퍼스텍 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 48 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
퍼스텍 주식회사

1. 일반사항회사의 개요퍼스텍주식회사(이하 "회사")는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 1975년 9월 25일에 제일정밀공업주식회사를 설립하였으며, 1989년 5월 10일에 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었고 2002년 2월 7일 회사의 상호를 현재의 퍼스텍주식회사로 변경하였습니다.회사는 경상남도 창원시 성산구 남면로 485에 본사 및 방위산업제품 제조공장을 두고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 자본금은 24,030,730천원이며, 수권주식수 150,000,000주 중 48,061,460주가 발행되었고, 주당 액면가액은 500원입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 제ㆍ개정 기준서 (1) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세- K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)(2) 적용 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때 계약을 이행하는 데 드는 원가의 범위를 계약 이행을 위한증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-20201) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료2) 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 현금 및 현금성자산 회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	25 ~ 50 년

구축물	25 년

기계장치	6 ~ 10 년

차량운반구	5 ~ 6 년

공구와기구	6 ~ 10 년

비 품	6 년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

회사는 회사는 토지에 대하여 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우로써 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 기준서를 적용하지 아니하고 기업회계기준서 제1016에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 영업권 및 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5 년

산업재산권	5 년

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 재고자산재고자산의 단위원가는 다음의 방법을 적용하여 산정한 원가로 결정있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

구 분	산정방법

원재료	선입선출법

미착품	개별법

제품, 재공품	총평균법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않는 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무및기타채무, 금융부채로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

(2) 제거 회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융부채"로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여, 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서, 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단 기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제 공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않 은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획 득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(3) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 양산제품 등의 판매회사는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 양산제품 등의 판매로 인한 수익은 구매자에게 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 제품개발 및 용역의 제공방위산업제품 개발 수행 및 용역의 제공의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 의무에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 리스

회사는 부동산을 리스하고 있으며 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정하여 할인합니다. 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.48%입니다.

회사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만연장선택권이 있을 수 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음의 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2.19 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 3월 29자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 23 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(5) 수익인식공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 수출을 통한 외화유입보다 수입을 통한 외화지출이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD), 유로화(EUR) 등이 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 외환위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

매출채권	USD	21,659	27,448	38,197	45,283

외화예금	5,464	6,925	-	-

합 계	34,373	45,283

금융부채

매입채무	USD	6,211,165	7,871,409	4,029,560	4,777,043

EUR	597,372	807,170	174,693	234,497

합 계	8,678,579	5,011,540

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기말	전기말

USD	상승시	(783,704)	(464,948)

하락시	783,704	464,948

EUR	상승시	(80,717)	(23,270)

하락시	80,717	23,270

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대변동이자 차입조건의 적정비율 유지 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	100,000	(100,000)	-	-

전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환(이하, '이자율지표 개혁')이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출금리(이하 'IBORs')가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다.국내 CD금리의 경우 이러한 이자율지표 개혁의 일환으로 대체 지표 이자율이 KOFR(Korea Overnight Financing Repo Rate)로 선정되었으며, 2021년 11월 26일부터 한국예탁결제원을 통해 그 금리가 공시되고 있습니다. KOFR는 국채 및 통안증권을 담보로 하는 익일물 RP금리를 사용하여 산출한 금리입니다. 다만, CD금리는 LIBOR와달리 산출의 중단이 예정되어 있지 않아 KOFR로의 전환이 언제, 어떻게 이루어질지확실하지 않습니다.

CD금리 관련 금융상품에 대해 연결실체는 시장의 동향을 면밀히 관찰 중에 있으며, 필요한 경우 KOFR 금리로의 전환을 위해 대체조항을 삽입하거나 직접적으로 금융상품의 CD이자를 KOFR 금리로 변경할 계획입니다.

(3) 가격위험 회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 회사의 지분증권(종속기업 및 관계기업투자를 제외)의 금액은 23,972,163천원(전기말: 33,905,995천원)입니다.

보고기간말 현재 활성화된 시장에서 거래되는 지분상품에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 해당 시장 가격의 10% 변동할 경우 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본에 대한 영향

당기말	전기말

상승시	2,285,850	3,120,102

하락시	(2,285,850)	(3,120,102)

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

현금및현금성자산 및 매출채권및기타채권, 계약자산으로 분류되는 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

한편, 금융보증 및 지급보증액은 해당 지급보증의 총 보증액으로 보고기간말 현재 20,225,348천원(전기말: 28,030,186천원)입니다. 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 상기 총 보증액으로 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 의무, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 당기말과 전기말 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년에서10년 이하	합 계	장부금액

매입채무및기타채무	24,827,946	-	142,675	-	-	24,970,621	24,970,621

전환사채(*)	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000	1,958,445

장기차입금	100,302	273,044	440,197	4,305,409	7,476,364	12,595,316	10,000,000

금융보증계약	1,200,000	-	-	-	-	1,200,000	488

이행보증계약	19,025,348	-	-	-	-	19,025,348	-

리스부채	67,013	35,823	-	-	-	102,836	101,962

합 계	45,220,609	2,308,867	582,872	4,305,409	7,476,364	59,894,121	37,031,028

(*) 전환사채의 상환청구가 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년에서10년 이하	합 계	장부금액

