퍼스텍 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 퍼스텍주식회사(이하 "회사")는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 1975년 9월 25일에 제일정밀공업주식회사를 설립하였으며, 1989년 5월 10일에 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었고 2002년 2월 7일 회사의 상호를 현재의 퍼스텍주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2003년 7월 1일에 주식회사 후성테크를 흡수합병함으로써 불소화합물 판매 및 자동차매트제조업을 추가하였으며, 2003년 7월 21일에 주식회사 비전인터렉티브로부터 얼굴인식 보안관련사업을 인수하였습니다. 또한 2006년 11월 22일을 기일로화학/신소재, 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 동 사업부문을 분할하여 주식회사 후성을 설립하였습니다. 회사는 경상남도 창원시 내동에 본사 및 방위산업제품 제조공장을 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 구미동에 보안서비스 부문을 두고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 23,382,420천원이며, 수권주식수 150,000,000주 중 46,764,840주가 발행되었고, 주당액면가액은 500원입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시' 개정기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'의 개정에 따라 상계권리가 미래사건에 좌우되지 않고 모든 상황에서 법적으로 집행가능 해야 한다는 사실과 결제 결과가 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 금액을 결제 할 수 있는 경우 차액결제 기준을 충족할 것이라는 사실을 명확히 하였습니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 중 파생상품에 대한 경개(novation)와 위험회피회계에 관한 사항이 개정되었습니다. 동 개정 내용에 따르면, 위험회피수단으로 지정된 파생상품이 법률 또는 규정의 결과로써 중앙청산소 등으로 이관되는 상황에서 위험회피회계 를 지속하는 것을 허용합니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 해석서 제2121호 '부담금' 제정 해석서 제2121호 '부담금'은 법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금부채에 적용하며, 부담금부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동(의무발생사건)이 발생하는 시점에 인식하도록 규정하고 있습니다. 제정 해석서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공 정가치

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	5,615,912	5,615,912	5,906,616	5,906,616

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산과 금융부채는 공시에서 제외하였습니다.4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당분기말	전기말

지분증권(*)	한국방위산업진흥회	1,750,000	1,750,000

㈜경남신문사	1,872	1,872

합 계	1,751,872	1,751,872

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,291,198	-	4,324,714	5,615,912

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,581,902	-	4,324,714	5,906,616

5. 영업부문 정보 회사는 2개의 사업부문을 가지고 있습니다. 사업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 사업단위로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 회사의 사업부문은 아래와 같습니다.① 방위산업 부문 : 방위산업 제품② 보안서비스 부문 : 얼굴인식보안 (1) 사업부문별 매출 및 영업이익 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	분기순이익

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	23,900,724	23,900,724	350,342	350,342	525,985	525,985

보안서비스 부문	153,945	153,945	(95,133)	(95,133)	(94,902)	(94,902)

합 계	24,054,669	24,054,669	255,209	255,209	431,083	431,083

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	분기순이익

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	22,815,319	22,815,319	330,346	330,346	336,413	336,413

보안서비스 부문	109,524	109,524	(158,989)	(158,989)	(158,989)	(158,989)

합 계	22,924,843	22,924,843	171,357	171,357	177,424	177,424

(2) 주 요 고객에 대한 정보 회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 3개 회사로서 해당 외부고객들은 전체 매출의 69.4%(전분기: 62.5%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 16,702백만원(전분기: 14,338백만원)입니다.

6. 유 형자산 (1) 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	46,019,973	46,594,225

취득	569,446	78,961

상각	(481,429)	(479,134)

분기말 순장부가액	46,107,990	46,194,052

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	32,026,844	22,550,000	차입금	17,500,000	㈜KEB외환(구하나)은행, KDB산업은행

건 물(창원공장)	2,965,316

(3) 유형자산 보험가입 내역(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	부보처

재산종합보험	건물(창원공장),기계장치	7,201,786	23,780,313	한국화재보험협회

상기 보험 가입자산 이외에 회사 소유의 전차량에 대하여 메리츠화재해상보험㈜ 등에 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

7. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	11,686,399	9,254,807

증가	728,334	1,934,130

정부보조금	(203,905)	(586,598)

