롯데케미칼 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

재무제표에 대한 주석
제 42(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 41(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
롯데케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요

롯데케미칼 주식회사 ( 이하 " 지배기업 ")는 1976년 3월 16일 석유화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위할 목적으로 설립되어 여수, 대산 및 울산 석유화학단지 내에 공장을 두고 있으며, 서울 본사ㆍ부산ㆍ대구ㆍ대전지점에서 제품을 판매하고 있습니다. 지배기업은 1991년 5월30일 에 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였습 니 다.지배기업은 2009년 1월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 롯데대산유화를 흡수합병하였으며, 2012년 12월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 케이피케미칼을 흡수합병하고 사명을 호남석유화학 주식회사에서 롯데케미칼 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

롯데물산 ㈜	10,718,818 주	31.27%

㈜호텔롯데	4,346,818 주	12.68%

Lotte Holdings Co., Ltd.	3,186,000 주	9.30%

기타	16,023,783 주	46.75%

계	34,275,419 주	100.00%

1-2 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(1) 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

회사명	결산일	업종	연결실체지분율	비지배지분지분율	소재지

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업 (주1)	12.31.	화학제조	76.01 %	23.99%	말레이시아 등

삼박엘에프티㈜	12.31.	화학제조	99.51%	0.49%	국내

데크항공㈜	12.31.	부품제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Alabama Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

㈜케이피켐텍	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Pakistan Limited	12.31.	화학제조	75.01%	24.99%	파키스탄

Lotte Chemical UK Limited	12.31.	화학제조	100.00%	-	영국

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	12.31.	판매	100.00%	-	폴란드

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업 (주2)	12.31.	화학제조	90.41%	9.59%	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주3)	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

(전기말)

회사명	결산일	업종	연결실체지분율	비지배지분지분율	소재지

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	12.31.	화학 제조	100.00%	-	말레이시아 등

삼박엘에프티 ㈜	12.31.	화학 제조	99.51%	0.49%	국내

데크항공 ㈜	12.31.	부품 제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Alabama Corp.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

㈜케이피켐텍	12.31.	화학 제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Pakistan Limited	12.31.	화학 제조	75.01%	24.99%	파키스탄

Lotte Chemical UK Limited	12.31.	화학 제조	100.00%	-	영국

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	12.31.	판매	100.00%	-	폴란드

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	12.31.	화학 제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주3)	12.31.	화학 제조	100.00%	-	국내

(주1) 종속기업인 Lotte Chemical Titan Holding Berhad는 2017년 7월 11일 580,000,000주의 신주를 말레이시아 증권거래소에 발행하였으며, 이로 인해 자기주식을 고려한 지배 기업의 지분율은 100%에서 76.01%로 변경되었습니다.(주2) 상기 언급된 Lotte Chemical Titan Holding Berhad의 유상증자 결과, 동 종속기업이 보 유한 Lotte Chemical USA Corp.에 대한 지분율이 40%에서 30.41%로 변경되었으며, 연결실체가 보유한 지분율 또한 100%에서 90.41%로 변경되었습니다.(주3) 지배기업은 롯데첨단소재㈜의 지분 90% 취득시 비지배주주(삼성 SDI㈜)가 보유하 고 있는 롯데첨단소재㈜의 기명식 보통주식 100만주(지분율 10%)에 대하여 지배기 업이 주식매수선택권(Call 옵션)을 보유하고, 주식매도선택권(Put 옵션)을 부여하는 주주간 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 지배기업은 동 기명식 보통주식 100만주 (지분율10%)를 취득한 것으로 보아, 취득원가에 가산하였으며 옵션행사가격(고정 금액)은 현재가치를 장기차입금으로 회계처리하였습니다(주석 21 참조)

( 2) 전기 중에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업명	사 유

신규포함	롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	신규취득

(3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	54,371,271	30,658,424	47,928,674	-	37,101,021	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	41,617,411	11,319,136	8,674,212	-	44,262,335	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	53,674,115	64,296,052	37,919,375	40,020,149	40,030,643	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	1,513,859,047	1,972,341,228	223,861,833	205,319,008	3,051,801,034	5,218,400

삼박엘에프티㈜	34,556,348	23,973,448	21,833,473	2,163,802	34,532,521	-

데크항공㈜	8,367,607	11,750,097	4,641,006	15,958,867	(482,169)	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	10,082,487	8,150,096	5,566,158	-	12,666,425	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	8,191,776	12,903,669	2,448,622	5,236,800	13,410,023	-

㈜케이피켐텍	42,923,326	12,199,034	28,067,857	844,366	26,210,137	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	127,121,205	71,524,139	94,339,864	951,349	103,354,131	-

Lotte Chemical UK Limited	174,763,881	98,599,444	227,780,310	139,634,410	(94,051,395)	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	17,335,286	90,522	16,879,356	44,701	501,751	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	122,441,137	1,935,986,718	10,429,096	696,155,068	1,351,843,691	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	5,204,115	12,400,365	2,792,067	-	14,812,413	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	1,148,051,578	921,493,251	467,755,349	12,703,960	1,587,071,810	2,013,710

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	92,534,208	23,821,723	82,414,155	-	33,941,776	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	39,573,334	14,071,394	11,740,435	-	41,904,293	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	47,220,275	59,106,924	14,739,113	54,054,348	37,533,738	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	896,717,890	1,548,882,538	170,497,841	107,033,588	2,161,980,408	6,088,591

삼박엘에프티㈜	28,367,974	25,541,285	19,197,153	3,306,410	31,405,696	-

데크항공㈜	6,367,297	11,610,233	4,754,529	15,833,484	(2,610,483)	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	8,404,041	10,103,679	4,531,606	725,100	13,251,014	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	9,219,397	14,400,733	3,459,085	5,544,320	14,616,725	-

㈜케이피켐텍	35,141,615	13,526,037	22,018,284	1,002,710	25,646,658	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	122,925,585	79,291,268	82,876,210	868,947	118,471,696	-

Lotte Chemical UK Limited	132,452,931	97,340,508	314,255,759	-	(84,462,320)	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	14,695,957	19,961	14,861,645	-	(145,727)	-

Lotte Chemical USA Corp. 와 그 종속기업	53,978,641	983,775,481	4,622,459	-	1,033,131,663	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	5,501,173	11,320,142	143,838	-	16,677,477	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	899,555,308	886,653,357	444,296,628	247,462	1,339,939,342	1,725,233

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분손익	비지배지분총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	289,344,341	4,591,443	5,159,234	5,159,234	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	77,183,723	7,089,709	4,791,307	4,791,307	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	132,557,397	(2,201,343)	(2,204,096)	(2,204,096)	-	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	2,044,940,846	280,778,950	268,918,598	309,949,214	(189,419)	(870,191)

삼박엘에프티㈜	96,259,296	7,432,726	6,442,200	6,567,009	-	-

데크항공㈜	20,162,864	2,471,148	2,072,139	2,128,314	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	19,571,939	1,386,929	969,660	969,660	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	13,329,080	(65,148)	(405,193)	(405,193)	-	-

㈜케이피켐텍	175,244,354	800,817	397,819	563,479	-	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	397,748,641	8,090,012	4,428,066	4,317,457	-	-

Lotte Chemical UK Limited	357,267,673	(3,197,353)	(12,039,626)	(12,039,626)	-	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	53,581,361	274,225	643,692	643,692	-	-

Lotte Chemical USA Corp. 와 그 종속기업	-	(8,030,671)	(14,851,519)	(14,851,519)	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	547,237	(1,009,150)	(961,919)	(961,919)	-	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	2,894,156,122	332,591,758	250,951,722	247,420,945	340,131	288,478

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분손익	비지배지분총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	298,488,417	10,685,338	7,530,459	7,530,459	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	80,961,433	11,035,452	7,840,797	7,840,797	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	134,655,727	(1,636,704)	(6,544,645)	(6,544,645)	-	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	2,285,117,299	505,865,264	377,774,853	377,013,591	195,616	407,268

삼박엘에프티㈜	77,287,625	9,195,279	6,704,767	6,659,414	-	-

데크항공㈜	19,668,012	2,983,905	1,346,294	1,384,761	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	20,035,731	2,551,280	2,614,921	2,514,764	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	15,332,325	1,243,909	962,836	962,836	-	-

㈜케이피켐텍	141,496,595	(2,261,896)	(2,771,920)	(2,313,798)	-	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	385,418,188	3,266,506	3,588,047	3,526,509	-	-

Lotte Chemical UK Limited	273,504,078	(10,518,666)	(19,152,122)	(19,152,122)	-	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	42,196,112	(20,068)	(331,753)	(331,616)	-	-

Lotte Chemical USA Corp. 와 그 종속기업	-	(242,176)	(6,771)	(6,771)	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	-	(647,896)	(577,266)	(577,266)	-	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주1)	1,950,761,669	239,750,037	180,976,443	172,374,084	239,262	296,192

(주1) 지배기업의 지분취득시점 이후의 재무성과만을 포함하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분 귀속당기순손익	비지배지분 귀속총포괄손익	비지배지분지급 배당금

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업 (주1)	23.99%	607,288,310	39,602,277	4,915,899	-

삼박엘에프티㈜	0.49%	169,764	32,534	33,148	14,756

Lotte Chemical Pakistan Limited	24.99%	25,967,207	1,114,471	(392,903)	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	9.59%	129,699,906	(387,618)	(7,778,521)	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주2)	-	2,013,710	340,131	340,131	-

합 계	765,138,897	40,701,796	(2,882,246)	14,756

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분 귀속당기순손익	비지배지분 귀속총포괄손익	비지배지분지급 배당금

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업 (주1)	-	6,088,591	195,616	407,268	-

삼박엘에프티㈜	0.49%	153,539	32,859	32,390	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	24.99%	29,737,457	904,550	1,820,984	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주2)	-	1,725,233	239,262	296,193	11,585

합 계	37,704,820	1,372,287	2,556,835	11,585

(주1) Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업의 비지배지분에 귀속되는 재무정보입니다.(주2) 롯데첨단소재 ㈜와 그 종속기업의 비지배지분에 귀속되는 재무정보입니다.

(6) 당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	거래전 지분율	거래후 지분율	지분대가	비지배지분증감	기타불입자본의증감

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	100.00%	76.01%	935,236,076	591,974,231	343,261,845

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	100.00%	90.41%	-	138,356,848	(138,356,848)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가 는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 지배기업의 정기주 주총회 제출용 당기 연결재 무제표 는 2018년 2월 23일 에 개최된 이사회 에서 승인되었습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정): 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 연결재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 당기부터 동 개정사항을 적용하여 당기와 전기의 정보에 대해 주석 43에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개 정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014-2016 연차개선당기부터 연결실체가 적용한 2014-2016 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가 중에 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결 실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,546,295 백만원, 매도가능금융자산 355,287 백만원, 위험회피지정파생상품 1,059백만원 및 당기손익인식금융자산 4,567백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융 부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 5,872,039백만원 중 25,372백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017회계연도 중 당기손익-공정가치측정 금융부채와 관련하여 28,346백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금 융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하 는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하 는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융 자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 6,547,630 백만원을 보유하고 있고 , 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,335 백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115 호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하기 위해 회계부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성된 TF팀을 운영하고, 실무 부서의 도움을 받아 연결실체의 수익구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항 중 연결실체의 재무제표에 미친 재무적 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체의 수출은 직수출과 로컬수출로 구분되며, 일부 직수출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2010) 중 CFR, CIF 등의 조건을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 관련 조건에 대하여 연결실체가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게됩니다. 연결실체의 경우, 해당 용역 수행에 따른 수익은 기존 거래가격에 포함되어 있으며, 기존 판매관리비로 인식하던 해당 용역 수행에 대한 비용은 수익에 대한 매출원가로 인식하게 됩니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석 중에 있으며 계정재분류를 제외한 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니 다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정): 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

ㆍ 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

ㆍ 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

ㆍ 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리

개정 기준서 적용 시 연결실체는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법정 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 동 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스 이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동하지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를구분할 것입니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며, 동 기준서상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토할 예정이며, 정해진 시행일에 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정): 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 연차개선 2014-2016

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결실체에 적용가능하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당 기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동 기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1)투자기업인 관계 기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2)관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3)투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가 장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

① 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

② 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보 고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자 에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실 과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2-3 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계 기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니 다. ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산 과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 공정가치나 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충 당부채, 우발부채 및우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다 면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2-4 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순이익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분 해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당기손익으로 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

2-5 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. ㆍ자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함ㆍ자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포ㆍ공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익ㆍ 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 ㆍ 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

2-6 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2-4에 설명되어 있습니다.

2-7 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니 다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2-8 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다.

(1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2-9 에서 설명하고 있습니다.

