퍼스텍 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 47 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 46 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
퍼스텍 주식회사

1. 일반사항 퍼스텍 주식회사(이하 "회사")는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 1975년 9월25일에 제일정밀공업주식회사를 설립하였으며, 1989년 5월 10일에 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었고 2002년 2월 7일 회사의 상호를 현재의 퍼스텍 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 경상남도 창원시 성산구 남면로에 본사 및 방위산업제품 제조공장을 두고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 24,030,730천원이며, 수권주식수 150,000,000주 중 48,061,460주가 발행되었고, 주당액면가액은 500원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회 계 정책 분기재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 직전 연차 재무제표 작성에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

3.1 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정회사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정과 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수의 평가 조정은 재무부서에서 검토하고 있으며, 그 결과는 재무담당이사에게 직접 보고되고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 재무부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 영업부문 정보 회사는 방위산업 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. (1) 사업부문별 매출 및 영업이익

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	분기순이익	상각비

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	30,377,443	92,534,961	118,527	1,029,450	(106,767)	3,542,144	392,359	1,162,896

2) 전 분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	분기순이익	상각비

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	38,952,752	95,254,003	1,505,247	1,464,843	3,519,461	3,475,782	376,083	1,430,144

(2) 주요 고객에 대한 정보 회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 2개 회사로서 해당 외부고객들은 전체 매출의 41.99%(전분기:49.32%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 38,851백만원(전분기: 46,977백만원)입니다. 5. 재고자산 당분기 중 회사는 재고자산에 대해 평가손실 4,144백만원(전분기: 771백만원)을 인식하였습니다. 평가손실은 회사의 재고자산평가 회계정책에 따라 인식하였습니다. 재고자산평가손실은 매출원가로 인식되었습니다.

6. 금융상품

당분기말과 전기말 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

당기손익공정가치측정금융상품	기타포괄손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권 및 채무증권	3,251,872	38,577,967	-	41,829,839	35,857,761	-	5,972,079	41,829,840

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

단기금융상품	-	-	9,000,000	9,000,000	-	-	-	(*)

장기금융상품	-	-	2,000	2,000	-	-	-	(*)

매출채권및기타채권	-	-	11,464,394	11,464,394	-	-	-	(*)

현금및현금성자산	-	-	20,557,383	20,557,383	-	-	-	(*)

기타채권	-	-	710,641	710,641	-	-	-	(*)

합계	3,251,872	38,577,967	41,734,418	83,564,257	35,857,761	-	5,972,079	41,829,840

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

당기손익공정가치측정금융부채	기타부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	358,042	-	358,042	-	358,042	-	358,042

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

전환사채	-	1,856,272	1,856,272	-	-	-	(*)

매입채무및기타채무	-	20,588,127	20,588,127	-	-	-	(*)

금융보증부채	-	50,881	50,881	-	-	-	(*)

합계	358,042	22,495,280	22,853,322	-	358,042	-	358,042

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

당기손익공정가치측정금융상품	기타포괄손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권 및 채무증권	3,251,872	6,202,753	-	9,454,625	3,482,546	-	5,972,079	9,454,625

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

단기금융상품	-	-	23,000,000	23,000,000	-	-	-	(*)

장기금융상품	-	-	2,000	2,000	-	-	-	(*)

매출채권및기타채권	-	-	14,849,013	14,849,013	-	-	-	(*)

현금및현금성자산	-	-	7,845,982	7,845,982	-	-	-	(*)

기타채권	-	-	699,911	699,911	-	-	-	(*)

합계	3,251,872	6,202,753	46,396,906	55,851,531	3,482,546	-	5,972,079	9,454,625

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치수준

당기손익공정가치측정금융부채	기타부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	821,216	-	821,216	-	821,216	-	821,216

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

전환사채	-	3,146,134	3,146,134	-	-	-	(*)

매입채무및기타채무	-	14,065,327	14,065,327	-	-	-	(*)

금융보증부채	-	36,683	36,683	-	-	-	(*)

합계	821,216	17,248,144	18,069,360	-	821,216	-	821,216

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

7. 유 형자산 (1) 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	36,840,911	36,899,615

취득	333,497	414,700

처분	-	(1)

상각	(733,394)	(693,003)

분기말 순장부가액(*)	36,441,014	36,621,311

(*) 보고기간 종료일 현재 토지와 건물의 일부는 회사의 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

(2) 유형자산 보험가입 내역(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	부보처

재산종합보험	건물(창원공장),기계장치	4,355,912	31,900,911	한국화재보험협회

상기 보험 가입자산 이외에 회사 소유의 전 차량에 대하여 현대해상화재보험㈜ 등에 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

8. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	431,739	631,786

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

리스부채

유동	235,948	264,679

비유동	189,494	349,148

합계	425,442	613,827

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	200,047	202293

사용권자산(현재가치할인차금)에 대한 이자수익	9,598	9938

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,486	17847

단기리스비용	13,846	17100

소액리스비용	7,960	77940

당분기 중 리스의 총 현금유출은 202백만원(전분기: 135백만원)입니다.

