롯데케미칼 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 44(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
롯데케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요

롯데케미칼 주식회사 ( 이하 " 지배기업 ")는 1976년 3월 16일에 설립되어 석유화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위할 목적으로 여수, 대산 및 울산 석유화학단지 내에 공장을 두고 있으 며, 서울본사ㆍ부산ㆍ대구ㆍ 대 전 ㆍ 광주 지점에서 제품을 판매하고 있습니다. 지배기업은 1991년 5월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2009년 1월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 롯데대산유화를 흡수합병하였으며, 2012년 12월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 케이피케미칼을 흡수합병하고 사명을 호남석유화학 주식회사에서 롯데케미칼 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2020년 1월 1일을 합병기일로 하여 롯데첨단소재 주식회사를 흡수합병하였습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

롯데지주㈜	8,680,552 주	25.33%

롯데물산㈜	6,855,084 주	20.00%

Lotte Holdings Co., Ltd.	3,186,000 주	9.30%

기 타	15,553,783 주	45.37%

계	34,275,419 주	100.00%

1-2 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(1) 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

회사명	결산일	업종	연결실체지분율	비지배지분지분율	소재지

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	12.31.	화학제조	76.01%	23.99%	말레이시아 등

삼박엘에프티㈜	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

데크항공㈜	12.31.	부품제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Alabama Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

㈜케이피켐텍	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Pakistan Limited	12.31.	화학제조	75.01%	24.99%	파키스탄

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	12.31.	판매	100.00%	-	폴란드

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	12.31.	화학제조	90.41%	9.59%	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Nigeria Limited	12.31.	판매	100.00%	-	나이지리아

롯데케미칼이노베이션펀드1호	12.31.	투자	98.00%	2.00%	국내

Lotte Chemical Deutschland GMBH (주1)	12.31.	판매	100.00%	-	독일

Lotte Chemical California, Inc. (주1)	12.31.	판매	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Mexico S.A. de C.V. (주1, 2)	12.31.	화학제조	100.00%	-	멕시코

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd . (주1)	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd. (주1)	12.31.	판매	59.44%	40.56%	태국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd. (주1)	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Hungary Ltd. (주1)	12.31.	화학제조	100.00%	-	헝가리

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd. (주1)	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Japan Co., Ltd . (주1)	12.31.	판매	100.00%	-	일본

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd . (주1)	12.31.	화학제조	100.00%	-	베트남

Lotte Chemical India Pvt. Ltd. (주1)	03.31.	화학제조	100.00%	-	인도

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company와 그 종속기업 (주1)	12.31.	화학제조	72.50%	27.50%	터키

롯데지에스화학 ㈜	12.31.	화학제조	51.00%	49.00%	국내

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	12.31.	화학제조	99.96%	0.04%	인도네시아

(전기말)

회사명	결산일	업종	연결실체지분율	비지배지분지분율	소재지

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	12.31.	판매	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	12.31.	화학제조	76.01%	23.99%	말레이시아 등

삼박엘에프티㈜	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

데크항공㈜	12.31.	부품제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Alabama Corp.	12.31.	화학제조	100.00%	-	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

㈜케이피켐텍	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Pakistan Limited	12.31.	화학제조	75.01%	24.99%	파키스탄

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	12.31.	판매	100.00%	-	폴란드

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	12.31.	화학제조	90.41%	9.59%	미국

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	12.31.	화학제조	100.00%	-	중국

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주1)	12.31.	화학제조	100.00%	-	국내

Lotte Chemical Nigeria Limited	12.31.	판매	100.00%	-	나이지리아

롯데케미칼이노베이션펀드1호	12.31.	투자	98.00%	2.00%	국내

(주1) 전기에 해당 종속기업은 롯데첨단소재 ㈜와 그 종속 기업에 포함되어 있습니다.
(주2) Lotte Chemical California, Inc. 의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

구 분	종속기업명	사 유

신규포함	롯데지에스화학 ㈜	신규설립

신규포함	Vina Polytech Co., Ltd.	신규취득 (주1)

신규포함	PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	신규설립

제외	Vina Polytech Co., Ltd.	종속기업간 합병 (주1)

(주1) 지배기업은 2020년 4월 28일 Vina Polytech Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하였으나, 2020년 10월 1일자로 Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.을 존속회사로 하고 Vina Polytech Co., Ltd.을 소멸회사로 하여 합병을 하였으며, 이는 연결실체의 동일지배하의 종속기업간 합병거래에 해당합니다. (주석 48 참조)

(전 기)

구 분	종속기업명	사 유

신규포함	Peker Surface Designs Industry and Tra de Joint Stock Company 와 그 종속기업 (주1)	신규취득

신규포함	롯데케미칼이노베이션펀드1호	신규설립

제외	Lotte Chemical UK Limited	매각

(주1) 전기에 해당 종속기업은 롯데첨단소재 ㈜와 그 종속 기업에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	81,339,840	42,650,144	38,689,696	207,277,372	8,659,331	6,179,912

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	52,194,130	12,810,474	39,383,656	58,821,092	3,689,792	3,866,587

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	72,415,285	65,631,422	6,783,863	90,240,435	4,485,967	4,400,602

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	3,753,290,970	442,670,939	3,310,620,031	1,933,449,619	75,881,584	(119,774,877)

삼박엘에프티㈜	60,971,251	19,014,277	41,956,974	85,222,241	5,478,677	5,246,632

데크항공㈜	12,855,893	18,761,750	(5,905,857)	19,012,201	(5,595,346)	(5,253,038)

Lotte Chemical Alabama Corp.	46,764,840	30,057,025	16,707,815	46,519,323	2,165,841	1,053,124

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	11,115,181	11,316,678	(201,497)	10,490,146	(8,264,641)	(8,017,516)

㈜케이피켐텍	41,364,955	22,323,574	19,041,381	116,800,452	(10,595,786)	(10,779,747)

Lotte Chemical Pakistan Limited	213,543,785	93,205,635	120,338,150	284,053,756	14,165,512	2,213,608

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	9,358,122	10,367,268	(1,009,146)	51,678,435	(675,976)	(635,450)

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	2,519,579,768	1,116,862,661	1,402,717,107	379,460,739	(78,694,178)	(167,200,879)

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	7,408,079	6,244,565	1,163,514	6,908,859	(9,600,580)	(9,303,296)

Lotte Chemical Nigeria Limited	483,041	21,124	461,917	605,914	290,681	255,566

롯데케미칼이노베이션펀드1호	4,640,760	-	4,640,760	-	(355,136)	(355,136)

Lotte Chemical Deutschland GMBH	13,432,532	2,264,130	11,168,402	26,216,678	2,365,272	2,620,522

Lotte Chemical California, Inc.	122,004,857	97,288,624	24,716,233	300,487,201	621,184	(976,110)

Lotte Chemical Mexico S.A. de C.V.	2,483,131	2,253,905	229,226	5,843,246	(122,302)	(162,236)

Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd .	11,066,240	734,538	10,331,702	10,477,245	2,025,309	2,039,883

Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.	8,823,274	674,916	8,148,358	7,498,076	505,280	(2,332)

Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	30,319,995	14,536,070	15,783,925	89,411,901	4,343,658	4,328,338

Lotte Chemical Hungary Ltd.	126,210,462	66,982,729	59,227,733	223,602,057	5,241,410	6,858,479

Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	89,138,740	55,001,662	34,137,078	184,907,261	12,410,784	12,286,917

Lotte Chemical Japan Co., Ltd .	12,019,703	10,289,814	1,729,889	34,215,357	(222,699)	(229,428)

Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd .	49,953,301	30,400,977	19,552,324	69,880,681	9,549,578	8,135,001

Lotte Chemical India Pvt. Ltd.	28,482,384	24,985,427	3,496,957	-	(2,644,939)	(3,018,840)

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company 와 그 종속기업	110,792,065	58,971,861	51,820,204	58,442,442	1,962,671	(14,400,026)

롯데지에스화학 ㈜	162,056,987	22,966,219	139,090,768	-	(228,621)	(228,621)

PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	52,177,730	1,453,975	50,723,755	-	(179,687)	(4,802,377)

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp.	64,466,953	25,935,769	38,531,184	189,517,972	3,927,001	1,103,627

Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd.	52,142,239	16,625,170	35,517,069	59,670,939	(939,056)	(465,101)

Lotte Chemical (Jiaxing) Corp.	79,305,027	76,921,766	2,383,261	114,118,888	(32,000,649)	(30,853,019)

Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	3,878,828,762	445,905,396	3,432,923,366	2,372,814,807	80,352,418	209,504,794

삼박엘에프티㈜	58,741,253	18,035,025	40,706,228	100,410,050	7,123,512	6,987,247

데크항공㈜	20,300,129	20,952,948	(652,819)	19,742,866	(214,489)	(67,241)

Lotte Chemical Alabama Corp.	34,598,104	18,943,413	15,654,691	44,244,777	966,966	1,464,307

Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd.	16,887,871	9,071,852	7,816,019	11,384,440	(5,007,202)	(4,693,803)

㈜케이피켐텍	48,709,060	17,887,378	30,821,682	171,736,441	2,458,728	2,095,611

Lotte Chemical Pakistan Limited	205,895,925	87,771,383	118,124,542	470,393,890	43,063,900	35,108,050

Lotte Chemical Poland Sp. zo.o.	19,991,988	20,365,685	(373,697)	57,754,932	(705,423)	(699,823)

Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	3,064,940,698	1,495,022,712	1,569,917,986	310,031,104	111,422,411	160,708,374

Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.	16,324,969	5,858,159	10,466,810	8,244,660	(3,759,129)	(3,441,157)

롯데첨단소재㈜와 그 종속기업	2,416,573,991	638,445,415	1,778,128,576	2,936,744,684	137,938,035	127,923,675

Lotte Chemical Nigeria Limited	229,649	23,298	206,351	372,242	(9,247)	(1,794)

롯데케미칼이노베이션펀드1호	995,896	-	995,896	-	(4,104)	(4,104)

(4) 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	Lotte Chemical Pakistan Limited	Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	롯데케미칼이노베이션펀드1호	Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd	롯데지에스화학㈜	PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia

비지배지분 지분율	23.99%	24.99%	9.59%	2.00%	40.56%	49.00%	0.04%

유동자산	1,681,261,550	163,749,779	263,323,891	683,216	7,948,179	52,789,763	30,425,674

비유동자산	2,072,029,420	49,794,006	2,256,255,877	3,957,544	875,095	109,267,224	21,752,056

유동부채	221,178,835	81,625,566	498,299,314	-	559,885	20,539,773	1,453,975

비유동부채	221,492,104	11,580,069	618,563,347	-	115,031	2,426,446	-

순자산	3,310,620,031	120,338,150	1,402,717,107	4,640,760	8,148,358	139,090,768	50,723,755

비지배지분의 장부금액	629,616,169	30,203,549	134,560,744	-	3,284,003	68,154,476	20,371

비지배지분에 지급한 배당금	10,723,545	-	-	-	-	-	-

비지배지분 부채	-	-	-	92,815	-	-	-

매출	1,933,449,619	284,053,756	379,460,739	-	7,498,076	-	-

당기순이익(손실)	75,881,584	14,165,512	(78,694,178)	(355,136)	505,280	(228,621)	(179,687)

총포괄손익	(119,774,877)	2,213,608	(167,200,879)	(355,136)	(2,332)	(228,621)	(4,802,377)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	20,821,449	3,535,196	(7,570,264)	-	204,953	(112,024)	(73)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(24,787,742)	548,415	(16,058,057)	-	(3,463)	(112,024)	(1,922)

영업활동현금흐름	274,212,987	27,219,579	98,006,711	(116,753)	628,862	(590,972)	(1,064,414)

투자활동현금흐름	(171,717,994)	19,080,643	(7,328,908)	(4,195,928)	(1,216,021)	(97,142,380)	(22,525,956)

재무활동현금흐름	(3,667,439)	(254,215)	(260,875,350)	4,000,000	-	139,251,139	53,459,290

환율변동효과	(21,595,167)	(8,861,620)	(6,513,880)	-	(344,286)	(22,993)	(1,362,151)

현금및현금성자산의 순증감	77,232,387	37,184,387	(176,711,427)	(312,681)	(931,445)	41,494,794	28,506,769

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업	Lotte Chemical Pakistan Limited	Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업	롯데첨단소재㈜와 그 종속기업 (주1)	롯데케미칼이노베이션펀드1호

비지배지분 지분율	23.99%	24.99%	9.59%	-	2.00%

유동자산	1,733,787,660	164,603,442	456,908,057	1,300,854,860	995,896

비유동자산	2,145,041,102	41,292,483	2,608,032,641	1,115,719,131	-

유동부채	217,615,350	86,771,696	535,522,029	480,917,858	-

비유동부채	228,290,046	999,687	959,500,683	157,527,557	-

순자산	3,432,923,366	118,124,542	1,569,917,986	1,778,128,576	995,896

비지배지분의 장부금액	665,127,195	29,655,329	150,622,604	3,306,103	19,918

비지배지분에 지급한 배당금	27,006,893	4,251,328	-	-	-

매출	2,372,814,807	470,393,890	310,031,104	2,936,744,684	-

당기순이익(손실)	80,352,418	43,063,900	111,422,411	137,938,035	(4,104)

총포괄손익	209,504,794	35,108,050	160,708,374	127,923,675	(4,104)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	19,919,472	10,756,903	10,690,198	321,443	(82)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	45,575,930	8,768,736	15,418,840	665,891	(82)

영업활동현금흐름	311,520,147	82,449,868	217,028,899	185,949,479	(4,104)

투자활동현금흐름	(118,592,171)	(21,509,442)	(366,611,546)	(433,298,219)	-

재무활동현금흐름	(98,907,719)	(31,128,441)	292,743,837	(61,458,397)	1,000,000

환율변동효과	179,694	(3,265,260)	5,416,083	(258,100)	-

현금및현금성자산의 순증감	94,199,951	26,546,725	148,577,273	(309,065,237)	995,896

(주1) 롯데첨단소재 ㈜ 와 그 종속기업의 비지배지분에 귀속되는 재무정보입니다.

( 5) 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거 나 감소한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	거래전 지분율	거래후 지분율	지분대가	비지배지분증감	기타불입자본의증감

삼박엘에프티㈜	99.84%	100.00%	(72,775)	(49,435)	(23,340)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산,금융자산, 금융부채, 확정급여부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가 는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '코로나바이러스 관련 임차료 할인' (개정)동 개정안은 기업이 실무적 간편법을 적용하여, 리스이용자가 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하였습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리해야 합니다. 실무적 간편법은 코로나바이러스감염증-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며, 아래의 조건을 모두충족해야 합니다. ① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작아야 한다. ② 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미쳐야 한다.(예를 들어, 임차료 할인 등이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 만족시킨다.) ③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않는다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영 향은 없을 것으로 예상됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호, 제 1039호, 제 1107호, 제 1104호, 제 1116호 '이자율지표 개혁- 2단계' (개정) '이자율지표 개혁'이라는 용어는 이자율지표에 대한 시장 전체의 개혁을 말하는 것으로, 2014년 7월 금융안정위원회의 보고서 '주요 이자율지표 개혁'에 제시된 권고에 따른 결과로 이자율지표를 대체 지표 이자율로 대체하는 것을 포함합니다.동 개정 사항은 새로운 기준이 이전 기준과 경제적으로 동등한 경우에 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 인한 금융자산 또는 금융부채의 변경에 대하여 실무적 간편법을 도입하도록 하였습니다. 유사한 실무적 간편법이 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 기준서 하에서 이자율지표 개혁으로 인한 리스변경을 회계처리하는 경우에도 적용됩니다.동 개정 사항은 위험회피회계의 엄격한 규정으로부터 몇 가지 예외사항을 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용을 허용합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약 : 계약이행원가' (개정) 동 개정사항은 하나의 계약이 손실부담계약인지 판단하는 경우에 다음의 사항을 명확히 하였습니다. 계약을 이행하는 데 드는 원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성됩니다. 계약에 직접 관련되는 원가는 다음 원가로 구성됩니다.① 그 계약을 이행하는 데 드는 증분원가 (예: 직접 노무원가 및 재료원가)② 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액 (예: 특히 그 계약을 이행하는 데 사용하는 유형자산 항목의 감가상각비 배분액)동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용을 허용합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4) '2018-2020 연차개선'- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 간소화하였습니다. 문단 D1(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 문단 D12나 문단 D13을 적용하는 대신에, 연결재무제표에서 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만, 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용을 허용합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 동 개정사항은 다음의 사항을 명확히 하였습니다. 새로운 조건에 따른 현금흐름의 현재가치와 최초 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치의 차이가 적어도 10%이상이라면, 계약조건이 실질적으로 달라진 것입니다. 이때 새로운 조건에 따른 현금흐름에는 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액이 포함되며, 현금흐름을 할인할 때에는 최초의 유효이자율을 사용합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 결정할 때, 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용을 허용합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' (개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 에서 당해 자산의 공정가치를 측정하는 경우에 세금을 현금흐름에서 제외하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용을 허용합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - '의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된재화의 매각금액과 관련 원가' 동 개정사항은 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 대금과 관련 원가의 회계처리에 대한 규정을 제공합니다. 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 재화(예: 자산이 정상적으로 작동되는지를 시험할 때 생산되는 시제품)가 생산될 수 있습니다. 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 관련되는 기준서에 따라당기손익으로 인식합니다. 그 재화의 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 측정요구사항을 적용하여 측정합니다.또한, 이 개정사항은 유형자산이 정상적으로 작동하는지 여부를 시험하는 것은 재무성과가 아닌 기술적, 물리적 성능을 평가하는 것임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아닌 경우에는 추가적인 공시사항을 요구하지 않습니다. 이러한 경우에는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 관계에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 공시사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용을 허용합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동 · 비유동 분류동 개정사항은 부채의 유동 · 비유동 분류에 관한 다음의 사항을 명확히 하였습니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리는 실질적이어야 하고, 문단 73~75에서 설명한 바와 같이 보고기간말 현재 존재해야 합니다. 만약 특정 조건을 준수해야만 결제를 연기할 수 있는 권리가 있다면, 기업이 보고기간말 현재 해당 조건들을 준수한 경우에만 그 권리가 보고기간말 현재 존재합니다. 비록 대여자가 해당 조건의준수 여부를 보고기간말 후에 확인하더라도 보고기간말 현재 해당 조건들을 준수해야 합니다.

