아이에스동서 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 48 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 47 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
아이에스동서 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 지배회사인 아이에스동서 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 아이에스해운 주식회사 등 26개의 종속기업 (이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 주택건설을 주 목적으로 하여 1989년 3월 7일 설립되었으며, 2008년 7월 19일자로 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하는 상장회사인 아이에스동서 주식회사와 합병하였습니다. 합병으로 지배회사의 상호는 일신건설산업 주식회사에서 아이에스동서 주식회사로 변경되었으며, 도급공사 및 아파트 신축판매업과 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수 (주)	지 분 율

아이에스지주(주)	13,743,443	44.49%

(재)문암장학문화재단	300,000	0.97%

권혁운	2,449,512	7.93%

배한선	337,314	1.09%

권민석	17,600	0.06%

우리사주조합	37,620	0.12%

자기주식	705,630	2.28%

기타	13,301,487	43.06%

합 계	30,892,606	100.00%

한편, 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2023년 2월 15일에 지배기업의 이사회에서 사실상 승인되었습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종	지배기업

당기말	전기말

영풍파일(주)	100.0	100.0	대한민국	12월	콘크리트제품 제조업	아이에스동서(주)

중앙레미콘(주)	〃	〃	〃	〃	레미콘 제조업	〃

아이에스해운(주)	〃	〃	〃	〃	해상화물운송업	〃

(주)삼정이알케이	〃	〃	〃	〃	서비스업	〃

(주)바운스	〃	〃	〃	〃	〃	〃

새빛이앤씨(주)	〃	〃	〃	〃	폐배터리 재활용업	〃

유라이앤씨(주)	〃	〃	〃	〃	부동산매매업	〃

초아건설(주)	〃	〃	〃	〃	〃	〃

아람이앤씨(주)	〃	〃	〃	〃	〃	〃

티와이건설(주)	〃	〃	〃	〃	〃	〃

(주)부산블루코스트	〃	〃	〃	〃	〃	〃

(주)서현관리	〃	〃	〃	〃	건물관리업	〃

환경에너지솔루션(주)(구,카이트홀딩스(주)) (주1)	〃	-	〃	〃	폐기물처리업	〃

이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사	89.4	89.4	〃	〃	투자업	〃

골든에코(주)	55.0	55.0	〃	〃	폐기물최종처리업	〃

(주)엠엘씨	100.0	-	〃	〃	부동산임대업	〃

IMM Global Battery LPF	95.4	-	홍콩	〃	투자업	〃

씨에이씨그린성장제1호사모투자합자회사	60.6	-	대한민국	〃	〃	〃

인선이엔티(주)	45.0	45.0	〃	〃	건설폐기물중간처리업	〃

인선기업(주)	100.0	100.0	〃	〃	〃	인선이엔티(주)

인선모터스(주)	〃	〃	〃	〃	자동차재활용업	〃

아이앤에스(주)	〃	〃	〃	〃	〃	〃

(주)파주비앤알	〃	〃	〃	〃	건설폐기물중간처리업	〃

(주)영흥산업환경	〃	〃	〃	〃	〃	〃

카이트홀딩스(주) (주1)	-	40.0	〃	〃	-	-

WISDOM SHIPPING 1 S.A. (주2)	-	-	파나마	-	특수목적기업	아이에스해운(주)

WISDOM SHIPPING 2 S.A. (주2)	-	-	〃	-	〃	〃

다온이앤씨(주) (주3)	-	100.0	-	-	-	-

디에스이앤씨(주) (주3)	-	100.0	-	-	-	-

도담이앤씨(주) (주3)	-	100.0	-	-	-	-

다솜건설(주) (주3)	-	100.0	-	-	-	-

해니건설(주) (주3)	-	100.0	-	-	-	-

나래이앤씨(주) (주3)	-	100.0	-	-	-	-

(주1) 당기 중 환경에너지솔루션(주)와 카이트홀딩스(주)가 합병하였습니다.(주2) 선박취득을 위하여 설립된 연결구조화기업이며, 국적취득조건부 나용선계약과관련하여 WISDOM SHIPPING 1 S.A.와 WISDOM SHIPPING 2 S.A.의 한국산업은행 등의 차입금에 대하여 지배기업인 아이에스동서(주)가 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 아이에스해운(주)가 국적취득조건부 나용선계약을 통하여 특수목적기업을 지배하고 있으므로 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(주3) 보고기간 종료일 현재 청산하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	사유

당기말	전기말

엔피글로벌성장제1호 사모투자합자회사	99.0	99.0	지분율이 과반수이나, 지배기업은 유한책임사원으로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

아스테란마일스톤 사모투자합자회사	60.2	60.2	〃

씨씨지아이엔엘씨리오프닝 사모투자합자회사	80.6	80.6	〃

엔피씨에이씨성장 제1호사모투자합자회사	65.4	-	〃

레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호	61.6	-	〃

IMM Global Circular Economy LPF	63.5	-	〃

(4) 보고기간종료일 현재 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	사유

당기말	전기말

씨에이씨그린성장제1호사모투자 합자회사	60.6	-	당기 중 지배력을 확보하였습니다.

IMM Global Battery LPF	95.4	-	〃

(주)엠엘씨	100.0	-	〃

환경에너지솔루션(주)	100.0	-	당기 중 카이트홀딩스(주)와 합병하였습니다.

카이트홀딩스(주)	-	40.0	당기 중 비지배주주 주식을 전량 취득하고, 종속기업인 환경에너지솔루션(주)와 합병으로 소멸하였습니다.

다온이앤씨(주)	-	100.0	당기 중 청산을 완료하였습니다.

