S-Oil 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 49 기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 48 기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에쓰-오일 주식회사 (이하 '회사' 또는 '지배회사')와 종속기업인 S-International Ltd. 및 S-OIL Singapore PTE. LTD.(이하 '종속기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배회사의 개요에쓰-오일 주식회사는 1976년에 대한민국에서 설립되어 1987년에 한국증권거래소 유가증권시장에 상장되었으며 석유제품, 가스, 윤활기유, 화학제품 및 관련 제품의 제조, 판매와 원유 및 상기 각 제품의 수출입업을 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 마포구에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 보통주 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	2023.9.30

보통주식수(주)	지분율(%)

Aramco Overseas Co., B.V.	71,387,560	63.41

기관투자자 및 소액주주	41,195,232	36.59

합 계	112,582,792	100.00

계속;

1. 일반사항, 계속:

나. 종속기업의 현황(1) 2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

구 분	투자주식수	소재지	2023.9.30	2022.12.31	업 종	결산월

지배지분율(%)	지배지분율(%)

S-International Ltd.	10주	사모아	100.00	100.00	원유 및 석유제품의 매입 및 판매	12월

S-OIL SingaporePTE. LTD.	1,200,000주	싱가포르	100.00	100.00	윤활기유 Trading 및 해외 용역업	12월

(2) 연결대상 종속기업의 2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 당분기와 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2023.9.30	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄손익

S-International Ltd.	1,630	-	1,630	-	41	135

S-OIL Singapore PTE. LTD.	61,997	52,998	8,999	374,914	3,127	3,396

(단위:백만원)

구 분	2022.12.31	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄손익

S-International Ltd.	1,495	-	1,495	-	8	300

S-OIL Singapore PTE. LTD.	37,720	32,117	5,603	331,999	1,823	2,454

다. 연결범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

가. 연결재무제표 작성 기준

회사와 종속기업들(이하 '연결회사')의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 나. 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

가. 금융상품 종류별 공정가치2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	55,852	55,852	55,859	55,859

당기손익-공정가치금융자산	17,534	17,534	31,909	31,909

합 계	73,386	73,386	87,768	87,768

금융부채

파생상품부채	4,532	4,532	312	312

공모사채	2,776,544	2,624,817	3,016,525	2,782,974

합 계	2,781,076	2,629,349	3,016,837	2,783,286

기타금융자산 중 공정가치금융자산과 파생상품자산ㆍ부채 및 공모사채를 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)계속;

4. 공정가치, 계속:

(1) 2023년 9월 30일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	-	-	55,841	55,841

- 채무증권	11	-	-	11

당기손익-공정가치 금융자산

- 단기매매 파생상품	-	1,143	-	1,143

- 지분증권	-	-	16,391	16,391

합 계	11	1,143	72,232	73,386

부 채

당기손익-공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	4,532	-	4,532

차입금

- 공모사채	2,624,817	-	-	2,624,817

합 계	2,624,817	4,532	-	2,629,349

계속;

4. 공정가치, 계속:

(2) 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	-	-	55,841	55,841

- 채무증권	18	-	-	18

당기손익-공정가치 금융자산

- 단기매매 파생상품	-	16,343	-	16,343

- 지분증권	-	-	15,566	15,566

합 계	18	16,343	71,407	87,768

부 채

당기손익-공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	312	-	312

차입금

- 공모사채	2,782,974	-	-	2,782,974

합 계	2,782,974	312	-	2,783,286

계속;

4. 공정가치, 계속:다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	71,407	69,417

취득	900	1,235

처분	(75)	(100)

분기말금액	72,232	70,552

라. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 수준 3

(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

지분증권	55,841	3	현재가치기법	할인율	9.92%

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	16,391	3	순자산가치접근법	할인율	N/A

계속;

4. 공정가치, 계속:(2) 수준 2(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

단기매매 파생상품(당기손익인식금융자산)

통화선도	3	2	현재가치기법

제품스왑	1,140	2	현재가치기법

단기매매 파생상품(당기손익인식금융부채)

통화선도	1,068	2	현재가치기법

제품스왑	3,464	2	현재가치기법

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.

