퍼스텍 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (개별 기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 47기	매출채권	11,097,504	-	-

미수금	169,613	-	-

미수수익	11,406	-	-

단기대여금	185,871	-	-

보증금	-	-	-

장기대여금	362,091	-	-

보증금	327,196	-	-

합 계	12,153,681	-	-

제 46기	매출채권	14,246,310	-	-

미수금	418,459	-	-

미수수익	26,595	-	-

단기대여금	137,649	-	-

보증금	20,000	-	-

장기대여금	326,064	-	-

보증금	373,847	-	-

합 계	15,548,924	-	-

제 45기	매출채권	21,941,044	-	-

미수금	131,410	-	-

미수수익	192	-	-

장기대여금	512,326	-	-

보증금	390,654	-	-

합계	22,975,626	-	-

- 2021년 9월 30일 현재 당사는 대손충당금 설정 내역이 없습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제47기	제46기	제45기

1.기초대손충당금 잔액합계	-	-	-

2.순대손처리액(①-②±③)

①대손처리액(상각채권액)

②상각채권회수액

③기타증감액

3.대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4.연결범위변동	-	-	-

5.기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상기타수익(비용)에 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 매출채권및기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연체되지 않은 채권	12,153,681	15,548,924

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다.

나. 재고자산 현황 (개별기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 47기	제 46기	제 45기	비 고

제품	2,280,012	1,569,348	859,910	-

제품평가충당금	(180,379)	(9,855)	(48,938)

재공품	25,641,180	14,989,635	14,954,136	-

재공품평가충당금	(3,904,916)	(1,254,665)	(1,880,930)

원재료	1,163,447	8,477,426	7,262,078	-

원재료평가충당금	(2,510,292)	(1,186,586)	(1,077,365)	-

미착품	2,473,320	2,225,013	1,690,922	-

합계	24,962,372	24,810,316	21,759,813	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.9%	13.73%	11.95%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.17회	5.28회	3.03회	-

- 2) 재고자산평가충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,451,106	3,007,233

평가손실(환입)	4,144,481	(556,127)

기말금액	6,595,587	2,451,106

3) 재고자산의 실사내역 등

① 재고자산 실사일 : 2021.01.04 ② 실사방법 - 사내 보관 재고 : 제품, 재공품, 원재료 등 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 sample 조사 실시③ 재고실사시 외부감사인 참석여부 : 참석

다. 유형자산 및 금융상품의 공정가치 평가절차 요약 (개별기준)

1) 금융상품 종류별 공정가치 회 사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 아래 2)에서 설명하는 금융상품을 제외하고는, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	35,857,761	-	2,720,207	38,577,968

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	358,042	-	358,042

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,482,546	-	2,720,207	6,202,753

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	821,216	-	821,216

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 금융상품의 각공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2, 3간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2, 3간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당 기	전 기

기초금액	3,251,872	3,251,872

취득	-	-

기말금액	3,251,872	3,251,872

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당 기	전 기

기초금액	2,720,207	2,975,667

기타포괄손익인식액	-	(255,460)

기말금액	2,720,207	2,720,207

4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜한텍	1,781,941	3	현금흐름할인법	할인율	11.13%

장기성장율	-%

㈜트래닛	938,266	3	현금흐름할인법	할인율	8.20% ~ 17.04%

장기성장율	-%

(단위: 천원)

구 분	전기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜한텍	1,781,941	3	현금흐름할인법	할인율	11.13%

장기성장율	-%

㈜트래닛	938,266	3	현금흐름할인법	할인율	8.20% ~ 17.04%

장기성장율	-%

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여, 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

㈜한텍(*)	390,645	(321,531)	390,645	(321,531)

㈜트래닛(*)	156,330	(124,260)	156,330	(124,260)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

라. 수주계약현황1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	92,534,961	95,254,003

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외부고객으로부터 수익	92,534,961	95,254,003

수익인식 시점

한 시점에 인식	87,382,478	87,990,274

기간에 걸쳐 인식	5,152,482	7,263,729

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	8,916,643	7,300,638

계약부채	103,299,303	86,128,255

한 시점에 인식	102,276,338	84,794,869

기간에 걸쳐 인식	1,022,966	1,333,386

2 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 방위산업(1) 당분기 및 전분기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	9,042,032	13,638,214

증감액(*)	2,269,646	1,341,479

공사수익 인식	(5,152,483)	(7,263,729)

분기말잔액	6,159,195	7,715,964

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	98,727,406	93,073,869

누적계약원가	106,762,703	98,913,440

누적손익	(8,035,297)	(6,839,571)

(3) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산	계약부채	수취채권

방산매출1	2013-07-08	2022-12-31	97.34%	478,898	-	-

방산매출2	2014-04-22	2022-12-31	93.52%	133,528	-	-

방산매출3	2014-09-23	2022-12-31	99.59%	254,304	-	-

방산매출4	2014-02-20	2022-12-31	99.49%	910,754	-	-

방산매출5	2012-12-27	2022-12-31	99.90%	2,101,859	-	-

방산매출6	2013-05-09	2022-12-31	90.77%	1,980,311	-	-

방산매출7	2013-05-09	2022-12-31	81.54%	982,234	-	-

방산매출8	2014-04-22	2022-12-31	95.77%	839,443	-	-

방산매출9	2014-06-09	2021-10-31	92.19%	143,111	-	-

방산매출10	2014-09-23	2022-12-31	87.82%	-	247,923	-

방산매출11	2017-06-16	2021-12-31	96.91%	4,154	-	-

방산매출12	2017-03-29	2021-10-27	88.61%	-	74,412	-

방산매출13	2017-04-14	2022-02-24	79.30%	-	18,348	-

방산매출14	2017-06-15	2026-06-30	73.58%	-	266,542	-

방산매출15	2017-06-15	2026-06-30	76.39%	-	122,885	-

방산매출16	2017-10-31	2020-12-31	98.96%	309,538	-	-

방산매출17	2017-12-26	2022-10-15	94.99%	-	40,991	-

방산매출18	2017-12-27	2022-09-05	64.91%	-	140,552	-

방산매출19	2015-11-10	2022-11-30	91.32%	-	51,998	-

방산매출20	2015-11-10	2022-11-30	92.59%	-	55,447	-