( 4) 용역의 제공연결실체 는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(5) 라이선스 수수료 및 로열티수익 연결실체는 라이선스 수수료 및 로열티수익에 대해서는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2-9 리스

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체는리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. (1) 리스이용자 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기말 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2-11 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스수익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-10 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 ' 원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해 서는 주석 2-23 참고)ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없 는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이

이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해 외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-11 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니 다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2-14 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2-15 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-16 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

(1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 ㆍ 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 ㆍ 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상 의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정 가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제103 9호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금 융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서 상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. ㆍ 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 ㆍ 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 ㆍ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험 등도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적 평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은손상차손을 환입하는 시점의 금융자 산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니 다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

2-17 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	10~50년

구 축 물	15~50년

기 계 장 치	6~30년

차 량 운 반 구	4년~5년

공 구 와 기 구	4년~5년

비 품	4년~5년

기타의유형자산	1년~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으 며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

( 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

( 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 내용연수

무형자산 중 회원권과 사업결합으로 인식한 영업권은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

산 업 재 산 권	5~10년

기타의 무형자산	4~5년

고 객 관 계 등	10~15년

2-20 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-21 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2-22 금융부채와 지분상품 (1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

(4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우ㆍ 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부ㆍ 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인 식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정 가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기 준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

(5) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차 감한 금액

(7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-23 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

(3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누 계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류 된금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2-24 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2-25 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.퇴직급여부채 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3. 부문정보

3-1 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부 문	생산제품

모노머	에틸렌글리콜(EG), 스타이렌모노머(SM), 부타디엔(BD), 에틸렌옥사이드어덕트(EOA), 메틸메타크릴레이트(MMA), 고순도테레프탈산(PTA), 고순도이소프탈산(PIA)

폴리머	고밀도폴리에틸렌(HDPE), 저밀도폴리에틸렌(LDPE), 선형저밀도폴리에틸렌(LLDPE), 폴리프로필렌(PP), 폴리에틸렌테레프탈레이트(PET), 폴리카보네이트(PC), 아크릴로니트 릴부타디엔스타이렌(ABS), 발포폴리스타이렌(EPS), 엔지니어링플라스틱(EP)

기초유분	에틸렌(Ethylene), 프로필렌(Propylene),벤젠(Benzene), 톨루엔(Toluene), 자일렌(Xylene), 파라자일렌(PX), 옥소자일렌(OX)

기타	임대사업, 파견용역 등

3-2 부문수익 및 이익당기 및 전기의 연결실체의 부문별 수익 및 이익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

매출	4,328,764,128	9,998,110,553	2,232,472,782	162,057,233	(846,894,006)	15,874,510,690

영업이익	1,278,794,459	1,490,142,770	178,281,365	50,369,802	(67,867,438)	2,929,720,958

금융수익	102,092,013	122,681,482	14,407,977	14,643,101	(770,917)	253,053,656

금융비용	125,015,643	127,765,424	15,853,847	6,187,375	(1,635,966)	273,186,323

기타영업외수익	122,275,575	174,908,358	16,929,786	8,438,254	(109,283,876)	213,268,097

기타영업외비용	178,686,547	218,734,400	24,828,058	17,299,000	(116,933,965)	322,614,040

법인세비용차감전순손익	1,199,459,857	1,441,232,786	168,937,224	49,964,782	225,091,392	3,084,686,041

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

매출	3,536,868,903	8,752,802,969	1,520,403,818	171,847,078	(758,381,894)	13,223,540,874

영업이익	814,279,557	1,615,414,394	145,293,841	53,330,391	(84,064,247)	2,544,253,936

금융수익	57,703,433	90,525,295	8,523,576	2,004,255	(2,609,136)	156,147,423

금융비용	87,864,441	138,375,203	12,602,163	4,435,508	(2,254,129)	241,023,186

기타영업외수익	82,952,510	193,509,460	13,245,564	1,845,620	(58,659,328)	232,893,826

기타영업외비용	85,454,917	200,881,549	14,531,820	7,226,246	(31,748,503)	276,346,029

법인세비용차감전순손익	781,616,141	1,560,192,398	139,928,998	45,518,512	(39,882,949)	2,487,373,100

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 법인세비용을 배분하지 않고 각 부분에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

3-3 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

자산	4,223,598,726	6,858,957,520	2,498,548,225	12,074,413,018	(6,104,546,388)	19,550,971,101

부채	1,901,379,557	2,080,630,633	1,232,108,690	2,267,821,938	(185,736,779)	7,296,204,039

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

자산	2,772,037,216	6,428,993,695	2,366,164,952	10,226,374,736	(5,926,736,429)	15,866,834,170

부채	1,159,950,714	1,817,305,208	1,252,238,701	2,253,212,956	(16,690,580)	6,466,016,999

3-4 지역별 재무정보연결실체는 대한민국(지배기업 소재지국가), 말레이시아, 영국, 파키스탄, 중국 등에서 영업하고 있습니다. 귀속 지역별로 세분화 된 연결 실체의 외부고객으로부터의 계속 영업수익과 비유동자산에대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산 (주1)

당 기	전 기	당기말	전기말

대한민국	12,763,884,480	10,046,156,782	5,151,221,036	5,195,182,623

중국	698,858,898	645,371,999	110,008,232	103,590,644

말레이시아	1,626,131,568	1,837,012,155	1,277,037,063	1,021,920,889

미국	214,706,848	174,961,234	1,944,402,021	997,419,259

멕시코	5,680,514	3,626,168	302,917	352,290

인도네시아	418,809,278	448,105,144	145,140,098	104,714,102

태국	9,045,458	6,518,869	14,088,624	388,756

파키스탄	397,748,641	385,418,188	54,928,025	59,405,742

영국	224,262,356	273,504,078	98,599,443	97,340,508

독일	142,732,840	26,438,417	29,077,647	374,036

폴란드	56,139,939	42,196,112	10,830	2,467

헝가리	32,957,136	92,613,622	330,019	12,994,571

합 계	16,590,957,956	13,981,922,768	8,825,145,955	7,593,685,887

연결조정	(716,447,266)	(758,381,894)	(268,550,463)	(149,601,392)

조정후	15,874,510,690	13,223,540,874	8,556,595,492	7,444,084,495

(주1) 금융상품, 관계기업 및 공동기업투자, 이연법인세자산, 확정급여채무 관련 사외적립 자산을 제외한 금액입니다.

3-5 주요 고객에 대한 정보영업특성상 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

4 . 사용이 제한된 예금 등

당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	신한은행 외	13,641	68,278	산업기반기술개발사업비

기타금융자산	도이치은행	6,121	11,505	법인카드 보증금

시티은행	6,121	-	법인카드 보증금

장기금융상품	우리은행 외	6,500	9,500	당좌개설 보증금

기업은행	67,500,000	67,500,000	상생협력펀드

합 계	67,532,383	67,589,283

5. 매출채권및기타채권5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,601,292,678	-	1,488,980,065	-

차감: 대손충당금	(1,295,988)	-	(5,294,521)	-

매출채권(순액)	1,599,996,690	-	1,483,685,544	-

미수금	67,592,843	-	68,329,131	-

차감: 대손충당금	(38,772)	-	(94,216)	-

미수금(순액)	67,554,071	-	68,234,915	-

합 계	1,667,550,761	-	1,551,920,459	-

5-2 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 5-3 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	154,772,363	5,017,048	18,040,026	177,829,437

미수금	968,100	-	176,781	1,144,881

합 계	155,740,463	5,017,048	18,216,807	178,974,318

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	96,871,068	3,471,884	17,459,828	117,802,780

미수금	242,111	24,944	119,518	386,573

합 계	97,113,179	3,496,828	17,579,346	118,189,353

5-4 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	5,294,521	94,216	4,440,343	674,000

대손상각비	167,942	-	593,182	27,050

대손상각비환입	-	(7,115)	-	(674,000)

제각	(2,311,537)	(46,420)	(1,469,356)	-

회수	-	-	(62,141)	(13,000)

기타(연결범위변동, 환율차이 등)	(1,854,938)	(1,909)	1,792,493	80,166

기말금액	1,295,988	38,772	5,294,521	94,216

6. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

신 주인수권 - 롯데글로벌로지스㈜	-	-	6,359,869	-

매매목적파생상품자산	2,434,730	-	325,204	-

합 계	2,434,730	-	6,685,073	-

7. 매도가능금융자산 7-1 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

시장성이 있는 지분증권	-	10,390,002	-	11,448,352

시장성이 없는 지분증권	-	240,271,813	-	288,161,363

채무상품

국공채	46,195	4,579,340	588,275	4,625,535

통안채	10,000,000	-	-	-

금융채	90,000,000	-	20,000,000	-

합 계	100,046,195	255,241,155	20,588,275	304,235,250

7-2 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	매도가능증권평가손익누계액	손상차손누계액	환율변동

시장성이 있는 지분증권 (주1)

롯데푸드 ㈜ (주2)	11,037	0.98%	6,302,127	6,103,461	(198,666)	-	-

금호산업㈜	287,356	0.80%	4,999,994	2,732,994	-	(2,267,000)	-

롯데지주㈜ (주2)	23,864	0.03%	1,408,128	1,553,547	145,419	-	-

소 계	12,710,249	10,390,002	(53,247)	(2,267,000)	-

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용㈜	65,680	7.76%	19,465,366	6,646,366	-	(12,819,000)	-

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	-	(9,628,681)	-

ChemCross, Inc.	200,000	1.27%	224,522	-	-	(224,522)	-

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-	-	-

롯데로지스틱스㈜	66,308	4.64%	3,999,998	25,750,513	21,750,515	-	-

Lotte(China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	1,336,831	-	-	-

롯데알미늄㈜	136,908	13.19%	83,312,560	93,869,601	10,557,041	-	-

㈜한주	97,920	8.66%	6,712,294	10,504,270	3,791,976	-	-

신이피앤씨㈜	127	0.03%	9,560	9,560	-	-	-

금호홀딩스㈜	50,000	1.59%	5,000,000	5,000,000	-	-	-

롯데액셀러레이터㈜	500,000	9.99%	2,500,000	2,500,000	-	-	-

롯데글로벌로지스㈜ (주3)	3,489,604	14.72%	133,718,836	93,552,836	-	(40,166,000)	-

UNIC TECHNOLOGY	1,125,000	8.48%	834,381	834,381	-	-	-

전문건설공제조합	56	0.00%	50,307	51,142	835	-	-

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	11,787	18.96%	213,764	211,313	-	-	(2,451)

소 계	267,012,100	240,271,813	36,100,367	(62,838,203)	(2,451)

합 계	279,722,349	250,661,815	36,047,120	(65,105,203)	(2,451)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	매도가능증권평가손익누계액	손상차손누계액	환율변동

시장성이 있는 지분증권 (주1)

롯데푸드 ㈜	13,354	0.98%	7,625,134	8,666,746	1,041,612	-	-

금호산업㈜	287,356	0.82%	4,999,994	2,781,606	(2,218,388)	-	-

소 계	12,625,128	11,448,352	(1,176,776)	-	-

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용 ㈜	65,680	7.76%	19,465,366	13,136,366	-	(6,329,000)	-

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	-	(9,628,681)	-

ChemCross, Inc.	200,000	1.27%	224,522	-	-	(224,522)	-

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-	-	-

롯데로지스틱스 ㈜	66,308	4.64%	3,999,998	17,729,234	13,729,236	-	-

Lotte (China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	1,336,831	-	-	-

롯데알미늄 ㈜	136,908	13.19%	83,312,560	88,632,459	5,319,899	-	-

㈜ 한주	97,920	8.66%	6,712,294	10,198,956	3,486,662	-	-

이지스일호 ㈜	588,696	8.64%	29,434,800	25,939,535	(3,495,265)	-	-

신이피앤씨 ㈜	127	0.03%	9,560	9,560	-	-	-

금호홀딩스㈜	50,000	1.51%	5,000,000	5,000,000	-	-	-

롯데액셀러레이터㈜	500,000	16.67%	2,500,000	2,500,000	-	-	-

롯데글로벌로지스㈜	3,202,360	17.54%	122,619,150	122,567,127	(52,023)	-	-

㈜현진	175,040	1.80%	4,376	4,376	-	-	-

UNIC TECHNOLOGY	1,125,000	8.48%	834,381	834,381	-	-	-

전문건설공제조합	56	0.00%	50,307	50,679	372	-	-

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	11,787	18.96%	213,764	216,859	-	-	3,095

소 계	285,351,590	288,161,363	18,988,881	(16,182,203)	3,095

합 계	297,976,718	299,609,715	17,812,105	(16,182,203)	3,095

(주1) 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다. (주2) 당기 중 롯데푸드가 영위하는 사업 중 투자부문을 분할하여 롯데지주 주식회사에 흡 수합병하는 방식의 분할합병으로 인하여 롯데지주 주식을 취득하였습니다. (주3) 당기 중 롯데글로벌로지스㈜에 대한 신주인수권 행사로 주식을 추가 취득하였습니 다. 일부 시장성 없는 지분상품에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료를 입수할 수 없는 경우에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 단, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

7-3 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	손 상	환율변동	기 말

시장성이 있는 지분증권

롯데푸드㈜	8,666,746	-	(1,323,007)	(1,240,278)	-	-	6,103,461

금호산업㈜	2,781,606	-	-	2,218,388	(2,267,000)	-	2,732,994

롯데지주㈜	-	1,408,128	-	145,419	-	1,553,547

소 계	11,448,352	1,408,128	(1,323,007)	1,123,529	(2,267,000)	-	10,390,002

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용㈜	13,136,366	-	-	-	(6,490,000)	-	6,646,366

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

ChemCross, Inc.	-	-	-	-	-	-	-

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	-	5,000

롯데로지스틱스㈜	17,729,234	-	-	8,021,279	-	-	25,750,513

Lotte(China) Management C o., Ltd.	1,336,831	-	-	-	-	-	1,336,831

롯데알미늄㈜	88,632,459	-	-	5,237,142	-	-	93,869,601

㈜한주	10,198,956	-	-	305,314	-	-	10,504,270

이지스일호㈜	25,939,535	-	(29,434,800)	3,495,265	-	-	-

신이피앤씨㈜	9,560	-	-	-	-	-	9,560

금호홀딩스㈜	5,000,000	-	-	-	-	-	5,000,000

롯데액셀러레이터㈜	2,500,000	-	-	-	-	-	2,500,000

롯데글로벌로지스㈜	122,567,127	11,099,686	-	52,023	(40,166,000)	-	93,552,836

㈜현진	4,376	-	(4,376)	-	-	-	-

UNIC TECHNOLOGY	834,381	-	-	-	-	-	834,381

전문건설공제조합	50,679	-	-	463	-	-	51,142

Samsung Engineering (Thai land) Co., Ltd.	216,859	-	-	-	-	(5,546)	211,313

소 계	288,161,363	11,099,686	(29,439,176)	17,111,486	(46,656,000)	(5,546)	240,271,813

합 계	299,609,715	12,507,814	(30,762,183)	18,235,015	(48,923,000)	(5,546)	250,661,815

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합(주석 46)	평 가	손 상	환율변동	기 말

시장성이 있는 지분증권

롯데푸드 ㈜	12,672,946	-	-	(4,006,200)	-	-	8,666,746

금호산업 ㈜	4,252,869	-	-	(1,471,263)	-	-	2,781,606

소 계	16,925,815	-	-	(5,477,463)	-	-	11,448,352

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용 ㈜	15,107,122	-	-	4,358,244	(6,329,000)	-	13,136,366

