롯데케미칼 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제47(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제46(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
롯데케미칼 주식회사

1. 당사의 개요

롯데케미칼 주식회사(이하 "당사")는 1976년 3월 16일에 설립되어 석유화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위할 목적으로 여수, 대산 및 울산 석유화학단지 내에 공장을 두고 있으며, 서울본사ㆍ부산ㆍ대구ㆍ대전ㆍ광주지점에서 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1991년 5월30일에 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 2009년 1월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 롯데대산유화를 흡수합병하였으며, 2012년 12월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 케이피케미칼을 흡수합병하고 사명을 호남석유화학 주식회사에서 롯데케미칼 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2020년 1월 1일을 합병기일로 하여 롯데첨단소재 주식회사를 흡수합병하였습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지 분 율

롯데지주㈜	8,771,257 주	25.59%

롯데물산㈜	6,855,084 주	20.00%

Lotte Holdings Co., Ltd.	3,186,000 주	9.30%

자기주식	284,972 주	0.83%

기 타	15,178,106 주	44.28%

계	34,275,419 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산, 금융자산, 금융부채, 확정급여부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약 : 계약이행원가' (개정)동 개정사항은 하나의 계약이 손실부담계약인지 판단하는 경우에 다음의 사항을 명확히 하였습니다. 계약을 이행하는 데 드는 원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성됩니다. 계약에 직접 관련되는 원가는 다음 원가로 구성됩니다.

① 그 계약을 이행하는 데 드는 증분원가 (예: 직접 노무원가 및 재료원가)② 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액 (예: 특히 그 계약을 이행하는 데 사용하는 유형자산 항목의 감가상각비 배분액)동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) '2018-2020 연차개선'- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을간소화하였습니다. 문단 D1(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 문단 D12나 문단 D13을 적용하는 대신에, 재무제표에서 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만, 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 문단 D16(1)의면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 동 개정사항은 다음의 사항을 명확히 하였습니다. 새로운 조건에 따른 현금흐름의 현재가치와 최초 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치의 차이가 적어도 10%이상이라면, 계약조건이 실질적으로 달라진 것입니다. 이때 새로운 조건에 따른 현금흐름에는 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액이 포함되며, 현금흐름을 할인할 때에는 최초의 유효이자율을 사용합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 결정할 때, 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - '의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된재화의 매각금액과 관련 원가'동 개정사항은 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 대금과 관련 원가의 회계처리에 대한 규정을 제공합니다. 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 재화(예: 자산이 정상적으로 작동되는지를 시험할 때 생산되는 시제품)가 생산될 수 있습니다. 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 관련되는 기준서에 따라 당기손익으로 인식합니다. 그 재화의 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 측정요구사항을 적용하여 측정합니다. 또한,이 개정사항은 유형자산이 정상적으로 작동하는지 여부를 시험하는 것은 재무성과가 아닌기술적, 물리적 성능을 평가하는 것임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아닌 경우에는 추가적인 공시사항을 요구하지 않습니다. 이러한 경우에는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 관계에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 공시사항을 적용합니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)동 개정사항은 효과적인 회계정책 공시를 위해서 기존의 '유의적'인 회계정책 대신에 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. '중요한 회계정책 정보'란 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 말하며, 기업은 이에 부합하는 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용을 허용합니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정사항을 적용할 예정입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' (개정)동 개정사항은 회계정책의 변경과 회계추정의 변경을 명확히 구분하기 위해서 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 '회계추정치'의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 '회계추정치'을 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'으로 정의하였습니다. 또한 회계추정치는 측정기법의 산출물로, 회계추정치 개발에 사용된 투입변수나 그 산출물을 결정하기 위해 적용하는 측정기법의 변경은 전기오류수정이 아닌 한 회계추정치 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용을 허용합니다.

당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정사항을 적용할 예정입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)동 개정사항은 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 회계처리에 대하여, 동 기준서 문단 15의 이연법인세 최초 인식 면제규정 적용 범위를 명확히 하였습니다. 사업결합 거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당한다고 하더라도 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서 이연법인세를 인식해야 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 소급적용하되, 조기적용을 허용합니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정사항을 적용할 예정입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동 ·비유동 분류동 개정사항은 부채의 유동 ·비유동 분류에 관한 다음의 사항을 명확히 하였습니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리는 실질적이어야 하고, 동기준서 문단 73~75에서 설명한 바와 같이 보고기간말 현재 존재해야 합니다. 만약 특정 조건을 준수해야만 결제를 연기할 수 있는 권리가 있다면, 기업이 보고기간말 현재 해당 조건들을 준수한 경우에만 그 권리가 보고기간말 현재 존재합니다. 비록 대여자가 해당 조건의 준수여부를 보고기간말 후에 확인하더라도 보고기간말 현재 해당 조건들을 준수해야합니다.

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성에 영향을 받지 않습니다. 부채를 유동·비유동으로 분류할 때, 부채의 결제란부채를 소멸시키기 위해 계약 상대방에게 현금이나 그 밖의 경제적 자원(예: 재화나 용 역) 또는 기업 자신의 지분상품(문단 76B가 적용되지 않는 경우)를 이전하는 것을 말합니다. 계약 상대방의 옵션 행사에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제한다는 조건은, 기업이 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’를 적용하여 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 아니합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 처음으로 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 소급적용하되, 조기적용을 허용합니다. 당사는 2024년 1월 1일부터 이 개정사항을 적용할 예정입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품' 문단 11 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우, 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익 한정) 등을 공시해야 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용을 허용합니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정사항을 적용할 예정입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-2 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 석유화학제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 수행의무의 식별회사는 무역 조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 운송용역이 포함된 조건으로 계약을 체결하는 경우, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 재화의 통제를 이전한 시점 이후에 제공하는 운송용역(보험 포함)은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다. 이에 따라, 재화 선적 이후에 운송용역을 제공하는 수출거래의 경우 고객으로부터 수령한 대가를 각 수행의무에 배분하고, 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.(2) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(3) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(4) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(5) 계약 잔액1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다(금융자산 관련 회계정책은 주석 2-11 참고).

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-3 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수

토 지	2~10년

건 물	1~30년

기 계 장 치	1~10년

차 량 운 반 구	1~5년

기 타	1~10년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-18 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식면제 규정을 적용합니다.또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 당사당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스를 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서의 수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.

2-4 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대 해서는 주석 2-20 참고)ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없 는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이

이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2-5 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-7 종업원급여

(1) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 확정급여형퇴직급여제도도 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 순확정급여부채(자산)은 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2-8 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업과 관계기업 및 공동기업의 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(4) 글로벌최저한세

다국적 대기업의 불균등한 이익분배 및 조세기여에 대한 우려를 해소하기 위해 135 개 이상의 국가가 글로벌최저세율 15%를 도입하기로 합의하는 등, 글로벌 차원에서 다양한 합의가 이루어졌습니다. 글로벌 최저한세는 당사의 직전 4 개연도 중 2 개이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5 억유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2022 년에 글로벌최저한세를 도입하였고 2024 년 1 월 1 일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다. 2020 년과 2021 년의 당사의 연결재무제표상 매출액이 7.5 억 유로 이상이며, 당사의 종속기업 Lotte Chemical Titan Holding Berhad, PT Lotte Chemical Indonesia 등은 법정세율이 20%를 초과하는 국가에 소재하고 있으나, 관할 정부로부터 세금을 감면공제받아 실효세율이 15%에 미치지 못할 수 있습니다. 따라서 당사는 글로벌 최저한세의 영향으로 법인세를 추가로 부담할 것으로 예상하고 있지만, 현재로서는 정보가 충분하지 않아서 구체적인 금액적 영향을 추정하는 것은 가능하지 않습니다.

2-9 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2-10 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-11 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에 서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리 소멸- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우 에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제 를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금 및 기타 금융부채를 포함합니다.

2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

② 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용됩니다.③ 금융보증계약최초 인식 이후에, 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-12 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	10~45년

구 축 물	15~40년

기 계 장 치	6~15년

차 량 운 반 구	4년

비 품	4년

공 구 와 기 구	4년

기타의유형자산	1~8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으 며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산의 내용연수

무형자산 중 회원권은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5~10년

기타의 무형자산	4~5년

고객관계 등	11~15년

2-15 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2-16 동일지배하의 사업결합당사와 종속기업과의 동일지배하의 합병은 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 자산 및 부채로 인식한 금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.

2-17 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되는 경우 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2-18 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 사용가치를 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-19 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상합니다.당사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.당사는 자금보충약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 자금보충약정 및 금융보증계약에 따라 당사가 부담하게 될 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2-20 파생금융상품과 위험회피회계

당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다.파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

3) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2-21 보험수익의 인식당사는 보험사가 보험금 청구에 대한 이의제기가 없을 정도의 무조건적인 권리가 발생하였고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 보험수익을 인식합니다.

2-22 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수2-23 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 당사에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-24 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2-25 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 퇴직급여부채 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 영향은 알 수 없으며, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 불확실하고 예측할 수 없습니 다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 영위하는 사업에 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	8,848	8,396

은행예치금	1,649,485,395	695,793,539

합 계	1,649,494,243	695,801,935

4. 사용이 제한된 예금 등당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	하나은행 외	13,500	8,500	당좌개설보증금

기업은행	67,500,000	67,500,000	상생협력펀드(인출제한)

합 계	67,513,500	67,508,500

5. 당기손익-공정가치금융자산

5-1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융채	425,489,453	-	747,521,675	-

롯데스타트업펀드1호	-	3,076,213	-	3,556,159

콜옵션자산 (주1)	-	-	-	1,535,109

스탠다드에너지㈜ (주2)	-	78,236,403	-	50,005,500

Syzygy Plasmonics Inc.	-	4,161,902	-	-

합 계	425,489,453	85,474,518	747,521,675	55,096,768

(주1) 상세 내역은 주석 43에 기술되어 있습니다.
(주2) 당사는 스탠다드에너지㈜의 전환상환우선주를 취득하였으며, 이사 1인을 지명할 권리가 있어 유의적 영향력을 보유하고 있습니다. 하지만, 잔여재산 분배에 있어 우선권 및 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고 K-IFRS 1109호에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

5-2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	평 가	기말

유동

금융채	747,521,675	2,264,577,446	(2,599,301,468)	-	12,691,800	425,489,453

콜옵션자산	-	-	-	1,535,109	(1,535,109)	-

비유동

롯데스타트업펀드1호	3,556,159	-	-	-	(479,946)	3,076,213

콜옵션자산	1,535,109	-	-	(1,535,109)	-	-

스탠다드에너지㈜	50,005,500	7,245,000	-	-	20,985,903	78,236,403

Syzygy Plasmonics Inc.	-	4,161,902	-	-	-	4,161,902

합 계	802,618,443	2,275,984,348	(2,599,301,468)	-	31,662,648	510,963,971

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기말

유동

금융채	655,000,000	3,022,523,958	(2,938,833,596)	8,831,313	747,521,675

비유동

롯데스타트업펀드1호	3,787,299	-	-	(231,140)	3,556,159

콜옵션자산	1,732,016	-	-	(196,907)	1,535,109

스탠다드에너지㈜	-	50,005,500	-	-	50,005,500

합 계	660,519,315	3,072,529,458	(2,938,833,596)	8,403,266	802,618,443

6. 기타포괄손익-공정가치금융자산6-1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

시장성이 있는 지분증권	-	174,443,377	-	174,532,788

시장성이 없는 지분증권	-	11,672,952	-	14,260,258

합 계	-	186,116,329	-	188,793,046

6-2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	지분율	취득가액	장부가액	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액

시장성이 있는 지분증권 (주1)

Showa Denko K.K	9,060,000	4.90%	222,253,364	174,443,377	(47,809,987)

소 계	222,253,364	174,443,377	(47,809,987)

시장성이 없는 지분증권

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	(9,628,681)

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-

㈜한주	97,920	8.66%	6,712,294	11,667,952	4,955,658

소 계	16,345,975	11,672,952	(4,673,023)

합 계	238,599,339	186,116,329	(52,483,010)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	지분율	취득가액	장부가액	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액

시장성이 있는 지분증권 (주1)

Showa Denko K.K	7,014,900	3.85%	170,581,974	174,532,788	3,950,814

소 계	170,581,974	174,532,788	3,950,814

시장성이 없는 지분증권

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	(9,628,681)

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-

Lotte(China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	829,348	(507,483)

㈜한주	97,920	8.66%	6,712,294	13,425,910	6,713,616

제우피엔씨㈜	-	-	9,560	-	(9,560)

소 계	17,692,366	14,260,258	(3,432,108)

합 계	188,274,340	188,793,046	518,706

(주1) 당기말과 전기말 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 종가(보고기간 종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

6-3 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체	기 말

시장성이 있는 지분증권

Showa Denko K.K	174,532,788	51,671,390	-	(51,760,801)	-	174,443,377

소 계	174,532,788	51,671,390	-	(51,760,801)	-	174,443,377

시장성이 없는 지분증권

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	5,000

Lotte(China) Management Co., Ltd.(주1)	829,348	-	(800,576)	(28,772)	-	-

㈜한주	13,425,910	-	-	(1,757,958)	-	11,667,952

소 계	14,260,258	-	(800,576)	(1,786,730)	-	11,672,952

합 계	188,793,046	51,671,390	(800,576)	(53,547,531)	-	186,116,329

(주1) 당기 중 청산되었습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체	기 말

시장성이 있는 지분증권

Showa Denko K.K	162,479,760	-	-	12,053,028	-	174,532,788

소 계	162,479,760	-	-	12,053,028	-	174,532,788

시장성이 없는 지분증권

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	5,000

Lotte(China) Management Co., Ltd.	727,622	-	-	101,726	-	829,348

㈜한주	11,480,630	-	-	1,945,280	-	13,425,910

제우피엔씨㈜	9,560	-	-	(9,560)	-	-

소 계	12,222,812	-	-	2,037,446	-	14,260,258

합 계	174,702,572	-	-	14,090,474	-	188,793,046

7. 매출채권및기타채권

7-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,640,126,155	3,808,237	1,802,340,588	-

차감: 대손충당금	(1,852,608)	-	(3,224,942)	-

매출채권(순액)	1,638,273,547	3,808,237	1,799,115,646	-

미수금	217,449,015	-	29,520,725	-

차감: 대손충당금	(1,736,700)	-	(1,736,700)	-

미수금(순액)	215,712,315	-	27,784,025	-

합 계	1,853,985,862	3,808,237	1,826,899,671	-

7-2 매출채권및기타채권의 관리정책당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	3,224,942	1,736,700	3,837,868	1,736,700

대손상각비	882,408	-	50,648	-

대손상각비환입	(844,742)	-	(51,806)	-

제각	(1,410,000)	-	(611,768)	-

기말금액	1,852,608	1,736,700	3,224,942	1,736,700

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	178,544,056	(48,176,806)	130,367,250	147,494,457	(4,077,361)	143,417,096

제품	469,267,743	(64,790,236)	404,477,507	495,805,776	(17,872,547)	477,933,229

반제품	298,792,308	(16,377,850)	282,414,458	380,596,659	(5,895,573)	374,701,086

원재료	337,717,451	(33,916,393)	303,801,058	412,595,301	(4,119,360)	408,475,941

저장품	163,400,996	-	163,400,996	151,154,716	-	151,154,716

미착품	146,943,011	-	146,943,011	339,908,949	-	339,908,949

합 계	1,594,665,565	(163,261,285)	1,431,404,280	1,927,555,858	(31,964,841)	1,895,591,017

당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실 131,296백만원이 포함되어 있으며, 전기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 전기 재고자산평가손실 22,533백만원이 포함되어 있습니다.

9. 금융리스채권9-1 금융리스계약

당기말 현재 당사는 ㈜두본과 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스료는 모두 원화로 표시되고 있습니다. 리스계약의 목적물은 각 사의 공장 내에 있는 제조설비 및 그 부속설비이며, 리스계약기간은 30년입니다.

9-2 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	139,196	138,598	139,196	138,598

1년 초과 5년 이내	556,784	548,477	556,784	548,477

5년 초과	1,787,287	1,702,100	1,926,483	1,830,734

소 계	2,483,267	2,389,175	2,622,463	2,517,809

차감: 미실현이자수익	(94,092)	-	(104,654)	-

합 계	2,389,175	2,389,175	2,517,809	2,517,809

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 평균 내재이자율은 당기말과 전기말 현재 각각 연 0.4248%입니다.

9-3 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	138,598	138,598

비유동자산	2,250,577	2,379,211

합 계	2,389,175	2,517,809

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	14,080,666	-	5,150,975	-

대여금 (주1)	500,000,000	184,598	-	556,722

보증금	-	9,846,794	-	9,894,833

위험회피지정파생상품자산	14,071,487	-	4,765,054	1,312,222

장기미수금	-	27,802,165	-	26,579,624

장기성매출채권	-	3,808,237	-	-

합 계	528,152,153	41,641,794	9,916,029	38,343,401

(주1) 당기 중 관계기업인 롯데건설㈜에 500,000,000천원을 대여하였습니다. 대여기간은 3개월이며 이자율은 6.39%입니다. 본 대여금은 2023년 1월 6일에 조기상환되었습니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	4,587,336	-	3,470,579	-

선급비용	66,123,072	1,795,933	50,736,998	2,099,444

부가세대급금	54,521,909	-	57,379,323	-

기타유동자산	14,545,753	-	10,308,378	-

배출권	1,563,556	-	1,563,556	-

순확정급여자산 (주1)	-	100,327,985	-	27,195,159

합 계	141,341,626	102,123,918	123,458,834	29,294,603

(주1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도상 사외적립자산이 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 기타자산으로 계상하였습니다(주석 24 참고).

