퍼스텍 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 46 기 분기 : 2020년 3월 31일 현재
제 45 기 분기 : 2019년 3월 31일 현재
퍼스텍주식회사

1. 일반사항 퍼스텍주식회사(이하 "회사")는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 1975년 9월 25일에 제일정밀공업주식회사를 설립하였으며, 1989년 5월 10일에 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었고 2002년 2월 7일 회사의 상호를 현재의 퍼스텍주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2003년 7월 1일에 주식회사 후성테크를 흡수합병함으로써 불소화합물 판매 및 자동차매트 제조업을 추가하였으며, 2003년 7월 21일에 주식회사 비전인터렉티브로부터 얼굴인식 보안관련사업을 인수하였습니다. 또한, 2006년 11월 22일을 기일로 화학/신소재, 자동차매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 동 사업부문을 분할하여주식회사 후성을 설립하였습니다. 회사는 경상남도 창원시 성산구 남면로에 본사 및 방위산업제품 제조공장을 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 돌마로에 보안서비스 부문을 두고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 23,382,420천원이며, 수권주식수 150,000,000주 중 46,764,840주가 발행되었고, 주당액면가액은 500원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 회사가 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	15 ~ 50 년

구축물	5 ~ 25 년

기계장치	4 ~ 20 년

차량운반구	4 ~ 6 년

공구와기구	4 ~ 6 년

비 품	4 ~ 6 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.6 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 영업권 및 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5 년

산업재산권	5 년

소프트웨어	5 년

2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 다음의 방법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

구 분	산정방법

원재료	선입선출법

미착품, 저장품	개별법

제품, 재공품	총평균법

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않는 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무및기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나, 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.12 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 금융비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여, 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서, 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 양산제품 등의 판매회사는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 양산제품 등의 판매로 인한 수익은 구매자에게 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 제품개발 및 용역의 제공방위산업제품 개발 수행 및 용역의 제공 의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 의무에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.

회사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만연장선택권이 있을 수 있습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대하여 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기, 통근버스로 구성되어 있습니다.

2.19 전기 재무제표의 계정과목 재분류 회사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 순손익 및 현금흐름에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 유무형자산 손상차손유무형자산 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 21 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(7) 수익인식공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 2020년 3월 31일

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	30,058,071	-	-	30,058,071

매출채권및기타채권(유동)	13,103,880	-	-	13,103,880

기타채권(비유동)	883,001	-	-	883,001

금융자산(비유동)	2,000	-	-	2,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,251,872	-	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	4,796,626	4,796,626

합 계	44,046,952	3,251,872	4,796,626	52,095,450

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	금융보증부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	19,760,933	-	-

차입금(유동)	1,413,544	-	-

전환사채	13,927,903	-	-

파생금융부채	-	-	4,172,880

금융보증부채	-	19,854	-

차입금(비유동)	2,206,433	-	-

합 계	37,308,813	19,854	4,172,880

(2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	28,748,303	-	-	28,748,303

매출채권및기타채권(유동)	22,072,647	-	-	22,072,647

기타채권(비유동)	902,980	-	-	902,980

금융자산(비유동)	2,000	-	-	2,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,251,872	-	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	10,386,888	10,386,888

합 계	51,725,930	3,251,872	10,386,888	65,364,690

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	금융보증부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	27,656,262	-	-

차입금(유동)	1,429,433	-	-

전환사채	13,780,471	-	-

파생금융부채	-	-	4,172,880

금융보증부채	-	44,384	-

차입금(비유동)	2,520,118	-	-

합 계	45,386,284	44,384	4,172,880

.

5. 매 출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	12,422,305	-	12,422,305	21,941,044	-	21,941,044

미수금	650,243	-	650,243	131,410	-	131,410

미수수익	31,332	-	31,332	192	-	192

소 계	13,103,880	-	13,103,880	22,072,646	-	22,072,646

비유동

장기대여금	492,346	-	492,346	512,326	-	512,326

보증금	390,654	-	390,654	390,654	-	390,654

소 계	883,000	-	883,000	902,980	-	902,980

합 계	13,986,880	-	13,986,880	22,975,626	-	22,975,626

(2) 매출채권및기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연체되지 않은 채권	13,986,880	22,975,626

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	-	-

합 계	13,986,880	22,975,626

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

대손상각비	-	-

대손상각비(환입)	-	-

연결범위변동	-	-

기말금액	-	-

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상기타수익(비용)에 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다. 6. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비유동

장기금융상품(*)	2,000	2,000

합 계	2,000	2,000

(*) 당좌개설보증금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다 .

