퍼스텍 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 47 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 46 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
퍼스텍주식회사

1. 일반사항 회사의 개요 퍼스텍주식회사(이하 "회사")는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 1975년 9월 25일에 제일정밀공업주식회사를 설립하였으며, 1989년 5월 10일에 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었고 2002년 2월 7일 회사의 상호를 현재의 퍼스텍주식회사로 변경하였습니다.회사는 경상남도 창원시 성산구 남면로 485에 본사 및 방위산업제품 제조공장을 두고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 24,031,730천원이며, 수권주식수 150,000,000주 중 48,061,460주가 발행되었고, 주당 액면가액은 500원입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 제ㆍ개정 기준서 (1) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 회사의 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 손실부담계약: 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세') - 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 기업회계기준서 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

(2) 적용 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정, 제1107호 금융상품: 공시, 제1104호 보험계약 및 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건을 충족하는 경우, 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않는 예외규정을 제공합니다. 또한, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생하는 경우에도 특정조건 충족 시 위험회피회계를 유지할 수 있는 예외규정 등을 포함하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 현금 및 현금성자산 회 사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	25 ~ 50 년

구축물	25 년

기계장치	6 ~ 10 년

차량운반구	5 ~ 6 년

공구와기구	6 년

비 품	6 년

회사는 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 영업권 및 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5 년

산업재산권	5 년

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 재고자산 재고자산의 단위 원가는 다음의 방법을 적용하여 산정한 원가로 결정있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

구 분	산정방법

원재료	선입선출법

미착품	개별법

제품, 재공품	총평균법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않는 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무및기타채무, 금융부채로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

( 2) 제거 회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융부채"로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여, 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서, 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2.16 수익인식

(1) 양산제품 등의 판매회사는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 양산제품 등의 판매로 인한 수익은 구매자에게 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 제품개발 및 용역의 제공방위산업제품 개발 수행 및 용역의 제공 의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 의무에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 리스

회사는 부동산을 리스하고 있으며 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정하여 할인합니다. 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.48%입니다.

회사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만연장선택권이 있을 수 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음의 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2.19 주 당 이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022 년 3월 28일 자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 23 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 21 참조)

(5) 수익인식공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 수출을 통한 외화유입보다 수입을 통한 외화지출이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD), 유로화(EUR), 파운드화(GBP) 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 외환위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

매출채권	USD	38,197	45,283	102,462	111,479

금융부채

매입채무	USD	4,029,560	4,777,043	1,966,355	2,139,394

EUR	174,693	234,497	206,921	276,910

합 계	5,056,823	2,527,783

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기말	전기말

USD / 원	상승시	(464,948)	(202,792)

하락시	464,948	202,792

EUR / 원	상승시	(23,270)	(27,691)

하락시	23,270	27,691

(2) 가격위험 회사는 영업상 의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 회사의 지분증권(종속기업 및 관계기업투자를 제외)의 금 액 은 33,905,995천원 (전기말: 6,202,753 천원)입니다.

보고기간말 현재 활성화된 시장에서 거래되는 지분상품에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 해당 시장 가격의 10% 변동할 경우 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본에 대한 영향

당기말	전기말

상승시	3,120,102	348,255

하락시	(3,120,102)	(348,255)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다. 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대변동이자 차입조건의 적정비율 유지 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 변동금리부 차입금이 없습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 5,861천원 제외) 및 매출채권및기타채권, 계약자산으로 분류되는 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다. 한편, 금융보증 및 지급보증액은 해당 지급보증의 총 보증액으로 보고기간말 현재 28,030,186천 원(전기말: 31,950,870천 원)입니다. 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출 정도는 상기 총 보증액으로 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 의무, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 당기말과 전기말 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합 계	장부금액

매입채무및기타채무	15,754,199	-	74,812	-	15,829,011	15,829,011

전환사채(*)	-	2,000,000	-	-	2,000,000	1,876,404

금융보증계약	1,200,000	-	-	-	1,200,000	-

이행보증계약	26,830,186	-	-	-	26,830,186	-

리스부채	67,015	201,038	102,835	-	370,888	361,548

(*) 전환사채의 상환청구가 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합 계	장부금액

매입채무및기타채무	14,065,327	-	-	-	14,065,327	14,065,327

전환사채(*)	-	3,500,000	-	-	3,500,000	3,146,134

금융보증계약	2,400,000	-	-	-	2,400,000	-

이행보증계약	29,550,870	-	-	-	29,550,870	-

리스부채	67,411	202,232	268,051	101,950	639,644	613,827

(*) 전환사채의 상환청구가 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시할 수 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 유동성장기부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	1,876,404	3,146,134

차감: 현금및현금성자산(B)	(21,338,434)	(7,845,982)

순부채(C=A+B)	(19,462,030)	(4,699,848)

자본총계(D)	43,163,162	44,713,891

총자본(E=C+D)	23,701,132	40,014,043

자본조달비율(C/E)	(*)	(*)

(*) 당기말과 전기말에는 순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 산출하지 않음.

