진원생명과학 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 49(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 48(전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 진원생명과학 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 진원생명과학 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 진원생명과학 주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 1월에 설립되어 제약사업 및 패브릭사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서을특별시에 위치하고 있으며, 미국 텍사스주 우드랜드에는 CDMO 생산제조시설이, 베트남 비엔호아에는 패브릭 제조시설이 있습니다. 지배기업은 1987년 11월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

당(1분)기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주 주 명	당(1분)기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

박영근	6,700,873	8.37%	5,396,525	6.88%

조병문 외 5명	1,676,397	2.09%	1,464,223	1.87%

기 타	71,661,765	89.53%	71,613,069	91.25%

합계	80,039,035	100.00%	78,473,817	100.00%

(2) 종속기업의 개요 1) 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 보고기간 종료일 주요 영업활동 VGXI, Inc. 100% 미국 2024-03-31 CDMO 제조 및 생산 Dong-Il Interlining, Ltd 100% 베트남 2024-03-31 심지 제조 및 생산 회사명 지분율 소재지 보고기간 종료일 주요 영업활동 VGXI, Inc. 100% 미국 2023-12-31 CDMO 제조 및 생산 Dong-Il Interlining, Ltd 100% 베트남 2023-12-31 심지 제조 및 생산 2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당(1분)기말 당(1분)기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 VGXI, Inc. 145,776,839,046 173,040,214,758 (27,263,375,712) 4,167,524,615 (7,769,286,752) (8,703,964,307) Dong-il Interlining Ltd. 10,833,388,925 10,041,235,588 792,153,337 1,615,504,412 (223,224,556) (182,901,619) (단위 : 원) 회사명 전기말 전(1분)기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 VGXI, Inc. 147,209,400,523 165,769,916,307 (18,560,515,784) 5,554,147,579 (6,105,156,126) (4,657,987,737) Dong-il Interlining Ltd. 9,958,821,703 8,983,766,747 975,054,956 1,826,776,958 (218,957,159) (172,050,095) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 . (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시 중요한 회계정책 정보 (중요한 회계 정책 정보란 , 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미 ) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (나 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (다 ) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정의 변경 및 오류 ' - '회계추정 '의 정의 회계추정을 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (라 ) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (마 ) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 ' 제정 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약 ’을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 (보험보장 )를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 (해약 /만기환급금 )는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (바 ) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세 ' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고 , 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . (가 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 부채의 유동 ·비유동 분류 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지 분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충 족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시 해야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩 니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (나 ) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (다 ) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손 익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향 을 검토 중에 있습니다 . (라 ) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시 ' 개정 '가상자산 공시 ' 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (마 ) 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보 를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.2. 연결재무제표 작성기준 (1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 . (2) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원 (KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원 (KRW)" 단위로 표시되고 있습니다 . (3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며 , 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다 . 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다 . 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산 , 부채 , 자본 , 수익 , 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고 , 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계 (제거 )하며 , 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채 , 자본 , 수익 , 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며 , 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 . 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다 . 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우 , 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다 . 다만 , 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우 , 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며 , 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 , 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다 . 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다 . 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다 . 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 , 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다 . 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 , 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며 , 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며 ,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다 . (4) 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화 (KRW)"로 표시하고 있습니다 . 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며 , 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며 , 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다 . 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며 , 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 (해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등 )는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다 . 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다 . 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며 , 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다 . 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화 (초인플레이션 경제의 통화가 아님 )를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다 . 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며 ,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 , 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다 . 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다 . 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 ·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며 , 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다 . 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우 (해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우 , 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함 )에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며 , 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다 . 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며 , 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다 . (5) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금 , 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다 . 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며 , 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다 . (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며 , 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다 . 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익 -공정가치측정금융자산 , 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 ,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다 . 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며 , 당기손익 -공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다 . (가 ) 당기손익 -공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 , 당기손익 -공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익 -공정가치측정금융자산으로 분류합니다 . 또한 당기손익 -공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 , 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익 -공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다 . 당기손익 -공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다 . (나 ) 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다 . 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다 . 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익 , 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다 . 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다 . 다만 , 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다 . 외화로 표시된 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다 . 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다 . (다 ) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다 . 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 , 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다 . (라 ) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 , 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다 . 만약 , 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 , 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고 , 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 , 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다 . 2) 금융자산 (채무상품 )의 기대신용손실 당기손익 -공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익 -공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다 . 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다 . 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주 1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다 . 한편 , 매출채권 , 계약자산 , 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다 . 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률 가중한 값으로 , 화폐의 시간가치를 반영하고 , 보고기간 말에 과거사건 , 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다 . 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며 , 금융부채의 최초 인식시 당기손익 -공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다 . 당기손익 -공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다 . (가 ) 당기손익 -공정가치측정부채 당기손익 -공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익 -공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다 . 당기손익 -공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며 , 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 한편 ,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (나 ) 당기손익 -공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익 -공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우 , 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며 , 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다 . 금융보증부채 (금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외 )와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다 . (다 ) 금융부채의 제거 금융부채 (또는 금융부채의 일부 )는 소멸한 경우 (즉 , 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료된 경우 )에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다 . 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채 (또는 금융부채의 일부 )의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며 , 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채 (또는 금융부채의 일부 )의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다 . 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다 . 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다 . (가 ) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다 . 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다 . ② 그 밖의 복합계약 (복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 ) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 , 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다 . (나 ) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다 . 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계 , 위험관리목적 , 위험회피전략 ,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다 . 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다 . (다 ) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고 , 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며 , 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 단 , 위험회피대상항목이 지분상품이며 , 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다 . 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸 , 매각 , 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다 . 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (라 ) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며 , 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸 , 매각 , 행사 또는 종료되거나 , 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다 . 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다 . 다만 , 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다 . (마 ) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우 , 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 , 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다 . (7) 재고자산 연결실체는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 , 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다 . 다만 , 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다 . 한편 , 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다 . (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다 . 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다 . 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 , 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 , 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 , 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다 . 투자부동산의 감가상각방법 , 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 투자부동산 40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산 , 자가사용부동산 , 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다 . 투자부동산을 처분하거나 , 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며 , 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 (판매후리스계약은 기업회계기준서 제 1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 )하고 있습니다 . (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다 . 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격 , 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체 , 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다 . 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 , 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 , 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 , 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다 . 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15~39년 정액법 기 계 장 치 3~10년 정액법 차 량 운 반 구 5~10년 정액법 공구와 기구, 비품 3~6년 정액법 리스개량자산 1~10년 정액법 사용권자산 2~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다 . 유형자산의 감가상각방법 , 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 유형자산의 장부금액은 처분하는 때 , 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (10) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며 , 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 . 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격 (매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함 )과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다 . 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다 . 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다 . 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구 (또는 내부 프로젝트의 연구단계 )에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며 , 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 , 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 , 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 , 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적 , 재정적 자원 등의 입수가능성 , 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 (또는 내부 프로젝트의 개발단계 )에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다 . 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출 , 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다 . 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다 . 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다 . 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며 , 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나 , 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영 (0)으로 하고 있습니다 . 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며 , 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다 . 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 . 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다 . 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 특 허 권 3~7년 정액법 산업재산권 5~10년 정액법 기타의무형자산 5~7년 정액법 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때 , 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (11) 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다 . 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다 . 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며 , 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 (적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외 )에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다 . (12) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다 . 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며 , 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다 . (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다 . 연결실체는 계약의 약정시점에 , 계약 자체가 리스인지 , 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다 . 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소 (이하 '비리스요소 '라고 함 )와 분리하여 리스로 회계처리합니다 . 다만 , 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다 . 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다 . 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식 , 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다 . 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고 , 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 , 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다 . 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다 . 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산 '으로 분류합니다 . 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다 . 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다 . 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고 , 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다 . 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동 , 지수나 요율 (이율 )의 변동 , 리스기간의 변경 , 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다 . 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채 ' 또는 '장기기타금융부채 '로 분류합니다 . 단기리스 (리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스 )와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다 . (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고 , 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다 . 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다 . 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다 . 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며 , 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다 . 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다 . 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 , 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다 . 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다 . (15) 전환사채와 신주인수권부사채 ① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 , 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고 , 이후 재측정하지 않고 있습니다 .직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다 . ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우 연결실체가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로 , 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다 . 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다 . 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고 , 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 . 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고 , 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 , 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다 . 만약 , 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다 . (16) 자기주식 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다 . 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 , 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다 . (17) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다 . 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 , 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며 , 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다 . 