롯데케미칼 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

1. 당사의 개요
롯데케미칼 주식회사(이하 "당사")는 1976년 3월 16일에 설립되어 석유화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위할 목적으로 여수, 대산 및 울산 석유화학단지 내에 공장을 두고있으며, 서울본사ㆍ부산ㆍ대구ㆍ대전ㆍ광주지점에서 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1991년 5월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였습니다.
당사는 2009년 1월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 롯데대산유화를 흡수합병하였으며, 2012년 12월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 케이피케미칼을 흡수합병하고사명을 호남석유화학 주식회사에서 롯데케미칼 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2020년 1월 1일을 합병기일로 하여 롯데첨단소재 주식회사를 흡수합병하였으며, 2023년 2월 1일에 유상증자를 완료하여 당기말 현재 당사가 발행한 보통주 주식의 수는 총 42,775,419주 입니다.
한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산, 금융자산, 금융부채, 확정급여부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 31-7을 참조바랍니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한
추가적인 지침
ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2-2 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 석유화학제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 수행의무의 식별
당사는 무역 조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 운송용역이 포함된 조건으로 계약을 체결하는 경우, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 재화의통제를 이전한 시점 이후에 제공하는 운송용역(보험 포함)은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다. 이에 따라, 재화 선적 이후에 운송용역을 제공하는 수출거래의 경우 고객으로부터 수령한 대가를 각 수행의무에 배분하고, 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다. (2) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(3) 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(4) 보증 의무
당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(5) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다(금융자산 관련 회계정책은 주석 2-11 참조).
3) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2-3 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자로서의 당사 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-18 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 당사 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스를 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서의 수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.
2-4 외화환산
당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에대해서는 주석 2-20 참조)
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이
이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2-5 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 장부금액을 계산할 때 차감하여 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2-7 종업원급여
(1) 퇴직급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
당사는 확정급여형퇴직급여제도도 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 순확정급여부채(자산)은 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(3) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 해고급여
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
2-8 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업과 관계기업 및 공동기업의 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(4) 글로벌 최저한세
다국적 대기업의 불균등한 이익분배 및 조세기여에 대한 우려를 해소하기 위해 135개 이상의 국가가 글로벌최저세율 15%를 도입하기로 합의하는 등, 글로벌 차원에서 다양한 합의가 이루어졌습니다. 글로벌 최저한세는 당사의 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2022년에 글로벌 최저한세를 도입하였고 2024년 1월 1일 이후 개시하는사업연도 분부터 적용하여야 합니다. 2020년과 2021년의 당사의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상이며, 당사의 종속기업 LOTTE Chemical Titan Holding Berhad, PT LOTTE Chemical Indonesia 등은 법정세율이 20%를 초과하는 국가에 소재하고 있으나, 관할 정부로부터 세금을 감면공제받아 실효세율이 15%에 미치지 못할 수 있습니다. 따라서, 당사는 글로벌 최저한세의 영향으로 법인세를 추가로 부담할 것으로 예상하고 있지만 현재로서는 정보가 충분하지 않아서 구체적인 금액적 영향을 추정하는 것은 가능하지 않습니다.
2-9 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2-10 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2-11 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리 소멸
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금 및 기타 금융부채를 포함합니다.
당사는 공급자금융약정으로 생긴 부채는 채권에 대한 대금 수령의 권리가 공급자에서 금융제공자로 변경됨에 따라 재무상태표에서 금융부채로 분류합니다.
또한 공급자금융약정으로 생긴 부채는 재무상태표에서 금융부채로 분류되나 재고자산의 매입과 관련하여 발생하는 부채로서 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.
② 차입금 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용됩니다.
③ 금융보증계약
최초 인식 이후에, 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-12 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-14 무형자산
(1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 무형자산의 내용연수
무형자산 중 회원권은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
2-15 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
2-16 동일지배하의 사업결합
당사와 종속기업과의 동일지배하의 합병은 합병으로 취득한 자산 및 인수한 부채를 당사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 자산 및 부채로 인식한 금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.
2-17 매각예정비유동자산
비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되는 경우 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
2-18 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 사용가치를 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-19 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상합니다.
당사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
당사는 자금보충약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 자금보충약정 및 금융보증계약에 따라 당사가 부담하게 될 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
2-20 파생금융상품과 위험회피회계
당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않습니다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
(1) 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
3) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2-21 보험수익의 인식
당사는 보험사가 보험금 청구에 대한 이의제기가 없을 정도의 무조건적인 권리가 발생하였고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 보험수익을 인식합니다.
2-22 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
2-23 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 당사에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-24 중단영업
당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업
중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
2-25 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 퇴직급여부채 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

## 3. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	8,906

은행예치금	786,537,229

합계	786,546,135

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	6,998

은행예치금	1,150,154,360

합계	1,150,161,358

## 4. 사용이 제한된 예금 등

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	단기금융상품	거래상대방	한국증권금융㈜	20,000,000	우리사주조합 대출 관련 예수금

하나은행 외

중소기업은행

장기금융상품	한국증권금융㈜

하나은행 외	13,500	당좌개설보증금

중소기업은행	67,500,000	상생협력펀드(인출제한)

금융자산, 분류 합계	87,513,500

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	단기금융상품	거래상대방	한국증권금융㈜	20,000,000	우리사주조합 대출 관련 예수금

하나은행 외

중소기업은행

장기금융상품	한국증권금융㈜

하나은행 외	13,500	당좌개설보증금

중소기업은행	67,500,000	상생협력펀드(인출제한)

금융자산, 분류 합계	87,513,500

## 5. 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산	유동 당기손익인식금융자산	34,472,245

비유동당기손익인식금융자산	245,516,526

유의적인 사건과 거래에 대한 기술	당사는 당기 중 LOTTE Chemical Louisiana LLC 지분을 기초로 하는 주가수익스왑 계약을 체결하였습니다.

기타유동금융자산	50,651,009

기타유동금융자산	단기미수수익	24,926,009

단기대여금	25,725,000

단기보증금	0

유동 파생상품 금융자산	0

단기미수금	0

유동매출채권	0

기타비유동금융자산	104,353,000

기타비유동금융자산	장기미수수익	0

장기대여금	56,426

장기보증금	7,858,378

비유동파생상품자산	34,692,000

장기미수금	57,328,846

비유동매출채권	4,417,350

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산	유동 당기손익인식금융자산	0

비유동당기손익인식금융자산	311,980,524

유의적인 사건과 거래에 대한 기술

기타유동금융자산	20,525,812

기타유동금융자산	단기미수수익	19,039,404

단기대여금	300,000

단기보증금	0

유동 파생상품 금융자산	1,186,408

단기미수금	0

유동매출채권	0

기타비유동금융자산	52,390,486

기타비유동금융자산	장기미수수익	0

장기대여금	11,143,209

장기보증금	8,830,233

비유동파생상품자산	2,725,800

장기미수금	25,816,597

비유동매출채권	3,874,647

당기손익인식금융자산의 세부공시

당기손익인식금융자산의 세부공시
(단위 : 백만원)

스탠다드에너지

관계기업에 대한 투자자산의 회계처리방법	당사는 스탠다드에너지㈜의 전환상환우선주를 취득하였으며, 이사 1인을 지명할 권리가 있어 유의적 영향력을 보유하고 있습니다. 하지만,잔여재산 분배에 있어 우선권 및 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 유의적 영향력을 보유하고 있음에도 불구하고K-IFRS 1109호에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

당기손익인식금융자산	64,918

관계기업지분으로 분류하고 있는 지분에 대한 공시

관계기업지분으로 분류하고 있는 지분에 대한 공시

스탠다드에너지

관계기업에 대한 소유지분율	0.0379

당기손익공정가치금융자산의 변동내역

당기손익공정가치금융자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	처분	평가	기말금액

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	311,980,524	8,274,682	(25,550)	(40,240,885)	279,988,771

전기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	처분	평가	기말금액

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	510,963,971	369,117,272	(641,638,431)	73,537,712	311,980,524

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 공시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	금융자산, 분류	주식, 지분증권	상장주식	340,653,028

비상장 주식	0

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	금융자산, 분류	주식, 지분증권	상장주식	232,350,459

비상장 주식	0

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보유주식수	취득한 의결권이 있는 지분율	금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류	지분증권	주식, 지분증권	상장주식	Resonac Holdings Corporation	장부금액	총장부금액	222,253,364

공정가치평가손익누계액	118,399,664

장부금액 합계	9,060,000	0.0490	340,653,028

비상장 주식	Weifang Yasing Group Co., Ltd.	장부금액	총장부금액	9,628,681

공정가치평가손익누계액	(9,628,681)

장부금액 합계	0.1000	0

전기 (단위 : 천원)

보유주식수	취득한 의결권이 있는 지분율	금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류	지분증권	주식, 지분증권	상장주식	Resonac Holdings Corporation	장부금액	총장부금액	222,253,364

공정가치평가손익누계액	10,097,095

장부금액 합계	9,060,000	0.0490	232,350,459

비상장 주식	Weifang Yasing Group Co., Ltd.	장부금액	총장부금액	9,628,681

공정가치평가손익누계액	(9,628,681)

장부금액 합계	0.1000	0

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자의 변동내역

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초금액	처분	공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	대체	기말금액	유의적인 사건과 거래에 대한 기술

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류	지분증권	주식, 지분증권	상장주식	Resonac Holdings Corporation	232,350,459	108,302,569	340,653,028

비상장 주식	Weifang Yasing Group Co., Ltd.	0	0	0

㈜한주 외	0

전기 (단위 : 천원)

기초금액	처분	공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	대체	기말금액	유의적인 사건과 거래에 대한 기술

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류	지분증권	주식, 지분증권	상장주식	Resonac Holdings Corporation	174,443,377	0	57,907,082	0	232,350,459	Showa denko K.K의 회사명이 2023년 1월 1일부로 Resonac Holdings Corporation으로 변경되었습니다.

