S-Oil 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 47 기 3분기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
제 46 기 3분기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 9월 30일 까지
에쓰-오일 주식회사 와 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에쓰-오일 주식회사 (이하 '회사' 또는 '지배회사')와 종속기업인 S-International Ltd. 및 S-OIL Singapore PTE. LTD(이하 '종속기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배회사의 개요에쓰-오일 주식회사는 1976년에 대한민국에서 설립되어 1987년에 한국증권거래소 유가증권시장에 상장되었으며 석유제품, 가스, 윤활기유, 화학제품 및 관련 제품의 제조, 판매와 원유 및 상기 각 제품의 수출입 업 을 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 마포구에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 보통주 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	2021.9.30

보통주식수(주)	지분율(%)

Aramco Overseas Co., B.V.	71,387,560	63.41

기관투자자 및 소액주주	41,195,232	36.59

합 계	112,582,792	100.00

계속;

1. 일반사항, 계속:

나. 종속기업의 현황(1) 2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	투자주식수	소재지	2021.9.30	2020.12.31	업 종	결산월

지배지분율(%)	지배지분율(%)

S-International Ltd.	10주	사모아	100.00	100.00	원유 및 석유제품의 매입 및 판매	12월

S-OIL Singapore PTE. LTD .	1,200,000주	싱가포르	100.00	100.00	윤활기유 Trading 및 해외 용역업	12월

(2) 연결대상 종속기업의 2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 당 분기와 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2021.9.30	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	분기총포괄손익

S-International Ltd.	1,381	-	1,381	-	1	113

S-OIL Singapore PTE. LTD	32,370	29,582	2,788	177,729	1,168	1,290

(단위:백만원)

구 분	2020.12.31	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	분기총포괄손익

S-International Ltd.	1,268	-	1,268	-	5	23

동북화학(주)(*1)	-	-	-	7,522	2,156	2,207

S-OIL Singapore PTE. LTD	14,523	13,026	1,497	82,976	488	480

(*1) 동북화학(주)는 회사 와 합병 직전까지 의 거래를 표시하였습니다.

1. 일반사항, 계속: 다. 연결범위의 변동당분기에 신규로 분기연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

2 . 중요한 회계정책 :

가. 재무제표 작성 기준

회사와 종속기업들(이하 '연결회사')의 2021년 9월 30로 종료하는 9개월 보고기간에대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

2 . 중요한 회계정책, 계속 :

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2 . 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2 . 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2 . 중요한 회계정책, 계속 :

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 향후 COVID-19의 둔화 또는 확산에 따라 2021년 연차재무제표에도 긍정적 또는 부정적 영향을 줄 수 있을 것으로 예상됩니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다. 그러나 COVID-19로 인하여 향후 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 최종적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 연결회사의 분기연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 공정가치 :

가. 금융상품 종류별 공정가치 2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2021.9.30	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	45,047	45,047	44,505	44,505

당기손익-공정가치금융자산	24,799	24,799	19,805	19,805

합 계	69,846	69,846	64,310	64,310

금융부채

파생상품부채	6,427	6,427	33,577	33,577

공모사채	3,275,633	3,260,363	3,934,393	3,986,365

합 계	3,282,060	3,266,790	3,967,970	4,019,942

기 타금융자 산 중 공정가치 금융자산과 파생상품자산ㆍ부채 및 공모사채를 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다 .

나 . 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

계속;

4. 공정가치, 계속:

(1) 2021년 9월 30일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	-	-	44,981	44,981

- 채무증권	66	-	-	66

당기손익-공정가치 금융자산

- 단기매매 파생상품	-	9,557	-	9,557

- 지분증권	-	-	15,242	15,242

합 계	66	9,557	60,223	69,846

부 채

당기손익-공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	6,427	-	6,427

차입금

- 공모사채	3,260,363	-	-	3,260,363

합 계	3,260,363	6,427	-	3,266,790

계속;

4. 공정가치, 계속:

(2) 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	290	-	44,031	44,321

- 채무증권	184	-	-	184

당기손익-공정가치 금융자산

- 단기매매 파생상품	-	5,336	-	5,336

- 지분증권	-	-	14,469	14,469

합 계	474	5,336	58,500	64,310

부 채

당기손익-공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	33,577	-	33,577

차입금

- 공모사채	3,986,365	-	-	3,986,365

합 계	3,986,365	33,577	-	4,019,942

계속;

4. 공정가치, 계속: 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합 니 다 . 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	58,500	57,919

취득	2,981	4,207

회수	(1,258)	-

분기말금액	60,223	62,126

라. 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 3(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

지분증권	44,981	3	현재가치기법	할인율	8.58%

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	15,242	3	순자산가치접근법	할인율	N/A

4. 공정가치, 계속: (2) 수준 2

(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

단기매매 파생상품(당기손익인식금융자산)

통화선도	9,557	2	현재가치기법

단기매매 파생상품(당기손익인식금융부채)

통화선도	1,084	2	현재가치기법

제품스왑	5,343	2	현재가치기법

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연 결 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.

바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식되는 지분증권 이 있습니다.

5. 영업부문별 정보 가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사 는 영업부문을 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 정유부문, 윤활부문,석유화학부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황

(단위: 백만원)

구 분	정유부문	윤활부문	석유화학부문	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

(1) 매출액

외부매출액	13,868,629	9,538,854	1,896,941	970,799	3,407,247	2,039,753	19,172,817	12,549,406

부문간 내부매출액	4,679,948	2,744,341	142,728	144,705	938,282	622,222	5,760,958	3,511,268

합 계	18,548,577	12,283,195	2,039,669	1,115,504	4,345,529	2,661,975	24,933,775	16,060,674

(2) 영업손익	680,054	(1,606,256)	762,187	316,139	307,412	109,299	1,749,653	(1,180,818)

(3) 고정자산

유형 및 무형자산	6,879,916	7,099,097	196,933	174,803	2,794,640	2,953,253	9,871,489	10,227,153

감가상각비 등	296,228	285,147	10,309	7,024	137,023	127,523	443,560	419,694

다. 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	8,640,641	5,600,600

중 국	2,683,077	1,751,237

동 남 아	2,470,727	1,827,347

일 본	1,539,471	1,068,381

호 주	1,295,894	732,602

아메리카	1,268,113	549,529

유 럽	288,012	159,173

기 타	986,882	860,537

합 계	19,172,817	12,549,406

5. 영업부문별 정보, 계속 :

라. 당분기 와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

고객 1(*)	3,441,749	2,235,738	정유 및 석유화학 부문

(*) 연결회사의 특수관계자인 Aramco Trading Company 및 A ramco Trading Singapore PTE. LTD. 입니다.

6. 재고자산 : 당분기와 전분기 중 연결회사는 재고자산평가손실로 각각 5,436백만원과 66,786백만원을 계상하였습니다.

7. 공동기업 및 관계기업 투자 :

가. 2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 공 동기업 투 자 에 대한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	소재국가	결산월	주식수	소유지분율	취득원가	장부가액

2021.9.30	2020.12.31

공동기업(*1)	에쓰-오일토탈윤활유(주)	한국	12월	3,500,001주	50%+1주	20,134	29,280	31,636

관계기업(*2)	(주)에프씨아이	한국	12월	812,299주	20%	8,200	8,117	-

합 계	28,334	37,397	31,636

(*1) 당분기말 현재 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 지배력을 행사할 수 없어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) 연결회사는 당분기 중 (주)에프씨아이의 주식을 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 재 무정보 금액을 공동기업 및 관계기업 투자주식 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유 (주)	58,916	50%+1주	29,458	(178)	29,280

관계기업	(주)에프씨아이	9,671	20%	1,934	6,183	8,117

(2) 전분기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유 (주)	60,255	50%+1주	30,128	(236)	29,892

계속;

7. 공동기업 및 관계기업 투자 , 계속 :

다. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업투자주식 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

