S-Oil 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 44 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 43 기 : 2017년 12월 31일 현재
에쓰-오일주식회사 와 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에쓰-오일 주식회사 (이하 '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업인 S-International Ltd.(이하 '종속기업')과 동북화학주식회사의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요에쓰-오일 주식회사는 1976년에 대한민국에서 설립되어 1987년에 한국증권거래소 유가증권시장에 상장되었으며 석유제품, 가스, 윤활기유, 화학제품 및 관련 제품의 제조, 판매와 원유 및 상기 각 제품의 수출입 업을 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 마포구에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 보통주 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주식수(주)	지분율(%)

Aramco Overseas Co., B.V.	71,387,560	63.41

기관투자자 및 소액주주	41,195,232	36.59

합 계	112,582,792	100.00

계속;

1. 일반사항, 계속 : 나. 종속기업의 현황(1) 2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 종속기업의 현황 은 다음과 같습니다.

구 분	투자주식수	소재지	지분율(%)	업 종	결산월

S-International Ltd.	10	사모아	100.00	원유 및 석유제품의 매입 및 판매	12월

동북화학(주)	473,000	한국	100.00	액체화학화물 등의 보관과 취급	12월

(2) 연결대상 종속기업의 2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 당 분기와 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2018.9.30	당분기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익(손실)

S-International Ltd.	1,272	-	1,272	-	17	64

동북화학(주)	63,943	802	63,141	9,145	4,482	4,482

(단위:백만원)

구 분	2017.12.31	전분기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

S-International Ltd.	1,208	-	1,208	-	10	10

동북화학(주)(*)	60,570	1,025	59,545	-	-	-

(*) 동북화학주식회사는 연결회사가 실질적인 지배력을 획득한 2017년 10월 1일을 기준으로 연결회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

계속;

1. 일반사항, 계속 : 다. 연결범위의 변동전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

동북화학(주)	지분 100% 추가 취득

2 . 중요한 회계정책 : 가. 재무제표 작성기준

연결회사의 201 8 년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 201 8년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 22에서 설명하고있으며 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 22에서 설명하고 있으며 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

나. 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.

다만, 비교 표시된 전기 연결재무제표의 일부계정과목은 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 주로 석유제품, 가스, 윤활기유, 화학제품 및 관련 제품의 제조, 판매와 원유 및 상기 각 제품의 수출입업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분 기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 : 2018년 분 기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산	-	-	49,931	49,931

기타포괄손익-공정가치 금융자산	50,296	50,296	-	-

파생상품자산	6,559	6,559	24,312	24,312

합 계	56,855	56,855	74,243	74,243

금융부채

파생상품부채	6,575	6,575	7,345	7,345

합 계	6,575	6,575	7,345	7,345

기 타금융자산 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 매도가능금융자산 과 파생상품자산ㆍ부채를 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

계속;

4. 공정가치, 계속 :

나 . 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(1) 2018년 9월 30일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분상품	230	-	46,036	46,266

- 채무상품	4,030	-	-	4,030

당기손익-공정가치 금융자산

- 단기매매 파생상품	-	6,559	-	6,559

합 계	4,260	6,559	46,036	56,855

부 채

당기손익-공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	6,575	-	6,575

합 계	-	6,575	-	6,575

계속;

4. 공정가치, 계속 :

(2) 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산

매도가능금융자산

- 지분증권	218	-	45,594	45,812

- 채무증권	4,119	-	-	4,119

당기손익인식금융자산

- 단기매매 파생상품	-	24,312	-	24,312

합 계	4,337	24,312	45,594	74,243

부 채

당기손익인식금융부채

- 단기매매 파생상품	-	7,345	-	7,345

합 계	-	7,345	-	7,345

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합 니 다 . 당 분 기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	45,594	45,063

취 득	450	-

총손익

처분손익(기타포괄손익)	(8)	-

기말금액	46,036	45,063

4. 공정가치, 계속 :

라. 가치평가기법 및 투입변수 당 분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 수준 3

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권	46,036	3	현재가치기법	할인율	7.11%

(2) 수준 2(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

단기매매 파생상품(당기손익-공정가치 금융자산 )

통화선도	6,559	2	현재가치기법

단기매매 파생상품(당기손익-공정가치 금융부채 )

통화선도	389	2	현재가치기법

제품스왑	6,186	2	현재가치기법

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.

