S-Oil 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 45 기 3분기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 9월 30일 까지
제 44 기 3분기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 9월 30일 까지
에쓰-오일 주식회사 와 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에쓰-오일 주식회사 (이하 '회사' 또는 '지배회사')와 종속기업인 S-International Ltd.과 동북화학주식회사(이하 '종속기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 지배회사의 개요 :

에쓰-오일 주식회사는 197 6년에 대한민국에서 설립되어 1987년에 한국증권거래소 유가증권시장에 상장하였으며 석유제품, 가스, 윤활기유, 화학제품 및 관련 제품의 제조, 판매와 원유 및 상기 각 제품의 수출입 업을 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 마포구에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 보통주 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주식수(주)	지분율(%)

Aramco Overseas Co., B.V.	71,387,560	63.41

기관투자자 및 소액주주	41,195,232	36.59

합 계	112,582,792	100.00

1. 일반사항, 계속 : 나. 종속기업의 현황(1) 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 종속기업의 현황 은 다음과 같습니다.

구 분	투자주식수	소재지	지분율(%)	업 종	결산월

S-International Ltd.	10	사모아	100.00	원유 및 석유제품의 매입 및 판매	12월

동북화학(주)	473,000	한국	100.00	액체화학화물 등의 보관과 취급	12월

(2) 연결대상 종속기업의 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 당 분기와 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.9.30	당분기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익(손실)

S-International Ltd.	1,390	-	1,390	-	12	108

동북화학(주)	144,370	66,628	77,742	8,232	2,382	2,382

(단위:백만원)

구 분	2018.12.31	전분기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

S-International Ltd.	1,283	-	1,283	-	17	64

동북화학(주)	148,691	73,331	75,360	9,145	4,482	4,482

다. 연결범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

2 . 중요한 회계정책 :

가. 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기 연결 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 연결 재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 22 에서 설명하고 있습니다.

2 . 중요한 회계정책 , 계속 :

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2 . 중요한 회계정책 , 계속 :

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2 . 중요한 회계정책 , 계속 :

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

나. 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 , 계속 :

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 22 에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.9.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	50,427	50,427	50,431	50,431

당기손익-공정가치금융자산	10,100	10,100	5,562	5,562

합 계	60,527	60,527	55,993	55,993

금융부채

파생상품부채	29,558	29,558	9,768	9,768

합 계	29,558	29,558	9,768	9,768

기 타금융자 산 중 공정가치 금융자산과 파생상품자산ㆍ부채 를 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다 . 계속;

4. 공정가치, 계속:

나 . 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분 하 며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정 하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치 는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수 준3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상 장 지분증권이 있습니다.

계속;

4. 공정가치, 계속:

(1) 2019년 9월 30일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	211	-	46,192	46,403

- 채무증권	4,024	14,393	-	18,417

당기손익-공정가치 금융자산

- 단기매매 파생상품	-	3,150	-	3,150

- 지분증권	-	-	6,950	6,950

합 계	4,235	17,543	53,142	74,920

부 채

당기손익 -공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	29,558	-	29,558

합 계	-	29,558	-	29,558

4. 공정가치, 계속:

(2) 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

자 산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	207	-	46,192	46,399

- 채무증권	4,032	12,859	-	16,891

당기손익-공정가치 금융자산

- 단기매매 파생상품	-	4,590	-	4,590

- 지분증권	-	-	972	972

합 계	4,239	17,449	47,164	68,852

부 채

당기손익 -공정가치 금융부채

- 단기매매 파생상품	-	9,768	-	9,768

합 계	-	9,768	-	9,768

계속;

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연 결 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합 니 다 . 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	47,164	45,594

취득	5,978	450

총손익

처분손익(기타포괄손익)	-	(8)

분기말금액	53,142	46,036

라. 가치 평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 3(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

지분증권	46,192	3	현재가치기법	할인율	9.40%

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	6,950	3	순자산가치접근법	할인율	N/A

계속;

4. 공정가치, 계속: (2) 수준 2

(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 채무상품

매출채권	14,393	2	현재가치기법

단기매매 파생상품(당기손익인식금융자산)

통화선도	12	2	현재가치기법

제품스왑	3,138	2	현재가치기법

단기매매 파생상품(당기손익인식금융부채)

통화선도	29,558	2	현재가치기법

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결 회사의 경영진에게 보고합니다. 바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식되는 지분증권 이 있습니다.

