퍼스텍 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (개별 기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 46기	매출채권	12,654,496	-	-

미수금	-	-	-

미수수익	43,808	-	-

장기대여금	494,699	-	-

보증금	448,892

합계	13,641,895	-	-

제 45기	매출채권	21,941,044	-	-

미수금	131,410	-	-

미수수익	192	-	-

장기대여금	512,326	-	-

보증금	390,654

합계	22,975,626	-	-

제 44기	매출채권	22,343,283	-	-

미수금	19,220	-	-

미수수익	1,510	-	-

장기대여금	589,277	-	-

보증금	453,892	-	-

합계	23,407,182

- 2020년 6월 30일 현재 당사는 대손충당금 설정 내역이 없습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제46기	제45기	제44기

1.기초대손충당금 잔액합계	-	-	16,014

2.순대손처리액(①-②±③)

①대손처리액(상각채권액)

②상각채권회수액

③기타증감액

3.대손상각비 계상(환입)액	-	-	(7,333)

4.연결범위변동	-	-	(8,681)

5.기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상기타수익(비용)에 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 매출채권및기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연체되지 않은 채권	13,641,895	22,975,626

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

합 계	13,641,895	22,975,626

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 나. 재고자산 현황 (개별기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 46기	제 45기	제 44기	비 고

제품	776,413	859,910	1,345,254	-

제품평가충당금	(210,408)	(48,938)	(82,868)

재공품	19,183,975	14,954,136	13,452,602	-

재공품평가충당금	(2,451,857)	(1,880,930)	(3,353,781)

원재료	7,894,771	7,262,078	7,698,866	-

원재료평가충당금	(1,115,854)	(1,077,365)	(1,462,604)	-

미착품	3,071,727	1,690,922	1,549,878	-

저장품	-	123,086	-

합계	27,148,767	21,759,813	19,270,433	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.58%	11.95%	11.99%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	3.03회	1.38회	-

- 2) 재고자산평가충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,007,233	4,899,253

평가손실	770,886	(1,892,020)

기말금액	3,778,119	3,007,233

3) 재고자산의 실사내역 등

① 재고자산 실사일 : 2020년 1월 6일 ② 실사방법 - 사내 보관 재고 : 제품, 재공품, 원재료 등 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 sample 조사 실시③ 재고실사시 외부감사인 참석여부 : 참석

다. 유형자산 및 금융상품의 공정가치 평가절차 요약 (개별기준)

당분기와 전기말 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

당기손익공정가치측정금융상품	기타포괄손익공정가치측정채무상품	기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	3,251,872	-	5,749,899	-	9,001,771	2,774,232	-	6,227,539	9,001,771

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

단기금융상품	-	-	-	32,102,746	32,102,746	-	-	-	(*1)

장기금융상품	-	-	-	2,000	2,000	-	-	-	(*1)

매출채권및기타채권	-	-	-	12,698,305	12,698,305	-	-	-	(*1)

현금및현금성자산	-	-	-	6,537,035	6,537,035	-	-	-	(*1)

기타채권	-	-	-	895,291	895,291	-	-	-	(*1)

합계	3,251,872	-	5,749,899	52,235,377	61,237,148	2,774,232	-	6,227,539	9,001,771

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

당기손익공정가치측정금융부채	기타부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	1,180,206	-	1,180,206	-	1,180,206	-	1,180,206

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	-	-	-	-	-	(*1)

전환사채	-	3,645,926	3,645,926	-	-	-	(*1)

매입채무및기타채무	-	17,888,387	17,888,387	-	-	-	(*1)

리스부채	-	580,945	580,945	-	-	-	(*1)

합계	1,180,206	22,115,258	23,295,464	-	1,180,206	-	1,180,206

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

당기손익공정가치측정금융상품	기타포괄손익공정가치측정채무상품	기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	-	5,000,000	-	-	5,000,000	5,000,000	-	-	5,000,000