4. 공정가치, 계속 :

바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권인 비상장주식이 있습니다.

5. 영업부문별 정보 :

가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사 는 영업부문을 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 정유부문, 윤활부문,석유화학부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황

(단위: 백만원)

구 분	정유부문	윤활부문	석유화학부문	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

(1) 매출액

외부매출액	14,823,459	11,849,957	1,208,589	1,195,523	2,569,930	2,031,527	18,601,978	15,077,007

부문간 내부매출액	3,928,055	3,009,315	123,668	116,106	968,154	722,811	5,019,877	3,848,232

합 계	18,751,514	14,859,272	1,332,257	1,311,629	3,538,084	2,754,338	23,621,855	18,925,239

(2) 영업이익	564,915	361,200	208,264	339,862	199,736	302,899	972,915	1,003,961

(3) 고정자산

유형 및 무형자산	6,123,140	4,614,802	146,780	125,371	3,064,113	2,354,968	9,334,033	7,095,141

감가상각비 등	151,908	151,388	11,358	11,221	62,826	55,871	226,092	218,480

제43기(전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 '수익'에 따라 작성되었습니다. 계속;

5. 영업부문별 정보, 계속 : 다. 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	7,751,663	6,345,980

중 국	2,740,207	1,797,839

동 남 아	2,354,852	2,250,197

호 주	1,389,939	1,158,609

일 본	1,305,793	985,832

아메리카	1,150,634	965,926

유 럽	209,077	413,211

기 타	1,699,813	1,159,413

합 계	18,601,978	15,077,007

라. 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

고객 1(*)	1,951,649	1,469,844	정유 및 석유화학 부문

(*) 연결회사의 특수관계자인 Saudi Aramco Products Trading Company 입니다. 6. 재고자산 : 당분기와 전분기 중 연결회사는 각각 재고자산평가손실로 14,579백만원과 재고자산평가손실환입으로 215백만원을 계상하였습니다..

7. 공동기업 및 관계기업 투자 :

가. 2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 공 동기업 및 관계기업 투 자 에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	소재국가	결산월	주식수	소유지분율	취득원가	장부가액

2018.9.30	2017.12.31

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유(주)	한국	12월	3,500,001주	50%+1주	20,134	30,554	32,298

관계기업(*)	코리아오일터미널(주)	한국	12월	18,910주	18%	904	19	55

합 계	21,038	30,573	32,353

(*) 연결회사는 단계적으로 코리아오일터미널(주)의 지분을 18% 취득하였으며, 코리아오일터미널(주)에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 피투자자의 이사회에 참여할 수있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 나. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 재 무정보 금액을 공동기업 및 관계기업 투자주식 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유 (주)	61,670	50%+1주	30,835	(281)	30,554

관계기업	코리아오일터미널(주)	(1,017)	18%	(183)	202	19

(2) 전분기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유 (주)	60,124	50%+1주	31,052	(230)	30,822

관계기업	코리아오일터미널(주)	(1,003)	18%	(181)	203	22

계속;

7. 공동기업 및 관계기업 투자 , 계속 :

다. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업투자주식 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

에쓰-오일토탈윤활유 (주)	코리아오일터미널(주)	합 계	에쓰-오일토탈윤활유 (주)	코리아오일터미널(주)	합 계

기 초	32,298	55	32,353	33,216	79	33,295

취 득	-	-	-	-	40	40

손익 중 지분	3,179	(36)	3,143	3,934	(97)	3,837

미실현 손익	(13)	-	(13)	(153)	-	(153)

배당금 수령	(4,900)	-	(4,900)	(6,125)	-	(6,125)

기타포괄손익에 대한 지분	(10)	-	(10)	(50)	-	(50)

분 기 말	30,554	19	30,573	30,822	22	30,844

8. 유형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	7,968,693	5,710,804

취득으로 인한 증가	1,402,970	1,503,571

차입원가 자본화 로 인한 증가	83,719	44,826

본계정 대체로 인한 증감	(5,339)	(908)

