롯데케미칼 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
롯데케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요

롯데케미칼 주식회사 ( 이하 " 지배기업 ")는 1976년 3월 16일 석유화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위할 목적으로 설립되어 여수, 대산 및 울산 석유화학단지 내에 공장을 두고 있으며, 서울 본사ㆍ부산ㆍ대구ㆍ대전지점에서 제품을 판매하고 있습니다. 지배기업은 1991년 5월30일 에 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였습 니 다.지배기업은 2009년 1월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 롯데대산유화를 흡수합병하였으며, 2012년 12월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 케이피케미칼을 흡수합병하고 사명을 호남석유화학 주식회사에서 롯데케미칼 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

롯데지주㈜	8,145,201 주	23.76%

롯데물산㈜	6,855,084 주	20.00%

Lotte Holdings Co., Ltd.	3,186,000 주	9.30%

기 타	16,089,134 주	46.94%

계	34,275,419 주	100.00%

1-2 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(1) 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

회사명	결산일	업종	연결실체지분율	비지배지분지분율	소재지

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	12.31.	화학제조	76.01 %	23.99%	말레이시아 등

삼박엘에프티㈜	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

데크항공㈜	12.31.	부품제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Alabama Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

㈜케이피켐텍	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Pakistan Limited	12.31.	화학제조	75.01%	24.99%	파키스탄

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	12.31.	판매	100.00%	-	폴란드

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	12.31.	화학제조	90.41%	9.59%	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Nigeria Limited	12.31.	판매	100.00%	-	나이지리아

롯데케미칼이노베이션펀드1호 (주1)	12.31.	투자	98.00%	2.00%	국내

(주1) 당기 중 신규설립하였습니다.

(전기말)

회사명	결산일	업종	연결실체지분율	비지배지분지분율	소재지

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	12.31.	화학제조	76.01 %	23.99%	말레이시아 등

삼박엘에프티㈜	12.31.	화학제조	99.84%	0.16%	국내

데크항공㈜	12.31.	부품제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Alabama Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

㈜케이피켐텍	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Pakistan Limited	12.31.	화학제조	75.01%	24.99%	파키스탄

Lotte Chemical UK Limited	12.31.	화학제조	100.00%	-	영국

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	12.31.	판매	100.00%	-	폴란드

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	12.31.	화학제조	90.41%	9.59%	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Nigeria Limited (주1)	12.31.	판매	100.00%	-	나이지리아

(주1) 전기 중 신규설립하였습니다.

( 2) 당기와 전기 중에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (당 기)

구 분	종속기업명	사 유

신규포함	PEKER SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE JOINT STOCK COMPANY (주1)	신규취득

신규포함	롯데케미칼이노베이션펀드1호	신규설립

제외	Lotte Chemical UK Limited	매각

(주1) 해당 종속기업은 롯데첨단소재 ㈜와 그 종속 기업에 포함되어 있습니다. (전 기)

구 분	종속기업명	사 유

신규포함	Lotte Chemical Nigeria Limited	신규설립

(3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	61,730,842	2,736,111	25,935,769	-	38,531,184	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	46,491,031	5,651,208	16,625,170	-	35,517,069	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	45,619,743	33,685,284	39,922,234	36,999,532	2,383,261	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	1,733,787,660	2,145,041,102	217,615,350	228,290,046	3,344,561,679	88,361,687

삼박엘에프티㈜	38,161,793	20,579,460	17,605,710	429,315	40,706,228	-

데크항공㈜	9,541,568	10,758,561	8,400,035	12,552,913	(652,819)	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	17,218,705	17,379,399	7,083,092	11,860,321	15,654,691	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	9,150,999	7,736,872	9,071,852	-	7,816,019	-

㈜케이피켐텍	37,479,889	11,229,171	17,316,239	571,139	30,821,682	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	164,603,442	41,292,483	86,771,696	999,687	118,124,542	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	19,940,042	51,946	20,365,685	-	(373,697)	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	456,908,057	2,608,032,641	535,522,029	959,500,683	1,569,917,986	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	7,885,517	8,439,452	5,858,159	-	10,466,810	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	1,300,854,860	1,115,719,131	480,917,858	157,527,557	1,774,822,473	3,306,103

Lotte Chemical Nigeria Limited	229,649	-	23,298	-	206,351	-

롯데케미칼이노베이션펀드1호	995,896	-	-	-	995,896	-

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	69,640,566	6,069,493	38,282,502	-	37,427,557	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	41,824,695	7,234,719	7,666,489	-	41,392,925	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	54,069,772	63,393,135	66,353,757	17,872,870	33,236,280	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	1,611,934,505	2,043,824,166	226,419,686	182,719,224	3,241,894,022	4,725,739

삼박엘에프티㈜	38,225,384	22,081,873	21,453,307	2,072,493	36,781,457	-

데크항공㈜	9,498,469	10,933,595	4,405,715	16,611,927	(585,578)	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	16,182,395	17,806,485	8,615,976	11,182,520	14,190,384	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	8,509,373	11,966,542	7,966,093	-	12,509,822	-

㈜케이피켐텍	41,548,871	12,213,186	24,313,777	722,210	28,726,070	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	124,402,580	45,574,433	68,945,803	1,002,600	100,028,610	-

Lotte Chemical UK Limited	217,870,650	86,599,443	218,757,618	137,771,039	(52,058,564)	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	24,881,054	104,948	24,657,272	2,604	326,126	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	181,501,863	3,016,042,581	402,262,697	1,386,072,136	1,409,209,611	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	5,928,152	11,652,683	3,672,867	-	13,907,968	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	1,352,982,881	894,915,259	527,410,880	15,282,359	1,702,564,689	2,640,212

Lotte Chemical Nigeria Limited	270,754	-	62,608	-	208,146	-

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분손익	비지배지분총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	189,517,972	4,138,554	3,927,001	1,103,627	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	59,670,939	(470,448)	(939,056)	(465,101)	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	114,118,888	3,419,346	(32,000,649)	(30,853,019)	-	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	2,372,814,807	65,062,893	80,352,418	209,504,794	790,376	392,249

삼박엘에프티㈜	100,410,050	8,832,145	7,123,512	6,987,247	-	-

데크항공㈜	19,742,866	577,792	(214,489)	(67,241)	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	44,244,777	2,365,872	966,966	1,464,307	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	11,384,440	(1,394,572)	(5,007,202)	(4,693,803)	-	-

㈜케이피켐텍	171,736,441	2,447,927	2,458,728	2,095,611	-	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	470,393,890	57,108,555	43,063,900	35,108,050	-	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	57,754,932	(648,473)	(705,423)	(699,823)	-	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	310,031,104	74,702,614	111,422,411	160,708,374	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	8,244,660	(849,379)	(3,759,129)	(3,441,157)	-	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	2,936,744,684	181,176,622	137,938,035	127,923,675	321,443	665,891

Lotte Chemical Nigeria Limited	372,242	(9,247)	(9,247)	(1,794)	-	-

롯데케미칼이노베이션펀드1호	-	(4,104)	(4,104)	(4,104)	-	-

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	비지배지분손익	비지배지분총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	219,607,770	1,616,327	540,122	326,536	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	68,943,079	3,599,781	2,554,119	2,422,275	-	-

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	139,943,544	(2,110,062)	(6,723,741)	(6,794,363)	-	-

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	2,526,570,315	184,556,712	216,193,245	334,827,381	552,669	768,664

삼박엘에프티㈜	101,324,672	5,968,400	5,497,332	5,248,571	-	-

데크항공㈜	20,753,045	868,787	404,495	(103,409)	-	-

Lotte Chemical Alabama Corp.	28,223,254	1,429,751	956,385	1,523,942	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	11,268,058	(699,026)	(845,772)	(900,200)	-	-

㈜케이피켐텍	218,906,026	3,089,167	2,514,715	2,515,933	-	-

Lotte Chemical Pakistan Limited	520,620,182	62,506,241	40,190,085	18,536,602	-	-

Lotte Chemical UK Limited	471,952,412	21,222,028	42,111,621	41,990,315	-	-

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	59,594,096	145,547	(165,409)	(176,735)	-	-

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	-	(6,266,822)	(1,533,208)	57,365,921	-	-

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	6,247,029	(817,689)	(842,315)	(904,445)	-	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	3,070,694,673	235,784,703	183,722,606	182,492,878	524,565	626,502

Lotte Chemical Nigeria Limited	110,675	(157,962)	(158,267)	(147,660)	-	-

(5) 당기와 전기 중 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분 귀속당기순손익	비지배지분 귀속총포괄손익	비지배지분지급 배당금

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	23.99%	665,127,195	19,919,472	45,575,930	27,006,893

Lotte Chemical Pakistan Limited	24.99%	29,655,329	10,756,903	8,768,736	4,251,328

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	9.59%	150,622,604	10,690,198	15,418,840	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주1)	-	3,306,103	321,443	665,891	-

롯데케미칼이노베이션펀드1호	2.00%	19,918	(82)	(82)	-

합 계	848,731,149	41,687,934	70,429,315	31,258,221

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분 귀속당기순손익	비지배지분 귀속총포괄손익	비지배지분지급 배당금

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	23.99%	646,578,157	52,308,119	74,787,637	39,425,500

삼박엘에프티㈜	0.16%	49,435	8,914	8,513	14,756

Lotte Chemical Pakistan Limited	24.99%	25,137,921	10,045,068	10,881,904	5,462,477

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	9.59%	135,203,764	(147,100)	4,534,268	-

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주1)	-	2,640,212	524,565	524,565	-

합 계	809,609,489	62,739,566	90,736,887	44,902,733

(주1) 롯데첨단소재 ㈜ 와 그 종속기업의 비지배지분에 귀속되는 재무정보입니다.

( 6) 당기와 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거 나 감소한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	거래전 지분율	거래후 지분율	지분대가	비지배지분증감	기타불입자본의증감

삼박엘에프티㈜	99.84%	100.00%	(72,775)	(49,435)	(23,340)

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	거래전 지분율	거래후 지분율	지분대가	비지배지분증감	기타불입자본의증감

삼박엘에프티㈜	99.51%	99.84%	(440,550)	(114,086)	(326,464)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가 는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2020년 3월 4일 에 개최된 지배기업의이사회에서 승인되었습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로변경된 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호는 연결실체가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결실체는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 연결실체는 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에만 이 기준서를 적용합니다. 연결실체는 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가(감소)

자산

사용권자산	280,919,547

유형자산	(146,148,873)

무형자산	(10,042,509)

선급비용	(3,003,678)

총자산	121,724,487

부채

이자부차입금	128,086,599

기타부채	(6,362,112)

총부채	121,724,487

자본

이익잉여금	-

총자본	-

연결실체는 설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결실체는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결실체는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-8 리스를 참조합니다. 동 기준서는 연결실체에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.

- 이전에 금융리스로 분류되었던 리스연결실체는 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다(즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.

- 이전에 운용리스로 분류되었던 리스연결실체는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류되었던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 최초적용일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 (미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.연결실체는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다: ㆍ 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용ㆍ 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 대체 ㆍ 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외

ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과 같이 조정될 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정	140,167,131

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율	2.34%~5.45%

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정	132,731,955

차감:

단기리스관련 약정	(7,801,274)

소액자산리스관련 약정	(3,206,194)

가산:

종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정	6,362,112

2019년 1월 1일 리스부채	128,086,599

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세처리를 개별적으로 고려할지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘예측하는 접근법을 사용합니다.연결실체는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 연결실체는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다 .해석서를 적용할 때, 연결실체는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결실체의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결실체는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결실체(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다 3 ) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결실체에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않았던 공동영업에 대한 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-2 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자 에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실 과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계 기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니 다. ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산 과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 공정가치나 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다 면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2-4 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-5 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. ㆍ자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함ㆍ자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함ㆍ공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익ㆍ 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 ㆍ 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

2-6 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업 또는 공동기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은주석 2-4에 설명되어 있습니다.

2-7 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 석유화학제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 보증 의무연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(4) 계약 잔액- 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

- 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다(금융자산 관련 회계정책은 주석 2-15 참고).

- 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-8 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	10~50년

구 축 물	15~50년

기 계 장 치	6~30년

차 량 운 반 구	4~5년

공 구 와 기 구	4~5년

비 품	4~5년

기타의유형자산	1~5년

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 연결실체연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에따라 손익계산서의 수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2-9 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 ' 원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해 서는 주석 2-21 참고)ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없 는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이

이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해 외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-10 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-12 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2-13 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2-14 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-15 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서 상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리 소멸

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체의 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금과 차입금을 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-16 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	10~50년

구 축 물	15~50년

기 계 장 치	6~30년

차 량 운 반 구	4~5년

공 구 와 기 구	4~5년

비 품	4~5년

기타의유형자산	1~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하 여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으 며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

( 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

( 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 내용연수

무형자산 중 회원권과 사업결합으로 인식한 영업권은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

산 업 재 산 권	5~10년

시 설 이 용 권	10~25년

기타의 무형자산	4~5년

고 객 관 계 등	10~15년

2-19 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2-20 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결실체는 대한민국의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결실체는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결실체는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상합니다.

2-21 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정

연결실체는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결실체는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결실체는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은 주석 24를 참조합니다.

연결실체는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

3) 해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2-22 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2-23 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.퇴직급여부채 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3. 부문정보

3-1 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부 문	생산제품

모노머	에틸렌글리콜(EG), 스타이렌모노머(SM), 부타디엔(BD), 에틸렌옥사이드어덕트(EOA), 메틸메타크릴레이트(MMA), 고순도테레프탈산(PTA), 고순도이소프탈산(PIA)

폴리머	고밀도폴리에틸렌(HDPE), 저밀도폴리에틸렌(LDPE), 선형저밀도폴리에틸렌(LLDPE), 폴리프로필렌(PP), 폴리에틸렌테레프탈레이트(PET), 폴리카보네이트(PC), 아크릴로니트 릴부타디엔스타이렌(ABS), 발포폴리스타이렌(EPS), 엔지니어링플라스틱(EP)

기초유분	에틸렌(Ethylene), 프로필렌(Propylene), 벤젠(Benzene), 톨루엔(Toluene), 자일렌(Xylene), 파라자일렌(PX), 옥소자일렌(OX)

기타	임대사업, 파견용역 등

3-2 부문수익 및 이익당기 및 전기의 연결실체의 부문별 수익 및 이익은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

매출	3,749,014,263	9,430,797,450	2,695,847,332	171,289,561	(923,470,658)	15,123,477,948

영업이익	287,294,790	674,754,545	141,440,821	68,670,337	(64,901,584)	1,107,258,909

금융수익	42,915,940	102,048,786	28,832,265	14,226,130	(9,926,793)	178,096,328

금융비용	85,278,988	195,238,552	103,739,630	20,935,649	(167,839,348)	237,353,471

지분법손익	-	-	-	-	184,901,953	184,901,953

기타영업외수익	125,404,285	290,777,427	169,128,916	31,029,200	(263,627,539)	352,712,289

기타영업외비용	131,267,394	362,924,142	49,645,645	25,693,676	(232,469,694)	337,061,163

법인세비용차감전순손익	239,068,633	509,418,064	186,016,727	67,296,342	246,755,079	1,248,554,845

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

매출	4,453,818,963	10,005,968,665	2,513,089,355	153,761,773	(1,053,577,291)	16,073,061,465

영업이익	906,413,330	975,774,896	74,666,583	55,467,198	(66,144,625)	1,946,177,382

금융수익	75,983,944	99,011,382	2,541,635	7,339,707	(528,180)	184,348,488

금융비용	87,261,714	90,881,802	6,539,678	5,540,121	(835,368)	189,387,947

지분법손익	-	-	-	-	202,316,945	202,316,945

기타영업외수익	320,617,737	325,829,765	26,847,704	22,147,472	(417,651,157)	277,791,521

기타영업외비용	87,632,114	136,801,232	3,084,714	9,023,379	(23,795,165)	212,746,274

법인세비용차감전순손익	1,128,121,183	1,172,933,009	94,431,530	70,390,877	(257,376,484)	2,208,500,115

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

3-3 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

자산	2,946,844,897	6,686,570,564	3,927,355,123	12,547,923,313	(6,065,588,740)	20,043,105,157

부채	1,395,246,930	1,679,650,206	1,733,384,000	1,296,284,904	(114,591,274)	5,989,974,766

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

자산	5,000,842,889	7,009,048,967	2,302,770,886	12,774,812,834	(6,288,336,743)	20,799,138,833

부채	2,576,140,879	1,839,457,316	933,727,204	2,114,467,526	(208,981,332)	7,254,811,593

3-4 지역별 재무정보연결실체는 대한민국(지배기업 소재지 국가), 말레이시아, 미국, 파키스탄, 중국 등에서 영업하고 있습니다. 귀속 지역별로 세분화 된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속 영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익 (주1)	비유동자산 (주2)

당 기	전 기	당기말	전기말

한국	11,435,265,857	12,764,331,625	5,675,360,543	5,387,796,654

중국	664,478,858	694,011,823	87,837,549	107,392,199

유럽	377,856,872	289,485,523	95,907,597	119,525,580

기타	3,569,347,018	3,378,809,785	4,242,082,136	4,540,395,583

합 계	16,046,948,605	17,126,638,756	10,101,187,825	10,155,110,016

연결조정	(923,470,657)	(1,053,577,291)	(527,967,612)	(341,621,605)

조정후	15,123,477,948	16,073,061,465	9,573,220,213	9,813,488,411

(주1) 지배기업 및 종속기업의 소재 국가 기준입니다.
(주2) 금융상품, 관계기업 및 공동기업투자, 이연법인세자산, 확정급여채무 관련 사외적립자산을 제외한 금액입니다.

