CJ씨푸드 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 43 기 분기 2018년 09월 30일 현재
제 42 기 2017년 12월 31일 현재
CJ씨푸드 주식회사

1. 일반사항 : CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)( 46.26 %, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있으 며, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 19 에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산 (1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타영업외비용' 으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. (나) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별 회사는 어묵, 맛살, 햄, 김 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 제품 또는 상품을 고객에게 인도하는 것입니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속 적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 19 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 : 당분기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	754,206	754,206	398,208	398,208

매출채권	15,234,107	15,234,107	14,875,796	14,875,796

기타유동금융자산	1,712,825	1,712,825	1,695,683	1,695,683

기타비유동금융자산

당기손익-공정가치금융자산	10,000	10,000	0	0

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,560	1,560	0	0

매도가능금융자산	0	0	11,560	11,560

기타	43,004	43,004	53,004	53,004

소계	54,564	54,564	64,564	64,564

금융자산 계	17,755,702	17,755,702	17,034,251	17,034,251

금융부채

매입채무	14,465,084	14,465,084	13,673,102	13,673,102

단기차입금	28,311,499	28,311,499	28,983,313	28,983,313

기타유동금융부채	6,110,224	6,110,224	9,744,155	9,744,155

금융부채 계	48,886,808	48,886,808	52,400,570	52,400,570

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	0	0	10,000	10,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	0	0	1,560	1,560

파생상품자산	0	112,074	0	112,074

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융부채	0	62,532	0	62,532

매도가능금융자산	0	0	11,560	11,560

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사 는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	10,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,560	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품자산	112,074	2	현재가치기법	선도환율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	62,532	2	현재가치기법	선도환율

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	754,206	0	0	754,206

매출채권	15,234,107	0	0	15,234,107

기타유동금융자산	1,600,750	112,074	0	1,712,825

기타비유동금융자산	43,004	10,000	1,560	54,564

합계	17,632,068	122,074	1,560	17,755,702

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	14,465,084	0	14,465,084

단기차입금	28,311,499	0	28,311,499

기타유동금융부채	6,109,379	845	6,110,224

합계	48,885,963	845	48,886,808

(2) 전기말(단위: 천원)

재무제표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	당기손익익식 금융자산	합계

현금및현금성자산	398,208	0	0	398,208

매출채권	14,875,796	0	0	14,875,796

기타유동금융자산	1,695,683	0	0	1,695,683

기타비유동금융자산	53,004	11,560	0	64,564

합계	17,022,691	11,560	0	17,034,251

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	13,673,102	0	13,673,102

단기차입금	28,983,313	0	28,983,313

기타유동금융부채	9,681,623	62,532	9,744,155

합계	52,338,038	62,532	52,400,570

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	179	162

외화관련손익	(3,217)	(3,441)

매출채권처분손실	(729,508)	(648,613)

당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채

파생상품손익	470,867	(1,045,107)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(652,845)	(511,177)

외화관련손익	(543,820)	1,503,658

6. 금융자산 6.1 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기 초 부터 기 준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향 은 주석 19 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목 (*1)

비상장주식	0	0

출자금	10,000	10,000

유동항목

파생상품자산	112,074	0

합 계	122,074	10,000

(*1) 전기에 회사는 동 채무상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능증권으로분류하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	0	0

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	470,867	(1,045,107)

합 계	470,867	(1,045,107)

6 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목 (*1)

비상장 주식

주식회사 성남시민프로축구단	1,000	1,000

㈜ 이랜드리테일	560	560

합 계	1,560	1,560

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능증권으로분류하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6 .3 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	15,234,107	14,875,796

손실충당금	0	0

매출채권(순액)	15,234,107	14,875,796

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산	1,712,825	0	1,712,825	1,695,683	0	1,695,683

기타비유동금융자산	0	43,004	43,004	0	53,004	53,004

현금 및 현금성자산	754,206	0	754,206	398,208	0	398,208

총 장부금액	2,467,031	43,004	2,510,035	2,093,891	53,004	2,146,895

차감: 손실충당금	0	0	0	0	0	0

상각후원가	2,467,031	43,004	2,510,035	2,093,891	53,004	2,146,895

7 . 영 업부문 정보 (1) 회사의 보고부문은 식품사업부문과 수출사업부문으로 구성되어 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