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성에 영향을 받지 않습니다.부채를 유동·비유동으로 분류할 때, 부채의 결제란 부채를 소멸시키기 위해 계약 상대방에게 현금이나 그 밖의 경제적 자원(예: 재화나 용역) 또는 기업 자신의 지분상품(문단 76B가 적용되지 않는 경우)를 이전하는 것을 말합니다.계약 상대방의 옵션 행사에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제한다는 조건은, 기업이 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’를 적용하여 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 아니합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 처음으로 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 소급적용합니다. 이 개정사항을 조기적용할 수도 있으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-2 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자 에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실 과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.2-3 사업결합

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계 기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니 다. ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산 과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 공정가치나 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다 면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2-4 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-5 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. ㆍ자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함ㆍ자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함ㆍ공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익ㆍ 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 ㆍ 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

2-6 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업 또는 공동기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은주석 2-4에 설명되어 있습니다.

2-7 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 석유화학제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 수행의무의 식별연결실체는 무역 조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 운송용역이 포함된 조건으로 계약을 체결하는 경우, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 재화의 통제를이전한 시점 이후에 제공하는 운송용역(보험 포함)은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다. 이에 따라, 재화 선적 이후에 운송용역을 제공하는 수출거래의 경우 고객으로부터 수령한 대가를 각 수행의무에 배분하고, 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된거래가격은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다.

(2) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(3) 유의적인 금융요소일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(4) 보증 의무연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(5) 계약 잔액1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다(금융자산 관련 회계정책은 주석 2-16 참고).

3) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-8 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	10~50년

구 축 물	15~50년

기 계 장 치	6~30년

차 량 운 반 구	3~5년

공 구 와 기 구	4~5년

비 품	4~5년

기타의유형자산	1~10년

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-21 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 연결실체연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스를 금융리스로분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서의 수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2-9 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 ' 원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해 서는 주석 2-23 참고)ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없 는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이

이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해 외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-10 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-12 종업원 급여(1) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도도 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 해고급여

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2-13 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2-14 현금 및 현금성 자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2-15 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-16 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 유동자산, 비유동자산으로 분류되는채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서 상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리 소멸

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체의 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금과 차입금을 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 차입금

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-17 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	10~50년

구 축 물	15~50년

기 계 장 치	6~30년

차 량 운 반 구	4~5년

공 구 와 기 구	4~5년

비 품	4~5년

기타의유형자산	1~8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하 여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으 며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19 무형자산(1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

( 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

( 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 내용연수

무형자산 중 회원권은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

산 업 재 산 권	5~10년

시 설 이 용 권	10~25년

기타의 무형자산	4~5년

고 객 관 계 등	10~15년

2-20 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되는 경우 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.2-21 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2-22 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결실체는 대한민국의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결실체는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결실체는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상합니다.연결실체는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2-23 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정

연결실체는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결실체는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결실체는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은 주석 25를 참조합니다.

연결실체는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

3) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2-24 보험수익의 인식연결실체는 보험사가 보험금 청구에 대한 이의제기가 없을 정도의 무조건적인 권리가 발생하였고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 보험수익을 인식합니다.2-25 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2-26 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관 측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2-27 현금배당 연결실체는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 연결실체에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-28 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.퇴직급여부채 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수 있습니다.

세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 불확실하고 예측할 수 없습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 영위하는 사업에 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3. 부문정보

3-1 생산하는 제품 및 용역 (주1) 부문별 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

부 문	생산제품

모노머	에틸렌글리콜(EG), 스타이렌모노머(SM), 부타디엔(BD), 에틸렌옥사이드어덕트(EOA), 메틸메타크릴레이트(MMA), 고순도테레프탈산(PTA), 고순도이소프탈산(PIA)

폴리머	고밀도폴리에틸렌(HDPE), 저밀도폴리에틸렌(LDPE), 선형저밀도폴리에틸렌(LLDPE), 폴리프로필렌(PP), 폴리에틸렌테레프탈레이트(PET), 폴리카보네이트(PC), 아크릴로니트 릴부타디엔스타이렌(ABS), 발포폴리스타이렌(EPS), 엔지니어링플라스틱(EP)

기초유분	에틸렌(Ethylene), 프로필렌(Propylene), 벤젠(Benzene), 톨루엔(Toluene), 자일렌(Xylene), 파라자일렌(PX), 옥소자일렌(OX)

기타	임대사업, 파견용역 등

사업부별 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

사업부	생산제품

기초소재사업부	에틸렌글리콜(EG), 스타이렌모노머(SM), 부타디엔(BD), 에틸렌옥사이드어덕트(EOA), 메틸메타크릴레이트(MMA), 고순도테레프탈산(PTA), 고순도이소프탈산(PIA), 고밀도폴리 에틸렌(HDPE), 저밀도폴리에틸렌(LDPE), 선형저밀도폴리에틸렌(LLDPE), 폴리프로필렌(PP), 폴리에틸렌테레프탈레이트(PET), 폴리카보네이트(PC), 아크릴로니트 릴부타디엔스타이렌(ABS), 발포폴리스타이렌(EPS), 엔지니어링플라스틱(EP) , 에틸렌(Et hylene), 프로필렌(Propylene), 벤젠(Benzene), 톨루엔(Toluene), 자일렌(Xylene), 파라자 일렌(PX), 옥소자일렌(OX) , 임대사업, 파견용역 등

첨단소재사업부	아크릴로니트릴부타디엔스타이렌(ABS), 폴리카보네이트(PC), TPO, LFT, EPP, 이스톤 등

(주1) 연결실체는 당기 롯데첨단소재 ㈜ 합병으로 인하여 사업조직이 기초소재사업부와 첨단소재사업부로 개편됨에 따라 최고영업의사결정자 의 의사결정을 위해 당기부터 공시하는 부문 기준을 제품군 기준에서 사업부별 공시로 변경하게 되었습니다. 다만, K-IFRS 1108호(문단 30)에 따라 전기 부문정보는 기존처럼 제품군 기준 부문으로 공시를 하고, 당기 부문정보는 변경된 부문 기준인 사업부 기준의 부문과 기존의 제품군 기준의 부문을 병행하여 공시하였습니다.

3-2 부문수익 및 이익 당기 및 전기의 연결실체의 부문별 수익 및 이익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

매출	2,331,570,382	9,294,853,072	1,630,389,563	216,873,971	(1,250,655,437)	12,223,031,551

감가상각비 및 무형자산상각비	194,948,546	466,064,997	125,585,914	37,975,227	6,314,172	830,888,856

영업이익 (손실)	(83,665,002)	533,738,638	(69,191,776)	(17,847,029)	(6,123,550)	356,911,281

금융수익	31,875,356	93,429,962	17,149,712	54,276,069	(7,789,768)	188,941,331

금융비용	94,139,488	107,769,424	24,981,105	47,377,983	(12,449,505)	261,818,495

지분법손익	-	-	-	-	68,051,078	68,051,078

기타영업외수익	51,903,779	244,856,473	43,983,132	3,738,980	(132,947,456)	211,534,908

기타영업외비용	63,187,351	270,817,195	47,984,898	31,874,025	(96,989,824)	316,873,645

법인세비용차감전순이익 (손실)	(157,212,706)	493,438,454	(81,024,935)	(39,083,988)	30,629,633	246,746,458

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

매출	3,749,014,263	9,430,797,450	2,695,847,332	171,289,561	(923,470,658)	15,123,477,948

감가상각비 및 무형자산상각비	104,824,721	372,342,110	129,275,663	49,906,860	75,212,575	731,561,929

영업이익 (손실)	287,294,790	674,754,545	141,440,821	68,670,337	(64,901,584)	1,107,258,909

금융수익	42,915,940	102,048,786	28,832,265	14,226,130	(9,926,793)	178,096,328

금융비용	85,278,988	195,238,552	103,739,630	20,935,649	(167,839,348)	237,353,471

지분법손익	-	-	-	-	184,901,953	184,901,953

기타영업외수익	125,404,285	290,777,427	169,128,916	31,029,200	(263,627,539)	352,712,289

기타영업외비용	131,267,394	362,924,142	49,645,645	25,693,676	(232,469,694)	337,061,163

법인세비용차감전순이익	239,068,633	509,418,064	186,016,727	67,296,342	246,755,079	1,248,554,845

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 법인세비용을 배분하지 않고 각 부분에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

당기 중 연결실체의 사업부별 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부 수익	사업부 간 수익	합 계

기초소재사업부	8,205,450,659	1,036,528,996	9,241,979,655

첨단소재사업부	4,017,580,892	214,126,441	4,231,707,333

합 계	12,223,031,551	1,250,655,437	13,473,686,988

당기 중 연결실체의 사업부별 수익 및 이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	첨단소재사업부	연결조정	조정후

매출	9,241,979,655	4,231,707,333	(1,250,655,437)	12,223,031,551

감가상각비 및 무형자산상각비	655,613,428	168,961,256	6,314,172	830,888,856

영업이익 (손실)	168,057,721	194,977,110	(6,123,550)	356,911,281

금융수익	126,330,751	70,400,348	(7,789,768)	188,941,331

금융비용	204,588,704	69,679,296	(12,449,505)	261,818,495

지분법손익	-	-	68,051,078	68,051,078

기타영업외수익	277,287,673	67,194,691	(132,947,456)	211,534,908

기타영업외비용	297,558,632	116,304,837	(96,989,824)	316,873,645

법인세비용차감전순이익 (손실)	69,528,809	146,588,016	30,629,633	246,746,458

3-3 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

자산	2,615,185,919	4,591,950,840	4,169,020,584	11,506,270,801	(3,495,882,149)	19,386,545,995

부채	723,329,686	1,834,609,785	2,191,410,397	1,108,184,688	(183,343,855)	5,674,190,701

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	조정후

자산	2,946,844,897	6,686,570,564	3,927,355,123	12,547,923,313	(6,065,588,740)	20,043,105,157

부채	1,395,246,930	1,679,650,206	1,733,384,000	1,296,284,904	(114,591,274)	5,989,974,766

당기말 현재 연결실체의 사업부별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	첨단소재사업부	연결조정	조정후

자산	17,969,496,188	4,912,931,956	(3,495,882,149)	19,386,545,995

부채	4,422,906,461	1,434,628,095	(183,343,855)	5,674,190,701

3-4 지역별 재무정보연결실체는 대한민국(지배기업 소재지 국가), 말레이시아, 미국, 파키스탄, 중국 등에서 영업하고 있습니다. 귀속 지역별로 세분화 된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속 영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익 (주1)	비유동자산 (주2)

당 기	전 기	당기말	전기말

대한민국	9,392,340,507	11,435,265,857	4,901,489,919	3,790,260,569

중국	658,534,310	664,478,858	75,020,639	87,169,453

유럽	359,939,612	377,856,872	91,678,596	95,907,597

미국	726,467,262	617,028,516	2,280,497,741	2,629,048,207

아시아	2,329,956,137	2,945,503,316	1,613,238,145	1,610,320,525

기타	6,449,160	6,815,187	1,851,230	2,713,405

합 계	13,473,686,988	16,046,948,606	8,963,776,270	8,215,419,756

연결조정	(1,250,655,437)	(923,470,658)	91,219,880	1,357,800,457

조정후	12,223,031,551	15,123,477,948	9,054,996,150	9,573,220,213

(주1) 지배기업 및 종속기업의 소재 국가 기준입니다.
(주2) 금융상품, 관계기업 및 공동기업투자, 이연법인세자산, 확정급여채무 관련 사외적립자산을 제외한 금액입니다.

3-5 주요 고객에 대한 정보영업특성상 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

3-6 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체의 부문별 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다.(고객사 소재지 기준)

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	합 계

지리적 시장

대한민국	924,049,903	2,214,161,166	809,307,491	191,344,260	(171,898,031)	3,966,964,789

중국	518,146,837	2,076,872,199	507,570,455	-	(374,861,028)	2,727,728,463

유럽	231,662,688	1,099,191,291	18,339	279,391	(189,801,559)	1,141,350,150

미국	118,580,426	741,677,871	67,236,593	2,590,719	(390,610,900)	539,474,709

아시아	500,586,317	2,602,666,289	245,333,450	14,577,927	(139,191,352)	3,223,972,631

기타	38,544,212	560,284,255	923,235	8,081,674	15,707,433	623,540,809

합 계	2,331,570,383	9,294,853,071	1,630,389,563	216,873,971	(1,250,655,437)	12,223,031,551

수익인식시기

한 시점에 인식	2,315,759,459	9,233,192,551	1,625,541,315	22,779,850	(1,184,094,539)	12,013,178,636

기간에 걸쳐 인식	15,810,924	61,660,520	4,848,248	194,094,121	(66,560,898)	209,852,915

합 계	2,331,570,383	9,294,853,071	1,630,389,563	216,873,971	(1,250,655,437)	12,223,031,551

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	모노머	폴리머	기초유분	기 타	연결조정	합 계

지리적 시장

대한민국	1,815,366,794	2,513,035,371	1,277,041,554	133,788,133	(546,040,816)	5,193,191,036

중국	646,982,593	1,679,330,634	869,677,389	-	(164,357,460)	3,031,633,156

유럽	262,407,304	1,001,710,578	28,563,739	783,368	(46,819,334)	1,246,645,655

미국	136,074,221	338,174,131	80,281,463	1,314,355	(95,033,373)	460,810,797

아시아	339,112,300	3,123,589,621	438,074,972	23,653,063	(70,740,380)	3,853,689,576

기타	549,071,051	774,957,115	2,208,215	11,750,642	(479,294)	1,337,507,729

합 계	3,749,014,263	9,430,797,450	2,695,847,332	171,289,561	(923,470,657)	15,123,477,949

수익인식시기

한 시점에 인식	3,732,740,261	9,329,451,813	2,694,496,321	36,575,218	(916,834,339)	14,876,429,274

기간에 걸쳐 인식	16,274,002	101,345,637	1,351,011	134,714,343	(6,636,318)	247,048,675

합 계	3,749,014,263	9,430,797,450	2,695,847,332	171,289,561	(923,470,657)	15,123,477,949

연결실체의 당기 사업부별 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다.(고객사 소재지 기준)

(단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	첨단소재사업부	연결조정	합 계

지리적 시장

대한민국	3,434,861,597	704,001,223	(171,898,031)	3,966,964,789

중국	2,051,676,129	1,050,913,362	(374,861,028)	2,727,728,463

유럽	635,519,768	695,631,941	(189,801,559)	1,141,350,150

미국	269,071,909	661,013,700	(390,610,900)	539,474,709

아시아	2,532,403,637	830,760,346	(139,191,352)	3,223,972,631

기타	318,446,615	289,386,761	15,707,433	623,540,809

합 계	9,241,979,655	4,231,707,333	(1,250,655,437)	12,223,031,551

수익인식시기

한 시점에 인식	8,976,769,690	4,220,503,485	(1,184,094,539)	12,013,178,636

기간에 걸쳐 인식	265,209,965	11,203,848	(66,560,898)	209,852,915

합 계	9,241,979,655	4,231,707,333	(1,250,655,437)	12,223,031,551

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	21,955,648	25,549,396

은행예치금	1,500,377,140	1,326,405,473

합 계	1,522,332,788	1,351,954,869

5. 사용이 제한된 예금 등

당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

기타금융자산	Deutsche Bank	-	6,097	법인카드 신용 보증금

CITI Bank	-	6,097	법인카드 신용 보증금

단기금융상품	Bank Central Asia	25,542	-	법인카드 신용 보증금

-	-	12	산업기반기술개발사업비

장기금융상품	하나은행 외	8,500	6,500	당좌개설 보증금

기업은행	67,500,000	67,500,000	상생협력펀드(인출제한)

합 계	67,534,042	67,518,706

6. 당기손익-공정가치금융자산 6-1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융채	665,000,000	-	843,576,200	-

롯데스타트업펀드1호	-	3,787,299	-	2,681,475

매매목적파생상품자산	-	-	27,227	-

㈜블루뱅크	-	397,243	-	-

㈜케미코첨단소재	-	560,125	-	-

수퍼빈㈜	-	500,056	-	-

㈜에이앤폴리	-	1,000,008	-	-

㈜니바코퍼레이션	-	800,113	-	-

㈜케이비엘러먼트	-	700,000	-	-

합 계	665,000,000	7,744,844	843,603,427	2,681,475

6-2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

유동

금융채	843,576,200	2,015,365,016	(2,193,941,216)	-	665,000,000

매매목적파생상품자산	27,227	-	-	(27,227)	-

소 계	843,603,427	2,015,365,016	(2,193,941,216)	(27,227)	665,000,000

비유동

롯데스타트업펀드1호	2,681,475	1,200,000	-	(94,176)	3,787,299

㈜블루뱅크	-	500,036	-	(102,793)	397,243

㈜케미코첨단소재	-	700,003	-	(139,878)	560,125

수퍼빈㈜	-	500,056	-	-	500,056

㈜에이앤폴리	-	1,000,008	-	-	1,000,008

㈜니바코퍼레이션	-	800,113	-	-	800,113

㈜케이비엘러먼트	-	700,000	-	-	700,000

소 계	2,681,475	5,400,216	-	(336,847)	7,744,844

합 계	846,284,902	2,020,765,232	(2,193,941,216)	(364,074)	672,744,844

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

유동

금융채	59,800,000	843,576,200	(59,800,000)	-	843,576,200

매매목적파생상품자산	1,428,840	-	-	(1,401,613)	27,227

소 계	61,228,840	843,576,200	(59,800,000)	(1,401,613)	843,603,427

비유동

롯데스타트업펀드1호	1,600,000	1,200,000	-	(118,525)	2,681,475

UNIC TECHNOLOGY	834,381	-	(834,381)	-	-

매매목적파생상품자산	8,042,645	-	-	(8,042,645)	-

소 계	10,477,026	1,200,000	(834,381)	(8,161,170)	2,681,475

합 계	71,705,866	844,776,200	(60,634,381)	(9,562,783)	846,284,902

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산 7-1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