1) 주식결제형 주식기준보상거래 연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품 (주식 또는 주식선택권 등 )을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여 , 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며 , 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다 . 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다 . 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다 . 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다 . 지정된 가득조건 (시장조건 제외 )이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 , 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다 . 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며 , 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다 . 2) 현금결제형 주식기준보상거래 연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품 (주식 또는 주식선택권 등 )의 가격 (또는 가치 )에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며 , 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다 . (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 )을 적용하여 수익을 인식합니다 . 1) 수행의무의 식별 연결실체는 패브릭제품 (심지등 )을 제조 판매 및 CDMO (Contract Manufacturing Organization-주문생산 ) 사업을 영위하고 있습니다 . 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고 , ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다 . 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 패브릭제품의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며 , 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다 . 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다 . ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객의 요청에 맞게 임상용 시약품을 제조 생산해주는 계약을 체결하였습니다 . 연결실체가 생산한 제품은 대체용도가 없으며 , 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다 . 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 생산하고 , 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결실체는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있습니다 . 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다 . 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다 . 대가는 할인 (discount), 리베이트 , 환불 , 공제 (credits), 가격할인 (price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스 , 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다 . 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다 . 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다 . 5) 유의적인 금융요소 연결실체는 거래가격을 산정할 때 , 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다 . 6) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다 . 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서 , 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고 , 원가가 미래의 수행의무를 이행 (또는 계속 이행 )할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며 , 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며 , 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다 . 8) 라이선싱 : 접근권 연결실체가 소유한 기술을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고 , 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다 . 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다 . 9) 계약자산 및 계약부채 연결실체는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 , 관련 원가는 계약자산으로 인식하고 있습니다 . 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않습니다 . 또한 연결실체의 계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 연결실체의 권리이며 , 계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가 (또는 지급기일이 된 대가 )에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무로 정의됩니다 . (19) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금 , 사회보장분담금 , 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가 , 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다 . 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며 , 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며 , 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다 . 2) 퇴직급여 (가 ) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며 , 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다 . 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다 . 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채 (자산 )의 순이자는 당기손익으로 인식하며 , 순확정급여부채 (자산 )의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다 . 한편 , 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채 (자산 )의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다 . 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다 . 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다 . (20) 자산손상 재고자산 , 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산 , 종업원급여에서 생기는 자산 ,금융자산 , 공정가치로 측정되는 투자부동산 , 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다 . 내용연수가 비한정인 무형자산 , 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다 . 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 , 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다 . 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다 . 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다 . 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다 . 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 , 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외 )의 장부금액에 비례하여 배분하며 , 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다 . (21) 법인세 법인세비용 (수익 )은 당기법인세비용 (수익 )과 이연법인세비용 (수익 )으로 구성되고 있습니다 . 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며 , 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다 . 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득 (세무상결손금 )에 대하여 납부할 (환급받을 ) 법인세액이며 , 과세소득 (세무상결손금 )은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 (환급받을 ) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익 (손실 )으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다 . 당기 및 과거기간의 당기법인세부채 (자산 )는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법 )을 사용하여 , 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을 ) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다 . 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며 , 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며 , 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다 . 2) 이연법인세 연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다 . 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 ·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득 (세무상결손금 )에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 ·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 · 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다 . 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다 . 다만 , 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득 (세무상결손금 )에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 ·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다 . 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다 . 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다 . 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법 )에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다 . 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다 . 3) 중간기간의 법인세비용 연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다 . (22) 주당이익 연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다 . 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며 , 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금 ,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다 . 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 . (23) 매각예정비유동자산 비유동자산 (또는 처분자산집단 )의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 , 그 자산은 감가상각 (또는 상각 )하지 아니하고 있습니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다 . (24) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며 , 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익 , 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다 . 또한 , 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다 . (25) 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다 . (26) 영업부문 영업부문별 정보는 회사최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 42 참조 ). 회사최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다 . 2.3. 중요한 회계추정 및 판단 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 , 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다 . 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다 . 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 , 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법 , 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법 , 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다 . 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법 )에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다 . 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다 . 3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률 , 이직률 , 신체장애율 및 조기퇴직률 , 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율 , 의료급여제도의 경우 의료원가청구율 , 할인율 , 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (1분)기> (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,700,188,056 - 7,700,188,056 매출채권 - 4,564,238,774 - 4,564,238,774 단기기타채권 - 1,170,506,661 - 1,170,506,661 단기기타금융자산 4,711,477 1,160,443,202 - 1,165,154,679 장기기타금융자산 - 1,504,058,948 114,629,111 1,618,688,059 합계 4,711,477 16,099,435,641 114,629,111 16,218,776,229 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,110,819,991 - 9,110,819,991 매출채권 - 6,623,541,204 - 6,623,541,204 단기기타채권 - 948,441,272 - 948,441,272 단기기타금융자산 470,792,299 486,599,693 - 957,391,992 장기기타금융자산 - 1,484,014,109 48,392,342 1,532,406,451 합계 470,792,299 18,653,416,269 48,392,342 19,172,600,910 (2) 금융부채의 범주 (1분)기> (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 10,323,290,375 10,323,290,375 단기기타채무 - 123,495,250 123,495,250 단기차입금 - 2,226,012,634 2,226,012,634 전환사채 - 2,722,868,014 2,722,868,014 단기기타금융부채 - 8,327,285,626 8,327,285,626 장기기타금융부채 - 5,451,369,515 5,451,369,515 합계 - 29,174,321,414 29,174,321,414 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 10,065,650,493 10,065,650,493 단기기타채무 - 171,178,098 171,178,098 단기차입금 - 2,405,149,284 2,405,149,284 단기기타금융부채 - 3,220,132,618 3,220,132,618 장기차입금 - 6,272,800,152 6,272,800,152 장기기타금융부채 - 6,086,493,075 6,086,493,075 합계 - 28,221,403,720 28,221,403,720 (3) 금융상품 범주별 순손익 (1분)기> (단위:원) 구 분 이자 평가손익 외화환산손익 외환차손익 합 계 금융자산 현금및현금성자산 294,683 - 4,498,547 33,554,691 38,347,921 매출채권 및 기타채권 - - 829,228,413 23,741,848 852,970,261 기타금융자산(유동) 917,477 - - - 917,477 기타금융자산(비유동) 20,116,909 - - - 20,116,909 파생상품자산 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 66,236,769 - - 66,236,769 당기손익-공정가치측정금융자산 7,019,169 - - - 7,019,169 합계 28,348,238 66,236,769 833,726,960 57,296,539 985,608,506 금융부채 차입금 (24,704,999) - - - (24,704,999) 전환사채 - - - - - 매입채무 및 기타채무 - - (347,533,653) (7,808,181) (355,341,834) 기타금융부채 (89,740,855) - - - (89,740,855) 합계 (114,445,854) - (347,533,653) (7,808,181) (469,787,688) 총합계 (86,097,616) 66,236,769 486,193,307 49,488,358 515,820,818 (1분)기> (단위:원) 구 분 이자 평가손익 외화환산손익 외환차손익 합 계 현금및현금성자산 37,392,950 - 3,722,398 73,862,814 114,978,162 매출채권 및 기타채권 - - 345,048,744 35,895,025 380,943,769 기타금융자산(유동) 252,290,473 - - - 252,290,473 기타금융자산(비유동) 1,482,048,587 - - - 1,482,048,587 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (66,810,300) - - (66,810,300) 합계 1,771,732,010 (66,810,300) 348,771,142 109,757,839 2,163,450,691 차입금 (18,005,004) - - - (18,005,004) 전환사채 (562,890,287) - - - (562,890,287) 매입채무 및 기타채무 - - (65,168,176) (63,817,220) (128,985,396) 기타금융부채 (1,564,228,978) - (1,611,340) (18,113,521) (1,583,953,839) 합계 (2,145,124,269) - (66,779,516) (81,930,741) (2,293,834,526) 총합계 (373,392,259) (66,810,300) 281,991,626 27,827,098 (130,383,835) 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,700,188,056 (*1) 매출채권 4,564,238,774 (*1) 단기기타채권 1,170,506,661 (*1) 단기기타금융자산 1,160,443,202 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 4,711,477 4,711,477 기타비유동금융자산 1,504,058,948 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 114,629,111 114,629,111 합계 16,218,776,229 매입채무 10,323,290,375 (*1) 단기기타채무 123,495,250 (*1) 단기차입금 2,226,012,634 (*1) 단기기타금융부채 2,722,868,014 (*1) (*2) 장기차입금 8,327,285,626 (*1) 장기기타금융부채 5,451,369,515 (*1) (*2) 합계 29,174,321,414 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,110,819,991 (*1) 매출채권 6,623,541,204 (*1) 단기기타채권 948,441,272 (*1) 단기기타금융자산 486,599,693 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 470,792,299 장기기타금융자산 1,484,014,109 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,392,342 48,392,342 합계 19,172,600,910 매입채무 10,065,650,493 (*1) 단기기타채무 171,178,098 (*1) 단기차입금 2,405,149,284 (*1) 단기기타금융부채 3,220,132,618 (*1) (*2) 장기차입금 6,272,800,152 (*1) 장기기타금융부채 6,086,493,075 (*1) (*2) 합계 28,221,403,720 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소 및 미국 나스닥에서 거래되는 종가를 기준으로 합니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 4,711,477 - 4,711,477 - 4,711,477 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : - Inovio Pharmaceuticals Inc. (*1) 114,629,111 114,629,111 - - 114,629,111 합계 119,340,588 114,629,111 4,711,477 - 119,340,588 (*1) 당(1분)기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 - 470,792,299 - 470,792,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : - Inovio Pharmaceuticals Inc. 48,392,342 48,392,342 - - 48,392,342 합계 519,184,641 48,392,342 470,792,299 - 519,184,641 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (1분)기> 당(1분)기말 현재 공정가치로 측정된 자산·부채는 없습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 합계 기초잔액 27,862,887 (2,732,912,980) (2,705,050,093) 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 - - - 기말잔액 27,862,887 (2,732,912,980) (2,705,050,093) 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 현금 11,621,510 10,617,329 보통예금 7,688,566,546 9,100,202,662 합계 7,700,188,056 9,110,819,991 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 (*1) 5,407,943,754 (843,704,980) 4,564,238,774 7,377,916,426 (754,375,222) 6,623,541,204 단기기타채권 : 미수금 1,170,506,661 - 1,170,506,661 948,441,272 - 948,441,272 미수수익 2,663,412 (2,663,412) - 2,663,412 (2,663,412) - 합계 6,581,113,827 (846,368,392) 5,734,745,435 8,329,021,110 (757,038,634) 7,571,982,476 (*1) 연결실체는 차입금과 관련하여 매출채권 일부를 담보로 제공하고 있습니다. (주석 37 참조) (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구 분 연체된 일수 6개월이하 6개월 초과 -> 1년 이하 1년초과 -> 3년 이하 3년 초과 적용대상 제외 (*1) 계 총장부금액 2,594,643,373 397,775,016 164,969,896 368,580,156 1,881,975,313 5,407,943,754 기대손실율 1.19% 25.65% 61.38% 99.30% 12.94% 15.60% 전체기간기대손실 (30,929,370) (102,047,173) (101,255,431) (366,007,377) (243,465,629) (843,704,980) 순장부금액 2,563,714,003 295,727,843 63,714,465 2,572,779 1,638,509,684 4,564,238,774 (*1) 개별평가 대상 채권의 경우 연체율을 적용하지 않고 개별평가를 수행하여 손실충당금을 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 6개월 이하 6개월 초과 -> 1년 이하 1년 초과 적용대상 제외 (*1) 계 총장부금액 4,516,868,115 83,814,791 493,155,488 2,284,078,032 7,377,916,426 기대손실율 1.58% 23.31% 86.31% 10.41% 10.22% 전체기간기대손실 (71,340,508) (19,540,439) (425,657,735) (237,836,540) (754,375,222) 순장부금액 4,445,527,607 64,274,352 67,497,753 2,046,241,492 6,623,541,204 (*1) 특수관계인, 미청구분, 받을어음 및 전자어음은 연체율을 적용하지 않았으며 내부거래제거분도 포함되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 754,375,222 70,434,340 - - 18,895,418 843,704,980 단기기타채권 : 미수수익 2,663,412 - - - - 2,663,412 합계 757,038,634 70,434,340 - - 18,895,418 846,368,392 (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,560,252,867 968,903,210 - - 64,967,603 2,594,123,680 단기기타채권 : 미수수익 2,663,412 - - - - 2,663,412 합계 1,562,916,279 968,903,210 - - 64,967,603 2,596,787,092 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 4,711,477 470,792,299 상각후원가측정기타금융자산 1,275,299,770 601,456,261 차감 : 대손충당금 (114,856,568) (114,856,568) 소계 1,165,154,679 957,391,992 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 1,504,058,948 1,484,014,109 차감 : 대손충당금 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 114,629,111 48,392,342 소계 1,618,688,059 1,532,406,451 합계 2,783,842,738 2,489,798,443 (2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 114,856,568 - - - - 114,856,568 (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 114,856,568 - - - - 114,856,568 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 유동항목 : 대여금 194,856,568 194,856,568 보증금 1,080,443,202 406,599,693 차감 : 대손충당금 (114,856,568) (114,856,568) 소계 1,160,443,202 486,599,693 비유동항목 : 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 보증금 1,502,058,948 1,482,014,109 소계 1,504,058,948 1,484,014,109 합계 2,664,502,150 1,970,613,802 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 114,629,111 48,392,342 2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (1분)기> (단위: 주,원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Inovio Pharmaceuticals Inc.(*) 6,132 0.03% 1,414,226,499 114,629,111 114,629,111 (1,299,597,388) (*) 당기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다. (단위: 주,원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Inovio Pharmaceuticals Inc. 73,590 0.03% 1,414,226,499 48,392,342 48,392,342 (1,365,834,157) (5) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기매매증권(MMF) 4,711,477 470,792,299 8. 파생상품 및 위험회피회계 당(1분)기말과 전기말 현재 매매목적과 위험회피목적의 파생상품의 거래는 없습니다. 9. 재고자산(1) 당(1분)기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,315,112,794 (148,163,171) 3,166,949,623 2,148,854,654 (148,163,171) 2,000,691,483 제품 5,677,312,451 (141,649,830) 5,535,662,621 5,970,162,751 (141,649,830) 5,828,512,921 재공품 605,778,788 - 605,778,788 805,755,576 - 805,755,576 원재료 6,482,964,663 (117,064,100) 6,365,900,563 6,010,063,126 (155,476,439) 5,854,586,687 미착품 301,880,743 - 301,880,743 407,399,194 - 407,399,194 합계 16,383,049,439 (406,877,101) 15,976,172,338 15,342,235,301 (445,289,440) 14,896,945,861 (2) 당(1분)기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당(1분)기 전(1분)기 매출원가 : 재고자산평가손실 38,412,339 (6,150,131) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당(1분)기 전기 유동 비유동 계 유동 비유동 계 선급금 537,589,314 9,399,021 546,988,335 685,062,918 477,415,064 1,162,477,982 선급비용 1,137,622,143 - 1,137,622,143 914,932,939 - 914,932,939 선급법인세 85,269,884 - 85,269,884 82,562,350 - 82,562,350 선급부가세 385,586,295 - 385,586,295 309,813,860 - 309,813,860 기타 39,243,974 - 39,243,974 43,372,154 - 43,372,154 합계 2,185,311,610 9,399,021 2,194,710,631 2,035,744,221 477,415,064 2,513,159,285 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(*) 토 지 1,875,411,925 - - 1,875,411,925 2,378,405,500 건 물 2,183,392,690 (1,458,288,369) - 725,104,321 725,104,321 구축물 413,944,918 (402,548,657) - 11,396,261 11,396,261 합계 4,472,749,533 (1,860,837,026) - 2,611,912,507 3,114,906,082 (*) 토지는 공시지가로 기재하였으며, 건물은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 장부가액으로 기재하였습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토 지 1,875,411,925 - - 1,875,411,925 2,368,312,900 건 물 2,183,392,690 (1,444,779,896) - 738,612,794 738,612,794 구축물 413,944,918 (401,664,201) - 12,280,717 12,280,717 합계 4,472,749,533 (1,846,444,097) - 2,626,305,436 3,119,206,411 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 1,875,411,925 738,612,794 12,280,717 2,626,305,436 취득 - - - - 처분 - - - - 감가상각 - (13,508,473) (884,456) (14,392,929) 기말 1,875,411,925 725,104,321 11,396,261 2,611,912,507 (1분)기> (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 1,875,411,925 792,646,656 - 2,668,058,581 취득 - - - - 처분 - - - - 감가상각 - (13,508,473) - (13,508,473) 기말 1,875,411,925 779,138,183 - 2,654,550,108 (3) 투자부동산은 전북은행 일반대출 및 신한은행 무역금융 약정 관련하여 담보로 제공되고 있습니다. (주석 37 참조) 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타증감액(*) 정부보조금 장부금액 토지 4,151,710,203 - (1,012,974,767) 184,820,976 - 3,323,556,412 건물 83,415,540,340 (2,955,990,336) (20,032,846,556) 5,106,526,477 - 65,533,229,925 기계장치 51,153,720,082 (15,062,882,505) (9,281,808,945) 1,664,616,748 - 28,473,645,380 차량운반구 515,682,977 (414,140,571) - 2,822,134 - 104,364,540 공구와기구 2,559,091 (2,559,091) - - - - 비품 6,871,376,152 (3,687,796,171) (525,520,786) 92,850,700 - 2,750,909,895 리스개량자산 15,339,471,926 (10,358,660,521) (71,463,751) 12,730,221 - 4,922,077,875 사용권자산-건물 13,815,567,795 (6,691,945,317) (540,261,583) 92,975,501 - 6,676,336,396 사용권자산-차량 361,426,536 (323,014,566) (7,512,415) 1,340,945 - 32,240,500 기타유형자산 3,430,879,514 - (837,099,462) 152,731,879 - 2,746,511,931 합계 179,057,934,616 (39,496,989,078) (32,309,488,265) 7,311,415,581 - 114,562,872,854 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타증감액(*) 