CJ씨푸드 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 46 기 반기 2021년 06월 30일 현재
제 45 기 반기 2020년 06월 30일 현재
CJ씨푸드 주식회사

1. 일반사항 : CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)( 46.26 %, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 :

회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 : 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 : 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회 계정책 : 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가 정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다 른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 공정가치 : 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 :

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치 합니다.

4.2 공정가치 서열체계 : 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	310,000	310,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	10,838,209	1,000	10,839,209

파생상품자산	-	21,758	-	21,758

파생상품부채	-	193	-	193

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	310,000	310,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	15,576,762	1,560	15,578,322

파생상품부채	-	773,304	-	773,304

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 : 당반기 중 수준 1과 수준 2, 수준 3 간의 대체는 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수 : 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	310,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,838,209	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품자산	21,758	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	193	2	현재가치기법	선도환율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	310,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,576,762	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,560	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품부채	773,304	2	현재가치기법	선도환율

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 : 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회 사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 : 5.1 금융상품의 범주 별 장부금액 : (1) 당반기말

(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	382,552	-	-	382,552

매출채권	2,254,658	-	10,838,209	13,092,867

기타유동금융자산	200,276	21,758	-	222,034

기타비유동금융자산	40,512	310,000	1,000	351,512

합계	2,877,998	331,758	10,839,209	14,048,965

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	12,167,941	-	12,167,941

단기차입금	3,857,918	-	3,857,918

기타유동금융부채	6,774,554	193	6,774,747

사채	19,960,770	-	19,960,770

합계	42,761,183	193	42,761,376

(2) 전기말(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	425,342	-	-	425,342

매출채권	1,886,565	-	15,576,762	17,463,327

기타유동금융자산	419,246	-	-	419,246

기타비유동금융자산	60,812	310,000	1,560	372,372

합계	2,791,965	310,000	15,578,322	18,680,287

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	13,324,757	-	13,324,757

단기차입금	17,470,276	-	17,470,276

기타유동금융부채	10,669,504	773,304	11,442,807

사채	19,952,938	-	19,952,938

합계	61,417,474	773,304	62,190,778

5. 2 금 융상품 범주별 순손익 구분 :

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	81	79

외화관련손익	(2,663)	108

당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채

파생상품손익	(354,295)	294,612

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산/부채

매출채권처분손실	(332,122)	(455,652)

배당금수익	-	381

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(323,469)	(383,394)

외화관련손익	(563,588)	(396,346)

6. 금융자산 : 6.1 당기손익-공정가치 금융자산 :

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

회사채	300,000	300,000

출자금	10,000	10,000

유동항목

파생상품자산	21,758	-

합 계	331,758	310,000

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	354,295	294,612

합 계	354,295	294,612

6 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

비상장 주식

주식회사 성남시민프로축구단	1,000	1,000

㈜ 이랜드리테일	-	560

합 계	1,000	1,560

위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품 은 매출 채권 10,838,209천원(전기말 15,576,762천 원)이며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

동 채무상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

6.3 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 : (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	2,254,658	1,886,565

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,254,658	1,886,565

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,254,658	1,886,565

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이내	-	-

합 계	2,254,658	1,886,565

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 매 출채권은 10,838,209 천원(전기말 15,576,762천원) 전체 가 연체되지 않은 채권입니다.

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산	207,199	-	207,199	426,169	-	426,169

기타비유동금융자산	-	40,512	40,512	-	60,812	60,812

현금 및 현금성자산	382,552	-	382,552	425,342	-	425,342

총 장부금액	589,751	40,512	630,263	851,511	60,812	912,323

차감 : 손실충당금	(6,923)	-	(6,923)	(6,923)	-	(6,923)

상각후원가	582,828	40,512	623,340	844,588	60,812	905,400

7. 관계기업투자주식 :

(1) 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	주된사업장	사용재무제표일	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	LUCKY UNION FOODS CO., LTD.	태국	12월 31일	20%	15,226,929	20%	15,038,370

