퍼스텍 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 48 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 47 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
퍼스텍 주식회사

1. 일반사항퍼스텍 주식회사(이하 "당사")는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 1975년 9월25일에 제일정밀공업주식회사를 설립하였으며, 1989년 5월 10일에 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었고 2002년 2월 7일 당사의 상호를 현재의 퍼스텍 주식회사로 변경하였습니다.당사는 경상남도 창원시 성산구 남면로에 본사 및 방위산업제품 제조공장을 두고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 자본금은 24,030,730천원이며, 수권주식수 150,000,000주 중 48,061,460주가 발행되었고, 주당액면가액은 500원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 반기재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 직전 연차 재무제표 작성에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

3.1 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정과 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수의 평가 조정은 재무부서에서 검토하고 있으며, 그 결과는 재무담당이사에게 직접 보고되고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 재무부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 영업부문 정보당사는 방위산업 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. (1) 당반기와 전반기 중 사업부문별 매출 및 영업이익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	반기순손실	상각비

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	39,126,867	70,080,511	218,487	(625,015)	(204,076)	(834,057)	385,792	769,580

② 전반기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	반기순이익	상각비

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	33,038,555	62,157,518	1,565,989	910,923	3,106,314	3,448,911	385,156	770,537

(2) 주요 고객에 대한 정보당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 4개 회사(전반기: 4개 회사)로서 해당 외부고객들은 전체 매출의 69.3%(전반기: 72.0%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 48,540백만원(전반기: 44,735백만원)입니다.

5. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	3,629,990	3,271,950

제품평가충당금	(61,224)	(122,090)

재공품	29,125,299	20,142,937

재공품평가충당금	(1,509,693)	(2,281,600)

원재료	9,549,874	8,674,178

원재료평가충당금	(1,338,775)	(1,222,477)

미착품	3,976,346	3,321,967

합 계	43,371,817	31,784,865

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,626,167	2,451,106

평가손실(환입)(*)	(716,474)	5,484,039

반기말금액	2,909,693	7,935,145

(*) 재고자산평가손실은 매출원가로 인식하였습니다.

6. 금융상품당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,251,872	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	29,349,642	26,644,666	-	2,704,976	29,349,642

소 계	32,601,514	26,644,666	-	5,956,848	32,601,514

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	15,213,089	-	-	-	(*)

매출채권및기타채권	21,761,369	-	-	-	(*)

장기금융상품	2,000	-	-	-	(*)

소 계	36,976,458	-	-	-

합 계	69,577,972	26,644,666	-	5,956,848	32,601,514

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	216,192	-	216,192	-	216,192

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

전환사채	1,916,651	-	-	-	(*)

매입채무및기타채무	26,502,043	-	-	-	(*)

금융보증부채	488	-	-	-	(*)

소 계	28,419,182	-	-	-

합 계	28,635,374	-	216,192	-	216,192

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,251,872	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	33,905,995	31,201,019	-	2,704,976	33,905,995

소 계	37,157,867	31,201,019	-	5,956,848	37,157,867

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	21,338,434	-	-	-	(*)

매출채권및기타채권	17,301,500	-	-	-	(*)

장기금융상품	2,000	-	-	-	(*)

소 계	38,641,934	-	-	-

합 계	75,799,801	31,201,019	-	5,956,848	37,157,867

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	287,402	-	287,402	-	287,402

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

전환사채	1,876,404	-	-	-	(*)

매입채무및기타채무	15,551,015	-	-	-	(*)

금융보증부채	248	-	-	-	(*)

소 계	17,427,667	-	-	-

합 계	17,715,069	-	287,402	-	287,402

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	19,915,705	-	19,915,705	16,105,440	-	16,105,440

미수금	931,943	-	931,943	329,939	-	329,939

단기대여금	120,458	-	120,458	116,112	-	116,112

소 계	20,968,106	-	20,968,106	16,551,491	-	16,551,491

비유동

장기대여금	400,469	-	400,469	353,420	-	353,420

보증금	392,794	-	392,794	396,589	-	396,589

소 계	793,263	-	793,263	750,009	-	750,009

합 계	21,761,369	-	21,761,369	17,301,500	-	17,301,500

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	21,761,369	17,301,500

당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 당사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다.

8. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부가액	36,466,931	36,840,911

취득	4,022,500	246,097

처분	(2)	-

상각	(490,609)	(486,624)

반기말 순장부가액(*)	39,998,820	36,600,384

(*) 보고기간 종료일 현재 토지와 건물의 일부는 당사의 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

(2) 당반기말 현재 유형자산 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	부보처

재산종합보험	건물(창원공장),기계장치	3,770,466	31,900,911	한국화재보험협회

상기 보험 가입자산 이외에 당사 소유의 전 차량에 대하여 현대해상화재보험㈜ 등에 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

9. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	232,453	364,324

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	164,823	259,586

비유동	68,619	101,962

합계	233,442	361,548

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	131,871	132,632

사용권자산(현재가치할인차금)에 대한 이자수익	6,206	6,426

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,920	9,777

단기리스비용	12,000	10,500

소액리스비용	7,325	7,960

당반기 중 리스의 총 현금유출은 134백만원(전반기: 135백만원)입니다.

10. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부가액	680,951	891,446

상각	(147,100)	(151,281)

손상차손환입	6,000	15,000

반기말 순장부가액	539,851	755,165

11. 관계기업 투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

유콘시스템㈜	대한민국	12월	44	-	44	-

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	평가손익	자본변동	배 당	처 분(*)	반기말금액

당반기	-	-	-	-	-	-

전반기	33,702,927	1,111,221	(1,934,551)	(134,900)	(32,744,697)	-

(*) 전반기 중 일광이앤씨㈜의 흡수합병에 따른 소멸로 유의적인 영향력을 상실하여 1,357,607천원의 처분이익이 발생하였습니다.

(3) 당반기와 전반기의 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말 및 당반기

(단위: 천원)

회사명	당반기말	당반기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	반기순이익	총포괄손익

유콘시스템㈜	2,160,134	5,635,826	9,582,823	623,494	5,605,332	(869,971)	(869,971)

② 전기말 및 전반기(단위: 천원)

회사명	전기말	전반기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	반기순이익	총포괄손익

유콘시스템㈜	3,478,705	5,289,526	9,809,445	499,172	4,912,698	(1,892,365)	(1,892,365)

(4) 당반기말과 전기말 현재 미인식한 지분법손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

유콘시스템㈜	1,032,755	649,968

12. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동

선급금	17,547,521	-	17,547,521	22,754,841	(1,456,650)	21,298,191

선급비용	174,661	-	174,661	212,316	-	212,316

기타유동자산	71,796	-	71,796	77,326	-	77,326

소 계	17,793,978	-	17,793,978	23,044,483	(1,456,650)	21,587,833

비유동

선급금	12,376,330	-	12,376,330	7,679,233	-	7,679,233

합 계	30,170,308	-	30,170,308	30,723,716	(1,456,650)	29,267,066

13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매입채무	22,961,327	10,730,140

미지급금	1,353,914	2,543,922

미지급비용	4,316,800	4,657,090

소 계	28,632,041	17,931,152

비유동

미지급금	75,492	74,812

미지급비용	2,254,131	2,305,325

소 계	2,329,623	2,380,137

합 계	30,961,664	20,311,289

14. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	288,183	329,092

기타유동부채	25,000	18,657

합 계	313,183	347,749

15. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표면이자율(%)	당반기말	전기말

제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.27	2023.07.27	-	2,000,000	2,000,000

사채할인발행차금	(83,349)	(123,596)

합 계	1,916,651	1,876,404

(2) 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의명칭	퍼스텍 주식회사 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	16,000,000,000원

발행가액	16,000,000,000원

발행일	2018.07.27

만기일	2023.07.27

이자율	표면이자율 0%, 만기이자율 0%

상환방법	만기일시상환

전환시발행주식의종류	퍼스텍㈜ 기명식보통주

전환시발행되는주식의수	5,683,836주

전환청구기간	2019년 7월 27일 ~ 2023년 6월 27일

전환가액(*)	2,815원

조기상환청구기간	2020년 6월 27일 ~ 2023년 4월 12일

(*) 2019년 4월 29일 전환가액 조정 반영입니다.

(3) 조기청구권과 매도청구권 가치는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되어 재무제표에 파생금융부채(유동)으로 계상되어 있습니다.

16. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	25,436,322	24,323,995

사외적립자산의 공정가치	(8,651,867)	(8,486,989)

재무상태표상 부채	16,784,455	15,837,006

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	24,323,995	22,556,562

당기근무원가	1,018,374	1,034,074

이자비용	299,303	227,090

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

급여의 지급	(205,350)	(221,766)

보고기간말 금액	25,436,322	23,595,960

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	8,486,989	5,887,431

이자수익	114,300	63,388

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(36,939)	(32,974)

급여의 지급	(312,483)	(130,429)

사용자의 기여금	400,000	400,000

보고기간말 금액	8,651,867	6,187,416

(4) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

17. 충당부채당반기와 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	760,323	3,025,545

충당부채환입액	(281,289)	(1,379,183)

반기말금액	479,034	1,646,362

유동	109,279	1,646,362

비유동	369,755	-

18. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	738,676	1,540,737	674,813	1,291,831

퇴직급여	65,071	132,969	56,810	110,481

복리후생비	172,012	304,570	94,045	182,223

여비교통비	31,535	50,251	21,003	36,594

세금과공과금	34,798	63,176	27,746	52,278

임차료	46,092	97,663	44,569	94,110

감가상각비	100,263	201,806	102,828	200,029

접대비	9,890	22,900	9,710	16,160

광고선전비	12,663	39,936	20,237	40,474

지급수수료	301,794	517,255	217,370	526,738

협회비	31,375	44,507	13,703	25,733

무형자산상각비	378	755	657	1,314

기타	51,923	96,645	59,506	108,165

합 계	1,596,470	3,113,170	1,342,997	2,686,130

19. 영업비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(3,024,502)	(10,173,175)	(4,816,574)	(7,154,314)

원재료 및 저장품의 사용	29,204,916	53,188,889	25,044,610	43,284,117

종업원급여	5,773,873	12,559,684	5,928,574	12,317,798

복리후생비	835,637	1,718,963	759,983	1,577,363

감가상각비 및 무형자산상각비	385,792	769,580	385,156	770,537

지급수수료	712,488	1,479,282	678,304	1,533,585

임차료	46,226	98,199	44,569	94,110

세금과공과	436,310	769,263	415,181	743,210

외주가공비	3,128,997	8,962,412	3,110,592	6,720,517

경상연구개발비	170,795	217,444	(9,291)	26,149

기타	1,237,848	1,114,985	(68,538)	1,333,523

합 계	38,908,380	70,705,526	31,472,566	61,246,595

20. 금융수익당반기과 전반기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	111,337	127,323

외화환산이익	8,821	2,184

배당금수익	249,366	-

외환차익	53,314	109,736

파생금융부채평가손실환입	71,210	111,224

파생금융부채처분이익	-	200,292

합 계	494,048	550,759

21. 금융비용당반기과 전반기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	46,168	48,391

외화환산손실	453,787	44,239

외환차손	220,091	172,203

금융보증비용	239	31,516

합 계	720,285	296,349

22. 기타수익당반기과 전반기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산처분이익	2,498	-

무형자산손상차손환입	6,000	15,000

잡이익	9,246	19,493

합 계	17,744	34,493

23. 기타비용당반기과 전반기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

잡손실	549	-

24. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

25. 주당손익(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(204,075,844)	(834,056,964)	3,106,313,505	3,448,910,610

가중평균유통보통주식수	47,884,359	47,884,359	47,884,359	47,884,359

기본주당이익(손실)	(4.26)	(17.42)	64.87	72.03

(2) 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	48,061,460	48,061,460	48,061,460	48,061,460

자기주식	(177,101)	(177,101)	(177,101)	(177,101)

가중평균유통보통주식수	47,884,359	47,884,359	47,884,359	47,884,359

(3) 당반기와 전반기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다

반기와 당반기 직전 3개월, 전반기와 전반기 직전 3개월 잠재적보통주의 희석효과가존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 잠재적보통주식수보고기간말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	액면가액	행사가액	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2,000,000,000	2,815	2019년 7월 27일 ~ 2023년 6월 27일	710,479

26. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사가 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜자	보증제공처	보증내역	보증한도	실행금액

유콘시스템㈜	IBK기업은행	한도대출	1,200,000	1,000,000

소프트웨어공제조합	이행보증	19,025,348	11,876,680

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	채권자

토 지	29,847,669	29,400,000	-	하나은행KDB산업은행

건 물	2,702,583

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증처	한도금액	실행금액	보증내역

㈜트래닛	신한은행	900,000	-	전자식외담대

후성정공㈜	KB국민은행	2,000,000	161,000	전자식외담대

서울보증보험	매출거래처	2,677,734	2,677,734	이행보증

자본공제조합	10,208,272	1,484,287

한국방위산업진흥회(*)	188,909,232	188,909,232

(*) 한국방위산업진흥회로부터 제공받은 보증금액에는 후성에이치디에스㈜가 한국방위산업진흥회에 보증하는 2,423,000천원의 보증금액이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 당사의 금융기관 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한 도	사용액

회전대출	하나은행	14,000,000	-

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정(할인약정)	신한은행	10,000,000	-

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정(제휴업체)	신한은행	900,000	-

KB국민은행	2,000,000	161,000

(5) 당사는 보고기간말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 백지어음 1매를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다.