에쓰-오일토탈윤활유 (주)	(주)에프씨아이	합 계	에쓰-오일토탈윤활유 (주)	합 계

기 초	31,636	-	31,636	30,317	30,317

손익 중 지분	1,402	(83)	1,319	2,087	2,087

미실현 손익	42	-	42	(112)	(112)

배당금 수령	(3,800)	-	(3,800)	(2,400)	(2,400)

주식취득	-	8,200	8,200	-	-

반 기 말	29,280	8,117	37,397	29,892	29,892

8. 유형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	10,077,801	10,139,139

취득으로 인한 증가	199,547	441,299

차입원가 자본화 로 인한 증가	326	2,633

대체	(2,252)	(22,920)

처분	(60,768)	(15,125)

감가상각	(437,534)	(414,194)

분기 말 순장부금액	9,777,120	10,130,832

계속;

8. 유형자산, 계속 : 나. 2021년 9월 30일 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

9. 무형자산 :

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	98,770	101,329

증가	16	377

본계정 대체로 인한 증감	2,252	2,409

처분	(661)	(2,294)

상각	(6,026)	(5,500)

외화환산차이	18	-

분기 말 순장부금액	94,369	96,321

10. 담보제공자산 :

2021년 9월 30일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

담보제공자산	담보설정액	채권자	내 역	차입잔액

공장부지, 건물,BTX시설 등	\ 19,350USD 143,653,600 FR F 154,786,800JPY 11,781,000,000	KDB산업은행	유산스차입금 등	\ 705,047(USD 595,026,531)

정기예금(질권설정)(*)	\ 809	한국철도공사	계약이행보증	-

정기예금(질권설정)(*)	\ 4,627	한국산업단지공단	계약이행보증	-

정기예금(질권설정)(*)	\ 19,042	조달청	계약이행보증	-

합 계	\ 705,047

(*) 단기금융상품 중 24,478백만원은 연결회사의 계약이행보증 등과 관련하여 질권 설정된 것으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

11. 차입금 :

가. 2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2021.9.30	2020.12.31

유동부채

원화단기차입금	-	200,000

외화단기차입금	94,792	-

유산스차입금	2,180,311	1,675,586

유동성사채	469,875	739,791

소 계	2,744,978	2,615,377

비유동부채

사채	2,805,758	3,194,602

소 계	2,805,758	3,194,602

합 계	5,550,736	5,809,979

나 . 2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 류	차입처	만기일	이자율(%)	금 액

2021.9.30	2021.9.30	2020.12.31

(1) 단기차입금

원화단기차입금	KDB산업은행	-	-	-	200,000

외화단기차입금	KEB하나은행외	2021.10.5 외	0.49 ~ 0.50	94,792	-

유산스차입금	KDB산업은행외	2021.11.12 외	0.31 ~ 0.44	2,180,311	1,675,586

소 계	2,275,103	1,875,586

합 계	2,275,103	1,875,586

계속;

11. 차입금, 계속:

다. 2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 연결회사가 발행한 사채의 상세내역은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