5. 공정가치 측정 5.1 금융상품 종류별 공정가치 회 사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 아래 5.2에서 설명하는 금융상품을 제외하고는, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	31,201,019	-	2,704,976	33,905,995

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	287,402	-	287,402

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,482,546	-	2,720,207	6,202,753

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	821,216	-	821,216

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 금융상품의 각공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2, 3간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2, 3간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당 기	전 기

기초금액	3,251,872	3,251,872

취득	-	-

기말금액	3,251,872	3,251,872

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당 기	전 기

기초금액	2,720,207	2,975,667

기타포괄손익인식액	(15,231)	(255,460)

기말금액	2,704,976	2,720,207

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜한텍	1,754,896	3	현금흐름할인법	할인율	13.31%

장기성장율	0%

㈜트래닛	950,080	3	현금흐름할인법	할인율	9.45%~19.22%

장기성장율	0%

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	287,402	2	이항모형	할인율	10.23%

(단위: 천원)

구 분	전기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜한텍	1,781,941	3	현금흐름할인법	할인율	11.13%

장기성장율	0%

㈜트래닛	938,266	3	현금흐름할인법	할인율	8.20% ~ 17.04%

장기성장율	0%

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	821,216	2	이항모형	할인율	11.53%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여, 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

㈜한텍(*)	417,689	(234,387)	390,645	(321,531)

㈜트래닛(*)	125,903	(103,153)	156,330	(124,260)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

회사는 당기말 현재 국내에 단일 사업 부문(방위산업)을 운영하고 있습니다. (1) 사업부문별 매출 및 영업이익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익	상각비	매출액	영업이익	상각비

방위산업 부문	136,697,478	4,334,722	1,554,767	132,075,450	4,016,336	1,822,242

(2) 주요 고객에 대한 정보 회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 3개 회사(전기: 4개 회사)로서 해당 외부고객들은 전체 매출의 62.3%(전기: 72.6%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 85,196,215천원(전기: 95,863,463천원)입니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,338,434	-	-	21,338,434

매출채권및기타채권(유동)	16,551,492	-	-	16,551,492

기타채권(비유동)	750,009	-	-	750,009

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,251,872	-	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	33,905,995	33,905,995

합 계	38,641,935	3,251,872	33,905,995	75,799,802

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융보증부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무(유동)(*)	15,551,015	-	-	15,551,015

전환사채	1,876,404	-	-	1,876,404

파생금융부채	-	-	287,402	287,402

금융보증부채	-	248	-	248

합 계	17,427,419	248	287,402	17,715,069

(*) 종업원급여제도로 인해 발생한 의무에 대한 지급액은 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,845,982	-	-	7,845,982

매출채권및기타채권(유동)	14,849,013	-	-	14,849,013

상각후원가측정 금융자산	23,000,000	-	-	23,000,000

기타채권(비유동)	699,911	-	-	699,911

장기금융상품	2,000	-	-	2,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,251,872	-	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	6,202,753	6,202,753

합 계	46,396,906	3,251,872	6,202,753	55,851,531

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융보증부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무(유동)	14,065,327	-	-	14,065,327

전환사채	3,146,134	-	-	3,146,134

파생금융부채	-	-	821,216	821,216

금융보증부채	-	36,683	-	36,683

합 계	17,211,461	36,683	821,216	18,069,360

(3) 금융상품 범주별 손익 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	636,375

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	198,628	418,411

외환차익	4,852	1,425

외환차손	(422)	(6,119)

외화환산이익	2,901	-

외화환산손실	-	(3,068)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(78,661)	(400,415)

외환차익	227,385	262,187

외환차손	(364,512)	(187,577)

외화환산이익	-	126,245

외화환산손실	(151,443)	-

금융보증부채

금융보증비용환입	36,435	7,701

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채평가(손실)환입	181,864	(246,523)

8. 매 출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 장부금액과 손실충당금

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	16,105,440	-	16,105,440	14,246,310	-	14,246,310

미수금	329,939	-	329,939	418,459	-	418,459

미수수익	-	-	-	26,595	-	26,595

단기대여금	116,112	-	116,112	137,649	-	137,649

보증금	-	-	-	20,000	-	20,000

소 계	16,551,491	-	16,551,491	14,849,013	-	14,849,013

비유동

장기대여금	353,420	-	353,420	326,064	-	326,064

보증금	396,589	-	396,589	373,847	-	373,847

소 계	750,009	-	750,009	699,911	-	699,911

합 계	17,301,500	-	17,301,500	15,548,924	-	15,548,924

(2) 매출채권및기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연체되지 않은 채권	17,301,500	15,548,924

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다.

9. 장단기금융상품(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동

단기금융상품	-	23,000,000

비유동

장기금융상품(*)	2,000	2,000

합 계	2,000	23,002,000

(*) 당좌개설보증금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다 .

보고기간말 현재 장단기금융상품의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 장단기금융상품 중 손상되거나 연체된 자산은 없습 니다.

10. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비유동항목

출자금	3,251,872	3,251,872

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비유동항목

상장주식

㈜후성	6,817,526	3,482,546

한국내화㈜(*)	24,383,493	-

소 계	31,201,019	3,482,546

비상장주식

㈜한텍	1,754,896	1,781,941

㈜트래닛	950,080	938,266

소 계	2,704,976	2,720,207

합 계	33,905,995	6,202,753

(*) 당기 중 회사가 보유한 일광이앤씨㈜가 ㈜케이앤엑스에 흡수합병되어소멸하였으며, 합병대가로 ㈜케이앤엑스의 지배기업인 한국내화㈜로부터 한국내화㈜의 보통주 6,917,303주를 취득하였습니다.

(3) 공정가치 측정 금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

한국방위산업진흥회	2,750,000	-	-	2,750,000

경남신문사	1,872	-	-	1,872

자본재공제조합	500,000	-	-	500,000

소 계	3,251,872	-	-	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜후성	3,482,546	-	3,334,980	6,817,526

㈜한텍	1,781,941	-	(27,045)	1,754,896

㈜트래닛	938,266	-	11,814	950,080

한국내화㈜(*)	-	34,102,304	(9,718,811)	24,383,493

소 계	6,202,753	34,102,304	(6,399,062)	33,905,995

합 계	9,454,625	34,102,304	(6,399,062)	37,157,867

(*) 당기 중 회사가 보유한 일광이앤씨㈜가 ㈜케이앤엑스에 흡수합병되어소멸하였으며, 합병대가로 ㈜케이앤엑스의 지배기업인 한국내화㈜로부터 한국내화㈜의 보통주 6,917,303주를 취득하였습니다

11. 재고자산 (1) 재고자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품	3,271,950	1,569,348

제품평가충당금	(122,090)	(9,855)

재공품	20,142,937	14,989,635

재공품평가충당금	(2,281,600)	(1,254,665)

원재료	8,674,178	8,477,426

원재료평가충당금	(1,222,477)	(1,186,586)

미착품	3,321,967	2,225,013

합 계	31,784,865	24,810,316

(2) 재고자산평가충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,451,106	3,007,233

평가손실(환입)	1,175,061	(556,127)

기말금액	3,626,167	2,451,106

(3) 비용으로 인식되어 ' 매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 78,813,244천원(전기: 75,508,419 천원)입니다.

12. 유형자산 (1) 상세내역(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

당기말

취득원가	32,082,161	9,423,328	2,943,599	11,856,014	553,970	10,084,155	5,432,558	153,000	72,528,785

감가상각누계액	-	(4,247,282)	(1,713,535)	(9,248,264)	(387,951)	(8,317,381)	(5,157,736)	-	(29,072,149)

손상차손누계액	(2,182,939)	(2,184,790)	(550,344)	(1,366,154)	(67,017)	(538,621)	(99,840)	-	(6,989,705)

순장부가액	29,899,222	2,991,256	679,720	1,241,596	99,002	1,228,153	174,982	153,000	36,466,931

전기말

취득원가	32,082,161	9,423,328	2,943,599	11,856,014	515,930	9,827,940	5,275,383	-	71,924,355

감가상각누계액	-	(4,129,898)	(1,649,736)	(8,856,996)	(348,542)	(8,001,619)	(5,106,947)	-	(28,093,738)

손상차손누계액	(2,182,939)	(2,184,790)	(550,344)	(1,366,154)	(67,017)	(538,621)	(99,840)	-	(6,989,705)

순장부가액	29,899,222	3,108,640	743,519	1,632,864	100,371	1,287,700	68,596	-	36,840,912

(2) 순장부금 액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	29,899,222	3,108,640	743,519	1,632,864	100,371	1,287,700	68,596	-	36,840,912

취득	-	-	-	-	38,040	256,215	157,175	153,000	604,430

감가상각	-	(117,384)	(63,799)	(391,268)	(39,409)	(315,762)	(50,789)	-	(978,411)

기말 순장부가액	29,899,222	2,991,256	679,720	1,241,596	99,002	1,228,153	174,982	153,000	36,466,931

(단위: 천원)

구 분	전 기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

기초 순장부가액	29,899,222	3,226,023	807,513	1,955,169	104,810	787,805	119,072	36,899,614

취득	-	-	-	101,421	30,300	728,660	11,301	871,682

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각	-	(117,383)	(63,994)	(423,726)	(34,738)	(228,765)	(61,777)	(930,383)

기말 순장부가액	29,899,222	3,108,640	743,519	1,632,864	100,371	1,287,700	68,596	36,840,912

당기 유형자산 상각액은 매출원가에 836,899천원 (전기: 795,684천원) , 판매비와관리비에 141,510천원 (전기: 134,700천원)이 계상되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	당 기

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	29,899,222	29,400,000	차입금	-	하나은행 KDB산업은행

건 물	2,991,256

(단위: 천원)

담보제공자산	전 기

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	29,899,222	29,400,000	차입금	-	하나은행 KDB산업은행

건 물	3,108,640

(4) 유형자산 보험가입 내역(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	부보처

재산종합보험	건물, 기계장치	3,999,978	31,900,911	한국화재보험협회

회사는 상기 보험 가입자산 이외에 회사 소유의 차량에 대하여 현대해상화재보험㈜ 등에 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산 (1) 상세내역(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