9. 무형자산 무형자산의 순장부금액 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	891,446	1,504,110

취득	76,000	-

처분	-	-

상각	(229,455)	(457,057)

손상차손	-	(5,000)

손상차손환입	22,400	-

분기말 순장부가액	760,391	1,042,053

10. 관계기업 투자 (1) 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

일광이앤씨㈜(*)	대한민국	12월	-	-	38	33,567,047

유콘시스템㈜	대한민국	12월	44	-	44	135,880

합계	-	33,702,927

(*) 당분기 중 주식회사 케이앤엑스에 흡수합병되어 소멸하였으며, 합병대가로 ㈜케이앤엑스의 지배기업인 한국내화㈜로부터 한국내화㈜의 보통주 6,917,303주를 취득하였습니다. 회사가 보유한 한국내화㈜의 보통주는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 있으며 당분기 중 법인세효과 차감 후 1,054,994천원의 평가손실을 인식하였습니다(주석 6 참조).

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	기초금액	평가손익	자본변동	배 당	처 분(*)	분기말금액

당분기	33,702,927	1,111,221	(1,934,551)	(134,900)	(32,744,697)	-

전분기	29,716,677	(65,001)	1,832,684	(134,900)	-	31,349,460

(*) 일광이앤씨㈜의 흡수합병에 따른 소멸로 유의적인 영향력을 상실하여 1,357,607천원의 처분이익이 발생하였습니다.

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	분기순이익	총포괄손익

유콘시스템㈜	5,451,824	7,335,766	11,806,337	1,163,815	6,728,757	(2,071,681)	(2,071,681)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	분기순이익	총포괄손익

일광이앤씨㈜	56,389,429	66,007,513	19,941,015	12,973,133	55,901,011	3,113,653	7,930,451

유콘시스템㈜	2,287,775	5,341,644	6,743,794	576,806	6,858,349	(2,492,704)	(2,492,704)

(4) 미인식한 지분법손실(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

유콘시스템㈜	775,659	-

11. 차입금

(1) 단기차입금 및 유동성장기차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	1,429,433

상환	-	1,429,433

유동성대체	-	-

기타	-	250

분기말	-	250

(2) 장기차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	2,520,118

유동성대체	-	(575,184)

상환	(1,944,934)

기타	-	-

분기말	-	-

(3) 전환사채의 내역(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.27	2023.07.27	-	2,000,000	3,500,000

사채할인발행차금	(173,728)	(353,866)

합 계	1,826,272	3,146,134

당분기 중 액면금액 1,500,000천원이 상환되었습니다.

( 4) 전환사채 발행내역

구분	내용

사채의명칭	퍼스텍 주식회사 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	16,000,000,000원

발행가액	16,000,000,000원

발행일	2018-07-27

만기일	2023-07-27

이자율	표면이자율 0%, 만기이자율 0%

상환방법	만기일시상환

전환시발행주식의종류	퍼스텍㈜ 기명식보통주

전환시발행되는주식의수	5,683,836주

전환청구기간	2019년 7월 27일 ~ 2023년 6월 27일

전환가액(*)	2,815원

조기상환청구권	2020년 6월 27일 이후 행사가능

(*) 2019년 4월 29일 전환가액 조정 반영입니다.

(5) 조기청구권과 매도청구권 가치는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되어 재무제표에 파생금융부채(유동)으로 계상되어 있습니다.

12. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,906,122	22,556,562

사외적립자산의 공정가치	(6,145,150)	(5,887,431)

재무상태표상 부채	17,760,972	16,669,131

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,551,111	1,830,863

순이자원가	245,554	266,946

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,796,665	2,097,809

13. 충당부채(단위: 천원)

공사손실충당부채	당분기말	전기말

기초	3,025,545	2,607,855

충당부채전입(환입)	(1,379,183)	417,691

기말	1,646,362	3,025,546

유동	1,646,362	3,025,546

비유동	-	-

14. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	723,122	2,014,953	565,898	1,746,916