디에스이앤씨(주)	-	〃	〃

도담이앤씨(주)	-	〃	〃

다솜건설(주)	-	〃	〃

해니건설(주)	-	〃	〃

나래이앤씨(주)	-	〃	〃

(5) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 포괄손익 아이에스해운(주) (주1) 69,869,824 78,274,151 (8,404,327) 14,737,202 (13,967,538) (20,363,379) 영풍파일(주) 84,461,269 14,238,934 70,222,335 47,189,639 3,646,588 3,833,828 중앙레미콘(주) 5,548,609 1,016,710 4,531,899 8,100,006 482,318 521,968 (주)삼정이알케이 9,871,213 15,709,998 (5,838,785) - (1,042,995) (1,042,995) (주)부산블루코스트 20,051,044 17,316,553 2,734,491 28,000 34,064,142 34,175,069 (주)서현관리 2,215,297 1,336,960 878,337 4,039,990 103,620 103,620 티와이건설(주) 6,443,336 2,176,820 4,266,516 - (93,264) (93,264) (주)바운스 25,294,870 17,097,599 8,197,271 24,456,606 4,069,768 4,069,768 환경에너지솔루션(주) 94,485,356 53,090,210 41,395,146 185,104,222 7,152,348 6,124,728 인선이엔티(주) (주2) 548,249,679 206,405,511 341,844,168 237,616,654 21,896,167 21,766,234 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 425,328 825 424,503 - (599,197) (599,197) 골든에코(주) 12,842,229 11,858,127 984,102 - (79,815) (79,815) 씨에이씨그린성장제1호사모투자합자회사 8,925,841 1,424 8,924,417 - (75,583) (75,583) (주)엠엘씨 8,799,278 8,333,653 465,625 - - - IMM Global Battery LPF 41,662,056 11,162,653 30,499,403 - (924,888) (691,318) 다온이앤씨(주) - - - - (77,273) (77,273) 디에스이앤씨(주) - - - - (67,782) (67,782) 새빛이앤씨(주) 4,148,341 75,245 4,073,096 - (241,418) (241,418) 유라이앤씨(주) 59,442 1,106,527 (1,047,085) - (1,060,202) (1,060,202) 도담이앤씨(주) - - - - (69,888) (69,888) 초아건설(주) 194,730 50,004 144,726 - (127,204) (127,204) 다솜건설(주) - - - - (81,182) (81,182) 아람이앤씨(주) 100,146 118,044 (17,898) - (133,885) (133,885) 해니건설(주) - - - - (88,915) (88,915) 나래이앤씨(주) - - - - (48,222) (48,222) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 전기순손익 포괄손익 아이에스해운(주) (주1) 85,387,763 73,428,711 11,959,052 26,335,691 12,223,734 16,670,289 영풍파일(주) 83,368,092 16,979,586 66,388,506 64,044,038 4,515,585 4,403,224 중앙레미콘(주) 4,807,426 797,495 4,009,931 6,635,516 500,224 487,404 (주)삼정이알케이 9,875,542 14,671,332 (4,795,790) - (880,188) (880,188) (주)부산블루코스트 40,459,477 71,900,055 (31,440,578) 69,697 (2,505,523) (2,505,721) (주)서현관리 2,121,849 1,347,132 774,717 4,068,889 200,693 200,693 티와이건설(주) 491,500 607,100 (115,600) - (102,807) (102,807) (주)바운스 18,274,472 18,304,263 (29,791) 11,206,005 (2,539,627) (2,539,627) 인선이엔티(주) (주2) 493,337,403 155,780,886 337,556,517 246,411,621 24,453,431 25,479,549 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 1,026,458 2,759 1,023,699 - (52,454,188) (51,949,306) 골든에코(주) 12,298,656 11,234,739 1,063,917 - (36,095) (36,095) 다온이앤씨(주) 269,569 47,790 221,779 - (129,466) (129,466) 디에스이앤씨(주) 91,724 51,211 40,513 - (104,014) (104,014) 새빛이앤씨(주) 399,633 79,008 320,625 - (146,718) (146,718) 유라이앤씨(주) 1,765,670 1,752,553 13,117 - (269,228) (269,228) 도담이앤씨(주) 216,581 112,544 104,037 - (157,743) (157,743) 초아건설(주) 287,314 15,384 271,930 - (114,897) (114,897) 다솜건설(주) 375,697 93,789 281,908 - (129,033) (129,034) 아람이앤씨(주) 217,985 101,998 115,987 - (144,940) (144,940) 해니건설(주) 329,692 58,045 271,647 - (128,132) (128,132) 나래이앤씨(주) 226,792 52,255 174,537 - (77,496) (77,496) (주1) 상기 아이에스해운(주)의 재무정보는 WISDOM SHIPPING 1 S.A.와 WISDOMSHIPPING 2 S.A.의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다. (주2) 상기 인선이엔티(주)의 재무정보는 종속회사의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (3) 중요한 회계정책1) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2) 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.① 금융자산가. 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.나. 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) - 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 다. 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제 3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.② 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의필수조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. ③ 금융부채 가. 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. ㆍ금융보증계약연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업은 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. ④ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.3) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품 및 용지는 개별법)입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가충당금의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 5년~50년 선박 25년 구축물 15년~40년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 공기구비품 3년~15년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 5) 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 5년~50년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-(3)-10) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.② 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스 계약(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대해 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 6) 차입원가 연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 7) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 8) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 9) 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 10) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 혹은 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 11) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업은 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. ㆍ하자보수충당부채연결기업의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.ㆍ손실부담계약연결기업이 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.ㆍ기타충당부채소송 및 폐기물처리 관련 사업과 관련하여 당기말 현재 연결기업에 존재하는 의무를 이행하기 위하여 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 12) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 13) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 14) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 15) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리 하고 있습니다. 16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 도급공사 및 아파트 신축판매업과 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-(3)-25)을 참조바랍니다. ① 제ㆍ상품 등의 판매제ㆍ상품등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. ② 도급공사 연결기업이 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 아파트, 상업시설,도로, 교량 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 2~3년의 공사 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. i) 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ii) 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. iii) 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 연결기업의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결기업이 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 자체분양공사연결기업은 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니 다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)의 지급청구권 요건을 충족하는 경우 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적 소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니 다. 한편, 연결기업의 분양매출 중 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 아파트 및 상가 분양계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.④ 폐기물처리업 등 관련 수익 인식연결기업은 폐기물 수집운반, 처리 및 재활용과 관련하여 운반용역 및 처리용역의 제공이 완료된 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 임대수익은 임대기간에 걸처 정액기준으로 수익을 인식하고 있으며, 자동차 재활용 등과 관련된 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점으로서, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 철거공사 등 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격 결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. ⑤ 유의적인 금융요소일반적으로 분양계약에서 연결기업은 고객으로부터 분양선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 제공하는 재화나 용역에 대한 거래가격을 산정할 때,계약 당사자들 간에 (명시적으로나 암묵적으로) 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가(금액)를 조정해야 합니다. 연결기업의 일부 분양계약에서 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이상이므로 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하였습니다. ⑥ 고객에게 지급할 대가기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 연결기업의 일부 분양계약에는 고객에게 금융비용지원 등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에 해당하지 않으므로 수익금액에서 차감하였습니다. ⑦ 계약잔액ㆍ계약자산 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기입이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리입니다. ㆍ매출채권 매출채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-(3)-2) 부분을 참조합니다. ㆍ계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만일 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 17) 퇴직급여연결기업의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18) 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 19) 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 20) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 21) 파생금융상품 및 위험회피 가. 최초 인식 및 후속 측정 연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 22) 온실가스배출권 및 배출부채연결기업은 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무상으로 할당받고 있습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 제거하고 있습니다. 정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다.(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다.주로 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며 배출권의 공정가치 변동분과 처분손익은 영업외손익으로 분류하고 있습니다.23) 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인이 필요합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익에 반영하고 있습니다.24) 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석45에서 공시하고 있으며 기타 다른 연결재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.25) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. ① 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 가. 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.나. 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 다. 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 라. 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 마. 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야합니다. ② 회계적판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.가. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는 데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. i) 건설계약의 이행시기 판단연결기업의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결기업이 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단하였으므로, 도급공사 및 분양공사를 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다. 일부 분양공사는 주석2-(3)-16)에서 설명한 대로 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하므로 한시점에 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다. 연결기업은 투입법이 건설계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다.연결기업의 노력(발생원가)과 건설계약의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 연결기업은 용역을 완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제투입한 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.ii) 고객과의 계약에 있는 유의적인 금융요소의 고려연결기업은 주거용아파트를 판매하고 있으며, 공사소요기간은 계약 후 약 2년~3년입니다. 이러한 유형의 계약은 두 가지 지급 방법을 고객이 선택할 수 있습니다. 아파트의 인도 시점에 현금 판매 가격과 동일한 거래가격을 지급하거나, 계약 시에 낮은 거래가격을 지급합니다. 연결기업은 이러한 계약에 유의적인 금융요소가 있다고 결론 내렸습니다. 고객은 고객의 대가의 지급과 아파트의 이전 사이의 기간과 관련 시장에서의 이자율을 고려하여 선급하였기 때문입니다.대가(금액)에 적용된 이자율에 대해, 연결기업은 계약에 내재된 이자율(선수금에 대해 현금판매가격을 할인한 이자율)을 적절하다고 판단하였습니다. 이는 연결기업과 고객의 계약 개시 시점에 별도의 금융 거래를 반영하는 이자율과 일치하기 때문입니다. 나. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 판매에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 다. 운용리스약정- 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. (4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리 감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 연결기업은 보고기간 초에 모든 의무를 이행하지 않은 계약에 이 개정사항을 적용하였습니다.연결기업은 당기 중 이 개정사항을 반영하였으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 연결기업은 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 연결기업은 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 연결기업의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 연결기업 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를인식하여야 합니다. 연결기업은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 411,849,346 - - - 411,849,346 매출채권및기타채권 232,610,321 - - - 232,610,321 기타금융자산 184,568,556 - - - 184,568,556 매출채권및기타채권 73,311,972 - - - 73,311,972 기타금융자산 4,266,662 14,315,064 189,401,672 - 207,983,398 합 계 906,606,857 14,315,064 189,401,672 - 1,110,323,593 부채 매입채무및기타채무 - - - 286,727,402 286,727,402 단기차입금 - - - 616,235,746 616,235,746 유동성장기차입금 - - - 285,509,071 285,509,071 유동성사채 - - - 145,000,000 145,000,000 유동성기타금융부채 - - - 11,166,969 11,166,969 매입채무및기타채무 - - - 10,846,439 10,846,439 장기차입금 - - - 211,867,351 211,867,351 사채 - - - 124,279,241 124,279,241 기타금융부채 - - - 19,325,176 19,325,176 합 계 - - - 1,710,957,395 1,710,957,395 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 330,533,855 - - - - 330,533,855 매출채권및기타채권 179,112,560 - - - - 179,112,560 기타금융자산 20,869,522 - - - - 20,869,522 유동성파생상품자산 - - - 4,037 - 4,037 매출채권및기타채권 64,375,992 - - - - 64,375,992 기타금융자산 6,095,699 16,872,623 135,074,710 - - 158,043,032 합 계 600,987,628 16,872,623 135,074,710 4,037 - 752,938,998 부채 매입채무및기타채무 - - - - 221,727,591 221,727,591 단기차입금 - - - - 315,920,642 315,920,642 유동성장기차입금 - - - - 576,643,170 576,643,170 유동성기타금융부채 - - - - 8,456,213 8,456,213 유동성파생상품부채 - - - 305,888 - 305,888 매입채무및기타채무 - - - - 12,014,882 12,014,882 장기차입금 - - - - 259,998,289 259,998,289 사채 - - - - 170,000,000 170,000,000 기타금융부채 - - - - 8,241,524 8,241,524 합 계 - - - 305,888 1,573,002,311 1,573,308,199 (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 10,111,493 - 3,586,956 - - 13,698,449 배당금수익 - 4,686 203,638 - - 208,324 기타의대손충당금환입 37,971 - - - - 37,971 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 - - 3,356,509 - - 3,356,509 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 - - 5,114,996 - - 5,114,996 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 - 140,013 - - - 140,013 파생상품평가이익 - - - 38,558 - 38,558 파생상품거래이익 - - - 1,011,462 - 1,011,462 사채상환이익 - - 194,403 - - 194,403 외환차익 530,775 - - - - 530,775 외화환산이익 142,870 - - - - 142,870 합 계 10,823,109 144,699 12,456,502 1,050,020 - 24,474,330 비용 : 이자비용 - - - - 67,953,127 67,953,127 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 - - 3,980,585 - - 3,980,585 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 - - 439,644 - - 439,644 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 - 6,832,174 - - - 6,832,174 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손실 - 1,070 - - - 1,070 파생상품평가손실 - - - 3,060 - 3,060 대손상각비 446,247 - - - - 446,247 기타의대손상각비 1,275,201 - - - - 1,275,201 외환차손 90,533 - - - 1,012,024 1,102,557 외화환산손실 317,582 - - - 676 318,258 합 계 2,129,563 6,833,244 4,420,229 3,060 68,965,827 82,351,923 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 2,685,430 - 2,505,198 - - 5,190,628 배당금수익 - 3,195 109,895 - - 113,090 기타의대손충당금환입 171,137 - - - - 171,137 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 - - 1,581,453 - - 1,581,453 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 - - 2,449,187 - - 2,449,187 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 - 166,468 - - - 166,468 파생상품평가이익 - - - 1,410,568 - 1,410,568 외환차익 1,382,409 - - - - 1,382,409 외화환산이익 104,974 - - - - 104,974 합 계 4,343,950 169,663 6,645,733 1,410,568 - 12,569,914 비용 : 이자비용 - - - - 76,181,223 76,181,223 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 - - 1,864,151 - - 1,864,151 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 - - 52 - - 52 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 - 1,486,578 - - - 1,486,578 대손상각비 990,776 - - - - 990,776 외환차손 48 - - - - 48 외화환산손실 5,771 - - - 2,136,684 2,142,455 합 계 996,595 1,486,578 1,864,203 - 78,317,907 82,665,283 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 226,311 216,408 보통예금 411,542,477 330,257,071 당좌예금 80,558 60,376 합 계 411,849,346 330,533,855 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 70,076,497 2,777,652 80,405,220 2,751,069 대손충당금 (2,235,741) (2,777,652) (1,708,514) (2,751,069) 공사미수금 79,824,112 - 72,972,675 - 대손충당금 (483,742) - (6,408,513) - 분양미수금 60,911,501 - - - 미수금 9,015,076 207,527 14,111,319 407,527 대손충당금 (1,365,999) (7,527) (271,100) (7,527) 미수수익 1,730,711 578,731 56,703 206,157 현재가치할인차금 - (190) - (354) 대손충당금 (758) (3,366) (1,423) (629) 당좌개설보증금 - 10,000 - 10,000 대여금 6,940,384 53,239,227 12,232,407 45,004,762 대손충당금 (33,733) (270,402) (71,509) (257,699) 보증금 8,547,750 20,612,404 7,912,654 19,754,413 현재가치할인차금 (332,332) (1,054,432) (153,954) (740,658) 기타 16,595 - 36,595 - 합 계 232,610,321 73,311,972 179,112,560 64,375,992 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 11,477,983 14,541,759 연결범위변동 436,744 - 손상차손 1,683,477 576,340 제각 (6,433,423) (3,640,116) 제각채권회수 14,139 - 기말금액 7,178,920 11,477,983 6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단ㆍ장기금융상품 184,568,556 4,266,662 20,869,522 6,095,699 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 14,315,064 - 16,872,623 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 189,401,672 - 135,074,710 합 계 184,568,556 207,983,398 20,869,522 158,043,032 (2) 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기이전 당기 에어부산(주) 2.70 12,928,191 8,568,853 8,568,853 2,063,371 (6,422,709) (주)오티디코퍼레이션 2.61 1,999,760 1,262,084 1,262,084 (595,441) (142,235) 팬오션(주) 0.08 1,470,101 2,366,043 2,366,043 763,807 132,135 (주)에이치티비욘드 5.60 1,000,000 (주1) 1,000,000 - - 기타 - 1,471,120 〃 1,118,084 (352,792) (244) 합 계 18,869,172 14,315,064 1,878,945 (6,433,053) (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전기이전 전기 에어부산(주) 2.54 9,052,909 11,116,280 11,116,280 3,422,068 (1,358,697) (주)오티디코퍼레이션 2.61 1,999,760 1,404,319 1,404,319 7,047 (602,488) 팬오션(주) 0.08 1,470,101 2,233,908 2,233,908 602,767 161,040 (주)에이치티비욘드 5.60 1,000,000 (주1) 1,000,000 - - 기타 - 1,163,885 〃 1,118,116 (45,769) - 합 계 14,686,655 16,872,623 3,986,113 (1,800,145) (주1) 연결기업은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 지분상품은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. (3) 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목명 취득원가 공정가치 장부금액 엔지니어링공제조합 9,464,338 13,397,686 13,397,685 기타조합 6,307,659 6,629,811 6,629,811 이앤에프제1호사모투자합자회사 11,388,257 11,371,660 11,371,660 이앤에프아이콘제이호사모투자합자회사 10,000,000 10,828,967 10,828,967 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 10,000,000 10,145,900 10,145,900 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호 9,191,930 10,218,485 10,218,485 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호 2,700,000 2,738,286 2,738,286 (주)오티디코퍼레이션(전환상환우선주) 8,005,035 3,674,268 3,674,268 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 30,000,000 26,995,980 26,995,980 Lithion Recycling INC 42,315,470 39,855,903 39,855,903 (주)리코 7,500,554 7,500,554 7,500,554 기타 46,044,173 (주1) 46,044,173 합계 192,917,416 189,401,672 (단위 : 천원) 종목명 취득원가 공정가치 장부금액 엔지니어링공제조합 8,133,188 10,740,380 10,740,380 기타조합 5,201,981 5,064,776 5,064,776 이앤에프제1호사모투자합자회사 15,816,536 14,690,675 14,690,675 이앤에프아이콘제이호사모투자 합자회사 10,000,000 9,990,854 9,990,854 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 10,000,000 10,581,280 10,581,280 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호 16,500,000 17,244,441 17,244,441 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호 2,700,000 2,740,149 2,740,149 (주)오티디코퍼레이션(전환상환우선주) 8,005,035 4,088,354 4,088,354 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 30,000,000 (주1) 30,000,000 기타 29,933,801 〃 29,933,801 합계 136,290,541 135,074,710 (주1) 연결기업은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 공정가치-당기손익 금융자산은 공정가치손익 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.