형지I&C 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 42(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 41(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 형지아이앤씨 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 형지아이앤씨(이하 "회사")는 1979년 2월 25일 셔츠 작업복 및 관련 기성복제조, 도매 그리고 임가공을 사업목적으로 설립되었습니다. 1993년 8월 와이셔츠 업계의 유명 브랜드인 DAKS와 상표 및 기술 도입계약을 체결하였으며 1998년 8월에는 자체 브랜드인 YEZAC을 출시하였습니다. 또한, 남성 캐릭터캐쥬얼(브랜드명: BON, BON.g-floor)를 생산, 판매하고 있으며, 2014년 5월 전략적 사업성장을 통한 경영합리화 추진 및 경쟁력 강화를 위하여 (주)에모다와 합병을 하여 여성복 브랜드인 캐리스노트를 출시하고 있으며, 2014년 11월 STEFANEL S.p.A.와 기술도입 및 STEFANEL 브랜드의 생산 및 국내판매의 권리를 갖는 계약을 체결하였습니다. 2000년 5월 (주)우성어패럴에서 (주)우성 I 상호를 변경하였고, 2004년 6월 한국증권업협회에 등록을 하였으며, 2015년 9월 (주)우성아이앤씨에서 (주)형지아이앤씨로 상호를 변경하였습니다. 설립후 수차례 증자를 하였으며, 당기말 현재 현재 자본금은 19,478백만원으로 최대주주인 최병오 이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식 총수의 51.06%인 19,891,457주를 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요가. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

법인명	소재지	결산월	주요영업활동	지분율(%)

제 4(당) 기	제 3(전) 기

HYUNGJI FASHION SHANGHAI CO.,LTD	중국 상해	12월	의류 판매	100	100

나. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

법인명	제 4(당) 기

자산총계	부채총계	매출액	당기순이익

HYUNGJI FASHION SHANGHAI CO.,LTD	34,933	1,083,966	514,322	(2,590,692)

(*) 종속기업의 재무정보는 지배기업의 결산일 현재 재무제표입니다. 다. 연결범위의 변동 당기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다.

2. 유의적인 회계정책2-1. 연결재무제표의 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.① 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

② 대손충당금

연결실체는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.③ 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2-2. 회계정책의 변경

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산및 매도가능 증권은 보유하고 있지 않으며, 대여금 및 수취채권 12,680,155천원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다.

다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 37,483,949천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,094,113천원을 설정하고 있습니다.유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 예비영향평가를 하였으며 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

기업회계기준서 제1115호의 도입으로 미치는 예상 영향

구분	현행기준에 따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

유동자산	54,793	54,926	133

비유동자산	21,177	21,177	-

자산 총계	75,970	76,103	133

유동부채	40,585	40,696	111

비유동부채	8,838	8,838	-

부채 총계	49,423	49,534	111

자본금	19,478	19,478	-

자본잉여금	27,552	27,552	-

기타포괄손익	109	109	-

이익잉여금	(20,541)	(20,519)	22

기타자본	(51)	(51)	-

자본총계	26,547	26,569	22

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별 및 거래가격 배분연결실체는 고객에게 다양한 유통채널을 통해 최종소비자인 고객에게 당사 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품 판매 (2) 사은품 (3) 배송서비스 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 또한, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.연결실체는 제품판매와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 2) 고객선택권연결실체는 고객이 고객이 과거 재화의 판매로 부터 받은 고객선택권 중 쿠폰에 대하여 637백만원의 계약부채를 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화 판매 시 부여되는 쿠폰은 고객선택권으로 보아 판매 총 대가를 상대적인 개별 판매가격에 기초하여 고객선택권과 재화에 배분하여야 합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 쿠폰 등에 대한 계약부채 22백만원이 감소하고, 동 금액만큼 매출액이증가합니다. 3)반품권연결실체는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 과거에는 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정한 반품충당부채를 181백만원 계상하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 제품을 반품하는 경우 기업은 구매가격을 환불해야 합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하여야 합니다. 동시에 연결실체는 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여야 합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 회수자산 133백만원 및 충당부채 133백만원을 추가 계상 할 것으로 예상합니다.

-계정재분류연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 계정재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익과 순자산가치에는 영향을 미치지 아니합니다.

2-3. 유의한 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-3-1. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	8-40 년	차량운반구	3-5 년

구 축 물	6-9 년	집 기 비 품	3-5 년

기계장치	2-6 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-3-2. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 영업권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 개별자산별로 추정된 3 ~ 5 년의 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-3-3. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품	총평균법

원재료, 부재료	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-3-4. 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산은 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권과 채무증권, 대여금과 수취채권으로 분류된 장ㆍ단기매출채권및기타채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-5. 비파생금융부채 금융부채는 그 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

2-3-6. 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2-3-7. 수익인식연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2-3-8. 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-9. 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-10. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가. 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

나. 이연법인세비용

이연법인세자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

2-3-11. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 연결실체는 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판배비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다.

2-3-12. 종업원 급여가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.나. 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.2-3-13. 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-3-14. 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 유형자산

3-1. 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	818,779	243,227	146,847	629,175	51,032	13,418,858	-	15,307,919

취득금액	-	-	-	-	-	1,684,970	-	1,684,970

처분금액	-	-	-	-	-	(1,011,619)	(1,011,619)

대체금액	(332,779)	-	-	-	-	-	-	(332,779)

기말금액	486,000	243,227	146,847	629,175	51,032	14,092,210	-	15,648,491

감가상각누계액:

기초금액	-	(243,226)	(106,666)	(617,596)	(35,914)	(9,438,108)	-	(10,441,509)

처분금액	-	-	-	-	-	638,943	-	638,943

감가상각비	-	-	(4,008)	(6,187)	(5,852)	(2,623,262)	-	(2,639,308)

기말금액	-	(243,226)	(110,674)	(623,783)	(41,765)	(11,422,427)	-	(12,441,875)

장부금액:

기초금액	818,779	1	40,181	11,579	15,118	3,980,750	-	4,866,409

기말금액	486,000	1	36,173	5,392	9,267	2,669,783	-	3,206,616

(*) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.3-2. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	524,730	264,311	146,847	759,378	51,032	13,643,026	-	15,389,324

취득금액	-	-	-	-	-	2,781,725	-	2,781,725

처분금액	(38,730)	(21,084)	-	(130,203)	-	(3,005,893)	(3,195,910)

대체금액	332,779	-	-	-	-	-	-	332,779

기말금액	818,779	243,227	146,847	629,175	51,032	13,418,858	-	15,307,919

감가상각누계액:

기초금액	-	(256,222)	(102,658)	(731,155)	(30,063)	(9,230,760)	-	(10,350,858)

처분금액	-	13,448	-	130,197	-	2,456,473	-	2,600,118

감가상각비	-	(453)	(4,008)	(16,637)	(5,851)	(2,663,821)	-	(2,690,770)

기말금액	-	(243,226)	(106,666)	(617,596)	(35,914)	(9,438,108)	-	(10,441,509)

장부금액:

기초금액	524,730	8,089	44,189	28,223	20,969	4,412,266	-	5,038,466

기말금액	818,779	1	40,181	11,579	15,118	3,980,750	-	4,866,409

(*) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.

4. 무형자산4-1. 연결실체 무형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	영업권(*)	합계	소프트웨어	영업권	합계

취득원가:

기초금액	616,741	6,073,551	6,690,292	612,786	6,073,551	6,686,337

취득금액	-	-	3,955	-	3,955

기말금액	616,741	6,073,551	6,690,292	616,741	6,073,551	6,690,292

상각누계액:

기초금액	(345,819)	-	(345,819)	(243,208)	-	(243,208)

무형자산상각비	(101,319)	-	(101,319)	(102,611)	-	(102,611)

기말금액	(447,137)	-	(447,137)	(345,819)	-	(345,819)

손상차손누계액:

기초금액	-	(1,628,000)	(1,628,000)	-	-	-

손상차손	-	(4,445,551)	(4,445,551)	-	(1,628,000)	(1,628,000)

기말금액	-	(6,073,551)	(6,073,551)	-	(1,628,000)	(1,628,000)

장부금액:

기초금액	270,922	4,445,551	4,716,473	369,578	6,073,551	6,443,129

기말금액	169,604	-	169,604	270,922	4,445,551	4,716,473

(*) (주)에모다와의 합병으로 인하여 증가하였으며, (주)에모다와 (주)형지크로커다일과의 합병시 발생한 영업권 2,699,346천원과 (주)에모다와 (주)형지아이앤씨와의 합병시 발생한 영업권 3,374,205천원으로 구성되어 있습니다.(*) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.

4-2. 영업권의 손상평가영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. (단위: 천원)

구 분	영업권최초 배분금액	손상차손인식액	손상차손 인식후 장부가액	비 고

캐리스노트 사업부문	6,073,551	6,073,551	-

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	캐리스노트 사업부문	비고

매출액이익율	63.80%

매출액성장율	1.4%~1.9%	(*1)

영구성장율	1.00%

할인율	8.50%	(*2)

(*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장율로 과거 성장치및 점포 출폐점 계획을 근거로 산정하였습니다. (*2) 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금흐름창출 단위의 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 캐리스노트 사업부문의 현금창출단위에 대한 회수가능액이 장부금액보다 낮은 것으로 추정됨에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

5. 투자부동산5-1. 보고기간 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초	2,685,087	2,706,714	5,391,801	2,685,087	2,706,714	5,391,801

취득금액	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-

대체	332,779	-	332,779	-	-	-

기말	3,017,866	2,706,714	5,724,580	2,685,087	2,706,714	5,391,801

감가상각누계액:

기초	-	(714,889)	(714,889)	-	(647,221)	(647,221)

처분금액	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(67,668)	(67,668)	-	(67,668)	(84,584)

기말	-	(782,556)	(782,556)	-	(714,889)	(714,889)

장부가액:

기초	2,685,087	1,991,825	4,676,912	2,685,087	2,059,493	4,744,580

기말	2,685,087	1,924,158	4,942,024	2,685,087	1,991,825	4,676,912

(*) 임대중인 화성물류창고 등을 유형자산에서 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.5-2.보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다 .

6. 관계기업투자6-1. 기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결실체는 동 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하였습니다. (단위: 천원)

회사명	주요사업	제 42(당) 기	제 41(전) 기

지분율(*1)	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜형지엘리트	의류제품의 제조 및 판매업	13.67%	17,273,937	11,912,415	14.35%	17,273,937	15,850,818

(*1) 당기 중 (주)형지엘리트의 제3자배정유상증자 및 신주인수권행사에 참여하지 않아 지분율이 14.35%로 감소하였습니다. 지분율은 20% 미만이나 피투자회사의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에의 참여를 통해 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

6-2. 종목별 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	당기취득액(*1)	당기처분액(*1)	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	지분법손익	손상차손	기말평가액

㈜형지엘리트	15,850,818	111,193	(100,286)	27,550	28,966	(1,714,815)	(2,291,010)	11,912,415

(*1) (주)형지엘리트의 제3자배정 유상증자 및 신주인수권행사에 참여하지 않아 지분율이 변동하였으며, 이로 발생한 지분변동차액을 처분손익으로 인식하였습니다.

6-3. 당기중 관계기업투자와 관련된 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	기초잔액	당기증감액	기말잔액

㈜형지엘리트	5,994,116	(107,737)	5,886,379

6-4. 관계기업투자의 손상평가연결실체는 매년 관계기업투자에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자가 객관적으로 손상되었다고 판단하고, 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차일를 손상차손으로 인식하였습니다. 당기에 연결실체가 인식한 손상차손은 2,291,010 천원입니다. 6-5. 관계기업투자와 관련된 시가정보

