S-Oil 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 48 기 3분기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일 까지
제 47 기 3분기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에쓰-오일 주식회사 (이하 '회사' 또는 '지배회사')와 종속기업인 S-International Ltd. 및 S-OIL Singapore PTE. LTD.(이하 '종속기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배회사의 개요에쓰-오일 주식회사는 1976년에 대한민국에서 설립되어 1987년에 한국증권거래소 유가증권시장에 상장되었으며 석유제품, 가스, 윤활기유, 화학제품 및 관련 제품의 제조, 판매와 원유 및 상기 각 제품의 수출입업을 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 마포구에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 보통주 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	2022.9.30

보통주식수(주)	지분율(%)

Aramco Overseas Co., B.V.	71,387,560	63.41

기관투자자 및 소액주주	41,195,232	36.59

합 계	112,582,792	100.00

계속;

1. 일반사항, 계속:

나. 종속기업의 현황(1) 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	투자주식수	소재지	2022.9.30	2021.12.31	업 종	결산월

지배지분율(%)	지배지분율(%)

S-International Ltd.	10주	사모아	100.00	100.00	원유 및 석유제품의 매입 및 판매	12월

S-OIL SingaporePTE. LTD.	1,200,000주	싱가포르	100.00	100.00	윤활기유 Trading 및 해외 용역업	12월

(2) 연결대상 종속기업의 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 당분기와 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2022.9.30	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄손익

S-International Ltd.	1,681	-	1,681	-	8	300

S-OIL Singapore PTE. LTD.	36,734	30,963	5,771	331,999	1,823	2,454

(단위:백만원)

구 분	2021.12.31	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄손익

S-International Ltd.	1,382	-	1,382	-	1	113

S-OIL Singapore PTE. LTD.	35,671	32,354	3,317	177,729	1,168	1,290

다. 연결범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

가. 재무제표 작성 기준

회사와 종속기업들(이하 '연결회사')의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :나. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 향후 COVID-19의 둔화 또는 확산에 따라 2022년 연차재무제표에도 긍정적 또는 부정적 영향을 줄 수 있을 것으로 예상됩니다.

4. 공정가치 :

가. 금융상품 종류별 공정가치2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2022.9.30	2021.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	55,705	55,705	54,517	54,517

당기손익-공정가치금융자산	19,740	19,740	16,214	16,214

합 계	75,445	75,445	70,731	70,731

금융부채

파생상품부채	33,741	33,741	2,210	2,210

공모사채	3,086,188	2,823,541	3,195,991	3,157,469

합 계	3,119,929	2,857,282	3,198,201	3,159,679

기타금융자산 중 공정가치금융자산과 파생상품자산ㆍ부채 및 공모사채를 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

4. 공정가치, 계속:

(1) 2022년 9월 30일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	-	-	55,686	55,686

- 채무증권	19	-	-	19

당기손익-공정가치 금융자산

- 단기매매 파생상품	-	4,874	-	4,874

- 지분증권	-	-	14,866	14,866

합 계	19	4,874	70,552	75,445

부 채

당기손익-공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	33,741	-	33,741

차입금

- 공모사채	2,823,541	-	-	2,823,541

합 계	2,823,541	33,741	-	2,857,282

계속;

4. 공정가치, 계속:

(2) 2021년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	-	-	54,451	54,451

- 채무증권	66	-	-	66

당기손익-공정가치 금융자산

- 단기매매 파생상품	-	1,248	-	1,248

- 지분증권	-	-	14,966	14,966

합 계	66	1,248	69,417	70,731

부 채

당기손익-공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	2,210	-	2,210

차입금

- 공모사채	3,157,469	-	-	3,157,469

합 계	3,157,469	2,210	-	3,159,679

계속;

4. 공정가치, 계속:다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	69,417	58,500

취득	1,235	2,981

처분	(100)	(1,258)

분기말금액	70,552	60,223

라. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 수준 3

(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

지분증권	55,686	3	현재가치기법	할인율	6.70%

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	14,866	3	순자산가치접근법	할인율	N/A

4. 공정가치, 계속:(2) 수준 2(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

단기매매 파생상품(당기손익인식금융자산)

통화선도	868	2	현재가치기법

제품스왑	4,006	2

단기매매 파생상품(당기손익인식금융부채)

통화선도	33,264	2	현재가치기법

제품스왑	477	2	현재가치기법

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.

