롯데케미칼 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

## 1. 당사의 개요

롯데케미칼 주식회사(이하 "당사")는 1976년 3월 16일에 설립되어 석유화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위할 목적으로 여수, 대산 및 울산 석유화학단지 내에 공장을 두고있으며, 서울본사ㆍ부산ㆍ대구ㆍ대전ㆍ광주지점에서 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1991년 5월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였습니다.
당사는 2009년 1월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 롯데대산유화를 흡수합병하였으며, 2012년 12월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 케이피케미칼을 흡수합병하고사명을 호남석유화학 주식회사에서 롯데케미칼 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2020년 1월 1일을 합병기일로 하여 롯데첨단소재 주식회사를 흡수합병하였습니다. 2023년 2월 1일로 유상증자 완료하여 당사가 발행한 보통주 주식의 수는 총 42,775,419주 입니다.
한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 분기재무제표 작성기준
당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.
중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.
2-2 중요한 회계정책
중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련한 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표이며 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따라서 원가법으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업과 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.
이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-3 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.
중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

## 3. 금융상품

당기손익인식금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

유동 당기손익인식금융자산	0

비유동 당기손익인식금융자산	242,771,733

전기말 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

유동 당기손익인식금융자산	34,472,245

비유동 당기손익인식금융자산	245,516,526

당기손익-공정가치금융자산에 대한 추가 정보에 대한 기술
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업

스탠다드에너지(주)

당기손익인식금융자산	65,299

관계기업에 대한 소유지분율	0.0379

피투자자에 대한 지분이 20퍼센트 미만임에도 불구하고, 유의적인 영향력이 있다고 결론을 내린 이유에 대한 설명	이사 1인을 지명할 권리가 있어 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.

관계기업에 대한 투자자산의 회계처리방법	한편, 당사는 스탠다드에너지㈜의 보통주 3.79%를 추가로 보유하고 있으며, 이를 관계기업투자로 인식하고 있습니다(주석 5 참조).

당기손익-공정가치금융자산의 회계처리방법	당사는 스탠다드에너지㈜의 전환상환우선주(장부금액 65,299백만원)를 취득하였으며, 이사 1인을 지명할 권리가 있어 유의적 영향력을 보유하고 있습니다. 하지만,잔여재산 분배에 있어 우선권 및 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고기업회계기준서 1109호에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

보유 중인 종속기업의 신주인수권에 대한 공시
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

종속기업

롯데에너지머티리얼즈㈜와 그 종속기업

롯데이엠글로벌㈜

신주인수권	171,723

종속기업의 신주인수권에 대한 기술	당사는 롯데에너지머티리얼즈㈜의 종속기업인 롯데이엠글로벌㈜의 신주인수권 171,723백만원을 보유하고 있습니다.

당기손익공정가치금융자산의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	처분	평가, 금융자산	분기말금액

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	279,988,771	42,219,804	(477,818)	(78,959,024)	242,771,733

전분기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	처분	평가, 금융자산	분기말금액

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	311,980,524	(25,550)	(9,860,763)	302,094,211

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	지분증권	주식, 지분증권	시장성이 있는 지분증권	0

시장성이 없는 지분증권	0

전기말 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	지분증권	주식, 지분증권	시장성이 있는 지분증권	340,653,028

시장성이 없는 지분증권	0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

기초금액	처분	평가	분기말금액

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	지분증권	주식, 지분증권	시장성이 있는 지분증권	Resonac Holdings Corporation	340,653,028	(273,477,577)	(67,175,451)	0

시장성이 없는 지분증권	Weifang Yasing Group Co., Ltd.	0	(655,044)	655,044	0

전분기 (단위 : 천원)

기초금액	처분	평가	분기말금액

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	지분증권	주식, 지분증권	시장성이 있는 지분증권	Resonac Holdings Corporation	232,350,459	75,888,571	308,239,030

시장성이 없는 지분증권	Weifang Yasing Group Co., Ltd.	0	0	0

금융부채의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

매매목적파생상품부채

유동금융부채	171,469,475

비유동금융부채	1,484,239

전기말 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

매매목적파생상품부채

유동금융부채	0

비유동금융부채	1,484,239

주가수익스왑계약 체결에 대한 기술
당분기 중 PT LOTTE Chemical Indonesia 지분을 기초로 하는 주가수익스왑계약을 체결하였으며, 전기 중 LOTTE Chemical Louisiana LLC 지분을 기초로 하는 주가수익스왑계약을 체결하였습니다(주석 28-3 참조).

## 4. 재고자산

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

취득가액	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	89,572,707	(942,492)	88,630,215

제품	413,834,616	(14,878,675)	398,955,941

반제품	295,056,826	(2,677,378)	292,379,448

원재료	262,118,001	(2,170,566)	259,947,435

저장품	201,582,468	0	201,582,468

미착품	54,305,772	0	54,305,772

합계	1,316,470,390	(20,669,111)	1,295,801,279

전기말 (단위 : 천원)

취득가액	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	79,302,476	(56,473)	79,246,003

제품	439,745,868	(29,050,949)	410,694,919

반제품	301,537,595	(10,947,408)	290,590,187

원재료	257,137,230	(8,906,624)	248,230,606

저장품	205,387,126	0	205,387,126

미착품	92,173,373	0	92,173,373

합계	1,375,283,668	(48,961,454)	1,326,322,214

재고자산 평가손실에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	28,292

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 평가손실	5,263

재고자산 평가손실환입

## 5. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

5-1 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
5-2 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
5-3 당분기말과 전기말 현재 종속기업 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
5-4 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
5-5 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
5-6 당분기말과 전기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
5-7 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

## 6. 금융리스채권

금융리스채권의 만기분석 공시
당분기말 (단위 : 천원)

리스제공자의 리스 활동의 특성에 대한 정보	최소리스료	차감: 미실현이자수익	할인된 무보증잔존가치	최소리스료의 현재가치	금융리스 순투자

합계 구간	1년 이내	19,667,999	18,937,548

1년 초과 5년 이내	76,011,942	64,217,152

5년 초과	60,365,553	42,807,993

합계 구간 합계	당분기말 현재 당사는 제조설비 및 부속설비, 배관설비에 대해 금융리스계약을 체결하고 있으며, 리스계약기간은 5~30년입니다. 금융리스계약은 모두 원화로 표시되고있습니다.	156,045,494	(30,082,801)	24,423,077	125,962,693	150,385,770

