CJ씨푸드 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제48 기 3분기 2023년 09월 30일까지
제47 기 3분기 2022년 09월 30일까지
CJ씨푸드 주식회사

1. 일반사항 : CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어 식품 제조가공ㆍ판매업및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)(46.26%, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 :

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 :

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 :

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동 부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책 : 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 : 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치 합니다. 4.2 공정가치 서열체계 : 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	310,000	310,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	27,588,575	1,000	27,589,575

파생상품자산	-	13,454	-	13,454

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	310,000	310,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	30,985,815	1,000	30,986,815

파생상품자산	-	269,528	-	269,528

파생상품부채	-	195,939	-	195,939

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 :당분기 중 수준 1과 수준 2, 수준 3 간의 대체는 없습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수 :회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	310,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	27,588,575	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품자산	13,454	2	현재가치기법	선도환율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	310,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	30,985,815	2	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,000	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

파생상품자산	269,528	2	현재가치기법	선도환율

파생상품부채	195,939	2	현재가치기법	선도환율

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 : 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 : 5.1 금융상품의 범주별 장부금액 :

(1) 당분기말(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,059,471	-	-	1,059,471

매출채권	2,714,407	-	27,588,575	30,302,982

기타유동금융자산	3,849,457	13,454	-	3,862,911

기타비유동금융자산	3,623,497	310,000	1,000	3,934,497

합계	11,246,832	323,454	27,589,575	39,159,861

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	17,748,945	-	17,748,945

단기차입금	537,920	-	537,920

기타유동금융부채	7,029,547	-	7,029,547

사채	19,997,450	-	19,997,450

합계	45,313,862	-	45,313,862

(2) 전기말(단위: 천원)

재무제표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	5,166,294	-	-	5,166,294

매출채권	2,981,683	-	30,985,815	33,967,498

기타유동금융자산	669,193	269,528	-	938,721

기타비유동금융자산	10,000	310,000	1,000	321,000

합계	8,827,170	579,528	30,986,815	40,393,513

(단위: 천원)

재무제표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무	18,327,080	-	18,327,080

단기차입금	13,489,468	-	13,489,468

기타유동금융부채	9,046,541	195,939	9,242,480

사채	19,985,017	-	19,985,017

합계	60,848,106	195,939	61,044,045

상기 기타금융부채는 종업원 급여 관련 부채 2,587,119천원(전기말: 3,576,236천원)이 포함된 금액입니다. 5.2 금융상품 범주별 순손익 구분 :

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	31,589	460

외화관련손익	23,388	10,744

당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채

파생상품손익	239,087	3,356,812

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권처분손실	(836,638)	(262,915)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(622,932)	(579,770)

외화관련손익	(360,806)	(3,459,672)

6. 금융자산 : 6.1 당기손익-공정가치 금융자산 : (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

기타채권	300,000	300,000

출자금	10,000	10,000

유동항목

파생상품자산	13,454	269,528

합 계	323,454	579,528

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	239,087	3,356,812

합 계	239,087	3,356,812

6.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장 주식

주식회사 성남시민프로축구단	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품 기타포괄손익-공정가치 채무상품은 매출채권27,588,575천원(전기말 30,985,815천원)이며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

동 채무상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

6.3 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 : (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	30,302,982	33,967,498

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	30,302,982	33,967,498

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	30,302,982	33,967,498

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이내	-	-

합 계	30,302,982	33,967,498

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산	4,221,588	-	4,221,588	676,116	-	676,116

기타비유동금융자산	-	3,818,083	3,818,083	-	10,000	10,000

현금 및 현금성자산	1,059,471	-	1,059,471	5,166,294	-	5,166,294

총 장부금액	5,281,059	3,818,083	9,099,142	5,842,410	10,000	5,852,410

차감 : 손실충당금	(6,923)	-	(6,923)	(6,923)	-	(6,923)

차감 : 현재가치할인차금	(365,208)	(194,585)	(559,793)	-	-	-

상각후원가	4,908,928	3,623,498	8,532,426	5,835,487	10,000	5,845,487

7. 관계기업투자주식 : (1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	주된사업장	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	LUCKY UNION FOODS CO., LTD.	태국	20%	20,909,333	20%	19,762,042

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	19,762,042	17,187,183

지분법이익	2,112,633	2,981,148

기타포괄손익	556,929	912,553

배당금수취	(1,522,271)	(1,448,274)

분기말 금액	20,909,333	19,632,610

8. 유형자산과 무형자산 : (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	54,722,240	162,216	57,953,480	164,132

취득/자본적지출	508,016	96,138	976,490	-

본계정 대체(*1)	(123,788)	123,788	-	-

처분/폐기	(11,631)	(2,234)	(102,546)	-

감가상각비	(3,589,356)	(28,940)	(4,020,505)	(8,135)

매각예정자산으로 대체	(1,455,069)	-	-	-

국고보조금 수령	(36,612)	-	-	-

분기말 순장부금액	50,013,800	350,968	54,806,919	155,997

(*1) 본계정 대체 금액은 건설중인유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액 123,788천원을 포함하고 있습니다.