시장성이 있는 지분증권	-	162,479,760	-	3,304,594

시장성이 없는 지분증권	-	12,457,147	-	49,216,995

채무상품

국공채	-	-	34,810	6,875

합 계	-	174,936,907	34,810	52,528,464

7-2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과같습니다. (당기말)

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액	환율변동

시장성이 있는 지분증권 (주1)

Showa Denko K.K	7,014,900	4.69%	170,581,974	162,479,760	(8,102,214)	-

소 계	170,581,974	162,479,760	(8,102,214)	-

시장성이 없는 지분증권

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	(9,628,681)	-

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-	-

Lotte(China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	727,622	(609,209)	-

㈜한주	97,920	8.66%	6,712,294	11,480,630	4,768,336	-

제우피엔씨 ㈜	127	-	9,560	9,560	-	-

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	11,787	18.96%	213,764	234,335	-	20,571

소 계	17,906,130	12,457,147	(5,469,554)	20,571

합 계	188,488,104	174,936,907	(13,571,768)	20,571

(전기말)

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액	환율변동

시장성이 있는 지분증권 (주1)

금호산업㈜	287,356	0.79%	4,999,994	3,304,594	(1,695,400)	-

소 계	4,999,994	3,304,594	(1,695,400)	-

시장성이 없는 지분증권

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	10.00%	9,628,681	-	(9,628,681)	-

ChemCross, Inc.	200,000	1.27%	224,522	-	(224,522)	-

한국계면활성제 협동조합	50	4.30%	5,000	5,000	-	-

Lotte(China) Management Co., Ltd.	-	15.00%	1,336,831	730,002	(606,829)	-

㈜한주	97,920	8.66%	6,712,294	12,049,644	5,337,350	-

제우피엔씨 ㈜	127	0.03%	9,560	9,560	-	-

금호고속 ㈜	50,000	1.60%	5,000,000	7,101,200	2,101,200	-

롯데액셀러레이터㈜	500,000	9.99%	2,500,000	3,026,500	526,500	-

롯데글로벌로지스㈜	495,732	1.45%	16,860,711	13,881,487	(2,979,224)	-

전문건설공제조합	-	-	50,307	51,309	-	1,002

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	11,787	18.96%	213,764	249,295	-	35,531

SLD(Soraa Laser Diode), Inc.	5,091,649	2.20%	12,112,998	12,112,998	-	-

소 계	54,654,668	49,216,995	(5,474,206)	36,533

합 계	59,654,662	52,521,589	(7,169,606)	36,533

(주1) 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

7-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	대 체	환율변동	기 말

시장성이 있는 지분증권

금호산업㈜	3,304,594	-	(2,073,153)	(1,231,441)	-	-	-

Showa Denko K.K	-	170,581,974	-	(8,102,214)	-	-	162,479,760

소 계	3,304,594	170,581,974	(2,073,153)	(9,333,655)	-	-	162,479,760

시장성이 없는 지분증권

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

ChemCross, Inc. (주1)	-	-	-	-	-	-	-

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	-	5,000

Lotte(China) Management Co., Ltd.	730,002	-	-	(2,380)	-	-	727,622

㈜한주	12,049,644	-	-	(569,014)	-	-	11,480,630

제우피엔씨 ㈜	9,560	-	-	-	-	-	9,560

금호고속 ㈜	7,101,200	-	(5,085,810)	(2,015,390)	-	-	-

롯데액셀러레이터㈜ (주2)	3,026,500	-	(1,944,500)	(1,082,000)	-	-	-

롯데글로벌로지스㈜ (주3)	13,881,487	-	(13,601,151)	(280,336)	-	-	-

전문건설공제조합	51,309	-	(52,157)	848	-	-	-

SLD(Soraa Laser Diode), Inc. (주4)	12,112,998	-	-	(1,370,150)	(10,742,848)	-	-

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	249,295	-	-	-	-	(14,960)	234,335

소 계	49,216,995	-	(20,683,618)	(5,318,422)	(10,742,848)	(14,960)	12,457,147

합 계	52,521,589	170,581,974	(22,756,771)	(14,652,077)	(10,742,848)	(14,960)	174,936,907

(주1) 당기 중 청산 확인되어 제각 처리하였습니다. (주2) 지배기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 대규모기업집단으로 지정된 롯데 기업집단에 포함되어 있습니다. 롯데지주㈜는 동 기업집단의 대표회사이므로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제8조의2(지주회사 등의 행위 제한 등)에 의해 금융업 또는 보험업 영위 국내회사의 주식 소유를 제한받고 있습니다. 지배기업은 롯데기업집단의 일원으로서 금융업 영위 국내회사의 주식을 처분할 필요가 있어 20 20년 6월 26일 ㈜호텔롯데 에 롯데액셀러레이터㈜ 지분 전량을 매각하였습니다.(주3) 지배기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제8조의2(지주회사 등의 행위 제한 등)에 의해 롯데지주㈜와의 상호출자문제를 해소하기 위해 2020년 6월 26일 롯데지 주㈜ 에 롯데글로벌로지스㈜ 지분 전량을 매각하였습니다.

(주4) 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	환율변동	기 말

시장성이 있는 지분증권

금호산업㈜	3,390,801	-	-	(86,207)	-	3,304,594

소 계	3,390,801	-	-	(86,207)	-	3,304,594

시장성이 없는 지분증권

Weifang Yasing Group Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

ChemCross, Inc.	-	-	-	-	-	-

한국계면활성제 협동조합	5,000	-	-	-	-	5,000

롯데로지스틱스㈜ (주1)	14,742,120	-	(7,210,431)	(7,531,689)	-	-

Lotte(China) Management Co., Ltd.	1,336,831	-	-	(606,829)	-	730,002

㈜한주	10,589,461	-	-	1,460,183	-	12,049,644

제우피엔씨 ㈜	9,560	-	-	-	-	9,560

금호고속 ㈜	10,048,200	-	-	(2,947,000)	-	7,101,200

롯데액셀러레이터㈜	2,500,000	-	-	526,500	-	3,026,500

롯데글로벌로지스㈜ (주1)	62,565,110	7,210,431	(63,549,178)	7,655,124	-	13,881,487

전문건설공제조합	51,309	-	-	-	-	51,309

Samsung Engineering (Thailand) Co., Ltd.	221,502	-	-	-	27,793	249,295

SLD(Soraa Laser Diode), Inc.	-	12,112,998	-	-	-	12,112,998

소 계	102,069,093	19,323,429	(70,759,609)	(1,443,711)	27,793	49,216,995

합 계	105,459,894	19,323,429	(70,759,609)	(1,529,918)	27,793	52,521,589

(주1) 전기 중 롯데로지스틱스 ㈜ 를 롯데글로벌로지스 ㈜가 흡수합병하여 롯데글로벌로 지스 ㈜ 주식을 취득하였습니다.

8. 매출채권및기타채권8-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,394,517,481	684,829	1,438,966,225	684,829

차감: 대손충당금	(4,537,520)	(684,829)	(2,050,540)	(684,829)

매출채권(순액)	1,389,979,961	-	1,436,915,685	-

미수금	28,661,896	-	76,902,073	-

차감: 대손충당금	(1,764,067)	-	(1,764,806)	-

미수금(순액)	26,897,829	-	75,137,267	-

합 계	1,416,877,790	-	1,512,052,952	-

8-2 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8-3 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	106,819,663	10,689,123	813,820	118,322,606

미수금	2,500,651	128,375	493,161	3,122,187

합 계	109,320,314	10,817,498	1,306,981	121,444,793

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일~90일	90일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	40,696,669	5,357,025	1,337,287	47,390,981

미수금	3,896,209	129,674	95,123	4,121,006

합 계	44,592,878	5,486,699	1,432,410	51,511,987

8-4 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	2,735,369	1,764,806	2,533,634	39,093

대손상각비	2,780,775	-	395,023	1,725,236

대손상각비환입	(105,289)	(739)	(248,685)	-

제각	(36,994)	-	(88,122)	-

회수	(116,985)	-	-	-

기타(연결범위변동, 환율차이 등)	(34,527)	-	143,519	477

기말금액	5,222,349	1,764,067	2,735,369	1,764,806

8-5 보고기간 종료일 현재 금융기관과 거래처에 양도한 매출채권 중 금융자산의 제거요건을 만족하지 못하는 매출채권을 차입금으로 인식하였습니다.(주석 24-2 참조)

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	44,033,392	(255,059)	43,778,333	35,667,804	(104,840)	35,562,964

제 품	416,804,592	(8,842,606)	407,961,986	558,490,912	(15,082,857)	543,408,055

반제품	208,370,996	(2,010,489)	206,360,507	222,367,268	(4,687,191)	217,680,077

원재료	293,904,400	(278,351)	293,626,049	397,404,387	(2,147,967)	395,256,420

부재료	70,261,452	(13,063)	70,248,389	60,611,142	(43,274)	60,567,868

저장품	263,103,278	(10,421,085)	252,682,193	254,538,492	(9,009,116)	245,529,376

미착품	282,471,109	-	282,471,109	181,715,859	-	181,715,859

합 계	1,578,949,219	(21,820,653)	1,557,128,566	1,710,795,864	(31,075,245)	1,679,720,619

당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 9,255백만원이 차감되어 있 으며, 전기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 전기 재고자산평가손실환입 7,061백만원이 차 감되어 있습니다.

10. 금융리스채권

10-1 금융리스계약 당기말 현재 연결실체는 ㈜ 두본 과 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스료는 모두 원화로표시되고 있습니다. 리스계약의 목적물은 각 사의 공장 내에 있는 제조설비 및 그 부속설비이며, 리스계약기간은 30년입니다.

10-2 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	139,196	138,598	139,196	138,598

1년 초과 5년 이내	556,784	548,477	556,784	548,477

5년 초과	2,065,679	1,958,827	2,204,876	2,086,381

소 계	2,761,659	2,645,902	2,900,856	2,773,456

차감: 미실현이자수익	(115,757)	-	(127,400)	-

합 계	2,645,902	2,645,902	2,773,456	2,773,456

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 평균 내재이자율은 당기말과 전기말 현재 연 0.4248%입니다.

10-3 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	138,598	138,598

비유동자산	2,507,304	2,634,858

합 계	2,645,902	2,773,456

11 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	6,535,088	-	21,630,447	-

대여금	332,709	2,141,854	476,307	2,510,286

보증금	4,277,237	14,330,890	4,272,068	16,340,115

위험회피지정파생상품자산	734,706	-	276,767	-

장기미수금	-	19,156,407	-	2,250,468

합 계	11,879,740	35,629,151	26,655,589	21,100,869

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	22,288,658	5,195,104	16,739,056	5,526,271

선급비용	47,535,362	57,528,708	20,616,440	3,782,373

부가세대급금	45,974,718	-	42,627,374	-

기타유동자산	7,519,768	-	9,011,312	-

배출권	1,563,556	-	5,938,040	-

합 계	124,882,062	62,723,812	94,932,222	9,308,644

13. 관계기업투자

13-1 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

롯데건설㈜	종합건설	국내	43.79	43.79

현대케미칼㈜	화학제조	국내	40.00	40.00

여수페트로㈜	시설물유지관리	국내	27.20	27.20

롯데정밀화학㈜ (주1)	화학제조	국내	31.53	31.53

(주1) 자기주식을 고려한 지배기업의 유효 지분율입니다.

13-2 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

롯데건설㈜	439,581,746	936,947,794	439,581,746	882,347,493

현대케미칼㈜	488,000,000	574,630,813	488,000,000	594,004,408

여수페트로㈜	227,800	341,237	227,800	331,517

롯데정밀화학㈜	432,700,546	593,497,675	432,700,546	559,473,126

합 계	1,360,510,092	2,105,417,519	1,360,510,092	2,036,156,544

13-3 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	배당금 수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

롯데건설㈜	882,347,493	(23,953,189)	66,296,888	7,045,174	5,211,428	936,947,794

현대케미칼㈜	594,004,408	-	(22,047,014)	2,380,813	292,606	574,630,813

여수페트로㈜	331,517	-	9,720	-	-	341,237

롯데정밀화학㈜	559,473,126	(13,653,023)	47,332,395	183,378	161,809	593,497,675

합 계	2,036,156,544	(37,606,212)	91,591,989	9,609,365	5,665,833	2,105,417,519

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	배당금 수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

롯데건설㈜	807,531,379	-	(16,908,133)	68,683,922	(20,069,861)	43,110,186	882,347,493

현대케미칼㈜	278,016,631	296,000,000	-	24,176,369	(3,542,172)	(646,420)	594,004,408

여수페트로㈜	324,898	-	-	6,619	-	-	331,517

롯데정밀화학㈜	524,573,366	-	(13,653,023)	51,661,146	(592,161)	(2,516,202)	559,473,126

합 계	1,610,446,274	296,000,000	(30,561,156)	144,528,056	(24,204,194)	39,947,564	2,036,156,544

(주1) 기타증감액은 지분법이익잉여금 변동 및 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동효과입니다 .

13-4 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 요약 재무상태

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설㈜	3,389,215,861	1,941,692,054	2,257,966,288	919,876,827	2,153,064,800

현대케미칼㈜	615,085,660	2,852,367,598	580,088,966	1,426,759,010	1,460,605,282

여수페트로㈜	554,208	1,234,386	80,669	453,376	1,254,549

롯데정밀화학㈜	516,803,182	1,357,786,200	169,702,705	55,186,351	1,649,700,326

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

롯데건설㈜	3,781,913,544	1,401,533,401	1,922,545,832	1,239,981,119	2,020,919,994

현대케미칼㈜	1,314,318,018	1,492,087,950	533,466,913	784,281,837	1,488,657,218

여수페트로㈜	513,847	1,218,071	69,214	443,893	1,218,811

롯데정밀화학㈜	860,529,744	932,155,738	282,524,354	17,048,280	1,493,112,848

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설㈜	5,157,581,772	295,060,711	163,638,880	186,846,403

현대케미칼㈜	2,701,866,215	(46,916,063)	(34,735,484)	(28,051,936)

여수페트로㈜	1,349,562	15,987	35,738	35,738

롯데정밀화학㈜	1,263,635,638	139,232,924	198,791,788	199,886,478

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

롯데건설㈜	5,577,332,054	433,652,480	160,736,422	213,578,720

현대케미칼㈜	3,653,908,635	106,103,992	62,365,095	55,445,615

여수페트로㈜	1,280,240	2,104	24,335	24,335

롯데정밀화학㈜	1,311,271,455	189,666,421	168,371,662	158,513,843

13-5 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산 (주1)	순자산지분금액	투자차액 등	내부거래제거	장부금액

롯데건설㈜	2,107,255,066	922,742,315	38,295,003	(24,089,524)	936,947,794

현대케미칼㈜	1,460,605,282	584,242,113	-	(9,611,300)	574,630,813

여수페트로㈜	1,254,549	341,237	-	-	341,237

롯데정밀화학㈜	1,646,241,400	519,092,166	88,421,410	(14,015,901)	593,497,675

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	관계기업순자산 (주1)	순자산지분금액	투자차액 등	내부거래제거	장부금액

롯데건설㈜	1,970,304,216	861,773,141	40,329,448	(20,755,096)	882,347,493

현대케미칼㈜	1,488,657,218	595,462,887	-	(1,458,479)	594,004,408

여수페트로㈜	1,218,811	331,517	-	-	331,517

롯데정밀화학㈜	1,489,653,923	469,717,067	89,838,837	(82,778)	559,473,126

(주1) 관계기업의 순자산 금액입니다. 13-6 당기말과 전기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

롯데정밀화학㈜	443,321,688	362,608,229

14. 공동기업투자14-1 당기말과 전기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)

당기말	전기말

㈜씨텍	유틸리티	국내	50.00	50.00

롯데엠시시㈜	화학제조	국내	50.00	50.00

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	화학제조	중국	50.00	50.00

롯데미쓰이화학㈜	화학제조	국내	50.00	50.00

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd. (주1)	화학제조	말레이시아	47.60	47.60

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (주2)	화학제조	국내	50.00 + 1주	50.00 + 1주

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	화학제조	중국	25.00	25.00

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd. (주3)	자원개발	말레이시아 / 우즈베키스탄	49.00	49.00

한덕화학㈜ (주4)	화학제조	국내	50.00	-

(주1) 종속기업인 Lotte Chemical Titan Holding Berhad의 지분율(10%)과 합산하여 공동지배력을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(주2) 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜는 지분율이 과반수를 초과함에도 불구하고 공동약정에 따라 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(주3) 해당 주식은 우즈벡 수르길 합작사업과 관련하여 Uz-Kor Gas Chemical LLC의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.
(주4) 당기 중 롯데정밀화학㈜으로부터 한덕화학㈜ 지분 50%를 취득하였습니다.