매입채무및기타채무	14,119,022	-	74,812	-	-	14,193,834	14,193,834

전환사채(*)	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000	1,876,404

금융보증계약	1,200,000	-	-	-	-	1,200,000	248

이행보증계약	26,830,186	-	-	-	-	26,830,186	-

리스부채	67,015	201,038	102,835	-	-	370,888	361,548

합 계	42,216,223	2,201,038	177,647	-	-	44,594,908	16,431,786

(*) 전환사채의 상환청구가 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시할 수 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 유동성장기부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	11,958,445	1,876,404

차감: 현금및현금성자산(B)	(18,077,794)	(21,338,434)

순부채(C=A+B)	(6,119,349)	(19,462,030)

자본총계(D)	62,874,342	43,404,057

총자본(E=C+D)	56,754,993	23,942,027

자본조달비율(C/E)	(*)	(*)

(*) 당기말과 전기말에는 순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치 측정 5.1 금융상품 종류별 공정가치회사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 아래 5.2에서 설명하는 금융상품을 제외하고는, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	22,858,500	-	1,113,663	23,972,163

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	106,788	-	106,788

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	31,201,019	-	2,704,976	33,905,995

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	287,402	-	287,402

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 금융상품의 각공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2, 3간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2, 3간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당 기	전 기

기초금액	3,251,872	3,251,872

취득	-	-

기말금액	3,251,872	3,251,872

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당 기	전 기

기초금액	2,704,976	2,720,207

처분	(1,166,478)	-

기타포괄손익인식액	(424,835)	(15,231)

기말금액	1,113,663	2,704,976

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)트래닛	1,113,663	3	현금흐름할인법	할인율	7.85%~11.53%

장기성장율	0%

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	106,788	2	이항모형	할인율	10.89%

(단위: 천원)

구 분	전기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)한텍	1,754,896	3	현금흐름할인법	할인율	13.31%

장기성장율	0%

(주)트래닛	950,080	3	현금흐름할인법	할인율	9.45%~19.22%

장기성장율	0%

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	287,402	2	이항모형	할인율	10.23%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여, 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)한텍(*)	-	-	417,689	(234,387)

(주)트래닛(*)	199,422	(155,169)	125,903	(103,153)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

회사는 당기말 현재 국내에 방위산업을 운영하고 있습니다.(1) 사업부문별 매출 및 영업이익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익	상각비	매출액	영업이익	상각비

방위산업 부문	160,154,490	3,112,928	1,583,485	136,697,478	4,334,722	1,554,767

(2) 주요 고객에 대한 정보회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 4개 회사(전기: 3개 회사)로서 해당 외부고객들은 전체 매출의 67.2%(전기: 62.3%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 107,665,856천원(전기: 85,196,215천원)입니다.

7. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 구분내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	18,077,794	-	-	18,077,794

매출채권및기타채권(유동)	14,499,687	-	-	14,499,687

기타채권(비유동)	575,032	-	-	575,032

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,251,872	-	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	23,972,163	23,972,163

합 계	33,154,513	3,251,872	23,972,163	60,378,548

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융보증부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무(*)	24,970,621	-	-	24,970,621

전환사채	1,958,445	-	-	1,958,445

장기차입금	10,000,000	-	-	10,000,000

파생금융부채	-	-	106,788	106,788

금융보증부채	-	488	-	488

합 계	36,929,066	488	106,788	37,036,342

(*) 종업원급여제도로 인해 발생한 의무에 대한 지급액은 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,338,434	-	-	21,338,434

매출채권및기타채권(유동)	16,551,492	-	-	16,551,492

기타채권(비유동)	750,009	-	-	750,009

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,251,872	-	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	33,905,995	33,905,995

합 계	38,641,935	3,251,872	33,905,995	75,799,802

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융보증부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무(유동)(*)	15,551,015	-	-	15,551,015

전환사채	1,876,404	-	-	1,876,404

파생금융부채	-	-	287,402	287,402

금융보증부채	-	248	-	248

합 계	17,427,419	248	287,402	17,715,069

(*) 종업원급여제도로 인해 발생한 의무에 대한 지급액은 제외되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	13,445,486	-	13,445,486	16,105,440	-	16,105,440

미수금	536,257	-	536,257	329,939	-	329,939

단기대여금	132,210	-	132,210	116,112	-	116,112

보증금	385,734	-	385,734	-	-	-

소 계	14,499,687	-	14,499,687	16,551,491	-	16,551,491

비유동

장기대여금	541,340	-	541,340	353,420	-	353,420

보증금	33,692	-	33,692	396,589	-	396,589

소 계	575,032	-	575,032	750,009	-	750,009

합 계	15,074,719	-	15,074,719	17,301,500	-	17,301,500

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기한경과:

3개월 이하	10,701,677	13,742,850

3개월 초과	429,303	130,948

6개월 초과	2,314,506	2,231,642

차감: 손실충당금	-	-

합 계	13,445,486	16,105,440

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.당기 6개월 이상 연체된 채권에 대하여 개별평가 결과 손상 징후가 나타나지 않아 손실충당금을 인식하지 않았으며 2023년 3월 21일 감사보고서일 현재 6개월 초과 연체 채권 23억원은 회수 완료되었습니다.보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다.

