CJ씨푸드 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 43 기 2018년 12월 31일 현재
제 42 기 2017년 12월 31일 현재
CJ씨푸드 주식회사

1. 일반사항 : CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다. 회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)( 46.26 %, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 :

회사의 재무제표는 한국채택국제회계 기준 (이하 '기업회계기준') 에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니 다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 : (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계 처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습 니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2 .2.1 금융자산 : (1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다.

(나) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익 또는 기타비용' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 반면에 회사가 금융자산을 양도하고 채무자의 채무불이행시 회사에 대한 소구권이 없는 등 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 양수자로 이전되는 경우, 회사는 해당 금융자산이 제거되었다고 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.2 수익인식 : 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별 회사는 어묵, 맛살, 햄, 김 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 제품 또는 상품을 고객에게 인도하는 것입니다.

(2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속 적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.2.3 외화환산 :

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.4 파생상품 : 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.5 재고자산 : 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금 액으로 표시되고, 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정 됩니다 .

2.2.6 유형자산 :

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	5 - 50 년

구 축 물	5 - 50 년

기 계 장 치	4 - 10 년

차량운반구	3 - 5 년

공기구비품	3 - 5 년

유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.2.7 차입원가 :

적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.2.8 무형자산 : 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권 및 소프트웨어는 추정내용연수인 3-10년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.2.9 비금융자산의 손상 :

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입 가능성이 검토됩니다.

2.2.10 관계기업투자 : 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.2.11 충당부채 : 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.12 당기법인세 및 이연법인세 :

법인세비용은 당 기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경 우에 상계됩니다. 2.2.13 종업원급여 : 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 회사는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.2.14 영업부문 : 영업부문 별 정보는 최고영업의사결정자 에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.15 재무제표 승인 : 회사의 재무제표는 2019년 2월 8 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 :

회사는 여러 활동으로 인하여 시장 위험(외환 위험, 이자율 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장 위험 :

(1) 외환 위험

회사는 주로 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1 0 % 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	세전 이익 및 자본에 대한 영향

당 기	전 기

원/미국 달러화	상승시	(1,316)	(704)

하락시	1,316	579

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업 의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동 시 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세전 이익 및 자본에 대한 영향

당 기	전 기

상승시	(38,370)	(28,983)

하락시	38,370	28,983

4.1.2 신용위험 : 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은 행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도(현금 및 원가로 측정되는 매도가능금융자산 제외)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,077,023	398,208

매출채권	16,329,059	14,875,796

기타유동금융자산	1,221,429	1,695,683

기타비유동금융자산	54,564	53,004

합 계	18,682,075	17,022,691

4.1.3 유동성 위험 : 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하

단기차입금	275,622	38,852,330

매입채무	9,596,682	546,099

기타금융부채	8,616,244	30,469

기타금융자산 (파생상품)	유출	-	(1,767,109)

유입	-	1,770,058

기타금융부채 (파생상품)	유출	-	(5,041,275)

유입	-	5,007,106

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하

단기차입금	1,963,356	27,483,151

매입채무	13,673,102	-

기타금융부채	9,681,623	-

기타금융부채(파생상품)	유출	(439,568)	(3,515,695)

유입	417,762	3,474,969

4.2 자본위험관리 :

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	38,369,984	28,983,313

차감: 현금및현금성자산	(1,077,023)	(398,208)

순부채	37,292,961	28,585,105

자본총계	61,766,968	60,053,860

총자본	99,059,929	88,638,965

자본조달비율	38%	32%

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치 : 금 융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,077,023	1,077,023	398,208	398,208

매출채권

상각후원가 측정	4,022,436	4,022,436	14,875,796	14,875,796

기타포괄손익-공정가치 측정	12,306,623	12,306,623	-	-

기타유동금융자산	1,221,429	1,221,429	1,695,683	1,695,683

기타비유동금융자산

당기손익-공정가치 측정	10,000	10,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정	1,560	1,560	-	-

