삼호개발 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 41(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 40(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
삼호개발 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

1-1. 지배기업 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의해 지배기업인 삼호개발주식회사(이하 "지배기업")는 1976년에 토공사, 철근콘크리트공사 및 포장공사를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업은 2002년 7월에 코스닥시장에 상장하였으며, 이후 2005년 5월에 유가증권시장에 이전 상장하였 습니다. 지배기업의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 125억원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

이종호	6,931,526	27.73

KOREA VALUE OPPORTUNITY FUND, LP	999,746	4.00

THE SC FUNDAMENTAL VALUE FUND, LP	882,302	3.53

삼호씨앤엠(주)	750,000	3.00

(주)에너토크	600,000	2.40

최청영	263,427	1.05

이치선	249,999	1.00

소액주주	14,323,000	57.29

합 계	25,000,000	100.00

1-2. 연결 대상 종속기업보고기간말 현재 연결실체의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	소 재 지	지분율(%)

삼호그린인베스트먼트(주)	서울시 서초구 효령로 96	100.00

삼호코넨(주)	서울시 서초구 효령로 96	54.51

SGI 신성장메짜닌펀드	서울시 서초구 효령로 96	100.00

연결대상 종속회사인 삼호그린인베스트먼트(주)는 중소기업창업지원법에 의한 창업자와 벤처기업에 대한 투자 및 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행을 목적으로 2007년 10월 12일 설립하였으며, 중소기업창업지원법에 의거 2007년 10월 26일 중소기업청에 창업투자회사로 등록하였습니다.또한, 삼호코넨(주)는 교량거더에 신기술을 적용하여 거더의 경량화 및 장경간화를 실현시킨 HiPC(Holed incrementally Prestressed Concrite) Girder의 제작ㆍ시공을 목적으로 2010년 12월 1일 설립되었습니다.SGI신성장메짜닌펀드는 비교적 단기간에 고수익을 창출할 수 있고 타 벤처펀드와 차별화하여 운영하고자 종속기업인 삼호그린인베스트먼트(주)가 결성한 펀드입니다. 1-3. 연결범위의 변동당기의 연결실체의 범위는 전기와 동일하며, 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

연결대상 회사명	당 기	전 기

투자금액	지분율(%)	투자금액	지분율(%)

삼호그린인베스트먼트(주)	15,000,000	100.00	15,000,000	100.00

삼호코넨(주) (*1)	1,910,000	54.51	1,910,000	63.55

SGI-신성장메짜닌펀드(*2)	4,000,000	100.00	2,500,000	100.00

합 계	20,410,000	19,410,000

(*1) 당기에 삼호코넨(주)가 유상증자를 실시하였으며, 당사는 참여를 하지 않은 관계로 전기 대비 지분율이 감소하였습니다.
(*2) 당사와 종속기업인 삼호그린인베스트먼트(주)의 지분 합계액이 100%인 종속회사입니다.

