S-Oil 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 49 기 반기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 6월 30일 까지
제 48 기 반기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 6월 30일 까지
에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에쓰-오일 주식회사 (이하 '회사' 또는 '지배회사')와 종속기업인 S-International Ltd. 및 S-OIL Singapore PTE. LTD.(이하 '종속기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배회사의 개요에쓰-오일 주식회사는 1976년에 대한민국에서 설립되어 1987년에 한국증권거래소 유가증권시장에 상장되었으며 석유제품, 가스, 윤활기유, 화학제품 및 관련 제품의 제조, 판매와 원유 및 상기 각 제품의 수출입업 등을 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 마포구에 위치하고 있습니다.당반기말 현재 보통주 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	2023.6.30

보통주식수(주)	지분율(%)

Aramco Overseas Co., B.V.	71,387,560	63.41

기관투자자 및 소액주주	41,195,232	36.59

합 계	112,582,792	100.00

계속;

1. 일반사항, 계속:

나. 종속기업의 현황(1) 2023년 6월 30일과 2022년 12월 31일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	투자주식수	소재지	2023.6.30	2022.12.31	업 종	결산월

지배지분율(%)	지배지분율(%)

S-International Ltd.	10주	사모아	100.00	100.00	원유 및 석유제품의 매입 및 판매	12월

S-OIL SingaporePTE. LTD.	1,200,000주	싱가포르	100.00	100.00	윤활기유 Trading 및 해외 용역업	12월

(2) 연결대상 종속기업의 2023년 6월 30일과 2022년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 당반기와 전반기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2023.6.30	당반기

자산	부채	자본	매출액	반기순이익	총포괄손익

S-International Ltd.	1,576	-	1,576	-	27	81

S-OIL Singapore PTE. LTD.	119,101	111,356	7,745	253,609	1,998	2,143

(단위:백만원)

구 분	2022.12.31	전반기

자산	부채	자본	매출액	반기순이익	총포괄손익

S-International Ltd.	1,495	-	1,495	-	2	127

S-OIL Singapore PTE. LTD.	37,720	32,117	5,603	228,075	1,131	1,354

다. 연결범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

가. 재무제표 작성 기준

회사와 종속기업들(이하 '연결회사')의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 나. 회계정책요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

가. 금융상품 종류별 공정가치2023년 6월 30일과 2022년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2023.6.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	55,853	55,853	55,859	55,859

당기손익-공정가치금융자산	16,391	16,391	31,909	31,909

합 계	72,244	72,244	87,768	87,768

금융부채

파생상품부채	3,347	3,347	312	312

공모사채	3,306,221	3,160,544	3,016,525	2,782,974

합 계	3,309,568	3,163,891	3,016,837	2,783,286

기타금융자산 중 공정가치금융자산과 파생상품자산ㆍ부채 및 공모사채를 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)계속;

4. 공정가치, 계속:

(1) 2023년 6월 30일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	-	-	55,841	55,841

- 채무증권	12	-	-	12

당기손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	-	-	16,391	16,391

합 계	12	-	72,232	72,244

부 채

당기손익-공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	3,347	-	3,347

차입금

- 공모사채	3,160,544	-	-	3,160,544

합 계	3,160,544	3,347	-	3,163,891

계속;

4. 공정가치, 계속:

(2) 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	-	-	55,841	55,841

- 채무증권	18	-	-	18

당기손익-공정가치 금융자산

- 단기매매 파생상품	-	16,343	-	16,343

- 지분증권	-	-	15,566	15,566

합 계	18	16,343	71,407	87,768

부 채

당기손익-공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	312	-	312

차입금

- 공모사채	2,782,974	-	-	2,782,974

합 계	2,782,974	312	-	2,783,286

계속;

4. 공정가치, 계속:다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	71,407	69,417

취득	900	1,235

처분	(75)	-

반기말금액	72,232	70,652

라. 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 수준 3

(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

지분증권	55,841	3	현재가치기법	할인율	9.92%

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	16,391	3	순자산가치접근법	할인율	N/A

계속;

4. 공정가치, 계속:(2) 수준 2(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

단기매매 파생상품(당기손익인식금융부채)

통화선도	2,896	2	현재가치기법

제품스왑	451	2	현재가치기법

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.