한편, 엔지니어링공제조합 및 기타조합에 대한 출자금은 차입금 및 이행보증 등을 위한 담보로 제공되어 있습니다. 7. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 (주1) 30,184,073 207,240 52,875,871 - 손상차손누계액 (140,077) - (2,830,793) - 선급비용 15,745,974 2,551,022 9,825,955 3,439,778 선급공사원가 16,298,805 - 16,045,739 - 기타 - 733 - 733 합 계 62,088,775 2,758,995 75,916,772 3,440,511 (주1) 당기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 선급금(용지)으로 자본화된 금액은 없습니다(전기 : 4,878,270천원). 8. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 용지 961,851,471 - 961,851,471 1,082,011,226 - 1,082,011,226 미완성공사 10,322,640 - 10,322,640 8,116,896 - 8,116,896 미완성주택 151,700,942 - 151,700,942 310,477,471 - 310,477,471 완성주택 9,532,342 - 9,532,342 25,518,707 - 25,518,707 상품 531,507 (220,376) 311,131 509,555 (9,410) 500,145 제품 39,662,681 (1,112,037) 38,550,644 37,529,103 (1,204,426) 36,324,677 원재료 7,994,625 (263,612) 7,731,013 8,286,881 (262,980) 8,023,901 저장품 3,237,637 - 3,237,637 3,149,786 - 3,149,786 합 계 1,184,833,845 (1,596,025) 1,183,237,820 1,475,599,625 (1,476,816) 1,474,122,809 9. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구 분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 카이트홀딩스(주) (주1) - - - - - 40.0 16,000,000 20,845,743 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 (주2) 관계기업 대한민국 99.0 3,000,000 3,648,744 99.0 3,000,000 3,652,045 이누스홀딩스(주) (주3) 〃 〃 20.0 50,000,000 - 20.0 50,000,000 1,001,545 이앤에프사파이어사모투자합자회사 〃 〃 22.7 49,191,890 44,139,956 22.7 48,516,890 30,400,016 이앤아이홀딩스(주) 〃 〃 32.6 100,000,000 53,925,038 32.6 100,000,000 84,263,089 마일스톤마젠타사모투자합자회사 〃 〃 29.5 6,490,000 7,321,795 29.5 6,490,000 6,772,784 아스테란마일스톤사모투자합자회사 (주2) 〃 〃 60.2 25,000,000 36,457,341 60.2 25,000,000 25,413,358 씨티케이-오티엄M 〃 〃 40.0 3,000,000 226,014 40.0 3,000,000 2,576,236 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 (주2) 〃 〃 80.6 5,000,000 4,913,457 80.6 5,000,000 4,981,787 엔피씨에이씨성장제1호사모투자합자회사 (주2) 〃 〃 65.4 10,500,000 11,831,256 - - - 그린에너지개발(주) 〃 〃 23.0 705,732 1,376,729 - - - 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 (주2) 〃 〃 61.6 6,100,000 5,650,051 - - - 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 〃 〃 20.3 45,326,831 35,547,851 - - - CACP CITADEL KOR INC 〃 미국 48.7 6,126,000 4,057,115 48.7 6,126,000 4,312,685 IMM Global Circular Economy LPF (주2) 〃 홍콩 63.5 6,396,086 6,151,580 - - - 합 계 316,836,539 215,246,927 263,132,890 184,219,288 (주1) 당기 중 환경에너지솔루션(주)와 카이트홀딩스(주)가 합병하였습니다.(주2) 지분율이 과반수이나 지배기업은 유한책임사원으로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 보고기간종료일 현재 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법을 중지하였으며, 이로 인해 지분율을 고려한 미인식 지분변동액은 40,931,990천원입니다. (2) 보고기간종료일 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 연결범위변동 배 당 지분법손익 지분법 자본변동 지분법이익잉여금변동 당기말 카이트홀딩스(주) 20,845,743 - (20,634,784) (149,845) 422,365 (483,479) - - 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 3,652,045 - - - (3,301) - - 3,648,744 이누스홀딩스(주) 1,001,545 - - (1,109,400) 107,855 - - - 이앤에프사파이어사모투자합자회사 30,400,016 675,000 - - (7,249,585) 20,314,525 - 44,139,956 이앤아이홀딩스(주) 84,263,089 - - - (29,633,371) (704,680) - 53,925,038 마일스톤마젠타사모투자합자회사 6,772,784 - - - 549,011 - - 7,321,795 아스테란마일스톤사모투자합자회사 25,413,358 - - - 11,654,183 (610,199) - 36,457,341 씨티케이-오티엄M 제1호 2,576,236 - - - (5,324,010) 2,973,788 - 226,014 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 4,981,787 - - - (68,330) - - 4,913,457 엔피씨에이씨성장제1호사모투자합자회사 - 10,500,000 - - 802,499 528,757 - 11,831,256 그린에너지개발(주) - - 1,372,835 (10,801) 14,523 171 - 1,376,729 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 - 6,100,000 - - (449,949) - - 5,650,051 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 - 45,326,831 - - (9,778,981) - - 35,547,851 CACP CITADEL KOR INC 4,312,685 - - (252,024) (309,743) 292,372 13,825 4,057,115 IMM Global Circular Economy LPF - 6,396,086 - - (188,528) (55,978) - 6,151,580 합 계 184,219,288 68,997,917 (19,261,949) (1,522,070) (39,455,361) 22,255,277 13,825 215,246,927 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처분 배당 지분법손익 지분법 자본변동 지분법이익잉여금변동 전기말 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 3,691,906 - - - (39,861) - - 3,652,045 카이트홀딩스(주) 16,602,442 - - - 3,212,622 516,203 514,476 20,845,743 이누스홀딩스(주) 52,527,143 - - (1,470,000) (50,560,481) 1,013,658 (508,775) 1,001,545 이앤에프사파이어사모투자합자회사 46,464,567 675,000 - - 4,285,007 - (21,024,558) 30,400,016 이앤아이홀딩스(주) 98,064,210 - - - (13,729,677) - (71,444) 84,263,089 마일스톤마젠타사모투자합자회사 - 9,490,000 (3,000,000) - 282,784 - - 6,772,784 아스테란마일스톤사모투자 합자회사 - 25,000,000 - - 413,358 - - 25,413,358 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 - 3,000,000 - - (777,863) 354,099 - 2,576,236 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 - 5,000,000 - - (18,213) - - 4,981,787 CACP CITADEL KOR INC 5,060,219 - - (778,429) (241,972) 387,781 (114,914) 4,312,685 합 계 222,410,487 43,165,000 (3,000,000) (2,248,429) (57,174,296) 2,271,741 (21,205,215) 184,219,288 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출 당기순손익 총포괄손익 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 3,685,240 9 3,685,231 - (3,334) (3,334) 이누스홀딩스(주) 187,299,655 228,231,645 (40,931,990) - (43,996,240) (42,121,645) 이앤에프사파이어사모투자합자회사 143,185,405 - 143,185,405 - 4,363,921 4,363,921 이앤아이홀딩스(주) 520,278,347 463,827,147 56,451,201 - (30,280,809) (30,985,489) 마일스톤마젠타사모투자합자회사 24,823,605 3,960 24,819,645 - 1,861,056 1,861,056 아스테란마일스톤사모투자합자회사 64,001,835 - 64,001,835 - 21,416,445 21,416,445 씨티케이-오티엄M 566,684 1,650 565,034 - (12,493,454) (5,058,984) 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 6,095,459 2,773 6,092,686 - (84,729) (84,729) 엔피씨에이씨성장제1호사모투자합자회사 22,445,625 4,360,706 18,084,919 - 1,226,676 2,034,919 그린에너지개발(주) 7,777,839 2,533,850 5,243,989 17,846,908 60,238 60,238 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 9,184,119 14,363 9,169,756 - (730,245) (730,245) 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 221,760,529 11,119 221,749,410 - (1,050,590) (1,050,590) CACP CITADEL KOR INC 8,500,994 163,622 8,337,372 - (636,522) (35,698) IMM Global Circular Economy LPF 9,787,916 99,194 9,688,722 - (296,931) (395,616) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 전기순손익 총포괄손익 고양케이월드(주) - - - 221,296 221,296 고양케이월드자산관리(주) - - - (88) (88) 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 3,688,574 9 3,688,565 (40,259) (40,259) 카이트홀딩스(주) 64,977,729 11,083,189 53,894,540 9,811,735 12,388,434 이누스홀딩스(주) 206,555,270 205,553,725 1,001,545 (50,560,481) (50,055,598) 이앤에프사파이어사모투자합자회사 211,297,234 77,476,363 133,820,871 18,862,600 18,890,691 이앤아이홀딩스(주) 502,533,055 415,096,365 87,436,690 (10,556,075) (10,599,429) 마일스톤마젠타사모투자합자회사 22,966,209 7,620 22,958,589 958,589 958,589 아스테란마일스톤사모투자합자회사 42,186,174 - 42,186,174 686,174 686,174 씨티케이-오티엄M 제1호 6,442,241 1,650 6,440,591 (1,944,657) (1,059,409) 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 6,178,516 1,100 6,177,416 (22,584) (22,584) CACP CITADEL KOR INC 8,918,386 55,818 8,862,568 (497,252) 299,639 10. 비연결구조화기업에 대한 지분 연결기업이 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업은 늘푸른학교(주) 등 민간투자사업과 관련되어 있습니다. 연결기업은 관련 기업들에 대한 투자자로서 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 기업의 가치 하락시 원금 손실에 노출될수 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비연결구조화기업 자산총액 276,760,536 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 806,442 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품 806,442 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 - 최대손실 노출액 806,442 투자자산 806,442 비연결구조화기업으로부터 손실 - 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 368,102,048 333,628,288 손상차손누계액 (7,877,733) (10,743,829) 건물 100,490,914 71,980,718 감가상각누계액 (34,297,204) (22,613,470) 손상차손누계액 (5,500,723) (3,778,182) 구축물 47,965,484 46,316,300 감가상각누계액 (21,908,740) (19,065,367) 손상차손누계액 (205,426) (158,975) 매립시설 67,696,777 66,029,628 감가상각누계액 (44,808,974) (38,779,421) 기계장치 181,945,171 153,259,744 감가상각누계액 (96,239,408) (90,333,731) 손상차손누계액 (6,074,612) (6,103,583) 차량운반구 13,311,827 13,271,056 감가상각누계액 (11,743,233) (11,751,559) 공기구비품 33,851,820 28,956,122 감가상각누계액 (24,356,075) (21,132,055) 손상차손누계액 (45,673) - 선박 (주1) - 140,175,255 감가상각누계액 (주1) - (49,071,575) 손상차손누계액 (주1) - (9,672,307) 사용권자산 22,908,752 21,716,309 감가상각누계액 (11,587,569) (10,903,076) 입목 25,337 25,337 건설중인자산 36,903,313 45,783,399 합 계 608,556,073 627,035,026 (주1) 2022년 12월 중 아이에스해운이 보유하고 있는 선박을 매각하는 MOA를 체결하였습니다. 2023년 2월과 4월에 각각 최종 매각할 예정이며, 이에 따라 2022년 선박을 매각예정비유동자산으로 재분류하면서 순공정가치로 평가하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 연결범위변동 매각예정자산대체 처분 및폐기 본계정대체 감가상각비(주1) 기타 증감액(주2) 당기말 토지 322,884,459 1,980,978 9,224,064 - (12,767,703) 37,884,016 - 1,018,502 360,224,316 건물 45,589,066 924,185 5,507,021 - (1,538,577) 9,421,437 (2,769,783) 3,559,638 60,692,987 구축물 27,091,958 277,485 1 - (29,689) 461,180 (1,949,617) - 25,851,318 매립시설 27,250,207 - - - - - (5,437,937) 1,075,533 22,887,803 기계장치 56,822,430 5,954,357 1 - (478,240) 27,874,675 (10,542,072) - 79,631,151 차량운반구 1,519,497 524,617 17,857 - (51,925) 101,500 (542,952) - 1,568,594 공기구비품 7,824,067 2,749,268 634,437 - (84,261) 716,896 (2,390,335) - 9,450,072 선박 81,431,373 - - (57,726,207) - - (4,334,110) (19,371,056) - 사용권자산 10,813,233 10,338,214 1,026,088 - (86,811) - (10,570,274) (199,268) 11,321,182 입목 25,337 - - - - - - - 25,337 건설중인자산 45,783,399 67,755,019 - - (21,992) (76,613,113) - - 36,903,313 합 계 627,035,026 90,504,123 16,409,469 (57,726,207) (15,059,198) (153,409) (38,537,080) (13,916,651) 608,556,073 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처분 및폐기 본계정대체 감가상각비(주1) 기타 증감액(주2) 전기말 토지 311,446,937 1,178,405 (6,412,213) - - 16,671,330 322,884,459 건물 47,906,195 - (1) - (2,317,128) - 45,589,066 구축물 28,914,961 333,290 - - (2,156,293) - 27,091,958 매립시설 35,336,335 - - - (7,909,834) (176,294) 27,250,207 기계장치 58,317,356 7,854,682 (242,580) 1,247,544 (10,504,520) 149,948 56,822,430 차량운반구 1,197,157 643,381 (2,550) 214,034 (532,525) - 1,519,497 공기구비품 8,347,259 1,821,660 (42,566) - (2,302,286) - 7,824,067 선박 76,925,220 - - 1,505,568 (3,838,431) 6,839,016 81,431,373 사용권자산 10,673,567 7,868,692 (50,141) - (7,530,885) (148,000) 10,813,233 입목 25,337 - - - - - 25,337 건설중인자산 16,557,816 24,655,161 - (2,967,146) - 7,537,568 45,783,399 합 계 595,648,140 44,355,271 (6,750,051) - (37,091,902) 30,873,568 627,035,026 (주1) 상기 감가상각비에는 일시 운휴중인 유형자산에 대한 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다. 당기 중 운휴자산감가상각비는 386,995천원 (전기 : 168,929천원)이며, 당기 보고기간종료일 현재 관련 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,063,836 (1,026,232) 1,037,604 구축물 791,606 (518,393) 273,213 기계장치 3,724,446 (2,011,819) 1,712,627 공기구비품 112,830 (83,907) 28,923 합 계 6,692,718 (3,640,351) 3,052,367 (주2) 당기 기타증감액에는 선박 14,920,530천원, 토지 1,133,610천원의 손상차손 금액과 외화환산효과, 복구충당부채 설정액, 투자부동산에서 대체된 금액이 포함되어 있으며, 전기 기타증감액에는 타계정대체액, 외화환산효과, 복구충당부채 설정액 등의 금액이 포함되어 있습니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 49,284,898 36,628,444 건물 135,938,862 144,264,702 감가상각누계액 (11,422,833) (14,905,815) 합 계 173,800,927 165,987,331 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처분 유형자산으로대체 재고자산에서대체 재고자산으로대체 감가상각비 당기말 토지 36,628,444 5,206,521 (19,142) (2,152,111) 9,651,578 (30,392) - 49,284,898 건물 129,358,887 342,193 - (3,559,638) 2,500,300 (181,246) (3,944,467) 124,516,029 합 계 165,987,331 5,548,714 (19,142) (5,711,749) 12,151,878 (211,638) (3,944,467) 173,800,927 (단위 : 천원) 구 분 기 초 처분 유형자산으로대체 재고자산에서대체 유형자산에서대체 감가상각비 전기말 토지 50,087,879 (56,880) (13,641,850) 218,109 21,186 - 36,628,444 건물 131,900,350 (101,514) - 1,687,784 - (4,127,733) 129,358,887 합 계 181,988,229 (158,394) (13,641,850) 1,905,893 21,186 (4,127,733) 165,987,331 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 3,482,425 4,006,627 운영비용 (5,468,898) (5,299,972) 합 계 (1,986,473) (1,293,345) (4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다. 13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 155,024,010 97,841,616 산업재산권 28,080,841 32,426,112 기타의무형자산 24,578,349 17,288,103 시설이용권(회원권) 2,939,011 3,074,306 합 계 210,622,211 150,630,137 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 연결범위변동 유형자산에서대체 처 분 손 상 상각비 당기말 영업권 97,841,616 - 57,182,394 - - - - 155,024,010 산업재산권 32,426,112 2,014 5,814 - - - (4,353,099) 28,080,841 기타의무형자산 17,288,103 268,759 12,150,729 153,409 - - (5,282,651) 24,578,349 시설이용권(회원권) 3,074,306 - - - (124,173) (11,122) - 2,939,011 합 계 150,630,137 270,773 69,338,937 153,409 (124,173) (11,122) (9,635,750) 210,622,211 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 상각비 전기말 영업권 97,841,616 - - 97,841,616 산업재산권 36,766,302 10,210 (4,350,400) 32,426,112 기타의무형자산 19,383,958 212,836 (2,308,691) 17,288,103 시설이용권(회원권) 3,074,306 - - 3,074,306 합 계 157,066,182 223,046 (6,659,091) 150,630,137 (3) 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,889,798천원 및 2,876,144천원입니다. (4) 영업권 및 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 당기 중 인식한 손상차손은 11,122천원입니다. 한편, 지배기업은 사업결합을 통하여 발생한 영업권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 180,159,935 - 115,830,188 - 미지급금 91,488,511 - 96,146,078 - 예수보증금 47,145 1,017,836 43,545 300,759 미지급비용 12,771,559 4,211,144 9,699,338 3,721,813 임대보증금 2,251,565 5,617,459 - 7,992,310 기타채무 8,687 - 8,442 - 합 계 286,727,402 10,846,439 221,727,591 12,014,882 15. 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 한국산업은행 외 3.15 ~ 7.26 421,235,746 193,020,642 토지대금 경산투게더제일차 외 5.00 ~ 7.94 195,000,000 72,900,000 PF 더블유오페라제일차 - - 50,000,000 합 계 616,235,746 315,920,642 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 국민은행 외 1.00 ~ 9.80 246,348,078 176,649,507 토지대금 새마을금고 외 3.60 31,400,000 489,300,000 PF 국민은행 외 3.50 ~ 6.60 195,000,000 144,000,000 선박금융(주1) 한국산업은행 Libor+2.5 28,039,013 28,718,738 총 계 500,787,091 838,668,245 차입금할인차금 (3,410,669) (2,026,786) 장기차입금 순액 497,376,422 836,641,459 차감 : 유동성장기부채 (285,509,071) (576,643,170) 비유동성 장기차입금 211,867,351 259,998,289 (주1) 연결기업은 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase: BBCHP)계약에 따라 선박을 취득하였으며, 선가의 상환완료 시점(차입금 상환완료 시점)에 소유권이 이전될 예정입니다. 한편, 연결기업은 선박을 인도받은 시점에 자산으로 계상하였습니다. 한편, 동 차입금의 원금(현재가치할인차금 제외)에 대한 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 기 간 USD KRW 2023.01.01~2023.12.31 2,100,000 2,661,330 2024.01.01~2024.12.31 2,100,000 2,661,330 2025.01.01~2025.12.31 2,100,000 2,661,330 2026.01.01~2026.03.28 15,825,000 20,055,023 당기 보고기간종료일 잔액 22,125,000 28,039,013 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 당분기이자율(%) 당분기말 전기말 사채 2020-10-30 2023-04-30 4.55 20,000,000 20,000,000 사채 2021-05-17 2023-05-17 4.00 100,000,000 100,000,000 사채 2021-08-26 2024-08-26 2.54 50,000,000 50,000,000 사채 2022-03-29 2025-03-29 4.12 25,000,000 - 사채 2022-04-29 2023-10-29 6.45 25,000,000 - 사채 2022-07-04 2024-07-04 4.53 40,000,000 - 사채 2022-07-04 2024-07-04 5.10 10,000,000 - 총계 270,000,000 170,000,000 차감 : 사채할인발행차금 (720,759) - 차감 : 유동성사채 (145,000,000) - 비유동성 사채 124,279,241 170,000,000 16. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 채권최고액 담보목적 토지및건물 국민은행 외 242,272,335 차입금 수익권증서(주1) 새마을금고 외 612,799,162 〃 수익권증서(주2) 국민은행 외 129,000,000 〃 단기금융상품 외 중소기업은행 외 7,600,000 〃 관계및종속기업투자(주3) 한국산업은행 외 218,255,414 〃 현금및현금성자산(주4) 부산은행 110,000,000 〃 당기손익-공정가치측정 채무상품 건설공제조합 외 3,474,420 차입금/이행보증 엔지니어링공제조합 외 13,393,463 공사계약등 선박 한국산업은행 USD 26,550,000 장기차입금 합 계 1,336,794,794 USD 26,550,000 (주1) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 용지 등을 기초로 발행된 수익권증서입니다.(주2) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 금전반환채권을 기초로 발행된 수익권증서입니다.