퍼스텍 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 48기	매출채권	19,915,705	-	-

미수금	931,943	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	120,458	-	-

보증금	-	-	-

장기대여금	400,469	-	-

보증금	392,794	-	-

합 계	21,761,369	-	-

제 47기	매출채권	16,105,440	-	-

미수금	329,939	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	116,112	-	-

보증금	-	-	-

장기대여금	353,420	-	-

보증금	396,589	-	-

합 계	17,301,500	-	-

제 46기	매출채권	14,246,310	-	-

미수금	418,459	-	-

미수수익	26,595	-	-

단기대여금	137,649	-	-

보증금	20,000	-	-

장기대여금	326,064	-	-

보증금	373,847	-	-

합 계	15,548,924	-	-

- 2022년 6월 30일 현재 당사는 대손충당금 설정 내역이 없습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제47기	제46기	제45기

1.기초대손충당금 잔액합계	-	-	-

2.순대손처리액(①-②±③)

①대손처리액(상각채권액)

②상각채권회수액

③기타증감액

3.대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4.연결범위변동	-	-	-

5.기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상기타수익(비용)에 포함되어 있습니다.보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 매출채권및기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연체되지 않은 채권	21,761,369	17,301,500

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다.

나. 재고자산 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 48기	제 47기	제 46기	비 고

제품	3,629,990	3,271,950	1,569,348	-

제품평가충당금	(61,224)	(122,090)	(9,855)

재공품	29,125,299	20,142,937	14,989,635	-

재공품평가충당금	(1,509,693)	(2,281,600)	(1,254,665)

원재료	9,549,874	8,674,178	8,477,426	-

원재료평가충당금	(1,338,775)	(1,222,477)	(1,186,586)	-

미착품	3,976,346	3,321,967	2,225,013	-

합계	43,371,817	31,784,865	24,810,316	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.1%	17.1%	13.73%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.9회	1.10회	1.32회	-

2) 재고자산평가충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,626,167	2,451,106

평가손실(환입)	(716,474)	1,175,061

기말금액	2,909,693	3,626,167

3) 재고자산의 실사내역 등

① 재고자산 실사일 : 2022.01.03 ② 실사방법 - 사내 보관 재고 : 제품, 재공품, 원재료 등 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 sample 조사 실시③ 재고실사시 외부감사인 참석여부 : 참석 다. 유형자산 및 금융상품의 공정가치 평가절차 요약

당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,251,872	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	29,349,642	26,644,666	-	2,704,976	29,349,642

소 계	32,601,514	26,644,666	-	5,956,848	32,601,514

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	15,213,089	-	-	-	(*)

매출채권및기타채권	21,761,369	-	-	-	(*)

장기금융상품	2,000	(*)

소 계	36,976,458	-	-	-

합 계	69,577,972	26,644,666	-	5,956,848	32,601,514

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	216,192	-	216,192	-	216,192

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

전환사채	1,916,651	-	-	-	(*)

매입채무및기타채무	26,502,043	-	-	-	(*)

금융보증부채	488	-	-	-	(*)

소 계	28,419,182	-	-	-	-

합 계	28,635,374	-	216,192	-	216,192

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,251,872	-	-	3,251,872	3,251,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	33,905,995	31,201,019	-	2,704,976	33,905,995

소 계	37,157,867	31,201,019	-	5,956,848	37,157,867

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	21,338,434	-	-	-	(*)

매출채권및기타채권	17,301,500	-	-	-	(*)

장기금융상품	2,000	-	-	-	(*)

소 계	38,641,934	-	-	-

합 계	75,799,801	31,201,019	-	5,956,848	37,157,867

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	287,402	-	287,402	-	287,402

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

전환사채	1,876,404	-	-	-

매입채무및기타채무	15,551,015	-	-	-

금융보증부채	248	-	-	-

소 계	17,427,667	-	287,402	-	287,402

합 계	17,715,069	-	287,402	-	287,402

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

라. 수주계약현황1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당반기와 전반기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	70,080,511	62,157,518

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당반기와 전반기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 한 수익금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

외부고객으로부터 수익(방위산업)

수익인식 시점

한 시점에 인식	66,932,289	58,046,886

기간에 걸쳐 인식	3,148,222	4,110,632

합 계	70,080,511	62,157,518

2. 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 방위산업

(1) 당반기와 전반기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	4,174,609	9,042,032

증감액(*)	1,959,889	2,269,646

공사수익 인식	(3,148,222)	(4,110,632)

반기말잔액	2,986,276	7,201,046

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

누적계약수익	82,237,467	97,685,556

누적계약원가	85,234,642	106,024,635

누적손익	(2,997,175)	(8,339,079)

(3) 당반기말과 전기말 현재 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	12,741,172	11,155,334

계약부채	749,724	781,168

(4) 당반기 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산

방산매출1	2013-05-09	2022-11-30	99%	3,202,188

방산매출2	2013-05-09	2022-11-30	83%	2,172,142

방산매출3	2014-04-22	2022-04-30	100%	1,316,665

방산매출4	2014-06-09	2022-07-30	98%	284,610

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당반기 중 원가 변동 요인이 있어 당반기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당반기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당반기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

방위산업	1,959,889	671,957	1,033,847	254,085

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.