처분	(440)	(1,005)

감가상각	(219,911)	(211,714)

분기 말 순장부금액	9,229,692	7,045,574

계속;

8, 유 형자산, 계속 : 나. 당분기와 전분기 중 유형자산 관련 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	내 역	당분기	전분기

건설중인자산	공장시설 및 토지 등	1,361,015	1,474,619

기 타	집기, 비품, 촉매 등	125,674	73,778

합 계	1,486,689	1,548,397

다. 2018년 9월 30일 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

9. 무형자산 :

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	105,155	54,462

증가	288	1,448

본계정 대체로 인한 증감	5,339	908

처분	(260)	(485)

상각	(6,181)	(6,766)

분기 말 순장부금액	104,341	49,567

10. 담보제공자산 :

2018년 9월 30일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

담보제공자산	담보설정액	채권자	내 역	차입잔액

공장부지, 건물,BTX시설 등	\ 19,350USD 143,653,600 FFR 154,786,800JPY 11,781,000,000	KDB산업은행	유산스차입금 등	\ 650,837(USD 584,916,631)

건설중인자산(토지)	\ 75,168	KDB산업은행	산업시설자금	\ 64,285

건설중인자산(토지)(*1)	\ 2,520,000	KDB산업은행 등	산업시설자금	\ 941,576

정기예금(질권설정)(*2)	\ 31,000	방위사업청	계약이행보증	-

정기예금(질권설정)(*2)	\ 5,000	한국산업단지공단	계약이행보증	-

합 계( USD 584,916,631 상당액 포함)	\1,656,698

(*1) 상기 건설중인자산은 KDB 산업은행외 8개 금융기관과의 산업시설자금대출약정(약정한도: 1,500,000백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 2018년 9월 30일현재 산업시설자금대출약정의 실행금액은 941,576 백만원입니다. (*2) 단기금융상품 중 31,362백만원은 연결 회사의 계약이행보증 등과 관련하여 질권설정된 것으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

11. 차입금 :

가. 2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

유동부채

외화 단기차입금	22,254	-

유산스차입금	2,392,310	1,355,350

유동성장기차입금	109,090	14,183

유동성사채	279,887	-

소 계	2,803,541	1,369,533

비유동부채

사 채	2,690,444	2,670,275

장기차입금	899,710	804,402

소 계	3,590,154	3,474,677

합 계	6,393,695	4,844,210

계속;

11. 차입금, 계속 :

나 . 2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 사채를 제외한 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	차입처	만기일	이자율(%)	금 액

2018.9.30	2018.9.30	2017.12.31

(1) 단기차입금

외화단기차입금	KEB하나은행	2018.10.18	2,74	22,254	-

유산스차입금	KDB산업은행외	2018.10.18외	2.66 ~ 2.91	2,392,310	1,355,350

소 계	2,414,564	1,355,350

(2) 유동성장기차입금

에너지시설대출	KEB하나은행	2019.3.15외	1.75	1,896	2,826

환경개선자금	KEB하나은행	2018.10.30외	2.48	482	643

산업시설자금	KDB산업은행	2018.10.30외	2.42 ~ 2.46	10,714	10,714

산업시설자금	KDB산업은행외	2019.4.1외	3.218	95,998	-

소 계	109,090	14,183

(3) 장기차입금

에너지시설대출	KEB하나은행	2019.12.15외	1.75	560	1,929

환경개선자금	KEB하나은행	-	-	-	161

산업시설자금	KDB산업은행	2024.7.31	2.42 ~ 2.46	53,571	61,607

산업시설자금	KDB산업은행외	2026.12.30 외	3.218	845,579	740,705

소 계	899,710	804,402

합 계	3,423,364	2,173,935

계속;

11. 차입금, 계속 :

다. 2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 발행한 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	발행일	만기상환일	이자율(%)	금 액