내 역	발행일	만기상환일	이자율(%)	금 액

2021.9.30	2021.9.30	2020.12.31

제45-3회 공모	2012.8.28	2022.8.28	3.530	50,000	50,000

제46-2회 공모	2014.6.26	2021.6.26	3.234	-	110,000

제46-3회 공모	2014.6.26	2024.6.26	3.468	70,000	70,000

제47-2회 공모	2014.11.27	2021.11.27	2.706	80,000	80,000

제47-3회 공모	2014.11.27	2024.11.27	2.990	130,000	130,000

제48-2회 공모	2015.10.29	2022.10.29	2.391	70,000	70,000

제48-3회 공모	2015.10.29	2025.10.29	2.657	100,000	100,000

제49-1회 공모	2016.4.18	2021.4.18	1.930	-	230,000

제49-2회 공모	2016.4.18	2023.4.18	2.101	60,000	60,000

제49-3회 공모	2016.4.18	2026.4.18	2.225	60,000	60,000

제50-1회 공모	2016.9.2	2021.9.2	1.646	-	210,000

제50-2회 공모	2016.9.2	2023.9.2	1.722	80,000	80,000

제50-3회 공모	2016.9.2	2026.9.2	1.932	60,000	60,000

제51-1회 공모	2017.2.22	2022.2.22	2.197	230,000	230,000

제51-2회 공모	2017.2.22	2024.2.22	2.438	110,000	110,000

제51-3회 공모	2017.2.22	2027.2.22	2.559	60,000	60,000

제52-2회 공모	2017.9.19	2022.9.19	2.317	110,000	110,000

제52-3회 공모	2017.9.19	2024.9.19	2.531	60,000	60,000

제53-1회 공모	2018.7.3	2021.7.3	2.442	-	110,000

제53-2회 공모	2018.7.3	2023.7.3	2.617	110,000	110,000

제53-3회 공모	2018.7.3	2025.7.3	2.708	80,000	80,000

제54-1회 공모	2019.6.7	2024.6.7	1.762	110,000	110,000

제54-2회 공모	2019.6.7	2026.6.7	1.769	100,000	100,000

제54-3회 공모	2019.6.7	2029.6.7	1.860	190,000	190,000

제55-1회 공모	2019.11.4	2024.11.4	1.904	160,000	160,000

제55-2회 공모	2019.11.4	2026.11.4	1.926	40,000	40,000

제55-3회 공모	2019.11.4	2029.11.4	2.102	60,000	60,000

제56-1회 공모	2020.3.10	2025.3.10	1.492	440,000	440,000

제56-2회 공모	2020.3.10	2027.3.10	1.549	70,000	70,000

제56-3회 공모	2020.3.10	2030.3.10	1.648	170,000	170,000

제57-1회 공모	2020.8.28	2023.8.28	1.401	340,000	340,000

제57-2회 공모	2020.8.28	2025.8.28	1.639	40,000	40,000

제57-3회 공모	2020.8.28	2030.8.28	1.817	40,000	40,000

사채할인발행차금	(4,367)	(5,607)

소 계	3,275,633	3,934,393

차감 : 유동성사채	(469,875)	(739,791)

합 계	2,805,758	3,194,602

11. 차입금, 계속: 라. 2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 10 참조).

12. 순확정급 여 부채 :

가. 2021년 9월 30일과 2020년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여 부채 의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2021.9.30	2020.12.31

확정급여채무의 현재가치	489,979	453,221

사외적립자산의 공정가치(*)	(469,204)	(450,608)

연결 재무상태표상 순확정급여부채	20,775	2,613

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 349백만 원 (전기말: 390백만원) 이 포함된 금액입니 다 .

나. 당분기와 전분기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	37,932	34,839

순이자원가	600	717

종업원급여에 포함된 총 비용	38,532	35,556

13. 우발상황과 약정사항 : 가. 2021년 9월 30일 현재 연결회사는 신한은행외 3개 은행과 23,000백만원 및 582백만 USD의 당좌대출약정을 맺고 있으며, 우리은행과 14,750 백만원의 일반대출약정을 맺고 있습니다. 나. 2021년 9월 30일 현재 연결 회사는 KDB산업은행외 17개 은행과 유산스차입금 및 외화지급보증한도와 관련하여 총 4,450 백만 USD의 한도약정을 체결하고 있습니다. 다. 2021년 9월 30일 현재 연결 회사는 신한은행과 보너스포인트잔액 상환책임 이행에 대하여 총 30,000백만원 한도의 지급보증약정을 체결하고 있습니다. 라. 2021년 9월 30일 현재 연결 회사는 하나은행과 온산국가산업단지 복구책임이행에 대하여 총 2,163 백만원 한도의 지급보증약정을 체결하고 있습니다.

