롯데케미칼 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항

① (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

관계기업인 에이치디현대케미칼㈜은 전전기(2021년) 기업회계기준서 제1016호 개정 내용에 따라 유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 과정에서 생산된 재화(시제품)를 판매하여 얻은 매각금액과 관련원가를 당기손익으로 인식하는 것으로 회계정책을 변경하였으며 이에 따라 연결실체는 해당 지분법효과를 소급하여 반영하였습니다. 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

- 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전전기말	전전기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

관계기업투자	2,517,760,723	(14,803,194)	2,502,957,529	2,105,417,519	-	2,105,417,519

이연법인세부채	757,417,202	(2,849,615)	754,567,587	525,823,373	-	525,823,373

이익잉여금	13,307,511,361	(11,953,579)	13,295,557,782	12,076,919,915	-	12,076,919,915

- 연결포괄손익계산서

구 분	(단위: 천원)

전전기(2021년)

변경전	변경금액	변경후

지분법투자손익	380,730,905	(14,803,194)	365,927,711

법인세비용	476,685,246	(2,849,615)	473,835,631

당기순이익	1,425,601,668	(11,953,579)	1,413,648,089

총포괄손익	1,844,772,346	(11,953,579)	1,832,818,767

② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 2021년 7월 1일 종속회사인 데크항공(주) 주식 100% 및 금전소비대차 채권 전액 전부를 하이즈항공(주)에 처분하였습니다. 매각대금은 3,000백만원이며, 매각대금과 장부가액의 차이 2,857백만원은 손상차손으로 인식하였습니다. 이와 관련한 상세한 사항은 2021년 7월 1일 '타법인주식 및 출자증권 처분 결정' 공시를 참고하시길 바랍니다.

또한, 당사는 당사의 종속회사 LOTTE Battery Materials USA Corporation(이하 'LBM')이 2022년 10월 11일 일진머티리얼즈(주)의 최대주주인 허재명 및 특수관계인 2인이 보유한 일진머티리얼즈(주) 발행의 보통주식 24,578,512주(지분 53.30%)와 일진머티리얼즈(주)의 종속회사인 아이엠지테크놀로지(주)의 보통주식 5,064,829주에 대한 신주인수권을 매수하기 위한 주식매매계약(SPA)을 체결한 것에 대한 주식매매계약상 제반 권리/의무 일체를 2023년 2월 9일 LBM으로부터 이전받는 합의서를 체결하고, 2023년 3월 14일 계약상의 권리 일체를 행사하여 거래가 종료되었습니다. 자세한 사항은 2023년 2월 9일 '주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수 결정)' 공시 및 2023년 3월 14일 '합병등종료보고서'를 참고하시길 바랍니다.[자산양수도 전 후 요약재무상황]

(단위 : 백만원)

구 분	자산양수도 전	증감액	자산양수도 후

유 동 자 산	9,466,180	1,436,457	10,902,637

비유동자산	17,318,408	995,890	18,314,298

자 산 총 계	26,784,588	2,432,347	29,216,935

유 동 부 채	6,384,043	176,293	6,560,336

비유동부채	3,136,302	261,940	3,398,242

부 채 총 계	9,520,346	438,233	9,958,579

자 본 금	171,377	-	171,377

자 본 총 계	17,264,242	1,994,114	19,258,356

(주1) '상기 요약 재무정보는 합병등 종료보고서 제출일의 양사 감사 전 연결 재무정보를 단순 합산하여 작성한 것으로 외부감사인의 감사 결과에 따라 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다.본 사업보고서에서 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 추가적인 사항은 「Ⅰ. 회사의 개요 - 2. 회사의 연혁 - (6) 회사가 합병등을 한 경우 그 내용」 과 「XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 4. 작성기준 이후 발생한 주요사항 - (4) 합병 등의 사후정보」를 참고하시길 바랍니다.

③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 45. 약정사항 및 우발부채」를 참조 바랍니다. ④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

최근 3사업연도 중 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 아래와 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2023년(당기)	한영회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	해당사항 없음	( 1) 현금창출단위 손상검사 - 올레핀사업부 및 아로마틱사업부(2) 롯데에너지머티리얼즈(주) 사업결합 회계처리(3) 롯데에너지머티리얼즈(주) 영업권 및 기타무형자산 손상검사

2022년(전기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	해당사항 없음	(1) 영업권 손상검사- 첨단소재 사업부문(2) 현금창출단위 손상검사 - 올레핀사업부 및 아로마틱사업부(3) 사업결합 회계처리- 롯데정밀화학(주)

2021년(전전기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	강조사항 : 코로나바이러스 감염증(COVID-19)의 불확실성	(1) 영업권 손상검사 - 첨단소재 사업부문

(2) 대손충당금 설정현황① 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2023년(당기)	매출채권	2,272,029	4,961	0.22%