당기말

취득원가	30,491,746	38,968	3,433,353	400,558	34,364,625

상각 및 손상누계액	(30,491,746)	(36,921)	(3,021,849)	(133,158)	(33,683,674)

순장부가액	-	2,047	411,504	267,400	680,951

전기말

취득원가	30,491,746	38,968	3,357,353	400,558	34,288,625

상각 및 손상누계액	(30,491,746)	(34,293)	(2,715,581)	(155,558)	(33,397,178)

순장부가액	-	4,675	641,772	245,000	891,447

(2) 순장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기

개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부가액	-	4,675	641,772	245,000	891,447

취득	-	-	76,000	-	76,000

상각	-	(2,628)	(306,268)	-	(308,896)

손상차손 환입	-	-	-	22,400	22,400

기말 순장부가액	-	2,047	411,504	267,400	680,951

(단위: 천원)

구 분	전 기

개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부가액	312,500	8,186	949,425	234,000	1,504,111

상각	(312,500)	(3,511)	(307,653)	-	(623,664)

손상차손 환입	-	-	-	11,000	11,000

기말 순장부가액	-	4,675	641,772	245,000	891,447

당기 무형자산 상각액은 매출원가에 306,268천 원 (전기: 620, 152 천원), 판매비와관리비에 2,628천원(전기: 3,511천원)이 계상되어 있습니다.

14. 리스

리스와 관련된 회사의 회계정책은 주석 2.18에 기재되었습니다.(1) 사용권자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	건물

당기말

취득원가	1,164,730

감가상각누계액	(800,406)

순장부가액	364,324

전기말

취득원가	1,164,730

감가상각누계액	(532,944)

순장부가액	631,786

(2) 사용권자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부가액	631,786	807,820

취득	-	92,161

상각	(267,462)	(268,195)

기말순장부가액	364,324	631,786

(3) 리스부채 장부금액 상세내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	259,586	264,679

비유동	101,962	349,149

합계	361,548	613,828

(4) 리스부채 장부금액의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부가액	613,828	765,330

취득	-	92,161

이자비용	17,362	25,979

리스료의 상환(*)	(269,642)	(269,642)

기말 순장부가액	361,548	613,828

(*) 특수관계자에 대한 상환액 268,051천원(전기: 268,051천원)이 포함되어 있습니다. (5) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	267,462	268,195

사용권자산(현재가치할인차금)에 대한 이자수익	12,741	12,741

리스부채에 대한 이자비용	(17,362)	(25,979)

단기리스	19,250	32,433

소액리스	15,286	14,131

15. 관계기업 투자 (1) 회사의 관계기업 내역

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	당기	전기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

일광이앤씨㈜(*)	대한민국	12월	-	-	38	33,567,047

유콘시스템㈜	대한민국	12월	44	-	44	135,880

합계	-	33,702,927

(*) 당기 중 ㈜케이앤엑스에 흡수합병되어 소멸하였으며, 합병대가로 ㈜케이앤엑스의 지배기업인 한국내화㈜로부터 한국내화㈜의 보통주 6,917,303주를 취득하였습니다. 회사가 보유한 한국내화㈜의 보통주는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 있습니다.(주석10 참고)

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	기초금액	평가손익	자본변동	배 당	처분(*)	기말금액

당 기	33,702,927	1,111,221	(1,934,551)	(134,900)	(32,744,697)	-

전 기	29,716,677	(111,147)	4,232,297	(134,900)	-	33,702,927

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었으며 1,357,607천원의 처분이익을 인식하였습니다. (3) 관계기업에 대한 주요 재무정보

(단위: 천원)

회사명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익

유콘시스템㈜	3,478,705	5,289,526	9,809,445	499,172	13,441,959	(1,953,071)	(2,053,135)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익

일광이앤씨㈜	56,389,429	66,007,513	19,941,015	12,973,133	80,980,373	2,828,912	13,970,289

유콘시스템㈜	2,287,775	5,341,644	6,743,794	576,806	12,350,274	(2,355,080)	(2,363,551)

( 4) 관계기업 장부금액으로의 조정내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	미반영지분변동액	장부금액

당 기	유콘시스템	(1,540,386)	44%	(677,770)	-	677,770	-

전 기	유콘시스템	308,819	44%	135,880	-	-	135,880

일광이앤씨	89,482,794	38%	34,003,462	(436,415)	-	33,567,047

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 천원)

회사명	당기

미반영 손실	미반영 기타자본구성요소

유콘시스템	(649,968)	(27,802)

16. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총장부금액	손실충당금	순장부금액	장부금액

유동

선급금	22,754,840	(1,456,650)	21,298,190	11,949,261

선급비용	212,316	-	212,316	194,793

기타유동자산	77,326	-	77,326	63,849

소 계	23,044,482	(1,456,650)	21,587,832	12,207,903

비유동

선급금	7,679,233	-	7,679,233	8,415,280

합 계	30,723,715	(1,456,650)	29,267,065	20,623,183

17. 매 입 채 무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동

매입채무	10,730,140	12,280,217

미지급금	2,543,922	1,522,453

미지급비용	4,657,090	4,256,892

소 계	17,931,152	18,059,562

비유동

미지급금	74,812	-

미지급비용	2,305,325	2,191,397

소 계	2,380,137	2,191,397

합 계	20,311,289	20,250,959

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동

예수금	329,092	259,627

기타유동부채	18,657	-

합 계	347,749	259,627

19. 정부보조금 회사는 기술 개발 참여와 관련하여 당기 중 정부보조금 80,066천원을 수령하였으며,상환조건이 없기 때문에 전액 관련 비용인 경상연구개발비에서 차감하고 있습니다. 따라서 당기말 현재 회사가 이 정부보조금과 관련하여 인식하고 있는 자산 부채는 없습니다.

20. 전환사채 (1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표면이자율(%)	당기말(*)	전기말

제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.27	2023.07.27	-	2,000,000	3,500,000

사채할인발행차금	(123,596)	(353,866)

합 계	1,876,404	3,146,134

(*) 당기 중 액면금액 1,500,000천원이 상환되었습니다.

( 2) 전환사채 발행내역

구분	내용

사채의명칭	퍼스텍㈜ 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	16,000,000,000원

발행가액	16,000,000,000원

발행일	2018.07.27

만기일	2023.07.27

이자율	표면이자율 0%, 만기이자율 0%

상환방법	만기일시상환

전환시발행주식의종류	퍼스텍(주) 기명식보통주

전환시발행되는주식의수	5,683,836주

전환청구기간	2019년 7월 27일 ~ 2023년 6월 27일

전환가액(*)	2,815원

조기상환청구기간	2020년 6월 27일 ~ 2023년 4월 12일

(*) 2019년 4월 29일 전환가액 조정 반영입니다. (3) 조기청구권과 매도청구권 가치는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되어 재무제표에 파생금융부채로 계상되어 있습니다.

21. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	24,323,995	22,556,562

사외적립자산의 공정가치	(8,486,989)	(5,887,431)

재무상태표 상의 부채	15,837,006	16,669,131

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	22,556,562	24,858,979

당기근무원가	2,068,149	2,445,743

이자비용	454,180	475,041

재측정요소	743,758	(4,103,996)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(560,040)	(1,444,207)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,303,798	(2,659,789)

급여의 지급	(1,498,654)	(1,170,195)

전출입효과	-	50,990

보고기간말 금액	24,323,995	22,556,562

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 177,781천원입니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,887,431	5,725,981

이자수익	126,776	119,113

재측정요소	(89,493)	(49,425)

- 사외적립자산의 수익	(89,493)	(49,425)

급여의 지급	(237,725)	(459,228)

사용자의 기여금	2,800,000	500,000

전출입효과	-	50,990

보고기간말 금액	8,486,989	5,887,431

(4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.66%	2.13%

임금상승률	3.83%	3.48%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%P	(2,224,531)	2,627,450

임금상승률	1%P	2,643,749	(2,276,616)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,800 ,000천원 입니 다.

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2 ~ 5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	1,134,237	1,333,080	4,709,518	25,402,889	32,579,724

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.73년(전기말: 11.28 년 )입니다.

22. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사손실충당부채	당기	전기

기초	3,025,545	2,607,855

충당금전입(환입)	(2,265,223)	417,691

기말	760,322	3,025,546

유동	760,322	3,025,546

23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	205,696

과거 회계기간 법인세의 조정사항	(21,310)	-

총당기법인세	(21,310)	205,696

이연법인세

일시적차이의 증감	(762,821)	921,459

자본에 직접 반영된 법인세효과	2,016,709	(2,002,601)

기타	2,002,191	-

법인세비용(수익)	3,234,769	(875,446)

(2) 회사의 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	7,108,987	6,255,329

국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,563,977	1,376,172

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,465,737)	(3,677)

- 세무상 차감되지 않는 비용	3,546	4,467

- 세액감면공제	-	(21,463)

- 미사용이월결손금 인식효과	-	(370,812)

- 이연법인세자산의 미인식효과	317,353	(1,867,197)

- 세율변동효과	1,170,844	-

- 기타	1,644,786	7,064

법인세비용(수익)	3,234,769	(875,446)

유효세율(*)	45.5%	-

(*) 전기의 유효세율이 음수이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	(6,399,061)	(1,407,793)	(4,991,268)

관계기업투자주식평가손익	(1,934,551)	(425,601)	(1,508,950)

순확정급여부채의 재측정요소	(833,251)	(183,315)	(649,936)

합 계	(9,166,863)	(2,016,709)	(7,150,154)

(단위: 천원)

구 분	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	815,865	179,490	636,375