9. 장기금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품은 당좌개설보증금 2,000천원으로, 사용이 제한되어 있습니다.

10. 공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	3,251,872	3,251,872

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식

(주)후성(*)	4,160,417	6,817,526

한국내화(주)	18,698,083	24,383,493

소 계	22,858,500	31,201,019

비상장주식

(주)한텍	-	1,754,896

(주)트래닛	1,113,663	950,080

소 계	1,113,663	2,704,976

합 계	23,972,163	33,905,995

(*) 당기 중 회사가 보유한 한텍(주)가 (주)후성에 흡수합병되어 소멸하였으며, 합병대가로 (주)한텍의 지배기업인 (주)후성으로부터 (주)후성의 보통주 93,693주를 취득하였습니다.

(3) 공정가치 측정 금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

한국방위산업진흥회	2,750,000	-	-	-	2,750,000

경남신문사	1,872	-	-	-	1,872

자본재공제조합	500,000	-	-	-	500,000

소 계	3,251,872	-	-	-	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)후성	6,817,526	1,166,478	-	(3,823,587)	4,160,417

(주)한텍	1,754,896	-	(1,166,478)	(588,418)	-

(주)트래닛	950,080	-	-	163,583	1,113,663

한국내화(주)	24,383,493	-	(1,124,579)	(4,560,831)	18,698,083

소 계	33,905,995	1,166,478	(2,291,057)	(8,809,253)	23,972,163

합 계	37,157,867	1,166,478	(2,291,057)	(8,809,253)	27,224,035

11. 재고자산(1) 재고자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	1,802,917	3,271,950

제품평가충당금	(400,039)	(122,090)

재공품	26,430,858	20,142,937

재공품평가충당금	(1,288,661)	(2,281,600)

원재료	10,983,185	8,674,178

원재료평가충당금	(1,193,301)	(1,222,477)

미착품	4,175,925	3,321,967

합 계	40,510,884	31,784,865

(2) 재고자산평가충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,626,167	2,451,106

평가손실(환입)	(744,166)	1,175,061

기말금액	2,882,001	3,626,167

12. 유형자산(1) 상세내역(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

당기말

취득원가	53,790,105	9,423,328	3,394,099	11,867,440	553,970	10,911,706	5,625,093	13,927,911	109,493,652

감가상각누계액	-	(4,364,665)	(1,783,197)	(9,580,407)	(427,062)	(8,699,600)	(5,213,525)	-	(30,068,456)

손상차손누계액	-	(2,812,047)	(692,021)	(1,549,438)	(70,142)	(585,362)	(100,626)	-	(5,809,636)

순장부가액	53,790,105	2,246,616	918,881	737,595	56,766	1,626,744	310,942	13,927,911	73,615,560

전기말

취득원가	32,082,161	9,423,328	2,943,599	11,856,014	553,970	10,084,155	5,432,558	153,000	72,528,785

감가상각누계액	-	(4,247,282)	(1,713,535)	(9,248,264)	(387,951)	(8,317,381)	(5,157,736)	-	(29,072,149)

손상차손누계액	(2,182,939)	(2,184,790)	(550,344)	(1,366,154)	(67,017)	(538,621)	(99,840)	-	(6,989,705)

순장부가액	29,899,222	2,991,256	679,720	1,241,596	99,002	1,228,153	174,982	153,000	36,466,931

(2) 순장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	29,899,222	2,991,256	679,720	1,241,596	99,002	1,228,153	174,982	153,000	36,466,931

취득(*1)	-	-	450,500	17,000	-	827,551	192,535	13,774,911	15,262,497

처분	-	-	-	(3)	-	-	-	-	(3)

자산재평가(*2)	21,707,944	-	-	-	-	-	-	-	21,707,944

감가상각	-	(117,384)	(69,662)	(337,714)	(39,112)	(382,218)	(55,790)	-	(1,001,880)

손상차손환입(차손)	2,182,939	(627,256)	(141,677)	(183,284)	(3,125)	(46,740)	(786)	-	1,180,071

기말 순장부가액	53,790,105	2,246,616	918,881	737,595	56,765	1,626,746	310,941	13,927,911	73,615,560

(*1) 당기 중 회사는 새로운 공장과 사무동을 건설 중이며, 당기 중 발생한 원가는 13,774,911천원 입니다. 이 원가에는 건설과 관련하여 발생한 차입원가 96,952천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 4.07%입니다.(*2) 회사는 2022년 12월 31일을 평가기준일로 자산 재평가를 수행하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	29,899,222	3,108,640	743,519	1,632,864	100,371	1,287,700	68,596	-	36,840,912

취득	-	-	-	-	38,040	256,215	157,175	153,000	604,430

감가상각	-	(117,384)	(63,799)	(391,268)	(39,409)	(315,762)	(50,789)	-	(978,411)

기말 순장부가액	29,899,222	2,991,256	679,720	1,241,596	99,002	1,228,153	174,982	153,000	36,466,931

당기 유형자산 상각액은 매출원가에 854,099천원(전기: 836,899천원), 판매비와관리비에 147,781천원(전기: 141,510천원)이 계상되어 있습니다.

