CJ씨푸드 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 42 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 41 기 2016년 12월 31일 현재
CJ씨푸드 주식회사

1. 일반사항 :

CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업 및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다. 회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)(46.26%, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1 월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 13,546백만원, 매도가능금융자산 12백만원, 당기손익인식금융자산 51백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취 채권 13,546백만원 을 상 각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취 소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 회사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12백만원 입 니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 보유중인 금융자산에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	290,258	290,258	489,510	489,510

매출채권	12,767,686	12,767,686	17,387,561	17,387,561

기타유동금융자산	480,727	480,727	927,128	927,128

기타비유동금융자산(*1)	58,291	58,291	69,336	69,336

소계	13,596,962	13,596,962	18,873,535	18,873,535

금융부채

매입채무	9,177,091	9,177,091	13,165,384	13,165,384

단기차입금	35,334,004	35,334,004	33,184,058	33,184,058

기타유동금융부채	6,963,607	6,963,607	10,233,413	10,233,413

소계	51,474,702	51,474,702	56,582,855	56,582,855

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타비유동금융자산

(주)이랜드리테일	560	560

주식회사 성남시민프로축구단	1,000	1,000

한국어육연제품공업협동조합 출자금	10,000	10,000

(주)대양에프엠에스	740	740

합 계	12,300	12,300

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 2017년 6월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융자산(파생상품자산)	-	50,936	-	50,936

기타유동금융부채(파생상품부채)	-	447,653	-	447,653

(2) 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융자산(파생상품자산)	-	561,146	-	561,146

기타유동금융부채(파생상품부채)	-	41,170	-	41,170

4.4 가치평가기법 및 투입변수 2017년 6월 30일과 2016년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당반기말

공정가치	수 준	가치평가기법

기타유동금융자산

통화선도	50,936	2	현재가치기법

기타유동금융부채

통화선도	447,653	2	현재가치기법

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수 준	가치평가기법

기타유동금융자산

통화선도	561,146	2	현재가치기법

기타유동금융부채

통화선도	41,170	2	현재가치기법

5. 영업부문 정보 :(1) 회사의 보고부문은 식품사업부문과 수출사업부문으로 구성되어 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

식품사업부문	어묵, 맛살, 유부, 김	국내대리점, 백화점, 할인점 등

수출사업부문	어묵, 맛살, 연육, 김	전문유통회사, 미국 등 해외교포시장

(2) 당반기와 전반기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	식품사업부문	수출사업부문	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외부매출액(*)	38,561,230	81,782,407	501,515	983,507	39,062,745	82,765,914

영업이익	914,194	2,808,746	44,999	78,108	959,193	2,886,854

(단위: 천원)

전반기	식품사업부문	수출사업부문	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외부매출액(*)	40,254,683	82,701,255	239,995	557,583	40,494,678	83,258,838

영업이익	618,802	1,775,886	22,800	75,200	641,602	1,851,086

(*) 부문간 매출거래는 발생하지 않았습니다.

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객인 CJ제일제당(주)에 대한 매출은 식품사업부문 및 수출사업부문과 관련되며, 당반기 중 동 고객에 대한 매출액 은 69,001백만원 (전반기: 70,231 백만원)입니다.

6. 관계기업투자주식 :

(1) 관계기업투자주식의 현황(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	지분율(%)	결산월	2017.6.30	2016.12.31

취득원가	지분해당액	장부금액	취득원가	지분해당액	장부금액

Lucky Union Foods Co., Ltd.	태국	20.00	12월	5,466,940	9,714,607	9,714,607	5,466,940	10,171,799	10,171,799

회사의 관계기업투자주식은 KEB하나은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	10,171,799	8,886,152

이익 중 지분	293,416	840,858

기타포괄손익 중 지분	124,777	61,438

배당금 수취	(875,385)	(760,653)

보고기간말 금액	9,714,607	9,027,795

7. 유형자산과 무형자산 :

(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	67,236,266	725,099	64,453,196	317,639

취득/자본적지출	5,602,250	-	3,040,549	205,140

대체	-	-	(269,104)	269,104

처분/폐기	(21,619)	-	(103,932)	-

감가상각비	(2,565,093)	(47,677)	(2,283,272)	(19,108)