2018.9.30	2018.9.30	2017.12.31

제45-2회 공모	2012.8.28	2019.8.28	3.330	100,000	100,000

제45-3회 공모	2012.8.28	2022.8.28	3.530	50,000	50,000

제46-1회 공모	2014.6.26	2019.6.26	3.092	180,000	180,000

제46-2회 공모	2014.6.26	2021.6.26	3.234	110,000	110,000

제46-3회 공모	2014.6.26	2024.6.26	3.468	70,000	70,000

제47-1회 공모	2014.11.27	2019.11.27	2.471	155,000	155,000

제47-2회 공모	2014.11.27	2021.11.27	2.706	80,000	80,000

제47-3회 공모	2014.11.27	2024.11.27	2.990	130,000	130,000

제48-1회 공모	2015.10.29	2020.10.29	2.297	230,000	230,000

제48-2회 공모	2015.10.29	2022.10.29	2.391	70,000	70,000

제48-3회 공모	2015.10.29	2025.10.29	2.657	100,000	100,000

제49-1회 공모	2016.4.18	2021.4.18	1.930	230,000	230,000

제49-2회 공모	2016.4.18	2023.4.18	2.101	60,000	60,000

제49-3회 공모	2016.4.18	2026.4.18	2.225	60,000	60,000

제50-1회 공모	2016.9.2	2021.9.2	1.646	210,000	210,000

제50-2회 공모	2016.9.2	2023.9.2	1.722	80,000	80,000

제50-3회 공모	2016.9.2	2026.9.2	1.932	60,000	60,000

제51-1회 공모	2017.2.22	2022.2.22	2.197	230,000	230,000

제51-2회 공모	2017.2.22	2024.2.22	2.438	110,000	110,000

제51-3회 공모	2017.2.22	2027.2.22	2.559	60,000	60,000

제52-1회 공모	2017.9.19	2020.9.19	2.046	130,000	130,000

제52-2회 공모	2017.9.19	2022.9.19	2.317	110,000	110,000

제52-3회 공모	2017.9.19	2024.9.19	2.531	60,000	60,000

제53-1회 공모	2018.7.3	2021.7.3	2.442	110,000	-

제53-2회 공모	2018.7.3	2023.7.3	2.617	110,000	-

제53-3회 공모	2018.7.3	2025.7.3	2.708	80,000	-

사채할인발행차금	(4,669)	(4,725)

소 계	2,970,331	2,670,275

차감 : 유동성사채	(279,887)	-

합 계	2,690,444	2,670,275

라. 2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

12. 순확정급여자산 :

가. 2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여자산의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	347,663	312,834

사외적립자산의 공정가치(*)	(385,872)	(378,631)

연결재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(38,209)	(65,797)

(*) 당 분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 443백만 원 (전기말: 502백만원) 이 포함된 금액입니 다 .

나. 당분기와 전분기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	28,843	27,270

순이자원가	(1,393)	(332)

종업원급여에 포함된 총 비용	27,450	26,938

1 3. 우발상황 과 약정사항 :

가. 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 신한은행외 1개 은행과 23,000백만원의 당좌대출약정을 맺고 있으며 , 신한 은행외 2개 은행과 14,750백만원 및 432백만 USD의 일반대출약정을 맺고 있습니다.

나. 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 KDB산업은행외 17개 은행과 유산스차입금 및 외화지급보증한도와 관련하여 총 4,190 백만 USD의 한도약정을 체결하고 있습니다 .

13. 우발상황과 약정사항, 계속 :

다. 2018년 9월 30일 현재 연 결 회사는 신한은행 과 보너스포인트잔액 상환책임 이행 등에 대하여 총 30,000백만원 한도의 지급보증약정 을 체결하고 있습니다.

라. 2018년 9월 30일 현재 연결 회사는 KEB하나은행과 온산국가산업단지 복구책임이행에 대하여 총 4,000백만원 한도의 지급보증약정을 체결하고 있습니다. 마. 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 지급보증 용도로 한국석유공사에 백지수표 1매를 제공하고 있습니다. 바. 2018년 9월 30일 현재 연결회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권액은 222백만 USD(전기말: 214백만 USD)입니다. 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 HSBC은행 외 3개 금융 기관에 동 채권을 양도하였으며, 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다. 사. 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 한국수출입은행 외 4개 금융기관 과 200,000백만원 및 290백만 USD의 Stand-by Credit Line 약정 등을 맺고 있습니다.