기말 현재 연결실체의 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 주식수(주) 주당 단가(원) 시장가격 (주)형지엘리트 2,559,058 4,655 4,655 회 사 명 주식수(주) 주당 단가(원) 시장가격 (주)형지엘리트 2,559,058 6,194 6,190 6-6. 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (주)형지엘리트> (단위: 천원) 재무상태표 포괄손익계산서 구분 2017년12월31일 현재 구분 2017년1월1일~6월30일 2017년07월01일~12월31일 비유동자산 22,933,343 매출 78,215,783 86,281,685 유동자산 141,804,776 매출원가 50,248,895 53,595,166 자산총계 164,738,119 판매관리비 31,869,115 33,939,417 비유동부채 26,640,074 정상영업이익 (3,902,228) (1,252,898) 유동부채 77,243,146 법인세비용 차감전순이익 (6,883,595) (1,975,375) 부채총계 103,883,220 당기순손실 (6,603,543) (2,658,661) 자본총계 60,854,899 총포괄손실 (7,085,071) (2,409,337) 7. 기타금융자산기말 현재의 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동 비유동 당기말 전기말 당기말 전기말 금융상품 342,000 342,000 373,010 213,000 보증금 - - 415,280 427,480 회원권 - - 157,905 157,905 합계 342,000 342,000 946,195 798,385 8. 재고자산8-1. 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 13,420,146 (1,711,110) 11,709,036 18,861,959 (1,938,776) 16,923,183 제 품 31,621,464 (3,786,231) 27,835,233 37,128,303 (4,480,542) 32,647,761 원재료 1,236,639 - 1,236,639 5,045,956 - 5,045,956 부재료 44,586 - 44,586 151,085 - 151,085 합 계 46,322,835 (5,497,341) 40,825,494 61,187,303 (6,419,318) 54,767,985 8-2. 당기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 물류창고 백화점 대리점 기타매장 합계 상 품 5,989,098 3,913,917 338,802 3,178,328 13,420,145 제 품 15,352,629 7,187,099 912,548 8,169,189 31,621,465 원/부 재 료 1,281,224 - - - 1,281,224 합 계 22,622,951 11,101,016 1,251,350 11,347,517 46,322,834 8-3. 재고실사연결실체는 물류창고 등에서 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다. 8-4. 기중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 - 1,558,866 재고자산평가손실환입 (921,978) - 합 계 (921,978) 1,558,866 9. 매출채권및기타채권9-1. 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 12,572,863 - 13,019,739 - 미수금 105,588 - 389,075 15,436 미수수익 1,704 - 1,644 - 단기대여금 - - - - 합 계 12,680,155 - 13,410,458 15,436 9-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 13,483,490 - 14,289,043 20,000 대손충당금: 매출채권 (662,856) - (778,150) - 미수금 (85,917) - (41,485) - 단기대여금 (50,000) - (50,000) - 현재가치할인차금: 미수금 (4,563) - (8,950) (4,564) 매출채권및기타채권 순장부금액 12,680,154 - 13,410,458 15,436 9-3. 기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 869,635 780,062 손상차손 인식 - 89,573 손상차손 환입 (70,862) - 제각 - - 기말금액 798,773 869,635 9-4. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6월이하 - - 6월초과 1년이하 5,381 - 1년초과 - 12,180 합 계 5,381 12,180 상기 매출채권에 대하여 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는지급보증을 제공받고 있습니다. 9-5. 연결실체의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 10. 파생상품(1)당반기 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 통화옵션 105,112 - - - 전환권(*1) - 1,080,500 - 1,708,760 합계 105,112 1,080,500 - 1,708,760 (*1)전환사채 발행조건에 따라 전환으로 제공되는 지분증권의 수량이 확정되지 않아 전환권의 가치는 파생상품부채로 계상되어 있습니다(주석 19 참고).(2)당사는 매매목적의 통화옵션 계약을 체결하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 미결제약정계약 내역은 다음과 같습니다. 구 분 통화 미결제약정금액 당반기말 전기말 통화옵션 매매목적 USD 2,100,000 - (3) 당기 및 전기 중 파생상품의 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 거래손익 평가손익 거래손익 평가손익 통화옵션 18,400 (105,112) - - 전환권 - 628,260 - 192,060 합 계 18,400 523,148 - 192,060 11. 기타유동자산기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 23,411 147,796 선급비용 20,426 77,308 합계 43,837 225,104 12. 현금및현금성자산기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 요구불예금 898,779 2,362,510 합 계 898,779 2,362,510 13-1. 기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공된 연결실체 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 비고 서울독산본사 토지/건물 1,422,101 1,422,101 중소기업은행 차입금담보 김포물류센터 토지/건물 1,632,000 1,632,000 기타금융자산 - - 강화도 오두리 토지 3,600,000 3,600,000 우리은행 차입금담보 곤지암물류센터 토지/건물 3,500,000 3,500,000 신한은행 차입금담보 13-2. 기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증인 당기말 전기말 제공처 지급보증내역 패션그룹형지(주)/최병오 14,467,200 14,739,940 중소기업은행 차입금지급보증 EUR 211,575 최병오 USD 840,000 1,022,716 3,960,000 4,950,000 국민은행 - 2,000,000 농협은행 USD 600,000 - 우리은행 1,300,000 1,300,000 우리은행 패션그룹형지(주) 4,192,000 9,824,000 우리은행 - - 외환은행 7,560,000 10,560,000 신한은행 2,400,000 - 산업은행 형지리테일(주) 7,560,000 10,560,000 신한은행 합계 41,439,200 54,956,656 EUR 211,575 - USD 1,440,000 - 14. 사용이 제한된 금융상품 기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산 3,000 3,000 당좌개설보증금 300,000 - 차입금 담보 사외적립자산 826,180 867,992 퇴직금 15. 납입자본 15-1. 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주 , 38,955,668주 그리고 500원 입니다. 15-2. 주식발행초과금회사의 주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액이며, 동 금액은 상법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손금 보전이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 16. 자본조정 (주)에모다와 합병시 단주구입으로 인한 자기주식 취득액입니다. 17. 이익잉여금17-1. 기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,442,165 10,005,928 현금배당 - (489,994) 당기순손익 (25,932,879) (4,099,558) 지분법이익잉여금의변동 28,966 (61,503) 보험수리적이익 (79,516) 87,292 기말금액 (20,541,264) 5,442,165 17-2. 기말 현재 이익잉여금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 696,899 696,899 이익준비금(*) 696,899 696,899 2. 임의적립금 420,638 420,638 (*) 이익준비금상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 17-3. 당기와 전기의 주주에 대한 현금배당은 없습니다. 18. 장기차입금 18-1. 기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 당기말 전기말 우리은행 운영자금 - 750,000 국민은행 일반대출 3,600,000 4,500,000 농협은행 운영자금 - 2,000,000 소 계 3,600,000 7,250,000 유동성대체 (3,600,000) (7,250,000) 잔 액 - - 18-2. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 2018년 3,600,000 19. 전환사채19-1. 기말 현재의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명 칭 구분 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 - - 상환할증금 - - 전환권조정 - - 소계 - - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 5,000,000 상환할증금 415,356 415,356 전환권조정 (1,432,892) (1,951,524) 소계 3,982,464 3,463,832 합계 3,982,464 3,463,832 19-2. 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 제1회 제2회 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 10,000,000,000원 5,000,000,000원 발행일 2015년 07월 03일 2016년 03월 15일 표면이자율 0% 0% 만기일 2019년 07월 03일 2020년 03월 15일 만기보장수익률 3개월 연복리 2% 3개월 연복리 2% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가격 1주당 1,590원으로 함 1주당 1,705원으로 함 전환청구기간 2016.7.3 ~ 2019.6.3 2017.3.15 ~ 2020.2.15 (*1) 제1회 전환사채는 당기 중 전환청구권이 전량 행사되어 동 사채는 보통주 6,289,300주로 전환되었으며, 자본금 및 주식발행초과금이 각각 3,144,650천원 및 7,517,833천원 증가하였습니다.(*2) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.(*3) 발행일로부터 3개월마다 아래의 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정합니다. (i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 기산일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 기산일 직전 1주일 가중산술평균주가(iii) 기산일 직전 거래일 가중산술평균주가 19-3. 전환사채 발행조건에 따라 전환으로 제공되는 지분증권의 수량이 확정되지 않아 전환권의 가치는 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 20. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 20-1. 기중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여부채의 변동: 기초금액 1,424,912 1,335,392 당기근무원가 437,061 598,710 이자원가 41,248 37,374 보험수리적손익 72,342 (117,846) 지급액 (223,791) (428,718) 기말금액 1,751,772 1,424,912 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 1,751,772 1,424,912 사외적립자산의 공정가치 (826,180) (867,992) 기말 퇴직급여부채 925,593 556,921 20-2. 기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 437,061 598,710 이자원가 41,248 37,374 사외적립자산의 기대수익 (29,602) (39,280) 합 계 448,707 596,803 20-3. 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 867,992 900,908 실제 회사의 납입부담금 255,413 314,783 사외적립자산의 기대수익 29,602 39,280 보험수리적손익 (29,602) (30,554) 지급액 (297,226) (356,426) 기말금액 826,179 867,992 20-4. 기중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적이익(손실) (101,944) 87,292 20-5. 기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.20 4.20 할인율 3.36 3.01 사외적립자산의 기대수익률 3.36 3.01 21. 매입채무및기타채무기말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 12,080,016 18,875,978 미지급금 2,558,868 2,630,365 합 계 14,638,884 21,506,343 기말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 22. 단기차입금기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말 전기말 중소기업은행 운영자금 5,990,000 6,717,000 신한은행 운영자금 4,300,000 4,770,000 우리은행 운영자금 2,950,000 3,000,000 현대백화점 상생자금 - 300,000 패션그룹형지 관계사 차입 1,500,000 - 산업은행 운영자금 2,000,000 - 합계 16,740,000 14,787,000 23. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채 반품충당부채 기초금액 142,581 - 전입액 - 181,490 환입액 (9,960) - 기말금액 132,621 181,490 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채 반품충당부채 기초금액 147,646 - 전입액 - - 환입액 (5,065) - 기말금액 142,581 - 24. 기타금융부채기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 - 2,849,310 - 2,917,910 미지급비용 4,236,767 - 2,533,864 - 합계 4,236,767 2,849,310 2,533,864 2,917,910 25. 기타유동부채기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 120,033 90,622 선수금 109,983 - 이연수익(*) 659,665 - 합계 889,681 90,622 (*)회사가 운영하는 고객충성제도에서 이연수익이 발생하였습니다. 26. 매출26-1. 기중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 78,777,217 87,041,522 상품매출 34,859,414 41,231,952 기타매출 410,363 375,629 합 계 114,046,994 128,649,103 (*) 중단영업손익금액이 포함되어 있습니다.26-2. 지역별 정보 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 해 외 합 계 국 내 해 외 합 계 매출액 113,484,752 562,242 114,046,994 126,863,758 1,785,345 128,649,103 27. 매출원가기중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 1.기초재고액 49,570,944 46,449,649 상품 16,923,183 17,050,961 제품 32,647,761 29,398,688 2.당기상품매입액 13,498,442 16,578,043 3.당기제품제조원가 27,380,214 36,480,447 4.기말재고액 39,544,269 49,570,944 상품 11,709,036 16,923,183 제품 27,835,233 32,647,761 5.매출이외의상제품증감액 2,569,723 (1,005,615) 6.매출원가 53,475,055 48,931,580 (*) 중단영업손익금액이 포함되어 있습니다. 28. 판매비와 관리비 기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 급여 5,390,992 8,949,186 퇴직급여 597,847 736,379 복리후생비 327,173 674,602 여비교통비 142,235 266,803 통신비 79,785 134,020 수도광열비 76,716 50,081 보험료 71,840 68,156 광고선전비 1,194,171 1,667,361 접대비 15,123 47,800 세금과공과 549,801 788,512 수선비 219,405 276,653 임차료 413,259 514,487 견본비 431,209 522,335 운반비 1,371,656 1,456,227 도서인쇄비 54,928 70,396 지급수수료 2,186,630 1,973,966 소모품비 549,468 579,516 차량유지비 122,369 170,355 감가상각비 2,639,207 2,699,307 무형자산상각비 101,319 102,611 상표권사용료 227,880 160,470 교육훈련비 67,262 40,538 판매수수료 53,900,120 57,671,428 포장비 839,875 969,658 대손상각비 (115,294) 83,572 합계 71,454,976 80,674,419 (*) 중단영업손익금액이 포함되어 있습니다. 29. 기타수익 및 기타비용29-1. 기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 임대료수익 267,000 300,000 유형자산처분이익 355 86,028 외환차익 13,533 32,716 외화환산이익 10,780 195,956 잡이익 285,611 288,807 관계기업주식처분이익 111,193 - 판매보증충당부채환입 9,960 5,064 합계 698,432 908,571 (*) 중단영업손익금액이 포함되어 있습니다. 29-2. 기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 기부금 13,311 337,946 지분법손실 1,714,815 1,074,216 지분법주식처분손실 100,286 212,758 유형자산처분손실 327,902 549,421 외환차손 20,202 114,544 외화환산손실 185,188 148,362 감가상각비(투자부동산) 67,668 67,668 무형자산손상차손 4,445,551 1,628,000 기타의대손상각비 96,179 140,420 관계기업투자주식손상차손 2,291,010 - 잡손실 122,837 27,268 합계 9,384,949 4,300,603 (*) 중단영업손익금액이 포함되어 있습니다. 30. 금융수익과 금융비용 30-1. 기중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융비용: 이자비용 1,626,233 1,865,356 파생상품거래손실 19,095 - 파생상품평가손실 105,112 - 금융비용 소계 1,750,440 1,865,356 금융수익: 이자수익 (27,399) (102,270) 파생상품거래이익 (37,495) - 파생상품평가이익 (628,260) (192,060) 금융수익 소계 (693,154) (294,330) 순금융비용(수익) 1,057,286 1,571,026 30-2. 