삼호개발 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1-1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의해 지배기업인 삼호개발 주식회사(이하 "당사")는 1976년에 토공사, 철근콘크리트공사 및 포장공사를 주 사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업은 2002년 7월에 코스닥시장에 상장하였으며, 이후 2005년 5월에 유가증권시장에 이전 상장하였 습니다.당 사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 125억원이며, 주요 주 주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

이종호	6,931,526	27.73

KOREA VALUE OPPORTUNITY FUND, LP	957,602	3.83

㈜에너토크	810,000	3.24

삼호씨앤엠㈜	750,000	3.00

THE SC FUNDAMENTAL VALUE FUND, LP	645,176	2.58

자기주식	965,556	3.86

기타	13,940,140	55.76

합 계	25,000,000	100.00

1-2. 연결 대상 종속기업 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소 재 지	지분율(%)

삼호그린인베스트먼트㈜	서울시 서초구 효령로 96	100.00

삼호코넨㈜	서울시 서초구 효령로 96	54.51

SGI 신성장메짜닌펀드	서울시 서초구 효령로 96	100.00

SGI 세컨더리투자조합 제2호	서울시 서초구 효령로 96	65.48

연결대상 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜는 중소기업창업지원법에 의한 창업자와 벤처기업에 대한 투자 및 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행을 목적으로 2007년 10월 12일 설립하였으며, 중소기업창업지원법에 의거 2007년 10월 26일 중소기업청에 창업투자회사로 등록하였습니다.또한, 삼호코넨㈜는 교량거더에 신기술을 적용하여 거더의 경량화 및 장경간화를 실현시킨 HiPC(Holed incrementally Prestressed Concrite) Girder의 제작ㆍ시공을 목적으로 2010년 12월 1일 설립되었습니다.SGI신성장메짜닌펀드 및 SGI세컨더리투자조합 제2호는 비교적 단기간에 고수익을 창출할 수 있고 타 벤처펀드와 차별화하여 운영하고자 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜가 결성한 펀드입니다. 1-3. 연결범위의 변동 당기의 연결회사의 범위는 전기와 동일하며, 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

연결대상 회사명	당 기	전 기

투자금액	지분율(%)	투자금액	지분율(%)

삼호그린인베스트먼트㈜	15,000,000	100.00	15,000,000	100.00

삼호코넨㈜	1,910,000	54.51	1,910,000	54.51

SGI-신성장메짜닌펀드(*1)	4,000,000	100.00	4,000,000	100.00

SGI세컨더리투자조합 제2호(*2)	4,000,000	65.48	4,000,000	65.48

합 계	24,910,000	-	24,910,000	-

(*1) 당사의 지분율 80%와 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜의 지분율 20%인 종속회사입니다.
(*2) 당사의 지분율 47.62%와 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜의 지분율 17.86%인 종속회사입니다.

