두산건설 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

이 기말연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 두산건설 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고, 관계기업투자에 대해서 지분법적용대상으로 하여 작성된 기말연결재무제표입니다.

(1) 지배기업의 개요

두산건설 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 건설업을 사업목적으로 하여 1976년 4월 7일에 설립되었습니다. 1996년 1월 30일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 2020년 3월 24일 상장폐지되었습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 261,885백만원입니다.

지배기업은 영업경쟁력 및 경영효율성 제고를 통한 주주가치의 극대화를 위하여 2004년 4월 30일을 합병기일로 고려산업개발 주식회사를 법률상 존속회사로 하고 두산건설 주식회사를 피합병회사로 하는 합병을 하였으며, 2004년 5월 6일 합병회사의 상호를 두산산업 개발주식회사로 하는 합병등기를 하였습니다. 또한 지배기업은 2004년에 100% 출자회사인 두산기업 주식회사를 소규모합병절차에 의하여 흡수합병하였습니다.

한편, 지배기업은 2006년 12월 21일자로 주력사업인 건설업으로의 역량 집중 및 재무구조의 개선을 목적으로 지배기업의 레져사업부문과 레미콘사업부문에 대한 물적분할을 실시하여 두산큐벡스 주식회사 및 주식회사 렉스콘을 설립하였으며, 2007년 3월 16일에 개최된 정기주주총회에서 지배기업의 상호를 두산산업 개발주식회사에서 두산건설 주식회사로 변경하였습니다.

또한 지배기업은 사업 포트폴리오 개선 및 경영 효율성 제고를 통한 주주가치의 극대화를 위하여 2010년 11월 1일을 합병기일로 두산건설 주식회사를 법률상 존속회사로 하고 두산메카텍 주식회사를 피합병회사로 하는 합병을 하였으며, 2013년 4월 17일자로 두산에너빌리티 주식회사의 HRSG(Heat Recovery Steam Generator, 배열회수보일러)사업부를 양수하였습니다.

지배기업은 2014년 1월 14일자로 종속기업인 주식회사 렉스콘을 소규모합병절차에 의하여 흡수합병한 뒤, 2015년 6월 30일 및 8월 4일 기준으로 5개의 렉스콘 공장을 매각하였고 나머지 1개 공장은 전기 이전 매각하였습니다. 또한, 전기 이전 골프장, 콘도사업을 영위하고 있는 종속기업인 두산큐벡스 주식회사를 매각하였으며, 지배기업의 CPE(Chemical Process Equipment)사업부와 HRSG(Heat Recovery Steam Generator)사업부를 매각하였습니다.

지배기업은 2017년 6월 30일자로 소유자산인 창원1공장을 물적분할하여 밸류웍스주식회사를 신설하였으며, 분할에 따라 배정되는 신주 중 종류주식 전부(39.1%)를 두산메카텍 주식회사에게 매도하였습니다.

지배기업은 2020년 2월 7일자 임시주주총회를 통해 두산에너빌리티 주식회사와의 주식의 포괄적 교환을 결정하여 2020년 3월 10일자로 주식교환을 완료하였으며, 2020년 3월 24일에 상장폐지를 완료하였습니다. 또한 자기주식 11,321,272주(주식의 포괄적 교환에 대한 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 지배기업이 취득한 자기주식 8,054,054주 포함)를 두산에너빌리티 주식회사에 처분하였습니다.

지배기업은 2020년 6월 15일자로 지배기업이 소유하고 있는 일부 담보부 채권 등의 자산 및 이와 관련된 부채, 계약을 물적분할하여 밸류그로스를 신설하였으며, 분할에따라 배정되는 신주 중 종류주식 전부(30.5%)를 두산큐벡스 주식회사에게 매도하였습니다.

또한 지배기업은 2020년 12월 4일자로 사업의 전문성을 제고하고 경영의 효율성을 강화하는 것을 목적으로 밸류웍스 주식회사 및 Doosan Heavy Industry Vietnam Ha-iphong Co., Ltd.에 대한 투자사업부문을 인적분할하여 두산메카텍 주식회사에게 이전하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	전환상환우선주	합 계

주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율

더제니스홀딩스	264,620,809주	54.78%	5,649,462주	27.29%	270,270,271주	53.65%

두산에너빌리티	218,450,678주	45.22%	15,049,293주	72.71%	233,499,971주	46.35%

계	483,071,487주	100.00%	20,698,755주	100.00%	503,770,242주	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	지배기업 등이소유한 지분율(%)	결산일

당기말	전기말

밸류그로스	자산관리업	국내	74.75	74.75	12월 31일

뉴스타트디엠제칠차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

디엠베스트제십차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

뉴스타트디엠제팔차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

엘와이제일차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

케이엠제일차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

굿이너프제일차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

제니스센트럴계양	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

제니스시티제일차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

와이케이마린제이차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

디에스퍼스트제이차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

나이스에스에프	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

와이케이카멜제사차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

와이케이카멜제삼차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

와이케이카멜제오차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

뉴센트럴디에스제일차	자산유동화업	국내	-	-	12월 31일

2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

밸류그로스	176,923,207	40,085,563	-	(18,781,985)	(18,781,985)

뉴스타트디엠제칠차	23,909,506	23,929,171	2,451,418	(432)	(432)

디엠베스트제십차	20,000,986	20,000,986	2,141,227	-	-

뉴스타트디엠제팔차	23,728,316	23,729,109	2,643,409	(477)	(477)

엘와이제일차	1,318	-	635,135	1,917	1,917

케이엠제일차	1,464	-	134,786	1,481	1,481

굿이너프제일차	12,003,957	12,003,926	1,359,562	1	1

제니스센트럴계양	34,000,000	34,000,000	2,450,227	-	-

제니스시티제일차	60,003,002	60,003,000	2,692,603	-	-

와이케이마린제이차	12,009,016	12,011,616	1,283,176	(6,930)	(6,930)

디에스퍼스트제이차	26,344,385	26,344,075	1,233,360	310	310

나이스에스에프	34,003,000	34,003,000	954,871	-	-

와이케이카멜제삼차	66,027,399	66,027,123	1,771,705	266	266

와이케이카멜제사차	7,001,007	7,002,877	131,890	(1,879)	(1,879)

와이케이카멜제오차	7,001,007	7,002,877	131,890	(1,879)	(1,879)

뉴센트럴디에스제일차	2,210,102	2,210,100	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

밸류그로스	179,048,059	23,428,430	-	(36,505,375)	(36,505,375)

뉴스타트디엠제칠차	24,409,539	24,428,771	2,798,567	(471)	(471)

디엠베스트제십차	20,402,982	20,402,982	902,265	-	-

뉴스타트디엠제팔차	21,944,277	21,944,593	2,380,298	(316)	(316)

디에스엔제이제일차	279	221	729,339	32	32

디에스퍼스트제일차	15,600,455	15,600,453	1,730,693	-	-

챔피언디에스	274,644	274,643	2,971,008	-	-

와이케이마린제이차	3,956,429	3,952,099	997,604	4,328	4,328

엘와이제일차	18,015,182	18,015,781	2,409,388	(599)	(599)

케이엠제일차	3,753,270	3,753,288	461,818	(17)	(17)

굿이너프제일차	25,006,839	25,006,809	942,186	20	20

제니스센트럴계양	44,000,000	44,000,000	242,361	-	-

베가제사차	-	-	1,277,355	463,951	463,951

(3) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

구분	회사명	변동사유

제외	디에스엔제이제일차	상환 완료

제외	베가제사차	상환 완료

제외	챔피언디에스	상환 완료

제외	디에스퍼스트제일차	상환 완료

포함	제니스시티제일차	신규 차입

포함	디에스퍼스트제이차	신규 차입

포함	나이스에스에프	신규 차입

포함	와이케이카멜제삼차	신규 차입

포함	와이케이카멜제사차	신규 차입

포함	와이케이카멜제오차	신규 차입

포함	뉴센트럴디에스제일차	신규 차입

2. 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 토지, 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결실체는 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

(2) 중요한 회계적 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

구분	경영진 판단사항	주석

수익	기간에 걸쳐 인식하는 수익	주석 27

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

구분	가정과 추정의 불확실성	주석

매출채권과 계약자산의 기대신용손실 추정	가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정	주석 6

순확정급여부채의 측정	주요 보험수리적 가정	주석 17

충당부채	자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정	주석 20

수익	총계약수익 추정치의 불확실성	주석 27

공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성	주석 27

추정총계약원가	주석 27

법인세비용 및 이연법인세자산	차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용의 추정	주석 32

우발부채와 약정사항	자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정	주석 34

3. 중요한 회계정책(1) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별 가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1) 취득한 과정 (또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술,지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2) 취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다. 연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 해당 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득자산과 인수부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당 되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 손익에 대한 연결실체의 지분은 손익계산서의 영업외손익으로 표시되며 관계기업이나 공동기업의 종속기업에 대한 세후손익과 비지배지분을 의미합니다.

관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 않고 있습니다. 손상 및 환입은 손익계산서의 '관계기업투자관련손익'에 표시됩니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업투자관련손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

연결실체는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산, 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법

수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 9

- 재평가모형을 적용하는 유형자산 - 주석 12

- 투자부동산 - 주석 15

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 9

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다. 연결실체의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설공사 등을제공할 의무가 있으며 연결실체가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식합니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식합니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총원가와 비교하여 유의적이며, 기업이 제3자에게서 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

4) 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위하여 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생되지 않았을 원가로 연결실체는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

5) 계약이행원가

연결실체는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높임.

- 원가는 회수될 것으로 예상.

(5) 법인세1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 해당 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 해당 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결 기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

연결실체의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산과 중단영업

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 연결재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

(8) 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	10 ~ 48년

구축물	5 ~ 40년

기계장치	2 ~ 15년

차량운반구	4 ~ 5년

공구와 기구	3 ~ 8년

비품	2 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 특히, 연결실체는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한, 연결실체는 물리적위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결기업의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우 손상 전 장부금액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(10) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 연결실체

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 설비 및 기계장치 3~15년- 차량운반구 및 기타설비 3~5년

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3. (17) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동 이 있는 경우 재측정됩니다.

연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 연결실체

연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(11) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(12) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용 부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우엔 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않되 매년 개별적으로 또는 현금창출 단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분	내용연수

기타의무형자산	2 ~ 11년

다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(14) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 3. (4) 수익의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 분류하고, 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 상각후원가로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함되지만 기타포괄손익-공정가치로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취와 매도 둘 다를 목적으로 하는 사업모형에 포함됩니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 대여금 등을 포함합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 자본의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 분류는 개별 상품별로 결정됩니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 배당 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

③ 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 (pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환 을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3

- 계약자산을 포함한 매출채권 - 주석6

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채① 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입부채와 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정 가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 차입부채에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급 되어 있습니다.

③ 제거

금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(15) 파생금융상품

연결실체는 외화위험, 이자율위험, 상품가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생 계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

(16) 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(원재료) 및 개별법(미완성주택, 용지)으로 결정하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

비금융 자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3

- 유형자산 - 주석 12- 무형자산 - 주석 13

- 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 - 주석 13

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대하여 손상검사가 요구되는 경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금창출단위에 대하여 작성된 최근 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 해당 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다.

(18) 현금 및 현금성자산

연결재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미하며 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(19) 자기주식

연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(21) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(22) 주식기준보상

연결실체는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 측정하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

(23) 기후 관련 위험

연결실체는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이러한 평가에는 물리적 위험과 전환 위험이 회사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다.

연결실체가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련 위험은 연결재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결실체는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의 깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다.

ㆍ유형자산의 내용연수. 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 연결실체는 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다.

ㆍ비금융자산의 손상. 기후 관련 법률 및 규정 변화 등과 같은 전환 위험은 여러 가지방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

ㆍ공정가치 측정. 투자부동산의 경우, 연결실체는 물리적 위험과 전환위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다.

(24) 회계정책 및 공시사항의 변경1) 제개정된 기준서의 적용

연결실체는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시

2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 연결재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.

ㆍ 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역

ㆍ 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향

단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함

ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약

자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정

사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함

ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정

ㆍ 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.

이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.연결실체는 현재 개정사항이 주요 연결재무제표와 연결재무제표 주석에 미칠 영향을검토 중에 있으며, 기준서의 적용이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 재경팀에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비와 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	기타(주1)	합계

I. 외화 금융자산	319	-	1,376,023	1,376,342

II. 외화 금융부채	7,157,061	3,371,440	132,592	10,661,093

차감 계(I - II)	(7,156,742)	(3,371,440)	1,243,431	(9,284,751)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	기타(주1)	합계

I. 외화 금융자산	1,321	-	1,265,454	1,266,775

II. 외화 금융부채	15,231,966	3,057,460	126,917	18,416,343

차감 계(I - II)	(15,230,645)	(3,057,460)	1,138,537	(17,149,568)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기말환율

당기말	전기말

USD	1,434.90	1,470.00

EUR	1,685.72	1,528.73

당기손익으로 인식한 외화환산손익은 (-)437,246천원(전기 :(-)736,730천원)입니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

세전순손익	(928,475)	928,475	(1,714,957)	1,714,957

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

I. 금융자산	155,268,002	216,873,549

II. 금융부채	15,666,667	9,166,667

차감 계(I - II)	139,601,335	207,706,882

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순손익	1,396,013	(1,396,013)	2,077,069	(2,077,069)

(3) 가격위험

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이필요합니다.

