아이에스동서 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리

연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율 차입의 기준금리가 1%포인트 변동되었을 경우 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율 차입금	153,874,452	275,746,708

기준금리	1%포인트 상승시	(1,538,745)	(2,757,467)

② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외 화 금 액	원화환산액	외 화 금 액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	9,436,993	11,187,555	USD	7,548,618	8,212,897

KRW	70,519	70,519	KRW	373,232	373,232

매출채권및기타채권	KRW	150,868	150,868	KRW	362,294	362,294

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	KRW	2,233,908	2,233,908	KRW	2,072,868	2,072,868

기타자산	KRW	-	-	KRW	1,361	1,361

매입채무및기타채무	USD	-	-	USD	12,440	13,535

KRW	671,819	671,819	KRW	135,640	135,640

차입금	USD	12,440,000	14,747,620	USD	-	-

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%포인트 변동시 환율변동이 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5%포인트 상승시	5%포인트 하락시	5%포인트 상승시	5%포인트 하락시

USD	(178,003)	178,003	409,968	(409,968)

KRW	89,174	(89,174)	133,706	(133,706)

합 계	(88,829)	88,829	543,674	(543,674)

③ 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업이 SWISS MARINE으로부터 수취하는 대선수익은 해운시황 연동 방식으로 Average of 5 T/C Route for BCI(평균운임)의 102% 금액으로 정산하는 미래현금흐름 변동위험에 노출되어 있으며, 당기 및 전기 중 해당 평균운임이 5%변동시 대선수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

대선수익	1,316,785	(1,316,785)	486,034	(486,034)

