롯데케미칼 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항

① (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

관계기업인 현대케미칼㈜에서 기업회계기준서 제1016호 개정 내용에 따라 유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 과정에서 생산된 재화(시제품)를 판매하여 얻은 매각금액과 관련원가를 당기손익으로 인식하는 것으로 회계정책을 변경하였으며, 이에 따라 연결실체는 지분법 효과를 소급하여 반영하였습니다. 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

- 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

관계기업투자	2,517,760,723	(14,803,194)	2,502,957,529	2,105,417,519	-	2,105,417,519

이연법인세부채	757,417,202	(2,849,615)	754,567,587	525,823,373	-	525,823,373

이익잉여금	13,307,511,361	(11,953,579)	13,295,557,782	12,076,919,915	-	12,076,919,915

- 연결포괄손익계산서

구 분	(단위: 천원)

전 기

변경전	변경금액	변경후

지분법투자손익	380,730,905	(14,803,194)	365,927,711

법인세비용	476,685,246	(2,849,615)	473,835,631

당기순이익	1,425,601,668	(11,953,579)	1,413,648,089

총포괄손익	1,844,772,346	(11,953,579)	1,832,818,767

② 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 2016년 4월 29일 스페셜티 제품의 포트폴리오 다각화를 위해 삼성SDI의 케미칼사업부를 분할하여 신설한 SDI케미칼의 주식 90%를 인수하는 계약을 체결하고, 2019년 7월 30일 삼성SDI 주식회사가 보유하고 있던 잔여 지분 10%를 추가 취득하였습니다. 이후, 당사는 화학산업 관련 지배구조 개선 및 효율화, 화학산업의 구조 고도화 및 규모의 경제를 실현함으로써 화학산업 경쟁력을 강화하기 위하여 2020년 1월 1일부로 롯데첨단소재(주)와 소규모 합병을 완료하였습니다. 상세한 사항은 2019년 8월 26일 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2020년 1월 3일 공시한 '합병등 종료보고서'를 참고하시길 바랍니다.

구분	합병 전	합병 후

롯데케미칼(주)	롯데첨단소재(주)	롯데케미칼(주)

유동자산	3,968,861	1,225,390	5,194,251

비유동자산	10,804,158	1,069,798	11,873,956

자산총계	14,773,019	2,295,188	17,068,207

유동부채	1,808,380	539,858	2,348,238

비유동부채	1,348,255	60,368	1,408,623

부채총계	3,156,635	600,226	3,756,861

자본금	171,377	50,000	221,377

기타불입자본	968,319	1,053,256	2,021,575

이익잉여금	10,499,932	591,705	11,091,637

기타자본구성요소	(23,244)	1	(23,243)

자본총계	11,616,384	1,694,962	13,311,346

부채및자본총계	14,773,019	2,295,188	17,068

(주1) 롯데케미칼(주)와 롯데첨단소재(주)의 2019년 9월 30일 별도 재무상태표를 기준으로 작성한 것으로 실제 합병기일(2020년 1월 1일) 기준으로 작성된 재무상태표와는 차이가 발생할 수 있습니다.(주2) 본 합병은 당사가 지분 100%를 보유한 자회사를 합병하는 것으로 연결재무제표 상 미치는 영향은 없습니다.당사는 2021년 7월 1일 종속회사인 데크항공(주) 주식 100% 및 금전소비대차 채권 전액 전부를 하이즈항공(주)에 처분하였습니다. 매각대금은 3,000백만원이며, 매각대금과 장부가액의 차이 2,857백만원은 손상차손으로 인식하였습니다. 이와 관련한 상세한 사항은 2021년 7월 1일 '타법인주식 및 출자증권 처분 결정' 공시를 참고하시길 바랍니다.본 사업보고서에서 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 추가적인 사항은 「Ⅰ. 회사의 개요 - (6) 회사가 합병등을 한 경우 그 내용」 과 「XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - (6) 합병 등의 사후정보」를 참고하시길 바랍니다.

③ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표의 주석 - 46. 약정사항 및 우발부채」를 참조 바랍니다.④ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항최근 3사업연도 중 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 아래와 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제47기(당기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	강조사항 없음	(1) 영업권 손상검사- 첨단소재 사업부문(2) 현금창출단위 손상검사- 올레핀사업부 및 아로마틱사업부(3) 사업결합 회계처리- 롯데정밀화학(주)

제46기(전기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있음.	강조사항 : 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성	(1) 영업권 손상검사 - 첨단소재 사업부문

제45기(전전기)	삼정회계법인	한국채택국제회계기준에 따라 중요성의관점에서 공정하게 표시하고 있음.	강조사항 : 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 불확실성	(1) 영업권 손상검사 - 첨단소재 사업부문

또한, 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로는 III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표의 주석, 5. 재무제표의 주석 - 2. (연결) 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - 2-1. (연결) 재무제표 작성기준 부분을 참고하시기 바랍니다.

(2) 대손충당금 설정현황① 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

2022년	매출채권	2,092,455	4,962	0.24%

미수금	183,735	2,418	1.32%

합 계	2,276,190	7,380	0.32%

2021년	매출채권	1,906,319	3,073	0.16%

미수금	30,711	1,764	5.74%

합 계	1,937,030	4,837	0.25%

2020년	매출채권	1,395,202	5,222	0.37%

미수금	28,662	1,764	6.15%

합 계	1,423,864	6,986	0.49%

② 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	2022년	2021년	2020년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,837	6,986	4,500

2. 순대손처리액(①－②±③)	637	(1,812)	(189)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(2,086)	(37)

② 상각채권회수액	-	-	117

③ 기타증감액	637	274	(35)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,906	(337)	2,675

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,380	4,837	6,986

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,987,798	99,065	2,572	3,020	2,092,455

구성비율	95.00%	4.73%	0.12%	0.14%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등① 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 47기	제 46기	제 45기

기초소재	상 품	211,139	151,479	35,187

제 품	506,833	543,634	296,909

반 제 품	235,164	196,239	98,243

원부재료	430,681	457,261	247,064

저 장 품	319,603	277,017	237,159

미 착 품	252,191	420,012	229,251

첨단소재	상 품	24,645	26,866	21,551

제 품	139,791	193,526	109,166

반 제 품	150,389	213,773	108,117

원부재료	212,427	259,413	116,810

저 장 품	21,434	17,170	15,524

미 착 품	79,464	91,450	60,846

연결조정	상 품	(50,748)	(9,764)	(12,960)

제 품	55,272	(34,152)	1,888

반 제 품	-	-	-

원부재료	-	-	-

저 장 품	-	-	-

미 착 품	(39,522)	(10,880)	(7,626)

합 계	2,548,763	2,793,044	1,557,129

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷ 기말자산총계×100]	9.52%	12.21%	8.03%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초 재고＋기말재고)÷2}]	8.23	7.20	6.84

② 재고자산의 실사내용(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	233,231	233,231	(48,194)	85,037	-

제품	789,743	789,743	(87,848)	01,895	-

반제품	403,109	403,109	(17,556)	385,553	-

원부재료	701,600	701,600	(58,491)	643,109	-

저장품	353,367	353,367	(12,330)	341,037	-

미착품	292,132	292,132	-	292,132	-

소 계	2,773,182	2,773,182	(224,419)	2,548,763	-

* 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매 기말 실지 재고조사에 의하여 확정됨. 회사는 회계연도말에 재고조사를 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으므로 당기말 현재의 재고자산가액은 계속기록법에 의해 산출됨.③ 장기체화 재고 등 현황- 해당사항 없음.

(4) 수주계약 현황- 해당사항 없음.

(5) 공정가치평가 내역① 금융상품의 공정가치

i) 당기말과 전기말 현재 요약 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	174,443,378	-	-	174,443,378

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	23,344,946	23,344,946

당기손익-공정가치금융자산	-	711,533,880	112,882,549	824,416,429

위험회피회계적용 파생상품자산	-	15,812,150	-	15,812,150

합 계	174,443,378	727,346,030	136,227,495	1,038,016,903

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	3,058,416	-	3,058,416

위험회피회계적용 파생상품부채	-	56,454,732	-	56,454,732

합 계	-	59,513,148	-	59,513,148

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	174,532,788	-	-	174,532,788

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	14,489,627	14,489,627

당기손익-공정가치금융자산	-	1,180,368,561	65,113,396	1,245,481,957

위험회피회계적용 파생상품자산	-	6,077,276	-	6,077,276

합 계	174,532,788	1,186,445,837	79,603,023	1,440,581,648

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	12,689,201	-	12,689,201

위험회피회계적용 파생상품부채	-	1,345,316	-	1,345,316

합 계	-	14,034,517	-	14,034,517

② 유형자산 재평가- 해당사항 없음.