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

ChemCross, Inc.	-	-	-	-	-	-	-

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	-	5,000

롯데로지스틱스 ㈜	13,864,539	-	-	3,864,695	-	-	17,729,234

Lotte (China) Management Co., Ltd.	1,336,831	-	-	-	-	-	1,336,831

롯데알미늄 ㈜	99,828,522	-	-	(11,196,063)	-	-	88,632,459

㈜ 한주	9,815,011	-	-	383,945	-	-	10,198,956

이지스일호 ㈜	26,540,453	-	-	(600,918)	-	-	25,939,535

신이피앤씨 ㈜	9,560	-	-	-	-	-	9,560

금호홀딩스㈜	5,000,000	-	-	-	-	-	5,000,000

롯데액셀러레이터㈜	-	2,500,000	-	-	-	-	2,500,000

롯데글로벌로지스㈜	-	122,619,150	-	(52,023)	-	-	122,567,127

㈜현진	-	-	4,376	-	-	-	4,376

UNIC TECHNOLOGY	-	-	834,381	-	-	-	834,381

전문건설공제조합	-	9,050	41,257	372	-	-	50,679

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	-	-	213,764	-	-	3,095	216,859

소 계	171,507,038	125,128,200	1,093,778	(3,241,748)	(6,329,000)	3,095	288,161,363

합 계	188,432,853	125,128,200	1,093,778	(8,719,211)	(6,329,000)	3,095	299,609,715

7-4 당기말과 전기말 현재 채무상품의 만기일 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	100,046,195	20,588,275

1년 초과 ~ 5년 이내	4,579,340	4,625,535

합 계	104,625,535	25,213,810

8 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	14,472,488	-	4,521,056	-

대여금	667,121	2,160,185	562,892	2,982,501

보증금	3,667,187	15,257,512	3,360,443	6,501,686

위험회피지정파생상품자산	700,741	358,123	4,798,482	7,683,920

매매목적파생상품자산	-	2,132,751	-	3,062,733

미수금	-	344,850	-	667,873

합 계	19,507,537	20,253,421	13,242,873	20,898,713

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	22,598,861	(180,586)	22,418,275	28,454,531	(179,551)	28,274,980

제품	430,937,056	(3,717,135)	427,219,921	465,383,962	(3,243,083)	462,140,879

재공품	243,537,551	(395,178)	243,142,373	204,430,909	(350,033)	204,080,876

원재료	343,892,283	(536,669)	343,355,614	358,558,083	(262,476)	358,295,607

부재료	55,636,025	-	55,636,025	45,998,247	-	45,998,247

저장품	220,803,027	(7,498,871)	213,304,156	230,891,651	(8,582,539)	222,309,112

미착품	230,913,120	-	230,913,120	156,057,553	-	156,057,553

합 계	1,548,317,923	(12,328,439)	1,535,989,484	1,489,774,936	(12,617,682)	1,477,157,254

매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실환입이 당기와 전기 중 각각 289백만원 및 5,331백만원이 차감되었습니다.

10. 금융리스채권10-1 금융리스계약

당기말 현재 연결실체는 ㈜두본과 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스료는 모두 원화로표시되고 있습니다. 리스계약의 목적물은 ㈜두본의 공장 내에 있는 제조설비 및 부속설비이며, 리스계약기간은 30년입니다.

10-2 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	139,196	138,598	139,196	138,598

1년 초과 5년 이내	556,784	548,477	556,784	548,477

5년 초과	2,483,267	2,339,881	2,622,463	2,465,834

소 계	3,179,247	3,026,956	3,318,443	3,152,909

차감: 미실현이자수익	(152,291)	-	(165,534)	-

합 계	3,026,956	3,026,956	3,152,909	3,152,909

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 평균 내재이자율은 당기말과 전기말 현재 연 0.4248%입니다.

10-3 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	138,598	138,598

비유동자산	2,888,358	3,014,311

합 계	3,026,956	3,152,909

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	9,171,198	-	59,084,879	-

선급비용	26,032,873	7,915,139	27,835,414	5,552,910

부가세대급금	49,025,057	-	43,171,744	-

기타자산	19,835,725	7,315,096	6,747,077	-

배출권	8,486,778	-	-	-

합 계	112,551,631	15,230,235	136,839,114	5,552,910

12. 관계기업투자

12-1 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

롯데건설㈜	종합건설	국내	35.21	35.21

롯데자산개발㈜	부동산 개발	국내	20.53	20.53

현대케미칼㈜	화학제조	국내	40.00	40.00

여수페트로㈜	시설물유지관리	국내	27.20	27.20

롯데정밀화학㈜ (주1)	화학제조	국내	31.53	31.53

(주1) 자기주식을 고려한 지배기업의 유효 지분율입니다.

12-2 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

롯데건설㈜	243,586,059	667,023,697	243,586,059	621,715,321

롯데자산개발㈜	41,419,551	27,227,685	41,419,551	17,356,094

현대케미칼㈜	192,000,000	276,795,590	192,000,000	205,242,172

여수페트로㈜	227,800	296,713	227,800	290,433

롯데정밀화학㈜	432,700,547	467,619,451	432,700,547	443,510,077

합 계	909,933,957	1,438,963,136	909,933,957	1,288,114,097

12-3 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	배당금 수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

롯데건설㈜	621,715,321	-	26,742,506	18,056,291	509,579	667,023,697

롯데자산개발㈜	17,356,094	-	3,240,189	6,517,259	114,143	27,227,685

현대케미칼㈜	205,242,172	-	72,062,293	(781,358)	272,483	276,795,590

여수페트로㈜	290,433	-	6,280	-	-	296,713

롯데정밀화학㈜	443,510,077	(2,409,357)	26,691,508	(35,712)	(137,065)	467,619,451

합 계	1,288,114,097	(2,409,357)	128,742,776	23,756,480	759,140	1,438,963,136

(전 기)

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

롯데건설㈜	630,353,073	-	(1,054,026)	(8,523,199)	939,473	621,715,321

롯데자산개발㈜	25,327,337	-	(3,133,110)	(4,552,214)	(285,919)	17,356,094

현대케미칼㈜	190,192,363	-	15,973,923	(430,970)	(493,144)	205,242,172

여수페트로㈜	271,399	-	19,034	-	-	290,433

롯데정밀화학㈜	-	432,700,547	9,423,597	10,592	1,375,341	443,510,077

합 계	846,144,172	432,700,547	21,229,418	(13,495,791)	1,535,751	1,288,114,097

(주1) 기타증감액은 지분법이익잉여금 변동 및 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동효과입니다.

12-4 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설㈜	3,540,369,879	1,539,018,204	2,538,743,592	585,273,336	1,955,371,155

롯데자산개발㈜	165,056,697	342,181,273	267,097,208	101,116,986	139,023,776

현대케미칼㈜	1,017,363,775	1,015,312,758	626,772,568	705,531,899	700,372,066

여수페트로㈜	496,585	1,126,610	72,487	459,852	1,090,856

롯데정밀화학㈜	697,028,361	944,276,090	354,565,613	94,032,795	1,192,706,043

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설㈜	3,547,538,571	1,569,574,708	2,432,417,158	838,011,365	1,846,684,756

롯데자산개발㈜	586,129,257	262,205,146	678,252,664	85,064,858	85,016,881

현대케미칼㈜	608,804,511	1,020,651,393	461,954,737	652,416,621	515,084,546

여수페트로㈜	509,192	1,157,805	38,437	560,794	1,067,766

롯데정밀화학㈜	569,184,595	961,753,903	202,786,442	216,487,906	1,111,664,150

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설㈜	5,434,256,096	392,391,931	94,386,461	121,617,246

롯데자산개발㈜	616,377,412	33,300,658	13,354,503	45,654,211

현대케미칼㈜	3,373,580,260	266,979,254	186,559,707	185,287,521

여수페트로㈜	1,241,472	29,495	23,090	23,090

롯데정밀화학㈜	1,159,511,374	111,125,438	89,230,835	88,682,893

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설㈜	4,662,554,603	255,419,489	8,350,737	(13,186,608)

롯데자산개발㈜	224,788,444	9,749,522	(16,577,297)	(40,142,492)

현대케미칼㈜	570,905,898	56,666,240	41,913,923	39,603,638

여수페트로㈜	1,211,899	74,891	69,976	69,976

롯데정밀화학㈜ (주1)	825,142,839	50,989,401	33,320,249	37,715,577

(주1) 롯데정밀화학㈜ 지분 취득 이후의 2016년 2분기, 3분기 및 4분기 재무성과만을 포 함하고 있습니다.

12-5 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산 (주1)	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	장부금액

롯데건설㈜	1,925,310,368	677,939,891	7,776,444	(18,692,638)	667,023,697

롯데자산개발㈜	132,618,453	27,227,685	-	-	27,227,685

현대케미칼㈜	700,372,066	280,148,827	-	(3,353,237)	276,795,590

여수페트로㈜	1,090,856	296,713	-	-	296,713

롯데정밀화학㈜	1,189,247,117	466,851,714	814,892	(47,155)	467,619,451

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산 (주1)	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	장부금액

롯데건설㈜	1,791,777,691	630,920,392	7,776,444	(16,981,515)	621,715,321

롯데자산개발㈜	84,536,687	17,356,094	-	-	17,356,094

현대케미칼㈜	515,084,546	206,033,818	-	(791,646)	205,242,172

여수페트로㈜	1,067,766	290,433	-	-	290,433

롯데정밀화학㈜	1,108,205,224	442,715,045	814,892	(19,860)	443,510,077

(주1) 지배지분 순자산 금액입니다.

13. 공동기업투자13-1 당기말과 전기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

㈜ 씨텍	유틸리티	국내	50.00	50.00

롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜)	화학제조	국내	50.00	50.00

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	화학제조	중국	50.00	50.00

롯데미쓰이화학 ㈜	화학제조	국내	50.00	50.00

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	화학제조	말레이시아	50.00	50.00

롯데베르살리스엘라스토머스㈜ (주1)	화학제조	국내	50.00 + 1주	50.00 + 1주

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.)	화학제조	중국	25.00	25.00

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (주2,3)	자원개발	말레이시아	49.00	49.00

(주1) 롯데베르살리스엘라스토머스㈜는 지분율이 과반수를 초과함에도 불구하고 공동약 정에 따라 실질지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (주2) Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.는 공동기업인 Uz-Kor Gas Chemical LLC의 12월 말 결산 재무제표를 입수할 수 없어 11월 말 결산 재무제표를 사용하여 지분법을 적 용하였으며, 1개월 간 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니 다. (주3) 해당 주식은 우즈벡 수르길 합작사업과 관련하여 Uz-Kor Gas Chemical LLC의 차입 금에 대한 담보로 제공되었습니다.

13-2 당기말과 전기말 현재 공 동기업투 자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜씨텍	105,234,004	148,548,163	105,234,004	149,564,348

롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜)	95,125,421	223,364,859	95,125,421	171,002,778

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	24,700,840	13,410,750	24,700,840	9,734,991

롯데미쓰이화학㈜	10,000,000	10,663,408	10,000,000	10,302,431

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	33,137,835	7,234,463	33,137,835	17,038,821

롯데베르살리스엘라스토머스㈜	150,900,005	144,677,264	96,000,010	93,847,816

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.)	12,668,543	-	12,668,543	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	379,975,384	397,717,580	379,975,384	396,591,586

합 계	811,742,032	945,616,487	756,842,037	848,082,771

13-3 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

㈜씨텍	149,564,348	-	(10,000,000)	8,975,242	-	8,573	148,548,163

롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜)	171,002,778	-	(17,500,000)	69,956,670	30,459	(125,048)	223,364,859

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	9,734,991	-	-	4,315,362	(639,603)	-	13,410,750

롯데미쓰이화학㈜	10,302,431	-	-	208,111	152,866	-	10,663,408

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	17,038,821	-	-	(5,993,023)	(1,836,361)	(1,974,974)	7,234,463

롯데베르살리스엘라스토머스㈜	93,847,816	54,899,995	-	(3,800,712)	(269,835)	-	144,677,264

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.)	-	-	-	-	-	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	396,591,586	-	(30,705,875)	82,039,267	(50,207,398)	-	397,717,580

합 계	848,082,771	54,899,995	(58,205,875)	155,700,917	(52,769,872)	(2,091,449)	945,616,487

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

㈜씨텍	156,703,266	-	(17,500,000)	10,329,923	-	31,159	149,564,348

롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜)	158,910,896	-	(12,000,000)	23,478,828	24,523	588,531	171,002,778

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	15,338,091	-	-	(4,985,143)	(617,957)	-	9,734,991

롯데미쓰이화학㈜	9,945,125	-	-	150,630	206,676	-	10,302,431

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	24,771,054	-	-	(8,059,060)	501,480	(174,653)	17,038,821

롯데베르살리스엘라스토머스㈜	81,324,591	13,400,000	-	(810,198)	(66,577)	-	93,847,816

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.)	-	-	-	-	-	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	353,381,649	-	-	30,112,731	13,097,206	-	396,591,586

합 계	800,374,672	13,400,000	(29,500,000)	50,217,711	13,145,351	445,037	848,082,771

(주1) 기타증감액은 공동기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동 및 환율변동 효과입니다.

