퍼스텍 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 43 기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제 42 기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
퍼스텍주식회사

1. 일반사항 퍼스텍주식회사(이하 "회사")는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 1975년 9월 25일에 제일정밀공업주식회사를 설립하였으며, 1989년 5월 10일에 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었고 2002년 2월 7일 회사의 상호를 현재의 퍼스텍주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2003년 7월 1일에 주식회사 후성테크를 흡수합병함으로써 불소화합물 판매 및 자동차매트제조업을 추가하였으며, 2003년 7월 21일에 주식회사 비전인터렉티브로부터 얼굴인식 보안관련사업을 인수하였습니다. 또한, 2006년 11월 22일을 기일로 화학/신소재, 자동차매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 동 사업부문을 분할하여주식회사 후성을 설립하였습니다. 회사는 경상남도 창원시 성산구 남면로에 본사 및 방위산업제품 제조공장을 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 돌마로에 보안서비스 부문을 두고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 23,382,420천원이며, 수권주식수 150,000,000주 중 46,764,840주가 발행되었고, 주당액면가액은 500원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분 기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기 재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나, 회사가 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기업기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 보고일 현재 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 42,934백만원, 매도가능금융자산 8,965백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계 약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다 . 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 42,934백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계 약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정 합니다. 회사는 201 7년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없 습 니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회 사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,965백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익중 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공 정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우, 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,934백만원(대여금 및 수취채권 42,934백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습 니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가 추정의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 순자산은 5,012백만원 감소합니다.

(3) 공사진행률 산정회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나 눈 비율로 측정하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석16에 기재한 바와 같이 당분기중 총계약원가의 추정 변동액은 없 습니다. (4) 공사변경내역의 반영회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공 정가치

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	7,113,736	7,113,736	6,184,418	6,184,418

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산과 금융부채는 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당분기	전기

매도가능금융자산(*)	한국방위산업진흥회	1,850,000	1,850,000

㈜경남신문사	1,872	1,872

합 계	1,851,872	1,851,872

(*) 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	3,095,580	-	4,018,156	7,113,736

(단위: 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,166,262	-	4,018,156	6,184,418

5. 영업부문 정보 회사는 2개의 사업부문을 가지고 있습니다. 사업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 사업단위로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 회사의 사업부문은 아래와 같습니다.① 방위산업 부문 : 방위산업제품② 보안서비스 부문 : 얼굴인식보안

( 1) 사업부문별 매출 및 영업이익 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	3분순이익	상각비

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	29,082,637	90,772,346	685,533	1,929,902	2,466,774	3,187,977	942,474	2,940,184

보안서비스 부문	149,957	799,654	(127,844)	(526,759)	(127,843)	(526,759)	596	1,820

합 계	29,232,5924	91,572,000	557,689	1,403,143	2,338,931	2,661,218	943,070	2,942,004

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	3분기순이익	상각비

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

방위산업 부문	27,841,856	82,305,966	1,070,328	1,420,671	545,768	1,071,753	623,881	2,600,290

보안서비스 부문	373,523	1,072,509	(347,700)	(442,833)	(347,700)	(442,602)	667	2,578

합 계	28,215,379	83,378,475	722,628	977,838	198,068	629,151	624,548	2,602,868

(2) 주 요 고객에 대한 정보 회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 2개 회사로서 해당 외부고객들은 전체 매출의 53.3%( 전분기: 53.9%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 46,768백만원 (전분기: 44,265백만원)입니다.

6. 유 형자산 (1) 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	46,728,449	46,019,973

취득	535,806	2,458,264

처분	-	(20,037)

상각	(1,461,132)	(1,481,313)

분기말 순장부가액	45,803,123	46,976,887

(*) 보고기간종료일 현재 토지와 건물의 일부는 회사의 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 유형자산 보험가입 내역(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	보험금액	부보처

재산종합보험	건물(창원공장),기계장치	9,948,760	25,150,848	한국화재보험협회

상기 보험 가입자산 이외에 회사 소유의 전차량에 대하여 메리츠화재해상보험㈜ 등에 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

7. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	11,483,344	11,686,399

증가	1,604,190	2,003,165

처분	(792,822)

정부보조금	(320,243)	(686,006)

상각	(1,776,233)	(746,764)

손상환입(차손)	56,472	(10,000)

분기말 순장부가액	10,254,708	12,246,794

8. 종 속 기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	설립국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	유콘시스템㈜	대한민국	44	7,956,327	44	7,956,327