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 상각후원가 측정 금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체의 지급보증과 관련된 내용은 주석 34에 기술되어 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

- 신용위험에 대한 노출정도

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	157,032,947	218,813,947

단기금융상품	5,749,200	7,370,000

매출채권	486,012,134	152,417,752

미수금	26,000,968	20,828,353

단기대여금	36,994,021	83,779,763

미수수익(주1)	25,986,648	27,270,431

장기금융상품	509,000	509,000

장기대여금	399,077,624	309,580,737

장기매출채권	54,301,815	55,103,580

보증금(주1,2)	61,467,036	66,851,673

합 계	1,253,131,393	942,525,236

(주1) 연결재무상태표상 기타금융자산 중 일부로 포함되어 있습니다.

(주2) 연결재무상태표상 기타장기금융자산 중 일부로 포함되어 있습니다.

상기 이외에 신용위험에 노출된 금융자산으로 연결실체가 제공한 금융보증계약으로인해 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 보증의 최대금액은 주석 34와 같습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 중 주요 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합계

매출채권	254,517,821	63,126,719	104,545,147	736,264,606	1,158,454,293

미수금	13,155,501	3,630,928	1,353,238	63,236,819	81,376,486

단기대여금	4,159,447	1,738,472	1,849,298	45,749,102	53,496,319

미수수익	6,570,881	6,628,027	13,405,806	64,686,514	91,291,228

장기대여금(주1)	13,774,370	36,874,545	74,768,271	1,223,070,246	1,348,487,432

장기매출채권(주1)	-	-	-	192,862,112	192,862,112

합계	292,178,020	111,998,691	195,921,760	2,325,869,399	2,925,967,870

(주1) 연결재무상태표상 현재가치할인차금을 포함하지 않은 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	61,422,504	33,541,455	33,526,998	696,617,608	825,108,565

미수금	13,121,648	1,394,346	1,437,717	64,180,477	80,134,188

단기대여금	12,324,168	15,415,368	6,206,050	67,674,111	101,619,697

미수수익	6,678,435	6,492,003	13,065,686	63,784,129	90,020,253

장기대여금(주1)	7,162,243	4,548,130	42,401,537	1,169,335,062	1,223,446,972

장기매출채권(주1)	-	-	-	192,862,112	192,862,112

합계	100,708,998	61,391,302	96,637,988	2,254,453,499	2,513,191,787

(주1) 연결재무상태표상 현재가치할인차금을 포함하지 않은 금액입니다.

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능하거나 개별 프로젝트 단위로 현금흐름 추정이 가능한 채권은 개별적으로 대손충당금을 설정하는 반면, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 상기채권과 관련해 설정한 대손충당금은 1,813,392백만원(전기말 1,786,173백만원)입니다.

보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(5) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 연결실체의 지급보증 등과 관련된 내용은 주석 34에 기술되어 있습니다.

연결실체는 당기순이익이 13,207백만원이며 당기말 현재 시행사 등의 차입을 위하여 제공한 지급보증으로 인한 우발채무 보증한도 및 약정금액은 600,256백만원입니다. 따라서 연결실체는 유동성위험에 대비하기 위하여 차기 자금조달계획과 안정적인 영업현금흐름 달성을 위한 재무 및 경영개선계획 등을 추진중에 있습니다.

연결실체는 주석 34와 같이 보고기간종료일 현재 기업은행 등 12개 금융기관 등의 당좌차월, 어음할인 및 차입한도 약정을 맺고 있으며 당기말 현재 동 한도의 합계액은 106,660백만원입니다. 연결실체는 위와 같은 금융기관과의 약정을 유지하여 유동성위험에 대비하고 있습니다.

연결실체는 공급자금융약정에 매입채무의 상당한 부분이 포함되어 있고, 그 매입채무는 개별 공급자들이 아닌 단일 상대방에 대한 것입니다. 연결실체는 개별 공급자들에게 적은 금액을 결제하는 대신, 단일 상대방에게 많은 금액을 결제해야 합니다. 그러나 이 약정이 적용되는 연결실체의 매입채무 지급조건은 다른 매입채무 지급조건과 동일합니다. 경영진은 공급자금융약정이 유동성위험을 과도하게 집중시킬 것이라고 보고 있지 않습니다. 이 약정은 자금을 조달하기보다는 다수 공급자들의 청구서 관리에 따른 관리업무부담을 줄이기 위해 체결되었습니다. 자세한 내용은 주석 18을참조바랍니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융상품 중 장ㆍ단기 차입금, 사채 및 유동화채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름(주1)

합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하

금융부채	466,033,053	479,050,662	385,837,949	13,212,713	80,000,000

(주1) 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 연결실체가 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 연결재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름(주1)

합 계	1년 미만	2년 이하	5년 이하

금융부채	291,567,577	309,648,474	186,866,762	117,396,143	5,385,569

(주1) 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 연결실체가 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 연결재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

한편, 상기 금융부채와 별도로 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 피보증인의 청구에 의해 부담하여야 할 보증의 최대금액은 주석 34과 같습니다.

(6) 자본위험

연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	1,581,490,525	1,346,869,913

자본총계	365,153,707	356,158,715

부채비율	433.10%	378.17%

5. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	200,856	200,850	보증금 질권 등

단기금융상품	5,749,200	2,370,000	차입관련 질권 등

장기금융상품	509,000	509,000	당좌개설보증금 및 보증금 질권

합계	6,459,056	3,079,850

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	1,158,454,293	(672,442,159)	486,012,134	825,108,565	(672,690,813)	152,417,752

계약자산	265,675,522	(19,646,269)	246,029,253	369,469,157	(19,646,269)	349,822,888

소계	1,424,129,815	(692,088,428)	732,041,387	1,194,577,722	(692,337,082)	502,240,640

비유동	매출채권(주1)	185,277,607	(130,975,792)	54,301,815	186,079,372	(130,975,792)	55,103,580

소계	185,277,607	(130,975,792)	54,301,815	186,079,372	(130,975,792)	55,103,580

합계	1,609,407,422	(823,064,220)	786,343,202	1,380,657,094	(823,312,874)	557,344,220

(주1) 상기 매출채권의 장부금액에는 당기말 현재가치할인차금 7,585백만원(전기말 6,783백만원)이 차감되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	미수금	81,376,486	(55,375,518)	26,000,968	80,134,188	(59,305,835)	20,828,353

단기대여금	53,496,319	(16,502,298)	36,994,021	101,619,697	(17,839,934)	83,779,763

미수수익	91,291,228	(65,304,580)	25,986,648	90,020,253	(62,749,822)	27,270,431

보증금	5,384,881	-	5,384,881	4,994,860	-	4,994,860

소계	231,548,914	(137,182,396)	94,366,518	276,768,998	(139,895,591)	136,873,407

비유동	장기대여금(주1)	1,271,869,623	(872,791,999)	399,077,624	1,152,191,274	(842,610,537)	309,580,737

보증금(주2)	56,262,817	(180,661)	56,082,156	62,034,974	(178,161)	61,856,813

소계	1,328,132,440	(872,972,660)	455,159,780	1,214,226,248	(842,788,698)	371,437,550

합계	1,559,681,354	(1,010,155,056)	549,526,298	1,490,995,246	(982,684,289)	508,310,957

(주1) 상기 장기대여금의 장부금액에는 당기말 현재가치할인차금 76,618백만원(전기말 71,256백만원)이 차감되어 있습니다.

(주2) 상기 보증금의 장부금액에는 당기말 현재가치할인차금 3,606백만원(전기말 4,991백만원)이 차감되어 있습니다.

(3) 당기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초	설정	환입	제각	대체	당기말

매출채권(비유동포함)	803,666,605	72,622	(19,781)	(301,495)	-	803,417,951

계약자산	19,646,269	-	-	-	-	19,646,269

미수금	59,305,835	665,523	(701,398)	(3,894,442)	-	55,375,518

단기대여금	17,839,934	7,400,000	-	-	(8,737,636)	16,502,298

장기대여금	842,610,537	3,761,559	(2,184,378)	-	28,604,281	872,791,999

기타	62,927,983	2,557,258	-	-	-	65,485,241

합 계	1,805,997,163	14,456,962	(2,905,557)	(4,195,937)	19,866,645	1,833,219,276

연결실체는 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능하거나 개별 프로젝트 단위로 현금흐름 추정이 가능한 채권은 개별적으로 대손충당금을 설정하는 반면, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	1,136,324	-	1,136,324	1,666,414	-	1,666,414

미완성주택	66,276,653	-	66,276,653	15,544,543	-	15,544,543

합계	67,412,977	-	67,412,977	17,210,957	-	17,210,957

당기 및 전기 중 매출원가에 가산(차감)한 재고자산평가손실(환입) 금액은 없습니다.

8. 장기투자증권

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기투자증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성있는 지분증권	8,762	6,048

시장성없는 지분증권	19,135,548	18,891,506

출자금	46,325,812	44,955,319

합 계	65,470,122	63,852,873

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 장기투자증권 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 출자	평가손익	처분	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권	6,048	-	2,714	-	8,762

시장성 없는 지분증권	18,891,506	-	466,042	(222,000)	19,135,548

출자금	44,955,319	774,569	595,924	-	46,325,812

합 계	63,852,873	774,569	1,064,680	(222,000)	65,470,122

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 출자	평가손익	처분	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분증권	8,857	460	(3,269)	-	6,048

시장성 없는 지분증권	29,708,893	-	(94,596)	(10,722,791)	18,891,506

출자금	44,022,203	912,616	20,500	-	44,955,319

합계	73,739,953	913,076	(77,365)	(10,722,791)	63,852,873

9. 범주별 금융상품 등

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말① 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	157,032,947	-	157,032,947	(주3)

단기금융상품	5,749,200	-	5,749,200	(주3)

매출채권	486,012,134	-	486,012,134	(주3)

미수금	26,000,968	-	26,000,968	(주3)

단기대여금	36,994,021	-	36,994,021	(주3)

미수수익(주1)	25,986,648	-	25,986,648	(주3)

장기금융상품	509,000	-	509,000	(주3)

장기투자증권	-	65,470,122	65,470,122	65,470,122

장기대여금	399,077,624	-	399,077,624	(주3)

장기매출채권	54,301,815	-	54,301,815	(주3)

보증금(주1,2)	61,467,036	-	61,467,036	(주3)

합계	1,253,131,393	65,470,122	1,318,601,515

(주1) 연결재무상태표상 기타금융자산 중 일부로 포함되어 있습니다.

(주2) 연결재무상태표상 기타장기금융자산 중 일부로 포함되어 있습니다.

(주3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	284,888,483	-	284,888,483	(주3)

단기차입금	100,290,079	-	100,290,079	(주3)

유동화채무	229,571,729	-	229,571,729	(주3)

유동성장기부채	2,000,000	-	2,000,000	(주3)

미지급금	38,177,867	-	38,177,867	(주3)

미지급비용	105,931,677	-	105,931,677	(주3)

예수보증금(주1)	4,601,129	-	4,601,129	(주3)

임대보증금(주1)	2,150,596	-	2,150,596	(주3)

유동성전환사채	42,862,004	-	42,862,004	(주3)

장기차입금	1,166,667	-	1,166,667	(주3)

장기유동화채무	90,142,575	-	90,142,575	(주3)

파생상품평가부채	-	3,221,329	3,221,329	3,221,329

장기임대보증금(주2)	3,720,960	-	3,720,960	(주3)

금융보증부채(주1)	21,540,236	-	21,540,236	(주3)

리스부채	25,739,371	-	25,739,371	(주4)

합계	952,783,373	3,221,329	956,004,702

(주1) 연결재무상태표상 기타금융부채 중 일부로 포함되어 있습니다.

(주2) 연결재무상태표상 기타장기금융부채 중 일부로 포함되어 있습니다.

(주3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(주4) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 전기말① 금융자산(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	218,813,947	-	218,813,947	(주3)

단기금융상품	7,370,000	-	7,370,000	(주3)

매출채권	152,417,753	-	152,417,753	(주3)

미수금	20,828,353	-	20,828,353	(주3)

단기대여금	83,779,763	-	83,779,763	(주3)

미수수익(주1)	27,270,431	-	27,270,431	(주3)

장기금융상품	509,000	-	509,000	(주3)

장기투자증권	-	63,852,873	63,852,873	63,852,873

장기대여금	309,580,737	-	309,580,737	(주3)

장기매출채권	55,103,580	-	55,103,580	(주3)

보증금(주1,2)	66,851,673	-	66,851,673	(주3)

합계	942,525,237	63,852,873	1,006,378,110

(주1) 연결재무상태표상 기타금융자산 중 일부로 포함되어 있습니다.

(주2) 연결재무상태표상 기타장기금융자산 중 일부로 포함되어 있습니다.

(주3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	318,053,015	-	318,053,015	(주3)

단기차입금	41,400,000	-	41,400,000	(주3)

유동화채무	105,884,808	-	105,884,808	(주3)

유동성장기부채	72,612,137	-	72,612,137	(주3)

미지급금	24,411,445	-	24,411,445	(주3)

미지급비용	68,998,477	-	68,998,477	(주3)

예수보증금(주1)	436,991	-	436,991	(주3)

임대보증금(주1)	2,150,596	-	2,150,596	(주3)

장기차입금	5,166,667	-	5,166,667	(주3)

장기유동화채무	66,503,966	-	66,503,966	(주3)

파생상품평가부채	-	3,352,812	3,352,812	3,352,812

장기임대보증금(주2)	4,196,960	-	4,196,960	(주3)

금융보증부채(주1)	26,788,949	-	26,788,949	(주3)

리스부채	36,052,327	-	36,052,327	(주4)

합계	772,656,338	3,352,812	776,009,150

(주1) 연결재무상태표상 기타금융부채 중 일부로 포함되어 있습니다.

(주2) 연결재무상태표상 기타장기금융부채 중 일부로 포함되어 있습니다.

(주3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(주4) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

당기말 현재 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,762	-	65,461,360	65,470,122

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	3,221,329	3,221,329

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,048	-	63,846,825	63,852,873

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	3,352,812	3,352,812

당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 수준 3으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.

