CJ씨푸드 사업보고서 (2025.12)
5. 위험관리 및 파생거래

근래의 국내외 원자재 가격과 유가의 불안정, 전반적인 경기 침체 및 경제성장률의 하락 등으로 인하여 구매가격과 판매가격의 변동정도가 급변함에 따라 가격에 대한 시장 위험 관리에 중점을 두고 있습니다. 전세계적으로 수산자원의 부족현상이 대두됨에 따라 연육(원재료)의 원활한 수급을 위해 동남아, 중국 등의 거래선 확보를 통하여 제품의 안정적인 공급에 주력하고 있습니다. 한편, 당사는 외화 자산 및 부채에 대하여 환율 변동에 의한 외환위험에 노출되어 있어 수입대금의 결제는 파생상품 거래를 통하여 외환위험을 제거하고 있습니다.

가. 시장위험

1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. (단위: 천원) 구 분 달러 기타 상승시 (625,666) (546) 하락시 625,666 546 민감도 기술 환율 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석함 (*) 괄호금액은 부(-)의 값 입니다. (단위: 천원) 구 분 달러 기타 상승시 (1,503,243) 324 하락시 1,503,243 (324) 민감도 기술 환율 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석함 (*) 괄호금액은 부(-)의 값 입니다. 2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상승시 (6,351) (7,910) 하락시 6,351 7,910 민감도 기술 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석함 (*) 괄호금액은 부(-)의 값 입니다. 나. 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도(현금 제외)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,966,535 6,745,583 매출채권 47,870,002 47,932,662 기타유동금융자산 3,103,920 5,117,268 기타비유동금융자산 445,105 426,537 합 계 56,385,562 60,222,050 다. 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서5년 이하 합 계 단기차입금 20,256,184 14,105,619 - 34,361,803 매입채무 19,469,734 3,883,202 - 23,352,936 기타금융부채(*) 13,761,175 1,012,101 370,809 15,144,085 리스부채 273,361 810,278 2,131,154 3,214,793 (*) 상기 기타금융부채는 종업원 급여 관련 부채 5,390,542천원(전기말: 4,469,705천원)이 포함된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서5년 이하 합계 단기차입금 20,217,589 17,934,238 38,151,827 매입채무 27,658,652 4,441,604 32,100,256 기타금융부채(*) 9,749,764 401,825 341,164 10,492,753 리스부채 270,471 801,609 3,069,237 4,141,317 (*) 괄호금액은 부(-)의 값 입니다. 2) 공급자 금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결회사는 다수의 금융기관과 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득하였으며, 다음 사항이 변경되었습니다. 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다. 약정 약정조건 Banker's Usance 송장 발행 후 350일 지급 구매카드 등 구매카드 발행 후 60일~90일 지급 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 연결회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 경우 재무상태표에 매입채무와 기타채무로 관련 금액을 계속 표시하며, 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 부채의 성격이 기존 매입채무 계약과 실질적으로 다를 경우 차입금으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 항목 당기말 전기말 장부금액: 공급자금융약정 부채 매입채무 및 기타채무 4,135,424 5,177,615 차입금 854,885 10,000,586 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 매입채무 및 기타채무 175,124 414,450 차입금 854,885 10,000,586 지급기일의 범위: 공급자금융약정 부채 매입채무 및 기타채무 구매카드 발행 후 60일~90일 구매카드 발행 후 60일~90일 차입금 송장 발행 후 350일 송장 발행 후 90일~350일 공급자금융약정 일부가 아닌 부채 송장 발행 후 60일~120일 송장 발행 후60일~120일 라. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금 34,279,636 37,350,586 차감: 현금및현금성자산 (4,966,535) (6,745,582) 순부채 29,313,101 30,605,004 자본총계 88,416,055 83,628,617 총자본 117,729,156 114,233,621 자본조달비율 25% 27% (*) 괄호금액은 부(-)의 값 입니다. 마. 파생상품거래 회사는 보고기간말까지 파생상품거래와 관련하여 발생한 평가이익 1,059천원, 거래이익 275,872천원, 거래손실 12,675천원을 당기손익에 반영하였습니다. (단위: 천원) 거래목적 파생상품 종류 구 분 제50기 제49기 제48기 비 고 매매목적 통화선도거래 평가이익 1,059 0 5,148 당기손익 거래이익 275,872 901,447 334,529 평가손실 0 0 (54,057) 거래손실 12,675 (2,804) (108,896) (*) 괄호금액은 부(-)의 값 입니다. (단위: USD, 천원) 은행 건 수 거래일자 만기일자 외화금액 거래금액 평가금액 평가손익 당기 전기 신한은행 2 2025년 12월 30일 2026년 04월 07일 $630,000 899,900 900,959 1,059 - (*) 괄호금액은 부(-)의 값 입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 주요계약 종류 계약일 계약상대방 계약내용 금액 비고 상품거래계약 2025년 12월 29일 CJ 제일제당 어묵, 김 등의 가공식품 단일판매 공급계약 체결 1,481억원 계약체결일로부터 향후 1년 추정치 (2026년 01월 01일 ~ 2026년 12월 31일) 2) 연구개발활동 당사는 신제품, 생산 효율성의 향상 등을 위하여 연구개발을 진행하고 있으며, CJ제일제당 연구소와 신제품 개발을 공동으로 연구하고 있습니다. (1) 개요 - 연구개발 담당조직 □ 명 칭 : 기 술 팀 □ 소 재 지 : 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 388번길 32 □ 직원현황 : R 1명 - 연구개발비용 (단위: 천원) 과목 제50기 제49기 제48기 비고 연구개발비용 계 117,401 92,489 105,178 - (정부보조금) 0 0 0 - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계 ÷ 당기매출액 × 100] 0.06% 0.05% 0.07% - (*) CJ제일제당 식품연구소와 신제품 개발연구를 함께 진행하고 있습니다. (2) 연구개발 실적 대상연도 연구기관 연구과제 연구결과 및 제품명칭 제 48 기 (2023.01.01 ~ 2023.12.31) 내부연구기관 신제품개발 행복한 콩/폭신폭신 두부볼(930G) 휘시케익 사각(리뉴얼) 휘시케익 종합(리뉴얼) 휘시케익 볼(리뉴얼) 꽃게육수 사각꼬치어묵탕 HBAF재래구이김도시락 해의명품/스낵김불고기 해의명품/스낵김와사비 제 49 기 (2024.01.01 ~ 2024.12.31) 내부연구기관 신제품개발 실속고기산적 실속동그랑땡 실속미트볼 실속해물동그랑땡 맛있는알뜰햄 실속치킨까스 실속미니돈까스 순돈탕수육골드 실속탕수육골드 표고버섯채탕수 삼양김스낵/KS 삼양김스낵TACO 제 50 기 (2025.01.01 ~ 2025.12.31) 내부연구기관 신제품개발 쫄깃해서 불지않는 마라꼬치어묵 HBAF 떡볶이맛 김스낵 현미유 우리쌀어묵 행복한 요리 실속팝콘치킨 행복한 요리 실속치킨너겟 행복한 요리 닭가슴살치킨볼 굿딜 어묵 고기유부주머니600G/냉동 삼호종합어묵175G(밀키트용)/냉동 7. 기타 참고사항 1) 지적재산권 보유 현황 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 지적재산권은 다음과 같습니다. (단위: 건) 구분 특허 상표권 합계 국내 5 28 33 해외 - 4 4 합계 5 32 37 (*)특허는 당사의 제품 제조 및 포장 등을 구성하는 기술에 관한 것으로서 당사 제품에 적용되거나 향후 활용될 예정입니다. 2) 환경관련 사항 (1) 기후변화 당사는 자연에서 소비자 식탁으로, 다시 자연으로 되돌리는 'Nature to Nature' 선순환 체계를 지향하는 기업으로서 기후 위기를 극복하고, 지속가능한 환경을 만드는 '2050년 탄소중립 및 제로 웨이스트(Zero Waste) 기반 비즈니스 실현이라는 목표 방향을 설정하였습니다. (2) 온실가스 대응 당사는 탄소중립을 위한 실제적 활동을 진행 중이며, 2023년부터 이천공장에 연간 약250Mwh 규모의 태양광발전시설을 가동 중에 있으며, 온실가스 배출량 감소를 위한 첫 단계인 온실가스 배출량 인벤토리를 구축하였고, 온실가스 배출량 자발적 3자검증을 통해 2020년부터 온실가스 배출량을 확인하고 있습니다. 2024년 온실가스 배출량은 Scope1,2 기준으로 직접배출(Scope 1) 4,016.716tCO2eq, 간접배출 6,781.632 tCO2eq 이고, 총 온실가스배출량은 10,797 tCO2eq 이며(2025년 검증), 전년 10,490tCO2eq 에 비해 온실가스배출량이 소폭 증가하였습니다. (3) 환경규제 준수 - 대기 오염물질 관리 당사는 「대기환경보전법」 등 관련 법령을 준수하며, 배출시설 및 방지시설을 적정 운영하여 질소산화물 등 대기오염물질 배출농도를 법적 기준 대비 50% 미만으로 관리하고 있습니다. - 수질 오염물질 관리 당사는 「물환경보전법」 및 관련 법령을 준수하고 있습니다. 성남 사업장의 폐수는 법적기준 농도 대비 50% 미만 수준으로 처리 후, 지역 하수처리장으로 유입되어 추가 처리되고 있으며, 이천 사업장의 방류수는 전량 위탁처리하고 있습니다. 당사는 세척 및 멸균 공정 시 용수를 사용하는 업의 특성상 수자원 리스크를 엄중하게 관리하고 있습니다. 원천수 관리 규정은 물론 폐수 관련 법규와 규정을 준수하고 나아가 폐수는 지역사회와 환경에 대한 부정적인 영향을 미칠 가능성이 매우 높기 때문에 보다 더 엄격한 기준으로 관리하고 있습니다. - 폐기물 관리 당사는 「폐기물관리법」 및 관련 법령을 준수하고 있습니다. 폐기물의 적법한 관리를 위해 사내 폐기물 관리규정에 의거, 발생 폐기물을 적법한 업체와 계약하여 전량 위탁 처리하고 있으며, 사내 계약절차에 따라 계약 전 서류 평가 및 필요 시 현장 점검을 실시하여 해당 기준을 충족하는 업체와 계약을 진행합니다. 이후 관련 법령을 준수하여 폐기물의 보관·운반·처리 전 과정을 관리하고 있습니다. 2026년 1월, 성남공장과 이천공장의 폐식용유 항목에 대해 「자원순환기본법」 등 관련 법령에 따른 순환자원 인정 절차를 완료하였습니다. 해당 폐식용유는 품질 및 유해물질 기준을 충족하며, 재활용 공정을 통해 친환경 대체에너지인 바이오디젤의 원료로 활용됨에 따라 폐기물이 아닌 순환자원으로 관리되고 있습니다. 또한, 폐기물의 ESG 활동 및 자원순환율을 평가하는 글로벌 지표인 폐기물 매립제로 검증(UL)을 추진하여 이천공장은 2023년 검증(재활용률 97%)을 시작으로, 2024년(재활용률 99%), 2025년 유지 검증(재활용률 99%)을 완료하였습니다. - 악취 오염물질 관리 당사는 「악취방지법」 등 관련 법령을 준수하며, 사업장 인근 지역주민의 생활환경에 미치는 영향을 최소화하기 위해 선제적 설비 투자와 상시 모니터링을 실시하고 있으며, 민원 발생 시 신속 대응 체계를 운영하고 있습니다. 25년 10월, 성남공장의 생산공정에서 발생하는 악취오염물질을 저감하기 위해 악취저감시설에 대한 투자를 완료하였으며, 설치 이후 복합악취 농도를 약 90% 저감하여 관리하고 있습니다. 또한, 환경 모니터링 시스템을 구축하여 사업장 인근에 피해를 줄 수 있는 악취 발생 정도를 24시간 실시간으로 모니터링하고 있습니다. 3) 식품산업의 현황 (1) 산업의 특성식품산업(Food Industry)은 농/축/수산물 및 기타 생물 산업에서 생산물 먹거리의저장, 가공, 유통에 관련된 모든 경제적 활동을 말합니다. 식품 산업의 분야에는 원료 생산 및 저장업(창고업), 식품 제조 원료의 유통업, 원료 처리 가공 단계(식품가공업), 가공식품의 유통업, 소비 단계 등이 있습니다.인구가 증가하고 산업화가 진행될수록 생산과 소비의 시기 및 장소 등의 차이가 생겨원료식량만으로는 1년 내내 먹거리를 확보할 수 없습니다. 따라서 저장과 가공을 기본 축으로 하여 4계절 내내, 나아가 연도를 초월하여 먹거리를 제공할 수 있는 식품산업의 역할이 더욱 중요시되고 있습니다. 식품 관련된 위생 및 정직성에 대한 사회 전반적인 관심 및 규제의 증가로 인해 위생적이고 깨끗한 완전한식품을 생산하는 회사만이 살아 남을 수 있는 사회인식이 높아지고 있습니다. 따라서 식품산업은 생산자와 소비자를 매개하는 연결고리에 머무르기 보다는 독자적인 경제행위를 수행하는 경제주체의 하나인 것으로서 식품산업이 행하는 모든활동이 단순한 타부분과의 유기적관계 뿐 아니라 국민의 생존과 직결되는 중요한 산업으로 자리잡고 있습니다.(2) 산업의 성장성 식품산업은 인구 사회학적 구조 변화로 과거와 달리 소비자의 소비 형태가 다양화되고 있습니다. 특히, 인구 고령화와 1인 가구의 증가로 건강과 편의성이 중요해지고 있으며 이에 간편식 프리미엄 식품 시장이 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 또한 세계적으로 한국 문화와 식품에 대한 수요가 꾸준히 증가하고 있습니다. 이에 따라 업계는 국내시장 뿐 아니라 해외시장으로 사업영역을 확대하고 있어 시장 전반의 성장세는 지속될 것으로 예상합니다.(3) 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 등 농수산물에 대한 가공은 부가가치세법에 의한 의제매입세액 공제를 받고 있습니다. 한편, 식품안전 및 위생에 대한 국민의식 변화 추세에 따라 보건복지부, 식품의약품안전처 등 정부기관은 물론 시민단체의 감시감독이 더욱 강화되고 있습니다. 또한, HACCP(위해요소 중점관리 기준), ISO(국제표준규격), EMD(식품 관련 인증 취득 의무화 및 제조물 책임법)의 시행과 최근 식품의약품안전처에서의 식품이물관리 강화방안 발표로 금속 등 이물 발견 시 행정처분을 강화하고, 조사 결과 등의 대외 공개를추진하고 있어 국민건강 및 안전보장을 위한 종합적인 관리감독이 강화되고 있는 추세입니다. (4) 기타식품제조 및 판매업은 무엇보다 브랜드 인지도와 회사의 신뢰도가 큰 영향을 미치며,나아가서 신제품의 개발능력과 전국적인 영업망의 확보여부, 신속한 물류능력이경쟁요소로써 시장우위를 확보할 수 있는 요인입니다. 4) 회사의 현황 (1) 요약재무현황 (단위: 백만원) 구분 제50기 제49기 제48기 총자산 169,331 173,079 168,209 총부채 80,915 89,451 90,159 매출액 192,118 193,717 148,349 영업손익 (910) 4,358 4,139 당기순손익 2,827 5,019 4,435 (*) 연결기준으로 작성하였습니다. (2) 사업부문별 요약재무현황당기와 전기의 사업부문별 부문 영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 수산부문 매출액 114,226 59% 122,190 63% 영업손익 -3,072 338% 4,502 103% 김 부문 매출액 77,892 41% 71,527 37% 영업손익 2,162 -238% -144 -3% 전체 부문 매출액 192,118 100% 193,717 100% 영업손익 -910 100% 4,358 100% (*) 연결기준으로 작성하였습니다. 당기말과 전기말 현재 사업부문별 총자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 수산 부문 118,767 70% 117,314 68% 김 부문 50,564 30% 55,766 32% 전체 부문 169,331 100% 173,079 100% (*) 연결기준으로 작성하였습니다.(*) 총자산은 부문별 유형자산,재고자산, 매출채권 등으로 구성되어 있습니다. (3) 시장의 특성 주로 내수를 중심으로 전국 대리점을 통해 소형 점포 유통을 하고 있으며, 백화점과 할인점 등 유통은 CJ제일제당과의 판매 계약을 통해 CJ제일제당의 광범위한 판매 네트워크를 활용하고 있습니다. 