CJ씨푸드 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제46기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제45기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
CJ씨푸드 주식회사

1. 일반사항 : CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)( 46.26 %, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 :

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 :

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 :

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 :

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산 :

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 :

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩 니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분 류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식 합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결 정하는 방법은 주석4.1.2 참조 ).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 : 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권 :

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).

2 .7 재고자산 : 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개 별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법 에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산 :

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 :

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	9 - 50 년

구 축 물	5 - 50 년

기 계 장 치	7 - 15 년

차량운반구	3 - 5 년

공기구비품	3 - 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 : 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산 : 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권 및 소프트웨어는 추정 내용연수인 5 - 10년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 투자부동산 :

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5~50년동안 정액법으로 상각 됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 :영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 관계기업투자 : 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.15 매입채무와 기타채무 :

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 회사의 지급조건에 따라 현금 또는 어음을 지급합니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.

2 .16 금융부채 : (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무와 기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 : 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 : 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 : (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 회사는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식 : ( 1 ) 수행의무의 식별 회사는 어묵, 맛살, 김 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 제품 또는 상품을 고객에게 인도하는 것입니다.

(2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2.21 리스 : (1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 차량운반구 및 IT 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~2년 고정 기간으로 체결되고 있으며, 소액 및 단기리스로 구성되어 있습니다.차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스 기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.22 영업부문 : 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.보고기간종료일 현재, 회사의 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다. 2.23 재무제표 승인 : 회사의 재무제표는 2022년 2월 11일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주 총회에서 수정승인 될 수 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석21 참조).

회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다( 주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회 사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영 향을 받습니다( 주석20 참조).

(5) 유형자산 등의 손상회사는 유형자산 및 투자부동산의 손상징후를 검토하고 있으며, 손상의 징후가 있다고 판단되는 경우 순공정가치 또는 사용가치 중 낮은 금액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다(주석14, 16 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 :

회사는 여러 활동으로 인하여 시장 위험(외환 위험, 이자율 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장 위험 :

(1) 외환 위험

회사는 주로 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1 0 % 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익 및 자본에 대한 영향

당 기	전 기

원/미국 달러화	상승시	(1,064,568)	(1,762,018)

하락시	1,064,568	1,762,018

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업 의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동 시 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세전 이익 및 자본에 대한 영향

당 기	전 기

상승시	(8,905)	(17,470)

하락시	8,905	17,470

4.1.2 신용위험 :

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은 행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도(현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	109,098	425,342

매출채권	32,456,557	17,463,327

기타유동금융자산	289,823	419,246

기타비유동금융자산	324,300	372,372

합 계	33,179,778	18,680,287

4.1.3 유동성 위험 : 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서5년 이하	합계

단기차입금	18,190	9,445,274	-	9,463,464

매입채무	16,774,854	2,068,856	-	18,843,710

기타금융부채	10,612,164	171,517	-	10,783,681

사채	119,950	369,850	20,499,800	20,989,600

기타금융자산 (파생상품)	유출	-	(6,787,455)	-	(6,787,455)

유입	-	6,820,472	-	6,820,472

기타금융부채 (파생상품)	유출	-	3,971,118	-	3,971,118

유입	-	(3,963,722)	-	(3,963,722)

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서5년 이하	합계

단기차입금	2,417,858	15,099,259	-	17,517,117

매입채무	11,880,759	1,443,998	-	13,324,757

기타금융부채	10,519,452	150,052	-	10,669,504

사채	124,950	374,850	20,999,600	21,499,400

기타금융부채 (파생상품)	유출	2,798,304	9,392,640	-	12,190,944

유입	(2,566,147)	(8,851,493)	-	(11,417,640)

상기 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않았으며, 지급될 이자가 포함된 금액입니다.상기 기타금융부채는 종업원 급여 관련 부채 5,021,847천원(전기말: 4,624,159천원)이 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리 :

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	29,373,435	37,423,213

차감: 현금및현금성자산	(109,098)	(425,342)

순부채	29,264,337	36,997,871

자본총계	67,111,675	65,859,519

총자본	96,376,012	102,857,390

자본조달비율	30%	36%

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치 : 금 융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	109,098	109,098	425,342	425,342

