롯데케미칼 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항

① (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

연결실체는 개정기준서의 경과규정에 따라 2021년 1월 1일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 회계정책을 변경하였으며, 전기재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었습니다. 관계기업인 현대케미칼㈜에서 기업회계기준서 제1016호 개정 내용에 따라 유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 과정에서 생산된 재화(시제품)를 판매하여 얻은 매각금액과 관련원가를 당기손익으로 인식하는 것으로 회계정책을 변경하였으며 이에 따라 연결실체는 해당 지분법효과를 소급하여 반영하였습니다. 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

i) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

관계기업투자	2,517,760,723	(14,803,194)	2,502,957,529	2,105,417,519	-	2,105,417,519

이연법인세부채	757,417,202	(2,849,615)	754,567,587	525,823,373	-	525,823,373

이익잉여금	13,307,511,361	(11,953,579)	13,295,557,782	12,076,919,915	-	12,076,919,915

ii) 연결포괄손익계산서

구 분	(단위: 천원)

전 기

변경전	변경금액	변경후

지분법투자손익	380,730,905	(14,803,194)	365,927,711

법인세비용	476,685,246	(2,849,615)	473,835,631

당기순이익	1,425,601,668	(11,953,579)	1,413,648,089

총포괄손익	1,844,772,346	(11,953,579)	1,832,818,767

비교표시되는 전분기에 미치는 영향은 없습니다. 자세한 사항은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책」를 참조 바랍니다.② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 2016년 4월 29일 스페셜티 제품의 포트폴리오 다각화를 위해 삼성SDI의 케미칼사업부를 분할하여 신설한 SDI케미칼의 주식 90%를 인수하는 계약을 체결하였습니다. (대상주식 9,000,000주, 인수금액 2조 3,265억) 이후, SDI케미칼은 사명을 롯데첨단소재 주식회사로 변경하였습니다. 아울러, 2019년 7월 30일 삼성SDI 주식회사가 보유하고 있던 잔여지분 10%를 추가 취득하였습니다. 자세한 사항은 2016년 4월 29일 '타법인주식 및 출자증권 취득 결정' 공시를 참고하시길 바랍니다.

또한, 당사는 화학산업 관련 지배구조 개선 및 효율화, 화학산업의 구조 고도화 및 규모의 경제를 실현함으로써 화학산업 경쟁력을 강화하기 위하여 2020년 1월 1일부로 롯데첨단소재(주)와 소규모 합병을 완료하였습니다. 상세한 사항은 2019년 8월 26일 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2020년 1월 3일 공시한 '합병등 종료보고서'를 참고하시길 바랍니다.당사는 2021년 7월 1일 종속회사인 데크항공(주) 주식 100% 및 금전소비대차 채권 전액 전부를 하이즈항공(주)에 처분하였습니다. 매각대금은 3,000백만원이며, 매각대금과 장부가액의 차이 2,857백만원은 손상차손으로 인식하였습니다. 이와 관련한 상세한 사항은 2021년 7월 1일 '타법인주식 및 출자증권 처분 결정' 공시를 참고하시길 바랍니다.③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 36. 약정사항 및 우발부채」를 참조 바랍니다.④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

최근 3사업연도 중 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 아래와 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제47기(당기) 3분기	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함.	강조사항 : 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성	해당사항 없음

제46기(전기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	강조사항 : 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성	(1) 영업권 손상검사 - 첨단소재 사업부문

제45기(전전기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	강조사항 : 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성	(1) 영업권 손상검사 - 첨단소재 사업부문

(2) 대손충당금 설정현황① 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2022년3분기	매출채권	2,481,645	3,562	0.14%

미수금	282,025	2,348	0.83%

합 계	2,763,670	5,910	0.21%

2021년	매출채권	1,906,319	3,073	0.16%

미수금	30,711	1,764	5.74%

합 계	1,937,030	4,837	0.25%

2020년	매출채권	1,395,202	5,222	0.37%

미수금	28,662	1,764	6.15%

합 계	1,423,864	6,986	0.49%

② 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2022년 3분기	2021년	2020년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,837	6,986	4,500

2. 순대손처리액(①－②±③)	802	(1,812)	(189)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(2,086)	(37)

② 상각채권회수액	-	-	117

③ 기타증감액	802	274	(35)

3. 대손상각비 계상(환입)액	271	(337)	2,675

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,910	4,837	6,986

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	2,352,405	117,226	8,941	3,073	2,481,645

구성비율	94.79%	4.72%	0.36%	0.12%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등① 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 47기 3분기	제 46기	제 45기

기초소재	상 품	217,365	151,479	35,187

제 품	596,008	543,634	296,909

반 제 품	269,299	196,239	98,243

원부재료	574,327	457,261	247,064

저 장 품	335,618	277,017	237,159

미 착 품	237,092	420,012	229,251

첨단소재	상 품	31,410	26,866	21,551

제 품	149,383	193,526	109,166

반 제 품	190,402	213,773	108,117

원부재료	276,662	259,413	116,810

저 장 품	19,626	17,170	15,524

미 착 품	84,890	91,450	60,846

연결조정	상 품	(64,844)	(9,764)	(12,960)

제 품	78,723	(34,152)	1,888

반 제 품	-	-	-

원부재료	-	-	-

저 장 품	-	-	-

미 착 품	(64,512)	(10,880)	(7,626)

합 계	2,931,449	2,793,044	1,557,129

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷ 기말자산총계×100]	10.89%	12.21%	8.03%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초 재고＋기말재고)÷2}]	7.64	7.20	6.84

② 재고자산의 실사내용(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	196,230	196,230	(12,299)	183,931	-

제품	917,637	917,637	(93,523)	824,114	-

반제품	473,779	473,779	(14,077)	459,702	-

원부재료	910,409	910,409	(59,421)	850,988	-

저장품	369,076	369,076	(13,832)	355,244	-

미착품	257,470	257,470	-	257,470	-

소 계	3,124,601	3,124,601	(193,152)	2,931,449	-

③ 장기체화 재고 등 현황- 해당사항 없음.

(4) 수주계약 현황- 해당사항 없음.

(5) 공정가치평가 내역① 금융상품의 공정가치

i) 당분기말과 전기말 현재 요약연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	184,836,276	-	-	184,836,276

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	22,625,395	22,625,395

당기손익-공정가치금융자산	-	1,013,192,355	84,420,965	1,097,613,320

위험회피회계적용 파생상품자산	-	65,448,141	-	65,448,141

합 계	184,836,276	1,078,640,496	107,046,360	1,370,523,132

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	1,870	-	1,870

위험회피회계적용 파생상품부채	-	43,877,598	-	43,877,598

합 계	-	43,879,468	-	43,879,468

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	174,532,788	-	-	174,532,788

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	14,489,627	14,489,627

당기손익-공정가치금융자산	-	1,180,368,561	65,113,396	1,245,481,957

위험회피회계적용 파생상품자산	-	6,077,276	-	6,077,276

합 계	174,532,788	1,186,445,837	79,603,023	1,440,581,648

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	12,689,201	-	12,689,201

위험회피회계적용 파생상품부채	-	1,345,316	-	1,345,316

합 계	-	14,034,517	-	14,034,517

ii) 다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 통화선도 및 이자율스왑 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

- 비상장주식 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

iii) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.② 유형자산 재평가- 해당사항 없음.