3-5 주요 고객에 대한 정보영업특성상 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

3-6 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다(고객사 소재지 기준).

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	합 계

지리적 시장

한국	1,815,366,794	2,513,035,371	1,277,041,554	133,788,133	(546,040,816)	5,193,191,036

중국	646,982,593	1,679,330,634	869,677,389	-	(164,357,460)	3,031,633,156

유럽	262,407,304	940,597,519	28,563,738	783,368	(46,819,334)	1,185,532,595

기타	1,024,257,572	4,297,833,926	520,564,651	36,718,060	(166,253,047)	5,713,121,162

합 계	3,749,014,263	9,430,797,450	2,695,847,332	171,289,561	(923,470,657)	15,123,477,949

수익인식시기

한 시점에 인식	3,732,740,261	9,329,451,813	2,694,496,321	36,575,218	(916,834,339)	14,876,429,274

기간에 걸쳐 인식	16,274,002	101,345,637	1,351,011	134,714,343	(6,636,318)	247,048,675

합 계	3,749,014,263	9,430,797,450	2,695,847,332	171,289,561	(923,470,657)	15,123,477,949

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	합 계

지리적 시장

한국	2,131,963,832	4,704,099,352	1,174,896,926	134,999,952	(624,733,343)	7,521,226,719

중국	908,371,319	1,198,498,705	732,434,140	-	(213,050,221)	2,626,253,943

유럽	268,944,744	842,672,445	-	740,998	(155,938,926)	956,419,261

기타	1,144,539,068	3,260,698,163	605,758,289	18,020,823	(59,854,801)	4,969,161,542

합 계	4,453,818,963	10,005,968,665	2,513,089,355	153,761,773	(1,053,577,291)	16,073,061,465

수익인식시기

한 시점에 인식	4,435,529,342	9,916,218,625	2,510,622,502	58,645,714	(1,052,567,512)	15,868,448,671

기간에 걸쳐 인식	18,289,621	89,750,040	2,466,853	95,116,059	(1,009,780)	204,612,793

합 계	4,453,818,963	10,005,968,665	2,513,089,355	153,761,773	(1,053,577,292)	16,073,061,464

4. 사용이 제한된 예금 등

당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	신한은행 외	12	27,729	산업기반기술개발사업비

기타금융자산	도이치은행	6,097	5,947	법인카드 신용 보증금

시티은행	6,097	5,947	법인카드 신용 보증금

장기금융상품	우리은행 외	6,500	6,500	당좌개설 보증금

기업은행	67,500,000	67,500,000	상생협력펀드

합 계	67,518,706	67,546,123

5. 매출채권및기타채권5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,438,966,225	684,829	1,482,351,910	-

차감: 대손충당금	(2,050,540)	(684,829)	(2,533,634)	-

매출채권(순액)	1,436,915,685	-	1,479,818,276	-

미수금	76,902,073	-	56,685,322	-

차감: 대손충당금	(1,764,806)	-	(39,093)	-

미수금(순액)	75,137,267	-	56,646,229	-

합 계	1,512,052,952	-	1,536,464,505	-

5-2 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 5-3 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	40,696,669	5,357,025	1,337,287	47,390,981

미수금	3,896,209	129,674	95,123	4,121,006

합 계	44,592,878	5,486,699	1,432,410	51,511,987

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	172,800,849	8,601,571	193,925	181,596,345

미수금	7,316,889	15,637,775	7,352,256	30,306,920

합 계	180,117,738	24,239,346	7,546,181	211,903,265

5-4 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	2,533,634	39,093	1,295,988	38,772

대손상각비	395,023	1,725,236	1,291,344	9,385

대손상각비환입	(248,685)	-	(2,719)	-

제각	(88,122)	-	(50,979)	-

회수	-	-	-	(363)

기타(연결범위변동, 환율차이 등)	143,519	477	-	(8,701)

기말금액	2,735,369	1,764,806	2,533,634	39,093

6. 당기손익-공정가치금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융채	843,576,200	-	59,800,000	-

롯데스타트업펀드1호	-	2,681,475	-	1,600,000

UNIC TECHNOLOGY	-	-	-	834,381

매매목적파생상품자산	27,227	-	1,428,840	8,042,645

합 계	843,603,427	2,681,475	61,228,840	10,477,026

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산 7-1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

시장성이 있는 지분증권	-	3,304,594	-	3,390,801

시장성이 없는 지분증권	-	49,216,995	-	102,069,093

채무상품

국공채	34,810	6,875	4,544,530	34,810

합 계	34,810	52,528,464	4,544,530	105,494,704

7-2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액 (주2)	환율변동

시장성이 있는 지분증권 (주1)

금호산업㈜	287,356	0.79%	4,999,994	3,304,594	(1,695,400)	-

소 계	4,999,994	3,304,594	(1,695,400)	-

시장성이 없는 지분증권

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	(9,628,681)	-

ChemCross, Inc.	200,000	1.27%	224,522	-	(224,522)	-

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-	-

Lotte(China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	730,002	(606,829)	-

㈜한주	97,920	8.66%	6,712,294	12,049,644	5,337,350	-

제우피엔씨 ㈜	127	0.03%	9,560	9,560	-	-

금호고속 ㈜	50,000	1.60%	5,000,000	7,101,200	2,101,200	-

롯데액셀러레이터㈜	500,000	9.99%	2,500,000	3,026,500	526,500	-

롯데글로벌로지스㈜	495,732	1.45%	16,860,711	13,881,487	(2,979,224)	-

전문건설공제조합	-	-	50,307	51,309	-	1,002

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	11,787	18.96%	213,764	249,295	-	35,531

SLD(Soraa Laser Diode), Inc.	5,091,649	2.20%	12,112,998	12,112,998	-	-

소 계	54,654,668	49,216,995	(5,474,206)	36,533

합 계	59,654,662	52,521,589	(7,169,606)	36,533

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액 (주2)	환율변동

시장성이 있는 지분증권 (주1)

금호산업㈜	287,356	0.80%	4,999,994	3,390,801	(1,609,193)	-

소 계	4,999,994	3,390,801	(1,609,193)	-

시장성이 없는 지분증권

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	(9,628,681)	-

ChemCross, Inc.	200,000	1.27%	224,522	-	(224,522)	-

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-	-

롯데로지스틱스㈜	30,326	4.64%	1,829,401	14,742,120	12,912,719	-

Lotte(China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	1,336,831	-	-

㈜한주	97,920	8.66%	6,712,294	10,589,461	3,877,167	-

제우피엔씨 ㈜	127	0.03%	9,560	9,560	-	-

금호고속 ㈜	50,000	1.79%	5,000,000	10,048,200	5,048,200	-

롯데액셀러레이터㈜	500,000	9.99%	2,500,000	2,500,000	-	-

롯데글로벌로지스㈜	3,489,604	14.53%	133,718,836	62,565,110	(71,153,726)	-

전문건설공제조합	56	0.00%	50,307	51,309	1,002	-

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	11,787	18.96%	213,764	221,502	-	7,738

소 계	161,229,196	102,069,093	(59,167,841)	7,738

합 계	166,229,190	105,459,894	(60,777,034)	7,738

(주1) 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다. (주2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 법인세효과를 제한 손상차손 누계액을 기타포괄손익누계액으로 대체하였습니다.

7-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	환율변동	기 말

시장성이 있는 지분증권

금호산업㈜	3,390,801	-	-	(86,207)	-	3,304,594

소 계	3,390,801	-	-	(86,207)	-	3,304,594

시장성이 없는 지분증권

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

ChemCross, Inc.	-	-	-	-	-	-

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	5,000

롯데로지스틱스㈜ (주1)	14,742,120	-	(7,210,431)	(7,531,689)	-	-

Lotte(China) Management Co., Ltd.	1,336,831	-	-	(606,829)	-	730,002

㈜한주	10,589,461	-	-	1,460,183	-	12,049,644

제우피엔씨 ㈜	9,560	-	-	-	-	9,560

금호고속 ㈜	10,048,200	-	-	(2,947,000)	-	7,101,200

롯데액셀러레이터㈜	2,500,000	-	-	526,500	-	3,026,500

롯데글로벌로지스㈜ (주1)	62,565,110	7,210,431	(63,549,178)	7,655,124	-	13,881,487

전문건설공제조합	51,309	-	-	-	-	51,309

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	221,502	-	-	-	27,793	249,295

SLD(Soraa Laser Diode), Inc.	-	12,112,998	-	-	-	12,112,998

소 계	102,069,093	19,323,429	(70,759,609)	(1,443,711)	27,793	49,216,995

합 계	105,459,894	19,323,429	(70,759,609)	(1,529,918)	27,793	52,521,589

(주1) 당기 중 롯데로지스틱스 ㈜를 롯데글로벌로지스 ㈜가 흡수합병하여 롯데글로벌로 지스 ㈜ 주식을 취득하였습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	환율변동	기 말

시장성이 있는 지분증권

롯데푸드㈜ (주1)	6,103,461	-	(9,072,414)	2,968,953	-	-

금호산업㈜	2,732,994	-	-	657,807	-	3,390,801

롯데지주㈜ (주1)	1,553,547	9,829,894	(10,098,994)	(1,284,447)	-	-

소 계	10,390,002	9,829,894	(19,171,408)	2,342,313	-	3,390,801

시장성이 없는 지분증권

스팍스자산운용㈜ (주2)	6,646,366	-	(5,582,800)	(1,063,566)	-	-

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

ChemCross, Inc.	-	-	-	-	-	-

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	5,000

롯데로지스틱스㈜	25,750,513	-	(9,829,894)	(1,178,499)	-	14,742,120

Lotte(China) Management Co., Ltd.	1,336,831	-	-	-	-	1,336,831

롯데알미늄㈜ (주1)	93,869,601	-	(120,381,698)	26,512,097	-	-

㈜한주	10,504,270	-	-	85,191	-	10,589,461

제우피엔씨 ㈜	9,560	-	-	-	-	9,560

금호고속 ㈜	5,000,000	-	-	5,048,200	-	10,048,200

롯데액셀러레이터㈜	2,500,000	-	-	-	-	2,500,000

롯데글로벌로지스㈜	93,552,836	-	-	(30,987,726)	-	62,565,110

전문건설공제조합	51,142	-	-	167	-	51,309

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	211,313	-	-	-	10,189	221,502

소 계	239,437,432	-	(135,794,392)	(1,584,136)	10,189	102,069,093

합 계	249,827,434	9,829,894	(154,965,800)	758,177	10,189	105,459,894

(주1) 지 배기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 대규모기업집단으로 지정된 롯데 기업집단에 포함되어 있습니다. 롯데지주 ㈜ 는 동 기업집단의 대표회사이므로 지배기업은 롯데지주 ㈜ 와의 상호출자문제를 해소하기 위해 2018년 10월 10일 롯데 푸드 ㈜ , 롯데알미늄 ㈜ , 롯데지주 ㈜ 의 보유지분을 전량 매도하였습니다. (주2) 롯데지주 ㈜ 는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제8조의2(지주회사 등의 행위 제 한 등)에 의해 금융업 또는 보험업 영위 국내회사의 주식 소유를 제한받고 있으며, 지 배기업은 롯데 기업집단의 일원으로서 금융업 영위 국내회사의 주식을 처분할 필 요가 있어 2018년 12월 21일 스팍스자산운용 지분 전량을 매각하였습니다.

7-4 당기말과 전기말 현재 채무상품의 만기일 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	34,810	4,544,530

1년 초과 ~ 5년 이내	6,875	34,810

합 계	41,685	4,579,340

8 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	21,630,447	-	26,698,500	-

대여금	476,307	2,510,286	431,254	1,979,610

보증금	4,272,068	16,340,115	3,818,662	18,633,133

위험회피지정파생상품자산	276,767	-	142,767	154,936

미수금	-	2,250,468	-	1,194,204

합 계	26,655,589	21,100,869	31,091,183	21,961,883

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	35,667,804	(104,840)	35,562,964	27,648,051	(113,661)	27,534,390

제 품	558,490,912	(15,082,857)	543,408,055	555,207,696	(15,506,358)	539,701,338

반제품	222,367,268	(4,687,191)	217,680,077	266,023,368	(8,164,889)	257,858,479

원재료	397,404,387	(2,147,967)	395,256,420	489,600,137	(5,952,413)	483,647,724

부재료	60,611,142	(43,274)	60,567,868	65,737,238	-	65,737,238

저장품	254,538,492	(9,009,116)	245,529,376	244,057,372	(8,398,425)	235,658,947

미착품	181,715,859	-	181,715,859	167,205,991	-	167,205,991

합 계	1,710,795,864	(31,075,245)	1,679,720,619	1,815,479,853	(38,135,746)	1,777,344,107

당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 7,061백만원이 차감되어 있으며, 전기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 전기 재고자산평가손실 25,807백만원이 포함 되어 있습니다.

10. 금융리스채권10-1 금융리스계약

당기말 현재 연결실체는 ㈜두본과 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스료는 모두 원화로표시되고 있습니다. 리스계약의 목적물은 ㈜두본의 공장 내에 있는 제조설비 및 부속설비이며, 리스계약기간은 30년입니다.

10-2 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	139,196	138,598	139,196	138,598

1년 초과 5년 이내	556,784	548,477	556,784	548,477

5년 초과	2,204,876	2,086,381	2,344,071	2,213,397

소 계	2,900,856	2,773,456	3,040,051	2,900,472

차감: 미실현이자수익	(127,400)	-	(139,579)	-

합 계	2,773,456	2,773,456	2,900,472	2,900,472

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 평균 내재이자율은 당기말과 전기말 현재 연 0.4248%입니다.

10-3 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	138,598	138,598

비유동자산	2,634,858	2,761,874

합 계	2,773,456	2,900,472

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	16,739,056	5,526,271	13,061,580	5,336,780

선급비용	20,616,440	3,782,373	22,051,126	7,014,666

부가세대급금	42,627,374	-	31,718,776	-

기타유동자산	9,011,312	-	4,731,622	-

배출권	5,938,040	-	1,509,065	-

합 계	94,932,222	9,308,644	73,072,169	12,351,446

12. 관계기업투자

12-1 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

롯데건설㈜	종합건설	국내	43.79	43.79

현대케미칼㈜	화학제조	국내	40.00	40.00

여수페트로㈜	시설물유지관리	국내	27.20	27.20

롯데정밀화학㈜ (주1)	화학제조	국내	31.53	31.53

(주1) 자기주식을 고려한 지배기업의 유효 지분율입니다.