12. 종속기업투자12-1 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율(%) (주7)

당기말	전기말

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp. (주1)	판매	중국	100.00	100.00

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	화학제조	중국	100.00	100.00

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	화학제조	중국	100.00	100.00

Lotte Chemical Titan Holding Berhad	화학제조	말레이시아	75.86	75.86

삼박엘에프티㈜	화학제조	국내	100.00	100.00

Lotte Chemical Alabama Corp.	화학제조	미국	100.00	100.00

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd. (주2)	화학제조	중국	50.00	50.00

㈜케이피켐텍	화학제조	국내	100.00	100.00

Lotte Chemical Pakistan Limited	화학제조	파키스탄	75.01	75.01

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	판매	폴란드	100.00	100.00

Lotte Chemical USA Corp.	화학제조	미국	60.00	60.00

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	화학제조	중국	100.00	100.00

Lotte Chemical Nigeria Limited	판매	나이지리아	100.00	100.00

PT Lotte Chemical Indonesia (주3)	화학제조	인도네시아	49.00	49.00

롯데케미칼이노베이션펀드1호	투자	국내	98.00	98.00

Lotte Chemical Deutschland GMBH	판매	독일	100.00	100.00

Lotte Chemical California INC.	판매	미국	100.00	100.00

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd. (주1)	판매	중국	-	100.00

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	판매	태국	59.44	59.44

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	화학제조	중국	100.00	100.00

Lotte Chemical Hungary Ltd.	화학제조	헝가리	100.00	100.00

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	화학제조	중국	100.00	100.00

Lotte Chemical Japan Co., Ltd.	판매	일본	100.00	100.00

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.	화학제조	베트남	100.00	100.00

Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd. (주4)	화학제조	인도	100.00	100.00

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	화학제조	튀르키예	72.50	72.50

롯데지에스화학㈜	화학제조	국내	51.00	51.00

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	화학제조	인도네시아	99.90	99.90

롯데케미칼이노베이션펀드2호	투자	국내	76.15	76.15

롯데케미칼ESG펀드	투자	국내	99.00	99.00

Lotte Battery Materials USA Corp. (주5)	전지제조	미국	100.00	-

롯데정밀화학㈜ (주6)	화학제조	국내	44.06	-

(주1) 당기 중 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.을 존속회사로 하고 Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.을 소멸회사로 한 합병 및 말소 등기 절차가 완료 되었습니다.
(주2) 종속기업인 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp. 및 Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.가 보유한 지분과 합산 시 지분율이 100%가 되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(주3) 종속기업인 Lotte Chemical Titan Holding Berhad가 보유한 지분과 합산 시 지분율이 87.69%가 되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(주4) 당기 중 종속기업인 Lotte Chemical India Pvt. Ltd.는 Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd.로 사명 변경하였습니다.
(주5) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(주6) 당기 중 롯데정밀화학㈜의 지분을 추가 취득하여 보통주 지분율이 44.06%가 됨에 따라 지배력을 획득하였습니다.해당 회사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류변경하였습니다.
(주7) 상기 지분율은 보통주 기준 유효지분율입니다.

12-2 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp. (주1)	14,464,605	16,110,613	6,172,786	7,818,794

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	9,284,902	13,753,802	9,284,902	13,753,802

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	94,186,048	-	94,186,048	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad	1,505,146,948	1,505,146,948	1,505,146,948	1,505,146,948

삼박엘에프티㈜	34,129,945	34,129,945	34,129,945	34,129,945

Lotte Chemical Alabama Corp.	11,322,621	11,322,621	11,322,621	11,322,621

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	8,291,830	-	8,291,830	-

㈜케이피켐텍	46,498,473	6,916,307	46,498,473	17,396,000

Lotte Chemical Pakistan Limited	106,909,695	106,909,695	106,909,695	106,909,695

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	205,362	205,362	205,362	205,362

Lotte Chemical USA Corp.	884,836,237	884,836,237	884,836,237	884,836,237

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	17,983,753	-	17,983,753	-

Lotte Chemical Nigeria Limited	355,806	355,806	355,806	355,806

PT Lotte Chemical Indonesia	803,821,203	803,821,203	178,482,713	178,482,713

롯데케미칼이노베이션펀드1호	4,900,000	4,900,000	4,900,000	4,900,000

Lotte Chemical Deutschland GMBH	8,547,880	8,547,880	8,547,880	8,547,880

Lotte Chemical California INC.	25,692,343	25,692,343	25,692,343	25,692,343

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd. (주1)	-	-	8,291,819	8,291,819

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	4,844,770	4,844,770	4,844,770	4,844,770

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	11,455,587	11,455,587	11,455,587	11,455,587

Lotte Chemical Hungary Ltd.	52,369,254	52,369,254	52,369,254	52,369,254

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	21,850,161	21,850,161	21,850,161	21,850,161

Lotte Chemical Japan Co., Ltd.	1,959,317	1,959,317	1,959,317	1,959,317

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.	11,417,323	11,417,323	11,417,323	11,417,323

Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd.	6,515,797	-	6,515,797	6,515,797

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	129,291,449	129,291,449	129,291,449	129,291,449

롯데지에스화학㈜	163,395,258	163,395,258	127,695,258	127,695,258

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	55,577,823	55,577,823	55,577,823	55,577,823

롯데케미칼이노베이션펀드2호	9,900,000	9,900,000	5,940,000	5,940,000

롯데케미칼ESG펀드	14,850,000	14,850,000	7,920,000	7,920,000

Lotte Battery Materials USA Corp.	299,397,900	299,397,900	-	-

롯데정밀화학㈜	669,040,285	669,040,285	-	-

합계	5,028,442,575	4,867,997,889	3,388,075,900	3,244,626,704

(주1) 당기 중 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.을 존속회사로 하고 Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.을 소멸회사로 한 합병 및 말소 등기 절차가 완료 되었으며, Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.의 장부금액은 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.의 장부금액에 포함되어 있습니다.

12-3 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	손상차손	합병효과	대 체	기 말

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	7,818,794	-	-	8,291,819	-	16,110,613

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	13,753,802	-	-	-	-	13,753,802

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	-	-	-	-	-	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad	1,505,146,948	-	-	-	-	1,505,146,948

삼박엘에프티㈜	34,129,945	-	-	-	-	34,129,945

Lotte Chemical Alabama Corp.	11,322,621	-	-	-	-	11,322,621

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

㈜케이피켐텍 (주1)	17,396,000	-	(10,479,693)	-	-	6,916,307

Lotte Chemical Pakistan Limited	106,909,695	-	-	-	-	106,909,695

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	205,362	-	-	-	-	205,362

Lotte Chemical USA Corp.	884,836,237	-	-	-	-	884,836,237

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

Lotte Chemical Nigeria Limited	355,806	-	-	-	-	355,806

PT Lotte Chemical Indonesia	178,482,713	625,338,490	-	-	-	803,821,203

롯데케미칼이노베이션펀드1호	4,900,000	-	-	-	-	4,900,000

Lotte Chemical Deutschland GMBH	8,547,880	-	-	-	-	8,547,880

Lotte Chemical California INC.	25,692,343	-	-	-	-	25,692,343

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.	8,291,819	-	-	(8,291,819)	-	-

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	4,844,770	-	-	-	-	4,844,770

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	11,455,587	-	-	-	-	11,455,587

Lotte Chemical Hungary Ltd.	52,369,254	-	-	-	-	52,369,254

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	21,850,161	-	-	-	-	21,850,161

Lotte Chemical Japan Co., Ltd.	1,959,317	-	-	-	-	1,959,317

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.	11,417,323	-	-	-	-	11,417,323

Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd. (주2)	6,515,797	-	(6,515,797)	-	-	-

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	129,291,449	-	-	-	-	129,291,449

롯데지에스화학㈜	127,695,258	35,700,000	-	-	-	163,395,258

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	55,577,823	-	-	-	-	55,577,823

롯데케미칼이노베이션펀드2호	5,940,000	3,960,000	-	-	-	9,900,000

롯데케미칼ESG펀드	7,920,000	6,930,000	-	-	-	14,850,000

Lotte Battery Materials USA Corp.	-	299,397,900	-	-	-	299,397,900

롯데정밀화학㈜ (주3)	-	-	-	-	669,040,285	669,040,285

합계	3,244,626,704	971,326,390	(16,995,490)	-	669,040,285	4,867,997,889

(주1) 당기 중 당사는 ㈜케이피켐텍에 대한 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 10,479,693천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 당사는 Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd.에 대한 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 6,515,797천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	손상차손	기 말

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	7,818,794	-	-	7,818,794

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	13,753,802	-	-	13,753,802

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	-	-	-	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad	1,505,146,948	-	-	1,505,146,948

삼박엘에프티㈜	34,129,945	-	-	34,129,945

데크항공㈜	-	-	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	11,322,621	-	-	11,322,621

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	-	-	-	-

㈜케이피켐텍	17,396,000	-	-	17,396,000

Lotte Chemical Pakistan Limited	106,909,695	-	-	106,909,695

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	205,362	-	-	205,362

Lotte Chemical USA Corp.	884,836,237	-	-	884,836,237

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	1,194,000	-	(1,194,000)	-

Lotte Chemical Nigeria Limited	355,806	-	-	355,806

PT Lotte Chemical Indonesia	140,233,435	38,249,278	-	178,482,713

롯데케미칼이노베이션펀드1호	4,900,000	-	-	4,900,000

Lotte Chemical Deutschland GMBH	8,547,880	-	-	8,547,880

Lotte Chemical California, Inc.	25,692,343	-	-	25,692,343

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.	8,291,819	-	-	8,291,819

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	4,844,770	-	-	4,844,770

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	11,455,587	-	-	11,455,587

Lotte Chemical Hungary Ltd.	52,369,254	-	-	52,369,254

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	21,850,161	-	-	21,850,161

Lotte Chemical Japan Co., Ltd.	1,959,317	-	-	1,959,317

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.	11,417,323	-	-	11,417,323

Lotte Chemical India Pvt. Ltd.	6,515,797	-	-	6,515,797

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	129,291,449	-	-	129,291,449

롯데지에스화학㈜	71,595,258	56,100,000	-	127,695,258

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	55,577,823	-	-	55,577,823

롯데케미칼이노베이션펀드2호	-	5,940,000	-	5,940,000

롯데케미칼ESG펀드	-	7,920,000	-	7,920,000

합계	3,137,611,426	108,209,278	(1,194,000)	3,244,626,704

12-4 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	110,472,373	3,708,788	73,640,202	1,639,517	38,901,442

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	41,093,813	6,112,621	8,198,462	-	39,007,972

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	29,202,261	33,148,358	39,929,310	21,633,174	788,135

Lotte Chemical Titan Holding Berhad (주1)	1,121,567,043	3,613,729,223	341,188,229	303,406,826	4,090,701,211

삼박엘에프티㈜	36,600,894	60,821,712	45,754,457	639,804	51,028,345

Lotte Chemical Alabama Corp.	52,735,219	21,385,100	23,063,652	14,048,215	37,008,452

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	7,688,318	-	1,472,491	-	6,215,827

㈜케이피켐텍	16,857,293	1,562,808	11,503,794	-	6,916,307

Lotte Chemical Pakistan Limited	191,090,418	51,141,411	103,193,755	10,390,798	128,647,276

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	184,173	-	-	-	184,173

Lotte Chemical USA Corp.	215,848,461	2,514,358,736	853,964,151	76,888,973	1,799,354,073

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	6,246,897	1,628,816	6,401,873	2,957,472	(1,483,632)

Lotte Chemical Nigeria Limited	663,563	75,317	29,692	-	709,188

롯데케미칼이노베이션펀드1호	460,835	5,090,830	29,305	-	5,522,360

Lotte Chemical Deutschland GMBH	13,867,109	1,552,668	2,602,948	865,584	11,951,245

Lotte Chemical California INC.	123,739,761	20,268,610	104,906,197	445,820	38,656,354

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	10,905,802	679,293	741,860	217,620	10,625,615

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	27,525,466	5,805,438	8,235,157	1,858,053	23,237,694

Lotte Chemical Hungary Ltd.	142,691,374	44,357,393	112,957,211	-	74,091,556

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	36,327,810	34,973,757	11,005,084	15,218,273	45,078,210

Lotte Chemical Japan Co., Ltd.	23,114,923	415,549	21,147,804	225,252	2,157,416

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.	44,735,864	23,584,535	28,346,296	-	39,974,103

Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd.	32,963,903	15,343,143	67,646,590	21,061	(19,360,605)

Peker Surface Desingns Industry and Trade Joint Stock Company	69,991,744	93,011,440	44,406,392	32,241,886	86,354,906

롯데지에스화학㈜	94,027,141	435,871,660	45,587,133	169,149,121	315,162,547

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	30,588,170	38,309,998	22,309,425	1,499,518	45,089,225

롯데케미칼이노베이션펀드2호	3,094,474	9,298,300	76,060	-	12,316,714

롯데케미칼ESG펀드	1,180,502	12,634,376	265,827	-	13,549,051

Lotte Battery Materials USA Corp.	13,504,505	261,452,223	302,271	-	274,654,457

롯데정밀화학㈜	1,316,299,182	1,393,546,688	397,000,732	18,626,608	2,294,218,530

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	96,399,618	232,858	53,934,072	-	42,698,404

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	49,981,036	4,565,338	8,360,693	-	46,185,681

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	44,550,163	34,627,249	73,006,493	147,055	6,023,864

Lotte Chemical Titan Holding Berhad (주1)	2,075,381,680	2,252,418,340	279,719,148	329,655,811	3,718,425,061

삼박엘에프티㈜	45,870,306	20,039,986	19,505,763	(98,359)	46,502,888

Lotte Chemical Alabama Corp.	52,436,443	21,860,634	35,453,724	12,118,025	26,725,328

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	14,531,113	35,178	16,170,205	-	(1,603,914)

㈜케이피켐텍	49,080,517	7,185,885	35,648,333	458,213	20,159,856

Lotte Chemical Pakistan Limited	187,225,973	55,320,622	105,114,691	11,238,064	126,193,840

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	10,044,928	52,260	11,126,634	-	(1,029,446)

Lotte Chemical USA Corp.	196,055,377	2,446,126,385	456,479,572	509,391,315	1,676,310,875

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	8,247,294	567,497	6,325,542	2,290,998	198,251

Lotte Chemical Nigeria Limited	686,718	-	31,877	-	654,841

롯데케미칼이노베이션펀드1호	562,099	3,951,470	-	-	4,513,569

Lotte Chemical Deutschland GMBH	11,507,512	390,816	2,091,768	-	9,806,560

Lotte Chemical California INC.	178,046,864	20,367,651	165,495,624	1,157,123	31,761,768

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.	8,585,270	246,638	793,851	-	8,038,057

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	9,238,238	801,650	722,658	231,030	9,086,200

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	31,560,390	6,890,736	12,450,438	2,208,785	23,791,903

Lotte Chemical Hungary LLC	170,023,171	35,309,471	112,979,332	-	92,353,310

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	90,368,049	39,038,492	63,930,691	16,790,522	48,685,328

Lotte Chemical Japan Co., Ltd.	18,316,984	370,688	15,866,805	201,749	2,619,118

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.	49,812,645	24,781,821	43,958,256	-	30,636,210

Lotte Chemical India Pvt. Ltd.	54,523,339	25,931,119	70,006,765	5,370,532	5,077,161

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	58,277,361	44,547,464	32,069,710	32,970,453	37,784,662

롯데지에스화학㈜	70,971,553	259,253,833	13,768,976	69,239,274	247,217,136

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	20,892,910	39,682,984	9,018,355	-	51,557,539

롯데케미칼이노베이션펀드2호	6,060,503	1,500,000	-	-	7,560,503

롯데케미칼ESG펀드	1,631,306	6,100,267	-	-	7,731,573

(주1) 당기말과 전기말 각각 PT Lotte Chemical Indonesia의 재무상태가 포함되어 있습니다.