구 분	평가방법	할인율	비고

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

건설공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

수도권서부고속도로㈜	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

서울문산고속도로㈜	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

경기남부도로㈜	현금흐름할인법	8.38%	주주잉여현금흐름

전문건설공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

자본재공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

부산물류터미널㈜	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

기계설비건설공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

기타	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

전환권	이항옵션평가모형	-	TF 모형

(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3에 포함되는 금융상품의 장부금액변동은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	기초	총포괄손익	매입	매도(결제)	기말

당기손익	기타포괄손익

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	63,846,825	1,061,966	-	774,569	(222,000)	65,461,360

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,352,812	(131,483)	-	-	-	3,221,329

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	총포괄손익	매입	매도(결제)	기말

당기손익	기타포괄손익

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	73,731,096	(74,096)	-	912,616	(10,722,791)	63,846,825

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	116,874	(637,822)	-	3,990,634	(116,874)	3,352,812

(5) 당기 및 전기 중 인식한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	환변동손익	환입(손상)	처분손익	금융보증손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	6,249,558	-	-	(121,028)	(42,495,422)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	114,918	1,064,680	-	-	(913)	-

합계	6,249,558	114,918	1,064,680	(121,028)	(42,495,422)	(913)	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(44,238,486)	-	-	430,978	-	-	-

기타금융부채	-	-	131,483	-	-	-	(152,379)

합계	(44,238,486)	-	131,483	430,978	-	-	(152,379)

② 전기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	환변동손익	환입(손상)	처분손익	금융보증손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	12,524,577	-	-	(1,635,328)	(49,599,897)	(1,569,791)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	334,078	(77,365)	-	-	-	-

합계	12,524,577	334,078	(77,365)	(1,635,328)	(49,599,897)	(1,569,791)	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(35,832,970)	-	-	(901,421)	-	(1,645,125)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	637,822	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	(237,263)

합계	(35,832,970)	-	637,822	(901,421)	-	(1,645,125)	(237,263)

10. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급비용	17,264,134	14,501,965

선급금	43,136,035	52,100,473

합계	60,400,169	66,602,438

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기선급비용	1,112,877	2,532,893

기타비유동자산	3,550	-

합계	1,116,427	2,532,893

11. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	소재국가	지분율	취득가액	장부가액	순자산가액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	신분당선(주1)	한국	29.03%	62,551,617	62,551,617	-	-	(331,646,399)	(332,688,600)

경기철도(주1,2)	한국	6.98%	7,067,250	7,067,250	-	-	(247,717,336)	(235,193,368)

네오트랜스	한국	42.86%	42,860	42,860	31,272,665	30,248,364	72,964,686	70,574,811

새서울철도(주1,2)	한국	13.76%	8,793,650	8,793,650	692,187	1,980,581	5,029,851	14,392,104

KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁(주1)	한국	35.78%	28,167,580	28,167,580	-	-	78,889,952	78,871,153

인천연료전지(주1)	한국	20.00%	4,700,000	4,700,000	-	1,252,744	6,015,462	14,442,620

빛고을에코에너지(주1)	한국	21.75%	3,480,000	3,480,000	5,332,750	4,982,341	26,456,073	27,905,057

서부도시철도	한국	25.00%	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

대구남부순환도로	한국	21.18%	4,522,445	4,522,445	-	-	(111,043,138)	(104,997,182)

합 계	119,335,402	119,335,402	37,307,602	38,474,030	(501,040,849)	(466,683,405)

(주1) 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

(주2) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타	당기말

신분당선(주1)	-	-	-	-

경기철도(주1)	-	-	-	-

네오트랜스	30,248,365	1,024,300	-	31,272,665

새서울철도	1,980,581	(1,288,394)	-	692,187

KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁	-	-	-	-

인천연료전지	1,252,744	(1,252,744)	-	-

빛고을에코에너지	4,982,341	976,809	(626,400)	5,332,750

서부도시철도	10,000	-	-	10,000

대구남부순환도로	-	-	-	-

합계	38,474,031	(540,029)	(626,400)	37,307,602

(주1) 해당 관계기업에 대한 장기투자지분에 대해 추가로 인식한 지분법손실은 1,520,109천원입니다.

② 전기말(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타	전기말

신분당선(주1)	-	-	-	-

경기철도(주1)	-	-	-	-

네오트랜스	31,529,555	(1,281,190)	-	30,248,365

새서울철도	2,100,551	(119,970)	-	1,980,581

KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁	-	-	-	-

인천연료전지 주식회사	913,692	339,052	-	1,252,744

빛고을에코에너지	5,026,169	597,014	(640,842)	4,982,341

서부도시철도	10,000	-	-	10,000

대구남부순환도로	-	-	-	-

합계	39,579,967	(465,094)	(640,842)	38,474,031

(주1) 해당 관계기업에 대한 장기투자지분에 대해 추가로 인식한 지분법손실은 1,466,395천원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지분법적용 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

신분당선	665,971,595	997,617,994	136,012,562	1,042,201	1,042,201

경기철도	495,360,528	743,077,864	66,364,115	(22,493,951)	(22,493,951)

네오트랜스	85,686,518	12,721,831	92,982,855	1,570,364	1,570,364

새서울철도	380,053,257	375,023,406	39,494,835	(9,362,253)	(9,362,253)

KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁	78,905,901	15,949	82,393	18,800	18,800

인천연료전지	224,550,289	218,534,827	75,963,127	(9,964,639)	(9,964,639)

빛고을에코에너지	70,964,957	44,508,885	24,839,678	2,414,705	2,414,705

서부도시철도	10,000	-	-	-	-

대구남부순환도로	157,475,262	268,518,400	21,541,617	(6,045,956)	(6,045,956)

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

신분당선	670,417,150	1,003,105,750	111,112,214	(29,494,556)	(29,494,556)

경기철도	518,894,289	754,087,656	68,564,809	(16,066,311)	(16,066,311)

네오트랜스	83,765,611	13,190,800	87,223,648	(3,021,808)	(3,021,808)

새서울철도	383,405,386	369,013,282	38,608,300	(871,775)	(871,775)

KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁	78,887,098	15,945	83,196	19,444	19,444

인천연료전지	247,491,572	233,048,952	91,097,335	(7,340,271)	(7,340,271)

빛고을에코에너지	76,406,178	48,501,121	28,109,985	6,888,595	6,888,595

서부도시철도	10,000	-	-	-	-

대구남부순환도로	171,709,902	276,707,084	21,513,196	(7,830,432)	(7,830,432)

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

회사명	기말순자산가액(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(axb)	조정금액	장부금액

내부거래	미인식

신분당선	(331,646,399)	29.03%	(96,276,950)	-	96,276,950	-

경기철도	(247,717,336)	6.98%	(17,296,066)	-	17,296,066	-

네오트랜스	72,964,687	42.86%	31,272,665	-	-	31,272,665

새서울철도	5,029,851	13.76%	692,187	-	-	692,187

KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁	78,889,952	35.78%	28,228,963	-	(28,228,963)	-

인천연료전지	6,015,462	20.00%	1,203,092	(1,536,995)	333,903	-

빛고을에코에너지	26,456,072	21.75%	5,754,196	(421,446)	-	5,332,750

서부도시철도	10,000	25.00%	2,500	-	7,500	10,000

대구남부순환도로	(111,043,138)	21.18%	(23,518,937)	-	23,518,937	-

합계	(69,938,350)	(1,958,441)	109,204,393	37,307,602

② 전기말(단위: 천원)

회사명	기말순자산가액(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(axb)	조정금액	장부금액

내부거래	미인식

신분당선	(332,688,600)	29.03%	(96,579,501)	-	96,579,501	-

경기철도	(235,193,367)	6.98%	(16,421,621)	-	16,421,621	-

네오트랜스	70,574,811	42.86%	30,248,364	-	-	30,248,364

새서울철도	14,392,104	13.76%	1,980,581	-	-	1,980,581

KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁	78,871,153	35.78%	28,222,236	-	(28,222,236)	-

인천연료전지	14,442,620	20.00%	2,888,524	(1,635,780)	-	1,252,744

빛고을에코에너지	27,905,057	21.75%	6,069,350	(446,166)	(640,842)	4,982,342

서부도시철도	10,000	25.00%	2,500	-	7,500	10,000

대구남부순환도로	(104,997,182)	21.18%	(22,238,403)	-	22,238,403	-

합계	(65,827,970)	(2,081,946)	106,383,947	38,474,031

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

기초장부금액	7,093,690	235	585,817	2,159,079	9,838,821

취득/자본적지출	-	-	482,831	3,993,886	4,476,717

대체	-	-	(1,650)	1,650	-

처분	-	-	(179,727)	(19,741)	(199,468)

감가상각	-	(232)	(240,381)	(1,205,690)	(1,446,303)

자산재평가	1,266,500	-	-	-	1,266,500

기말장부금액	8,360,190	3	646,890	4,929,184	13,936,267

- 취득원가	3,882,830	25,564	2,352,256	12,135,602	18,396,252

- 감가상각누계액(손상차손누계액 포함)	(3,109)	(25,561)	(1,705,366)	(7,206,418)	(8,940,454)

- 재평가손익누계액	4,480,469	-	-	-	4,480,469

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	8,922,597	681,065	940,534	2,716,200	1,113,156	14,373,552

취득/자본적지출	-	-	268,867	545,033	625	814,525

대체	-	-	130	(130)	-	-

처분	(1,828,907)	(666,223)	(289,060)	(344)	(1,113,781)	(3,898,315)

감가상각	-	(14,607)	(334,654)	(1,101,680)	-	(1,450,941)

기말장부금액	7,093,690	235	585,817	2,159,079	-	9,838,821

- 취득원가	3,882,830	25,564	2,368,652	8,609,537	-	14,886,583

- 감가상각누계액(손상차손누계액 포함)	(3,109)	(25,329)	(1,782,835)	(6,450,458)	-	(8,261,731)

- 재평가손익누계액	3,213,969	-	-	-	-	3,213,969

한편, 연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 3,880백만원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	773,930	761,473

판매비와관리비	672,373	689,468

합 계	1,446,303	1,450,941

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의 무형자산	기타의 무형자산

기초장부금액	9,044,976	10,393,752

취득/자본적지출	65,980	686,980

처분	-	(160,000)

감가상각	(1,618,106)	(1,574,220)

손상	50,746	(301,536)

기말장부금액	7,543,596	9,044,976

- 취득원가	35,503,403	35,437,423

- 상각누계액(손상차손누계액 포함)	(27,959,807)	(26,392,447)

(2) 상기 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 회원권의 보고기간종료일 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

회원권	4,329,616	4,278,871

(3) 당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

연구개발비	10,023,819	11,372,386

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	1,560

판매비와관리비	1,618,106	1,572,660

합 계	1,618,106	1,574,220

(5) 내용연수 비한정인 무형자산

당기말 현재 연결실체의 내용연수가 비한정인 무형자산은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	부문	비한정 내용연수무형자산

회원권	골프회원권	3,915,267

콘도회원권	413,099

기타	1,250

합 계	4,329,616

14. 리스

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	건물	기계장치	기타유형자산	합 계

기초장부금액	14,613,109	1,354,827	1,056,046	17,023,982

취득	2,566,360	-	465,404	3,031,764

계약변경	306,159	-	16,341	322,500

계약해지	(6,150)	-	(14,512)	(20,662)

감가상각	(5,915,149)	(1,354,827)	(527,504)	(7,797,480)

기타	(1,048,547)	-	-	(1,048,547)

기말장부금액	10,515,782	-	995,775	11,511,557

- 취득원가	37,695,148	10,723,513	2,586,429	51,005,090

- 감가상각누계액	(27,179,366)	(10,723,513)	(1,590,654)	(39,493,533)

② 전기(단위: 천원)

구분	건물	기계장치	기타유형자산	합 계

기초장부금액	18,244,702	8,972,884	1,726,538	28,944,124

취득	2,192,417	-	416,069	2,608,486

계약해지	(25,085)	-	-	(25,085)

감가상각	(5,798,925)	(7,618,057)	(1,086,561)	(14,503,543)

기말장부금액	14,613,109	1,354,827	1,056,046	17,023,982

- 취득원가	39,790,291	19,243,510	2,552,338	61,586,139

- 감가상각누계액	(25,177,182)	(17,888,683)	(1,496,292)	(44,562,157)

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초장부금액	36,052,327	54,822,134

리스료의 지급	(16,811,347)	(25,271,686)

리스자산의 취득	3,031,764	2,608,486

계약변경	322,500	-

계약해지	(21,980)	(28,726)

이자비용	3,166,107	3,922,119

기말장부금액	25,739,371	36,052,327

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	3,857,237	10,443,831

판매비와관리비	3,940,243	4,059,712

합 계	7,797,480	14,503,543

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 리스부채 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

과 목	계약상 명목현금흐름

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

리스부채	13,413,788	12,485,737	2,620,747	-	28,520,272

② 전기말(단위: 천원)

과 목	계약상 명목현금흐름

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

리스부채	15,333,112	12,298,903	14,062,732	-	41,694,747

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	9,601,223	7,504,850

판매비와관리비	128,112	139,623

합 계	9,729,335	7,644,473

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계(주1)

기초장부금액	1,149,681	11,944,482	13,094,163

대체	-	1,048,547	1,048,547

감가상각 (주1)	-	(4,002,499)	(4,002,499)

기말장부금액	1,149,681	8,990,530	10,140,211

- 취득원가	1,149,681	34,429,978	35,579,659

- 감가상각누계액	-	(25,439,448)	(25,439,448)

(주1) 기초 및 기말 장부금액에는 각각 사용권자산 11,912백만원 및 8,790백만원이포함되어 있으며, 당기 중 사용권자산에 대하여 인식한 감가상각비는 4,171백만원 입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계(주1)

기초장부금액	100,376,264	22,562,958	122,939,222

처분	(99,226,583)	(8,580,155)	(107,806,738)

감가상각(주1)	-	(3,395,375)	(3,395,375)

기타	-	1,357,054	1,357,054

기말장부금액	1,149,681	11,944,482	13,094,163

- 취득원가	1,149,681	30,512,963	31,662,644

- 감가상각누계액	-	(18,568,481)	(18,568,481)

(주1) 기초 및 기말 장부금액에는 각각 사용권자산 13,909백만원 및 11,912백만원이포함되어 있으며, 당기 중 사용권자산에 대하여 인식한 감가상각비는 3,355백만원 입니다.

