롯데케미칼 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항

① (연결)재무제표를 제작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음.② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한사항은 Ⅰ. 회사의 개요 - (6) 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 과 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - (6) 합병 등의 사후정보를 참고하시길 바랍니다.

③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 36. 약정사항 및 우발부채 」를 참조 바랍니다.

④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제46기 2분기
(당기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함.	강조사항 : 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성	해당사항 없음

제45기(전기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	강조사항 : 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성	(1) 영업권 손상검사 - 첨단소재 사업부문

제44기(전전기)	한영회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	강조사항 없음.	(1) 영업권 손상검사 - 롯데첨단소재 주식회사
(2) 공동기업투자 손상검사- 롯데베르살리스 엘라스토머스 주식회사

(2) 대손충당금 설정현황

① 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2021년 2분기	매출채권	1,687,034	2,948	0.17%

미수금	88,222	1,764	2.00%

합 계	1,775,256	4,712	0.27%

2020년	매출채권	1,395,202	5,222	0.37%

미수금	28,662	1,764	6.15%

합 계	1,423,864	6,986	0.49%

2019년	매출채권	1,439,651	2,735	0.19%

미수금	76,902	1,765	2.30%

합 계	1,516,553	4,500	0.30%

② 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2021년 2분기	2020년	2019년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,986	4,500	2,573

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,879)	(189)	56

① 대손처리액(상각채권액)	(1,493)	(37)	(88)

② 상각채권회수액	-	117	-

③ 기타증감액	(386)	(35)	144

3. 대손상각비 계상(환입)액	(395)	2,675	1,871

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,712	6,986	4,500

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,661,018	22,761	416	2,839	1,687,034

구성비율	98.46%	1.35%	0.02%	0.17%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등① 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	2021년 2분기	2020년	2019년

기초유분	상 품	-	-	-

제 품	29,189	27,533	27,145

반 제 품	90,772	58,879	86,541

원부재료	308,338	180,857	225,097

저 장 품	70,854	60,475	60,392

미 착 품	126,947	143,955	126,080

모노머	상 품	4,606	721	1,619

제 품	102,810	72,591	105,762

반 제 품	33,441	20,100	29,554

원부재료	48,542	31,542	32,585

저 장 품	9,819	7,949	10,404

미 착 품	6,265	18,965	2,558

폴리머	상 품	64,370	55,327	42,125

제 품	490,782	305,637	373,745

반 제 품	248,358	119,961	93,268

원부재료	254,859	137,459	182,616

저 장 품	69,206	60,829	62,839

미 착 품	105,703	87,277	16,671

기타	상 품	2,201	690	9,163

제 품	2,213	313	24,323

반 제 품	10,984	7,421	8,317

원부재료	15,468	14,016	15,526

저 장 품	130,424	123,430	111,894

미 착 품	39,577	39,900	44,446

연결조정	상 품	(24,061)	(12,960)	(17,343)

제 품	(4,604)	1,888	12,433

반 제 품	(3,180)	-	-

원부재료	(747)	-	-

저 장 품	-	-	-

미 착 품	(9,394)	(7,626)	(8,039)

합 계	2,223,742	1,557,129	1,679,721

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷ 기말자산총계×100]	10.36 %	8.03%	8.38%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초 재고＋기말재고)÷2}]	7.34	6.84	7.64

② 재고자산의 실사내용 (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	47,242	47,242	(126)	47,116

제품	626,398	626,398	(6,008)	620,390

반제품	383,176	383,176	(2,801)	380,375

원부재료	627,141	627,141	(681)	626,460

저장품	291,141	291,141	(10,838)	280,303

미착품	269,098	269,098	-	269,098

소 계	2,244,196	2,244,196	(20,454)	2,223,742

재 고 자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매기말 실지 재고조사에 의하여 확정됨. 회사는 회계연도말에 재고조사를 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으므로 당기말 현재의 재고자산가액은 계속기록법에 의해 산출됨.

③ 장기체화 재고 등 현황 - 해당사항 없음.

(4) 수주계약 현황- 당사는 장기매출계약, 장기용역 제공계약 또는 주문생산을 하지 않습니다.

(5) 공정가치평가 내역① 금융상품의 공정가치

i) 당분기말과 전기말 현재 요약연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	236,612,296	-	-	236,612,296

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	13,537,475	13,537,475

당기손익-공정가치금융자산	-	868,036,401	7,673,332	875,709,733

위험회피회계적용 파생상품자산	-	210,860	-	210,860

합 계	236,612,296	868,247,261	21,210,807	1,126,070,364

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	20,048,922	-	20,048,922

위험회피회계적용 파생상품부채	-	8,356,977	-	8,356,977

합 계	-	28,405,899	-	28,405,899

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	162,479,760	-	-	162,479,760

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	12,457,147	12,457,147

당기손익-공정가치금융자산	-	665,000,000	7,744,844	672,744,844

위험회피회계적용 파생상품자산	-	734,706	-	734,706

합 계	162,479,760	665,734,706	20,201,991	848,416,457

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	27,878,278	-	27,878,278

위험회피회계적용 파생상품부채	-	14,758,107	-	14,758,107

합 계	-	42,636,385	-	42,636,385

ii) 다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 통화선도 및 이자율스왑 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

- 비상장주식 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

iii) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.② 유형자산 재평가- 해당사항 없음.