퍼스텍 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결 기준)

아래 대손충당금 설정현황 및 재고자산 현황의 제42기, 제41기 및 제40기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표를 근거로 재 작성되었습니다.

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 42기	매출채권	35,826,988	3,616	0.1%

미수금	763,744

미수수익	1,285

장기대여금	712,600

합계	37,304,616	3,616	0.1%

제 41기	매출채권	37,821,598	49,176	0.1%

미수금	72,633

미수수익	11,392

장기대여금	726,488

합계	38,632,111	49,176	0.1%

제 40기	매출채권	29,152,189	16,856	0.1%

미수금	2,064,267	-

미수수익	10,966	-

장기대여금	613,102	-

합계	31,840,524	16,856	0.1%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제42기	제41기	제40기

1.기초대손충당금 잔액합계	49,176	16,856	15,865

2.순대손처리액(①-②±③)	151

①대손처리액(상각채권액)	151

②상각채권회수액

③기타증감액

3.대손상각비 계상(환입)액	(45,560)	32,320	1,142

4.기말 대손충당금 잔액합계	3,616	49,176	16,856

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 당해 년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3월이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	37,288,057	0	0	16,560	37,304,617

구성비율	99.96%	0.00%	0.00%	0.04%	100%

나. 재고자산 현황 (연결기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 42기	제 41기	제 40 기	비 고

방위사업	제품	2,043,856	3,966,268	1,097,399	-

재공품	25,852,422	21,451,506	21,537,177	-

재료	10,569,242	11,548,691	8,073,102	-

재료평가손실	(510,663)	(303,587)	(303,587)	-

저장품	3,727,388	119,600	6,045,842	-

미착품	186,624	5,551,530	170,588	-

합계	41,868,868	42,334,008	36,620,521	-

보안서비스업	제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

재료	-	-	-	-

재료평가손실	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

합 계	제품	2,043,856	3,966,268	1,097,399	-

재공품	25,852,422	21,451,506	21,537,177	-

재료	10,569,242	11,548,691	8,073,102	-

재료평가손실	(510,663)	(303,587)	(303,587)	-

저장품	3,727,388	119,600	6,045,842	-

미착품	186,624	5,551,530	170,588	-

합계	41,868,868	42,334,008	36,620,521	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.69%	20.79%	18.31%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.60회	3.23회	3.53회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

구 분	내 역

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2017년 01월 03일	1	일

실사(입회)장소	창원공장

실사(입회)대상	제품, 재공품, 원재료 등

다. 유형자산 및 금융상품의 공정가치 평가절차 요약 (연결기준)

1.유형자산의 공정가치평가절차

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구분	추정 내용년수	상각방법

건물	15년~50년	정액법

구축물	5년~25년	정액법

기계장치	4년~20년	정액법

차량운반구	4년~6년	정액법

공구와기구	4년~6년	정액법

비품	4년~6년	정액법

연결회 사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 1) 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기	전기

매도가능금융자산

지분증권(*)	한국방위산업진흥회	1,850,000	1,880,000

소프트웨어공제조합	-	533,000

자본재공제조합	-	290,000

㈜경남신문사	1,872	1,872

합 계	1,851,872	2,704,872

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로, 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	3,234,706	-	4,018,157	7,252,863

(단위: 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	1,581,902	-	4,324,714	5,906,616

당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

-해당없음

(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	29,757,895	58,952,781

증감액(*)	17,390,330	10,225,711

공사수익 인식	(31,874,658)	(39,420,597)

기말잔액	15,273,567	29,757,895

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

누적계약수익	109,288,580	86,469,236

누적계약원가	96,432,261	80,373,926

누적손익	12,856,319	6,095,310

(3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미청구공사(*1)	16,208,441	20,540,411

초과청구공사(*2)	4,950,061	8,376,974

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기 중 원가 변동 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기 와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는영향	미래 손익에 미치는영향

방위산업	1,203,568	1,253,826	108,856	(159,114)

당 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	840	4,160	-	-	-	-	-	5,000

합계	840	4,160	-	-	-	-	-	5,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당없음