1-4. 종속기업의 주요 재무현황 보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 이익(손실) 삼호그린인베스트먼트㈜ 11,928,345 505,545 11,422,800 2,644,553 975,688 삼호코넨㈜ 517,313 109,805 407,508 102,500 (298,039) SGI-신성장메짜닌펀드 5,166,218 84,518 5,081,700 6,100 (118,010) SGI-세컨더리투자조합2호 12,016,473 - 12,016,473 243 (90,863) 합 계 29,628,349 699,868 28,928,481 2,753,396 468,776 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 이익(손실) 삼호그린인베스트먼트㈜ 10,857,857 410,744 10,447,113 2,029,558 (717,805) 삼호코넨㈜ 890,775 187,851 702,924 1,278,052 (86,309) SGI-신성장메짜닌펀드 5,199,710 - 5,199,710 10,174 (118,716) SGI-세컨더리투자조합2호 8,392,567 - 8,392,567 13 (7,433) 합 계 25,340,909 598,595 24,742,314 3,317,797 (930,263) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-1-1. 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.(나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.(다) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. (라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 (단위: 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서 제 1039호 기준서 제 1109호 기준서 제 1039호 재측정 기준서 제 1109호 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정금융자산 34,149,750 - 34,149,750 상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,919,500 - 3,919,500 비상장주식(*) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 8,465,690 - 8,465,690 수익증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 27,295,416 872,678 28,168,094 수익증권 매도가능금융자산 상각후원가 측정금융자산 27,604,713 (59,067) 27,545,646 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 28,153,761 - 28,153,761 차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 7,500,000 - 7,500,000 (*) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 조정내역 주석 금액 기타자본 - 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 a) (2,862,689) 2018년 1월 1일 재작성금액 (2,862,689) 이익잉여금 - 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 3,497,883 매출채권의 손실충당금 증가 - 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 - 2018년 1월 1일 재작성금액 3,497,883 ③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 주석 당기손익 -공정가치 기타포괄손익-공정가치 (전기: 매도가능금융자산) 상각후원가(*2) (전기: 만기보유와 대여금및수취채권) 금융자산 계 기초 장부금액(*1) (기준서 제1039호) 6,055,061 67,164,655 90,201,400 163,421,116 매도가능금융자산에서당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 a) 28,044,807 (27,174,752) - 870,055 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 b) - (27,604,713) 27,545,646 (59,067) 기초 장부금액(기준서 1109호) 34,099,868 12,385,190 117,747,046 164,232,104 (*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. (*2) 현금 및 현금성자산 포함한 금액입니다. a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 펀드 등에 투자한 14,572백만원과 건설공제조합 등에 투자한 출자금 12,602백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. b) 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 당기초 현재 국공채, 기업어음, 회사채 등 투자액 27,604백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다.이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 연결회사가 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 '2 -7. 수 익 인식'에 기재되어 있으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (가) 리스이용자의 회계처리 리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 리스가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정) 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-2. 연결기준 연결재무제표는 당사와 당사의(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)(이하 '연결회사')의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 연결회사가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치 로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. 2-3. 사업결합 종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하 였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 2-4. 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계 기업 과 공동기업 의 식별 가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손 익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고, 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결회사는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부 금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결회사가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 2-5. 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결회사의 회계정책 은 주석 2 에 설명되어 있습니다. 2-6. 매각예정비유동자산 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-7. 수익인식 연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 2-7-1. 재화의 판매 연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2-7-2. 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율,총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 2-7-3. 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2-7-4. 건설계약 연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. 2-8. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2-8-1. 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.2-8-2. 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-8-3. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-9. 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 2-10. 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-11. 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2-12. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2-12-1. 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2-12-2. 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회 수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 2-12-3. 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2-13. 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-14. 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-15. 무형자산 2-15-1. 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2-15-2. 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 2-15-3. 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-16. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-17. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-18. 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2-19. 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 3-1. 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 3-1-1. 유형자산 내용연수 주 석 2-12. 에 기술된 바와 같이 연결회사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 3-1-2. 확정급여형 퇴직급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3-1-3. 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4 . 부문별 정보 4-1. 연결회사의 사업단위 구분은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 제품 및 사업내용 건 설 고속도로, 국도, 지하철, 공항, 항만, 골프장, 택지개발 등 제 조 쇄석골재 생산 및 판매 창업투자 중소기업창업지원법ㆍ자본시장과금융투자업에관한법률에 의거 설립된 회사에 대한 투자 기 타 부동산임대, 건설기계임대 등 4-2. 당기와 전기의 연결회사의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총매출액 내부매출액 순매출액 영업이익(손실) 건설 288,942,254 - 288,942,254 20,754,046 제조 6,535,151 - 6,535,151 2,724,602 창업투자 2,650,896 (306,720) 2,446,676 798,953 기타(*) 924,055 (77,762) 743,793 71,187 소계 299,052,356 (384,482) 298,667,874 24,348,788 연결조정 (384,482) 384,482 - 60,580 연결후금액 298,667,874 - 298,667,874 24,409,368 (*) 기타부문은 특정보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 관리비 등을 포함하고 있습니다. 전기 > (단위: 천원) 구 분 총매출액 내부매출액 순매출액 영업이익 건설 256,324,336 (168,000) 256,156,336 22,248,487 제조 6,905,076 - 6,905,076 2,180,230 창업투자 1,895,632 (10,770) 1,884,862 (477,263) 기타(*) 1,067,265 (296,979) 770,286 219,520 소 계 266,192,309 (475,749) 265,716,560 24,170,974 연결조정 (475,749) 475,749 - 26,069 연결후금액 265,716,560 - 265,716,560 24,197,043 (*) 기타부문은 특정보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 관리비 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 4-3. 보고기간말 현재 연결회사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 산 부 채 자 산 부 채 건 설 77,921,657 68,035,204 59,345,127 62,894,307 제 조 7,466,111 400,658 7,966,562 364,887 창업투자 29,111,036 590,063 24,450,134 410,744 기 타(*) 189,390,401 23,960,945 191,738,219 25,270,125 소 계 303,889,205 92,986,870 283,500,042 88,940,063 연결조정 (26,995,752) (155,500) (27,129,314) (248,482) 연결 후 금액 276,893,453 92,831,370 256,370,728 88,691,581 (*) 기타부문은 특정보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문을 의미합니다. 5. 범주별 금융상품 5-1. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 17,982,281 - - 17,982,281 단기금융상품 32,549,774 - - 32,549,774 유동당기손익인식금융자산 - 9,988,328 - 9,988,328 유동상각후원가측정금융자산 18,915,713 - - 18,915,713 매출채권 35,362,988 - - 35,362,988 단기기타채권(단기미수금) 1,369,728 - - 1,369,728 단기기타채권(단기대여금) 5,500 - - 5,500 기타유동자산(단기미수수익) 2,427,199 - - 2,427,199 장기금융상품 5,392,216 - - 5,392,216 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 23,543,016 23,543,016 비유동 당기손익인식금융자산 - 28,753,320 - 28,753,320 비유동 상각후원가측정금융자산 6,610,348 - - 6,610,348 장기기타채권(장기대여금) 50,000 - - 50,000 기타비유동자산(장기보증금) 3,959,500 - - 3,959,500 합 계 124,625,247 38,741,648 23,543,016 186,909,911 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측금융부채 기타포괄손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 29,618,756 - - 29,618,756 기타채무(단기미지급금) 4,083,017 - - 4,083,017 단기차입금 7,500,000 - - 7,500,000 기타유동부채(단기미지급비용) 93,313 - - 93,313 기타비유동부채(임대보증금) 2,263,000 - - 2,263,000 합 계 43,558,086 - - 43,558,086 전기 말> (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 19,596,662 - - 19,596,662 단기금융상품 - 33,469,254 - - 33,469,254 당기손익인식금융자산(유동) 6,055,061 - - - 6,055,061 매도가능금융자산(유동) - - 21,055,518 - 21,055,518 매출채권 - 31,868,979 - - 31,868,979 단기미수금(기타채권) - 2,592,359 - - 2,592,359 단기대여금(기타채권) - 203,500 - - 203,500 미수수익(기타유동) 1,080,747 - - 1,080,747 장기금융상품 - 3,193,110 - - 3,193,110 매도가능금융자산(비유동) - - 59,539,671 - 59,539,671 장기대여금(장기기타채권) - 50,000 - - 50,000 장기보증금(기타비유동자산) - 2,206,034 - - 2,206,034 합 계 6,055,061 94,260,645 80,595,189 - 180,910,895 금융부채 당기손익인식금융부채 위험회피목적파생상품 차입금 및 지급채무 상각후원가로 측정금융부채 합 계 매입채무 - - 24,155,618 - 24,155,618 미지급금(기타채무) - - 4,024,597 - 4,024,597 단기차입금 - - 7,500,000 - 7,500,000 미지급비용(기타유동부채) - - 8,111 - 8,111 임대보증금(기타비유동부채) - - 2,260,000 - 2,260,000 합 계 - - 37,948,326 - 37,948,326 5-2. 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 2,476,548 967,017 - - 3,443,565 이자비용 - - (208,112) (208,112) 배당금수익 - - 283,850 13,500 297,350 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 56,753 - - 56,753 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 84,029 - - 84,029 상각후원가측정금융 자산처분손실 (44) - - - (44) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - (49,893) - - (49,893) 기타포괄손익 : 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 - - 2,695,266 2,695,266 합 계 2,476,504 1,057,906 2,979,116 (194,612) 6,318,914 전기 > (단위: 천원) 금융상품 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 (차입금및지급채무) 매도가능금융상품 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 91,997 1,150,432 1,512,421 - 2,754,850 이자비용 - (187,209) - - (187,209) 배당금수익 - - 271,403 - 271,403 당기손익인식금융자산평가이익 31,361 - - 31,361 당기손익인식금융자산처분이익 406,330 - - 406,330 장기입회보증금처분손실 - (145,454) - (145,454) 매도가능금융상품처분이익 - - 3,912,524 - 3,912,524 매도가능금융상품처분손실 - - (9,130) - (9,130) 매도가능금융자산손상차손 - - (1,820,535) - (1,820,535) 합 계 529,688 817,769 3,866,683 - 5,214,140 6. 현 금및현금성자산 및 금융기관예치금 6-1. 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 14,689 26,859 은행예금 17,967,592 19,569,803 합 계 17,982,281 19,596,662 위 현금및현금성자산 내역은 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 6-2. 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 당좌개설, 차입금 담보 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 사용제한의 사유 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 6,000 6,000 단기금융상품 단기차입금 담보 2,000,000 2,000,000 합 계 2,006,000 2,006,000 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 평가전장부금액 공정가치 장부금액 당기말 전기말 파생결합증권(DLS 1,073호) 3,000,000 3,005,100 3,012,000 3,012,000 3,005,100 파생결합증권(DLS 11호) - - - - 1,003,110 파생결합증권(DLS 15호) - - - - 2,046,851 세운개발산업 대출 펀드 3,000,000 3,000,000 3,016,380 3,016,380 - 동탄테크노밸리 분양대금담보대출펀드 2,000,000 2,000,000 1,958,348 1,958,348 - LH 신용연계증권 2,000,000 2,000,000 2,001,600 2,001,600 - 소 계 10,000,000 10,005,100 9,988,328 9,988,328 6,055,061 전문건설공제조합 출자금(*1,2) 4,735,836 5,146,119 5,162,956 5,162,956 - 건설공제조합 출자금(*1,2) 9,018,050 9,480,445 9,630,790 9,630,790 - 당진시산림조합 출자금(*1) 553 553 553 553 - GS건설 공사대금 유동화 1,000,000 1,001,622 1,001,453 1,001,453 - ㈜화승 ABS 펀드 2,000,000 2,000,000 1,979,307 1,979,307 - 유경PSG 홈플러스 부동산펀드 2,020,000 2,000,680 2,001,800 2,001,800 - FG AUS GREEN 부동산펀드 10,000 9,634 9,563 9,563 - 코암코부동산투자신탁 펀드 2,000,000 1,888,460 1,898,800 1,898,800 - 코스닥 벤처펀드 2,000,000 2,000,000 1,913,851 1,913,851 - 우리은행 조건부 자본증권 1,015,971 1,032,487 1,061,727 1,061,727 - ㈜에이치엔 500,000 500,000 500,000 500,000 - ㈜뉴로피드 130,000 130,000 110,000 110,000 - ㈜엠티에스나노테크 50,000 50,000 50,000 50,000 - ㈜제이크리에이션 499,950 499,950 499,950 499,950 - 아시아자원개발㈜ 2,932,570 2,932,570 2,932,570 2,932,570 - 소 계 27,912,930 28,672,520 28,753,320 28,753,320 - 합 계 37,912,930 38,677,620 38,741,648 38,741,648 6,055,061 (*1) 전문건설공제조합, 건설공제조합 및 당진시산림조합 출자금은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 비유동매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 당사의 차입금과 채무보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 84,029천원은 금융수익에 반영하였습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 8-1. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 (주) 지분율(%) 취득원가 장부금액(*) 당기말 전기말 ㈜에너토크 880,000 9.02 4,399,566 3,625,600 3,919,500 ㈜유에스티 - - - - 218,000 합 계 - - 4,399,566 3,625,600 4,137,500 (*) 시장성 있는 지분증권은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 비유동매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손실(누계)은 773,966천원이며, 이에 대한 법인세효과(22%)를 차감한 잔액 603,693천원(누계)을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 8 -2. 기 타포괄손 익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 (주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 전문건설공제조합(*1,2) - - - - 4,735,836 건설공제조합(*1,2) - - - - 9,018,050 당진시산림조합(*1) - - - - 553 ㈜삼호AMC 4,444 10.00 70,000 - - 탱크소프트㈜ 250,000 4.85 250,000 1 1 신성건설㈜ 47 0.00 23,812 235 235 풍림산업㈜ 866 0.01 134,158 4,330 50,125 ㈜동양건설산업 593 0.02 246,520 2,965 2,965 ㈜동부월드 24,270 0.00 364,056 242,700 242,700 JTBC 200,000 0.18 1,000,000 159,000 159,000 행복유화㈜ 2,400 4.00 12,000 12,000 12,000 ㈜써포텍 100,000 10.00 1,340,004 1,356,700 1,340,004 진양개발 우선주(*3) - - - - 900,000 내포그린에너지㈜ 1,400,000 5.99 7,000,000 5,200,000 5,200,000 경남기업㈜ 172 - 21,395 860 860 경원실업 우선주 1,728 - 172,800 172,800 172,800 유암코PEF - 0.60 93,750 93,750 385,000 ㈜한원레저 16,560 - 82,800 82,800 - ㈜벗이 5,520 18.40 27,600 27,600 - ㈜MTS나노테크 2,500 4.00 100,000 100,000 100,000 ㈜프로그램스 12,500 6.15 1,000,000 1,000,000 1,000,000 ㈜제크리에이션 4,444 3.96 499,950 499,950 499,950 ㈜엑스엘게임즈 10,000 0.14 305,000 305,000 305,000 ㈜지디케이화장품 30,000 0.36 810,000 810,000 810,000 ㈜켐포트 90,000 1.44 810,000 810,000 810,000 아시아자원개발㈜ 500,000 99.60 1,000 1,000 1,000 ㈜씨알푸드 400,000 20.20 3,142,000 6,000,000 3,142,000 ㈜에스바이오메딕스 86,735 4.66 2,178,957 3,035,725 2,178,957 유암코-삼호그린사모투자 - - - - 92,443 합 계 - - 19,685,802 19,917,416 31,159,479 (*1) 전문건설공제조합, 건설공제조합 및 당진시산림조합 출자금은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 비유동매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 당사의 차입금과 채무보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. ( *3) 진양개발 우선주는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 비유동매도가능금융자산에서 상각후측정원가금융자산으로 재분류하였습니다. 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 단, 일부 지분증권에 대해서는 경제적 여건등의 사유로 현재 시점의 자산의 가치를 반영하지 못하여 손상처리하여 기 타포괄손익누계액에 반영하였습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(누계)은 231,614천원이며, 이에 대 한 법인세효과를 차감한 잔액 997,908 천원(누계)을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 8-3. 보고기간말 현재 국공채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 취득원가 장부금액 당기말 전기말 지역개발공채 등(*) 1년이상~5년이내 - - 40,160 (*) 국공채는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 상각후원가측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 8-4. 매도가능금융자산의 내역 구 분 당기말 전기말 유 동 기업이 발행한 채무증권 - 21,055,518 비유동 국공채 - 40,160 시장성 있는 지분증권 - 3,919,500 시장성 없는 지분증권 - 31,377,479 기업이 발행한 채무증권 - 24,202,532 소 계 - 59,539,671 합 계 - 80,595,189 전기말 매도가능금융자산으로 분류된 채무증권, 국공채, 지분증권은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 8-5. 보고기간말 현재 기업이 발행한 채무상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종목명 장부금액 당기말 전기말 산와대부CP - 1, 9 87,178 아프로파이낸셜대부CP - 1,982,548 NR캐피탈내부CP - 1,933,145 SK건설 회사채 - 2,030,200 JW산업 대출채권 유동화 - 2,024,894 아시아나 색동이 16차 1-8 - 1,506,718 한화 단기국공채 투자신탁 - 3,083,587 한국대안투자 자원유동화 - 300,000 성보자원 유동제일차 - 2,000,000 하이일드 공모주 사모펀드 - 2,207,248 중소기업금융채 - 2,000,000 소 계 - 21,055,518 우리은행 조건부 자본증권 - 1,032,487 대한항공 ABS - 2,034,680 유경PSG사모펀드 - 2,000,680 FG AUS GREEN 사모펀드 - 9,634 GS건설 공사대금 유동화 - 1,001,622 리드코프 담보부채권 - 2,000,000 코암부동산투자신탁 펀드 - 1,888,460 효성캐피탈㈜ 회사채 - 3,026,328 대한항공 ABS - 2,032,738 아시아나항공 ABS 1-7 - 3,006,123 유경 사모신탁펀드 - 2,017,260 ㈜에이치앤 전환사채 - 500,000 ㈜뉴로피드 전환사채 - 170,000 ㈜MTS나노테크 전환사채 - 50,000 ㈜제이크리에이션 전환사채 - 499,950 아시아자원개발㈜ 전환사채 - 2,932,570 소 계 - 24,202,532 합 계 - 45,258,050 전기말 매도가능금융자산(채무증권)은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 당기손익인식 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)과 상각후원가측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 9. 상각후원가측정금융자산 9-1. 보고기간말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 취득원가 조정가액(*) 공정가치 장부금액 당기말 전기말 두산인프라코어 CP 2,898,337 92167 2,990,504 2,990,504 - ㈜리드코프 CP 1,911,828 31,974 1,943,802 1,943,802 SM상선㈜ ABCP 1,870,356 91,178 1,961,534 1,961,534 - 아시아나 ABS 3,036,300 (26,898) 3,009,402 3,009,402 - 대한항공 ABS 2,003,270 (2,660) 2,000,610 2,000,610 효성캐피탈㈜ 회사채 3,023,100 (18,255) 3,004,845 3,004,845 - 대한토지신탁㈜ 회사채 2,005,600 (2,792) 2,002,808 2,002,808 - 리드코프 담보부채권 2,020,400 (18,192) 2,002,208 2,002,208 소 계 18,769,191 146,522 18,915,713 18,915,713 - 국공채 249,120 - 249,120 249,120 - 잔양개발㈜ 상환우선주 1,350,000 - 1,350,000 1,350,000 - 대한항공 ABS 2,029,600 (18,372) 2,011,228 2,011,228 - 대륜E 유동화 사모사채 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 - 소 계 6,628,720 (18,372) 6,610,348 6,610,348 - 합 계 25,397,911 128,150 25,526,061 25,526,061 - ( *) 조정가액은 취득원가와 액면가액이 다른 경우 그 차액을 상환기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 가감한 가액입니다. 