롯데케미칼 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석
제 43(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 42(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
롯데케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요

롯데케미칼 주식회사 ( 이하 " 지배기업 ")는 1976년 3월 16일 석유화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위할 목적으로 설립되어 여수, 대산 및 울산 석유화학단지 내에 공장을 두고 있으며, 서울 본사ㆍ부산ㆍ대구ㆍ대전지점에서 제품을 판매하고 있습니다. 지배기업은 1991년 5월30일 에 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였습 니 다.지배기업은 2009년 1월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 롯데대산유화를 흡수합병하였으며, 2012년 12월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 케이피케미칼을 흡수합병하고 사명을 호남석유화학 주식회사에서 롯데케미칼 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

롯데지주㈜	7,965,201 주	23.24%

롯데물산㈜	6,855,084 주	20.00%

Lotte Holdings Co., Ltd.	3,186,000 주	9.30%

기 타	16,269,134 주	47.46%

계	34,275,419 주	100.00%

1-2 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(1) 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

회사명	결산일	업종	연결실체지분율	비지배지분지분율	소재지

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	12.31.	화학제조	76.01 %	23.99%	말레이시아 등

삼박엘에프티㈜	12.31.	화학제조	99.84%	0.16%	국내

데크항공㈜	12.31.	부품제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Alabama Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

㈜케이피켐텍	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Pakistan Limited	12.31.	화학제조	75.01%	24.99%	파키스탄

Lotte Chemical UK Limited	12.31.	화학제조	100.00%	-	영국

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	12.31.	판매	100.00%	-	폴란드

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	12.31.	화학제조	90.41%	9.59%	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주1)	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Nigeria Limited (주2)	12.31.	판매	100.00%	-	나이지리아

(전기말)

회사명	결산일	업종	연결실체지분율	비지배지분지분율	소재지

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	12.31.	화학 제조	76.01%	23.99%	말레이시아 등

삼박엘에프티 ㈜	12.31.	화학 제조	99.51%	0.49%	국내

데크항공 ㈜	12.31.	부품 제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Alabama Corp.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

㈜ 케이피켐텍	12.31.	화학 제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Pakistan Limited	12.31.	화학 제조	75.01%	24.99%	파키스탄

Lotte Chemical UK Limited	12.31.	화학 제조	100.00%	-	영국

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	12.31.	판매	100.00%	-	폴란드

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	12.31.	화학 제조	90.41%	9.59%	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주1)	12.31.	화학 제조	100.00%	-	국내

(주1) 지배기업은 롯데첨단소재㈜의 지분 90% 취득시 비지배주주(삼성 SDI㈜)가 보유하고 있는 롯데첨단소재㈜의 기명식 보통주식 100만주(지분율 10%)에 대하여 지배기업이 주식매수선택권(Call 옵션)을 보유하고, 주 식매도선택권(Put 옵션)을 부여하는 주주간 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 지배기업은 동 기명식 보통주식 100만주(지분율 10%)를 취득한 것으로 보아, 취득원가에 가산하였으며 옵션행사가격(고정금액)은 현재가치를 유동성장기차입금으로 회계처리하였습니다 (주석 21 참조) .
(주2) 당기 중 신규설립하였습니다.

( 2) 당기 중에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업명	사 유

신규포함	Lotte Chemical Nigeria Limited	신규설립

(3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	69,640,566	6,069,493	38,282,502	-	37,427,557	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	41,824,695	7,234,719	7,666,489	-	41,392,925	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	54,069,772	63,393,135	66,353,757	17,872,870	33,236,280	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	1,611,934,505	2,043,824,166	226,419,686	182,719,224	3,241,894,022	4,725,739

삼박엘에프티㈜	38,225,384	22,081,873	21,453,307	2,072,493	36,781,457	-

데크항공㈜	9,498,469	10,933,595	4,405,715	16,611,927	(585,578)	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	16,182,395	17,806,485	8,615,976	11,182,520	14,190,384	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	8,509,373	11,966,542	7,966,093	-	12,509,822	-

㈜케이피켐텍	41,548,871	12,213,186	24,313,777	722,210	28,726,070	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	124,402,580	45,574,433	68,945,803	1,002,600	100,028,610	-

Lotte Chemical UK Limited	217,870,650	86,599,443	218,757,618	137,771,039	(52,058,564)	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	24,881,054	104,948	24,657,272	2,604	326,126	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	181,501,863	3,016,042,581	402,262,697	1,386,072,136	1,409,209,611	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	5,928,152	11,652,683	3,672,867	-	13,907,968	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	1,352,982,881	894,915,259	527,410,880	15,282,359	1,702,564,689	2,640,212

Lotte Chemical Nigeria Limited	270,754	-	62,608	-	208,146	-

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	54,371,271	30,658,424	47,928,674	-	37,101,021	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	41,617,411	11,319,136	8,674,212	-	44,262,335	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	53,674,115	64,296,052	37,919,375	40,020,149	40,030,643	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	1,513,859,047	1,972,341,228	223,861,833	205,319,008	3,051,801,034	5,218,400

삼박엘에프티㈜	34,556,348	23,973,448	21,833,473	2,163,802	34,532,521	-

데크항공㈜	8,367,607	11,750,097	4,641,006	15,958,867	(482,169)	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	10,082,487	8,150,096	5,566,158	-	12,666,425	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	8,191,776	12,903,669	2,448,622	5,236,800	13,410,023	-

㈜케이피켐텍	42,923,326	12,199,034	28,067,857	844,366	26,210,137	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	127,121,205	71,524,139	94,339,864	951,349	103,354,131	-

Lotte Chemical UK Limited	174,763,881	98,599,444	227,780,310	139,634,410	(94,051,395)	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	17,335,286	90,522	16,879,356	44,701	501,751	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	122,441,137	1,935,986,718	10,429,096	696,155,068	1,351,843,691	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	5,204,115	12,400,365	2,792,067	-	14,812,413	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	1,148,051,578	921,493,251	467,755,349	12,703,960	1,587,071,810	2,013,710

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분손익	비지배지분총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	219,607,770	1,616,327	540,122	326,536	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	68,943,079	3,599,781	2,554,119	2,422,275	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	139,943,544	(2,110,062)	(6,723,741)	(6,794,363)	-	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	2,526,570,315	184,556,712	216,193,245	334,827,381	552,669	768,664

삼박엘에프티㈜	101,324,672	5,968,400	5,497,332	5,248,571	-	-

데크항공㈜	20,753,045	868,787	404,495	(103,409)	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	28,223,254	1,429,751	956,385	1,523,942	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	11,268,058	(699,026)	(845,772)	(900,200)	-	-

㈜케이피켐텍	218,906,026	3,089,167	2,514,715	2,515,933	-	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	520,620,182	62,506,241	40,190,085	18,536,602	-	-

Lotte Chemical UK Limited	471,952,412	21,222,028	42,111,621	41,990,315	-	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	59,594,096	145,547	(165,409)	(176,735)	-	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	-	(6,266,822)	(1,533,208)	57,365,921	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	6,247,029	(817,689)	(842,315)	(904,445)	-	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	3,070,694,673	235,784,703	183,722,606	182,492,878	524,565	626,502

Lotte Chemical Nigeria Limited	110,675	(157,962)	(158,267)	(147,660)	-	-

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분손익	비지배지분총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	289,344,341	4,591,443	5,159,234	5,159,234	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	77,183,723	7,089,709	4,791,307	4,791,307	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	132,557,397	(2,201,343)	(2,204,096)	(2,204,096)	-	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	2,044,940,846	280,778,950	268,918,598	309,949,214	(189,419)	(870,191)

삼박엘에프티㈜	96,259,296	7,432,726	6,442,200	6,567,009	-	-

데크항공㈜	20,162,864	2,471,148	2,072,139	2,128,314	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	19,571,939	1,386,929	969,660	969,660	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	13,329,080	(65,148)	(405,193)	(405,193)	-	-

㈜케이피켐텍	175,244,354	800,817	397,819	563,479	-	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	397,748,641	8,090,012	4,428,066	4,317,457	-	-

Lotte Chemical UK Limited	357,267,673	(3,197,353)	(12,039,626)	(12,039,626)	-	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	53,581,361	274,225	643,692	643,692	-	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	-	(8,030,671)	(14,851,519)	(14,851,519)	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	547,237	(1,009,150)	(961,919)	(961,919)	-	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	2,894,156,122	332,591,758	250,951,722	247,420,945	340,131	288,478

(5) 당기와 전기 중 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분 귀속당기순손익	비지배지분 귀속총포괄손익	비지배지분지급 배당금

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업 (주1)	23.99%	646,578,157	52,308,119	74,787,637	39,425,500

삼박엘에프티㈜	0.16%	49,435	8,914	8,513	14,756

Lotte Chemical Pakistan Limited	24.99%	25,137,921	10,045,068	10,881,904	5,462,477

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	9.59%	135,203,764	(147,100)	4,534,268	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주2)	-	2,640,212	524,565	524,565	-

합 계	809,609,489	62,739,566	90,736,887	44,902,733

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분 귀속당기순손익	비지배지분 귀속총포괄손익	비지배지분지급 배당금

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업 (주1)	23.99%	607,288,310	39,602,277	4,915,899	-

삼박엘에프티㈜	0.49%	169,764	32,534	33,148	14,756

Lotte Chemical Pakistan Limited	24.99%	25,967,207	1,114,471	(392,903)	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	9.59%	129,699,906	(387,618)	(7,778,521)	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주2)	-	2,013,710	340,131	340,131	-

합 계	765,138,897	40,701,796	(2,882,246)	14,756

(주1) Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업 의 비지배지분에 귀속되는 재무정보입니다.(주2) 롯데첨단소재 ㈜ 와 그 종속기업의 비지배지분에 귀속되는 재무정보입니다.

( 6) 당기와 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거 나 감소한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	거래전 지분율	거래후 지분율	지분대가	비지배지분증감	기타불입자본의증감

삼박엘에프티㈜	99.51%	99.84%	(440,550)	(114,086)	(326,464)

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	거래전 지분율	거래후 지분율	지분대가	비지배지분증감	기타불입자본의증감

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	100.00%	76.01%	935,236,076	591,974,231	343,261,845

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	100.00%	90.41%	-	138,356,848	(138,356,848)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가 는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 3월 5일 에 개최된 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 변경된 성격과 효과는 아래와 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서를 도입이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.

(a) 분류와 측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결실체의 사업모형, 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.연결실체의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결실체에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결실체는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다 :ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 보유목적에 따라 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 지분상품으로 분류되거나 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정된 범주에 속하는 비상장주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 연결실체는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결실체의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(b) 손상기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결실체의 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.동 기준서의 적용은 연결실체의 연결재무제표에 영향이 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할수 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) : 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) : 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결실체는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) : 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다.이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) : 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기업회계기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 리스이용자는 완전소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며,동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 연결실체는 동 기준서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

2) 기업회계기준서 제1009호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업, 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세처리를 개별적으로 고려할지- 법인세처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7) 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자 에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실 과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계 기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니 다. ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산 과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 공정가치나 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다 면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2-4 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순이익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 연결실체는 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분 해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 또한 지분법의 사용이 중단된 경우, 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여, 관계기업과 공동기업이 관련자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로, 당기손익으로 회계처리합니다. 그러므로 관계기업 또는 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업과 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업과 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

2-5 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. ㆍ자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함ㆍ자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포ㆍ공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익ㆍ 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 ㆍ 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

2-6 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2-4에 설명되어 있습니다.

2-7 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 석유화학제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 보증 의무연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(4) 계약 잔액- 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

- 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다(금융자산 관련 회계정책은 주석 2-15 참고).

- 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-8 리스

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체는리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. (1) 리스이용자 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기말 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2-10 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스수익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-9 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 ' 원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해 서는 주석 2-21 참고)ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없 는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이

이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해 외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-10 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-11 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2-13 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2-14 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-15 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을때 손익계산서 상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리 소멸

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체의 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금과 차입금을 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-16 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	10~50년

구 축 물	15~50년

기 계 장 치	6~30년

차 량 운 반 구	4~5년

공 구 와 기 구	4~5년

비 품	4~5년

기타의유형자산	1~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하 여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으 며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

( 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

( 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 내용연수

무형자산 중 회원권과 사업결합으로 인식한 영업권은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

산 업 재 산 권	5~10년

기타의 무형자산	4~5년

고 객 관 계 등	10~15년

2-19 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-20 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2-21 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정

연결실체는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결실체는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결실체는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은 주석 23을 참조합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 연결실체는 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.

2018년 1월 1일부터 연결실체는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

3) 해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2-22 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2-23 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.퇴직급여부채 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 2-24 전기 재무제표의 계정재분류연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 재무제표의일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 전기말에 보고된 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 부문정보

3-1 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부 문	생산제품

모노머	에틸렌글리콜(EG), 스타이렌모노머(SM), 부타디엔(BD), 에틸렌옥사이드어덕트(EOA), 메틸메타크릴레이트(MMA), 고순도테레프탈산(PTA), 고순도이소프탈산(PIA)

폴리머	고밀도폴리에틸렌(HDPE), 저밀도폴리에틸렌(LDPE), 선형저밀도폴리에틸렌(LLDPE), 폴리프로필렌(PP), 폴리에틸렌테레프탈레이트(PET), 폴리카보네이트(PC), 아크릴로니트 릴부타디엔스타이렌(ABS), 발포폴리스타이렌(EPS), 엔지니어링플라스틱(EP)

기초유분	에틸렌(Ethylene), 프로필렌(Propylene), 벤젠(Benzene), 톨루엔(Toluene), 자일렌(Xylene), 파라자일렌(PX), 옥소자일렌(OX)

기타	임대사업, 파견용역 등

3-2 부문수익 및 이익당기 및 전기의 연결실체의 부문별 수익 및 이익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

매출	4,453,818,963	10,477,921,077	2,513,089,355	153,761,773	(1,053,577,291)	16,545,013,877

영업이익	906,413,330	996,996,923	74,666,583	55,467,198	(66,144,625)	1,967,399,409

금융수익	75,983,944	99,567,596	2,541,635	7,339,707	(528,180)	184,904,702

금융비용	87,261,714	96,083,133	6,539,678	5,540,121	(835,368)	194,589,278

지분법손익	-	-	-	-	202,316,945	202,316,945

기타영업외수익	320,617,737	365,139,765	26,847,704	22,147,472	(417,651,157)	317,101,521

기타영업외비용	87,632,114	148,536,160	3,084,714	9,023,379	(23,795,164)	224,481,203

법인세비용차감전순손익	1,128,121,183	1,217,084,991	94,431,530	70,390,877	(257,376,485)	2,252,652,096

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

매출	4,328,764,128	9,998,110,553	2,232,472,782	162,057,233	(846,894,006)	15,874,510,690

영업이익	1,278,794,459	1,490,142,770	178,281,365	50,369,802	(67,867,438)	2,929,720,958

