롯데케미칼 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 ① (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

연결실체는 2023년 1월 26일 종속기업인 LOTTE Chemical Pakistan Limited에 대한 매매계약을 체결함에 따라 전반기말 해당 사업과 관련된 자산 및 부채를 매각예정처분자산집단으로 표시하고, 전반기 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였습니다. 이후 연결실체는 2024년 1월 12일 해당 매매계약을 해지함에 따라 당반기 해당 사업과 관련된 손익을 계속사업손익으로 표시하였으며 전반기 연결포괄손익계산서를 재작성 하였습니다. 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다. - 연결포괄손익계산서

구 분	(단위: 천원)

전반기

변경전	변경금액	변경후

매출	9,934,676,498	183,848,029	10,118,524,527

매출총이익	471,403,082	30,668,892	502,071,974

영업이익	(103,230,449)	28,797,157	(74,433,292)

법인세비용차감전이익	73,036,763	27,986,330	101,023,093

중단영업순이익	16,568,946	(16,568,946)	-

② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 당사의 종속회사 LOTTE Battery Materials USA Corporation(이하 'LBM')이 2022년 10월 11일 일진머티리얼즈(주)의 최대주주인 허재명 및 특수관계인 2인이 보유한 일진머티리얼즈(주) 발행의 보통주식 24,578,512주(지분 53.30%)와 일진머티리얼즈(주)의 종속회사인 아이엠지테크놀로지(주)의 보통주식 5,064,829주에 대한 신주인수권을 매수하기 위한 주식매매계약(SPA)을 체결한 것에 대한 주식매매계약상 제반 권리/의무 일체를 2023년 2월 9일 LBM으로부터 이전받는 합의서를 체결하고, 2023년 3월 14일 계약상의 권리 일체를 행사하여 거래가 종료되었습니다. 자세한 사항은 2023년 2월 9일 '주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수 결정)' 공시 및 2023년 3월 14일 '합병등종료보고서'를 참고하시길 바랍니다.[자산양수도 전 후 요약재무상황]

(단위 : 백만원)

구 분	자산양수도 전	증감액	자산양수도 후

유 동 자 산	9,466,180	1,436,457	10,902,637

비유동자산	17,318,408	995,890	18,314,298

자 산 총 계	26,784,588	2,432,347	29,216,935

유 동 부 채	6,384,043	176,293	6,560,336

비유동부채	3,136,302	261,940	3,398,242

부 채 총 계	9,520,346	438,233	9,958,579

자 본 금	171,377	-	171,377

자 본 총 계	17,264,242	1,994,114	19,258,356

(주1) '상기 요약 재무정보는 합병등 종료보고서 제출일의 양사 감사 전 연결 재무정보를 단순 합산하여 작성한 것으로 외부감사인의 감사 결과에 따라 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다.본 사업보고서에서 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 추가적인 사항은 「Ⅰ. 회사의 개요 - 2. 회사의 연혁 - (6) 회사가 합병등을 한 경우 그 내용」 과 「XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 4. 작성기준 이후 발생한 주요사항 - (4) 합병 등의 사후정보」를 참고하시길 바랍니다.

③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 31. 약정사항 및 우발부채」를 참고하시길 바랍니다. ④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

최근 3사업연도 중 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 아래와 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2024년 2분기(당기)	한영회계법인	기업회계기준서 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시되지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	해당사항 없음

2023년(전기)	한영회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	해당사항 없음	( 1) 현금창출단위 손상검사 - 올레핀사업부 및 아로마틱사업부(2) 롯데에너지머티리얼즈(주) 사업결합 회계처리(3) 롯데에너지머티리얼즈(주) 영업권 및 기타무형자산 손상검사

2022년(전전기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	해당사항 없음	(1) 영업권 손상검사- 첨단소재 사업부문(2) 현금창출단위 손상검사 - 올레핀사업부 및 아로마틱사업부(3) 사업결합 회계처리- 롯데정밀화학(주)

(2) 대손충당금 설정현황① 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2024년 2분기(당기)	매출채권	2,517,905	4,657	0.18%