바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

5. 영업부문별 정보가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 영업부문을 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 정유부문, 윤활부문,석유화학부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당반기와 전반기의 영업부문별 재무현황

(단위: 백만원)

구 분	정유부문	윤활부문	석유화학부문	합 계

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

(1) 매출액

외부매출액	13,276,602	16,431,218	1,572,993	1,629,678	2,047,631	2,668,553	16,897,226	20,729,449

부문간 내부매출액	3,403,957	4,507,615	144,366	204,361	1,019,511	1,104,589	4,567,834	5,816,565

합 계	16,680,559	20,938,833	1,717,359	1,834,039	3,067,142	3,773,142	21,465,060	26,546,014

(2) 영업손익	(1,412)	2,647,279	442,244	454,262	111,274	(47,596)	552,106	3,053,945

(3) 고정자산

유형 및 무형자산	7,149,474	6,805,162	185,905	154,127	2,768,915	2,664,330	10,104,294	9,623,619

감가상각비 등	209,862	196,528	5,689	6,504	93,935	89,847	309,486	292,879

다. 당반기와 전반기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

국내매출	8,113,997	9,311,313

중 국	894,453	1,322,055

동 남 아	2,675,320	3,561,568

일 본	1,062,105	1,628,208

호 주	1,427,832	1,755,603

아메리카	1,092,347	1,395,931

유 럽	334,973	248,735

기 타	1,296,199	1,506,036

합 계	16,897,226	20,729,449

5. 영업부문별 정보, 계속 :

라. 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당반기	전반기

고객 1(*)	3,845,327	3,976,946	정유 및 석유화학 부문

(*) 연결회사의 특수관계자인 Aramco Trading Singapore PTE. LTD.입니다.

6. 재고자산 :

당반기와 전반기 중 연결회사는 재고자산평가손실환입 102,495백만원과 재고자산평가손실 27,149백만원을 각각 계상하였습니다.

7. 공동기업 및 관계기업 투자 :

가. 2023년 6월 30일과 2022년 12월 31일 현재 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	소재국가	결산월	주식수	소유지분율	취득원가	장부가액

2023.6.30	2022.12.31

공동기업(*1)	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	한국	12월	3,500,001주	50%+1주	20,134	29,163	28,494

관계기업(*2)	(주)에프씨아이	한국	12월	937,591주	21.15%	11,450	9,703	7,508

합 계	31,584	38,866	36,002

(*1) 당반기말 현재 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 지배력을 행사할 수 없어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) 연결회사는 당반기 중 (주)에프씨아이가 발행한 주식을 추가 취득하였습니다.

7. 공동기업 및 관계기업 투자, 계속 :나. 당반기와 전반기 중 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업 투자주식 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	58,848	50%+1주	29,424	(261)	29,163

관계기업	(주)에프씨아이	6,402	21.15%	1,354	8,349	9,703

(2) 전반기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	56,158	50%+1주	28,079	(300)	27,779

관계기업	(주)에프씨아이	11,170	19.08%	2,131	6,166	8,297

다. 당반기와 전반기 중 공동기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	(주)에프씨아이	합 계	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	(주)에프씨아이	합 계

기 초	28,494	7,508	36,002	29,690	8,133	37,823

손익 중 지분 등	1,398	(1,055)	343	(46)	164	118

미실현 손익	(79)	-	(79)	(215)	-	(215)

배당금 수령	(650)	-	(650)	(1,650)	-	(1,650)

주식취득	-	3,250	3,250	-	-	-

반 기 말	29,163	9,703	38,866	27,779	8,297	36,076

8. 유형자산 :

가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	9,588,032	9,564,839

취득으로 인한 증가	706,930	246,516

차입원가 자본화로 인한 증가	11,714	435

대체	(7,471)	15,663

처분	(111)	(189)

감가상각	(305,974)	(289,804)

손실충당금인식	-	(18,400)

환율변동효과	-	2

반기말 순장부금액	9,993,120	9,519,062

나. 2023년 6월 30일 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

9. 무형자산 :

당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	106,418	108,370

증가	792	74

본계정 대체로 인한 증감	7,471	(827)

상각	(3,512)	(3,075)

환율변동효과	5	15

반기말 순장부금액	111,174	104,557

10. 담보제공자산 :

2023년 6월 30일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

담보제공자산	담보설정액	채권자	내 역	차입잔액

공장부지, 건물,BTX시설 등	\ 19,350USD 143,653,600FRF 154,786,800JPY 11,781,000,000	KDB산업은행	유산스차입금 등	\354,851(USD 270,301,155)