금융수익	102,092,013	122,681,482	14,407,977	14,643,101	(770,917)	253,053,656

금융비용	125,015,643	127,765,424	15,853,847	6,187,375	(1,635,966)	273,186,323

지분법손익	-	-	-	-	284,443,694	284,443,694

기타영업외수익	122,275,575	174,908,358	16,929,786	8,438,254	(109,283,876)	213,268,097

기타영업외비용	178,686,547	218,734,400	24,828,058	17,299,000	(116,933,965)	322,614,040

법인세비용차감전순손익	1,199,459,857	1,441,232,786	168,937,224	49,964,782	225,091,392	3,084,686,041

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 법인세비용을 배분하지 않고 각 부분에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

3-3 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

자산	5,000,842,889	7,009,048,967	2,302,770,886	12,774,812,834	(6,288,336,743)	20,799,138,833

부채	2,576,140,879	1,839,457,316	933,727,204	2,114,467,526	(208,981,332)	7,254,811,593

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

자산	4,223,598,726	6,858,957,520	2,498,548,225	12,074,413,018	(6,104,546,388)	19,550,971,101

부채	1,901,379,557	2,080,630,633	1,232,108,690	2,267,821,938	(185,736,779)	7,296,204,039

3-4 지역별 재무정보연결실체는 대한민국(지배기업 소재지국가), 말레이시아, 영국, 파키스탄, 중국 등에서 영업하고 있습니다. 귀속 지역별로 세분화 된 연결 실체의 외부고객으로부터의 계속 영업수익과 비유동자산에대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산 (주1)

당 기	전 기	당기말	전기말

대한민국	12,764,331,625	12,763,884,480	5,387,796,654	5,151,221,036

중국	694,011,824	698,858,898	107,392,199	110,008,232

말레이시아	2,092,916,672	1,626,131,568	1,304,996,920	1,277,037,063

미국	266,834,642	214,706,848	3,015,363,493	1,944,402,021

멕시코	5,829,648	5,680,514	327,522	302,917

인도네시아	433,653,643	418,809,278	162,756,973	145,140,098

태국	9,252,002	9,045,458	645,473	14,088,624

파키스탄	520,620,182	397,748,641	41,106,373	54,928,025

영국	471,952,412	224,262,356	86,599,443	98,599,443

독일	30,949,090	142,732,840	292,537	29,077,647

폴란드	59,594,096	56,139,939	11,699	10,830

헝가리	198,942,337	32,957,136	32,621,901	330,019

일본	14,930,249	-	142,958	-

베트남	34,772,747	-	15,055,871	-

합 계	17,598,591,169	16,590,957,956	10,155,110,016	8,825,145,955

연결조정	(1,053,577,292)	(716,447,266)	(341,621,605)	(268,550,463)

조정후	16,545,013,877	15,874,510,690	9,813,488,411	8,556,595,492

(주1) 금융상품, 관계기업 및 공동기업투자, 이연법인세자산, 확정급여채무 관련 사외적립 자산을 제외한 금액입니다.

3-5 주요 고객에 대한 정보영업특성상 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

3-6 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	합 계

주요 제품/용역

상품의 판매	104,649,532	1,341,919,434	279,037,561	-	-	1,725,606,527

제품 및 반제품의 판매	4,349,169,431	9,136,001,643	2,234,051,794	58,645,714	(1,052,567,512)	14,725,301,070

기타	-	-	-	95,116,059	(1,009,780)	94,106,279

합 계	4,453,818,963	10,477,921,077	2,513,089,355	153,761,773	(1,053,577,292)	16,545,013,876

지리적 시장

한국	2,131,963,832	4,704,099,352	1,174,896,926	134,999,952	(624,733,343)	7,521,226,719

중국	908,371,319	1,198,498,705	732,434,140	-	(213,050,221)	2,626,253,943

유럽	268,944,744	1,314,624,857	-	740,998	(155,938,926)	1,428,371,673

기타	1,144,539,068	3,260,698,163	605,758,289	18,020,823	(59,854,802)	4,969,161,541

합 계	4,453,818,963	10,477,921,077	2,513,089,355	153,761,773	(1,053,577,292)	16,545,013,876

수익인식시기

한 시점에 인식	4,435,529,342	10,388,171,037	2,510,622,502	58,645,714	(1,052,567,512)	16,340,401,083

기간에 걸쳐 인식	18,289,621	89,750,040	2,466,853	95,116,059	(1,009,780)	204,612,793

합 계	4,453,818,963	10,477,921,077	2,513,089,355	153,761,773	(1,053,577,292)	16,545,013,876

4. 사용이 제한된 예금 등

당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	신한은행 외	27,729	13,641	산업기반기술개발사업비

기타금융자산	도이치은행	5,947	6,121	법인카드 신용 보증금

시티은행	5,947	6,121	법인카드 신용 보증금

장기금융상품	우리은행 외	6,500	6,500	당좌개설 보증금

기업은행	67,500,000	67,500,000	상생협력펀드

합 계	67,546,123	67,532,383

5. 매출채권및기타채권5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,482,351,910	-	1,601,292,678	-

차감: 대손충당금	(2,533,634)	-	(1,295,988)	-

매출채권(순액)	1,479,818,276	-	1,599,996,690	-

미수금	56,685,322	-	67,592,843	-

차감: 대손충당금	(39,093)	-	(38,772)	-

미수금(순액)	56,646,229	-	67,554,071	-

합 계	1,536,464,505	-	1,667,550,761	-

5-2 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 5-3 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	172,800,849	8,601,571	193,925	181,596,345

미수금	7,316,889	15,637,775	7,352,256	30,306,920

합 계	180,117,738	24,239,346	7,546,181	211,903,265

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	154,772,363	5,017,048	18,040,026	177,829,437

미수금	968,100	-	176,781	1,144,881

합 계	155,740,463	5,017,048	18,216,807	178,974,318

5-4 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,295,988	38,772	5,294,521	94,216

손상차손	1,291,344	9,385	167,942	-

손상차손환입	(2,719)	-	-	(7,115)

제각	(50,979)	-	(2,311,537)	(46,420)

회수	-	(363)	-	-

기타(연결범위변동, 환율차이 등)	-	(8,701)	(1,854,938)	(1,909)

기말금액	2,533,634	39,093	1,295,988	38,772

6. 당기손익-공정가치금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융채	59,800,000	-	-	-

롯데스타트업펀드1호	-	1,600,000	-	-

UNIC TECHNOLOGY (주1)	-	834,381	-	-

매매목적파생상품자산	1,428,840	8,042,645	2,434,730	-

합 계	61,228,840	10,477,026	2,434,730	-

(주1) 당기 중 UNIC TECHNOLOGY를 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산 7-1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 (주1)	매도가능금융자산 (주1)

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

시장성이 있는 지분증권	-	3,390,801	-	10,390,002

시장성이 없는 지분증권	-	102,069,093	-	240,271,813

채무상품

국공채	4,544,530	34,810	46,195	4,579,340

통안채 (주2)	-	-	10,000,000	-

금융채 (주2)	-	-	90,000,000	-

합 계	4,544,530	105,494,704	100,046,195	255,241,155

(주1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니 다 (주석 45 참조). (주2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 금융채 및 통안채를 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다 ( 주석 45 참조 ) .

7-2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액	손상차손누계액 (주2)	환율변동

시장성이 있는 지분증권 (주1)

금호산업㈜	287,356	0.80%	4,999,994	3,390,801	657,807	(2,267,000)	-

소 계	4,999,994	3,390,801	657,807	(2,267,000)	-

시장성이 없는 지분증권

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	-	(9,628,681)	-

ChemCross, Inc.	200,000	1.27%	224,522	-	-	(224,522)	-

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-	-	-

롯데로지스틱스㈜	30,326	4.64%	1,829,401	14,742,120	12,912,719	-	-

Lotte(China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	1,336,831	-	-	-

㈜한주	97,920	8.66%	6,712,294	10,589,461	3,877,167	-	-

제우피엔씨 ㈜ (구.신이피엔씨㈜)	127	0.03%	9,560	9,560	-	-	-

금호고속 ㈜ (구. 금호홀딩스㈜) (주3)	50,000	1.79%	5,000,000	10,048,200	5,048,200	-	-

롯데액셀러레이터㈜	500,000	9.99%	2,500,000	2,500,000	-	-	-

롯데글로벌로지스㈜	3,489,604	14.53%	133,718,836	62,565,110	(30,987,726)	(40,166,000)	-

전문건설공제조합	56	0.00%	50,307	51,309	1,002	-	-

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	11,787	18.96%	213,764	221,502	-	-	7,738

소 계	161,229,196	102,069,093	(9,148,638)	(50,019,203)	7,738

합 계	166,229,190	105,459,894	(8,490,831)	(52,286,203)	7,738

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	매도가능증권평가손익누계액	손상차손누계액	환율변동

시장성이 있는 지분증권 (주1)

롯데푸드 ㈜ (주4)	11,037	0.98%	6,302,127	6,103,461	(198,666)	-	-

금호산업㈜	287,356	0.80%	4,999,994	2,732,994	-	(2,267,000)	-

롯데지주㈜ (주4)	23,864	0.03%	1,408,128	1,553,547	145,419	-	-

소 계	12,710,249	10,390,002	(53,247)	(2,267,000)	-

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용㈜	65,680	7.76%	19,465,366	6,646,366	-	(12,819,000)	-

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	-	(9,628,681)	-

ChemCross, Inc.	200,000	1.27%	224,522	-	-	(224,522)	-

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-	-	-

롯데로지스틱스㈜	66,308	4.64%	3,999,998	25,750,513	21,750,515	-	-

Lotte(China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	1,336,831	-	-	-

롯데알미늄㈜	136,908	13.19%	83,312,560	93,869,601	10,557,041	-	-

㈜한주	97,920	8.66%	6,712,294	10,504,270	3,791,976	-	-

제우피엔씨 ㈜ (구.신이피엔씨㈜)	127	0.03%	9,560	9,560	-	-	-

금호홀딩스㈜	50,000	1.59%	5,000,000	5,000,000	-	-	-

롯데액셀러레이터㈜	500,000	9.99%	2,500,000	2,500,000	-	-	-

롯데글로벌로지스㈜ (주5)	3,489,604	14.72%	133,718,836	93,552,836	-	(40,166,000)	-

UNIC TECHNOLOGY	1,125,000	8.48%	834,381	834,381	-	-	-

전문건설공제조합	56	0.00%	50,307	51,142	835	-	-

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	11,787	18.96%	213,764	211,313	-	-	(2,451)

소 계	267,012,100	240,271,813	36,100,367	(62,838,203)	(2,451)

합 계	279,722,349	250,661,815	36,047,120	(65,105,203)	(2,451)

(주1) 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다. (주2) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 법인세효과를 제한 손상차손 누계액을 기타포괄손익누계액으로 대체하였습니다. (주3) 당기 중 금호홀딩스㈜가 금호고속㈜로 사명을 변경하였습니다.(주4) 전기 중 롯데푸드가 영위하는 사업 중 투자부문을 분할하여 롯데지주에 흡수합병 하는 방식의 분할합병을 통해 롯데지주 주식을 취득하였습니다.(주5) 전기 중 롯데글로벌로지스㈜에 대한 신주인수권 행사로 주식을 추가 취득하였습 니다.

7-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 매도가능금융자산 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	환율변동	기 말

시장성이 있는 지분증권

롯데푸드㈜ (주1)	6,103,461	-	(9,072,414)	2,968,953	-	-

금호산업㈜	2,732,994	-	-	657,807	-	3,390,801

롯데지주㈜ (주1)	1,553,547	9,829,894	(10,098,994)	(1,284,447)	-	-

소 계	10,390,002	9,829,894	(19,171,408)	2,342,313	-	3,390,801

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용㈜ (주2)	6,646,366	-	(5,582,800)	(1,063,566)	-	-

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

ChemCross, Inc.	-	-	-	-	-	-

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	5,000

롯데로지스틱스㈜	25,750,513	-	(9,829,894)	(1,178,499)	-	14,742,120

Lotte(China) Management Co., Ltd.	1,336,831	-	-	-	-	1,336,831

롯데알미늄㈜ (주1)	93,869,601	-	(120,381,698)	26,512,097	-	-

㈜한주	10,504,270	-	-	85,191	-	10,589,461

제우피엔씨 ㈜ (구. 신이피엔씨㈜)	9,560	-	-	-	-	9,560

금호고속 ㈜ (구. 금호홀딩스㈜)	5,000,000	-	-	5,048,200	-	10,048,200

롯데액셀러레이터㈜	2,500,000	-	-	-	-	2,500,000

롯데글로벌로지스㈜	93,552,836	-	-	(30,987,726)	-	62,565,110

전문건설공제조합	51,142	-	-	167	-	51,309

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	211,313	-	-	-	10,189	221,502

소 계	239,437,432	-	(135,794,392)	(1,584,136)	10,189	102,069,093

합 계	249,827,434	9,829,894	(154,965,800)	758,177	10,189	105,459,894

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	손 상	환율변동	기 말

시장성이 있는 지분증권

롯데푸드㈜	8,666,746	-	(1,323,007)	(1,240,278)	-	-	6,103,461

금호산업㈜	2,781,606	-	-	2,218,388	(2,267,000)	-	2,732,994

롯데지주㈜	-	1,408,128	-	145,419	-	1,553,547

소 계	11,448,352	1,408,128	(1,323,007)	1,123,529	(2,267,000)	-	10,390,002

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용㈜	13,136,366	-	-	-	(6,490,000)	-	6,646,366

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

ChemCross, Inc.	-	-	-	-	-	-	-

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	-	5,000

롯데로지스틱스㈜	17,729,234	-	-	8,021,279	-	-	25,750,513

Lotte(China) Management Co., Ltd.	1,336,831	-	-	-	-	-	1,336,831

롯데알미늄㈜	88,632,459	-	-	5,237,142	-	-	93,869,601

㈜한주	10,198,956	-	-	305,314	-	-	10,504,270

이지스일호㈜	25,939,535	-	(29,434,800)	3,495,265	-	-	-

신이피앤씨㈜	9,560	-	-	-	-	-	9,560

금호홀딩스㈜	5,000,000	-	-	-	-	-	5,000,000

롯데액셀러레이터㈜	2,500,000	-	-	-	-	-	2,500,000

롯데글로벌로지스㈜	122,567,127	11,099,686	-	52,023	(40,166,000)	-	93,552,836

㈜ 현진	4,376	-	(4,376)	-	-	-	-

UNIC TECHNOLOGY	834,381	-	-	-	-	-	834,381

전문건설공제조합	50,679	-	-	463	-	-	51,142

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	216,859	-	-	-	-	(5,546)	211,313

소 계	288,161,363	11,099,686	(29,439,176)	17,111,486	(46,656,000)	(5,546)	240,271,813

합 계	299,609,715	12,507,814	(30,762,183)	18,235,015	(48,923,000)	(5,546)	250,661,815

(주1) 지 배기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 대규모기업집단으로 지정된 롯데 기업집단에 포함되어 있습니다. 롯데지주 ㈜ 는 동 기업집단의 대표회사이므로 지배기업은 롯데지주 ㈜ 와의 상호출자문제를 해소하기 위해 2018년 10월 10일 롯데푸드 ㈜ , 롯데알미늄 ㈜ , 롯데지주 ㈜ 의 보유지분을 전량 매도하였습니다. (주2) 롯데지주 ㈜ 는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제8조의2(지주회사 등의 행위 제한 등)에 의해 금융업 또는 보험업 영위 국내회사의 주식 소유를 제한받고 있으며, 지 배기업은 롯데 기업집단의 일원으로서 금융업 영위 국내회사의 주식을 처분할 필요가 있어 2018년 12월 21일 스팍스자산운용 지분 전량을 매각하였습니다.