12-5 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 재무성과는 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	555,749,877	16,842,875	13,794,569	21,253,437

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	49,624,055	(2,569,300)	(2,485,136)	(3,380,309)

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	106,166,250	(2,447,622)	(4,000,901)	(5,235,729)

Lotte Chemical Titan Holding Berhad (주1)	2,959,076,198	(295,159,468)	(215,946,325)	(125,896,687)

삼박엘에프티㈜	108,276,735	4,421,202	4,038,391	4,525,457

Lotte Chemical Alabama Corp.	151,291,702	11,853,918	8,603,211	10,283,124

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	6,224,479	(3,245,313)	8,212,503	7,819,741

㈜케이피켐텍	162,678,786	(6,331,992)	(13,243,549)	(13,243,549)

Lotte Chemical Pakistan Limited	634,680,964	108,011,179	64,049,912	39,581,797

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	12,417,053	(15,580)	1,206,389	1,213,620

Lotte Chemical USA Corp.	715,034,613	(36,413,509)	7,520,531	123,043,199

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	6,721,979	(1,026,007)	(1,770,368)	(1,681,883)

Lotte Chemical Nigeria Limited	451,190	1,671	9,342	54,348

롯데케미칼이노베이션펀드1호	-	(131,222)	1,008,791	1,008,791

Lotte Chemical Deutschland GMBH	27,797,408	3,967,666	3,107,506	2,144,685

Lotte Chemical California INC.	410,040,090	6,115,224	4,794,489	6,894,587

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.	-	-	-	-

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	8,929,804	1,253,467	1,266,827	1,539,415

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	116,904,892	(422,309)	64,906	(554,209)

Lotte Chemical Hungary Ltd.	330,186,566	(18,266,817)	(18,957,636)	(18,261,754)

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	204,720,797	(3,903,708)	(2,478,298)	(3,607,118)

Lotte Chemical Japan Co., Ltd.	53,799,713	103,560	(274,235)	(461,702)

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.	167,751,332	11,149,145	8,615,967	9,337,893

Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd.	81,457,710	(11,720,401)	(26,013,447)	(24,437,767)

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	128,897,501	22,543,248	3,803,892	31,737,830

롯데지에스화학㈜	148,056,142	(13,591,366)	(1,659,249)	(1,716,487)

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	42,735,760	(3,781,489)	(5,481,868)	(6,468,314)

롯데케미칼이노베이션펀드2호	-	(359,790)	(443,790)	(443,790)

롯데케미칼ESG펀드	-	(1,067,628)	(1,182,523)	(1,182,523)

Lotte Battery Materials USA Corp.	-	(746,754)	(674,057)	(6,016,306)

롯데정밀화학㈜	690,322,268	77,620,282	19,727,680	19,806,094

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	300,696,199	9,539,665	8,429,794	12,750,708

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	53,489,010	2,293,107	2,142,773	6,802,025

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	124,522,680	(580,822)	(1,470,984)	(759,998)

Lotte Chemical Titan Holding Berhad (주1)	2,722,166,981	290,071,975	227,358,000	505,393,033

삼박엘에프티㈜	96,386,262	4,710,533	4,334,621	4,545,914

데크항공㈜	4,095,628	(743,169)	(1,167,713)	(1,246,370)

Lotte Chemical Alabama Corp.	97,645,356	9,045,635	8,225,015	10,017,513

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	13,968,573	(1,155,466)	(1,313,745)	(1,402,417)

㈜케이피켐텍	173,180,329	151,517	1,401,275	1,118,475

Lotte Chemical Pakistan Limited	472,169,705	49,004,082	32,639,655	29,637,430

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	32,643,204	(72,089)	(20,281)	(20,300)

Lotte Chemical USA Corp.	578,700,137	143,270,387	142,766,003	273,593,768

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	7,028,796	(238,161)	(1,047,625)	(965,263)

Lotte Chemical Nigeria Limited	581,720	146,278	146,278	192,923

롯데케미칼이노베이션펀드1호	-	(122,100)	(127,191)	(127,191)

Lotte Chemical Deutschland GMBH	33,299,474	3,748,448	2,989,640	3,063,846

Lotte Chemical California INC.	411,144,009	5,954,623	4,663,224	7,045,535

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.	12,963,107	2,781,395	2,266,444	3,251,301

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	8,016,345	794,143	1,117,677	937,843

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	128,712,446	7,523,699	5,890,274	8,007,977

Lotte Chemical Hungary LLC	321,421,406	33,107,530	33,200,586	33,125,577

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	268,062,134	14,008,840	10,099,509	14,548,251

Lotte Chemical Japan Co., Ltd.	33,684,823	292,288	938,746	889,229

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.	135,901,103	8,967,364	8,627,880	11,083,886

Lotte Chemical India Pvt. Ltd.	46,104,390	1,001,268	1,290,879	1,580,205

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	88,455,126	19,898,448	9,084,132	(14,035,542)

롯데지에스화학㈜	-	(1,755,863)	(1,343,325)	(1,343,325)

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	2,533,711	(3,488,042)	(2,793,441)	833,784

롯데케미칼이노베이션펀드2호	-	(248,132)	(239,497)	(239,497)

롯데케미칼ESG펀드	-	(272,046)	(268,427)	(268,427)

(주1) 당기와 전기 각각 PT Lotte Chemical Indonesia의 경영성과가 포함되어 있습니다.

12-6 당기말과 전기말 현재 종속기업 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

Lotte Chemical Titan Holding Berhad	702,892,881	1,177,040,681

Lotte Chemical Pakistan Limited	164,450,962	103,180,396

롯데정밀화학㈜ (주1)	636,344,100	623,547,525

(주1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

13. 관계기업투자

13-1 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

롯데건설㈜ (주1)	종합건설	국내	44.02	43.79

현대케미칼㈜	화학제조	국내	40.00	40.00

여수페트로㈜	시설물유지관리	국내	27.20	27.20

롯데정밀화학㈜ (주2)	화학제조	국내	-	32.64

Clean H2 Infra Fund (주3, 주4, 주5)	투자	프랑스	5.10	10.00

스탠다드에너지㈜ (주6, 주7)	이차전지제조	국내	3.79	-

롯데에어리퀴드에너하이㈜ (주8)	수소발전	국내	40.00	-

(주1) 당기 중 당사는 롯데건설 유상증자에 참여하여 지분율이 43.79%에서 44.02%로 증가하였습니다.
(주2) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(주3) 전기 중 신규 설립되었습니다.
(주4) Clean H2 Infra Fund는 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 의사결정기구에 참여 가능한 이사 선임 권한을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주5) 당기 중 출자금 반환으로 당사의 지분율이 10.00%에서 5.10%로 감소하였습니다.
(주6) 스탠다드에너지㈜는 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사가 이사 1인을 지명할 권리가 있는 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주7) 당사의 지분율은 스탠다드에너지㈜가 발행한 총 보통주 대비 당사가 보유한 보통주의 비율로 산출하였습니다.
(주8) 당기 중 신규 설립되었습니다.

13-2 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

롯데건설㈜	536,177,230	1,093,552,755	448,599,649	1,005,975,174

현대케미칼㈜	608,000,000	608,000,000	608,000,000	608,000,000

여수페트로㈜	227,800	227,800	227,800	227,800

롯데정밀화학㈜ (주1)	-	-	455,301,237	455,301,237

Clean H2 Infra Fund	4,570,429	4,570,429	1,152,495	1,152,495

스탠다드에너지㈜	7,270,200	7,270,200	-	-

롯데에어리퀴드에너하이㈜	800,000	800,000	-	-

합 계	1,157,045,659	1,714,421,184	1,513,281,181	2,070,656,706

(주1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

13-3 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	손상차손	대체	기타	기 말

롯데건설㈜	1,005,975,174	87,577,581	-	-	-	1,093,552,755

현대케미칼㈜	608,000,000	-	-	-	-	608,000,000

여수페트로㈜	227,800	-	-	-	-	227,800

롯데정밀화학㈜ (주1)	455,301,237	213,739,047	-	(669,040,284)	-	-

Clean H2 Infra Fund (주2)	1,152,495	6,336,252	-	-	(2,918,318)	4,570,429

스탠다드에너지㈜	-	7,270,200	-	-	-	7,270,200

롯데에어리퀴드에너하이㈜	-	800,000	-	-	-	800,000

합 계	2,070,656,706	315,723,080	-	(669,040,284)	(2,918,318)	1,714,421,184

(주1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(주2) 당기 중 Clean H2 Infra Fund로부터 출자금 반환되었습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	손상차손	기 말

롯데건설㈜	1,005,975,174	-	-	1,005,975,174

현대케미칼㈜	488,000,000	120,000,000	-	608,000,000

여수페트로㈜	227,800	-	-	227,800

롯데정밀화학㈜	432,700,547	22,600,690	-	455,301,237

Clean H2 Infra Fund	-	1,152,495	-	1,152,495

합 계	1,926,903,521	143,753,185	-	2,070,656,706

13-4 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 요약 재무상태

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설㈜	6,842,745,660	2,678,491,971	5,786,487,559	1,109,172,724	2,625,577,348

현대케미칼㈜	1,263,933,260	5,004,660,916	880,770,578	3,324,806,048	2,063,017,550

여수페트로㈜	273,196	1,387,512	78,027	636,858	945,823

Clean H2 Infra Fund	14,176,125	58,429,844	30,603,131	-	42,002,838

스탠다드에너지㈜	38,225,614	5,452,678	1,839,316	259,243,402	(217,404,426)

롯데에어리퀴드에너하이㈜	2,000,000	-	-	-	2,000,000

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설㈜	3,841,443,015	2,031,517,344	2,610,296,243	825,066,679	2,437,597,437

현대케미칼㈜ (주1)	1,274,238,303	4,456,072,917	1,069,100,851	2,802,067,355	1,859,143,014

여수페트로㈜	519,346	1,055,666	62,937	417,804	1,094,271

롯데정밀화학㈜	866,863,328	1,856,590,360	309,017,090	215,806,704	2,198,629,894

Clean H2 Infra Fund	10,547,432	-	-	-	10,547,432

(주1) 회계정책의 개정기준서 적용에 따른 소급효과를 반영하여 재작성되었습니다. (주석 2-1 참조)

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설㈜	5,944,330,693	360,842,026	74,473,633	82,889,512

현대케미칼㈜	8,111,204,445	332,793,802	201,970,965	203,874,535

여수페트로㈜	1,194,818	(119,335)	(148,448)	(148,448)

롯데정밀화학㈜ (주1)	1,773,437,040	326,690,425	126,431,393	134,363,542

Clean H2 Infra Fund	-	(46,508,255)	(46,508,255)	(46,508,255)

스탠다드에너지㈜	56,454	(17,803,597)	(115,139,796)	(115,350,713)

롯데에어리퀴드에너하이㈜	-	-	-	-

(주1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입됨에 따라 지배력 획득 이전 기간(2022년 1월~8월)의 재무성과만을 포함하고 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설㈜	5,578,046,632	407,953,180	129,376,159	326,363,269

현대케미칼㈜ (주1)	3,899,998,807	151,202,918	97,131,722	99,977,732

여수페트로㈜	1,165,331	(118,670)	(160,279)	(160,279)

롯데정밀화학㈜	1,780,293,057	244,513,588	585,458,462	587,134,568

Clean H2 Infra Fund	-	(1,199,930)	(1,199,930)	(1,199,930)

(주1) 회계정책의 개정기준서 적용에 따른 소급효과를 반영하여 재작성되었습니다. (주석 2-1 참조)

14. 공동기업투자

14-1 당기말과 전기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

㈜씨텍	유틸리티	국내	50.00	50.00

롯데엠시시㈜	화학제조	국내	50.00	50.00

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	화학제조	중국	50.00	50.00

롯데미쓰이화학㈜	화학제조	국내	50.00	50.00

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd. (주1)	화학제조	말레이시아	50.00	50.00

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (주2)	화학제조	국내	50.00 + 1주	50.00 + 1주

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd. (주3)	화학제조	중국	25.00	25.00

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd. (주4, 주5)	자원개발	말레이시아/우즈베키스탄	49.00	49.00

한덕화학㈜	화학제조	국내	50.00	50.00

롯데에스케이에너루트㈜ (주6, 주7)	수소발전	국내	45.00	-

(주1) 전기 중 당사는 Lotte Chemical Titan Holding Berhad로부터 Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd. 지분 10%를 취득하였습니다.
(주2) 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜는 지분율이 과반수를 초과함에도 불구하고 공동약정에 따라 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(주3) Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.는 지분율이 과반수 미만임에도 불구하고 만장일치 결의 조항에 따라 공동지배력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(주4) 해당 주식은 우즈벡 수르길 합작사업과 관련하여 Uz-Kor Gas Chemical LLC의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.
(주5) Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.는 지분율이 과반수 미만임에도 불구하고 주주간 약정에 따른 이사회 구성, 주총결의를 위한 의결정족수 등에 따라 공동지배력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(주6) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(주7) 의결권이 존재하는 보통주 기준 당사의 유효지분율은 50%입니다. 롯데에스케이에너루트㈜는 유효지분율, 주주간약정에 따른 이사회 구성, 주총결의를 위한 의결정족수 등에 따라 공동지배력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

14-2 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜씨텍	105,234,004	115,806,148	105,234,004	115,806,148

롯데엠시시㈜	95,125,421	94,435,208	95,125,421	94,435,208

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	24,700,840	-	24,700,840	12,389,558

롯데미쓰이화학㈜	5,000,000	5,000,000	10,000,000	10,000,000

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	58,877,160	8,017,351	45,857,160	22,454,895

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	275,900,005	-	275,900,005	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	12,668,543	-	12,668,543	-

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	379,975,384	379,789,712	379,975,384	379,789,712

한덕화학㈜	68,707,413	68,707,413	68,707,413	68,707,413

롯데에스케이에너루트㈜	1,350,000	1,350,000	-	-

합 계	1,027,538,770	673,105,832	1,018,168,770	703,582,934

14-3 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	손상차손	기타 (주3)	기 말

㈜씨텍	115,806,148	-	-	-	115,806,148

롯데엠시시㈜	94,435,208	-	-	-	94,435,208

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd. (주1)	12,389,558	-	(12,389,558)	-	-

롯데미쓰이화학㈜	10,000,000	-	-	(5,000,000)	5,000,000

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd. (주2)	22,454,895	13,020,000	(27,457,544)	-	8,017,351

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	-	-	-	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	379,789,712	-	-	-	379,789,712

한덕화학㈜	68,707,413	-	-	-	68,707,413

롯데에스케이에너루트㈜	-	1,350,000	-	-	1,350,000

합 계	703,582,934	14,370,000	(39,847,102)	(5,000,000)	673,105,832

(주1) 당사는 Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.에 대한 손상검사 결과 12,389,558천원의 공동기업투자손상차손을 인식하였습니다.사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었으며 회수가능액은 없습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.의 향후 사업 계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였 으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 9.4%입니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

(주2) 당사는 Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.에 대한 손상검사 결과 27,457,544천원의 공동기업투자손상차손을 인식하였습니다.순공정가치는 미래의 이익이나 현금흐름을 자본화하거나 현재가치로 할인하여 주식가치를 평가하는 이익기준 평가접근법을 사용하였으며,순공정가치에 대한 계산은 다음과 같이 이익기준 평가접근법 수준3의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 10년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.의 경우 상업생산 시작 후 제품안정화기간 및 석유화학제품(합성고무)의 가격 및 Spread 싸이클 등을 고려하여 추정기간을 10년으로 평가하였습니다. - 10년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정 하였으며 10년 후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 9.07%입니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 당기 중 당사는 롯데미쓰이화학㈜의 유상감자에 참여했습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	손상차손	기타 (주4)	기 말

㈜씨텍	115,806,148	-	-	-	115,806,148

롯데엠시시㈜	94,435,208	-	-	-	94,435,208

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd. (주1)	14,491,558	-	(2,102,000)	-	12,389,558

롯데미쓰이화학㈜	10,000,000	-	-	-	10,000,000

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd. (주2)	20,366,700	4,501,692	(2,413,497)	-	22,454,895

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (주3)	-	25,000,000	(7,719,000)	(17,281,000)	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	379,789,712	-	-	-	379,789,712

한덕화학㈜	68,707,413	-	-	-	68,707,413

합 계	703,596,739	29,501,692	(12,234,497)	(17,281,000)	703,582,934

(주1) 당사는 전기말 현재 Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.에 대한 손상검사 결과 2,102,000천원의 공동기업투자손상차손을 인식하였습니다.당사는 Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다.사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.의 향후 사업 계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였 습니다. 전기말 현재 Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자 본비용은 10.31%입니다. - 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.에 대한 미래추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사를 수행하였습니다.
(주2) Lotte Chemical Titan Holding Berhad이 보유한 LUSR 지분 10% 매입 시, 매입 가격 산정을 위한 공정가치 평가를 수행하였습니다. 평가 결과 당사가 기보유한 40% 지분의 장부금액이 공정가치를 초과함에 따라 기존 주식에 대한 손상을 인식하였습니다.

(주3) 당사는 전기말 현재 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 대한 손상검사 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 7,719,000천원의 공동기업투자손상차손을 인식하였습니다.당사는 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다.사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 10년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜의 경우 상업생산을 시작한지 4년 경과한 신생기업이고, 합성고무 와 같은 인증 산업의 경우 공장 건설 후 제품 안정화 단계까지 최소 10년이 소요되는 점 등을 고려하 여 전기와 동일하게 추정 기간을 10년으로 평가하였습니다. - 10년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜의 향후 사 업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 10년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정 하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였 습니다. 전기말 현재 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자 본비용은 11.44%입니다. - 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따 라 손상금액에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사를 수행하였습니다.한편, 전기말 현재 당사는 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜와의 자금보충약정과 관련한 기타충당부채 24,494,000천원을 인식하였습니다.(주석 27, 43 참고)
(주4) 기타충당부채와 상계한 금액입니다.