매도가능금융자산	-	-	11,560	11,560

기타	43,004	43,004	53,004	53,004

소계	54,564	54,564	64,564	64,564

금융자산 계	18,682,075	18,682,075	17,034,251	17,034,251

금융부채

매입채무	10,142,780	10,142,780	13,673,102	13,673,102

단기차입금	38,369,984	38,369,984	28,983,313	28,983,313

기타유동금융부채	8,680,882	8,680,882	9,744,155	9,744,155

금융부채 계	57,193,646	57,193,646	52,400,570	52,400,570

5.2 공정가치 서열체계 : 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2). - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	10,000	10,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	12,306,623	1,560	12,308,183

파생상품자산	-	2,949	-	2,949

파생상품부채	-	34,169	-	34,169

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	11,560	11,560

파생금융부채	-	62,532	-	62,532

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 : 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 : 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	10,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	12,306,623	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,560	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품자산	2,949	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	34,169	2	현재가치기법	선도환율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산	11,560	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품부채	62,532	2	현재가치기법	선도환율

6. 범주별 금융상품 : 6.1 금융상품의 범주 별 장부금액 : (1) 당기말

(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,077,023	-	-	1,077,023

매출채권	4,022,436	-	12,306,623	16,329,059

기타유동금융자산	1,218,480	2,949	-	1,221,429

기타비유동금융자산	43,004	10,000	1,560	54,564

합계	6,360,943	12,949	12,308,183	18,682,075

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	10,142,780	-	10,142,780

단기차입금	38,369,984	-	38,369,984

기타유동금융부채	8,646,713	34,169	8,680,882

합계	57,159,477	34,169	57,193,646

(2) 전기말(단위: 천원)

재무제표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	당기손익인식 금융자산	합계

현금및현금성자산	398,208	-	-	398,208

매출채권	14,875,796	-	-	14,875,796

기타유동금융자산	1,695,683	-	-	1,695,683

기타비유동금융자산	53,004	11,560	-	64,564

합계	17,022,691	11,560	-	17,034,251

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	13,673,102	-	13,673,102

단기차입금	28,983,313	-	28,983,313

기타유동금융부채	9,681,623	62,532	9,744,155

합계	52,338,038	62,532	52,400,570

6. 2 금 융상품 범주별 순손익 구분 :

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	239	230

외화관련손익	(457)	(1,726)

당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채

파생상품손익	510,318	(1,599,487)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산/부채

매출채권처분손실	(996,989)	(870,026)

매도가능금융자산 손상차손	-	740

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(866,129)	(668,073)

외화관련손익	(521,554)	2,501,925

7. 현금및현금성자산 :

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,077,023	398,208

합 계	1,077,023	398,208

8. 금융자산 : 8.1 당기손익-공정가치 금융자산 : 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기 초부터 기 준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향 은 주석31 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목 (*1)

출자금	10,000	10,000

유동항목

파생상품자산	2,949	-

합 계	12,949	10,000

( *1) 전기에 회사는 동 채무상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능증권으로분류하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	510,319	(1,599,487)

합 계	510,319	(1,599,487)

8 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목 (*1)

비상장 주식

주식회사 성남시민프로축구단	1,000	1,000

㈜ 이랜드리테일	560	560

합 계	1,560	1,560

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능증권으로분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 매출채권 12,306,623천원이며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

동 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

9. 기타 상각후원가 측정 금융자산 : (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,022,436	14,875,796

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	4,022,436	14,875,796

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,022,436	14,875,796

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이내	-	-

합 계	4,022,436	14,875,796

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 매출채권은 12,306,623천원 전체가 연체되지 않은 채권입니다.

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산	1,218,480	-	1,218,480	1,695,683	-	1,695,683

기타비유동금융자산	-	43,004	43,004	-	53,004	53,004

현금 및 현금성자산	1,077,023	-	1,077,023	398,208	-	398,208

총 장부금액	2,295,503	43,004	2,338,507	2,093,890	53,004	2,146,894

차감 : 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	2,295,503	43,004	2,338,507	2,093,890	53,004	2,146,894

10. 기타금융자산과 기타금융부채 : (1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	1,218,480	1,695,683

파생상품자산	2,949	-

소 계	1,221,429	1,695,683

기타비유동금융자산

매도가능금융자산	-	11,560

당기손익-공정가치 금융자산	10,000	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,560	-

보증금	43,004	53,004

소 계	54,564	64,564

합 계	1,275,993	1,760,247

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없 으며, 이와 관련하여 제공된 담보 또한 없습니다.