미수금	95,598	1,934	2.02%

합 계	2,613,503	6,591	0.25%

2023년(전기)	매출채권	2,272,029	4,961	0.22%

미수금	63,472	2,003	3.16%

합 계	2,335,501	6,964	0.30%

2022년(전전기)	매출채권	2,092,455	4,962	0.24%

미수금	183,735	2,418	1.32%

합 계	2,276,190	7,380	0.32%

② 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2024년 2분기(당기)	2023년(전기)	2022년(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,964	7,380	4,837

2. 순대손처리액(①－②±③)	(524)	(4,501)	637

① 대손처리액(상각채권액)	(71)	(3,506)	-

② 상각채권회수액	526	1,197	-

③ 기타증감액	73	202	637

3. 대손상각비 계상(환입)액	151	4,085	1,906

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,591	6,964	7,380

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	2,459,715	34,528	22,867	795	2,517,905

구성비율	97.69%	1.37%	0.91%	0.03%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등① 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	2024년 2분기(당기)	2023년(전기)	2022년(전전기)

기초화학	상 품	155,512	125,428	160,662

제 품	545,975	447,952	461,848

반 제 품	224,068	176,148	179,021

원부재료	468,813	336,387	383,823

저 장 품	346,420	320,156	295,014

미 착 품	116,187	233,147	188,971

첨단소재	상 품	21,335	18,396	24,645

제 품	161,165	134,839	139,791

반 제 품	157,871	139,309	150,389

원부재료	168,709	153,439	212,427

저 장 품	24,416	21,505	21,434

미 착 품	80,186	68,558	79,464

정밀화학	상 품	15,958	22,995	50,477

제 품	55,410	54,741	44,984

반 제 품	88,349	90,684	56,143

원부재료	40,442	43,418	46,859

저 장 품	25,479	25,244	24,590

미 착 품	54,044	68,809	63,219

전지소재	상 품	-	17	-

제 품	171,764	181,480	-

반 제 품	123,790	100,221	-

원부재료	39,526	21,128	-

저 장 품	15,130	15,073	-

미 착 품	14,177	27,115	-

연결조정	상 품	(31,329)	(29,564)	(50,748)

제 품	30,659	37,368	55,272

반 제 품	-	-	-

원부재료	-	-	-

저 장 품	-	-	-

미 착 품	(34,884)	(32,264)	(39,522)

합 계	3,079,172	2,801,729	2,548,763

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷ 기말자산총계×100]	8.62%	8.37%	9.52%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초 재고＋기말재고)÷2}]	6.82	7.16	8.23

② 재고자산의 실사내용(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	163,354	163,354	(1,878)	161,476	-

제품	1,023,778	1,023,778	(58,805)	964,973	-

반제품	604,424	604,424	(10,346)	594,078	-

원부재료	735,084	735,084	(17,594)	717,490	-

저장품	423,784	423,784	(12,339)	411,445	-

미착품	229,710	229,710	-	229,710	-

소 계	3,180,134	3,180,134	(100,962)	3,079,172	-

(주1) 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매 기말 실지 재고조사에 의하여 확정됨. 회사는 회계연도말에 재고조사를 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으므로 당기말 현재의 재고자산가액은 계속기록법에 의해 산출됨. ③ 장기체화 재고 등 현황 - 해당사항 없음.

(4) 수주계약 현황 - 해당사항 없음. (5) 공정가치평가 내역

① 금융상품의 공정가치

당반기말과 전기말 현재 요약 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	275,795,444	-	20,966,841	296,762,285

당기손익-공정가치금융자산	-	212,451,364	121,700,066	334,151,430

위험회피회계적용 파생상품자산	-	23,219,799	-	23,219,799

합 계	275,795,444	235,671,163	142,666,907	654,133,514

금융부채	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융부채	-	20,039	-	20,039

위험회피회계적용 파생상품부채	-	12,565,328	-	12,565,328

합 계	-	12,585,367	-	12,585,367

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	232,350,459	-	20,966,260	253,316,719

당기손익-공정가치금융자산	-	212,257,051	133,433,721	345,690,772

위험회피회계적용 파생상품자산	-	3,912,208	-	3,912,208

합 계	232,350,459	216,169,259	154,399,981	602,919,699

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	366,201	-	366,201

위험회피회계적용 파생상품부채	-	12,752,771	-	12,752,771

합 계	-	13,118,972	-	13,118,972

② 유형자산 재평가- 해당사항 없음.