CJ씨푸드 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제47기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제46기 1분기 2021년 03월 31일 현재
CJ씨푸드 주식회사

1. 일반사항 : CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)( 46.26 %, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 :

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습 니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제 하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 :

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치 합니다.

4.2 공정가치 서열체계 : 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	310,000	310,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	28,279,357	1,000	28,280,357

파생상품자산	-	239,926	-	239,926

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	310,000	310,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	29,885,367	1,000	29,886,367

파생상품자산	-	33,017	-	33,017

파생상품부채	7,396	-	7,396

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 : 당분기 중 수준 1과 수준 2, 수준 3 간의 대체는 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수 : 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	310,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	28,279,357	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품자산	239,926	2	현재가치기법	선도환율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	310,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	29,885,367	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품자산	33,017	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	7,396	2	현재가치기법	선도환율

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 : 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회 사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 : 5.1 금융상품의 범주 별 장부금액 : (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,196,637	-	-	1,196,637

매출채권	2,343,832	-	28,279,357	30,623,189

기타유동금융자산	211,809	239,926	-	451,735

기타비유동금융자산	13,300	310,000	1,000	324,300

합계	3,765,578	549,926	28,280,357	32,595,861

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	17,527,620	-	17,527,620

단기차입금	17,289,506	-	17,289,506

기타유동금융부채	5,880,664	-	5,880,664

사채	19,972,768	-	19,972,768

합계	60,670,558	-	60,670,558

(2) 전기말(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	109,098	-	-	109,098

매출채권	2,571,190	-	29,885,367	32,456,557

기타유동금융자산	256,805	33,017	-	289,822

기타비유동금융자산	13,300	310,000	1,000	324,300

합계	2,950,393	343,017	29,886,367	33,179,777

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	18,843,709	-	18,843,709

단기차입금	9,404,662	-	9,404,662

기타유동금융부채	10,783,681	7,396	10,791,077

사채	19,968,773	-	19,968,773

합계	59,000,825	7,396	59,008,221

5. 2 금 융상품 범주별 순손익 구분 :

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	116	43

외화관련손익	401	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채

파생상품손익	214,305	452,806

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산/부채

매출채권처분손실	(141,494)	(154,123)

배당금수익	-	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(181,396)	(167,200)

외화관련손익	(299,221)	(730,396)

6. 금융자산 : 6.1 당기손익-공정가치 금융자산 :

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

회사채	300,000	300,000

출자금	10,000	10,000

유동항목

파생상품자산	239,926	33,017

합 계	549,926	343,017

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	214,305	452,806

합 계	214,305	452,806

6 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장 주식

주식회사 성남시민프로축구단	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품 은 매출 채권 28,279,357천원(전기말 29,885,367천 원)이며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

동 채무상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

6.3 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 : (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	30,623,189	32,456,557

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	30,623,189	32,456,557

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	30,623,189	32,456,557

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이내	-	-

합 계	30,623,189	32,456,557

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산	218,732	-	218,732	263,728	-	263,728

기타비유동금융자산	-	13,300	13,300	-	13,300	13,300

현금 및 현금성자산	1,196,637	-	1,196,637	109,098	-	109,098

총 장부금액	1,415,369	13,300	1,428,669	372,826	13,300	386,126

차감 : 손실충당금	(6,923)	-	(6,923)	(6,923)	-	(6,923)

상각후원가	1,408,446	13,300	1,421,746	365,903	13,300	379,203

7. 관계기업투자주식 :

(1) 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	LUCKY UNION FOODS CO., LTD.	태국	12월 31일	20%	16,898,954	20%	17,187,183

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	17,187,183	15,038,370

지분법이익	902,572	3,664,259

기타포괄손익	257,473	(61,986)

배당금수취	(1,448,274)	(1,453,460)

분기말 금액	16,898,954	17,187,183

8 . 유형자산과 무형자산 : (1) 유형자산 과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	57,953,480	164,131	73,428,643	186,659

취득/자본적지출	45,519	-	347,141	19,800

처분/폐기	(21,386)	-	(315,999)	-

감가상각비	(1,340,798)	(2,711)	(1,230,598)	(26,082)

분기말 순장부금액	56,636,815	161,420	72,229,187	180,377

9. 단기차입금 : (1) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금

한도대출	우리은행	-	-	-	500,000

외화차입금

USANCE	신한은행	2023-02-13	0.62 - 1.89	10,220,219	2,446,020

우리은행	2023-01-04	0.51 - 0.74	7,069,287	6,458,641

합 계	17,289,506	9,404,661

(2) 단기차입금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	9,404,662	17,470,276

차입금의 증가	34,984,844	6,094,900

차입금의 감소	(27,100,000)	(6,668,360)