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	전기말

지분증권

㈜이랜드리테일	560

주식회사 성남시민프로축구단	1,000

한국어육연제품공업협동조합 출자금	10,000

합 계	11,560

(3) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	12,300

취득	-

손상	(740)

기말금액	11,560

매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며, 손상된 자산은 전기말 현재 740천원 입니다.

(4) 기타금융부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	7,233,944	8,443,522

미지급비용	1,159,269	1,002,601

수입보증금	253,500	235,500

파생상품부채	34,169	62,532

합 계	8,680,882	9,744,155

(5) 회사는 파생상품거래에 대해 매매목적의 파생상품 회계처리를 적용하였습니다.

11. 기타자산 및 기타부채 : (1) 기타유동자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	254,157	294,092

선급금	9,553	343,238

합 계	263,710	637,330

(2) 기타유동부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	104,140	88,091

예수금	1,486,403	1,186,603

합 계	1,590,543	1,274,694

12. 재고자산 :

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	7,183,033	6,863,287

제 품	1,180,215	1,475,079

재 공 품	421,757	597,634

원 재 료	3,659,311	4,386,344

부 재 료	803,125	756,940

포 장 재 료	1,104,336	925,702

미 착 품	7,901,157	2,559,383

합 계	22,252,934	17,564,369

비 용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 95,139백만원 (전기: 95,497백만원) 입니다.

13. 관계기업 :

(1) 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	주된사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	LUCKY UNION FOODS CO., LTD.	태국	12월 31일	20%	11,959,495	20%	10,470,229

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	10,470,229	10,171,799

지분법이익	2,637,500	1,229,449

기타포괄손익	(240,279)	(55,635)

배당금수취	(907,955)	(875,385)

기말 금액	11,959,495	10,470,229

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	86,179,054	80,675,715

부채	26,381,578	28,324,568

자본	59,797,477	52,351,147

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출	115,487,145	104,683,017

당기순이익	13,187,499	6,147,247

총포괄이익	11,986,105	5,869,075

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순자산	59,797,477	52,351,147

지분율	20%	20%

순자산지분금액	11,959,495	10,470,229

장부금액	11,959,495	10,470,229

(5) 회사의 관계기업투자주식은 KEB하나은행 단기차입금 대출약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

14. 유형자산 : (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토 지	20,767,057	-	20,767,057	20,767,057	-	20,767,057

건 물	34,517,662	(10,120,816)	24,396,846	33,505,756	(8,921,392)	24,584,364

구 축 물	6,012,031	(3,138,791)	2,873,240	5,704,651	(2,877,163)	2,827,488

기 계 장 치	41,317,974	(18,408,924)	22,909,050	39,696,840	(16,334,488)	23,362,352

차량운반구	120,523	(110,810)	9,713	120,523	(103,315)	17,207

공기구비품	5,633,678	(3,622,875)	2,010,803	6,579,638	(4,529,614)	2,050,025

건설중인자산	31,450	-	31,450	442,728	-	442,728

합 계	108,400,375	(35,402,216)	72,998,159	106,817,193	(32,765,972)	74,051,222

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	20,767,057	24,584,364	2,827,488	23,362,352	17,207	2,050,025	442,728	74,051,222

취득/자본적지출	-	1,067,256	344,000	3,009,719	-	633,043	31,450	5,085,467

대체	-	-	-	161,301	-	16,927	(178,228)	-

처분/폐기	-	(3,993)	(8,518)	(28,017)	-	(1,738)	(264,500)	(306,766)

상각비	-	(1,250,781)	(289,730)	(3,596,305)	(7,494)	(687,453)	-	(5,831,764)

기말 순장부금액	20,767,057	24,396,846	2,873,240	22,909,050	9,713	2,010,803	31,450	72,998,159

(단위: 천원)

전 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	20,767,057	19,741,695	2,750,033	18,500,932	24,217	1,723,823	3,728,510	67,236,266

취득/자본적지출	-	5,008,082	117,200	5,693,895	-	911,024	442,728	12,172,929

대체	-	1,027,215	231,650	2,469,645	-	-	(3,728,510)	-

처분/폐기	-	(1,355)	-	(22,015)	-	(1)	-	(23,371)