관계기업투자주식평가손익	4,232,297	931,105	3,301,192

순확정급여부채의 재측정요소	4,054,571	892,006	3,162,565

합 계	9,102,733	2,002,601	7,100,132

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

미지급비용	953,803	32,298	-	986,101

선급금	-	320,463	-	320,463

국고보조금	206,486	8,371	-	214,857

확정급여채무	4,921,385	246,579	183,315	5,351,279

재고자산평가손실	539,243	258,514	-	797,757

유형자산손상차손	1,380,158	(235,271)	-	1,144,887

무형자산손상차손	1,281,379	(593,228)	-	688,151

매도가능증권처분손실	151,120	-	-	151,120

공사손실충당금	665,620	(498,349)	-	167,271

무형자산상각비	51,803	(51,803)	-	-

감가상각비	64,952	(4,238)	-	60,714

파생상품평가손실	44,775	(43,108)	-	1,667

전환사채이자비용	77,851	(77,851)	-	-

금융보증비용	8,070	(8,015)	-	55

수입배당금	-	417,525	417,525

매도가능증권평가손실	-	-	872,230	872,230

이월결손금	5,117,538	46,736	-	5,164,274

소 계	15,464,183	(181,377)	1,055,545	16,338,351

이연법인세부채

사외적립자산	(1,291,599)	(571,903)	-	(1,863,502)

매도가능금융자산평가	(535,563)	-	535,563	-

지분법적용투자주식처분이익	-	(298,674)	-	(298,674)

지분법이익	(2,215,513)	(1,271,337)	-	(3,486,850)

지분법자본변동	(2,389,088)	1,386,756	425,601	(576,731)

재평가차액	(6,303,772)	-	-	(6,303,772)

소 계	(12,735,535)	(755,158)	961,164	(12,529,529)

미인식: 차감할 일시적차이	(2,452,882)	(270,617)	-	(2,723,499)

미인식: 이월결손금	(5,117,538)	(46,736)	-	(5,164,274)

합 계	(4,841,772)	(1,253,888)	2,016,709	(4,078,951)

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

미지급비용	878,125	75,678	-	953,803

국고보조금	196,385	10,101	-	206,486

확정급여채무	5,465,340	358,924	(902,879)	4,921,385

재고자산평가손실	661,592	(122,349)	-	539,243

유형자산손상차손	1,521,772	(141,614)	-	1,380,158

무형자산손상차손	1,886,228	(604,849)	-	1,281,379

매도가능증권처분손실	151,120	-	-	151,120

공사손실충당금	573,728	91,892	-	665,620

무형자산상각비	127,025	(75,222)	-	51,803

감가상각비	80,504	(15,552)	-	64,952

파생상품평가손실	296,809	(252,034)	-	44,775

전환사채이자비용	178,687	(100,836)	-	77,851

금융보증비용	9,765	(1,695)	-	8,070

이월결손금	5,488,350	(370,812)	-	5,117,538

소 계	17,515,430	(1,148,368)	(902,879)	15,464,183

이연법인세부채

사외적립자산	(1,256,081)	(46,392)	10,874	(1,291,599)

매도가능금융자산평가	(356,072)	-	(179,491)	(535,563)

지분법이익	(2,253,405)	37,892	-	(2,215,513)

지분법자본변동	(1,457,983)	-	(931,105)	(2,389,088)

재평가차액	(6,303,772)	-	-	(6,303,772)

소 계	(11,627,313)	(8,500)	(1,099,722)	(12,735,535)

미인식: 차감할 일시적차이	(4,320,079)	1,867,197	-	(2,452,882)

미인식: 이월결손금	(5,488,350)	370,812	-	(5,117,538)

합 계	(3,920,312)	1,081,141	(2,002,601)	(4,841,772)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

이월결손금	23,473,974	23,261,537	미래과세소득의 불확실

차감할 일시적차이	12,379,541	11,149,462	미래과세소득의 불확실

24. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금 내역

구 분	보통주

발행할 주식의 총수	150,000,000주

1주의 금액	500원

발행한 주식수	48,061,460주

자본금	24,030,730천원

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

25. 결손금 (1) 결손금 구성내역보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법정적립금(*)	372,703	372,703

미처리결손금	(6,147,415)	(18,739,555)

합 계	(5,774,712)	(18,366,852)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2021년 3월 25일)

(단위: 원)

과 목	제 47(당) 기	제 46(전) 기

미처리결손금	(6,147,415,012)	(18,739,554,796)

전기이월이익잉여금	(18,739,554,796)	(29,032,894,203)

순확정급여부채의 재측정요소	(649,935,885)	3,162,565,174

관계기업투자주식 자본변동의 대체	9,367,857,775	-

당기순이익	3,874,217,894	7,130,774,233

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(6,147,415,012)	(18,739,554,796)

26. 기타자본(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)	(3,369,395)	1,621,872

재평가차액	22,349,737	22,349,737

자기주식(*)	(136,432)	(136,432)

지분법자본변동	(9,270)	8,901,436

기타자본	50,731	50,732

합 계	18,885,371	32,787,345

(*) 보고기간말 현재 회사는 발행주식 중 177,101주 를 자기주식으로 보유하고 있으며, 해당 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,688,684	2,277,154