(3) 토지 재평가와 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가기준일	재평가금액(*)	원가모형으로 평가되었을 경우장부금액

토지	2022-12-31	53,790,105	32,082,161

(*) 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 회사는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)대한감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 보정하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.(4) 토지 재평가와 관련한 당기 재평가잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

재평가잉여금	-	21,707,944	-	21,707,944

법인세효과	-	(4,558,668)	-	(4,558,668)

합계	-	17,149,276	-	17,149,276

한편, 회사 토지의 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 상법에서 규정하는 배당가능이익에 포함되지 않습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 유형자산의 공정가치 측정치에 대한 공정가치서열체계 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	53,790,105

(6) 유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지
않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법 구조, 용재, 시공정도, 부대설비등을 참작한 기준시점의 재조달원가에서 경과연수, 현상, 잔존내용연수 등을 고려한 감가수정 금액을 공제하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

(7) 당기말 현재 유형자산 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	부보처

재산종합보험	건물(창원공장),기계장치	2,981,211	42,901,911	한국화재보험협회

상기 보험 가입자산 이외에 회사 소유의 전 차량에 대하여 현대해상화재보험(주) 등에 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 상세내역(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

당기말

취득원가	30,491,746	38,968	3,540,748	400,558	34,472,020

상각 및 손상누계액	(30,491,746)	(38,430)	(3,351,536)	(135,558)	(34,017,270)

순장부가액	-	538	189,212	265,000	454,750

전기말

취득원가	30,491,746	38,968	3,433,353	400,558	34,364,625

상각 및 손상누계액	(30,491,746)	(36,921)	(3,021,849)	(133,158)	(33,683,674)

순장부가액	-	2,047	411,504	267,400	680,951

(2) 순장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기

개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부가액	-	2,047	411,504	267,400	680,951

취득	-	-	107,395	-	107,395

상각	-	(1,509)	(314,168)	-	(315,677)

손상차손	-	-	(15,519)	(2,400)	(17,919)

기말 순장부가액	-	538	189,212	265,000	454,750

(단위: 천원)

구 분	전 기

개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부가액	-	4,675	641,772	245,000	891,447

취득	-	-	76,000	-	76,000

상각	-	(2,628)	(306,268)	-	(308,896)

손상차손 환입	-	-	-	22,400	22,400

기말 순장부가액	-	2,047	411,504	267,400	680,951

당기 무형자산 상각액은 매출원가에 314,168천원(전기: 306,268천원), 판매비와관리비에 1,509천원(전기: 2,628천원)이 계상되어 있습니다.

14. 리스

리스와 관련된 회사의 회계정책은 주석 2.18에 기재되었습니다.(1) 사용권자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	건물

당기말

취득원가	1,164,730

감가상각누계액	(1,066,334)

순장부가액	98,396

전기말

취득원가	1,164,730

감가상각누계액	(800,406)

순장부가액	364,324

(2) 사용권자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부가액	364,324	631,786

상각	(265,928)	(267,462)

기말순장부가액	98,396	364,324

(3) 리스부채 장부금액 상세내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	101,962	259,586

비유동	-	101,962

합계	101,962	361,548

(4) 리스부채 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부가액	361,548	613,828

이자비용	8,468	17,362

리스료의 상환(*)	(268,054)	(269,642)

기말 순장부가액	101,962	361,548

(*) 특수관계자에 대한 상환액 268,053천원(전기: 268,051천원)이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	265,928	267,462

사용권자산(현재가치할인차금)에 대한 이자수익	12,305	12,741

리스부채에 대한 이자비용	(8,468)	(17,362)

단기리스	26,931	19,250

소액리스	23,931	15,286

(6) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금유출로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	318,916	304,179

15. 관계기업 투자(1) 회사의 관계기업 내역

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

유콘시스템(주)	대한민국	12월	44	-	44	-

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	기초금액	평가손익	자본변동	배 당	처분(*)	기말금액

당 기	-	-	-	-	-	-

전 기	33,702,927	1,111,221	(1,934,551)	(134,900)	(32,744,697)	-

(*) 전기 중 일광이앤씨(주)가 피합병으로 소멸하여 한국내화(주)의 주식을 취득하였습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었으며 1,357,607천원의 처분이익을 인식하였습니다.

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익

유콘시스템	1,684,457	9,548,133	11,259,479	1,322,127	7,776,250	(3,041,553)	197,020

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익

유콘시스템	3,478,705	5,289,526	9,809,445	499,172	13,441,959	(1,953,071)	(2,053,135)

(4) 관계기업 장부금액으로의 조정내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	미반영지분변동액	장부금액

당 기	유콘시스템	(1,349,016)	44%	(593,567)	-	593,567	-

전 기	유콘시스템	(1,540,386)	44%	(677,770)	-	677,770	-

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 천원)

회사명	당기

미반영 손실	미반영 기타자본구성요소

유콘시스템	(1,988,251)	1,397,170

16. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동

선급금	22,655,540	-	22,655,540	22,754,840	(1,456,650)	21,298,190

선급비용	155,236	-	155,236	212,316	-	212,316

기타유동자산	78,658	-	78,658	77,326	-	77,326

소 계	22,889,434	-	22,889,434	23,044,482	(1,456,650)	21,587,832

비유동

선급금	6,496,201	-	6,496,201	7,679,233	-	7,679,233

합 계	29,385,635	-	29,385,635	30,723,715	(1,456,650)	29,267,065

17. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	21,473,648	10,730,140

미지급금	2,560,507	2,543,922

미지급비용	5,572,939	4,657,090

소 계	29,607,094	17,931,152

비유동

미지급금	142,675	74,812

미지급비용	1,707,843	2,305,325

소 계	1,850,518	2,380,137

합 계	31,457,612	20,311,289

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	328,173	329,092

기타유동부채	26,610	18,657

합 계	354,783	347,749

19. 정부보조금회사는 기술 개발 참여와 관련하여 당기 중 정부보조금 157,506천원을 수령하였으며,상환조건이 없기 때문에 전액 관련 비용인 경상연구개발비에서 차감하고 있습니다. 따라서 당기말 현재 회사가 이 정부보조금과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는없습니다.