7-4 당기말과 전기말 현재 채무상품의 만기일 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	4,544,530	100,046,195

1년 초과 ~ 5년 이내	34,810	4,579,340

합 계	4,579,340	104,625,535

8 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	26,698,500	-	14,472,488	-

대여금	431,254	1,979,610	667,121	2,160,185

보증금	3,818,662	18,633,133	3,667,187	15,257,512

위험회피지정파생상품자산	142,767	154,936	700,741	358,123

매매목적파생상품자산	-	-	-	2,132,751

미수금	-	1,194,204	-	344,850

합 계	31,091,183	21,961,883	19,507,537	20,253,421

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	27,648,051	(113,661)	27,534,390	22,598,861	(180,586)	22,418,275

제 품	555,207,696	(15,506,358)	539,701,338	430,937,056	(3,717,135)	427,219,921

반제품	266,023,368	(8,164,889)	257,858,479	243,537,551	(395,178)	243,142,373

원재료	489,600,137	(5,952,413)	483,647,724	343,892,283	(536,669)	343,355,614

부재료	65,737,238	-	65,737,238	55,636,025	-	55,636,025

저장품	244,057,372	(8,398,425)	235,658,947	220,803,027	(7,498,871)	213,304,156

미착품	167,205,991	-	167,205,991	230,913,120	-	230,913,120

합 계	1,815,479,853	(38,135,746)	1,777,344,107	1,548,317,923	(12,328,439)	1,535,989,484

당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실 25,807백만원이 포함되어 있으며, 전기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 전기 재고자산평가손실환입 289백만원이 차감되어 있습니다.

10. 금융리스채권10-1 금융리스계약

당기말 현재 연결실체는 ㈜두본과 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스료는 모두 원화로표시되고 있습니다. 리스계약의 목적물은 ㈜두본의 공장 내에 있는 제조설비 및 부속설비이며, 리스계약기간은 30년입니다.

10-2 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	139,196	138,598	139,196	138,598

1년 초과 5년 이내	556,784	548,477	556,784	548,477

5년 초과	2,344,071	2,213,397	2,483,267	2,339,881

소 계	3,040,051	2,900,472	3,179,247	3,026,956

차감: 미실현이자수익	(139,579)	-	(152,291)	-

합 계	2,900,472	2,900,472	3,026,956	3,026,956

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 평균 내재이자율은 당기말과 전기말 현재 연 0.4248%입니다.

10-3 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	138,598	138,598

비유동자산	2,761,874	2,888,358

합 계	2,900,472	3,026,956

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	13,061,580	5,336,780	9,171,198	-

선급비용	22,051,126	7,014,666	26,032,873	7,915,139

부가세대급금	31,718,776	-	49,025,057	-

기타자산	4,731,622	-	19,835,725	7,315,096

배출권	1,509,065	-	8,486,778	-

합 계	73,072,169	12,351,446	112,551,631	15,230,235

12. 관계기업투자

12-1 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

롯데건설㈜ (주1)	종합건설	국내	43.79	35.21

롯데자산개발㈜ (주2)	부동산 개발	국내	-	20.53

현대케미칼㈜	화학제조	국내	40.00	40.00

여수페트로㈜	시설물유지관리	국내	27.20	27.20

롯데정밀화학㈜ (주3)	화학제조	국내	31.53	31.53

(주1) 지배기업은 2018년 10월 10일 롯데지주㈜로부터 해당 관계기업투자 지분 8.58%를 추가 취득하였습니다.(주2) 지배기업은 2018년 10월 10일 해당 관계기업투자를 처분하였습니다. (주3) 자기주식을 고려한 지배기업의 유효 지분율입니다.

12-2 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

롯데건설㈜	439,581,746	807,531,379	243,586,059	667,023,697

롯데자산개발㈜	-	-	41,419,551	27,227,685

현대케미칼㈜	192,000,000	278,016,631	192,000,000	276,795,590

여수페트로㈜	227,800	324,898	227,800	296,713

롯데정밀화학㈜	432,700,547	524,573,366	432,700,547	467,619,451

합 계	1,064,510,093	1,610,446,274	909,933,957	1,438,963,136

12-3 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	회계정책의 변경(주1)	기 초(변경 후)	취 득	처 분	배당금 수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주2)	기 말

롯데건설㈜	667,023,697	(57,107,491)	609,916,206	195,995,687	-	(4,192,212)	33,584,484	(16,116,790)	(11,655,996)	807,531,379

롯데자산개발㈜	27,227,685	-	27,227,685	-	(22,463,885)	-	(2,257,035)	(1,965,267)	(541,498)	-

현대케미칼㈜	276,795,590	-	276,795,590	-	-	-	285,746	1,156,884	(221,589)	278,016,631

여수페트로㈜	296,713	-	296,713	-	-	-	28,185	-	-	324,898

롯데정밀화학㈜	467,619,451	-	467,619,451	-	-	(6,424,952)	66,328,805	(2,782,074)	(167,864)	524,573,366

합 계	1,438,963,136	(57,107,491)	1,381,855,645	195,995,687	(22,463,885)	(10,617,164)	97,970,185	(19,707,247)	(12,586,947)	1,610,446,274

(전 기)

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	배당금 수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주2)	기 말

롯데건설㈜	621,715,321	-	26,742,506	18,056,291	509,579	667,023,697

롯데자산개발㈜	17,356,094	-	3,240,189	6,517,259	114,143	27,227,685

현대케미칼㈜	205,242,172	-	72,062,293	(781,358)	272,483	276,795,590

여수페트로㈜	290,433	-	6,280	-	-	296,713

롯데정밀화학㈜	443,510,077	(2,409,357)	26,691,508	(35,712)	(137,065)	467,619,451

합 계	1,288,114,097	(2,409,357)	128,742,776	23,756,480	759,140	1,438,963,136

(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과 의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 효과입니다 (주석 45 참조). (주2) 기타증감액은 지분법이익잉여금 변동 및 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동효과입니다.12-4 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설㈜	4,031,898,810	1,369,803,644	2,715,085,515	888,001,624	1,798,615,315

현대케미칼㈜	865,498,908	1,017,178,295	479,389,581	706,524,019	696,763,603

여수페트로㈜	447,083	1,224,778	95,269	382,116	1,194,476

롯데정밀화학㈜	716,359,134	983,671,299	228,509,392	93,623,036	1,377,898,005

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설㈜	3,540,369,879	1,539,018,204	2,538,743,592	585,273,336	1,955,371,155

롯데자산개발㈜	165,056,697	342,181,273	267,097,208	101,116,986	139,023,776

현대케미칼㈜	1,017,363,775	1,015,312,758	626,772,568	705,531,899	700,372,066

여수페트로㈜	496,585	1,126,610	72,487	459,852	1,090,856

롯데정밀화학㈜	697,028,361	944,276,090	354,565,613	94,032,795	1,192,706,043

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설㈜	5,626,986,507	396,037,386	113,276,931	43,286,337

현대케미칼㈜	4,152,627,249	38,709,373	(5,946,700)	(3,608,463)

여수페트로㈜	1,290,324	18,410	103,620	103,620

롯데정밀화학㈜	1,371,695,611	210,714,115	214,923,353	205,567,962

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설㈜	5,434,256,096	392,391,931	94,386,461	121,617,246

롯데자산개발㈜	616,377,412	33,300,658	13,354,503	45,654,211

현대케미칼㈜	3,373,580,260	266,979,254	186,559,707	185,287,521

여수페트로㈜	1,241,472	29,495	23,090	23,090

롯데정밀화학㈜	1,159,511,374	111,125,438	89,230,835	88,682,893

12-5 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산 (주1)	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	장부금액

롯데건설㈜	1,791,607,029	805,483,241	21,954,298	(19,906,160)	807,531,379

현대케미칼㈜	696,763,603	278,705,441	-	(688,810)	278,016,631

여수페트로㈜	1,194,476	324,898	-	-	324,898

롯데정밀화학㈜	1,374,439,079	523,828,942	814,892	(70,468)	524,573,366

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산 (주1)	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	장부금액

롯데건설㈜	1,925,310,368	677,939,891	7,776,444	(18,692,638)	667,023,697

롯데자산개발㈜	132,618,453	27,227,685	-	-	27,227,685

현대케미칼㈜	700,372,066	280,148,827	-	(3,353,237)	276,795,590

여수페트로㈜	1,090,856	296,713	-	-	296,713

롯데정밀화학㈜	1,189,247,117	466,851,714	814,892	(47,155)	467,619,451

(주1) 지배지분 순자산 금액입니다.

13. 공동기업투자13-1 당기말과 전기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

㈜ 씨텍	유틸리티	국내	50.00	50.00

롯데엠시시 ㈜	화학제조	국내	50.00	50.00

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	화학제조	중국	50.00	50.00

롯데미쓰이화학 ㈜	화학제조	국내	50.00	50.00

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	화학제조	말레이시아	47.60	47.60

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (주1)	화학제조	국내	50.00 + 1주	50.00 + 1주

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	화학제조	중국	25.00	25.00

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (주2)	자원개발	말레이시아	49.00	49.00

(주1) 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜는 지분율이 과반수를 초과함에도 불구하고 공동약 정에 따라 실질지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (주2) 해당 주식은 우즈벡 수르길 합작사업과 관련하여 Uz-Kor Gas Chemical LLC의 차입 금에 대한 담보로 제공되었습니다.

13-2 당기말과 전기말 현재 공 동기업투 자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜씨텍	105,234,004	149,105,181	105,234,004	148,548,163

롯데엠시시 ㈜	95,125,421	239,984,950	95,125,421	223,364,859

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	24,700,840	18,075,292	24,700,840	13,410,750

롯데미쓰이화학㈜	10,000,000	10,581,407	10,000,000	10,663,408

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	33,137,835	8,404,088	33,137,835	7,234,463

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	150,900,005	94,314,560	150,900,005	144,677,264

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	12,668,543	-	12,668,543	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	379,975,384	470,037,236	379,975,384	397,717,580

합 계	811,742,032	990,502,714	811,742,032	945,616,487

13-3 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

㈜씨텍	148,548,163	(10,000,000)	11,038,822	-	(481,804)	149,105,181

롯데엠시시 ㈜	223,364,859	(70,000,000)	86,953,441	-	(333,350)	239,984,950

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	13,410,750	-	4,846,577	(182,035)	-	18,075,292

롯데미쓰이화학㈜	10,663,408	-	(167,505)	85,504	-	10,581,407

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	7,234,463	-	(1,327,534)	454,124	2,043,035	8,404,088

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	144,677,264	-	(50,359,552)	(3,152)	-	94,314,560

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	397,717,580	-	53,362,511	18,957,145	-	470,037,236

합 계	945,616,487	(80,000,000)	104,346,760	19,311,586	1,227,881	990,502,714

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

㈜씨텍	149,564,348	-	(10,000,000)	8,975,242	-	8,573	148,548,163

롯데엠시시 ㈜	171,002,778	-	(17,500,000)	69,956,670	30,459	(125,048)	223,364,859

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	9,734,991	-	-	4,315,362	(639,603)	-	13,410,750

롯데미쓰이화학㈜	10,302,431	-	-	208,111	152,866	-	10,663,408

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	17,038,821	-	-	(5,993,023)	(1,836,361)	(1,974,974)	7,234,463

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	93,847,816	54,899,995	-	(3,800,712)	(269,835)	-	144,677,264

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	396,591,586	-	(30,705,875)	82,039,267	(50,207,398)	-	397,717,580

합 계	848,082,771	54,899,995	(58,205,875)	155,700,917	(52,769,872)	(2,091,449)	945,616,487

(주1) 기타증감액은 공동기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동 및 환율변동 효과입니다.

13-4 당기와 전기 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜씨텍	74,426,309	271,997,093	44,748,701	3,732,253	297,942,448

롯데엠시시 ㈜	333,744,928	219,975,962	64,622,804	1,566,133	487,531,953

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	39,297,935	60,452,085	63,066,356	154,594	36,529,070

롯데미쓰이화학 ㈜	2,826,879	24,738,036	6,372,770	29,331	21,162,814

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	31,231,883	125,518,231	91,240,427	45,574,665	19,935,022

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	71,564,031	641,374,289	142,797,425	379,766,664	190,374,231

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	1,537,550	30,204,890	55,877,887	1,607,936	(25,743,383)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	58,476,550	932,727,299	34,884	-	991,168,965

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜씨텍	70,953,859	273,234,807	40,490,910	3,262,712	300,435,044

롯데엠시시 ㈜	294,163,017	251,408,298	92,072,707	190,466	453,308,142

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	43,606,164	69,931,629	86,587,706	-	26,950,087

롯데미쓰이화학 ㈜	4,190,717	30,261,963	9,127,331	3,998,534	21,326,815

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	22,611,061	126,352,525	72,992,926	54,064,939	21,905,721

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	55,082,439	702,475,492	89,920,275	374,959,577	292,678,079

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	1,716,795	35,306,984	56,819,368	1,492,712	(21,288,301)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	19,254,770	830,034,570	-	-	849,289,340

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜씨텍	529,680,354	23,810,681	18,471,010	17,507,404

롯데엠시시 ㈜	712,368,939	216,261,191	174,890,510	174,223,810

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	199,755,198	14,559,545	9,816,649	9,816,649

롯데미쓰이화학 ㈜	13,045,735	281,759	(335,009)	(164,001)

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	103,454,384	(470,232)	(2,878,949)	(2,878,949)

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	28,067,126	(87,440,480)	(102,297,543)	(102,303,848)

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	7,954,470	(4,693,924)	(4,673,081)	(4,673,081)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	(82,903)	97,429,229	97,429,229

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜씨텍	494,510,211	19,328,070	14,343,852	14,360,998

롯데엠시시 ㈜	628,876,984	169,730,008	139,132,941	138,943,761

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	160,981,163	4,275,690	8,759,312	8,759,312

롯데미쓰이화학 ㈜	12,987,738	338,589	416,222	721,954

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	79,122,703	(9,949,874)	(12,662,478)	(12,662,478)

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	7,004	(5,302,377)	(4,277,873)	(4,277,873)

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	38,178,890	(3,879,617)	(4,335,132)	(4,335,132)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	(194,521)	115,226,549	115,226,549

13-5 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	공동기업순자산	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	누적 미반영지분법평가액	장부금액

㈜씨텍	302,543,854	149,105,181	-	-	-	149,105,181

롯데엠시시㈜	487,531,953	243,765,976	-	(3,781,026)	-	239,984,950

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	36,529,070	18,264,535	-	(189,243)	-	18,075,292

롯데미쓰이화학㈜	21,162,814	10,581,407	-	-	-	10,581,407

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	19,935,022	9,967,511	-	(1,563,423)	-	8,404,088

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	190,374,231	95,187,115	-	(872,555)	-	94,314,560

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	(25,743,383)	(6,435,846)	-	-	6,435,846	-

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	991,168,965	485,672,793	237,685	(15,873,242)	-	470,037,236

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	공동기업순자산	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	누적 미반영지분법평가액	장부금액

㈜씨텍	305,036,450	148,548,163	-	-	-	148,548,163

롯데엠시시 ㈜	453,308,142	226,654,071	-	(3,289,212)	-	223,364,859

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	26,950,087	13,475,044	-	(64,294)	-	13,410,750

롯데미쓰이화학㈜	21,326,815	10,663,408	-	-	-	10,663,408

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	21,905,721	10,952,860	-	(3,718,397)	-	7,234,463

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	292,678,079	146,339,039	-	(1,661,775)	-	144,677,264

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	(21,288,301)	(5,322,075)	-	-	5,322,075	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	849,289,340	416,151,777	237,685	(18,671,882)	-	397,717,580

14. 공동영업당기말 현재 연결실체는 미국에 소재한 LACC, LLC의 지분 90%를 보유하고 있습니다. 또한, LACC, LLC 주식의 10%를 보유하고 있는 Axiall Corp.은 연결실체가 보유 중인 LACC, LLC 주식 40% 지분을 매입할 수 있는 Call옵션을 보유하고 있습니다. LACC, LLC는 산출물의 제공이 약정의 주된 목적인 공동영업이며, 이에 따라 연결실체는 동 공동영업의 자산 및 부채와 수익 및 비용 중 연결실체의 몫을 인식하고 있습니다.