13-4 당기와 전기 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜씨텍	70,953,859	273,234,807	40,490,910	3,262,712	300,435,044

롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜)	294,163,017	251,408,298	92,072,707	190,466	453,308,142

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	43,606,164	69,931,629	86,587,706	-	26,950,087

롯데미쓰이화학 ㈜	4,190,717	30,261,963	9,127,331	3,998,534	21,326,815

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	22,611,061	126,352,525	72,992,926	54,064,939	21,905,721

롯데베르살리스엘라스토머스 ㈜	55,082,439	702,475,492	89,920,275	374,959,577	292,678,079

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd .)	1,716,795	35,306,984	56,819,368	1,492,712	(21,288,301)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	19,254,770	830,034,570	-	-	849,289,340

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜씨텍	67,145,793	289,058,452	39,110,223	6,418,570	310,675,452

롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜)	213,147,932	291,969,214	135,650,126	20,102,639	349,364,381

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	61,384,224	72,858,792	114,773,034	-	19,469,982

롯데미쓰이화학 ㈜	6,300,290	35,952,374	9,565,875	12,081,928	20,604,861

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	25,081,080	147,211,593	51,721,720	82,330,032	38,240,921

롯데베르살리스엘라스토머스 ㈜	18,997,603	526,636,854	46,338,825	311,600,000	187,695,632

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd .)	23,447,164	40,780,959	80,789,379	1,455,557	(18,016,813)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	286,685	859,480,970	-	-	859,767,655

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜씨텍	494,510,211	19,328,070	14,343,852	14,360,998

롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜)	628,876,984	169,730,008	139,132,941	138,943,761

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	160,981,163	4,275,690	8,759,312	8,759,312

롯데미쓰이화학 ㈜	12,987,738	338,589	416,222	721,954

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	79,122,703	(9,949,874)	(12,662,478)	(12,662,478)

롯데베르살리스엘라스토머스 ㈜	7,004	(5,302,377)	(4,277,873)	(4,277,873)

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd .)	38,178,890	(3,879,617)	(4,335,132)	(4,335,132)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	(194,521)	115,226,549	115,226,549

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜씨텍	467,224,888	18,843,810	17,053,211	17,115,530

롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜)	455,476,579	62,025,194	45,106,518	46,332,626

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	174,480,110	(5,031,643)	(11,816,807)	(13,052,721)

롯데미쓰이화학 ㈜	12,005,496	301,657	301,261	714,612

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	23,622,551	(14,036,997)	(15,340,783)	(14,337,823)

롯데베르살리스엘라스토머스 ㈜	-	(1,809,279)	(1,620,395)	(1,620,395)

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd .)	119,370,387	(12,450,010)	(13,737,001)	(13,463,353)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	(216,224)	76,861,500	103,590,492

13-5 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	공동기업순자산	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	누적 미반영지분법평가액	장부금액

㈜씨텍	305,036,450	148,548,163	-	-	-	148,548,163

롯데엠시시㈜ (구, 롯데엠알시 ㈜ )	453,308,142	226,654,071	-	(3,289,212)	-	223,364,859

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	26,950,087	13,475,044	-	(64,294)	-	13,410,750

롯데미쓰이화학㈜	21,326,815	10,663,408	-	-	-	10,663,408

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	21,905,721	10,952,860	-	(3,718,397)	-	7,234,463

롯데베르살리스엘라스토머스㈜	292,678,079	146,339,039	-	(1,661,775)	-	144,677,264

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.)	(21,288,301)	(5,322,075)	-	-	5,322,075	-

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	849,289,340	416,151,777	237,685	(18,671,882)	-	397,717,580

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	공동기업순자산	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	누적 미반영지분법평가액	장부금액

㈜씨텍	310,675,452	149,564,348	-	-	-	149,564,348

롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜)	349,364,381	174,682,191	-	(3,679,413)	-	171,002,778

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	19,469,982	9,734,991	-	-	-	9,734,991

롯데미쓰이화학㈜	20,604,861	10,302,431	-	-	-	10,302,431

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	38,240,921	19,120,460	-	(2,081,639)	-	17,038,821

롯데베르살리스엘라스토머스㈜	187,695,632	93,847,816	-	-	-	93,847,816

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.)	(18,016,813)	(4,504,203)	-	(387,838)	4,892,041	-

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	859,767,655	421,286,151	237,685	(24,932,250)	-	396,591,586

14. 공동영업당기말 현재 연결실체는 미국에 소재한 LACC, LLC의 지분 90%를 보유하고 있습니다. 또한, LACC, LLC 주식의 10%를 보유하고 있는 Axiall Corp.은 연결실체가 보유 중인 LACC, LLC 주식 40% 지분을 매입할 수 있는 Call옵션을 보유하고 있습니다. LACC, LLC는 산출물의 제공이 약정의 주된 목적인 공동영업이며, 이에 따라 연결실체는 동 공동영업의 자산 및 부채와 수익 및 비용 중 연결실체의 몫을 인식하고 있습니다.

15. 유형자산

15-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	854,257,149	-	-	-	854,257,149

건물	676,102,445	(211,639,647)	-	-	464,462,798

구축물	1,449,680,460	(773,758,920)	-	-	675,921,540

기계장치	9,287,623,243	(7,148,357,441)	(128,780,658)	(121,431)	2,010,363,713

차량운반구	12,390,307	(10,625,860)	-	-	1,764,447

공구와기구	198,869,113	(161,465,538)	-	-	37,403,575

비품	88,755,363	(69,997,511)	-	-	18,757,852

기타의유형자산	452,890,486	(186,449,101)	-	(28,738)	266,412,647

건설중인자산	2,386,840,460	-	-	-	2,386,840,460

합 계	15,407,409,026	(8,562,294,018)	(128,780,658)	(150,169)	6,716,184,181

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	852,716,905	-	-	-	852,716,905

건물	680,437,826	(205,511,350)	-	-	474,926,476

구축물	1,219,485,663	(753,457,430)	-	-	466,028,233

기계장치	9,034,572,891	(7,046,318,789)	(131,188,181)	(183,685)	1,856,882,236

차량운반구	12,932,403	(11,366,267)	-	-	1,566,136

공구와기구	206,937,304	(156,468,081)	-	-	50,469,223

비품	81,349,701	(73,186,604)	-	-	8,163,097

기타의유형자산	384,950,914	(154,925,301)	-	(62,881)	229,962,732

건설중인자산	1,605,948,119	-	-	-	1,605,948,119

합 계	14,079,331,726	(8,401,233,822)	(131,188,181)	(246,566)	5,546,663,157

15-2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대 체(주1)	기 타(주2)	기말금액

토지	852,716,905	389,982	(266,894)	-	1,547,836	(130,680)	854,257,149

건물	474,926,476	805,320	(132,067)	(20,156,440)	13,923,952	(4,904,443)	464,462,798

구축물	466,028,233	859,073	(393,460)	(63,420,601)	205,344,530	67,503,765	675,921,540

기계장치	1,856,882,236	26,732,468	(11,621,535)	(420,210,010)	651,822,843	(93,242,289)	2,010,363,713

차량운반구	1,566,136	158,707	(23,249)	(440,552)	647,297	(143,892)	1,764,447

공구와기구	50,469,223	422,177	(29,213)	(15,877,072)	5,507,071	(3,088,611)	37,403,575

비품	8,163,097	518,289	(6,739)	(5,435,663)	15,770,250	(251,382)	18,757,852

기타의유형자산	229,962,732	70,060,968	(150,249)	(78,821,936)	58,377,578	(13,016,446)	266,412,647

건설중인자산	1,605,948,119	1,953,775,832	-	-	(971,612,134)	(201,271,357)	2,386,840,460

합 계	5,546,663,157	2,053,722,816	(12,623,406)	(604,362,274)	(18,670,777)	(248,545,335)	6,716,184,181

(주1) 대체 합계액은 투자부동산 및 무형자산으로의 대체금액입니다.(주2) 환율 및 복구충당부채 변동으로 인한 효과입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	사업결합	손상차손(주3)	대 체(주1)	기 타(주2)	기말금액

토지	520,637,602	17,755,352	-	-	312,100,769	-	2,891,826	(668,644)	852,716,905

건물	327,447,219	10,356,800	(226,811)	(18,821,841)	155,183,444	-	1,105,864	(118,199)	474,926,476

구축물	415,068,574	887,452	(165,949)	(46,795,845)	85,975,020	-	10,826,256	232,725	466,028,233

기계장치	1,978,758,986	3,714,602	(18,883,805)	(399,807,322)	157,796,692	(19,142,620)	156,568,429	(2,122,726)	1,856,882,236

차량운반구	1,541,881	20,205	(10,565)	(414,590)	296,093	-	104,614	28,498	1,566,136

공구와기구	42,216,604	1,135,459	(72,968)	(16,622,976)	18,069,508	-	4,969,574	774,022	50,469,223

비품	6,282,412	891,837	(69,659)	(3,574,214)	2,165,427	-	2,303,645	163,649	8,163,097

기타의 유형자산	230,684,208	2,733,865	(11,378,583)	(73,877,780)	1,356,039	-	78,252,623	2,192,360	229,962,732

건설중인자산	442,214,946	1,373,415,186	-	-	1,752,670	-	(259,663,539)	48,228,856	1,605,948,119

합 계	3,964,852,432	1,410,910,758	(30,808,340)	(559,914,568)	734,695,662	(19,142,620)	(2,640,708)	48,710,541	5,546,663,157

(주1) 대체 합계액은 투자부동산 및 무형자산으로의 대체금액입니다.(주2) 환율 변동으로 인한 효과입니다. (주3) 전기 중 연결실체의 일부 공장의 가동중단으로 인한 손상징후로 인해 관련 기계장치 에 대해 19,143백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문 은 폴리머 부문입니다. 전기 중 동 자산의 회수가능액은 공정가치를 근거로 추정되 었습니다.

16. 투자부동산 16-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	68,985,745	-	68,985,745	60,796,795	-	60,796,795

건물	71,329,382	(25,708,318)	45,621,064	55,864,212	(17,189,443)	38,674,769

합 계	140,315,127	(25,708,318)	114,606,809	116,661,007	(17,189,443)	99,471,564

16-2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	대 체	기말금액

토지	60,796,795	-	-	8,188,950	68,985,745

건물	38,674,769	-	(1,587,965)	8,534,260	45,621,064

합 계	99,471,564	-	(1,587,965)	16,723,210	114,606,809

(전 기)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	대 체	기말금액

토지	46,885,491	13,911,304	-	-	60,796,795

건물	34,413,252	5,224,709	(1,311,368)	348,176	38,674,769

합 계	81,298,743	19,136,013	(1,311,368)	348,176	99,471,564

16-3 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16-4 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	9,651,496	7,961,745

운영비용	(6,188,772)	(5,291,431)

합 계	3,462,724	2,670,314

17. 영업권17-1 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	761,274,960	761,274,960

손상차손누계액	(37,478,103)	(37,478,103)

장부금액	723,796,857	723,796,857

17-2 당기와 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	723,796,857	3,196,152

사업결합	-	720,600,705

기말금액	723,796,857	723,796,857

17-3 당기와 전기 중 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 없습니다.

17-4 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년 이하의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정 (단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

당기 및 전기 중 손상평가 수행 결과 연결실체는 영업권에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

매출성장률 (주1)	3.50	7.50

영구성장률	1.00	1.00

세전할인율 (주1)	10.85	10.74

(주1) 연결실체는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성 장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 할인 율입니다.

18. 기타무형자산

18-1 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	6,114,749	(1,661,230)	-	4,453,519

회원권	25,744,250	-	(101,855)	25,642,395

고객관계 등	1,067,325,000	(130,878,374)	-	936,446,626

기타의무형자산	55,843,895	(35,609,025)	-	20,234,870

합 계	1,155,027,894	(168,148,629)	(101,855)	986,777,410

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	4,825,550	(1,450,617)	-	3,374,933

회원권	24,686,726	-	(138,445)	24,548,281

고객관계 등	1,067,325,000	(56,090,732)	-	1,011,234,268

기타의무형자산	64,176,749	(34,734,224)	-	29,442,525

합 계	1,161,014,025	(92,275,573)	(138,445)	1,068,600,007

18-2 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체 (주1)	상 각 (주2)	기 타 (주3)	기말금액

산업재산권	3,374,933	1,250,544	-	500,000	(672,088)	130	4,453,519

회원권	24,548,281	1,392,093	(324,960)	26,981	-	-	25,642,395

고객관계 등	1,011,234,268	-	-	-	(74,787,642)	-	936,446,626

기타의 무형자산	29,442,525	13,251	(2)	1,420,586	(9,753,264)	(888,226)	20,234,870

합 계	1,068,600,007	2,655,888	(324,962)	1,947,567	(85,212,994)	(888,096)	986,777,410

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체 (주1)	상 각 (주2)	사업결합 (주4)	기 타 (주3)	기말금액

산업재산권	1,233,566	994,138	-	(466,943)	1,614,247	(75)	3,374,933

회원권	13,431,138	4,627,158	-	-	6,489,985	-	24,548,281

고객관계 등	-	-	-	(56,090,732)	1,067,325,000	-	1,011,234,268

기타의 무형자산	19,777,856	1,260,465	2,292,532	(11,367,320)	17,948,968	(469,976)	29,442,525

합 계	34,442,560	6,881,761	2,292,532	(67,924,995)	1,093,378,200	(470,051)	1,068,600,007

(주1) 대체 합계액은 유형자산으로부터의 대체 금액입니다. (주2) 당기와 전기 상각비 중 6,571,648천원 및 7,883,417천원은 판매비와관리비에 포함 되고 나머지는 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (주3) 환율변동으로 인한 효과입니다. (주4) 전기 중 롯데첨단소재㈜ 지분인수로 발생하였습니다.