정부보조금 장부금액 토지 4,080,550,908 - (1,012,974,767) 71,159,295 - 3,138,735,436 건물 83,378,118,154 (2,379,171,266) (20,032,846,556) 28,244,416 - 60,994,344,748 기계장치 50,994,183,421 (12,596,668,168) (9,281,808,945) 95,014,289 - 29,210,720,597 차량운반구 512,044,297 (400,975,661) - 1,691,644 - 112,760,280 공구와기구 2,559,091 (2,559,091) - - - - 비품 6,770,314,275 (3,293,141,157) (525,520,786) 30,342,846 - 2,981,995,178 리스개량자산 14,933,799,036 (9,786,568,887) (71,463,751) 5,083,724 - 5,080,850,122 사용권자산-건물 13,705,538,118 (6,195,197,536) (540,261,583) 281,567,563 - 7,251,646,562 사용권자산-차량 356,245,395 (315,928,246) (7,512,415) 1,789,740 - 34,594,474 기타유형자산 3,134,048,372 - (837,099,462) 296,831,142 - 2,593,780,052 합계 177,867,401,067 (34,970,210,012) (32,309,488,265) 811,724,659 - 111,399,427,449 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 리스개량자산 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 건물 기타 기초 3,138,735,436 60,994,344,748 - 29,210,720,597 112,760,280 - 2,981,995,178 5,080,850,122 7,251,646,562 34,594,474 2,593,780,052 - 111,399,427,449 취득 - - - - - - 34,478,115 - - - - - 34,478,115 대체(*1) - 19,501,664 - (614,451) - - - (19,501,664) - - - - (614,451) 처분 - - - - - - - - - - - - - 감가상각 - (587,142,964) - (2,416,644,809) (11,217,874) - (366,384,627) (343,627,272) (668,285,667) (3,694,919) - - (4,396,998,132) 기타증감(*2) 184,820,976 5,106,526,477 - 1,680,184,043 2,822,134 - 100,821,229 204,356,689 92,975,501 1,340,945 152,731,879 - 7,526,579,873 기말 3,323,556,412 65,533,229,925 - 28,473,645,380 104,364,540 - 2,750,909,895 4,922,077,875 6,676,336,396 32,240,500 2,746,511,931 - 114,562,872,854 (*1) 당기 중 타계정으로 대체된 금액입니다. (*2) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 리스개량자산 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 건물 기타 기초 4,080,550,908 392,845,144 15,818,517 1,941,376,515 157,075,126 - 3,767,147,220 5,439,421,710 6,817,007,244 75,495,396 17,021,452,767 104,660,919,962 144,369,110,509 취득 - - - - - - 64,757,015 76,983,523 - - - 628,428,158 770,168,696 처분 - - - - - - (12,298,327) - - - - - (12,298,327) 감가상각 - (8,525,441) (884,456) (217,655,826) (11,881,744) - (223,128,011) (290,093,182) (495,812,018) (25,705,379) - - (1,273,686,057) 기타증감 (*1) 117,525,533 11,125,875 - 50,276,748 2,273,037 - 41,686,336 150,245,090 108,400,248 1,136,093 490,241,479 7,574,103,143 8,547,013,582 기말금액 4,198,076,441 395,445,578 14,934,061 1,773,997,437 147,466,419 - 3,638,164,233 5,376,557,141 6,429,595,474 50,926,110 17,511,694,246 112,863,451,263 152,400,308,403 (*1) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (3) 유형자산의 감가상각비는 원가와 판매비와관리비로 분류되었습니다. (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. (5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지 및 건물 일부는 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조) 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타증감액(*) 장부금액 특허권 91,046,524 (72,779,803) - - 18,266,721 기타의무형자산 11,529,254,612 (11,312,937,075) - 9,424,168 225,741,705 산업재산권 1,121,033,865 (1,007,258,438) - 5,539,134 119,314,561 합계 12,741,335,001 (12,392,975,316) - 14,963,302 363,322,987 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타증감액(*) 장부금액 특허권 91,046,524 (71,329,730) - - 19,716,794 기타의무형자산 11,332,455,010 (11,116,578,235) - 3,926,986 219,803,761 산업재산권 1,065,027,267 (981,958,631) - 63,397,263 146,465,899 합계 12,488,528,801 (12,169,866,596) - 67,324,249 385,986,454 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 특허권 기타의무형자산 산업재산권 합계 기초 19,716,794 219,803,761 146,465,899 385,986,454 취득 - - 38,333,659 38,333,659 처분 - - - - 감가상각 (1,450,073) (3,486,224) (71,024,131) (75,960,428) 기타증감 (*1) - 9,424,168 5,539,134 14,963,302 기말 18,266,721 225,741,705 119,314,561 363,322,987 (*1) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 특허권 기타의무형자산 산업재산권 합계 기초 25,516,999 229,649,179 308,748,814 563,914,992 취득 - - 6,963,752 6,963,752 처분 - - - - 감가상각 (1,450,073) (3,387,276) (53,483,079) (58,320,428) 기타증감 (*1) - 6,234,985 7,709,173 13,944,158 기말 24,066,926 232,496,888 269,938,660 526,502,474 (*1) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 판매비와관리비 73,474,207 55,933,155 매출원가 2,486,221 2,387,273 합계 75,960,428 58,320,428 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계정과목 당(1분)기 전(1분)기 손익계산서 경상연구개발비 615,473,938 2,157,845,437 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 14. 차입원가 자본화를 위한 차입금은 없습니다. 15. 정부보조금 연결실체는 신약개발과 관련하여 정부과제수행에 따른 정부보조금을 수령하였습니다. 보조금 사용금액은 경상연구개발비(판관비)로 인식하여 회계처리하고 있으며, 당(1분)기 중 수익으로 인식한 금액은 없습니다. 정부과제로 수령한 보조금과 관련하여 정부지원에 부수되는 조건이 미이행된 금액은 선수금으로 계상하고 있으며, 당(1분)기말 현재 잔액은 없습니다. 16. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 부동산 6,676,336,396 7,251,646,562 차량리스 9,773,780 11,317,009 기타 22,466,720 23,277,465 합계 6,708,576,896 7,286,241,036 당기중 증가된 사용권자산은 없습니다.. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 사용권자산의 감가상각비 부동산 393,738,619 495,812,018 차량리스 1,543,229 1,543,228 기타 - 24,162,151 합계 395,281,848 521,517,397 리스부채에 대한 이자비용 (177,865,136) 93,853,646 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 2,423,703 1,582,798 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 리스의 총 현금유출은 595,089,044원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,639,284,301 2,345,251,311 2,496,378,902 2,396,345,325 1년 초과 5년 이내 5,635,760,081 4,436,421,804 6,049,150,862 5,063,156,982 5년 초과 2,298,515,210 1,013,747,711 2,309,295,130 1,022,136,093 합계 10,573,559,592 7,795,420,826 10,854,824,893 8,481,638,400 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 유동 2,345,251,311 2,396,345,325 비유동 5,450,169,515 6,085,293,075 합계 7,795,420,826 8,481,638,400 17. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 매입채무 10,323,290,375 10,065,650,493 단기기타채무 123,495,250 171,178,098 합계 10,446,785,625 10,236,828,591 18. 차입금 (1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당(1분)기 전기 유동 : 외화단기차입금 Shinhan Bank VN VND MFC 3months+0.7% 2024-05-29 726,012,634 905,149,284 원화단기차입금 전북은행 5.94% 2024-12-05 1,500,000,000 1,500,000,000 합계 2,226,012,634 2,405,149,284 비유동 : 외화장기차입금 (*1) Amerisource Funding, Inc. Wall Street Journal+3.00% - 8,327,285,626 6,272,800,152 소계 8,327,285,626 6,272,800,152 합계 10,553,298,260 8,677,949,436 (*1) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권, 토지 및 건물 일부는 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조) 19. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 2,722,868,014 3,220,132,618 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 5,451,369,515 6,086,493,075 (2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 미지급비용 377,616,703 823,787,293 리스부채 2,345,251,311 2,396,345,325 소계 2,722,868,014 3,220,132,618 리스부채 5,450,169,515 6,085,293,075 수입보증금 1,200,000 1,200,000 소계 5,451,369,515 6,086,493,075 합계 8,174,237,529 9,306,625,693 20. 퇴직급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 임원 및 정년초과자는 비계속기준에 의해서 산출되었습니다. (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 확정급여채무의 현재가치 13,414,720,816 13,238,562,385 사외적립자산의 공정가치 (11,203,557,326) (11,142,062,549) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 2,211,163,490 2,096,499,836 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 기초 13,238,562,385 10,685,769,121 근무원가 138,156,561 225,937,395 이자원가 45,675,570 124,641,672 지급액 (7,673,700) (12,609,700) 기말 13,414,720,816 11,023,738,488 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 기초 11,142,062,549 10,794,941,274 이자수익 69,168,477 132,241,672 급여지급액 (7,673,700) (12,609,700) 기말 11,203,557,326 10,914,573,246 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 현금 1,150 3,152 정기예금 11,203,556,176 11,142,059,397 합계 11,203,556,176 11,142,062,549 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 사외적립자산 139,612,370 132,241,672 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 당기근무원가 138,156,561 225,937,395 이자원가 45,675,570 124,641,672 이자수익 (69,168,477) (132,241,672) 합계 114,663,654 218,337,395 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 판매비와관리비 114,663,654 218,337,395 (5) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당(1분)기 전기 할인율 4.29 4.29 임금상승률 4.86 4.86 21. 충당부채복구충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 복구충당부채 복구충당부채 충당부채변동내용 : 기초 631,515,577 171,350,978 설정 - - 현재가치기간경과 6,703,495 6,539,611 기타 4,145,123 - 기말 : 유동성 - - 비유동성 642,364,195 177,890,589 기타사항 : 충당부채의 성격 임차건물 원상복구 임차건물 원상복구 경제적효익유출예상시기 2027-05-31 2033-12-31 2027-05-31 22. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 기타유동부채 : 선수금 3,272,235,167 4,006,598,897 미지급세금 91,850,157 87,935,546 제세예수금 55,665,934 56,777,561 종업원미지급비용 1,442,634,819 1,059,371,733 기타충당부채 - 1,794,692,101 소계 4,862,386,077 7,005,375,838 기타비유동부채 : 장기선수금 1,111,589,595 1,239,719,675 소계 1,111,589,595 1,239,719,675 합계 5,973,975,672 8,245,095,513 23. 계약자산과 계약부채 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기말 전기말 용역 계약자산 - 미청구공사(*1) 1,254,164,214 1,558,031,585 용역 계약자산 - 선급계약 (*2) - 378,203,585 차감: 손실충당금 - - 계약자산 합계 1,254,164,214 1,936,235,170 용역 계약부채 - 공사선수금(*3) 1,620,170,097 2,129,170,103 용역 계약부채 - 초과청구공사(*3) 2,203,566,645 2,591,183,037 계약부채 합계 3,823,736,742 4,720,353,140 (*1) 해당 자산은 연결재무상태표 상 매출채권으로 분류되었습니다. (*2) 해당 자산은 연결재무상태표 상 기타유동자산(선급금) 및 기타비유동자산(장기선급금)으로 분류되었습니다. (*3) 해당 부채는 연결재무상태표 상 기타유동부채(선수금) 및 기타비유동부채(장기선수금)로 분류되었습니다. 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 발행할주식의 총수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 1,000 1,000 발행한 주식수 보통주 80,039,035 주 보통주 78,473,817 주 보통주자본금 80,039,035,000 78,473,817,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 (1분)기> 당기초 78,473,817 1,000 78,473,817,000 213,491,409,734 제3자배정유상증자 2024-03-29 1,565,218 1,000 1,565,218,000 2,024,486,360 당(1분)기말 80,039,035 1,000 80,039,035,000 215,515,896,094 (1분)기> 전기초 77,751,599 1,000 77,751,599,000 211,749,282,814 전기말 77,751,599 1,000 77,751,599,000 211,749,282,814 (2) 주식발행초과금 1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 주식발행초과금 215,515,896,094 213,491,409,734 2) 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 213,491,409,734 2,024,486,360 - 215,515,896,094 (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 211,749,282,814 - - 211,749,282,814 25. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 신주인수권대가 2,063,517,465 2,063,517,465 자기주식 (2,955,448,445) (2,955,448,445) 기타자본조정 2,036,702,328 2,036,702,328 주식선택권 18,680,494,631 18,680,494,631 합계 19,825,265,979 19,825,265,979 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권대가 2,063,517,465 - - 2,063,517,465 자기주식 (2,955,448,445) - - (2,955,448,445) 기타자본조정 2,036,702,328 - - 2,036,702,328 주식선택권 18,680,494,631 - - 18,680,494,631 합계 19,825,265,979 - - 19,825,265,979 (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권대가 2,063,517,465 - - 2,063,517,465 전환권대가 485,964,253 - - 485,964,253 자기주식 (2,955,448,445) - - (2,955,448,445) 기타자본조정 2,025,020,495 - - 2,025,020,495 주식선택권 18,680,494,631 - - 18,680,494,631 합계 20,299,548,399 - - 20,299,548,399 (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 중 자기주식의 변동사항은 없습니다. (단위: 주,원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 주식수 금액 주식수 금액 기초 209,464 (2,955,448,445) 209,464 (2,955,448,445) 기말 209,464 (2,955,448,445) 209,464 (2,955,448,445) (4) 주식기준보상제도 1) 주식선택권 미행사 주식은 전기 중에 만기 소멸되었습니다. 2) 주식선택권 부여주식수의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당(1분)기 전(1분)기 4차 4차 기초 - 1,438,300 만기소멸 - (1,438,300) 기말 - - 3) 당(1분)기와 전기 중 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,299,597,388) (1,365,834,157) 해외사업환산손익 (*1) 25,232,113,126 17,295,222,613 합계 23,932,515,738 15,929,388,456 (*1) 내부거래에서 발생된 외화환산손익을 반영하였습니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,365,834,157) 66,236,769 - - - (1,299,597,388) 해외사업환산손익 17,295,222,613 7,936,890,513 - - - 25,232,113,126 합계 15,929,388,456 8,003,127,282 - - - 23,932,515,738 (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,268,739,953) (66,810,300) - - - (1,335,550,253) 해외사업환산손익 10,094,706,537 8,595,052,540 - - - 18,689,759,077 합계 8,825,966,584 8,528,242,240 - - - 17,354,208,824 27. 이월결손금(1) 이월결손금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당(1분)기 전(1분)기 기초금액 (216,230,673,618) (137,155,104,297) 당기순이익(손실) (9,480,631,137) (13,212,145,695) 재측정요소 - - 결손금처리액 - - 기말금액 (225,711,304,755) (150,367,249,992) (2) 배당금 지급내용은 없습니다. 28. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 상품매출 1,099,033,227 1,367,042,615 제품매출 1,566,213,841 1,689,576,020 CDMO매출 4,254,996,483 4,105,588,817 기타 111,463,133 231,762,758 합계 7,031,706,684 7,393,970,210 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 기초제품 5,970,162,751 3,764,306,511 당기제품제조원가 1,310,231,549 2,374,116,020 기말제품 (5,677,312,451) (4,412,127,300) 제품매출원가 1,603,081,849 1,726,295,231 기초상품 2,148,854,654 3,142,662,411 당기상품매입원가 2,114,613,905 1,505,183,039 기말상품 (3,315,112,794) (3,410,674,936) 상품매출원가 948,355,765 1,237,170,514 6,675,184,418 6,002,590,729 합계 9,226,622,032 8,966,056,474 29. 용역계약 (1) 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: USD) 구분 기초 변동(*) 공사수익인식 기말 CDMO매출 8,550,687 919,103 3,202,978 6,266,811 (1분)기> (단위: USD) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 CDMO매출 9,283,470 6,548,502 3,177,535 12,654,436 (2) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 당(1분)기 전기 선수금 미청구공사 초과청구공사 선수금 미청구공사 초과청구공사 CDMO매출 2,403,515 931,218 2,071,762 3,091,729 1,501,656 2,578,766 (3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 회사명 품목 (*1) 발주처 (*1) 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA A 회사 2023-01-31 2024-12-31 6,303,600 84.0% - - 142,148 782 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA B 회사 2022-02-23 2023-04-30 2,416,700 100.0% 68,750 - - - 합계 8,720,300 68,750 - 142,148 782 (*1) 계약서상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세기재를 하지 않았습니다. (단위: USD) 회사명 품목 (*1) 발주처 (*1) 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 가 회사 2023-01-31 2024-01-30 5,311,200 87.5% 76,603 - 591,500 2,662 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 나 회사 2022-02-01 2022-12-31 2,441,250 100% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 다 회사 2022-02-23 2023-04-30 2,416,700 100% 68,750 - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 라 회사 2022-05-26 2023-04-30 2,211,250 100% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 마 회사 2022-02-02 2022-09-30 2,966,600 100% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 바 회사 2019-09-20 2022-12-31 2,737,500 100% - - - - 합계 18,084,500 145,353 - 591,500 2,662 (*1) 계약서상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세기재를 하지 않았으며, 전기의 발주처명을 영어 알파벳에서 당기의 발주처 영어 알파벳과 혼동을 주지 않기 위하여 한글명으로 변경 하였습니다. 30. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 급여 3,638,888,334 4,386,993,671 퇴직급여 114,663,654 218,337,395 복리후생비 498,573,523 423,321,166 여비교통비 101,187,937 76,121,030 접대비 13,106,933 43,940,969 통신비 101,143,372 40,170,911 수도광열비 185,347,750 240,529,408 교육훈련비 1,524,609 2,011,947 세금과공과 64,156,257 101,784,839 감가상각비 1,349,974,806 564,591,627 지급임차료 176,491,181 170,490,280 수선비 8,373,073 8,466,906 보험료 49,990,670 54,861,956 차량유지비 17,546,021 29,080,006 경상연구개발비 615,473,938 2,157,845,437 운반비 32,740,878 33,849,888 도서인쇄비 42,489,371 4,701,524 회의비 4,472,596 4,348,548 사무용품비 42,810,563 84,023,787 소모품비 8,502,752 7,621,801 지급수수료 1,166,722,242 1,274,269,760 무형자산상각비 73,474,207 55,933,155 사용권자산상각비 395,281,868 521,517,397 견본비 3,045,670 2,528,152 물류비 2,043,182 4,656,273 광고선전비 104,277,579 94,876,239 대손상각비 70,434,340 968,903,210 수출제비용 19,948,288 23,762,365 잡비 1,918,175 2,225,415 합계 8,904,603,769 11,601,765,062 31. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 외환차익 66,946,418 109,757,839 외화환산이익 (*1) 833,726,960 348,771,142 유형자산처분이익 - 3,401,673 기타수익 (*2) - 6,111,873 잡이익 1,332,275,222 28,567,595 합계 2,232,948,600 496,610,122 (*1) 내부거래에서 발생된 외화환산이익을 기타포괄손익으로 반영하였습니다. (*2) 연결실체가 연구개발하고 있는 의약품들에 대한 정부과제 수행 연구보조금입니다. (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 외환차손 17,458,060 81,930,741 외화환산손실 347,533,653 66,779,516 잡손실 90,518,029 1,007 합계 455,509,742 148,711,264 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 상각후원가금융자산 이자수익 22,416,149 1,771,732,010 단기매매증권 이자수익 5,957,290 - 단기매매증권 평가이익 (4,244,634) - 합계 24,128,805 1,771,732,010 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 상각후원가금융부채 이자비용 89,766,056 2,145,124,269 차입금 이자비용 24,704,999 - 합계 114,471,055 2,145,124,269 33. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련하여 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생 및 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 34. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 상품의 매출원가 948,355,765 1,237,170,514 원재료 사용액 1,019,394,390 1,450,834,146 타계정으로 대체액 (90,173) (164,443) 제품의 변동 (116,045,350) (17,331,384) 외주가공비 271,763,965 318,137,282 급여 6,433,106,613 8,650,317,866 퇴직급여 114,663,654 218,337,395 지급수수료 1,344,751,347 1,412,460,701 여비교통비 102,429,360 81,300,562 복리후생비 1,458,528,869 1,360,967,279 지급임차료 176,491,181 170,490,280 접대비 13,106,933 43,940,969 감가상각비 4,016,109,193 765,677,133 경상연구개발비 615,473,938 2,157,845,437 교육훈련비 36,054,997 2,011,947 세금과공과 92,530,049 120,016,513 무형자산상각비 75,960,428 58,320,428 사용권자산상각비 395,281,868 521,517,397 운반비 91,122,868 117,865,135 기타 1,042,235,906 1,898,106,379 합계 18,131,225,801 20,567,821,536 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 35. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위: 원,주) 구분 당(1분)기 전(1분)기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익(손실) (9,480,631,137) (13,212,145,695) 가중평균유통보통주식수 78,315,954 77,542,135 기본주당순이익(손실) (121) (170) 기본주당계속영업이익 : 보통주계속영업이익(손실) (9,480,631,137) (13,212,145,695) 가중평균유통보통주식수 78,315,954 77,542,135 기본주당계속영업이익(손실) (121) (170) 2) 보통주 당기순이익 (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 보통주 당기순이익 : 당기순이익(손실) (9,480,631,137) (13,212,145,695) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (9,480,631,137) (13,212,145,695) 보통주계속영업이익 : - 계속영업이익(손실) (9,480,631,137) (13,212,145,695) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주계속영업이익(손실) (9,480,631,137) (13,212,145,695) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당(1분)기 전(1분)기 발행주식수 : 78,525,418 77,751,599 차감 : 가중평균자기주식수 (209,464) (209,464) 가중평균유통보통주식수(*) 78,315,954 77,542,135 (*) 가중평균 유통 보통주식수의 산정 내역 (1분)기> (단위: 주) 구분 발행주식수 자기주식수 유통주식수 적수 가중평균 유통주식수 기초보통주식수 78,473,817 (209,464) 78,264,353 6,887,263,064 78,264,353 유상증자 1,565,218 79,829,571 239,488,713 79,829,571 기말보통주식수 80,039,035 (209,464) 79,829,571 7,126,751,777 78,315,954 (1분)기> (단위: 주) 구분 발행주식수 자기주식수 유통주식수 적수 가중평균 유통주식수 기초보통주식수 77,751,599 (209,464) 77,542,135 6,978,792,150 77,542,135 기말보통주식수 77,751,599 (209,464) 77,542,135 6,978,792,150 77,542,135 (2) 희석주당순손익 1) 당(1분)기와 전(1분)기 중 잠재적 보통주를 포함하는 희석주당이익(손실)은 반희석화 효과로 인하여 계산하지 아니하였습니다. 2) 당(1분)기말 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 없습니다. 36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 퇴직급여 114,663,654 218,337,395 재고자산평가손실(환입) (38,412,339) 6,150,131 감가상각비 4,016,109,193 765,677,133 무형자산상각비 75,960,428 58,320,428 사용권자산상각비 395,281,868 521,517,397 대손상각비 70,434,340 968,903,210 이자수익 (28,373,439) (1,771,732,010) 이자비용 114,471,055 2,145,124,269 유형자산처분손실(이익) - (3,401,673) 외화환산손실 347,533,653 66,779,516 외화환산이익 (833,726,960) (348,771,142) 법인세비용 68,208,628 12,800,968 합계 4,302,150,081 2,639,705,622 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 단기금융상품의 감소(증가) (4,711,477) - 매출채권의 감소(증가) 4,791,194,237 (2,003,680,025) 미수금의 감소(증가) (222,065,389) (817,170,844) 미수수익의 감소(증가) 28,373,439 1,711,531,184 선급금의 감소(증가) 147,473,604 69,230,081 장기선급금의 감소(증가) 468,016,043 (36,457,754) 선급비용의 감소(증가) (225,396,738) (1,822,142,620) 선급법인세자산의 감소(증가) (2,707,534) (62,333,724) 선급부가세의 감소(증가) (75,772,435) (111,106,483) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 4,128,180 3,405,693 재고자산의 감소(증가) (1,040,814,138) (1,150,775,107) 이연법인세자산의 감소(증가) - (1,049,043) 매입채무의 증가(감소) 3,575,166,904 1,602,609,705 기타채무의 증가(감소) - (5,135,277) 미지급금의 증가(감소) (288,886,595) 70,743,879 미지급비용의 증가(감소) 573,404,040 (837,738,686) 미지급세금의 증가(감소) - 622,445 선수금의 증가(감소) (6,971,661,918) 2,982,687,676 장기선수금의 증가(감소) (128,130,080) 13,875,312 예수금의 증가(감소) (1,111,627) (3,351,710) 예수제세의 증가(감소) - (1,286,270) 비유동채무의 증가(감소) (1,794,692,101) - 환율변동에 의한 자산부채증감 - 294,456,684 합계 (1,168,193,585) (103,064,884) (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 발생 및 소멸 상각등 기타(*) 단기차입금 2,405,149,284 (219,431,026) - - 40,294,376 2,226,012,634 단기차입금 6,272,800,152 1,775,240,299 - - 279,245,175 8,327,285,626 리스부채 8,481,638,400 (592,665,341) (32,331,118) - (61,221,115) 7,795,420,826 합계 17,159,587,836 963,143,932 (32,331,118) - 258,318,436 18,348,719,086 (*) 리스 이자, 외화환산 등으로 인한 변동금액입니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 발생 및 소멸 상각등 기타 전환사채 11,544,744,489 (3,272,853,600) - 533,746,265 - 8,805,637,154 파생상품부채 2,732,912,980 - - - - 2,732,912,980 단기차입금 701,146,398 277,458,810 - - 20,193,990 998,799,198 리스부채 7,419,982,517 (577,590,489) (6,970,597) - 199,917,923 7,035,339,354 합계 22,398,786,384 (3,572,985,279) (6,970,597) 533,746,265 220,111,913 19,572,688,686 37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 회사명 당사와의 관계 비고 당(1분)기 전(1분)기 535 Penn Investments, LLC. 