형지I&C 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 43(당) 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 42(전) 3분기 2017년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 형지아이앤씨

1. 회사의 개요

주식회사 형지아이앤씨(이하 "회사")는 1979년 2월 25일 셔츠 작업복 및 관련 기성복제조, 도매 그리고 임가공을 사업목적으로 설립되었습니다. 1993년 8월 와이셔츠 업계의 유명 브랜드인 DAKS와 상표 및 기술 도입계약을 체결하였으며 1998년 8월에는 자체 브랜드인 YEZAC을 출시하였습니다. 또한, 남성 캐릭터캐쥬얼(브랜드명: BON)를 생산, 판매하고 있으며, 2014년 5월 전략적 사업성장을 통한 경영합리화 추진 및 경쟁력 강화를 위하여 (주)에모다와 합병을 하여 여성복 브랜드인 캐리스노트를 출시하고 있으며, 2014년 11월 STEFANEL S.p.A.와 기술도입 및 STEFANEL 브랜드의 생산 및 국내판매의 권리를 갖는 계약을 체결하였습니다. 2000년 5월 (주)우성어패럴에서 (주)우성 I 상호를 변경하였고, 2004년 6월 한국증권업협회에 등록을 하였으며, 2015년 9월 (주)우성아이앤씨에서 (주)형지아이앤씨로 상호를 변경하였습니다. 설립후 수차례 증자를 하였으며, 당3분기말 현재 자본금은 19,478백만원으로 최대주주인 최병오 이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식 총수의 51.72%인 20,146,533주를 소유하고 있습니다.

2. 유의적인 회계정책2-1. 재무제표의 작성기준

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2. 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 중간재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2-3. 재·개정된 기준서의 내용(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하기로 하였습니다. 다만, 최초적용일의 장부금액 차이 발생액이 없으며, 이에따라 이익잉여금에 인식된 금액은 없습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 유의적인 변동은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 유의적인 변동역은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 재무상태표 (단위 : 백만원)

구분	2017.12.31수정전	조정	2018. 1. 1수정후

유동자산 합계	54,793	133	54,926

비유동자산합계	21,177	-	21,177

자산총계	75,970	133	76,103

유동부채 합계	40,585	111	40,696

비유동부채 합계	8,838	-	8,838

부채총계	49,423	111	49,534

자본금	19,478	-	19,478

기타자본	27,610	-	27,610

이익잉여금(주1)	(20,541)	22	(20,519)

자본총계	26,547	22	26,569

(주1) 회사는 고객이 과거 재화의 판매로 부터 받은 고객선택권 중 쿠폰에 대해 계약부채를 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화 판매 시 부여되는 쿠폰은 고객선택권으로 보아 판매 총 대가를 상대적인 개별 판매가격에 기초하여 고객선택권과 재화에 배분하여야 합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 쿠폰 등에 대한 계약부채 22백만원이 감소하고, 동 금액만큼 매출액이증가합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 제품을 반품하는 경우 기업은 구매가격을 환불해야 합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하여야 합니다. 이에따라 회수자산 133백만원 및 충당부채 133백만원을 추가 계상 하였습니다.

2018년 09월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위 : 백만원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

유동자산 합계	54,907	(133)	55,040

비유동자산합계	17,994	-	17,632

자산총계	72,901	-	70,318

유동부채 합계	39,376	(133)	39,509

비유동부채 합계	10,258	-	8,397

부채총계	49,634	-	47,889

자본금	19,478	-	19,478

기타자본	27,681	-	27,668

이익잉여금	(23,892)	-	(24,717)

자본총계	23,268	-	22,429

2018년 9월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위 : 백만원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출액	76,940	-	76,940

매출원가	32,542	-	32,542

매출총이익	44,398	-	44,398

영업이익	(3,897)	-	(3,897)

당기순이익	(3,944)	-	(3,944)

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-4 유의적인 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2-3에서 언급하고 있는 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 유형자산

3-1. 당3분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	합 계

취득원가:

기초금액	486,000	243,227	146,847	629,175	51,032	14,092,210	15,648,491

취득금액	-	-	-	-	-	954,246	954,246

처분금액	-	-	-	-	(21,774)	-	(21,774)

대체금액	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	486,000	243,227	146,847	629,175	29,258	15,046,456	16,580,963

감가상각누계액:

기초금액	-	(243,226)	(110,674)	(623,783)	(41,765)	(11,422,427)	(12,441,875)

처분금액	-	-	-	-	21,773	-	21,773

감가상각비	-	-	(3,006)	(3,316)	(4,389)	(1,432,457)	(1,443,168)

기말금액	-	(243,226)	(113,680)	(627,099)	(24,382)	(12,854,884)	(13,863,270)

장부금액:

기초금액	486,000	1	36,173	5,392	9,267	2,669,783	3,206,616

기말금액	486,000	1	33,167	2,076	4,877	2,191,572	2,717,693

3-2. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	합 계

취득원가:

기초금액	818,779	243,227	146,847	629,175	51,032	13,418,858	15,307,919

취득금액	-	-	-	-	-	1,684,970	1,684,970

처분금액	-	-	-	-	-	(1,011,619)	(1,011,619)

대체금액	(332,779)	-	-	-	-	-	(332,779)

기말금액	486,000	243,227	146,847	629,175	51,032	14,092,210	15,648,491

감가상각누계액:

기초금액	-	(243,226)	(106,666)	(617,596)	(35,914)	(9,438,108)	(10,441,509)

처분금액	-	-	-	-	-	638,943	638,943

감가상각비	-	-	(4,008)	(6,187)	(5,852)	(2,623,262)	(2,639,308)

기말금액	-	(243,226)	(110,674)	(623,783)	(41,765)	(11,422,427)	(12,441,875)

장부금액:

기초금액	818,779	1	40,181	11,579	15,118	3,980,750	4,866,409

기말금액	486,000	1	36,173	5,392	9,267	2,669,783	3,206,616

(*) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.

4. 무형자산4-1. 당3분기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

소프트웨어	영업권(*)	합계	소프트웨어	영업권	합계

취득원가:

기초금액	616,741	6,073,551	6,690,292	616,741	6,073,551	6,690,292

취득금액	849	-	849	-	-

기말금액	617,590	6,073,551	6,691,141	616,741	6,073,551	6,690,292

상각누계액:

기초금액	(447,137)	-	(447,137)	(345,819)	-	(345,819)

무형자산상각비	(71,123)	-	(71,123)	(101,319)	-	(101,319)

기말금액	(518,260)	-	(518,260)	(447,137)	-	(447,137)

손상차손누계액:

기초금액	-	(6,073,551)	(6,073,551)	-	(1,628,000)	(1,628,000)

손상차손	-	-	-	-	(4,445,551)	(4,445,551)

기말금액	-	(6,073,551)	(6,073,551)	-	(6,073,551)	(6,073,551)

장부금액:

기초금액	169,604	-	169,604	270,922	4,445,551	4,716,473

기말금액	99,330	-	99,330	169,604	-	169,604

(*) (주)에모다와의 합병으로 인하여 증가하였으며, (주)에모다와 (주)형지크로커다일과의 합병시 발생한 영업권 2,699,346천원과 (주)에모다와 (주)형지아이앤씨와의 합병시 발생한 영업권 3,374,205천원으로 구성되어 있습니다.(*) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.

4-2. 영업권의 손상평가영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이배분되었습니다. 당3분기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. (단위: 천원)

구 분	영업권최초 배분금액	손상차손인식액(*)	손상차손 인식후 장부가액	비 고

캐리스노트 사업부문	6,073,551	6,073,551	-

(*)회사는 전기 및 전전기에 손상차손 6,073,551 천원을 인식하였습니다.

5. 투자부동산5-1. 당3분기 및 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초	3,017,866	2,706,714	5,724,580	2,685,087	2,706,714	5,391,801

취득금액	-	-	-	-	-	-

처분금액	(312,285)	(676,933)	(989,218)	-	-	-

대체금액	-	-	-	332,779	-	332,779

기말	2,705,581	2,029,781	4,735,362	3,017,866	2,706,714	5,724,580

감가상각누계액:

기초	-	(782,556)	(782,556)	-	(714,889)	(714,889)

처분금액	-	274,057	274,057	-	-	-

대체금액	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(46,520)	(46,520)	-	(67,668)	(67,668)

기말	-	(555,019)	(555,019)	-	(782,556)	(782,556)

장부가액:

기초	3,017,866	1,924,158	4,942,024	2,685,087	1,991,825	4,676,912

기말	2,705,581	1,474,762	4,180,343	3,017,866	1,924,158	4,942,024

6. 관계기업투자6-1. 당3분기 및 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요사업	제 43(당) 3분기	제 42(전) 기

지분율(*1)	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜형지엘리트	의류제품의 제조 및 판매업	13.58%	17,273,937	10,249,027	13.67%	17,273,937	11,912,415

(*1)당기 중 (주)형지엘리트의 신주인수권 행사로 인해 지분율이 감소하였습니다. 지분율은 20% 미만이나 피투자회사의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에의 참여를 통해 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

6-2. 종목별 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	기초평가액	당기처분액(*1)	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	지분법손익	손상차손	기말평가액

㈜형지엘리트	11,912,415	106,752	20,668	76,363	(839,597)	(1,027,574)	10,249,027

(*1) (주)형지엘리트의 제3자배정 유상증자 및 신주인수권행사에 참여하지 않아 지분율이 변동하였으며, 이로 발생한 지분변동차액을 처분손익으로 인식하였습니다.