20. 전환사채 및 장기차입금(1) 당기말 및 전기말 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.27	2023.07.27	-	2,000,000	2,000,000

사채할인발행차금	(41,555)	(123,596)

합 계	1,958,445	1,876,404

(2) 전환사채 발행내역

구분	내용

사채의명칭	퍼스텍(주) 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	16,000,000,000원

발행가액	16,000,000,000원

발행일	2018.07.27

만기일	2023.07.27

이자율	표면이자율 0%, 만기이자율 0%

상환방법	만기일시상환

전환시발행주식의종류	퍼스텍(주) 기명식보통주

전환시발행되는주식의수(*1)	5,683,836주

전환청구기간	2019년 7월 27일 ~ 2023년 6월 27일

전환가액(*2)	2,815원

조기상환청구기간	2020년 6월 27일 ~ 2023년 4월 12일

(*1) 당기말 현재 전환가능주식의수는 710,479주 입니다. (*2) 2019년 4월 29일 전환가액 조정 반영입니다.

(3) 채권자의 조기상환청구권과 회사의 매도청구권 가치는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되어 재무제표에 파생금융부채로 계상되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

산업은행(*)	3개월 CD 기준금리	2032-09-30	10,000,000	-

(*) 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년	2024년	2025년	2026년	2027년 이후	합계

장기차입금	-	-	357,490	1,428,520	8,213,990	10,000,000

21. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	23,489,466	24,323,995

사외적립자산의 공정가치	(10,473,756)	(8,486,989)

순확정급여부채	13,015,710	15,837,006

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	24,323,995	22,556,562

당기근무원가	2,036,749	2,068,149

이자비용	598,606	454,180

재측정요소	(1,714,727)	743,758

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,393,251)	(560,040)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,678,524	1,303,798

급여의 지급	(1,755,157)	(1,498,654)

보고기간말 금액	23,489,466	24,323,995

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 173,404천원입니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,486,989	5,887,431

이자수익	228,600	126,776

재측정요소	(102,078)	(89,493)

- 사외적립자산의 수익	(102,078)	(89,493)

급여의 지급	(539,755)	(237,725)

사용자의 기여금	2,400,000	2,800,000

보고기간말 금액	10,473,756	8,486,989

(4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	5.19%	2.66%

임금상승률	5.43%	3.83%

할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 유사한 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였으며, 임금상승률은 통계청이 고시하는 소비자물가상승률(CPI)의 최근 3년(2020~2022년) 평균에 해당하는 2.70%와 보험개발원이 제공하는 참조승급률를 적용하였습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%P	(1,879,257)	2,191,006

임금상승률	1%P	2,226,818	(1,939,946)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 784,441천원입니다.

(8) 퇴직급여 만기구성정보(단위: 천원)

구 분	1차 년도	2차~5차 년도	5차 년도 이후	합 계

지급액	1,321,085	6,964,612	30,480,338	38,766,035

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.65년(전기말: 10.73년)입니다.

22. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사손실충당부채	당기	전기

기초	760,322	3,025,545

충당금전입(환입)	(511,107)	(2,265,223)

기말	249,215	760,322

유동	4,809	760,322

비유동	244,406	-

23. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

과거 회계기간 법인세의 조정사항	(36,089)	(21,310)

총당기법인세	(36,089)	(21,310)

이연법인세:

일시적차이의 증감	5,882,279	(762,821)

자본에 직접 반영된 법인세효과	(3,047,381)	2,016,709

기타	-	2,002,191

소 계	2,834,898	3,256,079

법인세비용	2,798,809	3,234,769

(2) 법인세비용 내역

당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	4,592,986	7,108,987

국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,010,457	1,563,977

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(15,783)	(1,465,737)

세무상 차감되지 않는 비용	5,348	3,546

이연법인세자산의 미인식효과	1,554,583	317,353

세율변동효과	(187,047)	1,170,844

기타	431,251	1,644,786

소 계	1,788,352	1,670,792

법인세비용	2,798,809	3,234,769

(*) 당기의 유효세율이 음수이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(8,809,253)	1,849,943	(6,959,310)

자산재평가차익	21,707,944	(4,558,668)	17,149,276

순확정급여부채의 재측정요소	1,612,649	(338,656)	1,273,993

합 계	14,511,340	(3,047,381)	11,463,959

(단위: 천원)

구 분	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(6,399,061)	1,407,793	(4,991,268)

자산재평가차익	(1,934,551)	425,601	(1,508,950)