퇴직급여	58,382	168,863	57,073	186,557

복리후생비	217,212	399,436	187,153	370,982

여비교통비	18,170	54,764	14,350	49,531

세금과공과금	31,668	83,947	24,287	84,316

임차료	48,868	142,977	46,031	139,707

감가상각비	104,952	304,981	100,788	304,537

접대비	4,630	20,790	8,330	23,230

광고선전비	40,474	-	11,907

지급수수료	301,967	828,705	238,369	840,889

협회비	25,733	2,000	34,408

무형자산상각비	657	1,971	877	2,633

기타	59,343	167,508	41,529	117,858

합 계	1,568,971	4,255,102	1,286,685	3,913,471

15. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(1,378,121)	(8,541,435)	6,827,964	(3,413,944)

원재료 및 저장품의 사용	17,468,095	60,752,212	17,451,663	58,614,987

종업원급여	6,806,065	19,123,863	6,522,664	18,888,233

복리후생비	2,102,601	3,679,964	1,851,073	3,474,980

감가상각비 및 무형자산상각비	392,359	1,162,896	376,083	1,430,144

지급수수료	696,907	2,230,492	589,307	2,191,120

임차료	58,667	152,777	46,031	139,707

세금과공과	340,991	1,084,201	348,161	1,113,697

외주가공비	2,435,531	9,156,048	3,059,690	9,024,251

경상연구개발비	111,408	137,557	88,318	167,861

기타	2,612,598	3,946,121	(16,451,702)	2,839,349

영업비용 합계	31,647,101	92,884,696	20,709,252	94,470,385

16. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

17. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(86,850,858)	3,362,059,752	3,519,220,565	3,475,781,956

가중평균유통보통주식수	47,884,359	47,884,359	47,884,359	47,232,582

기본주당이익(손실)	65	72	73	73

주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	48,061,460	48,061,460	46,764,840	46,764,840

자기주식	(177,101)	(177,101)	(177,101)	(177,101)

전환권 행사	-	-	1,296,620	644,843

가중평균유통보통주식수	47,884,359	47,884,359	47,884,359	47,232,582

(2) 당분기와 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	(86,850,858)	3,362,059,752	3,519,220,565	3,475,781,956

희석분기순손익	(158,564,933)	3,305,386,322	3,519,220,565	3,475,781,956

기본주당손익을 계산하기 위한 보통주식수	47,884,359	47,884,359	47,884,359	47,232,582

(+) 전환사채의 전환	710,479	710,479	-	-

희석주당손익을 계산하기 위한 보통주식수	48,594,838	48,594,838	47,884,359	47,232,582

희석주당손익(*)	(3)	68	73	73

(*) 전분기와 전분기 직전 3개월 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주식수당분기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	액면가액	행사가액	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2,000,000,000	2,815	2019년 7월 27일 ~ 2023년 6월 27일	710,479

18. 우발채무 및 약정사항 (1) 제공한 지급보증내역

(단위: 천원)

수혜자	보증제공처	보증내역	보증한도	실행금액

유콘시스템㈜	KDB산업은행	한도대출	1,200,000	1,000,000

소프트웨어공제조합	이행보증	26,830,186	18,542,611

(2) 제공한 담보내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	채권자

토 지	29,899,222	29,400,000	-	하나은행KDB산업은행

건 물	1,485,010

(3) 제공받은 지급보증 내역(단위: 천원)

보증제공자	보증처	한도금액	실행금액	보증내역

㈜트래닛	신한은행	900,000	-	전자식외담대

후성정공	KB국민은행	2,000,000	22,000	전자식외담대

후성에이치디에스	서울보증보험	8,447,968	8,447,968

13,975,224	13,975,224

서울보증보험	매출거래처	6,555,781	6,657,009	이행보증

자본공제조합	10,208,272	1,943,522

한국방위산업진흥회(*)	166,486,040	152,659,148

(*) 한국방위산업진흥회로부터 제공받은 보증금액에는 후성에이치디에스㈜로부터의22,423,000천원의 보증금액이 포함되어 있습니다(주석19 참조).

(4) 금융기관 차입약정(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한 도	사용액

회전대출	하나은행	15,000,000	-

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정(할인약정)	신한은행	10,000,000	-

우리은행	2,000,000	-

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정(제휴업체)	신한은행	900,000	-

KB국민은행	2,000,000	22,000

(5) 회사는 보고기간말 현재 계약이행보증과 관련하여 백지어음 1매 를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다.

19. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	회 사 명

관계기업	일광이앤씨㈜(*), 유콘시스템㈜

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜, ㈜후성,㈜트래닛, 후성정공㈜, 한국내화㈜, ㈜한텍 등

(*) 당분기 중 주식회사 케이앤엑스에 흡수합병되어 소멸하였습니다. 공시된 내역은 합병으로 인한 특수관계가 소멸되는 시점까지의 거래입니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입 등

(단위: 천원)

구분	회 사 명	당분기

매출	배당금수익	이자수익	원재료매입(*)	기타매입

관계기업	일광이앤씨㈜	-	134,900	-	-	-

유콘시스템㈜	1,410,000	-	-	1,242,103	45,000

기타특수관계자	한국내화(주)	-	48,395	-	-

후성에이치디에스㈜	-	-	-	743,348

㈜트래닛	-	-	-	109,079

(*) 원재료로 대체되지 않은 선급금 지급액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	전분기

매출	배당금수익	원재료매입	기타매입

관계기업	일광이앤씨㈜	-	134,900	-	-

유콘시스템㈜	-	-	-	45,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	685,436

㈜트래닛	-	-	-	104,822

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	선급금	미지급비용

관계기업	유콘시스템㈜	1,367,700	5,000	1,106,372	-

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	231,120	-	46,623

㈜트래닛	-	154,080	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

보증금	매입채무	계약부채	기타채무

관계기업	유콘시스템㈜	5,000	905,733	60,000	200,255

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	231,120	-	-	34,616

㈜트래닛	154,080	-	-	-

(3) 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

대여	회수

기타특수관계자	한국내화㈜	32,000,000	32,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	750,582	516,674

퇴직급여	35,433	37,272

합 계	786,015	553,946

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 지급보증 ① 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 회사	보증처	내 용	보증금액	실행금액

유콘시스템㈜	KDB산업은행	한도대출	2,400,000	2,000,000

소프트웨어공제조합	이행보증	26,830,186	18,542,611

② 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증처	보증내역	보증금액	실행금액

㈜트래닛	신한은행	전자식외담대	900,000	-

후성정공	KB국민은행	전자식외담대	2,000,000	65,390

후성에이치디에스㈜	방위산업진흥회	원화지급보증	22,423,000	20,900,000

(6) 기타거래당분기 중 회사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 일광이앤씨㈜가 회사의 특수관계자인 한국내화㈜의 종속기업인 ㈜케이앤엑스에 흡수합병되어 소멸하였으며, 합병대가로 한국내화㈜로부터 한국내화㈜의 보통주 6,917,303주를 취득하였습니다. 회사가 보유한 한국내화㈜의 보통주는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 있습니다(주석 6 참조).

20 . 고 객 과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

20.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	92,534,961	95,254,003

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외부고객으로부터 수익	92,534,961	95,254,003

수익인식 시점

한 시점에 인식	87,382,478	87,990,274

기간에 걸쳐 인식	5,152,482	7,263,729

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	8,916,643	7,300,638

계약부채	103,299,303	86,128,255

한 시점에 인식	102,276,338	84,794,869

기간에 걸쳐 인식	1,022,966	1,333,386

20.2 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 방위산업(1) 당분기 및 전분기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	9,042,032	13,638,214

증감액(*)	2,269,646	1,341,479

공사수익 인식	(5,152,483)	(7,263,729)

분기말잔액	6,159,195	7,715,964

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	98,727,406	93,073,869

누적계약원가	106,762,703	98,913,440

누적손익	(8,035,297)	(6,839,571)

(3) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산	계약부채	수취채권

방산매출1	2013-07-08	2022-12-31	97.34%	478,898	-	-

방산매출2	2014-04-22	2022-12-31	93.52%	133,528	-	-

방산매출3	2014-09-23	2022-12-31	99.59%	254,304	-	-

방산매출4	2014-02-20	2022-12-31	99.49%	910,754	-	-

방산매출5	2012-12-27	2022-12-31	99.90%	2,101,859	-	-

방산매출6	2013-05-09	2022-12-31	90.77%	1,980,311	-	-

방산매출7	2013-05-09	2022-12-31	81.54%	982,234	-	-

방산매출8	2014-04-22	2022-12-31	95.77%	839,443	-	-

방산매출9	2014-06-09	2021-10-31	92.19%	143,111	-	-

방산매출10	2014-09-23	2022-12-31	87.82%	-	247,923	-

방산매출11	2017-06-16	2021-12-31	96.91%	4,154	-	-

방산매출12	2017-03-29	2021-10-27	88.61%	-	74,412	-

방산매출13	2017-04-14	2022-02-24	79.30%	-	18,348	-

방산매출14	2017-06-15	2026-06-30	73.58%	-	266,542	-

방산매출15	2017-06-15	2026-06-30	76.39%	-	122,885	-

방산매출16	2017-10-31	2020-12-31	98.96%	309,538	-	-

방산매출17	2017-12-26	2022-10-15	94.99%	-	40,991	-

방산매출18	2017-12-27	2022-09-05	64.91%	-	140,552	-

방산매출19	2015-11-10	2022-11-30	91.32%	-	51,998	-

방산매출20	2015-11-10	2022-11-30	92.59%	-	55,447	-