롯데케미칼 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

재무제표에 대한 주석
제 40(당) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 39(전) 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
롯데케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요

롯데케미칼 주식회사 ( 이하 " 지배기업 ")는 1976년 3월 16일 석유화학제품의 제조ㆍ판매업 을 영위할 목적으로 설립되어 여수, 대산 및 울산 석유화학단지 내에 공장을 두고 있으며, 서울본사ㆍ부산ㆍ대구ㆍ대전지점에서 제품을 판매하고 있습니다. 지배기업은 1991년 5월 30일에 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였으며, 1 992년 2월 307억원의 유상증자를 포함한 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 1,714억원입니다. 지배기업은 2009년 1월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 롯데대산유화를 흡수합병하였으며, 2012년 12월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 케이피케미칼을 흡수합병하고 사명을 호남석유화학 주식회사에서 롯데케미칼 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

롯데물산(주)	10,718,818 주	31.27%

(주)호텔롯데	4,346,818 주	12.68%

Lotte Holdings Co., Ltd.	3,186,000 주	9.30%

자기주식	583,388 주	1.70%

기타	15,440,395 주	45.05%

계	34,275,419 주	100.00%

1-2 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(1) 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

회사명	결산일	업종	연결실체지분율	비지배지분지분율	소재지

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업	12.31.	화학 제조	100.00%	-	말레이시아 등

삼박엘에프티(주)	12.31.	화학 제조	99.51%	0.49%	국내

데크항공(주)	12.31.	부품 제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Alabama Corp.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

(주)케이피켐텍	12.31.	화학 제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Pakistan Limited	12.31.	화학 제조	75.01%	24.99%	파키스탄

Lotte Chemical UK Limited	12.31.	화학 제조	100.00%	-	영국

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o	12.31.	판매	100.00%	-	폴란드

Lotte Chemical USA Corp.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

(전기말)

회사명	결산일	업종	연결실체지분율	비지배지분지분율	소재지

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업	12.31.	화학 제조	100.00%	-	말레이시아 등

삼박엘에프티(주)	12.31.	화학 제조	99.51%	0.49%	국내

데크항공(주)	12.31.	부품 제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Alabama Corp.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	중국

(주)케이피켐텍	12.31.	화학 제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Pakistan Limited	12.31.	화학 제조	75.01%	24.99%	파키스탄

Lotte Chemical UK Limited	12.31.	화학 제조	100.00%	-	영국

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o	12.31.	판매	100.00%	-	폴란드

Lotte Chemical USA Corp.	12.31.	화학 제조	100.00%	-	미국

( 2) 당기와 전기 중에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결대상에서 제외된 종속기업및 공동영업의 현황은 다음과 같습니다. (당 기)

구분	종속기업명	사 유

신규포함	Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	신규설립

신규포함	LACC, LLC	신규설립(주1)

(주1) Lotte Chemical USA Corp.의 공동영업으로 포함되어 있습니다 (주석 13 참조).

(전 기)

구분	종속기업명	사 유

신규포함	Lotte Chemical USA Corp.	신규설립

제 외	Lotte Powergen Limited	Lotte Chemical Pakistan Limited 에 피합병

(3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	40,702,009	24,849,028	37,977,156	-	27,573,881	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	34,494,095	15,860,677	14,804,629	-	35,550,143	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	66,325,653	65,089,229	62,576,460	35,008,212	33,830,210	-

Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업	954,861,081	977,042,171	166,274,456	48,970,805	1,713,860,783	2,797,208

삼박엘에프티(주)	26,949,560	27,762,338	26,774,071	3,195,882	24,741,945	-

데크항공(주)	6,250,995	11,418,873	13,594,199	8,070,913	(3,995,244)	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	6,687,699	10,562,822	3,876,158	3,164,400	10,209,963	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	9,911,884	16,095,178	4,259,111	7,513,009	14,234,942	-

(주)케이피켐텍	33,975,597	14,876,729	19,814,265	1,077,605	27,960,456	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	107,247,068	85,402,771	80,746,087	686,240	111,217,512	-

Lotte Chemical UK Limited	178,987,768	122,682,853	251,122,124	128,457,340	(77,908,843)	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o	10,190,033	16,802	10,020,085	-	186,750	-

Lotte Chemical USA Corp.	1,875,760	208,177,474	149,320,227	-	60,733,007	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	3,201,416	3,494,181	3,160	-	6,692,437	-

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	37,410,293	24,394,519	36,149,344	-	25,655,468	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	42,817,982	12,641,676	24,976,281	-	30,483,377	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	42,578,292	85,433,028	45,742,151	52,054,578	30,214,592	-

Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업	702,773,543	1,108,832,498	291,523,766	60,815,227	1,456,682,079	2,584,969

삼박엘에프티(주)	23,957,469	30,201,974	31,989,860	3,609,186	18,560,397	-

데크항공(주)	2,701,835	12,010,438	10,274,351	10,431,386	(5,993,465)	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	3,383,880	9,367,152	4,938,207	-	7,812,826	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	8,288,729	16,908,934	4,605,659	7,089,200	13,502,804	-

(주)케이피켐텍	42,629,239	16,954,835	28,508,619	529,581	30,545,875	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	92,183,868	91,649,508	66,901,990	455,382	116,476,003	-

Lotte Chemical UK Limited	152,721,851	166,056,584	189,601,203	165,915,590	(36,738,358)	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o	5,420,176	16,947	5,392,713	-	44,409	-

Lotte Chemical USA Corp.	17,583,783	-	-	-	17,583,783	-

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분손익	비지배지분총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	207,590,611	4,920,472	1,433,915	1,918,414	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	83,939,410	7,404,824	4,483,528	5,066,766	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	118,429,601	(6,898,691)	(32,160,407)	(31,699,420)	-	-

Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업	2,395,312,702	327,630,665	186,314,535	287,399,805	163,667	212,239

삼박엘에프티(주)	78,225,868	8,294,469	6,166,170	6,157,019	-	-

데크항공(주)	17,136,480	2,486,173	1,977,259	1,998,221	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	11,792,920	1,041,064	1,814,723	2,397,137	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	18,033,986	997,598	477,893	732,138	-	-

(주)케이피켐텍	134,026,871	(3,516,641)	(2,327,724)	(2,585,419)	-	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	372,826,896	(7,502,610)	(8,231,593)	(5,258,491)	-	-

Lotte Chemical UK Limited	331,135,218	(49,396,981)	(92,374,551)	(93,455,226)	-	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o	24,139,274	208,827	143,606	142,340	-	-

Lotte Chemical USA Corp.	-	(2,385,198)	(2,380,042)	(603,067)	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	-	(106,255)	(77,976)	(237,563)	-	-

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분손익	비지배지분총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	215,415,440	1,774,689	1,323,128	1,801,578	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	81,390,852	5,375,282	3,820,815	4,003,230	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	148,539,783	2,245,956	(2,714,114)	(1,696,185)	-	-

Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업	2,771,696,286	16,708,588	(2,021,405)	57,414,734	(327,723)	(219,433)

삼박엘에프티(주)	72,833,322	1,178,946	(874,362)	(859,081)	-	-

데크항공(주)	15,393,026	2,203,931	1,041,465	859,345	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	7,807,750	(496,089)	(428,991)	(117,808)	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	9,752,091	(593,960)	(1,001,586)	(780,454)	-	-

(주)케이피켐텍	184,813,898	147,440	138,479	(205,199)	-	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	498,554,730	(26,638,794)	(11,518,621)	(2,039,158)	-	-

Lotte Chemical UK Limited	235,924,291	(20,616,198)	(68,204,487)	(67,791,568)	-	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o	15,086,020	(4,208)	(97,137)	(94,623)	-	-

Lotte Chemical USA Corp.	-	(5,707)	(3,274)	644,983	-	-

(5) 당기와 전기 중 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분 귀속당기순손익	비지배지분 귀속총포괄손익	비지배지분지급 배당금

Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업 (주1)	-	2,797,208	163,667	212,239	-

삼박엘에프티(주)	0.49%	121,150	28,652	28,727	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	24.99%	27,916,472	(2,049,179)	(1,306,200)	-

합 계	30,834,830	(1,856,860)	(1,065,234)	-

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분 귀속당기순손익	비지배지분 귀속총포괄손익	비지배지분지급 배당금

Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업 (주1)	-	2,584,969	(327,723)	(219,433)	-

삼박엘에프티(주)	0.49%	92,422	(4,337)	(4,262)	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	24.99%	29,222,672	(2,870,606)	(501,689)	-

합 계	31,900,063	(3,202,666)	(725,384)	-

(주1) Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업의 비지배지분에 귀속되는 재무정보입니다.

(6) 당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 없으며 전기 중 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	거래전지분율	거래후지분율	지분대가	비지배지분의 증감	기타불입자본의증감

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.(주1)	60.00%	100.00%	6,475,221	(5,713,303)	(761,918)

(주1) 전기 중 Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.이 지분 40%를 비지배주주로부터 취득하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 지 배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 지배기업의 정기주 주총회 제출용 당기 연결재 무제표 는 2016년 3월 3일 에 개최된 이사회 에서 승인되었습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 연계되는 경우 기여금은 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결실체는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 기준서가 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다.

- 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외됨
- 동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨

동 개정사항은 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'

이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경영진의 판단과이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영업부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지표를 포함하여 공시하여야 함
- 부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업의사결정자에보고되는 경우에만 공시가 요구됨

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용하지 않았으며, 최고영업의 의사결정자의 의사결정 목적상 부문자산의 전체 자산으로의 조정이 보고되므로 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'

이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자공시'

이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'

개정된 기준서는 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의 적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'

기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 연결실체는 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 연결실체의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보의 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

개정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1110호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가취득분 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결실체는동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 생성되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각이나 출자된 종속기업의 지배력 상실에대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항
- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음
- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음
- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서들은 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서들은 연결재무제표 작성 예외가, 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 모기업에 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준들은 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자 관련 용역을 제공하는 경우에만 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속회사 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.2-3 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산 과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 공정가치나 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충 당부채, 우발부채 및우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2-4 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순이익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분 해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당기손익으로 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

2-5 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

2-6 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2-4에 설명되어 있습니다.

2-7 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2-8 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다.

(1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2-9 에서 설명하고 있습니다.

( 4) 용역의 제공연결실체 는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(5) 라이선스 수수료 및 로열티수익 연결실체는 라이선스 수수료 및 로열티수익에 대해서는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2-9 리스

(1) 리스이용자 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2-11 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스수익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-10 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2-23 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이

이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해 외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-11 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

2-13 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2-14 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2-15 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-16 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

(1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서 상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험 등도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적 평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은손상차손을 환입하는 시점의 금융자 산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니 다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

2-17 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건 물	10~50년

구 축 물	15~50년

기 계 장 치	6~30년

차 량 운 반 구	4년~5년

공 구 와 기 구	4년~5년

비 품	4년~5년

기타의유형자산	1년~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 인식합니다.