비상장 주식	Weifang Yasing Group Co., Ltd.	0

㈜한주 외	11,672,952	(194)	(4,960,464)	(6,712,294)	0

금융부채의 공시

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

비유동 당기손익인식금융부채

비유동 당기손익인식금융부채	풋옵션부채	1,484,239

기타유동금융부채	1,061,016,469

기타유동금융부채	단기미지급비용	24,407,763

단기미지급금	0

단기예수보증금	7,838,111

단기위험회피파생금융부채	7,483,072

유동금융보증부채	14,694,292

공급자금융약정과 관련한 기타유동금융부채	1,006,593,231

기타비유동금융부채	8,423,380

기타비유동금융부채	장기미지급비용	0

미지급금	5,842,122

예수보증금	0

장기위험회피파생금융부채, 순액	2,581,258

비유동금융보증부채	0

공급자금융약정과 관련한 기타비유동금융부채	0

공급자금융약정에 대한 설명	당기 중 금융기관들과 공급자금융약정을 체결하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

비유동 당기손익인식금융부채

비유동 당기손익인식금융부채	풋옵션부채	1,484,239

기타유동금융부채	49,680,483

기타유동금융부채	단기미지급비용	30,355,563

단기미지급금	0

단기예수보증금	7,608,641

단기위험회피파생금융부채	707,755

유동금융보증부채	11,008,524

공급자금융약정과 관련한 기타유동금융부채	0

기타비유동금융부채	18,754,124

기타비유동금융부채	장기미지급비용	0

미지급금	7,630,081

예수보증금	0

장기위험회피파생금융부채, 순액	3,734,062

비유동금융보증부채	7,389,981

공급자금융약정과 관련한 기타비유동금융부채	0

공급자금융약정에 대한 설명

당기손익공정가치금융부채 변동내역에 대한 공시

당기손익공정가치금융부채 변동내역에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

기초 부채	매도, 공정가치측정, 부채	당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	대체, 공정가치측정, 부채	기말 부채

부채	파생상품	자산부채변동의 유동비유동 분류	유동으로 분류되는 자산부채	7,932,769	(7,221,686)	(711,083)	0	0

비유동으로 분류되는 자산부채	0	711,083	773,156	1,484,239

자산부채변동의 유동비유동 분류 합계	7,932,769	(7,221,686)	0	773,156	1,484,239

## 6. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	1,497,717,535	(3,049,116)	1,494,668,419

기타채권	94,153,365	(2,572,991)	91,580,374

합계	1,591,870,900	(5,622,107)	1,586,248,793

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	1,622,135,143	(1,791,481)	1,620,343,662

기타채권	86,948,473	(1,736,700)	85,211,773

합계	1,709,083,616	(3,528,181)	1,705,555,435

신용위험 관리실무가 기대신용손실의 인식과 측정에 어떻게 관련되는지를 설명

신용위험 관리실무가 기대신용손실의 인식과 측정에 어떻게 관련되는지를 설명

금융상품

매출채권 및 기타채권

위험

시장위험

신용위험

보유하고 있는 담보와 그 밖의 신용보강에 대한 기술	당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

신용위험 관리실무가 기대신용손실의 인식과 측정에 어떻게 관련되는지를 설명	당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(1,791,481)	(1,736,700)

대손상각비(환입)	(1,268,497)	(836,291)

제각	10,862	0

기말금액	(3,049,116)	(2,572,991)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(1,852,608)	(1,736,700)

대손상각비(환입)	(1,926,828)	0

제각	1,987,955	0

기말금액	(1,791,481)	(1,736,700)

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	79,302,476	(56,473)	79,246,003

제품	439,745,868	(29,050,949)	410,694,919

반제품	301,537,595	(10,947,408)	290,590,187

원재료	257,137,230	(8,906,624)	248,230,606

저장품	205,387,126	0	205,387,126

미착품	92,173,373	0	92,173,373

합계	1,375,283,668	(48,961,454)	1,326,322,214

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	112,489,917	(71,543)	112,418,374

제품	408,974,843	(34,897,043)	374,077,800

반제품	279,930,132	(7,410,393)	272,519,739

원재료	301,468,268	(15,124,281)	286,343,987

저장품	184,894,576	0	184,894,576

미착품	174,864,609	0	174,864,609

합계	1,462,622,345	(57,503,260)	1,405,119,085

재고자산의 손상차손과 손상차손환입에 대한 공시

재고자산의 손상차손과 손상차손환입에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 평가손실환입	8,542

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 평가손실환입	105,758

## 8. 금융리스채권

리스제공자의 리스 활동에 대한 추가 정보 공시

리스제공자의 리스 활동의 특성에 대한 정보
당기말 현재 당사는 제조설비 및 부속설비, 배관설비에 대해 금융리스계약을 체결하고 있으며, 리스계약기간은 5~30년입니다. 금융리스계약은 모두 원화로 표시되고 있습니다.

금융리스채권의 만기분석 공시

금융리스채권의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

최소리스료	차감: 미실현이자수익	할인된 무보증잔존가치	최소리스료의 현재가치	소계	금융리스채권	리스채권에 적용한 리스제공자의 내재이자율	리스채권에 적용한 리스제공자의 내재이자율에 대한 정보

합계 구간	1년 이내	19,757,015	19,033,028

1년 초과 5년 이내	76,951,409	64,452,500

5년 초과	74,427,705	51,649,904

합계 구간 합계	171,136,129	(36,000,697)	23,409,805	135,135,432	158,545,237	158,545,237	0.0569	리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

최소리스료	차감: 미실현이자수익	할인된 무보증잔존가치	최소리스료의 현재가치	소계	금융리스채권	리스채권에 적용한 리스제공자의 내재이자율	리스채권에 적용한 리스제공자의 내재이자율에 대한 정보

합계 구간	1년 이내	1,608,297	525,522

1년 초과 5년 이내	5,984,676	3,003,781

5년 초과	3,372,091	3,237,883

합계 구간 합계	10,965,064	(4,197,878)	0	6,767,186	6,767,186	6,767,186	0.1335	리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다.

금융리스채권에 대한 공시

금융리스채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스채권	158,545,237

금융리스채권	단기금융리스채권	19,033,028

장기금융리스채권	139,512,209

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스채권	6,767,186

금융리스채권	단기금융리스채권	525,522

장기금융리스채권	6,241,664

## 9. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	81,375,204

기타유동자산	선급금	3,757,200

선급비용	29,237,720

부가세대급금	38,509,179

기타유동자산	9,746,727

배출권	124,378

순확정급여자산	0

기타비유동자산	44,321,780

기타비유동자산	선급금	0

선급비용	9,191,275

부가세대급금	0

기타유동자산	0

배출권	0

순확정급여자산	35,130,505

순확정급여자산에 대한 설명	당기말 현재 확정급여형퇴직급여제도상 사외적립자산이 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 기타자산으로 계상하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	93,704,380

기타유동자산	선급금	3,600,632

선급비용	30,922,672

부가세대급금	53,259,571

기타유동자산	4,357,949

배출권	1,563,556

순확정급여자산	0

기타비유동자산	67,214,776

기타비유동자산	선급금	0

선급비용	3,644,623

부가세대급금	0

기타유동자산	0

배출권	0

순확정급여자산	63,570,153

순확정급여자산에 대한 설명	전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도상 사외적립자산이 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 기타자산으로 계상하였습니다.