15. 유형자산

15-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	861,488,571	-	-	-	861,488,571

건물	723,676,440	(233,105,974)	-	-	490,570,466

구축물	1,487,281,906	(840,167,591)	-	-	647,114,315

기계장치	9,602,996,667	(7,537,658,710)	(128,669,218)	(105,001)	1,936,563,738

차량운반구	12,045,306	(10,099,558)	-	-	1,945,748

공구와기구	208,154,656	(174,836,532)	-	(1,597)	33,316,527

비품	98,846,604	(77,046,367)	-	-	21,800,237

기타의유형자산	563,137,915	(273,707,651)	-	-	289,430,264

건설중인자산	3,753,863,829	-	-	-	3,753,863,829

합 계	17,311,491,894	(9,146,622,383)	(128,669,218)	(106,598)	8,036,093,695

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	854,257,149	-	-	-	854,257,149

건물	676,102,445	(211,639,647)	-	-	464,462,798

구축물	1,449,680,460	(773,758,920)	-	-	675,921,540

기계장치	9,287,623,243	(7,148,357,441)	(128,780,658)	(121,431)	2,010,363,713

차량운반구	12,390,307	(10,625,860)	-	-	1,764,447

공구와기구	198,869,113	(161,465,538)	-	-	37,403,575

비품	88,755,363	(69,997,511)	-	-	18,757,852

기타의유형자산	452,890,486	(186,449,101)	-	(28,738)	266,412,647

건설중인자산	2,386,840,460	-	-	-	2,386,840,460

합 계	15,407,409,026	(8,562,294,018)	(128,780,658)	(150,169)	6,716,184,181

15-2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	대 체 (주1)	기 타 (주2)	기말금액

토지	854,257,149	-	(822,145)	-	-	8,073,541	(19,974)	861,488,571

건물	464,462,798	177,768	(2,677,282)	(21,434,482)	-	58,267,646	(8,225,982)	490,570,466

구축물	675,921,540	1,695,118	(328,651)	(56,129,263)	-	51,906,392	(25,950,821)	647,114,315

기계장치	2,010,363,713	2,934,365	(1,059,748)	(413,390,165)	(665,135)	304,090,045	34,290,663	1,936,563,738

차량운반구	1,764,447	228,325	(104,370)	(439,053)	-	442,929	53,470	1,945,748

공구와기구	37,403,575	188,286	(26,257)	(12,137,347)	-	6,942,656	945,614	33,316,527

비품	18,757,852	768,592	(11,145)	(7,625,970)	-	8,284,660	1,626,248	21,800,237

기타의유형자산	266,412,647	12,912,601	(8,483,427)	(90,055,148)	-	102,568,961	6,074,630	289,430,264

건설중인자산	2,386,840,460	1,826,105,362	-	-	-	(564,007,510)	104,925,517	3,753,863,829

합 계	6,716,184,181	1,845,010,417	(13,513,025)	(601,211,428)	(665,135)	(23,430,680)	113,719,365	8,036,093,695

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대 체 (주1)	기 타 (주2)	기말금액

토지	852,716,905	389,982	(266,894)	-	1,547,836	(130,680)	854,257,149

건물	474,926,476	805,320	(132,067)	(20,156,440)	13,923,952	(4,904,443)	464,462,798

구축물	466,028,233	859,073	(393,460)	(63,420,601)	205,344,530	67,503,765	675,921,540

기계장치	1,856,882,236	26,732,468	(11,621,535)	(420,210,010)	651,822,843	(93,242,289)	2,010,363,713

차량운반구	1,566,136	158,707	(23,249)	(440,552)	647,297	(143,892)	1,764,447

공구와기구	50,469,223	422,177	(29,213)	(15,877,072)	5,507,071	(3,088,611)	37,403,575

비품	8,163,097	518,289	(6,739)	(5,435,663)	15,770,250	(251,382)	18,757,852

기타의유형자산	229,962,732	70,060,968	(150,249)	(78,821,936)	58,377,578	(13,016,446)	266,412,647

건설중인자산	1,605,948,119	1,953,775,832	-	-	(971,612,134)	(201,271,357)	2,386,840,460

합 계	5,546,663,157	2,053,722,816	(12,623,406)	(604,362,274)	(18,670,777)	(248,545,335)	6,716,184,181

(주1) 대체 합계액은 투자부동산 및 무형자산으로의 대체금액입니다.(주2) 환율 및 복구충당부채 변동으로 인한 효과입니다.

16. 투자부동산 16-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	68,655,745	-	68,655,745	68,985,745	-	68,985,745

건물	70,644,897	(27,285,278)	43,359,619	71,329,382	(25,708,318)	45,621,064

합 계	139,300,642	(27,285,278)	112,015,364	140,315,127	(25,708,318)	114,606,809

16-2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	처 분	대 체	기말금액

토지	68,985,745	-	-	(330,000)	-	68,655,745

건물	45,621,064	-	(1,718,997)	(592,848)	50,400	43,359,619

합 계	114,606,809	-	(1,718,997)	(922,848)	50,400	112,015,364

(전 기)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	대 체	기말금액

토지	60,796,795	-	-	8,188,950	68,985,745

건물	38,674,769	-	(1,587,965)	8,534,260	45,621,064

합 계	99,471,564	-	(1,587,965)	16,723,210	114,606,809

16-3 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

16-4 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	10,389,763	9,651,496

운영비용	(6,739,511)	(6,188,772)

합 계	3,650,252	3,462,724

17. 영업권17-1 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	761,274,960	761,274,960

손상차손누계액	(37,478,103)	(37,478,103)

장부금액	723,796,857	723,796,857

17-2 당기와 전기 중 영업권의 기중 변동내역은 없습니다.

17-3 당기와 전기 중 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 없습니다.

17-4 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년 이하의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정 (단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

당기 및 전기 중 손상평가 수행 결과 연결실체는 영업권에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

매출성장률 (주1)	2.97	3.50

영구성장률	1.00	1.00

가중평균자본비용 (주1)	8.70	10.85

(주1) 연결실체는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성 장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 할인 율입니다.

18. 기타무형자산

18-1 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	10,985,657	(6,505,655)	-	4,480,002

회원권	26,265,531	-	(101,855)	26,163,676

고객관계 등	1,067,325,000	(205,666,017)	-	861,658,983

기타의무형자산	162,651,911	(125,723,524)	-	36,928,387

합 계	1,267,228,099	(337,895,196)	(101,855)	929,231,048

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	6,114,749	(1,661,230)	-	4,453,519

회원권	25,744,250	-	(101,855)	25,642,395

고객관계 등	1,067,325,000	(130,878,374)	-	936,446,626

기타의무형자산	55,843,895	(35,609,025)	-	20,234,870

합 계	1,155,027,894	(168,148,629)	(101,855)	986,777,410

18-2 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체 (주1)	상 각 (주2)	기 타 (주3)	기말금액

산업재산권	4,453,519	757,438	-	-	(730,927)	(28)	4,480,002

회원권	25,642,395	590,818	(69,537)	-	-	-	26,163,676

고객관계 등	936,446,626	-	-	-	(74,787,643)	-	861,658,983

기타의 무형자산	20,234,870	51,241	-	23,380,280	(6,588,277)	(149,727)	36,928,387

합 계	986,777,410	1,399,497	(69,537)	23,380,280	(82,106,847)	(149,755)	929,231,048

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체 (주1)	상 각 (주2)	기 타 (주3)	기말금액

산업재산권	3,374,933	1,250,544	-	500,000	(672,088)	130	4,453,519

회원권	24,548,281	1,392,093	(324,960)	26,981	-	-	25,642,395

고객관계 등	1,011,234,268	-	-	-	(74,787,642)	-	936,446,626

기타의 무형자산	29,442,525	13,251	(2)	1,420,586	(9,753,264)	(888,226)	20,234,870

합 계	1,068,600,007	2,655,888	(324,962)	1,947,567	(85,212,994)	(888,096)	986,777,410

(주1) 대체 합계액은 유형자산으로부터의 대체 금액입니다. (주2) 당기와 전기 상각비 중 4,354,145천원 및 6,571,648천원은 판매비와관리비에 포함 되고 나머지는 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (주3) 환율변동으로 인한 효과입니다.

19 . 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	858,015,353	-	1,186,008,323	-

미지급금	244,393,640	-	233,997,942	-

합 계	1,102,408,993	-	1,420,006,265	-

20. 당기손익-공정가치금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음 과 같습니다 (주석44-7참조).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매매목적파생상품	223,021	-	133,610	-

풋옵션부채	-	43,310,577	-	25,238,395

합 계	223,021	43,310,577	133,610	25,238,395

21. 차입금및사채

21-1 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	806,210,466	-	703,496,377	-

장기차입금	789,692,872	1,702,087,325	19,193,630	1,415,497,565

사채	589,870,773	898,537,523	775,927,628	1,288,302,906

합 계	2,185,774,111	2,600,624,848	1,498,617,635	2,703,800,471

21-2 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기말)	당기말	전기말

USANCE	KEB 하나은행 등	2M Libor + 0.20%	96,529,811	236,564,361

일반대출	CITI Bank	1M Libor + 1.00%	2,583,356	2,472,967

PBOC + 0%	14,648,400	6,546,000

PBOC + 0%	855,467	-

6M Euribor + 0.65%	4,253,983	-

ING Bank N.V.	6M Euribor + 0.65%	51,238,095	-

Sumitomo Mitsui Banking Corporation	3M Tibor + 0.57%	9,655,605	-

DBS Bank	6M Euribor + 0.65%	13,679,676	-

ANZ	6M Euribor + 0.65%	28,218,598	-

Standard Chartered Bank	6M Euribor + 0.65%	32,321,679	-

수입자금	산업은행 등	2M Libor + 0.33% ~ 0.35%	226,226,764	202,874,767

매출채권양도(주1)	KEB하나은행 등	5M Libor + 0.4% ~ 0.5%	44,554,018	56,690,131

1M Libor+0.65%~6M Libor+1.20%	107,109,179	82,744,884

3.96%	-	1,436,205

우리은행	5.99%	-	641,680

1M Libor+0.60%~6M Libor+0.90%	32,585,109	28,224,084

1M Libor+0.65%~6M Libor+0.95%	-	808,611

신한은행	1M Libor+0.60%~6M Libor+0.44%	43,551,432	35,057,820

KB국민은행	1M Libor+0.55%~6M Libor+0.90%	34,344,323	39,262,908

수협은행	1M Libor+0.65%~6M Libor+0.90%	9,828,664	10,171,959

미즈호은행	1M Libor+0.40%~6M Libor+0.40%	34,889,332	-

ING은행	1M Libor+0.40%~6M Libor+0.40%	19,136,975	-

합 계	806,210,466	703,496,377

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연 결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

21-3 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

한국석유공사 (주1)	1.25%	2019-12-31	1,441,641	-	1,441,641	-

한국수출입은행	2.37%	2019-07-29 ~ 2021-04-29	25,000,000	75,000,000	-	100,000,000

삼성 SDI (주2)	2.50%	2019-04-28	258,500,000	-	-	258,500,000

Mizuho Bank	3M Libor + 0.8%	2019-05-23	28,623,360	-	-	27,427,840

3M Libor + 1.22%	2019-12-20	108,455,700	-	-	103,925,800

3M Libor + 1.22%	2020-01-17	-	16,162,136	-	15,487,087

3M Libor + 1.22%	2020-01-23	-	54,786,900	-	52,498,600

SC제일은행	3M Libor + 1.47%	2019-03-25	17,872,872	-	-	17,109,149

HSBC	3M Libor + 1.30%	2020-01-27	-	45,450,240	-	46,064,960

KEB Hana Bank	3M Libor + 1.20%	2020-01-27	-	24,145,440	-	24,472,010

3M Libor + 0.75%	2020-07-17	-	32,667,360	-	33,109,190

CITI Bank	3M Libor + 1.30%	2020-03-17	-	35,508,000	-	35,988,250

3M Libor + 1.00%	2021-01-17	-	11,181,000	-	-

Wells Fargo	-	2018-03-24	-	-	642,840	-

DBS Bank	3.90%	2021-03-22	-	17,872,871	-	-

-	2018-03-25	-	-	17,109,149	-

5.50%	2022-07-12	-	10,591,739	-	10,371,994

한국수출입은행 외 8개 은행	6M Libor + 1.99%	2019-06-21 ~ 2025-12-22	45,562,604	280,664,091	-	131,268,579

6M Libor + 1.10%	2019-06-21 ~ 2025-12-22	45,562,604	280,664,091	-	128,660,270

6M Libor + 1.10%	2019-06-21 ~ 2025-12-22	91,125,208	561,328,181	-	259,928,850

6M Libor + 1.40%	2019-06-21 ~ 2021-06-21	167,548,883	256,065,276	-	170,684,986

합 계	789,692,872	1,702,087,325	19,193,630	1,415,497,565

(주1) 해외자원개발을 위해 차입한 금액으로 해당 사업 이외의 목적으로 사용할 수 없으 며, 사업이 성공하지 못하는 경우 정해진 법규에 따라 원리금의 일부를 감면 혹은 면 제 받을 수 있습니다. 한편, 연결실체는 해당 차입금을 위하여 한국석유공사에 백지 수표 3매를 담보로 제공하였습니다.(주2) 주석 1-2 참조.

