퍼스텍 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 퍼스텍주식회사(이하 "회사")는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 1975년 9월 25일에 제일정밀공업주식회사를 설립하였으며, 1989년 5월 10일에 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었고 2002년 2월 7일 회사의 상호를 현재의 퍼스텍주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2003년 7월 1일에 주식회사 후성테크를 흡수합병함으로써 불소화합물 판매 및 자동차매트제조업을 추가하였으며, 2003년 7월 21일에 주식회사 비전인터렉티브로부터 얼굴인식 보안관련사업을 인수하였습니다. 또한 2006년 11월 22일을 기일로화학/신소재, 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 동 사업부문을 분할하여 주식회사 후성을 설립하였습니다. 회사는 경상남도 창원시 내동에 본사 및 방위산업제품 제조공장을 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 구미동에 보안서비스 부문을 두고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 23,382,420천원이며, 수권주식수 150,000,000주 중 46,764,840주가 발행되었고, 주당액면가액은 500원입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시' 개정기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'의 개정에 따라 상계권리가 미래사건에 좌우되지 않고 모든 상황에서 법적으로 집행가능 해야 한다는 사실과 결제 결과가 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 금액을 결제 할 수 있는 경우 차액결제 기준을 충족할 것이라는 사실을 명확히 하였습니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 중 파생상품에 대한 경개(novation)와 위험회피회계에 관한 사항이 개정되었습니다. 동 개정 내용에 따르면, 위험회피수단으로 지정된 파생상품이 법률 또는 규정의 결과로써 중앙청산소 등으로 이관되는 상황에서 위험회피회계 를 지속하는 것을 허용합니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 해석서 제2121호 '부담금' 제정 해석서 제2121호 '부담금'은 법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금부채에 적용하며, 부담금부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동(의무발생사건)이 발생하는 시점에 인식하도록 규정하고 있습니다. 제정 해석서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 4.1. 금융상품 종류별 공 정가치 회사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 아래 4.2 및 4.3에서 설명하는 금융상품을 제외하고는, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당분기말	전기말

지분증권(*)	한국방위산업진흥회	1,850,000	1,850,000

㈜경남신문사	1,872	1,872

자본재공제조합	100,000	100,000

합 계	1,951,872	1,951,872

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 지분증권을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰서 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,995,580	0	3,230,328	6,225,908

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,995,580	0	3,230,328	6,225,908

5. 영업부문 정보 회사는 2개의 사업부문을 가지고 있습니다. 사업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 사업단위로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 회사의 사업부문은 아래와 같습니다.① 방위산업 부문 : 방위산업 제품② 보안서비스 부문 : 얼굴인식보안 (1) 사업부문별 매출 및 영업이익 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	분기순이익

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	24,565,373	24,565,373	(1,683,552)	(1,683,552)	(1,766,205)	(1,766,205)

보안서비스 부문	250,346	250,346	(47,021)	(47,021)	(47,021)	(47,021)

합 계	24,815,719	24,815,719	(1,730,573)	(1,730,573)	(1,813,226)	(1,813,226)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	분기순이익

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	28,925,680	28,925,680	149,024	149,024	138,885	138,885

보안서비스 부문	505,405	505,405	(12,541)	(12,541)	(12,541)	(12,541)

합 계	29,431,084	29,431,084	136,483	136,483	126,344	126,344

(2) 주 요 고객에 대한 정보 회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 3개 회사로서 해당 외부고객들은 전체 매출의 69.3%(전분기: 61.4%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 17,184백만원(전분기: 18,060백만원)입니다.