바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

5. 영업부문별 정보가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 영업부문을 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 정유부문, 윤활부문,석유화학부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황

(단위: 백만원)

구 분	정유부문	윤활부문	석유화학부문	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

(1) 매출액

외부매출액	20,475,288	25,446,938	2,249,072	2,575,122	3,172,421	3,830,004	25,896,781	31,852,064

부문간 내부매출액	5,257,750	6,591,493	243,225	337,576	1,534,206	1,669,018	7,035,181	8,598,087

합 계	25,733,038	32,038,431	2,492,297	2,912,698	4,706,627	5,499,022	32,931,962	40,450,151

(2) 영업손익	664,820	2,726,117	589,462	830,995	156,704	8,495	1,410,986	3,565,607

(3) 고정자산

유형 및 무형자산	7,571,718	6,828,447	160,473	155,899	2,913,135	2,669,234	10,645,326	9,653,580

감가상각비 등	327,369	294,130	8,364	9,750	142,765	130,850	478,498	434,730

다. 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	12,386,215	14,166,426

중 국	1,442,337	1,991,273

동 남 아	4,070,985	5,713,885

일 본	1,554,727	2,343,385

호 주	2,004,524	2,822,617

아메리카	1,769,461	1,877,197

유 럽	813,145	633,532

기 타	1,855,387	2,303,749

합 계	25,896,781	31,852,064

5. 영업부문별 정보, 계속 :

라. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

고객 1(*)	6,096,690	6,467,091	정유 및 석유화학 부문

(*) 연결회사의 특수관계자인 Aramco Trading Singapore PTE. LTD. 입니다.

6. 재고자산 :당분기와 전분기 중 연결회사는 각각 재고자산평가손실환입으로 182,841백만원과재고자산평가손실로 38,689백만원을 계상하였습니다.

7. 공동기업 및 관계기업 투자 :

가. 2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 공동기업 및 관계기업 투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기 업 명	소재국가	결산월	주식수	소유지분율	취득원가	장부가액

2023.9.30	2022.12.31

공동기업(*1)	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	한국	12월	3,500,001주	50%+1주	20,134	30,158	28,494

관계기업(*2)	(주)에프씨아이	한국	12월	937,591주	21.15%	11,450	9,254	7,508

합 계	31,584	39,412	36,002

(*1) 당분기말 현재 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 지배력을 행사할 수 없어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 연결회사는 당분기 중 (주)에프씨아이가 발행한 주식을 추가 취득하였습니다.

계속;

7. 공동기업 및 관계기업 투자, 계속:

나. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업 투자주식 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	60,855	50%+1주	30,427	(269)	30,158

관계기업	(주)에프씨아이	4,540	21.15%	960	8,294	9,254

(2) 전분기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	54,426	50%+1주	27,213	(88)	27,125

관계기업	(주)에프씨아이	9,012	19.08%	1,719	6,167	7,886

다. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	(주)에프씨아이	합 계	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	(주)에프씨아이	합 계

기 초	28,494	7,508	36,002	29,690	8,133	37,823

손익 중 지분	2,401	(1,492)	909	(912)	(247)	(1,159)

미실현 손익	(87)	(12)	(99)	(3)	-	(3)

배당금 수령	(650)	-	(650)	(1,650)	-	(1,650)

주식취득	-	3,250	3,250	-	-	-

분 기 말	30,158	9,254	39,412	27,125	7,886	35,011

8. 유형자산 :가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	9,588,032	9,564,839

취득으로 인한 증가	1,417,911	418,900

차입원가 자본화로 인한 증가	24,152	1,201

대체	(11,552)	23,843

처분	(1,589)	(10,063)

감가상각	(472,877)	(430,085)

손실충당금인식	-	(18,400)

환율변동효과	-	2

분기말 순장부금액	10,544,077	9,550,237

나. 2023년 9월 30일 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

9. 무형자산 :당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	106,418	108,370

증가	2,168	149

대체	(1,722)	(564)

상각	(5,621)	(4,645)

환율변동효과	6	33

분기말 순장부금액	101,249	103,343

10. 담보제공자산 :

2023년 9월 30일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

담보제공자산	담보설정액	채권자	내 역	채무명목금액

공장부지, 건물,BTX시설 등	\ 19,350USD 143,653,600FRF 154,786,800JPY 11,781,000,000	KDB산업은행	유산스차입금	\ 914,692(USD 680,169,241)

장기차입금	\ 200,000

정기예금(질권설정)(*)	\ 4,627	한국산업단지공단	계약이행보증	-

담보금액 합계	\ 357,001	채무금액 합계	\ 1,114,692

(*) 단기금융상품 중 4,627백만원은 연결회사의 계약이행보증 등과 관련하여 질권 설정된 것으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