1-4. 종속기업의 주요 재무현황보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 이익(손실) 삼호그린인베스트먼트(주) 11,518,417 353,500 11,164,917 1,767,115 676,615 삼호코넨(주) 1,044,563 255,330 789,233 1,779,839 (133,599) SGI-신성장메짜닌펀드 5,318,426 - 5,318,426 10,139 (118,481) 합 계 17,881,406 608,830 17,272,576 3,557,093 424,535 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 이익(손실) 삼호그린인베스트먼트(주) 10,842,361 354,058 10,488,303 1,840,922 321,947 삼호코넨(주) 1,025,835 503,004 522,831 2,217,517 (437,746) SGI-신성장메짜닌펀드 3,936,906 - 3,936,906 115,058 (13,097) 합 계 15,805,102 857,062 14,948,040 4,173,497 (128,896) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 연결재무제표 작성기준 지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-1-1. 연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정(개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. (7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 91,085백만원, 매도가능금융자산 69,985백만원, 당기손익인식금융자산 9,075백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권91,085백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품39,880백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 30,105백만원이고, 2016연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 841백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 9,075백만원 보유하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 3) 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 92,811백만원(대여금 및 수취채권 92,811백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 69,985백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,753백만원을 설정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체의 토목 및 건축 사업부문은 주로 하도급 공사계약을 체결하고, 3년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2016회계연도 중 공사계약에서 발생한 수익은 263,952백만원으로 총 수익의 96.1%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2-2. 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 연결실체가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치 로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.2-3. 사업결합 종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하 였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.2-4. 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계 기업 과 공동기업 의 식별 가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손 익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고, 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부 금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 2-5. 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책 은 주석 2 에 설명되어 있습니다. 2-6. 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-7. 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 2-7-1. 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2-7-2. 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 2-7-3. 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2-7-4. 건설계약 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.2-8. 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 2-9. 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-10. 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2-11. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2-11-1. 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2-11-2. 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 2-11-3. 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2-12. 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-13. 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-14. 무형자산 2-14-1. 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2-14-2. 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 2-14-3. 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-15. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-17. 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2-18. 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 2-18-1. 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2-18-2. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 2-18-3. 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 2-18-4. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2-18-5. 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 2-18-6. 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 2-18-7. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 2-19. 금융부채와 지분상품 2-19-1. 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-19-2. 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2-19-3. 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 2-19-4. 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약 의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다 . 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 2-19-5. 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 2-19-6. 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 2-19-7. 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-20. 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 3-1. 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 3-1-1. 유형자산 내용연수 주 석 2-12. 에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 3-1-2. 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,279,473천원(전기말: 4,665,588천원) 이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다. 3-1-3. 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 부문별 정보 4-1. 연결실체의 사업단위 구분은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 제품 및 사업내용 건 설 고속도로, 국도, 지하철, 공항, 항만, 골프장, 택지개발 등 제 조 쇄석골재 생산 및 판매 창업투자 중소기업창업지원법ㆍ자본시장과금융투자업에관한법률에 의거 설립된 회사에 대한 투자 기 타 부동산임대, 건설기계임대 등 4-2. 당기와 전기의 연결실체의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총매출액 내부매출액 순매출액 영업이익 건설 264,088,987 - 264,088,987 17,899,975 제조 8,176,855 - 8,176,855 3,337,525 창업투자 1,777,253 1,777,253 557,362 기타(*) 810,018 - 810,018 319,297 소계 274,853,113 - 274,853,113 22,114,159 연결조정 (395,323) - (395,323) 63,395 연결후금액 274,457,790 - 274,457,790 22,177,554 (*) 기타부문은 특정보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 관리비 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 총매출액 내부매출액 순매출액 영업이익 건 설 259,400,293 (530,436) 258,869,857 9,354,628 제 조 5,792,817 - 5,792,817 2,423,001 창업투자 1,907,022 (125,000) 1,782,022 249,263 기 타(*) 513,471 (82,382) 431,089 228,843 소 계 267,613,603 (737,818) 266,875,785 12,255,735 연결조정 (737,818) 737,818 - 36,909 연결 후 금액 266,875,785 - 266,875,785 12,292,644 (*) 기타부문은 특정보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 관리비 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 4-3. 보고기간말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 건 설 160,130,623 90,746,481 143,495,576 103,588,992 제 조 31,708,173 3,778,006 28,403,896 2,781,395 창업투자 16,836,843 353,499 14,779,267 354,058 기 타(*) 58,389,405 2,961,163 68,345,177 3,746,505 소 계 267,065,044 97,839,149 255,023,916 110,470,950 연결조정 (21,625,672) (218,771) (20,345,886) (380,389) 연결 후 금액 245,439,372 97,620,378 234,678,030 110,090,561 (*) 기타부문은 특정보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문을 의미합니다. 5. 범주별 금융상품 5-1. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 19,505,731 - - 19,505,731 단기금융상품 - 26,000,000 - - 26,000,000 당기손익인식금융자산(유동) 9,075,370 - - - 9,075,370 매도가능금융자산(유동) - - 27,195,798 - 27,195,798 매출채권 - 38,142,031 - - 38,142,031 단기미수금(기타채권) - 2,003,758 - - 2,003,758 장기금융상품 - 2,869,368 - - 2,869,368 매도가능금융자산(비유동) - - 42,789,917 - 42,789,917 장기대여금(장기기타채권) - 450,000 - - 450,000 장기보증금(기타비유동자산) 2,114,635 - - 2,114,635 장기미수금(기타비유동자산) - - - - - 합 계 9,075,370 91,085,523 69,985,715 - 170,146,608 금융부채 당기손익인식금융부채 위험회피목적파생상품 차입금 및 지급채무 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - - 22,493,600 - - 미지급금(기타채무) - - 4,928,441 - - 단기차입금 - - 7,500,000 - - 임대보증금(기타비유동부채) - - 2,290,000 - - 합 계 - - 37,212,041 - - (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 30,358,397 - - 30,358,397 단기금융상품 - 26,000,000 - - 26,000,000 당기손익인식금융자산(유동) 4,849,500 - - - 4,849,500 매도가능금융자산(유동) - - 8,868,534 - 8,868,534 매출채권 - 40,332,252 - - 40,332,252 단기미수금(기타채권) - 1,509,134 - - 1,509,134 단기대여금(기타채권) - 1,500,000 - - 1,500,000 장기금융상품 - 2,613,553 - - 2,613,553 매도가능금융자산(비유동) - - 29,231,861 - 29,231,861 장기대여금(장기기타채권) - 323,000 - - 323,000 장기보증금(기타비유동자산) - 2,844,207 - - 2,844,207 합 계 4,849,500 105,480,543 38,100,395 - 148,430,438 금융부채 당기손익인식금융부채 위험회피목적파생상품 차입금 및 지급채무 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 매입채무 - - 25,519,335 - 25,519,335 미지급금(기타채무) - - 1,841,904 - 1,841,904 단기차입금 - - 7,550,000 - 7,550,000 임대보증금(기타비유동부채) - - 2,110,000 - 2,110,000 합 계 - - 37,021,239 - 37,021,239 5-2. 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 (차입금및지급채무) 매도가능금융상품 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 이자수익 92,671 1,419,391 883,949 - 2,396,011 이자비용 - (194,848) - - (194,848) 배당금수익 - - 93,100 - 93,100 당기손익인식금융자산평가이익 225,870 - - - 225,870 당기손익인식금융자산처분이익 51,200 - - - 51,200 매도가능금융상품처분이익 - - 71,187 71,187 매도가능금융상품처분손실 - - (94,950) - (94,950) 매도가능금융자산손상차손 - - (1,061,875) - (1,061,875) 합 계 369,741 1,224,543 (108,589) - 1,485,695 (단위: 천원) 금융상품 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 (차입금및지급채무) 매도가능금융상품 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 이자수익 - 1,438,686 454,376 - 1,893,062 이자비용 - (269,243) - - (269,243) 배당금수익 - - 56,750 - 56,750 합 계 - 1,169,443 511,126 - 1,680,569 6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 6-1. 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 55,605 19,566 은행예금 19,450,126 30,338,831 합 계 19,505,731 30,358,397 위 현금및현금성자산 내역은 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 6-2. 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 당좌개설, 차입금 담보 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 사용제한의 사유 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 6,000 6,000 단기금융상품 단기차입금 담보 2,000,000 2,000,000 합 계 2,006,000 2,006,000 7. 당기손익인식금융자산보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 평가 전장부금액 공정가액 장부금액 당기말 전기말 주가연계채권(ELB) 1,000,000 1,021,700 1,058,800 1,058,800 1,021,700 주가연계증권(ELS) 3,000,000 2,803,500 2,948,000 2,948,000 803,500 파생결합증권(DLS) 5,000,000 5,024,300 5,068,570 5,068,570 3,024,300 합 계 9,000,000 8,849,500 9,075,370 9,075,370 4,849,500 당 기손익인식금융자산평가이익 225,870천원은 금융수익에 반영하였습니다. 8. 매도가능금융자산 8-1. 매도가능금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 기업이 발행한 채무증권 27,195,798 8,868,534 비유동 국공채 650,460 594,400 시장성 있는 지분증권 2,925,000 - 시장성 없는 지분증권 27,179,781 21,057,971 기업이 발행한 채무증권 12,034,676 7,579,490 소 계 42,789,917 29,231,861 합 계 69,985,715 38,100,395 8-2. 보고기간말 현재 기업이 발행한 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 취득원가 조정가액(*) 공정가액 장부금액 당기말 전기말 공모주사모펀드 3,000,000 23,257 3,023,257 3,023,257 - 효성캐피탈 CP 2,912,042 53,753 2,965,795 2,965,795 - 산와대부 CP 1,920,658 - 1,920,658 1,920,658 - 기업은행 중금채 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 - 자원유동화펀드 1,840,000 2,484 1,842,484 1,842,484 - 우리은행 조건부 자본증권 1,016,456 56,986 1,073,442 1,073,442 - 아시아나항공 ABS 2,018,600 (31,694) 1,986,906 1,986,906 - 메리츠캐피탈㈜ CP 2,012,000 4,054 2,016,054 2,016,054 - 아시아나항공 ABS 1,519,038 (37,488) 1,481,550 1,481,550 - 대한항공 ABS 2,003,270 (9,950) 1,993,320 1,993,320 - 원-에코(주)전환사채 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 산업은행 산금채 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 단기국공채펀드 3,019,685 28,862 3,048,547 3,048,547 3,013,675 아프로파이낸셜대부CP - - - - 1,925,106 아프로파이낸셜대부CP - - - - 1,929,753 아시아나항공77-1 2,003,800 10,660 2,014,460 2,014,460 2,007,400 이랜드월드83 2,019,416 8,186 2,027,602 2,027,602 2,022,140 ㈜이랜드리테일CP 1,949,140 24,179 1,973,319 1,973,319 - NR캐피탈대부㈜CP 958,882 - 958,882 958,882 - ㈜서울신문사 회사채 1,432,709 1,179 1,433,888 1,433,888 - 유경PSG사모펀드 2,020,000 (19,640) 2,000,360 2,000,360 - (주)에이치앤 전환사채 500,000 - 500,000 500,000 500,000 (주)뉴로피드 전환사채 420,000 - 420,000 420,000 500,000 (주)MTS나노테크 전환사채 50,000 - 50,000 50,000 50,000 (주)제이크리에이션 전환사채 499,950 - 499,950 499,950 499,950 합 계 39,115,646 114,828 39,230,474 39,230,474 16,448,024 (*) 조정가액은 취득원가와 액면가액이 다른 경우 그 차액을 상환기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 가감한 가액입니다. 매도가능금융자산평가이익은 17,847천원이며, 이에 대한 법인세효과(22%)를 차감한 잔액 13,921천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 8-3. 보고기간말 현재 국공채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 취득원가 장부금액 당기말 전기말 지역개발공채 등 1년이상~5년이내 650,460 650,460 594,400 8-4. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 (주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 (주)에너토크 650,000 6.66 2,397,746 2,925,000 매도가능금융자산평가이익은 527,253천원이며, 이에 대한 법인세효과(22%)를 차감한 잔액 411,257천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 8-5. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 (좌, 주) 지분율(%) 취득원가 손상차손 장부금액 당기 발생 누계액 당기말 전기말 전문건설공제조합 5,635좌 - 4,735,836 - - 4,735,836 4,735,836 건설공제조합 6,500좌 - 9,018,050 - - 9,018,050 4,087,415 당진시산림조합 100좌 - 500 - - 500 - 행복유화(주) 2,400 4.00 12,000 - - 12,000 12,000 탱크소프트(주) 250,000 4.85 250,000 - 249,999 1 1 (주)써포텍 100,000 10.00 1,340,004 - - 1,340,004 1,340,004 신성건설(주) 47 0.00 23,812 - 23,577 235 235 진양개발(주) 1,800 0.02 900,000 - - 900,000 450,000 제이티비씨(주) 200,000 0.18 1,000,000 841,000 841,000 159,000 1,000,000 풍림산업(주) 10,025 0.07 129,843 - 79,718 50,125 59,255 내포그린에너지(주) 1,400,000 5.99 7,000,000 - - 7,000,000 7,000,000 (주)동양건설산업 593 0.02 246,520 - 243,555 2,965 2,965 울트라건설(주) - - 213,830 213,830 213,830 - 222,610 (주)동부월드 24,270 0.00 364,056 - 121,356 242,700 242,700 경남기업(주) 4,123 0.01 20,615 - - 20,615 - (주)경원실업 1,728 2.88 172,800 - - 172,800 - (주)MTS나노테크 2,500 4.00 100,000 - - 100,000 100,000 (주)프로그램스 12,500 7.45 1,000,000 - - 1,000,000 1,000,000 (주)제이크리에이션 4,444 4.71 499,950 - - 499,950 499,950 (주)엑스엘게임즈 10,000 0.14 305,000 - - 305,000 305,000 (주)지디케이화장품 30,000 0.36 810,000 - - 810,000 - (주)켐포트 90,000 1.44 810,000 - - 810,000 - 합 계 28,952,816 1,054,830 1,773,035 27,179,781 21,057,971 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 단, 경제적 여건등의 사유로 현재 시점의 자산의 가치를 반영하지 못하는 지분증권에 대해서는 손상검토를 진행하고 있습니다. 9. 매출채권 및 기타채권 9-1. 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 39,069,388 (927,357) 38,142,031 44,317,746 (3,985,494) 40,332,252 기타채권(유동) 2,170,285 (166,527) 2,003,758 3,070,794 (61,660) 3,009,134 장기기타채권(비유동) 463,873 (13,873) 450,000 942,338 (619,338) 323,000 합 계 41,703,546 (1,107,757) 40,595,789 48,330,878 (4,666,492) 43,664,386 9-2. 보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 유 동 단기미수금 2,003,758 1,509,134 단기대여금 - 1,500,000 소 계 2,003,758 3,009,134 비유동 장기대여금 450,000 323,000 합 계 2,453,758 3,332,134 9 -3. 보고기간말 현재 유동성 매출채권과 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 9-4. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 손상채권(*2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 38,142,031 - - - - - 927,357 39,069,388 기타채권(유동) 2,003,758 - - - - - 166,527 2,170,285 기타채권(비유동) 450,000 - - - - - 13,873 463,873 합 계 40,595,789 - - - - - 1,107,757 41,703,546 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 등 회수가능성이 높은업체에 대한 채권입니다. (*2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,107,757천원 입니다. 개별적으로 손상된 채권은 공사시공 원도급사의 법정관리 신청에따른 회생채권 등이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예측하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 손상채권(*2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 39,464,798 - 2,103 865,351 - - 3,985,494 44,317,746 기타채권(유동) 2,947,474 - - 61,660 - - 61,660 3,070,794 기타채권(비유동) 323,000 - - - - - 619,338 942,338 합 계 42,735,272 - 2,103 927,011 - - 4,666,492 48,330,878 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 등 회수가능성이 높은 업체에 대한 채권입니다. (*2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 4,666,492천원입니다. 개별적으로 손상된 채권은 공사시공 원도급사의 법정관리 신청에 따른 회생채권 등이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예측하고 있습니다. 9-5. 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 9-6. 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 9-7. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손상각비 대손충당금환입 대손처리 기말금액 매출채권 3,985,494 - (1,873,908) (1,184,229) 927,357 기타채권(유동) 61,660 207,377 - (102,510) 166,527 기타채권(비유동) 619,338 - (603,966) (1,499) 13,873 합 계 4,666,492 207,377 (2,362,0420 (1,288,238) 1,107,757 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손상각비 대손충당금환입 대손처리 기말금액 매출채권 2,838,495 2,391,441 - (1,244,442) 3,985,494 기타채권(유동) - 61,660 - - 61,660 기타채권(비유동) 257,402 562,236 (200,300) - 619,338 합 계 3,095,897 1,770,895 (200,300) - 4,666,492 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비 와관리비에, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 영 업외비용에 포함되어 있습 니 다. 10. 재고자산 10-1. 재고자산의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제 품 1,167,797 1,658,323 원 재 료 1,302,923 1,932,982 저 장 품 52,252 41,494 가 설 재 1,418,415 2,138,412 조경수목 87,016 77,934 용 지 8,525,050 7,846,354 합 계 12,553,453 13,695,499 10-2. 당 기 중 매출원가 로 비용 인식 한 재고자산의 원가는 51,178,140천원(전기: 54,368,634천원)입니다. 11. 유형자산 11-1. 유형자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 21,056,076 1,616,328 233,946 9,528,073 5,176,894 431,543 38,042,860 감가상각누계액 - (438,880) (233,946) (8,840,888) (4,023,776) - (13,537,490) 순장부금액 21,056,076 1,177,448 - 687,185 1,153,118 431,543 24,505,370 취득원가 21,056,076 1,707,286 233,946 9,689,130 4,588,464 431,543 37,706,445 감가상각누계액 - (408,261) (233,946) (8,044,551) (3,580,919) - (12,267,677) 순장부금액 21,056,076 1,299,025 - 1,644,579 1,007,545 431,543 25,438,768 11-2. 