보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습 니다.

7. 공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비유동항목

출자금	3,251,872	3,251,872

합 계	3,251,872	3,251,872

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동항목

채무증권	-	5,000,000

소 계	-	5,000,000

비유동항목

상장주식

㈜후성	1,820,959	2,411,220

비상장주식

㈜한텍	1,918,184	1,918,184

㈜트래닛	1,057,483	1,057,483

소 계	4,796,626	5,386,887

합 계	4,796,626	10,386,887

(3) 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 손상된 자산은 없습니다.

8. 재고자산 (1) 재고자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품	2,194,675	859,910

제품평가충당금	(48,938)	(48,938)

재공품	17,387,259	14,954,136

재공품평가충당금	(1,880,930)	(1,880,930)

원재료	9,144,300	7,262,078

원재료평가충당금	(1,077,365)	(1,077,365)

미착품	3,345,620	1,690,922

합 계	29,064,621	21,759,813

(2) 재고자산평가충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,007,233	4,899,253

평가손실(환입)	-	(1,892,020)

기말금액	3,007,233	3,007,233

9. 유 형자산 (1) 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	36,899,615	42,268,357

취득	118,752	70,803

처분	-	-

상각	(230,059)	(446,759)

분기말 순장부가액	36,788,308	41,892,401

(*) 보고기간종료일 현재 토지와 건물의 일부는 회사의 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

(2) 유형자산 보험가입 내역(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	부보처

재산종합보험	건물(창원공장),기계장치	4,902,995	30,292,193	한국화재보험협회

상기 보험 가입자산 이외에 회사 소유의 전차량에 대하여 메리츠화재해상보험㈜ 등에 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	1,504,110	3,775,216

증가	-	4,086

처분	-	-

정부보조금	-	12,344

상각	(77,791)	(246,462)

손상차손	(5,000)	-

손상환입	-	-

기말 순장부가액	1,421,319	3,545,184

11. 관계기업 투자(1) 회사의 관계기업 내역

(단위: 천원)

회사명	설립국가	결산월	당기	전기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

일광이앤씨㈜	대한민국	12월	38	25,377,718	38	28,441,074

유콘시스템㈜	대한민국	12월	44	627,635	44	1,275,603

합계	26,005,353	29,716,677

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	기초금액	평가손익	자본변동	배 당	기말금액

당 기	29,716,677	134,901	(3,711,325)	(134,900)	26,005,353

전 기	28,932,267	129,187	844,083	(188,860)	29,716,677

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보(단위: 천원)

회사명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익

일광이앤씨㈜	48,384,067	44,229,894	14,688,398	9,977,839	200,859,255	263,468	(7,568,724)

유콘시스템㈜	1,917,659	7,757,288	4,791,636	1,876,569	2,388,294	(1,245,928)	(1,245,928)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익

일광이앤씨㈜	49,083,648	51,806,308	15,077,253	9,799,555	37,213,544	666,703	823,347

유콘시스템㈜	4,145,859	6,007,515	5,845,219	1,409,057	1,275,117	(1,093,583)	(1,093,583)

(4) 관계기업 장부금액으로의 조정내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	내부거래	장부금액

당 기	유콘시스템	1,426,4432	44%	627,635	-	627,635

일광이앤씨	67,947,632	38%	25,820,138	(442,420)	25,377,718

전 기	유콘시스템	2,899,098	44%	1,275,603	-	1,275,603

일광이앤씨	76,013,148	38%	28,884,996	(443,922)	28,441,074

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동

선급금	9,816,386	8,498,404

선급비용	174,568	211,343

기타유동자산	223,906	101,290

소 계	10,214,860	8,811,037

비유동

선급금	6,342,356	8,065,613

13. 매 입 채 무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매입채무	12,643,821	17,548,534