5. 영업부문별 정보 :

가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사 는 영업부문을 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 정유부문, 윤활부문,석유화학부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황

(단위: 백만원)

구 분	정유부문	윤활부문	석유화학부문	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

(1) 매출액

외부매출액	13,945,058	14,823,459	1,112,441	1,208,589	2,860,436	2,569,930	17,917,935	18,601,978

부문간 내부매출액	3,846,020	3,928,055	132,975	123,668	878,932	968,154	4,857,927	5,019,877

합 계	17,791,078	18,751,514	1,245,416	1,332,257	3,739,368	3,538,084	22,775,862	23,621,855

(2) 영업이익	54,371	564,915	121,338	208,264	234,874	199,736	410,583	972,915

(3) 고정자산

유형 및 무형자산	6,809,633	6,123,140	177,163	146,780	2,977,640	3,064,113	9,964,436	9,334,033

감가상각비 등	286,775	151,908	11,197	11,358	127,456	62,826	425,428	226,092

다. 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	7,952,042	7,751,663

동 남 아	3,132,306	2,354,852

중 국	2,029,052	2,740,207

일 본	1,436,992	1,305,793

호 주	779,770	1,389,939

아메리카	760,469	1,150,634

유 럽	514,721	209,077

기 타	1,312,583	1,699,813

합 계	17,917,935	18,601,978

5. 영업부문별 정보, 계속 :

라. 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

고객 1(*)	2,913,161	1,951,649	정유 및 석유화학 부문

(*) 연결 회사의 특수관계자인 Saudi Aramco Products Trading Company 및 A ramco Trading Singapore PTE. LTD. 입니다 .

6. 재고자산 : 당분기와 전분기 중 연결회사는 각각 재고자산평가손실환입으로 189,349백만원과 재고자산평가손실 14,579백만원 을 계상하였습니다.

7. 공동기업 및 관계기업 투자 :

가. 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 공 동기업 및 관계기업 투 자 에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	소재국가	결산월	주식수	소유지분율	취득원가	장부가액

2019.9.30	2018.12.31

공동기업(*1)	에쓰-오일토탈윤활유(주)	한국	12월	3,500,001주	50%+1주	20,134	30,096	31,537

관계기업(*2)	코리아에너지터미널(주)	한국	12월	18,910주	18%	904	-	15

합 계	21,038	30,096	31,552

(*1) 당분기말 현재 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 지배력을 행사할 수 없어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) 연결회사는 단계적으로 코리아오일터미널(주)의 지분을 18% 취득하였으며, 코리아오일터미널(주)에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 피투자자의 이사회에 참여할 수있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 2019년 7월 1일부로 코리아오일터미널(주)는 코리아에너지터미널(주)로 사명을 변경하였습니다.

계속 ;

7. 공동기업 및 관계기업 투자, 계 속 :

나. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 재 무정보 금액을 공동기업 및 관계기업 투자주식 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다

(1) 당분기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유 (주)	60,546	50%+1주	30,273	(177)	30,096

관계기업(*)	코리아에너지터미널(주)	(1,699)	18%	(306)	306	-

(2) 전분기(단위: 백만원)

구 분	기 업 명	순자산	지분율	순자산 중지분 해당액	내부거래 등	장부금액

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유 (주)	61,670	50%+1주	30,835	(281)	30,554

관계기업	코리아오일터미널(주)	(1,017)	18%	(183)	202	19

다. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업투자주식 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