( 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ( 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-20 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-21 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2-22 금융부채와 지분상품 (1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

(4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

(5) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-23 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

(3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누 계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류 된금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2-24 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2-25 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.퇴직급여부채 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다

3. 부문정보

3-1 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부 문	생산제품

모노머	에틸렌글리콜(EG), 스타이렌모노머(SM), 부타디엔(BD), 에틸렌옥사이드어덕트(EOA), 메틸메타크릴레이트(MMA), 고순도테레프탈산(PTA), 고순도이소프탈산(PIA)

폴리머	고밀도폴리에틸렌(HDPE), 저밀도폴리에틸렌(LDPE), 선형저밀도폴리에틸렌(LLDPE), 폴리프로필렌(PP), 폴리에틸렌테레프탈레이트(PET), 폴리카보네이트(PC)

기초유분	에틸렌(Ethylene), 프로필렌(Propylene),벤젠(Benzene), 톨루엔(Toluene), 자일렌(Xylene), 파라자일렌(PX), 옥소자일렌(OX)

기타	임대사업, 파견용역 등

3-2 부문수익 및 이익당기 및 전기의 연결실체의 부문별 수익 및 이익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

매출	3,455,584,668	6,775,175,442	1,868,811,094	164,964,924	(551,197,927)	11,713,338,201

영업이익	504,030,115	976,497,802	86,555,647	51,866,140	(7,830,239)	1,611,119,465

금융수익	43,808,941	90,662,588	10,197,834	1,360,814	(619,691)	145,410,486

금융비용	66,732,813	123,660,236	13,241,941	1,608,859	(619,691)	204,624,158

기타영업외수익	67,135,354	165,642,779	12,540,706	2,803,788	(68,183,972)	179,938,655

기타영업외비용	129,795,563	279,161,321	20,294,427	6,770,112	(148,950,918)	287,070,505

법인세비용차감전순손익	418,446,034	829,981,612	75,757,819	47,651,773	49,530,769	1,421,368,007

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

매출	4,039,312,202	7,826,688,252	3,410,459,358	174,954,732	(592,445,274)	14,858,969,270

영업이익	127,351,350	176,249,375	9,195,504	42,860,995	(4,728,706)	350,928,518

금융수익	50,678,472	60,287,289	6,541,531	12,606,891	(623,739)	129,490,443

금융비용	69,221,785	92,444,469	8,561,088	17,931,607	(623,739)	187,535,208

기타영업외수익	76,989,602	95,873,880	9,220,233	19,326,762	(28,057,998)	173,352,479

기타영업외비용	84,690,351	131,400,783	9,990,676	21,566,705	(57,305,511)	190,343,004

법인세비용차감전순손익	101,107,288	108,565,293	6,405,504	35,296,336	25,927,061	277,301,481

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 법인세비용을 배분하지 않고 각 부분에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

3-3 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기타	연결조정	조정후

자산	2,176,488,407	3,078,808,103	2,368,950,804	5,965,993,805	(2,122,432,220)	11,467,808,899

부채	953,073,248	1,093,316,313	848,958,253	1,235,893,710	(219,018,700)	3,912,222,824

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기타	연결조정	조정후

자산	1,612,666,765	3,113,595,881	2,394,096,946	5,271,980,946	(2,069,684,918)	10,322,655,619

부채	691,617,432	1,325,607,226	888,384,605	1,159,920,895	(211,873,308)	3,853,656,850

3-4 지역별 재무정보연결실체는 대한민국(지배기업 소재지국가), 말레이시아, 영국, 파키스탄, 중국 등에서 영업하고 있습니다. 귀속 지역별로 세분화 된 연결 실체의 외부고객으로부터의 계속 영업수익과 비유동자산에대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당 기	전 기	당기말	전기말

대한민국	8,701,335,510	11,467,247,301	2,624,195,697	2,741,424,450

중국	427,993,608	455,098,165	94,761,665	113,290,845

말레이시아	1,936,848,335	2,223,888,529	824,814,385	838,888,307

미국	11,792,920	7,807,750	217,915,921	9,340,188

인도네시아	458,464,367	547,807,758	114,130,434	118,550,334

파키스탄	372,826,896	498,554,730	68,485,861	80,539,994

영국	331,135,218	235,924,291	122,682,853	166,056,584

폴란드	24,139,274	15,086,020	4,523	4,253

합 계	12,264,536,128	15,451,414,544	4,066,991,339	4,068,094,955

연결조정	(551,197,927)	(592,445,274)	21,454,309	23,191,534

조정후	11,713,338,201	14,858,969,270	4,088,445,648	4,091,286,489

(주1) 금융상품, 관계기업 및 공동기업투자, 이연법인세자산, 확정급여채무 관련 사외적립자산을 제외한금액입니다.

3-5 주요 고객에 대한 정보영업특성상 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

4 . 사용이 제한된 예금 등

당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	신한은행 외	117,948	99,059	산업기반기술개발사업비

기타금융자산	도이치은행	6,016	6,250	법인카드 보증금

장기금융상품	우리은행 외	9,500	12,000	당좌개설보증금

기업은행	67,500,000	50,500,000	상생협력펀드

합 계	67,633,464	50,617,309

5. 매출채권및기타채권5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,010,654,381	-	1,259,617,462	-

차감: 대손충당금	(4,440,343)	-	(4,683,255)	-

매출채권(순액)	1,006,214,038	-	1,254,934,207	-

미수금	10,795,830	-	13,498,774	-

차감: 대손충당금	(674,000)	-	-	-

미수금(순액)	10,121,830	-	13,498,774	-

합 계	1,016,335,868	-	1,268,432,981	-

5-2 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 5-3 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	15,322,249	3,432,777	29,870,907	48,625,933

미수금	1,370,549	21,288	64,321	1,456,158

합 계	16,692,798	3,454,065	29,935,228	50,082,091

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	57,511,938	1,519,791	29,153,448	88,185,177

미수금	5,926,867	1,059	27,012	5,954,938

합 계	63,438,805	1,520,850	29,180,460	94,140,115

5-4 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	4,683,255	-	2,401,923	-

대손상각비(환입)	453,126	674,000	2,346,518	49,641

제각	(732,380)	-	(429,743)	(30,687)

회수	-	-	(377,116)	(16,267)

기타(연결범위변동, 환율차이 등)	36,342	-	741,673	(2,687)

기말금액	4,440,343	674,000	4,683,255	-

6. 매도가능금융자산

6-1 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

시장성이 있는 지분증권	-	16,925,815	-	7,897,799

시장성이 없는 지분증권	-	171,507,038	-	153,640,423

채무상품

국공채	639,020	5,213,810	348,875	5,897,790

기업어음	15,000,000	-	20,000,000	-

금융채	30,000,000	-	-	-

합 계	45,639,020	193,646,663	20,348,875	167,436,012

6-2 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	매도가능증권평가손익누계액	손상차손누계액

시장성이 있는 지분증권 (주1)

롯데푸드(주)	13,354	0.98%	7,625,134	12,672,946	5,047,812	-

(주)금호산업	287,356	0.82%	4,999,994	4,252,869	(747,125)	-

소 계	12,625,128	16,925,815	4,300,687	-

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용(주)	65,680	7.76%	19,465,366	15,107,122	(4,358,244)	-

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	-	(9,628,681)

ChemCross, Inc.	200,000	1.27%	224,522	-	-	(224,522)

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-	-

롯데로지스틱스(주)	66,308	4.64%	3,999,998	13,864,539	9,864,541	-

Lotte (China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	1,336,831	-	-

롯데알미늄(주)	136,908	13.19%	83,312,560	99,828,522	16,515,962	-

(주)한주	97,920	8.66%	6,712,294	9,815,011	3,102,717	-

이지스일호(주) (주2)	588,696	8.64%	29,434,800	26,540,453	(2,894,347)	-

신이피앤씨(주)	127	0.05%	9,560	9,560	-	-

금호기업(주)	50,000	1.79%	5,000,000	5,000,000	-	-

소 계	159,129,612	171,507,038	22,230,629	(9,853,203)

합 계	171,754,740	188,432,853	26,531,316	(9,853,203)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	매도가능증권평가손익누계액	손상차손누계액

시장성이 있는 지분증권 (주1)

롯데푸드(주)	13,354	0.98%	7,625,134	7,745,320	120,186	-

(주)동양	170,368	0.07%	425,920	152,479	20,103	(293,544)

소 계	8,051,054	7,897,799	140,289	(293,544)

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용(주)	65,680	7.76%	19,465,366	15,423,372	(4,041,994)	-

Weifang Yasing Group	-	10.00%	9,628,681	9,628,681	-	-

ChemCross, Inc.	200,000	1.27%	224,522	224,522	-	-

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-	-

롯데로지스틱스(주)	66,308	4.64%	3,999,998	10,278,072	6,278,074	-

Lotte (China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	1,336,831	-	-

롯데알미늄(주)	136,908	13.19%	83,312,560	78,163,789	(5,148,771)	-

(주)한주	97,920	8.66%	6,712,294	9,530,652	2,818,358	-

이지스일호(주) (주2)	588,696	8.64%	29,434,800	29,039,944	(394,856)	-

신이피앤씨(주)	127	0.05%	9,560	9,560	-	-

소 계	154,129,612	153,640,423	(489,189)	-

합 계	162,180,666	161,538,222	(348,900)	(293,544)

(주1) 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.
(주2) 당기말 현재 지배기업이 보유한 주식 전체를 특수관계법인인 이지스일호(주)의 차입금과 관련하여 미즈호은행에 담보로 제공하고 있습니다.

일부 시장성 없는 지분상품에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료를 입수할 수 없는 경우에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 단, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.6-3 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	손 상	당기말

시장성이 있는 지분증권

롯데푸드(주)	7,745,320	-	-	4,927,626	-	12,672,946

(주)동양	152,479	-	(132,376)	(20,103)	-	-

(주)금호산업	-	4,999,994	-	(747,125)	-	4,252,869

소 계	7,897,799	4,999,994	(132,376)	4,160,398	-	16,925,815

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용㈜	15,423,372	-	-	(316,250)	-	15,107,122

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	9,628,681	-	-	-	(9,628,681)	-

ChemCross, Inc.	224,522	-	-	-	(224,522)	-

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	5,000

롯데로지스틱스(주)	10,278,071	-	-	3,586,468	-	13,864,539

Lotte (China) Management Co., Ltd.	1,336,831	-	-	-	-	1,336,831

롯데알미늄(주)	78,163,790	-	-	21,664,732	-	99,828,522

(주)한주	9,530,652	-	-	284,359	-	9,815,011

이지스일호(주)	29,039,944	-	-	(2,499,491)	-	26,540,453

신이피앤씨(주)	9,560	-	-	-	-	9,560

금호기업㈜	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

소 계	153,640,423	5,000,000	-	22,719,818	(9,853,203)	171,507,038

합 계	161,538,222	9,999,994	(132,376)	26,880,216	(9,853,203)	188,432,853

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	평 가	손 상	전기말

시장성이 있는 지분증권

롯데푸드(주)	9,962,084	-	-	(2,216,764)	-	7,745,320

㈜동양	-	425,920	-	20,103	(293,544)	152,479

소 계	9,962,084	425,920	-	(2,196,661)	(293,544)	7,897,799

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용㈜	15,418,183	-	-	5,189	-	15,423,372

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	9,628,681	-	-	-	-	9,628,681

ChemCross, Inc.	224,522	-	-	-	-	224,522

여수페트로(주)	85,000	-	(85,000)	-	-	-

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	5,000

롯데로지스틱스(주)	9,268,731	-	-	1,009,340	-	10,278,071

Lotte (China) Management Co., Ltd.	1,336,831	-	-	-	-	1,336,831

롯데알미늄(주)	50,582,377	32,829,649	-	(5,248,236)	-	78,163,790

(주)한주	6,884,266	-	-	2,646,386	-	9,530,652

이지스일호(주)	-	29,434,800	-	(394,856)	-	29,039,944

신이피앤씨㈜	-	9,560	-	-	9,560

소 계	93,433,591	62,274,009	(85,000)	(1,982,177)	-	153,640,423

합 계	103,395,675	62,699,929	(85,000)	(4,178,838)	(293,544)	161,538,222

6-4 당기말과 전기말 현재 채무상품의 만기일 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	45,639,020	20,348,875

1년 초과 ~ 5년 이내	5,213,810	5,897,790

합 계	50,852,830	26,246,665

7. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	8,115,895	-	7,272,926	-

장기미수금	-	1,379,467	-	2,125,031

대여금	538,283	2,792,103	4,176,710	3,141,928

보증금	1,752,495	3,844,776	1,935,848	3,323,014

위험회피지정파생상품자산	6,333,676	261,291	1,180,660	481,352

합 계	16,740,349	8,277,637	14,566,144	9,071,325

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,523,368	(38,046)	17,485,322	22,992,883	-	22,992,883

제품	354,249,131	(3,037,452)	351,211,679	514,757,138	(11,933,554)	502,823,584

재공품	150,664,880	(2,461,450)	148,203,430	221,397,672	(167,000)	221,230,672

원재료	292,835,791	(1,536,257)	291,299,534	431,916,269	(10,041,920)	421,874,349

부재료	44,390,004	-	44,390,004	43,592,043	-	43,592,043

저장품	216,798,767	(8,323,323)	208,475,444	210,073,660	(7,798,582)	202,275,078

미착품	101,681,142	-	101,681,142	113,321,288	-	113,321,288

합 계	1,178,143,083	(15,396,527)	1,162,746,556	1,558,050,953	(29,941,056)	1,528,109,897

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실환입 14,545백만원이 차감되어 있으며, 전기 중에는 재고자산평가손실 16,983백만원이 포함되어 있습니다.