(2) 연결실체의 투자부동산과 관련하여 발생한 당기 임대수익은 6,031백만원, 임대매출원가는 6,389백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 투자부동산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	4,001,885	3,359,400

판매비와관리비	614	35,975

합계	4,002,499	3,395,375

16. 사채 및 차입금 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	액면이자율(%)	금액

당기말	전기말

전환사채	8.00	45,000,000	45,000,000

사채할인발행차금	(345,688)	(711,003)

전환권조정계정	(1,792,308)	(3,686,385)

소계	42,862,004	40,602,612

차가감 : 유동성전환사채	(42,862,004)	(40,602,612)

차가감 계	-	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

① 96회 전환사채(단위: 천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	발행가액

2024.10.30	2026.10.31	8.00%	8.00%	발행일로부터 1년이 경과한 다음 영업일(2025.11.03)로부터 만기일(2026.10.31)의 5영업일 전(2026.10.26)까지	1,369원/주	45,000,000

만기상환방법 본 사채는 8.0%의 이율로 이자를 지급하며, 전자등록금액(450억원) 100%에 해당하는 금액을 만기일(2026년 10월 31일)에 일시 상환합니다.

행사가격 산정 전환가격을 하회하는 주당 발행가격, 전환가격 또는 행사가격으로 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식을 발행하거나 기타 주식으로 전환될 수 있는 증권을 발행하는 경우 등으로 전환가격이 조정됩니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금(유동성 포함) 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금액

당기말	전기말

원화차입금	농협은행	6.76	500,000	1,000,000

아이엠뱅크	5.77	1,000,000	1,000,000

하나은행	5.25	2,000,000	2,000,000

기업은행	9.58	8,000,000	-

우리은행	5.54	1,000,000	-

신영증권	-	-	3,000,000

신영증권	-	-	2,000,000

신영증권	8.70	5,000,000	28,900,000

신영증권	8.50	13,800,000	-

신영증권	8.20	10,000,000	-

신영증권	8.00	8,000,000	-

신영증권	7.80	10,000,000	-

유진투자증권	7.80	5,000,000	-

대한저축은행외4곳	6.30	6,977,750	3,500,000

건설공제조합	1.13	29,012,329	-

합계	100,290,079	41,400,000

② 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	차입기간	금액

당기말	전기말

원화차입금	건설공제조합	-	-	-	32,009,525

부산은행	7.35	2024.07.16~2027.07.16	3,166,667	5,166,667

소계	3,166,667	37,176,192

차감: 유동성 대체	(2,000,000)	(32,009,525)

차감 계	1,166,667	5,166,667

(4) 연결실체는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 유동화채무의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	176,335,005	112,900,000

발 생 액	255,964,595	180,342,999

지 급 액	(107,679,678)	(116,907,994)

기말잔액	324,619,922	176,335,005

차감 : 현재가치할인차금	(4,905,618)	(3,946,232)

차감 계	319,714,304	172,388,773

(5) 상기 유동화채무와 관련한 주요약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	신탁원본액	기간	할인율(%)

관공사 유동화	20,000,000	2025.10.23~2026.01.20	8.2

관공사 유동화	25,500,000	2025.11.13~2026.02.10	8.2

관공사 유동화	23,900,000	2025.12.18~2026.03.17	7.9

우암2재개발 유동화	60,000,000	2025.02.28~2026.06.30	6.3

송림3구역 유동화	40,000,000	2025.06.30~2026.06.30	5.3

원주원동 유동화	40,000,000	2025.06.27~2026.09.23	7.5

작전동재개발 유동화	44,000,000	2024.11.28~2026.11.28	6.3

용인삼가/인정프린스 유동화	30,000,000	2024.07.31~2026.11.30	8.0

대구본리 유동화(SPC)	2,203,500	2025.12.30~2026.12.30	6.3

삼산대보/신사1구역 유동화	30,000,000	2025.04.29~2027.02.28	7.5

진해대야 유동화	80,000,000	2025.09.30~2028.04.30	7.5

상기 유동화채무의 신탁원본액은 유동화채무 최초 발생액으로 연결재무상태표상 장부금액과 차이가 있습니다.

17. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 퇴직급여채무와 관련하여 연결실체의 연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	83,897,160	72,342,309

사외적립자산의 공정가치(주1)	(60,890,005)	(61,266,070)

순확정급여부채	23,007,155	11,076,239

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 54백만원(전기말:55백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	7,024,317	5,908,240

순이자비용(이자비용 - 기대수익)	449,702	340,109

합 계	7,474,019	6,248,349

연결실체는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 중 417백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체는 확정급여제도 관련 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	4,535,148	3,965,664

판매비와관리비	2,938,871	2,282,685

합계	7,474,019	6,248,349

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	72,342,309	60,439,812

당기근무원가	7,024,317	5,908,240

관계회사 전입	23,217	-

이자비용	2,244,825	2,206,779

확정급여채무의 재측정요소 :	6,567,275	7,743,882

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	403,526	232

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,012,083)	2,694,737

- 기타사항에 의한 효과	7,175,832	5,048,913

급여지급액	(4,304,783)	(3,956,404)

기말	83,897,160	72,342,309

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	61,266,070	54,460,399

사외적립자산의 기대수익	1,795,123	1,866,670

사외적립자산의 재측정요소	(30,690)	(163,580)

사용자의 기여금	-	7,000,000

급여지급액	(2,140,498)	(1,871,482)

기타	-	(25,937)

기말	60,890,005	61,266,070

확정급여제도와 관련하여 2026년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 10,800백만원입니다.

(6) 당기와 전기 중 연결실체가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	3.6	3.3

미래임금상승률	임직원 4.0	임직원 4.0

할인율은 우량회사채권(AA0~AA+) 수익률을 바탕으로 가중평균하여 산출되었으며,

미래의 사망에 대한 가정은 통계청에서 발표하는 국민 통계 기준을 사용하였습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	60,890,005	61,266,070

사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용 가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 채무증권에 대한 기대수익률은 보고기간종료일의 총 상환이율에 기초합니다. 지분증권 및 기타 자산에 대한 투자의 기대수익은 해당 시장에서 실제 수익률의 장기경험치를 반영하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	비율

할인율 :

1% 증가	(3,136,380)	-3.74%

1% 감소	3,413,201	4.07%

임금상승률 :

1% 증가	3,366,173	4.01%

1% 감소	(3,154,343)	-3.76%

(9) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 ~ 10년 미만	합계

지급액	9,529,158	18,804,209	26,000,794	29,509,157	83,843,318

(10) 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.04년입니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	매입채무(주1)	284,888,483	318,053,015

미지급금	38,177,867	24,411,445

미지급비용	105,931,677	68,998,477

단기임대보증금	2,150,596	2,150,596

금융보증부채	21,540,236	26,788,949

리스부채	12,350,560	14,219,216

차감: 현재가치할인차금(리스부채)	(738,742)	(1,130,020)

예수보증금	4,601,129	436,991

소계	468,901,806	453,928,669

비유동부채	장기임대보증금	3,720,960	4,196,960

리스부채	16,169,712	27,475,531

차감: 현재가치할인차금(리스부채)	(2,042,159)	(4,512,400)

소계	17,848,513	27,160,091

합계	486,750,319	481,088,760

(주1) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일 내외입니다. 연결실체의 공급자금융약정에 포함된 매입채무도 포함됩니다.

(2) 연결실체는 몇몇 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결실체에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 연결실체가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 연결실체가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 연결실체는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 연결실체의 통상적인 채무 지급기일은 60일이며, 연결실체의 공급자 금융약정에 해당하는 채무도 포함됩니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 연결실체는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타금융부채에 포함되며 당기말 현재 잔액 124,311백만원(전기말 144,501백만원)이고 공급자가 금융제공자로부터 조기에 지급받은 금액은 18,845백만원(전기말 13,106백만원)입니다. 연결실체의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	13,648,346	13,707,115

20. 충당부채

당기와 전기 중 연결실체의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	전입액(환입액)	사용액	기타증감	기말	유동부채	비유동부채

하자보수충당부채	75,419,494	25,468,989	(9,716,754)	-	91,171,729	15,863,880	75,307,849

기타의 충당부채(주1)	43,813,239	26,539,206	(9,010,824)	(11,721,068)	49,620,553	14,869,206	34,751,347

공사손실충당부채	5,882,145	(3,323,026)	-	-	2,559,119	2,559,119	-

합계	125,114,878	48,685,169	(18,727,578)	(11,721,068)	143,351,401	33,292,205	110,059,196

(주1) 기타의 충당부채는 소송부채와 기타장기종업원급여 및 기타충당부채 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	전입액	사용액	기타증감	기말	유동부채	비유동부채

하자보수충당부채	53,712,723	30,238,102	(8,531,331)	-	75,419,494	14,555,962	60,863,532

기타의 충당부채(주1)	40,778,662	21,172,131	(12,432,449)	(5,705,105)	43,813,239	13,529,301	30,283,938

공사손실충당부채	5,864,586	17,559	-	-	5,882,145	5,882,145	-

합계	100,355,971	51,427,792	(20,963,780)	(5,705,105)	125,114,878	33,967,408	91,147,470

(주1) 기타의 충당부채는 소송부채와 기타장기종업원급여 및 기타충당부채 등으로 구성되어 있습니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	변동내역	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	계	보통주	우선주	계	보통주	우선주	계

2024.12.31	기초	483,071,487	20,698,755	503,770,242	251,535,744	10,349,377	261,885,121	426,826,922	-	426,826,922

2025.12.31	기말	483,071,487	20,698,755	503,770,242	251,535,744	10,349,377	261,885,121	426,826,922	-	426,826,922

연결실체가 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주, 발행한 주식수는 보통주식 1,113,836,852주, 우선주식 27,416,329주 이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 및 이전에 수차의 무상감자 등으로 인하여 주식수 및 자본금이 감소하였으며, 당기말 현재 보통주 주식수는 483,071,487주, 우선주 주식수는 20,698,755주입니다. 또한, 전기 이전에 2,000,000주의 이익소각으로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

(2) 연결실체는 2013년 12월 6일자 이사회결의를 통해 2013년 12월 16일자로 전환상환우선주를 발행하였습니다.

구 분	내 역

발행목적	유동성 확보 및 재무구조 개선

발행주식종류	누적적 비참가적 우선주

발행주식총수	20,698,755주

주당 발행가액	17,600원

의결권	의결권은 없으며, 우선주에 대하여 배당을 하지 않는다는 결의가 있는 경우, 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 1주당 1의결권

배당권	발행가액 기준 연 6.5%

상환권	- 상환: 연결실체는 배당가능이익이 존재함을 전제로 2016년 12월 16일에 우선주의 일부 혹은 전부를 상환할 수 있음.- 조기상환 : 연결실체는 배당가능이익이 존재함을 전제로 2015년 12월 16일에 우선주의 일부를 상환할 수 있음(우선주 인수대금 총액의 30%에 상응하는 우선주를 한도로 함).

전환권	- 전환권: 우선주 주주 또는 지배회사보유. 단, 조기전환 시에는 주주만이 전환권 보유- 전환기간: 2017년 3월 16일부터 2018년 3월 15일까지- 조기전환: 우선주 주주는 2015년 12월 16일 및 직전 2영업일 동안 지배회사에 대해 전환을 청구할 수 있음.- 전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환

두산에너빌리티는 전환상환우선주 투자자와 전환상환우선주를 대상으로 한 정산 및 두산에너빌리티의 Call Option 행사에 관한 계약을 체결하였습니다.

상기 전환상환우선주는 상환권을 연결실체가 보유하고 있으며 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

22. 기타자본잉여금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 주식발행초과금을 제외한 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	70,935,160	70,935,160

주식선택권취소	1,270,724	1,270,724

신주인수권부사채의 신주인수권대가	12,518,700	12,518,700

기타	4,421,548	4,421,548

합계	89,146,132	89,146,132

23. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(22,945,441)	(22,945,441)

24. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법 자본변동	(223,056)	(223,056)

재평가잉여금	3,537,114	2,536,579

합계	3,314,058	2,313,523

25. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	8,111,025	8,111,025

미처리결손금	(491,003,640)	(493,936,647)

합계	(482,892,615)	(485,825,622)

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 기초	(485,825,622)	(538,943,117)

2. 지배기업 소유주지분 당기순이익	8,145,399	17,292,792

3. 이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적이익	(5,212,392)	(6,246,895)

4. 이익잉여금으로 대체된 자산재평가잉여금	-	42,071,598

5. 기말	(482,892,615)	(485,825,622)

26. 부문별 정보

연결실체는 사업단위에 대한 구분으로서 건축, 토목 및 기타 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통 관리 및 영업 활동과 연구개발 활동을 수행하는 지원부문이 있습니다. 상기의 각 사업단위별 주요 재화 또는 용역은 다음과 같습니다.