27.특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

관계기업	일광이앤씨㈜(*), 유콘시스템㈜

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜, ㈜후성, ㈜트래닛, 후성정공㈜, 한국내화㈜, ㈜한텍 등

(*) 전기 중 (주)케이앤엑스에 흡수합병되어 소멸하였습니다. 전기 공시된 내역은 합병으로 인한 특수관계가 소멸되는 시점까지의 거래입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	배당금 수입	원재료매입	기타매입

관계기업	유콘시스템㈜	56,120	-	5,295,984	30,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	380,578

㈜트래닛	-	2,833	-	73,652

㈜후성	-	4,427	-	-

한국내화(주)	-	242,106	-	-

② 전반기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	배당금 수입	원재료매입	기타매입

관계기업	일광이앤씨㈜	-	134,900	-	-

유콘시스템㈜	1,367,700	-	4,139,947	30,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	435,811

㈜트래닛	-	-	-	71,506

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	보증금	매입채무	계약부채	기타채무

관계기업	유콘시스템㈜	2,367,732	230,600	-	5,000	19,800	165,840	488

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	231,120	-	-	48,544

㈜트래닛	-	-	-	154,080	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	보증금	매입채무	계약부채	기타채무

관계기업	유콘시스템㈜	2,306,000	230,600	4,015,984	5,000	51,700	165,840	-

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	231,120	-	-	181,363

㈜트래닛	-	-	-	154,080	-	-	-

(4) 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	대여	회수

기타특수관계자	한국내화㈜	32,000,000	32,000,000

한편, 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	799,651	750,582

퇴직급여	54,786	35,433

합 계	854,437	786,015

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기와 전반기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	70,080,511	62,157,518

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당반기와 전반기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 인식한 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

외부고객으로부터 수익(방위산업)

수익인식 시점

한 시점에 인식	66,932,289	58,046,886

기간에 걸쳐 인식	3,148,222	4,110,632

합 계	70,080,511	62,157,518

28.2 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 방위산업 (1) 당반기와 전반기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	4,174,609	9,042,032

증감액(*)	1,959,889	2,269,646

공사수익 인식	(3,148,222)	(4,110,632)

반기말잔액	2,986,276	7,201,046

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

누적계약수익	82,237,467	97,685,556

누적계약원가	85,234,642	106,024,635

누적손익	(2,997,175)	(8,339,079)

(3) 당반기말과 전기말 현재 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	12,741,172	11,155,334

계약부채	749,724	781,168

(4) 당반기 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산

방산매출1	2013-05-09	2022-11-30	99%	3,202,188

방산매출2	2013-05-09	2022-11-30	83%	2,172,142

방산매출3	2014-04-22	2022-04-30	100%	1,316,665

방산매출4	2014-06-09	2022-07-30	98%	284,610

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당반기 중 원가 변동 요인이 있어 당반기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당반기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당반기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

방위산업	1,959,889	671,957	1,033,847	254,085

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(834,057)	3,448,911

이자수익	(111,337)	(127,323)

이자비용	46,168	48,391

배당금수익	(249,366)	-

법인세비용	-	219,745

퇴직급여	1,203,377	1,197,776

감가상각비	622,481	619,256

무형자산상각비	147,100	151,281

무형자산손상차손환입	(6,000)	(15,000)

유형자산처분이익	(2,498)	-

파생금융부채평가손실환입	(71,210)	-

공사손실충당부채환입	(281,289)	(1,379,183)

지분법손실	-	135,880

외화환산손실	453,787	44,239

재고자산평가손실(환입)	(716,474)	5,484,039

금융보증비용	239	31,516

파생금융부채처분이익	-	(311,516)

지분법이익	-	(1,247,101)

지분법투자주식처분이익	-	(1,357,607)

외화환산이익	(8,821)	(2,184)

매출채권및기타채권의 증가	(4,403,446)	(425,979)

계약자산의 증가	(1,585,838)	(2,527,554)

재고자산의 증가	(10,870,478)	(14,077,889)

기타자산의 증가	(903,242)	(5,025,535)

매입채무및기타채무의 증가	10,265,974	1,215,675

계약부채의 증가	4,215,575	22,699,103

기타부채의 증가(감소)	(34,566)	26,016

순확정급여부채의 감소	(512,186)	(491,337)

합 계	(3,636,107)	8,333,620