퇴직급여	224,319	289,345

복리후생비	692,372	461,056

여비교통비	77,134	62,951

세금과공과	131,838	113,083

임차료	190,345	184,271

감가상각비	408,972	402,895

무형자산상각비	2,627	3,511

광고선전비	80,546	12,495

접대비	28,550	32,350

지급수수료	1,256,604	999,694

기타	252,452	206,611

합 계	6,034,443	5,045,416

28. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(5,716,735)	(1,410,285)

원재료 및 저장품의 사용	84,529,978	76,918,704

종업원급여	25,290,160	25,116,374

복리후생비	4,798,970	4,671,053

감가상각비 및 무형자산상각비	1,554,767	1,822,242

지급수수료	3,120,990	2,901,188

임차료	190,345	184,271

세금과공과	1,455,417	1,466,903

외주가공비	12,592,213	12,109,324

경상연구개발비	167,492	84,914

기타	4,379,158	4,194,425

합 계	132,362,755	128,059,113

29. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	211,369	431,604

외화환산이익	2,901	126,245

외환차익	232,237	263,612

배당금수익	-	4,427

금융보증비용환입	36,435	7,701

파생상품금융부채처분이익	200,292	2,539,332

파생상품금융부채평가손실환입	181,864	-

합 계	865,098	3,372,921

30. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	96,023	426,394

외화환산손실	151,443	3,068

외환차손	364,934	193,696

파생상품평가손실	-	246,523

합 계	612,400	869,681

31. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	999

무형자산손상차손환입	22,400	11,000

잡이익	30,343	97,376

합 계	52,743	109,375

32. 기타비 용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지체상금	-	5,231

잡손실	5	257,245

합 계	5	262,476

33. 고 객 과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채33.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	136,697,478	132,075,450

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외부고객으로부터 수익(방위산업)

수익인식 시점

한 시점에 인식	129,239,891	124,310,667

기간에 걸쳐 인식	7,457,587	7,764,783

합 계	136,697,478	132,075,450

33.2 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 방위산업(1) 당기 및 전기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	9,042,032	13,638,214

증감액(*)	2,590,164	3,168,601

공사수익 인식	(7,457,587)	(7,764,783)

기말잔액	4,174,609	9,042,032

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

누적계약수익	101,032,510	93,574,923

누적계약원가	108,807,870	102,464,532

누적손익	(7,775,360)	(8,889,609)

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계약자산	11,155,334	7,301,352

계약부채(*)	781,168	1,334,100

(*) 기초 계약부채에서 매출로 인식된 금액은 1,000,986천원 입니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산	계약부채	공사손실충당부채

방산계약 1	2013-05-09	2022-11-30	92.04%	1,664,337	-	(13,132)

방산계약 2	2017-06-15	2026-06-30	75.34%	-	128,403	(282,091)

방산계약 3 (*)	2013-05-09	2022-11-30	98.45%	2,638,096	-	(14,502)

방산계약 4 (*)	2017-04-14	2022-02-24	92.61%	797,215	-	(154,739)

방산계약 5 (*)	2017-12-27	2021-03-30	100.00%	-	-	-

(*) 전기말 공시되었으나, 당기 중 종료되지 않은 계약입니다.(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기 중 원가 변동 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익과 자산 부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산에미치는 영향	계약부채에미치는 영향

방위산업	2,590,164	(865,634)	1,119,843	2,335,955	576,969	(542,874)

당 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

34. 주 당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,874,217,894	7,130,774,233

가중평균유통보통주식수	47,884,359	47,241,378

기본주당순이익	81	151

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	48,061,460	46,764,840

자기주식	(177,101)	(177,101)

전환사채 행사	-	653,639

가중평균유통보통주식수	47,884,359	47,241,378

(3) 희석주당순 이익당기와 전기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,874,218	7,130,774

현금유출입이 없는 비용(수익)의 가감	3,218,305	1,275,856

이자수익	(211,369)	(431,604)

배당금수익	-	(4,427)

이자비용	96,023	426,394

법인세비용(수익)	3,234,769	(875,446)

퇴직급여	2,395,554	2,801,671

감가상각비	1,245,871	1,198,579

무형자산상각비	308,896	623,664

무형자산손상차손환입	(22,400)	(11,000)

파생금융부채처분이익	(200,292)	(2,539,332)

관계기업투자평가이익(손실)	(1,111,221)	111,147

관계기업투자처분이익	(1,357,607)	-

금융보증부채환입	(36,435)	(7,701)

재고자산평가손실(환입)	1,175,061	(556,127)

유형자산처분이익	-	(999)

외화환산이익	(2,901)	(126,245)

외화환산손실	151,443	3,068

파생상품평가손실(환입)	(181,864)	246,523

매출원가(공사손실충당부채)	(2,265,223)	417,691

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(14,108,566)	2,166,944

매출채권의 감소(증가)	(1,856,230)	7,691,667

계약자산의 감소(증가)	(3,854,696)	1,799,438

미수금의 감소(증가)	88,520	(205,902)

미수수익의 증가	-	(26,403)

재고자산의 증가	(8,149,610)	(2,494,376)

선급금의 증가	(8,612,882)	(3,800,524)

