롯데케미칼 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항

① (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향연결실체는 2023년 1월 13일 이사회 결의에 따라, 종속기업인 LOTTE Chemical Pakistan Limited의 매각을 결정하였으며, 2023년 1월 26일 매매계약을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 사업과 관련된 자산 및 부채를 매각예정처분자산집단으로 표시하고, 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였으며, 전분기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.당분기와 전분기 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같으며 자세한 사항은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 15. 매각예정비유동자산 및 중단영업」을 참조 바랍니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출	108,794,473	138,051,554

매출총이익	23,303,150	27,204,779

영업이익	22,435,256	26,097,639

법인세비용차감전이익	20,133,310	24,892,390

중단영업순이익	14,031,266	17,750,807

② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 2016년 4월 29일 스페셜티 제품의 포트폴리오 다각화를 위해 삼성SDI의 케미칼사업부를 분할하여 신설한 SDI케미칼의 주식 90%를 인수하는 계약을 체결하고, 2019년 7월 30일 삼성SDI 주식회사가 보유하고 있던 잔여 지분 10%를 추가 취득하였습니다. 이후, 당사는 화학산업 관련 지배구조 개선 및 효율화, 화학산업의 구조 고도화 및 규모의 경제를 실현함으로써 화학산업 경쟁력을 강화하기 위하여 2020년 1월 1일부로 롯데첨단소재(주)와 소규모 합병을 완료하였습니다. 상세한 사항은 2019년 8월 26일 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2020년 1월 3일 공시한 '합병등 종료보고서'를 참고하시길 바랍니다.

구분	합병 전	합병 후

롯데케미칼(주)	롯데첨단소재(주)	롯데케미칼(주)

유동자산	3,968,861	1,225,390	5,194,251

비유동자산	10,804,158	1,069,798	11,873,956

자산총계	14,773,019	2,295,188	17,068,207

유동부채	1,808,380	539,858	2,348,238

비유동부채	1,348,255	60,368	1,408,623

부채총계	3,156,635	600,226	3,756,861

자본금	171,377	50,000	221,377

기타불입자본	968,319	1,053,256	2,021,575

이익잉여금	10,499,932	591,705	11,091,637

기타자본구성요소	(23,244)	1	(23,243)

자본총계	11,616,384	1,694,962	13,311,346

부채및자본총계	14,773,019	2,295,188	17,068

(주1) 롯데케미칼(주)와 롯데첨단소재(주)의 2019년 9월 30일 별도 재무상태표를 기준으로 작성한 것으로 실제 합병기일(2020년 1월 1일) 기준으로 작성된 재무상태표와는 차이가 발생할 수 있습니다.(주2) 본 합병은 당사가 지분 100%를 보유한 자회사를 합병하는 것으로 연결재무제표 상 미치는 영향은 없습니다.당사는 2021년 7월 1일 종속회사인 데크항공(주) 주식 100% 및 금전소비대차 채권 전액 전부를 하이즈항공(주)에 처분하였습니다. 매각대금은 3,000백만원이며, 매각대금과 장부가액의 차이 2,857백만원은 손상차손으로 인식하였습니다. 이와 관련한 상세한 사항은 2021년 7월 1일 '타법인주식 및 출자증권 처분 결정' 공시를 참고하시길 바랍니다.

당사는 당사의 종속회사 LOTTE Battery Materials USA Corporation(이하 'LBM')이 2022년 10월 11일 일진머티리얼즈(주)의 최대주주인 허재명 및 특수관계인 2인이 보유한 일진머티리얼즈(주) 발행의 보통주식 24,578,512주(지분 53.30%)와 일진머티리얼즈(주)의 종속회사인 아이엠지테크놀로지(주)의 보통주식 5,064,829주에 대한 신주인수권을 매수하기 위한 주식매매계약(SPA)을 체결한 것에 대한 주식매매계약상 제반 권리/의무 일체를 2023년 2월 9일 LBM으로부터 이전받는 합의서를 체결하고, 2023년 3월 14일 계약상의 권리 일체를 행사하여 거래가 종료되었습니다. 자세한 사항은 2023년 2월 9일 '주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수 결정)' 공시 및 2023년 3월 14일 '합병등종료보고서'를 참고하시길 바랍니다.[자산양수도 전 후 요약재무상황]

구 분	자산양수도 전	증감액	자산양수도 후

유 동 자 산	9,466,180	1,436,457	10,902,637

비유동자산	17,318,408	995,890	18,314,298

자 산 총 계	26,784,588	2,432,347	29,216,935

유 동 부 채	6,384,043	176,293	6,560,336

비유동부채	3,136,302	261,940	3,398,242

부 채 총 계	9,520,346	438,233	9,958,579

자 본 금	171,377	-	171,377

자 본 총 계	17,264,242	1,994,114	19,258,356

(주1) '상기 요약 재무정보는 합병등 종료보고서 제출일의 양사 감사 전 연결 재무정보를 단순 합산하여 작성한 것으로 외부감사인의 감사 결과에 따라 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다.본 사업보고서에서 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 추가적인 사항은 「Ⅰ. 회사의 개요 - 2. 회사의 연혁 - (6) 회사가 합병등을 한 경우 그 내용」 과 「XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 4. 작성기준 이후 발생한 주요사항 - (4) 합병 등의 사후정보」를 참고하시길 바랍니다.