(2) 신 용위험

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	330,533,855	384,177,226

매출채권및기타채권	243,488,552	358,632,539

기타금융자산	162,039,931	157,590,219

연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 198,638,903 23,088,688 - - 221,727,591 단기차입금 80,000,000 235,920,642 - - 315,920,642 유동성장기차입금 124,122,387 453,700,272 - - 577,822,659 유동성금융보증부채(주1) 85,580,000 245,716,217 - - 331,296,217 유동성리스부채 1,631,721 4,220,308 - - 5,852,029 유동성파생상품부채 - 305,888 - - 305,888 매입채무및기타채무 - - 10,982,658 1,032,224 12,014,882 장기차입금 - - 260,845,586 - 260,845,586 사채 - - 170,000,000 - 170,000,000 금융보증부채(주1) - - 1,452,670,135 - 1,452,670,135 리스부채 - - 4,266,941 461,230 4,728,171 합 계 489,973,011 962,952,015 1,898,765,320 1,493,454 3,353,183,800 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 162,712,242 7,014,581 - - 169,726,823 단기차입금 68,000,000 240,734,251 - - 308,734,251 유동성장기차입금 25,571,200 102,249,790 - - 127,820,990 유동성사채 - 80,000,000 - - 80,000,000 유동성금융보증부채(주1) 78,100,000 136,535,462 - - 214,635,462 유동성리스부채 1,328,474 3,708,693 - - 5,037,167 매입채무및기타채무 - - 10,117,280 1,148,307 11,265,587 장기차입금 - - 927,006,030 17,217,600 944,223,630 사채 - - 20,000,000 - 20,000,000 파생상품부채 - - 1,775,527 - 1,775,527 금융보증부채(주1) - - 1,212,412,595 - 1,212,412,595 리스부채 - - 4,817,634 837,342 5,654,976 합 계 335,711,916 570,242,777 2,176,129,066 19,203,249 3,101,287,008 (주1) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 233,742,473 180,992,408 차입금 등 1,339,565,726 1,492,430,095 차감: 현금및현금성자산 (330,533,855) (384,177,226) 순부채 1,242,774,344 1,289,245,277 자기자본 1,456,863,415 1,390,038,608 순부채 및 자기자본 2,699,637,759 2,679,283,885 부채비율 46.03% 48.12% 나. 파생상품 거래현황 공시서류작성기준일 현재 연결기업은 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (1) 이자율스왑 평가내역 보고기간종료일 현재 연결기업은 변동금리부 차입금에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 평가금액 매 도 매 입 당기말 전기말 우리은행 2021-06-22 2022-06-22 8,000,000 3.92% 3M MOR(CD)+2.64% 4,307 - (2) 통화스왑 평가내역 보고기간종료일 현재 통화스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 평가금액 매도 매입 당기말 전기말 국민은행(홍콩지점) 2019-05-30 2022-05-27 15,002,460 3.08% 3M Libor + 1.61% (305,888) (1,775,527) (3) 파생상품별 평가내역 공시대상기간 중 유효한 파생상품계약과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가손익 포괄손익(법인세차감전) 당기 전기 당기 전기 이자율스왑 - - 4,037 - 통화스왑 1,212,900 (868,312) 256,739 856 전환권대가 - (74,569) - - 합계 1,212,900 (942,881) 260,776 856 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상 주요계약보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 중요 계약은 없습니다. 나. 연구개발활동 1) 연구개발 담당조직당사 및 종속회사의 연구개발 업무는 콘크리트부문, 건설부문 및 환경부문으로 나뉘어 다음과 같이 연구개발이 이루어지고 있습니다. 구 분 담 당 업 무 콘크리트부문 신제품 개발, 고강도 소재 개발, 원가경쟁력 및 품질향상 방안 연구 건 설 부 문 건축/토목 과제 연구, 건설신기술ㆍ신공법 개발, 현장기술 지원 환 경 부 문 환경신기술 개발, 설비공정개선, 산출물(순환골재)의 품질향상, 생산효율 성 향상 방안 등 연구 2) 연구개발비용 당사 및 종속회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제47기 제46기 제45기 원 재 료 비 113 265 112 인 건 비 1,738 1,226 2,432 감 가 상 각 비 3 3 55 위 탁 용 역 비 839 70 400 기 타 184 105 343 연 구 개 발 비 용 계 2,877 1,668 3,342 회계처리 판매비와관리비 2,877 1,668 3,342 제 조 경 비 - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.18% 0.14% 0.35% ※ 상기 연구개발비용은 내부거래 제거전 금액이 며, 제 45기 재 무정보에는 제46기 중 물적분할하여 매각한 요업부문의 재무정보가 포함되어 있습니다. 3) 연구개발 실적 당사 및 종속회사의 최근 3년간 주요 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 법인명 개발연도 주요 연구과제명 비 고 아이에스동서(주) 2019년 지하주차장 PC외벽 개발 신제품개발 SP벽체 PILE 연구개발 신제품개발 유럽향 일체형 비데 신제품개발 도기 샤워선반 개발 신제품개발 폐차해체시스템 개발 공정개선 고강도 내화 PC기둥 배합기술 연구 개발 성능향상 석회제거 기능을 가지는 유럽향 일체형 비데 개발 성능향상 UPC 적용 탱크 모듈 성능향상 충돌 및 파쇄효과를 향상시킨 순환골재 생산기술 개발 성능향상 2020년 국내향 신규 비데(HERA) 개발 신제품 개발 신규 리모컨 개발 신제품 개발 지하주차장 내진보강 PC외벽 개발 성능향상 PC 중공기둥 개발 신제품 개발 2021년 BIM 기반 PC분야 API 개발 및 물량산출 자동화 System 개발 성능향상 CAD 기반 PC분야 Mapping System 개발 성능향상 코어용 내진보강 PC벽체 개발 성능향상 철근절감형 대구경 PC 세그먼트 개발 성능향상 법인명 개발연도 주요 연구과제명 비 고 인선이엔티(주) 2019년 폐차해체시스템 개발 공정개선 충돌 및 파쇄효과를 향상시킨 순환골재 생산기술 개발 성능향상 2020년 전기 자동차 해체 시스템용 배터리 보관장치 신제품 개발 다수 타격 날개를 적용한 순환잔골재 생산기술 성능향상 2021년 전기/수소자동차 종합해체라인 시스템 개발 공정개선 리튬배터리 화재 확산방지 제품 개발 신제품 개발 수소연료 자동차용 수소용기의 수소가스 배출장치 개발 신제품 개발 폐유리 재활용기술 Pilot 공정 개발 공정개선 7. 기타 참고사항 가. 사업의 현황 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황은 아래와 같습니다. 사업부문명 회 사 명 주요 생산 및 판매제품 유형 주요고객 콘크리트사업부문 아이에스동서(주), 영풍파일(주), 중앙레미콘(주) 콘크리트 파일, PC 부재 외 한국철도공사 외 건설사업부문 아이에스동서(주), 다온이앤씨(주), 디에스이앤씨(주), 새빛이앤씨(주), 유라이앤씨(주), 아람이앤씨(주), 도담이앤씨(주), 초아건설(주), 다솜건설(주), (주)서현관리, 해니건설(주), 나래이앤씨(주), 티와이건설(주), (주)부산블루코스트 토목, 건축공사 및 분양공사 외 수성범어 지역주택조합 외 환경사업부문 인선이엔티(주), 인선기업(주), 인선모터스(주), 아이앤에스(주), 골든에코(주), (주)파주비앤알, (주)영흥산업환경 건설폐기물 수집, 운반 및 중간처리,자동차 해체 재활용사업, 서비스 외 현대건설 외 해운사업부문 아이에스해운(주), WISDOM SHIPPING 1 SPC, WISDOM SHIPPING 2 SPC 해상화물운송 외 SWISS MARINE 기타사업부문 아이에스동서(주), (주)삼정이알케이, (주)바운스 임대업, 서비스 외 에이블입시학원 외 ※ 시장점유율은 합리적으로 추정할 수 없어 기재를 생략합니다. ※ 인선이엔티(주)와 그 종속회사들의 영업 정보는 2019년 06월 30일 지배력 획득일이후의 실적이며, 환경사업부문으로 분류 하였습니다. ※ 제46기 중 요업부문을 물적분할하여 이누스(주)를 설립하였으며, 보통주 전부를 매각하여 제외하였습니다.※ 제46기 중 기타사업부문에 해당하는 (주)아토스터디를 매각하여 제외하였습니다.※ 당기 중 콘크리트사업부문에 해당하는 중앙물산(주)는 영풍파일(주)에 흡수합병 되어 제외하였습니다.※ 당기 중 환경사업부문에 해당하는 (주)피규어랜드를 청산하여 제외하였습니다.※ 당기 중 환경사업부문에 해당하는 (주)조치원환경, (주)영흥토건 은 (주)영흥산업환경에 흡수합병 되어 제외하였습니다. 나. 영업의 개황 및 시장여건 1) 콘크리트사업부문 [ 산업의 특성] PHC 파일 등의 콘크리트 제품은 토목 및 건축 기초자재로서 부피가 크고 중량품이기 때문에 판매관리비 중 운반비의 비중이 높으며 제품 야적공간 확보가 필요합니다. 또한 PHC 파일은 건설공사 시 기초자재로 사용되는 바 건설경기에 매우 민감하게 영향을 받는 품목이며 아파트, 플랜트 공사 등에 사용빈도가 높은 제품입니다. [산업의 성장성]2년 전부터 이어진 코로나19사태로 지속적인 분양 및 공사가 많이 미루어진 상황이지만 2022년도부터는 그동안 건설사에서 미뤄진 아파트 분양이 활성화될 것으로 보이며 금년도 대선을 기점으로 차기 정부의 부동산 활성화 정책이 마련될 것으로 보입니다. 특히 정부의 부동산시장 안정화 대책으로 공공 주택 공급 및 하반기 3기 신도시 공사계획으로 분양시장의 활성화가 기대되며, 코로나 사태의 여파로 비대면 서비스산업의 성장에 따른 물류창고 지속적인 증가와 세계적인 반도체 물량 부족으로 인해 국내 반도체 공장 증설 등의 영향을 받아 파일 수요가 증가될 가능성이 높은 상황입니다. 또한 포스트 코로나 대책으로 정부에서 경기부양 목적으로 SOC 및 플랜트 사업의 적극적인 투자도 예상되고 있습니다. [경기변동의 특성] PHC 파일 업체의 판매처는 국내 수요에 맞춰져 있는 특성이 있어 국내 건설경기에 매우 민감하게 반응하는 품목입니다. 건설경기 중 산업기반, 국토개발 등 사회간접자본 시설투자에 따른 정부의 정책적 건설수요 확대 및 부동산 정책에 상당한 영향을 받고 있습니다. [시장여건]내수시장은 올해 건설경기 상승 폭이 확대될 것으로 전망되고 있는 가운데 현재 시행되고 있는 전사업장 52시간 근무에 따른 생산량 확대의 어려움으로 파일 시장의 수급 불균형이 예상되며 그로 인해 판매단가의 상승도 기대되는 바입니다. 또한 당사는 ICP PILE, PHC PILE 특수규격 등고부가가치 제품의 적극적인 수주를 통한 영업이익 확대에 노력하고 있습니다. [회사의 경쟁 우위 요소]국내 최초로 PHC PILE 생산기술을 자체개발하였고, 최신시설의 AUTO CLAVE 양생으로 품질 및 공급의 안정성을 확보하고 있으며 차별화된 대형규격의 생산과 선단 확장형 파일인 Ext PILE, ICP PILE 및 콘크리트용 실리카계 슬래그 전용 PHC PILE등 고부가가치 제품을 지속적으로 개발하고 있습니다. 2) 건설사업부문 [산업의 특성] 건설업은 경제성장을 뒷받침하는 보완적 산업으로 국민생활의 근간을 이루는 주택건설에서부터 도로, 항만 등 산업기반 시설의 건설 및 국토개발 등 광범위한 고정자본의 형성과 사회간접자본시설의 확충을 직접적으로 담당하는 국가경제의 기간산업입니다. [산업의 성장성] 건설업은 과거의 고성장과는 달리 저성장의 성숙단계에 도달한 것으로 전망됩니다. 따라서 향후에는 시장경쟁을 통한 건설업체의 차별화가 심화될 것이며 건설 시공위주의 단순 서비스 산업에서 개발기획, 자금조달, 시공관리, 시설운영 등을 포괄하는 복합산업구조로의 변화가 예상됩니다. 또한 국민소득 향상은 삶의 질적수준 향상에 대한 욕구로 이어져 고급주택에 대한 수요도 확대될 것으로 전망됩니다. [경기변동의 특성] 건설업이 가지고 있는 기본적인 특성인 수주산업으로 인하여 정부의 사회간접 시설에 대한 투자규모, 타 산업의 경제활동 수준 및 기업의 설비투자 등은 물론 가계의 주택 구매상황 등에 의하여 생산활동이 파생되므로 경기에 민감한 산업입니다. 또한 정부의 부동산 가격 및 관련법규나 정부정책, 정부의 투자 등 외적 요인에 의해 상당한 영향을 받고 있습니다. [시장여건]코로나19 확산세가 여전한 상황에서 자재가격 불안정과 금리상승으로 건설시장의 불확실성이 여전합니다. 그러나 경제회복을 위한 정부의 건설프로젝트가 확대되고 주택공급을 늘리기 위한 도심재개발과 리모델링 복합사업이 활성화 될 전망이어서 건설경기 회복에 기대 또한 상존하고 있습니다. [회사의 경쟁 우위 요소] 2019년과 2020년 친환경 건설산업대상 국토교통부장관상, 2021년 주택건설의 날 금탑산업훈장을 수상하여 외부로부터 신뢰성을 검증받고 있으며 부동산 개발 등의 분양사업 뿐만 아니라 재건축, 재개발 등 도급사업으로도 사업영역을 확장하고 있습니다. 2021년도에는 사회적책임과 경영품질 개선을 통해 조직과 사회에 크게 기여한 공로를 인정받아 ESG경영대상(부총리겸 기획재정부 장관상)을 수상하며 지속가능한 친환경사업을 추진하고 있습니다. 3) 해운사업부문 [산업의 특성] 해운업은 선박을 이용하여 화물을 원하는 시간에 필요한 장소로 수송하는 서비스산업으로서 선박을 확보하는데 대규모 자금이 투하되는 자본집약적 산업이며 국가간 장벽 구애 없이 전세계를 상대로 산업 활동이 이루어지는 완전경쟁 산업입니다. 해운업은 세계물동량에 의해 기본적 수요 및 규모가 결정되고 세계경기변동과 일정한 상관관계를 가지는 한편 국민경제의 성장에 필수적인 원자재 및 수출입상품의 운송을 담당하는 관계로 국가의 주요산업으로 분류되고 있습니다. [산업의 성장성] 산업의 현대화는 국가간 교역량의 증가를 가져오게 되어 해운이 중요한 수송수단으로 부상하게 되었습니다. 이러한 해운은 다른 수송수단과 비교해 볼 때 운송비의 경우 월등히 저렴하며 선박의 대형화로 인하여 대량수송이 가능합니다. 또한 해상운송의 경우 국제법상 운송의 자유성을 확보하고 있으며 선박운항과 취득, 용대선 등의 활동범위 또한 국경을 초월하는 국제성을 띠고 있습니다. 특히, 우리나라의 경우 국제 수출입화물의 대부분이 해운을 통하여 수송되고 있는 실정입니다. [경기변동의 특성] 해운업 경기는 세계 경기변동, 기후, 유가, 국제 정치 정황 등 많은 변수에 의해 호황과 불황이 불규칙적으로 반복되는 특성을 나타내고 있으며 일반적으로 경기가 호전되어 수출입 물량이 증가하면 해운업 경기도 호전되는 경향이 있습니다. 또한 선박의 건조, 해체에 따른 선복량의 변동에 따라서도 절대적인 영향을 받습니다. [시장여건] 해운산업은 저렴한 운송비로 대량운송, 원거리 운송이 가능하며 또한 목표 시장을 특정 지역이나 권역에 한정하는 것이 아니라 세계무대에서 영업망을 구축하고 경쟁하기 때문에 타산업보다 국제간, 기업간의 경쟁이 치열하며 세계경기변동, 선박의 수급, 기후, 국제적인 정황 등의 많은 변수에 의해 해운경기의 호불황이 불규칙적으로 반복되는 특성이 있습니다. [회사의 경쟁 우위 요소] 지속적인 신용관리 강화를 통한 우량 용선주와의 용선계약으로 안정적인 수익원 확보, 철저한 안전품질관리로 양질의 서비스 제공 등의 강점을 가지고 있습니다. 4) 환경사업부문 [산업의 특성] 폐기물은 건설공사, 공장시설, 주거 시설 등 우리 생활과 밀접한 대부분의 공간에서 발생하며, 폐기물 처리사업은 이렇게 발생되는 각종 폐기물을 ▶ 수집 ㆍ 운반 ▶ 재활용 ▶ 소각 ▶ 매립하는 일련의 산업을 이야기 합니다. 발생된 폐기물은 수집, 운반 과정을 거쳐 중간처분의 과정을 통해 재활용이 됩니다. 이 과정에서 건설폐기물 중 일부는 순환골재 등으로 재활용되며, 가연성폐기물은 소각을 통해 스팀 공급 등으로 재활용이 됩니다. 재활용이 안 되는 불연성폐기물이나 소각 과정에서 발생하는 잔재물은 매립의 과정을 통해 최종적으로 처분됩니다. 이와 같은 과정을 거쳐 발생된 폐기물의 100%가 처리되고 있습니다. [산업의 성장성]폐기물처리 사업은 사회의 고도화 및 성장, 환경보전 및 보호에 대한 관심 증가, 자원의 고갈 및 재활용의 장려, ESG 경영이념의 대두 등으로 높은 성장 잠재력을 보유한 산업입니다. 폐기물은 건설공사, 공장 시설, 주거시설 등 우리 주변의 다양한 곳에서 발생이 됩니다. 2020년 기준 1일 폐기물 발생량은 535,506톤으로 2019년 대비 7.7% 증가한 상황입니다. 최근 수 년간 발생량은 꾸준히 증가하고 있는 등 수요가 안정적인 산업으로 분류됩니다. 사회가 고도화되고, 선진화될 수록 폐기물 발생량은 늘어날 것으로 예상이 됩니다. 이처럼 폐기물 발생량은 꾸준한데 반해 환경 규제, 사업장별 허가량 제한 등으로 인해 처리량을 확대는 것이 쉽지 않습니다. 이는 처리단가의 인상으로 이어져 폐기물 처리업체의 수익성 증가의 요인이 되고 있습니다. 또한 폐기물을 보관할 수 있는 일정 면적과 플랜트 시설 등의 처리 설비시설, 운반차량 등이 필요하기 때문에 초기 구축에 많은 투자가 필요하고 환경 문제로 인한 이해관계 대립 등으로 신규 진입 시 인허가의 어려움이 있어 진입장벽이 높은 산업입니다. 따라서 기존 진입한 업체 중 규모가 큰 대형업체 일부가 산업을 선도하는 모습을 보이고 있습니다. [경기변동의 특성]폐기물처리 사업은 주택건설, 공장의 가동, SOC 산업 등 국내 경기 변화와 비교적 연동해서 폐기물이 발생되고 처리되는 특성을 보입니다. 또한 연말이나 연초 등은 건설공사의 저조로 폐기물 발생량이 줄어들어 비수기를 형성하는 등 계절적 요인이 수요변동 요인의 하나로 작용될 수 있습니다. 다만, 영세업체가 다수 분포되어 있고 지역적 영업권역을 가지는 특성으로 인해 상위 업체의 시장점유율이 2~5% 수준입니다. 따라서 경기가 위축되고 폐기물 발생량이 다소 감소한다 하더라도 상위 업체의 폐기물 처리에 미치는 영향은 비교적 적습니다. [시장여건] 현재 국내 폐기물 처리산업은 영세업체 위주로 구성되어 있습니다. 건설폐기물의 경우 1% 이상의 시장점유율을 가진 사업자는 전체 처리업체 중 5% 미만으로 추정됩니다. 소각위주의 사업장폐기물 중간처분업체 역시 유사한 규모의 다수 업체가 시장을 분점하고 있는 형태를 보이고 있습니다. 이처럼 영세한 업체가 지역 권역별로 영업을 진행하며 시장을 형성하는 특징을 보이지만, 점차 환경 규제가 강화되고 있고 관련 법규 등이 강화되면서 영세 사업장 운영에 부담이 가중되고 있는 상황입니다. 이에 따라 엄격해진 환경 규제를 만족할 수 있는 기술력과 자본력을 갖춘 업체와 그렇지 않은 중소업체의 격차가 벌어질 전망입니다. 또한 배출업자에 대한 폐기물 처리 책임이 강화되면서 처리능력과 보관능력 등이 검증된 대형업체를 선호하는 경향도 시장에서 나타나고 있습니다. 이러한 변화는 현재 지역적으로 파편화되어 있는 폐기물 처리 산업 구조를 대형업체 중심으로 재편하는 변화를 초래하고 있습니다. 이미 수 년전부터 폐기물 처리업체의 인수 합병이 활발하게 진행되면서 대형 업체가 등장하고 있는 상황입니다. [회사의 경쟁 우위 요소] 당사는 친환경 자원 재활용(Recycling) 사업을 영위하는 환경친화적 기업으로, 폐기물의 수집ㆍ운반 및 중간처리, 순환골재 생산, 소각 및 스팀판매, 폐기물의 최종처분(매립)까지 폐기물 산업의 수직계열화를 구축했습니다. 폐기물 처리업체의 경쟁력은 처리능력에 대한 신뢰도와 시설 규모 등에서 좌우되며, 보유차량ㆍ보관능력ㆍ기술력ㆍ플랜트 설비 능력 등이 중시됩니다. 당사의 폐기물처리사업부문은 뛰어난 기술력을 바탕으로 다수의 신기술과 특허를 보유하고 있으며, 전국 각지에 사업장을 운영하면서 높은 처리 능력을 인정받고 있습니다. 영업 및 수주능력은 동종업계에 비해 뚜렷한 경쟁 우위를 보이고 있으며, 이는 우수한 폐기물 처리실적으로 입증하고 있습니다. 5) 사업부문별 주요 재무정보 최근 3년간 사업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제47기 제46기 제45기 요 업 부 문 매 출 액 - - 190,658 영업이익 - - (1,591) 총 자 산 - - 206,338 콘크리트부문 매 출 액 217,108 145,726 180,892 영업이익 13,924 (10,143) (219) 총 자 산 238,392 207,863 218,333 건 설 부 문 매 출 액 1,119,373 833,407 473,512 영업이익 248,538 181,786 49,408 총 자 산 2,327,465 2,458,253 1,775,625 해 운 부 문 매 출 액 26,336 9,721 14,831 영업이익 14,477 (1,431) 5,005 총 자 산 85,388 80,889 97,630 환 경 부 문 매 출 액 246,412 208,567 95,365 영업이익 41,853 48,944 20,298 총 자 산 493,337 486,280 347,125 기 타 매 출 액 11,895 5,803 22,998 영업이익 (2,040) (3,303) (1,889) 총 자 산 647,533 723,700 436,396 내부거래제거 매 출 액 (12,683) (2,811) (14,144) 영업이익 (5,987) (6,830) (4,771) 총 자 산 (282,360) (335,486) (197,671) 합 계 매 출 액 1,608,441 1,200,413 964,112 영업이익 310,765 209,023 66,241 총 자 산 3,509,755 3,621,499 2,883,776 ※ 환경부문은 인선이엔티(주)와 그 종속회사들의 재무정보로 2019년 06월 30일(제45기) 지배력 획득일 이후의 실적입 니다. ※ 제45기 중 지배기업이 보유한 한국렌탈(주) 보통주 매각으로 연결대상에서 제외 되었으며, 제45기분 손익은 중단사업손익으로 제45기 순이익에 포함되어 있습니다. ※ 제46기 중 지배기업이 물적 분할하여 매각된 요업부문의 제46기분 손익은 중단사업손익으로 전기순이익에 포함되어 있습니다.※ 제46기 중 지배기업이 보유한 (주)아토스터디를 매각 하였으며, 제46기분 손익은 중단사업손익으로 전기순이익에 포함되어 있습니다. 다. 환경에 관한 사항 당사는 이누스사업부문 단순물적분할로 인해, 2020년 09월 09일 부로「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」제8조에 따른 "배출권거래제 제2차 계획기간 할당대상업체 변경 고시(환경부 고시 제2018-128호)"와 관련하여, 일부 할당대상업체의 업체명 변경 및「온실가스 배출권의 할당, 조정 및 취소에 관한 지침」제36조에 따른 권리와 의무 승계로 인한 할당대상업체에서 지정 취소 되었습니다.또한 당사 청양공장에서 과거 비할당대상사업장때 신청한 온실가스 감축 건이 2021년 10월 07일 인증되었으며, 이로 인한 예상수익은 89백만원 입니다. 구분 온실가스 감축 인증 기간 인증량(tCO2) 온실가스 인증현황 2016년 4월 ~ 2016년 12월 2,575 ※ 판매기한은 인증일부터 2022년 12월 31일까지이며, 미 판매시 소멸 될 예정입니다.한편, 종속회사인 인선이엔티(주)의 의무이행목적으로 보유하는 온실가스배출권은 다음과 같습니다.① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량 구분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합계 무상할당 배출권 60,079 60,079 60,079 56,580 56,580 293,397 ② 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액 구분 2021년도분 2020년도분 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 22,402 - 29,464 - 무상할당 60,079 - 96,257 - 매입(매각) - - (22,168) - 정부 제출 - - (81,151) - 재분류 - - - - 기말 82,481 - 22,402 - 라. ESG 경영을 위한 노력 당사는 건설·환경·제조 종합기업으로 ESG(환경·사회·지배구조)경영의 중요성에 따라 글로벌 ESG경영 선도기업의 기틀을 마련하였습니다. ESG경영 추진 및 관리를 담당하는 ESG전담조직을 수립하여 지속 가능한 성장을 위해 꾸준히 노력하고 있습니다. ESG경영활동에 대해 국내외 이해관계자의 다양한 요구사항 및 평가에 대응하고 원활한 소통이 되도록 2022년 지속가능경영보고서를 발간할 예정입니다. 더불어 가능한 한 조속히 이사회 내 'ESG위원회'를 설립할 계획입니다. ESG위원회는 지속가능경영 계획의 수립과 실행, 성과 관련 주요 의사결정을 내리는 의결기구로써 향후 이사회의 투명성 강화와 주주 소통 확대 등의 역할을 지속해 나갈 것입니다. 동시에 주주 권익 보호를 위한 다양한 정책 및 활동을 모색하며 ESG경영을 실천함으로써 당사의 지속 가능한 미래를 열어가는데 주요한 역할을 담당할 것입니다. 1) 환경경영 활동 당사는 환경을 기업 경영활동의 핵심 가치로 인식하고 있습니다. 경제발전과 환경보전을 위해 환경의 현재와 미래 가치를 존중하며, 사회적·경제적 이해관계자로서 책임을 다하고 있습니다. 또한, 최고의 기술력과 시공능력, 사업개발 역량을 바탕으로 지속적인 성장을 이루고 있으며, 끊임없는 도전과 혁신으로 인류의 행복한 삶과 더 나은 세상을 만들고자 미래를 생각하는 환경사업에 발빠르게 투자하고 있습니다. 2015년 폐기물 매립사업을 영위하는 삼정이알케이, 증기공급업체 케이알에너지 등에 직접투자를 시작으로 2019년 국내 건설 폐기물 처리 업계 1위인 환경 종합 서비스 기업 '인선이엔티(주)'를 인수하며 환경경영 체계를 구축하였습니다. 2020-21년에는 폐기물 중간/최종 처리업 '(주)파주비앤알', '(주)영흥산업환경', '골든에코(주)' 인수를 통해 밸류체인을 완성하였습니다. 또한 하수·폐수처리시설 EPC(설계·조달·시공) 전문업체 환경에너지솔루션, 2차전지 금속폐기물 처리업체 TMC 등의 투자를 바탕으로 친환경 및 미래 신수종 사업 비중을 확대하고 생산성을 개선해 나갈 것입니다. 당사는 건설과 제조업의 모든 단계에서 환경에 미치는 영향을 최소화할 수 있는 온실가스 및 에너지, 수자원, 폐기물, 대기오염 물질 등을 지속적으로 모니터링하고 개선할 수 있는 녹색경영을 적극 펼치고 있습니다. 건설현장에서는 공정별로 비산먼지 발생 억제를 위한 저감 설비를 갖추고, 환경 예방을 위한 대책을 세워 다양한 저감 활동을 하고 있습니다. 각 현장에서는 비산먼지 저감을 위해 매주 진단과 점검을 실시하고, '미세먼지 저감 및 관리에 관한 특별법'에 대응하기 위하여 '미세먼지 비상저감조치 가이드라인'을 생성하여 공사 시간을 유동적으로 조정하고 있습니다. 또한 친환경 건축자재 사용과 에너지효율 1등급 자재를 사용하여 거주자에게 건강하고 쾌적한 실내 환경을 제공할 수 있는 건강 친화형 주택을 건설하여, 거주자의 건강뿐만 아니라 삶의 질 개선에도 각별한 주의를 기울이고 있습니다. 친환경자재 사용 뿐만 아니라 설계 단계에서 단열 자재, 고효율 난방설비, 고효율 전력 장치 등 에너지를 절감할 수 있는 효율적 시스템을 적용시켜 친환경 설계 확대 및 환경 예방에 앞장서고 있습니다. 콘크리트사업부문은 사회적 책임과 정책에 동참하기 위해 ESG경영에 대한 로드맵을 설정하고, 각 사업장별 환경관리규정과 담당자를 지정하여 운영하고 있습니다. 3정 5S 활동에서 더 나아가 콘크리트 제작 과정에서 발생하는 환경오염 문제를 친환경 운영으로 전환하고, 이를 사내 문화로 자리매김 하고 있습니다. 기술연구소에서는 고성능의 탄소저감, 친환경적인 에너지 저감도 기술 개발과 더불어 사회, 환경 및 관련 법규에 맞는 친환경 연구 경영을 추진하고 있습니다. 각 사업장의 환경담당자는 콘크리트 생산 과정 중 양생 과정에서 발생하는 열 손실을 줄이고, 오토클레이브 잉여 스팀 재활용을 통해 에너지 절감을 노력하고 있습니다. 또한 용수 재활용 및 태양광 에너지 사용으로 자연자원을 효율적으로 사용하고 있습니다 이와 같이 환경 효율성 향상을 통해 비즈니스 이익을 증진하고, 기업활동에서 발생하는 환경영향을 최소화하고자 노력하고 있습니다. 더불어 국내ㆍ외 환경규제 강화 기조에 선제적으로 대응하기 위해 환경관리규정을 마련하여 운영하였으며, 2021년 2월 환경경영시스템(EMS : Environmental Management System)을 규정한 국제표준화기구(ISO)에서 ISO 14001을 인증 받았습니다. 2) 사회적 책임 활동 당사는 바람직한 기업문화, 다양한 인재양성 프로그램, 수준 높은 복리후생제도 운영 등을 통해 임직원 친화적 일터 조성과 우수 인재 양성 및 확보에 최선을 다하고 있습니다. 또한 어려운 이웃과 함께 하는 나눔 경영으로 사회적 책임을 이행하며 친환경·사회복지 중심의 사회공헌을 실천하고 있습니다. 무엇보다 기업의 경제적 가치와 공동체의 사회적 가치의 조화를 추구합니다. 먼저 조직구성원의 사회적 책임에 대한 인식 확립과 역량 강화를 위하여, 정기적인 교육과 복지시스템으로 조식구성원에게 실천 동기를 부여합니다. 뿐만 아니라 지속적인 평가제도 개선을 통해 자발적인 직원 참여를 이끌어 내고 있습니다. 당사의 건설업 특성을 살린 사회공헌활동을 통해 지역사회 발전에 한 걸음 도약하고자 아동친화복합공간 조성사업에 참여하였습니다. 부산 영도구와 함께 LH공사가 보유한 빈집을 활용하여 시설 방수, 도색, 내부 공사, 가전 등의 리모델링 사업을 진행함으로써 아동 권리가 보장되는 지역사회 공간을 마련하였습니다. 더불어 노후화된 학교와 지역 아동보호시설의 시설개선 및 교육기자재를 지원하고 공부방 설립, 이웃돕기 성금 전달, 에너지나눔 운동 등 도움의 손길이 필요한 곳곳에 꾸준히 후원해 오고 있습니다. 또한 코로나19 확산과 동시에 지역민과 의료진들을 위한 의료 용품을 긴급 지원하였으며, 어려움을 겪는 자영업자들을 위해 당사 보유분 상가의 3개월 임대료 50%(약 5억5천만원 상당)를 감면한 착한 임대료 운동을 전국 최초로 시행해 지역경제 상생을 선도한 바 있습니다. 보다 체계적이고 적극적인 사회공헌활동을 위해 2016년 권혁운 회장의 사재 140억원을 출연해 성실공익법인인 (재)문암장학문화재단 설립하였습니다. 매년 민-관-학 협력을 통해 저소득층 우수인재들을 위해 장학금 지급하였고, 더 나은 환경에서 공부할 수 있도록 교육환경 개선사업을 진행하였습니다. 또한 소외 계층의 인재발굴을 위한 산업인재 육성사업 등을 후원하고, 범죄피해 아동의 지원과 아동학대예방과 지원사업 등 다양한 사회공헌활동을 수행하고 있습니다. 이처럼 당사는 우리사회 저소득층 및 도움이 필요한 사회계층 등을 위한 여러 프로그램과 활동을 기획하고 실천하고 있습니다. 장기적으로 아름다운 미래를 함께 나눌 수 있는 사회가 될 수 있도록 사회적 가치를 공유하고, 더 나은 미래를 위해 최선을 다할 것입니다. 3) 지배구조 당사는 회사의 지속성장과 주주 등 이해관계인의 균형 있는 권익증진을 위해 안정적이고 투명한 지배구조 정착에 힘쓰고 있습니다. 이를 위해 이사회의 과반이 사외이사(사내이사 4명, 사외이사5명)로 구성되어있으며 사외이사들이 경영의 주요의사결정에 실질적으로 참여함으로써 기업경영의 투명성을 높이고 견제와 균형을 이루고 있습니다. 이러한 사외이사는 법률, 재무, 언론, 경영, 금융 부문의 전문가로서 사내이사와 경영진의 활동을 객관적으로 감독하고 조언하여 종합적인 경영 판단이 될 수 있도록 역할을 다하고 있습니다. 당사 이사회는 월 평균 1회 이상 정기적으로 개최되고 있으며 사외이사 및 사내이사의 참석률, 전문성, 충직성, 직무 공정성 등을 종합적으로 고려하여 이사에 대한 평가를 하고 있으며 이러한 평가결과를 토대로 재선임여부를 판단하고 있습니다. 이처럼 이사회 중심 경영을 통해 이사회, 경영진, 사외이사 모두가 견제의 틀 안에서 상호 균형을 갖추도록 지배구조를 마련하고 있으며 이사회의 활동상황에 대해서 분/반기/사업보고서를 통해 공시하고 있습니다. 당사는 아직 ESG위원회를 구성하지는 않았으나 전원 사외이사로 구성된 사외이사후보추천위원회 및 감사위원회를 두고 있습니다. 금번 2022년 3월 주주총회에서 정관상 ESG위원회 근거 규정을 마련하여 향후 실질적인 위원회 구성을 통해 운영할 계획입니다. 당사의 이사회는 사외이사후보추천위원회 및 감사위원회의 경영 감독 및 지원을 받으며 업무수행의 전문성 및 효율성을 높이고자 노력하고 있습니다. 또한, 향후 ESG위원회 구성 및 활성화를 통해 좀더 체계화된 환경, 사회적 책임, 지배구조 전략 등을 수립, 수행, 검토하여 당사 이해관계자들을 위한 공유가치경영 실현에 한발 더 다가갈 수 있는 토대를 마련할 예정입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제47기 제46기 제45기 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 2,124,728 2,268,461 1,701,686 ㆍ현금및현금성자산 330,534 384,177 301,145 ㆍ매출채권및기타채권 179,113 291,204 279,340 ㆍ재고자산 1,474,123 1,088,548 704,799 ㆍ기타유동자산 140,958 504,532 416,402 [비유동자산] 1,385,027 1,353,039 1,182,090 ㆍ매출채권및기타채권 64,376 67,429 54,966 ㆍ유형자산 627,035 595,648 718,123 ㆍ투자부동산 165,987 181,988 183,797 ㆍ기타비유동자산 527,629 507,974 225,204 자산총계 3,509,755 3,621,500 2,883,776 [유동부채] 1,499,713 1,156,757 852,502 [비유동부채] 553,179 1,074,704 757,716 부채총계 2,052,892 2,231,461 1,610,218 [자본금] 15,446 15,446 15,446 [자본잉여금] 390,636 387,744 399,332 [자본조정] (5,729) (7,363) 2,620 [기타포괄손익누계액] 7,035 2,183 5,181 [이익잉여금] 832,675 779,348 675,672 [소수주주지분] 216,800 212,681 175,307 자본총계 1,456,863 1,390,039 1,273,558 (2021년 01월 01일 ~2021년 12월 31일) (2020년 01월 01일 ~2020년 12월 31일) (2019년 01월 01일 ~2019년 12월 31일) 매출액 1,608,441 1,200,413 770,584 영업이익 310,765 209,023 71,461 당기순이익 110,673 141,598 74,262 지배회사지분순이익 104,972 124,246 66,057 소수주주지분순이익 5,701 17,352 8,205 기본주당순이익 (단위:원) 3,447 4,070 2,142 희석주당순이익 (단위:원) 3,447 4,070 2,142 연결에포함된회사수 29 33 35 ※ 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 연결재무제표 주석 '33. 주당이익' 을 참고하시기 바랍니다. ※ 제45기 중 한국렌탈(주)의 보통주 전량을 매각하였으며, 이에 따라 계속영업손익에서 중단영업손익으로 재분류하였습니다. ※ 제46기 중 요업부문을 물적분할하여 매각 하였으며, 이에 따라 계속영업손익에서 중단영업손익으로 재분류하였습니다.