마. 2021년 9월 30일 현재 연결 회사는 지급보증 용도로 한국석유공사에 백지수표 1매를 제공하고 있습니다. 바. 당분기말 현재 연결 회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권액은 125백만 USD(전기말: 15백만 USD) 입니다. 2 021년 9월 30일 현재 연결 회사는 HSBC외 2개 금융기관에 동 채권을 양도하였으며, 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다. 사. 2021년 9월 30일 현재 연결회사는 KDB산업은행 외 1개 금융기관과 350,000백만원의 Stand-by Credit Line 약정을 맺고 있으며, 신한은행 외 2개 금융기관과 110백만 USD의 외화지급보증한도 약정을 맺고 있습니다.

계속;

13. 우발상황과 약정사항, 계속 : 아. 2021년 9월 30일 현재 연결회 사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등에 대하여 총 5,884백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 자 . 2021 년 9월 30일 현재 계류중인 소송사건 중 중요한 사건은 없습니다. 차. 연결 회사의 유형자산 취득과 관련하여 보고기간말 현재 약정된 금액은 7,969백만원입니다.

14. 배당금 : 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 우선주 배당금 96백만원은 2021년 4월에 지급되었 습니다 (전기지급액: 보통주 배당금 11,258백만원 및 우선주 배당금 480백만원 ) .

회사는 정관에 의거 2021년 6월 30일을 배당기준일 로 하여 주당 1,000 원 의 중간배당을 실시하기로 2021년 7월 29일 이사회에서 결의하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행주식수	발행자본금	배당율	현금배당액

보 통 주우 선 주	112,582,792주 3,837,847주(*)	281,4579,595	40%40%	112,5833,838

합 계	116,420,639주	291,052	116,421

(*) 발행주식수에는 자기주식이 차 감 되어 있습니다.

15. 매출원가 :

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초제품재고액	653,902	468,384	397,102	684,362

당기상품매입액	610,501	1,582,649	355,037	1,128,278

당기제품제조원가	6,702,375	17,612,958	3,898,102	13,329,483

타계정에서 대체	-	2,681	2,784	6,643

타계정으로 대체	(493,389)	(1,300,848)	(269,786)	(924,597)

분기 말제품재고액	(855,016)	(855,016)	(443,738)	(443,738)

매출원가조정	(181,067)	(503,514)	(160,773)	(474,986)

매출원가	6,437,306	17,007,294	3,778,728	13,305,445

16. 판매비와 관리비 :

당분기와 전분기 중 판 매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	판매비	관리비

당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

급 여	16,521	51,918	16,596	54,963	8,234	25,860	8,548	26,461

퇴직급여	2,863	8,624	2,889	8,753	1,578	4,797	1,439	4,779

복리후생비	3,543	16,596	3,458	11,147	1,419	6,839	1,543	4,793

교육훈련비	4	10	1	14	423	1,003	354	809

여비및교통비	408	1,166	359	1,254	71	167	56	463

사무용품비	33	99	34	108	89	275	90	398

통 신 비	647	2,103	610	2,226	272	833	349	1,038

차량유지비	92	254	77	241	63	178	83	249

전기및광열비	429	1,228	458	1,353	110	292	121	771

임 차 료	774	2,368	535	2,183	313	948	316	943

저 유 비	3,969	11,413	4,711	15,744	-	-	-	-

지급수수료	2,955	8,762	3,059	8,987	175	752	380	1,006

업무추진비	230	584	125	484	302	769	232	659

수출부대비	21,247	67,414	21,218	72,664	-	-	-	-

수선유지비	1,243	3,230	1,137	2,524	177	545	314	1,533

현장소모품비	61	139	74	248	-	1	12	47

화공약품비	74	316	79	391	-	-	-	-

IT운영비	497	1,808	488	1,850	964	5,394	1,000	4,902

전문용역비	676	1,769	817	2,129	803	2,678	573	1,923

일반용역비	1,667	5,055	1,679	4,923	669	1,988	749	2,284

판매촉진및광고비	3,567	8,206	2,142	7,093	1,410	4,278	1,393	4,295

운 반 비	37,557	111,735	35,394	110,689	-	-	-	-

보 험 료	457	1,191	332	1,013	27	71	62	155

조세공과금	612	6,178	845	6,012	496	7,534	687	7,713

감가상각비	6,770	19,872	6,594	19,857	1,018	3,071	2,470	8,113

무형자산상각비	203	634	187	548	970	2,994	900	2,673

사용권자산상각비	2,355	8,309	2,893	8,704	775	2,429	1,019	3,058

대손상각비 (환입)	304	711	123	(836)	-	-	-	-

잡 비	55	129	59	151	115	353	45	297

합 계	109,813	341,821	106,973	345,417	20,473	74,049	22,735	79,362

17. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 26.8 % (2 020년 9월 30일 로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 27.5% ) 입니다.