(주3) 지배기업이 보유하고 있는 인선이엔티(주)와 이앤에프사파이어사모투자합자회사에 대한 주식담보계약입니다. (주4) 부산은행으로부터의 연결기업 차입금 1,000억 원에 대한 근질권설정 정기예금입니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 국민은행 외 43,422,562 3,895,912 신탁계약 594,704 1,590,415 예금질권 부산은행 100,000,000 - 〃 단기금융자산 국민은행 1,314,000 - 〃 장기금융자산 등 신용보증기금 등 58,725,000 1,750,000 자산질권 장기매출채권및기타채권 우리은행 외 10,000 10,000 당좌개설보증금 합 계 204,066,266 7,246,327 17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 5,773,778 4,741,892 5,614,378 4,485,115 금융보증부채 5,393,191 2,551,022 2,841,835 3,756,409 비지배지분부채 (주1) - 12,032,262 - - 합 계 11,166,969 19,325,176 8,456,213 8,241,524 (주1) 연결기업은 당기 IMM Global Battery LPF 등의 지배력을 취득하여 연결범위에 포함하였으며, IMM Global Battery LPF 등의 비지배지분은 연결기업의 관점에서 부채로 인식하고 있습니다. 18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 분양선수금 168,943,568 254,480,600 공사선수금 11,136 5,565 선수금 11,716,552 1,715,061 예수금 5,249,727 2,423,447 기타 1,333,368 1,213,522 합 계 187,254,351 259,838,195 19. 충당부채당기와 전기 중 연결기업의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 발 생 연결범위변동 사 용 유동성대체 기 타 당기말 유동성하자보수충당부채 4,461,703 - - (4,905,293) 4,744,609 - 4,301,019 유동성복구충당부채 103,830 94,879 - - 144,939 12,097 355,745 유동성공사손실충당부채 - - - (4,969,133) 16,385,058 - 11,415,925 폐기물처리충당부채 2,252,665 1,767,823 - (2,252,665) - - 1,767,823 폐기물분담금충당부채 1,226,407 878,825 - (1,048,855) - - 1,056,377 합 계 8,044,605 2,741,527 - (13,175,946) 21,274,606 12,097 18,896,889 하자보수충당부채 41,921,492 13,021,829 2,147,188 - (4,744,609) - 52,345,900 복구충당부채 8,013,893 146,227 - - (144,939) (467,414) 7,547,767 공사손실충당부채 - 17,868,778 - - (16,385,058) - 1,483,720 사후충당부채 3,263,079 1,465,320 - (23,304) - 1,542,948 6,248,043 소송충당부채 2,652,094 (2,260,645) - (391,449) - - - 합 계 55,850,558 30,241,509 2,147,188 (414,753) (21,274,606) 1,075,534 67,625,430 (단위 : 천원) 구 분 기 초 발 생 사 용 유동성대체 기 타 전기말 유동성하자보수충당부채 2,767,074 3,566,971 (6,754,350) 4,882,008 - 4,461,703 유동성복구충당부채 1,400,991 11,448 (957,220) (351,389) - 103,830 폐기물처리충당부채 3,804,465 2,252,665 (3,804,465) - - 2,252,665 폐기물분담금충당부채 1,402,627 635,410 (811,630) - - 1,226,407 합 계 9,375,157 6,466,494 (12,327,665) 4,530,619 - 8,044,605 하자보수충당부채 37,797,323 9,006,177 - (4,882,008) - 41,921,492 복구충당부채 7,676,188 12,663 - 351,389 (26,347) 8,013,893 사후충당부채 3,079,734 240,995 (57,650) - - 3,263,079 소송충당부채 2,652,094 - - - - 2,652,094 합 계 51,205,339 9,259,835 (57,650) (4,530,619) (26,347) 55,850,558 20. 퇴직급여(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 12,133,766 8,355,242 퇴직급여 지급액 (3,072,623) (555,367) 사외적립자산 납입 (8,820,512) (8,451,713) 관계회사 전출입액 284,658 (70,722) 연결범위변동 (2,229,377) - 당기손익으로 인식하는 총비용 9,711,518 6,286,082 재측정요소(법인세차감전) (3,174,967) 6,570,245 기말금액 4,832,463 12,133,767 재무상태표상 구성항목: ―확정급여채무의 현재가치 64,656,045 47,932,862 ―사외적립자산의 공정가치 (59,823,582) (35,799,095) 합 계 4,832,463 12,133,767 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 9,924,721 6,114,717 순확정급여부채의 순이자 (213,203) 171,365 합 계 9,711,518 6,286,082 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 47,932,862 37,723,179 급여비용 - 당기근무원가 9,924,721 6,114,717 - 확정급여부채의 이자원가 1,309,987 757,896 소 계 11,234,708 6,872,613 관계회사 전출입액 208,340 10,604 연결범위변동 15,290,295 - 확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 233,743 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (5,098,707) (1,987,195) - 경험조정 1,038,857 7,935,290 소 계 (4,059,850) 6,181,837 퇴직급여지급액 (5,950,310) (2,855,371) 기말금액 64,656,045 47,932,862 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 35,799,096 29,367,937 기여금납입액 8,820,512 8,451,713 사외적립자산의 이자수익 1,523,190 586,531 재측정요소(법인세 차감전) (884,883) (388,408) 관계회사 전출입액 (76,318) 81,326 연결범위변동 17,519,672 - 지급액 (2,877,687) (2,300,004) 기말금액 59,823,582 35,799,095 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 재측정요소 3,174,967 (6,570,245) 법인세효과 (735,009) 1,596,745 법인세 차감후 재측정요소 2,439,958 (4,973,500) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.14%~5.75% 1.99%~3.25% 기대임금상승률 2.50%~5.25% 1.92%~4.22% (7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 정기예금 57,049,554 33,005,954 2년 정기예금 1,480,425 1,528,340 기타 1,293,603 1,264,802 합 계 59,823,582 35,799,096 (8) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% 포인트 (3,172,189) 3,539,395 기대임금상승률 1% 포인트 3,605,593 (3,268,651) 상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 21. 파생상품 (1) 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 유동 이자율스왑 4,037 통화스왑 (305,888) (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유효한 파생상품계약의 평가내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익 포괄손익 당기 전기 당기 전기 이자율스왑 - - (3,060) 3,060 통화스왑 1,011,462 1,212,900 38,558 194,608 합계 1,011,462 1,212,900 35,498 197,668 22. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 주당금액 자본금 발행주식수 주당금액 자본금 보통주 30,892,606주 500 15,446,303,000 30,892,606주 500 15,446,303,000 23. 자본잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 396,765,413 396,765,413 자기주식처분이익 1,125,186 1,125,186 기타자본잉여금 (7,098,539) (7,254,630) 합 계 390,792,060 390,635,969 24. 자본조정보고기간종료일 현재 지배기업의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 3,829,750 3,829,750 자기주식 (19,530,606) (9,559,025) 합 계 (15,700,856) (5,729,275) 25. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (4,767,453) 1,928,906 해외사업환산손익 (2,261,909) 2,099,189 파생상품평가손익 - 121,740 지분법자본변동 19,983,573 2,885,714 합 계 12,954,211 7,035,549 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금 12,420,200 12,420,200 2. 임의적립금 기업합리화적립금 15,803 15,803 임의적립금 110,444,001 110,444,001 소 계 110,459,804 110,459,804 3. 미처분이익잉여금 870,627,000 709,795,115 합 계 993,507,004 832,675,119 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 832,675,119 779,347,526 지배기업 소유주지분 당기순이익 195,676,807 104,971,579 확정급여제도의 재측정요소 2,439,958 (5,171,474) 지분법이익잉여금변동 (671,740) (16,027,847) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익 (1,070) - 배당금지급액 (36,612,070) (30,444,665) 기말잔액 993,507,004 832,675,119 (3) 당기 및 전기에 지배기업이 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주 (당기 : 1,200원(240%), 전기 : 1,000원(200%)) 36,612,070 30,444,665 한편, 전기 중 지급한 전기 및 전전기 최종 배당금액은 지배기업의 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 27. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 연결기업의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공사유형 당기초계약잔액 신규/변경계약액 당기계약수익(주1) 당기말계약잔액 도급공사 건설부문 건축 2,708,750,810 (413,533,091) 575,182,169 1,720,035,550 토목 39,308,693 (290,000) 12,642,734 26,375,959 콘크리트부문 건축 27,546,020 148,610,665 68,793,891 107,362,794 환경부문 건축 - 406,717,661 142,875,128 263,842,533 소 계 2,775,605,523 141,505,235 799,493,922 2,117,616,836 분양공사 건설부문 건축 1,467,815,230 1,227,269,276 1,055,214,317 1,639,870,189 합 계 4,243,420,753 1,368,774,511 1,854,708,239 3,757,487,025 (주1) 계약수익 금액에는 유의적인 금융요소 17,313,436천원, 매출할인 16,182,701천원이 제외된 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 공사유형 전기초계약잔액 신규/변경계약액 전기계약수익(주1) 전기말계약잔액 도급공사 건설부문 건축 2,531,304,641 522,825,729 345,379,560 2,708,750,810 토목 42,780,396 22,986,273 26,457,976 39,308,693 콘크리트부문 건축 56,568,394 4,572,805 33,595,180 27,546,020 소 계 2,630,653,431 550,384,807 405,432,716 2,775,605,523 분양공사 건설부문 건축 1,778,752,410 424,096,119 735,033,298 1,467,815,230 합 계 4,409,405,841 974,480,926 1,140,466,014 4,243,420,753 (주1) 계약수익 금액에는 유의적인 금융요소 14,742,916천원, 매출할인 10,139,607천원이 제외된 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약과 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. 다만, 준공 이후에도 계약조건에 따라 계약자산의 잔액이 남아 있는 건설계약은 아래 내역에 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 공사유형 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 계약자산(주1) 계약부채(주2) 도급공사 건설부문 건축 958,208,091 815,857,972 142,350,119 57,394,266 20,407,425 토목 44,478,950 37,395,908 7,083,043 - 7,064,050 콘크리트부문 건축 100,385,874 95,133,764 5,252,110 9,513,158 2,028,572 환경부문 건축 491,484,551 447,388,040 44,096,511 9,138,791 16,518,047 소 계 1,594,557,466 1,395,775,683 198,781,783 76,046,216 46,018,094 분양공사 건설부문 건축 4,844,094,555 3,143,708,858 1,700,385,697 60,911,501 168,943,568 합 계 6,438,652,021 4,539,484,541 1,899,167,480 136,957,717 214,961,662 (단위 : 천원) 구 분 공사유형 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 계약자산(주1) 계약부채(주2) 도급공사 건설부문 건축 822,951,421 662,623,780 160,327,641 42,435,923 32,014,208 토목 31,836,216 27,492,421 4,343,795 - 5,698,084 콘크리트부문 건축 69,158,751 58,946,002 10,212,749 1,971,309 6,100,026 소 계 923,946,388 749,062,203 174,884,185 44,407,232 43,812,319 분양공사 건설부문 건축 3,785,789,263 2,503,133,569 1,282,655,694 - 254,480,600 합 계 4,709,735,651 3,252,195,772 1,457,539,879 44,407,232 298,292,918 (주1) 계약자산에는 미청구공사 및 분양미수금이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 계약자산에 대하여 311,842천원(전기: 243,299천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 계약부채에는 초과청구공사, 분양선수금, 공사선수금이 포함되어 있습니다. 한편, 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 292,170백만원(전기: 292,490백만원)입니다. (3) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 계약은 다음과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 계 약 명 공사(예정)기간 진행율 수취채권 계약자산 총 액 대손충당금 총 액 손상차손누계 대구범어W현장 2017.12~2023.12 65.08% 22,289,867 121,108 3,001,675 16,309 안양 아이에스비즈타워 신축공사 2019.03~2022.01 100.00% - - - - 대구역W 현장 2019.10~2023.05 78.94% - - 45,603,939 - 고양 덕은지구 주상복합 신축사업 2019.10~2022.07 100.00% - - - - 동삼2구역 주택재개발정비사업 2017.11~2023.06 75.50% - - 36,739,662 199,619 문수로대공원 지역주택조합 2020.02~2023.03 91.08% 11,670,466 63,410 4,310,560 23,421 경주시 용강동 공동주택 신축공사 2020.12~2023.05 66.26% - - 381,371 - 대구 달서구 죽전3구역 주택재건축정비사업 2020.06~2024.02 42.46% - - - - 울산 덕하지구 B1BL 공동주택 신축공사 2021.04~2024.01 43.99% - - 14,926,191 - 창원 대원3구역 주택재건축정비사업조합 2019.07~2024.03 38.29% 10,498,114 57,040 2,723,621 14,798 고양 덕은 업무8,9블록 지식산업센터 신축공사 2022.04~2025.03 12.62% - - - - 고양 덕은 업무10블록 지식산업센터 신축공사 2022.04~2024.12 13.06% - - - - (4) 당기 중 진행한 계약과 관련하여 추정 총계약원가의 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액 및 공사손실충당부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 공사유형 총공사수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는영향 미래손익에 미치는영향 미청구공사의 변동 공사손실충당부채 총액 대손충당금 건설부문 도급공사 (1,455) 74,467,217 (58,320,259) (16,148,412) (58,320,259) (316,873) 12,899,645 분양공사 (100,938) 24,670,168 (31,981,476) 7,210,370 - - - 합 계 (102,393) 99,137,385 (90,301,735) (8,938,042) (58,320,259) (316,873) 12,899,645 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 매출과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 분양수익 1,056,345,052 739,704,056 공사수익 799,493,922 405,365,267 제품매출 206,736,165 232,333,295 상품매출 13,441,036 25,215,290 서비스수익 28,347,730 15,274,895 기타용역매출 155,085,359 159,533,593 리스계약에서 생기는 수익: 대선수익 14,737,202 26,335,691 임대수익 4,256,436 4,678,839 합 계 2,278,442,902 1,608,440,926 한 시점에 인식하는 수익: 분양수익 503,073,819 400,014,914 제품매출 206,736,165 232,333,295 상품매출 13,441,036 25,215,290 소 계 723,251,020 657,563,499 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 분양수익 553,271,233 339,689,142 공사수익 799,493,922 405,365,267 대선수익 14,737,202 26,335,691 서비스수익 28,347,730 15,274,895 임대수익 4,256,436 4,678,839 기타용역매출 155,085,359 159,533,593 소 계 1,555,191,882 950,877,427 합 계 2,278,442,902 1,608,440,926 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 분양원가 691,785,001 469,349,237 공사원가 722,619,818 339,951,652 제품매출원가 163,523,200 179,241,555 상품매출원가 12,705,619 24,435,795 대선원가 10,949,521 11,558,404 서비스원가 17,021,531 11,380,202 임대원가 5,468,897 5,299,971 기타용역매출원가 112,063,725 108,110,499 합 계 1,736,137,312 1,149,327,315 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 78,639,189 (38,966,688) 원재료와 저장품의 사용액 558,300,803 438,660,882 상품매출원가 12,705,619 24,435,795 소모품비 16,763,127 9,659,381 보험료 17,748,615 10,805,984 전력비 15,857,801 5,265,190 외주비 561,796,392 422,320,270 수수료비용 168,942,039 77,773,826 세금과공과 45,605,803 34,928,114 종업원급여 152,955,036 104,961,403 복리후생비 18,917,894 14,550,629 유/무형자산 및 투자부동산상각비 51,730,303 47,709,798 운반비 65,606,464 55,998,730 광고선전비 및 판매촉진비 20,459,618 16,828,540 단기ㆍ소액리스료 및 사용료 31,880,122 18,074,982 기타비용 115,457,747 54,668,959 매출원가 및 판관비 합계 1,933,366,572 1,297,675,795 30. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 45,442,851 35,002,849 퇴직급여 3,669,161 4,256,441 복리후생비 6,320,771 5,080,635 수도광열비 2,460,651 2,147,327 세금과공과 10,733,892 8,178,021 감가상각비 3,739,492 3,035,799 소모품비 2,026,113 1,514,701 보험료 2,451,841 1,479,369 접대비 3,322,743 3,497,322 광고선전비 15,501,782 11,260,599 운반비 16,198,458 16,281,425 대손상각비 514,789 990,776 수수료비용 62,642,517 33,232,794 하자보수비 1,897,039 4,197,892 무형자산상각비 9,633,868 6,659,092 경상연구개발비 2,889,797 2,876,144 기타 7,783,494 8,657,294 합 계 197,229,259 148,348,480 31. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산처분이익 - 1,021 유형자산처분이익 41,306,098 2,478,554 투자부동산처분이익 20,430 11,605 기타의대손충당금환입 37,971 171,137 유형자산손상차손환입 59,788 - 외환차익 530,775 1,382,409 외화환산이익 142,870 104,974 잡이익 8,912,122 7,040,923 합 계 51,010,054 11,190,623 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산폐기손실 2,790 - 유형자산폐기손실 24,256 794 유형자산손상차손 16,113,928 - 유형자산처분손실 1,440,056 2,238,516 운휴자산감가상각비 386,995 168,929 무형자산손상차손 11,122 - 무형자산처분손실 63,423 - 외환차손 1,102,558 48 외화환산손실 318,258 2,142,455 기타의대손상각비 1,275,201 - 기부금 921,325 2,499,755 보상비 1,959,288 439,148 잡손실(주1) 2,881,619 22,234,006 합 계 26,500,819 29,723,651 (주1) 연결기업은 전기 공정거래위원회가 발표한 콘크리트 파일 시장의 담합관행 시정 과징금과 관련하여 잡손실로 재무제표에 반영하였습니다. 32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 13,698,448 5,190,629 배당금수익 208,324 113,090 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 3,356,509 1,581,453 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 5,114,996 2,449,187 파생상품평가이익 - 1,212,900 파생상품거래이익 1,011,462 - 사채상환이익 194,403 - 합 계 23,584,142 10,547,259 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 67,953,126 76,181,223 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 3,980,585 1,864,151 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 439,644 52 합계 72,373,355 78,045,426 33. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) 93,841,917 77,986,520 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (8,201,084) (27,452,850) 총법인세비용 85,640,833 50,533,670 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (4,533,591) 6,462,947 법인세비용 81,107,242 56,996,617 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 (896,923) 6,417,731 - 확정급여제도의 재측정요소 (735,009) 1,596,745 - 자기주식처분이익 - (302,453) - 지분법이익잉여금변동 (161,914) 5,123,439 이연법인세 (3,636,668) 45,216 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 1,530,045 472,993 - 지분법자본변동 (5,156,906) (364,669) - 파생상품평가손익 (9,807) (63,108) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (4,533,591) 6,462,947 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 285,969,301 167,669,841 적용세율(당기:24.2%, 전기:24.2%)에 따른 법인세 69,204,571 40,576,102 조정사항 - 비과세수익 (3,816,787) (3,040,627) - 비공제비용 8,525,912 9,603,457 - 세액공제등 (568,819) (133,064) - 미환류법인세등 6,346,714 3,804,249 - 추가납부세액 3,215,449 4,687,728 - 발생한 일시적 차이 중 이연법인세 미인식효과 4,082,183 3,919,335 - 이월결손금 공제효과 (5,140,687) (1,361,422) - 기타(세율차이 등) (741,294) (1,059,141) 법인세비용 81,107,242 56,996,617 유효세율 28.4% 34.0% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산 37,678,831 31,295,552 기초 이연법인세자산 31,295,552 3,840,416 기말 이연법인세부채 (33,837,827) (34,939,588) 기초 이연법인세부채 (34,939,587) (34,937,301) 연결범위변동 (716,045) - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 (8,201,084) (27,452,849) (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 연결범위변동 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 당기말 퇴직급여채무 10,973,251 3,692,055 29,344 (735,009) 13,959,641 충당부채 14,989,539 581,642 596,331 - 16,167,512 대손충당금 12,598,406 8,817 (7,154,859) - 5,452,364 대손상각비 283,221 581 (13,450) - 270,352 지분법주식 14,998,838 - 11,319,233 (5,318,820) 20,999,251 파생상품평가손익 73,048 - (63,241) (9,807) - 동업기업소득분배 4,751,612 - (214,758) - 4,536,854 평가충당금 - - 906,419 - 906,419 사외적립자산 (8,266,391) (3,692,055) (722,028) - (12,680,474) 금융비용자본화 (8,262,993) 8,415 899,436 - (7,355,142) 금융자산평가손익 (97,642) - 196,945 1,530,045 1,629,348 사용권자산 (299,333) (3,019) 341,739 - 39,387 차입금현할차 (417,394) (275,089) (313,442) - (1,005,925) 토지재평가차액 (27,532,039) (770,501) 1,262,412 - (27,040,128) 감가상각비 (1,173) - 115,832 - 114,659 무형자산 (15,668,552) (1,978,659) 1,386,993 - (16,260,218) 기타 (1,766,434) 1,711,768 4,161,770 - 4,107,104 합 계 (3,644,036) (716,045) 12,734,676 (4,533,591) 3,841,004 (단위 : 천원) 구 분 기 초 전기손익 반영 기타포괄손익 반영 전기말 퇴직급여채무 13,281,565 (3,905,059) 1,596,745 10,973,251 충당부채 13,076,504 1,913,035 - 14,989,539 대손충당금 13,480,520 (882,114) - 12,598,406 대손상각비 312,668 (29,447) - 283,221 지분법주식 (2,676,699) 12,916,767 4,758,770 14,998,838 파생상품평가손익 429,678 (293,522) (63,108) 73,048 동업기업소득분배 - 4,751,612 - 4,751,612 평가충당금 19,206 (19,206) - - 건물(합병시평가증) 109,745 (109,745) - - 사외적립자산 (10,632,646) 2,366,255 - (8,266,391) 금융비용자본화 (7,486,600) (776,393) - (8,262,993) 금융자산평가손익 (663,507) 92,872 472,993 (97,642) 사용권자산 (216,794) (82,539) - (299,333) 차입금현할차 (1,484,061) 1,066,667 - (417,394) 토지재평가차액 (19,905,468) (7,626,571) - (27,532,039) 감가상각비 (434,381) 433,208 - (1,173) 무형자산 (19,195,010) 3,526,458 - (15,668,552) 토지(합병시평가증) (9,054,376) 9,054,376 - - 기타 (57,229) (1,709,205) - (1,766,434) 합 계 (31,096,885) 20,687,449 6,765,400 (3,644,036) (6) 보고기간종료일 현재 미인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 (주1) (8,015,336) (1,619,247) (주1) 연결기업은 예측가능한 미래에 처분 및 배당 계획이 없는 종속기업투자와 관련하여 발생한 누적손익 등에 따른 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분 및 배당을 통한 실현가능성이 낮아 이연법인세를 인식하지 않았습니다. (7) 글로벌 최저한세의 도입 및 영향 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECD/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다. 