9. 금융리스채권9-1 금융리스계약

당기말 현재 연결실체는 (주)두본과 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스료는 모두 원화로 표시되고 있습니다. 리스계약의 목적물은 (주)두본의 공장 내에 있는 제조설비 및 부속설비이며, 리스계약기간은 30년입니다.

9-2 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	139,196	138,598	226,704	222,115

1년 초과 5년 이내	556,784	548,477	556,784	548,477

5년 초과	2,761,660	2,591,259	2,813,348	2,632,642

소 계	3,457,640	3,278,334	3,596,836	3,403,234

차감: 미실현이자수익	(179,306)	-	(193,602)	-

합 계	3,278,334	3,278,334	3,403,234	3,403,234

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 평균 내재이자율은 당기말과 전기말 현재 연 0.4248%입니다.

9-3 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	138,598	222,115

비유동자산	3,139,736	3,181,119

합 계	3,278,334	3,403,234

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타유동자산	3,531,475	-	2,582,262	-

선급금	294,429,638	-	29,090,463	-

선급비용	14,491,313	4,655,761	14,183,353	7,670,050

부가세대급금	48,962,993	-	158,772,951	-

합 계	361,415,419	4,655,761	204,629,029	7,670,050

11. 관계기업투자

11-1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

롯데건설(주)	종합건설	국내	12월	35.21	243,586,059	630,353,073

롯데자산개발(주)	부동산 개발	국내	12월	20.53	41,419,551	25,327,337

현대케미칼(주)	화학제조	국내	12월	40.00	192,000,000	190,192,363

여수페트로(주)	시설물 유지관리	국내	12월	27.20	227,800	271,399

합 계	477,233,410	846,144,172

(전기말)

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

롯데건설(주)	종합건설	국내	12월	35.21	243,586,059	652,697,676

롯데자산개발(주)	부동산 개발	국내	12월	20.53	31,154,131	21,907,904

현대케미칼(주)	화학제조	국내	12월	40.00	64,000,000	63,801,087

여수페트로(주) (주1)	시설물 유지관리	국내	12월	27.20	227,800	258,781

합 계	338,967,990	738,665,448

(주1) 전기 중 연결실체는 여수페트로(주)의 지분을 추가 취득한 바, 이에 따라 지분율이 27.2%가 되어 동 지분을 매도가능금융자산에서 관계기업주식으로 대체하였습니다

11-2 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	당기말

롯데건설(주)	652,697,676	-	(10,239,286)	(10,908,523)	(1,196,794)	630,353,073

롯데자산개발(주)	21,907,904	10,265,420	(2,663,692)	(3,989,192)	(193,103)	25,327,337

현대케미칼(주)	63,801,087	128,000,000	(613,046)	(556,205)	(439,473)	190,192,363

여수페트로(주)	258,781	-	12,618	-	-	271,399

합 계	738,665,448	138,265,420	(13,503,406)	(15,453,920)	(1,829,370)	846,144,172

(전 기)

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	대 체(주2)	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	당기말

롯데건설(주)	673,792,382	-	-	(11,265,129)	(9,553,109)	(276,468)	652,697,676

롯데자산개발(주)	24,156,237	-	-	(4,106,014)	1,839,948	17,733	21,907,904

현대케미칼(주)	-	64,000,000	-	(242,248)	65,575	(22,240)	63,801,087

여수페트로(주)	-	142,800	85,000	30,981	-	-	258,781

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	341,418,587	-	(341,418,587)	-	-	-	-

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	12,539,317	-	(12,539,317)	-	-	-	-

합 계	1,051,906,523	64,142,800	(353,872,904)	(15,582,410)	(7,647,586)	(280,975)	738,665,448

(주1) 기타증감액은 지분법이익잉여금 변동 및 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동효과입니다.
(주2) 전기 중 관계기업투자로 분류된 Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.와 Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd. 는 공동기업으로 재분류되었습니다.

11-3 당기 및 전기 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설(주)	3,648,310,559	1,542,368,668	2,260,066,511	1,070,620,255	1,859,992,461

롯데자산개발(주)	375,566,009	239,220,442	138,391,408	351,235,670	125,159,373

현대케미칼(주)	42,426,542	526,779,561	6,861,770	86,863,425	475,480,908

여수페트로(주)	991,935	738,794	61,775	671,163	997,791

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설(주)	3,938,503,975	1,502,856,270	2,147,784,319	1,284,643,314	2,008,932,612

롯데자산개발(주)	327,826,064	197,218,785	160,887,321	257,450,244	106,707,284

현대케미칼(주)	37,043,270	127,499,562	4,509,539	530,575	159,502,718

여수페트로(주)	907,594	881,402	55,041	782,557	951,398

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설(주)	4,178,389,019	169,896,164	(18,855,871)	(53,234,277)

롯데자산개발(주)	155,020,410	1,526,403	(14,299,409)	(31,296,271)

현대케미칼(주)	-	(2,247,358)	(1,532,615)	(2,485,811)

여수페트로(주)	1,126,333	60,130	46,392	46,392

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설(주)	4,466,513,722	140,844,242	(40,203,490)	(68,118,921)

롯데자산개발(주)	156,307,105	(6,035,447)	(19,999,248)	(14,973,991)

현대케미칼(주)	-	(884,353)	(605,619)	270,718

여수페트로(주)	1,084,708	33,248	35,051	35,051

한편, 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

11-4 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산(주1)	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	장부금액

롯데건설(주)	1,807,564,298	636,479,169	7,776,444	(13,902,540)	630,353,073

롯데자산개발(주)	123,362,388	25,327,337	-	-	25,327,337

현대케미칼(주)	475,480,908	190,192,363	-	-	190,192,363

여수페트로(주)	997,791	271,399	-	-	271,399

(주1) 지배지분 순자산 금액입니다.(전기말)

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	장부금액

롯데건설(주)	2,008,932,612	659,066,453	7,776,444	(14,145,221)	652,697,676

롯데자산개발(주)	106,707,284	21,907,904	-	-	21,907,904

현대케미칼(주)	159,502,718	63,801,087	-	-	63,801,087

여수페트로(주)	951,398	258,781	-	-	258,781

12. 공동기업투자12-1 당기말과 전기말 현재 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

공동기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)씨텍	유틸리티	국내	12월	50.00	105,234,004	156,703,266

롯데엠알시(주)	화학 제조	국내	12월	50.00	95,125,421	158,910,896

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	화학 제조	중국	12월	50.00	24,700,840	15,338,091

롯데미쓰이화학(주)	화학 제조	국내	12월	50.00	10,000,000	9,945,125

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	화학 제조	말레이시아	12월	50.00	33,137,835	24,771,054

롯데베르살리스 엘라스토머스(주) (주1)	화학 제조	국내	12월	50.00+1주	82,600,010	81,324,591

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	화학 제조	중국	12월	25.00	12,668,543	-

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd. (주2, 3)	자원개발	말레이시아	12월	49.00	379,975,384	353,381,649

합 계	743,442,037	800,374,672

(전기말)

(단위: 천원)

공동기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)씨텍	유틸리티	국내	12월	50.00	105,234,004	178,843,651

롯데엠알시(주)	화학 제조	국내	12월	50.00	95,125,421	143,553,805

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	화학 제조	중국	12월	50.00	24,700,840	24,525,956

롯데미쓰이화학(주)	화학 제조	국내	12월	50.00	10,000,000	9,259,008

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	화학 제조	말레이시아	12월	50.00	33,137,835	29,828,360

롯데베르살리스 엘라스토머스(주) (주1)	화학 제조	국내	12월	50.00+1주	43,600,010	43,000,628

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	화학 제조	중국	12월	25.00	12,668,543	7,013,999

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd. (주2, 3)	자원개발	말레이시아	12월	49.00	379,975,384	347,535,658

합 계	704,442,037	783,561,065

(주1) 롯데베르살리스 엘라스토머스(주)는 지분율이 과반수를 초과함에도 불구하고 공동약정에 따라 실질지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동지배기업으로 분류하였습니다.
(주2) 해당 주식은 우즈벡 수르길 합작사업과 관련하여 특수관계법인인 Uz-Kor Gas Chemical LLC의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.
(주3) Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.는 공동기업인 Uz-Kor Gas Chemical LLC의 12월말 결산 재무제표를 입수할 수 없어 9월 말 결산 재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였으며, 3개월 간 발생한유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다.

12-2 당기 및 전기 중의 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

공동기업명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기말

(주)씨텍	178,843,651	-	(33,500,000)	11,363,646	-	(4,031)	156,703,266

롯데엠알시(주)	143,553,805	-	(3,500,000)	19,382,674	151,115	(676,698)	158,910,896

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	24,525,956	-	-	(9,623,626)	435,761	-	15,338,091

롯데미쓰이화학(주)	9,259,008	-	-	407,562	278,555	-	9,945,125

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	29,828,360	-	-	(6,156,691)	1,808,344	(708,959)	24,771,054

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	43,000,628	39,000,000	-	(485,074)	(190,963)	-	81,324,591

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	7,013,999	-	-	(7,123,501)	109,502	-	-

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	347,535,658	-	-	(17,667,520)	23,513,511	-	353,381,649

합 계	783,561,065	39,000,000	(37,000,000)	(9,902,530)	26,105,825	(1,389,688)	800,374,672

(전 기)

(단위: 천원)

공동기업명	기 초	취 득	대 체	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기말

(주)씨텍	165,734,755	-	-	(17,500,000)	30,582,325	-	26,571	178,843,651

롯데엠알시(주)	137,518,870	-	-	(1,900,000)	7,493,848	435,869	5,218	143,553,805

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	28,803,695	-	-	-	(1,260,417)	(3,017,322)	-	24,525,956

롯데미쓰이화학(주)	9,014,860	-	-	-	286,341	(42,193)	-	9,259,008

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	29,226,761	-	-	-	(1,864,607)	2,577,488	(111,282)	29,828,360

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	29,871,738	13,500,000	-	-	(304,101)	(67,009)	-	43,000,628

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	-	202,409	341,418,587	-	(8,636,336)	14,550,998	-	347,535,658

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	-	3,756,848	12,539,317	-	(9,306,389)	24,223	-	7,013,999

합 계	400,170,679	17,459,257	353,957,904	(19,400,000)	16,990,664	14,462,054	(79,493)	783,561,065

(주1) 기타증감액은 공동기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동 및 환율변동 효과입니다.