미수금	63,472	2,003	3.16%

합 계	2,335,501	6,964	0.30%

2022년(전기)	매출채권	2,092,455	4,962	0.24%

미수금	183,735	2,418	1.32%

합 계	2,276,190	7,380	0.32%

2021년(전전기)	매출채권	1,906,319	3,073	0.16%

미수금	30,711	1,764	5.74%

합 계	1,937,030	4,837	0.25%

② 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2023년(당기)	2022년(전기)	2021년(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,380	4,837	6,986

2. 순대손처리액(①－②±③)	(4,501)	637	(1,812)

① 대손처리액(상각채권액)	(3,506)	-	(2,086)

② 상각채권회수액	1,197	-	-

③ 기타증감액	202	637	274

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,085	1,906	(337)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,964	7,380	4,837

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	2,214,097	38,011	18,179	1,742	2,272,029

구성비율	97.45%	1.67%	0.80%	0.08%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등① 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	2023년(당기)	2022년(전기)	2021년(전전기)

기초소재	상 품	125,428	160,662	151,479

제 품	447,952	461,848	543,634

반 제 품	176,148	179,021	196,239

원부재료	336,387	383,823	457,261

저 장 품	320,156	295,014	277,017

미 착 품	233,147	188,971	420,012

첨단소재	상 품	18,396	24,645	26,866

제 품	134,839	139,791	193,526

반 제 품	139,309	150,389	213,773

원부재료	153,439	212,427	259,413

저 장 품	21,505	21,434	17,170

미 착 품	68,558	79,464	91,450

정밀화학	상 품	22,995	50,477	-

제 품	54,741	44,984	-

반 제 품	90,684	56,143	-

원부재료	43,418	46,859	-

저 장 품	25,244	24,590	-

미 착 품	68,809	63,219	-

전지소재	상 품	17	-	-

제 품	181,480	-	-

반 제 품	100,221	-	-

원부재료	21,128	-	-

저 장 품	15,073	-	-

미 착 품	27,115	-	-

연결조정	상 품	(29,564)	(50,748)	(9,764)

제 품	37,368	55,272	(34,152)

반 제 품	-	-	-

원부재료	-	-	-

저 장 품	-	-	-

미 착 품	(32,264)	(39,522)	(10,880)

합 계	2,801,729	2,548,763	2,793,044

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷ 기말자산총계×100]	8.37%	9.52%	12.21%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초 재고＋기말재고)÷2}]	7.16	8.23	7.20

② 재고자산의 실사내용(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	137,343	137,343	(72)	137,271	-

제품	905,260	905,260	(48,881)	856,379	-

반제품	519,405	519,405	(13,043)	506,362	-

원부재료	577,225	577,225	(22,853)	554,372	-

저장품	398,293	398,293	(16,314)	381,979	-

미착품	365,366	365,366	-	365,366	-

소 계	2,902,892	2,902,892	(101,163)	2,801,729	-

(주1) 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매 기말 실지 재고조사에 의하여 확정됨. 회사는 회계연도말에 재고조사를 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으므로 당기말 현재의 재고자산가액은 계속기록법에 의해 산출됨.(주2) 재고자산 실사 : 제품 , 반제품 , 상품 , 원재료 , 저장품 (2023년 12월 27일 ~ 28일 (2일 )) ※ 외부감사인 (한영회계법인 ) 입회 - 개창식 , 실지재고조사법에 의한 샘플링 조사 . 단 , 사외재고는 별도 증빙 확인 - 재고조사 시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 기준일 재고자산의 실재성을 확인 - 외부감사인 입회하여 일부 항목에 대한 표본 추출을 통해 그 실재성 및 완전성 확인 함 .③ 장기체화 재고 등 현황- 해당사항 없음.

(4) 수주계약 현황- 해당사항 없음(5) 공정가치평가 내역

① 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 요약 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	232,350,459	-	-	232,350,459

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	20,966,260	20,966,260

당기손익-공정가치금융자산	-	212,257,051	133,433,721	345,690,772

위험회피회계적용 파생상품자산	-	3,912,208	-	3,912,208

합 계	232,350,459	216,169,259	154,399,981	602,919,699

금융부채	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융부채	-	366,201	-	366,201

위험회피회계적용 파생상품부채	-	12,752,771	-	12,752,771

합 계	-	13,118,972	-	13,118,972

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	174,443,378	-	-	174,443,378

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	23,344,946	23,344,946

당기손익-공정가치금융자산	-	711,533,880	112,882,549	824,416,429

위험회피회계적용 파생상품자산	-	15,812,150	-	15,812,150

합 계	174,443,378	727,346,030	136,227,495	1,038,016,903

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	3,058,416	-	3,058,416

위험회피회계적용 파생상품부채	-	56,454,732	-	56,454,732

합 계	-	59,513,148	-	59,513,148

② 유형자산 재평가- 해당사항 없음.