에쓰-오일토탈윤활유 (주)	코리아에너지터미널(주)	합 계	에쓰-오일토탈윤활유 (주)	코리아오일터미널(주)	합 계

기 초	31,537	15	31,552	32,298	55	32,353

손익 중 지분	2,219	(15)	2,204	3,179	(36)	3,143

미실현 손익	90	-	90	(13)	-	(13)

배당금 수령	(3,750)	-	(3,750)	(4,900)	-	(4,900)

기타포괄손익에 대한 지분	-	-	-	(10)	-	(10)

분 기 말	30,096	-	30,096	30,554	19	30,573

8. 유형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	9,740,727	7,968,693

취득으로 인한 증가	591,127	1,402,970

차입원가 자본화 로 인한 증가	2,404	83,719

본계정 대체로 인한 증감 (*)	(48,124)	(5,339)

처분	(1,724)	(440)

감가상각	(419,394)	(219,911)

분기 말 순장부금액	9,865,016	9,229,692

(*) 전기말 인식 되어 있는 건설중인자산 일부가 재고자산 등으로 대체되었습니다. 나. 당분기와 전분기 중 유형자산 관련 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	내 역	당분기	전분기

건설중인자산	공장시설 및 토지 등	373,070	1,361,015

기 타	집기, 비품, 촉매 등	220,461	125,674

합 계	593,531	1,486,689

다. 201 9 년 9월 30일 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

9. 무형자산 :

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	104,447	105,155

증가	258	288

본계정 대체로 인한 증감	1,181	5,339

처분	(432)	(260)

상각	(6,034)	(6,181)

분기 말 순장부금액	99,420	104,341

10. 담보제공자산 :

2019년 9월 30일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

담보제공자산	담보설정액	채권자	내 역	차입잔액

공장부지, 건물,BTX시설 등	\ 19,350USD 143,653,600 FR F 154,786,800JPY 11 ,781,000,000	KDB산업은행	유산스차입금 등	\ 570,653(USD 475,029,120)

건설중인자산(토지)	\ 75,168	KDB산업은행	산업시설자금	\ 53,571

공장부지, 건물, 시설,건설중인자산 등(*1)	\ 2,520,000	KDB산업은행 등	산업시설자금	\ 845,727

정기예금(질권설정)(*2)	\ 54,200	방위사업청	계약이행보증	-

정기예금(질권설정)(*2)	\ 5,000	한국산업단지공단	계약이행보증	-

합 계 ( USD 475,029,120 상당액 포함)	\1,469,951

(*1) 상기 공장부지, 건물, 시설 및 건설중인자산은 KDB산업은행외 8개 금융기관과의 산업시설자금대출약정 과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 2019년 9월 30일 현재 산업시설자금대출약정의 실행금액은 845,727백만원입니다. (*2) 단기금융상품 중 57,961백만원은 연결회사의 계약이행보증 등과 관련하여 질권 설정된 것으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

11. 차입금 :

가. 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.9.30	2018.12.31

유동부채

당좌미제시수표	641,892	-

원화단기차입금	120,000	-

외화단기차입금	-	122,991

유산스차입금	2,618,832	2,236,217

유동성사채	284,878	434,861

유동성장기차입금	110,594	140,701

소 계	3,776,196	2,934,770

비유동부채

사채	2,805,835	2,535,816

장기차입금	789,264	864,811

소 계	3,595,099	3,400,627

합 계	7,371,295	6,335,397

11 . 차입금, 계속 :나 . 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 류	차입처	만기일	이자율(%)	금 액