9. 투자부동산 : (1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	6,381,533	6,536,642

감가상각비	(103,405)	(116,332)

처분/폐기(*1)	(6,278,128)	-

분기말 순장부금액	-	6,420,310

(*1) 2023년 08월 11일 기타특수관계자인 프레시플러스㈜와 음성공장 부동산매매계약을 체결 하였으며 2023년 09월 中 매각 완료하였습니다.

10. 리스 : (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초 순장부금액	102,745	102,918	-	-

증가	-	-	64,864	64,864

감가상각비	(36,544)	-	(1,802)	-

이자비용	-	2,897	-	223

지급	-	(39,046)	-	(1,919)

분기말 순장부금액	66,201	66,769	63,062	63,168

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	36,544	1,802

리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함)	2,897	223

단기 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함)	6,978	14,778

소액자산 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함)	70,954	62,843

당분기 중 리스의 총 현금유출은 119,875 천원 (전분기 : 79,540천원) 입니다.

11. 매각예정비유동자산 : 회사는 2023년 4월 25일 이사회에서 김스낵 관련 기계장치를 매각하기로 결정하였습니다. 동 거래는 2023년 내에 완료될 것으로 예상됩니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	192	1,354,244

유형자산에서 대체	1,455,069	-

처분	(202)	(600,796)

손상	(1,027,003)	-

기말 순장부금액	428,056	753,448

12. 단기차입금 : (1) 단기차입금 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

외화차입금	-	-	-	-	-

USANCE	신한은행	2024-04-25	5.54	537,920	7,619,335

우리은행	-	-	-	5,870,133

합 계	537,920	13,489,468

(2) 상기 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

13. 사채 : (1) 사채의 내역(단위: 천원)

구 분	발행일	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화사채

무보증사모사채	2020-11-26	2023-11-26	2.50	19,997,449	19,985,017

1년이내 만기도래분(유동성대체)	(19,997,449)	(19,985,017)

합계	-	-

(*) 해당 무보증사모사채에 대해서 회사의 일부 당기손익-공정가치 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

14. 순확정급여부채(자산) : (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정채무의 현재가치	9,468,700	9,892,823

사외적립자산의 공정가치(*1)	(10,074,401)	(11,608,239)

재무제표상 순확정급여부채(자산)	(605,701)	(1,715,416)

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,961천원(전기말: 1,961천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	277,322	831,965	312,853	938,560

순이자비용	(24,399)	(73,199)	624	1,871

종업원급여에 포함된 총 비용	252,923	758,766	313,477	940,431

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	188,597	565,787	214,348	643,044

판매비와 관리비	64,326	192,979	99,129	297,387

합계	252,923	758,766	313,477	940,431

(4) 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 152,325천원 (전분기 : 176,942천원) 입니다.

15. 자본금 :회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주 입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 연 1%의 추가배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다.회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다.

16. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	5,749,572	2,974,428	5,696,650	1,573,020

원재료 및 상품매입액	9,556,850	42,382,914	10,071,921	44,366,224

부재료 및 포장재 매입액	7,307,443	19,316,464	7,614,608	20,783,953

종업원급여	6,208,759	18,594,401	6,316,054	18,863,483

감가상각비와 무형자산상각비	1,172,329	3,618,295	1,349,582	4,028,640

지급수수료	896,328	2,236,275	809,973	2,243,530

운반비	1,810,179	4,979,080	1,821,158	4,912,898

복리후생비	1,229,679	3,535,008	1,205,184	3,408,713

전력비	738,012	1,798,128	614,320	1,476,640

연료비	383,784	1,425,608	540,769	1,477,575

기타비용	1,646,658	4,555,526	1,593,795	4,421,036

매출원가 및 판매비와관리비 합계	36,699,593	105,416,127	37,634,014	107,555,712

17. 판매비와 관리비 :

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,080,183	3,400,637	1,092,954	3,295,713

퇴직급여	104,408	233,060	99,129	297,387

복리후생비	402,902	1,091,460	329,733	1,061,902

세금과공과	88,826	216,208	87,458	268,884

감가상각비	87,744	265,893	138,408	421,425

포장비	21,083	75,515	22,643	175,232

지급수수료	592,215	1,593,739	519,308	1,554,250

운반비	1,731,119	4,726,705	1,716,016	4,632,681

기타	413,838	977,630	378,439	896,156

합계	4,522,318	12,580,847	4,384,088	12,603,630

18. 법인세비용 :법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 33.5% (2022년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은19.5%) 입니다.