아. 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 KDB산업은행외 8개 금융기관 과 1,500,000백만원의 산업시설자금 대출약정을 맺고 있으며, 941,576 백만원의 시설자금차입금을사용 중에 있습니다. 자. 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 공장 설비와 관련하여 삼성화재외 3개 보험사에 조립보험 등을 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 KDB산업은행외 8개 금융기관에 2,520,000백만원 및 360백만 USD 한도 의 질권이 설정되어 있습니다.

차. 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등에 대하여 총 6,517 백만원의 지급 보증을 제공받고 있습니다.

계속;

13. 우발상황과 약정사항, 계속 :

카. 2018년 9월 30일 현재 계류중인 소송사건 중 중요한 사건은 없습니다. 타. 연결회사의 토지매입과 관련하여 보고기간말 현재 약정된 금액은 161,400백만원입니다.

14. 배당금 : 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 529,139백만원 및 우선주 배당금 18,134백만원은 2018년 4월에 지급되었 습니다 (전기 지급액: 보통주 배당금 641,722 백만원과 우선주 배당금 21,972백만원 ) .

회사 는 정관에 의거 2018년 6월 30일을 배당기준일로 하여 주당 600원의 중간배당을 실시하기로 2018년 7월 19일 이사회에서 결의하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행주식수	발행자본금	배당율	현금배당액

보 통 주우 선 주	112,582,792주 3,837,847주(*)	281,4579,595	24%24%	67,5492,303

합 계	116,420,639주	291,052	69,852

(*) 발행주식수에는 자기주식이 차 감 되어 있습니다.

15. 매출원가 :

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초제품재고액	897,038	558,279	593,467	502,142

당기상품매입액	749,450	1,921,778	332,072	1,089,139

당기제품제조원가	6,606,767	17,139,265	4,567,236	13,818,254

타계정에서 대체	22,627	23,016	743	1,848

타계정으로 대체	(415,878)	(963,544)	(221,960)	(722,649)

분기 말제품 재고액	(893,389)	(893,389)	(580,185)	(580,185)

매출원가조정	(237,845)	(585,085)	(194,921)	(534,164)

매출원가	6,728,770	17,200,320	4,496,452	13,574,385

16. 판매비와 관리비 : 당분기와 전분기 중 판 매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	판매비	관리비

당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

급 여	15,682	47,152	15,250	46,195	7,318	22,294	6,536	19,648

퇴직급여	2,205	6,870	2,217	6,929	1,060	3,467	1,071	3,319

복리후생비	3,688	12,808	4,165	12,853	3,222	8,053	2,703	7,163

교육훈련비	13	48	4	58	815	1,556	724	1,918

여비및교통비	734	2,391	726	2,597	249	723	202	681

사무용품비	149	640	166	641	122	326	92	312

통 신 비	542	1,453	522	1,503	386	1,155	391	1,204

차량유지비	105	317	118	337	91	264	91	256

전기및광열비	428	1,323	257	901	497	1,041	379	863

임 차 료	3,353	8,474	2,176	6,782	456	1,519	634	1,888

저 유 비	7,123	19,556	7,381	21,997	-	-	-	-

지급수수료	3,323	8,512	2,812	8,045	1,347	3,599	425	1,542

접 대 비	300	859	222	685	225	653	171	554

수출부대비	30,089	85,394	44,621	137,227	-	-	-	-

수선유지비	1,085	4,369	517	3,968	623	2,411	529	4,067

현장소모품비	57	142	167	227	43	86	-	1

화공약품비	47	234	79	268	-	-	-	-

외주용역비	2595	11,132	2455	12,868	2,122	6,287	3,090	8,063

판매촉진및광고비	6,942	15,554	9,369	18,788	1,637	4,999	1,718	4,822

운 반 비	33,912	105,093	40,622	125,211	-	-	-	-

보 험 료	678	2,374	732	2,275	43	130	60	95

조세공과금	640	4,852	861	4,531	576	4,618	372	4,549

감가상각비	5,846	16,872	5,226	15,294	1,302	3,920	468	1,406

무형자산상각비	135	404	135	404	1,385	4,179	1,593	4,982

대손상각비	1	-53	(123)	(40)	(9)	1	-	-

잡 비	38	159	59	168	215	533	170	616

합 계	119,710	356,929	140,736	430,712	23,725	71,814	21,419	67,949

17. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 26.18% ( 2 017년 9월 30일 로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 23.1%) 입니다.