매출채권

상각후원가 측정	2,571,190	2,571,190	1,886,565	1,886,565

기타포괄손익-공정가치 측정	29,885,367	29,885,367	15,576,762	15,576,762

기타유동금융자산	289,823	289,823	419,246	419,246

기타비유동금융자산

당기손익-공정가치 측정	310,000	310,000	310,000	310,000

기타포괄손익-공정가치 측정	1,000	1,000	1,560	1,560

기타	13,300	13,300	60,812	60,812

소계	324,300	324,300	372,372	372,372

금융자산 계	33,179,778	33,179,778	18,680,287	18,680,287

금융부채

매입채무	18,843,709	18,843,709	13,324,757	13,324,757

단기차입금	9,404,662	9,404,662	17,470,276	17,470,276

기타유동금융부채	10,791,077	10,791,077	11,442,807	11,442,807

사채	19,968,773	19,968,773	19,952,938	19,952,938

금융부채 계	59,008,221	59,008,221	62,190,778	62,190,778

상기 기타금융부채는 종업원 급여 관련 부채 5,021,847천원(전기말: 4,624,159천원)이 포함된 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계 : 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	310,000	310,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	29,885,367	1,000	29,886,367

파생상품자산	-	33,017	-	33,017

파생상품부채	-	7,396	-	7,396

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	310,000	310,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	15,576,762	1,560	15,578,322

파생상품부채	-	773,304	-	773,304

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 : 당기 중 수준 1과 수준 2, 수준 3 간의 대체는 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 : 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	310,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	29,885,367	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품자산	33,017	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	7,396	2	현재가치기법	선도환율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	310,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,576,762	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,560	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품부채	773,304	2	현재가치기법	선도환율

6. 범주별 금융상품 : 6.1 금융상품의 범주 별 장부금액 : (1) 당기말

(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	109,098	-	-	109,098

매출채권	2,571,190	-	29,885,367	32,456,557

기타유동금융자산	256,805	33,017	-	289,822

기타비유동금융자산	13,300	310,000	1,000	324,300

합계	2,950,393	343,017	29,886,367	33,179,777

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	18,843,709	-	18,843,709

단기차입금	9,404,662	-	9,404,662

기타유동금융부채	10,783,681	7,396	10,791,077

사채	19,968,773	-	19,968,773

합계	59,000,825	7,396	59,008,221

(2) 전기말(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	425,342	-	-	425,342

매출채권	1,886,565	-	15,576,762	17,463,327

기타유동금융자산	419,246	-	-	419,246

기타비유동금융자산	60,812	310,000	1,560	372,372

합계	2,791,965	310,000	15,578,322	18,680,287

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	13,324,757	-	13,324,757

단기차입금	17,470,276	-	17,470,276

기타유동금융부채	10,669,503	773,304	11,442,807

사채	19,952,938	-	19,952,938

합계	61,417,474	773,304	62,190,778

상기 기타금융부채는 종업원 급여 관련 부채 5,021,847천원(전기말: 4,624,159천원)이 포함된 금액입니다.

6. 2 금 융상품 범주별 순손익 구분 :

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	373	384

외화관련손익	17	(239)

당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채

파생상품손익	433,582	(1,255,498)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산/부채

매출채권처분손실	(523,386)	(725,484)

배당금수익	-	381

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(610,475)	(667,343)

외화관련손익	704,723	1,366,784

7. 현금및현금성자산 :

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	109,098	425,342

합 계	109,098	425,342

8. 금융자산 : 8.1 당기손익-공정가치 금융자산 :

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

기타채권	300,000	300,000

출자금	10,000	10,000

유동항목

파생상품자산	33,017	-

합 계	343,017	310,000

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	433,582	(1,255,498)

합 계	433,582	(1,255,498)

8 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 :

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장 주식

주식회사 성남시민프로축구단	1,000	1,000

㈜ 이랜드리테일	-	560

합 계	1,000	1,560

위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품 은 매출채권 29,885,367 천원 (전 기말 15,576,762원)이며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

동 채무상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

9. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 : (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	32,456,557	17,463,327