※ 제46기 중 (주)아토스터디를 매각 하였으며, 이에 따라 계속영업손익에서 중단영업손익으로 재분류하였습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제47기 제46기 제45기 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 1,930,422 2,099,132 1,582,963 ㆍ현금및현금성자산 220,007 294,712 248,297 ㆍ매출채권및기타채권 128,710 240,850 242,561 ㆍ재고자산 1,453,211 1,071,669 685,295 ㆍ기타유동자산 128,494 491,901 406,810 [비유동자산] 1,106,064 1,042,353 872,310 ㆍ매출채권및기타채권 141,630 134,347 130,469 ㆍ관계기업및종속기업투자 502,515 508,314 248,914 ㆍ유형자산 112,544 111,776 233,119 ㆍ투자부동산 158,676 160,290 161,353 ㆍ기타비유동자산 190,699 127,626 98,455 자산총계 3,036,486 3,141,485 2,455,273 [유동부채] 1,366,243 1,032,543 739,155 [비유동부채] 447,588 953,610 640,404 부채총계 1,813,831 1,986,153 1,379,559 [자본금] 15,446 15,446 15,446 [자본잉여금] 400,103 399,156 399,156 [자본조정] (5,729) (7,363) 2,620 [기타포괄손익누계액] (2,232) (9,046) 5,349 [이익잉여금] 815,067 757,139 653,143 자본총계 1,222,655 1,155,332 1,075,714 종속ㆍ관계기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2021년 01월 01일 ~2021년 12월 31일) (2020년 01월 01일 ~2020년 12월 31일) (2019년 01월 01일 ~2019년 12월 31일) 매출액 1,262,351 931,924 607,927 영업이익 256,101 175,785 54,521 당기순이익 109,736 124,568 63,711 기본주당순이익 (단위:원) 3,604 4,080 2,065 희석주당순이익 (단위:원) 3,604 4,080 2,065 ※ 제46기 중 요업부문을 물적분할하여 매각 하였으며, 이에 따라 계속영업손익에서 중단영업손익으로 재분류하였습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 47 기 2021.12.31 현재 제 46 기 2020.12.31 현재 제 45 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 2,124,728,321,487 2,268,460,610,625 1,701,687,455,619 현금및현금성자산 330,533,855,174 384,177,226,205 301,144,918,272 매출채권및기타채권 179,112,560,893 291,203,693,944 279,339,801,030 기타금융자산 20,869,521,582 49,360,371,305 7,505,867,024 미청구공사 44,163,932,604 131,996,151,477 61,770,646,739 재고자산 1,474,122,808,735 1,088,548,017,411 704,800,406,208 기타유동자산 75,916,772,554 323,158,035,328 347,087,358,507 당기법인세자산 4,832,695 17,114,955 38,457,839 유동성파생상품자산 4,037,250 0 0 비유동자산 1,385,026,870,455 1,353,038,469,074 1,182,088,970,584 매출채권및기타채권 64,375,991,786 67,428,845,012 54,965,795,605 기타금융자산 158,043,032,557 120,977,638,622 92,499,615,694 관계기업투자 184,219,288,072 222,410,487,467 11,615,233,865 유형자산 627,035,025,911 595,648,139,844 718,123,204,779 투자부동산 165,987,331,196 181,988,228,888 183,796,932,247 무형자산 150,630,137,313 157,066,183,177 115,149,165,065 기타비유동자산 3,440,511,260 3,678,529,700 4,964,938,948 이연법인세자산 31,295,552,360 3,840,416,364 974,084,381 자산총계 3,509,755,191,942 3,621,499,079,699 2,883,776,426,203 부채 유동부채 1,499,713,168,776 1,156,756,824,873 852,502,144,382 매입채무및기타채무 221,727,591,934 169,726,821,419 159,417,460,000 단기차입금 315,920,642,149 308,734,251,009 247,548,251,861 유동성장기차입금 576,643,170,464 127,184,953,907 151,330,148,890 단기사채 0 80,000,000,000 32,000,000,000 유동성전환사채 0 0 650,706,267 유동성기타금융부채 8,456,213,397 7,570,711,815 9,406,024,189 초과청구공사 43,812,318,679 6,564,121,808 3,819,324,257 기타유동부채 259,838,194,961 375,024,852,390 229,091,206,800 유동성충당부채 8,044,605,207 9,375,156,866 3,423,990,318 유동성파생상품부채 305,888,091 0 234,511,342 당기법인세부채 64,964,543,894 72,575,955,659 15,580,520,458 비유동부채 553,178,607,827 1,074,703,647,100 757,716,143,401 매입채무및기타채무 12,014,882,035 11,265,586,584 11,142,891,257 장기차입금 259,998,288,757 938,384,775,934 548,769,270,288 사채 170,000,000,000 20,000,000,000 80,000,000,000 기타금융부채 8,241,524,120 8,779,874,622 22,100,665,492 순확정급여부채 12,133,766,525 8,355,241,713 9,012,752,244 충당부채 55,850,558,363 51,205,339,094 41,356,092,841 파생상품부채 0 1,775,527,008 1,398,940,513 이연법인세부채 34,939,588,027 34,937,302,145 43,935,530,766 부채총계 2,052,891,776,603 2,231,460,471,973 1,610,218,287,783 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1,240,063,664,029 1,177,357,521,777 1,098,252,359,304 자본금 15,446,303,000 15,446,303,000 15,446,303,000 자본잉여금 390,635,968,538 387,744,055,864 399,331,929,154 자본조정 (5,729,274,550) (7,363,300,325) 2,620,474,575 기타포괄손익누계액 7,035,548,360 2,182,938,115 5,181,261,534 이익잉여금 832,675,118,681 779,347,525,123 675,672,391,041 비지배지분 216,799,751,310 212,681,085,949 175,305,779,116 자본총계 1,456,863,415,339 1,390,038,607,726 1,273,558,138,420 자본과부채총계 3,509,755,191,942 3,621,499,079,699 2,883,776,426,203 연결 포괄손익계산서 제 47 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 매출액 1,608,440,924,896 1,200,412,716,484 770,583,838,520 매출원가 1,149,327,314,833 856,885,420,174 583,528,640,669 매출총이익 459,113,610,063 343,527,296,310 187,055,197,851 판매비와관리비 148,348,479,788 134,503,952,835 115,594,386,099 영업이익(손실) 310,765,130,275 209,023,343,475 71,460,811,752 기타수익 11,190,623,161 3,382,509,320 6,891,318,227 기타비용 29,723,651,046 13,940,018,421 3,045,160,419 금융수익 10,547,258,995 9,540,982,602 13,398,563,743 금융비용 78,045,426,176 53,645,545,246 30,389,862,735 지분법손익 (57,174,296,032) (3,311,487,529) 11,907,398,583 지분법처분손익 110,201,267 5,844,519,701 1,423,803,413 지분법주식손상차손 0 (347,310,932) 0 법인세비용차감전순이익(손실) 167,669,840,444 156,546,992,970 71,646,872,564 법인세비용 56,996,617,008 47,187,825,593 15,473,929,075 계속사업당기순이익 110,673,223,436 109,359,167,377 56,172,943,489 중단사업손익 0 32,239,132,802 18,089,302,518 당기순이익(손실) 110,673,223,436 141,598,300,179 74,262,246,007 기타포괄손익 (15,985,129,186) (1,619,828,699) 789,736,459 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 6,390,256,445 1,704,783,500 1,194,515,750 해외사업장환산외환차이 4,285,515,242 (47,892,420) 238,752,422 파생상품평가손익 197,668,335 389,987,056 (306,684,398) 지분법자본변동 1,907,072,868 1,362,688,864 1,262,447,726 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (22,375,385,631) (3,324,612,199) (404,779,291) 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익 (1,320,109,720) (4,521,364,302) 2,300,887,981 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 처분손익 0 1,952,324,117 (147,328,576) 지분법이익잉여금변동 (16,081,776,278) 57,649,165 0 확정급여제도의재측정요소 (4,973,499,633) (813,221,179) (2,558,338,696) 총포괄손익 94,688,094,250 139,978,471,480 75,051,982,466 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유지분 104,971,578,755 124,245,665,961 66,056,642,844 비지배지분 5,701,644,681 17,352,634,218 8,205,603,163 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유지분 88,624,868,803 122,277,234,963 66,943,708,882 비지배지분 6,063,225,447 17,701,236,517 8,108,273,584 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,447 4,070 2,142 계속사업주당이익 (단위 : 원) 3,447 2,970 1,621 중단사업주당이익 (단위 : 원) 0 1,100 521 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,447 4,070 2,142 계속사업희석주당이익 (단위 : 원) 3,447 2,970 1,621 중단사업희석주당이익 (단위 : 원) 0 1,100 521 연결 자본변동표 제 47 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 15,426,685,500 397,738,977,496 2,620,474,575 1,813,634,888 649,078,525,605 1,066,678,298,064 41,129,361,576 1,107,807,659,640 당기순이익(손실) 0 0 0 0 66,056,642,844 66,056,642,844 8,205,603,163 74,262,246,007 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 2,218,000,252 0 2,218,000,252 82,887,729 2,300,887,981 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 (147,328,576) (147,328,576) 0 (147,328,576) 해외사업환산손익 0 0 0 238,868,224 0 238,868,224 (115,802) 238,752,422 파생상품평가손익 0 0 0 (351,689,556) 0 (351,689,556) 45,005,158 (306,684,398) 지분법자본변동 0 0 0 1,262,447,726 0 1,262,447,726 0 1,262,447,726 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (2,333,232,032) (2,333,232,032) (225,106,664) (2,558,338,696) 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 125,839,815,095 125,839,815,095 비지배지분부채변동 0 176,019,550 0 0 0 176,019,550 228,328,861 404,348,411 전환권행사 19,617,500 1,416,932,108 0 0 0 1,436,549,608 0 1,436,549,608 종속기업의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 상여 지급 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (36,982,216,800) (36,982,216,800) 0 (36,982,216,800) 자본 증가(감소) 합계 19,617,500 1,592,951,658 0 3,367,626,646 26,593,865,436 31,574,061,240 134,176,417,540 165,750,478,780 2019.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 399,331,929,154 2,620,474,575 5,181,261,534 675,672,391,041 1,098,252,359,304 175,305,779,116 1,273,558,138,420 2020.01.01 (기초자본) 15,446,303,000 399,331,929,154 2,620,474,575 5,181,261,534 675,672,391,041 1,098,252,359,304 175,305,779,116 1,273,558,138,420 당기순이익(손실) 0 0 0 0 124,245,665,961 124,245,665,961 17,352,634,218 141,598,300,179 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (4,574,973,439) 0 (4,574,973,439) 53,609,137 (4,521,364,302) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 1,767,566,250 1,767,566,250 184,757,867 1,952,324,117 해외사업환산손익 0 0 0 92,747,616 0 92,747,616 (140,640,036) (47,892,420) 파생상품평가손익 0 0 0 397,813,963 0 397,813,963 (7,826,907) 389,987,056 지분법자본변동 0 0 0 1,086,088,441 0 1,086,088,441 276,600,423 1,362,688,864 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 27,018,614 27,018,614 30,630,551 57,649,165 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (764,692,443) (764,692,443) (48,528,736) (813,221,179) 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 7,344,552,526 7,344,552,526 비지배지분부채변동 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 전환권행사 0 (176,019,550) 0 0 0 (176,019,550) 917,664,050 741,644,500 종속기업의 유상증자 0 (11,411,853,740) 0 0 0 (11,411,853,740) 11,411,853,740 0 자기주식의 취득 0 0 (9,983,774,900) 0 0 (9,983,774,900) 0 (9,983,774,900) 자기주식 상여 지급 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (21,600,424,300) (21,600,424,300) 0 (21,600,424,300) 자본 증가(감소) 합계 0 (11,587,873,290) (9,983,774,900) (2,998,323,419) 103,675,134,082 79,105,162,473 37,375,306,833 116,480,469,306 2020.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 387,744,055,864 (7,363,300,325) 2,182,938,115 779,347,525,123 1,177,357,521,777 212,681,085,949 1,390,038,607,726 2021.01.01 (기초자본) 15,446,303,000 387,744,055,864 (7,363,300,325) 2,182,938,115 779,347,525,123 1,177,357,521,777 212,681,085,949 1,390,038,607,726 당기순이익(손실) 0 0 0 0 104,971,578,755 104,971,578,755 5,701,644,681 110,673,223,436 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (1,323,097,492) 0 (1,323,097,492) 2,987,772 (1,320,109,720) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 4,285,515,242 0 4,285,515,242 0 4,285,515,242 파생상품평가손익 0 0 0 90,567,393 0 90,567,393 107,100,942 197,668,335 지분법자본변동 0 0 0 1,799,625,102 0 1,799,625,102 107,447,766 1,907,072,868 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (16,027,846,084) (16,027,846,084) (53,930,194) (16,081,776,278) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (5,171,474,113) (5,171,474,113) 197,974,480 (4,973,499,633) 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 0 0 비지배지분부채변동 0 1,944,560,086 0 0 0 1,944,560,086 (1,944,560,086) 0 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 상여 지급 0 947,352,588 1,634,025,775 0 0 2,581,378,363 0 2,581,378,363 연차배당 0 0 0 0 (30,444,665,000) (30,444,665,000) 0 (30,444,665,000) 자본 증가(감소) 합계 0 2,891,912,674 1,634,025,775 4,852,610,245 53,327,593,558 62,706,142,252 4,118,665,361 66,824,807,613 2021.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 390,635,968,538 (5,729,274,550) 7,035,548,360 832,675,118,681 1,240,063,664,029 216,799,751,310 1,456,863,415,339 연결 현금흐름표 제 47 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 224,248,467,500 (114,415,020,561) (68,952,027,997) 당기순이익(손실) 110,673,223,436 141,598,300,179 74,262,246,007 비현금항목의 조정 256,813,047,482 136,978,467,875 74,871,627,963 영업자산 부채의 변동 8,147,101,997 (315,010,733,347) (163,426,315,332) 이자의 수취 4,507,221,147 4,571,024,947 5,358,710,305 이자의 지급 (70,306,504,013) (61,169,925,360) (46,099,465,784) 법인세의 납부 (85,585,622,549) (21,382,154,855) (13,918,831,156) 투자활동현금흐름 (78,696,805,863) (209,751,478,730) (81,478,680,389) 투자활동으로 인한 현금유입액 224,293,719,122 369,977,041,944 293,304,045,715 단기대여금의 감소 36,327,662,936 54,234,338,910 1,209,700,451 기타유동금융자산의 처분 127,750,355,288 92,732,360,958 161,852,279,008 장기대여금의 감소 29,260,684,282 7,375,613,688 10,256,551,681 기타비유동금융자산의 처분 9,741,884,166 5,003,769,407 11,931,087,913 매각예정비유동자산의 처분 0 194,519,391,939 0 종속기업주식의 처분 0 0 68,970,783,503 관계기업주식의 정산 3,110,201,267 32,277,867 33,323,798,127 배당금수취 2,361,519,384 1,150,000 210,000,000 유형자산의 처분 6,939,097,160 2,619,927,426 854,353,556 투자부동산의 처분 170,000,000 0 0 무형자산의 처분 0 52,552,882 0 보증금의 감소 8,632,314,639 13,405,658,867 4,695,491,476 투자활동으로 인한 현금유출액 (302,990,524,985) (579,728,520,674) (374,782,726,104) 단기대여금의 증가 (18,608,740,011) (81,868,505,673) (2,454,406,454) 기타유동금융자산의 취득 (99,263,057,049) (134,470,135,706) (144,355,867,024) 장기대여금의 증가 (30,743,388,031) (15,153,267,201) (16,384,265,991) 기타비유동금융자산의 취득 (46,479,476,516) (34,087,765,127) (43,722,386,069) 기타유동자산의 증가 (22,092,840,000) 0 0 관계기업주식의 취득 (43,165,000,000) (173,462,494,011) (209,633,631) 유형자산의 취득 (36,460,564,542) (19,759,503,268) (67,546,581,686) 무형자산의 취득 (223,046,016) (1,210,228,290) (569,116,585) 보증금의 증가 (5,954,412,820) (18,316,261,328) (7,106,880,262) 사업결합으로 인한 순현금유출액 0 (101,400,360,070) (92,433,588,402) 재무활동현금흐름 (199,231,303,583) 408,014,818,352 252,575,149,455 재무활동으로 인한 현금유입액 812,758,167,246 924,725,945,291 1,186,922,682,402 단기차입금의 증가 288,970,401,140 240,918,860,171 229,554,246,697 장기차입금의 증가 322,707,524,580 569,414,540,120 606,555,236,840 단기사채의 발행 50,000,000,000 92,000,000,000 269,000,000,000 사채의 발행 150,000,000,000 20,000,000,000 80,000,000,000 리스미지급금의 증가 0 0 232,698,865 장기임대보증금의 증가 1,080,241,526 2,392,545,000 1,580,500,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,011,989,470,829) (516,711,126,939) (934,347,532,947) 단기차입금의 상환 (240,012,010,000) (162,343,505,348) (241,463,627,681) 단기사채의 상환 (50,000,000,000) (124,000,000,000) (314,000,000,000) 유동성사채의 상환 (80,000,000,000) 0 0 유동성장기차입금의 상환 (454,567,986,196) (183,819,799,516) (196,060,071,151) 유동성리스미지급금의 상환 0 0 (10,127,860,293) 유동성장기유동화채무의 상환 0 0 (2,828,252,061) 유동성전환사채의 상환 0 0 (78,393,186,030) 유동성리스부채의 상환 (7,152,164,042) (8,723,328,756) (8,202,425,535) 장기차입금의 상환 (149,396,139,710) (5,600,000,000) (45,467,628,794) 임대보증금의 감소 (416,505,881) (640,294,119) (385,000,000) 신주발행비 0 0 (408,392,000) 파생상품정산 0 0 (28,872,602) 연차배당 (30,444,665,000) (21,600,424,300) (36,982,216,800) 자기주식의 취득 0 (9,983,774,900) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (53,679,641,946) 83,848,319,061 102,144,441,069 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 36,270,915 (816,011,128) 106,608,500 현금및현금성자산의순증가(감소) (53,643,371,031) 83,032,307,933 102,251,049,569 기초현금및현금성자산 384,177,226,205 301,144,918,272 198,893,868,703 기말현금및현금성자산 330,533,855,174 384,177,226,205 301,144,918,272 3. 연결재무제표 주석 제 47 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 46 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 지배회사인 아이에스동서 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 아이에스해운 주식회사 등 28개의 종속기업 (이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 주택건설을 주 목적으로 하여 1989년 3월 7일 설립되었으며, 2008년 7월 19일자로 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하는 상장회사인 아이에스동서 주식회사와 합병하였습니다. 합병으로 지배회사의 상호는 일신건설산업 주식회사에서 아이에스동서 주식회사로 변경되었으며, 도급공사 및 아파트 신축판매업과 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 (주) 지 분 율 아이에스지주㈜ 13,743,443 44.49% (재)문암장학문화재단 300,000 0.97% 권혁운 2,449,512 7.93% 배한선 337,314 1.09% 우리사주조합 38,230 0.12% 자기주식 382,548 1.24% 기타 13,641,559 44.16% 합 계 30,892,606 100.00% 한편, 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년 2월 10 일에 지배기업의 이사회에서 사실상 승인되었습니다. (2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 지배기업 당기말 전기말 영풍파일(주) 100.0 100.0 대한민국 12월 콘크리트제품 제조업 아이에스동서(주) 중앙레미콘(주) 〃 〃 〃 〃 레미콘 제조업 〃 아이에스해운(주) 〃 〃 〃 〃 해상화물운송업 〃 (주)삼정이알케이 〃 〃 〃 〃 서비스업 〃 (주)바운스 〃 〃 〃 〃 〃 〃 다온이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 부동산매매업 〃 디에스이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 새빛이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 유라이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 도담이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 초아건설(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 다솜건설(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 아람이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 해니건설(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 나래이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 티와이건설(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 (주)부산블루코스트 〃 〃 〃 〃 〃 〃 (주)서현관리 〃 〃 〃 〃 〃 〃 이앤에프아이콘제일호 사모투자합자회사 89.4 89.4 〃 〃 투자업 〃 골든에코㈜ (주1) 55.0 55.0 〃 〃 폐기물최종처리업 〃 인선이엔티(주) 45.0 45.0 〃 〃 건설폐기물중간처리업 〃 인선기업(주) 100.0 100.0 〃 〃 〃 인선이엔티(주) 인선모터스(주) 〃 〃 〃 〃 자동차재활용업 〃 아이앤에스(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 (주)파주비앤알 〃 〃 〃 〃 건설폐기물중간처리업 〃 (주)영흥산업환경 〃 〃 〃 〃 〃 〃 (주)조치원환경 - 〃 〃 〃 건설폐기물수집운반 - (주)영흥토건 - 〃 〃 〃 장비임대 - (주)피규어랜드 - 〃 〃 〃 조형물등제조업 - 중앙물산(주) - 〃 〃 〃 시멘트제품 제조업 - WISDOM SHIPPING 1 S.A.(주2) - - 파나마 - 특수목적기업 아이에스해운(주) WISDOM SHIPPING 2 S.A.(주2) - - 〃 - 〃 〃 (주1) 지배기업은 인선이엔티㈜가 보유한 골든에코㈜의 보통주 전량을 당기 중 취득하였습니다.(주2) 선박취득을 위하여 설립된 연결구조화기업이며, 국적취득조건부 나용선계약과관련하여 WISDOM SHIPPING 1 S.A.와 WISDOM SHIPPING 2 S.A.의 한국산업은행 등의 차입금에 대하여 지배기업인 아이에스동서㈜가 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 아이에스해운㈜가 국적취득조건부 나용선계약을 통하여 특수목적기업을 지배하고 있으므로 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 종속기업에서 제외한 사유 당기말 전기말 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 99.1 99.1 지분율이 과반수이나, 지배기업은 유한책임사원으로서 지배력을행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. 아스테란마일스톤사모투자합자회사 60.2 - 〃 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 80.6 - 〃 (4) 보고기간종료일 현재 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 사유 당기말 전기말 중앙물산(주) - 100.0 당기 중 영풍파일(주)이 흡수합병 하였습니다. (주)피규어랜드 - 100.0 당기 중 청산을 완료하였습니다. (주)조치원환경 - 100.0 당기 중 (주)영흥산업환경이 흡수합병 하였습니다. (주)영흥토건 - 100.0 〃 (5) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 포괄손익 아이에스해운(주) (주1) 85,387,763 73,428,711 11,959,052 26,335,691 12,223,734 16,670,289 영풍파일(주) 83,368,092 16,979,586 66,388,506 64,044,038 4,515,585 4,403,224 중앙레미콘(주) 4,807,426 797,495 4,009,931 6,635,516 500,224 487,404 (주)삼정이알케이 9,875,542 14,671,332 (4,795,790) - (880,188) (880,188) 다온이앤씨(주) 269,569 47,790 221,779 - (129,466) (129,466) 디에스이앤씨(주) 91,724 51,211 40,513 - (104,014) (104,014) 새빛이앤씨(주) 399,633 79,008 320,625 - (146,718) (146,718) (주)부산블루코스트 40,459,477 71,900,055 (31,440,578) 69,697 (2,505,523) (2,505,721) 유라이앤씨(주) 1,765,670 1,752,553 13,117 - (269,228) (269,228) 도담이앤씨(주) 216,581 112,544 104,037 - (157,743) (157,743) 초아건설(주) 287,314 15,384 271,930 - (114,897) (114,897) 다솜건설(주) 375,697 93,789 281,908 - (129,033) (129,034) 아람이앤씨(주) 217,985 101,998 115,987 - (144,940) (144,940) (주)서현관리 2,121,849 1,347,132 774,717 4,068,889 200,693 200,693 해니건설(주) 329,692 58,045 271,647 - (128,132) (128,132) 나래이앤씨(주) 226,792 52,255 174,537 - (77,496) (77,496) 티와이건설(주) 491,500 607,100 (115,600) - (102,807) (102,807) (주)바운스 18,274,472 18,304,263 (29,791) 11,206,005 (2,539,627) (2,539,627) 인선이엔티㈜ (주2) 493,337,403 155,780,886 337,556,517 246,411,621 24,453,431 25,479,549 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 1,026,458 2,759 1,023,699 - (52,454,188) (51,949,306) 골든에코㈜ 12,298,656 11,234,739 1,063,917 - (36,095) (36,095) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 포괄손익 아이에스해운(주) (주1) 80,888,760 85,599,997 (4,711,237) 9,720,685 (11,361,744) (11,171,098) 영풍파일(주) 75,632,888 14,175,498 61,457,390 38,778,402 (2,768,330) (2,754,739) 중앙레미콘(주) 4,218,637 696,111 3,522,526 4,646,517 (18,192) (39,061) 중앙물산(주) 527,892 - 527,892 - (194,301) (194,301) (주)삼정이알케이 9,824,426 13,740,029 (3,915,603) - (888,028) (888,028) 다온이앤씨(주) 81,775 28,438 53,337 - (51,732) (51,732) 디에스이앤씨(주) 180,337 35,810 144,527 - (85,464) (85,464) 새빛이앤씨(주) 144,238 70,406 73,832 - (80,056) (80,056) (주)부산블루코스트 37,859,087 66,793,944 (28,934,857) 209,091 (3,133,416) (3,133,416) 유라이앤씨(주) 1,924,472 1,642,127 282,345 - (145,496) (145,496) 도담이앤씨(주) 325,117 63,337 261,780 - (102,553) (102,553) 초아건설(주) 125,427 33,754 91,673 - (99,499) (99,499) 다솜건설(주) 115,625 2,658 112,967 - (53,086) (53,086) 아람이앤씨(주) 336,971 76,044 260,927 - (60,992) (60,992) (주)서현관리 1,940,916 1,366,891 574,025 4,196,749 310,418 310,418 해니건설(주) 111,700 6,949 104,751 - (35,586) (35,586) 나래이앤씨(주) 95,406 41,975 53,431 - (69,479) (69,479) 티와이건설(주) 561,355 574,149 (12,794) - (86,944) (86,944) (주)바운스 18,103,981 15,594,146 2,509,835 5,181,514 (4,450,936) (4,450,936) 인선이엔티㈜ (주3) 486,279,694 173,694,822 312,584,872 208,566,539 35,504,252 35,321,870 이앤에프아이콘제일호 사모투자합자회사 52,973,830 825 52,973,005 - 74,600 2,973,005 (주)아토스터디 (주4) - - - 7,112,666 (2,980,543) (2,980,543) 이누스㈜ (주4) - - - 77,612,718 2,952,298 2,937,096 INUS위욕(광주)유한공사 (주4) - - - 252,482 (438,122) (440,046) INUS HOME USA, INC. (주4) - - - 431,674 5,942 18,307 INUS HOME VINA LIMITED COMPANY (주4) - - - 17,476,518 (409,164) (326,616) (주1) 상기 아이에스해운㈜의 재무정보는 WISDOM SHIPPING 1 S.A.