11. 차입금 :가. 2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

유동부채

유산스차입금	2,676,975	1,939,122

유동성사채	349,900	589,764

소 계	3,026,875	2,528,886

비유동부채

장기차입금	609,699	-

사채	2,426,644	2,426,761

소 계	3,036,343	2,426,761

합 계	6,063,218	4,955,647

나. 2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 류	차입처	만기일	이자율(%)	금 액

2023.9.30	2023.9.30	2022.12.31

(1) 단기차입금

유산스차입금	KDB산업은행외	2023.10.14 외	5.64 ~ 6.00	2,676,975	1,939,122

소 계	2,676,975	1,939,122

(2) 장기차입금

산업시설자금(*)	신한은행외	2031.8.18 외	3.70 ~ 4.32	609,699	-

소 계	609,699	-

합 계	3,286,674	1,939,122

(*) 상기 신한은행외 산업시설자금 차입금은 정부의 녹색정책금융 활성화 이차보전지원사업 관련 차입금입니다.계속;

11. 차입금, 계속:

다. 2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 연결회사가 발행한 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	발행일	만기상환일	이자율(%)	금 액

2023.9.30	2023.9.30	2022.12.31

제46-3회 공모	2014.6.26	2024.6.26	3.468	70,000	70,000

제47-3회 공모	2014.11.27	2024.11.27	2.990	130,000	130,000

제48-3회 공모	2015.10.29	2025.10.29	2.657	100,000	100,000

제49-2회 공모	2016.4.18	2023.4.18	-	-	60,000

제49-3회 공모	2016.4.18	2026.4.18	2.225	60,000	60,000

제50-2회 공모	2016.9.2	2023.9.2	-	-	80,000

제50-3회 공모	2016.9.2	2026.9.2	1.932	60,000	60,000

제51-2회 공모	2017.2.22	2024.2.22	2.438	110,000	110,000

제51-3회 공모	2017.2.22	2027.2.22	2.559	60,000	60,000

제52-3회 공모	2017.9.19	2024.9.19	2.531	60,000	60,000

제53-2회 공모	2018.7.3	2023.7.3	-	-	110,000

제53-3회 공모	2018.7.3	2025.7.3	2.708	80,000	80,000

제54-1회 공모	2019.6.7	2024.6.7	1.762	110,000	110,000

제54-2회 공모	2019.6.7	2026.6.7	1.769	100,000	100,000

제54-3회 공모	2019.6.7	2029.6.7	1.860	190,000	190,000

제55-1회 공모	2019.11.4	2024.11.4	1.904	160,000	160,000

제55-2회 공모	2019.11.4	2026.11.4	1.926	40,000	40,000

제55-3회 공모	2019.11.4	2029.11.4	2.102	60,000	60,000

제56-1회 공모	2020.3.10	2025.3.10	1.492	440,000	440,000

제56-2회 공모	2020.3.10	2027.3.10	1.549	70,000	70,000

제56-3회 공모	2020.3.10	2030.3.10	1.648	170,000	170,000

제57-1회 공모	2020.8.28	2023.8.28	-	-	340,000

제57-2회 공모	2020.8.28	2025.8.28	1.639	40,000	40,000

제57-3회 공모	2020.8.28	2030.8.28	1.817	40,000	40,000

제58-1회 공모	2022.2.17	2027.2.17	2.951	160,000	160,000

제58-2회 공모	2022.2.17	2029.2.17	2.970	60,000	60,000

제58-3회 공모	2022.2.17	2032.2.17	3.179	60,000	60,000

제59-1회 공모	2023.6.19	2028.6.19	4.346	200,000	-

제59-2회 공모	2023.6.19	2030.6.19	4.484	40,000	-

제59-3회 공모	2023.6.19	2033.6.19	4.763	110,000	-

사채할인발행차금	(3,456)	(3,475)

소 계	2,776,544	3,016,525

차감 : 유동성사채	(349,900)	(589,764)

합 계	2,426,644	2,426,761

라. 2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

12. 순확정급여자산 :

가. 2023년 9월 30일과 2022년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여자산의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

확정급여채무의 현재가치	509,845	464,076

사외적립자산의 공정가치(*)	655,169	636,303

연결재무상태표상 순확정급여자산	145,324	172,227

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 288백만원(전기말: 306백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	34,500	33,750

순이자원가(수익)	(6,896)	(535)

종업원급여에 포함된 총 비용	27,604	33,215

13. 우발상황과 약정사항 :

가. 2023년 9월 30일 현재 연결회사는 신한은행 외 3개 은행과 23,000백만원 및 582백만 USD의 당좌대출약정을 맺고 있습니다. 나. 2023년 9월 30일 현재 연결회사는 KDB산업은행 외 15개 은행과 유산스차입금 및 외화지급보증한도와 관련하여 총 4,530백만 USD의 한도약정을 체결하고 있습니다.

