CJ씨푸드 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 : CJ 씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업 및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ 씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다. 회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)(46.26%, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제 회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있 으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 다.에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신 규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도 를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정:조건부대가의 분류 및 측정을 명확히ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형 을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순 포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일 이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익 -공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경 되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분 적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작 되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준 의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도 록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 그 취득목적 및 성격에 따라 당기손익금융자산과 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 금융자산을 더 이상회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락할 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당합니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 원가는 개별법을 적용하는 미착품과 선입선출법을 적용하는 상품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	5 - 60 년

구 축 물	10 - 50 년

기 계 장 치	3 - 10 년

차량운반구	5 년

공기구비품	3 - 10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어 및 특허권은 추정내용연수인 3-10년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.12 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 회사는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.15 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 장려금 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매회사는 식품 제조가공 및 판매업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 29 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.17 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조). 회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장 위험(외환 위험, 이자율 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장 위험

(1) 외환 위험 회사는 주로 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 15% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

구 분	세후 이익 및 자본에 대한 영향

당 기	전 기

미국달러/원	상승시	(797)	(2,168)

하락시	797	2,168

일본엔화/원	상승시	(143)	(13)

하락시	143	13

(2) 현금흐름이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

지수	세후 이익 및 자본에 대한 영향

당 기	전 기

상승시	(3,663)	(6,260)

하락시	3,663	6,260

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도(현금 및 원가로 측정되는 매도가능금융자산 제외)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,288,893	1,011,445

매출채권	3,220,109	25,283,412

기타유동금융자산	592,680	223,174

기타비유동금융자산	121,636	136,404

합 계	5,223,318	26,654,435

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하

단기차입금	268,731	18,810,830

매입채무	6,255,763	-

기타금융부채	10,015,596	-

기타금융부채(파생상품)	유출	-	(2,605,378)

유입	-	2,584,464

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하

단기차입금	7,126,379	21,169,511

매입채무	11,355,777	-

기타금융부채	6,568,203	386,724

기타금융부채(파생상품)	유출	-	(2,685,399)

유입	-	2,669,491

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	18,897,103	28,108,492

차감: 현금및현금성자산	(1,289,451)	(1,011,600)

순부채	17,607,652	27,096,892

자본총계	50,019,244	47,332,885

총자본	67,626,896	74,429,777

자본조달비율	26%	36%

5. 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,289,451	1,289,451	1,011,600	1,011,600

매출채권	3,220,109	3,220,109	25,283,412	25,283,412

기타유동금융자산	592,680	592,680	223,174	223,174

기타비유동금융자산(*1)	109,336	109,336	136,404	136,404

소 계	5,211,576	5,211,576	26,654,590	26,654,590

금융부채

매입채무	6,255,763	6,255,763	11,355,777	11,355,777

단기차입금	18,897,103	18,897,103	28,108,492	28,108,492

기타유동금융부채	10,015,596	10,015,596	6,970,835	6,970,835

소 계	35,168,462	35,168,462	46,435,104	46,435,104

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타비유동금융자산

뉴코아 출자금	560	560

성남시민프로축구단 출자금	1,000	1,000

한국어육연제품공업협동조합 출자금	10,000	-

주식회사 대양에프엠에스 출자금(*)	740	-

합 계	12,300	1,560

(*) 당기 중 회사는 주식회사 대양에프엠에스의 회생계획 인가 결정에 따라 관련 매출채권 8,885천원에 대해서 출자전환 5,953천원 및 채권조정 2,932천원에 합의하였으며, 이와 관련하여 매도가능증권손상차손 5,213천원을 인식하였습니다(주석 9 참조).5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

기타유동금융자산(파생상품자산)	-	96,055	-	96,055	-	201,424	-	201,424

기타유동금융부채(파생상품부채)	-	20,914	-	20,914	-	15,908	-	15,908

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타유동금융자산

통화선도	96,055	2	현재가치기법

기타유동금융부채

통화선도	20,914	2	현재가치기법

- 전기말 (단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타유동금융자산

통화선도	201,424	2	현재가치기법

기타유동금융부채

통화선도	15,908	2	현재가치기법

6. 범주별 금융상품 :