영업부문	재화 또는 용역

건축	아파트, 주상복합, 상업용, 주거용 건물 및 공장건물 등

토목	도로, 교량, 철도, 항만 등

기타	임대업 등

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

건축	1,467,308,314	3,573,542	28,858	103,561,093	21,853,259

토목	316,527,996	1,018,512	-	8,609,397	(12,199,186)

기타	6,273,402	8,654,228	1,589,248	(7,203,443)	3,552,776

합계	1,790,109,712	13,246,282	1,618,106	104,967,047	13,206,849

(전기)

(단위: 천원)

구분	매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

건축	1,897,027,134	10,009,172	29,534	103,324,232	27,343,981

토목	269,886,498	1,183,785	200	12,927,460	(5,132,648)

기타	8,401,940	8,156,901	1,544,486	(8,159,887)	(2,367,016)

합계	2,175,315,572	19,349,858	1,574,220	108,091,805	19,844,317

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

건축	1,270,980,073	928,360,075	947,859,213	844,322,428

토목	187,541,197	109,486,300	192,214,214	127,550,501

기타	625,941,663	612,383,629	697,128,282	420,070,177

소계	2,084,462,933	1,650,230,004	1,837,201,709	1,391,943,106

연결조정	(137,818,701)	(68,739,479)	(134,173,081)	(45,073,193)

연결 후 금액	1,946,644,232	1,581,490,525	1,703,028,628	1,346,869,913

27. 수익(1) 수익의 구분

당기와 전기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	건 축	토 목	기 타	합 계

주요지리적시장

국내	1,453,953,764	316,527,996	6,797,765	1,777,279,525

아시아	12,830,187	-	-	12,830,187

합 계	1,466,783,951	316,527,996	6,797,765	1,790,109,712

수익인식시기

한시점에 이전되는 재화	58,510,282	-	322,581	58,832,863

기간에 걸쳐 이전되는 용역	1,408,273,669	316,527,996	6,475,184	1,731,276,849

합 계	1,466,783,951	316,527,996	6,797,765	1,790,109,712

(전기)

(단위: 천원)

구 분	건 축	토 목	기 타	합 계

주요지리적시장

국내	1,896,377,728	269,886,498	8,401,940	2,174,666,166

아시아	649,406	-	-	649,406

합 계	1,897,027,134	269,886,498	8,401,940	2,175,315,572

수익인식시기

한시점에 이전되는 재화	67,597,348	-	68,594	67,665,942

기간에 걸쳐 이전되는 용역	1,829,429,786	269,886,498	8,333,346	2,107,649,630

합 계	1,897,027,134	269,886,498	8,401,940	2,175,315,572

(2) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	540,313,950	207,521,333

계약자산	246,029,253	349,822,888

계약부채	425,029,319	393,587,754

계약자산은 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체되며, 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 365,301백만원 입니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역

1) 당기와 전기 중 공사도급계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사매출	기말잔액

건 축	7,812,849,924	1,698,503,805	1,408,273,669	8,103,080,060

토 목	2,049,684,998	393,349,129	308,343,029	2,134,691,098

합 계	9,862,534,922	2,091,852,934	1,716,616,698	10,237,771,158

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사매출	기말잔액

건 축	7,544,357,166	2,097,922,544	1,829,429,786	7,812,849,924

토 목	1,592,541,050	726,366,799	269,222,851	2,049,684,998

합 계	9,136,898,216	2,824,289,343	2,098,652,637	9,862,534,922

2) 예상공사손실은 공사손실충당부채에 당기말 현재 2,559백만원 계상되어 있으며, 전기말 현재 5,882백만원이 계상되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산(부채)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	추정총계약수익변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미(초과)청구공사변동

건 축	-	104,840,061	78,568,692	21,373,937	4,897,432	21,373,937

토 목	2,559,118	46,753,751	45,736,435	482,405	534,911	482,405

합 계	2,559,118	151,593,812	124,305,127	21,856,342	5,432,343	21,856,342

(전기)

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	추정총계약수익변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미(초과)청구공사변동

건 축	325,850	213,041,046	199,785,926	2,331,467	10,923,653	2,331,467

토 목	5,556,295	156,926,741	152,527,861	839,709	3,559,171	839,709

합 계	5,882,145	369,967,787	352,313,787	3,171,176	14,482,824	3,171,176

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	계약일	종료일(예정)(주1)	진행률(%)	계약자산	매출채권

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

우암2재개발	2021-12-23	2025-12-31	100	-	-	162,865,793	-

김해율하아파트개발형	2019-12-26	2025-02-11	100	53	-	10,800,000	-

청주운천APT	2019-12-30	2029-02-28	4.09	9,561,750	-	-	-

구미중앙숲지주	2024-02-27	2029-05-31	1.74	-	-	-	-

강화2지주택	2024-06-17	2028-03-15	10.65	-	-	-	-

여의구역	2019-12-30	2025-06-30	100	-	-	22,517,816	-

대야주택재개발	2024-08-30	2029-01-08	6.55	-	-	-	-

송림3구역	2019-12-23	2026-01-26	94.45	74,004,804	-	-	-

원주원동남산재개발	2021-06-30	2026-03-05	93.79	42,597,605	-	-	-

칠곡경대병원아파트	2023-11-10	2027-06-30	31.18	-	-	19,097,635	-

남양주센트럴N49	2024-12-24	2029-05-31	6.90	3,187,638	-	-	-

작전동재개발	2018-12-27	2027-05-31	44.68	-	-	-	-

구포7공동주택지주택	2024-08-09	2029-04-30	0.96	-	-	-	-

천안청당APT	2005-09-01	2029-01-30	1.95	3,624,253	-	-	-

부개4주택재개발	2024-12-26	2028-09-30	7.88	-	-	-	-

도화4구역재개발	2023-12-06	2028-10-30	9.37	1,885,645	-	8,105,423	-

인덕원동탄11공구	2023-12-22	2028-11-24	9.28	921,272	-	315,000	-

거제송정위브	2021-10-27	2025-09-29	100	-	-	77,568,105	-

수원영화APT	2022-12-28	2028-08-31	5.92	5,335,740	-	-	-

삼산대보APT	2021-12-30	2028-04-28	20.90	-	-	-	-

포항삼척철도17공구	2015-02-26	2024-12-31	100	-	-	-	-

광양중마주공지주택	2025-04-07	2028-08-03	2.13	-	-	-	-

건건동인정프린스	2019-12-30	2025-04-28	100	-	-	4,824,912	-

청라연장4공구	2022-02-03	2028-12-31	53.25	4,185,747	-	-	-

함양창녕3공구	2017-06-28	2026-12-28	84.11	3,966,423	-	-	-

신가평전력구공사	2024-11-20	2028-05-03	14.73	770,802	-	-	-

영등포1-13	2020-11-26	2029-01-30	9.24	-	-	-	-

안성성남6공구	2018-09-28	2025-04-05	100	-	-	-	-

안산북수원1공구	2021-02-18	2027-12-31	47.67	-	-	-	-

용인삼가APT	2009-12-31	2027-03-31	50.16	28,131,373	-	-	-

춘천연수원1	2014-02-28	2025-12-31	28.85	-	-	1,642,276	-

신사1구역	2020-03-31	2025-11-27	100	8,387	-	14,383,739	-

인천발KTX	2020-12-18	2026-12-31	87.76	11,578,971	-	3,672,000	-

미얀마TL	2019-06-25	2023-06-30	100	2,424,204	-	-	-

신림봉천터널	2010-10-05	2031-12-31	33.29	5,505,776	-	-	-

새만금전주8공구	2018-12-28	2026-04-30	95.90	-	-	-	-

용인동백지역주택조합	2021-12-01	2025-10-30	100	-	-	26,967,802	-

청주북일남일도로	2017-01-24	2025-12-31	98.42	-	-	-	-

광주수박등조합	2023-04-05	2026-05-31	62.39	3,239,893	-	18,433,000	-

안양삼신6차재건축	2022-07-31	2025-06-30	100	-	-	3,565,946	-

연곡현북도로	2024-07-04	2031-06-15	4.76	-	-	-	-

천안용곡지주택	2022-07-29	2025-10-27	100	-	-	2,635,147	-

이천문경9공구	2018-05-08	2025-09-30	99.28	-	-	-	-

강남중앙침례교회	2023-11-17	2027-06-15	21.82	-	-	-	-

울진읍남리아파트	2021-12-30	2025-04-30	100	-	-	-	-

경주시국도대체상구효현	2016-10-21	2024-12-31	99.59	-	-	-	-

부산양정주상복합신축	2020-12-31	2025-07-30	100	-	-	17,987,566	-

평택오송철도3공구	2023-06-05	2028-06-04	23.58	-	-	469,400	-

개봉역림괄지주택	2023-03-25	2026-12-08	62.78	3,238,709	-	7,349,930	-

보타닉논현하우스	2021-08-30	2025-01-31	100	-	-	27,197,859	-

(주1) 당기말 현재 물리적 공사는 완료되었으나, 시운전 또는 정산 협의중인 계약이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	계약일	종료일(예정)(주1)	진행률(%)	계약자산	매출채권

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

우암2재개발	2021-12-23	2025-12-30	53.49	-	-	-	-

김해율하아파트개발형	2019-12-26	2025-02-11	98.72	33,679,802	-	-	-

장림1구역	2018-12-31	2024-12-31	100	-	-	17,008,722	-

강화2지주택	2024-06-17	2028-01-01	0.2	-	-	-	-

여의구역	2019-12-30	2025-04-30	79.21	78,918,418	-	-	-

유동APT	2018-09-17	2024-06-30	100	-	-	-	-

송림3구역	2019-12-23	2025-12-30	60.59	8,357,047	-	-	-

칠곡경대병원아파트	2023-11-10	2027-03-31	2.2	-	-	-	-

원주원동남산재개발	2021-06-30	2026-03-31	66.51	55,963,272	-	-	-

작전동재개발	2018-12-27	2027-05-31	18.65	-	-	-	-

양산석계공동주택	2021-03-24	2024-12-31	100	-	-	8,598,064	-

인덕원동탄11공구	2023-12-22	2028-11-24	2.31	-	-	-	-

삼산대보APT	2021-12-30	2027-09-30	5.85	-	-	-	-

포항삼척철도17공구	2015-02-26	2024-12-31	96.59	-	-	5,935,900	-

삼척정상위브	2020-09-24	2024-06-30	100	-	-	-	-

거제송정위브	2021-10-27	2025-09-30	70.68	22,538,102	-	11,679,000	-

건건동인정프린스	2019-12-30	2025-02-28	90.83	26,095,151	-	-	-

별내선연장2공구	2017-09-29	2024-08-31	100	-	-	-	-

함양창녕3공구	2017-06-28	2026-12-30	68.68	2,336,488	-	-	-

광주탄벌APT	2021-06-18	2024-12-31	100	527,600	-	6,503,970	-

합성2구역	2021-05-31	2024-12-31	100	138,171	-	8,726,527	-

청라연장4공구	2022-02-03	2027-10-17	29.98	-	-	-	-

안성성남6공구	2018-09-28	2025-03-06	86.9	-	-	-	-

용인삼가APT	2009-12-31	2026-05-30	13.14	-	-	-	-

춘천연수원1	2014-02-28	2025-12-31	28.66	-	-	1,426,157	-

안산북수원1공구	2021-02-18	2026-12-31	36.02	-	-	-	-

인천발KTX	2020-12-18	2026-12-31	53.67	-	-	8,568,000	-

신사1구역	2020-03-31	2025-11-30	55.08	-	-	-	-

신림봉천터널	2010-10-05	2031-12-31	29.6	3,801,683	-	-	-

새만금전주8공구	2018-12-28	2025-12-31	82.78	5,048,697	-	-	-

미얀마TL	2019-06-25	2025-12-31	98.47	-	-	5,278,584	-

본리동주상복합1차	2019-12-18	2024-12-31	100	-	-	16,960,822	-

용인동백지역주택조합	2021-12-01	2025-09-30	60.46	-	-	-	-

광주수박등조합	2023-04-05	2026-05-31	13.24	99,782	-	-	-

청주북일남일도로	2017-01-24	2025-12-31	92.28	-	-	-	-

연곡현북도로	2024-07-04	2031-06-15	0.36	100,560	-	-	-

안양삼신6차재건축	2022-07-31	2025-06-30	82.65	45,608,854	-	-	-

천안용곡지주택	2022-07-29	2025-11-30	66.25	10,297,720	-	-	-

이천문경9공구	2018-05-08	2025-06-30	95.42	-	-	2,985,108	-

강남중앙침례교회	2023-11-17	2027-06-15	7.59	-	-	1,107,827	-

울진읍남리아파트	2021-12-30	2025-04-30	94.1	-	-	7,170,081	-

경주시국도대체상구효현	2016-10-21	2024-12-31	96.39	-	-	-	-

부산양정주상복합신축	2020-12-31	2025-02-28	92.95	17,011,604	-	-	-

화도양평2공구	2014-03-31	2023-07-14	100	-	-	-	-

평택오송철도3공구	2023-06-05	2028-06-04	12.61	-	-	2,561,639	-

보타닉논현하우스	2021-08-30	2025-01-31	92.65	6,698,880	-	19,095,130	-

개봉역림괄지주택	2023-03-25	2026-10-31	25.16	3,496,038	-	-	-

(주1) 전기말 현재 물리적 공사는 완료되었으나, 정산 협의중인 계약이 포함되어 있습니다.

(6) 자산으로 인식한 계약이행원가

연결실체는 아직 승인하지 않은 특정 계약에 따라 이전할 자산의 설계 원가 등이 발생하고 있습니다. 해당 원가는 고객과의 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수가 될 것으로 예상되어 자산으로 인식하였습니다.