순확정급여부채의 재측정요소	(833,251)	183,315	(649,936)

합 계	(9,166,863)	2,016,709	(7,150,154)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산:

미지급비용	986,101	(150,987)	-	835,114

선급금	320,463	(320,463)	-	-

국고보조금	214,857	4,409	-	219,266

확정급여채무	5,351,279	(58,398)	(360,093)	4,932,788

재고자산평가손실	797,757	(192,537)	-	605,220

유형자산손상차손	1,144,887	(299,855)	-	845,032

무형자산손상차손	688,151	(552,299)	-	135,852

매도가능증권처분손실	151,120	(6,869)	-	144,251

공사손실충당금	167,271	(114,936)	-	52,335

무형자산상각비	-	-	-	-

감가상각비	60,714	(60,521)	-	193

파생상품평가손실	1,667	(1,667)	-	-

전환사채이자비용	-	-	-	-

금융보증비용	55	47	-	102

수입배당금	417,525	(18,979)	-	398,546

매도가능증권평가손실	872,230	95,693	1,849,943	2,817,866

관계기업투자	347,347	(15,789)	-	331,558

이월결손금	5,164,274	907,326	-	6,071,600

소 계	16,685,698	(785,825)	1,489,850	17,389,723

이연법인세부채:

사외적립자산	(1,863,502)	(353,953)	21,437	(2,196,018)

파생상품평가손실	-	(36,337)	-	(36,337)

매도가능증권	(4,709,602)	392,795	-	(4,316,807)

재평가차액	(6,303,772)	286,535	(4,558,668)	(10,575,905)

소 계	(12,876,876)	289,040	(4,537,231)	(17,125,067)

미인식: 차감할 일시적차이	(2,723,499)	(1,430,787)	-	(4,154,286)

미인식: 이월결손금	(5,164,274)	(907,326)	-	(6,071,600)

합 계	(4,078,951)	(2,834,898)	(3,047,381)	(9,961,230)

(단위: 천원)

구 분	전 기

기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산:

미지급비용	953,803	32,298	-	986,101

선급금	-	320,463	-	320,463

국고보조금	206,486	8,371	-	214,857

확정급여채무	4,921,385	246,579	183,315	5,351,279

재고자산평가손실	539,243	258,514	-	797,757

유형자산손상차손	1,380,158	(235,271)	-	1,144,887

무형자산손상차손	1,281,379	(593,228)	-	688,151

매도가능증권처분손실	151,120	-	-	151,120

공사손실충당금	665,620	(498,349)	-	167,271

무형자산상각비	51,803	(51,803)	-	-

감가상각비	64,952	(4,238)	-	60,714

파생상품평가손실	44,775	(43,108)	-	1,667

전환사채이자비용	77,851	(77,851)	-	-

금융보증비용	8,070	(8,015)	-	55

수입배당금	-	417,525	-	417,525

매도가능증권평가손실	-	-	872,230	872,230

관계기업투자	347,347	-	-	347,347

이월결손금	5,117,538	46,736	-	5,164,274

소 계	15,464,183	(181,377)	1,055,545	16,338,351

이연법인세부채:

사외적립자산	(1,291,599)	(571,903)	-	(1,863,502)

매도가능증권	(4,951,948)	-	425,601	(4,709,602)

재평가차액	(6,303,772)	-	-	(6,303,772)

소 계	(12,735,535)	(755,158)	961,164	(12,529,529)

미인식: 차감할 일시적차이	(2,452,882)	(270,617)	-	(2,723,499)

미인식: 이월결손금	(5,117,538)	(46,736)	-	(5,164,274)

합 계	(4,841,772)	(1,253,888)	2,016,709	(4,078,951)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

차감할 일시적차이	(19,782,316)	(12,379,541)	미래과세소득의 불확실

이월결손금	(28,912,382)	(23,473,974)	미래과세소득의 불확실

(6) 당기말 현재 소멸가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세무상 이월결손금에 대한 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	세무상이월결손금

2028년	15,143,819

2029년	8,095,800

2036년	234,355

2037년	5,438,408

합 계	28,912,382

24. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금 내역

구 분	보통주

발행할 주식의 총수	150,000,000주

1주의 금액	500원

발행한 주식수	48,061,460주

자본금	24,030,730천원

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

25. 결손금(1) 결손금 구성내역보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	372,703	372,703

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,079,245)	(6,147,415)

합 계	(2,706,542)	(5,774,712)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2022년 3월 29일)

(단위: 천원)

과 목	제 48(당) 기	제 47(전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,079,245)	(6,147,415)

전기이월이익잉여금	(6,147,415)	(18,739,555)

순확정급여부채의 재측정요소	1,273,993	(649,936)

관계기업투자주식 자본변동의 대체	-	9,367,858

당기순이익	1,794,177	3,874,218

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(3,079,245)	(6,147,415)

26. 기타자본(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	(10,328,705)	(3,369,395)

재평가차액	39,499,013	22,349,737

자기주식(*)	(136,432)	(136,432)

지분법자본변동	(9,270)	(9,270)

기타자본	50,731	50,731

합 계	29,075,337	18,885,371

(*) 보고기간말 현재 회사는 발행주식 중 177,101주를 자기주식으로 보유하고 있으며, 해당 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,307,155	2,688,684