2019.9.30	2019.9.30	2018.12.31

(1) 단기차입금

당좌미제시수표	우리은행	-	-	641,892	-

원화단기차입금	KDB산업은행	2020.3.27	1.77	120,000	-

외화단기차입금	KEB하나은행	-	-	-	122,991

유산스차입금	KDB산업은행외	2019.10.2외	2.37 ~ 2.98	2,618,832	2,236,217

소 계	3,380,724	2,359,208

(2) 유동성장기차입금

에너지시설대출	KEB하나은행	2019.12.15외	1.75	560	1,649

환경개선자금	KEB하나은행	-	-	-	161

산업시설자금	KDB산업은행	2019.10.30외	1.87 ~ 2.44	10,714	10,714

산업시설자금	KDB산업은행외	2019.12.31외	3.235	99,320	128,177

소 계	110,594	140,701

(3) 장기차입금

에너지시설대출	KEB하나은행	-	-	-	280

산업시설자금	KDB산업은행	2024.7.31	1.87 ~ 2.44	42,857	50,893

산업시설자금	KDB산업은행외	2025.12.30	3.235	746,407	813,638

소 계	789,264	864,811

합 계	4,280,582	3,364,720

계속;

11. 차입금, 계속:

다. 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 연결회사가 발행한 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	발행일	만기상환일	이자율(%)	금 액

2019.9.30	2019.9.30	2018.12.31

제45-2회 공모	2012.8.28	2019.8.28	3.330	-	100,000

제45-3회 공모	2012.8.28	2022.8.28	3.530	50,000	50,000

제46-1회 공모	2014.6.26	2019.6.26	3.092	-	180,000

제46-2회 공모	2014.6.26	2021.6.26	3.234	110,000	110,000

제46-3회 공모	2014.6.26	2024.6.26	3.468	70,000	70,000

제47-1회 공모	2014.11.27	2019.11.27	2.471	155,000	155,000

제47-2회 공모	2014.11.27	2021.11.27	2.706	80,000	80,000

제47-3회 공모	2014.11.27	2024.11.27	2.990	130,000	130,000

제48-1회 공모	2015.10.29	2020.10.29	2.297	230,000	230,000

제48-2회 공모	2015.10.29	2022.10.29	2.391	70,000	70,000

제48-3회 공모	2015.10.29	2025.10.29	2.657	100,000	100,000

제49-1회 공모	2016.4.18	2021.4.18	1.930	230,000	230,000

제49-2회 공모	2016.4.18	2023.4.18	2.101	60,000	60,000

제49-3회 공모	2016.4.18	2026.4.18	2.225	60,000	60,000

제50-1회 공모	2016.9.2	2021.9.2	1.646	210,000	210,000

제50-2회 공모	2016.9.2	2023.9.2	1.722	80,000	80,000

제50-3회 공모	2016.9.2	2026.9.2	1.932	60,000	60,000

제51-1회 공모	2017.2.22	2022.2.22	2.197	230,000	230,000

제51-2회 공모	2017.2.22	2024.2.22	2.438	110,000	110,000

제51-3회 공모	2017.2.22	2027.2.22	2.559	60,000	60,000

제52-1회 공모	2017.9.19	2020.9.19	2.046	130,000	130,000

제52-2회 공모	2017.9.19	2022.9.19	2.317	110,000	110,000

제52-3회 공모	2017.9.19	2024.9.19	2.531	60,000	60,000

제53-1회 공모	2018.7.3	2021.7.3	2.442	110,000	110,000

제53-2회 공모	2018.7.3	2023.7.3	2.617	110,000	110,000

제53-3회 공모	2018.7.3	2025.7.3	2.708	80,000	80,000

제54-1회 공모	2019.6.7	2024.6.7	1.762	110,000	-

제54-2회 공모	2019.6.7	2026.6.7	1.769	100,000	-

제54-3회 공모	2019.6.7	2029.6.7	1.860	190,000	-

사채할인발행차금	(4,287)	(4,323)

소 계	3,090,713	2,970,677

차감 : 유동성사채	(284,878)	(434,861)

합 계	2,805,835	2,535,816

11. 차입금, 계속: 라. 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 10 참조).

12. 순확정급여자산 :

가. 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 연결 재무상태표에 인식된 순확정급여자산의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019.9.30	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	394,905	356,830

사외적립자산의 공정가치(*)	(409,848)	(393,224)

재무상태표상 순확정급여자산	(14,943)	(36,394)

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연 금전환금 411 백만 원 (전 기말: 436백만원) 이 포함된 금액입니 다 .