기타 기타 기타 임직원 임직원 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 회사명 매출거래 매입거래 이자수익 기타 535 Penn Investments, LLC. - 126,786,458 기타(임직원) 917,477 - (1분)기> (단위: 원) 회사명 매출거래 매입거래 이자수익 기타 535 Penn Investments, LLC. - 139,774,867 기타(임직원) 907,396 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 회사명 대여 기타 채권 계 535 Penn Investments, LLC. - 44,607,026 44,607,026 기타(임직원) 80,000,000 - 80,000,000 합계 80,000,000 44,607,026 124,607,026 (단위: 원) 회사명 대여 기타 채권 계 535 Penn Investments, LLC. - 42,705,895 42,705,895 기타(임직원) 80,000,000 - 80,000,000 합계 80,000,000 42,705,895 122,705,895 (5) 당기 중 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 이사를 포함하였습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 급여 1,032,390,461 2,375,460,087 퇴직급여 60,932,135 155,987,973 합계 1,093,322,596 2,531,448,060 38. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종류 금융기관 당(1분)기 전기 사용제한내용 장기금융상품 당좌예금 신한은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 매출채권 매출채권 9,879,285,919 10,101,000,000 (USD7,500,000) Amerisource Funding, Inc. 일반대출 유형자산 토지 및 건물 89,526,490,595 투자부동산 토지 및 건물 2,508,171,349 1,725,000,000 전북은행 일반대출 370,000,000 신한은행 무역금융 유형자산 건물, 기계장치 기타의무형자산 683,514,778 953,938,440 (USD703,800) Shinhan Bank Vietnam 일반대출 합계 102,597,462,641 13,149,938,440 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용은 없습니다. (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용은 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위: 원) 구 분 보험의 종류 부보자산 보험사 부보금액 당(1분)기 전기 본사 화재보험 건물,기계장치 및 재고자산 DB손해보험 3,958,000,000 3,958,000,000 화재보험 사무실, 연구소 흥국화재해상보험 11,200,000,000 11,200,000,000 임원배상책임 임원 업무배상 DB손해보험 5,000,000,000 5,000,000,000 VGXI,Inc, 해외지점 재산종합보험 제조물책임보상 등 (텍사스 우드랜드 공장) CNA 150,329,816,000 143,922,828,000 해외지점 영업배상책임보험 제조물책임보상 등 (텍사스 콘로 지점) CNA 6,734,000,000 7,736,400,000 Dong-Il Interlining, Ltd 재산종합보험 건물,기계장치 및 재고자산 PTI Insurance 8,219,632,184 7,869,315,220 상기 보험 외에 차량보험이 DB손해보험에 가입되어 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: USD, 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 무역금융 신한은행 $100,000 $100,000 내국신용장(*) 신한은행 $100,000 - 일반대출 전북은행 1,500,000 - 일반대출 Amerisource Funding,Inc. $ 7,500,000 $1,316,984 일반대출 Shinhan Bank Vietnam $ 708,300 $169,235 (*) 내국신용장 개설 약정을 맺고 있으며, 한도약정액은 모두 실행 중입니다. (7) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 소송비용 진행현황 당(1분)기 전기 미국 펜실베니아 몽고메리카운티 법원 Inovio Pharmaceuticals Inc. (미국) 진원생명과학 및 자회사 VGXI Inc. VGXI를 상대로 코로나19 백신 생산에 필요한정보 제공요청 소송제기 - 미국 자회사 VGXI Inc.에서 약 30만달러를 지급하였음. 미국 자회사 VGXI Inc.에서 약 158만달러를 지급하였음. 가처분 기각(피고 승소), 소송 진행 중 미국 펜실베니아 몽고메리카운티 법원 진원생명과학 Inovio Pharmaceuticals Inc. (미국) Cellectra 사용권 분쟁 - 미국 지점 VGXI USA에서 약 6천달러를 지급하였음 미국 지점 VGXI USA에서 약 17만달러를 지급하였음. 소송 진행 서울행정법원 진원생명과학 1. 한국보건산업진흥원2. 코로나19 치료제/백신 신약개발사업단 정산금회수처분 취소 청구 - - - 소송 진행 중 39. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제품 및 용역의 유형 제약사업 Contract Development Manufacturing Organization (CDMO) 패브릭사업 의류용 심지제품 제조, 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 계 총매출액 4,366,459,616 2,665,247,068 7,031,706,684 내부거래 - - - 외부거래 4,366,459,616 2,665,247,068 7,031,706,684 영업이익(손실) (10,986,973,050) (112,546,067) (11,099,519,117) 당(1분)기순이익(손실) 4,598,110,681 (14,078,741,818) (9,480,631,137) 감가상각비와상각비 4,452,610,798 20,347,762 4,472,958,560 이자수익 466,665,989 (438,292,550) 28,373,439 이자비용 (459,384,688) 344,913,633 (114,471,055) 법인세비용 (55,954,155) (12,254,473) (68,208,628) (1분)기> (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 계 총매출액 4,337,351,575 3,056,618,635 7,393,970,210 내부거래 - - - 외부거래 4,337,351,575 3,056,618,635 7,393,970,210 영업이익(손실) (11,514,545,746) (1,659,305,580) (13,173,851,326) 당(1분)기순이익(손실) (12,313,770,763) (898,374,932) (13,212,145,695) 감가상각비와상각비 981,644,862 160,397,317 1,142,042,179 이자수익 1,039,660,663 732,071,347 1,771,732,010 이자비용 (1,836,448,123) (308,676,146) (2,145,124,269) 법인세비용 - (12,800,968) (12,800,968) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 총자산 134,084,464,970 17,857,173,673 151,941,638,643 총부채 37,128,198,569 1,212,032,018 38,340,230,587 (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 총자산 132,164,693,273 18,843,012,039 151,007,705,312 총부채 38,058,482,837 1,460,014,924 39,518,497,761 3) 주요 고객에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 (*) 금액 영업부문 A 회사 934,616,385 제약사업 B 회사 1,279,089,574 제약사업 C 회사 489,285,790 패브릭사업 합계 2,702,991,749 (*) 회사명은 기밀유지 계약조건등으로 기재하지 않았습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 (*) 금액 영업부문 가 회사 1,784,324,674 제약사업 나 회사 742,628,645 제약사업 다 회사 146,843,121 패브릭사업 라 회사 387,879,629 패브릭사업 합계 3,061,676,069 (*) 회사명은 기밀유지 계약조건등으로 기재하지 않았으며, 전기의 발주처명을 영어 알파벳에서 당기의 발주처 영어 알파벳과 혼동을 주지 않기 위하여 한글명으로 변경 하였습니다. 4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 주요 제품/상품/용역 계열 상품매출 - 1,099,033,227 1,099,033,227 제품매출 - 1,566,213,841 1,566,213,841 CDMO매출 4,254,996,483 - 4,254,996,483 기타 111,463,133 - 111,463,133 합계 4,366,459,616 2,665,247,068 7,031,706,684 수익 인식시기 한 시점에 인식 111,463,133 2,665,247,068 2,776,710,201 기간에 걸쳐 인식 4,254,996,483 - 4,254,996,483 합계 4,366,459,616 2,665,247,068 7,031,706,684 (1분)기> (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 주요 제품/상품/용역 계열 상품매출 - 1,367,042,615 1,367,042,615 제품매출 - 1,689,576,020 1,689,576,020 CDMO매출 4,105,588,817 - 4,105,588,817 기타 231,762,758 - 231,762,758 합계 4,337,351,575 3,056,618,635 7,393,970,210 수익 인식시기 한 시점에 인식 231,762,758 3,056,618,635 3,288,381,393 기간에 걸쳐 인식 4,105,588,817 - 4,105,588,817 합계 4,337,351,575 3,056,618,635 7,393,970,210 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 / 당기말 전(1분)기 / 전기말 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 942,159,887 8,312,732,693 1,144,930,987 9,310,571,360 해외 6,089,546,797 110,867,333,832 6,249,039,223 107,124,249,411 합계 7,031,706,684 119,180,066,525 7,393,970,210 116,434,820,771 40. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금성자산(현금 제외) 7,688,566,546 7,688,566,546 9,100,202,662 9,100,202,662 매출채권 및 기타채권 5,734,745,435 5,734,745,435 7,571,982,476 7,571,982,476 기타금융자산(유동) 1,165,154,679 1,165,154,679 957,391,992 957,391,992 기타금융자산(비유동) (*) 1,504,058,948 1,504,058,948 1,484,014,109 1,484,014,109 합계 16,092,525,608 16,092,525,608 19,113,591,239 19,113,591,239 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 제외 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 10,446,785,625 10,446,785,625 - - - 10,446,785,625 단기차입금 2,226,012,634 2,226,012,634 - - - 2,226,012,634 장기차입금 8,327,285,626 - 8,327,285,626 - - 8,327,285,626 기타금융부채 8,174,237,529 3,016,901,003 2,992,829,564 2,198,525,573 445,604,943 8,653,861,083 합계 29,174,321,414 15,689,699,262 11,320,115,190 2,198,525,573 445,604,943 29,653,944,968 (단위: 원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 10,236,828,591 10,236,828,591 - - - 10,236,828,591 단기차입금 2,405,149,284 2,405,149,284 - - 2,405,149,284 장기차입금 6,272,800,152 - 6,272,800,152 - - 6,272,800,152 기타금융부채 9,306,625,693 3,320,166,194 3,184,193,323 2,442,660,162 2,732,792,507 11,679,812,186 합계 28,221,403,720 15,962,144,069 9,456,993,475 2,442,660,162 2,732,792,507 30,594,590,213 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 본점 USD 14,940,997,211 (14,940,997,211) 14,257,124,850 (14,257,124,850) EUR 1,948,234 (1,948,234) 1,912,915 (1,912,915) 해외지점 USD 540,851,187 (540,851,187) 547,319,283 (547,319,283) 합계 USD 15,481,848,398 (15,481,848,398) 14,804,444,133 (14,804,444,133) EUR 1,948,234 (1,948,234) 1,912,915 (1,912,915) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 단기차입금 726,012,634 905,149,284 장기차입금 8,327,285,626 6,272,800,152 합계 9,053,298,260 7,177,949,436 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 362,131,930 (362,131,930) 71,779,494 (71,779,494) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다른변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,462,911 (11,462,911) 4,839,234 (4,839,234) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 부채총계 38,340,230,587 39,518,497,761 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (7,704,899,533) (9,581,612,290) 순부채 30,635,331,054 29,936,885,471 자본총계 113,601,408,056 111,489,207,551 부채비율 33.70% 35.40% 순부채비율 27.00% 26.90% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 49 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 48 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 1분기말 제 48 기말 자산 유동자산 22,094,254,598 23,221,857,704 현금및현금성자산 5,928,177,856 5,057,595,127 매출채권 및 기타유동채권 8,908,689,680 10,042,750,798 단기기타채권 412,361,194 211,676,418 단기기타금융자산 84,711,477 550,792,299 유동재고자산 4,465,091,565 4,517,594,846 기타유동자산 2,295,222,826 2,841,448,216 비유동자산 126,334,503,853 118,865,148,013 장기기타채권 2,140,557,241 0 기타비유동금융자산 108,212,685,338 102,144,542,018 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 975,054,956 975,054,956 종속기업에 대한 투자자산 975,054,956 975,054,956 투자부동산 2,611,912,507 2,626,305,436 유형자산 11,657,114,150 12,208,768,666 무형자산 24,600,052 27,050,128 기타비유동자산 712,579,609 883,426,809 자산총계 148,428,758,451 142,087,005,717 부채 유동부채 11,588,843,027 13,532,689,679 매입채무 4,702,936,427 5,866,458,805 기타채무 134,332,074 177,416,512 단기차입금 1,500,000,000 1,500,000,000 단기기타금융부채 1,509,817,671 1,536,618,860 기타 유동부채 3,741,756,855 4,452,195,502 비유동부채 8,085,450,872 8,304,166,045 장기기타금융부채 4,306,834,456 4,518,289,389 퇴직급여부채 2,211,163,490 2,096,499,836 충당부채 642,364,195 631,515,577 이연법인세부채 338,405,816 323,983,115 기타 비유동 부채 586,682,915 733,878,128 부채총계 19,674,293,899 21,836,855,724 자본 자본금 80,039,035,000 78,473,817,000 자본잉여금 215,515,896,094 213,491,409,734 주식발행초과금 215,515,896,094 213,491,409,734 기타자본구성요소 19,825,265,979 19,825,265,979 기타포괄손익누계액 312,517,921 (263,508,695) 이익잉여금(결손금) (186,938,250,442) (191,276,834,025) 자본총계 128,754,464,552 120,250,149,993 자본과부채총계 148,428,758,451 142,087,005,717 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 49 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 48 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 1분기 제 48 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,040,947,742 7,040,947,742 7,329,082,458 7,329,082,458 매출원가 6,581,700,780 6,581,700,780 6,907,344,205 6,907,344,205 매출총이익 459,246,962 459,246,962 421,738,253 421,738,253 판매비와관리비 5,360,596,479 5,360,596,479 8,393,446,604 8,393,446,604 영업이익(손실) (4,901,349,517) (4,901,349,517) (7,971,708,351) (7,971,708,351) 기타수익 8,190,324,687 8,190,324,687 4,060,951,249 4,060,951,249 기타비용 443,992,532 443,992,532 162,120,900 162,120,900 금융수익 2,404,754,176 2,404,754,176 3,199,846,594 3,199,846,594 금융비용 911,153,231 911,153,231 2,109,488,811 2,109,488,811 법인세비용차감전순이익(손실) 4,338,583,583 4,338,583,583 (2,982,520,219) (2,982,520,219) 법인세비용(수익) 0 0 0 0 계속영업이익(손실) 4,338,583,583 4,338,583,583 (2,982,520,219) (2,982,520,219) 당기순이익(손실) 4,338,583,583 4,338,583,583 (2,982,520,219) (2,982,520,219) 기타포괄손익 576,026,616 576,026,616 128,230,966 128,230,966 후속적으로 당기손익으로 재분류될수있는 항목 509,789,847 509,789,847 195,041,266 195,041,266 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 509,789,847 509,789,847 195,041,266 195,041,266 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 66,236,769 66,236,769 (66,810,300) (66,810,300) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 66,236,769 66,236,769 (66,810,300) (66,810,300) 총포괄손익 4,914,610,199 4,914,610,199 (2,854,289,253) (2,854,289,253) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 55 55 (38) (38) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 55 55 (38) (38) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 49 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 48 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 77,751,599,000 211,749,282,814 (119,628,586,810) 20,299,548,399 (263,863,040) 189,907,980,363 당기순이익(손실) 0 0 (2,982,520,219) 0 0 (2,982,520,219) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 (66,810,300) (66,810,300) 해외사업환산손익 0 0 0 0 195,041,266 195,041,266 유상증자 0 0 0 0 0 0 2023.03.31 (기말자본) 77,751,599,000 211,749,282,814 (122,611,107,029) 20,299,548,399 (135,632,074) 187,053,691,110 2024.01.01 (기초자본) 78,473,817,000 213,491,409,734 (191,276,834,025) 19,825,265,979 (263,508,695) 120,250,149,993 당기순이익(손실) 0 0 4,338,583,583 0 0 4,338,583,583 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 66,236,769 66,236,769 해외사업환산손익 0 0 0 0 509,789,847 509,789,847 유상증자 1,565,218,000 2,024,486,360 0 0 0 3,589,704,360 2024.03.31 (기말자본) 80,039,035,000 215,515,896,094 (186,938,250,442) 19,825,265,979 312,517,921 128,754,464,552 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 49 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 48 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 1분기 제 48 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,895,146,943) (7,980,553,096) 당기순이익(손실) 4,338,583,583 (2,982,520,219) 당기순이익조정을 위한 가감 (6,486,449,921) (3,097,436,612) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (727,995,947) (2,156,090,016) 이자수취 0 284,743,751 이자지급(영업) (19,284,658) (29,250,000) 투자활동현금흐름 468,847,013 12,621,038,477 단기금융상품의 처분 470,792,299 64,000,000,000 유형자산의 처분 0 15,700,000 단기금융상품의 취득 0 (50,000,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 (1,283,700,000) 유형자산의 취득 (1,945,286) (110,961,523) 재무활동현금흐름 3,292,384,112 (3,564,503,603) 유상증자 3,589,704,360 0 사채의 상환 0 (3,272,853,600) 리스부채의 지급 (297,320,248) (291,650,003) 외화표시현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,498,547 2,111,058 현금및현금성자산의순증가(감소) 870,582,729 1,078,092,836 기초현금및현금성자산 5,057,595,127 10,451,735,772 기말현금및현금성자산 5,928,177,856 11,529,828,608 5. 재무제표 주석 제 49 (당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재 제 48 (전)기 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 진원생명과학 주식회사 1. 일반사항 진원생명과학주식회사(이하 "당사")는 1976년에 설립되어 1987년 11월에 한국거래소에 주식을 상장한 회사로서 제약사업과 패브릭사업을 영위하고 있습니다. 제약사업부분은 바이오의약품 CDMO사업과 신약 개발사업으로 구분합니다. 바이오의약품 CDMO사업은 임상시험에 필요한 유전자치료제 및 DNA 백신의 원료인 국제규격(cGMP) 플라스미드(Plasmid) DNA 제품을 2008년 6월, 미국에 설립한 현지법인인 VGXI, Inc.,에서 생산하여 판매하고 있습니다. 신약 개발사업은 핵산 기반 바이오 신약과 항염증 치료 신약으로 나눌 수 있습니다. 핵산기반 바이오 신약은 DNA 기반 의약품과 mRNA 기반 의약품으로 나눌 수 있으며, 치료 목적에 따라 핵산 기반 백신, 핵산 기반 유전자단백질의약품, 핵산기반 단클론항체 의약품으로 구성되어 있습니다. 항염증 치료 신약은 천연물 유래 성분 의약품과 저분자량 화학합성의약품으로 나눌 수 있습니다. 당사는 핵산기반 바이오 신약의 개발을 위하여 국내외 기업 및 전문연구기관과 적극적이고 지속적인 협력연구를 진행하고 있습니다. 패브릭사업부문은 의류용 심지제품을 2003년 3월 베트남에 설립한 현지법인인 Dong-Il Interlining, Ltd.에서 제조하여 판매하고 있습니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당1분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영근 6,700,873 8.37% 5,396,525 6.88% 조병문 외 5명 1,676,397 2.09% 1,464,223 1.87% 기 타 71,661,765 89.54% 71,613,069 91.25% 합계 80,039,035 100.00% 78,473,817 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책이 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 . (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시 중요한 회계정책 정보 (중요한 회계 정책 정보란 , 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미 ) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (나 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (다 ) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정의 변경 및 오류 ' - '회계추정 '의 정의 회계추정을 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (라 ) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (마 ) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 ' 제정 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약 ’을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 (보험보장 )를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 (해약 /만기환급금 )는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (바 ) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세 ' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . (가 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지 분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충 족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시 해야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩 니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (나 ) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (다 ) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손 익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향 을 검토 중에 있습니다 . (라 ) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시 ' 개정 '가상자산 공시 ' 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (마 ) 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보 를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2. 재무제표 작성기준 (1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 . (2) 기능통화와 표시통화 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원 (KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원 (KRW)" 단위로 표시되고 있습니다 . (3) 별도재무제표에서 종속기업 , 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업 , 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며 , 종속기업 , 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며 , 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며 , 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다 . 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며 , 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다 . 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며 , 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다 . (5) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금 , 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다 . 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며 , 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다 . (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며 , 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다 . 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익 -공정가치측정금융자산 , 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 , 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다 . 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며 , 당기손익 -공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다 . (가 ) 당기손익 -공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 , 당기손익 -공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익 -공정가치측정금융자산으로 분류합니다 . 또한 당기손익 -공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 , 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익 -공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다 . 당기손익 -공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다 . (나 ) 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다 . 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다 . 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익 , 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다 . 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다 . 다만 , 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다 . 외화로 표시된 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다 . 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다 . (다 ) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다 . 