보고기간말 순장부금액	70,251,804	677,422	64,837,437	772,775

(2) 유형자산 담보제공 내역- 당반기

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금(주석 8)	4,000	수협은행

건물	9,720

구축물	2,666

기계장치	11,069

비품	950

차량운반구	21

- 전기(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금(주석 8)	4,000	수협은행

건물	9,735

구축물	2,545

기계장치	11,058

비품	1,090

차량운반구	24

8. 단기차입금 :

(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화차입금

일반대출	수협은행(*1)	2017.11.14	1.96 / 1.99	4,000,000	4,000,000

신한은행	2017.11.23	2.57 - 2.68	6,000,000	1,700,000

KEB하나은행	2018.02.25	2.84 / 2.85	3,200,000	-

외화차입금

USANCE	KEB하나은행 외(*1)	2018.01.24	0.40 - 1.91	22,134,004	27,484,058

합 계	35,334,004	33,184,058

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	33,184,058	18,897,103

차입금의 증가	31,334,004	52,773,935

차입금의 상환	(29,184,058)	(40,832,121)

보고기간말	35,334,004	30,838,917

(*1) 수협은행과 KEB하나은행에 대한 차입금에 대해서 각각 회사의 일부 유형자산과 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 6과 7 참조).

9. 확정급여부채 :

(1) 확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,013,348	7,478,978

사외적립자산의 공정가치(*)	(6,317,623)	(6,187,649)

재무상태표상 순확정급여부채	1,695,725	1,291,329

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원(전기말: 2,320천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	354,694	709,388	344,599	689,199

순이자비용	9,806	19,614	12,784	25,568

종업원급여에 포함된 총 비용	364,500	729,002	357,383	714,767

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	296,401	592,804	298,129	596,260

판매비와관리비	68,099	136,198	59,254	118,507

합 계	364,500	729,002	357,383	714,767

10. 자본금 : 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 2017년 6월 30일 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 년 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. 우선주는 당반기말 현재 정관에 의하여 의결권이 부여되어 있습니다.회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다.

11. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,999,867	(557,089)	715,324	(4,814,492)

원재료 및 상품매입액	13,523,566	44,090,386	16,205,129	39,065,707

부재료, 저장품 및 포장재료매입액	6,427,172	4,410,055	7,383,771	14,931,734

종업원급여	5,482,413	11,297,330	4,746,897	10,127,894

감가상각비	1,340,465	2,612,770	1,191,597	2,283,272

지급수수료	1,950,085	4,620,615	2,608,266	5,324,513

운 반 비	3,339,141	7,113,080	3,350,739	7,016,481

기 타 비 용	3,040,843	6,291,911	3,651,353	7,472,643

합 계	38,103,552	79,879,059	39,853,076	81,407,752

12. 판매비와관리비 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	777,482	1,510,104	729,573	1,476,256

퇴 직 급 여	68,099	136,198	59,254	118,507

복리후생비	148,817	276,064	141,144	241,834

세금과공과	1,715	117,166	91,927	168,023

감가상각비	43,442	86,822	50,997	100,055

포 장 비	129,679	287,606	125,856	281,859

지급수수료	1,741,236	4,153,439	2,312,867	4,761,137

운 반 비	3,241,776	6,909,637	3,256,044	6,813,867

기 타	215,507	471,763	205,895	457,490

합 계	6,367,753	13,948,799	6,973,557	14,419,028

13. 법인세비용 : 회사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.85% (2016 년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.43 %) 입니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익	2,627,291	1,927,782

조정항목

퇴직급여	729,002	714,767

감가상각비	2,565,093	2,283,272

무형자산상각비	47,677	19,108

매출채권처분손실	473,187	377,463

이자수익	(115)	(146)

이자비용	325,946	232,210

외화환산손익	(968,591)	(161,016)

파생상품거래손익	614,903	16,670

파생상품평가손익	532,520	41,539

관계기업에 대한 지분법이익	(293,416)	(840,858)

기 타	(731,483)	3,972

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	4,147,772	(10,275,737)

재고자산의 증가	(557,089)	(4,814,492)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(63,810)	80,438

기타유동자산의 감소	145,231	157,932

매입채무의 증가(감소)	(3,020,578)	3,245,025

기타유동금융부채의 증가(감소)	(3,824,012)	426,867

기타유동부채의 증가(감소)	136,683	(511,088)

기타비유동부채의 감소	(303)	-

순확정급여부채의 증감	404,396	(130,000)