③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 36. 약정사항 및 우발부채」를 참조 바랍니다.

④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항최근 3사업연도 중 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 아래와 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제48기 1분기(당기)	한영회계법인	기업회계기준서 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시되지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	해당사항 없음

제47기(전기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	해당사항 없음	(1) 영업권 손상검사- 첨단소재 사업부문(2) 현금창출단위 손상검사- 올레핀사업부 및 아로마틱사업부(3) 사업결합 회계처리- 롯데정밀화학(주)

제46기(전전기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	강조사항 : 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성	(1) 영업권 손상검사 - 첨단소재 사업부문

(2) 대손충당금 설정현황① 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2023년1분기	매출채권	2,322,605	5,663	0.24%

미수금	250,041	2,506	1.00%

합 계	2,572,646	8,169	0.32%

2022년	매출채권	2,092,455	4,962	0.24%

미수금	183,735	2,418	1.32%

합 계	2,276,190	7,380	0.32%

2021년	매출채권	1,906,319	3,073	0.16%

미수금	30,711	1,764	5.74%

합 계	1,937,030	4,837	0.25%

② 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2023년 1분기	2022년	2021년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,380	4,837	6,986

2. 순대손처리액(①－②±③)	193	637	(1,812)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(2,086)

② 상각채권회수액	103	-	-

③ 기타증감액	296	637	274

3. 대손상각비 계상(환입)액	596	1,906	(337)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,169	7,380	4,837

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	2,239,582	60,737	19,447	2,839	2,322,605

구성비율	96.43%	2.62%	0.84%	0.12%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등① 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제48기 1분기	제47기	제46기

기초소재	상 품	110,955	211,139	151,479

제 품	722,373	506,833	543,634

반 제 품	352,085	235,164	196,239

원부재료	489,113	430,681	457,261

저 장 품	336,029	319,603	277,017

미 착 품	315,667	252,191	420,012

용 지	27,460	-	-

미완성건물	670	-	-

첨단소재	상 품	23,372	24,645	26,866

제 품	149,323	139,791	193,526

반 제 품	129,148	150,389	213,773

원부재료	178,709	212,427	259,413

저 장 품	21,586	21,434	17,170

미 착 품	74,571	79,464	91,450

연결조정	상 품	(40,939)	(50,748)	(9,764)

제 품	50,948	55,272	(34,152)

반 제 품	-	-	-

원부재료	-	-	-

저 장 품	-	-	-

미 착 품	(42,077)	(39,522)	(10,880)

합 계	2,898,993	2,548,763	2,793,044

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷ 기말자산총계×100]	9.11%	9.52%	12.22%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초 재고＋기말재고)÷2}]	6.96	8.04	7.01

② 재고자산의 실사내용(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	93,418	93,418	(31)	93,387	-

제품	967,890	967,890	(45,247)	922,643	-

반제품	487,738	487,738	(6,504)	481,234	-

원부재료	685,330	685,330	(17,508)	667,822	-

저장품	370,188	370,188	(12,572)	357,616	-

미착품	348,161	348,161	-	348,161	-

용지	27,460	27,460	-	27,460	-

미완성공사	670	670	-	670	-

소 계	2,980,855	2,980,855	(81,862)	2,898,993	-

* 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매 기말 실지 재고조사에 의하여 확정됨. 회사는 회계연도말에 재고조사를 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으므로 당기말 현재의 재고자산가액은 계속기록법에 의해 산출됨.③ 장기체화 재고 등 현황- 해당사항 없음.(4) 수주계약 현황- 해당사항 없음.

(5) 공정가치평가 내역① 금융상품의 공정가치

i) 당분기말과 전기말 현재 요약 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	207,451,616	-	-	207,451,616

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	34,030,139	34,030,139

당기손익-공정가치금융자산	-	957,543,545	116,898,909	1,074,442,454

위험회피회계적용 파생상품자산	-	10,953,090	-	10,953,090

합 계	207,451,616	968,496,635	150,929,048	1,326,877,299

금융부채	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융부채	-	537,023	-	537,023

위험회피회계적용 파생상품부채	-	26,674,893	-	26,674,893

합 계	-	27,211,916	-	27,211,916

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	174,443,378	-	-	174,443,378

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	23,344,946	23,344,946

당기손익-공정가치금융자산	-	711,533,880	112,882,549	824,416,429

위험회피회계적용 파생상품자산	-	15,812,150	-	15,812,150

합 계	174,443,378	727,346,030	136,227,495	1,038,016,903

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	3,058,416	-	3,058,416

위험회피회계적용 파생상품부채	-	56,454,732	-	56,454,732

합 계	-	59,513,148	-	59,513,148