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 , 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다 . (라 ) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 , 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다 . 만약 , 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 , 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고 , 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 , 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다 . 2) 금융자산 (채무상품 )의 기대신용손실 당기손익 -공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익 -공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다 . 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다 . 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주 1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다 . 한편 , 매출채권 , 계약자산 , 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다 . 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로 , 화폐의 시간가치를 반영하고 , 보고기간 말에 과거사건 , 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다 . 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며 , 금융부채의 최초 인식시 당기손익 -공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다 . 당기손익 -공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다 . (가 ) 당기손익 -공정가치측정부채 당기손익 -공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익 -공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다 . 당기손익 -공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며 , 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 한편 ,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (나 ) 당기손익 -공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익 -공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우 , 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며 , 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다 . 금융보증부채 (금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외 )와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다 . (다 ) 금융부채의 제거 금융부채 (또는 금융부채의 일부 )는 소멸한 경우 (즉 , 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료된 경우 )에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다 . 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채 (또는 금융부채의 일부 )의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며 , 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채 (또는 금융부채의 일부 )의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다 . 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다 . 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다 . (가 ) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다 . 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다 . ② 그 밖의 복합계약 (복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 ) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 , 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다 . (나 ) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다 . 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계 , 위험관리목적 , 위험회피전략 , 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다 . 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다 . (다 ) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고 , 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며 , 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 단 , 위험회피대상항목이 지분상품이며 , 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다 . 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸 , 매각 , 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다 . 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (라 ) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며 , 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸 , 매각 , 행사 또는 종료되거나 , 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다 . 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다 . 다만 , 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다 . (마 ) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우 , 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 , 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다 . (7) 재고자산 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 , 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다 . 다만 , 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다 . 한편 , 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다 . (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다 . 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다 . 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 , 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 , 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 , 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다 . 투자부동산의 감가상각방법 , 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 투자부동산 40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산 , 자가사용부동산 , 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다 . 투자부동산을 처분하거나 , 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며 , 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 (판매후리스계약은 기업회계기준서 제 1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 )하고 있습니다 . (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다 . 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격 , 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체 , 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다 . 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 , 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 , 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 , 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다 . 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 8년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 공구와 기구, 비품 5년 정액법 리스개량자산 1~10년 정액법 사용권자산 4~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다 . 유형자산의 감가상각방법 , 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 유형자산의 장부금액은 처분하는 때 , 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (10) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며 , 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 . 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격 (매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함 )과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다 . 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다 . 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다 . 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구 (또는 내부 프로젝트의 연구단계 )에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며 , 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 , 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 , 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 , 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적 , 재정적 자원 등의 입수가능성 , 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 (또는 내부 프로젝트의 개발단계 )에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다 . 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출 , 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다 . 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다 . 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다 . 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며 , 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나 , 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영 (0)으로 하고 있습니다 . 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며 , 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다 . 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 . 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다 . 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 특 허 권 7년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때 , 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다 . (11) 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다 . 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다 . 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며 , 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 (적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외 )에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다 . (12) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다 . 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며 , 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다 . (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다 . 당사는 계약의 약정시점에 , 계약 자체가 리스인지 , 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다 . 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소 (이하 '비리스요소 '라고 함 )와 분리하여 리스로 회계처리합니다 . 다만 , 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다 . 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다 . 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식 , 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다 . 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고 , 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 , 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다 . 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다 . 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산 '으로 분류합니다 . 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다 . 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다 . 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고 , 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다 . 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동 , 지수나 요율 (이율 )의 변동 , 리스기간의 변경 , 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다 . 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채 ' 또는 '장기기타금융부채 '로 분류합니다 . 단기리스 (리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스 )와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다 . (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고 , 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다 . 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다 . 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다 . 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며 , 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다 . 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다 . 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 , 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다 . 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다 . (15) 전환사채와 신주인수권부사채 ① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 , 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고 , 이후 재측정하지 않고 있습니다 . 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다 . ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우 당사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로 , 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다 . 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다 . 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고 , 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 . 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고 , 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 , 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다 . 만약 , 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다 . (16) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다 . 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다 . (17) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다 . 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 , 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며 , 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다 . 1) 주식결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품 (주식 또는 주식선택권 등 )을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여 , 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며 , 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다 . 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다 . 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다 . 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다 . 지정된 가득조건 (시장조건 제외 )이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 , 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다 . 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며 , 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다 . 2) 현금결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품 (주식 또는 주식선택권 등 )의가격 (또는 가치 )에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며 , 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다 . (18) 수익 당사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 )을 적용하여 수익을 인식합니다 . 1) 수행의무의 식별 당사는 섬유제품 (심지등 )을 제조 판매 및 CDMO (Contract Manufacturing Organization-주문생산 ) 사업을 영위하고 있습니다 . 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고 , ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다 . 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 섬유제품의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며 , 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다 . 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다 . ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 . ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 . ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 . ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 . ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 . 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 고객의 요청에 맞게 임상용 시약품을 제조 생산해주는 계약을 체결하였습니다 . 당사가 생산한 제품은 대체용도가 없으며 , 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다 . 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 생산하고 , 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있습니다 . 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다 . 4) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다 . 대가는 할인 (discount), 리베이트 , 환불 , 공제 (credits), 가격할인 (price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스 , 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다 . 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다 . 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다 . 5) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서 , 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고 , 원가가 미래의 수행의무를 이행 (또는 계속 이행 )할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며 , 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며 , 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다 . 6) 라이선싱 : 접근권 당사가 소유한 기술을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고 , 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다 . 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다 . 7) 계약자산 및 계약부채 당사는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 , 관련 원가는 계약자산으로 인식하고 있습니다 . 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않습니다 . 또한 당사의 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 당사의 권리이며 , 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가 (또는 지급기일이 된 대가 )에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무로 정의됩니다 . (19) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금 , 사회보장분담금 , 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가 , 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다 . 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며 , 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며 , 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다 . 2) 퇴직급여 (가 ) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며 , 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다 . 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다 . 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채 (자산 )의 순이자는 당기손익으로 인식하며 , 순확정급여부채 (자산 )의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다 . 한편 , 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채 (자산 )의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다 . 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다 . 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다 . (20) 자산손상 재고자산 , 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산 , 종업원급여에서 생기는 자산 ,금융자산 , 공정가치로 측정되는 투자부동산 , 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다 . 내용연수가 비한정인 무형자산 , 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다 . 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 , 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다 . 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다 . 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다 . 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다 . 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 , 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외 )의 장부금액에 비례하여 배분하며 , 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다 . (21) 법인세 법인세비용 (수익 )은 당기법인세비용 (수익 )과 이연법인세비용 (수익 )으로 구성되고 있습니다 . 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며 , 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다 . 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득 (세무상결손금 )에 대하여 납부할 (환급받을 ) 법인세액이며 , 과세소득 (세무상결손금 )은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 (환급받을 ) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익 (손실 )으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다 . 당기 및 과거기간의 당기법인세부채 (자산 )는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법 )을 사용하여 , 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을 ) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다 . 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며 , 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며 , 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다 . 2) 이연법인세 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다 . 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 ·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득 (세무상결손금 )에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 ·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 ·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다 . 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다 . 다만 , 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득 (세무상결손금 )에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 ·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다 . 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다 . 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다 . 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법 )에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다 . 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다 . 3) 중간기간의 법인세비용 당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다 . (22) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다 . 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며 , 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금 ,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다 . 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 . (23) 매각예정비유동자산 비유동자산 (또는 처분자산집단 )의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 , 그 자산은 감가상각 (또는 상각 )하지 아니하고 있습니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다 . (24) 중단영업 당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며 , 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익 , 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다 . 또한 , 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다 . (25) 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다 . 2.3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다 . 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 , 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다 . 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다 . 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 , 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법 , 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법 , 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다 . 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법 )에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다 . 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다 . 