퍼스텍 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결 기준)

아래 대손충당금 설정현황 및 재고자산 현황의 제42기 2분기, 제41기 및 제40기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표를 근거로 재 작성되었습니다.

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 42기 2분기	매출채권	34,953,134	4,753	0.1%

미수금	272,658

미수수익	23,994

장기대여금	745,104

합계	35,994,890	4,753	0.1%

제 41기	매출채권	37,821,598	49,176	0.1%

미수금	72,633

미수수익	11,392

장기대여금	726,488

합계	38,632,111	49,176	0.1%

제 40기	매출채권	29,152,189	16,856	0.1%

미수금	2,064,267	-

미수수익	10,966	-

장기대여금	613,102	-

합계	31,840,524	16,856	0.1%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제42기 2분기	제41기	제40기

1.기초대손충당금 잔액합계	49,176	16,856	15,865

2.순대손처리액(①-②±③)	151

①대손처리액(상각채권액)	151

②상각채권회수액

③기타증감액

3.대손상각비 계상(환입)액	(44,423)	32,320	1,142

4.기말 대손충당금 잔액합계	4,753	49,176	16,856

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 당해 년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3월이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	35,813,330	0	0	181,560	35,994,890

구성비율	99.50%	0.00%	0.00%	0.50%	100%

나. 재고자산 현황 (연결기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 42기 2분기	제 41기	제 40 기	비 고

방위사업	제품	4,273,197	3,966,268	1,097,399	-

재공품	28,578,841	21,451,506	21,537,177	-

재료	13,703,622	11,548,691	8,073,102	-

재료평가손실	(303,587)	(303,587)	(303,587)	-

저장품	5,140,334	119,600	6,045,842	-

미착품	174,339	5,551,530	170,588	-

합계	51,566,745	42,334,008	36,620,521	-

보안서비스업	제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

재료	-	-	-	-

재료평가손실	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

합 계	제품	4,273,197	3,966,268	1,097,399	-

재공품	28,578,841	21,451,506	21,537,177	-

재료	13,703,622	11,548,691	8,073,102	-

재료평가손실	(303,587)	(303,587)	(303,587)	-

저장품	5,140,334	119,600	6,045,842	-

미착품	174,339	5,551,530	170,588	-

합계	51,566,745	42,334,008	36,620,521	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.72%	20.79%	18.31%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	3.23회	3.53회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

① 재고자산 실사일 : 재고자산의 실사는 반기와 년말에 두 번 실시하며, 분기말의 재고실사는 시행하지 않았습니다.② 실사방법 - 사내 보관 재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 sample 조사 실시③ 재고실사시 외부감사인 참석여부 : 참석

다. 유형자산 및 금융상품의 공정가치 평가절차 요약 (연결기준)

1.유형자산의 공정가치평가절차

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구분	추정 내용년수	상각방법

건물	15년~50년	정액법

구축물	5년~25년	정액법

기계장치	4년~20년	정액법

차량운반구	4년~6년	정액법

공구와기구	4년~6년	정액법

비품	4년~6년	정액법

연결회 사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 1) 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2016년 6월 30일	2015년 12월 31일

매도가능금융자산(*)	한국방위산업진흥회	1,750,000	1,750,000

소프트웨어공제조합	533,000	533,000

한국방위산업진흥회	130,000	130,000

자본재공제조합	290,000	290,000

㈜경남신문사	1,872	1,872

합 계	2,704,872	2,704,872

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자 산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 6월 30일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,847,520	-	4,324,714	6,172,234

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,581,902	-	4,324,714	5,906,616

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음