진원생명과학 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

5-1. 위험관리

(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액

현금성자산(현금 제외)	9,100,202,662	9,100,202,662	13,249,416,691	13,249,416,691

매출채권 및 기타채권	7,571,982,476	7,571,982,476	10,578,609,151	10,578,609,151

기타금융자산(유동)	957,391,992	957,391,992	32,617,996,392	32,617,996,392

기타금융자산(비유동) (*)	1,484,014,109	1,484,014,109	1,503,973,595	1,503,973,595

합계	19,113,591,239	19,113,591,239	57,949,995,829	57,949,995,829

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 제외

2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 10,236,828,591 10,236,828,591 - - - 10,236,828,591 단기차입금 2,405,149,284 2,405,149,284 - - 2,405,149,284 장기차입금 6,272,800,152 - 6,272,800,152 - - 6,272,800,152 기타금융부채 9,306,625,693 3,320,166,194 3,184,193,323 2,442,660,162 2,732,792,507 11,679,812,186 합계 28,221,403,720 15,962,144,069 9,456,993,475 2,442,660,162 2,732,792,507 30,594,590,213 계약상 현금흐름으로 이자 등을 포함하고 있어 장부금액과 차이가 있습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 7,528,579,884 7,528,579,884 - - - 7,528,579,884 단기차입금 701,146,398 701,146,398 - - - 701,146,398 전환사채 11,544,744,489 11,544,744,489 - - - 11,544,744,489 파생상품부채 2,732,912,980 2,732,912,980 - - - 2,732,912,980 기타금융부채 9,748,130,802 4,238,409,193 3,626,808,659 1,881,712,950 1,200,000 9,748,130,802 합계 32,255,514,553 26,745,792,944 3,626,808,659 1,881,712,950 1,200,000 32,255,514,553 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 본점 USD 14,257,124,850 (14,257,124,850) 13,140,435,561 (13,140,435,561) EUR 1,912,915 (1,912,915) 1,811,824 (1,811,824) 해외지점 USD 547,319,283 (547,319,283) 673,162,253 (673,162,253) 합계 USD 14,804,444,133 (14,804,444,133) 13,813,597,814 (13,813,597,814) EUR 1,912,915 (1,912,915) 1,811,824 (1,811,824) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기차입금 905,149,284 701,146,398 장기차입금 6,272,800,152 - 합계 7,177,949,436 701,146,398 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 71,779,494 (71,779,494) 7,011,464 (7,011,464) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다른변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,839,234 (4,839,234) 14,548,655 (14,548,655) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부채총계 39,518,497,761 41,395,394,097 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (9,581,612,290) (45,260,897,357) 순부채 (*) 29,936,885,471 - 자본총계 111,489,207,551 181,471,292,500 부채비율 35.40% 22.80% 순부채비율 26.90% 0% (*) 부채총계가 현금 및 현금성자산과 단기금융상품보다 적을 경우에는 순부채의 금액을 "-"으로 기재하였습니다. 5-2. 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 (1) 경영상의 주요 계약 등(가) 라이선스 아웃 계약해당 사항 없음(나) 라이선스 인 계약공시 서류 작성기준일 현재 당사가 체결 중인 라이선스 인 계약의 현황은 다음과 같습니다. 총괄표> (단위:백만원) 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총 계약금액 수취금액 진행단계 쓴맛 수용체 신호전달 물질 및 기술 The Trustees of the University of Pennsylvania 전 세계 2018년 6월 20일 1) 마지막 특허의 만료 또는 포기일 2) 첫 번째 상업적 판매 후 10년중 늦은 날 라이선스 발행 수수료 1만불 외 년간라이선스 유지 수수료, 마일스톤, 로열티 등 별도 - 임상2상 약물 전달법 RUTGERS, THE STATE UNIVERSITY OF NEW JERSEY 전 세계 2018년 10월 22일 1) 마지막 특허의 만료 또는 포기일 2) 첫 번째 상업적 판매 후 10년 중 늦은 날 라이선스 발행 수수료 5천불 외 년간라이선스 유지 수수료, 마일스톤, 로열티 등 별도 - 비임상 니파(Nipah) 및 포와산 (Powassan) 바이러스를 예방하는 핵산 기반 백신 후보물질의 기술 THE WISTAR INSTITUTE OF ANATOMY AND BIOLOGY 전 세계 2021년 12월 7일 1) 마지막 특허의 만료 또는 포기일 2) 첫 번째 상업적 판매 후 12년 후 첫 번째 라이선스 발행 수수료 2만5천불과 두 번째 라이선스 발행 수수료 5만불 외 라이선스 유지 수수료, 마일스톤, 로열티 등 별도 - 비임상 1) 품 목 : 쓴맛 수용체 신호전달 물질 및 기술 1. 계약 상대방 미국, The Trustees of the University of Pennsylvania 2. 계약 내용 계약상대방이 보유한 호흡기 감염의 치료제 개발을 위한 쓴맛 수용체 신호전달 물질 및 쓴맛 수용체 진단법 개발 기술에 대해 당사가 독점적인 라이선스를 갖게 됨 3. 대상 지역 전 세계 4. 계약 기간 계약 체결일 : 2018년 6월 20일 계약 종료일 : 1) 본건 관련 계약상대방이 보유한 마지막 특허의 만료 또는 포기일 2) 첫 번째 상업적 판매 후 10년 중 늦은 날 5. 총 계약 금액 라이선스 발행 수수료 약 12백만원(US$10,000) 외 년간 라이선스 유지 수수료, 마일스톤, 로열티 등 별도 6. 계약 조건 계약금 : 약 12백만원(US$10,000), 지급 조건: 계약 체결 시 매년 라이선스 유지 수수료 약 12백만원(US$10,000) 지급 마일스톤 : 마일스톤.jpg 마일스톤 로열티 : 순매출액의 2%, 지급 조건 : 매출 발생 시 분기별 지급, 최소 연례 로열티 50만불 서브-라이선스 수입에 대해서는 25% 지급, 임상3상 첫 번째 피험자 투여 후에는 15% 지급하기로 함 기존 특허 비용 $39,691.15를 지급하고, $25,000 한도 내에서 특허 관련 비용을 보전해 주기로 함 7. 회계 처리 방법 계약금, 라이선스 유지 수수료 - 일시에 비용 인식 마일스톤: 임상2상까지 전액 비용 처리, 임상3상 승인 이후의 마일스톤은 무형자산으로 계상 8. 대상 기술 호흡기 감염의 치료제 개발을 위한 쓴맛 수용체 신호전달 물질 및 쓴맛 수용체 진단법 9. 개발 진행 경과 코 분무기(Nasal spray)를 이용한 비염, 축농증 치료제의 안전성과 유효성 확인을 위한 1/2상 임상 연구 종료 (지역 : 미국, 임상단계 : 1/2상, 임상시작일 : 2015년 10월, 임상 완료일 : 2017년 5월)비염, 축농증 치료를 위한 2상 임상 연구를 위해, 미국 FDA에 임상 승인(2020년 4월13일) 코로나19 감염방지를 위한 코 스프레이 치료제의 미국 FDA 2상 임상 승인(2020년 4월 29일) 10. 기타 사항 없음 2) 품 목 : 약물 전달법 1. 계약 상대방 미국, RUTGERS, THE STATE UNIVERSITY OF NEW JERSEY 2. 계약 내용 계약상대방의 약물 전달법에 대해 당사가 독점적인 라이선스를 갖게 됨 3. 대상 지역 전 세계 4. 계약 기간 계약 체결일 : 2018년 10월 22일 계약 종료일 : 1) 본건 관련 계약상대방이 보유한 마지막 특허의 만료 또는 포기일 2) 첫 번째 상업적 판매 후 10년 중 늦은 날 5. 총 계약 금액 라이선스 발행 수수료 약 6백만원(US$5,000) 외 년간 라이선스 유지 수수료, 마일스톤, 로열티 등 별도 6. 계약 조건 계약금 : 약 6백만원(US$5,000), 지급 조건: 계약 체결 후 30일 이내 라이선스 유지 수수료: 1-2년 차 매년 2천불, 3년차 4천불, 4년차 이후 매년 5천불->상업적 판매 개시 후 지급하지 않음 마일스톤 : clip_image001.jpg 마일스톤 지급일정표 로열티 : 순매출액의 2.5%, 지급 조건 : 매출 발생 시 분기별 지급, 단, 아래 표와 같이 최소 연례 로열티를 지급하기로 함 clip_image002.jpg 연례 로열티 지급표 서브-라이선스 수입에 대해서는 계약 후 4년 이내는 10%, 4년 후부터는 5%를 지급하기로 함. 단, 상업적 판매 개시 후 서브-라이선스에 대해서는 수수료를 지급하지 않음 7. 회계 처리 방법 계약금, 라이선스 유지 수수료 - 일시에 비용 인식 마일스톤: 임상 2상까지 전액 비용 처리, 임상3상 승인 이후의 마일스톤은 무형자산으로 계상 8. 대상 기술 약물 전달법 9. 개발 진행 경과 해당 약물 전달법 이용 기능적인 견본품 제작 및 실험실 내 효능평가를 동물에서 수행 완료 실험실 내 효능평가에 필요한 DNA 후보물질 연구용 시료 생산 완료. 동물 효능평가 완료 후 확보된 시료 이용 면역반응 평가 중 10. 기타 사항 없음 3) 품 목 : 니파(Nipah) 및 포와산 (Powassan) 바이러스를 예방하는 핵산 기반 백신 후보물질의 기술 1. 계약 상대방 미국, THE WISTAR INSTITUTE OF ANATOMY AND BIOLOGY 2. 계약 내용 계약 상대방이 보유한 니파 (Nipah) 및 포와산 (Powassan) 바이러스를 예방하는 DNA 백신 후보물질의 기술에 대해 당사가 독점적인 라이선스를 갖게 됨 3. 대상 지역 전 세계 4. 계약 기간 계약 체결일 : 2021년 12월 7일 계약 종료일 : 1) 본건 관련 계약상대방이 보유한 마지막 특허의 만료 또는 포기일 2) 첫 번째 상업적 판매 후 12년 후 5. 총 계약 금액 총 라이선스 발행 수수료 약 93백만원(US$75,000) 외 년간 라이선스 유지 수수료, 마일스톤, 로열티 등 별도 6. 계약 조건 계약금 : 약93백만원(US$75,000), 지급 조건: 계약 체결 시와 1년 뒤 또는 제품 개발 자금 조달시 라이선스 유지 수수료 : 2023년 1월 1일까지 약12백만원(US$10,000) 지급, 2024~2028 년간 약18백만원 (US$15,000) 지급,2029~계약종료일 년간 약31백만원(US$25,000) 지급 마일스톤 : 마일스톤202112.jpg 마일스톤202112 로열티 : 총 순매출액 약1,200억원(US$100,000,000) 미만 시 4%, 지급 조건 : 매출 발생 시 분기별 마지막 날로부터 30일 이내 지급 총 순매출액 약1,200억원(US$100,000,000) 이상 시 5%, 지급 조건: 매출 발생 시 분기별 마지막 날로부터 30일 이내 지급 연례로열티 지급표.jpg 연례로열티 지급표 서브-라이선스 수입에 대해서는 첫 IND 제출일까지 20% 지급, 첫 IND 제출일 이후 임상 2상 첫 번째 피험자 투여일까지는 15% 지급, 임상 2상 첫 번째 피험자 투약일 이후 본 계약서 종료일까지는 10% 지급하기로 함. 7. 회계 처리방법 계약금, 라이선스 유지 수수료 - 일시에 비용 인식 마일스톤: 임상2상까지 전액 비용 처리, 임상3상 승인 이후의 마일스톤은 무형자산으로 계상 8. 대상 기술 니파 (Nipah) 및 포와산 (Powassan) 바이러스를 예방하는 DNA 백신 후보물질의 기술 9. 개발 진행 경과 포와산 (Powassan) 바이러스를 예방하는 DNA 백신의 효능평가를 동물에서 수행 완료 및 해당 연구 결과를 퍼블릭 라이브러리 오브 사이언스 (PLOS Neglected Infectious Diseases)에 게재함 (2020년 10월 29일) 니파 (Nipah) 바이러스를 예방하는 DNA 백신이 쥐 동물실험에서 바이러스 항체 생성을 확인함(2019년 7월 16일 The Wistar Institute blog) 전임상 연구 준비 중 10. 기타 사항 없음 (2) 연구개발 활동 1) 연구개발 활동의 개요 당사는 핵산 기반 바이오 신약과 항염증 치료 신약을 연구개발하고 있습니다. 핵산 기반 바이오 신약은 DNA 기반 의약품과 mRNA 기반 의약품으로 나눌 수 있으며, 치료 목적에 따라 핵산 기반 백신, 핵산 기반 유전자 의약품으로 구성되어 있습니다. 항염증 치료 신약은 천연물 유래 성분 의약품과 화학합성 의약품으로 나눌 수 있습니다. DNA 기반 의약품 중 DNA 백신은 다수의 제품이 국내외 임상 연구를 수행 중에 있으며, DNA 기반 단백질의약품 및 단클론항체 의약품은 타당성 검증연구를 통해 전임상 개발 후보물질을 도출하고 있으며, mRNA 기반 의약품은 연구개발 기반 구축 및 전임상 개발 후보물질의 도출을 준비하고 있습니다. 항염증 치료 신약인 천연물 유래 성분 의약품과 저분자량 화학합성 의약품은 글로벌 2상 임상시험 단계에 있습니다. 2) 연구개발 담당조직 ① 연구개발 조직 개요당사의 연구개발 조직은 기업부설 R 연구소와 신약개발본부(서울시 영등포구 소재), 글로벌 임상개발본부(미국 소재)로 구성되었으며, 기업부설 R 연구소는 산하 연구개발팀과 전략기획팀을 두고 있습니다. 당사 연구개발조직 현황은 다음과 같습니다. 구성> 구 분 팀 주요업무 기업부설 R 연구소 핵산 기반 백신 및 신약연구개발팀 전략기획팀 - 핵산 기반 바이오 의약품의 타겟 발굴 및 전임상 연구 - 오픈 이노베이션을 통한 바이오 의약품 혁신 기술 개발 - 신약 개발 파이프라인 개발 및 국내외 현황과 특허 조사 신약개발본부 임상개발팀, 임상면역반응 분석팀 - 핵산 기반 백신 및 항염증 치료 의약품의 국내 IND 승인 및 임상시험 일정 및 진도 관리 - 임상 효능 평가를 위한 임상검체 면역반응 분석 - IND package의 Non-GLP 비임상시험 수행 및 분석 글로벌임상개발 본부 임상면역학 실험실 - 핵산 기반 바이오 신약과 항염증 치료 신약의 국내외 임상 면역원성 평가시험 개발, 수행 및 관리 Clinical Project Management 팀 - 핵산 기반 바이오 신약과 항염증 치료 신약의 글로벌 임상시험 관리 연구소 조직도(수정).jpg 연구소 조직도 ② 연구개발 인력 현황공시 서류 작성기준일 현재 당사는 박사급 15명, 석사급 22명 등, 총 40명의 연구 인력을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. 현황> (단위 :명) 구분 인원 박사 석사 기타 합계 기업부설 R 연구소 신약연구개발팀 전략기획팀 7 12 2 21 신약개발본부 임상면역반응 분석팀 임상개발팀 3 5 - 8 글로벌임상 개발본부 임상면역학 실험실 3 3 1 7 Clinical Project Management팀 2 2 - 4 계 15 22 3 40 ③ 핵심 연구인력 당사의 핵심 연구 인력은 최고의학책임자인 죠엘 메슬로(Joel N. Maslow), 최고과학개발책임자인 카 무투마니(Kar Muthumani), 기업부설 R 연구소장 이사 김원일, 신약개발본부 이사 권이주, 임상 중개연구 책임자 크리스틴 로버츠(Christine C. Roberts) 이며, 그 현황은 다음과 같습니다. 인력 현황> 직위 성명 담당업무 주요경력 주요 연구실적 최고의학책임자 죠엘 메슬로 (Joel N. Maslow) 임상개발 총괄 * Univ. of Virginia, Ph.D. Physics (’83) * Jefferson Medical College, M.D. (’84) * Drexel University, M.B.A. (’08) * Morristown Medical Center, Chief, Division of Infectious Diseases (‘12~’16) * St. Georges School of Medicine, Professor of Medicine (‘12~’16) * Univ. of Pennsylvania School of Medicine, Associate Dean for Research (‘02~’11) * Philadelphia VA Medical Center, Associate Chief of Staff for Research (‘02~’11) * University of Pennsylvania School of Medicine, Associate Professor of Medicine in Infectious Diseases (‘02~’11) * Philadelphia VA Medical Center, Interim Chief of Medicine (‘08~’10) * Philadelphia VA Medical Center, Section Chief for Infectious Diseases(‘99~’05) * Philadelphia VA Medical Center, Director for HIV/AIDS research (‘99~’06) * Tuft's University School of Veterinary Medicine, Adjunct Associate Professor in Comparative Medicine(‘96~’99) * Boston University School of Medicine, Associate Professor of Medicine (‘90~’99) * Inovio Pharmaceuticals, Chief Medical Officer (‘06) * New Jersey AIDS Society, Board Member (‘14~’15) * Rapid Pathogen Screening, Scientific Advisory Board (‘14~) * Examworks (formerly Network Medical Review), Third party reviewer (‘99~’15) * NMR, Third party reviewer (‘11~’12) * Aries, founding member(‘11~’13) [논문] * IFNL3-adjuvanted HCV DNA vaccine reduces regulatory T-cell frequency and increases virus-specific T-cell response. (’20, Journal of Hepatology) * Development of a SFTSV DNA vaccine that confers complete protection against lethal infection in ferrets. (’19, Nature Communications) * Severe fever and thrombocytopenia syndrome virus infection: Considerations for vaccine evaluation of a rare disease. (’19, HUMAN VACCINES IMMUNOTHERAPEUTICS) * Safety and immunogenicity of an anti-Middle East respiratory syndrome coronavirus DNA vaccine: a phase 1, open-label, single-arm, dose-escalation trial (’19, Lancet Infect Dis) * Zika-Induced Male Infertility in Mice Is Potentially Reversible and Preventable by Deoxyribonucleic Acid Immunization. (’18, J Infect Dis.) * Safety and Immunogenicity of an Anti-Zika Virus DNA Vaccine - Preliminary Report. (‘17 N Engl J Med) * Vaccines for emerging infectious diseases: Lessons from MERS coronavirus and Zika virus. (‘17 Hum Vaccin Immulother.) * Preclinical evaluation of multi antigenic HCV DNA vaccine for the prevention of Hepatitis C virus infection. (’17, Sci Rep.) * Vaccine development for emerging virulent infectious diseases. (’17, Vaccine) * Persistent colonization of potable water as a source of Mycobacterium avium infection in AIDS. (’94, Lancet) * Adult pneumococcal cellulitis: case report and review of the literature. (99’, Clin Inf Dis) *Latent infection with Mycobacterium avium as a source for disseminated disease in rhesus macaques. (03’, J Infect Dis) 외 다수의 국제 학술지 논문 발표 [학회발표] * DNA vaccine (GLS-5300) against the MERS-CoV: Results of a Phase I study (’18, WHO-IVI Joint Symposium for MERS-CoV Vaccine Development) * Developments in Emerging Infectious Diseases. (’16, International Society for Vaccines) 외 다수의 학회 및 초청강연 발표 [저서] * Epidemiologic Typing Systems. Society for Healthcare Epidemiology of America (SHEA): A Practical Handbook for Hospital Epidemiologists. (’10) 외 다수의 저서 최고과학개발책임자 카 무투마니 (Kar Muthumani) 전임상시험 지원 *Madurai Kamaraj University, India. 학사,석사,박사(’96) *Dept. of Life Sciences, Ben-Gurion University of the Negev, Israel.방문연구원 (’97) *Dept. of Biology, Texas A University, Texas, USA, Postdoctoral Research Fellow(’97-98) *Dept. of Pathology and Lab. Medicine University of Pennsylvania School of Medicine PA-USA, Postdoctoral Research Fellow(’98-’00) *Dept. of Pathology and Lab. Medicine, Perelman School of Medicine at the University of Pennsylvania, PA-USA, Research Associate(’00-’04) *Pathology and Lab. Medicine, Perelman School of Medicine at the University of Pennsylvania, PA-USA, Senior Research Investigator (’04-’07) *Perelman School of Medicine at the University of Pennsylvania, PA, USA. Research Assistant Professor (’08-’15) *The Wistar Institute, Philadelphia, PA, USA, Assistant Professor (’16-’19) *Director for the laboratory of Emerging Infectious Diseases, The Wistar Institute (’16-’20) *Associate Professor, The Wistar Institute, Philadelphia, PA, USA.(’20) [논문] *Somasundaram R, Connelly T, Choi R, Choi H, Samarkina A, Li L, Gregorio E, Chen Y,Thakur R, Abdel-Mohsen M, Beqiri M, Kiernan M, Perego M, Wang F, Xiao M, Brafford P, Yang X, Xu X, Secreto A, Danet-Desnoyers G, Traum D, Kaestner KH, Huang AC,Hristova D, Wang J, Fukunaga-Kalabis M, Krepler C, Ping-Chen F, Zhou X, Gutierrez A, Rebecca VW, Vonteddu P, Dotiwala F, Bala S, Majumdar S, Dweep H,Wickramasinghe J, Kossenkov AV, Reyes-Arbujas J, Santiago K, Nguyen T, Griss J,Keeney F, Hayden J, Gavin BJ, Weiner D, Montaner LJ, Liu Q, Peiffer L, Becker J, Burton EM, Davies MA, Tetzlaff MT, Muthumani K, Wargo JA, Gabrilovich D, Herlyn M. Tumor-infiltrating mast cells are associated with resistance to anti-PD-1 therapy. Nat Commun. 2021 Jan 12;12(1):346. PMID: 33436641 *Singh KS, Sharma R, Reddy PAN, Vonteddu P, Good M, Sundarrajan A, Choi H, Muthumani K, Kossenkov A, Goldman AR, Tang HY, Totrov M, Cassel J, Murphy ME, Somasundaram R, Herlyn M, Salvino JM, Dotiwala F. IspH inhibitors kill Gram-negative bacteria and mobilize immune clearance. Nature. 2021 Jan;589(7843):597-602. PMID: 33361818. *Choi H, Kudchodkar SB, Ho M, Reuschel EL, Reynolds E, Xu Z, Bordoloi D, Ugen KE, Tebas P, Kim J, Abdel-Mohsen M, Thangamani S, Weiner DB, Muthumani K. A novel synthetic DNA vaccine elicits protective immune responses against Powassan virus. PLoS Negl Trop Dis. 2020 Oct 29;14(10):e0008788. PMID: 33119599 *Khoshnejad M, Dia Y, Patel A, Xu Z, Zhu X, Yun K, Wojtak K, Qureshi R, Humeau L,Muthumani K, Weiner DB. DNA-Encoded Glutamine Synthetase Enzyme as Ammonia-Lowering Therapeutic for yperammonemia. Nucleic Acid Ther. 2020 Dec;30(6):379-391. PMID: 32907467. *Schultheis K, Pugh HM, Oh J, Nguyen J, Yung B, Reed C, Cooch N, Chen J, Yan J, Muthumani K, Humeau LM, Weiner DB, Broderick KE, Smith TRF. Active immunoprophylaxis with a synthetic DNA-encoded monoclonal anti-respiratory syncytial virus scFv-Fc fusion protein confers protection against infection and durable activity. Hum Vaccin Immunother. 2020 Sep 1;16(9):2165-2175. PMID: 32544376 [저서] *Chung C, Ugen KE, Sardesai NY, Weiner DB, Muthumani K: Protocols for Developing Novel Chikungunya Virus DNA Vaccines. Methods Mol. Biol. 2016; 1426:311-32: PMID: 27233283. [강연] *October 2019: “In vivo expression of plasmid encoded IgG for immune check point targets by synthetic enhanced DNA as a new tool for cancer immunotherapy”.International Society for Vaccines, October 2019, Ghent, Belgium. *September 2019: “Synthetic nucleic acid antibody prophylaxis (DMAb) + DNA vaccine confers rapid and durable protective immunity against Zika virus challenge”. Elsevier Conference: 13th Vaccine Congress 2019, Bangkok, Thailand. *Oct 2018: “Rapid response to Zika vaccine development- Lessons learned, Keystone meeting on Framing the Response to Emerging Virus Infections, Hong Kong. *June 2018: “Synthetic nucleic acid antibody prophylaxis (DMAb) + DNA vaccine confers rapid and durable protective immunity against Zika virus challenge” 2nd International Conference on Zika Virus and Aedes related Infections, Tallinn, Estonia. 기업부설 R 연구소 연구소장 (이사) 김원일 전임상 연구개발 총괄 * 미국 미네소타 주립대학 분자세포생물학 이학박사 (Ph.D.)(’08) * 미국 보스턴 어린이병원/하버드의대 혈액종양과 박사후 연구원 (‘08~‘10) * 미국 프레데릭국립암연구소 혈액줄기세포섹션 박사후 연구원 (‘10~ ‘16) * 미국 세인트주드 어린이연구병원 종양과책임연구원(‘16~‘20) * ㈜사이러스테라퓨틱스 상무/연구위원(’20~‘21) [ 논문 ] * Jennifer L. Kamens, Stephanie Nance, Cary Koss, Beisi Xu, Anitria Cotton, Jeannie W. Lam, Elizabeth A. R. Garfinkle, Pratima Nallagatla, Amelia M. R. Smith, Sharnise Mitchell, Jing Ma, Duane Currier, Charlie Wright, Kanisha Kavdia, Vishwajeeth R. Pagala, Wonil Kim, LaShanale M. Wallace, Ji-Hoon Cho, Yiping Fan, Aman Seth, Nathaniel Twarog, John K. Choi, Esther A. Obeng, Mark E. Hatley, Monika L. Metzger, Hiroto Inaba, Sima Jeha, Jeffrey E. Rubnitz, Junmin Peng, Taosheng Chen, Anang A. Shelat, R. Kiplin Guy Tanja A. Gruber (2023) Proteasome Inhibition Targets the KMT2A Transcriptional Complex. Nature Communications 14:809 * Moonsup Jeong, Sagar B Kudchodkar, Areum Gil, Bohyun Jeon, Gee Ho Park, Youngran Cho, Hyojin Lee, Mi Sun Cheong, Wonil Kim, Yun-Ho Hwang, Jung-Ah Lee, Heeji Lim, Mi Young Kim, Emran Lallow, Tej Brahmbhatt, Stephen Anthony Kania, Nandita C Jhumur, Jerry W Shan, Jeffrey D Zahn, David I Shreiber, Jonathan Singer, Hao Lin, Erin K Spiegel, Laurent Pessaint, Maciel Porto, Alex Van Ry, Danielle Nase, Swagata Kar, Hanne Andersen, Ian Tietjen, Joel Cas-sel, Joseph Salvino, Luis J Montaner, Young K Park, Kar Muthumani, Christine C Roberts, Joel Maslow (2022) Immune responses of a novel bi-cistronic SARS-CoV-2 DNA vaccine follow-ing intradermal immunization with suction delivery. Frontiers in Virology 2:891540 * Matthew C. Stubbs, Wonil Kim, Megan Bariteau, Tina Davis, Sridhar Vempati, Janna Minehart, Matthew Witkin, Jun Qi, Andrei V. Krivtsov, James E. Bradner, Andrew L. Kung, and Scott A. Armstrong (2015) Selective inhibition of HDAC1 and HDAC2 as a potential therapeutic option for B-ALL. Clin Cancer Res 21(10):2348-58 * Wonil Kim, Kimberly D. Klarmann, Jonathan R. Keller (2014) Gfi-1 regulates the erythroid transcription factor network through Id2 repression in murine hematopoietic progenitor cells. Blood 124(10):1586-96 * Won-Il Kim, Ilze Matise, Miechaleen D. Diers and David A. Largaespada (2009) RAS oncogene suppression induces apoptosis followed by more differentiated and less myelosuppressive disease upon relapse of acute myeloid leukemia. Blood 113(5):1086-96 * Won-Il Kim (2008) Oncogenic Roles of RAS in Acute Myeloid Leukemia Cooperated with MLL-AF9. Dissertation for Ph.D. degree accomplished in University of Minnesota * Won-Il Kim, Stephen M. Wiesner, and David A. Largaespada (2007) Vav promoter-tTA conditional transgene expression system for hematopoietic cells drives high level expression in developing B and T cells. Experimental Hematology 35(8):1231-9 * Tae Yon Kim, Won-Il Kim, Ronald E. Smith and EunDuck P. Kay (2001) Role of p27 (Kip1) in cAMP- and TGF-beta2-mediated antiproliferation in rabbit corneal endothelial cells. Investigative Ophthalmology and Visual Science 42(13):3142-9 * Tae Yon Kim, Won-Il Kim, Ronald E. Smith, EunDuck P. Kay (2001). Differential activity of TGF-beta2 on the expression of p27Kip1 and Cdk4 in actively cycling and contact inhibited rabbit corneal endothelial cells. Molecular Vision 7:261-70 * Won-Il Kim, Woo-Bok Lee, Kiwon Song, Jinmi Kim (2000). Identification of a putative DEAD-box RNA helicase and a zinc-finger protein in Candida albicans by functional complementation of the S. cerevisiae rok1 mutation. Yeast 16(5):401-9 [ 학회발표 ] * 2023 Oral presentation on “Nucleotide-based vaccine research and development in GeneOne Life Science” and panel discussion with the topic of “Asia Vaccine Development and Manufacturing Capabilities: Where are We Now” at 5th Edition World Vaccine Asia Congress 2023 in Singapore * 2019 Poster presentation and abstract published with the study title of “KMT2A-rearranged Infant Acute Lymphoblastic Leukemia Cells Undergo ER-Stress-Induced Apoptosis Following Exposure to Proteasome Inhibitors” at 61th America Society of Hematology (ASH) Annual Meeting. * 2013 Oral presentation with the study of “Gfi-1 regulates the erythroid transcription factor network through Id2 repression in murine hematopoietic progenitor cells” at 55th American Society of Hematology (ASH) Annual Meeting. * 2008 Poster presentation and abstract published with the study title of “A Murine AML Model for the Development of Resistance to NRAS(G12V) Oncogene Repression and/or Ara-C Treatment in Vivo” at 50th American Society of Hematology (ASH) Annual Meeting. * 2007 Poster presentation and abstract published with the study title of “RAS oncogene