바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

5. 영업부문별 정보가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 영업부문을 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 정유부문, 윤활부문,석유화학부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황

(단위: 백만원)

구 분	정유부문	윤활부문	석유화학부문	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

(1) 매출액

외부매출액	25,446,938	13,868,629	2,575,122	1,896,941	3,830,004	3,407,247	31,852,064	19,172,817

부문간 내부매출액	6,591,493	4,679,948	337,576	142,728	1,669,018	938,282	8,598,087	5,760,958

합 계	32,038,431	18,548,577	2,912,698	2,039,669	5,499,022	4,345,529	40,450,151	24,933,775

(2) 영업손익	2,726,117	680,054	830,995	762,187	8,495	307,412	3,565,607	1,749,653

(3) 고정자산

유형 및 무형자산	6,828,447	6,879,916	155,899	196,933	2,669,234	2,794,640	9,653,580	9,871,489

감가상각비 등	294,130	296,228	9,750	10,309	130,850	137,023	434,730	443,560

다. 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	14,166,426	8,640,641

중 국	1,991,273	2,683,077

동 남 아	5,713,885	2,470,727

일 본	2,343,385	1,539,471

호 주	2,822,617	1,295,894

아메리카	1,877,197	1,268,113

유 럽	633,532	288,012

기 타	2,303,749	986,882

합 계	31,852,064	19,172,817

5. 영업부문별 정보, 계속 :

라. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

고객 1(*)	6,467,091	3,441,749	정유 및 석유화학 부문

(*) 연결회사의 특수관계자인 Aramco Trading Company 및 Aramco Trading Singapore PTE. LTD.입니다.

6. 재고자산 :당분기와 전분기 중 연결회사는 재고자산평가손실로 각각 38,689백만원과 5,436백만원을 계상하였습니다.

7. 공동기업 및 관계기업 투자 :

가. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	소재국가	결산월	주식수	소유지분율	취득원가	장부가액

2022.9.30	2021.12.31

공동기업(*)	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	한국	12월	3,500,001주	50%+1주	20,134	27,125	29,690

관계기업	(주)에프씨아이	한국	12월	812,299주	19.08%	8,200	7,886	8,133

합 계	28,334	35,011	37,823

(*) 당분기말 현재 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 지배력을 행사할 수 없어 연결대상 종속기업에서 제외하였으며, 당분기 중 에쓰-오일토탈윤활유(주)에서 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)로 사명이 변경되었습니다.

7. 공동기업 및 관계기업 투자, 계속 :나. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업 투자주식 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	54,426	50%+1주	27,213	(88)	27,125

관계기업	(주)에프씨아이	9,012	19.08%	1,719	6,167	7,886

(2) 전분기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유(주)	58,916	50%+1주	29,458	(178)	29,280

관계기업	(주)에프씨아이	9,671	20%	1,934	6,183	8,117

다. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	(주)에프씨아이	합 계	에쓰-오일토탈윤활유(주)	(주)에프씨아이	합 계

기 초	29,690	8,133	37,823	31,636	-	31,636

손익 중 지분 등	(912)	(247)	(1,159)	1,402	(83)	1,319

미실현 손익	(3)	-	(3)	42	-	42

배당금 수령	(1,650)	-	(1,650)	(3,800)	-	(3,800)

주식취득	-	-	-	-	8,200	8,200

분 기 말	27,125	7,886	35,011	29,280	8,117	37,397

8. 유형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	9,564,839	10,077,801

취득으로 인한 증가	418,900	199,547

차입원가 자본화로 인한 증가	1,201	326

대체	23,843	(2,252)

처분	(10,063)	(60,768)

감가상각	(430,085)	(437,534)

손실충당금인식	(18,400)	-

환율변동효과	2	-

분기말 순장부금액	9,550,237	9,777,120

나. 2022년 9월 30일 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).다. 2022년 5월 온산공장 #2 Alkylation 공정 화재사건과 관련하여, 회사는 정부부처의 합동조사 이후 실제 피해액을 산정중에 있습니다. 보고기간말 현재 화재사건으로 인한 회사 유형자산에 대한 피해 추산액 18,400백만원을 유형자산에 대한 손실충당금으로 인식하였으며, 향후 조사진행에 따라 해당 피해추산액은 변동될 수 있습니다.이와 별개로, 화재사건 피해와 관련한 보험금 수령액은 수령할 권리가 확정되는 시점에 이익으로 인식할 계획입니다.

