CJ씨푸드 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어, 식품 제조가공ㆍ판매업 및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 388번길 32에 위치하고 있으며, 성남과 이천, 음성에 제조시설을 두고있습니다.회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)(46.26%, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건 '의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단 을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.

2. 중요한 회계정책, 계속 :ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지 배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포 지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포 함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다 는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제110 3호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

2016년 3월 31일 현재, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.4.2. 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타비유동금융자산

뉴코아 출자금	560	560

성남시민프로축구단 출자금	1,000	1,000

한국어육연제품공업협동조합 출자금	10,000	10,000

주식회사 대양에프엠에스 출자금(*)	740	740

합 계	12,300	12,300

4. 공정가치, 계속 :

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격 은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 2016년 3월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융자산(파생상품자산)	-	26,498	-	26,498

기타유동금융부채(파생상품부채)	-	278,777	-	278,777

(2) 2015년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융자산(파생상품자산)	-	96,055	-	96,055

기타유동금융부채(파생상품부채)	-	20,914	-	20,914

4. 공정가치, 계속 :

4.4 가치평가기법 및 투입변수2016년 3월 31일과 2015년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수 준	가치평가기법

기타유동금융자산

통화선도	26,498	2	현재가치기법

기타유동금융부채

통화선도	278,777	2	현재가치기법

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수 준	가치평가기법

기타유동금융자산

통화선도	96,055	2	현재가치기법

기타유동금융부채

통화선도	20,914	2	현재가치기법

5. 영업부문 정보 :(1) 회사의 보고부문은 식품사업부문, 수출사업부문으로 구성되어 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

식품사업부문	어묵, 맛살, 유부, 김	국내대리점, 백화점, 할인점 등

수출사업부문	어묵, 맛살, 연육,김	전문유통회사, 미국 등 해외교포시장

(2) 사업부문별 재무현황(단위: 백만원)

당분기	식품사업부문	수출사업부문	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외부매출액(*)	42,446	42,446	318	318	42,764	42,764

영업이익	1,165	1,165	44	44	1,209	1,209

감가상각비와 무형자산상각비	1,093	1,093	1	1	1,094	1,094

(단위: 천원)

전분기	식품사업부문	수출사업부문	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외부매출액(*)	39,991	39,991	243	243	40,234	40,234

영업이익	1,848	1,848	30	30	1,877	1,877

감가상각비와 무형자산상각비	745	745	1	1	746	746

(*) 부문간 매출거래는 발생하지 않았습니다.(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객인 CJ제일제당(주)에 대한 매출은 식품사업부문 및 수출사업부문과 관련되며, 당분기 중 동 고객에 대한 매출액은 36,392백만원 (전년동기: 33,597백만원)입니다.

6. 관계기업투자주식 :

(1) 관계기업투자주식의 현황(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	지분율(%)	결산월	2016.3.31	2015.12.31

취득원가	지분해당액	장부금액	취득원가	지분해당액	장부금액

LUCKY UNION FOODS CO., LTD	태국	20.00	12월	5,466,940	9,358,868	9,358,868	5,466,940	8,886,152	8,886,152

회사의 관계기업투자주식은 하나은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 8 참조).(2) 관계기업투자주식의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전년동기

기초금액	8,886,152	8,615,443

이익 중 지분	393,096	257,052

기타포괄손익 중 지분	79,619	-24,862

배당금 수취	-	-

보고기간말 금액	9,358,868	8,847,633

7. 유형자산과 무형자산 :

(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전년동기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	64,453,196	317,639	43,180,926	324,575

취득/자본적지출	1,256,402	2,731	1,905,359	1,213

대체	-	-	-	-

처분/폐기	(96,090)	-	-51	-

감가상각비	(1,091,675)	(2,084)	-742,768	-2,775

보고기간말 순장부금액	64,521,833	318,286	44,343,466	323,013

(2) 유형자산 담보제공 내역- 당분기

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금(주석 8)	4,000	수협중앙회

건물	10,931

구축물	2,605

기계장치	13,123

차량운반구	53

비품	1,141

7. 유형자산과 무형자산, 계속 :

- 전기(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금(주석 8)	4,000	수협중앙회

건물	8,911

구축물	2,659

기계장치	8,516

차량운반구	1,046

비품	50

8. 단기차입금 :(1) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금

일반대출	수협중앙회	2016.10.07	3.00	4,000,000	4,000,000

일반대출	신한은행	2.65	3,000,000

일반대출	하나은행	2.87	2,050,000

한도대출	우리은행	2016.08.29	2.35	600,000	600,000

외화차입금

USANCE	하나은행 외	2016.06.13	0.79 - 1.35	23,933,742	14,297,103

합 계	33,583,742	18,897,103

8. 단기차입금, 계속 :(2) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전년동기

기초	18,897,103	28,108,492

차입금의 증가	28,126,639	21,613,927

차입금의 상환	(13,440,000)	(24,183,492)

보고기간말	33,583,742	25,538,927

하나은행과 수협중앙회에 대한 차입금에 대해서 각각 회사의 관계기업투자주식 및 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6과 7 참조). 9. 확정급여부채 :

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전년동기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	344,800	344,800	325,955	325,955

순이자비용	12,584	12,584	14,421	14,421

종업원급여에 포함된 총 비용	357,384	357,384	340,376	340,376

9. 확정급여부채, 계속 :(2) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전년동기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	298,130	298,130	275,346	275,346

판매비와관리비	59,254	59,254	65,031	65,031

합 계	357,384	357,384	340,376	340,376

(3) 확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,684,566	6,436,338

사외적립자산의 공정가치(*)	4,659,172	4,768,328

재무상태표상 부채	2,025,394	1,668,010

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원(전기말: 2,320천원)이 포함된 금액입니다.