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	32,456,557	17,463,327

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	32,456,557	17,463,327

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이내	-	-

합 계	32,456,557	17,463,327

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산	263,728	-	263,728	426,169	-	426,169

기타비유동금융자산	-	13,300	13,300	-	60,812	60,812

현금 및 현금성자산	109,098	-	109,098	425,342	-	425,342

총 장부금액	372,826	13,300	386,126	851,511	60,812	912,323

차감 : 손실충당금	(6,923)	-	(6,923)	(6,923)	-	(6,923)

상각후원가	365,903	13,300	379,203	844,588	60,812	905,400

10. 기타금융자산과 기타금융부채 : (1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	256,805	419,246

파생상품자산	33,017	-

소 계	289,822	419,246

기타비유동금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	310,000	310,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,000	1,560

보증금	13,300	60,812

소 계	324,300	372,372

합 계	614,122	791,618

(2) 기타금융부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	8,795,079	8,366,415

미지급비용	1,701,101	2,009,088

수입보증금	287,500	294,000

파생상품부채	7,396	773,304

합 계	10,791,076	11,442,807

(3) 회사는 재고자산 매입관련 환위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고파생상품으로 계상하였으나, 위험회피회계는 적용하지 않았습니다.

11. 기타자산 및 기타부채 :

(1) 기타유동자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	262,799	238,469

선급금	5,866	21,464

합 계	268,665	259,933

(2) 기타유동부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	113,536	133,855

예수금	1,529,859	1,153,985

합 계	1,643,395	1,287,840

12. 재고자산 :

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	475,635	844,376

제 품	2,388,949	2,025,101

재 공 품	249,491	263,615

원 재 료	6,004,628	13,858,504

부 재 료	369,266	464,607

포 장 재 료	853,527	1,023,279

미 착 품	6,404,195	9,259,006

합 계	16,745,691	27,738,488

비 용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 96,434 백만원 (전기: 90,051백만원) 입니다.

13. 관계기업 :

(1) 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	주된사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	LUCKY UNION FOODS CO., LTD.	태국	12월 31일	20%	17,187,183	20%	15,038,370

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	15,038,370	13,024,303

지분법이익	3,664,259	2,901,957

기타포괄손익	(61,986)	(887,890)

배당금수취	(1,453,460)	-

기말 금액	17,187,183	15,038,370

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	97,155,834	91,898,630

부채	11,219,919	16,706,781

자본	85,935,915	75,191,849

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출	135,918,250	123,976,327

당기순이익	18,321,293	14,509,783

총포괄이익	18,011,363	10,070,334

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순자산	85,935,915	75,191,849

지분율	20%	20%

순자산지분금액	17,187,183	15,038,370

장부금액	17,187,183	15,038,370

14. 유형자산 :

(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토 지	18,954,733	-	-	18,954,733	20,767,057	-	20,767,057

건 물	31,130,773	(13,198,999)	-	17,931,774	38,208,541	(12,747,666)	25,460,875

구 축 물	6,071,916	(3,743,434)	-	2,328,482	6,319,546	(3,674,217)	2,645,329

기 계 장 치	42,885,882	(24,453,451)	(426,631)	18,005,800	47,914,093	(24,495,362)	23,418,731

차량운반구	101,566	(101,457)	-	109	101,566	(99,137)	2,429

공기구비품	5,151,205	(4,418,623)	-	732,582	5,699,529	(4,663,791)	1,035,738

건설중인자산	-	-	-	-	98,484	-	98,484

합 계	104,296,075	(45,915,964)	(426,631)	57,953,480	119,108,816	(45,680,173)	73,428,643

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	20,767,057	25,460,875	2,645,329	23,418,731	2,429	1,035,738	98,484	73,428,643

취득/자본적지출	-	541,060	27,277	2,134,921	-	215,769	-	2,919,027

대체	-	-	-	96,739	-	1,745	(98,484)	-

처분/폐기	(39,502)	-	(11,022)	(382,958)	-	(46)	-	(433,528)

상각비	-	(1,375,235)	(284,152)	(4,081,283)	(2,320)	(474,655)	-	(6,217,645)

손상	-	-	-	(1,872,075)	-	-	-	(1,872,075)