나. 당분기와 전분기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	32,273	28,843

순이자원가	(379)	(1,393)

종업원급여에 포함된 총 비용	31,894	27,450

1 3. 우발상황 과 약정사항 :

가. 2019년 9월 30일 현재 연결회사는 신한은행외 1개 은행과 23,000백만원의 당좌대출약정 및 KDB산업은행과 120,000백만원의 단기대출약정을 맺고 있으며 , 신한 은행외 3개 은행과 14,750백만원 및 532백만 USD의 일반대출약정을 맺고 있습니다.

나. 2019년 9월 30일 현재 연결회사는 KDB산업은행외 18개 은행과 유산스차입금 및 외화지급보증한도와 관련하여 총 4,670 백만 USD의 한도약정을 체결하고 있습니다 .

다. 2019년 9월 30일 현재 연 결 회사는 신한은행 과 보너스포인트잔액 상환책임 이행 등에대하여 총 30,000백만원 한도의 지급보증약정 을 체결하고 있습니다.

라. 2 0 19년 9월 30일 현재 연 결 회사는 KEB하나은행과 온산국가산업단지 복구책임이행에 대하여 총 1,600백만원 한도의 지급보증약정을 체결하고 있습니다. 마. 2019년 9월 30일 현재 연 결 회사는 지급보증 용도로 한국석유공사에 백지수표 1매를 제공하고 있습니다. 바. 2019년 9월 30일 현재 연 결 회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권액은 236백만 USD(전기말: 149백만 USD)입니다. 2019년 9월 30일 현재 연 결 회사는 수출입은행외 4개 금융 기관에 동 채권을 양도하였으며, 매출채권의 위험과보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다. 사. 2019년 9월 30일 현재 연 결 회사는 KDB산업은행외 5 개 금융기 관 과 250,000백만원 및 290백만 USD의 Stand-by Credit Line 약정 등을 맺고 있습니다 .

아. 2019년 9월 30일 현재 연 결 회사는 KDB산업은행외 8개 금융기 관 과 산업시설자금 대출약정을 맺고 있으며, 845,727백만원의 시설자금차입금을 사용 중에 있습니다.

계속;

13. 우발상황과 약정사항, 계속 :

자 . 2019년 9월 30일 현재 연 결 회사는 공장 설비와 관련하여 삼성화재외 3개 보험사에 보험을 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 KDB산업은행외 8개 금융기관에 2,520,000백만원 및 360백만 USD 한도의 질권이 설정되어 있습니다.

차. 2019년 9월 30일 현재 연 결 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등에 대하여 총 6,403백 만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다 .

카 . 2019 년 9월 30일 현재 계류중인 소송사건 중 중요한 사건은 없습니다.

타. 연결회사의 토지매입과 관련하여 보고기간말 현재 약정된 금액은 28,950백 만원입니다 .

14. 배당금 : 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 16,887백만원 및 우선주 배당금 672백만원은 2019년 4월에 지급되었 습니다 (전기 지급액: 보통주 배당금 529,139 백만원과 우선주 배당금 18,134백만원 ) .

연결 회사는 정관에 의거 2019년 6월 30일을 배당기준일로 하여 주 당 100 원의 중간배당을 실시하기로 2019년 8월 1일 이사회에서 결의하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행주식수	발행자본금	배당율	현금배당액

보 통 주우 선 주	112,582,792주 3,837,847주(*)	281,4579,595	4%4%	11,258384

합 계	116,420,639주	291,052	11,642

(*) 발행주식수에는 자기주식이 차 감 되어 있습니다.