## 10. 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자

10-1 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
10-2 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
10-3 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
(전 기)
10-4 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말)
(전기말)
10-5 당기와 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무 성과는 다음과 같습니다. (당 기)
(전 기)
10-6 당기말과 전기말 현재 종속기업 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
10-7 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
10-8 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
10-9 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
(전 기)
10-10 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 요약 재무상태
(당기말)
(전기말)
(2) 요약 재무성과
(당 기)
(전 기)
10-11 당기말과 전기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
10-12 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
10-13 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
(전 기)
10-14 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 요약 재무상태
(당기말)
(전기말)
(2) 요약 재무성과
(당 기)
(전 기)

## 11. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	12,207,742,619	(8,435,842,130)	(485,689,699)	(2,852,389)	3,283,358,401

유형자산	토지	891,398,292	0	0	0	891,398,292

건물	671,642,216	(251,849,115)	(1,577,803)	(2,753,014)	415,462,284

구축물	1,108,350,138	(732,856,226)	(23,104,482)	0	352,389,430

기계장치	8,685,407,101	(6,842,112,203)	(410,986,505)	(90,833)	1,432,217,560

차량운반구	8,506,752	(6,502,553)	(30,655)	(8,542)	1,965,002

공구와기구	127,609,371	(108,472,628)	(2,487,768)	0	16,648,975

비품	91,725,602	(79,601,419)	(1,029,180)	0	11,095,003

기타의유형자산	513,279,006	(414,447,986)	(19,862,884)	0	78,968,136

건설중인자산	109,824,141	0	(26,610,422)	0	83,213,719

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	12,144,152,065	(8,112,659,966)	(230,824,569)	(2,847,673)	3,797,819,857

유형자산	토지	889,017,881	0	0	0	889,017,881

건물	603,453,181	(233,563,588)	(1,577,803)	(2,847,673)	365,464,117

구축물	1,042,131,420	(694,162,925)	(473,495)	0	347,495,000

기계장치	7,946,102,326	(6,620,597,707)	(225,809,677)	0	1,099,694,942

차량운반구	8,487,277	(6,900,230)	0	0	1,587,047

공구와기구	125,590,867	(101,948,532)	0	0	23,642,335

비품	88,874,748	(73,364,630)	0	0	15,510,118

기타의유형자산	532,966,624	(382,122,354)	(2,963,594)	0	147,880,676

건설중인자산	907,527,741	0	0	0	907,527,741

유형자산의 변동내역에 대한 공시

유형자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분, 유형자산	감가상각비, 유형자산	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	대체	정부보조금	기말 유형자산	자본화된 차입원가	대체에 따른 증가(감소), 유형자산에 대한 설명

유형자산	토지	889,017,881	0	(96,869)	0	0	2,477,280	0	891,398,292

건물	365,464,117	0	(222,729)	(18,419,744)	0	68,640,640	0	415,462,284

구축물	347,495,000	0	(341)	(38,882,717)	(22,630,987)	66,408,475	0	352,389,430

기계장치	1,099,694,942	0	(736,343)	(230,146,054)	(185,240,683)	748,745,698	(100,000)	1,432,217,560

차량운반구	1,587,047	0	(26)	(727,441)	(30,655)	1,146,077	(10,000)	1,965,002

집기	23,642,335	0	(1,363)	(10,103,203)	(2,487,768)	5,598,974	0	16,648,975

사무용비품	15,510,118	0	(2,089)	(7,089,456)	(1,029,180)	3,705,610	0	11,095,003

기타유형자산	147,880,676	0	(171,134)	(114,536,028)	(19,862,884)	65,657,506	0	78,968,136

건설중인자산	907,527,741	328,855,176	0	0	(26,610,422)	(1,126,558,776)	0	83,213,719

유형자산 합계	3,797,819,857	328,855,176	(1,230,894)	(419,904,643)	(257,892,579)	(164,178,516)	(110,000)	3,283,358,401	15,508,559	당기의 대체 합계액은 무형자산과 금융리스채권으로의 대체 금액입니다.

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분, 유형자산	감가상각비, 유형자산	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	대체	정부보조금	기말 유형자산	자본화된 차입원가	대체에 따른 증가(감소), 유형자산에 대한 설명

유형자산	토지	886,511,818	0	0	0	0	2,506,063	889,017,881

건물	368,530,223	0	(4,725,855)	(16,969,470)	0	18,629,219	365,464,117

구축물	310,874,545	0	(4,504,935)	(36,491,093)	0	77,616,483	347,495,000

기계장치	1,145,149,024	4,324	(18,598,024)	(199,837,983)	(116,054,000)	289,031,601	1,099,694,942

차량운반구	440,401	0	(6)	(632,368)	0	1,779,020	1,587,047

집기	22,389,461	0	(48,196)	(9,702,190)	0	11,003,260	23,642,335

사무용비품	15,928,237	0	(49,792)	(8,956,168)	0	8,587,841	15,510,118

기타유형자산	231,967,494	0	(807,030)	(121,427,088)	0	38,147,300	147,880,676

건설중인자산	550,244,913	816,117,658	0	0	0	(458,834,830)	907,527,741

유형자산 합계	3,532,036,116	816,121,982	(28,733,838)	(394,016,360)	(116,054,000)	(11,534,043)	3,797,819,857	24,227,793	전기의 대체 합계액은 무형자산 및 사용권자산으로의 대체 금액입니다.

차입원가 자본화된 유형자산에 대한 공시

차입원가 자본화된 유형자산에 대한 공시
당기

공시금액

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0470

전기

공시금액

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0459

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

손상차손	자산의 회수가능액이 처분부대원가를 차감한 순공정가치인지 또는 사용가치인지 여부에 대한 정보	현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율

현금창출단위 합계	올레핀 사업부문	117,354,000	사용가치	당사는 당기말 현재 올레핀 사업부문을 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다.	향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.	현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과를 근거로 추정하였습니다.	0.080

아로마틱 사업부문	146,541,996	사용가치	당사는 당기말 현재 아로마틱 사업부문을 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다.	향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.	현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과를 근거로 추정하였습니다.	0.081

현금창출단위 합계 합계	263,895,996

전기 (단위 : 천원)

손상차손	자산의 회수가능액이 처분부대원가를 차감한 순공정가치인지 또는 사용가치인지 여부에 대한 정보	현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율

현금창출단위 합계	올레핀 사업부문	0

아로마틱 사업부문	116,054,000	사용가치	당사는 전기말 현재 아로마틱 사업부문을 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다.	향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.	현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과를 근거로 추정하였습니다.	0.102

현금창출단위 합계 합계	116,054,000

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률에 대한 공시

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률에 대한 공시

현금창출단위 합계

올레핀 사업부문	아로마틱 사업부문

합계 구간

5년 이내	5년 초과	5년 이내	5년 초과

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.00	0.00

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률의 산정 방식에 대한 기술	5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세와 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였습니다.	5년 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.	5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세와 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였습니다.	5년 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

## 12. 사용권자산

사용권자산에 대한 세부 정보 공시

사용권자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

유형자산

토지	건물	차량운반구	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

사용권자산	6,030,635	(3,664,287)	0	2,366,348	72,387,713	(49,543,647)	(2,384,395)	20,459,671	11,043,479	(8,390,322)	(289,217)	2,363,940	29,715,365	(6,194,323)	(2,283,436)	21,237,606

전기 (단위 : 천원)

자산

유형자산

토지	건물	차량운반구	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

사용권자산	6,030,635	(2,905,053)	3,125,582	72,367,924	(42,024,135)	30,343,789	10,606,135	(7,619,126)	2,987,009	12,149,244	(6,586,029)	5,563,215

사용권자산의 합계금액에 대한 공시

사용권자산의 합계금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

사용권자산	119,177,192	(67,792,579)	(4,957,048)	46,427,565

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

사용권자산	101,153,938	(59,134,343)	42,019,595

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초금액	사용권자산의 추가	처분	변경에 따른 증가(감소), 사용권자산	감가상각비	손상차손	기말금액

자산	유형자산	토지	3,125,582	0	0	(759,234)	0	2,366,348

건물	30,343,789	37,508	0	(7,537,231)	(2,384,395)	20,459,671

차량운반구	2,987,009	1,566,655	(223,910)	(1,676,597)	(289,217)	2,363,940

기타유형자산	5,563,215	21,868,261	(2,238,456)	(1,671,978)	(2,283,436)	21,237,606

자산 합계	42,019,595	23,472,424	(2,462,366)	(11,645,040)	(4,957,048)	46,427,565

전기 (단위 : 천원)