기중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 단기매매증권평가이익 이자비용 파생상품평가손익 파생상품거래손익 소계 현금및현금성자산 (15,529) - - - - (15,529) - (15,529) 단기금융상품 (921) - - - - (921) - (921) 단기매매증권(유동) - - - - - - - - 매도가능금융자산(비유동) - - - - - - - - 장기금융상품 (10) - - - - (10) - (10) 장기성매출채권및기타채권 (1,988) - - - - (1,988) - (1,988) 단기차입금 - - 798,260 - - 798,260 - 798,260 매출채권할인이자비용 (8,951) - - - - (8,951) - (8,951) 사외적립자산 - - - - - - (29,602) (29,602) 유동성장기부채 - - 309,341 - - 309,341 - 309,341 장기차입금 - - - - - - - - 전환사채 - - 518,632 (628,260) - (109,628) - (109,628) 통화옵션 - - 105,112 (18,400) 86,712 86,712 합 계 (27,399) - 1,626,233 (523,148) (18,400) 1,057,286 (29,602) 1,027,684 (단위: 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 단기매매증권평가이익 이자비용 파생상품평가손익 파생상품거래손익 소계 현금및현금성자산 (28,408) - - - - (28,408) - (28,408) 단기금융상품 (65,892) - - - - (65,892) - (65,892) 단기매매증권(유동) - - - - - - - - 매도가능금융자산(비유동) - - - - - - - - 장기금융상품 - - - - - - - - 장기성매출채권및기타채권 (7,970) - - - - (7,970) - (7,970) 단기차입금 - - 782,265 - - 782,265 - 782,265 사외적립자산 - - - - - - 30,533 30,533 유동성장기부채 - - 376,067 - - 376,067 - 376,067 장기차입금 - - - - - - - - 전환사채 - - 707,024 (192,060) - 514,964 - 514,964 합 계 (102,270) - 1,865,356 (192,060) - 1,571,026 30,533 1,601,559 31. 비용의 성격별 분류기중 연결실체 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (4,812,528) 3,249,073 원부재료의 사용 12,905,944 13,419,036 외주가공비 10,543,828 13,982,927 상품의 변동 5,214,147 (127,778) 상품의 매입 15,813,133 16,915,500 종업원급여 6,316,012 9,685,565 감가상각, 무형자산 상각 2,740,525 2,801,918 판매수수료 53,900,122 57,671,426 광고선전비 1,194,171 1,667,361 운반비 1,371,656 1,456,227 지급수수료 2,186,630 1,973,966 기타 비용 3,745,860 5,417,956 합 계 111,119,500 128,113,177 (*) 중단영업손익금액이 포함되어 있습니다. 32. 주당손익 32-1. 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익은 손익계산서상 당기순손익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금과 우선주의 장부금액을 초과하여 지불하는 매입대가를 차감하여 계산하였습니다.이와같이 계산된 보통주순손익을 기중 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당손익을 산정하였으며, 그 산출내역은 다음과 같습니다. 내 역 당기 전기 당기순손익 (25,932,879,176) 원 (4,099,558,026) 원 보통주순손익 (25,932,879,176) 원 (4,099,558,026) 원 가중평균유통보통주식수(*) 38,955,448 주 35,687,184 주 기본주당순손익 (666) 원 (115) 원 계속영업 (606) 원 (73) 원 중단영업 (60) 원 (42) 원 (*) 당기 주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 발행주식수 가중치 적 수 전기이월 2017-01-01 38,955,558 365 14,218,778,670 자기주식 2017-01-01 (110) 365 (40,150) 소 계 14,218,738,520 일 수 ÷365 가중평균유통보통주식수 38,955,448 32-2. 희석주당손익당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 희석성 잠재적보통주 합산 주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 당기순손익 (25,932,879,176) 원 (4,099,558,026) 원 세후 전환사채 이자비용 404,533,032 원 551,468,890 원 보통주희석순손익 (25,528,346,144) 원 (3,548,089,136) 원 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 (*1) 42,251,426 주 41,295,189 주 계산 및 희석효과 여부 (604) 원 (86) 원 계속영업 (549) 원 (50) 원 중단영업 (55) 원 (36) 원 (*1) 희석성 잠재적보통주의 합산주식수 구 분 일 자 발행주식수 가중치 적 수 제2회 CB 2017-01-01 3,295,978 365 1,203,031,970 일 수 ÷365 희석성 잠재적보통주식수 3,295,978 가중평균유통보통주식수 38,955,448 희석성 잠재적보통주 합산주식수 42,251,426 33. 법인세비용연결실체는 당기에 발생된 손실로 인하여 부담할 법인세는 없습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 일시적 차이 및 이월세액공제와 이월결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 34. 우발부채와 약정사항 34-1. 연결실체는 당기말 현재 중소기업은행 및 신한은행, 우리은행과 각각 47억원, 20억원, 24억원 한도의 기업구매카드 및 외상매출채권 할인약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용액은 중소기업은행 및 신한은행, 우리은행이 각각 43.7억원, 9억원, 29.9억원입니다. (전기말: 중소기업은행 및 신한은행, 우리은행 각각 41.7억원, 19.1억원, 33.6억원) 34-2. 연결실체는 당기말 현재 중소기업은행 및 우리은행에서 수입신용장을 개설하고 있으며 약정한도액은 각각 USD 1,600,000, USD 500,000이며, 당기말 현재 사용액은 중소기업은행 및 우리은행이 각각 USD 486,058.26, USD 730.60 입니다. 또한, 기타 외화지급보증 EUR 176,313을 사용하고 있습니다. 34-3. 연결실체가 발행한 제품 교환권 중 당기말 현재 37,550천원(전기말: 37,550천원)이 회수되지 않고 남아있습니다. 35. 기술도입 계약 연결실체는 STEFANEL S.p.A.와 기술도입 및 국내판권 계약을 체결하여, STEFANEL 브랜드의 생산 및 국내판매의 권리를 갖고 있으며, 본 계약은 2014년 11월부터 2019년까지 입니다. 36. 특수관계자와의 거래36-1. 특수관계자의 범위보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계내역 회사명 비고 관계기업 (주)형지엘리트 원가법적용 기타기업 패션그룹형지(주) - (주)형지리테일 - (주)형지쇼핑 - (주)가움 - 네오패션형지(주) - 상해한영제영장유한공사 - (주)형지리테일패션라운지양산직영점 - (주)형지에스콰이어 - C VINA COMPANY LIMITEO - 기타특수관계자는 연결실체의 대주주 및 친인척이 지배력을 행사하는 기업이며, 연결실체의 최상위지배자는 최병오입니다. 36-2. 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.가.재화 및 용역의 판매 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당기 전기 관계기업 (주)형지엘리트 - - 기타기업 패션그룹형지(주) - - (주)형지리테일 - 1,160,879 (주)형지쇼핑 1,247,323 864,154 (주)가움 - - 네오패션형지(주) - - 상해한영제영장유한공사 - - (주)형지리테일패션라운지양산직영점 138,448 141,909 (주)형지에스콰이어 - - C VINA COMPANY LIMITEO - - (주)아트몰링 625,340 최상위지배자 최병오 - - 소계 2,011,111 2,805,750 나.재화 및 용역의 구입 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당기 전기 관계기업 (주)형지엘리트 - - 기타기업 패션그룹형지(주) 524,114 373,197 (주)형지리테일 34,751 - (주)형지쇼핑 3,294 2,899 (주)가움 - - 네오패션형지(주) - - 상해한영제영장유한공사 - - (주)형지리테일패션라운지양산직영점 - - (주)형지에스콰이어 45,317 214,610 C VINA COMPANY LIMITEO - - (주)아트몰링 1,497 - 최상위지배자 최병오 - - 소계 608,973 590,706 36-3. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 가. 채권 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당기 전기 관계기업 (주)형지엘리트 - - 기타기업 패션그룹형지(주) - - (주)형지리테일 - 18,973 (주)형지쇼핑 107,268 217,384 (주)가움 - - 네오패션형지(주) - - 상해한영제영장유한공사 92 111,896 (주)형지리테일패션라운지양산직영점 21,529 20,548 (주)형지에스콰이어 181 181 C VINA COMPANY LIMITEO - - (주)아트몰링 76,849 - 최상위지배자 최병오 - - 소계 205,919 368,982 나. 채무 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당기 전기 관계기업 (주)형지엘리트 - - 기타기업 패션그룹형지(주) 2,170,211 757,697 (주)형지리테일 30,261 53,646 (주)형지쇼핑 - 191 (주)가움 - - 네오패션형지(주) - - 상해한영제영장유한공사 - - (주)형지리테일패션라운지양산직영점 - - (주)형지에스콰이어 15,665 15,665 C VINA COMPANY LIMITEO - - 최상위지배자 최병오 - - 소계 2,216,137 827,199 36-4. 보고기간 종료일 현재 금융거래와 관련하여 대주주 및 기타특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증인 당기말 전기말 제공처 지급보증내역 패션그룹형지(주)/최병오 14,467,200 14,739,940 중소기업은행 차입금지급보증 EUR 211,575 최병오 USD 840,000 1,022,716 3,960,000 4,950,000 국민은행 - 2,000,000 농협은행 USD 600,000 - 우리은행 1,300,000 1,300,000 우리은행 패션그룹형지(주) 4,192,000 9,824,000 우리은행 - - 외환은행 7,560,000 10,560,000 신한은행 2,400,000 - 산업은행 형지리테일(주) 7,560,000 10,560,000 신한은행 합계 41,439,200 54,956,656 EUR 211,575 - USD 1,440,000 - 36-5. 기중 주요경영진에 대한 보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비 고 단기급여 등 410,070 483,824 급여 및 상여 등 연결실체의 주요경영진은 연결실체활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 37. 부가가치 계산자료 연결실체의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 등 5,390,992 8,949,186 퇴직급여 597,847 736,379 복리후생비 327,173 674,602 임차료 413,259 514,487 감가상각비 2,808,193 2,699,307 세금과공과 549,801 788,512 합 계 10,087,265 14,362,473 (*) 중단영업손익금액이 포함되어 있습니다. 38. 위험 관리 38-1. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 가. 신용위험관리 신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 898,779 2,362,510 기타금융자산(유동) 342,000 342,000 매출채권및기타채권 12,680,155 13,410,458 장기성매출채권및기타채권 - 15,436 기타금융자산(비유동) 946,195 798,385 합 계 14,867,129 16,928,789 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며,거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다. 나. 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 기업은행등과 당좌차월등의 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용하지 않은 금융차입약정의 잔액 은 없 습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 당기말: 매입채무및기타채무 14,699,818 14,699,818 10,189,498 4,510,320 - 단기차입금 16,740,000 16,740,000 10,400,000 6,340,000 - 유동성장기부채 3,600,000 3,600,000 3,600,000 - - 장기차입금 - - - - - 전환사채 3,982,464 3,982,464 - - 3,982,464 합계 39,022,282 39,022,282 24,189,498 10,850,320 3,982,464 전기말: 매입채무및기타채무 21,506,343 21,506,343 19,011,276 2,495,067 - 단기차입금 14,787,000 14,787,000 9,120,000 5,667,000 - 유동성장기부채 7,250,000 7,250,000 6,500,000 750,000 - 장기차입금 - - - - - 전환사채 3,463,832 3,463,832 - - 3,463,832 합계 47,007,175 47,007,175 34,631,276 8,912,067 3,463,832 다. 환위험연결실체는 당기 매출 중 수출거래가 0.41%며, 연결실체의 원자재 매입액 중 28.19%를 차지 하는 원자재 수입 거래도 대부분 전신환 송금으로 결제가 이루어지고 있으며, 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통한 외환위험회피 관리를 할 예정입니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 221,956 237,804 - - 2017년 12월 31일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 1% 상승시 1% 하락시 USD 2,378 (2,378) 라. 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 이자비용 203,400 (203,400) 217,370 (217,370) 38-2. 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 또한, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 49,423,357 54,990,098 자본총계 26,546,676 52,530,682 부채비율(%) 186.18% 104.68% 38-3. 금융상품의 범주별 분류내역가. 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 898,779 - 898,779 기타금융자산(유동) - - 342,000 - 342,000 매출채권및기타채권 - - 12,680,155 - 12,680,155 소계 - - 13,920,934 - 13,920,934 [비유동] 장기성매출채권및기타채권 - - - - - 기타금융자산(비파생상품자산) - - 946,195 - 946,195 소계 - - 946,195 - 946,195 합계 - - 14,867,129 - 14,867,129 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 2,362,510 - 2,362,510 기타금융자산(유동) - - 342,000 - 342,000 매출채권및기타채권 - - 13,410,458 - 13,410,458 소계 - - 16,114,968 - 16,114,968 [비유동] 장기성매출채권및기타채권 - - 15,436 - 15,436 기타금융자산(비파생상품자산) - - 798,385 - 798,385 소계 - - 813,821 - 813,821 합계 - - 16,928,789 - 16,928,789 나. 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [유동] 차입금(유동성장기부채포함) - 16,740,000 16,740,000 매입채무및기타채무 - 14,699,818 14,699,818 기타금융부채(비파생상품부채) - 4,236,767 4,236,767 파생상품부채 105,112 105,112 소계 35,781,697 35,781,697 [비유동] 차입금 - - - 전환사채 - 3,982,464 3,982,464 파생상품부채 1,080,500 1,080,500 소계 - 5,062,964 5,062,964 합계 - 40,844,661 40,844,661 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [유동] 차입금(유동성장기부채포함) - 14,787,000 14,787,000 매입채무및기타채무 - 21,506,343 21,506,343 기타금융부채(비파생상품부채) - 2,533,864 2,533,864 소계 38,827,207 38,827,207 [비유동] 차입금 - - - 전환사채 - 3,463,832 3,463,832 파생상품부채 1,708,760 1,708,760 소계 - 5,172,592 5,172,592 합계 - 43,999,799 43,999,799 38-4. 금융상품의 공정가치 가. 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 나. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 - - - - - - 파생상품자산 - - - - - - 금융부채 - - - - - - 파생상품부채 - 1,185,612 - - 1,708,760 - 39.현금흐름표 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채의자본요소 전환사채 3,463,832 - - 518,632 3,982,464 금융기관차입금 22,037,000 (3,197,000) - - 18,840,000 특수관계자와의 차입금 - 1,500,000 - - 1,500,000 재무활동으로부터의 총부채 25,500,832 (1,697,000) - 518,632 24,322,464 (주1)기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 40.중단영업(1)중국사업부문 중단당사는 2018년에 중국사업부가 철수를 계획함에 따라 당기중 관련 자산 상당부분을 처분하였습니다. 해당 사업부의 영업이 사실상 당기부터 중단됨에 따라 계속영업과 중단영업의 손익을 구분표시하였습니다. 해당 사업부는 2016년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시 된 전기 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을보여주기 위해 재작성되었습니다.(2)당기와 전기 중 당사의 중국사업부와 관련된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 중단영업손익: Ⅰ.매출액 514,322 1,012,226 Ⅱ.매출원가 1,843,328 501,740 Ⅲ.매출총이익(손실) (1,329,006) 510,486 판매비와관리비 714,726 1,909,175 Ⅳ.정상영업손익 (2,043,732) (1,398,689) 금융수익 332 457 금융비용 - - 기타수익 12,596 659 기타비용 297,692 97,751 Ⅴ.법인세비용차감전순손익 (2,328,496) (1,495,324) 법인세비용 - - 중단영업손실 (2,328,496) (1,495,324) (3) 중단영업 현금흐름당기 와 전기 중 당사의 중국사업부와 관련된 중단영업 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 431,170 (1,557,160) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 3,812 (208,165) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 - - Ⅳ. 순현금흐름 434,982 (1,765,326) (4) 당기말 현재 중국사업부문의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 유동자산 34,933 현금및현금성자산 34,933 Ⅱ. 비유동자산 - 자산총계 34,933 부채총계 - (5) 중국사업부문의 자산 처분손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 처분대가의 공정가치 3,812 처분한 순자산의 장부금액 301,504 처분손실 (297,692) 4. 