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	15,038,370	13,024,303

지분법이익	1,770,397	1,404,549

기타포괄손익	(128,378)	49,490

배당금수취	(1,453,460)	-

반기말 금액	15,226,929	14,478,342

8 . 유형자산과 무형자산 : (1) 유형자산 과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	73,428,643	186,659	75,662,717	288,349

취득/자본적지출	920,348	19,800	1,080,104	-

처분/폐기	(15,890)	-	(20,693)	-

감가상각비	(3,090,079)	(36,776)	(3,157,969)	(50,845)

반기말 순장부금액	71,243,022	169,683	73,564,159	237,504

(2) 유형자산 담보제공 내역

- 당 반기 중 수협은행에 제공한 담보는 해지완료되었습니다. (해지일자 : 2021년 5월 7일)

- 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	14,056	4,355	차입금	-	수협은행

건 물	10,791

구 축 물	2,489

기 계 장 치	12,470

공기구비품	782

차량운반구	2

9. 단기차입금 : (1) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화차입금

한도대출	우리은행	2021-10-08	2.11	300,000	-

신한은행	2022-05-03	1.90	400,000	-

외화차입금

USANCE	국민은행	-	-	-	362,522

수협은행	-	-	-	1,566,720

신한은행	2022-06-06	0.59 - 0.65	2,320,116	7,025,476

우리은행	2022-05-09	0.50 - 0.51	837,802	8,515,558

합 계	3,857,918	17,470,276

(2) 단기차입금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	17,470,276	35,710,518

차입금의 증가	25,157,918	8,339,377

차입금의 감소	(38,770,276)	(12,054,666)

기말	3,857,918	31,995,229

(3) 상기 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 10. 사채 (1) 사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	최종만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화사채

무보증사모사채(*)	2020-11-26	2023-11-26	2.50	19,960,770	19,952,938

(*) 해당 무보증사모사채에 대해서 회사의 일부 당기손익-공정가치 금융자산이 담보로 있습니다. (주석 17 참조)

11. 순확정급여부채 : (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,726,441	9,386,298

사외적립자산의 공정가치(*)	(8,898,570)	(9,176,383)

재무상태표상 순확정급여부채	827,871	209,915

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원(전기말: 2,320천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포 괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	307,776	615,552	315,453	630,906

순이자비용	1,202	2,404	2,070	4,140

종업원급여에 포함된 총비용	308,978	617,956	317,523	635,046

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매 출 원 가	243,542	487,084	248,766	497,533

판매비와 관리비	65,436	130,872	68,757	137,513

합 계	308,978	617,956	317,523	635,046

(4) 확정기여제도당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 115,467 천원 (전반기 : 141,113 천 원) 입니다.

12. 자본금 : 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 연 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에의하여 부여할 수 있습니다.

13. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,999,891	7,816,331	227,899	676,320

원재료 및 상품매입액	11,089,685	23,544,497	14,366,390	30,382,545

부재료, 저장품 및 포장재료 매입액	6,407,170	13,918,862	5,486,118	12,302,748

종업원급여	6,479,260	13,519,972	6,072,326	12,361,132

감가상각비와 무형자산상각비	1,569,152	3,126,855	1,630,465	3,208,814

지급수수료	742,730	1,654,206	697,393	1,471,315

운반비	1,299,362	2,836,376	1,129,583	2,859,349

복리후생비	1,106,209	2,231,539	503,601	1,067,998

전력비	461,523	921,090	473,072	939,233

연료비	301,841	680,154	351,192	754,717

기타비용	1,843,323	3,526,941	1,498,555	3,130,072

매출원가 및 판매비와관리비 합계	35,300,146	73,776,823	32,436,594	69,154,243

14. 판매비와관리비 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,051,834	2,092,946	841,203	1,697,675