당기말 상각후원가측정금융자산은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 매도가능금융자산에서 재분류되었습니다. 10. 매출채권 및 기타채권 10-1. 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 35,407,650 (44,662) 35,362,988 32,757,191 (888,212) 31,868,979 기타채권(유동) 1,375,228 - 1,375,228 2,962,386 (166,527) 2,795,859 장기기타채권(비유동) 50,000 - 50,000 50,000 - 50,000 합 계 36,832,878 (44,662) 36,788,216 35,769,577 (1,054,739) 34,714,838 10-2. 보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 유 동 단기미수금 1,369,728 2,592,359 단기대여금 5,500 203,500 소 계 1,375,228 2,795,859 비유동 장기대여금 50,000 50,000 합 계 1,425,228 2,845,859 1 0-3. 보고기간말 현재 유동성 매출채권과 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 10-4. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 손상채권(*2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 35,362,988 - - - - - 44,662 35,407,650 기타채권(유동) 1,375,228 - - - - - 1,375,228 기타채권(비유동) 50,000 - - - - - - 50,000 합 계 36,788,216 - - - - - 44,662 36,832,878 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 등 회수가능성이 높은 업체에 대한 채권입니다. (*2) 보고기간말 현재 매출채권 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 44,662천원 입니다. 전 기 말> (단위: 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 손상채권(*2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 31,868,979 - - - - - 888,212 32,757,191 기타채권(유동) 2,795,859 - - - - - 166,527 2,962,386 기타채권(비유동) 50,000 - - - - - - 50,000 합 계 34,714,838 - - - - - 1,054,739 35,769,577 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 등 회수가능성이 높은 업체에 대한 채권입니다. (*2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 전기말과 동일한 1,054,739천원 입니다. 개별적으로 손상된 채권은 공사 시공 원도급사의 법정관리 신청에 따른 회생채권 등이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 10-5. 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 10-6. 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 10-7. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비 환입 대손처리 기 말 매출채권 888,212 28,951 (77,737) (794,764) 44,662 기타채권(유동) 166,527 - (4,235) (162,292) - 합 계 1,054,739 28,951 (81,972) (957,056) 44,662 전기> (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비 환입 대손처리 기 말 매출채권 927,357 - (10,917) (28,228) 888,212 기타채권(유동) 166,527 - - - 166,527 기타채권(비유동) 13,873 - (3,871) (10,002) - 합 계 1,107,757 - (14,788) (38,230) 1,054,739 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비 와관리비에, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타손실에 포 함되어 있습 니 다. 11. 재고자산 11-1. 재고자산의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제 품 565,584 739,128 원 재 료 3,288,248 1,710,117 저 장 품 59,020 33,743 가 설 재 3,899,211 2,332,319 조경 수목 85,559 88,619 용 지 8,559,412 8,552,828 합 계 16,457,034 13,456,754 11-2. 당기 중 매출원가 로 비용 인식 한 재고자산과 관련된 원가는 55,247,776천원(전기: 46,665,183천원)입니다. 12. 유형자산 12-1. 유형자산의 상세내역 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 22,395,650 1,616,328 233,946 8,726,784 5,624,462 1,482 38,598,652 감가상각누계액 - (519,697) (233,946) (8,009,527) (4,352,758) - (13,115,928) 순장부금액 22,395,650 1,096,631 - 717,257 1,271,704 1,482 25,482,724 취득원가 21,594,930 1,616,328 233,946 8,871,990 5,263,230 - 37,580,424 감가상각누계액 - (479,289) (233,946) (8,616,049) (4,038,072) - (13,367,356) 순장부금액 21,594,930 1,137,039 - 255,941 1,225,158 - 24,213,068 12-2. 유형자산 장부금액의 변동내역 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 21,594,930 1,137,039 255,941 1,225,158 - 24,213,068 취득 800,720 - 589,798 493,976 4,318 1,888,812 대체 - - - - (2,836) (2,836) 처분 - - (4) (7) - (11) 감가상각비 - (40,408) (128,478) (447,423) - (616,309) 기말 22,395,650 1,096,631 717,257 1,271,704 1,482 25,482,724 (*) 당기 중 건설중인자산은 재고자산(용지)으로 2,836천원 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 21,056,076 1,177,448 687,185 1,153,118 431,543 24,505,370 취득 - - 52,955 517,413 561,354 1,131,722 대체(*) 538,854 - - - (561,354) (22,500) 처분 - - (5) (31) (431,543) (431,579) 감가상각비 - (40,409) (484,194) (445,342) - (969,945) 기말 21,594,930 1,137,039 255,941 1,225,158 - 24,213,068 (*) 전기 중 건설중인자산은 토지로 538,854천원, 재고자산(용지)으로 22,500천원 대체 되었습니다. 1 2 -3. 감가상각비 중 매출원가에 470,732천원(전기: 851,529천원), 판매비와관리비에 145,577천원(전 기:118,416천원)이 포함되어 있습니다. 12-4. 토지와 건물의 일부는 산업은행 서초지점에 운영자금 차입금 30억 및 당좌차월약정금액 9억에 대하여 담보(65억)로 제공되어 있으며, 그 장부금액은 11,371,849천원 입니다. 1 2-5. 보 유토지의 공시지가 (단위: 천원) 소 재 지 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 충남 당진시 면천면 사기소리 355-4번지 외 39필지 356,879 11,706,822 10,906,102 4,648,369 4,279,886 충남 아산시 염치읍 서원리 31-17번지 외 6필지 11,383 1,406,268 1,406,268 982,360 969,392 서울 서초구 방배동 삼호빌딩 829 9,282,560 9,282,560 8,108,151 7,649,824 합 계 369,091 22,395,650 21,594,930 13,738,880 12,899,102 12-6. 적격자산인 유형자산에 대한 자본화 차입원가는 없습니다. 13. 투자부동산 13-1. 투자부동산 의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 순장부금액 4,245,020 5,784,464 10,029,484 4,239,604 5,840,688 10,080,292 취득원가 4,924,171 7,967,176 12,891,347 4,918,755 7,824,220 12,742,975 감가상각누계액 - (1,184,538) (1,184,538) - (985,358) (985,358) 손상차손누계액 (679,151) (998,174) (1,677,325) (679,151) (998,174) (1,677,325) 변동내용 : 취득 - - - 581 14,593 15,174 타자산에서 대체(*) - - - 4,835 128,363 133,198 손상차손 - - - - - 처분 - - - - - - 감가상각 - (199,180) (199,180) - (199,180) (199,180) 기말순장부금액 4,245,020 5,585,284 9,830,304 4,245,020 5,784,464 10,029,484 취득원가 4,924,171 7,967,176 12,891,347 4,924,171 7,967,176 12,891,347 감가상각누계액 - (1,383,718) (1,383,718) - (1,184,538) (1,184,538) 손상차손누계액 (679,151) (998,174) (1,677,325) (679,151) (998,174) (1,677,325) 투자부동산의 감가상각비 199,180천원(전기: 199,180천원)은 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. 1 3-2. 투자부동산의 공정가치 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 장부금액 공정가치 대구 달서구 감삼동 코오롱아파트 1채 274,669 435,000 서울 종로구 적선동 쌍용플래티넘 오피스텔 1채 151,520 315,000 충북 청주시 상당구 북문로1가 씨유멀티플렉스 2,175,503 2,175,503 대전 대덕구 석봉동 770 풍림금강엑슬루타워 2채 700,568 685,000 대전 유성구 지족동 상가 1층 점포 1,918,887 1,918,887 인천 연수구 송도 코오롱 아파트 2채 1,139,138 980,000 인천 연수구 송도 코오롱 오피스텔 8채 1,381,895 1,640,000 강원 평창군 대관령면 용산리 용평버치힐 2채 1,073,819 1,000,000 경기 수원시 장안구 정자동 SK아파트 1채 565,232 600,000 강원도 평창군 대관령면 솔봉로 471 풍림콘도 1채 449,073 451,667 합 계 9,830,304 10,201,057 투자부동산은 집합건물(아파트 등)로서 토지와 건물로 구분하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 통합표시 하였으며, 일부 투자부동산은 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부금액으로 표시되었습니다. 13-3. 투자부동산과 관련하여 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 366,257천원(전기: 364,163천원 ) 과 임대수익이 발생하는 투자부동산에 대한 직접운용비 용 49,026천원(전기: 44,247천원)이며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산에 대한 운영비용은 없습니 다. 13-4. 당기중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. 14 . 무형자산 1 4-1. 무형자산의 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 영업권 특허권 회원권(골프) 회원권(기타) 합 계 취득원가 549,431 330,187 476,029 4,771 1,360,418 상각 및 손상차손누계액 - (198,168) (269,267) - (467,435) 순장부금액 549,431 132,019 206,762 4,771 892,983 취득원가 549,431 330,187 486,149 4,771 1,370,538 상각 및 손상차손누계액 - (164,928) (279,387) - (444,315) 순장부금액 549,431 165,259 206,762 4,771 926,223 영업권 및 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였으며, 특허권은 감가상각 및 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.14-2. 특허권의 내용은 다공성 프리스트레스트 콘크리트 거더 및 분절형 다공성프리스트레스트 콘크리트 거더교의 시공방법입니다. 14-3. 무형자산 장부금액의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 영업권 특허권 회원권(골프) 회원권(기타) 합 계 기초 순장부금액 549,431 165,259 206,762 4,771 926,223 취득 - - - - - 상각 - (33,240) - - (33,240) 처분 - - - - - 대체 - - - - - 기말 순장부금액 549,431 132,019 206,762 4,771 892,983 전기 > (단위: 천원) 구 분 영업권 특허권 회원권(골프) 회원권(기타) 합 계 기초 순장부금액 549,431 192,603 222,762 131,553 1,096,349 취득 - 5,159 22,000 6,417 33,576 상각 - (32,503) - - (32,503) 처분 - - (38,000) - (38,000) 대체 - - - (133,199) (133,199) 기말 순장부금액 549,431 165,259 206,762 4,771 926,223 15 . 관계기업투자 1 5-1. 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호(*1) 10.00 1,743,573 10.00 1,840,354 전남그린에너지펀드 26.32 951,564 26.32 917,211 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드(*1) 10.00 3,239,350 10.00 2,808,879 AIP자산운용㈜ (구, FG자산운용)(*2) - - 36.93 1,754,058 삼호환경기술㈜ 38.97 3,852,939 38.97 4,686,341 GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드(*1) 4.76 267,143 4.76 131,877 Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호(*1) 11.82 1,266,170 11.82 1,285,184 삼호-ST 바이오 투자조합(*1) 1.08 24,709 1.08 24,991 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사(*1) 0.25 108,596 - - SGI 유니콘 스타트업 투자조합(*1) 18.33 1,062,446 - - 합 계 12,516,490 13,448,895 (*1) 지분율은 20% 미만이지만, 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜가 GP(업무집행조합원)의 역할로서 조합에 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 AIP자산운용㈜ (구, FG자산운용) 주식을 전량 매각함에 따라 관계기업투자자산에서 제외되었습니다. 1 5- 2. 관계기업투자의 증감 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 13,448,895 15,216,531 취득 1,750,000 2,450,000 대체(*1) 90,000 - 처분 (1,754,058) (2,617,301) 관계기업 평가손익에 대한 변동액(*2) (1,018,347) (1,600,335) 기말 장부금액 12,516,490 13,448,895 (*1) 유암코 사모투자합자회사(PEF)로서 전기 매도가능금융자산에서 당기 관계기업투자주식으로 계정 대체되었습니다. (*2) 지분법손익 중 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜의 지분법손실 121,928천원은 투자조합비용으로 계상하였습니다. 15-3. 당기와 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 및 처분 지분법손익 기말 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 1,840,354 - (96,781) 1,743,573 전남그린에너지펀드 917,211 - 34,353 951,564 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 2,808,879 500,000 (69,529) 3,239,350 AIP자산운용㈜ (구, FG자산운용) 1,754,058 (1,754,058) - - 삼호환경기술㈜ 4,686,341 - (833,402) 3,852,939 GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드 131,877 150,000 (14,734) 267,143 Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 1,285,184 - (19,014) 1,266,170 삼호-ST 바이오 투자조합 24,991 - (282) 24,709 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사(*) - 90,000 18,596 108,596 SGI 유니콘 스타트업 투자조합 - 1,100,000 (37,554) 1,062,446 합 계 13,448,895 85,942 (1,018,347) 12,516,490 (*) 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜의 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로계정대체하였습니다. 기 > (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 및 처분 지분법손익(*) 기말 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 2,079,507 - (239,153) 1,840,354 전남그린에너지펀드 885,800 - 31,411 917,211 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 1,760,802 1,125,000 (76,923) 2,808,879 FG자산운용㈜ 2,160,911 - (406,853) 1,754,058 삼호환경기술㈜ 5,573,804 - (887,463) 4,686,341 GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드 138,405 - (6,527) 131,877 Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 - 1,300,001 (14,818) 1,285,184 삼호-ST 바이오 투자조합 - 25,000 (9) 24,991 성장기업 M 제1호 108,755 (108,755) - - MIFAFF-SGI녹색성장투자조합5호 2,508,547 (3,251,091) 742,544 - 합 계 15,216,531 (909,845) (857,791) 13,448,895 15-4. 보고기간말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 이익(손실) KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 10,713,747 - 10,713,747 11,344 (160,883) Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 18,139,333 703,602 17,435,731 139,502 (967,809) 전남그린에너지펀드 3,640,944 25,000 3,615,944 137,001 130,543 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 33,109,941 716,440 32,393,501 36,232 (695,291) 삼호환경기술㈜(*) 23,717,669 13,587,520 10,130,149 7,165,357 (1,770,670) GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드 5,609,999 - 5,609,999 8,280 (309,425) 삼호-ST 바이오 투자조합 2,283,142 - 2,283,142 307 (26,041) 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사 29,752,358 1,155,044 28,597,314 7,961,351 6,463,110 SGI 유니콘 스타트업 투자조합 5,795,159 - 5,795,159 10,110 (204,841) 합 계 132,762,292 16,187,606 116,574,686 15,469,484 2,458,693 (*) 삼호환경기술 ㈜ 는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 이익(손실) KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 19,264,283 860,743 18,403,540 35,204 (2,391,534) Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 10,917,405 42,775 10,874,630 9,471 (125,370) 전남그린에너지펀드 3,510,401 25,000 3,485,401 127,176 119,359 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 28,088,791 - 28,088,791 36,977 (769,233) FG자산운용㈜ 5,101,489 351,800 4,749,689 3,719,441 (1,106,455) 삼호환경기술㈜ 25,697,211 13,828,068 11,869,143 7,462,865 (1,740,254) GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드 2,769,424 - 2,769,424 9,842 (214,375) 삼호-ST 바이오 투자조합 2,309,182 - 2,309,182 - (817) 합 계 97,658,186 15,108,386 82,549,800 11,400,976 (6,228,679) (*) 삼호환경기술 ㈜ 는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 1 6 . 기타자산 보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 선급금 2,263,915 1,900,559 선급비용 385,281 1,105,069 미수수익 2,427,199 1,792,660 소 계 5,076,395 4,798,288 장기보증금 3,959,500 2,206,034 장기선급비용 706,209 - 합 계 4,665,709 7,004,322 1 7. 매입 채무 및 기타채무 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 매입채무 공사미지급금 28,406,592 23,236,026 외상매입금 283,926 233,561 중기미지급금 30,085 147,955 조경미지급금 3,200 3,200 지급어음 894,953 534,876 소 계 29,618,756 24,155,618 기타채무 미지급금 4,083,017 4,024,597 합 계 33,701,773 28,180,215 18. 단기차입금 18-1. 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 7,500,000 7,500,000 1 8-2. 단기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%)(당기말 현재) 장부금액 당기말 전기말 일반대출 전문건설공제조합 2019.05.09 1.50 1,000,000 1,000,000 신한은행 2019.07.28 3.51 2,000,000 2,000,000 산업은행 2019.08.24 2.84 3,000,000 3,000,000 우리은행 2019.10.23 2.29 1,500,000 1,500,000 합 계 7,500,000 7,500,000 1 9. 확정급여부채 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 19-1. 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 13,088,763 11,364,852 사외적립자산의 공정가치 (10,261,682) (9,314,874) 국민연금전환금 (10,090) (11,612) 재무상태표상 장부금액 2,816,991 2,038,366 19-2. 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 3,429,884 2,635,920 이자비용 275,628 217,941 사외적립자산의 기대수익 (275,318) (209,053) 종업원 급여에 포함된 총 비용 3,430,194 2,644,808 1 9- 3. 확정 급여부채의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 11,364,852 11,087,713 당기근무원가 3,429,884 2,635,920 이자원가 275,628 217,941 보험수리적(이익)손실 795,055 (324,579) 급여지급액 (2,996,112) (2,541,359) 계열사간 이동으로 전출입된 채무 등 219,456 289,216 기말금액 13,088,763 11,364,852 1 9-4. 사외 적립자산 공정가치의 변동 (단위: 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,314,874 8,796,628 사외적립자산의 기대수익 275,318 209,052 보험수리적손익 (160,612) (102,181) 회사기여금납부액 1,581,259 1,240,000 급여지급액 (749,157) (828,625) 기말금액(*) 10,261,682 9,314,874 ( *) 보고 기간말 현재 연결회사의 사외적립자산은 전액 정기예금 상품에 투자되고 있습니다. 19-5. 주요 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할인율(%)(*) 2.60 3.09 사외적립자산의 기대수익률 - - 미래임금상승률(물가상승률 포함)(%) 5.80 5.80 (*) 사용한 할인율은 연결회사의 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 공모무보증회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다. 19-6. 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 임금상승률: 1% 증가 6.3% 증가 6.4% 증가 1% 감소 5.7% 감소 5.8% 감소 할인율 : 1% 증가 5.8% 감소 5.8% 감소 1% 감소 6.5% 증가 6.6% 증가 20. 기타부채 보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 1,988,514 3,002,177 미지급비용 93,313 8,111 부가가치세예수금 1,797,522 - 소 계 3,879,349 3,010,288 임대보증금 2,263,000 2,260,000 합 계 6,142,349 5,270,288 21. 하자보수충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 순전입액 사용액 기 말 하자보수충당부채 1,712,210 578,840 (781,149) 1,509,901 (단위: 천원) 구 분 기 초 순전입액 사용액 기 말 하자보수충당부채 2,184,857 262,899 (735,546) 1,712,210 22. 지배주주지분의 자본 구성 내역 22-1. 자본금 및 자본잉여금 내역 (단위: 천원) 구 분 보통주 자본금 자본잉여금 합 계 주식수(주) 금 액 주식발행초과금 자기주식처분이익 신주인수권대가 소 계 2018.01.31(당기초) 25,000,000 12,500,000 19,470,878 4,288,637 140,350 23,899,865 36,399,865 2018.12.31(당기말) 25,000,000 12,500,000 19,470,878 4,288,637 140,350 23,899,865 36,399,865 22-2. 기타포괄손익누계액의 증감 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 606,620 470,162 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) 1,412,787 136,458 - 회계정책변경에 따른 증가(감소)(*) (2,862,688) - 기말 (843,281) 606,620 (*) 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 금융상품평가손익을 재분류한 효과입니다. 2 2-3. 기타자본항목 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,420,770) (1,533,549) 연결회사 내 자본거래 69,297 69,297 합 계 (4,351,473) (1,464,252) 22-4. 이 익잉여금 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 4,524,502 4,129,848 임의적립금 114,800,000 96,000,000 토지 재평가잉여금(*2) 11,994,556 11,994,556 미처분이익잉여금 13,706,125 16,795,337 회계정책변경에 따른 증가(*3) 3,497,883 - 합 계 148,523,066 128,919,741 (*1) 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 한국채택국제회계기준 최초 적용시 간주원가로 사용한 토지에 대한 재평가차익입니다. (*3) 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 금융상품의 평가손익을 재분류한 효과입니다. 23. 매출액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설계약수익 288,942,254 256,156,336 재화(골재)판매수익 6,535,151 6,905,076 투자조합수익 2,427,989 1,884,862 기타의 영업수익(*) 18,686 23,669 부동산임대수익 468,752 507,986 건기임대수익 275,042 238,631 합 계 298,667,874 265,716,560 (*) 기타의 영업수익은 금융업인 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜와 신성장메짜닌펀드의 이자수익 입니다. 24 . 건설계약 24-1. 보고기간말 현재 도급공사와 관련한 공사계약잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초공사계약잔액 658,247,445 489,595,486 신규계약 및 기존계약 증감액 371,737,484 424,808,295 당기 공사수익(매출액) 계상액 (288,942,254) (256,156,336) 기말공사계약잔액 741,042,675 658,247,445 24-2. 