식품사업부문	어묵, 맛살, 유부, 김	국내대리점, 백화점, 할인점 등

수출사업부문	어묵, 맛살, 연육, 김 등	전문유통회사, 미국 등 해외교포시장

(2) 사업부문별 재무현황1) 당분기(단위: 천원)

당분기	식품사업부문	수출사업부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외부매출액(*)	36,642,137	109,174,741	516,672	1,432,361	37,158,809	110,607,102

영업이익	(217,069)	2,083,097	41,969	141,273	(175,100)	2,224,369

2) 전분기(단위: 천원)

전분기	식품사업부문	수출사업부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외부매출액(*)	41,673,141	123,455,548	766,011	1,749,518	42,439,152	125,205,066

영업이익	1,055,359	3,864,105	112,756	190,864	1,168,115	4,054,969

(*) 부문간 매출거래는 발생하지 않았습니다. (3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객인 CJ제일제당(주)에 대한 매출액은 90,504 백만원 (전분기 : 104,417백만원)입니다.

8. 관계기업투자주식 (1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	지분율 (%)	결산월	당분기말	전기말

취득원가	지분해당액	장부금액	취득원가	지분해당액	장부금액

Lucky Union Foods Co., Ltd.	태국	20.00	12월	5,466,940	11,760,868	11,760,868	5,466,940	10,470,229	10,470,229

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,470,229	10,171,799

지분법이익(손실)	1,885,568	727,057

기타포괄손익	313,026	355,537

배당금 수취	(907,955)	(875,385)

기말금액	11,760,868	10,379,008

(3) 회사의 관계기업투자주식은 KEB하나은행 수입신용장 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 17 참조 ).

9. 유 형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	74,051,222	457,650	67,236,266	725,098

취득/자본적지출	2,775,416	0	7,451,977	0

처분/폐기	(23,655)	(1,719)	(39,814)	0

감가상각비	(4,313,878)	(72,786)	(3,889,513)	(71,514)

기말 순장부금액	72,489,105	383,146	70,758,916	653,584

(2) 유형자산 담보제공 내역- 당분기

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금 (주석 10)	4,000	수협은행

건물	10,432

구축물	2,402

기계장치	11,197

차량운반구	12

비품	1,258

- 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금 ( 주석 10 )	4,000	수협은행

건물	10,881

구축물	2,583

기계장치	11,543

차량운반구	17

비품	1,365

10. 단기차입금 (1) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금

한도대출	우리은행	2018.10.12	2.69	14,000,000	10,000,000

신한은행	2019.09.28	2.84	2,950,000	3,000,000

일반대출	수협은행(*)	2018.12.27	2.28 - 2.34	5,914,600	5,914,600

외화차입금

USANCE	국민은행	-	-	0	771,408

수협은행	-	-	0	1,799,952

신한은행	2018.11.26	0.40 - 2.88	1,747,216	3,522,072

우리은행	2018.12.17	2.76 - 5.30	3,699,683	3,975,281

합계	28,311,499	28,983,313

(*) 수협은행에 대한 차입금에 대해서 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	28,983,313	33,184,058

차입금의 증가	9,446,899	26,467,503

차입금의 감소	(10,118,713)	(29,184,058)

기말	28,311,499	30,467,503

11. 확정급여부채 (1) 확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,245,380	8,092,560

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,581,651)	(7,269,142)

재무상태표상 순확정급여부채	1,663,729	823,418

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원(전기말: 2,320천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	421,628	1,097,597	354,694	1,064,082

순이자비용	8,256	21,493	9,807	29,421

종업원급여에 포함된 총 비용	429,884	1,119,091	364,501	1,093,503

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매 출 원 가	378,871	966,053	296,402	889,206

판매비와 관리비	51,012	153,037	68,099	204,297

합 계	429,884	1,119,091	364,501	1,093,503

12. 자본금 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 년 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에의하여 부여할 수 있습니다.