전기말 (단위 : 천원)

리스제공자의 리스 활동의 특성에 대한 정보	최소리스료	차감: 미실현이자수익	할인된 무보증잔존가치	최소리스료의 현재가치	금융리스 순투자

합계 구간	1년 이내	19,757,015	19,033,028

1년 초과 5년 이내	76,951,409	64,452,500

5년 초과	74,427,705	51,649,904

합계 구간 합계	171,136,129	(36,000,697)	23,409,805	135,135,432	158,545,237

## 7. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	처분	감가상각비	대체	정부보조금	분기말금액	자본화된 차입원가	자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율

유형자산	토지	891,398,292	0	(9,622,228)	0	0	881,776,064

건물	415,462,284	115,434	(1,515,787)	(14,103,723)	1,167,322	401,125,530

구축물	352,389,430	0	(1,111,123)	(26,053,264)	9,046,161	334,271,204

기계장치	1,432,217,560	0	(12,677,331)	(171,533,693)	73,705,081	1,321,711,617

차량운반구	1,965,002	0	(8)	(565,540)	5,000	1,404,454

공구와기구	16,648,975	0	(125,612)	(7,368,704)	5,825,881	14,980,540

사무용비품	11,095,003	0	(59,182)	(4,434,574)	1,733,670	8,334,917

기타유형자산	78,968,136	0	(3,250,576)	(57,302,484)	90,010,452	108,425,528

건설중인자산	83,213,719	213,967,194	0	0	(181,493,567)	115,687,346

유형자산 합계	3,283,358,401	214,082,628	(28,361,847)	(281,361,982)	0	3,187,717,200	1,357,296	0.0442

전분기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	처분	감가상각비	대체	정부보조금	분기말금액	자본화된 차입원가	자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율

유형자산	토지	889,017,881	0	0	0	1,629,299	0	890,647,180

건물	365,464,117	0	(65,002)	(13,703,007)	65,377,468	0	417,073,576

구축물	347,495,000	0	(341)	(29,423,268)	52,444,190	0	370,515,581

기계장치	1,099,694,942	0	(421,216)	(165,547,229)	673,958,807	0	1,607,685,304

차량운반구	1,587,047	0	(17)	(529,373)	1,093,710	(10,000)	2,141,367

공구와기구	23,642,335	0	(175)	(7,549,969)	4,048,878	0	20,141,069

사무용비품	15,510,118	0	(2,088)	(5,492,240)	1,842,795	0	11,858,585

기타유형자산	147,880,676	0	(171,131)	(86,919,208)	43,274,150	0	104,064,487

건설중인자산	907,527,741	261,455,840	0	0	(995,675,980)	0	173,307,601

유형자산 합계	3,797,819,857	261,455,840	(659,970)	(309,164,294)	(152,006,683)	(10,000)	3,597,434,750	14,727,917	0.0470

대체에 따른 증가(감소)에 대한 설명, 유형자산
전분기의 대체합계액은 무형자산과 금융리스채권으로의 대체 금액입니다.

## 8. 사용권자산

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	처분	변경	감가상각비	분기말금액

자산	토지	2,366,348	0	0	2,030,776	(1,058,550)	3,338,574

건물	20,459,671	188,895	0	0	(4,972,634)	15,675,932

차량운반구	2,363,940	994,295	(137,738)	0	(1,098,839)	2,121,658

기타자산	21,237,606	589,363	0	2,283,435	(1,332,063)	22,778,341

자산 합계	46,427,565	1,772,553	(137,738)	4,314,211	(8,462,086)	43,914,505

전분기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	처분	변경	감가상각비	분기말금액

자산	토지	3,125,582	0	0	(569,426)	2,556,156

건물	30,343,789	37,508	0	(5,647,923)	24,733,374

차량운반구	2,987,009	1,462,543	(188,247)	(1,254,457)	3,006,848

기타자산	5,563,215	0	0	(1,033,926)	4,529,289

자산 합계	42,019,595	1,500,051	(188,247)	(8,505,732)	34,825,667

## 9. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

기초금액	감가상각비	분기말금액

자산	토지	25,056,937	0	25,056,937

건물	6,551,137	(201,225)	6,349,912

자산 합계	31,608,074	(201,225)	31,406,849

전분기 (단위 : 천원)

기초금액	감가상각비	분기말금액

자산	토지	25,056,937	0	25,056,937

건물	6,819,436	(201,225)	6,618,211

자산 합계	31,876,373	(201,225)	31,675,148

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

임대수익	990,714	2,857,393

운영비용	(69,432)	(208,188)

합계	921,282	2,649,205

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

임대수익	934,475	2,748,333

운영비용	(86,039)	(225,550)

합계	848,436	2,522,783

## 10. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	처분	대체	상각	분기말금액

무형자산 및 영업권	산업재산권	6,410,734	565,515	(141,194)	(927,365)	5,907,690

회원권	25,598,351	342,640	(594,823)	0	25,346,168

고객관련 무형자산	412,933,129	0	0	(56,090,732)	356,842,397

영업권	319,946,508	0	0	0	319,946,508

기타의무형자산	12,665,816	0	0	(2,606,175)	10,059,641

무형자산 및 영업권 합계	777,554,538	908,155	(736,017)	(59,624,272)	718,102,404

전분기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	처분	대체	상각	분기말금액

무형자산 및 영업권	산업재산권	7,034,346	742,323	0	(957,355)	6,819,314

회원권	25,598,351	0	0	0	25,598,351

고객관련 무형자산	487,720,771	0	0	(56,090,731)	431,630,040

영업권	319,946,508	0	0	0	319,946,508

기타의무형자산	15,359,216	0	1,125,713	(2,960,169)	13,524,760

무형자산 및 영업권 합계	855,659,192	742,323	1,125,713	(60,008,255)	797,518,973

대체에 따른 증가(감소)에 대한 설명, 무형자산 및 영업권
전분기의 대체 합계액은 유형자산에서의 대체 금액입니다.

