CJ씨푸드 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 42 기 1분기 2017년 03월 31일 현재
제 41 기 2016년 12월 31일 현재
CJ씨푸드 주식회사

1. 일반사항 :

CJ씨푸드 주식회사(이하 "회사")는 1976년 3월 15일 설립되어, 식품 제조가공ㆍ판매업 및 수출입업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 3월 30일에 상호를 주식회사 삼호F CJ씨푸드 주식회사로 변경하였습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 388번길 32에 위치하고 있으며, 성남과 이천, 음성에 제조시설을두고있습니다.회사는 1988년 11월 26일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 CJ제일제당(주)(46.26%, 우선주 포함) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산’, 기준서 제1041호 '농림어업’: 생산용식물

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외

기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 회사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 보유중인 금융자산에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3 중요한 회계적 추정과 가정 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금 융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	280,581	280,581	489,510	489,510

매출채권	14,810,967	14,810,967	17,387,561	17,387,561

기타유동금융자산	495,697	495,697	927,128	927,128

기타비유동금융자산(*1)	58,691	58,691	69,336	69,336

소 계	15,645,936	15,645,936	18,873,535	18,873,535

금융부채

매입채무	14,450,647	14,450,647	13,165,384	13,165,384

단기차입금	31,923,391	31,923,391	33,184,058	33,184,058

기타유동금융부채	9,828,699	9,828,699	10,233,413	10,233,413

소 계	56,202,737	56,202,737	56,582,855	56,582,855

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타비유동금융자산

(주)이랜드리테일	560	560

주식회사 성남시민프로축구단	1,000	1,000

한국어육연제품공업협동조합 출자금	10,000	10,000

(주)대양에프엠에스	740	740

합 계	12,300	12,300

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

기타유동금융자산(파생상품자산)	-	4,065	-	4,065	-	561,146	-	561,146

기타유동금융부채(파생상품부채)	-	848,394	-	848,394	-	41,170	-	41,170

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타유동금융자산

통화선도	4,065	2	현재가치기법

기타유동금융부채

통화선도	848,394	2	현재가치기법

- 전기말(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법

기타유동금융자산

통화선도	561,146	2	현재가치기법

기타유동금융부채

통화선도	41,170	2	현재가치기법

5. 영업부문 정보 : (1) 회사의 보고부문은 식품사업부문, 수출사업부문으로 구성되어 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	재화	주요 고객

식품사업부문	어묵, 맛살, 유부, 김	국내대리점, 백화점, 할인점 등

수출사업부문	어묵, 맛살, 연육,김	전문유통회사, 미국 등 해외교포시장

(2) 사업부문별 재무현황(단위: 백만원)

당분기	식품사업부문	수출사업부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외부매출액(*)	43,221	43,221	482	482	43,703	43,703

영업이익	1,895	1,895	33	33	1,928	1,928

감가상각비와 무형자산상각비	1,271	1,271	1	1	1,272	1,272

(단위: 백만원)

전년동기	식품사업부문	수출사업부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외부매출액(*)	42,446	42,446	318	318	42,764	42,764

영업이익	1,165	1,165	44	44	1,209	1,209

감가상각비와 무형자산상각비	1,093	1,093	1	1	1,094	1,094

(*) 부문간 매출거래는 발생하지 않았습니다. (3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객인 CJ제일제당(주)에 대한 매출은 식품사업부문 및 수출사업부문과 관련되며, 당분기 중 동 고객에 대한 매출액은 36,648백만원 (전년동기: 36,392백만원)입니다.

6. 관계기업투자주식 :

(1) 관계기업투자주식의 현황(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	지분율 (%)	결산월	2017.03.31	2016.12.31

취득원가	지분해당액	장부금액	취득원가	지분해당액	장부금액

Lucky Union Foods Co., Ltd	태국	20	12월	5,466,940	9,804,065	9,804,065	5,466,940	10,171,799	10,171,799

회사의 관계기업투자주식은 하나은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다

(2) 관계기업투자주식의 변동내역 (단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	10,171,799	8,886,152

지분법이익(손실)	-37,534	1,893,391

지분법자본변동	-330,200	152,909

배당금 수취	0	(760,653)

보고기간말 금액	9,804,065	10,171,799

7. 유형자산과 무형자산 :

(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	67,236,266	725,099	64,453,196	317,639

취득/자본적지출	2,575,288	0	1,256,402	2,731

처분/폐기	0	0	-96,090	0

감가상각비	-1,248,466	-23,839	-1,091,675	-2,084

보고기간말 순장부금액	68,563,088	701,260	64,521,833	318,286

(2) 유형자산 담보제공 내역- 당분기 (단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금(주석 8)	4,000	수협중앙회

건물	9,838

구축물	2,725

기계장치	10,486

차량운반구	22

비품	996

- 전기 (단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,056	4,355	차입금(주석 8)	4,000	수협중앙회

건물	9,735

구축물	2,545

기계장치	11,058

차량운반구	24

비품	1,090

8. 단기차입금 : (1) 단기차입금의 내역 (단위 : 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화 차입금