진행 중인 주요 도급공사의 내역 (단위: 천원) 원도급자 공 사 명 준공예정일(년,월) 총도급금액 공사수익누계액 당기공사수익액 삼성물산㈜ 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-2) 19.02 28,358,000 27,119,816 5,768,261 포스코건설㈜ 구미 하이테크벨리 조성공사 19.03 47,409,162 46,206,231 5,760,474 한국환경공단 보령 환경순환형 가축분뇨공공처리시설 설치 시범사업 19.03 5,003,375 4,935,637 2,684,753 ㈜호반건설산업 동탄(2)택지개발사업 부지조성(3-2공구) 관리공사 19.05 528,300 483,642 483,642 삼성물산㈜ 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-1) 19.06 29,670,000 26,659,902 5,787,375 코오롱글로벌㈜ 웅상-무거1 국도건설공사 19.06 39,174,900 30,026,290 11,499,654 ㈜태영건설 서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 19.06 52,175,000 26,504,030 13,485,039 롯데건설㈜ 내포신도시 집단에너지시설 EPC건설공사 19.07 17,743,403 3,410,166 159,990 풍림산업㈜ 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사(4-1공구) 19.08 46,834,000 39,258,770 4,711,434 삼성물산㈜ 평택고던 인프라조성공사 중 2기 벌크가스 공동구 공사 19.09 31,654,000 23,590,375 23,590,374 한신공영㈜ 중앙선 도담~영천 복선전철 제7공구 노반시설 기타공사 19.11 42,714,000 23,663,322 12,990,479 ㈜한라 동탄(2)경부고속도로 직선화공사(제2공구) 19.12 23,302,000 7,060,694 5,498,286 대전지방조달청 벌곡지구 농어촌생활용수개발 확충사업 20.02 4,235,958 1,731,619 1,227,628 충청남도 교육청 천안학생수영장 및 체조연습장 건립공사 20.02 4,870,572 27 27 충청남도 아산시 아산시 물 재이용사업(토목, 건축, 기계) 20.04 2,925,625 53,166 53,166 ㈜한라 장항선 개량2단계 제3공구 노반신설 기타공사 20.05 22,554,000 20,200,771 2,822,005 삼성물산㈜ 시화멀티테크노밸리 제4공구 조성공사 20.08 66,499,000 52,701,192 3,953,612 ㈜한라 경부고속도로 직선화사업(동탄JCT~기흥동탄IC)제1공구 20.08 13,419,000 2,247,503 1,931,381 충청남도 공주시 동학사 공공하수처리시설 증설사업 20.12 2,831,040 13 13 대림산업㈜ 밀양~울산고속7공구 토공사 및 구조물공사 21.02 28,242,000 23,193,183 6,574,903 현대건설㈜ 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 21.02 36,531,000 20,239,876 11,729,902 에스케이건설㈜ 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사 제5공구 21.03 108,854,000 74,827,898 33,183,066 두산중공업㈜ 봉담~송산간 고속도로 건설공사 민간투자사업 1공구 21.04 43,989,998 9,147,097 7,738,441 ㈜케이씨씨건설 봉담~송산간 고속도로 건설공사 민간투자사업 2공구 21.04 36,502,000 5,578,011 5,578,011 코오롱글로벌㈜ 인천도시철도1호선 송도랜드마크시티연장 건설공사 21.04 26,176,800 17,466,069 11,510,564 현대건설㈜ 행정중심복합도시 금빛노을교 건설공사 1공구 21.06 58,472,000 3,847,871 3,847,871 현대엔지니어링㈜ 성남판교대장 도시개발사업 조성공사/토공및구조물 21.06 12,446,000 4,079,422 3,662,317 에스케이건설㈜ 고성그린파워PROJECT 부지정지 및 법면보호공사 21.09 67,819,000 46,327,914 21,425,297 한국토지주택공사 익산평화 주거환경개선사업 아파트건설공사 1공구 21.09 30,186,512 745 745 포스코건설㈜ 도계-신기 도로건설공사 21.12 72,135,940 70,809,742 2,059,773 대림산업㈜ 신림선(여의도~신림)경전철 민간투자사업 22.02 57,562,000 16,717,884 10,269,823 ㈜대우건설 별내선(암사~별내)복선전철 5공구 건설공사 22.02 46,770,252 22,446,531 14,750,045 ㈜대방건설 파주운정 택지 조성공사(25공구) 및 1호선확포장공사 22.06 27,500,000 3,185,864 3,185,864 ㈜포스코건설 삼척 친환경화력발전소 건설사업 취수 및 배수 터널공사 22.06 25,925,000 106,910 106,910 대림산업㈜ 세종-포천 고속도로 안성~구리 건설공사(제11공구) 23.04 81,945,000 12,419,231 11,851,552 원주지방국토관리청 국도42호선 정선-북면간 2차로 시설개량공사 23.07 4,185,446 23,166 23,166 부산지방국토관리청 영양~평해 국도건설공사 23.08 7,054,966 793,244 693,680 대림산업㈜ 고속국도 제65호선 포항~영덕간 건설공사 제2공구 23.08 28,481,000 5,990,918 3,298,648 현대산업개발(주) 포항-영덕 고속도로 4공구 23.08 39,651,858 708,390 708,390 한일건설㈜ 고속국도 제14호선 창녕~밀양간 건설공사(제4공구) 23.10 35,508,000 6,491,659 5,307,132 두산중공업㈜ 창녕~밀양간 고속도로 건설공사 제1공구 23.12 76,172,000 12,714,641 11,703,317 한화건설㈜ 김포도시철도 제5공구 노반 건설공사 준공 50,367,000 50,367,000 5,106,006 현대산업개발㈜ 김포도시철도 제4공구 노반 건설 준공 18,493,000 18,493,000 3,273,624 쌍용건설㈜ 영월-방림 도로건설공사 준공 11,464,000 11,464,000 (477,608) 예산군청 예산군보건소 이전 건립공사 준공 5,820,930 5,820,930 3,665,840 ㈜태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 준공 42,800,000 42,800,000 3,960,500 한신공영㈜ 시화2단계 개발사업 동서진입도로 건설공사 2공구 준공 22,362,600 22,362,600 (12,201) 삼성물산㈜ 탕정디스플레이시티2일반산업단지 조성공사 준공 3,600,000 3,600,000 1,809,083 합 계 1,588,919,637 847,876,962 288,942,254 전기> (단위: 천원) 원도급자 공사명 준공예정일(년,월) 총도급금액 공사수익누계액 당기공사수익액 쌍용건설 영월-방림 도로건설공사 17.12. 12,325,500 11,941,608 3,023 태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 18.01. 38,839,500 38,839,500 9,539,407 한신공영 시화2단계 개발사업 동서진입도로 건설공사 2공구 18.01. 23,390,000 22,374,801 5,674,996 삼성물산 탕정디스플레이시티2일반산업단지 조성공사 18.03. 3,092,000 1,790,917 1,790,917 포스코건설 구미 하이테크벨리 조성공사 18.04. 47,409,162 40,445,757 10,908,576 에산군청 예산군보건소 이전 건립공사 18.05. 4,402,242 2,155,091 2,155,091 에스케이건설 고성그린파워PROJECT 부지정지 및 법면보호공사 18.06. 53,531,000 24,902,617 15,948,802 포스코건설 도계-신기 도로건설공사 18.06. 69,492,000 68,749,969 3,477,835 현대산업개발 김포도시철도 제4공구 노반 건설 18.06. 17,988,196 15,219,376 9,648,166 한화건설 김포도시철도 제5공구 노반 건설공사 18.06. 46,396,900 45,260,994 10,612,125 부산지방국토관리청 영양~평해 국도건설공사 18.09. 6,836,300 99,563 99,563 삼성물산 시화멀티테크노밸리 제4공구 조성공사 18.10. 66,850,600 48,747,580 1,598,188 풍림산업 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사(4-1공구) 18.12. 45,463,000 34,547,336 3,920,022 한국환경공단 보령 환경순환형 가축분뇨공공처리시설 설치 시범사업 18.12. 4,697,361 2,250,884 2,250,868 삼성물산 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-2) 19.02. 25,510,000 21,351,555 10,833,915 삼성물산 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-1) 19.06. 30,164,000 20,872,526 8,644,668 코오롱글로벌 웅상-무거1 국도건설공사 19.06. 39,490,000 18,526,636 6,353,175 태영건설 서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 19.06. 50,270,000 13,018,991 9,607,707 내포그린에너지 내포신도시 집단에너지시설 EPC건설공사 19.07. 17,743,403 3,250,176 3,051,190 한신공영 중앙선 도담~영천 복선전철 제7공구 노반시설 기타공사 19.11. 35,452,000 10,672,843 10,396,325 한라 동탄(2)경부고속도로 직선화공사(제2공구) 19.12. 22,650,000 1,562,408 1,562,408 대전지방조달청 벌곡지구 농어촌생활용수개발 확충사업 20.02. 4,235,958 503,991 503,991 한라 장항선 개량2단계 제3공구 노반신설 기타공사 20.05. 22,212,000 17,378,767 5,157,993 한라 경부고속도로 직선화사업(동탄JCT~기흥동탄IC)제1공구 20.08. 12,655,000 316,122 316,122 대림산업 밀양~울산고속7공구 토공사 및 구조물공사 21.02. 27,132,500 16,618,280 7,015,773 현대건설 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 21.02. 27,282,000 8,509,974 5,606,012 에스케이건설 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사 제5공구 21.03. 99,563,000 41,644,832 25,777,033 두산중공업 봉담~송산간 고속도로 건설공사 민간투자사업 1공구 21.04. 43,989,998 1,408,656 1,408,656 코오롱글로벌 인천도시철도1호선 송도랜드마크시티연장 건설공사 21.04. 23,693,000 5,955,506 5,955,506 현대엔지니어링 성남판교대장 도시개발사업 조성공사/토공및구조물 21.06. 11,306,000 417,106 417,106 대림산업 신림선(여의도~신림)경전철 민간투자사업 21.10. 46,651,000 6,448,061 6,287,663 대우건설 별내선(암사~별내)복선전철 5공구 건설공사 22.02. 40,017,253 7,696,486 6,919,361 대림산업 세종-포천 고속도로 안성~구리 건설공사(제11공구) 23.04. 80,900,000 567,679 567,679 대림산업 고속국도 제65호선 포항~영덕간 건설공사 제2공구 23.08. 28,313,280 2,692,270 2,692,270 한일건설 고속국도 제14호선 창녕~밀양간 건설공사(제4공구) 23.10. 32,458,000 1,184,526 1,184,526 두산중공업 창녕~밀양간 고속도로 건설공사 제1공구 23.12. 54,780,000 1,011,324 1,011,324 경남기업 상주영천고속도로 민간투자사업 건설공사 7공구 준공 30,370,600 30,370,600 7,438,724 태평양개발 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 8공구 준공 41,165,000 41,165,000 58,000 에스케이건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 17공구 준공 19,984,000 19,984,000 191,000 울트라건설 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사(3-2공구) 준공 20,817,600 20,817,600 3,552,550 울트라건설 고속국도 제30호선 상주~영덕간 건설공사 제7공구 준공 19,189,600 19,189,600 603,000 케이씨씨건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사(제10공구) 준공 34,609,000 34,609,000 9,337,032 코오롱글로벌 영인-팽성 도로건설공사 준공 42,511,200 42,511,200 6,775,384 코오롱글로벌 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 14공구 준공 55,141,000 55,141,000 1,742,994 포스코건설 시화2단계(송산그린시티)개발사업 국도77호선 건설공사 준공 29,618,530 29,618,530 2,035,403 풍림산업 시화MTV 광역교통개선대책 해안도로 건설공사 준공 28,263,150 28,263,150 9,146,346 한신공영 806사업 시설공사 시설#1 토목공사 준공 25,625,000 25,625,000 3,093,898 한신공영 행정중심복합도시 건설사업 중앙행정구역(1-4)조성공사 준공 (46,000) (46,000) (46,000) 한화건설 상주~영천고속도로 민간투자사업 건설공사 3공구 준공 63,848,000 63,848,000 11,578,619 어시스트코리아 어시스트코리아 양지물류센터 신축공사 준공 10,636,000 10,636,000 738,352 호반산업 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사(3-2공구) 준공 7,108,200 7,108,200 1,022,752 현대엔지니어링 비봉-매송 도시고속도로 건설공사 준공 1,491,000 1,491,000 - 태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 준공 405,700 405,700 (9,700) 합 계 1,647,919,733 989,672,288 256,156,336 2 4-3. 진행중인 건설계약 관련 누적손익과 미청구공사 및 초과청 구공사의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 토목사업 834,518,415 772,387,765 20,556,863 35,293,879 974,026,759 903,044,423 9,061,070 33,042,408 건축사업 13,358,547 11,965,928 446,596 - 15,645,529 14,738,798 531,753 306,101 합 계 847,876,962 784,353,693 21,003,459 35,293,879 989,672,288 917,783,221 9,592,823 33,348,509 24-4. 보고기간말 현재 연결회사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 계약일(년,월) 준공예정일(년,월) 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 토목사업 도계국도 07.12 21.12 98.16 996,352 - - - 시화MTV4공구 08.06 20.08 79.25 - - - - 구미HTV 12.10 19.03 97.46 282,943 - 440,000 - 부산외곽11공구 12.11 준공 100.00 - - - - 송산도로2공구 13.04 준공 100.00 - - - - 동탄2택지4-1공구 13.09 19.08 83.83 - - 614,900 - 김포도시철도5-1공구 14.09 준공 100.00 - - 1,980,220 - 웅상무거1국도 14.12 19.06 76.65 - - 1,515,201 - 부전마산철도4공구 15.01 19.06 89.85 - - 372,900 - 밀양울산7공구 15.04 21.02 82.12 1,370,985 - 886,050 - 장항선3공구 15.05 20.05 89.57 - - 458,700 - 밀양울산5공구 15.07 21.03 68.74 222,898 - 3,111,848 - 서해선2공구 15.10 19.06 50.80 - - 4,090,900 - 부전마산철도4-2공구 15.12 19.02 95.63 - - 249,700 - 고성화력발전소 15.12 21.09 68.31 - - 1,456,290 - 서부간선도로 16.02 21.02 55.40 - - 1,439,900 - 김포도시철도4-1공구 16.06 준공 100.00 - - - - 도담영천철도7공구 16.07 19.11 55.40 - - 930,086 - 내포발전소 16.10 19.07 19.22 - - - - 별내선5공구 16.10 22.02 47.99 1,393,851 - 1,430,000 - 신림선2공구 16.11 22.02 29.04 1,227,884 - 2,433,200 - 경부직선화2공구 17.03 19.12 30.30 - - 1,975,600 - 송도연장선 17.04 21.04 66.72 1,155,269 - 2,108,700 - 경부직선화1공구 17.07 20.08 16.75 - - 740,300 - 포항영덕2공구 17.07 23.08 21.03 738,918 - 440 - 창녕밀양4공구 17.07 23.10 18.28 - - 1,129,700 - 봉담송산1공구 17.08 21.04 20.79 748,097 - 1,188,110 - 창녕밀양1공구 17.10 23.12 16.69 - - 348,700 - 안성구리11공구 17.11 23.04 15.16 247,090 - - - 봉담송산2공구 18.02 21.04 15.28 752,011 - 825,000 - 파주3택지2,5공구 18.03 22.06 11.58 393,864 - 839,300 - 평택고덕공동구 18.05 19.09 74.53 10,118,375 - - - 행복5외곽도로 18.05 21.06 6.58 295,871 - 159,100 - 포항영덕4공구 18.07 23.08 1.79 99,390 - 201,300 - 삼척화력취배수터널 18.11 22.06 0.41 - - 356,400 - 건축사업 익산평화아파트 18.12 21.09 0.00 745 - - - 합 계 20,044,543 - 31,282,545 - (단위: 천원) 구 분 계약일(년,월) 준공예정일(년,월) 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 토목사업 도계국도 07.12. 18.06. 98.93 396,719 - 706,969 - 영월방림 10.07. 17.12. 96.89 197,608 - - - 송산국도77호선 12.07. 17.12. 준공 3,565 - 710,600 - 구미HTV 12.10. 18.04. 85.31 - - 2,475,000 - 부산외곽11공구 12.11 18.01. 100.00 201,500 - 1,870,000 - 송산도로2공구 13.04. 18.01. 95.66 709,801 - - - 동탄2택지4-1공구 13.09. 18.12. 75.99 - - 31,900 - 상주영천7공구 14.06. 17.08. 준공 - - 135,316 - 김포도시철도5-1공구 14.09. 18.06. 97.55 217,194 - 1,348,600 - 웅상무거1국도 14.12. 19.06. 46.91 - - 325,360 - 부전마산철도4공구 15.01. 19.06. 69.20 - - 1,290,300 - 부산외곽10공구 15.03. 17.12. 준공 - - 2,224,200 - 밀양울산7공구 15.04. 21.02. 61.25 2,263,183 - 300,855 - 밀양울산5공구 15.07. 21.03. 41.83 - - 582,626 - 서해선2공구 15.10. 19.06. 25.90 - - 2,182,400 - 고성화력발전소 15.12. 18.06. 46.52 - - 1,556,830 - 부전마산철도4-2공구 15.12. 19.02. 83.70 - - 774,400 - 서부간선도로 16.02. 21.02. 31.19 - - 1,653,300 - 김포도시철도4-1공구 16.06. 18.06. 84.61 - - 798,600 - 도담영천7공구 16.07. 19.11. 30.11 1,500,843 - - - 별내선5공구 16.10. 22.02. 19.23 339,806 - 989,024 - 신림선2공구 16.11. 21.10. 13.82 785,061 - 1,006,500 - 경부직선화2공구 17.03. 19.12. 6.90 763,408 - - - 송도연장선 17.04. 21.04. 25.14 45,506 - 3,020,600 - 경부직선화1공구 17.07. 20.08. 2.50 56,122 - - - 창녕밀양4공구 17.07. 23.10. 3.65 338,526 - 559,900 - 포항영덕2공구 17.07. 23.08. 9.51 402,870 - 742,500 - 봉담송산1공구 17.08. 21.04. 3.20 165,656 - 312,400 - 창녕밀양1공구 17.10. 23.12. 1.85 - - 1,233,100 - 안성구리11공구 17.11. 23.04. 0.70 293,679 - 301,400 - 합 계 8,681,047 - 27,132,680 - 24-5. 보고기간말 현재 당사의 투입법에 의한 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정 총 계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사의변동 초과청구공사의 변동 토목사업 (33,376,733) 13,916,620 19,460,113 4,712,016 (12,613,665) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 2 5. 판매비와 관리비의 상세 내역 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 급여 5,667,917 5,653,596 퇴직급여 817,005 635,519 복리후생비 1,534,989 1,293,584 운반비 555,168 604,464 임차료 78,605 73,138 지급수수료 797,902 764,960 감가상각비 377,996 349,567 대손상각비 (48,786) - 보험료 (28,963) 41,471 세금과공과 1,743,633 1,579,562 부동산관리비 217,057 193,672 여비교통비 128,789 130,248 접대비 263,579 346,694 기타 603,127 747,286 합 계 12,708,018 12,413,761 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재료비 55,380,832 47,163,817 인건비 84,421,170 70,801,488 외주비 5,763,494 4,246,889 감가상각비 848,729 1,201,626 중기사용료 57,402,072 57,147,342 기타비용 70,442,209 60,958,354 합 계 274,258,506 241,519,516 상기 합계금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다 . 27. 기 타이익 및 기타손실 27-1. 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대손충당금환입 179,109 214,789 제세공과금환입 62,906 - 유형자산처분이익 245,127 127,589 잡이익 76,807 41,238 합 계 563,949 383,616 27-2. 기타손 실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 2 25 무형자산감액손실 - 21,818 기타의대손상각비 - 250,000 소송사건비용 - 317,508 기부금 175,018 93,960 제세공과금추납액 143,876 - 잡손실 2,511 15,092 합 계 321,407 698,403 28 . 금융수익 및 금융원가 28-1. 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반이자수익 3,434,483 2,743,196 지연이자수익 9,081 11,655 배당금수익 297,350 271,403 당기손익인식금융자산평가이익 84,029 31,361 당기손익인식금융자산처분이익 56,753 406,330 매도가능금융자산처분이익 - 3,912,524 합 계 3,881,696 7,376,469 2 8-2. 금융 원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 은행차입금이자비용 208,112 185,127 매도가능금융자산손상차손 1,820,535 장기입회보증금처분손실 145,455 매도가능금융자산처분손실 9,130 비유동상각후원가측정금융자산 44 - 유동당기손익-공정가치측정금융자산 49,893 - 기타 - 2,081 합 계 258,049 2,162,328 2 9. 영업손익 29-1. 영업손익 및 산출에 포함된 주요항목영업손익은 매출총손익에서 판매비와관리비 를 차감하여 산출되었습니다. 영업손익에 포함된 매출원가 및 판매비와관리비의 주요 항목 및 금 액은 상기 항목의 상세내역(주석25, 26)을 참고할 수 있습니 다. 29-2. 영업손익의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출총이익 37,117,386 36,610,805 판매비와관리비 (12,708,018) (12,413,761) 영업이익 24,409,368 24,197,044 30. 법인세비용과 이연법인세 31 -1. 법인세비용의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 5,486,373 7,459,839 당기 일시적차이의 변동으로 인한 차이 (370,095) (410,511) 자본에 가감된 일시적차이의 법인세효과 319,381 (87,415) 기타(*) 1,630,954 (1,815) 법인세비용 7,066,613 6,960,098 (*) 당기 세무조사 후 추징세액 반영으로 인한 법인세 비용 조정분 등입니다. 30-2. 법인세비용차감전순이익과 세무회계상 과세소득과의 차이내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 27,698,271 28,413,650 적용세율에 따른 법인세 6,240,981 6,793,356 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (19,138) (17,512) - 세무상 차감되지 않는 비용 117,736 144,601 - 이월세액공제 및 공제감면세액 (84,349) (15,635) 기타 811,383 75,067 법인세비용 7,066,613 6,979,877 평균유효세율(%) 25.51 24.56 30 -3. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역 (단위: 천원) 계정과목 일시적차이의 증감 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 11,268,396 3,813,155 3,309,079 11,772,471 2,479,047 2,589,943 퇴직연금운용자산 (9,314,874) (1,695,965) (749,157) (10,261,682) (2,049,272) (2,257,570) 하자보수충당금 1,677,803 578,840 779,849 1,476,795 369,117 324,895 대손충당금 1,778,727 - 1,778,727 - 391,320 - 매도가능증권(비상장주식감액) 3,449,740 - 3,449,740 - 758,943 - 매도가능증권(CP,회사채) (51,920) (128,150) (51,920) (128,150) (11,423) (28,192) 당기손익인식금융자산평가손실 (55,061) (1,120,087) (329,457) (845,691) (12,115) (186,052) 조경수목 670,490 57,973 14,425 714,038 147,508 157,088 구축물감가상각비 4 - - 4 1 1 미수수익 (1,580,747) (1,129,210) (1,580,747) (1,129,210) (347,764) (248,426) 대손상각비(외상매출금) 1,197,398 1,742,181 - 2,939,579 263,428 646,707 무형자산(회원권)손상차손 279,387 - 10,120 269,267 61,465 59,239 투자부동산손상차손 1,677,326 - - 1,677,326 369,012 369,011 업무용승용차(감가상각비) 36,890 32,328 8,000 61,218 8,116 13,468 매도가능금융자산평가손익(유동포함) (298,655) - (298,655) - (65,704) - 매도가능증권평가이익(비유동) (421,393) - (421,393) - (92,706) - 기타포괄공정가치측정금융자산 평가손익 - 4,257,120 - 4,257,120 - 936,566 신주인수권대가(BW) (179,937) - - (179,937) (39,586) (39,586) 보험수리적손실 1,053,660 955,666 - 2,009,326 231,805 442,052 토지재평가손익 (11,427,317) - - (11,427,317) (2,514,010) (2,514,010) 연차수당 581,193 818,205 581,193 818,205 127,862 180,005 건설계약수익(*) - 3,967,480 3,967,480 - - - 합 계 341,111 8,182,056 6,499,804 2,023,362 75,044 445,139 (*) 당기 세무조 사로 인한 조정사항입니다. (단위: 천원) 계정과목 일시적차이의 증감 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 9,707,092 3,037,063 1,475,759 11,268,396 2,135,561 2,479,047 퇴직연금운용자산 (8,796,627) (1,346,872) (828,626) (9,314,873) (1,935,258) (2,049,272) 하자보수 충당금 2,146,447 262,899 731,543 1,677,803 472,219 369,117 대손 충당금 1,759,591 1,778,726 1,759,590 1,778,727 387,110 391,320 매도가능금융자산(비상장주식감액) 1,629,205 1,820,535 - 3,449,740 358,425 758,943 매도가능금융자산(채권) (96,982) (51,920) (96,981) (51,921) (21,336) (11,423) 조경수목 630,624 46,899 7,033 670,490 138,737 147,508 구축물감가상각비 4 - - 4 - 1 업무용승용차 감가상각비 22,600 20,262 5,971 36,891 - 8,116 미수수익 (1,270,799) (1,580,747) (1,270,799) (1,580,747) (279,576) (347,764) 매도가능금융자산평가손익 (유동) (14,785) (298,655) (14,785) (298,655) (3,253) (65,704) 매도가능금융자산평가손익 (비유동) (530,317) (421,393) (530,317) (421,393) (116,670) (92,706) 대손상각비 1,159,167 38,231 - 1,197,398 255,017 263,428 당기손익인식금융자산평가손실 (75,370) (55,061) (75,370) (55,061) (16,581) (12,113) (장기)연차유급휴가 282,355 581,193 282,355 581,193 62,118 127,862 무형자산(회원권)손상차손 576,821 - 297,434 279,387 126,901 61,465 투자부동산 손상차손 1,677,326 - - 1,677,326 369,012 369,012 신주인수권대가(BW) (179,937) - - (179,937) (39,586) (39,586) 보험수리적손실 1,276,059 (222,399) - 1,053,660 280,733 231,803 토지 재평가손익 (11,427,317) - - (11,427,317) (2,514,010) (2,514,010) 합 계 (1,524,843) 3,608,761 1,742,807 341,111 (340,437) 75,044 30-4. 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세 세후 세전 법인세 세후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,307,054) 287,552 (1,019,502) 174,946 (38,488) 136,458 퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익 (955,666) 210,246 (745,420) 222,398 (48,927) 173,471 기타포괄손익 계 (2,262,720) 497,798 (1,764,922) 397,344 (87,415) 309,929 당기법인세 - - - - - - 이연법인세 - 497,798 - - (87,415) - 합 계 - 497,798 - - (87,415) - 3 0-5. 상계된 이연법인세자산과 부채 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상계 전 이연법인세자산 5,718,976 5,207,622 상계 전 이연법인세부채 (5,273,837) (5,132,578) 상계 후 이연법인세자산(부채) 445,139 75,044 31-6. 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (4,257,120) 936,566 (3,320,554) 720,048 (158,410) 561,638 보험수리적이익(손실) (2,009,326) 442,052 (1,567,274) (1,053,660) 231,805 (821,855) 신주인수권대가 179,937 (39,586) 140,351 179,937 (39,586) 140,351 이익잉여금(IFRS금융상품 개정효과) 4,481,101 (985,842) 3,495,259 - - - 합 계 (1,605,408) 353,190 (1,252,218) (153,675) 33,809 (119,866) 3 1. 