19 . 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,186,008,323	-	911,627,019	-

미지급금	233,997,942	-	164,894,937	-

합 계	1,420,006,265	-	1,076,521,956	-

20. 당기손익인식금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매매목적 파생상품	133,610	-	-	-

풋옵션 - 롯데글로벌로지스㈜	-	25,238,395	-	-

합 계	133,610	25,238,395	-	-

21. 차입금 및 사채

21-1 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	703,496,377	-	1,414,679,503	-

장기차입금	19,193,630	1,415,497,565	131,277,021	545,848,148

사채	775,927,628	1,288,302,906	199,917,438	1,893,726,329

합 계	1,498,617,635	2,703,800,471	1,745,873,962	2,439,574,477

21-2 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기말)	당기말	전기말

USANCE	농협은행 등	3M Libor + 0.15%~0.2%	236,564,361	370,569,588

기업어음	아이비케이투자증권 등	-	-	300,000,000

일반대출	CITI Bank	1M Libor + 1.00%	2,472,967	2,779,585

CITI Bank	4.35%	6,546,000	-

신한은행	-	-	34,043,910

중국공상은행	-	370,925

외화차입금	미즈호은행	-	-	76,685,368

무역금융	KEB하나은행	-	-	2,550,000

수입자금	산업은행 등	3M Libor + 0.35% ~ 0.38%	202,874,767	374,199,191

매출채권양도 (주1)	DBS은행	8M GBP Libor + 0.5%	56,690,131	49,222,943

KEB하나은행	3.41%	1,436,205	698,726

KEB하나은행	1.77%	82,744,884	77,213,127

우리은행	3M Libor + 1.00%	6,431,785	10,133,498

우리은행	3M Libor + 1.00%	21,792,299	26,428,397

우리은행	-	-	39,222,152

우리은행	5.86%	641,680	-

우리은행	1.77%	808,611	-

신한은행	1.77%	35,057,820	1,222,191

국민은행	1.77%	39,262,908	49,339,902

수협은행	1.77%	10,171,959	-

합 계	703,496,377	1,414,679,503

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

21-3 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

신한은행	-	2017-03-24	-	-	14,801,700	-

-	2017-04-15	-	-	22,202,550	-

KEB하나은행	-	2017-02-25	-	-	14,801,700	-

3M Euribor + 1.2%	2020-01-27	-	24,472,010	57,726,630	-

3M Euribor + 1.2%	2020-07-17	-	33,109,190	-	-

HSBC	-	2017-09-22	-	-	20,302,800	-

3M Libor + 1.3%	2020-01-27	-	46,064,960	-	-

CITI Bank	3M Libor + 1.3%	2020-03-17	-	35,988,250	-	-

한국석유공사 (주1)	1.25%	2018-12-31	1,441,641	-	1,441,641	-

한국수출입은행	2.37%	2021-04-29	-	100,000,000	-	100,000,000

WELLS FARGO	1M Libor + 1.25%	2018-03-24	642,840	-	-	725,100

Standard Chartered Bank	2.88%	2019-03-25	-	17,109,149	-	19,230,474

삼성SDI (주2)	2.50%	2019-04-28	-	258,500,000	-	258,500,000

미즈호은행	3M Libor + 0.8%	2019-05-23	-	27,427,840	-	30,937,600

3M Libor + 1.22%	2019-12-20	-	103,925,800	-	117,224,500

3M Libor + 1.22%	2020-01-17	-	15,487,087	-	-

3M Libor + 1.22%	2020-01-23	-	52,498,600	-	-

DBS은행	2.89%	2018-03-25	17,109,149	-	-	19,230,474

5.50%	2022-07-12	-	10,371,994	-	-

한국수출입은행 외 8개 은행	6M Libor + 1.99%	2025-11-19	-	131,268,579	-	-

6M Libor + 1.1%	2025-11-19	-	128,660,270	-	-

6M Libor + 1.1%	2025-11-19	-	259,928,850	-	-

6M Libor + 1.4%	2021-05-19	-	170,684,986	-	-

합 계	19,193,630	1,415,497,565	131,277,021	545,848,148

(주1) 해외자원개발을 위해 차입한 금액으로 해당 사업 이외의 목적으로 사용할 수 없으 며, 사업이 성공하지 못하는 경우 정해진 법규에 따라 원리금의 일부를 감면 혹은 면 제 받을 수 있습니다. 한편, 연결실체는 해당 차입금을 위하여 한국석유공사에 백지 수표 3매를 담보로 제공하였습니다.(주2) 주석 1-2 참조.

21-4 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	이자율(당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

사채 49-2회	3.57%	2018-09-12	210,000,000	-	-	210,000,000

사채 50-1회	-	2017-07-28	-	-	200,000,000	-

사채 50-2회	3.03%	2019-07-28	-	250,000,000	-	250,000,000

사채 50-3회	3.25%	2021-07-28	-	200,000,000	-	200,000,000

사채 51-1회	2.06%	2018-10-08	200,000,000	-	-	200,000,000

사채 51-2회	2.48%	2022-10-08	-	100,000,000	-	100,000,000

사채 52-1회	1.82%	2018-04-28	210,000,000	-	-	210,000,000

사채 52-2회	1.93%	2019-04-28	340,000,000	-	340,000,000

사채 52-3회	2.14%	2021-04-28	150,000,000	-	150,000,000

사채 52-4회	2.60%	2026-04-28	60,000,000	-	60,000,000

사채 53-1회	2.04%	2020-07-28	-	100,000,000	-	-

사채 53-2회	2.33%	2022-07-28	-	90,000,000	-	-

A호 변동금리부 미달러화 사채	3M Libor + 0.60%	2018-09-28	104,997,200	-	-	118,433,000

B호 변동금리부 미달러화 사채	3M Libor + 0.52%	2018-12-28	51,212,920	-	-	57,766,300

사채할인발행차금	(282,492)	(1,697,094)	(82,562)	(2,472,971)

합 계	775,927,628	1,288,302,906	199,917,438	1,893,726,329

한편, 상기 제 49회, 제 50회, 제 51회, 제 52회, 제 53회 및 A호, B호 변동금리부 미달러와사채와 관련하여 연결실체는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을받습니다. A호, B호 변동금리부 미달러화 사채는 USD 145,800,000으로 구성되어 있습니 다.

22 . 기타금 융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	136,996,510	-	67,156,150	-

미지급금	831,903	19,394,867	920,616	9,330,746

예수보증금	27,723,977	7,200	24,964,616	14,122

위험회피지정파생상품부채	14,928,026	20,617,135	565,190	1,418,705

금융보증부채	702,000	3,041,000	744,000	3,795,000

합 계	181,182,416	43,060,202	94,350,572	14,558,573

23. 파생상품

연결실체는 당기말과 전기말 현재 외화매출채권, 외화장기차입금 및 외화사채(주석 21 참조)와 관련한 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 통화스왑의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

23-1 당기말 현재 미결제된 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(유 동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천CNY, 천EUR)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2015-09-21	2018-09-28	115,101,000	1,174.50	USD 98,000	(10,163,727)

2015-12-24	2018-12-28	55,830,400	1,168.00	USD 47,800	(4,739,188)

KEB하나은행	2017-10-31	2018-01-31	EUR 8,000	1,311.88	10,495,040	246,187

2017-11-30	2018-02-28	EUR 8,000	1,292.41	10,339,280	75,596

2017-12-29	2018-03-29	EUR 8,000	1,281.00	10,248,000	(25,111)

CITI Bank	2017-10-13	2018-01-12	CNY 10,000	170.69	1,706,900	71,996

2017-10-20	2018-01-19	CNY 10,000	170.11	1,701,100	67,085

2017-10-27	2018-01-26	CNY 20,000	168.50	3,370,000	103,857

2017-11-03	2018-02-02	CNY 10,000	166.80	1,668,000	35,852

2017-11-10	2018-02-09	CNY 10,000	166.90	1,669,000	37,335

2017-11-16	2018-02-14	CNY 10,000	165.20	1,652,000	21,000

2017-11-24	2018-02-23	CNY 10,000	163.70	1,637,000	7,621

2017-12-01	2018-02-28	CNY 10,000	163.00	1,630,000	1,455

2017-12-08	2018-03-09	CNY 10,000	163.76	1,637,600	10,366

2017-12-14	2018-03-16	CNY 10,000	162.80	1,628,000	3,728

2017-12-14	2018-03-23	CNY 10,000	162.80	1,628,000	3,924

2017-12-27	2018-03-29	CNY 30,000	162.85	4,885,500	14,739

합 계	(14,227,285)

(비유동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2016-05-19	2019-05-23	30,510,080	1,191.80	USD 25,600	(3,052,418)

2016-12-19	2019-12-20	115,236,000	1,188.00	USD 97,000	(11,375,497)

2017-01-17	2020-01-17	17,158,085	1,187.00	USD 14,455	(1,607,128)

2017-01-24	2020-01-23	56,987,000	1,163.00	USD 49,000	(4,223,969)

합 계	(20,259,012)

한편, 상기 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 25개월 이내입니다.

23-2 전기말 현재 미결제된 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(유 동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천CNY, 천EUR)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2016-10-18	2017-01-18	16,412,207	1,135.40	USD 14,455	1,055,958

2016-10-26	2017-01-26	55,477,800	1,132.20	USD 49,000	3,735,107

SC제일은행	2016-10-07	2017-01-06	CNY 10,000	164.76	1,647,600	(84,209)

2016-10-14	2017-01-13	CNY 10,000	166.42	1,664,200	(66,600)

2016-10-24	2017-01-20	CNY 10,000	166.35	1,663,500	(66,486)

2016-10-28	2017-01-26	CNY 10,000	167.25	1,672,500	(56,633)

2016-11-04	2017-02-03	CNY 10,000	167.80	1,678,000	(50,677)

2016-11-11	2017-02-10	CNY 10,000	169.15	1,691,500	(35,333)

2016-12-29	2017-02-28	EUR 5,500	1,262.99	6,946,445	7,417

CITI Bank	2016-11-18	2017-02-17	CNY 10,000	169.72	1,697,200	(28,279)

2016-11-25	2017-02-24	CNY 10,000	167.90	1,679,000	(45,743)

2016-12-02	2017-03-03	CNY 10,000	168.50	1,685,000	(36,699)

2016-12-09	2017-03-10	CNY 10,000	166.40	1,664,000	(53,435)

2016-12-16	2017-03-17	CNY 10,000	167.30	1,673,000	(33,710)

2016-12-23	2017-03-24	CNY 10,000	169.60	1,696,000	(4,677)

2016-12-29	2017-03-31	CNY 10,000	169.80	1,698,000	(2,709)

합 계	4,233,292

(비유동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2015-09-21	2018-09-28	115,101,000	1,174.50	USD 98,000	2,984,627

2015-12-24	2018-12-28	55,830,400	1,168.00	USD 47,800	1,508,406

2016-05-19	2019-05-23	30,510,080	1,191.80	USD 25,600	357,333

2016-12-19	2019-12-20	115,236,000	1,188.00	USD 97,000	1,414,849

합 계	6,265,215

23-3 당기 와 전기 중 파생상품계약의 평가로 인한 손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (평가누계액의 구성내역)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보고기간말 평가액	(34,486,297)	10,498,507

손익계산서항목으로 재분류조정누계액	(34,597,488)	11,639,977

기타포괄손익누계액	111,191	(1,141,470)

(기중 평가액)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품 평가액의 변동	(44,984,804)	6,139,868

손익계산서항목으로 재분류조정	(46,237,465)	5,360,101

기타포괄손익	1,252,661	779,767

24. 퇴직급여제도

24-1 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결실체가 당기와 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 5,043,523천원 및 5,069,526 천원입니다. 24-2 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도 를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 롯데손해보험㈜ 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가와 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	276,458,189	229,364,749

사외적립자산의 공정가치	(249,948,417)	(206,168,836)

순확정급여부채	26,509,772	23,195,913

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	229,364,749	(206,168,836)	23,195,913

당기근무원가	35,643,734	-	35,643,734

이자비용(이자수익)	8,207,138	(6,263,148)	1,943,990

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급 여부채의 재측정요소	1,157,783	-	1,157,783

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채 의 재측정요소	2,754,307	-	2,754,307

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	12,813,589	2,638,672	15,452,261

계열사로부터의 전출입액	388,563	(388,563)	-

사외적립자산 납입액	-	(52,303,142)	(52,303,142)

정산된 부채	(4,314,701)	4,282,175	(32,526)

지급액	(8,754,976)	7,956,410	(798,566)

환율변동으로 인한 효과	(801,997)	298,015	(503,982)

기말금액	276,458,189	(249,948,417)	26,509,772

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	152,046,419	(121,783,143)	30,263,276

당기근무원가	30,263,579	-	30,263,579

이자비용(이자수익)	6,875,861	(4,931,397)	1,944,464

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급 여부채의 재측정요소	264,681	-	264,681

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	(1,404,322)	-	(1,404,322)

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	7,389,136	826,184	8,215,320

계열사로부터의 전출입액	1,040,009	(259,327)	780,682

사외적립자산 납입액	-	(50,477,848)	(50,477,848)

연결범위내의 변동 (주석 46)	45,157,930	(42,254,908)	2,903,022

정산된 부채	(5,453,112)	5,453,112	-

지급액	(7,224,402)	7,018,107	(206,295)

기타	5,034	(2,103)	2,931

환율변동으로 인한 효과	403,936	242,487	646,423

기말금액	229,364,749	(206,168,836)	23,195,913

한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니 다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.93 ~ 4.79	1.58 ~ 3.99

임금상승률	1.00 ~ 3.50	0.97 ~ 4.77

(4) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1%p 변동	(22,448,219)	26,615,137

기대임금상승률의 1%p 변동	26,714,521	(22,925,115)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있고 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

25. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	46,004,420	-	45,824,536	-

선수수익	5,828,859	3,301,982	6,793,995	3,301,982

예수금	22,635,210	-	26,250,696	-

예수부가세	6,882,634	-	5,323,751	-

장기종업원급여	-	6,565,968	-	4,419,649

기타부채	6,431,150	689,271	6,961,086	14,289

미지급비용	73,391,304	-	55,759,463	-

합 계	161,173,577	10,557,221	146,913,527	7,735,920

26. 충당부채

26-1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

온실가스배출부채	13,343,258	-	18,819,314	-

복구충당부채	-	106,218,620	-	5,155,359

기타충당부채	29,391	2,173,531	721,215	2,176,939

합 계	13,372,649	108,392,151	19,540,529	7,332,298

26-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기 타 (주1)	기말금액

온실가스배출부채	18,819,314	13,343,258	(18,819,314)	-	13,343,258

복구충당부채	5,155,359	104,564,877	-	(3,501,616)	106,218,620

기타충당부채	2,898,154	10,605	(695,624)	(10,213)	2,202,922

합 계	26,872,827	117,918,740	(19,514,938)	(3,511,829)	121,764,800

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기 타 (주1)	기말금액

온실가스배출부채	4,108,572	18,819,314	(4,108,572)	-	18,819,314

복구충당부채	7,621,449	979,729	(3,592,111)	146,292	5,155,359

기타충당부채	7,247,868	31,099	(3,856,670)	(524,143)	2,898,154

합 계	18,977,889	19,830,142	(11,557,353)	(377,851)	26,872,827

(주1) 환율변동으로 인한 효과입니다.