18. 비용의 성격별 분류 :

당분기와 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 및 상품의 사용	6,348,713	16,261,315	4,000,871	12,254,174

제품 및 반제품의 변동	(155,083)	(563,520)	45,787	(34,722)

종업원급여	86,791	260,829	79,862	239,973

전기및광열비	359,583	970,368	285,696	839,517

감가상각 및 무형자산 상각	74,315	226,092	70,866	218,480

운 반 비	33,913	105,093	40,622	125,211

광 고 비	5,240	12,678	7,702	14,624

기 타 비 용	118,733	356,208	127,201	415,789

매출원가, 판매비 및 관리비 합계	6,872,205	17,629,063	4,658,607	14,073,046

19. 특수관계자 거래 :

가. 특수관계자 현황

관 계	2018.9.30	2017.12.31	비 고

최상위 지배기업	Saudi Arabian Oil Company	Saudi Arabian Oil Company	Aramco Overseas Co.,B.V.의 최상위 지배 기업

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	Aramco Overseas Co., B.V.

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유(주)	에쓰-오일토탈윤활유(주)

관계기업	코리아오일터미널(주)	코리아오일터미널(주)

거래 또는 채권 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자	Saudi Aramco Products Trading Company	Saudi Aramco Products Trading Company	Saudi Arabian Oil Company의 종속 기업

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	-

-	Aramco Asia Japan K.K.

나. 당분기와 전분기 중 특 수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간말 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계자	매출액	매입액	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(최상위 지배기업)

Saudi Arabian Oil Company(*)	-	-	13,199,239	9,563,648	-	-	1,454,361	1,384,762

(공동기업)

에쓰-오일토탈윤활유(주)	70,899	67,620	25,031	22,692	1,165	2,428	2,519	502

(기타 특수관계자)

Saudi Aramco Products Trading Company	1,951,649	1,469,844	764,599	501,368	122,564	114,495	241,190	95,881

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	-	-	115,032	-	-	-	59,166	-

Aramco Asia Japan K.K.	-	4	-	-	-	-	-	-

합 계	2,022,548	1,537,468	14,103,901	10,087,708	123,729	116,923	1,757,236	1,481,145

(*) 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 Saudi Arabian Oil Company와 원유의 매입과관련하여 장기구매계약을 체결하고 있습니다. 계속;

19. 특수관계자 거래, 계속 :다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회 사 명	현금출자액	배당금수령액	배당금지급액

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	-	-	-	-	380,226	495,008

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유(주)	-	-	4,900	6,125	-	-

관계기업	코리아오일터미널(주)	-	40	-	-	-	-

합 계	-	40	4,900	6,125	380,226	495,008

라. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

단 기 급 여	1,051	1,044

퇴 직 급 여	137	148

합 계	1,188	1,192

상기 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	581,823	859,552

조 정	556,476	509,766

법인세비용	206,391	258,450

감가상각비	219,912	211,714

무형자산상각비	6,180	6,766

퇴직급여	27,450	26,938

대손충당금환입	(52)	(40)

이자비용	35,657	46,529

외화환산손실	43,213	33,777

파생상품거래손실	63,198	9,215

파생상품평가손실	6,186	6,173

유형자산처분손실	354	682

재고자산평가손실환입	14,579	(215)

공동기업투자주식지분법이익	(3,167)	(3,781)

관계기업투자주식지분법손실	37	97

이자수익	(20,703)	(41,533)

외화환산이익	(25,992)	(12,169)

유형자산처분이익	(58)	(154)

파생상품거래이익	(11,590)	(32,221)

파생상품평가이익	(5,905)	(126)

배당금수익	(1,037)	(1,197)

계속;

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기 타	1,823	861

순운전자본의 변동	(1,217,354)	(434,704)

매출채권	(371,692)	(186,951)

기타채권	(281,144)	(121,975)

기타유동자산	(5,066)	(2,908)

재고자산	(1,079,959)	56,093

매입채무	226,113	(382,963)