12-2 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

롯데건설㈜	439,581,746	882,347,493	439,581,746	807,531,379

현대케미칼㈜	488,000,000	594,004,408	192,000,000	278,016,631

여수페트로㈜	227,800	331,517	227,800	324,898

롯데정밀화학㈜	432,700,546	559,473,126	432,700,547	524,573,366

합 계	1,360,510,092	2,036,156,544	1,064,510,093	1,610,446,274

12-3 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	배당금 수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

롯데건설㈜	807,531,379	-	(16,908,133)	68,683,922	(20,069,861)	43,110,186	882,347,493

현대케미칼㈜	278,016,631	296,000,000	-	24,176,369	(3,542,172)	(646,420)	594,004,408

여수페트로㈜	324,898	-	-	6,619	-	-	331,517

롯데정밀화학㈜	524,573,366	-	(13,653,023)	51,661,146	(592,161)	(2,516,202)	559,473,126

합 계	1,610,446,274	296,000,000	(30,561,156)	144,528,056	(24,204,194)	39,947,564	2,036,156,544

(주1) 기타증감액은 지분법이익잉여금 변동 및 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동효과입니다.(전 기)

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	회계정책의 변경(주1)	기 초(변경 후)	취 득	처 분	배당금 수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주2)	기 말

롯데건설㈜	667,023,697	(57,107,491)	609,916,206	195,995,687	-	(4,192,212)	33,584,484	(16,116,790)	(11,655,996)	807,531,379

롯데자산개발㈜	27,227,685	-	27,227,685	-	(22,463,885)	-	(2,257,035)	(1,965,267)	(541,498)	-

현대케미칼㈜	276,795,590	-	276,795,590	-	-	-	285,746	1,156,884	(221,589)	278,016,631

여수페트로㈜	296,713	-	296,713	-	-	-	28,185	-	-	324,898

롯데정밀화학㈜	467,619,451	-	467,619,451	-	-	(6,424,952)	66,328,805	(2,782,074)	(167,864)	524,573,366

합 계	1,438,963,136	(57,107,491)	1,381,855,645	195,995,687	(22,463,885)	(10,617,164)	97,970,185	(19,707,247)	(12,586,947)	1,610,446,274

(주1) 전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과 의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 효과입니다 . (주2) 기타증감액은 지분법이익잉여금 변동 및 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동효과입니다.

12-4 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 요약 재무상태

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설㈜	3,781,913,544	1,401,533,401	1,922,545,832	1,239,981,119	2,020,919,994

현대케미칼㈜	1,314,318,018	1,492,087,950	533,466,913	784,281,837	1,488,657,218

여수페트로㈜	513,847	1,218,071	69,214	443,893	1,218,811

롯데정밀화학㈜	860,529,744	932,155,738	282,524,354	17,048,280	1,493,112,848

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설㈜	4,031,898,810	1,369,803,644	2,715,085,515	888,001,624	1,798,615,315

현대케미칼㈜	865,498,908	1,017,178,295	479,389,581	706,524,019	696,763,603

여수페트로㈜	447,083	1,224,778	95,269	382,116	1,194,476

롯데정밀화학㈜	716,359,134	983,671,299	228,509,392	93,623,036	1,377,898,005

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설㈜	5,577,332,054	433,652,480	160,736,422	213,578,720

현대케미칼㈜	3,653,908,635	106,103,992	62,365,095	55,445,615

여수페트로㈜	1,280,240	2,104	24,335	24,335

롯데정밀화학㈜	1,311,271,455	189,666,421	168,371,662	158,513,843

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설㈜	5,626,986,507	396,037,386	113,276,931	43,286,337

현대케미칼㈜	4,152,627,249	38,709,373	(5,946,700)	(3,608,463)

여수페트로㈜	1,290,324	18,410	103,620	103,620

롯데정밀화학㈜	1,371,695,611	210,714,115	214,923,353	205,567,962

12-5 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산 (주1)	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	장부금액

롯데건설㈜	1,970,304,216	881,148,291	21,954,298	(20,755,096)	882,347,493

현대케미칼㈜	1,488,657,218	595,462,887	-	(1,458,479)	594,004,408

여수페트로㈜	1,218,811	331,517	-	-	331,517

롯데정밀화학㈜	1,489,653,923	558,741,012	814,892	(82,778)	559,473,126

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산 (주1)	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	장부금액

롯데건설㈜	1,791,607,029	805,483,241	21,954,298	(19,906,160)	807,531,379

현대케미칼㈜	696,763,603	278,705,441	-	(688,810)	278,016,631

여수페트로㈜	1,194,476	324,898	-	-	324,898

롯데정밀화학㈜	1,374,439,079	523,828,942	814,892	(70,468)	524,573,366

(주1) 지배지분 순자산 금액입니다.

13. 공동기업투자13-1 당기말과 전기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

㈜ 씨텍	유틸리티	국내	50.00	50.00

롯데엠시시 ㈜	화학제조	국내	50.00	50.00

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	화학제조	중국	50.00	50.00

롯데미쓰이화학 ㈜	화학제조	국내	50.00	50.00

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	화학제조	말레이시아	47.60	47.60

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (주1)	화학제조	국내	50.00 + 1주	50.00 + 1주

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	화학제조	중국	25.00	25.00

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (주2)	자원개발	말레이시아	49.00	49.00

(주1) 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜는 지분율이 과반수를 초과하고 있지만 공동약 정에 따라 실질지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (주2) 해당 주식은 우즈벡 수르길 합작사업과 관련하여 Uz-Kor Gas Chemical LLC의 차입 금에 대한 담보로 제공되었습니다.

13-2 당기말과 전기말 현재 공 동기업투 자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜씨텍	105,234,004	146,299,931	105,234,004	149,105,181

롯데엠시시 ㈜	95,125,421	220,366,676	95,125,421	239,984,950

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	24,700,840	17,701,142	24,700,840	18,075,292

롯데미쓰이화학㈜	10,000,000	10,745,962	10,000,000	10,581,407

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	33,137,835	4,497,509	33,137,835	8,404,088

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	200,900,005	21,533,078	150,900,005	94,314,560

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	12,668,543	-	12,668,543	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	379,975,384	604,434,047	379,975,384	470,037,236

합 계	861,742,032	1,025,578,345	811,742,032	990,502,714

13-3 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

㈜씨텍	149,105,181	-	(10,000,000)	7,043,843	-	150,907	146,299,931

롯데엠시시 ㈜	239,984,950	-	(62,500,000)	42,982,480	-	(100,754)	220,366,676

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	18,075,292	-	-	(723,376)	349,226	-	17,701,142

롯데미쓰이화학㈜	10,581,407	-	-	145,953	18,602	-	10,745,962

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	8,404,088	-	-	(4,524,413)	386,488	231,346	4,497,509

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (주2)	94,314,560	50,000,000	-	(122,492,014)	(244,010)	(45,458)	21,533,078

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	470,037,236	-	-	117,941,424	16,455,387	-	604,434,047

합 계	990,502,714	50,000,000	(72,500,000)	40,373,897	16,965,693	236,041	1,025,578,345

(주1) 기타증감액은 공동기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동 및환율변동 효과입니다.
(주2) 연 결실체는 롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜ 를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 10년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 10년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜ 의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 10년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜ 의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 9.2%입니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로
손상검사를 수행하였습니다.위 손상검사 결과로 인식된 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 대한 공동기업투자주식손상차손 30,645,663천원은 지분법손익에 포함되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

㈜씨텍	148,548,163	(10,000,000)	11,038,822	-	(481,804)	149,105,181

롯데엠시시 ㈜	223,364,859	(70,000,000)	86,953,441	-	(333,350)	239,984,950

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	13,410,750	-	4,846,577	(182,035)	-	18,075,292

롯데미쓰이화학㈜	10,663,408	-	(167,505)	85,504	-	10,581,407

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	7,234,463	-	(1,327,534)	454,124	2,043,035	8,404,088

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	144,677,264	-	(50,359,552)	(3,152)	-	94,314,560

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	397,717,580	-	53,362,511	18,957,145	-	470,037,236

합 계	945,616,487	(80,000,000)	104,346,760	19,311,586	1,227,881	990,502,714

(주1) 기타증감액은 공동기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동 및환율변동 효과입니다.

13-4 당기와 전기 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜씨텍	81,332,646	270,603,164	46,428,667	13,303,719	292,203,424

롯데엠시시㈜	282,472,760	224,816,361	41,980,749	19,159,588	446,148,784

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	43,451,518	52,431,247	60,414,410	-	35,468,355

롯데미쓰이화학㈜	2,440,214	21,454,776	801,768	1,601,298	21,491,924

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	26,320,326	134,435,794	93,807,658	55,914,715	11,033,747

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	79,212,798	518,824,900	233,998,840	257,947,532	106,091,326

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	106,666	25,955,648	54,764,719	1,924,363	(30,626,768)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	100,294,409	1,163,631,233	3,824	-	1,263,921,818

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜씨텍	74,426,309	271,997,093	44,748,701	3,732,253	297,942,448

롯데엠시시㈜	333,744,928	219,975,962	64,622,804	1,566,133	487,531,953

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	39,297,935	60,452,085	63,066,356	154,594	36,529,070

롯데미쓰이화학㈜	2,826,879	24,738,036	6,372,770	29,331	21,162,814

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	31,231,883	125,518,231	91,240,427	45,574,665	19,935,022

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	71,564,031	641,374,289	142,797,425	379,766,664	190,374,231

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	1,537,550	30,204,890	55,877,887	1,607,936	(25,743,383)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	58,476,550	932,727,299	34,884	-	991,168,965

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜씨텍	596,823,881	17,632,217	13,959,161	14,260,976

롯데엠시시㈜	537,786,529	96,270,256	83,818,340	83,616,831

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	151,308,527	711,365	(1,711,214)	(1,711,214)

롯데미쓰이화학㈜	12,865,867	401,269	291,905	329,110

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	98,575,992	(4,744,449)	(9,674,252)	(9,674,252)

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	45,026,001	(84,954,115)	(183,765,662)	(183,789,388)

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	8,526,006	(3,992,558)	(3,991,636)	(3,991,636)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	(92,803)	187,642,138	187,642,138

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜씨텍	529,680,354	23,810,681	18,471,010	17,507,404

롯데엠시시㈜	712,368,939	216,261,191	174,890,510	174,223,810

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	199,755,198	14,559,545	9,816,649	9,816,649

롯데미쓰이화학㈜	13,045,735	281,759	(335,009)	(164,001)

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	103,454,384	(470,232)	(2,878,949)	(2,878,949)

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	28,067,126	(87,440,480)	(102,297,543)	(102,303,848)

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	7,954,470	(4,693,924)	(4,673,081)	(4,673,081)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	(82,903)	97,429,229	97,429,229

13-5 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	공동기업순자산	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	누적 미반영지분법평가액	손상차손	장부금액

㈜씨텍	296,804,829	146,299,931	-	-	-	-	146,299,931

롯데엠시시㈜	446,148,784	223,074,392	-	(2,707,716)	-	-	220,366,676

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	35,468,355	17,734,178	-	(33,036)	-	-	17,701,142

롯데미쓰이화학㈜	21,491,924	10,745,962	-	-	-	-	10,745,962

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	11,033,747	5,516,873	-	(1,019,364)	-	-	4,497,509

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	106,091,326	53,045,663	-	(866,922)	-	(30,645,663)	21,533,078

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	(30,626,768)	(7,656,692)	-	-	7,656,692	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	1,263,921,818	619,321,691	237,685	(15,125,329)	-	-	604,434,047

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	공동기업순자산	순자산지분금액	영업권	내부거래제거	누적 미반영지분법평가액	장부금액

㈜씨텍	302,543,854	149,105,181	-	-	-	149,105,181

롯데엠시시㈜	487,531,953	243,765,976	-	(3,781,026)	-	239,984,950

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	36,529,070	18,264,535	-	(189,243)	-	18,075,292

롯데미쓰이화학㈜	21,162,814	10,581,407	-	-	-	10,581,407

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	19,935,022	9,967,511	-	(1,563,423)	-	8,404,088

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	190,374,231	95,187,115	-	(872,555)	-	94,314,560

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	(25,743,383)	(6,435,846)	-	-	6,435,846	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	991,168,965	485,672,793	237,685	(15,873,242)	-	470,037,236

14. 공동영업당기말 현재 연결실체는 미국에 소재한 LACC, LLC의 지분 53.23%를 보유하고 있습니다. 또한, 전기말 LACC, LLC 주식의 10%를 보유하였던 Eagle US2 LLC는 당기에 연결실체가 보유 중인 LACC, LLC 주식 지분을 매입할 수 있는 Call 옵션을 행사하여 46.77% 지분을 보유하고 있으며 추가적으로 3.23%의 지분을 매입할 수 있는 Call 옵션을 보유하고 있습니다. LACC, LLC는 산출물의 제공이 약정의 주된 목적인 공동영업이며, 이에 따라 연결실체는 동 공동영업의 자산 및 부채와 수익 및 비용 중 연결실체의 몫을 인식하고 있습니다.

15. 유형자산

15-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	870,569,498	-	-	-	870,569,498

건물	812,811,393	(255,627,687)	(4,015,716)	(3,226,311)	549,941,679

구축물	2,309,390,682	(910,842,953)	(1,975,987)	-	1,396,571,742

기계장치	11,948,999,204	(7,956,564,276)	(69,922,855)	(74,764)	3,922,437,309

차량운반구	11,888,321	(9,546,798)	-	-	2,341,523

공구와기구	134,760,312	(117,494,441)	(2,029)	-	17,263,842

비품	106,847,707	(82,982,626)	-	-	23,865,081

기타의유형자산	521,576,714	(213,407,860)	-	-	308,168,854

건설중인자산	413,955,949	-	-	-	413,955,949

합 계	17,130,799,780	(9,546,466,641)	(75,916,587)	(3,301,075)	7,505,115,477

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	861,488,571	-	-	-	861,488,571

건물	723,676,440	(233,105,974)	-	-	490,570,466

구축물	1,487,281,906	(840,167,591)	-	-	647,114,315

기계장치	9,602,996,667	(7,537,658,710)	(128,669,218)	(105,001)	1,936,563,738

차량운반구	12,045,306	(10,099,558)	-	-	1,945,748

공구와기구	208,154,656	(174,836,532)	-	(1,597)	33,316,527

비품	98,846,604	(77,046,367)	-	-	21,800,237

기타의유형자산	563,137,915	(273,707,651)	-	-	289,430,264

건설중인자산	3,753,863,829	-	-	-	3,753,863,829

합 계	17,311,491,894	(9,146,622,383)	(128,669,218)	(106,598)	8,036,093,695

15-2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액 (주1)	감가상각비	손상차손	대 체 (주2)	사업결합으로인한 변동 (주3)	기 타 (주4)	기말금액

토지	861,488,571	-	(3,410,111)	-	(582,100)	6,491,618	6,268,293	313,227	870,569,498

건물	490,570,466	135,016	(37,228,981)	(21,658,593)	(4,084,526)	121,483,028	2,257,304	(1,532,035)	549,941,679

구축물	647,114,315	2,312,819	(199,114,794)	(65,440,801)	(2,009,846)	991,987,308	146,157	21,576,584	1,396,571,742

기계장치	1,936,563,738	25,378,331	(590,116,703)	(412,882,789)	(30,658,226)	2,946,897,865	22,020,523	25,234,570	3,922,437,309

차량운반구	1,945,748	798,582	(162,490)	(1,091,014)	-	641,527	152,421	56,749	2,341,523

공구와기구	33,316,527	547,734	(128,991)	(8,934,200)	(2,063)	(8,418,160)	-	882,995	17,263,842

비품	21,800,237	1,384,547	(642,960)	(9,551,232)	-	10,459,058	316,869	98,562	23,865,081