계속;

13. 우발상황과 약정사항, 계속:다. 2023년 9월 30일 현재 연결회사는 신한은행과 보너스포인트잔액 상환책임 이행에 대하여 총 30,000백만원 한도의 지급보증약정을 체결하고 있습니다.라. 2023년 9월 30일 현재 연결회사는 하나은행과 온산국가산업단지 복구책임이행에 대하여 총 3,063백만원 한도의 지급보증약정을 체결하고 있습니다.마. 2023년 9월 30일 현재 연결회사는 지급보증 용도로 한국석유공사에 백지수표 2매를 제공하고 있습니다.바. 2023년 9월 30일 현재 연결회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권액은 251백만 USD(전기말: 171백만 USD)입니다. 또한 연결회사는 BNP파리바은행 외 1개금융기관에 동 채권을 양도 하였으며, 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다.

사. 2023년 9월 30일 현재 연결회사는 KDB산업은행 외 1개 금융기관과 350,000백만원의 Stand-by Credit Line 약정을 맺고 있으며, 신한은행 외 2개 금융기관과 50백만 USD의 외화지급보증한도 약정을 맺고 있습니다.아. 2023년 9월 30일 현재 연결회사는 신한은행외 1개 금융기관과 1,000,000백만원의 산업시설자금 대출약정을 맺고 있습니다.

자. 2023년 9월 30일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등에 대하여 총 17,274백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.차. 2023년 9월 30일 현재 계류중인 소송사건 중 중요한 사건은 없습니다. 카. 연결회사의 유형자산 취득과 관련하여 보고기간말 현재 약정된 금액은 6,893,182백만원입니다.

14. 배당금 :(1) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 우선주 배당금 11,609백만원과 보통주 배당금 337,748백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 우선주 배당금 10,841백만원 및 보통주 배당금 315,232백만원).

(2) 연결회사는 정관에 의거 2023년 6월 30일을 배당기준일로 하여 주당 200원의 중간배당을 실시하기로 2023년 7월 27일 이사회에서 결의하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행주식수	발행자본금	배당율	현금배당액

보 통 주우 선 주	112,582,792주 3,837,847주(*)	281,4579,595	8%8%	22,517767

합 계	116,420,639주	291,052	23,284

(*) 발행주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.

15. 매출원가 :당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초재고액	764,394	923,133	1,319,841	840,853

당분기상품매입액	714,194	2,310,365	841,361	2,235,968

당분기제품제조원가	8,174,368	23,774,610	10,135,626	28,037,692

타계정에서 대체	69,635	112,647	1,068	4,467

타계정으로 대체	(399,880)	(1,386,278)	(479,127)	(1,587,892)

분기말재고액	(1,169,602)	(1,169,602)	(1,146,335)	(1,146,335)

매출원가조정	(196,240)	(608,246)	(235,246)	(650,453)