재무제표 재무상태표 제 42 기 2017.12.31 현재 제 41 기 2016.12.31 현재 제 40 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 비유동자산 21,176,852,853 38,720,565,678 40,480,687,844 유형자산 (주3,13) 3,206,616,240 4,411,460,128 4,570,695,830 무형자산 (주4) 169,603,620 4,716,473,404 6,443,129,232 투자부동산 (주5,13) 4,942,023,007 4,676,911,907 4,744,579,736 관계기업투자 (주6,36) 11,912,414,990 18,843,722,786 20,815,013,034 매출채권 및 기타채권-장기 (주9,38) 15,436,281 74,379,344 기타금융자산 (주7,14,38) 946,194,996 798,385,084 455,385,084 이연법인세자산 (주33) 5,258,176,088 3,377,505,584 유동자산 54,758,246,991 70,370,422,850 71,256,988,977 재고자산 (주8) 40,825,493,560 52,845,215,237 50,043,430,532 매출채권 및 기타채권 (주9) 12,680,155,327 14,778,939,716 13,083,302,820 기타금융자산 (주7,14) 342,000,000 342,000,000 4,751,091,271 기타유동자산 (주11) 43,837,245 221,942,285 617,441,409 당기법인세자산 (주33) 2,915,510 현금및현금성자산 (주12) 863,845,349 2,182,325,612 2,761,722,945 자산총계 75,935,099,844 109,090,988,528 111,737,676,821 부채 비유동부채 8,837,867,155 8,647,422,778 13,787,671,027 장기차입금(장기매입채무 및 기타비유동채무) 2,750,000,000 전환사채 (주19,30) 3,982,464,132 3,463,832,040 8,253,951,161 확정급여채무 (주14,20) 925,592,894 556,920,609 434,484,164 예수보증금 (주24) 2,849,310,129 2,917,910,129 2,349,235,702 파생상품부채-비유동 (주10,19) 1,080,500,000 1,708,760,000 0 유동부채 40,524,555,810 46,227,568,727 47,489,649,880 매입채무 및 기타채무 (주21,38) 14,638,884,151 21,404,508,021 21,798,295,273 단기차입금 (주14,22,34,38) 16,740,000,000 14,787,000,000 17,000,000,000 충당부채 (주23) 314,111,336 142,581,372 147,645,651 유동성장기부채 (주14,18) 3,600,000,000 7,250,000,000 6,000,000,000 당기법인세부채 (주33) 32,265,423 84,139,465 기타금융부채 (주24,38) 4,236,766,996 2,520,591,994 2,305,546,995 기타유동부채 (주25) 889,681,259 90,621,917 154,022,496 파생상품부채-유동 (주10) 105,112,068 부채총계 49,362,422,965 54,874,991,505 61,277,320,907 자본 자본금 (주15) 19,477,834,000 19,477,834,000 16,333,184,000 자본잉여금 (주15) 27,551,804,539 27,551,804,539 22,100,144,021 자본조정 (주16) (132,660) (132,660) (132,660) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) (주17) (20,456,829,000) 7,186,491,144 12,027,160,553 자본총계 26,572,676,879 54,215,997,023 50,460,355,914 자본과부채총계 75,935,099,844 109,090,988,528 111,737,676,821 포괄손익계산서 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 40 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 매출액 (주26,36) 113,532,672,234 128,267,672,661 117,524,542,851 매출원가 (주27,31,36) 51,631,727,081 49,060,635,389 39,932,190,274 매출총이익 61,900,945,153 79,207,037,272 77,592,352,577 판매비와관리비 (주28,31,36,37) 71,763,281,701 78,765,243,918 74,605,706,938 정상영업손익 (9,862,336,548) 441,793,354 2,986,645,639 금융수익 (주30) 692,821,431 293,872,958 167,478,218 금융비용 (주30) 1,750,439,665 1,865,356,408 1,556,962,058 기타수익 (주29) 574,643,548 907,912,417 716,714,973 기타비용 (주29) 11,912,454,154 6,036,586,185 177,117,076 법인세비용차감전순손익 (22,257,765,388) (6,258,363,864) 2,136,759,696 법인세비용(수익) (주33) 5,306,038,919 (1,820,396,441) (3,273,525,469) 계속영업손익 (27,563,804,307) (4,437,967,423) 5,410,285,165 당기순이익(손실) (27,563,804,307) (4,437,967,423) 5,410,285,165 기타포괄손익 (79,515,837) 87,291,884 416,588,679 확정급여제도의보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (주20) (79,515,837) 87,291,884 416,588,679 총포괄손익 (27,643,320,144) (4,350,675,539) 5,826,873,844 주당손익 기본주당계속영업손익 (단위 : 원) (주32) (708) (124) 166 희석주당계속영업손익 (단위 : 원) (주32) (643) (94) 158 기본주당순손익 (단위 : 원) (주32) (708) (124) 166 희석주당손익 (단위 : 원) (주32) (643) (94) 158 자본변동표 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 40 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 16,333,184,000 20,033,971,963 (132,660) 6,690,280,579 43,057,303,882 전환사채의발행 2,066,172,058 2,066,172,058 전환사채의 전환 배당금의 지급 총포괄손익 당기순이익(손실) 5,410,285,165 5,410,285,165 보험수리적손익 416,588,679 416,588,679 2015.12.31 (기말자본) 16,333,184,000 22,100,144,021 (132,660) 12,027,160,553 50,460,355,914 2016.01.01 (기초자본) 16,333,184,000 22,100,144,021 (132,660) 12,027,160,553 50,460,355,914 전환사채의발행 전환사채의 전환 3,144,650,000 5,451,660,518 8,596,310,518 배당금의 지급 (489,993,870) (489,993,870) 총포괄손익 당기순이익(손실) (4,437,967,423) (4,437,967,423) 보험수리적손익 87,291,884 87,291,884 2016.12.31 (기말자본) 19,477,834,000 27,551,804,539 (132,660) 7,186,491,144 54,215,997,023 2017.01.01 (기초자본) 19,477,834,000 27,551,804,539 (132,660) 7,186,491,144 54,215,997,023 전환사채의발행 전환사채의 전환 배당금의 지급 총포괄손익 당기순이익(손실) (27,563,804,307) (27,563,804,307) 보험수리적손익 (79,515,837) (79,515,837) 2017.12.31 (기말자본) 19,477,834,000 27,551,804,539 (132,660) (20,456,829,000) 26,572,676,879 현금흐름표 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 40 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동현금흐름 2,149,906,562 (1,884,962,312) (4,858,464,047) 이자수취 18,044,925 184,487,045 3,268,947 이자지급 (1,098,762,355) (1,186,176,043) (1,236,838,839) 배당금수취 영업에서 창출된 현금 3,230,623,992 (883,273,314) (3,624,894,155) 당기순이익 (27,563,804,307) (4,437,967,423) 5,410,285,165 금융비용 1,626,232,597 1,865,356,408 1,553,230,912 퇴직급여 597,847,497 736,379,237 573,317,221 대손상각비 1,003,916,820 223,992,304 376,945,302 감가상각비 및 상각비 2,653,183,606 2,640,061,856 2,193,181,957 유형자산처분손실 30,210,027 549,420,601 4,466,660 투자자산처분손실 77,503,838 판매보증충당금환입 (9,959,941) (5,064,279) (6,979,068) 외화환산손실 152,360,414 121,783,660 단기매매증권처분이익 (134,138,351) 외화환산이익 (2,692,181) (14,134,785) (109,117,908) 파생상품평가이익 (628,260,000) (192,060,000) 파생상품평가손실 105,112,068 파생상품거래이익 (37,495,000) 파생상품거래손실 19,095,000 금융수익 (27,066,431) (101,812,958) 영업권손상차손 4,445,551,166 1,628,000,000 관계기업투자주식손상차손 6,931,307,796 3,120,706,674 유형자산처분이익 (355,402) (86,028,182) 매출채권의 감소(증가) 803,952,657 (1,776,375,785) (160,413,752) 기타채권의 감소(증가) 290,079,207 (177,213,314) (34,268,445) 기타자산의 감소(증가) 53,720,387 (67,120,172) 2,523,256 선급법인세의 감소(증가) (2,915,510) 20,434,291 재고자산의 감소(증가) 12,019,721,677 (2,801,784,705) (7,376,684,103) 장기성매출채권의 감소 52,339,111 매입채무의 감소(중가) (6,700,499,755) 33,476,826 (2,267,313,265) 기타채무의 감소(증가) 1,642,212,737 (188,967,671) (520,609,843) 기타부채의 감소(증가) 948,283,824 (115,274,621) (28,042,019) 퇴직금의 지급 (53,277,765) (428,718,200) (289,760,800) 사외적립자산의 증감 (255,413,284) (97,932,708) 예수보증금의 감소(증가) (68,600,000) 568,674,427 415,711,270 이연법인세자산의 감소(증가) 5,258,176,088 (1,880,670,504) (3,377,505,584) 투자활동현금흐름 (1,771,386,825) 508,558,849 (5,339,013,652) 단기매매증권의 감소 201,900,591 기타금융자산의 처분 252,400,000 8,243,049,455 3,913,658,852 유형자산의 처분 42,983,175 132,399,004 830,000 파생상품의처분 18,400,000 기타금융자산의 취득 (400,200,000) (4,139,958,184) (4,479,737,896) 관계기업투자의 증가 (1,149,416,426) (2,290,870,199) 유형자산의 취득 (1,684,970,000) (2,573,560,000) (2,534,295,000) 무형자산의 취득 (3,955,000) (150,500,000) 재무활동현금흐름 (1,697,000,000) 797,006,130 11,260,006,130 차입금의 차입 3,800,000,000 4,700,000,000 33,400,000,000 전환사채의 발행 5,000,000,000 10,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (3,650,000,000) (1,500,000,000) (250,000,000) 차입금의 상환 (1,847,000,000) (6,913,000,000) (31,400,000,000) 배당금지급 (489,993,870) (489,993,870) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,318,480,263) (579,397,333) 1,062,528,431 기초현금및현금성자산 2,182,325,612 2,761,722,945 1,699,194,514 기말현금및현금성자산 863,845,349 2,182,325,612 2,761,722,945 5. 재무제표 주석 주석 제 42(당) 기 2017년 12월 31일 현재 제 41(전) 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 형지아이앤씨 1. 회사의 개요 주식회사 형지아이앤씨(이하 "회사")는 1979년 2월 25일 셔츠 작업복 및 관련 기성복제조, 도매 그리고 임가공을 사업목적으로 설립되었습니다. 1993년 8월 와이셔츠 업계의 유명 브랜드인 DAKS와 상표 및 기술 도입계약을 체결하였으며 1998년 8월에는 자체 브랜드인 YEZAC을 출시하였습니다. 또한, 남성 캐릭터캐쥬얼(브랜드명: BON, BON.g-floor)를 생산, 판매하고 있으며, 2014년 5월 전략적 사업성장을 통한 경영합리화 추진 및 경쟁력 강화를 위하여 (주)에모다와 합병을 하여 여성복 브랜드인 캐리스노트를 출시하고 있으며, 2014년 11월 STEFANEL S.p.A.와 기술도입 및 STEFANEL 브랜드의 생산 및 국내판매의 권리를 갖는 계약을 체결하였습니다. 2000년 5월 (주)우성어패럴에서 (주)우성 I 상호를 변경하였고, 2004년 6월 한국증권업협회에 등록을 하였으며, 2015년 9월 (주)우성아이앤씨에서 (주)형지아이앤씨로 상호를 변경하였습니다. 설립후 수차례 증자를 하였으며, 당기말 현재 현재 자본금은 19,478백만원으로 최대주주인 최병오 이사와 그 특수관계자가 전체 발행주식 총수의 51.06%인 19,891,457 주를 소유하고 있습니다. 2. 유의적인 회계정책2-1. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.① 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. ② 대손충당금 당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.③ 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2-2. 회계정책의 변경 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 및 매도가능증권은 보유하고 있지 않으며, 대여금 및 수취채권 12,680,155천원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 14,506,523천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,821,806천원을 설정하고 있습니다.유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 예비영향평가를 하였으며 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 미치는 예상 영향 구분 현행기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 54,758 54,891 133 비유동자산 21,177 21,177 - 자산 총계 75,935 76,068 133 유동부채 40,526 40,637 111 비유동부채 8,838 8,838 - 부채 총계 49,362 49,473 111 자본금 19,478 19,478 - 자본잉여금 27,552 27,552 - 기타포괄손익 - - - 이익잉여금 (20,458) (20,436) 22 기타자본 - - - 자본총계 26,573 26,595 22 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별 및 거래가격 배분회사는 고객에게 다양한 유통채널을 통해 최종소비자인 고객에게 당사 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품 판매 (2) 사은품 (3) 배송서비스 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 또한, 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.회사는 제품판매와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 2) 고객선택권회사는 고객이 고객이 과거 재화의 판매로 부터 받은 고객선택권 중 쿠폰에 대하여 637백만원의 계약부채를 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화 판매 시 부여되는 쿠폰은 고객선택권으로 보아 판매 총 대가를 상대적인 개별 판매가격에 기초하여 고객선택권과 재화에 배분하여야 합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 쿠폰 등에 대한 계약부채 22백만원이 감소하고, 동 금액만큼 매출액이증가합니다. 3)반품권회사는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 과거에는 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정한 반품충당부채를 181백만원 계상하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 제품을 반품하는 경우 기업은 구매가격을 환불해야 합니다. 따라서 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하여야 합니다. 동시에 회사는 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여야 합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 회수자산 133백만원 및 충당부채 133백만원을 추가 계상 할 것으로 예상합니다.-계정재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 계정재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익과 순자산가치에는 영향을 미치지 아니합니다.2-3. 유의한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 2-3-1. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 8-40 년 차량운반구 3-5 년 구 축 물 6-9 년 집 기 비 품 5 년 기계장치 2-6 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-3-2. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 영업권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 개별자산별로 추정된 3 ~ 5 년의 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-3-3. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구 분 단위원가 결정방법 상품, 제품 총평균법 원재료, 부재료 총평균법 미착품 개별법 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-3-4. 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산은 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권과 채무증권, 대여금과 수취채권으로 분류된 장ㆍ단기매출채권및기타채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-5. 비파생금융부채 금융부채는 그 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 2-3-6. 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2-3-7. 수익인식회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 2-3-8. 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-9. 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-10. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 가. 당기법인세비용 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 나. 이연법인세비용 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 2-3-11. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 회사는 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판배비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다. 2-3-12. 종업원 급여 가. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.나. 퇴직급여: 확정급여제도회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.2-3-13. 주당이익 회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-3-14. 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 3. 유형자산 3-1. 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 취득원가: 기초금액 818,779 243,227 146,847 629,175 51,032 12,568,640 14,457,700 취득금액 - - - - - 1,684,970 1,684,970 처분금액 - - - - - (161,400) (161,400) 대체금액 (332,779) - - - - - (332,779) 기말금액 486,000 243,227 146,847 629,175 51,032 14,092,210 15,648,491 감가상각누계액: 기초금액 - (243,226) (106,666) (617,596) (35,914) (9,042,839) (10,046,240) 처분금액 - - - - - 88,562 88,562 감가상각비 - - (4,008) (6,187) (5,852) (2,468,150) (2,484,197) 기말금액 - (243,226) (110,674) (623,783) (41,765) (11,422,427) (12,441,875) 장부금액: 기초금액 818,779 1 40,181 11,579 15,118 3,525,801 4,411,460 기말금액 486,000 1 36,173 5,392 9,267 2,669,783 3,206,616 3-2. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 합 계 취득원가: 기초금액 524,730 264,311 146,847 759,378 51,032 13,000,973 14,747,271 취득금액 - - - - - 2,573,560 2,573,560 처분금액 (38,730) (21,084) - (130,203) - (3,005,893) (3,195,910) 대체금액 332,779 - - - - - 332,779 기말금액 818,779 243,227 146,847 629,175 51,032 12,568,640 14,457,700 감가상각누계액: 기초금액 - (256,222) (102,658) (731,155) (30,063) (9,056,477) (10,176,575) 처분금액 - 13,448 - 130,197 - 2,456,472 2,600,117 감가상각비 - (453) (4,008) (16,637) (5,851) (2,442,834) (2,469,782) 기말금액 - (243,226) (106,666) (617,596) (35,914) (9,042,839) (10,046,240) 장부금액: 기초금액 524,730 8,089 44,189 28,223 20,969 3,944,496 4,570,696 기말금액 818,779 1 40,181 11,579 15,118 3,525,801 4,411,460 4. 무형자산4-1. 회사 무형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 소프트웨어 영업권(*) 합계 소프트웨어 영업권 합계 취득원가: 기초금액 616,741 6,073,551 6,690,292 612,786 6,073,551 6,686,337 취득금액 - - 3,955 - 3,955 기말금액 616,741 6,073,551 6,690,292 616,741 6,073,551 6,690,292 상각누계액: 기초금액 (345,819) - (345,819) (243,208) - (243,208) 무형자산상각비 (101,319) - (101,319) (102,611) - (102,611) 기말금액 (447,137) - (447,137) (345,819) - (345,819) 손상차손누계액: 기초금액 - (1,628,000) (1,628,000) - - - 손상차손 - (4,445,551) (4,445,551) - (1,628,000) (1,628,000) 기말금액 - (6,073,551) (6,073,551) - (1,628,000) (1,628,000) 장부금액: 기초금액 270,922 4,445,551 4,716,473 369,578 6,073,551 6,443,129 기말금액 169,604 - 169,604 270,922 4,445,551 4,716,473 (*) (주)에모다와의 합병으로 인하여 증가하였으며, (주)에모다와 (주)형지크로커다일과의 합병시 발생한 영업권 2,699,346천원과 (주)에모다와 (주)형지아이앤씨와의 합병시 발생한 영업권 3,374,205천원으로 구성되어 있습니다. 4-2. 영업권의 손상평가영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권최초 배분금액 손상차손인식액 손상차손 인식후 장부가액 비 고 캐리스노트 사업부문 6,073,551 6,073,551 - 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 캐리스노트 사업부문 비고 매출액이익율 63.80% 매출액성장율 1.4%~1.9% (*1) 영구성장율 1.00% 할인율 8.50% (*2) (*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장율로 과거 성장치및 점포 출폐점 계획을 근거로 산정하였습니다. (*2) 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금흐름창출 단위의 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 캐리스노트 사업부문의 현금창출단위에 대한 회수가능액이 장부금액보다 낮은 것으로 추정됨에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 5. 투자부동산5-1. 보고기간 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 취득원가: 기초 2,685,087 2,706,714 5,391,801 2,685,087 2,706,714 5,391,801 취득금액 - - - - - - 처분금액 - - - - - - 대체 332,779 - 332,779 - - - 기말 3,017,866 2,706,714 5,724,580 2,685,087 2,706,714 5,391,801 감가상각누계액: 기초 - (714,889) (714,889) - (647,221) (647,221) 처분금액 - - - - - - 대체 - - - - - - 감가상각비 - (67,668) (67,668) - (67,668) (84,584) 기말 - (782,556) (782,556) - (714,889) (714,889) 장부가액: 기초 2,685,087 1,991,825 4,676,912 2,685,087 2,059,493 4,744,580 기말 2,685,087 1,924,158 4,942,024 2,685,087 1,991,825 4,676,912 (*) 임대중인 화성물류창고 등을 유형자산에서 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.5-2. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 6. 관계기업투자6-1. 기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요사업 당기 전기 지분율 취득원가 손상차손 장부금액 지분율 취득원가 손상차손 장부금액 ㈜형지엘리트(*1) 의류제품의 제조 및 판매업 13.43% 17,273,937 5,361,522 11,912,415 14.35% 17,273,937 - 17,273,937 WOOSUNG FASHION SHANGHAI CO.,LTD (*2) 의류제품의판매업 100.0% 4,690,493 4,690,493 - 100.0% 4,690,493 3,120,707 1,569,786 합 계 21,964,430 10,052,015 11,912,415 21,964,430 3,120,707 18,843,723 (*1) 당기 중 (주)형지엘리트의 신주인수권 행사로 인해 지분율이 감소하였습니다. 또한 해당 관계기업투자주식에 대하여 5,352,522 천원의 손상차손을 인식하였습니다.지분율은 20% 미만이나 피투자회사의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에의 참여를 통해 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*2) 당기중 해당 종속기업주식에 대하여 1,569,786천원의 손상차손을 인식하였으며, 전기중 3,120,707천원의 손상차손을 인식하였습니다. 6-2. 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 (주)형지엘리트(*1) WOOSUNG FASHION SHANGHAI CO.,LTD (*2) 비유동자산 22,933,343 - 유동자산 141,804,776 34,933 자산총계 164,738,119 34,933 비유동부채 26,640,074 - 유동부채 77,243,146 1,083,966 부채총계 103,883,220 1,083,966 자본총계 60,854,899 (1,049,033) 매출 86,281,685 514,322 정상영업손익 (1,252,898) (2,305,928) 당(반)기순손실 (2,658,661) (2,590,692) 총포괄손실 (2,421,091) (2,590,692) (*1) 6월말 법인으로 2017년 12월 31일자 반기검토보고서상의 내용입니다.(*2) 2017년 기말 감사받지 아니한 재무제표를 이용하였습니다. 7. 기타금융자산기말 현재의 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동 비유동 당기말 전기말 당기말 전기말 금융상품 342,000 342,000 373,010 213,000 보증금 - - 415,280 427,480 회원권 - - 157,905 157,905 합계 342,000 342,000 946,195 798,385 8. 재고자산8-1. 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 13,420,146 (1,711,110) 11,709,036 16,939,189 (1,938,776) 15,000,413 제 품 31,621,464 (3,786,231) 27,835,233 37,128,303 (4,480,542) 32,647,761 원재료 1,236,639 - 1,236,639 5,045,956 - 5,045,956 부재료 44,586 - 44,586 151,085 - 151,085 합 계 46,322,835 (5,497,341) 40,825,494 59,264,533 (6,419,318) 52,845,215 8-2. 당기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 물류창고 백화점 대리점 기타매장 합계 상 품 5,989,098 3,913,917 338,802 3,178,328 13,420,145 제 품 15,352,629 7,187,099 912,548 8,169,189 31,621,465 원/부 재 료 1,281,224 - - - 1,281,224 합 계 22,622,951 11,101,016 1,251,350 11,347,517 46,322,834 8-3. 재고실사회사는 물류창고 등에서 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.8-4. 기중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 - 1,558,866 재고자산평가손실환입 (921,978) - 합 계 (921,978) 1,558,866 9. 매출채권및기타채권9-1. 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 12,572,863 - 14,434,222 - 미수금 105,588 - 343,074 15,436 미수수익 1,704 - 1,644 - 단기대여금 - - - - 합 계 12,680,155 - 14,778,940 15,436 9-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 14,506,523 - 15,657,524 20,000 대손충당금: 매출채권 (1,685,889) - (778,150) - 미수금 (85,917) - (41,485) - 단기대여금 (50,000) - (50,000) - 현재가치할인차금: 미수금 (4,562) - (8,949) (4,564) 매출채권및기타채권 순장부금액 12,680,155 - 14,778,940 15,436 9-3. 기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 869,635 780,062 손상차손 인식 952,171 89,573 손상차손 환입 - - 제각 - - 기말금액 1,821,806 869,635 9-4. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6월이하 - - 6월초과 1년이하 5,381 - 1년초과 - 12,180 합 계 5,381 12,180 상기 매출채권에 대하여 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 9-5. 회사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 10. 파생상품(1)당기 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 통화옵션 105,112 - - - 전환권(*1) - 1,080,500 - 1,708,760 합계 105,112 1,080,500 - 1,708,760 (*1)전환사채 발행조건에 따라 전환으로 제공되는 지분증권의 수량이 확정되지 않아 전환권의 가치는 파생상품부채로 계상되어 있습니다(주석 19 참고).(2)당사는 매매목적의 통화옵션 계약을 체결하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 미결제약정계약 내역은 다음과 같습니다. 구 분 통화 미결제약정금액 당기말 전기말 통화옵션 매매목적 USD 2,100,000 - (3) 당기 및 전기 중 파생상품의 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 거래손익 평가손익 거래손익 평가손익 통화옵션 18,400 (105,112) - - 전환권 - 628,260 - 192,060 합 계 18,400 523,148 - 192,060 11. 기타유동자산기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 23,411 147,796 선급비용 20,426 74,146 합계 43,837 221,942 12. 현금및현금성자산기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 요구불예금 863,845 2,182,326 합 계 863,845 2,182,326 13. 담보제공자산 및 지급보증 13-1. 기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공된 회사 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 비고 서울독산본사 토지/건물 1,422,101 1,422,101 중소기업은행 차입금담보 김포물류센터 토지/건물 1,632,000 1,632,000 기타금융자산 - - 강화도 오두리 토지 3,600,000 3,600,000 우리은행 차입금담보 곤지암물류센터 토지/건물 3,500,000 3,500,000 신한은행 차입금담보 13-2. 기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증인 당기말 전기말 제공처 지급보증내역 패션그룹형지(주)/최병오 14,467,200 14,739,940 중소기업은행 차입금지급보증 EUR 211,575 최병오 USD 840,000 1,022,716 3,960,000 4,950,000 국민은행 - 2,000,000 농협은행 USD 600,000 - 우리은행 1,300,000 1,300,000 우리은행 패션그룹형지(주) 4,192,000 9,824,000 우리은행 - - 외환은행 7,560,000 10,560,000 신한은행 2,400,000 - 산업은행 형지리테일(주) 7,560,000 10,560,000 신한은행 합계 41,439,200 54,956,656 EUR 211,575 - USD 1,440,000 - 14. 사용이 제한된 금융상품 기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산 3,000 3,000 당좌개설보증금 300,000 - 차입금 담보 사외적립자산 826,180 867,992 퇴직금 15. 납입자본 15-1. 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주 , 38,955,668주 그리고 500원 입니다. 15-2. 주식발행초과금회사의 주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액이며, 동 금액은 상법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손금 보전이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 16. 자본조정 (주)에모다와 합병시 단주구입으로 인한 자기주식 취득액입니다. 17. 이익잉여금17-1. 기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,186,491 12,027,161 현금배당 - (489,995) 당기순손익 (27,563,804) (4,437,967) 보험수리적이익(손실) (79,516) 87,292 기말금액 (20,456,829) 7,186,491 17-2. 기말 현재 이익잉여금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 696,899 696,899 이익준비금(*) 696,899 696,899 2. 임의적립금 420,638 420,638 (*) 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 17-3. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제42(당)기 2017년 01월 01일 부터 제41(전)기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 23일 처분확정일 2017년 03월 24일 (단위 : 원) 과 목 제 42(당) 기 제 41(전) 기 미처분이익잉여금 (21,574,365,894) 6,068,954,250 전기이월미처분이익잉여금 6,068,954,250 10,419,629,789 보험수리적손익 (79,515,837) 87,291,884 당기순손익 (27,563,804,307) (4,437,967,423) 임의적립금등의 이입액 - - 이익잉여금처분액 - - 이익준비금전입 - - 현금배당 : (당기 : 0원/주, 0%) (전기 : 0원/주, 0%) - - 차기이월미처분이익잉여금 (21,574,365,894) 6,068,954,250 17-4. 당기와 전기의 주주에 대한 현금배당은 없습니다. 18. 장기차입금 18-1. 기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 당기말 전기말 우리은행 운영자금 - 750,000 국민은행 일반대출 3,600,000 4,500,000 농협은행 운영자금 - 2,000,000 소 계 3,600,000 7,250,000 유동성대체 (3,600,000) (7,250,000) 잔 액 - - 18-2. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 2018년 3,600,000 19. 전환사채19-1. 당기 및 전기말 현재 회사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명 칭 구분 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 - - 상환할증금 - - 전환권조정 - - 소계 - - 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 5,000,000 상환할증금 415,356 415,356 전환권조정 (1,432,892) (1,951,524) 소계 3,982,464 3,463,832 합계 3,982,464 3,463,832 19-2. 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 제1회 제2회 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 10,000,000,000원 5,000,000,000원 발행일 2015년 07월 03일 2016년 03월 15일 표면이자율 0% 0% 만기일 2019년 07월 03일 2020년 03월 15일 만기보장수익률 3개월 연복리 2% 3개월 연복리 2% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가격 1주당 1,590원으로 함 1주당 1,705원으로 함 전환청구기간 2016.7.3 ~ 2019.6.3 2017.3.15 ~ 2020.2.15 (*1) 제1회 전환사채는 전기 중 전환청구권이 전량 행사되어 동 사채는 보통주 6,289,300주로 전환되었으며, 자본금 및 주식발행초과금이 각각 3,144,650천원 및 7,517,833천원 증가하였습니다.(*2) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.