suppression induces apoptosis followed by more differentiated and less myelosuppressive disease upon relapse of acute myeloid leukemia” at 49th America Society of Hematology (ASH) Annual Meeting. * 2006 Poster Presentation with the study title of “Vav promoter-tTA conditional transgene expression system for hematopoietic cells drives high level expression in developing B and T cells” at Mouse Models of Cancer in American Association of Cancer Research (AACR). * 2003 Poster presentation with the study title of “The Effect of p27 Expression on the Growth of Rabbit Corneal Endothelial Cells” at 42nd American Society for Cell Biology Annual Meeting. [저서] * Kimberly D. Klarmann, Ming Ji, Huajie Li, Ande Satyanarayana, Wonil Kim, Emily Bowers, Bjorg Gudmundsdottir and Jonathan R. Keller (2011) Novel Targets in Myelogenous Leukemia: The Id Family of Proteins. Myeloid Leukemia - Basic Mechanisms of Leukemogenesis, ISBN: 978-953-307-789-5, InTech 신약개발본부 (이사) 권이주 임상개발 총괄 * 아주대학교 대학원 신경과학 박사(’06) * 아주대학교 의료원/아주대학교 의과대학 연구 강사('06~'08) * 삼성생명과학 연구소/성균관대학교 의과대학, 박사후 연구원 ('08~'11) * 미국 Emory University, School of Medicine, Post-doctoral Fellow ('11~'12) * 미국 University of Rochester, Aab Cardiovascular Research Institute, Post-doctoral Associate('12~'14) * 서울아산병원/울산대학교 의과대학 연구 부교수('14~'15) * ㈜안트로젠, R 중앙연구소 책임연구원/부장('15~'16) * ㈜지디에프아이브레인셀연구소 CRO, MW Statistics Divisions 이사('17~'19) * ㈜드림씨아이에스 CRO, Medical Affair Division 이사('19) * 올리패스㈜, 임상개발실 이사('19~'22) * 진원생명과학㈜, 신약개발본부 이사('22~ ) [논문] * Immune response enhancement with GLS-5310 DNA primary vaccine against SARS-CoV-2 followed by administration of an mRNA vaccine heterologous boost. ('23, Vaccine-Elsevier) * DNA Vaccines for Epidemic Preparedness: SARS-CoV-2 and Beyond. ('23, Vaccines) * Safety and immunogenicity of the bi-cistronic GLS-5310 COVID-19 DNA vaccine delivered with the GeneDerm suction device. ('23, International Journal of Infectious Diseases)* Primary cilia mediate early life programming of adiposity lysosomal regulation in the developing mouse hypothalamus. ('20, Nature Communications) * B23/Nucleophosmin promotes reconstitution of synaptic path in hippocampus after injury. ('19, Biochem Biophys Res Commun.) * Akt1-Inhibitor of DNA binding2 is essential for growth cone formation and axon growth and promotes central nervous system axon regeneration. ('16, eLife) * Leptin elongates hypothalamic neuronal cilia via transcriptional regulation and actin destabilization. ('15, The Joural of Biological Chemistry) * Cleavage of tau by asparagine endopeptidase mediates the neurofibrillary pathology in Alzheimers disease. ('14, Nature Medicine) * HDAC5 interacts with KLF2 and inhibits its transcription in vascular endothelial cells. ('14, Cardiovascular Research) * SRPK2 phosphorylates tau and mediates the cognitive defects in Alzheimer's disease. ('12, Journal of Neuroscience) * p48 Ebp1 acts as a downstream mediator of Trk signaling in neurons, contributing neuronal differentiation. ('11, Neurochemistry international) * PI(3,4,5)P3 regulates the interaction between Akt and B23 in the nucleus. ('10, BMB reports) * Ribosomal protein S3, a new substrate of Akt, serves as a signal mediator between neuronal apoptosis and DNA repair. ('10, The Journal of biological chemistry) * Inhibition of neuronal differentiation by Akt-dependent Id2 phosphorylation. ('09, Journal of Neurochemistry) * Neuronal Polarity:Fate determination of neurite into axon or dendrite. ('09, KSMCB) * Expression of Disabled 1 suppresses astroglial differentiation in neural stem cells. ('09, Molecular and cellular neurosciences) * Overexpression of BETA2/NeuroD induces neurite outgrowth in F11 neuroblastoma cells. ('09, Journal of neurochemistry) * Differential regulation of tyrosine hydroxylase expression by sonic hedgehog. ('06, Neuroreport) * Activation of the tyrosine hydroxylase promoter by NeuroD in neural stem cell('05, Experimental Neurobiology) * The amino acid compositions of formula for children with inherited metabolic disorder. ('02, Jounal of the Korean Pediatric Society) [학술 활동] 초빙 강연 * Pharmicell Stem Cell Symposium ('16, Korea) * Korea Academy of Aesthetic Surgery ('16, Korea) * Hwasun International Vaccine Forum 2022 (’22, Korea) 세미나 * Biomedical Research Center, Asan Institute for Life Sciences('15,Asan Medical Center) 국제학회 발표 * Presentation of Annual Meeting of ATVB ('13, Orlando, USA) * Presentation in 40th Annual Meeting of SFN ('10, San Diego, USA) * Presentation in 39th Annual Meeting of SFN ('09, Chicago, USA) * Presentation in Biennial Meeting of the International SFN ('09, Korea) * Presentation in 35th, Annual Meeting of SFN ('05, Washington DC, USA) * Presentation in 34th, Annual Meeting of SFN ('04, San Diego, USA) * Presentation in 16th, International Congress of the IFAA ('04, Kyoto, Japan) 외 다수의 학회 발표 임상실험실분석팀장 크리스틴 로버츠 (Christine Roberts) 임상면역평가 * Lehigh University, Ph.D. Molecular Biology (’94) * Lehigh University, Research Assistant (‘94~’01) * Merck Company, Vaccines Basic Research, Merck Co-Op Program, Staff Biochemist (‘01~’03) * Merck Company, Vaccines Basic Research, Research Biochemist (‘03~’05) * Merck Company, Vaccines Basic Research, Senior Research Biochemist (‘05~’08) * Merck Company, Vaccines Basic Research, Research Fellow (‘08~’10) * Merck Company Director, Vaccine Clinical Assays (‘10~’15) [논문]* Safety and immunogenicity of an anti-Middle East respiratory syndrome coronavirus DNA vaccine: a phase 1, open-label, single-arm, dose-escalation trial ('19, Lancet Infect Dis)* Assay Challenges for Emerging Infectious Diseases: The Zika Experience. ('18, Vaccines)* Zika-Induced Male Infertility in Mice Is Potentially Reversible and Preventable by Deoxyribonucleic Acid Immunization. ('18, J Infect Dis.)* Safety and Immunogenicity of an Anti-Zika Virus DNA Vaccine - Preliminary Report. ('17, N Engl J Med.) 외 다수의 국제 학술지 논문발표[학회발표]* The prevalence of HPV 16/18 among young sexually active Norwegian women. ('00, 40th ICAAC Meeting) * Detection of HPV in three different types of specimens of the female genital tract. ('05, 22nd International Papillomavirus Conference)* HPV detection using a novel real-time HPV Multiplex PCR Assay: Comparison with the Linear Array HPV Genotyping PCR Assay. ('06, 23rd International Papillomavirus Conference)외 다수의 학회 발표 3) 연구개발 비용 당기까지 지급된 코로나19 백신 및 만성 C형 간염 치료용 DNA 백신 등의 연구/개발, 자문료, 임상 시료 구입비 등은 아래 표와 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 과 목 제48기 제47기 제46기 비고 회계처리 판매비와 관리비 7,043 12,147 11,441 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비용 계(*1) 7,043 12,147 11,441 (정부보조금) (57) (734) (4,880) - 정부보조금 차감 후 연구개발비용 계 6,986 11,413 6,561 연구개발비 / 매출액 비율(*2) [연구개발비용계÷당기매출액×100] 17.38% 23.4% 17.0% - (*1) 연구개발비용은 전액 판관비로 계상되어 있으며, 정부 보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출 총액입니다. (*2) 매출액 대비 정부 보조금 차감 후 연구개발비용이 차지하는 비율로 산출하였습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 과 목 제48기 제47기 제46기 비고 회계처리 판매비와 관리비 8,741 12,977 14,358 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비용 계(*1) 8,741 12,977 14,358 - (정부보조금) (57) (734) (4,880) - 정부 보조금 차감 후 연구개발비용 계 8,684 12,243 9,478 - 연구개발비 / 매출액 비율(*2) [연구개발비용계÷당기매출액×100] 22.98% 26.8% 27.7% - (*1) 연구개발비용은 전액 판관비로 계상되어 있으며, 정부 보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출 총액입니다. (*2) 매출액 대비 정부 보조금 차감 후 연구개발비용이 차지하는 비율로 산출하였습니다. 4) 연구개발 실적① 연구개발 진행 현황 및 향후 계획 공시 서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 신약의 현황은 다음과 같습니다. 총괄표> 구분 품목 적응증 연구시작일 현재 진행 단계 비고 단계(국가) 승인일 핵산 기반 바이오 신약 DNA 백신 GLS-5300 메르스 예방 2015년 임상1/2a상 완료(한국) 2017년 공동개발 GLS-5700 지카 바이러스 예방 2016년 임상1상 완료(푸에르토리코) 2016년 공동개발 GLS-5310 코로나19 예방 2020년 임상1/2a상(한국) 2020년 정부보조금 GLS-6150/GLS-6100 C형 간염 예방 2017년 임상 1상 완료(한국) 2018년/2021년 정부보조금 VGX-6150 만성 C형 간염 치료 2011년 임상 1상 완료(한국) 2013년 공동개발 GLS-5140 중증열성혈소판감소증후군 예방 2015년 임상 1상 IND 자료 제출 - 정부보조금 핵산 기반 단백질 및 단클론 항체의약품 GLS-7100, 혈액응고 8인자 dRP A형 혈우병 치료 2014년 신약후보물질 - - GLS-8000, B형간염 면역글로불린 Plas-mAb HBV 감염예방 2017년 신약후보물질 - 특허양수 항염증 치료 신약 천연물 유래 성분 GLS-1200,쓴맛 수용체 신호전달 물질 항염증제(만성 축농증치료) 2018년 임상 2상(미국) 2020년 라이센스인 코로나19 감염 예방 약물 2020년 임상 2상 (미국) 2020년 - 저분자량 화학합성 성분 GLS-1027 당뇨병성 신장질환 치료 2019년 임상 2상 준비(미국) - - 코로나19 중증 방지 약물 2020년 임상 2상(미국), 임상 2상(북마케도니아, 불가리아, 한국) 2020년, 2021년 - (가) 품목 : GLS-5300 1. 구분 핵산 기반 바이오신약 - DNA 백신 2. 적응증 중동호흡기증후군 예방 3. 작용 기전 GLS-5300 접종으로 체내 메르스 바이러스 특이적 T세포 면역반응 및 항체 면역반응이 유도되어, 메르스 바이러스의 감염을 억제하여 예방에 성공할 수 있음 4. 제품의 특성 기존 백신 대비 백신에 의한 메르스 감염 우려 전무하고, 대장균 발효 및 정제에 의한 백신의 생산으로 생산기간이 단축되고 가격 경쟁력이 우수하며, 주성분인 플라스미드 DNA 특성상 장기 보관이 가능하여 응급 백신으로 개발 용이 5. 진행 경과 [임상 1상]-글로벌 임상 임상시험 승인일 : 미국 FDA(2015년 11월 19일), 임상 시작일 : 2016년 1월 28일, 진행 국가 : 미국, 1상 임상 예비 결과 발표 (2018년 6월 27일), 1상 임상 결과 논문게재 (Lancet Infectious Disease, 2019년 7월 25일) [임상 1/2a상]-국내 임상 임상시험 승인일: 국내 식품의약품안전처(2017년 9월 17일), 임상 시작일: 2018년 9월 5일, 1/2a상 임상 중간결과 발표(2020년 5월), 1/2a상 임상시험 종료(2020년 4월 24일) [임상시험결과] 본 임상시험은 GLS-5300 피내 접종하고 접종 부위에 추가로 전기천공기로 전기충격을 주어 안전성 및 내약성을 평가한 임상시험임. GLS-5300 0.3mg을 3회 또는 0.6mg 2회, 혹은 3회 접종함. 결과 분석을 통해 임상시험 기간 동안 모든 접종군에서 GLS-5300과 관련 있는 중대한 이상 반응은 관찰되지 않았음. 0.3mg 또는 0.6mg 용량을 투여한 그룹에서 접종 횟수와 상관없이 두 그룹간 내약성의 차이는 없었으며 백신의 효과가 잘 유지되는 것을 확인함. 6. 향후 계획 당사와의 계약에 따라 당사에서는 국내 1/2a상 임상시험을, 이노비오사는 임상 2상부터 시판허가까지는 공동개발사인 미국 이노비오사가 수행하기로 함. 당사의 1/2a 임상시험은 완료됨(2020년 4월 24일). 이후, 이노비오사에서는 CEPI의 연구비를 지원받아 수행한 임상 2상의 초기 데이터 분석 결과에 의하여 중단함(2022년 11월 17일). 7. 경쟁 제품 개발에 성공한 제품은 없으며 전임상과 임상 단계에서 개발 중 8. 관련 논문 등 - A synthetic consensus anti-spike protein DNA vaccine induces protective immunity against Middle East respiratory syndrome coronavirus in nonhuman primates (Sci Transl Med. 2015) - Safety and immunogenicity of an anti-Middle East respiratory syndrome coronavirus DNA vaccine: a phase 1, open-label, single-arm, dose-escalation trial (Lancet Infect Dis. 2019) 9. 시장 규모 초기임상 단계이고, 해당 의약품 시장이 아직 형성되지 않아 목표시장의 예상 규모를 추정하기 어려움 10. 공동 개발 미국 이노비오사와 메르스 백신의 공동연구계약을 체결하고 공동개발 (2015년 5월 27일) 11. 정부 보조금 해당 사항 없음 12. 기타 사항 - 전염병대비혁신연합(CEPI)은 이노비오사와 계약을 체결하여 전 세계 응급 비축용 백신 개발 지원 (2018년 4월 12일) : 당사는 자회사인 VGXI를 통해 전 세계 메르스 응급 백신의 생산과 공급을 담당 - 국내에서 메르스 DNA 백신의 개발 및 국가기관에 응급 백신을 공급하기 위해, 2016년 12월 7일 국제백신연구소(IVI)로부터 개발비 전액을 지원받음 (나) 품목 : GLS-5700 1. 구분 핵산 기반 바이오신약 - DNA 백신 2. 적응증 지카(Zika) 바이러스 감염 예방 3. 작용 기전 GLS-5700 접종으로 체내 지카 바이러스 특이적 T세포 면역반응 및 항체 면역반응이 유도되어, 지카 바이러스의 감염을 억제하여 예방에 성공할 수 있음 4. 제품의 특성 기존 백신 대비 백신에 의한 지카 바이러스 감염 우려 전무하고, 대장균 발효 및 정제에 의한 백신의 생산으로 생산기간이 단축되고 가격 경쟁력이 우수하며, 주성분인 플라스미드 DNA 특성상 장기 보관이 가능하여 응급 백신으로 개발 용이 5. 진행 경과 [임상 1상]-미국,캐나다 임상시험 승인일 : 미국 FDA(2016년 6월 20일), 임상 시작일 : 2016년 7월 27일, 진행 국가 : 미국,캐나다, 1상 임상 결과 발표 (2017년 10월 10일) [임상 1b상]-푸에르토리코(미국령) 임상시험 승인일 : 미국 FDA(2016년 8월 30일), 임상시험 대상자 모집등록 완료: 2017년 6월 16일, 임상시험 종료: 2018년 6월[임상시험 결과] GLS-5700 백신을 1mg 단 회 피내 투여 혹은 2mg 2회 피내 투여함. 두 그룹 모두에서 접종 부위에 이상 반응이 일시적으로 발현했지만 경미했고, 두 그룹에서 용량에 따른 발현의 차이는 없었음. 또한, GLS-5700과 관련 있는 중대한 이상 반응은 관찰되지 않았고, 두 그룹간 내약성의 차이는 없었으며 백신의 효과가 잘 유지되는 것을 확인함. 6. 향후 계획 임상 2상부터 시판허가까지는 공동개발사인 미국 이노비오사가 수행하기로 계약하였으므로 당사는 임상 1상과 1b상 완료 후 추가 임상은 중단함. 7. 경쟁 제품 NIH/VRC 705 임상 2상 완료됨. NIAID(미국국립알레르기·감염병연구소)/ZPIV, NIAID(미국국립알레르기 감염병연구소)/rZIKV, Moderna TX/mRNA-1893 등 임상 1상 대상자 모집 중 이거나 완료됨. 8. 관련 논문 등 Safety and Immunogenicity of an Anti-Zika Virus DNA Vaccine -- Preliminary Report (2017, The New England Journal of Medicine) 9. 시장 규모 초기 임상 단계이고, 해당 의약품 시장이 아직 형성되지 않아 목표시장의 예상 규모를 추정하기 어려움 10. 공동 개발 미국 이노비오사와 지카 바이러스 DNA 백신의 공동연구계약을 체결하고 공동개발 (2016년 1월 22일) 11. 정부 보조금 해당 사항 없음 12. 기타 사항 해당 사항 없음 (다) 품목 : GLS-5310 1. 구분 핵산 기반 바이오신약 - DNA 백신 2. 적응증 코로나19 감염증 예방 3. 작용기전 정상인에게 GLS-5310 접종으로 체내 SARS-CoV-2 바이러스 특이적 T세포 면역반응과 항체 면역반응이 유도되어, SARS-CoV-2 바이러스의 감염을 억제함으로써 코로나19 감염증을 예방 4. 제품의 특성 약독화 생백신 대비 DNA 백신은 감염의 우려가 없음, 바이러스에 대한 항체 면역반응과 더불어 강력한 세포성 면역 반응 유도할 수 있음 5. 진행 경과 [신약후보물질 연구]후보물질 도출연구 착수: 2020년 2월 후보물질 도출 및 항원 발현 확인 : 2020년 4월 VGXI사 GMP 생산공정 개발 및 임상용 백신 생산착수: 2020년 6월, 후보물질을 마우스에 접종한 후 우수한 항원 특이적 T세포 면역반응과 항원 특이적 결합 항체반응이 유도되는 것을 확인: 2020년 7월 후보물질을 마우스에 접종한 후 우수한 항원 특이적 T세포 면역반응과 항원 특이적 결합 항체반응, 중화항체 생성을 확인: 실험동물 이용 임상 적용 경로에서 후보물질의 용량 증량에 의한 면역원성을 평가 후 독성 연구를 착수: 2020년 12월 7일 국내 식품의약품안전처로부터 1/2a상 임상 승인을 받음: 2020년 12월 18일 고대구로병원 임상시험 계약을 체결: 2020년 12월 31일 첫 번째 대상자의 접종을 완료, 2021년 1월 21일 고용량군의 등록을 시작하여, 2021년 3월 4일 임상 1상 연구 대상자 45명의 등록을 완료하고, 2021년 5월 모든 대상자의 접종이 완료되었고 2021년 7월 8일, 임상 1상 중간 분석 1차 결과를 확인하고 자료안전성모니터링위원회 심의를 통과하여 임상2a상에 진입, 피내 접종과 비강 내 접종을 병용하는 임상시험을 미국에서 수행하기위해, 2020년 1월19일 미국 FDA에 임상시험계획 승인 신청을 하여 2021년 7월 27일 임상 승인을 받음. 2021년 9월 6일, 국가임상시험지원재단과 코로나19백신 임상2a상 대상자 모집지원 협약을 체결. 2023년 3월 자체 개발 흡인작용 피내 접종기 진덤(GeneDerm)을 이용한 코로나19 DNA 백신(GLS-5310)의 안전성 및 면역원성에 대한 임상 1상 결과를 국제감염병학회 (International Society for Infectious Diseases, ISID) 학술지인 국제감염질환저널(International Journal of Infectious Diseases)에 게재. 2023년 5월 SARS-CoV-2를 포함한 전염병 대비를 위한 DNA 백신 관련 내용의 리뷰 논문을 Vaccines 학술지에 게재. 2023년 6월 임상 1상 분석 결과 중에서 GLS-5310 DNA 기초접종 후 mRNA 백신을 추가 접종한 대상자들에 대한 면역원성 결과를 Vaccine (Elsevier) 학술지에 게재.2021년 7월 22일, 코로나19 DNA 백신인 GLS-5310의 백신 조성물 특허의 국내 및 PCT 출원을 완료. 2021년 8월 27일, DNA 백신의 흡인작용 피내 접종기인 Gene-Derm의 흡인기 모듈에 대한 개량 특허를 국내에 출원, 2022년 11월 10일과 11월 11일 PCT 출원을 완료. 2021년 10월, GLS-5310이 햄스터 공격 감염모델에서 야생형 및 베타 변이 코로나19 바이러스 완벽하게 감염 예방함을 확인, 2021년 11월 5일, DNA 백신의 흡인작용 피내접종기GeneDerm의 플랫폼 개발 연구 결과를 사이언스의 자매지Science Advances(사이언스 어드밴시스)에 게재. 2023년 1월 미국 뉴저지 주립대학인 럿거스(Rutgers) 대학 연구진과 공동연구로 진행된 자체 개발 흡인작용 피내 접종기 진덤(GeneDerm)의 약물전달 메커니즘 연구 결과를 국제학술지 약물 전달 프론티어스(Frontiers in Drug Delivery)에 게재. 2022년 1월 3일, 미국 FDA로부터 코로나19 백신 접종자들을 대상으로 GLS-5310을 부스터 샷으로 접종하는 임상시험의 승인, 지난 2021년 7월 27일 기 승인받은 임상시험 계획서에 대해 계획을 변경하여 승인을 득한 것으로, 미국에서 mRNA 백신과 아데노바이러스 전달체 백신을 접종한 대상자에게 Gene- Derm 흡인압력을 이용한 피내 접종군과 피내 접종 및 코 스프레이를 이용한 비강 내 접종을 병용한 접종군을 비교.[임상시험 결과] [1상] 임상시험 기간 동안 중대한 이상 반응이나 중대한 약물 이상 반응 또는 시험약 투약 중단을 유도한 TEAE는 단 한 건도 발생하지 않음. [2a상] 임상시험 기간 동안 Grade 4에 해당하는 TEAE 발현은 없었고, 중대한 이상 반응 또는 특별 관심 이상 반응은 단 한 건도 발생하지 않음. 6. 향후 계획 기초 백신 접종을 위한 대상자 모집이 현 상황에서는 불가함. 추가접종(부스터 샷)의 1상 임상시험을 미국에서 진행 중이며, 부스터 샷 접종 여부에 대한 임상 결과를 분석, 평가하고자 함. 7. 경쟁 제품 DNA 백신(없음), mRNA 백신(큐라티스/QTP104, 아이진/EG-COVID, 에스티팜/STP2104), 합성항원 백신(SK바이오 사이언스/GBP510, 유바이오로직스/EuCorVac-19) 등 (국내 2023년 5월 기준) 8. 관련 논문 등 - Immune response enhancement with GLS-5310 DNA primary vaccine against SARS-C oV-2 followed by administration of an mRNA vaccine heterologous boost. (Vaccine-Elsevier, 2023, 06) - DNA Vaccines for Epidemic Preparedness: SARS-CoV-2 and Beyond. Vaccines. (Vaccines, 2023, 05) - Safety and immunogenicity of the bi-cistronic GLS-5310 COVID-19 DNA vaccine delivered with the GeneDerm suction device. (Int J Infect Dis., 2023, 03) - Molecular distribution in intradermal injection for transfer and delivery of therapeutics. (Front. Drug Deliv., 2023, 01) 9. 시장 규모 비록 긴급 사용허가를 받아 시판 중인 제품이 존재하지만, 의약품 시장이 아직 형성되지 않아 목표시장의 예상 규모를 추정하기 어려움 10.공동 개발 질병관리본부 국립보건연구원 용역연구개발 (2020년 4월) 11. 정부 보조금 - 2020년 3월 27일 2020년도 질병 관리본부 긴급 현안 지정 학술연구개발 용역과제>인 "핵산백신 플랫폼을 활용한 코로나19 백신 후보물질 개발 사업"에 우선 순위 협상대상자로 선정 (2020년 4월부터 2020년 12월까지 145백만원을 지원 받음) - 2021년 2월 4일, 코로나19백신인 GLS-5310의 1/2a상 임상개발 비용인 98억원중 73억원의 연구비를 정부로부터 지원을 받는 협약을 "코로나19 치료제 백신 신약개발사업단"과 체결 - 2023년 1월 5일 연구비 정산 결과 '계열사 등으로 법인이 분리되어 있으나 인적, 물적 구분이 명확하지 아니한 기관간 거래'라는 판단에 의해 정부 지분액 2,518백만원에 대한 회수 처분함. 현재 처분에 대한 취소 소송진행 중임. 12. 기타 사항 해당 사항 없음 (라) 품목 : GLS-6150/GLS-6100 1. 구분 핵산 기반 바이오신약 - DNA 백신 2. 적응증 C형 간염 예방 3. 작용 기전 정상인(또는 만성 C형 간염 완치자)에게 GLS-6150/GLS-6100 접종으로 체내 HCV 바이러스 특이적 T세포 면역반응 이 유도되어, HCV 바이러스의 감염 및 재감염을 억제하여 예방에 성공할 수 있음 4. 제품의 특성 기존 치료제로 완치된 만성 C형 간염 환자나 고위험 정상인을 대상으로 HCV 감염 및 재감염을 예방 5. 진행 경과 [임상 1상]- GLS-6150 (C형 간염 완치자 대상) 임상시험 승인일 : 국내 식품의약품안전처(2018년 2월 5일), 임상 시작일 : 2018년 9월 4일, 임상 종료일: 2020년 5월 11일 진행 국가 : 한국, 임상 결과 보고서 최종본 확보(2022년 12월 8일) [임상 1상]- GLS-6100 (정상인) 임상시험 승인일: 국내 식품의약품안전처(2021년 5월 20일)과제 후속지원이 없어 개발 종료(2022년 12월)[임상시험 결과] GLS-6150을 건강한 성인 및 항 바이러스제 치료 후 C형 간염 완치자들을 대상으로 접종하였을 때 내약성이 양호하였고, 각 용량을 3회 또는 4회 접종 시에도 안전성에 위배되는 특이 사항은 관찰되지 않음 6. 향후 계획 보건복지부의 후속 과제 지원 계획에 따라 GLS-6100(고위험 정상인 대상) 임상시험 추진 계획이었으나, 이후 과제에 대한 후속 지원이 없어 개발 종료함 7. 경쟁 제품 - NIAID, ReiThera (임상 2상) 8. 관련 논문 등 Preclinical evaluation of multi-antigenic HCV DNA vaccine for the prevention of Hepatitis C virus infection (2017년, Scientific Reports) 9. 시장 규모 초기 임상 단계이고, 해당 의약품 시장이 아직 형성되지 않아 목표시장의 예상 규모를 추정하기 어려움 10.공동 개발 미국 이노비오사와 연구계약을 체결하여 아시아 지역 독점개발 권리 확보 (2011년 10월 7일) 11. 정부 보조금 보건복지부의 기술개발사업 면역백신 개발 과제로 선정(2017년 6월부터 2020년 12월까지 3,415백만원을 지원받고 있음) 12. 기타 사항 해당 사항 없음 (마) 품목 : VGX-6150 1. 구분 핵산 기반 바이오신약 - DNA 백신 2. 적응증 만성 C형 간염 환자의 면역치료 3. 작용 기전 만성 C형 간염 환자에 VGX-6150 접종으로 체내 HCV 바이러스 특이적 T세포 면역반응이 유도되어, HCV 바이러스에 감염된 세포를 제거하거나 HCV 바이러스 방출을 억제하여 만성 C형 간염을 치료 4. 제품의 특성 기존 만성 C형 간염 면역치료제 대비 부작용이 없고, DAA 등의 항바이러스 의약품 대비 면역기억작용으로 지속적인 만성 C형 간염 억제 효과를 보임, 바이러스 항원의 변이에 대비하기 위해, 공통서열 항원을 도출하여 백신을 디자인함 5. 진행 경과 [임상 1상]-한국 임상시험 승인일: 국내 식품의약품안전처(2013년 10월 8일), 진행 국가: 한국, 임상 결과 발표: 2020년 2월 20일[임상시험 결과] - VGX-6150을 만성 C형 간염 환자를 대상으로 단계적으로 증량하였을 때 내약성이 양호하였고, 모든 용량군에서 안전성에 위배 되는 특이 사항은 관찰되지 않음. - VGX-6150을 만성 C형 간염 환자 및 표준치료에 실패한 환자를 대상으로 단계적 증량 이후 최고용량인 6mg을 추가 투여하였을 때, 내약성이 우수하고 안전성 측면에서 양호한 임상시험용의약품으로 평가됨. 6. 향후 계획 2상 임상 단계의 진입을 보류VGX-6150의 임상 연구 중간 결과를 이용하여 GLS-6150과 GLS-6100에 대한 보건복지부기술개발사업단 주관 과제로 신청, 선정되어 본 VGX-6150은 임상 개발을 중단함. 7. 경쟁 제품 Chron Tech Pharma (임상 2상)-임상 실패, NIAID/AdCh3NSmut1, MVA-NSmut(임상 1/2상) 8. 관련 논문 등 - Preclinical evaluation of multi-antigenic HCV DNA vaccine for the prevention of Hepatitis C virus infection (2017년, Scientific Reports) - IFNL3- adjuvanted HCV DNA vaccine reduces regulatory T-cell frequency and increases virus- specific T-cell response. ('20, Journal of Hepatology) 9. 시장 규모 초기 임상 단계이고, 해당 의약품 시장이 아직 형성되지 않아 목표시장의 예상 규모를 추정하기 어려움 10. 공동 개발 미국 이노비오사와 연구계약을 체결하여 아시아 지역 독점개발권리 확보(2011년 10월 7일) 11. 정부 보조금 해당 사항 없음 12. 기타 사항 해당 사항 없음 (바) 품목 : GLS-5140 1. 구분 핵산 기반 바이오신약 - DNA 백신 2. 적응증 중증열성혈소판감소증후군 예방 3. 작용 기전 정상인에게 SFTS DNA 백신 접종으로 체내 SFTS 바이러스 특이적 T세포 면역반응과 항체 면역반응이 유도되어, SFTS 바이러스의 감염을 억제함으로써 중증열성혈소판감소증후군을 예방 4. 제품의 특성 약독화 생백신 대비 DNA 백신은 감염의 우려가 없음, 바이러스에 대한 항체 면역반응과 더불어 강력한 세포성 면역반응 유도할 수 있음 5. 진행 경과 [신약후보물질 연구]후보물질 도출연구 착수: 2015년 12월, 후보물질 효능평가 완료 후 결과 논문게재(Nature Communications 2019), 전임상연구 완료: 2020년 10월 실험동물에서 백신 후보물질 선정 및 용량 용법 최적화 연구, 임상시험 1상 계획 하에 식품의약품안전처 사전 상담을 3차례 진행: 2022년 8월 31일(1차), 2022년 12월 5일(2차) , 2023년 6월 7일(3차), 2023년 11월 8일 제 1상 임상시험을 위한 IND 자료를 식품의약품안전처에 제출 6. 향후 계획 국내 1상 임상시험 IND 승인 후 단일 임상시험 실시기관에서 착수 예정임 7. 경쟁 제품 임상용 DNA 백신에 대해 국내외 경쟁제품 없음. 물질 발굴 단계이거나 비임상 연구 단계에서 개발 중이며, 개발사 별 백신 유형은 아래 표에 정리 백신명 개발사 백신 유형 개발 단계(2023년 기준) SFTSV subunit 백신 전북대학교 산학협력단, ㈜큐라티스 재조합 단백질과 신규 면역증강제 혼합물 후보물질 검증 SFTSV 약독화/불활화 백신 충북대학교 산학협력단, 아이디 바이오㈜ 약독화 바이러스 및 불활화 바이러스 백신 후보물질 검증 및 유효성 평가 약독화 재조합 SFTSV 백신 서울대학교 산학협력단, 바이로큐어㈜ 약독화 재조합 SFTS 백신 비임상 연구 SFTS mRNA 백신 모더나 (국립감염병연구소) mRNA 백신 공동연구협력 협약체결 SFTS mRNA 백신 에스티팜 mRNA 백신 비임상 연구 SFTS 예방 DNA 백신 진원생명과학(주), 한국과학기술원 DNA 백신 1상 임상 IND 8. 관련 논문 등 - Severe fever and thrombocytopenia syndrome virus infection: Considerations for vaccine evaluation of a rare disease (2019, Human Vaccines Immunotherapeutics)- Development of a SFTSV DNA vaccine that confers complete protection against lethal infection in ferrets (Nature Communications, 2019) 9. 시장 규모 초기 개발단계이고, 해당 의약품 시장이 아직 형성되지 않아 목표시장의 예상 규모를 추정하기 어려움 10.공동개발 한국과학기술원과 복지부 국책연구개발과제에 참여하여 공동개발 (2015년 12월) 11. 정부 보조금 보건복지부의 기술개발사업 면역백신개발 과제로 선정(2015년 12월부터 2019년 11월까지180백만원을 지원받았음), 보건복지부 백신실용화기술개발사업의 미래 대응 미해결 감염병 신규 백신 개발 분야의 지원 과제로 선정되어 임상시험 승인까지의 연구개발비용을 지원받게 되었음(2020년 10월부터 2022년 12월까지). 협약 종료(2023년 12월 31일) 12. 기타 사항 중증열성혈소판감소증후군 예방 DNA 백신에 대한 특허 출원 (대한민국 특허청) 출원번호/일자: 10-2018-0074418/2018년 6월 28일2019년 6월 26일 해외 특허 출원을 위해 특허 협력조약(PCT)를 출원 2020년 2월 4일 대한민국 특허 등록 (사) 품목 : GLS-7100 1. 구분 핵산 기반 바이오신약 - 혈액응고 8인자 dRP 2. 적응증 A형 혈우병(8인자 결핍증) 치료 3. 작용 기전 혈액응고 8인자의 돌연변이로 인한 A형 혈우병 환자에게 핵산 기반 혈액응고 8인자 dRP을 투여하면, 투여 부위와 간에서 발현 분비된 단백질 치환 목적의 치료 물질이 다른 응고인자들과 상호작용하여 혈액응고 기작이 원활하게 회복되도록 함으로써 A형 혈우병을 치료 4. 제품의 특성 기존 혈액응고 8인자 단백질의약품의 경우 반감기가 짧은 이유로 2-3일에 한번 씩 주사해야 하는 단점이 있지만, 핵산 기반 혈액응고 8인자는 1회 투여로 체내 지속 발현 효과를 기대할 수 있어 투여회수를 줄일 수 있음.기존 혈액응고 8인자 단백질 약제 투여 시 항체 생성으로 인한 저항성이 부작용 증가 및 약효 감소로 나타나는 문제가 있지만, 핵산 기반 치료제의 경우는 체내에서 혈액응고 8인자를 생성하므로 이러한 저항성 문제가 나타날 가능성이 낮고 전달체를 이용하여 간에서 생성되도록 유도할 수 있으므로 보다 효율적인 효능을 기대할 수 있음. 현재 임상 개발 중인 타사 바이러스 운반체 이용 치료제의 경우 바이러스 벡터에 대한 면역반응으로 인하여 반복적인 투여가 어려운 반면, 핵산 기반 혈액응고 8인자 의약품의 경우 바이러스 벡터에 대한 면역반응이 없어 반복적인 투여가 가능.또한, 유전자 치환 목적으로 사용하는 혈액응고 8인자 바이러스 벡터의 경우에 매우 비싼 약가가 책정되어 치료제로 사용하기에 경제적인 부담이 매우 높지만, 핵산 기반 혈액응고 8인자는 상대적으로 저렴한 가격에 치료받을 수 있음. 5. 진행 경과 [신약 후보 물질 연구] 후보물질 도출연구 착수: 2014년 10월, 후보물질 제작 완료/ 혈액응고 8인자의 체내 생성량과 활성을 높이기 위한 후보물질 개선연구 진행 중. 