미지급금	1,474,996	3,622,478

미지급비용	5,642,116	6,485,251

합 계	19,760,933	27,656,263

14. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동

선수수익	26,579	27,224

예수금	263,562	305,190

기타유동부채	24,503	44,149

소 계	314,644	376,563

비유동

선수수익	195,464	227,346

15. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(보고기간말 현재)	당기	전기

단기차입금	일반자금대출	KEB하나은행	-	-	-	-

소 계	-	-	-

유동성 장기부채	방위산업 육성자금	농협은행	2020.06.15~2021.03.15	0.5%~1.81%	1,440,123	1,456,657

현재가치할인차금	(26,579)	(27,224)

소 계	1,413,544	1,429,433

장기차입금	방위산업 육성자금	농협은행	2021.03.15~2025.12.15	0.5%~1.81%	2,401,896	2,747,464

현재가치할인차금	(195,464)	(227,346)

소 계	2,206,432	2,520,118

합 계	3,619,976	3,949,551

상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, ㈜트래닛, 후성정공㈜ 및 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다

(2) 전환사채의 내역(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말

제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018.07.27	2023.07.27	0%	16,000,000

사채할인발행차금	(2,072,097)

합 계	13,927,903

( 3) 전환사채 발행내역

구분	내용

사채의 명칭	퍼스텍주식회사 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	16,000,000,000원

발행가액	16,000,000,000원

발행일	2018년 7월 27일

만기일	2023년 7월 27일

이자율	표면이자율 0%, 만기이자율 0%

상환방법	만기일시상환

전환시 발행주식의 종류	퍼스텍(주) 기명식보통주

전환시 발행되는 주식의 수	5,683,836주

전환청구기간	2019년 7월 27일 ~ 2023년 6월 27일

전환가액(*)	2,815원

조기상환청구권	2020년 6월 27일 이후 행사가능

*2019년 4월 29일 전환가액 조정 반영입니다. (4) 조기청구권과 매도청구권 가치는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되어 재무제표에 파생금융부채(비유동)으로 계상되어 있습니다.

16 . 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	25,513,924	24,858,979

사외적립자산의 공정가치	(5,494,439)	(5,725,981)

재무상태표상 부채	20,019,485	19,132,998

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	24,858,979	20,956,343

당기근무원가	610,287	2,187,899

이자비용	118,760	425,205

재측정요소	-	3,028,690

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	591,811

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	2,220,218

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	216,661

급여의 지급	(74,102)	(1,739,158)

연결범위변동	-	-

보고기간말 금액	25,513,924	24,858,979

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,725,981	5,690,905

이자수익	29,778	126,783

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(2,337)	(48,463)

급여의 지급	(258,983)	(443,244)

사용자의 기여금	-	400,000

연결범위변동

보고기간말 금액	5,494,439	5,725,981

(4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

17. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사손실충당부채	당기	전기

기초	2,607,855	3,081,285

충당금전입(환입)	-	(473,430)

기말	2,607,855	2,607,855

유동	2,607,855	2,607,855

비유동	-	-

18. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금 내역

구 분	보통주

발행할 주식의 총수	150,000,000주

1주의 금액	500원

발행한 주식수	46,764,840주

자본금	23,382,420천원

(2) 자본금 및 주식발행초과금은 당기 중 변동이 없습니다.

19. 결손금 (이익잉여금) (1) 결손금(이익잉여금) 구성내역

보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법정적립금(*)	372,703	372,703

미처리결손금	(31,361,287)	(29,032,894)

합 계	(30,988,584)	(28,660,191)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

20. 기타자본(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄-공정가치금융자산평가이익	525,093	985,498

재평가차액	22,349,737	22,349,737

자기주식(*)	(136,432)	(136,432)

지분법자본변동	3,280,578	5,600,245

기타자본	50,732	50,732

합 계	26,069,708	28,849,780

(*) 보고기간말 현재 회사는 발행주식 중 177,101주 를 자기주식으로 보유하고 있으며, 해당 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.