관계기업	일광이앤씨㈜	대한민국	38	12,778,630	38	12,778,630

계	20,734,957	20,734,957

(2) 장부금액 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	20,734,957	20,734,957

증감	-	-

분기말 장부가액	20,734,957	20,734,957

9. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(보고기간말 현재)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금 대출	㈜KEB하나은행	2018.08.31	4.07%	5,500,000	2,000,000

㈜KEB하나은행	2017.10.12	3.09%	2,000,000	10,000,000

㈜KEB하나은행	2017.10.12	3.13%	3,000,000	5,500,000

㈜KEB하나은행	2017.10.31	3.63%	2,000,000	2,000,000

㈜KEB하나은행	2018.08.31	3.98%	10,000,000	500,000

국민은행	2017.10.30	3.81%	3,000,000	3,000,000

국민은행	2018.07.24	3.78%	358,841	-

산업은행	2017.11.10	4.21%	1,000,000	-

우리은행	2018.06.16	3.26%	2,000,000	2,000,000

구매자금 대출	국민은행	3.14%	5,021,394	5,611,082

신한은행	2.94%	1,136,905	80,998

소 계	35,017,140	30,692,080

유동성장기부채	일반자금대출	㈜국민은행	2018.04.24	3.32%	500,000	666,667

방위산업 육성자금	농협은행㈜	2017.06.15~2023.03.15	0.5~1.0 %	1,310,110	1,461,090

현재가치할인차금	(26,402)	(29,750)

확정금리 원화사채	SBI저축은행	2018.05.22	4.80%	5,000,000	840,000

현재가치할인차금	(3,506)	-

소 계	6,780,202	2,938,007

사채	확정금리 원화사채	SBI저축은행	2018.05.22	4.80%	5,000,000	5,000,000

현재가치할인차금	(9,374)

유동성대체	(5,000,000)	(840,000)

소 계	-	4,150,626

장기차입금	일반자금대출	KB국민은행	-	-	-	333,333

방위산업 육성자금	농협은행	2017.06.15~2023.03.15	0.5~1.0 %	4,170,370	4,266,220

현재가치할인차금	(387,297)	(394,335)

소 계	3,783,073	4,205,218

합 계	45,580,415	41,985,931

10. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	19,705,381	18,033,646

사외적립자산의 공정가치	(4,876,771)	(4,956,918)

재무상태표상 부채	14,828,610	13,076,728

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,708,061	1,076,869

순이자원가	274,366	150,668

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,982,427	1,227,537

총 비용 중 1,619,783천원 (전분기:1,569,436천원)은 매출원가에 포함되었으며, 223,059천원 (전분기: 193,455천원)은 판매비와관리비에 포함되었고, 139,585천원 (전분기: 64,254천원)은 개발비에 포함되어 있습니다.

11 . 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	787,977	2,189,335	834,358	2,446,421

퇴직급여	72,839	223,059	67,585	207,616

복리후생비	216,150	485,551	250,470	538,929

여비교통비	19,715	113,372	39,923	127,468

세금과공과금	34,538	110,347	35,076	108,723

임차료	90,186	269,380	88,574	267,592

감가상각비	130,326	397,085	132,941	393,807

광고선전비	5,275	29,605	25,736	57,886

접대비	18,150	55,611	18,358	75,602

지급수수료	327,095	1,055,349	298,601	891,445

협회비	16,565	62,839	10,000	75,840

무형자산상각비	1,521	4,234	191,345	592,476

기타	58,751	453,069	54,579	232,910

합 계	1,779,088	5,448,836	2,047,546	6,016,715

12. 영업비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산 변동	14,729,857	47,277,757	12,404,453	38,960,032

종업원급여	6,667,903	19,844,373	7,245,262	20,944,128

복리후생비	1,627,723	3,270,373	1,830,015	3,528,326

감가상각비 및 무형자산상각비	943,070	2,942,005	757,489	2,234,662

지급수수료	554,211	1,810,837	547,252	1,681,046

임차료	110,410	326,854	108,404	327,082

세금과공과	322,575	1,063,659	326,020	1,057,139

외주가공비	2,284,428	8,645,683	3,442,785	9,901,884

경상연구개발비	478,329	1,687,776	224,706	555,492

기타	956,377	3,299,539	1,120,460	3,210,846

영업비용 합계	28,568,001	90,168,856	28,006,846	82,400,637

13. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.3%(전분기 : 22.3%)입니다.