상각비	-	(1,191,273)	(271,395)	(3,280,104)	(7,009)	(584,821)	-	(5,334,602)

기말 순장부금액	20,767,057	24,584,364	2,827,488	23,362,352	17,208	2,050,025	442,728	74,051,222

(3) 감가상각비가 포함된 계정과목과 금액

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

매출원가	5,577,999	5,152,950

판매비와관리비	253,765	181,652

합 계	5,831,764	5,334,602

(4) 유형자산 담보제공 내역- 당기(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금(주석 16)	4,000	수협은행

건물	10,429

구축물	2,662

기계장치	11,312

공기구비품	1,435

차량운반구	10

- 전기(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금(주석 16)	4,000	수협은행

건물	10,881

구축물	2,583

기계장치	11,543

공기구비품	1,365

차량운반구	17

15. 무형자산 : (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각 및 손상누계액	장부금액	원가	상각 및 손상누계액	장부금액

산업재산권	27,871	(11,906)	15,965	29,588	(10,856)	18,732

소프트웨어	1,239,974	(1,013,294)	226,680	1,247,711	(925,032)	322,679

회 원 권	296,669	(180,430)	116,239	296,669	(180,430)	116,239

영 업 권	1,586,860	(1,586,860)	-	1,586,860	(1,586,860)	-

합 계	3,151,374	(2,792,490)	358,884	3,160,828	(2,703,178)	457,650

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

당 기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	18,732	322,679	116,239	457,650

취득	-	-	-	-

상각비	(1,049)	(95,998)	-	(97,047)

처분/폐기	(1,718)	(1)	-	(1,719)

기말 순장부금액	15,965	226,680	116,239	358,884

(단위: 천원)

전 기	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	19,782	408,648	296,669	725,099

취득	-	8,475	-	8,475

상각비	(1,050)	(94,444)	-	(95,494)

손상차손	-	-	(180,430)	(180,430)

기말 순장부금액	18,732	322,679	116,239	457,650

(3) 상각비가 포함된 계정과목과 금액

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

매 출 원 가	39,494	37,941

판매비와관리비	57,553	57,553

합 계	97,047	95,494

16. 단기차입금 :

(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금

한도대출	우리은행	2019-12-31	2.97	15,000,000	10,000,000

일반대출	수협은행(*)	2019-12-27	2.34 - 2.40	5,914,600	5,914,600

신한은행	2019-12-31	3.06 - 3.22	4,300,000	3,000,000

외화차입금

USANCE	국민은행	-	-	-	771,408

수협은행	-	-	-	1,799,952

신한은행	2019-04-23	3.16	1,565,340	3,522,072

우리은행	2019-06-19	2.93 - 3.19	11,590,044	3,975,281

합 계	38,369,984	28,983,313

(*) 수협은행에 대한 차입금에 대해서 회사의 일부 유형자산이, KEB하나은행 차입금대출약정에 대하여 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 및 14 참조). (2) 상기 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

17. 순확정급여부채 : (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,015,667	8,092,560

사외적립자산의 공정가치(*)	(6,259,463)	(7,269,142)

재무상태표상 순확정급여부채	756,204	823,418

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원(전기말: 2,320천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,092,560	7,478,978

당기근무원가	1,213,422	1,418,777

이자비용	241,679	226,786

축소/청산효과	(13,916)	-

재측정요소

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(51,192)

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	188,720	(273,493)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(83,898)	(90,200)

제도에서의 지급액

-급여의 지급	(597,144)	(607,771)

-DC전환 지급	(1,909,164)	-

계열사 전출입으로 인한 변동	(116,592)	(9,325)

보고기간말 금액	7,015,667	8,092,560

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,269,142	6,187,649

이자수익	234,477	187,558

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익	(153,160)	(113,575)

기여금

-사용자	1,150,000	1,624,606

제도에서의 지급

-급여의 지급	(596,991)	(607,771)

-DC전환 지급	(1,527,412)	-

계열사 전출입으로 인한 변동	(116,592)	(9,325)

보고기간말 금액	6,259,464	7,269,142

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,320	2,320

정기예금	6,257,143	7,266,822

합 계	6,259,463	7,269,142

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.00%	3.40%

임금상승률(물가상승률 포함)	4.00%	3.96%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	6.49% 감소	7.34% 증가

임금상승률	1.00%	7.33% 증가	6.60% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.47년입니다. (8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 143,337천원 (전기 : 없음) 입니다.

18. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 법인세비용 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	653,238	1,159,763

전기법인세의 조정사항	(12,695)	(146,811)

총당기법인세	640,543	1,012,952

일시적 차이의 증감	212,961	280,764

총이연법인세	212,961	280,764

법인세비용	853,504	1,293,716

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,008,118	5,883,765

법인세율로 계산된 법인세비용	639,786	1,272,428

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익	(56,756)	-

세무상 차감되지 않는 비용	279,274	104,479

전기법인세의 조정사항	(12,695)	(146,812)

기 타	3,895	63,620

당기조정항목	213,718	21,288

법인세비용	853,504	1,293,716

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(240,279)	-	(240,279)	(55,634)	-	(55,634)

순확정급여부채의 재측정요소	(257,982)	56,756	(201,226)	301,309	(66,288)	235,021

합 계	(498,261)	56,756	(441,505)	245,675	(66,288)	179,387

(4) 이 연 법인 세자 산과 부채의 회 수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,497,245	2,676,104

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	188,488	134,854

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,485,147)	(7,379,637)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(23,284)	(97,815)

이연법인세부채 순액	(4,822,698)	(4,666,494)

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

관계기업투자주식	(2,185,589)	(327,638)	-	(2,513,227)

사외적립자산	(1,598,700)	222,128	-	(1,376,572)

외화환산이익	(97,815)	75,180	-	(22,635)

재평가잉여금	(3,595,348)	-	-	(3,595,348)

기타금융자산	-	(649)	-	(649)

소 계	(7,477,452)	(30,979)	-	(7,508,431)

이연법인세자산

매출채권	12,089	-	-	12,089

유형자산	991,490	99,829	-	1,091,319

확정급여채무	1,217,704	(335,601)	-	882,103

순확정급여부채의 재측정요소	372,938	-	56,756	429,694

기타금융자산	13,756	(6,239)	-	7,517

외화환산손실	3,449	(3,297)	-	152

미지급비용	105,560	32,029	-	137,589

장기미지급비용	54,277	157	-	54,434

DC형 퇴직급여	-	31,141	-	31,141

무형자산	39,695	-	-	39,695

소 계	2,810,958	(181,981)	56,756	2,685,733

이연법인세자산(부채)	(4,666,494)	(212,960)	56,756	(4,822,698)

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

관계기업투자주식	(2,119,934)	(65,655)	-	(2,185,589)

사외적립자산	(1,360,772)	(237,928)	-	(1,598,700)

외화환산이익	(15,255)	(82,560)	-	(97,815)

재평가잉여금	(3,595,348)	-	-	(3,595,348)

기타금융자산	(114,396)	114,396	-	-

소 계	(7,205,705)	(271,74 7 )	-	(7,477,45 2 )

이연법인세자산

매출채권	12,089	-	-	12,089

유형자산	827,51 3	163,977	-	991,49 0

확정급여채무	1,016,428	201,276	-	1,217,704

순확정급여부채의 재측정요소	439,22 6	-	(66,288)	372,93 8

세액공제	231,605	(231,605)	-	-

기타금융자산	-	13,75 6	-	13,75 6

외화환산손실	207,894	(204,445)	-	3,4 49

미지급비용	98,075	7,485	-	105,560

장기미지급비용	53,433	844	-	54,277

무형자산	-	39,695	-	39,695

소 계	2,886,263	(9,01 7 )	(66,288)	2,810,9 58

이연법인세자산(부채)	(4,319,442)	(280,764)	(66,288)	(4,666,494)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

관계기업투자주식	915,353	675,074	처분하지 않을 예정

19. 자본금 : 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 연 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에의하여 부여할 수 있습니다. 20. 기타 자본항목 : 기타자본항목은 전액 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액으로 구성되어 있습니다.

21. 이익잉여금 : (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일 : 2018년 3월 27일).