코로나19 연구개발에 집중하기 위해 추가적인 후보물질 개선연구를 2022년 하반기까지 잠정 연기.2023년 상반기부터 핵산 기반 혈액응고 8인자 후보물질 개선연구 진행. 6. 향후 계획 혈우병 동물모델에서 개선된 후보물질의 효능평가 완료(2024년 상반기). 7. 경쟁 제품 Altuviiio/BIVV001, efanesoctocog alfa (Sanofi) - hFVIII replacement therapy IV/QW, FDA approved 시판 중 (2023년 2월), SB-525/PF-07055480 (Sangano Therapeutics, Pfizer) - recombinant AAV2/6 hFVIII gene therapy, 임상 3상 진행 중 (2020년), BMN270 (BioMarin Pharmaceutical) - AAV5-hFVIII, 임상 3상 진행 중 (2018년), Afstyla, NBP-601 (SK Chemical, CSL Behring) - hFVIII recombinant single chain IV/DIW, FDA approved 시판 중 (2016년 5월). 8. 관련 논문 등 Ultrasound-mediated gene delivery of factor VIII plasmids for hemophilia A gene therapy in mice (Molecular Therapy Neucleic Acids, 2022)Treatment of Hemophilia A Using Factor VIII Messenger RNA Lipid Nanoparticles (Molecular Therapy Neucleic Acids, 2020) 9. 시장 규모 2021년 128억 달러에서 연평균 7.5%씩 성장하여, 2031년에는 269억 달러에 이를 것이라고 전망됨 (제약산업 분석기업; Allied Market Research) 10.공동 개발 해당 사항 없음 11. 정부 보조금 해당 사항 없음 12. 기타 사항 해당 사항 없음 (아) 품목 : GLS-8000 1. 구분 핵산 기반 바이오신약 - B형 간염 면역글로불린 Plas-mAb 2. 적응증 HBV 감염 예방 3. 작용 기전 간이식 예정자 또는 모계 감염 우려자에 B형간염 면역글로불린 Plas-mAb을 투여하면, 투여 부위에서 발현 분비된 치료 물질이 혈중에서 HBV S 항원을 포함하고 있는 바이러스 감염성 입자를 제거하고, HBV preS1을 통한 바이러스가 숙주 세포로의 침입을 방해함으로써 HBV 감염을 예방 4. 제품의 특성 기존 B형간염 바이러스 면역글로불린이 HBV S 면역글로불린에 한정되어 있는 것에 반해 S 면역글로불린과 preS1 면역글로불린을 동시에 투여함으로써 HBV 감염을 치료하고 예방할 수 있음.HBV 면역글로불린이나 치료용 백신을 투여하는 치료 방법에 비하여, 핵산 기반 HBV 면역글로불린 Plas-mAb 치료제는 체외에서 생산한 단백질 제재를 체내에 투여함으로써 발생할 수 있는 부작용을 최소화할 수 있으며, 체내에서 지속해서 mAb를 생성할 수 있으므로 일정 기간 동안 지속적인 약효를 기대할 수 있음.면역 글로불린 치료제 생산의 어려움으로 고가인 기존 HBV 면역 글로불린 대비, 핵산 기반 항체치료제의 특성 상, 상대적으로 낮은 가격의 면역글로불린을 제공함으로써 기존 시장 침투가 쉽고 신규 시장 확보가 가능함. 5. 진행 경과 [신약후보물질 연구] 후보물질 도출연구 착수 : 2017년 4월 3종의 후보물질 플라스미드 제작 및 연구용 시료 생산 완료/ 동물세포에서 발현/항체 생성과 항원 결합능력 확인. 실험동물에서 4종의 후보물질로부터 항체 생성 및 체내 분포 경향 분석 연구 진행 중이고, 항preS1 면역글로불린과 항S 면역글로불린을 동시에 처리하면 우수한 B형 간염 바이러스 억제 효과를 확인.코로나19 연구개발에 집중하기 위해 추가적인 효능평가 연구를 2022년 하반기까지 잠정 연기.2023년 상반기부터 후보물질 개선연구 진행. 6. 향후 계획 높은 국내 분포를 보이는 B형 간염 바이러스 유전자 C형에 대한 억제 효과를 평가하는 동물실험 (2024년 상반기) 7. 경쟁 제품 기존 시장에서 B형 간염 면역 글로불린이 허가되어 사용되고 있음 (예 : Cangene Corporation 사 HepaGamB, Grifols 사 HyperHEPB, Biotest Pharmaceuticals Corporation 사 Nabi-HB 등), GC녹십자사의 GC1102 (재조합 HBV 면역글로불린) : HBV 관련 간이식 환자 대상으로 임상 2/3상 시험 진행 중 (2018년), 차백신연구소의 CVI-HBV-002 -신규 항원(L-HBsAg)과 면역증강제 병용요법으로 HBV 치료용 백신 임상 2상 진행 중 (2023년), 현재 개발되고 있는 preS1 면역글로불린 제품은 없음. 8. 관련 논문 등 Generation and Characterization of a Neutralizing Human Monoclonal Antibody to Hepatitis B Virus PreS1 from a Phage-Displayed Human Synthetic Fab Library (J. Microbiol. Biotechnol., 2018) Construction and Characterization of an Anti-Hepatitis B Virus preS1 Humanized Antibody that Binds to the Essential Receptor Binding Site (J. Microbiol. Biotechnol., 2017) 9. 시장 규모 세계 B형 간염 치료제 시장 규모는 2022-2026년 4억 7,149만 달러의 증가가 전망되나(Global Hepatitis B Therapeutics Market 2022-2026),핵산 기반 면역글로불린 연구개발은 초기 개발단계이고 해당 의약품 시장이 아직 형성되지 않아 목표시장의 예상 규모를 추정하기 어려움. 10.공동 개발 해당 사항 없음 11. 정부 보조금 해당 사항 없음 12. 기타 사항 강원대학교 산학협력단이 보유한 B형간염 바이러스의 preS1에 특이하게 결합하는 항체 2종에 대한 특허와 기술을 양수함으로써 독점적 개발 권리를 확보함 (계약체결일 : 2017년 4월 5일) 1종 후보물질 국내 특허 등록 완료 (등록번호 : KR 101864693 B1 / 등록일자: 2018년 5월 30일)1종 후보물질 미국 특허 등록 완료 (등록번호 : US 10196437 B2 / 등록일자: 2019년 5월 2일) (자) 품목 : GLS-1200 1. 구분 항염증 치료 신약-천연물 유래 성분, 쓴맛 수용체 신호 전달물질 2. 적응증 만성 축농증 치료, 코로나19 감염 방지 3. 작용 기전 키나(Cinchona)나무의 나무껍질에서 추출한 성분인 Quinine은 호흡기관인 부비동의 쓴맛 수용체를 자극하여 체내 항염증 물질의 분비를 유도함으로서, 염증의 원인인 세균을 제거하여 만성 축농증을 치료. 코로나19 및 독감을 포함한 다른 바이러스에 의한 감염을 예방 4. 제품의 특성 Quinine은 지난 150년간 말라리아 치료제등의 성분으로 이용되었고 우수한 안전성이 확인됨, 비염 및 축농증 치료 시 Quinine과 반응성이 있는 쓴맛 수용체를 지닌 환자를 진단법에 의해 선별한다면 치료 효율을 극대화 할 수 있음, Quinine을 코 스프레이로 투약하면 코 상피 세포내에서 산화질소(NO) 가스를 생성하여 세포 밖으로 분비하게 됨. 코로나19 바이러스가 코를 통해 인체에 진입하면 상기도(upper respiratory tract)에 존재하는 코 상피세포(nasal epithelial cell)에 감염되어 세포 안으로 바이러스 유전자가 삽입되고 바이러스 복제가 일어남. 이때, 코로나19 바이러스가 감염된 세포 안으로 Quinine 투약으로 생성된 산화질소(NO) 가스가 이동하여 바이러스의 복제를 저해함으로써 감염을 방지하게 됨 5. 진행 경과 [임상 1/2상] 임상시험 승인 및 시작일: 미국 FDA(2015.10), 진행 국가 : 미국, 임상 완료일 : 2017년 5월 [임상 2상] 축농증 치료 임상시험 승인, 미국 FDA(2020년 4월) [임상 2상] 코로나19 감염 방지 임상시험 승인, 미국 FDA(2020년 4월), 임상시험 대상자의 50% 이상의 등록이 완료(2020년 9월), 미국 내 코로나19 감염병 유행의 진원지이며 다수의 감염 사례가 발생하고 있는 루이지에나주 바톤 루지시에 2차 임상시험 실시기관을 추가(2020년 9월). 임상 대상자를 일반인으로 확대해서 진행할 수 있도록 IRB 승인 득함(2021년 4월). 대상자 모집에 대해 지속적인 노력으로 184명 등록(2022년 12월). 하지만 코로나 19 감염 대상자를 모집하는데 고충이 큼. 6. 향후 계획 만성 축농증 치료제 : 코로나19 감염병 사태에 따라 2상 임상시험 착수. 축농증 환자를 대상으로 하며, 내시경 부비강 수술을 받은 환자에게 GLS-1200 혹은 위약을 치료받게 한 이후에 질환에 감염되는 비율을 평가하는 것으로 임상시험이 설계되었으나, COVID-19 관련 임상시험으로 인해 중단함.코로나19 감염방지 코 스프레이 치료제 : 임상 2상 연구 종료 (2022년) : 2023년에 임상2상 연구를종료하여, 임상 결과 분석 및 임상시험 결과보고서 작성을 수행할 계획임. 7. 경쟁 제품 유사한 작용기전의 경쟁제품 없음 8. 관련 논문 등 Bitter Tastes Bodyguards (2106, Scientific American), Bacterial D-amino acids suppress sinonasal innate immunity through sweet taste receptors in solitary chemosensory cells (2017, Science Signaling) 9. 시장 규모 초기임상 단계이고, 해당 의약품 시장이 아직 형성되지 않아 목표시장의 예상 규모를 추정하기 어려움 10. 공동 개발 해당 사항 없음 11. 정부 보조금 해당 사항 없음 12. 기타 사항 미국 University of Pennsylvania가 보유한 호흡기 감염의 치료제 개발을 위한 쓴맛 수용체 신호 전달 물질 및 쓴맛 수용체 진단법 개발 기술에 대해 당사가 독점적인 라이선스를 갖게 됨(계약 체결일 : 2018년 6월 20일) (차) 품목 : GLS-1027 1. 구분 항염증 치료 신약-저분자량 화학합성 성분 2. 적응증 당뇨병성 신장 질환 등 자가면역의 치료, 코로나19 감염병 중증 방지 치료 3. 작용 기전 당뇨병성 신장질환의 원인인 , Th 17 세포를 직접 억제하여 IL-17 생성을 감소시킴으로서 치료함 4. 제품의 특성 GLS-1027은 염증 질환의 치료에 이용되는 경구용 의약품으로, RA, 1형 당뇨병, Colitis, Uveitis에서 효능을 확인하였고, 1상 임상 연구를 통해 약물의 안전성을 확인함 5. 진행 경과 [임상 1상] 임상시험 승인 및 시작일: 미국 FDA(2008년 2월), 진행 국가 : 미국, 임상 완료일 : 2008년 9월 [임상 2상]-임상 승인 및 시작일 : 미국 FDA(2020년 11월), 북마케도니아(2021년 7월 2일), 국내 식약처(2021년 9월 8일).국내 임상시험 개시 방문 완료(2022년 4월 8일)하고 대상자 모집 및 등록 착수, 코로나19 감염된 중등증 입원환자 수의 급격한 감소로 인해 환자 모집의 어려워 국내 임상시험 조기 종료(2022년 8월), 미국과 북마케도니아 포함한 3개국에서 132명 대상자 등록 완료(2022년 6월 22일) 및 임상 시험 완료(2022년 12월), 현재 결과 분석 중임. 6. 향후 계획 코로나19 감염 후 심각한 폐질환 방지 2상 임상시험 종료 (2022년) 7. 경쟁 제품 MTX(methotrexate) : 경구용 anti-folate치료제, 핵산 대사효소 억제, 일시적 염증 억제, 35% 치료율 8. 관련 논문 등 Clin Immunol. 2007, JPET 2006, EJP 2008, BJ Pharmacol 2008 9. 시장 규모 초기 임상 단계이고, 해당 의약품 시장이 아직 형성되지 않아 목표시장의 예상 규모를 추정하기 어려움 10. 공동 개발 해당 사항 없음 11. 정부 보조금 해당 사항 없음 12. 기타 사항 해당 사항 없음 ② 연구개발 완료 실적 공시 서류 작성기준일 현재 개발이 완료된 신약은 없습니다. ③ 기타 연구개발 실적 추가로 기재하고자 하는 연구개발 관련 내용 없습니다. 7. 기타 참고사항 (1) 지적재산권 보유 현황 종류 취득일 취득국가 제목 내용 근거법령 독점적 사용기간 취득소요인력/기간 상용화 여부 특허 2013년 10월 25일 KR, CN, EP, JP, US, AU, HK 면역 조절제 활성을 갖는 화합물 The present invention provides a compound, wherein the compound is 3-phenyl-4,5-dihydro-5-isoxazoleacetic acid 화학식1.jpg 화학식 특허법 ~2026년 3월 14일 4명/7년 (PCT 출원) 상용화 준비 특허 2013년4월 17일 EP, ES COMPOUNDS HAVING IMMUNOMODULATOR ACTIVITY The present invention provides a compound, wherein the compound is 3-phenyl-4,5-dihydro-5-isoxazoleacetic acid 화학식2.jpg 화학식2 EPC ~2033년 4월 18일 3명/2년 (PCT 출원) 상용화 준비 특허 2014년5월 13일 KR, US 암세포 증식 억제와 혈관신생 억제를 위한 융합 단백질 및 이를 포함한 항암 조성물 본 발명은 암 특이적 항체와 혈관신생 억제제가 결합된 융합 단백질 및 이를 포함하는 암 치료 조성물에 관한 것으로, 구체적으로, 본 발명에 따른 바람직한 암 특이적 항체는 트라스투주맵 또는 이의 단편이며, 혈관신생 억제제는 VEGF-트랩이다. 특허법 ~2032년 6월 7일 3명/2년 상용화 미정 특허 2017년3월 30일 KR, US 대상포진 예방 및 치료용 DNA 백신 조성물 및 이를 이용한 VZV 항원에 대한 T세포 활성화 방법 본 발명은 대상포진 바이러스(VZV) 단백질을 부호화하는 VZV 유래 유전자의 삽입 부위를 포함하는 적어도 일종의 플라스미드 및 약제학적으로 허용 가능한 기타의 성분을 포함하는 대상포진 예방 및 치료용 DNA 백신 조성물을 제공한다. 특허법 ~2034년 10월 21일 7명/3년 상용화 미정 특허 2018년5월 30일 KR, US B형 간염 바이러스의 preS1에 특이적으로 결합하는 항체 및 이의 용도 본 발명은 HBV(hepatitis B virus)의 표면항원 프리-S1(preS1)에 특이적으로 결합하는, 항체, 상기 항체를 코딩하는 폴리뉴클레오티드, 상기 폴리뉴클레오티드를 포함하는 발현 벡터, 및 상기 발현 벡터를 포함하는 형질전환체, 상기 항체의 HBV 감염의 예방 또는 치료 용도 및 상기 항체의 HBV검출 용도를 제공하는 것이다. 특허법 ~2034년 11월 27일 3명/4년 (PCT 출원) 상용화 미정 특허 2020년2월 4일 KR 중증열성혈소판감소증후군(SFTS) 바이러스 감염 질환 예방 또는 치료용 백신 조성물 본 발명은 중증열성혈소판감소증후군(Severe Fever with Thrombocytopenia Syndrome; SFTS) 바이러스 질환에 의한 감염병을 예방 또는 치료하기 위한 백신 조성물에 관한 것이다. 특허법 ~2038년 6월 28일 11명/2년 (PCT 출원) 상용화 미정 특허 2023년6월 29일 KR 이물질 및 분비물에 의한 오염을 방지하는 흡인기 플랫 모듈 본 발명은 DNA 백신 접종 시 세포내로 백신이 잘 유입되게 하여 면역원성 효율을 증가하기 위한 목적으로 개발된 의료기기 관한 것으로 외부 구조물에 의해 이물질 및 분비물이 내부로의 유입을 차단하여 오염을 방지할 수 있는 구조물 용도 관련 내용이다. 특허법 ~2041년 8월 26일 8명/2년 상용화 미정 (2) 업계의 현황 1) 산업의 특성 ① 바이오의약품 산업 21세기 들어 바이오텍 회사들의 성장과 함께 바이오산업이 빠르게 약진하고 있으며 단일클론항체, 단백질 치료제, 그리고 백신 관련 분야의 약진이 돋보이고 있습니다. 특히 백신 개발 다국적 제약사들은 차세대 백신의 연구개발에 집중하여 보다 효과적이고 안전한 백신들이 개발되고 있습니다. 백신 사업 분야는 암, HIV, 자가면역질환등으로 적응증이 확대되고 있으며, 특히 예방백신 분야에서 치료백신 분야로 넓혀지고 있는 추세입니다. 일반적으로 바이오의약품의 개발은 장기간 대규모 자금이 소요되면서도 성공 확률이 높지 않은 특성으로 인하여 리스크가 큰 사업입니다. 하지만, 리스크가 큰 만큼 성공할 경우 반대 급부 또한 큰 특성을 가지고 있습니다. ② 바이오의약품 CDMO 산업바이오의약품은 신약 개발에서 제품 판매에 이르기까지 오랜 시간과 대규모의 투자를 필요로 하기에 전체 프로세스를 일원화할 수 있는 기업은 몇몇 소수의 대규모 다국적 제약회사를 제외하고는 많지 않습니다. 특히 바이오의약품 CDMO 산업은 첨단생명공학 기술이 요구되고, 첨단설비를 갖추는데 막대한 설비투자비 및 품질관리 기술을 필요로 하고 있음에 따라 최적의 비용과 고효율로 제품의 생산을 전담할 수 있는 위탁생산 전문기업(CDMO)의 출현이 요구되고 있고 관련 시장도 급격히 성장하고 있습니다. ③ 섬유산업 섬유산업은 섬유 원료 및 원사에서 최종 의류 , 산업용 섬유 소재 및 제품생산까지 전 제조 산업 분야를 비롯하여 디자인 , 유통 , 마케팅 등의 전 연관 산업을 포함하는 산업이며 , 생산구조는 원료 , 사 ,직물 , 염색 , 의류 , 제조 , 유통으로 이어지는 다단계로 형성되어 있고 고용 창출 효과와 고부가가치를 실현할 수 있는 가공산업입니다 . (3) 산업의 성장성① DNA 백신 및 핵산 기반 치료제 분야 DNA 백신 시장은 '2019 Global industry Trends, Growth, Share, Size, and 2025 Forecast Research Report (2019년 5월, Industry Research사 발행)'에 의하면, DNA 백신이 기존 백신들 대비 효과적이고 부작용이 적은 특성으로 말미암아, 2017년 기준 잠재 수익의 시장점유율이 미국에서 58%, 유럽에서 28%로 평가하고 있고 2025년 말까지 62억불 규모의 시장과 2019년부터 2025년까지 연평균성장률(CAGR) 7.7%를 전망하였습니다. 또 다른 시장분석기관인 ResearchAndMarkets.com은 2019년부터 2027년까지의 연평균성장률(CAGR) 42.03%를 전망하기도 하였습니다 핵산 기반 치료제 시장은 주로 유전질환과 유전적 장애를 대상으로 하는 치료제로 개발이 되고 있습니다. 기존 치료제들이 치료 효능이 거의 없거나 크지 않다 보니까, 혁신 의약품으로 평가를 받고 있습니다. 시장조사기관인 모르도르 인텔리전스 (Mordor Intelligence) 가 2023 년 8 월 발행한 시장보고서 'Nucleic Acid-based Therapeutics Market Size Share Analysis-Growth Trends Forecasts (2023-2028)' 에 따르면 , 세계의 핵산 기반 치료제 시장 규모는 2023 년 48 억 9,000 만 달러이며 2023 년부터 2028 년까지 연평균성장률 (CAGR) 14.29% 로 2028 년에는 95 억 4,000 만 달러 규모에 달할 것으로 예측됐습니다 . ② 플라스미드 DNA CDMO 산업 플라스미드 DNA는 최근 미국 및 전 세계에 시판된 바이러스 운반체 기반 유전자 치료제들의 원료물질로 이용되고 있고, 플라스미드 DNA 유전자치료제에서는 주성분으로 이용되고 있어, 전 세계 유전자치료제 의약품 생산의 근간을 이루는 중요한 역할을 하고 있습니다. 즉, AAV 운반체 기반 유전자치료제 또는 렌티바이러스 운반체 기반 유전자치료제를 생산하기 위해서는 반드시 플라스미드 DNA의 의약품 생산이 전제되어야 합니다. 따라서, 최근 전 세계 유전자치료제 시장의 급속한 성장에 힘입어, 플라스미드 DNA의 의약품 위탁 개발생산 산업의 성장이 가속화 되고 있습니다. 글로벌 시장조사기관 프레시던스 리서치 (Precedence Research) 에 따르면 , 글로벌 플라스미드 DNA 제조시장 규모는 2022 년 4 억 4,613 만 달러로 추정되며 , 2022 년부터 2030 년까지 연평균성장률 (CAGR) 21.7% 로 2030 년에는 21 억 5,658 만 달러에 이를 것으로 예상됩니다 . ③ 섬유산업 섬유산업은 4차 산업혁명을 선도하는 미래 핵심 산업으로서섬유산업 업체 수는 '22년 기준 59,904개로 제조업대비 10.2% 차지, 고용인원은 261,464명으로 6.0%를 점유하고 있습니다. * 섬유 패션산업 일반현황('22년, 조사기준) 구분 업체 수(개사) 고용(천명) 생산(십억원) 부가가치(십억원) 제조업 586,532 4,253,904 2,073,778 722,273 섬유 패션산업 59,904 261,464 43,855 18,260 비중(%) 10.2 6.0 2.1 2.5 자료: (업체수, 고용) 전국사업체조사(1인이상, '22년), (생산, 부가가치) 광업 제조업 조사 (10인이상, '22년) * 세계 16위의 섬유·의류 수출국- 섬유·의류 수출 세계 16위 : 섬유 소재 수출 세계 10위, 의류수출 세계 38위 중국(1), 방글라데시(2), 베트남(3), 이탈리아(4), 독일(5), 인도(6), 튀르키예(7), 네덜 란드(8), 스페인(9), 미국(10)(‘22년 기준) #주 : 중국은 홍콩, 마카오 포함, EU 통합 집계 시 한국 9위 - 섬유 패션산업 무역수지는 단일산업 최초로 수출 100억불을 달성한 ‘87년부터 ‘ 01년까지 매년 100억불 이상 흑자 기록하였습니다.* 국민의 의(衣)생활을 선도하는 주요 생활산업- 국내 섬유·패션산업은 제조업체가 59,904개(1인이상), 섬유 패션 도소매업 및 서 비스업 포함시 관련 업체가 307,911개사에 달하는 등 국민 경제·생활에 기여 효 과가 매우 큰 산업입니다.* 우리나라 섬유 패션산업은 원사, 직물, 염색가공, 패션의류 등 Up Stream에서 Down Stream까지 균형된 생산 기반을 보유하고 있으며 생산기술도 고르게 발달 되었습니다.* 의류용의 경우 중·저가 범용품보다 고부가가치 기능성 섬유, 친환경 섬유에 치중 하는 한편 산업용 섬유 등 신 섬유 개발 및 생산 확대를 위한 기술력과 제품화 수 준을 고도화하고 있습니다. (한국섬유산업연합회 발췌) (4) 경기변동의 특성① 바이오 의약품 산업최근 국내를 포함한 글로벌 제약산업 및 바이오의약품 시장도 세계 경기침체의 영향을 받고 있어 지적재산권의 보호, R 생산성, 그리고 효과성이 중시되고 있습니다.하지만, 사람의 건강과 직결되는 산업의 특징상 타 산업에 비해 경기변동의 영향을 상대적으로 적게 받는다고 할 수 있습니다. 특히 평균연령의 증가, 다양한 질병 및 새로운 감염성 질환들의 등장 등으로 인하여 바이오의약품에 대한 요구와 수요가 증가하여 경기변동과 무관하게 지속적인 성장을 보이고 있습니다. ② 바이오의약품 CDMO 산업바이오의약품 CDMO 산업의 고객이 주로 정부의 지원을 통해 의약품을 개발하는 바이오 벤처사 또는 전문연구기관인 특성을 가지고 있고 임상시험에 소요되는 바이오 의약품을 생산해 주는 산업이니만큼 임상시험이 진행되는 1~3년 단위의 생산계약이 이루어져 여타의 산업에 비하여 경기변동에 상대적으로 덜 민감하다고 할 수 있습니다. 하지만 경기가 극도로 악화되는 경우에는 제약산업의 시장규모 축소로 CDMO 산업도 영향을 받을 수 있습니다. ③ 섬유산업 섬유산업은 국제경기 , 환율변동 및 유가 상승 등의 외적인 영향으로 인한 경기변동이심한 편입니다 . (5) 경쟁 요소 및 향후 전망① 핵산 기반 치료제 분야 DNA 백신 개발 기술은 약독화 생백신 또는 불활성화 바이러스 백신 등의 기존 백신 플랫폼에 비해 본질적으로 더 안전하고 개발 비용이 저렴하기 때문에 높은 안정성과 상대적인 온도 둔감성으로 대량생산 및 유통에 매우 적합한 이점이 있습니다 . 반면에 , 낮은 수준의 세포내 / 핵내 수송으로 면역원성이 낮아서 적절한 효능을 확인하기 위해서는 DNA 백신의 양을 늘려야 하고 비임상에서 확인된 효능이 임상에 완전히 적용되지 않고 있어 임상용 DNA 백신 개발 경쟁사가 많지 않습니다 . 당사는 DNA 백신이 갖는 한계를 보완해서 중증열성혈소판감소증후군 (SFTS) 예방용 DNA 백신 후보물질을 개발했고 , 현재 임상시험 진입을 위해 필요한 비임상시험을 마쳤고 임상 1 상 시험을 준비하고 있습니다 . 국내외 경쟁사로 모더나 / 국립감염병연구소를 비롯하여 15 여 곳이 있지만 대부분 mRNA 백신 , 약독화 혹은 재조합 형태이며 , 후보물질 검증 단계 혹은 비임상 연구 단계라 당사가 개발 속도면에 있어 세계적으로 선두라 할 수 있습니다 . 임상 1 상 시험으로 안전성과 내약성이 확인되고 , 임상 2 상 시험에서 예방 효능이 검증되면 향후 수년 내에 시판 허가 및 상업화 가능성이 높아질 것입니다 . 또한 , 코로나 19 발병 후 국내외 많은 개발사에서 다양한 유형의 백신들을 개발하였습니다 . Moderna, Pfizer 등의 대형 글로벌 제약사와 대부분의 개발사는 mRNA 백신 개발에 주력하였고 , 인도 제약회사 Zydus Cadila 는 사람을 대상으로 한 DNA 백신 ZyCoV-D 를 개발해서 임상 승인을 받은 사례가 있습니다 . 당사에서도 코로나 19 발병 초기에 신속하게 기초접종용 예방 DNA 백신을 개발하여 국내에서 1/2a 상 임상시험을 진행하면서 , 추가접종으로 1 상 임상시험을 미국 FDA 에서 승인을 받아 진행하였습니다 . 현재 임상 결과 분석 중이며 , 임상 결과 평가를 토대로 계속 나타나고 있는 코로나 19 변이주에 대한 추가 접종 여부를 고려해 볼 수 있습니다 . 핵산 기반 치료제 중 mRNA 치료제 분야는 다국적 제약사들의 자금 및 협력을 지원받은 바이오텍 기업들이 신종 감염병 치료제 및 항암치료제를 대상으로 임상 개발을 진행 중에 있습니다 . 대표적인 바이오텍 기업들로는 Moderna, CureVac, BioNTech 사등이 있습니다 . 현재 개발 중인 제품들은 대부분은 1 상 또는 2 상 임상 연구를 진행하고 있습니다 . 핵산 기반 치료제 중 플라스미드 DNA 치료제 분야는 현재 한국의 헬릭스미스사가 당뇨병성 신경병증을 대상으로 한 엔젠시스 (Engensis, VM202) 라는 제품의 글로벌 3 상 임상 연구를 진행하고 있습니다 .. ② 플라스미드 DNA CDMO 산업 비록 유전자치료제 시장의 급속한 성장으로 이들의 원료물질인 플라스미드 DNA 의 전 세계 의약품 생산 수요는 증가하고 있지만 , 원료물질이라는 점과 고순도 , 고농도의 플라스미드 GMP 생산기술이 필요 하다는 점들로 인해 , 전문적인 위탁 생산기업이 전 세계적으로 많지 않고 , 기업들 간 기술력의 차이가 있습니다 . 대표적인 플라스미드 DNA 위탁생산기업으로는 미국의 VGXI 사 ( 진원생명과학 자회사 ), 벨기에의 Eurogentec 사 , 미국의 Aldevron 사 , 영국의 Cobra 사등이 있습니다 . 최근 플라스미드 DNA 의 전 세계 위탁생산 수요가 증가함에 따라 , 몇몇 기업들의 생산시설 확장 보도가 이어지고 있습니다 . 미국의 VGXI 사와 Adveron 사는 2020 년대 초까지 연 매출 10 억달러의 생산시설의 확장을 준비하거나 진행하고 있습니다 . (6) 옥천공장 현황 ① 일반사항 - 공장 주소 : 충북 옥천군 이원면 건진리 226번지 - 공장 면적 : 24,815㎡ - 공장 부지 장부가액은 1,769 백만원입니다. - 공장 내 건물은 16,400㎡ 규모이며, 건물 장부가액은 738백만원입니다. - 구축물의 규모는 2,580㎡로 장부가액은 0원입니다. ② 옥천공장 상시 근무자 - 공장관리 실무책임자 : 여인용 차장 - 공장관리 실무관리자 : 이래오 과장 ③ 옥천공장 관리 협력업체 - 공장 보안관리 : ㈜ 에스원 옥천 (월정료 : 22만원) - 공장 전기안전관리 : ㈜국제전기안전관리 (월정료 : 15만원) - 공장 소방 관리 : ㈜청명소방 (월정료 : 19만원) ④ 옥천공장 가동 현황 현재 옥천공장은 가동하지 않고, 본 공장 2층을 창고로 사용하고 있으며, 베트남 공장에서 생산되는 의류용 심지 제품을 보관하고 있습니다. 보관된 심지 제품은 국내 영업활동을 통해 국내 구매자에게 판매되고 있습니다. ⑤ 옥천공장 관리 운영 보고 공장관리 실무책임자는 수시로 공장 현황에 대해 본사 총무본부에 보고하고 있으며, 관리 운영상 비용이 발생할 경우에는 품의서를 작성하여 진행하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 연결 및 별도 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었고, 외부감사인의 감사를 받았습니다. 1-1. 요약 연결재무제표 구 분 제48기 (2023) 제47기 (2022) 제46기 (2021) [유동자산] 34,572,884,541 73,063,156,234 134,633,081,215 당좌자산 19,675,938,680 58,199,406,875 123,945,393,373 재고자산 14,896,945,861 14,863,749,359 10,687,687,842 [비유동자산] 116,434,820,771 149,803,530,363 116,223,480,020 투자부동산 2,626,305,436 2,668,058,581 2,722,092,443 유형자산 111,399,427,449 144,369,110,509 110,381,999,863 무형자산 385,986,454 563,914,992 643,095,121 기타비유동자산 2,023,101,432 2,202,446,281 2,476,292,593 자산총계 151,007,705,312 222,866,686,597 250,856,561,235 [유동부채] 22,867,486,331 33,835,688,340 34,758,541,470 [비유동부채] 16,651,011,430 7,559,705,757 9,591,250,632 부채총계 39,518,497,761 41,395,394,097 44,349,792,102 [지배회사의 소유주에게 귀속되는 자본] 111,489,207,551 181,471,292,500 206,506,769,133 자본금 78,473,817,000 77,751,599,000 77,479,055,000 주식발행초과금 213,491,409,734 211,749,282,814 206,606,623,975 기타자본구성요소 19,825,265,979 20,299,548,399 21,521,211,394 기타포괄손익누계액 15,929,388,456 8,825,966,584 (859,484,326) 이익잉여금(결손금) (216,230,673,618) (137,155,104,297) (98,240,636,910) [비지배지분] 0 0 0 자본총계 111,489,207,551 181,471,292,500 206,506,769,133 구 분 2023년 1월 1일~ 2022년 1월 1일~ 2021년 1월 1일~ 2023년 12월 31일 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 매출액 40,202,911,101 48,718,300,179 38,700,355,313 영업이익(손실) (48,368,031,089) (40,083,888,917) (27,434,047,838) 당기순이익(손실) (77,768,041,880) (38,150,069,804) (15,887,887,553) [지배회사지분순이익(손실)] (77,768,041,880) (38,150,069,804) (15,887,887,553) [비지배지분순이익(손실)] 0 0 0 기타포괄이익(손실) 5,795,894,431 8,921,053,327 (388,231,621) 총포괄이익(손실) (71,972,147,449) (29,229,016,477) (16,276,119,174) 주당순이익(손실) (1,000) (492) (214) 연결에 포함된 회사수 2개 2개 2개 1-2. 요약 별도재무제표 구 분 제48기(2023) 제47기(2022) 제46기(2021) [유동자산] 23,221,857,704 106,718,983,795 132,919,543,058 당좌자산 18,704,262,858 102,117,905,979 129,583,538,624 재고자산 4,517,594,846 4,601,077,816 3,336,004,434 [비유동자산] 118,865,148,013 116,513,964,403 99,410,910,784 종속기업에 대한 투자자산 975,054,956 12,340,414,384 12,340,414,384 투자부동산 2,626,305,436 2,668,058,581 2,722,092,443 유형자산 12,208,768,666 11,931,475,729 13,067,363,790 무형자산 27,050,128 36,850,333 52,054,921 기타비유동자산 103,027,968,827 89,537,165,376 71,228,985,246 자산총계 142,087,005,717 223,232,948,198 232,330,453,842 [유동부채] 13,532,689,679 28,557,077,443 19,990,757,160 [비유동부채] 8,304,166,045 4,767,890,392 6,103,589,298 부채총계 21,836,855,724 33,324,967,835 26,094,346,458 자본금 78,473,817,000 77,751,599,000 77,479,055,000 주식발행초과금 213,491,409,734 211,749,282,814 206,606,623,975 기타자본 19,825,265,979 20,299,548,399 21,521,211,394 기타포괄손익누계액 (263,508,695) (263,863,040) (619,873,189) 이익잉여금(결손금) (191,276,834,025) (119,628,586,810) (98,750,909,796) 자본총계 120,250,149,993 189,907,980,363 206,236,107,384 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2023년 1월 1일~ 2022년 1월 1일~ 2021년 1월 1일~ 2023년 12월 31일 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 매출액 37,805,693,212 45,606,006,334 34,220,586,881 영업이익(손실) (25,922,863,935) (31,268,061,355) (26,286,719,455) 당기순이익(손실) (70,340,719,774) (20,113,279,431) (13,665,327,495) 기타포괄이익(손실) (1,307,173,096) (408,387,434) (1,551,555,534) 총포괄이익(손실) (71,647,892,870) (20,521,666,865) (15,216,883,029) 주당순이익(손실) (905) (260) (184) 희석주당순이익(손실) (905) (260) (184) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 48 기 2023.12.31 현재 제 47 기 2022.12.31 현재 제 46 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 34,572,884,541 73,063,156,234 134,633,081,215 현금및현금성자산 9,110,819,991 13,260,897,357 22,309,654,214 매출채권 및 기타유동채권 6,623,541,204 8,980,464,094 7,437,523,777 단기기타채권 948,441,272 1,598,145,057 1,975,239,198 단기기타금융자산 957,391,992 32,617,996,392 86,074,982,358 유동재고자산 14,896,945,861 14,863,749,359 10,687,687,842 기타유동자산 2,035,744,221 1,741,903,975 6,147,993,826 비유동자산 116,434,820,771 149,803,530,363 116,223,480,020 기타비유동금융자산 1,532,406,451 1,649,460,141 1,862,971,726 투자부동산 2,626,305,436 2,668,058,581 2,722,092,443 유형자산 111,399,427,449 144,369,110,509 110,381,999,863 무형자산 385,986,454 563,914,992 643,095,121 기타비유동자산 490,694,981 552,986,140 613,320,867 자산총계 151,007,705,312 222,866,686,597 250,856,561,235 부채 유동부채 22,867,486,331 33,835,688,340 34,758,541,470 매입채무 및 기타유동채무 10,065,650,493 7,493,171,591 17,530,542,321 기타채무 171,178,098 35,408,293 73,272,391 단기차입금 2,405,149,284 701,146,398 0 전환사채 0 11,544,744,489 9,754,365,408 파생상품금융부채 0 2,732,912,980 0 단기기타금융부채 3,220,132,618 4,238,409,193 2,767,836,800 기타 유동부채 7,005,375,838 7,089,895,396 4,632,524,550 비유동부채 16,651,011,430 7,559,705,757 9,591,250,632 장기매입채무 및 기타비유동채무 6,272,800,152 0 0 장기차입금 6,272,800,152 0 0 장기기타금융부채 6,086,493,075 5,509,721,609 7,103,944,447 퇴직급여부채 2,096,499,836 0 820,354,404 충당부채 631,515,577 171,350,978 133,776,590 이연법인세부채 323,983,115 457,332,566 144,322,308 기타 비유동 부채 1,239,719,675 1,421,300,604 1,388,852,883 부채총계 39,518,497,761 41,395,394,097 44,349,792,102 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 111,489,207,551 181,471,292,500 206,506,769,133 자본금 78,473,817,000 77,751,599,000 77,479,055,000 자본잉여금 213,491,409,734 211,749,282,814 206,606,623,975 주식발행초과금 213,491,409,734 211,749,282,814 206,606,623,975 기타자본구성요소 19,825,265,979 20,299,548,399 21,521,211,394 기타포괄손익누계액 15,929,388,456 8,825,966,584 (859,484,326) 이익잉여금(결손금) (216,230,673,618) (137,155,104,297) (98,240,636,910) 비지배지분 0 0 0 자본총계 111,489,207,551 181,471,292,500 206,506,769,133 자본과부채총계 151,007,705,312 222,866,686,597 250,856,561,235 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 47 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 46 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 40,202,911,101 48,718,300,179 38,700,355,313 매출원가 47,962,155,380 39,382,489,580 29,942,914,577 매출총이익 (7,759,244,279) 9,335,810,599 8,757,440,736 판매비와관리비 40,608,786,810 49,419,699,516 36,191,488,574 영업이익(손실) (48,368,031,089) (40,083,888,917) (27,434,047,838) 기타수익 5,353,113,044 2,907,260,625 10,753,088,494 기타비용 34,270,658,068 1,147,460,746 675,410,044 금융수익 810,607,121 8,675,396,600 8,615,160,456 금융비용 1,179,626,127 8,405,585,553 6,792,926,015 법인세비용차감전순이익(손실) (77,654,595,119) (38,054,277,991) (15,534,134,947) 법인세비용(수익) 113,446,761 95,791,813 353,752,606 