주 당순이익 기본주당이익은 보통주 당기순이익을 연결회사 중 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 20,798,595,273 21,475,598,902 가중평균유통보통주식수 24,317,414 24,984,921 보통주 주당이익 855 860 한편, 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다 . 구 분 누 적 유통주식수 기 간 적 수 기초발행주식수 24,665,877 1 24,665,877 자기주식취득 24,635,877 1 24,635,877 자기주식취득 24,595,877 2 49,191,754 자기주식취득 24,555,877 3 73,667,631 자기주식취득 24,525,877 1 24,525,877 자기주식취득 24,495,877 1 24,495,877 자기주식취득 24,445,877 1 24,445,877 자기주식취득 24,395,877 1 24,395,877 자기주식취득 24,350,000 79 1,923,650,000 자기주식취득 24,350,000 91 2,215,850,000 자기주식취득 24,350,000 92 2,240,200,000 자기주식취득 24,350,000 35 852,250,000 자기주식취득 24,330,000 1 24,330,000 자기주식취득 24,322,554 3 72,967,662 자기주식취득 24,302,447 3 72,907,341 자기주식취득 24,292,439 1 24,292,439 자기주식취득 24,277,439 1 24,277,439 자기주식취득 24,257,439 1 24,257,439 자기주식취득 24,217,439 1 24,217,439 자기주식취득 24,177,439 3 72,532,317 자기주식취득 24,145,439 1 24,145,439 자기주식취득 24,135,439 1 24,135,439 자기주식취득 24,115,439 1 24,115,439 자기주식취득 24,095,439 1 24,095,439 자기주식취득 24,084,845 3 72,254,535 자기주식취득 24,074,845 1 24,074,845 자기주식취득 24,073,227 1 24,073,227 자기주식취득 24,058,227 1 24,058,227 자기주식취득 24,044,444 1 24,044,444 자기주식취득 24,034,444 32 769,102,208 합 계 365 8,875,855,965 가중평균유통보통주식수 24,317,414 전기> 구 분 누적 유통주식수 기간 적수 기초발행주식수 25,000,000 334 8,350,000,000 자기주식취득 24,985,000 3 74,955,000 자기주식취득 24,975,413 2 49,950,826 자기주식취득 24,957,985 1 24,957,985 자기주식취득 24,944,985 1 24,944,985 자기주식취득 24,924,985 3 74,774,955 자기주식취득 24,904,985 1 24,904,985 자기주식취득 24,885,877 1 24,885,877 자기주식취득 24,865,877 1 24,865,877 자기주식취득 24,845,877 1 24,845,877 자기주식취득 24,815,877 3 74,447,631 자기주식취득 24,795,877 1 24,795,877 자기주식취득 24,775,877 1 24,775,877 자기주식취득 24,755,877 1 24,755,877 자기주식취득 24,735,877 1 24,735,877 자기주식취득 24,715,877 4 98,863,508 자기주식취득 24,695,877 1 24,695,877 자기주식취득 24,675,877 1 24,675,877 자기주식취득 24,665,877 4 98,663,508 합 계 365 9,119,496,276 가중평균유통보통주식수 24,984,921 3 2 . 현금흐름표와 관련된 내용 3 2-1. 영업으로부터 창출된 현 금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 20,631,657 21,433,774 조정항목 Ⅰ. 현금의 유출ㆍ입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 8,490,646 6,966,698 1. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 12,816,517 14,803,065 감가상각비 848,729 1,201,626 대손상각비 (48,785) - 기타의 대손상각비 - 250,000 유형자산처분손실 2 25 투자자산처분손실 49,937 154,585 투자자산감액손실 - 1,820,535 무형자산처분손실 - 21,818 퇴직급여설정액 3,430,195 3,040,897 하자보수비설정액 578,840 258,895 이자비용 206,435 185,127 지분법손실 717,812 889,680 법인세비용 7,033,352 6,979,877 2. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (4,325,871) (7,836,367) 투자자산처분이익 56,753 4,318,854 투자자산평가이익 84,029 31,361 운영투자주식평가이익 - 120,443 조합지분법이익 16,153 - 유형자산처분이익 245,127 127,589 대손충당금 환입 179,109 214,789 금융수익 3,744,700 3,023,331 Ⅱ. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (16,962,772) (20,462,808) 매출채권의 (증가)감소 (3,442,438) 6,278,994 미청구공사의 (증가)감소 (11,410,636) (1,070,964) 단기대여금의 (증가)감소 (2,000) (3,500) 단기미수금의 (증가)감소 1,291,736 (619,578) 단기미수수익의 (증가)감소 - (5,138) 장기미수금의 (증가)감소 - 3,666 조합관리보수 미수수익의 (증가)감소 (579,994) - 선급금의 (증가)감소 (463,356) (1,103,793) 선납법인세의 (증가)감소 21,011 - 단기선급비용의 (증가)감소 56,911 (362,248) 장기선급비용의 (증가)감소 2,668 - 재고자산의 (증가)감소 (2,997,445) (880,801) 조합출자금의 (증가)감소 - (298,043) 운용투자사채 주식의 (증가)감소 60,000 (8,194,527) 특정현금과예금 (증가)감소 20,000 (20,000) 매입채무의 증가(감소) 5,370,156 1,691,647 미지급금의 증가(감소) 142,938 (903,844) 부가가치세예수금의 증가(감소) 515,758 (539,161) 선수금의 증가(감소) (3,404,773) 3,625,024 예수금의 증가(감소) 268,101 (13,832) 초과청구공사의 증가(감소) 1,945,370 (14,225,561) 장기임대보증금의 증가(감소) 3,000 (30,000) 미지급법인세의 증가(감소) 28,606 - 하자보수비의 (지출) (781,149) (731,543) 퇴직금의 지급 (2,776,656) (2,541,360) 국민연금전환금의 증가(감소) 1,522 - 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (832,102) (518,246) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 12,159,531 7,937,664 3 2-2. 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비유동매도가능금융자산의 유동성 대체 - 7,534,702 공사미수금의 비유동매도가능금융자산으로 대체 - 28,803 비유동상각후원가측정금융자산의 유동성 대체 12,048,042 - 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 4,000,000 - 공사미수금의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체 4,315 - 장기입회보증금의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체 82,800 - 단기선급비용의 장기선급비용으로 대체 662,877 - 장기입회보증금의 장기선급비용으로 대체 46,000 - 단기선급금의 영업보증금으로 대체 100,000 - 공사미수금의 대손처리 794,764 28,228 단기미수금의 대손처리 162,292 10,003 단기미수수익의 대손처리 453,925 - 단기선급금의 특허권으로 대체 - 5,160 건설중인 자산의 재고자산(용지) 대체 - 133,199 건설중인자산의 재고자산(용지) 대체 2,836 22,500 건설중인 자산의 토지 대체 - 538,853 장기입회보증금의 대손처리 331,200 - 합 계 18,689,051 8,301,448 32-3. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상 각 기 타 단기차입금 7,500,000 - - - 7,500,000 33. 우발상황 및 약정사항 33-1. 담보제공자산 보고기간말 현재 단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 설정금액 관계채무 채권자 담보제공자 출 자 금 5,039,265 단기차입금 10억 및 공사관련 각종 보증채무 전문건설공제조합 당사 123,600 공사관련 각종 보증채무 삼호코넨㈜ 9,630,790 공사관련 각종 보증채무 건설공제조합 당사 토지 및 건물 6,500,000 단기차입금 30억 및 당좌차월 한도약정 9억 산업은행 정기예금 2,000,000 단기차입금 15억 우리은행 합 계 23,293,655 33-2. 보고기간말 현재 금융기관 단기차입금 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 류 차 입 처 금 액 당사 당좌차월 신 한 은 행 1,000,000 한국산업은행 900,000 소 계 1,900,000 어음할인 신 한 은 행 2,000,000 외상매출채권담보대출 하 나 은 행 3,000,000 일반회전대출 신 한 은 행 500,000 일반운용대출 신 한 은 행 2,000,000 산 업 은 행 3,000,000 우 리 은 행 1,500,000 전문건설공제조합 1,000,000 소 계 7,500,000 합 계 14,900,000 33-3. 지급보증 현황 3 3-3-1. 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 제공자 실행금액 보증내용 당사 서울보증보험 8,734,599 인허가보증 외 전문건설공제조합 61,864,831 계약이행보증 외 건설공제조합 235,097,199 계약이행보증 외 신한은행 2,500,000 대금지급보증 외 삼호코넨㈜ 전문건설공제조합 125,097 계약이행보증 외 삼호그린인베스트먼트㈜ 서울보증보험 519,960 가압류 관련 지급보증 합 계 308,841,686 33-3-2. 보고기간말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다. 33-4. 계류중인 소송사건 보 고 기 간말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 승소가능성은 알 수 없는 상황입니다. 33-4-1. 연결회사의 피소 내역 (단위: 천원) 원 고 사건명 소송가액 피 고 현재진행상황 현준해운㈜ 중기 임차료 등 113,906 당 사 1심 진행중 34. 특수관계자와의 거래 3 4-1. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 매출 등 매입 등 매출 기타 합계 매입 기타 합계 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 관계기업 203,602 - 203,602 - - - SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 관계기업 716,440 - 716,440 - - - SGI-GS칼텍스전남바이오케미칼투자펀드 관계기업 315,000 - 315,000 - - - Posco-SGI Falcon 제약 바이오 Secondary조합1호 관계기업 99,000 - 99,000 - - - 삼호- ST 바이오투자조합 관계기업 11,550 - 11,550 - - - SGI유니콘스타트업투자조합 관계기업 213,699 - 213,699 - - - 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사 관계기업 361,800 361,800 알파투자자문㈜ 기타의특수관계자 6,468 - 6,468 - - - 삼호씨앤엠㈜ 기타의특수관계자 299,032 201,956 500,988 - 122,175 122,175 당서아스콘㈜ 기타의특수관계자 231,854 - 231,854 219,298 - 219,298 아산아스콘㈜ 기타의특수관계자 6,600 - 6,600 - - - 전윤미 기타의특수관계자 - - - 38,400 - 38,400 합 계 2,465,045 201,956 2,667,001 257,698 122,175 379,873 (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 매출 등 매입 등 매출 기타 합계 매입 기타 합계 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 관계기업 410,743 - 410,743 - - - SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 관계기업 791,035 - 791,035 - - - SGI-GS칼텍스전남바이오케미칼투자펀드 관계기업 222,565 - 222,565 - - - SGI성장기업M 제1호 관계기업 48,870 - 48,870 - - - Posco-SGI Falcon 제약 바이오 Secondary조합1호 관계기업 66,859 - 66,859 - - - 삼호- ST 바이오투자조합 관계기업 348 - 348 - - - 알파투자자문(주) 기타의특수관계자 6,468 - 6,468 - - - 삼호씨앤엠(주) 기타의특수관계자 151,433 626,633 778,066 9,944 122,789 132,733 당서아스콘(주) 기타의특수관계자 325,800 - 325,800 168,000 - 168,000 아산아스콘(주) 기타의특수관계자 6,600 - 6,600 15,624 6,500 22,124 전윤미 기타의특수관계자 - - - 38,400 - 38,400 합 계 2,030,721 626,633 2,657,354 231,968 129,289 361,257 34-2. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 채권 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 계정과목 기초 증가 감소 기말 KoFC-SGI녹색산업투자조합 제1호 관계기업 기타채권 375,000 203,602 203,602 375,000 SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 관계기업 기타채권 - 716,441 716,441 - SGI-GS칼텍스전남바이오케미칼투자펀드 관계기업 기타채권 - 315,000 315,000 - Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 관계기업 기타채권 - 99,000 99,000 - 삼호- ST 바이오투자조합 관계기업 기타채권 - 11,550 11,550 - SGI유니콘스타트업투자조합 관계기업 기타채권 - 213,699 213,699 - 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사 관계기업 기타채권 - 361,800 361,800 - 삼호환경기술㈜ 관계기업 매출채권 1,701,700 - - 1,701,700 알파투자자문㈜ 기타의특수관계자 매출채권 - 6,468 6,468 - 삼호씨앤엠㈜ 기타의특수관계자 매출채권 41,110 328,934 355,537 14,507 기타채권 14,850 222,152 220,153 16,849 당서아스콘㈜ 기타의특수관계자 매출채권 16,936 254,379 224,347 46,968 아산아스콘㈜ 기타의특수관계자 매출채권 605 7,260 7,260 605 합 계 2,150,201 2,740,285 2,734,857 2,155,629 (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 계정과목 기초 증가 감소 기말 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 관계기업 기타채권 846,472 410,743 882,215 375,000 MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합 5호 관계기업 기타채권 1,368,000 232,000 1,600,000 - SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 관계기업 기타채권 - 791,035 791,035 - SGI-GS칼텍스전남바이오케미칼투자펀드 관계기업 기타채권 - 222,565 222,565 - Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 관계기업 기타채권 - 66,859 66,859 - 삼호- ST 바이오투자조합 관계기업 기타채권 - 348 348 - 삼호환경기술㈜ 관계기업 매출채권 1,701,700 - - 1,701,700 알파투자자문㈜ 기타의특수관계자 매출채권 - 7,115 7,115 - 삼호씨앤엠㈜ 기타의특수관계자 매출채권 - 166,576 125,466 41,110 기타채권 117,537 689,297 791,984 14,850 삼호환경기술㈜ 기타의특수관계자 매출채권 514,800 - 514,800 - 당서아스콘㈜ 기타의특수관계자 매출채권 91,306 353,380 432,750 16,936 아산아스콘㈜ 기타의특수관계자 매출채권 605 7,260 7,260 605 합 계 4,640,420 2,947,178 5,442,397 2,150,201 34-3. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 채무 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 계정과목 기초 증가 감소 기말 삼호씨앤엠㈜ 기타의특수관계자 매입채무 - - - - 기타채무 13,563 134,392 136,528 11,427 당서아스콘㈜ 기타의특수관계자 매입채무 15,400 254,379 245,507 24,272 기타채무 - - - - 전윤미 기타의특수관계자 매입채무 3,200 38,400 38,400 3,200 합 계 32,163 427,171 420,435 38,899 (단위: 천원) 회사명 특수관계자의 성격 계정과목 기초 증가 감소 기말 삼호씨앤엠(주) 기타의특수관계자 기타채무 12,524 146,006 144,967 13,563 당서아스콘(주) 기타의특수관계자 매입채무 15,400 184,800 184,800 15,400 아산아스콘(주) 기타의특수관계자 매입채무 - 17,186 17,186 - 기타채무 - 7,150 7,150 - 전윤미 기타의특수관계자 매입채무 3,200 38,400 38,400 3,200 합 계 31124 393,542 392,503 32,163 34 -4. 당기 및 전기에 특수관계자에 대한 자금 대여 및 차입 거래는 없습니다. 34-5. 연결회사는 최대주주로부터 신한은행 차입금 20억 및 당좌차월 10억원, 종합통장차월 5억원, 어음할인보증 20억원, 원화지급보증 25억원과 관련하여 연대보증(총 보증금액 96억원)을 제공받고 있습니다. 34-6. 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,038,408 1,021,344 퇴직급여 103,594 95,872 합 계 1,142,002 1,117,216 35. 위험관리 35-1. 재무위험관리 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융원가를 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.또한, 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 35-2. 재무위험요소 35-2-1. 시장위험 (가) 이자율 위험이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 7,500,000천원입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금 이자율 1% 변동시 미치는 영향 이자비용 7,500,000 75,000증감 연결회사는 차입금 비중이 적으므로 이자율 변동에 따른 시장위험이 당기손익에 미치는 영향은 크지 않습니다. (나) 가격위험당기손익인식금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)으로 분류되는 금융상품은 주가,이자율 및 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 당기손익인식금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하 고 있습니다. 35-2-2. 신용위험 신용위험은 연결회사내 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결회사내 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 연결회사내 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사내 회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고 있습니다. 대손위험에 대한 최대노출정도는 다 음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말장부금액(*1) 손상 및 대손누계액 최대노출해당액(*2) 당기손익인식금융자산 38,741,648 - 38,741,648 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 23,543,016 - 23,543,016 상각후원가측정금융자산 124,625,247 (44,662) 124,580,585 합 계 186,909,911 (44,662) 186,865,249 (*1) 당기말 장부금액은 손상 및 대손누계액을 차감한 순액입니다. (*2) 대여금및수취채권의 최대노출해당액에는 현금및현금성자산은 제외하였습니다. 35-2-3. 유동성위험 유동성위험은 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계 단기차입금(*) 7,500,000 - 7,500,000 (*) 단기차입금 전액 계약 만기 후 재연장이 가능한 차입금입니다. 3 5-2-4. 자본 위험 관리 연결회사 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 92,831,370 88,691,581 자본(B) 184,062,083 167,679,147 예금(C)(*) 55,924,271 56,259,026 차입금(D) 7,500,000 7,500,000 부채비율(A/B)(%) 50.43% 52.89% 순차입금비율((D-C)/B) - - (*) 예금은 연결회사의 현금성자산 및 단기금융상품, 장기금융상품에 해당하는 금액입니다. 36. 금융상품의 공정가치 서열체계 36-1. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사내 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 연결회사내의 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식금융자산(유동) - 9,988,328 - 9,988,328 당기손익인식금융자산(비유동) - 13,959,021 14,794,299 28,753,320 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 3,625,600 - 19,917,416 23,543,016 합 계 3,625,600 49,473,410 34,711,715 87,810,725 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식금융자산 - 6,055,061 - 6,055,061 매도가능금융자산(유동) 21,055,518 - - 21,055,518 매도가능금융자산(비유동) 24,227,672 - 35,311,999 59,539,671 합 계 45,283,190 6,055,061 35,311,999 86,650,250 3 6-2. 수준 3에 해 당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 35,311,999 30,649,731 매입 등 473,670 8,640,361 매도 등 (603,000) (2,000,000) 평가이익 879,046 - 기타 (1,350,000) (1,978,093) 기말잔액 34,711,715 35,311,999 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2018.12.31 현재 제 42 기 2017.12.31 현재 제 41 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 155,508,279,656 138,923,390,445 140,144,319,913 현금및현금성자산 16,608,392,994 17,003,251,546 16,205,194,323 단기금융상품 32,549,774,233 33,469,253,554 26,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 9,988,328,306 6,055,061,485 9,075,370,000 매도가능금융자산 21,055,518,272 27,195,797,941 상각후원가측정금융자산 18,915,712,751 매출채권 35,361,937,772 31,868,209,416 38,011,548,507 기타채권 994,202,314 2,481,540,323 287,007,107 미청구공사 21,003,459,016 9,592,822,873 8,404,458,635 재고자산 16,311,639,105 13,311,358,023 12,408,057,306 기타유동자산 3,774,833,165 4,086,374,953 2,556,886,094 비유동자산 120,754,873,526 120,203,964,249 109,324,793,702 장기금융상품 5,392,216,206 3,193,110,450 2,869,368,294 당기손익-공정가치측정금융자산 24,537,109,581 매도가능금융자산 46,109,136,849 37,674,352,524 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,981,341,000 상각후원가측정금융자산 6,610,347,989 장기기타채권 400,000,000 투자부동산 9,830,304,323 10,029,483,717 10,080,291,381 유형자산 25,452,067,508 24,149,093,581 24,408,272,052 무형자산 229,638,232 234,661,002 376,815,001 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 32,611,000,000 34,227,400,000 31,403,400,000 이연법인세자산 445,139,675 75,044,200 기타비유동자산 4,665,709,012 2,186,034,450 2,112,294,450 자산총계 276,263,153,182 259,127,354,694 249,469,113,615 부채 유동부채 86,096,363,620 82,629,721,853 90,353,315,305 매입채무 29,629,256,219 24,167,004,893 22,506,880,663 기타채무 4,063,205,209 3,986,756,252 4,881,063,662 단기차입금 7,500,000,000 7,500,000,000 7,500,000,000 단기선수금 2,069,217,466 5,473,990,917 1,848,966,815 초과청구공사 35,293,879,095 33,348,509,179 47,457,588,074 미지급법인세 3,768,652,374 5,168,000,740 2,617,461,020 기타유동부채 3,772,153,257 2,985,459,872 3,541,355,071 비유동부채 6,190,638,356 5,711,745,758 6,877,004,940 퇴직급여부채 2,305,843,797 1,628,942,373 1,955,120,330 하자보수충당부채 1,476,794,559 1,677,803,385 2,146,446,951 이연법인세부채 340,437,659 기타비유동부채 2,408,000,000 2,405,000,000 2,435,000,000 부채총계 92,287,001,976 88,341,467,611 97,230,320,245 자본 자본금 12,500,000,000 12,500,000,000 12,500,000,000 자본잉여금 23,899,864,614 23,899,864,614 23,899,864,614 기타자본구성요소 (4,420,770,595) (1,533,548,890) 기타포괄손익누계액 (3,320,553,613) 561,637,166 425,179,222 이익잉여금(결손금) 155,317,610,800 135,357,934,193 115,413,749,534 자본총계 183,976,151,206 170,785,887,083 152,238,793,370 자본과부채총계 276,263,153,182 259,127,354,694 249,469,113,615 포괄손익계산서 제 43 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 296,298,960,120 262,874,513,071 271,296,022,355 건설계약수익 288,942,253,842 255,143,283,842 262,388,748,932 재화판매수익 6,535,150,970 6,905,076,300 8,176,855,225 기타수익 821,555,308 826,152,929 730,418,198 매출원가 261,532,463,814 227,005,704,917 242,135,911,637 건설계약수익원가 258,320,242,911 223,380,528,793 237,827,388,463 재화판매수익원가 3,032,192,020 3,456,660,998 4,092,508,062 기타수익원가 180,028,883 168,515,126 216,015,112 매출총이익 34,766,496,306 35,868,808,154 29,160,110,718 판매비와관리비 10,891,436,881 10,784,314,648 7,463,322,317 영업이익 23,875,059,425 25,084,493,506 21,696,788,401 기타이익 1,018,294,988 383,302,867 127,981,576 기타손실 321,406,721 694,367,936 4,717,885,980 금융수익 3,874,154,239 7,367,630,808 2,876,688,542 금융원가 256,372,552 2,160,247,554 1,341,038,051 법인세비용차감전순이익 28,189,729,379 29,980,811,691 18,642,534,488 법인세비용 7,033,352,145 6,960,097,957 4,207,218,022 당기순이익(손실) 21,156,377,234 23,020,713,734 14,435,316,466 기타포괄손익 (1,764,921,429) 309,928,869 496,645,993 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 136,457,944 520,317,450 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 136,457,944 520,317,450 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,764,921,429) 173,470,925 (23,671,457) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)(세후기타포괄손익) (1,019,501,961) 보험수리적 이익(손실) (745,419,468) 173,470,925 (23,671,457) 총포괄이익 19,391,455,805 23,330,642,603 14,931,962,459 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 870 921 606 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 870 921 606 자본변동표 제 43 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 12,500,000,000 21,974,886,682 (6,658,579,575) (95,138,228) 103,252,104,525 130,973,273,404 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 14,435,316,466 14,435,316,466 배당금지급 (2,250,000,000) (2,250,000,000) 자기주식 거래로 인한 증감 1,924,977,932 6,658,579,575 8,583,557,507 매도가능금융자산의 평가 520,317,450 520,317,450 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 보험수리적이익(손실) (23,671,457) (23,671,457) 2016.12.31 (기말자본) 12,500,000,000 23,899,864,614 0 425,179,222 115,413,749,534 152,238,793,370 2017.01.01 (기초자본) 12,500,000,000 23,899,864,614 