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금	44,616,935	42,663,547

전기이월미처분잉여금	42,663,547	37,838,476

순확정급여부채의 재측정요소	(201,226)	235,022

당기순이익	2,154,614	4,590,049

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분잉여금	44,616,935	42,663,547

22. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(4,688,565)	4,803,963

원재료 및 상품매입액	70,738,884	68,329,238

부재료, 저장품 및 포장재료 매입액	29,088,205	22,363,759

종업원급여	23,476,641	22,121,009

감가상각비와 무형자산상각비	5,928,812	5,430,096

지급수수료	3,531,849	9,717,426

운반비	6,190,415	13,007,335

복리후생비	2,361,987	2,558,727

전력비	2,027,800	2,071,654

연료비	1,541,632	1,572,096

기타비용	6,371,346	6,095,720

매출원가 및 판매비와관리비 합계	146,569,006	158,071,023

23. 판매비와관리비 :

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,163,672	2,520,010

퇴직급여	212,552	272,396

복리후생비	343,189	411,942

세금과공과	272,346	242,728

감가상각비	253,765	181,652

무형자산상각비	57,553	57,553

광고선전비	6,300	9,656

포장비	586,512	580,781

차량유지비	117,461	108,363

소모품비	39,817	44,309

지급수수료	2,287,922	8,700,531

운반비	5,803,442	12,596,977

보관비	309,724	183,938

기 타	714,650	676,102

합 계	14,168,904	26,586,936

24. 기타수익 및 기타비용 : (1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료	8,322	13,322

유형자산처분이익	22,383	38,571

잡이익	153,809	195,447

합 계	184,514	247,340

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	25,260	15,344

무형자산처분손실	1,719	-

매도가능증권손상차손	-	740

무형자산손상차손	-	180,430

기부금	1,682,174	858,584

잡손실	364,250	459,461

합 계	2,073,402	1,514,560

25. 금융수익 및 금융원가 : (1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	239	230

외환차익	41,261	2,116,720

외화환산이익	102,888	444,618

파생상품거래이익	555,325	14,978

파생상품평가이익	2,949	-

합 계	702,662	2,576,546

(2) 금융원가의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권처분손실	996,989	870,026

이자비용	866,129	668,073

외환차손	665,469	45,459

외화환산손실	691	15,680

파생상품거래손실	13,787	1,551,933

파생상품평가손실	34,169	62,532

합 계	2,577,234	3,213,703

26. 주당순이익 :

기본주당순이익은 당기순이익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감한 보통주 당기순이익을 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정하였습니다. 우선주는 잔여재산분배와 관련하여 보통주와 동일한 권리가있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.

(1) 보통주기본주당순이익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(주1)	2,141,692	4,563,647

÷가중평균유통보통주식수	35,930,773	35,930,773

기본주당순이익(단위:원)	60	127

(2) 우선주기본주당순이익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

우선주당기순이익(주1)	12,921	26,402

÷가중평균유통우선주식수	200,000	200,000

우선주당순이익(단위:원)	65	132

(주1) 보통주/우선주 당기순이익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,154,614	4,590,049

보통주 배당금	-	-

우선주 배당금	1,000	1,000

잔여 당기순이익	-	-

추가배당가능이익 중 보통주귀속분	2,141,692	4,563,647

추가배당가능이익 중 우선주귀속분	11,921	25,402

보통주 당기순이익	2,141,692	4,563,647

우선주 당기순이익	12,921	26,402

(3) 희석주당순이익회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,154,614	4,590,049

조정 :

법인세비용	853,504	1,293,716

감가상각비	5,831,764	5,334,602

무형자산상각비	97,048	95,494

퇴직급여	1,206,709	1,458,004

유형자산처분손실	25,260	15,344

유형자산처분이익	(22,383)	(38,571)

무형자산처분손실	1,719	-

관계기업에 대한 지분법이익	(2,637,500)	(1,229,449)

매출채권처분손실	996,989	870,026

매도가능금융자산 손상차손	-	740

이자비용	866,129	668,073

외화환산손실	691	15,680

파생상품거래손실	13,787	1,551,933

파생상품평가손실	34,169	62,532

파생상품거래이익	(555,325)	(14,978)

파생상품평가이익	(2,949)	-

외화환산이익	(102,888)	(444,618)

이자수익	(239)	(230)