26-3 온실가스배출부채(1) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 이행연도별 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	2015년	2016년	2017년	합 계

배출권	5,707,416	5,627,428	6,753,088	18,087,932

배출량 추정치	6,018,151	6,070,467	6,467,465	18,556,083

(3) 연결실체의 배출권 변동 내역은 다음과 같으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(단위: 톤)

구 분	2015년	2016년	2017년

최초 할당수량	5,691,653	5,431,456	5,315,619

할당조정 및 취소	(3,462)	(16,783)	(3,265)

권리의무승계 (주1)	149	56,015	146

조기감축실적	19,076	68,601	1,158,500

추가할당	-	88,139	282,088

기말 할당수량	5,707,416	5,627,428	6,753,088

(주1) 롯데칠성음료㈜ 및 삼성SDI㈜로 부터 승계하였습니다.

27. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보통주	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	34,275,419 주	34,275,419 주

액면가액	5,000 원	5,000 원

자본금	171,377,095	171,377,095

28. 기타불입자본

28-1 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,913,228	22,913,228

기타자본잉여금	857,830,645	455,662,922

합 계	880,743,873	478,576,150

28-2 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	478,576,150	476,522,242

자기주식의 처분	197,262,725	-

종속기업 소유지분 변동에 따른 증가	204,904,998	2,053,908

합 계	880,743,873	478,576,150

29. 이익잉여금과 배당금

29-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	71,828,430	58,351,617

임의적립금

연구및인력개발준비금	36,000,000	57,333,333

사업확장적립금	7,486,000,000	6,308,000,000

미처분이익잉여금	2,988,285,513	2,063,307,559

합 계	10,582,113,943	8,486,992,509

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

29-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,486,992,509	6,739,344,146

당기순이익	2,243,875,143	1,835,812,632

배당금 지급	(134,768,124)	(84,230,078)

확정급여제도의 재측정요소	(14,538,718)	(5,592,528)

지분법이익잉여금 변동	553,133	1,658,337

기말금액	10,582,113,943	8,486,992,509

29-3 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	34,275,419 주	33,692,031 주	4,000 원	134,768,124

(전 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	34,275,419 주	33,692,031 주	2,500 원	84,230,078

30. 기타자본구성요소

30-1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	111,191	(30,578)	80,613	(1,141,470)	276,236	(865,234)

매도가능금융자산평가손익	39,063,923	(10,642,997)	28,420,926	20,828,908	(5,040,596)	15,788,312

지분법자본변동	41,221,216	(17,855,612)	23,365,604	70,234,609	(17,855,612)	52,378,997

해외사업장환산외환차이	(196,473,890)	-	(196,473,890)	158,864,522	-	158,864,522

합 계	(116,077,560)	(28,529,187)	(144,606,747)	248,786,569	(22,619,972)	226,166,597

30-2 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	226,166,597	137,507,761

당기평가액

파생상품평가손익	1,252,661	779,765

법인세효과	(306,814)	(188,702)

매도가능금융자산평가손익	18,235,015	(8,719,509)

법인세효과	(5,602,401)	2,110,121

지분법자본변동	(29,013,393)	(2,207,050)

해외사업장환산외환차이	(355,338,412)	96,884,211

기말금액	(144,606,747)	226,166,597

31. 매출당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	15,817,074,455	13,178,201,959

용역의 제공으로 인한 수익	37,520,224	15,685,090

라이선스 수수료 수익	90,098	279,199

기타수익	19,825,913	29,374,626

합 계	15,874,510,690	13,223,540,874

32 . 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 급여	163,202,166	138,095,752

2. 퇴직급여	13,358,473	11,611,527

3. 복리후생비	35,196,791	32,565,296

4. 여비교통비	12,645,635	10,687,856

5. 통신비	13,542,757	14,454,750

6. 수도광열비	2,191,286	102,872

7. 세금과공과	8,939,645	19,779,256

8. 소모품비	1,440,983	2,625,399

9. 도서인쇄비	538,127	619,183

10. 임차료	18,502,449	16,180,156

11. 감가상각비	10,683,730	9,065,399

12. 무형자산상각비	6,571,648	7,833,417

13. 수선유지비	22,734,469	16,685,663

14. 차량유지비	1,439,523	1,393,210

15. 보험료	4,544,119	3,962,278

16. 지급수수료	68,678,463	53,935,962

17. 판매수수료	5,964,650	6,697,709

18. 운반보관료	329,871,991	279,596,290

19. 접대비	3,475,875	2,470,070

20. 판매촉진비	4,285,357	3,562,456

21. 광고선전비	18,826,239	5,514,450

22. 교육훈련비	3,732,990	3,242,913

23. 피해보상비	384,392	709,787

24. 견본비	15,757,027	11,205,741

25. 대손상각비	53,079	593,182

26. 잡비	4,603,462	5,658,335

27. 연구개발비	91,748,183	63,602,150

합 계	862,913,509	722,451,059

33. 금융수익33-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

대여금및수취채권	62,645,076	28,683,669

매도가능금융자산	113,277	131,207

소 계	62,758,353	28,814,876

외환차익	103,220,704	77,733,739

외화환산이익	76,087,528	29,435,706

당기손익인식금융자산평가이익	6,457,141	649,594

당기손익인식금융자산처분이익	778,495	-

파생상품평가이익	700,741	12,258,968

파생상품거래이익	3,050,694	6,580,540

기타의대손충당금환입	-	674,000

합 계	253,053,656	156,147,423

33-2 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	106,658,763	101,131,003

당기손익인식금융자산	7,235,636	649,594

매도가능금융자산	113,277	131,207

위험회피지정파생상품	3,751,435	18,839,508

상각후원가로 측정하는 금융부채	135,294,545	35,396,111

합 계	253,053,656	156,147,423

34. 금융비용34-1 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

사채 이자	52,482,464	52,207,298

기타 이자비용	70,123,908	29,153,345

소 계	122,606,373	81,360,643

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(15,482,513)	(4,846,578)

차감 계	107,123,860	76,514,065

외환차손	54,952,535	79,554,719

외화환산손실	34,074,531	74,757,442

당기손익인식금융부채평가손실	28,345,993	2,032,866

당기손익인식금융부채처분손실	21,670	-

파생상품평가손실	42,982,149	565,190

파생상품거래손실	5,685,585	7,598,904

합 계	273,186,323	241,023,186

당기 및 전기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 각각 연 2.70% 및 2.55 % 입니다.

34-2 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	53,935,585	39,127,062

당기손익인식금융자산	28,367,663	2,032,866

위험회피지정파생상품	48,667,734	8,164,094

상각후원가로 측정하는 금융부채	142,215,341	191,699,164

합 계	273,186,323	241,023,186

35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타비영업수익 및 기타비영업비용의 내역은 다음과 같습니다.35-1 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	150,802,136	179,547,875

외화환산이익	24,839,130	29,043,691

유형자산처분이익	1,387,455	401,119

대손충당금환입	7,115	-

배당금수익	794,571	690,201

매도가능금융자산처분이익	10,574,887	-

잡이익	24,862,803	23,210,940

합 계	213,268,097	232,893,826

35-2 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	201,034,640	180,175,038

외화환산손실	28,302,725	18,381,339

유형자산처분손실	11,072,969	20,281,471

유형자산손상차손	-	19,142,620

무형자산처분손실	24,961	-

매도가능금융자산손상차손	48,923,000	6,329,000

매도가능금융자산처분손실	4,376	-

기타의대손상각비	-	27,050

기부금	16,658,344	10,848,383

잡손실	16,593,025	21,161,128

합 계	322,614,040	276,346,029

36. 법인세

36-1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액 (추납액 및 환급액포함)	744,815,265	565,030,951

자본에 직접 가감되는 당기 및 이연법인세	(17,539,277)	3,729,935

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	63,726,935	84,682,561

이연법인세의 환율변동효과	9,106,180	(3,255,266)

법인세비용	800,109,103	650,188,181

36-2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,084,686,041	2,487,373,100

적용세율에 따른 세부담액	769,193,312	603,219,140

조정사항

세액공제(농어촌특별세 포함)	(47,354,777)	(6,440,394)

미인식이연법인세의 변동	6,824,812	10,122,112

법인세추납액	2,520,177	5,791,880

미환류소득 법인세	46,874,293	46,439,034

세율 변동 효과	16,315,342	-

이월세액공제에 대한 환율변동효과 등	5,735,944	(8,943,591)

법인세비용	800,109,103	650,188,181

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.94%	26.14%

36-3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

퇴직급여채무	208,535,283	(18,343,824)	190,191,459

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(356,192,731)	96,979,000	(259,213,731)

압축기장충당금	(155,756,436)	-	(155,756,436)

유형자산관련	(810,422,090)	(2,665,192)	(813,087,282)

파생상품평가손익(자본)	1,141,470	(1,252,661)	(111,191)

파생상품평가손익	(159,133)	25,397,528	25,238,395

매도가능금융자산평가손익(자본)	(17,812,104)	(18,235,015)	(36,047,119)

연구및인력개발준비금	(40,000,000)	20,000,000	(20,000,000)

퇴직보험예치금	(202,525,095)	19,642,609	(182,882,486)

투자소득공제(Investment Tax Allowance)	225,088,499	(28,760,824)	196,327,675

공정가치 변동	(1,051,390,000)	85,214,784	(966,175,216)

기타	189,147,298	(24,191,215)	164,956,083

소 계	(2,010,345,039)	153,785,190	(1,856,559,849)

이연법인세인식제외	(14,752,048)	(65,342,485)

이연법인세인식대상 금액	(1,995,592,991)	(1,791,217,364)

세율 (주1)	24.33%	30.67%

이연법인세자산(부채)	(485,596,380)	(549,323,315)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	사업결합	기 말

퇴직급여채무	132,389,674	31,367,956	44,777,653	208,535,283

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(378,780,590)	22,587,859	-	(356,192,731)

압축기장충당금	(155,756,436)	-	-	(155,756,436)

유형자산관련	(769,896,689)	42,114,313	(82,639,714)	(810,422,090)

파생상품평가손익(자본)	1,921,236	(779,766)	-	1,141,470

파생상품평가손익	-	(159,133)	-	(159,133)

매도가능금융자산평가손익(자본)	(26,531,315)	8,719,509	(298)	(17,812,104)

연구및인력개발준비금	(61,333,333)	21,333,333	-	(40,000,000)

퇴직보험예치금	(121,714,361)	(39,307,839)	(41,502,895)	(202,525,095)

투자소득공제(Investment Tax Allowance)	722,497,940	(497,409,441)	-	225,088,499

자본화충당금(Capital Allowance)	(4,342,451)	4,342,451	-	-

공정가치 변동	-	63,911,088	(1,115,301,088)	(1,051,390,000)

기타	244,362,622	(88,642,038)	33,426,714	189,147,298

소 계	(417,183,703)	(431,921,708)	(1,161,239,628)	(2,010,345,039)

이연법인세인식제외	158,506,553	(14,752,048)

이연법인세인식대상 금액	(575,690,256)	(1,995,592,991)

세율 (주1)	25.96%	24.33%

이연법인세자산(부채)	(149,447,578)	(485,596,380)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율을 적용하였습니다.

36-4 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	8,940,117	(88,038,883)

기타일시적차이 및 이월결손금	(74,282,602)	73,286,835

합 계	(65,342,485)	(14,752,048)

36-5 자본에 직접 반영된 이연법인세변동 및 납부세액의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	(5,602,401)	2,110,121

파생상품평가손실	(306,813)	(188,703)

지분법이익잉여금	(89,532)	(159,147)

확정급여제도의 재측정요소	4,562,883	1,967,664

자기주식처분이익	(16,103,414)	-

합 계	(17,539,277)	3,729,935

37. 비 용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	929,502,835	929,502,835

사용된 원재료	-	9,137,871,733	9,137,871,733

급여	163,202,166	326,207,881	489,410,047

퇴직급여	13,358,473	29,272,773	42,631,246

복리후생비	35,196,791	42,960,928	78,157,719

감가상각비	10,683,730	595,266,509	605,950,239

무형자산상각비	6,571,648	78,641,346	85,212,994

지급수수료	68,678,463	109,362,645	178,041,108

운반보관료	329,871,991	6,621,442	336,493,433

기타	235,350,247	826,168,131	1,061,518,378

합 계	862,913,509	12,081,876,223	12,944,789,732

(전 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	943,086,704	943,086,704

사용된 원재료	-	7,166,502,941	7,166,502,941

급여	138,095,752	327,792,112	465,887,864

퇴직급여	11,611,527	25,666,042	37,277,569

복리후생비	32,565,296	36,492,706	69,058,002

감가상각비	9,065,399	552,160,537	561,225,936

무형자산상각비	7,833,417	60,091,578	67,924,995

지급수수료	53,935,962	98,777,312	152,713,274

운반보관료	279,596,290	10,262,129	289,858,419

기타	189,747,416	736,003,817	925,751,233

합 계	722,451,059	9,956,835,878	10,679,286,937

38. 주당이익

38-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(A)	2,243,875,142,823	1,835,812,632,200

가중평균유통보통주식수(B)	34,192,306	33,692,031

기본주당이익(C = A÷B)	65,625	54,488

38-2 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기 초	2017.01.01~2017.12.31	365	33,692,031	12,297,591,315

자기주식처분	2017.02.22~2017.12.31	313	583,388	182,600,444

합 계	12,480,191,759

가중평균유통보통주식수	34,192,306

(전 기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기 초	2016.01.01~2016.12.31	366	33,692,031	12,331,283,346

합 계	12,331,283,346

가중평균유통보통주식수	33,692,031

한편, 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

39. 재무위험관리의 목적과 정책

39-1 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	7,296,204,039	6,466,016,999

자본	12,254,767,061	9,400,817,170

부채비율	59.54%	68.78%

39-2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니 다.