당기와 전기 중 자산으로 인식된 계약이행원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기말 현재 계약이행원가 잔액	21,898,098	8,563,195

당기 중 계약이행원가로 인식한 금액	7,627,260	14,758,131

당기 중 매출원가, 기타 상각 등으로 인식한 금액	11,988,205	1,423,228

당기말 현재 계약이행원가 잔액	17,537,153	21,898,098

상기 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결실체의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(50,202,020)	(11,603,973)

원재료 및 상품매입액	275,118,274	381,757,588

인건비	189,736,175	174,616,782

감가상각비 및 무형자산상각비	14,864,388	20,924,078

외주비	981,338,647	1,245,231,077

기타비용	274,287,202	256,298,214

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	1,685,142,666	2,067,223,766

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	22,964,950	21,788,193

퇴직급여	2,234,684	2,569,733

지급수수료	15,013,913	10,181,601

감가상각비	672,987	725,443

무형자산상각비	1,618,106	1,572,660

광고선전비	7,707,826	6,486,797

복리후생비	10,547,788	7,357,229

여비교통비	994,487	915,250

임차료	1,194,075	1,228,933

사무실관리비	1,623,780	1,906,352

세금과공과	776,661	862,217

대손상각비	854,606	3,196,876

경상개발비	4,202,900	4,147,314

미분양자산관리비	2,711,148	2,281,697

하자보수비	10,029,875	10,859,257

사용권자산감가상각비	3,940,243	4,059,712

기타	2,285,505	2,449,987

합 계	89,373,534	82,589,251

30. 금융손익

당기와 전기 중 연결실체의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	6,249,558	12,524,577

배당금수익	114,918	334,078

외환차익	844,217	24,304

외화환산이익	184,691	1,010,817

파생상품평가이익	131,483	637,822

금융수익 합계	7,524,867	14,531,598

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	44,238,486	35,832,970

외환차손	97,021	1,824,322

외화환산손실	621,937	1,747,547

금융보증비용	152,379	237,263

사채상환손실	-	1,645,125

금융비용 합계	45,109,823	41,287,227

Ⅲ. 순금융비용(I-II)	(37,584,956)	(26,755,629)

31. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 기타영업외수익:

유형자산처분이익	13,148	16,877

무형자산처분이익	-	749,091

투자부동산처분이익	-	914,103

장기투자증권평가이익	1,062,257	53,259

리스계약관련이익	1,318	4,166

잡이익	2,299,595	3,559,566

소 계	3,376,318	5,297,062

Ⅱ. 기타영업외비용:

유형자산처분손실	188,905	270,758

무형자산손상차손(환입)	(50,746)	301,536

기타의대손상각비	29,791,312	42,279,189

기타의충당부채전입	11,849,504	4,123,832

기부금	117,144	68,476

장기투자증권처분손실	913	1,569,791

장기투자증권평가손실(환입)	(2,423)	130,624

기타비용전입액	2,937,007	546,456

리스계약관련손실	-	525

잡손실	4,466,060	3,367,151

소 계	49,297,676	52,658,338

차 감 계	(45,921,358)	(47,361,276)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	4,459,825	8,694,759

법인세추납액	253,602	1,004,896

이연법인세변동액	360,710	838,870

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,119,608	1,660,567

법인세비용	6,193,745	12,199,092

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자산재평가이익	(265,965)	-

보험수리적손익	1,385,573	1,660,567

합계	1,119,608	1,660,567

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	19,400,594	32,043,409

적용세율에 따른 법인세	4,943,537	7,864,028

조정사항

- 비과세수익	(1,819,904)	(2,063,640)

- 비공제비용	7,626,455	5,725,289

- 미인식일시적차이 등	(4,371,773)	633,611

- 법인세추납액	253,602	1,004,896

- 기타	(438,172)	(965,092)

법인세비용	6,193,745	12,199,092

유효법인세율	32%	38%

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적차이 및 이연법인세의 증감내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

대손충당금한도초과	1,454,683,682	10,199,130	-	1,464,882,812

하자보수충당금	75,419,495	15,477,345	-	90,896,840

공사손실충당부채	5,882,144	(3,323,027)	-	2,559,117

기타의충당부채	64,236,766	9,831,830	-	74,068,596

미확정비용	(1,043,649)	5,431,922	-	4,388,273

금융보증계약	26,788,949	5,248,713	-	32,037,662

미수수익	(89,258,279)	(1,270,975)	-	(90,529,254)

투자자산평가	67,149,340	(1,065,235)	-	66,084,105

종속기업 및 관계기업	210,238,418	18,997,245	-	229,235,663

자산재평가	(6,361,263)	283,924	(1,266,500)	(7,343,839)

리스자산 및 부채	7,100,146	(1,754,666)	-	5,345,480

선급금	(26,788,949)	(5,248,713)	-	(32,037,662)

감가상각비	396,108	(12,695)	-	383,413

기타	204,131,619	11,588,669	6,597,965	222,318,253

세무상결손금	925,634,844	(91,067,844)	-	834,567,000

일시적차이 합계	2,918,209,371	(26,684,377)	5,331,465	2,896,856,459

이연법인세자산	173,005,370	(1,480,318)	1,119,608	172,644,660

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

대손충당금한도초과	1,439,158,200	15,525,482	-	1,454,683,682

하자보수충당금	42,678,833	32,740,662	-	75,419,495

공사손실충당부채	5,864,586	17,558	-	5,882,144

기타의충당부채	42,317,634	21,919,132	-	64,236,766

미확정비용	17,831,429	(18,875,078)	-	(1,043,649)

금융보증계약	26,644,928	144,021	-	26,788,949

미수수익	(87,668,967)	(1,589,312)	-	(89,258,279)

투자자산평가	57,021,438	10,127,902	-	67,149,340

종속기업 및 관계기업	174,451,294	35,787,124	-	210,238,418

자산재평가	(72,628,900)	66,267,637	-	(6,361,263)

리스자산 및 부채	12,100,824	(5,000,678)	-	7,100,146

선급금	(26,644,928)	(144,021)	-	(26,788,949)

감가상각비	5,669,713	(5,273,605)	-	396,108

기타	201,519,524	(5,295,368)	7,907,463	204,131,619

세무상결손금	1,105,217,143	(179,582,299)	-	925,634,844

일시적차이 합계	2,943,532,751	(33,230,843)	7,907,463	2,918,209,371

이연법인세자산	173,844,240	(2,499,437)	1,660,567	173,005,370

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할일시적차이 및 미사용세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할일시적차이	1,796,821,110	1,727,809,834

미사용세무상결손금	459,225,305	469,493,450

합계	2,256,046,415	2,197,303,284

(6) 법인세 처리의 불확실성

연결실체는 매년 세무 적격성을 지닌 유수의 회계법인을 통한 법인세 해석과 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하게 판단하였습니다. 연결실체는 결산 종료일 현재 과세당국과 조세 분쟁이 존재하지 않으며, 과거 과세당국에서 지적한특정사안에 대해서는 관련 법률을 준수하고 있습니다.

(7) 연결실체가 영업활동을 수행 중인 일부 국가에서 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 이 필라2 법률은 2024년 1월 1일에 시작하는 회계연도에 시행되었습니다. 연결실체는 제정되었거나 실질적으로 제정된 필라2 법률의 범위에 포함되므로 2025년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 필라2 법인세에 대한 잠재적 익스포저를 평가하였습니다. 필라2 법인세에 대한 잠재적 익스포저의 평가는 연결실체의 최근 세무신고서, 국가별 보고 및 재무제표에 기초하였습니다. 평가 결과, 회사는 영업활동을 수행하는 모든 국가에서 해당 국가의 평균 유효세율이 15%를 초과하거나, 전환기 적용면제 요건에 해당될 것으로 예상되어 필라2 관련하여 당기 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.

33. 주당이익(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 지배기업 소유지분의 당기순이익 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기 중 연결실체의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

지배기업소유지분 당기순이익	8,145,399	19,844,317

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	483,071,487	483,071,487

기본주당이익	17 원	41 원

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	483,071,487	483,071,487

가중평균유통보통주식수	483,071,487	483,071,487

(2) 희석주당순이익

연결실체가 발행한 잠재적보통주인 전환사채는 희석 효과가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 우발부채와 약정사항(1) PF 우발부채

1) 부동산 PF 종합요약표

연결실체는 당기 말에 PF와 관련한 총 600,256백만원(전기말 842,147백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 연결실체 단독 사업에 대한 금액은 564,937백만원(전기말 619,605백만원), 컨소시엄 참여 사업 중 연결실체분 대한 금액은 35,319백만원(전기말 222,542백만원)입니다.

전기말에는 우발부채로 계상되었으나, 당기 중 충당부채로 전환된 금액은 2,997백만원 입니다.