기타채무	312,121	142,214

기타부채	(17,727)	61,786

영업으로부터 창출된 현금흐름	(79,055)	934,614

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	100,527	102,296

장기차입금의 유동성 대체	94,907	7,149

장기대여금의 유동성 대체	12,629	8,821

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	20,909	67,241

장기선급금의 유형자산 대체	19,731	820

장기선급비용의 유형자산 대체	1,593	2,053

이익잉여금의 미지급배당금 대체	617,125	803,399

계속;

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:백만원)

구 분	2018.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2018.9.30

유동성대체	전입	환율변동	이익잉여금에서 대체

외화단기차입금 및 유산스 차입금	1,355,350	1,036,962	-	-	22,252	-	2,414,564

유동성사채	-	-	279,887	-	-	-	279,887

유동성장기차입금	14,183	-	94,907	-	-	-	109,090

사채	2,670,275	299,139	(279,887)	917	-	-	2,690,444

장기차입금	804,402	189,344	(94,907)	871	-	-	899,710

미지급배당금	85	(617,109)	-	-	-	617,126	102

재무활동관련 총부채	4,844,295	908,336	-	1,788	22,252	617,126	6,393,797

(2) 전분기(단위:백만원)

구 분	2017.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2017.9.30

유동성대체	전입	환율변동	이익잉여금에서 대체

당좌미제시수표	-	159,910	-	-	-	-	159,910

외화단기차입금 및 유산스 차입금	1,788,608	114,596	-	-	23,255	-	1,926,459

유동성사채	349,862	(350,000)	-	138	-	-	-

유동성장기차입금	7,406	-	7,149	-	-	-	14,555

사채	1,971,165	698,125	-	695	-	-	2,669,985

장기차입금	592,420	(3,507)	(7,149)	871	-	-	582,635

미지급배당금	81	(803,380)	-	-	-	803,398	99

재무활동관련 총부채	4,709,542	(184,256)	-	1,704	23,255	803,398	5,353,643

21. 금융자산 :

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 22을 참고하시기 바랍니다.

가. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 백만원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31(*)

유동항목

단기매매파생상품	6,559	24,312

(*) 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 당기손익인식금융자산으로 인식하였습니다.

나. 기타금융자산 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 백만원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31(*)

비유동

상장주식	230	218

비상장주식	46,036	45,594

합 계	46,266	45,812

(*) 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 매도가능금융자산으로 인식하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

21. 금융자산, 계속 : (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31(*)

국공채

유동	10	98

비유동	4,020	4,021

합 계	4,030	4,119

(*) 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 매도가능금융자산으로 인식하였습니다.

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 백만원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

매출채권	1,904,246	1,541,753

손실충당금	(2,898)	(2,995)

매출채권(순액)	1,901,348	1,538,758

계속;

21. 금융자산, 계속 :

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 백만원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금 및 현금성자산	1,221,904	-	1,221,904	480,052	-	480,052

기타채권	276,857	66,472	343,329	133,229	62,941	196,170

기타금융자산	단기금융상품	27,000	-	27,000	1,711,000	-	1,711,000

당좌개설보증금	-	10	10	-	10	10

총 장부금액	1,525,761	66,482	1,592,243	2,324,281	62,951	2,387,232

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	1,525,761	66,482	1,592,243	2,324,281	62,951	2,387,232

22. 회계정책의 변경 :

가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	480,052	480,052	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	1,538,758	1,538,758	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	196,170	196,170	-

기타금융자산	단기금융상품	상각후원가	상각후원가	1,711,000	1,711,000	-

당좌개설보증금	상각후원가	상각후원가	10	10	-

국공채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	4,119	4,119	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	45,812	45,812	-

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*2)	24,312	24,312	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 (*2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

22. 회계정책의 변경, 계속 : 연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있으며 매출채권별 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하며 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. (3) 위험회피회계2017년 12월 31일의 외환선도계약의 위험회피는 기준서 제1109호의 현금흐름위험회피 적용요건을 충족합니다. 또한 연결회사의 위험관리전략과 위험회피문서화는 기준서 제1109호의 요구사항을 충족하며 이에 따라 위험회피관계는 지속되는 것으로 회계처리하였습니다.

나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.