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	7,778,599	1,881,839	6,246,966	5,689,877

원재료 및 상품매입액	8,607,172	50,853,315	10,167,099	54,257,485

부재료, 저장품 및 포장재료 매입액	7,725,202	17,242,869	8,525,858	12,935,913

종업원급여	6,049,707	17,566,499	5,523,170	16,820,500

감가상각비와 무형자산상각비	1,485,327	4,386,663	1,348,257	3,961,027

지급수수료	923,463	2,621,854	2,632,370	7,252,985

운반비	1,640,486	4,560,954	3,602,969	10,716,049

기타비용	3,123,953	9,268,739	3,224,349	9,516,261

매출원가 및 판매비와관리비 합계	37,333,910	108,382,733	41,271,038	121,150,097

14. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	843,217	2,477,904	722,665	2,232,769

퇴 직 급 여	51,012	153,037	68,099	204,297

복리후생비	86,439	254,644	98,474	374,538

세금과공과	60,343	225,878	74,863	192,029

감가상각비	78,349	233,217	86,685	173,507

포 장 비	125,379	419,783	167,393	454,999

지급수수료	553,952	1,692,346	2,313,054	6,466,493

운 반 비	1,553,005	4,279,713	3,503,131	10,412,768

기 타	294,433	884,466	292,513	764,276

합 계	3,646,128	10,620,987	7,326,877	21,275,676

15. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재의 2018년도 예상 평균연간법인세율은 35.0% (2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 26.2%)입니다. 16. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	1,466,078	3,648,986

조정항목

퇴직급여	1,119,091	1,093,503

감가상각비	4,313,878	3,889,513

무형자산상각비	72,786	71,514

매출채권처분손실	729,508	648,613

유형자산처분이익	(11,614)	(17,678)

유형자산처분손실	18,501	31,894

무형자산처분손실	1,719	0

이자수익	(179)	(162)

이자비용	652,845	511,177

외화환산손익	197,268	(694,111)

파생상품거래손익	(359,637)	698,291

파생상품평가손익	(111,229)	346,815

관계기업에 대한 지분법이익	(1,885,568)	(727,057)

기타	21,275	39,011

순운전자본의 변동

매출채권의 감소	(1,090,095)	(808,558)

재고자산의 증가	1,881,839	5,689,877

기타유동금융자산의 감소(증가)	94,933	(668,943)

기타유동자산의 감소	306,219	36,013

매입채무의 감소	793,947	89,430

기타유동금융부채의 감소	620,280	(3,408,449)

기타유동부채의 증가	339,049	322,641

기타비유동부채의 감소	(26,500)	(39,000)

순확정급여부채의 증가	(278,779)	(324,606)

영업으로부터 창출된 현금	8,865,615	10,428,714

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(313,026)	(355,537)

건설중인자산의 본계정 대체	148,927	5,568,582

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	2018.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2018.9.30

환율변동

단기차입금	28,983,313	(868,771)	196,957	28,311,499

재무활동관련 총부채	28,983,313	(868,771)	196,957	28,311,499

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	2017.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2017.9.30

환율변동

단기차입금	33,184,058	(2,014,289)	(702,266)	30,467,503

재무활동관련 총부채	33,184,058	(2,014,289)	(702,266)	30,467,503

17. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사는 우리은행 외 2개 금융기관과 총 30,915 백만원(전기말 : 25,915 백만원)의 일반자금 대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 KEB 하나은행과 30,000 백만원(전기말 : 30,000 백만원)의 기업운전외상채권 대출약정을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 신한은행 외 4개 금융기관과 USD 48,500,000(전기말 : 53,000,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 21 백만원(전기말 : 21 백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 회사는 최상위 지배회사인 CJ㈜와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ㈜의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 지급수수료로 발생한 금액은 442백만원(전분기 : 500 백만원)입니다.(6) 당분기말 현재 회사는 CJ제일제당(주)와 단일판매ㆍ공급계약을 체결하고 제ㆍ상품을 납품하고 있습니다.

18. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 지배기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전 기 말

최상위 지배기업	CJ(주)	CJ(주)

지배기업	CJ제일제당(주)	CJ제일제당(주)

관계회사	Lucky Union Foods Co., Ltd.	Lucky Union Foods Co., Ltd.