정기예금(질권설정)(*)	\ 4,627	한국산업단지공단	계약이행보증	-

합 계	\354,851

(*) 단기금융상품 중 4,627백만원은 연결회사의 계약이행보증 등과 관련하여 질권 설정된 것으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

11. 차입금 :가. 2023년 6월 30일과 2022년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2023.6.30	2022.12.31

유동부채

당좌미제시수표	563,926	-

유산스차입금	1,680,132	1,939,122

유동성사채	819,843	589,764

소 계	3,063,901	2,528,886

비유동부채

시설자금대출	10,000	-

사채	2,486,378	2,426,761

소 계	2,496,378	2,426,761

합 계	5,560,279	4,955,647

나. 2023년 6월 30일과 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 류	차입처	만기일	이자율(%)	금 액

2023.6.30	2023.6.30	2022.12.31

(1) 단기차입금

당좌미제시수표	신한은행외	-	-	563,926	-

유산스차입금	KDB산업은행외	2023.07.04 외	5.06 ~ 5.74	1,680,132	1,939,122

소 계	2,244,058	1,939,122

(2) 장기차입금

산업시설자금	신한은행	2033.05.31	3.76	10,000	-

소 계	10,000	-

합 계	2,254,058	1,939,122

계속;

11. 차입금, 계속:

다. 2023년 6월 30일과 2022년 12월 31일 현재 연결회사가 발행한 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	발행일	만기상환일	이자율(%)	금 액

2023.6.30	2023.6.30	2022.12.31

제46-3회 공모	2014.6.26	2024.6.26	3.468	70,000	70,000

제47-3회 공모	2014.11.27	2024.11.27	2.990	130,000	130,000

제48-3회 공모	2015.10.29	2025.10.29	2.657	100,000	100,000

제49-2회 공모	2016.4.18	2023.4.18	-	-	60,000

제49-3회 공모	2016.4.18	2026.4.18	2.225	60,000	60,000

제50-2회 공모	2016.9.2	2023.9.2	1.722	80,000	80,000

제50-3회 공모	2016.9.2	2026.9.2	1.932	60,000	60,000

제51-2회 공모	2017.2.22	2024.2.22	2.438	110,000	110,000

제51-3회 공모	2017.2.22	2027.2.22	2.559	60,000	60,000

제52-3회 공모	2017.9.19	2024.9.19	2.531	60,000	60,000

제53-2회 공모	2018.7.3	2023.7.3	2.617	110,000	110,000

제53-3회 공모	2018.7.3	2025.7.3	2.708	80,000	80,000

제54-1회 공모	2019.6.7	2024.6.7	1.762	110,000	110,000

제54-2회 공모	2019.6.7	2026.6.7	1.769	100,000	100,000

제54-3회 공모	2019.6.7	2029.6.7	1.860	190,000	190,000

제55-1회 공모	2019.11.4	2024.11.4	1.904	160,000	160,000

제55-2회 공모	2019.11.4	2026.11.4	1.926	40,000	40,000

제55-3회 공모	2019.11.4	2029.11.4	2.102	60,000	60,000

제56-1회 공모	2020.3.10	2025.3.10	1.492	440,000	440,000

제56-2회 공모	2020.3.10	2027.3.10	1.549	70,000	70,000

제56-3회 공모	2020.3.10	2030.3.10	1.648	170,000	170,000

제57-1회 공모	2020.8.28	2023.8.28	1.401	340,000	340,000

제57-2회 공모	2020.8.28	2025.8.28	1.639	40,000	40,000

제57-3회 공모	2020.8.28	2030.8.28	1.817	40,000	40,000

제58-1회 공모	2022.2.17	2027.2.17	2.951	160,000	160,000

제58-2회 공모	2022.2.17	2029.2.17	2.970	60,000	60,000

제58-3회 공모	2022.2.17	2032.2.17	3.179	60,000	60,000

제59-1회 공모	2023.6.19	2028.6.19	4.346	200,000	-

제59-2회 공모	2023.6.19	2030.6.19	4.484	40,000	-

제59-3회 공모	2023.6.19	2033.6.19	4.763	110,000	-

사채할인발행차금	(3,779)	(3,475)

소 계	3,306,221	3,016,525

차감 : 유동성사채	(819,843)	(589,764)

합 계	2,486,378	2,426,761

라. 2023년 6월 30일과 2022년 12월 31일 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

12. 순확정급여자산 :

가. 2023년 6월 30일과 2022년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여자산의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2023.6.30	2022.12.31