일반대출	수협중앙회	2017.11.14	1.96 / 1.99	4,000,000	4,000,000

신한은행	2018.03.30	2.65	6,000,000	1,700,000

외화 차입금

USANCE	하나은행 외	2018.01.24	0.40 - 2.18	21,923,391	27,484,058

31,923,391	33,184,058

*하나은행과 수협중앙회에 대한 차입금에 대해서 각각 회사의 관계기업투자주식 및 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 6과 7 참조)*상기 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일 합니다.(2) 차입금의 변동내역 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	33,184,058	18,897,103

차입금의 증가	23,040,000	28,126,639

차입금의 상환	-24,300,666	-13,440,000

보고기간말	31,923,391	33,583,742

9. 확정급여부채 : (1) 확정급여부채 산정 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기 (2017.03.31)	전기 (2016.12.31)

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,742,712	7,478,978

사외적립자산의 공정가치(*)	-6,086,882	-6,187,649

재무상태표상 순확정급여 부채	1,655,830	1,291,329

*당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 2,320천원 (전기말: 2,320천원)이 포함된 금액 입니다.(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	354,694	354,694	344,800	344,800

순이자비용	9,807	9,807	12,584	12,584

종업원급여에 포함된 총비용	364,501	364,501	357,384	357,384

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	296,402	296,402	298,130	298,130

판매비와 관리비	68,099	68,099	59,254	59,254

합계	364,501	364,501	357,384	357,384

10. 자본금 : 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 2017년 3월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 35,930,773주와 200,000주입니다. 또한, 회사는 액면금액을 기준으로 하여 보통주보다 년 1%의 추가 배당을 받을 수 있는 무의결권 기명식우선주식을 850,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 발행한 우선주는 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당 받으나 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이 없습니다. 우선주는 당분기말 현재 정관에 의하여 의결권이 부여되어 있습니다.회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위내에서 주주외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 11. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 기준 당사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 이익잉여금의 세부내용은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

기초금액	37,838,476	32,556,289	-

당기순이익	1,443,251	5,372,998	-

확정급여의재측정요소	0	-90,811	-

기말금액	39,281,727	37,838,476	-

12. 비용의 성격별 분류 : (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	-3,556,956	-5,529,815

재료 및 상품매입액	30,566,820	30,674,490

종업원급여	5,009,609	5,889,082

감가상각비	1,272,305	1,093,759

지급수수료	2,670,531	2,643,791

운 반 비	3,773,939	3,665,742

기타비용	2,039,260	3,117,626

매출원가 및 판매비와관리비 합계	41,775,508	41,554,675

13. 판매비와 관리비 :

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	732,621	746,682

퇴직급여	68,099	59,254

복리후생비	127,246	116,908

세금과공과	115,451	76,097

감가상각비	57,768	50,694

수선비	2,677	1,992

포장비	157,926	156,003

차량유지비	33,623	31,722

소모품비	16,786	17,415

지급수수료	2,412,203	2,448,270

운반비	3,667,862	3,557,822

기타	188,784	182,612

합계	7,581,046	7,445,471

1 4. 기타수 익과 기타비용 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

임대료	3,576	3,195

유형자산처분이익	0	14,677

잡이익	40,558	19,924

합계	44,134	37,796

기타비용

재고자산폐기손실	158,553	32,925

기부금	90,474	126,764

잡손실	10,924	2,609

유형자산처분손실	0	31,900

합계	259,950	194,199

15. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	51	69

외환차익	370,088	1,497

외화환산이익	1,707,588	659,716

통화선도평가이익	0	0

통화선도거래이익	0	0

합계	2,077,727	661,282

금융비용

이자비용	136,745	102,312

외환차손	5,508	1,025

외화환산손실	3,236	92,938

통화선도평가손실	1,135,957	327,421

통화선도거래손실	371,922	0

매출채권처분손실	262,181	159,770

합계	1,915,549	683,466

16. 법인세비용 : 회사는 법인세비용을 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.당분기 현재의 2017년도 예상 평균연간법인세율은 21.4%(전년동기 평균법인세율 19.9%)입니다 17. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	1,443,251	1,141,310