(1) 금융상품의 범주별 장부금액 (단위 :천원)

재무제표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,289,451	1,011,600	-	-	-	-	1,289,451	1,011,600

매출채권	3,220,109	25,283,412	-	-	-	-	3,220,109	25,283,412

기타유동금융자산	496,625	21,750	-	-	96,055	201,424	592,680	223,174

기타비유동금융자산	109,336	136,404	12,300	1,560	-	-	121,636	137,964

합 계	5,115,521	26,453,166	12,300	1,560	96,055	201,424	5,223,876	26,656,150

(단위 : 천원)

재무제표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무	6,255,763	11,355,777	-	-	6,255,763	11,355,777

단기차입금	18,897,103	28,108,492	-	-	18,897,103	28,108,492

기타유동금융부채	9,994,682	6,954,927	20,914	15,908	10,015,596	6,970,835

합 계	35,147,548	46,419,196	20,914	15,908	35,168,462	46,435,104

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권

이자수익	577	1,983

외화관련손익	(24,512)	(140,002)

매출채권처분손실	857,001	725,716

매도가능금융자산

매도가능금융자산손상차손	(5,213)	-

당기손익인식금융자산/부채

파생상품손익	326,261	80,264

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(372,454)	(315,937)

외화관련손익	(1,389,747)	(678,920)

7. 현금및현금성자산 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	558	155

외화예금	-	50,585

보통예금	1,288,893	960,860

합 계	1,289,451	1,011,600

8. 매출채권 :(1) 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,220,109	25,288,075

대손충당금	-	(4,663)

매출채권(순액)	3,220,109	25,283,412

(2) 매출채권의 연령분석 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,194,656	25,264,756

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	25,069	18,656

6개월 초과 1년 이내	384	-

손상채권(*2)

6개월 초과	-	4,663

합 계	3,220,109	25,288,075

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처자들과 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없으며(전기말: 4,663천원), 전기에 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권입니다. 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	4,663	18,644

대손상각비	-	-

제각	(4,663)	(13,981)

기말 금액	-	4,663

(4) 회사는 당기 중 하나은행 외 1개 금융기관에 매출채권을 147,132백만원(전기: 103,101백만원)을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 매출채권처분손실 857백만원(전기: 726백만원)을 인식하였습니다.

9. 기타금융자산과 기타금융부채 : (1) 기타금융자산의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	496,625	21,750

파생상품자산	96,055	201,424

소 계	592,680	223,174

구 분	당기말	전기말

기타비유동금융자산

장기매출채권(*1)	2,932	-

장기금융상품(*2)	3,000	3,000

매도가능금융자산(*1)	12,300	1,560

보증금	103,404	133,404

소 계	121,636	137,964

합 계	714,316	361,138

(*1) 당기 중 회사는 주식회사 대양에프엠에스의 회생계획 인가 결정에 따라 관련 매출채권 8,885천원에 대해서 출자전환 5,953천원 및 채권조정 2,932천원에 합의하였으며, 이와 관련하여 매도가능증권손상차손 5,213천원을 인식하였습니다(주석 5 참조).(*2) 장기금융상품은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 매도가능금융자산의 상세내역 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

뉴코아 출자금	560	560

성남시민프로축구단 출자금	1,000	1,000

한국어육연제품공업협동조합 출자금	10,000	-

주식회사 대양에프엠에스 출자금	740	-

합 계	12,300	1,560

(3) 매도가능금융자산의 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,560	560

취득	15,953	1,000

손상	(5,153)	-

기말금액	12,360	1,560

(4) 기타금융부채의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	8,720,414	5,748,926

미지급비용	1,028,768	857,501

수입보증금	245,500	348,500

파생상품부채	20,914	15,908

합 계	10,015,596	6,970,835

(5) 회사는 파생상품거래에 대해 매매목적의 파생상품 회계처리를 적용하였습니다.