영업으로부터 창출된 현금	3,290,304	(7,206,292)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	124,777	47,921

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(136,179)	2,837,013

15. 우발채무와 약정사항 : (1) 20 17년 6월 30일 현재 회사는 수협은행 외 3개 금융기관과 총 19,500백만원 (전기말: 19,500백만원)의 일반자금대출한도약정을 체결하고 있으며, 신한은행과 1,000백만원 (전기말: 1,00 0백만원)의 당좌 차월 약정을 체결하고 있습니다. (2) 20 17년 6월 30일 현재 회사는 KEB하나은 행 외 1개 금융기관 과 30,000백만원 (전기말: 30,000백만원)의 기업운전외상채권 대출 약정을 체결하고 있습니다 . (3) 20 17년 6월 30일 현재 회사는 신한은행 외 4개 금융기관 과 USD 53,000,000 (전기말: USD 53,000,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설 약정을 체결하고 있습니다. (4) 2017년 6월 30일 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 62 백만원(전기말: 41 백 만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 회사는 최상위지배회사인 CJ(주)와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 중 지급수수료로 발생한 금 액은 331 백만원(전반기: 334백만원)입니다.

16. 특수관계자 거래 :

(1) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	2017.06.30	2016.12.31

최상위 지배기업	CJ(주)	CJ(주)

지배기업	CJ제일제당(주)	CJ제일제당(주)

관계회사	Lucky Union Foods Co., Ltd.	Lucky Union Foods Co., Ltd.

기타관계회사	씨제이대한통운(주)	씨제이대한통운(주)

씨제이프레시웨이(주)	씨제이프레시웨이(주)

씨제이올리브네트웍스(주)	씨제이올리브네트웍스(주)

(주)원지	(주)원지

영우냉동식품(주)	영우냉동식품(주)

(주)씨제이오쇼핑	(주)씨제이오쇼핑

(주)씨제이헬로비전	(주)씨제이헬로비전

에스지생활안전(주)	-

씨제이씨지브이(주)	씨제이씨지브이(주)

(주)씨제이월디스	(주)씨제이월디스

씨제이파워캐스트(주)	씨제이파워캐스트(주)

-	CJ푸드빌(주)

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.

-	CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.

CJ FOODS VIETNAM., LTD.	CJ FOODS VIETNAM., LTD.

(주)조이렌트카	(주)조이렌트카

-	씨제이이앤엠(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

회사명	당반기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	-	331,021

지배회사

CJ제일제당(주)	69,001,012	699,013	3,171,246	7,084,138

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	3,309,921

씨제이프레시웨이(주)	2,956,868	715,830	674,517

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	409,684

(주)원지	-	-	1,545,631	-

영우냉동식품(주)	-	3,600	225,300	-

기 타	151,520	-	67,683	155,764

총 계	72,109,400	702,613	5,725,690	11,965,045

(단위: 천원)

회사명	전반기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	-	334,087

지배회사

CJ제일제당(주)	70,231,238	278,707	3,365,114	7,250,393

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	616	-	-	3,271,415

씨제이프레시웨이(주)	2,819,975	-	711,534	568,882

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	583,374

(주)원지	-	-	1,279,904	-

영우냉동식품(주)	-	3,600	223,154	-

기 타	40,467	-	-	32,701

총 계	73,092,296	282,307	5,579,706	12,040,852

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

회사명	2017.06.30

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	55,775

지배회사

CJ제일제당(주)	9,446,362	11,796

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	613,969

씨제이프레시웨이(주)	966,198	76,535	127,484

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	125,412

(주)원지	-	1,175,451	-

영우냉동식품(주)	-	112,829	-

기 타	25,612	-	54,335

총 계	10,438,172	1,364,815	988,771

(단위: 천원)

회사명	2016.12.31

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	73,010

지배회사

CJ제일제당(주)	13,295,973	85,156	4,883

기타관계회사

씨제이프레시웨이(주)	1,099,375	-	30,161

씨제이대한통운(주)	-	-	962,659

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	160,720

(주)원지	-	1,063,800	-

영우냉동식품(주)	-	120,693	-

기 타	47,709	-	28,861

총 계	14,443,057	1,269,649	1,260,294

당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	64,178	122,152	51,602	109,884

퇴직급여	9,718	19,436	8,965	17,930

합 계	73,896	141,588	60,567	127,814