## 11. 차입금 및 사채

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금및사채 합계	3,355,009,297

유동 차입금및사채 합계	단기차입금	2,088,290,749

유동 장기차입금	571,984,027

유동 사채	694,734,521

비유동 차입금및사채 합계	1,489,376,502

비유동 차입금및사채 합계	장기차입금	855,121,255

비유동 사채	634,255,247

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금및사채 합계	4,544,443,066

유동 차입금및사채 합계	단기차입금	2,171,185,114

유동 장기차입금	549,634,945

유동 사채	1,823,623,007

비유동 차입금및사채 합계	1,696,426,559

비유동 차입금및사채 합계	장기차입금	1,227,085,636

비유동 사채	469,340,923

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

이자율	단기차입금

차입금명칭	원화차입금	범위	하위범위	0.0309

상위범위	0.0509

범위 합계	1,348,088,060

외화차입금	범위	하위범위	0.0416

상위범위	0.0484

범위 합계	740,202,689

차입금명칭 합계	2,088,290,749

전기말 (단위 : 천원)

이자율	단기차입금

차입금명칭	원화차입금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	1,709,416,015

외화차입금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	461,769,099

차입금명칭 합계	2,171,185,114

장기차입금에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

이자율	만기일	유동 장기차입금	장기차입금

차입금명칭	원화차입금	거래상대방	산업은행 등	범위	하위범위	0.0402

상위범위	0.0514

범위 합계	2031-11-10	324,287,014	855,121,255

Mizuho Bank	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

외화차입금	산업은행 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

Mizuho Bank	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0486	2026-06-22	247,697,013	0

차입금명칭 합계	571,984,027	855,121,255

전기말 (단위 : 천원)

이자율	만기일	유동 장기차입금	장기차입금

차입금명칭	원화차입금	거래상대방	산업은행 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	549,634,945	967,895,275

Mizuho Bank	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

외화차입금	산업은행 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

Mizuho Bank	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0	259,190,361

차입금명칭 합계	549,634,945	1,227,085,636

장기차입금과 관련한 약정사항 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

차입금(사채 포함)	약정에 대한 설명	재무제표의 발행이 승인되기 전에 채무불이행이 해소되었는지의 여부 또는 차입 조건이 재협상되었는지의 여부에 대한 설명	회계기간 중 차입금의 원금, 이자, 감채기금 또는 상환조건의 채무불이행 내역의 대한 자세한 정보에 대한 기술

약정의 유형	롯데에너지머티리얼즈 인수금융 관련 재무약정	810,000	당분기말 현재 롯데에너지머티리얼즈㈜ 인수금융(당분기말: 810,000백만원 및 전기말: 950,000백만원)과 관련하여 당사는 약정에 따라 대출금이 전액 상환될 때까지 재무비율의 유지(연결재무제표 기준 순금융부채/EBITDA('부채비율') 400% 이하 유지, EBITDA/이자비용('이자보상배율') 5배 이상 유지), 담보권의 설정제한 등의 제약을 받습니다.	동 재무약정은 매 반기말 준수 여부가 판정되며, 차기 약정 준수 의무 기준일은 2025년 12월이며 대주단 동의를 통한 Waiver를 취득할 예정입니다.	당분기말 현재 당사의 상황을 기초로 평가할 경우, 부채비율 및 이자보상배율을 충족하고 있지 않습니다.

Mizuho Bank 장기차입금 관련 재무약정	247,697	당분기말 현재 Mizuho Bank 장기차입금(당분기말: 247,697백만원 및 전기말: 259,190백만원)과 관련하여 유지하여야 하는 재무약정(연결재무제표 기준 순금융부채/EBITDA('부채비율') 400% 이하 유지, EBITDA/이자비용('이자보상배율') 5배 이상 유지)의 제약을 받습니다.	동 재무약정은 매 반기말 준수 여부가 판정되며, 차기 약정 준수 의무 기준일은 2025년 12월로 대주단 동의를 통한 Waiver를 취득할 예정입니다.	당분기말 현재 당사의 상황을 기초로 평가할 경우, 부채비율 및 이자보상배율을 충족하고 있지 않습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

차입금(사채 포함)	약정에 대한 설명	재무제표의 발행이 승인되기 전에 채무불이행이 해소되었는지의 여부 또는 차입 조건이 재협상되었는지의 여부에 대한 설명	회계기간 중 차입금의 원금, 이자, 감채기금 또는 상환조건의 채무불이행 내역의 대한 자세한 정보에 대한 기술

약정의 유형	롯데에너지머티리얼즈 인수금융 관련 재무약정	950,000	당분기말 현재 롯데에너지머티리얼즈㈜ 인수금융(당분기말: 810,000백만원 및 전기말: 950,000백만원)과 관련하여 당사는 약정에 따라 대출금이 전액 상환될 때까지 재무비율의 유지(연결재무제표 기준 순금융부채/EBITDA('부채비율') 400% 이하 유지, EBITDA/이자비용('이자보상배율') 5배 이상 유지), 담보권의 설정제한 등의 제약을 받습니다.	동 재무약정은 매 반기말 준수 여부가 판정되며, 차기 약정 준수 의무 기준일은 2025년 12월이며 대주단 동의를 통한 Waiver를 취득할 예정입니다.

Mizuho Bank 장기차입금 관련 재무약정	259,190	당분기말 현재 Mizuho Bank 장기차입금(당분기말: 247,697백만원 및 전기말: 259,190백만원)과 관련하여 유지하여야 하는 재무약정(연결재무제표 기준 순금융부채/EBITDA('부채비율') 400% 이하 유지, EBITDA/이자비용('이자보상배율') 5배 이상 유지)의 제약을 받습니다.	동 재무약정은 매 반기말 준수 여부가 판정되며, 차기 약정 준수 의무 기준일은 2025년 12월로 대주단 동의를 통한 Waiver를 취득할 예정입니다.