10. 기타자산 및 기타부채 :(1) 기타유동자산의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	354,482	292,843

선급금	2,171	24,580

합 계	356,653	317,423

(2) 기타유동부채의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	158,719	77,064

예수금	932,742	1,439,902

합 계	1,091,461	1,516,966

11. 재고자산 : (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	6,750,813	12,610,865

제 품	924,048	663,819

재 공 품	173,313	400,632

원 재 료	1,932,168	2,161,825

부 재 료	706,255	570,839

저 장 품	285,196	39,214

포 장 재 료	1,172,196	851,145

미 착 품	2,428,866	4,805,989

합 계	14,372,855	22,104,328

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 97,646백만원(전기 : 94,838백만원)입니다.

12. 관계기업 :

(1) 관계기업 투자현황 (단위 : 천원)

구 분	종 목	소재국가	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	LUCKY UNION FOODS CO., LTD.	태국	12월 31일	20%	8,886,152	20%	8,615,443

(2) 관계기업투자주식의 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	8,615,443	7,041,640

지분법이익	1,518,072	1,965,668

지분법자본변동	(258,008)	277,173

배당금수취	(989,355)	(669,038)

기말 금액	8,886,152	8,615,443

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	76,137,377	68,395,947

부 채	31,706,615	25,318,734

자 본	44,430,762	43,077,213

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출	83,441,089	76,338,936

당기순이익	7,640,033	9,828,340

총포괄이익	6,347,306	11,214,205

(4) 회사의 관계기업투자주식은 하나은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

13. 유형자산 :

(1) 유형자산의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토 지	20,767,057	-	20,767,057	18,994,235	-	18,994,235

건 물	25,462,102	(6,677,618)	18,784,484	16,395,625	(5,930,152)	10,465,473

구 축 물	5,242,331	(2,336,133)	2,906,198	4,788,309	(2,075,845)	2,712,464

기 계 장 치	27,861,851	(11,742,995)	16,118,856	19,224,547	(10,132,025)	9,092,522

차량운반구	189,701	(139,225)	50,476	183,501	(117,559)	65,942

공기구비품	5,095,116	(3,562,907)	1,532,209	4,160,340	(3,305,445)	854,895

건설중인자산	4,293,916	-	4,293,916	995,395	-	995,395

합 계	88,912,074	(24,458,878)	64,453,196	64,741,952	(21,561,026)	43,180,926

(2) 유형자산의 변동 내역 (단위 : 천원)

당 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	18,994,235	10,465,473	2,712,464	9,092,522	65,942	854,895	995,395	43,180,926

취득/자본적지출	1,772,822	8,931,590	181,525	8,562,476	6,200	1,016,586	4,250,916	24,722,115

대체	-	134,887	272,497	492,078	-	51,349	(952,395)	(1,584)

처분/폐기	-	-	-	(15,965)	-	(65)	-	(16,030)

상각비	-	(747,466)	(260,288)	(2,012,255)	(21,666)	(390,556)	-	(3,432,231)

기말 순장부금액	20,767,057	18,784,484	2,906,198	16,118,856	50,476	1,532,209	4,293,916	64,453,196

(단위 : 천원)

전 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	18,994,235	11,033,014	1,173,128	7,954,289	42,147	886,235	1,584	40,084,632

취득/자본적지출	-	61,899	1,702,309	2,792,660	44,512	311,539	993,811	5,906,730

처분/폐기	-	-	-	(18,003)	(1)	(562)	-	(18,566)

상각비	-	(629,440)	(162,973)	(1,636,424)	(20,716)	(342,317)	-	(2,791,870)