6-3. 당기중 관계기업투자와 관련된 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	기초잔액	당기증감액	기말잔액

㈜형지엘리트	5,886,379	-	5,886,379

6-4. 관계기업투자의 손상평가회사는 매년 관계기업투자에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 관계기업투자가 객관적으로 손상되었다고 판단하고, 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 당3분기에 회사가 1,027,574 천원의 손상차손을 인식하였으며, 누적 손상차손 인식액은 3,318,584 천원입니다.

6-5. 관계기업투자와 관련된 시가정보

당3분기말 현재 당사의 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 주식수(주) 주당 단가(원) 시장가격 (주)형지엘리트 2,559,058 4,005 4,005 회 사 명 주식수(주) 주당 단가(원) 시장가격 (주)형지엘리트 2,559,058 4,655 4,655 6-6. 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 (주)형지엘리트 비유동자산 22,269,660 유동자산 117,903,612 자산총계 140,173,272 비유동부채 33,614,759 유동부채 49,977,249 부채총계 83,592,008 자본총계 56,581,265 매출 114,236,310 정상영업이익 1,000,959 당(분)기순이익 (4,060,600) 총포괄이익 (3,437,053) 7. 기타금융자산당3분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동 비유동 당3분기말 전기말 당3분기말 전기말 금융상품 642,000 342,000 266,000 373,010 보증금 - - 341,369 415,280 회원권 - - 140,251 157,905 합계 642,000 342,000 747,620 946,195 8. 재고자산8-1. 당3분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 취득원가 충당부채 장부금액 취득원가 충당부채 장부금액 상품 16,159,431 (2,339,093) 13,820,339 13,420,146 (1,711,110) 11,709,036 제품 31,698,404 (5,699,909) 25,998,495 31,621,464 (3,786,231) 27,835,233 원재료 931,891 (274,415) 657,477 1,236,639 - 1,236,639 부재료 55,569 - 55,569 44,586 - 44,586 합계 48,845,295 (8,313,416) 40,531,879 46,322,835 (5,497,341) 40,825,494 8-2. 당3분기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 물류창고 백화점 대리점 기타매장 합계 상품 8,782,631 3,859,607 505,723 3,011,469 16,159,431 제품 15,866,620 7,256,293 1,699,314 6,876,177 31,698,404 원/부재료 987,460 987,460 합계 25,636,711 11,115,900 2,205,037 9,887,646 48,845,295 8-3. 당3분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 (2,816,075) - 재고자산평가손실환입 - (921,978) 합계 (2,816,075) (921,978) 8-4. 재고실사회사는 물류창고 등에서 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다. 9. 매출채권및기타채권9-1. 당3분기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 9,923,698 - 12,572,863 - 미수금 1,116,889 - 105,588 - 미수수익 133,350 - 1,704 - 합계 11,173,937 - 12,680,155 - 9-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 분기재무상태표에 표시되었으며, 당3분기 및 전기말 현재 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 12,088,611 - 13,483,490 - 대손충당금: 매출채권 (760,539) - (662,856) - 미수금 (99,572) - (85,917) - 단기대여금 (50,000) - (50,000) - 현재가치할인차금: 미수금 (4,563) - (4,563) - 매출채권및기타채권 순장부금액 11,173,937 - 12,680,154 - 9-3. 당3분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전기 기초금액 798,773 869,634 손상차손 인식 111,338 - 손상차손 환입 (70,861) 제각 - - 기말금액 910,111 798,773 9-4. 당3분기 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 6월이하 - - 6월초과 1년이하 1,804 5,381 1년초과 - - 합계 1,804 5,381 상기 매출채권에 대하여 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 9-5. 회사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 10. 파생상품(1)당3분기 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 통화옵션 - - - - 합계 - - - - 파생상품부채 통화옵션 - - 105,112 - 전환권(*1) - 1,986,782 - 1,080,500 합계 - 1,986,782 105,112 1,080,500 (*1)전환사채 발행조건에 따라 전환으로 제공되는 지분증권의 수량이 확정되지 않아 전환권의 가치는 파생상품부채로 계상되어 있습니다(주석 19 참고).(2)당사는 매매목적의 통화옵션 계약을 체결하고 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 미결제약정계약 내역은 다음과 같습니다. 구 분 통화 미결제약정금액 당3분기말 전기말 통화옵션 매매목적 USD - 2,100,000 (3) 당3분기 및 전기 중 매매목적 파생상품의 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전기 거래손익 평가손익 거래손익 평가손익 통화옵션 110,877 - 18,400 (105,112) 전환권 - 487,946 - 628,260 합 계 110,877 487,946 18,400 523,148 11. 