기초금액	사용권자산의 추가	처분	변경에 따른 증가(감소), 사용권자산	감가상각비	손상차손	기말금액

자산	유형자산	토지	3,891,889	0	(6,287)	(760,020)	3,125,582

건물	38,592,691	0	(621,675)	(7,627,227)	30,343,789

차량운반구	1,716,315	2,698,997	0	(1,428,303)	2,987,009

기타유형자산	4,090,133	2,605,247	(5,045)	(1,127,120)	5,563,215

자산 합계	48,291,028	5,304,244	(633,007)	(10,942,670)	42,019,595

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	42,733,253

취득	23,472,423

처분	(2,548,480)

변경	0

이자비용	1,868,151

지급리스료	(13,181,029)

기타	236,696

기말금액	52,581,014

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	48,773,494

취득	5,304,244

처분	0

변경	(1,038,795)

이자비용	1,316,401

지급리스료	(11,567,588)

기타	(54,503)

기말금액	42,733,253

## 13. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

취득 완료 투자부동산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	25,056,937	0	25,056,937	15,981,293	(9,430,156)	6,551,137

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

취득 완료 투자부동산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	25,056,937	0	25,056,937	15,981,293	(9,161,857)	6,819,436

투자부동산 합계금액에 대한 공시

투자부동산 합계금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	41,038,230	(9,430,156)	31,608,074

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	41,038,230	(9,161,857)	31,876,373

투자부동산의 변동내역에 대한 공시

투자부동산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초금액	감가상각비	대체	기말금액	투자부동산의 대체에 대한 설명

투자부동산	취득 완료 투자부동산	토지	25,056,937	0	25,056,937

건물	6,819,436	(268,299)	6,551,137

투자부동산 합계	31,876,373	(268,299)	31,608,074

전기 (단위 : 천원)

기초금액	감가상각비	대체	기말금액	투자부동산의 대체에 대한 설명

투자부동산	취득 완료 투자부동산	토지	27,563,000	0	(2,506,063)	25,056,937

건물	7,087,736	(268,300)	0	6,819,436

투자부동산 합계	34,650,736	(268,300)	(2,506,063)	31,876,373	전기의 대체 합계액은 유형자산으로의 대체 금액입니다.

투자부동산의 공시지가에 대한 공시

투자부동산의 공시지가에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	기업이 원가모형을 적용할 때의 투자부동산 공정가치

투자부동산	취득 완료 투자부동산	토지	25,056,937	41,243,773

전기 (단위 : 천원)

장부금액	기업이 원가모형을 적용할 때의 투자부동산 공정가치

투자부동산	취득 완료 투자부동산	토지	25,056,937	42,794,023

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

취득 완료 투자부동산

토지와 건물

임대수익	3,681,667

운영비용	(294,737)

합계	3,386,930

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

취득 완료 투자부동산

토지와 건물

임대수익	3,003,388

운영비용	(516,439)

합계	2,486,949

## 14. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	고객관련 무형자산	영업권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액

무형자산 및 영업권	17,729,507	(11,104,616)	(214,157)	6,410,734	25,598,351	0	0	25,598,351	1,119,023,054	(706,089,925)	0	412,933,129	618,233,508	0	(298,287,000)	319,946,508	117,479,255	(103,981,226)	(832,213)	12,665,816

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	고객관련 무형자산	영업권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액

무형자산 및 영업권	16,857,327	(9,822,981)	0	7,034,346	25,598,351	0	0	25,598,351	1,119,023,054	(631,302,283)	0	487,720,771	618,233,508	0	(298,287,000)	319,946,508	115,203,155	(99,843,939)	0	15,359,216

무형자산 합계금액에 대한 공시

무형자산 합계금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산 및 영업권	1,898,063,675	(821,175,767)	(299,333,370)	777,554,538

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산 및 영업권	1,894,915,395	(740,969,203)	(298,287,000)	855,659,192

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	대체	감가상각비	손상차손	기말금액	대체 금액에 대한 설명, 무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	산업재산권	7,034,346	872,180	0	(1,281,635)	(214,157)	6,410,734

회원권	25,598,351	0	0	0	0	25,598,351

고객관련 무형자산	487,720,771	0	0	(74,787,642)	0	412,933,129

영업권	319,946,508	0	0	0	0	319,946,508

기타의무형자산	15,359,216	0	2,276,101	(4,137,288)	(832,213)	12,665,816

무형자산 및 영업권 합계	855,659,192	872,180	2,276,101	(80,206,565)	(1,046,370)	777,554,538	당기의 대체 합계액은 유형자산으로부터의 대체 금액입니다.

전기 (단위 : 천원)

기초금액	취득	대체	감가상각비	손상차손	기말금액	대체 금액에 대한 설명, 무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	산업재산권	6,785,408	788,218	650,000	(1,189,280)	7,034,346

회원권	25,598,351	0	0	0	25,598,351

고객관련 무형자산	562,508,414	0	0	(74,787,643)	487,720,771

영업권	319,946,508	0	0	0	319,946,508

기타의무형자산	5,550,330	0	13,390,106	(3,581,220)	15,359,216

무형자산 및 영업권 합계	920,389,011	788,218	14,040,106	(79,558,143)	855,659,192	전기의 대체 합계액은 유형자산으로부터의 대체 금액입니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가 등

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	4,115,139

기타 상각비에 대한 설명, 영업권 이외의 무형자산	당기 상각비 중 판매관리비에 포함된 금액 이외의 상각비는 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가 등

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	3,479,565

기타 상각비에 대한 설명, 영업권 이외의 무형자산	전기 상각비 중 판매관리비에 포함된 금액 이외의 상각비는 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

## 15. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무	1,018,305,108

매입채무 및 기타 채무	매입채무	869,161,797

미지급금	149,143,311

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무	1,201,852,335

매입채무 및 기타 채무	매입채무	968,633,358

미지급금	233,218,977

## 16. 차입금및사채

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금및사채 합계	4,544,443,066

유동 차입금및사채 합계	단기차입금	2,171,185,114

유동 장기차입금	549,634,945

유동 사채	1,823,623,007

비유동 차입금및사채 합계	1,696,426,559

비유동 차입금및사채 합계	비유동 장기차입금	1,227,085,636

비유동 사채	469,340,923

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금및사채 합계	2,866,858,617

유동 차입금및사채 합계	단기차입금	2,532,007,745

유동 장기차입금	0

유동 사채	334,850,872

비유동 차입금및사채 합계	3,831,021,579

비유동 차입금및사채 합계	비유동 장기차입금	1,539,706,557

비유동 사채	2,291,315,022

단기차입금에 대한 세부 정보 공시

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화차입금	외화차입금

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율	0.0349	0.0556	0.0461	0.0545

유동 금융기관 차입금	1,709,416,015	461,769,099	2,171,185,114

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화차입금	외화차입금

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율

유동 금융기관 차입금	1,842,246,514	689,761,231	2,532,007,745

장기차입금에 대한 공시

장기차입금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화차입금	외화차입금

거래상대방

산업은행 등	Mizuho Bank 등	산업은행 등	Mizuho Bank 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

만기상환일	2031-11-10	2026-06-22

이자율	0.0380	0.0611	0.0486

유동	549,634,945	0	549,634,945

비유동	967,895,275	259,190,361	1,227,085,636

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화차입금	외화차입금

거래상대방

산업은행 등	Mizuho Bank 등	산업은행 등	Mizuho Bank 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

만기상환일	2031-11-10	2026-06-22

이자율

유동

비유동	1,313,162,448	226,544,109	1,539,706,557

장기차입금과 관련한 약정사항 공시

장기차입금과 관련한 약정사항 공시
(단위 : 백만원)

약정처	차입금(사채 포함)	약정에 대한 설명	회계기간 중 차입금의 원금, 이자, 감채기금 또는 상환조건의 채무불이행 내역의 대한 자세한 정보에 대한 기술

약정의 유형	롯데에너지머티리얼즈㈜ 인수금융 관련 재무약정	950,000	당기말 현재 롯데에너지머티리얼즈㈜ 인수금융과 관련하여 당사는 약정에 따라 대출금이 전액 상환될 때까지 재무비율의 유지(연결재무제표 기준 순금융부채/EBITDA('부채비율') 400% 이하 유지, EBITDA/이자비용('이자보상배율') 5배 이상 유지), 담보권의 설정제한 등의 제약을 받습니다.	당사는 상기 약정사항에 대한 잠재적 위반을 피하기 위해 2024년 7월 중 대주단의 동의를 요청하였으며, 2025년 6월까지 부채비율 400% 이하 유지 및 이자보상배율 5배 이상 유지 관련 Waiver를 취득 완료(약정준수의무 유예) 하였습니다. 다만, 당기말 현재 당사의 상황을 기초로 평가할 경우, 부채비율 및 이자보상배율을충족하고 있지 않습니다.