(*3) 발행일로부터 3개월마다 아래의 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정합니다. (i) 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 기산일 직전 1개월 가중산술평균주가(ii) 기산일 직전 1주일 가중산술평균주가(iii) 기산일 직전 거래일 가중산술평균주가 19-3. 전환사채 발행조건에 따라 전환으로 제공되는 지분증권의 수량이 확정되지 않아 전환권의 가치는 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 20. 퇴직급여제도회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 20-1. 기중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여부채의 변동: 기초금액 1,424,912 1,335,392 당기근무원가 437,061 598,710 이자원가 41,248 37,374 보험수리적손익 72,342 (117,846) 지급액 (223,791) (428,718) 기말금액 1,751,772 1,424,912 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 1,751,772 1,424,912 사외적립자산의 공정가치 (826,180) (867,992) 기말 퇴직급여부채 925,593 556,921 20-2. 기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 437,061 598,710 이자원가 41,248 37,374 사외적립자산의 기대수익 (29,602) (39,280) 합 계 448,707 596,803 20-3. 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 867,992 900,908 실제 회사의 납입부담금 255,413 314,783 사외적립자산의 기대수익 29,602 39,280 보험수리적손익 (29,602) (30,554) 지급액 (297,226) (356,426) 기말금액 826,179 867,992 20-4. 기중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적이익(손실) (101,944) 87,292 20-5. 기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.20 4.20 할인율 3.36 3.01 사외적립자산의 기대수익률 3.36 3.01 21. 매입채무및기타채무기말 현재 회사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 12,080,016 18,780,516 미지급금 2,558,868 2,623,992 합 계 14,638,884 21,404,508 기말 현재 회사의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 22. 단기차입금기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말 전기말 중소기업은행 운영자금 5,990,000 6,717,000 신한은행 운영자금 4,300,000 4,770,000 우리은행 운영자금 2,950,000 3,000,000 현대백화점 상생자금 - 300,000 패션그룹형지 관계사차입 1,500,000 - 산업은행 운영자금 2,000,000 - 합계 16,740,000 14,787,000 23. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채 반품충당부채 기초금액 142,581 - 전입액 - 181,490 환입액 (9,960) - 기말금액 132,621 181,490 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채 반품충당부채 기초금액 147,646 - 전입액 - - 환입액 (5,065) - 기말금액 142,581 - 24. 기타금융부채기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 - 2,849,310 - 2,917,910 미지급비용 4,236,767 - 2,520,592 - 합계 4,236,767 2,849,310 2,520,592 2,917,910 25. 기타유동부채기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 120,033 90,622 선수금 109,983 - 이연수익(*) 659,665 - 합계 889,681 90,622 (*)회사가 운영하는 고객충성제도에서 이연수익이 발생하였습니다. 26. 매출26-1. 기중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 78,777,217 87,672,318 상품매출 34,345,093 40,219,726 기타매출 410,363 375,629 합 계 113,532,673 128,267,673 26-2. 지역별 정보 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 해 외 합 계 국 내 해 외 합 계 매출액 113,484,753 47,920 113,532,673 126,863,758 1,403,915 128,267,673 27. 매출원가기중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 1.기초재고액 47,648,174 44,742,762 상품 15,000,413 15,344,074 제품 32,647,761 29,398,688 2.당기상품매입액 13,498,442 15,860,419 3.당기제품제조원가 27,380,214 36,480,447 4.기말재고액 39,544,269 47,648,174 상품 11,709,036 15,000,413 제품 27,835,233 32,647,761 5.매출 이외의 변동액 2,782,166 (374,819) 6.매출원가 51,764,727 49,060,635 28. 판매비와 관리비 기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 급여 5,166,634 8,329,010 퇴직급여 597,847 736,379 복리후생비 267,268 423,029 여비교통비 139,101 246,922 통신비 78,748 128,583 수도광열비 75,520 48,029 보험료 71,840 68,156 광고선전비 1,194,171 1,639,702 접대비 14,999 41,846 세금과공과 549,801 788,512 수선비 219,405 276,653 임차료 391,866 464,695 견본비 431,209 521,462 운반비 1,367,295 1,438,854 도서인쇄비 54,928 70,396 지급수수료 2,020,515 1,507,688 소모품비 529,605 567,567 차량유지비 122,369 136,851 감가상각비 2,484,197 2,469,782 무형자산상각비 101,319 102,611 상표권사용료 227,880 160,470 교육훈련비 67,263 40,507 판매수수료 53,843,270 57,519,322 포장비 838,494 954,646 대손상각비 907,738 83,572 합계 71,763,282 78,765,244 29. 기타수익 및 기타비용29-1. 기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 임대료수익 267,000 300,000 유형자산처분이익 355 86,028 판매보증충당부채환입 9,960 5,064 외환차익 1,231 32,716 외화환산이익 10,780 195,956 잡이익 285,317 288,148 합계 574,643 907,912 29-2. 기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 기부금 13,311 337,946 유형자산처분손실 30,210 549,421 외환차손 20,202 16,808 외화환산손실 185,188 148,363 감가상각비(투자부동산) 67,668 67,668 기타의대손상각비 96,179 140,420 영업권손상차손 4,445,551 1,628,000 관계기업투자주식손상차손 6,931,308 3,120,707 잡손실 122,837 27,254 합계 11,912,454 6,036,587 30. 금융수익과 금융비용 30-1. 기중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융비용: 이자비용 1,626,233 1,865,356 파생상품거래손실 19,095 - 파생상품평가손실 105,112 - 금융비용 소계 1,750,440 1,865,356 금융수익: 이자수익 (27,068) (101,813) 파생상품거래이익 (37,495) - 파생상품평가이익 (628,260) (192,060) 금융수익 소계 (692,823) (293,873) 순금융비용(수익) 1,057,617 1,571,483 30-2. 기중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 단기매매증권평가이익 이자비용 파생상품평가손익 파생상품거래손익 소계 현금및현금성자산 (15,196) - - - - (15,196) - (15,196) 단기금융상품 (921) - - - - (921) - (921) 단기매매증권(유동) - - - - - - - - 매도가능금융자산(비유동) - - - - - - - - 장기금융상품 (10) - - - - (10) - (10) 장기성매출채권및기타채권 (1,988) - - - - (1,988) - (1,988) 단기차입금 - - 798,260 - - 798,260 - 798,260 매출채권할인이자비용 (8,951) - - - - (8,951) - (8,951) 사외적립자산 - - - - - - (29,602) (29,602) 유동성장기부채 - - 309,339 - - 309,339 - 309,339 장기차입금 - - - - - - - - 전환사채 - - 518,632 (628,260) - (109,628) - (109,628) 통화옵션 - - 105,112 (18,400) 86,712 86,712 합 계 (27,066) - 1,626,231 (523,148) (18,400) 1,057,617 (29,602) 1,028,015 (단위: 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 단기매매증권평가이익 이자비용 파생상품평가손익 파생상품거래손익 소계 현금및현금성자산 (27,950) - - - - (27,950) - (27,950) 단기금융상품 (65,892) - - - - (65,892) - (65,892) 단기매매증권(유동) - - - - - - - - 매도가능금융자산(비유동) - - - - - - - - 장기금융상품 - - - - - - - - 장기성매출채권및기타채권 (7,970) - - - - (7,970) - (7,970) 단기차입금 - - 782,264 - - 782,264 - 782,264 매출채권할인이자비용 - - - - - - - - 사외적립자산 - - - - - - 30,533 (30,533) 유동성장기부채 - - 376,067 - - 376,067 - 376,067 장기차입금 - - - - - - - - 전환사채 - - 707,024 (192,060) - 514,964 - 514,964 합 계 (101,812) - 1,865,355 (192,060) - 1,571,483 30,533 1,540,950 31. 비용의 성격별 분류기중 당사 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 9,025,882 3,249,073 원부재료의 사용 12,905,942 13,419,036 외주가공비 10,543,828 13,982,927 상품의 변동 (3,291,377) (343,661) 상품의 매입 15,892,576 16,197,876 종업원급여 6,031,750 9,065,389 감가상각, 무형자산 상각 2,653,184 2,572,393 판매수수료 53,843,269 57,519,322 광고선전비 1,194,171 1,639,702 운반비 1,367,295 1,438,854 지급수수료 2,020,515 1,507,688 기타 비용 4,653,096 5,021,896 합 계 116,840,131 125,270,494 32. 주당손익 32-1. 기본주당순손익기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익은 손익계산서상 당기순손익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금과 우선주의 장부금액을 초과하여 지불하는 매입대가를 차감하여 계산하였습니다.이와같이 계산된 보통주순손익을 기중 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당손익을 산정하였으며, 그 산출내역은 다음과 같습니다. 내 역 당기 전기 당기순손익 (27,563,804,307) 원 (4,437,967,423) 원 보통주순이익 (27,563,804,307) 원 (4,437,967,423) 원 가중평균유통보통주식수(*) 38,955,448 원 35,687,184 주 기본주당순이익 (708) 원 (124) 원 (*) 당기 주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 발행주식수 가중치 적 수 전기이월 2017-01-01 38,955,558 365 14,218,778,670 자기주식 2017-01-01 (110) 365 (40,150) 소 계 14,218,738,520 일 수 ÷365 가중평균유통보통주식수 38,955,448 32-2. 희석주당손익당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 희석성 잠재적보통주 합산 주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 당기순손익 (27,563,804,307) 원 (4,437,967,423) 원 세후 전환사채 이자비용 404,533,032 원 551,468,890 원 보통주희석순이익 (27,159,271,275) 원 (3,886,498,533) 원 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 (*1) 42,251,426 주 41,295,189 주 계산 및 희석효과 여부 (643) 원 (94) 원 희석보통주주당이익 (643) 원 (94) 원 (*1) 희석성 잠재적보통주의 합산주식수 구 분 일 자 발행주식수 가중치 적 수 제2회 CB 2017-01-01 3,295,978 365 1,203,031,970 일 수 ÷365 희석성 잠재적보통주식수 3,295,978 가중평균유통보통주식수 38,955,448 희석성 잠재적보통주 합산주식수 42,251,426 33. 법인세 비용 회사는 당기에 발생된 손실로 인하여 부담할 법인세는 없습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 일시적 차이 및 이월세액공제와 이월결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 34. 우발부채와 약정사항 34-1. 회사는 당기말 현재 중소기업은행 및 신한은행, 우리은행과 각각 47억원, 20억원, 24억원 한도의 기업구매카드 및 외상매출채권 할인약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용액은 중소기업은행 및 신한은행, 우리은행이 각각 43.7억원, 9억원, 29.9억원입니다. (전기말: 중소기업은행 및 신한은행, 우리은행 각각 41.7억원, 19.1억원, 33.6억원) 34-2. 회사는 당기말 현재 중소기업은행 및 우리은행에서 수입신용장을 개설하고 있으며 약정한도액은 각각 USD 1,600,000, USD 500,000이며, 당기말 현재 사용액은 중소기업은행 및 우리은행이 각각 USD 486,058.26, USD 730.60 입니다. 또한, 기타 외화지급보증 EUR 176,313을 사용하고 있습니다. 34-3. 회사가 발행한 제품 교환권 중 당기말 현재 37,550천원(전기말: 37,550천원)이 회수되지 않고 남아있습니다. 35. 기술도입 계약 연결실체는 STEFANEL S.p.A.와 기술도입 및 국내판권 계약을 체결하여, STEFANEL 브랜드의 생산 및 국내판매의 권리를 갖고 있으며, 본 계약은 2014년 11월부터 2019년까지 입니다. 36. 특수관계자와의 거래36-1. 특수관계자의 범위보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계내역 회사명 비고 종속기업 WOOSUNG FASHION SHANGHAI CO.,LTD 원가법적용 관계기업 (주)형지엘리트 원가법적용 기타기업 패션그룹형지(주) - (주)형지리테일 - (주)형지쇼핑 - (주)가움 - 네오패션형지(주) - 상해한영제영장유한공사 - (주)형지리테일패션라운지양산직영점 - (주)형지에스콰이어 - C VINA COMPANY LIMITEO - 기타특수관계자는 회사의 대주주 및 친인척이 지배력을 행사하는 기업이며, 회사의 최상위지배자는 최병오입니다. 36-2. 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.가.재화 및 용역의 판매 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당기 전기 종속기업 WOOSUNG FASHION SHANGHAI CO.,LTD - 630,796 관계기업 (주)형지엘리트 - - 기타기업 패션그룹형지(주) - - (주)형지리테일 - 1,168,891 (주)형지쇼핑 1,247,323 864,154 (주)가움 - - 네오패션형지(주) - - 상해한영제영장유한공사 - - (주)형지리테일패션라운지양산직영점 138,448 141,909 (주)형지에스콰이어 - - C VINA COMPANY LIMITEO - - (주)아트몰링 625,340 최상위지배자 최병오 - - 소계 2,011,111 2,805,750 나.재화 및 용역의 구입 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당기 전기 종속기업 WOOSUNG FASHION SHANGHAI CO.,LTD - - 관계기업 (주)형지엘리트 - - 기타기업 패션그룹형지(주) 524,114 373,197 (주)형지리테일 34,751 - (주)형지쇼핑 3,294 2,899 (주)가움 - - 네오패션형지(주) - - 상해한영제영장유한공사 - - (주)형지리테일패션라운지양산직영점 - - (주)형지에스콰이어 45,317 214,610 C VINA COMPANY LIMITEO - - (주)아트몰링 1,497 최상위지배자 최병오 - - 소계 608,973 590,706 36-3. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 가. 채권 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당기 전기 종속기업 WOOSUNG FASHION SHANGHAI CO.,LTD 1,023,032 1,568,737 관계기업 (주)형지엘리트 - - 기타기업 패션그룹형지(주) - - (주)형지리테일 - 18,973 (주)형지쇼핑 107,268 217,384 (주)가움 - - 네오패션형지(주) - - 상해한영제영장유한공사 92 111,896 (주)형지리테일패션라운지양산직영점 21,529 20,548 (주)형지에스콰이어 181 181 C VINA COMPANY LIMITEO - - (주)아트몰링 76,849 최상위지배자 최병오 - - 소계 1,228,951 1,937,719 나. 채무 (단위: 천원) 특수관계내역 구분 당기 전기 종속기업 WOOSUNG FASHION SHANGHAI CO.,LTD - - 관계기업 (주)형지엘리트 - - 기타기업 패션그룹형지(주) 2,170,211 757,697 (주)형지리테일 30,261 53,646 (주)형지쇼핑 - 191 (주)가움 - - 네오패션형지(주) - - 상해한영제영장유한공사 - - (주)형지리테일패션라운지양산직영점 - - (주)형지에스콰이어 15,665 15,665 C VINA COMPANY LIMITEO - - 최상위지배자 최병오 - - 소계 2,216,137 827,199 36-4. 보고기간 종료일 현재 금융거래와 관련하여 대주주 및 기타특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증인 당기말 전기말 제공처 지급보증내역 패션그룹형지(주)/최병오 14,467,200 14,739,940 중소기업은행 차입금지급보증 EUR 211,575 최병오 USD 840,000 1,022,716 3,960,000 4,950,000 국민은행 - 2,000,000 농협은행 USD 600,000 - 우리은행 1,300,000 1,300,000 우리은행 패션그룹형지(주) 4,192,000 9,824,000 우리은행 - - 외환은행 7,560,000 10,560,000 신한은행 2,400,000 - 산업은행 형지리테일(주) 7,560,000 10,560,000 신한은행 합계 41,439,200 54,956,656 EUR 211,575 - USD 1,440,000 - 36-5. 기중 주요경영진에 대한 보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비 고 단기급여 등 410,070 483,824 급여 및 상여 등 회사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 37. 부가가치 계산자료 당사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 등 5,166,634 8,329,010 퇴직급여 597,847 689,719 복리후생비 267,268 423,029 임차료 391,866 464,695 감가상각비 2,653,184 2,673,437 세금과공과 549,801 788,512 합 계 9,626,600 13,368,402 38. 위험 관리 38-1. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 가. 