6. 유 형자산 (1) 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	46,205,647	46,728,449

취득	12,309	370,700

상각	(481,994)	(482,919)

분기말 순장부가액	45,735,962	46,616,230

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	32,026,844	29,400,000	차입금	16,500,000	㈜KEB이환(구하나)은행, KDB산업은행

건 물(창원공장)	3,360,573

(3) 유형자산 보험가입 내역(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	부보처

재산종합보험	건물(창원공장),기계장치	8,011,018	28,817,738	한국화재보험협회

상기 보험 가입자산 이외에 회사 소유의 전차량에 대하여 메리츠화재해상보험㈜ 등에 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

7. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	9,025,901	11,483,344

증가	746,269	605,216

정부보조금	273,166	(232,829)

상각	(904,839)	(873,776)

손상환입	43,487	38,000

기말 순장부가액	9,183,984	11,019,955

8. 종 속 기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	유콘시스템㈜	대한민국	44	7,956,327	44	7,956,327

관계기업	일광이앤씨㈜	대한민국	38	12,778,630	38	12,778,630

(2) 장부금액 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 장부가액	20,734,957	20,734,957

증가(*)	-	-

분기말 장부가액	20,734,957	20,734,957

9. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(보고기간말 현재)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금 대출	㈜KEB하나은행	2018.08.31~2018.10.12	3.30~3.74%	16,500,000	17,500,000

우리은행	2018.06.19	3.59%	2,000,000	2,000,000

국민은행	2018.10.30	4.04%	3,000,000	3,000,000

국민은행	2019.01.24	3.96%	1,207,790

소 계	22,707,790	22,500,000

유동성장기부채	일반자금대출	국민은행	2018.04.24	3.32%	166,667	333,333

방위산업 육성자금	농협은행	2018.03.15~2024.12.15	0.5~1.82 %	1,341,680	1,356,250

현재가치할인차금	(25,741)	(26,632)

확정금리 원화사채	SBI저축은행	2018.05.22	4.80%	1,640,000	4,160,000

사채할인발행차금	(331)	(1,480)

소 계	3,122,275	5,821,471

장기차입금	방위산업 육성자금	농협은행	2018.03.15~2024.12.15	0.5~1.82%	4,630,341	4,941,822

현재가치할인차금	(445,181)	(493,850)

소 계	4,185,160	4,447,972

합 계	30,015,225	32,769,443

상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조). (2) 사채의 내역

(단위: 천원)

종류	액면가액	발행가액	액면이자율	발행일	만기일

제30회 무보증 사모사채	5,000,000	5,000,000	4.8%	2016-11-22	2018-05-22

10. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,676,497	20,327,433

사외적립자산의 공정가치	(4,818,735)	(4,868,311)

재무상태표상 부채	15,857,762	15,459,122

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	588,037	569,354

순이자원가	125,353	91,455

종업원 급여에 포함된 총 비용	713,390	660,809

11. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다.

12 . 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	707,937	707,937	720,454	720,454

퇴직급여	63,180	63,180	76,316	76,316

복리후생비	162,787	162,787	139,815	139,815

여비교통비	27,232	27,232	24,406	24,406

세금과공과금	34,011	34,011	40,603	40,603

임차료	97,645	97,645	91,648	91,648

감가상각비	125,625	125,625	134,499	134,499

무형자산상각비	519,133	519,133	1,225	1,225

대손상각비	-	-	1,197	1,197

광고선전비	-	-	21,402	21,402

접대비	14,170	14,170	17,550	17,550

지급수수료	399,617	399,617	375,511	375,511

협회비	34,474	34,474	33,879	33,879

기타	48,708	48,708	229,836	229,836

합 계	2,234,519	2,234,519	1,908,341	1,908,341

13. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산변동	13,270,218	13,270,218	13,723,066	13,723,066

종업원급여	6,544,274	6,544,274	6,952,562	6,952,562

복리후생비	921,984	921,984	850,226	850,226

감가상각비 및 무형자산상각비	1,084,853	1,084,853	1,356,696	1,356,696

지급수수료	817,634	817,634	664,444	664,444

임차료	116,578	116,578	110,458	110,458

세금과공과	332,161	332,161	321,255	321,255

외주가공비	2,204,241	2,204,241	3,520,104	3,520,104

경상연구개발비	326,445	326,445	673,494	673,494

기타	927,904	927,904	1,122,297	1,122,297

매출원가 및 판매비와관리비 합계	26,546,292	26,546,292	29,294,602	29,294,602

14. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.3%입니다.