매출원가	7,956,869	23,956,629	10,437,188	27,734,300

16. 판매비와 관리비 :당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	판매비	관리비

당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

급 여	17,794	51,405	16,298	53,536	9,008	26,209	7,964	27,005

퇴직급여	1,922	6,307	2,446	7,680	1,086	3,344	1,404	4,306

복리후생비	23,936	42,741	4,483	80,887	3,071	7,638	2,456	5,733

통 신 비	863	3,240	535	2,051	294	964	308	928

저 유 비	4,514	14,861	5,331	13,983	-	-	-	-

지급수수료	2,920	8,828	3,343	10,046	162	717	195	792

수출부대비	30,400	101,162	47,964	109,251	-	-	-	-

IT운영비	613	2,083	520	1822	1,350	6,515	1027	6066

일반용역비	1,237	3,812	1,738	4,939	1,104	3,110	685	1,924

판매촉진및광고비	7,254	14,299	5,831	10,917	1,655	4,929	1,481	4,510

운 반 비	47,241	143,549	45,460	125,324	-	-	-	-

조세공과금	390	5,608	690	5,833	889	8,103	576	11,678

감가상각비	7,854	23,224	7,392	21,663	1,137	3,338	1,024	3,085

무형자산상각비	205	594	201	602	1,098	2,632	754	2,235

사용권자산상각비	2,658	9,509	2,882	6,838	776	2,328	776	2,328

대손상각비(환입)	1,052	(357)	(375)	415	-	-	-	-

기 타	6,104	16,595	6,046	15,454	5,219	11,879	4,330	10,326

합 계	156,957	447,460	150,785	471,241	26,849	81,706	22,980	80,916

17. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.5%(2022년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 27.0%)입니다.

18. 비용의 성격별 분류 :

당분기와 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 및 저장품의 사용	7,732,633	21,895,858	9,604,640	26,155,299

제품, 반제품 및 상품의 변동	(589,317)	(269,316)	127,020	(659,803)

종업원급여	115,472	329,576	98,096	295,381

전기및광열비	440,310	1,302,251	416,964	1,254,664

감가상각 및 무형자산 상각비	169,012	478,498	141,851	434,730

사용권자산상각비	15,022	47,257	16,336	46,977

운 반 비	69,742	220,791	78,858	208,704

광 고 비	5,118	9,231	4,241	7,721

기 타 비 용	182,683	471,649	122,947	542,784

매출원가, 판매비 및 관리비 합계	8,140,675	24,485,795	10,610,953	28,286,457

19. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황

관 계	2023.9.30	2022.12.31	비 고

최상위지배기업	Saudi Arabian Oil Company	Saudi Arabian Oil Company	Aramco Overseas Co., B.V.의 최상위 지배기업

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	Aramco Overseas Co., B.V.	-

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	-

관계기업	(주)에프씨아이	(주)에프씨아이	-

거래 또는 채권, 채무잔액이 있는기타 특수관계자	Aramco Trading Company	Aramco Trading Company	Saudi Arabian Oil Company의 종속기업

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	Aramco Trading Singapore PTE. LTD.

Aramco Asia Singapore PTE Limited	Aramco Asia Singapore PTE Limited

Saudi Aramco Base Oil Company - LuberefSaudi Arabia	Saudi Aramco Base Oil Company - LuberefSaudi Arabia

Saudi Basic Industries Corporation	Saudi Basic Industries Corporation

Aramco Trading Fujairah FZE	Aramco Trading Fujairah FZE

Motiva Enterprises LLC	Motiva Enterprises LLC

-	Motiva Trading LLC

Valvoline Cummins Private Limited (*)	-

Ellis Enterprises B.V (*)	-

Valvoline (Zhangjiagang) Lubricants (*)	-

The National Shipping Company of Saudi Arabia	The National Shipping Company of Saudi Arabia	Saudi Arabian Oil Company의 관계기업

에이치디현대오일뱅크(주)	현대오일뱅크(주)

HD Hyundai Oil Singapore Pte Ltd	-

(*) 당분기 중 연결회사의 최상위 지배기업인 Saudi Arabian Oil Company의 신규 종속기업으로 Valvoline Cummins Private Limited, Ellis Enterprises B.V 그리고 Valvoline (Zhangjiagang) Lubricants가 편입됨에 따라 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자로 표시하였습니다.

계속;

19. 특수관계자, 계속:나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간말 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계자	매출액 등	매입액 등	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(최상위 지배기업)

Saudi Arabian Oil Company (*1)	-	-	15,875,828	19,973,007	-	-	3,011,051	2,836,673

(지배기업)

Aramco Overseas Co., B.V.	-	-	114	53	-	-	-	-

(공동기업)

에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	94,021	107,669	45,414	32,798	4,859	13,485	19,157	3,803

(관계기업)

(주)에프씨아이	-	-	300	-	-	-	-	-

(기타 특수관계자)

Aramco Trading Company	70	-	154	674,241	-	-	-	-

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	6,096,691	6,467,113	3,699,531	4,561,427	822,064	360,028	586,661	173,434

에이치디현대오일뱅크 주식회사 (구, 현대오일뱅크 주식회사) (*2)	429,865	509,579	394,536	594,638	18,524	4,968	2,522	12,099

기타	456,964	615,599	776,034	957,065	69,479	48,997	63,856	47,895

합 계	7,077,611	7,699,960	20,791,911	26,793,229	914,926	427,478	3,683,247	3,073,904

(*1) 2023년 9월 30일 현재 연결회사는 Saudi Arabian Oil Company와 원유의 매입과 관련하여 장기구매계약을 체결하고 있습니다.