유형자산 장부금액의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 21,056,076 1,299,025 - 1,644,579 1,007,545 431,543 25,438,768 취득 - - - 134,465 598,779 1,042,735 1,775,979 대체(*) - - - - - (1,042,735) (1,042,735) 처분 - (81,169) - (4,202) (2) - (85,373) 감가상각비 - (40,408) - (1,087,657) (453,204) - (1,581,269) 기말 순장부금액 21,056,076 1,177,448 - 687,185 1,153,118 431,543 24,505,370 (*) 건설중인자산의 대체 내역은 전액 재고자산(용지)으로 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 21,056,076 1,341,707 233,946 3,065,123 1,025,519 431,543 27,153,914 취득 - - - 71,059 407,373 524,924 1,003,356 대체(*) - - - - - (524,924) (524,924) 처분 - - - (271,005) (12,071) - (283,076) 감가상각비 - (42,682) (233,946) (1,220,598) (413,276) - (1,910,502) 기말 순장부금액 21,056,076 1,299,025 - 1,644,579 1,007,545 431,543 25,438,768 (*) 건설중인자산의 대체 내역은 전액 재고자산(용지)으로 대체 되었습니다. 11-3. 감가상각비 중 매출 원가에 1,457,433 천원(전기: 1,767,387천원), 판매비와관리비에 123,455 천원(전기: 143,032천원), 재고자산(용지)에 381 천원(전기: 83천원)이 포함되어 있습니다. 11-4. 토지와 건물의 일부는 산업은행 서초지점에 운영자금 차입금 30억 및 당좌차월약정금액 9억에 대하여 담보(65억)로 제공되어 있으며 그 장부금액은 11,399,097천원 입니다. 11-5. 보유토지의 공시지가 (단위: 천원) 소 재 지 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 충남 당진시 면천면 사기소리 355-4번지 외 37필지 300,152 10,367,248 10,367,248 4,078,078 3,949,667 충남 아산시 염치읍 서원리 31-17번지 외 6필지 11,383 1,406,268 1,406,268 948,124 948,124 서울 서초구 방배동 삼호빌딩 829 9,282,560 9,282,560 7,399,526 7,148,400 합 계 312,364 21,056,076 21,056,076 12,425,728 12,046,191 11-6. 적격자산인 유형자산에 대한 자본화 차입원가는 없습니다. 12. 투자부동산 12-1. 투자부동산 의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 순장부금액 4,906,348 6,715,649 11,621,997 4,906,348 6,903,463 11,809,811 취득원가 4,906,348 7,512,545 12,418,893 4,906,348 7,512,545 12,418,893 감가상각누계액 - (796,896) (796,896) - (609,082) (609,082) 변동내용 : 취득 12,407 311,675 324,082 - - - 타자산에서 대체(*) - - - - - - 손상차손 (679,151) (998,174) (1,677,325) 처분 - - - - - - 감가상각 - (188,462) (188,462) - (187,814) (187,814) 기말순장부금액 4,239,604 5,840,688 10,080,292 4,906,348 6,715,649 11,621,997 취득원가 4,918,755 7,824,220 12,742,975 4,906,348 7,512,545 12,418,893 감가상각누계액 - (985,358) (985,358) - (796,896) (796,896) 손상차손누계액 (679,151) (998,174) (1,677,325) - - - 투자부동산 감가상각비 188,462천원(전기: 187,814천원)은 전액 판매비와관리에 계상되었습니다. 12-2. 투자부동산의 공정가치 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 투자부동산 당기말 장부금액 공정가치 대구 달서구 감삼동 코오롱아파트 1채 287,296 415,000 서울 종로구 적선동 쌍용플래티넘 오피스텔 1채 156,815 315,000 충북 청주시 상당구 북문로1가 씨유멀티플렉스 2,280,000 2,280,000 대전 대덕구 석봉동 770 풍림금강엑슬루타워 2채 733,512 696,000 대전 유성구 지족동 상가 1층 점포 1,994,793 1,994,793 인천 연수구 송도 코오롱 아파트 2채 1,172,204 1,026,000 인천 연수구 송도 코오롱 오피스텔 8채 1,446,909 1,446,909 강원 평창군 대관령면 용산리 용평버치힐 2채 1,104,740 1,000,000 경기 수원시 장안구 정자동 SK아파트 1채 580,590 585,000 강원도 평창군 대관령면 솔봉로 471 풍림콘도 1채 323,432 323,433 합 계 10,080,291 10,082,135 투자부동산은 집합건물(아파트 등)로서 토지와 건물로 구분하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 통합표시 하였으며, 일부 투자부동산은 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부금액으로 표시되었습니다. 12-3. 투자부동산과 관련하여 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 317,322천원(전기: 244,594천원)과 임대수익이 발생하는 투자부동산에 대한 직접운용비용 42,986천원(전기: 20,174천원) 및 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산에 대한 운영비용은 없습니다. 12-4. 당기중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. 13. 무형자산 13-1. 무형자산의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 영업권 특허권 회원권(골프) 회원권(기타) 합 계 취득원가 549,431 325,028 799,583 131,553 1,805,595 상각 및 손상차손누계액 - (132,425) (576,821) - (709,246) 순장부금액 549,431 192,603 222,762 131,553 1,096,349 취득원가 549,431 325,028 820,263 4,771 1,699,493 상각 및 손상차손누계액 - (99,922) (597,501) - (697,423) 순장부금액 549,431 225,106 222,762 4,771 1,002,070 영업권 및 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였으며, 특허권은 감가상각 및 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.13-2. 특허권의 내용은 다공성 프리스트레스트 콘크리트 거더 및 분절형 다공성프리스트레스트 콘크리트 거더교의 시공방법입니다. 13-3. 무형자산 장부금액의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 영업권 특허권 회원권(골프) 회원권(기타) 합 계 기초 순장부금액 549,431 225,106 222,762 4,771 1,002,070 취득 - - - 126,782 126,782 처분 - - - - - 상각 및 손상차손 - (32,503) - - (32,503) 기말 순장부금액 549,431 192,603 222,762 131,553 1,096,349 (단위: 천원) 구 분 영업권 특허권 회원권(골프) 회원권(기타) 합 계 기초 순장부금액 549,431 279,689 956,715 4,771 1,790,606 취득 - 35,329 - - 35,329 처분 - (50,344) - - (50,344) 상각 및 손상차손 - (39,568) (733,953) - (773,521) 기말 순장부금액 549,431 225,106 222,762 4,771 1,002,070 14 . 관계기업투자 14-1. 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합5호 35.00 2,508,547 35.00 4,978,336 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호(*) 10.00 2,079,507 10.00 2,527,303 전남그린에너지펀드 26.30 885,800 26.30 1,140,801 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드(*) 10.00 1,760,802 10.00 1,184,687 FG자산운용(주) 36.93 2,160,911 21.74 1,085,544 삼호환경기술(주) 38.97 5,573,804 36.58 5,128,693 성장기업 M 제1호(*) 2.20 108,755 - - GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드(*) 6.98 138,405 - - 합 계 - 15,216,531 - 16,045,364 (*) 지분율은 20% 미만이지만, 종속회사인 삼호그린인베스트먼트(주)가 GP(업무집행조합원)의 역할로서 조합에 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 14-2. 관계기업투자의 증감 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 16,045,364 15,469,469 취득 1,886,400 625,000 대체 - - 처분 (4,137,000) - 관계기업 평가손익에 대한 변동액(*) 1,421,767 (49,105) 기말 장부금액 15,216,531 16,045,364 (*) 지분법손익 중 종속기업인 삼호그린인베스트먼트(주)의 지분법이익 해당액은 매출액(투자조합수익)으로 계상하였습니다. 14-3. 당기와 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 및 처분 배당금 수령액 지분법손익(*) 기말 MIFAFF-SGI녹색성장투자조합5호 4,978,335 (3,192,000) - 722,212 2,508,547 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 2,527,303 (750,000) - 302,204 2,079,507 전남그린에너지펀드 1,140,801 (195,000) - (60,001) 885,800 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 1,184,687 625,000 - (48,885) 1,760,802 FG자산운용(주) 1,085,545 716,400 (45,000) 403,966 2,160,911 삼호환경기술(주) 5,128,693 285,000 - 160,111 5,573,804 성장기업 M 제1호 - 110,000 - (1,245) 108,755 GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드 - 150,000 - (11,595) 138,405 합 계 16,045,364 (2,250,600) (45,000) 1,466,767 15,216,531 (*) 종속기업인 삼호그린인베스트먼트(주)의 지분법이익(338,894천원)은 매출액의 투자조합수익으로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 및 처분 지분법손익 기말 MIFAFF-SGI녹색성장투자조합5호 4,963,923 - 14,412 4,978,335 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 2,618,432 - (91,129) 2,527,303 전남그린에너지펀드 1,398,978 - (258,177) 1,140,801 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 619,180 625,000 (59,493) 1,184,687 FG자산운용(주) 752,956 - 332,589 1,085,545 삼호환경기술(주) 5,116,000 - 12,693 5,128,693 합 계 15,469,469 625,000 (49,105) 16,045,364 14-4. 보고기간말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 이익(손실) MIFAFF-SGI녹색성장투자조합5호 10,135,278 2,968,000 7,167,278 2,598,766 2,063,462 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 21,641,546 846,472 20,795,074 4,008,681 3,022,045 전남그린에너지펀드 3,366,042 - 3,366,042 117,339 (228,003) SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 17,608,024 - 17,608,024 146,674 (488,853) FG자산운용(주) 6,272,786 421,408 5,851,378 6,843,870 1,380,075 삼호환경기술(주) 27,684,195 13,384,190 14,300,005 8,877,016 (786,410) 성장기업 M 제1호 4,943,369 - 4,943,369 2,162 (56,630) GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드 1,983,798 - 1,983,798 8,969 (166,201) 합 계 93,635,038 17,620,070 76,014,968 22,603,477 4,739,485 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 이익(손실) MIFAFF-SGI녹색성장투자조합5호 14,518,371 294,555 14,223,816 357,777 41,179 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 26,868,751 1,595,722 25,273,029 174,838 (911,289) 전남그린에너지펀드 4,598,310 263,265 4,335,045 20,300 (981,070) SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 11,846,878 - 11,846,878 33,813 (594,926) FG자산운용(주) 5,239,637 554,811 4,684,826 5,801,466 1,529,908 삼호환경기술(주) 27,341,081 12,428,973 14,912,108 10,080,146 34,697 합 계 90,413,028 15,137,326 75,275,702 16,468,340 (881,501) 15 . 기타자산 보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 선급금 801,924 480,996 선급비용 742,822 659,267 미수수익 1,774,164 2,153,602 소 계 3,318,910 3,293,865 장기보증금 2,114,635 2,844,207 합 계 5,433,545 6,138,072 16. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 매입채무 공사미지급금 21,026,005 24,699,468 외상매입금 734,003 227,931 중기미지급금 111,928 50,040 조경미지급금 3,200 3,800 지급어음 618,544 538,096 소 계 22,493,680 25,519,335 기타채무 미지급금 4,928,441 1,841,904 합 계 27,422,121 27,361,239 17. 단기차입금 17-1. 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 7,500,000 7,550,000 17-2. 단기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%)(당기말 현재) 장부금액 당기말 전기말 일반대출 전문건설공제조합 2017.05.24 1.98 1,000,000 1,000,000 신한은행 2017.07.28 3.00 2,000,000 2,000,000 산업은행 2017.08.26 2.42 3,000,000 3,000,000 우리은행 2017.10.23 2.13 1,500,000 1,500,000 합 계 7,500,000 7,550,000 1 8. 확정급여부채 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 18-1. 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 11,087,713 10,315,380 사외적립자산의 공정가치 (8,796,628) (5,635,082) 국민연금전환금 (11,612) (14,709) 재무상태표상 장부금액 2,279,473 4,665,589 18-2. 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,379,258 1,654,909 이자비용 200,829 179,991 사외적립자산의 기대수익 (131,437) (125,956) 종업원 급여에 포함된 총 비용 2,448,650 1,708,944 1 8- 3. 확정급여부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,315,380 8,708,974 당기근무원가 2,379,258 1,654,909 이자원가 200,829 179,991 보험수리적(이익)손실 (14,405) 502,436 급여지급액 (1,995,065) (922,564) 계열사간 이동으로 전출입된 채무 등 201,716 191,634 기말금액 11,087,713 10,315,380 18-4. 사외적립자산 공정가치의 변동 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,635,082 4,925,743 사외적립자산의 기대수익 131,437 125,956 보험수리적손익 (44,753) (17,940) 회사기여금납부액 3,853,000 1,055,000 급여지급액 (778,138) (453,677) 기말금액(*) 8,796,628 5,635,082 ( *) 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원리금 보장형 상품에 투자되고 있습니다. 18-5. 주요 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할인율(%)(*) 2.49 2.45 사외적립자산의 기대수익률(%) - - 미래임금상승률(물가상승률 포함)(%) 5.80 5.80 (*) 사용한 할인율은 연결실체의 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를적용하여 할인율을 산정하였습니다. 18-6. 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 임금상승률: 1% 증가 6.5% 증가 6.9% 증가 1% 감소 5.9% 감소 6.2% 감소 할인율 : 1% 증가 6.0% 감소 6.3% 감소 1% 감소 6.8% 증가 7.2% 증가 18-7. 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.95년입니다. 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 3,555,170 3,962,596 미지급비용 7,819 9,448 선수수익 - 125,378 소 계 3,562,989 4,097,422 임대보증금 2,290,000 2,110,000 합 계 2,290,000 6,207,422 20. 하자보수충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 순전입액 사용액 기 말 하자보수충당부채 1,089,922 1,603,853 (508,918) 2,184,857 (단위: 천원) 구 분 기 초 순전입액 사용액 기 말 하자보수충당부채 978,003 712,084 (600,165) 1,089,922 21. 지배주주지분의 자본 구성 내역 21-1. 자본금 및 자본잉여금 내역 (단위: 천원) 구 분 보통주 자본금 자본잉여금 합 계 주식수(주) 금 액 주식발행초과금 자기주식처분이익 신주인수권대가 소 계 2016.01.01(당기초) 25,000,000 12,500,000 19,470,878 2,363,659 140,350 21,974,887 34,474,887 자기주식의 처분 - - - 1,924,978 - 1,924,978 1,924,978 2016.12.31(당기말) 25,000,000 12,500,000 19,470,878 4,288,637 140,350 23,899,865 36,399,865 21-2. 기타포괄손익누계액의 증감 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (50,155) 83,483 - 매도가능금융자산평가이익(손실) 520,317 (133,638) 기말 470,162 (50,155) 21-3. 기타자본항목 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 - (6,658,579) 연결실체 내 자본거래 69,297 (101,529) 합 계 69,297 (6,760,108) 당기 중 지배기업은 보유중이던 자기주식( 2,500,000주)을 전량 매각하였습니다. 21-4. 이 익잉여금 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 3,804,848 3,579,848 임의적립금 85,000,000 80,000,000 토지 재평가잉여금(*2) 11,994,556 11,994,556 보험수리적이익(손실) (23,671) (405,893) 미처분이익잉여금 9,744,938 1,563,742 합 계 110,520,671 96,732,253 (*1) 상법상 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 한국채택국제회계기준 최초 적용시 간주원가로 사용한 토지에 대한 재평가차익입니다. 22. 매출액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설계약수익 263,952,660 258,869,856 재화(골재)판매수익 8,176,855 5,792,817 투자조합수익 1,649,817 1,703,147 기타의 영업수익(*) - 78,874 부동산임대수익 510,227 427,781 조경수목판매수익 26,133 3,310 건기임대수익 142,098 - 합 계 274,457,790 266,875,785 (*) 기타의 영업수익은 금융업인 종속기업인 삼호그린인베스트먼트와 신성장메짜닌펀드의 이자수익 입니다. 23 . 건설계약 23-1. 보고기간말 현재 도급공사와 관련한 공사계약잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초공사계약잔액 520,696,634 399,546,035 신규계약 및 기존계약 증감액 232,851,512 380,020,455 당기 공사수익(매출액) 계상액 (263,952,660) (258,869,856) 기말공사계약잔액 489,595,486 520,696,634 23-2. 진행 중인 주요 도급공사의 내역 (단위: 천원) 원도급자 공사명 준공예정일(년,월) 총도급금액 공사수익누계액 당기공사수익액 경남기업 고속국도제65호선 울산포항제6공구 건설공사 준공 38,518,600 38,518,600 1,614,808 경남기업 상주영천고속도로 민간투자사업 건설공사 7공구 17.06. 28,305,000 22,931,876 12,172,486 경북도청 경북도청이전신도시 건설사업 조성공사 준공 18,167,548 18,167,548 165,191 내포그린에너지 내포신도시 집단에너지시설 EPC 건설공사 19.07. 17,743,403 198,986 198,986 대림산업 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사 제7공구 21.02. 23,447,800 9,602,507 6,721,548 대림산업 신림선(여의도~신림)경전철 민간투자사업(BTO) 21.10. 46,651,000 160,398 160,398 대우건설 송산 제2일반산업단지(2-2공구) 조성사업 준공 19,291,464 19,291,464 5,331,153 대우건설 별내선(암사~별내) 복선전철 5공구 건설공사 22.02. 33,260,918 777,125 777,125 태평양개발 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사(제8공구) 16.12. 41,107,000 41,107,000 4,825,433 두산건설 고속국도 제65호선 울산포항 건설공사(제7공구) 준공 55,415,000 55,415,000 (502,000) 삼성물산 시화멀티테크노밸리 제4공구 조성공사 17.01. 61,041,400 47,149,392 790,612 삼성물산 부전~마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사 3,4공구 19.06. 29,889,800 12,227,858 7,615,744 삼성물산 부전~마산 복선전철 민간투자시설사업(BTL)건설공사 19.02. 20,629,000 10,517,640 10,497,249 삼성엔지니어링 아산신도시 민간투자사업 구조물A 준공 7,798,032 7,798,032 1,442,841 삼호환경기술 삼호환경기술㈜ 용인공장 신축공사 준공 6,639,000 6,639,000 1,390,275 쌍용건설 시화멀티테크노밸리 제2공구 조성공사 준공 54,262,077 54,262,077 9,656,597 쌍용건설 영월-방림 도로건설공사 17.03. 12,325,500 11,938,585 2,280 아이에이비건설 엔바인 리조트조성사업 준공 14,333,000 14,333,000 (657,000) 어시스트코리아 어시스트코리아 양지물류센터 신축공사 16.12. 10,916,000 9,897,648 9,796,149 에스케이건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 제17공구 16.12. 19,793,000 19,793,000 1,123,000 에스케이건설 밀양-울산간 건설공사 제5공구 21.03. 98,959,000 15,867,800 13,804,789 에스케이건설 고성 그린파워 Project 부지정지 및 법면보호공사(1공구) 18.06. 30,267,000 8,953,814 8,898,146 울트라건설 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사 17.04. 27,280,000 23,350,498 4,589,846 중앙병원 중앙병원 신축공사 해지 - - (11,386) 충청남도 구도항 물양장 및 선착장 건설공사 준공 4,245,454 4,245,455 1,722,221 코오롱건설 영인-팽성 도로건설공사 17.01. 42,205,000 35,735,816 6,824,623 코오롱건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사(제14공구) 16.12. 54,030,000 53,398,006 6,266,467 코오롱글로벌 제2영동(서울-원주)고속도로 준공 38,858,757 38,858,758 7,371,672 코오롱글로벌 웅상-무거1국도건설공사 19.06. 39,490,000 12,173,461 6,008,265 코오롱글로벌 고속국도 제600호선 부산외곽순환 건설공사(제10공구) 17.12. 32,196,000 25,271,968 14,072,125 태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 17.12. 34,534,000 29,300,093 7,505,347 태영건설 서해선(홍성~송산)복선전철 제2공구 노반신설 기타공사 19.06. 50,270,000 3,411,284 3,376,041 태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 EX거더제작 17.12. 415,400 415,400 - 포스코건설 도계-신기 도로건설공사 터널공사 17.12. 69,899,000 65,272,133 10,355,801 포스코건설 수도권서부고속도로(수원-광명) 민간투자사업 준공 36,435,000 36,435,000 4,200,897 포스코건설 시화2단계(송산그린시티)개발사업 국도77호선 건설공사 17.05. 27,583,128 27,583,127 3,724,601 포스코건설 구미 하이테크밸리(1단계)조성공사 18.02. 40,515,000 29,537,181 9,513,186 풍림산업 화성동탄(2) 택지개발사업 조성공사(4-1공구) 17.06. 42,920,581 30,627,314 7,672,486 풍림산업 시화MTV 광역교통개선대책 해안도로 17.05. 24,805,272 19,116,804 9,709,374 한국환경공단 보령환경순환형 가축분뇨공공처리시설 설치 시범사업 17.10. 1,363,636 17 17 한라 장항선 개량2단계 제3공구 노반신설 기타공사 20.05. 23,707,000 12,220,773 8,462,203 한신공영 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 제7공구 17.02. 18,586,600 18,586,600 3,057,264 한신공영 시화2단계(송산그린시티)개발사업 동서진입도로 건설공사 17.06. 22,126,000 16,699,804 5,839,951 한신공영 806사업 시설공사 17.01. 25,811,000 22,531,102 1,915,279 한신공영 중앙선 도담~영천 복선전철 제7공구 노반시설 기타공사 19.11. 17,790,000 276,518 276,518 한신공영 고속국도 상주-안동간 건설공사 제7공구 EX거더 제작 16.03. 359,800 359,800 62,080 한화건설 상주-영천고속도로 민간투자사업 건설공사 3공구 17.06. 62,601,000 52,269,381 14,457,206 한화건설 김포도시철도 제5공구 노반 건설공사 17.12. 44,349,000 34,648,869 18,177,228 현대건설 이천오산고속도로 횡단구조물공사 준공 1,395,000 1,395,000 588,575 현대건설 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 21.02. 27,282,000 2,903,962 2,903,963 현대산업개발 김포도시철도 제4공구 노반건설 17.12. 17,525,000 5,571,210 5,571,210 현대엠코 포천용정 일반산업단지 조성공사 준공 15,337,786 15,337,786 3,079,738 현대엠코 비봉-매송 도시고속도로 건설공사 17.01. 1,491,000 1,491,000 548,260 LH공사 창원현동 A-1BL 아파트 건설공사 1공구 준공 4,519,904 4,519,904 285,792 합 계 1,538,687,860 1,049,092,374 263,952,660 (단위: 천원) 원도급자 공사명 준공예정일(년,월) 총도급금액 공사수익누계액 당기공사수익액 경남기업 경남진주혁신도시개발사업조성공사1공구 준공 14,380,025 14,380,025 245,626 경남기업 고속국도 제65호선 울산포항 제6공구 건설공사 16.05. 38,467,800 36,903,792 3,082,027 경남기업 상주영천고속도로 민간투자사업 건설공사 7공구 17.06. 24,801,500 10,759,390 7,685,201 경북도청 경북도청이전신도시 건설사업 조성공사 15.12. 18,401,970 18,002,357 7,980,107 당진시 순성206호 농어촌도로 확포장공사 준공 180,546 180,546 156,152 대림산업 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사 제7공구 21.02. 20,556,000 2,880,959 2,880,959 대우건설 송산 제2일반산업단지(2-2공구) 조성사업 16.09. 19,911,000 13,960,311 8,295,025 동양건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사(제8공구) 16.12. 39,897,000 36,281,567 7,042,076 동양건설 잔여공유수면매립 및 항공기정비시설 부지조성공사 준공 6,090,909 6,090,909 1,441,139 두산건설 고속국도 제65호선 울산포항 건설공사(제7공구) 15.12. 55,917,000 55,917,000 7,834,664 삼성물산 부전~마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사3,4공구 19.06. 28,374,800 4,612,114 4,612,114 삼성물산 부전~마산 복선전철 민간투자시설사업(BTL)건설공사 19.02. 20,629,000 20,391 20,391 삼성물산 시화멀티테크노밸리 제4공구 조성공사 17.01. 60,790,000 46,358,780 1,910,493 삼성물산 외 동두천복합화력발전소 건설공사 준공 24,778,000 24,778,000 1,117,091 삼성엔지니어링 아산신도시 민간투자사업 구조물A 16.01. 7,810,400 6,355,191 5,927,620 삼호환경기술 삼호환경기술㈜ 용인공장 신축공사 16.03. 5,790,000 5,248,725 5,172,027 쌍용건설 시화멀티테크노밸리 제2공구 조성공사 16.07. 65,285,640 44,605,479 5,581,381 쌍용건설 영월-방림 도로건설공사 16.03. 12,325,500 11,936,304 538,142 아이에이비건설 엔바인 리조트조성사업 11.12. 14,990,000 14,990,000 - 어시스트코리아 어시스트코리아 양지물류센터 신축공사 16.12. 10,436,000 101,500 101,500 에스케이건설 고성 그린파워 Project 부지정지 및 법면보호공사(1공구) 18.06. 4,322,000 55,668 55,668 에스케이건설 밀양-울산간 건설공사 제5공구 21.03. 