0 425,179,222 115,413,749,534 152,238,793,370 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 23,020,713,734 23,020,713,734 배당금지급 (3,250,000,000) (3,250,000,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,533,548,890) (1,533,548,890) 매도가능금융자산의 평가 136,457,944 136,457,944 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 보험수리적이익(손실) 173,470,925 173,470,925 2017.12.31 (기말자본) 12,500,000,000 23,899,864,614 (1,533,548,890) 561,637,166 135,357,934,193 170,785,887,083 2018.01.01 (기초자본) 12,500,000,000 23,899,864,614 (1,533,548,890) 561,637,166 135,357,934,193 170,785,887,083 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,862,688,818) 3,495,259,161 632,570,343 당기순이익(손실) 21,156,377,234 21,156,377,234 배당금지급 (3,946,540,320) (3,946,540,320) 자기주식 거래로 인한 증감 (2,887,221,705) (2,887,221,705) 매도가능금융자산의 평가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 (1,019,501,961) (1,019,501,961) 보험수리적이익(손실) (745,419,468) (745,419,468) 2018.12.31 (기말자본) 12,500,000,000 23,899,864,614 (4,420,770,595) (3,320,553,613) 155,317,610,800 183,976,151,206 현금흐름표 제 43 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 6,656,216,573 13,058,389,647 16,947,555,530 영업으로부터 창출된 현금흐름 11,849,328,088 15,581,189,117 19,738,220,933 배당금수취 296,000,000 270,053,434 136,750,000 이자지급 (205,751,356) (184,835,980) (192,240,622) 이자수취 3,200,054,752 2,304,439,007 1,921,707,817 법인세납부 (8,483,414,911) (4,912,455,931) (4,656,882,598) 투자활동현금흐름 (217,313,100) (7,476,783,534) (34,449,761,499) 단기금융상품의 처분 34,922,979,049 31,533,548,890 26,000,000,000 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 19,670,604,673 10,458,000,000 4,051,200,000 유동상각후원가측정금융자산의 처분 15,500,000,000 유동매도가능금융자산의 처분 23,980,901,676 6,160,000,000 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,017,260,000 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 385,000,000 비유동매도가능금융자산의 처분 10,043,349,630 2,110,707,210 비유동상각후원가측정금융자산의 처분 345,775 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,073,188,400 2,176,000,000 2,199,000,000 단기대여금(가지급금)의 감소 551,100,486 1,500,000,000 장기대여금의 감소 400,000,000 273,000,000 장기보증금의 감소 104,639,610 1,210,145,455 789,730,000 기계장치의 처분 226,000,000 112,400,000 75,500,000 기타유형자산의 처분 19,136,364 15,200,000 1,410,000 건설중인자산의 처분 431,543,240 무형자산의 처분 16,181,818 단기금융상품의 증가 (34,003,499,728) (39,002,802,444) (26,000,000,000) 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (14,022,949,289) (7,000,000,000) (8,000,000,000) 유동상각후원가측정금융자산의 취득 (6,680,521,234) 유동매도가능금융자산의 취득 (9,794,945,536) (13,737,576,129) 단기대여금의 증가 (351,100,486) (200,000,000) 장기금융상품의 증가 (2,199,105,756) (323,742,156) (255,815,148) 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (8,000,000,000) 비유동상각후원가측정금융자산의 취득 (5,214,950,000) 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,551,089,795) 비유동매도가능금융자산의 취득 (24,132,250,671) (24,857,013,572) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (5,000,000,000) (2,201,400,000) 토지의 취득 (800,719,840) 기계장치의 취득 (589,798,355) (52,954,702) (134,465,043) 기타유형자산의 취득 (491,409,974) (513,075,806) (588,943,606) 투자부동산의 취득 (15,172,790) 건설중인자산의 증가 (4,318,000) (561,353,198) (1,042,735,211) 장기대여금의 증가 (400,000,000) 무형자산의 취득 (28,416,940) 장기보증금의 증가 (1,778,105,000) (1,229,340,000) (392,360,000) 재무활동현금흐름 (6,833,762,025) (4,783,548,890) 6,876,500,000 단기차입금의 증가 2,000,000,000 자기주식의 처분 9,126,500,000 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) 자기주식의 취득 (2,887,221,705) (1,533,548,890) 배당금지급 (3,946,540,320) (3,250,000,000) (2,250,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (394,858,552) 798,057,223 (10,625,705,969) 기초현금및현금성자산 17,003,251,546 16,205,194,323 26,830,900,292 기말현금및현금성자산 16,608,392,994 17,003,251,546 16,205,194,323 5. 재무제표 주석 1 . 회사의 개요 삼호개발 주식회사(이하 "당사")는 1976년에 토공사, 철근콘크리트공사 및 포장공사를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사는 2002년 7월에 코스닥시장에 상장하였으며, 이후 2005년 5월에 유가증권시장에 이전 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 125억원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습 니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율(%) 이종호 6,931,526 27.73 KOREA VALUE OPPORTUNITY FUND, LP 957,602 3.83 ㈜에너토크 810,000 3.24 삼호씨앤엠㈜ 750,000 3.00 THE SC FUNDAMENTAL VALUE FUND, LP 645,176 2.58 자기주식 965,556 3.86 기타 13,940,140 55.76 합 계 25,000,000 100.00 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표이며, 당사는 원가법을 적용하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-1-1. 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.(나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.(다) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. (라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 (단위: 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서 제 1039호 기준서 제 1109호 기준서 제 1039호 재측정 기준서 제 1109호 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 34,149,750 - 34,149,750 상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,919,500 - 3,919,500 비상장주식(*) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 8,465,690 - 8,465,690 수익증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 27,174,752 870,055 28,044,807 수익증권 매도가능금융자산 상각후원가 측정 금융자산 27,604,713 (59,067) 27,545,646 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 28,153,761 - 28,153,761 차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 7,500,000 - 7,500,000 (*) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 조정내역 주석 금액 기타포괄손익누계액 - 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) a) (2,862,689) 2018년 1월 1일 재작성금액 (2,862,689) 이익잉여금 - 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) 3,495,259 매출채권의 손실충당금 증가 - 실충당금에 대한 이연법인세 증가 - 2018년 1월 1일 재작성금액 3,495,259 ③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 주석 당기손익- 공정가치 기타포괄손익- 공정가치(전기: 매도가능금융자산) 상각후원가(*2)(전기: 만기보유와대여금및수취채권) 금융자산 계 기초 장부금액(*1) (기준서 제1039호) 6,055,061 67,164,655 90,201,400 163,421,116 매도가능금융자산에서당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 a) 28,044,807 (27,174,752) - 870,055 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 b) - (27,604,713) 27,545,646 (59,067) 기초 장부금액(기준서 1109호) 34,099,868 12,385,190 117,747,046 164,232,104 (*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. (*2) 현금 및 현금성자산 포함한 금액입니다. a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 펀드 등에 투자한 14,572백만원과 건설공제조합 등에 투자한 출자금 12,602백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. b) 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 당기초 현재 국공채, 기업어음, 회사채 등 투자액 27,604백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '2 -7. 수 익 인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (가) 리스이용자의 회계처리 리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 리스가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정) 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-2. 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 2-2-1. 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2-2-2. 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율,총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 2-2-3. 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2-2-4. 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. 2-3. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2-3-1. 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.2-3-2. 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-3-3. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-4. 외화환산 당사의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 당 사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 당사의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 2-5. 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-6. 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2-7. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2-7-1. 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2-7-2. 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회 수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 2-7-3. 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2-8. 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9. 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10. 무형자산 2-10-1. 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2-10-2. 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10-3. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-11. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-12. 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2-13. 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 범주별 금융상품 4-1. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 16,608,393 - - 16,608,393 단기금융상품 32,549,774 - - 32,549,774 유동당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,988,328 - 9,988,328 유동상각후원가측정금융자산 18,915,713 - - 18,915,713 매출채권 35,361,938 - - 35,361,938 기타채권(단기미수금) 994,202 - - 994,202 기타유동(단기미수수익) 1,129,210 - - 1,129,210 장기금융상품 5,392,216 - - 5,392,216 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,537,109 - 24,537,109 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 10,981,341 10,981,341 비유동상각후원가측정금융자산 6,610,348 - - 6,610,348 기타비유동자산(보증금) 3,959,500 - - 3,959,500 합 계 121,521,294 34,525,437 10,981,341 167,028,072 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익- 공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 29,629,256 - 29,629,256 기타채무(미지급금) 4,063,205 - 4,063,205 단기차입금 7,500,000 - 7,500,000 기타유동부채(미지급비용) 8,795 - 8,795 기타비유동부채(임대보증금) 2,408,000 - 2,408,000 합 계 43,609,256 - 43,609,256 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 17,003,252 - - 17,003,252 단기금융상품 - 33,469,254 - - 33,469,254 당기손익인식금융자산 6,055,061 - - - 6,055,061 유동매도가능금융자산 - - 21,055,518 - 21,055,518 매출채권 - 31,868,209 - - 31,868,209 단기미수금 - 2,281,540 - - 2,281,540 단기대여금 - 200,000 - - 200,000 단기미수수익 - 1,080,747 - - 1,080,747 장기금융상품 - 3,193,110 - - 3,193,110 비유동매도가능금융자산 - - 46,109,137 - 46,109,137 장기보증금 - 2,186,034 - - 2,186,034 합 계 6,055,061 91,282,146 67,164,655 - 164,501,862 금융부채 당기손익인식금융부채 위험회피목적파생상품 차입금 및 지급채무 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - - 24,167,005 - 24,167,005 미지급금 - - 3,986,756 - 3,986,756 단기차입금 - - 7,500,000 - 7,500,000 미지급비용 - - 8,111 - 8,111 임대보증금 - - 2,405,000 - 2,405,000 합 계 - - 38,066,872 - 38,066,872 4-2. 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 2,470,759 967,017 - - 3,437,776 이자비용 - - - (206,435) (206,435) 배당금수익 - - 282,500 13,500 296,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 56,753 - - 56,753 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 83,625 - - 83,625 상각후원가측정금융 자산처분손실 (44) - - - (44) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - (49,893) - - (49,893) 기타포괄손익 : 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 - - (1,019,502) - (1,019,502) 합 계 2,470,715 1,057,502 (737,002) (192,935) 2,598,280 금융상품 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 (차입금및지급채무) 매도가능금융상품 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 이자수익 91,997 1,142,944 1,512,421 - 2,747,362 이자비용 - (185,128) - - (185,128) 배당금수익 - - 270,053 - 270,053 당기손익인식금융자산평가이익 31,361 - - - 31,361 당기손익인식금융자산처분이익 406,330 - - - 406,330 매도가능금융상품처분이익 - - 3,912,524 - 3,912,524 장기입회보증금처분손실 - (145,454) - - (145,454) 매도가능금융상품처분손실 - - (9,130) - (9,130) 매도가능금융상품평가손실 - - (1,820,535) - (1,820,535) 합 계 529,688 812,362 3,865,333 - 5,207,383 5 . 현금 및 현금성자산 및 금융기관예치금 5-1. 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 14,214 26,214 은행예금 16,594,179 16,977,038 합 계 16,608,393 17,003,252 위 현금 및 현금성자산 내역은 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산과 동일합니다. 5-2. 금융기관예치금 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 당좌개설, 차입금 담보 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 사용제한의 사유 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 6,000 6,000 단기금융상품 단기차입금 담보 2,000,000 2,000,000 합 계 2,006,000 2,006,000 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 평가전장부금액 공정가치 장부금액 당기말 전기말 파생결합증권(DLS 1,073호) 3,000,000 3,005,100 3,012,000 3,012,000 3,005,100 파생결합증권(DLS 11호) - - - - 1,003,110 파생결합증권(DLS 15호) - - - - 2,046,851 세운개발산업 대출 펀드 3,000,000 3,000,000 3,016,380 3,016,380 - 동탄테크노밸리 분양대금담보대출펀드 2,000,000 2,000,000 1,958,348 1,958,348 - LH 신용연계증권 2,000,000 2,000,000 2,001,600 2,001,600 - 소 계 10,000,000 10,005,100 9,988,328 9,988,328 6,055,061 전문건설공제조합 출자금(*) 4,615,172 5,022,831 5,039,265 5,039,265 - 건설공제조합 출자금(*) 9,018,050 9,480,445 9,630,790 9,630,790 - 당진시산림조합 출자금(*) 553 553 553 553 - GS건설 공사대금 유동화 1,000,000 1,001,622 1,001,453 1,001,453 - ㈜화승 ABS 펀드 2,000,000 2,000,000 1,979,307 1,979,307 - 유경PSG 홈플러스 부동산펀드 2,020,000 2,000,680 2,001,800 2,001,800 - FG AUS GREEN 부동산펀드 10,000 9,634 9,563 9,563 - 코암코부동산투자신탁 펀드 2,000,000 1,888,460 1,898,800 1,898,800 - 코스닥 벤처펀드 2,000,000 2,000,000 1,913,851 1,913,851 - 우리은행 조건부 자본증권 1,015,971 1,032,487 1,061,727 1,061,727 소 계 23,679,746 24,436,712 24,537,109 24,537,109 - 합 계 33,679,746 34,441,812 34,525,437 34,525,437 6,055,061 (*) 전문건설공제조합, 건설공제조합 및 당진시산림조합 출자금은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 비유동매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 83,625천원은 금융수익에 반영하였습니다. 7 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7-1. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 (주) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 ㈜에너토크 880,000 4,399,566 3,625,600 3,919,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손실(누계)은 773,966천원이며, 이에 대한 법인세효과(22%)를 차감한 잔액 603,693천원(누계)을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 7-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 (좌, 주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 전문건설공제조합(*1,2) 5,500 - - - 4,615,172 건설공제조합(*1,2) 6,500 - - - 9,018,050 당진시산림조합(*1) 100 - - - 553 ㈜삼호AMC 4,444 10.00 70,000 - - 탱크소프트㈜ 250,000 4.85 250,000 1 1 신성건설㈜ 47 0.00 23,812 235 235 풍림산업㈜ 866 0.01 134,158 4,330 50,125 ㈜동양건설산업 593 0.02 246,520 2,965 2,965 ㈜동부월드 24,270 0.00 364,056 242,700 242,700 JTBC 200,000 0.18 1,000,000 159,000 159,000 행복유화㈜ 2,400 4.00 12,000 12,000 12,000 ㈜써포텍 100,000 10.00 1,340,004 1,356,700 1,340,004 진양개발 우선주(*3) - - - - 900,000 내포그린에너지㈜ 1,400,000 5.99 7,000,000 5,200,000 5,200,000 경남기업㈜ 172 - 21,395 860 860 경원실업 우선주 1,728 - 172,800 172,800 172,800 유암코PEF - 0.60 93,750 93,750 385,000 ㈜한원레저 16,560 - 82,800 82,800 - ㈜벗이 5,520 18.40 27,600 27,600 - 합 계 10,838,895 7,355,741 22,099,465 (*1) 전문건설공제조합, 건설공제조합 및 당진시산림조합 출자금은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 비유동매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (*2) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 당사의 차입금과 채무보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. ( *3) 진양개발 우선주는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 비유동매도가능금융자산에서 상각후측정원가금융자산으로 재분류하였습니다 . 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 단, 일부 지분증권에 대해서는 경제적 여건 등의 사유로 현재 시점의 자산의 가치를 반영하지 못하여 손상처리하여 기 타포괄손익누계액에 반영하였습니다. 매도가능금융자산평가손실(누계)은 3,483,154천 원이며, 이에 대한 법인세효과(22%)를 차감한 잔액 2,716,860 천원(누계)을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 7-3. 보고기간말 현재 국공채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 취득원가 장부금액 당기말 전기말 지역개발공채 등(*) 2년이상~5년이내 - - 40,160 (*) 국공채는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류하였습니다. 7-4. 매도가능금융자산의 내역 전기말 매도가능금융자산으로 분류된 채무증권, 국공채, 지분증권은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 7-5. 보고기간말 현재 기업이 발행한 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유 동 기업이 발행한 채무증권 - 21,055,518 비유동 국공채 - 40,160 시장성 있는 지분증권 - 3,919,500 시장성 없는 지분증권 - 22,099,465 기업이 발행한 채무증권 - 20,050,012 소 계 - 46,109,137 합 계 - 67,164,655 (단위:천원) 종목명 장부금액 당기말 전기말 산와대부CP - 1,987,178 아프로파이낸셜대부CP - 1,982,548 NR캐피탈내부CP - 1,933,145 SK건설 회사채 - 2,030,200 JW산업 대출채권 유동화 - 2,024,894 아시아나 색동이 16차 1-8 - 1,506,718 한화 단기국공채 투자신탁 - 3,083,587 한국대안투자 자원유동화 - 300,000 성보자원 유동제일차 - 2,000,000 하이일드 공모주 사모펀드 - 2,207,248 중소기업금융채 - 2,000,000 소 계 - 21,055,518 우리은행 조건부 자본증권 - 1,032,487 대한항공 ABS - 2,034,680 유경PSG사모펀드 - 2,000,680 FG AUS GREEN 사모펀드 - 9,634 GS건설 공사대금 유동화 - 1,001,622 리드코프 담보부채권 - 2,000,000 코암부동산투자신탁 펀드 - 1,888,460 효성캐피탈㈜ 회사채 - 3,026,328 대한항공 ABS - 2,032,738 아시아나항공 ABS 1-7 - 3,006,123 유경 사모신탁펀드 - 2,017,260 소 계 - 20,050,012 합 계 - 41,105,530 전기말 매도가능금융자산(채무증권)은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 당기초에 당기손익-공정가치측정금융자산과 상각후원가측정금융자산으로 재분류하였습니다. 8. 상각후원가측정금융자산 8-1. 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목명 취득원가 조정가액(*) 공정가치 장부금액 당기말 전기말 두산인프라코어 CP 2,898,337 92167 2,990,504 2,990,504 - (주)리드코프 CP 1,911,828 31,974 1,943,802 1,943,802 SM상선㈜ ABCP 1,870,356 91,178 1,961,534 1,961,534 - 아시아나 ABS 3,036,300 (26,898) 3,009,402 3,009,402 - 대한항공 ABS 2,003,270 (2,660) 2,000,610 2,000,610 효성캐피탈㈜ 회사채 3,023,100 (18,255) 3,004,845 3,004,845 - 대한토지신탁(주) 회사채 2,005,600 (2,792) 2,002,808 2,002,808 - 리드코프 담보부채권 2,020,400 (18,192) 2,002,208 2,002,208 소 계 18,769,191 146,522 18,915,713 18,915,713 - 국공채 249,120 - 249,120 249,120 - 대한항공 ABS 2,029,600 (18,372) 2,011,228 2,011,228 - 대륜E 유동화 사모사채 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 - 진양개발 우선주 1,350,000 - 1,350,000 1,350,000 소 계 6,628,720 (18,372) 6,610,348 6,610,348 - 합 계 25,397,911 128,150 25,526,061 25,526,061 - ( *) 조정가액은 취득원가와 액면가액이 다른 경우 그 차액을 상환기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 가감한 가액입니다. 9. 매출채권 및 기타채권 9-1. 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 35,406,600 (44,662) 35,361,938 32,756,421 (888,212) 31,868,209 기타채권 994,202 - 994,202 2,648,067 (166,527) 2,481,540 합 계 36,400,802 (44,662) 36,356,140 35,404,488 (1,054,739) 34,349,749 9 -2. 