매각예정비유동자산으로 대체	-	-	-	(1,308,275)	-	(45,969)	-	(1,354,244)

투자부동산으로 대체	(1,772,822)	(6,694,926)	(48,950)	-	-	-	-	(8,516,698)

기말 순장부금액	18,954,733	17,931,774	2,328,482	18,005,800	109	732,582	-	57,953,480

(단위: 천원)

전 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	20,767,057	25,325,421	2,796,026	24,911,529	6,073	1,519,311	337,300	75,662,717

취득/자본적지출	-	1,400,742	133,927	2,697,400	-	194,137	98,484	4,524,690

대체	-	80,900	-	247,500	-	-	(328,400)	-

처분/폐기	-	(1)	(2)	(374,778)	(4)	(9,717)	(8,900)	(393,402)

상각비	-	(1,346,187)	(284,622)	(4,062,920)	(3,640)	(667,993)	-	(6,365,362)

기말 순장부금액	20,767,057	25,460,875	2,645,329	23,418,731	2,429	1,035,738	98,484	73,428,643

(3) 감가상각비가 포함된 계정과목과 금액

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

매출원가	5,877,383	6,040,899

판매비와관리비	340,262	324,463

합 계	6,217,645	6,365,362

15. 무형자산 :

(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각 및 손상누계액	장부금액	원가	상각 및 손상누계액	장부금액

산업재산권	29,910	(9,171)	20,739	29,910	(7,642)	22,268

소프트웨어	1,279,974	(1,252,821)	27,153	1,260,174	(1,212,022)	48,152

회 원 권	296,669	(180,430)	116,239	296,669	(180,430)	116,239

영 업 권	1,586,860	(1,586,860)	-	1,586,860	(1,586,860)	-

합 계	3,193,413	(3,029,282)	164,131	3,173,613	(2,986,954)	186,659

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

당 기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	22,268	48,152	116,239	186,659

취득	-	19,800	-	19,800

상각비	(1,529)	(40,799)	-	(42,328)

처분/폐기	-	-	-	-

기말 순장부금액	20,739	27,153	116,239	164,131

(단위: 천원)

전 기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	23,921	148,189	116,239	288,349

취득	-	-	-	-

상각비	(1,653)	(100,037)	-	(101,690)

처분/폐기	-	-	-	-

기말 순장부금액	22,268	48,152	116,239	186,659

(3) 상각비가 포함된 계정과목과 금액

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

매 출 원 가	18,335	43,535

판매비와관리비	23,993	58,154

합 계	42,328	101,689

16. 투자부동산 :

(1) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	-	-	-	-	-	-

유형자산에서 대체 증가	1,772,822	6,743,877	8,516,699	-	-	-

손상	-	1,980,057	1,980,057	-	-	-

기말	1,772,822	4,763,820	6,536,642	-	-	-

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,007,276천원이며, 공정가치평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

17. 매각예정비유동자산 회사는 2021년 11월 15일 이사회에서 음성공장 기계장치 등 일부를 매각하기로 결정하였습니다. 동 거래는 2022년 내에 완료될 것으로 예상됩니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	1,354,244	-

합 계	1,354,244	-

매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다. 매각예정비유동자산의 순공정가치 평가는 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가법인에 의해 수행되었습니다.

18. 단기차입금 :

(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금

한도대출	우리은행	2022-10-08	2.65	500,000	-

외화차입금

USANCE	국민은행	-	-	-	362,522

수협은행	-	-	-	1,566,720

신한은행	2022-12-05	0.62 - 0.96	2,446,020	7,025,476

우리은행	2022-11-29	0.51 - 0.74	6,458,641	8,515,558

합 계	9,404,661	17,470,276

(2) 상기 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 19. 사채 : (1) 사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화사채

무보증사모사채	2020-11-26	2023-11-26	2.50	19,968,773	19,952,938

(*) 해당 무보증사모사채에 대해서 회사의 일부 당기손익-공정가치 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

20. 순확정급여부채 :

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,629,409	9,386,298

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,530,472)	(9,176,383)

재무상태표상 순확정급여부채	98,937	209,915

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원(전기말: 2,320천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,386,298	8,253,068

