퍼스텍 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 48기	매출채권	18,659,840	-	-

미수금	1,379,048	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	126,623	-	-

보증금	-	-	-

장기대여금	492,427	-	-

보증금	400,857	-	-

합 계	21,058,795	-	-

제 47기	매출채권	16,105,440	-	-

미수금	329,939	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	116,112	-	-

보증금	-	-	-

장기대여금	353,420	-	-

보증금	396,589	-	-

합 계	17,301,500	-	-

제 46기	매출채권	14,246,310	-	-

미수금	418,459	-	-

미수수익	26,595	-	-

단기대여금	137,649	-	-

보증금	20,000	-	-

장기대여금	326,064	-	-

보증금	373,847	-	-

합 계	15,548,924	-	-

- 2022년 9월 30일 현재 당사는 대손충당금 설정 내역이 없습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제47기	제46기	제45기

1.기초대손충당금 잔액합계	-	-	-

2.순대손처리액(①-②±③)

①대손처리액(상각채권액)

②상각채권회수액

③기타증감액

3.대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4.연결범위변동	-	-	-

5.기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상기타수익(비용)에 포함되어 있습니다.보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 매출채권및기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연체되지 않은 채권	21,058,795	17,301,500

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다.

나. 재고자산 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 48기	제 47기	제 46기	비 고

제품	2,709,709	3,271,950	1,569,348	-

제품평가충당금	(61,224)	(122,090)	(9,855)

재공품	34,868,044	20,142,937	14,989,635	-

재공품평가충당금	(1,509,693)	(2,281,600)	(1,254,665)

원재료	11,054,478	8,674,178	8,477,426	-

원재료평가충당금	(1,338,775)	(1,222,477)	(1,186,586)	-

미착품	4,209,183	3,321,967	2,225,013	-

합계	49,931,722	31,784,865	24,810,316	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.1%	17.1%	13.73%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.9회	1.10회	1.32회	-

2) 재고자산평가충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,626,167	2,451,106

평가손실(환입)	(716,474)	1,175,061

기말금액	2,909,693	3,626,167

3) 재고자산의 실사내역 등

① 재고자산 실사일 : 2022.01.03 ② 실사방법 - 사내 보관 재고 : 제품, 재공품, 원재료 등 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 sample 조사 실시③ 재고실사시 외부감사인 참석여부 : 참석 다. 유형자산 및 금융상품의 공정가치 평가절차 요약

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,251,872	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	24,003,651	21,298,675	-	2,704,976	24,003,651

소 계	27,255,523	21,298,675	-	5,956,848	27,255,523

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,941,245	-	-	-	(*)

매출채권및기타채권	20,165,511	-	-	-	(*)

장기금융상품	2,000	-	-	-	(*)

소 계	25,108,756	-	-	-

합 계	52,364,279	21,298,675	-	5,956,848	27,255,523

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	216,192	-	216,192	-	216,192

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

전환사채	1,937,435	-	-	-	(*)

장기차입금	4,350,000	(*)

매입채무및기타채무	26,654,464	-	-	-	(*)

금융보증부채	2,091	-	-	-	(*)

소 계	32,943,990	-	-	-

합 계	33,160,182	-	216,192	-	216,192

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,251,872	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	33,905,995	31,201,019	-	2,704,976	33,905,995

소 계	37,157,867	31,201,019	-	5,956,848	37,157,867

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	21,338,434	-	-	-	(*)

매출채권및기타채권	17,301,500	-	-	-	(*)

장기금융상품	2,000	-	-	-	(*)

소 계	38,641,934	-	-	-

합 계	75,799,801	31,201,019	-	5,956,848	37,157,867

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	287,402	-	287,402	-	287,402

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

전환사채	1,876,404	-	-	-

매입채무및기타채무	15,551,015	-	-	-

금융보증부채	248	-	-	-

소 계	17,427,667	-	287,402	-	287,402

합 계	17,715,069	-	287,402	-	287,402

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

라. 수주계약현황1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,174,609	9,042,032

증감액(*)	2,127,278	2,269,646

공사수익 인식	(4,003,830)	(5,152,482)

분기말잔액	2,298,057	6,159,195

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	87,093,075	98,727,406

누적계약원가	86,742,950	106,762,703

누적손익	(3,649,875)	(8,035,297)

(3) 당분기말과 전기말 현재 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	10,490,425	11,155,334

계약부채	550,835	781,168

(4) 당분기 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산

방산매출1	2013-05-09	2022-11-30	99.67%	1,469,944,263

방산매출2	2013-05-09	2022-11-30	85.27%	1,832,809,617

방산매출3	2014-06-09	2022-12-31	98.74%	337,780,144