14-2 당기말과 전기말 현재 공 동기업투 자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜씨텍	105,234,004	143,910,962	105,234,004	146,299,931

롯데엠시시㈜	95,125,421	190,000,638	95,125,421	220,366,676

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	24,700,840	19,451,208	24,700,840	17,701,142

롯데미쓰이화학㈜	10,000,000	10,916,121	10,000,000	10,745,962

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	51,694,335	12,737,487	33,137,835	4,497,509

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	250,900,005	-	200,900,005	21,533,078

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	12,668,543	-	12,668,543	-

Kor-UZ Gas Chemical Investment Ltd.	379,975,384	598,601,634	379,975,384	604,434,047

한덕화학㈜	68,707,413	71,441,898	-	-

합 계	999,005,945	1,047,059,948	861,742,032	1,025,578,345

14-3 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	배당금 수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

㈜씨텍	146,299,931	-	(10,000,000)	7,404,808	-	206,223	143,910,962

롯데엠시시 ㈜	220,366,676	-	(40,000,000)	9,695,427	-	(61,465)	190,000,638

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	17,701,142	-	-	1,682,042	68,024	-	19,451,208

롯데미쓰이화학㈜	10,745,962	-	-	170,159	-	-	10,916,121

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	4,497,509	18,556,500	-	(7,957,441)	(1,949,363)	(409,718)	12,737,487

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (주2)	21,533,078	50,000,000	-	(71,446,831)	(244,012)	157,765	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	604,434,047	-	-	34,175,671	(40,008,084)	-	598,601,634

한덕화학㈜	-	68,707,413	-	2,735,254	-	(769)	71,441,898

합 계	1,025,578,345	137,263,913	(50,000,000)	(23,540,911)	(42,133,435)	(107,964)	1,047,059,948

(주1) 기타증감액은 공동기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동 및 환율변동 효과입니다.
(주2) 연결실체는 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 10년간의 사업계획을 근거로 추 정하였습니다. - 롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜ 의 경우 상업생산을 시작한지 3여년 경과한 신생 기업이고, 합성고무와 같은 인증 산업의 경우 공장 건설 후 제품 안정화 단계까지 최소 10년이 소요되는 점 등을 고려하여 전기와 동일하게 추정 기간을 10년으로 평 가하였습니다. - 10년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 롯데베르살리스 엘라스토머 스㈜의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 10년 이후의 현금 흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할 인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜의 미래현금 흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 10.05%입니다. - 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사를 수행하였습니다. 위 손상검사 결과로 인식된 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 대한 공동기업투자주식손상차손은 투자주식 장부금액 27,493,280천원 한도로 지분법손익에 포함되어 있습니다. - 연결실체는 롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜ 와 의 자금보충약정과 관련한 손실충당 부채 6,917,000천원을 인식하였습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	배당금 수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

㈜씨텍	149,105,181	-	(10,000,000)	7,043,843	-	150,907	146,299,931

롯데엠시시 ㈜	239,984,950	-	(62,500,000)	42,982,480	-	(100,754)	220,366,676

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	18,075,292	-	-	(723,376)	349,226	-	17,701,142

롯데미쓰이화학㈜	10,581,407	-	-	145,953	18,602	-	10,745,962

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	8,404,088	-	-	(4,524,413)	386,488	231,346	4,497,509

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (주2)	94,314,560	50,000,000	-	(122,492,014)	(244,010)	(45,458)	21,533,078

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	470,037,236	-	-	117,941,424	16,455,387	-	604,434,047

합 계	990,502,714	50,000,000	(72,500,000)	40,373,897	16,965,693	236,041	1,025,578,345

(주1) 기타증감액은 공동기업의 확정급여제도의 재측정요소에 의한 이익잉여금 변동 및 환율변동 효과입니다.
(주2) 연결실체는 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 10년간의 사업계획을 근거로 추 정하였습니다. - 10년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 롯데베르살리스 엘라스토머 스㈜의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 10년 이후의 현금 흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할 인율로 적용하였습니다. 전기말 현재 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜의 미래현금 흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 9.2%입니다. - 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에 대한 미래추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사를 수행하였습니다. 위 손상검사 결과로 인식된 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜에대한 공동기업투자주식손상차손 30,645,663천원은 지분법손익에 포함되어 있습니다.

14-4 당기와 전기 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜씨텍	71,652,317	270,575,862	41,171,526	13,884,459	287,172,194

롯데엠시시㈜	264,123,252	200,100,336	43,075,962	19,678,668	401,468,958

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	28,593,496	55,232,849	42,771,633	-	41,054,712

롯데미쓰이화학㈜	8,619,038	16,508,874	1,261,433	2,034,238	21,832,241

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	20,099,464	130,135,991	69,278,755	52,598,170	28,358,530

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	80,842,004	502,463,933	440,308,212	24,992,060	118,005,665

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	16,042,152	21,868,842	15,067,667	66,275,786	(43,432,459)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	133,196,644	1,122,991,207	37,694	3,992,234	1,252,157,923

한덕화학㈜	40,165,456	27,840,496	10,713,530	940,146	56,352,276

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

㈜씨텍	81,332,646	270,603,164	46,428,667	13,303,719	292,203,424

롯데엠시시㈜	282,472,760	224,816,361	41,980,749	19,159,588	446,148,784

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	43,451,518	52,431,247	60,414,410	-	35,468,355

롯데미쓰이화학㈜	2,440,214	21,454,776	801,768	1,601,298	21,491,924

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	26,320,326	134,435,794	93,807,658	55,914,715	11,033,747

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	79,212,798	518,824,900	233,998,840	257,947,532	106,091,326

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	106,666	25,955,648	54,764,719	1,924,363	(30,626,768)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	100,294,409	1,163,631,233	3,824	-	1,263,921,818

(2) 요약 재무성과(당 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜씨텍	490,977,650	18,434,801	14,556,325	14,968,770

롯데엠시시㈜	425,948,454	49,097,194	35,443,102	35,320,174

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	105,288,085	(2,607,424)	5,449,953	5,449,953

롯데미쓰이화학㈜	12,477,194	389,901	340,317	340,317

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	62,198,874	(12,095,704)	(15,691,079)	(15,691,079)

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	69,712,582	(71,891,118)	(87,913,167)	(87,596,372)

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	141,321	(10,617,028)	(7,136,961)	(7,136,961)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	(193,102)	87,682,438	87,682,438

한덕화학㈜ (주1)	43,627,956	9,166,621	7,241,109	7,239,571

(주1) 한덕화학㈜ 지분 취득 이후의 2020년 3분기 및 4분기 재무성과만을 포함하고 있습 니다. (전 기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜씨텍	596,823,881	17,632,217	13,959,161	14,260,976

롯데엠시시㈜	537,786,529	96,270,256	83,818,340	83,616,831

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	151,308,527	711,365	(1,711,214)	(1,711,214)

롯데미쓰이화학㈜	12,865,867	401,269	291,905	329,110

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	98,575,992	(4,744,449)	(9,674,252)	(9,674,252)

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	45,026,001	(84,954,115)	(183,765,662)	(183,789,388)

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	8,526,006	(3,992,558)	(3,991,636)	(3,991,636)

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	(92,803)	187,642,138	187,642,138

14-5 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	공동기업순자산(주1)	순자산지분금액	투자차액 등	내부거래제거	누적 미반영지분법평가액	손상차손	장부금액

㈜씨텍	291,773,600	145,886,800	(1,975,838)	-	-	-	143,910,962

롯데엠시시㈜	401,468,958	200,734,479	-	(10,733,841)	-	-	190,000,638

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	41,054,712	20,527,356	-	(1,076,148)	-	-	19,451,208

롯데미쓰이화학㈜	21,832,241	10,916,121	-	-	-	-	10,916,121

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	28,358,530	14,179,265	-	(1,441,778)	-	-	12,737,487

롯데베르살리스엘라스토머스㈜	118,005,665	59,002,832	-	(863,889)	-	(58,138,943)	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	(43,432,459)	(10,858,115)	-	-	10,858,115	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	1,252,157,923	613,557,382	237,685	(15,193,433)	-	-	598,601,634

한덕화학㈜	56,352,276	28,176,138	43,265,760	-	-	-	71,441,898

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	공동기업순자산(주1)	순자산지분금액	투자차액 등	내부거래제거	누적 미반영지분법평가액	손상차손	장부금액

㈜씨텍	296,804,829	148,402,415	(2,102,484)	-	-	-	146,299,931

롯데엠시시㈜	446,148,784	223,074,392	-	(2,707,716)	-	-	220,366,676

Lotte Sanjiang Chemical Co.,Ltd.	35,468,355	17,734,178	-	(33,036)	-	-	17,701,142

롯데미쓰이화학㈜	21,491,924	10,745,962	-	-	-	-	10,745,962

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	11,033,747	5,516,873	-	(1,019,364)	-	-	4,497,509

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜	106,091,326	53,045,663	-	(866,922)	-	(30,645,663)	21,533,078

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	(30,626,768)	(7,656,692)	-	-	7,656,692	-	-

Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	1,263,921,818	619,321,691	237,685	(15,125,329)	-	-	604,434,047

(주1) 공동기업의 순자산 금액입니다.15. 공동영업당기말 현재 연결실체는 미국에 소재한 LACC, LLC의 지분 53.23%를 보유하고 있습니다. LACC, LLC 주식의 10%를 보유하였던 Eagle US2 LLC는 전기에 연결실체가 보유 중인 LACC, LLC 주식 지분을 매입할 수 있는 Call 옵션을 행사하여 당기말 현재 46.77% 지분을 보유하고 있으며 추가적으로 3.23%의 지분을 매입할 수 있는 Call 옵션을 보유하고 있습니다. LACC, LLC는 산출물의 제공이 약정의 주된 목적인 공동영업이며, 이에 따라 연결실체는 동 공동영업의 자산 및 부채와 수익 및 비용 중 연결실체의 몫을 인식하고 있습니다.

16. 유형자산

16-1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	888,239,917	-	-	-	888,239,917

건물	816,155,219	(274,965,845)	(19,697,319)	(3,131,652)	518,360,403

구축물	2,172,399,761	(943,334,219)	(2,943,337)	-	1,226,122,205

기계장치	11,932,309,194	(8,188,922,862)	(105,080,724)	(49,702)	3,638,255,906

차량운반구	11,895,490	(9,846,810)	(36,339)	-	2,012,341

공구와기구	138,359,479	(122,448,180)	(231,533)	-	15,679,766

비품	119,988,192	(91,447,145)	(153,678)	-	28,387,369

기타의유형자산	457,309,872	(195,357,309)	(2,963,594)	-	258,988,969

건설중인자산	597,100,410	-	-	-	597,100,410

합 계	17,133,757,534	(9,826,322,370)	(131,106,524)	(3,181,354)	7,173,147,286

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	870,569,498	-	-	-	870,569,498

건물	812,811,393	(255,627,687)	(4,015,716)	(3,226,311)	549,941,679

구축물	2,309,390,682	(910,842,953)	(1,975,987)	-	1,396,571,742

기계장치	11,948,999,204	(7,956,564,276)	(69,922,855)	(74,764)	3,922,437,309

차량운반구	11,888,321	(9,546,798)	-	-	2,341,523

공구와기구	134,760,312	(117,494,441)	(2,029)	-	17,263,842

비품	106,847,707	(82,982,626)	-	-	23,865,081

기타의유형자산	521,576,714	(213,407,860)	-	-	308,168,854

건설중인자산	413,955,949	-	-	-	413,955,949

합 계	17,130,799,780	(9,546,466,641)	(75,916,587)	(3,301,075)	7,505,115,477

16-2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각	손상차손 (주1)	대 체 (주2)	사업결합으로인한 변동 (주3)	기 타 (주4)	기말금액

토지	870,569,498	1,590,346	-	-	-	17,970,000	-	(1,889,927)	888,239,917

건물	549,941,679	8,014,465	(3,061,491)	(23,890,865)	(15,863,718)	7,197,543	1,609,291	(5,586,501)	518,360,403

구축물	1,396,571,742	285,281	(5,118,405)	(80,820,129)	(953,387)	(26,743,601)	-	(57,099,296)	1,226,122,205

기계장치	3,922,437,309	10,570,818	(14,099,272)	(461,090,654)	(34,835,760)	364,221,237	441,152	(149,388,924)	3,638,255,906

차량운반구	2,341,523	491,855	(336,797)	(988,085)	(36,474)	695,316	-	(154,997)	2,012,341

공구와기구	17,263,842	324,816	(12,340)	(6,794,861)	(234,878)	5,398,934	-	(265,747)	15,679,766

비품	23,865,081	2,073,533	(756,059)	(12,676,364)	(154,932)	16,460,387	-	(424,277)	28,387,369

기타의유형자산	308,168,854	1,474,722	(4,182,448)	(123,168,899)	(2,963,594)	84,782,694	-	(5,122,360)	258,988,969

건설중인자산	413,955,949	736,159,123	-	-	-	(526,432,784)	-	(26,581,878)	597,100,410

합 계	7,505,115,477	760,984,959	(27,566,812)	(709,429,857)	(55,042,743)	(56,450,274)	2,050,443	(246,513,907)	7,173,147,286

(주1) 연결실체는 롯데케미칼㈜ 아로마틱 사업부, ㈜케이피켐텍, 데크항공㈜, Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.를 각각의 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년 간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0% ~ 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 10.70% ~ 13.36%입니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사를 수행하였습니다. 위 손상검사 결과로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 롯데케미칼㈜ ㈜케이피켐텍 데크항공㈜ Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd. Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd 합 계 유형자산손상차손 36,400,259 4,291,266 4,647,000 5,292,118 4,411,915 55,042,558 사용권자산손상차손 - - - 2,334,833 3,203,255 5,538,088 무형자산손상차손 - - - - 169,826 169,826 합 계 36,400,259 4,291,266 4,647,000 7,626,951 7,784,996 60,750,472
(주2) 당기 대체 합계액은 사용권자산, 무형자산 및 매각예정비유동자산 등으로의 대체금액 및 저장품으로부터의 대체금액입니다.
(주3) 당기 중 지배기업은 2020년 4월 28일 Vina Polytech Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하였으나, 2020년 10월 1일자로 Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.을 존속회사로 하고 Vina Polytech Co., Ltd.을 소멸회사로 하여 합병을 하였으며, 이는 연결실체의 동일지배하의 종속기업간 합병거래에 해당합니다. (주석 48 참조)
(주4) 환율변동 등으로 인한 효과입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액 (주1)	감가상각	손상차손	대 체 (주2)	사업결합으로인한 변동 (주3)	기 타 (주4)	기말금액

토지	861,488,571	-	(3,410,111)	-	(582,100)	6,491,618	6,268,293	313,227	870,569,498

건물	490,570,466	135,016	(37,228,981)	(21,658,593)	(4,084,526)	121,483,028	2,257,304	(1,532,035)	549,941,679

구축물	647,114,315	2,312,819	(199,114,794)	(65,440,801)	(2,009,846)	991,987,308	146,157	21,576,584	1,396,571,742

기계장치	1,936,563,738	25,378,331	(590,116,703)	(412,882,789)	(30,658,226)	2,946,897,865	22,020,523	25,234,570	3,922,437,309

차량운반구	1,945,748	798,582	(162,490)	(1,091,014)	-	641,527	152,421	56,749	2,341,523

공구와기구	33,316,527	547,734	(128,991)	(8,934,200)	(2,063)	(8,418,160)	-	882,995	17,263,842

비품	21,800,237	1,384,547	(642,960)	(9,551,232)	-	10,459,058	316,869	98,562	23,865,081

기타의유형자산	289,430,264	544,462	(33,156,416)	(84,552,890)	-	135,895,032	62,179	(53,777)	308,168,854

건설중인자산	3,753,863,829	879,942,869	(865,516)	-	-	(4,347,280,578)	722,158	127,573,187	413,955,949

합 계	8,036,093,695	911,044,360	(864,826,962)	(604,111,519)	(37,336,761)	(141,843,302)	31,945,904	174,150,062	7,505,115,477

(주1) 공동영업 처분액 754,760,291천원을 포함하고 있습니다 (주석 15 참조).
(주2) 전기 대체 합계액은 사용권자산, 투자부동산 및 무형자산으로의 대체금액 및 저장품으로부터의 대체금액입니다.
(주3) 전기 중 롯데첨단소재㈜와 그 종속기업의 Peker Surface Designs Industry and Tra de Joint Stock Company 의 지분 취득으로 인한 변 동입니다 .
(주4) 환율변동 등으로 인한 효과입니다.

17. 사용권자산 및 리스부채

17 -1 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액 (주1)	장부금액

토지	218,910,678	(48,697,598)	(5,411,044)	164,802,036

건물	84,245,803	(28,769,911)	-	55,475,892

기계장치	993,965	(204,649)	-	789,316

차량운반구	10,920,622	(7,322,903)	-	3,597,719

기타의사용권자산	105,406,155	(34,247,228)	-	71,158,927

합 계	420,477,223	(119,242,289)	(5,411,044)	295,823,890

(주1) 환율 변동 내역 포함입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	237,910,846	(47,021,978)	190,888,868

건물	61,220,223	(13,590,786)	47,629,437

기계장치	918,788	(127,235)	791,553

차량운반구	17,915,657	(6,612,390)	11,303,267

기타의사용권자산	42,387,016	(10,054,413)	32,332,603

합 계	360,352,530	(77,406,802)	282,945,728

17-2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

( 단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각	손상차손 (주1)	대 체 (주2)	사업결합으로인한 변동 (주3)	기 타 (주4)	기말금액

토지	190,888,868	870	(5,738,326)	(7,035,115)	(5,538,088)	-	1,586,491	(9,362,664)	164,802,036

건물	47,629,437	12,299,925	(78,401)	(14,941,560)	-	29,033	-	10,537,458	55,475,892

기계장치	791,553	436,244	(465,148)	(127,202)	-	-	-	153,869	789,316

차량운반구	11,303,267	1,878,027	(5,866,006)	(4,056,376)	-	414,036	-	(75,229)	3,597,719

기타의사용권자산	32,332,603	-	(376,014)	(4,936,554)	-	45,218,791	-	(1,079,899)	71,158,927

합 계	282,945,728	14,615,066	(12,523,895)	(31,096,807)	(5,538,088)	45,661,860	1,586,491	173,535	295,823,890

(주1) 연결실체는 롯데케미칼㈜ 아로마틱 사업부, ㈜케이피켐텍, 데크항공㈜, Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.를 각각의 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. (주석 16-2 참조)
(주2) 당기 대체 합계액은 유형자산 등으로부터의 대체금액입니다.
(주3) 당기 중 지배기업은 2020년 4월 28일 Vina Polytech Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하였으나, 2020년 10월 1일자로 Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.을 존속회사로 하고 Vina Polytech Co., Ltd.을 소멸회사로 하여 합병을 하였으며, 이는 연결실체의 동일지배하의 종속기업간 합병거래에 해당합니다. (주석 48 참조)
(주4) 환율변동 등으로 인한 효과입니다.

