퍼스텍 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 퍼스텍주식회사(이하 "회사")는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 1975년 9월 25일에 제일정밀공업주식회사를 설립하였으며, 1989년 5월 10일에 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었고 2002년 2월 7일 회사의 상호를 현재의 퍼스텍주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2003년 7월 1일에 주식회사 후성테크를 흡수합병함으로써 불소화합물 판매 및 자동차매트제조업을 추가하였으며, 2003년 7월 21일에 주식회사 비전인터렉티브로부터 얼굴인식 보안관련사업을 인수하였습니다. 또한 2006년 11월 22일을 기일로화학/신소재, 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 동 사업부문을 분할하여 주식회사 후성을 설립하였습니다. 회사는 경상남도 창원시 내동에 본사 및 방위산업제품 제조공장을 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 구미동에 보안서비스 부문을 두고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 23,382,420천원이며, 수권주식수 150,000,000주 중 46,764,840주가 발행되었고, 주당액면가액은 500원입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시' 개정기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'의 개정에 따라 상계권리가 미래사건에 좌우되지 않고 모든 상황에서 법적으로 집행가능 해야 한다는 사실과 결제 결과가 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 금액을 결제 할 수 있는 경우 차액결제 기준을 충족할 것이라는 사실을 명확히 하였습니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 중 파생상품에 대한 경개(novation)와 위험회피회계에 관한 사항이 개정되었습니다. 동 개정 내용에 따르면, 위험회피수단으로 지정된 파생상품이 법률 또는 규정의 결과로써 중앙청산소 등으로 이관되는 상황에서 위험회피회계 를 지속하는 것을 허용합니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 해석서 제2121호 '부담금' 제정 해석서 제2121호 '부담금'은 법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금부채에 적용하며, 부담금부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동(의무발생사건)이 발생하는 시점에 인식하도록 규정하고 있습니다. 제정 해석서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공 정가치

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	6,196,223	6,196,223	6,184,418	6,184,418

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산과 금융부채는 공시에서 제외하였습니다.4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당분기말	전기말

지분증권(*)	한국방위산업진흥회	1,850,000	1,850,000

㈜경남신문사	1,872	1,872

합 계	1,851,872	1,851,872

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,178,067	0	4,018,156	6,196,223

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,166,262	0	4,018,156	6,184,418

5. 영업부문 정보 회사는 2개의 사업부문을 가지고 있습니다. 사업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 사업단위로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 회사의 사업부문은 아래와 같습니다.① 방위산업 부문 : 방위산업 제품② 보안서비스 부문 : 얼굴인식보안 (1) 사업부문별 매출 및 영업이익 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	분기순이익

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	28,925,680	28,925,680	149,024	149,024	138,885	138,885

보안서비스 부문	505,405	505,405	(12,541)	(12,541)	(12,541)	(12,541)

합 계	29,431,084	29,431,084	136,483	136,483	126,345	126,345

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	분기순이익

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	23,900,724	23,900,724	350,342	350,342	525,985	525,985

보안서비스 부문	153,945	153,945	(95,133)	(95,133)	(94,902)	(94,902)

합 계	24,054,669	24,054,669	255,209	255,209	431,083	431,083

(2) 주 요 고객에 대한 정보 회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 3개 회사로서 해당 외부고객들은 전체 매출의 61.4%(전분기: 58.9%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 18,060백만원(전분기: 14,167백만원)입니다.

6. 유 형자산 (1) 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	46,728,449	46,019,973

취득	370,700	569,446

상각	(482,919)	(481,429)

분기말 순장부가액	46,616,230	46,107,990

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	32,082,161	29,400,000	차입금	20,000,000	㈜KEB이환(구하나)은행, KDB산업은행

건 물(창원공장)	2,701,669

(3) 유형자산 보험가입 내역(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	부보처

재산종합보험	건물(창원공장),기계장치	7,422,287	25,150,848	한국화재보험협회

상기 보험 가입자산 이외에 회사 소유의 전차량에 대하여 메리츠화재해상보험㈜ 등에 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

7. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	11,483,344	11,686,399

증가	605,216	728,334

정부보조금	(232,829)	(203,905)

상각	(873,776)	(255,547)

손상환입	38,000	8,000

기말 순장부가액	11,019,955	11,963,281

8. 종 속 기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	유콘시스템㈜	대한민국	44	7,956,327	44	7,956,327

관계기업	일광이앤씨㈜	대한민국	38	12,778,630	38	12,778,630

(2) 장부금액 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 장부가액	20,734,957	20,734,957

증가(*)	-	-

분기말 장부가액	20,734,957	20,734,957

(*) 조건부대가의 공정가치 변동을 종속기업투자금액에서 조정함에 따른 증가입니다.

9. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(보고기간말 현재)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금 대출	㈜KEB하나은행	2017.09.16~2017.10.31	3.09~4.07%	22,500,000	20,000,000

우리은행	2017.06.16	3.25%	2,000,000	2,000,000

산업은행	2017.11.10	4.24%	2,000,000	-

국민은행	2017.08.04	3.62%	1,826,015	-

국민은행	2017.10.30	3.81%	3,000,000	3,000,000

구매자금 대출	국민은행	3.14%	-	80,998

신한은행	2.94%	-	5,611,082

소 계	31,326,016	30,692,080

유동성장기부채	일반자금대출	국민은행	2018.04.24	3.32%	666,667	666,667

방위산업 육성자금	농협은행	2017.06.15~2023.03.15	0.5~1.0 %	1,395,860	1,461,090

현재가치할인차금	(26,775)	(29,750)

소 계	2,938,007	2,938,007

사채	확정금리 원화사채	SBI저축은행	2018.05.22	4.80%	5,000,000	5,000,000

현재가치할인차금	(7,437)	(9,374)

소 계	4,992,563	4,990,626

장기차입금	일반자금대출	국민은행	2018.04.24	3.32%	166,667	333,333

방위산업 육성자금	농협은행	2017.06.15~2023.03.15	0.5~1.0 %	3,940,170	4,266,220

현재가치할인차금	(350,762)	(394,335)

소 계	3,756,076	4,205,218

합 계	42,110,405	41,985,931

10. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,587,887	18,033,646

사외적립자산의 공정가치	(4,915,143)	(4,956,918)

재무상태표상 부채	13,672,744	13,076,728

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	569,354	538,435

순이자원가	91,455	75,334

종업원 급여에 포함된 총 비용	660,809	613,769

총 비용 중 559,270천원(전분기: 521,151천원)은 매출원가에 포함되었으며, 76,316천원(전분기: 71,431천원)은 판매비와관리비에 포함되었고, 15,223천원(전분기: 21,187천원)은 개발비에 포함되어 있습니다. 11. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다.

12 . 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	720,454	720,454	827,235	827,235

퇴직급여	76,316	76,316	71,430	71,430

복리후생비	139,815	139,815	152,108	152,108

여비교통비	24,406	24,406	46,755	46,755

세금과공과금	40,603	40,603	34,606	34,606

임차료	91,648	91,648	92,494	92,494

감가상각비	134,499	134,499	128,513	128,513

무형자산상각비	1,225	1,225	205,184	205,184

대손상각비	1,197	1,197	0	0

대손충당금환입	0	0	(8,722)	(8,722)

광고선전비	21,402	21,402	0	0

접대비	17,550	17,550	26,071	26,071

지급수수료	375,511	375,511	299,790	299,790

협회비	33,879	33,879	40,366	40,366

기타	229,836	229,836	88,725	88,725

합 계	1,908,341	1,908,341	2,004,555	2,004,555

13. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(5,313,935)	(5,313,935)	(4,989,044)	(4,989,044)

원재료 및 저장품의 사용	19,037,001	19,037,001	15,806,722	15,806,722

종업원급여	6,952,562	6,952,562	7,032,314	7,032,314

복리후생비	850,226	850,226	839,987	839,987

감가상각비 및 무형자산상각비	1,356,696	1,356,696	736,976	736,976

지급수수료	664,444	664,444	514,807	514,807

임차료	110,458	110,458	112,324	112,324

세금과공과	321,255	321,255	300,941	300,941

외주가공비	3,520,104	3,520,104	2,268,514	2,268,514

경상연구개발비	673,494	673,494	165,948	165,948

기타	1,122,297	1,122,297	1,009,971	1,009,971

매출원가 및 판매비와관리비 합계	29,294,602	29,294,602	23,799,460	23,799,460

14. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.4%입니다.