15. 매출원가 :

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초제품재고액	745,034	769,842	897,038	558,279

당기상품매입액	534,328	1,567,155	749,450	1,921,778

당기제품제조원가	6,095,049	17,374,157	6,606,767	17,139,265

타계정에서 대체	2,164	25,269	22,627	23,016

타계정으로 대체	(382,431)	(1,187,684)	(415,878)	(963,544)

분기 말제품재고액	(925,473)	(925,473)	(893,389)	(893,389)

매출원가조정	(217,142)	(561,013)	(237,845)	(585,085)

매출원가	5,851,529	17,062,253	6,728,770	17,200,320

16. 판매비와 관리비 : 당분기와 전분기 중 판 매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	판매비	관리비

당분기	전분기	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

급 여	17,322	49,624	15,682	47,152	8,571	24,553	7,318	22,294

퇴직급여	887	8,018	2,205	6,870	895	4,367	1,060	3,467

복리후생비	4,314	13,752	3,688	12,808	5,842	10,141	3,222	8,053

교육훈련비	28	67	13	48	504	1,147	815	1,556

여비및교통비	785	2,441	734	2,391	274	674	249	723

사무용품비	36	107	149	640	127	375	122	326

통 신 비	293	1,557	542	1,453	316	969	386	1,155

차량유지비	107	309	105	317	95	265	91	264

전기및광열비	538	1,769	428	1,323	334	1,025	497	1,041

임 차 료	3,272	10,189	3,353	8,474	342	959	456	1,519

저 유 비	6,080	20,079	7,123	19,556	-	-	-	-

지급수수료	2,791	7,889	3,323	8,512	988	3,268	1,347	3,599

접 대 비	333	897	300	859	388	995	225	653

수출부대비	32,366	80,167	30,089	85,394	-	-	-	-

수선유지비	1,763	3,793	1,085	4,369	1,283	5,541	623	2,411

현장소모품비	62	173	57	142	64	111	43	86

화공약품비	113	417	47	234	-	-	-	-

외주용역비	3,049	8,219	2,595	11,132	2,850	7,946	2,122	6,287

판매촉진및광고비	3,174	10,053	6,942	15,554	1,516	4,915	1,637	4,999

운 반 비	38,666	115,134	33,912	105,093	-	-	-	-

보 험 료	258	1,079	678	2,374	47	136	43	130

조세공과금	636	5,085	640	4,852	692	6,293	576	4,618

감가상각비	6,155	17,882	5,846	16,872	2,775	8,255	1,302	3,920

무형자산상각비	136	407	135	404	1,073	3,417	1,385	4,179

대손상각비	(95)	(20)	1	(53)	-	-	(9)	1

잡 비	53	182	38	159	124	478	215	533

합 계	123,122	359,269	119,710	356,929	29,100	85,830	23,725	71,814

17. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인 세율은 27.5 % ( 2018년 9월 30일 로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 26.1 8% ) 입니다

18. 비용의 성격별 분류 :

당분기와 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 및 상품의 사용	5,398,589	15,354,820	6,348,713	16,261,315

제품 및 반제품의 변동	(166,314)	(136,916)	(155,083)	(563,520)

종업원급여	95,551	277,378	86,791	260,829

전기및광열비	357,065	1,076,189	359,583	970,368

감가상각 및 무형자산 상각 등	157,168	450,389	74,315	226,092

운 반 비	60,304	171,325	55,889	163,150

광 고 비	2,264	7,511	5,240	12,678

기 타 비 용	99,124	306,656	96,757	298,151

매출원가, 판매비 및 관리비 합계	6,003,751	17,507,352	6,872,205	17,629,063

19. 특수관계자 거래 :

가. 특수관계자 현황

관 계	2019.9.30	2018.12.31	비 고

최상위 지배기업	Saudi Arabian Oil Company	Saudi Arabian Oil Company	Aramco Overseas Co., B.V.의 최상위 지배 기업

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	Aramco Overseas Co., B.V.	-

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유(주)	에쓰-오일토탈윤활유(주)	-

관계기업	코리아에너지터미널(주)	코리아오일터미널(주)	-

거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자	Saudi Aramco Products Trading Company	Saudi Aramco Products Trading Company	Saudi Arabian Oil Company의 종속 기업

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	Aramco Trading Singapore PTE. LTD.