기말	17,289,506	16,896,816

(3) 상기 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 10. 사채 (1) 사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화사채

무보증사모사채(*)	2020-11-26	2023-11-26	2.50	19,972,768	19,968,773

(*) 해당 무보증사모사채에 대해서 회사의 일부 당기손익-공정가치 금융자산이 담보로 있습니다. (주석 17 참조)

11. 순확정급여부채 : (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,585,908	10,629,409

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,194,504)	(10,530,472)

재무상태표상 순확정급여부채	391,404	98,937

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원(전기말: 2,320천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포 괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	291,885	291,885	307,776	307,776

순이자비용	582	582	1,202	1,202

종업원급여에 포함된 총비용	292,467	292,467	308,978	308,978

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매 출 원 가	214,348	214,348	243,542	243,542

판매비와 관리비	78,119	78,119	65,436	65,436

합 계	292,467	292,467	308,978	308,978

(4) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 46,170천원 (전분기 : 57,931천 원) 입니다.

12. 자본금 : 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 연 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에의하여 부여할 수 있습니다.

13. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(7,212,522)	3,816,440

원재료 및 상품매입액	23,709,870	24,129,236

부재료, 저장품 및 포장재료 매입액	7,104,831	(4,162,733)

종업원급여	6,548,360	7,040,712

감가상각비와 무형자산상각비	1,343,510	1,557,703

지급수수료	755,142	911,476

운반비	1,748,073	1,537,014

복리후생비	1,241,921	1,125,330

전력비	408,425	452,980

연료비	521,391	378,313

기타비용	1,487,236	1,690,206

매출원가 및 판매비와관리비 합계	37,656,237	38,476,677

14. 판매비와관리비 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,103,809	1,041,112

퇴 직 급 여	133,239	65,436

복리후생비	537,811	543,960

세금과공과	132,963	114,958

감가상각비	142,180	96,439

포 장 비	109,199	123,663

지급수수료	543,863	629,530

운 반 비	1,657,388	1,434,282

기 타	256,466	251,732

합 계	4,616,918	4,301,112

15. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2 022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 23.4% (2021년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 8.5%) 입니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	1,934,305	2,607,876

조정 :

법인세비용	590,587	240,907

감가상각비	1,340,798	1,531,621

무형자산상각비	2,711	26,082

투자부동산상각비	38,777	-

퇴직급여	292,467	308,978

유형자산처분손실	1,663	9,175

유형자산처분이익	(71,327)	(299)

매각예정비유동자산처분손실	72,670	-

매각예정비유동자산처분이익	(553,198)	-

관계기업에 대한 지분법이익	(902,572)	(919,021)

매출채권처분손실	141,494	154,123

이자비용	181,396	167,200

외화환산손실	304,059	660,114

파생상품평가손실	-	2,323

파생상품거래이익	-	(73,424)

파생상품평가이익	(214,305)	(381,705)

외화환산이익	(401)	-

이자수익	(116)	(43)

기타	4,575	4,598

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,691,873	(5,141,870)

재고자산의 감소(증가)	(7,212,522)	3,816,440

기타유동금융자산의 감소	45,397	225,662

기타유동자산의 (증가)	(222,225)	(247,582)

매입채무의 증가(감소)	(1,316,090)	1,563,591

기타유동금융부채의 (감소)	(4,282,829)	(2,943,008)

기타유동부채의 증가	113,405	638,356

기타비유동부채의 감소	(19,500)	(1,500)

영업으로부터 창출된 현금	(8,038,908)	2,248,594

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(257,473)	164,967

건설중인자산의 본계정 대체	-	68,634

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(652,857)	(1,224,532)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기 및 전분기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및현금등가물	109,098	804,856

차입금- 1년이내에 상환가능함	(9,404,662)	(16,896,817)

차입금- 1년이후에 상환가능함	(19,968,773)	(19,956,833)

순부채	(29,264,337)	(36,048,794)

현금 및 유동성 금융자산	109,098	804,856

총부채 - 변동이자율	(9,404,662)	(16,896,817)

총부채 - 고정이자율	(19,968,773)	(19,956,833)

순부채	(29,264,337)	(36,048,794)

(단위: 천원)

구 분	현금및현금등가물	단기차입금	사채	합 계

전분기초 순부채	425,342	(17,470,276)	(19,952,938)	(36,997,872)

현금흐름	379,514	496,017	-	875,531

외화차이	-	77,442	-	77,442

기타 비금융변동(*1)	-	(3,895)	(3,895)

전분기말 순부채	804,856	(16,896,817)	(19,956,833)	(36,048,794)

당분기초 순부채	109,098	(9,404,662)	(19,968,773)	(29,264,337)