당기순이익(손실) (77,768,041,880) (38,150,069,804) (15,887,887,553) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (77,768,041,880) (38,150,069,804) (15,887,887,553) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 기타포괄손익 5,795,894,431 8,921,053,327 (388,231,621) 후속적으로 당기손익으로 재분류될수있는 항목 7,200,516,076 9,975,296,680 1,689,644,167 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 7,200,516,076 9,975,296,680 1,689,644,167 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (1,404,621,645) (1,054,243,353) (2,077,875,788) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,307,527,441) (764,397,583) (1,804,624,712) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (97,094,204) (289,845,770) (273,251,076) 총포괄손익 (71,972,147,449) (29,229,016,477) (16,276,119,174) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (71,972,147,449) (29,229,016,477) (16,276,119,174) 포괄손익, 비지배지분 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,000) (492) (214) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,000) (492) (214) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 47 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 46 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 44,771,008,000 115,255,066,298 (81,566,664,465) 22,325,259,702 (2,275,877,417) 98,508,792,118 0 98,508,792,118 전기오류수정 0 0 1,018,539,820 0 (32,068,972) 986,470,848 0 986,470,848 전기 재작성 44,771,008,000 115,255,066,298 (80,548,124,645) 22,325,259,702 (2,307,946,389) 99,495,262,966 0 99,495,262,966 당기순이익(손실) 0 0 (15,887,887,553) 0 0 (15,887,887,553) 0 (15,887,887,553) 기타포괄손익 0 0 (1,804,624,712) 0 1,448,462,063 (356,162,649) 0 (388,231,621) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 (273,251,076) (273,251,076) 0 (273,251,076) 확정급여제도의재측정요소 0 0 (1,804,624,712) 0 0 (1,804,624,712) 0 (1,804,624,712) 해외사업환산손익 0 0 0 0 1,721,713,139 1,721,713,139 0 1,721,713,139 유상증자 5,760,000,000 104,957,517,080 0 0 0 110,717,517,080 0 110,717,517,080 무상증자 25,461,818,000 (25,712,872,330) 0 (583,975,025) 0 (835,029,355) 0 (835,029,355) 전환사채행사 1,045,729,000 9,235,301,612 0 (1,602,747,487) 0 8,678,283,125 0 8,678,283,125 전환권대가 0 0 0 2,803,639,919 0 2,803,639,919 0 2,803,639,919 주식매수선택권 행사 440,500,000 2,871,611,315 0 (1,420,965,715) 0 1,891,145,600 0 1,891,145,600 2021.12.31 (기말자본) 77,479,055,000 206,606,623,975 (98,240,636,910) 21,521,211,394 (859,484,326) 206,506,769,133 0 206,506,769,133 2022.01.01 (기초자본) 77,479,055,000 206,606,623,975 (98,240,636,910) 21,521,211,394 (859,484,326) 206,506,769,133 0 206,506,769,133 전기오류수정 0 0 0 0 0 0 0 0 전기 재작성 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 (38,150,069,804) 0 0 (38,150,069,804) 0 (38,150,069,804) 기타포괄손익 (764,397,583) 9,685,450,910 8,921,053,327 0 8,921,053,327 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 (289,845,770) (289,845,770) 0 (289,845,770) 확정급여제도의재측정요소 0 0 (764,397,583) 0 0 (764,397,583) 0 (764,397,583) 해외사업환산손익 0 0 0 0 9,975,296,680 9,975,296,680 0 9,975,296,680 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채행사 222,544,000 4,280,614,839 0 (692,062,995) 0 3,811,095,844 0 3,811,095,844 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 행사 50,000,000 862,044,000 0 (529,600,000) 0 382,444,000 0 382,444,000 2022.12.31 (기말자본) 77,751,599,000 211,749,282,814 (137,155,104,297) 20,299,548,399 8,825,966,584 181,471,292,500 0 181,471,292,500 2023.01.01 (기초자본) 77,751,599,000 211,749,282,814 (137,155,104,297) 20,299,548,399 8,825,966,584 181,471,292,500 0 181,471,292,500 전기오류수정 0 0 0 0 0 0 0 0 전기 재작성 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 (77,768,041,880) 0 0 (77,768,041,880) 0 (77,768,041,880) 기타포괄손익 0 0 (1,307,527,441) 0 7,103,421,872 5,795,894,431 0 5,795,894,431 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 (97,094,204) (97,094,204) 0 (97,094,204) 확정급여제도의재측정요소 0 0 (1,307,527,441) 0 0 (1,307,527,441) 0 (1,307,527,441) 해외사업환산손익 0 0 0 0 7,200,516,076 7,200,516,076 0 7,200,516,076 유상증자 722,218,000 1,742,126,920 0 0 0 2,464,344,920 0 2,464,344,920 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채행사 0 0 0 (474,282,420) 0 (474,282,420) 0 (474,282,420) 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 78,473,817,000 213,491,409,734 (216,230,673,618) 19,825,265,979 15,929,388,456 111,489,207,551 0 111,489,207,551 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 47 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 46 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 (21,743,560,700) (24,113,048,012) (4,849,167,609) 당기순이익(손실) (77,768,041,880) (38,150,069,804) (15,887,887,553) 당기순이익조정을 위한 가감 47,123,596,076 7,593,494,708 2,549,561,094 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 8,616,772,864 3,742,790,410 8,254,913,436 이자수취 471,165,330 3,085,790,201 423,957,548 이자지급(영업) (82,151,707) (58,500,000) 0 법인세 납부 (104,901,383) (326,553,527) (189,712,134) 투자활동현금흐름 25,891,860,869 8,055,142,307 (146,398,010,720) 단기금융상품의 처분 99,000,000,000 324,629,000,000 76,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 0 602,466,542 485,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 0 12,000,000 0 유형자산의 처분 15,700,000 0 29,126,749 임차보증금의 감소 0 570,000,000 287,940,500 단기금융상품의 취득 (67,470,792,299) (271,629,000,000) (133,000,000,000) 대여금의 증가 0 0 (1,433,484,000) 유형자산의 취득 (5,601,454,650) (45,306,179,784) (82,442,293,764) 무형자산의 취득 (51,592,182) (101,813,500) (75,240,176) 임차보증금의 증가 0 (721,330,951) (6,249,060,029) 재무활동현금흐름 (8,285,089,728) 7,012,569,540 111,023,458,491 단기차입금의 증가 3,791,775,840 701,146,398 1,054,327,460 장기차입금의 증가 6,271,188,195 0 0 전환사채의 발행 0 11,469,400,000 0 유상증자 2,469,985,560 0 110,717,517,080 주식매수선택권의 행사 0 382,444,000 1,891,145,600 단기차입금의 상환 (2,100,000,000) 0 (150,860,970) 사채의 상환 (16,389,028,053) (3,540,011,520) 0 전환권 행사 0 (2,965,032) (15,571,470) 신주발행비용 (5,640,640) 0 (834,287,695) 리스부채의 지급 (2,323,370,630) (1,997,444,306) (1,638,811,514) 외화표시현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,287,807) (3,420,692) 101,368,966 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,150,077,366) (9,048,756,857) (40,122,350,872) 기초현금및현금성자산 13,260,897,357 22,309,654,214 62,432,005,086 기말현금및현금성자산 9,110,819,991 13,260,897,357 22,309,654,214 3. 연결재무제표 주석 제 48(당)기 2023년 12월 31일 현재 제 47(전)기 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 진원생명과학 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 진원생명과학주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 진원생명과학주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 1월에 설립되어 제약사업 및 패브릭사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며, 미국 텍사스주 우드랜드에는 CDMO 생산제조시설이, 베트남 비엔호아에는 패브릭 제조시설이 있습니다. 지배기업은 1987년 11월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주 주 명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영근 5,396,525 6.88% 4,811,730 6.19% 조병문 외 5명 1,464,223 1.87% 1,370,658 1.76% 기 타 71,613,069 91.25% 71,569,211 92.05% 합계 78,473,817 100.00% 77,751,599 100.00% (2) 종속기업의 개요 1) 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 보고기간 종료일 주요 영업활동 VGXI, Inc. 100% 미국 2023-12-31 CDMO 제조 및 생산 Dong-Il Interlining, Ltd 100% 베트남 2023-12-31 심지 제조 및 생산 회사명 지분율 소재지 보고기간 종료일 주요 영업활동 VGXI, Inc. 100% 미국 2022-12-31 CDMO 제조 및 생산 Dong-Il Interlining, Ltd 100% 베트남 2022-12-31 심지 제조 및 생산 2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 VGXI, Inc. 147,209,400,523 165,769,916,307 (18,560,515,784) 31,920,846,270 (24,208,782,918) (22,388,924,019) Dong-il Interlining Ltd. 9,958,821,703 8,983,766,747 975,054,956 8,058,718,361 (863,699,056) (821,772,118) (단위 : 원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 VGXI, Inc. 151,835,567,743 146,925,613,798 4,909,953,945 31,129,032,811 (8,820,824,800) (7,715,764,807) Dong-il Interlining Ltd. 9,186,899,426 7,390,072,352 1,796,827,074 11,308,676,883 (582,880,182) (418,874,658) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지 분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충 족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시 해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손 익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향 을 검토 중에 있습니다 (라) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보 를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2. 연결재무제표 작성기준 (1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 (2) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다 (3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 연결실체는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15~39년 정액법 기 계 장 치 3~10년 정액법 차 량 운 반 구 5~10년 정액법 공구와 기구, 비품 3~6년 정액법 리스개량자산 1~10년 정액법 사용권자산 2~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 특 허 권 3~7년 정액법 산업재산권 5~10년 정액법 기타의무형자산 5~7년 정액법 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채와 신주인수권부사채 ① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우 연결실체가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 자기주식 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 패브릭제품(심지등)을 제조 판매 및 CMO (Contract Manufacturing Organization-주문생산) 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 패브릭제품의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객의 요청에 맞게 임상용 시약품을 제조 생산해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체가 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결실체는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있습니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다. 6) 라이선싱: 접근권 연결실체가 소유한 기술을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 7) 계약자산 및 계약부채 연결실체는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로, 관련 원가는 계약자산으로 인식하고 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않습니다. 또한 연결실체의 계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 연결실체의 권리이며, 계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무로 정의됩니다. (19) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용 연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (25) 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 영업부문 영업부문별 정보는 회사최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 회사최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습 니다. (27) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 2.3. 중요한 회계추정 및 판단 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 바이오의약품 판매거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 총원가를추정하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정 요소는 변동될 수 있습니다. 5) 유형자산 및 사용권자산의 손상차손 유형자산 및 사용권자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액의 계산에 기초하여 결정되며, 사용가치는 회사의 유의적인 판단 및 가정에 근거한 추정에 따라 이루어집니다. 회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중ㆍ장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,110,819,991 - 9,110,819,991 매출채권 - 6,623,541,204 - 6,623,541,204 단기기타채권 - 948,441,272 - 948,441,272 단기기타금융자산 470,792,299 486,599,693 - 957,391,992 장기기타금융자산 - 1,484,014,109 48,392,342 1,532,406,451 합계 470,792,299 18,653,416,269 48,392,342 19,172,600,910 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 13,260,897,357 - 13,260,897,357 매출채권 - 8,980,464,094 - 8,980,464,094 단기기타채권 - 1,598,145,057 - 1,598,145,057 단기기타금융자산 - 32,590,133,505 - 32,590,133,505 파생상품자산 27,862,887 - - 27,862,887 장기기타금융자산 - 1,503,973,595 145,486,546 1,649,460,141 합계 27,862,887 57,933,613,608 145,486,546 58,106,963,041 (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 10,065,650,493 10,065,650,493 단기기타채무 - 171,178,098 171,178,098 단기차입금 - 2,405,149,284 2,405,149,284 단기기타금융부채 - 3,220,132,618 3,220,132,618 장기차입금 - 6,272,800,152 6,272,800,152 장기기타금융부채 - 6,086,493,075 6,086,493,075 합계 - 28,221,403,720 28,221,403,720 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 7,493,171,591 7,493,171,591 단기기타채무 - 35,408,293 35,408,293 단기차입금 - 701,146,398 701,146,398 전환사채 - 11,544,744,489 11,544,744,489 파생상품부채 2,732,912,980 - 2,732,912,980 단기기타금융부채 - 4,238,409,193 4,238,409,193 장기기타금융부채 - 5,509,721,609 5,509,721,609 합계 2,732,912,980 29,522,601,573 32,255,514,553 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 이자 평가손익 외화환산손익 외환차손익 파생상품평가손익 파생상품처분손익 합 계 현금및현금성자산 28,634,494 - (13,287,807) 42,700,507 - - 58,047,194 매출채권 및 기타채권 - - 113,689,606 209,504,161 - - 323,193,767 기타금융자산(유동) 300,599,802 - - - - - 300,599,802 기타금융자산(비유동) 74,924,950 - - - - - 74,924,950 파생상품자산 - - - - 284,736,732 2,943,222 287,679,954 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (97,094,204) - - - - (97,094,204) 당기손익-공정가치측정금융자산 114,516,701 - - - - 114,516,701 합계 518,675,947 (97,094,204) 100,401,799 252,204,668 284,736,732 2,943,222 1,061,868,164 차입금 (200,838,901) - - - - - (200,838,901) 전환사채 (605,552,011) - - - - - (605,552,011) 매입채무 및 기타채무 - - (50,401,738) (194,995,310) - - (245,397,048) 기타금융부채 (373,235,215) - - - - - (373,235,215) 합계 (1,179,626,127) - (50,401,738) (194,995,310) - - (1,425,023,175) 총합계 (660,950,180) (97,094,204) 50,000,061 57,209,358 284,736,732 2,943,222 (363,155,011) (단위:원) 구 분 이자 평가손익 외화환산손익 외환차손익 파생상품평가손익 합 계 현금및현금성자산 180,201,512 - 118,971 406,655,906 - 586,976,389 매출채권 및 기타채권 - - 112,331,059 731,809,808 - 844,140,867 기타금융자산(유동) 1,113,683,758 - - 8,550,000 - 1,122,233,758 기타금융자산(비유동) 4,921,818,105 - - - - 4,921,818,105 파생상품자산 - - - - 2,459,693,225 2,459,693,225 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (289,845,770) - - - (289,845,770) 합계 6,215,703,375 (289,845,770) 112,450,030 1,147,015,714 2,459,693,225 9,645,016,574 차입금 (38,085,252) - - - - (38,085,252) 전환사채 (2,035,894,215) - - - - (2,035,894,215) 파생상품부채 - - - - (1,096,292,071) (1,096,292,071) 매입채무 및 기타채무 - - (292,786,989) (687,726,244) - (980,513,233) 기타금융부채 (5,235,314,015) - - - - (5,235,314,015) 합계 (7,309,293,482) - (292,786,989) (687,726,244) (1,096,292,071) (9,386,098,786) 총합계 (1,093,590,107) (289,845,770) (180,336,959) 459,289,470 1,363,401,154 258,917,788 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,110,819,991 (*1) 매출채권 6,623,541,204 (*1) 단기기타채권 948,441,272 (*1) 단기기타금융자산 486,599,693 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 470,792,299 장기기타금융자산 1,484,014,109 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,392,342 48,392,342 합계 19,172,600,910 매입채무 10,065,650,493 (*1) 단기기타채무 171,178,098 (*1) 단기차입금 2,405,149,284 (*1) 단기기타금융부채 3,220,132,618 (*1) (*2) 장기차입금 6,272,800,152 (*1) 장기기타금융부채 6,086,493,075 (*1) (*2) 합계 28,221,403,720 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 13,260,897,357 (*1) 매출채권 8,980,464,094 (*1) 단기기타채권 1,598,145,057 (*1) 단기기타금융자산 32,590,133,505 (*1) 파생상품자산 27,862,887 27,862,887 장기기타금융자산 1,503,973,595 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 145,486,546 145,486,546 합계 58,106,963,041 매입채무 7,493,171,591 (*1) 단기기타채무 35,408,293 (*1) 단기차입금 701,146,398 (*1) 전환사채 11,544,744,489 (*1) 파생상품부채 2,732,912,980 2,732,912,980 단기기타금융부채 4,238,409,193 (*1) (*2) 장기기타금융부채 5,509,721,609 (*1) (*2) 합계 32,255,514,553 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소 및 미국 나스닥에서 거래되는 종가를 기준으로 합니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 - 470,792,299 - 470,792,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : - Inovio Pharmaceuticals Inc. (*1) 48,392,342 48,392,342 - - 48,392,342 합계 519,184,641 48,392,342 470,792,299 - 519,184,641 (*1) 당기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : Inovio Pharmaceuticals Inc. 145,486,546 145,486,546 - - 145,486,546 금융자산 : 파생상품자산(5CB) 27,862,887 - - 27,862,887 27,862,887 합계 173,349,433 145,486,546 - 27,862,887 173,349,433 금융부채 : 파생상품부채(4CB) 332,290,672 - - 332,290,672 332,290,672 파생상품부채(5CB) 2,400,622,308 - - 2,400,622,308 2,400,622,308 합계 2,732,912,980 - - 2,732,912,980 2,732,912,980 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 합계 기초잔액 27,862,887 (2,732,912,980) (2,705,050,093) 당해 기간의 총손익 파생상품평가손익 (7,375,067) 292,111,799 284,736,732 파생상품처분손익 - 2,943,222 2,943,222 기타변동 상환으로 인한 정산 (20,487,820) 2,437,857,959 2,417,370,139 기말잔액 - - - (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 합계 기초잔액 175,385,091 - 175,385,091 당해 기간의 총손익 파생상품평가손익 (*1) (346,495,850) 1,709,897,004 1,363,401,154 기타변동 발행 11,723,139 (4,844,175,785) (4,832,452,646) 기타증감 187,250,507 401,365,801 588,616,308 기말잔액 27,862,887 (2,732,912,980) (2,705,050,093) (*1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 원) 구분 기타영업외수익 당기손익 인식금액 1,363,401,154 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 1,363,401,154 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 당기말 현재 전환사채를 전액 상환하여 파생상품의 장부금액은 없습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 평가일 주가 무위험할인율 주가변동성 금융자산 : 파생상품자산(4CB) - 옵션평가모형 7,140 원 3.68%~3.73% 55.35% 위험할인율 9.67%~14.57% 파생상품자산(5CB) 27,862,887 옵션평가모형 7,140 원 3.68%~3.73% 52.33% 위험할인율 9.67%~14.57% 합계 27,862,887 금융부채 : 파생상품부채(4CB) 332,290,672 옵션평가모형 7,140 원 3.68%~3.73% 52.33% 위험할인율 9.67%~14.57% 파생상품부채(5CB) 2,400,622,308 옵션평가모형 7,140 원 3.68%~3.73% 52.33% 위험할인율 9.67%~14.57% 합계 2,732,912,980 3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도 (가) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당기말 현재 전환사채를 전액 상환하여 파생상품의 장부금액은 없습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 : 파생상품자산(4CB) - 옵션평가모형 위험할인율 복합금융상품 전체 및 주계약 공정가치에 영향 파생상품자산(5CB) 27,862,887 옵션평가모형 위험할인율 복합금융상품 전체 및 주계약 공정가치에 영향 합계 27,862,887 금융부채 : 파생상품부채(4CB) 332,290,672 옵션평가모형 위험할인율 복합금융상품 전체 및 주계약 공정가치에 영향 파생상품부채(5CB) 2,400,622,308 옵션평가모형 위험할인율 복합금융상품 전체 및 주계약 공정가치에 영향 합계 2,732,912,980 (나) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 당기말 현재 전환사채를 전액 상환하여 파생상품의 장부금액은 없습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 : 파생상품자산(4CB) - 위험할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 파생상품자산(5CB) 27,862,887 위험할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 27,922,236 27,804,815 합계 27,862,887 27,922,236 27,804,815 금융부채 : 파생상품부채(4CB) 332,290,672 위험할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 295,995,707 368,174,406 파생상품부채(5CB) 2,400,622,308 위험할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 2,264,996,376 2,531,877,952 합계 2,732,912,980 2,560,992,083 2,900,052,358 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 현금 10,617,329 11,480,666 보통예금 9,100,202,662 7,949,720,209 기타금융자산 - 5,299,696,482 합계 9,110,819,991 13,260,897,357 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 (*1) 7,377,916,426 (754,375,222) 6,623,541,204 10,540,716,961 (1,560,252,867) 8,980,464,094 단기기타채권 : 미수금 948,441,272 - 948,441,272 1,489,098,607 - 1,489,098,607 미수수익 2,663,412 (2,663,412) - 111,709,862 (2,663,412) 109,046,450 합계 8,329,021,110 (757,038,634) 7,571,982,476 12,141,525,430 (1,562,916,279) 10,578,609,151 (*1) 연결실체는 차입금과 관련하여 매출채권 일부를 담보로 제공하고 있습니다. (주석 37 참조) (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 6개월 이하 6개월 초과 -> 1년 이하 1년 초과 적용대상 제외 (*) 계 총장부금액 4,516,868,115 83,814,791 493,155,488 2,284,078,032 7,377,916,426 기대손실율 1.58% 23.31% 86.31% 10.41% 10.22% 전체기간기대손실 (71,340,508) (19,540,439) (425,657,735) (237,836,540) (754,375,222) 순장부금액 4,445,527,607 64,274,352 67,497,753 2,046,241,492 6,623,541,204 (*) 개별평가 대상 채권의 경우 연체율을 적용하지 않고 개별평가를 수행하여 손실충당금을 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 6개월 이하 6개월 초과 -> 1년 이하 1년 초과 -> 3년 이하 3년 초과 적용대상 제외 (*) 계 총장부금액 9,415,320,684 2,735,783,258 320,225,351 83,362,672 (2,013,975,004) 10,540,716,961 기대손실율 3.20% 40.90% 18.30% 100.00% - 14.80% 전체기간기대손실 (299,508,643) (1,118,849,578) (58,531,974) (83,362,672) - (1,560,252,867) 순장부금액 9,115,812,041 1,616,933,680 261,693,377 - (2,013,975,004) 8,980,464,094 (*) 특수관계인, 미청구분, 받을어음 및 전자어음은 연체율을 적용하지 않았으며 내부거래제거분도 포함되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,560,252,867 305,271,114 (1,000,000) (1,150,795,411) 40,646,652 754,375,222 단기기타채권 : 미수수익 2,663,412 - - - - 2,663,412 합계 1,562,916,279 305,271,114 (1,000,000) (1,150,795,411) 40,646,652 757,038,634 (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 342,071,302 1,247,745,801 - (24,659,660) (4,904,576) 1,560,252,867 단기기타채권 : 미수수익 49,534,498 4,598,778 (51,469,864) - - 2,663,412 합계 391,605,800 1,252,344,579 (51,469,864) (24,659,660) (4,904,576) 1,562,916,279 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 601,456,261 32,704,990,073 차감 : 대손충당금 (114,856,568) (114,856,568) 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 - 파생상품자산 - 27,862,887 소계 957,391,992 32,617,996,392 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 1,484,014,109 1,503,973,595 차감 : 대손충당금 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,392,342 145,486,546 소계 1,532,406,451 1,649,460,141 합계 2,489,798,443 34,267,456,533 (2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 114,856,568 - - - - 114,856,568 (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 170,630,000 114,856,568 (166,663,458) (3,966,542) - 114,856,568 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품 - 32,000,000,000 대여금 194,856,568 194,856,568 차감 : 대손충당금 (114,856,568) (114,856,568) 선급부가세 - 168,345,902 보증금 406,599,693 341,787,603 소계 486,599,693 32,590,133,505 비유동항목 : 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 보증금 1,482,014,109 1,392,801,442 퇴직연금운용자산 - 109,172,153 소계 1,484,014,109 1,503,973,595 합계 1,970,613,802 34,094,107,100 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 48,392,342 145,486,546 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Inovio Pharmaceuticals Inc.