확정급여채무의 현재가치	493,026	464,076

사외적립자산의 공정가치(*)	647,502	636,303

연결재무상태표상 순확정급여자산	154,476	172,227

(*) 당반기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 300백만원(전기말: 306백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당반기와 전반기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	23,000	22,500

순이자원가(수익)	(4,597)	(356)

종업원급여에 포함된 총 비용	18,403	22,144

13. 우발상황과 약정사항 :

가. 2023년 6월 30일 현재 연결회사는 신한은행 외 3개 은행과 23,000백만원 및 582백만 USD의 당좌대출약정을 맺고 있습니다.계속;

13. 우발상황과 약정사항, 계속:

나. 2023년 6월 30일 현재 연결회사는 KDB산업은행 외 15개 은행과 유산스차입금 및 외화지급보증한도와 관련하여 총 4,530백만 USD의 한도약정을 체결하고 있습니다.다. 2023년 6월 30일 현재 연결회사는 신한은행과 보너스포인트잔액 상환책임 이행에 대하여 총 30,000백만원 한도의 지급보증약정을 체결하고 있습니다.라. 2023년 6월 30일 현재 연결회사는 하나은행과 온산국가산업단지 복구책임이행에 대하여 총 3,063백만원 한도의 지급보증약정을 체결하고 있습니다.마. 2023년 6월 30일 현재 연결회사는 지급보증 용도로 한국석유공사에 백지수표 2매를 제공하고 있습니다.바. 당반기말 현재 연결회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권액은 101백만 USD(전기말: 171백만 USD)입니다. 당반기말 현재 연결회사는 HSBC은행에 동 채권을 양도 하였으며, 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다.

사. 2023년 6월 30일 현재 연결회사는 KDB산업은행 외 1개 금융기관과 350,000백만원의 Stand-by Credit Line 약정을 맺고 있으며, 신한은행 외 2개 금융기관과 50백만 USD의 외화지급보증한도 약정을 맺고 있습니다.

아. 2023년 6월 30일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등에 대하여 총 14,698백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.자. 2023년 6월 30일 현재 계류중인 소송사건 중 중요한 사건은 없습니다 . 차. 연결회사의 유형자산 취득과 관련하여 보고기간말 현재 약정된 금액은 7,336,101백만원입니다.

14. 배당금 :2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 우선주 배당금 11,609백만원과 보통주 배당금 337,748백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액:우선주 배당금 10,841백만원 및 보통주 배당금 315,232백만원).

15. 매출원가 :

당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초재고액	896,777	923,133	1,079,685	840,853

당기상품매입액	859,465	1,596,171	720,674	1,394,607

당기제품제조원가	7,210,692	15,600,242	9,744,538	17,902,066

타계정에서 대체	43,020	43,012	3,401	3,399

타계정으로 대체	(436,247)	(986,398)	(522,480)	(1,108,765)

반기말재고액	(764,394)	(764,394)	(1,319,841)	(1,319,841)

매출원가조정	(196,833)	(412,006)	(222,821)	(415,207)

매출원가	7,612,480	15,999,760	9,483,156	17,297,112

16. 판매비와 관리비 :

당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	판매비	관리비

당반기	전반기	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

급 여	15,168	33,611	19,674	37,238	7,780	17,201	10,441	19,041

퇴직급여	1,930	4,385	2,493	5,234	1,124	2,258	1,398	2,902

복리후생비	5,126	18,805	71,662	76,404	2,785	4,567	1,561	3,277

통 신 비	941	2,377	292	1,516	264	670	259	620

저 유 비	5,245	10,347	4,654	8,652	-	-	-	-

지급수수료	2,999	5,908	3,319	6,703	265	555	260	597

수출부대비	34,688	70,762	36,442	61,287	-	-	-	-

IT운영비	775	1,470	600	1,302	1,825	5,165	1,929	5,039

일반용역비	1,343	2,575	1,705	3,201	1,066	2,006	665	1,239

판매촉진및광고비	4,299	7,045	2,880	5,086	1,845	3,274	1,796	3,029

운 반 비	48,277	96,308	39,393	79,864	-	-	-	-

조세공과금	4,672	5,218	4,622	5,143	5,870	7,214	9,806	11,102

감가상각비	7,798	15,370	7,228	14,271	1,109	2,201	1,027	2,061

무형자산상각비	195	389	201	401	771	1,534	739	1,481

사용권자산상각비	3,435	6,851	1,977	3,956	776	1,552	776	1,552

대손상각비(환입)	(580)	(1,409)	479	790	-	-	-	-

기 타	5,631	10,491	5,489	9,408	3,271	6,660	3,497	5,996

합 계	141,942	290,503	203,110	320,456	28,751	54,857	34,154	57,936

17. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.4%(2022년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 27.4%)입니다.