21-4 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	이자율 (당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

사채 49-2회	-	2018-09-12	-	-	210,000,000	-

사채 50-2회	3.03%	2019-07-28	250,000,000	-	-	250,000,000

사채 50-3회	3.25%	2021-07-28	-	200,000,000	-	200,000,000

사채 51-1회	-	2018-10-08	-	-	200,000,000	-

사채 51-2회	2.48%	2022-10-08	-	100,000,000	-	100,000,000

사채 52-1회	-	2018-04-28	-	-	210,000,000	-

사채 52-2회	1.93%	2019-04-28	340,000,000	-	-	340,000,000

사채 52-3회	2.14%	2021-04-28	-	150,000,000	-	150,000,000

사채 52-4회	2.60%	2026-04-28	-	60,000,000	-	60,000,000

사채 53-1회	2.04%	2020-07-28	-	100,000,000	-	100,000,000

사채 53-2회	2.33%	2022-07-28	-	90,000,000	-	90,000,000

사채 54-1회	2.37%	2023-09-12	-	80,000,000	-	-

사채 54-2회	2.68%	2028-09-12	-	120,000,000	-	-

A호 변동금리부미 달러화 사채	-	2018-09-28	-	-	104,997,200	-

B호 변동금리부미 달러화 사채	-	2018-12-28	-	-	51,212,920	-

사채할인발행차금	(129,227)	(1,462,477)	(282,492)	(1,697,094)

합 계	589,870,773	898,537,523	775,927,628	1,288,302,906

한편, 상기 제 50회, 제 51회, 제 52회, 제 53호, 제 54회 사채와 관련하여 연결실체는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을받습니다.

22 . 기타금 융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	88,389,863	-	136,996,510	-

미지급금	792,661	8,131,446	831,903	19,394,867

예수보증금	26,385,002	30,250	27,723,977	7,200

위험회피지정파생상품부채	9,062,806	3,196,050	14,928,026	20,617,135

금융보증부채	1,403,957	2,408,000	702,000	3,041,000

합 계	126,034,289	13,765,746	181,182,416	43,060,202

23. 파생상품

연결실체는 당기말과 전기말 현재 외화매출채권, 외화장기차입금 및 외화사채(주석 21 참조)와 관련한 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 통화스왑의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

23-1 당기말 현재 미결제된 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(유 동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천CNY, 천EUR, 천GBP)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2016-05-19	2019-05-23	30,510,080	1,191.80	USD 25,600	(1,846,383)

2016-12-19	2019-12-20	115,236,000	1,188.00	USD 97,000	(6,994,126)

KEB하나은행	2018-12-28	2019-01-31	GBP 2,000	1,417.40	2,834,800	(69,341)

2018-10-31	2019-01-31	EUR 5,000	1,298.50	6,492,500	87,434

2018-11-30	2019-03-29	EUR 5,000	1,281.80	6,409,000	(8,245)

2018-12-28	2019-04-30	EUR 5,000	1,287.38	6,436,900	11,344

CITI Bank	2018-10-10	2019-01-04	CNY 10,000	162.22	1,622,200	(4,716)

2018-10-12	2019-01-11	CNY 10,000	162.65	1,626,500	411

2018-10-19	2019-01-18	CNY 10,000	162.60	1,626,000	971

2018-10-26	2019-01-25	CNY 20,000	162.45	3,249,000	668

2018-11-02	2019-02-01	CNY 10,000	161.52	1,615,200	(8,251)

2018-11-09	2019-02-11	CNY 20,000	161.20	3,224,000	(22,264)

2018-11-16	2019-02-15	CNY 20,000	161.59	3,231,800	(11,571)

2018-11-23	2019-02-20	CNY 20,000	161.70	3,234,000	(7,447)

2018-11-30	2019-02-28	CNY 20,000	160.15	3,203,000	(37,122)

2018-12-07	2019-03-08	CNY 20,000	161.30	3,226,000	(13,002)

2018-12-14	2019-03-15	CNY 20,000	162.00	3,240,000	1,064

2018-12-28	2019-03-29	CNY 20,000	162.11	3,242,200	538

합 계	(8,920,038)

(비유동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2017-01-17	2020-01-17	17,158,085	1,187.00	USD 14,455	(964,911)

2017-01-24	2020-01-23	56,987,000	1,163.00	USD 49,000	(2,076,203)

합 계	(3,041,114)

한편, 상기 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 13개월 이내입니다.

23-2 전기말 현재 미결제된 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(유 동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천CNY, 천EUR)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2015-09-21	2018-09-28	115,101,000	1,174.50	USD 98,000	(10,163,727)

2015-12-24	2018-12-28	55,830,400	1,168.00	USD 47,800	(4,739,188)

KEB하나은행	2017-10-31	2018-01-31	EUR 8,000	1,311.88	10,495,040	246,187

2017-11-30	2018-02-28	EUR 8,000	1,292.41	10,339,280	75,596

2017-12-29	2018-03-29	EUR 8,000	1,281.00	10,248,000	(25,111)

CITI Bank	2017-10-13	2018-01-12	CNY 10,000	170.69	1,706,900	71,996

2017-10-20	2018-01-19	CNY 10,000	170.11	1,701,100	67,085

2017-10-27	2018-01-26	CNY 20,000	168.50	3,370,000	103,857

2017-11-03	2018-02-02	CNY 10,000	166.80	1,668,000	35,852

2017-11-10	2018-02-09	CNY 10,000	166.90	1,669,000	37,335

2017-11-16	2018-02-14	CNY 10,000	165.20	1,652,000	21,000

2017-11-24	2018-02-23	CNY 10,000	163.70	1,637,000	7,621

2017-12-01	2018-02-28	CNY 10,000	163.00	1,630,000	1,455

2017-12-08	2018-03-09	CNY 10,000	163.76	1,637,600	10,366

2017-12-14	2018-03-16	CNY 10,000	162.80	1,628,000	3,728

2017-12-14	2018-03-23	CNY 10,000	162.80	1,628,000	3,924

2017-12-27	2018-03-29	CNY 30,000	162.85	4,885,500	14,739

합 계	(14,227,285)

(비유동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2016-05-19	2019-05-23	30,510,080	1,191.80	USD 25,600	(3,052,418)

2016-12-19	2019-12-20	115,236,000	1,188.00	USD 97,000	(11,375,497)

2017-01-17	2020-01-17	17,158,085	1,187.00	USD 14,455	(1,607,128)

2017-01-24	2020-01-23	56,987,000	1,163.00	USD 49,000	(4,223,969)

합 계	(20,259,012)

23-3 당기 와 전기 중 파생상품계약의 평가로 인한 손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (평가누계액의 구성내역)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보고기간말 평가액	(11,961,152)	(34,486,297)

손익계산서항목으로 재분류조정누계액	(11,942,599)	(34,597,488)

기타포괄손익누계액	(18,553)	111,191

(기중 평가액)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품 평가액의 변동	22,525,145	(44,984,804)

손익계산서항목으로 재분류조정	22,654,889	(46,237,465)

기타포괄손익	(129,744)	1,252,661

24. 퇴직급여제도

24-1 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결실체가 당기와 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 6,012,423천원 및 5,043,523 천원입니다. 24-2 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도 를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 롯데손해보험㈜ 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가와 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	317,023,544	276,458,189

사외적립자산의 공정가치	(282,985,415)	(249,948,417)

순확정급여부채	34,038,129	26,509,772

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	276,458,189	(249,948,417)	26,509,772

당기근무원가	39,014,009	-	39,014,009

이자비용(이자수익)	8,666,510	(8,802,572)	(136,062)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	(183,005)	-	(183,005)

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	7,601,391	-	7,601,391

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	9,326,284	3,679,796	13,006,080

계열사로부터의 전출입액	648,218	(648,218)	-

사외적립자산 납입액	-	(49,510,455)	(49,510,455)

지급액	(15,538,339)	13,307,329	(2,231,010)

정산된 부채	(8,447,977)	8,456,408	8,431

환율변동으로 인한 효과	(521,736)	480,714	(41,022)

기말금액	317,023,544	(282,985,415)	34,038,129

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	229,364,749	(206,168,836)	23,195,913

당기근무원가	35,643,734	-	35,643,734

이자비용(이자수익)	8,207,138	(6,263,148)	1,943,990

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급 여부채의 재측정요소	1,157,783	-	1,157,783

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	2,754,307	-	2,754,307

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	12,813,589	2,638,672	15,452,261

계열사로부터의 전출입액	388,563	(388,563)	-

사외적립자산 납입액	-	(52,303,142)	(52,303,142)

정산된 부채	(4,314,701)	4,282,175	(32,526)

지급액	(8,754,976)	7,956,410	(798,566)

환율변동으로 인한 효과	(801,997)	298,015	(503,982)

기말금액	276,458,189	(249,948,417)	26,509,772

한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.93 ~ 4.33	1.93 ~ 4.79

임금상승률	1.00 ~ 3.50	1.00 ~ 3.50

(4) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1%p 변동	(25,625,195)	30,395,272

기대임금상승률의 1%p 변동	30,373,454	(26,073,790)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있고 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

25. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	40,400,472	-	46,004,420	-

선수수익	4,449,754	3,301,982	5,828,859	3,301,982

예수금	23,511,264	-	22,635,210	-

예수부가세	6,630,388	-	6,882,634	-

장기종업원급여	-	8,498,370	-	6,565,968

기타부채	93,482,777	2,362,300	6,431,150	689,271

미지급비용	-	-	73,391,304	-

합 계	168,474,655	14,162,652	161,173,577	10,557,221

26. 충당부채

26-1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

온실가스배출부채	7,943,690	-	13,343,258	-

복구충당부채	-	73,731,947	-	106,218,620

기타충당부채	1,239,844	1,588,041	29,391	2,173,531

합 계	9,183,534	75,319,988	13,372,649	108,392,151

26-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 타 (주1)	기말금액

온실가스배출부채	13,343,258	2,845,011	(8,244,579)	-	7,943,690

복구충당부채	106,218,620	3,111,841	-	(35,598,514)	73,731,947

기타충당부채	2,202,922	675,766	(29,279)	(21,524)	2,827,885

합 계	121,764,800	6,632,618	(8,273,858)	(35,620,038)	84,503,522

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 타 (주1)	기말금액

온실가스배출부채	18,819,314	13,343,258	(18,819,314)	-	13,343,258

복구충당부채	5,155,359	104,564,877	-	(3,501,616)	106,218,620

기타충당부채	2,898,154	10,605	(695,624)	(10,213)	2,202,922

합 계	26,872,827	117,918,740	(19,514,938)	(3,511,829)	121,764,800

(주1) 환율변동으로 인한 효과 및 당기 중 복구충당부채 추정 시 적용되는 할인율 변동으로 인한 효과입니다.

26-3 온실가스배출부채(1) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 이행연도별 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	2018년	2019년	2020년	합 계

무상할당 배출권	6,046,097	6,023,247	6,023,247	18,092,591

배출량 추정치	6,372,728	7,174,375	7,481,844	21,028,947

(3) 연결실체의 배출권 변동 내역은 다음과 같으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(단위: 톤)

구 분	2018년	2019년	2020년

최초 할당수량	6,009,364	6,009,364	6,009,364

이월	22,850	-	-

조기감축실적	6,883	6,883	6,883

추가할당	7,000	7,000	7,000

기말 할당수량	6,046,097	6,023,247	6,023,247

27. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	100,000,000 주	34,275,419 주	5,000 원	171,377,095

28. 기타불입자본 28-1 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,913,228	22,913,228

기타자본잉여금	857,948,058	857,830,645

합 계	880,861,286	880,743,873

28-2 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	880,743,873	478,576,150

종속기업 소유지분 변동에 따른 증가	117,413	204,904,998

자기주식의 처분	-	197,262,725

합 계	880,861,286	880,743,873

29. 이익잉여금과 배당금

29-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	85,688,548	71,828,430

임의적립금

연구및인력개발준비금	16,000,000	36,000,000

사업확장적립금	8,747,700,000	7,486,000,000

미처분이익잉여금	2,935,273,708	2,988,285,513

합 계	11,784,662,256	10,582,113,943

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

29-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액 (변경 전)	10,582,113,943	8,486,992,509

회계정책의 변경(주1)	15,901,538	-

기초금액 (변경 후)	10,598,015,481	-

당기순이익	1,579,194,572	2,243,875,143

배당금 지급	(366,591,900)	(134,768,124)

확정급여제도의 재측정요소	(15,093,183)	(14,538,718)

지분법이익잉여금 변동	(10,862,714)	553,133

기말금액	11,784,662,256	10,582,113,943

(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 효과입니다(주석 45 참조).

29-3 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주-지배기업	34,275,419 주	34,275,419 주	10,500 원	359,891,900

보통주-종속기업	10,000,000 주	1,000,000 주	6,700 원	6,700,000

(전 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주-지배기업	34,275,419 주	33,692,031 주	4,000 원	134,768,124

30. 기타자본구성요소 30-1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	(18,553)	5,102	(13,451)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(25,283,103)	7,052,441	(18,230,662)

지분법자본변동	26,607,199	(17,855,612)	8,751,587

해외사업장환산외환차이	(92,690,360)	-	(92,690,360)

합 계	(91,384,817)	(10,798,069)	(102,182,886)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	111,191	(30,578)	80,613

매도가능금융자산평가손익	39,063,923	(10,642,997)	28,420,926

지분법자본변동	41,221,216	(17,855,612)	23,365,604

해외사업장환산외환차이	(196,473,890)	-	(196,473,890)

합 계	(116,077,560)	(28,529,187)	(144,606,747)

30-2 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액 (변경 전)	(144,606,747)	226,166,597

회계정책의 변경 (주1)	(65,547,483)	-

기초금액 (변경 후)	(210,154,230)	226,166,597

기중평가액

파생상품평가손익	(129,744)	1,252,661

법인세효과	35,680	(306,814)

매도가능금융자산평가손익	-	18,235,015

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	758,177	-

법인세효과	(208,493)	(5,602,401)

지분법자본변동	1,875,583	(29,013,393)

해외사업장환산외환차이	105,640,141	(355,338,412)

기말금액	(102,182,886)	(144,606,747)

(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 효과입니다(주석 45 참조).