3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률 , 이직률 , 신체장애율 및 조기퇴직률 , 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율 , 의료급여제도의 경우 의료원가청구율 , 할인율 , 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (1분)기> (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,928,177,856 - 5,928,177,856 매출채권 - 8,908,689,680 - 8,908,689,680 단기기타채권 - 412,361,194 - 412,361,194 단기기타금융자산 4,711,477 80,000,000 - 84,711,477 장기기타채권 - 2,140,557,241 - 2,140,557,241 장기기타금융자산 - 108,098,056,227 114,629,111 108,212,685,338 합계 4,711,477 125,567,842,198 114,629,111 125,687,182,786 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,057,595,127 - 5,057,595,127 매출채권 - 10,042,750,798 - 10,042,750,798 단기기타채권 - 211,676,418 - 211,676,418 단기기타금융자산 470,792,299 80,000,000 - 550,792,299 장기기타금융자산 - 102,096,149,676 48,392,342 102,144,542,018 합계 470,792,299 117,488,172,019 48,392,342 118,007,356,660 (2) 금융부채의 범주 (1분)기> (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 4,702,936,427 4,702,936,427 단기기타채무 - 134,332,074 134,332,074 전환사채 - 1,500,000,000 1,500,000,000 단기기타금융부채 - 1,509,817,671 1,509,817,671 장기기타금융부채 - 4,306,834,456 4,306,834,456 합계 12,153,920,628 12,153,920,628 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 5,866,458,805 5,866,458,805 단기기타채무 - 177,416,512 177,416,512 단기차입금 - 1,500,000,000 1,500,000,000 단기기타금융부채 - 1,536,618,860 1,536,618,860 장기기타금융부채 - 4,518,289,389 4,518,289,389 합계 - 13,598,783,566 13,598,783,566 (3) 금융상품 범주별 순손익 (1분)기> (단위: 원) 구분 이자 평가손익 외화환산손익 외환차손익 합계 현금및현금성자산 294,683 - 4,498,547 33,554,691 38,347,921 매출채권 및 기타채권 - - 829,228,413 24,183,438 853,411,851 기타금융자산(유동) 917,477 - - - 917,477 기타금융자산(비유동) 2,400,767,481 - 5,838,728,000 - 8,239,495,481 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 66,236,769 - - 66,236,769 당기손익-공정가치측정금융자산 7,019,169 - - - 7,019,169 합계 2,408,998,810 66,236,769 6,672,454,960 57,738,129 9,205,428,668 차입금 (22,171,285) - - - (22,171,285) 매입채무 및 기타채무 - - (347,533,653) (7,808,181) (355,341,834) 기타금융부채 (888,981,946) - - - (888,981,946) 합계 (911,153,231) - (347,533,653) (7,808,181) (1,266,495,065) 총합계 1,497,845,579 66,236,769 6,324,921,307 49,929,948 7,938,933,603 (1분)기> (단위: 원) 구분 이자 평가손익 외화환산손익 외환차손익 합계 현금및현금성자산 37,343,598 - 3,722,398 73,862,814 114,928,810 매출채권 및 기타채권 - - 345,048,744 35,058,653 380,107,397 기타금융자산(유동) 252,290,473 - 1,109,324,918 - 1,361,615,391 기타금융자산(비유동) 2,910,212,523 - 2,477,555,082 - 5,387,767,605 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (66,810,300) - - (66,810,300) 합계 3,199,846,594 (66,810,300) 3,935,651,142 108,921,467 7,177,608,903 전환사채 (562,890,287) - - - (562,890,287) 매입채무 및 기타채무 - - (65,168,176) (58,018,880) (123,187,056) 기타금융부채 (1,546,598,524) - (1,611,340) (18,113,521) (1,566,323,385) 합계 (2,109,488,811) - (66,779,516) (76,132,401) (2,252,400,728) 총합계 1,090,357,783 (66,810,300) 3,868,871,626 32,789,066 4,925,208,175 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,928,177,856 (*1) 매출채권 8,908,689,680 (*1) 단기기타채권 412,361,194 (*1) 단기기타금융자산 80,000,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 4,711,477 4,711,477 장기기타채권 2,140,557,241 (*1) 장기기타금융자산 108,098,056,227 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 114,629,111 114,629,111 합계 125,687,182,786 매입채무 4,702,936,427 (*1) 단기기타채무 134,332,074 (*1) 단기차입금 1,500,000,000 (*1) 단기기타금융부채 1,509,817,671 (*1) (*2) 장기기타금융부채 4,306,834,456 (*1) (*2) 합계 12,153,920,628 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위: 원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,057,595,127 (*1) 매출채권 10,042,750,798 (*1) 단기기타채권 211,676,418 (*1) 단기기타금융자산 80,000,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 470,792,299 장기기타금융자산 102,096,149,676 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,392,342 48,392,342 합계 118,007,356,660 매입채무 5,866,458,805 (*1) 단기기타채무 177,416,512 (*1) 단기차입금 1,500,000,000 (*1) 단기기타금융부채 1,536,618,860 (*1) (*2) 장기기타금융부채 4,518,289,389 (*1) (*2) 합계 13,598,783,566 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소 및 미국 나스닥에서 거래되는 종가를 기준으로 합니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 4,711,477 - 4,711,477 - 4,711,477 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : Inovio Pharmaceuticals Inc.(*1) 114,629,111 114,629,111 - - 114,629,111 합계 119,340,588 114,629,111 4,711,477 - 119,340,588 (*1) 당(1분)기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 - 470,792,299 - 470,792,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : Inovio Pharmaceuticals Inc. 48,392,342 48,392,342 - - 48,392,342 합계 519,184,641 48,392,342 470,792,299 - 519,184,641 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (1분)기> 당(1분)기말 현재 공정가치로 측정된 자산·부채는 없습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 합계 기초잔액 27,862,887 (2,732,912,980) (2,705,050,093) 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - - - 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 - - - 기타증감 - - - 기말잔액 27,862,887 (2,732,912,980) (2,705,050,093) 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 현금 - 33,470 보통예금 5,928,177,856 5,057,561,657 합계 5,928,177,856 5,057,595,127 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 (*1) 12,148,631,518 (3,239,941,838) 8,908,689,680 12,843,375,208 (2,800,624,410) 10,042,750,798 단기기타채권 : 미수금 394,087,492 - 394,087,492 205,118,303 - 205,118,303 미수수익(유동) 28,418,915 (10,145,213) 18,273,702 16,703,328 (10,145,213) 6,558,115 장기기타채권: 미수수익(비유동) 13,490,528,476 (11,349,971,235) 2,140,557,241 11,349,971,235 (11,349,971,235) - 합계 26,061,666,401 (14,600,058,286) 11,461,608,115 24,415,168,074 (14,160,740,858) 10,254,427,216 (*1) 당사는 차입금과 관련하여 매출채권 일부를 담보로 제공하고 있습니다. ( 주석39 참조) (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 연체된 일수 6개월이하 6개월 초과 -> 1년 이하 1년 초과 -> 3년 이하 3년 초과 적용대상 제외 (*) 계 총장부금액 1,883,231,955 358,598,146 22,682,645 360,004,218 9,524,114,554 12,148,631,518 기대손실율 0.51% 22.53% 17.64% 100.00% 29.25% 26.67% 전체기간기대손실 (9,631,948) (80,789,258) (4,001,219) (360,004,218) (2,785,515,195) (3,239,941,838) 순장부금액 1,873,600,007 277,808,888 18,681,426 - 6,738,599,359 8,908,689,680 (*) 개별평가 대상 채권의 경우 연체율을 적용하지 않고 개별평가를 수행하여 손실충당금을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 연체된 일수 6개월 이하 6개월 초과 -> 1년 이하 1년 초과 적용대상 제외 계 총장부금액 3,897,830,632 28,524,145 359,599,835 8,557,420,596 12,843,375,208 기대손실율 1.42% 7.35% 100% 27.82% 21.81% 전체기간기대손실 (55,536,897) (2,096,761) (359,599,835) (2,383,390,917) (2,800,624,410) 순장부금액 3,842,293,735 26,427,384 - 6,174,029,679 10,042,750,798 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 2,800,624,410 436,046,212 - - 3,271,216 3,239,941,838 단기기타채권 : 미수수익(유동) 10,145,213 - - - - 10,145,213 장기기타채권 : 미수수익(비유동) 11,349,971,235 - - - - 11,349,971,235 합계 14,160,740,858 436,046,212 - - 3,271,216 14,600,058,286 (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,272,448,329 850,373,817 - - 54,056,137 2,176,878,283 단기기타채권 : 미수수익 129,968,854 (44,010,139) - - - 85,958,715 합계 1,402,417,183 806,363,678 - - 54,056,137 2,262,836,998 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 194,856,568 194,856,568 차감 : 대손충당금 (114,856,568) (114,856,568) 당기손익-공정가치측정금융자산 4,711,477 470,792,299 소계 84,711,477 550,792,299 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 125,695,118,892 119,693,212,341 차감 : 대손충당금 (17,597,062,665) (17,597,062,665) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 114,629,111 48,392,342 소계 108,212,685,338 102,144,542,018 합계 108,297,396,815 102,695,334,317 (2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 114,856,568 - - - - 114,856,568 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 17,597,062,665 - - - - 17,597,062,665 합계 17,711,919,233 - - - - 17,711,919,233 (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 415,852,991 71,623,098 - - - 487,476,089 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 1,303,215,282 (8,404,983) - - - 1,294,810,299 합계 1,719,068,273 63,218,115 - - - 1,782,286,388 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 유동항목 : 대여금 194,856,568 194,856,568 차감 : 대손충당금 (114,856,568) (114,856,568) 소계 80,000,000 80,000,000 비유동항목 : 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 대여금 124,191,059,944 118,209,198,232 차감 : 대손충당금 (17,597,062,665) (17,597,062,665) 보증금 1,502,058,948 1,482,014,109 소계 108,098,056,227 102,096,149,676 합계 108,178,056,227 102,176,149,676 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 114,629,111 48,392,342 2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (1분)기> (단위: 주,원) 구분 주식수(*2) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Inovio Pharmaceuticals Inc.(*1) 6,132 0.03% 1,414,226,499 114,629,111 114,629,111 (1,299,597,388) (*1) 당(1분)기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다. (*2) 당기 중 액면분할로 주식수가 감소하였습니다. (단위: 주,원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Inovio Pharmaceuticals Inc. 73,590 0.03% 1,414,226,499 48,392,342 48,392,342 (1,365,834,157) (5) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기매매증권(MMF) 4,711,477 470,792,299 8. 파생상품 및 위험회피회계당(1분)기말과 전기말 현재 매매목적과 위험회피목적의 파생상품의 거래는 없습니다.9. 재고자산 (1) 당(1분)기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,315,112,794 (148,163,171) 3,166,949,623 3,306,237,218 (148,163,171) 3,158,074,047 제품 631,181,429 (141,649,830) 489,531,599 515,136,079 (141,649,830) 373,486,249 원재료 546,687,380 (11,045,755) 535,641,625 630,257,781 (11,045,755) 619,212,026 미착품 272,968,718 - 272,968,718 366,822,524 - 366,822,524 합계 4,765,950,321 (300,858,756) 4,465,091,565 4,818,453,602 (300,858,756) 4,517,594,846 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당(1분)기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 선급금 2,037,178,832 557,348,776 2,594,527,608 2,611,391,962 716,094,401 3,327,486,363 선급비용 172,774,110 155,230,833 328,004,943 147,493,904 167,332,408 314,826,312 선급법인세 85,269,884 - 85,269,884 82,562,350 - 82,562,350 합계 2,295,222,826 712,579,609 3,007,802,435 2,841,448,216 883,426,809 3,724,875,025 11. 종속기업투자 (1) 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1분)기> 회사명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Dong-il Interlining Ltd. 100% 베트남 2024-03-31 생산 및 판매 원가법 VGXI, Inc. 100% 미국 2024-03-31 생산 및 판매 원가법 회사명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Dong-il Interlining Ltd. 100% 베트남 2023-12-31 생산 및 판매 원가법 VGXI, Inc. 100% 미국 2023-12-31 생산 및 판매 원가법 (2) 투자내용 (단위: 원) 회사명 당(1분)기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 Dong-il Interlining Ltd. 2,668,443,357 975,054,956 2,668,443,357 975,054,956 VGXI, Inc. 9,671,971,027 - 9,671,971,027 - 합계 12,340,414,384 975,054,956 12,340,414,384 975,054,956 (3) 변동내용 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 Dong-il Interlining Ltd. 975,054,956 - - - 975,054,956 VGXI, Inc. - - - - - 합계 975,054,956 - - - 975,054,956 (1분)기> (단위: 원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 Dong-il Interlining Ltd. 2,668,443,357 - - - 2,668,443,357 VGXI, Inc. 9,671,971,027 - - - 9,671,971,027 합계 12,340,414,384 - - - 12,340,414,384 (4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당(1분)기말 당(1분)기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Dong-il Interlining Ltd. 10,833,388,925 10,041,235,588 792,153,337 1,615,504,412 (223,224,556) (182,901,619) VGXI, Inc. 145,776,839,046 173,040,214,758 (27,263,375,712) 4,167,524,615 (7,769,286,752) (8,703,964,307) (단위: 원) 회사명 전기말 전(1분)기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Dong-il Interlining Ltd. 9,958,821,703 8,983,766,747 975,054,956 1,826,776,958 (218,957,159) (172,050,095) VGXI, Inc. 147,209,400,523 165,769,916,307 (18,560,515,784) 5,554,147,579 (6,105,156,126) (4,657,987,737) 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(*) 토 지 1,875,411,925 - - 1,875,411,925 2,378,405,500 건 물 2,183,392,690 (1,458,288,369) - 725,104,321 725,104,321 구축물 413,944,918 (402,548,657) - 11,396,261 11,396,261 합계 4,472,749,533 (1,860,837,026) - 2,611,912,507 3,114,906,082 (*) 토지는 공시지가로 기재하였으며, 건물은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 장부가액으로 기재하였습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토 지 1,875,411,925 - - 1,875,411,925 2,368,312,900 건 물 2,183,392,690 (1,444,779,896) - 738,612,794 738,612,794 구축물 413,944,918 (401,664,201) - 12,280,717 12,280,717 합계 4,472,749,533 (1,846,444,097) - 2,626,305,436 3,119,206,411 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 1,875,411,925 738,612,794 12,280,717 2,626,305,436 취득 - - - - 처분 - - - - 감가상각 - (13,508,473) (884,456) (14,392,929) 기말 1,875,411,925 725,104,321 11,396,261 2,611,912,507 (1분)기> (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,875,411,925 792,646,656 2,668,058,581 취득 - - - 처분 - - - 감가상각 - (13,508,473) (13,508,473) 기말 1,875,411,925 779,138,183 2,654,550,108 (3) 투자부동산은 신한은행과 체결한 일반대출, 무역금융 한도와 관련하여 담보로 제공되고 있습니다. 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 874,561,669 (529,632,762) 344,928,907 차량운반구 268,059,455 (226,680,913) 41,378,542 공구와기구 2,559,091 (2,559,091) - 비품 2,485,484,712 (1,268,763,312) 1,216,721,400 리스개량자산 8,053,916,346 (3,324,158,322) 4,729,758,024 사용권자산-건물 7,638,638,889 (2,324,085,392) 5,314,553,497 사용권자산-차량 24,691,654 (14,917,874) 9,773,780 합계 19,347,911,816 (7,690,797,666) 11,657,114,150 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 849,085,691 (490,243,608) 358,842,083 차량운반구 268,059,455 (220,147,459) 47,911,996 공구와기구 2,559,091 (2,559,091) - 비품 2,463,272,097 (1,109,620,257) 1,353,651,840 리스개량자산 7,751,257,230 (2,891,839,876) 4,859,417,354 사용권자산-건물 7,638,638,889 (2,061,010,505) 5,577,628,384 사용권자산-차량 24,691,654 (13,374,645) 11,317,009 합계 18,997,564,107 (6,788,795,441) 12,208,768,666 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 비품 리스개량자산 사용권자산 합 계 건물 기타 기초 - 358,842,083 47,911,996 1,353,651,840 4,859,417,354 5,577,628,384 11,317,009 12,208,768,666 취득 - - - 1,945,286 - - - 1,945,286 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (29,480,471) (6,533,454) (146,846,255) (321,285,798) (263,074,887) (1,543,229) (768,764,094) 기타증감(*) - 15,567,295 - 7,970,529 191,626,468 - - 215,164,292 기말금액 - 344,928,907 41,378,542 1,216,721,400 4,729,758,024 5,314,553,497 9,773,780 11,657,114,150 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 비품 리스개량자산 사용권자산 합 계 건물 기타 기초 15,818,517 377,587,739 74,045,812 2,529,436,232 5,092,532,780 3,824,564,729 17,489,922 11,931,475,731 취득 - - - 33,978,000 76,983,523 - - 110,961,523 처분 - - - (12,298,327) - - - (12,298,327) 감가상각 (884,456) (24,258,815) (6,533,454) (179,109,021) (270,244,379) (278,743,380) (1,543,228) (761,316,733) 기타증감(*) - 10,338,367 - 6,698,413 140,693,327 7,505,613 - 165,235,720 기말금액 14,934,061 363,667,291 67,512,358 2,378,705,297 5,039,965,251 3,553,326,962 15,946,694 11,434,057,914 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (3) 유형자산의 감가상각비는 판매비와관리비로 분류되었습니다. (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 특허권 91,046,524 (72,779,803) 18,266,721 기타의무형자산 47,200,000 (40,866,669) 6,333,331 합계 138,246,524 (113,646,472) 24,600,052 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 특허권 91,046,524 (71,329,730) 19,716,794 기타의무형자산 47,200,000 (39,866,666) 7,333,334 합계 138,246,524 (111,196,396) 27,050,128 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 특허권 기타의무형자산 합계 기초 19,716,794 7,333,334 27,050,128 취득 - - - 처분 - - - 감가상각 (1,450,073) (1,000,003) (2,450,076) 기말 18,266,721 6,333,331 24,600,052 (1분)기> (단위: 원) 구분 특허권 기타의무형자산 합계 기초 25,516,999 11,333,334 36,850,333 취득 - - - 처분 - - - 감가상각 (1,450,073) (1,000,003) (2,450,076) 기말 24,066,926 10,333,331 34,400,257 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 판매비와관리비 2,450,076 2,450,076 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계정과목 당(1분)기 전(1분)기 손익계산서 경상연구개발비 624,459,838 2,295,838,229 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 15. 차입원가 자본화를 위한 차입금은 없습니다. 16. 정부보조금 당사는 신약개발과 관련하여 정부과제수행에 따른 정부보조금을 수령하였습니다. 보조금 사용금액은 경상연구개발비(판관비)로 인식하여 회계처리하고 있으며, 당(1분)기 중 수익으로 인식한 금액은 없습니다. 정부과제로 수령한 보조금과 관련하여 정부지원에 부수되는 조건이 미이행된 금액은 선수금으로 계상하고 있으며, 당(1분)기말 현재 잔액은 없습니다. 17. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 부동산 5,314,553,497 5,577,628,384 차량리스 9,773,780 11,317,009 합계 5,324,327,277 5,588,945,393 당(1분)기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 사용권자산의 감가상각비 부동산 263,074,887 278,743,380 차량리스 1,543,229 1,543,228 합계 264,618,116 280,286,608 리스부채에 대한 이자비용 132,059,393 76,223,192 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 2,423,703 1,582,798 리스의 총 현금유출은 299,743,951원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,450,984,236 1,340,075,576 1,358,723,642 1,293,881,498 1년 초과 5년 이내 4,149,514,348 3,246,165,001 4,341,010,167 3,449,231,552 5년 초과 2,298,515,210 1,013,747,711 2,309,295,130 1,022,136,093 합계 7,899,013,794 5,599,988,288 8,009,028,939 5,765,249,143 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 유동 1,340,075,576 1,293,881,498 비유동 4,259,912,712 4,471,367,645 합계 5,599,988,288 5,765,249,143 18. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 매입채무 4,702,936,427 5,866,458,805 단기기타채무 134,332,074 177,416,512 합계 4,837,268,501 6,043,875,317 19. 차입금 (1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당(1분)기 전기 유동 : 일반대출(*) 전북은행 5.94% 2024-12-05 1,500,000,000 1,500,000,000 (*) 일반대출과 관련하여 부동산을 담보로 제공하였습니다. 20. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 1,509,817,671 1,536,618,860 소계 1,509,817,671 1,536,618,860 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 4,306,834,413 4,518,289,389 소계 4,306,834,413 4,518,289,389 합계 5,816,652,084 6,054,908,249 (2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 미지급비용 119,559,695 192,554,962 리스부채 1,340,075,576 1,293,881,498 기타보증부채 50,182,400 50,182,400 소계 1,509,817,671 1,536,618,860 리스부채 4,259,912,712 4,471,367,645 기타보증부채 45,721,744 45,721,744 수입보증금 1,200,000 1,200,000 소계 4,306,834,456 4,518,289,389 합계 5,816,652,127 6,054,908,249 21. 퇴직급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 임원 및 정년초과자는 비계속기준에 의해서 산출되었습니다. (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 확정급여채무의 현재가치 13,414,720,816 13,238,562,385 사외적립자산의 공정가치 (11,203,557,326) (11,142,062,549) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 2,211,163,490 2,096,499,836 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 기초 13,238,562,385 10,685,769,121 근무원가 138,156,561 225,937,395 이자원가 45,675,570 124,641,672 급여지급액 (7,673,700) (12,609,700) 기말 13,414,720,816 11,023,738,488 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 기초 11,142,062,549 10,794,941,274 이자수익 69,168,477 132,241,672 급여지급액 (7,673,700) (12,609,700) 기말 11,203,557,326 10,914,573,246 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 현금 1,150 3,152 정기예금 11,203,556,176 11,142,059,397 합계 11,203,557,326 11,142,062,549 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 사외적립자산 139,612,370 132,241,672 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 당기근무원가 138,156,561 225,937,395 이자원가 45,675,570 124,641,672 이자수익 (69,168,477) (132,241,672) 합계 114,663,654 218,337,395 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 판매비와관리비 114,663,654 218,337,395 (5) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당(1분)기 전기 할인율 4.29 4.29 임금상승률 4.86 4.86 22. 충당부채 복구충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 복구충당부채 복구충당부채 충당부채변동내용 : 기초 631,515,577 171,350,978 설정 - - 현재가치기간경과 6,703,495 6,539,611 기타 4,145,123 - 기말 : 유동성 - - 비유동성 642,364,195 177,890,589 기타사항 : 충당부채의 성격 임차건물 복구비용 임차건물 원상복구 경제적효익유출예상시기 2027-05-31 2033-12-31 2027-05-31 23. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 기타유동부채 : 선수금 3,240,649,718 3,988,070,903 미지급세금 91,850,157 87,935,546 제세예수금 50,251,300 51,658,230 미지급비용(비금융) 359,005,680 324,530,823 소계 3,741,756,855 4,452,195,502 기타비유동부채 : 장기선수금 586,682,915 733,878,128 소계 586,682,915 733,878,128 합계 4,328,439,770 5,186,073,630 24. 계약자산과 계약부채 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 용역 계약자산 - 미청구공사(*1) 1,254,164,214 1,558,031,585 용역 계약자산 - 선급계약 (*2) 2,406,420,705 2,977,011,076 차감: 손실충당금 - - 계약자산 합계 3,660,584,919 4,535,042,661 용역 계약부채 - 공사선수금(*3) 1,620,170,097 2,129,170,103 용역 계약부채 - 초과청구공사(*3) 2,203,566,645 2,591,183,037 계약부채 합계 3,823,736,742 4,720,353,140 (*1) 해당 자산은 재무상태표 상 매출채권으로 분류되었습니다. (*2) 해당 자산은 재무상태표 상 기타유동자산(선급금) 및 기타비유동자산(장기선급금)으로 분류되었습니다. (*3) 해당 부채는 재무상태표 상 기타유동부채(선수금) 및 기타비유동부채(장기선수금)로 분류되었습니다. 