18. 비용의 성격별 분류 :

당반기와 전반기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 및 상품의 사용	6,682,014	14,163,225	8,856,012	16,550,659

제품, 반제품 및 상품의 변동	204,927	320,001	(195,655)	(786,823)

종업원급여	105,996	214,104	98,779	197,285

전기및광열비	399,603	861,941	407,327	837,700

감가상각 및 무형자산 상각	156,974	309,486	146,745	292,879

사용권자산상각비	15,806	32,235	15,386	30,641

운 반 비	72,691	151,049	64,996	129,846

광 고 비	2,468	4,113	2,170	3,480

기 타 비 용	142,694	288,966	324,660	419,837

매출원가, 판매비 및 관리비 합계	7,783,173	16,345,120	9,720,420	17,675,504

19. 특수관계자 거래 :

가. 특수관계자 현황

관 계	2023.6.30	2022.12.31	비 고

최상위지배기업	Saudi Arabian Oil Company	Saudi Arabian Oil Company	Aramco Overseas Co., B.V.의 최상위 지배기업

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	Aramco Overseas Co., B.V.	-

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	-

관계기업	(주)에프씨아이	(주)에프씨아이	-

거래 또는 채권, 채무잔액이 있는기타 특수관계자	Aramco Trading Company	Aramco Trading Company	Saudi Arabian Oil Company의 종속기업

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	Aramco Trading Singapore PTE. LTD.

Aramco Asia Singapore PTE Limited	Aramco Asia Singapore PTE Limited

Saudi Aramco Base Oil Company - LuberefSaudi Arabia	Saudi Aramco Base Oil Company - LuberefSaudi Arabia

Saudi Basic Industries Corporation	Saudi Basic Industries Corporation

Aramco Trading Fujairah FZE	Aramco Trading Fujairah FZE

Motiva Enterprises LLC	Motiva Enterprises LLC

-	Motiva Trading LLC

Valvoline Cummins Private Limited (*)	-

Ellis Enterprises B.V (*)	-

Valvoline (Zhangjiagang) Lubricants (*)	-

The National Shipping Company of Saudi Arabia	The National Shipping Company of Saudi Arabia	Saudi Arabian Oil Company의 관계기업

에이치디현대오일뱅크㈜	현대오일뱅크(주)

HD Hyundai Oil Singapore Pte Ltd	-

(*) 당반기 중 연결회사의 최상위 지배기업인 Saudi Arabian Oil Company의 신규 종속기업으로 Valvoline Cummins Private Limited, Ellis Enterprises B.V 그리고 Valvoline (Zhangjiagang) Lubricants가 편입됨에 따라 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자로 표시하였습니다.계속;

19. 특수관계자 거래, 계속:나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간말 현재의관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계자	매출액 등	매입액 등	매출채권 등	매입채무 등

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기말	전기말	당반기말	전기말

(최상위 지배기업)

Saudi Arabian Oil Company (*1)	-	-	10,122,772	12,596,995	-	-	3,076,447	2,836,673

(지배기업)

Aramco Overseas Co., B.V.	-	-	114	46	-	-	-	-

(공동기업)

에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	67,652	69,806	21,323	20,353	5,747	13,485	4,021	3,803

(관계기업)

(주)에프씨아이	-	-	240	-	-	-	264	-

(기타 특수관계자)

Aramco Trading Company	70	-	-	673,633	-	-	-	-

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	3,845,329	3,976,968	2,180,072	2,480,122	330,336	360,028	122,548	173,434

에이치디현대오일뱅크㈜ (*2)	292,664	319,052	282,118	295,534	5,356	4,968	9,588	12,099

기타	316,954	415,307	597,252	821,062	98,094	48,997	153,978	47,895

합 계	4,522,669	4,781,133	13,203,891	16,887,745	439,533	427,478	3,366,846	3,073,904

(*1) 2023년 6월 30일 현재 연결회사는 Saudi Arabian Oil Company와 원유의 매입과 관련하여 장기구매계약을 체결하고 있습니다.

(*2) 에이치디현대오일뱅크(주) (구,현대오일뱅크(주))와의 교환거래 등의 관련 내역입니다 .