기타유동자산당3분기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 선급금 29,983 23,411 선급비용 5,521 20,426 합계 35,504 43,837 12. 현금및현금성자산당3분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 요구불예금 2,521,008 898,779 합계 2,521,008 898,779 13. 담보제공자산 및 지급보증 13-1. 당3분기말 및 전기말의 현재 차입금에 대해 담보로 제공된 당사의 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공금액 전기말 담보권자 비고 서울독산본사 토지/건물 1,416,731 1,422,101 중소기업은행 차입금담보 김포물류센터 토지/건물 - 1,632,000 강화도 오두리 토지 3,600,000 3,600,000 우리은행 차입금담보 곤지암물류센터 토지/건물 3,500,000 3,500,000 신한은행 차입금담보 13-2. 당3분기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증인 당3분기말 전기말 제공처 지급보증내역 패션그룹형지(주)/최병오 12,847,200 14,467,200 중소기업은행 차입금지급보증 EUR 211,575 EUR 211,575 최병오 USD 2,400,000 USD 840,000 중소기업은행 3,190,000 3,960,000 국민은행 - USD600,000 우리은행 1,300,000 1,300,000 패션그룹형지(주) 1,312,000 4,192,000 우리은행 6,120,000 7,560,000 신한은행 2,400,000 2,400,000 산업은행 형지리테일(주) 6,120,000 7,560,000 신한은행 합계 33,289,200 41,439,200 EUR 211,575 EUR 211,575 USD 2,400,000 USD 1,440,000 14. 사용이 제한된 금융상품 당3분기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산 3,000 3,000 당좌개설보증금 300,000 300,000 차입금 담보 사외적립자산 665,107 826,180 퇴직금 15. 납입자본 15-1. 자본금당3분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주 , 38,955,668주 그리고 500원 입니다. 15-2. 주식발행초과금회사의 주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액이며, 동 금액은 상법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손금 보전이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 16. 자본조정 (주)에모다와 합병시 단주구입으로 인한 자기주식 취득액입니다. 17. 이익잉여금17-1. 당3분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전기 기초금액 (20,541,264) 5,442,165 당기순이익 (3,944,379) (25,932,879) 지분법이익잉여금변동 76,363 28,966 회계정책의 변경 22,301 - 보험수리적이익(손실) 495,451 (79,516) 기말금액 (23,891,528) (20,541,264) 17-2. 당3분기 및 전기말 현재 이익잉여금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 1. 법정적립금 696,899 696,899 이익준비금(*) 696,899 696,899 2. 임의적립금 420,638 420,638 (*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 18. 장기차입금 18-1. 당3분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 당3분기말 전기말 국민은행 일반대출 2,900,000 3,600,000 소 계 2,900,000 3,600,000 유동성대체 (2,900,000) (3,600,000) 잔 액 - - 18-2. 당3분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 2018년 이후 2,900,000 합계 2,900,000 19. 전환사채19-1. 당3분기 및 전기말 현재 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명 칭 구분 당3분기말 전기말 제2회 및 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 7,000,000 5,000,000 상환할증금 431,745 415,356 전환권조정 (2,527,422) (1,432,892) 소계 4,904,323 3,982,464 합계 4,904,323 3,982,464 19-2. 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 제1회 제2회 제3회 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 10,000,000,000원 5,000,000,000원 7,000,000,000원 발행일 2015년 07월 03일 2016년 03월 15일 2019년 09월 13일 표면이자율 0% 0% 0% 만기일 2019년 07월 03일 2020년 03월 15일 2021년 09월 13일 만기보장수익률 3개월 연복리 2% 3개월 연복리 2% 3개월 연복리 2% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가격 1주당 1,590원으로 함 1주당 1,705원으로 함 1주당 1,050원으로 함 전환청구기간 2016.7.3 ~ 2019.6.3 2017.3.15 ~ 2020.2.15 2019.9.13 ~ 2021.8.13 (*1) 제1회 전환사채는 전전기 중 전환청구권이 전량 행사되어 동 사채는 보통주 6,289,300주로 전환되었으며, 자본금 및 주식발행초과금이 각각 3,144,650천원 및 7,517,833천원 증가하였습니다.(*2) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.(*3) 발행일로부터 3개월마다 아래의 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정합니다. (i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 기산일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 기산일 직전 1주일 가중산술평균주가(iii) 기산일 직전 거래일 가중산술평균주가 19-3. 