기말 순장부금액	18,994,235	10,465,473	2,712,464	9,092,522	65,942	854,895	995,395	43,180,926

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 (단위 : 천원)

계정과목	당 기	전 기

매출원가	3,282,505	2,684,013

판매비와관리비	149,726	107,857

합 계	3,432,231	2,791,870

(4) 유형자산 담보제공 내역- 당기 (단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금(주석 15)	4,000	수협중앙회

건물	8,911

구축물	2,659

기계장치	8,516

비품	1,046

차량운반구	50

- 전기 (단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금(주석 15)	3,925	수협중앙회

건물	8,305

구축물	2,578

기계장치	7,613

비품	729

차량운반구	66

14. 무형자산 :

(1) 무형자산의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	33,406	(15,351)	18,055	29,904	(14,087)	15,817

컴퓨터소프트웨어	767,723	(764,808)	2,915	767,723	(756,340)	11,383

회 원 권	296,669	-	296,669	296,669	-	296,669

영 업 권	-	-	-	1,586,860	(1,586,860)	-

합 계	1,097,798	(780,159)	317,639	2,681,156	(2,357,287)	323,869

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역 (단위 : 천원)

당 기	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	15,817	11,383	296,669	323,869

취득	1,918	-	-	1,918

대체	1,584	-	-	1,584

상각비	(1,264)	(8,468)	-	(9,732)

기말 순장부금액	18,055	2,915	296,669	317,639

(단위 : 천원)

전 기	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	회원권	영업권	합 계

기초 순장부금액	12,825	23,731	296,669	1,586,860	1,920,085

취득	4,016	-	-	-	4,016

상각비	(1,024)	(12,348)	-	-	(13,372)

손상차손	-	-	-	(1,586,860)	(1,586,860)

기말 순장부금액	15,817	11,383	296,669	-	323,869

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 (단위 : 천원)

계정과목	당 기	전 기

매출원가	2,032	2,949

판매비와관리비	7,700	10,423

기타비용	-	1,586,860

합 계	9,732	1,600,232

(4) 영업권의 손상검사영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 중 발생한 손상차손으로 인해 당기말 현재 영업권은 없습니다. - 전기말 (단위 : 천원)

구 분	영업권 최초 배분금액	손상차손인식액	손상차손 인식후 장부가액	비 고

김사업 부문	1,586,860	(1,586,860)	-	주식회사 우성 사업결합

주식회사 우성 사업결합에서 발생한 손상차손은 사업결합 당시 수산원물 가공사업 진출의 교두보 확보 및 매출증대, 수익성 창출의 시너지 효과 등을 통한 기대효과 대비 실적치의 악화에 기인한 것입니다.

15. 단기차입금 :

(1) 단기차입금의 내역 (단위 : 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금

한도대출	우리은행	2016.08.29	2.39	600,000	-

일반대출	수협중앙회(*1)	2016.11.13	2.00	4,000,000	3,925,000

외화차입금

USANCE	하나은행 외(*1)	2016.12.15	0.62 - 1.61	14,297,103	24,183,492

합 계	18,897,103	28,108,492

(*1) 하나은행과 수협중앙회에 대한 차입금에 대해서 각각 회사의 관계기업투자주식및 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 13 참조).(2) 상기 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

16. 퇴직급여부채 :

(1) 확정급여부채 산정내역 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,436,338	6,168,773

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,768,328)	(4,522,995)

재무상태표상 순확정급여부채	1,668,010	1,645,778

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원(전기말: 2,320천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,168,773	4,642,855

당기근무원가	1,303,822	1,032,943

이자원가	205,225	188,946

재측정요소

- 인구통계학적 가정으로 인한 보험수리적손익	117	15,688

- 재무적가정으로 인한 보험수리적손익	(110,925)	390,278

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(380,583)	420,542

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(720,987)	(576,884)

계열사 전출입으로 인한 변동	(29,104)	54,405

보고기간말 금액	6,436,338	6,168,773

(3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,522,995	3,244,917

이자수익	147,542	125,679

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(61,634)	(44,903)