12-3 당기 및 전기 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

(주)씨텍	76,935,210	285,128,926	41,246,756	7,410,848	313,406,532

롯데엠알시(주)	182,386,335	336,921,831	129,621,538	62,654,872	327,031,756

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	58,339,394	85,831,706	111,648,397	-	32,522,703

롯데미쓰이화학(주)	9,881,245	40,063,080	9,731,945	20,322,131	19,890,249

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	14,577,499	150,165,399	32,327,260	79,836,895	52,578,743

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	7,893,980	227,986,171	17,730,970	55,500,000	162,649,181

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	73,820,536	46,388,059	123,869,641	892,414	(4,553,460)

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	510,825	755,666,338	-	-	756,177,163

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

(주)씨텍	123,960,304	300,711,942	41,064,217	7,160,704	376,447,325

롯데엠알시(주)	175,890,685	385,846,690	231,922,838	41,187,688	288,626,849

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	53,755,959	89,758,816	94,462,864	-	49,051,911

롯데미쓰이화학(주)	12,176,884	45,119,077	10,028,918	28,749,026	18,518,017

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	10,411,156	128,601,794	3,016,075	74,745,600	61,251,275

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	32,943,942	57,992,686	4,933,098	2,289	86,001,241

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	82,112,419	63,647,939	117,556,067	-	28,204,291

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	694,687	743,098,771	-	-	743,793,458

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)씨텍	507,701,183	23,750,973	19,120,657	19,112,597

롯데엠알시(주)	452,301,215	58,982,907	46,456,074	45,404,908

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	145,047,689	(8,836,953)	(17,400,731)	(16,529,208)

롯데미쓰이화학(주)	11,012,460	338,863	815,124	1,372,233

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	5,382,088	(12,505,379)	(12,289,218)	(8,672,530)

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	-	(1,305,484)	(970,133)	(970,133)

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	102,879,510	(31,065,904)	(33,195,757)	(32,757,750)

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	-	(213,927)	(35,603,052)	12,383,705

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)씨텍	581,647,846	19,071,876	57,558,017	57,611,159

롯데엠알시(주)	616,181,060	25,650,533	14,404,199	15,286,372

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	190,624,298	(5,835,628)	(9,256,142)	(9,256,142)

롯데미쓰이화학(주)	11,034,196	302,472	572,683	488,296

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	-	(2,513,524)	(2,357,226)	(2,357,226)

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	-	(962,990)	(881,328)	(881,328)

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	131,647,942	(12,197,551)	(12,168,562)	(12,168,562)

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	-	(284,087)	(9,545,577)	(9,545,577)

12-4 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	공동기업순자산	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	누적 미반영지분법평가액	장부금액

(주)씨텍	313,406,532	156,703,266	-	-	-	156,703,266

롯데엠알시(주)	327,031,756	163,515,878	-	(4,604,982)	-	158,910,896

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	32,522,703	16,261,352	-	(923,261)	-	15,338,091

롯데미쓰이화학(주)	19,890,249	9,945,125	-	-	-	9,945,125

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	52,578,743	26,289,372	-	(1,518,318)	-	24,771,054

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	162,649,181	81,324,591	-	-	-	81,324,591

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	(4,553,460)	(1,138,365)	-	(172,299)	1,310,664	-

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	756,177,163	370,526,810	237,685	(17,382,846)	-	353,381,649

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	공동기업순자산	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	장부금액

(주)씨텍	376,447,324	178,843,651	-	-	178,843,651

롯데엠알시(주)	288,626,848	144,313,424	-	(759,619)	143,553,805

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	49,051,911	24,525,956	-	-	24,525,956

롯데미쓰이화학(주)	18,518,016	9,259,008	-	-	9,259,008

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	61,251,274	30,625,637	-	(797,277)	29,828,360

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	86,001,241	43,000,628	-	-	43,000,628

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd.	28,204,290	7,051,072	-	(37,073)	7,013,999

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	743,793,458	364,458,794	237,685	(17,160,821)	347,535,658

13. 공동영업당기말 현재 연결실체는 미국에 소재한 LACC, LLC의 지분 90%를 보유하고 있습니다. 또한, LACC, LLC 주식의 10%를 보유하고 있는 Axiall Corp.은 연결실체가 보유 중인 LACC, LLC 주식 40% 지분을 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. LACC, LLC는 산출물의 제공이 약정의 주된 목적인 공동영업이며, 이에 따라 연결실체는 동 공동영업의 자산 및 부채와 수익 및 비용 중 연결실체의 몫을 인식하고 있습니다.

14. 유형자산

14-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	520,637,602	-	-	-	520,637,602

건물	503,820,440	(176,323,406)	(49,815)	-	327,447,219

구축물	1,100,866,315	(685,797,741)	-	-	415,068,574

기계장치	8,676,494,116	(6,566,030,774)	(131,450,620)	(253,736)	1,978,758,986

차량운반구	12,603,200	(11,061,319)	-	-	1,541,881

공구와기구	159,881,234	(117,664,630)	-	-	42,216,604

비품	72,986,843	(66,704,431)	-	-	6,282,412

기타의유형자산	400,268,723	(169,584,515)	-	-	230,684,208

건설중인자산	442,214,946	-	-	-	442,214,946

합 계	11,889,773,419	(7,793,166,816)	(131,500,435)	(253,736)	3,964,852,432

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	549,195,121	-	-	-	549,195,121

건물	493,799,559	(159,019,543)	(49,085)	-	334,730,931

구축물	1,055,614,291	(629,379,165)	-	-	426,235,126

기계장치	8,258,660,876	(6,133,905,564)	(21,163,378)	(332,275)	2,103,259,659

차량운반구	12,362,983	(10,586,319)	-	-	1,776,664

공구와기구	149,049,392	(105,984,976)	-	-	43,064,416

비품	69,834,570	(60,611,774)	-	-	9,222,796

기타의유형자산	405,485,584	(229,017,697)	-	-	176,467,887

건설중인자산	354,918,344	-	(23,060,557)	-	331,857,787

합 계	11,348,920,720	(7,328,505,038)	(44,273,020)	(332,275)	3,975,810,387

14-2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	대 체 (주1)	기 타	기말금액

토지	549,195,121	-	(28,655,620)	-	-	2,038	96,063	520,637,602

건물	334,730,931	57,120	(15,770)	(14,687,888)	-	5,526,704	1,836,122	327,447,219

구축물	426,235,126	272,393	(40,836)	(41,423,989)	-	21,855,828	8,170,052	415,068,574

기계장치	2,103,259,659	5,905,933	(3,545,093)	(367,878,803)	(86,558,845)	284,678,362	42,897,773	1,978,758,986

차량운반구	1,776,664	33,323	(6,456)	(402,790)	-	71,768	69,372	1,541,881

공구와기구	43,064,416	1,918,339	(62)	(9,492,450)	-	4,740,256	1,986,105	42,216,604

비품	9,222,796	375,446	(2,447)	(5,494,189)	-	1,986,561	194,245	6,282,412

기타의유형자산	176,467,887	4,213,373	(33,547,701)	(43,951,769)	-	123,842,194	3,660,224	230,684,208

건설중인자산	331,857,787	544,532,182	-	-	-	(446,534,837)	12,359,814	442,214,946

합 계	3,975,810,387	557,308,109	(65,813,985)	(483,331,878)	(86,558,845)	(3,831,126)	71,269,770	3,964,852,432

(주1) 당기 대체 합계액은 투자부동산으로의 대체액 923,175천원, 무형자산으로의 대체액 2,907,951천원으로 구성되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	대 체	기 타	기말금액

토지	446,673,147	-	(54,651)	-	-	102,623,047	(46,422)	549,195,121

건물	309,568,069	1,974,845	(17,621)	(14,209,759)	-	35,553,124	1,862,273	334,730,931

구축물	431,301,370	21,902	(4,717,274)	(40,504,689)	-	30,044,795	10,089,022	426,235,126

기계장치	2,317,063,243	1,230,603	(6,065,089)	(344,795,413)	(11,800,000)	116,551,365	31,074,950	2,103,259,659

차량운반구	1,056,074	212,411	(95,141)	(517,059)	-	1,064,374	56,005	1,776,664

공구와기구	41,887,557	58,367	(91,429)	(8,680,563)	-	8,602,363	1,288,121	43,064,416

비품	11,268,433	196,148	(7,973)	(5,703,564)	-	3,265,809	203,943	9,222,796

기타의유형자산	205,173,313	14,028	(9,804,151)	(74,586,648)	-	52,651,423	3,019,922	176,467,887

건설중인자산	422,527,825	286,093,456	(630,172)	-	(23,386,821)	(351,119,708)	(1,626,793)	331,857,787

합 계	4,186,519,031	289,801,760	(21,483,501)	(488,997,695)	(35,186,821)	(763,408)	45,921,021	3,975,810,387

14-3 당기 중 인식한 유형자산 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.(1) 지배기업

지배기업의 일부 공장의 가동중단으로 인한 손상징후로 인해 관련 기계장치의 손상차손 30,000백만원을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 폴리머 부문이며 동 자산의 회수가능액은 공정가치를 근거로 추정되었습니다.(2) Lotte Chemical (Jiaxing) Corp. Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.의 유형자산에 대한 손상검사를 수행하여 손상차손 17,767백만원을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 모노머 부문이며 동 자산의 회수가능액은 사용가치로 계산되었으며 사용가치 추정에 사용된 할인율은 10.81%입니다.

(3) Lotte Chemical UK Limited

Lotte Chemical UK Limited의 PET 플랜트를 손상검사를 수행하여 손상차손 38,792백만원을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 폴리머 부문이며 동 자산의 회수가능액은 사용가치로 계산되었으며 사용가치 추정에 사용된 할인율은 9.50%입니다.

15. 투자부동산 15-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	46,885,491	-	46,885,491	49,084,629	-	49,084,629

건물	50,291,327	(15,878,075)	34,413,252	49,942,099	(14,779,712)	35,162,387

합 계	97,176,818	(15,878,075)	81,298,743	99,026,728	(14,779,712)	84,247,016

15-2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말금액

토지	49,084,629	-	-	-	(2,199,138)	46,885,491

건물	35,162,387	-	(2,699,246)	(1,172,202)	3,122,313	34,413,252

합 계	84,247,016	-	(2,699,246)	(1,172,202)	923,175	81,298,743

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말금액

토지	49,055,402	78,227	(49,000)	-	-	49,084,629

건물	36,385,970	-	(127,821)	(1,095,762)	-	35,162,387

합 계	85,441,372	78,227	(176,821)	(1,095,762)	-	84,247,016

15-3 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

15-4 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	6,476,451	6,813,018

운영비용	(4,255,890)	(4,555,904)

합 계	2,220,561	2,257,114

16. 영업권16-1 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	40,674,255	40,674,255

손상차손누계액	(37,478,103)	(37,478,103)

장부금액	3,196,152	3,196,152

16-2 당기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,196,152	3,196,152

손상차손 인식액	-	-

기말금액	3,196,152	3,196,152

16-3 당기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 회계기간 중 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(37,478,103)	(37,478,103)

손상차손	-	-

기말금액	(37,478,103)	(37,478,103)

17. 무형자산

17-1 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	3,009,114	(1,336,279)	(439,269)	1,233,566

회원권	13,569,583	-	(138,445)	13,431,138

기타의무형자산	59,548,926	(32,743,579)	(7,027,491)	19,777,856

합 계	76,127,623	(34,079,858)	(7,605,205)	34,442,560

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,913,913	(736,494)	(439,269)	738,150

회원권	12,124,093	-	(101,855)	12,022,238

기타의무형자산	44,525,473	(29,895,486)	(7,027,491)	7,602,496

합 계	58,563,479	(30,631,980)	(7,568,615)	20,362,884

17-2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	대 체 (주1)	처 분	상 각	손상차손	기타	장부금액

산업재산권	738,150	349,279	300,000	-	(153,953)	-	90	1,233,566

회원권	12,022,238	1,477,772	-	(32,282)	-	(36,590)	-	13,431,138

기타의 무형자산	7,602,496	6,674,500	7,848,578	-	(2,685,004)	-	337,286	19,777,856

합 계	20,362,884	8,501,551	8,148,578	(32,282)	(2,838,957)	(36,590)	337,376	34,442,560

(주1) 당기 대체합계액은 유형자산으로부터의 대체액 2,907,952천원 및 선급비용으로부터의 대체액 5,240,626천원으로 구성되어 있습니다.
(주2) 당기 상각비 중 1,663,021천원 (전기: 975,103천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가 등에 포함되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	대 체	상 각	손상차손환입	기타	장부금액

산업재산권	951,067	3,528	-	(216,001)	-	(444)	738,150

회원권	11,039,154	594	(176,000)	-	1,158,490	-	12,022,238

기타의 무형자산	8,602,153	4,715	233,900	(1,331,605)	-	93,333	7,602,496

합 계	20,592,374	8,837	57,900	(1,547,606)	1,158,490	92,889	20,362,884

18 . 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	631,579,961	-	644,856,376	-