조정항목

퇴직급여	364,501	357,383

감가상각비	1,248,467	1,091,675

무형자산상각비	23,838	2,084

매출채권 처분손실	262,181	159,770

이자수익	-51	0

이자비용	136,745	102,312

외화환산손익	-1,704,282	-566,777

파생상품거래손익	371,922	0

파생상품평가손익	1,135,957	327,421

관계기업에 대한 지분법이익	37,534	-393,096

법인세비용(수익)	393,238	282,683

기타	7,849	50,148

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,313,071	-10,502,462

재고자산의 감소(증가)	-3,556,956	-5,562,740

기타유동금융자산의 감소(증가)	-125,651	-84,512

기타유동자산의 감소	-220,398	-254,923

매입채무의 증가(감소)	1,287,720	4,040,779

기타유동금융부채의 증가(감소)	-1,187,611	-4,951,307

기타유동부채의 증가(감소)	207,136	646,758

기타비유동부채의 증가(감소)	0	-80

순확정급여부채의 감소	0	0

영업으로부터 창출된 현금	2,438,461	-14,113,572

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

지분법 자본변동	330,200	176,755

건설중인자산의 본계정 대체	2,594,721	2,992,941

18. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 회사는 수협은행 외 3개 금융기관과 총 19,500백만원 (전기말: 19,500백만원)의 일반자금대출약정을 체결하고 있으며, 신한은행과 1,000백만원(전기말: 1,000백만원)의 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 KEB하나은행 외 1개 금융기관과 30,000백만원 (전기말: 30,000백만원)의 기업운전외상채권 대출약정을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 신한은행 외 4개 금융기관과 USD 53,000,000 (전기말: USD 53,000,000)을 한도로 하는 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 41백만원(전기말: 41백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 회사는 최상위지배회사인 CJ(주)와 '브랜드 사용 계약'에 따라 CJ(주)의 그룹공동 브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 지급수수료로 발생한 금액은 175백만원(전년동기: 171백만원)입니다.

19. 특수관계자 거래 :

(1) 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전 기 말

최상위 지배기업	CJ(주)	CJ(주)

지배기업	CJ제일제당(주)	CJ제일제당(주)

관계회사	Lucky Union Foods Co., Ltd.	Lucky Union Foods Co., Ltd.

기타관계회사	씨제이대한통운(주)	씨제이대한통운(주)

씨제이프레시웨이(주)	씨제이프레시웨이(주)

씨제이올리브네트웍스(주)	씨제이올리브네트웍스(주)

(주)원지	(주)원지

영우냉동식품(주)	영우냉동식품(주)

(주)씨제이오쇼핑	(주)씨제이오쇼핑

(주)씨제이헬로비전	(주)씨제이헬로비전

에스지생활안전(주)	-

씨제이씨지브이(주)	씨제이씨지브이(주)

(주)씨제이월디스	(주)씨제이월디스

씨제이파워캐스트(주)	씨제이파워캐스트(주)

CJ푸드빌(주)	CJ푸드빌(주)

CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.	CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD.

CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.	CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.

CJ FOODS VIETNAM., LTD.	CJ FOODS VIETNAM., LTD.

(주)조이렌트카	(주)조이렌트카

씨제이이앤엠(주)	씨제이이앤엠(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

회사명	당 분 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배회사	174,819

CJ(주)	174,819

지배회사	36,648,144	94,017	1,714,033	3,707,025

CJ제일제당(주)	36,648,144	94,017	1,714,033	3,707,025

관계회사

Lucky Union Foods Co., Ltd.

기타관계회사	1,458,750	1,800	1,319,241	2,343,870

씨제이대한통운(주)	1,734,648

씨제이프레시웨이(주)	1,381,061	470,886	316,065

씨제이올리브네트웍스(주)	218,394

(주)원지	725,627

영우냉동식품(주)	1,800	122,728

기 타	77,689	74,763

총 계	38,106,894	95,817	3,033,274	6,225,714

(단위: 천원)

회사명	전 분 기

매출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배회사	171,037

CJ(주)	171,037

지배회사	36,412,358	82,513	1,752,550	3,764,587

CJ제일제당(주)	36,412,358	82,513	1,752,550	3,764,587

관계회사

Lucky Union Foods Co., Ltd.

기타관계회사	1,371,349	1,800	1,079,757	2,295,763

씨제이대한통운(주)	616	1,810,258

씨제이프레시웨이(주)	1,330,266	358,269	280,260

씨제이올리브네트웍스(주)	184,320

(주)원지	601,179

영우냉동식품(주)	1,800	120,309

기 타	40,467	20,925

총 계	37,783,707	84,313	2,832,307	6,231,387

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위 : 천원)

회사명	2017.03.31

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사	61,757

CJ(주)	61,757

지배회사	10,604,929	6,098

CJ제일제당(주)	10,604,929	6,098

관계회사

Lucky Union Foods Co., Ltd.

기타관계회사	1,296,178	1,529,872	1,066,832

씨제이대한통운(주)	682,112

씨제이프레시웨이(주)	1,218,489	319,208	144,720

씨제이올리브네트웍스주)	173,852

(주)원지	1,036,798

영우냉동식품(주)	173,866

기 타	77,689	66,148

총 계	11,901,107	1,529,872	1,134,687

(단위 : 천원)

회사명	2016.12.31

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배회사	73,010

CJ(주)	73,010

지배회사	13,295,973	85,156	4,883

CJ제일제당(주)	13,295,973	85,156	4,883

관계회사

Lucky Union Foods Co., Ltd.

기타관계회사	1,147,084	1,184,493	1,182,401

씨제이프레시웨이(주)	1,099,375	30,161

씨제이대한통운(주)	962,659

씨제이올리브네트웍스(주)	160,720

(주)원지	1,063,800

영우냉동식품(주)	120,693

기 타	47,709	28,861

총 계	14,443,057	1,269,649	1,260,294

*당분기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대하여 대손충당금으로 설정된 금액은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전년동기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	57,974	57,974	58,282	58,282

퇴직급여	9,718	9,718	8,569	8,569

합계	67,692	67,692	66,851	66,851