18. 비용의 성격별 분류 :

당분기와 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 및 상품의 사용	6,010,955	15,645,433	3,275,591	11,279,917

제품 및 반제품의 변동	(288,641)	(608,517)	(35,732)	372,526

종업원급여	97,768	291,484	96,412	284,187

전기및광열비	430,830	1,116,126	274,416	873,715

감가상각 및 무형자산 상각	146,201	443,559	133,998	419,694

사용권자산상각비	15,561	45,554	14,980	44,832

운 반 비	61,007	178,673	53,039	170,082

광 고 비	2,594	6,043	1,499	5,675

기 타 비 용	91,317	304,809	94,233	279,596

매출원가, 판매비 및 관리비 합계	6,567,592	17,423,164	3,908,436	13,730,224

19. 특수관계자 거래 :가. 특수관계자 현황

관 계	2021.9.30	2020.12.31	비 고

최상위지배기업	Saudi Arabian Oil Company	Saudi Arabian Oil Company	Aramco Overseas Co., B.V.의 최상위 지배 기업

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	Aramco Overseas Co., B.V.	-

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유(주)	에쓰-오일토탈윤활유(주)	-

관계기업	(주)에프씨아이	-	-

거래 또는 채권, 채무잔액이 있는기타 특수관계자	Aramco Trading Company	Aramco Trading Company	Saudi Arabian Oil Company의 종속 기업

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	Aramco Trading Singapore PTE. LTD.

Saudi Aramco Base Oil Company - LuberefSaudi Arabia	Saudi Aramco Base Oil Company - LuberefSaudi Arabia

Saudi Basic Industries Corporation	-

-	Aramco Chemicals Company

Aramco Trading Fujairah FZE	Aramco Trading Fujairah FZE

Motiva Enterprises LLC	Motiva Enterprises LLC

Motiva Trading LLC	-

The National Shipping Company of Saudi Arabia	The National Shipping Company of Saudi Arabia	Saudi Arabian Oil Company의 관 계기업

현대오일뱅크(주)	현대오일뱅크(주)

나. 당분기와 전분기 중 특 수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간말 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계자	매출액 등	매입액 등	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(최상위 지배기업)

Saudi Arabian Oil Company (*1)	-	-	11,506,188	7,026,777	-	-	3,322,504	1,696,768

(지배기업)

Aramco Overseas Co., B.V.	-	-	799	-	-	-	-	459

(공동기업)

에쓰-오일토탈윤활유(주)	91,792	49,854	29,152	19,139	3,781	3,775	1,633	3,277

(기타 특수관계자)

Aramco Trading Company	3,246	-	2,044,127	1,079,181	-	-	374,736	126,945

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	3,438,503	2,223,907	915,828	687,832	446,403	229,718	60,171	-

현대오일뱅크(주) (*2)	376,233	221,030	352,980	221,292	10,951	4,017	14,025	11,847

기타	161,457	36,951	393,449	362,464	24,897	1,986	50,766	77,671

합 계	4,071,231	2,531,742	15,242,523	9,396,685	486,032	239,496	3,823,835	1,916,967

계속;

19. 특수관계자, 계속 : (*1) 2021년 9월 30일 현재 연결 회사는 Saudi Arabian Oil Company와 원유의 매입과 관련하여 장기구매계약을 체결하고 있습니다.