한편, 캐터링 및 단체급식 시장은 급식 전문업체와 대리점 등 자체 판매망을 통해 전문적으로 접근하여 매출과 수익을 확대하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었으며,제50기, 제49기, 제48기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 입니다. (단위: 백만원) 구분 제50기 2025년 12월말 제49기 2024년 12월말 제48기 2023년 12월말 [유동자산] 74,173 83,796 80,536 현금및현금성자산 4,966 6,746 5,905 매출채권 47,870 47,933 43,384 재고자산 17,692 20,969 23,783 기타유동금융자산 3,104 5,117 3,907 기타유동자산 541 3,031 3,557 [비유동자산] 95,157 89,283 87,672 관계기업투자주식 32,765 29,118 22,700 유형자산 56,575 55,055 57,570 무형자산 374 432 581 사용권자산 2,885 3,667 1,125 기타비유동금융자산 445 426 3,995 순확정급여자산 2,113 585 1,701 [매각예정비유동자산] 0 0 0 자 산 총 계 169,330 173,079 168,208 [유동부채] 74,960 82,524 86,175 [비유동부채] 5,955 6,927 3,983 부 채 총 계 80,915 89,451 90,158 [자본금] 18,065 18,065 18,065 [기타자본항목] 2,297 537 (1,728) [이익잉여금] 68,053 65,026 61,713 자 본 총 계 88,415 83,628 78,050 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 종속기업 : 원가법관계기업 : 지분법 종속기업 : 원가법관계기업 : 지분법 종속기업 : 원가법관계기업 : 지분법 (주1) 괄호금액은 부(-)의 값 입니다. (단위: 백만원) 구분 2025.01.01 ~ 2025.12.31 2024.01.01 ~ 2024.12.31 2023.01.01 ~ 2023.12.31 매출액 192,118 193,717 148,349 영업이익 (910) 4,358 4,139 법인세비용차감전순이익 2,493 5,587 4,939 당기순이익 2,827 5,019 4,435 당기총포괄손익 4,787 5,578 4,853 보통주기본주당이익 (원) 78 139 123 우선주기본주당이익 (원) 83 144 128 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 50 기 2025.12.31 현재 제 49 기 2024.12.31 현재 제 48 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 74,172,993,958 83,796,240,137 80,537,067,058 현금및현금성자산 4,966,535,466 6,745,582,771 5,905,178,664 매출채권 47,870,001,828 47,932,662,375 43,384,454,472 재고자산 17,691,762,957 20,969,117,338 23,783,273,000 기타유동금융자산 3,103,920,189 5,117,268,282 3,907,348,394 기타유동자산 540,773,518 3,031,609,371 3,556,812,528 비유동자산 95,157,722,936 89,282,979,754 87,671,862,545 관계기업투자주식 32,764,605,779 29,118,074,391 22,699,989,662 유형자산 56,575,231,458 55,054,649,730 57,570,040,435 무형자산 374,117,819 432,190,292 581,159,830 사용권자산 2,885,414,650 3,666,596,534 1,125,107,431 기타비유동금융자산 445,105,137 426,536,570 3,994,560,948 순확정급여자산 2,113,248,093 584,932,237 1,701,004,239 매각예정비유동자산 0 0 39,000 자산총계 169,330,716,894 173,079,219,891 168,208,968,603 부채 유동부채 74,959,923,253 82,523,634,073 86,175,620,995 매입채무 23,352,936,109 32,100,255,686 34,460,637,468 단기차입금 34,279,636,236 37,350,586,400 38,044,260,230 당기법인세부채 5,786,440 2,980,072 15,665,978 유동성리스부채 1,048,522,726 1,025,634,785 1,134,058,882 기타유동금융부채 14,773,276,478 10,151,588,567 10,345,706,311 기타유동부채 1,499,765,264 1,892,588,563 2,175,292,126 비유동부채 5,954,737,706 6,926,967,852 3,983,023,706 이연법인세부채 3,687,785,508 3,972,903,383 3,586,582,481 기타비유동금융부채 370,809,026 341,164,191 381,664,139 비유동리스부채 1,896,143,172 2,612,900,278 14,777,086 부채총계 80,914,660,959 89,450,601,925 90,158,644,701 자본 자본금 18,065,386,500 18,065,386,500 18,065,386,500 기타자본항목 2,297,287,640 536,872,346 (1,727,599,810) 이익잉여금(결손금) 68,053,381,795 65,026,359,120 61,712,537,212 자본총계 88,416,055,935 83,628,617,966 78,050,323,902 자본과부채총계 169,330,716,894 173,079,219,891 168,208,968,603 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 50 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 49 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 192,117,633,850 193,717,170,281 148,348,807,287 매출원가 170,061,003,184 166,954,344,653 127,479,343,668 매출총이익 22,056,630,666 26,762,825,628 20,869,463,619 판매비와관리비 22,966,253,190 22,404,969,576 16,730,123,621 영업이익(손실) (909,622,524) 4,357,856,052 4,139,339,998 기타수익 255,788,627 300,259,466 1,060,943,134 기타비용 805,757,074 225,644,237 1,767,046,185 금융수익 1,085,064,618 1,815,137,794 842,678,716 금융원가 3,090,258,532 6,006,519,074 2,560,442,287 관계기업에 대한 지분법이익 5,957,830,651 5,346,372,994 3,223,712,882 법인세비용차감전순이익(손실) 2,493,045,766 5,587,462,995 4,939,186,258 법인세비용(수익) (334,127,684) 568,200,528 503,792,634 당기순이익(손실) 2,827,173,450 5,019,262,467 4,435,393,624 기타포괄손익 1,960,264,519 559,031,597 418,080,076 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 199,849,225 (1,705,440,559) (723,461,985) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 1,760,415,294 2,264,472,156 1,141,542,061 포괄손익 4,787,437,969 5,578,294,064 4,853,473,700 주당이익 보통주기본주당이익 (단위 : 원) 78 139 123 보통주희석주당이익 (단위 : 원) 78 139 123 우선주기본주당이익 (단위 : 원) 83 144 128 우선주희석주당이익 (단위 : 원) 83 144 128 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 50 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 49 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 18,065,386,500 (376,712,817) 58,000,605,573 75,689,279,256 당기순이익(손실) 0 0 4,435,393,624 4,435,393,624 기타포괄손익 0 1,141,542,061 (723,461,985) 418,080,076 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 (723,461,985) (723,461,985) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 1,141,542,061 0 1,141,542,061 동일지배하의 사업결합 0 (2,492,429,054) 0 (2,492,429,054) 2023.12.31 (자본총계) 18,065,386,500 (1,727,599,810) 61,712,537,212 78,050,323,902 2024.01.01 (기초자본) 18,065,386,500 (1,727,599,810) 61,712,537,212 78,050,323,902 당기순이익(손실) 0 0 5,019,262,467 5,019,262,467 기타포괄손익 0 2,264,472,156 (1,705,440,559) 559,031,597 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 (1,705,440,559) (1,705,440,559) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 2,264,472,156 0 2,264,472,156 동일지배하의 사업결합 0 0 0 0 2024.12.31 (자본총계) 18,065,386,500 536,872,346 65,026,359,120 83,628,617,966 2025.01.01 (기초자본) 18,065,386,500 536,872,346 65,026,359,120 83,628,617,966 당기순이익(손실) 0 0 2,827,173,450 2,827,173,450 기타포괄손익 0 1,760,415,294 199,849,225 1,960,264,519 순확정급여부채의 재측정요소 199,849,225 199,849,225 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 1,760,415,294 0 1,760,415,294 동일지배하의 사업결합 0 2025.12.31 (자본총계) 18,065,386,500 2,297,287,640 68,053,381,795 88,416,055,935 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 50 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 49 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 1,957,670,478 4,145,520,764 5,511,061,474 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 2,113,903,740 4,163,321,844 6,841,940,757 법인세 납부 (156,233,262) (17,801,080) (1,330,879,283) 투자활동현금흐름 2,236,612,529 1,956,851,211 1,501,873,489 배당금수취 4,290,294,591 1,473,926,122 1,522,271,703 이자수취 1,739,236 40,623,963 1,090,321 유형자산의 취득 (6,370,273,548) (3,500,028,506) (1,754,111,243) 유형자산의 처분 330,749,000 8,500,000 16,011,600 무형자산의 취득 (98,596,387) (33,512,800) (105,076,540) 무형자산의 처분 0 28,200,000 0 투자부동산의 처분 3,818,083,123 3,222,374,552 730,035,014 매각예정비유동자산의 처분 0 0 109,188,400 파생상품의 정산 263,196,514 849,733,880 299,221,800 보증금의 증가 (1,500,000) (452,920,000) 0 보증금의 감소 2,920,000 11,954,000 10,000,000 장기금융상품의 처분 0 8,000,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 300,000,000 0 사업결합으 인한 현금유입 0 0 (673,242,434) 재무활동현금흐름 (5,973,330,312) (5,261,967,868) (6,274,050,867) 차입금의 차입 126,450,251,514 115,571,000,000 88,200,000,000 차입금의 상환 (120,200,000,000) (118,842,000,000) (68,200,000,000) 공급자금융약정으로 차입 4,801,153,237 12,897,196,843 21,351,699,864 공급자금융약정으로 상환 (13,960,600,675) (11,381,147,481) (26,591,603,553) 사채의 상환 0 0 (20,000,000,000) 이자지급 (1,968,007,398) (2,365,855,921) (982,085,178) 리스부채의 지급 (1,096,126,990) (1,141,161,309) (52,062,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,779,047,305) 840,404,107 738,884,096 기초현금및현금성자산 6,745,582,771 5,905,178,664 5,166,294,568 기말현금및현금성자산 4,966,535,466 6,745,582,771 5,905,178,664 3. 연결재무제표 주석 제50(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제49(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 CJ씨푸드 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 1.1 연결회사의 개요CJ씨푸드 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.지배기업은 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)(46.26%, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다. 1.2 종속기업의 현황 회사명 소재지 지분율(%) 업종 삼해상사(주) 대한민국 100 건해산물 도소매업 1.3. 종속기업의 요약재무제표1) 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 삼해상사(주) 24,050,642 18,759,457 5,291,185 34,590,928 343,615 204,942 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 삼해상사(주) 30,633,592 25,547,349 5,086,243 36,278,584 (208,464) (582,840) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호'금융상품':리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본항목으로 반영하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 '재무위험관리' 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 '매출채권' 주석, 손상에 대한 회계정책은 '재무위험관리' 참조) 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 9 - 50 년 구 축 물 5 - 50 년 기 계 장 치 5 - 15 년 차량운반구 3 - 5 년 공기구비품 3 - 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 매각예정 비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권 및 소프트웨어는 추정 내용연수인 3 - 10년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 120일 이내에 연결회사의 지급조건에 따라 현금 또는 어음을 지급합니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '사채', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결회사는 다수의 금융기관과 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득하였습니다. 아래 사항을 제외한 경우에는 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다. 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입은 송장 발행일 후 0~90일에 지급됩니다. 약정 약정조건 Banker's Usance 송장 발행 후 350일 지급 구매카드 등 구매카드 발행 후 60일~120일 지급 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 경우 재무상태표에 매입채무와 기타채무로 관련 금액을 계속 표시하며, 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 부채의 성격이 기존 매입채무 계약과 실질적으로 다를 경우 차입금으로 표시하고 있습니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여연결회사는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식 연결회사는 어묵, 김 등을 제조하여 고객에게 판매 그리고 건해태, 조미김 등을 임가공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 제품 또는 상품을 고객에게 인도하거나 임가공 완료한 제품을 고객에게 인도하는 것으로 해당 시점에 수익을 인식합니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 산정시에 실제 연결회사가 차입이 가능한 이자율에서 경제적 환경과 리스기간 및 신용위험 등을 고려하여 연결회사가 노출된 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하였으며 국가, 통화 등과 같은 리스에 특정한 조정을 반영하여 산정하였습니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다('영업부문' 주석 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다('법인세비용'주석 참조). 연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서,해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데 에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다('공정가치' 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다('순확정급여부채(자산)' 참조). (4) 현금창출단위 손상검사현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 4. 