CJ씨푸드 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 45 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 44 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
CJ씨푸드 주식회사

1. 일반사항 : CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)( 46.26 %, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니 다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 :

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 : 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 : 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회 계정책 : 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가 정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다 른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 특히 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 공정가치 : 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 :

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치 합니다.

4.2 공정가치 서열체계 : 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	10,000	10,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	12,797,868	1,560	12,799,428

파생상품자산	-	59,389	-	59,389

파생상품부채	-	270,966	-	270,966

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	10,000	10,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	12,829,173	1,560	12,830,733

파생상품부채	-	115,198	-	115,198

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 : 당분기 중 수준 1과 수준 2, 수준 3 간의 대체는 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수 : 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	10,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	12,797,868	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,560	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품자산	59,389	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	270,966	2	현재가치기법	선도환율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	10,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	12,829,173	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,560	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품부채	115,198	2	현재가치기법	선도환율

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 : 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회 사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 : 5.1 금융상품의 범주 별 장부금액 : (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	302,158	-	-	302,158

매출채권	1,943,263	-	12,797,868	14,741,131

기타유동금융자산	251,497	59,389	-	310,886

기타비유동금융자산	60,812	10,000	1,560	72,372

합계	2,557,730	69,389	12,799,428	15,426,547

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	11,128,066	-	11,128,066

단기차입금	23,463,102	-	23,463,102

기타유동금융부채	8,104,746	270,966	8,375,712

합계	42,695,914	270,966	42,966,880

(2) 전기말(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	173,430	-	-	173,430

매출채권	2,161,633	-	12,829,173	14,990,806

기타유동금융자산	458,861	-	-	458,861

기타비유동금융자산	60,812	10,000	1,560	72,372

합계	2,854,736	10,000	12,830,733	15,695,469

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	12,449,348	-	12,449,348

단기차입금	35,710,518	-	35,710,518

기타유동금융부채	7,106,170	115,198	7,221,368

합계	55,266,036	115,198	55,381,234

5. 2 금 융상품 범주별 순손익 구분 :

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	116	182

외화관련손익	(1,054)	190

당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채

파생상품손익	(87,157)	1,036,448

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산/부채

매출채권처분손실	(589,776)	(818,969)

배당금수익	381	358

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(530,013)	(800,690)

외화관련손익	40,323	(934,420)

6. 금융자산 : 6.1 당기손익-공정가치 금융자산 :

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	10,000	10,000

유동항목

파생상품자산	59,389	-

합 계	69,389	10,000

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(87,157)	1,036,448

합 계	(87,157)	1,036,448

6 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장 주식

주식회사 성남시민프로축구단	1,000	1,000

㈜ 이랜드리테일	560	560

합 계	1,560	1,560

위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품 은 매출 채권 12,797,868 천원(전기말 12,829,173천 원)이며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

동 채무상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

6.3 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 : (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,943,263	2,161,633

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,943,263	2,161,633

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,943,263	2,161,633

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이내	-	-

합 계	1,943,263	2,161,633

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 매 출채권은 12,797,868 천원 (전기 말 : 12,829,173천원) 전체 가 연체되지 않은 채권입니다.

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산	258,420	-	258,420	465,784	-	465,784

기타비유동금융자산	-	60,812	60,812	-	60,812	60,812

현금 및 현금성자산	302,158	-	302,158	173,430	-	173,430

총 장부금액	560,578	60,812	621,390	639,214	60,812	700,026

차감 : 손실충당금	(6,923)	-	(6,923)	(6,923)	-	(6,923)

상각후원가	553,655	60,812	614,467	632,291	60,812	693,103

7. 관계기업투자주식 :

(1) 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	LUCKY UNION FOODS CO., LTD.	태국	12월 31일	20%	14,576,529	20%	13,024,303

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	13,024,303	11,959,495

지분법이익	2,074,286	2,114,174

기타포괄손익	(522,060)	1,207,064

배당금수취	-	(1,429,840)

기말 금액	14,576,529	13,850,893

8 . 유형자산과 무형자산 : (1) 유형자산 과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	75,662,717	288,349	72,998,159	358,884

취득/자본적지출	2,058,393	-	7,025,773	24,779

처분/폐기	(134,430)	-	(68,268)	-

감가상각비	(4,756,596)	(76,267)	(4,590,146)	(74,921)

기말 순장부금액	72,830,084	212,082	75,365,518	308,742

(2) 유형자산 담보제공 내역- 당분기말

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	14,056	4,355	차입금(주석 9)	4,000	수협은행

건 물	10,175

구 축 물	2,491

기 계 장 치	11,950

공기구비품	806

차량운반구	3

- 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	14,056	4,355	차입금(주석 9)	4,000	수협은행

건 물	10,762

구 축 물	2,614

기 계 장 치	12,467

공기구비품	1,093

차량운반구	6

9. 단기차입금 : (1) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금

한도대출	우리은행	2020-10-08	1.66	900,000	11,200,000

일반대출	수협은행(*)	2021-04-22	2.01 - 2.09	4,000,000	4,000,000

단기 CP	신한금융투자	-	-	-	10,000,000

외화차입금

USANCE	국민은행	2021-04-22	1.27 - 2.29	3,676,810	3,241,840

수협은행	2021-05-04	1.56 - 1.68	1,689,840	-

신한은행	2021-05-27	0.97 - 2.40	6,584,231	1,349,867

우리은행	2021-02-22	0.67 - 2.27	6,612,221	5,918,811

합 계	23,463,102	35,710,518

(*) 수협은행에 대한 차입금에 대해서 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 8 참조).