퇴직급여	265,920	224,319

복리후생비	803,718	692,372

여비교통비	118,024	77,134

세금과공과	139,421	131,838

임차료	194,262	190,345

감가상각비	413,709	408,972

무형자산상각비	1,509	2,627

광고선전비	39,936	80,546

접대비	44,700	28,550

지급수수료	1,354,757	1,256,604

기타	279,395	252,452

합 계	6,962,506	6,034,443

28. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(7,597,357)	(5,716,735)

원재료 및 저장품의 사용	102,500,161	84,529,978

종업원급여	23,636,326	25,290,160

복리후생비	4,963,450	4,798,970

감가상각비 및 무형자산상각비	1,583,485	1,554,767

지급수수료	3,244,813	3,120,990

임차료	194,956	190,345

세금과공과	1,489,263	1,455,417

외주가공비	18,386,234	12,592,213

경상연구개발비	252,607	167,492

기타	8,387,624	4,379,158

합 계	157,041,562	132,362,755

29. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	218,175	211,369

외화환산이익	281,680	2,901

외환차익	287,094	232,237

배당금수익	249,366	-

금융보증비용환입	-	36,435

파생금융부채처분이익	-	200,292

파생금융부채평가이익	180,614	181,864

합 계	1,216,929	865,098

30. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	90,509	96,023

외화환산손실	1,355	151,443

외환차손	844,468	364,934

금융보증비용	239	-

합 계	936,571	612,400

31. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	2,870	-

무형자산손상차손환입	-	22,400

유형자산손상차손환입	1,180,071	-

잡이익	35,400	30,343

합 계	1,218,341	52,743

32. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

잡손실	722	5

무형자산손상차손	17,919	-

합 계	18,641	5

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채33.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	160,154,490	136,697,478

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외부고객으로부터 수익(방위산업)

수익인식 시점

한 시점에 인식	154,891,127	129,239,891

기간에 걸쳐 인식	5,263,363	7,457,587

합 계	160,154,490	136,697,478

33.2 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 방위산업(1) 당기 및 전기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	4,174,609	9,042,032

증감액(*)	2,127,279	2,590,164

공사수익 인식	(5,263,363)	(7,457,587)

기말잔액	1,038,525	4,174,609

(*) 공사규모와 공사기간의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

누적계약수익	84,352,608	101,032,510

누적계약원가	88,260,690	108,807,870

누적손익	(3,908,082)	(7,775,360)

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	6,836,993	11,155,334

계약부채(*)	402,047	781,168

(*) 기초 계약부채에서 당기에 매출로 인식한 금액은 360,599천원 입니다 .

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산	공사손실충당부채

방산계약 1	2013-05-09	2022-12-31	100%	1,500,313	-

방산계약 2 (*)	2013-05-09	2023-11-30	98%	413,927	(3,695)

방산계약 3	2014-04-22	2022-04-30	100%	1,429,375	-

방산계약 4	2014-06-09	2022-12-31	100%	440,137	-

(*) 전기말 공시되었으나, 당기 중 종료되지 않은 계약입니다.(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기 중 원가 변동 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익과 자산 부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산에미치는 영향	계약부채에미치는 영향

방위산업	2,127,279	1,537,097	122,939	467,243	117,933	(5,006)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

34. 주당순이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	9,375,409,908	3,874,217,894

가중평균유통보통주식수	47,884,359	47,884,359

기본주당순이익	196	81

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	48,061,460	48,061,460

자기주식	(177,101)	(177,101)

가중평균유통보통주식수	47,884,359	47,884,359

(3) 희석주당순이익당기와 전기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	9,375,410	3,874,218

현금유출입이 없는 비용(수익)의 가감	(4,050,211)	3,218,305

이자수익	(218,175)	(211,369)

배당금수익	(249,366)	-

이자비용	90,509	96,023

법인세비용(수익)	(4,782,424)	3,234,769

퇴직급여	2,406,754	2,395,554

감가상각비	1,267,808	1,245,871

무형자산상각비	315,677	308,896

유형자산손상차손환입	(1,180,070)	-

무형자산손상차손(환입)	17,919	(22,400)

파생금융부채평가이익	(180,614)	(181,864)

파생금융부채처분이익	-	(200,292)

관계기업투자평가이익	-	(1,111,221)

관계기업투자처분이익	-	(1,357,607)

금융보증비용(환입)	239	(36,435)

재고자산평가손실(환입)	(744,166)	1,175,061

유형자산처분이익	(2,870)	-

외화환산이익	(281,680)	(2,901)

외화환산손실	1,355	151,443

공사손실충당부채환입액	(511,107)	(2,265,223)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,603,129)	(14,108,566)

매출채권의 감소(증가)	2,658,638	(1,856,230)

계약자산의 감소(증가)	4,318,340	(3,854,696)

미수금의 감소(증가)	(206,318)	88,520

재고자산의 증가	(7,981,853)	(8,149,610)

선급금의 증가	(174,318)	(8,612,882)

선급비용의 감소(증가)	57,081	(17,523)

기타의유동자산의 증가	(1,332)	(13,478)

매입채무의 증가(감소)	11,025,188	(1,701,520)