재무위험관리 금융위험의 구분 금융위험의 형태 금융위험 관리 방침 시장위험(외환) 연결회사는 주로 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 하고있으며, 투기적 외환거래 금지 및 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 시장위험(이자율) 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 그리고 연결회사는 외부차입을최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고있으며, 주기적인 금리동향모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래및 투자활동에서 발생하며, 거래처 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 부실징후거래처에 대한 조기인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 단ㆍ장기금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. (1) 시장 위험 1) 외환위험 (단위: 천원) 구 분 달러 기타 상승시 (625,666) (546) 하락시 625,666 546 민감도 기술 환율 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석함 (단위: 천원) 구 분 달러 기타 상승시 (1,503,243) 324 하락시 1,503,243 (324) 민감도 기술 환율 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석함 2) 이자율 위험 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상승시 (6,351) (7,910) 하락시 6,351 7,910 민감도 기술 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석함 (2) 신용위험 구 분 신용위험 신용위험 익스포저 신용위험의 최대노출금액은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 그리고 리스채권의 장부가액 및 보증금액과 같습니다. (3) 유동성위험 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서5년 이하 합 계 단기차입금 20,256,184 14,105,619 - 34,361,803 매입채무 19,469,734 3,883,202 - 23,352,936 기타금융부채(*) 13,761,175 1,012,101 370,809 15,144,085 리스부채 273,361 810,278 2,131,154 3,214,793 (*) 상기 기타금융부채는 종업원 급여 관련 부채 5,390,542천원(전기말: 4,469,705천원)이 포함된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서5년 이하 합 계 단기차입금 20,217,588 17,934,239 - 38,151,827 매입채무 27,658,652 4,441,604 - 32,100,256 기타금융부채(*) 9,749,764 401,825 341,164 10,492,753 리스부채 270,471 801,609 3,069,237 4,141,317 (4) 공급자 금융약정 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 실행액 공급자금융약정 부채 실행액 매입채무 및 기타채무 4,135,424 175,124 5,177,615 414,450 차입금 854,885 854,885 10,000,586 10,000,586 (5) 자본위험관리 1) 자본위험의 일반사항 구 분 자본위험 자본위험 관리 방침 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 2) 자본조달비율의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 34,279,636 37,350,586 차감: 현금및현금성자산 (4,966,535) (6,745,583) 순부채 29,313,101 30,605,003 자본총계 88,416,056 83,628,618 총자본 117,729,157 114,233,621 자본조달비율 25% 27% 5. 공정가치 (1) 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(3) 공정가치 측정 서열체계 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (4) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매출채권 - 44,251,718 - 44,251,718 기타유동금융자산 - 1,059 - 1,059 기타비유동금융자산 - - 11,000 11,000 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매출채권 - 44,955,612 - 44,955,612 기타비유동금융자산 - - 11,000 11,000 (5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 수준 1과 수준 2, 수준 3 간의 대체는 없습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 매출채권 44,251,718 2 현재가치기법 추정현금흐름, 할인율 기타유동금융자산 1,059 2 현재가치기법 선도환율 기타비유동금융자산 11,000 3 현재가치기법 추정현금흐름, 할인율 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 매출채권 44,955,612 2 현재가치기법 추정현금흐름, 할인율 기타비유동금융자산 11,000 3 현재가치기법 추정현금흐름, 할인율 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,966,535 - - 4,966,535 매출채권 3,618,284 - 44,251,718 47,870,002 기타유동금융자산 3,102,861 1,059 - 3,103,920 기타비유동금융자산 434,105 10,000 1,000 445,105 합 계 12,121,785 11,059 44,252,718 56,385,562 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,745,583 - - 6,745,583 매출채권 2,977,050 - 44,955,612 47,932,662 기타유동금융자산 5,117,268 - - 5,117,268 기타비유동금융자산 415,537 10,000 1,000 426,537 합 계 15,255,438 10,000 44,956,612 60,222,050 (2) 금융부채의 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 23,352,936 32,100,256 단기차입금 34,279,636 37,350,586 기타금융부채(*) 15,144,086 10,492,753 합 계 72,776,658 79,943,595 (*) 상기 기타금융부채는 종업원 급여 관련 부채 5,390,542천원(전기말: 4,469,705천원)이 포함된 금액입니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 이자수익 164,250 - - - 이자비용 - - - (1,955,434) 외화관련손익 (96,868) - - 373,697 파생상품손익 - 264,255 - - 매출채권처분손실 - - (755,095) - (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 이자수익 328,996 39,025 - - 이자비용 - - - (2,333,259) 외화관련손익 188,620 - - (2,062,831) 파생상품손익 - 898,643 - - 매출채권처분손실 - - (1,250,574) - 7. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 4,966,535 6,745,583 8. 매출채권 (1) 매출채권 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 매출채권(*) 47,870,002 - 47,870,002 47,932,662 - 47,932,662 (*) 연결회사는 금융기관의 매출채권담보부차입 계약을 통해 매출채권 550백만원을 할인 하였습니다. 계약상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. ('단기차입금' 주석 참조) (2) 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 6개월 이하 6개월 초과 1년 이내 합 계 매출채권 47,870,002 - - 47,870,002 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 6개월 이하 6개월 초과 1년 이내 합 계 매출채권 47,872,146 10,358 50,158 47,932,662 9. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액 미수금 3,102,699 - - 3,102,699 5,266,551 (142,522) (6,923) 5,117,106 파생상품자산 1,059 - - 1,059 - - - - 유동성보증금 162 - - 162 162 - - 162 기타유동금융자산 3,103,920 - - 3,103,920 5,266,713 (142,522) (6,923) 5,117,268 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 10,000 - - 10,000 10,000 - - 10,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,000 - - 1,000 1,000 - - 1,000 비유동 보증금 451,500 (17,395) - 434,105 452,920 (37,383) - 415,537 기타비유동금융자산 462,500 (17,395) - 445,105 463,920 (37,383) - 426,537 10. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급비용 362,587 378,010 유동 선급금 178,187 2,653,599 기타유동자산 540,774 3,031,609 11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 상품 431,378 - 431,378 450,217 (1,368) 448,849 제품 2,959,589 (10,354) 2,949,235 2,511,283 (33,512) 2,477,771 재공품 153,781 - 153,781 202,399 - 202,399 원재료 5,133,784 - 5,133,784 5,007,262 - 5,007,262 부재료 864,258 (52) 864,206 992,886 (3,263) 989,623 포장재료 1,287,935 (32,094) 1,255,841 1,491,700 (40,371) 1,451,329 미착품 6,903,537 - 6,903,537 10,391,884 - 10,391,884 합 계 17,734,262 (42,500) 17,691,762 21,047,631 (78,514) 20,969,117 (2) 재고자산 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식된 재고자산 원가 115,098,266 112,939,082 재고자산 평가손실(환입) (36,014) (859,730) 12. 관계기업 (1) 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 주된사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 LUCKY UNION FOODS CO., LTD. 태국 12월 31일 20% 32,764,606 20% 29,118,074 (2) 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 29,118,074 22,699,989 지분법이익 5,957,831 5,346,373 기타포괄손익 1,978,996 2,545,638 배당금수취 (4,290,295) (1,473,926) 기말 금액 32,764,606 29,118,074 (3) 관계기업의 주요 재무정보 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 213,875,679 175,395,776 부채 50,052,650 29,805,404 자본 163,823,029 145,590,372 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출 203,006,086 181,150,365 당기순이익 29,789,153 26,731,865 총포괄이익 39,684,130 39,460,054 (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순자산 163,823,029 145,590,372 지분율 20% 20% 순자산지분금액 32,764,606 29,118,074 장부금액 32,764,606 29,118,074 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 국고보조금 순장부금액 토지 18,954,733 - - - 18,954,733 건물 34,995,467 (17,897,340) - - 17,098,127 구축물 6,555,694 (4,790,610) - (145,838) 1,619,246 기계장치 63,309,755 (43,606,131) (1,739,301) - 17,964,323 차량운반구 7,900 (7,898) - - 2 공기구비품 6,321,557 (5,448,336) - - 873,221 건설중인자산 65,580 - - - 65,580 합 계 130,210,686 (71,750,315) (1,739,301) (145,838) 56,575,232 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 국고보조금 순장부금액 토지 18,954,733 - - - 18,954,733 건물 33,059,005 (16,968,703) - - 16,090,302 구축물 6,430,694 (4,546,081) - (158,042) 1,726,571 기계장치 64,159,149 (44,942,492) (1,691,651) - 17,525,006 차량운반구 20,100 (20,096) - - 4 공기구비품 6,429,935 (5,772,401) - - 657,534 건설중인자산 100,500 - - - 100,500 합 계 129,154,116 (72,249,773) (1,691,651) (158,042) 55,054,650 (2) 유형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 18,954,733 16,090,302 1,726,571 17,525,005 4 657,535 100,500 55,054,650 취득/자본적지출 - 516,663 125,000 1,637,569 - 376,515 5,198,165 7,853,912 대체 - 1,419,800 - 3,720,585 - 92,700 (5,233,085) - 처분/폐기 - - - (727,427) (2) (1,148) - (728,577) 감가상각비 - (928,637) (232,325) (4,143,760) - (252,381) - (5,557,103) 손상 - - - (55,315) - - - (55,315) 손상환입 - - - 7,666 - - - 7,666 기말 순장부금액 18,954,733 17,098,128 1,619,246 17,964,323 2 873,221 65,580 56,575,233 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 18,954,733 16,531,791 1,989,872 19,546,893 7 452,472 94,272 57,570,040 취득/자본적지출 - 814,351 - 847,177 - 247,356 1,560,346 3,469,230 대체 - - - 1,374,521 - 179,597 (1,554,118) - 처분/폐기 - - - (5,186) (3) (1,224) - (6,413) 감가상각비 - (1,255,840) (263,301) (4,340,872) - (228,909) - (6,088,922) 손상환입 - - - 110,682 - - - 110,682 매각예정자산으로 대체 - - - 32 - 1 - 33 계정간 대체 - - - (8,242) - 8,242 - - 기말 순장부금액 18,954,733 16,090,302 1,726,571 17,525,005 4 657,535 100,500 55,054,650 (3) 감가상각비의 계정별 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 5,257,620 5,778,942 판매비와관리비 299,483 309,980 합 계 5,557,103 6,088,922 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각 및 손상누계액 순장부금액 취득원가 상각 및 손상누계액 순장부금액 산업재산권 27,215 (6,112) 21,103 22,327 (6,110) 16,217 소프트웨어 2,172,050 (1,957,598) 214,452 2,078,342 (1,800,931) 277,411 회원권 318,992 (180,430) 138,562 318,992 (180,430) 138,562 영업권 1,586,860 (1,586,860) - 1,586,860 (1,586,860) - 합 계 4,105,117 (3,731,000) 374,117 4,006,521 (3,574,331) 432,190 (2) 무형자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 순장부금액 16,217 277,411 138,562 432,190 취득 4,888 93,708 - 98,596 상각비 (2) (156,667) - (156,669) 기말 순장부금액 21,103 214,452 138,562 374,117 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 순장부금액 17,335 447,586 116,239 581,160 취득 - - 33,513 33,513 상각비 (35) (170,175) - (170,210) 처분/폐기 (1,083) - (11,190) (12,273) 기말 순장부금액 16,217 277,411 138,562 432,190 (3) 상각비의 계정별 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 14,167 15,513 판매비와관리비 142,502 154,696 합 계 156,669 170,209 15. 리스 (1) 사용권자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 순장부금액 3,666,596 1,125,107 증가 54,160 4,293,360 감가상각비 (997,393) (1,083,678) 해지 (6,618) (668,193) 조건변경 168,670 - 기말 순장부금액 2,885,415 3,666,596 (2) 리스부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 순장부금액 3,638,535 1,148,835 증가 69,693 4,252,736 이자비용 187,242 62,407 지급 (1,087,927) (1,141,161) 조건변경 137,123 (684,282) 기말 순장부금액 2,944,666 3,638,535 (3) 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 997,393 1,083,678 리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함) 187,242 62,407 단기 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함) 6,988 3,000 소액자산 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함) 116,483 182,632 (4) 리스의 총 현금유출 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금유출 1,211,398 1,326,793 16. 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 장부금액 원화차입금 담보대출(*) 우리은행 2026-03-10 4.87 - 5.07 550,252 운전자금 국민은행 2026-11-26 5.03 1,700,000 시설자금 국민은행 2026-11-27 3.82 4,000,000 단기 CP 신한은행 2026-02-24 3.97 20,000,000 외화차입금 USANCE 신한은행 2026-04-08 4.41 - 4.70 854,884 운전자금 CJ FOODS ASIA HOLDINGS LIMITED 2026-03-31 CD + 2.27% 7,174,500 합 계 34,279,636 (*) 해당 차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. ('매출채권' 주석 참조) (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 장부금액 원화차입금 단기 CP 신한은행 2025-02-25 4.13 20,000,000 외화차입금 USANCE 신한은행 2025-12-05 4.78 - 5.82 7,060,586 우리은행 2025-12-02 4.82 - 4.89 2,940,000 운전자금 CJ FOODS ASIA HOLDINGS LIMITED 2025-12-31 5.83 7,350,000 합 계 37,350,586 17. 