39-3 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(당기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손인인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	-	1,684,979,315	-	-	1,684,979,315

단기금융상품	-	3,086,656,513	-	-	3,086,656,513

장기금융상품	-	67,512,500	-	-	67,512,500

매출채권및기타채권	-	1,667,550,761	-	-	1,667,550,761

당기손익인식금융자산	2,434,730	-	-	-	2,434,730

매도가능금융자산	-	-	355,287,350	-	355,287,350

기타금융자산	2,132,751	36,569,343	-	1,058,864	39,760,958

금융리스채권	-	3,026,956	-	-	3,026,956

합 계	4,567,481	6,546,295,388	355,287,350	1,058,864	6,907,209,083

(전기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손인인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	-	2,202,683,183	-	-	2,202,683,183

단기금융상품	-	425,756,558	-	-	425,756,558

장기금융상품	-	67,515,500	-	-	67,515,500

매출채권및기타채권	-	1,551,920,459	-	-	1,551,920,459

당기손익인식금융자산	6,685,073	-	-	-	6,685,073

매도가능금융자산	-	-	324,823,525	-	324,823,525

기타금융자산	3,062,733	18,596,451	-	12,482,402	34,141,586

금융리스채권	-	3,152,909	-	-	3,152,909

합 계	9,747,806	4,269,625,060	324,823,525	12,482,402	4,616,678,793

(2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정 파생상품	합 계

매입채무및기타채무	-	1,420,006,265	-	1,420,006,265

당기손익인식금융부채	25,372,005	-	-	25,372,005

차입금및사채	-	4,202,418,106	-	4,202,418,106

기타금융부채	-	188,697,457	35,545,161	224,242,618

합 계	25,372,005	5,811,121,828	35,545,161	5,872,038,994

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정 파생상품	합 계

매입채무및기타채무	1,076,521,956	-	1,076,521,956

차입금및사채	4,185,448,439	-	4,185,448,439

기타금융부채	106,925,250	1,983,895	108,909,145

합 계	5,368,895,645	1,983,895	5,370,879,540

39-4 금융위험관리연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.

(1) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하는 한편 파생상품을 활용하고 있습니다.

1) 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체 내 지배기업과 주요 종속기업이 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액을 기능통화가 동일한 기업별로 구분한 내역은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

원화	1,039,349,911	1,058,142,976	45,233,389	20,034,053	-	-

파키스탄화	-	42,017,800	-	6,619	-	-

파운드화	11,649	5,436,430	58,515,257	134,642,372	-	-

달러화	-	-	-	672,597	787,507,687	19,030,956

위안화	3,684,687	79,020,519	-	-	-	-

합 계	1,043,046,247	1,184,617,725	103,748,646	155,355,641	787,507,687	19,030,956

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

원화	1,436,328,263	1,344,234,021	53,531,669	30,597,713	-	-

파키스탄화	-	31,247,511	-	91,617	-	-

파운드화	7,241	4,638,533	30,616,692	74,038,596	-	-

달러화	-	-	60,983	429,962	111,308,181	12,618,621

위안화	7,806,712	241,600,305	-	-	-	-

합 계	1,444,142,216	1,621,720,370	84,209,344	105,157,888	111,308,181	12,618,621

당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

기능통화

원화	(1,879,307)	2,519,934	-

파키스탄화	(4,201,780)	(662)	-

파운드화	(542,478)	(7,612,712)	-

달러화	-	(67,260)	76,847,673

위안화	(7,533,583)	-	-

합 계	(14,157,148)	(5,160,700)	76,847,673

(전기말)

(단위:천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

기능통화

원화	9,209,424	2,293,396	-

파키스탄화	(3,124,751)	(9,162)	-

파운드화	(463,129)	(4,342,190)	-

달러화	-	(36,898)	9,868,956

위안화	(23,379,359)	-	-

합 계	(17,757,815)	(2,094,854)	9,868,956

단, 상기 금액에는 통화스왑 계약(주석 23 참조)을 통한 헷지효과가 반영되어 있습니다.

2) 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결실체는 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화하기 위해 파생상품을 활용하고 있으며 변동금리부 자산의 보유로 인해 이자율의 변동으로 인한 당기손익에 영향을 받을 수 있습니다. 민감도분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행한 결과 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우에 연결실체 의 세전순이익은 8,551,842천원 감소/증가(전기: 6,966,791 천원 감소/증가 ) 하며 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

3) 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지분증권투자(종속 및 관계기업, 공동기업 제외)는 대 부분 비상장주식이며, 가격변동에 영향을 받는 지분증권은 240,765백만원(전기: 289,703백만원) 입니다. 다른 변수가 일정하고 가격변동에 영향을 받는 지분증권의 가격이 10% 변동할 경우, 연결실체의 자본은 24,077백만원(전기: 28,970 백만원) 증가/감소(법인세효과 차감 전)할 것입니다.

(2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 유동자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행들이기 때문에 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천CNY, 천USD, 원화단위: 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

지급보증계약 (주1)	USD	27,200	37,197

CNY	679,900	339,950

KRW	379,975,384	379,975,384

(주1) 지급보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지 급하여야 할 최대금액입니다. 원 화 로 표시된 금 액 은 보증을 위해 제공된 주식의 취 득원가입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 지급보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	2,106,643,755	22,443,067	-	2,129,086,822

변동금리부 부채	683,679,270	509,658,723	519,857,699	1,713,195,692

고정금리부 부채	815,220,858	1,615,981,143	60,000,000	2,491,202,001

합 계	3,605,543,883	2,148,082,933	579,857,699	6,333,484,515

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,654,135,033	13,139,868	-	1,667,274,901

변동금리부 부채	1,071,817,000	325,086,500	-	1,396,903,500

고정금리부 부채	674,139,524	1,956,960,948	160,000,000	2,791,100,472

합 계	3,400,091,557	2,295,187,316	160,000,000	5,855,278,873

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으 로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,685,690,436	67,857,350	15,257,512	1,768,805,298

변동금리부 자산	667,121	2,160,185	-	2,827,306

고정금리부 자산	4,772,007,698	556,784	2,483,267	4,775,047,749

합 계	6,458,365,255	70,574,319	17,740,779	6,546,680,353

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,559,801,958	68,183,373	6,501,686	1,634,487,017

변동금리부 자산	562,892	2,982,501	-	3,545,393

고정금리부 자산	2,628,840,219	556,784	2,622,463	2,632,019,466

합 계	4,189,205,069	71,722,658	9,124,149	4,270,051,876

다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표의 파생상품의 경우 할인되지 않은 현금유입 및 현금유출에 기초하여 작성되었습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 이상	합 계

순유입	230,754,199	244,913,790	8,398,986	484,066,975

순유출	(244,849,572)	(276,588,515)	(11,141,540)	(532,579,627)

합 계	(14,095,373)	(31,674,725)	(2,742,554)	(48,512,652)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	합 계

순유입	111,547,772	332,588,380	444,136,152

순유출	(108,306,936)	(326,042,647)	(434,349,583)

합 계	3,240,836	6,545,733	9,786,569

39-5 금융자산의 양도당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산으로 할인양도된 매출채권 255,038백만원을 계상하고 있습니다. 이와 관련된 금융부채는 단기차입금으로 계상된 255,038백만원입니다. 해당 매출채권에 대하여 만기에 회수가 되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

40. 금융상품의 공정가치40-1 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

매도가능금융자산(상장주식)	10,390,002	-	-	10,390,002

매도가능금융자산(비상장주식)	-	-	230,374,728	230,374,728

당기손익인식지정금융자산	-	4,567,481	-	4,567,481

위험회피회계적용 파생상품자산	-	1,058,864	-	1,058,864

소 계	10,390,002	5,626,345	230,374,728	246,391,075

금융부채

당기손익인식항목 파생상품부채	-	133,610	25,238,395	25,372,005

위험회피회계적용 파생상품부채	-	35,545,160	-	35,545,160

소 계	-	35,678,770	25,238,395	60,917,165

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

매도가능금융자산(상장주식)	11,448,352	-	-	11,448,352

매도가능금융자산(비상장주식)	-	-	278,254,356	278,254,356

당기손익인식지정금융자산	-	3,387,937	6,359,869	9,747,806

위험회피회계적용 파생상품자산	-	12,482,402	-	12,482,402

소 계	11,448,352	15,870,339	284,614,225	311,932,916

금융부채

위험회피회계적용 파생상품부채	-	1,983,895	-	1,983,895

소 계	-	1,983,895	-	1,983,895

40-2 당기말과 전기말 현재 경영진은 연결재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

40-3 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산 (주1)	비상장주식	9,897,086	9,907,007

금융채	90,000,000	20,000,000

통안채	10,000,000	-

국공채	4,625,535	5,213,810

(주1) 공정가치 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가 치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

40-4 당기와 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 장부가액의 변동내역은다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	평 가	손 상	기말금액

매도가능금융자산(비상장주식)	278,254,356	11,099,686	(29,434,800)	17,111,486	(46,656,000)	230,374,728

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	사업결합	평 가	손 상	기말금액

매도가능금융자산(비상장주식)	165,155,647	122,628,200	41,556	(3,242,047)	(6,329,000)	278,254,356

40-5 다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 및 이자율스왑통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다 .

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므 로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

40-6 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.40-7 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치(단위: 백만원)	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

비상장주식	230,375	할인된 현금흐름 (유사기업이 존재하는 경우, 유사기업비교법을 활용하여 추정한 공정가치와의 산술평균)	영구성장률	0%~1%	영구성장율, 매출액 증가율 및 세전영업이익률이 상승하고 가중평균자본비용이 하락한다 면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임.

가중평균자본비용	6.42%~7.49%(6.81%)

매출액 증가율(향후 5개년)	1.5%~6.32%(3.77%)

세전 영업이익률(향후 5개년)	8.9%~79.3%(45.23%)

풋옵션	(25,238)	블랙숄즈모형	예상주가변동성	19.69%	예상주가변동성의 증가 또는 무위험수익률이 하락한다면 신주인수권의 공정가치는 증가할 것임.

무위험수익률	2.37%

통화선도 이자율스왑	(30,052)	할인된현금흐름	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

40-8 연결재무상태표상에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 연결당기손익 및 연결기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(비상장주식)	영구성장률	±1.00%p	24,313,710	(22,270,653)

가중평균자본비용	±1.00%p	36,908,563	(25,038,861)

40-9 연결실체는 재무보고목적상 수준2와 수준3의 공정가치 측정치와 관련하여 해당 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 지배기업의 회계팀 및 재무팀에서 수행하고 있으며, 연결실체와 직접적인 관계가 없는 독립된 외부기관에서 평가한 금액을 사용하고 있습니다. 한편, 해당 공정가치 측정결과는 최고재무책임자 에게 직접 보고하고 있습니다.

- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 영업실적 및 향후 시장규모의 예측 및 영업환경과 중장기 영업계획 등을 분석하여 추정합니다. - 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장 기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하 여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다.

41. 특수관계자거래 41-1 당기말 현재 지배기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Lotte Chemical Titan Holding Berhad외 19개사, Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical (Jiaxing) Corp., 삼박엘에프티 ㈜ , 데크항공 ㈜ , Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., ㈜ 케이피켐텍, Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical UK Limited, Lotte Chemical Poland Sp. zo.o., Lotte Chemical USA Corp. 외 2개사 , Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd., 롯데첨단소재 ㈜ 와 그 종속기업

관계기업	롯데건설 ㈜ , 롯데자산개발 ㈜ , 현대케미칼 ㈜ , 여수페트로 ㈜ , 롯데정밀화학 ㈜

공동기업	㈜ 씨텍, 롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜) , Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd., 롯데미쓰 이화학 ㈜ , Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd., 롯데베르살리스엘라스토머스 ㈜ , Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd ., Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.)

기 타	㈜ 호텔롯데 등 롯데기업집단 계열회사 (주1)

(주1) ㈜호텔롯데 의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

41-2 연결실체간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

당 기	전 기	당 기	전 기

관계기업	롯데건설㈜	330,838	662,438	209,914,584	260,105,225

여수페트로㈜	190	15	196,460	160,308

현대케미칼㈜	7,265,898	628,662	1,201,712,872	191,822,770

롯데자산개발㈜	-	-	1,998,108	416,716

롯데정밀화학㈜	789,468	17,999	12,299,702	4,872,649

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	49,464	86,885	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.)	117,359,483	73,714,656	-	-

㈜ 씨텍	49,734,606	37,806,381	229,082,424	221,921,447

롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜)	249,903,103	219,042,713	74,778,484	56,938,700

롯데미쓰이화학㈜	6,170,324	6,879,640	5,710,155	5,344,680

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	136,755	106,298	74,101,897	81,269,786

롯데베르살리스엘라스토머스㈜	39,110,430	3,651,966	-	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	61,583,205	29,576,348	-	-

기타 특수관계자	롯데로지스틱스㈜	6,384	-	25,134,429	18,840,619

롯데알미늄㈜	33,334,486	24,131,437	1,144,604	1,029,312

Uz-Kor Gas Chemical LLC.	22,584,012	20,107,693	244,805,978	248,183,337

기 타	㈜호텔롯데 등	15,787,279	11,720,495	216,689,835	160,743,561

합 계	604,145,925	428,133,626	2,297,569,532	1,251,649,110

(2) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	롯데건설㈜	10,247	49,865	131,291,483	8,796,784

여수페트로㈜	7,067	9,277	16,080	15,292

현대케미칼㈜	-	12,346	179,719,337	80,827,453

롯데자산개발㈜	-	-	183,160	114,597

롯데정밀화학㈜	25,592	142	2,765,087	2,529,332

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	3,675	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (구, Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.)	7,165,523	6,698,595	-	-

㈜씨텍	5,875,560	4,547,978	26,425,919	24,270,407

롯데엠시시㈜ (구, 롯데엠알시 ㈜ )	16,558,686	15,424,096	3,730,595	3,635,098

롯데미쓰이화학㈜	528,790	648,910	19,500	102,115

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	136,755	106,298	9,841,823	8,665,841

롯데베르살리스엘라스토머스㈜	10,681,797	2,259,438	420,000	430,000

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	6,625,155	7,326,763	-	-

기타 특수관계자	롯데로지스틱스㈜	-	-	1,870,209	1,384,441

롯데알미늄㈜	2,481,802	1,671,557	3,078,690	260,031

Uz-Kor Gas Chemical LLC.	8,096,569	2,806,054	40,409,468	42,463,644

기 타	㈜호텔롯데 등	27,632,130	17,775,667	298,895,001	82,673,803

합 계	85,825,673	59,340,661	698,666,352	256,168,838

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

출 자	롯데베르살리스엘라스토머스 ㈜ (공동기업)	현금	54,899,995	13,400,000

롯데액셀러레이터㈜ (기타)	현금	-	2,500,000

신규취득	롯데 푸드㈜ (기타) (주1)	지분증권	1,408,128	-

이지스일호㈜ (기타) (주2)	현금	-	122,619,150

롯데글로벌로지스㈜ (기타)	지분증권	11,099,686	-

배당금 수익	롯데엠시시 ㈜ (구, 롯데엠알시㈜) (공동기업)	현금	17,500,000	12,000,000

롯데정밀화학㈜ (관계기업)	현금	2,409,357	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (공동기업)	현금	30,705,875	-