미지급금의 증가(감소)	(138,632)	1,284,342

미지급비용의 증가	318,367	514,127

계약부채의 증가(감소)	(10,869,925)	12,183,192

예수금의 증가(감소)	(919)	69,465

기타의유동부채의 증가	7,956	18,657

퇴직금의 지급	(1,215,402)	(1,260,930)

기여금의 납부	(2,400,000)	(2,800,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	722,070	(7,016,043)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	223,080	(188,061)

유형자산재평가	21,707,944	-

관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체	-	34,102,304

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 교환	1,166,478	-

합 계	21,0997,502	33,914,243

(3) 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	재무활동현금흐름	상각(설정)	처분	기말

리스부채	361,548	(268,054)	8,468	-	101,962

전환사채	1,876,404	-	82,041	-	1,958,445

파생금융부채	287,402	-	(180,614)	-	106,788

차입금	-	10,000,000	-	-	10,000,000

합 계	2,525,354	9,731,946	(90,105)	-	12,167,195

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초	재무활동현금흐름	상각(설정)	처분	기말

리스부채	613,828	(269,643)	17,363	-	361,548

전환사채	3,146,134	(1,500,000)	78,613	151,657	1,876,404

파생금융부채	821,216	-	(181,864)	(351,950)	287,402

합 계	4,581,178	(1,769,643)	(85,888)	(200,293)	2,525,354

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜자	보증제공처	보증내역	보증한도	실행금액

유콘시스템(주)	IBK기업은행	한도대출	1,200,000	1,000,000

소프트웨어공제조합	이행보증	19,025,348	11,385,507

(2) 보고기간말 현재 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	채권자

토 지	53,790,105	17,400,000	10,000,000	KDB산업은행

건 물	2,246,616

(3) 보고기간말 현재 회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증처	한도금액	실행금액	보증내역

(주)트래닛	신한은행	900,000	9,748	전자식외담대

후성정공(주)	KB국민은행	2,000,000	59,290	전자식외담대

서울보증보험	매출거래처	384,909	384,909	이행보증

자본공제조합	10,249,348	405,090

한국방위산업진흥회(*)	188,909,232	169,870,466

(*) 한국방위산업진흥회로부터 제공받은 보증금액에는 후성에이치디에스(주)가 한국방위산업진흥회에 보증하는 22,423,192천원의 보증금액이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사의 금융기관 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한 도	사용액

시설대출	산업은행	14,500,000	10,000,000

전자방식외상매출채권 담보대출 약정(할인약정)	신한은행	10,000,000	-

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정(제휴업체)	신한은행	900,000	9,748

KB국민은행	2,000,000	59,290

기업운전외상매출채권 담보대출 약정(B2B대출)	우리은행	2,000,000	-

(5) 회사는 보고기간말 현재 계약이행보증과 관련하여 백지어음 1매를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다.

37. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	일광이앤씨(주)(*1), 유콘시스템(주)

기타특수관계자	후성에이치디에스(주), (주)후성, (주)트래닛,후성정공(주), 한국내화(주), (주)한텍(*2) 등

(*1) 전기 중 (주)케이앤엑스에 흡수합병되어 소멸하였습니다. 전기 공시된 내역은 합병으로 인한 특수관계가 소멸되는 시점까지의 거래입니다.(*2) 당기 중 (주)한텍과 (주)후성의 포괄적 주식교환으로 (주)한텍 주식이 (주)후성 주식으로 교환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기

매출	배당금 수입	원재료매입	기타매입

관계기업	유콘시스템(주)	56,120	-	5,464,384	60,000

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	-	-	-	1,117,536

(주)트래닛	-	2,833	-	147,304

(주)후성	-	4,427	-	-

한국내화(주)	-	242,106	-	-

합 계	56,120	249,366	5,464,384	1,324,840

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	전 기

매출	배당금 수입	원재료매입	기타매입

관계기업	일광이앤씨(주)	-	134,900	-	-

유콘시스템(주)	2,348,300	-	1,905,263	203,076

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	-	-	-	941,845

(주)트래닛	-	-	-	148,755

합 계	2,348,300	134,900	1,905,263	1,293,676

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당기말

채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	보증금	매입채무	계약부채	기타채무

관계기업	유콘시스템(주)	2,306,000	230,600	1,331,600	5,000	-	164,362	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	-	-	-	231,120	-	-	270,987

(주)트래닛	-	-	-	154,080	-	-	-

합 계	2,306,000	230,600	1,331,600	390,200	-	164,362	270,987

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	보증금	매입채무	계약부채	기타채무

관계기업	유콘시스템(주)	2,306,000	230,600	4,015,984	5,000	51,700	165,840	-

기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	-	-	-	231,120	-	-	181,363

(주)트래닛	-	-	-	154,080	-	-	-

합 계	2,306,000	230,600	4,015,984	390,200	51,700	165,840	181,363

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당기	전기

대여	회수	대여	회수

기타특수관계자	한국내화(주)	-	-	32,000,000	32,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,869,328	1,513,244

퇴직급여	118,915	67,592

합 계	1,988,243	1,580,836

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 지급보증회사는 보고기간말 현재 관계기업인 유콘시스템(주)의 차입금과 이행의무와 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 신한은행, KB국민은행 차입금 한도 약정과 관련하여 (주)트래닛, 후성정공(주)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석36 참조).