무형자산손상차손	-	180,430

기타	29,211	51,123

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,450,708)	1,640,745

재고자산의 감소(증가)	(4,688,564)	4,803,963

기타유동금융자산의 감소(증가)	477,203	(1,329,702)

기타유동자산의 감소(증가)	373,620	(284,237)

매입채무의 증가(감소)	(3,529,561)	512,929

기타유동금융부채의 증가(감소)	2,479,333	(1,510,480)

기타유동부채의 증가(감소)	315,849	(59,799)

기타비유동부채의 감소	(28,500)	(45,000)

순확정급여부채의 감소	(1,531,905)	(1,624,606)

영업으로부터 창출된 현금	207,077	16,563,713

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 구입으로 인한 미지급금 증감	(3,510,563)	1,154,486

무형자산 구입으로 인한 미지급금 증감	(8,475)	8,475

건설중인자산의 대체	178,228	3,728,510

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금등가물	1,077,023	398,208

차입금- 1년이내에 상환가능함	(38,369,984)	(28,983,313)

순부채	(37,292,961)	(28,585,105)

현금 및 유동성 금융자산	1,077,023	398,208

총부채 - 변동이자율	(38,369,984)	(28,983,313)

순부채	(37,292,961)	(28,585,105)

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금등가물	단기차입금	합 계

전기초 순부채	489,510	(33,184,058)	(32,694,548)

현금흐름	(91,302)	3,775,290	3,683,988

외화차이	-	425,454	425,454

전기말 순부채	398,208	(28,983,313)	(28,585,106)

당기초 순부채	398,208	(28,983,313)	(28,585,106)

현금흐름	678,816	(9,488,563)	(8,809,748)

외화차이	-	101,892	101,892

당기말 순부채	1,077,023	(38,369,984)	(37,292,961)

28. 우발채무와 약정사항 :(1) 당기말 현재 회사는 수협은행 외 2개 금융기관과 총 30,915백만원 (전기말 : 25,915백만원)의 일반자금 대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행과 20,000백만원 (전기 : 30,000백만원)의 기업운전외상채권 대출약정을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 우리은행과 CJ제일제당(주)간 체결된 기업운전외상채권 대출약정을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 신한은행 외 3개 금융기관과 USD 38,500,000 (전기말 : 53,000,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행 대출약정과 관련하여 관계기업투자주식을 24,000백만원 (전기 : 24,000백만원)으로 담보로 설정하고 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 수협은행 대출약정과 관련하여 유형자산 일부를 4,355백만원(전기 : 4,355백만원)으로 담보로 설정하고 있습니다. (7) 당기말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 21백만원 (전기말 : 21백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (8) 회사는 최상위지배회사인 CJ(주)와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 지급수수료 로 발생한 금액은 597백만원(전기: 664백만원)입니다. (9) 당기말 현재 회사는 CJ제일제당(주)와 단일판매ㆍ공급계약을 체결하고 제ㆍ상품을 납품하고 있습니다.

29. 특수관계자 거래 : (1) 당기말과 전기말 현재 회사와 지배기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당 기 말	전 기 말

최상위 지배기업	CJ(주)	CJ(주)

지배기업	CJ제일제당(주)	CJ제일제당(주)

관계회사	Lucky Union Foods Co., Ltd.	Lucky Union Foods Co., Ltd.

(2) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당 기 말	전 기 말

최상위 지배회사	CJ㈜	CJ㈜

지배회사	CJ제일제당㈜	CJ제일제당㈜

기타관계회사	씨제이대한통운㈜	씨제이대한통운㈜

씨제이프레시웨이㈜	씨제이프레시웨이㈜

씨제이올리브네트웍스㈜	씨제이올리브네트웍스㈜

㈜원지	㈜원지

영우냉동식품㈜	영우냉동식품㈜

㈜씨제이이엔엠	㈜씨제이오쇼핑

㈜씨제이헬로	㈜씨제이헬로

씨제이씨지브이㈜	씨제이씨지브이㈜

㈜월디스투어	㈜씨제이월디스

씨제이파워캐스트㈜	씨제이파워캐스트㈜

㈜씨제이텔레닉스	-

삼해상사(주)	-

(주)프레시원대구경북	-

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD

CJ FOODS VIETNAM., LTD.	CJ FOODS VIETNAM., LTD.

CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION	-

에스지생활안전㈜ (*)	에스지생활안전㈜ (*)

-	㈜조이렌트카 (*)

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 회사입니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

회사명	당 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	-	606,801

지배회사

CJ제일제당(주)	123,147,779	518,421	5,781,530	78,422

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	7,691,058

씨제이프레시웨이(주)	4,958,315	-	1,407,699	1,031,736

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	867,339

(주)원지	-	-	3,444,053	105

영우냉동식품(주)	-	2,400	149,686	-

기 타	557,957	-	200,409	462,324

총 계	128,664,051	520,821	10,983,377	10,737,785

(단위:천원)

회사명	전 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	-	663,863

지배회사

CJ제일제당(주)	138,167,483	1,468,435	6,436,442	14,430,330

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	6,766,473

씨제이프레시웨이(주)	5,890,936	-	1,277,256	1,415,766

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	818,583

(주)원지	-	-	3,256,479	-

영우냉동식품(주)	-	7,200	417,925	-

기 타	548,739	-	67,683	306,723

총 계	144,607,158	1,475,635	11,455,785	24,401,738

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

회사명	당기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	-	63,397

지배회사

CJ제일제당(주) (*1)	12,352,325	-	-	34,579

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	1,194,535

씨제이프레시웨이(주)	685,639	-	-	53,472

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	82,337

(주)원지	-	-	1,280,562	-

기 타	144,535	3,255	67,547	30,433

총 계	13,182,499	3,255	1,348,109	1,458,754

(*1) 회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 상기 표에 공시된 금액은 매출채권 할인 후 금액이며, 할인 전 금액은 45,049백만원 (전기:42,287백만원)입니다.

(단위:천원)

회사명	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사

CJ(주)	-	-	-	61,231

지배회사

CJ제일제당(주) (*1)	11,057,908	1,367	-	3,005

기타관계회사

씨제이대한통운(주)	-	-	-	834,861

씨제이프레시웨이(주)	727,535	-	-	48,091

씨제이올리브네트웍스(주)	-	-	-	146,690

(주)원지	-	-	1,264,224	-

영우냉동식품(주)	-	-	123,404	-

기 타	129,183	-	-	37,821

총 계	11,914,626	1,367	1,387,628	1,131,699

당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다.

(5) 회사 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	224,216	271,136

퇴직급여	7,191	37,933

합 계	231,407	309,069

30. 영업부문 정보 :

(1) 회사의 보고부문은 식품사업부문, 수출사업부문으로 구성되어 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요고객

식품사업부문	어묵, 맛살, 유부, 김	국내대리점, 백화점, 할인점 등

수출사업부문	어묵, 맛살, 연육, 김 등	전문유통회사, 미국 등 해외교포시장

(2) 사업부문별 재무현황(단위: 천원)

구 분	식품사업부문	수출사업부문	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

외부매출액(*)	148,616,543	162,390,554	2,086,542	2,239,161	150,703,085	164,629,715

영업이익	3,926,700	6,297,650	207,379	261,042	4,134,079	6,558,692

감가상각비와 무형자산상각비	5,926,506	5,427,791	2,305	2,305	5,928,811	5,430,096

(*) 부문간 매출거래는 발생하지 않았습니다. (3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객인 CJ제일제당㈜ 매출은 식품사업부문 및 수출사업부문과 관련되며, 동 고객에 대한 매출액은 123,148백만원 (전기 : 138,167백만원) 입니다. 31. 회 계정책의 변경 : 31.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 : 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표에 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	11,560	17,022,691	17,034,251

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	10,000	(10,000)	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 재분류	②	-	-	-	-

대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	③	-	11,056,144	(11,056,144)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	10,000	11,057,704	5,966,547	17,034,251

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없 습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 한국어육연제품공업협동조합 출자금 10,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지못합니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,560천원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 재분류되었습니다.

③ 대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 매출채권 11,056,144천원은 대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	3,819,652	3,819,652	-

매출채권	상각후원가	기타포괄손익-공정가치(주1)	11,056,144	11,056,144

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	398,208	398,208	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,695,683	1,695,683	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주2)	1,560	1,560	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	53,004	53,004	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(주3)	10,000	10,000	-

(나) 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다 . 31.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 : 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없 습니다.