전환사채 발행조건에 따라 전환으로 제공되는 지분증권의 수량이 확정되지 않아 전환권의 가치는 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 20. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 함께 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하도록 되어 있습니다. 20-1. 당3분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전기 확정급여채무의 변동: 기초금액 1,751,772 1,424,912 당기근무원가 295,093 437,061 이자원가 28,325 41,248 보험수리적손익 (653,010) 72,342 지급액 (250,991) (223,791) 기말금액 1,171,189 1,751,772 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 1,171,189 1,751,772 사외적립자산의 공정가치 (665,107) (826,180) 기말 확정급여채무 506,082 925,593 20-2. 당3분기 및 전3분기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 당기근무원가 295,093 191,843 이자원가 28,325 18,687 사외적립자산의 기대수익 (17,815) (19,640) 합계 305,603 190,890 20-3. 당3분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전기 기초금액 826,179 867,992 실제 회사의 납입부담금 76,204 255,413 사외적립자산의 기대수익 17,815 29,602 보험수리적손익 (17,815) (29,602) 지급액 (237,276) (297,226) 기말금액 665,107 826,179 20-4. 당3분기 및 전3분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 보험수리적손실 (17,815) (82,911) 20-5. 당3분기 및 전3분기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과같습니다. (단위: %) 구분 당3분기말 전3분기말 기대임금상승률 4.20 4.00 할인율 3.40 2.26 사외적립자산의 기대수익률 3.40 2.26 20-6. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 279,247원입니다. 21. 매입채무및기타채무당3분기 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 매입채무 14,890,941 12,140,950 미지급금 2,700,783 2,558,868 합계 17,591,724 14,699,818 22. 단기차입금당3분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당3분기말 전기말 중소기업은행 운영자금 4,598,000 5,990,000 신한은행 운영자금 3,750,000 4,300,000 우리은행 운영자금 2,950,000 2,950,000 패션그룹형지 관계사차입 1,500,000 1,500,000 산업은행 운영자금 2,000,000 2,000,000 (주)현대백화점 상생자금 300,000 - 합 계 15,098,000 16,740,000 23. 충당부채당3분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채 반품충당부채 기초금액 132,621 181,490 전입액 8,822 28,718 환입액 - - 기말금액 141,444 210,208 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채 반품충당부채 기초금액 142,581 - 전입액 - 181,490 환입액 (9,960) - 기말금액 132,621 181,490 24. 기타금융부채당3분기 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 - 2,860,910 - 2,849,310 미지급비용 3,236,912 - 4,236,767 - 합계 3,236,912 2,860,910 4,236,767 2,849,310 25. 기타유동부채당3분기 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 예수금 92,880 120,033 선수금 11,867 109,983 이연수익 92,702 659,665 합계 197,449 889,681 26. 매출26-1. 당3분기 및 전3분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 제품매출 54,225,870 59,143,337 상품매출 22,423,347 22,966,419 기타매출 291,265 313,651 합계 76,940,482 82,423,407 26-2. 지역별 정보 당3분기 및 전3분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 매출액 76,918,982 21,500 76,940,482 82,375,486 47,920 82,423,407 27. 매출원가당3분기 및 전3분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당3분기 전3분기 1.기초재고액 39,544,269 47,385,978 상품 11,709,036 14,738,217 제품 27,835,233 32,647,761 2.당기상품매입액 11,625,931 8,664,698 3.당기제품제조원가 21,090,017 20,113,602 4.기말재고액 39,818,834 46,711,204 상품 13,820,339 14,603,073 제품 25,998,495 32,108,131 5.매출 이외의 변동액 101,111 (9,671) 6.매출원가 32,542,494 29,443,403 28. 판매비와 관리비 당3분기 및 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당3분기 전3분기 급여 3,593,323 4,779,727 퇴직급여 775,942 376,331 복리후생비 153,458 199,677 여비교통비 110,626 106,015 통신비 51,036 60,209 수도광열비 56,271 61,972 보험료 45,654 55,632 광고선전비 937,532 894,521 접대비 15,368 11,656 세금과공과 385,964 412,832 수선비 158,369 169,627 임차료 331,073 293,747 견본비 316,955 324,961 운반비 941,430 1,035,409 도서인쇄비 42,872 41,097 지급수수료 1,226,356 1,523,669 소모품비 316,690 423,528 차량유지비 77,955 93,365 감가상각비 1,443,169 1,843,947 무형자산상각비 71,123 76,635 상표권사용료 155,689 174,499 교육비 44,509 57,330 판매수수료 36,363,851 38,885,229 포장비 582,991 622,802 대손상각비 97,683 (63,552) 합계 48,295,889 52,460,865 29. 