Mizuho Bank 장기차입금 관련 재무약정	Mizuho Bank	당기말 현재 Mizuho Bank 장기차입금과 관련하여 유지하여야 하는 재무약정(연결재무제표 기준 순금융부채/EBITDA('부채비율') 400% 이하 유지, EBITDA/이자비용('이자보상배율') 5배 이상 유지)의 제약을 받습니다.	당사는 상기 약정사항에 대한 잠재적 위반을 피하기 위해 2024년 7월 중 대주단의 동의를 요청하였으며, 2025년 6월까지 부채비율 400% 이하 유지 및 이자보상배율 5배 이상 유지 관련 Waiver를 취득 완료(약정준수의무 유예) 하였습니다. 다만, 당기말 현재 당사의 상황을 기초로 평가할 경우, 부채비율 및 이자보상배율을 충족하고 있지 않습니다.

사채에 대한 세부 정보 공시

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	차입금, 만기	유동	비유동

장부금액	총장부금액	차입금명칭	사채-52-4회	0.0260	2026-04-28	60,000,000	0

사채-54-2회	0.0268	2028-09-12	120,000,000	0

사채-55-2회	2024-04-29	0	0

사채-55-3회	0.0211	2029-04-27	0	110,000,000

사채-56-2회	0.0154	2025-07-28	100,000,000	0

사채-57-1회	2024-04-28	0	0

사채-57-2회	0.0191	2026-04-28	200,000,000	0

사채-57-3회	0.0242	2031-04-28	90,000,000	0

사채-58-1회	0.0303	2025-02-28	310,000,000	0

사채-58-2회	0.0318	2027-02-26	0	110,000,000

사채-58-3회	0.0333	2032-02-27	0	80,000,000

사채-59-1회	2024-08-30	0	0

사채-59-2회	0.0470	2025-08-29	275,000,000	0

사채-59-3회	0.0485	2027-08-30	0	90,000,000

사채-60-1회	0.0478	2025-03-03	70,000,000	0

사채-60-2회	0.0509	2026-03-03	395,000,000	0

사채-60-3회	0.0501	2028-03-03	35,000,000	0

사채-61-1회	0.0473	2025-09-05	170,000,000	0

사채-61-2회	0.0483	2026-09-04	0	80,000,000

차입금명칭 합계

현재가치할인차금	차입금명칭	사채-52-4회

사채-54-2회

사채-55-2회

사채-55-3회

사채-56-2회

사채-57-1회

사채-57-2회

사채-57-3회

사채-58-1회

사채-58-2회

사채-58-3회

사채-59-1회

사채-59-2회

사채-59-3회

사채-60-1회

사채-60-2회

사채-60-3회

사채-61-1회

사채-61-2회

차입금명칭 합계	(1,376,993)	(659,077)

장부금액 합계	1,823,623,007	469,340,923

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	차입금, 만기	유동	비유동

장부금액	총장부금액	차입금명칭	사채-52-4회	2026-04-28	0	60,000,000

사채-54-2회	2028-09-12	0	120,000,000

사채-55-2회	2024-04-29	100,000,000	0

사채-55-3회	2029-04-27	0	110,000,000

사채-56-2회	2025-07-28	0	100,000,000

사채-57-1회	2024-04-28	100,000,000	0

사채-57-2회	2026-04-28	0	200,000,000

사채-57-3회	2031-04-28	0	90,000,000

사채-58-1회	2025-02-28	0	310,000,000

사채-58-2회	2027-02-26	0	110,000,000

사채-58-3회	2032-02-27	0	80,000,000

사채-59-1회	2024-08-30	135,000,000	0

사채-59-2회	2025-08-29	0	275,000,000

사채-59-3회	2027-08-30	0	90,000,000

사채-60-1회	2025-03-03	0	70,000,000

사채-60-2회	2026-03-03	0	395,000,000

사채-60-3회	2028-03-03	0	35,000,000

사채-61-1회	2025-09-05	0	170,000,000

사채-61-2회	2026-09-04	0	80,000,000

차입금명칭 합계

현재가치할인차금	차입금명칭	사채-52-4회

사채-54-2회

사채-55-2회

사채-55-3회

사채-56-2회

사채-57-1회

사채-57-2회

사채-57-3회

사채-58-1회

사채-58-2회

사채-58-3회

사채-59-1회

사채-59-2회

사채-59-3회

사채-60-1회

사채-60-2회

사채-60-3회

사채-61-1회

사채-61-2회

차입금명칭 합계	(149,128)	(3,684,978)

장부금액 합계	334,850,872	2,291,315,022

사채와 관련한 약정사항 공시

사채와 관련한 약정사항 공시
(단위 : 백만원)

사채 관련 재무약정

약정에 대한 설명	당기말 현재 당사는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 충족해야 하는 재무비율의 유지(연결재무제표 기준 부채비율 200% 이하, 연결재무제표 기준 EBITDA/이자비용을 5배 이상 유지(3개년 평균)), 담보권의 설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을 받습니다.

회계기간 중 차입금의 원금, 이자, 감채기금 또는 상환조건의 채무불이행 내역의 대한 자세한 정보에 대한 기술	당기 중 연결재무제표 기준 EBITDA/이자비용을 5배 이상 유지(3개년 평균) 기준을 미충족함에 따라 2024년 12월 19일 당사는 사채권자집회를 통해 기한이익상실에 대한 원인 사유를 발생하지 않은 것으로 간주하고 동 재무비율 유지 약정을 삭제하였습니다.상기 사채권자집회에서 사채권자 일부가 결의에 동의하지 않은 사채 (제 52-4회, 54-2회, 57-2회, 57-3회, 58-1회, 59-2회, 60-1회, 60-2회, 60-3회)는 법원의 인가결정이 확정된 때에 사채권자집회의 효력이 발생하므로, 당기말 현재 당사는 해당 사채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않아 해당 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

대여자가 조기상환을 요구할 수 있는 계약위반이 재무제표의 발행이 승인되기 전에 채무불이행이 해소되었는지의 여부 또는 차입 조건이 재협상되었는지의 여부에 대한 설명	2025년 1월 10일 상기 사채권자집회 결의에 대한 법원의 인가결정이 확정되었습니다.

## 17. 퇴직급여제도

확정기여제도 공시
당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	5,559,237

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	5,297,383

확정급여제도에 대한 공시
당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 롯데손해보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한금액을 지급하여야 합니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	351,645,604

사외적립자산의 공정가치	(386,776,109)

순확정급여자산	(35,130,505)

초과적립액	35,130,505

순확정급여부채(자산)에 대한 설명	당기말 현재 당사의 확정급여제도 초과적립액을 기타비유동자산으로 분류하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	338,771,122

사외적립자산의 공정가치	(402,341,275)

순확정급여자산	(63,570,153)

초과적립액	63,570,153

순확정급여부채(자산)에 대한 설명	전기말 현재 당사의 확정급여제도 초과적립액을 기타비유동자산으로 분류하였습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당사는 롯데손해보험㈜ 등에 퇴직연금을 가입하고 있으며, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초금액	338,771,122	(402,341,275)	(63,570,153)

당기근무원가	34,565,699	0	34,565,699

이자비용(이자수익)	16,034,471	(19,235,813)	(3,201,342)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	(215,487)	0	(215,487)

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	13,228,224	0	13,228,224

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	(106,686)	6,674,276	6,567,590

관리수수료	0	1,034,431	1,034,431

계열사로부터의 전출입액	(1,902,841)	1,902,841	0

사외적립자산 납입액	0	(23,500,000)	(23,500,000)

지급액	(24,833,117)	24,793,650	(39,467)

정산된 부채	(23,895,781)	23,895,781	0

기말금액	351,645,604	(386,776,109)	(35,130,505)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초금액	301,970,071	(402,298,056)	(100,327,985)

당기근무원가	31,018,221	0	31,018,221

이자비용(이자수익)	16,391,812	(22,249,101)	(5,857,289)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	597,749	0	597,749

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	14,918,227	0	14,918,227

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	5,263,636	(363,717)	4,899,919

관리수수료	0	1,185,860	1,185,860

계열사로부터의 전출입액	(1,499,863)	1,499,863	0

사외적립자산 납입액	0	(10,000,000)	(10,000,000)

지급액	(12,540,115)	12,535,260	(4,855)

정산된 부채	(17,348,616)	17,348,616	0

기말금액	338,771,122	(402,341,275)	(63,570,153)

주요 보험수리적가정주요 보험수리적가정
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0459	0.0461

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0210	0.0260

확정급여채무의 가중평균만기	8년4개월	10년

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0497	0.0503

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.0250

확정급여채무의 가중평균만기

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율의 변동	기대임금상승률의 변동

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

1%p 상승	(27,534,904)	32,548,146

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

1%p 하락	32,155,436	(28,325,808)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법의 한계에 대한 기술	보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있고 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다.	보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있고 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다.