국내에서 글로벌최저한세는 2022년말에 국회에서 '국제조세조정에 관한 법률' 개정에 포함되어 통과되었습니다. 이 법의 국내 시행일은 2024년 1월 1일이며, 글로벌 최저한세에 대한 시행령은 보고기간말 현재 개정되지 않았습니다. 국내에서 글로벌 최저한세는 재무보고 목적으로 실질적으로 제정되지 않은 것으로 보아, 보고기간말 현재 연결기업이 재무제표에 인식한 관련 세효과는 없습니다. 34. 주당이익주당순이익은 보통주 1주 또는 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 195,676,807,283 104,971,578,755 가중평균유통보통주식수(주1) 30,447,696주 30,445,381주 주당이익 6,426 3,447 (주1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초보통주식수 30,892,606 365 11,275,801,190 자기주식 (382,548) 365 (139,630,020) 자기주식 (323,082) 70 (22,761,771) 합계 30,186,976 11,113,409,399 가중평균유통주식수 30,447,696 (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초보통주식수 30,892,606 365 11,275,801,190 자기주식 (447,941) 365 (163,498,465) 자기주식(상여지급) 65,393 4 261,572 합계 30,510,058 11,112,564,297 가중평균유통주식수 30,445,381 (2) 희석주당이익당기 및 전기 주식선택권은 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 고려되지 않았으며, 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다. 35. 현금흐름표 (1) 연결기업의 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의 조정: 법인세비용 81,107,242 56,996,617 금융비용 72,373,356 78,045,426 금융수익 (23,584,142) (10,547,259) 대손상각비 514,789 990,776 기타의대손상각비 1,275,201 - 기타의대손충당금환입 (37,971) (171,137) 재고자산평가손실 (87,451) (126,051) 재고자산폐기손실 2,790 - 감가상각비 42,094,553 41,050,706 운휴자산감가상각비 386,995 168,929 유형자산손상차손 16,054,140 - 유형자산처분손실 1,440,056 2,238,516 유형자산폐기손실 24,256 795 무형자산상각비 9,635,750 6,659,092 무형자산처분손실 63,423 - 무형자산손상차손 11,122 - 상여(자사주지급) 2,143,081 2,883,831 퇴직급여 9,711,518 6,286,082 하자보수비 13,021,829 12,573,148 복구충당부채전입 1,706,426 - 폐기물처리비 2,646,647 3,153,181 소송충당부채환입 (2,652,094) - 외화환산손실 318,258 2,142,455 외환차손 1,102,558 - 지분법손실 53,005,797 65,368,065 재고자산처분이익 - (1,021) 유형자산처분이익 (41,306,098) (2,478,554) 투자부동산처분이익 (20,430) (11,605) 외화환산이익 (142,870) (104,973) 지분법이익 (13,550,436) (8,193,769) 지분법주식처분이익 (4,628,308) (110,201) 기타 384,517 - 합계 223,014,504 256,813,049 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권등의감소(증가) (52,989,341) 63,542,509 기타채권의감소(증가) 133,330 21,526 미청구공사의감소(증가) (20,813,721) 87,588,920 재고자산의감소(증가) 291,177,710 (54,358,575) 기타자산의감소(증가) (3,258,648) (32,725,247) 매입채무의증가(감소) 61,146,229 (7,523,140) 기타채무의증가(감소) (16,385,521) 51,003,772 초과청구공사의증가(감소) (8,775,055) 37,248,197 기타유동부채의증가(감소) (79,547,141) (115,187,743) 하자보수비의지급 (4,905,293) (6,754,350) 충당부채의증가(감소) 9,574,822 (5,630,964) 퇴직금의지급 (5,860,627) (2,855,371) 관계사전출액 284,658 (70,722) 사외적립자산의감소 2,788,005 2,300,004 사외적립자산의불입 (8,820,512) (8,451,713) 합 계 163,748,895 8,147,103 (3) 연결기업은 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본계정 대체 76,613,113 2,967,146 선급금에서 재고자산 대체 7,718,494 278,942,882 대여금 등에서 재고자산 대체 4,429,806 24,211,535 금융보증부채 인식 4,685,682 3,016,713 선급비용 유동성 대체 995,801 2,326,312 재고자산 유형자산/투자부동산 대체 12,151,878 3,050,666 선급금의 종속기업투자주식 대체 22,092,840 - 사용권자산발생 10,338,214 7,868,692 선급금 등 채권제각액 8,753,886 - 장기차입금등의 유동성 대체 413,329,885 904,026,202 단기차입금의 만기 연장 46,650,000 41,772,000 보증금 건설중인자산 대체 - 7,400,000 임차보증금 유동성 대체 4,694,540 - 사채의 유동성 대체 145,000,000 - 매각예정자산 대체 57,726,207 - 유형자산 취득 미지급금 5,403,752 - (4) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 당기말 유동성대체 기타 단기차입금 315,920,642 253,665,104 46,650,000 - 616,235,746 유동성사채 - - 145,000,000 - 145,000,000 유동성장기차입금 576,643,170 (655,924,220) 367,423,756 (2,633,635) 285,509,071 유동성리스부채 5,614,378 (9,631,541) - 9,790,941 5,773,778 유동성임대보증금 - (107,250) 2,358,815 - 2,251,565 유동성파생상품부채 305,888 756,442 - (1,062,330) - 장기차입금 259,998,289 344,862,892 (414,073,756) 21,079,926 211,867,351 사채 170,000,000 99,060,734 (145,000,000) 218,507 124,279,241 리스부채 4,485,115 - - 256,777 4,741,892 장기임대보증금 7,992,310 (25,567) (2,358,815) 9,531 5,617,459 합 계 1,340,959,792 32,656,594 - 27,659,717 1,401,276,103 전기 > (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 전기말 유동성대체 기타 단기차입금 308,734,251 48,958,391 - (41,772,000) 315,920,642 유동성장기차입금 127,184,954 (454,567,986) 904,026,202 - 576,643,170 유동성사채 80,000,000 (80,000,000) - - - 유동성리스부채 4,852,488 (7,152,164) 8,485,654 (571,600) 5,614,378 유동성파생상품부채 - - 1,775,527 (1,469,639) 305,888 장기차입금 938,384,776 173,311,385 (904,026,202) 52,328,330 259,998,289 사채 20,000,000 150,000,000 - - 170,000,000 리스부채 5,102,077 - (8,485,654) 7,868,692 4,485,115 장기임대보증금 7,909,351 663,736 - (580,777) 7,992,310 파생상품부채 1,775,527 - (1,775,527) - - 합 계 1,493,943,424 (168,786,638) - 15,803,006 1,340,959,792 (5) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 36. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보금액 재산종합보험 건물 및 구축물 등 현대해상화재보험 51,966,188 화재보험 건물등 현대해상화재보험 54,283,000 제조물책임보험 재고자산 현대해상화재보험 200,000 재산종합보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) KB손해보험 USD 36,000,000 재산종합보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) KB손해보험 USD 36,000,000 책임보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) JAPAN P CLUB USD 1,000,000,000 책임보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) JAPAN P CLUB USD 1,000,000,000 선박저당권보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) KB손해보험 USD 11,325,000 선박저당권보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) KB손해보험 USD 11,325,000 합계 106,449,188 USD 2,094,650,000 한편, 상기 부보사항 이외에 연결기업은 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 37. 특수관계자(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 최상위 지배기업은 아이에스지주(주)입니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 8,080,837 3,745,629 퇴직급여 877,918 536,172 합 계 8,958,755 4,281,801 (3) 연결기업과 특수관계자간의 중요한 거래보고기간종료일 현재 연결기업에 속하지 아니하는 특수관계자와의 거래내역 및 채 권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 거래내역 (단위 : 천원) 구분 회사명 거래유형 당기 전기 최상위지배기업 아이에스지주(주) 매출거래 80,100 22,600 기타수익 5,766 6,582 배당거래 16,492,132 13,743,443 관계기업 이누스홀딩스(주) 배당거래 1,109,400 1,470,000 카이트홀딩스(주) 배당거래 149,845 - CACP CITADEL KOR INC 배당거래 252,024 778,429 마일스톤마젠타사모투자합자회사 지분출자 - 9,490,000 아스테란마일스톤사모투자합자회사 지분출자 - 25,000,000 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 지분출자 - 3,000,000 이앤에프사파이어사모투자 합자회사 지분출자 675,000 675,000 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자 합자회사 지분출자 - 5,000,000 엔피씨에이씨성장 제1호 사모투자 합자회사 지분출자 10,500,000 - IMM Global Circular Economy LPF 지분출자 6,396,086 - 이앤에프다이아몬드사모투자 합자회사 지분출자 45,326,831 - 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 지분출자 6,100,000 - 그린에너지개발(주) 배당거래 10,801 - 기타특수관계자 (주)코엔텍 매출거래 3,342,282 15,496,774 환경에너지솔루션(주) 매출거래 - 6,468,230 에코비트(주) 기타비용 180,630 - 임직원 등 매입거래 - 1,102,850 기타계열회사 매출거래 1,304,052 27,840 기타수익 52,564 43,062 금융수익 1,329,682 646,036 매입거래 4,486,819 1,218,426 기타비용 5,924,357 257,220 기타거래 - 21,200,000 합 계 매출거래 4,726,434 22,015,444 기타수익 58,330 49,644 금융수익 1,329,682 646,036 매입거래 4,486,819 2,321,276 기타비용 6,104,987 257,220 지분출자 68,997,917 43,165,000 배당거래 18,014,202 15,991,872 기타거래 - 21,200,000 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구분 회사명 거래유형 당기말 전기말 지배기업 아이에스지주(주) 매출채권 - 6,930 기타채권 855 686 금융채무 110,000 110,000 관계기업 카이트홀딩스(주) 금융채권 - 5,000,000 CACP CITADEL KOR INC 기타채권 70,978 33,150 기타특수관계자 (주)코엔텍 매출채권 - 623,150 기타채무 - 840,782 이누스(주) 매입채무 197,230 - 금융채무 10,040 10,000 에코비트(주) 기타채무 608,487 - 기타계열회사 매출채권 84,470 2,860 기타채권 80,212 105,020 금융채무 67,100 29,200 기타채무 445,534 14,080 합 계 매출채권 84,470 632,940 기타채권 152,045 138,856 금융채권 - 5,000,000 매입채무 197,230 - 기타채무 1,054,021 854,862 금융채무 187,140 149,200 (4) 자금거래내역 (단위 : 천원) 구분 거래종류 당기 전기 당기초 대여 상환 당기말 전기초 대여 상환 전기말 종업원 등 대여거래 3,683,095 1,771,003 (1,021,241) 4,432,857 4,153,532 413,255 (883,692) 3,683,095 에코비트(주) 차입거래 4,840,840 - - 4,840,840 4,840,840 - - 4,840,840 (5) 담보 및 지급보증1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은없습니다. 2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 보증처 보증한도금액 비 고 지배기업 아이에스지주(주) 서울보증보험 외 46,149,295 연대보증 및 수익권증서 담보(주1) 기타특수관계자 기타계열회사 부산은행 외 761,282 수익권증서 담보(주1) (주1) 신탁회사에 신탁된 특수관계자의 부동산을 기초로 발행된 수익권 증서입니다. 38. 영업부문(1) 사업별 부문정보연결기업은 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편,각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 건설부문 토목, 건축공사 및 분양공사외 수성범어지역주택조합 외 콘크리트부문 콘크리트 파일, PC부재, 침목 외 에스케이하이닉스(주) 외 환경부문 폐기물처리업 외 한국토지주택공사 외 기타부문 임대업 외 에이블입시학원 외 (2) 사업부문별 재무현황 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업손익 총자산 매출액 영업손익 총자산 건설부문 1,647,802,404 307,305,143 2,292,027,154 1,115,233,978 251,379,312 2,284,484,222 콘크리트부문 213,209,843 505,407 235,702,463 217,108,036 13,923,781 238,391,733 환경부문 422,720,875 40,907,947 652,606,248 246,411,621 41,488,737 503,212,945 기타부문(주1) 44,024,770 5,212,999 917,089,108 42,369,055 9,960,188 766,026,459 소 계 2,327,757,892 353,931,496 4,097,424,973 1,621,122,690 316,752,018 3,792,115,359 내부거래제거등 (49,314,990) (8,855,166) (359,638,517) (12,681,764) (5,986,887) (282,360,167) 합 계 2,278,442,902 345,076,330 3,737,786,456 1,608,440,926 310,765,131 3,509,755,192 (주1) 보고부문의 구성이 변경되어 과거기간의 부문정보를 재작성하였습니다.(3) 지역별 매출 정보(고객의 위치를 기준으로 작성됨) (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 2,258,811,372 1,577,707,443 아시아 2,821,749 1,603,619 유럽 15,135,746 26,788,445 남아메리카 - 80,400 아프리카 1,674,035 2,261,018 합 계 2,278,442,902 1,608,440,925 39. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율 차입의 기준금리가 1%포인트 변동되었을 경우 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율 차입금 494,217,583 153,874,452 기준금리 1%포인트 상승시 (4,942,176) (1,538,745) ② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 현금및현금성자산 USD - - USD 9,436,993 11,187,555 KRW 325,679 325,679 KRW 70,519 70,519 매출채권및기타채권 KRW 184,432 184,432 KRW 150,868 150,868 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 KRW 2,366,043 2,366,043 KRW 2,233,908 2,233,908 매입채무및기타채무 KRW 9,369 9,369 KRW 671,819 671,819 차입금 - - - USD 12,440,000 14,747,620 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%포인트 변동시 환율변동이 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5%포인트 상승시 5%포인트 하락시 5%포인트 상승시 5%포인트 하락시 USD - - (178,003) 178,003 KRW 143,340 (143,340) 89,174 (89,174) 합 계 143,340 (143,340) (88,829) 88,829 ③ 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업이 SWISS MARINE으로부터 수취하는 대선수익은 해운시황 연동 방식으로 Average of 5 T/C Route for BCI(평균운임)의 102% 금액으로 정산하는 미래현금흐름 변동위험에 노출되어 있으며, 당기 및 전기 중 해당 평균운임이 5%변동시 대선수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 대선수익 736,860 (736,860) 1,316,785 (1,316,785) (2) 신용위험연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 411,849,346 330,533,855 매출채권및기타채권 305,922,293 243,488,552 기타금융자산 378,236,890 162,039,931 연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 286,727,402 10,453,894 392,545 297,573,841 차입금 902,512,510 197,177,327 17,333,000 1,117,022,837 사채 145,000,000 125,000,000 - 270,000,000 리스부채 5,952,898 4,392,939 585,656 10,931,493 금융보증채무 (주1) 208,060,807 1,811,651,344 - 2,019,712,151 비지배지분부채 - 12,032,262 - 12,032,262 합 계 1,548,253,617 2,160,707,766 18,311,201 3,727,272,584 (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 221,727,591 10,982,658 1,032,224 233,742,473 차입금 893,743,301 260,845,586 - 1,154,588,887 사채 - - 170,000,000 170,000,000 리스부채 5,852,029 4,266,941 461,230 10,580,200 금융보증채무 (주1) 331,296,217 1,452,670,135 - 1,783,966,352 파생상품부채 305,888 - - 305,888 합 계 1,452,925,026 1,728,765,320 171,493,454 3,353,183,800 (주1) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 297,573,841 233,742,473 차입금 등 1,393,407,079 1,339,565,726 차감: 현금및현금성자산 (411,849,346) (330,533,855) 순부채 1,279,131,574 1,242,774,344 자기자본 1,606,134,123 1,456,863,415 순부채 및 자기자본 2,885,265,697 2,699,637,759 부채비율 44.33% 46.03% 40. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 411,849,346 411,849,346 330,533,855 330,533,855 매출채권및기타채권 232,610,321 232,610,321 179,112,560 179,112,560 기타금융자산 184,568,556 184,568,556 20,869,522 20,869,522 파생상품자산 - - 4,037 4,037 소 계 829,028,223 829,028,223 530,519,974 530,519,974 매출채권및기타채권 73,311,972 73,311,972 64,375,992 64,375,992 기타금융자산 207,983,398 207,983,398 158,043,032 158,043,032 소 계 281,295,370 281,295,370 222,419,024 222,419,024 금융자산 합계 1,110,323,593 1,110,323,593 752,938,998 752,938,998 금융부채: 매입채무및기타채무 286,727,402 286,727,402 221,727,591 221,727,591 단기차입금 616,235,746 616,235,746 315,920,642 315,920,642 유동성사채 145,000,000 145,000,000 - - 유동성장기차입금 285,509,071 285,509,071 576,643,170 576,643,170 유동성기타금융부채 11,166,969 11,166,969 8,456,213 8,456,213 유동성파생상품부채 - - 305,888 305,888 소 계 1,344,639,188 1,344,639,188 1,123,053,504 1,123,053,504 매입채무및기타채무 10,846,439 10,846,439 12,014,882 12,014,882 장기차입금 211,867,351 211,867,351 259,998,289 259,998,289 사채 124,279,241 124,279,241 170,000,000 170,000,000 기타금융부채 19,325,176 19,325,176 8,241,524 8,241,524 소 계 366,318,207 366,318,207 450,254,695 450,254,695 금융부채 합계 1,710,957,395 1,710,957,395 1,573,308,199 1,573,308,199 연결기업은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다. 1) 공정가치자산 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 226,311 411,623,035 - 411,849,346 - 매출채권및기타채권 - - 305,922,293 305,922,293 - 기타금융자산 - 188,835,218 - 188,835,218 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 10,934,896 - 3,380,168 14,315,064 당기손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 - - 189,401,672 189,401,672 전기말: 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 216,408 330,317,447 - 330,533,855 - 매출채권및기타채권 - - 243,488,552 243,488,552 - 기타금융자산 - 26,965,221 - 26,965,221 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 13,350,188 - 3,522,435 16,872,623 당기손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 - - 135,074,710 135,074,710 공정가치로 측정되는 자산: - 파생상품자산 - 4,037 - 4,037 2) 공정가치부채 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무및기타채무 - - 297,573,840 297,573,840 - 차입금 등 - 1,113,612,168 269,279,241 1,382,891,409 - 기타금융부채 - - 30,492,145 30,492,145 전기말: 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무및기타채무 - - 233,742,473 233,742,473 - 차입금 등 - 1,152,562,101 170,000,000 1,322,562,101 - 기타금융부채 - - 16,697,737 16,697,737 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 - 305,888 - 305,888 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 지분상품으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 41. 주식기준보상(1) 발행내역 지배기업은 2015년 3월 20일 주주총회 결의에 따라 지배기업의 임원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여 현금 또는자기주식 결제 가능 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임원으로 재직한자에 한해 2018년 3월 21일부터 행사가능 권리부여일 2015년 3월 20일 발행할 주식의 총수 250,000주 행사가격 64,700원 (2) 공정가치 추정 주요가정부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 공정가액접근법을 적용하여 측정하였으며, 주식선택권의 계약상 행사 기간은 5년입니다. 당기 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 기대변동율(%) 25.69 무위험이자율(%) 1.83 기대옵션행사기간(년) 5 주식가격(원) 69,400 한편, 지배기업이 부여한 주식선택권의 가득이 완료되었으며 인식한 총액은 3,829,750천원(주석24)입니다. 42. 우발채무와 주요 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역 (단위 : 천원) 구 분 금융기관 금 액 일반차입금 등 한국산업은행 외 831,278,667 PF차입금 국민은행 외 215,000,000 사채 한국투자증권 270,000,000 합 계 1,316,278,667 (2) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 총 53건으로 소송가액은 37,299,152천원이며, 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 총 14건으로 소송가액은 57,500,298천원입니다. 동 소송은 보고기간종료일 현재 진행 중이며,소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. (3) 견질수표당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사이행 거래약정과 관련하여 견질로 제공된수표의 내용은 다음과 같습니다. 제공처 내 용 발해인프라투융자회사 백지당좌수표 2매 (4) 관계기업주식에 대한 우선매수청구권 등가. 관계기업(이앤에프사파이어사모투자합자회사)이 주주로 있는 이앤아이홀딩스 (주) 발행 주식이 거래될 경우, 연결기업은 해당 거래 주식에 대한 우선매수청구권을 가지고 있습니다. 또한, 해당 주식 발행 후 2년이 되는 날로부터 해당 주식의 최대 50%를 연결기업에 매도할 것을 청구할 수 있는 주식매도청구권을 가지고 있습니다.나. 관계기업(아스테란마일스톤사모투자합자회사)이 주주로 있는 타운마이닝캄파니 (주) 발행 주식이 거래될 경우, 연결기업은 해당 거래 주식에 대한 우선매수청구권을 가지고 있습니다.다. 관계기업(이앤에프다이아몬드사모투자합자회사)이 소유한 상환전환우선주식이 거래될 경우, 연결기업은 해당 주식에 대한 우선매수청구권을 가지고 있습니다.라. 연결기업은 캐나다 소재 배터리 리싸이클링 회사인 리씨온(Lithion) 주식과 관련하여 Seneca Couture Trust 등 기타주주들로부터 우선매수청구권을 가지고 있습니다.마. 연결기업은 관계기업(CACP CITADEL KOR INC) 주식에 대하여 기타주주들로부터 우선매수청구권을 가지고 있습니다.바. 연결기업은 (주)오티디코퍼레이션 상환전환우선주와 관련하여 특정사유가 발생할 경우 연결기업 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 주식매수청구권을 가지고 있습니다.(5) 연결기업은 동삼2구역 주택재개발정비사업 등에 134,257,630천원 한도의 책임준공 미이행시 조건부채무인수약정을 제공하고 있습니다. (6) 선박계약1) 국적취득조건부 나용선계약 (BBCHP)보고기간종료일 현재 연결기업은 선박명 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2 2척에 대하여 국적취득조건부 나용선계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 다음과 같은 약정사항을 체결하고 있습니다.ㆍ선주 : WISDOM SHIPPING 1 S.A., WISDOM SHIPPING 2 S.A.ㆍ미상환 선가(원금 기준) : USD 22,125,000ㆍ기간 : 2019.3.28 ~ 2026.3.28 2) 기간용선계약(Time Charter)보고기간종료일 현재 연결기업은 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2의 2척에 대하여 SWISS MARINE과 2013년 7월, 8월부터에 계약한 기존 대선계약을 각각 2022년 3월에 계약조건을 변경하였습니다. 한편, 연장계약을 통해 만기를 각각 변경계약일로부터 11~13개월의 기간으로 연장하는 용선계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 향후 수취할 예상 용선료는 다음과 같습니다. 구 분 기 간 대선료조건 금 액 WISDOM OF THE SEA 1 2023.01.01~2023.03.17 Average of 5T/C Route for BCI의 101% USD 967,988 WISDOM OF THE SEA 2 2023.01.01~2023.03.17 Average of 5T/C Route for BCI의 101% USD 967,988 합 계 USD 1,935,976 3) 선박관리계약당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2 2척에 대하여 2011년부터 STX마린서비스와 3년(최대 5년)의 기간동안 선박관리계약 체결하였으며, 2022년 6월 STX마린서비스와 연장계약(3년)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 향후 지급할 관리수수료는 다음과 같습니다. 기 간 금 액 2023년 1월 ~ 2025년 7월 USD 12,274,022 (7) 기타약정사항2021년 9월 7일자로 연결기업은 충청남도 천안시에 순환자원 에너지시설(소각시설)을 건설하기 위한 계약을 체결하였습니다. 주요 공사도급 계약금액 53,524,000천원 중 당기말 현재까지 누적하여 지급된 금액은 45,130,000천원입니다. 당기 중 스팀공급시설을 제외한 소각시설은 건설이 완료되었으며, 스팀공급시설의 공사완료 예정일은 2023년 3월입니다. 43. 