(*) 73,590 0.03% 1,414,226,499 48,392,342 48,392,342 (1,365,834,157) (*) 당기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다. (단위: 주,원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Inovio Pharmaceuticals Inc. 73,590 0.03% 1,414,226,499 145,486,546 145,486,546 (1,268,739,953) (5) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 전환사채 옵션 - 27,862,887 당기 중 전환사채가 전액 상환되어 당기말 현재 파생상품자산으로 인식될 금액은 없습니다. (6) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기매매증권(MMF) 470,792,299 - 8. 파생상품 및 위험회피회계 당기말과 전기말 현재 매매목적과 위험회피목적의 파생상품의 거래는 없습니다. 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,148,854,654 (148,163,171) 2,000,691,483 3,142,662,411 (93,628,044) 3,049,034,367 제품 5,970,162,751 (141,649,830) 5,828,512,921 3,764,306,511 (107,127,555) 3,657,178,956 재공품 805,755,576 - 805,755,576 784,780,772 - 784,780,772 원재료 6,010,063,126 (155,476,439) 5,854,586,687 6,827,700,540 (70,102,182) 6,757,598,358 미착품 407,399,194 - 407,399,194 615,156,906 - 615,156,906 합계 15,342,235,301 (445,289,440) 14,896,945,861 15,134,607,140 (270,857,781) 14,863,749,359 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실 (174,431,659) (119,167,299) 재고자산평가손실환입 - 38,753,605 합계 (174,431,659) (80,413,694) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 계 유동 비유동 계 선급금 685,062,918 477,415,064 1,162,477,982 194,373,227 516,562,810 710,936,037 선급비용 914,932,939 - 914,932,939 976,685,620 - 976,685,620 선급법인세 82,562,350 - 82,562,350 522,978,421 - 522,978,421 선급부가세 309,813,860 - 309,813,860 - - - 기타 43,372,154 - 43,372,154 47,866,707 - 47,866,707 합계 2,035,744,221 477,415,064 2,513,159,285 1,741,903,975 516,562,810 2,258,466,785 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(*) 토 지 1,875,411,925 - - 1,875,411,925 2,368,312,900 건 물 2,183,392,690 (1,444,779,896) - 738,612,794 738,612,794 구축물 413,944,918 (401,664,201) - 12,280,717 12,280,717 합계 4,472,749,533 (1,846,444,097) - 2,626,305,436 3,119,206,411 (*) 토지는 공시지가로 기재하였으며, 건물은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 장부가액으로 기재하였습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토 지 1,875,411,925 - - 1,875,411,925 2,560,402,600 건 물 2,183,392,690 (1,390,746,034) - 792,646,656 792,646,656 합 계 4,058,804,615 (1,390,746,034) - 2,668,058,581 3,353,049,256 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 1,875,411,925 792,646,656 - 2,668,058,581 취득 - - - - 대체 (*) - 15,818,517 15,818,517 처분 - - - - 감가상각 - (54,033,862) (3,537,800) (57,571,662) 기말 1,875,411,925 738,612,794 12,280,717 2,626,305,436 (*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,875,411,925 846,680,518 2,722,092,443 취득 - - - 처분 - - - 감가상각 - (54,033,862) (54,033,862) 기말 1,875,411,925 792,646,656 2,668,058,581 (3) 투자부동산은 전북은행 일반대출 및 신한은행 무역금융 약정 관련하여 담보로 제공되고 있습니다. (주석 37 참조) 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타증감액(*) 정부보조금 장부금액 토지 4,080,550,908 - (1,012,974,767) 71,159,295 - 3,138,735,436 건물 83,378,118,154 (2,379,171,266) (20,032,846,556) 28,244,416 - 60,994,344,748 기계장치 50,994,183,421 (12,596,668,168) (9,281,808,945) 95,014,289 - 29,210,720,597 차량운반구 512,044,297 (400,975,661) - 1,691,644 - 112,760,280 공구와기구 2,559,091 (2,559,091) - - - - 비품 6,770,314,275 (3,293,141,157) (525,520,786) 30,342,846 - 2,981,995,178 리스개량자산 14,933,799,036 (9,786,568,887) (71,463,751) 5,083,724 - 5,080,850,122 사용권자산-건물 13,705,538,118 (6,195,197,536) (540,261,583) 281,567,563 - 7,251,646,562 사용권자산-차량 356,245,395 (315,928,246) (7,512,415) 1,789,740 - 34,594,474 기타유형자산 3,134,048,372 - (837,099,462) 296,831,142 - 2,593,780,052 합계 177,867,401,067 (34,970,210,012) (32,309,488,265) 811,724,659 - 111,399,427,449 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타증감액(*) 정부보조금 장부금액 토지 3,817,164,919 - - 263,385,989 - 4,080,550,908 건물 961,302,235 (596,659,807) - 28,202,716 - 392,845,144 구축물 413,944,918 (398,126,401) - - - 15,818,517 기계장치 8,415,894,183 (6,600,572,465) - 126,054,797 - 1,941,376,515 차량운반구 499,267,327 (345,881,978) - 3,689,777 - 157,075,126 공구와기구 2,559,091 (2,559,091) - - - - 비품 6,125,606,248 (2,384,863,843) - 26,404,815 - 3,767,147,220 리스개량자산 13,083,968,956 (7,699,129,029) - 54,581,783 - 5,439,421,710 사용권자산-건물 11,981,700,487 (5,337,351,381) - 172,658,138 - 6,817,007,244 사용권자산-차량 302,621,139 (239,300,223) - 12,174,480 - 75,495,396 기타유형자산 16,420,463,208 - - 600,989,559 - 17,021,452,767 건설중인자산 118,585,517,012 - - (13,924,597,050) - 104,660,919,962 합계 180,610,009,723 (23,604,444,218) - (12,636,454,996) - 144,369,110,509 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 리스개량자산 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 건물 기타 기초 4,080,550,908 392,845,144 15,818,517 1,941,376,515 157,075,126 3,767,147,220 5,439,421,710 6,817,007,244 75,495,396 17,021,452,767 104,660,919,962 144,369,110,509 취득 - 10,616,004 - 351,714,589 - 251,269,828 352,882,876 3,011,045,446 34,447,004 - 410,936,950 4,422,912,697 대체(*1) - 82,339,869,655 (15,818,517) 41,728,661,975 - 681,502,140 647,777,213 (1,343,760) - (13,887,404,395) (111,406,364,770) 86,879,541 처분 - - - - - (12,298,327) - - - - - (12,298,327) 감가상각 - (1,744,383,915) - (5,632,153,197) (46,006,490) (1,216,378,787) (1,387,246,954) (2,326,064,740) (69,625,251) - - (12,421,859,334) 손상차손 (1,012,974,767) (20,032,846,556) - (9,281,808,945) - (525,520,786) (71,463,751) (540,261,583) (7,512,415) (837,099,462) - (32,309,488,265) 기타증감 (*2) 71,159,295 28,244,416 - 102,929,660 1,691,644 36,273,890 99,479,028 291,263,955 1,789,740 296,831,142 6,334,507,858 7,264,170,628 기말금액 3,138,735,436 60,994,344,748 - 29,210,720,597 112,760,280 2,981,995,178 5,080,850,122 7,251,646,562 34,594,474 2,593,780,052 - 111,399,427,449 (*1) 당기 중 본계정 및 타계정 등으로 대체된 금액입니다. (*2) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 리스개량자산 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 건물 기타 기초 3,817,164,919 399,181,833 19,356,317 2,170,001,752 149,285,006 2,230,888,879 6,151,467,138 8,599,178,483 188,769,441 8,373,980,465 78,282,725,630 110,381,999,863 취득 - - - 444,682,390 46,035,534 2,337,357,981 126,742,394 - - 8,046,482,743 40,302,791,382 51,304,092,424 처분 - - - - - - - - (14,963,183) - - (14,963,183) 감가상각 - (34,539,405) (3,537,800) (831,832,266) (41,935,191) (848,251,926) (1,307,556,873) (1,999,266,969) (110,485,342) - - (5,177,405,772) 기타증감 (*) 263,385,989 28,202,716 - 158,524,639 3,689,777 47,152,286 468,769,051 217,095,730 12,174,480 600,989,559 (13,924,597,050) (12,124,612,823) 기말금액 4,080,550,908 392,845,144 15,818,517 1,941,376,515 157,075,126 3,767,147,220 5,439,421,710 6,817,007,244 75,495,396 17,021,452,767 104,660,919,962 144,369,110,509 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (3) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 6,880,418,792 4,417,778,279 매출원가 5,541,440,542 759,627,493 합계 12,421,859,334 5,177,405,772 (4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지 및 건물 일부는 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조) 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타증감액(*) 장부금액 특허권 91,046,524 (71,329,730) - - 19,716,794 기타의무형자산 11,332,455,010 (11,116,578,235) - 3,926,986 219,803,761 산업재산권 1,065,027,267 (981,958,631) - 63,397,263 146,465,899 합계 12,488,528,801 (12,169,866,596) - 67,324,249 385,986,454 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 기타증감액(*) 장부금액 특허권 91,046,524 (65,529,525) - - 25,516,999 기타의무형자산 10,486,857,243 (10,272,096,519) - 14,888,455 229,649,179 산업재산권 965,966,630 (653,576,125) - (3,641,691) 308,748,814 합계 11,543,870,397 (10,991,202,169) - 11,246,764 563,914,992 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특허권 기타의무형자산 산업재산권 합계 기초 25,516,999 229,649,179 308,748,814 563,914,992 취득 - - 51,592,182 51,592,182 감가상각 (5,800,205) (13,772,404) (277,272,360) (296,844,969) 기타증감(*) - 3,926,986 63,397,263 67,324,249 기말 19,716,794 219,803,761 146,465,899 385,986,454 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (단위: 원) 구분 특허권 기타의무형자산 산업재산권 합계 기초 36,241,587 228,912,365 377,941,169 643,095,121 취득 - - 101,813,500 101,813,500 감가상각 (10,724,588) (14,151,641) (167,364,164) (192,240,393) 기타증감 - 14,888,455 (3,641,691) 11,246,764 기말 25,516,999 229,649,179 308,748,814 563,914,992 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 287,072,565 182,568,752 매출원가 9,772,404 9,671,641 합계 296,844,969 192,240,393 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계정과목 당기 전기 손익계산서 경상연구개발비 7,043,381,556 12,147,370,884 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 14. 차입원가 자본화를 위한 차입금은 없습니다. 15. 정부보조금 연결실체는 신약개발과 관련하여 정부과제수행에 따른 정부보조금을 수령하였습니다. 정부보조금 사용금액과 관련하여 당기 중 수익으로 인식한 금액은 57백만원입니다. 정부과제로 수령한 보조금과 관련하여 정부지원에 부수되는 조건이 미이행된 금액은 선수금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 잔액은 없습니다. 16. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부동산 7,251,646,562 6,817,007,244 차량 및 기타 34,594,474 75,495,396 합계 7,286,241,036 6,892,502,640 당기 중 증가된 사용권자산은 3,011,045,446원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,329,636,851 2,052,321,670 차량리스 6,172,913 8,168,005 기타 59,880,227 49,262,636 합계 2,395,689,991 2,109,752,311 리스부채에 대한 이자비용 434,839,598 358,612,054 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 7,151,140 6,037,590 리스의 총 현금유출은 2,330,657,859입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,496,378,902 2,396,345,325 2,312,114,374 1,911,460,908 1년 초과 5년 이내 6,049,150,894 5,063,156,982 6,461,246,944 5,508,521,609 5년 초과 2,309,295,130 1,022,136,093 - - 합계 10,854,824,926 8,481,638,400 8,773,361,318 7,419,982,517 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 2,396,345,325 1,911,460,908 비유동 6,085,293,075 5,508,521,609 합계 8,481,638,400 7,419,982,517 17. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 10,065,650,493 7,493,171,591 단기기타채무 171,178,098 35,408,293 합계 10,236,828,591 7,528,579,884 18. 차입금 및 전환사채 (1) 차입금 및 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당기 전기 유동 : 외화단기차입금 Shinhan Bank VN VND MFC 3months+0.7% 2024-05-29 905,149,284 701,146,398 원화단기차입금 전북은행 5.94% 2024-12-05 1,500,000,000 - 제4회 전환사채 - 0.00% - - 3,862,188,755 제5회 전환사채 - 1.00% - - 7,682,555,734 소계 2,405,149,284 12,245,890,887 비유동 : 외화장기차입금 Amerisource Funding, Inc. Wall Street Journal+3.00% 2025-11-29 6,272,800,152 - 소계 6,272,800,152 - 합계 8,677,949,436 12,245,890,887 (*) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권, 토지 및 건물 일부는 담보로 제공되어 있습니다. (주석 37 참조) (2) 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 제 4회(*1) 제 5회(*2) 제 4회 제 5회 전환사채 - - 4,160,000,000 11,700,000,000 사채상환할증금 - - 390,232,960 731,682,900 전환권조정 - - (658,142,058) (4,560,136,881) 사채할인발행차금 - - (29,902,147) (188,990,285) 합계 - - 3,862,188,755 7,682,555,734 (*1) 당기말 현재 4회차 사채총액 24,000백만원 중 16,460백만원이 전환되고 7,540백만원이 상환되어 잔액은 없습니다. (*2) 당기말 현재 5회차 전환사채는 계약조건에 따라 전액(11,700백만원) 조기상환 하였습니다. (3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제4회 전환사채 (무기명식 무보증) 제5회 전환사채 (무기명식 무보증) 권면총액(원) 24,000,000,000 11,700,000,000 표면이자율 0% 1% 만기이자율 3% 3% 발행일 2020년 11월 25일 2022년 04월 15일 만기일 2023년 11월 25일 2025년 04월 15일 상환방법 만기상환 만기상환 조기상환청구권 가능시기 2022년 05월 25일 2023년 10월 15일 전환청구기간 2021년 11월 25일~2023년 10월 25일 2023년 04월 15일~2025년 03월 15일 전환가격(발행시) 27,143 원 13,935 원 조정후전환가격(당기말 현재) - - 19. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 3,220,132,618 4,238,409,193 파생상품부채 - 2,732,912,980 소계 3,220,132,618 6,971,322,173 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 6,086,493,075 5,509,721,609 소계 6,086,493,075 5,509,721,609 합계 9,306,625,693 12,481,043,782 (2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미지급비용 823,787,293 2,326,948,285 리스부채 2,396,345,325 1,911,460,908 소계 3,220,132,618 4,238,409,193 리스부채 6,085,293,075 5,508,521,609 수입보증금 1,200,000 1,200,000 소계 6,086,493,075 5,509,721,609 합계 9,306,625,693 9,748,130,802 (3) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 전환사채 옵션(*) - 2,732,912,980 (*) 당기 중 전환사채가 전액 상환되어 당기말 현재 파생상품부채로 인식될 금액은 없습니다. 20. 퇴직급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 임원 및 정년초과자는 비계속기준에 의해서 산출되었습니다. (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,238,562,385 10,685,769,121 사외적립자산의 공정가치 (11,142,062,549) (10,794,941,274) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 2,096,499,836 - 재무상태표에 인식하는 자산(합계) - 109,172,153 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 10,685,769,121 9,273,539,562 근무원가 903,749,580 685,652,712 이자원가 498,566,688 212,491,524 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 14,831 - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 113,982,512 (511,000,367) 경험 조정에 의한 보험수리적손익 1,199,934,753 1,265,883,890 지급액 (163,455,100) (240,798,200) 기말 13,238,562,385 10,685,769,121 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 10,794,941,274 8,453,185,158 이자수익 504,171,720 192,068,376 재측정요소 : 보험수리적손익 6,404,655 (9,514,060) 사용자의 기여금 - 2,400,000,000 급여지급액 (163,455,100) (240,798,200) 기말 11,142,062,549 10,794,941,274 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 3,152 94,395 정기예금 11,142,059,397 10,794,846,879 합계 11,142,062,549 10,794,941,274 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사외적립자산 510,576,375 182,554,316 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 903,749,580 685,652,712 이자원가 498,566,688 212,491,524 이자수익 (504,171,720) (192,068,376) 합계 898,144,548 706,075,860 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 898,144,548 706,075,860 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세 차감전 보험수리적손익 (1,307,527,441) (764,397,583) 법인세효과 - - 법인세 차감후 보험수리적손익 (1,307,527,441) (764,397,583) (6) 보험수리적가정 1)보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.29 5.13 임금상승률 4.86 4.86 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. ① 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 (단위: 원) 구 분 현재 1.0% 증가 1.0% 감소 확정급여채무의 현재가치 13,238,562,385 13,381,760,095 13,106,243,141 ② 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 (단위: 원) 구 분 현재 1.0% 증가 1.0% 감소 확정급여채무의 현재가치 13,238,562,385 13,106,294,507 13,384,450,240 (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 1.09년이며, 할인되지 않은 장래 예상 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 9,370,304,270 2,689,188,432 981,130,747 2,269,053,327 4,458,161,132 19,767,837,908 (8) 연결실체가 퇴직급여제도와 관련하여 2024년 납입예상기여금은 2,162백만원입니다. 21. 충당부채 복구충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 복구충당부채 복구충당부채 충당부채변동내용 : 기초 171,350,978 133,776,590 설정 441,096,004 31,310,356 현재가치기간경과 19,068,595 6,264,032 기말 : 유동성 - - 비유동성 631,515,577 171,350,978 기타사항 : 충당부채의 성격 임차건물 원상복구 임차건물 원상복구 경제적효익유출예상시기 2027-05-31 2033-12-31 2026-05-31 22. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 4,006,598,897 7,064,936,536 미지급세금 87,935,546 - 제세예수금 56,777,561 24,958,860 종업원미지급비용 1,059,371,733 - 기타충당부채 1,794,692,101 - 소계 7,005,375,838 7,089,895,396 기타비유동부채 : 장기선수금 1,239,719,675 1,421,300,604 소계 1,239,719,675 1,421,300,604 합계 8,245,095,513 8,511,196,000 23. 계약자산과 계약부채 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 용역 계약자산 - 미청구공사(*1) 1,558,031,585 2,744,975,488 용역 계약자산 - 선급계약(*2) 378,203,585 4,425,933,195 차감: 손실충당금 - - 계약자산 합계 1,936,235,170 7,170,908,683 용역 계약부채 - 공사선수금(*3) 2,129,170,103 1,976,470,954 용역 계약부채 - 초과청구공사(*3) 2,591,183,037 5,813,164,232 계약부채 합계 4,720,353,140 7,789,635,186 (*1) 해당 자산은 연결재무상태표 상 매출채권으로 분류되었습니다. (*2) 해당 자산은 연결재무상태표 상 기타유동자산(선급금) 및 기타비유동자산(장기선급금)으로 분류되었습니다. (*3) 해당 부채는 연결재무상태표 상 기타유동부채(선수금) 및 기타비유동부채(장기선수금)로 분류되었습니다. 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 1,000 1,000 발행한 주식수 보통주 78,473,817 주 보통주 77,751,599 주 보통주자본금 78,473,817,000 77,751,599,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 당기초 77,751,599 1,000 77,751,599,000 211,749,282,814 유상증자 2023-09-18 722,218 1,000 722,218,000 1,742,126,920 당기말 78,473,817 1,000 78,473,817,000 213,491,409,734 전기초 77,479,055 1,000 77,479,055,000 206,606,623,975 전환사채 주식전환 2022-01-03 64,977 1,000 64,977,000 1,192,333,638 전환사채 주식전환 2022-01-05 19,493 1,000 19,493,000 355,851,068 주식선택권 행사 2022-01-06 50,000 1,000 50,000,000 862,044,000 전환사채 주식전환 2022-03-28 64,977 1,000 64,977,000 1,191,253,758 전환사채 주식전환 2022-07-15 16,244 1,000 16,244,000 342,151,422 전환사채 주식전환 2022-07-19 24,366 1,000 24,366,000 513,732,599 전환사채 주식전환 2022-07-21 32,487 1,000 32,487,000 685,292,354 전기말 77,751,599 1,000 77,751,599,000 211,749,282,814 (2) 주식발행초과금 1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 213,491,409,734 211,749,282,814 2) 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 211,749,282,814 1,742,126,920 - 213,491,409,734 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 206,606,623,975 5,142,658,839 - 211,749,282,814 25. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 신주인수권대가 2,063,517,465 2,063,517,465 전환권대가 - 485,964,253 자기주식 (2,955,448,445) (2,955,448,445) 기타자본조정 2,036,702,328 2,025,020,495 주식선택권 18,680,494,631 18,680,494,631 합계 19,825,265,979 20,299,548,399 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권대가 2,063,517,465 - - 2,063,517,465 전환권대가(*) 485,964,253 - (485,964,253) - 자기주식 (2,955,448,445) - - (2,955,448,445) 기타자본조정 2,025,020,495 11,681,833 - 2,036,702,328 주식선택권 18,680,494,631 - - 18,680,494,631 합계 20,299,548,399 11,681,833 (485,964,253) 19,825,265,979 (*) 전환사채의 전환권행사로 감소하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권대가 2,063,517,465 - - 2,063,517,465 전환권대가 1,200,892,432 - (714,928,179) 485,964,253 자기주식 (2,955,448,445) - - (2,955,448,445) 기타자본조정 2,002,155,311 22,865,184 - 2,025,020,495 주식선택권 19,210,094,631 - (529,600,000) 18,680,494,631 합계 21,521,211,394 22,865,184 (1,244,528,179) 20,299,548,399 (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 등을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 중 자기주식의 변동사항은 없습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 209,464 (2,955,448,445) 209,464 (2,955,448,445) 기말 209,464 (2,955,448,445) 209,464 (2,955,448,445) (4) 주식기준보상제도 1) 주식선택권 미행사 주식은 당기 중에 전부 만기 소멸되었습니다. 2) 주식선택권 부여주식수의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 4차 4차 기초 1,438,300 1,488,300 행사 - (50,000) 만기소멸 (1,438,300) - 기말 - 1,438,300 기말행사가능 - 1,438,300 3) 당기와 전기 중 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,365,834,157) (1,268,739,953) 해외사업환산손익 (*) 17,295,222,613 10,094,706,537 합계 15,929,388,456 8,825,966,584 (*) 내부거래에서 발생된 외화환산손익을 반영하였습니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,268,739,953) (97,094,204) (1,365,834,157) 해외사업환산손익 10,094,706,537 7,200,516,076 17,295,222,613 합계 8,825,966,584 7,103,421,872 15,929,388,456 (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (978,894,183) (289,845,770) (1,268,739,953) 해외사업환산손익 119,409,857 9,975,296,680 10,094,706,537 합계 (859,484,326) 9,685,450,910 8,825,966,584 27. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출 5,266,891,242 6,522,671,459 제품매출 7,481,696,680 9,355,683,629 CDMO매출 26,881,929,261 32,035,908,755 기타 572,393,918 804,036,336 합계 40,202,911,101 48,718,300,179 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초제품 3,764,306,511 3,324,252,599 당기제품제조원가 9,347,878,743 8,908,432,132 기말제품 (5,970,162,751) (3,764,306,511) 제품매출원가 7,142,022,503 8,468,378,220 기초상품 3,142,662,411 2,005,411,207 당기상품매입원가 3,777,854,734 6,963,014,269 기말상품 (2,148,854,654) (3,142,662,411) 상품매출원가 4,771,662,491 5,825,763,065 36,048,470,386 25,088,348,295 합계 47,962,155,380 39,382,489,580 28. 