21 . 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	539,722	539,722	619,281	619,281

퇴직급여	67,833	67,833	62,396	62,396

복리후생비	95,130	95,130	115,346	115,346

여비교통비	18,567	18,567	18,605	18,605

세금과공과금	28,463	28,463	34,189	34,189

임차료	100,425	100,425	95,959	95,959

감가상각비	35,027	35,027	88,154	88,154

접대비	5,440	5,440	9,460	9,460

광고선전비	5,954	5,954	25,754	25,754

지급수수료	311,472	311,472	315,687	315,687

협회비	13,138	13,138	16,095	16,095

무형자산상각비	878	878	73,302	73,302

기타	36,445	36,445	55,892	55,892

합 계	1,258,494	1,258,494	1,530,120	1,530,120

22. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(3,767,888)	(3,767,888)	(2,651,457)	(2,651,457)

원재료 및 저장품의 사용	13,991,942	13,991,942	14,874,713	14,874,713

종업원급여	5,948,257	5,948,257	5,943,091	5,943,091

복리후생비	941,578	941,578	986,998	986,998

감가상각비 및 무형자산상각비	307,850	307,850	680,877	680,877

지급수수료	903,038	903,038	781,963	781,963

임차료	116,505	116,505	112,039	112,039

세금과공과	335,427	335,427	337,694	337,694

외주가공비	2,638,299	2,638,299	2,932,192	2,932,192

경상연구개발비	36,927	36,927	(285,632)	(285,632)

기타	930,917	930,917	918,022	918,022

영업비용 합계	22,382,852	22,382,852	24,630,500	24,630,500

23. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	127,956	108,387

외화환산이익	1,944	-

외환차익	38,879	1,199

금융보증비용환입	24,531

합 계	193,310	109,586

24. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	159,796	203,039

외화환산손실	77,701	21,772

외환차손	98,270	40,741

금융보증비용	-	12,463

합 계	335,767	278,015

25. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	14,577	273,400

합 계	14,577	273,400

26. 기타비 용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	27,447	3,703

무형자산손상차손	5,000

합 계	32,447	3,703

27. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 고 객 과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,656,876	126,316,690

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	-	-

총 수익	20,656,876	126,316,690

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

방위산업	보안서비스

외부고객으로부터 수익	20,656,876	-

수익인식 시점

한 시점에 인식	19,289,202	-

기간에 걸쳐 인식	1,367,674	-

(단위: 천원)

구 분	전분기

방위산업	보안서비스

외부고객으로부터 수익	19,399,676	2,836

수익인식 시점

한 시점에 인식	18,608,447	2,836

기간에 걸쳐 인식	791,229	-

28.2 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 방위산업(1) 당기 및 전기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	13,638,214	19,189,873

증감액(*)	1,341,479	5,594,256

공사수익 인식	(1,367,674)	(11,145,915)

기말잔액	13,612,019	13,638,214

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	100,717,840	88,995,479

누적계약원가	108,992,696	93,718,577

누적손익	(8,274,856)	(4,723,098)