기타의유형자산	289,430,264	544,462	(33,156,416)	(84,552,890)	-	135,895,032	62,179	(53,777)	308,168,854

건설중인자산	3,753,863,829	879,942,869	(865,516)	-	-	(4,347,280,578)	722,158	127,573,187	413,955,949

합 계	8,036,093,695	911,044,360	(864,826,962)	(604,111,519)	(37,336,761)	(141,843,302)	31,945,904	174,150,062	7,505,115,477

(주1) 공동영업 처분액 754,760,291천원을 포함하고 있습니다 (주석 14 참조).
(주2) 당기 대체 합계액은 사용권자산, 투자부동산 및 무형자산으로의 대체금액 및 저장품으로부터의 대체금액입니다.
(주3) 당기 중 롯데첨단소재㈜와 그 종속기업의 PEKER SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE JOINT STOCK COMPANY의 지분 100% 취득으로 인한 변동입니다 (주석 47 참조)
(주4) 환율변동 및 복구충당부채 변동으로 인한 효과입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	대 체 (주1)	기 타 (주2)	기말금액

토지	854,257,149	-	(822,145)	-	-	8,073,541	(19,974)	861,488,571

건물	464,462,798	177,768	(2,677,282)	(21,434,482)	-	58,267,646	(8,225,982)	490,570,466

구축물	675,921,540	1,695,118	(328,651)	(56,129,263)	-	51,906,392	(25,950,821)	647,114,315

기계장치	2,010,363,713	2,934,365	(1,059,748)	(413,390,165)	(665,135)	304,090,045	34,290,663	1,936,563,738

차량운반구	1,764,447	228,325	(104,370)	(439,053)	-	442,929	53,470	1,945,748

공구와기구	37,403,575	188,286	(26,257)	(12,137,347)	-	6,942,656	945,614	33,316,527

비품	18,757,852	768,592	(11,145)	(7,625,970)	-	8,284,660	1,626,248	21,800,237

기타의유형자산	266,412,647	12,912,601	(8,483,427)	(90,055,148)	-	102,568,961	6,074,630	289,430,264

건설중인자산	2,386,840,460	1,826,105,362	-	-	-	(564,007,510)	104,925,517	3,753,863,829

합 계	6,716,184,181	1,845,010,417	(13,513,025)	(601,211,428)	(665,135)	(23,430,680)	113,719,365	8,036,093,695

(주1) 전기 대체 합계액은 투자부동산 및 무형자산으로의 대체금액입니다.
(주2) 환율변동 및 복구충당부채 변동으로 인한 효과입니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

16 -1 당기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	61,220,223	(13,590,786)	47,629,437

기계장치	918,788	(127,235)	791,553

차량운반구	17,915,657	(6,612,390)	11,303,267

기타의사용권자산	280,297,862	(57,076,391)	223,221,471

합 계	360,352,530	(77,406,802)	282,945,728

16-2 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

( 단위: 천원)

구 분	기초금액	개정효과 (주1)	취득액	처분액	감가상각비	외화환산차이	기말금액

건물	-	52,949,198	6,727,357	(7,601)	(12,679,330)	639,813	47,629,437

기계장치	-	948,879	-	-	(423,371)	266,045	791,553

차량운반구	-	12,412,828	5,505,841	(133,216)	(6,607,834)	125,648	11,303,267

기타의사용권자산	-	214,608,642	13,692,857	(794,986)	(10,771,893)	6,486,851	223,221,471

합 계	-	280,919,547	25,926,055	(935,803)	(30,482,428)	7,518,357	282,945,728

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다(주석 2 참조).

16-3 당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초금액	-

개정효과 (주1)	129,624,523

취득	24,351,176

처분	(589,019)

이자비용	6,175,846

지급리스료 (주2)	(30,223,486)

기타	(177,563)

기말금액 (주3)	129,161,477

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다(주석 2 참조).(주2) 단기리스료(13,408,475천원) 및 소액리스료(2,533,110천원)를 포함한 리스에 대해 당기 중 총 46,165,071천원의 현금유출이 있었습니다. (주3) 리스부채에 대한 만기분석은 주석 39-4 (3)에 기재되어 있습니다.

17. 투자부동산 17-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	38,968,240	-	38,968,240	68,655,745	-	68,655,745

건물	20,681,117	(8,911,127)	11,769,990	70,644,897	(27,285,278)	43,359,619

합 계	59,649,357	(8,911,127)	50,738,230	139,300,642	(27,285,278)	112,015,364

17-2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대 체 (주1)	기말금액

토지	68,655,745	-	(29,687,505)	38,968,240

건물	43,359,619	(1,683,852)	(29,905,777)	11,769,990

합 계	112,015,364	(1,683,852)	(59,593,282)	50,738,230

(주1) 유형자산으로부터의 대체 금액 43,600천원과 매각예정비유동자산으로의 대체 금액 59,636,882천원의 합계입니다(주석 43 참조) . (전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	처 분	대 체	기말금액

토지	68,985,745	-	(330,000)	-	68,655,745

건물	45,621,064	(1,718,997)	(592,848)	50,400	43,359,619

합 계	114,606,809	(1,718,997)	(922,848)	50,400	112,015,364

17-3 당기말과 전기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	공장부지 등	38,968,240	52,620,515	68,655,745	70,809,973

17-4 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	10,837,469	10,389,763

운영비용	(6,624,661)	(6,739,511)

합 계	4,212,808	3,650,252

18. 영업권18-1 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	811,969,020	761,274,960

손상차손누계액	(139,845,300)	(37,478,103)

장부금액	672,123,720	723,796,857

18-2 당기와 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	723,796,857	723,796,857

사업결합 (주1)	53,941,375	-

환율변동차이	(3,247,315)	-

손상차손 인식액 (주2)	(102,367,197)	-

기말금액	672,123,720	723,796,857

(주1) 당기 중 롯데첨단소재㈜와 그 종속기업의 PEKER SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE JOINT STOCK COMPANY의 지분 100% 취득으로 인한 변동입니다(주석 47 참조).
(주2) 연결실체는 당기말 현재 롯데첨단소재㈜ 의 영업권에 대한 손상검사 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 102,367,197천원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 롯데첨단소재㈜를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 4년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 4년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 롯데첨단소재㈜의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 4년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 롯데첨단소재㈜의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 9.2%입니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 롯데첨단소재㈜ 에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

18-3 당기와 전기 중 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(37,478,103)	(37,478,103)

손상차손	(102,367,197)	-

기말금액	(139,845,300)	(37,478,103)

18-4 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년 이하의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정 (단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

당기 및 전기 중 손상평가 수행 시 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

매출성장률 (주1)	3.77	2.97

영구성장률	0.00	1.00

가중평균자본비용 (주1)	9.20	8.70

(주1) 연결실체는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성 장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 할인 율입니다.

19. 기타무형자산

19-1 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,773,629	(6,239,192)	-	5,534,437

시설이용권	139,465,080	(4,381,362)	-	135,083,718

회원권	26,265,531	-	(101,855)	26,163,676

고객관계 등	1,067,325,000	(280,453,659)	-	786,871,341

기타의무형자산	237,388,981	(138,053,738)	-	99,335,243

합 계	1,482,218,221	(429,127,951)	(101,855)	1,052,988,415

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	10,985,657	(6,505,655)	-	4,480,002

회원권	26,265,531	-	(101,855)	26,163,676

고객관계 등	1,067,325,000	(205,666,017)	-	861,658,983

기타의무형자산	162,651,911	(125,723,524)	-	36,928,387

합 계	1,267,228,099	(337,895,196)	(101,855)	929,231,048

19-2 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체 (주1)	상 각 (주2)	사업결합(주3)	기 타 (주4)	기말금액

산업재산권	4,480,002	1,862,985	(15,485)	-	(793,083)	-	18	5,534,437

시설이용권	-	140,410,667	-	-	(4,411,068)	-	(915,881)	135,083,718

회원권	26,163,676	-	-	-	-	-	-	26,163,676

고객관계 등	861,658,983	-	-	-	(74,787,642)	-	-	786,871,341

기타의무형자산	36,928,387	830,562	(700,309)	(6,385,545)	(15,292,338)	89,021,220	(5,066,734)	99,335,243

합 계	929,231,048	143,104,214	(715,794)	(6,385,545)	(95,284,131)	89,021,220	(5,982,597)	1,052,988,415

(주1) 당기 대체 합계액은 사용권자산으로의 대체금액 및 유형자산으로부터의 대체금액입니다.
(주2) 당기 상각비 중 12,150,122 천 원 은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가등에 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중 롯데첨단소재㈜와 그 종속기업의 PEKER SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE JOINT STOCK COMPANY의 지분 100% 취득으로 인한 변동입니다 (주 석 47 참조).
(주4) 환율변동으로 인한 효과입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체 (주1)	상 각 (주2)	기 타 (주3)	기말금액

산업재산권	4,453,519	757,438	-	-	(730,927)	(28)	4,480,002

회원권	25,642,395	590,818	(69,537)	-	-	-	26,163,676

고객관계 등	936,446,626	-	-	-	(74,787,643)	-	861,658,983

기타의 무형자산	20,234,870	51,241	-	23,380,280	(6,588,277)	(149,727)	36,928,387

합 계	986,777,410	1,399,497	(69,537)	23,380,280	(82,106,847)	(149,755)	929,231,048

(주1) 전기 대체 합계액은 유형자산으로부터의 대체 금액입니다.
(주2) 전기 상각비 중 4,354,145천원 은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가 등에 포함되어 있습니다.
(주3) 환율변동으로 인한 효과입니다.

20. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	947,706,175	-	858,015,353	-

미지급금	265,738,031	-	244,393,640	-

합 계	1,213,444,206	-	1,102,408,993	-

21. 당기손익-공정가치금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음 과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매매목적파생상품	4,380,488	10,148,669	223,021	-

풋옵션부채	-	-	-	43,310,577

합 계	4,380,488	10,148,669	223,021	43,310,577

22. 차입금및사채

22-1 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	586,309,452	-	806,210,466	-

장기차입금	493,248,831	1,124,803,964	789,692,872	1,702,087,325

사채	99,944,270	1,198,102,793	589,870,773	898,537,523

합 계	1,179,502,553	2,322,906,757	2,185,774,111	2,600,624,848

22-2 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기말)	당기말	전기말

USANCE	하나은행 등	3M Libor + 0.17%	54,626,708	96,529,811

일반대출	CITI Bank	1M Libor + 1.00%	2,673,968	2,583,356

PBOC + 0%	3,314,800	14,648,400

4.35%	2,395,566	855,467

6M Euribor + 0.65%	-	4,253,983

HSBC	PBOC + 0%	3,314,800	-

ING Bank N.V.	6M Euribor + 0.65%	-	51,238,095

DBS Bank	6M Euribor + 0.65%	-	13,679,676

ANZ	6M Euribor + 0.65%	-	28,218,598

Standard Chartered Bank	6M Euribor + 0.65%	-	32,321,679

Sumitomo Mitsui Banking Corporation	0.55%	5,742,738	9,655,605

0.57%	3,828,492	-

수입자금	산업은행 등	3M Libor + 0.30% ~ 0.35%	250,307,722	226,226,764

매출채권양도(주1)	하나은행 등	5M Libor + 0.45%	11,584,074	44,554,018

우리은행	1M Libor+0.60%~6M Libor+0.90%	8,551,469	32,585,109

0.85%	32,296	-

하나은행	1M Libor+0.50%~6M Libor+0.70%	102,283,165	107,109,179

신한은행	1M Libor+0.60%~6M Libor+0.44%	15,757,723	43,551,432

KB국민은행	1M Libor+0.52%~6M Libor+0.90%	47,357,116	34,344,323

수협은행	1M Libor+0.62%~6M Libor+0.83%	5,342,600	9,828,664

미즈호은행	1M Libor+0.40%~6M Libor+0.40%	45,706,812	34,889,332

ING은행	1M Libor+0.40%~6M Libor+0.40%	395,134	19,136,975

기업은행	1M Libor+0.39%~6M Libor+0.54%	22,844,960	-

YAPI VE KREDi BANKASI A.S.	5.85%	43,058	-

CREDIT AGRICOLE	1.05%	206,251	-

합 계	586,309,452	806,210,466

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연 결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

22-3 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

한국석유공사 (주1)	1.25%	2020-12-31	1,441,641	-	1,441,641	-

한국수출입은행	2.37%	2020-07-29 ~ 2021-04-29	50,000,000	25,000,000	25,000,000	75,000,000

삼성 SDI	-	2019-04-28	-	-	258,500,000	-

Mizuho Bank	-	2019-05-23	-	-	28,623,360	-

-	2019-12-20	-	-	108,455,700	-

3M Libor + 1.22%	2020-01-17	16,735,999	-	-	16,162,136

3M Libor + 1.22%	2020-01-23	56,732,200	-	-	54,786,900

3M Libor + 0.95%	2022-12-20	-	112,306,600

SC제일은행	-	2019-03-25	-	-	17,872,872	-

HSBC	-	2020-01-27	-	-	-	45,450,240

KEB Hana Bank	-	2020-01-27	-	-	-	24,145,440

-	2020-07-17	-	-	-	32,667,360

CITI Bank	-	2020-03-17	-	-	-	35,508,000

3M Libor + 1.00%	2021-01-17	-	11,578,000	-	11,181,000

DBS Bank	3.90%	2021-03-22	-	18,499,766	-	-

3.88%	2022-03-21	-	18,499,766	-	17,872,871

5.50%	2022-07-12	-	9,417,670	10,591,739

ANZ Bank	0.65%	2022-12-20	-	12,187,110	-	-

Credit Agricole corporate and investment bank	1.05%	2026-03-29	-	25,893,446	-	-

Woori bank	0.85%	2024-09-13	-	12,946,723	-	-

YAPI VE KREDi BANKASI A.S.	5.85%	2020-08-24 ~ 2024-05-10	341,796	1,599,417	-	-

Peker Family 등 (주2,3)	-	-	-	53,523,575	-	-

한국수출입은행 외 8개 은행	6M Libor + 1.99%	2020-06-21~2025-12-22	47,932,945	196,402,495	45,562,604	280,664,091

6M Libor + 1.10%	2020-06-21~2025-12-22	47,932,944	196,402,496	45,562,604	280,664,091

6M Libor + 1.10%	2020-06-21~2025-12-22	95,865,890	392,804,989	91,125,208	561,328,181

6M Libor + 1.40%	2020-06-21~2021-06-21	176,265,416	37,741,911	167,548,883	256,065,276

합 계	493,248,831	1,124,803,964	789,692,872	1,702,087,325

(주1) 해외자원개발을 위해 차입한 금액으로 해당 사업 이외의 목적으로 사용할 수 없으며, 사업이 성공하지 못하는 경우 정해진 법규에 따라 원리금의 일부를 감면 혹은 면제 받을 수 있습니다. 한편, 연결실체는 해당 차입금을 위하여 한국석유공사에 백지 수표 3매를 담보로 제공하였습니다.
(주2) 종속기업인 롯데첨단소재 ㈜ 의 PEKER SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE JOINT STOCK COMPANY (이하, Belenco)지분 72.5% 취득 시 비지배주주(Peker Family 등)가 보유하고 있는 Belenco의 잔여지분 27.5%에 대하여 롯데첨단소재 ㈜ 주식매수선택권(Call 옵션)을 보유하고, 비지배주주에게 주식매도선택권(Put 옵션)을 부여하는 주주간 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 연결실체는 잔여지분 27.5%를 취득한 것으로 보아, 취득원가에 가산하였으며 옵션 행사가격은 현재가치를 장기차입금으로 회계처리하였습니다.사업결합시 잔여지분에 대한 양방향 옵션 약정을 유가증권 담보부 차입거래로 회계처리한 것으로, 동 차입금에 실제 적용되는 이자율은 없습니다. 해당 양방향 옵션의 행사가격은 향후 Belenco의 실적에 따라 변동되기 때문에 동 차입금은조건부 대가에 해당하며, 보고기간종료일 현재의 공정가치로 측정되었습니다.
(주3) Put/Call옵션은 다음의 조건으로 행사될 예정입니다. 옵션종류 보유자 행사가능기간 행사가격 Put 옵션 Peker Family 등 (1) 3라인 증설/가동 후 2년이 되는 날부터 1개월(2) Deal Closing 후 5년이 되는 날부터 1개월 [(직전 12개월 평균EBITDA ×7)± 순부채 등] × 지분율 Call 옵션 롯데첨단소재 Put 옵션 행사기한 후 1개월

22-4 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	이자율 (당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

사채 50-2회	-	2019-07-28	-	-	250,000,000	-

사채 50-3회	3.25%	2021-07-28	-	200,000,000	-	200,000,000

사채 51-2회	2.48%	2022-10-08	-	100,000,000	-	100,000,000

사채 52-2회	-	2019-04-28	-	-	340,000,000	-

사채 52-3회	2.14%	2021-04-28	-	150,000,000	-	150,000,000

사채 52-4회	2.60%	2026-04-28	-	60,000,000	-	60,000,000

사채 53-1회	2.04%	2020-07-28	100,000,000	-	-	100,000,000

사채 53-2회	2.33%	2022-07-28	-	90,000,000	-	90,000,000

사채 54-1회	2.37%	2023-09-12	-	80,000,000	-	80,000,000

사채 54-2회	2.68%	2028-09-12	-	120,000,000	-	120,000,000

사채 55-1회	1.91%	2022-04-29	-	190,000,000	-	-

사채 55-2회	1.98%	2024-04-29	-	100,000,000	-	-

사채 55-3회	2.11%	2029-04-27	-	110,000,000	-	-

사채할인발행차금	(55,730)	(1,897,207)	(129,227)	(1,462,477)

합 계	99,944,270	1,198,102,793	589,870,773	898,537,523

한편, 상기 제50회, 제51회, 제52회, 제53회, 제54회 및 제55회 사채와 관련하여 연결실체는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을 받습니다.