기여금

- 사용자	909,516	1,719,781

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(720,987)	(576,884)

계열사 전출입으로 인한 변동	(29,104)	54,405

보고기간말 금액	4,768,328	4,522,995

(4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,067	5,469

정기예금	2,974,130	2,062,275

수익증권	595,147	1,294,078

채무증권	1,190,984	1,161,173

합 계	4,768,328	4,522,995

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.20%	3.50%

임금상승률(물가상승률 포함)	4.17%	4.82%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.74% 감소	8.90% 증가

임금상승률	1.00%	8.89% 증가	7.87% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.8년입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 법인세비용의 구성내역 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	857,352	997,362

전기법인세의 조정사항	14,995	(76,577)

법인세추납액	885,165	-

총당기법인세	1,757,512	920,785

일시적 차이의 증감	298,863	240,512

총이연법인세	298,863	240,512

법인세비용	2,056,375	1,161,297

.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,608,769	4,433,943

법인세율로 계산된 법인세비용	991,929	953,467

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용	3,130	394,515

세액공제	-	(186,939)

전기법인세의 조정사항	14,995	-

법인세추납액	885,165	-

기 타	161,156	254

당기조정항목	1,064,446	207,830

법인세비용	2,056,375	1,161,297

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(258,008)	56,762	(201,246)	277,173	(60,978)	216,195

순확정급여부채의 재측정요소	429,757	(94,547)	335,210	(871,411)	191,711	(679,700)

합 계	171,749	(37,785)	133,964	(594,238)	130,733	(463,505)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,107,956	1,828,090

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	425,534	881,187

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,667,409)	(6,521,400)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(14,980)	(128)

이연법인세부채 순액	(4,148,899)	(3,812,251)

(5) 이연법인세의 총 변동액 (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 금액	(3,812,251)	(3,702,471)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(298,863)	(240,512)

자본에 직접 반영된 법인세	(37,785)	130,732

기말 금액	(4,148,899)	(3,812,251)

(6) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 (단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

관계기업투자주식	(1,890,690)	(116,318)	-	(2,007,008)

사외적립자산	(994,549)	(53,973)	-	(1,048,522)

외화환산이익	(128)	(14,852)	-	(14,980)

재평가잉여금	(3,595,348)	-	-	(3,595,348)

기타금융자산	(40,813)	24,282	-	(16,531)

소 계	(6,521,528)	(160,861)	-	(6,682,389)

이연법인세자산

매출채권	12,089	-	-	12,089

유형자산	552,876	114,837	-	667,713

확정급여채무	653,899	153,411	-	807,310

순확정급여부채의 재측정요소	508,159	-	(94,547)	413,612

지분법자본변동	113,155	-	56,762	169,917

세액공제	591,263	(359,658)	-	231,605

외화환산손실	190,557	(104,679)	-	85,878

미지급비용	87,279	8,684	-	95,963

장기미지급비용	-	49,403	-	49,403

소 계	2,709,277	(138,002)	(37,785)	2,533,490

이연법인세자산(부채)	(3,812,251)	(298,863)	(37,785)	(4,148,899)

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

관계기업투자주식	(1,605,431)	(285,259)	-	(1,890,690)

사외적립자산	(713,372)	(281,177)	-	(994,549)

외화환산이익	(54,729)	54,601	-	(128)

재평가잉여금	(3,595,348)	-	-	(3,595,348)

기타금융자산	28,394	(69,207)	-	(40,813)

소 계	(5,940,486)	(581,042)	-	(6,521,528)

이연법인세자산

매출채권	12,089	-	-	12,089

유형자산	522,318	30,558	-	552,876

확정급여채무	543,341	110,558	-	653,899

순확정급여부채의 재측정요소	316,449	-	191,710	508,159

지분법자본변동	174,133	-	(60,978)	113,155

세액공제	587,954	3,309	-	591,263

외화환산손실	191	190,366	-	190,557

미지급비용	81,540	5,739	-	87,279

소 계	2,238,015	340,530	130,732	2,709,277

이연법인세자산(부채)	(3,702,471)	(240,512)	130,732	(3,812,251)

18. 자본금 :

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 년 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에의하여 부여할 수 있습니다. 19. 기타자본항목 : 기타자본항목은 전액 지분법자본변동으로 구성되어 있습니다.