9. 무형자산 :

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	108,370	98,770

증가	149	16

본계정 대체로 인한 증감	(564)	2,252

처분	-	(661)

상각	(4,645)	(6,026)

환율변동효과	33	18

분기말 순장부금액	103,343	94,369

10. 담보제공자산 :

2022년 9월 30일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

담보제공자산	담보설정액	채권자	내 역	차입잔액

공장부지, 건물,BTX시설 등	\ 19,350USD 143,653,600FRF 154,786,800JPY 11,781,000,000	KDB산업은행	유산스차입금 등	\ 286,895(USD 199,954,615)

정기예금(질권설정)(*)	\ 4,627	한국산업단지공단	계약이행보증	-

합 계	\ 286,895

(*) 단기금융상품 중 4,627백만원은 연결회사의 계약이행보증 등과 관련하여 질권 설정된 것으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

11. 차입금 :가. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2022.9.30	2021.12.31

유동부채

외화단기차입금	86,088	-

유산스차입금	2,554,046	2,358,921

유동성사채	659,664	459,904

소 계	3,299,798	2,818,825

비유동부채

사채	2,426,524	2,736,087

소 계	2,426,524	2,736,087

합 계	5,726,322	5,554,912

나. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 류	차입처	만기일	이자율(%)	금 액

2022.9.30	2022.9.30	2021.12.31

(1) 단기차입금

외화단기차입금	KEB하나은행외	2022.10.06	3.53~3.54	86,088	-

유산스차입금	KDB산업은행외	2022.10.11 외	1.80~4.44	2,554,046	2,358,921

합 계	2,640,134	2,358,921

계속;

11. 차입금, 계속:

다. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 연결회사가 발행한 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	발행일	만기상환일	이자율(%)	금 액

2022.9.30	2022.9.30	2021.12.31

제45-3회 공모	2012.8.28	2022.8.28	3.530	-	50,000

제46-3회 공모	2014.6.26	2024.6.26	3.468	70,000	70,000

제47-3회 공모	2014.11.27	2024.11.27	2.990	130,000	130,000

제48-2회 공모	2015.10.29	2022.10.29	2.391	70,000	70,000

제48-3회 공모	2015.10.29	2025.10.29	2.657	100,000	100,000

제49-2회 공모	2016.4.18	2023.4.18	2.101	60,000	60,000

제49-3회 공모	2016.4.18	2026.4.18	2.225	60,000	60,000

제50-2회 공모	2016.9.2	2023.9.2	1.722	80,000	80,000

제50-3회 공모	2016.9.2	2026.9.2	1.932	60,000	60,000

제51-1회 공모	2017.2.22	2022.2.22	2.197	-	230,000

제51-2회 공모	2017.2.22	2024.2.22	2.438	110,000	110,000

제51-3회 공모	2017.2.22	2027.2.22	2.559	60,000	60,000

제52-2회 공모	2017.9.19	2022.9.19	2.317	-	110,000

제52-3회 공모	2017.9.19	2024.9.19	2.531	60,000	60,000

제53-2회 공모	2018.7.3	2023.7.3	2.617	110,000	110,000

제53-3회 공모	2018.7.3	2025.7.3	2.708	80,000	80,000

제54-1회 공모	2019.6.7	2024.6.7	1.762	110,000	110,000

제54-2회 공모	2019.6.7	2026.6.7	1.769	100,000	100,000

제54-3회 공모	2019.6.7	2029.6.7	1.860	190,000	190,000

제55-1회 공모	2019.11.4	2024.11.4	1.904	160,000	160,000

제55-2회 공모	2019.11.4	2026.11.4	1.926	40,000	40,000

제55-3회 공모	2019.11.4	2029.11.4	2.102	60,000	60,000

제56-1회 공모	2020.3.10	2025.3.10	1.492	440,000	440,000

제56-2회 공모	2020.3.10	2027.3.10	1.549	70,000	70,000

제56-3회 공모	2020.3.10	2030.3.10	1.648	170,000	170,000

제57-1회 공모	2020.8.28	2023.8.28	1.401	340,000	340,000

제57-2회 공모	2020.8.28	2025.8.28	1.639	40,000	40,000

제57-3회 공모	2020.8.28	2030.8.28	1.817	40,000	40,000

제58-1회 공모	2022.2.17	2027.2.17	2.951	160,000	-

제58-2회 공모	2022.2.17	2029.2.17	2.970	60,000	-

제58-3회 공모	2022.2.17	2032.2.17	3.179	60,000	-

사채할인발행차금	(3,812)	(4,009)