14-4 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜씨텍	73,425,669	264,692,756	45,835,390	15,437,032	276,846,003

롯데엠시시㈜	282,875,023	156,059,275	38,329,538	19,937,532	380,667,228

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	15,099,221	42,016,955	62,213,364	-	(5,097,188)

롯데미쓰이화학㈜	9,568,642	5,949,354	1,083,273	1,922,430	12,512,293

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	18,172,666	166,739,906	92,887,178	40,931,401	51,093,993

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	134,352,083	377,771,125	465,714,397	20,912,529	25,496,282

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	24,275,986	709,597	15,115,192	72,023,710	(62,153,319)

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	243,407,020	1,554,635,759	74,261	27,784,183	1,770,184,335

한덕화학㈜	47,730,012	30,526,760	14,077,113	1,615,912	62,563,747

롯데에스케이에너루트㈜	3,201,078	1,600	438,833	-	2,763,845

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜씨텍	61,962,951	266,497,870	38,310,055	14,112,557	276,038,209

롯데엠시시㈜	364,963,199	176,548,151	68,910,786	19,914,165	452,686,399

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	50,899,192	51,608,867	71,226,438	-	31,281,621

롯데미쓰이화학㈜	13,911,230	11,417,502	1,034,169	2,122,627	22,171,936

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	22,663,014	140,234,777	84,174,077	48,187,541	30,536,173

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	133,472,300	401,170,522	455,052,852	23,102,682	56,487,288

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	25,417,389	728,448	15,486,816	72,771,294	(62,112,273)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	186,350,998	1,329,792,726	25,745	21,015,485	1,495,102,494

한덕화학㈜	44,037,472	25,895,358	11,157,148	1,336,624	57,439,058

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜씨텍	713,347,132	12,249,519	9,886,029	10,807,793

롯데엠시시㈜	542,025,020	13,659,888	11,722,932	12,980,829

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	90,769,947	(29,833,772)	(37,525,452)	(37,525,452)

롯데미쓰이화학㈜	15,731,816	361,534	340,357	340,357

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	22,662,089	(5,425,204)	(7,104,417)	(7,104,417)

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	248,274,370	(15,641,046)	(31,896,631)	(30,991,006)

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	-	(541,428)	(541,428)	(541,428)

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	-	(51,507)	175,263,104	175,263,104

한덕화학㈜	98,071,018	18,318,601	16,075,224	16,075,224

롯데에스케이에너루트㈜	-	(247,293)	(236,155)	(236,155)

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜씨텍	569,215,441	13,142,047	9,480,435	8,866,015

롯데엠시시㈜	562,598,574	110,590,689	85,251,605	85,217,441

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	153,266,973	(15,375,980)	(13,858,118)	(13,858,118)

롯데미쓰이화학㈜	13,245,360	331,214	339,695	339,695

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	114,803,471	1,513,605	45,738	45,738

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	192,448,096	(22,417,251)	(37,217,983)	(37,362,531)

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	2,807,870	(1,538,535)	(14,168,949)	(14,168,949)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	(109,132)	126,875,610	126,875,610

한덕화학㈜ (주1)	87,481,777	15,985,461	11,098,389	11,086,783

(주1) 지배기업의 지분 취득시점 이후의 재무성과만을 포함하고 있습니다.

15. 유형자산

15-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	886,511,818	-	-	-	886,511,818

건물	592,286,827	(219,236,469)	(1,577,802)	(2,942,333)	368,530,223

구축물	970,308,324	(658,960,284)	(473,495)	-	310,874,545

기계장치	7,777,909,856	(6,523,005,147)	(109,755,685)	-	1,145,149,024

차량운반구	6,954,641	(6,514,240)	-	-	440,401

공구와기구	128,974,692	(106,585,231)	-	-	22,389,461

비품	82,648,058	(66,719,821)	-	-	15,928,237

기타의유형자산	523,730,133	(288,799,044)	(2,963,595)	-	231,967,494

건설중인자산	550,244,913	-	-	-	550,244,913

합 계	11,519,569,262	(7,869,820,236)	(114,770,577)	(2,942,333)	3,532,036,116

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	835,114,294	-	-	-	835,114,294

건물	580,566,266	(201,502,766)	(1,577,803)	(3,036,992)	374,448,705

구축물	934,610,094	(626,449,026)	(473,495)	-	307,687,573

기계장치	7,674,812,011	(6,388,620,147)	(37,406,276)	-	1,248,785,588

차량운반구	6,940,499	(6,194,151)	-	-	746,348

공구와기구	116,015,068	(106,414,731)	-	-	9,600,337

비품	76,425,136	(59,413,704)	-	-	17,011,432

기타의유형자산	412,501,189	(261,005,285)	(2,963,594)	-	148,532,310

건설중인자산	233,950,698	-	-	-	233,950,698

합 계	10,870,935,255	(7,649,599,810)	(42,421,168)	(3,036,992)	3,175,877,285

15-2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손 (주1)	대 체 (주2)	기말금액

토지	835,114,294	-	-	-	-	51,397,524	886,511,818

건물	374,448,705	-	(491,310)	(16,483,050)	-	11,055,878	368,530,223

구축물	307,687,573	-	(5,450)	(33,093,332)	-	36,285,754	310,874,545

기계장치	1,248,785,588	-	(2,213,086)	(213,454,873)	(72,780,000)	184,811,395	1,145,149,024

차량운반구	746,348	-	(3)	(403,336)	-	97,392	440,401

공구와기구	9,600,337	-	(328)	(7,361,215)	-	20,150,667	22,389,461

비품	17,011,432	-	(1,934)	(9,263,251)	-	8,181,990	15,928,237

기타의유형자산	148,532,310	-	(328,899)	(131,076,800)	-	214,840,883	231,967,494

건설중인자산 (주3)	233,950,698	831,066,131	-	-	-	(514,771,916)	550,244,913

합 계	3,175,877,285	831,066,131	(3,041,010)	(411,135,857)	(72,780,000)	12,049,567	3,532,036,116

(주1) 당사는 당기말 현재 아로마틱 사업부문을 단일 현금창출단위로 간주하여 수행한 손상검사 결과 아로마틱 사업부문의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 72,780,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.당사는 아로마틱 사업부문을 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세와 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 11.2% 입니다. (전기 11.9%) - 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.(당 기)
주요 가정을 통한 해당가치는 경영진의 아로마틱 사업부문에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적자료)를 근거로 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기의 대체 합계액은 무형자산으로의 대체 금액과 투자부동산으로부터의 대체 금액입니다.
(주3) 당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 3,923,413천원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 2.74%입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손 (주1)	대 체 (주2)	기말금액

토지	834,147,204	-	-	-	-	967,090	835,114,294

건물	389,674,423	-	(243,754)	(16,450,420)	(12,103,754)	13,572,210	374,448,705

구축물	329,643,390	-	(3,744,543)	(31,967,837)	-	13,756,563	307,687,573

기계장치	1,295,147,869	-	(5,613,195)	(243,165,627)	-	202,416,541	1,248,785,588

차량운반구	1,011,996	-	(13)	(439,718)	-	174,083	746,348

공구와기구	10,133,993	-	(58,326)	(5,194,401)	-	4,719,071	9,600,337

비품	20,565,978	-	(6,417)	(9,790,335)	-	6,242,206	17,011,432

기타의유형자산	174,516,067	-	(3,336,174)	(114,902,895)	-	92,255,312	148,532,310

건설중인자산 (주3)	232,095,263	339,357,613	-	-	-	(337,502,178)	233,950,698

합 계	3,286,936,183	339,357,613	(13,002,422)	(421,911,233)	(12,103,754)	(3,399,102)	3,175,877,285

(주1) 전기 중 아로마틱 사업부문 내 일부 자산에 대한 12,103,754천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 아로마틱 사업부문 내 일부 건물을 철거하고 새로운 플랜트 운영을 위한 건물을 건설할 예정으로, 철거하는 건물에 대한 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 전기의 대체 합계액은 무형자산, 사용권자산으로의 대체 금액입니다.
(주3) 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,855,827천원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 2.11%입니다.

16. 사용권자산

16-1 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	6,036,922	(2,145,033)	3,891,889

건물	72,989,598	(34,396,907)	38,592,691

기계장치	22,000	(22,000)	-

차량운반구	8,596,701	(6,880,386)	1,716,315

기타의사용권자산	9,549,042	(5,458,909)	4,090,133

합 계	97,194,263	(48,903,235)	48,291,028

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	10,421,284	(3,340,310)	7,080,974

건물	46,433,273	(27,089,447)	19,343,826

기계장치	5,302,744	(2,117,798)	3,184,946

차량운반구	7,340,728	(5,926,921)	1,413,807

기타의사용권자산	11,483,419	(5,809,806)	5,673,613

합 계	80,981,448	(44,284,282)	36,697,166

16-2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	변 경	상 각	기말금액

토지	7,080,974	-	-	(2,319,717)	(869,368)	3,891,889

건물	19,343,826	-	(3,108,135)	30,189,446	(7,832,446)	38,592,691

기계장치	3,184,946	-	(3,036,427)	-	(148,519)	-

차량운반구	1,413,807	1,464,887	(69,043)	-	(1,093,336)	1,716,315

기타의사용권자산	5,673,613	-	-	-	(1,583,480)	4,090,133

합 계	36,697,166	1,464,887	(6,213,605)	27,869,729	(11,527,149)	48,291,028

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	대 체 (주1)	상 각	기말금액

토지	8,188,589	-	-	-	(1,107,615)	7,080,974

건물	21,178,441	7,069,146	(250,687)	-	(8,653,074)	19,343,826

기계장치	3,696,521	-	-	22,000	(533,575)	3,184,946

차량운반구	2,065,910	965,987	(339,762)	-	(1,278,328)	1,413,807

기타의사용권자산	7,479,110	274,373	-	-	(2,079,870)	5,673,613

합 계	42,608,571	8,309,506	(590,449)	22,000	(13,652,462)	36,697,166

(주1) 전기의 대체 합계액은 유형자산에서의 대체금액입니다.

16-3 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	37,182,576	42,864,615

취득	1,464,887	8,309,506

처분	(6,577,706)	(604,220)

변경	27,566,170	-

이자비용	1,315,755	817,995

지급리스료	(12,243,008)	(14,247,311)

기타	64,820	41,991

기말금액	48,773,494	37,182,576

17. 투자부동산

17-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	27,563,000	-	27,563,000	41,568,309	-	41,568,309

건물	15,981,293	(8,893,557)	7,087,736	20,707,318	(9,920,768)	10,786,550

합 계	43,544,293	(8,893,557)	34,650,736	62,275,627	(9,920,768)	52,354,859

17-2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(주1)	기말금액

토지	41,568,309	-	(14,005,309)	27,563,000

건물	10,786,550	(426,024)	(3,272,790)	7,087,736

합 계	52,354,859	(426,024)	(17,278,099)	34,650,736

(주1) 당기의 대체 합계액은 유형자산으로의 대체 금액입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	41,568,309	-	41,568,309

건물	11,291,437	(504,887)	10,786,550

합 계	52,859,746	(504,887)	52,354,859

17-3 당기말과 전기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	27,563,000	49,170,806	41,568,309	58,684,711

합 계	27,563,000	49,170,806	41,568,309	58,684,711

17-4 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	4,451,291	4,433,727

운영비용	(1,155,517)	(1,824,775)

합 계	3,295,774	2,608,952

18. 영업권18-1 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	618,233,508	618,233,508

손상차손누계액	(298,287,000)	-

장부금액	319,946,508	618,233,508

18-2 당기와 전기 중 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	618,233,508	618,233,508

손상차손 인식액 (주1)	(298,287,000)	-

기말금액	319,946,508	618,233,508

(주1) 당사는 당기말 현재 첨단소재 부문에 배분된 영업권에 대한 손상검사 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 298,287,000천원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다.당사는 첨단소재 부문을 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 첨단소재 부문의 향후 사업계획 및 시장성장률 을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습 니다. 당기말 현재 첨단소재부문의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 11.2% (전기 : 11.9%)입니다. - 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.(당 기)
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 첨단소재 부문에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

19. 기타무형자산

19-1 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	15,419,109	(8,633,701)	6,785,408

회원권	25,598,351	-	25,598,351

고객관계 등	1,067,325,000	(504,816,586)	562,508,414

기타의무형자산	153,528,102	(147,977,772)	5,550,330

합 계	1,261,870,562	(661,428,059)	600,442,503

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	13,307,235	(7,557,127)	5,750,108

회원권	26,173,291	-	26,173,291

고객관계 등	1,067,325,000	(430,028,944)	637,296,056

기타의무형자산	149,599,571	(143,153,422)	6,446,149

합 계	1,256,405,097	(580,739,493)	675,665,604

19-2 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체 (주1)	상 각 (주2)	기말금액

산업재산권	5,750,108	811,873	-	1,300,001	(1,076,574)	6,785,408

회원권	26,173,291	732,774	(1,307,714)	-	-	25,598,351

고객관계 등	637,296,056	-	-	-	(74,787,642)	562,508,414

기타의 무형자산	6,446,149	-	-	3,928,531	(4,824,350)	5,550,330

합 계	675,665,604	1,544,647	(1,307,714)	5,228,532	(80,688,566)	600,442,503

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체 (주1)	상 각 (주2)	기말금액

산업재산권	5,755,347	948,564	-	(953,803)	5,750,108

회원권	26,173,291	-	-	-	26,173,291

고객관계 등	712,083,699	-	-	(74,787,643)	637,296,056

기타의 무형자산	10,290,030	-	3,377,102	(7,220,983)	6,446,149

합 계	754,302,367	948,564	3,377,102	(82,962,429)	675,665,604

(주1) 당기와 전기의 대체 합계액은 유형자산에서의 대체 금액입니다.
(주2) 당기와 전기 상각비 중 각각 4,091,625천원과 5,206,056천원은 판매관리비에 포함되고, 나머지는 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

20. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,085,090,390	-	1,322,647,723	-

미지급금	212,836,340	-	169,540,185	-

합 계	1,297,926,730	-	1,492,187,908	-

21. 당기손익-공정가치금융부채21-1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

풋옵션부채 (주1)	7,932,769	-	-	-

합 계	7,932,769	-	-	-

(주1) 상세 내역은 주석 43에 기술되어 있습니다.

21-2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	평 가	기말금액

유 동

풋옵션부채	-	7,932,769	7,932,769

합 계	-	7,932,769	7,932,769

(전 기)

전기 중 당기손익-공정가치금융부채의 변동내역은 없습니다.

22. 차입금및사채

22-1 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	2,585,146,294	-	779,071,679	-

장기차입금	80,416,521	200,000,000	116,599,813	75,225,903

사채	279,862,450	1,876,574,907	379,886,440	1,157,837,196

합 계	2,945,425,265	2,076,574,907	1,275,557,932	1,233,063,099

22-2 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기말)	당기말	전기말

USANCE	㈜하나은행 등	6M Term/SOFR + 0.50% ~ 6M Term/SOFR+ 0.59%	253,014,668	178,214,612

수입자금	산업은행 등	6M LIBOR + 0.35% ~ 6M LIBOR + 0.90%, 6M Term/SOFR + 0.68% ~ 6M Term/SOFR + 1.65%,CD91 + 1.10%	1,009,203,526	600,857,067

기업어음	다올투자증권 등	2.43% ~ 6.50%	800,000,000	-

원화차입금	㈜국민은행 등	CD91 + 1.56% ~ CD91 + 1.90%	400,000,000	-

외화차입금	Mizuho Bank	은행조달금리(주1) + 1.25%	122,928,100	-

합 계	2,585,146,294	779,071,679

(주1) 단기금융시장에서 Mizuho Bank가 조달 가능한 금리입니다.(은행조달금리: SOFR + 0.30% ~ SOFR + 0.60%)

22-3 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

한국에너지공단 (주1)	-	-	-	-	1,606,313	-

Mizuho Bank	-	-	-	-	114,993,500	-

3M Libor + 0.90%	2023-01-17	18,318,821	-	-	17,136,403

3M Libor + 0.80%	2023-01-20	62,097,700	-	-	58,089,500

3.80%	2025-04-29	-	200,000,000	-	-

합 계	80,416,521	200,000,000	116,599,813	75,225,903

(주1) 당기 중 한국에너지공단으로부터 상환면제를 통보받아 잡이익으로 대체하였습니다.한국에너지공단 차입금과 관련하여 담보제공되었던 백지수표 3매를 2022년 7월 19일 담보설정 해지 하였습니다.

22-4 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	이자율(당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

사채-51-2회	2.48%	2022-10-08	-	-	100,000,000	-

사채-52-4회	2.60%	2026-04-28	-	60,000,000	-	60,000,000

사채-53-2회	2.33%	2022-07-28	-	-	90,000,000	-

사채-54-1회	2.37%	2023-09-12	80,000,000	-	-	80,000,000

사채-54-2회	2.68%	2028-09-12	-	120,000,000	-	120,000,000

사채-55-1회	1.91%	2022-04-29	-	-	190,000,000	-

사채-55-2회	1.98%	2024-04-29	-	100,000,000	-	100,000,000

사채-55-3회	2.11%	2029-04-27	-	110,000,000	-	110,000,000

사채-56-1회	1.35%	2023-07-28	200,000,000	-	-	200,000,000

사채-56-2회	1.54%	2025-07-28	-	100,000,000	-	100,000,000

사채-57-1회	1.38%	2024-04-28	-	100,000,000	-	100,000,000

사채-57-2회	1.91%	2026-04-28	-	200,000,000	-	200,000,000

사채-57-3회	2.42%	2031-04-28	-	90,000,000	-	90,000,000

사채-58-1회	3.03%	2025-02-28	-	310,000,000	-	-

사채-58-2회	3.18%	2027-02-26	-	110,000,000	-	-

사채-58-3회	3.33%	2032-02-27	-	80,000,000	-	-

사채-59-1회	4.66%	2024-08-30	-	135,000,000	-	-

사채-59-2회	4.70%	2025-08-29	-	275,000,000	-	-

사채-59-3회	4.85%	2027-08-30	-	90,000,000	-	-

사채할인발행차금	(137,550)	(3,425,093)	(113,560)	(2,162,804)

합 계	279,862,450	1,876,574,907	379,886,440	1,157,837,196

한편, 당기말 현재 제52회, 제54회, 제55회, 제56회, 제57회, 제58회 및 제59회 사채와 관련하여 당사는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(연결재무제표 기준 부채비율 200% 이하), 담보권의 설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을 받으며, EBITDA/이자비용을 5배 이상 유지(3개년 평균 연결재무제표 기준)하여야 합니다.