14. 우발상 황 및 약정사항(1) 제공한 지급보증내역

(단위: 천원)

수혜자	보증처	보증내역	지급보증액

유콘시스템㈜	농협은행	방위산업육성자금대출 등	1,420,000

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	1,200,000

KDB산업은행	한도대출	2,400,000

KB국민은행	일반자금대출 등	550,000

소프트웨어공제조합	이행보증	16,311,000

(2) 제공한 담보내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 차입금	채권자

토지	32,026,844	29,400,000	20,000,000	KEB하나(구하나)은행,KDB산업은행

건물(창원공장)	3,454,744

(3) 제공받은 지급보증 내역(단위: 천원)

보증제공자	보증처	지급보증액	보증내역

대표이사 김근수	KEB하나은행	6,500,000	회전대출

신한은행	5,400,000	원화지급보증

2,400,000	구매카드

KB국민은행	4,800,000	한도대출

3,000,000	원화지급보증

550,000	일반대출

2,400,000	구매카드

우리은행	2,400,000	원화지급보증

농협은행	690,000	방위산업육성자금대출

KDB산업은행	2,400,000	원화지급보증

한국내화(주)	우리은행	2,400,000	일반대출

서울보증보험	국방과학연구소 외	1,689,449	이행보증

중소기업중앙회	223,384

한국방위산업진흥회	121,579,050

신한은행	농협은행	3,128,000	방위산업육성자금대출

우리은행	1,366,000

KB국민은행	1,044,000

(4) 금융기관 차입약정(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한 도	당분기말 사용액

일반대출	KDB산업은행	2,000,000	1,000,000

KEB하나은행	22,500,000	22,500,000

우리은행	2,000,000	2,000,000

KB국민은행	9,000,000	3,858,841

방위산업육성자금대출	농협은행	7,990,000	5,480,480

전자방식외상매출채권 담보대출 발행약정	신한은행	10,000,000	5,021,394

우리은행	2,000,000	1,136,905

KB국민은행	2,000,000	-

농협은행	2,000,000	-

사모사채	SBI저축은행	5,000,000	5,000,000

(5) 보고기간말 현재 회사는 계약이행보증과 관련하여 백지어음 1매를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다.

15. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	회 사 명

종속기업	유콘시스템㈜(*1)

관계기업	일광이앤씨㈜

기타의 특수관계자	후성에이치디에스㈜, 용신환경개발, 배스너㈜, ㈜후성, ㈜트래닛(구:㈜후성테크),후성정공㈜, 후성산업㈜, 한국내화㈜, ㈜한텍등

(*1) 소유지분율이 50% 미만이나, 기타주주의 의결권 위임 등으로 회사가 50% 이상의 의결권을 행사할 수 있어 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기

매출	원재료 매입	기타매입

종속기업	유콘시스템㈜	83.286	45,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	1,104,917

㈜트래닛(구:㈜후성테크)	-	-	96,926

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전분기

매출	원재료 매입	기타매입

종속기업	유콘시스템㈜	1,004,159	629,921	45,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	747,404

㈜트래닛(구:㈜후성테크)	-	-	96,926

2) 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당분기말

채 권	채 무

매출채권	미수금	보증금	매입채무

종속기업	유콘시스템㈜	319,060	568,590	5,000	-

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	-	231,120	80,961

㈜트래닛(구:㈜후성테크)	-	-	154,080	-

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	전기말

채 권

매출채권	보증금

종속기업	유콘시스템㈜	1,541,914	5,000

기타특수관계자	후성에이치디에스㈜	-	231,120

㈜트래닛(구:㈜후성테크)	-	154,080

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,116,715	1,112,828

퇴직급여	79,636	82,020

합 계	1,196,351	1,194,848

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (4) 회사는 보고기간말 현재 종속기업인 유콘시스템㈜의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 차입금과 관련하여 대표이사 및 기타특수관계자인 한국내화㈜로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석14 참조).

16. 건 설계약

(1) 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	16,522,624	29,757,895

증감액(*)	9,732,412	1,002,281

공사수익인식	(13,729,224)	(15,379,597)

기말잔액	12,525,812	15,380,579

(*) 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	109,423,166	94,523,739

누적계약원가	99,017,821	(84,735,916)

누적손익	10,405,345	9,787,823

(3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분기말	전기말

미청구공사(*1)	15,488,518	17,750,355

초과청구공사(*2)	2,344,864	4,950,061

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 존재하지 않습니다.

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당분기 중 원가 변동 요인이 있어 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과추정총계약원가가 변동된 프로젝트는 존재하지 않습니다.