㈜ 씨텍 (공동기업)	현금	10,000,000	17,500,000

롯데푸드 ㈜ (기타)	현금	80,124	63,832

롯데로지스틱스 ㈜ (기타)	현금	33,154	93,494

스팍스자산운용 ㈜ (기타)	현금	4,926	34,942

배당금 지급	㈜호텔롯데 (기타)	현 금	17,387,272	10,867,045

롯데물산㈜ (기타)	현 금	42,875,272	26,797,045

Lotte Holdings Co. Ltd. (기타)	현 금	12,744,000	7,965,000

합 계	201,147,789	213,840,508

(주1) 당기 중 롯데푸드의 분할합병으로 인하여 롯데지주를 취득하였습니다. (주석 7-2 참 조). (주2) 이지스일호㈜로부터 롯데글로벌로지스㈜ 주식을 취득하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	32,123,704	25,617,242

퇴직급여	3,731,928	3,431,298

합 계	35,855,632	29,048,540

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역 (주석 44-1 참조)

42. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	232,674	261,283

은행예치금	1,684,979,315	2,202,683,182

합 계	1,685,211,989	2,202,944,465

43. 비현금거래43-1 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금 유동성 대체	-	3,279,167

단기대여금의 장기대여금 대체	-	11,429,167

파생상품부채의 유동성 대체	5,293,687	-

매도가능금융자산의 유동성 대체	46,195	588,275

선급금의 관계기업투자 대체	-	46,500,000

관계기업투자의 미수금 대체	-	32,491,665

건설중인자산 본계정 대체	971,612,134	259,663,539

유형자산의 투자부동산 대체	16,723,210	348,176

장기선급비용의 유동성 대체	713,200	757,200

장기미지급금의 유동성 대체	2,298,451	5,205,293

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	31,325,622	(177,236,773)

유형자산 취득 관련 복구충당부채의 변동	2,500,000	-

유형자산 관련 복구충당부채의 변동	94,286,459	-

매출채권및기타채권의 제각	2,311,537	1,469,356

장기차입금및사채의 유동성 대체	804,818,994	153,020,861

단기및유동성장기차입금의 장기차입금 대체	213,779,495	-

당기손익인식금융자산 의 매도가능금융자산 대체	6,359,869	-

장기미수금의 유동성 대체	5,241,880	361,594

기타금융부채의 유동성 대체	5,666,000	-

사업결합에 따른 차입금 변동	-	258,500,000

사업결합 선급금 변동	-	232,650,000

단기금융상품의 매도가능금융자산 대체	80,000,000	25,000,000

43-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동 연결실체의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	환율 변동	공정가치변동	기타 (주1)	당기말

단기차입금	1,414,679,503	(575,881,345)	(27,681,806)	-	(107,619,975)	703,496,377

장기차입금	677,125,169	776,176,842	(127,593,710)	-	108,982,894	1,434,691,195

사채	2,093,643,767	(10,553,740)	(19,989,180)	-	1,129,687	2,064,230,534

위험회피지정파생상품부채(자산)	(10,498,507)	1,321,168	-	42,281,408	1,382,227	34,486,296

합 계	4,174,949,932	191,062,925	(175,264,696)	42,281,408	3,874,833	4,236,904,402

(전 기)

(단위: 천원)

구분	전기초	사업결합	재무활동현금흐름	환율 변동	공정가치변동	기타 (주1)	전기말

단기차입금	444,775,582	217,011,633	642,148,167	42,620,536	-	68,123,585	1,414,679,503

장기차입금	448,546,186	6,595,687	52,691,841	(22,724,341)	-	192,015,796	677,125,169

사채	1,518,797,886	-	568,400,400	5,321,700	-	1,123,781	2,093,643,767

위험회피지정파생상품부채(자산)	(4,358,639)	-	(1,018,364)	-	(11,693,778)	6,572,274	(10,498,507)

합 계	2,407,761,015	223,607,320	1,262,222,044	25,217,895	(11,693,778)	267,835,436	4,174,949,932

(주1) 계정재분류 효과, 시간경과에 따른 유동성 대체 및 이자의 발생 등이 포함되어 있습니다.

44. 지급보증 44-1 당기말 현재 지배기업이 관계기업 및 공동기업 등에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천CNY, 천원)

제공받은 기업	보증 한도 금액	비 고

외 화	원 화

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	CNY	534,900	87,536,385	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	145,000	23,729,250	포괄한도에 대한 지급보증

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	USD	27,200	29,142,080	차입금에 대한 지급보증

합 계	140,407,715

44-2 연결실체 내 종속기업인 데크항공 ㈜ 은 ㈜ 휴먼컴퍼지트의 우리은행 차입금에 대한 1,119백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

44-3 연결실체 내 종속기업인 Lotte Chemical Titan Holding Berhad는 Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.의 Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ (Malaysia) Berhad 차입금에 대한 6,245백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

45. 약정사항 및 우발부채 45-1 연결실체의 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용(차입금은 주석 21번 참조)은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천MYR, 천원)

구 분	금융기관	구 분	통 화	한도금액

지배기업	KEB하나은행 (당좌차월 100억 및 외담대 300억을 제외한 포괄한도 2,650억원)	당좌차월	KRW	10,000,000

Local L/C	KRW	10,000,000

Usance 및 Sight	USD	190,000

Stand by L/C	USD	20,000

OA	USD	10,000

외담대 및 상생결제론	KRW	30,000,000

우리은행 (포괄한도 1,350억원)	당좌차월	KRW	2,000,000

Usance 및 Sight	USD	110,000

농협은행	무역금융	USD	90,000

상생결제론	KRW	10,000,000

신한은행	Usance	USD	100,000

SC제일은행	당좌차월	KRW	10,000,000

무역금융 및 구매카드	USD	100,000

산업은행	Usance 및 Import Loan	USD	150,000

국민은행	Usance	USD	50,000

수협은행	무역금융	USD	30,000

미즈호은행	무역금융	USD	100,000

CITI Bank	Usance 및 Import Loan	USD	50,000

SMBC	Usance 및 Stand by L/C	USD	50,000

JP Morgan	무역금융 및 Import Loan	USD	50,000

Credit Agricole	Usance 및 Stand by L/C	USD	80,000

Deutsche Bank	무역금융	USD	50,000

BNP Paribas	무역금융	USD	100,000

ANZ	무역금융	USD	50,000

HSBC	무역금융	USD	50,000

중국은행	무역금융	USD	100,000

기업은행	Usance	USD	50,000

DBS	무역금융	USD	80,000

롯데카드	구매카드	KRW	300,000,000

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	Malayan Banking Berhad	무역금융	MYR	570,000

당좌차월	MYR	26,000

HSBC Bank	무역금융	MYR	290,000

일반자금대출	USD	10,000

Standard Chartered Bank	무역금융	MYR	515,000

Deutsche Bank	무역금융	MYR	195,000

Bank Islam Malaysia	무역금융	MYR	150,000

JP Morgan	무역금융	MYR	165,000

롯데첨단소재㈜	국민은행	일반자금대출	KRW	30,000,000

무역금융	USD	10,000

무역금융	USD	40,000

무역금융	KRW	10,000,000

KEB하나은행	당좌차월	KRW	10,000,000

무역금융	USD	22,000

무역금융	USD	33,000

일반구매론	KRW	10,000,000

우리은행	지급보증	USD	3,000

무역금융	USD	56,000

상생파트너론	KRW	1,000,000

신한은행	무역금융	USD	40,000

외상매출채권 결제제도	KRW	20,000,000

수협은행	무역금융	USD	10,000

무역금융	USD	10,000

DBS은행	무역금융	USD	30,000

롯데카드	구매카드	KRW	30,000,000

(단위: 천CNY, 천PKR, 천원)

구 분	금융기관	구 분	통 화	한도금액

기타종속기업	Standard Chartered Bank (China) Limited	일반시설차입금	CNY	200,000

CITI Bank (China) Co., Ltd.	일반시설차입금	CNY	100,000

National Bank of Pakistan	지급보증	PKR	391,250

Local L/C	PKR	10,000

Standard Chartered Bank	지급보증	PKR	1,299,995

MCB Bank Limited	지급보증	PKR	398,500

Local L/C	PKR	81,984

Askari Bank Limited	지급보증	PKR	200,000

CITI Bank	Local L/C	PKR	550,561

KEB하나은행	외담대	KRW	500,000

45-2 기술도입계약 지배기업은 당기말 현재 DMC, EVA 제품 등의 생산을 위하여 ASAHI KASEI CORPORATION 등의 외국회사와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 경상기술료(제조원가)는 각각 403,175천원과 112,026천원입니다. 지배기업은 2012년 중 흡수합병한 ㈜케이피케미칼이 2006년 12월 13일부터 미국 UOP사와 체결한 MX Sorbex Plant 기술사용료 계약에 따라 매년 1월 30일에 전년도 생산량을 UOP사에 통보할 의무가 있으며, 라이센스 취득량을 초과하는 수량에 대해서는 기술도입료(Fully Paid License)를 지급할 의무가 있습니다. 45-3 원료공급계약 지배기업은 Naphtha와 M-X(Mixed Xylene)의 안정적 공급을 위하여 현대케미칼㈜와 2016년부터 2036년까지 20년의 기간에 걸쳐 Naphtha와 M-X의 공급을 보장받는 내용의 장기원료공급계약을 체결하였습니다.45-4 계류중인 소송 사건 연결실체는 손해보상 등과 관련한 피고 4건(소송가액 25,056백만원)이 법원에 계류중에 있습니다. 당기말 현재 소송의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 추정할 수 없으며, 연결실체의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

45-5 담보 제공 내역 당기말 현재 연결실체의 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

회 사	과 목	장부금액	담보설정금액	관련계정	관련금액(한도액)	담보권자

지배기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (공동기업투자)	397,717,580	보유주식 전체	Uz-Kor Gas Chemical LLC의 차입금	USD 2,074,929 (USD 2,508,900)	ING Bank N.V.등

45-6 백지수표 및 견질어음의 제공 지배기업은 해외자원개발을 위한 장기차입금(주석 21 참조)의 차입과 관련하여 한국석유공사에 백지수표 3매를 담보로 제공하였으며, 석유수입부과금과 관련하여 한국석유공사에 어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

45-7 약정사항지배기업은 공동기업인 롯데베르살리스엘라스토머스㈜의 차입금과 관련하여 채무원금 370,000백만원 중 지배기업 지분 50%+1주에 해당하는 185,000백만원에 대한 자금보충약정을 체결하였으며, 관계기업인 현대케미칼㈜의 차입금과 관련하여 채무원금 715,000백만원 중 지배기업 지분 40%에 해당하는 286,000백만원에 대한 자금보충약정을 체결하였습니다. 엘엘에이치(유)는 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 ㈜ 지분을 지배기업을 포함한 롯데 계열사 8개사에 매각할 수 있는 풋옵션이 있으며, 롯데 계열사가 지분을 제3자에게 매도하고자 할 경우 동일한 조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 동반매도참여권이 있습니다. 또한, 지배기업을 포함한 롯데 계열사 8개사는 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 ㈜ 지분에 대하여 우선매수청구권이 있습니다. 연 결실체는 상기 풋옵션을 공정가치로 평가하고 있습니다. (주석 20 참조).

45-8 기타당기말 현재 연결실체의 기간별 취소불능 운용리스는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018	14,871,003

2019	13,797,311

2020	10,891,863

2021	10,842,152

2022 이후	13,831,138

합 계	64,233,467

46. 사업결합46-1 지배기업은 2016년 4월 29일 롯데첨단소재 주식회사의 지분 100%를 2,585,000백만원에 취득(간주취득일: 2016년 4월 1일)하였으며, 계약에 따라 연결실체가 지급한 이전대가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	2,326,500

장기차입금 (주1)	258,500

합 계	2,585,000

(주1) 지배기업은 롯데첨단소재 주식회사의 지분 90%를 전기 중 취득하였으며, 삼성SDI ㈜ 보유 잔여지분 10%에 대해서는 지배기업은 Call 옵션을, 삼성SDI㈜는 Put 옵션을 보유하고 있으므로 동 잔여지분을 취득한 것으로 보아 장기차입금으로 회계처리하 였습니다.

46-2 연결실체가 취득일에 취득 또는 인수한 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치, 취득일의 비지배지분 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

1. 식별가능한 순자산 공정가치

자 산

유동자산	668,198

현금및현금성자산	191,677

단기금융상품	2,665

매출채권및기타채권	274,800

재고자산	175,008

기타금융자산	949

기타유동자산	22,456

당기법인세자산	643

비유동자산	1,846,289

매도가능금융자산	1,091

장기금융상품	217

유형자산	734,696

무형자산	1,093,378

기타금융자산	4,090

기타비유동자산	2,122

이연법인세자산	10,695

소계: 취득한 자산	2,514,487

부 채

유동부채	(377,825)

매입채무및기타채무	(178,876)

차입금	(138,414)

기타금융부채	(20,835)

기타유동부채	(19,954)

당기법인세부채	(19,746)

비유동부채	(270,822)

차입금	(6,066)

순확정급여부채	(2,903)

충당부채	(19)

기타금융부채	(11)

이연법인세부채	(261,823)

소계: 인수한 부채	(648,647)

소계: 식별가능한 순자산 공정가치	1,865,840

2. 비지배지분	(1,441)

3. 영업권	720,601

합 계	2,585,000

46-3 전기 중 연결실체의 연결포괄손익계산서에 포함된 롯데첨단소재㈜의 총매출과 당기순이익은 각각 1조 9,508억원 및 1,810억원입니다. 동사 설립일인 2016년 2월 1일에 취득거래가 있었다면, 연결실체의 당기 총매출과 당기순이익은 각각 13조 6,518억원 및 1조 8,820억원으로 추정하고 있습니다. 46-4 전기 중 연결실체는 사업결합과 관련하여 취득세와 법률 수수료 등 11,149백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.