25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 발행할주식의 총수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 1,000 1,000 발행한 주식수 보통주 80,039,035 주 보통주 77,751,599 주 보통주자본금 80,039,035,000 78,473,817,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 (1분)기> 당기초 78,473,817 1,000 78,473,817,000 213,491,409,734 제3자배정유상증자 2024-03-29 1,565,218 1,000 1,565,218,000 2,024,486,360 당기말 80,039,035 1,000 80,039,035,000 215,515,896,094 (1분)기> 전기초 77,751,599 1,000 77,751,599,000 211,749,282,814 전기말 77,751,599 1,000 77,751,599,000 211,749,282,814 (2) 주식발행초과금 1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 주식발행초과금 215,515,896,094 213,491,409,734 2) 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 213,491,409,734 2,024,486,360 - 215,515,896,094 (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 211,749,282,814 - - 211,749,282,814 26. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 신주인수권대가 2,063,517,465 2,063,517,465 자기주식 (2,955,448,445) (2,955,448,445) 기타자본조정 2,036,702,328 2,036,702,328 주식선택권 18,680,494,631 18,680,494,631 합계 19,825,265,979 19,825,265,979 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권대가 2,063,517,465 - - 2,063,517,465 자기주식 (2,955,448,445) - - (2,955,448,445) 기타자본조정 2,036,702,328 - - 2,036,702,328 주식선택권 18,680,494,631 - - 18,680,494,631 합계 19,825,265,979 - - 19,825,265,979 (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권대가 2,063,517,465 - - 2,063,517,465 전환권대가 485,964,253 - - 485,964,253 자기주식 (2,955,448,445) - - (2,955,448,445) 기타자본조정 2,025,020,495 - - 2,025,020,495 주식선택권 18,680,494,631 - - 18,680,494,631 합계 20,299,548,399 - - 20,299,548,399 (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동사항은 없습니다. (단위: 주,원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 주식수 금액 주식수 금액 기초 209,464 (2,955,448,445) 209,464 (2,955,448,445) 기말 209,464 (2,955,448,445) 209,464 (2,955,448,445) (4) 주식기준보상제도 1) 주식선택권 미행사 주식은 전기 중에 만기 소멸되었습니다. 2) 주식선택권 부여주식수의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당(1분)기 전(1분)기 4차 4차 기초 - 1,438,300 만기소멸 - (1,438,300) 기말 - - 3) 당(1분)기와 전기 중 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 없습니다. 27. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,299,597,388) (1,365,834,157) 해외사업환산손익 1,612,115,309 1,102,325,462 합계 312,517,921 (263,508,695) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,365,834,157) 66,236,769 - - - (1,299,597,388) 해외사업환산손익 1,102,325,462 509,789,847 - - - 1,612,115,309 합계 (263,508,695) 576,026,616 - - - 312,517,921 (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,268,739,953) (66,810,300) - - - (1,335,550,253) 해외사업환산손익 1,004,876,913 195,041,266 - - - 1,199,918,179 합계 (263,863,040) 128,230,966 - - - (135,632,074) 28. 이월결손금(1) 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당(1분)기 전(1분)기 기초금액 (191,276,834,025) (119,628,586,810) 당기순이익(손실) 4,338,583,583 (2,982,520,219) 재측정요소 - - 결손금처리액 - - 기말금액 (186,938,250,442) (122,611,107,029) (2) 배당금 지급내용은 없습니다. 29. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 상품매출 2,529,436,652 2,862,919,014 제품매출 245,203,320 287,410,573 CDMO매출 4,254,996,483 4,105,588,817 기타 11,311,287 73,164,054 합계 7,040,947,742 7,329,082,458 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 기초제품 515,136,079 451,340,644 당기제품제조원가 327,571,914 267,536,871 기말제품 (631,181,429) (468,672,028) 제품매출원가 211,526,564 250,205,487 기초상품 3,306,237,218 3,142,662,411 당기상품매입원가 2,387,634,766 3,001,059,438 기말상품 (3,315,112,794) (3,410,674,936) 상품매출원가 2,378,759,190 2,733,046,913 3,980,103,739 3,850,927,751 11,311,287 73,164,054 합계 6,581,700,780 6,907,344,205 30. 용역계약 (1) 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: USD) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 CDMO매출 8,550,687 919,103 3,202,978 6,266,811 (1분)기> (단위: USD) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 CDMO매출 9,283,470 6,548,502 3,177,535 12,654,436 (2) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 당(1분)기 전기 선수금 미청구공사 초과청구공사 선수금 미청구공사 초과청구공사 합계 2,403,515 931,218 2,071,762 3,091,729 1,501,656 2,578,766 (3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: USD) 회사명 품목 (*1) 발주처 (*1) 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA A 회사 2023-01-31 2024-12-31 6,303,600 84.0% - - 142,148 782 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA B 회사 2022-02-23 2023-04-30 2,416,700 100.0% 68,750 - - - 합 계 8,720,300 68,750 - 142,148 782 (*1) 당사는 계약서상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세기재를 하지 않았습니다. (단위: USD) 회사명 품목 (*1) 발주처 (*1) 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 가 회사 2023-01-31 2024-01-30 5,311,200 87.5% 76,603 - 591,500 2,662 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 나 회사 2022-02-01 2022-12-31 2,441,250 100% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 다 회사 2022-02-23 2023-04-30 2,416,700 100% 68,750 - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 라 회사 2022-05-26 2023-04-30 2,211,250 100% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 마 회사 2022-02-02 2022-09-30 2,966,600 100% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 바 회사 2019-09-20 2022-12-31 2,737,500 100% - - - - 합계 18,084,500 145,353 - 591,500 2,662 (*1) 당사는 계약서상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세기재를 하지 않았으며, 전기의 발주처명을 영어 알파벳에서 당기의 발주처 영어 알파벳과 혼동을 주지 않기 위하여 한글명으로 변경 하였습니다. 31. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 급여 2,327,190,394 3,364,020,809 퇴직급여 114,663,654 218,337,395 복리후생비 192,962,085 147,634,743 여비교통비 51,908,581 17,854,295 접대비 9,828,889 39,806,100 통신비 65,761,461 7,688,240 수도광열비 4,942,300 5,669,682 교육훈련비 222,728 - 세금과공과 27,339,766 36,509,202 감가상각비 518,538,907 494,538,598 지급임차료 154,387,752 151,347,599 수선비 6,551,728 6,104,200 보험료 3,807,000 3,543,000 차량유지비 11,308,549 13,911,497 경상연구개발비 624,459,838 2,295,838,229 운반비 17,716,600 15,189,493 도서인쇄비 28,312,830 1,320,000 회의비 4,472,596 4,348,548 사무용품비 6,490,115 4,189,967 소모품비 3,844,210 4,961,566 지급수수료 368,616,223 314,584,902 무형자산상각비 2,450,076 2,450,076 사용권자산상각비 264,618,116 280,286,608 견본비 3,045,670 2,528,152 물류비 2,043,182 4,656,273 광고선전비 101,554,695 90,089,140 대손상각비 436,046,212 850,373,817 수출제비용 7,512,322 15,664,473 합계 5,360,596,479 8,393,446,604 32. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 외환차익 58,388,822 108,921,467 대손충당금환입 131,032,137 - 외화환산이익 6,672,454,960 3,935,651,142 유형자산처분이익 - 3,401,673 기타수익 - 6,111,873 잡이익 1,328,448,768 6,865,094 합계 8,190,324,687 4,060,951,249 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 외환차손 8,458,874 76,132,401 외화환산손실 347,533,653 66,779,516 기타의대손상각비 - 19,207,976 잡손실 88,000,005 1,007 합계 443,992,532 162,120,900 33. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 상각후원가금융자산 이자수익 2,403,041,520 3,199,846,594 단기매매증권 이자수익 5,957,290 - 단기매매증권 평가이익 (4,244,634) - 합계 2,404,754,176 3,199,846,594 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 상각후원가금융부채 이자비용 888,981,946 2,109,488,811 차입금 이자비용 22,171,285 - 합계 911,153,231 2,109,488,811 34. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련하여 당(1분)기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생 및 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.35. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 상품의 매출원가 6,370,174,216 6,657,138,718 원재료 사용액 240,298,619 162,683,040 타계정으로 대체액 (90,173) (149,455) 제품의 변동 (116,045,350) (17,331,384) 외주가공비 87,363,468 105,003,286 급여 2,327,190,394 3,364,020,809 퇴직급여 114,663,654 218,337,395 지급수수료 368,616,223 314,584,902 여비교통비 51,908,581 17,854,295 복리후생비 192,962,085 147,634,743 지급임차료 154,387,752 151,347,599 접대비 9,828,889 39,806,100 감가상각비 518,538,907 494,538,598 경상연구개발비 624,459,838 2,295,838,229 교육훈련비 222,728 - 세금과공과 27,339,766 36,509,202 무형자산상각비 2,450,076 2,450,076 사용권자산상각비 264,618,116 280,286,608 운반비 17,716,600 15,189,493 기타 685,692,870 1,015,048,555 합계 (*) 11,942,297,259 15,300,790,809 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 36. 주당이익(1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위: 원,주) 구분 당(1분)기 전(1분)기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익(손실) 4,338,583,583 (2,982,520,219) 가중평균유통보통주식수 78,315,954 77,542,135 기본주당순이익(손실) 55 (38) 기본주당계속영업이익 : 보통주계속영업이익(손실) 4,338,583,583 (2,982,520,219) 가중평균유통보통주식수 78,315,954 77,542,135 기본주당계속영업이익(손실) 55 (38) 2) 보통주 당기순이익(손실) (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 보통주 당기순이익 : 당기순이익(손실) 4,338,583,583 (2,982,520,219) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주 당기순이익(손실) 4,338,583,583 (2,982,520,219) 보통주계속영업이익 : - 계속영업이익(손실) 4,338,583,583 (2,982,520,219) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주계속영업이익(손실) 4,338,583,583 (2,982,520,219) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당(1분)기 전(1분)기 발행주식수 : 78,525,418 77,751,599 차감 : 가중평균자기주식수 (209,464) (209,464) 가중평균유통보통주식수(*) 78,315,954 77,542,135 (*) 가중평균 유통 보통주식수의 산정 내역 (1분)기> (단위: 주) 구분 발행주식수 자기주식수 유통주식수 적수 가중평균 유통주식수 기초보통주식수 78,473,817 (209,464) 78,264,353 6,887,263,064 78,264,353 유상증자 1,565,218 79,829,571 239,488,713 79,829,571 기말보통주식수 80,039,035 (209,464) 79,829,571 7,126,751,777 78,315,954 (1분)기> (단위: 주) 구분 발행주식수 자기주식수 유통주식수 적수 가중평균 유통주식수 기초보통주식수 77,751,599 (209,464) 77,542,135 6,978,792,150 77,542,135 기말보통주식수 77,751,599 (209,464) 77,542,135 6,978,792,150 77,542,135 (2) 희석주당순손익1) 당(1분)기와 전(1분)기 중 잠재적 보통주를 포함하는 희석주당이익(손실)은 반희석화 효과로 인하여 계산하지 아니하였습니다. 2) 당(1분)기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다 37. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 퇴직급여 114,663,654 218,337,395 감가상각비 518,538,907 494,538,598 무형자산상각비 2,450,076 2,450,076 사용권자산상각비 264,618,116 280,286,608 이자수익 (2,408,998,810) (3,199,846,594) 이자비용 911,153,231 2,109,488,811 대손상각비 436,046,212 850,373,817 기타의대손상각비 131,032,137 19,207,976 외화환산손실 347,533,653 66,779,516 외화환산이익 (6,672,454,960) (3,935,651,142) 대손충당금환입 (131,032,137) - 유형자산처분손익 - (3,401,673) 합계 (6,486,449,921) (3,097,436,612) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 단기금융상품의 감소(증가) (4,711,477) - 매출채권의 감소(증가) 1,006,347,989 (1,548,580,903) 미수금의 감소(증가) (188,969,189) (774,110,289) 미수수익의 감소(증가) 774,350,096 1,539,689,886 선급금의 감소(증가) 574,213,130 (465,858,823) 장기선급금의 감소(증가) 158,745,625 (169,844,485) 선급비용의 감소(증가) (27,987,740) (1,564,253,205) 선급법인세의 감소(증가) - (52,862,304) 재고자산의 감소(증가) 52,503,281 (143,869,735) 매입채무의 증가(감소) (1,269,852,284) (489,631,068) 미지급금의 증가(감소) (284,288,185) 70,742,919 미지급비용의 증가(감소) (622,323,865) (40,781,393) 선수금의 증가(감소) (747,421,185) 1,375,924,351 장기선수금의 증가(감소) (147,195,213) 5,754,741 예수금의 증가(감소) (1,406,930) (3,618,100) 예수제세의 증가(감소) - (1,286,270) 환율변동에 의한 자산부채증감 - (88,546,604) 비현금항목에 관한 기타조정 - 195,041,266 합계 (727,995,947) (2,156,090,016) (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 발생 및 소멸 상각등 기타(*) 차입금 1,500,000,000 - - - - 1,500,000,000 리스부채 5,765,249,143 (297,320,248) - - 132,059,393 5,599,988,288 합계 7,265,249,143 (297,320,248) - - 132,059,393 7,099,988,288 (*) 리스 이자, 외화환산 등으로 인한 변동금액입니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 발생 및 소멸 상각등 기타 전환사채 11,544,744,489 (3,272,853,600) - 533,746,265 - 8,805,637,154 파생상품부채 2,732,912,980 - - - 2,732,912,980 리스부채 4,099,774,515 (291,650,003) - - 86,270,823 3,894,395,335 합계 18,377,431,984 (3,564,503,603) - 533,746,265 86,270,823 15,432,945,469 38. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 회사명 당사와의 관계 비고 당(1분)기 전(1분)기 Dong-il Interlining Ltd. 종속회사 종속회사 VGXI, Inc. 종속회사 종속회사 535 Penn Investments, LLC. 기 타 기 타 기타 임 직 원 임 직 원 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위:원) 회사명 매출 이자수익 계 매입 기타 계 Dong-il Interlining Ltd. 1,430,403,425 10,939,467 1,441,342,892 294,493,891 - 294,493,891 VGXI, Inc. - 1,605,797,999 1,605,797,999 3,980,601,908 435,808,211 4,416,410,119 535 Penn Investments, LLC - - - - 126,786,458 126,786,458 기타(임직원) - 917,477 917,477 - - - 합계 1,430,403,425 1,617,654,943 3,048,058,368 4,275,095,799 562,594,669 4,837,690,468 (1분)기> (단위:원) 회사명 매출 이자수익 계 매입 기타 계 Dong-il Interlining Ltd. 1,485,586,223 10,417,113 1,496,003,336 424,611,511 - 424,611,511 VGXI, Inc. - 1,410,330,217 1,410,330,217 5,138,532,325 255,215,162 5,393,747,487 535 Penn Investments, LLC - - - - 139,774,867 139,774,867 기타(임직원) - 907,396 907,396 - - - 합계 1,485,586,223 1,421,654,726 2,907,240,949 5,563,143,836 394,990,029 5,958,133,865 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (1분)기> 당(1분)기 중 자금거래내용은 없습니다. (1분)기> (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 VGXI, Inc. 종속회사 1,283,700,000 - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위:원) 회사명 매출채권(*2) 대여금(*3) 선급금 미수수익(*3) 기타채권 매입채무 기타채무 Dong-il Interlining Ltd. (*1) 8,165,036,953 969,696,000 - 25,755,503 - 110,068,563 - VGXI, Inc. - 136,026,800,000 2,406,420,705 13,490,528,476 - 1,402,159,689 123,877,816 535 Penn Investments, LLC - - - - 44,607,026 - - 기타(임직원) - 80,000,000 - - - - - 합계 8,165,036,953 137,076,496,000 2,406,420,705 13,516,283,979 44,607,026 1,512,228,252 123,877,816 (*1) 당사는 일반적으로 매출 및 매입 거래일의 1개월에서 3개월이내에 대금을 회수 및 지급하고 있으나, 관계기업 Dong-il Interlining Ltd.에 대한 매출 거래는 거래일부터 통상적으로 10개월이 경과한 달의 말일에 대금을 회수하며 회수기간 동안 이자는 없습니다. (*2) 당사는 특수관계자 매출채권과 관련하여 대손충당금 27,855백만원을 인식하였습니다. (*3) 당사는 특수관계자 대여금 및 미수수익과 관련하여 대손충당금 28,823백만원을 인식하였습니다. (단위:원) 회사명 매출채권 대여금 선급금 미수수익 기타채권 매입채무 기타채무 Dong-il Interlining Ltd. 6,869,256,735 928,368,000 - 14,039,916 - 139,931,103 - VGXI, Inc. - 130,229,400,000 2,977,011,075 11,349,971,235 - 2,858,362,189 107,994,703 535 Penn Investments, LLC - - - - 42,705,895 - - 기타(임직원) - 80,000,000 - - - - - 합계 6,869,256,735 131,237,768,000 2,977,011,075 11,364,011,151 42,705,895 2,998,293,292 107,994,703 (5) 당기 중 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 VGXI, Inc. 종속회사 10,101,000,000 (USD7,500,000) Amerisource Funding, Inc. 차입채무보증 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 이사를 포함하였습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전(1분)기 급여 748,923,210 2,083,454,058 퇴직급여 60,932,135 155,987,973 합계 809,855,345 2,239,442,031 39. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종류 금융기관 당(1분)기 전기 사용제한내용 장기금융상품 당좌예금 신한은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내용 매출채권 매출채권 9,879,285,919 10,101,000,000 (USD7,500,000) Amerisource Funding, Inc. 차입채무보증 투자부동산 토지 및 건물 2,494,662,876 1,725,000,000 전북은행 일반대출 370,000,000 신한은행 무역금융 합계 12,373,948,795 12,196,000,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용은 없습니다. (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용은 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위: 원) 구 분 보험의 종류 부보자산 보험사 부보금액 당(1분)기 전기 본사 화재보험 건물,기계장치 및 재고자산 DB손해보험 3,958,000,000 3,958,000,000 화재보험 사무실, 연구소 흥국화재해상보험 11,200,000,000 11,200,000,000 임원배상책임 임원 업무배상 DB손해보험 5,000,000,000 5,000,000,000 해외지점 재산종합보험 건물, 홍수피해보상 등 (텍사스 우드랜드 지점) CNA 150,329,816,000 143,922,828,000 영업배상책임보험 제조물책임보상 등 (텍사스 우드랜드 지점) CNA 8,080,800,000 7,736,400,000 상기 보험 외에 차량보험이 DB손해보험에 가입되어 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: USD, 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 무역금융 신한은행 $100,000 $100,000 내국신용장(*) 신한은행 $100,000 - 일반대출 전북은행 1,500,000 - (*) 내국신용장 개설 약정을 맺고 있으며, 한도약정액은 모두 실행 중입니다. (7) 계류중인 소송사건 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 소송비용 진행현황 당(1분)기 전기 미국 펜실베니아 몽고메리 카운티 법원 Inovio Pharmaceuticals Inc. (미국) 진원생명과학 및 자회사 VGXI Inc. VGXI를 상대로 코로나19 백신 생산에 필요한 정보 제공요청 소송제기 - 미국 자회사 VGXI Inc.에서 약 30만달러를 지급하였음. 미국 자회사 VGXI Inc.에서 약 158만달러를 지급하였음. 가처분 기각(피고 승소), 소송 진행 중 미국 펜실베니아 몽고메리 카운티 법원 진원생명과학 Inovio Pharmaceuticals Inc. (미국) Cellectra 사용권 분쟁 - 미국 지점 VGXI USA에서 약 6천달러를 지급하였음. 미국 지점 VGXI USA에서 약 17만달러를 지급하였음. 소송 진행 서울행정법원 진원생명과학 1. 한국보건산업진흥원 2. 코로나19 치료제/백신 신약개발사업단 정산금회수처분 취소 청구 - - - 소송 진행 중 40. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제품 및 용역의 유형 제약사업 Contract Development Manufacturing Organization (CDMO) 패브릭사업 의류용 심지제품 제조, 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 계 총매출액 4,266,307,770 2,774,639,972 7,040,947,742 내부거래 - - - 외부거래 4,266,307,770 2,774,639,972 7,040,947,742 영업이익(손실) (4,670,279,176) (231,070,341) (4,901,349,517) 당(1분)기순이익(손실) 4,206,290,378 132,293,205 4,338,583,583 감가상각비와상각비 690,286,591 80,927,579 771,214,170 이자수익 2,081,572,925 327,425,885 2,408,998,810 이자비용 (570,642,904) (340,510,327) (911,153,231) (1분)기> (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 계 총매출액 4,178,752,871 3,150,329,587 7,329,082,458 내부거래 - - - 외부거래 4,178,752,871 3,150,329,587 7,329,082,458 영업이익(손실) (6,784,177,612) (1,187,530,739) (7,971,708,351) 전기순이익(손실) (4,068,676,597) 1,086,156,378 (2,982,520,219) 감가상각비와상각비 652,803,443 124,471,839 777,275,282 이자수익 1,823,908,577 1,375,938,017 3,199,846,594 이자비용 (1,326,018,703) (783,470,108) (2,109,488,811) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 총자산 134,152,037,156 14,276,721,295 148,428,758,451 총부채 19,249,692,177 424,601,722 19,674,293,899 (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 총자산 126,868,715,261 15,218,290,456 142,087,005,717 총부채 21,421,171,260 415,684,464 21,836,855,724 3) 주요 고객에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 (*) 금액 영업부문 A 회사 934,616,385 제약사업 B 회사 1,279,089,574 제약사업 합계 2,213,705,959 (*) 회사명은 기밀유지 계약조건 등으로 기재하지 않았습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 (*) 금액 영업부문 가 회사 1,784,325,745 제약사업 나 회사 768,799,640 제약사업 다 회사 146,843,121 패브릭사업 라 회사 111,068,000 패브릭사업 합계 2,811,036,506 (*) 회사명은 기밀유지 계약조건 등으로 기재하지 않았으며, 전기의 발주처명을 영어 알파벳에서 당기의 발주처 영어 알파벳과 혼동을 주지 않기 위하여 한글명으로 변경하였습니다. 4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 주요 제품/상품/용역 계열 상품매출 - 2,529,436,652 2,529,436,652 제품매출 - 245,203,320 245,203,320 CDMO매출 4,254,996,483 - 4,254,996,483 기타 11,311,287 - 11,311,287 합계 4,266,307,770 2,774,639,972 7,040,947,742 수익 인식시기 한 시점에 인식 11,311,287 2,774,639,972 2,785,951,259 기간에 걸쳐 인식 4,254,996,483 - 4,254,996,483 합계 4,266,307,770 2,774,639,972 7,040,947,742 (1분)기> (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 주요 제품/상품/용역 계열 상품매출 - 2,862,919,014 2,862,919,014 제품매출 - 287,410,573 287,410,573 CDMO매출 4,105,588,817 - 4,105,588,817 기타 73,164,054 - 73,164,054 합계 4,178,752,871 3,150,329,587 7,329,082,458 수익 인식시기 한 시점에 인식 73,164,054 3,150,329,587 3,223,493,641 기간에 걸쳐 인식 4,105,588,817 - 4,105,588,817 합계 4,178,752,871 3,150,329,587 7,329,082,458 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 / 당기말 전(1분)기 / 전기말 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 942,159,887 118,022,342,169 1,144,930,987 110,160,183,310 해외 6,098,787,855 8,312,161,684 6,184,151,471 8,684,982,866 합계 7,040,947,742 126,334,503,853 7,329,082,458 118,865,148,013 41. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험관리 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금성자산(현금 제외) 5,928,177,856 5,928,177,856 5,057,561,657 5,057,561,657 매출채권 및 기타채권 11,461,608,115 11,461,608,115 10,254,427,216 10,254,427,216 기타금융자산(유동) 84,711,477 84,711,477 550,792,299 550,792,299 기타금융자산(비유동) (*) 108,098,056,227 108,098,056,227 102,144,542,018 102,144,542,018 합계 125,572,553,675 125,572,553,675 118,007,323,190 118,007,323,190 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 제외 2) 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 4,837,268,501 4,837,268,501 - - - 4,837,268,501 단기차입금 1,500,000,000 1,567,130,137 - - - 1,567,130,137 기타금융부채 5,816,652,127 1,501,166,636 1,526,530,613 2,622,983,735 2,299,715,210 7,950,396,194 합계 12,153,920,628 7,905,565,274 1,526,530,613 2,622,983,735 2,299,715,210 14,354,794,832 (단위: 원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 6,043,875,317 6,043,875,317 - - - 6,043,875,317 단기차입금 1,500,000,000 1,500,000,000 - - - 1,500,000,000 기타금융부채 6,054,908,249 1,408,906,042 1,502,613,855 2,838,396,312 2,310,495,132 8,060,411,341 합계 13,598,783,566 8,952,781,359 1,502,613,855 2,838,396,312 2,310,495,132 15,604,286,658 3) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 본점 USD 14,940,997,211 (14,940,997,211) 14,257,124,850 (14,257,124,850) EUR 1,948,234 (1,948,234) 1,912,915 (1,912,915) 해외지점 USD 540,851,187 (540,851,187) 547,319,283 (547,319,283) 합계 USD 15,481,848,398 (15,481,848,398) 14,804,444,133 (14,804,444,133) EUR 1,948,234 (1,948,234) 1,912,915 (1,912,915) (나) 이자율위험관리 당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다. (다) 기타가격위험요소 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,462,911 (11,462,911) 4,839,234 (4,839,234) (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당(1분)기 전기 부채총계: 21,836,855,724 21,836,855,724 차감: 현금 및 현금성자산과 단기금융상품 (5,932,889,333) (5,528,387,426) 순부채 15,903,966,391 16,308,468,298 자본총계 128,754,464,552 120,250,149,993 부채비율 17.0% 18.20% 순부채비율 12.4% 13.60% 6. 