Saudi Aramco Base Oil Company - LuberefSaudi Arabia	-

Aramco Chemicals Company	-

나. 당분기와 전분기 중 특 수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간말 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계자	매출액	매입액	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(최상위 지배기업)

Saudi Arabian Oil Company (*)	-	-	10,804,553	13,199,239	-	-	912,849	1,027,835

(공동기업)

에쓰-오일토탈윤활유(주)	62,009	70,899	22,764	25,031	4,331	955	2,275	1,456

(기타 특수관계자)

Saudi Aramco Products Trading Company	27,368	1,951,649	1,196,089	764,599	-	41,727	376,665	140,036

Aramco Trading Singapore PTE. LTD.	2,885,793	-	797,906	115,032	83,289	219,620	35,355	64,459

기타	3,388	-	78,692	-	1,725	-	76,186	-

합 계	2,978,558	2,022,548	12,900,004	14,103,901	89,345	262,302	1,403,330	1,233,786

(*) 2019년 9월 30일 현재 회사는 Saudi Arabian Oil Company와 원유의 매입과 관련하여 장기구매계약을 체결하고 있습니다. 계속;

19. 특수관계자 거래, 계속 :

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회 사 명	배당금수령액	배당금지급액

당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	Aramco Overseas Co., B.V.	-	-	17,944	380,226

공동기업	에쓰-오일토탈윤활유(주)	3,750	4,900	-	-

합 계	3,750	4,900	17,944	380,226

라. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

단 기 급 여	1,022	1,051

퇴 직 급 여	155	137

합 계	1,177	1,188

상기 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원들로 구성되어 있습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	17,764	581,823

조 정	533,569	556,476

법인세비용	17,773	206,391

감가상각비	419,394	219,912

무형자산상각비	6,034	6,180

사용권 자산상각비	24,959	-

퇴직급여	31,894	27,450

대손충당금환입	(21)	(52)

이자비용	139,719	35,657

외화환산손실	71,584	43,213

파생상품거래손실	38,555	63,198

파생상품평가손실	20,528	6,186

유형자산처분손실	1,048	354

재고자산평가손실환입	(189,349)	14,579

공동기업투자주식지분법이익	15	(3,167)

관계기업투자주식지분법손실	(2,310)	37

이자수익	(10,319)	(20,703)

외화환산이익	(9,864)	(25,992)

유형자산처분이익	(63)	(58)

파생상품거래이익	(28,473)	(11,590)

파생상품평가이익	(3,150)	(5,905)

배당금수익	(947)	(1,037)

계속;

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기 타	6,562	1,823

순운전자본의 변동	(273,043)	(1,217,354)

매출채권	146,989	(371,692)

기타채권	(26,172)	(281,144)

기타유동자산	(112,412)	(5,066)

재고자산	(28,947)	(1,079,959)

매입채무	194,553	226,113

기타채무	(328,336)	312,121

기타부채	(115,242)	(23,252)

순확정급여자산부채	(10,443)	137

충당부채	8,096	6,842

계약부채	(1,129)	(1,454)

영업으로부터 창출된 현금흐름	278,290	(79,055)

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	194,759	100,527

건설중인자산의 재고자산 등 대체	46,025	-

장기차입금의 유동성 대체	75,887	94,907

장기대여금의 유동성 대체	6,637	12,629

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	6,225	20,909

장기선급금의 유형자산 대체	-	19,731

장기선급비용의 유형자산 대체	3	1,593

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:백만원)