19. 현금흐름표 : (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	998,185	3,936,315

조정 :

법인세비용(수익)	503,527	952,911

감가상각비	3,589,356	4,020,505

무형자산상각비	28,940	8,134

투자부동산상각비	103,406	116,332

사용권자산상각비	36,544	1,802

퇴직급여	758,765	940,431

유형자산처분손실	6,324	56,628

유형자산처분이익	(10,704)	(155,767)

무형자산처분손실	2,235	-

매각예정자산처분손실	159	72,675

매각예정자산처분이익	(109,145)	(654,351)

매각예정자산손상차손	1,027,003	-

투자부동산처분이익	(869,818)	-

관계기업에 대한 지분법이익	(2,112,634)	(2,981,148)

매출채권처분손실	836,638	262,915

이자비용	622,932	579,993

외화환산손실	16,225	3,242,963

파생상품거래손실	108,896	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품거래이익	(334,529)	(214,202)

파생상품평가이익	(13,455)	(3,142,610)

외화환산이익	-	(286)

이자수익	(31,589)	(460)

기타	20,849	4,508

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,827,877	(8,518,306)

재고자산의 감소(증가)	2,974,428	1,573,020

기타유동금융자산의 감소(증가)	(355,107)	(38,043)

기타유동자산의 감소(증가)	(23,801)	(25,181)

매입채무의 증가(감소)	(580,924)	(3,036,274)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(1,154,178)	(3,426,924)

기타유동부채의 증가(감소)	411,453	166,273

기타비유동부채의 증가(감소)	(50,500)	(89,500)

순확정급여부채의 순증감	350,950	-

영업으로부터 창출된 현금	9,578,308	(6,347,647)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(556,929)	(912,554)

건설중인자산의 본계정 대체	196,988	-

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(651,251)	(280,247)

무형자산 취득관련 미지급금 변동	(47,553)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기 및 전분기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금성자산	1,059,471	5,166,294

차입금-1년이내에 상환가능함	(20,535,369)	(33,474,487)

차입금-1년이후에 상환가능함	-	-

리스부채	(66,770)	(102,919)

순부채	(19,542,668)	(28,411,112)

현금 및 유동성 금융자산	1,059,471	5,166,294

총부채-변동이자율	(537,920)	(13,489,470)

총부채-고정이자율	(20,064,219)	(20,087,936)

순부채	(19,542,668)	(28,411,112)

(단위 : 천원)

구 분	현금 및 현금등가물	단기차입금	사채	리스부채	합 계

전분기초 순부채	109,098	(9,404,662)	(19,968,773)	-	(29,264,337)

현금흐름	1,595,080	(6,870,875)	-	-	(5,275,795)

외화차이	-	(3,242,116)	-	-	(3,242,116)

기타 비금융변동	-	-	(12,119)	-	(12,119)

전분기말 순부채	1,704,178	(19,517,653)	(19,980,892)	-	(37,794,367)

당분기초 순부채	5,166,294	(13,489,470)	(19,985,017)	(102,919)	(28,411,112)

현금흐름	(4,106,823)	12,964,910	-	-	8,858,087

외화차이	-	(13,360)	-	39,046	25,686

기타 비현금변동	-	-	(12,432)	(2,897)	(15,329)

당분기말 순부채	1,059,471	(537,920)	(19,997,449)	(66,770)	(19,542,668)

20. 우발채무와 약정사항 : (1) 당분기말 현재 회사는 우리은행 외 1개 금융기관과 총 20,000백만원 (전기말 : 20,000백만원)의 일반자금 대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 DBS 은행과 40,000백만원 (전기말 : 40,000백만원)의 매출채권 매각약정을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 신한은행 외 1개 금융기관과 USD 20,500,000 (전기말 : USD 20,500,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사가 발행한 무보증사모사채와 관련하여 300백만원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 담보로 설정하고 있습니다.(5) 회사는 최상위 지배기업인 CJ㈜와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ㈜의 그룹공동브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 지급수수료로 발생한 금액은 426백만원 (전분기 : 440백만원)입니다.

(6) 당분기말 현재 회사는 CJ제일제당(주)와 단일판매ㆍ공급계약을 체결하고 제ㆍ상품을 납품하고 있습니다.