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	35,710,518	38,369,984

차입금의 증가	8,811,645	10,759,796

차입금의 감소	(21,059,061)	(16,755,384)

기말	23,463,102	32,374,396

(3) 상기 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

10. 순확정급여부채 : (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,047,880	8,253,068

사외적립자산의 공정가치(*)	(7,792,255)	(7,958,462)

재무상태표상 순확정급여부채	1,255,625	294,606

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원(전기말: 2,320천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포 괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	315,453	946,359	298,452	903,882

순이자비용	2,070	6,210	5,360	16,082

종업원급여에 포함된 총비용	317,523	952,569	303,812	919,964

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매 출 원 가	248,766	746,299	227,153	716,704

판매비와 관리비	68,757	206,270	76,659	203,260

합 계	317,523	952,569	303,812	919,964

(4) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 201,319 천원 (전분기 : 157,685 천 원) 입니다.

11. 자본금 : 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 연 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에의하여 부여할 수 있습니다.

12. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	7,158,515	7,834,835	6,866,497	6,293,871

원재료 및 상품매입액	8,500,726	38,883,271	8,742,548	41,790,569

부재료, 저장품 및 포장재료 매입액	8,132,585	20,435,333	7,557,030	19,914,961

종업원급여	6,199,061	18,560,193	6,232,350	18,503,390

감가상각비와 무형자산상각비	1,624,051	4,832,864	1,616,794	4,665,067

지급수수료	911,061	2,382,376	965,144	2,791,449

운반비	1,595,123	4,454,472	1,643,138	4,868,110

복리후생비	626,492	1,694,490	692,233	1,920,090

전력비	620,922	1,560,155	610,112	1,536,391

연료비	299,760	1,054,477	345,615	1,084,318

기타비용	1,617,512	4,747,583	1,802,796	5,158,155

매출원가 및 판매비와관리비 합계	37,285,808	106,440,049	37,074,257	108,526,371

13. 판매비와관리비 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	868,880	2,566,555	888,962	2,480,928

퇴 직 급 여	68,757	206,270	76,660	203,260

복리후생비	104,542	260,853	121,315	306,910

세금과공과	70,119	200,206	70,677	241,895

감가상각비	81,748	241,518	80,418	209,500

포 장 비	174,777	421,250	153,408	433,772

지급수수료	555,873	1,529,771	581,682	1,742,499

운 반 비	1,504,339	4,189,152	1,560,915	4,610,782

기 타	342,264	795,553	346,211	865,737

합 계	3,771,299	10,411,128	3,880,248	11,095,283

14. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2 020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 29.9% (2019년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 31.6%) 입니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	2,290,315	551,327

조정 :

법인세비용	975,888	254,110

감가상각비	4,756,596	4,590,146

무형자산상각비	76,267	74,921

퇴직급여	952,569	919,964

유형자산처분손실	108,683	28,820

유형자산처분이익	(12,347)	(28,167)

관계기업에 대한 지분법이익	(2,074,286)	(2,114,174)

매출채권처분손실	589,776	818,969

이자비용	530,013	800,690

외화환산손실	165,884	25,422

파생상품평가손실	270,966	-

파생상품거래이익	(14,623)	(1,014,231)

파생상품평가이익	(169,186)	(22,217)

외화환산이익	(214,524)	(372)

이자수익	(116)	(182)

배당금수익	(381)	(358)

기타	28,931	24,843

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(341,263)	2,484,946

재고자산의 감소	7,834,835	6,293,871

기타유동금융자산의 감소	207,364	569,281

기타유동자산의 증가	(3,470)	(95,384)

매입채무의 증가(감소)	(1,320,156)	880,951

기타유동금융부채의 증가(감소)	1,648,673	(2,836,459)

기타유동부채의 증가(감소)	139,464	(357,647)

기타비유동부채의 감소	(17,000)	(27,500)

순확정급여부채의 순증감	8,450	-

영업으로부터 창출된 현금	16,417,323	11,821,570

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	522,061	(1,207,064)

건설중인자산의 본계정 대체	328,400	31,450

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(859,823)	(91,986)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기 및 전분기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및현금등가물	302,158	832,856

차입금- 1년이내에 상환가능함	(23,463,102)	(32,374,397)

순부채	(23,160,944)	(31,541,541)

현금 및 유동성 금융자산	302,158	832,856

총부채 - 변동이자율	(23,463,102)	(32,374,397)

순부채	(23,160,944)	(31,541,541)

(단위: 천원)

구 분	현금및현금등가물	단기차입금	합 계

전분기초 순부채	1,077,023	(38,369,984)	(37,292,961)

현금흐름	(244,168)	6,196,738	5,952,570

외화차이	-	(24,712)	(24,712)