(전 기)

( 단위: 천원)

구 분	기초금액	제정효과 (주1)	취득액	처분액	감가상각	기 타 (주2)	기말금액

토지	-	181,349,456	10,725,864	-	(7,293,557)	6,107,105	190,888,868

건물	-	52,949,198	6,727,357	(7,601)	(12,679,330)	639,813	47,629,437

기계장치	-	948,879	-	-	(423,371)	266,045	791,553

차량운반구	-	12,412,828	5,505,841	(133,216)	(6,607,834)	125,648	11,303,267

기타의사용권자산	-	33,259,186	2,966,993	(794,986)	(3,478,336)	379,746	32,332,603

합 계	-	280,919,547	25,926,055	(935,803)	(30,482,428)	7,518,357	282,945,728

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다.(주2) 환율변동으로 인한 효과입니다.

17-3 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	129,161,477	-

제정효과 (주1)	-	129,624,523

취득	14,921,581	24,351,176

처분	(7,459,251)	(589,019)

이자비용	6,438,937	6,175,846

지급리스료	(29,403,734)	(30,223,486)

기타 (주2)	10,442,153	(177,563)

기말금액 (주3)	124,101,163	129,161,477

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다. (주2) 환율변동 등으로 인한 효과입니다. (주3) 리스부채에 대한 만기분석은 주석 41-4(3)에 기재되어 있습니다.

17-4 연결실체는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않은 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기 중 인식한 금액은 387,612천원입니다.

18. 투자부동산 18-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	39,062,246	-	39,062,246	38,968,240	-	38,968,240

건물	20,707,318	(9,415,882)	11,291,436	20,681,117	(8,911,127)	11,769,990

합 계	59,769,564	(9,415,882)	50,353,682	59,649,357	(8,911,127)	50,738,230

18-2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	감가상각	기말금액

토지	38,968,240	94,006	-	39,062,246

건물	11,769,990	26,201	(504,755)	11,291,436

합 계	50,738,230	120,207	(504,755)	50,353,682

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각	대 체 (주1)	기말금액

토지	68,655,745	-	(29,687,505)	38,968,240

건물	43,359,619	(1,683,852)	(29,905,777)	11,769,990

합 계	112,015,364	(1,683,852)	(59,593,282)	50,738,230

(주1) 유형자산으로부터의 대체 금액 43,600천원과 매각예정비유동자산으로의 대체 금액 59,636,882천원의 합계입니다 .

18-3 당기말과 전기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	39,062,246	51,160,294	38,968,240	52,620,515

18-4 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	5,322,527	10,837,469

운영비용	(3,545,345)	(6,624,661)

합 계	1,777,182	4,212,808

19. 영업권 19-1 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	801,276,650	811,969,020

손상차손누계액	(139,845,300)	(139,845,300)

장부금액	661,431,350	672,123,720

19-2 당기와 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	672,123,720	723,796,857

사업결합 (주1,2)	1,813,119	53,941,375

환율변동차이	(12,505,489)	(3,247,315)

손상차손 인식액 (주3,4)	-	(102,367,197)

기말금액	661,431,350	672,123,720

(주1) 당기 중 지배기업은 2020년 4월 28일 Vina Polytech Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하였으나, 2020년 10월 1일자로 Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.을 존속회사로 하고 Vina Polytech Co., Ltd.을 소멸회사로 하여 합병을 하였으며, 연결실체의 동일지배하의 종속기업간 합병거래에 해당합니다. (주석 48 참조)
(주2) 전기 중 롯데첨단소재㈜와 그 종속기업의 Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company 의 지분 취득으로 인한 변동입니다 .
(주3) 연결실체는 당기말 보유한 영업권 에 대한 손상검사를 수행하였고, 그 결과 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 영업권 손상차손을 인식하지 않았습니다. 연결실체는 첨 단소재사업부문, Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company 와 그 종속기업, 삼박엘에프티㈜ , Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd. 를 각각의 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추 세, 향후 사업계획 및 시장 성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1% 의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 첨단소재사업부문의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 아래와 같습니다.
- 첨단소재사업부문 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
- 첨단소재사업부문 민감도 분석결과 회수가능액은 장부금액을 52,021,000천원 초과하였습니다. - 첨단소재사업부문 회수가능액과 장부금액을 일치시키는 할인율은 11.2%이며, 회수가능액과 장부금액을 일치시키는 영구성장률은 0.6%입니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 첨단소재 부 문 에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.
(주4) 연결실체는 전기말 현재 롯데첨단소재㈜의 영업권에 대한 손상검사 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 102,367,197천원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다.연결실체는 롯데첨단소재㈜를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 4년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 4년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 롯데첨단소재㈜의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 4년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 전기말 현재 롯데첨단소재㈜의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 9.2%입니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 롯데첨단소재㈜에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

19-3 당기와 전기 중 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(139,845,300)	(37,478,103)

손상차손	-	(102,367,197)

기말금액	(139,845,300)	(139,845,300)

20. 기타무형자산

20-1 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	13,019,354	(7,174,123)	-	5,845,231

회원권	26,324,485	-	(101,855)	26,222,630

고객관계 등	1,067,325,000	(355,241,302)	-	712,083,698

기타의무형자산	216,374,902	(148,844,400)	(165,930)	67,364,572

합 계	1,323,043,741	(511,259,825)	(267,785)	811,516,131

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,773,629	(6,239,192)	-	5,534,437

시설이용권	139,465,080	(4,381,362)	-	135,083,718

회원권	26,265,531	-	(101,855)	26,163,676

고객관계 등	1,067,325,000	(280,453,659)	-	786,871,341

기타의무형자산	237,388,981	(138,053,738)	-	99,335,243

합 계	1,482,218,221	(429,127,951)	(101,855)	1,052,988,415

20-2 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체 (주1)	상 각 (주2)	손상차손 (주3)	사업결합 (주4)	기 타 (주5)	기말금액

산업재산권	5,534,437	896,228	-	350,000	(935,401)	-	-	(33)	5,845,231

시설이용권	135,083,718	-	-	(135,083,718)	-	-	-	-	-

회원권	26,163,676	675,623	(616,669)	-	-	-	-	-	26,222,630

고객관계 등	786,871,341	-	-	-	(74,787,643)	-	-	-	712,083,698

기타의무형자산	99,335,243	695,017	(188,617)	78,400	(14,134,395)	(169,826)	1,414	(18,252,664)	67,364,572

합 계	1,052,988,415	2,266,868	(805,286)	(134,655,318)	(89,857,439)	(169,826)	1,414	(18,252,697)	811,516,131

(주1) 당기 대체 합계액은 유형자산으로부터의 대체금액 및 선급비용 등으로의 대체금액입니다.
(주2) 당기 상각비 중 11,415,471 천 원 은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가 등에 포함되어 있습니다.
(주3) 연결실체는 롯데케미칼㈜ 아로마틱 사업부, ㈜케이피켐텍, 데크항공㈜, Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd.를 각각의 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다.(16-2 주석 참조)
(주4) 당기 중 지배기업은 2020년 4월 28일 Vina Polytech Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하였으나, 2020년 10월 1일자로 Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.을 존속회사로 하고 Vina Polytech Co., Ltd.을 소멸회사로 하여 합병을 하였으며, 이는 연결실체의 동일지배하의 종속기업간 합병거래에 해당합니다. (주석 48 참조)
(주5) 환율변동 등으로 인한 효과입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체 (주1)	상 각 (주2)	사업결합(주3)	기 타 (주4)	기말금액

산업재산권	4,480,002	1,862,985	(15,485)	-	(793,083)	-	18	5,534,437

시설이용권	-	140,410,667	-	-	(4,411,068)	-	(915,881)	135,083,718

회원권	26,163,676	-	-	-	-	-	-	26,163,676

고객관계 등	861,658,983	-	-	-	(74,787,642)	-	-	786,871,341

기타의무형자산	36,928,387	830,562	(700,309)	(6,385,545)	(15,292,338)	89,021,220	(5,066,734)	99,335,243

합 계	929,231,048	143,104,214	(715,794)	(6,385,545)	(95,284,131)	89,021,220	(5,982,597)	1,052,988,415

(주1) 전기 대체 합계액은 사용권자산으로의 대체금액 및 유형자산으로부터의 대체금액입니다.
(주2) 전기 상각비 중 12,150,112 천 원 은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가등에 포함되어 있습니다.
(주3) 전기 중 롯데첨단소재㈜와 그 종속기업의 Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company 의 지배력 획득으로 인한 변동입니다 .
(주4) 환율변동으로 인한 효과입니다.

21. 매 각 예정비유동자산

당기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처 분	대 체 (주1)	기말금액

토지(주2)	29,687,505	(29,687,505)	1,166,290	1,166,290

건물(주2)	29,949,377	(29,949,377)	3,486,717	3,486,717

주식	-	-	10,742,848	10,742,848

합 계	59,636,882	(59,636,882)	15,395,855	15,395,855

(주1) 토지 및 건물의 대체 합계액은 유형자산에서의 대체 금액입니다. 주식의 대체 금액 은 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서의 대체 금액입니다. (주2) 보유 중인 토지, 건물 일부에 대하여 2020년 12월 15일 이사회의 결정에 따라 매각 예정으로 대체하였습니다. 2020년 12월 23일 특수관계자인 롯데정밀화학㈜와 매각 계약을 체결하였으며, 이에 따라 2021년 2월에 매각 완료 되었습니다 .22. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	866,036,250	-	947,706,175	-

미지급금	217,636,672	-	265,738,031	-

합 계	1,083,672,922	-	1,213,444,206	-

23. 당기손익-공정가치금융부채 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음 과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매매목적파생상품	7,693,798	20,184,480	4,380,488	10,148,669

24. 차입금및사채

24-1 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	619,839,243	-	586,309,452	-

장기차입금	271,883,942	859,857,708	493,248,831	1,124,803,964

사채	349,943,418	1,147,989,970	99,944,270	1,198,102,793

합 계	1,241,666,603	2,007,847,678	1,179,502,553	2,322,906,757

24-2 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당기말)	당기말	전기말

매출채권양도 (주1)	Daniz Bank 등	8.25%	1,276,335	260,104,658

매출채권담보차입(주2)	Industrial and Commercial Bank of China 등	3.2%~3.45%	8,762,297	-

USANCE	㈜하나은행 등	6M Libor + 0.30% ~ 6M Libor + 0.50%	115,784,765	54,626,708

USANCE	㈜ 하나은행	6M Libor + 0.60%	324,659	-

159,283	-

327,270	-

325,094	-

737,011	-

㈜ 신한은행	6M Libor + 0.70%	3,214,387	-

수입자금	산업은행 등	6M Libor + 0.39% ~ 6M Libor + 0.45%	308,287,198	250,307,722

일반대출	CITI Bank	-	-	2,395,566

-	-	3,314,800

1Y LPR - 0.25%	115,187	-

1Y LPR - 0.15%	999,124	-

1Y LPR - 0.05%	1,182,377	-

1Y LPR + 0.05%	116,511	-

1M Libor + 0.80%	2,519,395	2,673,968

3M Libor + 1.40%	3,264,000	-

HSBC Bank	-	-	3,314,800

Sumitomo Mitsui Banking Corporation	-	-	5,742,738

-	-	3,828,492

은행조달금리(주3) + 0.60%	3,162,780	-

2,108,520	-

3M Tibor + 0.60%	2,635,650	-

3M Libor + 1.00%	54,400,000	-

Mizuho Bank	3M Libor + 1.01%	54,400,000	-

㈜한국스탠다드차타드은행	3M Libor + 1.02%	54,400,000	-

ANZ Bank	7.00%	1,337,400	-

합 계	619,839,243	586,309,452

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연 결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.(주2) 연결실체는 대금 결제를 위해 거래처에 매출채권을 양도하였고, 만기가 도래하지 않 은 해당 매출채권에 대해 연결실체에 소구의무가 존재하여 단기차입금으로 인식하 고 있습니다.(주3) 단 기금융시장에서 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 이 조달 가능한 금리입니다. (은행조달금리: 0.05%, 3M Tibor: 0.08% 중 낮은 금리로 조달)

24-3 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

한국에너지공단 (주1)	1.25%	2025-12-28	1,441,641	-	1,441,641	-

한국수출입은행	2.37%	2021-04-29	25,000,000	-	50,000,000	25,000,000

Peker Family 등 (주2,3)	-	-	-	48,296,209	-	53,523,575

Mizuho Bank	-	2020-01-17	-	-	16,735,999	-

-	2020-01-23	-	-	56,732,200	-

3M Libor + 0.95%	2022-12-20	-	105,536,000	-	112,306,600

3M Libor + 0.90%	2023-01-17	-	15,727,040	-	-

3M Libor + 0.90%	2023-01-20	-	53,312,000	-	-

CITI Bank	3M Libor + 1.00%	2021-01-17	10,880,000	-	-	11,578,000

DBS Bank	3.90%	2021-03-22	17,430,357	-	-	18,499,766

3.88%	2022-03-21	-	17,430,357	-	18,499,766

CoF + 0.90%	2022-07-12	2,957,148	2,957,148	-	9,417,670

ANZ Bank	3M Euribor + 0.65%	2022-12-20	-	7,572,291	-	12,187,110

3M Euribor + 0.65%	2022-10-14	-	6,670,828	-	-

3M Euribor + 0.65%	2022-06-13	-	2,704,390	-	-

Credit Agricole corporate and investment bank	3M Euribor + 1.05%	2026-03-29	-	26,544,480	-	25,893,446

㈜우리은행	6M Euribor + 1.26%	2024-09-13	-	13,272,240	-	12,946,723

한국수출입은행	0.00%	2022-06-20	-	557,434	-	-

YAPI VE KREDi BANKASI A.S.	-	-	-	-	341,796	1,599,417

한국수출입은행 외 8개 은행	6M Libor + 1.99%	2020-06-21~2025-12-22	44,695,246	139,819,322	47,932,945	196,402,495

6M Libor + 1.10%	2020-06-21~2025-12-22	44,695,246	139,819,322	47,932,944	196,402,496

89,390,491	279,638,647	95,865,890	392,804,989

6M Libor + 1.40%	2020-06-21~2021-06-21	35,393,813	-	176,265,416	37,741,911

합 계	271,883,942	859,857,708	493,248,831	1,124,803,964

(주1) 해외자원개발을 위해 차입한 금액으로 해당 사업 이외의 목적으로 사용할 수 없으며, 사업이 성공하지 못하는 경우 정해진 법규에 따라 원리금의 일부를 감면 혹은 면제 받을 수 있습니다. 한편, 연결실체는 해당 차입금을 위하여 한국에너지공단에 백지수표 3매를 담보로 제공하였습니다.해당 차입금의 만기는 2025년 이후이나, 성공불융자금의 특성상 사업 완료시 상환면제특약이 있고 심의 완료 후 상환면제가능성이 높기 때문에 유동부채로 분류하였습니다
(주2) 연결실체는 Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company (이하 "Peker")의 지분 72.5% 취득시 비지배주주 (Peker Family 등) 가 보유하고 있는 Peker의 지분 27 .5%에 대하여 연결실체가 주식매수선택권(Call 옵션)을 보유하고, 비지배주주에게 주식매도선택권(Put 옵션)을 부여하는 주주간 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 연결실체는 잔여지분 27.5%를 취득한 것으로 보아, 취득 시점 해당 옵션행사가격의 공정가치를 취득원가에 가산하고 장기차입금으로 회계처리하였습니다. 동 차입금은 사업결합시 잔여지분에 대한 양방향 옵션 약정을 유가증권 담보부 차입거래로 회계처리한 것으로, 동 차입금에 실제 적용되는 이자율은 없습니다. 해당 양방향 옵션의 행사가격은 향후 Peker의 실적에 따라 변동되며, 공정가치로 측정되고 있습니다.
(주3) Put/Call옵션은 다음의 조건으로 행사될 예정입니다. 옵션종류 보유자 행사가능기간 행사가격 Put 옵션 Peker Family 등 (1) 2023년 1월 1일~2023년 1월 31일(2) Deal Closing 후 5년이 되는 날부터 1개월 [(직전 12개월 평균EBITDA ×7)± 순부채 등] × 지분율 Call 옵션 롯데케미칼(주) Put 옵션 행사기한 후 1개월

24-4 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	이자율 (당기말)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

사채 50-3회	3.25%	2021-07-28	200,000,000	-	-	200,000,000

사채 51-2회	2.48%	2022-10-08	-	100,000,000	-	100,000,000

사채 52-3회	2.14%	2021-04-28	150,000,000	-	-	150,000,000

사채 52-4회	2.60%	2026-04-28	-	60,000,000	-	60,000,000

사채 53-1회	-	2020-07-28	-	-	100,000,000	-

사채 53-2회	2.33%	2022-07-28	-	90,000,000	-	90,000,000

사채 54-1회	2.37%	2023-09-12	-	80,000,000	-	80,000,000

사채 54-2회	2.68%	2028-09-12	-	120,000,000	-	120,000,000

사채 55-1회	1.91%	2022-04-29	-	190,000,000	-	190,000,000

사채 55-2회	1.98%	2024-04-29	-	100,000,000	-	100,000,000

사채 55-3회	2.11%	2029-04-27	-	110,000,000	-	110,000,000

사채 56-1회	1.35%	2023-07-28	-	200,000,000	-	-

사채 56-2회	1.54%	2025-07-28	-	100,000,000	-	-

사채할인발행차금	(56,582)	(2,010,030)	(55,730)	(1,897,207)

합 계	349,943,418	1,147,989,970	99,944,270	1,198,102,793

한편, 상기 제50회, 제51회, 제52회, 제53회, 제54회, 제55회 및 제56회 사채와 관련하여 연결실체는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% 이하), 담보권의 설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을 받습니다.