(2) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전 기 말

최상위 지배기업	CJ(주)	CJ(주)

지배기업	CJ제일제당(주)	CJ제일제당(주)

기타관계회사	씨제이대한통운(주)	씨제이대한통운(주)

씨제이프레시웨이(주)	씨제이프레시웨이(주)

씨제이올리브네트웍스(주)	씨제이올리브네트웍스(주)

(주)원지	(주)원지

영우냉동식품(주)(*1)	영우냉동식품(주)

(주)씨제이오쇼핑(*2)	(주)씨제이오쇼핑

(주)씨제이헬로	(주)씨제이헬로

씨제이씨지브이(주)	씨제이씨지브이(주)

㈜월디스투어	(주)씨제이월디스

씨제이파워캐스트(주)	씨제이파워캐스트(주)

㈜씨제이텔레닉스	-

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.

CJ FOODS VIETNAM., LTD.	CJ FOODS VIETNAM., LTD.

에스지생활안전(주) (*3)	에스지생활안전(주) (*3)

-	(주)조이렌트카 (*3)

(*1) 영우냉동식품(주)는 당기 중 CJ제일제당(주)에 흡수합병 되었습니다.(*2) (주)씨제이오쇼핑는 당기 중 (주)씨제이이엔엠으로 사명이 변경되었습니다.(*3) 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 회사입니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	당 분 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배회사

CJ(주)	0	0	0	442,082

지배회사

CJ제일제당(주)	90,504,389	350,258	4,315,697	31,892

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	0	0	0	5,465,371

씨제이프레시웨이(주)	3,610,417	0	1,100,877	766,619

씨제이올리브네트웍스(주)	0	0	0	647,464

(주)원지	0	0	2,584,083	105

영우냉동식품(주)	0	2,400	149,686	0

기 타	379,526	0	98,905	318,221

총 계	94,494,332	352,658	8,249,248	7,671,754

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	전 분 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배회사

CJ(주)	0	0	0	500,386

지배회사

CJ제일제당(주)	104,417,435	948,555	4,851,856	10,453,668

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	0	0	0	5,042,779

씨제이프레시웨이(주)	4,430,686	0	994,841	1,044,710

씨제이올리브네트웍스(주)	0	0	0	603,162

(주)원지	0	0	2,483,653	0

영우냉동식품(주)	0	5,400	305,740	0

기 타	353,713	0	67,683	229,582

총 계	109,201,835	953,955	8,703,773	17,874,288

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	당 분 기 말

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사

CJ(주)	0	0	56,203

지배회사

CJ제일제당(주)	10,925,029	23,114	3,446

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	0	0	867,977

씨제이프레시웨이(주)	634,267	0	65,813

씨제이올리브네트웍스주)	0	0	80,505

(주)원지	0	1,135,951	115

기 타	249,072	0	56,861

총 계	11,808,368	1,159,065	1,130,920

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	전 기 말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사

CJ(주)	0	0	0	61,231

지배회사

CJ제일제당(주)	11,057,908	1,367	0	3,005

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	0	0	0	834,861

씨제이프레시웨이(주)	727,535	0	0	48,091

씨제이올리브네트웍스(주)	0	0	0	146,690

(주)원지	0	0	1,264,224	0

영우냉동식품(주)	0	0	123,404	0

기 타	129,183	0	0	37,821

총 계	11,914,626	1,367	1,387,628	1,131,699

*당분기말 및 전기말 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	49,211	156,385	71,774	193,926

퇴직급여	1,820	6,190	9,718	29,155

합 계	51,031	162,575	81,492	223,081

19. 회 계정책의 변경 19.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	11,560	17,022,691	17,034,251

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	10,000	(10,000)	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 재분류	②	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	10,000	1,560	17,022,691	17,034,251

* 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없 습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 한국어육연제품공업협동조합 출자금 10,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지못합니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,560천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	14,875,796	14,875,796	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	398,208	398,208	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,695,683	1,695,683	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	1,560	1,560	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	53,004	53,004	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(주2)	10,000	10,000	-

(나) 금융자산의 손상

(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
(주2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다 .

19.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없 습니다