기타 비현금변동	-	(176,438)	(176,438)

전분기말 순부채	832,855	(32,374,396)	(31,541,541)

당분기초 순부채	173,430	(35,710,518)	(35,537,088)

현금흐름	128,728	12,198,740	12,327,468

외화차이	-	48,676	48,676

당분기말 순부채	302,158	(23,463,102)	(23,160,944)

16. 우발채무와 약정사항 : (1) 당분기말 현재 회사는 수협은행 외 2개 금융기관과 총 29,000백만원 (전기말 : 29,000백만원)의 일반자금 대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사는 KEB하나은행과 20,000백만원 (전기 : 20,000백만원)의 기업운전외상채권 대출약정을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 우리은행과 CJ제일제당㈜간 체결된 기업운전외상채권 대출약정을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 신한은행 외 3개 금융기관과 USD 28,500,000 (전기말 : USD 28,500,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 회사는 수협은행 대출약정과 관련하여 유형자산의 일부를 담보로 설정하고 있습니다(주석 8 참조). (6) 회사는 최상위 지배회사인 CJ(주)와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 지급수수료 로 발생한 금액은 439 백만원 (전분 기: 440백만원)입니다. (7) 당분기말 현재 회사는 CJ제일제당(주)와 단일판매ㆍ공급계약을 체결하고 제ㆍ상품을 납품하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래 : (1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 지배기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전 기 말

최상위 지배기업	씨제이㈜	씨제이㈜

지배기업	씨제이제일제당㈜	씨제이제일제당㈜

관계회사	Lucky Union Foods., Ltd.	Lucky Union Foods., Ltd.

(2) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전 기 말

최상위 지배회사	씨제이㈜	씨제이㈜

지배회사	씨제이제일제당㈜	씨제이제일제당㈜

기타관계회사	삼해상사㈜	삼해상사㈜

씨제이대한통운㈜	씨제이대한통운㈜

씨제이씨지브이㈜	씨제이씨지브이㈜

씨제이올리브네트웍스㈜	씨제이올리브네트웍스㈜

씨제이파워캐스트㈜	씨제이파워캐스트㈜

씨제이프레시웨이㈜	씨제이프레시웨이㈜

에스지생활안전㈜ (*)	-

㈜송림푸드	㈜송림푸드

㈜씨제이이엔엠	㈜씨제이이엔엠

㈜씨제이텔레닉스	㈜씨제이텔레닉스

㈜원지	㈜원지

㈜제이팜스	-

-	㈜씨제이헬로

-	㈜월디스투어

-	㈜제이앤푸드

-	㈜프레시원대구경북

CJ AMERICA, INC.	CJ AMERICA, INC.

-	CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION

-	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 회사입니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

회사명	당 분 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배회사

씨제이(주)	-	-	-	439,157

지배회사

씨제이제일제당(주)	98,302,450	545,186	3,467,111	57,985

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	4,496,386

씨제이프레시웨이(주)	2,834,499	2,657	3,443,509	801,072

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	679,734

(주)원지	-	-	2,803,874	-

삼해상사㈜	20,551	121,358	6,762,277	-

기 타	-	12,144	8,634	270,915

총 계	101,157,500	681,345	16,485,405	6,745,249

(단위: 천원)

회사명	전 분 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배회사

씨제이(주)	-	-	-	441,057

지배회사

씨제이제일제당(주)	93,650,511	366,734	3,587,343	65,034

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	5,496,319

씨제이프레시웨이(주)	3,823,028	-	884,786	795,265

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	731,914

(주)원지	-	744	2,597,169	-

삼해상사㈜	62,218	32,209	8,837,924	-

기 타	475,096	264,746	39,765	464,415

총 계	98,010,853	664,433	15,946,987	7,994,004

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

회사명	당분기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배회사

씨제이㈜	-	-	-	59,365

지배회사

씨제이제일제당㈜ (*)	12,797,868	40,289	-	13,402

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	788,061

씨제이프레시웨이(주)	730,111	-	482,718	1,435,372

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	158,276

(주)원지	-	-	1,342,127	-

삼해상사㈜	-	7,641	819,244	-

기 타	-	-	537	40,376

총 계	13,527,979	47,930	2,644,626	2,494,853

(*) 회사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 상기 표에 공시된 금액은 매출채권 할인 후 금액이며, 할인 전 금액은 45,754 백만원 (전기 : 46,946백만원) 입니다.

(단위: 천원)

회사명	전 기 말

매출채권	매입채무	기타채무

최상위 지배회사

씨제이㈜	-	-	59,308

지배회사

씨제이제일제당㈜ (*)	12,829,173	-	34,619

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	1,100,221

씨제이프레시웨이(주)	655,613	-	50,804

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	102,086

(주)원지	-	1,200,760	-

삼해상사㈜	-	1,095,220	-

기 타	-	48,202	33,738

총 계	13,484,786	2,344,182	1,380,776

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다.

(5) 회사 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	50,713	154,455	50,450	152,703

퇴직급여	2,553	7,660	3,125	9,375

합 계	53,266	162,115	53,575	162,078