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	만기일	유동	비유동

차입금명칭	원화공모사채	거래상대방	삼성증권 등	범위	하위범위	0.0191

상위범위	0.0509

범위 합계	2032-02-27	694,734,521	634,255,247

전기말 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	만기일	유동	비유동

차입금명칭	원화공모사채	거래상대방	삼성증권 등	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	1,823,623,007	469,340,923

사채와 관련한 약정사항 공시

사채 관련 재무약정

약정에 대한 설명	당분기말 현재 당사는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 충족해야 하는 재무비율의 유지(연결재무제표 기준 부채비율 200% 이하), 담보권의 설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을 받습니다. 당사는 동 사채에 대해 ㈜신한은행, ㈜국민은행, ㈜우리은행 및 ㈜하나은행(이하 "4개 은행")으로부터 지급보증을 제공받고 이에 대한 보증료를 지급하는 지급보증약정을 체결하였습니다.또한, 당사의 주요 주주인 롯데물산㈜는 해당 지급보증약정에 따른 피담보채무를 담보하기 위하여 롯데월드타워와 롯데월드몰을 담보로 제공(당분기말 1,644,770백만원 한도)하는 근저당권설정계약을 위 4개 은행과 체결했으며, 당사는 롯데물산㈜와 담보제공에 대한 수수료를 지급하는 계약을 체결했습니다(주석 26-2참조).

## 12. 퇴직급여제도

확정기여제도 공시
당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	6,326,610

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	5,417,156

확정급여제도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 롯데손해보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한금액을 지급하여야 합니다.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	338,525,675

사외적립자산의 공정가치	(367,405,480)

순확정급여부채(자산)	(28,879,805)

초과적립액	28,879,805

초과적립액에 대한 기술	당사의 확정급여제도 초과적립액을 기타비유동자산으로 분류하였습니다.

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 롯데손해보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한금액을 지급하여야 합니다.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	351,645,604

사외적립자산의 공정가치	(386,776,109)

순확정급여부채(자산)	(35,130,505)

초과적립액	35,130,505

초과적립액에 대한 기술	당사의 확정급여제도 초과적립액을 기타비유동자산으로 분류하였습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초금액	351,645,604	(386,776,109)	(35,130,505)

당기근무원가	25,779,967	0	25,779,967

이자비용(이자수익)	11,559,562	(12,859,328)	(1,299,766)

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	(14,298,649)	6,124,888	(8,173,761)

계열사로부터의 전출입액	(2,014,792)	2,014,792	0

납입액	0	(10,000,000)	(10,000,000)

지급액	(11,775,659)	11,719,919	(55,740)

정산된 부채	(22,370,358)	22,370,358	0

분기말금액	338,525,675	(367,405,480)	(28,879,805)

전분기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초금액	338,771,122	(402,341,275)	(63,570,153)

당기근무원가	25,924,275	0	25,924,275

이자비용(이자수익)	12,025,853	(14,426,859)	(2,401,006)

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	(3,130,061)	5,974,995	2,844,934

계열사로부터의 전출입액	(1,531,442)	1,531,442	0

납입액

지급액	(9,877,644)	9,875,538	(2,106)

정산된 부채	(18,864,051)	18,864,051	0

분기말금액	343,318,052	(380,522,108)	(37,204,056)

확정급여제도에 대한 추가적 정보에 대한 기술
당사는 롯데손해보험㈜ 등에 퇴직연금을 가입하고 있으며, 상기 사외적립자산은 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련된 채무에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

장기종업원급여부채	20,684,406

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

장기종업원급여부채	21,055,111

## 13. 충당부채

기타충당부채 장부금액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동충당부채	1,066,590

기타유동충당부채	복구충당부채	0

기타충당부채	1,066,590

기타비유동충당부채	16,997,025

기타비유동충당부채	복구충당부채	2,500,000

기타충당부채	14,497,025

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동충당부채	1,151,240

기타유동충당부채	복구충당부채	0

기타충당부채	1,151,240

기타비유동충당부채	14,569,502

기타비유동충당부채	복구충당부채	2,500,000

기타충당부채	12,069,502

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

기초금액	증가	감소	분기말금액

기타충당부채	복구충당부채	2,500,000	0	0	2,500,000

기타충당부채	13,220,742	3,788,492	(1,445,619)	15,563,615

기타충당부채 합계	15,720,742	3,788,492	(1,445,619)	18,063,615

전분기 (단위 : 천원)

기초금액	증가	감소	분기말금액

기타충당부채	복구충당부채	2,500,000	0	0	2,500,000

기타충당부채	23,092,065	55,176,478	(17,090,000)	61,178,543

기타충당부채 합계	25,592,065	55,176,478	(17,090,000)	63,678,543

## 14. 자본금, 기타불입자본, 기타자본구성요소

주식의 분류에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

수권주식수 (주)	발행주식수 (주)	액면가액 (원)	자본금

주식	보통주	100,000,000	42,775,419	5,000	213,877,095

전기말 (단위 : 천원)

수권주식수 (주)	발행주식수 (주)	액면가액 (원)	자본금

주식	보통주	100,000,000	42,775,419	5,000	213,877,095

발행주식수의 변동내역에 대한 공시
당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

기타불입자본에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타불입자본	2,296,575,370

기타불입자본	주식발행초과금	1,190,118,625

기타자본잉여금	1,106,456,745

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타불입자본	2,296,575,370

기타불입자본	주식발행초과금	1,190,118,625

기타자본잉여금	1,106,456,745

기타불입자본의 변동내역에 대한 공시
당분기와 전분기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다.

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	140,708

파생상품평가손익	(1,595,442)

합계	(1,454,734)

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	85,406,259

파생상품평가손익	(2,165,343)

합계	83,240,916

기타자본구성요소의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

기타포괄손익누계액

기초금액	83,240,916

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	(66,520,406)

법인세효과	14,429,729

파생상품평가손익	707,528

법인세효과	(137,627)

이익잉여금 대체	(33,174,874)

분기말금액	(1,454,734)

전분기 (단위 : 천원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

기타포괄손익누계액

기초금액	189,720

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	75,888,571

법인세효과	(20,776,058)

파생상품평가손익	(259,605)

법인세효과	61,916

이익잉여금 대체	0

분기말금액	55,104,544

## 15. 이익잉여금

이익잉여금의 구성내역
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	9,066,418,263

이익잉여금	이익준비금	106,938,548

사업확장적립금	9,105,449,793

기타임의적립금	1,400,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(147,370,078)

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	이익준비금: 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.기타임의적립금: 공사업(산업환경설비공사업, 상하수도설비공사업) 면허 등록을 위한 자본금입니다.

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	9,257,956,631

이익잉여금	이익준비금	100,450,304

사업확장적립금	10,183,449,793

기타임의적립금	1,400,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,027,343,466)

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	이익준비금: 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.기타임의적립금: 공사업(산업환경설비공사업, 상하수도설비공사업) 면허 등록을 위한 자본금입니다.