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술	민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.	민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

확정급여제도 운영으로 인한 위험에 대한 기술	확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다.	확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련된 채무에 대한 공시

기타장기종업원급여와 관련된 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

장기종업원급여부채	21,055,111

전기 (단위 : 천원)

공시금액

장기종업원급여부채	14,871,556

## 18. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	151,505,493

기타 유동부채	선수금	52,781,047

단기선수수익	3,080,222

단기예수금	18,802,427

장기종업원급여	0

기타부채	29,502,413

유동으로 분류되는 미지급비용	47,339,384

기타 비유동 부채	67,489,062

기타 비유동 부채	선수금	0

장기선수수익	46,433,951

예수금	0

장기종업원급여	21,055,111

기타부채	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	144,412,289

기타 유동부채	선수금	59,471,288

단기선수수익	2,921,760

단기예수금	17,684,960

장기종업원급여	0

기타부채	9,673,818

유동으로 분류되는 미지급비용	54,660,463

기타 비유동 부채	25,089,236

기타 비유동 부채	선수금	0

장기선수수익	10,217,680

예수금	0

장기종업원급여	14,871,556

기타부채	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	0

## 19. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동	1,151,240

유동	유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0

유동 그 밖의 기타충당부채	1,151,240

비유동	14,569,502

비유동	비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	2,500,000

비유동 그 밖의 기타충당부채	12,069,502

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동	6,260,266

유동	유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0

유동 그 밖의 기타충당부채	6,260,266

비유동	19,331,799

비유동	비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	2,500,000

비유동 그 밖의 기타충당부채	16,831,799

기타충당부채 변동내역에 대한 공시

기타충당부채 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초금액	증가	감소	기말금액

충당부채	복구충당부채	2,500,000	0	0	2,500,000

기타충당부채	23,092,065	54,250,468	(64,121,791)	13,220,742

충당부채 합계	25,592,065	54,250,468	(64,121,791)	15,720,742

전기 (단위 : 천원)

기초금액	증가	감소	기말금액

충당부채	복구충당부채	2,500,000	0	0	2,500,000

기타충당부채	11,664,439	17,596,262	(6,168,636)	23,092,065

충당부채 합계	14,164,439	17,596,262	(6,168,636)	25,592,065

온실가스배출부채 회계처리에 대한 설명
당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

무상할당 배출권 수량무상할당 배출권 수량

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	이행연도별 할당된 배출권 합계

무상할당 배출권 수량	6,991,786	7,156,108	7,548,074	7,867,387	8,529,845	38,093,200

온실가스배출량의 추정치	6,559,675	6,214,656	6,158,540	5,821,857	5,751,975	30,506,703

배출권의 변동내역배출권의 변동내역

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

정부할당 배출권	6,991,786	7,156,108	7,548,074	7,867,387	8,529,845

정부할당 배출권	기초 및 무상할당 수량	6,886,700	6,886,700	6,893,545	6,828,982	6,828,982

추가할당 수량	0	0	0	0	0

무상할당 취소 수량	(2,400)	(5,158)	(3,779)	(3,745)	(3,745)

무상할당 승계 수량	107,486	263,101	658,308	1,042,150	1,704,608

구매량	0	0	0	0	0

기제출된 배출권에 대한 보전 수량	0	11,465	0	0	0

KCU(상쇄배출권)으로 인한 배출권 증가 수량	0	46,010	0	0	0

정부제출 수량	6,559,675	6,214,656	6,158,540	5,821,857	5,751,975

매입/매각 수량	169,010	329,154	347,384	340,922	462,978

배출권의 과부족분 수량	263,101	658,308	1,042,150	1,704,608	2,314,892

기제출된 배출권에 대한 보전 수량에 대한 추가 정보	2022년 배출권 정산시, 기제출된 배출권에 대하여 환경부가 보전해 준 물량입니다.

담보로 제공된 배출권
담보로 제공된 배출권은 없습니다.

## 20. 자본금, 기타불입자본, 기타자본구성요소

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

수권주식수 (주)	발행주식수 (주)	액면가액 (원)	자본금

주식	보통주	100,000,000	42,775,419	5,000	213,877,095

전기 (단위 : 천원)

수권주식수 (주)	발행주식수 (주)	액면가액 (원)	자본금

주식	보통주	100,000,000	42,775,419	5,000	213,877,095

발행주식수의 변동
당기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

발행주식수의 변동
전기 (단위 : 백만원)

보통주

기초 (단위: 주)	34,275,419

증가 (단위: 주)	8,500,000

기말 (단위: 주)	42,775,419

보통주 발행	1,215,500

주당 발행가액 (단위: 원)	143,000

발행주식수의 변동 이유에 대한 기술	당사는 2022년 11월 18일 이사회에서 유상증자를 결의하였으며, 동 결의에 따라 2023년 2월 1일에 보통주를 신규 발행하였습니다.

기타불입자본에 대한 공시

기타불입자본에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	2,296,575,370

자본잉여금	주식발행초과금	1,190,118,625

기타자본잉여금	1,106,456,745

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	2,296,575,370

자본잉여금	주식발행초과금	1,190,118,625

기타자본잉여금	1,106,456,745

기타불입자본 변동내역에 대한 공시

기타불입자본 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본잉여금

기초금액	2,296,575,370

지분의 발행	0

지분의 발행	지분의 발행에 대한 설명

자기주식 취득	0

기말금액	2,296,575,370

전기 (단위 : 천원)

자본잉여금

기초금액	1,179,344,246

지분의 발행	1,167,205,397

지분의 발행	지분의 발행에 대한 설명	유상증자시 액면가액을 초과하여 발생한 금액에서 신주발행비 등을 차감하여 산출된 금액입니다.

자기주식 취득	(49,974,272)

기말금액	2,296,575,370

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	85,406,259

파생상품평가손익	(2,165,343)

합계	83,240,916

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	3,033,208

파생상품평가손익	(2,843,488)

합계	189,720

기타자본구성요소의 변동내역에 대한 공시

기타자본구성요소의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익누적액

기초금액	189,720

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	108,302,569

법인세효과	(25,929,518)

파생상품평가손익	976,342

법인세효과	(298,197)

이익잉여금 대체	0

이익잉여금 대체	이익잉여금 대체에 대한 설명

기말금액	83,240,916

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익누적액

기초금액	(38,281,717)

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	52,946,617

법인세효과	(11,289,452)

파생상품평가손익	(4,203,868)

법인세효과	1,014,603

이익잉여금 대체	3,537

이익잉여금 대체	이익잉여금 대체에 대한 설명	처분된 지분증권에 대한 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

기말금액	189,720

## 21. 이익잉여금

이익잉여금의 내역

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	9,257,956,631

이익잉여금	이익준비금	100,450,304

사업확장적립금	10,183,449,793

기타임의적립금	1,400,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,027,343,466)

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 기타임의적립금은 공사업(산업환경설비공사업, 상하수도설비공사업) 면허 등록을 위한 자본금입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	10,434,918,012

이익잉여금	이익준비금	85,688,548

사업확장적립금	10,156,617,793

기타임의적립금	1,400,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	191,211,671

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 기타임의적립금은 공사업(산업환경설비공사업, 상하수도설비공사업) 면허 등록을 위한 자본금입니다.