당기근무원가	1,231,104	1,261,812

이자비용	212,604	230,139

재측정요소

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(37,535)

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(404,760)	(488,920)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,434,410	391,095

제도에서의 지급액

-급여의 지급	(709,138)	(253,754)

-DC 전환 지급액	(140,889)	-

계열사 전출입으로 인한 변동	(380,220)	30,393

보고기간말 금액	10,629,409	9,386,298

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,176,383	7,958,463

이자수익	207,796	221,859

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익	(123,460)	(102,032)

기여금

-사용자	2,500,000	1,330,000

제도에서의 지급

-급여의 지급	(709,138)	(253,754)

-DC 전환 지급액	(140,889)	-

계열사 전출입으로 인한 변동	(380,220)	21,847

보고기간말 금액	10,530,472	9,176,383

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,320	2,320

정기예금	10,528,152	9,174,063

합 계	10,530,472	9,176,383

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.12%	2.49%

임금상승률(물가상승률 포함)	2.47%	2.71%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.01% 감소	4.38% 증가

임금상승률	1.00%	4.41% 증가	4.11% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.01년 (전기 : 5.20 년)입니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	2,134,857	2,169,584	5,088,753	5,974,157	15,367,351

(단위: 천원)

전 기	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	1,678,514	1,888,690	4,426,361	5,737,763	13,731,328

(8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식 한 금액은 257,358천원 (전 기 : 259,940 천원) 입니다.

(9) 기타장기종업원급여부채

기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급이 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타장기종업원급여부채	200,190	193,896

21. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 법인세비용 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	452,228	563,171

전기법인세의 조정사항	(78,398)	(4,753)

총당기법인세	373,830	558,418

일시적 차이의 증감	103,665	563.069

총이연법인세	103,665	563,069

법인세비용	477,495	1,121,487

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,681,834	3,227,039

법인세율로 계산된 법인세비용	568,003	687,949

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익	(13,637)	-

세무상 차감되지 않는 비용	(46,850)	377,555

전기법인세의 조정사항	(78,398)	(4,753)

기 타	48,377	60,736

당기조정항목	(90,508)	433,538

법인세비용	477,495	1,121,487

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(61,986)	-	(61,986)	(887,890)	263,404	(624,486)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,153,110)	253,684	(899,426)	33,328	(7,332)	25,996

합 계	(1,215,096)	253,684	(961,412)	(854,562)	256,072	(598,490)

(4) 이 연 법인 세자 산과 부채의 회 수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,127,945	3,215,257

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	216,933	419,402

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(9,574,860)	(8,804,221)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,247)	(217,686)

이연법인세부채 순액	(5,237,229)	(5,387,248)

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

관계기업투자주식	(3,190,580)	(472,739)	-	(3,663,319)

사외적립자산	(2,018,293)	(297,900)	-	(2,316,193)

외화환산이익	(217,686)	216,075	-	(1,611)

재평가잉여금	(3,595,348)	-	-	(3,595,348)

소 계	(9,021,907)	(554,564)	-	(9,576,471)

이연법인세자산

매출채권	13,612	-	-	13,612

유형자산	1,389,200	145,337	-	1,534,537

확정급여채무	1,245,935	(326,616)	-	919,319

순확정급여부채의 재측정요소	472,104	-	253,684	725,788

기타금융자산	170,127	(175,763)	-	(5,636)

외화환산손실	290	18,548	-	18,838

미지급비용	235,373	(50,890)	-	184,483

장기미지급비용	42,657	1,385	-	44,042

DC형 퇴직급여	25,666	(8,571)	-	17,095

무형자산	39,695	-	-	39,695

유형자산 손상차손	-	847,469	-	847,469

소 계	3,634,659	450,899	253,684	4,339,242

이연법인세자산(부채)	(5,387,248)	(103,665)	253,684	(5,237,229)

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

관계기업투자주식	(2,747,485)	(706,499)	263,404	(3,190,580)

사외적립자산	(1,750,351)	(267,942)	-	(2,018,293)

외화환산이익	(37,624)	(180,062)	-	(217,686)

재평가잉여금	(3,595,348)	-	-	(3,595,348)

소 계	(8,130,808)	(1,154,503)	263,404	(9,021,907)