## 16. 배당금

배당금에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

발행주식수 (주)	배당주식수 (주)	주당배당금 (원)	합계

주식	보통주	배당의 구분	연차배당	42,775,419	42,167,147	1,000	42,167,147

중간배당	42,775,419	42,167,147	500	21,083,574

전분기 (단위 : 천원)

발행주식수 (주)	배당주식수 (주)	주당배당금 (원)	합계

주식	보통주	배당의 구분	연차배당	42,775,419	42,176,447	3,500	147,617,565

중간배당	42,775,419	42,167,147	1,000	42,167,147

## 17. 매출

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,955,845,470	8,883,204,831	71,536,729	220,854,731

투자부동산에서 발생한 임대수익	990,714	2,857,393

수익(매출액)	3,028,372,913	9,106,916,955

고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식에 사용한 방법에 대한 기술	재화에 배분된 거래가격은 선적 시점에 수익으로 인식하였습니다.	용역에 배분된거래가격은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.	재화 선적 이후에 운송용역을 제공하는 수출거래의 경우 고객으로부터 수령한 대가를 각 수행의무에 배분합니다.

전분기 (단위 : 천원)

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,386,517,198	10,135,303,786	116,644,115	268,004,685

투자부동산에서 발생한 임대수익	934,475	2,748,333

수익(매출액)	3,504,095,788	10,406,056,804

고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식에 사용한 방법에 대한 기술	재화에 배분된 거래가격은 선적 시점에 수익으로 인식하였습니다.	용역에 배분된거래가격은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.	재화 선적 이후에 운송용역을 제공하는 수출거래의 경우 고객으로부터 수령한 대가를 각 수행의무에 배분합니다.

고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기업의 주영업활동과 관련된 수취채권	1,442,100,449

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출 관련 금액	70,222,450

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기업의 주영업활동과 관련된 수취채권	1,499,085,769

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출 관련 금액	52,781,047

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	49,240,463

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	54,953,531

## 18. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여	29,754,163	95,276,694

퇴직급여	5,661,544	15,054,667

복리후생비	7,354,872	22,032,397

여비교통비	1,146,230	3,864,131

통신비	364,527	1,069,304

수도광열비	655,717	1,773,434

세금과공과	399,322	3,928,859

소모품비	3,120,942	8,856,107

도서인쇄비	30,278	76,475

임차료	2,745,345	6,790,753

감가상각비	3,920,468	12,268,516

무형자산상각비	838,935	2,553,066

수선유지비	3,257,095	11,175,828

차량유지비	170,547	555,270

보험료	1,202,915	3,789,237

지급수수료	20,587,895	59,665,225

판매수수료	21,309,243	61,526,904

운반보관료	55,240,635	156,974,776

접대비	324,550	884,533

판매촉진비	232,115	716,981

광고선전비	8,857,198	24,641,646

교육훈련비	941,100	2,643,540

피해보상비	240,388	425,057

견본비	2,206,204	4,839,087

대손상각비환입	40,935	130,222

잡비	170,048	397,511

연구개발비	26,443,863	79,029,877

합계	197,217,074	580,940,097

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여	34,533,543	101,945,782

퇴직급여	3,764,057	12,688,438

복리후생비	7,954,576	23,125,877

여비교통비	1,206,622	4,404,031

통신비	377,248	1,153,123

수도광열비	620,048	1,728,330

세금과공과	304,170	3,906,364

소모품비	3,540,729	10,451,758

도서인쇄비	30,118	79,709

임차료	2,302,804	6,152,260

감가상각비	4,229,898	13,194,384

무형자산상각비	1,020,448	2,931,853

수선유지비	3,145,908	10,154,740

차량유지비	212,843	632,818

보험료	1,100,882	3,569,138

지급수수료	18,757,753	58,360,581

판매수수료	17,728,200	52,089,221

운반보관료	59,427,830	178,214,442

접대비	356,209	1,284,143

판매촉진비	165,588	543,967

광고선전비	10,148,758	27,400,760

교육훈련비	1,446,707	3,503,792

피해보상비	108,313	307,603

견본비	1,537,650	4,292,887

대손상각비환입	(94,139)	(32,560)

잡비	175,699	990,181

연구개발비	35,000,714	88,881,331

합계	209,103,176	611,954,953

## 19. 금융손익

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	13,201,108	147,491,898

금융수익	상각후원가측정금융자산 이자수익	15,771,044	52,695,679

이자수익 소계	15,771,044	52,695,679

외환차익	28,666,643	54,471,602

외화환산이익	(30,852,709)	26,254,473

파생상품평가이익	(1,290,898)	37,341

파생상품거래이익	738,800	7,199,415

당기손익-공정가치금융자산평가이익	0	381,210

당기손익-공정가치금융자산처분이익	91,228	322,182

기타의대손상각비환입	0	97,037

금융보증수익	77,000	6,032,959

금융원가	86,587,357	592,057,937

금융원가	사채 이자	15,950,276	55,929,655

기타 이자비용	53,004,071	168,770,958

이자비용 소계	68,954,347	224,700,613

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(400,315)	(1,357,296)

이자비용 차감계	68,554,032	223,343,317

외환차손	5,523,710	38,105,341

외화환산손실	10,505,190	17,042,378

파생상품평가손실	(7,088,927)	14,658,162

파생상품거래손실	4,507,500	14,027,943

당기손익-공정가치금융자산평가손실	0	269,870,939

금융보증비용	4,585,852	15,009,857

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	32,138,359	159,582,948

금융수익	상각후원가측정금융자산 이자수익	21,197,922	70,542,226

이자수익 소계	21,197,922	70,542,226

외환차익	(10,154,578)	29,146,471

외화환산이익	6,653,297	11,173,905

파생상품평가이익	(12,867,061)	7,587,394

파생상품거래이익	15,659,421	15,927,171

당기손익-공정가치금융자산평가이익	0	1,504,000

당기손익-공정가치금융자산처분이익	0	14,450

기타의대손상각비환입	11,530,000	11,530,000

금융보증수익	119,358	12,157,331

금융원가	109,951,728	380,583,246

금융원가	사채 이자	27,470,507	77,179,342

기타 이자비용	57,406,506	179,795,911

이자비용 소계	84,877,013	256,975,253

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(1,887,182)	(14,727,917)