지급보증(1) 제공받은 지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험 외 하자이행보증외 152,158,250 건설공제조합 외 이행보증 160,918,464 주택도시보증공사 주택분양 및 하자보수보증 3,349,303,890 한국자산관리공사 지급보증 43,168,900 합계 3,705,549,504 (2) 제공한 지급보증연결기업은 대원3구역 주택재건축정비사업 등에 따른 수분양자 중도금 대출 등과 관련하여 국민은행 등에 1,986,836,352천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. 44. 온실가스배출권 및 배출부채 (1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합계 무상할당 배출권 60,079 60,079 60,079 56,580 56,580 293,397 (2) 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 22,402 - 24,220 - - - - - - - 무상할당 60,079 - 60,079 - 60,079 - 56,580 - 56,580 - 매각 (12,700) - - - - - - - - - 정부 제출 (45,561) - - - - - - - - - 기말 24,220 - 84,299 - 60,079 - 56,580 - 56,580 - 연결기업은 이행연도가 경과된 배출권을 매각하고 그 처분손익은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 중 배출권의 매각은 없습니다. 45. 사업결합(1) 연결기업은 2022년 1월 1일을 간주취득일로 하여, 폐기물 처리업 등을 주 영업활동으로 하는 환경에너지솔루션㈜의 의결권 있는 주식 100%를 보유하고 있는 카이트홀딩스㈜의 보통주 60%를 추가로 취득하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 간주취득일이 당기 보고기간개시일과 동일하며 카이트홀딩스㈜의 재무성과가 포함되어 있습니다. 1) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 기존취득 피투자회사주식의 공정가치 25,263,092 신규취득 피투자회사주식의 공정가치 47,273,510 이전대가의 공정가치 72,536,602 2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 72,536,602 유동자산 64,206,235 비유동자산 24,396,344 유동부채 (34,095,533) 비유동부채 (21,007,818) 식별가능한 무형자산(수주잔고) 4,054,991 식별가능한 무형자산(고객관계) 6,879,984 영업권 28,102,399 이전대가 배부액의 합계 72,536,602 3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 I. 이전대가의 공정가치 72,536,602 II. 식별가능한 순자산공정가치(지배주주지분 100%) 44,434,203 III.영업권(I-II) 28,102,399 4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금지급액 (47,273,510) 종속기업보유현금 35,628,614 순현금흐름 (11,644,896) (2) 연결기업은 2022년 12월 31일을 간주취득일로 하여, 부동산 임대업 등을 주 영업활동으로하는 (주)엠엘씨의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 간주취득일이 당기 보고기간종료일과 동일합니다.연결기업은 ㈜엠엘씨와의 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치를 검토 중에 있으며, 이전대가의 인수가격 배분업무를 진행 중에 있습니다. 1) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 신규취득 피투자회사주식의 공정가치 24,991,854 이전대가의 공정가치 24,991,854 2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 459,346 비유동자산 8,339,932 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 4,838,653 비유동부채 3,495,000 식별가능한 순자산 총공정가치 합계(주1) 465,625 (주1) 순자산 공정가치를 검토중에 있으며, 취득일의 식별가능한 순자산 공정가치는 취득일의 순자산 장부가액입니다. 3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 I. 이전대가의 공정가치 24,991,854 II. 식별가능한 순자산공정가치(지배주주지분 100%) 465,625 III.영업권(I-II) 24,526,229 4) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금지급액 (24,991,854) 종속기업보유현금 297,938 순현금흐름 (24,693,916) 46. COVID19 영향 등의 불확실성최근 COVID19, 금리 인상, 부동산PF 자금 경색 등의 사태와 같이 대내외 변수로 인한 부동산 경기의 침체가 우려되고 있으나, 당기 중 해당 사태로 인하여 연결기업의 영업손익에 유의적인 영향은 없었습니다. 그러나, 당사태가 장기화될 경우 연결기업의 영업손익에 직간접적으로 영향을 미칠 가능성이 있으며, 현재로서는 연결기업의 재무상태 및 재무성과에 미칠 영향을 측정할 수 없습니다.47. 해운업의 불확실성해운업 경기는 유럽 재정위기, 중국의 성장둔화 및 미국 경제회복의 지연과 선박의 과잉공급으로 인해 장기적인 침체상태에 직면하고 있습니다. 이러한 상황을 극복하기 위한 연결기업의 자구계획은 다음과 같습니다.(1) 연결기업은 불규칙적으로 변동하는 해운시장에 유연한 대처를 위해 장기용선계약 보다는 단기용선계약 위주의 영업으로 시장 환경에 유연하게 대처할 계획입니다.(2) 연결기업은 유동성 확보차원으로 금융기관의 차입 등을 통하여 경기침체에 대처할 계획입니다. 한편, 향후 해운경기의 회복여부에 따라 연결기업의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다.48. 보고기간후사건연결기업은 2023년 2월 17일에 아스테란마일스톤사모투자합자회사가 100% 소유하고 있는 타운마이닝캄파니(주)의 주식을 취득하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 48 기 2022.12.31 현재 제 47 기 2021.12.31 현재 제 46 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 1,869,241,974,945 1,930,421,876,842 2,099,132,238,123 현금및현금성자산 281,280,290,041 220,007,394,003 294,711,694,576 매출채권및기타채권 166,175,867,486 128,710,294,629 240,849,941,607 기타금융자산 143,951,399,476 10,984,931,507 40,550,000,000 미청구공사 66,595,582,175 44,163,932,604 131,996,151,477 재고자산 1,160,915,570,473 1,453,210,985,440 1,071,669,446,171 기타유동자산 50,323,265,294 73,340,301,409 319,355,004,292 유동성파생상품자산 0 4,037,250 0 비유동자산 1,283,775,101,029 1,106,064,188,459 1,042,352,723,023 매출채권및기타채권 117,341,767,007 141,629,645,499 134,346,533,217 기타금융자산 152,151,582,717 153,352,981,582 116,691,678,602 관계기업투자 688,382,671,035 502,514,760,233 508,314,313,407 유형자산 116,085,372,233 112,544,148,491 111,775,977,134 투자부동산 171,501,038,901 158,676,392,539 160,289,988,987 무형자산 3,499,726,781 3,669,366,539 3,929,776,662 기타비유동자산 2,802,652,360 4,687,210,630 4,892,514,830 이연법인세자산 32,010,289,995 28,989,682,946 2,111,940,184 자산총계 3,153,017,075,974 3,036,486,065,301 3,141,484,961,146 부채 유동부채 1,437,464,001,728 1,366,242,973,888 1,032,543,363,818 매입채무및기타채무 231,561,276,921 192,458,524,878 137,535,721,334 단기차입금 540,500,000,000 260,400,000,000 250,772,000,000 유동성장기차입금 236,839,184,460 546,818,251,984 110,955,860,002 단기사채 0 0 80,000,000,000 유동성사채 145,000,000,000 0 0 유동성기타금융부채 9,984,039,223 8,163,104,961 6,930,142,517 초과청구공사 29,488,910,338 43,812,318,679 6,564,121,808 기타유동부채 176,688,572,867 256,665,772,649 372,177,630,116 유동성충당부채 15,716,943,681 4,461,702,859 2,767,074,395 당기법인세부채 51,685,074,238 53,463,297,878 64,840,813,646 비유동부채 332,605,186,778 447,587,909,568 953,609,861,000 매입채무및기타채무 4,915,260,267 7,415,533,582 7,207,157,903 장기차입금 144,375,691,421 210,162,312,480 874,243,879,656 사채 124,279,241,177 170,000,000,000 20,000,000,000 기타금융부채 3,395,492,506 6,067,221,261 6,697,429,098 순확정급여부채 4,579,605,514 9,369,255,784 5,011,977,100 충당부채 51,059,895,893 44,573,586,461 40,449,417,243 부채총계 1,770,069,188,506 1,813,830,883,456 1,986,153,224,818 자본 자본금 15,446,303,000 15,446,303,000 15,446,303,000 자본잉여금 400,103,262,192 400,103,262,192 399,155,909,604 자본조정 (15,700,856,300) (5,729,274,550) (7,363,300,325) 기타포괄손익누계액 12,315,893,524 (2,232,222,034) (9,046,341,048) 이익잉여금 970,783,285,052 815,067,113,237 757,139,165,097 자본총계 1,382,947,887,468 1,222,655,181,845 1,155,331,736,328 자본과부채총계 3,153,017,075,974 3,036,486,065,301 3,141,484,961,146 포괄손익계산서 제 48 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 47 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 매출액 1,806,485,572,803 1,262,351,231,376 931,924,052,762 매출원가 1,364,688,403,386 901,640,384,647 662,689,694,013 매출총이익 441,797,169,417 360,710,846,729 269,234,358,749 판매비와관리비 135,972,437,314 104,609,637,026 93,449,219,385 영업이익(손실) 305,824,732,103 256,101,209,703 175,785,139,364 기타수익 39,680,607,821 6,942,732,686 1,927,503,857 기타비용 15,568,832,678 19,527,992,600 12,224,213,849 금융수익 23,227,119,894 18,185,717,344 12,685,568,812 금융비용 66,705,239,203 74,376,817,617 48,675,479,433 지분법손익 (30,102,466,299) (36,319,999,317) (6,424,786,545) 지분법처분손익 4,628,308,181 0 5,317,026,927 법인세비용차감전순이익(손실) 260,984,229,819 151,004,850,199 128,390,759,133 법인세비용 70,490,851,471 41,268,601,795 39,089,578,009 계속사업당기순이익 190,493,378,348 109,736,248,404 89,301,181,124 중단사업손익 0 0 35,266,639,017 당기순이익(손실) 190,493,378,348 109,736,248,404 124,567,820,141 기타포괄손익 16,382,978,625 (14,549,516,250) (13,365,543,911) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 19,580,410,506 8,300,697,255 (9,581,465,735) 파생상품평가손익 (3,060,236) 3,060,236 0 지분법자본변동 19,583,470,742 8,297,637,019 (9,581,465,735) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (3,197,431,881) (22,850,213,505) (3,784,078,176) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (5,032,294,948) (1,486,578,241) (4,813,970,597) 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 처분손익 (1,070,000) 0 1,615,988,034 확정급여제도의재측정요소 3,304,614,155 (5,207,850,881) (717,600,260) 지분법이익잉여금변동 (1,468,681,088) (16,155,784,383) 131,504,647 총포괄손익 206,876,356,973 95,186,732,154 111,202,276,230 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 6,256 3,604 4,080 계속사업주당이익 (단위 : 원) 6,256 3,604 2,925 중사업주당이익 (단위 : 원) 0 0 1,155 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 6,256 3,604 4,080 계속사업희석주당이익 (단위 : 원) 6,256 3,604 2,925 중사업희석주당이익 (단위 : 원) 0 0 1,155 자본변동표 제 48 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 47 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 15,446,303,000 399,155,909,604 2,620,474,575 5,349,095,284 653,141,876,835 1,075,713,659,298 당기순이익(손실) 0 0 0 0 124,567,820,141 124,567,820,141 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (4,813,970,597) 0 (4,813,970,597) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 1,615,988,034 1,615,988,034 파생상품평가손익 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (9,581,465,735) 0 (9,581,465,735) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 131,504,647 131,504,647 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (717,600,260) (717,600,260) 자기주식취득 0 0 (9,983,774,900) 0 0 (9,983,774,900) 자기주식 상여 지급 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (21,600,424,300) (21,600,424,300) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (9,983,774,900) (14,395,436,332) 103,997,288,262 79,618,077,030 2020.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 399,155,909,604 (7,363,300,325) (9,046,341,048) 757,139,165,097 1,155,331,736,328 2021.01.01 (기초자본) 15,446,303,000 399,155,909,604 (7,363,300,325) (9,046,341,048) 757,139,165,097 1,155,331,736,328 당기순이익(손실) 0 0 0 0 109,736,248,404 109,736,248,404 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (1,486,578,241) 0 (1,486,578,241) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 0 0 파생상품평가손익 0 0 0 3,060,236 0 3,060,236 지분법자본변동 0 0 0 8,297,637,019 0 8,297,637,019 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (16,155,784,383) (16,155,784,383) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (5,207,850,881) (5,207,850,881) 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 자기주식 상여 지급 0 947,352,588 1,634,025,775 0 0 2,581,378,363 연차배당 0 0 0 0 (30,444,665,000) (30,444,665,000) 자본 증가(감소) 합계 0 947,352,588 1,634,025,775 6,814,119,014 57,927,948,140 67,323,445,517 2021.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 400,103,262,192 (5,729,274,550) (2,232,222,034) 815,067,113,237 1,222,655,181,845 2022.01.01 (기초자본) 15,446,303,000 400,103,262,192 (5,729,274,550) (2,232,222,034) 815,067,113,237 1,222,655,181,845 당기순이익(손실) 0 0 0 0 190,493,378,348 190,493,378,348 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (5,032,294,948) 0 (5,032,294,948) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 (1,070,000) (1,070,000) 파생상품평가손익 0 0 0 (3,060,236) 0 (3,060,236) 지분법자본변동 0 0 0 19,583,470,742 0 19,583,470,742 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (1,468,681,088) (1,468,681,088) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 3,304,614,155 3,304,614,155 자기주식취득 0 0 (9,971,581,750) 0 0 (9,971,581,750) 자기주식 상여 지급 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (36,612,069,600) (36,612,069,600) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (9,971,581,750) 14,548,115,558 155,716,171,815 160,292,705,623 2022.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 400,103,262,192 (15,700,856,300) 12,315,893,524 970,783,285,052 1,382,947,887,468 현금흐름표 제 48 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 47 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 389,616,480,536 170,055,185,277 (172,959,694,426) 당기순이익(손실) 190,493,378,348 109,736,248,404 124,567,820,141 비현금항목의 조정 149,328,883,299 168,103,569,520 72,459,509,658 영업자산 부채의 변동 170,896,957,117 21,654,280,270 (302,539,701,933) 이자의 수취 22,812,550,898 10,216,982,769 4,698,533,947 이자의 지급 (63,854,110,974) (66,724,647,474) (56,222,645,084) 법인세의 납부 (80,061,178,152) (72,931,248,212) (15,923,211,155) 투자활동현금흐름 (271,787,431,162) (54,210,993,446) (201,097,321,492) 투자활동으로 인한 현금유입액 181,992,570,077 209,269,075,910 376,042,153,790 단기대여금의 감소 12,660,487,846 36,269,028,262 56,734,506,180 기타유동금융자산의 처분 52,956,513,257 110,601,013,516 92,005,135,706 장기대여금의 감소 67,704,832,934 39,232,670,100 7,218,488,693 기타비유동금융자산의 처분 33,253,545,845 9,741,884,166 3,589,650,295 배당금수취 4,176,606,859 888,324,384 0 종속기업주식의 처분 760,156,562 0 0 관계기업주식의 정산 0 3,000,000,000 16,285,152,342 매각예정비유동자산의 처분 0 0 187,000,000,000 유형자산의 처분 72,756,618 1,204,071,482 163,952,542 투자부동산의 처분 39,571,900 170,000,000 0 무형자산의 처분 0 0 52,552,882 보증금의 감소 10,368,098,256 8,162,084,000 12,992,715,150 투자활동으로 인한 현금유출액 (453,780,001,239) (263,480,069,356) (577,139,475,282) 단기대여금의 증가 (11,013,971,159) (18,468,300,491) (87,256,781,373) 기타유동금융자산의 취득 (185,922,981,226) (81,035,996,507) (130,555,135,706) 장기대여금의 증가 (33,570,588,371) (38,584,228,031) (16,153,267,201) 기타비유동금융자산의 취득 (34,601,804,544) (46,186,579,688) (33,928,852,266) 기타유동자산의 증가 0 (22,092,840,000) 0 종속기업주식의 취득 (97,986,099,195) (3,750,793,460) (115,300,005,485) 관계기업주식의 취득 (68,997,916,903) (43,165,000,000) (173,207,494,011) 유형자산의 취득 (8,978,610,690) (4,353,090,319) (3,355,086,728) 무형자산의 취득 (108,170,000) (41,550,000) (870,432,242) 투자부동산의 취득 (4,365,807,551) 0 0 보증금의 증가 (8,234,051,600) (5,801,690,860) (16,512,420,270) 재무활동현금흐름 (56,556,153,336) (190,647,695,078) 420,759,551,651 재무활동으로 인한 현금유입액 970,705,875,782 786,788,374,580 917,664,085,120 단기차입금의 증가 448,000,000,000 272,900,000,000 238,372,000,000 장기차입금의 증가 412,462,891,782 313,337,524,580 564,914,540,120 단기사채의 발행 10,000,000,000 50,000,000,000 92,000,000,000 사채의 발행 99,060,734,000 150,000,000,000 20,000,000,000 장기임대보증금의 증가 1,182,250,000 550,850,000 2,377,545,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,027,262,029,118) (977,436,069,658) (496,904,533,469) 단기차입금의 상환 (212,900,000,000) (222,000,000,000) (153,272,000,000) 단기사채의 상환 (10,000,000,000) (50,000,000,000) (124,000,000,000) 유동성사채의 상환 0 (80,000,000,000) 0 유동성장기차입금의 상환 (634,526,666,660) (443,068,913,340) (176,701,666,660) 유동성리스부채의 상환 (8,065,261,108) (5,935,985,437) (5,106,373,490) 장기차입금의 상환 (113,800,000,000) (145,600,000,000) (5,600,000,000) 자기주식의 취득 (9,971,581,750) (9,983,774,900) 연차배당 (36,612,069,600) (30,444,665,000) (21,600,424,300) 단기임대보증금의감소 (107,250,000) 0 0 장기임대보증금의 감소 (1,279,200,000) (386,505,881) (640,294,119) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 0 99,202,674 (287,766,126) 현금및현금성자산의순증가(감소) 61,272,896,038 (74,704,300,573) 46,414,769,607 기초현금및현금성자산 220,007,394,003 294,711,694,576 248,296,924,969 기말현금및현금성자산 281,280,290,041 220,007,394,003 294,711,694,576 5. 재무제표 주석 제 48 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 47 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 아이에스동서 주식회사 1. 일반사항 당사는 주택건설을 주 목적으로 하여 1989년 3월 7일 설립되었으며, 2008년 7월 19일자로 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하는 상장회사인 아이에스동서 주식회사와 합병하였습니다. 합병으로 당사의 상호는 일신건설산업 주식회사에서아이에스동서 주식회사로 변경되었으며, 도급공사 및 아파트 신축판매업과 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.당기 보고기간종료일 현재 당사의 납입자본금은 15,446백만원이며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 아이에스지주(주) 13,743,443 44.49% (재)문암장학문화재단 300,000 0.97% 권혁운 2,449,512 7.93% 배한선 337,314 1.09% 권민석 17,600 0.06% 우리사주조합 37,620 0.12% 자기주식 705,630 2.28% 기타 13,301,487 43.06% 합 계 30,892,606 100.00% 한편, 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2023년 2월 15일에 당사의 이사회에서 사실상 승인되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 중요한 회계정책1) 현금및현금성자산당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2) 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.① 금융자산가. 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.나. 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 다. 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제 3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. ② 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. ③ 금융부채 가. 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. ㆍ금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사는 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. ④ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 3) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(미착품 및 용지는 개별법)입니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가충당금의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년~50년 구축물 15년~40년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 공기구비품 3년~15년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 5) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년~50년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-(2)-10) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치 및 장비의 단기리스 계약(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대해 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 6) 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 7) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 8) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 9) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 10) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 혹은 손상징후가 발견될 때, 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 11) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. ㆍ하자보수충당부채당사의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.ㆍ손실부담계약당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.