98,318,000 2,063,011 2,063,011 에스케이건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 제17공구 16.12. 18,670,000 18,670,000 1,466,481 울트라건설 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사 16.04. 25,320,000 18,760,651 4,414,539 울트라건설 양주신도시 도시시설물공사 1,2공구 준공 18,940,518 18,940,518 316,000 중앙병원 중앙병원 신축공사 16.12. 20,000,000 11,386 65 충청남도 구도항 물양장 및 선착장 건설공사 17.07. 4,289,091 2,523,234 2,005,055 코오롱글로벌 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사(제14공구) 16.12. 53,685,000 47,131,539 6,427,600 코오롱글로벌 영인-팽성 도로건설공사 16.04. 42,035,000 28,911,194 8,170,334 코오롱글로벌 고속국도 제600호선 부산외곽순환 건설공사(제10공구) 17.12. 30,532,000 11,199,842 11,199,842 코오롱글로벌 웅상-무거1국도건설공사 19.06. 36,860,000 6,165,196 6,143,924 코오롱글로벌 제2영동(서울-원주)고속도로 16.11. 36,813,000 31,487,085 11,771,718 태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 17.12. 33,443,000 21,794,746 9,574,731 태영건설 서해선(홍성~송산)복선전철 제2공구 노반신설 기타공사 19.06. 27,013,000 35,243 35,243 태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 EX거더제작 16.12. 415,400 415,400 415,400 포스코건설 구미 하이테크밸리(1단계)조성공사 16.05. 40,631,000 20,023,995 9,146,249 포스코건설 도계-신기 도로건설공사 터널공사 16.12. 58,259,000 54,916,332 13,764,863 포스코건설 시화2단계(송산그린시티)개발사업 국도77호선 건설공사 16.09. 29,777,600 23,858,526 6,827,405 포스코건설 수도권서부고속도로(수원-광명) 민간투자사업 16.04. 34,327,000 32,234,103 14,151,638 풍림산업 화성동탄(2) 택지개발사업 조성공사(4-1공구) 17.06. 41,432,865 22,954,828 9,276,313 풍림산업 시화MTV 광역교통개선대책 해안도로 17.03. 22,140,478 9,407,430 9,407,430 한라 장항선 개량2단계 제3공구 노반신설 기타공사 20.05. 23,707,000 3,758,570 3,758,570 울트라건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 제7공구 16.12. 22,750,000 20,583,736 3,361,754 한신공영 806사업 시설공사 16.12. 25,460,000 20,615,823 4,613,665 한신공영 고속국도 제700호선 대구순환 건설공사(제5공구) 해지 - - (3,782) 한신공영 시화2단계(송산그린시티)개발사업동서진입도로건설공사 16.09. 19,622,000 10,859,853 3,892,712 한신공영 고속국도 상주-안동간 건설공사 제7공구 EX거더 제작 16.03. 371,000 297,720 297,720 한화건설 김포도시철도 제5공구 노반 건설공사 17.12. 38,400,000 16,471,641 14,152,125 한화건설 상주-영천고속도로 민간투자사업 건설공사 3공구 17.06. 55,387,580 37,812,175 21,635,532 현대건설 이천오산고속도로 횡단구조물공사 16.04. 1,483,000 806,425 806,425 현대엠코 포천용정 일반산업단지 조성공사 16.01. 15,013,220 12,258,048 4,330,678 현대엠코 비봉-매송 도시고속도로 건설공사 16.12. 1,510,000 942,739 271,766 LH공사 시흥목감 A-6BL 아파트 건설공사 1공구 준공 4,458,347 4,458,347 1,540,615 LH공사 창원현동 A-1BL 아파트 건설공사 1공구 15.11. 4,519,904 4,234,115 1,846,901 준공 - - 107,930 107,931 합 계 1,379,719,093 859,130,389 258,869,856 2 3-3. 미청구공사 및 초과청 구공사의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 토목사업 1,028,035,821 961,854,486 8,496,610 47,574,070 845,076,320 802,034,088 14,228,234 59,396,774 건축사업 21,056,553 20,539,724 25,248 - 14,054,069 13,616,699 807,610 285,792 합 계 1,049,092,374 982,394,210 8,521,858 47,574,070 859,130,389 815,650,787 15,035,844 59,682,566 23-3-1. 보고기간말 현재 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일(년,월) 준공예정일(년,월) 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 토목사업 도계국도 07.12. 17.12. 93.4 460,682 - - - 시화MTV4공구 08.06. 17.01. 77.2 - - - - 울산포항7 09.11. 16.07. 준공 - - - - 시화MTV2공구 10.03. 16.12. 준공 - - 340,494 - 영인국도 10.04. 17.01. 84.7 - - 1,086,352 - 엔바인골프장 10.08. 11.12. 준공 - - - - 상주영덕14공구 11.06. 16.12. 98.8 - - 1,550,071 - 상주영덕08공구 11.05. 16.12. 100.0 1,757,925 - - - 상주영덕17공구 11.12. 16.12. 100.0 369,000 - 292,600 - 울산포항6-2 12.02. 16.06. 준공 - - - - 수원광명2-2공구 12.04. 16.10. 준공 - - - - 동탄2택지3-2공구 12.06. 17.04. 85.7 - - 130,482 - 상주영덕7공구 12.07. 17.02. 100.0 828,087 - - - 송산국도77호선 12.07. 17.05. 100.0 101,194 - 321,048 - 제2영동3공구 12.08. 16.12. 준공 - - 2,396,282 - 구미HTV 12.10. 18.02. 72.9 - - 1,100,000 - 부산외곽11공구 12.11. 17.12. 84.8 1,751,093 - - - 포천용정단지 13.03. 16.11. 준공 - - - - 송산도로2공구 13.04. 17.06. 75.5 - - 875,780 - 상주영천3공구 13.05. 17.06. 83.5 - - 3,672,900 - 남태령현장 13.08. 17.01 87.3 - - 93,500 - 동탄택지4-1공구 13.09. 17.06. 71.4 - - - 당진송산단지2-2공구 13.10. 16.09. 준공 - - - - 상주영천7공구 14.06. 17.06. 81.0 - - 2,706,000 - 김포도시철도5-1공구 14.09. 17.12. 78.1 - - - - 웅상무거1국도 14.12. 19.06. 30.8 95,116 - 1,206,538 - 부전마산철도4공구 15.01. 19.06. 40.9 - - 1,025,200 - 부산외곽10공구 15.03. 17.12. 78.5 1,340,968 - 46,778 - 장항선3공구 15.05. 20.05. 51.6 - - 1,557,550 - 밀양울산7공구 15.04. 21.02. 40.9 859,507 - 531,850 - 시화MTV해안도로 15.05. 17.05. 77.1 - - 85,673 - 밀양울산5공구 15.07. 21.03. 16.0 28,800 - - - 서해선2공구 15.10. 19.06. 6.8 - - 2,222,000 - 고성화력발전소 15.12. 18.06. 29.6 - - 4,400,000 - 부전마산철도4-2공구 15.12. 19.02. 51.0 - - 1,290,300 - 서부간선도로 16.02. 21.02. 10.6 - - 1,123,100 - 김포도시철도4-1공구 16.06. 17.12. 31.8 210 - 597,300 - 도담영천7공구 16.07. 19.11 1.6 198,518 - 46,530 - 별내선5공구 16.10. 22.02. 2.3 34,125 - 817,300 - 내포발전소 16.10. 19.07. 1.1 198,986 - - - 신림선2공구 16.11. 21.10. 0.3 160,398 - - - 합 계 8,379,194 - 29,515,628 - (단위: 천원) 구 분 계약일(년,월) 준공예정일(년,월) 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 토목사업 도계국도 07.12. 16.12. 94.3 236,737 - 1,486,616 - 시화MTV4공구 08.06. 17.01. 76.3 - - - - 울산포항7 09.11. 15.12. 100.0 1,581,000 - 710,892 - 시화MTV2공구 10.03. 16.07. 68.3 - - - - 영인국도 10.04. 16.04. 68.8 - - 2,035,000 - 진주도시1공구 10.05. 15.04. 100.0 - - 347,966 (173,983) 엔바인골프장 10.08. 11.12. 100.0 657,000 - - - 상주영덕14공구 11.06. 16.12. 87.8 - - - - 상주영덕08공구 11.05. 16.12. 90.9 1,575,492 - 26,920 - 상주영덕17공구 11.12. 16.12. 100.0 1,018,000 - 154,433 - 울산포항6-2 12.02. 16.05. 95.9 - - - - 동두천발전소 12.05. 15.03. 100.0 - - - - 수원광명2-2공구 12.04. 16.04. 93.9 1,011,103 - 1,342,000 - 양주신도시 12.04. 14.12. 100.0 - - 68,780 - 동탄2택지3-2공구 12.06. 16.04. 72.9 83,951 - 7,200 (7,200) 상주영덕7공구 12.07. 16.12. 87.8 1,279,823 - 44,999 - 송산국도77호선 12.07. 16.09. 80.1 - - 3,357,616 - 제2영동3공구 12.08. 16.11. 85.5 827,700 - 2,194,849 - 구미HTV 12.10. 16.05. 49.3 - - 2,530,011 - 부산외곽11공구 12.11. 17.12. 65.2 1,175,746 - 751,523 - 포천용정단지 13.03. 16.01. 81.6 - - 358,600 - 송산도로2공구 13.04. 16.09. 55.3 68,853 - 1,193,500 - 상주영천3공구 13.05. 17.06. 68.3 - - 2,450,800 - 남태령현장 13.08. 16.12. 81.0 - - 94,600 - 동탄택지4-1공구 13.09. 17.06. 55.4 - - - - 당진송산단지2-2공구 13.10. 16.09. 70.1 - - 866,085 - 상주영천7공구 14.06. 17.06. 43.4 - - 1,133,000 - 김포도시철도5-1공구 14.09. 17.12. 42.9 - - 2,604,358 - 웅상무거1국도 14.12. 19.06. 16.7 - - 1,275,867 - 부전마산철도4공구 15.01. 19.06. 16.3 177,114 - 949,300 - 부산외곽10공구 15.03. 17.12. 36.7 2,457,842 - 1,653,108 - 장항선3공구 15.05. 20.05. 15.9 - - 2,049,410 - 밀양울산7공구 15.04. 21.02. 14.0 809,759 - 478,638 - 시화MTV해안도로 15.05. 17.03. 42.5 - - - - 밀양울산5공구 15.07. 21.03. 2.1 - - 429,223 - 서해선2공구 15.10. 19.06. 0.1 35,243 - - - 부전마산철도4-2공구 15.12. 19.02. 0.1 20,391 - - - 합 계 13,015,754 - 30,595,294 (181,183) 23-4. 당기말 현재 연결실체의 투입법에 의한 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 총 계약수익의변동 총 계약원가의변동 공사손익 변동금액 미청구공사의변동 초과청구공사의 변동 당기 영향 향후 영향 합계 토목사업 - - (1,455,669) 969,834 485,835 1,455,669 631,359 (338,475) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 24. 판매비와관리비의 상세 내역 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 급여 4,296,884 4,444,486 퇴직급여 526,000 427,599 복리후생비 1,131,370 1,002,217 운반비 547,761 149,916 임차료 72,849 77,643 지급수수료 868,277 765,031 감가상각비 315,451 333,201 대손상각비 (1,873,908) 2,391,441 보험료 (55,695) 19,642 세금과공과 1,724,313 1,451,820 부동산관리비 176,952 160,657 여비교통비 162,892 151,990 접대비 403,877 404,176 기타 546,092 496,903 합 계 8,843,115 12,276,722 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,776,969 515,691 원재료 등 매입액 49,882,618 54,150,011 인건비 70,340,077 66,849,402 외주비 8,719,414 11,783,186 감가상각비 1,802,235 1,882,449 중기사용료 64,708,369 59,554,648 기타비용 55,050,554 59,847,755 합 계 252,280,236 254,583,142 상기 합계금액은 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 기 타수익 및 기타비용26-1. 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대손충당금환입 738 1,065,300 유형자산처분이익 73,406 71,849 투자자산처분이익 - 104,836 잡이익 57,427 277,171 합 계 131,571 1,519,156 26-2. 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 81,869 401 투자자산처분손실 - 1,136,364 투자자산평가손실 - 150,500 투자자산감액손실 - 817,794 투자자산손상차손 1,677,326 733,953 무형자산감액손실 - 1,053,897 기타의대손상각비 161,948 38,617 손해배상비 2,683,303 176,400 기부금 113,365 - 잡손실 75 - 합 계 4,717,886 4,107,926 27. 금융수익 및 금융원가 27-1. 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반이자수익 2,272,943 1,727,691 지연이자수익 126,798 185,205 환급가산금 - 36,959 배당금수익 93,100 56,750 당기손익인식금융자산평가이익 225,870 - 당기손익인식금융자산처분이익 51,200 - 매도가능금융자산처분이익 71,187 합 계 2,841,098 2,006,605 27-2. 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 은행차입금 이자비용 191,258 270,970 매도가능금융자산손상차손 1,061,875 - 매도가능금융자산처분손실 94,950 기타 3,590 647 합 계 1,351,673 271,617 28. 영업손익 28-1. 영업손익 및 산출에 포함된 주요항목영업손익은 매출총손익에서 판매비와관리비 를 차감하여 산출되었습니다. 영업손익에 포함된 매출원가 및 판매비와관리비의 주요 항목 및 금액은 상기 항목의 상세내역(주석24, 25)을 참고할 수 있습니 다. 28-2. 영업손익의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출총이익 31,020,670 24,569,365 판매비와관리비 (8,843,115) (12,276,721) 영업이익 22,177,555 12,292,644 29. 법인세비용과 이연법인세 29-1. 법인세비용의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 4,449,593 3,705,555 당기 일시적차이의 변동으로 인한 차이 454,621 (997,357) 자본에 가감된 일시적차이의 법인세효과 (683,022) 152,175 기타(*) (13,974) 697,666 법인세비용 4,207,218 3,558,039 29-2. 법인세비용차감전순이익과 세무회계상 과세소득과의 차이내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 18,642,534 11,570,630 적용세율에 따른 법인세 4,079,358 2,523,539 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (8,308) (11,442) - 세무상 차감되지 않는 비용 179,574 189,267 - 이월세액공제 및 공제감면세액 - - 기타 (43,405) 856,675 법인세비용 4,207,219 3,558,039 평균유효세율(%) 22.57 30.75 29 -3. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역 (단위: 천원) 계정과목 일시적차이의 증감 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 7,797,058 2,688,173 778,139 9,707,092 1,715,353 2,135,561 퇴직연금운용자산 (5,635,082) (3,939,684) (778,139) (8,796,627) (1,239,718) (1,935,258) 하자보수 충당금 1,063,910 1,591,454 508,917 2,146,447 234,060 472,219 대손 충당금 4,907,677 1,759,590 4,907,676 1,759,591 1,079,689 387,110 매도가능금융자산(비상장주식감액) 859,392 841,000 71,187 1,629,205 189,066 358,425 매도가능금융자산(채권) 3,170 48,023 3,170 48,023 697 10,565 매도가능금융자산(기업어음) - (145,005) - (145,005) - (31,901) 조경수목 609,598 36,020 14,994 630,624 134,112 138,737 구축물감가상각비 3,792 - 3,788 4 834 - 감가상각비(IFRS)신고조정 (214,653) - (214,653) - (47,223) - 미수수익 (923,807) (1,270,799) (923,807) (1,270,799) (203,238) (279,576) 매도가능금융자산평가손익 (유동) 131,466 (14,784) 131,466 (14,784) 28,923 (3,253) 매도가능금융자산평가손익 (비유동) (9,494) (530,316) (9,494) (530,316) (2,089) (116,670) 대손상각비 1,281,663 739,561 862,057 1,159,167 281,966 255,017 당기손익인식금융자산평가손실 150,500 - 225,870 (75,370) 33,110 (16,582) (장기)연차유급휴가 257,869 282,355 257,870 282,354 56,731 62,119 무형자산(회원권)손상차손 597,501 - 20,680 576,821 131,450 126,901 투자부동산 손상차손 - 1,677,325 - 1,677,325 - 369,012 신주인수권대가(BW) (179,937) - - (179,937) (39,586) (39,586) 보험수리적손실 1,245,711 44,752 14,404 1,276,059 274,057 280,733 토지 재평가손익 (11,427,317) - - (11,427,317) (2,514,010) (2,514,010) 합 계 519,017 3,807,665 5,874,125 (1,547,443) 114,184 (340,437) (단위: 천원) 계정과목 일시적차이의 증감 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 6,316,743 1,933,991 453,676 7,797,058 1,389,683 1,715,353 퇴직연금운용자산 (4,925,743) (1,163,016) (453,676) (5,635,082) (1,083,663) (1,239,718) 하자보수충당금 946,107 712,083 594,280 1,063,910 208,144 234,060 공사손실충당금 3,882 - 3,882 - 854 - 대손충당금 3,906,062 4,907,677 3,906,062 4,907,677 859,334 1,079,689 대손충당금(익금산입 유예) (171,944) - (171,944) - (37,828) - 매도가능금융자산(비상장주식감액)(*) 70,000 2,033,834 - 2,103,834 15,400 462,844 매도가능금융자산(채권) - 3,170 - 3,170 - 697 조경수목 735,625 86,323 212,351 609,597 161,838 134,113 구축물감가상각비 17,335 - 13,543 3,792 3,814 834 감가상각비(IFRS)신고조정 (377,471) - (162,818) (214,653) (83,044) (47,224) 부도어음대손상각비 18 - - 18 4 4 미수수익 (633,289) (923,807) (633,289) (923,807) (139,324) (203,238) 외상매출금 대손상각 37,204 - - 37,204 8,185 8,185 매도가능금융자산평가손익 (유동) (49,458) 131,466 (49,458) 131,466 (10,881) 28,923 매도가능금융자산평가손익 (비유동) 100 (9,494) 100 (9,494) 22 (2,089) 당기손익인식금융자산 - 150,500 - 150,500 - 33,110 무형자산(회원권)손상차손 49,940 585,621 38,060 597,501 10,987 131,450 신주인수권대가(BW) (179,937) - - (179,937) (39,586) (39,586) 보험수리적손실 725,335 520,376 - 1,245,711 159,574 274,056 연차유급휴가 - 257,869 - 257,869 - 56,731 감가상각방법 및 내용연수 변경 192,384 - 192,384 - 42,324 - 토지 재평가손익 (11,427,317) - - (11,427,317) (2,514,010) (2,514,010) 건설계약수익 - 1,256,715 1,256,715 - - - 합 계 (4,764,424) 10,483,308 5,199,868 519,017 (1,048,173) 114,184 (*) 당사의 법인세 경정청구로 인한 차감할 일시적차이 750,000천원을 기초 금액에 반영하였습니다. 29 -4. 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세 세후 세전 법인세 세후 기타포괄손익 : 매도가능증권평가손익 667,074 (146,756) 520,318 (171,331) 37,693 (133,638) 퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익 (30,348) 6,677 (23,671) (520,376) 114,483 (405,893) 기타포괄손익 계 (636,726) 140,079 496,647 (691,707) 152,176 (539,531) 당기법인세 - - - - - - 이연법인세 - (140,079) - - 152,176 - 합 계 - (140,079) - - 152,176 - 29-5. 상계된 이연법인세자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상계 전 이연법인세자산 4,596,397 4,160,048 상계 전 이연법인세부채 (4,936,835) (4,045,864) 이연법인세자산(부채)순액 (340,438) 114,184 29-6. 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능증권평가이익(손실) 545,102 (119,922) 425,180 (121,972) 26,834 (95,138) 보험수리적이익(손실) (1,276,059) 280,733 (995,326) (1,245,711) 274,056 (971,655) 신주인수권대가 179,937 (39,586) 140,351 179,937 (39,586) 140,351 자기주식처분이익 2,467,920 (542,942) 1,924,978 - - - 합 계 1,916,900 (421,717) 1,495,183 (1,187,746) 261,304 (926,442) 29-7. 실현가능성이 없는 이연법인세자산연결실체는 보고기간말 현재 지분법손실 및 종속기업의 차감할 일시적차이 에 대 해 실현 가능성이 없으므로 이를 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다. 3 0. 주당순이익 기본주당이익은 보통주 당기순이익을 연결실체 중 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 16,062,090,375 8,348,350,765 가중평균유통보통주식수 23,837,705 22,796,582 보통주 주당이익 674 366 한편, 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다 . 구 분 누 적 유통주식수 기 간 적 수 기초발행주식수 22,500,000 132 2,970,000,000 자기주식처분 24,400,000 159 3,879,600,000 자기주식처분 25,000,000 75 1,875,000,000 합 계 366 8,724,600,000 가중평균유통보통주식수 23,837,705 구 분 누 적 유통주식수 기 간 적 수 기초발행주식수 23,283,500 39 908,056,500 자기주식취득 23,263,500 1 23,263,500 자기주식취득 23,243,500 1 23,243,500 자기주식취득 23,228,500 1 23,228,500 자기주식취득 23,208,500 1 23,208,500 자기주식취득 23,204,408 3 69,613,224 자기주식취득 23,194,008 1 23,194,008 자기주식취득 23,187,008 6 139,122,048 자기주식취득 23,182,908 1 23,182,908 자기주식취득 23,172,908 1 23,172,908 자기주식취득 23,163,695 1 23,163,695 자기주식취득 23,153,695 1 23,153,695 자기주식취득 23,140,185 3 69,420,555 자기주식취득 23,137,811 1 23,137,811 자기주식취득 23,132,311 1 23,132,311 자기주식취득 23,129,240 1 23,129,240 자기주식취득 23,119,240 1 23,119,240 자기주식취득 23,109,255 3 69,327,765 자기주식취득 23,094,255 1 23,094,255 자기주식취득 23,079,255 1 23,079,255 자기주식취득 23,069,607 1 23,069,607 자기주식취득 23,059,637 1 23,059,637 자기주식취득 23,056,677 3 69,170,031 자기주식취득 23,052,477 1 23,052,477 자기주식취득 23,046,875 1 23,046,875 자기주식취득 23,044,963 1 23,044,963 자기주식취득 23,036,805 1 23,036,805 자기주식취득 23,021,805 3 69,065,415 자기주식취득 23,012,052 2 46,024,104 자기주식취득 23,007,249 1 23,007,249 자기주식취득 23,005,435 1 23,005,435 자기주식취득 22,990,701 3 68,972,103 자기주식취득 22,970,701 1 22,970,701 자기주식취득 22,967,401 1 22,967,401 자기주식취득 22,958,813 1 22,958,813 자기주식취득 22,948,813 1 22,948,813 자기주식취득 22,945,611 3 68,836,833 자기주식취득 22,935,611 1 22,935,611 자기주식취득 22,933,711 1 22,933,711 자기주식취득 22,933,200 1 22,933,200 자기주식취득 22,930,083 1 22,930,083 자기주식취득 22,929,583 3 68,788,749 자기주식취득 22,924,833 1 22,924,833 자기주식취득 22,910,413 2 45,820,826 자기주식취득 22,903,857 42 961,961,994 자기주식취득 22,897,857 1 22,897,857 자기주식취득 22,887,857 3 68,663,571 자기주식취득 22,877,857 1 22,877,857 자기주식취득 22,867,857 1 22,867,857 자기주식취득 22,859,087 1 22,859,087 자기주식취득 22,849,087 1 22,849,087 자기주식취득 22,839,087 5 114,195,435 자기주식취득 22,830,986 5 114,154,930 자기주식취득 22,820,986 1 22,820,986 자기주식취득 22,810,986 1 22,810,986 자기주식취득 22,800,986 1 22,800,986 자기주식취득 22,792,152 1 22,792,152 자기주식취득 22,785,845 12 273,430,140 자기주식취득 22,785,845 2 45,571,690 자기주식취득 22,780,845 5 113,904,225 자기주식취득 22,764,845 1 22,764,845 자기주식취득 22,745,362 22 500,397,964 자기주식취득 22,741,362 3 68,224,086 자기주식취득 22,711,362 1 22,711,362 자기주식취득 22,702,952 1 22,702,952 자기주식취득 22,696,250 1 22,696,250 자기주식취득 22,692,850 5 113,464,250 자기주식취득 22,687,417 1 22,687,417 자기주식취득 22,673,315 1 22,673,315 자기주식취득 22,653,315 4 90,613,260 자기주식취득 22,633,315 2 45,266,630 자기주식취득 22,630,694 1 22,630,694 자기주식취득 22,626,768 1 22,626,768 자기주식취득 22,606,768 3 67,820,304 자기주식취득 22,576,768 1 22,576,768 자기주식취득 22,548,000 1 22,548,000 자기주식취득 22,530,000 8 180,240,000 자기주식취득 22,526,900 1 22,526,900 자기주식취득 22,522,309 3 67,566,927 자기주식취득 22,507,309 1 22,507,309 자기주식취득 22,500,000 115 2,587,500,000 합 계 365 8,320,752,534 가중평균유통보통주식수 22,796,582 31. 현금흐름표와 관련된 내용 31-1. 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 16,001,321 8,188,775 조정 항목 : Ⅰ. 현금의 유출ㆍ입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 7,333,883 11,528,205 1. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 11,747,030 14,806,933 감가상각비 1,802,235 1,882,449 대손상각비 (1,873,908) 2,391,441 기타의대손상각비 161,949 1,053,896 유형자산처분손실 81,869 401 투자자산처분손실 94,950 1,136,364 투자자산감액손실 1,061,875 817,793 투자자산평가손실 - 150,500 투자자산손상차손 1,677,325 - 무형자산손상차손 - 733,953 퇴직급여설정액 2,737,051 2,008,594 하자보수비설정액 1,603,854 706,198 이자비용 192,612 269,243 지분법손실 - 98,062 법인세비용 4,207,218 3,558,039 2. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 4,413,147 3,278,728 투자자산처분이익 122,387 104,836 당기손익인식금융자산평가이익 225,870 - 조합지분법이익 1,421,767 48,958 유형자산처분이익 73,406 69,167 무형자산처분이익 - (2,914) 재고자산(용지) 제거 34,146 (3,435) 유효이자율 상각액 - (3,170) 대손충당금 환입 738 1,065,300 금융수익 2,534,833 1,999,986 Ⅱ. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (3,780,767) 27,890,027 매출채권의 (증가)감소 4,081,250 (6,478,114) 미청구공사의 (증가)감소 6,526,166 2,853,053 조합출자금의 증가 (690,000) (625,000) 운영투자주식의 증가 - (499,950) 운영투자사채의 (증가)감소 80,000 (499,950) 단기대여금의 감소 - 104,000 단기미수금의 (증가)감소 940,156 (236,140) 단기미수수익의 (증가)감소 476,430 (335,017) 특정현금과예금 감소 - 6,000 장기미수금 감소 524,431 13,319 선급금의 (증가)감소 (320,929) 618,316 선급비용의 증가 (83,554) (13,124) 재고자산의 감소 1,755,883 337,127 매입채무의 증가(감소) (3,187,272) 7,010,841 미지급금의 증가 3,086,537 236,120 부가가치세예수금의 증가(감소) (684,294) 550,934 선수금의 증가(감소) 1,153,868 (833,723) 예수금의 증가 276,868 233,281 초과청구공사의 증가(감소) (12,108,496) 27,629,884 장기임대보증금의 증가(감소) 180,000 (60,000) 선수수익의 증가(감소) (125,378) 101,904 당기법인세부채의 증가 - 2,449 하자보수비의 지출 (508,918) (594,280) 퇴직금의 지급 (1,995,066) (922,564) 국민연금전환금의 감소 3,097 - 퇴직연금운용자산의 증가 (3,161,546) (709,339) 영업활동으로부터 창출된 현금 19,554,437 47,607,007 31-2. 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사미수금의 비유동매도가능금융자산으로 대체 43,930 305,360 비유동매도가능금융자산의 당기손익인식금융자산으로 대체 - 1,000,000 장기미수금의 비유동매도가능금융자산으로 대체 - 433,502 장기입회보증금의 장기미수금으로 대체 - 560,000 장기입회보증금의 비유동매도가능금융자산으로 대체 172,800 240,000 장기미수금의 단기미수금으로 대체 - 17,000 건설중인자산의 재고자산(용지) 대체 591,871 651,778 비유동매도가능금융자산의 유동매도가증금융자산으로 대체 10,439,778 - 단기미수금의 비유동매도가능금융자산으로 대체 5,395 - 장기입회보증금의 단기미수금으로 대체 419,400 - 단기미수금의 장기미수금으로 대체 15,415 - 단기미수금의 영업보증금으로 대체 600,000 - 공사미수금의 대손처리 1,179,411 - 단기미수금의 대손처리 102,511 - 장기입회보증금의 대손처리 347,800 - 건설중인자산의 투자부동산으로 대체 324,083 - 건설중인자산의 회원권으로 대체 126,782 - 합 계 14,369,176 3,207,640 32. 우발상황 및 약정사항 32-1. 담보제공자산 보고기간말 현재 단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 설정금액 관계채무 채권자 담보제공자 출 자 금 4,615,172 단기차입금 10억 및 공사관련 각종 보증채무 전문건설공제조합 지배기업 120,664 공사관련 각종 보증채무 삼호코넨(주) 9,018,050 공사관련 각종 보증채무 건설공제조합 지배기업 토지 및 건물 6,500,000 단기차입금 30억 및 당좌차월 한도약정 9억 산업은행 정기예금 2,000,000 단기차입금 15억 우리은행 합 계 22,253,886 32-2. 보고기간말 현재 금융기관 단기차입금 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 류 차 입 처 금 액 지배기업 당좌차월 신 한 은 행 1,000,000 한국산업은행 900,000 소 계 1,900,000 어음할인 신 한 은 행 2,000,000 외상매출채권담보대출 하 나 은 행 3,000,000 일반회전대출 신 한 은 행 500,000 일반운용대출 신 한 은 행 2,000,000 산 업 은 행 3,000,000 우 리 은 행 1,500,000 전문건설공제조합 1,000,000 소 계 7,500,000 합 계 14,900,000 32-3. 지급보증 현황 3 2-3-1. 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 제공받은자 제공자 보증금액 보증내용 지배기업 서울보증보험 5,004,117 인허가보증 외 전문건설공제조합 27,075,180 계약이행보증 외 건설공제조합 194,127,343 계약이행보증 외 신한은행 2,500,000 대금지급보증 외 삼호코넨(주) 서울보증보험 863,066 계약이행보증 외 전문건설공제조합 185,889 계약이행보증 외 삼호그린인베스트먼트(주) 서울보증보험 135,000 가압류 관련 지급보증 합 계 229,890,595 32-3-2. 보고기간말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다. 32-3-3. 보고기간말 현재 한도거래약정보증 등과 관련하여 당사는 백지수표 1매를전문건설공제조합에 견질로 제공하였습니다. 32-4. 계류중인 소송사건 보 고 기 간말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 승소가능성은 알 수 없는 상황입니다. 32-4-1. 연결실체의 제소 내역은 없습니다. 32-4-2. 연결실체의 피소 내역 (단위: 천원) 원 고 사건명 소송가액 피 고 선우미영 용역비 청구의 소 6,313 당사 현준해운(주) 임차료 등 113,906 의성지검 산업안전보건법 위반(*) 3,000 김용옥 임차보증금 청구의 소 20,000 합 계 143,219 (*) 지배기업 승소에 대한 상소입니다. 33. 특수관계자와의 거래 3 3-1. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 특수관계자의성격 매출 등 매입 등 매출 기타 합계 매입 기타 합계 전남그린에너지펀드 관계기업 5,892 - 5,892 - - - KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 관계기업 471,472 - 471,472 - - - MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합 5호 관계기업 - - - - - - SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 관계기업 625,000 - 625,000 - - - SGI-GS칼텍스전남바이오케미칼투자펀드 관계기업 173,586 - 173,586 - - - SGI성장기업M투자조합 제1호 관계기업 34,973 - 34,973 - - - 알파투자자문(주) 기타의특수관계자 6,468 - 6,468 - - - 삼호씨앤엠(주) 기타의특수관계자 27,840 1,612,402 1,640,242 205,363 - 205,363 삼호환경기술(주) 기타의특수관계자 1,390,275 - 1,390,275 - - - 당서아스콘(주) 기타의특수관계자 794,378 68,895 863,273 168,000 - 168,000 아산아스콘(주) 기타의특수관계자 6,600 - 6,600 117,348 - 117,348 전윤미 기타의특수관계자 - - - 39,800 4,800 44,600 합 계 3,536,484 1,681,297 5,217,781 530,511 4,800 535,311 (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 매출 등 매입 등 매출 기타 합계 매입 기타 합계 전남그린에너지펀드 관계기업 110,688 - 110,688 - - - KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 관계기업 563,309 - 563,309 - - - MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합 5호 관계기업 294,555 - 294,555 - - - SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 관계기업 625,000 - 625,000 - - - 알파투자자문(주) 기타의특수관계자 6,468 - 6,468 - - - 삼호씨앤엠(주) 기타의특수관계자 1,027,840 2,788,296 3,816,136 - 352,295 352,295 삼호환경기술(주) 기타의특수관계자 5,197,327 - 5,197,327 - - - 당서아스콘(주) 기타의특수관계자 869,600 81,381 950,981 144,000 - 144,000 아산아스콘(주) 기타의특수관계자 6,600 - 6,600 - - - 전윤미 기타의특수관계자 - - - 45,600 9,600 55,200 합 계 8,701,387 2,869,677 11,571,064 189,600 361,895 551,495 33-2. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 채권 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 계정과목 기초 증가 감소 기말 전남그린에너지펀드 관계기업 기타채권 110,688 5,892 116,580 - KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 관계기업 기타채권 563,309 846,472 563,309 846,472 MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합 5호 관계기업 기타채권 294,555 1,368,000 294,555 1,368,000 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 관계기업 기타채권 - 625,000 625,000 - SGI-GS칼텍스전남바이오케미칼투자펀드 관계기업 기타채권 - 173,586 173,586 - 알파투자자문(주) 기타의특수관계자 매출채권 - 7,114 7,114 - 삼호씨앤엠(주) 기타의특수관계자 매출채권 1,100,000 30,624 1,130,624 - 기타채권 364,094 1,773,642 2,020,199 117,537 삼호환경기술(주) 기타의특수관계자 매출채권 1,144,725 2,293,500 2,923,425 514,800 당서아스콘(주) 기타의특수관계자 매출채권 206,043 873,816 988,553 91,306 기타채권 9,371 75,784 85,155 - 아산아스콘(주) 기타의특수관계자 매출채권 605 7,260 7,260 605 합 계 3,793,390 8,080,690 8,935,360 2,938,720 (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 계정과목 기초 증가 감소 기말 전남그린에너지펀드 관계기업 기타채권 125,351 110,688 125,351 110,688 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 관계기업 기타채권 283,434 563,309 283,434 563,309 MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합 5호 관계기업 기타채권 301,909 294,555 301,909 294,555 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 관계기업 기타채권 - 625,000 625,000 - 알파투자자문(주) 기타의특수관계자 기타채권 - 7,115 7,115 - 삼호씨앤엠(주) 기타의특수관계자 매출채권 - 1,130,624 30,624 1,100,000 기타채권 131,217 3,067,125 2,834,248 364,094 삼호환경기술(주) 기타의특수관계자 매출채권 - 4,631,955 3,487,230 1,144,725 당서아스콘(주) 기타의특수관계자 매출채권 27,869 956,560 778,386 206,043 기타채권 13,886 89,520 94,035 9,371 아산아스콘(주) 기타의특수관계자 매출채권 605 7,260 7,260 605 합 계 884,271 11,483,711 8,574,592 3,793,390 33-3. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 채무 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 계정과목 기초 증가 감소 기말 알파투자자문(주) 기타의특수관계자 매입채무 - - - - 기타채무 - - - - 삼호씨앤엠(주) 기타의특수관계자 매입채무 - 225,899 225,899 기타채무 37,719 - 25,195 12,524 삼호환경기술(주) 기타의특수관계자 매입채무 - - - - 기타채무 - - - - 당서아스콘(주) 기타의특수관계자 매입채무 13,200 184,800 182,600 15,400 기타채무 - - - - 아산아스콘(주) 기타의특수관계자 매입채무 - 117,348 117,348 - 기타채무 - - - - 전윤미 기타의특수관계자 매입채무 3,800 39,800 40,400 3,200 기타채무 - 5,280 5,280 - 합 계 54,719 573,127 596,722 31,124 (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 계정과목 기초 증가 감소 기말 알파투자자문(주) 기타의특수관계자 매입채무 - - - - 기타채무 - - - - 삼호씨앤엠(주) 기타의특수관계자 매입채무 - - - - 기타채무 45,537 387,524 395,342 37,719 삼호환경기술(주) 기타의특수관계자 매입채무 923,302 - 923,302 - 기타채무 - - - - 당서아스콘(주) 기타의특수관계자 매입채무 13,200 158,400 158,400 13,200 기타채무 - - - - 아산아스콘(주) 기타의특수관계자 매입채무 - - - - 기타채무 - - - - 전윤미 기타의특수관계자 매입채무 3,800 45,600 45,600 3,800 기타채무 - 10,560 10,560 - 합 계 985,839 602,084 1,533,204 54,719 33-4. 당기 및 전기에 특수관계자에 대한 대여금 및 차입금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 특수관계자의 성격 기초 증가 감소 기말 단기차입금 (주)창건이앤씨 기타의특수관계자 50,000 - (50,000) - (단위: 천원) 구 분 회사명 특수관계자의 성격 기초 증가 감소 기말 단기차입금 (주)창건이앤씨 기타의특수관계자 - 50,000 50,000 33-5. 연결실체는 최대주주로부터 신한은행 차입금 20억과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 33-6. 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,011,559 1,040,525 퇴직급여 111,414 112,201 합 계 1,122,973 1,152,726 34. 위험관리 34-1. 재무위험관리 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융원가를 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.또한, 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 34-2. 재무위험요소 34-2-1. 시장위험 (가) 이자율 위험이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 4,500,000천원입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금 이자율 1% 변동시 미치는 영향 이자비용 4,500,000 45,000증감 연결실체는 차입금 비중이 적으므로 이자율 변동에 따른 시장위험이 당기손익에 미치는 영향은 크지 않습니다. (나) 가격위험당기손익인식금융자산으로 분류되는 금융상품은 주가,이자율 및 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 당기손익인식금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.매도가능증권으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 34-2-2. 신용위험 신용위험은 연결실체내 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결실체내 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 연결실체내 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결실체내 회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고 있습니다. 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말장부금액(*1) 손상 및 대손누계액 최대노출해당액(*2) 당기손익인식금융자산 9,075,370 - 9,075,370 매도가능금융자산 69,985,715 (1,559,205) 69,985,715 대여금및수취채권 91,085,523 (1,767,758) 71,579,792 합 계 170,146,608 (3,326,963) 150,640,877 (*1) 당기말 장부금액은 손상 및 대손누계액을 차감한 순액입니다. (*2) 대여금및수취채권의 최대노출해당액에는 현금및현금성자산은 제외하였습니다. 34-2-3. 유동성위험 유동성위험은 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계 단기차입금(*) 7,500,000 - 7,500,000 (*) 단기차입금 중 75억원은 계약 만기 후 재연장이 가능한 차입금입니다. 34-2-4. 자본 위험 관리 연결실체 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 97,620,378 110,090,561 자본(B) 147,818,993 124,587,469 예금(C)(*) 48,375,100 58,971,949 차입금(D) 7,500,000 7,550,000 부채비율(A/B)(%) 66.04% 88.36 순차입금비율((D-C)/B) - - (*) 예금은 연결실체의 현금성자산 및 단기금융상품, 장기금융상품에 해당하는 금액입니다. 35. 금융상품의 공정가치 서열체계 35-1. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체내 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 연결실체내의 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식금융자산 - 9,075,370 - 9,075,370 매도가능금융자산(유동) 27,195,798 - - 27,195,798 매도가능금융자산(비유동) 12,140,186 - 30,649,731 42,789,917 합 계 39,335,984 9,075,370 30,649,731 79,061,085 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식금융자산 - 4,849,500 - 4,849,500 매도가능금융자산(유동) 8,868,534 - - 8,868,534 매도가능금융자산(비유동) 4,623,940 - 24,607,921 29,231,861 합 계 13,492,474 4,849,500 24,607,921 42,949,895 3 5-2. 수준 3에 해 당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 24,607,921 22,679,802 매입 등 9,223,260 2,838,636 매도 등 (2,126,620) (292,122) 기타 (1,054,830) (618,395) 기말잔액 30,649,731 24,607,921 4. 재무제표 재무상태표 제 41 기 2016.12.31 현재 제 40 기 2015.12.31 현재 제 39 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 140,144,319,913 140,538,444,425 106,044,363,044 현금및현금성자산 16,205,194,323 26,830,900,292 12,069,901,733 단기금융상품 26,000,000,000 26,000,000,000 18,000,000,000 당기손익인식금융자산 9,075,370,000 4,849,500,000 유동매도가능금융자산 27,195,797,941 8,868,533,752 5,049,458,354 매출채권 38,011,548,507 40,283,809,657 35,958,872,623 기타채권 287,007,107 3,158,641,032 1,467,917,543 미청구공사 8,404,458,635 14,878,838,483 17,767,599,004 재고자산 12,408,057,306 13,615,584,023 13,384,158,750 기타유동자산 2,556,886,094 2,052,637,186 2,346,455,037 비유동자산 109,324,793,702 100,048,717,557 98,572,140,671 장기금융상품 2,869,368,294 2,613,553,146 1,373,396,798 비유동매도가능금융자산 37,674,352,524 25,649,196,524 21,721,393,011 장기기타채권 400,000,000 273,000,000 1,016,520,000 투자부동산 10,080,291,381 11,621,997,371 11,809,810,996 유형자산 24,408,272,052 25,311,803,706 26,803,339,317 무형자산 376,815,001 254,318,715 961,485,709 관계기업투자자산 31,403,400,000 31,401,000,000 30,601,000,000 이연법인세자산 0 114,183,645 기타비유동자산 2,112,294,450 2,809,664,450 4,285,194,840 자산총계 249,469,113,615 240,587,161,982 204,616,503,715 부채 유동부채 90,353,315,305 101,994,938,575 68,579,067,594 매입채무 22,506,880,663 25,509,874,129 18,545,888,373 기타채무 4,881,063,662 1,778,734,883 1,586,367,215 단기차입금 7,500,000,000 7,500,000,000 9,500,000,000 단기선수금 1,848,966,815 695,098,394 1,528,821,548 초과청구공사 47,457,588,074 59,627,886,795 31,977,736,979 미지급법인세 2,617,461,020 2,838,724,769 2,261,360,904 기타유동부채 3,541,355,071 4,044,619,605 3,178,892,575 비유동부채 6,877,004,940 7,618,950,003 7,632,007,389 퇴직급여채무 1,955,120,330 4,300,039,626 3,487,726,677 하자보수충당부채 2,146,446,951 1,063,910,377 946,107,433 이연법인세부채 340,437,659 883,173,279 기타비유동부채 2,435,000,000 2,255,000,000 2,315,000,000 부채총계 97,230,320,245 109,613,888,578 76,211,074,983 자본 자본금 12,500,000,000 12,500,000,000 12,500,000,000 자본잉여금 23,899,864,614 21,974,886,682 21,974,886,682 기타자본 0 (6,658,579,575) (4,081,715,090) 기타포괄손익누계액 425,179,222 (95,138,228) 38,499,517 이익잉여금(결손금) 115,413,749,534 103,252,104,525 97,973,757,623 자본총계 152,238,793,370 130,973,273,404 128,405,428,732 부채와자본총계 249,469,113,615 240,587,161,982 204,616,503,715 포괄손익계산서 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 40 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 39 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 수익(매출액) 271,296,022,355 263,489,063,951 206,658,711,545 건설계약으로 인한 수익(매출액) 262,388,748,932 257,182,775,667 202,403,035,349 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 8,176,855,225 5,792,816,608 3,714,193,601 기타수익(매출액) 730,418,198 513,471,676 541,482,595 매출원가 242,135,911,637 240,477,674,200 189,803,318,725 건설계약수익원가 237,827,388,463 237,351,196,777 187,745,338,561 재화판매수익원가 4,092,508,062 3,020,296,959 1,916,852,373 기타수익원가 216,015,112 106,180,464 141,127,791 매출총이익 29,160,110,718 23,011,389,751 16,855,392,820 판매비와관리비 7,463,322,317 10,611,916,319 10,680,611,607 영업이익(손실) 21,696,788,401 12,399,473,432 6,174,781,213 기타이익 127,981,576 1,516,236,418 981,898,999 기타손실 4,717,885,980 4,076,471,097 4,078,262,121 금융수익 2,876,688,542 1,999,986,898 1,508,608,570 금융원가 1,341,038,051 268,596,081 349,563,304 법인세비용차감전순이익(손실) 18,642,534,488 11,570,629,570 4,237,463,357 법인세비용 4,207,218,022 3,558,039,374 1,072,323,812 당기순이익(손실) 14,435,316,466 8,012,590,196 3,165,139,545 기타포괄손익 496,645,993 (539,531,039) 281,380,765 후속적 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 520,317,450 (133,637,745) 726,517,291 매도가능금융자산평가이익(손실) 520,317,450 (133,637,745) 726,517,291 후속적 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (23,671,457) (405,893,294) (445,136,526) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (23,671,457) (405,893,294) (445,136,526) 총포괄손익 14,931,962,459 7,473,059,157 3,446,520,310 주당이익 기본주당이익(손실) 606 351 134 희석주당이익(손실) 606 351 134 자본변동표 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 40 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 39 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 12,500,000,000 21,974,886,682 (2,082,267,480) (688,017,774) 97,408,478,174 129,113,079,602 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 자본의 변동 당기순이익 3,165,139,545 3,165,139,545 배당금지급 (2,154,723,570) (2,154,723,570) 자기주식처분 자기주식처분손익 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 726,517,291 726,517,291 자기주식취득 (1,999,447,610) (1,999,447,610) 보험수리적손익 (445,136,526) (445,136,526) 2014.12.31 (기말자본) 12,500,000,000 21,974,886,682 (4,081,715,090) 38,499,517 97,973,757,623 128,405,428,732 2015.01.01 (기초자본) 12,500,000,000 21,974,886,682 (4,081,715,090) 38,499,517 97,973,757,623 128,405,428,732 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 자본의 변동 당기순이익 8,012,590,196 8,012,590,196 배당금지급 (2,328,350,000) (2,328,350,000) 자기주식처분 자기주식처분손익 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (133,637,745) (133,637,745) 자기주식취득 (2,576,864,485) (2,576,864,485) 보험수리적손익 (405,893,294) (405,893,294) 2015.12.31 (기말자본) 12,500,000,000 21,974,886,682 (6,658,579,575) (95,138,228) 103,252,104,525 130,973,273,404 2016.01.01 (기초자본) 12,500,000,000 21,974,886,682 (6,658,579,575) (95,138,228) 103,252,104,525 130,973,273,404 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 자본의 변동 당기순이익 14,435,316,466 14,435,316,466 배당금지급 (2,250,000,000) (2,250,000,000) 자기주식처분 6,658,579,575 6,658,579,575 자기주식처분손익 1,924,977,932 1,924,977,932 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 520,317,450 520,317,450 자기주식취득 보험수리적손익 (23,671,457) (23,671,457) 2016.12.31 (기말자본) 12,500,000,000 23,899,864,614 425,179,222 115,413,749,534 152,238,793,370 현금흐름표 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 40 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 39 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 16,947,555,530 46,124,246,633 21,974,774,018 영업으로부터 창출된 현금 19,738,220,933 48,514,781,206 22,905,524,495 배당금수취 136,750,000 56,750,000 64,519,650 이자지급 (192,240,622) (274,146,365) (348,889,881) 이자수취 1,921,707,817 1,652,718,805 1,382,832,147 법인세납부(환급) (4,656,882,598) (3,825,857,013) (2,029,212,393) 투자활동현금흐름 (34,449,761,499) (24,458,033,589) (5,656,355,912) 단기금융상품의 처분 26,000,000,000 24,000,000,000 22,126,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 4,051,200,000 장기금융상품의 처분 20,640,200 유동매도가능금융자산의 처분 6,160,000,000 12,089,336,397 8,865,951,868 비유동매도가능금융자산의 처분 2,110,707,210 1,413,456,616 4,344,640,474 관계기업 투자자산의 처분 2,199,000,000 744,800,000 단기대여금의 감소 1,500,000,000 4,465,086,340 404,258,600 장기대여금의 감소 273,000,000 480,000,000 420,000,000 장기보증금의 감소 789,730,000 1,108,156,361 29,923,000 토지의 처분 4,220,000,000 기계장치의 처분 75,500,000 312,000,000 651,000,000 기타유형자산의 처분 1,410,000 36,323,636 7,909,090 투자부동산의 처분 955,710,909 건설중인자산의 감소 단기금융상품의 증가 (26,000,000,000) (32,000,000,000) (26,000,000,000) 유동당기손익인식금융자산의 취득 (8,000,000,000) (4,000,000,000) 장기금융상품의 증가 (255,815,148) (1,240,156,348) (597,131,254) 유동매도가능금융자산의 취득 (13,737,576,129) (16,000,000,000) (7,007,545,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (24,857,013,572) (6,129,866,731) (8,172,530,000) 관계기업 투자자산의 취득 (2,201,400,000) (800,000,000) (3,875,000,000) 투자부동산의 취득 건물의 취득 기계장치의 취득 (134,465,043) (71,059,160) (413,054,000) 기타유형자산의 취득 (588,943,606) (340,456,443) (162,124,138) 건설중인자산의 증가 (1,042,735,211) (651,778,307) (1,422,135,061) 단기대여금의 증가 (5,965,086,340) (357,608,600) 장기대여금의 증가 (400,000,000) 무형자산의 취득 (30,000,000) (6,762,000) 장기보증금의 증가 (392,360,000) (1,133,989,610) (433,300,000) 재무활동현금흐름 6,876,500,000 (6,905,214,485) (12,245,666,728) 단기차입금의 차입 1,000,000,000 1,000,000,000 자기주식의 처분 9,126,500,000 단기차입금의 감소 (3,000,000,000) (9,091,495,548) 배당금지급 (2,250,000,000) (2,328,350,000) (2,154,723,570) 자기주식의 취득 (2,576,864,485) (1,999,447,610) 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,625,705,969) 14,760,998,559 4,072,751,378 기초현금및현금성자산 26,830,900,292 12,069,901,733 7,997,150,355 기말현금및현금성자산 16,205,194,323 26,830,900,292 12,069,901,733 5. 