와 WISDOM SHIPPING 2 S.A.의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다. (주 2) 상기 인선이엔티㈜의 재무정보는 인선기업㈜, 인선모터스㈜, 아이앤에스㈜, ㈜파주비앤알, ㈜영흥산업환경, ㈜조치원환경, ㈜영흥토건의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다.(주3) 상기 인선이엔티㈜의 재무정보는 인선기업㈜, 인선모터스㈜, 골든에코㈜, 아이앤에스㈜, ㈜피규어랜드, ㈜파주비앤알, ㈜영흥산업환경, ㈜조치원환경, ㈜영흥토건의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다.(주4) 상기 재무정보는 ㈜아토스터디 및 INUS사업부 매각 전까지의 손익이 포함되어있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (3) 중요한 회계정책1) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2) 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.① 금융자산가. 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 나. 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) - 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 다. 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제 3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.② 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의필수조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. ③ 금융부채 가. 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. ㆍ금융보증계약연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업은 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. ④ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.3) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품 및 용지는 개별법)입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가충당금의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 5년~50년 선박 25년 구축물 15년~40년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 공기구비품 3년~15년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 5) 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 5년~50년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-(3)-10) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.② 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스 계약(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대해 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 6) 차입원가 연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 7) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 8) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 9) 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 10) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 혹은 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 11) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업은 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. ㆍ하자보수충당부채연결기업의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다. ㆍ기타충당부채소송 및 폐기물처리 관련 사업과 관련하여 당기말 현재 연결기업에 존재하는 의무를 이행하기 위하여 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 12) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 13) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 14) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 15) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리 하고 있습니다. 16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 도급공사 및 아파트 신축판매업과 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정 , 가정에 대한 공시는 주석 2-(3)-25을 참조바랍니다. ① 제ㆍ상품 등의 판매 제ㆍ상품등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품등 의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. ② 도급공사 연결기업이 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 아파트, 상업시설,도로, 교량 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 2~3년의 공사 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. i) 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ii) 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. iii) 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 연결기업의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결기업이 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 자체분양공사연결기업은 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니 다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)의 지급청구권 요건을 충족하는 경우 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적 소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니 다. 한편, 연결기업의 분양매출 중 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 아파트 및 상가 분양계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 폐기물처리업 등 관련 수익 인식연결기업은 폐기물 수집운반, 처리 및 재활용과 관련하여 운반용역 및 처리용역의 제공이 완료된 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 임대수익은 임대기간에 걸처 정액기준으로 수익을 인식하고 있으며, 자동차 재활용 등과 관련된 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점으로서, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 철거공사 등 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격 결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. ⑤ 유의적인 금융요소 일반적으로 분양계약에서 연결기업은 고객으로부터 분양선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 제공하는 재화나 용역에 대한 거래가격을 산정할 때,계약 당사자들 간에 (명시적으로나 암묵적으로) 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가(금액)를 조정해야 합니다. 연결기업의 일부 분양계약에서 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이상이므로 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하 였습니다. ⑥ 고객에게 지급할 대가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 연결기업의 일부 분양계약에는 고객에게 금융비용지원 등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에 해당하지 않으므로 수익금액에서 차감하였습니다. ⑦ 계약잔액ㆍ계약자산 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기입이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리입니다. ㆍ매출채권 매출채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-(3)-2 부분을 참조합니다. ㆍ계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만일 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 17) 퇴직급여 연결기업의 퇴직급여제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18) 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 19) 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 20) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 21) 파생금융상품 및 위험회피 가. 최초 인식 및 후속 측정 연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 22) 온실가스배출권 및 배출부채연결기업은 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무상으로 할당받고 있습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 제거하고 있습니다. 정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다.(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다.주로 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며 배출권의 공정가치 변동분과 처분손익은 영업외손익으로 분류하고 있습니다.23) 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인이 필요합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익에 반영하고 있습니다.24) 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석45에서 공시하고 있으며 기타 다른 연결재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.25) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. ① 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 가. 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.나. 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 다. 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 라. 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 마. 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야합니다. ② 회계적판단 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는 데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. i) 건설계약의 이행시기 판단 연결기업의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결기업이 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단하였으므로, 도급공사 및 분양공사를 기간에 걸쳐 수익을 인식하 는 것으로 판단했습니다. 일부 분양공사는 주석2-(3)-16)에서 설명한 대로 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하므로 한시점에 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다. 연결기업은 투입법이 건설계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다.연결기업의 노력(발생원가)과 건설계약의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 연결기업은 용역을 완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제투입한 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다. ii) 고객과의 계약에 있는 유의적인 금융요소의 고려연결기업은 주거용아파트를 판매하고 있으며, 공사소요기간은 계약 후 약 2년~3년입니다. 이러한 유형의 계약은 두 가지 지급 방법을 고객이 선택할 수 있습니다. 아파트의 인도 시점에 현금 판매 가격과 동일한 거래가격을 지급하거나, 계약 시에 낮은 거래가격을 지급합니다. 연결기업은 이러한 계약에 유의적인 금융요소가 있다고 결론 내렸습니다. 고객은 고객의 대가의 지급과 아파트의 이전 사이의 기간과 관련 시장에서의 이자율을 고려하여 선급하였기 때문입니다. 대가(금액)에 적용된 이자율에 대해, 연결기업은 계약에 내재된 이자율(선수금에 대해 현금판매가격을 할인한 이자율)을 적절하다고 판단하였습니다. 이는 연결기업과 고객의 계약 개시 시점에 별도의 금융 거래를 반영하는 이자율과 일치하기 때문입니다. 나. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 판매에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 다. 운용리스약정- 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. (4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. -계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. -이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. -대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. 2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 코로나19관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 330,533,855 - - - - 330,533,855 매출채권및기타채권 179,112,560 - - - - 179,112,560 기타금융자산 20,869,522 - - - - 20,869,522 유동성파생상품자산 - - - 4,037 - 4,037 매출채권및기타채권 64,375,992 - - - - 64,375,992 기타금융자산 6,095,699 16,872,623 135,074,710 - - 158,043,032 합 계 600,987,628 16,872,623 135,074,710 4,037 - 752,938,998 부채 매입채무및기타채무 - - - - 221,727,591 221,727,591 단기차입금 - - - - 315,920,642 315,920,642 유동성장기차입금 - - - - 576,643,170 576,643,170 유동성기타금융부채 - - - - 8,456,213 8,456,213 유동성파생상품부채 - - - 305,888 - 305,888 매입채무및기타채무 - - - - 12,014,882 12,014,882 장기차입금 - - - - 259,998,289 259,998,289 사채 - - - - 170,000,000 170,000,000 기타금융부채 - - - - 8,241,524 8,241,524 합 계 - - - 305,888 1,573,002,311 1,573,308,199 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 384,177,226 - - - - 384,177,226 매출채권및기타채권 291,203,694 - - - - 291,203,694 기타금융자산 49,360,371 - - - - 49,360,371 매출채권및기타채권 67,428,845 - - - - 67,428,845 기타금융자산 3,925,012 12,747,791 104,304,836 - - 120,977,639 합 계 796,095,148 12,747,791 104,304,836 - - 913,147,775 부채 매입채무및기타채무 - - - 169,726,823 - 169,726,823 단기차입금 - - - 308,734,251 - 308,734,251 유동성사채 - - - 80,000,000 - 80,000,000 유동성장기차입금 - - - 127,184,954 - 127,184,954 유동성기타금융부채 - - - 7,570,711 - 7,570,711 매입채무및기타채무 - - - 11,265,587 - 11,265,587 장기차입금 - - - 938,384,776 - 938,384,776 사채 - - - 20,000,000 - 20,000,000 기타금융부채 - - - 8,779,875 - 8,779,875 파생상품부채 - - - - 1,775,527 1,775,527 합 계 - - - 1,671,646,977 1,775,527 1,673,422,504 (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 2,685,430 - 2,505,198 - - 5,190,628 배당금수익 - 3,195 109,895 - - 113,090 기타의대손상각비의 환입 171,137 - - - - 171,137 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 - - 1,581,453 - - 1,581,453 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 - - 2,449,187 - - 2,449,187 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 - 168,083 - - - 168,083 파생상품평가이익 - - - 1,473,676 - 1,473,676 외환차익 1,382,409 - - - - 1,382,409 외화환산이익 104,974 - - - - 104,974 합 계 4,343,950 171,278 6,645,733 1,473,676 - 12,634,637 비용 : 이자비용 - - - - 76,181,223 76,181,223 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 - - 1,864,151 - - 1,864,151 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 - - 52 - - 52 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 - 1,961,185 - - - 1,961,185 대손상각비 990,776 - - - - 990,776 외환차손 48 - - - - 48 외화환산손실 5,771 - - - 2,136,684 2,142,455 합 계 996,595 1,961,185 1,864,203 - 78,317,907 83,139,890 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 5,495,629 - 230,588 - - 5,726,217 배당금수익 - 1,150 - - - 1,150 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 - - 3,813,616 - - 3,813,616 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 - 203,185 - - - 203,185 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분이익 - 2,144,935 - - - 2,144,935 외환차익 452,543 - - - - 452,543 외화환산이익 883,512 - - - - 883,512 합 계 6,831,684 2,349,270 4,044,204 - - 13,225,158 비용 : 이자비용 - - - - 50,539,665 50,539,665 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 - - 2,162,999 - - 2,162,999 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 - 6,357,932 - - - 6,357,932 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손실 - 13,025 - - - 13,025 대손상각비 1,455,838 - - - - 1,455,838 기타의대손상각비 2,627,380 - - - - 2,627,380 외환차손 49 - - - 143,316 143,365 외화환산손실 287,766 - - - 3,465,411 3,753,177 파생상품평가손실 - - - 942,025 - 942,025 합 계 4,371,033 6,370,957 2,162,999 942,025 54,148,392 67,995,406 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 216,408 154,936 보통예금 330,257,071 384,015,174 당좌예금 60,376 7,116 합 계 330,533,855 384,177,226 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 80,405,220 2,751,069 64,428,294 2,426,470 대손충당금 (1,708,514) (2,751,069) (3,010,428) (2,098,815) 공사미수금 72,972,675 - 25,255,700 - 대손충당금 (6,408,513) - (6,130,697) - 분양미수금 - - 136,321,936 - 미수금 14,111,319 407,527 14,583,278 1,261,027 대손충당금 (271,100) (7,527) (383,228) (661,027) 미수수익 56,703 206,157 220,838 4,420 현재가치할인차금 - (354) - (560) 대손충당금 (1,423) (629) (42,015) (13) 당좌개설보증금 - 10,000 - 10,000 대여금 12,232,407 45,004,762 48,157,165 43,635,635 대손충당금 (71,509) (257,699) (1,349,577) (865,958) 보증금 7,912,654 19,754,413 13,379,604 24,370,804 현재가치할인차금 (153,954) (740,658) (232,771) (653,137) 기타 36,595 - 5,595 - 합 계 179,112,560 64,375,992 291,203,694 67,428,846 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 14,541,759 20,714,459 합병승계 - 435,557 연결범위변동 - (4,629,301) 손상차손 576,340 3,981,640 중단영업손익 - 2,751,657 제각채권회수 - 5,537 제각 (3,640,116) (8,717,790) 기말금액 11,477,983 14,541,759 6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단ㆍ장기금융상품 20,869,522 6,095,699 49,360,371 3,925,012 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 16,872,623 - 12,747,791 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 135,074,710 - 104,304,836 합 계 20,869,522 158,043,032 49,360,371 120,977,639 (2) 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기이전 당기 에어부산㈜ 2.54 9,052,909 11,116,280 11,116,280 3,422,068 (1,358,697) ㈜오티디코퍼레이션 2.61 1,999,760 1,404,319 1,404,319 7,047 (602,488) 팬오션㈜ 0.08 1,470,101 2,233,908 2,233,908 602,767 161,040 ㈜에이치티비욘드 5.60 1,000,000 (주1) 1,000,000 - - 기타 - 1,163,885 〃 1,118,116 (45,769) - 합 계 14,686,655 16,872,623 3,986,113 (1,800,145) (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전기이전 전기 에어부산㈜ 2.44 3,127,932 6,550,000 6,550,000 9,780,000 (6,357,932) ㈜오티디코퍼레이션 2.61 1,999,760 2,006,807 2,006,807 - 7,047 팬오션㈜ 0.08 1,470,101 2,072,868 2,072,868 406,629 196,138 ㈜에이치티비욘드 5.60 1,000,000 (주1) 1,000,000 - - 기타 - 1,163,885 〃 1,118,116 (45,769) - 합 계 8,761,678 12,747,791 10,140,860 (6,154,747) (주1) 연결기업은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 지분상품은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. (3) 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목명 취득원가 공정가치 장부금액 엔지니어링공제조합 8,133,188 10,740,380 10,740,380 기타조합 5,201,981 5,064,776 5,064,776 이앤에프제1호사모투자합자회사 15,816,536 14,690,675 14,690,675 이앤에프아이콘제이호사모투자 합자회사 10,000,000 9,990,854 9,990,854 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 10,000,000 10,581,280 10,581,280 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호 16,500,000 17,244,441 17,244,441 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호 2,700,000 2,740,149 2,740,149 ㈜오티디코퍼레이션(전환상환우선주) 8,005,035 4,088,354 4,088,354 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 30,000,000 (주1) 30,000,000 기타 29,933,801 〃 29,933,801 합계 136,290,541 135,074,710 (단위 : 천원) 종목명 취득원가 공정가치 장부금액 엔지니어링공제조합 8,133,188 10,112,962 10,112,962 기타조합 4,846,602 4,592,035 4,637,620 이앤에프제1호사모투자합자회사 19,738,342 18,686,562 18,686,561 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 10,000,000 10,581,280 10,581,280 ㈜오티디오퍼레이션(전환상환우선주) 8,005,035 5,842,359 5,842,359 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 30,000,000 (주1) 30,000,000 이앤에프아이콘제이호사모투자 합자회사 10,000,000 〃 10,000,000 기타 14,444,054 〃 14,444,054 합계 105,167,221 104,304,836 (주1) 연결기업은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 공정가치-당기손익 금융자산은 공정가치손익 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.한편, 엔지니어링공제조합 및 기타조합에 대한 출자금은 차입금 및 이행보증을 위한 담보로 제공되어 있습니다. 7. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 52,875,871 - 294,576,965 - 손상차손누계액 (2,830,793) - (2,846,871) - 선급비용 9,825,955 3,439,778 15,926,652 3,677,797 선급공사원가 16,045,739 - 15,501,289 - 기타 - 733 - 733 합 계 75,916,772 3,440,511 323,158,035 3,678,530 한편, 당기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 선급금(용지)으로 자본화된 금액은 4,878,270천원(전기 : 10,580,572천원)입니다. 당기 중 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 1.00%~5.00%입니다. 8. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 용지 (주1) 1,082,011,226 - 1,082,011,226 707,296,940 - 707,296,940 미완성공사 8,116,896 - 8,116,896 14,223,820 - 14,223,820 미완성주택 310,477,471 - 310,477,471 320,765,109 - 320,765,109 완성주택 25,518,707 - 25,518,707 14,611,257 - 14,611,257 상품 509,555 (9,410) 500,145 628,965 (184,444) 444,521 제품 37,529,103 (1,204,426) 36,324,677 25,757,705 (1,518,990) 24,238,715 원재료 8,286,881 (262,980) 8,023,901 4,650,578 (358,106) 4,292,472 저장품 3,149,786 - 3,149,786 2,675,184 - 2,675,184 합 계 1,475,599,625 (1,476,816) 1,474,122,809 1,090,609,558 (2,061,540) 1,088,548,018 (주1) 당기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 선급금에서 자본화된 금액으로 용지로 대체된 금액 24,215,474천원 (전기 : 6,208,388천원)입니다. 한편, 용지 중 일부는 케이비부동산신탁㈜ 등에 신탁되어 있습니다. 9. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구 분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 고양케이월드(주) (주1) - - - - - 44.0 389,492 - 고양케이월드자산관리(주) (주1) - - - - - 46.0 48,097 - 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 (주2) 관계기업 대한민국 99.1 3,000,000 3,652,045 99.1 3,000,000 3,691,906 카이트홀딩스(주) 〃 〃 40.0 16,000,000 20,845,743 40.0 16,000,000 16,602,442 이누스홀딩스(주) 〃 〃 20.0 50,000,000 1,001,545 20.0 50,000,000 52,527,143 이앤에프사파이어사모투자합자회사 〃 〃 22.7 48,516,890 30,400,016 22.7 47,841,890 46,464,567 이앤아이홀딩스(주) 〃 〃 32.6 100,000,000 84,263,089 32.6 100,000,000 98,064,210 마일스톤마젠타사모투자합자회사 〃 〃 29.5 6,490,000 6,772,784 - - - 아스테란마일스톤사모투자 합자회사 (주2) 〃 〃 60.2 25,000,000 25,413,358 - - - 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 〃 〃 40.0 3,000,000 2,576,236 - - - 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 (주2) 〃 〃 80.6 5,000,000 4,981,787 - - - CACP CITADEL KOR INC 〃 미국 48.7 6,126,000 4,312,685 48.7 6,126,000 5,060,219 합 계 263,132,890 184,219,288 223,405,479 222,410,487 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 상기의 회사들은 청산을 완료하였습니다. 청산종결일자는 2021년 7월 23일입니다.(주2) 지분율이 과반수이나 지배기업은 유한책임사원으로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처분 배당 지분법손익 지분법 자본변동 지분법이익잉여금변동 당기말 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 3,691,906 - - - (39,861) - - 3,652,045 카이트홀딩스(주) 16,602,442 - - - 3,212,622 516,203 514,476 20,845,743 이누스홀딩스(주) 52,527,143 - - (1,470,000) (50,560,481) 1,013,658 (508,775) 1,001,545 이앤에프사파이어사모투자합자회사 46,464,567 675,000 - - 4,285,007 - (21,024,558) 30,400,016 이앤아이홀딩스(주) 98,064,210 - - - (13,729,677) - (71,444) 84,263,089 마일스톤마젠타사모투자합자회사 - 9,490,000 (3,000,000) - 282,784 - - 6,772,784 아스테란마일스톤사모투자 합자회사 - 25,000,000 - - 413,358 - - 25,413,358 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 - 3,000,000 - - (777,863) 354,099 - 2,576,236 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 - 5,000,000 - - (18,213) - - 4,981,787 CACP CITADEL KOR INC 5,060,219 - - (778,429) (241,972) 387,781 (114,914) 4,312,685 합 계 222,410,487 43,165,000 (3,000,000) (2,248,429) (57,174,296) 2,271,741 (21,205,215) 184,219,288 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 출자정산 연결범위변동 지분법손익 손상차손 지분법 자본변동 지분법이익잉여금변동 전기말 고양케이월드㈜ 110,178 250,000 (31,023) - (31,289) (297,866) - - - 고양케이월드자산관리㈜ 39,439 5,000 (1,255) - 6,261 (49,445) - - - 이앤에프로빈사모투자합자회사 8,097,171 3,200,000 (10,968,125) - (329,046) - - - - 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 3,368,446 39,604 - - 283,856 - - - 3,691,906 ㈜카이트홀딩스 - 16,000,000 - - 831,537 - (32,724) (196,371) 16,602,442 이누스홀딩스㈜ - - - 50,000,000 (371,262) - 2,609,438 288,967 52,527,143 이앤에프사파이어사모투자합자회사 - 47,841,890 - - (1,370,942) - - (6,381) 46,464,567 이앤아이홀딩스주식회사 - 100,000,000 - - (1,922,220) - - (13,570) 98,064,210 CACP CITADEL KOR INC - 6,126,000 - - (408,383) - (657,398) - 5,060,219 합 계 11,615,234 173,462,494 (11,000,403) 50,000,000 (3,311,488) (347,311) 1,919,316 72,645 222,410,487 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 당기순손익 총포괄손익 고양케이월드(주) - - - 221,296 221,296 고양케이월드자산관리(주) - - - (88) (88) 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 3,688,574 9 3,688,565 (40,259) (40,259) 카이트홀딩스(주) 64,977,729 11,083,189 53,894,540 9,811,735 12,388,434 이누스홀딩스(주) 206,555,270 205,553,725 1,001,545 (50,560,481) (50,055,598) 이앤에프사파이어사모투자합자회사 211,297,234 77,476,363 133,820,871 18,862,600 18,890,691 이앤아이홀딩스(주) 502,533,055 415,096,365 87,436,690 (10,556,075) (10,599,429) 마일스톤마젠타사모투자합자회사 22,966,209 7,620 22,958,589 958,589 958,589 아스테란마일스톤사모투자 합자회사 42,186,174 - 42,186,174 686,174 686,174 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 6,442,241 1,650 6,440,591 (1,944,657) (1,059,409) 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 6,178,516 1,100 6,177,416 (22,584) (22,584) CACP CITADEL KOR INC 8,918,386 55,818 8,862,568 (497,252) 299,639 (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 당기순손익 총포괄손익 고양케이월드㈜ 2,568 - 2,568 799,534 799,534 고양케이월드자산관리㈜ 64,386 - 64,386 (6,052) (6,052) 이앤에프로빈사모투자합자회사 - - - (511,274) (511,274) 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 3,728,833 9 3,728,824 286,694 286,694 ㈜카이트홀딩스 51,701,011 10,194,905 41,506,106 2,078,843 1,177,113 이누스홀딩스㈜ 262,636,047 200,000,330 62,635,717 (1,856,310) (467,387) 이앤에프사파이어사모투자합자회사 204,537,025 - 204,537,025 (6,034,885) (6,062,976) 이앤아이홀딩스주식회사 509,513,692 415,456,567 94,057,125 (5,901,214) (5,942,875) CACP CITADEL KOR INC 10,398,749 - 10,398,749 (839,228) (2,190,181) 10. 비연결구조화기업에 대한 지분 연결기업이 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업은 늘푸른학교㈜ 등 민간투자사업과 관련되어 있습니다. 연결기업은 관련 기업들에 대한 투자자로서 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 기업의 가치 하락시 원금 손실에 노출될수 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비연결구조화기업 자산총액 289,301,277 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 806,442 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품 806,442 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 - 최대손실 노출액 806,442 투자자산 806,442 비연결구조화기업으로부터 손실 - 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 333,628,288 320,274,088 손상차손누계액 (10,743,829) (8,827,151) 건물 71,980,718 72,025,018 감가상각누계액 (22,613,470) (20,340,641) 손상차손누계액 (3,778,182) (3,778,182) 구축물 46,316,300 45,983,010 감가상각누계액 (19,065,367) (16,909,074) 손상차손누계액 (158,975) (158,975) 매립시설 66,029,628 66,205,923 감가상각누계액 (38,779,421) (30,869,588) 기계장치 153,259,744 146,325,482 감가상각누계액 (90,333,731) (81,904,543) 손상차손누계액 (6,103,583) (6,103,583) 차량운반구 13,271,056 12,888,482 감가상각누계액 (11,751,559) (11,691,325) 공기구비품 28,956,122 27,579,275 감가상각누계액 (21,132,055) (19,232,016) 선박 140,175,255 127,188,586 감가상각누계액 (49,071,575) (41,386,546) 손상차손누계액 (9,672,307) (8,876,820) 사용권자산 21,716,309 17,512,292 감가상각누계액 (10,903,076) (6,838,725) 입목 25,337 25,337 건설중인자산 45,783,399 16,557,816 합 계 627,035,026 595,648,140 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및폐기 본계정대체 감가상각비(주1) 기타 증감액(주2) 당기말 토지 311,446,937 1,178,405 (6,412,213) - - 16,671,330 322,884,459 건물 47,906,195 - (1) - (2,317,128) - 45,589,066 구축물 28,914,961 333,290 - - (2,156,293) - 27,091,958 매립시설 35,336,335 - - - (7,909,834) (176,294) 27,250,207 기계장치 58,317,356 7,854,682 (242,580) 1,247,544 (10,504,520) 149,948 56,822,430 차량운반구 1,197,157 643,381 (2,550) 214,034 (532,525) - 1,519,497 공기구비품 8,347,259 1,821,660 (42,566) - (2,302,286) - 7,824,067 선박 76,925,220 - - 1,505,568 (3,838,431) 6,839,016 81,431,373 사용권자산 10,673,567 7,868,692 (50,141) - (7,530,885) (148,000) 10,813,233 입목 25,337 - - - - - 25,337 건설중인자산 16,557,816 24,655,161 - (2,967,146) - 7,537,568 45,783,399 합 계 595,648,140 44,355,271 (6,750,051) - (37,091,902) 30,873,568 627,035,026 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 연결범위변동 처분 및폐기 본계정대체 손상차손 감가상각비(주1) 중단영업손익 기타 증감액(주2) 전기말 토지 363,298,283 5,087,322 (65,413,565) (1,977,450) 10,607,751 - - - (155,404) 311,446,937 건물 64,229,044 713,184 (14,633,866) (99,571) 752,667 - (2,203,326) (648,041) (203,896) 47,906,195 구축물 21,360,228 273,581 8,703,837 - 304,776 - (1,620,906) (106,555) - 28,914,961 매립시설 41,479,297 - - - - - (8,336,001) - 2,193,039 35,336,335 기계장치 67,683,017 6,969,023 (8,744,937) (275,046) 800,363 - (7,605,501) (2,241,276) 1,731,713 58,317,356 차량운반구 2,210,044 115,619 825,855 (31,551) (15,338) - (493,258) (48,538) (1,365,676) 1,197,157 공기구비품 18,826,195 2,284,888 (9,157,595) (7,741) 321,065 - (2,531,074) (1,388,479) - 8,347,259 선박 87,927,155 - - - 1,297,510 (3,305,111) (4,005,978) - (4,988,356) 76,925,220 사용권자산 26,272,764 7,280,540 (13,931,019) (49,348) - - (6,346,020) (2,553,350) - 10,673,567 입목 40,294 - (14,957) - - - - - - 25,337 건설중인자산 24,796,884 4,315,887 1,879,787 - (14,401,294) - - - (33,448) 16,557,816 합 계 718,123,205 27,040,044 (100,486,460) (2,440,707) (332,500) (3,305,111) (33,142,064) (6,986,239) (2,822,028) 595,648,140 (주1) 상기 감가상각비에는 일시 운휴중인 유형자산에 대한 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다. 당기 중 운휴자산감가상각비는 168,929천원 (전기 : 216,595천원)이며, 당기 보고기간종료일 현재 관련 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,063,836 (954,710) 1,109,126 구축물 791,606 (493,662) 297,944 기계장치 1,361,868 (1,173,337) 188,531 공기구비품 70,830 (70,782) 48 합 계 4,288,140 (2,692,491) 1,595,649 (주2) 당기 기타증감액은 타계정대체액, 외화환산효과, 복구충당부채 설정액 등으로 대체된 금액이며, 전기기타증감액은 외화환산효과, 복구충당부채 설정액, 계정대체액 및 기타의 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 36,628,444 52,160,880 손상차손누계액 - (2,073,001) 건물 144,264,702 142,752,607 감가상각누계액 (14,905,815) (10,852,257) 합 계 165,987,331 181,988,229 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 처분 유형자산으로대체 재고자산에서대체 유형자산에서대체 감가상각비 당기말 토지 50,087,879 (56,880) (13,641,850) 218,109 21,186 - 36,628,444 건물 131,900,350 (101,514) - 1,687,784 - (4,127,733) 129,358,887 합 계 181,988,229 (158,394) (13,641,850) 1,905,893 21,186 (4,127,733) 165,987,331 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재고자산에서대체 유형자산에서대체 감가상각비 전기말 토지 49,276,957 655,518 155,404 - 50,087,879 건물 134,519,975 1,280,672 203,897 (4,104,194) 131,900,350 합 계 183,796,932 1,936,190 359,301 (4,104,194) 181,988,229 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 4,006,627 4,065,970 운영비용 (5,299,972) (4,963,774) 합 계 (1,293,345) (897,804) (4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다. 13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 97,841,616 97,841,616 산업재산권 32,426,112 36,766,302 기타의무형자산 17,288,103 19,383,958 시설이용권(회원권) 3,074,306 3,074,306 합 계 150,630,137 157,066,182 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 상각비 당기말 영업권 97,841,616 - - 97,841,616 산업재산권 36,766,302 10,210 (4,350,400) 32,426,112 기타의무형자산 19,383,958 212,836 (2,308,691) 17,288,103 시설이용권(회원권) 3,074,306 - - 3,074,306 합 계 157,066,182 223,046 (6,659,091) 150,630,137 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 유형자산에서대체 연결범위변동 처 분 손상차손 상각비 중단영업손익 당기말 영업권 64,085,881 - - 33,755,735 - - - - 97,841,616 산업재산권 41,063,256 6,540 - 43,817 - - (4,335,239) (12,072) 36,766,302 기타의무형자산 7,741,868 457,940 332,500 14,780,663 - (68,625) (3,713,553) (146,835) 19,383,958 시설이용권(회원권) 2,258,160 745,748 - 124,173 (53,775) - - - 3,074,306 합 계 115,149,165 1,210,228 332,500 48,704,388 (53,775) (68,625) (8,048,792) (158,907) 157,066,182 (3) 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,876,144천원 및 1,667,884천원입니다. (4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 한편, 지배기업은 사업결합을 통하여 발생한 영업권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 이에 따라 전기 중 인식한 손상차손 금액 은 68,625천원입니다. 14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 115,830,188 - 123,353,328 - 미지급금 96,146,078 - 33,492,939 - 예수보증금 43,545 300,759 30,144 266,600 미지급비용 9,699,338 3,721,813 12,842,529 3,089,636 임대보증금 - 7,992,310 - 7,909,351 기타채무 8,442 - 7,881 - 합 계 221,727,591 12,014,882 169,726,821 11,265,587 15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 한국산업은행 외 2.64 ~ 6.59 193,020,642 228,734,251 토지대금 경산중산랜드마크 3.30 ~ 3.87 72,900,000 80,000,000 PF 더블유오페라제일차 3.20 ~ 3.30 50,000,000 - 합 계 315,920,642 308,734,251 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 국민은행 외 1.00 ~ 4.55 176,649,507 232,830,797 토지대금 새마을금고 외 3.18 ~ 5.50 489,300,000 387,572,223 PF 국민은행 외 3.50 ~ 3.78 144,000,000 423,000,000 선박금융(주1) 한국산업은행 Libor+2.5 28,718,738 28,641,600 총 계 838,668,245 1,072,044,620 차입금할인차금 (2,026,786) (6,474,890) 장기차입금 순액 836,641,459 1,065,569,730 차감 : 유동성장기부채 (576,643,170) (127,184,954) 비유동성 장기차입금 259,998,289 938,384,776 (주1) 연결기업은 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase: BBCHP)계약에 따라 선박을 취득하였으며, 선가의 상환완료 시점(차입금 상환완료 시점)에 소유권이 이전될 예정입니다. 한편, 연결기업은 선박을 인도받은 시점에 자산으로 계상하였습니다. 한편, 동 차입금의 원금(현재가치할인차금 제외)에 대한 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 기 간 USD KRW 2022.01.01~2022.12.31 2,100,000 2,489,550 2023.01.01~2023.12.31 2,100,000 2,489,550 2024.01.01~2024.12.31 2,100,000 2,489,550 2025.01.01~2025.12.31 2,100,000 2,489,550 2026.01.01~2026.03.28 15,825,000 18,760,538 당분기 보고기간종료일 잔액 24,225,000 28,718,738 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 당기이자율(%) 당기말 전기말 사채 2019-05-24 2021-05-24 - - 80,000,000 사채 2020-10-30 2023-04-30 4.55 20,000,000 20,000,000 사채 2021-05-17 2023-05-17 4.00 100,000,000 - 사채 2021-08-26 2024-08-26 2.54 50,000,000 - 유동 일반사채 - 80,000,000 비유동 일반사채 170,000,000 20,000,000 16. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 채권최고액 담보목적 토지및건물 국민은행 외 223,132,200 차입금 〃 국민은행 외 USD 14,928,000 외화차입금 수익권증서(주1) 국민은행 외 670,160,000 차입금 수익권증서(주2) 새마을금고 외 241,880,000 〃 단기금융상품 중소기업은행 외 1,145,000 〃 종속기업투자주식(주3) 한국산업은행 111,000,000 〃 당기손익-공정가치측정 금융자산 건설공제조합 외 3,359,981 차입금/이행보증 〃 엔지니어링공제조합 외 12,445,117 공사계약 등 선박 한국산업은행 USD 29,070,000 장기차입금 합 계 1,263,122,298 USD 43,998,000 (주1) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 용지를 기초로 발행된 수익권증서입니다.(주2) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 금전반환채권을 기초로 발행된 수익권증서입니다.(주3) 지배기업이 보유하고 있는 인선이엔티(주) 보통주에 대한 주식담보계약으로 담보주식수는 10백만주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 현금및현금성자산 국민은행 외 3,895,912 133,256,703 신탁계약 1,590,415 14,067,224 예금질권 기타금융자산 중소기업은행 외 1,750,000 - 자산질권 장기매출채권및기타채권 우리은행 외 10,000 10,000 당좌개설보증금 합 계 7,246,327 147,333,927 17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 5,614,378 4,485,115 4,852,488 5,102,078 금융보증부채 2,841,835 3,756,409 2,718,224 3,677,797 합 계 8,456,213 8,241,524 7,570,712 8,779,875 18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 분양선수금 254,486,165 370,518,990 선수금 1,715,061 1,621,774 예수금 2,423,447 1,831,983 기타 1,213,522 1,052,105 합 계 259,838,195 375,024,852 19. 충당부채당기와 전기 중 연결기업의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 발생 사 용 유동성대체 기 타 당기말 유동성하자보수충당부채 2,767,074 3,566,971 (6,754,350) 4,882,008 - 4,461,703 유동성복구충당부채 1,400,991 11,448 (957,220) (351,389) - 103,830 폐기물처리충당부채 3,804,465 2,252,665 (3,804,465) - - 2,252,665 폐기물분담금충당부채 1,402,627 635,410 (811,630) - - 1,226,407 합 계 9,375,157 6,466,494 (12,327,665) 4,530,619 - 8,044,605 하자보수충당부채 37,797,323 9,006,177 - (4,882,008) - 41,921,492 복구충당부채 7,676,188 12,663 - 351,389 (26,347) 8,013,893 사후충당부채 3,079,734 240,995 (57,650) - - 3,263,079 소송충당부채 2,652,094 - - - - 2,652,094 합 계 51,205,339 9,259,835 (57,650) (4,530,619) (26,347) 55,850,558 (단위 : 천원) 구 분 기 초 발생 사 용 유동성대체 연결범위변동 전기말 판매보증충당부채 102,825 15,360 (68,024) - (50,161) - 판매촉진충당부채 153,118 7,941 - - (161,059) - 폐기물처리충당부채 1,436,552 3,804,464 (1,698,493) - 261,941 3,804,464 폐기물분담금충당부채 1,731,495 512,639 (1,489,280) - 647,774 1,402,628 유동성복구충당부채 - - - 1,400,991 - 1,400,991 유동성하자보수충당부채 - - - 2,767,074 - 2,767,074 합 계 3,423,990 4,340,404 (3,255,797) 4,168,065 698,495 9,375,157 하자보수충당부채 31,452,999 10,185,899 (1,074,501) (2,767,074) - 37,797,323 복구충당부채 7,134,821 2,854,422 (912,064) (1,400,991) - 7,676,188 사후충당부채 2,768,273 339,350 (27,889) - - 3,079,734 소송충당부채 - 2,652,094 - - - 2,652,094 합 계 41,356,093 16,031,765 (2,014,454) (4,168,065) - 51,205,339 20. 퇴직급여(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 8,355,242 9,012,752 퇴직급여 지급액 (555,367) (706,981) 사외적립자산 납입 (8,451,713) (5,849,066) 관계회사 전출입액 (70,722) (157,647) 중단영업손익으로 인식하는 총비용 - 1,185,613 계속사업손익으로 인식하는 총비용 6,286,082 7,099,163 재측정요소(법인세차감전) 6,570,245 1,070,147 연결범위변동 - (3,298,739) 기말금액 12,133,767 8,355,242 재무상태표상 구성항목: ―확정급여채무의 현재가치 47,932,862 37,723,179 ―사외적립자산의 공정가치 (35,799,095) (29,367,937) 합 계 12,133,767 8,355,242 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 6,114,717 8,097,529 순확정급여부채의 순이자 171,365 187,245 합 계 6,286,082 8,284,774 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 37,723,179 50,531,589 급여비용 - 당기근무원가 6,114,717 8,097,529 - 확정급여부채의 이자원가 757,896 879,257 소 계 6,872,613 8,976,786 관계회사 전출입액 10,604 20,094 연결범위변동 - (19,048,695) 확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 233,743 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,987,195) (339,101) - 경험조정 7,935,290 1,219,204 소 계 6,181,837 880,103 퇴직급여지급액 (2,855,371) (3,636,699) 기말금액 47,932,862 37,723,178 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 29,367,937 41,518,837 기여금납입액 8,451,713 5,849,066 사외적립자산의 이자수익 586,531 692,011 재측정요소(법인세 차감전) (388,408) (190,044) 관계회사 전출입액 81,326 177,741 지급액 (2,300,004) (2,929,718) 연결범위변동 - (15,749,956) 기말금액 35,799,095 29,367,937 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 재측정요소 (6,570,245) (946,702) 법인세효과 1,596,745 133,481 법인세 차감후 재측정요소 (4,973,500) (813,221) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.99%~3.25% 1.58%~2.24% 기대임금상승률 1.92%~4.22% 3.20%~4.56% (7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 정기예금 33,005,954 27,787,233 2년 정기예금 1,528,340 1,562,718 기타 1,264,802 17,986 합 계 35,799,096 29,367,937 ( 8) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% 포인트 (2,543,544) 2,875,294 기대임금상승률 1% 포인트 2,857,818 (2,575,815) 상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 21. 파생상품 (1) 보 고기간 종료일 현재 연결기업의 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 4,037 - - - 통화스왑(주1) (305,888) - - (1,775,527) (주1) 당기 보고기간종료일 현재 통화스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 평가금액 매도 매입 당기말 전기말 국민은행(홍콩지점) 2019-05-30 2022-05-27 15,002,460 3.08% 3M Libor + 1.61% (305,888) (1,775,527) (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유효한 파생상품계약의 평가내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 평가손익 포괄손익(법인세차감전) 당기 전기 당기 전기 이자율스왑 - - 4,037 - 통화스왑 1,212,900 (868,312) 256,739 856 전환권대가 - (74,569) - - 합계 1,212,900 (942,881) 260,776 856 22. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 주당금액 자본금 발행주식수 주당금액 자본금 보통주 30,892,606주 500 15,446,303,000 30,892,606주 500 15,446,303,000 23. 자본잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 396,765,413 396,765,413 자기주식처분이익 1,125,186 177,833 기타자본잉여금 (7,254,630) (9,199,190) 합 계 390,635,969 387,744,056 24. 자본조정보고기간종료일 현재 지배기업의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 3,829,750 3,829,750 자기주식 (9,559,025) (11,193,050) 합 계 (5,729,275) (7,363,300) 25. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 1,928,906 3,252,004 해외사업환산손익 2,099,189 (2,186,326) 파생상품평가손익 121,740 31,172 지분법자본변동 2,885,714 1,086,088 합 계 7,035,549 2,182,938 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금 12,420,200 12,420,200 2. 임의적립금 기업합리화적립금 15,803 15,803 임의적립금 110,444,001 110,444,001 소 계 110,459,804 110,459,804 3. 미처분이익잉여금 709,795,115 656,467,522 합 계 832,675,119 779,347,526 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 779,347,526 675,672,391 지배기업 소유주지분 당기순이익 104,971,579 124,245,666 확정급여제도의 재측정요소 (5,171,474) (764,692) 지분법이익잉여금변동 (16,027,847) 27,019 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품처분손익 - 1,767,566 배당금지급액 (30,444,665) (21,600,424) 기말잔액 832,675,119 779,347,526 (3) 당기 및 전기에 지배기업이 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주 (당기 : 1,000원(200%), 전기 : 700원(140%)) 30,444,665 21,600,424 한편, 당기 및 전기 중 지급한 전기 및 전전기 최종 배당금액은 지배기업의 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. (4) 당기 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 처분예정액 1주당배당금 액면배당률 배당총액 보통주 1,200 240% 36,612,069,600 27. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 당사의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공사유형 당기초계약잔액 신규/변경계약액 당기계약수익(주1) 당기말계약잔액 도급공사 건설부문 건축 2,531,304,641 522,825,729 345,379,560 2,708,750,810 토목 42,780,396 22,986,273 26,457,976 39,308,693 콘크리트부문 건축 56,568,394 4,572,805 33,595,180 27,546,020 소 계 2,630,653,431 550,384,807 405,432,716 2,775,605,523 분양공사 건설부문 건축 1,778,752,410 424,096,119 735,033,298 1,467,815,230 합 계 4,409,405,841 974,480,926 1,140,466,014 4,243,420,753 (주1) 계약수익 포함되지 않은 금액은 유의적인 금융요소 14,742,916천원, 매출할인 10,139,607천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 공사유형 전기초계약잔액 신규/변경계약액 전기계약수익(주1) 전기말계약잔액 도급공사 건설부문 건축 1,748,205,618 1,084,280,378 301,181,356 2,531,304,640 토목 29,561,895 21,683,212 8,464,712 42,780,395 콘크리트부문 건축 14,722,423 63,127,520 21,281,549 56,568,394 소 계 1,792,489,936 1,169,091,110 330,927,617 2,630,653,429 분양공사 건설부문 건축 1,583,111,570 714,678,305 519,037,465 1,778,752,410 합 계 3,375,601,506 1,883,769,415 849,965,082 4,409,405,839 (주1) 계약수익 포함되지 않은 금액은 유의적인 금융요소 3,016,839천원, 매출할인 6,022,544천원 입니다. (2) 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약과 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. 다만, 준공 이후에도 계약조건에 따라 계약자산의 잔액이 남아 있는 건설계약은 아래 내역에 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 공사유형 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 계약자산(주1) 계약부채(주2) 도급공사 건설부문 건축 822,951,421 662,623,780 160,327,641 42,435,923 32,014,208 토목 31,836,216 27,492,421 4,343,795 - 5,698,084 콘크리트부문 건축 69,158,751 58,946,002 10,212,749 1,971,309 6,100,026 소 계 923,946,388 749,062,203 174,884,185 44,407,232 43,812,319 분양공사 건설부문 건축 3,785,789,263 2,503,133,569 1,282,655,694 - 254,480,600 합 계 4,709,735,651 3,252,195,772 1,457,539,879 44,407,232 298,292,918 (단위 : 천원) 구 분 공사유형 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 계약자산(주1) 계약부채(주2) 도급공사 건설부문 건축 477,571,861 377,119,833 100,452,028 127,375,172 1,975,566 토목 12,509,110 10,710,913 1,798,197 3,117,296 4,588,555 콘크리트부문 건축 42,436,969 33,122,280 9,314,690 1,503,684 - 소 계 532,517,940 420,953,026 111,564,914 131,996,151 6,564,122 분양공사 건설부문 건축 3,219,689,723 2,114,104,160 1,105,585,563 136,321,936 370,518,990 합 계 3,752,207,663 2,535,057,186 1,217,150,477 268,318,088 377,083,111 (주1) 계약자산에는 미청구공사 및 분양미수금이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 계약자산에 대하여 243,299천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 계약부채에는 초과청구공사 및 분양선수금이 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 계약은 다음과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 계약명 공사(예정)기간 진행율 수취채권 계약자산 총 액 대손충당금 총 액 손상차손누계 봉래1구역 주택재개발 정비사업 2015.03~2021.04 100.00% 15,068,403 86,392 - - 대구범어W현장 2017.12~2023.12 31.52% 16,177,900 92,753 25,166,314 144,287 울산 중산매곡지역주택조합 2017.11~2021.10 100.00% 14,693,669 84,244 - - 안양 아이에스비즈타워 신축공사 2019.03~2022.01 91.69% - - - - 대구 신암동공동주택 2019.01~2021.10 100.00% - - - - 대구역W 현장 2019.10~2023.05 40.29% - - - - 고양 덕은지구 주상복합 신축사업 2019.10~2022.07 71.70% - - - - 동삼2구역 주택재개발정비사업 2017.11~2023.06 33.31% - - 7,565,360 43,375 문수로대공원 지역주택조합 2020.02~2023.03 40.42% 6,363,235 36,483 4,314,176 24,735 경주시 용강동 공동주택 신축공사 2020.12~2023.05 23.12% - - - - 대구 달서구 죽전3구역 주택재건축정비사업 2020.06~2024.02 11.96% - - - - 울산 덕하지구 B1BL 공동주택 신축공사 2021.04~2024.01 12.14% - - - - 창원 대원3구역 주택재건축정비사업조합 2019.07~2024.03 7.67% 7,661,667 43,927 - - (4) 당기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 공사유형 총공사수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는영향 미래손익에 미치는영향 미청구공사의 변동 총액 대손충당금 건설부문 도급공사 2,545,000 17,715,184 (7,949,546) (7,220,638) (7,949,546) - 분양공사 (21,818) (5,458,488) 4,969,054 467,616 - - 합 계 2,523,182 12,256,697 (2,980,492) (6,753,023) (7,949,546) - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 매출과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 분양수익 739,704,056 516,395,007 공사수익 405,365,267 330,564,370 제품매출 232,333,295 159,163,843 상품매출 25,215,290 21,140,753 수수료수익 15,274,895 9,378,263 기타용역매출 159,533,593 149,376,939 리스계약에서 생기는 수익: 대선수익 26,335,691 9,720,685 임대수익 4,678,839 4,672,856 합 계 1,608,440,926 1,200,412,716 한 시점에 인식하는 수익: 분양수익 400,014,914 149,855,973 제품매출 232,333,295 159,163,843 상품매출 25,215,290 21,140,753 소 계 657,563,499 330,160,569 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 분양수익 339,689,142 366,539,034 공사수익 405,365,267 330,564,370 대선수익 26,335,691 9,720,685 수수료수익 15,274,895 9,378,263 임대수익 4,678,839 4,672,856 기타용역매출 159,533,593 149,376,939 소 계 950,877,427 870,252,147 합 계 1,608,440,926 1,200,412,716 (2) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 분양원가 469,349,237 334,071,667 공사원가 339,951,652 251,498,067 제품매출원가 179,241,555 137,848,553 상품매출원가 24,435,795 19,920,724 대선원가 11,558,404 10,910,770 서비스원가 11,380,202 7,306,633 임대원가 5,299,971 4,963,775 기타용역매출원가 108,110,499 90,365,231 합 계 1,149,327,315 856,885,420 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 계속영업 관련 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 (38,966,688) (166,252,672) 원재료와 저장품의 사용액 438,660,882 400,399,921 상품매출원가 24,435,795 19,920,725 소모품비 9,659,381 7,933,691 보험료 10,805,984 9,201,714 전력비 5,265,190 4,415,546 외주비 422,320,270 339,452,721 수수료비용 77,773,826 74,804,174 세금과공과 34,928,114 22,944,778 종업원급여 104,961,403 73,313,606 복리후생비 14,550,629 11,897,358 유/무형자산 및 투자부동산상각비 47,709,798 45,078,455 운반비 55,998,730 47,516,812 광고선전비 및 판매촉진비 16,828,540 14,114,136 단기ㆍ소액리스료 및 사용료 18,074,982 15,757,862 기타비용 54,668,959 70,890,546 매출원가 및 판관비 합계 1,297,675,795 991,389,373 30. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 계속영업 관련 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 35,002,849 24,770,012 퇴직급여 4,256,441 2,469,162 복리후생비 5,080,635 5,068,745 여비교통비 902,059 696,840 통신비 456,329 336,623 수도광열비 2,147,327 2,174,251 세금과공과 8,178,021 7,379,098 감가상각비 3,035,799 3,082,439 소모품비 1,514,701 1,798,017 보험료 1,479,369 1,324,405 접대비 3,497,322 2,470,085 광고선전비 11,260,599 10,641,398 운반비 16,281,425 15,973,866 대손상각비 990,776 1,455,838 임차료 1,707,457 2,538,512 교육훈련비 101,603 44,869 도서인쇄비 236,997 132,039 수수료비용 33,232,794 38,689,986 차량유지비 1,237,105 1,044,767 파손품비 86,733 109,180 포장비 - 999 사무실유지비 1,549,434 1,451,785 하자보수비 4,197,892 121,386 수선비 189,262 137,757 외주비 374,750 362,345 시험연구비 93,847 116,348 판매촉진비 1,542,000 396,290 무형자산상각비 6,659,092 8,048,791 경상연구개발비 2,876,144 1,667,884 기타 179,718 237 합 계 148,348,480 134,503,954 31. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산처분이익 1,021 2,377 유형자산처분이익 2,478,554 689,708 투자부동산처분이익 11,605 - 기타의대손충당금환입 171,137 - 외환차익 1,382,409 452,543 외화환산이익 104,974 883,512 잡이익 7,040,923 1,354,369 합 계 11,190,623 3,382,509 (2) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산폐기손실 794 271 유형자산손상차손 - 3,305,111 유형자산처분손실 2,238,516 481,363 운휴자산감가상각비 168,929 216,595 무형자산손상차손 - 68,625 무형자산처분손실 - 494 외환차손 48 143,365 외화환산손실 2,142,455 3,753,177 기타의대손상각비 - 2,627,380 기부금 2,499,755 1,137,570 보상비 439,148 86,782 잡손실(주1) 22,234,006 2,119,285 합 계 29,723,651 13,940,018 (주1) 연결기업은 공정거래위원회가 발표한 콘크리트 파일 시장의 담합 관행 시정 과징금과 관련하여 잡손실로 재무제표에 반영하였습니다. 32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 5,190,629 5,726,217 배당금수익 113,090 1,150 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 1,581,453 3,813,616 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 2,449,187 - 파생상품평가이익 1,212,900 - 합 계 10,547,259 9,540,983 (2) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 76,181,223 50,539,665 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 1,864,151 2,162,999 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 52 - 파생상품평가손실 - 942,881 합계 78,045,426 53,645,545 33. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) 77,986,520 75,659,373 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (27,452,850) (15,298,685) 총법인세비용 50,533,670 60,360,688 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 6,462,947 703,685 법인세비용 56,996,617 61,064,373 계속사업법인세비용 56,996,617 47,187,825 중단사업법인세비용 - 13,876,548 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 6,417,731 (397,437) - 확정급여제도의 재측정요소 1,596,745 133,481 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 - (515,922) - 자기주식처분이익 (302,453) - - 지분법이익잉여금변동 5,123,439 (14,996) 이연법인세 45,216 1,101,121 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 472,993 1,633,383 - 지분법자본변동 (364,669) (556,628) - 파생상품평가손익 (63,108) 24,366 자본에 직접 반영된 법인세비용 6,462,947 703,684 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 167,669,841 156,546,993 적용세율(당기:24.2%, 전기:24.2%)에 따른 법인세 40,576,102 37,884,372 조정사항 - 비과세수익 (3,040,627) (1,319,619) - 비공제비용 9,603,457 6,625,056 - 세액공제등 (133,064) (187,949) - 미환류법인세등 3,804,249 6,277,981 - 추가납부세액 4,687,728 - - 발생한 일시적 차이 중 이연법인세 미인식효과 3,919,335 991,957 - 이월결손금 공제효과 (1,361,422) 38,092 - 중단영업관련법인세 - 13,876,548 - 기타(세율차이 등) (1,059,141) (3,122,065) 법인세비용 56,996,617 61,064,373 유효세율 34.0% 39.0% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산 31,295,552 3,840,416 기초 이연법인세자산 3,840,416 974,084 기말 이연법인세부채 (34,939,588) (34,937,301) 기초 이연법인세부채 (34,937,301) (43,935,530) 연결범위변동 - (3,434,124) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (27,452,849) (15,298,685) (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 당기말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여채무 13,281,565 (3,905,059) 1,596,745 10,973,251 충당부채 13,076,504 1,913,035 - 14,989,539 대손충당금 13,480,520 (882,114) - 12,598,406 대손상각비 312,668 (29,447) - 283,221 지분법주식 (2,676,699) 12,916,767 4,758,770 14,998,838 파생상품평가손익 429,678 (293,522) (63,108) 73,048 동업기업소득분배 - 4,751,612 - 4,751,612 평가충당금 19,206 (19,206) - - 건물(합병시평가증) 109,745 (109,745) - - 기타 16,930,101 (7,545,085) - 9,385,016 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (10,632,646) 2,366,255 - (8,266,391) 금융비용자본화 (7,486,600) (776,393) - (8,262,993) 금융자산평가손익 (663,507) 92,872 472,993 (97,642) 사용권자산 (216,794) (82,539) - (299,333) 차입금현할차 (1,484,061) 1,066,667 - (417,394) 토지재평가차액 (19,905,468) (7,626,571) - (27,532,039) 감가상각비 (434,381) 433,208 - (1,173) 무형자산 (19,195,010) 3,526,458 - (15,668,552) 토지(합병시평가증) (9,054,376) 9,054,376 - - 기타 (16,987,330) 5,835,880 - (11,151,450) 합 계 (31,096,885) 20,687,449 6,765,400 (3,644,036) (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 연결범위변동 기타포괄손익 반영 전기말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여부채 10,671,479 2,610,086 - - 13,281,565 충당부채 7,611,626 4,950,504 514,374 - 13,076,504 대손충당금 16,073,891 (2,660,228) 66,857 - 13,480,520 대손상각비 883,251 (570,583) - - 312,668 평가충당금 1,984,770 (1,965,564) - - 19,206 전환사채상환할증금 372 (372) - - - 파생상품평가손익 250,191 155,121 - 24,366 429,678 기타 6,699,089 10,231,012 - - 16,930,101 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (8,990,440) (1,642,206) - - (10,632,646) 금융비용자본화 (5,529,582) (1,957,018) - - (7,486,600) 금융자산평가손익 (1,754,141) (542,749) - 1,633,383 (663,507) 사용권자산 - (216,794) - - (216,794) 차입금현할차 (1,478,690) (5,371) - - (1,484,061) 토지재평가차액 (41,055,499) 21,974,561 (824,530) - (19,905,468) 토지(합병시평가증) (21,008,227) 11,953,851 - - (9,054,376) 건물(합병시평가증) (1,068,008) 1,177,753 - - 109,745 감가상각비 (737,369) 3,521 299,467 - (434,381) 지분법주식 - (2,120,071) - (556,628) (2,676,699) 무형자산 - (15,070,331) (4,124,679) - (19,195,010) 기타 (5,514,159) (12,107,558) 634,387 - (16,987,330) 합 계 (42,961,446) 14,197,564 (3,434,124) 1,101,121 (31,096,885) (6) 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 총액 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 종속기업 등 (주1) 29,269,434 13,073,835 (주1) 연결기업은 예측가능한 미래에 처분 및 배당 계획이 없는 종속기업과 관련하여발생한 누적손익 등에 따른 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분 및 배당을 통한 실현가능성이 낮아 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 34. 주당이익주당순이익은 보통주 1주 또는 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 104,971,578,755 124,245,665,961 지배기업 소유주 귀속 계속사업당기순이익 104,971,578,755 90,665,288,886 지배기업 소유주 귀속 중단사업당기순이익 - 33,580,377,075 가중평균유통보통주식수(주1) 30,445,381주 30,523,885주 주당이익 3,447 4,070 지배기업 소유주 귀속 계속사업 주당순이익 3,447 2,970 지배기업 소유주 귀속 중단사업 주당순이익 - 1,100 (주1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초보통주식수 30,892,606 365 11,275,801,190 자기주식 (447,941) 365 (163,498,465) 자기주식(상여지급) 65,393 4 261,572 합계 30,510,058 11,112,564,297 가중평균유통주식수 30,445,381 (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초보통주식수 30,892,606 366 11,306,693,796 자기주식 (34,857) 366 (12,757,662) 자기주식 (413,084) 296 (122,194,143) 합 계 30,444,665 11,171,741,991 가중평균유통주식수 30,523,885 (2) 희석주당이익당기 및 전기 주식선택권은 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 고려되지 않았으며, 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다. 35. 현금흐름표 (1) 연결기업의 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의 조정: 법인세비용 56,996,617 61,064,373 금융비용 78,045,426 57,231,566 금융수익 (10,547,259) (9,598,577) 대손상각비 990,776 1,515,338 기타의대손상각비(환입) (171,137) 5,319,537 재고자산평가손실 (126,051) 864,469 재고자산처분손실 - 78,408 재고자산폐기손실 - 44,505 감가상각비 41,050,706 44,015,617 운휴자산감가상각비 168,929 216,879 유형자산손상차손 - 3,305,111 유형자산처분손실 2,238,516 481,363 유형자산폐기손실 795 280 무형자산상각비 6,659,092 8,207,698 무형자산처분손실 - 1,222 무형자산손상차손 - 68,625 상여(자사주지급) 2,883,831 - 퇴직급여 6,286,082 8,284,775 판매보증비 - 15,360 판매촉진비 - 7,940 하자보수비 12,573,148 10,185,899 폐기물처리비 3,153,181 4,941,364 외화환산손실 2,142,455 3,965,866 지분법손실 65,368,065 4,433,142 지분법주식손상차손 - 347,311 재고자산처분이익 (1,021) (3,660) 유형자산처분이익 (2,478,554) (710,491) 투자부동산처분이익 (11,605) - 외화환산이익 (104,973) (1,104,960) 지분법이익 (8,193,769) (1,121,654) 지분법주식처분이익 (110,201) (5,844,520) 사업양도이익 - (59,234,319) 합계 256,813,049 136,978,467 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권등의감소(증가) 63,542,509 (118,347,563) 기타채권의감소(증가) 21,526 100,926,480 미청구공사의감소(증가) 87,588,920 (71,086,905) 재고자산의감소(증가) (54,358,575) 61,586,172 기타자산의감소(증가) (32,725,247) (468,494,602) 매입채무의증가(감소) (7,523,140) 22,405,914 기타채무의증가(감소) 51,003,772 20,976,904 초과청구공사의증가(감소) 37,248,197 2,744,798 기타유동부채의증가(감소) (115,187,743) 146,262,014 하자보수비의지급 (6,754,350) (1,074,501) 충당부채의지급 (5,630,964) (4,195,750) 퇴직금의지급 (2,855,371) (3,636,699) 관계사전출액 (70,722) (157,647) 사외적립자산의감소 2,300,004 2,929,718 사외적립자산의불입 (8,451,713) (5,849,066) 합 계 8,147,103 (315,010,733) (3 ) 연결기업은 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본계정 대체 2,967,146 14,401,294 선급금에서 재고자산 대체 278,942,882 497,724,000 대여금 등에서 재고자산 대체 24,211,535 - 금융보증부채 인식 3,016,713 2,912,314 선급비용 유동성 대체 2,326,312 2,135,473 재고자산 유형자산/투자부동산 대체 3,050,666 1,936,189 보증금 건설중인자산 대체 7,400,000 - 대여금 유동성 대체 - 4,152,863 사용권자산발생 7,868,692 7,280,540 장기대여금등 채권정리액 - 11,539,666 장기차입금등의 유동성 대체 904,026,202 239,674,605 단기차입금의 만기 연장 41,772,000 23,000,000 물적분할로 취득한 주식 - 159,674,605 복구충당부채 및 매립시설 계상 176,294 2,193,039 (4) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 당기말 유동성대체 기타 단기차입금 308,734,251 48,958,391 - (41,772,000) 315,920,642 유동성장기차입금 127,184,954 (454,567,986) 904,026,202 - 576,643,170 유동성사채 80,000,000 (80,000,000) - - - 유동성리스부채 4,852,488 (7,152,164) 8,485,654 (571,600) 5,614,378 유동성파생상품부채 - - 1,775,527 (1,469,639) 305,888 장기차입금 938,384,776 173,311,385 (904,026,202) 52,328,330 259,998,289 사채 20,000,000 150,000,000 - - 170,000,000 리스부채 5,102,077 - (8,485,654) 7,868,692 4,485,115 장기임대보증금 7,909,351 663,736 - (580,777) 7,992,310 파생상품부채 1,775,527 - (1,775,527) - - 합 계 1,493,943,424 (168,786,638) - 15,803,006 1,340,959,792 전기 > (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 전기말 유동성대체 기타 단기차입금 247,548,252 78,575,355 - (17,389,356) 308,734,251 유동성사채 32,000,000 (32,000,000) 80,000,000 - 80,000,000 유동성장기차입금 151,330,149 (183,819,800) 159,674,605 - 127,184,954 유동성전환사채 650,706 - - (650,706) - 유동성리스부채 7,131,400 (8,723,329) 6,444,417 - 4,852,488 유동성파생상품부채 234,511 - - (234,511) - 장기차입금 548,769,270 563,814,540 (159,674,605) (14,524,429) 938,384,776 사채 80,000,000 20,000,000 (80,000,000) - 20,000,000 리스부채 17,544,891 - (6,444,417) (5,998,396) 5,102,078 장기임대보증금 6,135,100 1,752,251 - 22,000 7,909,351 파생상품부채 1,398,941 - - 376,586 1,775,527 합 계 1,092,743,220 439,599,017 - (38,398,812) 1,493,943,425 (5) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 36. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보금액 동산종합보험 아파트 농협손해보험 9,980,000 동산종합보험 공장재산종합 MG손해보험 20,978,889 재산종합보험 임차건물및집기비품 삼성화재해상보험 40,892,000 재산종합보험 건물 및 구축물 등 현대해상화재보험 31,044,242 재산종합보험 건물 및 구축물 등 KB손해보험 20,696,161 화재보험 건물등 현대해상화재보험 3,220,000 제조물책임보험 재고자산 현대해상화재보험 200,000 재산종합보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) KB손해보험 USD 36,000,000 재산종합보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) KB손해보험 USD 36,000,000 책임보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) JAPAN P CLUB USD 1,000,000,000 책임보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) JAPAN P CLUB USD 1,000,000,000 선박저당권보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) KB손해보험 USD 12,750,000 선박저당권보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) KB손해보험 USD 12,750,000 합계 127,011,292 USD 2,097,500,000 한편, 상기 부보사항 이외에 연결기업은 영업배상책임보험, 건설공사보험, 근재보험,가스사고배상책임보험, 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대해서는 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 37. 특수관계자(1) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위 지배기업 아이에스지주㈜ 관계기업 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사, ㈜카이트홀딩스, 이앤에프사파이어사모투자합자회사, 이앤아이홀딩스㈜, 마일스톤마젠타사모투자합자회사,아스테란마일스톤사모투자합자회사, CACP CITADEL KOR INC, 이누스홀딩스㈜, 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호, 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 기타 특수관계자 (주1) ㈜일신홀딩스, ㈜일신이앤씨, 오션디앤씨㈜, 트리엔파트너스㈜((구)아이에스인코비즈(주)), ㈜아크로건설, ㈜인하우스건설, ㈜도원건설, ㈜동서건설, ㈜이누스건설, ㈜일신개발, ㈜아모르소프트, 백년건강지킴이㈜, ㈜케이알에너지, 티씨이㈜, ㈜코엔텍, 환경에너지솔루션㈜, 이누스㈜, ㈜크린텍, 씨에이씨자산운용㈜, 씨에이씨파트너스㈜((구)마일스톤그로쓰파트너스㈜), ILSHIN HOLDINGS INC, ILSHIN AJU HOTEL BELLEVUE LLC, AC HOTEL BELLEVUE, ILSHIN HOLDINGS PTE.LTD, TCE VINA DENIM JOINT-STOCK COMPANY, TCE JEANS COPORATION.LTD, DENIM MAKERS STUDIO CO., LTD, CACP Citadel Kor LLC, CAC partners LLC, CACP Nashville LLC, 타운마이닝캄파니㈜, ㈜띵굴, 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호, 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호 (주1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 및 그 종속기업이 포함되어 있습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 3,745,629 2,350,699 퇴직급여 536,172 563,466 합 계 4,281,801 2,914,165 (3) 연결기업과 특수관계자간의 중요한 거래보고기간종료일 현재 연결기업에 속하지 아니하는 특수관계자와의 거래내역 및 채 권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 거래내역 (단위 : 천원) 구분 회사명 거래유형 당기 전기 최상위지배기업 아이에스지주(주) 매출거래 22,600 12,000 기타수익 6,582 7,197 배당거래 13,743,443 9,620,430 관계기업 이누스홀딩스㈜ 배당거래 1,470,000 - 카이트홀딩스㈜ 지분출자 - 16,000,000 채권매입 - 5,000,000 CACP CITADEL KOR INC 지분출자 - 6,126,000 배당거래 778,429 - 마일스톤마젠타사모투자합자회사 지분출자 9,490,000 - 아스테란마일스톤사모투자합자회사 지분출자 25,000,000 - 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 지분출자 3,000,000 - 이앤에프로빈사모투자 합자회사 지분출자 - 3,200,000 지분정산 - 16,285,152 이앤에프사파이어사모투자 합자회사 금융수익 - 553,005 지분출자 675,000 47,841,890 이앤아이홀딩스 주식회사 지분출자 - 100,000,000 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 지분출자 - 39,604 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자 합자회사 지분출자 5,000,000 - 기타특수관계자 (주)코엔텍 매출거래 15,496,774 2,260,945 환경에너지솔루션㈜ 매출거래 6,468,230 - 임직원 등 매입거래 1,102,850 - 기타계열회사 매출거래 27,840 15,120 기타수익 43,062 41,986 금융수익 646,036 - 매입거래 1,218,426 1,316,972 기타비용 257,220 147,400 기타거래 21,200,000 - 합 계 매출거래 22,015,444 2,288,065 기타수익 49,644 49,183 금융수익 646,036 553,005 매입거래 2,321,276 1,316,972 기타비용 257,220 147,400 지분출자 43,165,000 173,207,494 지분정산 - 16,285,152 채권매입 - 5,000,000 배당거래 15,991,872 9,620,430 기타거래 21,200,000 - 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구분 회사명 거래유형 당기말 전기말 지배기업 아이에스지주(주) 매출채권 6,930 1,100 기타채권 686 670 금융채무 110,000 - 관계기업 카이트홀딩스㈜ 금융채권 5,000,000 5,000,000 CACP CITADEL KOR INC 기타채권 33,150 - 고양케이월드㈜ (주1) 기타채권 - 1,334,252 기타특수관계자 ㈜코엔텍 매출채권 623,150 1,131,900 기타채무 840,782 4,588,555 이누스㈜ 기타채권 - 7,239,079 매입채무 - 295,060 금융채무 10,000 10,000 기타계열회사 매출채권 2,860 1,100 기타채권 105,020 5,412 금융채무 29,200 2,800 기타채무 14,080 14,080 합 계 매출채권 632,940 1,134,100 기타채권 138,856 8,579,413 금융채권 5,000,000 5,000,000 매입채무 - 295,060 기타채무 854,862 4,602,635 금융채무 149,200 12,800 (주1) 연결기업은 관계기업의 기타채권과 관련하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 자금거래내역 (단위 : 천원) 구분 거래종류 당기 전기 당기초 대여 상환 당기말 전기초 대여 상환 전기말 기타특수관계자 종업원등 대여거래 4,153,532 413,255 (883,692) 3,683,095 4,143,154 681,568 (671,190) 4,153,532 (5) 지급보증1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은없습니다. 