퍼스텍 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결 기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 44기 2분기	매출채권	36,148,804	9,717	0.1%

미수금	1,788,098	-	0.0%

미수수익	0	-	-

장기대여금	680,727	-	-

합계	38,617,629	9,717	0.1%

제 43기	매출채권	40,832,359	16,014	0.1%

미수금	99,048	-	0.0%

미수수익	840	-	-

장기대여금	616,271	-	-

합계	41,548,518	16,014	0.1%

제 42기	매출채권	35,826,988	3,616	0.1%

미수금	763,744	-	-

미수수익	1,285	-	-

장기대여금	712,600	-	-

합계	37,304,616	3,616	0.1%

※ 제43기(전기)는 K-IFRS 제1109호에 따라 재작성되었습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제44기 2분기	제43기	제42기

1.기초대손충당금 잔액합계	16,094	3,616	49,176

2.순대손처리액(①-②±③)

①대손처리액(상각채권액)

②상각채권회수액

③기타증감액

3.대손상각비 계상(환입)액	(6,377)	12,478	(45,560)

4.기말 대손충당금 잔액합계	9,717	16,094	3,616

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 당해 년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3월이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	38,617,629	0	0	0	38,617,629

구성비율	100%	0%	0%	0%	100%

나. 재고자산 현황 (연결기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 44기 2분기	제 43기	제 42기	비 고

방위사업	제품	2,395,828	2,107,593	2,043,856	-

재공품	25,646,213	20,583,668	25,852,422	-

재료	9,634,824	8,630,002	10,569,242	-

재료평가손실	(1,334,523)	(510,663)	(510,663)	-

저장품	2,622,674	2,146,138	3,727,388	-

미착품	123,086	123,086	186,624	-

합계	39,088,103	33,079,824	41,868,868	-

보안서비스업	제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

재료	-	-	-	-

재료평가손실	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

합 계	제품	2,395,828	2,107,593	2,043,856	-

재공품	25,646,213	20,583,668	25,852,422	-

재료	9,634,824	8,630,002	10,569,242	-

재료평가손실	(1,334,523)	(510,663)	(510,663)	-

저장품	2,622,674	2,146,138	3,727,388	-

미착품	123,086	123,086	186,624	-

합계	39,088,103	33,079,824	41,868,868	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.84%	16.78%	20.69%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.34회	3.99회	3.60회	-

※ 제43기(전기)는 K-IFRS 제1109호에 따라 재작성되었습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

① 재고자산 실사일 : 재고자산의 실사는 반기와 년말에 두 번 실시하며, 분기말의 재고실사는 시행하지 않았습니다.② 실사방법 - 사내 보관 재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 sample 조사 실시③ 재고실사시 외부감사인 참석여부 : 참석

다. 유형자산 및 금융상품의 공정가치 평가절차 요약 (연결기준)

1.유형자산의 공정가치평가절차

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구분	추정 내용년수	상각방법

건물	15년~50년	정액법

구축물	5년~25년	정액법

기계장치	4년~20년	정액법

차량운반구	4년~6년	정액법

공구와기구	4년~6년	정액법

비품	4년~6년	정액법

연결회 사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2-1.금융상품의 공정가치평가절차

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류당기초 현재 지분상품은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택하였습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	4,305,890	4,305,890	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	40,916,234	40,916,234	-

기타채권(비유동)	상각후원가	상각후원가	616,271	616,271	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	330,000	330,000	-

매도가능금융자산	지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	7,310,164	7,310,164	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,950,000	1,950,000	-

※ 제43기(전기)는 K-IFRS 제1109호에 따라 재작성되었습니다.

2-2. 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있으며 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하며 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

라. 수주계약현황

당사가 진행중인 계약은 대부분 방산제품으로 보안관계상 상세히 기재하지 아니하고 계약구분, 수주일자, 최종납기, 진행율, 계약자산, 매출채권을 표시하였습니다.2018년 06월 30일 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5% 이상인 주요 계약별 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	수취채권	계약자산	계약부채

방산계약 1	2014.06.09	2018.10.01	99.03%	649,082	244,581	-

방산계약 2	2017.12.27	2021.03.30	0.41%	-	-	2,502,936

방산계약 3	2017.04.14	2022.02.24	41.16%	454,091	-	-

방산계약 5	2017.09.15	2018.12.16	67.85%	-	-	515,450

방산계약 6	2015.11.16	2019.08.31	80.87%	-	-	73,801

방산계약 7	2017.06,15	2026.06.30	47.53%	84,822	-	-

방산계약 8	2016.03.10	2018.10.25	98.27%	555,829	-	-

방산계약 9	2017.07.28	2018.12.20	86.01%	537,905	-	-

방산계약 10	2017.09.04	2020.03.31	27.79%	-	-	96,017

방산계약 11	2015.12.11	2018.09.10	87.10%	-	-	177,107

방산계약 12	2013.06.20	2019.06.01	90.77%	-	36,933	-

마. 회계정책 변경에 관한 사항 1. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되었습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	17,558,675

지분상품 분류변경에 따른 조정	100,919

수정 후 기초이익잉여금	17,659,594

(2) 금융상품의 분류 및 측정

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류당기초 현재 지분상품은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택하였습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	4,305,890	4,305,890	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	40,916,234	40,916,234	-

기타채권(비유동)	상각후원가	상각후원가	616,271	616,271	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	330,000	330,000	-

매도가능금융자산	지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	7,310,164	7,310,164	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,950,000	1,950,000	-

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있으며 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하며 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1)보고서 기준일 이후 2018. 07. 27 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(160억원)를 발행하였습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-