선급비용의 감소(증가)	(17,523)	16,550

기타의유동자산의 감소(증가)	(13,478)	31,663

보증금의 감소	-	10,000

매입채무의 감소	(1,701,520)	(5,142,072)

미지급금의 증가(감소)	1,284,342	(2,304,895)

미지급비용의 증가(감소)	514,127	(36,961)

계약부채의 증가	12,183,192	7,929,437

예수금의 증가(감소)	69,465	(45,563)

기타의유동부채의 증가(감소)	18,657	(44,149)

퇴직금의 지급	(1,260,930)	(710,966)

퇴직연금운용자산의 증가	(2,800,000)	(500,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,016,043)	10,573,574

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환	-	3,650,000

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(188,061)	204,870

관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 대체	34,102,304	-

합 계	33,914,243	3,854,870

(3) 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	재무활동현금흐름	상각(설정)	처분	기말

리스부채	613,828	(269,643)	17,363	-	361,548

전환사채	3,146,134	(1,500,000)	78,613	151,657	1,876,404

파생금융부채	821,216	-	(181,864)	(351,950)	287,402

합 계	4,581,178	(1,769,643)	(85,888)	(200,293)	2,525,354

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초	재무활동현금흐름	상각(설정)	대체	행사	취득	기말

유동성장기부채	1,429,432	(2,031,841)	27,225	575,184	-	-	-

리스부채	765,330	(269,642)	25,979	-	-	92,161	613,828

전환사채	13,780,471	(8,850,000)	367,743	1,058,856	(3,210,936)	-	3,146,134

파생금융부채	4,172,880	-	246,523	(3,598,187)	-	-	821,216

장기차입금	2,520,118	(2,172,280)	227,346	(575,184)	-	-	-

합 계	22,668,231	(13,323,763)	894,816	(2,539,331)	(3,210,936)	92,161	4,581,178

36. 우발상 황 및 약정사항 (1) 제공한 지급보증내역

(단위: 천원)

수혜자	보증제공처	보증내역	보증한도	실행금액

유콘시스템㈜	KDB산업은행	한도대출	1,200,000	1,000,000

소프트웨어공제조합	이행보증	26,830,186	14,076,198

(2) 제공한 담보내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	채권자

토 지	29,899,222	29,400,000	-	하나은행KDB산업은행

건 물	2,758,382

(3) 제공받은 지급보증 내역(단위: 천원)

보증제공자	보증처	한도금액	실행금액	보증내역

㈜트래닛	신한은행	900,000	-	전자식외담대

후성정공㈜	KB국민은행	2,000,000	-	전자식외담대

후성에이치디에스	한국방위산업진흥회	8,447,968	8,447,968	지급보증

13,975,224	13,975,224	이행보증

서울보증보험	매출거래처	6,363,783	6,363,783

자본공제조합	10,208,272	1,945,377

한국방위산업진흥회	166,486,040	156,606,043

(4) 금융기관 약정(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한 도	사용액

한도대출	하나은행	14,000,000	-

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정(할인약정)	신한은행	10,000,000	-

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정(제휴업체)	신한은행	900,000	-

KB국민은행	2,000,000	-

(5) 회사는 보고기간말 현재 계약이행보증과 관련하여 백지어음 1매 를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다.

37. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	회 사 명

관계기업	일광이앤씨㈜(*), 유콘시스템㈜

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜, ㈜후성, ㈜트래닛, 후성정공㈜, 한국내화㈜, ㈜한텍 등

(*) 당기 중 (주)케이앤엑스에 흡수합병되어 소멸하였습니다. 공시된 내역은 합병으로 인한 특수관계가 소멸되는 시점까지의 거래입니다.(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당 기

매출	배당금 수입	원재료매입	기타매입

관계기업	일광이앤씨㈜	-	134,900	-	-

유콘시스템㈜	2,348,300	-	1,905,263	203,076

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	941,845

㈜트래닛	-	-	-	148,755

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전 기

배당금 수입	원재료매입	기타매입

관계기업	일광이앤씨㈜	134,900	-	-

유콘시스템㈜	-	1,829,301	324,383

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	894,648

㈜트래닛	-	-	143,012

㈜후성	4,427	-	-

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당기말

채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	보증금	매입채무	계약부채	기타채무

관계기업	유콘시스템㈜	2,306,000	230,600	4,015,984	5,000	51,700	165,840	-

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	231,120	-	-	181,363

㈜트래닛	-	-	-	154,080	-	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

보증금	매입채무	계약부채	기타채무

관계기업	유콘시스템㈜	5,000	905,733	60,000	200,255

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	231,120	-	-	34,616

㈜트래닛	154,080	-	-	-

3) 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당기

대여	회수

기타특수관계자	한국내화㈜	32,000,000	32,000,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,513,244	1,047,883

퇴직급여	67,592	74,143

합 계	1,580,836	1,122,026

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (4) 지급보증 회사는 보고기간말 현재 관계기업인 유콘시스템㈜의 차입금과 이행의무와 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 신한은행, KB국민은행 차입금 한도 약정과 관련하여 ㈜트래닛, 후성정공㈜으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석36 참조).