용역계약 (1) 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 기초 변동(*) 공사수익인식 기말 CDMO매출 9,283,470 19,123,208 (19,855,991) 8,550,687 (단위: USD) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 CDMO매출 9,181,388 24,488,423 (24,386,341) 9,283,470 (2) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 당기 전기 선수금 미청구공사 초과청구공사 선수금 미청구공사 초과청구공사 CDMO매출 3,091,729 1,501,656 2,578,766 1,559,592 2,166,002 4,587,046 (3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 회사명 품목 (*1) 발주처 (*1) 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA A 회사 2023-01-31 2024-01-30 5,311,200 88% 76,603 - 591,500 2,662 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA B 회사 2022-02-01 2022-12-31 2,441,250 100% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA C 회사 2022-02-23 2023-04-30 2,416,700 100% 68,750 - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA D 회사 2022-05-26 2023-04-30 2,211,250 100% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA E 회사 2022-02-02 2022-09-30 2,966,600 100% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA F 회사 2019-09-20 2022-12-31 2,737,500 100% - - - - 합계 18,084,500 145,353 - 591,500 2,662 (*1) 계약서상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세기재를 하지 않았습니다. (단위: USD) 회사명 품목 (*1) 발주처 (*1) 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 가 회사 2019-09-04 2021-04-30 3,468,245 100.0% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 나 회사 2020-12-18 2022-01-31 2,388,700 100.0% 192,025 - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 다 회사 2021-01-08 2022-03-31 2,769,820 100.0% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 라 회사 2022-01-29 2022-12-31 2,441,250 100.0% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 마 회사 2022-02-12 2022-09-30 2,966,600 100.0% - - - - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 바 회사 2022-02-23 2023-04-30 2,416,700 98.0% 933,441 - 45,000 - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 사 회사 2022-03-24 2023-08-31 1,650,000 100.0% - - 275,000 - 진원생명과학(주) 임상용 Plasmid DNA 아 회사 2022-05-26 2023-04-30 1,936,250 100.0% 550,000 - 206,250 - 합계 20,037,565 1,675,466 - 526,250 - (*1) 계약서상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세기재를 하지 않았으며, 전기의 발주처명을 영어 알파벳에서 당기의 발주처 영어 알파벳과 혼동을 주지 않기 위하여 한글명으로 변경 하였습니다. 29. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 15,636,221,398 20,415,170,018 퇴직급여 898,144,548 706,075,860 복리후생비 1,857,110,117 1,636,146,695 여비교통비 423,161,486 408,050,002 접대비 107,576,965 126,958,044 통신비 231,396,463 124,922,829 수도광열비 727,392,491 130,990,709 교육훈련비 5,592,734 5,327,490 세금과공과 432,800,305 295,421,873 감가상각비 4,542,300,463 2,362,059,830 지급임차료 693,360,024 663,398,533 수선비 29,149,929 30,679,064 보험료 210,932,847 107,890,414 차량유지비 96,675,208 128,152,208 경상연구개발비 7,043,381,556 12,147,370,884 운반비 144,649,944 144,951,344 도서인쇄비 54,071,389 9,604,725 회의비 17,820,436 16,479,316 사무용품비 226,755,889 244,247,228 소모품비 124,153,702 40,548,103 지급수수료 4,944,319,117 5,397,055,103 무형자산상각비 287,072,565 182,568,752 사용권자산상각비 2,395,689,991 2,109,752,311 견본비 14,641,709 16,073,737 물류비 16,472,637 20,332,550 광고선전비 196,963,982 341,710,900 대손상각비 (845,524,297) 1,296,853,463 수출제비용 85,851,954 116,822,120 잡비 10,651,258 194,085,411 합계 40,608,786,810 49,419,699,516 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 외환차익 343,167,239 1,147,015,714 대손충당금환입 - 3,966,542 외화환산이익 (*1) 114,700,554 112,450,030 유형자산처분이익 3,401,673 1,309,443 기타수익 (*2) 4,626,341,928 734,439,301 사채상환이익 216,200,351 34,025,422 잡이익 49,301,299 874,054,173 합계 5,353,113,044 2,907,260,625 (*1) 내부거래에서 발생된 외환환산이익을 기타포괄손익으로 반영하였습니다. (*2) 연결실체가 연구개발하고 있는 의약품들에 대한 정부과제 수행 연구보조금과 미국 자회사에서 발생한 소송합의금이 포함되었습니다. (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 외환차손 285,957,881 687,726,244 외화환산손실 64,700,493 292,786,989 기타의대손상각비 - 119,455,346 기부금 - 16,310,869 사채상환손실 1,593,665,034 - 잡손실 16,846,395 31,181,298 유형자산손상차손 32,309,488,265 - 합계 34,270,658,068 1,147,460,746 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가금융자산 이자수익 404,159,246 6,215,703,375 단기매매증권 이자수익 114,516,701 - 파생상품평가이익 284,736,732 2,459,693,225 파생상품처분이익 2,943,222 - 단기매매증권평가이익 4,251,220 - 합계 810,607,121 8,675,396,600 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가금융부채 이자비용 978,787,226 7,309,293,482 차입금 이자비용 200,838,901 - 파생상품평가손실 - 1,096,292,071 합계 1,179,626,127 8,405,585,553 32. 법인세비용 당기와 전기의 법인세 비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 당기 전기 법인세부담액 246,796,212 416,313,107 이연법인세 변동액(*) (133,349,451) (320,521,294) 법인세비용 113,446,761 95,791,813 (*) 환율변동으로 인한 효과를 포함한 금액입니다. (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (77,654,595,119) (38,054,277,991) 적용세율에 따른 법인세 (7,687,804,917) (3,767,373,521) 조정사항 비공제비용 (186,645,563) (190,573,931) 비과세수익 22,310,748 158,241,413 이연법인세 미인식효과 7,715,006,871 1,893,065,635 외국납부세액 87,935,546 373,165,977 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 (196,374,165) - 법인세 추납액(환급액) 357,035,136 54,929,865 기타 1,983,105 (218,642,823) 법인세비용 113,446,761 65,397,992 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 0% 0% 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,216,839,749 2,600,939,306 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 637,511,103 952,728,275 이연법인세자산 합계 1,854,350,852 3,553,667,581 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,540,822,865) (3,058,271,872) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (637,511,103) (952,728,275) 이연법인세부채 합계 (2,178,333,968) (4,011,000,147) 이연법인세자산(부채) 순액 (323,983,116) (457,332,566) (4) 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 당기와 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 당기말 (차감할 일시적 차이) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,268,739,953 - 97,094,204 1,365,834,157 퇴직급여충당금 10,688,203,340 2,235,141,064 - 12,923,344,404 지분법적용투자주식 7,845,210,260 11,365,359,428 - 19,210,569,688 대손충당금 229,081,231 (79,781,887) - 149,299,344 기타의대손충당금 - - - - 재고자산평가충당금 200,755,599 100,103,157 - 300,858,756 주식선택권 1,490,379,750 1,420,965,715 - 2,911,345,465 전환사채상환할증금 964,325,680 (964,325,680) - - 파생상품부채 2,732,912,980 (2,732,912,980) - - 파생상품자산 27,862,887 (27,862,887) - - 미지급비용(연차수당) 112,515,362 (369,504) - 112,145,858 업무용승용차 39,249,935 18,173,816 - 57,423,751 무형자산손상차손 3,402,900,000 - - 3,402,900,000 유형자산손상차손 - 32,309,488,265 - 32,309,488,265 리스부채 4,099,774,515 1,665,474,628 - 5,765,249,143 현재가치할인금(임차보증금) (50,948,297) 50,948,297 - - 선급비용 - - - - 복구충당부채 - 1,176,948,539 - 1,176,948,539 이월결손금 124,568,594,091 4,213,592,651 - 128,782,186,742 미지급부채(해외지점 및 종속회사) 10,623,534,294 24,925,631,642 - 35,549,165,936 소 계 168,243,091,580 75,676,574,264 97,094,204 244,016,760,048 (가산할 일시적 차이) 퇴직보험예치금 (10,673,203,340) (468,859,209) - (11,142,062,549) 미수수익 (108,567,360) 108,567,360 - - 전환사채전환권조정 (1,425,207,150) 1,425,207,150 - - 재평가차액 (1,149,248,052) - - (1,149,248,052) 사용권자산 (3,842,054,648) (2,292,323,707) - (6,134,378,355) 선급비용(해외지점 및 종속회사) (2,177,774,095) 634,997,350 - (1,542,776,745) 소 계 (19,376,054,645) (592,411,056) - (19,968,465,701) 합 계 148,867,036,935 75,084,163,208 97,094,204 224,048,294,347 이연법인세부채(*1) (457,332,566) 133,349,451 - (323,983,115) (*1) 연결실체의 해외지점 및 종속회사에서 발생한 일시적차이에 대하여 해당 국가의 법인세율을 적용하여 이연법인세자산(부채)를 측정하였습니다. (단위:원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 전기말 (차감할 일시적 차이) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 978,894,183 - 289,845,770 1,268,739,953 퇴직급여충당금 9,035,175,581 1,653,027,759 - 10,688,203,340 지분법적용투자주식 7,845,210,260 - - 7,845,210,260 대손충당금 229,081,231 - - 229,081,231 재고자산평가충당금 81,588,300 119,167,299 - 200,755,599 주식선택권 1,490,379,750 - - 1,490,379,750 전환사채상환할증금 964,325,680 - - 964,325,680 파생상품부채 - 2,732,912,980 - 2,732,912,980 파생상품자산 175,385,091 (147,522,204) 27,862,887 미지급비용(연차수당) 61,869,252 50,646,110 - 112,515,362 업무용승용차 21,136,119 18,113,816 - 39,249,935 무형자산손상차손 3,402,900,000 - - 3,402,900,000 리스부채 4,762,553,908 (662,779,393) - 4,099,774,515 현재가치할인금(임차보증금) (430,909,355) 379,961,058 - (50,948,297) 이월결손금 104,392,082,463 20,176,511,628 - 124,568,594,091 미지급부채(해외지점 및 종속회사) 4,251,626,884 - 6,371,907,410 10,623,534,294 소 계 137,261,299,347 24,320,039,053 6,661,753,180 168,243,091,580 (가산할 일시적 차이) 퇴직보험예치금 (8,515,039,158) (2,158,164,182) - (10,673,203,340) 미수수익 (155,922,671) 47,355,311 - (108,567,360) 전환사채전환권조정 (1,425,207,150) - - (1,425,207,150) 재평가차액 (1,149,248,052) - - (1,149,248,052) 사용권자산 (4,900,411,960) 1,058,357,312 - (3,842,054,648) 선급비용(해외지점 및 종속회사) (687,249,098) (1,490,524,997) - (2,177,774,095) 소 계 (16,833,078,089) (2,542,976,556) - (19,376,054,645) 합 계 120,428,221,258 21,777,062,497 6,661,753,180 148,867,036,935 이연법인세자산(*1) 14,235,555 22,187,775 - 36,423,330 이연법인세부채 (144,322,308) (313,010,258) - (457,332,566) (*1) 연결실체의 해외지점 및 종속회사에서 발생한 일시적차이에 대하여 해당 국가 의 법인세율을 적용하여 이연법인세자산(부채)를 인식하였습니다. (5) 연결실체는 국내에서 실현가능성이 불확실하여 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였으며, 실지 과세소득의 발생이 예상되는 해외지점 및 종속회사에 대하여서만 이연법인세자산(부채)를 인식하였습니다. ( 6) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 미사용결손금 만료시기 2014년분 5,977,785,465 2024년 2015년분 3,549,553,195 2025년 2016년분 10,856,602,377 2026년 2017년분 13,193,847,217 2027년 2018년분 7,509,966,981 2028년 2019년분 8,246,289,766 2029년 2020년분 24,485,804,588 2035년 2021년분 21,225,910,039 2036년 2022년분 18,640,810,576 2037년 2023년분 15,095,616,538 2038년 33. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품의 매출원가 5,207,189,226 5,825,763,065 원재료 사용액 12,642,146,397 15,271,455,584 관세환급금 (1,225,734) - 타계정으로 대체액 33,703,355 52,869,561 제품의 변동 (63,795,435) (123,264,179) 외주가공비 1,219,555,248 755,389,961 급여 31,272,914,571 32,338,395,657 퇴직급여 898,144,548 706,075,860 지급수수료 6,515,486,234 5,802,034,751 여비교통비 438,047,389 429,295,436 복리후생비 5,778,135,305 4,498,791,922 지급임차료 693,360,024 663,398,533 접대비 107,576,965 127,000,678 감가상각비 10,083,741,005 3,121,687,323 경상연구개발비 7,043,381,556 12,147,370,884 교육훈련비 10,847,009 9,003,088 세금과공과 1,037,851,835 661,471,281 무형자산상각비 296,844,969 192,240,393 사용권자산상각비 2,395,689,991 2,109,752,311 운반비 448,269,759 599,837,650 기타 2,513,077,973 3,613,619,337 합계(*1) 88,570,942,190 88,802,189,096 (*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주 당기순이익(손실) (77,768,041,880) (38,150,069,804) 가중평균유통보통주식수 77,749,896 77,485,718 기본주당순이익(손실) (1,000) (492) 기본주당계속영업이익 : 보통주계속영업이익(손실) (77,768,041,880) (38,150,069,804) 가중평균유통보통주식수 77,749,896 77,485,718 기본주당계속영업이익(손실) (1,000) (492) 2) 보통주 당기순이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 : 당기순이익(손실) (77,768,041,880) (38,150,069,804) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (77,768,041,880) (38,150,069,804) 보통주계속영업이익 : 계속영업이익(손실) (77,768,041,880) (38,150,069,804) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주계속영업이익(손실) (77,768,041,880) (38,150,069,804) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 77,959,360 77,959,360 차감 : 가중평균자기주식수 (209,464) (209,464) 가중평균유통보통주식수(*) 77,749,896 77,749,896 (*) 가중평균 유통 보통주식수의 산정 내역 (단위: 주) 구분 발행주식수 자기주식수 유통주식수 적수 가중평균 유통주식수 기초보통주식수 77,751,599 (209,464) 77,542,135 20,160,955,100 77,542,135 유상증자 722,218 - 78,264,353 8,217,757,065 78,264,353 기말보통주식수 78,473,817 (209,464) 78,264,353 28,378,712,165 77,749,896 (단위: 주) 구분 발행주식수 자기주식수 유통주식수 적수 가중평균 유통주식수 기초보통주식수 77,479,055 (209,464) 77,269,591 154,539,182 77,269,591 전환사채 주식전환 64,977 77,334,568 154,669,136 77,334,568 전환사채 주식전환 19,493 77,354,061 77,354,061 77,354,061 주식선택권 행사 50,000 77,404,061 6,269,728,941 77,404,061 전환사채 주식전환 64,977 77,469,038 8,444,125,142 77,469,038 전환사채 주식전환 16,244 77,485,282 309,941,128 77,485,282 전환사채 주식전환 24,366 77,509,648 155,019,296 77,509,648 전환사채 주식전환 32,487 77,542,135 12,716,910,140 77,542,135 기말보통주식수 77,751,599 (209,464) 77,542,135 28,282,287,026 77,485,718 (2) 희석주당순손익 1) 당기와 전기 중 잠재적 보통주를 포함하는 희석주당이익(손실)은 반희석화 효과로 인하여 계산하지 아니하였습니다. 2) 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 없습니다. 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 퇴직급여 898,144,548 706,075,860 재고자산평가손실(환입) 174,431,659 80,413,694 감가상각비 10,083,741,005 3,121,687,323 무형자산상각비 296,844,969 192,240,393 사용권자산상각비 2,395,689,991 2,109,752,311 유형자산손상차손 32,309,488,265 - 사채상환이익 (216,200,351) (34,025,422) 사채상환손실 1,593,665,034 - 대손상각비 (845,524,297) 1,296,853,463 기타의대손상각비 - 119,455,346 이자수익 (518,675,947) (6,215,703,375) 이자비용 1,179,626,127 7,309,293,482 유형자산처분손실(이익) (3,401,673) (1,309,443) 외화환산손실 64,700,493 292,786,989 외화환산이익 (114,700,554) (112,450,030) 대손충당금환입 - (3,966,542) 파생상품평가손실 - 1,096,292,071 파생상품평가이익 (287,679,954) (2,459,693,225) 법인세비용 113,446,761 95,791,813 합계 47,123,596,076 7,593,494,708 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 4,835,375,303 (2,847,985,463) 미수금의 감소(증가) 540,657,335 264,895,850 미수수익의 감소(증가) 158,069,838 2,997,896,883 선급금의 감소(증가) (490,689,691) 5,196,963,617 장기선급금의 감소(증가) 39,147,746 82,522,502 선급비용의 감소(증가) 325,777,765 (479,352,815) 선급부가세의 감소(증가) (141,467,958) (41,221,145) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 5,329,284 (23,441,009) 재고자산의 감소(증가) (207,628,161) (4,256,475,211) 매입채무의 증가(감소) 3,800,695,491 (10,002,664,180) 미지급금의 증가(감소) 204,335,390 (37,864,098) 미지급비용의 증가(감소) (146,632,923) (20,982,705,019) 선수금의 증가(감소) (1,918,874,783) 2,445,779,606 장기선수금의 증가(감소) (181,580,929) 32,447,721 예수금의 증가(감소) (452,958) (8,176,471) 비유동채무의 증가(감소) 1,794,712,115 - 사외적립자산의 감소(증가) - (2,400,000,000) 기타조정 자산부채증감 - 33,802,169,642 합계 8,616,772,864 3,742,790,410 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 전환사채의 주식전환 - 2,740,000,000 전환사채의 전환권조정 및 상각 4,844,283,564 - 리스 사용권자산 취득 3,011,045,446 - 기타유형자산의 본계정 대체 13,590,573,253 - 건설중인자산의 본계정 대체 104,660,919,962 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 발생 및 소멸 상각등 기타(*) 전환사채 11,544,744,489 (16,389,028,053) 4,243,500,575 600,782,989 - - 단기차입금 701,146,398 1,691,775,840 - - 12,227,046 2,405,149,284 장기차입금 - 6,271,188,195 - - - 6,271,188,195 리스부채 7,419,982,517 (2,323,370,630) 2,888,165,237 - 496,861,276 8,481,638,400 합계 19,665,873,404 (10,749,434,648) 7,131,665,812 600,782,989 509,088,322 17,157,975,879 (*) 전환권평가 및 리스 이자, 외화환산 등으로 인한 변동금액입니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 발생 및 소멸 상각등 기타 전환사채 9,754,365,408 7,929,388,480 (8,151,648,652) 2,012,639,253 - 11,544,744,489 단기차입금 - 701,146,398 - - - 701,146,398 리스부채 8,645,445,637 (1,997,444,306) 83,220,094 - 688,761,092 7,419,982,517 합계 18,399,811,045 6,633,090,572 (8,068,428,558) 2,012,639,253 688,761,092 19,665,873,404 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 회사명 당사와의 관계 비고 당기 전기 535 Penn Investments, LLC. 기타 기타 기타 임직원 임직원 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 매출거래 매입거래 이자수익 기타 535 Penn Investments, LLC. - 509,382,235 기타(임직원) 3,679,992 - (단위: 원) 회사명 매출거래 매입거래 이자수익 기타 535 Penn Investments, LLC. - 429,886,880 기타(임직원) 21,755,646 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 당기 중 특수관계자와 자금거래내역은 없습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 기타 임직원 - 610,500,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 대여 기타 채권 계 535 Penn Investments, LLC. - 42,705,895 42,705,895 기타(임직원) 80,000,000 - 80,000,000 합계 80,000,000 42,705,895 122,705,895 (단위: 원) 회사명 대여 기타 채권 계 535 Penn Investments, LLC. - 41,973,926 41,973,926 기타(임직원) 80,000,000 - 80,000,000 합계 80,000,000 41,973,926 121,973,926 (5) 당기 중 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 이사를 포함하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 5,429,464,239 11,455,144,589 퇴직급여 704,669,820 568,268,020 합계 6,134,134,059 12,023,412,609 37. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 당좌예금 신한은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 매출채권 매출채권 9,902,639,399 9,670,500,000 (USD7,500,000) Amerisource Funding, Inc. 일반대출 유형자산 토지, 건물, 기계장치 등 93,971,153,943 투자부동산 토지 및 건물 2,508,171,349 1,725,000,000 전북은행 일반대출 370,000,000 신한은행 무역금융 유형자산, 무형자산 건물, 기계장치 기타의무형자산 669,586,606 913,282,020 (USD 708,300) Shinhan Bank Vietnam 일반대출 합계 107,051,551,297 12,678,782,020 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용은 없습니다. (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용은 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위: 원) 구 분 보험의 종류 부보자산 보험사 부보금액 당기 전기 본사 화재보험 건물,기계장치 및 재고자산 DB손해보험 3,958,000,000 3,905,000,000 화재보험 사무실, 연구소 흥국화재해상보험 11,200,000,000 11,200,000,000 임원배상책임 임원 업무배상 DB손해보험 5,000,000,000 5,000,000,000 임상보상보험 임상시험대상자 피해보상 에이스아메리칸화재해상보험 - 1,000,000,000 VGXI,Inc, 해외지점 재산종합보험 건물,홍수피해보상 (텍사스 콘로 지점, 텍사스 우드랜드 지점) CNA 143,922,828,000 - 해외지점 영업배상책임보험 제조물책임보상 등 (텍사스 우드랜드 지점) CNA 7,736,400,000 6,336,500,000 Dong-Il Interlining, Ltd 재산종합보험 건물,기계장치 및 재고자산 PTI Insurance 7,869,315,220 8,003,408,838 상기 보험 외에 차량보험이 DB손해보험에 가입되어 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: USD,천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 무역금융 신한은행 $100,000 $100,000 내국신용장(*) 신한은행 $100,000 - 일반대출 전북은행 1,500,000 - 일반대출 Amerisource Funding,Inc. $ 7,500,000 $2,635,101 일반대출 Shinhan Bank Vietnam $ 708,300 $1,386 (*) 내국신용장 개설 약정을 맺고 있으며, 한도약정액은 모두 실행 중입니다. (7) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 소송비용 진행현황 당기 전기 미국 펜실베니아 몽고메리카운티 법원 Inovio Pharmaceuticals Inc. (미국) 진원생명과학 및 자회사 VGXI Inc. VGXI를 상대로 코로나19 백신 생산에 필요한 정보 제공요청 소송제기 - 미국 자회사 VGXI Inc.에서 약 158만달러를 지급하였음 미국 자회사 VGXI Inc.에서 약 50만달러를 지급하였음. 가처분 기각(피고 승소), 소송 진행 중 미국 텍사스남부 휴스턴 지방법원 VGXI Inc. Aldevron LLC (미국) VGXI Inc 의 영업 비밀 남용, 특허 침해 및 계약 위반 - 미국 자회사 VGXI Inc.에서 약 24만달러를 지급하였음. 미국 자회사 VGXI Inc.에서 약 112만달러를 지급하였음. 2023년 10월 양측이 중재에 합의함에 따라 소송이 종결 미국 펜실베니아 몽고메리카운티 법원 진원생명과학 Inovio Pharmaceuticals Inc. (미국) Cellectra 사용권 분쟁 - 미국 지점 VGXI USA에서 약 17만달러를 지급하였음. 미국 지점 VGXI USA 에서 8만달러를 지급하였음. 소송 진행 서울중앙지방법원 진원생명과학 A 제약회사외 2 영업비밀침해 금지 400백만원 - - 합의로 인한 소취하로 종결 서울중앙지방법원 진원생명과학 A 제약회사외 2 영업비밀침해 금지 가처분 100백만원 - 당사에서 45백만원 지급하였음. 합의로 인한 소취하로 종결 서울행정법원 진원생명과학 1. 한국보건산업진흥원 2. 코로나19 치료제/백신 신약개발사업단 정산금회수처분 취소 청구 1,000백만원 - - 소송 진행 중 38. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제품 및 용역의 유형 제약사업 Contract Development Manufacturing Organization (CDMO) 생산, 판매 패브릭사업 의류용 심지제품 제조, 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 계 총매출액 27,454,323,179 12,748,587,922 40,202,911,101 내부거래 - - - 외부거래 27,454,323,179 12,748,587,922 40,202,911,101 영업이익(손실) (43,963,789,543) (4,404,241,546) (48,368,031,089) 당기순이익(손실) (71,143,426,065) (6,624,615,815) (77,768,041,880) 감가상각비와상각비 12,632,950,928 85,753,375 12,718,704,303 이자수익 345,998,367 172,677,580 518,675,947 이자비용 (602,421,787) (577,204,340) (1,179,626,127) 법인세비용 (100,346,436) (13,100,325) (113,446,761) (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 계 총매출액 32,839,945,091 15,878,355,088 48,718,300,179 내부거래 - - - 외부거래 32,839,945,091 15,878,355,088 48,718,300,179 영업이익(손실) (37,060,980,340) (3,022,908,577) (40,083,888,917) 전기순이익(손실) (36,761,988,958) (1,388,080,846) (38,150,069,804) 감가상각비와상각비 4,175,950,708 478,430,185 4,654,380,893 이자수익 4,195,436,877 2,020,266,498 6,215,703,375 이자비용 (5,122,926,283) (2,186,367,199) (7,309,293,482) 법인세비용 (78,990,546) (16,801,267) (95,791,813) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 총자산 132,164,693,273 18,843,012,039 151,007,705,312 총부채 38,058,482,837 1,460,014,924 39,518,497,761 (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 총자산 207,206,296,109 15,660,390,488 222,866,686,597 총부채 40,069,477,570 1,325,916,527 41,395,394,097 3) 주요 고객에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 (*) 금액 영업부문 A 회사 6,589,171,053 제약사업 합계 6,589,171,053 - (*) 회사명은 기밀유지 계약조건등으로 기재하지 않았습니다. (단위: 원) 구분 (*) 금액 영업부문 가 회사 5,389,506,372 제약사업 나 회사 3,989,280,626 제약사업 다 회사 804,478,817 패브릭사업 라 회사 2,558,161,410 패브릭사업 합계 12,741,427,225 - (*) 회사명은 기밀유지 계약조건등으로 기재하지 않았으며, 전기의 발주처명을 영어 알파벳에서 당기의 발주처 영어 알파벳과 혼동을 주지 않기 위하여 한글명으로 변경 하였습니다. 4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 주요 제품/상품/용역 계열 상품매출 - 5,266,891,242 5,266,891,242 제품매출 - 7,481,696,680 7,481,696,680 CDMO매출 26,881,929,261 - 26,881,929,261 기타 572,393,918 - 572,393,918 합계 27,454,323,179 12,748,587,922 40,202,911,101 수익 인식시기 한 시점에 인식 1,172,514,614 12,748,587,922 13,921,102,536 기간에 걸쳐 인식 26,281,808,565 - 26,281,808,565 합계 27,454,323,179 12,748,587,922 40,202,911,101 (단위: 원) 구분 제약사업 패브릭사업 합계 주요 제품/상품/용역 계열 상품매출 - 6,522,671,459 6,522,671,459 제품매출 - 9,355,683,629 9,355,683,629 CDMO매출 31,505,934,366 - 31,505,934,366 기타 1,334,010,725 - 1,334,010,725 합계 32,839,945,091 15,878,355,088 48,718,300,179 수익 인식시기 한 시점에 인식 529,974,389 15,878,355,088 16,408,329,477 기간에 걸쳐 인식 32,309,970,702 - 32,309,970,702 합계 32,839,945,091 15,878,355,088 48,718,300,179 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 / 당기말 전기/전기말 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 4,125,523,337 9,310,571,360 4,537,833,491 10,238,263,509 해외 36,077,387,764 107,110,969,494 44,180,466,688 139,565,266,854 합계 40,202,911,101 116,421,540,854 48,718,300,179 149,803,530,363 39. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금성자산(현금 제외) 9,100,202,662 9,100,202,662 13,249,416,691 13,249,416,691 매출채권 및 기타채권 7,571,982,476 7,571,982,476 10,578,609,151 10,578,609,151 기타금융자산(유동) 957,391,992 957,391,992 32,617,996,392 32,617,996,392 기타금융자산(비유동) (*) 1,484,014,109 1,484,014,109 1,503,973,595 1,503,973,595 합계 19,113,591,239 19,113,591,239 57,949,995,829 57,949,995,829 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 제외 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 10,236,828,591 10,236,828,591 - - - 10,236,828,591 단기차입금 2,405,149,284 2,405,149,284 - - 2,405,149,284 장기차입금 6,272,800,152 - 6,272,800,152 - - 6,272,800,152 기타금융부채 9,306,625,693 3,320,166,194 3,184,193,323 2,442,660,162 2,732,792,507 11,679,812,186 합계 28,221,403,720 15,962,144,069 9,456,993,475 2,442,660,162 2,732,792,507 30,594,590,213 계약상 현금흐름으로 이자 등을 포함하고 있어 장부금액과 차이가 있습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 7,528,579,884 7,528,579,884 - - - 7,528,579,884 단기차입금 701,146,398 701,146,398 - - - 701,146,398 전환사채 11,544,744,489 11,544,744,489 - - - 11,544,744,489 파생상품부채 2,732,912,980 2,732,912,980 - - - 2,732,912,980 기타금융부채 9,748,130,802 4,238,409,193 3,626,808,659 1,881,712,950 1,200,000 9,748,130,802 합계 32,255,514,553 26,745,792,944 3,626,808,659 1,881,712,950 1,200,000 32,255,514,553 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 본점 USD 14,257,124,850 (14,257,124,850) 13,140,435,561 (13,140,435,561) EUR 1,912,915 (1,912,915) 1,811,824 (1,811,824) 해외지점 USD 547,319,283 (547,319,283) 673,162,253 (673,162,253) 합계 USD 14,804,444,133 (14,804,444,133) 13,813,597,814 (13,813,597,814) EUR 1,912,915 (1,912,915) 1,811,824 (1,811,824) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기차입금 905,149,284 701,146,398 장기차입금 6,272,800,152 - 합계 7,177,949,436 701,146,398 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 71,779,494 (71,779,494) 7,011,464 (7,011,464) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다른변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,839,234 (4,839,234) 14,548,655 (14,548,655) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부채총계 39,518,497,761 41,395,394,097 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (9,581,612,290) (45,260,897,357) 순부채 (*) 29,936,885,471 - 자본총계 111,489,207,551 181,471,292,500 부채비율 35.40% 22.80% 순부채비율 26.90% 0% (*) 부채총계가 현금 및 현금성자산과 단기금융상품보다 적을 경우에는 순부채의 금액을 "-"으로 기재하였습니다. 40. 계속기업의 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다 . 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다 . 그러나 , 회사는 당기 영업손실이 48,368백만원 , 당기순손실이 77,768백만원 발생하였으며 , 영업현금흐름이 (-)21,743백만원 입니다 . 이러한 상황은 계속기업으로서그 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다 . 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 연구개발비 등 주요 비용을 절감하고, 외부에서 추가 차입,유상증자 등을 통해 자금을 조달할 계획을 가지고 있습니다. 회사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다 . 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다 . 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다 . 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 48 기 2023.12.31 현재 제 47 기 2022.12.31 현재 제 46 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 23,221,857,704 106,718,983,795 132,919,543,058 현금및현금성자산 5,057,595,127 10,451,735,772 18,352,575,091 매출채권 및 기타유동채권 10,042,750,798 13,969,372,235 10,413,896,007 단기기타채권 211,676,418 5,844,719,768 2,429,002,583 단기기타금융자산 550,792,299 54,638,330,573 86,727,795,621 유동재고자산 4,517,594,846 4,601,077,816 3,336,004,434 기타유동자산 2,841,448,216 17,213,747,631 11,660,269,322 비유동자산 118,865,148,013 116,513,964,403 99,410,910,784 장기기타금융자산 102,144,542,018 89,230,965,558 70,438,038,507 종속기업 대한 투자자산 975,054,956 12,340,414,384 12,340,414,384 투자부동산 2,626,305,436 2,668,058,581 2,722,092,443 유형자산 12,208,768,666 11,931,475,729 13,067,363,790 무형자산 27,050,128 36,850,333 52,054,921 기타비유동자산 883,426,809 306,199,818 790,946,739 자산총계 142,087,005,717 223,232,948,198 232,330,453,842 부채 유동부채 13,532,689,679 28,557,077,443 19,990,757,160 매입채무 5,866,458,805 6,016,443,739 4,720,256,807 기타채무 177,416,512 35,314,297 73,180,325 단기차입금 1,500,000,000 0 0 전환사채 0 11,544,744,489 9,754,365,408 파생상품금융부채 0 2,732,912,980 0 단기기타금융부채 1,536,618,860 1,231,790,774 919,569,500 기타 유동부채 4,452,195,502 6,995,871,164 4,523,385,120 비유동부채 8,304,166,045 4,767,890,392 6,103,589,298 장기기타금융부채 4,518,289,389 3,224,826,244 4,090,483,113 퇴직급여부채 2,096,499,836 0 820,354,404 충당부채 631,515,577 171,350,978 133,776,590 이연법인세부채 323,983,115 457,332,566 144,322,308 기타 비유동 부채 733,878,128 914,380,604 914,652,883 부채총계 21,836,855,724 33,324,967,835 26,094,346,458 자본 자본금 78,473,817,000 77,751,599,000 77,479,055,000 자본잉여금 213,491,409,734 211,749,282,814 206,606,623,975 주식발행초과금 213,491,409,734 211,749,282,814 206,606,623,975 기타자본구성요소 19,825,265,979 20,299,548,399 21,521,211,394 기타포괄손익누계액 (263,508,695) (263,863,040) (619,873,189) 이익잉여금(결손금) (191,276,834,025) (119,628,586,810) (98,750,909,796) 자본총계 120,250,149,993 189,907,980,363 206,236,107,384 자본과부채총계 142,087,005,717 223,232,948,198 232,330,453,842 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 47 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 46 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 37,805,693,212 45,606,006,334 34,220,586,881 매출원가 35,618,271,139 42,644,570,129 31,957,157,750 매출총이익 2,187,422,073 2,961,436,205 2,263,429,131 판매비와관리비 28,110,286,008 34,229,497,560 28,550,148,586 영업이익(손실) (25,922,863,935) (31,268,061,355) (26,286,719,455) 기타수익 2,842,814,292 8,386,631,132 9,642,963,763 기타비용 53,316,459,138 2,751,713,467 606,981,178 금융수익 13,663,797,050 13,941,622,416 10,567,476,883 금융비용 7,518,098,191 8,356,360,165 6,672,479,432 법인세비용차감전순이익(손실) (70,250,809,922) (20,047,881,439) (13,355,739,419) 법인세비용(수익) 89,909,852 65,397,992 309,588,076 당기순이익(손실) (70,340,719,774) (20,113,279,431) (13,665,327,495) 기타포괄손익 (1,307,173,096) (408,387,434) (1,551,555,534) 후속적으로 당기손익으로 재분류될수있는 항목 97,448,549 645,855,919 526,320,254 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 97,448,549 645,855,919 526,320,254 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (1,404,621,645) (1,054,243,353) (2,077,875,788) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,307,527,441) (764,397,583) (1,804,624,712) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (97,094,204) (289,845,770) (273,251,076) 총포괄손익 (71,647,892,870) (20,521,666,865) (15,216,883,029) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (905) (260) (184) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (905) (260) (184) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 47 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 46 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 44,771,008,000 115,255,066,298 (83,280,957,589) 22,325,259,702 (872,942,367) 98,197,434,044 당기순이익(손실) 0 0 (13,665,327,495) 0 0 (13,665,327,495) 기타포괄손익 (1,804,624,712) 0 253,069,178 (1,551,555,534) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 (273,251,076) (273,251,076) 확정급여제도의 재측정 요소 0 0 (1,804,624,712) 0 0 (1,804,624,712) 해외사업환산손익 0 0 0 0 526,320,254 526,320,254 유상증자 5,760,000,000 104,957,517,080 0 0 0 110,717,517,080 무상증자 25,461,818,000 (25,712,872,330) 0 (583,975,025) 0 (835,029,355) 전환사채행사, 상환 1,045,729,000 9,235,301,612 0 (1,602,747,487) 0 8,678,283,125 전환권 대가 0 0 0 2,803,639,919 0 2,803,639,919 주식매수선택권 행사 440,500,000 2,871,611,315 0 (1,420,965,715) 0 1,891,145,600 2021.12.31 (기말자본) 77,479,055,000 206,606,623,975 (98,750,909,796) 21,521,211,394 (619,873,189) 206,236,107,384 2022.01.01 (기초자본) 77,479,055,000 206,606,623,975 (98,750,909,796) 21,521,211,394 (619,873,189) 206,236,107,384 당기순이익(손실) 0 0 (20,113,279,431) 0 0 (20,113,279,431) 기타포괄손익 0 0 (764,397,583) 0 356,010,149 (408,387,434) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 (289,845,770) (289,845,770) 확정급여제도의 재측정 요소 0 0 (764,397,583) 0 0 (764,397,583) 해외사업환산손익 0 0 0 0 645,855,919 645,855,919 유상증자 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채행사, 상환 222,544,000 4,280,614,839 0 (692,062,995) 0 3,811,095,844 전환권 대가 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 행사 50,000,000 862,044,000 0 (529,600,000) 0 382,444,000 2022.12.31 (기말자본) 77,751,599,000 211,749,282,814 (119,628,586,810) 20,299,548,399 (263,863,040) 189,907,980,363 2023.01.01 (기초자본) 77,751,599,000 211,749,282,814 (119,628,586,810) 20,299,548,399 (263,863,040) 189,907,980,363 당기순이익(손실) 0 0 (70,340,719,774) 0 0 (70,340,719,774) 기타포괄손익 0 0 (1,307,527,441) 0 354,345 (1,307,173,096) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 (97,094,204) (97,094,204) 확정급여제도의 재측정 요소 0 0 (1,307,527,441) 0 0 (1,307,527,441) 해외사업환산손익 0 0 0 0 97,448,549 97,448,549 유상증자 722,218,000 1,742,126,920 0 0 0 2,464,344,920 무상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채행사, 상환 0 0 0 (474,282,420) 0 (474,282,420) 전환권 대가 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 78,473,817,000 213,491,409,734 (191,276,834,025) 19,825,265,979 (263,508,695) 120,250,149,993 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 48 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 47 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 46 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 (17,657,484,438) (27,639,402,840) (22,264,842,445) 당기순이익(손실) (70,340,719,774) (20,113,279,431) (13,665,327,495) 당기순이익조정을 위한 가감 50,339,818,577 (4,842,169,278) (4,995,044,898) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,095,727,849 (5,711,244,332) (3,838,715,466) 이자수취 471,165,330 3,085,790,201 423,957,548 이자지급(영업) (82,151,707) (58,500,000) 0 법인세환급(납부) (141,324,713) 0 (189,712,134) 투자활동현금흐름 25,870,535,816 12,469,463,182 (120,197,261,118) 단기금융상품의 처분 99,000,000,000 324,629,000,000 76,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 1,312,800,000 602,466,542 1,264,133,120 장기대여금및수취채권의 처분 0 12,000,000 0 유형자산의 처분 15,700,000 0 25,000,000 임차보증금의 감소 0 570,000,000 287,940,500 단기금융상품의 취득 (67,470,792,299) (271,629,000,000) (133,000,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (6,503,600,000) (39,928,777,927) (55,336,380,675) 유형자산의 취득 (483,571,885) (1,306,225,433) (7,645,391,563) 임차보증금의 증가 0 (480,000,000) (1,792,562,500) 재무활동현금흐름 (13,593,904,216) 7,272,521,031 111,014,266,587 단기차입금의 증가 3,600,000,000 0 0 전환사채의 발행 0 11,469,400,000 0 유상증자 2,469,985,560 0 110,717,517,080 주식매수선택권의 행사 0 382,444,000 1,891,145,600 단기차입금의 상환 (2,100,000,000) 0 0 사채의 상환 (16,389,028,053) (3,540,011,520) 0 전환권의 행사 0 (2,965,032) (15,571,470) 신주발행비용 (5,640,640) 0 (834,287,695) 리스부채의 지급 (1,169,221,083) (1,036,346,417) (744,536,928) 외화표시현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,287,807) (3,420,692) 101,368,966 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,394,140,645) (7,900,839,319) (31,346,468,010) 기초현금및현금성자산 10,451,735,772 18,352,575,091 49,699,043,101 기말현금및현금성자산 5,057,595,127 10,451,735,772 18,352,575,091 5. 재무제표 주석 제 48(당)기 2023년 12월 31일 현재 제 47(전)기 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 진원생명과학 주식회사 1. 일반사항 진원생명과학주식회사(이하 "당사")는 1976년에 설립되어 1987년 11월에 한국거래소에 주식을 상장한 회사로서 제약사업과 패브릭사업을 영위하고 있습니다. 제약사업부분은 바이오의약품 CDMO사업과 신약 개발사업으로 구분합니다. 바이오의약품 CDMO사업은 임상시험에 필요한 유전자치료제 및 DNA 백신의 원료인 국제규격(cGMP) 플라스미드(Plasmid) DNA 제품을 2008년 6월, 미국에 설립한 현지법인인 VGXI, Inc.,에서 생산하여 판매하고 있습니다. 신약 개발사업은 핵산 기반 바이오 신약과 항염증 치료 신약으로 나눌 수 있습니다. 핵산기반 바이오 신약은 DNA 기반 의약품과 mRNA 기반 의약품으로 나눌 수 있으며, 치료 목적에 따라 핵산 백신, 핵산기반 단백질의약품, 핵산기반 단클론항체 의약품으로 구성되어 있습니다. 항염증 치료 신약은 천연물유래 성분 의약품과 화학합성의약품으로 나눌 수 있습니다. 당사는 핵산기반 바이오 신약의 개발을 위하여 국내외 기업 및 전문연구기관과 적극적이고 지속적인 협력연구를 진행하고 있습니다. 패브릭사업부문은 의류용 심지제품을 2003년 3월 베트남에 설립한 현지법인인 Dong-Il Interlining, Ltd.에서 제조하여 판매하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영근 5,396,525 6.88% 4,811,730 6.19% 조병문 외 5명 1,464,223 1.87% 1,370,658 1.76% 기 타 71,613,069 91.25% 71,569,211 92.05% 합계 78,473,817 100.00% 77,751,599 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지 분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충 족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시 해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손 익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향 을 검토 중에 있습니다 (라) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보 를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회사가 적용한 회계정책 (1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 (2) 기능통화와 표시통화 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 8년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 공구와 기구, 비품 5년 정액법 리스개량자산 1~10년 정액법 사용권자산 4~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 특 허 권 7년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채와 신주인수권부사채 ① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우 당사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 섬유제품(심지등)을 제조 판매 및 CMO (Contract Manufacturing Organization-주문생산) 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 섬유제품의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 고객의 요청에 맞게 임상용 시약품을 제조 생산해주는 계약을 체결하였습니다. 당사가 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있습니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다. 6) 라이선싱: 접근권 당사가 소유한 기술을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 7) 계약자산 및 계약부채 당사는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로, 관련 원가는 계약자산으로 인식하고 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않습니다. 또한 당사의 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 당사의 권리이며, 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무로 정의됩니다. (19) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용 당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업 당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (25) 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (27) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024 년 3 월 25 일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.3. 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 당사의 당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 바이오의약품 판매거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 총원가를추정하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정 요소는 변동될 수 있습니다. 5) 종속기업등 투자자산 회수가능액 종속기업투자에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 유형자산 및 사용권자산의 손상차손 유형자산 및 사용권자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액의 계산에 기초하여 결정되며, 사용가치는 회사의 유의적인 판단 및 가정에 근거한 추정에 따라 이루어집니다. 회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중ㆍ장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,057,595,127 - 5,057,595,127 매출채권 - 10,042,750,798 - 10,042,750,798 단기기타채권 - 211,676,418 - 211,676,418 단기기타금융자산 470,792,299 80,000,000 550,792,299 장기기타금융자산 - 102,096,149,676 48,392,342 102,144,542,018 합계 470,792,299 117,488,172,019 48,392,342 118,007,356,660 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,451,735,772 - 10,451,735,772 매출채권 - 13,969,372,235 - 13,969,372,235 단기기타채권 - 5,844,719,768 - 5,844,719,768 단기기타금융자산 - 54,610,467,686 - 54,610,467,686 파생상품자산 27,862,887 - - 27,862,887 장기기타금융자산 - 89,085,479,012 145,486,546 89,230,965,558 합계 27,862,887 173,961,774,473 145,486,546 174,135,123,906 (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 5,866,458,805 5,866,458,805 단기기타채무 - 177,416,512 177,416,512 단기차입금 - 1,500,000,000 1,500,000,000 단기기타금융부채 - 1,536,618,860 1,536,618,860 장기기타금융부채 - 4,518,289,389 4,518,289,389 합계 - 13,598,783,566 13,598,783,566 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 6,016,443,739 6,016,443,739 단기기타채무 - 35,314,297 35,314,297 전환사채 - 11,544,744,489 11,544,744,489 파생상품부채 2,732,912,980 - 2,732,912,980 단기기타금융부채 - 1,231,790,774 1,231,790,774 장기기타금융부채 - 3,224,826,244 3,224,826,244 합계 2,732,912,980 22,053,119,543 24,786,032,523 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 이자 평가손익 외화환산손익 외환차손익 파생상품평가손익 파생상품처분이익 합계 현금및현금성자산 28,292,881 - (13,287,807) 42,700,507 - 57,705,581 매출채권 및 기타채권 - - 49,845,328 190,374,748 - 240,220,076 기타금융자산(유동) 300,599,802 - 1,274,646,719 - - 1,575,246,521 기타금융자산(비유동) 12,928,456,492 - 851,765,281 - - 13,780,221,773 파생상품자산 - - - - 284,736,732 2,943,222 287,679,954 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (97,094,204) - - - (97,094,204) 당기손익-공정가치측정금융자산 114,516,701 - - - - 114,516,701 합계 13,371,865,876 (97,094,204) 2,162,969,521 233,075,255 284,736,732 2,943,222 15,958,496,402 - 차입금 (38,902,190) - - - - (38,902,190) 전환사채 (605,552,011) - - - - (605,552,011) 매입채무 및 기타채무 - - 19,686,172 (156,358,868) - (136,672,696) 기타금융부채 (6,873,643,990) - - - - (6,873,643,990) 합계 (7,518,098,191) - 19,686,172 (156,358,868) - (7,654,770,887) 총합계 5,853,767,685 (97,094,204) 2,182,655,693 76,716,387 284,736,732 2,943,222 8,303,725,515 (단위: 원) 구분 이자 평가손익 외화환산손익 외환차손익 파생상품평가손익 합계 현금및현금성자산 176,779,235 - 118,971 406,655,906 - 583,554,112 매출채권 및 기타채권 - - 87,013,223 722,399,089 - 809,412,312 기타금융자산(유동) 1,116,347,170 - 2,399,401,137 8,550,000 - 3,524,298,307 기타금융자산(비유동) 10,188,802,786 - 3,862,907,577 - - 14,051,710,363 파생상품자산 - - - - 2,459,693,225 2,459,693,225 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (289,845,770) - - - (289,845,770) 합계 11,481,929,191 (289,845,770) 6,349,440,908 1,137,604,995 2,459,693,225 21,138,822,549 전환사채 (2,035,894,215) - - - - (2,035,894,215) 파생상품부채 - - - - (1,096,292,071) (1,096,292,071) 매입채무 및 기타채무 - - (278,833,929) (608,665,984) - (887,499,913) 기타금융부채 (5,224,173,879) - - - - (5,224,173,879) 합계 (7,260,068,094) - (278,833,929) (608,665,984) (1,096,292,071) (9,243,860,078) 총합계 4,221,861,097 (289,845,770) 6,070,606,979 528,939,011 1,363,401,154 11,894,962,471 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,057,595,127 (*1) 매출채권 10,042,750,798 (*1) 단기기타채권 211,676,418 (*1) 단기기타금융자산 80,000,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 470,792,299 장기기타금융자산 102,096,149,676 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,392,342 48,392,342 합계 118,007,356,660 매입채무 5,866,458,805 (*1) 단기기타채무 177,416,512 (*1) 단기차입금 1,500,000,000 (*1) 단기기타금융부채 1,536,618,860 (*1) (*2) 장기기타금융부채 4,518,289,389 (*1) (*2) 합계 13,598,783,566 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위: 원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,451,735,772 (*1) 매출채권 13,969,372,235 (*1) 단기기타채권 5,844,719,768 (*1) 단기기타금융자산 54,610,467,686 (*1) 파생상품자산 27,862,887 27,862,887 장기기타금융자산 89,085,479,012 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 145,486,546 145,486,546 합계 174,135,123,906 매입채무 6,016,443,739 (*1) 단기기타채무 35,314,297 (*1) 전환사채 11,544,744,489 (*1) 파생상품부채 2,732,912,980 2,732,912,980 단기기타금융부채 1,231,790,774 (*1) (*2) 장기기타금융부채 3,224,826,244 (*1) (*2) 합계 24,786,032,523 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소 및 미국 나스닥에서 거래되는 종가를 기준으로 합니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 - 470,792,299 - 470,792,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : Inovio Pharmaceuticals Inc.