23. 위험회피회계적용 파생상품

23-1 당기말과 전기말 현재 위험회피회계를 적용하는 파생금융상품 자산, 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	6,912,197	17,081,659	2,415,353	1,345,316

통화 및 이자율스왑	7,159,290	5,335,662	3,661,923	-

합계	14,071,487	22,417,321	6,077,276	1,345,316

23-2 당사는 당기말과 전기말 현재 외화매출채권과 단기차입금과 관련한 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 미결제된 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천EUR, 천CNY, 천INR, 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	공정가치위험회피 평가금액

ING Bank 외	2022-07-14 ~ 2022-12-30	2023-01-06 ~ 2023-04-28	EUR 98,000	1,351.5 ~ 1,421.15	KRW 135,843,250	3,254,777

CNY 390,000	181.6 ~ 188.9	KRW 72,605,000	1,813,179

INR 1,849,094	15.02~ 17.14	KRW 29,668,480	1,790,719

KRW 1,006,980	16.78	INR 60,000	(93,929)

KRW 267,761,350	1,303.8 ~ 1,419.0	USD 198,363	(16,934,208)

합 계	(10,169,462)

(전기말)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천EUR, 천CNY)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	공정가치위험회피 평가금액

ING Bank 외	2021-10-08 ~ 2021-12-30	2022-01-07 ~ 2022-03-11	EUR 100,000	1,332.80 ~ 1,382.28	KRW 136,699,150	2,358,552

CNY 540,000	182.29 ~ 184.35	KRW 99,079,650	(1,288,515)

합 계	1,070,037

23-3 당사는 환율변동위험은 공정가치위험회피평가금액으로, 이자율위험은 현금흐름위험회피평가금액으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화장기차입금 및 외화단기차입금(주석 22 참조)과 관련한 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 모든 통화 및 이자율스왑의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

(당기말)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	고정금리	매도통화	계약환율(원)	매입통화	공정가치 위험회피 평가금액	현금흐름 위험회피평가금액	계

Mizuho Bank	2020-01-15	2023-01-17	1.68%	16,767,800	1,160.00	USD 14,455	1,551,022	161,689	1,712,711

2020-01-21	2023-01-20	1.74%	57,183,000	1,167.00	USD 49,000	4,914,700	531,879	5,446,579

2022-12-16	2023-06-20	5.45%	128,040,000	1,320.00	USD 97,000	(5,111,900)	(223,762)	(5,335,662)

합 계	1,353,822	469,806	1,823,628

(전기말)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	고정금리	매도통화	계약환율(원)	매입통화	공정가치 위험회피 평가금액	현금흐름 위험회피평가금액	계

Mizuho Bank	2019-12-18	2022-12-20	1.69%	113,005,000	1,165.00	USD 97,000	1,988,500	361,201	2,349,701

2020-01-15	2023-01-17	1.68%	16,767,800	1,160.00	USD 14,455	368,603	33,994	402,597

2020-01-21	2023-01-20	1.74%	57,183,000	1,167.00	USD 49,000	906,500	3,125	909,625

합 계	3,263,603	398,320	3,661,923

상기 파생상품계약은 외화차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하고, 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담합니다.한편, 상기 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 6개월 이내입니다.

23-4 파생상품별 손익당기와 전기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

통화선도	6,892,768	(17,062,230)	25,270,532	(24,711,563)	-	-

통화 및 이자율스왑	5,190,619	(5,111,900)	11,300,500	-	221,684	(164,689)

합계	12,083,387	(22,174,130)	36,571,032	(24,711,563)	221,684	(164,689)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

통화선도	2,415,353	(1,345,316)	2,826,494	(14,884,203)	-	-

통화 및 이자율스왑	15,644,362	-	-	-	1,898,712	-

합계	18,059,715	(1,345,316)	2,826,494	(14,884,203)	1,898,712	-

24. 퇴직급여제도24-1 확정기여형퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당사가 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 4,817,554천원(전기: 4,416,651천원)입니다.24-2 확정급여형퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 롯데손해보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 요약재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	301,970,071	324,337,386

사외적립자산의 공정가치	(402,298,056)	(351,532,545)

순확정급여부채(자산)	(100,327,985)	(27,195,159)

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	324,337,386	(351,532,545)	(27,195,159)

당기근무원가	35,153,090	-	35,153,090

이자비용(이자수익)	10,578,816	(11,540,735)	(961,919)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	(2,153,568)	-	(2,153,568)

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	(48,729,924)	-	(48,729,924)

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	8,081,293	1,987,787	10,069,080

관리수수료	-	992,359	992,359

계열사로부터의 전출입액	(1,823,623)	1,823,623	-

사외적립자산 납입액	-	(67,500,000)	(67,500,000)

지급액	(7,097,308)	7,095,364	(1,944)

정산된 부채	(16,376,091)	16,376,091	-

기말금액	301,970,071	(402,298,056)	(100,327,985)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	322,938,992	(329,026,485)	(6,087,493)

당기근무원가	37,112,124	-	37,112,124

이자비용(이자수익)	9,188,891	(9,389,105)	(200,214)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	(2,364,575)	-	(2,364,575)

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	(21,606,320)	-	(21,606,320)

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	1,792,953	3,211,465	5,004,418

관리수수료	-	987,442	987,442

계열사로부터의 전출입액	(23,928)	23,928	-

사외적립자산 납입액	-	(40,000,000)	(40,000,000)

지급액	(8,023,312)	7,982,771	(40,541)

정산된 부채	(14,677,439)	14,677,439	-

기말금액	324,337,386	(351,532,545)	(27,195,159)

한편, 당사는 롯데손해보험㈜ 등에 퇴직연금을 가입하고 있으며, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.81 ~ 5.87	3.45 ~ 3.46

기대임금상승률	2.00 ~ 2.50	2.06 ~ 2.52

한편, 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.37~9.95년입니다.(4) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(21,347,215)	24,714,567

기대임금상승률의 변동	25,338,258	(22,202,340)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있고 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다.24-3 장기종업원급여제도당사는 장기종업원급여제도를 시행하고 있습니다. 당사가 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채로 계상한 금액은 12,377,995천원과 12,961,742천원입니다.

25. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	24,049,581	-	5,716,783	-

장기성미지급금	-	6,556,832	-	5,758,653

예수보증금	7,523,040	-	8,570,340	-

위험회피지정파생상품부채	22,417,321	-	1,345,316	-

금융보증부채 (주1)	2,066,852	85,622,041	2,870,000	3,220,000

합 계	56,056,794	92,178,873	18,502,439	8,978,653

26. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	61,606,791	-	77,009,948	-

선수수익 (주1)	17,617,930	11,239,440	242,797,930	12,261,200

예수금	16,095,346	-	13,802,840	-

장기종업원급여	-	12,377,995	-	12,961,742

기타부채	9,213,550	-	41,900,369	-

미지급비용	44,052,305	-	128,661,536	-

합 계	148,585,922	23,617,435	504,172,623	25,222,942

(주1) 당기말과 전기말 현재 선수수익(유동)에는 당사 대산공장의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트 내 컴프레서 화재에 대하여 수령한 가도보험금 16,596,170천원 및 241,776,170천원이 각각 포함되어 있습니다.

27. 충당부채27-1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

복구충당부채	-	2,500,000	132,499	2,500,000

기타충당부채	34,898	11,629,541	677,944	30,979,855

합 계	34,898	14,129,541	810,443	33,479,855

27-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	2,632,499	-	(132,499)	2,500,000

기타충당부채 (주1)	31,657,799	4,179,459	(24,172,819)	11,664,439

합 계	34,290,298	4,179,459	(24,305,318)	14,164,439

(주1) 당기 기타충당부채의 감소 내역에는 전기에 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜와의 자금보충약정에 의하여 인식한 기타충당부채 환입액 20,259,301천원이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 대한 자금보충약정과 관련한 기타충당부채는 4,234,699천원입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	2,632,499	-	-	2,632,499

기타충당부채 (주1)	9,645,930	40,111,567	(18,099,698)	31,657,799

합 계	12,278,429	40,111,567	(18,099,698)	34,290,298

(주1) 전기 기타충당부채 증가내역에는 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜와의 자금보충약정에 의해 인식한 추가 설정액 34,858,000천원과 Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.의 차입금 지급보증에 대해 기대 신용손실 평가로 발생한 기타충당부채 설정액 2,772,141천원이 포함되어 있으며, 기타충당부채 감소 내역에는 공동기업투자 손상과 관련한 충당부채 상계금액 17,281,000천원이 포함되어 있습니다(주석 14-3 참고). 전기말 현재 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 대한 자금보충약정과 관련한 기타충당부채는 24,494,000천원이며, Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.에 대한 금융보증계약과 관련한 기타충당부채는 2,772,141천원입니다.

27-3 온실가스 배출부채(1) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과같습니다.

(단위: 톤)

구 분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합 계

배출권	6,991,786	7,193,411	7,567,473	7,161,598	7,171,719	36,085,987

배출량 추정치	6,559,675	6,168,652	6,883,922	7,045,751	7,171,719	33,829,719

(3) 당기 중 당사의 배출권 변동 내역은 다음과 같으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(단위: 톤)

구 분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

정부할당	최초할당	6,886,700	6,886,700	6,886,700	6,822,201	6,822,201

추가할당	-	-	-	-	-

할당취소	(2,400)	(2,400)	(2,400)	(2,378)	(2,378)

전년도 이월량	107,486	263,101	683,173	341,775	57,923

구매량	-	-	-	-	293,973

합계[①]	6,991,786	7,147,401	7,567,473	7,161,598	7,171,719

KCU(상쇄배출권) [②]	-	46,010	-	-	-

배출량 [③]	6,559,675	6,168,652	6,883,922	7,045,751	7,171,719

판매량 [④]	169,010	341,586	341,776	57,924	-

과부족분[⑤=①+②-③-④]	263,101	683,173	341,775	57,923	-

28. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	100,000,000 주	34,275,419 주	5,000 원	171,377,095

한편, 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동사항은 없습니다.

29. 기타불입자본29-1 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,913,228	22,913,228

기타자본잉여금	1,156,431,018	1,206,159,443

합 계	1,179,344,246	1,229,072,671

29-2 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,229,072,671	1,229,072,671

자기주식의 취득	(49,728,425)	-

기말금액	1,179,344,246	1,229,072,671

30. 이익잉여금과 배당금30-1 당기말과 전기말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	85,688,548	85,688,548

임의적립금

사업확장적립금	10,564,287,793	9,998,502,793

기타임의적립금 (주2)	1,400,000	1,400,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(286,702,754)	852,271,747

합 계	10,364,673,587	10,937,863,088

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 공사업(산업환경설비공사업, 상하수도설비공사업) 면허 등록을 위한 자본금입니다.

30-2 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,937,863,088	10,211,341,726

당기순이익(손실)	(318,348,247)	836,972,046

배당금 지급	(284,485,978)	(123,391,508)

확정급여제도의 재측정요소	40,814,412	18,966,476

법인세효과	(10,775,004)	(5,215,781)

기타포괄손익누계액에서 미처분이익잉여금으로 대체 (주1)	(394,684)	(809,871)

기말금액	10,364,673,587	10,937,863,088

(주1) 처분된 지분증권에 대한 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

30-3 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	34,275,419 주	34,275,419 주	8,300원	284,485,978

(전 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	34,275,419 주	34,275,419 주	3,600원	123,391,508

30-4 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제 47기 2022년 01월 01일 부터 제 46기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 29일 처분확정일 2022년 03월 24일

(단위: 천원)

과 목	제 47(당) 기	제 46(전) 기

1. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(286,702,755)	852,271,747

전기이월미처분이익잉여금	2,000,769	2,358,878

보험수리적손익	30,039,407	13,750,694

당기순이익(손실)	(318,348,247)	836,972,046

기타포괄손익누계액에서 미처분이익잉여금으로 대체	(394,684)	(809,871)

2. 임의적립금 등의 이입액	407,670,000	-

사업확장적립금	407,670,000	-

합 계	120,967,245	852,271,747

3. 이익잉여금처분액	118,966,565	850,270,978

사업확장적립금	-	565,785,000

현금배당 (주당배당금(률): 당기 3,500원(70%) 전기 8,300원(166%)	118,966,565	284,485,978

4. 차기이월미처분이익잉여금	2,000,680	2,000,769

31. 기타자본구성요소31-1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(38,627,495)	382,993

파생상품평가손익	345,778	288,782

합 계	(38,281,717)	671,775

31-2 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	671,775	(12,442,821)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(53,547,530)	14,353,120

법인세효과	14,142,359	(3,947,108)

파생상품평가이익(손실)	71,486	2,618,914

법인세효과	(14,491)	(720,201)

이익잉여금 대체 (주1)	394,684	809,871

기말금액	(38,281,717)	671,775

(주1) 처분된 지분증권에 대한 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

32. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	132,149,020	144,491,877

퇴직급여	14,102,994	14,914,617

복리후생비	29,434,916	26,633,646

여비교통비	4,107,146	1,967,736

통신비	1,599,764	1,660,960

수도광열비	1,700,151	1,429,653

세금과공과	5,425,825	5,181,884

소모품비	13,593,719	14,445,029

도서인쇄비	133,649	130,988

임차료	11,702,237	9,845,952

감가상각비	19,800,868	20,964,665

무형자산상각비	4,091,625	5,206,056

수선유지비	11,229,593	11,500,811

차량유지비	1,126,803	959,475

보험료	4,215,644	4,147,711

지급수수료	79,316,092	52,247,288

판매수수료	79,030,498	52,298,101

운반보관료	245,554,378	201,061,260

접대비	2,288,986	1,402,556

판매촉진비	656,443	876,870

광고선전비	12,168,196	38,104,740

교육훈련비	5,463,140	3,810,756

피해보상비	797,802	2,485,570

견본비	7,123,256	8,714,138

대손상각비(환입)	37,666	(1,158)

잡비	1,716,531	2,763,727

연구개발비	96,429,442	91,772,334

합 계	784,996,384	719,017,242

33. 매출당사의 매출은 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 투자부동산 임대수익으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 인식	15,607,176,718	13,252,023,491

기간에 걸쳐 인식 (주1)	684,981,814	482,629,061

투자부동산 임대수익

기간에 걸쳐 인식	4,451,291	4,433,727

합 계	16,296,609,823	13,739,086,279

(주1) 재화 선적 이후에 운송용역을 제공하는 수출거래의 경우 고객으로부터 수령한 대가를 각 수행의무에 배분하고, 재화에 배분된 거래가격은 선적 시점에, 용역에 배분된 거래가격은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기업의 주영업활동과 관련된 수취채권	1,642,081,784	1,799,115,646

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액 (주1)	61,606,791	77,009,948

(주1) 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 76,032,311천원 입니다.

34. 금융손익

34-1 금융수익(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

상각후원가측정금융자산	37,909,807	12,121,550

소 계	37,909,807	12,121,550

외환차익	121,287,610	7,616,764

외화환산이익	79,537,868	18,946,165

파생상품평가이익	12,083,387	18,059,715

파생상품거래이익	36,571,032	2,826,494

당기손익-공정가치금융자산평가이익	38,378,790	8,856,103

금융보증수익	24,768,956	5,088,000

합 계	350,537,450	73,514,791

(2) 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산	171,761,962	35,336,068

위험회피지정파생상품자산	48,654,419	20,886,209

당기손익-공정가치금융자산	38,378,790	8,856,103

상각후원가측정금융부채	66,973,323	3,348,411

금융보증계약	24,768,956	5,088,000

합 계	350,537,450	73,514,791

34-2 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

사채 이자	49,051,275	33,990,946

기타 이자비용	45,106,252	7,390,704

소 계	94,157,527	41,381,650

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(3,923,413)	(1,855,827)

차감계	90,234,114	39,525,823

외환차손	215,037,506	51,411,544

외화환산손실	39,083,561	18,021,509

파생상품평가손실	22,174,130	1,345,315

파생상품거래손실	24,711,563	14,884,203

기타의 대손상각비	242,517	4,645,028

당기손익-공정가치금융자산평가손실	14,648,910	452,838

금융보증비용	82,088,900	38,174,141

합 계	488,221,201	168,460,401

당기와 전기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 각각 연 2.74% 및 2.11%입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산	159,872,874	4,645,028

당기손익-공정가치금융자산	6,716,142	452,838

상각후원가측정금융부채	184,724,823	108,958,876

위험회피지정파생상품부채	46,885,693	16,229,518

당기손익-공정가치금융부채	7,932,769	-

금융보증계약	82,088,900	3,316,141

합 계	488,221,201	133,602,401

35. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.35-1 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	327,725,274	122,912,047

외화환산이익	16,432,339	8,571,036

유형자산처분이익	4,088,348	10,117

사용권자산처분이익	363,911	13,771

사용권자산변경이익	303,559	-

배당금수익 (주1)	330,915,108	207,456,710

보험수익 (주2)	405,865,354	-

잡이익	24,053,201	24,313,143

합 계	1,109,747,094	363,276,824

(주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 배당금은 ㈜한주와 Showa Denko K.K의 배당금이며, 금액은 각각 489,600천원과 4,526,582천원입니다.
(주2) 당기 중 2020년에 발생한 당사 대산공장의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트 내 컴프레서 화재 발생에 대한 보험수익을 인식하였습니다.