15. 우발상 황 및 약정사항(1) 제공한 지급보증내역

(단위: 천원)

수혜자	보증제공처	보증내역	보증금액

유콘시스템㈜	농협은행㈜	방위산업육성자금대출	3,720,602

국민은행	일반자금대출	550,000

서울보증보험㈜	이행보증	3,000,000

소프트웨어공제조합	이행보증	36,750,917

산업은행	한도대	2,400,000

하나은행	한도대	1,200,000

(2) 제공한 담보내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	채권자

토 지	32,026,844	27,000,000	24,500,000	KEB하나은행, KDB산업은행

건 물	3,510,254	2,400,000

( 3) 제 공받은 지급보증 내역(단위: 천원, EUR)

보증제공자	보증처	지급보증액	보증내역

김근수	KEB하나은행	6,500,000	회전대출

2,400,000	회전대출

신한은행	5,400,000	원화지급보증

3,600,000	구매카드

KB국민은행	4,400,000	한도대출

2,750,000	원화지급보증

2,400,000	일반대출

농협은행	575,000	방위산업육성자금대출

우리은행	3,500,000	원화지급보증

KDB산업은행	2,400,000	원화지급보증

한국내화	우리은행	2,400,000	일반대출

서울보증보험	-	452,317	이행보증

중소기업중앙회	5,264,602

한국방위산업진흥회	167,927,807

신한은행	농협은행	2,670,000	방위산업육성자금대출

우리은행	1,449,000

KB국민은행	1,893,000

(4) 금융기관 차입약정(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한 도	사용액

일반대출	KDB산업은행	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	22,500,000	22,500,000

우리은행	2,000,000	2,000,000

KB국민은행	8,000,000	4,826,015

방위산업육성자금대출	농협은행	7,530,000	5,784,390

사모사채	SBI저축은행	5,000,000	5,000,000

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정	신한은행	10,000,000	-

우리은행	2,000,000	-

KB국민은행	2,000,000	-

농협은행	2,000,000	-

(5) 보고기간말 현재 회사는 계약이행보증과 관련하여 백지어음 1매를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속 등의 관계1) 종속기업 및 관계기업

구 분	회 사 명	회사의 보유 지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	유콘시스템㈜(*)	44	44

관계기업	일광이앤씨㈜	38	38

(*) 소유지분율이 과반수 미만이나, 의결권위임 지분으로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여, 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

2) 기타특수관계자

구 분	회 사 명

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜, 용신환경개발, 배스너㈜, ㈜후성, ㈜트래닛, 후성정공㈜, 한국내화㈜, ㈜코엔텍, ㈜한텍 등

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

매 출	원재료 매입	유형자산 취득	기타매입

종속기업	유콘시스템㈜	83,286	1,881,413	-	15,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	294,315

㈜후성테크	-	-	-	32,309

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전 기

매 출	원재료 매입	유형자산 취득	기타매입

종속기업	유콘시스템㈜	398,692	258,996	-	15,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	252,431

㈜후성테크	-	-	-	32,309

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수금

종속기업	유콘시스템㈜	1,180,560	5,000	-	-	-	-

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	231,120	-	-	-	-

㈜후성테크	-	154,080	-	-	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수금

종속기업	유콘시스템㈜	1,541,914	5,000	-	-	-	-

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	231,120	-	-	-	-

㈜후성테크	-	154,080	-	-	-	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	381,580	420,651

퇴직급여	34,609	36,061

합 계	416,189	456,712

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(4) 지급보증 회사는 보고기간말 현재 종속기업인 유콘시스템㈜의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 건 설계약

(1) 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	15,351,273	29,757,895

증감액(*)	-	-

공사수익인식	(7,133,255)	(5,439,138)

기말잔액	8,218,018	24,318,757

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	92,602,495	84,583,279

누적계약원가	83,560,298	75,691,511

누적손익	9,042,197	8,891,768

(3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

미청구공사(*1)	17,332,839	17,750,355

초과청구공사(*2)	2,627,885	4,950,061

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.