배당에 관한 사항 6-1. 배당에 관한 사항 ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당금은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 등록된 주주 또는 질권자에게 이를 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우, 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ④ 배당금의 지급 청구권은 지급통지일로부터 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸 시효가 완성된다. ⑤ 제4항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 6-2. 주요 배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제49기(1분기) 제48기 제47기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) -9,481 -77,768 -38,150 (별도)당기순이익(백만원) 4,339 -70,341 -20,113 (연결)주당순이익(원) -121 -1,000 -492 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 6-3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 01월 29일 유상증자(주주배정) 기명식 보통주 11,000,000 1,000 1,800 주주배정 후 일반공모 2020년 03월 12일 전환권행사 기명식 보통주 11,241 1,000 4,448 제3회 사모전환사채 2020년 04월 02일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 31,000 1,000 4,296 - 2020년 04월 06일 전환권행사 기명식 보통주 112,410 1,000 4,448 제3회 사모전환사채 2020년 04월 13일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 38,000 1,000 4,296 - 2020년 07월 03일 유상증자(주주배정) 기명식 보통주 11,500,000 1,000 6,650 주주배정 후 일반공모 2020년 07월 23일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 12,000 1,000 3,890 - 2020년 09월 01일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 18,000 1,000 3,890 - 2020년 09월 01일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 38,700 1,000 12,107 - 2020년 10월 06일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 25,000 1,000 3,890 - 2020년 10월 06일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 27,500 1,000 12,107 - 2020년 11월 03일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 23,000 1,000 12,107 - 2020년 12월 04일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 8,000 1,000 12,107 - 2021년 03월 25일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 418,000 1,000 3,890 - 2021년 07월 15일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 22,500 1,000 12,034 - 2021년 11월 25일 전환권행사 기명식 보통주 42,103 1,000 19,001 제4회 사모전환사채 2021년 11월 29일 전환권행사 기명식 보통주 84,205 1,000 19,001 제4회 사모전환사채 2021년 12월 03일 유상증자(주주배정) 기명식 보통주 5,760,000 1,000 19,750 주주배정 후 일반공모 2021년 12월 07일 전환권행사 기명식 보통주 692,002 1,000 12,312 제4회 사모전환사채 2021년 12월 08일 전환권행사 기명식 보통주 32,488 1,000 12,312 제4회 사모전환사채 2021년 12월 14일 무상증자 기명식 보통주 25,461,818 1,000 0 - 2021년 12월 16일 전환권행사 기명식 보통주 194,931 1,000 12,312 제4회 사모전환사채 2022년 01월 03일 전환권행사 기명식 보통주 64,977 1,000 12,312 제4회 사모전환사채 2022년 01월 05일 전환권행사 기명식 보통주 19,493 1,000 12,312 제4회 사모전환사채 2022년 01월 06일 주식매수선택권행사 기명식 보통주 50,000 1,000 7,667 - 2022년 03월 28일 전환권행사 기명식 보통주 64,977 1,000 12,312 제4회 사모전환사채 2022년 07월 15일 전환권행사 기명식 보통주 16,244 1,000 12,312 제4회 사모전환사채 2022년 07월 19일 전환권행사 기명식 보통주 24,366 1,000 12,312 제4회 사모전환사채 2022년 07월 21일 전환권행사 기명식 보통주 32,487 1,000 12,312 제4회 사모전환사채 2023년 09월 16일 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 722,218 1,000 3,420 제3자 배정 2024년 03월 28일 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 1,565,218 1,000 2,300 제3자 배정 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (3) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - (4) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (5) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (7) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (8) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정 유상증자 50 2021년 12월 02일 하기 주7) 참조 113,760 하기 주1) 참조 113,760 하기 주2) 참조 주1) (1) 발행 제비용 : 2,700백만원 소요 예정 (2) CDMO 설비 신규 증설자금(VGXI 신규시설자금) : 90,823백만원 소요 예정 (3) 코로나 19 DNA 백신 개발 등 연구개발비 : 20,237 백만원 소요 예정 주 2) 실제 자금사용 현황 > (1) 발행 제비용 : 2,700 백만원이 지출되었습니다 . (2) CDMO 설비 신규 증설자금 (VGXI 신규시설자금 ) : 59,354 백만원이 지출되었습 니다 . (3) 코로나 19 DNA 백신 개발 등 연구개발비 : 9,773 백만원이 지출되었습니다 . (4) GLS -5700 지카 바이러스 백신 연구개발비 : 120 백만원이 지출되었습니다 . (5) Microneedle and device 개발비 등 : 1,085 백만원이 지출되었습니다 . (6) GLS -1200 축농증 치료제 연구개발비 : 75 백만원이 지출되었습니다 . (7) RNA 백신 기반 연구개발비 : 369 백만원이 지출되었습니다 . (8) GLS -1200 COVID19 연구개발비 : 768 백만원이 지출되었습니다 . (9) Pan. 코로나 연구개발비 : 119 백만원이 지출되었습니다 . (10) GLS -1027 자가면역질환 연구개발비 : 184 백만원이 지출되었습니다 . (11) GLS -1027 기타 연구개발비 : 54 백만원이 지출되었습니다 . (12) HnMc 연구개발비 : 5 백만원이 지출되었습니다 . (13) 일반운영비 : 36,847 백만원이 지출되었습니다 . (14) GLS-5140 STFSV 예방 DNA 백신 : 2,164 백만원이 지출되었습니다 . (15) GLS-5300(MERS) : 22 백만원이 지출되었습니다 . (16) CCHF- 콩고출혈열 : 12 백만원이 지출되었습니다 . (17) GLS-6100,6150 C 형 간염 [ 예방 ] : 5 백만원이 지출되었습니다 . (18) PlasMab : 4 백만원이 지출되었습니다 . (19) CCR8 : : 9 백만원이 지출되었습니다 . (20) CAR-M : : 28 백만원이 지출되었습니다 . (21) RAS : 3 백만원이 지출되었습니다 . (22) B s AB : 10 백만원이 지출되었습니다 . (23) Circular RNA : 29 백만원이 지출되었습니다 . (24) Influenza : 21 백만원이 지출되었습니다 . 주 9) 차이 발생 사유 등 1. 신고서상 자금사용 용도변경 추가 항목 : (1) GLS -5700 지카 바이러스 백신 연구개발비 (2) Microneedle and device 개발비 등 (3) GLS -1200 축농증 치료제 연구개발비 (4) RNA 백신 기반 연구개발비 (5) Microneedle and device 개발비 등 (6) GLS -1200 COVID19 연구개발비 (7) Pan. 코로나 연구개발비 (8) GLS -1027 자가면역질환 연구개발비 (9) GLS -1027 기타 연구개발비 (10) HnMc 연구개발비 (11) 일반운영비 (12) GLS-5140 STFSV 예방 DNA 백신 (13) GLS-5300(MERS) 연구개발비 (14) CCHF- 콩고출혈열 연구개발비 (15) GLS-6100,6150 C 형 간염 [ 예방 ] 연구개발비 (16) PlasMab 연구개발비 (17) CCR8 연구개발비 (18) CAR-M 연구개발비 (19) RAS 연구개발비 (20) Circular RNA 연구개발비 (21) BsAB 연구개발비 (22) Influenza 연구개발비 당 1분기 말 현재 총 113,760 백만원을 사용하여 유증자금이 0 백만원이 남아 있습니다 . (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 5 2022년 04월 15일 운영자금 11,700 운영자금 11,700 주1)참조 제3자 배정 유상증자 53 2023년 09월 15일 운영자금 2,470 운영자금 1,451 주2)참조 제3자 배정 유상증자 54 2024년 03월 28일 운영자금 3,600 운영자금 0 주3)참조 주 1) 당1분기 말 현재 전환사채 전액이 운영자금으로 사용되었습니다 . 주2 ) 당1분기 말 제 3 자 배정 유상증자 자금 1,451( 백만원 )이 운영자금으로 사용되어 1,019(백만원 )이 남아있습니다 . 주3 ) 당1분기 말 제 3 자 배정 유상증자 자금 전액이 남아있습니다 . ( 미사용 운영자금은 우리은행 , 신한은행에 각각 보관하고 있습니다 ) (3) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 MMF 예금 4 - - 예ㆍ적금 외화예금 외 4,615 - - 계 4,619 - 8. 기타 재무에 관한 사항 8-1. 대손충당금의 설정 현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위:원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 49 (당1분)기말 매출채권 5,407,943,754 843,704,980 15.6% 대여금 194,856,568 114,856,568 58.9% 미수금 1,170,506,661 - 0.0% 미수수익 2,663,412 2,663,412 100.0% 합계 6,775,970,395 961,224,960 14.2% 제 48 (전)기말 매출채권 7,377,916,426 754,375,222 10.2% 대여금 194,856,568 114,856,568 58.9% 미수금 948,441,272 - 0.0% 미수수익 2,663,412 2,663,412 100.0% 합계 8,523,877,678 871,895,202 10.2% 제 47 (전전)기말 매출채권 10,540,716,961 1,560,252,867 14.8% 대여금 194,856,568 114,856,568 58.9% 미수금 1,489,098,607 - 0.0% 미수수익 111,709,862 2,663,412 2.4% 합계 12,336,381,998 1,677,772,847 13.6% 2) 대손충당금 변동현황 (단위:원) 구분 제 49 (당1분)기말 제 48 (전)기말 제 46 (전전)기말 기초금액 871,895,202 1,677,772,847 562,235,800 손상차손 70,475,221 (845,524,297) 1,367,201,147 기타증감 18,854,537 40,646,652 (4,904,576) 제각 - (1,000,000) (218,133,322) 대손충당금환입 - - (28,626,202) 기말금액 961,224,960 871,895,202 1,677,772,847 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 회사는 보고 기간 종료일 현재 매출채권등 채권 잔액의 회수 가능성에 대해 "Gross Roll Rate 경험율법 (총연체전이율)"을 적용하고 있으며, 이는 동질적인 채권에 대해 적용하며, 과거 일정기간동안 3개월별 전이율을 분석하고 이를 이용하여 대손율을 산정하는 방법을 사용하였음. 분석대상기간은 경험율의 신뢰성을 확보하기에 충분하다고 판단되는 기간인 3년을 기본으로 하며 연체월수는 무연체부터 3년까지로 하였음. 매출채권이 3년 이상인 경우는 총연체전이율을 적용하지 않고 추가로 설정하여 인식하였음. 다만, 특수관계자 채권과 관련하여서는 통제 가능한 범위에 있다는 판단하에 "Gross Roll Rate 경험율법" 계산시에 반영하지 않았으며. 별도로 대손충당금이나 대손상각을 설정하지 않았음. 그리고 사업부문별로 매출채권 인식 또는 회수기준등이 상이할 경우에는 각 사업부문별로 각각 구분하여 총연체전이율을 적용하였음. 한편 폐업 또는 파산절차등 기타 중요한 사유가 발생할 경우에는 회수가능성을 별도로 판단하여, 기 설정된 대손율의 적용과는 별도로 개별 건에 대해서 대손충당금으로추가 설정하고 있습니다. 4) 당해 사업년도 당1분기 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:원) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금액 4,570,570,558 82,495,877 518,043,670 236,833,649 5,407,943,754 구성비율 84.5% 1.5% 9.6% 4.4% 100.0% 5) 재고자산의 보유현황 (단위:원) 사업부문 계정과목 제 49 (당1분)기말 제 48 (전)기말 제 46 (전전)기말 비고 각종 심지등의 제조 및 판매, CDMO 사업 제 품 5,535,662,621 5,828,512,921 3,657,178,956 - 상 품 3,166,949,623 2,000,691,483 3,049,034,367 - 재공품 605,778,788 805,755,576 784,780,772 - 원재료 6,365,900,563 5,854,586,687 6,757,598,358 - 미착품 301,880,743 407,399,194 615,156,906 - 계 15,976,172,338 14,896,945,861 14,863,749,359 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.5% 9.9% 6.7% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.8 회 2.6 회 3.7 회 - 6) 재고자산의 실사내용 ① 실사 일자 : 2024년 3월 31일 ② 실사 감사인 : 자체실사를 통해 확인 8-2. 수주계약 현황 수주계약 현황은 기준은 각 계약금액이 직전 사업년도 매출액(연결 기준)의 5% 이상이며, 원가 기준으로 진행률을 측정하는 용역계약입니다. (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 진원생명과학 (주 ) 임상용 Plasmid DNA A 회사 2023년 01월 31일 2024년12월31일 8,330,954,610 83.60 126,859,132 0 201,380,270 1,053,198 합 계 83.60 126,859,132 0 201,380,270 1,053,198 (*) 당사는 계약서상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세 기재를 하지 않았습니다.(*) 계약일 환율 매매기준율에 의해 산출되었습니다.(*) 해당 기의 적용 환율에 의해 산출되었습니다. 8-3 공정가치평가 내역 (1) 보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내용은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,700,188,056 (*1) 매출채권 4,564,238,774 (*1) 단기기타채권 1,170,506,661 (*1) 단기기타금융자산 1,160,443,202 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 4,711,477 4,711,477 기타비유동금융자산 1,504,058,948 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 114,629,111 114,629,111 합계 16,218,776,229 매입채무 10,323,290,375 (*1) 단기기타채무 123,495,250 (*1) 단기차입금 2,226,012,634 (*1) 단기기타금융부채 2,722,868,014 (*1) (*2) 장기차입금 8,327,285,626 (*1) 장기기타금융부채 5,451,369,515 (*1) (*2) 합계 29,174,321,414 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,110,819,991 (*1) 매출채권 6,623,541,204 (*1) 단기기타채권 948,441,272 (*1) 단기기타금융자산 486,599,693 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 470,792,299 장기기타금융자산 1,484,014,109 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,392,342 48,392,342 합계 19,172,600,910 매입채무 10,065,650,493 (*1) 단기기타채무 171,178,098 (*1) 단기차입금 2,405,149,284 (*1) 단기기타금융부채 3,220,132,618 (*1) (*2) 장기차입금 6,272,800,152 (*1) 장기기타금융부채 6,086,493,075 (*1) (*2) 합계 28,221,403,720 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소 및 미국 나스닥에서 거래되는 종가를 기준으로 합니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 4,711,477 - 4,711,477 - 4,711,477 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : - Inovio Pharmaceuticals Inc. (*1) 114,629,111 114,629,111 - - 114,629,111 합계 119,340,588 114,629,111 4,711,477 - 119,340,588 (*1) 당(1분)기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 - 470,792,299 - 470,792,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : - Inovio Pharmaceuticals Inc. 48,392,342 48,392,342 - - 48,392,342 합계 519,184,641 48,392,342 470,792,299 - 519,184,641 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (1분)기> 당(1분)기말 현재 공정가치로 측정된 자산·부채는 없습니다. (1분)기> (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 합계 기초잔액 27,862,887 (2,732,912,980) (2,705,050,093) 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 기말잔액 27,862,887 (2,732,912,980) (2,705,050,093) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제4-3조 2항에 의거, 분,반기보고서에는 별도 기재를 하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1-1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제49기(당1분기) 대주회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제48기(전기) 삼일회계법인 적정 계속기업 관련중요한 불확실성 존재 - 유형자산 손상평가 제47기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 - 전환사채 관련 파생상품자산 및 부채 평가 1-2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제49기(당1분기) 대주회계법인 반기검토, 기말감사, 연결감사 - - - - 제48기(전기) 삼일회계법인 분·반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사 290백만원 2,150 290백만원 2,991 제47기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사, 연결감사 200백만원 1,214 200백만원 2,028 1-3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제49기(당기) - - - - - 제48기(전기) - - - - - 제47기(전전기) - - - - - 1-4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 03월 19일 회사측: 감사, 재무담당 이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 독립성, 그룹감사범위, 내부회계관리제도 미비점 등 2 2024년 03월 25일 회사측: 감사, 재무담당 이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 독립성,핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사결과 등 감사 종결 보고 2. 내부통제에 관한 사항 * 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에서는 기재하지 않으며, 관련 내용은 2023년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1-1. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - * 제47기 정기주주총회(2023.03.30) 및 제48기 임시주주총회(2023.12.28), 제48기 정기주주총회(2024.03.28)에서 의결정족수 부족으로 사외이사 선임을 결의하지 못함. 1-2. 주요 이사회 개최 내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 박영근 (출석률:100%) 조병문 (출석률:100%) 김상돈 (출석률:80%) 최성호 (출석률:100%) 찬 반 여 부 제48-25차 2024.01.01 의안 제 1호 : 해외지점 (VGXI USA) 임상연구소 갱신임대계약 체결 승인의 건 의결권 없음 찬성 찬성 찬성 제48-26차 2024.01.04 의안 제 1호 : 유상 신주발행의 건 (주주배정 후 실권주 일반공모 )일정변경 찬성 찬성 불참 찬성 제48-27차 2024.01.24 의안 제 1호 : 2024년도 사업계획 (자금 계획 ) 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 제48-28차 2024.02.13 의안 제 1호 : 감사 전 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 제48-29차 2024.02.13 의안 제 1호 : 해외지점 (VGXI USA) 임상연구소 수정임대계약 체결 승인의 건 의결권 없음 찬성 찬성 찬성 제48-30차 2024.02.16 의안 제 1호 : 감사 전 연결재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 제48-31차 2024.02.26 의안 제 1호 : 제 48기 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 의안 제 2호 : 정관 일부 변경 (안 ) 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 의안 제 3호 : 이사 및 감사후보자 추천의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 의안 제 4호 : 전자투표 및 전자위임장 권유 제도 이용의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 제48-32차 2024.03.21 의안 제 1호 : 유상증자의 건 (제 3자 배정 ) 찬성 찬성 불참 찬성 제49-1차 2024.03.28 의안 제 1호 : 임원 보수 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 의안 제 2호 : 비등기임원 선임 및 담당업무 위촉의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 의안 제 3호 : 비등기 임원의 보수한도 및 임기 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 제49-2차 2024.03.29 의안 제 1호 : 자회사 (VGXI,Inc)에 대한 채무보증 증액 찬성 찬성 찬성 찬성 1-3. 이사의 독립성 당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 후보는 특정주주가 추천하지 않고 이사회에서 추천합니다. 이사는 상기 이사회에 참석하여 주요 안건을 결의합니다. 또한 각 이사와 회사간의 거래는 없습니다. 1-4. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 해외 거주로 교육 참가가 어려움 1-5.사외이사 지원조직 해당 사항 없음 2. 감사제도에 관한 사항 2-1. 감사의 인적 사항 당사의 감사는 비상근 감사로서 최성호 감사 1명이 있는 바, 주요 약력은 서울 시립대 경영대학원 졸업 후 세동회계법인 공인회계사를 거쳐 비즈스태프 주식회사 이사, 인포맨 소프트 주식회사 이사로 재임하였으며, 현재는 더블인베스트먼트(주) 대표이사를 맡고 있습니다. 2-2. 감사의 독립성 당사의 감사는 독립적인 관점에서 이사회 및 회사 감사의 기능을 하고 있으며 중요 거래의 집행등에 대한 승인절차 하자여부를 검토, 거래의 승인 및 기록, 관련자산의 보호등에 대한 업무분장상태를 점검하고 있습니다. 또한 거래 증빙서류나 장부의 문서화 여부를 확인하는 등, 독립적이고 주기적인 대조, 비교, 조정등의 내부검증 절차를 시행하고 있습니다. 2-3. 감사의 주요 활동 내용 회차 개최일자 의안내용 제48-25차 2024.01.01 의안 제 1호 : 해외지점 (VGXI USA) 임상연구소 갱신임대계약 체결 승인의 건 제48-26차 2024.01.04 의안 제 1호 : 유상 신주발행의 건 (주주배정 후 실권주 일반공모 )일정변경 제48-27차 2024.01.24 의안 제 1호 : 2024년도 사업계획 (자금 계획 ) 승인의 건 제48-28차 2024.02.13 의안 제 1호 : 감사 전 재무제표 승인의 건 제48-29차 2024.02.13 의안 제 1호 : 해외지점 (VGXI USA) 임상연구소 수정임대계약 체결 승인의 건 제48-30차 2024.02.16 의안 제 1호 : 감사 전 연결재무제표 승인의 건 제48-31차 2024.02.26 의안 제 1호 : 제 48기 정기주주총회 소집의 건 의안 제 2호 : 정관 일부 변경 (안 ) 결정의 건 의안 제 3호 : 이사 및 감사후보자 추천의 건 의안 제 4호 : 전자투표 및 전자위임장 권유 제도 이용의 건 제48-32차 2024.03.21 의안 제 1호 : 유상증자의 건 (제 3자 배정 ) 제49-1차 2024.03.28 의안 제 1호 : 임원 보수 결정의 건 의안 제 2호 : 비등기임원 선임 및 담당업무 위촉의 건 의안 제 3호 : 비등기 임원의 보수한도 및 임기 결정의 건 제49-2차 2024.03.29 의안 제 1호 : 자회사 (VGXI,Inc)에 대한 채무보증 증액 2-4. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 - 2-5. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경본부 4 이사(14년 10개월)부장(11년 10개월)대리(2년 1개월)주임(1년 10개월) 내부회계관리제도 운영, 재무회계 업무처리, 자금 관리 * 당사는 자산총액이 5,000억원 이하이므로 준법지원인을 두지 않고 있기에 별도의 지원조직은 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 3-1. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 제48기(2023년도) 임시주주총회제48기(2023년도) 정기주주총회 제47기(2022년도) 정기주주총회 제48기(2023년도) 임시주주총회제48기(2023년도) 정기주주총회 3-2. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 기명식 보통주 80,039,035 - 기명식 종류주식 - - 의결권없는 주식수(B) 기명식 보통주 209,464 자기주식 기명식 종류주식 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기명식 보통주 - - 기명식 종류주식 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 기명식 보통주 - - 기명식 종류주식 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 기명식 보통주 - - 기명식 종류주식 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 기명식 보통주 79,829,571 - 기명식 종류주식 - - 3-3. 주식사무1) 정관상 주식의 발행 및 배정에 관한 내용 제8조 【주식의 발행 및 배정】 1. 본 회사가 이사회의 결의로 신주(제3호의 경우에는 이미 발행한 주식을 포함한다) 를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1) 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약 을 할 기회를 부여하는 방식 2) 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무 구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(본 회사 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주 인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3) 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(본 회사 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여 하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식2. 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1) 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2) 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3) 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약 되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4) 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수 의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식3. 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법에서 정하는 사항을 그 납입 기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 관계 법령 에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고 를 갈음할 수 있다.4. 제1항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종 류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.5. 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리 방법은 발행가액의 적정 성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.6. 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리 방법은 이사회의 결의로 정 한다.7. 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서 를 발행하여야 한다.제10조 【신주의 배당기산일】 본 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속 하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 3-4. 주주총회 의사록 요약 ① 제48기 정기주주총회(2024년 03월 28일) - 결의 사항 제1호 의안 : 정관일부변경(안)의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다.제2호 의안 : 이사 선임의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다. 제3호 의안 : 상근감사 선임의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다. ② 제48기 임시주주총회(2023년 12월 28일) - 결의 사항 제1호 의안 : 정관일부변경(안)의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다.제2호 의안 : 이사 선임의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다. 제3호 의안 : 상근감사 선임의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다. ② 제47기 정기주주총회(2023년 3월 30일) - 보고 사항 : 감사보고 및 영업보고와 내부회계관리제도 운영실태보고, 외부감사인 선임보고, 제47기 별도 및 연결 재무제표 이사회 승인 보고 - 결의 사항 제1호 의안 : 정관일부변경(안)의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다.제2호 의안 : 이사 선임의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다. 제3호 의안 : 상근감사 선임의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다. 제4호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건은 의결정족수 부복으로 결의하지 못하 였습니다. ③ 제46기 정기주주총회(2022년 3월30일) - 보고 사항 : 감사보고 및 영업보고와 내부회계관리제도 운영실태보고, 제46기 별 도 및 연결 재무제표 이사회 승인 보고 - 결의 사항 제1호 의안 : 비상근감사의 상근감사로 전환의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다. ④ 제45기 정기주주총회(2021년 3월31일) - 보고 사항 : 감사보고 및 영업보고와 내부회계관리제도 운영실태보고, 제45기 별도 및 연결 재무제표 이사회 승인 보고 - 결의 사항 제1호 의안 : 비상근감사의 상근감사로 전환의 건은 의결정족수 부족으로 결의하지 못하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영근 최대주주 기명식 보통주 5,396,525 6.88 6,700,873 8.37 - 조병문 발행회사 임원 기명식 보통주 757,491 0.97 887,926 1.11 - 최성호 발행회사 임원 기명식 보통주 64,675 0.08 86,414 0.11 - 박희곤 발행회사 임원 기명식 보통주 64,500 0.08 64,500 0.08 - 채재경 발행회사 임원 기명식 보통주 75,817 0.10 135,817 0.17 - EDWARDJAEHOCHUNG 친인척 기명식 보통주 490,363 0.62 490,363 0.61 - 이혜영 친인척 기명식 보통주 11,377 0.01 11,377 0.01 - 계 기명식 보통주 6,860,748 8.75 8,377,270 10.46 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (단위:주)