재무제표 주석 제 41(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 40(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 삼호개발주식회사 1. 회사의 개요 삼호개발주식회사(이하 " 당사 ")는 1976년에 토공사, 철근콘크리트공사 및 포장공사를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사는 2002년 7월에 코스닥시장에 상장하였으며, 이후 2005년 5월에 유가증권시장에 이전 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 125억원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습 니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율(%) 이종호 6,931,526 27.73 KOREA VALUE OPPORTUNITY FUND, LP 999,746 4.00 THE SC FUNDAMENTAL VALUE FUND, LP 882,302 3.53 삼호씨앤엠(주) 750,000 3.00 (주)에너토크 600,000 2.40 최청영 263,427 1.05 이치선 249,999 1.00 소액주주 14,323,000 57.29 합 계 25,000,000 100.00 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입 니다. 별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-1-1. 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 당사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 85,885백만원, 매도가능금융자산 64,870백만원, 당기손익인식금융자산 9,075백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권85,885백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품38,411백만원을 보유하고 있고 , 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 26,459백만원이고 , 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 841백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공 정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 9,075백만원 보유하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 보 고 기간말 현재 금융부채 잔 액은 없습니다. 3) 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 87,638백만원(대여금 및 수취채권 87,638백만원 ) , 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 64,870백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1753백만원을 설정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사의 토목 및 건축 사업부문은 하도급 공사계약을 체결하고, 3년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2016 회계연도 중 토목 및 공사계약에서 발생한 수익은 262,388백만원으로 총 수익의 96.7%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2-2. 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 2-2-1. 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2-2-2. 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 2-2-3. 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2-3. 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표 상 매출채권 에 포 함되어 있습니다. 2-4. 외화환산 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 기능통화이면서, 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2-5. 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-6. 퇴직급여비용 과 해고급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2-7. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 2-7-1. 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2-7-2. 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증 가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 2-7-3. 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 2-8. 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 10년 기계장치 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9. 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-10. 무형자산 당사의 기타의무형자산은 회원권이며, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-11. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부 금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-12. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-13. 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2-14. 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 2-14-1. 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2-14-2. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 2-14-3. 만기 보유 금융 자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 2-14-4. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2-14-5. 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 2-14-6. 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 2-14-7. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.2-15. 금융부채와 지분상품 2-15-1. 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-15-2. 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2-15-3. 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 2-15-4. 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입 할 목적으로 부담 한 경 우 - 최초 인식시점에, 당사가 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 2-15-5. 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 2-15-6. 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16. 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2-17. 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 3-1. 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 3-1-1. 만기보유금융자산 경영진은 당사의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 만기보유금융자산을 검토하였고, 당사가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 보고기간말 현재 만기보유증권은 없습니다.3-2. 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 3-2-1. 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,955,120천원(전기말: 4,300,040 천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 17에서 기술하고 있습니다. 3-2-2. 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 범주별 금융상품 4-1. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 16,205,194 - - 16,205,194 단기금융상품 - 26,000,000 - - 26,000,000 당기손익인식금융자산(유동) 9,075,370 - - - 9,075,370 매도가능금융자산(유동) - - 27,195,798 - 27,195,798 매출채권 - 38,011,549 - - 38,011,549 단기미수금(기타채권) - 287,007 - - 287,007 장기금융상품 - 2,869,368 - - 2,869,368 매도가능금융자산(비유동) - - 37,674,353 - 37,674,353 장기대여금(기타채권) - 400,000 - - 400,000 장기보증금(기타비유동자산) - 2,112,294 - - 2,112,294 합 계 9,075,370 85,885,412 64,870,151 - 159,830,933 금융부채 당기손익인식금융부채 위험회피목적파생상품 차입금 및 지급채무 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - - 22,506,880 - 22,506,880 미지급금(기타채무) - - 4,881,064 - 4,881,064 단기차입금 - - 7,500,000 - 7,500,000 임대보증금(기타비유동부채) - - 2,435,000 - 2,435,000 합 계 - - 37,322,944 - 37,322,944 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 26,830,900 - - 26,830,900 단기금융상품 - 26,000,000 - - 26,000,000 당기손익인식금융자산(유동) 4,849,500 - - - 4,849,500 매도가능금융자산(유동) - - 8,868,534 - 8,868,534 매출채권 - 40,283,810 - - 40,283,810 단기미수금(기타채권) - 1,658,641 - - 1,658,641 단기대여금(기타채권) - 1,500,000 - - 1,500,000 장기금융상품 - 2,613,553 - - 2,613,553 매도가능금융자산(비유동) - - 25,649,197 - 25,649,197 장기대여금(장기기타채권) - 273,000 - - 273,000 장기보증금(기타비유동자산) - 2,809,664 - - 2,809,664 합 계 4,849,500 101,969,568 34,517,731 - 141,336,799 금융부채 당기손익인식금융부채 위험회피목적파생상품 차입금 및 지급채무 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - - 25,509,874 - 25,509,874 미지급금(기타채무) - - 1,778,735 - 1,778,735 단기차입금 - - 7,500,000 - 7,500,000 임대보증금(기타비유동부채) - - 2,255,000 - 2,255,000 합 계 - - 37,043,609 - 37,043,609 4-2. 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. 금융상품 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 (차입금및지급채무) 매도가능금융상품 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 이자수익 92,671 1,411,331 883,949 - 2,387,951 이자비용 - (191,258) - - (191,258) 배당금수익 - - 136,750 - 136,750 당기손익인식금융자산평가이익 225,870 - - - 225,870 당기손익인식금융자산처분이익 51,200 - - - 51,200 매도가능금융상품처분이익 - - 71,187 - 71,187 매도가능금융상품처분손실 - - (94,950) - (94,950) 매도가능금융상품손상차손 - - (1,054,830) - (1,054,830) 합 계 369,741 1,220,073 (57,894) - 1,531,920 금융상품 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 (차입금및지급채무) 매도가능금융상품 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 이자수익 - 1,432,098 454,376 - 1,886,474 이자비용 - (268,596) - - (268,596) 배당금수익 - - 56,750 - 56,750 합 계 - 1,163,502 511,126 - 1,674,628 5. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 5-1. 재무상태표상의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 55,145 18,874 은행예금 16,150,049 26,812,026 합 계 16,205,194 26,830,900 위 현금및현금성자산 내역은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 5-2. 금융기관예치금보고기간말 현재 금융기관예치금 중 당좌개설, 차입금 담보 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 사용제한의 사유 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 6,000 6,000 단기금융상품 단기차입금 담보 2,000,000 2,000,000 합 계 2,006,000 2,006,000 6. 당기손익인식금융자산보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 평가 전장부금액 공정가액 장부금액 당기말 전기말 주가연계채권(ELB) 1,000,000 1,021,700 1,058,800 1,058,800 1,021,700 주가연계증권(ELS) 3,000,000 2,803,500 2,948,000 2,948,000 803,500 파생결합증권(DLS) 5,000,000 5,024,300 5,068,570 5,068,570 3,024,300 합 계 9,000,000 8,849,500 9,075,370 9,075,370 4,849,500 당기손익인식금융자산 평가이익 225,870천원은 금융수익에 반영하였습니다. 7. 매도가능금융자산 7-1. 매도가능금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 기업이 발행한 채무증권 27,195,798 8,868,534 소 계 27,195,798 8,868,534 비유동 국공채 650,460 594,400 시장성 있는 지분증권 2,925,000 - 시장성 없는 지분증권 23,534,167 19,025,257 기업이 발행한 채무증권 10,564,726 6,029,540 소 계 37,674,353 25,649,197 합 계 64,870,151 34,517,731 7-2. 보고기간말 현재 기업이 발행한 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 취득원가 조정가액(*) 공정가액 장부금액 당기말 전기말 공모주사모펀드 3,000,000 23,257 3,023,257 3,023,257 - 효성캐피탈 CP 2,912,042 53,753 2,965,795 2,965,795 - 산와대부 CP 1,920,658 - 1,920,658 1,920,658 - 기업은행 중금채 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 - 자원유동화펀드 1,840,000 2,484 1,842,484 1,842,484 - 우리은행 조건부 자본증권 1,016,456 56,986 1,073,442 1,073,442 - 아시아나항공 ABS 2,018,600 (31,694) 1,986,906 1,986,906 - 메리츠캐피탈㈜ CP 2,012,000 4,054 2,016,054 2,016,054 - 아시아나항공 ABS 1,519,038 (37,488) 1,481,550 1,481,550 - 대한항공 ABS 2,003,270 (9,950) 1,993,320 1,993,320 - 원-에코(주)전환사채 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 산업은행 산금채 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 단기국공채펀드 3,019,685 28,862 3,048,547 3,048,547 3,013,675 아프로파이낸셜대부CP - - - - 1,925,106 아프로파이낸셜대부CP - - - - 1,929,753 아시아나항공77-1 2,003,800 10,660 2,014,460 2,014,460 2,007,400 이랜드월드83 2,019,416 8,186 2,027,602 2,027,602 2,022,140 ㈜이랜드리테일CP 1,949,140 24,179 1,973,319 1,973,319 - NR캐피탈대부㈜CP 958,882 - 958,882 958,882 - ㈜서울신문사 회사채 1,432,709 1,179 1,433,888 1,433,888 - 유경PSG사모펀드 2,020,000 (19,640) 2,000,360 2,000,360 - 합 계 37,645,696 114,828 37,760,524 37,760,524 14,898,074 (*) 조정가액은 취득원가와 액면가액이 다른 경우 그 차액을 상환기간에 걸쳐 유효이자율법을적용하여 가감한 가액입니다. 매도가능금융자산평가이익은 17,847천원이며, 이에 대한 법인세효과(22%)를 차감한 잔액 13,921천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 7-3. 보고기간말 현재 국공채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 취득원가 장부금액 당기말 전기말 지역개발공채 등 1년이상~5년이내 650,460 650,460 594,400 7-4. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 (주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 (주)에너토크 650,000 6.66 2,397,746 2,925,000 - 매도가능금융자산평가이익은 527,253천원이며, 이에 대한 법인세효과(22%)를 차감한 잔액 411,258천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 7-5. 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 (좌, 주) 지분율(%) 취득원가 손상차손 장부금액 당기 누계액 당기말 전기말 전문건설공제조합 5,500좌 - 4,615,172 - - 4,615,172 4,615,172 건설공제조합 6,500좌 - 9,018,050 - - 9,018,050 4,087,415 당진시산림조합 100좌 - 500 - - 500 - 행복유화(주) 2,400 4.00 12,000 - - 12,000 12,000 탱크소프트(주) 250,000 4.85 250,000 - 249,999 1 1 (주)써포텍 100,000 10.00 1,340,004 - - 1,340,004 1,340,004 신성건설(주) 47 0.00 23,812 - 23,577 235 235 진양개발(주) 1,800 0.02 900,000 - - 900,000 450,000 제이티비씨(주) 200,000 0.18 1,000,000 841,000 841,000 159,000 1,000,000 풍림산업(주) 10,025 0.07 129,843 - 79,718 50,125 59,255 내포그린에너지(주) 1,400,000 5.99 7,000,000 - - 7,000,000 7,000,000 (주)동양건설산업 593 0.02 246,520 - 243,555 2,965 2,965 울트라건설(주) - - 213,830 213,830 213,830 - 215,510 (주)동부월드 24,270 0.00 364,056 - 121,356 242,700 242,700 경남기업(주) 4,123 0.01 20,615 - - 20,615 - (주)경원실업 1,728 2.88 172,800 - - 172,800 - 합 계 25,307,202 1,054,830 1,773,035 23,534,167 19,025,257 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 단, 일부 지분증권에 대해서는 경제적 여건등의 사유로 현재 시점의 자산의 가치를 반영하지 못하여 감액처리하여 금융원가 에 반영하였습니다. 동 금액은 누적으로 1,559,205천원, 당기 반영액은 1,054,830천원 입니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8-1. 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 38,938,906 (927,357) 38,011,549 44,149,393 (3,865,583) 40,283,810 기타채권 453,534 (166,527) 287,007 3,220,301 (61,660) 3,158,641 장기기타채권 413,873 (13,873) 400,000 890,102 (617,102) 273,000 합 계 39,806,313 (1,107,757) 38,698,556 48,259,796 (4,544,345) 43,715,451 8-2. 보고기간말 현재 기타채권 및 장기기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 단기미수금 287,007 1,658,641 단기대여금 - 1,500,000 소 계 287,007 3,158,641 장기대여금 400,000 273,000 소 계 400,000 273,000 합 계 687,707 3,431,641 8-3. 보고기간말 현재 유동성 매출채권과 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 8-4. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 손상채권(*2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 38,011,549 - - - - - 927,357 38,938,906 기타채권(유동) 287,007 - - - - - 166,527 453,534 기타채권(비유동) 400,000 - - - - - 13,873 413,873 합 계 38,698,556 - - - - - 1,107,757 39,806,313 (단위: 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 손상채권(*2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 39,464,659 - 2,103 817,048 - - 3,865,583 44,149,393 기타채권(유동) 3,096,981 - - 61,660 - - 61,660 3,220,301 기타채권(비유동) 273,000 - - - - - 617,102 890,102 합 계 42,834,640 - 2,103 878,708 - - 4,544,345 48,259,796 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 등 회수가능성이 높은 업체에 대한 채권입니다. (*2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,107,757원(전기말: 4,544,345천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 공사시공 원도급사의 법정관리 신청에 따른 회생채권 등이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 8-5. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 8-6. 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 8-7. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 대손상각비 대손충당금환입 대손처리 기말금액 매출채권 3,865,583 - (1,758,813) (1,179,413) 927,357 기타채권(유동) 61,660 207,377 - (102,510) 166,527 기타채권(비유동) 617,102 - (603,229) - 13,873 합 계 4,544,345 207,377 (2,362,042) (1,281,923) 1,107,757 (단위: 천원) 구분 기초금액 대손상각비 대손충당금환입 대손처리 기말금액 매출채권 2,816,026 2,293,999 - (1,244,442) 3,865,583 기타채권(유동) - 61,660 - - 61,660 기타채권(비유동) 257,402 560,000 (200,300) - 617,102 합 계 3,073,428 1,470,917 - - 4,544,345 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비 와관리비에, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 영 업외비용에 포함되어 있습 니 다. 9. 재고자산 9-1. 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제 품 1,167,797 1,658,323 원 재 료 1,176,183 1,932,982 저 장 품 52,251 41,494 가 설 재 1,418,415 2,055,186 조경수목 87,016 77,934 용 지 8,506,395 7,849,665 합 계 12,408,057 13,615,584 9-2. 당기 중 매출원가 로 비용 인식 한 재고자산의 원가는 50,903,552천원(전기:53,908,547천원)입니다. 10. 유형자산 10-1. 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 21,056,076 1,616,328 233,946 9,528,073 4,729,296 431,543 37,595,262 감가상각누계액 - (438,880) (233,946) (8,840,888) (3,673,276) - (13,186,990) 순장부금액 21,056,076 1,177,448 - 687,185 1,056,020 431,543 24,408,272 취득원가 21,056,076 1,707,286 233,946 9,689,129 4,150,701 431,543 37,268,681 감가상각누계액 - (408,261) (233,946) (8,044,550) (3,270,121) - (11,956,878) 순장부금액 21,056,076 1,299,025 - 1,644,579 880,580 431,543 25,311,803 10-2. 유형자산 장부금액의 변동내역 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 21,056,076 1,299,025 1,644,579 880,580 431,543 25,311,803 취득 - - 134,465 588,944 1,042,735 1,766,144 대체(*) - - - - (1,042,735) (1,042,735) 처분 - (81,169) (4,202) (2) - (85,373) 감가상각비 - (40,408) (1,087,657) (413,502) - (1,541,567) 기말 21,056,076 1,177,448 687,185 1,056,020 431,543 24,408,272 (*) 건설중인자산을 재고자산(용지)으로 591,870천원, 투자부동산으로 324,082천원, 회원권으로 126,783천원 대체하였습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 21,056,076 1,341,708 3,065,123 908,889 431,543 26,803,339 취득 - - 71,059 340,456 651,778 1,063,293 대체(*) - - - - (651,778) (651,778) 처분 - - (271,005) (8,553) - (279,558) 감가상각비 - (42,683) (1,220,598) (360,212) - (1,623,493) 기말 21,056,076 1,299,025 1,644,579 880,580 431,543 25,311,803 (*) 건설중인자산의 대체 내역은 전액 재고자산(용지)으로 대체 되었습니다. 10-3. 감가상각비 중 매출원가에 1,456,428천원(전기 : 1,532,446천원), 판매비와관리비에 84,758천원(전기 : 90,964천원), 재고자산(용지)에 381천원(전기: 83천원)이 포함되어 있습니다. 10-4. 토지와 건물의 일부는 산업은행 서초지점에 운영자금 차입금 30억 및 당좌차월약정금액 9억에 대하여 담보(65억)로 제공되어 있으며 그 장부금액은 11,393,646천원 입니다. 10-5. 보유토지의 공시지가 (단위: 천원) 소 재 지 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 충남 당진시 면천면 사기소리 355-4번지 외 37필지 300,152 10,367,248 10,367,248 4,078,078 3,949,667 충남 아산시 염치읍 서원리 31-17번지 외 6필지 11,383 1,406,268 1,406,268 948,124 948,124 서울 서초구 방배동 삼호빌딩 829 9,282,560 9,282,560 7,399,526 7,148,400 합 계 312,364 21,056,076 21,056,076 12,425,728 12,046,191 10-6. 적격자산인 유형자산에 대한 자본화 차입원가는 없습니다. 11. 투자부동산 11-1. 투자부동산 의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 순장부금액 4,906,348 6,715,649 11,621,997 4,906,348 6,903,463 11,809,811 취득원가 4,906,348 7,512,545 12,418,893 4,906,348 7,512,545 12,418,893 감가상각누계액 - (796,896) (796,896) - (609,082) (609,082) 변동내용 : 취득 12,407 311,675 324,082 - - - 타자산에서 대체(*) - - - - - - 손상차손 (679,151) (998,174) (1,677,325) 처분 - - - - - - 감가상각 - (188,462) (188,462) - (187,814) (187,814) 기말순장부금액 4,239,604 5,840,688 10,080,292 4,906,348 6,715,649 11,621,997 취득원가 4,918,755 7,824,220 12,742,975 4,906,348 7,512,545 12,418,893 감가상각누계액 - (985,358) (985,358) - (796,896) (796,896) 손상차손누계액 (679,151) (998,174) (1,677,325) - - - 투자부동산의 감가상각비 188,462천원(전기 : 187,814천원)은 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. 11-2. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 장부금액 공정가치 대구 달서구 감삼동 코오롱아파트 1채 287,296 415,000 서울 종로구 적선동 쌍용플래티넘 오피스텔 1채 156,815 315,000 충북 청주시 상당구 북문로1가 씨유멀티플렉스 2,280,000 2,280,000 대전 대덕구 석봉동 770 풍림금강엑슬루타워 2채 733,512 696,000 대전 유성구 지족동 상가 1층 점포 1,994,793 1,994,793 인천 연수구 송도 코오롱 아파트 2채 1,172,204 1,026,000 인천 연수구 송도 코오롱 오피스텔 8채 1,446,909 1,446,909 강원 평창군 대관령면 용산리 용평버치힐 2채 1,104,740 1,000,000 경기 수원시 장안구 정자동 SK아파트 1채 580,590 585,000 강원도 평창군 대관령면 솔봉로 471 풍림콘도 1채 323,433 323,433 합 계 10,080,292 10,082,135 투자부동산은 집합건물(아파트 등)로서 토지와 건물로 구분하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 통합표시 하였으며, 일부 투자부동산은 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부금액으로 표시되었습니다. 11-3. 투자부동산과 관련하여 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 317,322천원(전기: 244,594천원)과 임대수익이 발생하는 투자부동산에 대한 직접운용비 용 42,986천원(전기: 20,174천원)이며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산에 대한 운영비용은 없습니다. 11-4. 당기중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. 1 2 . 무형자 산12-1. 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 회원권(골프) 회원권(기타) 특허권 합계 회원권(골프) 회원권(기타) 특허권 합계 취득원가 799,583 131,553 30,000 961,136 820,263 4,771 30,000 855,034 상각 및 손상차손누계액 (576,821) - (7,500) (584,321) (597,501) - (3,214) (600,715) 순장부금액 222,762 131,553 22,500 376,815 222,762 4,771 26,786 254,319 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. 특허권에 대한 감가상각비 4,286천원(전기: 3,214천원)은 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. 12-2. 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 회원권(골프) 회원권(기타) 특허권 합 계 회원권(골프) 회원권(기타) 특허권 합 계 기초 순장부금액 222,762 4,771 26,786 254,319 956,715 4,771 - 961,486 취득 - 126,782 - 126,782 - - 30,000 30,000 상각 및 손상 - - (4,286) (4,286) (733,953) - (3,214) (737,167) 기말 순장부금액 222,762 131,553 22,500 376,815 222,762 4,771 26,786 254,319 13. 종속기업 및 관계기업투자 13-1. 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 업종 지분율(%) 지역 종속기업 삼호그린인베스트먼트(주) 창업투자회사 100.00 대한민국 삼호코넨(주) 건설업 54.51 대한민국 SGI-신성장메짜닌펀드 창업투자조합 80.00 대한민국 관계기업 MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합5호 창업투자조합 20.00 대한민국 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 (*) 창업투자조합 5.00 대한민국 FG자산운용(주) 부동산개발운용 36.92 대한민국 삼호환경기술(주) 폐기물재활용 38.97 대한민국 (*) 지분율은 20% 미만이지만, 종속회사인 삼호그린인베스트먼트(주)가 GP(업무집행조합원)의 역할로서 조합에 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 13-2. 종속기업 및 관계기업투자 투자현황 (단위: 천원) 구 분 종 목 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 삼호그린인베스트먼트(주) 100.00 15,000,000 100.00 15,000,000 삼호코넨(주) 54.51 1,910,000 63.55 1,910,000 SGI-신성장메짜닌펀드(*1) 80.00 4,000,000 80.00 2,800,000 소 계 20,910,000 19,710,000 관계기업 MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합5호 20.00 2,176,000 20.00 4,000,000 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호(*2) 5.00 1,300,000 5.00 1,675,000 FG자산운용(주) 36.92 1,616,400 21.74 900,000 삼호환경기술(주) 38.97 5,401,000 36.58 5,116,000 소 계 10,493,400 11,691,000 합 계 31,403,400 31,401,000 (*1) SGI-신성장메짜닌펀드는 당사의 종속회사인 삼호그린인베스트먼트(주)와 당사가 보유한 지분율을 합산하면 100%인 종속회사입니다. (*2) KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호는 당사 지분율이 20%미만이지만 당사의 종속회사인 삼호그린인베스트먼트(주)의 관계기업이므로 관계기업투자자산으로 분류하였습니다. 1 3-3. 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 31,401,000 30,601,000 취득 등 2,201,400 800,000 처분 (2,199,000) - 기말 장부금액 31,403,400 31,401,000 (*) 종속기업 및 관계기업투자의 취득 및 처분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 SGI-신성장메짜닌펀드 1,200,000 800,000 소 계 1,200,000 800,000 MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합5호 (1,824,000) - KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 (375,000) - FG자산운용(주) 716,400 - 삼호환경기술(주) 285,000 - 소 계 (1,197,600) - 합 계 2,400 800,000 13-4. 종속기업 및 관계기업에 대한 당기말과 전기말 현재 및 동일로 종료되는 회계연도의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 이익(손실) 지분율(%) 종속기업 삼호그린인베스트먼트(주) 11,518,417 353,500 11,164,917 1,767,115 676,615 100.00 삼호코넨(주) 1,044,563 255,330 789,233 1,779,839 (133,599) 54.51 SGI-신성장메짜닌펀드 5,318,426 - 5,318,426 10,139 (118,481) 80.00 관계기업 MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합5호 10,135,278 2,968,000 7,167,278 2,598,766 2,063,462 20.00 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 21,641,546 846,472 20,795,074 4,008,681 3,022,045 5.00 FG자산운용(주) 6,272,786 421,408 5,851,378 6,843,870 1,380,075 36.92 삼호환경기술(주)(*) 27,684,196 13,384,190 14,300,006 8,877,016 (786,411) 38.97 (*) 삼호환경기술(주)는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 이익(손실) 지분율(%) 종속기업 삼호그린인베스트먼트(주) 10,842,361 354,058 10,488,303 1,840,922 321,947 100.00 삼호코넨(주) 1,025,835 503,004 522,831 2,217,517 (437,746) 63.55 SGI-신성장메짜닌펀드 3,936,906 - 3,936,906 115,058 (13,097) 80.00 관계기업 MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합5호 14,518,371 294,555 14,223,816 357,777 41,179 20.00 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 26,868,751 1,595,722 25,273,029 174,838 (911,289) 5.00 FG자산운용 5,239,637 554,811 4,684,826 5,801,466 1,529,908 21.74 삼호환경기술(주)(*) 27,341,082 12,428,974 14,912,108 10,080,146 34,697 36.58 (*) 삼호환경기술(주)는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 14 . 기타자산 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 선급금 800,607 479,133 선급비용 735,480 649,696 미수수익 1,020,799 923,808 소 계 2,556,886 2,052,637 장기보증금 2,112,294 2,809,664 합 계 4,338,180 4,862,301 15. 매입채무 등 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 매입채무(공사미지급금) 21,039,205 24,690,007 매입채무(외상매입금) 734,003 227,931 매입채무(중기미지급금) 111,929 50,040 매입채무(조경미지급금) 3,200 3,800 매입채무(지급어음) 618,544 538,096 소 계 22,506,881 25,509,874 기타채무(미지급금) 4,881,064 1,778,735 합 계 27,387,945 27,288,609 16. 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%)(당기말 현재) 장부금액 당기말 전기말 일반대출 전문건설공제조합 2017.05.24 1.98 1,000,000 1,000,000 신한은행 2017.07.28 3.00 2,000,000 2,000,000 산업은행 2017.08.26 2.42 3,000,000 3,000,000 우리은행 2017.10.23 2.13 1,500,000 1,500,000 합 계 7,500,000 7,500,000 보고기간말 현재 단기차입금의 장부금액은 공정가치와 거의 일치합니다 . 17. 확정급여부채 17-1. 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 10,763,360 9,949,831 사외적립자산의 공정가치 (8,796,628) (5,635,082) 국민연금전환금 (11,612) (14,709) 재무상태표상 장부금액 1,955,120 4,300,040 17-2. 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,285,628 1,562,365 이자비용 200,829 179,991 사외적립자산의 기대수익 (131,437) (125,956) 종업원 급여에 포함된 총 비용 2,355,020 1,616,400 1 7- 3. 확정급여부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,949,831 8,428,179 당기근무원가 2,285,628 1,562,365 이자원가 200,829 179,991 보험수리적(이익)손실 (14,405) 502,436 급여지급액 (1,860,239) (914,774) 계열사간 이동으로 전출입된 채무 등 201,716 191,634 기말금액 10,763,360 9,949,831 17-4. 사외적립자산 공정가치의 변동 (단위: 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,635,082 4,925,743 사외적립자산의 기대수익 131,437 125,956 보험수리적손익 (44,753) (17,940) 회사기여금납부액 3,853,000 1,055,000 급여지급액 (778,138) (453,677) 기말금액(*) 8,796,628 5,635,082 ( *) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산은 전액 원리금 보장형 상품에 투자되고 있습니다. 17-5. 주요 보험수리적 가정 구 분 당기말 전기말 할인율(%)(*) 2.49 2.45 사외적립자산의 기대수익률 - - 미래임금상승률(물가상승률 포함)(%) 5.80 5.80 (*) 사용한 할인율은 당사의 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다. 17-6. 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 임금상승률: 1% 증가 6.5% 증가 6.9% 증가 1% 감소 5.9% 감소 6.2% 감소 할인율 : 1% 증가 6.0% 감소 6.3% 감소 1% 감소 6.8% 증가 7.2% 증가 17-7. 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.95년입니다. 18. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 선수수익 - 125,378 예수금 1,718,493 1,441,749 미지급비용 7,819 8,802 부가가치세예수금 1,815,043 2,468,691 소 계 3,541,355 4,044,620 임대보증금 2,435,000 2,255,000 합 계 5,976,355 6,299,620 19. 하자보수충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 순전입액 사용액 기 말 하자보수충당부채 1,063,910 1,591,454 (508,918) 2,146,446 (단위: 천원) 구 분 기 초 순전입액 사용액 기 말 하자보수충당부채 946,107 712,083 (594,280) 1,063,910 20. 납입자본 20-1. 자본금 및 자본잉여금 내역 (단위: 주, 천원) 구분 보통주 자본금 자본잉여금 합 계 주식수(주) 금 액 주식발행초과금 자기주식처분이익 신주인수권대가 소 계 2015.01.01(전기초) 25,000,000 12,500,000 19,470,878 2,363,659 140,350 21,974,887 34,474,887 2015.12.31(전기말) 25,000,000 12,500,000 19,470,878 2,363,659 140,350 21,974,887 34,474,887 자기주식의 처분 - - - 1,924,978 - 1,924,978 1,924,978 2016.12.31(당기말) 25,000,000 12,500,000 19,470,878 4,288,637 140,350 23,899,865 36,339,865 20-2. 보고기간말 현재 발행주식수 내역 (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(보통주)(주) 40,000,000 40,000,000 보통주 주당 액면가액(원) 500 500 발행한 보통주 주식의 수(주) 25,000,000 25,000,000 자본금(원) 12,500,000,000 12,500,000,000 당 사는 당기 중 보유중이던 자기주식(2,500,000주)을 전량 매각하였습니다. 21. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익누계액 기초 (95,138) - 매도가능금융자산평가이익 520,317 기말 425,179 (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익누계액 기초 38,499 - 매도가능금융자산평가이익(손실) (133,637) 기말 (95,138) 22. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본구성의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 - (6,658,579) 당 사는 당기 중 보유중이던 자기주식(2,500,000주)을 전량 매각하였습니다. 23. 이익잉여금 23-1. 이익잉여금 내역보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 3,804,848 3,579,848 임의적립금 85,000,000 80,000,000 토지 재평가잉여금(*2) 11,994,556 11,994,556 미처분이익잉여금 14,614,345 7,677,700 합 계 115,413,749 103,252,104 (*1) 상법상 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 한국채택국제회계기준 최초 적용시 간주원가로 사용한 토지에 대한 재평가차익입니다. 23-2. 이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 과목 당 기 전 기 (처분예정일 : 2017년 3월 24일) (처분확정일 : 2016년 3월 18일) Ⅰ. 미처분 이익잉여금 14,614,345 7,677,700 전기이월이익잉여금 202,700 71,003 보험수리적손익 변동 (23,671) (405,893) 당기순이익 14,435,316 8,012,590 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 14,575,000 7,475,000 이익준비금 325,000 225,000 배당금 주당배당금(률): 보통주: 당기 - 130원(26%) 전기 - 100원(20%) 3,250,000 2,250,000 임의적립금 11,000,000 5,000,000 Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금 39,345 202,700 24. 매출액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설계약수익 262,388,749 257,182,776 재화(골재)판매수익 8,176,855 5,792,816 건기임대수익 142,098 - 부동산임대수익 588,320 510,162 조경수목판매수익 - 3,310 합 계 271,296,022 263,489,064 25. 건설계약 25-1. 보고기간말 현재 도급공사와 관련한 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초공사계약잔액 518,551,671 394,893,891 신규계약 및 기존계약 증감액 232,380,113 380,840,556 당기 공사수익(매출액) 계상액 (262,388,749) (257,182,776) 기말공사계약잔액 488,543,035 518,551,671 25-2. 진행 중인 주요 도급공사의 내역 (단위: 천원) 원도급자 공사명 준공예정일(년,월) 총도급금액 공사수익누계액 당기공사수익액 경남기업 고속국도제65호선 울산포항제6공구 건설공사 준공 38,518,600 38,518,600 1,614,808 경남기업 상주영천고속도로 민간투자사업 건설공사 7공구 17.06. 28,305,000 22,931,876 12,172,486 경북도청 경북도청이전신도시 건설사업 조성공사 준공 18,167,548 18,167,548 165,191 내포그린에너지 내포신도시 집단에너지시설 EPC 건설공사 19.07. 17,743,403 198,986 198,986 대림산업 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사 제7공구 21.02. 23,447,800 9,602,507 6,721,548 대림산업 신림선(여의도~신림)경전철 민간투자사업(BTO) 21.10. 46,651,000 160,398 160,398 대우건설 송산 제2일반산업단지(2-2공구) 조성사업 준공 19,291,464 19,291,464 5,331,153 대우건설 별내선(암사~별내) 복선전철 5공구 건설공사 22.02. 33,260,918 777,125 777,125 태평양개발 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사(제8공구) 16.12. 41,107,000 41,107,000 4,825,433 두산건설 고속국도 제65호선 울산포항 건설공사(제7공구) 준공 55,415,000 55,415,000 (502,000) 삼성물산 시화멀티테크노밸리 제4공구 조성공사 17.01. 61,041,400 47,149,392 790,612 삼성물산 부전~마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사 3,4공구 19.06. 29,889,800 12,227,858 7,615,744 삼성물산 부전~마산 복선전철 민간투자시설사업(BTL)건설공사 19.02. 20,629,000 10,517,640 10,497,249 삼성엔지니어링 아산신도시 민간투자사업 구조물A 준공 7,798,032 7,798,032 1,442,841 삼호환경기술 삼호환경기술㈜ 용인공장 신축공사 준공 6,639,000 6,639,000 1,390,275 쌍용건설 시화멀티테크노밸리 제2공구 조성공사 준공 54,262,077 54,262,077 9,656,597 쌍용건설 영월-방림 도로건설공사 17.03. 12,325,500 11,938,585 2,280 아이에이비건설 엔바인 리조트조성사업 준공. 14,333,000 14,333,000 (657,000) 어시스트코리아 어시스트코리아 양지물류센터 신축공사 16.12. 10,916,000 9,897,648 9,796,149 에스케이건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 제17공구 16.12. 19,793,000 19,793,000 1,123,000 에스케이건설 밀양-울산간 건설공사 제5공구 21.03. 98,959,000 15,867,800 13,804,789 에스케이건설 고성 그린파워 Project 부지정지 및 법면보호공사(1공구) 18.06. 30,267,000 8,953,814 8,898,146 울트라건설 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사 17.04. 20,142,100 17,265,050 3,636,274 중앙병원 중앙병원 신축공사 해지. - - (11,386) 충청남도 구도항 물양장 및 선착장 건설공사 준공. 4,245,454 4,245,455 1,722,221 코오롱건설 영인-팽성 도로건설공사 17.01. 42,205,000 35,735,816 6,824,623 코오롱건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사(제14공구) 16.12. 54,030,000 53,398,006 6,266,467 코오롱글로벌 제2영동(서울-원주)고속도로 준공. 38,858,757 38,858,758 7,371,672 코오롱글로벌 웅상-무거1국도건설공사 19.06. 39,490,000 12,173,461 6,008,265 코오롱글로벌 고속국도 제600호선 부산외곽순환 건설공사(제10공구) 17.12. 32,196,000 25,271,968 14,072,125 태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 17.12. 34,534,000 29,300,093 7,505,347 태영건설 서해선(홍성~송산)복선전철 제2공구 노반신설 기타공사 19.06. 50,270,000 3,411,284 3,376,041 포스코건설 도계-신기 도로건설공사 터널공사 17.12. 69,899,000 65,272,133 10,355,801 포스코건설 수도권서부고속도로(수원-광명) 민간투자사업 준공. 36,435,000 36,435,000 4,200,897 포스코건설 시화2단계(송산그린시티)개발사업 국도77호선 건설공사 17.05. 27,583,128 27,583,127 3,724,601 포스코건설 구미 하이테크밸리(1단계)조성공사 18.02. 40,515,000 29,537,181 9,513,186 풍림산업 화성동탄(2) 택지개발사업 조성공사(4-1공구) 17.06. 42,920,581 30,627,314 7,672,486 풍림산업 시화MTV 광역교통개선대책 해안도로 17.05. 24,805,272 19,116,804 9,709,374 한국환경공단 보령환경순환형 가축분뇨공공처리시설 설치 시범사업 17.10. 1,363,636 17 17 한라 장항선 개량2단계 제3공구 노반신설 기타공사 20.05. 23,707,000 12,220,773 8,462,203 한신공영 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 제7공구 17.02. 18,586,600 18,586,600 3,057,264 한신공영 시화2단계(송산그린시티)개발사업 동서진입도로 건설공사 17.06. 22,126,000 16,699,804 5,839,951 한신공영 806사업 시설공사 17.01. 25,811,000 22,531,102 1,915,279 한신공영 중앙선 도담~영천 복선전철 제7공구 노반시설 기타공사 19.11. 17,790,000 276,518 276,518 한화건설 상주-영천고속도로 민간투자사업 건설공사 3공구 17.06. 62,601,000 52,269,381 14,457,206 한화건설 김포도시철도 제5공구 노반 건설공사 17.12. 44,349,000 34,648,869 18,177,228 현대건설 이천오산고속도로 횡단구조물공사 준공 1,395,000 1,395,000 588,575 현대건설 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 21.02. 27,282,000 2,903,962 2,903,963 현대산업개발 김포도시철도 제4공구 노반건설 17.12. 17,525,000 5,571,210 5,571,210 현대엠코 포천용정 일반산업단지 조성공사 준공 15,337,786 15,337,786 3,079,738 LH공사 창원현동 A-1BL 아파트 건설공사 1공구 준공 4,519,904 4,519,904 285,792 합 계 1,529,283,760 1,040,740,726 262,388,748 (단위: 천원) 원도급자 공사명 준공예정일(년,월) 총도급금액 공사수익누계액 당기공사수익액 경남기업 경남진주혁신도시개발사업조성공사1공구 준공 14,380,025 14,380,025 245,626 경남기업 고속국도 제65호선 울산포항 제6공구 건설공사 16.05. 38,467,800 36,903,792 3,082,027 경남기업 상주영천고속도로 민간투자사업 건설공사 7공구 17.06. 24,801,500 10,759,390 7,685,201 경북도청 경북도청이전신도시 건설사업 조성공사 15.12. 18,401,970 18,002,357 7,980,107 당진시 순성206호 농어촌도로 확포장공사 준공 180,546 180,546 156,152 대림산업 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사 제7공구 21.02. 20,556,000 2,880,959 2,880,959 대우건설 송산 제2일반산업단지(2-2공구) 조성사업 16.09. 19,911,000 13,960,311 8,295,025 동양건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사(제8공구) 16.12. 39,897,000 36,281,567 7,042,076 동양건설 잔여공유수면매립 및 항공기정비시설 부지조성공사 준공 6,090,909 6,090,909 1,441,139 두산건설 고속국도 제65호선 울산포항 건설공사(제7공구) 15.12. 55,917,000 55,917,000 7,834,664 삼성물산 부전~마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사3,4공구 19.06. 28,374,800 4,612,114 4,612,114 삼성물산 부전~마산 복선전철 민간투자시설사업(BTL)건설공사 19.02. 20,629,000 20,391 20,391 삼성물산 시화멀티테크노밸리 제4공구 조성공사 17.01. 60,790,000 46,358,780 1,910,493 삼성물산 외 동두천복합화력발전소 건설공사 준공 24,778,000 24,778,000 1,117,091 삼성엔지니어링 아산신도시 민간투자사업 구조물A 16.01. 7,810,400 6,355,191 5,927,620 삼호환경기술 삼호환경기술㈜ 용인공장 신축공사 16.03. 5,790,000 5,248,725 5,172,027 쌍용건설 시화멀티테크노밸리 제2공구 조성공사 16.07. 65,285,640 44,605,479 5,581,381 쌍용건설 영월-방림 도로건설공사 16.03. 12,325,500 11,936,304 538,142 아이에이비건설 엔바인 리조트조성사업 11.12. 14,990,000 14,990,000 - 어시스트코리아 어시스트코리아 양지물류센터 신축공사 16.12. 10,436,000 101,500 101,500 에스케이건설 고성 그린파워 Project 부지정지 및 법면보호공사(1공구) 18.06. 4,322,000 55,668 55,668 에스케이건설 밀양-울산간 건설공사 제5공구 21.03. 98,318,000 2,063,011 2,063,011 에스케이건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 제17공구 16.12. 18,670,000 18,670,000 1,466,481 울트라건설 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사 16.04. 18,683,700 13,628,776 3,591,829 울트라건설 양주신도시 도시시설물공사 1,2공구 준공 18,940,518 18,940,518 316,000 중앙병원 중앙병원 신축공사 16.12. 20,000,000 11,386 65 충청남도 구도항 물양장 및 선착장 건설공사 17.07. 4,289,091 2,523,234 2,005,055 코오롱글로벌 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사(제14공구) 16.12. 53,685,000 47,131,539 6,427,600 코오롱글로벌 영인-팽성 도로건설공사 16.04. 42,035,000 28,911,194 8,170,334 코오롱글로벌 고속국도 제600호선 부산외곽순환 건설공사(제10공구) 17.12. 30,532,000 11,199,842 11,199,842 코오롱글로벌 웅상-무거1국도건설공사 19.06. 36,860,000 6,165,196 6,143,924 코오롱글로벌 제2영동(서울-원주)고속도로 16.11. 36,813,000 31,487,085 11,771,718 태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 17.12. 33,443,000 21,794,746 9,574,731 태영건설 서해선(홍성~송산)복선전철 제2공구 노반신설 기타공사 19.06. 27,013,000 35,243 35,243 포스코건설 구미 하이테크밸리(1단계)조성공사 16.05. 40,631,000 20,023,995 9,146,249 포스코건설 도계-신기 도로건설공사 터널공사 16.12. 58,259,000 54,916,332 13,764,863 포스코건설 시화2단계(송산그린시티)개발사업 국도77호선 건설공사 16.09. 29,777,600 23,858,526 6,827,405 포스코건설 수도권서부고속도로(수원-광명) 민간투자사업 16.04. 34,327,000 32,234,103 14,151,638 풍림산업 화성동탄(2) 택지개발사업 조성공사(4-1공구) 17.06. 41,432,865 22,954,828 9,276,313 풍림산업 시화MTV 광역교통개선대책 해안도로 17.03. 22,140,478 9,407,430 9,407,430 한라 장항선 개량2단계 제3공구 노반신설 기타공사 20.05. 23,707,000 3,758,570 3,758,570 울트라건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 제7공구 16.12. 17,695,600 15,529,336 3,482,271 한신공영 806사업 시설공사 16.12. 25,460,000 20,615,823 4,613,665 한신공영 고속국도 제700호선 대구순환 건설공사(제5공구) 해지 - - (3,782) 한신공영 시화2단계(송산그린시티)개발사업동서진입도로건설공사 16.09. 19,622,000 10,859,853 3,892,712 한화건설 김포도시철도 제5공구 노반 건설공사 17.12. 38,400,000 16,471,641 14,152,125 한화건설 상주-영천고속도로 민간투자사업 건설공사 3공구 17.06. 55,387,580 37,812,175 21,635,532 현대건설 이천오산고속도로 횡단구조물공사 16.04. 1,483,000 806,425 806,425 현대엠코 포천용정 일반산업단지 조성공사 16.01. 15,013,220 12,258,048 4,330,678 LH공사 시흥목감 A-6BL 아파트 건설공사 1공구 준공 4,458,347 4,458,347 1,540,615 LH공사 창원현동 A-1BL 아파트 건설공사 1공구 15.11. 