(*1) 48,392,342 48,392,342 - - 48,392,342 합계 519,184,641 48,392,342 470,792,299 - 519,184,641 (*1) 당기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : Inovio Pharmaceuticals Inc. 145,486,546 145,486,546 - - 145,486,546 금융자산 : 파생상품자산(5CB) 27,862,887 - - 27,862,887 27,862,887 합계 173,349,433 145,486,546 - 27,862,887 173,349,433 금융부채 : 파생상품부채(4CB) 332,290,672 - - 332,290,672 332,290,672 파생상품부채(5CB) 2,400,622,308 - - 2,400,622,308 2,400,622,308 합계 2,732,912,980 - - 2,732,912,980 2,732,912,980 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 합계 기초잔액 27,862,887 (2,732,912,980) (2,705,050,093) 당해 기간의 총손익 파생상품평가손익 (7,375,067) 292,111,799 284,736,732 파생상품처분손익 - 2,943,222 2,943,222 기타변동 상환으로 인한 정산 (20,487,820) 2,437,857,959 2,417,370,139 기말잔액 - - - (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 합계 기초잔액 175,385,091 - 175,385,091 당해 기간의 총손익 파생상품평가손익 (346,495,850) 1,709,897,004 1,363,401,154 매입, 발행, 매도 및 결제 발행 11,723,139 (4,844,175,785) (4,832,452,646) 기타증감 187,250,507 401,365,801 588,616,308 기말잔액 27,862,887 (2,732,912,980) (2,705,050,093) 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 당기말 현재 전환사채를 전액 상환하여 파생상품의 장부금액은 없습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 평가일 주가 무위험할인율 주가변동성 금융자산 : 파생상품자산(4CB) - 옵션평가모형 7,140 원 3.68%~3.73% 52.33% 위험할인율 9.67%~14.57% 파생상품자산(5CB) 27,862,887 옵션평가모형 7,140 원 3.68%~3.73% 52.33% 위험할인율 9.67%~14.57% 합계 27,862,887 금융부채 : 파생상품부채(4CB) 332,290,672 옵션평가모형 7,140 원 3.68%~3.73% 52.33% 위험할인율 9.67%~14.57% 파생상품부채(5CB) 2,400,622,308 옵션평가모형 7,140 원 3.68%~3.73% 52.33% 위험할인율 9.67%~14.57% 합계 2,732,912,980 3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도 (가) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당기말 현재 전환사채를 전액 상환하여 파생상품의 장부금액은 없습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 : 파생상품자산(4CB) - 옵션평가모형 위험할인율 복합금융상품 전체 및 주계약 공정가치에 영향 파생상품자산(5CB) 27,862,887 옵션평가모형 위험할인율 복합금융상품 전체 및 주계약 공정가치에 영향 합계 27,862,887 금융부채 : 파생상품부채(4CB) 332,290,672 옵션평가모형 위험할인율 복합금융상품 전체 및 주계약 공정가치에 영향 파생상품부채(5CB) 2,400,622,308 옵션평가모형 위험할인율 복합금융상품 전체 및 주계약 공정가치에 영향 합계 2,732,912,980 (나) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 당기말 현재 전환사채를 전액 상환하여 파생상품의 장부금액은 없습니다.. (단위: 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 : 파생상품자산(4CB) - 위험할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 파생상품자산(5CB) 27,862,887 위험할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 27,922,236 27,804,815 합계 27,862,887 27,922,236 27,804,815 금융부채 : 파생상품부채(4CB) 332,290,672 위험할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 295,995,707 368,174,406 파생상품부채(5CB) 2,400,622,308 위험할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 2,264,996,376 2,531,877,952 합계 2,732,912,980 2,560,992,083 2,900,052,358 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 33,470 - 보통예금 5,057,561,657 5,152,039,290 기타금융자산 - 5,299,696,482 합계 5,057,595,127 10,451,735,772 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 12,843,375,208 (2,800,624,410) 10,042,750,798 15,241,820,564 (1,272,448,329) 13,969,372,235 단기기타채권 : 미수금 205,118,303 - 205,118,303 749,194,563 - 749,194,563 미수수익(유동) 16,703,328 (10,145,213) 6,558,115 5,225,494,059 (129,968,854) 5,095,525,205 장기기타채권: 미수수익(비유동) 11,349,971,235 (11,349,971,235) - - - - 합계 24,415,168,074 (14,160,740,858) 10,254,427,216 21,216,509,186 (1,402,417,183) 19,814,092,003 (*1) 당사는 차입금과 관련하여 매출채권 일부를 담보로 제공하고 있습니다. ( 주석39 참조) (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 연체된 일수 6개월 이하 6개월 초과 -> 1년 이하 1년 초과 적용대상 제외 (*) 계 총장부금액 3,897,830,632 28,524,145 359,599,835 8,557,420,596 12,843,375,208 기대손실율 1.42% 7.35% 100% 27.82% 21.81% 전체기간기대손실 (55,536,897) (2,096,761) (359,599,835) (2,383,390,917) (2,800,624,410) 순장부금액 3,842,293,735 26,427,384 - 6,174,029,679 10,042,750,798 (*) 개별평가 대상 채권의 경우 연체율을 적용하지 않고 개별평가를 수행하여 손실충당금을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 연체된 일수 6개월 이하 6개월 초과 -> 1년 이하 1년 초과 -> 3년 이하 3년 초과 적용대상 제외 (*) 계 총장부금액 4,571,472,352 2,655,488,879 90,699,806 11,002,807 7,913,156,720 15,241,820,564 기대손실율 3.10% 41.60% 13.90% 100.00% - 8.30% 전체기간기대손실 (143,258,419) (1,105,579,200) (12,607,903) (11,002,807) - (1,272,448,329) 순장부금액 4,428,213,933 1,549,909,679 78,091,903 - 7,913,156,720 13,969,372,235 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,272,448,329 2,643,781,073 (1,000,000) (1,150,795,411) 36,190,419 2,800,624,410 단기기타채권 : 미수수익(유동) 129,968,854 - - - (119,823,641) 10,145,213 장기기타채권 : 미수수익(비유동) - 11,349,971,235 - - - 11,349,971,235 합계 1,402,417,183 13,993,752,308 (1,000,000) (1,150,795,411) (83,633,222) 14,160,740,858 (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 135,052,951 1,179,950,454 - (24,659,660) (17,895,416) 1,272,448,329 단기기타채권 : 미수수익 49,534,498 131,904,220 (51,469,864) - - 129,968,854 합계 184,587,449 1,311,854,674 (51,469,864) (24,659,660) (17,895,416) 1,402,417,183 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 194,856,568 55,026,320,677 차감 : 대손충당금 (114,856,568) (415,852,991) 당기손익-공정가치측정금융자산 470,792,299 - 파생상품자산 0 27,862,887 소계 550,792,299 54,638,330,573 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 119,693,212,341 90,388,694,294 차감 : 대손충당금 (17,597,062,665) (1,303,215,282) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,392,342 145,486,546 소계 102,144,542,018 89,230,965,558 합계 102,695,334,317 143,869,296,131 (2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 415,852,991 - - - (300,996,423) 114,856,568 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 1,303,215,282 16,293,847,383 - - - 17,597,062,665 합계 1,719,068,273 16,293,847,383 - - (300,996,423) 17,711,919,233 (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 170,630,000 415,852,991 (166,663,458) (3,966,542) - 415,852,991 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 - 1,303,215,282 - - - 1,303,215,282 합계 170,630,000 1,719,068,273 (166,663,458) (3,966,542) - 1,719,068,273 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 - 32,000,000,000 대여금 194,856,568 22,984,346,751 차감 : 대손충당금 (114,856,568) (415,852,991) 보증금 - 41,973,926 소계 80,000,000 54,610,467,686 비유동항목 : 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 대여금 118,209,198,232 88,884,720,699 차감 : 대손충당금 (17,597,062,665) (1,303,215,282) 보증금 1,482,014,109 1,392,801,442 퇴직연금운용자산 - 109,172,153 소계 102,096,149,676 89,085,479,012 합계 102,176,149,676 143,695,946,698 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 48,392,342 145,486,546 2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Inovio Pharmaceuticals Inc.(*) 73,590 0.03% 1,414,226,499 48,392,342 48,392,342 (1,365,834,157) (*) 당기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다. (단위: 주,원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 Inovio Pharmaceuticals Inc. 73,590 0.03% 1,414,226,499 145,486,546 145,486,546 (1,268,739,953) (5) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 전환사채 옵션 - 27,862,887 당기 중 전환사채가 전액 상환되어 당기말 현재 파생상품자산으로 인식될 금액은 없습니다. (6) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기매매증권(MMF) 470,792,299 - 8. 파생상품 및 위험회피회계 당기말과 전기말 현재 매매목적과 위험회피목적의 파생상품의 거래는 없습니다. 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,306,237,218 (148,163,171) 3,158,074,047 3,142,662,411 (93,628,044) 3,049,034,367 제품 515,136,079 (141,649,830) 373,486,249 451,340,644 (107,127,555) 344,213,089 원재료 630,257,781 (11,045,755) 619,212,026 633,883,515 - 633,883,515 미착품 366,822,524 - 366,822,524 573,946,845 - 573,946,845 합계 4,818,453,602 (300,858,756) 4,517,594,846 4,801,833,415 (200,755,599) 4,601,077,816 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실 (100,103,157) (119,167,299) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 선급금 2,611,391,962 716,094,401 3,327,486,363 4,685,355,486 306,199,818 4,991,555,304 선급비용 147,493,904 167,332,408 314,826,312 12,334,266,605 - 12,334,266,605 선급법인세 82,562,350 - 82,562,350 194,125,540 - 194,125,540 합계 2,841,448,216 883,426,809 3,724,875,025 17,213,747,631 306,199,818 17,519,947,449 11. 종속기업투자 (1) 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Dong-il Interlining Ltd. 100% 베트남 2023-12-31 생산 및 판매 원가법 VGXI, Inc. 100% 미국 2023-12-31 생산 및 판매 원가법 회사명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Dong-il Interlining Ltd. 100% 베트남 2022-12-31 생산 및 판매 원가법 VGXI, Inc. 100% 미국 2022-12-31 생산 및 판매 원가법 (2) 투자내용 (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 Dong-il Interlining Ltd. 2,668,443,357 975,054,956 2,668,443,357 2,668,443,357 VGXI, Inc. 9,671,971,027 - 9,671,971,027 9,671,971,027 합계 12,340,414,384 975,054,956 12,340,414,384 12,340,414,384 (3) 변동내용 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 Dong-il Interlining Ltd. 2,668,443,357 - - (1,693,388,401) 975,054,956 VGXI, Inc. 9,671,971,027 - - (9,671,971,027) - 합계 12,340,414,384 - - (11,365,359,428) 975,054,956 (단위: 원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 Dong-il Interlining Ltd. 2,668,443,357 - - - 2,668,443,357 VGXI, Inc. 9,671,971,027 - - - 9,671,971,027 합계 12,340,414,384 - - - 12,340,414,384 (4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Dong-il Interlining Ltd. 9,958,821,703 8,983,766,747 975,054,956 8,058,718,361 (863,699,056) (821,772,118) VGXI, Inc. 147,209,400,523 165,769,916,307 (18,560,515,784) 31,920,846,270 (24,208,782,918) (22,388,924,019) (단위: 원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Dong-il Interlining Ltd. 9,186,899,426 7,390,072,352 1,796,827,074 11,308,676,883 (582,880,182) (418,874,658) VGXI, Inc. 151,835,567,743 146,576,998,679 5,258,569,064 31,129,032,811 (8,820,824,800) (7,715,764,807) 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(*) 토 지 1,875,411,925 - - 1,875,411,925 2,368,312,900 건 물 2,183,392,690 (1,444,779,896) - 738,612,794 738,612,794 구축물 413,944,918 (401,664,201) - 12,280,717 12,280,717 합계 4,472,749,533 (1,846,444,097) - 2,626,305,436 3,119,206,411 (*) 토지는 공시지가로 기재하였으며, 건물,구축물은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 장부가액으로 기재하였습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토 지 1,875,411,925 - - 1,875,411,925 2,560,402,600 건 물 2,183,392,690 (1,390,746,034) - 792,646,656 792,646,656 합계 4,058,804,615 (1,390,746,034) - 2,668,058,581 3,353,049,256 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 1,875,411,925 792,646,656 - 2,668,058,581 대체 (*) - - 15,818,517 15,818,517 감가상각 - (54,033,862) (3,537,800) (57,571,662) 기말 1,875,411,925 738,612,794 12,280,717 2,626,305,436 (*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,875,411,925 846,680,518 2,722,092,443 감가상각 - (54,033,862) (54,033,862) 기말 1,875,411,925 792,646,656 2,668,058,581 (3) 투자부동산은 전북은행 일반대출 및 신한은행 무역금융 한도와 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 39 참조) 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 849,085,691 (490,243,608) 358,842,083 차량운반구 268,059,455 (220,147,459) 47,911,996 공구와기구 2,559,091 (2,559,091) - 비품 2,463,272,097 (1,109,620,257) 1,353,651,840 리스개량자산 7,751,257,230 (2,891,839,876) 4,859,417,354 사용권자산-건물 7,638,638,889 (2,061,010,505) 5,577,628,384 사용권자산-차량 24,691,654 (13,374,645) 11,317,009 합계 18,997,564,107 (6,788,795,441) 12,208,768,666 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 구축물 413,944,918 (398,126,401) 15,818,517 기계장치 758,835,128 (381,247,389) 377,587,739 차량운반구 268,059,455 (194,013,643) 74,045,812 공구와기구 2,559,091 (2,559,091) - 비품 3,520,264,688 (990,828,458) 2,529,436,230 리스개량자산 6,376,822,635 (1,284,289,855) 5,092,532,780 사용권자산-건물 6,079,429,800 (2,254,865,071) 3,824,564,729 사용권자산-차량 24,691,654 (7,201,732) 17,489,922 합계 17,444,607,369 (5,513,131,640) 11,931,475,729 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 구축물(*2) 기계장치 차량운반구 비품 리스개량자산 사용권자산 합 계 건물 기타 기초 15,818,517 377,587,739 74,045,812 2,529,436,230 5,092,532,780 3,824,564,729 17,489,922 11,931,475,729 취득 - 81,844,665 - 82,970,571 318,756,649 3,011,045,446 - 3,494,617,331 대체 (15,818,517) - - (750,179,643) 654,250,001 95,929,642 - (15,818,517) 처분 - - - (12,298,327) - - - (12,298,327) 감가상각 - (108,505,692) (26,133,816) (502,208,035) (1,308,642,252) (1,274,364,019) (6,172,913) (3,226,026,727) 기타증감 (*1) - 7,915,371 - 5,931,044 102,520,176 (79,547,414) - 36,819,177 기말 - 358,842,083 47,911,996 1,353,651,840 4,859,417,354 5,577,628,384 11,317,009 12,208,768,666 (*1) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (*2) 당기 중 계정재분류로 투자부동산 등 타계정으로 대체하였습니다. (단위: 원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 비품 리스개량자산 사용권자산 합 계 건물 기타 기초 19,356,317 443,398,446 100,179,628 1,899,756,582 5,704,260,854 4,859,790,853 40,621,110 13,067,363,790 취득 - - - 1,266,201,297 53,288,115 - - 1,319,489,412 처분 - - - - - - (14,963,183) (14,963,183) 감가상각 (3,537,800) (98,280,549) (26,133,816) (657,269,120) (1,079,203,457) (1,079,663,716) (8,168,005) (2,952,256,463) 기타증감(*) - 32,469,842 - 20,747,471 414,187,268 44,437,592 - 511,842,173 기말금액 15,818,517 377,587,739 74,045,812 2,529,436,230 5,092,532,780 3,824,564,729 17,489,922 11,931,475,729 (*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다. (3) 유형자산의 감가상각비는 판매비와관리비로 분류되었습니다. (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 특허권 91,046,524 (71,329,730) 19,716,794 기타의무형자산 47,200,000 (39,866,666) 7,333,334 합계 138,246,524 (111,196,396) 27,050,128 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 특허권 91,046,524 (65,529,525) 25,516,999 기타의무형자산 47,200,000 (35,866,666) 11,333,334 합계 138,246,524 (101,396,191) 36,850,333 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특허권 기타의무형자산 합계 기초 25,516,999 11,333,334 36,850,333 감가상각 (5,800,205) (4,000,000) (9,800,205) 기말 19,716,794 7,333,334 27,050,128 (단위: 원) 구분 특허권 기타의무형자산 합계 기초 36,241,587 15,813,334 52,054,921 감가상각 (10,724,588) (4,480,000) (15,204,588) 기말 25,516,999 11,333,334 36,850,333 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 9,800,205 15,204,588 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 8,741,252,714 12,977,415,824 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 15. 차입원가 자본화를 위한 차입금은 없습니다. 16. 정부보조금 당사는 신약개발과 관련하여 정부과제수행에 따른 정부보조금을 수령하였습니다. 보조금 사용금액은 경상연구개발비(판관비)로 인식하여 회계처리하고 있으며, 당기 중 수익으로 인식한 금 액은 57백만원입니다. 정부과제로 수령한 보조금과 관련하여 정부지원에 부수되는 조건이 미이행된 금액은 선수금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 잔액은 없습니다. 17. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부동산 5,577,628,384 3,824,564,729 차량리스 11,317,009 17,489,922 합계 5,588,945,393 3,842,054,651 당기 중 증가된 사용권자산은 3,011,045,446원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,274,364,019 1,079,663,716 차량리스 6,172,913 8,168,005 합계 1,280,536,932 1,087,831,721 리스부채에 대한 이자비용 287,139,636 347,471,918 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 7,151,140 6,037,590 리스의 총 현금유출은 1,176,508,312원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,358,723,642 1,293,881,498 1,165,517,096 876,148,271 1년 초과 5년 이내 4,341,010,167 3,449,231,552 3,707,715,534 3,223,626,244 5년 초과 2,309,295,130 1,022,136,093 - - 합계 8,009,028,939 5,765,249,143 4,873,232,630 4,099,774,515 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 1,293,881,498 876,148,271 비유동 4,471,367,645 3,223,626,244 합계 5,765,249,143 4,099,774,515 18. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,866,458,805 6,016,443,739 단기기타채무 177,416,512 35,314,297 합계 6,043,875,317 6,051,758,036 19. 차입금 및 전환사채 (1) 차입금 및 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율 만기일 당기말 전기말 유동 : 일반대출(*) 전북은행 5.94% 2024-12-05 1,500,000,000 - 제4회 전환사채 - 0.00% - - 3,862,188,755 제5회 전환사채 - 1.00% - - 7,682,555,734 합계 - - - 1,500,000,000 11,544,744,489 (*) 일반대출과 관련하여 부동산을 담보로 제공하였습니다. (2) 전환사채의 발행회차별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제 4회(*1) 제 5회(*2) 제 4회 제 5회 전환사채 - - 4,160,000,000 11,700,000,000 사채상환할증금 - - 390,232,960 731,682,900 전환권조정 - - (658,142,058) (4,560,136,881) 사채할인발행차금 - - (29,902,147) (188,990,285) 합계 - - 3,862,188,755 7,682,555,734 (*1) 당기말 현재 4회차 사채총액 24,000백만원 중 16,460백만원이 전환되고 7,540백만원이 상환되어 잔액은 없습니다. (*2) 당기말 현재 5회차 전환사채는 계약조건에 따라 전액 (11,700백만원) 조기상환 하였습니다. (3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 전환사채 4회차 (무기명식 무보증) 전환사채 5회차 (무기명식 무보증) 권면총액(원) 24,000,000,000 11,700,000,000 표면이자율 0% 1% 만기이자율 3% 3% 발행일 2020년 11월 25일 2022년 04월 15일 만기일 2023년 11월 25일 2025년 04월 15일 상환방법 만기상환 만기상환 조기상환청구권 가능시기 2022년 05월 25일 2023년 10월 15일 전환청구기간 2021년 11월 25일~2023년 10월 25일 2023년 04월 15일~2025년 03월 15일 전환가격(발행시) 27,143 원 13,935 원 조정후전환가격(당기말 현재) - - 20. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 1,536,618,860 1,231,790,774 파생상품부채 - 2,732,912,980 소계 1,536,618,860 3,964,703,754 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 4,518,289,389 3,224,826,244 소계 4,518,289,389 3,224,826,244 합계 6,054,908,249 7,189,529,998 (2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 192,554,962 355,642,503 리스부채 1,293,881,498 876,148,271 기타보증부채 50,182,400 - 소계 1,536,618,860 1,231,790,774 리스부채 4,471,367,645 3,223,626,244 기타보증부채 45,721,744 - 수입보증금 1,200,000 1,200,000 소계 4,518,289,389 3,224,826,244 합계 6,054,908,249 4,456,617,018 (3) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환사채 옵션(*) - 2,732,912,980 (*) 당기 중 전환사채가 전액 상환되어 당기말 현재 파생상품 부채로 인식될 금액은 없습니다. 21. 퇴직급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 임원 및 정년초과자는 비계속기준에 의해서 산출되었습니다. (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,238,562,385 10,685,769,121 사외적립자산의 공정가치 (11,142,062,549) (10,794,941,274) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 2,096,499,836 - 재무상태표에 인식하는 자산(합계) - 109,172,153 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 10,685,769,121 9,273,539,562 근무원가 903,749,580 685,652,712 이자원가 498,566,688 212,491,524 재측정요소 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 14,831 - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 113,982,512 (511,000,367) 경험 조정에 의한 보험수리적손익 1,199,934,753 1,265,883,890 급여지급액 (163,455,100) (240,798,200) 기말 13,238,562,385 10,685,769,121 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 10,794,941,274 8,453,185,158 이자수익 504,171,720 192,068,376 재측정요소 : 보험수리적손익 6,404,655 (9,514,060) 사용자의 기여금 - 2,400,000,000 급여지급액 (163,455,100) (240,798,200) 기말 11,142,062,549 10,794,941,274 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 3,152 94,395 정기예금 11,142,059,397 10,794,846,879 합계 11,142,062,549 10,794,941,274 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사외적립자산 510,576,375 182,554,316 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 903,749,580 685,652,712 이자원가 498,566,688 212,491,524 이자수익 (504,171,720) (192,068,376) 합계 898,144,548 706,075,860 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 898,144,548 706,075,860 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 법인세 차감전 보험수리적손익 (1,307,527,441) (764,397,583) 법인세효과 - - 법인세 차감후 보험수리적손익 (1,307,527,441) (764,397,583) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.29 5.13 임금상승률 4.86 4.86 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. ① 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 (단위:원) 구 분 현재 1.0% 증가 1.0% 감소 확정급여채무의 현재가치 13,238,562,385 13,381,760,095 13,106,243,141 ② 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 (단위:원) 구 분 현재 1.0% 증가 1.0% 감소 확정급여채무의 현재가치 13,238,562,385 13,106,294,507 13,384,450,240 (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 1.09년이며, 할인되지 않은 장래 예상 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 9,370,304,270 2,689,188,432 981,130,747 2,269,053,327 4,458,161,132 19,767,837,908 (8) 당사가 퇴직급여제도와 관련하여 2024년도 납입 예상기여금은 2,162백만원입니다. 22. 충당부채 복구충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 복구충당부채 복구충당부채 충당부채변동내용 : 기초 171,350,978 133,776,590 설정 441,096,004 31,310,356 현재가치기간경과 19,068,595 6,264,032 기말 : 유동성 - - 비유동성 631,515,577 171,350,978 기타사항 : 충당부채의 성격 임차건물 복구비용 임차건물 복구비용 경제적효익유출예상시기 2027-05-31 2033-12-31 2026-05-31 23. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 3,988,070,903 6,970,912,304 미지급세금 87,935,546 - 제세예수금 51,658,230 24,958,860 미지급비용(비금융) 324,530,823 - 소계 4,452,195,502 6,995,871,164 기타비유동부채 : 장기선수금 733,878,128 914,380,604 소계 733,878,128 914,380,604 합계 5,186,073,630 7,910,251,768 24. 계약자산과 계약부채 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 용역 계약자산 - 미청구공사(*1) 1,558,031,585 2,744,975,487 용역 계약자산 - 선급계약 (*2) 2,977,011,076 4,425,933,195 차감: 손실충당금 - - 계약자산 합계 4,535,042,661 7,170,908,682 용역 계약부채 - 공사선수금(*3) 2,129,170,103 1,976,470,955 용역 계약부채 - 초과청구공사(*3) 2,591,183,037 5,813,164,232 계약부채 합계 4,720,353,140 7,789,635,187 (*1) 해당 자산은 재무상태표 상 매출채권으로 분류되었습니다. (*2) 해당 자산은 재무상태표 상 기타유동자산(선급금) 및 기타비유동자산(장기선급금)으로 분류되었습니다. (*3) 해당 부채는 재무상태표 상 기타유동부채(선수금) 및 기타비유동부채(장기선수금)로 분류되었습니다. 25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 1,000 1,000 발행한 주식수 보통주 78,473,817 주 보통주 77,751,599 주 보통주자본금 78,473,817,000 77,751,599,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 당기초 77,751,599 1,000 77,751,599,000 211,749,282,814 제3자배정유상증자 2023-09-18 722,218 1,000 722,218,000 1,742,126,920 당기말 78,473,817 1,000 78,473,817,000 213,491,409,734 전기초 77,479,055 1,000 77,479,055,000 206,606,623,975 전환사채 주식전환 2022-01-03 64,977 1,000 64,977,000 1,192,333,638 전환사채 주식전환 2022-01-05 19,493 1,000 19,493,000 355,851,068 주식선택권 행사 2022-01-06 50,000 1,000 50,000,000 862,044,000 전환사채 주식전환 2022-03-28 64,977 1,000 64,977,000 1,191,253,758 전환사채 주식전환 2022-07-15 16,244 1,000 16,244,000 342,151,422 전환사채 주식전환 2022-07-19 24,366 1,000 24,366,000 513,732,599 전환사채 주식전환 2022-07-21 32,487 1,000 32,487,000 685,292,354 전기말 77,751,599 1,000 77,751,599,000 211,749,282,814 (2) 주식발행초과금 1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 213,491,409,734 211,749,282,814 2) 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 211,749,282,814 1,742,126,920 - 213,491,409,734 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 206,606,623,975 5,142,658,839 - 211,749,282,814 26. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 신주인수권대가 2,063,517,465 2,063,517,465 전환권대가 - 485,964,253 자기주식 (2,955,448,445) (2,955,448,445) 기타자본조정 2,036,702,328 2,025,020,495 주식선택권 18,680,494,631 18,680,494,631 합계 19,825,265,979 20,299,548,399 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권대가 2,063,517,465 - - 2,063,517,465 전환권대가(*1) 485,964,253 - (485,964,253) - 자기주식 (2,955,448,445) - - (2,955,448,445) 기타자본조정 2,025,020,495 11,681,833 - 2,036,702,328 주식선택권 18,680,494,631 - - 18,680,494,631 합계 20,299,548,399 11,681,833 (485,964,253) 19,825,265,979 (*1) 당기 중 전환사채의 상환으로 인해 감소하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권대가 2,063,517,465 - - 2,063,517,465 전환권대가(*1) 1,200,892,432 - (714,928,179) 485,964,253 자기주식 (2,955,448,445) - - (2,955,448,445) 기타자본조정 2,002,155,311 22,865,184 - 2,025,020,495 주식선택권(*2) 19,210,094,631 - (529,600,000) 18,680,494,631 합계 21,521,211,394 22,865,184 (1,244,528,179) 20,299,548,399 (*1) 전환사채의 전환권행사로 감소하였습니다. (*2) 스톡옵션 행사로 주식선택권이 감소하였습니다. (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 등을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 중 자기주식의 변동사항은 없습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 209,464 (2,955,448,445) 209,464 (2,955,448,445) 기말 209,464 (2,955,448,445) 209,464 (2,955,448,445) (4) 주식기준보상제도 1) 주식선택권 미행사 주식은 당기 중에 전부 만기 소멸되었습니다. 2) 주식선택권 부여주식수의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 4차 4차 기초 1,438,300 1,488,300 행사 - (50,000) 만기소멸 (1,438,300) - 기말 - 1,438,300 기말행사가능 - 1,438,300 3) 당기와 전기 중 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 없습니다. 27. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,365,834,157) (1,268,739,953) 해외사업환산손익 1,102,325,462 1,004,876,913 합계 (263,508,695) (263,863,040) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,268,739,953) (97,094,204) (1,365,834,157) 해외사업환산손익 1,004,876,913 97,448,549 1,102,325,462 합계 (263,863,040) 354,345 (263,508,695) (단위: 원) 구분 기초 증가 기말