25. 파생상품 25-1 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품의 자산, 부채 내역은다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

거래 목적	파생상품 종류	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동

위험회피	통화선도	734,706	-	156,753	-

통화 및 이자율스왑	-	-	-	14,601,354

매매목적	통화스왑	-	-	328,145	-

이자율스왑	-	-	7,365,653	20,184,480

합 계	734,706	-	7,850,551	34,785,834

(전기말)

(단위: 천원)

거래 목적	파생상품 종류	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동

위험회피	통화선도	167,969	-	20,435	-

통화 및 이자율스왑	108,799	-	676,886	778,429

매매목적	통화스왑	27,227	-	766,276	-

이자율스왑	-	-	3,614,212	10,148,669

합 계	303,995	-	5,077,809	10,927,098

25-2 위험회피 파생상품연 결실체는 당기말과 전기말 현재 외화매출채권과 관련한 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있고, 외화차입금과 관련한 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미결제된 위험회피 파생상품계약은 지배기업에만 발생하고 있으며그 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 통화선도 상세내역(당기말)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천EUR, 천CNY)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	공정가치위험회피 평가금액

ING Bank 외	2020-10-08 ~ 2020-12-24	2021-01-08 ~ 2021-04-01	EUR 8,000	1,318.20 ~ 1,344.10	10,649,200	(61,200)

CNY 500,000	165.50 ~ 171.0	83,767,700	639,153

합 계	577,953

(전기말)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천EUR, 천CNY)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(원)	매입통화	공정가치위험회피 평가금액

ING Bank 외	2019-10-08 ~ 2020-03-31	2020-01-03 ~ 2020-03-31	EUR 15,000	1,300.30 ~ 1,302.08	19,516,900	21,418

CNY 190,000	164.84 ~ 167.65	31,527,700	126,116

합 계	147,534

(2) 통화 및 이자율스왑 상세내역(당기말)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	고정금리	매도통화	계약환율(원)	매입통화	공정가치 위험회피 평가금액	현금흐름 위험회피평가금액	계

Mizuho Bank	2019-12-18	2022-12-20	1.69%	113,005,000	1,165.00	USD 97,000	(7,469,000)	(1,127,277)	(8,596,277)

2020-01-15	2023-01-17	1.68%	16,767,800	1,160.00	USD 14,455	(1,040,760)	(201,581)	(1,242,341)

2020-01-21	2023-01-20	1.74%	57,183,000	1,167.00	USD 49,000	(3,871,000)	(891,736)	(4,762,736)

합 계	(12,380,760)	(2,220,594)	(14,601,354)

( 전기말)

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	고정금리	매도통화	계약환율(원)	매입통화	공정가치 위험회피 평가금액	현금흐름 위험회피평가금액	계

Mizuho Bank	2017-01-17	2020-01-17	2.385%	17,158,085	1,187.00	USD 14,455	(422,086)	28,339	(393,747)

2017-01-24	2020-01-23	2.37%	56,987,000	1,163.00	USD 49,000	(254,800)	80,460	(174,340)

2019-12-18	2022-12-20	1.69%	113,005,000	1,165.00	USD 97,000	(698,400)	(80,029)	(778,429)

합 계	(1,375,286)	28,770	(1,346,516)

상기 파생상품계약은 외화차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하고, 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담합니다.한편, 상기 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 25개월 이내입니다.

(3) 파생상품별 손익당기 및 전기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

통화선도	734,706	156,753	4,178,670	5,764,563	-	-

통화 및 이자율스왑	698,400	12,380,760	383,719	-	-	1,630,788

합계	1,433,106	12,537,513	4,562,389	5,764,563	-	1,630,788

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

통화선도	167,969	20,435	1,908,025	7,830,963	-	-

통화 및 이자율스왑	2,519,163	698,400	6,459,200	-	155,024	120,715

합계	2,687,132	718,835	8,367,225	7,830,963	155,024	120,715

25-3 매매목적 파생상품

연결실체는 당기말과 전기말 현재 외화매출채권과 외화차입금 관련하여 통화스왑 계약을 체결하고 있고, 시설자금대출 계약을 체결함에 따라 이자율 변동을 헷지할 목적으로 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.당기말 현재 연결실체가 매매목적 파생상품으로 분류한 통화스왑계약과 이자율스왑 계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 통화스왑 상세내역

(원화단위: 천원, 외화단위: 천JPY, 천USD)

계약처	계약일	만기일	매도통화	계약환율(JPY)	매입통화	공정가치

Sumitomo MitsuiBanking Corporation	2020-03-02 ~ 2020-12-18	2021-01-05 ~ 2021-12-06	JPY 1,283 ~ JPY 142,698	103.18~107.57	USD 12 ~ USD 1,336	(328,145)

(2) 이자율스왑 상세내역

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

계약처	계약일	만기일	계약금액	변동금리	고정금리	공정가치

ING Bank 외	2017-05-24	2025-11-19	USD 79,267 ~ USD 111,630	6M Libor + 2.182%	2.44%	(20,184,480)

(3) 파생상품별 손익당기 및 전기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

통화스왑	752,219	343,469	66,673	246,653	-	-

이자율스왑	-	15,901,002	111,891	286,054	-	-

합계	752,219	16,244,471	178,564	532,707	-	-

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

통화스왑	535,729	491,871	79,619	404,825	-	-

이자율스왑	-	23,679,028	-	-	-	-

합계	535,729	24,170,899	79,619	404,825	-	-

26. 퇴직급여제도

26-1 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결실체가 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 7,771,899천원 (전기: 8,214,218 천원 ) 입니다. 26-2 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도 를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 롯데손해보험㈜ 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	343,324,215	347,262,860

사외적립자산의 공정가치	(340,563,189)	(337,036,712)

순확정급여부채	2,761,026	10,226,148

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	347,262,860	(337,036,712)	10,226,148

당기근무원가	42,153,094	-	42,153,094

이자비용(이자수익)	8,725,997	(9,942,266)	(1,216,269)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	(1,850,164)	-	(1,850,164)

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	(4,138,946)	-	(4,138,946)

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	(5,299,346)	2,497,677	(2,801,669)

관리수수료	-	1,027,530	1,027,530

계열사로부터의 전출입액	(2,445,834)	4,017,147	1,571,313

사외적립자산 납입액	-	(43,114,115)	(43,114,115)

지급액	(21,713,041)	23,034,438	1,321,397

정산된 부채	(21,020,324)	21,020,324	-

환율변동으로 인한 효과	1,649,919	(2,067,212)	(417,293)

기말금액	343,324,215	(340,563,189)	2,761,026

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	317,023,544	(282,985,415)	34,038,129

당기근무원가	41,219,701	-	41,219,701

이자비용(이자수익)	9,092,511	(8,994,549)	97,962

재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소	7,273,618	-	7,273,618

경험조정에 의한 순확정급여부채의 재측정요소	(1,757,413)	5,278,899	3,521,486

계열사로부터의 전출입액	94,209	177,945	272,154

사외적립자산 납입액	-	(75,038,464)	(75,038,464)

지급액	(14,235,042)	13,196,883	(1,038,159)

정산된 부채	(10,846,725)	10,846,725	-

환율변동으로 인한 효과	(601,543)	481,264	(120,279)

기말금액	347,262,860	(337,036,712)	10,226,148

한편 , 연결실체는 롯데손해보험(주) 등에 퇴직연금을 가입하고 있으며, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	0.82 ~ 4.06	1.03 ~ 4.26

임금상승률	0.06 ~ 3.51	0.00 ~ 3.50

한편, 확정급여채무의 가중평균 만 기는 3.48~10.04년 입니다. (4) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

할인율의 변동	(34,855,095)	41,326,592

기대임금상승률의 변동	41,050,067	(35,108,171)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있고 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어있습니다.

26-3 장기종업원급여제도 연결실체는 장기종업원급여제도를 시행하고 있습니다. 연결실체가 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채로 계상한 금액은 17,060,773 천원 과 9,528,957천원입니다.

27 . 기타금 융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	55,737,590	-	58,995,258	-

미지급금	212,150	6,249,528	261,224	63,912,227

예수보증금	10,879,000	-	25,019,872	163,776

위험회피지정파생상품부채	156,753	14,601,354	697,321	778,429

금융보증부채	527,000	1,281,000	1,930,895	1,807,000

비지배지분부채	-	92,815	-	-

합 계	67,512,493	22,224,697	86,904,570	66,661,432

28. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	83,218,343	-	41,569,156	-

선수수익(주1)	182,797,789	13,432,349	72,068,342	-

예수금	19,736,007	-	19,445,404	-

예수부가세	2,595,373	-	1,648,743	-

장기종업원급여	-	17,060,773	-	9,528,957

기타부채	86,972,203	2,019,019	41,316,664	2,147,631

합 계	375,319,715	32,512,141	176,048,309	11,676,588

(주1) 2020년 지배기업 대산공장 의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트 내 컴 프레서 화재 발생에 대하여 수령한 가도보험금 110,350,000천원이 포함되어 있습니다.

29. 충당부채

29-1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

온실가스배출부채	-	-	23,605,984	-

복구충당부채	-	92,566,586	-	94,086,828

기타충당부채	7,608,270	2,066,089	402,904	1,524,670

합 계	7,608,270	94,632,675	24,008,888	95,611,498

29-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증 가 (주1)	감 소	기 타 (주2)	기말금액

온실가스배출부채	23,605,984	-	(23,605,984)	-	-

복구충당부채	94,086,828	4,315,270	-	(5,835,512)	92,566,586

기타충당부채	1,927,574	28,778,080	(20,799,755)	(231,540)	9,674,359

합 계	119,620,386	33,093,350	(44,405,739)	(6,067,052)	102,240,945

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증 가 (주1)	감 소	기 타 (주2)	기말금액

온실가스배출부채	7,943,690	21,488,384	(5,826,090)	-	23,605,984

복구충당부채	73,731,947	17,944,338	-	2,410,543	94,086,828

기타충당부채	2,827,885	89,283	(420,328)	(569,266)	1,927,574

합 계	84,503,522	39,522,005	(6,246,418)	1,841,277	119,620,386

(주1) 복구충당부채 추정 시 적용되는 할인율 변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.(주2) 환율변동으로 인한 효과입니다.

29-3 온실가스배출부채 (1) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 이행연도별 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	2018년	2019년	2020년	합 계

무상할당 배출권	5,657,620	6,686,664	6,028,803	18,373,087

배출량 추정치	5,860,814	6,712,587	5,291,817	17,865,218

(3) 연결실체의 배출권 변동 내역은 다음과 같으며, 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(단위: 톤)

구 분	2018년	2019년	2020년

최초 할당수량	5,635,428	6,060,009	6,013,494

이월	22,850	17,062	15,309

추가할당	3,977	612,644	-

할당취소	(4,635)	(3,051)	-

기말 할당수량	5,657,620	6,686,664	6,028,803

30. 자본금 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	100,000,000 주	34,275,419 주	5,000 원	171,377,095

한편, 당기와 전기 중 발행주식수의 변동사항은 없습니다.

31. 기타불입자본 31-1 당기말과 전기말 현재 지배기업의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,913,228	22,913,228

기타자본잉여금	857,577,607	857,924,719

합 계	880,490,835	880,837,947

31-2 당기와 전기 중 지배기업의 기타불입자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	880,837,947	880,861,286

종속기업 소유지분 변동	-	(23,339)

종속기업의 주식발행비	(347,112)	-

합 계	880,490,835	880,837,947

32. 이익잉여금과 배당금

32-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	85,688,548	85,688,548

임의적립금

사업확장적립금	10,022,502,793	9,862,408,100

기타임의적립금 (주2)	1,400,000	1,400,000

미처분이익잉여금	1,967,328,574	2,208,857,804

합 계	12,076,919,915	12,158,354,452

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 공사업(산업환경설비공사업, 상하수도설비공사업) 면허 등록을 위한 자본금입니다.

32-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,158,354,452	11,784,662,256

당기순이익	158,468,912	714,978,060

배당금 지급	(229,645,307)	(365,396,723)

확정급여제도의 재측정요소	6,292,523	(7,817,038)

지분법이익잉여금 변동	4,866,015	31,927,897

기타포괄손익누계액에서 미처분이익잉여금으로 대체 (주1)	(21,416,680)	-

기말금액	12,076,919,915	12,158,354,452

(주1) 지배기업은 처분된 지분증권에 대한 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계 액을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 32-3 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주-지배기업	34,275,419 주	34,275,419 주	6,700 원	229,645,307

(전 기)

(단위: 천원)

주식의 종류	발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

보통주-지배기업	34,275,419 주	34,275,419 주	10,500 원	359,891,900

보통주-종속기업	10,000,000 주	1,000,000 주	5,500 원	5,500,000

보통주-종속기업	241,906 주	389 주	12,400 원	4,824

33. 기타자본구성요소 33-1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	이익잉여금 대체	세후금액

파생상품평가손익	(2,220,593)	610,663	-	(1,609,930)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(41,465,097)	11,502,489	21,416,680	(8,545,928)

지분법자본변동	(13,080,352)	(13,294,834)	-	(26,375,186)

해외사업장환산외환차이	(245,740,818)	-	-	(245,740,818)

합 계	(302,506,860)	(1,181,682)	21,416,680	(282,271,862)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

파생상품평가손익	28,769	(7,912)	20,857

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(26,813,020)	7,473,168	(19,339,852)

지분법자본변동	19,350,149	(17,855,612)	1,494,537

해외사업장환산외환차이	11,654,208	-	11,654,208

합 계	4,220,106	(10,390,356)	(6,170,250)

33-2 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(6,170,250)	(102,182,886)

기중평가액

파생상품평가손익	(2,249,363)	47,322

법인세효과	618,575	(13,014)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(14,652,076)	(1,529,917)

법인세효과	4,029,321	420,727

지분법자본변동	(32,430,500)	(7,257,050)

법인세효과	4,560,777	-

해외사업장환산외환차이	(257,395,026)	104,344,568

이익잉여금 대체	21,416,680	-

기말금액	(282,271,862)	(6,170,250)

34. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 급여	176,396,178	171,195,782

2. 퇴직급여	21,030,123	14,867,129

3. 복리후생비	33,714,497	35,237,886

4. 여비교통비	3,986,878	12,664,645

5. 통신비	3,727,673	3,262,991

6. 수도광열비	1,957,603	2,052,887

7. 세금과공과	8,996,412	15,820,886

8. 소모품비	16,013,441	15,617,915

9. 도서인쇄비	483,051	332,017

10. 임차료	15,292,680	15,941,585

11. 감가상각비	28,079,633	24,230,288

12. 무형자산상각비	11,415,471	12,150,122

13. 수선유지비	13,571,669	9,200,377

14. 차량유지비	1,527,162	1,792,883

15. 보험료	5,540,433	4,481,730

16. 지급수수료	73,486,838	70,692,321

17. 판매수수료	14,902,295	8,320,824

18. 운반보관료	229,493,913	221,816,207

19. 접대비	2,167,504	3,914,342

20. 판매촉진비	1,709,951	2,970,498

21. 광고선전비	26,328,124	43,732,463

22. 교육훈련비	3,384,407	5,242,045

23. 피해보상비	1,859,021	1,003,583

24. 견본비	15,588,911	19,756,621

25. 대손상각비	2,728,056	147,425

26. 잡비	2,975,517	6,450,397

27. 연구개발비	80,028,807	84,574,952

합 계	796,386,248	807,470,801

35. 금융수익 35-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

상각후원가측정금융자산	54,996,220	103,351,628

기타포괄손익-공정가치금융자산	128	82,550

소 계	54,996,348	103,434,178

외환차익	68,859,355	40,923,237

외화환산이익	50,460,523	21,162,616

파생상품평가이익	1,433,106	2,687,132

파생상품거래이익	4,562,389	8,367,225

당기손익-공정가치금융자산평가이익	7,663,142	535,729

당기손익-공정가치금융자산처분이익	178,564	79,619

금융보증수익	780,801	906,592

비지배지분평가이익	7,103	-

합 계	188,941,331	178,096,328

35-2 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산	118,217,094	136,164,348

당기손익-공정가치금융자산	7,670,244	28,590

기타포괄손익-공정가치금융자산	128	82,550

위험회피지정파생상품자산	5,995,495	11,054,358

상각후원가로 측정하는 금융부채	57,058,370	30,259,343

당기손익-공정가치금융부채	-	507,139

합 계	188,941,331	178,096,328

36. 금융비용36-1 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

사채 이자	32,525,200	36,446,068

기타 이자비용	79,224,627	136,249,466

소 계	111,749,827	172,695,534

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(4,072,832)	(59,473,637)

차감 계	107,676,995	113,221,897

외환차손	82,394,311	64,392,716

외화환산손실	28,814,087	20,652,905

파생상품평가손실	12,537,513	718,835

파생상품거래손실	5,764,563	7,830,963

당기손익-공정가치금융자산평가손실	242,672	-

당기손익-공정가치금융부채평가손실	16,338,647	29,468,330

당기손익-공정가치금융부채처분손실	532,707	404,825

금융보증비용	7,517,000	663,000

합 계	261,818,495	237,353,471

당기와 전기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 각각 연 1.05% ~ 2.27% 및 2.48 %입니다.

36-2 당기와 전기 중 금융자산(부채)의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같 습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융부채	218,885,393	197,604,518

위험회피지정파생상품부채	18,302,076	8,549,798

당기손익-공정가치금융자산	242,672	-

당기손익-공정가치금융부채	16,871,354	30,536,155

금융보증계약	7,517,000	663,000

합 계	261,818,495	237,353,471

37. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. 37-1 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	140,818,788	149,794,891

외화환산이익	13,149,855	12,380,625

기타의대손충당금환입	159,848	11,695

유형자산처분이익	8,167,546	11,887,237

무형자산처분이익	-	18,288

사용권자산처분이익	32,370	124

매각예정비유동자산처분이익	25,784,832	-

배당금수익	734,678	974,476

공동영업처분이익	-	120,845,261

잡이익	22,686,991	56,799,692

합 계	211,534,908	352,712,289

37-2 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	146,719,865	132,645,991

외화환산손실	26,079,999	18,133,058

유형자산처분손실	12,605,706	10,162,422

무형자산처분손실	202,787	15,485

사용권자산처분손실	1,772,828	344,146

매각예정비유동자산처분손실	2,322,418	-

유형자산손상차손	55,042,743	37,336,761

무형자산손상차손	169,826	102,367,197

사용권자산손상차손	5,538,088	-

기부금	8,842,748	9,890,319

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	240,064	595,726

기타의대손상각비	(739)	1,770,648

잡손실 (주1)	57,337,313	23,799,410

합 계	316,873,646	337,061,163

( 주1) 2020 년 3 월 4일 지배기업 대산공장 의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트 내 컴프레서 화재 발생에 따른 재해손실 38,798 백만원 이 포함되어 있습니다. 2020년 3월 4일 지배기업의 대산공장의 NC(Naphtha Cracker) 플랜트 내 컴프레서에 화재가 발생하여 생산이 중단되었습니다. 사고로 인한 영업휴지에 따른 손실은 기업휴지 보험에 의해 보 호받고 있습니다. 단, 보험금의 규모는 보험사의 손해사정에 따라 결정될 예정입니다. 지배기업은 상기 보험에 따라 수령한 가도보험금 110,350,000천원을 선수수익으로 계상하고 있으며, 당기에 인식한 보험금 수익은 없습니다. (주석 28 참조)

38. 법인세

38-1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	131,211,612	290,218,044

자본에 직접 가감되는 당기 및 이연법인세	5,834,520	(4,463,637)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(76,206,744)	108,153,630

이연법인세의 환율변동효과	10,558,921	(3,937,657)

법인세비용	71,398,309	389,970,380

38-2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	246,746,458	1,248,554,844

적용세율에 따른 세부담액	71,451,411	308,725,104

조정사항

비과세수익	(59,455,402)	(30,793,085)

비공제비용	39,137,611	11,378,806

세액공제(농어촌특별세 포함)	(5,158,367)	(8,002,088)

미인식이연법인세의 변동	34,316,426	68,911,976

법인세추납액(환급액)	(4,665,349)	40,880,636

미환류소득 법인세	-	1,796,180

기타	(4,228,021)	(2,927,149)

법인세비용	71,398,309	389,970,380

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	28.94%	31.23%

38-3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

퇴직급여채무	246,396,102	69,811,128	316,207,230

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(95,750,038)	(153,647,241)	(249,397,279)

외화환산손익	(93,203)	93,203	-

압축기장충당금	(155,692,481)	950,912	(154,741,569)

유형자산관련	(978,731,525)	142,196,167	(836,535,358)

파생상품평가손익(자본)	(28,769)	2,249,362	2,220,593

파생상품평가손익	22,224	(22,224)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	7,168,604	4,300,061	11,468,665

퇴직보험예치금	(257,726,934)	(75,224,245)	(332,951,179)

투자소득공제(Investment Tax Allowance)	163,694,177	(9,206,146)	154,488,031

유보소득배당간주	314,183,879	124,813,310	438,997,189

공정가치 변동	(801,186,330)	74,958,250	(726,228,080)

기타	70,669,445	(277,056,198)	(206,386,753)

소 계	(1,487,074,849)	(95,783,661)	(1,582,858,510)

이연법인세인식제외	206,144,769	(128,241,445)

이연법인세인식대상 금액	(1,693,219,618)	(1,454,617,065)

세율 (주1)	34.84%	35.17%

이연법인세자산(부채)	(589,975,017)	(511,540,368)

이월세액공제	5,225,226	-

미환류소득 법인세	(2,997,321)	-

이연법인세자산(부채) 총계	(587,747,112)	(511,540,368)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	사업결합	기 말

퇴직급여채무	226,269,555	20,126,547	-	246,396,102

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(353,642,652)	257,892,614	-	(95,750,038)

외화환산손익	-	(93,203)	-	(93,203)

압축기장충당금	(155,756,436)	63,955	-	(155,692,481)

유형자산관련	(848,866,683)	(129,864,842)	-	(978,731,525)

파생상품평가손익(자본)	18,553	(47,322)	-	(28,769)

파생상품평가손익	43,310,577	(43,288,353)	-	22,224

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(자본)	60,777,035	(53,608,431)	-	7,168,604

퇴직보험예치금	(185,087,295)	(72,639,639)	-	(257,726,934)

투자소득공제(Investment Tax Allowance)	169,122,735	(5,428,558)	-	163,694,177

유보소득배당간주	266,618,722	47,565,157	-	314,183,879

공정가치 변동	(881,331,855)	80,145,525	-	(801,186,330)

기타	154,338,305	(16,129,792)	(67,539,068)	70,669,445

소 계	(1,504,229,439)	84,693,658	(67,539,068)	(1,487,074,849)

이연법인세인식제외	(109,976,853)	206,144,769

이연법인세인식대상 금액	(1,394,252,586)	(1,693,219,618)

세율 (주1)	34.32%	34.84%

이연법인세자산(부채)	(478,467,486)	(589,975,017)

이월세액공제	5,168,655	5,225,226

미환류소득 법인세	(6,294,651)	(2,997,321)

이연법인세자산(부채) 총계	(479,593,482)	(587,747,112)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율을 적용하였습니다.

38-4 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	308,352,377	172,403,809

기타일시적차이 및 이월결손금	(436,593,822)	33,740,960

합 계	(128,241,445)	206,144,769

38-5 자본에 직접 반영된 이연법인세변동 및 납부세액의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	4,029,321	420,727

파생상품평가손익	618,575	(13,014)

지분법자본변동	4,560,778	-

지분법이익잉여금	(1,101,573)	(7,837,951)

확정급여제도의 재측정요소	(2,272,581)	2,966,601

합 계	5,834,520	(4,463,637)

39. 비 용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(933,235,212)	(933,235,212)

사용된 원재료	-	9,799,971,026	9,799,971,026

급여	176,396,178	279,004,972	455,401,150

퇴직급여	21,030,123	27,678,602	48,708,725

복리후생비	33,714,497	62,058,053	95,772,550

감가상각비	28,079,634	712,951,784	741,031,418

무형자산상각비	11,415,471	78,441,967	89,857,438

지급수수료	73,486,838	147,823,312	221,310,150

운반보관료	229,493,913	116,619,948	346,113,861

기타	222,769,594	778,419,570	1,001,189,164

합 계	796,386,248	11,069,734,022	11,866,120,270

(전 기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	1,180,539,739	1,180,539,739

사용된 원재료	-	9,723,522,538	9,723,522,538

급여	171,195,782	312,828,820	484,024,602

퇴직급여	14,867,129	34,664,752	49,531,881

복리후생비	35,237,886	64,601,587	99,839,473

감가상각비	24,230,288	612,047,510	636,277,798

무형자산상각비	12,150,122	83,134,009	95,284,131

지급수수료	70,692,321	134,701,170	205,393,491

운반보관료	221,816,207	79,659,376	301,475,583

기타	257,281,066	983,048,737	1,240,329,803

합 계	807,470,801	13,208,748,238	14,016,219,039

40. 주당이익

40-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(A)	158,468,912,016	714,978,059,663

지배기업주주에게 귀속되는 계속당기순이익(B)	158,468,912,016	816,896,529,675

가중평균유통보통주식수(C)	34,275,419	34,275,419

기본주당이익(D = A÷C)	4,623	20,860

기본주당계속영업이익(E = B÷C)	4,623	23,833

40-2 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 일, 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기 초	2020.01.01~2020.12.31	366	34,275,419	12,544,803,354

가중평균유통보통주식수	34,275,419

(전 기)

(단위: 일, 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기 초	2019.01.01~2019.12.31	365	34,275,419	12,510,527,935

가중평균유통보통주식수	34,275,419

한편, 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

41. 재무위험관리의 목적과 정책

41-1 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	5,674,190,701	5,989,974,766

자본	13,712,355,294	14,053,130,392

부채비율	41.38%	42.62%

41-2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니 다.

41-3 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(당기말 )

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	위험회피회계적용파생상품	합 계

현금및현금성자산	1,522,332,788	-	-	-	1,522,332,788

단기금융상품	1,549,763,761	-	-	-	1,549,763,761

장기금융상품	67,508,500	-	-	-	67,508,500

매출채권및기타채권	1,416,877,790	-	-	-	1,416,877,790

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	174,936,907	-	-	174,936,907

당기손익-공정가치금융자산	-	-	672,744,844	-	672,744,844

기타금융자산	46,774,186	-	-	734,706	47,508,892

금융리스채권	2,645,902	-	-	-	2,645,902

합 계	4,605,902,927	174,936,907	672,744,844	734,706	5,454,319,384

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	위험회피회계적용파생상품	합 계

현금및현금성자산	1,096,954,869	-	255,000,000	-	1,351,954,869

단기금융상품	1,590,579,519	-	16,000,000	-	1,606,579,519

장기금융상품	67,512,500	-	-	-	67,512,500

매출채권및기타채권	1,512,052,952	-	-	-	1,512,052,952

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	52,563,274	-	-	52,563,274

당기손익-공정가치금융자산	-	-	846,284,902	-	846,284,902

기타금융자산	47,479,690	-	-	276,767	47,756,457

금융리스채권	2,773,456	-	-	-	2,773,456

합 계	4,317,352,986	52,563,274	1,117,284,902	276,767	5,487,477,929

(2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가
금융부채	당기손익-공정가치금융부채	위험회피회계적용 파생상품	금융보증 계약	합 계

매입채무및기타채무	1,083,672,922	-	-	-	1,083,672,922

당기손익-공정가치금융부채	-	27,878,279	-	-	27,878,279

차입금및사채	3,249,514,281	-	-	-	3,249,514,281

기타금융부채	73,078,268	-	14,758,107	1,900,815	89,737,190

리스부채	124,101,163	-	-	-	124,101,163

합 계	4,530,366,634	27,878,279	14,758,107	1,900,815	4,574,903,835

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가
금융부채	당기손익-공정가치금융부채	위험회피회계적용 파생상품	금융보증 계약	합 계

매입채무및기타채무	1,213,444,206	-	-	-	1,213,444,206

당기손익-공정가치금융부채	-	14,529,157	-	-	14,529,157

차입금및사채	3,502,409,310	-	-	-	3,502,409,310

기타금융부채	148,352,356	-	1,475,750	3,737,895	153,566,001

리스부채	129,161,477	-	-	-	129,161,477

합 계	4,993,367,349	14,529,157	1,475,750	3,737,895	5,013,110,151

41-4 금융위험관리연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.

(1) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하는 한편 파생상품을 활용하고 있습니다.

1) 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체 내 지배기업과 주요 종속기업이 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액을 기능통화가 동일한 기업별로 구분한 내역은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

원화	797,079,345	1,026,199,566	88,275,688	12,655,428	-	-

파키스탄화	-	29,251,842	-	976,931	-	-

달러화	-	-	-	178,750	469,749,329	42,143,205

위안화	16,588,573	46,666,048	-	-	-	-

합 계	813,667,918	1,102,117,456	88,275,688	13,811,109	469,749,329	42,143,205

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

기능통화

원화	952,940,181	938,244,062	123,329,828	141,266,997	-	-

파키스탄화	-	29,901,483	-	24,909	-	-

달러화	-	-	-	64,237	474,962,426	42,602,678

위안화	20,272,041	63,768,762	-	-	-	-

합 계	973,212,222	1,031,914,307	123,329,828	141,356,143	474,962,426	42,602,678

당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

기능통화

원화	(22,912,022)	7,562,026	-

파키스탄화	(2,925,184)	(97,693)	-

달러화	-	(17,875)	42,760,612

위안화	(3,007,748)	-	-

합 계	(28,844,954)	7,446,458	42,760,612

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미국달러화	유로화	말레이시아화

기능통화

원화	1,469,612	(1,793,717)	-

파키스탄화	(2,990,148)	(2,491)	-

달러화	-	(6,424)	43,235,975

위안화	(4,349,672)	-	-

합 계	(5,870,208)	(1,802,632)	43,235,975

단, 상기 금액에는 통화스왑 계약 ( 주석 25 참조) 을 통한 헷지효과가 반영되어 있습니다.

2) 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

연결실체는 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화하기 위해 파생상품을 활용하고 있으며 변동금리부 자산의 보유로 인해 이자율의 변동으로 인한 당기손익에 영향을 받을 수 있습니다. 민감도분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행한 결과 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우에 연결실체 의 세전순이익은 3,393,760 천원 감소/증가(전기: 4,541,475천원 감소/증가 ) 하며 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

3) 기타 가격위험요소

연결실체는 지분상품, 콜옵션, 금융채에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습 니다. 콜옵션은 터키법인 주식 잔여지분 27.5%에 대한 Put-Call 옵션 계약에 대한 것으로 해당 평가액을 공정가치로 측정하여 장기차입금으로공시하고 있습니다. 금융채는 신탁회사의 운용손익에 따른 위험에 노출되어 있으며 당기손익-공정가치금융자산으로 공시하고 있습 니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지분증권 투자(종속 및 관계기업, 공동기업 제외)는 대부분 상장주식이며, 가격변동에 영향을 받는 지분증권은 178,894백만원 (전기: 52,522 백만원) 입니다. 다른 변수가 일정하고 가격변동에 영향을 받는 지분증권의 가격이 10% 변동할 경우, 연결실체의 자본은 17,889 백만원 (전기: 5,252 백만원) 증가/감소(법인세효과 차감 전)할 것입니다.

(2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 유동자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행들이기 때문에 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천CNY, 천MYR, 원화단위: 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

지급보증계약 (주1)	USD	51,231	43,943

CNY	702,000	702,000

KRW	380,508,944	379,975,384

MYR	15,000	12,000

(주1) 지급보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지 급하여야 할 최대금액입니다. 원 화 로 표시된 금 액 은 보증을 위해 제공된 주식의 취 득원가입니다.(주석 14 참조)신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 지급보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,707,806,738	7,623,343	-	1,715,430,081

변동금리부 부채	854,683,388	876,664,862	3,325,410	1,734,673,660

고정금리부 부채	434,796,683	908,431,572	306,892,908	1,650,121,163

리스부채	26,634,259	53,058,158	48,789,944	128,482,361

합 계	3,023,921,068	1,845,777,935	359,008,262	5,228,707,265

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	1,850,236,639	65,883,003	-	1,916,119,642

변동금리부 부채	1,025,097,673	987,718,452	13,041,612	2,025,857,737

고정금리부 부채	154,460,609	1,008,150,453	315,893,446	1,478,504,508

리스부채	30,010,335	65,290,555	143,722,421	239,023,311

합 계	3,059,805,256	2,127,042,463	472,657,479	5,659,505,198

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표의 파생상품의 경우 할인되지 않은 현금유입 및 현금유출에 기초하여 작성되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 이상	합 계

순유입	111,601,547	180,417,491	-	292,019,038

순유출	(211,928,700)	(583,929,576)	(46,628,571)	(842,486,847)

합 계	(100,327,153)	(403,512,085)	(46,628,571)	(550,467,809)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 이상	합 계

순유입	139,336,651	139,986,121	486,938	279,809,710

순유출	(230,268,477)	(586,378,694)	(99,858,817)	(916,505,988)

합 계	(90,931,826)	(446,392,573)	(99,371,879)	(636,696,278)

41-5 금융자산의 양도 당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산으로 할인양도된 매출채권1,276백만원과 거래처에 대한 대금결제 목적으로 양도된 매출채권 8,762백만원을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 이와 관련된 금융부채는 단기차입금으로 계상된 10,038백만원입니다. 해당 매출채권에 대하여 만기에 회수가 되지 않는 경 우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연 결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

42. 금융상품의 공정가치42-1 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	162,479,760	-	-	162,479,760

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	12,457,147	12,457,147

당기손익-공정가치금융자산	-	665,000,000	7,744,844	672,744,844

위험회피회계적용 파생상품자산	-	734,706	-	734,706

합 계	162,479,760	665,734,706	20,201,991	848,416,457

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	27,878,278	-	27,878,278

위험회피회계적용 파생상품부채	-	14,758,107	-	14,758,107

합 계	-	42,636,385	-	42,636,385

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치(상장지분상품)	3,304,594	-	-	3,304,594

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	-	-	49,216,995	49,216,995

기타포괄손익-공정가치(채무상품)	-	-	41,685	41,685

당기손익-공정가치금융자산	-	27,227	846,257,675	846,284,902

위험회피회계적용 파생상품자산	-	276,767	-	276,767

합 계	3,304,594	303,994	895,516,355	899,124,943

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	14,529,157	-	14,529,157

위험회피회계적용 파생상품부채	-	1,475,751	-	1,475,751

합 계	-	16,004,908	-	16,004,908

42-2 당기말과 전기말 현재 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

42-3 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 중 지분상품 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	평 가	대체	환율변동	기말금액

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	49,216,995	-	(20,683,618)	(5,318,422)	(10,742,848)	(14,960)	12,457,147

당기손익-공정가치금융자산	2,681,475	5,400,216	-	(336,847)	-	-	7,744,844

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	평 가	환율변동	기말금액

기타포괄손익-공정가치(비상장지분상품)	102,069,093	19,323,429	(70,759,609)	(1,443,711)	27,793	49,216,995

당기손익-공정가치금융자산	1,600,000	1,200,000	-	(118,525)	-	2,681,475

42-4 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 및 이자율스왑통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다 .

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므 로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. - 금융채 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 연결실체는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분상품 및 콜옵션은 평가 시 하나 이상의 중요 측정요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당한다고 판단하여 수준 3으로 공시하고 있으며,당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 금융채는 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치를 측정할 수 있으므로 수준2로 분류하고 있습니다.

42-5 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.42-6 다음 표는 당기말 현재 수준 2와 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치(단위: 백만원) (주1)	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식	11,481	기업잉여현금흐름할인법	가중평균자본비용(WACC)	7.74%	잉여현금흐름이 증가하고, 가중평균자본비용이 하락한다면 공정가치는 증가할 것임.