소 계	3,086,188	3,195,991

차감 : 유동성사채	(659,664)	(459,904)

합 계	2,426,524	2,736,087

라. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

12. 순확정급여자산 :

가. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여자산의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2022.9.30	2021.12.31

확정급여채무의 현재가치	463,563	432,416

사외적립자산의 공정가치(*)	498,927	475,821

연결재무상태표상 순확정급여자산	35,364	43,405

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 311백만원(전기말: 342백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	33,750	37,932

순이자원가(수익)	(535)	600

종업원급여에 포함된 총 비용	33,215	38,532

13. 우발상황과 약정사항 :

가. 2022년 9월 30일 현재 연결회사는 신한은행외 3개 은행과 23,000백만원 및 582백만 USD의 당좌대출약정을 맺고 있으며, 우리은행과 14,750백만원의 일반대출약정을 맺고 있습니다. 계속;

13. 우발상황과 약정사항, 계속:

나. 2022년 9월 30일 현재 연결회사는 KDB산업은행외 16개 은행과 유산스차입금 및 외화지급보증한도와 관련하여 총 4,530백만 USD의 한도약정을 체결하고 있습니다.다. 2022년 9월 30일 현재 연결회사는 신한은행으로부터 보너스포인트잔액 상환책임 이행에 대하여 총 30,000백만원 한도의 지급보증약을 제공받고 있습니다. 라. 2022년 9월 30일 현재 연결회사는 하나은행으로부터 온산국가산업단지 복구책임이행에 대하여 총 3,063백만원 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 2022년 9월 30일 현재 연결회사는 지급보증 용도로 한국석유공사에 백지수표 1매를 제공하고 있습니다.바. 당분기말 현재 연결회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권액은 161백만 USD(전기말: 192백만 USD)입니다. 당분기말 현재 연결회사는 BNP파리바은행 외 1개 금융기관에 동 채권을 양도 하였으며, 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다.

사. 2022년 9월 30일 현재 연결회사는 KDB산업은행 외 1개 금융기관과 350,000백만원의 Stand-by Credit Line 약정을 맺고 있으며, 신한은행 외 2개 금융기관과 50백만 USD의 외화지급보증한도 약정을 맺고 있습니다.

아. 2022년 9월 30일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등에 대하여 총 27,214백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.자. 2022년 9월 30일 현재 계류중인 소송사건 중 중요한 사건은 없습니다. 차. 연결회사의 유형자산 취득과 관련하여 보고기간말 현재 약정된 금액은 92,000백만원입니다.

14. 배당금 :2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 우선주 배당금 10,842백만원과 보통주 배당금 315,232백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 우선주 배당금 96백만원).

회사는 정관에 의거 2022년 6월 30일을 배당기준일로 하여 주당 2,500원의 중간배당을 실시하기로 2022년 8월 4일 이사회에서 결의하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행주식수	발행자본금	배당율	현금배당액

보 통 주우 선 주	112,582,792주 3,837,847주(*)	281,4579,595	100%100%	281,4579,595

합 계	116,420,639주	291,052	291,052

(*) 발행주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.

15. 매출원가 :

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초제품재고액	1,319,841	840,853	653,902	468,384

당분기상품매입액	841,361	2,235,968	610,501	1,582,649

당분기제품제조원가	10,135,626	28,037,692	6,702,375	17,612,958

타계정에서 대체	1,068	4,467	-	2,681

타계정으로 대체	(479,127)	(1,587,892)	(493,389)	(1,300,848)

분기말제품재고액	(1,146,335)	(1,146,335)	(855,016)	(855,016)

매출원가조정	(235,246)	(650,453)	(181,067)	(503,514)

매출원가	10,437,188	27,734,300	6,437,306	17,007,294

16. 판매비와 관리비 :