35-2 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	278,420,784	95,555,269

외화환산손실	52,910,025	7,223,636

유형자산처분손실	3,453,156	13,205,524

무형자산처분손실	23,490	-

유형자산손상차손	72,780,000	12,103,754

영업권손상차손 (주1)	298,287,000	-

매각예정비유동자산처분손실	-	100,960

기부금	11,094,860	7,626,297

공동기업투자손상차손	39,847,102	12,234,498

종속기업투자손상차손	16,995,490	1,194,000

잡손실	8,386,663	5,613,741

합 계	782,198,570	154,857,679

(주1) 당사는 당기말 현재 첨단소재 부문에 배분된 영업권에 대한 손상검사 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 298,287,000천원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다. (주석 18 참고)

36. 법인세

36-1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액(추납액 및 환급액포함)	59,569,546	255,278,454

자본에 직접 가감되는 법인세	3,352,863	(9,883,090)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(78,714,899)	7,207,256

세율변동효과로 인한 이연법인세 변동	(84,066,771)	-

법인세비용	(99,859,261)	252,602,620

36-2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(418,207,507)	1,089,574,666

적용세율(당기 26.4%, 전기 26.6%)에 따른 세부담액	(110,406,782)	289,341,413

조정사항

비과세수익	(10,761,659)	(7,411,997)

비공제비용	2,094,881	3,321,975

세액공제(농어촌특별세 포함)	-	(16,528,397)

미인식이연법인세의 변동	111,728,533	(337,779)

법인세추납액(환급액)	55,722,836	(26,415,767)

과거기간의 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(32,693,064)	-

이월세액공제	(42,437,479)	-

세율변동효과	(84,066,771)	-

기타	10,960,244	10,633,172

법인세비용(수익)	(99,859,261)	252,602,620

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	23.18%

(주1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

36-3 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

퇴직급여채무	301,692,996	(23,993,975)	277,699,021

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(95,707,119)	56,842,591	(38,864,528)

압축기장충당금	(154,741,569)	-	(154,741,569)

유형자산재평가잉여금	(145,597,166)	-	(145,597,166)

파생상품평가손익(자본)	(398,320)	(71,486)	(469,806)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(3,770,378)	32,505,318	28,734,940

퇴직보험예치금	(351,129,170)	(11,207,255)	(362,336,425)

유무형자산	(567,494,626)	135,010,690	(432,483,936)

유보소득 간주배당	405,163,364	(146,155,754)	259,007,610

영업권	(618,233,508)	298,287,000	(319,946,508)

기타	106,136,011	26,046,415	132,182,426

이월결손금	-	234,495,073	234,495,073

소 계	(1,124,079,485)	601,758,617	(522,320,868)

이연법인세인식제외	(108,448,906)	355,895,240

이연법인세인식대상 금액	(1,015,630,579)	(878,216,108)

세율 (주1)	27.50%	26.40%

이연법인세자산(부채)	(232,570,952)	(112,226,761)

이월세액공제	-	42,437,479

이연법인세자산(부채) 총계	(232,570,952)	(69,789,282)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

퇴직급여채무	301,996,226	(303,230)	301,692,996

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(93,835,810)	(1,871,309)	(95,707,119)

압축기장충당금	(154,741,569)	-	(154,741,569)

유형자산재평가잉여금	(145,597,166)	-	(145,597,166)

파생상품평가손익(자본)	2,220,593	(2,618,913)	(398,320)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	11,468,665	(15,239,043)	(3,770,378)

퇴직보험예치금	(328,623,110)	(22,506,060)	(351,129,170)

유무형자산	(608,494,745)	41,000,119	(567,494,626)

유보소득 간주배당	438,997,189	(33,833,825)	405,163,364

영업권	(618,233,508)	-	(618,233,508)

기타	148,222,505	(42,086,494)	106,136,011

소 계	(1,046,620,730)	(77,458,755)	(1,124,079,485)

이연법인세인식제외	(57,198,352)	(108,448,906)

이연법인세인식대상 금액	(989,422,378)	(1,015,630,579)

세율 (주1)	27.50%	27.50%

이연법인세자산(부채)	(225,363,696)	(232,570,952)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율을 적용하였습니다.

36-4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	702,580,421	545,552,188

가산할 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(107,373,719)	(239,071,120)

영업권	(319,946,508)	(618,233,508)

기타 차감할 일시적차이	80,635,046	203,303,534

합 계	355,895,240	(108,448,906)

36-5 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 납부세액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	14,142,359	(3,947,108)

파생상품평가손익	(14,491)	(720,201)

확정급여제도의 재측정요소	(10,775,005)	(5,215,781)

합 계	3,352,863	(9,883,090)

37. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	283,467,079	283,467,079

재고자산 매입액	-	13,923,821,646	13,923,821,646

종업원급여	132,149,020	226,172,259	358,321,279

퇴직급여	14,102,994	25,990,327	40,093,321

복리후생비	29,434,916	59,618,463	89,053,379

감가상각비	19,800,868	403,288,162	423,089,030

무형자산상각비	4,091,625	76,596,941	80,688,566

지급수수료	79,316,092	147,344,573	226,660,665

운반보관료	245,554,378	605,110,787	850,665,165

기타	260,546,491	368,275,482	628,821,973

합 계	784,996,384	16,119,685,719	16,904,682,103

(전 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(694,038,637)	(694,038,637)

재고자산 매입액	-	12,032,228,492	12,032,228,492

종업원급여	144,491,877	245,075,454	389,567,331

퇴직급여	14,914,617	27,836,839	42,751,456

복리후생비	26,633,646	49,621,363	76,255,009

감가상각비	20,964,665	415,103,915	436,068,580

무형자산상각비	5,206,056	77,756,374	82,962,430

지급수수료	52,247,288	144,439,264	196,686,552

운반보관료	201,061,260	425,624,709	626,685,969

기타	253,497,833	(679,679,867)	(426,182,034)

합 계	719,017,242	12,043,967,906	12,762,985,148

38. 주당이익

38-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)(A)	(318,348,246,843)	836,972,045,970

가중평균유통보통주식수(B)	34,180,375	34,275,419

기본주당이익(손실)(C = A÷B)	(9,314)	24,419

38-2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 일, 주)

구 분	기 간	일	유통주식수	적 수

기 초	2022.01.01~2022.12.31	365	34,275,419	12,510,527,935

자기주식의 취득	2022.08.09~2022.12.31	145	(50,000)	(7,250,000)

자기주식의 취득	2022.08.10~2022.12.31	144	(50,000)	(7,200,000)

자기주식의 취득	2022.08.11~2022.12.31	143	(43,428)	(6,210,204)

자기주식의 취득	2022.08.12~2022.12.31	142	(42,798)	(6,077,316)

자기주식의 취득	2022.10.12~2022.12.31	81	(53,854)	(4,362,174)

자기주식의 취득	2022.10.13~2022.12.31	80	(44,892)	(3,591,360)

합 계	12,475,836,881

가중평균유통보통주식수	34,180,375

(전 기)

(단위: 일, 주)

구 분	기 간	일	유통주식수	적 수

기 초	2021.01.01~2021.12.31	365	34,275,419	12,510,527,935

합 계	12,510,527,935

가중평균유통보통주식수	34,275,419

한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

39. 재무위험관리의 목적 및 정책39-1 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	6,781,025,912	5,088,453,424

자본	11,677,113,210	12,338,984,629

부채비율	58.07%	41.24%

39-2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니 다.39-3 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	위험회피회계적용파생상품	합 계

현금및현금성자산	1,649,494,244	-	-	-	1,649,494,244

단기금융상품	121,019,000	-	-	-	121,019,000

장기금융상품	67,513,500	-	-	-	67,513,500

매출채권및기타채권	1,853,985,861	-	-	-	1,853,985,861

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	186,116,329	-	-	186,116,329

당기손익-공정가치금융자산	-	-	510,963,970	-	510,963,970

기타금융자산	555,722,460	-	-	14,071,487	569,793,947

금융리스채권	2,389,175	-	-	-	2,389,175

합 계	4,250,124,240	186,116,329	510,963,970	14,071,487	4,961,276,026

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	위험회피회계적용파생상품	합 계

현금및현금성자산	695,801,935	-	-	-	695,801,935

단기금융상품	1,169,000,000	-	-	-	1,169,000,000

장기금융상품	67,508,500	-	-	-	67,508,500

매출채권및기타채권	1,826,899,671	-	-	-	1,826,899,671

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	188,793,046	-	-	188,793,046

당기손익-공정가치금융자산	-	-	802,618,443	-	802,618,443

기타금융자산	42,182,155	-	-	6,077,276	48,259,431

금융리스채권	2,517,810	-	-	-	2,517,810

합 계	3,803,910,071	188,793,046	802,618,443	6,077,276	4,801,398,836

(2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	위험회피회계적용파생상품	금융보증계약	합 계

매입채무및기타채무	1,297,926,730	-	-	-	1,297,926,730

차입금및사채	5,022,000,172	-	-	-	5,022,000,172

기타금융부채	38,129,453	7,932,769	22,417,321	87,688,893	156,168,436

리스부채	48,773,495	-	-	-	48,773,495

합 계	6,406,829,850	7,932,769	22,417,321	87,688,893	6,524,868,833

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	위험회피회계적용파생상품	금융보증계약	합 계

매입채무및기타채무	1,492,187,908	-	-	-	1,492,187,908

차입금및사채	2,508,621,031	-	-	-	2,508,621,031

기타금융부채	20,045,776	-	1,345,316	6,090,000	27,481,092

리스부채	37,182,576	-	-	-	37,182,576

합 계	4,058,037,291	-	1,345,316	6,090,000	4,065,472,607

39-4 금융위험관리

(1) 금융위험요소당사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.

(2) 위험회피활동당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하는 한편 파생상품을 활용하고 있습니다.

가. 외화위험 관리당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	1,580,667,867	1,472,185,696	2,027,212,791	1,983,120,501

EUR	155,644,997	162,635,467	4,831,267	13,571,162

CNY	72,422,630	108,446,864	1,139,790	761,021

GBP	129,499	841,086	-	-

JPY	1,220,278	1,149,422	2,371,756	2,709,995

INR	28,175,139	-	-	-

PKR	25,397,832	-	-	-

당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	818,497	(32,071,540)	(818,497)	32,071,540

EUR	1,839,613	1,483,031	(1,839,613)	(1,483,031)

CNY	52,124	710,544	(52,124)	(710,544)

GBP	12,950	84,109	(12,950)	(84,109)

JPY	(115,148)	(156,057)	115,148	156,057

INR	78,410	-	(78,410)	-

PKR	2,539,783	-	(2,539,783)	-

합 계	5,226,229	(29,949,913)	(5,226,229)	29,949,913

단, 상기 금액에는 통화스왑 계약(주석 23 참조)을 통한 헷지효과가 반영되어 있습니다.

나. 이자율위험 관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

이자율지표 개혁은 보통 변동이자율의 기반이 되는 지표로 사용되었던 Libor 금리가 없어지고 이를 유동성위험이나 신용위험을 거의 반영하지 않은 변동이자율 지표로 대체하는 것을 의미합니다. 당사는 USD LIBOR를 회피대상위험으로 하는 이자율스왑계약을 체결하고 있으며 2022년 12월 31일 현재 그 전환시기가 명확히 확정되었다고 볼 수 없기 때문에 불확실성이 남아있습니다. 당사는 이자율지표 개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한 변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 또한 새로운 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 변경하여 위험회피관계에 미치는 영향을 검토해야 하며, 위험회피대상항목과 위험회피수단의 대체 지표이자율로의 전환 방법 및 그 시기를 일치시켜 위험회피의 비효과적인 부분을 최소화 해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다. 당사는 아직 산출이 중단되지 않은 USD LIBOR관련 금융상품에 대해서는 산출이 중단되기 전까지 LIBOR 금리를 직접 다른 대체 지표 이자율로 변경할 계획입니다.

당사는 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화하기 위해 파생상품을 활용하고 있으며 변동금리부 자산의 보유로 인해 이자율의 변동으로 인한 당기손익에 영향을 받을 수 있습니다. 민감도분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행한 결과 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우에 당사의 세전순이익은 7,200,367천원 감소/증가(전기: 157,175천원 감소/증가)하며 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품, 풋옵션, Money Market Trust(이하 MMT) 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 풋옵션은 Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company의 주식 잔여지분 27.5%에 대한 Put-Call 옵션 계약에 대한 것으로 해당 평가액을 당기손익-공정가치금융부채로 공시하고 있습니다. MMT 금융상품은 신탁회사의 운용손익에 따른 위험에 노출되어 있으며 당기손익-공정가치금융자산으로 공시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 지분증권투자(종속 및 관계기업, 공동기업 제외)는 대부분 비상장주식이며, 가격변동에 영향을 받는 지분증권은 271,591백만원(전기: 188,793백만원)입니다. 다른 변수가 일정하고 가격변동에 영향을 받는 지분증권의 가격이 10% 변동할 경우, 당사의 자본은 27,159백만원(전기: 18,879백만원) 증가/감소(법인세효과 차감 전)할 것입니다.

(3) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 당사가 인식하고 있는 매출채권에 대한 담보 설정액은 87,646백만원이며, 담보는부동산으로 구성되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 유동자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행들이기 때문에 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD,천EUR, 천CNY, 천MYR, 천VND, 원화단위: 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

지급보증계약 (주1)	USD	786,251	881,119

EUR	32,700	44,600

KRW	379,789,712	379,975,384

CNY	720,000	840,000

MYR	15,000	15,000

VND	-	220,000,000

(주1) 지급보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 원화로 표시된 금액은 보증을 위해 제공한 주식의 취득원가입니다(주석 14 참조). 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 지급보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 지급보증계약에 따라 인식하고 있는 금융보증부채는 87,688,893천원이며, 이 중 기대신용손실을 측정하여 인식한 금액은 84,421,041천원입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 지급보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니 다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 이상	합 계

무이자 (주1)	2,884,823,665	6,556,832	-	2,891,380,497

변동금리부 부채	1,901,196,848	-	-	1,901,196,848

고정금리부 부채	1,176,833,692	1,811,295,182	423,648,739	3,411,777,613

리스부채	11,946,498	39,240,551	1,336,272	52,523,321

합 계	5,974,800,703	1,857,092,565	424,985,011	8,256,878,279

(주1) 지급보증계약(Uz-Kor Gas Chemical LLC 차입금에 대한 담보제공 등) 1,555,324,313천원을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 이상	합 계

무이자 (주1)	3,164,484,484	5,758,653	-	3,170,243,137

변동금리부 부채	779,513,464	-	-	779,513,464

고정금리부 부채	525,008,812	975,330,994	340,277,349	1,840,617,155

리스부채	14,483,422	18,167,833	8,061,097	40,712,351

합 계	4,483,490,182	999,257,480	348,338,446	5,831,086,107

(주1) 지급보증계약(Uz-Kor Gas Chemical LLC 차입금에 대한 담보제공 등) 1,656,403,140천원을 포함하고 있습니다.

다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표의 파생상품의 경우 할인되지 않은 현금유입 및 현금유출에 기초하여 작성되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	합 계

순유입	746,212,443	-	746,212,443

순유출	(705,584,816)	-	(705,584,816)

합 계	40,627,627	-	40,627,627

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	합 계

순유입	352,881,488	76,043,708	428,925,196

순유출	(351,005,868)	(125,571,036)	(476,576,904)

합 계	1,875,620	(49,527,328)	(47,651,708)

40. 금융상품의 공정가치

40-1 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	174,443,377	-	-	174,443,377

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	11,672,952	11,672,952

당기손익-공정가치금융자산	-	425,489,453	85,474,518	510,963,971

위험회피회계적용 파생상품자산	-	14,071,487	-	14,071,487

합 계	174,443,377	439,560,940	97,147,470	711,151,787

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	7,932,769	7,932,769

위험회피회계적용 파생상품부채	-	22,417,321	-	22,417,321

합 계	-	22,417,321	7,932,769	30,350,090

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	174,532,788	-	-	174,532,788

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	14,260,258	14,260,258

당기손익-공정가치금융자산	-	747,521,675	55,096,768	802,618,443

위험회피회계적용 파생상품자산	-	6,077,276	-	6,077,276

합 계	174,532,788	753,598,951	69,357,026	997,488,765

금융부채

위험회피회계적용 파생상품부채	-	1,345,316	-	1,345,316

합 계	-	1,345,316	-	1,345,316

40-2 당기말과 전기말 현재 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.40-3 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 중 지분상품의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	14,260,258	-	(800,576)	(1,786,730)	11,672,952

당기손익-공정가치금융자산	55,096,768	11,406,902	-	18,970,848	85,474,518

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	12,222,812	-	2,037,446	14,260,258

당기손익-공정가치금융자산	5,519,315	50,005,500	(428,047)	55,096,768

당기와 전기 중 공정가치 수준 간 이동 금액은 없습니다.