이연법인세자산

매출채권	13,612	13,612

유형자산	1,238,164	151,036	-	1,389,200

확정급여채무	1,010,193	235,742	-	1,245,935

순확정급여부채의 재측정요소	479,436	-	(7,332)	472,104

기타금융자산	25,344	144,783	-	170,127

외화환산손실	-	290	-	290

미지급비용	171,420	63,953	-	235,373

장기미지급비용	48,517	(5,860)	-	42,657

DC형 퇴직급여	24,177	1,489	-	25,666

무형자산	39,695	-	-	39,695

소 계	3,050,557	591,433	(7,332)	3,634,659

이연법인세자산(부채)	(5,080,251)	(563,070)	256,072	(5,387,248)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

관계기업투자주식	977,339	915,353	처분하지 않을 예정

22. 자본금 : 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 연 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산 분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에의하여 부여할 수 있습니다. 23. 기타 자본항목 : 기타자본항목은 전액 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액으로 구성되어 있습니다.

24. 이익잉여금 : (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서 는 2022년 3월 29일 주 주 총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일 : 2021년 3월 29일).

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금	49,714,225	48,400,084

전기이월미처분잉여금	48,400,084	46,268,536

순확정급여부채의 재측정요소	(899,426)	25,996

공정가치 측정 지분상품의 처분	9,228	-

당기순이익	2,204,339	2,105,552

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분잉여금	49,714,225	48,400,084

25. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	10,992,798	(5,327,869)

원재료 및 상품매입액	53,721,294	66,946,431

부재료, 저장품 및 포장재료 매입액	31,719,887	28,432,203

종업원급여	29,223,986	27,232,925

감가상각비와 무형자산상각비	6,259,973	6,467,051

지급수수료	3,510,175	3,151,537

운반비	6,528,421	6,043,240

복리후생비	4,555,086	2,382,251

전력비	2,050,395	2,045,998

연료비	1,564,379	1,362,968

기타비용	7,517,387	6,350,083

매출원가 및 판매비와관리비 합계	157,643,781	145,086,818

26. 판매비와관리비 :

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,559,674	4,083,223

퇴직급여	261,745	275,026

복리후생비	1,384,109	368,019

세금과공과	274,115	252,481

감가상각비	364,254	382,618

포장비	561,366	557,265

지급수수료	2,368,533	1,998,221

운반비	6,148,305	5,676,203

기 타	1,609,825	1,007,207

합 계	17,531,926	14,600,263

27. 기타수익 및 기타비용 : (1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료	14,725	13,124

유형자산처분이익	9,599	18,661

잡이익	118,392	78,660

합 계	142,716	110,445

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	202,691	356,182

기부금	23,618	1,738,577

잡손실	141,224	372,443

손상차손	3,852,133	-

합 계	4,219,666	2,467,202

28. 금융수익 및 금융원가 : (1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	373	384

외환차익	14,538	475,612

외화환산이익	7,322	989,480

파생상품거래이익	439,049	35,737

파생상품평가이익	33,017	-

배당금수익	-	381

합 계	494,299	1,501,594

(2) 금융원가의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권처분손실	523,386	725,484

이자비용	610,475	667,343

외환차손	640,970	97,229

외화환산손실	85,629	1,319

파생상품거래손실	31,088	517,931

파생상품평가손실	7,396	773,304

합 계	1,898,944	2,782,610

29. 주당순이익 :

기본주당순이익은 당기순이익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감한 보통주 당기순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정하였습니다. 우선주는 잔여재산분배와 관련하여 보통주와 동일한 권리가있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.