이익잉여금 변동내역의 공시

이익잉여금 변동내역의 공시
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초금액	10,434,918,012

당기순이익(손실)	(971,802,327)

배당금의 지급	(189,784,712)

확정급여제도의 재측정요소	(19,580,325)

법인세효과	4,205,983

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	0

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	이익잉여금 대체에 대한 설명

기말금액	9,257,956,631

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초금액	10,364,673,587

당기순이익(손실)	204,764,859

배당금의 지급	(118,966,565)

확정급여제도의 재측정요소	(20,415,895)

법인세효과	4,865,563

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	(3,537)

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	이익잉여금 대체에 대한 설명	처분된 지분증권에 대한 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

기말금액	10,434,918,012

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금 처분예정일	2025-03-25

미처분이익잉여금

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	2,000,350

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(15,374,342)

중간배당	(42,167,147)

중간배당	보통주에 지급된 주당배당금	1,000

보통주에 지급된 주당배당률	0.20

당기순이익(손실)	(971,802,327)

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	0

임의적립금 등의 이입액	1,078,000,000

임의적립금 등의 이입액	사업확장적립금의 이입액	1,078,000,000

사용가능 이익잉여금	50,656,534

이익잉여금 처분액	48,655,391

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	6,488,244

사업확장적립금 처분	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	42,167,147

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	보통주에 지급될 주당배당금	1,000

보통주 주당 배당률	0.20

차기이월 미처분이익잉여금	2,001,143

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금 처분예정일	2024-03-26

미처분이익잉여금

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	2,000,680

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(15,550,331)

중간배당	0

중간배당	보통주에 지급된 주당배당금

보통주에 지급된 주당배당률

당기순이익(손실)	204,764,859

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	(3,537)

임의적립금 등의 이입액	0

임의적립금 등의 이입액	사업확장적립금의 이입액	0

사용가능 이익잉여금	191,211,671

이익잉여금 처분액	189,211,321

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	14,761,756

사업확장적립금 처분	26,832,000

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	147,617,565

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	보통주에 지급될 주당배당금	3,500

보통주 주당 배당률	0.70

차기이월 미처분이익잉여금	2,000,350

## 22. 배당금

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

발행주식수 (주)	배당주식수 (주)	주당배당금 (원)	배당금합계

배당의 구분	연차배당	주식	보통주	42,775,419	42,176,447	3,500	147,617,565

중간배당	42,775,419	42,167,147	1,000	42,167,147

전기 (단위 : 천원)

발행주식수 (주)	배당주식수 (주)	주당배당금 (원)	배당금합계

배당의 구분	연차배당	주식	보통주	42,775,419	33,990,447	3,500	118,966,565

중간배당

## 23. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	135,979,137

퇴직급여, 판관비	16,131,988

복리후생비	30,756,426

여비교통비	5,566,471

통신비, 판관비	1,529,918

수도광열비	2,197,482

세금과공과	5,232,123

소모품비	13,412,416

도서인쇄비	98,360

임차료, 판관비	7,237,694

감가상각비, 판관비	17,739,815

무형자산상각비, 판관비	4,115,139

수선유지비	12,762,325

차량유지비	851,322

보험료, 판관비	4,698,748

지급수수료	80,201,327

판매수수료	70,573,934

운반보관료	231,655,311

접대비	1,558,952

판매촉진비	803,571

광고선전비	36,719,857

교육훈련비	4,402,748

피해보상비	696,480

견본비	6,929,053

대손상각비	1,268,497

기타판매비와관리비	1,330,237

연구개발비	114,640,171

합계	809,089,502

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	131,606,554

퇴직급여, 판관비	11,466,120

복리후생비	29,713,495

여비교통비	6,761,779

통신비, 판관비	1,525,958

수도광열비	2,146,301

세금과공과	5,113,945

소모품비	13,587,640

도서인쇄비	149,548

임차료, 판관비	8,210,895

감가상각비, 판관비	18,955,619

무형자산상각비, 판관비	3,479,565

수선유지비	12,148,937

차량유지비	840,588

보험료, 판관비	4,904,608

지급수수료	86,292,289

판매수수료	61,886,705

운반보관료	217,464,990

접대비	2,003,839

판매촉진비	726,411

광고선전비	10,020,019

교육훈련비	5,627,058

피해보상비	1,274,579

견본비	6,871,731

대손상각비	1,926,828

기타판매비와관리비	2,298,377

연구개발비	102,279,185

합계	749,283,563

## 24. 매출

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,290,160,134	346,280,746

투자부동산에서 발생한 임대수익	3,681,667

수익(매출액)	13,640,122,547

기간에 걸쳐 인식하는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 설명	재화 선적 이후에 운송용역을 제공하는 수출거래의 경우 고객으로부터 수령한 대가를 각 수행의무에 배분하고, 재화에 배분된 거래가격은 선적 시점에, 용역에 배분된거래가격은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,226,790,296	243,289,152

투자부동산에서 발생한 임대수익	3,003,388

수익(매출액)	13,473,082,836

기간에 걸쳐 인식하는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 설명	재화 선적 이후에 운송용역을 제공하는 수출거래의 경우 고객으로부터 수령한 대가를 각 수행의무에 배분하고, 재화에 배분된 거래가격은 선적 시점에, 용역에 배분된거래가격은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채

고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	1,499,085,769

계약부채	52,781,047

계약부채	기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	55,803,722

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	1,624,218,308

계약부채	59,471,288

계약부채	기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	57,914,304

## 25. 금융손익

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	257,743,058

금융수익	상각후원가측정금융자산	95,441,960

소계	95,441,960

외환차익	49,948,127

외화환산이익	3,184,668

파생상품평가이익	31,966,200

파생상품거래이익	16,394,884

당기손익인식금융자산평가이익	26,307,510

당기손익인식금융자산처분이익	14,450

기타의대손상각비환입	11,530,000

금융보증수익	22,955,259

금융원가	560,039,362

금융원가	사채 이자	91,606,365

기타 이자비용	250,271,274

소계	341,877,639

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(15,508,559)

차감 계	326,369,080

외환차손	66,132,676

외화환산손실	62,124,922

파생상품평가손실	7,306,612

파생상품거래손실	31,452,528

기타의대손상각비(금융원가)	0

당기손익인식금융자산평가손실	66,548,396

당기손익인식금융자산처분손실	0

금융보증비용	105,148

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	434,476,497

금융수익	상각후원가측정금융자산	107,189,919

소계	107,189,919

외환차익	165,619,498

외화환산이익	16,191,849

파생상품평가이익	3,912,208

파생상품거래이익	22,578,775

당기손익인식금융자산평가이익	75,011,961

당기손익인식금융자산처분이익	54,909

기타의대손상각비환입	0

금융보증수익	43,917,378

금융원가	527,806,520

금융원가	사채 이자	86,431,215

기타 이자비용	219,868,935

소계	306,300,150

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(24,227,793)

차감 계	282,072,357

외환차손	190,843,418

외화환산손실	5,702,504

파생상품평가손실	707,755

파생상품거래손실	27,457,098

기타의대손상각비(금융원가)	11,530,000

당기손익인식금융자산평가손실	2,247,405

당기손익인식금융자산처분손실	6,906,983

금융보증비용	339,000

차입원가차입원가
당기

공시금액

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0470

전기

공시금액

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0459

금융자산 및 부채의 범주별 금융수익

금융자산 및 부채의 범주별 금융수익
당기 (단위 : 천원)

금융수익

자산과 부채	상각후원가측정금융자산	158,317,788

위험회피회계적용 파생상품	48,361,084

당기손익-공정가치금융자산	26,321,960

상각후원가측정금융부채	1,786,967

금융보증계약	22,955,259

자산과 부채 합계	257,743,058

전기 (단위 : 천원)

금융수익

자산과 부채	상각후원가측정금융자산	269,071,467

위험회피회계적용 파생상품	26,490,983

당기손익-공정가치금융자산	75,011,961

상각후원가측정금융부채	19,984,708

금융보증계약	43,917,378

자산과 부채 합계	434,476,497

금융자산 및 부채의 범주별 금융비용

금융자산 및 부채의 범주별 금융비용
당기 (단위 : 천원)

금융원가

자산과 부채	상각후원가측정금융자산	23,324,472

당기손익-공정가치금융자산	66,548,396

상각후원가 금융부채	431,302,207

위험회피회계적용 파생상품	38,759,139

금융보증계약	105,148

자산과 부채 합계	560,039,362

전기 (단위 : 천원)

금융원가

자산과 부채	상각후원가측정금융자산	153,446,956

당기손익-공정가치금융자산	9,154,389

상각후원가 금융부채	336,701,322

위험회피회계적용 파생상품	28,164,853

금융보증계약	339,000

자산과 부채 합계	527,806,520

## 26. 기타영업외손익

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	411,537,596

기타영업외수익	외환차익	174,786,298

외화환산이익	44,179,806

유형자산처분이익	1,778,752

사용권자산처분이익	86,601

배당금수익	175,443,969

보험수익	2,872,059

종속기업투자주식 손상차손환입	0

잡이익	12,390,111

기타영업외비용	854,942,002

기타영업외비용	외환차손	141,463,924

외화환산손실	7,481,397

유형자산처분손실	560,684

사용권자산처분손실	487

유형자산손상차손	257,892,579

사용권자산손상차손	4,957,047

무형자산손상차손	1,046,370

기타의대손상각비	836,291

기부금	6,236,422

종속기업투자주식처분손실	0

관계기업투자손상차손	2,004,937

공동기업투자손상차손	93,605,250

종속기업투자손상차손	330,821,038

잡손실	8,035,576

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	509,529,729

기타영업외수익	외환차익	186,694,279

외화환산이익	6,540,437

유형자산처분이익	10,740,369

사용권자산처분이익	0

배당금수익	116,268,453

보험수익	173,919,514

종속기업투자주식 손상차손환입	2,978,426

잡이익	12,388,251

기타영업외비용	404,434,726

기타영업외비용	외환차손	165,475,623

외화환산손실	17,162,726

유형자산처분손실	18,707,612

사용권자산처분손실	0

유형자산손상차손	116,054,000

사용권자산손상차손	0

무형자산손상차손	0

기타의대손상각비	0

기부금	5,884,345

종속기업투자주식처분손실	32,178,457

관계기업투자손상차손	0

공동기업투자손상차손	24,377,351

종속기업투자손상차손	3,896,130

잡손실	20,698,482

배당금수익에 대한 상세내역 공시

배당금수익에 대한 상세내역 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

상장주식

Resonac Holdings Corporation

배당금수익	5,215,063

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

상장주식

Resonac Holdings Corporation

배당금수익	5,765,861

보험수익에 대한 상세내역 공시

보험수익에 대한 상세내역 공시
당기 (단위 : 천원)

화재보험 계약	배상책임보험 계약

보험수익	2,871,693

보험수익	보험수익에 대한 설명	2020년에 발생한 당사 대산공장의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트내 컴프레서 화재 발생에 대한 보험수익입니다.