20. 이익잉여금 : (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2016년 3월 18일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2015년 3월 20일) (단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	32,556,289	29,668,684

전기이월미처분잉여금	29,668,684	27,075,738

순확정급여부채의 재측정요소	335,210	(679,700)

당기순이익	2,552,395	3,272,646

차기이월미처분잉여금	32,556,289	29,668,684

21. 비용의 성격별 분류 : (단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	7,731,473	(6,818,686)

원재료 및 상품매입액	59,850,163	73,411,795

부재료, 저장품 및 포장재료 매입액	30,064,910	28,244,747

종업원급여	20,735,700	18,854,130

감가상각비와 무형자산상각비	3,441,963	2,805,242

지급수수료	8,361,814	9,327,156

운반비	13,503,368	12,628,857

복리후생비	2,796,889	2,207,292

전력비	1,658,554	1,482,570

연료비	1,669,734	2,030,494

기타비용	6,256,225	5,710,645

매출원가 및 판매비와관리비 합계	156,070,793	149,884,242

22. 판매비와관리비 : (단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,821,594	2,798,100

퇴직급여	260,123	207,009

복리후생비	734,158	478,641

세금과공과	213,872	229,546

감가상각비	149,726	107,857

무형자산상각비	7,700	10,423

광고선전비	18,773	29,835

포장비	571,253	419,359

차량유지비	154,925	181,091

소모품비	81,146	83,881

지급수수료	8,361,814	9,327,156

운반비	13,119,849	12,242,834

보관비	217,569	175,173

기 타	496,137	455,904

합 계	27,208,639	26,746,809

23. 기타수익 및 기타비용 : (1) 기타수익의 내역 (단위: 천원)

구 분	당기	전기

임 대 료	9,900	9,900

유형자산처분이익	30,805	46,092

잡 이 익	148,629	195,943

합 계	189,334	251,935

(2) 기타비용의 내역 (단위: 천원)

구 분	당기	전기

무형자산손상차손	-	1,586,860

유형자산처분손실	6,410	-

기 부 금	205,628	182,329

잡 손 실	210,344	692,045

합 계	422,382	2,461,234

24. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	577	1,983

외환차익	97,295	240,327

외화환산이익	68,091	581

파생상품거래이익	289,534	119,529

파생상품평가이익	96,055	201,424

합 계	551,552	563,844

(2) 금융원가의 내역 (단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권처분손실	857,001	725,715

이자비용	372,454	315,936

외환차손	1,189,291	193,663

외화환산손실	390,354	866,167

파생상품거래손실	38,414	224,781

파생상품평가손실	20,914	15,908

매도가능금융자산손상차손	5,213	-

합 계	2,873,641	2,342,170

25. 주당순이익 :

기본주당순이익은 당기순이익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감한 보통주 당기순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정하였습니다. 우선주는 잔여재산분배와 관련하여 보통주와 동일한 권리가있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.(1) 보통주기본주당순이익 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(주1)	2,537,272	3,253,536

÷가중평균유통보통주식수(주2)	35,930,773	35,930,773

기본주당순이익(단위:원)	71	91

(2) 우선주기본주당순이익 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

우선주당기순이익(주1)	15,123	19,110

÷가중평균유통우선주식수(주3)	200,000	200,000

기본주당순이익(단위:원)	76	96

(주1) 보통주/우선주 당기순이익 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,552,395	3,272,646