(1) 보통주기본주당순이익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(주1)	2,191,143	2,092,902

÷가중평균유통보통주식수	35,930,773	35,930,773

기본주당순이익(단위:원)	61	58

(2) 우선주기본주당순이익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

우선주당기순이익(주1)	13,196	12,650

÷가중평균유통우선주식수	200,000	200,000

우선주당순이익(단위:원)	66	63

(주1) 보통주/우선주 당기순이익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,204,339	2,105,552

보통주 배당금	-	-

우선주 배당금	1,000	1,000

잔여 당기순이익	2,203,339	2,104,552

추가배당가능이익 중 보통주귀속분	2,191,143	2,092,902

추가배당가능이익 중 우선주귀속분	12,196	11,650

보통주 당기순이익	2,191,143	2,092,902

우선주 당기순이익	13,196	12,650

(3) 희석주당순이익회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,204,339	2,105,552

조정 :

법인세비용	477,495	1,121,487

감가상각비	6,217,645	6,365,362

무형자산상각비	42,328	101,689

퇴직급여	1,235,911	1,270,092

유형자산처분손실	202,691	356,182

유형자산처분이익	(9,599)	(18,661)

관계기업에 대한 지분법이익	(3,664,259)	(2,901,957)

유형자산손상차손	1,872,075	-

투자부동산손상차손	1,980,057	-

매출채권처분손실	523,386	725,484

이자비용	610,475	667,343

외화환산손실	85,629	1,319

파생상품거래손실	31,088	517,931

파생상품평가손실	7,396	773,304

파생상품거래이익	(439,049)	(35,737)

파생상품평가이익	(33,017)	-

외화환산이익	(7,322)	(989,480)

이자수익	(373)	(384)

배당금수익	-	(381)

기타	32,794	14,267

순운전자본의 변동

매출채권의 증가	(15,516,837)	(3,198,005)

재고자산의 감소(증가)	10,992,798	(5,327,869)

기타유동금융자산의 감소	162,679	39,375

기타유동자산의 감소(증가)	(28,532)	2,750

매입채무의 증가	5,521,697	878,044

기타유동금융부채의 증가	1,067,363	3,417,280

기타유동부채의 증가(감소)	355,554	(204,604)

기타비유동부채의 감소	(26,500)	(32,000)

순확정급여부채의 감소	(2,500,000)	(1,321,454)

영업으로부터 창출된 현금	11,397,912	4,326,928

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 구입으로 인한 미지급금 증감	(904,492)	68,137

건설중인자산의 대체	98,484	328,400

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	1,354,244	-

유형자산의 투자부동산 대체	8,516,699	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금등가물	109,098	425,342

차입금- 1년이내에 상환가능함	(9,404,662)	(17,470,276)

차입금- 1년이후에 상환가능함	(19,968,773)	(19,952,938)

순부채	(29,264,337)	(36,997,872)

현금 및 유동성 금융자산	109,098	425,342

총부채-변동이자율	(9,404,662)	(17,470,276)

총부채-고정이자율	(19,968,773)	(19,952,938)

순부채	(29,264,337)	(36,997,872)

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금등가물	단기차입금	사채	합 계

전기초 순부채	173,430	(35,710,518)	-	(35,537,088)

현금흐름	251,912	17,254,477	(19,651,380)	(2,144,991)

외화차이	-	985,765	-	985,765

기타 비현금변동(*1)	-	-	(301,558)	(301,558)

전기말 순부채	425,342	(17,470,276)	(19,952,938)	(36,997,872)

당기초 순부채	425,342	(17,470,276)	(19,952,938)	(36,997,872)

현금흐름	(316,244)	8,146,682	-	7,830,438

외화차이	-	(81,068)	-	(81,068)

기타 비현금변동(*1)	-	-	(15,835)	(15,835)

당기말 순부채	109,098	(9,404,662)	(19,968,773)	(29,264,337)

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항 : (1) 당기말 현재 회사는 우리은행 외 1개 금융기관과 총 25,000백만원 (전기말 : 25,000백만원)의 일반자금 대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 DBS은행과 40,000백만원의 매출채권 매각약정을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 신한은행 외 2개 금융기관과 USD 25,500,000 (전기말 : 28,500,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사가 발행한 무보증사모사채와 관련하여 300백만원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 담보로 설정하고 있습니다. (5) 회사는 최상위 지배회사인 CJ(주)와 '브랜 드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 지급수수료 로 발생한 금액은 649백만원 ( 전기: 595백만원)입니다. (6) 당기말 현재 회사는 CJ제일제당(주)와 단일판매ㆍ공급계약을 체결하고 제ㆍ상품을 납품하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당 기 말	전 기 말

최상위 지배기업	CJ㈜	CJ㈜

지배기업	CJ제일제당㈜	CJ제일제당㈜

관계회사	Lucky Union Foods Co., Ltd.	Lucky Union Foods Co., Ltd.