순확정급여부채(자산) (1) 순확정급여부채(자산) 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 17,569,912 16,330,456 사외적립자산의 공정가치 (19,683,160) (16,915,389) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (2,113,248) (584,933) (2) 순확정급여채무(자산)의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초금액 16,330,456 (16,915,388) (584,932) 당기근무원가 1,802,778 - 1,802,778 이자비용 587,412 - 587,412 이자수익 - (613,149) (613,149) 재측정요소 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (113,853) - (113,853) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (177,393) - (177,393) 사외적립자산 이자수익 - 102,088 102,088 제도에서의 납입, 지급액 급여의 지급 (1,486,729) 1,157,748 (328,981) DC전환 지급 (209,100) 209,100 - 납입액 - (2,787,218) (2,787,218) 계열사 전출입으로 인한 변동 836,341 (836,341) - 보고기간말 금액 17,569,912 (19,683,160) (2,113,248) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초금액 12,813,398 (14,514,402) (1,701,004) 당기근무원가 1,549,239 - 1,549,239 이자비용 550,675 - 550,675 이자수익 - (633,112) (633,112) 재측정요소 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 26,644 - 26,644 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,006,301 - 1,006,301 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 962,008 - 962,008 사외적립자산 이자수익 - 161,104 161,104 제도에서의 납입, 지급액 급여의 지급 (1,127,482) 1,062,632 (64,850) DC전환 지급 - - - 납입액 - (2,441,817) (2,441,817) 계열사 전출입으로 인한 변동 549,673 (549,793) (120) 보고기간말 금액 16,330,456 (16,915,388) (584,932) (3) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 393,522 1,961 정기예금 13,199,426 16,913,427 이율보증형 보험 6,090,212 - 합 계 19,683,160 16,915,388 (4) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 연결회사의 가중평균 할인율 4.34% 4.05% 연결회사의 가중평균 임금상승률 3.47% 3.38% (5) 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구 분 할인율 미래임금상승율 증가율 1% 1% 증가로 인한 확정급여채무의 증가(감소) (13,853,281) 14,802,690 감소율 1% 1% 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 14,790,461 (13,846,886) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 1) 확정급여채무의 가중평균만기 구 분 당기 전기 가중평균만기 4.17년 3.98년 2) 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년미만 5년 이상 합계 급여지급액 3,969,229 3,860,608 8,935,492 8,329,225 25,094,554 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년미만 5년 이상 합계 급여지급액 3,707,269 3,450,714 8,673,456 7,515,104 23,346,543 (7) 확정기여제도 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정기여제도 비용 322,823 354,846 (8) 기타장기종업원급여부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타비유동금융부채 370,809 341,164 18. 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 11,020,220 7,120,580 유동 미지급비용 3,485,056 2,742,508 유동 수입보증금 268,000 288,500 기타유동금융부채 14,773,276 10,151,588 비유동 장기미지급비용 370,809 341,164 기타비유동금융부채 370,809 341,164 19. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 151,099 181,140 유동 예수금 1,348,666 1,711,449 기타유동부채 1,499,765 1,892,589 20. 자본금 (1) 납입자본금의 내역 (단위: 천원) 구 분 보통주 우선주 발행할 주식의 총수 100,000,000주 850,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 35,930,773주 200,000주 자본금 17,965,386 100,000 (2) 연결회사가 발행하고 있는 종류주식의 주요내역 구 분 우선주 우선기한 무기한 의결권 유무 없음 배당에 관한 사항 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 더 배당함 최저배당률 없음 상환 및 전환 없음 (3) 지배기업은 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 지배기업은 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 21. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다. 22. 기타자본항목 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 (2,492,429) (2,492,429) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 4,789,717 3,029,301 합 계 2,297,288 536,872 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 192,117,634 193,717,170 총 수익 192,117,634 193,717,170 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 192,117,634 193,717,170 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객1 170,151,238 169,842,006 (4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채① 계약부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 151,099 181,140 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 부분적으로 이행한 수행의무와 관련하여 인식한 수익은 181,140천원(전기: 149,609천원)입니다. 24. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 3,277,354 2,814,156 원재료 및 상품매입액 113,079,605 110,124,926 종업원급여 36,762,515 34,869,543 감가상각비 5,557,102 6,088,922 무형자산상각비 156,670 170,210 사용권자산상각비 997,393 1,083,678 지급수수료 4,398,039 4,999,690 운반비 8,085,762 8,042,028 복리후생비 7,247,300 7,007,449 전력비 2,933,099 3,333,337 연료비 1,552,079 1,784,721 기타비용 8,980,338 9,040,654 매출원가 및 판매비와관리비 합계 193,027,256 189,359,314 25. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,974,338 5,829,191 퇴직급여 1,028,077 448,159 복리후생비 2,310,546 2,174,184 세금과공과 309,808 246,418 감가상각비 299,484 309,980 무형자산상각비 142,502 154,695 사용권자산상각비 366,729 174,385 포장비 61,665 103,553 지급수수료 2,787,307 3,265,679 운반비 7,697,151 7,654,046 기타 1,988,645 2,044,680 합 계 22,966,252 22,404,970 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료 4,454 4,025 유형자산처분이익 154,561 8,497 무형자산처분이익 - 17,010 잡이익 89,108 160,045 유형자산손상차손환입 7,666 110,682 합 계 255,789 300,259 (2) 기타비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 550,344 9,064 무형자산처분손실 - 1,083 매각예정자산처분손실 - 6 기부금 9,278 27,421 잡손실 190,820 188,070 유형자산손상차손 55,315 - 합 계 805,757 225,644 27. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 164,250 368,020 외환차익 443,677 533,057 외화환산이익 200,208 12,614 파생상품거래이익 275,872 901,447 파생상품평가이익 1,059 - 합 계 1,085,066 1,815,138 (2) 금융원가의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권처분손실 755,095 1,250,574 이자비용 1,955,434 2,333,259 외환차손 343,063 1,345,930 외화환산손실 23,992 1,073,952 파생상품거래손실 12,675 2,804 합 계 3,090,259 6,006,519 28. 법인세비용(수익) (1) 법인세비용(수익)의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 5,890 12,430 전기법인세의 조정사항 152,989 - 총당기법인세 158,879 12,430 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 (285,118) 555,770 자본에 직접 가감된 이연법인세 (207,889) - 총이연법인세 (493,007) 555,770 법인세비용(수익) (334,128) 568,200 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,493,046 5,587,463 법인세율로 계산된 법인세비용 499,047 1,145,780 법인세 효과 세무상 과세되지 않는 수익 (906,751) (622,585) 세무상 과세되지 않는 비용 18,232 4,101 미래세율변경으로 인한 변동 56,630 - 전기법인세의 조정사항 152,989 - 미인식 이연법인세자산의 증감 27,370 218,408 기타 (181,645) (177,504) 법인세비용(수익) (334,128) 568,200 (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (218,580) (281,166) 순확정급여부채의 재측정요소 10,691 450,615 합 계 (207,889) 169,449 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 13,640,3613 12,378,405 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 694,840 625,042 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (10,984,831) (10,147,679) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 미인식이연법인세자산 (7,038,157) (6,828,671) 이연법인세자산(부채) 순액 (3,687,785) (3,972,903) (5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 관계기업투자주식 (3,156,919) (184,179) (218,580) (3,559,678) 국고보조금 (33,031) 946 - (32,085) 사외적립자산 (2,774,962) (395,284) - (3,170,246) 재평가잉여금 (3,415,581) (179,767) - (3,595,348) 리스자산 (767,186) 139,711 - (627,475) 소 계 (10,147,679) (618,573) (218,580) (10,984,832) 이연법인세자산 유형자산 2,253,127 140,853 - 2,393,980 확정급여채무 1,595,523 390,909 39,113 2,025,545 순확정급여부채의 재측정요소 1,092,726 (98,916) (28,422) 965,388 미지급비용 376,879 (65,002) - 311,877 장기미지급비용 71,304 10,275 - 81,579 DC형 퇴직급여 17,393 272 - 17,665 무형자산 37,711 1,985 - 39,696 리스부채 760,454 (118,038) - 642,416 임차보증금-현재가치할인차금 45,197 (41,370) - 3,827 사용권자산 한도초과액 5,164 (3,337) - 1,827 기계장치 33,031 66,253 - 99,284 재고자산 16,409 (7,060) - 9,349 이월결손금 6,698,529 1,044,242 - 7,742,771 소 계 13,003,447 1,321,066 10,691 14,335,204 미인식 이연법인세자산 (6,828,671) (209,486) - (7,038,157) 이연법인세자산(부채) (3,972,903) 493,007 (207,889) (3,687,785) (단위: 천원) 구 분 전기초 당기손익 기타포괄손익 전기말 가산할 일시적차이 관계기업투자주식 (2,448,041) (427,712) (281,166) (3,156,919) 사외적립자산 (2,296,576) (478,386) - (2,774,962) 외화환산이익 (45,929) 45,929 - - 재평가잉여금 (3,415,581) - - (3,415,581) 국고보조금 (39,452) 6,421 - (33,031) 리스자산 (235,148) (532,038) - (767,186) 통화선도계약 (1,076) 1,076 - - 소 계 (8,481,803) (1,384,710) (281,166) (10,147,679) 차감할 일시적차이 유형자산 2,121,894 131,232 - 2,253,126 확정급여채무 1,412,402 183,122 - 1,595,524 순확정급여부채의 재측정요소 642,111 - 450,615 1,092,726 외화환산손실 1,605 (1,605) - - 미지급비용 336,249 40,630 - 376,879 장기미지급비용 79,768 (8,465) - 71,303 DC형 퇴직급여 15,753 1,640 - 17,393 무형자산 37,711 - - 37,711 기계장치 39,453 (6,422) - 33,031 통화선도계약 11,298 (11,298) - - 리스부채 240,106 520,348 - 760,454 재고자산평가충당금 - 16,409 - 16,409 임차보증금-현재가치할인차금 - 45,197 - 45,197 사용권자산 한도초과액 - 5,165 - 5,165 이월결손금 5,543,288 1,155,241 - 6,698,529 소 계 10,481,638 2,071,194 450,615 13,003,447 미인식 이연법인세자산 (5,586,417) (1,242,254) - (6,828,671) 이연법인세자산(부채) (3,586,582) (555,770) 169,449 (3,972,903) (6) 보고기간말 현재 이연인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 일시적차이 등 31,812,387 32,673,066 미래과세소득의 불확실 29. 주당순이익 (1) 주당순이익의 성격기본주당순이익은 당기순이익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감한 보통주 당기순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정하였습니다. 