2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 보증처 보증한도금액 비 고 지배기업 아이에스지주(주) 서울보증보험 45,389,739 연대보증 기타특수관계자 (주)동서건설 〃 13,693,556 〃 합 계 59,083,295 38. 영업부문(1) 사업별 부문정보연결기업은 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편,각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 건설부문 토목, 건축공사 및 분양공사외 수성범어지역주택조합 외 콘크리트부문 콘크리트 파일, PC부재, 침목 외 에스케이하이닉스(주) 외 해운부문 해상화물운송 외 SWISS MARINE CO. LTD 환경부문 폐기물처리업 외 한국토지주택공사 외 기타부문 임대업 외 에이블입시학원 외 (2) 계속사업부문별 재무현황 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업손익 총자산 매출액 영업손익 총자산 건설부문 1,119,372,564 248,538,419 2,327,465,125 833,407,094 181,786,413 2,458,253,209 콘크리트부문 217,108,036 13,923,781 238,391,733 145,725,936 (10,143,297) 207,862,758 해운부문 26,335,691 14,476,573 85,387,763 9,720,685 (1,430,987) 80,888,760 환경부문 246,411,621 41,852,795 493,337,403 208,566,539 48,944,471 486,279,694 기타부문 11,894,777 (2,039,551) 647,533,335 5,803,296 (3,303,054) 680,453,075 소 계 1,621,122,689 316,752,017 3,792,115,359 1,203,223,550 215,853,546 3,913,737,496 내부거래제거등 (12,681,764) (5,986,887) (282,360,167) (2,810,834) (6,830,203) (292,238,419) 합 계 1,608,440,925 310,765,130 3,509,755,192 1,200,412,716 209,023,343 3,621,499,077 (3) 중단사업부문별 재무현황 (단위 : 천원) 부 문 당 기 전 기(주1) 매출액 영업손익 총자산 매출액 영업손익 총자산 요업부문 - - - 150,236,054 488,400 - 기타부문 - - - 7,112,666 (2,285,028) - 합 계 - - - 157,348,720 (1,796,628) - (주1) 전기 영업손익은 중단사업손익으로 계정재분류되었습니다. (4) 지역별 매출 정보(고객의 위치를 기준으로 작성됨) (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 1,577,707,443 1,185,264,552 아시아 1,603,619 1,428,774 유럽 26,788,445 10,551,955 오세아니아 - 792,934 남아메리카 80,400 157,719 아프리카 2,261,018 2,216,784 합 계 1,608,440,925 1,200,412,718 39. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율 차입의 기준금리가 1%포인트 변동되었을 경우 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율 차입금 153,874,452 275,746,708 기준금리 1%포인트 상승시 (1,538,745) (2,757,467) ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 9,436,993 11,187,555 USD 7,548,618 8,212,897 KRW 70,519 70,519 KRW 373,232 373,232 매출채권및기타채권 KRW 150,868 150,868 KRW 362,294 362,294 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 KRW 2,233,908 2,233,908 KRW 2,072,868 2,072,868 기타자산 KRW - - KRW 1,361 1,361 매입채무및기타채무 USD - - USD 12,440 13,535 KRW 671,819 671,819 KRW 135,640 135,640 차입금 USD 12,440,000 14,747,620 USD - - 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%포인트 변동시 환율변동이 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5%포인트 상승시 5%포인트 하락시 5%포인트 상승시 5%포인트 하락시 USD (178,003) 178,003 409,968 (409,968) KRW 89,174 (89,174) 133,706 (133,706) 합 계 (88,829) 88,829 543,674 (543,674) ③ 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업이 SWISS MARINE으로부터 수취하는 대선수익은 해운시황 연동 방식으로 Average of 5 T/C Route for BCI(평균운임)의 102% 금액으로 정산하는 미래현금흐름 변동위험에 노출되어 있으며, 당기 및 전기 중 해당 평균운임이 5%변동시 대선수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 대선수익 1,316,785 (1,316,785) 486,034 (486,034) (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 330,533,855 384,177,226 매출채권및기타채권 243,488,552 358,632,539 기타금융자산 162,039,931 157,590,219 연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 198,638,903 23,088,688 - - 221,727,591 단기차입금 80,000,000 235,920,642 - - 315,920,642 유동성장기차입금 124,122,387 453,700,272 - - 577,822,659 유동성금융보증부채(주1) 85,580,000 245,716,217 - - 331,296,217 유동성리스부채 1,631,721 4,220,308 - - 5,852,029 유동성파생상품부채 - 305,888 - - 305,888 매입채무및기타채무 - - 10,982,658 1,032,224 12,014,882 장기차입금 - - 260,845,586 - 260,845,586 사채 - - 170,000,000 - 170,000,000 금융보증부채(주1) - - 1,452,670,135 - 1,452,670,135 리스부채 - - 4,266,941 461,230 4,728,171 합 계 489,973,011 962,952,015 1,898,765,320 1,493,454 3,353,183,800 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 162,712,242 7,014,581 - - 169,726,823 단기차입금 68,000,000 240,734,251 - - 308,734,251 유동성장기차입금 25,571,200 102,249,790 - - 127,820,990 유동성사채 - 80,000,000 - - 80,000,000 유동성금융보증부채(주1) 78,100,000 136,535,462 - - 214,635,462 유동성리스부채 1,328,474 3,708,693 - - 5,037,167 매입채무및기타채무 - - 10,117,280 1,148,307 11,265,587 장기차입금 - - 927,006,030 17,217,600 944,223,630 사채 - - 20,000,000 - 20,000,000 파생상품부채 - - 1,775,527 - 1,775,527 금융보증부채(주1) - - 1,212,412,595 - 1,212,412,595 리스부채 - - 4,817,634 837,342 5,654,976 합 계 335,711,916 570,242,777 2,176,129,066 19,203,249 3,101,287,008 (주1) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 233,742,473 180,992,408 차입금 등 1,339,565,726 1,492,430,095 차감: 현금및현금성자산 (330,533,855) (384,177,226) 순부채 1,242,774,344 1,289,245,277 자기자본 1,456,863,415 1,390,038,608 순부채 및 자기자본 2,699,637,759 2,679,283,885 부채비율 46.03% 48.12% 40. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 330,533,855 330,533,855 384,177,226 384,177,226 매출채권및기타채권 179,112,560 179,112,560 291,203,694 291,203,694 기타금융자산 20,869,522 20,869,522 49,360,371 49,360,371 파생상품자산 4,037 4,037 - - 소 계 530,519,974 530,519,974 724,741,291 724,741,291 매출채권및기타채권 64,375,992 64,375,992 67,428,845 67,428,845 기타금융자산 158,043,032 158,043,032 120,977,639 120,977,639 소 계 222,419,024 222,419,024 188,406,484 188,406,484 금융자산 합계 752,938,998 752,938,998 913,147,775 913,147,775 금융부채: 매입채무및기타채무 221,727,591 221,727,591 169,726,821 169,726,821 단기차입금 315,920,642 315,920,642 308,734,251 308,734,251 유동성사채 - - 80,000,000 80,000,000 유동성장기차입금 576,643,170 576,643,170 127,184,954 127,184,954 유동성기타금융부채 8,456,213 8,456,213 7,570,712 7,570,712 유동성파생상품부채 305,888 305,888 - - 소 계 1,123,053,504 1,123,053,504 693,216,738 693,216,738 매입채무및기타채무 12,014,882 12,014,882 11,265,587 11,265,587 장기차입금 259,998,289 259,998,289 938,384,776 938,384,776 사채 170,000,000 170,000,000 20,000,000 20,000,000 파생상품부채 - - 1,775,527 1,775,527 기타금융부채 8,241,524 8,241,524 8,779,875 8,779,875 소 계 450,254,695 450,254,695 980,205,765 980,205,765 금융부채 합계 1,573,308,199 1,573,308,199 1,673,422,503 1,673,422,503 연결기업은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다. 1) 공정가치자산 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 216,408 330,317,447 - 330,533,855 - 매출채권및기타채권 - - 243,488,552 243,488,552 - 기타금융자산 - 26,965,221 - 26,965,221 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 13,350,188 - 3,522,435 16,872,623 당기손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 - - 135,074,710 135,074,710 공정가치로 측정되는 자산: - 파생상품자산 - 4,037 - 4,037 전기말: 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 154,936 384,022,290 - 384,177,226 - 매출채권및기타채권 - - 358,632,539 358,632,539 - 기타금융자산 - 53,285,383 - 53,285,383 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 8,622,868 - 4,124,923 12,747,791 당기손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 - - 104,304,836 104,304,836 2) 공정가치부채 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무및기타채무 - - 233,742,473 233,742,473 - 차입금 등 - 1,152,562,101 170,000,000 1,322,562,101 - 기타금융부채 - - 16,697,737 16,697,737 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 - 305,888 - 305,888 전기말: 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무및기타채무 - - 180,992,408 180,992,408 - 차입금 등 - 1,374,303,981 100,000,000 1,474,303,981 - 기타금융부채 - - 16,350,587 16,350,587 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 - 1,775,527 - 1,775,527 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 지분상품으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 41. 주식기준보상(1) 발행내역 지배기업은 2015년 3월 20일 주주총회 결의에 따라 지배기업의 임원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여 현금 또는자기주식 결제 가능 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임원으로 재직한자에 한해 2018년 3월 21일부터 행사가능 권리부여일 2015년 3월 20일 발행할 주식의 총수 250,000주 행사가격 64,700원 (2) 공정가치 추정 주요가정부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 공정가액접근법을 적용하여 측정하였으며, 주식선택권의 계약상 행사 기간은 5년입니다. 당기 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 기대변동율(%) 25.69 무위험이자율(%) 1.83 기대옵션행사기간(년) 5 주식가격(원) 69,400 한편, 지배기업이 부여한 주식선택권의 가득이 완료되었으며 인식한 총액은 3,829,750천원(주석24)입니다. 42. 우발채무와 주요 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역 (단위 : 천원) 구 분 금융기관 금 액 일반차입금 등 한국산업은행 외 902,605,333 PF차입금 국민은행 외 194,000,000 사채 한국투자증권 170,000,000 합 계 1,266,605,333 (2) 계류중인 소송사건 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 총 51건으로 소송가액은 38,353,139천원이며, 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 총 22건으로 소송가액은 40,105,650천원입니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 1심 패소에 따라 연결기업이 항소를 진행하는 1건에 대해선 충당부채 2,652,094천원을 인식하였고, 이외 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (3) 견질수표당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사이행 거래약정과 관련하여 견질로 제공된수표의 내용은 다음과 같습니다. 제공처 내 용 발해인프라투융자회사 백지당좌수표 2매 (4) 관계기업주식에 대한 우선매수청구권1) 연결기업은 관계기업(이앤에프사파이어사모투자합자회사)이 소유한 이앤아이홀딩스(주) 주식 매각시, 해당 주식에 대하여 우선매수청구권을 가지고 있습니다. 또한,해당 주식의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터, 해당 주식의 최대 50%를 당사에 매도할 것을 청구할 수 있는 주식매도청구권을 가지고 있습니다.2) 연결기업은 관계기업(아스테란마일스톤사모투자합자회사)이 소유한 타운마이닝캄파니(주) 주식을 매각시, 당 주식에 대하여 우선매수청구권을 가지고 있습니다.(5) 연결기업은 동삼2구역 주택재개발정비사업 등에 173,044,698천원 한도의 책임준공 미이행시 조건부채무인수약정을 제공하고 있습니다. (6) 선박계약1) 국적취득조건부 나용선계약 (BBCHP)보고기간종료일 현재 연결기업은 선박명 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2 2척에 대하여 국적취득조건부 나용선계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 다음과 같은 약정사항을 체결하고 있습니다.ㆍ선주 : WISDOM SHIPPING 1 S.A., WISDOM SHIPPING 2 S.A.ㆍ미상환 선가(원금 기준) : USD 24,225,000ㆍ기간 : 2019.3.28 ~ 2026.3.28 2) 기간용선계약(Time Charter)보고기간 종료일 현재 연결기업은 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2의 2척에 대하여 SWISS MARINE과 2013년 7월, 8월부터에 계약한 기존 대선계약을 각각 2021년 5월 에 계약조건을 변경하였습니다. 한편, 연장계약을 통해 만기를 각각 변경계약일로부터 13개월 의 기간으로 연장하는 용선계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 향후 수취할 예상 용선료는 다음과 같습니다. 구 분 기 간 대선료조건 금 액 WISDOM SHIPPING 1 S.A. 2021년 5월 ~2022년 6월 Average of 5T/C Route for BCI의 102% USD 3,521,692 WISDOM SHIPPING 2 S.A. 2021년 5월 ~2022년 6월 Average of 5T/C Route for BCI의 102% USD 3,292,231 합 계 USD 6,813,923 3) 선박관리계약당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2 2척에 대하여 2011년부터 STX마린서비스와 3년(최대 5년)의 기간동안 선박관리계약 체결하였으며, 2021년 7월 STX마린서비스와 연장계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 향후 지급할 관리수수료는 다음과 같습니다. 기 간 금 액 2021년 7월 ~ 2022년 7월 USD 2,403,070 (7) 기타약정사항1) 연결기업은 ㈜동아일보사로부터 고양시 강매동 소재의 토지를 378.5억원에 매수하기로 하고 2021년 11월 5일 매매계약을 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 계약금과 중도금 234억원은 건설중인자산으로 계상하고 있으며, 잔금 144.5억원은 2022년 1월 21일에 지급을 완료하였습니다.2) 연결기업은 충청남도 천안시에 순환자원 에너지시설(소각시설)을 건설하기 위한 계약을 체결하였습니다. 주요 공사도급계약금액 48,700,000천원 중 당기말 현재까지 누적하여 지급된 금액은 6,798,000천원이며, 공사완료 예정일은 2022년 9월입니다. 43. 지급보증(1) 제공받은 지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험 외 하자이행보증외 162,529,398 건설공제조합 외 이행보증 137,496,300 주택도시보증공사 주택분양 및 하자보수보증 2,977,018,288 국민은행 지급보증 USD 12,444,000 합계 3,277,043,986 USD 12,444,000 (2) 제공한 지급보증연결기업은 대원3구역 주택재건축정비사업 등에 따른 수분양자 중도금 대출 등과 관련하여 국민은행 등에 1,783,966,352천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. 44. 온실가스배출권 및 배출부채 (1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합계 무상할당 배출권 60,079 60,079 60,079 56,580 56,580 293,397 (2) 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 2020년도분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 29,464 - 22,402 - - - - - - - - - 무상할당 96,257 - 60,079 - 60,079 - 60,079 - 56,580 - 56,580 - 매각 (22,168) - - - - - - - - - - - 정부 제출 (81,151) - - - - - - - - - - - 기말 22,402 - 82,481 - 60,079 - 60,079 - 56,580 - 56,580 - 연결기업은 이행연도가 경과된 배출권을 매각하고 그 처분손익은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 중 배출권의 매각은 없습니다. 45. 전기 중단사업손익 연결기업은 전기 중 이누스사업부문을 이누스㈜로 물적분할하여 매각하였으며, 교육서비스업을 영위하는 아토스터디㈜를 매각하였습니다. 관련 사업 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.(1) 중단사업 관련 손익 (단위 : 천원) 구 분 전 기 수익 217,666,740 비용 171,551,060 세전중단사업손익 46,115,680 법인세비용 13,876,548 세후중단사업손익 32,239,132 (2) 중단사업 관련 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 전 기 영업활동현금흐름 4,793,938 투자활동현금흐름 212,181,055 재무활동현금흐름 (6,270,915) 합 계 210,704,078 46. 전기 물적분할 (1) 이누스사업부문 물적분할 결정지배기업은 2020년 2월 25일 이누스사업부문을 단순물적분할하는 이사회 결의를 하였으며 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 특별결의로 최종 결정되었습니다. 한편, 물적분할 주요 사항은 아래와 같습니다. 가. 분할의 방법 구 분 회사명 사업부문 분할회사(존속회사) 아이에스동서 주식회사 단순분할신설회사로 이전되는 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업부문 단순분할신설회사 이누스 주식회사 이누스 사업부문 나. 분할기일(2020년 5월 4일) 현재 물적분할 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 분할전 분할후 아이에스동서 주식회사 아이에스동서주식회사(분할회사) 이누스 주식회사(단순분할신설회사) Ⅰ.유동자산 1,686,322,415 1,715,700,017 124,901,008 Ⅱ.비유동자산 874,434,083 752,418,026 122,016,057 자산 총계 2,560,756,498 2,468,118,043 246,917,065 Ⅰ.유동부채 908,964,653 852,227,565 56,737,088 Ⅱ.비유동부채 607,321,498 571,420,131 35,901,367 부채 총계 1,516,286,151 1,423,647,696 92,638,455 자본 총계 1,044,470,347 1,044,470,347 154,278,610 (2) 이누스사업부문 분할신설법인 매각 결정지배기업은 2020년 2월 25일 이사회결의를 통해 이누스사업부문 단순물적분할로 설립되는 분할신설법인인 '이누스 주식회사' (당사지분율 : 100%)를 주식회사 이앤에프프라이빗에퀴티에게 매도하는 매매계약을 체결하였으며, 분할신설법인이 설립완료 후 9월 중에 거래가 완료되었습니다. 47. COVID19 영향의 불확실성최근 COVID19 사태와 같이 대내외 변수로 인한 경기의 침체가 우려되고 있으나, 당기 중 COVID19 사태로 연결기업의 영업손익에 직접적인 영향은 없었습니다. 그러나, 당사태가 장기화될 경우 국내외 경기침체로 인하여 연결기업의 영업손익에 직간접적으로 영향을 미칠 가능성이 있습니다.48. 보고기간후사건연결기업은 보고기간 이후 2022년 2월 중 이앤에프제1호사모투자합자회사가 소유하고 있는 카이트홀딩스㈜의 보통주 및 전환사채를 560억원에 매수하였습니다. 한 편, 당 거래로 연결기업은 카이트홀딩스㈜를 100%지분을 소유하게 되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 47 기 2021.12.31 현재 제 46 기 2020.12.31 현재 제 45 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 1,930,421,876,842 2,099,132,238,123 1,582,963,568,613 현금및현금성자산 220,007,394,003 294,711,694,576 248,296,924,969 매출채권및기타채권 128,710,294,629 240,849,941,607 242,560,711,578 기타금융자산 10,984,931,507 40,550,000,000 2,000,000,000 미청구공사 44,163,932,604 131,996,151,477 61,770,646,739 재고자산 1,453,210,985,440 1,071,669,446,171 685,296,004,860 기타유동자산 73,340,301,409 319,355,004,292 343,039,280,467 유동성파생상품자산 4,037,250 0 0 비유동자산 1,106,064,188,459 1,042,352,723,023 872,309,847,396 매출채권및기타채권 141,629,645,499 134,346,533,217 130,468,570,282 기타금융자산 153,352,981,582 116,691,678,602 88,971,483,884 관계기업투자 502,514,760,233 508,314,313,407 248,914,382,309 유형자산 112,544,148,491 111,775,977,134 233,119,026,596 투자부동산 158,676,392,539 160,289,988,987 161,353,241,102 무형자산 3,669,366,539 3,929,776,662 3,201,597,943 기타비유동자산 4,687,210,630 4,892,514,830 6,281,545,280 이연법인세자산 28,989,682,946 2,111,940,184 0 자산총계 3,036,486,065,301 3,141,484,961,146 2,455,273,416,009 부채 유동부채 1,366,242,973,888 1,032,543,363,818 739,155,358,638 매입채무및기타채무 192,458,524,878 137,535,721,334 132,800,148,944 단기차입금 260,400,000,000 250,772,000,000 188,672,000,000 유동성장기차입금 546,818,251,984 110,955,860,002 137,311,039,710 단기사채 0 80,000,000,000 32,000,000,000 유동성기타금융부채 8,163,104,961 6,930,142,517 6,509,077,543 초과청구공사 43,812,318,679 6,564,121,808 3,819,324,257 기타유동부채 256,665,772,649 372,177,630,116 225,872,158,608 유동성충당부채 4,461,702,859 2,767,074,395 102,825,311 유동성파생상품부채 0 0 22,769,292 당기법인세부채 53,463,297,878 64,840,813,646 12,046,014,973 비유동부채 447,587,909,568 953,609,861,000 640,404,398,073 매입채무및기타채무 7,415,533,582 7,207,157,903 9,214,822,992 장기차입금 210,162,312,480 874,243,879,656 491,468,020,179 사채 170,000,000,000 20,000,000,000 80,000,000,000 기타금융부채 6,067,221,261 6,697,429,098 8,949,875,790 순확정급여부채 9,369,255,784 5,011,977,100 6,518,939,256 충당부채 44,573,586,461 40,449,417,243 31,452,999,208 파생상품부채 0 0 490,869,232 이연법인세부채 0 0 12,308,871,416 부채총계 1,813,830,883,456 1,986,153,224,818 1,379,559,756,711 자본 자본금 15,446,303,000 15,446,303,000 15,446,303,000 자본잉여금 400,103,262,192 399,155,909,604 399,155,909,604 자본조정 (5,729,274,550) (7,363,300,325) 2,620,474,575 기타포괄손익누계액 (2,232,222,034) (9,046,341,048) 5,349,095,284 이익잉여금 815,067,113,237 757,139,165,097 653,141,876,835 자본총계 1,222,655,181,845 1,155,331,736,328 1,075,713,659,298 자본과부채총계 3,036,486,065,301 3,141,484,961,146 2,455,273,416,009 포괄손익계산서 제 47 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 매출액 1,262,351,231,376 931,924,052,762 607,927,413,979 매출원가 901,640,384,647 662,689,694,013 466,958,636,964 매출총이익 360,710,846,729 269,234,358,749 140,968,777,015 판매비와관리비 104,609,637,026 93,449,219,385 86,448,164,439 영업이익(손실) 256,101,209,703 175,785,139,364 54,520,612,576 기타수익 6,942,732,686 1,927,503,857 4,263,053,027 기타비용 19,527,992,600 12,224,213,849 6,486,938,110 금융수익 18,185,717,344 12,685,568,812 16,976,223,498 금융비용 74,376,817,617 48,675,479,433 26,734,163,128 지분법손익 (36,319,999,317) (6,424,786,545) 10,176,989,252 지분법처분손익 0 5,317,026,927 23,344,134,546 법인세비용차감전순이익(손실) 151,004,850,199 128,390,759,133 76,059,911,661 법인세비용 41,268,601,795 39,089,578,009 16,780,316,035 계속사업당기순이익 109,736,248,404 89,301,181,124 59,279,595,626 중단사업손익 0 35,266,639,017 4,431,697,206 당기순이익(손실) 109,736,248,404 124,567,820,141 63,711,292,832 기타포괄손익 (14,549,516,250) (13,365,543,911) 1,054,899,788 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 8,300,697,255 (9,581,465,735) 1,400,553,396 파생상품평가손익 3,060,236 0 (374,386,075) 지분법자본변동 8,297,637,019 (9,581,465,735) 1,774,939,471 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (22,850,213,505) (3,784,078,176) (345,653,608) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (1,486,578,241) (4,813,970,597) 2,134,907,000 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 처분손익 0 1,615,988,034 (147,328,576) 확정급여제도의재측정요소 (5,207,850,881) (717,600,260) (2,106,440,203) 지분법이익잉여금변동 (16,155,784,383) 131,504,647 (226,791,829) 총포괄손익 95,186,732,154 111,202,276,230 64,766,192,620 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,604 4,080 2,065 계속사업주당이익 (단위 : 원) 3,604 2,925 1,922 중사업주당이익 (단위 : 원) 0 1,155 143 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,604 4,080 2,065 계속사업희석주당이익 (단위 : 원) 3,604 2,925 1,922 중사업희석주당이익 (단위 : 원) 0 1,155 143 자본변동표 제 47 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 15,426,685,500 397,738,977,496 2,620,474,575 1,813,634,888 628,893,361,411 1,046,493,133,870 당기순이익(손실) 0 0 0 0 63,711,292,832 63,711,292,832 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 2,134,907,000 0 2,134,907,000 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 (147,328,576) (147,328,576) 파생상품평가손익 0 0 0 (374,386,075) 0 (374,386,075) 지분법자본변동 0 0 0 1,774,939,471 0 1,774,939,471 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (226,791,829) (226,791,829) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (2,106,440,203) (2,106,440,203) 전환권행사 19,617,500 1,416,932,108 0 0 0 1,436,549,608 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 자기주식 상여 지급 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (36,982,216,800) (36,982,216,800) 자본 증가(감소) 합계 19,617,500 1,416,932,108 0 3,535,460,396 24,248,515,424 29,220,525,428 2019.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 399,155,909,604 2,620,474,575 5,349,095,284 653,141,876,835 1,075,713,659,298 2020.01.01 (기초자본) 15,446,303,000 399,155,909,604 2,620,474,575 5,349,095,284 653,141,876,835 1,075,713,659,298 당기순이익(손실) 0 0 0 0 124,567,820,141 124,567,820,141 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (4,813,970,597) 0 (4,813,970,597) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 1,615,988,034 1,615,988,034 파생상품평가손익 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (9,581,465,735) 0 (9,581,465,735) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 131,504,647 131,504,647 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (717,600,260) (717,600,260) 전환권행사 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 (9,983,774,900) 0 0 (9,983,774,900) 자기주식 상여 지급 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (21,600,424,300) (21,600,424,300) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (9,983,774,900) (14,395,436,332) 103,997,288,262 79,618,077,030 2020.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 399,155,909,604 (7,363,300,325) (9,046,341,048) 757,139,165,097 1,155,331,736,328 2021.01.01 (기초자본) 15,446,303,000 399,155,909,604 (7,363,300,325) (9,046,341,048) 757,139,165,097 1,155,331,736,328 당기순이익(손실) 0 0 0 0 109,736,248,404 109,736,248,404 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (1,486,578,241) 0 (1,486,578,241) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 0 0 파생상품평가손익 0 0 0 3,060,236 0 3,060,236 지분법자본변동 0 0 0 8,297,637,019 0 8,297,637,019 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (16,155,784,383) (16,155,784,383) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (5,207,850,881) (5,207,850,881) 전환권행사 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 자기주식 상여 지급 0 947,352,588 1,634,025,775 0 0 2,581,378,363 연차배당 0 0 0 0 (30,444,665,000) (30,444,665,000) 자본 증가(감소) 합계 0 947,352,588 1,634,025,775 6,814,119,014 57,927,948,140 67,323,445,517 2021.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 400,103,262,192 (5,729,274,550) (2,232,222,034) 815,067,113,237 1,222,655,181,845 현금흐름표 제 47 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 170,055,185,277 (172,959,694,426) (152,521,165,708) 당기순이익(손실) 109,736,248,404 124,567,820,141 63,711,292,832 비현금항목의 조정 168,103,569,520 72,459,509,658 23,165,894,309 영업자산 부채의 변동 21,654,280,270 (302,539,701,933) (195,424,807,228) 이자의 수취 10,216,982,769 4,698,533,947 7,255,063,439 이자의 지급 (66,724,647,474) (56,222,645,084) (37,699,553,269) 법인세의 납부 (72,931,248,212) (15,923,211,155) (13,529,055,791) 투자활동현금흐름 (54,210,993,446) (201,097,321,492) (15,157,628,871) 투자활동으로 인한 현금유입액 209,269,075,910 376,042,153,790 330,090,412,438 단기대여금의 감소 36,269,028,262 56,734,506,180 28,099,700,450 기타유동금융자산의 처분 110,601,013,516 92,005,135,706 158,000,000,000 장기대여금의 감소 39,232,670,100 7,218,488,693 15,497,020,761 기타비유동금융자산의 처분 9,741,884,166 3,589,650,295 11,927,788,468 종속기업주식의 처분 0 0 78,516,678,410 관계기업주식의 정산 3,000,000,000 16,285,152,342 33,323,798,127 배당금수취 888,324,384 0 200,000,000 매각예정비유동자산의 처분 0 187,000,000,000 0 유형자산의 처분 1,204,071,482 163,952,542 340,153,222 투자부동산의 처분 170,000,000 0 0 무형자산의 처분 0 52,552,882 0 보증금의 감소 8,162,084,000 12,992,715,150 4,185,273,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (263,480,069,356) (577,139,475,282) (345,248,041,309) 단기대여금의 증가 (18,468,300,491) (87,256,781,373) (23,078,071,229) 기타유동금융자산의 취득 (81,035,996,507) (130,555,135,706) (139,000,000,000) 장기대여금의 증가 (38,584,228,031) (16,153,267,201) (18,460,615,995) 기타비유동금융자산의 취득 (46,186,579,688) (33,928,852,266) (43,716,937,655) 기타유동자산의 증가 (22,092,840,000) 0 0 종속기업주식의 취득 (3,750,793,460) (115,300,005,485) (103,349,655,120) 관계기업주식의 취득 (43,165,000,000) (173,207,494,011) (209,633,631) 유형자산의 취득 (4,353,090,319) (3,355,086,728) (10,745,163,253) 무형자산의 취득 (41,550,000) (870,432,242) (271,411,826) 보증금의 증가 (5,801,690,860) (16,512,420,270) (6,416,552,600) 재무활동현금흐름 (190,647,695,078) 420,759,551,651 251,701,866,613 재무활동으로 인한 현금유입액 786,788,374,580 917,664,085,120 1,123,509,117,610 단기차입금의 증가 272,900,000,000 238,372,000,000 231,487,203,000 장기차입금의 증가 313,337,524,580 564,914,540,120 541,501,914,610 단기사채의 발행 50,000,000,000 92,000,000,000 269,000,000,000 사채의 발행 150,000,000,000 20,000,000,000 80,000,000,000 장기임대보증금의 증가 550,850,000 2,377,545,000 1,520,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (977,436,069,658) (496,904,533,469) (871,807,250,997) 단기차입금의 상환 (222,000,000,000) (153,272,000,000) (268,684,897,250) 단기사채의 상환 (50,000,000,000) (124,000,000,000) (314,000,000,000) 유동성사채의 상환 (80,000,000,000) 0 0 유동성장기차입금의 상환 (443,068,913,340) (176,701,666,660) (148,985,747,830) 유동성전환사채의 상환 0 0 (78,393,186,030) 유동성리스부채의 상환 (5,935,985,437) (5,106,373,490) (3,351,464,257) 장기차입금의 상환 (145,600,000,000) (5,600,000,000) (21,019,832,630) 자기주식의 취득 0 (9,983,774,900) 연차배당 (30,444,665,000) (21,600,424,300) (36,982,216,800) 신주발행비 0 0 (4,906,200) 장기임대보증금의 감소 (386,505,881) (640,294,119) (385,000,000) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 99,202,674 (287,766,126) 229,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) (74,704,300,573) 46,414,769,607 84,252,072,034 기초현금및현금성자산 294,711,694,576 248,296,924,969 164,044,852,935 기말현금및현금성자산 220,007,394,003 294,711,694,576 248,296,924,969 5. 재무제표 주석 제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 46 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 아이에스동서 주식회사 1. 일반사항 당사는 주택건설을 주 목적으로 하여 1989년 3월 7일 설립되었으며, 2008년 7월 19일자로 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하는 상장회사인 아이에스동서 주식회사와 합병하였습니다. 합병으로 당사의 상호는 일신건설산업 주식회사에서아이에스동서 주식회사로 변경되었으며, 도급공사 및 아파트 신축판매업과 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 납입자본금은 15,446백만원이며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 아이에스지주㈜ 13,743,443 44.49% (재)문암장학문화재단 300,000 0.97% 권혁운 2,449,512 7.93% 배한선 337,314 1.09% 우리사주조합 38,230 0.12% 자기주식 382,548 1.24% 기타 13,641,559 44.16% 합 계 30,892,606 100.00% 한편, 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년 2월 10일 에 당사의 이사회에서 사실상 승인되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 중요한 회계정책1) 현금및현금성자산당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2) 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.① 금융자산가. 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 나. 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 다. 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제 3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.② 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. ③ 금융부채 가. 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. ㆍ금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사는 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. ④ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(미착품 및 용지는 개별법)입니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가충당금의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년~50년 구축물 15년~40년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 공기구비품 3년~15년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 5) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년~50년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-(2)-10) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치 및 장비의 단기리스 계약(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대해 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 6) 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 7) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년~40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 8) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 9) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 10) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 혹은 손상징후가 발견될 때, 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 11) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. ㆍ하자보수충당부채당사의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다. ㆍ기타충당부채소송 등으로 인하여 당기말 현재 당사에 존재하는 의무를 이행하기 위하여 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하고 있습니다.12) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 13) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 14) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리 하고 있습니다. 15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 도급공사 및 아파트 신축판매업과 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-(2)-22을 참조바랍니다. ① 제ㆍ상품 등의 판매 제ㆍ상품등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등 의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일 입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. ② 도급공사 당사가 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 아파트, 상업시설, 도로, 교량 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 2~3년의 공사 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. i) 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ii) 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. iii) 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 당사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 자체분양공사당사는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)의 지급청구권 요건을 충족하는 경우 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적 소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 당사의 분양매출 중 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 아파트 및 상가 분양계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 유의적인 금융요소 일반적으로 분양계약에서 당사는 고객으로부터 분양선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 제공하는 재화나 용역에 대한 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 (명시적으로나 암묵적으로) 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가(금액)를 조정해야 합니다. 당사의 일부 분양계약에서 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이상이므로 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하 였습니다. ⑤ 고객에게 지급할 대가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 당사의 일부 분양계약에는 고객에게 금융비용지원 등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에해당하지 않으므로 수익금액에서 차감하였습니다. ⑥ 계약잔액ㆍ계약자산 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리입니다. ㆍ매출채권 매출채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-(2)-2 부분을 참조합니다. ㆍ계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만일 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 16) 퇴직급여 당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니 하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17) 외화환산 당사는 별도재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 18) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 19) 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 20) 파생금융상품과 위험회피회계가. 최초 인식 및 후속 측정 당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 21) 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석43에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. ① 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 가. 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 나. 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 다. 이연법인세자산 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 라. 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 마. 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야 합니다. ② 회계적판단 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. i) 건설계약의 이행시기 판단 당사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할수 있는 것으로 판단하였으므로, 도급공사 및 분양공사를 기간에 걸쳐 수익을 인식하 는 것으로 판단했습니다. 일부 분양공사는 주석2-15)에서 설명한 대로 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하므로 한시점에 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다. 당사는 투입법이 건설계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 당사의 노력(발생원가)과 건설계약의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 당사는 용역을 완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제투입한 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다. ii) 고객과의 계약에 있는 유의적인 금융요소의 고려당사는 주거용아파트를 판매하고 있으며, 공사소요기간은 계약 후 약 2년~3년입니다. 이러한 유형의 계약은 두 가지 지급 방법을 고객이 선택할 수 있습니다. 아파트의인도 시점에 현금 판매 가격과 동일한 거래가격을 지급하거나, 계약 시에 낮은 거래가격을 지급합니다. 당사는 이러한 계약에 유의적인 금융요소가 있다고 결론 내렸습니다. 고객은 고객의 대가의 지급과 아파트의 이전 사이의 기간과 관련 시장에서의 이자율을 고려하여 선급하였기 때문입니다. 대가(금액)에 적용된 이자율에 대해, 당사는 계약에 내재된 이자율(선수금에 대해 현금판매가격을 할인한 이자율)을 적절하다고 판단하였습니다. 이는 당사와 고객의 계약 개시 시점에 별도의 금융 거래를 반영하는 이자율과 일치하기 때문입니다. 나. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 판매에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 다. 운용리스약정- 리스제공자로서의 당사당사는 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. (3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. -계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. -이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. -대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. 2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (4) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 220,007,394 - - - - 220,007,394 매출채권및기타채권 128,710,295 - - - - 128,710,295 기타금융자산 10,984,932 - - - - 10,984,932 파생상품자산 - - - 4,037 - 4,037 매출채권및기타채권 141,629,645 - - - - 141,629,645 기타금융자산 4,939,095 14,638,715 133,775,172 - - 153,352,982 합 계 506,271,361 14,638,715 133,775,172 4,037 - 654,689,285 부채 매입채무및기타채무 - - - - 192,458,525 192,458,525 단기차입금 - - - - 260,400,000 260,400,000 유동성장기차입금 - - - - 546,818,252 546,818,252 유동성기타금융부채 - - - - 8,163,105 8,163,105 매입채무및기타채무 - - - - 7,415,534 7,415,534 장기차입금 - - - - 210,162,312 210,162,312 사채 - - - - 170,000,000 170,000,000 기타금융부채 - - - - 6,067,221 6,067,221 합 계 - - - - 1,401,484,949 1,401,484,949 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 294,711,694 - - - 294,711,694 매출채권및기타채권 240,849,942 - - - 240,849,942 기타금융자산 40,550,000 - - - 40,550,000 매출채권및기타채권 134,346,533 - - - 134,346,533 기타금융자산 2,900,000 10,674,923 103,116,756 - 116,691,679 합 계 713,358,169 10,674,923 103,116,756 - 827,149,848 부채 매입채무및기타채무 - - - 137,535,721 137,535,721 단기차입금 - - - 250,772,000 250,772,000 단기사채 - - - 80,000,000 80,000,000 유동성장기차입금 - - - 110,955,860 110,955,860 유동성기타금융부채 - - - 6,930,143 6,930,143 매입채무및기타채무 - - - 7,207,158 7,207,158 장기차입금 - - - 874,243,880 874,243,880 사채 - - - 20,000,000 20,000,000 기타금융부채 - - - 6,697,429 6,697,429 합 계 - - - 1,494,342,191 1,494,342,191 (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 11,555,599 - 2,505,198 - - 14,060,797 배당금수익 - - 109,895 - - 109,895 기타의대손상각비의환입 1,674,514 - - - - 1,674,514 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 - - 1,565,838 - - 1,565,838 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 - - 2,449,187 - - 2,449,187 파생상품평가이익 - - - 4,037 - 4,037 외환차익 107,070 - - - - 107,070 외화환산이익 104,973 - - - - 104,973 합 계 13,442,156 - 6,630,118 4,037 - 20,076,311 비용 : 이자비용 - - - - 72,539,534 72,539,534 대손상각비 848,732 - - - - 848,732 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 - - 1,837,233 - - 1,837,233 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 - - 51 - - 51 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 - 1,961,185 - - - 1,961,185 외화환산손실 5,771 - - - - 5,771 합 계 854,503 1,961,185 1,837,284 - 72,539,534 77,192,506 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 8,676,660 - 230,588 - 8,907,248 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 - - 3,778,321 - 3,778,321 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분이익 - 2,131,910 - - 2,131,910 외환차익 451,500 - - - 451,500 합 계 9,128,160 2,131,910 4,008,909 - 15,268,979 비용 : 이자비용 - - - 46,512,804 46,512,804 대손충당금환입 764,006 - - - 764,006 기타의대손상각비 10,334,717 - - - 10,334,717 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 - - 2,162,675 - 2,162,675 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 - 6,350,885 - - 6,350,885 외화환산손실 287,766 - - - 287,766 합 계 11,386,489 6,350,885 2,162,675 46,512,804 66,412,853 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 166,902 117,026 보통예금 219,780,116 294,587,551 당좌예금 60,376 7,117 합 계 220,007,394 294,711,694 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 35,618,950 2,154,177 13,590,021 2,154,177 대손충당금 (25,693) (2,154,177) (25,731) (1,826,521) 공사미수금 74,611,961 - 26,894,986 - 대손충당금 (8,047,799) - (7,769,983) - 분양미수금 - - 136,321,936 - 미수금 2,680,631 7,527 7,902,253 7,527 대손충당금 (179,072) (7,527) (184,656) (7,527) 미수수익 248,609 17,983,452 245,372 14,676,156 대손충당금 (1,423) (630) (1,263) (240) 당좌개설보증금 - 10,000 - 10,000 대여금 16,080,343 145,388,346 51,010,406 145,511,388 대손충당금 (71,507) (36,609,668) (285,827) (38,064,828) 보증금 7,912,654 15,354,881 13,379,604 12,248,325 현재가치할인차금 (153,954) (496,736) (232,771) (361,924) 기타 36,595 - 5,595 - 합 계 128,710,295 141,629,645 240,849,942 134,346,533 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 48,166,576 46,751,940 손상차손(환입) (1,069,080) 11,098,723 중단사업손익 - 238,011 분할승계 - (4,629,301) 제각 - (5,292,797) 기말금액 47,097,496 48,166,576 6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단ㆍ장기금융상품 10,984,932 4,939,095 40,550,000 2,900,000 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 14,638,715 - 10,674,923 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 133,775,172 - 103,116,756 합 계 10,984,932 153,352,982 40,550,000 116,691,679 (2) 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기이전 당기 에어부산㈜ 2.54 9,052,909 11,116,280 11,116,280 3,422,068 (1,358,697) ㈜오티디코퍼레이션 2.61 1,999,760 1,404,319 1,404,319 7,047 (602,488) ㈜에이치티비욘드 5.60 1,000,000 (주1) 1,000,000 - - 기타 - 1,163,885 〃 1,118,116 (45,769) - 합 계 13,216,554 14,638,715 3,383,346 (1,961,185) (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익