지분증권	3,251,872	-	5,386,888	-	8,638,760	2,411,220	-	6,227,540	8,638,760

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

장기금융상품	-	-	-	2,000	2,000	-	-	-	(*1)

매출채권및기타채권	-	-	-	22,072,647	22,072,647	-	-	-	(*1)

현금및현금성자산	-	-	-	28,748,303	28,748,303	-	-	-	(*1)

기타채권	-	-	-	902,980	902,980	-	-	-	(*1)

합계	3,251,872	5,000,000	5,386,888	51,725,930	65,364,690	7,411,220	-	6,227,540	13,638,760

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

당기손익공정가치측정금융부채	기타부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	4,172,880	-	4,172,880	-	4,172,880	-	4,172,880

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

차입금	-	3,949,551	3,949,551	-	-	-	(*1)

전환사채	-	13,780,471	13,780,471	-	-	-	(*1)

매입채무및기타채무	-	21,544,061	21,544,061	-	-	-	(*1)

리스부채	-	765,330	765,330	-	-	-	(*1)

합계	4,172,880	40,039,413	44,212,293	-	4,172,880	-	4,172,880

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

라. 수주계약현황1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

가) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	95,254,003	76,166,438

나) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외부고객으로부터 수익	95,254,003	76,166,438

수익인식 시점

한 시점에 인식	87,990,274	69,183,114

기간에 걸쳐 인식	7,263,729	6,983,324

다) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	8,364,879	9,100,076

계약부채	99,793,503	78,198,818

한 시점에 인식	8,355,624	71,771,139

기간에 걸쳐 인식	1,623,879	6,427,679

2) 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 방위산업

가) 당분기 및 전분기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	13,638,214	19,189,873

증감액(*)	1,341,479	5,454,307

공사수익 인식	(7,263,729)	(8,688,874)

분기말잔액	7,715,964	15,955,306

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

나) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	93,073,869	96,893,124

누적계약원가	98,913,440	105,805,974

누적손익	(6,839,571)	(8,912,850)

다) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산	계약부채	수취채권

방산매출1	2013-07-08	2021-06-30	97.30%	478,247	-	-

방산매출2	2014-04-22	2020-09-30	94.43%	136,602	-

방산매출3	2014-09-23	2020-09-30	99.81%	259,686	-

방산매출4	2014-02-20	2021-04-30	97.99%	841,379	-

방산매출5	2012-12-27	2020-08-31	99.54%	2,031,660	-

방산매출6	2013-05-09	2021-06-30	84.92%	155,618	-

방산매출7	2013-05-09	2022-12-31	78.84%	493,372	-

방산매출8	2014-04-22	2020-02-28	94.86%	667,122	-

방산매출9	2014-06-09	2020-09-30	99.56%	751,966	-

방산매출10	2014-09-23	2020-09-30	87.05%	257,540	-

방산매출11	2017-06-16	2021-06-30	91.39%	62,628	-

방산매출12	2017-03-29	2021-10-27	93.83%	6,159	-

방산매출13	2017-04-14	2022-06-30	64.96%	29,905	-

방산매출14	2017-06-15	2026-06-30	74.93%	287,743	-

방산매출15	2017-06-15	2026-06-30	76.05%	32,320	-

방산매출16	2017-09-04	2022-11-30	92.68%	16,529	-

방산매출17	2017-10-31	2020-12-31	99.37%	380,591	-

방산매출18	2017-12-26	2022-10-08	88.70%	46,987	-

방산매출19	2017-12-27	2022-09-05	16.25%	332,714	-

방산매출20	2017-12-27	2021-06-30	83.65%	304,861	-

방산매출21	2015-11-10	2022-11-30	88.02%	71,796	-

방산매출21	2015-11-10	2022-11-30	89.75%	76,676	-

라) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기 중 원가 변동 요인이 있어 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

방위산업	1,341,479	2794516	(443,871)	1,886,908

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	4,100	-	-	-	-	4,100

합계	-	-	4,100	-	-	-	-	4,100

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-