기타수익 및 기타비용29-1. 당3분기 및 전3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당3분기 전3분기 임대료수익 189,613 201,000 투자자산처분이익 2,273,945 - 유형자산처분이익 716 355 외환차익 245 906 외화환산이익 15,437 10,780 잡이익 267,883 178,712 합계 2,747,838 391,753 29-2. 당3분기 및 전3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당3분기 전3분기 기부금 5,000 13,311 외환차손 8,296 18,639 외화환산손실 - 103,897 감가상각비(투자부동산) 46,520 50,751 기타의대손상각비 13,655 - 사채상환손실 189,321 - 관계기업투자주식손상차손 1,027,574 - 잡손실 268,346 4,887 지분법손실 839,597 1,025,203 유형자산처분손실 - 15,523 관계기업주식처분손실 - 49,228 합계 2,398,309 1,281,438 30. 금융수익과 금융비용 30-1. 당3분기 및 전3분기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 금융비용: 이자비용 1,296,564 1,207,033 파생상품거래손실 1,316 - 금융비용 소계 1,297,880 1,207,033 금융수익: 이자수익 (18,267) (13,116) 파생상품거래이익 (112,193) (33,025) 파생상품평가이익 (487,946) - 금융수익 소계 (618,406) (46,141) 순금융비용(수익) 679,474 1,160,892 30-2. 당3분기 및 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순손익 이자수익 이자비용 파생상품평가손익 파생상품거래손익 합계 현금및현금성자산 (14,732) - - - (14,732) 단기금융상품 (3,535) - - - (3,535) 장기금융상품 - - - - - 장기성매출채권및기타채권 - - - - - 차입금 - 848,558 - - 848,558 전환사채 - 448,006 - - 448,006 파생상품 - - (487,946) (110,877) (598,823) 합계 (18,267) 1,296,564 (487,946) (110,877) 679,474 (단위: 천원) 구분 순손익 이자수익 이자비용 파생상품거래이익 합계 현금및현금성자산 (9,149) - - (9,149) 단기금융상품 (3,336) - - (3,336) 장기금융상품 - - - - 장기성매출채권및기타채권 (631) - - (631) 차입금 - 826,023 - 826,023 전환사채 - 381,010 - 381,010 파생상품 - - (33,025) (33,025) 합계 (13,116) 1,207,033 (33,025) 1,160,892 31. 비용의 성격별 분류당3분기 및 전3분기 중 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 제품 및 재공품의 변동 (659,105) (539,630) 원부재료의 사용 10,521,057 9,573,967 외주가공비 10,081,769 10,543,828 상품의 변동 (391,988) (397,340) 상품의 매입 11,625,931 8,664,698 종업원급여 4,522,723 5,355,735 감가상각, 무형자산 상각 1,514,292 1,920,581 판매수수료 36,363,851 38,885,228 광고선전비 937,533 894,521 운반비 941,430 1,035,409 지급수수료 1,226,356 1,523,670 기타 비용 2,753,742 2,845,721 합계 79,437,591 80,306,388 32. 주당손익 32-1. 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익은 손익계산서상 당기순손익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금과 우선주의 장부금액을 초과하여 지불하는 매입대가를 차감하여 계산하였습니다.이와같이 계산된 보통주순손익을 기중 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당손익을 산정하였으며, 그 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당3분기 전3분기 당기순이익 (3,944,379,352) (3,991,122,987) 보통주순이익 (3,944,379,352) (3,991,122,987) 가중평균유통보통주식수(*) 38,955,558 38,955,558 기본주당순이익 (101) 원 (102) 원 (*) 당3분기 주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. 구분 일 자 발행주식수 가중치 적 수 전기이월 2018-01-01 38,955,668 273 10,634,897,364 자기주식 2018-01-01 (110) 273 (30,030) 소 계 10,634,867,334 일 수 ÷273 가중평균유통보통주식수 38,955,558 32-2. 희석주당손익당3분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 희석성 잠재적보통주 합산 주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당3분기 및 전3분기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당3분기 전3분기 당기순손익 (3,944,379,352) 원 (3,991,122,987) 원 세후 전환사채 이자비용 24,968,991 원 313,467,188원 보통주희석순이익 (3,919,410,361) 원 (3,677,655,799) 원 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 (*1) 45,622,224 주 42,251,426 주 계산 및 희석효과 여부 (86) 원 (87) 원 (*1) 희석성 잠재적보통주의 합산주식수 구분 일자 발행주식수 가중치 적수 제3회 CB 2018-09-13 6,666,666 18 120,000,000 일 수 18 희석성 잠재적보통주식수 6,666,666 가중평균유통보통주식수 38,955,558 희석성 잠재적보통주 합산주식수 45,622,224 33. 