정비사업 및 기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 당기 만기 구분 전기 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년초과 정비사업 브릿지론 - - - - - - - - - - 본PF - - - - - - - - - - 기타(주1) 481,036 348,860 348,860 316,181 - - - 2,930 29,749 439,505 계 481,036 348,860 348,860 316,181 - - - 2,930 29,749 439,505 기타사업 브릿지론 - - - - - - - - - - 본PF 209,400 127,582 117,800 11,000 - - 35,000 - 71,800 136,000 기타(주2) 88,495 88,495 68,073 - - 2,073 66,000 - - 39,000 계 297,895 216,077 185,873 11,000 - 2,073 101,000 - 71,800 175,000 총계 778,931 564,937 534,733 327,181 - 2,073 101,000 2,930 101,549 614,505 (주1) 연결실체의 고객인 재개발 및 재건축 조합의 사업비 대출을 위한 연대보증이 포함됩니다. (주2) 연결실체의 고객인 시행사의 부동산담보대출에 대한 연대보증이 포함됩니다. 사업(전체)> (단위: 백만원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 당기 만기 구분 전기 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년초과 정비사업 브릿지론 - - - - - - - - - - 본PF - - - - - - - - - - 기타(주1) 35,319 35,319 35,319 - - - - - 35,319 39,302 계 35,319 35,319 35,319 - - - - - 35,319 39,302 기타사업 브릿지론 - - - - - - - - - - 본PF - - - - - - - - - 330,000 기타 - - - - - - - - - - 계 - - - - - - - - - 330,000 총계 35,319 35,319 35,319 - - - - - 35,319 369,302 (주1) 연결실체의 고객인 재개발 및 재건축 조합의 사업비 대출을 위한 연대보증이 포함됩니다. 사업(연결실체)> (단위: 백만원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 당기 만기 구분 전기 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년초과 정비사업 브릿지론 - - - - - - - - - - 본PF - - - - - - - - - - 기타(주1) 35,319 35,319 35,319 - - - - 35,319 39,302 계 35,319 35,319 35,319 - - - - - 35,319 39,302 기타사업 브릿지론 - - - - - - - - - - 본PF - - - - - - - - - 180,000 기타 - - - - - - - - - - 계 - - - - - - - - - 180,000 총계 35,319 35,319 35,319 - - - - - 35,319 219,302 (주1) 연결실체의 고객인 재개발 및 재건축 조합의 사업비 대출을 위한 연대보증이 포함됩니다. 2) 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역 ① 당기말 현재 12건의 정비사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다. PF 보증 관련 일부 약정에는 차주가 금융계약에 따라 지급하여야 할 금액을 지급하지 아니한 경우, 시공사 또는 차주에게 부도사유가 발생하는 경우, 시공사의 신용등급이 하락하는 경우 등이 발생시 384,179백만원(전기말 478,808백만원)의 기한이익상실 사유가 있습니다. PF 보증내역> (단위: 백만원) 사업지역 사업장구분 PF종류 신용보강종류 보증한도(전체) 부담률(연결실체) 보증금액(연결실체) 채무자 특수관계자여부 채권기관종류 대출잔액 대출기간 만기일 유형 책임준공약정금액 당기 전기 경기도남양주시 공동주택 기타 연대보증 5,874 100% 5,874 덕소5B구역도시환경정비사업조합 - 은행 5,874 - 25.10~30.10 30.10.22 조합사업비대출 129,000 부산광역시 공동주택 기타 연대보증 440,000 100% 307,824 우암2구역주택재개발정비사업조합 - 은행 307,824 404,586 24.04~26.03 26.03.31 조합사업비대출 - 인천광역시 공동주택 기타 연대보증 4,329 100% 4,329 서림구역 주택재개발정비사업조합 - 은행 4,329 4,329 24.12~29.01 29.01.31 조합사업비대출 58,900 경기도광명시 공동주택 기타 연대보증 2,930 100% 2,930 소하동4구역 가로주택정비사업조합 - 은행 2,930 - 25.03~28.07 28.07.31 조합사업비대출 43,385 경기도성남시 공동주택 기타 연대보증 6,853 100% 6,853 성지궁전아파트주택재건축정비사업조합 - 은행 6,853 - 25.01~29.12 29.12.31 조합사업비대출 99,000 부산광역시 공동주택 기타 연대보증 5,831 100% 5,831 금곡2-1구역주택재개발정비사업조합 - 은행 5,831 - 25.05~29.04 29.04.30 조합사업비대출 45,000 충청북도청주시 공동주택 기타 연대보증 6,862 100% 6,862 모충1구역주택재개발정비사업조합 - 은행 6,862 - 25.04~29.07 29.07.31 조합사업비대출 108,500 부산광역시 공동주택 기타 연대보증 8,357 100% 8,357 동성하이타운 가로주택정비사업조합 - 은행 8,357 8,357 24.03~26.03 26.03.06 조합사업비대출 60,000 단독사업 계 481,036 348,860 348,860 417,272 543,785 부산광역시 공동주택 기타 연대보증 11,887 100% 11,887 문현3구역주택재개발정비사업조합 - 은행 11,887 11,887 24.11~29.10 29.10.30 조합사업비대출 174,649 충청북도청주시 공동주택 기타 연대보증 1,700 100% 1,700 사모1구역주택재개발정비사업조합 - 은행 1,700 1,700 25.04~29.06 29.06.30 조합사업비대출 110,500 충청북도청주시 공동주택 기타 연대보증 11,883 100% 11,883 사모2구역주택재개발정비사업조합 - 은행 11,883 11,883 24.06~29.05 29.05.31 조합사업비대출 105,450 경기도부천시 공동주택 기타 연대보증 9,849 100% 9,849 소사본1의1구역도시환경정비사업조합 - 은행 9,849 9,849 24.06~30.10 30.10.31 조합사업비대출 306,240 컨소시엄 계 35,319 35,319 35,319 35,319 696,839 ② 당기말 현재 6건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다. PF 보증 관련 일부 약정에는 차주가 금융계약에 따라 지급하여야 할 금액을 지급하지 아니한 경우, 시공사 또는 차주에게 부도사유가 발생하는 경우, 시공사의 신용등급이하락하는 경우 등이 발생시 185,873백만원(전기말 355,000백만원)의 기한이익상실 사유가 있습니다. PF 보증내역> (단위: 백만원) 사업지역 사업장구분 PF종류 신용보강종류 보증한도(전체) 부담률(연결실체) 보증금액(연결실체) 채무자 특수관계자여부 채권기관종류 대출잔액 대출기간 만기일 유형 책임준공약정금액 당기 전기 경기도 용인시 공동주택 본 PF 연대보증 55,000 100% 11,000 용인동백동지역주택조합 - 은행 11,000 55,000 22.07~ 26.03 26.03.31 PF Loan - 경기도 남양주시 공동주택 본 PF 연대보증 108,900 100% 71,082 센트럴앤49피에프브이 주식회사 - 은행 71,800 66,000 24.12~ 29.12 29.12.30 PF Loan 110,000 충청남도 천안시 공동주택 본 PF 연대보증 45,500 100% 45,500 청암프로젝트㈜ - 은행 35,000 - 25.10~ 27.04 27.04.24 PF Loan - 경기도 광주시 공동주택 기타 연대보증 2,695 100% 2,695 광주탄벌동두산위브지역주택조합 - 은행 2,073 4,000 24.12~ 26.12 26.12.30 부동산 담보대출 - 광주 광역시 공동주택 기타 자금보충 20,800 100% 20,800 남구수박등지역주택조합 - 은행 16,000 - 25.11~ 27.03 27.03.22 유동화대출 16,000 부산광역시 공동주택 기타 자금보충 65,000 100% 65,000 구포7구역 지역주택조합 - 은행 50,000 - 25.08~27.02 27.02.26 유동화대출 50,000 단독사업 계 297,895 216,077 185,873 125,000 176,000 ③ 또한 연결실체는 동업자의 주택도시보증공사, 건설공제조합 등에서 발급받은 분양보증 및 사업이행보증 등에 대하여 연대보증 1,324,132백만원을 제공하고 있습니다. 3) 부동산 PF 책임준공 약정 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 정비사업 및 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 정비사업 21 7,069,997 4,455,227 2,474,741 18 5,665,151 2,987,849 1,441,789 (연결실체분) (21) (4,607,144) (2,912,926) (1,661,110) (18) (3,700,040) (2,092,547) (1,042,372) 기타사업 9 1,638,954 1,397,300 961,632 11 1,665,302 1,545,700 1,070,738 (연결실체분) (9) (1,638,954) (1,397,300) (961,632) (11) (1,665,302) (1,545,700) (1,070,738) 계 30 8,708,951 5,852,527 3,436,373 29 7,330,453 4,533,549 2,512,527 (연결실체분) (30) (6,246,098) (4,310,226) (2,622,742) (29) (5,365,342) (3,638,247) (2,113,110) 4) 부동산 PF의 SOC 보증 연결실체는 SOC법인과 시행사의 차입금 등과 관련하여 전체 257,584백만원(전기 265,060백만원)을 한도로 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 공사건수 전체 연결실체분 공사건수 전체 연결실체분 보증한도 8 780,000 257,584 9 856,959 265,060 5) 본 PF의 중도금대출 연결실체는 당기말에 정비사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출에 297,600백만원(전기말 409,704백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있으며, 기타사업과 관련해서는수분양자의 중도금대출에 125,443백만원(전기말 246,287백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 정비사업 6 297,600 1,295,000 777,763 9 409,704 1,762,600 797,135 (연결실체분) (6) (297,600) (1,295,000) (777,763) (9) (409,704) (1,762,600) (797,135) 기타사업 8 128,732 298,448 51,596 9 334,986 1,394,408 939,447 (연결실체분) (8) (125,443) (283,498) (45,459) (9) (246,287) (1,003,958) (576,818) 계 14 426,332 1,593,448 829,359 18 744,690 3,157,008 1,736,582 (연결실체분) (14) (423,043) (1,578,498) (823,222) (18) (655,991) (2,766,558) (1,373,953) (2) 非 PF 우발부채 연결실체는 당기말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 484,363백만원(전기말 289,113백만원)의 계약이행, 분양보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다. 1) 종합요약표 (단위: 백만원,EUR) 구분 피보증처명 보증종류 통화 당기 전기 보증처 특수관계자 여부 보증한도 보증금액 보증금액 제공한 지급보증 새서울철도 사업이행보증 등 KRW 26,213 26,213 26,213 건설공제조합 특수관계자 서서울도시고속도로 등 사업이행보증 등 KRW 45,545 45,545 33,664 건설공제조합 등 비특수관계자 디엠베스트제십차 등 연대보증/자금보충 KRW 412,606 412,606 229,236 신영증권 외 특수관계자 제공받은 지급보증 두산건설 공사이행보증 등 KRW 7,480,738 6,596,287 6,591,217 건설공제조합 등 비특수관계자 두산건설 공사이행보증 EUR 7,404,243 7,404,243 7,404,243 한국수출입은행 특수관계자 2) 제공한 지급보증 (단위: 백만원) 피보증처 보증종류 당기 전기 보증처 특수관계자 구분 보증한도 보증금액 보증금액 새서울철도 사업이행보증 등 26,213 26,213 26,213 건설공제조합 관계기업 서서울도시고속도로 등 사업이행보증 등 45,545 45,545 33,664 건설공제조합 등 비특수관계자 디엠베스트제십차 연대보증/자금보충 26,000 26,000 25,870 신영증권 외 종속기업 뉴스타트디엠제팔차 연대보증/자금보충 30,836 30,836 28,516 신영증권 외 종속기업 뉴스타트디엠제칠차 연대보증/자금보충 31,070 31,070 31,719 신영증권 외 종속기업 디에스퍼스트제일차 연대보증/자금보충 - - 20,150 DB저축은행 외 종속기업 와이케이마린제이차 연대보증/자금보충 15,600 15,600 5,005 다올저축은행 외 종속기업 엘와이제일차 외1 연대보증/자금보충 - - 28,275 OSB저축은행 외 종속기업 굿이너프제일차 연대보증/자금보충 15,600 15,600 32,500 JT친애저축은행 외 종속기업 제니스센트럴계양 자금보충 44,200 44,200 57,200 KB캐피탈 종속기업 제니스시티제일차 자금보충 72,000 72,000 - 부산은행 종속기업 디에스퍼스트제이차 연대보증/자금보충 32,500 32,500 - DB저축은행 외 종속기업 나이스에스에프 연대보증/자금보충 40,800 40,800 - 부산은행 종속기업 와이케이카멜제삼차 외2 연대보증/자금보충 104,000 104,000 - KB캐피탈 외 종속기업 3) 제공받은 지급보증 (단위: 백만원,EUR) 보증처 보증종류 당기 전기 특수관계자 구분 통화 보증한도 보증금액 보증금액 건설공제조합 공사이행보증 등 KRW 1,744,265 1,744,265 1,841,904 비특수관계자 전문건설공제조합 공사이행보증 등 KRW 502,874 502,874 311,419 비특수관계자 주택도시보증공사 분양이행 보증 등 KRW 4,692,679 3,808,228 3,990,951 비특수관계자 서울보증보험 원화지급보증 KRW 122,203 122,203 52,147 비특수관계자 한신공영 공사이행 상호연대보증 KRW 394,691 394,691 391,606 비특수관계자 자본재공제조합 원화지급보증 KRW 24,027 24,027 3,190 비특수관계자 한국수출입은행 공사이행보증(*) EUR 7,404,243 7,404,243 7,404,243 유의적 영향력을행사하는 기업 (*) 특수관계자인 두산에너빌리티의 보증한도를 사용하여 금융기관으로부터 보증을 제공받았습니다. 4) 연결구조화기업 관련 약정 당기말 현재 연결실체의 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구조화기업명 구조화기업지분의 계정명또는 제공한 재무적 지원 구조화기업지분과관련한 자산의 장부금액 구조화기업지분과관련한 할인하지 않은 부채의 장부금액 구조화기업 손실에 대한연결실체의 최대노출액 디엠베스트제십차(주1) 대출원리금 등 연대보증/자금보충 의무 - 20,000,000 20,000,000 뉴스타트디엠제팔차(주2) 대출원리금 등 연대보증/자금보충 의무 - 23,719,922 23,719,922 뉴스타트디엠제칠차(주3) 대출원리금 등 연대보증/자금보충 의무 - 23,900,000 23,900,000 굿이너프제일차(주4) 대출원리금 등 연대보증/자금보충 의무 - 12,000,000 12,000,000 제니스센트럴계양(주5) 대출원리금 등 자금보충 의무 - 34,000,000 34,000,000 제니스시티제일차(주6) 대출원리금 등 자금보충 의무 - 60,000,000 60,000,000 와이케이마린제이차(주7) 대출원리금 등 연대보증/자금보충 의무 - 12,000,000 12,000,000 디에스퍼스트제이차(주8) 대출원리금 등 연대보증/자금보충 의무 - 25,000,000 25,000,000 나이스에스에프(주9) 대출원리금 등 연대보증/자금보충 의무 - 34,000,000 34,000,000 와이케이카멜제삼차 외2(주10) 대출원리금 등 연대보증/자금보충 의무 - 80,000,000 80,000,000 (주1) 디엠베스트제십차는 연결회사가 보유하는 경기지역 전기공급시설 전력구공사(신가평-동서울 3차) 외 1개 도급공사의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 20,000백만원입니다. (주2) 뉴스타트디엠제팔차는 연결회사가 보유하는 인덕원~동탄 복선전철 제11공구 노반신설 기타공사 외 3개 도급공사의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 23,720백만원입니다. (주3) 뉴스타트디엠제칠차는 연결회사가 보유하는 고속국도 제 50호 영동선 안산~북수원간 확장(개량)공사(제1공구) 외 4개 도급공사의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 23,900백만원입니다. (주4) 굿이너프제일차는 연결회사가 보유하는 용인 삼가동 두산위브 신축공사와 인정프린스아파트 주택재건축정비사업의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관으로부터 ABL 방식으로 재원을 조달하였으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 12,000백만원입니다. (주5) 제니스센트럴계양은 연결회사가 보유하는 작전현대아파트구역 주택재개발정비사업의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관으로부터 ABL 방식으로 재원을 조달하였으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 34,000백만원입니다. (주6) 제니스시티제일차는 연결회사가 보유하는 우암2구역 주택재개발정비사업의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관으로부터 ABL 방식으로 재원을 조달하였으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 60,000백만원입니다. (주7) 와이케이마린제이차는 연결회사가 보유하는 삼산대보아파트구역 주택재건축정비사업과 신사1구역 주택재건축정비사업의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관으로부터 ABL 방식으로 재원을 조달하였으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 12,000백만원입니다. (주8) 디에스퍼스트제이차는 연결회사가 보유하는 원동남산지구 주택재개발정비사업의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관으로부터 ABL 방식으로 재원을 조달하였으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 25,000백만원입니다. (주9) 나이스에스에프는 연결회사가 보유하는 송림제3구역 주택개발정비사업의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관으로부터 ABL 방식으로 재원을 조달하였으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 34,000백만원입니다. (주10) 와이케이카멜제삼차 외2는 연결회사가 보유하는 대야구역 재개발정비사업의 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 금융기관으로부터 ABL 방식으로 재원을 조달하였으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 80,000백만원입니다. 