퇴 직 급 여	65,436	130,872	68,757	137,513

복리후생비	248,712	792,672	62,883	156,311

세금과공과	45,626	160,584	68,133	130,087

감가상각비	88,975	185,414	65,166	159,770

포 장 비	121,646	245,309	139,269	246,473

지급수수료	515,259	1,144,789	437,165	973,898

운 반 비	1,214,977	2,649,259	1,048,810	2,684,813

기 타	267,149	518,881	180,263	453,289

합 계	3,619,614	7,920,726	2,911,649	6,639,829

15. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2 021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 19.9% (2020년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 25.5%) 입니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익	3,282,235	1,530,275

조정 :

법인세비용	815,996	524,335

감가상각비	3,090,079	3,157,969

무형자산상각비	36,776	50,845

퇴직급여	617,956	635,046

유형자산처분손실	10,089	65

유형자산처분이익	(299)	(11,272)

관계기업에 대한 지분법이익	(1,770,397)	(1,404,549)

매출채권처분손실	332,122	455,652

이자비용	323,469	383,394

외화환산손실	44,497	488,041

파생상품거래손실	29,882	-

파생상품평가손실	193	96,822

파생상품거래이익	(362,612)	-

파생상품평가이익	(21,758)	(391,434)

외화환산이익	(947)	(91,675)

이자수익	(81)	(79)

배당금수익	-	(381)

기타	9,195	22,253

순운전자본의 변동

매출채권의 감소	4,038,337	3,506,831

재고자산의 감소	7,816,331	676,320

기타유동금융자산의 감소(증가)	218,979	(51,781)

기타유동자산의 감소	104,280	128,126

매입채무의 감소	(1,156,756)	(3,349,380)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(2,744,302)	515,124

기타유동부채의 증가(감소)	523,543	(69,387)

기타비유동부채의 감소	(16,000)	(11,500)

순확정급여부채의 순증감	-	8,103

영업으로부터 창출된 현금	15,220,807	6,797,763

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	128,378	(49,490)

건설중인자산의 본계정 대체	98,484	328,400

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(1,089,213)	(784,395)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당반기 및 전반기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

현금및현금등가물	382,552	425,342

차입금- 1년이내에 상환가능함	(3,857,918)	(17,470,276)

차입금- 1년이후에 상환가능함	(19,960,770)	(19,952,938)

순부채	(23,436,136)	(36,997,872)

현금 및 유동성 금융자산	382,552	425,342

총부채 - 변동이자율	(3,857,918)	(17,470,276)

총부채 - 고정이자율	(19,960,770)	(19,952,938)

순부채	(23,436,136)	(36,997,872)

(단위: 천원)

구 분	현금및현금등가물	단기차입금	사채	합 계

전반기초 순부채	173,430	(35,710,518)	-	(35,537,088)

현금흐름	99,423	4,111,655	-	4,211,078

외화차이	-	(396,366)	-	(396,366)

전반기말 순부채	272,853	(31,995,229)	-	(31,722,376)

당반기초 순부채	425,342	(17,470,276)	(19,952,938)	(36,997,872)

현금흐름	(42,790)	13,655,977	-	13,613,187

외화차이	-	(43,619)	-	(43,619)

기타 비금융변동(*1)	-	-	(7,832)	(7,832)

당반기말 순부채	382,552	(3,857,918)	(19,960,770)	(23,436,136)

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 17. 우발채무와 약정사항 : (1) 당반기말 현재 회사는 우리은행 외 1개 금융기관과 총 25,000백만원 (전기말 : 25,000백만원)의 일반자금 대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 회사는 KEB하나은행과 20,000백만원 (전기말 : 20,000백만원)의 기업운전외상채권 대출약정을 체결하고 있습니다.(3) 당반기말 현재 회사는 우리은행과 CJ제일제당㈜간 체결된 기업운전외상채권 대출약정을 제공받고 있습니다. (4) 당반기말 현재 회사는 신한은행 외 2개 금융기관과 USD 25,500,000 (전기말 : USD 28,500,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 회사가 발행한 무보증사모사채와 관련하여 300백만원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 담보로 설정하고 있습니다. (6) 회사는 최상위 지배회사인 CJ(주)와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 중 지급수수료 로 발생한 금액은 308 백만원 (전반 기: 285백만원)입니다. (7) 당반기말 현재 회사는 CJ제일제당(주)와 단일판매ㆍ공급계약을 체결하고 제ㆍ상품을 납품하고 있습니다.