신용위험관리 신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 863,845 2,182,326 기타금융자산(유동) 342,000 342,000 매출채권및기타채권 12,680,155 14,778,940 장기성매출채권및기타채권 - 15,436 기타금융자산(비유동) 946,195 798,385 합 계 14,832,195 18,117,087 회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다. 나. 유동성위험관리 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 기업은행등과 당좌차월등의 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용하지 않은 금융차입약정의 잔액 은 없 습니다. 당기와 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 당기말: 매입채무및기타채무 14,638,884 14,638,884 10,128,565 4,510,320 - 단기차입금 16,740,000 16,740,000 10,400,000 6,340,000 - 유동성장기부채 3,600,000 3,600,000 3,600,000 - - 장기차입금 - - - - - 전환사채 3,982,464 3,982,464 - - 3,982,464 합계 38,961,348 38,961,348 24,128,565 10,850,320 3,982,464 전기말: 매입채무및기타채무 21,404,508 21,404,508 18,909,441 2,495,067 - 단기차입금 14,787,000 14,787,000 9,120,000 5,667,000 - 유동성장기부채 7,250,000 7,250,000 6,500,000 750,000 - 장기차입금 - - - - - 전환사채 3,463,832 3,463,832 - - 3,463,832 합계 46,905,340 46,905,340 34,529,441 8,912,067 3,463,832 다. 환위험 회사는 당기 매출 중 수출거래가 0.41%며, 회사의 원자재 매입액 중 28.19%를 차지 하는 원자재 수입 거래도 대부분 전신환 송금으로 결제가 이루어지고 있으며, 회사의외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통한 외환위험회피 관리를 할 예정입니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 189,351 202,871 - - 2017년 12월 31일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 1% 상승시 1% 하락시 USD 2,029 (2,029) 라. 이자율위험관리 회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 이자비용 203,400 (203,400) 217,370 (217,370) 38-2. 자본관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 또한, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 회사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 49,362,423 54,874,992 자본총계 26,572,677 54,215,997 부채비율(%) 185.76% 101.22% 38-3. 금융상품의 범주별 분류내역가. 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 [유동] - - 현금및현금성자산 - - 863,845 - 863,845 기타금융자산(유동) - - 342,000 - 342,000 매출채권및기타채권 - - 12,680,155 - 12,680,155 소계 - - 13,886,000 - 13,886,000 [비유동] 장기성매출채권및기타채권 - - - - - 기타금융자산(비파생상품자산) - - 946,195 - 946,195 소계 - - 946,195 - 946,195 합계 - - 14,832,195 - 14,832,195 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 - - 2,182,326 - 2,182,326 기타금융자산(유동) - - 342,000 - 342,000 매출채권및기타채권 - - 14,778,940 - 14,778,940 소계 - - 17,303,266 - 17,303,266 [비유동] 장기성매출채권및기타채권 - - 15,436 - 15,436 기타금융자산(비파생상품자산) - - 798,385 - 798,385 소계 - - 813,821 - 813,821 합계 - - 18,117,087 - 18,117,087 나. 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [유동] 차입금(유동성장기부채포함) - 20,340,000 20,340,000 매입채무및기타채무 - 14,638,884 14,638,884 기타금융부채(비파생상품부채) - 4,236,767 4,236,767 파생상품부채 105,112 105,112 소계 105,112 39,215,651 39,320,763 [비유동] 차입금 - - - 전환사채 - 3,982,464 3,982,464 파생상품부채 1,080,500 - 1,080,500 소계 1,080,500 3,982,464 5,062,964 합계 1,185,612 43,198,115 44,383,727 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 [유동] 차입금(유동성장기부채포함) - 22,037,000 22,037,000 매입채무및기타채무 - 21,404,508 21,404,508 기타금융부채(비파생상품부채) - 2,520,592 2,520,592 소계 - 45,962,100 45,962,100 [비유동] 차입금 - - - 전환사채 3,463,832 3,463,832 파생상품부채 1,708,760 - 1,708,760 소계 1,708,760 3,463,832 5,172,592 합계 1,708,760 49,425,932 51,134,692 38-4. 금융상품의 공정가치 가. 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 나. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 - - - - - - 파생상품자산 - - - - - - 금융부채 - - - - - - 파생상품부채 - 1,185,612 - - 1,708,760 - 39. 현금흐름표재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말 전환사채의자본요소 전환사채 3,463,832 - - 518,632 3,982,464 금융기관차입금 22,037,000 (3,197,000) - - 18,840,000 특수관계자와의 차입금 - 1,500,000 - - 1,500,000 재무활동으로부터의 총부채 25,500,832 (1,697,000) - 518,632 24,322,464 (주1)기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 (연결기준)가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금(설정률%) 2017년(제42기) 매출채권 14,258,751 1,685,888 11.82 단기대여금 50,000 50,000 100.00 미수금 196,069 85,917 43.82 미수수익 1,704 - - 합계 14,506,524 1,821,805 - 2016년(제41기) 매출채권 13,797,889 778,150 5.64 단기대여금 50,000 50,000 100.00 미수금 439,511 41,485 9.44 미수수익 1,644 - - 합계 14,289,044 869,635 - 2015년(제40기) 매출채권 12,594,908 694,577 5.51 단기대여금 87,000 50,000 57.47 미수금 204,142 35,485 17.38 미수수익 88,897 - - 합계 12,974,947 780,062 - 나. 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구분 2017년 (제42기) 2016년 (제41기) 2015년 (제40기) 1. 기초 대손충당금액 869,635 780,062 403,117 2. 손상차손인식 952,170 89,573 376,945 3. 합병승계 - - - 4. 손상차손환입 - - - 5. 제각 - - - 6. 기말 대손충당금액 1,821,805 869,635 780,062 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2. 재고자산 현황 등가. 재고자산의 사업부분별 보유현황 (단위 : 천원) 구분 2017년 2016년 2015년 상품 13,420,146 18,861,959 18,137,149 상품평가충당금 (1,711,110) (1,938,776) (1,086,188) 제품 31,621,464 37,128,303 33,172,953 제품평가충당금 (3,786,231) (4,480,542) (3,774,264) 원재료 1,236,639 5,045,956 5,079,348 부재료 44,586 151,085 221,320 합계 40,825,494 54,767,985 51,750,318 나. 재고자산의 실사내역 등 - 6월말, 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시3. 기업어음증권 발행실적 등 - 해당사항 없음.4. 결손금처분계산서(안) 제42(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제41(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 (단위:원) 과 목 제 42(당) 기 제 41(전) 기 미처분이익잉여금 (21,574,365,894) 6,068,954,250 전기이월미처분이익잉여금 6,068,954,250 10,419,629,789 보험수리적손익 (79,515,837) 87,291,884 당기순손익 (27,563,804,307) (4,437,967,423) 임의적립금등의 이입액 - - 이익잉여금처분액 - - 이익준비금전입 - - 현금배당 : (당기 : 0원/주, 0%) (전기 : 0원/주, 0%) - - 차기이월미처분이익잉여금 (21,574,365,894) 6,068,954,250 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)형지아이앤씨 회사채 사모 2015.07.03 10,000,000 표면금액 0%만기보장수익률3개월 복리 연 2% 한국신용평가(주)BB-한국기업평가(주)BB- 2019.07.03 주식전환(전체)2016. 7. 52016. 9. 27 - (주)형지아이앤씨 회사채 사모 2016.03.15 5,000,000 표면금액 0%만기보장수익률3개월 복리 연 2% - 2020.03.15 미상환 - 합 계 - - - 15,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제42기(당기) 광교회계법인 적정 - 제41기(전기) 광교회계법인 적정 - 제40기(전전기) 광교회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제42기(당기) 광교회계법인 분.반기 검토, 중간감사,기말 연결.별도재무제표 감사 및 재고실사 44,000,000원 929 제41기(전기) 광교회계법인 분.반기 검토, 중간감사,기말 연결.별도재무제표 감사 및 재고실사 44,000,000원 908 제40기(전전기) 광교회계법인 분.반기 검토, 중간감사,기말 연결.별도재무제표 감사 및 재고실사 44,000,000원 1,004 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제42기(당기) 2017.4.01 세무조정 2017.04.01~2018.03.31 7,000,000원 연간 제41기(전기) 2016.04.01 세무조정 2016.04.01~2017.03.31 7,000,000원 연간 제40기(전전기) 2015.04.01 세무조정 2015.04.01~2016.03.31 7,000,000원 연간 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 한국채택국제회계기준 적용기업으로 "V. 이사의 경영진단 및 분석의견"은 연결기준으로 작성하였습니다. 1.예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한되는 것은 아닙니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요 당사는 캐릭터 캐쥬얼 BON브랜드의 꾸준한 성장과 YEZAC브랜드의 안정성이 적절한 조화를 이루어 수익 창출에도 기여를 하고 있습니다. 이러한 안정성을 바탕으로 캐리스노트, 스테파넬 브랜드는 점진적 성장을 이루고 있습니다. 또한 각 브랜드의 적극적 마케팅 전략을 통해 향후 가시적인 성과를 거둘것으로 판단하고 있으며, 디자인 연구개발, 영업점 확장 등 경영전략을통해 보다 큰 성과를 거둘수 있도록 할 것입니다.3 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 연 결 재 무 상 태 표 제 42 기 2017년 12월 31일 현재 제 41 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 형지아이앤씨 및 그 종속회사 (단위: 원) 과 목 제 42(당) 기 제 41(전) 기 Ⅰ.비유동자산 유형자산 3,206,616,240 4,866,408,722 무형자산 169,603,620 4,716,473,404 투자부동산 4,942,023,007 4,676,911,907 관계기업투자 11,912,414,990 15,850,817,882 장기성매출채권및기타채권 - 15,436,281 기타금융자산 946,194,996 798,385,084 이연법인세자산 - 5,258,176,088 총비유동자산 21,176,852,853 36,182,609,368 Ⅱ.유동자산 재고자산 40,825,493,560 54,767,985,278 매출채권및기타채권 12,680,155,327 13,410,457,969 기타금융자산 342,000,000 342,000,000 기타유동자산 43,837,245 225,104,280 당기법인세자산 2,915,510 230,113,452 현금및현금성자산 898,778,620 2,362,510,206 총유동자산 54,793,180,262 71,338,171,185 자산총계 75,970,033,115 107,520,780,553 Ⅰ.지배기업소유지분 자본금 19,477,834,000 19,477,834,000 자본잉여금 27,551,804,539 27,551,804,539 자본조정 (50,555,682) (22,428,934) 기타포괄손익누계액 108,857,303 81,307,693 이익잉여금 (20,541,264,295) 5,442,164,993 지배기업소유지분 계 26,546,675,865 52,530,682,291 Ⅱ.비지배기업소유지분 - - 자본총계 26,546,675,865 52,530,682,291 부채 Ⅰ.비유동부채 전환사채 3,982,464,132 3,463,832,040 퇴직급여채무 925,592,894 556,920,609 예수보증금 2,849,310,129 2,917,910,129 파생상품부채 1,080,500,000 1,708,760,000 총비유동부채 8,837,867,155 8,647,422,778 Ⅱ.유동부채 매입채무및기타채무 14,699,818,436 21,506,343,188 단기차입금 16,740,000,000 14,787,000,000 충당부채 314,111,336 142,581,372 유동성장기부채 3,600,000,000 7,250,000,000 당기법인세부채 - 32,265,423 기타금융부채 4,236,766,996 2,533,863,584 기타유동부채 889,681,259 90,621,917 파생상품부채 105,112,068 - 총유동부채 40,585,490,095 46,342,675,484 부채총계 49,423,357,250 54,990,098,262 자본및부채총계 75,970,033,115 107,520,780,553 나. 영업실적 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 41 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 형지아이앤씨 및 그 종속회사 (단위: 원) 과 목 제 42(당) 기 제 41(전) 기 Ⅰ.매출액 113,532,672,234 127,636,876,668 Ⅱ.매출원가 51,631,727,081 48,429,839,396 Ⅲ.매출총이익 61,900,945,153 79,207,037,272 판매비와관리비 70,740,250,086 78,765,243,918 Ⅳ.정상영업손익 (8,839,304,933) 441,793,354 금융수익 692,821,431 293,872,958 금융비용 1,750,439,665 1,865,356,408 기타수익 685,836,417 907,912,417 기타비용 9,087,257,454 4,202,853,061 Ⅴ.법인세비용차감전순손익 (18,298,344,204) (4,424,630,740) 법인세비용(이익) 5,306,038,919 (1,820,396,441) 계속영업손익 (23,604,383,123) (2,604,234,299) 중단영업손익 (2,328,496,053) (1,495,323,727) Ⅵ.당기순손익 (25,932,879,176) (4,099,558,026) 지배기업소유주지분 (25,932,879,176) (4,099,558,026) 비지배지분 - - Ⅶ.기타포괄손익 (51,127,250) (61,674,144) 법인세비용차감후기타포괄 손익의 구성요소 확정급여제도의 보험수리적 손익의 세후기타포괄손익 (79,515,837) 87,291,884 지분법자본변동 27,549,610 (28,644,247) 지분법이익잉여금의변동 28,965,725 (61,502,932) 해외사업환산차의발생 (28,126,748) (58,818,849) Ⅷ.총포괄손익 (25,984,006,426) (4,161,232,170) 지배기업소유주지분 (25,984,006,426) (4,161,232,170) 비지배지분 - - Ⅸ.주당손익 기본주당계속영업손익 (606) (73) 희석주당계속영업손익 (549) (50) 기본주당순손익 (666) (115) 희석주당순손익 (604) (86) (1) 정치, 경제, 사회, 시장, 경쟁환경 및 규제환경의 변화 국내 환경은 북핵리스크 고조, 대중국 관계 악화 등의 영향으로 내수침체가 지속되고 있는 것이 현실입니다. 이러한 국내의 어려운 경영여건으로 주요 의류기업들은 매출 성장률, 영업이익률이 감소하는 등 저조한 실적을 나타낸 한 해였습니다. 올해 형지I 부실 재고 폐기 및 부진 사업 철수 등으로 현금흐름과 재무건전성 개선을 하는 안정적 수익 확보의 토대를 마련 하였습니다. (2) 시장점유율, 고객만족도 및 충성도의 변화, 브랜드의 이익기여도 등 당사의 시장점유율은 전체 의류시장에 비해 미미해 산출하기 어려우나, 주된 영업점이 백화점에 위치하여 시장점유율에 변화가 작고, 고객의 충성도나 만족 도가 높다는 점에서 특별한 변화가 없습니다. 브랜드의 이익기여도에 있어서는 안정적인 고객층을 확보하고 있는 "YEZAC, BON, Carries Note"브랜드가 이익기여도가 높은편이나,2014년 런칭한 스테파넬의 경우는 단기간에 이익기여도를 기대하기 어려우나 점차적으로 개선되고 있습니다. (3) 신기술의 변화, 인구통계적인 변화 등에 따른 소비자 구매행태의 변화 섬유산업기술의 변화로 의류산업 또한 의류소재에 변화를 보이고 있습니다. 그러나 보다 근원적인 변화는 의류산업이 패션산업이라 불릴만큼 소비자는 패션의 변화에 민감한 반응을 보이고 있습니다. 캐릭터캐쥬얼 의류는 젊은 고객층을 대상으로 남성고객층의 주류로 자리잡았으며, 백화점 위주의 기성고객층에 비해 의류산업의 가두점, 대형쇼핑몰 등 유통망 다변화에 기여를 하고 있습니다. 이러한 유통망의 다변화는 당사에 기회가 되고 있으며, 기존의 백화점 위주의 유통망에서 탈피하여, 가두점확대 등 유통망 다변화에 노력을 기울이고 있습니다. 또한 오프라인 매장 구매 위주에서 온라인 구매로 소비 형태가 점차 변하고 있습니다. 그에 발맞추어 온라인 상품 기획을 확대 하고 있으며, 또한 올해 자사몰 구축을 계획 진행중입니다. (4) 매출 및 이익률의 변화. 판매가격ㆍ수량 변화 등 소 비심리 침체로 인해 당사의 매출액은 전기 대비 약 11.05% 감 소하였으며 영업이익 또한 적자폭이 확대되었습니다. 판매가격에서 있어서는 합리적인 소비로 인한 온라인 판매가 확대가 되어 전기 대비 낮아졌습니다. 하지만 올해 그동안 부진했던 사업 및 매장 정리, 재고 감소를 통하여 영업활동으로 인한 현금 흐름이 많이 개선되었고, 내부적으로 안정적인 기반을 구축한 한 해가 되었습니다. 향후 매출 및 이익률의 상승전환을 이룰것으로 예상합니다. (5) 주요 거래처에 대한 의존도, 판매경로 변화 등 당사의 주요거래처는 국내백화점과 아울렛 그리고 일부 가두점입니다. 이중 백화점, 아울렛 및 대리점에 대한 의존도가 높 으며 현재 운용중인 매장은 311개점입니다 . 최근 온라인으로 소비형태가 변함으로써 온라인 채널 확대에 노력하고 있습니다. (6) 지적재산권 등 무형자산과 연구개발활동 당사의 지적재산권으로는 YEZAC, BON, 캐리스노트 브랜드와 관련하여 수십개의 상표권을 국내외에 등록하여 보유하고 있으며, 이와관련하여 디자인 파트에서 연구개발 활동을 진행하고 있습니다. 의류산업의 특성상 상표등록을 주로하고 디자인에 대하여는 일부 세계적인 대기업을 제외하고는 디자인에 대한 특허나 상표등록을 하지 못하고 있습니다. (7) 환율 및 물가상승률에 대한 민감도 당사는 당기 매출 중 수출거래가 0.41%며, 원자재 매입액 중 28.19%를 차지 하는 원자재 수입 거래도 대부분 전신환 송금으로 결제가 이루어지고 있습니다. 