구 분	2019.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2019.9.30

유동성대체	전입	환율변동	이익잉여금에서 대체

단기차입금 및 유산스 차입금	2,359,208	970,497	-	-	51,020	-	3,380,725

유동성사채	434,861	(280,000)	129,889	128	-	-	284,878

유동성장기차입금	140,701	(105,994)	75,887	-	-	-	110,594

사채	2,535,816	398,986	(129,889)	922	-	-	2,805,835

장기차입금	864,811	-	(75,887)	340	-	-	789,264

미지급배당금	102	(29,184)	-	-	-	29,201	119

유동성 기타채무	3,680	(35,096)	27,384	42,558	-	-	38,526

기타채무	63,992	-	(27,384)	124,296	5,012	-	165,916

재무활동관련 총부채	6,403,171	919,209	-	168,244	56,032	29,201	7,575,857

(2) 전분기(단위:백만원)

구 분	2018.1.1	재무현금흐름	비현금변동	2018.9.30

유동성대체	전입	환율변동	이익잉여금에서 대체

단기차입금 및 유산스 차입금	1,355,350	1,036,962	-	-	22,252	-	2,414,564

유동성사채	-	-	279,887	-	-	-	279,887

유동성장기차입금	14,183	-	94,907	-	-	-	109,090

사채	2,670,275	299,139	(279,887)	917	-	-	2,690,444

장기차입금	804,402	189,344	(94,907)	871	-	-	899,710

미지급배당금	85	(617,109)	-	-	-	617,126	102

재무활동관련 총부채	4,844,295	908,336	-	1,788	22,252	617,126	6,393,797

21. 리스

가. 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

기초 순장부금액	67,433

회계변경효과 (주석 22)	133,027

취득	11,092

상각	(24,959)

분기말 장부금액(*)	186,593

(*) 연결재무상태표의 '기타자산' 항목에 포함되었습니다.

나. 당분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

기초금액	67,672

회계변경효과 (주석 22)	146,766

증가	15,871

이자비용	4,217

환율변동	5,012

리스부채의 상환	(35,096)

분기말 장부금액(*)	204,442

(*) 연결재무상태표의 '기타 채무 ' 항목에 포함되었습니다.계속 ;

21. 리스, 계속;다. 당분기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

기초 순장부금액	-

회계변경효과 (주석 22)	15,449

취득	4,773

이자수익	287

수취	(4,171)

분기말 장부금액(*)	16,338

(*) 연결재무상태표의 '기타채권' 항목에 포함되었습니다.

22. 회계정책의 변경

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.가.(1) 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

계속;

22. 회계정책의 변경, 계속: (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.96 %입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 백만원)

2019.1.1

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	192,221

가산 : 전기말에 인식된 금융리스부채	67,672

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(43,919)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(1,536)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	214,438

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	33,683

비유동 리스부채	180,755

합계	214,438

계속;

22. 회계정책의 변경, 계속:

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019.9.30	2019.1.1

사용권자산(*1)

선박	55,433	61,589

주유소/충전소	17,923	21,158

저장 및 기타시설	113,237	117,713

합 계	186,593	200,460

리스부채(*2)

유동	38,526	33,683

비유동	165,916	180,755

합 계	204,442	214,438

리스채권(*3)

유동	5,547	4,568

비유동	10,791	10,881

합 계	16,338	15,449

(*1) 연결재무상태표의 '기타자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 연결재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다. (*3) 연결재무상태표의 '기타채권' 항목에 포함되었습니다.

계속 ;

22. 회계정책의 변경, 계속:② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

선박	6,157

주유소/충전소	3,234

저장 및 기타시설	15,568

합계	24,959

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,217

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	(287)

단기리스료(*)	31,823

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*)	550

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*)	39,471

리스부채에 대한 외화환산손익	5,012

(*) 연결손익계산서의 '매출원가', '판매비와 관리비' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 102,769백만 원입니다.

계속;

22. 회계정책의 변경, 계속 :

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

계속;

22. 회계정책의 변경, 계속 :

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책

연결회사는 선박, 저장시설, 주유소 및 충전소 부지, 기타 시설 및 장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 1~20년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

계속;

22. 회계정책의 변경, 계속 :

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준 에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로구 성되어 있습니다.