(*2) 에이치디현대오일뱅크 주식회사 (구, 현대오일뱅크 주식회사)와의 교환거래 등의 관련 내역입니다.계속;

19. 특수관계자, 계속:

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회 사 명	현금출자액	배당금수령액	배당금지급액

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	-	-	-	-	229,574	380,226

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	-	-	650	1,650	-	-

관계기업	(주)에프씨아이(*)	3,250	-	-	-	-	-

합 계	3,250	-	650	1,650	229,574	380,226

(*) 연결회사는 당분기 중 (주)에프씨아이가 발행한 주식을 추가 취득하였습니다.

라. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,293	1,072

퇴직급여	158	150

합 계	1,451	1,222

상기 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	788,331	1,875,471

조 정	984,174	2,089,741

법인세비용	269,735	693,394

감가상각비	472,877	430,086

무형자산상각비	5,621	4,644

사용권자산상각비	47,257	46,977

퇴직급여	27,604	33,215

대손상각비(환입)	(357)	415

이자비용	171,014	103,716

외환차손	117,699	230,647

외화환산손실	105,759	478,011

파생상품거래손실	85,592	163,618

파생상품평가손실	4,532	33,741

유형자산처분손실	1,501	118

유형자산감액손실	-	18,400

재고자산평가손실(환입)	(182,841)	38,689

지분법손실(이익)	(809)	1,163

이자수익	(43,931)	(18,650)

외환차익	(33,868)	(2,206)

외화환산이익	(23,257)	(86,954)

유형자산처분이익	(170)	(8,940)

파생상품거래이익	(37,607)	(67,438)

파생상품평가이익	(1,143)	(4,874)

배당금수익	(3,311)	(2,108)

기 타	2,277	4,077

계속;

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

순운전자본의 변동	(156,993)	(3,300,929)

매출채권	(344,932)	(758,906)

기타채권	(111,955)	(133,367)

기타유동자산	26,586	207,195

재고자산	(605,972)	(2,789,913)

매입채무	675,342	1,147,624

기타채무	237,791	332,867

기타유동부채	(39,512)	(1,289,418)

순확정급여자산	(712)	(25,197)

충당부채	7,415	9,518

계약부채	(1,044)	(1,332)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,615,512	664,283

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	415,900	48,473

장기차입금 및 사채의 유동성 대체	349,839	589,660

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	101,258	(4,607)

온실가스배출권 유동성 대체	13,275	2,520

계속;

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:백만원)

구 분	2023.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2023.9.30

유동성대체	이자비용	리스부채 증가	환율변동	이익잉여금의대체

단기차입금 및 유산스 차입금	1,939,122	604,943	-	-	-	132,910	-	2,676,975

장기차입금	-	609,690	-	9	-	-	-	609,699

유동성사채	589,764	(590,000)	349,839	297	-	-	-	349,900

사채	2,426,761	349,021	(349,839)	701	-	-	-	2,426,644

미지급배당금	53	(372,626)	-	-	-	-	372,642	69

유동성기타채무(리스부채)	79,508	(64,195)	53,613	-	-	-	-	68,926

기타채무(리스부채)	184,148	-	(53,613)	5,080	23,865	4,894	-	164,374

재무활동관련 총부채	5,219,356	536,833	-	6,087	23,865	137,804	372,642	6,296,587

(2) 전분기(단위:백만원)

구 분	2022.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2022.9.30

유동성대체	이자비용	리스부채 증가	환율변동	이익잉여금의대체

단기차입금 및 유산스 차입금	2,358,921	(202,886)	-	-	-	484,099	-	2,640,134

유동성사채	459,904	(390,000)	589,660	100	-	-	-	659,664

사채	2,736,087	279,139	(589,660)	958	-	-	-	2,426,524

미지급배당금	60	(617,128)	-	-	-	-	617,125	57

유동성기타채무(리스부채)	72,417	(60,034)	72,251	-	-	-	-	84,634

기타채무(리스부채)	214,575	-	(72,251)	4,879	29,874	21,770	-	198,847

재무활동관련 총부채	5,841,964	(990,909)	-	5,937	29,874	505,869	617,125	6,009,860