40-4 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.- 통화선도 및 이자율스왑통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

- 금융채당사는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분상품은 평가시 하나 이상의 중요 측정 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당한다고 판단하여 수준 3으로 공시하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 금융채는 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치를 측정할 수 있으므로 수준2로 분류하고 있습니다. 40-5 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

40-6 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치(단위: 백만원)(주1)	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식	11,668	기업잉여현금흐름할인법	가중평균자본비용 (WACC)	11.45%	잉여현금흐름이 증가하고, 가중평균자본비용이 하락한다면 공정가치는 증가할 것임.

잉여현금흐름 추정 (향후 5개년)	2,723~25,780 (백만원)

비상장주식	78,236	기대현재가치기법	기초자산가격	485,910(원/주)	기초자산가격이 증가한다면 상환전환우선주 가치도 상승할 것임

주가변동성	50.78%	주가변동성이 커지는 경우에는 상환우선주의 가치는 증가할 것임

할인율	구간별선도이자율	현금흐름할인에 사용되는 할인율이 하락한다면 자산의 공정가치는증가할 것임

통화선도이자율스왑	(8,346)	할인된 현금흐름	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

(주1) 당기말 현재 평가되지 않은 비상장지분상품의 장부금액은 4,167백만원입니다.

40-7 당사는 재무보고목적상 수준 2와 수준 3의 공정가치측정치와 관련하여 해당 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 당사의 회계팀 및 재무팀에서 수행하고 있으며, 당사와 직접적인 관계가 없는 독립된 외부기관에서 평가한 금액을 사용하고 있습니다. 한편, 해당 공정가치 측정결과는 최고재무책임자에게 직접 보고하고 있습니다.

- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 영업실적 및 향후 시장규모의 예측 및 영업환경과 중장기 영업계획 등을 분석하여 추정합니다. - 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장 기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하 여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다.

41. 특수관계자거래

41-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜, 롯데물산㈜

종속기업	㈜케이피켐텍, 삼박엘에프티㈜, Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업, Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp. (주1), Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd., Lotte Chemical (Jiaxing) Corp., Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업, Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical Poland Sp. zo.o., Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical Nigeria Limited, PT Lotte Chemical Indonesia, Lotte Chemical Deutschland GMBH, Lotte Chemical California, Inc.와 그 종속기업, Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd., Lotte Chemical Hungary Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd., Lotte Chemical Japan Co., Ltd., Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd. (주2), Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company 와 그 종속기업, 롯데케미칼이노베이션펀드1호, 롯데지에스화학㈜, PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia, 롯데케미칼이노베이션펀드2호, 롯데케미칼ESG펀드, Lotte Battery Materials USA Corp.와 그 종속기업 (주3), 롯데정밀화학㈜와 그 종속기업 (주4)

관계기업	롯데건설㈜, 현대케미칼㈜, 여수페트로㈜, Clean H2 Infra Fund, 스탠다드에너지㈜ (주5), 롯데에어리퀴드에너하이㈜ (주6)

공동기업	㈜씨텍, 롯데엠시시㈜, 롯데미쓰이화학㈜, 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜, Weifang Lexing Chemical Co., Ltd., Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd., 롯데이네오스화학㈜, Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd., Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd., 한덕화학㈜, 롯데에스케이에너루트㈜ (주7)

기타	롯데기업집단 계열회사 (주8)

(주1) 당기 중 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.을 존속회사로 하고 Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.을 소멸회사로 한 합병 및 말소 등기 절차가 완료되었습니다.
(주2) 당기 중 종속기업인 Lotte Chemical India Pvt. Ltd.는 Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd.로 사명 변경하였습니다.
(주3) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(주4) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(주5) 당기 중에 당사는 스탠다드에너지㈜ 보통주 23,080주(지분율: 3.79%)를 취득하였습니다. 당사는 스탠다드에너지㈜에 대한 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사가 이사 1인을 지명할 권리가 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주6) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(주7) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(주8) 롯데지주㈜의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

41-2 당기와 전기 중 당사의 특수관계자 사이의 거래 내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	57,435	-	-	14,488,451

롯데물산㈜	-	-	-	7,677,515

종속기업	㈜케이피켐텍	137,740,048	23,943	463,184	870

삼박엘에프티㈜	39,635,110	-	19,729,956	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	6,665,252	944,854	1,423,849	33,213

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	507,400,071	1,144,056	-	14,574,591

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	11,937,572	75,913	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	555,544	18,878	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	1,650,443	22,279	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	-	74,864	-	5,964

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	804,658	3,559,935	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	40,291,674	228,488	-	-

Lotte Chemcial Poland Sp. zo.o.	8,371,063	(37,642)	379,525	-

Lotte Chemical Nigeria Limited	139,299	-	-	435,497

PT Lotte Chemical Indonesia	19,262,901	-	-	-

LOTTE Chemical Deutschland GMBH	10,419,425	808,438	-	9,109,510

LOTTE Chemical California Inc.	247,251,055	771,484	-	33,948,600

LOTTE Chemical (Thailand) Co., Ltd.	-	876,136	-	8,882,248

LOTTE Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	75,261,799	249,148	-	-

LOTTE Chemical Hungary Ltd.	222,586,803	386,697	691,838	25,012

LOTTE Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	135,950,352	404,554	-	-

LOTTE Chemical Japan Co., Ltd.	24,485,266	387,737	-	3,432,101

LOTTE Chemical Vietnam Co., Ltd.	110,355,641	528,708	-	6,036

Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd.	64,245,479	417,808	-	-

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	-	250,030	1,247,007	-

롯데지에스화학㈜	14,324,490	-	2,594,253	-

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	35,940,364	251,553	-	-

롯데정밀화학㈜와 그 종속기업	188,083	393,367	14,554,805	215,358

관계기업	롯데건설㈜	6,793,427	6,243,097	-	190,328,735

현대케미칼㈜	35,315,814	-	2,488,547,032	30,253,101

여수페트로㈜	320	-	-	269,821

스탠다드에너지㈜	-	146,543	-	56,876

공동기업	㈜씨텍	140,189,847	-	262,198,450	20,914,962

롯데엠시시㈜	264,159,547	-	160,198,174	-

롯데미쓰이화학㈜	8,814,747	-	-	6,408,162

롯데이네오스화학㈜	3,127	-	19,934,369	-

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	156,171,966	425,901	2,700,723	-

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	137,527	-	6,872

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	327,689	139,790	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	44,100	-	-	-

롯데에스케이에너루트㈜	280	233,510	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜와 그 종속기업	-	-	33,779,954	82,982,050

롯데알미늄㈜와 그 종속기업	87,750	132,033	-	640,908

Uz-Kor Gas Chemical LLC	32,395,633	440,000	163,299,789	440,000

기타	롯데기업집단 계열회사	73,043,842	-	-	38,381,249

합 계	2,432,867,916	19,679,629	3,171,742,908	463,517,702

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	250,755	-	-	31,997,707

롯데물산㈜	-	-	-	6,043,060

종속기업	㈜케이피켐텍	152,345,972	23,943	198,000	-

삼박엘에프티㈜	42,507,412	-	16,058,476	935

데크항공㈜ (주1)	116,063	487,394	-	864,408

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	10,923,750	636,211	19,759,607	2,241,810

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	254,279,372	-	-	2,620,180

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	10,577,095	80,673	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	3,555,444	31,524	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	2,189,560	23,506	-	495

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	1,933,160	104,548	-	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	3,438,638	7,842,232	31,609,467	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	39,034,295	1,949	-	-

Lotte Chemcial Poland Sp. zo.o.	27,001,121	1,020	832,612	(8,237)

Lotte Chemical Nigeria Limited	111,770	-	-	587,621

PT Lotte Chemical Indonesia	7,301,625	-	-	-

Lotte Chemical Deutschland GMBH	16,928,030	569,205	-	6,805,487

Lotte Chemical California Inc.	363,109,366	469,539	-	15,878,138

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.	-	843,894	-	9,457,299

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	-	747,527	-	8,035,969

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	87,264,880	270,106	-	-

Lotte Chemical Hungary Ltd.	217,031,903	331,170	3,932,692	105,639

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	193,485,956	366,708	-	-

Lotte Chemical Japan Co., Ltd.	17,394,074	266,467	-	3,370,126

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.	88,694,696	371,944	-	-

Lotte Chemical India Pvt. Ltd.	57,075,668	333,968	-	-

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	-	453,556	12,076,589	-

롯데지에스화학㈜	4,089,243	-	-	-

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	10,914,448	154,124	-	-

관계기업	롯데건설㈜	4,696,904	1,383,164	-	30,879,945

현대케미칼㈜	11,559,803	107,512	1,293,111,270	4,090,303

여수페트로㈜	419	-	-	216,530

롯데정밀화학㈜	98,114	4,875,426	11,775,085	1,050

공동기업	㈜씨텍	81,534,319	50	213,240,429	19,542,483

롯데엠시시㈜	242,032,776	-	156,179,366	-

롯데미쓰이화학㈜	6,600,030	-	-	5,049,700

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	130,745,762	467,640	1,767,782	-

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	69,456	119,672	-	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	250,796	119,304	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	44,100	-	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜와 그 종속기업	-	-	22,946,416	38,741,454

롯데알미늄㈜와 그 종속기업	3,457,239	170,446	-	154,701

Uz-Kor Gas Chemical LLC	20,765,968	544,000	136,399,153	544,000

기타	롯데기업집단 계열회사	50,822,592	-	-	46,298,028

합 계	2,164,232,574	22,198,422	1,919,886,944	233,518,831

(주1) 당사는 2021년 7월 1일 데크항공㈜를 매각하였으며, 데크항공㈜ 매각 이후 거래를 제외한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	-	33,093,276	-	1,158,522

롯데물산㈜	-	7,211,225	-	34,668,372

종속기업	㈜케이피켐텍	6,817,398	204,319	-	49,629

삼박엘에프티㈜	6,718,806	185,064	1,668,798	8,208

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	-	780,913	606,629	6,029,515

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	56,175,705	435,870	-	1,961,515

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	1,223,150	15,080	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	481,900	9,619	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	-	2,137,895	-	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	-	4,317,439	-	4,237,759

Lotte Chemical Alabama Corp.	12,411,093	80,044	-	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	-	25,397,832	-	-

Lotte Chemical Nigeria Limited	-	29,692	-	86,851

PT Lotte Chemical Indonesia	3,808,236	227,987	-	-

LOTTE Chemical Deutschland GMBH	-	43,608	-	1,551,960

LOTTE Chemical California Inc.	93,880,654	84,281	-	4,430,394

LOTTE Chemical (Thailand) Co., Ltd.	-	44,161	-	863,622

LOTTE Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	4,459,285	47,786	-	-

LOTTE Chemical Hungary Ltd.	98,845,065	27,334	-	85,539

LOTTE Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	6,913,504	72,720	-	-

LOTTE Chemical Japan Co., Ltd.	894,434	20,714	-	319,355

LOTTE Chemical Vietnam Co., Ltd.	25,871,276	36,654	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd.	63,992,349	88,427	-	-

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	-	466,543	56,759	48,888

롯데지에스화학㈜	2,353,429	2,839,124	736,342	484,013

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	22,388,530	20,811	-	-

롯데정밀화학㈜와 그 종속기업	-	48,842	1,569,135	-

관계기업	롯데건설㈜	3,081,505	6,390,000	-	41,335,942

현대케미칼㈜	229,969	1,222,975	193,215,742	4,128,712

여수페트로㈜	-	30	-	29,172

스탠다드에너지 주식회사	-	-	-	50,904

공동기업	㈜씨텍	16,140,121	116,333	28,235,252	3,571,535

롯데엠시시㈜	15,575,736	466,100	12,927,026	1,571,550

롯데미쓰이화학㈜	239,873	524,695	-	19,500

롯데이네오스화학㈜	-	-	11,051,726	-

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	34,296,162	32,845,084	47,053	12,487,700

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	134,903	-	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	-	156,815	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	69,825	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜와 그 종속기업	-	-	160,141	7,123,081

롯데알미늄㈜와 그 종속기업	-	15,708	-	37,227

Uz-Kor Gas Chemical LLC	1,682,527	6,371,464	29,070,697	-

기타	롯데기업집단 계열회사	7,853,861	10,436,648	-	5,755,792

합 계	486,334,568	136,717,840	279,345,300	132,095,257

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	-	39,770	-	809,674

롯데물산㈜	-	7,602,857	-	10,814,756

종속기업	㈜케이피켐텍	18,409,621	238,782	88,264	92,879

삼박엘에프티㈜	10,885,096	142,991	1,589,390	2,084

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	-	784,511	2,710,459	2,250,290

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	44,555,813	-	-	750,050

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	941,697	-	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	984,174	3,314	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	560,642	8,976	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	-	2,035,754	-	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	-	7,845,984	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	25,953,674	1,949	-	-

Lotte Chemcial Poland Sp. zo.o. (주1)	9,808,920	102,190	194,022	-

Lotte Chemical Nigeria Limited	-	31,877	-	138,203

PT Lotte Chemical Indonesia	-	1,229,368	-	-

Lotte Chemical Deutschland GMBH	200,299	41,615	-	824,992

Lotte Chemical California Inc.	155,712,118	39,141	-	3,162,205

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.	-	65,642	-	759,624

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	-	57,204	-	876,831

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	8,804,642	52,812	-	-

Lotte Chemical Hungary Ltd.	100,637,703	51,561	1,986,929	6,952,473

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	52,434,813	90,149	-	-

Lotte Chemical Japan Co., Ltd.	2,706,070	17,804	-	333,433

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.	38,482,196	93,204	-	-

Lotte Chemical India Pvt. Ltd.	51,911,438	166,430	-	-

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	-	505,730	-	-

롯데지에스화학㈜	1,056,324	1,744,449	-	-

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	8,411,882	6,636	-	-

관계기업	롯데건설㈜	719,703	97,685	-	4,413,805

현대케미칼㈜	9,834,593	3,029,078	278,957,111	4,122,347

여수페트로㈜	-	7,078	-	14,760

롯데정밀화학㈜	-	25,129	2,616,873	-

공동기업	㈜씨텍	10,490,628	119,181	23,776,893	3,497,744

롯데엠시시㈜	16,167,985	483,929	7,764,196	1,571,550

롯데미쓰이화학㈜	209,844	484,950	-	19,500

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	36,648,494	32,417,616	124,069	13,832,960

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	119,672	-	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	-	121,438	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	25,725	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜	-	-	202,002	5,474,216

롯데알미늄㈜	66,715	14,146	-	13,464

Uz-Kor Gas Chemical LLC	4,330,139	1,524,337	60,611,759	-

기타	롯데기업집단 계열회사	5,991,470	11,661,240	-	7,401,074

합 계	616,916,693	73,131,904	380,621,967	68,128,914

(주1) 당사는 전기말 현재 종속기업인 Lotte Chemical Poland Sp. zo.o에 대한 매출채권 9,809백만원에 대하여 1,410백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	기 초	증 가 (주1)	감 소	당기말

관계기업	롯데건설㈜	-	500,000,000	-	500,000,000

합 계	-	500,000,000	-	500,000,000

(주1) 당사는 2023년 1월 6일 롯데건설에 대여한 500,000백만원을 전액 조기상환받았습니다. 기존 대여기간 종료일은 23년 1월 18일입니다(주석 44 참고).