우선주는 잔여재산분배와 관련하여 보통주와 동일한 권리가있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. (2) 보통주기본주당순이익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 (*) 2,810,529 4,990,484 ÷가중평균유통보통주식수 35,930,773주 35,930,773주 기본주당순이익 78원 139원 (3) 우선주기본주당순이익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 우선주 당기순이익(*) 16,644 28,778 ÷가중평균유통우선주식수 200,000주 200,000주 우선주당순이익 83원 144원 (*) 보통주/우선주 당기순이익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 2,827,173 5,019,262 보통주 배당금 - - 우선주 배당금 1,000 1,000 잔여 당기순이익 2,826,173 5,018,262 추가배당가능이익 중 보통주귀속분 2,810,529 4,990,484 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 15,644 27,778 보통주 당기순이익 2,810,529 4,990,484 우선주 당기순이익 16,644 28,778 30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 2,827,173 5,019,262 조정 법인세비용(수익) (334,128) 568,201 감가상각비 5,557,103 6,088,922 무형자산상각비 156,669 170,209 사용권자산상각비 997,393 1,083,678 퇴직급여 1,777,041 1,466,802 유형자산처분손실 550,344 9,064 유형자산처분이익 (154,561) (8,497) 유형자산손상환입 (7,666) (110,682) 무형자산처분손실 - 1,083 무형자산처분이익 - (17,010) 매각예정자산처분손실 - 6 유형자산손상차손 55,315 - 관계기업에 대한 지분법이익 (5,957,831) (5,346,373) 매출채권처분손실 755,095 1,250,574 이자비용 1,955,434 2,333,259 외화환산손실 23,992 1,073,952 파생상품거래손실 12,675 2,804 파생상품평가손실 - - 파생상품거래이익 (275,872) (901,447) 파생상품평가이익 (1,059) - 외화환산이익 (200,208) (12,614) 이자수익 (164,250) (368,020) 기타 (8,921) (9,807) 순운전자본의 변동 매출채권의 증감 (12,604,669) (5,802,505) 재고자산의 증감 679,201 3,438,776 기타유동금융자산의 증감 (1,641,541) (449,680) 기타유동자산의 증감 (247,522) (200,597) 매입채무의 증감 8,527,309 (2,356,719) 기타유동금융부채의 증감 2,469,722 (16,911) 미지급법인세의 증감 - (7,314) 기타유동부채의 증감 (392,823) (184,322) 기타비유동부채의 증감 876,688 (43,985) 순확정급여부채의 순증감 (3,116,199) (2,506,787) 영업으로부터 창출된 현금 2,113,904 4,163,322 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 5,233,085 1,554,118 유형자산 취득관련 미지급금 변동 1,481,577 (28,145) (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 순부채의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금등가물 4,966,535 6,745,583 차입금- 1년이내에 상환가능함 (33,424,751) (27,350,000) 차입금- 1년이후에 상환가능함 - - 공급자금융약정 부채 (854,885) (10,000,586) 리스부채 (2,944,665) (3,638,535) 순부채 (32,257,766) (34,243,538) 현금 및 유동성 금융자산 4,966,535 6,745,583 총부채-변동이자율 (854,885) (10,000,586) 총부채-고정이자율 (36,369,416) (30,988,535) 순부채 (32,257,766) (34,243,538) 2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역 (단위 : 천원) 구 분 단기차입금 공급자금융약정 부채 리스부채 합 계 당기초 순부채 (27,350,000) (10,000,586) (3,638,535) (40,989,121) 현금흐름 (6,250,252) 9,159,447 1,087,927 3,997,122 외화차이 175,500 (13,746) - 161,754 기타 비현금변동(*) - - (394,058) (394,058) 당기말 순부채 (33,424,752) (854,885) (2,944,666) (37,224,303) (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 단기차입금 공급자금융약정 부채 리스부채 합 계 전기초 순부채 (30,000,000) (8,044,260) (1,148,836) (39,193,096) 현금흐름 3,271,000 (1,516,049) 1,141,161 2,896,112 외화차이 (621,000) (440,277) - (1,061,277) 기타 비현금변동(*) - - (3,630,860) (3,630,860) 전기말 순부채 (27,350,000) (10,000,586) (3,638,535) (40,989,121) 31. 우발채무와 약정사항 (1) 금융기관 약정사항 (단위 : 천원) 금융기관 내역 당기 전기말 약정한도 실행액 약정한도 실행액 신한은행 구매카드약정(*1) 4,000,000 175,124 4,000,000 414,450 일반대출약정 10,000,000 - 10,000,000 - 기업어음증권발행약정(*2) 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 수입신용장 개설약정 USD 10,000,000 USD 595,780 USD 10,000,000 - 우리은행 일반대출약정 10,000,000 - 10,000,000 - 매출채권 매각약정 1,000,000 550,252 - - 수입신용장 개설약정 USD 10,500,000 - USD 10,500,000 USD 2,000,000 국민은행 일반대출약정 4,000,000 4,000,000 - - DBS은행 등 매출채권 매각약정 80,000,000 31,267,766 80,000,000 29,935,534 국민은행 일반대출약정 1,700,000 1,700,000 - - 합 계 13,700,000 57,693,142 124,000,000 50,349,984 USD 20,500,000 USD 595,780 USD 20,500,000 USD 2,000,000 (*1) 연결회사는 구매카드를 활용하여 매입채무 등의 대금결제를 진행하고 있으며 해당 금액은 매입채무 및 기타채무로 표시됩니다. (*2) 연결회사는 당기 중 20,000백만원의 기업어음증권을 발행하였으며, 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 회사는 신한은행과 재고자산 매입관련 상품가격을 위험회피할 목적으로 선물환계약(USD 630,000)을 체결하였습니다.(2) 연결회사는 최상위 지배회사인 CJ(주)와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 계약사항에 따라 당기 발생한 지급수수료는 없습니다(전기: 630백만원).(3) 당기말 현재 연결회사는 CJ제일제당(주)와 단일판매ㆍ공급계약을 체결하고 제ㆍ상품을 납품하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 CJ foods Asia Holdings Limited와 총 USD 5,000,000 (전기말 USD 5,000,000)의 금전 소비대차 계약을 체결하고 있습니다. 32. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 최상위 지배기업 CJ㈜ CJ㈜ 지배기업 CJ제일제당㈜ CJ제일제당㈜ 기타관계회사(*) 씨제이대한통운(주) 씨제이대한통운(주) 씨제이씨지브이(주) 씨제이씨지브이(주) 씨제이올리브네트웍스(주) 씨제이올리브네트웍스(주) 씨제이프레시웨이(주) 씨제이프레시웨이(주) 프레시플러스(주) 프레시플러스(주) (주)씨제이이엔엠 (주)씨제이이엔엠 (주)씨제이텔레닉스 (주)씨제이텔레닉스 (주)원지 (주)원지 씨제이엠디원주식회사 씨제이엠디원주식회사 (*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른동일한 대규모기업집단 회사입니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:천원) 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 최상위 지배회사 CJ(주) - - - 9,823 지배회사 CJ제일제당(주) 170,151,238 2,490,892 21,684,408 296,304 기타관계회사 씨제이대한통운(주) - - - 7,934,218 씨제이프레시웨이(주) 4,016,614 - 14,662,556 1,039,229 씨제이올리브네트웍스(주) - - - 1,733,696 (주)원지 - - 2,625,271 - 기 타 - - 2,134 750,196 합 계 174,167,852 2,490,892 38,974,369 11,763,466 (단위:천원) 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 사용권자산 취득 최상위 지배회사 CJ(주) - - - 635,349 - 지배회사 CJ제일제당(주) 169,842,006 2,517,102 14,173,073 101,451 3,676,481 기타관계회사 씨제이대한통운(주) - 357 - 7,965,727 - 씨제이프레시웨이(주) 3,707,067 - 12,394,220 1,184,895 - 씨제이올리브네트웍스(주) - - - 1,460,625 - (주)원지 - - 2,438,972 - - 기타 3,221 - 6,698 671,750 - 합 계 173,552,294 2,517,459 29,012,963 12,019,797 3,676,481 (3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위:천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 최상위 지배회사 CJ㈜ - - - 638,465 - 지배회사 CJ제일제당㈜ (*1) 44,251,718 1,429,897 5,322,448 293,291 2,895,101 기타관계회사 씨제이대한통운㈜ - - - 3,262,567 - 씨제이프레시웨이㈜ 978,676 - 4,745,876 323,203 - 씨제이올리브네트웍스㈜ - - - 360,449 - ㈜원지 - - 941,873 - - CJ FOODS ASIA HOLDINGS LIMITED - - - 7,174,500 - 기타 - 21,033 - 37,011 - 합 계 45,230,394 1,450,930 11,010,197 12,089,486 2,895,101 (*1) 연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 상기 표에 공시된 금액은 매출채권 할인 후 금액이며, 할인 전 금액은 75,518백만원(전기말: 74,891백만원)입니다. (단위:천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 최상위 지배회사 CJ㈜ - - - 72,828 - 지배회사 CJ제일제당㈜ (*1) 44,955,612 3,358,344 13,074,999 326,068 3,608,286 기타관계회사 씨제이대한통운㈜ - - - 1,232,743 - 씨제이프레시웨이㈜ 748,622 - 4,551,850 248,328 - 씨제이올리브네트웍스㈜ - - - 176,899 - ㈜원지 - 28,408 986,404 - - 프레시플러스 - 3,818,083 - - - CJ FOODS ASIA HOLDINGS LIMITED - - - 7,350,000 - 기타 3,221 - 5,532 37,804 - 합 계 45,707,455 7,204,835 18,618,785 9,444,670 3,608,286 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 배당금 수령 리스 원리금의 상환(*1) 지배기업 CJ제일제당㈜ - 1,087,927 관계기업 Lucky Union Foods Co.,Ltd. 4,290,295 - (*1) 리스부채의 상환금액 및 이자비용은 각각 901백만원 및 187백만원입니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 배당금 수령 리스 원리금의 상환(*1) 자금차입 지배기업 CJ제일제당㈜ - 1,085,599 - 관계기업 Lucky Union Foods Co.,Ltd. 1,473,926 - - 기타 특수관계자 CJ FOODS ASIA HOLDINGS LIMITED - - 7,350,000 (*1) 리스부채의 상환금액 및 이자비용은 각각 1,026백만원 및 60백만원입니다. (5) 연결회사 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 281,146 451,388 퇴직급여 12,572 36,686 합 계 293,718 488,074 33. 영업부문 정보 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보고영업부문은다음과 같습니다. (1) 사업부문 현황 사업부문 주요제품유형 수산 어묵,생선구이 등 김 재래김, 도시락김 등 (2) 사업부문별 영업손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수산부문 김부문 합계 수산부문 김부문 합계 매출액 114,225,762 77,891,872 192,117,634 122,189,739 71,527,431 193,717,170 매출원가 102,863,498 67,197,505 170,061,003 103,685,875 63,268,469 166,954,344 매출총이익 11,362,264 10,694,367 22,056,631 18,503,864 8,258,962 26,762,826 판매관리비 14,434,372 8,531,881 22,966,253 14,001,459 8,403,511 22,404,970 영업손익 (3,072,108) 2,162,486 (909,622) 4,502,405 (144,549) 4,357,856 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 50 기 2025.12.31 현재 제 49 기 2024.12.31 현재 제 48 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 61,018,486,216 64,714,965,015 64,530,147,091 현금및현금성자산 4,288,161,457 5,010,271,953 5,027,361,230 매출채권 38,158,362,794 35,735,560,019 36,354,877,880 재고자산 16,259,584,507 19,345,057,726 19,601,356,703 기타유동금융자산 1,933,752,102 4,225,168,882 3,289,028,705 기타유동자산 367,580,769 384,663,519 257,522,573 단기금융리스채권 11,044,587 14,242,916 0 매각예정비유동자산 39,000 비유동자산 93,458,666,612 86,366,891,386 78,446,467,800 종속기업투자주식 8,204,575,000 8,204,575,000 204,575,000 관계기업투자주식 32,764,605,779 29,118,074,391 22,699,989,662 유형자산 50,310,509,478 47,882,308,583 49,793,124,714 무형자산 350,493,286 307,671,559 337,304,971 사용권자산 124,827,983 125,208,154 54,019,220 기타비유동금융자산 443,605,137 423,616,570 3,986,560,948 장기금융리스채권 33,833,609 59,219,509 0 순확정급여자산 1,226,216,340 246,217,620 1,370,893,285 자산총계 154,477,152,828 151,081,856,401 142,976,653,891 부채 유동부채 59,197,872,213 60,144,310,186 58,643,935,522 매입채무 20,386,675,335 20,369,528,381 20,528,501,215 단기차입금 25,405,136,236 30,000,586,400 28,044,260,230 당기법인세부채 0 2,980,072 7,314,388 유동성리스부채 47,507,449 38,527,816 39,665,921 기타유동금융부채 12,023,086,293 7,994,075,091 7,947,956,324 기타유동부채 1,335,466,900 1,738,612,426 2,076,237,444 비유동부채 3,940,713,517 4,194,784,058 3,789,965,413 이연법인세부채 3,687,785,508 3,972,903,383 3,586,582,481 기타비유동금융부채 190,396,033 171,590,671 188,605,846 비유동리스부채 62,531,976 50,290,004 14,777,086 부채총계 63,138,585,730 64,339,094,244 62,433,900,935 자본 자본금 18,065,386,500 18,065,386,500 18,065,386,500 기타자본항목 4,789,716,694 3,029,301,400 764,829,244 이익잉여금(결손금) 68,483,463,904 65,648,074,257 61,712,537,212 자본총계 91,338,567,098 86,742,762,157 80,542,752,956 자본과부채총계 154,477,152,828 151,081,856,401 142,976,653,891 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 50 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 49 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 157,526,706,230 157,418,480,794 148,348,807,287 매출원가 142,062,406,629 137,646,119,413 127,479,343,668 매출총이익 15,464,299,601 19,772,361,381 20,869,463,619 판매비와관리비 17,461,661,388 17,072,336,694 16,730,123,621 영업이익(손실) (1,997,361,787) 2,700,024,687 4,139,339,998 기타수익 103,563,455 186,782,041 1,060,943,134 기타비용 643,924,899 153,273,629 1,767,046,185 금융수익 697,553,329 1,303,088,014 842,678,716 금융원가 1,999,924,965 3,647,109,922 2,560,442,287 관계기업에 대한 지분법이익 5,957,830,651 5,346,372,994 3,223,712,882 법인세비용차감전순이익(손실) 2,117,735,784 5,735,884,185 4,939,186,258 법인세비용(수익) (379,131,040) 469,282,093 503,792,634 당기순이익(손실) 2,496,866,824 5,266,602,092 4,435,393,624 기타포괄손익 2,098,938,117 933,407,109 418,080,076 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 338,522,823 (1,331,065,047) (723,461,985) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 1,760,415,294 2,264,472,156 1,141,542,061 총포괄손익 4,595,804,941 6,200,009,201 4,853,473,700 주당이익 보통주기본주당이익 (단위 : 원) 69 146 123 보통주희석주당이익 (단위 : 원) 69 146 123 우선주기본주당이익 (단위 : 원) 74 151 128 우선주희석주당이익 (단위 : 원) 74 151 128 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 50 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 49 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 18,065,386,500 (376,712,817) 58,000,605,573 75,689,279,256 당기순이익(손실) 0 0 4,435,393,624 4,435,393,624 