18. 특수관계자 거래 : (1) 당반기말과 전기말 현재 회사와 지배기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당반기말	전 기 말

최상위 지배기업	씨제이㈜	씨제이㈜

지배기업	씨제이제일제당㈜	씨제이제일제당㈜

관계회사	Lucky Union Foods., Ltd.	Lucky Union Foods., Ltd.

(2) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당반기말	전 기 말

최상위 지배회사	씨제이㈜	씨제이㈜

지배회사	씨제이제일제당㈜	씨제이제일제당㈜

기타관계회사	삼해상사㈜	삼해상사㈜

씨제이대한통운㈜	씨제이대한통운㈜

씨제이씨지브이㈜	씨제이씨지브이㈜

씨제이올리브네트웍스㈜	씨제이올리브네트웍스㈜

씨제이파워캐스트㈜	씨제이파워캐스트㈜

씨제이프레시웨이㈜	씨제이프레시웨이㈜

-	에스지생활안전㈜ (*)

-	㈜송림푸드

㈜씨제이이엔엠	㈜씨제이이엔엠

㈜씨제이텔레닉스	㈜씨제이텔레닉스

㈜원지	㈜원지

-	㈜제이팜스

-	CJ AMERICA, INC.

CJ FOODS USA INC.	CJ FOODS USA INC.

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 회사입니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

회사명	당 반 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배회사

씨제이(주)	-	-	-	307,799

지배회사

씨제이제일제당(주)	67,224,715	180,349	2,493,996	16,037

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	2,885,645

씨제이프레시웨이(주)	2,112,151	-	2,821,833	545,271

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	470,672

(주)원지	-	47	1,668,598	-

삼해상사㈜	21,420	15,565	3,015,384	-

기 타	-	917	-	174,645

총 계	69,358,286	196,878	9,999,811	4,400,069

(단위: 천원)

회사명	전 반 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배회사

씨제이(주)	-	-	-	284,940

지배회사

씨제이제일제당(주)	63,959,562	462,796	2,125,089	39,878

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	2,861,767

씨제이프레시웨이(주)	1,816,924	2,657	2,060,153	524,980

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	456,942

(주)원지	-	-	1,783,469	-

삼해상사㈜	20,551	109,169	6,167,277	-

기 타	-	-	7,658	177,644

총 계	65,797,037	574,622	12,143,646	4,346,151

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

회사명	당반기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배회사

씨제이㈜	-	-	-	51,910

지배회사

씨제이제일제당㈜ (*)	10,838,209	130,188	429,303	5,435

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	516,151

씨제이프레시웨이(주)	861,946	-	1,852,626	166,235

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	194,057

(주)원지	-	-	1,137,569	-

삼해상사㈜	-	9,599	1,302,379	-

기 타	-	917	-	33,123

총 계	11,700,155	140,704	4,721,877	966,911

(*) 회사는 당반기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 상기 표에 공시된 금액은 매출채권 할인 후 금액이며, 할인 전 금액은 44,094 백만원 (전기 : 48,457백만원) 입니다.

(단위: 천원)

회사명	전 기 말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배회사

씨제이㈜	-	-	-	64,606

지배회사

씨제이제일제당㈜ (*)	15,576,762	385,415	-	2,461

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	1,006,073

씨제이프레시웨이(주)	813,423	-	635,775	1,579,511

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	162,855

(주)원지	-	-	1,371,832	-

삼해상사㈜	21,420	13,852	745,779	-

기 타	-	13,282	-	42,883

총 계	16,411,605	412,549	2,753,386	2,858,389

당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	배당수령

당반기	전반기

관계기업	Lucky Union Foods., Ltd.	1,453,460	-

(6) 회사 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	68,293	126,523	47,786	103,742

퇴직급여	2,446	4,892	2,553	5,107

합 계	70,739	131,415	50,339	108,849