보통주 배당금	-	-

우선주 배당금	1,000	1,000

잔여 당기순이익	-	-

추가배당가능이익 중 보통주귀속분	2,537,272	3,253,536

추가배당가능이익 중 우선주귀속분	14,123	18,110

보통주 당기순이익	2,537,272	3,253,536

우선주 당기순이익	15,123	19,110

(주2) 가중평균 유통보통주식수

구 분	주 식 수	가 중 치	적 수

당 기	35,930,773	365	13,114,732,145

전 기	35,930,773	365	13,114,732,145

가중평균 유통보통주식수 : 당기 : 13,114,732,145 ÷ 365 = 35,930,773주 전기 : 13,114,732,145 ÷ 365 = 35,930,773주

(주3) 가중평균 유통우선주식수

구 분	주 식 수	가 중 치	적 수

당 기	200,000	365	73,000,000

전 기	200,000	365	73,000,000

가중평균 유통우선주식수 : 당기 : 73,000,000 ÷ 365 = 200,000주 전기 : 73,000,000 ÷ 365 = 200,000주

(3) 희석주당순이익회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	4,608,769	4,433,943

조정 :

감가상각비	3,432,231	2,791,870

무형자산상각비	9,732	13,372

무형자산손상차손	-	1,586,860

유형자산처분손실	6,410	-

유형자산처분이익	(30,805)	(46,092)

관계기업에 대한 지분법이익	(1,518,072)	(1,965,668)

매도가능금융자산손상차손	5,213	-

이자비용	372,454	315,936

외화환산손실	390,354	866,167

파생상품거래손실	38,414	224,781

파생상품평가손실	20,914	15,908

파생상품거래이익	(289,534)	(119,529)

파생상품평가이익	(96,055)	(201,424)

외화환산이익	(68,091)	(581)

이자수익	(577)	(1,983)

기타	(424)	621,243

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	22,060,506	(12,131,892)

재고자산의 감소(증가)	7,731,473	(7,439,927)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(474,874)	2,931,584

기타유동자산의 증가	(39,230)	(80,083)

매입채무의 증가(감소)	(5,099,919)	1,308,504

기타유동금융부채의 증가	812,897	375,794

기타유동부채의 증가(감소)	(425,081)	389,619

기타비유동부채의 증가	224,558	-

순확정급여부채의 증감	451,989	(623,571)

영업으로부터 창출된 현금	32,123,252	(6,735,169)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 제각	4,663	13,981

유형자산 구입으로 인한 미지급금 증가	2,266,587	1,810,392

지분법자본변동	258,008	277,173

순확정급여부채의 재측정요소	429,757	871,411

건설중인자산의 대체	952,395	-

27. 우발채무와 약정사항 :(1) 당기말 현재 회사는 수협중앙회 외 3개 금융기관과 총 17,100백만원(전기말: 16,425백만원)의 일반자금대출약정을 체결하고 있으며, 신한은행과 1,000백만원(전기말: 1,000백만원)의 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사는 하나은행 외 1개 금융기관과 30,000백만원(전기: 30,000백만원)의 기업운전외상채권 대출약정을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 신한은행 외 4개 금융기관과 USD 48,000,000(전기말: USD 32,300,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 14백만원(전기말: 2백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 회사는 최상위지배회사인 CJ(주)와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 지급수수료로 발생한 금액은 647백만원(전기: 625백만원)입니다.(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 29백만원입니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향을 중요하지 아니할 것으로예측하고 있습니다.