23 . 기타금 융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	58,995,258	-	88,389,863	-

미지급금	261,224	63,912,227	792,661	8,131,446

예수보증금	25,019,872	163,776	26,385,002	30,250

위험회피지정파생상품부채	697,321	778,429	9,062,806	3,196,050

금융보증부채	1,930,895	1,807,000	1,403,957	2,408,000

합 계	86,904,570	66,661,432	126,034,289	13,765,746

24. 파생상품

연결실체는 당기말과 전기말 현재 외화매출채권 및 외화장기차입금(주석 22 참조)와 관련한 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 통화스왑의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

24-1 당기말 현재 미결제된 파생상품계약은 다음과 같습니다. (유 동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천CNY, 천EUR)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2017-01-17	2020-01-17	17,158,085	1,187.00	USD 14,455	(393,747)

2017-01-24	2020-01-23	56,987,000	1,163.00	USD 49,000	(174,340)

하나은행	2019-10-31	2020-01-31	EUR 5,000	1,301.00	6,505,000	11,785

2019-11-29	2020-02-28	EUR 5,000	1,302.08	6,510,400	10,282

2019-12-31	2020-03-31	EUR 5,000	1,300.30	6,501,500	(650)

CITI Bank	2019-10-08	2020-01-03	CNY 10,000	166.90	1,669,000	11,877

2019-10-11	2020-01-10	CNY 10,000	166.82	1,668,200	11,767

2019-10-18	2020-01-17	CNY 10,000	165.82	1,658,200	2,444

2019-10-25	2020-01-23	CNY 20,000	165.26	3,305,200	(5,051)

2019-11-01	2020-01-31	CNY 10,000	165.00	1,650,000	(4,334)

2019-11-08	2020-02-07	CNY 20,000	164.84	3,296,800	(10,400)

2019-11-15	2020-02-14	CNY 20,000	165.43	3,308,600	4,382

2019-11-22	2020-02-21	CNY 20,000	166.29	3,325,800	21,171

2019-11-29	2020-02-28	CNY 20,000	166.80	3,336,000	32,611

2019-12-06	2020-03-06	CNY 20,000	167.65	3,353,000	52,415

2019-12-20	2020-03-13	CNY 20,000	165.28	3,305,600	6,443

2019-12-27	2020-03-27	CNY 10,000	165.13	1,651,300	2,791

합 계	(420,554)

(비유동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2019-12-18	2022-12-20	113,005,000	1,165.00	USD 97,000	(778,429)

한편, 상기 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 36개월 이내입니다.

24-2 전기말 현재 미결제된 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(유 동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천CNY, 천EUR, 천GBP)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2016-05-19	2019-05-23	30,510,080	1,191.80	USD 25,600	(1,846,383)

2016-12-19	2019-12-20	115,236,000	1,188.00	USD 97,000	(6,994,126)

하나은행	2018-12-28	2019-01-31	GBP 2,000	1,417.40	2,834,800	(69,341)

2018-10-31	2019-01-31	EUR 5,000	1,298.50	6,492,500	87,434

2018-11-30	2019-03-29	EUR 5,000	1,281.80	6,409,000	(8,245)

2018-12-28	2019-04-30	EUR 5,000	1,287.38	6,436,900	11,344

CITI Bank	2018-10-10	2019-01-04	CNY 10,000	162.22	1,622,200	(4,716)

2018-10-12	2019-01-11	CNY 10,000	162.65	1,626,500	411

2018-10-19	2019-01-18	CNY 10,000	162.60	1,626,000	971

2018-10-26	2019-01-25	CNY 20,000	162.45	3,249,000	668

2018-11-02	2019-02-01	CNY 10,000	161.52	1,615,200	(8,251)

2018-11-09	2019-02-11	CNY 20,000	161.20	3,224,000	(22,264)

2018-11-16	2019-02-15	CNY 20,000	161.59	3,231,800	(11,571)

2018-11-23	2019-02-20	CNY 20,000	161.70	3,234,000	(7,447)

2018-11-30	2019-02-28	CNY 20,000	160.15	3,203,000	(37,122)

2018-12-07	2019-03-08	CNY 20,000	161.30	3,226,000	(13,002)

2018-12-14	2019-03-15	CNY 20,000	162.00	3,240,000	1,064

2018-12-28	2019-03-29	CNY 20,000	162.11	3,242,200	538

합 계	(8,920,038)

(비유동)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

미즈호은행	2017-01-17	2020-01-17	17,158,085	1,187.00	USD 14,455	(964,911)

2017-01-24	2020-01-23	56,987,000	1,163.00	USD 49,000	(2,076,203)

합 계	(3,041,114)

24-3 당기 와 전기 중 파생상품계약의 평가로 인한 손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (평가누계액의 구성내역)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보고기간말 평가액	(1,198,983)	(11,961,152)

손익계산서항목으로 재분류조정누계액	(1,227,752)	(11,942,599)

기타포괄손익누계액	28,769	(18,553)

(기중 평가액)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품 평가액의 변동	10,762,169	22,525,145

손익계산서항목으로 재분류조정	10,714,847	22,654,889

기타포괄손익	47,322	(129,744)

25. 퇴직급여제도

25-1 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결실체가 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 8,214,218천원 (전기: 6,012,423천원 ) 입니다. 25-2 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도 를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 롯데손해보험㈜ 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가와 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	347,262,860	317,023,544

사외적립자산의 공정가치	(337,036,712)	(282,985,415)

순확정급여부채	10,226,148	34,038,129

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	317,023,544	(282,985,415)	34,038,129

당기근무원가	41,219,701	-	41,219,701

이자비용(이자수익)	9,092,511	(8,994,549)	97,962

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	7,273,618	-	7,273,618

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	(1,757,413)	5,278,899	3,521,486

계열사로부터의 전출입액	94,209	177,945	272,154

사외적립자산 납입액	-	(75,038,464)	(75,038,464)

지급액	(14,235,042)	13,196,883	(1,038,159)

정산된 부채	(10,846,725)	10,846,725	-

환율변동으로 인한 효과	(601,543)	481,264	(120,279)

기말금액	347,262,860	(337,036,712)	10,226,148

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	276,458,189	(249,948,417)	26,509,772

당기근무원가	39,014,009	-	39,014,009

이자비용(이자수익)	8,666,510	(8,802,572)	(136,062)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	(183,005)	-	(183,005)

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	7,601,391	-	7,601,391

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	9,326,284	3,679,796	13,006,080

계열사로부터의 전출입액	648,218	(648,218)	-

사외적립자산 납입액	-	(49,510,455)	(49,510,455)

지급액	(15,538,339)	13,307,329	(2,231,010)

정산된 부채	(8,447,977)	8,456,408	8,431

환율변동으로 인한 효과	(521,736)	480,714	(41,022)

기말금액	317,023,544	(282,985,415)	34,038,129

한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.03 ~ 4.26	1.93 ~ 4.33

임금상승률	0.00 ~ 3.50	1.00 ~ 3.50

(4) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1%p 변동	(29,380,894)	34,956,532

기대임금상승률의 1%p 변동	34,694,560	(29,710,885)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있고 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

26. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	41,569,156	-	40,400,472	-

선수수익	72,068,342	-	4,449,754	3,301,982

예수금	19,445,404	-	23,511,264	-

예수부가세	1,648,743	-	6,630,388	-

장기종업원급여	-	9,528,957	-	8,498,370

기타부채	41,316,664	2,147,631	93,482,777	2,362,300

합 계	176,048,309	11,676,588	168,474,655	14,162,652

27. 충당부채

27-1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

온실가스배출부채	23,605,984	-	7,943,690	-

복구충당부채	-	94,086,828	-	73,731,947

기타충당부채	402,904	1,524,670	1,239,844	1,588,041

합 계	24,008,888	95,611,498	9,183,534	75,319,988

27-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기 타 (주1)	기말금액

온실가스배출부채	7,943,690	21,488,384	(5,826,090)	-	23,605,984

복구충당부채	73,731,947	17,944,338	-	2,410,543	94,086,828

기타충당부채	2,827,885	89,283	(420,328)	(569,266)	1,927,574

합 계	84,503,522	39,522,005	(6,246,418)	1,841,277	119,620,386

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기 타 (주1)	기말금액

온실가스배출부채	13,343,258	2,845,011	(8,244,579)	-	7,943,690

복구충당부채	106,218,620	3,111,841	-	(35,598,514)	73,731,947

기타충당부채	2,202,922	675,766	(29,279)	(21,524)	2,827,885

합 계	121,764,800	6,632,618	(8,273,858)	(35,620,038)	84,503,522

(주1) 환율변동으로 인한 효과 및 당기 중 복구충당부채 추정 시 적용되는 할인율 변동으 로 인한 효과입니다.

27-3 온실가스배출부채(1) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 이행연도별 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	2018년	2019년	2020년	합 계

무상할당 배출권	6,062,262	6,069,221	6,055,782	18,187,265

배출량 추정치	6,265,456	6,688,728	7,295,544	20,249,728

(3) 연결실체의 배출권 변동 내역은 다음과 같으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(단위: 톤)

구 분	2018년	2019년	2020년

최초 할당수량	6,009,363	6,009,363	6,009,363

이월	(20,913)	786	14,834

조기감축실적	6,883	6,883	6,883

추가할당	10,554	8,953	8,953

할당취소	(4,700)	(527)	(527)

차입	61,075	43,763	16,276

기말 할당수량	6,062,262	6,069,221	6,055,782

28. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	100,000,000 주	34,275,419 주	5,000 원	171,377,095

29. 기타불입자본 29-1 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,913,228	22,913,228

기타자본잉여금	857,924,719	857,948,058

합 계	880,837,947	880,861,286

29-2 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	880,861,286	880,743,873

종속기업 소유지분 변동에 따른 증가	(23,339)	117,413

기말	880,837,947	880,861,286

30. 이익잉여금과 배당금

30-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	85,688,548	85,688,548

임의적립금

연구및인력개발준비금	-	16,000,000

사업확장적립금	9,862,408,100	8,747,700,000

기타임의적립금 (주2)	1,400,000	-

미처분이익잉여금	2,208,857,804	2,935,273,708

합 계	12,158,354,452	11,784,662,256

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 공사업(산업환경설비공사업, 상하수도설비공사업) 면허 등록을 위한 자본금입니다.

30-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액 (변경 전)	11,784,662,256	10,582,113,943

회계정책의 변경 (주1)	-	15,901,538

기초금액 (변경 후)	11,784,662,256	10,598,015,481

당기순이익	714,978,060	1,579,194,572

배당금 지급	(365,396,723)	(366,591,900)

확정급여제도의 재측정요소	(7,817,038)	(15,093,183)

지분법이익잉여금 변동	31,927,897	(10,862,714)

기말금액	12,158,354,452	11,784,662,256

(주1) 전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 효과입니다.

30-3 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주-지배기업	34,275,419 주	34,275,419 주	10,500 원	359,891,900

보통주-종속기업	10,000,000 주	1,000,000 주	5,500 원	5,500,000

보통주-종속기업	241,906 주	389 주	12,400 원	4,823

(전 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주-지배기업	34,275,419 주	34,275,419 주	10,500 원	359,891,900

보통주-종속기업	10,000,000 주	1,000,000 주	6,700 원	6,700,000

31. 기타자본구성요소 31-1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	28,769	(7,912)	20,857

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(26,813,020)	7,473,168	(19,339,852)

지분법자본변동	19,350,149	(17,855,612)	1,494,537

해외사업장환산외환차이	11,654,208	-	11,654,208

합 계	4,220,106	(10,390,356)	(6,170,250)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	(18,553)	5,102	(13,451)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(25,283,103)	7,052,441	(18,230,662)

지분법자본변동	26,607,199	(17,855,612)	8,751,587

해외사업장환산외환차이	(92,690,360)	-	(92,690,360)

합 계	(91,384,817)	(10,798,069)	(102,182,886)

31-2 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액 (변경 전)	(102,182,886)	(144,606,747)

회계정책의 변경 (주1)	-	(65,547,483)

기초금액 (변경 후)	(102,182,886)	(210,154,230)

기중평가액

파생상품평가손익	47,322	(129,744)

법인세효과	(13,014)	35,680

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,529,917)	758,177

법인세효과	420,727	(208,493)

지분법자본변동	(7,257,050)	1,875,583

해외사업장환산외환차이	104,344,568	105,640,141

기말금액	(6,170,250)	(102,182,886)

(주1) 전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 효과입니다.

32. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 급여	171,195,782	164,646,701

2. 퇴직급여	14,867,129	14,038,236

3. 복리후생비	35,237,886	34,217,540

4. 여비교통비	12,664,645	12,329,702

5. 통신비	3,262,991	3,134,002

6. 수도광열비	2,052,887	2,174,703

7. 세금과공과	15,820,886	9,776,294

8. 소모품비	15,617,915	14,830,585

9. 도서인쇄비	332,017	385,140

10. 임차료	15,941,585	22,671,214

11. 감가상각비	24,230,288	12,372,100

12. 무형자산상각비	12,150,122	4,354,145

13. 수선유지비	9,200,377	7,897,313

14. 차량유지비	1,792,883	1,718,851

15. 보험료	4,481,730	4,947,809

16. 지급수수료	70,692,321	63,287,689

17. 판매수수료	8,320,824	6,961,818

18. 운반보관료	221,816,207	199,886,350

19. 접대비	3,914,342	3,677,733

20. 판매촉진비	2,970,498	2,254,899

21. 광고선전비	43,732,463	54,510,901

22. 교육훈련비	5,242,045	5,071,911

23. 피해보상비	1,003,583	1,137,700

24. 견본비	19,756,621	13,193,342

25. 대손상각비	147,425	1,269,317

26. 잡비	6,450,397	4,848,520

27. 연구개발비	84,574,952	92,366,856

합 계	807,470,801	757,961,371

33. 금융수익 33-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

상각후원가측정금융자산	103,351,628	104,454,412

기타포괄손익-공정가치금융자산	82,550	103,218

소 계	103,434,178	104,557,630

외환차익	40,923,234	38,649,519

외화환산이익	21,162,619	15,518,074

파생상품평가이익	2,687,132	8,791,199

파생상품거래이익	8,367,225	8,734,670

당기손익-공정가치금융자산평가이익	535,729	7,554,506

당기손익-공정가치금융자산처분이익	79,619	542,890

금융보증수익	906,592	-

합 계	178,096,328	184,348,488

33-2 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산	136,164,348	142,358,465

당기손익-공정가치금융자산	28,590	7,554,506

기타포괄손익-공정가치금융자산	82,550	103,218

위험회피지정파생상품자산	11,054,358	17,525,869

상각후원가로 측정하는 금융부채	30,259,343	16,806,430

당기손익-공정가치금융부채	507,139	-

합 계	178,096,328	184,348,488

34. 금융비용34-1 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

사채 이자	36,446,068	46,776,878

기타 이자비용	136,249,466	86,889,147

소 계	172,695,534	133,666,025

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(59,473,637)	(55,391,268)

차감 계	113,221,897	78,274,757

외환차손	64,392,716	74,385,872

외화환산손실	20,652,905	14,816,734

파생상품평가손실	718,835	181,960

파생상품거래손실	7,830,963	2,463,792

당기손익-공정가치금융부채평가손실	29,468,330	18,155,958

당기손익-공정가치금융부채처분손실	404,825	1,108,874

금융보증비용	663,000	-

합 계	237,353,471	189,387,947

당기와 전기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 각각 연 2.48% 및 3.23%입니다.

34-2 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같 습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융부채	197,604,518	167,477,363

위험회피지정파생상품부채	8,549,798	2,645,752

당기손익-공정가치금융부채	30,536,155	19,264,832

금융보증계약	663,000	-

합 계	237,353,471	189,387,947

35. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. 35-1 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	149,794,891	186,176,244

외화환산이익	12,380,625	12,756,959

유형자산처분이익	11,887,237	3,596,358

무형자산처분이익	18,288	-

사용권자산처분이익	124	-

투자부동산처분이익	-	1,959,763

배당금수익	974,476	1,244,349

관계기업투자처분이익	-	42,360,969

공동영업처분이익	120,845,261	-

기타의대손충당금환입	11,695	363

잡이익	56,799,692	29,696,516

합 계	352,712,289	277,791,521

35-2 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	132,645,991	157,466,907

외화환산손실	18,133,058	23,093,977

유형자산처분손실	10,162,422	2,211,475

무형자산처분손실	15,485	69,537

사용권자산처분손실	344,146	-

유형자산손상차손	37,336,761	712,396

영업권손상차손	102,367,197	-

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	595,726	846,922

기타의대손상각비	1,770,648	206

기부금	9,890,319	10,475,007

잡손실	23,799,410	17,869,847

합 계	337,061,163	212,746,274

36. 법인세비용

36-1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	290,218,044	669,008,641

자본에 직접 가감되는 당기 및 이연법인세	(4,463,637)	15,195,705

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	108,153,630	(69,729,832)

이연법인세의 환율변동효과	(3,937,657)	(5,796,916)

법인세비용	389,970,380	608,677,598

36-2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,248,554,844	2,208,500,115

적용세율에 따른 세부담액	308,725,104	646,994,423

조정사항

비과세수익	(30,793,085)	(28,678,053)

비공제비용	11,378,806	22,234,273

세액공제(농어촌특별세 포함)	(8,002,088)	(37,261,200)

미인식이연법인세의 변동	68,911,976	(3,574,291)

법인세추납액	40,880,636	34,628,084

미환류소득 법인세	1,796,180	(39,719,472)

기타	(2,927,149)	14,053,834

법인세비용	389,970,380	608,677,598

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	31.23%	27.56%

36-3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	사업결합	기 말

퇴직급여채무	226,269,555	20,126,547	-	246,396,102

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(353,642,652)	257,892,614	-	(95,750,038)

외화환산손익	-	(93,203)	-	(93,203)

압축기장충당금	(155,756,436)	63,955	-	(155,692,481)

유형자산관련	(848,866,683)	(129,864,842)	-	(978,731,525)

파생상품평가손익(자본)	18,553	(47,322)	-	(28,769)

파생상품평가손익	43,310,577	(43,288,353)	-	22,224

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(자본)	60,777,035	(53,608,431)	-	7,168,604

퇴직보험예치금	(185,087,295)	(72,639,639)	-	(257,726,934)

투자소득공제(Investment Tax Allowance)	169,122,735	(5,428,558)	-	163,694,177

유보소득배당간주	266,618,722	47,565,157	-	314,183,879

공정가치 변동	(881,331,855)	80,145,525	-	(801,186,330)

기타	154,338,305	(16,129,792)	(67,539,068)	70,669,445

소 계	(1,504,229,439)	84,693,658	(67,539,068)	(1,487,074,849)

이연법인세인식제외	(109,976,853)	206,144,769

이연법인세인식대상 금액	(1,394,252,586)	(1,693,219,618)

세율 (주1)	34.32%	34.84%

이연법인세자산(부채)	(478,467,486)	(589,975,017)

이월세액공제	5,168,655	5,225,226

미환류소득 법인세	(6,294,651)	(2,997,321)

이연법인세자산(부채) 총계	(479,593,482)	(587,747,112)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

퇴직급여채무	190,191,459	36,078,096	226,269,555

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(259,213,731)	(94,428,921)	(353,642,652)

압축기장충당금	(155,756,436)	-	(155,756,436)

유형자산관련	(813,087,282)	(35,779,401)	(848,866,683)

파생상품평가손익(자본)	(111,191)	129,744	18,553

파생상품평가손익	25,238,395	18,072,182	43,310,577

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(자본)	(36,047,119)	96,824,154	60,777,035

연구및인력개발준비금	(20,000,000)	20,000,000	-

퇴직보험예치금	(182,882,486)	(2,204,809)	(185,087,295)

투자소득공제(Investment Tax Allowance)	196,327,675	(27,204,940)	169,122,735

유보소득배당간주	-	266,618,722	266,618,722

공정가치 변동	(966,175,216)	84,843,361	(881,331,855)

기타	164,956,083	(10,617,778)	154,338,305

소 계	(1,856,559,849)	352,330,410	(1,504,229,439)

이연법인세인식제외	(65,342,485)	(109,976,853)

이연법인세인식대상 금액	(1,791,217,364)	(1,394,252,586)

세율 (주1)	30.34%	34.32%

이연법인세자산(부채)	(543,434,002)	(478,467,486)

이월세액공제	2,203,202	5,168,655

미환류소득 법인세	(8,092,514)	(6,294,651)

이연법인세자산(부채) 총계	(549,323,314)	(479,593,482)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율을 적용하였습니다.

36-4 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	172,403,809	(89,302,868)

기타일시적차이 및 이월결손금	33,740,960	(20,673,985)

합 계	206,144,769	(109,976,853)

36-5 자본에 직접 반영된 이연법인세변동 및 납부세액의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	420,727	(208,493)

파생상품평가손익	(13,014)	35,680

지분법이익잉여금	(7,837,951)	9,937,212

확정급여제도의 재측정요소	2,966,601	5,431,306

합 계	(4,463,637)	15,195,705

37. 비 용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	1,180,539,739	1,180,539,739

사용된 원재료	-	9,723,522,538	9,723,522,538

급여	171,195,782	312,828,820	484,024,602

퇴직급여	14,867,129	34,664,752	49,531,881

복리후생비	35,237,886	64,601,587	99,839,473

감가상각비	24,230,288	612,047,510	636,277,798

무형자산상각비	12,150,122	83,134,009	95,284,131

지급수수료	70,692,321	134,701,170	205,393,491

운반보관료	221,816,207	79,659,376	301,475,583

기타	257,281,066	983,048,737	1,240,329,803

합 계	807,470,801	13,208,748,238	14,016,219,039

(전 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	812,386,593	812,386,593

사용된 원재료	-	10,427,674,689	10,427,674,689

급여	164,646,701	347,119,782	511,766,483

퇴직급여	14,038,236	30,852,134	44,890,370

복리후생비	34,217,540	47,131,181	81,348,721

감가상각비	12,372,100	590,558,325	602,930,425

무형자산상각비	4,354,145	77,752,702	82,106,847

지급수수료	63,287,688	141,545,872	204,833,560

운반보관료	199,886,350	125,529,431	325,415,781

기타	265,158,611	768,372,003	1,033,530,614

합 계	757,961,371	13,368,922,712	14,126,884,083

38. 주당이익

38-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(A)	714,978,059,663	1,579,194,571,925

지배기업주주에게 귀속되는 계속당기순이익(B)	816,896,529,675	1,537,082,950,813

가중평균유통보통주식수(C)	34,275,419	34,275,419

기본주당이익(D = A÷C)	20,860	46,074

기본주당계속영업이익(E = B÷C)	23,833	44,845

38-2 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기 초	2019.01.01~2019.12.31	365	34,275,419	12,510,527,935

합 계	12,510,527,935

가중평균유통보통주식수	34,275,419

(전 기)

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기 초	2018.01.01~2018.12.31	365	34,275,419	12,510,527,935

합 계	12,510,527,935

가중평균유통보통주식수	34,275,419

한편, 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

39. 재무위험관리의 목적과 정책

39-1 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	5,989,974,766	7,254,811,593

자본	14,053,130,392	13,544,327,241

부채비율	42.62%	53.56%

39-2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니 다.

39-3 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(당기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	255,000,000	1,096,954,869	-	-	1,351,954,869

단기금융상품	16,000,000	1,590,579,519	-	-	1,606,579,519

장기금융상품	-	67,512,500	-	-	67,512,500

당기손익-공정가치금융자산	846,284,902	-	-	-	846,284,902

매출채권및기타채권	-	1,512,052,952	-	-	1,512,052,952

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	52,563,274	-	52,563,274

기타금융자산	-	47,479,690	-	276,767	47,756,457

금융리스채권	-	2,773,456	-	-	2,773,456

합 계	1,117,284,902	4,317,352,986	52,563,274	276,767	5,487,477,929

(전기말 )

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	432,629,900	897,344,566	-	-	1,329,974,466

단기금융상품	1,280,000,000	2,026,356,090	-	-	3,306,356,090

장기금융상품	-	67,512,500	-	-	67,512,500

당기손익-공정가치금융자산	71,705,866	-	-	-	71,705,866

매출채권및기타채권	-	1,536,464,505	-	-	1,536,464,505

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	110,039,234	-	110,039,234

기타금융자산	-	52,755,363	-	297,703	53,053,066

금융리스채권	-	2,900,473	-	-	2,900,473

합 계	1,784,335,766	4,583,333,497	110,039,234	297,703	6,478,006,200

(2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	금융보증계약	합 계

매입채무및기타채무	-	1,213,444,206	-	-	1,213,444,206

당기손익-공정가치금융부채	14,529,157	-	-	-	14,529,157

차입금및사채	-	3,502,409,310	-	-	3,502,409,310

기타금융부채	-	148,352,356	1,475,751	-	149,828,107

리스부채	-	129,161,477	-	-	129,161,477

금융보증부채	-	-	-	3,737,895	3,737,895

합 계	14,529,157	4,993,367,349	1,475,751	3,737,895	5,013,110,152

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	금융보증계약	합 계

매입채무및기타채무	-	1,102,408,993	-	-	1,102,408,993

당기손익-공정가치금융부채	43,533,598	-	-	-	43,533,598

차입금및사채	-	4,786,398,960	-	-	4,786,398,960

기타금융부채	-	104,772,180	12,258,855	-	117,031,035

금융보증부채	-	-	-	22,769,000	22,769,000

합 계	43,533,598	5,993,580,133	12,258,855	22,769,000	6,072,141,586

39-4 금융위험관리연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.

(1) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하는 한편 파생상품을 활용하고 있습니다.

1) 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체 내 지배기업과 주요 종속기업이 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액을 기능통화가 동일한 기업별로 구분한 내역은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

원화	952,940,181	938,244,062	123,329,828	141,266,997	-	-

파키스탄화	-	29,901,483	-	24,909	-	-

달러화	-	-	-	64,237	474,962,426	42,602,678

위안화	20,272,041	63,768,762	-	-	-	-

합 계	973,212,222	1,031,914,307	123,329,828	141,356,143	474,962,426	42,602,678

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

원화	886,555,481	955,949,721	213,972,765	180,206,256	-	-

파키스탄화	-	2,285,928	-	32,573	-	-

파운드화	7,596	-	71,793,004	172,367,300	-	-

달러화	-	-	287,351	620,576	451,455,901	33,118,624

위안화	23,263	35,779,200	-	-	-	-

합 계	886,586,340	994,014,849	286,053,120	353,226,705	451,455,901	33,118,624

당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

기능통화

원화	1,469,612	(1,793,717)	-

파키스탄화	(2,990,148)	(2,491)	-

달러화	-	(6,424)	43,235,975

위안화	(4,349,672)	-	-

합 계	(5,870,208)	(1,802,632)	43,235,975

(전기말)

(단위:천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

기능통화

원화	(6,939,424)	3,376,651	-

파키스탄화	(228,593)	(3,257)	-

파운드화	760	(10,057,430)	-

달러화	-	(33,323)	41,833,728

위안화	(3,575,594)	-	-

합 계	(10,742,851)	(6,717,359)	41,833,728

단, 상기 금액에는 통화스왑 계약 ( 주석 24 참조) 을 통한 헷지효과가 반영되어 있습니다.

2) 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

연결실체는 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화하기 위해 파생상품을 활용하고 있으며 변동금리부 자산의 보유로 인해 이자율의 변동으로 인한 당기손익에 영향을 받을 수 있습니다. 민감도분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행한 결과 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우에 연결실체 의 세전순이익은 4,541,475천원 감소/증가(전기: 14,487,590 천원 감소/증가 ) 하며 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

3) 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지분증권투자(종속 및 관계기업, 공동기업 제외)는 대 부분 비상장주식이며, 가격변동에 영향을 받는 지분증권은 52,522 백만원 (전기: 105,460 백만원) 입니다. 다른 변수가 일정하고 가격변동에 영향을 받는 지분증권의 가격이 10% 변동할 경우, 연결실체의 자본은 5,252 백만원 (전기: 10,546 백만원) 증가/감소(법인세효과 차감 전)할 것입니다.