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	판매비	관리비

당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

급 여	16,298	53,536	16,521	51,918	7,964	27,005	8,234	25,860

퇴직급여	2,446	7,680	2,863	8,624	1,404	4,306	1,578	4,797

복리후생비	4,483	80,887	3,543	16,596	2,456	5,733	1,419	6,839

교육훈련비	30	46	4	10	876	1,425	423	1,003

여비및교통비	846	1,854	408	1,166	270	715	71	167

사무용품비	34	94	33	99	103	274	89	275

통 신 비	535	2,051	647	2,103	308	928	272	833

차량유지비	105	283	92	254	70	179	63	178

전기및광열비	463	1,335	429	1,228	113	322	110	292

임 차 료	787	1,957	774	2,368	357	1,006	313	948

저 유 비	5,331	13,983	3,969	11,413	-	-	-	-

지급수수료	3,343	10,046	2,955	8,762	195	792	175	752

업무추진비	424	901	230	584	417	882	302	769

수출부대비	47,964	109,251	21,247	67,414	-	-	-	-

수선유지비	1,252	2,686	1,243	3,230	178	433	177	545

현장소모품비	79	162	61	139	-	1	-	1

화공약품비	321	1,146	74	316	-	-	-	-

IT운영비	520	1,822	497	1,808	1027	6,066	964	5,394

전문용역비	1,017	3,064	676	1,769	1687	4,527	803	2,678

일반용역비	1,738	4,939	1,667	5,055	685	1,924	669	1,988

판매촉진및광고비	5,831	10,917	3,567	8,206	1481	4,510	1,410	4,278

운 반 비	45,460	125,324	37,557	111,735	-	-	-	-

보 험 료	613	1,739	457	1,191	29	75	27	71

조세공과금	690	5,833	612	6,178	576	11,678	496	7,534

감가상각비	7,392	21,663	6,770	19,872	1,024	3,085	1,018	3,071

무형자산상각비	201	602	203	634	754	2,235	970	2,994

사용권자산상각비	2,882	6,838	2,355	8,309	776	2,328	775	2,429

대손상각비(환입)	(375)	415	304	711	-	-	-	-

잡 비	75	187	55	129	230	487	115	353

합 계	150,785	471,241	109,813	341,821	22,980	80,916	20,473	74,049

17. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 27.0%(2021년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 26.8%)입니다.

18. 비용의 성격별 분류 :

당분기와 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 및 상품의 사용	9,604,640	26,155,299	6,010,955	15,645,433

제품 및 반제품의 변동	127,020	(659,803)	(288,641)	(608,517)

종업원급여	98,096	295,381	97,768	291,484

전기및광열비	416,964	1,254,664	430,830	1,116,126

감가상각 및 무형자산 상각	141,851	434,730	146,201	443,559

사용권자산상각비	16,336	46,977	15,561	45,554

운 반 비	78,858	208,704	61,007	178,673

광 고 비	4,241	7,721	2,594	6,043

기 타 비 용	122,947	542,784	91,317	304,809

매출원가, 판매비 및 관리비 합계	10,610,953	28,286,457	6,567,592	17,423,164

19. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황

관 계	2022.9.30	2021.12.31	비 고

최상위지배기업	Saudi Arabian Oil Company	Saudi Arabian Oil Company	Aramco Overseas Co., B.V.의 최상위 지배기업

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	Aramco Overseas Co., B.V.	-

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	에쓰-오일토탈윤활유(주)	사명 변경

관계기업	(주)에프씨아이	(주)에프씨아이	-

거래 또는 채권, 채무잔액이 있는기타 특수관계자	Aramco Trading Company	Aramco Trading Company	Saudi Arabian Oil Company의 종속기업

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	Aramco Trading Singapore PTE. LTD.

Aramco Asia Singapore PTE Limited	Aramco Asia Singapore PTE Limited

Saudi Aramco Base Oil Company - LuberefSaudi Arabia	Saudi Aramco Base Oil Company - LuberefSaudi Arabia

Saudi Basic Industries Corporation	Saudi Basic Industries Corporation

Aramco Trading Fujairah FZE	Aramco Trading Fujairah FZE

-	Aramco Asia Japan K.K.

Motiva Enterprises LLC	Motiva Enterprises LLC

Motiva Trading LLC	Motiva Trading LLC

The National Shipping Company of Saudi Arabia	The National Shipping Company of Saudi Arabia	Saudi Arabian Oil Company의 관계기업

현대오일뱅크(주)	현대오일뱅크(주)

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간말 현재의관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계자	매출액 등	매입액 등	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(최상위 지배기업)

Saudi Arabian Oil Company (*1)	-	-	19,973,007	11,506,188	-	-	3,403,276	2,555,961

(지배기업)

Aramco Overseas Co., B.V.	-	-	53	799	-	-	1	-

(공동기업)

에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	107,669	91,792	32,798	29,152	5,849	5,813	3,174	3,201

(기타 특수관계자)

Aramco Trading Company	-	3,246	674,241	2,044,127	-	-	-	149,025

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	6,467,113	3,438,503	4,561,427	915,828	622,473	222,946	818,014	36,012

현대오일뱅크(주) (*2)	509,579	376,233	594,638	352,980	5,874	12,601	4,014	4,622

기타	615,599	161,457	957,065	393,449	131,474	20,153	37,457	81,092

합 계	7,699,960	4,071,231	26,793,229	15,242,523	765,670	261,513	4,265,936	2,829,913

계속;

19. 특수관계자, 계속:

(*1) 2022년 9월 30일 현재 연결회사는 Saudi Arabian Oil Company와 원유의 매입과 관련하여 장기구매계약을 체결하고 있습니다.