미지급금	302,677,321	-	79,969,506	-

합 계	934,257,282	-	724,825,882	-

19. 당기손익인식금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매매목적 파생상품	179,284	-	8,773,075	-

20. 차입금및사채

20-1 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	444,775,582	-	588,808,893	-

장기차입금	276,740,725	171,805,461	180,418,655	462,973,354

사채	189,821,601	1,328,976,285	323,763,883	1,047,883,873

합 계	911,337,908	1,500,781,746	1,092,991,431	1,510,857,227

20-2 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기말)	당기말	전기말

USANCE	농협은행 등	2M Libor + 0.2% ~2M Libor + 0.25%	143,747,933	375,078,985

일반대출	Malayan Banking Berhad	-	-	28,550,904

KEB하나은행	-	-	4,693,040

농협	3.29%	2,500,000	4,989,000

Citibank	-	-	6,645,063

신한은행	3M Euribor + 1.5%	39,925,930	-

Standard Chartered Bank	4.37%	5,049,524	-

HSBC	4.27%	8,124,750	-

무역금융	KEB하나은행	2.80%	1,550,000	2,550,000

HSBC	-	-	17,754,265

시설자금대출	KEB하나은행(주1)	2.48 ~ 2.90%	4,000,000	4,000,000

운전자금대출	우리은행(주2)	3.89%	1,812,000	3,512,000

Citibank	2.60% ~ 3.20%	3,983,003	-

중국공상은행	2.40%	1,488,218	-

Standard Chartered Bank	-	-	21,763,844

수입자금	산업은행 등	1M Libor + 0.37% ~1M Libor + 0.39%	101,975,327	-

Banker's Acceptance	RHB Bank Berhad 외	-	-	8,798,720

Bank Islam Malaysia	-	-	15,397,760

매출채권양도(주3)	미즈호은행 등	6M GBP Libor + 0.6% ~8M GBP Libor + 0.5%	96,465,348	40,672,322

KEB하나은행	1M Libor + 2.0%	885,452	53,967,246

우리은행	3M Libor + 1.00%	33,268,097	435,744

합 계	444,775,582	588,808,893

(주1) 결실체는 해당 차입금과 관련하여 종속기업인 삼박엘에프티(주)가 보유하고 있는 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 종속기업인 데크항공(주)가 보유하고 있는 토지 등 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.
(주3) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

20-3 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	신한은행	-	-	-	-	-	39,340,810

3M Euribor + 1.5%	2017-03-24	-	17,359,100	-	17,104,700

3M Euribor + 1.5%	2017-04-15	-	26,038,650	-	25,657,050

우리은행(주1)	3.00%	2016-06-27	150,000	-	300,000	150,000

3.10%	2016-09-26	120,000	-	185,000	120,000

KEB하나은행	3M Euribor + 1.5%	2017-01-27	-	67,700,490	-	66,708,330

3M Euribor + 1.5%	2017-02-25	-	17,359,100	-	17,104,700

HSBC Bank Malaysia Berhad	1M Libor+1.25%	2017-09-22	19,455,200	19,689,600	18,228,654	36,676,930

Lotte Capital Lease Finance (China)
Co., Ltd.	4.85%	2018-09-26	-	1,735,409	-	3,544,600

한국석유공사(주2)	1.25%	2016-12-31	1,441,641	-	1,441,641	-

WELLS FARGO	1M Libor + 1.25%	2018-03-24	-	3,164,400	-	-

Standard Chartered
Bank	3.90~4.05%	2016-09-26	37,517,424	-	-	52,054,578

Mizuho Corporate
Bank	3M Libor + 0.7%	2016-06-19	113,684,000	-	-	106,622,400

-	-	-	-	107,721,600	-

-	-	-	-	52,541,760	-

3M Libor + 0.7%	2016-05-23	30,003,200	-	-	28,139,520

3M Libor + 0.8%	2016-07-26	57,428,000	-	-	53,860,800

3M Libor + 0.8%	2016-10-18	16,941,260	-	-	15,888,936

싱가포르 DBS은행	2.98%	2018-03-25	-	18,758,712	-	-

합 계	276,740,725	171,805,461	180,418,655	462,973,354

(주1) 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 종속기업인 데크항공(주)가 보유하고 있는 토 지와 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 해외자원개발을 위해 차입한 금액으로 해당 사업 이외의 목적으로 사용할 수 없으며 , 사업이 성공하지 못하는 경우 정해진 법규에 따라 원리금의 일부를 감면 혹은 면제 받을 수 있습니다. 한편, 연결실체는 해당 차입금을 위하여 한국석유공사에 백지수 표 3매를 담보로 제공하였습니다.

20-4 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	이자율(당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

사채 46회	-	-	-	-	300,000,000	-

사채 49-1회	3.09%	2016-09-12	190,000,000	-	-	190,000,000

사채 49-2회	3.57%	2018-09-12	-	210,000,000	-	210,000,000

사채 50-1회	2.67%	2017-07-28	-	200,000,000	-	200,000,000

사채 50-2회	3.03%	2019-07-28	-	250,000,000	-	250,000,000

사채 50-3회	3.25%	2021-07-28	-	200,000,000	-	200,000,000

사채 51-1회	2.06%	2018-10-08	-	200,000,000	-	-

사채 51-2회	2.48%	2022-10-08	-	100,000,000	-	-

A호 변동금리부미달러화 사채	3M Libor + 0.60%	2018-09-28	-	114,856,000	-	-

B호 변동금리부미달러화 사채	3M Libor + 0.52%	2018-12-28	-	56,021,600	-	-

Privately placed bond	-	-	-	-	17,662,240	-

Privately placed bond	-	-	-	-	6,436,192	-

사채할인발행차금	(178,399)	(1,901,315)	(334,549)	(2,116,127)

합 계	189,821,601	1,328,976,285	323,763,883	1,047,883,873

한편 상기 제49회, 제50회, 제51회 및 A, B호 변동금리부 미달러화 사채와 관련하여 연결실체는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200~300% 이하), 담보권설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을 받습니다.

21. 파생상품

연결실체는 당기말과 전기말 현재 외화차입금및사채(주석20 참조)와 관련한 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 통화스왑의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

21-1 당기말 현재 미결제된 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(유동성)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화(KRW)	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2012-06-15	2016-06-20	113,005,000	1,165.00	USD 97,000	(238,628)

2013-05-21	2016-05-23	28,518,400	1,114.00	USD 25,600	1,345,237

2013-07-25	2016-07-26	54,791,800	1,118.20	USD 49,000	2,163,442

2013-10-16	2016-10-18	15,407,585	1,065.90	USD 14,455	1,370,058

합 계	4,640,109

(비유동성)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화(KRW)	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2015-09-21	2018-09-28	115,101,000	1,174.50	USD 98,000	(174,909)

2015-12-24	2018-12-28	55,830,400	1,168.00	USD 47,800	(106,561)

합 계	(281,470)

한편, 상기 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 36개월 이내입니다.

21-2 전기말 현재 미결제된 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(유동성)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화(KRW)	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2012-09-26	2015-09-29	109,799,200	1,120.40	USD 98,000	(3,024,637)

2012-12-26	2015-12-28	51,361,100	1,074.50	USD 47,800	563,390

합 계	(2,461,247)

(비유동성)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화(KRW)	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2012-06-15	2016-06-20	113,005,000	1,165.00	USD 97,000	(8,999,922)

2013-05-21	2016-05-23	28,518,400	1,114.00	USD 25,600	(728,513)

2013-07-25	2016-07-26	54,791,800	1,118.20	USD 49,000	(1,911,795)

2013-10-16	2016-10-18	15,407,585	1,065.90	USD 14,455	185,309

합 계	(11,454,921)

21-3 당기 및 전기 중 파생상품계약의 평가로 인한 손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(평가누계액의 구성내역)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고기간말 평가액	4,358,639	(13,916,168)

손익계산서항목으로 재분류조정누계액	6,279,876	(8,108,068)

기타포괄손익누계액	(1,921,236)	(5,808,100)

(기중 평가액)

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

파생상품 평가액의 변동	30,149,307	13,919,674

손익계산서항목으로 재분류조정	13,491,004	14,568,434

파생상품거래이익(만기결제분)	12,771,440	-

기타포괄손익	3,886,863	(648,760)

22 . 기타금 융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	32,147,473	-	51,193,949	-

미지급금	135,850	12,570,206	-	14,127,827

예수보증금	23,196,692	-	22,806,242	-

위험회피지정파생상품부채	1,693,567	542,761	3,641,907	11,936,273

금융보증부채	760,000	4,539,000	-	-

합 계	57,933,582	17,651,967	77,642,098	26,064,100

23. 퇴직급여제도

23-1 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결실체가 당기 및 전기 중퇴직급여로 계상한 금액은 각각 4,102,424천원 및 859,528천원입니다. 23-2 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도 를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 롯데손해보험(주) 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	152,046,419	122,232,079

사외적립자산의 공정가치	(121,783,143)	(96,024,534)

순확정급여부채	30,263,276	26,207,545

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	122,232,079	(96,024,534)	26,207,545

당기근무원가	20,745,229	-	20,745,229

이자비용(이자수익)	5,241,458	(3,166,269)	2,075,189

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	711,097	-	711,097

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	3,756,186	-	3,756,186

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	6,122,836	263,377	6,386,213

사외적립자산 납입액	-	(28,971,366)	(28,971,366)

정산된 부채	(1,876,916)	1,876,916	-

지급액	(5,351,977)	3,912,499	(1,439,478)

기타	(1,627)	8,409	6,782

환율변동으로 인한 효과	468,054	317,825	785,879

기말금액	152,046,419	(121,783,143)	30,263,276

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	103,674,769	(84,240,190)	19,434,579

당기근무원가	18,042,116	-	18,042,116

이자비용(이자수익)	5,380,957	(3,680,854)	1,700,103

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	364,589	-	364,589

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	6,555,226	-	6,555,226

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	(2,428,557)	1,342,406	(1,086,151)

계열사로부터의 전출입액	542,898	(542,898)	-

사외적립자산 납입액	-	(17,980,000)	(17,980,000)

기타	(250,333)	250,333	-

지급액	(9,675,359)	8,816,717	(858,642)

환율변동으로 인한 효과	25,773	9,952	35,725

기말금액	122,232,079	(96,024,534)	26,207,545

한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.58 ~ 3.94	2.97 ~ 3.66

임금상승률	0.97 ~ 3.50	2.03 ~ 3.10

(4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1%p 변동	(12,546,527)	14,724,533

기대임금상승률의 1%p 변동	14,764,330	(12,780,796)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있고 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

24. 충당부채

24-1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

복구충당부채	-	7,621,449	12,111	7,927,385

온실가스배출부채	4,108,572	-	-	-

기타충당부채	5,067,917	2,179,951	3,368,175	16,552

합 계	9,176,489	9,801,400	3,380,286	7,943,937

24-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	기 타	기말금액

복구충당부채	7,939,496	959,781	(1,770,112)	492,284	7,621,449

온실가스배출부채	-	4,108,572	-	-	4,108,572

기타충당부채	3,384,727	7,464,018	(3,671,181)	70,304	7,247,868

합 계	11,324,223	12,532,371	(5,441,293)	562,588	18,977,889

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	기 타	기말금액

복구충당부채	3,586,303	4,029,359	-	323,834	7,939,496

소송충당부채	50,000	-	-	(50,000)	-

기타충당부채	17,715,715	2,437,897	(14,040,278)	(2,728,607)	3,384,727

합 계	21,352,018	6,467,256	(14,040,278)	(2,454,773)	11,324,223

24-3 온실가스배출부채(1) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	2015년	2016년	2017년

무상할당 배출권	5,310,781	5,067,927	4,958,679

배출량 추정치	5,653,162	5,860,758	5,968,177

(3) 당기 중 연결실체의 배출권 변동 내역은 없습니다.

25. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	27,847,789	-	57,579,151	-

선수수익	9,778,453	-	14,165,198	-

예수금	18,728,462	-	12,937,758	-

예수부가세	2,180,496	-	5,233,597	-

장기종업원급여	-	3,398,127	-	4,365,665

기타유동부채	16,995,644	-	11,782,500	-

합 계	75,530,844	3,398,127	101,698,204	4,365,665

26. 자본금26-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	100,000,000 주	34,275,419 주	5,000 원	171,377,095

27. 기타불입자본

27-1 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,913,228	22,913,228

기타자본잉여금	443,463,264	443,463,264

자기주식처분이익	10,145,750	10,145,750

합 계	476,522,242	476,522,242

27-2 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	476,522,242	477,284,160

종속기업 소유지분 변동에 따른 감소	-	(761,918)

기말	476,522,242	476,522,242

28. 이익잉여금과 배당금

28-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	49,928,609	46,559,406

임의적립금

기업합리화적립금	31,100,000	31,100,000

연구및인력개발준비금	68,666,667	80,000,000

사업확장적립금	5,496,000,000	5,301,000,000

미처분이익잉여금	1,093,648,870	332,117,622

합 계	6,739,344,146	5,790,777,028

(주1) 상법상의 규정에 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

28-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,790,777,028	5,682,230,931

당기순이익	992,512,355	146,855,718

배당금 지급	(33,692,031)	(33,692,031)

확정급여제도의 재측정요소	(8,061,160)	(4,543,911)

지분법이익잉여금 변동	(2,192,046)	(73,679)

기말금액	6,739,344,146	5,790,777,028

28-3 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	34,275,419 주	33,692,031 주	1,000 원	33,692,031

(전 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주	34,275,419 주	33,652,031 주	1,000 원	33,652,031

29. 기타자본구성요소

29-1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	(1,921,236)	464,939	(1,456,297)	(5,808,099)	1,405,560	(4,402,539)

매도가능금융자산평가손익	29,548,417	(7,150,717)	22,397,700	2,668,202	(645,705)	2,022,497

지분법자본변동	72,441,659	(17,855,612)	54,586,047	61,789,755	(17,855,613)	43,934,142

해외사업장환산외환차이	61,980,311	-	61,980,311	(43,131,759)	-	(43,131,759)

합 계	162,049,151	(24,541,390)	137,507,761	15,518,099	(17,095,758)	(1,577,659)

29-2 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,577,659)	(74,772,213)

당기평가액

파생상품평가손익	3,886,863	(648,760)

법인세효과	(940,621)	157,000

매도가능금융자산평가손익	26,880,216	(4,178,838)

법인세효과	(6,505,012)	1,011,279

지분법자본변동	10,651,905	6,814,468

법인세효과	-	62,882

해외사업장환산외환차이	105,112,069	69,976,523

법인세효과	-	-

기말금액	137,507,761	(1,577,659)

30. 매출당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	11,661,915,795	14,799,868,890

용역의 제공으로 인한 수익	26,877,856	30,116,413

라이선스 수수료 수익	116,115	46,560

기타수익	24,428,435	28,937,407

합 계	11,713,338,201	14,858,969,270

31 . 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	73,717,988	61,563,427

퇴직급여	6,543,134	5,883,481

복리후생비	13,234,261	13,394,151

여비교통비	3,370,796	3,138,270

통신비	2,040,870	2,160,966

수도광열비	259,848	1,194,435

세금과공과	3,968,275	3,639,883

소모품비	612,910	668,414

도서인쇄비	373,977	391,390

임차료	7,653,147	7,546,719

감가상각비	5,279,967	6,274,265

무형자산상각비	1,663,021	975,103

수선유지비	3,575,671	3,596,949

차량유지비	1,439,769	1,544,352

보험료	1,777,591	1,794,794

지급수수료	30,064,122	33,630,878

판매수수료	7,764,035	7,881,927

운반보관료	227,014,583	241,428,873

접대비	1,180,019	964,690

판매촉진비	362,268	372,034

광고선전비	3,379,936	3,562,096

교육훈련비	2,259,233	1,723,424

피해보상비	868,681	19,565

견본비	1,205,894	1,651,247

대손상각비	453,126	2,346,518

잡비	3,154,790	2,249,064

연구개발비	52,709,613	39,881,995

합계	455,927,525	449,478,910

32. 금융수익32-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

대여금및수취채권	38,326,405	31,345,091

매도가능금융자산	141,666	91,295

소 계	38,468,071	31,436,386

외환차익	58,202,124	54,431,420

외화환산이익	13,193,105	27,393,555

당기손익인식금융자산평가이익	9,039,742	771,883

당기손익인식금융자산처분이익	-	888,764

파생상품평가이익	13,736,004	14,568,435

파생상품거래이익	12,771,440	-

합 계	145,410,486	129,490,443

32-2 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	66,128,376	43,433,815

당기손익인식금융자산	9,039,742	1,660,647

매도가능금융자산	141,666	91,296

위험회피지정파생상품	26,507,444	14,568,435

상각후원가로 측정하는 금융부채	43,593,258	69,736,250

합 계	145,410,486	129,490,443

33. 금융비용33-1 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

사채 이자	69,712,596	72,832,831

기타 이자비용	2,523,802	17,222,379

소 계	72,236,398	90,055,210

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(2,288,884)	(1,636,275)

차감 계	69,947,514	88,418,935

외환차손	83,229,219	56,554,776

외화환산손실	41,044,133	42,561,444

당기손익인식금융자산평가손실	173,087	-

당기손익인식금융자산처분손실	9,985,205	53

파생상품평가손실	245,000	-

합 계	204,624,158	187,535,208

당기 및 전기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 각각 연 3.24% 및 3.87 % 입니다.

33-2 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	19,436,955	33,596,211

당기손익인식금융자산	10,158,292	54

위험회피지정파생상품	245,000	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	175,028,911	153,938,943

합 계	204,624,158	187,535,208

34. 기타비영업수익 및 기타비영업비용 당기 및 전기 중 기타비영업수익 및 기타비영업비용의 내역은 다음과 같습니다.34-1 기타비영업수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	138,971,051	117,354,588

외화환산이익	16,793,535	8,183,656

유형자산처분이익	3,167,755	23,839,030

무형자산처분이익	98,091	-

투자부동산처분이익	300,754	-

배당금수익	588,388	3,860,606

매도가능금융자산처분이익	360,693	-

무형자산손상차손환입	-	1,158,490

잡이익	19,658,388	18,956,109

합 계	179,938,655	173,352,479

34-2 기타비영업비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	132,190,723	116,286,529

외화환산손실	15,439,537	4,919,011

유형자산처분손실	15,811,559	11,180,246

유형자산손상차손	86,558,845	35,186,821

무형자산손상차손	36,590	-

매출채권처분손실	-	30,687

매도가능금융자산손상차손	9,853,203	293,544

기타의대손상각비	674,000	420,580

기부금	10,701,697	10,332,943

잡손실	15,804,351	11,692,643

합 계	287,070,505	190,343,004

35. 법인세

35-1 당기 및 전기의 계속영업손익 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	340,988,544	80,363,723

자본에 직접 가감되는 당기 및 이연법인세	(4,338,094)	2,696,437

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	86,428,714	44,755,490

이연법인세의 환율변동효과	7,633,348	5,832,779

법인세비용	430,712,512	133,648,429

35-2 당기 및 전기의 계속영업세전이익과 계속영업손익 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,421,368,007	277,301,481

적용세율에 따른 세부담액	357,951,074	85,457,748

조정사항

세액공제(농어촌특별세 포함)	(3,107,246)	(5,119,012)

미인식이연법인세의 변동	30,316,780	45,997,017

법인세추납액	2,688,568	4,625,818

이월세액공제에 대한 환율변동효과 등	42,863,336	2,686,858

법인세비용	430,712,512	133,648,429

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	30.30%	48.20%

35-3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

퇴직급여채무	100,635,222	31,754,452	132,389,674

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(482,010,287)	103,229,697	(378,780,590)

압축기장충당금	(155,756,436)	-	(155,756,436)

유형자산관련	(785,093,974)	15,197,285	(769,896,689)

파생상품평가손익(자본)	5,808,099	(3,886,863)	1,921,236

매도가능금융자산평가손익(자본)	348,901	(26,880,216)	(26,531,315)

연구및인력개발준비금	(72,666,667)	11,333,334	(61,333,333)

퇴직보험예치금	(91,531,246)	(30,183,115)	(121,714,361)

투자소득공제(Investment Tax Allowance)	1,064,079,181	(341,581,241)	722,497,940

자본화충당금(Capital Allowance)	138,002,765	(142,345,216)	(4,342,451)

기타	135,989,839	108,372,783	244,362,622

소 계	(142,194,603)	(274,989,100)	(417,183,703)

이연법인세인식제외	192,755,113	158,506,553

이연법인세인식대상 금액	(334,949,716)	(575,690,256)

세율(주2)	18.81%	25.96%

이연법인세자산(부채)	(63,018,864)	(149,447,578)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

퇴직급여채무	83,293,488	17,341,734	100,635,222

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(512,257,198)	30,246,911	(482,010,287)

압축기장충당금	(155,780,703)	24,267	(155,756,436)

유형자산관련	(782,430,002)	(2,663,972)	(785,093,974)

파생상품평가손익(자본)	5,159,339	648,760	5,808,099

매도가능금융자산평가손익(자본)	(3,829,938)	4,178,839	348,901

연구및인력개발준비금	(24,000,000)	(48,666,667)	(72,666,667)

퇴직보험예치금	(81,718,820)	(9,812,426)	(91,531,246)

투자소득공제(Investment Tax Allowance)	1,083,301,740	(19,222,559)	1,064,079,181

자본화충당금(Capital Allowance)	153,590,877	(15,588,112)	138,002,765

기타	(67,399,291)	203,389,130	135,989,839

소 계	(302,070,508)	159,875,905	(142,194,603)

이연법인세인식제외	(138,799,567)	192,755,113

이연법인세인식대상 금액	(163,270,941)	(334,949,716)

세율(주1)	22.26%	18.81%

이연법인세자산(부채)	(36,339,196)	(63,018,864)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율을 적용하였습니다.

35-4 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	13,078,384	65,534,031

유형자산손상차손	75,659,976	75,659,976

기타일시적차이 및 이월결손금	69,768,193	51,561,106

합 계	158,506,553	192,755,113

35-5 자본에 직접 반영된 이연법인세변동 및 납부세액의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	(940,621)	1,011,279

파생상품평가손실	(6,505,012)	157,000

지분법자본변동	-	62,882

지분법이익잉여금	318,052	175,506

보험수리적손익	2,789,487	1,289,770

합 계	(4,338,094)	2,696,437

36. 비 용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	1,027,488,073	1,027,488,073

사용된 원재료	-	7,251,950,542	7,251,950,542

급여	73,717,988	201,746,825	275,464,813

퇴직급여	6,543,134	20,379,708	26,922,842

복리후생비	13,234,261	32,529,970	45,764,231

감가상각비	5,279,967	479,547,505	484,827,472

무형자산상각비	1,663,021	1,175,936	2,838,957

지급수수료	30,064,122	54,092,221	84,156,343

기타	325,425,032	577,380,431	902,805,463

합 계	455,927,525	9,646,291,211	10,102,218,736

(전 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	1,387,509,718	1,387,509,718

사용된 원재료	-	11,309,260,516	11,309,260,516

급여	61,563,427	167,124,818	228,688,245

퇴직급여	5,883,481	14,718,266	20,601,747

복리후생비	13,394,151	30,755,150	44,149,301

감가상각비	6,274,265	485,041,929	491,316,194

무형자산상각비	975,103	572,502	1,547,605

지급수수료	33,630,878	51,182,555	84,813,433

기타	327,757,605	612,396,388	940,153,993

합 계	449,478,910	14,058,561,842	14,508,040,752

37. 주당이익

37-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(A)	992,512,355,206	146,855,718,145

가중평균유통보통주식수(B)	33,692,031	33,692,031

기본주당이익(C = A÷B)	29,458	4,359

37-2 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2015.01.01~2015.12.31	365	33,692,031	12,297,591,315