(2) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당 기 말	전 기 말

최상위 지배회사	CJ㈜	CJ㈜

지배회사	CJ제일제당㈜	CJ제일제당㈜

기타관계회사	삼해상사㈜	삼해상사㈜

씨제이대한통운㈜	씨제이대한통운㈜

씨제이씨지브이㈜	씨제이씨지브이㈜

씨제이올리브네트웍스㈜	씨제이올리브네트웍스㈜

씨제이파워캐스트㈜	씨제이파워캐스트㈜

씨제이프레시웨이㈜	씨제이프레시웨이㈜

에스지생활안전㈜ (*)	에스지생활안전㈜ (*)

㈜송림푸드	㈜송림푸드

㈜씨제이이엔엠	㈜씨제이이엔엠

㈜씨제이텔레닉스	㈜씨제이텔레닉스

㈜원지	㈜원지

-	㈜제이팜스

-	CJ AMERICA, INC.

CJ FOODS USA INC.	CJ FOODS USA INC.

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 회사입니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

회사명	당 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배회사

CJ(주)	-	-	-	648,510

지배회사

CJ제일제당(주)	140,719,265	677,090	5,795,839	36,359

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	6,934,253

씨제이프레시웨이(주)	4,714,414	-	6,029,298	1,547,411

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	914,527

(주)원지	-	47	3,519,189	-

삼해상사㈜	43,092	32,109	6,635,064	-

기 타	-	10,797	7,420	349,619

총 계	145,476,771	720,043	21,986,810	10,430,679

(단위:천원)

회사명	전 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배회사

CJ(주)	-	-	-	598,632

지배회사

CJ제일제당(주)	132,284,611	971,155	4,757,041	66,565

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	6,390,057

씨제이프레시웨이(주)	3,943,065	2,657	5,018,743	1,076,218

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	899,218

(주)원지	-	-	3,628,925	-

삼해상사㈜	41,971	131,413	14,073,604	-

기 타	-	25,426	11,074	357,313

총 계	136,269,647	1,130,651	27,489,387	9,388,003

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

회사명	당기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배회사

CJ㈜	-	-	-	67,515

지배회사

CJ제일제 당㈜ ( *1 )	29,885,367	225,858	2,439,941	2,435

기타관계회사

씨제이대한통운㈜	-	-	-	1,042,389

씨제이프레시웨이㈜	882,709	-	2,244,619	178,432

씨제이올리브네트웍스㈜	-	-	-	201,351

㈜원지	-	1,336,105	-

삼해상사㈜	252	10,817	1,733,394	-

기타	-	10,797	8,162	33,464

총계	30,768,328	247,472	7,762,221	1,525,586

(*1) 회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 상기 표에 공시된 금액은 매출채권 할인 후 금액이며, 할인 전 금액은 52,899 백만원 (전기:48,457백만원)입니다.

(단위:천원)

회사명	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배회사

CJ㈜	-	-	-	64,606

지배회사

CJ제일제 당㈜	15,576,762	385,415	-	2,461

기타관계회사

씨제이대한통운㈜	-	-	-	1,006,073

씨제이프레시웨이㈜	813,423	-	635,775	1,579,511

씨제이올리브네트웍스㈜	-	-	-	162,855

㈜원지	-	-	1,371,832	-

삼해상사㈜	21,420	13,852	745,779	-

기타	-	13,282	-	42,883

총계	16,411,605	412,549	2,753,386	2,858,389

당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다. (5) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	배당수령

당 기	전 기

관계기업	Lucky Union Foods.,Ltd	1,453,460	-

(6) 회사 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	280,680	267,725

퇴직급여	9,785	10,213

합 계	290,465	277,938

33. 리스 : 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액소액리스 및 단기리스 규정에 따라 재무상태표에 인식한 금액은 없습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	41,687	29,999

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	100,413	107,664

34. 영업부문 정보 :

보고기간종료일 현재, 회사의 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당 기	전 기

고객1	140,719,265	132,284,611