10. 자본금 :

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 2016년 3월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 년 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. 우선주는 당분기말 현재 정관에 의하여 의결권이 부여되어 있습니다.회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위내에서 주주외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다.

11. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전년동기

재고자산의 변동	-5,529,815	2,126,293

원재료 및 상품매입액	18,650,963	15,658,648

부재료, 저장품 및 포장재료 매입액	12,023,527	6,535,967

종업원급여	5,889,082	4,788,423

감가상각비와 무형자산상각비	1,093,759	742,768

지급수수료	2,643,791	2,124,230

운반비	3,665,742	3,337,681

기타비용	3,117,626	3,042,361

매출원가 및 판매비와관리비 합계	41,554,676	38,356,371

12. 판매비와관리비 :

(단위: 천원)

구 분	2016년 1분기	2015년 1분기	2015년	2014년

급여	746,682	675,796	2,821,594	2,798,100

퇴직급여	59,254	65,031	260,123	207,009

복리후생비	116,908	112,581	734,158	478,641

세금과공과	76,097	65,029	213,872	229,546

감가상각비	49,058	26,294	149,726	107,857

무형자산상각비	1,636	2,183	7,700	10,423

광고선전비	5,738	982	18,773	29,835

포장비	156,002	122,706	571,253	419,359

차량유지비	31,722	35,484	154,925	181,091

소모품비	17,415	17,002	81,146	83,881

지급수수료	2,448,270	1,963,048	8,361,814	9,327,156

운반비	3,557,822	3,245,820	13,119,849	12,242,834

보관비	44,905	64,823	217,569	175,173

기 타	133,962	110,295	496,137	455,904

합 계	7,445,471	6,507,074	27,208,639	26,746,809

13. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.9%(2015년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.34%)입니다. 14. 영업으로부터 창출된 현금 :(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2016년 1분기	2015년 1분기

법인세차감전순이익	1,423,994	1,730,228

조정 :

퇴직급여	357,383	340,376

감가상각비	1,091,675	742,768

무형자산상각비	2,084	2,774

관계기업에 대한 지분법이익	-393,096	-257,052

기타	72,873	225,819

순운전자본의 변동

매출채권의 감소	-10,502,462	3,203,623

재고자산의 감소(증가)	-5,562,740	2,112,499

매입채무의 증가(감소)	4,040,779	-1,479,804

기타자산의 감소	-4,644,062	-2,636,902

영업으로부터 창출된 현금	-14,113,572	3,984,329

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2016년 1분기	2015년 1분기

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	176,755	19,392

유형자산 취득관련 미지급금 변동	2,992,941	594,385

15. 우발채무와 약정사항 :(1) 2016년 3월 31일 현재 회사는 수협중앙회, 하나은행 및 신한은행과 총 17,100백만원(전기말: 17,100백만원)의 일반자금대출한도약정을 체결하고 있으며, 신한은행과 1,000백만원(전기말: 1,000백만원)의 당좌차월한도약정을 체결하고 있습니다.(2) 2016년 3월 31일 현재 회사는 하나은행과 180,000백만원(전기말: 30,000백만원)의 기업운전외상채권대출 한도약정을 체결하고 있습니다.(3) 2016년 3월 31일 현재 회사는 신한은행 외 3개 금융기관과 USD 48,000,000(전기말: USD 48,000,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설 약정을 체결하고 있습니다.(4) 2016년 3월 31일 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 14백만원(전기말: 14백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 회사는 최상위지배회사인 씨제이(주)와 '브랜드 사용 계약'에 따라 씨제이(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 중 지급수수료로 발생한 금액은 171백만원(전년동기: 161백만원)입니다.(6) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 29백만원입니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향을 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

16. 특수관계자 거래 :

(1) 2016년 3월 31일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황

구 분	회 사 명

최상위지배회사	씨제이(주)

지배회사	CJ제일제당(주)

관계회사	LUCKY UNION FOODS CO., LTD.

(2) 매출 및 매입 등 거래 (단위 :천원)

구 분	2016년 1분기	2015년 1분기

매출	매입	매출	매입

최상위지배회사	-	171,037	-	161,004

지배회사	36,494,871	5,517,137	33,596,527	5,055,025

관계회사	-	-	-	-

기타의특수관계자	1,373,149	3,375,520	1,066,707	3,024,620

합 계	37,868,020	9,063,694	34,663,234	8,240,648

*기타 수익 및 비용 포함16. 특수관계자 거래, 계속 :

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.03.31	2015.03.31

채권	채무	채권	채무

최상위지배회사	2	59,778	92	55,344

지배회사	10,399,719	5,568	18,275,033	3,968

관계회사	-	-	-	-

기타의특수관계자	853,552	2,130,974	789,412	1,541,259

합 계	11,253,272	2,196,321	19,064,537	1,600,571

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전년동기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	58,282	58,282	53,854	53,854

퇴직급여	8,569	8,569	14,242	14,242

합 계	66,851	66,851	68,096	68,096