현금흐름	1,087,539	(7,499,717)	-	(6,412,178)

외화차이	-	(385,127)	-	(385,127)

기타 비금융변동(*1)	-	-	(3,995)	(3,995)

당분기말 순부채	1,196,637	(17,289,506)	(19,972,768)	(36,065,637)

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 17. 우발채무와 약정사항 : (1) 당분기말 현재 회사는 우리은행 외 1개 금융기관과 총 25,000백만원 (전기말 : 25,000백만원)의 일반자금 대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사는 DBS은행과 40,000백만원의 매출채권 매각약정을 체결하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 신한은행 외 2개 금융기관과 USD 25,500,000 (전기말 : USD 25,500,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사가 발행한 무보증사모사채와 관련하여 300백만원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 담보로 설정하고 있습니다. (5) 회사는 최상위 지배회사인 CJ(주)와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 지급수수료 로 발생한 금액은 157 백만원 (전분 기: 164백만원)입니다. (6) 당분기말 현재 회사는 CJ제일제당(주)와 단일판매ㆍ공급계약을 체결하고 제ㆍ상품을 납품하고 있습니다.

18. 특수관계자 거래 : (1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 지배기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전 기 말

최상위 지배기업	씨제이㈜	씨제이㈜

지배기업	씨제이제일제당㈜	씨제이제일제당㈜

관계회사	Lucky Union Foods., Ltd.	Lucky Union Foods., Ltd.

(2) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전 기 말

최상위 지배회사	씨제이㈜	씨제이㈜

지배회사	씨제이제일제당㈜	씨제이제일제당㈜

기타관계회사	삼해상사㈜	삼해상사㈜

씨제이대한통운㈜	씨제이대한통운㈜

씨제이씨지브이㈜	씨제이씨지브이㈜

씨제이올리브네트웍스㈜	씨제이올리브네트웍스㈜

씨제이파워캐스트㈜	씨제이파워캐스트㈜

씨제이프레시웨이㈜	씨제이프레시웨이㈜

㈜송림푸드	㈜송림푸드

㈜씨제이이엔엠	㈜씨제이이엔엠

㈜씨제이텔레닉스	㈜씨제이텔레닉스

㈜원지	㈜원지

CJ FOODS USA INC.	CJ FOODS USA INC.

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

회사명	당 분 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배회사

씨제이(주)	-	-	-	156,522

지배회사

씨제이제일제당(주)	34,058,314	142,101	1,778,605	139

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	1,888,237

씨제이프레시웨이(주)	778,610	-	1,582,742	223,762

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	293,795

(주)원지	-	-	781,964	-

삼해상사㈜	21,420	14,214	7,811,665	-

기 타	-	12,642	28,525	78,195

총 계	34,858,344	168,957	11,983,501	2,640,650

(단위: 천원)

회사명	전 분 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배회사

씨제이(주)	-	-	-	163,992

지배회사

씨제이제일제당(주)	36,687,654	123,302	1,277,568	7,868

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	1,589,617

씨제이프레시웨이(주)	942,666	-	1,476,067	416,795

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	254,242

(주)원지	-	47	913,625	-

삼해상사㈜	21,420	8,156	2,145,904	-

기 타	-	-	-	87,438

총 계	37,651,740	131,505	5,813,164	2,519,952

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

회사명	당분기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배회사

씨제이㈜	-	-	-	55,797

지배회사

씨제이제일제당㈜ (*)	28,279,357	112,906	2,588,945	759

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	916,559

씨제이프레시웨이(주)	836,318	-	2,143,149	140,390

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	278,846

(주)원지	-	-	1,191,312	-

삼해상사㈜	21,420	17,874	2,826,480	-

기 타	-	-	17,825	30,180

총 계	29,137,095	130,780	8,767,711	1,422,531

(*) 회사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 상기 표에 공시된 금액은 매출채권 할인 후 금액이며, 할인 전 금액은 43,705백만원 (전기 : 52,899백만원) 입니다.

(단위: 천원)

회사명	전 기 말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배회사

씨제이㈜	-	-	-	67,515

지배회사

씨제이제일제당㈜ (*)	29,885,367	225,858	2,439,941	2,435

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	1,042,389

씨제이프레시웨이(주)	882,709	-	2,244,619	178,432

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	201,351

(주)원지	-	-	1,336,105	-

삼해상사㈜	252	10,817	1,733,394	-

기 타	-	10,797	8,162	33,464

총 계	30,768,328	247,472	7,762,221	1,525,586

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	배당수령

당분기	전분기

관계기업	Lucky Union Foods., Ltd.	1,448,274	1,453,460

(6) 회사 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	60,671	58,230

퇴직급여	2,125	2,446

합 계	62,796	60,676