(2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 유동자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행들이기 때문에 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천CNY, 천MYR, 원화단위: 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

지급보증계약 (주1)	USD	43,943	45,429

CNY	702,000	719,900

KRW	379,975,384	379,975,384

MYR	12,000	12,000

(주1) 지급보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지 급하여야 할 최대금액입니다. 원 화 로 표시된 금 액 은 보증을 위해 제공된 주식의 취 득원가입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 지급보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,850,236,639	65,883,003	-	1,916,119,642

변동금리부 부채	1,025,097,673	987,718,452	13,041,612	2,025,857,737

고정금리부 부채	154,460,609	1,008,150,453	315,893,446	1,478,504,508

리스부채	30,010,335	65,290,555	143,722,421	239,023,311

합 계	3,059,805,256	2,127,042,463	472,657,479	5,659,505,198

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,770,551,590	10,569,696	-	1,781,121,286

변동금리부 부채	1,310,961,697	1,219,241,009	379,381,705	2,909,584,411

고정금리부 부채	874,941,641	823,464,610	180,000,000	1,878,406,251

합 계	3,956,454,928	2,053,275,315	559,381,705	6,569,111,948

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으 로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,605,455,466	2,262,968	16,340,115	1,624,058,549

변동금리부 자산	1,115,052,507	2,510,286	-	1,117,562,793

고정금리부 자산	2,687,534,388	-	-	2,687,534,388

합 계	5,408,042,361	4,773,254	16,340,115	5,429,155,730

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,579,566,939	68,706,704	18,633,133	1,666,906,776

변동금리부 자산	431,254	1,979,610	-	2,410,864

고정금리부 자산	4,623,884,480	556,784	2,344,071	4,626,785,335

합 계	6,203,882,673	71,243,098	20,977,204	6,296,102,975

다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표의 파생상품의 경우 할인되지 않은 현금유입 및 현금유출에 기초하여 작성되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 이상	합 계

순유입	139,336,651	139,986,121	486,938	279,809,710

순유출	(230,268,477)	(586,378,694)	(99,858,817)	(916,505,988)

합 계	(90,931,826)	(446,392,573)	(99,371,879)	(636,696,278)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 이상	합 계

순유입	222,374,071	120,491,020	6,311,781	349,176,872

순유출	(239,376,938)	(631,879,280)	(197,059,162)	(1,068,315,380)

합 계	(17,002,867)	(511,388,260)	(190,747,381)	(719,138,508)

39-5 금융자산의 양도 당 기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산으로 할인양도된 매출채권 260,105백 만원을 단기차입금으로 계상 하고 있습니다. 해당 매출채권에 대하여 만기에 회수가 되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

40. 금융상품의 공정가치40-1 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	3,304,594	-	-	3,304,594

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	49,216,995	49,216,995

기타포괄손익-공정가치(채무상품)	-	-	41,685	41,685

당기손익-공정가치금융자산	-	27,227	846,257,675	846,284,902

위험회피회계적용 파생상품자산	-	276,767	-	276,767

소 계	3,304,594	303,994	895,516,355	899,124,943

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	14,529,157	-	14,529,157

위험회피회계적용 파생상품부채	-	1,475,751	-	1,475,751

소 계	-	16,004,908	-	16,004,908

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	3,390,801	-	-	3,390,801

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	102,069,093	102,069,093

기타포괄손익-공정가치(채무상품)	-	-	4,579,340	4,579,340

당기손익-공정가치금융자산	-	9,471,485	62,234,381	71,705,866

위험회피회계적용 파생상품자산	-	297,703	-	297,703

소 계	3,390,801	9,769,188	168,882,814	182,042,803

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	223,021	43,310,577	43,533,598

위험회피회계적용 파생상품부채	-	12,258,855	-	12,258,855

소 계	-	12,481,876	43,310,577	55,792,453

40-2 당기말과 전기말 현재 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

40-3 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	평 가	환율변동	기말금액

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	102,069,093	19,323,429	(70,759,609)	(1,443,711)	27,793	49,216,995

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	평 가	환율변동	기말금액

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	239,437,432	-	(135,794,392)	(1,584,136)	10,189	102,069,093

40-4 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 및 이자율스왑통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다 .

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므 로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

40-5 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.40-6 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치(단위: 백만원)	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식	13,896	할인된 현금흐름 (유사기업이 존재하는 경우, 유사기업비교법을 활용하여 추정한 공정가치와의 산술평균)	영구성장률	1.00%	영구성장율, 매출액 증가율 및 세전영업이익률이 상승하고 가중평균자본비용이 하락한다 면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임.

가중평균자본비용	5.93%

매출액 증가율(향후 5개년)	8.85%

세전 영업이익률(향후 5개년)	1.98%

비상장주식	10,128	시장접근법(유사상장회사비교모형)	시장배수(PBR,PSR,PER,EBITDA)	0.98~2.03(PBR)	시장배수가 증가하고, 유동성 할인율이 감소하면 공장가치는 증가할 것임.

유동성할인율	0%~25.00%

비상장주식	12,780	기업잉여현금흐름할인법	가중평균자본비용(WACC)	7.43%~10.79%	잉여현금흐름이 증가하고, 가중평균자본비용이 하락한다면 공정가치는 증가할 것임.

9.11%

잉여현금흐름 추정(향후 5개년)	7,283.23~6,828.11(백만원)

통화선도 이자율스왑	(1,199)	할인된현금흐름	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

40-7 연결재무상태표상에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 연결당기손익 및 연결기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산(비상장지분상품)	영구성장률	±1.0%p	5,603,755	(3,714,024)

가중평균자본비용	±1.0%p	7,274,371	(4,860,157)

40-8 연결실체는 재무보고목적상 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정치와 관련하여 해당 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 지배기업의 회계팀 및 재무팀에서 수행하고 있으며, 연결실체와 직접적인 관계가 없는 독립된 외부기관에서 평가한 금액을 사용하고 있습니다. 한편, 해당 공정가치 측정결과는 최고재무책임자 에게 직접 보고하고 있습니다.

- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 영업실적 및 향후 시장규모의 예측 및 영업환경과 중장기 영업계획 등을 분석하여 추정합니다. - 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장 기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하 여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다.

41. 특수관계자거래 41 -1 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜, 롯데물산㈜

종속기업	Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업, Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical (Jiaxing) Corp., 삼박엘에프티㈜, 데크항공㈜, Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., ㈜케이피켐텍, Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical Poland Sp. zo.o., Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업, Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd., 롯데첨단소재㈜와 그 종속기업, Lotte Chemical Nigeria Limited PT Lotte Chemical Indonesia, 롯데케미칼이노베이션펀드1호

관계기업	롯데건설㈜, 현대케미칼㈜, 여수페트로㈜, 롯데정밀화학 ㈜

공동기업	㈜씨텍, 롯데엠시시㈜, Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd., 롯데미쓰이화학㈜, Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd., 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜와 그 종속기업, Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd., Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.

기타	롯데기업집단 계열회사 (주1)

(주1) 롯데지주 ㈜ 의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

41 -2 연결실체간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	117,626	-	5,531,735	22,399,081

롯데물산㈜	-	-	-	4,506,904

소 계	117,626	-	5,531,735	26,905,985

관계기업	롯데건설 ㈜	5,295,776	1,058,779	-	206,305,855

여수페트로㈜	267	-	-	268,199

현대케미칼 ㈜	23,281,942	-	1,248,621,318	1,922,799

롯데정밀화학㈜	300,280	463,603	15,279,725	22,414

소 계	28,878,265	1,522,382	1,263,901,043	208,519,267

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	44,100	-	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	89,268,837	-	-	-

㈜씨텍	66,773,987	-	228,968,105	18,028,223

롯데엠시시 ㈜	259,974,264	2,423	119,403,355	-

롯데미쓰이화학 ㈜	6,224,834	-	-	5,533,777

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	236,870	72,782,333	-

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	57,762,721	10,102	1,275,379	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	60,394,981	5,029,012	-	-

소 계	540,443,724	5,278,407	422,429,172	23,562,000

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜	37,774	34,690	14,453,866	47,323,114

롯데알미늄㈜	35,738,545	140,391	-	319,042

Uz-Kor Gas Chemical LLC	26,561,608	663,000	113,825,674	-

LOTTE E Malaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	4,314,185

소 계	62,337,927	838,081	128,279,540	51,956,341

기 타	롯데기업집단 계열회사	26,379,526	873,741	20,705,702	45,029,491

합 계	658,157,068	8,512,611	1,840,847,192	355,973,084

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	189,427	84,620	6,155,291	22,169,540

롯데물산㈜	-	-	-	11,252,411

소 계	189,427	84,620	6,155,291	33,421,951

관계기업	롯데건설 ㈜	3,767,176	-	-	184,589,208

롯 데자산개발㈜	-	-	196,699	8,880

여수페트로㈜	208	-	-	214,170

현대케미칼 ㈜	8,689,587	-	1,521,563,369	1,660,907

롯데정밀화학㈜	2,095,325	334,543	14,779,319	11,265

소 계	14,552,296	334,543	1,536,539,387	186,484,430

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	44,100	-	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	101,065,003	-	-	-

㈜씨텍	64,619,219	-	226,156,122	16,932,293

롯데엠시시㈜	294,964,299	243,021	103,951,131	-

롯데미쓰이화학㈜	6,386,277	-	-	5,159,145

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	62,060,258	-	201,407	-

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	159,808	96,320,687	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	78,390,369	4,293,768	-	-

소 계	607,529,525	4,696,597	426,629,347	22,091,438

기타특수관계자	롯데글로벌로지스 ㈜	329	12,893	2,524,069	12,593,081

롯데로지스틱스㈜	-	2,571	4,248,294	14,708,552

롯데알미늄㈜	32,863,895	302,078	962,914	185,809

Uz-Kor Gas Chemical LLC	24,793,516	-	132,535,320	-

LOTTE E Malaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	48,222,935

소 계	57,657,740	317,542	140,270,597	75,710,377

기 타	롯데기업집단 계열회사	21,039,659	3,478,449	33,297,078	50,483,547

합 계	700,968,647	8,911,751	2,142,891,700	368,191,743

(2) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	-	7,597	8,043	1,045,643

롯데물산㈜	-	7,758,857	-	18,527,103

관계기업	롯데건설 ㈜	1,716,377	78,073	-	14,167,497

여수페트로 ㈜	-	7,070	-	32,228

현대케미칼 ㈜	2,241,102	471,441	119,157,015	135,902

롯데정밀화학㈜	22,484	23,782	2,073,008	-

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	3,675	-	-

㈜씨텍	5,434,650	120,298	22,191,672	3,343,351

롯데엠시시 ㈜	16,895,136	1,015,911	3,833,054	1,468,600

롯데미쓰이화학 ㈜	141,591	459,942	-	19,500

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	129,838	-	-

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	24,150,757	8,006,904	116,164	2,033,810

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	15,867,510	870,832	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜	437	-	1,276,628	6,507,073

롯데알미늄㈜	3,195,197	11,807	-	2,958,970

Uz-Kor Gas Chemical LLC	4,930,739	2,105,483	13,858,298	7,164

기 타	롯데기업집단 계열회사	3,757,864	11,542,983	1,490,759	7,001,503

합 계	78,353,844	32,614,493	164,004,641	57,248,344

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	-	33,242	481,000	1,359,828

롯데물산㈜	-	7,602,857	-	1,000

관계기업	롯데건설 ㈜	411,612	-	-	12,187,749

여수페트로㈜	-	7,071	-	17,528

현대케미칼㈜	-	-	117,473,090	111,808

롯데정밀화학㈜	107,752	28,206	2,007,217	-

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	11,025	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	3,165,050	-	-	-

㈜씨텍	6,023,934	121,206	23,291,234	3,492,871

롯데엠시시 ㈜	15,629,387	560,613	2,159,586	1,520,600

롯데미쓰이화학 ㈜	156,411	502,176	-	19,500

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	12,793,788	3,694,967	102,857	2,149,963

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	159,808	8,279,369	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	23,214,520	582,376	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜	-	12,944	480,594	1,717,977

롯데로지스틱스㈜	-	205	554,643	1,063,349

롯데알미늄㈜	2,475,102	18,320	135,725	2,947,948

Uz-Kor Gas Chemical LLC	8,959,881	1,679,709	14,749,272	-

기 타	롯데기업집단 계열회사	9,913,894	11,536,713	9,979,779	32,134,310

합 계	82,851,331	26,551,438	179,694,366	58,724,431

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 자금거래내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출 자	현대케미칼㈜ (관계기업)	현 금	296,000,000	-

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (공동기업)	현 금	50,000,000	-

합 계	346,000,000	-

지분취득	롯데지주㈜ (유의적인 영향력을 행사하는 기업)	지분증권	-	195,995,687

지분처분	㈜호텔롯데 (기타)	지분증권	-	130,480,692

롯데지주㈜ (유의적인 영향력을 행사하는 기업) (주1)	지분증권	20,745,740	9,072,414

롯데물산㈜ (유의적인 영향력을 행사하는 기업)	지분증권	-	67,465,223

합 계	20,745,740	207,018,329

배당금수 익	롯데엠시시㈜ (공동기업)	현 금	62,500,000	70,000,000

㈜ 씨텍 (공동기업)	현 금	10,000,000	10,000,000

롯데정밀화학㈜ (관계기업)	현 금	13,653,023	6,424,952

롯데건설㈜ (관계기업)	현 금	16,908,133	4,192,212

롯데푸드 ㈜ (기타)	현 금	-	242,814

스팍스자산운용 ㈜ (기타)	현 금	-	6,763

합 계	103,061,156	90,866,741

배당금지 급	롯데지 주㈜ (유의적인 영향력을 행사하는 기업)	현 금	83,634,611	-

롯데물산 ㈜ (유의적인 영향력을 행사하는 기업)	현 금	71,978,382	112,547,589

㈜호텔롯데 (기타)	현 금	2,576,185	45,641,589

Lotte Holdings Co., Ltd. (기타)	현 금	33,453,000	33,453,000

합 계	191,642,178	191,642,178

(주1) 당기 중 롯데지주㈜에 롯데글로벌로지스㈜ 주식 63,549,178천원과 풋옵션 42,803,438천원을 매각하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역 (주석 45-1 참조)

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	31,404,094	28,990,728

퇴직급여	3,352,591	3,268,517

합 계	34,756,685	32,259,245

42. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	25,549,396	24,324,231

은행예치금	1,326,405,473	1,305,650,235

합 계	1,351,954,869	1,329,974,466

43. 매 각 예정비유동자산

당기 중 매각예정으로 분류한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대 체	기말금액

투자부동산 (주1)	-	59,636,882	59,636,882

(주1) 보고기간종료일 후 보유 중인 투자부동산에 대하여 매각계약을 체결하였으며(주석 49-5 참조), 이에 따른 매각 절차를 진행 중 으로 매각예정비유동자산으로 대체하였 습니다(주석 17-2 참조).

44. 현금흐름표44-1 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금 유동성대체	4,730,556	-

파생상품부채의 유동성 대체	3,196,050	10,805,242

당기손익-공정가치금융부채 정산	42,803,438	-

건설중인자산 본계정 대체	4,347,280,578	564,007,510

재고자산의 유형자산 대체	24,199,774	-

리스부채의 유동성대체	14,451,630	-

장기선급비용의 유동성 대체	601,000	662,000

장기미지급금의 유동성 대체	1,550,629	16,324,565

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	18,807,979	6,950,712

유형자산 관련 복구충당부채의 변동	15,633,468	39,532,541

매출채권및기타채권의 제각	88,122	50,979

비유동사채의 유동성 대체	99,895,339	589,648,938

장기차입금의 유동성장기부채 대체	120,949,036	782,525,811

장기미수금의 유동성 대체	4,600,970	5,910,646

기타금융부채의 유동성 대체	5,133,000	7,422,000

단기금융상품의 당기손익-공정가치금융자산 대체	-	59,800,000

기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 및 처분	-	9,829,917

기타포괄손익-공정가치금융자산의 유동성 대체	-	4,544,530

관계기업투자주식 처분으로 인한 지분법자본변동	-	2,293,043

종속기업투자 취득 관련 차입금의 변동	53,523,575	-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	59,636,882	-

44-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동 연결실체의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	사업결합	중단영업	환율 변동	공정가치변동	기타 (주1)	당기말

단기차입금	806,210,466	(143,025,037)	2,299,858	(78,730,594)	(445,241)	-	-	586,309,452

장기차입금	2,491,780,197	(1,042,412,461)	59,604,337	-	109,080,722	-	-	1,618,052,795

사채	1,488,408,297	(191,050,360)	-	-	-	-	689,126	1,298,047,063

위험회피지정파생상품부채(자산)	11,961,153	179,656	-	-	-	(1,968,297)	(8,973,529)	1,198,983

리스부채	-	(30,223,486)	-	-	1,980,194	-	157,404,769	129,161,477

합 계	4,798,360,113	(1,406,531,688)	61,904,195	(78,730,594)	110,615,675	(1,968,297)	149,120,366	3,632,769,770

(전 기)

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	환율 변동	공정가치변동	기타 (주1)	전기말

단기차입금	703,496,377	107,934,047	(5,219,958)	-	-	806,210,466

장기차입금	1,434,691,195	1,002,176,521	54,912,481	-	-	2,491,780,197

사채	2,064,230,534	(576,770,060)	-	-	947,823	1,488,408,297

위험회피지정파생상품부채(자산)	34,486,296	(7,231,882)	-	(8,609,239)	(6,684,022)	11,961,153

합 계	4,236,904,402	526,108,626	49,692,523	(8,609,239)	(5,736,199)	4,798,360,113

(주1) 계정재분류 효과, 시간경과에 따른 유동성 대체 및 이자의 발생 등이 포함되어 있습니다.