15. 우발상 황 및 약정사항(1) 제공한 지급보증내역

(단위: 천원)

수혜자	보증제공처	보증내역	보증금액

유콘시스템㈜	KEB하나은행	기업운전일반자금대출	1,200,000

KDB산업은행	한도대출	2,400,000

소프트웨어공제조합	이행보증	14,531,000

(2) 제공한 담보내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	채권자

토 지	32,026,844	29,400,000	16,500,000	KEB하나은행,KDB산업은행

건 물	3,360,573

( 3) 제 공받은 지급보증 내역(단위: 천원)

보증제공자	보증처	지급보증액	보증내역

김근수	신한은행	3,000,000	원화지급보증

2,400,000	전자식외담대

2,160,000	원화지급보증

KB국민은행	2,750,000	원화지급보증

4,400,000	한도대출

2,400,000	전자식 매담대

184,000	일반대출

농협은행	552,000	방위산업육성자금대출

우리은행	1,800,000	원화지급보증

한국내화	우리은행	2,400,000	일반대출

일광이앤씨	KDB산업은행	2,400,000	회전대출

서울보증보험	매출거래처	1,119,778	이행보증

자본공제조합	1,293,620

한국방위산업진흥회	113,041,224

신한은행	농협은행	2,756,000	방위산업육성자금대출

우리은행	1,366,000

KB국민은행	2,183,000

(4) 금융기관 차입약정(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한 도	사용액

일반대출	KEB하나은행	7,500,000	7,500,000

우리은행	2,000,000	2,000,000

KB국민은행	5,000,000	3,166,666

회전대출	KEB하나은행	15,000,000	9,000,000

KDB산업은행	2,000,000	-

한도대출	국민은행	4,000,000	1,207,790

사모사채	SBI저축은행	5,000,000	1,640,000

방위산업육성자금대출	농협은행	7,959,851	5,972,021

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정	신한은행	10,000,000	-

우리은행	2,000,000	-

KB국민은행	2,000,000	-

농협은행	2,000,000	-

(5) 보고기간말 현재 회사는 계약이행보증과 관련하여 백지어음 1매를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다. 16. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속 등의 관계1) 종속기업 및 관계기업

구 분	회 사 명	회사의 보유 지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	유콘시스템㈜(*)	44	44

관계기업	일광이앤씨㈜	38	38

(*) 소유지분율이 과반수 미만이나, 의결권위임 지분으로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여, 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

2) 기타특수관계자

구 분	회 사 명

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜, 용신환경개발, 배스너㈜, ㈜후성,㈜트래닛(구,㈜후성테크), 후성정공㈜, 한국내화㈜, ㈜코엔텍, ㈜한텍 등

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당 기

매 출	배당금 수입	원재료 매입	기타매입

종속기업	유콘시스템㈜	3,400	16,216	15,000

관계기업	일광이앤씨(주)	188,860

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	271,577

㈜후성테크	-	-	33,925

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전 기

매 출	배당금 수입	원재료 매입	기타매입

종속기업	유콘시스템㈜	381,558	838,360	60,000

관계기업	일광이앤씨(주)	188,860

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	1,058,799

㈜후성테크	-	-	133,536

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	선급금	매입채무	미지급비용	선수금

종속기업	유콘시스템㈜	382,932	5,000	-	-	-	-

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	231,120	-	-	84,663	-

㈜후성테크	-	154,080	-	-	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

매출채권	보증금	매입채무	미지급비용

종속기업	유콘시스템㈜	353,520	5,000	756,696	5,500

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	231,120	-	121,540

㈜후성테크	-	154,080	-	4,741

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	383,138	381,580

퇴직급여	48,060	34,609

합 계	431,198	416,189

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(4) 지급보증 회사는 보고기간말 현재 종속기업인 유콘시스템㈜의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 차입금과 관련하여 회장으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 건 설계약

(1) 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	15,102,510	15,351,273

증감액(*)	10,922,066	-

공사수익인식	(7,406,620)	(7,133,255)

기말잔액	18,617,956	8,218,018

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	127,500,498	92,602,495

누적계약원가	(117,516,647)	(83,560,298)

누적손익	9,983,851	9,042,197

(3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

미청구공사(*1)	15,041,761	17,750,355

초과청구공사(*2)	6,214,242	4,950,061

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.