합 계	12,297,591,315

가중평균유통보통주식수	33,692,031

(전 기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일수	유통주식수	적 수

기 초	2014.01.01~2014.12.31	365	33,692,031	12,297,591,315

합 계	12,297,591,315

가중평균유통보통주식수	33,692,031

한편, 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

38. 금융상품 및 위험관리

38-1 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	3,912,222,824	3,853,656,850

자본	7,555,586,075	6,468,998,769

부채비율	51.78%	59.57%

38-2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

38-3 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(당기말 )

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	1,942,218,656	-	-	1,942,218,656

단기금융상품	841,697,948	-	-	841,697,948

장기금융상품	67,509,500	-	-	67,509,500

매출채권및기타채권	1,016,335,868	-	-	1,016,335,868

매도가능금융자산	-	239,285,683	-	239,285,683

기타금융자산	18,423,019	-	6,594,967	25,017,986

금융리스채권	3,278,334	-	-	3,278,334

합 계	3,889,463,325	239,285,683	6,594,967	4,135,343,975

(전기말 )

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	949,302,735	-	-	949,302,735

단기금융상품	313,606,363	-	-	313,606,363

장기금융상품	50,512,000	-	-	50,512,000

매출채권및기타채권	1,268,432,981	-	-	1,268,432,981

매도가능금융자산	-	187,784,887	-	187,784,887

기타금융자산	21,975,459	-	1,662,011	23,637,470

금융리스채권	3,403,233	-	-	3,403,233

합 계	2,607,232,771	187,784,887	1,662,011	2,796,679,669

(2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정 파생상품	합 계

매입채무및기타채무	-	934,257,282	-	934,257,282

당기손익인식부채	179,284	-	-	179,284

차입금및사채	-	2,412,119,655	-	2,412,119,655

기타금융부채	-	73,349,221	2,236,328	75,585,549

합 계	179,284	3,419,726,158	2,236,328	3,422,141,770

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정 파생상품	합 계

매입채무및기타채무	-	724,825,882	-	724,825,882

당기손익인식부채	8,773,075	-	-	8,773,075

차입금및사채	-	2,603,848,658	-	2,603,848,658

기타금융부채	-	88,128,018	15,578,180	103,706,198

합 계	8,773,075	3,416,802,558	15,578,180	3,441,153,813

38-4 금융위험관리연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.

(1) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하는 한편 파생상품을 활용하고 있습니다.

1) 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체 내 지배기업과 주요 종속기업이 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액을 기능통화가 동일한 기업별로 구분한 내역은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

원화	555,050,890	767,841,637	11,992,320	920,814	-	-

파키스탄화	-	37,171,861	-	85,316	-	-

파운드화	936,896	102,509	29,018,380	56,476,940	-	-

달러화	-	-	59,461	37,697	83,571,426	16,292,657

합계	555,987,786	805,116,007	41,070,161	57,520,767	83,571,426	16,292,657

(전기말)

(단위:천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

원화	603,012,326	578,121,563	10,998,223	30,740	-	-

파키스탄화	-	27,204	-	2	-	-

파운드화	1,565,748	158,780	34,826,540	71,722,738	-	-

달러화	-	-	3,606,805	(17,317)	71,871,033	30,613,394

합계	604,578,074	578,307,547	49,431,568	71,736,163	71,871,033	30,613,394

당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

기능통화

원화	(21,279,075)	1,107,151	-

파키스탄화	(3,717,186)	(8,532)	-

파운드화	83,439	(2,745,856)	-

달러화	-	2,176	6,727,877

합계	(24,912,822)	(1,645,061)	6,727,877

(전기말)

(단위:천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

기능통화

원화	2,489,076	1,096,748	-

파키스탄화	(2,720)	-	-

파운드화	140,697	(3,689,620)	-

달러화	-	362,412	4,125,764

합계	2,627,053	(2,230,460)	4,125,764

단, 상기 금액에는 통화스왑 계약(주석 21번 참조)을 통한 헷지효과가 반영되어 있습니다.

2) 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

(2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 유동자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행들이기 때문에 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천JPY, 천CNY, 천USD, 원화단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	JPY	-	350,000

USD	34,000	27,200

CNY	339,950	114,950

KRW	410,641,384	399,641,384

이행보증	USD	452,233	665,395

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지 급하여야 할 최대금액입니다. 원 화 로 표시된 금 액 은 보증을 위해 제공된 주식의 취 득원가입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증 및 이행보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위 :천원)

구 분	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	2,031,621,730	12,570,206	2,044,191,936

고정금리부 부채	257,736,560	1,180,494,121	1,438,230,681

변동금리부 부채	653,779,747	322,188,940	975,968,687

합 계	2,943,138,037	1,515,253,267	4,458,391,304

(전기말)

(단위 :천원)

구 분	1년 미만	1년 이상	합 계

무이자	1,983,360,961	14,127,827	1,997,488,788

고정금리부 부채	426,925,404	1,105,869,178	1,532,794,582

변동금리부 부채	666,400,576	407,104,177	1,073,504,753

합 계	3,076,686,941	1,527,101,182	4,603,788,123

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약 상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으 로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말)

(단위 :천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,026,204,259	68,888,967	3,844,775	1,098,938,001

변동금리부 자산	538,283	2,792,103	-	3,330,386

고정금리부 자산	2,784,055,800	556,784	2,761,659	2,787,374,243

합계	3,810,798,342	72,237,854	6,606,434	3,889,642,630

(전기말)

(단위 :천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,282,325,010	52,637,031	3,323,015	1,338,285,056

변동금리부 자산	4,176,710	3,141,928	-	7,318,638

고정금리부 자산	1,263,135,803	556,784	2,813,348	1,266,505,935

합계	2,549,637,523	56,335,743	6,136,363	2,612,109,629

다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표의 파생상품의 경우 할인되지 않은 현금유입 및 현금유출에 기초하여 작성되었습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	합 계

순유입	221,609,126	174,585,979	396,195,105

순유출	(218,359,026)	(176,794,638)	(395,153,664)

합 계	3,250,100	(2,208,659)	1,041,441

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	합 계

순유입	163,380,444	205,564,935	368,945,379

순유출	(171,874,547)	(215,147,236)	(387,021,783)

합 계	(8,494,103)	(9,582,301)	(18,076,404)

38-5 금융자산의 양도당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산으로 할인양도된 매출채권130,619백만원을 계상하고 있습니다. 이와 관련된 금융부채는 단기차입금으로 계상된 130,619백만원입니다. 해당 매출채권에 대하여 만기에 회수가 되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

39. 금융상품의 공정가치39-1 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

매도가능금융자산(상장주식)	16,925,815	-	-	16,925,815

매도가능금융자산(비상장주식)	-	-	165,155,647	165,155,647

위험회피회계적용 파생상품자산	-	6,594,967	-	6,594,967

소 계	16,925,815	6,594,967	165,155,647	188,676,429

금융부채

당기손익인식항목 파생상품부채	-	179,284	-	179,284

위험회피회계적용 파생상품부채	-	2,236,328	-	2,236,328

소 계	-	2,415,612	-	2,415,612

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

매도가능금융자산(상장주식)	7,897,799	-	-	7,897,799

매도가능금융자산(비상장주식)	-	-	142,435,828	142,435,828

위험회피회계적용 파생상품자산	-	1,662,011	-	1,662,011

소 계	7,897,799	1,662,011	142,435,828	151,995,638

금융부채

당기손익인식항목 파생상품부채	-	8,773,075	-	8,773,075

위험회피회계적용 파생상품부채	-	15,578,180	-	15,578,180

소 계	-	24,351,255	-	24,351,255

39-2 당기말과 전기말 현재 경영진은 연결재무제표 상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

39-3 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산(주1)	비상장주식	6,351,391	11,204,594

금융채	30,000,000	-

기업어음	15,000,000	20,000,000

국공채	5,852,830	6,246,665

(주1) 공정가치 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가 치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

한편, 당기 및 전기중 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	평 가	기말금액

매도가능금융자산(비상장주식)	142,435,828	-	22,719,819	165,155,647

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	평 가	기말금액

매도가능금융자산(비상장주식)	82,153,557	62,264,449	(1,982,177)	142,435,829

39-4 다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 및 이자율스왑통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다 .

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

39-5 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.39-6 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치(단위: 백만원)	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식	165,156	할인된 현금흐름 (유사기업이 존재하는 경우, 유사기업비교법을 활용하여 추정한 공정가치와의 산술평균)	영구성장률	0%	영구성장율, 매출액 증가율 및 세전영업이익률이 상승하고 가중평균자본비용이 하락한다 면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임

가중평균자본비용	8.06%~10.11%(9.45%)

매출액 증가율(향후 5개년)	3.63%~36.69%(13.31%)

세전 영업이익률(향후 5개년)	3.12%~58.08%(17.90%)

통화선도이자율스왑	4,179	할인된현금흐름	해당사항 없음	해당사항 없음

39-7 연결재무상태표상에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 연결당기손익 및 연결기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(비상장주식)	영구성장률	1.00%p	5,930,554	-

가중평균자본비용	±1.00%p	8,570,762	(6,913,646)

39-8 연결실체는 재무보고목적상 수준2와 수준3의 공정가치측정치와 관련하여 해당 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 지배기업의 회계팀 및 재무팀에서 수행하고 있으며, 연결실체와 직접적인 관계가 없는 독립된 외부기관에서 평가한 금액을 사용하고 있습니다. 한편, 해당 공정가치 측정결과는 최고재무책임자 에게 직접 보고하고 있습니다.

- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 영업실적, 향후 시장규모의 예측 및 영업환경과 중장기 영업계획 등을 분석하여 추정합니다.

- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다.

40. 특수관계자거래 40-1 당기말 현재 지배기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.외 18개사, Lotte Chemical (Shanghai) Trading Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical (Jiaxing) Corp., 삼박엘에 프티(주), 데크항공(주), Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.,(주)케이피켐텍, Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical UK Limited,Lotte Chemical Poland Sp. zo.o, Lotte Chemical USA Corp.,Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co. Ltd.

관계기업	롯데건설(주), 롯데자산개발(주), 현대케미칼(주), 여수페트로(주)

공동기업	(주)씨텍, 롯데엠알시(주), Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd., 롯데미쓰이화학(주), Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd., 롯데베르살리스 엘라스토머스(주), Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd., Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.