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	기 초	손 상 (주1)	대 체	전기말

종속기업	데크항공㈜	13,009,028	(10,009,028)	(3,000,000)	-

합 계	13,009,028	(10,009,028)	(3,000,000)	-

(주1) 전전기 중 해당 대여금에 대하여 인식한 5,364백만원의 대손충당금을 제외하고 전기 중 기타의대손상각비 4,645백만원을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

출 자	PT Lotte Chemical Indonesia (종속기업)	현 금	625,338,490	38,249,278

롯데지에스화학㈜ (종속기업)	현 금	35,700,000	56,100,000

롯데케미칼이노베이션펀드2호 (종속기업)	현 금	3,960,000	5,940,000

롯데케미칼ESG 펀드 (종속기업)	현 금	6,930,000	7,920,000

Lotte Battery Materials USA Corp. (종속기업)	현 금	299,397,900	-

롯데건설㈜ (관계기업)	현 금	87,577,581	-

현대케미칼㈜ (관계기업)	현 금	-	120,000,000

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd. (공동기업)	현 금	13,020,000	-

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (공동기업)	현 금	-	25,000,000

롯데에스케이에너루트㈜ (공동기업)	현 금	1,350,000	-

롯데에어리퀴드에너하이㈜ (관계기업)	현 금	800,000	-

Clean H2 Infra Fund (관계기업)	현 금	6,336,252	1,152,495

합 계	1,080,410,223	254,361,773

출자반환	Clean H2 Infra Fund (관계기업)	현 금	2,918,318	-

롯데미쓰이화학㈜ (공동기업)	현 금	5,000,000	-

합 계	7,918,318	-

지분취득	롯데정밀화학㈜ (종속기업) (주1)	지분증권	213,739,047	22,600,691

Lotte Chemical Titan Holding Berhad (종속기업)	지분증권	-	4,501,692

스탠다드에너지㈜ (관계기업) (주2,주3)	지분증권	14,515,200	50,005,500

합 계	228,254,247	77,107,883

배당금수 익	Lotte Chemical Titan Holding Berhad (종속기업)	현 금	177,251,794	103,367,564

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp. (종속기업)	현 금	25,050,400	8,742,000

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd. (종속기업)	현 금	-	5,544,945

Lotte Chemical Deutschland GMBH (종속기업)	현 금	1,015,620	4,425,688

롯데엠시시㈜ (공동기업)	현 금	42,500,000	17,000,000

㈜씨텍 (공동기업)	현 금	5,000,000	10,000,000

한덕화학㈜ (공동기업)	현 금	5,500,000	5,000,000

롯데정밀화학㈜ (종속기업)	현 금	19,122,124	12,046,785

롯데건설㈜ (관계기업)	현 금	18,810,298	18,317,144

Lotte Chemical Pakistan Limited (종속기업)	미수금	27,851,290	17,838,683

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd. (종속기업)	현 금	3,797,400	-

합 계	325,898,926	202,282,809

배당금지 급	롯데지주㈜ (유의적인 영향력을 행사하는 기업)	현 금	72,801,433	31,249,987

롯데물산㈜ (유의적인 영향력을 행사하는 기업)	현 금	56,897,197	24,678,303

Lotte Holdings Co., Ltd. (기타)	현 금	26,443,800	11,469,600

합 계	156,142,430	67,397,890

(주1) 당기 중 롯데정밀화학㈜ 주식을 장내 매수를 통해 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 스탠다드에너지㈜ 주식을 취득하였습니다.
(주3) 당기손익-공정가치금융자산으로 분류한 전환상환우선주 취득금액을 포함한 금액입니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천CNY, 천MYR, 천VND, 천EUR, 천원)

제공받은 기업	보증 한도 금액	실행 잔액	비 고

외 화	원 화	외화	원화

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.(주1)	CNY	180,000	32,659,200	CNY	135,687	24,619,010	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	130,000	23,587,200	CNY	89,624	16,261,301	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	192,000	34,836,480	CNY	30,209	5,481,133	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	100,000	18,144,000	CNY	-	-	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	100,000	18,144,000	CNY	58,900	10,686,816	포괄한도에 대한 지급보증

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	USD	16,000	20,276,800	USD	16,000	20,276,800	차입금에 대한 지급보증

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	CNY	18,000	3,265,920	CNY	14,883	2,700,404	포괄한도에 대한 지급보증

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	USD	4,857	6,155,457	USD	4,857	6,155,457	차입금에 대한 지급보증

USD	8,000	10,138,400	USD	8,000	10,138,400	차입금에 대한 지급보증

MYR	15,000	4,297,350	MYR	2,777	795,514	신용장 개설한도에 대한 지급보증

USD	17,500	22,177,750	USD	8,500	10,772,050	포괄한도에 대한 지급보증

USD	10,000	12,673,000	USD	10,000	12,673,000	운영자금에 대한 지급보증

Lotte Chemical USA Corp.	USD	60,000	76,038,000	USD	-	-	운영자금에 대한 지급보증

USD	100,000	126,730,000	USD	100,000	126,730,000	포괄한도에 대한 지급보증

USD	100,000	126,730,000	USD	100,000	126,730,000	운영자금에 대한 지급보증

USD	60,000	76,038,000	USD	50,000	63,365,000	포괄한도에 대한 지급보증

USD	50,000	63,365,000	USD	50,000	63,365,000	포괄한도에 대한 지급보증

USD	332,894	421,876,704	USD	332,894	421,876,704	차입금에 대한 지급보증

USD	10,000	12,673,000	USD	394	498,836	설비 사용료에 대한 지급보증

Lotte Chemical Pakistan Limited	USD	17,000	21,544,100	USD	12,756	16,165,626	신용장 개설한도에 대한 지급보증

Lotte Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd.	EUR	3,200	4,323,840	EUR	3,200	4,323,840	차입금에 대한 지급보증

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	EUR	17,500	23,646,000	EUR	17,500	23,646,000	차입금에 대한 지급보증

EUR	12,000	16,214,400	EUR	6,667	9,007,999	차입금에 대한 지급보증

합 계	USD	786,251	1,175,534,601	USD	693,401	976,268,890

CNY	720,000	CNY	329,303

MYR	15,000	MYR	2,777

EUR	32,700	EUR	27,367

상기 기재한 지급보증 내역 이외에 특수관계자의 채무에 대한 담보제공 및 자금보충 의무에 대한 사항은 주석 43-5과 43-6에 기술하고 있습니다.

당기말 현재 지급보증계약에 따라 인식하고 있는 금융보증부채는 87,688,893천원이며, 이중 기대신용손실을 측정하여 인식한 금액은 84,421,041천원입니다.

(주1) 당사는 Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.에 지급보증을 제공하고 있으며 위험회피목적으로 피보증회사에 귀속되는 토지 및 은촉매를 제외한 유형 및 무형자산을 담보로 설정하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	30,971,214	33,314,262

퇴직급여	5,215,444	5,309,132

합 계	36,186,658	38,623,394

42. 현금흐름표42-1 비현금거래당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	37,284,248	(2,176,430)

사용권자산의 취득	31,957,893	8,309,506

관계기업투자주식에서 종속기업투자주식 계정대체	669,040,285	-

미수배당금의 변동	27,851,290	-

42-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	환율 변동	공정가치변동	기타 (주1)	기말금액

단기차입금	779,071,679	1,883,261,110	(77,186,495)	-	-	2,585,146,294

장기차입금	191,825,716	85,685,262	5,224,901	-	(2,319,356)	280,416,523

사채	1,537,723,636	617,549,080	-	-	1,164,639	2,156,437,355

리스부채	37,182,576	(12,243,008)	64,820	-	23,769,106	48,773,494

합 계	2,545,803,607	2,574,252,444	(71,896,774)	-	22,614,389	5,070,773,666

(전 기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	환율 변동	공정가치변동	기타 (주1)	기말금액

단기차입금	424,071,963	353,856,856	1,142,860	-	-	779,071,679

장기차입금	201,016,681	(25,000,000)	15,809,035	-	-	191,825,716

사채	1,497,933,389	38,918,740	-	-	871,507	1,537,723,636

리스부채	42,864,616	(14,247,311)	41,991	-	8,523,280	37,182,576

합 계	2,165,886,649	353,528,285	16,993,886	-	9,394,787	2,545,803,607

(주1) 당기와 전기 각각 시간경과에 따른 유동성 대체 및 이자의 발생 등이 포함되어 있습니다.

43. 약정사항 및 우발부채

43-1 당사의 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용(차입금은 주석 22 참조)은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

금융기관명	약정내용	통 화	한도금액

㈜한국스탠다드차타드은행	포괄한도(Import loan)	USD	80,000

구매카드	KRW	20,000,000

㈜하나은행	신용장(Usance), 일람불(Sight)	USD	270,000

Standby L/C(납사 외)	USD	901

Standby L/C(납사 외)	EUR	45

외담대 및 상생결제론	KRW	20,000,000

㈜우리은행	신용장(Usance)	USD	9,000

상생파트너론	KRW	800,000

농협은행㈜	신용장(Usance)	USD	50,000

다같이성장론	KRW	10,000,000

㈜신한은행	신용장(Usance)	USD	100,000

전자방식외상매출채권	KRW	9,200,000

한국산업은행	포괄한도(Import loan)	USD	150,000

중소기업은행	신용장(Usance)	USD	50,000

전자방식외상매출채권	KRW	100,000,000

㈜국민은행	신용장(Usance)	USD	100,000

수협은행	신용장(Usance)	USD	10,000

MIZUHO BANK	포괄한도(Import loan)	USD	130,000

DBS Bank	포괄한도(Import loan)	USD	100,000

JP Morgan	포괄한도(Import loan)	USD	50,000

Credit Agricole Corporate And Investment Bank	Standby L/C	USD	100,000

Deutsche Bank	포괄한도(Import loan)	USD	20,000

BNP Paribas Bank	포괄한도(Import loan)	USD	130,000

ANZ Bank	포괄한도(Import loan)	USD	100,000

HSBC Bank	포괄한도(Import loan)	USD	70,000

ING Bank	포괄한도(Import loan)	USD	100,000

United Overseas Bank	포괄한도(Import loan)	USD	100,000

CITI Bank	포괄한도(Import loan)	USD	50,000

중국은행	포괄한도(Import loan)	USD	100,000

LBBW	포괄한도(Import loan)	USD	50,000

롯데카드㈜	기업구매전용카드	KRW	300,000,000

합계	EUR	45

USD	1,919,901

KRW	460,000,000

43-2 기술도입계약당사는 당기말 현재 EVA 제품 등의 생산을 위하여 Exxon Mobil and Catalyst 등의 외국회사와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 경상기술료(제조원가)는 없습니다.당사는 2012년 중 흡수합병한 주식회사 케이피케미칼이 2006년 12월 13일부터 미국 UOP사와 체결한 MEX Plant 기술사용료 계약에 따라 매년 1월 30일에 전년도 생산량을 UOP사에 통보할 의무가 있으며, 라이센스 취득량을 초과하는 수량에 대해서는 기술도입료(FullyPaid License)를 지급할 의무가 있습니다.

43-3 원료공급계약

당사는 Naphtha와 M-X(Mixed Xylene)의 안정적 공급을 위하여 현대케미칼㈜와 2016년부터 2036년까지 20년의 기간에 걸쳐 Naphtha와 M-X의 공급을 보장받는 내용의 장기원료공급계약을 체결하였습니다.

43-4 계류중인 소송 사건당기말 현재 당사는 손해배상 등과 관련한 소송 6건(소송가액 43,447백만원)의 피고로 법원에 계류 중에 있습니다. 당기말 현재 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 추정할 수 없으므로, 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.43-5 담보 제공 거래당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 원화단위: 천원)

과 목	장부금액	담보 설정 금액	관련계정	관련금액(한도액)	담보권자

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (공동기업 주식)	379,789,712	보유주식 전체	Uz-Kor Gas ChemicalLLC의 차입금	USD 1,067,209 (USD 1,067,209)	ING Bank N.V. 등

43-6 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 공동기업인 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜의 차입금과 관련하여 채무원금 296,000백만원 중 당사 지분 50%+1주에 해당하는 148,000백만원에 대한 자금보충의무를 부담하고 있으며, 관계기업인 현대케미칼㈜의 차입금과 관련하여 채무원금 2,370,000백만원 중 당사 지분 40%에 해당하는 948,000백만원에 대한 자금보충의무를 부담하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 공동기업인 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜와의 자금보충약정과 관련하여 기타충당부채 4,235백만원을 인식하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 제3자에게 담보 제공 및 양도를 제한하는 약정을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 원화단위: 천원)

과 목	장부금액	담보 설정 금액	관련계정	관련금액(한도액)	담보권자

Lotte Chemical USA Corp. (종속기업 주식)	884,836,237	보유주식 전체	Lotte Chemical USA Corp.의 차입금	USD 332,894 (USD 332,894)	The Export-Import Bank of Korea 및 대주단

(3) 당사는 Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company(이하, "Peker")의지분 72.5% 취득 시 비지배주주(Peker Family 등)가 보유하고 있는 Peker의 잔여지분 27.5%에 주식매수선택권(Call 옵션)을 보유하고, 비지배주주에게 주식매도선택권(Put 옵션)을 부여하는 주주간 계약을 체결하였습니다. 해당 양방향 옵션의 행사가격은 향후 Peker의 실적에 따라 변동되며, 공정가치로 측정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 주주간 계약의 공정가치를 각각 풋옵션 부채, 콜옵션 자산으로 계상하고 있습니다(주석 5, 21). Put/Call 옵션은 다음의 조건으로 행사될 예정입니다.

옵션종류	보유자	행사가능기간	행사가격

Put 옵션	Peker Family 등	(1) 2023년 1월 1일~2023년 1월 31일(2) Deal Closing 후 5년이 되는 날부터 1개월	[(직전 12개월 평균EBITDA ×7)± 순부채 등] × 지분율

Call 옵션	롯데케미칼㈜	Put 옵션 행사기한 후 1개월

(4) 당사는 종속기업인 롯데케미칼ESG펀드와 총 49,500백만원의 출자약정을 체결하였으며, 이 중 당기말 현재 미출자한 금액은 34,650백만원입니다. 또한 관계기업인 Clean H2 Infra Fund와 총 EUR 100백만의 출자약정을 체결하였으며, 이 중 당기말 현재 미출자한 금액은 EUR 96.62백만입니다.

43-7 보험수익2020년에 발생한 당사 대산공장 NC(Naphtha Cracker) 플랜트 내 컴프레서 화재와 관련하여 당사는 보험계약에 근거한 손해액을 산정하여 보험금을 청구하였으며, 당기 중 보험사가 405,865백만원의 지급에 동의함에 따라 동 금액을 보험수익으로 인식하였습니다. 당기말 현재 당사가 청구하였으나 보험사가 지급에 동의하지 않은 금액에 대한 당사와 보험사간 협의를 진행하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 수령한 보험금 누적액은 340,880백만원이며, 2023년 1월 31일 자로 보험금 60,000백만원을 추가 수령하였습니다.44. 보고기간 후 사건44-1 당사는 2023년 1월 6일에 롯데건설에 대여한 500,000백만원을 전액 조기상환받았습니다. 기존 대여기간 종료일은 2023년 1월 18일입니다.44-2 당사는 2023년 1월 13일에 종속기업인 LOTTE Chemical Pakistan Limited의 주식 전부(지분 75.01%)를 매각하기로 결정하였습니다.44-3 당사는 2022년 11월 18일 이사회에서 유상증자를 결의하였습니다. 동 결의에 따라 2023년 2월 13일에 보통주 8,500,000주(1,215,500백만원, 발행가 143,000원)가 상장되었습니다.44-4 당사는 2023년 1월 3일에 관계기업 롯데건설 발행 공모사채(발행금액 : 250,000백만원)에 대한 지급보증을 제공하였습니다. 본 지급보증의 기간은 사채 발행일인 2023년 1월3일부터 1년입니다. 44-5 당사는 2023년 1월 5일에 종속기업인 PT Lotte Chemical Indonesia에 171,516백만원 (보통주 134,554,000주)을 출자하였으며, 출자 후 지분율 변동은 없습니다 . 44-6 2023년 1월 24일에 Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company의 비지배주주는 보유 지분 27.5%에 대한 풋옵션을 행사하였으며, 현재 행사가격에 대한 협의가 진행 중입니다.

44-7 당사는 롯데지에스화학㈜의 시설자금 차입금 507,000백만원에 대해 50%에 해당하는 253,500백만원에 대한 자금보충약정과 당사보유 주식 32,640,000주에 대한 근질권 설정 계약을 체결하였습니다. 자금보충약정 및 근질권 설정의 시행일은 2023년 2월 27일입니다. 자금보충약정과 함께 출자자는 60,000백만원의 출자약정을 체결하였고, 당사는 보유 지분에 해당하는 30,600백만을 출자할 예정입니다. 44-8 당사는 2023년 2월 9일에 일진머티리얼즈㈜의 보통주 24,578,512주 및 일진머티리얼즈㈜의 종속기업인 아이엠지테크놀로지㈜의 보통주 5,064,829주에 대한 신주인수권 매매계약에 대해 당사의 종속기업인 Lotte Battery Materials USA Corp.의 매수인 지위 및 매매계약상 제반 권리와 의무 일체를 270,293백만원에 이전받았으며, 2023년 3월 14일에 산업은행 등 12개 기관으로부터 인수금융 1,300,000백만원을 차입하여 동일 매도자에게 2,430,000백만원을 지급함으로써 일진머티리얼즈㈜의 지분 53.3% 및 아이엠지테크놀로지㈜의신주인수권 취득을 완료하였습니다. 취득한 일진머티리얼즈㈜의 지분 53.3%는 인수금융 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다. 44-9 당사는 2023년 2월 27일에 종속기업인 Lotte Battery Materials USA Corp.에 10,924백만원을 출자하였으며, 출자 후 지분율 변동은 없습니다.44-10 당사는 2023년 3월 3일에 제60-1회 무보증사채 70,000백만원, 제60-2회 무보증사채 395,000백만원, 제60-3회 무보증사채 35,000백만원을 발행하였습니다. 회사채 발행액은 채무상환자금으로 사용될 예정입니다.44-11 2023년 1월 9일에 종속기업인 Lotte Chemical Poland Sp.zo.o.의 법적실체말소 등기가 완료되어 청산되었습니다.44-12 당사는 2023년 1월 31일에 대산공장의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트 내 컴프레셔 화재에 대한 보험금 60,000백만원을 수령하였습니다.44-13 당사는 2023년 3월 15일에 공동기업인 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 15,000백만원(보통주 3,000,000주)을 출자하였으며, 출자 후 지분율 변동은 없습니다.

44-14 당사는 2023년 3월 21일에 종속기업인 PT Lotte Chemical Indonesia가 체결한 USD 2,400백만의 차입계약에 대하여 지급보증을 제공하였습니다. 당사의 PT Lotte Chemical Indonesia 지분 전체는 해당 지급보증에 대한 담보로 제공될 예정입니다.45. 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2023년 3월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.