31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 급여	167,183,107	163,202,166

2. 퇴직급여	14,038,236	13,358,473

3. 복리후생비	35,100,373	35,196,791

4. 여비교통비	12,418,837	12,645,635

5. 통신비	3,232,070	13,542,757

6. 수도광열비	2,174,703	2,191,286

7. 세금과공과	9,776,294	8,939,645

8. 소모품비	14,859,454	1,440,983

9. 도서인쇄비	507,629	538,127

10. 임차료	22,691,207	18,502,449

11. 감가상각비	12,372,100	10,683,730

12. 무형자산상각비	4,354,145	6,571,648

13. 수선유지비	7,898,442	22,734,469

14. 차량유지비	1,718,851	1,439,523

15. 보험료	4,947,809	4,544,119

16. 지급수수료	64,583,698	68,678,463

17. 판매수수료	7,315,225	5,964,650

18. 운반보관료	221,207,414	329,871,991

19. 접대비	3,693,494	3,475,875

20. 판매촉진비	2,254,899	4,285,357

21. 광고선전비	54,519,870	18,826,239

22. 교육훈련비	5,082,321	3,732,990

23. 피해보상비	1,748,627	384,392

24. 견본비	13,193,342	15,757,027

25. 대손상각비	1,269,317	53,079

26. 잡비	4,914,003	4,603,462

27. 연구개발비	92,366,856	91,748,183

합 계	785,422,323	862,913,509

32. 금융수익 32-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

대여금및수취채권	-	62,645,076

상각후원가측정금융자산	104,542,978	-

매도가능금융자산	-	113,277

기타포괄손익-공정가치금융자산	103,218	-

소 계	104,646,196	62,758,353

외환차익	38,649,519	103,220,704

외화환산이익	15,985,722	76,087,528

파생상품평가이익	8,791,199	700,741

파생상품거래이익	8,734,670	3,050,694

당기손익인식금융자산평가이익	-	6,457,141

당기손익-공정가치금융자산평가이익	7,554,506	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	778,495

당기손익-공정가치금융자산처분이익	542,890	-

합 계	184,904,702	253,053,656

32-2 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	-	106,658,763

상각후원가측정금융자산	142,371,789	-

매도가능금융자산	-	113,277

기타포괄손익-공정가치금융자산	103,218	-

위험회피지정파생상품자산	17,525,869	3,751,435

상각후원가측정금융부채	16,806,430	135,294,545

당기손익인식금융자산	-	7,235,636

당기손익-공정가치금융자산	8,097,396	-

합 계	184,904,702	253,053,656

33. 금융비용33-1 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

사채 이자	46,776,878	52,482,464

기타 이자비용	91,802,912	70,123,908

소 계	138,579,790	122,606,373

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(55,391,268)	(15,482,513)

차감 계	83,188,522	107,123,860

외환차손	74,385,873	54,952,535

외화환산손실	15,104,300	34,074,531

파생상품평가손실	181,960	42,982,149

파생상품거래손실	2,463,792	5,685,585

당기손익인식금융부채평가손실	-	28,345,993

당기손익-공정가치금융부채평가손실	18,155,958	-

당기손익인식금융부채처분손실	-	21,670

당기손익-공정가치금융부채처분손실	1,108,873	-

합 계	194,589,278	273,186,323

당기와 전기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 각각 연 3.23% 및 2.70%입니다.

33-2 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같 습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융부채	172,678,694	196,150,926

위험회피지정파생상품부채	2,645,752	48,667,734

당기손익인식금융부채	19,264,832	28,367,663

합 계	194,589,278	273,186,323

34. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. 34-1 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	190,574,232	150,802,136

외화환산이익	15,512,120	24,839,130

유형자산처분이익	3,596,358	1,387,455

투자부동산처분이익	1,959,763	-

배당금수익	1,244,349	794,571

매도가능금융자산처분이익	-	10,574,887

관계기업투자처분이익	42,360,969	-

기타의대손충당금환입	363	7,115

잡이익	61,853,367	24,862,803

합 계	317,101,521	213,268,097

34-2 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	160,605,633	201,034,640

외화환산손실	28,402,054	28,302,725

유형자산처분손실	2,211,475	11,072,969

유형자산손상차손	712,396	-

무형자산처분손실	69,537	24,961

매도가능증권처분손실	-	4,376

매도가능증권손상차손	-	48,923,000

기타의대손상각비	206	-

기부금	10,475,007	16,658,344

잡손실	22,004,894	16,593,025

합 계	224,481,202	322,614,040

35. 법인세비용

35-1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	671,049,002	744,815,265

자본에 직접 가감되는 당기 및 이연법인세	15,195,705	(17,539,277)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(69,729,832)	63,726,935

이연법인세의 환율변동효과	(5,796,917)	9,106,180

법인세비용	610,717,958	800,109,103

35-2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,252,652,096	3,084,686,041

적용세율에 따른 세부담액	655,493,679	769,193,312

조정사항

세액공제(농어촌특별세 포함)	(37,261,200)	(47,354,777)

미인식이연법인세의 변동	(3,574,291)	6,824,812

법인세추납액	34,628,084	2,520,177

미환류소득 법인세	(39,719,472)	46,874,293

세율 변동 효과	-	16,315,342

기타	1,151,158	5,735,944

법인세비용	610,717,958	800,109,103

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	27.11%	25.94%

35-3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

퇴직급여채무	190,191,459	36,078,096	226,269,555

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(259,213,731)	(94,428,921)	(353,642,652)

압축기장충당금	(155,756,436)	-	(155,756,436)

유형자산관련	(813,087,282)	(35,779,401)	(848,866,683)

파생상품평가손익(자본)	(111,191)	129,744	18,553

파생상품평가손익	25,238,395	18,072,182	43,310,577

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(자본)	(36,047,119)	96,824,154	60,777,035

연구및인력개발준비금	(20,000,000)	20,000,000	-

퇴직보험예치금	(182,882,486)	(2,204,809)	(185,087,295)

투자소득공제(Investment Tax Allowance)	196,327,675	(27,204,940)	169,122,735

유보소득배당간주	-	266,618,722	266,618,722

공정가치 변동	(966,175,216)	84,843,361	(881,331,855)

기타	164,956,083	(10,617,778)	154,338,305

소 계	(1,856,559,849)	352,330,410	(1,504,229,439)

이연법인세인식제외	(65,342,485)	(109,976,853)

이연법인세인식대상 금액	(1,791,217,364)	(1,394,252,586)

세율 (주1)	30.67%	34.40%

이연법인세자산(부채)	(549,323,315)	(479,593,482)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

퇴직급여채무	208,535,283	(18,343,824)	190,191,459

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(356,192,731)	96,979,000	(259,213,731)

압축기장충당금	(155,756,436)	-	(155,756,436)

유형자산관련	(810,422,090)	(2,665,192)	(813,087,282)

파생상품평가손익(자본)	1,141,470	(1,252,661)	(111,191)

파생상품평가손익	(159,133)	25,397,528	25,238,395

매도가능금융자산평가손익(자본)	(17,812,104)	(18,235,015)	(36,047,119)

연구및인력개발준비금	(40,000,000)	20,000,000	(20,000,000)

퇴직보험예치금	(202,525,095)	19,642,609	(182,882,486)

투자소득공제(Investment Tax Allowance)	225,088,499	(28,760,824)	196,327,675

공정가치 변동	(1,051,390,000)	85,214,784	(966,175,216)

기타	189,147,298	(24,191,215)	164,956,083

소 계	(2,010,345,039)	153,785,190	(1,856,559,849)

이연법인세인식제외	(14,752,048)	(65,342,485)

이연법인세인식대상 금액	(1,995,592,991)	(1,791,217,364)

세율 (주1)	24.33%	30.67%

이연법인세자산(부채)	(485,596,380)	(549,323,315)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율을 적용하였습니다.

35-4 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(89,302,868)	8,940,117

기타일시적차이 및 이월결손금	(20,673,985)	(74,282,602)

합 계	(109,976,853)	(65,342,485)

35-5 자본에 직접 반영된 이연법인세변동 및 납부세액의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	-	(5,602,401)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(208,493)	-

파생상품평가손익	35,680	(306,813)

지분법이익잉여금	9,937,212	(89,532)

확정급여제도의 재측정요소	5,431,306	4,562,883

자기주식처분이익	-	(16,103,414)

합 계	15,195,705	(17,539,277)

36. 비 용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	798,973,489	798,973,489

사용된 원재료	-	10,845,871,962	10,845,871,962

급여	167,183,107	355,248,556	522,431,663

퇴직급여	14,038,236	30,852,134	44,890,370

복리후생비	35,100,373	47,903,681	83,004,054

감가상각비	12,372,100	590,558,325	602,930,425

무형자산상각비	4,354,145	77,752,702	82,106,847

지급수수료	64,583,698	141,545,872	206,129,570

운반보관료	221,207,414	125,529,431	346,736,845

기타	266,583,250	777,955,992	1,044,539,242

합 계	785,422,323	13,792,192,144	14,577,614,467

(전 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	929,502,835	929,502,835

사용된 원재료	-	9,137,871,733	9,137,871,733

급여	163,202,166	326,207,881	489,410,047

퇴직급여	13,358,473	29,272,773	42,631,246

복리후생비	35,196,791	42,960,928	78,157,719

감가상각비	10,683,730	595,266,509	605,950,239

무형자산상각비	6,571,648	78,641,346	85,212,994

지급수수료	68,678,463	109,362,645	178,041,108

운반보관료	329,871,991	6,621,442	336,493,433

기타	235,350,247	826,168,131	1,061,518,378

합 계	862,913,509	12,081,876,223	12,944,789,732

37. 주당이익

37-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(A)	1,579,194,571,925	2,243,875,142,823

가중평균유통보통주식수(B)	34,275,419	34,192,306

기본주당이익(C = A÷B)	46,074	65,625

37-2 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기 초	2018.01.01~2018.12.31	365	34,275,419	12,510,527,935

합 계	12,510,527,935

가중평균유통보통주식수	34,275,419

(전 기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기 초	2017.01.01~2017.12.31	365	33,692,031	12,297,591,315

자기주식처분	2017.02.22~2017.12.31	313	583,388	182,600,444

합 계	12,480,191,759

가중평균유통보통주식수	34,192,306

한편, 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

38. 재무위험관리의 목적과 정책

38-1 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	7,254,811,593	7,296,204,039

자본	13,544,327,241	12,254,767,061

부채비율	53.56%	59.54%

38-2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니 다.

38-3 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(당기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	432,629,900	897,344,566	-	-	1,329,974,466

단기금융상품	1,280,000,000	2,026,356,090	-	-	3,306,356,090

장기금융상품	-	67,512,500	-	-	67,512,500

당기손익-공정가치금융자산	71,705,866	-	-	-	71,705,866

매출채권및기타채권	-	1,536,464,505	-	-	1,536,464,505

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	110,039,234	-	110,039,234

기타금융자산	-	52,755,363	-	297,703	53,053,066

금융리스채권	-	2,900,473	-	-	2,900,473

합 계	1,784,335,766	4,583,333,497	110,039,234	297,703	6,478,006,200

(전기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	-	1,684,979,315	-	-	1,684,979,315

단기금융상품	-	3,086,656,513	-	-	3,086,656,513

장기금융상품	-	67,512,500	-	-	67,512,500

매출채권및기타채권	-	1,667,550,761	-	-	1,667,550,761

당기손익인식금융자산	2,434,730	-	-	-	2,434,730

매도가능금융자산	-	-	355,287,350	-	355,287,350

기타금융자산	2,132,751	36,569,343	-	1,058,864	39,760,958

금융리스채권	-	3,026,956	-	-	3,026,956

합 계	4,567,481	6,546,295,388	355,287,350	1,058,864	6,907,209,083

(2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

매입채무및기타채무	-	1,102,408,993	-	1,102,408,993

당기손익-공정가치금융부채	43,533,598	-	-	43,533,598

차입금및사채	-	4,786,398,960	-	4,786,398,960

기타금융부채	-	127,541,180	12,258,855	139,800,035

합 계	43,533,598	6,016,349,133	12,258,855	6,072,141,586

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

매입채무및기타채무	-	1,420,006,265	-	1,420,006,265

당기손익인식금융부채	25,372,005	-	-	25,372,005

차입금및사채	-	4,202,418,106	-	4,202,418,106

기타금융부채	-	188,697,457	35,545,161	224,242,618

합 계	25,372,005	5,811,121,828	35,545,161	5,872,038,994

38-4 금융위험관리연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.

(1) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하는 한편 파생상품을 활용하고 있습니다.

1) 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체 내 지배기업과 주요 종속기업이 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액을 기능통화가 동일한 기업별로 구분한 내역은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

원화	886,555,481	955,949,721	213,972,765	180,206,256	-	-

파키스탄화	-	2,285,928	-	32,573	-	-

파운드화	7,596	-	71,793,004	172,367,300	-	-

달러화	-	-	287,351	620,576	451,455,901	33,118,624

위안화	23,263	35,779,200	-	-	-	-

합 계	886,586,340	994,014,849	286,053,120	353,226,705	451,455,901	33,118,624

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

원화	1,039,349,911	1,058,142,976	45,233,389	20,034,053	-	-

파키스탄화	-	42,017,800	-	6,619	-	-

파운드화	11,649	5,436,430	58,515,257	134,642,372	-	-

달러화	-	-	-	672,597	787,507,687	19,030,956

위안화	3,684,687	79,020,519	-	-	-	-

합 계	1,043,046,247	1,184,617,725	103,748,646	155,355,641	787,507,687	19,030,956

당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

기능통화

원화	(6,939,424)	3,376,651	-

파키스탄화	(228,593)	(3,257)	-

파운드화	760	(10,057,430)	-

달러화	-	(33,323)	41,833,728

위안화	(3,575,594)	-	-

합 계	(10,742,851)	(6,717,359)	41,833,728

(전기말)

(단위:천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

기능통화

원화	(1,879,307)	2,519,934	-

파키스탄화	(4,201,780)	(662)	-

파운드화	(542,478)	(7,612,712)	-

달러화	-	(67,260)	76,847,673

위안화	(7,533,583)	-	-

합 계	(14,157,148)	(5,160,700)	76,847,673

단, 상기 금액에는 통화스왑 계약 ( 주석 23 참조) 을 통한 헷지효과가 반영되어 있습니다.

2) 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

연결실체는 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화하기 위해 파생상품을 활용하고 있으며 변동금리부 자산의 보유로 인해 이자율의 변동으로 인한 당기손익에 영향을 받을 수 있습니다. 민감도분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행한 결과 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우에 연결실체 의 세전순이익은 14,487,590천원 감소/증가(전기: 8,551,842 천원 감소/증가 ) 하며 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

3) 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지분증권투자(종속 및 관계기업, 공동기업 제외)는 대 부분 비상장주식이며, 가격변동에 영향을 받는 지분증권은 105,460 백만원 (전기: 240,765백만원) 입니다. 다른 변수가 일정하고 가격변동에 영향을 받는 지분증권의 가격이 10% 변동할 경우, 연결실체의 자본은 10,546 백만원 (전기: 24,077 백만원) 증가/감소(법인세효과 차감 전)할 것입니다.