기타포괄손익 0 1,141,542,061 (723,461,985) 418,080,076 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 1,141,542,061 0 1,141,542,061 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 (723,461,985) (723,461,985) 2023.12.31 (기말자본) 18,065,386,500 764,829,244 61,712,537,212 80,542,752,956 2024.01.01 (기초자본) 18,065,386,500 764,829,244 61,712,537,212 80,542,752,956 당기순이익(손실) 5,266,602,092 5,266,602,092 기타포괄손익 0 2,264,472,156 (1,331,065,047) 933,407,109 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 2,264,472,156 0 2,264,472,156 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 (1,331,065,047) (1,331,065,047) 2024.12.31 (기말자본) 18,065,386,500 3,029,301,400 65,648,074,257 86,742,762,157 2025.01.01 (기초자본) 18,065,386,500 3,029,301,400 65,648,074,257 86,742,762,157 당기순이익(손실) 2,496,866,824 2,496,866,824 기타포괄손익 0 1,760,415,294 338,522,823 2,098,938,117 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 1,760,415,294 1,760,415,294 순확정급여부채의 재측정요소 338,522,823 338,522,823 2025.12.31 (기말자본) 18,065,386,500 4,789,716,694 68,483,463,904 91,338,567,098 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 50 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 49 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 2,340,362,695 5,401,982,521 5,511,061,474 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 2,496,492,107 5,411,432,011 6,841,940,757 법인세 납부 (156,129,412) (9,449,490) (1,330,879,283) 투자활동현금흐름 2,999,249,159 (5,137,828,701) 624,056,055 배당금수취 4,290,294,591 1,473,926,122 1,522,271,703 이자수취 1,043,527 41,216,368 1,090,321 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (8,000,000,000) (204,575,000) 투자부동산의 처분 3,818,083,123 3,222,374,552 730,035,014 유형자산의 취득 (5,386,567,209) (2,606,679,466) (1,754,111,243) 유형자산의 처분 94,749,000 400,000 16,011,600 무형자산의 취득 (98,596,387) (33,512,800) (105,076,540) 무형자산의 처분 28,200,000 0 매각예정비유동자산의 처분 0 31,600,000 109,188,400 파생상품의 정산 263,196,514 849,733,880 299,221,800 보증금의 감소 0 0 10,000,000 보증금의 증가 0 (450,000,000) 0 금융리스채권의 감소 17,046,000 4,912,643 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 0 300,000,000 0 재무활동현금흐름 (6,061,722,350) (281,243,097) (6,274,050,867) 차입금의 차입 124,750,251,514 104,510,000,000 88,200,000,000 차입금의 상환 (120,200,000,000) (104,510,000,000) (68,200,000,000) 공급자금융약정으로 차입 4,801,153,236 12,897,196,843 21,351,699,864 공급자금융약정으로 상환 (13,960,600,675) (11,381,147,481) (26,591,603,553) 사채의 상환 0 0 (20,000,000,000) 이자지급 (1,399,769,425) (1,737,049,950) (982,085,178) 리스부채의 지급 (52,757,000) (60,242,509) (52,062,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (722,110,496) (17,089,277) (138,933,338) 기초현금및현금성자산 5,010,271,953 5,027,361,230 5,166,294,568 기말현금및현금성자산 4,288,161,457 5,010,271,953 5,027,361,230 5. 재무제표 주석 1. 일반사항CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)(46.26%, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호'금융상품':리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법 2.3 종속기업 및 관계기업 (1) 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 '재무위험관리' 주석 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 '매출채권' 주석 참조, 손상에 대한 회계정책은 '재무위험관리' 주석 참조) 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 9 - 50 년 구 축 물 5 - 50 년 기 계 장 치 5 - 15 년 차량운반구 5 년 공기구비품 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권 및 소프트웨어는 추정 내용연수인 3 - 7년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 120일 이내에 회사의 지급조건에 따라 현금 또는 어음을 지급합니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '사채', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.회사는 다수의 금융기관과 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득하였습니다. 아래 사항을 제외한 경우에는 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다. 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입은 송장 발행일 후 0~90일에 지급됩니다. 약정 약정조건 Banker's Usance 송장 발행 후 350일 지급 구매카드 등 구매카드 발행 후 60일~120일 지급 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 경우 재무상태표에 매입채무와 기타채무로 관련 금액을 계속 표시하며, 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 부채의 성격이 기존 매입채무 계약과 실질적으로 다를 경우 차입금으로 표시하고 있습니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.18 수익인식 회사는 어묵, 김 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 제품 또는 상품을 고객에게 인도하는 것임에 따라 해당시점에 수익을 인식합니다. 2.19 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결됩니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 산정시에 실제 회사가 차입이 가능한 이자율에서 경제적 환경과 리스기간 및 신용위험 등을 고려하여 회사가 노출된 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하였으며 국가, 통화 등과 같은 리스에 특정한 조정을 반영하여 산정하였습니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액리스자산과 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.20 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2026년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다('법인세비용' 주석 참조). 회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다('공정가치' 주석 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다('순확정급여부채(자산)' 주석 참조).(4) 종속기업투자주식의 손상차손종속기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 현금창출단위 손상검사현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 4. 재무위험관리 금융위험의 구분 금융위험의 형태 금융위험 관리 방침 시장위험(외환) 회사는 주로 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 하고 있으며, 투기적 외환거래 금지 및 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 시장위험(이자율) 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동 금리부 차입금에서 비롯되며,회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 그리고 회사은 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 거래처 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 부실징후거래처에 대한 조기인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리 정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 단ㆍ장기금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 유동성위험 유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. (1) 시장 위험 1) 외환위험 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상승시 (56,512) (921,858) 하락시 56,512 921,858 민감도 기술 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석함 2) 이자율 위험 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상승시 (676) (7,910) 하락시 676 7,910 민감도 기술 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석함 (2) 신용위험 구 분 신용위험 신용위험 익스포저 신용위험의 최대노출금액은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 그리고 리스채권의 장부가액 및 보증금액과 같습니다. (3) 유동성위험 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서5년 이하 합 계 단기차입금 20,139,924 4,875,881 - 25,015,805 매입채무 17,307,454 3,079,221 - 20,386,675 기타금융부채(*) 11,107,541 915,545 190,396 12,213,482 리스부채 14,568 33,900 70,173 118,641 (*) 상기 기타금융부채는 종업원 급여 관련 부채 3,798,010천원 (전기말: 3,133,156천원)이 포함된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서5년 이하 합 계 단기차입금 20,120,085 10,286,312 - 30,406,397 매입채무 18,406,938 1,962,590 - 20,369,528 기타금융부채(*) 7,660,543 333,532 171,591 8,165,666 리스부채 12,303 27,105 57,277 96,685 (4) 공급자금융약정 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 실행액 공급자금융약정 부채 실행액 매입채무 및 기타채무 4,135,424 175,124 5,177,615 414,450 차입금 854,885 854,885 10,000,586 10,000,586 (5) 자본위험관리 1) 자본위험의 일반사항 구 분 자본위험 자본위험 관리 방침 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 2) 자본조달비율의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 25,405,136 30,000,586 차감: 현금및현금성자산 (4,288,161) (5,010,272) 순부채 21,116,975 24,990,314 자본총계 91,338,567 86,742,762 총자본 112,455,542 111,733,076 자본조달비율 19% 22% 5. 공정가치 (1) 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(3) 공정가치 측정 서열체계 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (4) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매출채권 - 35,076,173 - 35,076,173 기타유동금융자산 - 1,059 - 1,059 기타비유동금융자산 - - 11,000 11,000 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매출채권 - 33,085,466 - 33,085,466 기타비유동금융자산 - - 11,000 11,000 (5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 수준 1과 수준 2, 수준 3 간의 대체는 없습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 매출채권 35,076,173 2 현재가치기법 추정현금흐름, 할인율 기타유동금융자산 1,059 2 현재가치기법 선도환율 기타비유동금융자산 11,000 3 현재가치기법 추정현금흐름, 할인율 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 매출채권 33,085,466 2 현재가치기법 추정현금흐름, 할인율 기타비유동금융자산 11,000 3 현재가치기법 추정현금흐름, 할인율 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,288,161 - - 4,288,161 매출채권 3,082,190 - 35,076,173 38,158,363 기타유동금융자산 1,932,693 1,059 - 1,933,752 기타비유동금융자산 432,605 10,000 1,000 443,605 합 계 9,735,649 11,059 35,077,173 44,823,881 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,010,272 - - 5,010,272 매출채권 2,650,094 - 33,085,466 35,735,560 기타유동금융자산 4,225,169 - - 4,225,169 기타비유동금융자산 412,617 10,000 1,000 423,617 합 계 12,298,152 10,000 33,086,466 45,394,618 (2) 금융부채의 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 20,386,675 20,369,528 단기차입금 25,405,136 30,000,586 기타금융부채(*) 12,213,482 8,165,666 합 계 58,005,293 58,535,780 (*) 상기 기타금융부채는 종업원 급여 관련 부채 3,798,010천원 (전기말:3,133,156천원)이 포함된 금액입니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 이자수익 167,356 - - - 이자비용 - - - (1,383,888) 외화관련손익 15,816 - - 70,010 파생상품손익 - 264,255 - - 매출채권처분손실 - - (435,922) - (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 이자수익 329,588 39,025 - - 이자비용 - - - (1,699,959) 외화관련손익 11,319 - - (1,264,676) 파생상품손익 - 898,643 - - 매출채권처분손실 - - (657,962) - 7. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 4,288,161 5,010,272 8. 매출채권 (1) 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 매출채권(*) 38,158,363 - 38,158,363 35,735,560 - 35,735,560 (*) 회사는 금융기관의 매출채권담보부차입 계약을 통해 매출채권 550백만원을 할인 하였습니다. 계약상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. ('단기차입금' 주석 참조) (2) 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 6개월 이하 6개월 초과 1년 이내 합 계 매출채권 38,158,363 - - 38,158,363 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 6개월 이하 6개월 초과 1년 이내 합 계 매출채권 35,735,560 - - 35,735,560 9. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액 미수금 1,932,693 - - 1,932,693 4,374,614 (142,522) (6,923) 4,225,169 파생상품자산 1,059 - - 1,059 - - - - 기타유동금융자산 1,933,752 - - 1,933,752 4,374,614 (142,522) (6,923) 4,225,169 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 10,000 - - 10,000 10,000 - - 10,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,000 - - 1,000 1,000 - - 1,000 비유동 보증금 450,000 (17,395) - 432,605 450,000 (37,383) 412,617 기타비유동금융자산 461,000 (17,395) - 443,605 461,000 (37,383) - 423,617 10. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급비용 358,479 373,776 유동 선급금 9,102 10,888 기타유동자산 367,581 384,664 11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 장부금액 총장부금액 손실충당금 장부금액 상품 423,067 - 423,067 437,071 - 437,071 제품 2,423,409 - 2,423,409 1,982,944 - 1,982,944 재공품 33,335 - 33,335 53,263 - 53,263 원재료 5,120,913 - 5,120,913 4,971,863 - 4,971,863 부재료 474,926 - 474,926 506,006 - 506,006 포장재료 880,398 - 880,398 1,002,028 - 1,002,028 미착품 6,903,537 - 6,903,537 10,391,883 - 10,391,883 합 계 16,259,585 - 16,259,585 19,345,058 - 19,345,058 (2) 재고자산 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식된 재고자산 원가 101,905,137 99,020,117 재고자산평가손실 - - 12. 종속기업투자주식 (1) 종속기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 주된사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 삼해상사㈜ 대한민국 12월 31일 100% 8,204,575 100% 8,204,575 (2) 종속기업투자주식의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 8,204,575 204,575 취득(*) - 8,000,000 기말 금액 8,204,575 8,204,575 (*) 전기 중 종속기업인 삼해상사㈜의 유상증자에 참여하였습니다. 13. 관계기업투자주식 (1) 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구 분 주된사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 LUCKY UNION FOODS CO., LTD. 태국 12월 31일 20% 32,764,606 20% 29,118,074 (2) 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 29,118,074 22,699,989 지분법이익 5,957,831 5,346,373 기타포괄손익 1,978,996 2,545,638 배당금수취 (4,290,295) (1,473,926) 기말 금액 32,764,606 29,118,074 (3) 관계기업의 주요 재무정보 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 213,875,679 175,395,776 부채 50,052,650 29,805,404 자본 163,823,029 145,590,372 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출 203,006,086 181,150,365 당기순이익 29,789,153 26,731,865 총포괄이익 39,684,130 39,460,054 (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순자산 163,823,029 145,590,372 지분율 20% 20% 순자산지분금액 32,764,606 29,118,074 장부금액 32,764,606 29,118,074 14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 국고보조금 순장부금액 토지 18,954,733 - - - 18,954,733 건물 34,995,467 (17,897,340) - - 17,098,127 구축물 6,555,694 (4,790,610) - (145,838) 1,619,246 기계장치 44,353,741 (31,030,217) (1,428,384) - 11,895,140 차량운반구 7,900 (7,898) - - 2 공기구비품 5,475,846 (4,798,165) - - 677,681 건설중인자산 65,580 - - - 65,580 합 계 110,408,961 (58,524,230) (1,428,384) (145,838) 50,310,509 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 국고보조금 순장부금액 토지 18,954,733 - - - 18,954,733 건물 33,059,005 (16,968,703) - - 16,090,302 구축물 6,430,694 (4,546,081) - (158,042) 1,726,571 기계장치 43,138,140 (31,047,536) (1,438,994) - 10,651,610 차량운반구 20,100 (20,096) - - 4 공기구비품 5,242,018 (4,826,669) - - 415,349 건설중인자산 43,740 - - - 43,740 합 계 106,888,430 (57,409,085) (1,438,994) (158,042) 47,882,309 (2) 유형자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 18,954,733 16,090,302 1,726,571 10,651,610 4 415,349 43,740 47,882,309 취득/자본적지출 - 516,662 125,000 1,016,746 - 349,010 4,860,725 6,868,143 대체 - 1,419,800 - 3,326,385 - 92,700 (4,838,885) - 처분/폐기 - - - (617,100) (2) (1,066) - (618,168) 감가상각비 - (928,637) (232,325) (2,482,501) - (178,312) - (3,821,775) 기말 순장부금액 18,954,733 17,098,127 1,619,246 11,895,140 2 677,681 65,580 50,310,509 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 18,954,733 16,531,792 1,989,872 11,860,823 4 361,629 94,272 49,793,125 취득/자본적지출 - 814,350 - 498,930 - 213,257 1,051,998 2,578,535 대체 - - - 1,097,850 - 4,680 (1,102,530) - 처분/폐기 - - - (882) - (1,224) - (2,106) 감가상각비 - (1,255,840) (263,301) (2,746,765) - (162,994) - (4,428,900) 손상환입 - - - 9,582 - - - 9,582 매각예정자산으로 대체 - - - 30 - 1 - 31 리스채권으로 대체 - - - (67,958) - - - (67,958) 기말 순장부금액 18,954,733 16,090,302 1,726,571 10,651,610 4 415,349 43,740 47,882,309 (3) 감가상각비의 계정별 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,551,893 4,144,091 판매비와관리비 269,883 284,809 합 계 3,821,776 4,428,900 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각 및손상누계액 순장부금액 취득원가 상각 및손상누계액 순장부금액 산업재산권 27,215 (6,112) 21,103 22,327 (6,110) 16,217 소프트웨어 1,575,544 (1,384,716) 190,828 1,481,836 (1,328,943) 152,893 회원권 318,992 (180,430) 138,562 318,992 (180,430) 138,562 영업권 1,586,860 (1,586,860) - 1,586,860 (1,586,860) - 합 계 3,508,611 (3,158,118) 350,493 3,410,015 (3,102,343) 307,672 (2) 무형자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 순장부금액 16,217 152,893 138,562 307,672 취득 4,888 93,708 - 98,596 상각비 (2) (55,773) - (55,775) 기말 순장부금액 21,103 190,828 138,562 350,493 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 순장부금액 17,300 203,766 116,239 337,305 취득 - - 33,513 33,513 상각비 - (50,873) - (50,873) 처분/폐기 (1,083) - (11,190) (12,273) 기말 순장부금액 16,217 152,893 138,562 307,672 (3) 상각비의 계정별 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 14,167 15,513 판매비와관리비 41,608 35,360 합 계 55,775 50,873 16. 리스 (1) 사용권자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 순장부금액 125,208 54,019 증가 69,693 195,117 감가상각비 (70,073) (61,124) 해지 - (62,804) 기말 순장부금액 124,828 125,208 (2) 리스부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 순장부금액 88,818 54,442 증가 69,693 154,494 이자비용 4,285 3,712 지급 (52,757) (60,242) 해지 - (63,588) 기말 순장부금액 110,039 88,818 (3) 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 70,073 61,124 리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함) 4,285 3,712 단기 리스료 (매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 6,988 3,000 소액자산 리스료 (매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 104,775 97,511 (4) 리스의 총 현금유출 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금유출 164,520 160,754 (5) 리스채권 회사는 리스제공자로서 보유 설비를 금융리스로 제공하고 있으며, 당기말 현재 관련 리스채권 잔액은 45백만원(전기말 : 73백만원)이고, 이로 인한 이자수익은 4백만원입니다. 17. 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 장부금액 원화차입금 담보대출(*) 우리은행 2026-03-10 4.87 - 5.07 550,252 시설자금 국민은행 2026-11-27 3.82 4,000,000 단기 CP 신한은행 2026-02-24 3.97 20,000,000 외화차입금 USANCE 신한은행 2026-04-08 4.41 - 4.70 854,884 합 계 25,405,136 (*) 해당 차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. ('매출채권' 주석 참조) (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 장부금액 원화차입금 단기 CP 신한은행 2025-02-25 4.13 20,000,000 외화차입금 USANCE 신한은행 2025-12-05 4.78 - 5.82 7,060,586 우리은행 2025-12-02 4.82 - 4.89 2,940,000 합 계 30,000,586 18. 순확정급여부채(자산) (1) 순확정급여부채(자산) 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 14,083,022 13,653,229 사외적립자산의 공정가치 (15,309,238) (13,899,446) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (1,226,216) (246,217) (2) 순확정급여부채(자산)의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초금액 13,653,229 (13,899,446) (246,217) 당기근무원가 1,395,921 - 1,395,921 이자비용 468,539 - 468,539 이자수익 - (478,129) (478,129) 재측정요소 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (74,867) - (74,867) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (353,085) - (353,085) 사외적립자산 이자수익 - 61,008 61,008 제도에서의 납입, 지급액 급여의 지급 (802,569) 803,183 614 DC전환 지급 (209,100) 209,100 - 납입액 - (2,000,000) (2,000,000) 계열사 전출입으로 인한 변동 4,954 (4,954) - 보고기간말 금액 14,083,022 (15,309,238) (1,226,216) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초금액 10,873,979 (12,244,872) (1,370,893) 당기근무원가 1,205,292 - 1,205,292 이자비용 447,001 - 447,001 이자수익 - (510,380) (510,380) 재측정요소 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 26,676 - 26,676 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 681,299 - 681,299 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 869,901 - 869,901 사외적립자산 이자수익 - 104,887 104,887 제도에서의 납입, 지급액 급여의 지급 (860,470) 860,470 - DC전환 지급 - - - 납입액 - (1,700,000) (1,700,000) 계열사 전출입으로 인한 변동 409,551 (409,551) - 보고기간말 금액 13,653,229 (13,899,446) (246,217) (3) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,882 1,961 정기예금 9,573,419 13,897,485 이율보증형 보험 5,732,937 - 합 계 15,309,238 13,899,446 (4) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 4.19% 3.93% 임금상승률 3.38% 3.31% (5) 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구 분 할인율 미래임금상승율 증가율 1% 1% 증가로 인한 확정급여채무의 증가(감소) (13,644,217) 14,562,855 감소율 1% 1% 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 14,555,751 (13,629,814) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 1) 확정급여채무의 가중평균만기 구 분 당기 전기 가중평균만기 3.37년 3.37년 2) 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년미만 5년 이상 합계 급여지급액 3,611,151 3,426,153 7,286,610 5,665,567 19,989,481 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년미만 5년 이상 합계 급여지급액 3,441,734 3,098,402 7,421,437 5,441,201 19,402,774 (7) 확정기여제도 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정기여제도 비용 149,249 157,191 (8) 기타장기종업원급여부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타비유동금융부채 190,396 171,591 19. 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 9,593,538 5,627,168 유동 미지급비용 2,161,548 2,078,407 유동 수입보증금 268,000 288,500 기타유동금융부채 12,023,086 7,994,075 비유동 장기미지급비용 190,396 171,591 기타비유동금융부채 190,396 171,591 20. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 151,099 181,140 유동 예수금 1,184,368 1,557,472 기타유동부채 1,335,467 1,738,612 21. 자본금 (1) 납입자본금의 내역 (단위: 천원) 구 분 보통주 우선주 발행할 주식의 총수 100,000,000주 850,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 35,930,773주 200,000주 자본금 17,965,386 100,000 (2) 회사가 발행하고 있는 종류주식의 주요내역 구 분 우선주 우선기한 무기한 의결권 유무 없음 배당에 관한 사항 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 더 배당함 최저배당률 없음 상환 및 전환 없음 (3) 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 성격당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일 : 2025년 3월 25일). (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 68,483,464 65,648,074 전기이월미처분잉여금 65,648,074 61,712,537 순확정급여부채의 재측정요소 338,523 (1,331,065) 당기순이익 2,496,867 5,266,602 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분잉여금 68,483,464 65,648,074 23. 