28. 특수관계자 거래 :(1) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당 기 말	전 기 말

최상위 지배기업	CJ(주)	CJ(주)

지배기업	CJ제일제당(주)	CJ제일제당(주)

관계회사	Lucky Union Foods Co., Ltd	Lucky Union Foods Co., Ltd

기타관계회사	씨제이대한통운(주)	씨제이대한통운(주)

씨제이프레시웨이(주)	씨제이프레시웨이(주)

씨제이올리브네트웍스(주)	씨제이올리브네트웍스(주)

(주)원지	(주)원지

영우냉동식품(주)	영우냉동식품(주)

(주)씨제이오쇼핑	(주)씨제이오쇼핑

(주)씨제이헬로비전	(주)씨제이헬로비전

씨제이엠디원(주)	씨제이엠디원(주)

씨제이씨지브이(주)	씨제이씨지브이(주)

(주)씨제이월디스	(주)씨제이월디스

-	CJ JAPAN CORP

씨제이파워캐스트(주)	-

CJ푸드빌(주)	-

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.

CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.	-

(주)조이렌트카	-

(2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:천원)

회사명	당 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	-	646,709

지배회사

CJ제일제당(주)	133,910,507	569,233	7,042,351	13,713,488

기타관계회사

씨제이프레시웨이(주)	5,403,153	-	1,610,407	1,154,862

씨제이대한통운(주)	-	-	-	5,721,709

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	888,286

(주)원지	-	-	2,200,480	-

영우냉동식품(주)	-	7,200	526,432	-

기 타	56,285	-	479,030	151,008

총 계	139,369,945	576,433	11,858,700	22,276,062

(단위:천원)

회사명	전 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	-	625,259

지배회사

CJ제일제당(주)	126,583,534	352,118	6,971,105	14,129,246

관계회사

Lucky Union Foods Co., Ltd.	-	-	472,411	-

기타관계회사

씨제이프레시웨이(주)	2,249,923	-	1,819,468	871,428

씨제이대한통운(주)	-	-	-	5,311,077

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	510,492

(주)원지	-	-	1,527,603	-

영우냉동식품(주)	1,866	7,200	549,626	-

기 타	667,365	-	22,425	213,598

총 계	129,502,688	359,318	11,362,638	21,661,100

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위:천원)

회사명	당기말

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	67,560

지배회사

CJ제일제당(주)	44,442	-	702,709

기타관계회사

씨제이프레시웨이(주)	877,164	159,701	117,898

씨제이대한통운(주)	-	-	557,504

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	210,826

(주)원지	-	246,621	-

영우냉동식품(주)	-	41,923	-

기 타	20,427	-	28,783

총 계	942,033	448,245	1,685,280

(단위:천원)

회사명	전기말

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	61,220

지배회사

CJ제일제당(주)	21,873,888	-	5,761

기타관계회사

씨제이프레시웨이(주)	196,599	259,607	151,106

씨제이대한통운(주)	-	-	642,987

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	47,314

(주)원지	-	753,340	-

영우냉동식품(주)	-	120,996	-

기 타	-	14,416	37,630

총 계	22,070,487	1,148,359	946,018

당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다

(4) 회사 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	248,981	236,295

퇴직급여	34,728	7,887

합 계	283,709	244,182

29. 영업부문 정보 :

(1) 회사의 보고부문은 식품사업부문, 수출사업부문으로 구성되어 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

식품사업부문	어묵, 맛살, 유부, 김	국내대리점, 백화점, 할인점 등

수출사업부문	어묵, 맛살, 연육, 김 등	전문유통회사, 미국 등 해외교포시장

(2) 사업부문별 재무현황 (단위: 천원)

구 분	식품사업부문	수출사업부문	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

외부매출액(*)	160,618,888	153,775,082	1,097,740	2,565,060	161,716,628	156,340,142

영업이익	5,492,244	6,447,967	153,591	7,933	5,645,835	6,455,900

감가상각비와 무형자산상각비	3,439,658	2,802,937	2,305	2,305	3,441,963	2,805,242

(*) 부문간 매출거래는 발생하지 않았습니다.(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객인 CJ제일제당(주) 매출은 식품사업부문 및 수출사업부문과 관련되며, 동 고객으로부터의 매출액은 133,911백만원(전기: 126,584백만원)입니다.