(2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 유동자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행들이기 때문에 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천CNY, 천USD, 원화단위: 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

지급보증계약 (주1)	USD	45,429	27,200

CNY	719,900	679,900

KRW	379,975,384	379,975,384

MYR	12,000	-

(주1) 지급보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지 급하여야 할 최대금액입니다. 원 화 로 표시된 금 액 은 보증을 위해 제공된 주식의 취 득원가입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 지급보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,770,551,590	10,569,696	-	1,781,121,286

변동금리부 부채	1,310,961,697	1,219,241,009	379,381,705	2,909,584,411

고정금리부 부채	874,941,641	823,464,610	180,000,000	1,878,406,251

합 계	3,956,454,928	2,053,275,315	559,381,705	6,569,111,948

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	2,106,643,755	22,443,067	-	2,129,086,822

변동금리부 부채	683,679,270	509,658,723	519,857,699	1,713,195,692

고정금리부 부채	815,220,858	1,615,981,143	60,000,000	2,491,202,001

합 계	3,605,543,883	2,148,082,933	579,857,699	6,333,484,515

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으 로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,579,566,939	68,706,704	18,633,133	1,666,906,776

변동금리부 자산	431,254	1,979,610	-	2,410,864

고정금리부 자산	4,623,884,480	556,784	2,344,071	4,626,785,335

합 계	6,203,882,673	71,243,098	20,977,204	6,296,102,975

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,685,690,436	67,857,350	15,257,512	1,768,805,298

변동금리부 자산	667,121	2,160,185	-	2,827,306

고정금리부 자산	4,772,007,698	556,784	2,483,267	4,775,047,749

합 계	6,458,365,255	70,574,319	17,740,779	6,546,680,353

다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표의 파생상품의 경우 할인되지 않은 현금유입 및 현금유출에 기초하여 작성되었습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 이상	합 계

순유입	222,374,071	120,491,020	6,311,781	349,176,872

순유출	(239,376,938)	(631,879,280)	(197,059,162)	(1,068,315,380)

합 계	(17,002,867)	(511,388,260)	(190,747,381)	(719,138,508)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 이상	합 계

순유입	230,754,199	244,913,790	8,398,986	484,066,975

순유출	(244,849,572)	(276,588,515)	(11,141,540)	(532,579,627)

합 계	(14,095,373)	(31,674,725)	(2,742,554)	(48,512,652)

38-5 금융자산의 양도당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산으로 할인양도된 매출채권325,999백 만원을 계상하고 있습니다. 이와 관련된 금융부채는 단기차입금으로 계상된 325,999백 만원입니다. 해당 매출채권에 대하여 만기에 회수가 되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

39. 금융상품의 공정가치39-1 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	3,390,801	-	-	3,390,801

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	102,069,093	102,069,093

기타포괄손익-공정가치(채무상품)	-	-	4,579,340	4,579,340

당기손익-공정가치금융자산	-	9,471,485	62,234,381	71,705,866

위험회피회계적용 파생상품자산	-	297,703	-	297,703

소 계	3,390,801	9,769,188	168,882,814	182,042,803

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	223,021	43,310,577	43,533,598

위험회피회계적용 파생상품부채	-	12,258,855	-	12,258,855

소 계	-	12,481,876	43,310,577	55,792,453

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산(상장지분상품)	10,390,002	-	-	10,390,002

매도가능금융자산(비상장지분상품)	-	-	230,374,728	230,374,728

당기손익인식지정금융자산	-	4,567,481	-	4,567,481

위험회피회계적용 파생상품자산	-	1,058,864	-	1,058,864

소 계	10,390,002	5,626,345	230,374,728	246,391,075

금융부채

당기손익인식항목 파생상품부채	-	133,610	25,238,395	25,372,005

위험회피회계적용 파생상품부채	-	35,545,160	-	35,545,160

소 계	-	35,678,770	25,238,395	60,917,165

39-2 당기말과 전기말 현재 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

39-3 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 장부가액의 변동내역은다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	평 가	환율변동	기말금액

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	239,437,432	-	(135,794,392)	(1,584,136)	10,189	102,069,093

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	평 가	손 상	기말금액

매도가능금융자산(비상장주식)	278,254,356	11,099,686	(29,434,800)	17,111,486	(46,656,000)	230,374,728

39-4 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 및 이자율스왑통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다 .

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므 로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

39-5 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.39-6 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치(단위: 백만원)	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

비상장주식	102,069	할인된 현금흐름 (유사기업이 존재하는 경우, 유사기업비교법을 활용하여 추정한 공정가치와의 산술평균)	영구성장률	0.00%~1.00%	영구성장율, 매출액 증가율 및 세전영업이익률이 상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임.

가중평균자본비용	6.80%~8.72%(7.57%)

매출액 증가율(향후 5개년)	(-)0.91%~10.55%(3.88%)

세전 영업이익률(향후 5개년)	1.91%~8.09%(4.43%)

풋옵션	(43,311)	이항모형	예상주가변동성	1.53%	예상주가변동성의 증가 또는 무위험수익률이 하락한다면 신주인수권의 공정가치는 증가할 것임.

무위험수익률	1.82%

통화선도 이자율스왑	(11,961)	할인된현금흐름	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

39-7 연결재무상태표상에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 연결당기손익 및 연결기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산(비상장지분상품)	영구성장률	±1.00%p	18,247,139	(26,192,968)

가중평균자본비용	±1.00%p	24,228,321	(17,182,810)

39-8 연결실체는 재무보고목적상 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정치와 관련하여 해당 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 지배기업의 회계팀 및 재무팀에서 수행하고 있으며, 연결실체와 직접적인 관계가 없는 독립된 외부기관에서 평가한 금액을 사용하고 있습니다. 한편, 해당 공정가치 측정결과는 최고재무책임자 에게 직접 보고하고 있습니다.

- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 영업실적 및 향후 시장규모의 예측 및 영업환경과 중장기 영업계획 등을 분석하여 추정합니다. - 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장 기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하 여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다.

40. 특수관계자거래 40 -1 당기말 현재 지배기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Lotte Chemical Titan Holding Berhad 외 19개사, Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical (Jiaxing) Corp., 삼박엘에프티㈜, 데크항공㈜, Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., ㈜케이피켐텍, Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical UK Limited, Lotte Chemical Poland Sp. zo.o., Lotte Chemical USA Corp. 외 2개사, Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd., 롯데첨단소재㈜와 그 종속기업, Lotte Chemical Nigeria Limited

관계기업	롯데건설㈜, 현대케미칼㈜, 여수페트로㈜, 롯데정밀화학 ㈜

공동기업	㈜씨텍, 롯데엠시시㈜, Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd., 롯데미쓰이화학㈜, Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd., 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ 외 1개사 , Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd., Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.

기 타	㈜호텔롯데 등 롯데기업집단 계열회사 (주1)

(주1) ㈜호텔롯데 의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

40 -2 연결실체간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매 출	기 타	매 입	기 타

관계기업	롯데건설㈜	3,767,176	-	-	184,589,208

롯데자산개발㈜	-	-	196,699	8,880

여수페트로㈜	208	-	-	214,170

현대케미칼㈜	8,689,587	-	1,521,563,369	1,660,907

롯데정밀화학㈜	2,095,325	334,543	14,779,319	11,265

소 계	14,552,296	334,543	1,536,539,387	186,484,430

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	44,100	-	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	101,065,003	-	-	-

㈜씨텍	64,619,219	-	226,156,122	16,932,293

롯데엠시시㈜	294,964,299	243,021	103,951,131	-

롯데미쓰이화학㈜	6,386,277	-	-	5,159,145

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	62,060,258	-	201,407	-

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	159,808	96,320,687	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	78,390,369	4,293,768	-	-

소 계	607,529,525	4,696,597	426,629,347	22,091,438

기타특수관계자	롯데로지스틱스㈜	-	2,571	4,248,294	14,708,552

롯데알미늄㈜	32,863,895	302,078	962,914	185,809

Uz-Kor Gas Chemical LLC	24,793,516	-	132,535,320	-

LOTTE E Malaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	48,222,935

소 계	57,657,411	304,649	137,746,528	63,117,296

기 타	㈜호텔롯데 등	21,229,415	3,575,962	41,976,438	96,498,579

합 계	700,968,647	8,911,751	2,142,891,700	368,191,743

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매 출	기 타	매 입	기 타

관계기업	롯데건설 ㈜	285,844	44,994	-	209,914,584

롯데자산개발㈜	-	-	1,998,108	-

여수페트로 ㈜	190	-	-	196,460

현대케미칼 ㈜	7,263,700	2,198	1,199,761,918	1,950,954

롯데정밀화학 ㈜	554,848	234,620	12,299,702	-

소 계	8,104,582	281,812	1,214,059,728	212,061,998

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	49,464	-	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	117,359,483	-	-	-

㈜ 씨텍	49,734,606	-	212,611,275	16,471,149

롯데엠시시 ㈜	249,901,489	1,614	74,758,324	20,160

롯데미쓰이화학 ㈜	6,170,324	-	-	5,710,155

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	39,086,273	24,156	-	-

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	136,755	74,101,897	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	58,015,912	3,567,293	-	-

소 계	520,317,551	3,729,818	361,471,496	22,201,464

기타 특수관계자	롯데로지스틱스 ㈜	6,384	-	3,058,337	22,076,093

롯데알미늄 ㈜	33,133,315	201,171	828,069	316,535

Uz-Kor Gas Chemical LLC	22,584,012	-	244,805,978	-

LOTTE E Malaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	113,689,561

소 계	55,723,711	201,171	248,692,384	136,082,189

기 타	㈜ 호텔롯데 등	15,760,129	27,150	36,853,559	66,146,715

합 계	599,905,973	4,239,951	1,861,077,167	436,492,366

(2) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

관계기업	롯데건설 ㈜	411,612	-	-	12,187,749

여수페트로 ㈜	-	7,071	-	17,528

현대케미칼 ㈜	-	-	117,473,090	111,808

롯 데 정밀화학㈜	107,752	28,206	2,007,217	-

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	11,025	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	3,165,050	-	-	-

㈜ 씨텍	6,023,934	121,206	23,291,234	3,492,871

롯데엠시시㈜	15,629,387	560,613	2,159,586	1,520,600

롯데미쓰이화학 ㈜	156,411	502,176	-	19,500

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	12,793,788	3,694,967	102,857	2,149,963

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	159,808	8,279,369	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	23,214,520	582,376	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스㈜	-	205	554,643	1,063,349

롯데알미늄㈜	2,475,102	18,320	135,725	2,947,948

Uz-Kor Gas Chemical LLC	8,959,881	1,679,709	14,749,272	-

기타	㈜ 호텔롯데 등	9,913,894	19,185,756	10,941,373	35,213,115

합 계	82,851,331	26,551,438	179,694,366	58,724,431

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

관계기업	롯데건설㈜	10,030	217	-	131,291,483

롯데자산개발㈜	-	-	-	183,160

여수페트로㈜	-	7,067	-	16,080

현대케미칼㈜	-	-	179,546,974	172,363

롯데정밀화학㈜	-	25,592	2,765,087	-

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	-	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	7,165,523	-	-	-

㈜씨텍	5,750,787	124,773	22,876,107	3,549,812

롯데엠시시㈜	15,778,725	779,961	2,012,295	1,718,300

롯데미쓰이화학㈜	140,875	387,915	-	19,500

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	9,964,683	717,114	-	420,000

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	-	136,755	9,841,823	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	-	6,625,155	-	-

기타특수관계자	롯데로지스틱스㈜	-	-	159,093	1,711,116

롯데알미늄㈜	2,458,201	23,601	-	3,078,691

Uz-Kor Gas Chemical LLC	5,404,417	2,692,152	40,409,468	-

LOTTE E Malaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	107,713,731

기 타	㈜호텔롯데 등	6,702,220	20,929,910	74,683,429	116,497,840

합 계	53,375,461	32,450,212	332,294,276	366,372,076

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

출 자	롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜ (공동기업)	현 금	-	54,899,995

신규취득	롯데푸드㈜ (기타) (주1)	지분증권	-	1,408,128

롯데글로벌로지스㈜ (기타)	지분증권	-	11,099,686

롯데지주㈜ (기타) (주2)	지분증권	195,995,687	-

합 계	195,995,687	12,507,814

처분	㈜호텔롯데 (기타) (주3)	지분증권	10,098,994	-

롯데지주㈜ (기타) (주3)	지분증권	9,072,414	-

㈜호텔롯데 (기타) (주3)	지분증권	120,381,698	-

롯데물산㈜ (기타) (주3)	지분증권	67,465,223	-

합 계	207,018,329	-

배당금수 령	롯데엠시시㈜ (공동기업)	현 금	70,000,000	17,500,000

㈜ 씨텍 (공동기업)	현 금	10,000,000	10,000,000

롯데정밀화학㈜ (관계기업)	현 금	6,424,952	2,409,357

롯데건설㈜ (관계기업)	현 금	4,192,212	-

롯데푸드 ㈜ (기타)	현 금	242,814	80,124

롯데로지스틱스 ㈜ (기타)	현 금	-	33,154

스팍스자산운용㈜ (기타)	현 금	6,763	4,926

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (공동기업)	현 금	-	30,705,875

합 계	90,866,741	60,733,436

배당금지 급	롯데물산 ㈜ (기타)	현 금	112,547,589	42,875,272

㈜호텔롯데 (기타)	현 금	45,641,589	17,387,272

Lotte Holdings Co. Ltd. (기타)	현 금	33,453,000	12,744,000

합 계	191,642,178	73,006,544

(주1) 전기 중 롯데푸드㈜의 분할합병으로 인하여 롯데지주㈜를 취득하였습니다 ( 주석 7- 3 참조). (주2) 롯데지주㈜로부터 롯데건설㈜ 주식을 취득 하였습니다 ( 주석 12-1 참조) . (주3) 지 배기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 대규모기업집단으로 지정된 롯데기업집단에 포함되어 있습니다. 롯데지주 ㈜ 는 동 기업집단의 대표회사이므로 지배기업은 롯데지주 ㈜ 와의 상호출자문제를 해소하기 위해 2018년 10월 10일 롯데푸드 ㈜ , 롯데알미늄 ㈜ , 롯데지주 ㈜ , 롯데자산개발㈜ 의 보유지분을 전량 매도하였습니다 ( 주석 7-3, 12-1 참조).