(*2) 현대오일뱅크(주)와의 교환거래 등의 관련 내역입니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회 사 명	현금출자액	배당금수령액	배당금지급액

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	-	-	-	-	380,226	71,748

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	-	-	1,650	3,800	-	-

관계기업	(주)에프씨아이(*1)	-	8,200	-	-	-	-

합 계	-	8,200	1,650	3,800	380,226	71,748

(*1) 연결회사는 전분기 중 (주)에프씨아이가 발행한 주식을 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.

라. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,072	1,065

퇴직급여	150	151

합 계	1,222	1,216

상기 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,875,471	1,089,996

조 정	1,861,300	1,044,813

법인세비용	693,394	399,039

감가상각비	430,086	437,533

무형자산상각비	4,644	6,026

사용권자산상각비	46,977	45,554

퇴직급여	33,215	38,532

대손상각비	415	711

이자비용	103,716	84,457

외화환산손실	478,011	190,305

파생상품거래손실	163,618	53,193

파생상품평가손실	33,741	6,427

유형자산처분손실	118	1,230

유형자산감액손실	18,400	-

재고자산평가손실	38,689	5,436

지분법손실(이익)	1,163	(1,360)

이자수익	(18,650)	(6,581)

외화환산이익	(86,954)	(16,723)

유형자산처분이익	(8,940)	(115,481)

파생상품거래이익	(67,438)	(72,619)

파생상품평가이익	(4,874)	(9,557)

배당금수익	(2,108)	(948)

기 타	4,077	(361)

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

순운전자본의 변동	(3,300,929)	(1,735,732)

매출채권	(758,906)	(656,292)

기타채권	(133,367)	(52,250)

기타유동자산	207,195	(363,198)

재고자산	(2,789,913)	(2,046,641)

매입채무	1,147,624	1,965,146

기타채무	332,867	192,555

기타유동부채	(1,289,418)	(759,438)

순확정급여자산부채	(25,197)	(20,375)

충당부채	9,518	6,538

계약부채	(1,332)	(1,777)

영업으로부터 창출된 현금흐름	435,842	399,077

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	48,473	245,783

장기차입금 및 사채의 유동성 대체	589,660	389,818

장기대여금의 유동성 대체	6,089	10,117

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(4,607)	719

사용권자산 증가	17,372	55,555

계속;

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:백만원)

구 분	2022.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2022.9.30

유동성대체	이자비용	리스부채 증가	환율변동	이익잉여금의대체

단기차입금 및 유산스 차입금	2,358,921	25,556	-	-	-	255,657	-	2,640,134

유동성사채	459,904	(390,000)	589,660	100	-	-	-	659,664

사채	2,736,087	279,139	(589,660)	958	-	-	-	2,426,524

미지급배당금	60	(617,128)	-	-	-	-	617,125	57

유동성기타채무(리스부채)	72,417	(55,155)	67,372	-	-	-	-	84,634

기타채무(리스부채)	214,575	-	(67,372)	-	29,874	21,770	-	198,847

재무활동관련 총부채	5,841,964	(757,588)	-	1,058	29,874	277,427	617,125	6,009,860

(2)전분기(단위:백만원)

구 분	2021.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2021.9.30

유동성대체	이자비용	리스부채 증가	환율변동	이익잉여금의대체

단기차입금 및 유산스 차입금	1,875,586	304,117	-	-	-	95,400	-	2,275,103

유동성사채	739,791	(660,000)	389,818	266	-	-	-	469,875

사채	3,194,602	-	(389,818)	974	-	-	-	2,805,758

미지급배당금	62	(116,518)	-	-	-	-	116,517	61

유동성기타채무(리스부채)	55,056	(51,426)	67,517	-	-	-	-	71,147

기타채무(리스부채)	208,426	-	(67,517)	-	62,901	10,641	-	214,451

재무활동관련 총부채	6,073,523	(523,827)	-	1,240	62,901	106,041	116,517	5,836,395