법인세비용당사는 당기에 발생된 손실로 인하여 부담할 법인세는 없습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 모든 일시적 차이 및 이월세액공제와 이월결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 34. 우발부채와 약정사항 34-1. 당사는 당3분기말 현재 중소기업은행 및 신한은행 과 각각 46억원, 173.8억원, 13억원, 한도의 기업구매카드 및 외상매출채권 할인약정을 체결하고 있으며, 당3분기말 현재 사용액은 중소기업은행 및 신한은행이 각각 88.1억원, 16.3억원 (전기말: 중소기업은행 및 신한은행, 우리은행 각각 44.9억원, 16.2억원, 15.2억원) 34-2. 당사는 당3분기말 현재 중소기업은행 및 신한은행 에서 수입신용장을 개설하고 있으며 약정한도액은 USD 1,300,000 , USD 500,000 이며, 당3분기말 현재 사용액은 USD 259,246.64 , USD 2,116.01 입니다. 또한, 기타 외화지급보증 EUR 142,813 을 사용하고 있습니다. 34-3. 당사가 발행한 제품 교환권 중 당3분기말 현재 37,550천원(전기말: 37,550천원)이 회수되지 않고 남아있습니다. 35. 기술도입 계약 당사는 STEFANEL S.p.A.와 기술도입 및 국내판권 계약을 체결하여, STEFANEL 브랜드의 생산 및 국내판매의 권리를 갖고 있으며, 본 계약은 2014년 11월부터 2019년까지 입니다. 36. 특수관계자와의 거래36-1. 특수관계자의 범위당3분기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계내역 회사명 비고 관계기업 (주)형지엘리트 지분법적용 기타기업 패션그룹형지(주) - (주)형지리테일 - (주)형지쇼핑 - (주)가움 - 네오패션형지(주) - 상해한영제영장유한공사 - (주)형지리테일패션라운지양산직영점 - (주)형지에스콰이어 - (주)아트몰링 - C VINA COMPANY LIMITEO - 기타특수관계자는 당사의 대주주 및 친인척이 지배력을 행사하는 기업이며, 당사의 최상위지배자는 최병오입니다. 36-2. 당3분기 및 전3분기 중 관계기업 및 기타특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.가.재화 및 용역의 판매 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당3분기 전3분기 기타기업 (주)형지리테일 6,451 - 패션그룹형지(주) 36,803 - (주)형지쇼핑 935,121 919,372 (주)아트몰링 496,784 424,412 (주)형지리테일패션라운지양산직영점 77,311 95,107 소계 1,552,470 1,438,891 나.재화 및 용역의 구입 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당3분기 전3분기 기타기업 패션그룹형지(주) 683,363 360,000 (주)형지리테일 16,662 34751 (주)형지쇼핑 2,307 2,561 (주)형지리테일패션라운지양산직영점 - (주)아트몰링 1,163 1001 (주)형지에스콰이어 - 45,317 합계 703,495 443,630 36-3. 당3분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. 가. 채권 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당3분기말 전기말 기타기업 (주)패션그룹형지 3,040 - (주)형지리테일 - - (주)형지쇼핑 215,722 107,268 상해한영제영장유한공사 - 92 (주)아트몰링 106,510 76,849 (주)형지리테일패션라운지양산직영점 16,127 21,529 (주)형지에스콰이어 181 181 합계 341,580 205,919 나. 채무 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당3분기말 전기말 기타기업 패션그룹형지(주) 2,557,208 2,170,211 (주)형지리테일 33,813 30,261 (주)형지에스콰이어 15,665 15,665 합계 2,510,656 2,216,137 36-4. 당3분기말 및 전기말 현재 금융거래와 관련하여 대주주 및 기타특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증인 당3분기말 전기말 제공처 지급보증내역 패션그룹형지(주)/최병오 12,847,200 14,467,200 중소기업은행 차입금지급보증 EUR 211,575 EUR 211,575 최병오 USD 2,400,000 USD 840,000 중소기업은행 3,190,000 3,960,000 국민은행 - USD600,000 우리은행 1,300,000 1,300,000 패션그룹형지(주) 1,312,000 4,192,000 우리은행 6,120,000 7,560,000 신한은행 2,400,000 2,400,000 산업은행 형지리테일(주) 6,120,000 7,560,000 신한은행 합계 33,289,200 41,439,200 EUR 211,575 EUR 211,575 USD 2,400,000 USD 1,440,000 36-5. 주요경영진에 대한 보상 당3분기 및 전3분기 중 주요경영진에 대한 보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 비고 단기급여 등 196,735 366,667 급여 및 상여 등 당사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 37. 부가가치 계산자료당사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당3분기 전3분기 급여 등 3,593,323 4,779,727 퇴직급여 775,942 376,331 복리후생비 153,458 199,677 임차료 331,073 293,747 감가상각비 1,443,169 1,971,332 세금과공과 385,964 412,832 합 계 6,682,928 8,033,646 38. 위험 관리 38-1. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 가. 신용위험관리 신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 현금및현금성자산 2,521,008 863,845 기타금융자산(유동) 642,000 342,000 매출채권및기타채권 11,173,938 12,680,155 기타금융자산(비유동) 747,620 946,195 합 계 15,084,566 14,832,195 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다. 나. 유동성위험관리 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 필요한 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 중소기업은행 등과 당좌차월등의 약정을 체결하고 있으며, 당3분기말 현재 사용하지 않은 금융차입약정의 잔액은 없습니다. 