4,519,904 4,234,112 1,846,901 준공 - 107,930 107,930 합 계 1,365,731,993 847,288,252 257,182,776 2 5-3. 진행중인 건설계약 관련 누적손익과 미청구공사 및 초과청 구공사의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 토목사업 1,019,684,173 954,452,327 8,379,210 47,457,588 833,234,183 791,208,711 14,071,228 59,342,095 건축사업 21,056,553 20,539,724 25,248 - 14,054,069 13,616,699 807,610 285,792 합 계 1,040,740,726 974,992,051 8,404,458 47,457,588 847,288,252 804,825,410 14,878,838 59,627,887 25-4. 보고기간말 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일(년,월) 준공예정일(년,월) 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 토목사업 도계국도 07.12. 17.12. 93.38 460,681 - - - 시화MTV4공구 08.06. 17.01. 77.24 - - - - 울산포항7 09.11. 16.07. 준공 - - - - 시화MTV2공구 10.03. 16.12. 준공 - - 340,494 - 영인국도 10.04. 17.01. 84.67 - - 1,086,352 - 엔바인골프장 10.08. 11.12. 준공 - - - - 상주영덕14공구 11.06. 16.12. 98.83 - - 1,550,071 - 상주영덕08공구 11.05. 16.12. 100 1,757,925 - - - 상주영덕17공구 11.12. 16.12. 100 369,000 - 292,600 - 울산포항6-2 12.02. 16.06. 준공 - - - - 수원광명2-2공구 12.04. 16.10. 준공 - - - - 동탄2택지3-2공구 12.06. 17.04. 85.72 - - - - 상주영덕7공구 12.07. 17.02. 100 828,087 - - - 송산국도77호선 12.07. 17.05. 100 101,194 - 321,048 - 제2영동3공구 12.08. 16.12. 준공 - - 2,396,282 - 구미HTV 12.10. 18.02. 72.90 - - 1,100,000 - 부산외곽11공구 12.11. 17.12. 84.84 1,751,093 - - - 포천용정단지 13.03. 16.11. 준공 - - - - 송산도로2공구 13.04. 17.06. 75.48 - - 875,780 - 상주영천3공구 13.05. 17.06. 83.50 - - 3,672,900 - 남태령현장 13.08. 17.01 87.29 - - 93,500 - 동탄택지4-1공구 13.09. 17.06. 71.36 - - - 당진송산단지2-2공구 13.10. 16.09. 준공 - - - - 상주영천7공구 14.06. 17.06. 81.02 - - 2,706,000 - 김포도시철도5-1공구 14.09. 17.12. 78.13 - - - - 웅상무거1국도 14.12. 19.06. 30.83 95,116 - 1,206,538 - 부전마산철도4공구 15.01. 19.06. 40.91 - - 1,025,200 - 부산외곽10공구 15.03. 17.12. 78.49 1,340,968 - 46,778 - 장항선3공구 15.05. 20.05. 51.55 - - 1,557,550 - 밀양울산7공구 15.04. 21.02. 40.95 859,507 - 531,850 - 시화MTV해안도로 15.05. 17.05. 77.07 - - 85,673 - 밀양울산5공구 15.07. 21.03. 16.03 28,800 - - - 서해선2공구 15.10. 19.06. 6.79 - - 2,222,000 - 고성화력발전소 15.12. 18.06. 29.58 - - 4,400,000 - 부전마산철도4-2공구 15.12. 19.02. 50.98 - - 1,290,300 - 서부간선도로 16.02. 21.02. 10.64 - - 1,123,100 - 김포도시철도4-1공구 16.06. 17.12. 31.79 210 - 597,300 - 도담영천7공구 16.07. 19.11 1.55 198,518 - 46,530 - 별내선5공구 16.10. 22.02. 2.34 34,125 - 817,300 - 내포발전소 16.10. 19.07. 1.12 198,986 - - - 신림선2공구 16.11. 21.10. 0.34 160,398 - - - 합 계 8,184,608 29,385,146 (단위: 천원) 구 분 계약일(년,월) 준공예정일(년,월) 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 토목사업 도계국도 07.12. 16.12. 94.3 236,737 - 1,486,616 - 시화MTV4공구 08.06. 17.01. 76.3 - - - - 울산포항7 09.11. 15.12. 100.0 1,581,000 - 710,892 - 시화MTV2공구 10.03. 16.07. 68.3 - - - - 영인국도 10.04. 16.04. 68.8 - - 2,035,000 - 진주도시1공구 10.05. 15.04. 100.0 - - 347,966 (173,983) 엔바인골프장 10.08. 11.12. 100.0 657,000 - - - 상주영덕14공구 11.06. 16.12. 87.8 - - - - 상주영덕08공구 11.05. 16.12. 90.9 1,575,492 - 26,920 - 상주영덕17공구 11.12. 16.12. 100.0 1,018,000 - 154,433 - 울산포항6-2 12.02. 16.05. 95.9 - - - - 동두천발전소 12.05. 15.03. 100.0 - - - - 수원광명2-2공구 12.04. 16.04. 93.9 1,011,103 - 1,342,000 - 양주신도시 12.04. 14.12. 100.0 - - 68,780 - 동탄2택지3-2공구 12.06. 16.04. 72.9 60,086 - - - 상주영덕7공구 12.07. 16.12. 87.8 1,279,823 - 44,999 - 송산국도77호선 12.07. 16.09. 80.1 - - 3,357,616 - 제2영동3공구 12.08. 16.11. 85.5 827,700 - 2,194,849 - 구미HTV 12.10. 16.05. 49.3 - - 2,530,011 - 부산외곽11공구 12.11. 17.12. 65.2 1,175,746 - 751,523 - 포천용정단지 13.03. 16.01. 81.6 - - 358,600 - 송산도로2공구 13.04. 16.09. 55.3 68,853 - 1,193,500 - 상주영천3공구 13.05. 17.06. 68.3 - - 2,450,800 - 남태령현장 13.08. 16.12. 81.0 - - 94,600 - 동탄택지4-1공구 13.09. 17.06. 55.4 - - - - 당진송산단지2-2공구 13.10. 16.09. 70.1 - - 866,085 - 상주영천7공구 14.06. 17.06. 43.4 - - 1,133,000 - 김포도시철도5-1공구 14.09. 17.12. 42.9 - - 2,604,358 - 웅상무거1국도 14.12. 19.06. 16.7 - - 1,275,867 - 부전마산철도4공구 15.01. 19.06. 16.3 177,114 - 949,300 - 부산외곽10공구 15.03. 17.12. 36.7 2,457,842 - 1,653,108 - 장항선3공구 15.05. 20.05. 15.9 - - 2,049,410 - 밀양울산7공구 15.04. 21.02. 14.0 809,759 - 478,638 - 시화MTV해안도로 15.05. 17.03. 42.5 - - - - 밀양울산5공구 15.07. 21.03. 2.1 - - 429,223 - 서해선2공구 15.10. 19.06. 0.1 35,243 - - - 부전마산철도4-2공구 15.12. 19.02. 0.1 20,391 - - - 경북신도시1공구 12.09. 15.12. 97.8 868,907 - - - 합 계 13,860,796 - 30,588,094 (173,983) 25-5. 보고기간말 현재 당사의 투입법에 의한 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정 총 계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사의변동 초과청구공사의 변동 토목사업 (1,455,669) 969,834 485,835 631,359 (338,474) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26. 판매비와관리비의 상세 내역 (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 3,455,210 3,619,497 퇴직급여 442,613 344,106 복리후생비 1,039,006 917,383 운반비 543,595 149,828 지급임차료 57,401 62,742 지급수수료 697,750 538,594 감가상각비 277,506 281,992 대손상각비 (1,758,813) 2,293,999 보험료 (56,672) 19,264 세금과공과 1,651,658 1,386,977 부동산관리비 176,952 160,657 여비교통비 116,610 105,523 접대비 345,356 322,045 기타 475,150 409,309 합 계 7,463,322 10,611,916 27. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,820,484 432,465 원재료 등 매입액 49,564,515 53,689,924 인건비 68,715,369 65,439,946 외주비 8,719,414 11,783,186 감가상각비 1,734,315 1,814,521 중기사용료 64,240,010 58,969,421 기타비용 54,805,126 58,960,128 합 계 249,599,233 251,089,591 상기 합계금액은 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타수익 및 기타비용 28-1. 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대손충당금환입 - 1,065,300 유형자산처분이익 73,406 69,167 투자자산처분이익 - 104,836 잡이익 54,576 276,933 합 계 127,982 1,516,236 28-2. 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 81,869 401 투자자산처분손실 - 1,136,364 투자자산평가손실 - 150,500 투자자산감액손실 - 789,393 투자자산손상차손 1,677,326 - 무형자산감액손실 - 733,953 기타의대손상각비 161,948 1,051,660 손해배상비 2,683,303 - 기부금 113,365 38,618 잡손실 75 175,582 합 계 4,717,886 4,076,471 29. 금융수익 및 금융원가 29-1. 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반이자수익 2,264,883 1,721,073 지연이자수익 126,798 185,205 환급가산금 - 36,959 배당금수익 136,750 56,750 당기손익인식금융자산평가이익 225,870 - 당기손익인식금융자산처분이익 51,200 - 매도가능금융상품처분이익 71,187 - 합 계 2,876,688 1,999,987 29-2. 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 은행차입금 이자비용 191,258 268,596 매도가능금융상품손상차손 1,054,830 - 매도가능금융상품처분손실 94,950 - 합 계 1,341,038 268,596 30. 법인세비용과 이연법인세30 -1. 법인세비용의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 4,449,593 3,705,555 당기 일시적차이의 변동으로 인한 차이 454,621 (997,357) 자본에 가감된 일시적차이의 법인세효과 (683,022) 152,175 기타(*) (13,974) 697,666 법인세비용 4,207,218 3,558,039 (*) 전기 세무조사에 의한 법인세추납액은 862,666천원이며, 경정청구로 인한 법인세환급액 165,000천원입니다. 30-2. 당기 법인세비용차감전순이익과 세무회계상 과세소득과의 차이내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 18,642,534 11,570,630 적용세율에 따른 법인세 4,079,358 2,523,539 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (8,308) (11,442) - 세무상 차감되지 않는 비용 179,574 189,267 - 이월세액공제 및 공제감면세액 - - 기타 (43,405) 856,675 법인세비용 4,207,219 3,558,039 평균유효세율(%) 22.57 30.75 30-3. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역 (단위: 천원) 계정과목 일시적차이의 증감 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 7,797,058 2,688,173 778,139 9,707,092 1,715,353 2,135,561 퇴직연금운용자산 (5,635,082) (3,939,684) (778,139) (8,796,627) (1,239,718) (1,935,258) 하자보수 충당금 1,063,910 1,591,454 508,917 2,146,447 234,060 472,219 대손 충당금 4,907,677 1,759,590 4,907,676 1,759,591 1,079,689 387,110 매도가능금융자산(비상장주식감액) 859,392 841,000 71,187 1,629,205 189,066 358,425 매도가능금융자산(채권) 3,170 48,023 3,170 48,023 697 10,565 매도가능금융자산(기업어음) - (145,005) - (145,005) - (31,901) 조경수목 609,598 36,020 14,994 630,624 134,112 138,737 구축물감가상각비 3,792 - 3,788 4 834 - 감가상각비(IFRS)신고조정 (214,653) - (214,653) - (47,223) - 미수수익 (923,807) (1,270,799) (923,807) (1,270,799) (203,238) (279,576) 매도가능금융자산평가손익 (유동) 131,466 (14,784) 131,466 (14,784) 28,923 (3,253) 매도가능금융자산평가손익 (비유동) (9,494) (530,316) (9,494) (530,316) (2,089) (116,670) 대손상각비 1,281,663 739,561 862,057 1,159,167 281,966 255,017 당기손익인식금융자산평가손실 150,500 - 225,870 (75,370) 33,110 (16,582) (장기)연차유급휴가 257,869 282,355 257,870 282,354 56,731 62,119 무형자산(회원권)손상차손 597,501 - 20,680 576,821 131,450 126,901 투자부동산 손상차손 - 1,677,325 - 1,677,325 - 369,012 신주인수권대가(BW) (179,937) - - (179,937) (39,586) (39,586) 보험수리적손실 1,245,711 44,752 14,404 1,276,059 274,057 280,733 토지 재평가손익 (11,427,317) - - (11,427,317) (2,514,010) (2,514,010) 합 계 519,017 3,807,665 5,874,125 (1,547,443) 114,184 (340,437) (단위: 천원) 계정과목 일시적차이의 증감 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 6,316,743 1,933,991 453,676 7,797,058 1,389,683 1,715,353 퇴직연금운용자산 (4,925,743) (1,163,016) (453,676) (5,635,082) (1,083,663) (1,239,718) 하자보수 충당금 946,107 712,083 594,280 1,063,910 208,144 234,060 공사손실 충당금 3,882 - 3,882 - 854 - 대손 충당금 3,906,062 4,907,677 3,906,062 4,907,677 859,334 1,079,689 대손충당금(익금산입 유예) (171,944) - (171,944) - (37,828) - 매도가능금융자산(비상장주식감액)(*) 70,000 2,033,834 - 2,103,834 15,400 462,844 매도가능금융자산(채권) - 3,170 - 3,170 - 697 조경수목 735,625 86,323 212,351 609,597 161,838 134,113 구축물감가상각비 17,335 - 13,543 3,792 3,814 834 감가상각비(IFRS)신고조정 (377,471) - (162,818) (214,653) (83,044) (47,224) 부도어음대손상각비 18 - - 18 4 4 미수수익 (633,289) (923,807) (633,289) (923,807) (139,324) (203,238) 외상매출금 대손상각 37,204 - - 37,204 8,185 8,185 매도가능금융자산평가손익 (유동) (49,458) 131,466 (49,458) 131,466 (10,881) 28,923 매도가능금융자산평가손익 (비유동) 100 (9,494) 100 (9,494) 22 (2,089) 당기손익인식금융자산 - 150,500 - 150,500 - 33,110 무형자산(회원권)손상차손 49,940 585,621 38,060 597,501 10,987 131,450 신주인수권대가(BW) (179,937) - - (179,937) (39,586) (39,586) 보험수리적손실 725,335 520,376 - 1,245,711 159,574 274,056 연차유급휴가 - 257,869 - 257,869 - 56,731 감가상각방법 및 내용연수 변경 192,384 - 192,384 - 42,324 - 토지 재평가손익 (11,427,317) - - (11,427,317) (2,514,010) (2,514,010) 건설계약수익 - 1,256,715 1,256,715 - - - 합 계 (4,764,424) 10,483,308 5,199,868 519,017 (1,048,173) 114,184 (*) 법인세 경정청구로 인한 차감할 일시적차이 750,000천원을 기초 금액에 반영하였습다. 30-4. 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세 세후 세전 법인세 세후 기타포괄손익 : 매도가능증권평가손익 667,074 (146,756) 520,318 (171,331) 37,693 (133,638) 퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익 (30,348) 6,677 (23,671) (520,376) 114,483 (405,893) 기타포괄손익 계 (636,726) 140,079 496,647 (691,707) 152,176 (539,531) 당기법인세 - - - - - - 이연법인세 - (140,079) - - 152,176 - 합 계 - (140,079) - - 152,176 - 30-5. 상계된 이연법인세자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상계 전 이연법인세자산 4,596,397 4,160,048 상계 전 이연법인세부채 (4,936,834) (4,045,864) 상계 후 이연법인세자산(부채) (340,437) 114,184 30-6. 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능증권평가이익(손실) 545,102 (119,922) 425,180 (121,972) 26,834 (95,138) 보험수리적이익(손실) (1,276,059) 280,733 (995,326) (1,245,711) 274,056 (971,655) 신주인수권대가 179,937 (39,586) 140,351 179,937 (39,586) 140,351 자기주식처분이익 2,467,920 (542,942) 1,924,978 - - - 합 계 1,916,900 (421,717) 1,495,183 (1,187,746) 261,304 (926,442) 3 1. 주당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 14,435,316,466 8,012,590,196 가중평균유통보통주식수 23,837,705 22,796,582 보통주 주당이익 606 351 한편, 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다 . 구 분 누적 유통주식수 기간 적수 기초발행주식수 22,500,000 132 2,970,000,000 자기주식처분 24,400,000 159 3,879,600,000 자기주식처분 25,000,000 75 1,875,000,000 합 계 366 8,724,600,000 가중평균유통보통주식수 23,837,705 전기> 구 분 누적 유통주식수 기간 적수 기초발행주식수 23,283,500 39 908,056,500 자기주식취득 23,263,500 1 23,263,500 자기주식취득 23,243,500 1 23,243,500 자기주식취득 23,228,500 1 23,228,500 자기주식취득 23,208,500 1 23,208,500 자기주식취득 23,204,408 3 69,613,224 자기주식취득 23,194,008 1 23,194,008 자기주식취득 23,187,008 6 139,122,048 자기주식취득 23,182,908 1 23,182,908 자기주식취득 23,172,908 1 23,172,908 자기주식취득 23,163,695 1 23,163,695 자기주식취득 23,153,695 1 23,153,695 자기주식취득 23,140,185 3 69,420,555 자기주식취득 23,137,811 1 23,137,811 자기주식취득 23,132,311 1 23,132,311 자기주식취득 23,129,240 1 23,129,240 자기주식취득 23,119,240 1 23,119,240 자기주식취득 23,109,255 3 69,327,765 자기주식취득 23,094,255 1 23,094,255 자기주식취득 23,079,255 1 23,079,255 자기주식취득 23,069,607 1 23,069,607 자기주식취득 23,059,637 1 23,059,637 자기주식취득 23,056,677 3 69,170,031 자기주식취득 23,052,477 1 23,052,477 자기주식취득 23,046,875 1 23,046,875 자기주식취득 23,044,963 1 23,044,963 자기주식취득 23,036,805 1 23,036,805 자기주식취득 23,021,805 3 69,065,415 자기주식취득 23,012,052 2 46,024,104 자기주식취득 23,007,249 1 23,007,249 자기주식취득 23,005,435 1 23,005,435 자기주식취득 22,990,701 3 68,972,103 자기주식취득 22,970,701 1 22,970,701 자기주식취득 22,967,401 1 22,967,401 자기주식취득 22,958,813 1 22,958,813 자기주식취득 22,948,813 1 22,948,813 자기주식취득 22,945,611 3 68,836,833 자기주식취득 22,935,611 1 22,935,611 자기주식취득 22,933,711 1 22,933,711 자기주식취득 22,933,200 1 22,933,200 자기주식취득 22,930,083 1 22,930,083 자기주식취득 22,929,583 3 68,788,749 자기주식취득 22,924,833 1 22,924,833 자기주식취득 22,910,413 2 45,820,826 자기주식취득 22,903,857 42 961,961,994 자기주식취득 22,897,857 1 22,897,857 자기주식취득 22,887,857 3 68,663,571 자기주식취득 22,877,857 1 22,877,857 자기주식취득 22,867,857 1 22,867,857 자기주식취득 22,859,087 1 22,859,087 자기주식취득 22,849,087 1 22,849,087 자기주식취득 22,839,087 5 114,195,435 자기주식취득 22,830,986 5 114,154,930 자기주식취득 22,820,986 1 22,820,986 자기주식취득 22,810,986 1 22,810,986 자기주식취득 22,800,986 1 22,800,986 자기주식취득 22,792,152 1 22,792,152 자기주식취득 22,785,845 12 273,430,140 자기주식취득 22,785,845 2 45,571,690 자기주식취득 22,780,845 5 113,904,225 자기주식취득 22,764,845 1 22,764,845 자기주식취득 22,745,362 22 500,397,964 자기주식취득 22,741,362 3 68,224,086 자기주식취득 22,711,362 1 22,711,362 자기주식취득 22,702,952 1 22,702,952 자기주식취득 22,696,250 1 22,696,250 자기주식취득 22,692,850 5 113,464,250 자기주식취득 22,687,417 1 22,687,417 자기주식취득 22,673,315 1 22,673,315 자기주식취득 22,653,315 4 90,613,260 자기주식취득 22,633,315 2 45,266,630 자기주식취득 22,630,694 1 22,630,694 자기주식취득 22,626,768 1 22,626,768 자기주식취득 22,606,768 3 67,820,304 자기주식취득 22,576,768 1 22,576,768 자기주식취득 22,548,000 1 22,548,000 자기주식취득 22,530,000 8 180,240,000 자기주식취득 22,526,900 1 22,526,900 자기주식취득 22,522,309 3 67,566,927 자기주식취득 22,507,309 1 22,507,309 자기주식취득 22,500,000 115 2,587,500,000 합 계 365 8,320,752,534 가중평균유통보통주식수 22,796,582 32. 배당금 32-1. 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 배당받은주식 25,000,000 22,500,000 배 당 률(%) 26.00 20.00 배 당 금 액 3,250,000,000 2,250,000,000 32-2. 상기 배당금액에 의한 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 산 식 산 정 비 율 당 기 전 기 배당성향(%) 배당금액/당기순이익 22.51 28.08 배당수익률(%) 주당배당금/주가(*) 3.63 2.79 (*) 주주명부폐쇄일 2거래일 전부터 과거 1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다. 2016년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 130원 및 3,250,000천 원이며, 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포 함하고 있지 않습니다. 33. 현금흐름표와 관련된 내용33-1. 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 14,435,316 8,012,590 조정 항목 : Ⅰ. 현금의 유출ㆍ입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 8,729,683 11,186,269 1. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 11,679,777 14,425,559 감가상각비 1,734,315 1,814,521 대손상각비 (1,758,813) 2,293,999 기타의대손상각비 161,949 1,051,660 유형자산처분손실 81,869 402 투자자산처분손실 94,950 1,136,364 투자자산감액손실 1,054,830 789,392 투자자산평가손실 - 150,500 투자자산손상차손 1,677,326 - 무형자산손상차손 - 733,953 퇴직급여설정액 2,643,421 1,916,050 하자보수비설정액 1,591,454 712,083 이자비용 191,258 268,596 법인세비용 4,207,218 3,558,039 2. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 2,950,094 3,239,290 투자자산처분이익 122,387 104,836 당기손익인식금융자산평가이익 225,870 - 유형자산처분이익 73,406 69,167 대손충당금환입 - 1,065,300 금융수익 2,528,431 1,999,987 Ⅱ. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (3,426,778) 29,312,752 매출채권의 (증가)감소 3,987,145 (6,924,296) 미청구공사의 감소 6,474,380 2,888,760 미수금의 (증가)감소 962,847 (235,384) 장기미수금의 감소 523,694 13,318 선급금의 (증가)감소 (321,473) 608,260 선급비용의 증가 (85,784) (23,924) 재고자산의 증가 1,799,397 420,353 매입채무의 증가(감소) (3,002,993) 6,963,986 미지급금의 증가 3,102,329 192,368 부가가치세예수금의 증가(감소) (653,648) 537,926 선수금의 증가(감소) 1,153,868 (833,723) 예수금의 증가 276,744 231,447 초과청구공사의 증가(감소) (12,170,299) 27,650,150 장기임대보증금의 증가(감소) 180,000 (60,000) 선수수익의 증가(감소) (125,378) 101,904 하자보수비의 지출 (508,918) (594,280) 퇴직금의 지급 (1,860,240) (914,774) 국민연금전환금의 감소 3,097 - 퇴직연금운용자산의 증가 (3,161,546) (709,339) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 19,738,221 48,511,611 33-2. 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사미수금의 비유동매도가능금융자산으로 대체 43,930 305,360 비유동매도가능금융자산의 당기손익인식금융자산으로 대체 - 1,000,000 장기미수금의 비유동매도가능금융자산으로 대체 - 433,502 장기입회보증금의 장기미수금으로 대체 - 560,000 장기입회보증금의 비유동매도가능금융자산으로 대체 172,800 240,000 장기미수금의 단기미수금으로 대체 - 17,000 건설중인자산의 재고자산(용지) 대체 591,871 651,778 비유동매도가능금융자산의 유동매도가증금융자산으로 대체 10,439,778 - 단기미수금의 비유동매도가능금융자산으로 대체 5,395 - 장기입회보증금의 단기미수금으로 대체 419,400 - 단기미수금의 장기미수금으로 대체 15,415 - 단기미수금의 영업보증금으로 대체 600,000 - 공사미수금의 대손처리 1,179,411 - 단기미수금의 대손처리 102,511 - 장기입회보증금의 대손처리 347,800 - 건설중인자산의 투자부동산으로 대체 324,083 - 건설중인자산의 회원권으로 대체 126,782 - 합 계 14,369,176 3,207,640 34. 우발상황 및 약정사항 34-1. 담보제공자산 보고기간말 현재 단기차입금등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 설정금액 관계채무 금융기관 출 자 금 4,615,172 단기차입금 10억 및 공사관련 각종 보증채무 전문건설공제조합 출 자 금 9,018,050 공사관련 각종 보증채무 건설공제조합 토지 및 건물 6,500,000 단기차입금 30억 및 당좌차월 한도약정 9억 산업은행 예 금 2,000,000 단기차입금 15억 우리은행 합 계 22,133,222 34-2. 보고기간말 현재 당사의 단기차입금 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차 입 처 금 액 당좌차월 신 한 은 행 1,000,000 한국산업은행 900,000 소 계 1,900,000 어음할인 신 한 은 행 2,000,000 외상매출채권담보대출 하 나 은 행 3,000,000 일반회전대출 신 한 은 행 500,000 일반운용대출 신 한 은 행 2,000,000 산 업 은 행 3,000,000 우 리 은 행 1,500,000 전문건설공제조합 1,000,000 소 계 7,500,000 합 계 14,900,000 34-3. 지급보증 현황 34-3-1. 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 5,004,117 인허가보증 외 전문건설공제조합 27,075,180 계약이행보증 외 건설공제조합 194,127,343 계약이행보증 외 신한은행 2,500,000 대금지급보증 합 계 228,706,640 34-3-2. 보고기간말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다. 34-3-3. 보고기간말 현재 한도거래약정보증 등과 관련하여 백지수표 1매가 전문건설공제조합에 견질로 제공되어 있습니다. 34-4. 계류중인 소송사건 보고기간말 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 승소가능성은 알 수 없는 상황입니다. 3 4-4-1. 당사의 제소 내역