보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 단기미수금 994,202 2,481,540 9-3. 보고기간말 현재 유동성 매출채권과 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 9-4. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 손상채권(*2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 35,361,938 - - - - - 44,662 35,406,600 기타채권(유동) 994,202 - - - - - - 994,202 합 계 36,356,140 - - - - - 44,662 36,400,802 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 등 회수가능성이 높은 업체에 대한 채권입니다. (*2) 보고기간말 현재 매출채권과 관련하여 설정된 충당금은 44,662천원 입니다. 전기말> (단위: 천원) 구 분 만기미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 손상채권(*2) 합 계 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 3개월 이하 4~6개월 6개월초과 매출채권 31,868,209 - - - - - 888,212 32,756,421 기타채권(유동) 2,481,540 - - - - - 166,527 2,648,067 합 계 34,349,749 - - - - - 1,054,739 35,404,488 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 등 회수가능성이 높은 업체에 대한 채권입니다. (*2) 보고기간말 현재 매출채권과 관련하여 설정된 충당금은 44,662천원 입니다. 9 -5. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 9-6. 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 9-7. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비 대손충당금환입 대손처리 기 말 매출채권 888,212 28,951 (77,737) (794,764) 44,662 기타채권(유동) 166,527 - (4,235) (162,292) - 합 계 1,054,739 28,951 (81,972) (957,056) 44,662 (단위: 천원) 구분 기 초 대손상각비 대손충당금환입 대손처리 기 말 매출채권 927,357 - (10,917) (28,228) 888,212 기타채권(유동) 166,527 - - - 166,527 기타채권(비유동) 13,873 - (3,871) (10,002) - 합 계 1,107,757 - (14,788) (38,230) 1,054,739 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비 와관리비에, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타손실에 포함되어 있습 니 다. 10. 재고자산 10-1. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제 품 565,584 739,128 원 재 료 3,271,073 1,692,942 저 장 품 59,020 33,743 가 설 재 3,789,646 2,222,754 조경 수목 85,559 88,619 용 지 8,540,757 8,534,172 합 계 16,311,639 13,311,358 10-2. 당기 중 매출원가 로 비용 인식 한 재고자산과 관련된 원가는 55,247,776천원(전기: 46,665,183천원)입니다. 11. 유형자산 11-1. 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 22,395,650 1,616,328 233,946 8,726,784 5,377,455 1,482 38,351,645 감가상각누계액 - (519,697) (233,946) (8,009,527) (4,136,407) - (12,899,577) 순장부금액 22,395,650 1,096,631 - 717,257 1,241,048 1,482 25,452,068 취득원가 21,594,930 1,616,328 233,946 8,871,990 5,018,790 - 37,335,984 감가상각누계액 - (479,289) (233,946) (8,616,049) (3,857,606) - (13,186,890) 순장부금액 21,594,930 1,137,039 - 255,941 1,161,184 - 24,149,094 11-2. 유형자산 장부금액의 변동내역 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 21,594,930 1,137,039 255,941 1,161,184 - 24,149,094 취득 800,720 - 589,799 491,409 4,318 1,883,410 대체 - - - - (2,836) (2,836) 처분 - - (4) (7) - (11) 감가상각비 - (40,408) (128,479) (411,538) - (580,425) 기말 22,395,650 1,096,631 717,257 1,241,048 1,482 25,452,068 ( *) 건설중인자산의 대체 내역은 전액 재고자산(용지)으로 대체 되었습니다. 전기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 21,056,076 1,177,448 687,185 1,056,020 431,543 24,408,272 취득 - 52,955 513,076 561,354 1,127,385 대체(*) 538,854 - - - (561,354) (22,500) 처분 - - (5) (31) (431,543) (431,579) 감가상각비 - (40,409) (484,194) (407,881) - (932,484) 기말 21,594,930 1,137,039 255,941 1,161,184 - 24,149,094 ( *) 건설중인자산의 대체 내역은 전액 재고자산(용지)으로 대체 되었습니다. 1 1 -3. 감가상각비 중 매출원가에 470,732천원(전기: 851,529천원), 판매비와관리비에 109,693천원(전기:80,955천원)이 포함되어 있습니다. 1 1 -4. 토지와 건물의 일부는 산업은행 서초지점에 운영자금 차입금 30억 및 당좌차월약정금액 9억에 대하여 담보(65억)로 제공되어 있으며, 그 장부금액은 11,371,849천원 입니다. 11-5. 보유토지의 공시지가 (단위: 천원) 소 재 지 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 충남 당진시 면천면 사기소리 355-4번지 외 39필지 356,879 11,706,822 10,906,102 4,648,369 4,279,886 충남 아산시 염치읍 서원리 31-17번지 외 6필지 11,383 1,406,268 1,406,268 982,360 969,392 서울 서초구 방배동 삼호빌딩 829 9,282,560 9,282,560 8,108,151 7,649,824 합 계 369,091 22,395,650 21,594,930 13,738,880 12,899,102 11-6. 적격자산인 유형자산에 대한 자본화 차입원가는 없습니다. 12. 투자부동산 12-1. 투자부동산 의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 순장부금액 4,245,020 5,784,464 10,029,484 4,239,604 5,840,688 10,080,292 취득원가 4,924,171 7,967,176 12,891,347 4,918,755 7,824,220 12,742,975 감가상각누계액 - (1,184,538) (1,184,538) - (985,358) (985,358) 손상차손누계액 (679,151) (998,174) (1,677,325) (679,151) (998,174) (1,677,325) 변동내용 : 취득 - - - 581 14,593 15,174 타자산에서 대체(*) - - - 4,835 128,363 133,198 손상차손 - - - - - 처분 - - - - - - 감가상각 - (199,180) (199,180) - (199,180) (199,180) 기말순장부금액 4,245,020 5,585,284 9,830,304 4,245,020 5,784,464 10,029,484 취득원가 4,924,171 7,967,176 12,891,347 4,924,171 7,967,176 12,891,347 감가상각누계액 - (1,383,718) (1,383,718) - (1,184,538) (1,184,538) 손상차손누계액 (679,151) (998,174) (1,677,325) (679,151) (998,174) (1,677,325) 투자부동산의 감가상각비 199,180천원(전기: 199,180천원)은 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. 12-2. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 장부금액 공정가치 대구 달서구 감삼동 코오롱아파트 1채 274,669 435,000 서울 종로구 적선동 쌍용플래티넘 오피스텔 1채 151,520 315,000 충북 청주시 상당구 북문로1가 씨유멀티플렉스 2,175,503 2,175,503 대전 대덕구 석봉동 770 풍림금강엑슬루타워 2채 700,568 685,000 대전 유성구 지족동 상가 1층 점포 1,918,887 1,918,887 인천 연수구 송도 코오롱 아파트 2채 1,139,138 980,000 인천 연수구 송도 코오롱 오피스텔 8채 1,381,895 1,640,000 강원 평창군 대관령면 용산리 용평버치힐 2채 1,073,819 1,000,000 경기 수원시 장안구 정자동 SK아파트 1채 565,232 600,000 강원도 평창군 대관령면 솔봉로 471 풍림콘도 1채 449,073 451,667 합 계 9,830,304 10,201,057 투자부동산은 집합건물(아파트 등)로서 토지와 건물로 구분하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 통합표시 하였으며, 일부 투자부동산은 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부금액으로 표시되었습니다. 12-3. 투자부동산과 관련하여 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 366,257천원(전기: 364,163천원 ) 과 임대수익이 발생하는 투자부동산에 대한 직접운용비 용 49,026천원(전기: 44,247천원)이며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산에 대한 운영비용은 없습니다. 12-4. 당기중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. 1 3 . 무형자 산 13-1. 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 회원권(골프) 회원권(기타) 특허권 합계 회원권(골프) 회원권(기타) 특허권 합계 취득원가 476,029 4,771 35,159 515,959 486,149 4,771 35,159 526,079 감가상각누계액 - - (17,054) (17,054) - - (12,031) (12,031) 손상차손누계액 (269,267) - - (269,267) (279,387) - - (279,387) 순장부금액 206,762 4,771 18,105 229,638 206,762 4,771 23,128 234,661 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. 특허권에 대한 당기 감가상각비 5,023천원(전기: 4,531천원)은 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. 13-2. 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 회원권(골프) 회원권(기타) 특허권 합 계 회원권(골프) 회원권(기타) 특허권 합 계 기초 순장부금액 206,762 4,771 23,128 234,661 222,762 131,553 22,500 376,815 취득 - - - - 22,000 6,416 5,159 33,575 상각 - - (5,023) (5,023) - - (4,531) (4,531) 손상 - - - - - - - - 처분 - - - - (38,000) - - (38,000) 대체(*) - - - - - (133,198) - (133,198) 기말 순장부금액 206,762 4,771 18,105 229,638 206,762 4,771 23,128 234,661 14. 종속기업 및 관계기업투자 14-1. 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회 사 명 업 종 지 역 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 삼호그린인베스트먼트 ㈜ 창업투자회사 대한민국 100.00 15,000,000 100.00 15,000,000 삼호코넨 ㈜ 건설업 대한민국 54.51 1,910,000 54.51 1,910,000 SGI-신성장메짜닌펀드(*1) 창업투자조합 대한민국 80.00 4,000,000 80.00 4,000,000 SGI-세컨더리투자조합2호(*1) 창업투자조합 대한민국 47.62 4,000,000 47.62 4,000,000 소 계 24,910,000 - 24,910,000 관계기업 KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 (*2) 창업투자조합 대한민국 5.00 1,300,000 5.00 1,300,000 Posco-SGI Falcon 제약바이오Secondary조합1호(*2) 창업투자조합 대한민국 9.09 1,000,000 9.09 1,000,000 AIP자산운용 ㈜ (*3) (구, FG자산운용) 부동산개발운용 대한민국 - - 21.74 1,616,400 삼호환경기술 ㈜ 폐자원에너지 제조/판매 대한민국 38.97 5,401,000 38.97 5,401,000 소 계 7,701,000 - 9,317,400 합 계 32,611,000 - 34,227,400 (*1) 종속기업인 삼호그린인베스트먼트 ㈜ 와 당사가 보유한 지분율을 합산하면 SGI-신성장메짜닌펀드는 100%, SGI-세컨더리투자조합2호는 65.4%인 종속기업입니다. (*2) KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 및 Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호에 대한 당사 지분율은 20%미만이지만, 종속기업인 삼호그린인베스트먼트 ㈜ 의 관계기업이므로 관계기업투자자산으로 분류하였습니다. (*3) 당 기 중 AIP자산운용 ㈜ (구, FG자산운용) 보유주식을 전량 매각함에 따라 관계기업투자자산에서 제외되었습니다. 1 4-2. 종속 기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 34,227,400 31,403,400 취득 등 - 5,000,000 처분 (1,616,400) (2,176,000) 기말 장부금액 32,611,000 34,227,400 14-3. 종속기업 및 관계기업투자의 취득 및 처분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 당 기 전 기 종속기업 SGI-세컨더리투자조합2호 - 4,000,000 관계기업 Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 - 1,000,000 취득 합계 - 5,000,000 관계기업 MIFAFF-삼호그린녹색성장투자조합5호 - (2,176,000) 관계기업 AIP자산운용 ㈜ (구, FG자산운용) (1,616,400) - 처분 합계 (1,616,400) (2,176,000) 14-4. 종속기업 및 관계기업에 대한 보고기간말 현재 및 동일로 종료되는 회계연도의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 순이익(순손실) 종속기업 삼호그린인베스트먼트 ㈜ 11,928,345 505,545 11,422,800 2,644,553 975,688 삼호코넨 ㈜ 517,313 109,805 407,508 102,500 (298,039) SGI-신성장메짜닌펀드 5,166,218 84,518 5,081,700 6,100 (118,010) SGI-세컨더리투자조합2호 12,016,473 - 12,016,473 243 (90,863) 관계기업 KoFC-SGI녹색산업투자조합 제1호 10,713,747 - 10,713,747 11,344 (160,883) Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 18,139,333 703,602 17,435,731 139,502 (967,809) 삼호환경기술 ㈜ (*) 24,675,537 14,790,538 9,884,999 9,096,317 (2,163,933) (*) 삼호환경기술(주)는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 순이익(순손실) 종속기업 삼호그린인베스트먼트 ㈜ 10,857,857 410,744 10,447,113 2,029,558 (717,805) 삼호코넨 ㈜ 890,775 187,851 702,924 1,278,052 (86,309) SGI-신성장메짜닌펀드 5,199,710 - 5,199,710 10,174 (118,716) SGI-세컨더리투자조합2호 8,392,567 - 8,392,567 13 (7,433) 관계기업 KoFC-SGI녹색산업투자조합 제1호 19,264,283 860,743 18,403,540 35,204 (2,391,534) Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 10,917,405 42,775 10,874,630 9,471 (125,370) FG자산운용 ㈜ 5,101,489 351,800 4,749,689 3,719,441 (1,106,455) 삼호환경기술 ㈜ (*) 25,697,211 13,828,068 11,869,143 7,462,865 (1,740,254) (*) 삼호환경기술 ㈜ 는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 15 . 기타자산 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 선급금 2,262,367 1,900,559 선급비용 383,256 1,105,069 미수수익 1,129,210 1,080,747 소 계 3,774,833 4,086,375 장기보증금 3,959,500 2,186,034 장기선급비용 706,209 - 소 계 4,665,709 2,186,034 합 계 8,440,542 6,272,409 1 6. 매입채무 등 (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 말 전 기 말 매입채무 공사미지급금 28,417,092 23,247,413 외상매입금 283,926 233,561 건기미지급금 30,085 147,955 조경미지급금 3,200 3,200 지급어음 894,953 534,876 소 계 29,629,256 24,167,005 기타채무 단기미지급금 4,063,205 3,986,756 합 계 33,692,461 28,153,761 17. 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%)(당기말 현재) 장부금액 당 기 말 전 기 말 일반대출 전문건설공제조합 2019.05.09 1.50 1,000,000 1,000,000 신한은행 2019.07.28 3.51 2,000,000 2,000,000 산업은행 2019.08.24 2.84 3,000,000 3,000,000 우리은행 2019.10.23 2.29 1,500,000 1,500,000 합 계 7,500,000 7,500,000 1 8. 확정 급여부채 18-1. 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여부채의 현재가치 12,577,616 10,955,428 사외적립자산의 공정가치 (10,261,682) (9,314,874) 국민연금전환금 (10,090) (11,612) 합 계 2,305,844 1,628,942 18-2. 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 3,328,161 2,551,554 이자비용 275,628 217,941 사외적립자산의 기대수익 (275,318) (209,053) 종업원 급여에 포함된 총 비용 3,328,471 2,560,442 1 8- 3. 확정급여부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,955,428 10,763,360 당기근무원가 3,328,161 2,551,554 이자원가 275,628 217,941 보험수리적(이익)손실 795,055 (324,579) 급여지급액 (2,996,112) (2,532,028) 계열사간 이동으로 전출입된 채무 등 219,456 279,180 기말금액 12,577,616 10,955,428 18-4. 사외적립자산 공정가치의 변동 (단위: 천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,314,874 8,796,628 사외적립자산의 운용수익 275,318 209,052 보험수리적손익 (160,612) (102,181) 회사기여금납부액 1,581,259 1,240,000 급여지급액 (749,157) (828,625) 기말금액(*) 10,261,682 9,314,874 ( *) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산은 전액 정기예금 상품에 투자되고 있습니다. 1 8-5. 주요 보험수 리적 가정 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율(%)(*) 2.60 3.09 사외적립자산의 기대수익률 - - 미래임금상승률(물가상승률 포함)(%) 5.80 5.80 (*) 사용한 할인율은 당사의 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 공모무보증회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다. 18-6. 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 임금상승률: 1% 증가 6.3% 증가 6.4% 증가 1% 감소 5.7% 감소 5.8% 감소 할인율 : 1% 증가 5.8% 감소 5.8% 감소 1% 감소 6.5% 증가 6.6% 증가 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 말 전 기 말 예수금 1,969,369 1,704,486 미지급비용 8,795 8,111 부가가치세예수금 1,793,989 1,272,863 소 계 3,772,153 2,985,460 임대보증금 2,408,000 2,405,000 합 계 6,180,153 5,390,460 20. 하자보수충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 순전입액 사용액 기 말 하자보수충당부채 1,677,803 578,840 (779,849) 1,476,794 (단위: 천원) 구 분 기 초 순전입액 사용액 기 말 하자보수충당부채 2,146,446 262,899 (731,542) 1,677,803 21. 납입자본 2 1-1. 자본금 및 자본잉여금 내역 (단위: 천원, 주) 구 분 보통주 자본금 자본잉여금 주식수(주) 금 액 주식발행초과금 자기주식처분이익 신주인수권대가 합 계 2018.01.01(당기초) 25,000,000 12,500,000 19,470,878 4,288,637 140,350 23,899,865 2018.12.31(당기말) 25,000,000 12,500,000 19,470,878 4,288,637 140,350 23,899,865 21 -2 . 보고기간말 현재 발행주식수 내역 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수(보통주)(주) 40,000,000 40,000,000 보통주 주당 액면가액(원) 500 500 발행한 보통주 주식의 수(주) 25,000,000 25,000,000 자본금(원) 12,500,000,000 12,500,000,000 22. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 561,637 425,179 - 회계정책변경에 따른 증가(감소)(*) (2,862,689) - 수정 후 기초금액 (2,301,052) - - 매도가능금융자산평가이익(손실) (1,019,502) 136,458 기말 (3,320,554) 561,637 (*) 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 금융상품의 평가손익을 재분류한 효과입니다. 23. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본구성의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자기주식 (4,420,771) (1,533,549) 2 4. 이익잉여금 24-1. 이익잉여금의 내역보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금(*1) 4,524,502 4,129,848 임의적립금 114,800,000 96,000,000 토지 재평가잉여금(*2) 11,994,556 11,994,556 미처분이익잉여금 20,503,293 23,233,530 회계정책변경에 따른 증가(감소)(*3) 3,495,259 - 합 계 155,317,610 135,357,934 (*1) 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 한국채택국제회계기준 최초 적용시 간주원가로 사용한 토지에 대한 재평가차익입니다. (*3) 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 금융상품의 평가손익을 재분류한 효과입니다. 24-2. 이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 과목 당 기 전 기 (처분예정일 : 2019년 2월 28일) (처분확정일 : 2018년 3월 5일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 23,998,553 23,233,530 1. 전기이월미처분이익잉여금 92,336 39,345 2. 보험수리적손익 변동 (745,419) 173,471 3. 회계정책변경누적효과 3,495,259 - 4. 당기순이익 21,156,377 23,020,714 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 23,930,062 23,141,194 1. 이익준비금 384,551 394,654 2. 배당금 주당배당금(률): 보통주: 당기 - 160원(32%) 전기 - 160원(32%) 3,845,511 3,946,540 3. 임의적립금 19,700,000 18,800,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 68,490 92,336 25. 매출액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설계약수익 288,942,254 255,143,284 재화(골재)판매수익 6,535,151 6,905,076 부동산임대익 546,513 587,522 건기임대수익 275,042 238,631 합 계 296,298,960 262,874,513 26. 건설계약 26-1. 보고기간말 현재 도급공사와 관련한 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초공사계약잔액 658,247,445 488,543,035 신규계약 및 기존계약 증감액 371,737,484 424,847,694 당기 공사수익(매출액) 계상액 (288,942,254) (255,143,284) 기말공사계약잔액 741,042,675 658,247,445 26-2. 진행 중인 주요 도급공사의 내역 (단위: 천원) 원도급자 공 사 명 준공예정일(년,월) 총도급금액 공사수익누계액 당기공사수익액 삼성물산㈜ 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-2) 19.02 28,358,000 27,119,816 5,768,261 포스코건설㈜ 구미 하이테크벨리 조성공사 19.03 47,409,162 46,206,231 5,760,474 한국환경공단 보령 환경순환형 가축분뇨공공처리시설 설치 시범사업 19.03 5,003,375 4,935,637 2,684,753 ㈜호반건설산업 동탄(2)택지개발사업 부지조성(3-2공구) 관리공사 19.05 528,300 483,642 483,642 삼성물산㈜ 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-1) 19.06 29,670,000 26,659,902 5,787,375 코오롱글로벌㈜ 웅상-무거1 국도건설공사 19.06 39,174,900 30,026,290 11,499,654 ㈜태영건설 서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 19.06 52,175,000 26,504,030 13,485,039 롯데건설㈜ 내포신도시 집단에너지시설 EPC건설공사 19.07 17,743,403 3,410,166 159,990 풍림산업㈜ 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사(4-1공구) 19.08 46,834,000 39,258,770 4,711,434 삼성물산㈜ 평택고던 인프라조성공사 중 2기 벌크가스 공동구 공사 19.09 31,654,000 23,590,375 23,590,374 한신공영㈜ 중앙선 도담~영천 복선전철 제7공구 노반시설 기타공사 19.11 42,714,000 23,663,322 12,990,479 ㈜한라 동탄(2)경부고속도로 직선화공사(제2공구) 19.12 23,302,000 7,060,694 5,498,286 대전지방조달청 벌곡지구 농어촌생활용수개발 확충사업 20.02 4,235,958 1,731,619 1,227,628 충청남도 교육청 천안학생수영장 및 체조연습장 건립공사 20.02 4,870,572 27 27 충청남도 아산시 아산시 물 재이용사업(토목, 건축, 기계) 20.04 2,925,625 53,166 53,166 ㈜한라 장항선 개량2단계 제3공구 노반신설 기타공사 20.05 22,554,000 20,200,771 2,822,005 삼성물산㈜ 시화멀티테크노밸리 제4공구 조성공사 20.08 66,499,000 52,701,192 3,953,612 ㈜한라 경부고속도로 직선화사업(동탄JCT~기흥동탄IC)제1공구 20.08 13,419,000 2,247,503 1,931,381 충청남도 공주시 동학사 공공하수처리시설 증설사업 20.12 2,831,040 13 13 대림산업㈜ 밀양~울산고속7공구 토공사 및 구조물공사 21.02 28,242,000 23,193,183 6,574,903 현대건설㈜ 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 21.02 36,531,000 20,239,876 11,729,902 에스케이건설㈜ 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사 제5공구 21.03 108,854,000 74,827,898 33,183,066 두산중공업㈜ 봉담~송산간 고속도로 건설공사 민간투자사업 1공구 21.04 43,989,998 9,147,097 7,738,441 ㈜케이씨씨건설 봉담~송산간 고속도로 건설공사 민간투자사업 2공구 21.04 36,502,000 5,578,011 5,578,011 코오롱글로벌㈜ 인천도시철도1호선 송도랜드마크시티연장 건설공사 21.04 26,176,800 17,466,069 11,510,564 현대건설㈜ 행정중심복합도시 금빛노을교 건설공사 1공구 21.06 58,472,000 3,847,871 3,847,871 현대엔지니어링㈜ 성남판교대장 도시개발사업 조성공사/토공및구조물 21.06 12,446,000 4,079,422 3,662,317 에스케이건설㈜ 고성그린파워PROJECT 부지정지 및 법면보호공사 21.09 67,819,000 46,327,914 21,425,297 한국토지주택공사 익산평화 주거환경개선사업 아파트건설공사 1공구 21.09 30,186,512 745 745 포스코건설㈜ 도계-신기 도로건설공사 21.12 72,135,940 70,809,742 2,059,773 대림산업㈜ 신림선(여의도~신림)경전철 민간투자사업 22.02 57,562,000 16,717,884 10,269,823 ㈜대우건설 별내선(암사~별내)복선전철 5공구 건설공사 22.02 46,770,252 22,446,531 14,750,045 ㈜대방건설 파주운정 택지 조성공사(25공구) 및 1호선확포장공사 22.06 27,500,000 3,185,864 3,185,864 ㈜포스코건설 삼척 친환경화력발전소 건설사업 취수 및 배수 터널공사 22.06 25,925,000 106,910 106,910 대림산업㈜ 세종-포천 고속도로 안성~구리 건설공사(제11공구) 23.04 81,945,000 12,419,231 11,851,552 원주지방국토관리청 국도42호선 정선-북면간 2차로 시설개량공사 23.07 4,185,446 23,166 23,166 부산지방국토관리청 영양~평해 국도건설공사 23.08 7,054,966 793,244 693,680 대림산업㈜ 고속국도 제65호선 포항~영덕간 건설공사 제2공구 23.08 28,481,000 5,990,918 3,298,648 현대산업개발(주) 포항-영덕 고속도로 4공구 23.08 39,651,858 708,390 708,390 한일건설㈜ 고속국도 제14호선 창녕~밀양간 건설공사(제4공구) 23.10 35,508,000 6,491,659 5,307,132 두산중공업㈜ 창녕~밀양간 고속도로 건설공사 제1공구 23.12 76,172,000 12,714,641 11,703,317 한화건설㈜ 김포도시철도 제5공구 노반 건설공사 준공 50,367,000 50,367,000 5,106,006 현대산업개발㈜ 김포도시철도 제4공구 노반 건설 준공 18,493,000 18,493,000 3,273,624 쌍용건설㈜ 영월-방림 도로건설공사 준공 11,464,000 11,464,000 (477,608) 예산군청 예산군보건소 이전 건립공사 준공 5,820,930 5,820,930 3,665,840 ㈜태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 준공 42,800,000 42,800,000 3,960,500 한신공영㈜ 시화2단계 개발사업 동서진입도로 건설공사 2공구 준공 22,362,600 22,362,600 (12,201) 삼성물산㈜ 탕정디스플레이시티2일반산업단지 조성공사 준공 3,600,000 3,600,000 1,809,083 합 계 1,588,919,637 847,876,962 288,942,254 (단위: 천원) 원도급자 공 사 명 준공예정일(년,월) 총도급금액 공사수익누계액 당기공사수익액 쌍용건설 영월-방림 도로건설공사 17.12. 