5) 기타 ① 당기말 현재 연결실체는 소송사건(소송건수 : 48건, 소송가액 72,415백만원)이 재판에 피고로 계류중에 있으며, 당기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건 등과 관련하여 계상한 충당부채는 25,764백만원입니다. ② 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 어음 5매가 신한은행 금융결제부 등에, 백지수표 22매가 한국산업은행 등에 견질로 제공되어 있습니다. ③ 당기말 현재 연결실체가 체결한 금융기관 및 기타 차입처의 주요 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 구분 한도액 사용액 잔 액 농협은행 차입 한도 약정 500 500 - 기업은행 차입 한도 약정 8,000 8,000 - 부산은행 차입 한도 약정 3,167 3,167 - 아이엠뱅크 차입 한도 약정 1,000 1,000 - 하나은행 차입 한도 약정 2,000 2,000 - 국민은행 차입 한도 약정 1,000 - 1,000 우리은행 차입 한도 약정 1,000 1,000 - 건설공제조합 차입 한도 약정 29,012 29,012 - 신영증권 차입 한도 약정 46,800 46,800 - 유진투자증권 차입 한도 약정 5,000 5,000 - 대한저축은행 외 차입 한도 약정 9,181 9,181 - 합 계 106,660 105,660 1,000 이외에 우리은행 등 금융기관에 당기말 390,000백만원(전기 370,000백만원)의 외담대 발행한도액을 보유하고 있습니다. ④ 연결실체는 두산큐벡스 주식회사와 체결한 밸류그로스 주식회사의 우선주 매각약정에 따라 벨류그로스 주식회사가 보유한 채권과 관련하여 발생하는 비용을 부담하여야 합니다. 한편, 해당 약정에 따라 부담하게 될 비용은 충당부채 등에 포함되어 있습니다. ⑤ 당기말 현재 연결실체는 상기와 별도로 시행사의 부동산 담보대출에 대한 이자 및연체이자 자금보충약정(한도액 8,033백만원)을 제공하고 있습니다. 35. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 연결실체가 사채 및 장ㆍ단기차입금 등과 관련해 금융기관 등에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 통화 차입/보증금액 설정금액 주택도시보증공사 단기금융상품 KRW 879,200 879,200 우리은행 단기금융상품 KRW 1,296,000 1,364,210 하나은행 단기금융상품 KRW 2,000,000 1,100,000 국민은행 단기금융상품 KRW 1,000,000 550,000 건설공제조합 출자증권 KRW 29,012,329 39,572,510 대한저축은행외 4곳 수익권 KRW 6,977,750 9,071,075 두산에너빌리티 대여채권 KRW - 250,593,578 합 계 41,165,279 303,130,573 (2) 당기말 현재 연결실체의 장기투자증권 중 수도권서부고속도로 등(장부금액 18,533백만원)의 주식은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 KDB산업은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 관계기업투자 중 새서울철도 등(장부금액 6,025백만원) 주식은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다. 36. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 더제니스홀딩스입니다. 2) 보고기간종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 더제니스홀딩스, 더위브홀딩스 더제니스홀딩스, 더위브홀딩스 유의적인 영향력을 행사하는 기업 두산, 두산에너빌리티, 두산큐벡스 두산, 두산에너빌리티, 두산큐벡스 관계기업 경기철도신분당선네오트랜스새서울철도KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁인천연료전지빛고을에코에너지서부도시철도대구남부순환도로 경기철도신분당선네오트랜스새서울철도KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁인천연료전지빛고을에코에너지서부도시철도대구남부순환도로 기타 크레오에스지, 큐로홀딩스, 큐로트레이더스, 큐로에프앤비,SUMAGEN CANADA INC, INFERREX LTD, CUROCOM ENERGY LLC,케이파트너스, 필리에라, 루비노, 헤베코리아, 크레오에스테이트,지엔코, 지엔코국제무역 유한공사, 일본정밀, CURO VESTIS,큐로모터스, 큐캐피탈파트너스, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자,큐씨피제1호기업재무안정사모투자, 큐씨피이글홀딩스 유한회사,2018큐씨피13호사모투자합자회사, 케이원, 서울제약, 큐비트,우리큐기업재무안정사모투자합자회사, 블록체인유니버스, 홍익재,2021큐씨피제15호사모투자합자회사, 에이트웍스, 초록뱀미디어,큐씨피미디어홀딩스, 큐씨피커머스제일호, 티엔엔터테인먼트,후크엔터테인먼트, 2024큐씨피16호사모투자합자회사,2024큐씨피17호사모투자합자회사, 씨투미디어, 케이플러스홀딩스,큐씨피에어크린홀딩스, 한강화학,오리콤, 한컴, Doosan Enerbility Vietnam, 중앙대학교 병원,중앙대학교, 중앙대학교 산학협력단, 두산베어스, 두산테스나,두산경영연구원, 두산로보틱스, 두산밥캣, 두산신용협동조합 등 크레오에스지, 큐로홀딩스, 큐로트레이더스, 큐로에프앤비,SUMAGEN CANADA INC, INFERREX LTD, CUROCOM ENERGY LLC,케이파트너스, 필리에라, 루비노, 헤베코리아, 크레오에스테이트,지엔코, 지엔코국제무역 유한공사, 일본정밀, CURO VESTIS,큐로모터스, 큐캐피탈파트너스, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자,큐씨피제1호기업재무안정사모투자, 큐씨피이글홀딩스 유한회사,2018큐씨피13호사모투자합자회사, 케이원, 서울제약, 큐비트,우리큐기업재무안정사모투자합자회사, 블록체인유니버스, 홍익재,2021큐씨피제15호사모투자합자회사, 에이트웍스, 초록뱀미디어,큐씨피미디어홀딩스, 큐씨피커머스제일호, 티엔엔터테인먼트,후크엔터테인먼트, 씨투미디어, 케이플러스홀딩스,오리콤, 한컴, 두산베어스, 두산경영 연구원, 두산로보틱스,Doosan Enerbility Vietnam, 중앙대학교, 중앙대학교 병원,중앙대학교 산학협력단, 두산신용협동조합 등 (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 더제니스홀딩스 - - - 3,965,316 유의적인 영향력을행사하는 기업 두산 39,348 - - 576,247 두산에너빌리티 1,230,683 - - - 두산큐벡스 19,982 - 1,735,199 - 관계기업 빛고을에코에너지 - 626,400 - - 새서울철도 7,570,000 - - - 기타 오리콤 1,035,662 18,000 56,333 - 한컴 101,328 - - - Doosan Enerbility Vietnam - - - 3,654,292 중앙대학교병원 - - 277,780 208,490 큐로에프앤비 13,630 - - - 초록뱀미디어 319,864 - - - 티엔엔터테인먼트 334,340 - - - 씨투미디어 16,801 - - - 합계 10,681,638 644,400 2,069,312 8,404,345 (전기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 더제니스홀딩스 - - - 2,224,442 유의적인 영향력을행사하는 기업 두산 770,084 909,091 - 575,481 두산에너빌리티 12,471,070 2,940,000 11,123,321 121,299 두산큐벡스 6,906 - 1,766,588 2,524,792 관계기업 빛고을에코에너지 - 640,842 - - 기타 오리콤 978,521 18,000 40,084 - 한컴 104,748 - - - 노랑푸드 - - - 17,209 Doosan Enerbility Vietnam - - - (3,040,700) 중앙대학교병원 - - - 254,930 큐로에프앤비 6,886 - - 초록뱀미디어 26,463 - - 티엔엔터테인먼트 27,528 - - 씨투미디어 1,386 - - 큐로홀딩스 - - - 27,965 합계 14,393,592 4,507,933 12,929,993 2,705,418 (3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 등 대여금 매입채무 기타채무 차입금 지배기업 더제니스홀딩스(주1) - - - - 596,739 45,000,000 유의적인 영향력을 행사하는 기업 두산 36,695 - - 115,411 6,075,512 - 두산에너빌리티 9,459,198 5,933,101 - 11,632,416 720,075 - 두산큐벡스 - 712,000 - - 153,037 - 관계기업 경기철도 - - 65,782,370 - - - 신분당선 11,022,613 - 32,573,600 - - - 기타 오리콤 17,468 19,203 - - 1,184,768 - 한컴 - 5,037 - - 420,995 - Doosan Enerbility Vietnam - - - 5,010,252 769,468 - 큐로에프앤비 - - - - 63,960 - 초록뱀미디어 - - - - 216,600 - 티엔엔터테인먼트 - - - - 226,480 - 씨투미디어 - - - - 11,400 - 중앙대학교병원 - - - - 88,710 - 합계 20,535,974 6,669,341 98,355,970 16,758,079 10,527,744 45,000,000 (주1) 연결실체가 지배기업에게 발행한 전환사채이며, 당기말 현재 관련 사채의 전환권대가를 파생상품부채로 3,221백만원 계상하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 등 대여금 매입채무 기타채무 차입금 지배기업 더제니스홀딩스(주1) - - - - 596,739 45,000,000 유의적인 영향력을 행사하는 기업 두산 21,085 - - - 6,196,018 - 두산에너빌리티 9,261,295 5,358,734 - 12,333,142 791,476 - 두산큐벡스 - 712,000 - - 161,910 - 관계기업 경기철도 - - 65,782,370 - - - 신분당선 11,022,613 - 32,573,600 - - - 기타 오리콤 15,663 18,859 - - 1,185,909 - 한컴 600 4,939 - - 420,995 - Doosan Enerbility Vietnam - - - 13,820,933 3,676,839 - 큐로에프앤비 - - - - 63,960 - 초록뱀미디어 - - - - 216,600 - 티엔엔터테인먼트 - 15,029 - - 226,480 - 씨투미디어 - - - - 11,400 - 케이원 - - - - - 1,000,000 중앙대학교병원 - - - - 35,260 - 합계 20,321,256 6,109,561 98,355,970 26,154,075 13,583,586 46,000,000 (주1) 연결실체가 지배기업에게 발행한 전환사채이며, 전기말 현재 관련 사채의 전환권대가를 파생상품부채로 3,353백만원 계상하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 손실과 관련된 충당금을 58,658백만원(전기말 60,641백만원)을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 대손충당금 전기말 당기 인식 당기말 관계기업 경기철도 34,584,982 (1,146,227) 33,438,755 신분당선 26,056,169 (836,668) 25,219,501 합계 60,641,151 (1,982,895) 58,658,256 (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함)내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 회사명 대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 기타 케이원 - - 3,000,000 4,000,000 서울제약 - - - 1,000,000 합 계 - - 3,000,000 5,000,000 (전기) (단위: 천원) 구분 회사명 대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 등 지배기업 더제니스홀딩스 - - 45,000,000 40,000,000 유의적인 영향력을 행사하는 기업 두산큐벡스 - - - 61,725,000 기타 케이원 - - 1,000,000 - 합 계 - - 46,000,000 101,725,000 (6) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보와 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 각각 주석 34 및 주석 35에 기재되어 있습니다. (7) 특수관계자인 두산큐벡스 주식회사는 종속기업인 밸류그로스 주식회사가 발행한상환우선주를 보유하고 있습니다. 동 상환우선주의 상환청구기간은 전기 중 만료되었으며 연결실체는 차입금으로 인식하였던 상환우선주를 자본(비지배지분)으로 대체하였습니다. (8) 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한 보상 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 5,838,587 4,902,395 퇴직급여 443,428 369,195 합계 6,282,015 5,271,590 37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 13,206,849 19,844,317 현금유출 없는 비용등의 가산 : 158,306,145 185,309,521 이자비용 44,238,486 35,832,970 외화환산손실 621,937 1,747,547 대손상각비 854,606 3,196,876 기타의대손상각비 29,791,311 42,279,189 기타의충당부채전입액 11,849,504 4,123,832 감가상각비 13,246,282 19,349,858 무형자산상각비 1,618,106 1,574,220 무형자산손상차손(환입) (50,746) 301,536 유형자산처분손실 188,905 270,758 장기투자증권처분손실 913 1,569,791 퇴직급여 7,474,019 6,248,349 리스계약관련손실 - 525 충당부채전입액 37,601,154 51,971,673 사채상환손실 - 1,645,125 법인세비용 6,193,745 12,199,092 장기투자증권평가손실 (2,423) 130,624 지분법손실 4,061,247 2,867,556 잡손실 619,099 - 현금유입 없는 수익등의 차감 : (14,947,598) (22,252,460) 이자수익 6,249,558 12,524,577 외화환산이익 184,691 1,010,817 유형자산처분이익 13,148 16,877 무형자산처분이익 - 749,091 투자부동산처분이익 - 914,103 지분법이익 2,001,109 936,066 장기투자증권평가이익 1,062,257 53,259 배당금수익 114,918 334,078 리스계약관련이익 1,318 4,166 충당부채환입액 5,185,567 4,667,713 파생상품평가이익 131,483 637,822 잡이익 3,549 403,891 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 : (261,236,372) (323,133,384) 매출채권의증가 (333,397,990) (28,427,086) 기타수취채권의감소(증가) 96,616,306 (201,204,907) 재고자산의증가 (50,202,020) (11,603,973) 기타자산의증가 (7,027,695) (28,579,128) 매입채무의감소 (32,891,783) (2,155,943) 기타지급채무의증가 54,395,134 15,635,714 기타충당부채의감소 (18,727,578) (20,963,780) 퇴직금지급액 (4,304,783) (3,956,404) 관계사퇴직금순전입액 23,217 - 사외적립자산의감소(증가) 2,140,498 (5,128,518) 기타부채의증가(감소) 32,140,322 (36,749,359) 영업활동에서 창출된 현금 (104,670,976) (140,232,006) (2) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 958,297 3,420,451 장기차입금의 유동성대체 2,000,000 32,009,525 장기대여금의 유동성대체 31,707,510 12,819,435 (4) 당기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용상각 유동성대체 기타 단기차입금 41,400,000 61,027,144 - - (2,137,065) 100,290,079 유동화채무 172,388,774 148,284,916 - - (959,386) 319,714,304 유동성장기부채 32,009,525 (32,009,525) - 2,000,000 - 2,000,000 장기차입금 5,166,667 (2,000,000) - (2,000,000) - 1,166,667 유동성전환사채 40,602,612 - 2,259,392 - - 42,862,004 단기임대보증금 2,150,596 - - - - 2,150,596 장기임대보증금 4,196,960 (476,000) - - - 3,720,960 리스부채 36,052,327 (13,645,240) - - 3,332,284 25,739,371 합계 333,967,461 161,181,295 2,259,392 - 235,833 497,643,981 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용상각 유동성대체 기타 단기차입금 23,000,000 18,400,000 - - - 41,400,000 상환우선주부채 61,725,000 - - - (61,725,000) - 유동화채무 111,240,883 63,435,006 - - (2,287,115) 172,388,774 유동성장기부채 40000000 -40000000 - 32,009,525 - 32,009,525 장기차입금 32,009,525 5,166,667 - (32,009,525) - 5,166,667 전환사채 - 2,498,187 5,906,229 34,426,832 (2,228,636) 40,602,612 유동성전환사채 34,426,832 - - (34,426,832) - - 단기임대보증금 2,964,556 (681,960) - (132,000) - 2,150,596 장기임대보증금 1,644,000 2,420,960 - 132,000 - 4,196,960 리스부채 54,822,133 (21,349,566) - - 2,579,760 36,052,327 합계 361,832,929 29,889,294 5,906,229 - (63,660,991) 333,967,461