거시적 성격의 환율이나, 물가상승에는 원자재 구매, 판매가격 결정 등에 영향을 미치고 있지만, 당사에 있어서 그 변동의 폭은 미미하다고 할 수 있습니다. (8) 합병, 영업양수도, 분할, 자산양수도, 포괄적 주식교환 등 *합병기일 : 2014년 4월30일(합병등기일 5월 1일) 구 분 상 호 대표이사 합병회사(매수회사) (주)우성아이앤씨 김 인 규 피합병회사(피매수회사) (주)에모다 최 병 오 *합병비율 및 신주발행 주식수(주)우성아이앤씨 : (주)에모다 = 1:109.6636808합병으로 인한 신주 발행 : 10,966,368주 다. 신규사업에 의한 영향 당사는 신규사업이 없습니다. 다만, 신규브랜드의 론칭이나, 교체 등에 따라 사업에 영향을 미치고 있으며, 2009년 아이핏 영업종료, 2010년 챨스쥬르당 판매종료, 2014년 랑방 판매종료 등에 따라 재고처리로 인한 영향과, 2010년 본지플로어, 2014년 캐리스노트, 스테파넬등 론칭 및 2014년 5월 시작한 중국사업으로 자금 조달등에 영향을 미치고 있습니다. 라. 중단사업에 의한 영향 당사는 연결대상 종속회사인 HYUNGJI FASHION SHANG HAI Co.,Ltd의 법인청산을 현지에서 진행중에 있습니다. 이로인한 중단사업이 발생하였습니다. (1)중국사업부문 중단당사는 2018년에 중국사업부가 철수를 계획함에 따라 당기중 관련 자산 상당부분을 처분하였습니다. 해당 사업부의 영업이 사실상 당기부터 중단됨에 따라 계속영업과 중단영업의 손익을 구분표시하였습니다. 해당 사업부는 2016년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시 된 전기 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을보여주기 위해 재작성되었습니다.(2)당기와 전기 중 당사의 중국사업부와 관련된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 중단영업손익: Ⅰ.매출액 514,322 1,012,226 Ⅱ.매출원가 1,843,328 501,740 Ⅲ.매출총이익(손실) (1,329,006) 510,486 판매비와관리비 714,726 1,909,175 Ⅳ.정상영업손익 (2,043,732) (1,398,689) 금융수익 332 457 금융비용 - - 기타수익 12,596 659 기타비용 297,692 97,751 Ⅴ.법인세비용차감전순손익 (2,328,496) (1,495,324) 법인세비용 - - 중단영업손실 (2,328,496) (1,495,324) (3) 중단영업 현금흐름당기 와 전기 중 당사의 중국사업부와 관련된 중단영업 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 431,170 (1,557,160) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 3,812 (208,165) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 - - Ⅳ. 순현금흐름 434,982 (1,765,326) (4) 당기말 현재 중국사업부문의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 유동자산 34,933 현금및현금성자산 34,933 Ⅱ. 비유동자산 - 자산총계 34,933 부채총계 - (5) 중국사업부문의 자산 처분손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 처분대가의 공정가치 3,812 처분한 순자산의 장부금액 301,504 처분손실 (297,692) 마. 경영합리화에 의한 영향 당사는 경영합리화에 관한 사항이 없으며 또한 이로인한 영향이 없습니다. 바. 환율변동에 의한 영향 당사는 당기 매출 중 수출거래가 0.41%며, 원자재 매입액 중 28.19%를 차지 하는 원자재 수입 거래도 대부분 전신환 송금으로 결제가 이루어지고 있으며, 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통한 외환위험회피 관리를 할 예정입니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 통화 자산 부채 외화 원화 외화 원화 USD 221,956 237,804 - - 2017년 12월 31일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 1% 상승시 1% 하락시 USD 2,378 (2,378) 사. 자산손상 또는 감액, 손실 등에 의한 영향 회사는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4. 유동성 및 자금조달 등 가. 유동성 현황, 구성내용과 변동내용 및 주요 변동원인당사 주거래처인 국내 백화점의 경우 수수료를 제외하고 익월 또는 익익월에 당사에 입금되고 있으며, 가두점의 경우는 당월 또는 익월에 입금되므로 매출채권이 항상 발생하고 있습니다. 이러한 매출채권은 백화점의 경우 대부분 국내 최고의 신용등급을 자랑하는 기업이라는 점에서 손실 발생가능성이 거의 없으나 가두점의 경우는 일부 매출채권에 대한 손실이 발생할 가능성이 있습니다. 이를 담보하기 위해 가두점과는 일정금액의 현금과 부동산 담보를 통하여 위험을 회피하고 있습니다. 의류사업은 영업의 특성상 일정부분 재고가 발생하는 구조를 가지고 있으며, 이러한 재고자산은 할인 판매, 할인매장 운영, 특판활동 등을 통해 처리하고 있습니다. 당사의 총자산 대비 영업활동으로 인한 현금흐름은 전년대비 개선되고 있으며, 이러한 영업현금흐름에 필요한 자금은 장,단기 차입을 통해 조달하고 있습니다 (단위:원,%) 구분 2017년 2016년 2015년 영업활동으로 인한 현금흐름 2,002,509,713 (2,978,523,061) (6,489,948,511) 총자산 75,970,033,115 107,520,780,553 110,029,095,295 비율 2.64 -2.77 -5.89 나. 자금조달 현황(1) 자금의 원천별 조달규모, 자금조달비용 등 자금조달조건 등 ① 주된 자금조달원천 당사의 주된 자금조달원천은 금융기관입니다. 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말 전기말 중소기업은행 운영자금 5,990,000 6,717,000 신한은행 운영자금 4,300,000 4,770,000 우리은행 운영자금 2,950,000 3,000,000 현대백화점 상생자금 - 300,000 산업은행 운영자금 2,000,000 - 패션그룹형지 관계사 차입 1,500,000 - 합계 16,740,000 14,787,000 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 당기말 전기말 우리은행 운영자금 - 750,000 국민은행 일반자금 3,600,000 4,500,000 농협 운영자금 - 2,000,000 합 계 3,600,000 7,250,000 유동성대체 (3,600,000) (7,250,000) 잔 액 - - (2) 상환의무가 있는 조달자금의 항목별ㆍ만기별 상환금액 도래현황 당기말 현재 장기차입금은 유동성장기차입금으로 대체 되었으며, 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금액 2018년 3,600,000 합계 3,600,000 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성의 개요 당사의 이사회는 사내이사 3인과 사외이사 1인으로 구성되어 있습니다. 등기이사 3명은 상근 이사이며, 1인은 비상근이사입니다.나. 중요의결사항 등(1) 이사회 구성현황 구 분 사내이사(등기) 사외이사(등기) 비고 인 원 3 1 - (2) 이사회 개최현황 회 차 개최일자 의안내용 가결.부결.보류 여부 보류사유 반대이사성명 및 사유 2017-01 2017.1.5 산업은행 운영자금 신규차입의 건 가결 - - 2017-02 2017.2.9 제41기(2016.01.01~2016.12.31) 별도 재무제표 승인의 건 가결 - - 2017-03 2017.2.20 지점설치의 건 가결 - - 2017-04 2017.2.23 제41기(2016.01.01~2016.12.31) 연결 재무제표 승인의 건 가결 - - 2017-05 2017.2.28 지점 설치의 건 가결 - - 2017-06 2017.3.7 제41기 정기주주총회 소집 및 결의사항 결정에 관한 건 가결 - - 2017-07 2017.3.14 우리은행 기업기타운전자금대출 신청 및 담보제공의 건 가결 - - 2017-08 2017.4.3 금전소비대차 계약의 건 가결 - - 2017-09 2017.5.11 지점 설치의 건 가결 - - 2017-10 2017.7.27 지점 설치의 건 가결 - - 2017-11 2017.8.1 지점 설치의 건 가결 - - 2017-12 2017.8.23 지점 설치의 건 가결 - - 2017-13 2017.9.1 지점 설치의 건 가결 - - 2018-01 2018.1.17 산업은행 운영자금 대환의 건 가결 - - 2018-02 2018.2.8 제42기(2017.01.01~2017.12.31) 별도 재무제표 승인의 건 가결 - - 2018-03 2018.2.22 제42기(2017.01.01~2017.12.31) 연결 재무제표 승인의 건 가결 - - 2018-04 2018.3.6 제42기 정기주주총회 소집 및 결의사항 결정에 관한 건 가결 - - 2018-05 2018.3.12 기업기타운전자금대출 가결 - - 2018-06 2018.3.12 수입신용장 신규차입 가결 - - 다. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 참석여부 찬반여부 비고 2017-01 2017.1.5 산업은행 운영자금 신규차입의 건 참석 찬성 - 2017-02 2017.2.9 제41기(2016.01.01~2016.12.31) 별도 재무제표 승인의 건 참석 찬성 - 2017-03 2017.2.20 지점설치의 건 미참석 - - 2017-04 2017.2.23 제41기(2016.01.01~2016.12.31) 연결 재무제표 승인의 건 참석 찬성 - 2017-05 2017.2.28 지점 설치의 건 미참석 - - 2017-06 2017.3.7 제41기 정기주주총회 소집 및 결의사항 결정에 관한 건 참석 찬성 - 2017-07 2017.3.14 우리은행 기업기타운전자금대출 신청 및 담보제공의 건 참석 찬성 - 2017-08 2017.4.3 금전소비대차 계약의 건 참석 찬성 - 2017-09 2017.5.11 지점 설치의 건 미참석 - - 2017-10 2017.7.27 지점 설치의 건 미참석 - - 2017-11 2017.8.1 지점 설치의 건 미참석 - - 2017-12 2017.8.23 지점 설치의 건 미참석 - - 2017-13 2017.9.1 지점 설치의 건 미참석 - - 2018-01 2018.1.17 산업은행 운영자금 대환의 건 참석 찬성 - 2018-02 2018.2.8 제42기(2017.01.01~2017.12.31) 별도 재무제표 승인의 건 참석 찬성 - 2018-03 2018.2.22 제42기(2017.01.01~2017.12.31) 연결 재무제표 승인의 건 참석 찬성 - 2018-04 2018.3.6 제42기 정기주주총회 소집 및 결의사항 결정에 관한 건 참석 찬성 - 2018-05 2018.3.12 기업기타운전자금대출 참석 찬성 - 2018-06 2018.3.12 수입신용장 신규차입 참석 찬성 - 라. 이사회내 위원회 당사는 이사회내 위원회가 없습니다.마.이사의 독립성(1) 당사는 이사선출시에 이사회에서 이사후보자를 선정(사내이사 및 사외이사)하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사 선임과 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. (2) 각 이사의 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 기타 이해관계 직위 성명 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주 등과의이해관계 기타사항 대표이사 최혜원 경영능력 이사회 경영총괄 - 특수관계인 2015.03.27 주주총회 사내이사 신규선임2016.06.16(이사회에서 대표이사 선임) 사내이사 최병오 경영능력 이사회 경영총괄 - 최대주주 2015.03.27 주주총회 사내이사 재선임 사내이사 김인규 경영능력 이사회 관리 - - 2015.03.27 주주총회 재선임 사외이사 서영길 - 이사회 이사회 - - 2015.03.27 주주총회 신규선임 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 임 용 천 - 국세청(세무조사관):1993~2005 - 우리은행(PB사업단):2005~2008 - WM세무컨설팅 :2008~2009 - 세무법인주원 대표이사:(현) 2016.03.25재선임 나. 감사의 독립성 감사위원회는 설치되어 있지 않으며, 주총에서 임명된 비상근감사가 1명 있고, 그 권한과 책임은 정관에 의거 다음과 같습니다. 1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다.3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다4. 감사에 대해서는 이사의 의무 규정을 준용한다. 다. 감사의 주요활동내역1) 감사선출 기준 및 운영현황 당사의 감사는 비상근 감사로서 이사회를 통해 감사를 추천하고 있으며, 그 운영은 상법 및 정관의 규정에 따라 감사의 업무를 수행하고 있습니다. 2) 감사의 활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 찬반여부 비고 2017-01 2017.1.5 산업은행 운영자금 신규차입의 건 참석 찬성 - 2017-02 2017.2.9 제41기(2016.01.01~2016.12.31) 별도 재무제표 승인의 건 참석 찬성 - 2017-03 2017.2.20 지점설치의 건 미참석 - - 2017-04 2017.2.23 제41기(2016.01.01~2016.12.31) 연결 재무제표 승인의 건 참석 찬성 - 2017-05 2017.2.28 지점 설치의 건 미참석 - - 2017-06 2017.3.7 제41기 정기주주총회 소집 및 결의사항 결정에 관한 건 참석 찬성 - 2017-07 2017.3.14 우리은행 기업기타운전자금대출 신청 및 담보제공의 건 참석 찬성 - 2017-08 2017.4.3 금전소비대차 계약의 건 참석 찬성 - 2017-09 2017.5.11 지점 설치의 건 미참석 - - 2017-10 2017.7.27 지점 설치의 건 미참석 - - 2017-11 2017.8.1 지점 설치의 건 미참석 - - 2017-12 2017.8.23 지점 설치의 건 미참석 - - 2017-13 2017.9.1 지점 설치의 건 미참석 - - 2018-01 2018.1.17 산업은행 운영자금 대환의 건 참석 찬성 - 2018-02 2018.2.8 제42기(2017.01.01~2017.12.31) 별도 재무제표 승인의 건 참석 찬성 - 2018-03 2018.2.22 제42기(2017.01.01~2017.12.31) 연결 재무제표 승인의 건 참석 찬성 - 2018-04 2018.3.6 제42기 정기주주총회 소집 및 결의사항 결정에 관한 건 참석 찬성 - 2018-05 2018.3.12 기업기타운전자금대출 참석 찬성 - 2018-06 2018.3.12 수입신용장 신규차입 참석 찬성 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 (1) 집중투표제의 채택여부 정관에 의거 이사의 선임에 있어 "2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다."로 규정하고 있습니다 (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 정관에 의거 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여 회의일의 전일까지 회사에 제출하여 의결권을 행사할 수 있는 서면투표제는 채택하고 있으나 전자투표는 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권 행사여부당사는 소수주주권이 행사된 사항이 없습니다.당사는 경영권 경쟁사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 최병오 본인 보통주 15,397,170 39.52 15,550,887 39.92 - 최혜원 특수관계인 보통주 1,212,162 3.11 1,213,395 3.11 - 최준호 특수관계인 보통주 1,210,597 3.11 1,210,597 3.11 - (주)형지쇼핑 특수관계인 보통주 2,071,528 5.32 2,071,528 5.32 - 계 보통주 19,891,457 51.06 20,046,407 51.46 - 우선주 - - - - - ※ 장내 주식매수로 인하여 최대주주의 지분율 변동됨 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 최병오 15,550,887 39.92% - (주)형지쇼핑 2,071,528 5.32% - 우리사주조합 110 0.0003% - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,311 99.91% 18,015,443 46.24% - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최혜원 여 1980년 01월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 동국대학교 졸업 -패션그룹형지(주) 전략기획 이사 1,213,395 - 2014.05.01~현재 2021년 03월 27일 최병오 남 1953년 11월 사내이사 등기임원 비상근 이사회 - 단국대학교 명예경영학 박사- 패션그룹형지(주)대표이사(현)- (주)형지크로커다일 대표이사(현)- (주)샤트렌대표이사(현)- 전국경제인연합회 창조경제 특별 위원회 운영위원(현)- 대한상공회의소 중견기업 위원회 위원장(현) 15,550,887 - 2012.06.22~현재 2021년 03월 27일 최태진 남 1967년 02월 사내이사 등기임원 상근 본사업부장 - 세종대학교 졸업- 예작 사업부장 2,756 - 1999.05.21~현재 2021년 03월 27일 허범도 남 1950년 02월 사외이사 등기임원 비상근 이사회 부산대학교 산학협력단 석좌교수 부산광역시 정무부시장 제 12대 중소기업진흥공단 이사장 산업자원부 차관보 중소기업진흥청차장 - - 2018.3.27~ 2021년 03월 27일 임용천 남 1973년 02월 감사 등기임원 비상근 이사회 - 국세청(세무조사관) - 우리은행(PB사업단)- WM세무컨설팅 - 세무법인주원 대표이사(현) - - 2013.10.29~현재 2019년 03월 25일 박순기 남 1967년 01월 상무 미등기임원 상근 스테파넬사업부장 - 연세대학교 졸업- 이랜드 그룹- (주)형지아이앤씨 상무 (현) 10,631 - 2012.11.05~현재 - ※ 김인규 사내이사와 서영길 사외이사는 2018년 3월 23일 일신상의 사유로 사임함. ※ 최혜원 대표이사, 최병오 사내이사는 2018년 3월 23일 주주총회에서 재선임됨.※ 최태진사내이사, 허범도 사외이사는 2018년 3월 23일 주주총회에서 신규 선임됨직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의류 남 46 - - - 46 4년6개월 2,131 46 - 의류 여 60 - - - 60 2년6개월 1,994 34 - 합 계 106 - - - 106 3년5개월 4,125 39 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 1,000 사외이사 1명 감사 1 40 비상근 감사 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 410 82 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 380 127 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 24 24 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6 6 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※ 이사 및 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 이상에 해당되는 인원 없음. 2. 산정기준 및 방법 이사 및 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 이상에 해당되는 인원이 없어 해당항목은 기재하지 않습니다 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 기업집단의 명칭- (주)형지 I 나. 기업집단에 소속된 회사 회사명 설립일 비고 (주)형지엘리트 '02.04.25 엘리트베이직 상호변경 HYUNGJI FASHION SHANG HAI Co.,Ltd '14.04.01 다. 임원의 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 비 고 성 명 직 위 회사명 직 위 담당업무 최 혜 원 대표이사 (주)형지아이앤씨 대 표 동사장 - HYUNGJI FASHION SHANGHAI Co.,Ltd 대 표 동사장 - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)형지엘리트 2013.11.04 - 17,273,937 2,559,058 14.35 17,273,937 - - - 2,559,058 13.67 11,912,415 164,738,119 -9,262,204 합 계 2,559,058 14.35 17,273,937 - - - 2,559,058 13.67 11,912,415 164,738,119 - X. 이해관계자와의 거래내용 해당사항 없습니다.(대주주관련사항) XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2016.03.15 운영자금사용 5,000 운영자금중국투자차입금상환 5,000 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음