(*2) 현대 오일뱅크(주)와의 교환거래 등의 관련 내 역입니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회 사 명	현금출자액	배당금수령액	배당금지급액

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	-	-	-	-	71,748	7,183

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유(주)	-	-	3,800	2,400	-	-

관계기업	(주)에프씨아이(*1)	8,200	-	-	-	-	-

합 계	8,200	-	3,800	2,400	71,748	7,183

(*1) 연결 회사는 당분기 중 (주)에프씨아이가 발행한 주식을 취득하였습니다.

라 . 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,065	1,040

퇴직급여	151	154

합 계	1,216	1,194

상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원들로 구성되어 있습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익 (손실)	1,089,996	(917,249)

조 정	1,044,813	227,444

법인세비용 (수익)	399,039	(420,294)

감가상각비	437,533	414,194

무형자산상각비	6,026	5,500

사용권 자산상각비	45,554	44,832

퇴직급여	38,532	35,556

대손상각비(환입)	711	(836)

이자비용	84,457	126,158

외화환산손실	190,305	13,910

파생상품거래손실	53,193	71,187

파생상품평가손실	6,427	4,861

유형자산처분손실	1,230	567

재고자산평가손실	5,436	66,786

관계기업투자주식지분법손실	83	-

공동기업투자주식지분법이익	(1,443)	(1,976)

이자수익	(6,581)	(10,687)

외화환산이익	(16,723)	(55,609)

유형자산처분이익	(115,481)	(5,752)

파생상품거래이익	(72,619)	(50,170)

파생상품평가이익	(9,557)	(9,882)

배당금수익	(948)	(688)

기 타	(361)	(213)

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

순운전자본의 변동	(1,735,732)	1,235,512

매출채권	(656,292)	206,917

기타채권	(52,250)	107,722

기타유동자산	(363,198)	199,310

재고자산	(2,046,641)	864,448

매입채무	1,965,146	(662,020)

기타채무	192,555	156,869

기타부채	(759,438)	367,061

순확정급여자산부채	(20,375)	(10,351)

충당부채	6,538	6,324

계약부채	(1,777)	(768)

영업으로부터 창출된 현금흐름	399,077	545,707

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	245,783	153,243

장기차입금 및 사채의 유동성 대체	389,818	818,895

장기대여금의 유동성 대체	10,117	5,339

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	719	(21,155)

사용권자산 증가	55,555	8,196

계속;

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:백만원)

구 분	2021.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2021.9.30

유동성대체	이자비용	리스부채 증가	환율변동	이익잉여금의대체

단기차입금 및 유산스 차입금	1,875,586	304,117	-	-	-	95,400	-	2,275,103

유동성사채	739,791	(660,000)	389,818	266	-	-	-	469,875

사채	3,194,602	-	(389,818)	974	-	-	-	2,805,758

미지급배당금	62	(116,518)	-	-	-	-	116,517	61

유동성 기타채무 (리스부채)	55,056	(51,426)	67,517	-	-	-	-	71,147

기타채무 (리스부채)	208,426	-	(67,517)	-	62,901	10,641	-	214,451

재무활동관련 총부채	6,073,523	(523,827)	-	1,240	62,901	106,041	116,517	5,836,395

(2) 전분기(단위:백만원)

구 분	2020.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2020.9.30

유동성대체	이자비용	리스부채증가(감소)	환율변동	이익잉여금의대체

단기차입금 및 유산스 차입금	2,319,738	147,955	-	-	-	(46,125)	-	2,421,568

유동성사채	359,813	(130,000)	659,676	221	-	-	-	889,710

유동성장기차입금	145,561	(125,840)	159,219	-	-	-	-	178,940

사채	2,835,495	1,097,361	(659,676)	1,042	-	-	-	3,274,222

장기차입금	719,310	-	(159,219)	345	-	-	-	560,436

미지급배당금	66	(11,738)	-	-	-	-	11,738	66

유동성 기타채무 (리스부채)	68,235	(47,219)	39,042	-	-	-	-	60,058

기타채무 (리스부채)	244,538	-	(39,042)	-	20,789	2,224	-	228,509

재무활동관련 총부채	6,692,756	930,519	-	1,608	20,789	(43,901)	11,738	7,613,509