상각	(255,547)	(505,576)

손상환입	8,000	7,625

기말 순장부가액	11,963,281	10,104,388

8. 종 속 기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	유콘시스템㈜	대한민국	44	7,956,327	44	7,956,327

관계기업	일광이앤씨㈜	대한민국	38	12,778,630	38	12,778,630

(2) 장부금액 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 장부가액	20,734,957	20,734,957

증가(*)	-	-

분기말 장부가액	20,734,957	20,734,957

(*) 조건부대가의 공정가치 변동을 종속기업투자금액에서 조정함에 따른 증가입니다.

9. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(보고기간말 현재)	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

단기차입금	일반자금대출	㈜KEB하나(구외환)은행	2016.10.31 ~ 2017.2.12	4.07 ~ 4.18%	5,000,000	5,000,000

㈜KEB하나(구하나)은행	2016.08.31 ~ 2016.09.16	2.91 ~ 3.08%	15,500,000	15,500,000

KDB산업은행	2016.11.10	4.39%	2,000,000	2,000,000

㈜국민은행	2016.10.30	3.37%	3,000,000	3,000,000

㈜국민은행	2016.08.05	3.20%	1,584,489	115,395

㈜신한은행	2016.05.30	2.75%~3.18%	5,947,950	3,425,916

㈜우리은행	2016.05.27	3.08~3.23%	1,181,480	-

농협은행㈜	2016.04.29	3.02~3.03%	61,046	-

㈜국민은행	2016.11.28	2.80%	420,000	-

㈜하나은행	2016.11.28	3.40%	300,000	-

소 계	34,994,965	29,041,311

유동성장기부채	일반자금대출	㈜국민은행	2018.04.24	3.32%	666,667	666,667

방위산업육성자금	농협은행㈜	2016.6.15 ~ 2021.3.15	0.5 ~ 1.0 %	1,622,910	1,574,230

현재가치할인차금	(32,758)	(33,122)

소 계	2,256,819	2,207,775

장기차입금	일반자금대출	㈜국민은행	2018.04.24	3.32%	33,333	1,000,000

방위산업육성자금	농협은행㈜	2016.3.15 ~ 2021.3.15	0.5 ~ 1.0 %	5,336,030	5,380,310

현재가치할인차금	(555,085)	(564,672)

소 계	6,114,278	5,815,638

합 계	42,866,062	37,064,724

10. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,076,954	15,546,264

사외적립자산의 공정가치	(4,751,320)	(4,838,954)

재무상태표상 부채	11,325,634	10,707,310

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	538,435	478,094

순이자원가	75,334	53,170

종업원 급여에 포함된 총 비용	613,769	531,264

총 비용 중 521,151천원(전분기: 436,953천원)은 매출원가에 포함되었으며, 71,431천원(전분기: 67,131천원)은 판매비와관리비에 포함되었고, 21,187천원(전분기: 27,180천원)은 개발비에 포함되어 있습니다. 11. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다.

12 . 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	827,235	827,235	743,666	743,666

퇴직급여	71,430	71,430	67,131	67,131

복리후생비	152,108	152,108	137,874	137,874

여비교통비	46,755	46,755	43,660	43,660

세금과공과금	34,606	34,606	26,185	26,185

임차료	92,494	92,494	88,707	88,707

감가상각비	128,513	128,513	126,377	126,377

광고선전비	0	0	22,797	22,797

접대비	26,071	26,071	20,650	20,650

지급수수료	299,790	299,790	277,250	277,250

협회비	40,366	40,366	40,215	40,215

무형자산상각비	205,184	205,184	214,580	214,580

기타	80,003	80,003	116,183	116,183

합 계	2,004,555	2,004,555	1,925,275	1,925,275

13. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산 변동	10,817,678	10,817,678	10,449,283	10,449,283

종업원급여	7,103,745	7,103,745	6,406,138	6,406,138

복리후생비	839,987	839,987	839,863	839,863

감가상각비 및 무형자산상각비	736,976	736,976	730,333	730,333

지급수수료	514,807	514,807	517,622	517,622

운반비	14,759	14,759	8,534	8,534

임차료	112,324	112,324	108,319	108,319

소모품비	280,968	280,968	277,965	277,965

세금과공과	300,941	300,941	279,990	279,990

외주가공비	2,268,514	2,268,514	2,379,589	2,379,589

경상연구개발비	165,948	165,948	101,552	101,552

기타	642,813	642,813	654,298	654,298

영업비용 합계	23,799,460	23,799,460	22,753,486	22,753,486

14. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.4%입니다.