이자비용 차감계	82,989,831	242,247,336

외환차손	19,817,157	61,391,237

외화환산손실	(37,924,905)	5,352,853

파생상품평가손실	(1,614,345)	137,741

파생상품거래손실	1,815,033	15,176,359

당기손익-공정가치금융자산평가손실	0	11,364,763

금융보증비용	44,868,957	44,912,957

## 20. 기타영업외손익

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타영업외수익	165,905,709	525,178,154

기타영업외수익	외환차익	20,287,629	90,574,923

외화환산이익	4,346,012	12,615,585

대손충당금환입	288,277	288,277

유형자산처분이익	2,258,838	4,285,438

무형자산처분이익	61,871	1,171,012

사용권자산처분이익	0	2,446,886

배당금수익	135,490,145	247,607,605

보험료수익	0	0

잡이익	3,172,937	13,809,441

종속기업투자주식처분이익	0	152,378,987

기타영업외비용	15,935,128	166,778,455

기타영업외비용	외환차손	27,738,038	102,861,241

외화환산손실	(21,225,099)	5,730,602

유형자산처분손실	4,767,374	6,041,907

무형자산처분손실	31,669	31,669

사용권자산처분손실	0	0

기부금	894,333	3,220,716

매출채권매각손실	1,136,446	3,393,067

잡손실	2,592,367	45,499,253

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타영업외수익	26,018,577	307,385,949

기타영업외수익	외환차익	36,458,592	121,540,248

외화환산이익	(13,512,216)	5,373,253

대손충당금환입	0	0

유형자산처분이익	26,861	1,077,358

무형자산처분이익	0	0

사용권자산처분이익	84	917

배당금수익	0	170,225,139

보험료수익	900,000	2,872,059

잡이익	2,145,256	6,296,975

종속기업투자주식처분이익	0	0

기타영업외비용	94,236,305	167,673,686

기타영업외비용	외환차손	30,859,781	85,460,335

외화환산손실	13,982,327	23,265,583

유형자산처분손실	229,409	605,521

무형자산처분손실	0	0

사용권자산처분손실	9	487

기부금	1,235,851	5,837,576

매출채권매각손실	1,630,187	5,615,202

잡손실	46,298,741	46,888,982

보험수익에 대한 상세내역 공시
전분기 (단위 : 천원)

화재보험 계약

보상 및 배상금수익	2,871,693

보상 및 배상금수익	보험수익에 대한 설명	전분기 중 2020년에 발생한 당사 대산공장의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트 내 컴프레서 화재 발생에 대한 보험수익 2,871,693천원을 인식하였습니다.

종속기업투자주식처분이익에 대한 기술
당사는 당분기 중 종속기업인 PT LOTTE Chemical Indonesia의 지분 25%를 매각하였습니다(주석 5-2, 28-3 참조).

## 21. 법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액(환급액)	(67,545,298)

자본에 직접 가감되는 법인세	12,536,325

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(66,395,538)

법인세수익	(121,404,511)

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액(환급액)	3,633,333

자본에 직접 가감되는 법인세	(20,035,625)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(141,621,738)

법인세수익	(158,024,030)

글로벌최저한세 도입에 따른 영향
세원잠식 및 소득이전에 관한 OECD/G20 포괄적 이행체계는 글로벌 경제의 디지털화로 야기된 조세 과제를 해결하고자 필라 2 모범규칙을 수립하였습니다.필라 2 모범규칙으로 인한 일시적 차이의 추가 발생 여부, 이연법인세 재측정 여부, 재측정시 적용 세율 결정 등 필라 2 모범규칙과 관련하여 불분명한 이슈가 존재합니다. 이러한 불확실성을 해결하기 위해 IASB와 AASB는 각각 2023년 5월 23일과 2023년 6월 27일에 IAS 12 규정에 대한 한시적인 예외 규정을 의무 적용하도록 하는 IAS 12 법인세 개정을 발표하였습니다. 이 개정에 따르면 기업은 OECD/G20 BEPS 필라 2 모범규칙(안)과 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않고 그 정보를 공시하지도 않습니다.당사는 2025년도에 한시적 예외 규정을 적용하였습니다.롯데그룹이 영업활동을 수행 중인 일부 국가에서 필라 2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 롯데그룹은 제정되었거나 실질적으로 제정된 필라 2 법률의범위에 포함되므로 2025년 9월 30일 기준으로 필라 2 법인세에 대한 잠재적 익스포저를 평가하였습니다.필라 2 법인세에 대한 잠재적 익스포저의 평가는 최근 세무신고서, 2025년의 최신 재무정보에 기초하였습니다. 과거 일부기간의 데이터만을 사용하여 잠재적 익스포저를 평가하여 해당 기간의 특수성이 평가에 영향을 미칠 수 있습니다.지금까지 수행한 평가의 결과, 롯데케미칼 관할 국가들은 모두 세이프하버를 통과하였습니다. 수행한 평가 외에 당사의 종속기업이 소재한 헝가리의 법인세율이 9%로 낮은 것과 지배기업의 인도네시아 투자에 대해 세액공제를 받는 것으로 인해 향후 추가세액이 발생할 가능성이 있음을 인지하고 있습니다.향후 최신 데이터를 기반으로 한 잠재적 익스포저에 대한 평가가 계속 진행될 예정입니다.

## 22. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 변동	(6,137,397)	(11,151,325)

재고자산 매입액	2,520,320,863	7,667,589,201

급여	86,735,348	273,871,099

퇴직급여	16,429,641	43,296,809

복리후생비	21,912,920	64,899,074

감가상각비	93,813,219	290,025,292

무형자산상각비	19,860,077	59,624,272

지급수수료	53,204,406	153,012,261

운반보관료	109,531,226	323,725,893

기타	147,689,427	445,143,055

합계	3,063,359,730	9,310,035,631

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 변동	174,893,997	(95,768,407)

재고자산 매입액	2,862,541,087	8,933,763,596

급여	139,947,936	299,349,627

퇴직급여	9,744,738	34,085,149

복리후생비	23,307,011	68,913,498

감가상각비	112,020,393	317,871,250

무형자산상각비	20,034,218	60,008,255

지급수수료	52,227,835	139,305,047

운반보관료	162,857,077	400,492,860

기타	159,406,305	600,825,202

합계	3,716,980,597	10,758,846,077

## 23. 주당손익

주당이익
당분기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

분기순이익(손실)	104,430,682,871	(167,880,504,404)

가중평균유통보통주식수	42,167,147	42,167,147

기본주당이익(손실)	2,477	(3,981)

전분기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

분기순이익(손실)	(255,059,906,011)	(276,053,278,430)

가중평균유통보통주식수	42,167,147	42,167,147

기본주당이익(손실)	(6,049)	(6,547)

가중평균유통보통주식수에 대한 기술
당사가 보유하고 있는 자기주식을 제외하고 산정하였습니다.

희석주당이익에 대한 기술
당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

## 24. 위험회피회계 및 위험관리

파생상품에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

파생상품자산	파생상품부채

파생상품 목적의 지정	위험회피 목적	파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	선도계약	37,341	2,657,562

스왑계약

통화 및 이자율 관련	선도계약

스왑계약	22,691,400	2,050,191

파생상품 목적의 지정 합계	22,728,741	4,707,753

전기말 (단위 : 천원)

파생상품자산	파생상품부채

파생상품 목적의 지정	위험회피 목적	파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	선도계약	0	7,306,612

스왑계약

통화 및 이자율 관련	선도계약

스왑계약	34,692,000	2,757,719

파생상품 목적의 지정 합계	34,692,000	10,064,331

위험회피 목적 통화선도계약에 대한 세부 정보 공시
당사는 당분기말과 전기말 현재 외화매출채권과 관련한 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

위험회피 목적 통화선도계약에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

최초 계약일	최장 만기일	매도가격, EUR [EUR, 천]	매도가격, CNY [CNY, 천]	매도가격, INR [INR, 천]	매도가격, USD [USD, 천]	계약환율	매입가격	선도계약 선도요소 가치변동 적립금

파생상품 목적의 지정	위험회피 목적	파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	선도계약	거래상대방	HSBC 외	2025-07-11	2025-11-21	95,000	1,645.50 외	153,933,000	(2,313,161)

HSBC 외	2025-07-11	2025-11-21	300,000	197.62 외	58,776,800	(307,060)

ING Bank 외

ING Bank 외

ING Bank 외

ING Bank 외

거래상대방 합계	(2,620,221)

전기말 (단위 : 천원)

최초 계약일	최장 만기일	매도가격, EUR [EUR, 천]	매도가격, CNY [CNY, 천]	매도가격, INR [INR, 천]	매도가격, USD [USD, 천]	계약환율	매입가격	선도계약 선도요소 가치변동 적립금

파생상품 목적의 지정	위험회피 목적	파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	선도계약	거래상대방	HSBC 외

HSBC 외

ING Bank 외	2024-11-08	2025-03-07	80,000	1,509.1 외	118,969,150	(3,328,994)

ING Bank 외	2024-11-08	2025-03-07	170,000	198.1 외	33,238,100	(971,214)

ING Bank 외	2024-11-08	2025-03-07	225,264	16.9 외	3,800,205	(28,440)

ING Bank 외	2024-11-08	2025-03-07	90,000	1,444.5 외	129,281,000	(2,977,964)

거래상대방 합계	(7,306,612)

위험회피 목적 스왑계약에 대한 세부 정보 공시
당사는 환율변동위험은 공정가치위험회피평가금액으로, 이자율위험은 현금흐름위험회피평가금액으로 인식하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화장단기차입금(주석 11 참조)과 관련한 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 모든 통화 및 이자율스왑의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

위험회피 목적 스왑계약에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

위험회피 파생상품에 대한 기술	계약일	만기일	이자율	매도가격	계약환율	매입가격, USD [USD, 천]	매입가격	공정가치위험회피 평가금액	현금흐름위험회피 적립금	계	위험회피대상 예상거래의 현금흐름변동위험 노출 기간에 대한 기술

파생상품 목적의 지정	위험회피 목적	파생상품 계약 유형	통화 및 이자율 관련	파생상품 유형	스왑계약	거래상대방	Mizuho Bank	이자율 유형	고정이자율	외화차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하고, 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담하는 파생상품계약입니다.	2023-06-16	2026-06-22	0.0486	225,498,000	1,274	177,000	22,691,400	(1,395,515)	21,295,885

신한은행

국민은행	원화차입금에 대하여 원화 변동이자에 대하여 고정이자를 부담하는 파생상품계약입니다.	2024-08-29	2026-08-02	0.0482	100,000,000	0	100,000,000	0	(654,676)	(654,676)

거래상대방 합계	22,691,400	(2,050,191)	20,641,209	상기 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당분기말로부터 11개월 이내입니다.

전기말 (단위 : 천원)

위험회피 파생상품에 대한 기술	계약일	만기일	이자율	매도가격	계약환율	매입가격, USD [USD, 천]	매입가격	공정가치위험회피 평가금액	현금흐름위험회피 적립금	계	위험회피대상 예상거래의 현금흐름변동위험 노출 기간에 대한 기술

파생상품 목적의 지정	위험회피 목적	파생상품 계약 유형	통화 및 이자율 관련	파생상품 유형	스왑계약	거래상대방	Mizuho Bank	이자율 유형	고정이자율	외화차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하고, 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담하는 파생상품계약입니다.	2023-06-16	2026-06-22	0.0486	225,498,000	1,274	177,000	34,692,000	(1,888,173)	32,803,827

신한은행	원화차입금에 대하여 원화 변동이자에 대하여 고정이자를 부담하는 파생상품계약입니다.	2024-09-13	2025-09-15	0.0481	100,000,000	0	100,000,000	0	(176,460)	(176,460)

국민은행	원화차입금에 대하여 원화 변동이자에 대하여 고정이자를 부담하는 파생상품계약입니다.	2024-08-29	2026-08-02	0.0482	100,000,000	0	100,000,000	0	(693,086)	(693,086)

거래상대방 합계	34,692,000	(2,757,719)	31,934,281

위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액에 대한 정보의 공시
당분기 (단위 : 천원)

당기손익으로 인식한 세전금액	현금흐름위험회피파생상품평가이익, 세후	현금흐름위험회피파생상품평가손실, 세후	당기손익에 영향을 주는 위험회피 항목에 대한 현금흐름위험회피의 세후재분류 조정

파생상품평가이익(금융수익)	파생상품평가손실(금융원가)	파생상품거래이익(금융수익)	파생상품거래손실(금융원가)

파생상품 목적의 지정	위험회피 목적	파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	선도계약	37,341	2,657,562	7,199,415	14,027,943	0	0

스왑계약

통화 및 이자율 관련	선도계약

스왑계약	0	12,000,600	0	0	569,901	0

파생상품 목적의 지정 합계	37,341	14,658,162	7,199,415	14,027,943	569,901	0	66,826

전분기 (단위 : 천원)

당기손익으로 인식한 세전금액	현금흐름위험회피파생상품평가이익, 세후	현금흐름위험회피파생상품평가손실, 세후	당기손익에 영향을 주는 위험회피 항목에 대한 현금흐름위험회피의 세후재분류 조정

파생상품평가이익(금융수익)	파생상품평가손실(금융원가)	파생상품거래이익(금융수익)	파생상품거래손실(금융원가)

파생상품 목적의 지정	위험회피 목적	파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	선도계약	2,241,994	137,741	15,927,171	15,176,359	0	0

스왑계약

통화 및 이자율 관련	선도계약

스왑계약	5,345,400	0	0	0	0	197,689

파생상품 목적의 지정 합계	7,587,394	137,741	15,927,171	15,176,359	0	197,689

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 대비하여 변동이 없습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공급자금융약정

약정에 대한 설명	당사는 국내에 있는 금융기관들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한 채권을 금융제공자로부터 기존에 지급받기로 한 날짜에 지급받을 수 있으며, 당사는 수수료를 포함한 대금을 금융제공자와 합의한날짜에 금융제공자에게 지급합니다.금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 당사가 금융제공자에 통지하여야 하며대금 지급 후에는 물품 등의 하자 및 기타 사유를 이유로 변경 또는 취소할 수 없습니다. 만일 당사가 해당 거래를 취소하거나 여하한 사유로 취소되는 경우에는 이로 인하여 금융제공자가 입게 되는 손해를 배상해야 합니다.본 약정과 관련하여 제공된 담보 및 보증은 없으며 당사는 금융기관과의 상호 합의 하에 적용하기로 한 카드사용수수료를 부담하고 있습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 부채는 재무상태표의 기타금융부채에 포함됩니다.

기타금융부채	1,128,383,927

공급자 기지급 금액	(1,128,383,927)

지급기일 범위	공급자 금융약정에 해당하는 금융부채 : 17일 ~ 332일공급자 금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 : 1일~97일

전기말 (단위 : 천원)

공급자금융약정

약정에 대한 설명	당사는 국내에 있는 금융기관들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한 채권을 금융제공자로부터 기존에 지급받기로 한 날짜에 지급받을 수 있으며, 당사는 수수료를 포함한 대금을 금융제공자와 합의한날짜에 금융제공자에게 지급합니다.금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 당사가 금융제공자에 통지하여야 하며대금 지급 후에는 물품 등의 하자 및 기타 사유를 이유로 변경 또는 취소할 수 없습니다. 만일 당사가 해당 거래를 취소하거나 여하한 사유로 취소되는 경우에는 이로 인하여 금융제공자가 입게 되는 손해를 배상해야 합니다.본 약정과 관련하여 제공된 담보 및 보증은 없으며 당사는 금융기관과의 상호 합의 하에 적용하기로 한 카드사용수수료를 부담하고 있습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 부채는 재무상태표의 기타금융부채에 포함됩니다.

기타금융부채	1,006,593,231

공급자 기지급 금액	(1,006,593,231)

지급기일 범위

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험	기타 가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.	당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.	당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.	전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.	당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.	당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.	지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.	전기말과 비교하여 유동성위험관리에 대한 기본정책의 변동은 없습니다.	당사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험을 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하는 한편 파생상품을 활용하고 있습니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

1년 미만	1년~5년	5년 이상	합계 구간 합계

무이자	6,141,527,762	4,253,652	0	6,145,781,414

차입부채	4,633,230,956	1,394,338,576	220,895,165	6,248,464,697

리스부채	13,938,660	22,037,649	23,373,435	59,349,744

합계	10,788,697,378	1,420,629,877	244,268,600	12,453,595,855

무이자 비파생금융부채 관련 지급보증	5,517,580,672

무이자 비파생금융부채의 미할인현금흐름에 대한 설명	무이자 비파생금융부채는 각각 지급보증계약(PT Lotte ChemicalIndonesia 차입금, Uz-Kor Gas Chemical LLC 차입금에 대한 담보제공 등) 5,517,580,672천원을 포함하고 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

1년 미만	1년~5년	5년 이상	합계 구간 합계

무이자	5,518,929,906	5,842,122	0	5,524,772,028

차입부채	5,735,099,459	1,600,985,400	272,296,822	7,608,381,681

리스부채	13,355,816	39,337,777	1,694,999	54,388,592

합계	11,267,385,181	1,646,165,299	273,991,821	13,187,542,301

무이자 비파생금융부채 관련 지급보증	5,042,163,895

무이자 비파생금융부채의 미할인현금흐름에 대한 설명	무이자 비파생금융부채는 각각 지급보증계약(PT Lotte ChemicalIndonesia 차입금, Uz-Kor Gas Chemical LLC 차입금에 대한 담보제공 등) 5,042,163,895천원을 포함하고 있습니다.

## 25. 금융상품의 공정가치

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	위험회피회계적용 파생상품	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	1,384,599,457	0	0	1,384,599,457

단기금융상품	73,000,000	0	0	73,000,000

장기금융상품	76,513,500	0	0	76,513,500

매출채권 및 기타채권	1,518,727,668	0	0	1,518,727,668

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치금융자산	0	242,771,733	0	242,771,733

기타금융자산	89,138,444	0	22,728,741	111,867,185

금융리스채권	150,385,771	0	0	150,385,771

합계	3,292,364,840	242,771,733	22,728,741	3,557,865,314

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	위험회피회계적용 파생상품	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	786,546,135	0	0	0	786,546,135

단기금융상품	1,023,000,000	0	0	0	1,023,000,000

장기금융상품	67,513,500	0	0	0	67,513,500