기타자본항목 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 4,789,717 3,029,301 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 157,526,706 157,418,481 총 수익 157,526,706 157,418,481 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 157,526,706 157,418,481 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객1 135,717,773 133,569,193 (4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채① 계약부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 151,099 181,140 ② 계약부채와 관련하여 인식한 수익인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 부분적으로 이행한 수행의무와 관련하여 인식한 수익은 181,140천원 (전기: 149,609천원)입니다. 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 3,085,473 256,299 원재료 및 상품매입액 98,819,664 98,763,818 종업원급여 27,193,298 25,529,357 감가상각비 3,821,775 4,428,900 무형자산상각비 55,775 50,873 사용권자산상각비 70,073 61,124 지급수수료 2,944,663 3,502,113 운반비 7,411,124 7,117,408 복리후생비 5,365,037 4,874,196 전력비 2,933,099 2,651,289 연료비 1,552,079 1,675,390 기타비용 6,272,008 5,807,689 매출원가 및 판매비와관리비 합계 159,524,068 154,718,456 26. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,345,298 4,246,601 퇴직급여 717,076 269,115 복리후생비 1,700,441 1,495,904 세금과공과 242,249 237,625 감가상각비 269,883 284,809 무형자산상각비 41,608 35,360 사용권자산상각비 25,932 32,841 포장비 61,665 103,553 지급수수료 1,777,866 2,262,210 운반비 7,022,644 6,729,498 기타 1,256,999 1,374,821 합 계 17,461,661 17,072,337 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료 4,454 4,025 유형자산처분이익 24,375 - 무형자산처분이익 - 17,010 잡이익 74,734 124,567 유형자산손상차손환입 - 9,582 매각예정자산처분이익 - 31,598 합 계 103,563 186,782 (2) 기타비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 547,794 1,706 무형자산처분손실 - 1,083 매각예정자산처분손실 - 6 기부금 9,278 11,080 잡손실 86,852 139,399 합 계 643,924 153,274 28. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 167,356 368,613 외환차익 239,378 33,028 외화환산이익 13,889 - 파생상품거래이익 275,872 901,447 파생상품평가이익 1,059 - 합 계 697,554 1,303,088 (2) 금융원가의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권처분손실 435,922 657,962 이자비용 1,383,888 1,699,959 외환차손 152,780 838,121 외화환산손실 14,661 448,264 파생상품거래손실 12,675 2,804 합 계 1,999,926 3,647,110 29. 법인세비용(수익) (1) 법인세비용(수익)의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - 12,430 전기법인세의 조정사항 152,989 - 총당기법인세 152,989 12,430 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 (285,118) 386,321 자본에 직접 가감된 이연법인세 (247,002) 70,532 총이연법인세 (532,120) 456,853 법인세비용(수익) (379,131) 469,283 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,117,736 5,735,884 법인세율로 계산된 법인세비용 420,607 1,176,800 법인세 효과 세무상 과세되지 않는 수익 (905,079) (521,995) 세무상 차감되지 않는 비용 18,134 105 미래세율변경으로 인한 변동 54,675 - 전기법인세의 조정사항 152,989 - 기타 (120,456) (185,628) 법인세비용(수익) (379,130) 469,282 (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (218,580) (281,166) 순확정급여부채의 재측정요소 (28,422) 351,697 합 계 (247,002) 70,531 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,621,948 4,536,612 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 335,037 297,509 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (9,644,770) (8,807,024) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 이연법인세자산(부채) 순액 (3,687,785) (3,972,903) (5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 당기말 이연법인세부채 관계기업투자주식 (3,156,919) (184,179) (218,580) (3,559,678) 국고보조금 (33,031) 946 - (32,085) 사외적립자산 (2,186,604) (261,933) - (2,448,537) 재평가잉여금 (3,415,581) (179,767) - (3,595,348) 리스자산 (14,889) 5,767 - (9,122) 소 계 (8,807,024) (619,166) (218,580) (9,644,770) 이연법인세자산 유형자산 2,234,657 105,955 - 2,340,612 확정급여채무 1,150,633 234,752 - 1,385,385 순확정급여부채의 재측정요소 993,808 - (28,422) 965,386 미지급비용 274,921 36,956 - 311,877 장기미지급비용 35,863 6,025 - 41,888 DC형 퇴직급여 17,393 272 - 17,665 무형자산 37,711 1,985 - 39,696 리스부채 6,322 (829) - 5,493 임차보증금-현재가치할인차금 45,197 (41,370) - 3,827 사용권자산 한도초과액 4,585 (2,759) - 1,826 기계장치 33,031 66,253 - 99,284 이월결손금 - 744,046 - 744,046 소 계 4,834,121 1,151,286 (28,422) 5,956,985 이연법인세자산(부채) (3,972,903) 532,120 (247,002) (3,687,785) (단위: 천원) 구 분 전기초 당기손익 기타포괄손익 전기말 이연법인세부채 관계기업투자주식 (2,448,041) (427,712) (281,166) (3,156,919) 사외적립자산 (1,822,244) (364,360) - (2,186,604) 외화환산이익 (45,929) 45,929 - - 재평가잉여금 (3,415,581) - - (3,415,581) 국고보조금 (35,582) 2,551 - (33,031) 리스자산 (11,290) (3,599) - (14,889) 통화선도계약 (1,076) 1,076 - - 소 계 (7,779,743) (746,115) (281,166) (8,807,024) 이연법인세자산 유형자산 2,110,013 124,644 - 2,234,657 확정급여채무 1,007,063 143,570 - 1,150,633 순확정급여부채의 재측정요소 642,111 - 351,697 993,808 외화환산손실 1,605 (1,605) - - 미지급비용 281,228 (6,307) - 274,921 장기미지급비용 39,419 (3,556) - 35,863 DC형 퇴직급여 15,753 1,640 - 17,393 무형자산 37,711 - - 37,711 기계장치 35,582 (2,551) - 33,031 통화선도계약 11,298 (11,298) - - 리스부채 11,378 (5,056) - 6,322 임차보증금-현재가치할인차금 - 45,197 - 45,197 사용권자산 한도초과액 - 4,585 - 4,585 소 계 4,193,161 289,263 351,697 4,834,121 이연법인세자산(부채) (3,586,582) (456,852) 70,531 (3,972,903) 30. 주당순이익 (1) 주당순이익의 성격기본주당순이익은 당기순이익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감한 보통주 당기순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정하였습니다. 우선주는 잔여재산분배와 관련하여 보통주와 동일한 권리가있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. (2) 보통주기본주당순이익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(*) 2,482,051 5,236,455 ÷가중평균유통보통주식수 35,930,773주 35,930,773주 기본주당순이익 69원 146원 (3) 우선주기본주당순이익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 우선주 당기순이익(*) 14,816 30,147 ÷가중평균유통우선주식수 200,000주 200,000주 우선주당순이익 74원 151원 (*)보통주/우선주 당기순이익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 2,496,867 5,266,602 보통주 배당금 - - 우선주 배당금 1,000 1,000 잔여 당기순이익 2,495,867 5,265,602 추가배당가능이익 중 보통주귀속분 2,482,051 5,236,455 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 13,816 29,147 보통주 당기순이익 2,482,051 5,236,455 우선주 당기순이익 14,816 30,147 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 2,496,867 5,266,602 조정 법인세비용(수익) (379,131) 469,282 감가상각비 3,821,776 4,428,900 무형자산상각비 55,775 50,873 사용권자산상각비 70,073 61,124 퇴직급여 1,386,332 1,141,913 유형자산처분손실 547,794 1,706 유형자산처분이익 (24,375) - 유형자산손상차손환입 - (9,582) 무형자산처분손실 - 1,083 무형자산처분이익 - (17,010) 매각예정자산처분손실 - 6 매각예정자산처분이익 - (31,598) 관계기업에 대한 지분법이익 (5,957,831) (5,346,373) 매출채권처분손실 435,922 657,962 이자비용 1,383,888 1,699,959 외화환산손실 14,661 448,264 파생상품거래손실 12,675 2,804 파생상품거래이익 (275,872) (901,447) 파생상품평가이익 (1,059) - 외화환산이익 (13,889) - 이자수익 (167,356) (368,613) 기타 15,340 (7,716) 순운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) (2,859,205) (38,644) 재고자산의 감소(증가) 3,085,473 256,299 기타유동금융자산의 감소(증가) (1,382,925) (163,946) 기타유동자산의 감소(증가) 17,083 (127,141) 매입채무의 증가(감소) 30,601 (166,960) 기타유동금융부채의 증가(감소) 2,567,601 169,124 기타유동부채의 증가(감소) (403,146) (337,625) 미지급법인세의 증가(감소) - (7,314) 기타비유동부채의 증가(감소) 18,805 (20,500) 순확정급여부채의 순증감 (1,999,385) (1,700,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,496,492 5,411,432 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 4,838,885 1,102,530 유형자산 취득관련 미지급금 변동 1,481,577 (28,145) (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 순부채의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 4,288,161 5,010,272 차입금- 1년이내에 상환가능함 (24,550,251) (20,000,000) 차입금- 1년이후에 상환가능함 - 공급자금융약정 부채 (854,885) (10,000,586) 리스부채 (110,039) (88,818) 순부채 (21,227,014) (25,079,132) 현금 및 유동성 금융자산 4,288,161 5,010,272 총부채-변동이자율 (854,885) (10,000,586) 총부채-고정이자율 (24,660,290) (20,088,818) 순부채 (21,227,014) (25,079,132) 2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역 (단위 : 천원) 구 분 단기차입금 공급자금융약정 부채 리스부채 합 계 당기초 순부채 (20,000,000) (10,000,586) (88,818) (30,089,404) 현금흐름 (4,550,251) 9,159,447 52,757 4,661,953 외화차이 - (13,746) - (13,746) 기타 비현금변동(*) - - (73,978) (73,978) 당기말 순부채 (24,550,251) (854,885) (110,039) (25,515,175) (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 단기차입금 공급자금융약정 부채 리스부채 합 계 전기초 순부채 (20,000,000) (8,044,260) (54,443) (28,098,703) 현금흐름 - (1,516,049) 60,243 (1,455,806) 외화차이 - (440,277) - (440,277) 기타 비현금변동(*) - - (94,618) (94,618) 전기말 순부채 (20,000,000) (10,000,586) (88,818) (30,089,404) 32. 우발채무와 약정사항 (1) 금융기관 약정사항 (단위 : 천원) 금융기관 내역 당기 전기말 약정한도 실행액 약정한도 실행액 신한은행 구매카드약정(*1) 4,000,000 175,124 4,000,000 414,450 일반대출약정 10,000,000 - 10,000,000 - 기업어음증권발행약정(*2) 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 수입신용장 개설약정 USD 10,000,000 USD 595,780 USD 10,000,000 - 우리은행 일반대출약정 10,000,000 - 10,000,000 - 매출채권 매각약정 1,000,000 550,252 - - 수입신용장 개설약정 USD 10,500,000 - USD 10,500,000 USD 2,000,000 국민은행 일반대출약정 4,000,000 4,000,000 - - DBS은행 매출채권 매각약정 40,000,000 15,191,766 40,000,000 18,282,534 합 계 89,000,000 39,917,142 84,000,000 38,696,984 USD 20,500,000 USD 595,780 USD 20,500,000 USD 2,000,000 (*1) 회사는 구매카드를 활용하여 매입채무 등의 대금결제를 진행하고 있으며 해당 금액은 매입채무 및 기타채무로 표시됩니다. (*2) 회사는 당기 중 20,000백만원의 기업어음증권을 발행하였으며, 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 회사는 신한은행과 재고자산 매입관련 상품가격을 위험회피할 목적으로 선물환계약(USD 630,000)을 체결하였습니다.(3) 회사는 최상위 지배회사인 CJ(주)와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 계약사항에 따라 당기 발생한 지급수수료는 없습니다 (전기: 630백만원).(4) 당기말 현재 회사는 CJ제일제당(주)와 단일판매ㆍ공급계약을 체결하고 제ㆍ상품을 납품하고 있습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 최상위 지배기업 CJ㈜ CJ㈜ 지배기업 CJ제일제당㈜ CJ제일제당㈜ 종속기업 삼해상사㈜ 삼해상사㈜ 기타관계회사(*) 씨제이대한통운(주) 씨제이대한통운(주) 씨제이씨지브이(주) 씨제이씨지브이(주) 씨제이올리브네트웍스(주) 씨제이올리브네트웍스(주) 씨제이프레시웨이(주) 씨제이프레시웨이(주) 프레시플러스(주) 프레시플러스(주) (주)씨제이이엔엠 (주)씨제이이엔엠 (주)씨제이텔레닉스 (주)씨제이텔레닉스 (주)원지 (주)원지 씨제이엠디원주식회사 씨제이엠디원주식회사 (*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른동일한 대규모기업집단 회사입니다. (2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 (단위:천원) 구 분 매출 기타수익 매입 기타비용 최상위 지배기업 CJ㈜ - - - 4,913 지배기업 CJ제일제당㈜ 135,717,773 1,579,123 12,009,316 89,087 종속기업 삼해상사㈜ - 359,851 24,755 2,571 기타 특수관계자 씨제이대한통운㈜ - - - 7,215,420 씨제이프레시웨이㈜ 4,016,614 - 14,662,556 1,039,229 씨제이올리브네트웍스㈜ - - - 1,219,609 ㈜원지 - - 2,625,271 - 기타 - - 2,134 368,336 합 계 139,734,387 1,938,974 29,324,032 9,939,165 (단위:천원) 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 유형자산 처분 최상위 지배기업 CJ㈜ - - - 635,349 - 지배기업 CJ제일제당㈜ 133,569,193 855,640 10,608,803 98,762 - 종속기업 삼해상사㈜ - 764,705 98,247 1,437 882 기타 특수관계자 씨제이대한통운㈜ - - - 7,001,438 - 씨제이프레시웨이㈜ 3,707,067 - 12,394,220 998,538 - 씨제이올리브네트웍스㈜ - - - 952,061 - ㈜원지 - - 2,438,972 - - 기타 - - 6,698 361,497 - 합 계 137,276,260 1,620,345 25,546,940 10,049,082 882 (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액 (단위:천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스채권 리스부채 최상위 지배기업 CJ㈜ - - - 633,064 - - 지배기업 CJ제일제당㈜(*) 35,076,173 1,117,088 5,073,157 96,237 - - 종속기업