계속;

19. 특수관계자 거래, 계속:

다. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회 사 명	현금출자액	배당금수령액	배당금지급액(*1)

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	-	-	-	-	215,226	200,878

공동기업	에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주)	-	-	650	1,650	-	-

관계기업	(주)에프씨아이(*2)	3,250	-	-	-	-	-

합 계	3,250	-	650	1,650	215,226	200,878

(*1) 2022년 및 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금으로, 2023년 및 2022년 4월에 지급되었습니다.(*2) 연결회사는 당반기 중 (주)에프씨아이가 발행한 주식을 추가 취득하였습니다.

라. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	846	734

퇴직급여	105	100

합 계	951	834

상기 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	242,891	1,885,064

조 정	543,725	1,449,184

법인세비용	78,180	710,239

감가상각비	305,974	289,804

무형자산상각비	3,512	3,075

사용권자산상각비	32,235	30,641

퇴직급여	18,403	22,144

대손상각비(환입)	(1,409)	790

이자비용	111,445	60,526

외환차손	102,539	114,237

외화환산손실	39,511	193,879

파생상품거래손실	61,459	71,770

파생상품평가손실	3,347	7,484

유형자산처분손실	61	67

유형자산감액손실	-	18,400

재고자산평가손실(환입)	(102,495)	27,149

지분법손실(이익)	(263)	97

이자수익	(30,829)	(9,754)

외환차익	(17,284)	(1,560)

외화환산이익	(29,262)	(35,003)

유형자산처분이익	(139)	(259)

파생상품거래이익	(28,949)	(50,644)

파생상품평가이익	-	(4,965)

배당금수익	(3,311)	(2,108)

기 타	1,000	3,175

계속;

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

순운전자본의 변동	1,045,236	(3,347,837)

매출채권	611,272	(587,703)

기타채권	(62,195)	(82,254)

기타유동자산	182,939	334,448

재고자산	578,706	(2,150,048)

매입채무	351,697	255,422

기타채무	(241,169)	165,636

기타유동부채	(390,570)	(1,276,552)

순확정급여자산부채	(660)	(25,202)

충당부채	15,929	19,346

계약부채	(713)	(930)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,831,852	(13,589)

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	293,712	9,285

장기차입금 및 사채의 유동성 대체	289,879	59,979

장기대여금의 유동성 대체	4,088	4,661

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(14,593)	(7,572)

사용권자산 증가	629	1,456

계속;

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위:백만원)

구 분	2023.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2023.6.30

유동성대체	이자비용	리스부채 증가	환율변동	이익잉여금의대체

단기차입금 및 유산스 차입금	1,939,122	232,304	-	-	-	72,632	-	2,244,058

원화장기차입금	-	10,000	-	-	-	-	-	10,000

유동성사채	589,764	(60,000)	289,879	200	-	-	-	819,843

사채	2,426,761	349,035	(289,879)	461	-	-	-	2,486,378

미지급배당금	53	(349,363)	-	-	-	-	349,358	48

유동성기타채무(리스부채)	79,508	(43,876)	32,362	-	-	-	-	67,994

기타채무(리스부채)	184,148	-	(32,362)	-	10,469	3,205	-	165,460

재무활동관련 총부채	5,219,356	138,100	-	661	10,469	75,837	349,358	5,793,781

(2) 전반기(단위:백만원)

구 분	2022.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2022.6.30

유동성대체	이자비용	리스부채 증가	환율변동	이익잉여금의대체

단기차입금 및 유산스 차입금	2,358,921	206,726	-	-	-	227,086	-	2,792,733

유동성사채	459,904	(230,000)	59,979	70	-	-	-	289,953

사채	2,736,087	279,139	(59,979)	632	-	-	-	2,955,879

미지급배당금	60	(326,065)	-	-	-	-	326,073	68

유동성기타채무(리스부채)	72,417	(40,578)	43,483	-	-	-	-	75,322

기타채무(리스부채)	214,575	-	(43,483)	-	7,821	9,314	-	188,227

재무활동관련 총부채	5,841,964	(110,778)	-	702	7,821	236,400	326,073	6,302,182

21. 보고기간 후 사건 :

회사는 정관에 의거 2023년 6월 30일을 배당 기준일로 하여 주당 200원의 중간배당을 실시하기로 2023년 7월 27일 이사회에서 결의하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행주식수	발행자본금	배당율	현금배당액

보 통 주우 선 주	112,582,792주 3,837,847주(*)	281,4579,595	100%100%	22,517767

합 계	116,420,639주	291,052	23,284

(*) 발행주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.