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	28,990,728	32,123,704

퇴직급여	3,268,517	3,731,928

합 계	32,259,245	35,855,632

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역 (주석 44-1 참조)

41. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	24,324,231	232,674

은행예치금	1,305,650,235	1,684,979,315

합 계	1,329,974,466	1,685,211,989

42. 현금흐름표42-1 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품부채의 유동성 대체	10,805,242	5,293,687

매도가능금융자산의 유동성 대체	-	46,195

건설중인자산 본계정 대체	564,007,510	971,612,134

유형자산의 투자부동산 대체	-	16,723,210

장기선급비용의 유동성 대체	662,000	713,200

장기미지급금의 유동성 대체	16,324,565	2,298,451

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	6,950,712	31,325,622

유형자산 취득 관련 복구충당부채의 변동	-	2,500,000

유형자산 관련 복구충당부채의 변동	39,532,541	94,286,459

매출채권및기타채권의 제각	50,979	2,311,537

장기차입금의 유동성장기부채 대체	782,525,811	17,834,249

사채의 유동성 대체	589,648,938	786,984,745

단기및유동성장기차입금의 장기차입금 대체	-	213,779,495

당기손익인식금융자산 의 매도가능금융자산 대체	-	6,359,869

장기미수금의 유동성 대체	5,910,646	5,241,880

기타금융부채의 유동성 대체	7,422,000	5,666,000

단기금융상품의 매도가능금융자산 대체	-	80,000,000

단기금융상품의 당기손익-공정가치금융자산 대체	59,800,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 및 처분	9,829,917	-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 유동성 대체	4,544,530	-

관계기업투자주식 처분으로 인한 지분법자본변동	2,293,043	-

42-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동 연결실체의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	환율 변동	공정가치변동	기타 (주1)	당기말

단기차입금	703,496,377	107,934,047	(5,219,958)	-	-	806,210,466

장기차입금	1,434,691,195	1,002,176,521	54,912,481	-	-	2,491,780,197

사채	2,064,230,534	(576,770,060)	-	-	947,823	1,488,408,297

위험회피지정파생상품부채(자산)	34,486,296	(7,231,882)	-	(8,609,239)	(6,684,022)	11,961,153

합 계	4,236,904,402	526,108,626	49,692,523	(8,609,239)	(5,736,199)	4,798,360,113

(전 기)

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	환율 변동	공정가치변동	기타 (주1)	전기말

단기차입금	1,414,679,503	(575,881,345)	(27,681,806)	-	(107,619,975)	703,496,377

장기차입금	677,125,169	776,176,842	(127,593,710)	-	108,982,894	1,434,691,195

사채	2,093,643,767	(10,553,740)	(19,989,180)	-	1,129,687	2,064,230,534

위험회피지정파생상품부채(자산)	(10,498,507)	1,321,168	-	42,281,408	1,382,227	34,486,296

합 계	4,174,949,932	191,062,925	(175,264,696)	42,281,408	3,874,833	4,236,904,402

(주1) 계정재분류 효과, 시간경과에 따른 유동성 대체 및 이자의 발생 등이 포함되어 있습니다.

43. 지급보증 43-1 당기말 현재 지배기업이 관계기업 및 공동기업 등에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천CNY, 천MYR, 천원)

제공받은 기업	보증 한도 금액	부채 잔액	비 고

외 화	원 화	외 화	원 화

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	CNY	100,000	16,276,000	CNY	62,458	10,165,605	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	250,000	40,690,000	CNY	154,348	25,121,704	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	240,000	39,062,400	CNY	147,177	23,954,576	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	129,900	21,142,524	CNY	34,563	5,625,407	포괄한도에 대한 지급보증

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	USD	19,429	21,723,086	USD	19,429	21,723,086	차입금에 대한 지급보증

USD	14,000	15,653,400	USD	11,200	12,522,720	포괄한도에 대한 지급보증

MYR	12,000	3,231,120	MYR	1,944	523,557	신용장 개설한도에 대한 지급보증

USD	4,000	4,472,400	USD	-	-	운영자금에 대한 지급보증

USD	8,000	8,944,800	USD	8,000	8,944,800	운영자금에 대한 지급보증

합 계	USD	45,429	171,195,730	USD	38,629	108,581,455

CNY	719,900	CNY	398,546

MYR	12,000	MYR	1,944

43-2 연결실체 내 종속기업인 데크항공 ㈜ 은 ㈜ 휴먼컴퍼지트의 우리은행 차입금에 대한 965백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

43-3 연결실체 내 종속기업인 Lotte Chemical Titan Holding Berhad는 Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.의 Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ (Malaysia) Berhad외 2개 은행의 차입금에 대한 13,506백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

44. 약정사항 및 우발부채 44-1 연결실체의 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용(차입금은 주석 21번 참조)은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천MYR, 천원)

구 분	금융기관	구 분	통 화	한도금액

지배기업	KEB하나은행(당좌차월 100억 및 외담대 100억을 제외한 포괄 한도 2,650억원)	당좌차월	KRW	10,000,000

Local L/C	KRW	10,000,000

Usance 및 Sight	USD	150,000

Stand by L/C	USD	20,000

OA	USD	50,000

외담대 및 상생결제론	KRW	10,000,000

우리은행	Usance 및 Sight	USD	80,000

농협은행	무역금융	USD	70,000

외상매출채권담보대출	KRW	10,000,000

신한은행	Usance	USD	100,000

SC제일은행	당좌차월	KRW	10,000,000

무역금융	USD	100,000

구매카드	KRW	20,000,000

산업은행	Usance 및 Import Loan	USD	150,000

국민은행	Usance	USD	100,000

수협은행	무역금융	USD	30,000

Mizuho Bank	무역금융	USD	100,000

CITI Bank	Usance	USD	50,000

SMBC	Usance	USD	50,000

JP Morgan	무역금융	USD	50,000

Credit Agricole	Usance 및 Stand by L/C	USD	100,000

Deutsche	무역금융	USD	50,000

BNP Paribas	무역금융	USD	100,000

ANZ	무역금융	USD	50,000

HSBC	무역금융	USD	50,000

기업은행	Usance	USD	70,000

DBS	무역금융	USD	100,000

ING	Import Loan	USD	50,000

롯데카드	구매카드	KRW	300,000,000

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속 기업	Malayan Banking Berhad	무역금융	MYR	635,000

당좌차월	MYR	26,000

HSBC Bank	무역금융	MYR	290,000

일반자금대출	USD	10,000

Standard Chartered Bank	무역금융	MYR	320,000

Deutsche Bank	무역금융	MYR	260,000

Bank Islam Malaysia	무역금융	MYR	150,000

JP Morgan	무역금융	MYR	220,000

롯데첨단소재㈜	KEB하나은행	당좌차월	KRW	10,000,000

무역금융	USD	55,000

외화지급보증	USD	1,064

외담대 및 상생결제론	KRW	10,000,000

우리은행	외화지급보증	USD	3,000

무역금융	USD	31,000

상생파트너론	KRW	900,000

신한은행	무역금융	USD	40,000

외상매출채권 결제제도	KRW	20,000,000

KB국민은행	무역금융	USD	50,000

KRW	10,000,000

BBCN은행	일반자금대출	USD	6,000

수협은행	무역금융	USD	20,000

DBS은행	무역금융	USD	30,000

Mizuho Bank	무역금융	USD	40,000

Credit Agricole	무역금융	USD	20,000

ING	무역금융	USD	30,000

롯데카드	구매카드	KRW	20,000,000

(단위: 천USD, 천PKR, 천원)

구 분	금융기관	구 분	통 화	한도금액

기타종속기업	KEB하나은행	외담대 및 상생결제론	KRW	145,000

KRW	500,000

신용장	USD	300,000

National Bank of Pakistan	지급보증	PKR	391,250

Standard Chartered Bank	지급보증	PKR	1,300,089

MCB Bank Limited	지급보증	PKR	398,500

Letter of Credits	PKR	20,000

Askari Bank Limited	지급보증	PKR	200,000

United Bank Limited	지급보증	PKR	305,000

44-2 기술도입계약 지배기업은 당기말 현재 EVA 제품 등의 생산을 위하여 Exxon Mobil and Catalyst 등의 외국회사와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 경상기술료(제조원가)는각각 144,410천원과 403,175천원입니다. 지배기업은 2012년 중 흡수합병한 주식회사 케이피케미칼이 2006년 12월 13일부터 미국 UOP사와 체결한 MEX Plant 기술사용료 계약에 따라 매년 1월 30일에 전년도 생산량을 UOP사에 통보할 의무가 있으며, 라이센스 취득량을 초과하는 수량에 대해서는 기술도입료(Fully Paid License)를 지급할 의무가 있습니다. 44-3 원료공급계약 지배기업은 Naphtha와 M-X(Mixed Xylene)의 안정적 공급을 위하여 현대케미칼㈜와 2016년부터 2036년까지 20년의 기간에 걸쳐 Naphtha와 M-X의 공급을 보장받는 내용의 장기원료공급계약을 체결하였습니다.종속기업인 LC USA Corporation은 Ethane의 안정적 공급을 위하여 제3자와 2016년부터 2026년까지 10년의 기간에 걸쳐 Ethane 공급을 보장받는 내용의 장기원료공급계약을 체결하였습니다.44-4 계류중인 소송 사건

당기말 현재 연결실체가 피고로 법원 중에 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사	소송 가액	소송 건수

지배기업	30,707	3

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	88	2

Lotte Chemical Pakistan	-	1

합 계	30,795	6

44-5 담보 제공 내역 당기말 현재 연결실체의 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

과 목	장부금액	담보설정금액	관련계정	관련금액(한도액)	담보권자

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (공동기업투자)	470,037,236	보유주식 전체	Uz-Kor Gas Chemical LLC의 차입금	USD 1,973,755 (USD 2,508,900)	ING Bank N.V. 등

44-6 백지수표 및 견질어음의 제공 지배기업은 해외자원개발을 위한 장기차입금(주석 21 참조)의 차입과 관련하여 한국석유공사에 백지수표 3매를 담보로 제공하였으며, 석유수입부과금과 관련하여 한국석유공사에 어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

44-7 약정사항지배기업은 공동기업인 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜의 차입금과 관련하여 채무원금 370,000백만원중 지배기업 지분 50%+1주에 해당하는 185,000백만원에 대한 자금보충약정을 체결하였으며, 관계기업인 현대케미칼㈜의 차입금과 관련하여 채무원금 715,000백만원 중 지배기업 지분 40%에 해당하는 286,000백만원에 대한 자금보충약정을 체결하였습니다. 엘엘에이치(유)는 보유하고 있는 롯데글로벌로지스㈜ 지분을 지배기업을 포함한 롯데 계열사 6개사에 매각할 수 있는 풋옵션이 있으며, 롯데 계열사가 지분을 제3자에게 매도하고자 할 경우 동일한 조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 동반매도참여권이 있습니다. 또한, 지배기업을 포함한 롯데 계열사 6개사는 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스㈜ 지분에 대하여 우선매수청구권이 있습니다. 연결실체는 상기 풋옵션을 공정가치로 평가하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업이 제3자에게 담보 제공 및 양도를 제한하는 약정을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

과 목	장부금액	약정 대상	관련계정	관련금액(한도액)	담보권자

Lotte Chemical USA Corp. (종속기업 주식)	884,836,236	보유주식 전체	Lotte Chemical USA Corp.의 차입금	USD 1,594,000 (USD 1,594,000)	The Export-Import Bank of Korea 및 대주단

44-8 기간별 취소불능 운용리스 금액당기말 현재 연결실체의 기간별 취소불능 운용리스는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

2019	30,498,489

2020	27,382,454

2021	26,693,704

2022	19,847,028

2022 이후	40,698,806

합 계	145,120,481

45. 회계정책의 변경45-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정

최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2017.12.31(수정전)	조정	2018.01.01(수정후)

관계기업투자	1,438,963,136	-	1,438,963,136

기타자산	18,112,007,965	-	18,112,007,965

자산 총계	19,550,971,101	-	19,550,971,101

이연법인세부채	587,754,528	3,531,646	591,286,174

기타부채	6,708,449,511	-	6,708,449,511

부채 총계	7,296,204,039	3,531,646	7,299,735,685

이익잉여금	10,582,113,943	62,015,837	10,644,129,780

기타자본구성요소	(144,606,746)	(65,547,483)	(210,154,229)

기타자본	1,817,259,865	-	1,817,259,865

자본 총계	12,254,767,062	(3,531,646)	12,251,235,416

이러한 변동으로 인한 연결실체의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기타자본구성요소	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	(144,606,746)	10,582,113,943

조정사항

금융자산 계정재분류 (주1)	7	(47,201,272)	47,201,272

관계기업투자의 금융자산 계정재분류 (주2)	12	(18,346,211)	14,814,565

기초 장부금액-기준서 제1109호	(210,154,229)	10,644,129,780

(주1) 연결실체는 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.
(주2) 관계기업은 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 관계기업이 보유한 매도가능금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	제1039호	제1109호	차이

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	250,661,815	250,661,815	-

채무상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	4,625,535	4,625,535	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	100,000,000	100,000,000	-

45-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31(수정전)	조 정	2018.01.01(수정후)

관계기업투자	1,438,963,136	(57,107,491)	1,381,855,645

기타자산	18,112,007,965	-	18,112,007,965

자산 총계	19,550,971,101	(57,107,491)	19,493,863,610

이연법인세부채	587,754,528	(10,993,192)	576,761,336

기타부채	6,708,449,511	-	6,708,449,511

부채 총계	7,296,204,039	(10,993,192)	7,285,210,847

이익잉여금	10,582,113,943	(46,114,299)	10,535,999,644

기타자본	1,672,653,119	-	1,672,653,119

자본 총계	12,254,767,062	(46,114,299)	12,208,652,763

(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.(포괄손익계산서)

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	제1115호 미적용 금액

매출원가 (주1)	13,792,192,144	(110,506,515)	13,681,685,629

판매비와관리비 (주1)	785,422,323	110,506,515	895,928,838

지분법투자손익 (주2)	202,316,945	18,013,777	220,330,722

법인세비용 (주2)	610,717,958	3,415,975	614,133,933

당기순이익	1,641,934,138	14,597,802	1,656,531,940

총포괄이익	1,749,653,863	14,597,802	1,764,251,665

(주1) 연결실체는 기존 판매관리비로 인식하던 해상운송 수행에 대한 비용을 수익에 대한 매출원가로 인식하였습니다.
(주2) 관계기업의 건설계약과 관련하여 계약체결 이전에 투입된 원가는 계약 체결 여부와 관계없이 계약전 수주 과정에서 발생하는 비용으로서 그 비용을 고객에게 명백하게 청구할 수 있는 경우에 해당하지 않으므로 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

( 현금흐름표)

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조 정	제1115호 미적용 금액

당기순이익	1,641,934,138	14,597,802	1,656,531,940

조정	1,107,240,719	(14,597,802)	1,092,642,917

지분법투자손익	(202,316,945)	(18,013,777)	(220,330,722)

법인세비용	610,717,958	3,415,975	614,133,933

조정 기타	698,839,706	-	698,839,706

영업활동으로 인한 현금흐름	1,380,927,826	-	1,380,927,826

기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 및 조정사항은 변동하였으나 영업활동으로 인한 현금흐름은 동일합니다.

46. 보고기간 후 사건46-1 특수관계자와의 지분거래 지배기업은 2019년 2월 26일 롯데베르살리스 엘라스토마스㈜에 25,000백만원(보통주 5,000,000주)을 출자하였으며 출자 후 지분율 변동은 없습니다.