ㆍ기타충당부채소송 등으로 인하여 당기말 현재 당사에 존재하는 의무를 이행하기 위하여 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하고 있습니다.12) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 13) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 14) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리 하고 있습니다. 15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 도급공사 및 아파트 신축판매업과 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-(2)-21을 참조바랍니다. ① 제ㆍ상품 등의 판매제ㆍ상품등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일 입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. ② 도급공사 당사가 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 아파트, 상업시설, 도로, 교량 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 2~3년의 공사 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. i) 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ii) 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. iii) 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 당사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 자체분양공사당사는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)의 지급청구권 요건을 충족하는 경우 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적 소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 당사의 분양매출 중 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 아파트 및 상가 분양계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.④ 유의적인 금융요소일반적으로 분양계약에서 당사는 고객으로부터 분양선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 제공하는 재화나 용역에 대한 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 (명시적으로나 암묵적으로) 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가(금액)를 조정해야 합니다. 당사의 일부 분양계약에서 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이상이므로 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하였습니다.⑤ 고객에게 지급할 대가기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 당사의 일부 분양계약에는 고객에게 금융비용지원 등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에해당하지 않으므로 수익금액에서 차감하였습니다. ⑥ 계약잔액ㆍ계약자산 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리입니다. ㆍ매출채권 매출채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-(2)-2 부분을 참조합니다. ㆍ계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만일 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 16) 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니 하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17) 외화환산 당사는 별도재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 18) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 19) 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 20) 파생금융상품과 위험회피회계가. 최초 인식 및 후속 측정 당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 21) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. ① 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 가. 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 나. 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 다. 이연법인세자산 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 라. 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 마. 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야 합니다.② 회계적판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.i) 건설계약의 이행시기 판단당사의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 당사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할수 있는 것으로 판단하였으므로, 도급공사 및 분양공사를 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다. 일부 분양공사는 주석2-15)에서 설명한 대로 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하므로 한시점에 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다.당사는 투입법이 건설계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 당사의 노력(발생원가)과 건설계약의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 당사는 용역을 완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제투입한 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.ii) 고객과의 계약에 있는 유의적인 금융요소의 고려당사는 주거용아파트를 판매하고 있으며, 공사소요기간은 계약 후 약 2년~3년입니다. 이러한 유형의 계약은 두 가지 지급 방법을 고객이 선택할 수 있습니다. 아파트의인도 시점에 현금 판매 가격과 동일한 거래가격을 지급하거나, 계약 시에 낮은 거래가격을 지급합니다. 당사는 이러한 계약에 유의적인 금융요소가 있다고 결론 내렸습니다. 고객은 고객의 대가의 지급과 아파트의 이전 사이의 기간과 관련 시장에서의 이자율을 고려하여 선급하였기 때문입니다. 대가(금액)에 적용된 이자율에 대해, 당사는 계약에 내재된 이자율(선수금에 대해 현금판매가격을 할인한 이자율)을 적절하다고 판단하였습니다. 이는 당사와 고객의 계약 개시 시점에 별도의 금융 거래를 반영하는 이자율과 일치하기 때문입니다. 나. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 판매에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 다. 운용리스약정- 리스제공자로서의 당사당사는 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. (3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니 다. 당사는 보고기간 초에 모든 의무를 이행하지 않은 계약에 이 개정사항을 적용하였습니다. 당사는 당기 중 이 개정사항을 반영하였으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 당사는 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 3. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 281,280,290 - - - 281,280,290 매출채권및기타채권 166,175,867 - - - 166,175,867 기타금융자산 143,951,399 - - - 143,951,399 매출채권및기타채권 117,341,767 - - - 117,341,767 기타금융자산 2,825,001 11,947,983 137,378,600 - 152,151,584 합 계 711,574,324 11,947,983 137,378,600 - 860,900,907 부채 매입채무및기타채무 - - - 231,561,277 231,561,277 단기차입금 - - - 540,500,000 540,500,000 유동성장기차입금 - - - 236,839,184 236,839,184 유동성사채 - - - 145,000,000 145,000,000 유동성기타금융부채 - - - 9,984,039 9,984,039 매입채무및기타채무 - - - 4,915,260 4,915,260 장기차입금 - - - 144,375,691 144,375,691 사채 - - - 124,279,241 124,279,241 기타금융부채 - - - 3,395,493 3,395,493 합 계 - - - 1,440,850,185 1,440,850,185 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 220,007,394 - - - - 220,007,394 매출채권및기타채권 128,710,295 - - - - 128,710,295 기타금융자산 10,984,932 - - - - 10,984,932 파생상품자산 - - - 4,037 - 4,037 매출채권및기타채권 141,629,645 - - - - 141,629,645 기타금융자산 4,939,095 14,638,715 133,775,172 - - 153,352,982 합 계 506,271,361 14,638,715 133,775,172 4,037 - 654,689,285 부채 매입채무및기타채무 - - - - 192,458,525 192,458,525 단기차입금 - - - - 260,400,000 260,400,000 유동성장기차입금 - - - - 546,818,252 546,818,252 유동성기타금융부채 - - - - 8,163,105 8,163,105 매입채무및기타채무 - - - - 7,415,534 7,415,534 장기차입금 - - - - 210,162,312 210,162,312 사채 - - - - 170,000,000 170,000,000 기타금융부채 - - - - 6,067,221 6,067,221 합 계 - - - - 1,401,484,949 1,401,484,949 (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 11,255,655 - 3,586,956 - - 14,842,611 배당금수익 - - 187,782 - - 187,782 대손충당금환입 465,795 - - - - 465,795 기타의대손충당금환입 31,594,149 - - - - 31,594,149 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 - - 3,082,250 - - 3,082,250 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 - - 5,114,477 - - 5,114,477 외환차익 938 - - - - 938 합 계 43,316,537 - 11,971,465 - - 55,288,002 비용 : 이자비용 - - - - 62,524,868 62,524,868 기타의대손상각비 10,722,523 - - - - 10,722,523 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 - - 3,881,925 - - 3,881,925 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 - - 298,446 - - 298,446 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 - 5,032,295 - - - 5,032,295 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손실 - 1,070 - - - 1,070 파생상품평가손실 - - - 3,060 - 3,060 합 계 10,722,523 5,033,365 4,180,371 3,060 62,524,868 82,464,187 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 파생상품 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 11,555,599 - 2,505,198 - - 14,060,797 배당금수익 - - 109,895 - - 109,895 기타의대손충당금환입 1,674,514 - - - - 1,674,514 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 - - 1,565,838 - - 1,565,838 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 - - 2,449,187 - - 2,449,187 파생상품평가이익 - - - 3,060 - 3,060 외환차익 107,070 - - - - 107,070 외화환산이익 104,973 - - - - 104,973 합 계 13,442,156 - 6,630,118 3,060 - 20,075,334 비용 : 이자비용 - - - - 72,539,534 72,539,534 대손상각비 848,732 - - - - 848,732 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 - - 1,837,233 - - 1,837,233 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분손실 - - 51 - - 51 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 - 1,486,578 - - - 1,486,578 외화환산손실 5,771 - - - - 5,771 합 계 854,503 1,486,578 1,837,284 - 72,539,534 76,717,899 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 189,827 166,902 보통예금 281,009,905 219,780,116 당좌예금 80,558 60,376 합 계 281,280,290 220,007,394 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 20,397,813 2,154,177 35,618,950 2,154,177 대손충당금 (171,134) (2,154,177) (25,693) (2,154,177) 공사미수금 69,907,724 - 74,611,961 - 대손충당금 (1,413,471) - (8,047,799) - 분양미수금 60,911,501 - - - 미수금 2,167,300 7,527 2,680,631 7,527 대손충당금 (1,262,934) (7,527) (179,072) (7,527) 미수수익 1,163,994 4,823,580 248,609 17,983,452 대손충당금 (758) (3,366) (1,423) (630) 당좌개설보증금 - 10,000 - 10,000 대여금 6,522,414 114,735,707 16,080,343 145,388,346 대손충당금 (33,733) (14,513,514) (71,507) (36,609,668) 보증금 8,286,994 12,846,495 7,912,654 15,354,881 현재가치할인차금 (316,438) (557,135) (153,954) (496,736) 기타 16,595 - 36,595 - 합 계 166,175,867 117,341,767 128,710,295 141,629,645 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 47,097,496 48,166,576 손상차손환입 (21,337,421) (1,069,080) 제각 (6,199,461) - 기말금액 19,560,614 47,097,496 6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단ㆍ장기금융상품 143,951,399 2,825,001 10,984,932 4,939,095 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 11,947,983 - 14,638,715 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 137,378,600 - 133,775,172 합 계 143,951,399 152,151,584 10,984,932 153,352,982 (2) 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기이전 당기 에어부산(주) 2.70 12,928,191 8,568,853 8,568,853 2,063,371 (6,422,709) (주)오티디코퍼레이션 2.61 1,999,760 1,262,084 1,262,084 (595,441) (142,235) (주)에이치티비욘드 5.60 1,000,000 (주1) 1,000,000 - - 기타 - 1,162,815 〃 1,117,046 (45,769) - 합 계 17,090,766 11,947,983 1,422,161 (6,564,944) (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전기이전 전기 에어부산(주) 2.54 9,052,909 11,116,280 11,116,280 3,422,068 (1,358,697) (주)오티디코퍼레이션 2.61 1,999,760 1,404,319 1,404,319 7,047 (602,488) (주)에이치티비욘드 5.60 1,000,000 (주1) 1,000,000 - - 기타 - 1,163,885 〃 1,118,116 (45,769) - 합 계 13,216,554 14,638,715 3,383,346 (1,961,185) (주1) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의추정치를 나타내는 지분상품은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. (3) 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목명 취득원가 공정가치 장부금액 엔지니어링공제조합 8,133,188 11,471,073 11,471,073 기타조합 4,269,726 4,239,807 4,239,807 이앤에프제1호사모투자합자회사 11,388,257 11,371,660 11,371,660 이앤에프아이콘제이호사모투자 합자회사 10,000,000 10,828,967 10,828,967 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 10,000,000 10,145,900 10,145,900 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호 9,191,930 10,218,485 10,218,485 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호 2,700,000 2,738,286 2,738,286 (주)오티디코퍼레이션(전환상환우선주) 8,005,035 3,674,268 3,674,268 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 30,000,000 26,995,980 26,995,980 기타법인 45,694,174 (주1) 45,694,174 합계 139,382,310 137,378,600 (단위 : 천원) 종목명 취득원가 공정가치 장부금액 엔지니어링공제조합 8,133,188 10,740,380 10,740,380 기타조합 4,067,170 3,915,238 3,915,238 이앤에프제1호사모투자합자회사 15,816,536 14,690,675 14,690,675 이앤에프아이콘제이호사모투자 합자회사 10,000,000 9,990,854 9,990,854 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 10,000,000 10,581,280 10,581,280 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호 16,500,000 17,244,441 17,244,441 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호 2,700,000 2,740,149 2,740,149 (주)오티디코퍼레이션(전환상환우선주) 8,005,035 4,088,354 4,088,354 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 30,000,000 (주1) 30,000,000 기타 29,783,801 〃 29,783,801 합계 135,005,730 133,775,172 (주1) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 공정가치-당기손익 측정 금융자산은 공정가치손익에 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.한편, 엔지니어링공제조합 및 기타조합에 대한 출자금은 전액 차입금 및 이행보증 등을 위한 담보로 제공되어 있습니다. 7. 기타자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 (주1) 20,912,875 - 51,585,557 - 손상차손누계액 - - (2,730,794) - 선급비용 13,734,807 2,802,652 8,439,799 4,687,211 선급공사원가 15,675,583 - 16,045,739 - 합 계 50,323,265 2,802,652 73,340,301 4,687,211 (주1) 당기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 선급금(용지)으로 자본화된 금액은 없습니다(전기 : 4,878,270천원). 8. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 용지 961,851,471 - 961,851,471 1,082,011,226 - 1,082,011,226 미완성공사 10,322,640 - 10,322,640 8,116,896 - 8,116,896 미완성주택 151,911,312 - 151,911,312 311,158,232 - 311,158,232 완성주택 9,532,342 - 9,532,342 25,518,707 - 25,518,707 상품 84,210 - 84,210 157,501 - 157,501 제품 21,861,730 (1,033) 21,860,697 20,653,914 (2,374) 20,651,540 원재료 4,307,559 - 4,307,559 4,654,267 - 4,654,267 저장품 1,045,339 - 1,045,339 942,616 - 942,616 합 계 1,160,916,603 (1,033) 1,160,915,570 1,453,213,359 (2,374) 1,453,210,985 9. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자 및 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구 분 소재지 당기말 전기말 소유지분율(%) 취득원가 장부금액 소유지분율(%) 취득원가 장부금액 아이에스해운(주) (주1), (주6) 종속기업 대한민국 100.0 42,500,000 - 100.0 42,500,000 11,959,052 영풍파일(주) 〃 〃 〃 15,000,000 70,062,803 〃 15,000,000 65,872,489 중앙레미콘(주) 〃 〃 〃 305,480 4,531,899 〃 305,480 4,009,931 (주)삼정이알케이 (주1) 〃 〃 〃 3,669,900 - 〃 3,669,900 - (주)부산블루코스트 〃 〃 〃 400,000 2,734,491 〃 400,000 - (주)서현관리 〃 〃 〃 600,000 878,337 〃 600,000 774,717 티와이건설(주) 〃 〃 〃 5,100,000 4,266,516 〃 600,000 - (주)바운스 〃 〃 〃 23,999,813 21,122,348 〃 19,999,875 13,224,872 환경에너지솔루션(주)(구,카이트홀딩스(주)) (주2) 〃 〃 〃 72,536,602 75,579,688 - - - 인선이엔티(주) (주3) 〃 〃 45.0 204,648,793 230,129,845 45.0 204,648,793 219,475,914 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 〃 〃 89.4 44,700,000 379,506 89.4 44,700,000 915,187 골든에코(주) 〃 〃 55.0 1,950,793 1,109,163 55.0 1,950,793 1,248,775 씨에이씨그린성장제1호사모투자합자회사 〃 〃 60.6 5,451,500 5,405,718 - - - (주)엠엘씨 〃 〃 100.0 24,991,854 24,991,854 - - - IMM Global Battery LPF 〃 홍콩 95.4 29,762,137 29,102,483 - - - 기타종속법인 (주1), (주5) 〃 대한민국 〃 8,200,000 4,217,822 100.0 9,900,000 1,816,080 소 계 483,816,872 474,512,473 344,274,841 319,297,017 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 (주4) 관계기업 대한민국 99.0 3,000,000 3,648,744 99.0 3,000,000 3,652,045 카이트홀딩스(주) (주2) - - - - - 40.0 16,000,000 20,845,743 이앤에프사파이어사모투자합자회사 관계기업 대한민국 22.7 49,191,890 44,139,956 22.7 48,516,890 30,400,016 이앤아이홀딩스(주) 〃 〃 32.6 100,000,000 53,925,038 32.6 100,000,000 84,263,089 마일스톤마젠타사모투자합자회사 〃 〃 29.5 6,490,000 7,321,795 29.5 6,490,000 6,772,784 아스테란마일스톤사모투자합자회사 (주4) 〃 〃 60.2 25,000,000 36,457,341 60.2 25,000,000 25,413,358 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 (주7) 〃 〃 40.0 3,000,000 226,014 40.0 3,000,000 2,576,236 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사(주4) 〃 〃 80.6 5,000,000 4,913,457 80.6 5,000,000 4,981,787 엔피씨에이씨성장 제1호 사모투자합자회사(주4) 〃 〃 65.4 10,500,000 11,831,256 - - - 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호(주4) 〃 〃 61.6 6,100,000 5,650,051 - - - 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 〃 〃 20.3 45,326,831 35,547,851 - - - CACP CITADEL KOR INC 〃 미국 48.7 6,126,000 4,057,115 48.7 6,126,000 4,312,685 IMM Global Circular Economy LPF (주4) 〃 홍콩 63.5 6,396,086 6,151,580 - - - 소 계 266,130,807 213,870,198 213,132,890 183,217,743 합 계 749,947,679 688,382,671 557,407,731 502,514,760 (주1) 보고기간종료일 현재 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법을 중지한 회사의 미인식된 지분변동액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 (주)삼정이알케이 5,838,785 4,795,790 아이에스해운(주) 8,404,327 - (주)부산블루코스트 - 31,440,578 유라이앤씨(주) 1,047,085 - 아람이앤씨(주) 17,898 - 티와이건설(주) - 115,600 합계 15,308,095 36,351,968 (주2) 당기 중 카이트홀딩스(주)의 잔여지분 60%를 추가인수하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였으며, 5월 31일 자로 종속기업인 환경에너지솔루션(주)는 카이트홀딩스(주)를 합병하였습니다.(주3) 지분율은 과반수 미만이지만, 주주구성내역 등 실질적으로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주4) 지분율이 과반수이나, 당사는 유한책임사원으로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(주5) 보고기간 종료일 현재 기타종속법인 중 나래이앤씨(주), 다솜건설(주), 다온이앤씨(주), 도담이앤씨(주), 디에스이앤씨(주), 해니건설(주)는 청산하였습니다.(주6) 2022년 12월 중 아이에스해운이 보유하고 있는 선박을 매각하는 MOA를 체결하였습니다. 2023년 2월과 4월에 각각 최종 매각할 예정이며, 이에 따라 2022년 선박을 매각예정비유동자산으로 재분류하면서 순공정가치로 평가하였습니다. 14,920,530천원의 손상차손 금액이 지분법손실에 포함되었습니다.