잉여현금흐름 추정(향후 5개년)	4,767~14,689(백만원)

상환전환 우선주	957	Strip Bootstrapping과 이항모형	무위험수익률	1.73%	할인율과 무위험 수익률이 상승하면 공정가치는 감소할 것임.

할인률	18.46%~19.84%

비상장주식	3,787	순자산가치법	편입자산의 공정가치	해당사항 없음	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)할 것임.- 편입자산의 공정가치가 높아지는 (낮아지는) 경우

통화선도 이자율스왑	(14,023)	할인된현금흐름	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

42-7 연결실체는 재무보고목적상 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정치와 관련하여 해당 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 지배기업의 회계팀 및 재무팀에서 수행하고 있으며, 연결실체와 직접적인 관계가 없는 독립된 외부기관에서 평가한 금액을 사용하고 있습니다. 한편, 해당 공정가치 측정결과는 최고재무책임자 에게 직접 보고하고 있습니다.

- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 영업실적 및 향후 시장규모의 예측 및 영업환경과 중장기 영업계획 등을 분석하여 추정합니다. - 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장 기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하 여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다.

43. 특수관계자거래 43 -1 당기말 현재 지배기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜, 롯데물산㈜

종속기업(주1)	㈜케이피켐텍, 삼박엘에프티㈜, 데크항공㈜, Lotte Chemical Titan Holding Berhad와 그 종속기업, Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Hefei) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Shenyang) Co., Ltd., Lotte Chemical (Jiaxing) Corp., Lotte Chemical USA Corp.와 그 종속기업, Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical Poland Sp. zo.o., Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical Nigeria Limited, PT Lotte Chemical Indonesia, Lotte Chemical Deutschland GMBH, Lotte Chemical California, Inc.와 그 종 속기업, Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd, Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd., Lotte Chemical Hungary Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd., Lotte Chemical Japan Co., Ltd., Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.와 그 종속기업, Lotte Chemical India Pvt. Ltd., Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company 와 그 종속기업, 롯데케미칼이노베이션펀드1호, 롯데지에스화학 ㈜ , PT Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia

관계기업	롯데건설㈜, 현대케미칼㈜, 여수페트로㈜, 롯데정밀화학 ㈜

공동기업	㈜씨텍, 롯데엠시시㈜, 롯데미쓰이화학㈜, 롯데베르살리스 엘라스토머스㈜, Weifang Lexing Chemical Co., Ltd., Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd., Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd., Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd., 한덕화학 ㈜

기타	롯데기업집단 계열회사 (주2)

(주1) 롯데첨단소재 ㈜ 합병 이후 기존 롯데첨단소재 ㈜ 의 종속기업들은 아래와 같이 회사명을 변경하였습니다.

변경 전	변경 후

LOTTE ADVANCED MATERIALS EUROPE GMBH	Lotte Chemical Deutschland GMBH

LOTTE ADVANCED MATERIALS USA INC.	Lotte Chemical California, Inc.

LOTTE ADVANCED MATERIALS MEXICO S.A. de C.V.	Lotte Chemical Mexico S.A. de C.V.

LOTTE ADVANCED MATERIALS SHANGHAI CO., LTD.	Lotte Chemical Shanghai Co., Ltd.

LOTTE ADVANCED MATERIALS THAILAND CO., LTD.	Lotte Chemical (Thailand) Co., Ltd.

LOTTE ADVANCED MATERIALS TIANJIN CO., LTD.	Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.

LOTTE ADVANCED MATERIALS HUNGARY LLC.	Lotte Chemical Hungary Ltd.

LOTTE ADVANCED MATERIALS DONGGUAN CO., LTD.	Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.

LOTTE ADVANCED MATERIALS JAPAN CO., LTD.	Lotte Chemical Japan Co., Ltd.

LOTTE ADVANCED MATERIALS VIETNAM CO., LTD.	Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd.

LOTTE ADVANCED MATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED	Lotte Chemical India Pvt. Ltd.

Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company와 그 종속기업	변동 없음

(주2) 롯데지주 ㈜ 의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

43 -2 연결실체간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	176,478	-	-	20,135,194

롯데물산㈜	-	-	-	4,294,183

소 계	176,478	-	-	24,429,377

관계기업	롯데건설 ㈜	9,804,870	983,283	-	229,328,773

여수페트로㈜	255	-	-	225,181

현대케미칼 ㈜	29,685,210	-	519,385,000	528,033

롯데정밀화학㈜	103,637	338,162	10,649,787	-

소 계	39,593,972	1,321,445	530,034,787	230,081,987

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	44,100	-	-	-

㈜씨텍	29,189,855	37	187,163,696	16,562,459

롯데엠시시 ㈜	203,788,734	743	92,965,005	-

롯데미쓰이화학 ㈜	5,897,548	-	-	4,997,613

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	95,316,242	86,718	115,002	-

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	63,530,502	1,335,590	1,572,962	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	40,251,412	4,194,462	-	-

소 계	438,018,393	5,617,550	281,816,665	21,560,072

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜	13,200	853	9,380,556	42,272,013

롯데알미늄㈜	16,707,662	211,460	-	162,755

Uz-Kor Gas Chemical LLC	17,298,388	600,000	102,408,339	600,000

Lotte E Malaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	34,389,219

소 계	34,019,250	812,313	111,788,895	77,423,987

기 타	롯데기업집단 계열회사	32,525,949	-	1,080,513	45,722,157

합 계	544,334,042	7,751,308	924,720,860	399,217,580

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	117,626	-	5,531,735	22,399,081

롯데물산㈜	-	-	-	4,506,904

소 계	117,626	-	5,531,735	26,905,985

관계기업	롯데건설 ㈜	5,295,776	1,058,779	-	206,305,855

여수페트로㈜	267	-	-	268,199

현대케미칼 ㈜	23,281,942	-	1,248,621,318	1,922,799

롯데정밀화학㈜	300,280	463,603	15,279,725	22,414

소 계	28,878,265	1,522,382	1,263,901,043	208,519,267

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	44,100	-	-	-

Weifang Lexing Chemical Co., Ltd.	89,268,837	-	-	-

㈜씨텍	66,773,987	-	228,968,105	18,028,223

롯데엠시시 ㈜	259,974,264	2,423	119,403,355	-

롯데미쓰이화학 ㈜	6,224,834	-	-	5,533,777

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	236,870	72,782,333	-

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	57,762,721	10,102	1,275,379	-

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	60,394,981	5,029,012	-	-

소 계	540,443,724	5,278,407	422,429,172	23,562,000

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜	37,774	34,690	14,453,866	47,323,114

롯데알미늄㈜	35,738,545	140,391	-	319,042

Uz-Kor Gas Chemical LLC	26,561,608	663,000	113,825,674	-

Lotte E Malaysia Sdn. Bhd.	-	-	-	4,314,185

소 계	62,337,927	838,081	128,279,540	51,956,341

기 타	롯데기업집단 계열회사	26,379,526	873,741	20,705,702	45,029,491

합 계	658,157,068	8,512,611	1,840,847,192	355,973,084

(2) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	-	19,204	-	13,973

롯데물산㈜	-	7,602,857	-	11,236,573

관계기업	롯데건설 ㈜	869,706	78,166	12,076,990	11,492,000

여수페트로 ㈜	-	7,077	-	17,106

현대케미칼 ㈜	9,784,125	574,554	37,139,146	1,700,998

롯데정밀화학㈜	-	20,256	1,676,918	-

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	3,675	-	-

㈜씨텍	4,684,351	121,360	19,382,363	3,133,160

롯데엠시시 ㈜	9,568,845	836,856	5,081,339	1,571,550

롯데미쓰이화학 ㈜	141,077	697,474	-	19,500

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	16,075,421	192,722	-	-

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	21,998,791	26,844,327	353,750	15,129,660

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	1,188,142	15,904,408	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜ (주1)	37	369	1,525,883	3,604,692

롯데알미늄㈜	4,182,013	12,004	-	2,794,388

Uz-Kor Gas Chemical LLC	2,679,784	331,823	18,534,469	8,395,443

기 타	롯데기업집단 계열회사	2,939,534	14,652,506	847,449	5,377,136

합 계	74,111,826	67,899,638	96,618,307	64,486,179

(주1) 연결실체가 롯데글로벌로지스의 중국법인에 대금 결제를 위해 배서한 만기가 도래 하지 않은 어음이 있고, 연결실체는 해당 어음에 대해 소 구권이 존재하여 차입금으 로 인식하였습니다.(주석 8, 24 참조)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주㈜	-	7,597	8,043	1,045,643

롯데물산㈜	-	7,758,857	-	18,527,103

관계기업	롯데건설 ㈜	1,716,377	78,073	-	14,167,497

여수페트로 ㈜	-	7,070	-	32,228

현대케미칼 ㈜	2,241,102	471,441	119,157,015	135,902

롯데정밀화학㈜	22,484	23,782	2,073,008	-

공동기업	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	-	3,675	-	-

㈜씨텍	5,434,650	120,298	22,191,672	3,343,351

롯데엠시시 ㈜	16,895,136	1,015,911	3,833,054	1,468,600

롯데미쓰이화학 ㈜	141,591	459,942	-	19,500

Lotte Sanjiang Chemical Co., Ltd.	-	129,838	-	-

롯데베르살리스 엘라스토머스 ㈜	24,150,757	8,006,904	116,164	2,033,810

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	15,867,510	870,832	-	-

기타특수관계자	롯데글로벌로지스㈜	437	-	1,276,628	6,507,073

롯데알미늄㈜	3,195,197	11,807	-	2,958,970

Uz-Kor Gas Chemical LLC	4,930,739	2,105,483	13,858,298	7,164

기 타	롯데기업집단 계열회사	3,757,864	11,542,983	1,490,759	7,001,503

합 계	78,353,844	32,614,493	164,004,641	57,248,344

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 자금거래내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출 자	현대케미칼㈜ (관계기업)	현 금	-	296,000,000

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd. (공동기업)	현 금	18,556,500	-

롯데베르살리스 엘라스토머스㈜ (공동기업)	현 금	50,000,000	50,000,000

합 계	68,556,500	346,000,000

지분취득	롯데정밀화학㈜ (관계기업) (주1)	지분증권	68,707,413	-

지분처분	롯데지주㈜ (유의적인 영향력을 행사하는 기업) (주2)	지분증권 등	13,601,151	20,745,740

㈜ 호텔롯데 (기타) (주3)	지분증권	1,944,500	-

합 계	15,545,651	20,745,740

배당금수 익	롯데엠시시㈜ (공동기업)	현 금	40,000,000	62,500,000

㈜ 씨텍 (공동기업)	현 금	10,000,000	10,000,000

롯데정밀화학㈜ (관계기업)	현 금	13,653,023	13,653,023

롯데건설㈜ (관계기업)	현 금	23,953,189	16,908,133

합 계	87,606,212	103,061,156

배당금지 급	롯데지 주㈜ (유의적인 영향력을 행사하는 기업)	현 금	54,572,847	83,634,611

롯데물산 ㈜ (유의적인 영향력을 행사하는 기업)	현 금	45,929,063	71,978,382

㈜호텔롯데 (기타)	현 금	1,643,852	2,576,185

Lotte Holdings Co., Ltd. (기타)	현 금	21,346,200	33,453,000

합 계	123,491,962	191,642,178

(주1) 당기 중 롯데정밀화학 ㈜ 로부터 한덕화학 ㈜ 주 식을 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 롯데지주㈜에 롯데글로벌로지스㈜ 잔여 보유지분을 매도하였습니다. 전기 중 롯데지주㈜에 롯데글로벌로지스㈜ 주식 63,549,178천원과 풋옵션 42,803,438천원을 매각하였습니다.
(주3) 당기 중 ㈜ 호텔롯데 에 롯데액셀러레이터 ㈜ 보 유지분 전량을 매도하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 주석 45의 지급보증 내역에 기재하였습니다. (주석 45 참조)

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	30,998,239	31,404,094

퇴직급여	4,016,663	3,352,591

합 계	35,014,902	34,756,685

44. 현금흐름표

44-1 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기대여금 비유동성대체	3,547,917	-

장기대여금 유동성대체	-	4,730,556

파생상품부채의 유동성 대체	-	3,196,050

당기손익-공정가치금융부채 정산	-	42,803,438

건설중인자산 본계정 대체	526,432,784	4,347,280,578

재고자산의 유형자산 대체	70,440	24,199,774

리스부채의 유동성대체	3,084,222	14,451,630

장기선급비용의 유동성 대체	273,000	601,000

장기미지급금의 유동성 대체	713,505	1,550,629

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(41,230,522)	18,807,979

유형자산 관련 복구충당부채의 변동	2,191,247	15,633,468

매출채권및기타채권의 제각	46,508	88,122

비유동사채의 유동성 대체	349,861,206	99,895,339

장기차입금의 유동성장기부채 대체	202,397,467	120,949,036

장기미수금의 유동성 대체	1,158,000	4,600,970

기타금융부채의 유동성 대체	1,431,000	5,133,000

종속기업투자 취득 관련 차입금의 변동	-	53,523,575

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	59,636,882

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	4,653,007	-

기타 포괄손익-공정가치금융자산의 매각예정비유동자산 대체	10,742,848	-

44-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동 연결실체의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	환율 변동	공정가치변동	기타 (주1)	당기말

단기차입금	586,309,452	59,821,156	(38,427,016)	-	12,135,651	619,839,243

장기차입금	1,618,052,795	(436,225,469)	(47,976,604)	-	(2,109,072)	1,131,741,650

사채	1,298,047,063	199,180,060	-	-	706,265	1,497,933,388

위험회피지정파생상품부채(자산)	1,198,983	(1,054,641)	-	11,104,407	2,774,651	14,023,400

리스부채	129,161,477	(29,403,734)	(2,318,595)	-	26,662,015	124,101,163

합 계	3,632,769,770	(207,682,628)	(88,722,215)	11,104,407	40,169,510	3,387,638,844

(전 기)

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	사업결합	중단영업	환율 변동	공정가치변동	기타 (주1)	전기말

단기차입금	806,210,466	(143,025,037)	2,299,858	(78,730,594)	(445,241)	-	-	586,309,452

장기차입금	2,491,780,197	(1,042,412,461)	59,604,337	-	109,080,722	-	-	1,618,052,795

사채	1,488,408,297	(191,050,360)	-	-	-	-	689,126	1,298,047,063

위험회피지정파생상품부채(자산)	11,961,153	179,656	-	-	-	(1,968,297)	(8,973,529)	1,198,983

리스부채	-	(30,223,486)	-	-	1,980,194	-	157,404,769	129,161,477

합 계	4,798,360,113	(1,406,531,688)	61,904,195	(78,730,594)	110,615,675	(1,968,297)	149,120,366	3,632,769,770

(주1) 계정재분류 효과, 시간경과에 따른 유동성 대체 및 이자의 발생 등이 포함되어 있습니다.

45. 지급보증 당기말 현재 지배기업이 관계기업 및 공동기업 등에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY, 천USD, 천MYR, 천원)

제공받은 기업	보증 한도 금액	실행 잔액	비 고

외 화	원 화	외화	원화

Lotte Sanjiang Chemical Company Limited	CNY	180,000	30,052,800	CNY	-	-	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	130,000	21,704,800	CNY	87,421	14,595,786	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	192,000	32,056,320	CNY	48,597	8,113,802	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	100,000	16,696,000	CNY	65,964	11,013,284	포괄한도에 대한 지급보증

CNY	100,000	16,696,000	CNY	45,987	7,678,024	포괄한도에 대한 지급보증

Lotte Ube Synthetic Rubber Sdn. Bhd.	USD	11,657	12,682,971	USD	11,657	12,682,971	차입금에 대한 지급보증

USD	6,400	6,963,200	USD	6,400	6,963,200	차입금에 대한 지급보증

MYR	12,000	3,234,120	MYR	1,505	405,664	신용장 개설한도에 대한 지급보증

USD	14,000	15,232,000	USD	6,000	6,528,000	포괄한도에 대한 지급보증

USD	8,000	8,704,000	USD	8,000	8,704,000	운영자금에 대한 지급보증

USD	2,914	3,170,743	USD	2,914	3,170,743	차입금에 대한 지급보증 (주1)

USD	4,500	4,896,000	USD	1,500	1,632,000	포괄한도에 대한 지급보증 (주1)

MYR	3,000	808,530	MYR	376	101,416	신용장 개설한도에 대한 지급보증 (주1)

USD	2,000	2,176,000	USD	2,000	2,176,000	운영자금에 대한 지급보증 (주1)

USD	1,760	1,914,880	USD	1,600	1,740,800	차입금에 대한 지급보증 (주1)

합 계	USD	51,231	176,988,364	USD	40,071	85,505,690

CNY	702,000	CNY	247,969

MYR	15,000	MYR	1,881

(주1) 연결실체 내 종속기업인 Lotte Chemical Titan Holding Berhad는 Lotte Ube Synthetic R ubber Sdn. Bhd.의 B ank of Tokyo-Mitsubishi UFJ (Malaysia) Berhad 외 1개 은행의 차 입금에 대한 12,966백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.상기 기재한 지급보증 내역 이외에 특수관계자의 채무에 대한 담보제공 및 자금보충 의무에 대한 사항은 주석 46-6과 46-7에 기술하고 있습니다.

46. 약정사항 및 우발부채 46-1 연결실체의 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용(차입금은 주석 24 참조)은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

구 분	금융기관	약정내용	통 화	한도금액

지배기업	㈜한국스탠다드차타드은행 (구매카드 20,000백만원을 포함한 포괄한도 100,000천 USD)	무역금융	USD	80,000

구매카드	KRW	20,000,000

㈜하나은행 (외담대 20,000백만원을 제외한 포괄한도 265,020백만원)	기업운전무역어음대출(무역금융, Local L/C)	KRW	10,000,000

신용장발행(Usance), 일람불(Sight)	USD	200,000

기타외화지급보증(Standby L/C)	USD	10,000

지급보증(Standby L/C)	USD	901

외담대 및 상생결제론	KRW	20,000,000