기타 특수관계자	롯데쇼핑(주) 등

40-2 연결실체간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 기타 특수관계자 사이의 거래 내용

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

당 기	전 기	당 기	전 기

관계기업	롯데건설(주)	741,605	4,948,234	84,648,809	49,920,462

여수페트로(주)	-	-	125,494	11,507

현대케미칼(주)	960,354	524,260	-	-

롯데자산개발(주)	-	-	64,090	-

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	54,006	66,826	-	-

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd	78,275,406	27,706,722	-	27,590

(주)씨텍	54,084,777	90,999,975	234,039,617	256,728,483

롯데엠알시(주)	272,776,016	423,457,691	66,051,535	116,302,698

롯데미쓰이화학(주)	4,911,796	5,094,160	5,313,339	5,436,922

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	29,725	27,971	69,978,797	85,427,715

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	25,700,698	2,017,500	-	-

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	31,244,278	1,143,997	-	-

기타 특수관계자	롯데상사(주)	5,216,784	197,388,647	121,586,445	76,555,145

롯데로지스틱스(주)	-	-	24,419,279	24,497,965

롯데카드(주)	933,677	781,763	4,464	3,265

롯데알미늄(주)	24,751,200	26,772,207	1,056,379	1,177,796

Uz-Kor Gas Chemical LLC	21,663,633	24,673,559	10,090,499	-

롯데쇼핑(주) 등	9,158,895	8,236,064	43,769,755	45,844,151

합 계	530,502,850	813,839,576	661,148,502	661,933,699

(2) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	롯데건설(주)	29,942	3,740,863	6,218,526	8,828,228

여수페트로(주)	9,261	9,261	9,542	12,452

현대케미칼(주)	110,385	68,285	-	-

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	3,675	3,675	-	-

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd	5,174,849	-	-	-

(주)씨텍	3,687,502	8,129,517	32,422,692	27,075,914

롯데엠알시(주)	17,705,441	24,904,289	3,152,844	2,768,429

롯데미쓰이화학(주)	537,307	605,191	19,500	19,500

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	16,869	29,807	7,763,094	5,678,654

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	1,550,345	1,836,781	-	-

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	467,748	373,842	342,500	-

기타 특수관계자	롯데상사(주)	-	8,385,209	55,723,214	48,896,888

롯데로지스틱스(주)	-	-	1,957,490	2,963,204

롯데카드(주)	3,789,016	4,533,715	17,948,654	59,263,055

롯데알미늄(주)	5,380,781	6,379,946	312,142	120,580

Uz-Kor Gas Chemical LLC	9,656,965	13,763,227	10,084,825	-

롯데쇼핑(주) 등	7,953,051	7,842,506	6,698,495	8,562,747

합 계	56,073,137	80,606,114	142,653,518	164,189,651

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

신규설립	현대케미칼(주) (관계기업)	현금	-	64,000,000

이지스일호(주) (기타)	현금	-	29,434,800

소계	-	93,434,800

출 자	현대케미칼(주) (관계기업)	현금	128,000,000	-

롯데자산개발(주) (관계기업)	현금	10,265,420	-

여수페트로(주) (관계기업)	현금	-	142,800

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd. (공동기업)	미수금	-	3,756,848

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (공동기업)	현금	-	202,409

롯데베르살리스 엘라스토머스(주) (공동기업)	현금	39,000,000	13,500,000

롯데알미늄(주) (기타)	현금	-	32,829,649

소계	177,265,420	50,431,706

배당금수익	롯데엠알시(주) (공동기업)	현금	3,500,000	1,900,000

(주)씨텍 (공동기업)	현금	33,500,000	17,500,000

Weifang Yaxing Honam Chemical Co., Ltd. (공동기업)	현금	-	3,756,848

롯데로지스틱스(주) (기타)	현금	33,154	33,154

스팍스자산운용(주) (기타)	현금	32,249	50,574

롯데푸드(주) (기타)	현금	33,385	20,031

소계	37,098,788	23,260,607

합계	214,364,208	167,127,113

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	17,803,493	18,161,240

퇴직급여	3,029,581	2,522,340

합 계	20,833,074	20,683,580

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역 (43-1 참조)

41. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	335,478	300,374

은행예치금	1,941,883,178	949,002,361

합계	1,942,218,656	949,302,735

42. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성 대체	4,283,333	5,758,333

건설중인자산의 본계정 대체	446,534,837	351,119,708

파생상품자산의 유동성대체	2,148,013	1,180,660

파생상품부채의 유동성대체	9,790,106	-

매출채권및기타채권의 제각	(732,380)	460,430

장기차입금및사채의 유동성대체	10,075,481	504,182,538

장기미지급금의 유동성대체	5,171,502	-

유형자산 취득 관련 미지급금의변동	201,952,142	-

매도가능금융자산의 유동성대체	290,145	36,285

매도가능금융자산의 관계기업투자대체	-	85,000

유동성충당부채의 비유동성대체	-	7,927,385

유형자산의 무형자산대체	-	233,900

유형자산의 재고자산대체	-	497,072

미지급금의 대체	-	4,177,710

관계기업투자의 공동기업투자대체	-	353,957,904

43. 지급보증 43-1 당기말 현재 지배기업이 관계기업 및 공동기업 등에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천CNY, 천원)

제공받은 기업	보증금액	비 고

외 화	원 화

롯데건설(주)	USD	342,000	400,824,000	롯데건설과 발주처(QATRANA ELECTRI C POWER COMPANY) 사이에 체결된 공사도급계약의 이행과 관련하여 발주 처의 주주 및 채권자에 대해 롯데건설과 연대보증

USD	14,939	17,508,508	롯데건설의 귀책으로 공동 컨소시엄사 인 Wartsila가 발주처에 제출한 Bond가 몰취될 경우에 대한 보증

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	CNY	339,950	61,377,973	차입금 및 L/C개설 관련 지급보증

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	USD	27,200	31,878,400	차입금에 대한 지급보증

Uz-Kor Gas Chemical LLC	USD	95,294	111,684,568	UZ 수르길사업 지급보증

합계	623,273,449

43-2 연결실체내 종속기업인 데크항공(주)은 (주)휴먼컴퍼지트의 우리은행 차입금에 대한 1,231백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

43-3 연결실체 내 종속기업인 Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.는 Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.의 Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ (Malaysia) Berhad 차입금에 대한 7,970백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

44. 약정사항 및 우발부채

44-1 연결실체의 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내 용(차입금은 주석20번 참조) 은 다음과 같습니다 .

(단위: 천USD, 천MYR, 천원)

구 분	금융기관	구 분	통 화	합 계

지배기업	KEB하나은행 (포괄한도 2,000억원)	당좌차월	KRW	10,000,000

내국신용장	KRW	30,000,000

Usance	USD	195,000

Sight	USD	10,000

Clean L/C	USD	10,000

OA	USD	75,000

지급보증	USD	135,294

KEB하나은행	Usance	USD	130,000

우리은행 (포괄한도 1,500억원)	당좌차월	KRW	2,000,000

Usance 및 Sight	USD	125,000

농협	Usance 및 Sight	USD	90,000

신한은행	Usance	USD	110,000

무역금융	USD	20,000

SC은행 (포괄한도 1.5억 USD)	당좌차월	KRW	10,000,000

내국신용장	KRW	12,000,000

Sight	USD	31,000

Usance	USD	62,600

지급보증	USD	33,400

산업은행	Usance	USD	100,000

Mizuho Corporate Bank, Ltd.	Usance 등	USD	100,000

CITI 은행	Usance	USD	100,000

SMBC	Usance	USD	50,000

JP Morgan	Usance 등	USD	50,000

Credit Agricole	Usance	USD	100,000

Deutsche Bank	Usance 등	USD	50,000

BNP Paribas	Usance 등	USD	100,000

ANZ	Usance 등	USD	100,000

HSBC	무역금융	USD	50,000

기업은행	Usance	USD	50,000

DBS	무역금융	USD	50,000

Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.과 그 종속기업	Malayan Banking Berhad	포괄한도	MYR	570,000

당좌차월	MYR	26,000

HSBC	포괄한도	USD	10,000

MYR	290,000

Standard Chartered Bank	포괄한도	MYR	515,000

Deutsche Bank	포괄한도	MYR	195,000

RBS Bank	포괄한도	MYR	165,000

JP Morgan	포괄한도	MYR	165,000

(단위: 천GBP, 천PKR, 천원)

구 분	금융기관	구 분	통 화	합 계

기타종속기업	우리은행	OA	GBP	30,000

NATIONAL BANK OF PAKISTAN	지급보증	PKR	391,250

Standard Chartered Bank	PKR	1,189,883

MCB Bank Limited	PKR	3,985,000

MCB Bank Limited 외	Local L/C	PKR	605,641

KEB하나은행	무역금융	KRW	3,900,000

44-2 계류중인 소송 사건 당기말 현재 연결실체가 피고로 법원 중에 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사	소송가액	소송건수

지배기업	393	3

Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업 등	16	2

합 계	409	5

당기말 현재 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 추정할 수 없으며, 연결실체의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

44-3 기술도입계약

지배기업은 당기말 현재 LLDPE, MMA 제품 등의 생산을 위하여 UNION CARBIDE CORPORATION 외 1개 외국회사와 2건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 경상기술료(제조원가)는 각각 832,218천원과 1,921,492천원입니다.

또한, 지배기업은 2012년 중 흡수합병한 주식회사 케이피케미칼이 2006년 12월 13일부터미국 UOP사와 체결한 MX Sorbex Plant 기술사용료 계약과 관련하여 매년 1월 30일에 전년도 생산량을 UOP사에 통보할 의무가 있으며, 라이선스 취득량을 초과하는 수량에 대해서는 기술도입료(Fully Paid License)를 지급할 의무가 있습니다. 44-4 지배기업은 2012년 중 주식회사 케이피케미칼을 흡수합병함에 따라 주식회사 케이피케미칼이 주원료인 M-X(Mixed Xylene)의 안정적 공급을 위하여 Exxon Mobil 사와 맺은 1997년부터 2016년까지 20년의 기간에 걸쳐 M-X의 공급을 보장받는 내용의 장기원료공급계약을 승계하였으며, 동 계약의 대가로 지급한 USD 32,000,000 중 합병기일시점에 남아 있는 잔액인 5,797백만원의 장기선급비용을 승계하였습니다. 해당 장기선급비용 금액은 비화폐성 외화자산에 속하므로 환산하지 아니하였으며, 남은 계약기간에 걸쳐 정액법으로 계산된 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. 44-5 담보 제공 내역 당기말 현재 연결실체의 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

회 사	과 목	장부금액	담보설정금액	관련계정	관련금액(한도액)	담보권자

지배기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (공동기업투자)	379,789,712	보유주식 전체	Uz-Kor Gas Chemical LLC의 차입금	USD 2,508,900 (USD 2,508,900)	ING Bank N.V. 등

지배기업	이지스일호(주) (매도가능금융자산)	26,540,453	보유주식 전체	이지스일호(주)의 차입금	312,300,000 (312,300,000)	미즈호은행

삼박엘에프티㈜	유형자산	4,528,703	3,900,000	단기차입금	3,000,000 (3,900,000)	하나은행

데크항공㈜	유형자산	6,790,356	8,418,000	장기차입금	2,082,000 (3,082,000)	우리은행

44-6 백지수표 및 견질어음의 제공 지배기업은 해외자원개발을 위한 장기차입금(주석 20번 참조)의 차입과 관련하여 한국석유공사에 백지수표 3매를 담보로 제공하였으며, 석유수입부과금과 관련하여 한 국석유공사에 어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

44-7 약정사항지배기업은 공동기업인 롯데베르살리스 엘라스토머스(주)의 차입금과 관련하여 채무원금370,000백만원중 지배기업 지분 50%+1주에 해당하는 185,000백만원에 대한 자금보충약정을 체결하였으며, 관계기업인 현대케미칼(주)의 차입금과 관련하여 채무원금 715,000백만원 중 지배기업 지분 40%에 해당하는 286,000백만원에 대한 자금보충약정을 체결하였습니다.

44-8 기타지배기업은 이사회 결의에 따라 삼성 SDI(주)의 케미칼 사업부문을 물적분할하여 설립될 분할신설회사의 주식 90% 및 삼성정밀화학(주)의 지분 31.13%를 각각 2조 3,265억 및 4,650억에 취득하는 계약을 2015년 10월 30일에 체결하였으며, 계약종결시한은 계약 체결일로부터 9개월입니다. 당기말 현재 동계약과 관련하여 지급한 계약금 279,150백만원은 선급금으로 계상되어 있습니다.당기말 현재 지배기업은 이지스일호(주) 보유 현대로지스틱스(주) 주식의 24.7%를 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있으며, 이지스일호(주)는 지배기업에 대해 동 주식을 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.

지배기업의 2015년 12월 17일 이사회 결의에 따라 지배기업 및 연결실체 내 종속기업인 Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd. 는 연결실체 내 종속기업인 Lotte Chemical USA Corp .의 유상증자 USD 857백만에 참여할 예정입니다. 유상증자 참여후 지배기업과 Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.의 Lotte Chemical USA Corp .에 대한 지분율은 각각 60% 및 40%가 될 예정이며, 유상증자는 2016년말까지 순차적으로 예정되어 있습니다.44-9 기간별 취소불능 운용리스 금액

당기말 현재 종속기업인 Lotte Chemical Pakistan Limited 및 Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd. 와 그 종속기업의 기간별 취소불능 운용리스는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

2016	10,088

2017	9,249

2018	2,538

2019	2,511

2020 이후	14,049

합 계	38,435