(주7) 당기 중 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호가 투자하고 있는 투자자산 의 자산손상을 시사하는 징후가 발견되어 손상검사를 수행하였으며, 10,495,120천원의 손상차손 금액이 지분법손실에 포함되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분/배 당 지분법손익 지분법 자본변동 지분법이익잉여금변동 기 타(주1) 당기말 종속기업> 아이에스해운(주) 11,959,052 - - (11,959,052) - - - - 영풍파일(주) 65,872,489 - - 4,003,074 - 187,240 - 70,062,803 중앙레미콘(주) 4,009,931 - - 482,318 - 39,650 - 4,531,899 (주)서현관리 774,717 - - 103,620 - - - 878,337 (주)부산블루코스트 - - - 2,623,564 - 110,927 - 2,734,491 (주)바운스 13,224,872 3,999,938 - 3,898,831 (1,293) - - 21,122,348 환경에너지솔루션(주)(구,카이트홀딩스 (주)) - 47,273,510 - 4,620,628 (1,518) (1,576,024) 25,263,092 75,579,688 인선이엔티(주) 219,475,914 - - 8,460,884 2,275,433 (82,386) - 230,129,845 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 915,187 - - (535,681) - - - 379,506 골든에코(주) 1,248,775 - - (139,612) - - - 1,109,163 티와이건설(주) - 4,500,000 - (208,864) (24,620) - - 4,266,516 씨에이씨그린성장제1호사모투자합자회사 - 5,451,500 - (45,782) - - - 5,405,718 (주)엠엘씨 - 24,991,854 - - - - - 24,991,854 IMM Global Battery LPF - 29,762,137 - (882,527) 222,873 - - 29,102,483 기타종속법인 1,816,080 4,100,000 (760,156) (946,128) 8,026 - - 4,217,822 소 계 319,297,017 120,078,939 (760,156) 9,475,273 2,478,901 (1,320,593) 25,263,092 474,512,473 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 3,652,045 - - (3,301) - - - 3,648,744 카이트홀딩스(주) 20,845,743 - (149,845) 422,365 (483,479) - (20,634,784) - 이앤에프사파이어사모투자합자회사 30,400,016 675,000 - (7,249,585) 20,314,525 - - 44,139,956 이앤아이홀딩스(주) 84,263,089 - - (29,633,371) (704,680) - - 53,925,038 마일스톤마젠타사모투자합자회사 6,772,784 - - 549,011 - - - 7,321,795 아스테란마일스톤사모투자합자회사 25,413,358 - - 11,654,182 (610,199) - - 36,457,341 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 2,576,236 - - (5,324,010) 2,973,788 - - 226,014 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 4,981,787 - - (68,330) - - - 4,913,457 엔피씨에이씨성장 제1호사모투자합자회사 - 10,500,000 - 802,499 528,757 - - 11,831,256 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 - 6,100,000 - (449,949) - - - 5,650,051 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 - 45,326,831 - (9,778,980) - - - 35,547,851 CACP CITADEL KOR INC 4,312,685 - (252,024) (309,743) 292,372 13,825 - 4,057,115 IMM Global Circular Economy LPF - 6,396,086 - (188,528) (55,978) - - 6,151,580 소 계 183,217,743 68,997,917 (401,869) (39,577,740) 22,255,106 13,825 (20,634,784) 213,870,198 합 계 502,514,760 189,076,856 (1,162,025) (30,102,467) 24,734,007 (1,306,768) 4,628,308 688,382,671 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분/배 당 지분법손익 지분법 자본변동 지분법이익잉여금변동 기 타(주2) 전기말 종속기업> 아이에스해운(주) - - - 7,512,497 4,446,555 - - 11,959,052 영풍파일(주) 61,340,105 - - 4,116,853 - (112,360) 527,891 65,872,489 중앙레미콘(주) 3,522,527 - - 500,224 - (12,820) - 4,009,931 중앙물산(주) 527,891 - - - - - (527,891) - (주)서현관리 574,024 - - 200,693 - - - 774,717 (주)바운스 15,956,005 - - (2,731,133) - - - 13,224,872 인선이엔티(주) 207,712,981 - - 9,225,529 2,540,162 (2,758) - 219,475,914 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 47,357,866 - - (46,894,044) 906,210 (454,845) - 915,187 골든에코(주) - 1,950,793 - (235,136) (466,882) - - 1,248,775 기타종속법인 1,439,571 1,800,000 - (1,401,667) (21,824) - - 1,816,080 소 계 338,430,970 3,750,793 - (29,706,184) 7,404,221 (582,783) - 319,297,017 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 3,691,905 - - (39,860) - - - 3,652,045 카이트홀딩스(주) 16,602,443 - - 3,212,621 516,203 514,476 - 20,845,743 이앤에프사파이어사모투자합자회사 46,464,567 675,000 - 4,285,007 - (21,024,558) - 30,400,016 이앤아이홀딩스(주) 98,064,210 - - (13,729,677) - (71,444) - 84,263,089 마일스톤마젠타사모투자합자회사 - 9,490,000 (3,000,000) 282,784 - - - 6,772,784 아스테란마일스톤사모투자합자회사 - 25,000,000 - 413,358 - - - 25,413,358 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 - 3,000,000 - (777,863) 354,099 - - 2,576,236 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 - 5,000,000 - (18,213) - - - 4,981,787 CACP CITADEL KOR INC 5,060,219 - (778,429) (241,972) 387,781 (114,914) - 4,312,685 소 계 169,883,344 43,165,000 (3,778,429) (6,613,815) 1,258,083 (20,696,440) - 183,217,743 합 계 508,314,314 46,915,793 (3,778,429) (36,319,999) 8,662,304 (21,279,223) - 502,514,760 (주1) 당기 중 카이트홀딩스(주)의 잔여지분 60%를 추가인수하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였으며 처분이익 4,628,308천원을 당기손익으로 인식하였습니다.그 후, 5월 31일자로 종속기업인 환경에너지솔루션(주)는 카이트홀딩스(주)를 합병하였습니다.(주2) 전기 중 중앙물산(주)은 영풍파일(주)에 흡수합병 되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 포괄손익 종속기업 > 아이에스해운(주) (주1) 69,869,824 78,274,151 (8,404,327) 14,737,202 (13,967,538) (20,363,379) 영풍파일(주) 84,461,269 14,238,935 70,222,334 47,189,639 3,646,588 3,833,828 중앙레미콘(주) 5,548,609 1,016,710 4,531,899 8,100,006 482,318 521,968 (주)삼정이알케이 9,871,213 15,709,998 (5,838,785) - (1,042,995) (1,042,995) 다온이앤씨(주) - - - - (77,273) (77,273) 디에스이앤씨(주) - - - - (67,782) (67,782) 새빛이앤씨(주) 4,148,341 75,245 4,073,096 - (241,418) (241,418) 유라이앤씨(주) 59,442 1,106,527 (1,047,085) - (1,060,202) (1,060,202) 도담이앤씨(주) - - - - (69,888) (69,888) 초아건설(주) 194,730 50,004 144,726 - (127,204) (127,204) 다솜건설(주) - - - - (81,182) (81,182) 아람이앤씨(주) 100,146 118,044 (17,898) - (133,885) (133,885) 티와이건설(주) 6,443,336 2,176,820 4,266,516 - (93,264) (93,264) (주)서현관리 2,215,297 1,336,960 878,337 4,039,990 103,620 103,620 (주)부산블루코스트 20,051,044 17,316,553 2,734,491 28,000 34,064,142 34,175,069 해니건설(주) - - - - (88,915) (88,915) 나래이앤씨(주) - - - - (48,222) (48,222) (주)바운스 25,294,870 17,097,599 8,197,271 24,456,606 4,069,768 4,069,768 환경에너지솔루션(주)(구,카이트홀딩스 (주)) 94,485,356 53,090,210 41,395,146 185,104,222 7,152,347 6,124,727 인선이엔티(주) (주2) 548,249,679 206,405,511 341,844,168 237,616,654 21,896,167 21,766,234 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 425,328 825 424,503 - (599,197) (599,197) 골든에코(주) 12,842,229 11,858,127 984,102 - (79,815) (79,815) 씨에이씨그린성장제1호사모투자합자회사 8,925,841 1,424 8,924,417 - (75,583) (75,583) (주)엠엘씨 8,799,278 8,333,653 465,625 - - - IMM Global Battery LPF 41,662,056 11,162,653 30,499,403 - (924,888) (691,318) 관계기업 > 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 3,685,240 9 3,685,231 - (3,334) (3,334) 이앤에프사파이어사모투자합자회사 143,185,405 - 143,185,405 - 4,363,921 4,363,921 이앤아이홀딩스(주) 520,278,347 463,827,146 56,451,201 - (30,280,809) (30,985,489) 마일스톤마젠타사모투자합자회사 24,823,605 3,960 24,819,645 - 1,861,056 1,861,056 아스테란마일스톤사모투자합자회사 64,001,835 - 64,001,835 - 21,416,445 21,416,445 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 566,684 1,650 565,034 - (12,493,454) (5,058,984) 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 6,095,459 2,773 6,092,686 - (84,729) (84,729) 엔피씨에이씨성장 제1호사모투자합자회사 22,445,625 4,360,706 18,084,919 - 1,226,676 2,034,919 CACP CITADEL KOR INC 8,500,994 163,622 8,337,372 - (636,522) (35,698) IMM Global Circular Economy LPF 9,787,916 99,194 9,688,722 - (296,931) (395,616) 이앤에프다이아몬드사모투자합자회사 221,760,529 11,119 221,749,410 - (1,050,590) (1,050,590) 레이크우드-노앤파트너스-씨에이씨조합1호 9,184,119 14,363 9,169,756 - (730,245) (730,245) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 전기순손익 포괄손익 종속기업 > 아이에스해운(주) (주1) 85,387,763 73,428,711 11,959,052 26,335,691 12,223,734 16,670,289 영풍파일(주) 83,368,092 16,979,586 66,388,506 64,044,038 4,515,585 4,403,225 중앙레미콘(주) 4,807,426 797,495 4,009,931 6,635,516 500,224 487,404 (주)삼정이알케이 9,875,542 14,671,332 (4,795,790) - (880,188) (880,188) 다온이앤씨(주) 269,569 47,790 221,779 - (129,466) (129,466) 디에스이앤씨(주) 91,724 51,211 40,513 - (104,014) (104,014) 새빛이앤씨(주) 399,633 79,008 320,625 - (146,718) (146,718) (주)부산블루코스트 40,459,477 71,900,055 (31,440,578) 69,697 (2,505,523) (2,505,721) 유라이앤씨(주) 1,765,670 1,752,553 13,117 - (269,228) (269,228) 도담이앤씨(주) 216,581 112,544 104,037 - (157,743) (157,743) 초아건설(주) 287,314 15,384 271,930 - (114,897) (114,897) 다솜건설(주) 375,697 93,789 281,908 - (129,033) (129,034) 아람이앤씨(주) 217,985 101,998 115,987 - (144,940) (144,940) (주)서현관리 2,121,849 1,347,132 774,717 4,068,889 200,693 200,693 해니건설(주) 329,692 58,045 271,647 - (128,132) (128,132) 나래이앤씨(주) 226,792 52,255 174,537 - (77,496) (77,496) 티와이건설(주) 491,500 607,100 (115,600) - (102,807) (102,807) (주)바운스 18,274,472 18,304,263 (29,791) 11,206,005 (2,539,627) (2,539,627) 인선이엔티(주) (주2) 493,337,475 155,780,958 337,556,517 246,411,621 24,453,431 25,479,549 이앤에프아이콘제일호사모투자합자회사 1,026,457 2,759 1,023,698 - (52,454,188) (51,949,306) 골든에코(주) 12,298,656 11,234,739 1,063,917 - (36,095) (36,095) 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 3,688,574 9 3,688,565 - (40,259) (40,259) 카이트홀딩스(주) 64,977,729 11,083,189 53,894,540 - 9,811,735 12,388,434 이앤에프사파이어사모투자합자회사 211,297,234 77,476,363 133,820,871 - 18,862,600 18,890,691 이앤아이홀딩스(주) 502,533,055 415,096,365 87,436,690 - (10,556,075) (10,599,429) 마일스톤마젠타사모투자합자회사 22,966,209 7,620 22,958,589 - 958,589 958,589 아스테란마일스톤사모투자합자회사 42,186,174 - 42,186,174 - 686,174 686,174 씨티케이-오티엄 M 투자조합 제1호 6,442,241 1,650 6,440,591 - (1,944,657) (1,059,409) 씨씨지아이엔엘씨리오프닝사모투자합자회사 6,178,516 1,100 6,177,416 - (22,584) (22,584) CACP CITADEL KOR INC 8,918,386 55,818 8,862,568 - (497,252) 299,639 (주1) 상기 아이에스해운(주)의 재무정보는 WISDOM SHIPPING 1 S.A. 및 WISDOM SHIPPING 2 S.A.의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다.(주2) 상기 인선이엔티(주)의 재무정보는 종속회사의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다. 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 71,390,861 71,390,861 건물 16,670,275 16,043,808 감가상각누계액 (5,707,448) (5,212,573) 구축물 10,467,678 10,442,378 감가상각누계액 (5,497,360) (4,968,959) 기계장치 24,762,614 22,973,087 감가상각누계액 (12,802,695) (10,953,879) 차량운반구 404,778 567,587 감가상각누계액 (305,073) (483,151) 공기구비품 15,846,457 13,824,506 감가상각누계액 (9,490,400) (8,521,862) 사용권자산 11,502,287 15,309,859 감가상각누계액 (6,062,817) (8,633,101) 입목 25,337 25,337 건설중인자산 4,880,878 740,250 합 계 116,085,372 112,544,148 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처분 및폐기 본계정대체로인한 증감 감가상각비 (주1) 당기말 토지 71,390,861 - - - - 71,390,861 건물 10,831,235 626,467 - - (494,875) 10,962,827 구축물 5,473,419 27,750 (2,246) - (528,605) 4,970,318 기계장치 12,019,208 1,676,100 (3) 128,000 (1,863,386) 11,959,919 차량운반구 84,436 60,306 (18,446) - (26,591) 99,705 공기구비품 5,302,644 1,735,609 (84,251) 575,500 (1,173,445) 6,356,057 사용권자산 6,676,758 7,306,031 (73,431) - (8,469,888) 5,439,470 입목 25,337 - - - - 25,337 건설중인자산 740,250 4,852,378 - (711,750) - 4,880,878 합 계 112,544,148 16,284,641 (178,377) (8,250) (12,556,790) 116,085,372 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 처분 및폐기 감가상각비 (주1) 기타증감액(주2) 전기말 토지 70,231,846 1,159,015 (3,029,480) - 3,029,480 71,390,861 건물 11,320,187 - - (488,951) - 10,831,236 구축물 5,949,454 55,550 - (531,585) - 5,473,419 기계장치 12,269,420 1,530,050 (13) (1,780,249) - 12,019,208 차량운반구 67,791 36,583 (2) (19,937) - 84,435 공기구비품 5,583,349 860,142 (796) (1,140,050) - 5,302,645 사용권자산 6,300,093 6,874,431 - (6,349,767) (148,000) 6,676,757 입목 25,337 - - - - 25,337 건설중인자산 28,500 711,750 - - - 740,250 합 계 111,775,977 11,227,521 (3,030,291) (10,310,539) 2,881,480 112,544,148 (주1) 상기 감가상각비에는 일시 운휴중인 유형자산에 대한 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다. 당기 중 운휴자산감가상각비는 386,995천원이며(전기 : 168,929천원), 당기 보고기간종료일 현재 관련 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,063,836 (1,026,232) 1,037,604 구축물 791,606 (518,393) 273,213 기계장치 3,724,446 (2,011,819) 1,712,627 공기구비품 112,830 (83,907) 28,923 합 계 6,692,718 (3,640,351) 3,052,367 (주2) 전기 기타증감액은 재고자산(용지)에서 유형자산으로 대체, 유형자산에서 투자부동산으로 대체 및 사용권자산 중도해지된 금액입니다. 11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 47,013,416 33,045,564 건물 138,907,118 136,600,148 감가상각누계액 (14,419,495) (10,969,319) 합 계 171,501,039 158,676,393 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 재고자산에서대체 재고자산으로대체 처분 감가상각비 당기말 토지 33,045,564 4,365,808 9,651,578 (30,391) (19,143) - 47,013,416 건물 125,630,829 - 2,500,300 (181,246) - (3,462,260) 124,487,623 합 계 158,676,393 4,365,808 12,151,878 (211,637) (19,143) (3,462,260) 171,501,039 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재고자산에서대체 유형자산에서대체 처분 감가상각비 전기말 토지 32,863,149 218,109 21,186 (56,880) - 33,045,564 건물 127,426,840 1,687,784 - (101,514) (3,382,281) 125,630,829 합 계 160,289,989 1,905,893 21,186 (158,394) (3,382,281) 158,676,393 (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 3,621,409 3,776,394 운영비용 (4,568,597) (3,982,216) 합 계 (947,188) (205,822) (4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다. 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 - 4,000 기타의무형자산 717,112 882,752 시설이용권(회원권) 2,782,615 2,782,615 합 계 3,499,727 3,669,367 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 본계정대체로 인한증감 상각비 당기말 산업재산권 4,000 - - (4,000) - 기타의무형자산 882,752 108,170 8,250 (282,060) 717,112 시설이용권(회원권) 2,782,615 - - - 2,782,615 합 계 3,669,367 108,170 8,250 (286,060) 3,499,727 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및자본적지출 상각비 전기말 산업재산권 8,000 - (4,000) 4,000 기타의무형자산 1,139,162 41,550 (297,960) 882,752 시설이용권(회원권) 2,782,615 - - 2,782,615 합 계 3,929,777 41,550 (301,960) 3,669,367 (3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,227,096천원 및 1,689,118천원 입니다.(4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 153,180,413 - 101,433,187 - 미지급금 66,883,562 - 81,696,031 - 예수보증금 39,945 10,000 39,945 10,000 미지급비용 9,197,106 467,715 9,280,920 512,224 임대보증금 2,251,565 4,437,545 - 6,893,310 기타채무 8,686 - 8,442 - 합 계 231,561,277 4,915,260 192,458,525 7,415,534 14. 차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 한국산업은행 외 3.15 ~ 7.26 345,500,000 137,500,000 토지대금 경산투게더제일차 외 5.00 ~ 7.94 195,000,000 72,900,000 PF 더블유오페라제일차 - - 50,000,000 합 계 540,500,000 260,400,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 대구은행 외 1.00 ~ 9.80 157,978,666 125,405,333 토지대금 새마을금고 외 3.60 31,400,000 489,300,000 PF 기업은행 외 3.50 ~ 6.60 195,000,000 144,000,000 총 계 384,378,666 758,705,333 차감 : 현재가치할인차금 (3,163,791) (1,724,769) 차감 : 유동성장기부채 (236,839,184) (546,818,252) 비유동성 장기차입금 144,375,691 210,162,312 (3) 보고기간종료일 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 당기이자율(%) 당기말 전기말 사채 2020-10-30 2023-04-30 4.55 20,000,000 20,000,000 사채 2021-05-17 2023-05-17 4.00 100,000,000 100,000,000 사채 2021-08-26 2024-08-26 2.54 50,000,000 50,000,000 사채 2022-03-29 2025-03-29 4.12 25,000,000 - 사채 2022-04-29 2023-10-29 6.45 25,000,000 - 사채 2022-07-04 2024-07-04 4.53 40,000,000 - 사채 2022-07-04 2024-07-04 5.10 10,000,000 - 총 계 270,000,000 170,000,000 차감 : 사채할인발행차금 (720,759) - 차감 : 유동성사채 (145,000,000) - 비유동성 사채 124,279,241 170,000,000 15. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 채권최고액 담보목적 토지및건물 한국산업은행 50,400,000 차입금 수익권증서(주1) 새마을금고 외 601,159,162 〃 수익권증서(주2) 국민은행 외 129,000,000 〃 관계및종속기업투자(주3) 한국산업은행 외 218,255,414 〃 현금및현금성자산(주4) 부산은행 110,000,000 〃 당기손익-공정가치 측정 채무상품 건설공제조합 외 3,474,420 차입금/이행보증 엔지니어링공제조합 외 12,236,460 공사계약 등 합 계 1,124,525,456 (주1) 신탁회사에 신탁된 당사의 용지 등을 기초로 발행된 수익권증서입니다.(주2) 신탁회사에 신탁된 당사의 금전반환채권을 기초로 발행된 수익권증서입니다.(주3) 당사가 보유하고 있는 인선이엔티(주)와 이앤에프사파이어사모투자합자회사에대한 주식담보계약입니다.(주4) 부산은행으로부터의 당사 차입금 1,000억원에 대한 근질권설정 정기예금입니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 국민은행 외 43,422,562 3,895,912 신탁계약 594,704 1,590,415 예금질권 부산은행 100,000,000 - 〃 단기금융자산 국민은행 1,314,000 - 〃 장기금융자산 등 신용보증기금 등 51,125,000 750,000 자산질권 장기매출채권및기타채권 우리은행 외 10,000 10,000 당좌개설보증금 합 계 196,466,266 6,246,327 16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 4,071,462 592,840 4,652,453 1,380,011 금융보증부채 5,912,577 2,802,653 3,510,652 4,687,210 합 계 9,984,039 3,395,493 8,163,105 6,067,221 17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 분양선수금 168,943,569 254,480,600 공사선수금 11,136 5,566 선수금 4,303,923 274,392 예수금 3,429,381 1,866,096 선수수익 - 37,712 기타 564 1,407 합 계 176,688,573 256,665,773 18. 충당부채당기 및 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 발 생(환 입) 사 용 유동성대체 당기말 하자보수충당부채 4,461,702 - (4,905,292) 4,744,609 4,301,019 공사손실충당부채 - - (4,969,133) 16,385,058 11,415,925 소 계 4,461,702 - (9,874,425) 21,129,667 15,716,944 하자보수충당부채 41,921,493 12,399,292 - (4,744,609) 49,576,176 공사손실충당부채 - 17,868,778 - (16,385,058) 1,483,720 소송충당부채 2,652,094 (2,260,645) (391,449) - - 소 계 44,573,587 28,007,425 (391,449) (21,129,667) 51,059,896 합 계 49,035,289 28,007,425 (10,265,874) - 66,776,840 (단위 : 천원) 구 분 기 초 발 생 사 용 유동성대체 전기말 하자보수충당부채 2,767,074 3,566,970 (6,754,350) 4,882,008 4,461,702 하자보수충당부채 37,797,323 9,006,178 - (4,882,008) 41,921,493 소송충당부채 2,652,094 - - - 2,652,094 합 계 40,449,417 9,006,178 - (4,882,008) 44,573,587 19. 퇴직급여(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 변동 기초금액 9,369,256 5,011,977 퇴직급여 지급액 (1,584) 105,907 사외적립자산 납입 (6,300,036) (6,400,000) 관계회사 전출입액 718,693 (202,643) 당기손익으로 인식하는 총비용 5,090,565 3,983,499 재측정요소(법인세차감전) (4,297,288) 6,870,516 기말금액 4,579,606 9,369,256 재무상태표상 구성항목: - 확정급여채무의 현재가치 35,987,093 36,507,933 - 사외적립자산의 공정가치 (31,407,487) (27,138,677) 합 계 4,579,606 9,369,256 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 4,879,262 3,884,924 순확정급여부채의 순이자 211,303 98,575 합 계 5,090,565 3,983,499 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 36,507,933 26,919,391 급여비용 - 당기근무원가 4,879,262 3,884,924 - 확정급여채무의 이자원가 879,755 528,037 소 계 5,759,017 4,412,961 관계회사 전출입액 642,375 (121,318) 확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 233,743 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (4,912,524) (1,464,167) - 경험조정 304,768 7,811,196 소 계 (4,607,756) 6,580,772 퇴직급여지급액 (2,314,476) (1,283,873) 기말금액 35,987,093 36,507,933 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 27,138,677 21,907,414 기여금납입액 6,300,036 6,400,000 사외적립자산의 이자수익 668,452 429,462 재측정요소(법인세 차감전) (310,468) (289,744) 관계회사 전출입액 (76,318) 81,325 지급액 (2,312,892) (1,389,780) 기말금액 31,407,487 27,138,677 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 재측정요소 4,297,287 (6,870,516) 법인세효과 (992,673) 1,662,665 법인세 차감후 재측정요소 3,304,614 (5,207,851) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.29% 2.82% 기대임금상승률 4.23% 4.22% (7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 정기예금 31,397,962 27,125,324 기타 9,525 13,353 합 계 31,407,487 27,138,677 (8) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% 포인트 (1,674,500) 1,871,420 기대임금상승률 1% 포인트 1,903,159 (1,730,608) 상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 20. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 발행할 주식 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 주당금액 자본금 발행주식수 주당금액 자본금 보통주 30,892,606주 500 15,446,303,000 30,892,606주 500 15,446,303,000 21. 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 396,765,413 396,765,413 자기주식처분이익 1,125,185 1,125,185 기타자본잉여금 2,212,664 2,212,664 합 계 400,103,262 400,103,262 22. 자본조정보고기간종료일 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 3,829,750 3,829,750 자기주식 (19,530,606) (9,559,025) 합 계 (15,700,856) (5,729,275) 23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (3,954,297) 1,077,998 지분법자본변동 16,270,190 (3,313,280) 파생상품평가손익 - 3,060 합 계 12,315,893 (2,232,222) 24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금(주1) 12,420,200 12,420,200 2. 임의적립금 기업합리화적립금 15,803 15,803 임의적립금 110,444,001 110,444,001 소 계 110,459,804 110,459,804 3. 미처분이익잉여금 847,903,281 692,187,110 합 계 970,783,285 815,067,114 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 847,903,280,666 692,187,108,851 1.전기이월미처분이익잉여금 655,575,039,251 603,814,495,711 2.기타포괄손익-공정가치측정 지분상품처분손익 (1,070,000) - 3.지분법이익잉여금변동 (1,468,681,088) (16,155,784,383) 4.확정급여제도의 재측정요소 3,304,614,155 (5,207,850,881) 5.당기순이익 190,493,378,348 109,736,248,404 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - 36,612,069,600