15. 우발상 황 및 약정사항(1) 제공한 지급보증내역

(단위: 천원)

수혜자	보증제공처	보증내역	보증금액

유콘시스템㈜	농협은행㈜	방위산업육성자금대출 등	2,067,410

KDB산업은행	한도대출	2,000,000

국민은행	일반자금대출	500,000

서울보증보험㈜	이행보증	3,000,000

소프트웨어공제조합	이행보증	33,529,995

(2) 제공한 담보내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	채권자

토 지	32,026,844	22,550,000	17,500,000	㈜KEB외환(구하나)은행, KDB산업은행

건 물	2,965,316

(3) 제공받은 지급보증 내역(단위: 천원, USD)

보증제공자	보증처	지급보증액	보증내역

김근수	㈜KEB외환(구외환)은행	6,500,000	회전대출

㈜신한은행	5,400,000	원화지급보증

3,600,000	구매카드

㈜국민은행	4,800,000	한도대출

3,000,000	원화지급보증

1,500,000	일반대출

2,400,000	구매카드

농협은행㈜	273,600	방위산업육성자금대출

㈜우리은행	2,400,000	원화지급보증

KDB산업은행	2,400,000	원화지급보증

서울보증보험㈜	-	147,068	이행보증

중소기업중앙회	5,270,202

한국방위산업진흥회	161,085,061

㈜신한은행	농협은행㈜	3,646,000	방위산업육성자금대출

㈜우리은행	1,449,000

㈜국민은행	2,059,000

㈜국민은행	-	USD 1,215,000	일람불외화지급보증

(4) 금융기관 차입약정(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한 도	사용액

일반대출	KDB산업은행	2,000,000	2,000,000

㈜KEB외환(구외환)은행	5,000,000	5,000,000

㈜KEB외환(구하나)은행	15,500,000	15,500,000

㈜국민은행	8,920,000	6,504,489

방위산업육성자금대출	농협은행㈜	6,958,940	6,958,940

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정	㈜신한은행	10,000,000	5,947,950

㈜우리은행	2,000,000	1,181,480

농협은행㈜	2,000,000	61,046

(5) 보고기간말 현재 회사는 계약이행보증과 관련하여 백지어음 1매를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다.

16. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회 사 명

종속기업	유콘시스템㈜(*1)

관계기업	일광이앤씨㈜

기타의 특수관계자	㈜후성, ㈜후성테크, 한국내화㈜, 후성에이치디에스㈜, 후성정공㈜, 후성산업㈜, ㈜코엔텍

(*1) 소유지분율이 50% 미만이나, 기타주주의 의결권 위임 등으로 회사가 50% 이상의 의결권을 행사할 수 있어 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

매출	매입	유형자산 거래	기타매입

종속기업	유콘시스템㈜	398,692	-	15,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	60,185

㈜후성테크	32,309

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

매출	매입	유형자산 거래	기타매입

종속기업	유콘시스템㈜	255,012	265,818

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	57,935

㈜후성테크	30,772

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수금

종속기업	유콘시스템㈜	865,828	5,000	139,800	78,915

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	231,120

㈜후성테크	154,080

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수금

종속기업	유콘시스템㈜	1,344,615	5,000	216,844	-	-	305,540

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	231,120	-	-	-	-

㈜후성테크	-	154,080	-	-	-	-

(3) 장기대여금(단위: 천원)

구 분	기초금액	대 여	회 수	기말금액

당분기	726,488	43,000	(28,466)	741,022

전분기	613,102	96,000	(27,350)	681,752

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	420,651	403,973

퇴직급여	36,061	34,981

합 계	456,712	438,954

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.