12,325,500 11,941,608 3,023 태영건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 18.01. 38,839,500 38,839,500 9,539,407 한신공영 시화2단계 개발사업 동서진입도로 건설공사 2공구 18.01. 23,390,000 22,374,801 5,674,996 삼성물산 탕정디스플레이시티2일반산업단지 조성공사 18.03. 3,092,000 1,790,917 1,790,917 포스코건설 구미 하이테크벨리 조성공사 18.04. 47,409,162 40,445,757 10,908,576 에산군청 예산군보건소 이전 건립공사 18.05. 4,402,242 2,155,091 2,155,091 에스케이건설 고성그린파워PROJECT 부지정지 및 법면보호공사 18.06. 53,531,000 24,902,617 15,948,802 포스코건설 도계-신기 도로건설공사 18.06. 69,492,000 68,749,969 3,477,835 현대산업개발 김포도시철도 제4공구 노반 건설 18.06. 17,988,196 15,219,376 9,648,166 한화건설 김포도시철도 제5공구 노반 건설공사 18.06. 46,396,900 45,260,994 10,612,125 부산지방국토관리청 영양~평해 국도건설공사 18.09. 6,836,300 99,563 99,563 삼성물산 시화멀티테크노밸리 제4공구 조성공사 18.10. 66,850,600 48,747,580 1,598,188 풍림산업 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사(4-1공구) 18.12. 45,463,000 34,547,336 3,920,022 한국환경공단 보령 환경순환형 가축분뇨공공처리시설 설치 시범사업 18.12. 4,697,361 2,250,884 2,250,868 삼성물산 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-2) 19.02. 25,510,000 21,351,555 10,833,915 삼성물산 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-1) 19.06. 30,164,000 20,872,526 8,644,668 코오롱글로벌 웅상-무거1 국도건설공사 19.06. 39,490,000 18,526,636 6,353,175 태영건설 서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 19.06. 50,270,000 13,018,991 9,607,707 내포그린에너지 내포신도시 집단에너지시설 EPC건설공사 19.07. 17,743,403 3,250,176 3,051,190 한신공영 중앙선 도담~영천 복선전철 제7공구 노반시설 기타공사 19.11. 35,452,000 10,672,843 10,396,325 한라 동탄(2)경부고속도로 직선화공사(제2공구) 19.12. 22,650,000 1,562,408 1,562,408 대전지방조달청 벌곡지구 농어촌생활용수개발 확충사업 20.02. 4,235,958 503,991 503,991 한라 장항선 개량2단계 제3공구 노반신설 기타공사 20.05. 22,212,000 17,378,767 5,157,993 한라 경부고속도로 직선화사업(동탄JCT~기흥동탄IC)제1공구 20.08. 12,655,000 316,122 316,122 대림산업 밀양~울산고속7공구 토공사 및 구조물공사 21.02. 27,132,500 16,618,280 7,015,773 현대건설 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 21.02. 27,282,000 8,509,974 5,606,012 에스케이건설 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사 제5공구 21.03. 99,563,000 41,644,832 25,777,033 두산중공업 봉담~송산간 고속도로 건설공사 민간투자사업 1공구 21.04. 43,989,998 1,408,656 1,408,656 코오롱글로벌 인천도시철도1호선 송도랜드마크시티연장 건설공사 21.04. 23,693,000 5,955,506 5,955,506 현대엔지니어링 성남판교대장 도시개발사업 조성공사/토공및구조물 21.06. 11,306,000 417,106 417,106 대림산업 신림선(여의도~신림)경전철 민간투자사업 21.10. 46,651,000 6,448,061 6,287,663 대우건설 별내선(암사~별내)복선전철 5공구 건설공사 22.02. 40,017,253 7,696,486 6,919,361 대림산업 세종-포천 고속도로 안성~구리 건설공사(제11공구) 23.04. 80,900,000 567,679 567,679 대림산업 고속국도 제65호선 포항~영덕간 건설공사 제2공구 23.08. 28,313,280 2,692,270 2,692,270 한일건설 고속국도 제14호선 창녕~밀양간 건설공사(제4공구) 23.10. 32,458,000 1,184,526 1,184,526 두산중공업 창녕~밀양간 고속도로 건설공사 제1공구 23.12. 54,780,000 1,011,324 1,011,324 경남기업 상주영천고속도로 민간투자사업 건설공사 7공구 준공 30,370,600 30,370,600 7,438,724 태평양개발 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 8공구 준공 41,165,000 41,165,000 58,000 에스케이건설 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 17공구 준공 19,984,000 19,984,000 191,000 울트라건설 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사(3-2공구) 준공 20,817,600 20,817,600 3,552,550 울트라건설 고속국도 제30호선 상주~영덕간 건설공사 제7공구 준공 19,189,600 19,189,600 603,000 케이씨씨건설 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사(제10공구) 준공 34,609,000 34,609,000 9,337,032 코오롱글로벌 영인-팽성 도로건설공사 준공 42,511,200 42,511,200 6,775,384 코오롱글로벌 고속국도 제30호선 상주-영덕간 건설공사 14공구 준공 55,141,000 55,141,000 1,742,994 포스코건설 시화2단계(송산그린시티)개발사업 국도77호선 건설공사 준공 29,618,530 29,618,530 2,035,403 풍림산업 시화MTV 광역교통개선대책 해안도로 건설공사 준공 28,263,150 28,263,150 9,146,346 한신공영 806사업 시설공사 시설#1 토목공사 준공 25,625,000 25,625,000 3,093,898 한신공영 행정중심복합도시 건설사업 중앙행정구역(1-4)조성공사 준공 (46,000) (46,000) (46,000) 한화건설 상주~영천고속도로 민간투자사업 건설공사 3공구 준공 63,848,000 63,848,000 11,578,619 어시스트코리아 어시스트코리아 양지물류센터 신축공사 준공 10,636,000 10,636,000 738,352 합 계 1,638,914,833 980,667,388 255,143,284 2 6-3. 진행중인 건설계약 관련 누적손익과 미청구공사 및 초과청 구공사의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 누적공사수익 누적공사원가 미청구공사 초과청구공사 토목사업 834,518,415 772,387,765 20,556,863 35,293,879 965,021,859 895,158,446 9,061,070 33,042,408 건축사업 13,358,547 11,965,928 446,596 - 15,645,529 14,738,798 531,753 306,101 합 계 847,876,962 784,353,693 21,003,459 35,293,879 980,667,388 909,897,244 9,592,823 33,348,509 26-4. 보고기간말 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 진행중인 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일(년,월) 준공예정일(년,월) 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 토목사업 도계국도 07.12 21.12 98.16 996,352 - - - 시화MTV4공구 08.06 20.08 79.25 - - - - 구미HTV 12.10 19.03 97.46 282,943 - 440,000 - 부산외곽11공구 12.11 준공 100.00 - - - - 송산도로2공구 13.04 준공 100.00 - - - - 동탄2택지4-1공구 13.09 19.08 83.83 - - 614,900 - 김포도시철도5-1공구 14.09 준공 100.00 - - 1,980,220 - 웅상무거1국도 14.12 19.06 76.65 - - 1,515,201 - 부전마산철도4공구 15.01 19.06 89.85 - - 372,900 - 밀양울산7공구 15.04 21.02 82.12 1,370,985 - 886,050 - 장항선3공구 15.05 20.05 89.57 - - 458,700 - 밀양울산5공구 15.07 21.03 68.74 222,898 - 3,111,848 - 서해선2공구 15.10 19.06 50.80 - - 4,090,900 - 부전마산철도4-2공구 15.12 19.02 95.63 - - 249,700 - 고성화력발전소 15.12 21.09 68.31 - - 1,456,290 - 서부간선도로 16.02 21.02 55.40 - - 1,439,900 - 김포도시철도4-1공구 16.06 준공 100.00 - - - - 도담영천철도7공구 16.07 19.11 55.40 - - 930,086 - 내포발전소 16.10 19.07 19.22 - - - - 별내선5공구 16.10 22.02 47.99 1,393,851 - 1,430,000 - 신림선2공구 16.11 22.02 29.04 1,227,884 - 2,433,200 - 경부직선화2공구 17.03 19.12 30.30 - - 1,975,600 - 송도연장선 17.04 21.04 66.72 1,155,269 - 2,108,700 - 경부직선화1공구 17.07 20.08 16.75 - - 740,300 - 포항영덕2공구 17.07 23.08 21.03 738,918 - 440 - 창녕밀양4공구 17.07 23.10 18.28 - - 1,129,700 - 봉담송산1공구 17.08 21.04 20.79 748,097 - 1,188,110 - 창녕밀양1공구 17.10 23.12 16.69 - - 348,700 - 안성구리11공구 17.11 23.04 15.16 247,090 - - - 봉담송산2공구 18.02 21.04 15.28 752,011 - 825,000 - 파주3택지2,5공구 18.03 22.06 11.58 393,864 - 839,300 - 평택고덕공동구 18.05 19.09 74.53 10,118,375 - - - 행복5외곽도로 18.05 21.06 6.58 295,871 - 159,100 - 포항영덕4공구 18.07 23.08 1.79 99,390 - 201,300 - 삼척화력취배수터널 18.11 22.06 0.41 - - 356,400 - 건축사업 익산평화아파트 18.12 21.09 0.00 745 - - - 합 계 20,044,543 - 31,282,545 - 전기말> (단위: 천원) 구 분 계약일(년,월) 준공예정일(년,월) 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 토목사업 도계국도 07.12. 18.06. 98.93 396,719 - 706,969 - 영월방림 10.07. 17.12. 96.89 197,608 - - - 송산국도77호선 12.07. 17.12. 준공 3,565 - 710,600 - 구미HTV 12.10. 18.04. 85.31 - - 2,475,000 - 부산외곽11공구 12.11 18.01. 100 201,500 - 1,870,000 - 송산도로2공구 13.04. 18.01. 95.66 709,801 - - - 동탄2택지4-1공구 13.09. 18.12. 75.99 - - 31,900 - 상주영천7공구 14.06. 17.08. 준공 - - 135,316 - 김포도시철도5-1공구 14.09. 18.06. 97.55 217,194 - 1,348,600 - 웅상무거1국도 14.12. 19.06. 46.91 - - 325,360 - 부전마산철도4공구 15.01. 19.06. 69.20 - - 1,290,300 - 부산외곽10공구 15.03. 17.12. 준공 - - 2,224,200 - 밀양울산7공구 15.04. 21.02. 61.25 2,263,183 - 300,855 - 밀양울산5공구 15.07. 21.03. 41.83 - - 582,626 - 서해선2공구 15.10. 19.06. 25.90 - - 2,182,400 - 고성화력발전소 15.12. 18.06. 46.52 - - 1,556,830 - 부전마산철도4-2공구 15.12. 19.02. 83.70 - - 774,400 - 서부간선도로 16.02. 21.02. 31.19 - - 1,653,300 - 김포도시철도4-1공구 16.06. 18.06. 84.61 - - 798,600 - 도담영천7공구 16.07. 19.11. 30.11 1,500,843 - - - 별내선5공구 16.10. 22.02. 19.23 339,806 - 989,024 - 신림선2공구 16.11. 21.10. 13.82 785,061 - 1,006,500 - 경부직선화2공구 17.03. 19.12. 6.90 763,408 - - - 송도연장선 17.04. 21.04. 25.14 45,506 - 3,020,600 - 경부직선화1공구 17.07. 20.08. 2.50 56,122 - - - 창녕밀양4공구 17.07. 23.10. 3.65 338,526 - 559,900 - 포항영덕2공구 17.07. 23.08. 9.51 402,870 - 742,500 - 봉담송산1공구 17.08. 21.04. 3.20 165,656 - 312,400 - 창녕밀양1공구 17.10. 23.12. 1.85 - - 1,233,100 - 안성구리11공구 17.11. 23.04. 0.70 293,679 - 301,400 - 합 계 8,681,047 - 27,132,680 - 26-5. 보고기간말 현재 당사의 투입법에 의한 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정 총 계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사의변동 초과청구공사의 변동 토목사업 (33,376,733) 13,916,620 19,460,113 4,712,016 (12,613,665) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 27. 판매비와 관리비의 상세 내역 (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 4,628,234 4,742,974 퇴직급여 715,282 551,153 복리후생비 1,423,641 1,204,688 운반비 555,168 604,458 지급임차료 62,750 56,114 지급수수료 615,792 566,327 감가상각비 313,895 284,134 대손상각비 (48,785) - 보험료 (29,842) 39,913 세금과공과 1,657,255 1,504,154 부동산관리비 217,057 193,672 여비교통비 88,021 92,661 접대비 177,318 274,387 기타 515,651 669,680 합 계 10,891,437 10,784,315 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재료비 55,380,832 47,047,104 인건비 83,168,416 69,467,853 외주비 5,763,494 4,414,888 감가상각비 784,627 1,136,194 중기사용료 57,402,072 56,759,674 기타비용 69,924,460 58,964,307 합 계 272,423,901 237,790,020 상기 합계금액은 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다. 29. 기타이익 및 기타손실 29-1. 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 245,127 127,589 제세공과금환입 62,906 - 대손충당금환입 179,110 214,789 지분법적용투자자산처분이익 456,788 - 잡이익 74,364 40,925 합 계 1,018,295 383,303 29-2. 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 2 25 무형자산감액손실 - 21,818 기타의대손상각비 - 250,000 소송사건비용 - 317,509 기부금 175,018 93,960 잡손실 2,511 11,056 제세공과금추납액 143,876 - 합 계 321,407 694,368 30. 금융수익 및 금융원가 30-1. 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반이자수익 3,428,694 2,735,707 지연이자수익 9,082 11,655 배당금수익 296,000 270,053 당기손익인식금융자산처분이익 56,752 406,330 비유동기타포괄손익인식금융자산처분이익 - 3,912,524 당기손익인식금융자산평가이익 83,626 31,362 합 계 3,874,154 7,367,631 30-2. 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 은행차입금 이자비용 206,435 185,127 비유동매도가능금융자산손상차손 - 1,820,535 비유동매도가능금융자산처분손실 - 9,130 비유동상각후원가측정금융자산 처분손실 44 - 유동당기손익인식금융자산처분손실 49,893 - 장기입회보증금 등 처분손실 - 145,455 합 계 256,372 2,160,247 31 . 법인세비용과 이연법인세 31 -1. 법인세비용의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 5,453,112 7,459,839 당기 일시적차이의 변동으로 인한 차이 (370,095) (410,511) 자본에 가감된 일시적차이의 법인세효과 319,381 (87,415) 기타(*) 1,630,954 (1,815) 법인세비용 7,033,352 6,960,098 (*) 당기 세무조사 후 추징세액 반영으로 인한 법인세 비용 조정분 등입니다. 31-2. 당기 법인세비용차감전순이익과 세무회계상 과세소득과의 차이내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 28,189,729 29,980,812 적용세율에 따른 법인세 6,374,234 6,793,356 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (19,138) (17,512) - 세무상 차감되지 않는 비용 117,736 144,601 - 이월세액공제 및 공제감면세액 (84,349) (15,635) 기타 644,869 55,288 법인세비용 7,033,352 6,960,098 평균유효세율(%) 24.95 23.22 31-3. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역 (단위: 천원) 계정과목 일시적차이의 증감 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 11,268,396 3,813,155 3,309,079 11,772,471 2,479,047 2,589,943 퇴직연금운용자산 (9,314,874) (1,695,965) (749,157) (10,261,682) (2,049,272) (2,257,570) 하자보수충당금 1,677,803 578,840 779,849 1,476,795 369,117 324,895 대손충당금 1,778,727 - 1,778,727 - 391,320 - 매도가능증권(비상장주식감액) 3,449,740 - 3,449,740 - 758,943 - 매도가능증권(CP,회사채) (51,920) (128,150) (51,920) (128,150) (11,423) (28,192) 당기손익인식금융자산평가손실 (55,061) (1,120,087) (329,457) (845,691) (12,115) (186,052) 조경수목 670,490 57,973 14,425 714,038 147,508 157,088 구축물감가상각비 4 - - 4 1 1 미수수익 (1,580,747) (1,129,210) (1,580,747) (1,129,210) (347,764) (248,426) 대손상각비(외상매출금) 1,197,398 1,742,181 - 2,939,579 263,428 646,707 무형자산(회원권)손상차손 279,387 - 10,120 269,267 61,465 59,239 투자부동산손상차손 1,677,326 - - 1,677,326 369,012 369,011 업무용승용차(감가상각비) 36,890 32,328 8,000 61,218 8,116 13,468 매도가능금융자산평가손익(유동포함) (298,655) - (298,655) - (65,704) - 매도가능증권평가이익(비유동) (421,393) - (421,393) - (92,706) - 기타포괄공정가치측정금융자산 평가손익 - 4,257,120 - 4,257,120 - 936,566 신주인수권대가(BW) (179,937) - - (179,937) (39,586) (39,586) 보험수리적손실 1,053,660 955,666 - 2,009,326 231,805 442,052 토지재평가손익 (11,427,317) - - (11,427,317) (2,514,010) (2,514,010) 연차수당 581,193 818,205 581,193 818,205 127,862 180,005 건설계약수익(*) - 3,967,480 3,967,480 - - - 합 계 341,111 8,182,056 6,499,804 2,023,362 75,044 445,139 (*) 당기 세무조사 로 인한 조정사항입니다. 전기말> (단위: 천원) 계정과목 일시적차이의 증감 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 9,707,092 3,037,063 1,475,759 11,268,396 2,135,561 2,479,047 퇴직연금운용자산 (8,796,627) (1,346,872) (828,626) (9,314,873) (1,935,258) (2,049,272) 하자보수 충당금 2,146,447 262,899 731,543 1,677,803 472,219 369,117 대손 충당금 1,759,591 1,778,726 1,759,590 1,778,727 387,110 391,320 매도가능금융자산(비상장주식감액) 1,629,205 1,820,535 - 3,449,740 358,425 758,943 매도가능금융자산(채권) (96,982) (51,920) (96,981) (51,921) (21,336) (11,423) 조경수목 630,624 46,899 7,033 670,490 138,737 147,508 구축물감가상각비 4 - - 4 - 1 업무용승용차 감가상각비 22,600 20,262 5,971 36,891 - 8,116 미수수익 (1,270,799) (1,580,747) (1,270,799) (1,580,747) (279,576) (347,764) 매도가능금융자산평가손익 (유동) (14,785) (298,655) (14,785) (298,655) (3,253) (65,704) 매도가능금융자산평가손익 (비유동) (530,317) (421,393) (530,317) (421,393) (116,670) (92,706) 대손상각비 1,159,167 38,231 - 1,197,398 255,017 263,428 당기손익인식금융자산평가손실 (75,370) (55,061) (75,370) (55,061) (16,581) (12,113) (장기)연차유급휴가 282,355 581,193 282,355 581,193 62,118 127,862 무형자산(회원권)손상차손 576,821 - 297,434 279,387 126,901 61,465 투자부동산 손상차손 1,677,326 - - 1,677,326 369,012 369,012 신주인수권대가(BW) (179,937) - - (179,937) (39,586) (39,586) 보험수리적손실 1,276,059 (222,399) - 1,053,660 280,733 231,803 토지 재평가손익 (11,427,317) - - (11,427,317) (2,514,010) (2,514,010) 합 계 (1,524,843) 3,608,761 1,742,807 341,111 (340,437) 75,044 31- 4. 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세 세후 세전 법인세 세후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,307,054) 287,552 (1,019,502) 174,946 (38,488) 136,458 퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익 (955,666) 210,246 (745,420) 222,398 (48,927) 173,471 기타포괄손익 계 (2,262,720) 497,798 (1,764,922) 397,344 (87,415) 309,929 당기법인세 - - - - - - 이연법인세 497,798 - (87,415) - 합 계 497,798 - (87,415) - 31 -5. 상계된 이연법인세자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상계 전 이연법인세자산 5,718,976 5,207,622 상계 전 이연법인세부채 (5,273,837) (5,132,578) 상계 후 이연법인세자산(부채) 445,139 75,044 31-6. 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (4,257,120) 936,566 (3,320,554) 720,048 (158,410) 561,638 보험수리적이익(손실) (2,009,326) 442,052 (1,567,274) (1,053,660) 231,805 (821,855) 신주인수권대가 179,937 (39,586) 140,351 179,937 (39,586) 140,351 이익잉여금(IFRS금융상품 개정효과) 4,481,101 (985,842) 3,495,259 - - - 합 계 (1,605,408) 353,190 (1,252,218) (153,675) 33,809 (119,866) 3 2. 주당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 21,156,377,234 23,020,713,734 가중평균유통보통주식수 24,317,414 24,984,921 보통주 주당이익 870 921 한편, 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다 . 구 분 누 적 유통주식수 기 간 적 수 기초발행주식수 24,665,877 1 24,665,877 자기주식취득 24,635,877 1 24,635,877 자기주식취득 24,595,877 2 49,191,754 자기주식취득 24,555,877 3 73,667,631 자기주식취득 24,525,877 1 24,525,877 자기주식취득 24,495,877 1 24,495,877 자기주식취득 24,445,877 1 24,445,877 자기주식취득 24,395,877 1 24,395,877 자기주식취득 24,350,000 79 1,923,650,000 자기주식취득 24,350,000 91 2,215,850,000 자기주식취득 24,350,000 92 2,240,200,000 자기주식취득 24,350,000 35 852,250,000 자기주식취득 24,330,000 1 24,330,000 자기주식취득 24,322,554 3 72,967,662 자기주식취득 24,302,447 3 72,907,341 자기주식취득 24,292,439 1 24,292,439 자기주식취득 24,277,439 1 24,277,439 자기주식취득 24,257,439 1 24,257,439 자기주식취득 24,217,439 1 24,217,439 자기주식취득 24,177,439 3 72,532,317 자기주식취득 24,145,439 1 24,145,439 자기주식취득 24,135,439 1 24,135,439 자기주식취득 24,115,439 1 24,115,439 자기주식취득 24,095,439 1 24,095,439 자기주식취득 24,084,845 3 72,254,535 자기주식취득 24,074,845 1 24,074,845 자기주식취득 24,073,227 1 24,073,227 자기주식취득 24,058,227 1 24,058,227 자기주식취득 24,044,444 1 24,044,444 자기주식취득 24,034,444 32 769,102,208 합 계 365 8,875,855,965 가중평균유통보통주식수 24,317,414 전기> 구 분 누적 유통주식수 기간 적수 기초발행주식수 25,000,000 334 8,350,000,000 자기주식취득 24,985,000 3 74,955,000 자기주식취득 24,975,413 2 49,950,826 자기주식취득 24,957,985 1 24,957,985 자기주식취득 24,944,985 1 24,944,985 자기주식취득 24,924,985 3 74,774,955 자기주식취득 24,904,985 1 24,904,985 자기주식취득 24,885,877 1 24,885,877 자기주식취득 24,865,877 1 24,865,877 자기주식취득 24,845,877 1 24,845,877 자기주식취득 24,815,877 3 74,447,631 자기주식취득 24,795,877 1 24,795,877 자기주식취득 24,775,877 1 24,775,877 자기주식취득 24,755,877 1 24,755,877 자기주식취득 24,735,877 1 24,735,877 자기주식취득 24,715,877 4 98,863,508 자기주식취득 24,695,877 1 24,695,877 자기주식취득 24,675,877 1 24,675,877 자기주식취득 24,665,877 4 98,663,508 합 계 365 9,119,496,276 가중평균유통보통주식수 24,984,921 33. 배당금 33-1. 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 배당받은주식수(주) 24,034,444 24,665,877 액면배당률(%) 32 32 배 당 금 액 3,845,511,040 3,946,540,320 33-2. 상기 배당금액에 의한 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 산 식 산 정 비 율 당 기 전 기 배당성향(%) 배당금액/당기순이익 18.17 17.14 배당수익률(%) 주당배당금/주가(*) 3.19 3.47 (*) 주주명부폐쇄일 2거래일 전부터 과거 1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 160원 및 3,845,511,040 원이며, 2019년 2월 28일로 예정된 이사회에서 확정될 예정이 며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포 함하고 있지 않습니다. 34. 현금흐름표와 관련된 내용 34-1. 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 21,156,377 23,020,714 조정 항목 : Ⅰ. 현금의 유출ㆍ입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 7,177,701 6,027,767 1. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 11,932,880 13,737,775 감가상각비 784,627 1,136,193 대손상각비 (48,785) - 기타영업비용-기타의대손상각비 - 250,000 유형자산처분손실 2 25 무형자산처분손실 - 21,818 투자자산처분손실 49,937 154,585 투자자산감액손실 - 1,820,535 퇴직급여설정액 3,328,471 2,946,494 하자보수비설정액 578,841 262,899 이자비용 206,435 185,128