전기 (단위 : 천원)

화재보험 계약	배상책임보험 계약

보험수익	159,134,645	14,712,109

보험수익	보험수익에 대한 설명	2020년에 발생한 당사 대산공장의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트내 컴프레서 화재 발생에 대한 보험수익입니다.	2020년에 발생한 당사 대산공장의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트내 컴프레서 화재 발생에 대한 보험수익으로 인한 배상책임액 담보 보험수익입니다.

종속기업투자처분손실에 대한 상세내역 공시

종속기업투자처분손실에 대한 상세내역 공시
전기 (단위 : 천원)

Lotte Battery Materials USA Corporation

종속기업투자주식처분손실	32,153,764

종속기업투자주식처분손실	종속기업투자주식처분손실에 대한 설명	전기 중 LOTTE Battery Materials USA Corp.의 유상감자에 따른 환율 차이로 인해 종속기업투자처분손실을 인식하였습니다.

## 27. 법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	2,626,360

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(238,680,744)

법인세비용(수익)	(236,054,384)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	(44,916,993)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(360,186,762)

법인세비용(수익)	(405,103,755)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(1,207,856,711)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(259,455,579)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	적용세율	0.215

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(21,621,194)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	952,542

당기법인세비용을 증가(감소)시키는 데 사용된 이전에 인식하지 않은 일시적차이로 발생한 효과	59,888,657

과거기간의 당기법인세 조정	(3,293,659)

과거기간의 이연법인세 조정	0

이월결손금 등	(6,627,556)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(5,897,595)

법인세비용(수익) 합계	(236,054,384)

평균유효세율

평균유효세율	평균유효세율을 산정하지 않은 근거에 대한 설명	당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(200,338,896)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(46,740,285)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	적용세율	0.233

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(24,307,167)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	1,288,232

당기법인세비용을 증가(감소)시키는 데 사용된 이전에 인식하지 않은 일시적차이로 발생한 효과	(21,828,738)

과거기간의 당기법인세 조정	(50,648,379)

과거기간의 이연법인세 조정	(223,136,559)

이월결손금 등	(47,826,443)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	8,095,584

법인세비용(수익) 합계	(405,103,755)

평균유효세율

평균유효세율	평균유효세율을 산정하지 않은 근거에 대한 설명	전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	확정급여채무의 현재가치	(73,958,791)	4,777,449	(69,181,342)

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	27,016,967	(35,438,185)	(8,421,218)

토지	38,240,387	(5,000,878)	33,239,509

재평가잉여금	34,724,924	(3,449,693)	31,275,231

현금흐름위험회피 적립금	(890,574)	298,198	(592,376)

당기손익으로 인식되는 파생상품손익과 관련한 일시적차이	15,355,716	(12,810,998)	2,544,718

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	5,776,609	18,927,460	24,704,069

사외적립자산	85,064,406	(10,363,068)	74,701,338

감가상각누계액 및 상각누계액	(58,252,290)	(30,849,654)	(89,101,944)

유보소득 배당간주와 관련한 일시적차이	(61,773,315)	16,924,382	(44,848,933)

기타일시적차이	8,931,891	4,563,568	13,495,459

미사용 세무상 결손금	(214,960,201)	(157,610,037)	(372,570,238)

미사용 세액공제	(90,263,922)	(6,627,556)	(96,891,478)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(284,988,193)	(216,659,012)	(501,647,205)

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	확정급여채무의 현재가치	(73,312,541)	(646,250)	(73,958,791)

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	47,772,513	(20,755,546)	27,016,967

토지	40,851,774	(2,611,387)	38,240,387

재평가잉여금	38,437,652	(3,712,728)	34,724,924

현금흐름위험회피 적립금	124,029	(1,014,603)	(890,574)

당기손익으로 인식되는 파생상품손익과 관련한 일시적차이	0	15,355,716	15,355,716

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	(7,586,024)	13,362,633	5,776,609

사외적립자산	95,656,816	(10,592,410)	85,064,406

감가상각누계액 및 상각누계액	114,175,759	(172,428,049)	(58,252,290)

유보소득 배당간주와 관련한 일시적차이	(68,378,009)	6,604,694	(61,773,315)

기타일시적차이	(13,608,509)	22,540,400	8,931,891

미사용 세무상 결손금	(61,906,699)	(153,053,502)	(214,960,201)

미사용 세액공제	(42,437,479)	(47,826,443)	(90,263,922)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	69,789,282	(354,777,475)	(284,988,193)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련한 일시적차이	기타일시적차이

차감할 일시적차이	898,691,485	133,010,679

가산할 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(168,582,822)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련한 일시적차이	기타일시적차이

차감할 일시적차이	628,428,625	124,470,838

가산할 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(168,582,822)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(25,929,518)

파생상품평가손익	(298,197)

확정급여제도의 재측정요소	4,205,983

합계	(22,021,732)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(11,289,452)

파생상품평가손익	1,014,603

확정급여제도의 재측정요소	4,865,563

합계	(5,409,286)

글로벌최저한세 도입에 따른 영향
세원잠식 및 소득이전에 관한 OECD/G20 포괄적 이행체계는 글로벌 경제의 디지털화로 야기된 조세 과제를 해결하고자 필라2 모범규칙을 수립하였습니다.필라2 모범규칙으로 인한 일시적 차이의 추가 발생 여부, 이연법인세 재측정 여부, 재측정시 적용 세율 결정 등 필라2 모범규칙과 관련하여 불분명한 이슈가 존재합니다. 이러한 불확실성을 해결하기 위해 IASB와 AASB는 각각 2023년 5월 23일과 2023년 6월 27일에 IAS 12 규정에 대한 한시적인 예외 규정을 의무 적용하도록 하는 IAS 12 법인세 개정을 발표하였습니다. 이 개정에 따르면 기업은 OECD/G20 BEPS 필라2 모범규칙(안)과 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않고 그 정보를 공시하지도 않습니다.당사는 2024년도에 한시적 예외 규정을 적용하였습니다.롯데그룹이 영업활동을 수행 중인 일부 국가에서 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 롯데그룹은 제정되었거나 실질적으로 제정된 필라2 법률의 범위에 포함되므로 2024년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 필라2 법인세에 대한 잠재적 익스포저를 평가하였습니다.필라2 법인세에 대한 잠재적 익스포저의 평가는 최근 세무신고서, 2024년의 최신 재무정보에 기초하였습니다. 과거 일부기간의 데이터만을 사용하여 잠재적 익스포저를평가하여 해당 기간의 특수성이 평가에 영향을 미칠 수 있습니다.지금까지 수행한 평가의 결과, 롯데그룹의 태국소재 법인들이 세이프하버를 통과하지 못하였으나 해당 법인들의 추가세액 계산 결과 당사가 지배하는 법인을 포함한 모든 합산단위에서 추가세액이 발생하지 않는 것으로 평가했습니다. 수행한 평가 외에 당사의 종속기업이 소재한 헝가리의 법인세율이 9%로 낮은 것과 당사의 인도네시아투자에 대해 세액공제를 받는 것으로 인해 향후 추가세액이 발생할 가능성이 있음을 인지하고 있습니다.향후 최신 데이터를 기반으로 한 잠재적 익스포저에 대한 평가가 계속 진행될 예정입니다.

## 28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

판매비와관리비	매출원가	기능별 항목 합계

재고자산의 변동	0	16,598,185	16,598,185

재고자산 매입액	0	11,515,750,628	11,515,750,628

급여	135,979,137	261,878,825	397,857,962

퇴직급여	16,131,988	26,818,015	42,950,003

복리후생비	30,756,426	60,751,768	91,508,194

감가상각비