CJ씨푸드 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되 었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제41기 3분기 (2016.09.30)	매출채권	17,222	0	0.0%

미수금	571	0	0.0%

장기성매출채권	3	0	0.0%

합계	17,796	0	0.0%

제40기 (2015.12.31)	매출채권	3,220	0	0.0%

미수금	497	0	0.0%

장기성매출채권	3	0	0.0%

합계	3,720	0	0.0%

제39기 (2014.12.31)	매출채권	25,283	0	0.0%

미수금	22	0	0.0%

장기성매출채권	5	5	100.0%

합계	25,310	5	0.1%

(1) 최근 대손충당금 변동 사항 (단위: 백만원)

구 분	2016년 3분기	2015년	2014년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	0	5	19

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	5	14

① 대손처리액(상각채권액)	0	5	14

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	0	0

4. 기말 대손충당금 잔액합계	0	0	5

(2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권등의 잔액에 대하여 개별분석의 방법에 의한 대손 추정액을 반영하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 대손 예상액 설정기준

당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출건별로 3개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 대손처리기준매출채권 거래처의 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행 방불명 및 매출채권 소멸시효 완성 등의 사유 발생으로 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 채권

(5) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	17,793	0	3	0	17,796

구성비율	99.98%	0.00%	0.02%	0.00%	100.00%

다. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2016.09.30	2015.12.31	2014.12.31	비고

식품사업부문	상 품	683	598	571

제 품	1,181	924	663

재공품(반제품)	94	174	401

원 재 료	3,934	1,932	2,162

부 재 료	693	706	571

포장 재료	1,103	1,172	851

저 장 품	0	285	39

소 계	7,688	5,791	5,258

수출사업부문	상 품	6,527	6,153	12,039

제 품	18	0	1

미 착 품	948	2,429	4,806

소 계	7,493	8,582	16,846

합 계	상 품	7,210	6,751	12,610

제 품	1,199	924	664

재공품(반제품)	94	174	401

원 재 료	3,934	1,932	2,162

부 재 료	693	706	571

포장 재료	1,103	1,172	851

저 장 품	0	285	39

미 착 품	948	2,429	4,806

합 계	15,181	14,373	22,104

총자산대비 재고자산 구성비율(%) (재고자산합계/기말자산총계*100)	14.02%	15.40%	21.80%

재고자산회전율(회수) (연환산 매출원가/((기초재고+기말재고)/2))	9.2회	7.1회	6.6회

(1) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자

-매월 말일 자체적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 당분기말 재고실사는 2016년 9월 30일에 실시하였습니다.(나) 실사방법-사내보관재고의 경우 전수조사를 실시하며, 사외보관재고의 경우는 물품보유확인 서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다. 또한, 12월말 기준 실사 시 외부감사인이 당사의 재고실사에 입회 및 확인하며, 일부 항목에 대해서는 표본 추출하여 실재성 및 완성을 확인하고 있습니다.(다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 해당사항 없음(라) 장기체화재고등의 현황-재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기에는 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가

2016년 9월 30일 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1). 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2). 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타비유동금융자산

뉴코아 출자금	560	560

성남시민프로축구단 출자금	1,000	1,000

한국어육연제품공업협동조합 출자금	10,000	10,000

주식회사 대양에프엠에스 출자금(*)	740	740

합 계	12,300	12,300

*전기 중 회사는 주식회사 대양에프엠에스의 회생계획 인가 결정에 따라 관련 매출채권 8,885천원에 대하여 출자전환 5,953천원 및 채권조정 2,932천원에 합의하였으며, 이와 관련하여 매도가능증권손상차손 5,213천원을 인식하였습니다.

(3). 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격 은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(가) 2016년 9월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융자산(파생상품자산)	-	-	-	-

기타유동금융부채(파생상품부채)	-	893,894	-	893,894

(나) 2015년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융자산(파생상품자산)	-	96,055	-	96,055

기타유동금융부채(파생상품부채)	-	20,914	-	20,914

(4). 가치평가기법 및 투입변수2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(가) 당분기말 (단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수 준	가치평가기법

기타유동금융자산

통화선도	-	2	현재가치기법

기타유동금융부채

통화선도	893,894	2	현재가치기법

(나) 전기말 (단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수 준	가치평가기법

기타유동금융자산

통화선도	96,055	2	현재가치기법

기타유동금융부채

통화선도	20,914	2	현재가치기법

마. 채무증권 발행실적 등-해당사항 없음.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-