21. 특수관계자 거래 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

최상위 지배기업	CJ㈜	CJ㈜

지배기업	CJ제일제당㈜	CJ제일제당㈜

관계기업	Lucky Union Foods Co., Ltd.,삼해상사㈜(*)	Lucky Union Foods Co., Ltd.

(*) 회사는 당분기 중 해당 기업의 이사회에 참여할 수 있는 권리(대표이사 겸직)를 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 이를 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

최상위 지배기업	CJ㈜	CJ㈜

지배기업	CJ제일제당㈜	CJ제일제당㈜

관계기업	삼해상사㈜	-

기타특수관계자	-	삼해상사㈜

씨제이대한통운㈜	씨제이대한통운㈜

씨제이씨지브이㈜	씨제이씨지브이㈜

씨제이올리브네트웍스㈜	씨제이올리브네트웍스㈜

씨제이프레시웨이㈜	씨제이프레시웨이㈜

프레시플러스㈜(*)	㈜송림푸드

㈜씨제이이엔엠	㈜씨제이이엔엠

㈜씨제이텔레닉스	㈜씨제이텔레닉스

㈜원지	㈜원지

CJ FOODS USA INC.	CJ FOODS USA INC.

(*) 당기 중 사명을 ㈜송림푸드에서 프레시플러스㈜로 변경하였습니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

회사명	당분기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배기업

CJ㈜	-	-	-	430,221

지배기업

CJ제일제당㈜	88,759,147	922,577	5,792,009	8,773

관계기업

삼해상사㈜	-	89,735	205	-

기타특수관계자

씨제이대한통운㈜	-	-	3,953	4,825,619

씨제이프레시웨이㈜	2,806,959	-	7,048,174	673,974

씨제이올리브네트웍스㈜	-	-	-	896,538

㈜원지	-	-	1,824,841	-

삼해상사㈜(*1)	14,122	593,955	201,246	-

기타	-	-	44,561	265,336

총계	91,580,228	1,606,267	14,914,989	7,100,461

(*1) 당기 중 관계기업으로 편입되기 전까지의 거래금액입니다.

(단위:천원)

회사명	전 분 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위 지배기업

CJ㈜	-	-	-	439,520

지배기업

CJ제일제당㈜	92,665,156	389,073	5,998,802	8,542

기타특수관계자

씨제이대한통운㈜	-	5,669	-	4,840,901

씨제이프레시웨이㈜	2,523,292	-	6,146,272	669,185

씨제이올리브네트웍스㈜	-	-	-	706,547

삼해상사㈜	158,838	39,214	8,270,144	-

㈜원지	-	-	2,335,286	-

기타	-	14,919	49,494	247,206

총계	95,347,286	448,875	22,799,998	6,911,901

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

회사명	당분기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업

CJ㈜	-	-	-	50,911

지배기업

CJ제일제당㈜(*1)	27,588,575	440,044	2,546,558	2,046

관계기업

삼해상사㈜	-	49,366	88	16,402

기타특수관계자

씨제이대한통운㈜	-	-	-	686,294

씨제이프레시웨이㈜	960,434	-	3,674,050	151,814

씨제이올리브네트웍스㈜	-	-	-	180,813

㈜원지	-	-	989,444	-

기타	-	7,528,874	4,583	37,655

총계	28,549,009	8,018,284	7,214,723	1,125,935

(*1) 회사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 상기 표에 공시된 금액은 매출채권 할인 후 금액이며, 할인 전 금액은 45,046백만원(전기: 49,016백만원)입니다.

(단위:천원)

회사명	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업

CJ㈜	-	-	-	65,936

지배기업

CJ제일제당㈜	30,985,815	284,959	3,571,525	27,306

기타특수관계자

씨제이대한통운㈜	-	-	-	909,345

씨제이프레시웨이㈜	842,792	-	3,178,482	202,566

씨제이올리브네트웍스㈜	-	-	-	243,325

삼해상사㈜	62,628	136,559	-	-

㈜원지	-	-	1,147,926	-

기타	-	70,678	8,477	35,058

총계	31,891,235	492,196	7,906,410	1,483,536

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	배당수령

당분기	전분기

관계기업	Lucky Union Foods.,Ltd	1,522,271	1,448,274

(6) 회사 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	87,857	254,716	54,003	164,291

퇴직급여	8,826	26,476	2,125	6,376

합계	96,683	281,192	56,128	170,667

22. 영업부문 정보 :

보고기간종료일 현재, 회사의 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객1	88,759,147	92,665,156