(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계약자산	7,785,015	9,100,076

계약부채	5,804,532	6,427,679

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산	계약부채

방산계약 1	2013-07-08	2021-06-30	82.24%	183,507	-

방산계약 2	2014-04-22	2020-06-30	93.48%	111,110	-

방산계약 3	2014-09-23	2020-06-30	98.81%	235,129	-

방산계약 4	2014-02-20	2021-12-31	95.88%	789,713	-

방산계약 5	2012-12-27	2021-06-30	99.05%	1,937,289	-

방산계약 6	2013-05-09	2021-06-30	91.03%	554,198

방산계약 7	2013-05-09	2021-12-31	82.63%	309,744

방산계약 8	2014-04-22	2021-06-30	94.01%	568,369

방산계약 9	2014-06-09	2020-03-31	99.89%	778,168

방산계약 10	2014-09-23	2020-06-30	85.80%	273,097

방산계약 11	2017-06-16	2021-03-31	97.90%	155,886

방산계약 12	2017-03-29	2021-10-27	68.51%	142,545

방산계약 13	2017-04-14	2022-06-30	54.95%	445,225

방산계약 14	2017-06-15	2026-06-30	51.81%	188,439

방산계약 15	2017-06-15	2021-06-30	32.62%	324,808

방산계약 16	2017-09-04	2021-06-30	88.71%	75,166

방산계약 17	2017-10-31	2021-06-30	61.66%	1,067,581

방산계약 18	2017-12-26	2021-06-30	86.98%	143,492

방산계약 19	2017-12-27	2021-06-30	2.95%	410,088

방산계약 20	2017-12-27	2021-12-31	34.05%	2,563,971

방산계약 21	2015-11-10	2021-06-30	89.16%	25,432

방산계약 22	2015-11-10	2021-06-30	92.63%	94,449

29. 우발상 황 및 약정사항(1) 제공한 지급보증내역

(단위: 천원)

수혜자	보증제공처	보증내역	보증한도	실행금액

유콘시스템㈜	KDB산업은행	한도대출	2,400,000	2,000,000

소프트웨어공제조합	이행보증	35,443,000	18,849,000

(2) 제공한 담보내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	채권자

토 지	29,899,222	29,400,000	-	KEB하나은행KDB산업은행

건 물	2,953,678

(3) 제공받은 지급보증 내역(단위: 천원)

보증제공자	보증처	한도금액	실행금액	보증내역

㈜트래닛	신한은행	2,160,000	936,000	원화지급보증

3,000,000	2,500,000	원화지급보증

1,320,000	1,200,000	전자식외담대

후성정공㈜	KB국민은행	2,750,000	2,500,000	원화지급보증

4,400,000	4,000,000	한도대출

2,200,000	2,000,000	전자식 매담대

서울보증보험	매출거래처	2,221,734	2,221,734	이행보증

자본공제조합	2,666,116	2,666,116

한국방위산업진흥회	179,463,770	103,496,904

신한은행	농협은행	3,436,000	2,257,000	방위산업육성자금대출

KB국민은행	5,000,000	1,045,000

KEB하나은행	2,000,000	540,000

(4) 금융기관 차입약정(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한 도	사용액

회전대출	KEB하나은행	15,000,000	-

한도대출	KB국민은행	4,000,000	-

전환사채	한화투자증권	16,000,000	16,000,000

방위산업육성자금대출	농협은행	8,176,751	3,842,020

전자방식외상매출채권담보대출	신한은행	10,000,000	-

우리은행	2,000,000	-

농협은행	2,000,000	-

구매카드대출	신한은행	1,350,000	-

KB국민은행	2,000,000	-

(5) 회사는 보고기간말 현재 계약이행보증과 관련하여 백지어음 1매 를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다.

30. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회 사 명

관계기업	일광이앤씨㈜, 유콘시스템㈜

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜, ㈜후성, ㈜트래닛, 후성정공㈜, 한국내화㈜, ㈜한텍 등

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

매출	배당금 수입	원재료매입	기타매입

관계기업	일광이앤씨㈜	-	134,900	-	-

유콘시스템㈜	-	-	-	15,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	232,556

㈜트래닛	-	-	-	35,753

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

매출	배당금 수입	원재료매입	기타매입

관계기업	일광이앤씨㈜	-	188,860	-	-

유콘시스템㈜	-	-	-	15,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	-	208,911

㈜트래닛	-	-	-	33,925

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당기말

채 권	채 무

선급금	보증금	매입채무	선수금

관계기업	유콘시스템㈜	-	5,000	-	60,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	231,120	60,943	-

㈜트래닛	-	154,080	-	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권	채 무

선급금	보증금	매입채무	선수금

관계기업	유콘시스템㈜	460,000	5,000	557,249	460,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	231,120	124,696	-

㈜트래닛	-	154,080	-	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	245,169	231,148

퇴직급여	18,286	39,033

합 계	263,455	270,181

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (4) 지급보증 회사는 보고기간말 현재 관계기업인 유콘시스템㈜의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 차입금과 관련하여 ㈜트래닛, 후성정공㈜ 및 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.