45. 지급보증 45-1 당기말 현재 지배기업이 관계기업 및 공동기업 등에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY, 천USD, 천MYR, 천원)

제공받은 기업	보증 한도 금액	실행 잔액	비 고

외 화	원 화	외화	원화

Lotte Sanjiang Chemical Company Limited	CNY	180,000	29,833,200	CNY	73,492	12,180,545	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	200,000	33,148,000	CNY	68,978	11,432,402	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	192,000	31,822,080	CNY	108,833	18,038,012	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	130,000	21,546,200	CNY	103,211	17,106,177	포괄한도에 대한 지급보증

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	USD	15,543	17,995,520	USD	15,543	17,995,520	차입금에 대한 지급보증

USD	6,400	7,409,920	USD	3,200	3,704,960	차입금에 대한 지급보증

USD	14,000	16,209,200	USD	14,000	16,209,200	포괄한도에 대한 지급보증

MYR	12,000	3,383,280	MYR	1,872	527,749	신용장 개설한도에 대한 지급보증

USD	8,000	9,262,400	USD	8,000	9,262,400	운영자금에 대한 지급보증

합 계	CNY	702,000	170,609,800	CNY	354,514	106,456,965

USD	43,943	USD	40,743

MYR	12,000	MYR	1,872

45-2 연결실체 내 종속기업인 데크항공 ㈜ 은 ㈜ 휴먼컴퍼지트의 우리은행 차입금에 대한 842백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

45-3 연결실체 내 종속기업인 Lotte Chemical Titan Holding Berhad는 Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.의 Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ (Malaysia) Berhad 외 1개 은행의 차입금에 대한 14,723백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

46. 약정사항 및 우발부채 46-1 연결실체의 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용(차입금은 주석 21번 참조)은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구 분	금융기관	약정내용	통 화	한도금액

지배기업	SC제일은행 (구매카드 20,000백만 원을 포함한 포괄한도 100,000천USD)	무역금융	USD	100,000

구매카드	KRW	20,000,000

하나은행 (외담대 10,000백만원 을 제외한 포괄한도 265,000백만원)	기업운전무역어음대출(무역금융, Local L/C)	KRW	10,000,000

신용장발행(Usance), 일람불(Sight)	USD	150,000

기타외화지급보증(Standby L/C)	USD	10,000

매입외환(OA)	USD	50,000

외담대 및 상생결제론	KRW	10,000,000

우리은행	기한부(Usance), 일람불(Sight)	USD	50,000

농협은행	무역금융 통합(Usance, Standby L/C, OA, I/L 등)	USD	70,000

외상매출채권 담보대출	KRW	100,000,000

신한은행	기한부(Usance), 수입인수	USD	100,000

산업은행	기한부(Usance), Import Loan	USD	150,000

기업은행	기한부(Usance)	USD	50,000

국민은행	기한부(Usance)	USD	70,000

수협은행	무역금융 통합(Usance, Standby L/C, OA, I/L 등)	USD	30,000

MIZUHO	무역금융 통합(Usance, Standby L/C, OA, I/L 등)	USD	100,000

DBS	무역금융 통합(Usance, Standby L/C, OA, I/L 등)	USD	100,000

JP Morgan	무역금융 통합(Usance, Standby L/C 등)	USD	100,000

Credit Agricole	기한부(Usance), Standby L/C	USD	100,000

Deutsche	기한부(Usance), 일람불(Sight), Local L/C	USD	50,000

BNP Paribas	기한부(Usance), Standby L/C, Import Loan	USD	100,000

ANZ Bank	기한부(Usance), Standby L/C, Import Loan	USD	50,000

HSBC	수입거래, 수출거래, Import Loan, Standby L/C	USD	100,000

ING	Import Loan, Standby L/C	USD	100,000

UOB	Import Loan	USD	50,000

롯데카드	기업구매전용카드	KRW	300,000,000

합 계	KRW	440,000,000

USD	1,680,000

(단위: 천MYR, 천USD, 천EUR, 천VND, 천TRY, 천JPY, 천PKR, 천원)

구 분	금융기관	구 분	통 화	한도금액

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와그 종속기업	Malayan Banking Berhad	포괄한도	MYR	635,000

당좌차월	MYR	26,000

HSBC Bank	포괄한도	MYR	290,000

Standard Chartered Bank	포괄한도	MYR	320,000

Deutsche Bank	포괄한도	MYR	260,000

Bank Islam Malaysia	포괄한도	MYR	100,000

JP Morgan	포괄한도	MYR	220,000

HSBC	포괄한도	USD	10,000

합 계	MYR	1,851,000

USD	10,000

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	KEB하나은행	당좌대출	KRW	10,000,000

수입 L/C 발행한도(A/S, Usance)	USD	22,000

외화지급보증	USD	1,064

매입외환(D/A, D/P, O/A)	USD	33,000

일반구매론	KRW	10,000,000

우리은행	외화지급보증	USD	3,000

매입외환(D/A, D/P, O/A)	USD	31,000

상생파트너론	KRW	800,000

시설자금대출	EUR	10,000

신한은행	매입외환(D/A, D/P, O/A)	USD	40,000

외상매출채권 결제제도	KRW	9,200,000

KB국민은행	수입 L/C 발행한도(A/S, Usance)	USD	10,000

매입외환(D/A, D/P, O/A)	USD	48,000

BBCN은행	일반자금대출	USD	6,000

수협은행	매입외환(D/A, D/P, O/A)	USD	20,000

DBS은행	시설자금대출	VND	220,000,000

매입외환(D/A, D/P, O/A)	USD	10,000

미즈호은행	매입외환(D/A, D/P, O/A)	USD	40,000

Credit Agricole	시설자금대출	USD	20,000

ING	매입외환(D/A, D/P, O/A)	USD	30,000

롯데카드	구매카드	KRW	20,000,000

기업은행	외화지급보증	EUR	20,000

매입외환(D/A, D/P, O/A)	USD	25,000

YAPI VE KREDI BANKASI A.S.	당좌차월	TRY	3,500

시설자금대출	EUR	1,508

SMBC은행	일반자금대출	JPY	1,500,000

ANZ은행	일반자금대출	EUR	12,600

SEKERBANK T.A.S.	당좌차월	TRY	5,000

T. GARANTI BANKASI A.S.	당좌차월	USD	727

TURKIYE EKONOMI BANKASI A.S.	당좌차월	TRY	2,500

TURKIYE IS BANKASI A.S.	당좌차월	TRY	3,500

합 계	KRW	50,000,000

USD	339,791

EUR	44,108

VND	220,000,000

TRY	14,500

JPY	1,500,000

기타종속기업	KEB하나은행	외담대 및 상생결제론	KRW	145,000

KRW	500,000

신용장	USD	300

Citibank	일반대출	USD	5,000

DBS Bank Ltd.	시설차입금	USD	8,000

시설차입금	USD	8,000

시설차입금	USD	8,000

시설차입금	USD	8,000

Citibank (China) Co., Ltd.	일반차입금시설차입금	CNY	100,000

National Bank of Pakistan	지급보증	PKR	391,250

Standard Chartered Bank	지급보증	PKR	1,300,089

MCB Bank Limited	지급보증	PKR	398,500

Askari Bank Limited	지급보증	PKR	275,000

United Bank Limited	지급보증	PKR	500,000

Various Banks	Letter of Credits	PKR	3,036,234

Meezan Bank Limited / Askari Commercial Bank	Operating lease / Ijarah	PKR	80,634

합 계	KRW	645,000

USD	37,300

CNY	100,000

PKR	5,981,707

46-2 기술도입계약 지배기업은 당기말 현재 EVA 제품 등의 생산을 위하여 Exxon Mobil and Catalyst 등의 외국회사와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 당기 중 발생한 경상기술료(제조원가)는 없으며전기 중 발생한 경상기술료(제조원가)는 144,410천원입니다. 지배기업은 2012년 중 흡수합병한 주식회사 케이피케미칼이 2006년 12월 13일부터 미국 UOP사와 체결한 MEX Plant 기술사용료 계약에 따라 매년 1월 30일에 전년도 생산량을 UOP사에 통보할 의무가 있으며, 라이센스 취득량을 초과하는 수량에 대해서는 기술도입료(Fully Paid License)를 지급할 의무가 있습니다. 46-3 원료공급계약 지배기업은 Naphtha와 M-X(Mixed Xylene)의 안정적 공급을 위하여 현대케미칼㈜와 2016년부터 2036년까지 20년의 기간에 걸쳐 Naphtha와 M-X의 공급을 보장받는 내용의 장기원료공급계약을 체결하였습니다.

종속기업인 LC USA Corporation은 Ethane의 안정적 공급을 위하여 제3자와 2016년부터 2026년까지 10년의 기간에 걸쳐 Ethane 공급을 보장받는 내용의 장기원료공급계약을 체결하였습니다.46-4 계류중인 소송 사건

당기말 현재 연결실체가 피고로 법원 중에 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사	소송 가액	소송 건수

지배기업	30,707	3

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	92	1

Lotte Chemical Pakistan	-	1

합 계	30,799	5

46-5 담보 제공 내역 당기말 현재 연결실체의 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

과 목	장부금액	담보 설정 금액	관련계정	관련금액(한도액)	담보권자

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd. (공동기업 주식)	379,789,712	보유주식 전체	Uz-Kor Gas Chemical LLC의 차입금	USD 1,802,953 (USD 2,508,900)	ING Bank N.V. 등

46-6 백지수표 및 견질어음의 제공 지배기업은 해외자원개발을 위한 장기차입금(주석 22 참조)의 차입과 관련하여 한국석유공사에 백지수표 3매를 담보로 제공하였습니다.

46-7 약정사항 당기말 현재 지배기업은 공동기업인 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜의 차입금과 관련하여 채무원금 370,000백만원 중 지배기업 지분 50%+1주에 해당하는 185,000백만원에 대한 자금보충 의무를 부담하고 있습니다.2019년 12월 6일 관계기업인 현대케미칼㈜의 시설대 차입금 1,900,000백만원에 대하여 지분율(40%)에 해당하는 자금보충약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 관계기업인 현대케미칼㈜의 차입금과 관련한 채무원금 765,000백만원(2019년 12월 6일 시설대 약정액 중 당기 중 차입한 50,000백만원을 포함) 중 지배기업 지분 40%에 해당하는 306,000백만원에 대한 자금보충 의무를 부담하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업이 제3자에게 담보 제공 및 양도를 제한하는 약정을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천USD, 천원)

과 목	장부금액	담보 설정 금액	관련계정	관련금액(한도액)	담보권자

Lotte Chemical USA Corp. (종속기업 주식)	884,836,236	보유주식 전체	Lotte Chemical USA Corp.의 차입금	USD 1,060,855 (USD 1,594,000)	The Export-Import Bank of Korea 및 대주단

47. 사업결합47-1 연결실체는 2019년 3월 14일 PEKER SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE JOINT STOCK COMPANY의 지분 100%를 178,717백만원 에 취득 하 였으며, 계약에 따라 연결실체가 지급한 이전대가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	130,912

장기차입금 (주1)	47,805

합 계	178,717

(주1) 연결실체는 PEKER SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE JOINT S TOCK COMPANY의 지분 72.5%를 당기 중 취득하였으며, 비지배주주 보유 잔여지분 27.5%에 대해서는 연결실체는 Call 옵션을, 비지배주주는 Put 옵션을 보유하고 있으므로 동잔여지분을 취득한 것으로 보아 장기차입금으로 회계처리하였습니다. 해당 양방향 옵션의 행사가격은 향후 PEKER SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE JOINT STOCK COMPANY의 실적에 따라 변동되며, 따라서 동 차입금은 조건부 대가에해당하며, 보고기간종료일 현재의 공정가치로 측정되었습니다(주석 22-3 참조).

47-2 연결실체가 취득일에 취득 또는 인수한 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치, 취득일의 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

1. 식별가능한 순자산 공정가치

자 산

유동자산	49,222

현금및현금성자산	16,034

매출채권및기타채권	15,886

재고자산	15,230

기타금융자산	14

기타유동자산	2,058

비유동자산	125,092

유형자산	31,946

무형자산	89,021

기타금융자산	16

기타비유동자산	1

이연법인세자산	4,108

소계: 취득한 자산	174,314

부 채

유동부채	(19,095)

매입채무및기타채무	(14,823)

단기차입금	(2,300)

기타유동부채	(947)

당기법인세부채	(1,025)

비유동부채	(30,443)

장기매입채무및기타채무	(577)

장기차입금	(11,799)

순확정급여부채	(156)

기타금융부채	(7)

이연법인세부채	(17,904)

소계: 인수한 부채	(49,538)

소계: 식별가능한 순자산 공정가치	124,776

2. 영업권	53,941

합 계	178,717

47-3 당기 연결실체의 연결포괄손익계산서에 포함된 PEKER SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE JOINT STOCK COMPANY의 총매출과 당기순이익은 각각 64,783백만원 및 15,784백만원 입니다. 보고기간 개시일인 2019년 1월 1일 에 취득거래가 있었다면, 연결실체의 당기 총매출은 15,132,780백만원, 당기순이익은 758,966백만원 으로 추정하고 있습니다.

48. 중단영업 (1) 연결실체는 2019년 10월 11일 이사회 결의에 따라, 2019년 12월 31일 DAK Americas Exterior, S.L.과 Grupo Petrotemex, S.A. de C.V.에게 Lotte Chemical UK Limited의 지분 전부를 처분하였습니다. Lotte Chemical UK Limited에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였으며, 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.당기 및 전기의 중단영업순이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출	323,759,270	471,952,412

매출총이익	4,351,016	48,682,979

영업이익(손실)	(17,001,495)	21,222,028

법인세비용차감전이익(손실)	(102,117,427)	44,151,981

중단영업순이익(손실)	(101,918,470)	42,111,621

중단영업기본및희석주당손익 (원)	(2,973)	1,229

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	36,091,803	(89,198,128)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(2,719,951)	(3,271,067)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(48,315,719)	98,162,322

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	1,151,189	(396,525)

합 계	(13,792,678)	5,296,602

(3) 당기의 종 속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 처분한 대가	(2,031,899)

차감: 현금및현금성자산 처분액	(7,299,748)

순현금흐름	(9,331,647)

49. 보고기간 후 사건 49-1 지배기업은 2020년 1월 1일 롯데첨단소재㈜를 흡수합병하였습니다.49-2 지배기업은 2020년 1월 2일 PT Lotte Chemical Indonesia에 28,933백만원 (보통주 24,990,000주)을 출자하였으며, 출자 후 지분율 변동은 없습니다.49-3 지배기업은 2020년 1월 8일 공동기업인 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 50,000백만원(보통주 10,000,000주)을 출자하였으며, 출자 후 지분율 변동은 없습니다. 49-4 지배기업은 2020년 1월 22일 공동기업인 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜가 기존 차입금 370,000백만원 을 상환하고 새롭게 차입한 296,000백만원 중 지배기업 지분 50%+1주에 해당하는 148,000백만원 에 대하여 자금보충약정을 체결하였습니다.49-5 지배기업은 2020년 1월 31일 지배기업의 매각예정비유동자산인 부산국제빌딩을 59,315백만원에 매각하는 매매계약을 체결하였습니다(주석 43 참조). 49-6 지배기업은 2020년 2월 12일 GS에너지㈜와의 합작법인인 롯데GS화학 ㈜ 에 35,700백만원(보통주 7,140,000주)을 출자하였으며 출자 후 지배기업의 지분율은 51%입니다. 49-7 2020년 3월 4일 지배기업의 대산공장의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트 내 컴프레서에 화재가 발생하여 생산이 중단되었습니다. 화재로 인한 피해금액은 조사 중이며, 가입된 재산종합보험/기업휴지보험 등 보험 처리를 확인 중입니다.