당3분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 당3분기말: 매입채무및기타채무 17,591,724 17,591,724 12,912,548 4,679,176 - 단기차입금 15,098,000 15,098,000 4,598,000 10,500,000 - 유동성장기부채 2,900,000 2,900,000 - 2,900,000 - 전환사채 4,904,323 4,904,323 - - 4,904,323 합계 40,494,047 40,494,047 17,510,548 18,079,176 4,904,323 전기말: 매입채무및기타채무 14,638,884 14,638,884 10,128,565 4,510,320 - 단기차입금 16,740,000 16,740,000 10,400,000 6,340,000 - 유동성장기부채 3,600,000 3,600,000 3,600,000 - - 전환사채 3,982,464 3,982,464 - - 3,982,464 합계 38,961,348 38,961,348 24,128,565 10,850,320 3,982,464 다. 환위험 회사는 당3분기 매출 중 수출거래가 0.03%며, 회사의 원자재 매입액 중 35.51%를 차지하는 원자재 수입 거래도 대부분 전신환 송금으로 결제가 이루어지고 있으며, 회사의외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통한 외환위험회피 관리를 할 예정입니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.2018년 9월 30일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 295,406 328,698 - - 2018년 9월 30일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 1% 상승시 1% 하락시 USD 3,286 (3,286) 라. 이자율위험관리 회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 이자비용 176,980 (176,980) 203,400 (203,400) 38-2. 자본관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 또한, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 회사의 당3분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 부채총계 49,633,833 49,423,357 자본총계 23,267,503 26,546,676 부채비율(%) 213.32% 186.18% 39.중단영업 (1)중국사업부문 중단 및 청산회사는 2017년 10월 27일부로 중국사업부의 영업을 중단하였고, 2018년 4월 17일에 HYUNGJI FASHION SHANGHAI CO.,LTD의 청산을 완료했습니다. 해당 사업부의 영업이 중단됨에 따라 계속영업과 중단영업의 손익을 구분표시하였습니다. 해당 사업부는 2017년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류었습니다. 비교표시 된 전기 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. 당분기말 현재 중국사업부문의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 (연결기준)가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금(설정률%) 2018년(제43기 3분기) 매출채권 10,684,237 760,539 7.12% 단기대여금 50,000 50,000 100% 미수금 1,221,025 99,572 8.15% 미수수익 133,350 - - 합계 12,088,612 910,111 - 2017년(제42기) 매출채권 14,258,751 1,685,888 11.82 단기대여금 50,000 50,000 100.00 미수금 196,069 85,917 43.82 미수수익 1,704 - - 합계 14,506,524 1,821,805 - 2016년(41기) 매출채권 13,797,889 778,150 5.64 단기대여금 50,000 50,000 100.00 미수금 439,511 41,485 9.44 미수수익 1,644 - - 합계 14,289,044 869,635 - 나. 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구분 2018년(제43기 3분기) 2017년 (제42기) 2016년 (제41기) 1. 기초 대손충당금액 1,821,805 869,635 780,062 2. 손상차손인식 - 952,170 89,573 3. 합병승계 - - - 4. 손상차손환입 907,129 - - 5. 제각 - - - 6. 기말 대손충당금액 914,675 1,821,805 869,635 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2. 재고자산 현황 등가. 재고자산의 사업부분별 보유현황 (단위 : 천원) 구분 2018년(제43기3분기) 2017년 2016년 상품 16,159,431 13,420,146 18,861,959 상품평가충당금 (2,339,093) (1,711,110) (1,938,776) 제품 31,698,404 31,621,464 37,128,303 제품평가충당금 (5,699,909) (3,786,231) (4,480,542) 원재료 931,891 1,236,639 5,045,956 원재료평가 충당금 (274,415) 부재료 55,569 44,586 151,085 합계 40,531,878 40,825,494 54,767,985 나. 재고자산의 실사내역 등 - 6월말, 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시3. 기업어음증권 발행실적 등 - 해당사항 없음. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)형지아이앤씨 회사채 사모 2015.07.03 10,000,000 표면금액 0%만기보장수익률3개월 복리 연 2% 한국신용평가(주)BB-한국기업평가(주)BB- 2019.07.03 주식전환(전체)2016. 7. 52016. 9. 27 - (주)형지아이앤씨 회사채 사모 2016.03.15 5,000,000 표면금액 0%만기보장수익률3개월 복리 연 2% - 2020.03.15 상환 - (주)형지아이앤씨 회사채 사모 2018.09.13 7,000,000 표면금액 0%만기보장수익률3개월 복리 연 2% - 2021.09.13 미상환 - 합 계 - - - 22,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -