아이에스동서 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사 및 종속회사의 사업부문별 현황은 아래와 같습니다.

사업부문명	회 사 명	주요 생산 및 판매제품 유형	주요고객

요업사업부문	아이에스동서(주), (주)삼홍테크, USPA EUROPE,. S.r.l, INUS위욕(광주)유한공사	타일, 위생도기, 비데 외	현대건설(주) 외

콘크리트사업부문	아이에스동서(주), 영풍파일(주), 중앙물산(주), 중앙레미콘(주)	콘크리트 파일, PC 부재 외	현대엔지니어링(주) 외

건설사업부문	아이에스동서(주), 다온이앤씨(주), 디에스이앤씨(주) 새빛이앤씨(주), 청운산업개발(주), 유 라 이앤씨(주), 도담이앤씨(주), 초아건설(주), 다솜건설(주), 아람이앤씨(주), 서현이앤씨(주), 해니건설(주), 나래이앤씨(주), 티와이건설(주)	토목, 건축공사 및 분양공사 외	서울메트로 외

렌탈사업부문	한국렌탈(주), 객이희설비조임(상해)유한공사 IS KOREA RENTAL CORPORATION VINA BRANCH OF KOREA RENTAL CORPORATION 아이에스토탈서비스(주)	산업용기계 및 장비 임대 외	삼성전자(주) 외

해운사업부문	아이에스해운(주), 베네치아 SPC, 셀렌다인 SPC	해상화물운송 외	SWISS MARINE

기타사업부문	아이에스동서(주), (주)삼정이알케이	임대업, 소지매출, 서비스 외	(주)나우세라믹 외

※ 시장점유율은 합리적으로 추정할 수 없어 기재를 생략합니다. 가. 요업사업부문 [산업의 특성] 타일, 위생도기 등은 건축 마감재로서 국내 건설경기에 직접적인 영향을 받으며, 제품 생산에 투입되는 원ㆍ부자재 중 일부는 수입에 의존하고 있어 환율 및 국제 유가 등 국제 원자재 시장 동향에 영향을 받습니다. [산업의 성장성] 건설경기 위축으로 국내 요업시장의 성장성 둔화가 우려되나 환율불안으로 인한 수입제품의 판매감소는 국내 제조업체에게 긍정적인 요인으로 작용하고 있습니다. 또한 소득수준이 향상됨에 따라 주거환경 개선에 대한 관심이 증대되어 고급제품을 선호하는 경향은 지속적으로 증가되리라 예상됩니다. [경기변동의 특성] 건설경기 중 특히 민간건설부문의 영향을 많이 받고 있으며, 아울러 국제 원자재 시장의 영향도 받고 있습니다. [시장여건] 일반적으로 고가제품 시장은 이태리 및 유럽 제품의 인지도가 높으며 저가제품 시장은 중국 및 동남아 제품이 수입되고 있는 상황입니다. 따라서 고가시장은 다양한 기능성제품의 개발과 함께 트렌드에 부합하는 신제품을 지속적으로 출시하고 있으며 저가시장은 중국을 통한 OEM방식으로 상품을 수입 판매하여 치열한 경쟁에 대응하고 있습니다. [ 회사의 경쟁 우위 요소] 도기제품은 한국표준협회 선정 '품질 우수기업' 및 산업자원부 주최 '우수디자인(GOOD DESIGN)' 에 선정되었고 3D프린팅 설비를 도입하는 등 뛰어난 디자인에 기능성과 실용성을 고루 갖춘 환경 웰빙형 제품을 지속적으로 개발, 출시하여 경쟁력 확보에 노력하고 있습니다. 또한 삼홍테크에서 개발한 '올림비데'는 세계 최초로 '원터치 방식' 으로 비데를 들어올려 오염물질을 손쉽게 제거할 수 있으며 에코(ECO) 기 능을 통해 절전 절수되는 혁신적인 제품입니다. 그리고 세계 최초로 '방수비데'를 개발함으로써 손쉽게 비데를 물청소를 하여 더욱 청결하게 사용할 수 있는 비데를 출시하였습니다. 또한, 2015년 하반기에 기존비데 탈부착하는 캐치플레이트 대신 도기와 자석으로 탈부착 할 수 있고, 리모콘까지 방수가 되는 혁신적인 '방수비데2'를 개발하였습니다. 나. 콘크리트사업부문 [ 산업의 특성] PHC PILE 등의 콘크리트 제품은 토목 및 건축 기초자재로서 부피가 크고 중량품이기 때문에 판매관리비 중 운반비의 비중이 높으며 제품 야적공간 확보가 필요합니다. [산업의 성장성] 행정복합도시, 혁신도시, 기업도시 등 지역균형개발사업의 본격 시행과 도심 재개발 사업, 공공 SOC 투자 등 정책적 건설 수요 확대로 건설경기 회복에 긍적적 영향을 미칠 것으로 기대되어 그 수요가 증가할 것으로 예상됩니다. [경기변동의 특성] 건설경기 중 산업기반, 국토개발 등 사회간접자본 시설투자에 따른 정부의 정책적 건설수요 확대 및 부동산 정책에 상당한 영향을 받고 있습니다. [시장여건] 내수시장은 경쟁이 치열한 상황이지만 이러한 상황에 대처하기 위해 당사는 고부가가치 제품인 PHC PILE 중 특수규격과 Ext PILE, ICP PILE의 적극적인 수주와 함께원가절감을 통한 경쟁력 제고에 주력하고 있습니다. [회사의 경쟁 우위 요소] 국내 최초로 PHC PILE 생산기술을 자체개발하였고 최신시설의 AUTO CLAVE 양생으로 품질 및 공급의 안정성을 확보하고 있으며 차별화된 대형규격의 생산과 선단 확장형 파일인 Ext PILE, ICP PILE 등 고부가가치 제품을 지속적으로 개발하고 있습니다. 다. 건설사업부문 [산업의 특성] 건설업은 경제성장을 뒷받침하는 보완적 산업으로 국민생활의 근간을 이루는 주택건설에서부터 도로, 항만 등 산업기반 시설의 건설 및 국토개발 등 광범위한 고정자본의 형성과 사회간접자본시설의 확충을 직접적으로 담당하는 국가경제의 기간산업입니다. [산업의 성장성] 건설업은 과거의 고성장과는 달리 저성장의 성숙단계에 도달한 것으로 전망됩니다. 따라서 향후에는 시장경쟁을 통한 건설업체의 차별화가 심화될 것이며 건설 시공위주의 단순 서비스 산업에서 개발기획, 자금조달, 시공관리, 시설운영 등을 포괄하는 복합산업구조로의 변화가 예상됩니다. 또한 국민소득 향상은 삶의 질적수준 향상에 대한 욕구로 이어져 고급주택에 대한 수요도 확대될 것으로 전망됩니다. [경기변동의 특성] 건설업이 가지고 있는 기본적인 특성인 수주산업으로 인하여 정부의 사회간접 시설에 대한 투자규모, 타 산업의 경제활동 수준 및 기업의 설비투자 등은 물론 가계의 주택 구매상황 등에 의하여 생산활동이 파생되므로 경기에 민감한 산업입니다. 또한 정부의 부동산 가격 및 관련법규나 정부정책, 정부의 투자 등 외적 요인에 의해 상당한 영향을 받고 있습니다. [시장여건] 건설업은 완전경쟁 시장으로서 타 산업에 비해 진입이 쉬운 편이고 외환위기 이후 외국인에 대한 국내 부동산 소유 허용, 외자유치 촉진 등의 개방 정책의 결과 SOC, 주택 및 부동산개발사업 등에서 외국건설업체의 진출이 꾸준히 증가하고 있습니다. 이에따라 당사는 기술력을 바탕으로 차별화된 가치를 제공하는 사업 모델을 지속적으로 개발해 나가고 있습니다. [회사의 경쟁 우위 요소] 주요 일간지에서 주최하는 '친환경 경영대상'과 '살기좋은 아파트'로 선정되는 등 공신력 있는 외부기관으로부터 그 우수성을 인정받고 있으며 기업의 외형보다는 내실에 충실하여 건설경기 침체에도 건전한 재무구조를 유지하고 있습니다. 라. 렌탈사업부문 [산업의 특성] 국내 렌탈시장은 1980년대 후반 금융기관의 자회사로 출발하여 급격히 성장하던 중 외환위기의 여파로 대부분 구조조정되었으며 2000년 이후 통신망의 폭발적인 진화와 소비자의 소비수준 향상, 웰빙 트렌드를 기점으로 재도약기를 거치고 있습니다. 외환위기의 교훈으로 렌탈 고유의 사업이라고 할 수 있는 단기렌탈 분야로 집중하고 있으며 시장 역시 지속 확대되고 있는 추세입니다. 또한 렌탈이 가지고 있는 편리성과 경제성은 향후 소비자에게 지속적으로 큰 장점으로 부각되고 이용을 촉진시키는 요인이 될 것입니다. 렌탈 선진국인 미국, 일본과 비교했을 때 한국의 렌탈시장은 규모, 아이템 모두 절대적으로 비중이 작은 상황으로 향후 렌탈시장 활성화는 물론 아이템 확대에 따른 시장 확대는 필연적입니다. 또한 과거와는 달리 현대에는 기술의 변화 흐름이 매우 빠르므로 기업은 구매장비의 진부화 위험을 피하기 위하여 지속적으로 렌탈 비중을 확대할 것으로 보입니다. [산업의 성장성] 일반기업 및 소비자의 소유 개념에서 렌탈로의 의식전환은 렌탈시장의 성립 및 활성화에 지대한 영향을 미치고 있습니다. 이미 국내 렌탈시장은 많은 기업과 개인들이 미래의 비용 효익을 위하여 자산에 대한 무조건적인 투자보다는 렌탈을 통한 효율성을 추구하고 있는 추세이므로 지속적인 성장세를 나타날 것으로 전망되고 있습니다. [경기변동의 특성] 계측장비 렌탈시장의 경우 신규 통신서비스의 등장과 더불어 기간 망 투자가 진행될 경우 폭발적인 수요가 발생합니다. 법인을 대상으로 하는 사업용 장비나 OA, 정보통신 기기 등의 경우 호황기에는 생산량 확대에 따른 렌탈 수요 증가가, 불황기에는 기업의 설비 및 장비투자 저하에 따른 구매 대체 성격의 렌탈 수요가 있어 꾸준한 시장의 형성이 가능한 장점이 있습니다. [시장여건] 국내 렌탈시장은 크게 렌터카시장과 계측기, 정보통신기기, 건설장비 등을 취급하는 장비 렌탈 시장, 그리고 정수기, 비데 등이 주요 품목인 소형가전 렌탈 시장 등으로 분류할 수 있습니다. 장비 렌탈시장의 주력 아이템인 계측기 렌탈 시장은 1980년 대 국내 렌탈시장의 태동기부터 주력 아이템으로서, 2000년 이후 통신시장의 비약적인 발전과 더불어 성장세를 지속하고 있습니다. 당사와 아주렌탈, 케이티렌탈이 시장의 과점업체로 전체 시장의 약 88%를 차지하고 있습니다. 현재는 4세대 LTE 중계기 물량 양산과 스마트폰에 대한 수요 증가로 중계기 분야에 대한 렌탈 수요가 계속 늘고 있습니다. 복합기 및 컴퓨터 등 OA 및 정보통신기기 렌탈 시장은 외국계 대형 SI 업체와 제조사 그리고 렌탈전문업체로 분류할 수 있습니다. 당사는 렌탈 전문업체로서 렌탈자산을 직접 보유하고 유지, 보수를 겸하여 수익성을 확보하고 있습니다. 이 시장은 상품 특성 상 진입장벽이 높지 않고 OA 기기의 급속한 진화로 인하여 최근 컴퓨터, 복사기 등을 중심으로 렌탈로의 전환이 빠르게 이뤄지고 있으며 Server 등 주변기기로의 렌탈수요가 증가하고 있어 향후 가장 큰 렌탈시장을 형성할 것으로 예상됩니다. 건설장비는 주택경기의 확대 등으로 기점으로 렌탈시장화되었으며, 최근에는 각종 대형공사 및 반도체, LCD 등의 라인증설 등으로 인하여 고소장비등 관련장비수요증가로 수요가 증가하고 있습니다. [회사의 경쟁 우위 요소] 렌탈사업은 시장진입 장벽이 없어 다수의 영세업체가 영업을 하고 있는 상태이나 실제 시장에서는 당사의 종속회사인 한국렌탈(주)를 비롯하여 아주렌탈, 케이티렌탈이 시장을 지배하고 있습니다. 당사의 렌탈부문은 국내 최초, 최고, 최대의 종합렌탈사로서 최적의 렌탈 프로그램을 제공하기 위한 지속적인 기술력 향상, 고객의 필요에 빠르게 대응하기 위한 효율적인 물류서비스, 고객의 다양한 요구를 위한 렌탈상품 개발, 해외시장개척 등으로 현재의 시장지배력을 유지하고 상품다각화를 통하여 명실상부한 종합렌탈사로 거듭나고 있습니다. 마. 해운사업부문 [산업의 특성] 해운업은 선박을 이용하여 화물을 원하는 시간에 필요한 장소로 수송하는 서비스산업으로서 선박을 확보하는데 대규모 자금이 투하되는 자본집약적 산업이며 국가간 장벽 구애 없이 전세계를 상대로 산업 활동이 이루어지는 완전경쟁 산업입니다. 해운업은 세계물동량에 의해 기본적 수요 및 규모가 결정되고 세계경기변동과 일정한 상관관계를 가지는 한편 국민경제의 성장에 필수적인 원자재 및 수출입상품의 운송을 담당하는 관계로 국가의 주요산업으로 분류되고 있습니다. [산업의 성장성] 산업의 현대화는 국가간 교역량의 증가를 가져오게 되어 해운이 중요한 수송수단으로 부상하게 되었습니다. 이러한 해운은 다른 수송수단과 비교해 볼 때 운송비의 경우 월등히 저렴하며 선박의 대형화로 인하여 대량수송이 가능합니다. 또한 해상운송의 경우 국제법상 운송의 자유성을 확보하고 있으며 선박운항과 취득, 용대선 등의 활동범위 또한 국경을 초월하는 국제성을 띠고 있습니다. 특히, 우리나라의 경우 국제 수출입화물의 99% 이상을 해운을 통하여 수송되고 있는 실정입니다. [경기변동의 특성] 해운업 경기는 세계 경기변동, 기후, 유가, 국제 정치 정황 등 많은 변수에 의해 호황과 불황이 불규칙적으로 반복되는 특성을 나타내고 있으며 일반적으로 경기가 호전되어 수출입 물량이 증가하면 해운업 경기도 호전되는 경향이 있습니다. 또한 선박의 건조, 해체에 따른 선복량의 변동에 따라서도 절대적인 영향을 받습니다. [시장여건] 해운산업은 저렴한 운송비로 대량운송, 원거리 운송이 가능하며 또한 목표 시장을 특정 지역이나 권역에 한정하는 것이 아니라 세계무대에서 영업망을 구축하고 경쟁하기 때문에 타산업보다 국제간, 기업간의 경쟁이 치열하며 세계경기변동, 선박의 수급, 기후, 국제적인 정황 등의 많은 변수에 의해 해운경기의 호불황이 불규칙적으로 반복되는 특성이 있습니다. [회사의 경쟁 우위 요소] 지속적인 신용관리 강화를 통한 우량 용선주와의 용선계약으로 안정적인 수익원 확보, 철저한 안전품질관리로 양질의 서비스 제공 등의 강점을 가지고 있습니다.

바. 사업부문별 주요 재무정보 최근 3년간 사업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제41기	제40기	제39기

요 업 부 문	매 출 액	160,392	146,812	135,910

영업이익	8,267	5,097	2,262

총 자 산	174,578	166,074	160,227

콘크리트부문	매 출 액	191,841	142,625	109,253

영업이익	40,325	20,091	13,410

총 자 산	195,451	119,622	120,337

건 설 부 문	매 출 액	495,269	404,746	345,081

영업이익	65,917	45,367	25,889

총 자 산	1,113,724	506,870	395,597

렌 탈 부 문	매 출 액	97,571	104,573	87,478

영업이익	2,946	9,441	12,652

총 자 산	215,705	238,594	195,604

해 운 부 문	매 출 액	9,204	11,115	13,353

영업이익	(2,381)	70	1,623

총 자 산	115,011	115,997	116,281

기 타	매 출 액	4,118	118	50

영업이익	14	102	33

총 자 산	232,080	195,641	152,973

내부거래제거	매 출 액	(12,548)	(8,397)	(6,361)

영업이익	(581)	125	(32)

총 자 산	(201,783)	(114,313)	(118,629)

합 계	매 출 액	945,847	801,592	684,764

영업이익	114,507	80,293	55,837

총 자 산	1,844,766	1,228,485	1,022,390

※ 상기 주요 재무정보는 한국채택국제회계기준에 의하여 작성되었습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품등의 현황당사 및 종속회사의 최근 3년간 품목별 매출액 및 총매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	구체적용도	주요상표	제41기	제40기	제39기

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

요 업	타일, 위생도기, 비데 외	건축자재	INUS, USPA	160,392	17.0%	146,812	18.3%	135,910	19.8%

콘크리트	PHC PILE, Ext PILE 외	건축자재	IS DONGSEO	191,841	20.3%	142,625	17.8%	109,253	15.9%

건 설	건축 / 토목	아파트외	에일린의뜰	495,269	52.4%	404,746	50.5%	345,081	50.4%

렌 탈	정보기기, 건설장비 외	장비임대	-	97,571	10.3%	104,573	13.0%	87,478	12.8%

해 운	해상화물운송 외	선박운송	-	9,204	1.0%	11,115	1.4%	13,353	2.0%

기 타	소지 / 임대, 서비스	-	-	4,118	0.4%	118	0.0%	50	0.0%

내부거래 제거	(12,548)	-1.3%	(8,397)	-1.0%	(6,361)	-0.9%

합 계	945,847	100.0%	801,592	100.0%	684,764	100.0%

※ 상기 매출액은 한국채택국제회계기준에 의하여 작성되었습니다. 나. 주요 제품등의 판매가격 변동 추이

당사 및 종속회사의 최근 3년간 제품의 판매가격 추이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

품 목	제41기	제40기	제39기

타 일 ( ㎡ )	8,324	8,318	8,117

위생도기 (ton)	3,081,652	2,907,076	2,794,570

비 데 (pcs)	147,080	141,390	140,705

PHC파일 (ton)	127,293	127,341	130,342

3. 주요 원재료에 관한 사항

당사 및 종속회사는 제품의 생산에 필요한 주원료인 원광석류 (점토, 도석, 장석, Clay 등), 유약류 (Frit, Pigment 등), 골재류 (모래, 자갈 등) 및 철재류 (PC강봉, 철근, 철선 등), 사출레진류 (ABS, PP), 동류 (CU) 등의 대부분을 국내의 생산업체들로부터 조달하고 있으며 일부는 중국, 이태리, 인도네시아 등에서도 조달하고 있습니다. 이러한 원재료의 단위당 가격은 환율, 국제유가 및 경기의 변동에 따라 민감하게 반응하여 당사의 제품 제조원가에 크게 영향을 미칩니다. 주요 원재료의 가격변동 추이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

품 목	제41기	제40기	제39기

원광석류 (ton)	국 내	23,778	23,595	25,064

수 입	238,324	227,813	228,454

유약류 (ton)	국 내	1,024,245	1,098,163	1,068,652

수 입	1,210,318	1,547,388	1,441,689

골재류 ( ㎥ )	국 내	16,466	17,083	16,563

철재류 (ton)	국 내	638,497	729,173	841,911

수 입	657,882	780,751	891,951

ABS (ton)	국 내	2,800,000	2,900,000	3,000,000

PP (ton)	국 내	2,400,000	2,550,000	2,500,000

동 (ton)	국 내	9,000,000	11,000,000	11,800,000

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력, 생산실적 및 가동률 2015년 당사 및 종속회사 생산공장의 1일 평균가동시간은 약 15시간(요업공장 일부 야간가동시간 포함)이며 11개 생산공장의 당기 총 가동시간은 약 46,199시간입니다.또한 당기 생산능력은 타일 7,046,000BOX, 소지 169,000TON, 위생도기 13,600TON, 콘크리트 2,074,000TON, 비데 191,000PCS이며 생산능력은 생산제품의 규격변화 및 가동시간 조정으로 변동될 수 있습니다. 당사 및 종속회사의 2015년 생산실적은 제조금액을 기준으로 229,978백만원이며 전년 동기대비 5.8% 증가하였습니다 . 또한 평균 가동률은 약 97.4%(생산시간÷생산가능시간)입니다 .

나. 생산설비의 현황당사는 서울에 위치한 본사를 제외하고 국내에 총 8개의 생산공장과 건설 1개 사업소를 보유하고 있으며 세부 현황은 다음과 같습니다.

1) 사업장 현황

사 업 장	사업내용 또는 제품	소 재 지

본 사	건설부문, 제조영업 및 경영관리	서울시 강남구 영동대로 741 (청담동)

부산사업소	건축 A/S, 영남권개발	부산시 동구 조방로 4 (범일동)

진주공장	TILE (벽타일, 바닥타일)	경남 진주시 도동로 57 (상평동)

괴산공장	TILE (바닥타일)	충북 괴산군 감물면 충민로 512-22

하동공장	POWDER	경남 하동군 옥종면 옥단로 536

아산공장	위생도기, 수전금구	충남 아산시 탕정면 탕정면로 350-41

청양공장	PHC PILE, Ext PILE, ICP PILE	충남 청양군 남양면 구용길 338

창녕공장	PHC PILE, Ext PILE, ICP PILE	경남 창녕군 대합면 우포2로 654

이천공장	PHC PILE, Ext PILE, ICP PILE, PC부재	경기 이천시 부발 중부대로 1763번길 12

천안공장	SEGMENT, 침목, PC부재	충남 천안시 동남구 청당산업길 39

※ 종속회사의 사업장현황은 다음과 같습니다.

회사명	사업장	사업내용 또는 제품	소재지

한국렌탈(주)	본사	정보기기 영업, 경영관리	서울시 강남구 영동대로 741 (청담동)

테크노센터	계측기기 영업, 물류센터	경기 안양시 동안구 흥안대로 415

대전지점	충청지역 영업	대전시 서구 둔산북로 121

대구지점	경상지역 영업	대구시 수성구 동대구로 401

건설장비남부센터	건설장비 영업, 물류센터	경남 사천시 축동면 서삼로 1617

건설장비센터	건설장비 영업, 물류센터	경기 포천시 내촌면 금강로 2018번길

인투피씨라운지	피씨방 운영	서울시 강동구 양재대로 1494

아이에스해운(주)	본사	영업 및 경영관리	서울시 강남구 영동대로 741 (청담동)

(주)삼홍테크	본사	비데 영업, 경영관리	서울시 강남구 영동대로 741 (청담동)

예산공장	비데	충남 예산군 예산읍 예산산업단지로 34

영풍파일(주)	본사	콘크리트 제품 제조, 판매업	충북 음성군 금왕읍 덕금로 1042

중앙물산(주)	본사	시멘트 제품 제조, 판매업	충북 음성군 금왕읍 덕금로 1042

중앙레미콘(주)	본사	레미콘 제품 제조, 판매업	충북 음성군 금왕읍 덕금로 1042

객이희설비조임(상해)유한공사	본사	계측기기 영업, 경영관리	중국 상해시 전림로

IS KOREA RENTAL CORPORATION VINA	본사	건설장비 영업	베트남 하노이 Tu Liem District

BRANCH OF KOREA RENTAL CORPORATION	본사	건설장비 영업	사우디아라비아 Al-Murgab King Abdul-Aziz Street

아이에스토탈서비스(주)	본사	건설장비 영업	경기도 이천시 부발읍 중부대로 1763번길 12

INUS위욕(광주)유한공사	본사	요업제품 판매업	중국 광주시 천하구 체육동로 140-148호

다온이앤씨(주)	본사	부동산매매업	경기도 이천시 부발읍 중부대로 1763번길 12

디에스이앤씨(주)	본사	부동산매매업	경남 진주시 도동로 57

새빛이앤씨(주)	본사	부동산매매업	서울시 강남구 영동대로 741

청운산업개발(주)	본사	부동산매매업	부산광역시 남구 분포로 115

USPA EUROPE,. S.r.l	본사	비데영업	이탈리아 Via Antonio D' Enricis

셀렌다인 SPC	본사	특수목적기업	파나마

베네치아 SPC	본사	특수목적기업	파나마

유 라 이앤씨(주)	본사	부동산매매업	서울시 강남구 영동대로 741

도담이앤씨(주)	본사	부동산매매업	경기도 이천시 부발읍 중부대로1763번길 12

초아건설(주)	본사	부동산매매업	충남 아산시 탕정면 탕정면로 350-41

다솜건설(주)	본사	부동산매매업	경남 진주시 도동로 57

아람이앤씨(주)	본사	부동산매매업	충북 괴산군 감물면 충민로 512-22

서현이앤씨(주)	본사	부동산매매업	충남 천안시 동남구 청당산업길 39

해니건설(주)	본사	부동산매매업	충남 청양군 남양면 구용길 338

나래이앤씨(주)	본사	부동산매매업	경남 하동군 옥종면 옥단로 533

티와이건설(주)	본사	부동산매매업	경남 창녕군 대합면 우포2로 654

(주)삼정이알케이	본사	서비스업	전라북도 전주시 완산구 우전로 323

2) 생산설비의 현황 보고서 작성기준일 현재 당 사 및 종속회사의 생산설비 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	요업부문	콘크리트부문	건설부문	렌탈부문	해운부문	기타	합계

토 지	80,283	97,740	-	1,954	-	3,118	183,095

건 물	15,877	18,502	-	3,985	-	3,277	41,641

구 축 물	1,531	7,897	-	-	-	125	9,553

기 계 장 치	10,738	13,105	-	133	-	581	24,557

차량운반구	45	239	64	308	-	14	670

공기구비품	1,747	2,787	299	719	4	986	6,542

선 박	-	-	-	-	111,201	-	111,201

렌 탈 자 산	-	-	-	146,161	-	-	146,161

선급렌탈자산	-	-	-	46	-	-	46

합 계	110,221	140,270	363	153,306	111,205	8,101	523,466

5. 매출에 관한 사항

가. 매출실적 당사 및 종속회사의 사업부문은 제품의 특성을 기준으로 다음과 같이 구분하고 있습니다.

사 업 부 문	주 요 품 목

요업사업부문	타 일	벽타일, 바닥타일, 외장타일, 기능성타일 등

위생도기	양변기, 세면기, 소변기, 비데일체형양변기, 비데, 수전금구 등

기 타	천정시스템, 경량벽체

콘크리트사업부문	PHC PILE, Ext PILE, ICP PILE, SEGMENT, PC부재, 침목 등

건설사업부문	건 축	상업용ㆍ업무용ㆍ주거용ㆍ공장건물 신축공사 등

토 목	도로, 교량, 항만, 매립, 부지조성준설, 고속철도공사 등

렌탈사업부문	정보기기, 계측기기, 건설장비 등

해운사업부문	해상화물운송, 주선 등

기 타	소지, 임대, 서비스 등

당사 및 종속회사의 최근 3사업년도의 매출 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제41기	제40기	제39기

요업	제품상품	타일위생도기비데 외	수 출	18,714	27,022	15,380

내 수	141,678	119,790	120,530

합 계	160,392	146,812	135,910

콘크리트	제품상품	PHC PILE,PC부재 외	수 출	-	-	-

내 수	191,841	142,625	109,253

합 계	191,841	142,625	109,253

건설	국내도급공사	건 축	52,887	9,137	52,779

토 목	9,561	3,724	12,374

자 체 공 사	-	432,785	391,181	279,552

기 타	-	36	704	376

-	합 계	495,269	404,746	345,081

렌탈	렌탈수익 외	수 출	16,738	14,347	8,527

내 수	80,833	90,226	78,951

합 계	97,571	104,573	87,478

해운	용선수익	-	9,204	11,115	13,353

기타	소지, 임대, 서비스	-	4,118	118	50

내부거래 제거	-	(12,548)	(8,397)	(6,361)

합 계	945,847	801,592	684,764

※ 상기 매출실적은 한국채택국제회계기준에 의하여 작성되었습니다.

나. 판매경로 및 판매방법

당사 요업 및 콘크리트부문의 판매경로는 크게 납품판매 및 유통판매로 구분지어집니다. 납품판매는 건설회사 및 지방자치단체등을 통하여 이루어지는 판매방식이며 유통판매는 대리점 및 건재상등을 통하여 이루어지는 판매방식입니다. 당기 판매비중은 요업부문의 경우 납품판매가 65 %, 유통판매가 35% 로 이 루어졌으며 콘크리트부문의 경우 100% 납품판매로 이루어집니다. 또한 건설부문은 도급공사 및 자체공사로 이루어지며 그 비중은 도급공사가 13%, 자체공사가 87% 를 차지합니다. 당사 종속회사인 삼홍테크(주)의 판매경로는 주문자생산방식(OEM)의 판매, 건설회사 납품, 대리점 유통, 미주 및 유럽 등 해외로의 수출 등이 있으며 한국렌탈(주)의 판매경로의 경우 직영 영업망을 통한 판매활동을 하고 있습니다.판매방법으로는 요업 및 콘크리트부문의 경우 거래선의 신용도나 담보요건등을 감안하여 현금 또는 어음결제조건으로 판매가 이루어지며 판매조건 미충족시(신규거래선, 재정상태 불안)에는 선수금을 수령 후 판매를 하고 있습니다. 또한 건설부문은 도급공사의 경우 계약조건 및 공사진행률에 따라 공사대금을 수령하고 있으며 자체공사의 경우 분양계약자들에게 계약금, 중도금, 잔금의 방법으로 분할하여 분양대금을 수령하고 있습니다. 렌탈부문의 경우 신용평가를 거쳐 담보와 보증금등에 의하여 계약 이행보증을 하고 있으며 대부분은 운용리스방식의 렌탈계약을 체결하고 있습니다.

6. 수주상황 보고서 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 당사 건설부문의 주요 수주상황은 다음과 같으며 제조부문 및 종속회사의 수주상황은 수주의 빈번한 발생과 변동가능성으로 인하여 기재를 생략합니 다 .

(단위 : 백만원)

발주처	공사명	계약일	완공예정일	기본도급액	완성공사액	계약잔액

한국산업단지공단	김해 일반산업단지 조성공사	'08.07	'16.12	9,930	9,798	132

한국도로공사	상주-영덕 고속국도공사	'10.07	'16.11	8,421	7,299	1,122

한국전력공사 본점	김해산업단지지중배전관로	'11.06	'16.12	296	228	68

부산산성터널(주)	산성터널 민간투자사업	'14.04	'18.02	7,701	1,972	5,729

윈스틸	(도급) 부산 센텀 Sky Biz 신축공사	'14.07	'17.09	39,749	11,580	28,169

아이에스건설(주)	울산 드림in시티 에일린의뜰 1차 아파트 신축공사	'14.10	'17.09	56,828	15,018	41,810

부산산성터널(주)	산성터널 접속도로(금정측) 건설공사 (2공구)	'14.06	'19.03	536	27	509

아이에스건설(주)	울산 호계매곡지구 도시개발사업(교량공사)	'14.08	'17.11	12,005	5,648	6,357

아이에스건설(주)	울산 호계매곡지구 도시개발사업(조경공사)	'14.08	'17.11	5,891	-	5,891

LH공사	송파위례지구 A2-1BL 아파트 건설공사 5공구	'14.12	'16.09	73,518	10,476	63,042

아이에스건설(주)	울산 드림in시티 에일린의뜰 2차 아파트 신축공사	'15.03	'17.12	56,213	6,783	49,430

아이에스건설(주)	창원 자은3지구 S-3BL 에일린의뜰 아파트 신축공사	'15.02	'17.10	30,549	6,551	23,998

서울특별시 강동구	육군학생군사학교 이전사업(2단계)시설공사(건축)	'15.08	'16.12	3,487	1,108	2,379

-	기타	-	-	13,390	12,890	500

합 계	318,514	89,378	229,136

7. 시장위험과 위험관리연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다 . 변동이자율 차입의 기준금리가 1%포인트 변동되었을 경우 보고기간종료일 현재 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율 차입금	507,124,614	247,621,332

기준금리	1% 상승시	(5,071,246)	(2,476,213)

2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외 화 금 액	원화환산액	외 화 금 액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	3,777,940	4,427,745	USD	1,088,747	1,196,751

JPY	-	-	JPY	15	-

SAR	-	-	SAR	5	2

KRW	282,224	282,224	KRW	1,080,436	1,080,436

매출채권및기타채권	USD	2,595,230	3,041,610	USD	3,410,614	3,748,947

JPY	5,252,240	51,052	JPY	4,766,700	43,860

SAR	-	-	SAR	1,881,717	551,193

QAR	463,993	149,304	QAR	2,532,860	764,443

EUR	-	-	EUR	200,000	267,304

KRW	1,347,952	1,347,952	KRW	1,340,827	1,340,827

매도가능금융자산	KRW	1,523,682	1,523,682	KRW	-	-

매입채무및기타채무	USD	366,567	429,617	USD	646,627	710,772

EUR	373,730	478,572	EUR	676,636	904,338

GBP	-	-	GBP	8,820	15,086

KRW	12,674,152	12,674,152	KRW	9,868,110	9,868,110

차입금	KRW	62,141,000	62,141,000	KRW	60,141,000	60,141,000

기타채무	KRW	68,094	68,094	KRW	51,454	51,454

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5%포인트 상승시	5%포인트 하락시	5%포인트 상승시	5%포인트 하락시

USD	351,987	(351,987)	211,746	(211,746)

SAR	-	-	27,560	(27,560)

QAR	7,465	(7,465)	38,222	(38,222)

JPY	2,553	(2,553)	2,193	(2,193)

EUR	(23,929)	23,929	(31,852)	31,852

GBP	-	-	(754)	754

KRW	(3,586,469)	3,586,469	(3,381,965)	3,381,965

합 계	(3,248,393)	3,248,393	(3,134,850)	3,134,850

3) 기타가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업이 SWISS MARINE으로부터 수취하는 대선수익은 해운시황 연동 방식으로 USD 19,500/일 대비 Averageof 4 T/CRoute for BCI(평균운임)의 차액을 연결기업과 정기용선사가 일정비율로 분담하는 구조로 미래현금흐름 변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 평균운임이 5%변동시 연간 법인세비용차감전 대선수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

대선수익	477,329	(477,329)	567,494	(567,494)

나. 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	192,722,640	88,658,151

매출채권및기타채권	244,631,580	229,816,631

기타금융자산	25,094,747	48,424,818

연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 126,330,002 5,667,882 - - 131,997,884 단기차입금 24,172,000 140,505,143 - - 164,677,143 유동성장기차입금 21,841,115 103,558,465 - - 125,399,580 유동성장기유동화채무 1,000,000 3,000,000 - - 4,000,000 파생상품부채 - 32,032 - - 32,032 유동성전환사채 - 38,555,619 - - 38,555,619 매입채무및기타채무 - - 3,093,587 2,811,021 5,904,608 장기차입금 - - 460,049,643 14,348,218 474,397,861 장기유동화채무 - - 8,000,000 - 8,000,000 파생상품부채 - - 520,470 - 520,470 기타금융부채(주1) - - 553,657,215 - 553,657,215 합 계 173,343,117 291,319,141 1,025,320,915 17,159,239 1,507,142,412 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 104,660,252 4,529,828 - - 109,190,080 단기차입금 23,000,000 168,198,495 - - 191,198,495 유동성장기차입금 16,438,909 85,762,959 - - 102,201,868 유동성장기유동화채무 1,000,000 3,000,000 - - 4,000,000 매입채무및기타채무 - - 4,383,496 2,371,455 6,754,951 장기차입금 - - 77,689,382 18,427,085 96,116,467 장기유동화채무 - - 12,000,000 - 12,000,000 전환사채 - - 83,788,121 - 83,788,121 기타금융부채(주1) 12,443,082 - - - 12,443,082 합 계 157,542,243 261,491,282 177,860,999 20,798,540 617,693,064 (주1) 기타금융부채는 금융보증계약과 관련된 부채로서, 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 라. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 137,902,492 115,945,031 차입금 등 804,863,700 476,421,639 차감: 현금및현금성자산 (192,722,640) (88,658,151) 순부채 750,043,552 503,708,519 자기자본 596,823,998 465,705,824 순부채 및 자기자본 1,346,867,550 969,414,343 부채비율 55.69% 51.96% 8. 파생상품 거래현황 공시서류작성기준일 현재 연결기업은 장기차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 금리이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 가. 금리이자율스왑계약내역 공시서류작성기준일 현재 현금흐름위험회피회계를 적용한 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 은행명 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 평가손익(법인세효과 반영전) 매도 매입 국민은행 2015-06-24 2017-06-24 30,000,000 3.20% 3M MOR(CD)+1.04% (242,133) 2015-06-24 2018-04-30 10,000,000 3.34% 3M MOR(CD)+1.08% (147,115) 2015-06-24 2020-06-24 9,000,000 3.40% 3M MOR(CD)+1.11% (131,222) 합계 49,000,000 - - (520,470) 당기 보고기간종료일 중 위험회피회계를 적용하지 않은 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 평가손익 매도 매입 한국산업은행 2015-08-31 2017-11-30 13,000,000 2.97% 3M MOR(CD)+1.10% (32,032) 나. 파생상품별 평가내역공시대상기간 중 유효한 파생상품계약의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가액 평가이익(손실) 포괄손익(법인세차감전) 제41기 제40기 제39기 제41기 제40기 제39기 제41기 제40기 제39기 금리이자율스왑 (552,502) - - (32,032) - - (520,470) - - 통화이자율스왑 - - (141,955) - - (17,025) - - - 9. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직당사 및 종속회사의 연구개발 업무는 요업, 콘크리트부문 및 건설부문으로 나뉘어 다음과 같이 연구개발이 이루어지고 있습니다. 구 분 담 당 업 무 요 업 부 문 신제품 개발, 소지 및 유약 개발, 기능성 소재 개발 및 제품 기능성 강화 신소재 제품 연구, 원가경쟁력 및 품질향상 방안 연구 콘크리트부문 신제품 개발, 고강도 소재 개발, 원가경쟁력 및 품질향상 방안 연구 건 설 부 문 건축/토목 과제 연구, 건설신기술ㆍ신공법 개발, 현장기술 지원 나. 연구개발비용 당사 및 종속회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제41기 제40기 제39기 원 재 료 비 395 136 219 인 건 비 2,114 1,855 1,544 감 가 상 각 비 24 19 16 위 탁 용 역 비 592 1,330 175 기 타 211 185 129 연 구 개 발 비 용 계 3,336 3,525 2,083 회계처리 판매비와관리비 3,005 3,434 1,958 제 조 경 비 331 91 125 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.35% 0.44% 0.30% ※ 상기 연구개발비용은 내부거래 제거전 금액입니다. 다. 연구개발 실적 당사 및 종속회사의 최근 3년간 주요 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 개발연도 주요 연구과제명 비 고 2013년 친환경 기능성 염색타일 신제품 개발 식생블록 연구개발 용역 특허출원 완료 자기충전 콘크리트 재료 개발 연구진행중 IB-900 벽매립형 RF Touch 리모콘 모델 파생 IB-900, RF Remocon (비데) 품질 개선 U-Seat 적용 비데 신제품 개발 QR-500-500 (비데) 일본 ODM 개발 UB-6K, 7K ErP, RoHS2 적용 (비데) 성능향상 정수슬러지를 이용한 조습탈취타일 신제품 개발 스텐레스 파이프 적용 노즐 (비데) 신제품 개발 플라스틱 S-Trap 개발 (비데) 신제품 개발 이누스 올림비데 개발(UB-9820) 신제품 개발 2014년 INK DIGITAL 타일 제품 신제품 개발 친환경 기능성 염색 타일 개발 신제품 개발 신소재 소지 개발 성능 향상 흡방습 조습 타일 성능 향상 세그먼트 연결재 개발 신제품 개발 철근 이음용 슬리브 개발 성능 향상 프리미엄 비데일체형 양변기 개발 신제품 개발 IS-12 방수비데 개발 신제품 개발 2015년 IS-25 방수비데 개발 성능 향상 고유동 섬유보강 프리캐스트 콘크리트 및 잔골재 대체재 기술개발 기술 향상 하이브리드 도기 세척 장치 성능 향상 IS-25 방수리모컨 개발 신제품 개발 CFP(콘크리트 충전 PHC) PILE 개발 신제품 개발 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제41기 제40기 제39기 (2015년 12월말) (2014년 12월말) (2013년 12월말) [유동자산] 1,240,578 646,213 515,879 ㆍ현금및현금성자산 192,723 88,658 56,579 ㆍ매출채권및기타채권 220,388 206,766 131,962 ㆍ재고자산 761,915 268,719 298,065 ㆍ기타유동자산 65,552 82,070 29,273 [비유동자산] 604,188 582,272 506,510 ㆍ매출채권및기타채권 24,243 23,051 20,840 ㆍ유형자산 534,318 488,743 452,601 ㆍ투자부동산 13,936 8,419 15,594 ㆍ기타비유동자산 31,691 62,059 17,475 자산총계 1,844,766 1,228,485 1,022,389 [유동부채] 720,347 540,595 400,450 [비유동부채] 527,595 222,184 205,192 부채총계 1,247,942 762,779 605,642 [자본금] 13,635 12,767 12,767 [자본잉여금] 253,647 213,962 212,064 [자본조정] 1,498 - - [기타포괄손익누계액] (1,795) (1,663) (1,721) [이익잉여금] 291,727 201,876 156,716 [소수주주지분] 38,112 38,764 36,921 자본총계 596,824 465,706 416,747 (2015년 01월 01일 ~2015년 12월 31일) (2014년 01월 01일 ~2014년 12월 31일) (2013년 01월 01일 ~2013년 12월 31일) 매출액 945,847 801,592 684,764 영업이익 114,507 80,293 55,837 당기순이익 101,282 50,427 22,554 지배회사지분순이익 101,794 48,879 21,332 기본주당순이익 (단위:원) 3,822 1,914 835 희석주당순이익 (단위:원) 3,693 1,875 835 연결에포함된회사수 27 15 8 ※ 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 의하여 작성되었으며, 상기 영업이익은 개정된 한국채택국제회계기준 제1001호(재무제표의 표시) 기준으로 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제41기 제40기 제39기 (2015년 12월말) (2014년 12월말) (2013년 12월말) [유동자산] 1,170,051 590,998 473,543 ㆍ현금및현금성자산 157,534 65,162 41,989 ㆍ매출채권및기타채권 213,663 185,298 113,938 ㆍ재고자산 750,676 264,076 293,374 ㆍ기타유동자산 48,178 76,462 24,242 [비유동자산] 423,902 378,493 332,085 ㆍ관계기업및종속기업투자 116,129 67,658 59,368 ㆍ유형자산 204,705 202,808 199,063 ㆍ무형자산 3,131 4,490 4,209 ㆍ기타비유동자산 99,937 103,537 69,445 자산총계 1,593,953 969,491 805,628 [유동부채] 570,080 427,285 315,159 [비유동부채] 465,161 115,264 110,643 부채총계 1,035,241 542,549 425,802 [자본금] 13,635 12,767 12,767 [자본잉여금] 253,647 213,962 212,065 [자본조정] 1,498 - - [기타포괄손익누계액] (1,795) (1,663) (1,721) [이익잉여금] 291,727 201,876 156,715 자본총계 558,712 426,942 379,826 종속ㆍ관계기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2015년 01월 01일 ~2015년 12월 31일) (2014년 01월 01일 ~2014년 12월 31일) (2013년 01월 01일 ~2013년 12월 31일) 매출액 780,109 664,248 564,609 영업이익 107,669 70,295 41,180 당기순이익 101,794 48,879 21,332 기본주당순이익 (단위:원) 3,822 1,914 835 희석주당순이익 (단위:원) 3,693 1,875 835 ※ 상기 요약재무제표는 한국채택국제회계기준에 의하여 작성되었으며 상기 영업이익은 개정된 한국채택국제회계기준 제1001호(재무제표의 표시) 기준으로 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_41_00115977_아이에스동서(주)(최종).ixd 2. 연결재무제표 가. 연결재무상태표 연결 재무상태표 제 41 기 2015.12.31 현재 제 40 기 2014.12.31 현재 제 39 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 1,240,577,877,553 646,212,500,082 515,879,376,934 현금및현금성자산 192,722,639,486 88,658,151,158 56,578,949,848 매출채권 및 기타유동채권 220,388,004,499 206,765,537,323 131,961,607,572 기타유동금융자산 9,970,346,165 512,250,000 120,000,000 미청구공사 3,675,748,368 1,018,895,715 2,781,890,191 당기법인세자산 121,090,896 1,823,929 0 재고자산 761,915,237,199 268,718,810,677 298,065,241,321 기타유동비금융자산 51,784,810,940 80,537,031,280 26,371,688,002 비유동자산 604,188,602,686 582,272,106,303 506,510,418,548 장기매출채권 및 기타비유동채권 24,243,576,542 23,051,094,187 20,839,768,358 기타비유동금융자산 15,124,400,544 47,912,567,923 9,152,784,692 유형자산 534,318,152,789 488,742,604,566 452,600,799,321 투자부동산 13,936,151,171 8,419,130,325 15,593,904,466 영업권 이외의 무형자산 8,811,935,777 8,169,017,958 7,686,583,726 기타비유동비금융자산 619,738,895 249,440,766 636,577,985 이연법인세자산 7,134,646,968 5,728,250,578 0 자산총계 1,844,766,480,239 1,228,484,606,385 1,022,389,795,482 부채 유동부채 720,347,211,099 540,595,026,282 400,450,345,349 매입채무 및 기타유동채무 131,997,883,573 109,190,079,582 93,638,542,980 단기차입금 164,677,143,339 191,198,495,447 201,090,000,000 유동성장기차입금 124,755,993,292 101,891,688,005 57,229,913,748 유동성장기유동화채무 4,000,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성사채 0 0 33,000,000,000 전환사채 34,370,883,506 0 0 초과청구공사 2,651,238,314 1,060,189,910 1,131,932,664 기타유동금융부채 237,327,332,763 118,670,441,256 5,355,165,249 유동충당부채 383,296,970 572,273,853 520,843,466 파생상품부채 32,032,058 0 141,955,454 당기법인세부채 20,151,407,284 14,011,858,229 4,341,991,788 비유동부채 527,595,270,979 222,183,755,656 205,192,268,494 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,904,608,139 6,754,950,794 4,570,113,521 장기차입금 468,507,178,634 95,516,330,496 158,869,929,953 장기유동화채무 8,000,000,000 12,000,000,000 16,000,000,000 전환사채 0 71,815,126,301 0 기타비유동비금융부채 890,063,440 16,477,140 46,463,540 퇴직급여채무 9,065,920,098 8,054,709,665 4,690,452,428 비유동충당부채 8,652,342,125 5,749,351,101 4,941,100,182 파생상품부채 520,469,781 0 0 이연법인세부채 26,054,688,762 22,276,810,159 16,074,208,870 부채총계 1,247,942,482,078 762,778,781,938 605,642,613,843 자본 납입자본 268,780,272,175 226,728,948,590 224,831,388,722 자본금 13,635,073,500 12,766,765,500 12,766,765,500 자본잉여금 253,646,828,634 213,962,183,090 212,064,623,222 자본조정 1,498,370,041 0 0 기타자본구성요소 (1,794,781,751) (1,663,392,547) (1,721,169,527) 이익잉여금(결손금) 291,726,624,220 201,876,698,795 156,716,027,999 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 558,712,114,644 426,942,254,838 379,826,247,194 비지배지분 38,111,883,517 38,763,569,609 36,920,934,445 자본총계 596,823,998,161 465,705,824,447 416,747,181,639 자본과부채총계 1,844,766,480,239 1,228,484,606,385 1,022,389,795,482 나. 연결포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 41 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 40 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 39 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 945,846,998,061 801,592,097,906 684,764,289,713 매출원가 682,749,303,150 601,938,336,293 533,064,243,039 매출총이익 263,097,694,911 199,653,761,613 151,700,046,674 판매비와관리비 148,590,460,180 119,361,167,250 95,862,750,839 영업이익 114,507,234,731 80,292,594,363 55,837,295,835 기타수익 41,236,438,674 18,390,496,645 7,391,785,803 기타비용 12,621,083,093 12,044,052,538 12,040,020,531 금융수익 2,376,794,373 1,799,239,054 1,734,157,613 금융비용 16,023,304,746 18,595,008,649 19,590,893,303 관계기업손익 0 0 (1,627,166,354) 법인세비용차감전순이익 129,476,079,939 69,843,268,875 31,705,159,063 법인세비용 28,194,474,532 19,415,907,138 9,151,289,994 당기순이익 101,281,605,407 50,427,361,737 22,553,869,069 기타포괄손익 (1,962,872,531) (3,366,278,797) (1,726,809,863) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 (47,310,855) 119,629,786 135,810,158 매도가능금융자산평가손익 195,329,175 (141,748,565) 0 관계기업자본변동 0 0 58,876,429 해외사업환산손익 151,876,064 261,378,351 76,933,729 파생상품평가손익 (394,516,094) 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (1,915,561,676) (3,485,908,583) (1,862,620,021) 확정급여제도의 재측정요소 (1,915,561,676) (3,485,908,583) (1,862,620,021) 총포괄손익 99,318,732,876 47,061,082,940 20,827,059,206 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 101,793,854,040 48,879,496,996 21,331,657,385 비지배지분 (512,248,633) 1,547,864,741 1,222,211,684 총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 99,931,948,621 45,218,447,776 19,559,659,565 비지배지분 (613,215,745) 1,842,635,164 1,267,399,641 주당이익 기본주당이익(손실) 3,822 1,914 835 희석주당이익(손실) 3,693 1,875 835 다. 연결자본변동표 연결 자본변동표 제 41 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 40 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 39 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주지분 합계 2013.01.01 (기초자본) 12,766,765,500 212,064,623,222 0 (1,837,103,307) 137,272,302,214 360,266,587,629 35,262,282,304 395,528,869,933 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 21,331,657,385 21,331,657,385 1,222,211,684 22,553,869,069 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,887,931,600) (1,887,931,600) 25,311,579 (1,862,620,021) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업자본변동 0 0 0 58,876,429 0 58,876,429 0 58,876,429 해외사업환산손익 0 0 0 57,057,351 0 57,057,351 19,876,378 76,933,729 파생상품평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 115,933,780 19,443,725,785 19,559,659,565 1,267,399,641 20,827,059,206 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 391,252,500 391,252,500 2013.12.31 (기말자본) 12,766,765,500 212,064,623,222 0 (1,721,169,527) 156,716,027,999 379,826,247,194 36,920,934,445 416,747,181,639 2014.01.01 (기초자본) 12,766,765,500 212,064,623,222 0 (1,721,169,527) 156,716,027,999 379,826,247,194 36,920,934,445 416,747,181,639 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 48,879,496,996 48,879,496,996 1,547,864,741 50,427,361,737 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (3,718,826,200) (3,718,826,200) 232,917,617 (3,485,908,583) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (141,748,565) 0 (141,748,565) 0 (141,748,565) 관계기업자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 199,525,545 0 199,525,545 61,852,806 261,378,351 파생상품평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 57,776,980 45,160,670,796 45,218,447,776 1,842,635,164 47,061,082,940 전환권대가 0 1,897,559,868 0 0 0 1,897,559,868 0 1,897,559,868 전환사채의전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 12,766,765,500 213,962,183,090 0 (1,663,392,547) 201,876,698,795 426,942,254,838 38,763,569,609 465,705,824,447 2015.01.01 (기초자본) 12,766,765,500 213,962,183,090 0 (1,663,392,547) 201,876,698,795 426,942,254,838 38,763,569,609 465,705,824,447 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 101,793,854,040 101,793,854,040 (512,248,633) 101,281,605,407 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,730,516,215) (1,730,516,215) (185,045,461) (1,915,561,676) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 195,329,175 0 195,329,175 0 195,329,175 관계기업자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 67,797,715 0 67,797,715 84,078,349 151,876,064 파생상품평가손익 0 0 0 (394,516,094) 0 (394,516,094) 0 (394,516,094) 총포괄손익 0 0 0 (131,389,204) 100,063,337,825 99,931,948,621 (613,215,745) 99,318,732,876 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환권행사 868,308,000 39,684,645,544 0 0 0 40,552,953,544 0 40,552,953,544 주식선택권 0 0 1,498,370,041 0 0 1,498,370,041 0 1,498,370,041 연차배당 0 0 0 0 (10,213,412,400) (10,213,412,400) 0 (10,213,412,400) 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 (38,470,347) (38,470,347) 2015.12.31 (기말자본) 13,635,073,500 253,646,828,634 1,498,370,041 (1,794,781,751) 291,726,624,220 558,712,114,644 38,111,883,517 596,823,998,161 라. 연결현금흐름표 연결 현금흐름표 제 41 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 40 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 39 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 (180,769,156,556) 164,049,036,315 104,486,910,421 당기순이익(손실) 101,281,605,407 50,427,361,737 22,553,869,069 비현금항목의 조정 101,764,078,468 108,855,030,117 98,679,507,700 영업자산 부채의 변동 (338,793,860,924) 43,182,315,471 15,018,240,854 이자수취 816,601,275 1,713,996,565 1,686,192,734 이자지급 (22,763,215,099) (31,433,388,917) (29,352,359,799) 배당금수취 248,299,936 44,445,830 15,910,488 법인세납부(환급) (23,322,665,619) (8,740,724,488) (4,114,450,625) 투자활동현금흐름 (64,310,533,039) (131,621,701,765) (62,582,419,270) 투자활동으로 인한 현금유입액 203,662,871,923 57,231,138,929 26,516,664,538 단기대여금의 감소 67,047,854,716 42,486,831,344 593,451,921 기타유동금융자산의 처분 102,312,384,737 322,013,354 4,684,280,747 장기대여금의 감소 509,105,586 342,640,008 567,785,139 기타비유동금융자산의 처분 3,189,732,746 31,511,883 3,067,900,000 관계기업투자의 처분 0 0 1,984,615,000 유형자산의 처분 23,779,277,173 10,235,533,492 8,211,069,782 무형자산의 처분 1,065,000,000 0 20,377,595 보증금의 감소 2,830,190,252 3,812,608,848 6,995,931,854 종속기업설립으로 인한 순현금유입 2,929,326,713 0 391,252,500 투자활동으로 인한 현금유출액 (267,973,404,962) (188,852,840,694) (89,099,083,808) 단기대여금의 증가 77,038,307,781 42,501,153,850 1,542,715,000 기타유동금융자산의 취득 111,768,356,165 202,280,913 3,008,510,000 장기대여금의 증가 888,149,623 370,950,000 820,550,000 기타비유동금융자산의 취득 742,612,076 38,334,878,572 2,532,586,899 유형자산의 취득 68,265,098,809 101,255,119,813 74,787,447,716 무형자산의 취득 2,648,144,200 1,148,275,343 1,787,130,061 보증금의 증가 6,622,736,308 5,040,182,203 4,620,144,132 재무활동현금흐름 349,186,889,510 (819,223,070) (61,084,058,754) 재무활동으로 인한 현금유입액 2,195,966,906,065 483,030,693,397 115,016,858,707 단기차입금의 차입 1,598,785,225,941 251,370,693,397 62,801,181,768 장기차입금의 차입 574,486,200,000 154,000,000,000 51,190,993,504 사채의발행 21,000,000,000 0 0 전환사채의 발행 0 72,190,000,000 0 리스미지급금의 증가 1,132,980,124 5,000,000,000 0 임대보증금의 증가 562,500,000 470,000,000 1,000,000,000 기타재무유입 0 0 24,683,435 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,846,780,016,555) (483,849,916,467) (176,100,917,461) 단기차입금의 상환 1,626,683,495,447 271,290,000,000 50,501,181,768 단기사채의 상환 21,000,000,000 0 0 유동성장기차입금의 상환 105,410,344,666 119,703,978,926 77,735,466,434 유동성장기유동화채무의상환 4,000,000,000 4,000,000,000 0 유동성사채의 상환 33,000,000,000 40,000,000,000 유동성리스미지급금의 상환 1,778,515,968 4,728,200,201 6,458,868,055 장기차입금의 상환 76,673,929,760 50,066,704,000 0 임대보증금의 감소 950,500,000 910,000,000 250,000,000 사채발행비 30,210,000 0 0 신주발행비 24,674,342 0 0 배당금의지급 10,213,412,400 0 0 기타재무유출 14,933,972 151,033,340 0 리스부채의 상환 0 0 1,155,401,204 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 104,107,199,915 31,608,111,480 (19,179,567,603) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (42,711,587) 471,089,830 (130,443,181) 현금및현금성자산의순증가(감소) 104,064,488,328 32,079,201,310 (19,310,010,784) 기초현금및현금성자산 88,658,151,158 56,578,949,848 75,888,960,632 기말현금및현금성자산 192,722,639,486 88,658,151,158 56,578,949,848 3. 연결재무제표 주석 제 41 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 40 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 지배회사인 아이에스동서 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 아이에스해운 주식회사외 26개의 종속기업 (이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 주택건설을 주 목적으로 하여 1989년 3월 7일 설립되었으며, 2008년 7월 19일자로 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하는 상장회사인 아이에스동서 주식회사와 합병하였습니다. 합병으로 지배회사의 상호는 일신건설산업 주식회사에서 아이에스동서 주식회사로 변경되었으며, 도급공사 및 아파트 신축판매업과 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 (주) 지 분 율 아이에스지주㈜ 14,043,443 51.50% 권혁운 2,449,512 8.98% 배한선 337,314 1.24% 우리사주조합 63,099 0.23% 기타 10,376,779 38.05% 합 계 27,270,147 100.00% 한편, 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2016년 2월 4 일에 지배기업의 이사회에서 최종 승인되었습니다. (2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 소재지 결산월 업 종 지배기업 당기말 전기말 한국렌탈㈜ 54.7% 54.7% 대한민국 12월 산업용기계 및 장비임대업 아이에스동서㈜ 아이에스해운㈜ 100% 100% 〃 〃 해상화물운송업 〃 ㈜삼홍테크 〃 〃 〃 〃 비데제조판매업 〃 영풍파일㈜ 〃 〃 〃 〃 콘크리트제품 제조업 〃 중앙레미콘㈜ 〃 〃 〃 〃 레미콘 제조업 〃 중앙물산㈜ 〃 〃 〃 〃 시멘트제품 제조업 〃 ㈜삼정이알케이 〃 - 〃 〃 서비스업 〃 다온이앤씨㈜ 〃 100% 〃 〃 부동산매매업 〃 디에스이앤씨㈜ 〃 〃 〃 〃 〃 〃 새빛이앤씨㈜ 〃 〃 〃 〃 〃 〃 청운산업개발㈜ (구, 아름이앤씨㈜) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 유라이앤씨㈜ 〃 - 〃 〃 〃 〃 도담이앤씨㈜ 〃 - 〃 〃 〃 〃 초아건설㈜ 〃 - 〃 〃 〃 〃 다솜건설㈜ 〃 - 〃 〃 〃 〃 아람이앤씨㈜ 〃 - 〃 〃 〃 〃 서현이앤씨㈜ 〃 - 〃 〃 〃 〃 해니건설㈜ 〃 - 〃 〃 〃 〃 나래이앤씨㈜ 〃 - 〃 〃 〃 〃 티와이건설㈜ 〃 - 〃 〃 〃 〃 INUS위욕(광주)유한공사 〃 100% 중국 〃 도매업 〃 객이희설비조임(상해)유한공사 〃 〃 〃 〃 임대업 한국렌탈㈜ IS KOREA RENTAL CORPORATION VINA 〃 〃 베트남 〃 건설장비 임대업 〃 BRANCH OF KOREA RENTAL CORPORATION 〃 〃 사우디아라비아 〃 〃 〃 아이에스토탈서비스㈜ 〃 - 대한민국 〃 임대업 〃 셀렌다인 SPC(주1) - - 파나마 - 특수목적기업 아이에스해운㈜ 베네치아 SPC(주1) - - 〃 - 〃 〃 (주1) 선박취득을 위하여 설립된 연결구조화기업이며, 국적취득조건부 나용선계약과관련하여 셀렌다인 SPC와 베네치아 SPC의 한국수출입은행 및 아시아퍼시픽17호선박투자회사로부터의 차입금에 대하여 지배기업인 아이에스동서㈜가 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 아이에스해운㈜가 국적취득조건부 나용선계약을 통하여 특수목적기업을 지배하고 있으므로 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 종속기업에서 제외한 사유 당기말 전기말 USPA EUROPE,. S.r.l 51.0 51.0 종속기업인 ㈜삼홍테크가 설립한 회사로, 지분율이 과반수이상이나, 피투자회사의 자산 및 부채규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 종속기업이 아닌 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (4) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 종속기업 사 유 유라이앤씨㈜ 신규 설립 취득(지분율 100%)으로 인한 연결범위 포함 도담이앤씨㈜ 〃 초아건설㈜ 〃 다솜건설㈜ 〃 아람이앤씨㈜ 〃 서현이앤씨㈜ 〃 해니건설㈜ 〃 나래이앤씨㈜ 〃 티와이건설㈜ 〃 아이에스토탈서비스㈜ 〃 ㈜삼정이알케이 지분취득(지분율100%)으로 인한 연결범위 포함 영풍파일㈜ 회생절차 종결판결로 인한 지배력 획득 중앙레미콘㈜ 〃 중앙물산㈜ 〃 당기 중 청도INUS도자유한공사는 청산으로 인하여 종속기업에서 제외하였습니다. (5) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 한국렌탈㈜(주1) 215,705,636 131,591,766 84,113,870 97,571,038 (920,289) (1,143,126) 아이에스해운㈜(주2) 115,010,990 113,290,195 1,720,795 9,203,741 (3,974,878) (3,782,131) ㈜삼홍테크 17,446,310 12,160,686 5,285,624 33,890,379 744,965 499,617 영풍파일㈜ 68,417,964 28,426,998 39,990,966 52,369,422 10,588,042 10,535,694 중앙레미콘㈜ 3,361,932 1,347,530 2,014,402 6,288,934 507,628 505,483 중앙물산㈜ 2,210,710 1,233,702 977,008 55,000 84,047 84,047 ㈜삼정이알케이 8,735,821 8,847,916 (112,095) - (1,151,994) (1,151,994) 다온이앤씨㈜ 437,825 1,533 436,292 - (185,500) (185,500) 디에스이앤씨㈜ 507,473 1,313 506,160 - (200,488) (200,488) 새빛이앤씨㈜ 493,355 2,099 491,256 - (207,522) (207,522) 청운산업개발㈜ (구, 아름이앤씨㈜) 12,350,587 12,688,021 (337,434) - (638,540) (638,540) 유라이앤씨㈜ 455,611 18,842 436,769 - (159,878) (159,878) 도담이앤씨㈜ 445,129 2,452 442,677 - (155,891) (155,891) 초아건설㈜ 445,436 2,406 443,030 - (155,537) (155,537) 다솜건설㈜ 523,431 36,246 487,185 - (210,841) (210,841) 아람이앤씨㈜ 430,990 2,209 428,781 - (169,786) (169,786) 서현이앤씨㈜ 444,966 2,317 442,649 - (155,918) (155,918) 해니건설㈜ 527,555 2,257 525,298 - (172,727) (172,727) 나래이앤씨㈜ 522,609 10,960 511,649 - (186,377) (186,377) 티와이건설㈜ 434,043 11,819 422,224 - (176,343) (176,343) INUS위욕(광주)유한공사 3,588,008 1,336,976 2,251,032 1,151,559 (358,467) (377,734) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 한국렌탈㈜(주1) 238,594,492 153,337,496 85,256,996 104,573,318 2,299,959 2,946,416 아이에스해운㈜(주2) 115,996,965 110,494,039 5,502,926 11,115,203 432,284 474,146 ㈜삼홍테크 15,397,118 10,611,111 4,786,007 29,149,882 1,168,914 1,201,351 다온이앤씨㈜ 360,253 36,487 323,766 - (76,235) (76,235) 디에스이앤씨㈜ 352,775 43,619 309,156 - (90,844) (90,844) 새빛이앤씨㈜ 345,942 40,815 305,127 - (94,873) (94,873) 청운산업개발㈜ (구, 아름이앤씨㈜) 347,580 46,474 301,106 - (98,894) (98,894) INUS위욕(광주)유한공사 1,606,567 128,600 1,477,967 542,828 (649,772) (708,543) 청도INUS도자유한공사 305,240 8,046 297,194 359,781 (66,188) (62,052) (주 1) 상기 한국렌탈㈜의 재무정보는 객이희설비조임(상해)유한공사, IS KOREA RENTAL CORPORATION VINA, BRANCH OF KOREA RENTAL CORPORATION와 아이에스토탈서비스㈜의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다.(주2) 상기 아이에스해운㈜의 재무정보는 셀렌다인SPC와 베네치아SPC의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (3) 중요한 회계정책1) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2) 금융상품: 최초인식과 후속측정① 금융자산최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 영업비용이나 기타비용으로 계상하고 있습니다.ㆍ만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업은 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.② 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석5(매출채권 및 기타채권), 주석6(기타금융자산)에서 제공하고 있습니다.연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 및 기타비용을 차감처리하고 있습니다.ㆍ매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ금융보증계약연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. ④ 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.3) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품, 용지, 렌탈관련 상품 및 할부자산은 개별법)입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 렌탈자산과 유형자산렌탈자산과 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 렌탈자산과 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 렌탈자산과 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 렌탈자산과유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 렌탈자산과 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 렌탈자산과 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 렌탈자산과 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 렌탈자산 유형자산 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 계측기기 3년 ~ 6년 건물 5년~50년 사무자동화기기 2년 ~ 5년 선박 25년 고소작업장비 5년 ~ 8년 구축물 15년~40년 기타 렌탈자산 3년 ~ 10년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 공기구비품 3년~15년 5) 차입원가 연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 6) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 7) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 8) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하여 자산손상검사에 있어 추가적인 기준을 적용하고 있습니다. 9) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업은 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. ㆍ하자보수충당부채하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. ㆍ판매보증충당부채제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다. 10) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 11) 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다.12) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.13) 주식기준보상 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 14) 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.① 재화의 판매제품 및 상품 매출에 대해서는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 건설계약 연결기업은 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에서 발생한 누적 계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율으로 측정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 건설계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 자체분양공사 연결기업은 한국회계기준원의 질의회신에 따라 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공사에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ④ 용선수익해상운송용역에 대하여 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용하기 위한 요건을 충족시키지못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 계상하고 발생원가 전액은 운항원가로 계상하고 있습니다. 한편, 선박의 기간용선에 대하여는 계약기간에 걸쳐 일정하게 수익을 인식하고 있습니다. ⑤ 리스계약(리스제공자로서의 회계처리)연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다. ⑥ 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ⑦ 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ⑧ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 15) 리스계약(리스이용자로서의 회계처리) 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 16) 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 17) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 2) - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시(주석 2, 39) - 비상장지분증권투자(주석 6) - 투자부동산(주석 11) - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 3, 39) 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 18) 파생금융상품 및 위험회피연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다. 기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다.파생상품의 공정가치의 변동은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피 : 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피 : 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. ㆍ현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. ㆍ해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 19) 공사계약전 지출연결기업은 공사계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 공사계약체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며, 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 높은 경우에 선급공사원가로 계상하고 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다. 20) 퇴직급여연결기업의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 21) 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.22) 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인이 필요합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익에 반영하고 있습니다. 23) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. ① 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. ② 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. ③ 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ④ 환류세제연결기업은 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금 개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 관련되는 경우 기여금은 근무기간에 부의 금액으로 배분되어야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 연결기업은 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 연결기업에 미치는 영향은 없습니다. 2) 2010 - 2012 연차개선 이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당분기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다. - 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함 - 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함 - 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 운영 또는 활동과 관련될 수 있음 - 성과조건은 시장 또는 비시장 조건일 수 있음 - 만약 이유와 상관없이 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 용역제공 조건은 충족되지 않음 위 정의는 과거 연결기업의 가득조건인 성과조건과 용역제공조건을 파악한 방법과 일치하므로 이 개정이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부대가는 기업회계기준서 제1039호의 범위와 관계없이 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정됩니다. 이는 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1108호 영업부문 동 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단12의 통합 기준을 적용할 때 사용한 판단과 부문이 유사한지 여부에 접근하는데 사용된 경제적 특성과 간략한 영업부문 설명 을 포함하여 공시하여야 함 - 전체 자산에 대한 부문 자산의 조정은 부문 부채의 공시 요구와 유사하게 최고영 업의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨 이는 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산 동 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 상각누계액은 자산의 총장부가액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다. 연결기업은 당기에 재평가를 수행하지 않았으므로 동 개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시 동 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 연결기업은 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정은 연결기업과는 관련이 없습니다. 3) 2011-2013 연차개선 동 연차개선은 2014년 7월 1일이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외 됨 - 동 적용범위 제외 규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨동 개정이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 포트폴리오 예외가 기업회계기준서 제1113호의포트폴리오 예외의 적용범위에 포함되는 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약에도 포함됨을 명확히 하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다. ③ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 연결기업은 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해 왔으므로 동 개정이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. (5) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당기말 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 제정 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정): 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정): 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정): 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공 시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자관련 용역을 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 2012 - 2014 연차개선 이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 3. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산ㆍ부채 매도가능금융자산 위험회피회계금융부채 기타금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 192,722,640 - - - - 192,722,640 매출채권및기타채권 220,388,004 - - - - 220,388,004 기타금융자산 - - 9,970,346 - - 9,970,346 매출채권및기타채권 24,243,576 - - - - 24,243,576 기타금융자산 5,414,927 2,537,357 7,172,117 - - 15,124,401 합 계 442,769,147 2,537,357 17,142,463 - - 462,448,967 부채 매입채무및기타채무 - - - - 131,997,884 131,997,884 단기차입금 - - - - 164,677,143 164,677,143 유동성장기유동화채무 - - - - 4,000,000 4,000,000 유동성장기차입금 - - - - 124,755,993 124,755,993 전환사채 - - - - 34,370,883 34,370,883 파생상품부채 - 32,032 - - - 32,032 매입채무및기타채무 - - - - 5,904,608 5,904,608 장기차입금 - - - - 468,507,179 468,507,179 장기유동화채무 - - - - 8,000,000 8,000,000 기타금융부채 - - - - 890,063 890,063 파생상품부채 - - - 520,470 - 520,470 합 계 - 32,032 - 520,470 943,103,753 943,656,255 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 88,658,151 - - - 88,658,151 매출채권및기타채권 206,765,537 - - - 206,765,537 기타금융자산 - - 512,250 - 512,250 매출채권및기타채권 23,051,094 - - - 23,051,094 기타금융자산 2,949,652 2,480,911 42,482,005 - 47,912,568 합 계 321,424,434 2,480,911 42,994,255 - 366,899,600 부채 매입채무및기타채무 - - - 109,190,080 109,190,080 단기차입금 - - - 191,198,495 191,198,495 유동성장기유동화채무 - - - 4,000,000 4,000,000 유동성장기차입금 - - - 101,891,688 101,891,688 매입채무및기타채무 - - - 6,754,951 6,754,951 장기차입금 - - - 95,516,330 95,516,330 장기유동화채무 - - - 12,000,000 12,000,000 전환사채 - - - 71,815,126 71,815,126 기타금융부채 - - - 16,477 16,477 합 계 - - - 592,383,147 592,383,147 (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 수익 : 이자수익 1,125,857 - 922,949 - - 2,048,806 배당금수익 - - 248,300 - - 248,300 매도가능금융자산처분이익 - - 23,242 - - 23,242 당기손익인식금융자산평가이익 - 56,446 - - - 56,446 외환차익 609,114 - - - 67,293 676,407 외화환산이익 2,341,772 - - - 4,791,986 7,133,758 합 계 4,076,743 56,446 1,194,491 - 4,859,279 10,186,959 비용 : 이자비용 - - - - 15,902,755 15,902,755 매도가능금융자산처분손실 - - 75 - - 75 매도가능금융자산손상차손 - - 73,509 - - 73,509 대손상각비 5,972,845 - - - - 5,972,845 기타의대손상각비 1,998,306 - - - - 1,998,306 파생상품평가손실 - - - 32,032 - 32,032 파생상품거래손실 - - - 14,934 - 14,934 외환차손 534,452 - - - 29,742 564,194 외화환산손실 509,089 - - - - 509,089 합 계 9,014,692 - 73,584 46,966 15,932,497 25,067,739 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 수익 : 이자수익 1,488,987 - 240,730 - - 1,729,717 배당금수익 - - 44,446 - - 44,446 파생상품거래이익 - - - 23,535 - 23,535 매도가능금융자산처분이익 - - 1,541 - - 1,541 외환차익 281,182 - - - 53,032 334,214 외화환산이익 1,671,550 - - - 2,957,386 4,628,936 합 계 3,441,719 - 286,717 23,535 3,010,418 6,762,389 비용 : 이자비용 - - - - 18,529,698 18,529,698 매출채권처분손실 12,589 - - - - 12,589 매도가능금융자산처분손실 - - 13,609 - - 13,609 당기손익인식금융자산평가손실 - 19,089 - - - 19,089 대손상각비 2,704,711 - - - - 2,704,711 기타의대손상각비 4,809,849 - - - - 4,809,849 파생상품거래손실 - - - 32,613 - 32,613 외환차손 146,494 - - - 61,415 207,909 외화환산손실 259,423 - - - - 259,423 합 계 7,933,066 19,089 13,609 32,613 18,591,113 26,589,490 4. 현금및현금성자산연결기업의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 42,809 20,691 보통예금 191,907,824 88,626,242 당좌예금 772,007 11,218 합 계 192,722,640 88,658,151 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 80,980,108 5,080,683 66,789,380 5,769,132 현재가치할인차금 (1,578) (3,861) (1,471) (9,633) 대손충당금 (2,171,192) (4,752,592) (1,688,249) (5,061,265) 공사미수금 19,151,924 - 11,591,199 - 대손충당금 (6,023,092) - (6,023,092) - 분양미수금 16,957,737 - 109,822,233 - 미수금 89,587,364 7,527 13,183,419 2,423,158 대손충당금 (386,948) (7,527) (2,416,538) (1,000,681) 미수수익 318,031 - 751,036 - 당좌개설보증금 - 15,900 - 15,900 대여금 11,397,018 11,412,808 1,798,612 11,900,884 대손충당금 (1,572,940) (5,987,379) (912,244) (7,286,525) 임차보증금 - 18,405,503 - 14,815,508 렌탈료미수금 24,779,498 - 21,012,874 - 대손충당금 (12,671,198) - (7,174,894) - 기타 43,272 72,514 33,272 1,484,616 합 계 220,388,004 24,243,576 206,765,537 23,051,094 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 31,563,487 26,691,353 연결실체변동 165,448 - 손상차손 7,971,151 7,514,560 제각채권회수 17,928 - 제각 (6,145,146) (2,642,426) 기말금액 33,572,868 31,563,487 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 2,828,384 2,278,653 3 ~ 6 개월 561,778 4,375,023 6개월 이상 3,163,853 2,817,362 합 계 6,554,015 9,471,038 (4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인된 매출채권의 장부금액 - 3,098,495 관련차입금 금액 - 3,098,495 6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장기금융상품(주1) - 5,414,927 - 2,949,652 당기손익인식금융자산(주2) - 2,537,357 - 2,480,911 매도가능금융자산(지분증권) - 7,144,657 - 25,984,845 매도가능금융자산(채무증권) 9,970,346 27,460 512,250 16,497,160 합 계 9,970,346 15,124,401 512,250 47,912,568 (주1) 장기금융상품에는 퇴직연금운용자산의 부채초과액 6,517천원(전기말: 359,652천원)이 포함되어 있습니다.(주2) 연결기업의 당기손익인식금융자산은 전액 주가지수연계 사모증권투자신탁(채권형)으로 구성되어 있습니다. (1) 기타금융자산에 포함된 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당 기 대한주택보증㈜ 0.01 2,008,000 (주1) 1,004,000 - 1,004,000 - 건설공제조합 0.03 1,525,868 〃 1,525,868 - - - 전기공사공제조합 0.01 56,132 〃 56,132 - - - 샘소슬㈜ 3.72 159,541 〃 159,541 - - - 교육나눔터㈜ 3.00 107,629 〃 107,629 - - - 에어부산㈜ 4.00 2,000,000 〃 2,000,000 - - - 정보통신공제조합 0.01 15,392 〃 15,392 - - - 늘푸른학교㈜ 2.74 143,272 〃 143,272 - - - 소방공제조합 0.02 20,000 〃 20,000 - - - 부산산성터널㈜ 2.25 396,000 〃 396,000 - - - 신성건설㈜ 0.05 31,740 〃 725 - 31,015 - 새롬성원㈜ - 1,070 〃 1,070 - - - ㈜웅진(구, ㈜웅진홀딩스) - 930 〃 930 - - - ㈜청구 우선주 - 300 〃 300 - - - 남광토건㈜ - 4,928 〃 2,419 - - 2,509 울트라건설㈜ - 2,290 〃 2,290 - - - 한국도자기공업협동조합 - 7,500 〃 7,500 - - - 전문건설공제조합 - 40,814 〃 40,814 - - - USPA EUROPE,. S.r.l (주2) 51.00 7,258 〃 7,258 - - - 한국능률협회컨설팅㈜ 2.50 100,000 〃 100,000 - - - 기세전자㈜ 14.20 71,000 〃 - - - 71,000 Korea Rental for Trading Service W.L.L. (주3) 49.00 29,835 〃 29,835 - - - 팬오션㈜ 0.08 1,470,101 1,523,682 1,523,682 53,581 - - 합 계 8,199,600 7,144,657 53,581 1,035,015 73,509 (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 전기이전 전 기 대한주택보증㈜ 0.01 2,008,000 (주1) 1,004,000 - 1,004,000 - 건설공제조합 0.03 1,525,868 〃 1,525,868 - - - 전기공사공제조합 0.01 56,132 〃 56,132 - - - 샘소슬㈜ 3.72 159,541 〃 159,541 - - - 교육나눔터㈜ 3.00 107,629 〃 107,629 - - - 에어부산㈜ 4.00 2,000,000 〃 2,000,000 - - - 정보통신공제조합 0.01 15,392 〃 15,392 - - - 늘푸른학교㈜ 2.74 143,272 〃 143,272 - - - 소방공제조합 0.02 20,000 〃 20,000 - - - 제이케이엘그로쓰챔프2011의1호 사모투자전문회사 2.86 3,150,490 〃 3,150,490 - - - 부산산성터널㈜ 2.25 396,000 〃 396,000 - - - 신성건설㈜ 0.05 31,740 〃 725 - 31,015 - 새롬성원㈜ - 1,070 〃 1,070 - - - ㈜웅진(구, ㈜웅진홀딩스) - 930 〃 930 - - - ㈜청구 우선주 - 300 〃 300 - - - 남광토건㈜ - 4,515 〃 4,515 - - - 한국도자기공업협동조합 - 7,500 〃 7,500 - - - 전문건설공제조합 - 40,814 〃 40,814 - - - USPA EUROPE,. S.r.l (주2) 51.00 7,258 〃 7,258 - - - 영풍파일㈜ (주4) 100.00 15,000,000 〃 15,000,000 - - - 중앙물산㈜ (주4) 〃 1,226,810 〃 1,226,810 - - - 중앙레미콘㈜ (주4) 〃 305,480 〃 305,480 - - - 한국능률협회컨설팅㈜ 2.50 100,000 〃 100,000 - - - 기세전자㈜ 14.20 71,000 〃 71,000 - - - 팬오션㈜ 0.08 781,868 640,119 640,119 (141,749) - - 합 계 27,161,609 25,984,845 (141,749) 1,035,015 - (주1) 연결기업은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. (주2) 연결기업은 USPA EUROPE,. S.r.l의 지배력을 확보하고 있으나, 피투자회사의 자산 및 부채규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하고 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (주3) 연결기업은 Korea Rental for Trading Service W.L.L.에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나, 피투자회사의 지분변동금액이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주4) 연결기업은 2014년 11월 27일 법원승인에 따라 법정관리중인 영풍파일㈜, 중앙레미콘㈜, 중앙물산㈜의 발행주식 100%를 인수하였으나, 전기 보고기간종료일 현재 법정관리중에 있어 연결기업이 중요의사결정 권한이 없는 등 지배력 및 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 것으로 판단하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.한편, 상기 대한주택보증㈜, 건설공제조합, 전기공사공제조합, 정보통신공제조합, 전문건설공제조합 및 소방공제조합에 대한 출자금은 전액 차입금 및 이행보증을 위한 담보로 제공되어 있습니다.(2) 기타금융자산에 포함된 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만기일 종목명 취득원가 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당 기 1년이내 국공채 1,990 1,990 - - - 전자단기사채 9,968,356 9,968,356 - - - 소 계 9,970,346 9,970,346 - - - 5년이내 국공채 27,460 27,460 - - - 합 계 9,997,806 9,997,806 - - - (단위 : 천원) 만기일 종목명 취득원가 장부금액 미실현보유손익 손상차손 전기이전 전 기 1년이내 국공채 512,250 512,250 - - - 신보뉴챌린지2010제오차유동화(주1) 450,000 - - 450,000 - 2010신보뉴챌린지건설제일유동화(주1) 450,000 - - 450,000 - 소 계 1,412,250 512,250 - 900,000 - 5년이내 국공채 29,450 29,450 - - - 회사채 (영풍파일㈜)(주2) 14,935,400 14,935,400 - - - 회사채 (중앙물산㈜)(주2) 1,226,820 1,226,820 - - - 회사채 (중앙레미콘㈜)(주2) 305,490 305,490 - - - 소 계 16,497,160 16,497,160 - - - 합 계 17,909,410 17,009,410 - 900,000 - (주1) 신보뉴챌린지2010제오차유동화 및 2010신보뉴챌린지건설제일유동화채권은 당기 중 법원의 파산결정에 따라 제각하였습니다.(주2) 연결기업은 2014년 11월 27일 법원승인에 따라 법정관리중인 영풍파일㈜, 중앙레미콘㈜, 중앙물산㈜의 회사채를 총액 16,467,710천원에 인수하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 7. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 27,760,051 - 68,564,870 - 손상차손누계액 (2,730,794) - (2,730,794) - 선급비용 6,098,358 619,739 5,074,316 249,441 선급공사원가 20,657,196 - 9,627,975 - 기타 - - 664 - 합 계 51,784,811 619,739 80,537,031 249,441 한편, 당기 및 전기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 선급금(용지)으로 계상된 금액은 각각 27,809천원과 2,072,244 천원입니다. 8. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 용지 626,063,335 - 626,063,335 181,338,316 - 181,338,316 미완성공사 - - - 1,741,061 - 1,741,061 미완성주택 75,300,626 - 75,300,626 33,138,382 - 33,138,382 완성주택 797,371 - 797,371 4,746,134 - 4,746,134 상품 11,929,688 (429,183) 11,500,505 12,083,616 (380,232) 11,703,384 제품 36,076,876 (605,587) 35,471,289 25,709,672 (717,103) 24,992,569 재공품 1,249,443 - 1,249,443 1,498,257 - 1,498,257 원재료 6,812,770 (532,168) 6,280,602 7,210,801 (732,367) 6,478,434 저장품 1,575,921 - 1,575,921 1,319,986 - 1,319,986 미착품 3,676,145 - 3,676,145 1,762,288 - 1,762,288 합 계 763,482,175 (1,566,938) 761,915,237 270,548,513 (1,829,702) 268,718,811 한편, 당기 및 전기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 용지 및 미완성주택의 취득원가로 계상된 금액(진행율 및 분양율로 인한 분양원가 반영전)은 각각 13,922,236천원과 13,484,993천원입니다. 당기 중 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 1.69%~6.50%입니다. 한편, 용지 중 일부는 ㈜무궁화신탁등에 신탁되어 있습니다. 9. 비연결구조화기업에 대한 지분 연결기업이 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업은 늘푸른학교㈜등 민간투자사업과 관련되어 있습니다. 연결기업은 관련 기업들에 대한 투자자로서 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 기업의 가치 하락시 원금 손실에 노출될수 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비연결구조화기업 자산총액 125,267,615 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 806,442 매도가능금융자산 806,442 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 - 최대손실 노출액 806,442 투자자산 806,442 비연결구조화기업으로부터 손실 - 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 183,095,003 151,350,684 건물 60,553,311 42,593,308 감가상각누계액 (13,905,342) (9,000,299) 손상차손누계액 (5,006,587) - 구축물 14,103,321 10,583,722 감가상각누계액 (4,288,084) (3,175,211) 손상차손누계액 (262,379) - 기계장치 66,299,432 31,162,610 감가상각누계액 (33,675,822) (14,287,856) 손상차손누계액 (8,066,263) - 차량운반구 2,268,335 2,447,799 감가상각누계액 (1,597,916) (1,598,505) 공기구비품 19,698,167 16,605,874 감가상각누계액 (13,156,125) (11,599,355) 선박 135,610,608 127,187,014 감가상각누계액 (24,409,909) (17,806,182) 렌탈자산(주1~4) 280,486,128 282,541,629 감가상각누계액 (134,325,148) (120,322,128) 선급렌탈자산 45,595 1,430,226 입목 40,294 40,294 건설중인자산 10,811,534 588,980 합 계 534,318,153 488,742,604 (주1) 연결기업의 렌탈자산은 대부분 국내외에서 구매한 계측기기, 사무자동화기기 등으로서 대여기간은 1일 내지 60개월이며, 이러한 렌탈자산에 대한 일반적인 계약조건은 다음과 같습니다. - 렌탈계약은 약정기간 중 원칙적으로 취소가능하며, 렌탈기간의 만료시점에서 렌탈 이용자는 연결기업에 렌탈물건을 반환하거나 렌탈물건을 구입할 수 있다.- 연결기업은 전 렌탈기간에 걸쳐 렌탈자산의 소유권을 가지며, 물건의 관리에 수반 하는 위험을 부보하기 위하여 연결기업의 부담으로 연결기업을 보험금수익자로 하 는 동산종합보험에 가입해야 한다. (주2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 렌탈자산별 취득원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계측기기 85,607,806 118,397,117 사무자동화기기 107,360,688 120,219,988 고소작업장비 87,517,634 43,924,524 합 계 280,486,128 282,541,629 (주3) 보고기간종료일 현재 실행중인 렌탈계약의 스케쥴상 연도별 렌탈료의 회수계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 32,277,768 32,905,321 1년 초과 5년 이내 22,873,418 25,319,438 합 계 55,151,186 58,224,759 (주4) 연결기업의 렌탈자산 중 일부는 ㈜케이티캐피탈 등으로부터 계측기 등을 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산의 내역 및 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. ① 금융리스 자산 내역 (단위 : 천원) 금융리스자산 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 감가상각비 렌탈자산 6,895,781 (1,260,593) 5,635,188 (820,204) (단위 : 천원) 금융리스자산 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 감가상각비 렌탈자산 6,338,694 (1,010,162) 5,328,532 (650,683) ② 연도별 최소리스료의 총합계 및 현재가치 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 1,725,520 1,623,182 1,852,644 1,667,883 1년 초과 5년이내 3,223,132 2,415,046 3,135,174 3,002,706 합 계 4,948,652 4,038,228 4,987,818 4,670,589 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 본계정대체(주1) 연결범위변동 감가상각비(주2) 기타 증감액(주3) 당기말 토지 151,350,684 10,621 (190,080) 150,044 31,773,734 - - 183,095,003 건물 33,593,009 234,865 (197,589) 223,206 9,531,433 (1,743,782) 240 41,641,382 구축물 7,408,511 424,882 (9,343) 697,121 1,735,274 (703,587) - 9,552,858 기계장치 16,874,754 3,193,610 (524,729) 5,052,978 3,214,355 (3,253,621) - 24,557,347 차량운반구 849,294 269,147 (117,630) - 5 (330,397) - 670,419 공기구비품 5,006,519 3,202,960 (159,589) 420,998 62,098 (1,997,623) 6,679 6,542,042 렌탈자산 162,219,501 41,242,406 (15,170,909) 6,241,475 - (50,260,247) 1,888,754 146,160,980 선급렌탈자산 1,430,226 4,856,844 - (6,241,475) - - - 45,595 선박 109,380,832 - - - - (5,236,930) 7,056,797 111,200,699 입목 40,294 - - - - - - 40,294 건설중인자산 588,980 16,605,325 - (6,612,771) 230,000 - - 10,811,534 합 계 488,742,604 70,040,660 (16,369,869) (68,424) 46,546,899 (63,526,187) 8,952,470 534,318,153 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 본계정대체(주1) 감가상각비(주2) 기타 증감액(주3) 전기말 토지 149,321,040 - (254,034) 1,839,564 - 444,114 151,350,684 건물 32,058,826 2,156,534 (269,375) 655,790 (1,490,701) 481,935 33,593,009 구축물 6,104,600 155,805 (708) 1,803,475 (654,661) - 7,408,511 기계장치 12,054,613 4,629,309 (23,061) 2,265,120 (2,053,384) 2,157 16,874,754 차량운반구 943,065 326,939 (60,856) - (359,854) - 849,294 공기구비품 4,692,837 2,268,972 (136,503) 88,000 (1,905,719) (1,068) 5,006,519 렌탈자산 130,389,445 61,859,883 (12,092,476) 28,174,683 (47,581,086) 1,469,052 162,219,501 선급렌탈자산 3,059,466 26,545,443 - (28,174,683) - - 1,430,226 선박 109,896,662 - - - (4,874,669) 4,358,839 109,380,832 입목 40,294 - - - - - 40,294 건설중인자산 4,039,951 3,510,753 - (6,961,724) - - 588,980 합 계 452,600,799 101,453,638 (12,837,013) (309,775) (58,920,074) 6,755,029 488,742,604 (주1) 당기 대체금액은 수선비 등으로 대체된 68,424천원이 포함되어 있으며, 전기 대체금액은 무형자산으로 대체된 309,775천원이 포함되어 있습니다. (주2) 상기 감가상각비에는 일시 운휴중인 유형자산에 대한 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 중 운휴자산감가상각비는 각각 244,218천원 및 10,150천원이며, 당기 보고기간종료일 현재 관련 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 1,802,164 (248,634) (1,364,846) 188,684 구축물 242,549 (55,468) (89,625) 97,456 기계장치 11,794,469 (6,928,606) (4,572,978) 292,885 합 계 13,839,182 (7,232,708) (6,027,449) 579,025 (주3) 당기 기타증감액은 외화환산효과이며, 전기 기타증감액은 외화환산효과와 투자부동산으로부터 대체금액이 포함되어 있습니다. 11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 13,366,485 3,943,785 건물 663,689 7,345,655 감가상각누계액 (94,023) (2,870,310) 합 계 13,936,151 8,419,130 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 처 분 재고자산으로 대체 재고자산에서대체 감가상각비 당기말 토지 3,943,785 (3,238,080) (283,536) 12,944,316 - 13,366,485 건물 4,475,345 (3,588,873) (232,754) - (84,052) 569,666 합 계 8,419,130 (6,826,953) (516,290) 12,944,316 (84,052) 13,936,151 (단위 : 천원) 구 분 기 초 처 분 재고자산으로 대체 등(주1) 감가상각비 전기말 토지 6,763,891 - (2,820,106) - 3,943,785 건물 8,830,013 - (4,116,579) (238,089) 4,475,345 합 계 15,593,904 - (6,936,685) (238,089) 8,419,130 (주1) 유형자산으로 대체된 926,049천원이 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 55,826 851,712 투자부동산처분이익 3,073,048 - 운영비용 (16,592) (253,494) 합 계 3,112,282 598,218 (4) 연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 2,554,947 144,545 기타의무형자산 2,801,260 3,485,424 시설이용권(회원권) 3,455,729 4,539,049 합 계 8,811,936 8,169,018 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 대 체 상각비 당기말 산업재산권 144,545 2,717,469 - - (307,067) 2,554,947 기타의무형자산 3,485,424 390,776 (28,667) - (1,046,273) 2,801,260 시설이용권(회원권) 4,539,049 - (1,083,320) - - 3,455,729 합 계 8,169,018 3,108,245 (1,111,987) - (1,353,340) 8,811,936 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 대 체 상각비 전기말 산업재산권 124,530 66,640 - - (46,625) 144,545 기타의무형자산 3,023,005 1,081,635 - 309,775 (928,991) 3,485,424 시설이용권(회원권) 4,539,049 - - - - 4,539,049 합 계 7,686,584 1,148,275 - 309,775 (975,616) 8,169,018 (3) 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 3,336,803천원 및 3,524,884천원 입니다 (4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 91,871,011 - 68,777,345 - 미지급금 27,458,436 149 31,336,925 387 예수보증금 15,414 1,620,000 15,414 1,560,000 미지급비용 10,497,773 1,191,021 6,876,932 811,455 임대보증금 - 593,020 - 981,020 렌탈보증금 523,204 85,372 502,413 399,383 리스미지급금 1,623,182 2,415,046 1,667,883 3,002,706 기타채무 8,864 - 13,168 - 합 계 131,997,884 5,904,608 109,190,080 6,754,951 14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 일반운영자금 건설공제조합 1.65 1,272,000 1,300,000 〃 농협은행 3.68~5.23 36,000,000 37,000,000 〃 하나은행 4.20~5.25 10,000,000 10,000,000 〃 한국산업은행 3.83~4.99 47,000,000 47,000,000 〃 외환은행 3MB+0.86 1,300,000 1,500,000 〃 신한은행 3.85 2,000,000 2,000,000 〃 부산은행 - - 300,000 〃 한국산업은행 3.23~3.30 20,000,000 20,000,000 〃 하나은행 3.58 5,000,000 5,000,000 〃 신한은행 3.34 5,000,000 5,000,000 〃 부산은행 3.81 8,000,000 10,000,000 〃 씨티은행(VINA) 6.70~7.20 6,427,532 - 〃 신한은행(VINA) 6.60 2,164,411 - 〃 국민은행(VINA) 6.40 313,200 - 〃 신한은행 3.98~4.43 10,000,000 - 〃 국민은행 3.10 5,000,000 - 〃 씨티은행 3.28 5,000,000 - 〃 국민은행 - - 10,000,000 〃 아이비케이캐피탈 - - 3,000,000 〃 케이티캐피탈 - - 11,000,000 〃 부산은행 - - 6,500,000 토지대금 경남은행 - - 6,000,000 〃 KT캐피탈 - - 12,000,000 〃 신한은행 3.88 200,000 500,000 어음할인 IBK캐피탈 - - 3,098,495 합 계 164,677,143 191,198,495 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 일반운영자금 대한주택보증㈜ 1.00 1,266,667 1,266,667 〃 국민은행 3.20~3.40 49,000,000 - 〃 부산은행 - - 20,000,000 〃 신한은행 - - 40,000,000 〃 신한은행 2.90~4.20 10,773,176 13,131,713 〃 한국산업은행 3.02 3,999,960 6,666,600 〃 외환은행 3.30~3.50 5,200,000 14,800,000 〃 전북은행 3.20~3.50 4,333,220 4,166,600 〃 농협은행 3.25~3.43 3,333,290 6,666,640 〃 수협은행 3.60 2,000,000 3,000,000 〃 국민은행 3.50~4.20 7,111,620 12,444,660 〃 대구은행 3.49 2,083,200 3,749,760 〃 부산은행 3.62 1,879,556 3,901,045 〃 우리은행 3.47~3.76 8,233,292 7,595,992 〃 국민은행(VINA) 3.42 1,931,400 - 선박금융(주1) 한국수출입은행 Libor+2.8 38,651,060 40,927,657 〃 아시아퍼시픽17호 선반투자회사 9.00 20,001,000 20,001,000 동탄 표준 PF 농협은행 2.97 30,000,000 - 하남 표준 PF 농협은행 2.96 60,000,000 - 김포 20BL PF 국민은행 3.90 19,250,000 - 〃 우리은행 〃 16,500,000 - 〃 광주은행 〃 11,000,000 - 〃 전북은행 〃 8,250,000 - 김포 18BL PF 국민은행 〃 15,750,000 - 〃 우리은행 〃 13,500,000 - 〃 광주은행 〃 9,000,000 - 〃 전북은행 〃 6,750,000 - 청라 M1 PF_Tr A 산업은행 4.80 45,000,000 - 〃 농협중앙회 〃 45,000,000 - 〃 농협은행 〃 18,000,000 - 〃 수협중앙회 〃 20,000,000 - 〃 신협중앙회 〃 44,200,000 - 〃 서인천신협 〃 800,000 - 〃 KB손해보험 〃 27,000,000 - 청라 M1 PF_Tr B 원청라제일차 6.50 20,000,000 - 〃 청라트루디제일차 〃 15,000,000 - 〃 청라헤이즈제일차 〃 15,000,000 - 총 계 599,797,441 198,318,334 차입금할인차금 (6,534,269) (910,316) 장기차입금 순액 593,263,172 197,408,018 차감 : 유동성장기부채 (124,755,993) (101,891,688) 비유동성 장기차입금 468,507,179 95,516,330 (주1) 연결기업은 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase: BBCHP)계약에 따라 선박을 취득하였으며, 선가의 상환완료 시점(차입금 상환완료 시점)에 소유권이 이전 될 예정입니다. 한편, 연결기업은 선박을 인도받은 시점에 자산으로 계상하였습니다. 한편, 동 차입금의 원금(현재가치할인차금 제외)에 대한 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 기 간 선순위차입금 상환금액 후순위차입금 상환금액 USD KRW USD KRW 2016.01.01~2016.12.31 4,255,320 4,987,235 16,744,245 20,001,000 2017.01.01~2017.12.31 4,255,320 4,987,235 - - 2018.01.01~2018.12.31 4,255,320 4,987,235 - - 2019.01.01~2019.12.31 4,255,320 4,987,235 - - 2020.01.01~2020.12.31 4,255,320 4,987,235 - - 2021.01.01~2021.12.31 4,255,320 4,987,235 - - 2022.01.01~2022.12.31 4,255,320 4,987,235 - - 2023.01.01~2023.07.12 3,191,480 3,740,415 - - 당기 보고기간종료일 잔액 32,978,720 38,651,060 16,744,245 20,001,000 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기유동화채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 발행일 만기일 당기이자율(%) 당기말 전기말 한국렌탈제일차 유한회사 2012-11-30 2017-11-30 2.72 12,000,000 16,000,000 차감 : 유동성대체 (4,000,000) (4,000,000) 장기유동화 채무 8,000,000 12,000,000 연결기업은 장래에 회수할 렌탈채권을 유동화회사에 양도하였으며, 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권(ABCP)을 발행하여 자산유동화를 실시하였습니다. 한편, 발행된 ABCP가 미판매될 경우에는 산업은행이 매입하도록 약정되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 사모전환사채(제30회) 2014-04-30 2017-04-30 1.00 2,500,000 40,000,000 상환할증금 237,797 3,804,760 사채할인발행차금 (13,234) (359,965) 전환권조정 (172,809) (4,700,383) 사모전환사채(제31회) 2014-08-28 2017-08-28 - 29,562,000 33,000,000 상환할증금 6,255,822 6,983,361 사채할인발행차금 (168,993) (292,143) 전환권조정 (3,829,699) (6,620,504) 차감: 유동성대체 (34,370,884) - 잔 액 - 71,815,126 당기 중 제30회 전환사채는 액면가액 37,500,000천원이 전환청구되었으며, 제31회 전환사채는 3,438,000천원이 전환청구되었습니다. 한편, 제31회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사모전환사채(제31회) 내용 액면가액 33,000백만원 발행가액 33,000백만원 액면이자율 -% 상환보장수익률 6.45% 전환조건 전환가격 34,380원/주 청구기간 2015년 8월 28일 ~ 2017년 7월 28일 전환가격조정 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시 전환가격 조정 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2016년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사가격 110.0735% ~ 119.2390% 15. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 담보목적 신한은행 토지및건물 34,450,000 차입금 대구은행 〃 6,500,000 〃 한국산업은행 〃 50,400,000 〃 농협은행 〃 24,000,000 〃 국민은행 〃 64,800,000 〃 부산은행 수익권증서(주1) 33,800,000 〃 BS캐피탈 〃 8,450,000 〃 산업은행 〃 58,500,000 〃 농협중앙회 〃 58,500,000 〃 농협은행 〃 23,400,000 〃 수협중앙회 〃 26,000,000 〃 신협중앙회 〃 57,460,000 〃 서인천신협 〃 1,040,000 〃 KB손해보험 〃 35,100,000 〃 원청라제일차 〃 26,000,000 〃 청라트루디제일차 〃 19,500,000 〃 청라헤이즈제일차 〃 19,500,000 〃 건설공제조합 매도가능금융자산 1,525,868 차입금/이행보증 대한주택보증㈜ 〃 1,004,000 〃 전기공사공제조합 〃 56,132 공사계약 등 정보통신공제조합 〃 15,393 〃 소방공제조합 〃 20,000 〃 전문건설공제조합 〃 40,814 〃 삼성전자 기타보증금 10,000 상품매입 한국수출입은행 선박 70,464,668 장기차입금 아시아퍼시픽 17호선박투자회사 〃 111,200,699 〃 합 계 731,737,574 (주1) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 용지를 기초로 발행된 수익권 증서입니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 현금및현금성자산 농협 33,006,119 - 예금질권 장기매출채권및기타채권 우리은행외 15,900 15,900 당좌개설보증금 합 계 33,022,019 15,900 16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 분양선수금 229,563,048 105,971,164 선수금 4,075,645 2,349,848 예수금 3,569,516 10,214,383 기타 119,124 135,046 합 계 237,327,333 118,670,441 17. 충당부채당기와 전기 중 연결기업의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 당기말 판매보증충당부채 572,274 693,416 (882,393) 383,297 하자보수충당부채 5,749,351 3,864,193 (961,202) 8,652,342 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 전기말 판매보증충당부채 520,844 383,479 (332,049) 572,274 하자보수충당부채 4,941,100 1,030,117 (221,866) 5,749,351 18. 퇴직급여(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 변동 기초금액 8,054,710 4,690,452 기여금 납입액 (6,303,858) (6,252,911) 사외적립자산 초과납부액 자산대체 (359,652) 359,652 퇴직급여 지급액 (1,546,562) (112,392) 관계사전출입액 (135,174) (17,633) 당기손익으로 인식하는 총비용 6,335,530 4,751,097 재측정요소(법인세 차감전) 2,500,773 4,636,445 연결실체 변동 520,153 - 기말금액 9,065,920 8,054,710 재무상태표상 구성항목: - 확정급여채무의 현재가치 39,093,468 33,161,492 - 사외적립자산의 공정가치 (30,027,548) (25,106,782) 합 계 9,065,920 8,054,710 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 6,128,079 4,649,315 순확정급여부채의 순이자원가 207,451 101,782 합 계 6,335,530 4,751,097 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 33,161,492 25,939,146 급여비용 - 당기근무원가 6,128,079 4,649,315 - 이자원가 931,134 962,162 소 계 7,059,213 5,611,477 관계회사 전출입액 12,837 (217,024) 순확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (200,709) 67,353 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,649,970 2,263,185 - 경험조정 757,137 1,944,642 소 계 2,206,398 4,275,180 퇴직급여지급액 (3,901,939) (2,447,287) 연결실체 변동 555,467 - 기말금액 39,093,468 33,161,492 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 25,106,782 21,248,694 기여금납입액 6,303,858 6,252,911 이자수익 723,683 860,380 재측정요소(법인세 차감전) (294,375) (361,265) 관계회사 전출입액 148,011 (199,391) 지급액 (2,355,377) (2,334,895) 사외적립자산 초과납부액 자산대체 359,652 (359,652) 연결실체 변동 35,314 - 기말금액 30,027,548 25,106,782 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 재측정요소 (2,500,773) (4,636,444) 법인세효과 585,211 1,150,536 법인세 차감후 재측정요소 (1,915,562) (3,485,908) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.99%~5.30% 2.00%~6.00% 할인율 2.28%~3.50% 2.80%~4.04% (7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 정기예금 29,950,524 25,022,858 기타 77,024 83,924 합 계 30,027,548 25,106,782 ( 8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% 포인트 (2,536,262) 2,888,401 임금상승률 1% 포인트 2,892,051 (2,585,809) 상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 19. 파생상품당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 변동금리부 차입금에 대한 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. (1) 당기 보고기간종료일 현재 현금흐름위험회피회계를 적용한 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 평가손익(법인세효과 반영전) 매도 매입 국민은행 2015-06-24 2017-06-24 30,000,000 3.20% 3M MOR(CD)+1.04% (242,133) 2015-06-24 2018-04-30 10,000,000 3.34% 3M MOR(CD)+1.08% (147,115) 2015-06-24 2020-06-24 9,000,000 3.40% 3M MOR(CD)+1.11% (131,222) 합계 49,000,000 (520,470) (2) 당기 보고기간종료일 현재 위험회피회계를 적용하지 않은 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 평가손익 매도 매입 한국산업은행 2015-08-31 2017-11-30 13,000,000 2.97% 3M MOR(CD)+1.10% (32,032) (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 유효한 파생상품계약의 평가내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 평가액 평가손익 포괄손익(법인세차감전) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 이자율스왑 (552,502) - (32,032) - (520,470) - 20. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말(주1) 전기말 발행주식수 주당금액 자본금 발행주식수 주당금액 자본금 보통주 27,270,147주 500 13,635,073,500 25,533,531주 500 12,766,765,500 (주1) 당기 중 제30회 전환사채 액면가액 37,500,000천원과 제31회 전환사채 액면가액 3,438,000천원이 전환청구되어 보통주 1,736,616주가 발행되었습니다. 21. 자본잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 253,275,842 212,064,623 전환권대가 370,986 1,897,560 합 계 253,646,828 213,962,183 22. 자본조정보고기간종료일 현재 지배기업의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,498,370 - 23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 53,581 (141,749) 해외사업환산손실 (1,453,846) (1,521,644) 파생상품평가손실 (394,516) - 합 계 (1,794,781) (1,663,393) 24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금 4,597,679 3,576,338 2. 임의적립금 기업합리화적립금 15,803 15,803 임의적립금 110,444,001 110,444,001 소 계 110,459,804 110,459,804 3. 미처분이익잉여금 176,669,141 87,840,557 합 계 291,726,624 201,876,699 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 201,876,699 156,716,028 지배기업 소유주지분 당기순이익 101,793,854 48,879,497 확정급여제도의 재측정요소 (1,730,517) (3,718,826) 배당금지급액 (10,213,412) - 기말잔액 291,726,624 201,876,699 (3) 당기 및 전기에 지배기업이 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주 (당기 : 400원(80%), 전기 : - 원(-%)) 10,213,412 - 한편, 당기 및 전기 중 지급한 전기 및 전전기 최종 배당금액은 지배기업의 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. (4) 당기 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 처분예정액 1주당배당금 액면배당률 배당총액 보통주 500 100% 13,635,073,500 25. 주요 건설형 공사내역 (1) 당기 중 수행된 중요한 건설계약의 내용 및 관련 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 기초건설계약잔액 변경/신규계약액 당기계약수익 건설계약잔액 김해 일반산업단지 조성공사 179,679 - 47,311 132,368 상주-영덕 고속국도공사 1,805,214 (195,982) 487,174 1,122,058 김해산업단지지중배전관로 6,169 61,778 (346) 68,293 산성터널 민간투자사업 7,106,937 - 1,378,024 5,728,913 군자차량기지 북부검수고 공사 3,229,276 (126,923) 3,102,353 - 청계천 하류 차집관거 개선공사 1,749,261 25,455 1,774,716 - 산성터널 접속도로(금정측) 건설공사(2공구) 536,468 - 27,265 509,203 (도급) 부산 센텀 Sky Biz 신축공사 43,455,404 (6,625,150) 8,661,601 28,168,653 울산 드림in시티 에일린의뜰 1차 아파트 신축공사 56,827,523 - 15,017,866 41,809,657 울산 호계매곡지구 도시개발사업(교량공사) 12,005,000 - 5,647,836 6,357,164 울산 호계매곡지구 도시개발사업(조경공사) 5,891,000 - 183 5,890,817 송파위례지구 A2-1BL 아파트 건설공사 5공구 76,570,000 (3,051,769) 10,476,348 63,041,883 울산 드림in시티 에일린의뜰 2차 아파트 신축공사 - 56,212,340 6,782,581 49,429,759 창원 자은3지구 S-3BL 에일린의뜰 아파트 신축공사 - 30,548,563 6,550,162 23,998,401 육군학생군사학교 이전사업(2단계)시설공사(건축) - 3,486,401 1,107,542 2,378,859 강동그린웨이 가족캠핑장 확충사업 - 199,182 199,182 - 기타 3,476,672 2,059,700 5,036,145 500,227 합 계 212,838,603 82,593,595 66,295,943 229,136,255 (2) 당기 보고기간종료일 현재 진행중인 중요 건설계약의 회수액 및 진행청구액 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 계약수익누계 당기계약수익 청구누계액 당기청구액 회수누계액 미회수잔액 김해 일반산업단지 조성공사 9,798,486 47,311 10,923,940 - 10,923,940 - 상주-영덕 고속국도공사 7,299,269 487,174 8,344,938 773,789 8,344,938 - 김해산업단지지중배전관로 228,343 (346) 309,985 74,407 309,985 - 산성터널 민간투자사업 1,972,471 1,378,024 1,824,774 1,395,979 1,744,054 80,720 군자차량기지 북부검수고 공사 6,812,279 3,102,353 6,812,279 3,746,289 6,812,279 - 청계천 하류 차집관거 개선공사 2,970,909 1,774,716 3,268,000 1,954,000 3,061,777 206,223 산성터널 접속도로(금정측) 건설공사(2공구) 27,265 27,265 - - - - (도급) 부산 센텀 Sky Biz 신축공사 11,579,797 8,661,601 12,736,486 9,527,756 11,299,185 1,437,301 울산 드림in시티 에일린의뜰 1차 아파트 신축공사 15,017,866 15,017,866 14,970,296 14,970,296 11,591,531 3,378,765 울산 호계매곡지구 도시개발사업(교량공사) 5,647,836 5,647,836 8,346,800 8,346,800 5,138,100 3,208,700 울산 호계매곡지구 도시개발사업(조경공사) 183 183 - - - - 송파위례지구 A2-1BL 아파트 건설공사 5공구 10,476,348 10,476,348 8,970,000 8,970,000 8,970,000 - 울산 드림in시티 에일린의뜰 2차 아파트 신축공사 6,782,581 6,782,581 5,910,563 5,910,563 3,511,640 2,398,923 창원 자은3지구 S-3BL 에일린의뜰 아파트 신축공사 6,550,162 6,550,162 6,414,031 6,414,031 4,034,771 2,379,260 육군학생군사학교 이전사업(2단계)시설공사(건축) 1,107,542 1,107,542 1,183,703 1,183,703 1,183,703 - 강동그린웨이 가족캠핑장 확충사업 199,182 199,182 219,100 219,100 219,100 - 기타 12,889,368 5,036,145 14,240,773 4,879,994 14,201,833 38,940 합 계 99,359,887 66,295,943 104,475,668 68,366,707 91,346,836 13,128,832 (3) 당기 중 수행된 중요 건설계약의 공사미수금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 공사미수금(주1) 미청구공사 초과청구공사 김해 일반산업단지 조성공사 - - 132,368 상주-영덕 고속국도공사 - - 287,038 김해산업단지지중배전관로 - - 53,461 산성터널 민간투자사업 80,720 313,585 - 군자차량기지 북부검수고 공사 - - - 청계천 하류 차집관거 개선공사 206,223 - - 산성터널 접속도로(금정측) 건설공사(2공구) - 27,265 - (도급) 부산 센텀 Sky Biz 신축공사 1,437,301 - 11 해운대 IS 프라자 신축공사 6,023,092 - - 울산 드림in시티 에일린의뜰 1차 아파트 신축공사 3,378,765 359,066 - 울산 호계매곡지구 도시개발사업(교량공사) 3,208,700 - 1,940,164 울산 호계매곡지구 도시개발사업(조경공사) - 183 - 송파위례지구 A2-1BL 아파트 건설공사 5공구 - 1,506,348 - 울산 드림in시티 에일린의뜰 2차 아파트 신축공사 2,398,923 995,601 - 창원 자은3지구 S-3BL 에일린의뜰 아파트 신축공사 2,379,260 442,252 - 육군학생군사학교 이전사업(2단계)시설공사(건축) - 31,448 - 강동그린웨이 가족캠핑장 확충사업 - - - 기타 38,940 - 238,196 합 계 19,151,924 3,675,748 2,651,238 (주1) 상기 공사미수금에는 대손충당금 6,023,092천원 이 반영되기 전 금액입니다. (4) 당기 보고기간종료일 현재 진행중인 주요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 누적손익 김해 일반산업단지 조성공사 9,930,854 9,798,486 9,331,100 467,386 상주-영덕 고속국도공사 8,421,327 7,299,269 7,153,286 145,983 김해산업단지지중배전관로 296,636 228,343 217,451 10,892 산성터널 민간투자사업 7,701,384 1,972,471 1,730,647 241,824 군자차량기지 북부검수고 공사 6,812,279 6,812,279 6,516,643 295,636 청계천 하류 차집관거 개선공사 2,970,909 2,970,909 2,394,765 576,144 산성터널 접속도로(금정측) 건설공사(2공구) 536,468 27,265 25,973 1,292 (도급) 부산 센텀 Sky Biz 신축공사 39,748,450 11,579,797 11,579,808 (11) 울산 드림in시티 에일린의뜰 1차 아파트 신축공사 56,827,523 15,017,866 14,673,685 344,181 울산 호계매곡지구 도시개발사업(교량공사) 12,005,000 5,647,836 5,581,492 66,344 울산 호계매곡지구 도시개발사업(조경공사) 5,891,000 183 175 8 송파위례지구 A2-1BL 아파트 건설공사 5공구 73,518,231 10,476,348 9,991,770 484,578 울산 드림in시티 에일린의뜰 2차 아파트 신축공사 56,212,340 6,782,581 6,068,872 713,709 창원 자은3지구 S-3BL 에일린의뜰 아파트 신축공사 30,548,563 6,550,162 6,192,601 357,561 육군학생군사학교 이전사업(2단계)시설공사(건축) 3,486,401 1,107,542 1,085,393 22,149 강동그린웨이 가족캠핑장 확충사업 199,182 199,182 173,671 25,511 기타 13,389,594 12,889,367 11,319,245 1,570,122 합 계 328,496,141 99,359,886 94,036,577 5,323,309 (5) 당기 중 수행된 주요 분양공사 및 분양미수금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약금액 분양수익(주1) 분양수입누계 분양미수금 분양선수금 광교테라스하우스현장 198,774,465 10,500,860 198,774,465 - - 울산우정혁신도시C-1블럭 224,118,277 - 224,118,277 - - 용호만 더블유 1,191,750,217 164,563,499 252,668,922 - 207,646,052 부산명지택지개발지구B-2블럭 265,738,388 41,434,346 265,738,388 - - 선유도역2차 아이에스비즈타워 93,165,660 1,787,000 93,165,660 - - 부산 센텀 Sky BIZ 신축공사 118,670,828 31,062,544 35,708,408 2,273,887 - 동탄2지구 A34블럭 176,996,744 59,679,231 59,679,231 8,397,940 - 하남 현안2지구 C1블럭 에일린의 뜰 공동주택 신축사업 327,236,090 60,522,642 60,522,642 - 6,705,120 위례신도시 아이에스센트럴타워 신축공사 123,926,700 42,680,355 42,680,355 6,285,910 - 김포 한강신도시 Ac-18블럭 공동주택 신축공사 48,530,264 3,958,759 3,958,759 - 511,131 김포 한강신도시 Ab-20블럭 공동주택 신축공사 72,340,236 6,441,102 6,441,102 - 553,278 인천 청라 M1 주상복합 신축사업 325,642,712 10,996,954 10,996,954 - 13,837,677 기타 262,656,511 - 262,656,511 - 309,790 합 계 3,429,547,092 433,627,292 1,517,109,674 16,957,737 229,563,048 (주1) 분양수입 누계 금액 중 포함되지 않은 매출할인 금액 은 842,080천원입니다. 26. 운용리스연결기업은 당기 및 전기 중 계측기 등에 대하여 케이티캐피탈 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 당기 및 전기 중 인식한 리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 최소리스료 1,883,655 3,188,662 27. 매출과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 분양수익 432,785,212 391,180,884 공사수익 66,295,943 26,867,696 제품매출 283,065,238 222,809,536 상품매출 62,730,388 55,557,109 렌탈료수입 91,130,759 93,155,831 대선수익 9,203,741 11,115,203 임대수익 580,817 881,079 기타용역매출 54,900 24,760 합 계 945,846,998 801,592,098 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 분양원가 304,374,610 297,889,443 공사원가 62,602,931 24,316,069 제품매출원가 197,421,751 171,001,490 상품매출원가 48,038,211 40,337,846 렌탈료원가 58,861,095 57,363,306 대선원가 11,226,093 10,919,155 임대원가 178,057 87,608 기타용역매출원가 46,555 23,419 합 계 682,749,303 601,938,336 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과재공품의변동 (61,711,272) (15,702,799) 원재료와저장품의사용액 298,788,936 243,940,218 상품매출원가 48,038,211 40,337,846 소모품비 7,750,083 6,770,797 보험료 6,615,864 4,483,476 전력비 5,836,817 5,443,929 외주비 170,757,918 141,046,857 수수료비용 65,155,676 48,332,924 세금과공과 13,649,038 12,606,241 종업원급여 78,368,082 70,032,328 복리후생비 14,766,809 11,054,229 유/무형자산및투자부동산상각비 64,719,361 60,123,629 물류비 20,449,120 15,549,414 광고선전비및판매촉진비 20,580,541 20,806,724 운용리스료및임차료 15,970,119 11,191,132 기타비용 61,604,460 45,282,558 매출원가, 판관비의합계 831,339,763 721,299,503 29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 24,684,320 22,454,163 퇴직급여 2,483,430 2,091,095 복리후생비 5,387,643 4,516,356 주식보상비 1,498,370 - 여비교통비 1,806,651 1,669,103 통신비 507,576 452,297 수도광열비 291,375 448,389 세금과공과 3,822,708 2,979,209 감가상각비 1,313,813 1,399,637 소모품비 1,733,620 1,715,681 보험료 678,677 570,460 접대비 2,204,161 2,227,392 광고선전비 15,118,965 15,290,996 운반비 20,463,960 14,700,754 대손상각비 5,972,845 2,704,711 임차료 3,332,679 2,313,668 교육훈련비 346,743 501,856 도서인쇄비 176,913 140,934 수수료비용 37,737,941 25,799,141 차량유지비 1,078,495 1,138,400 파손품비 264,292 304,170 포장비 1,236,590 1,264,965 사무실유지비 630,496 603,715 하자보수비 461,840 754,493 수출부대비 185,757 174,333 수선비 224,285 193,556 외주비 6,997,732 4,972,028 잡급 3,038 3,320 시험연구비 118,186 81,898 판매촉진비 3,539,674 4,143,055 판매보증비 286,554 323,129 무형자산상각비 1,301,892 934,447 해외시장개척비 - 31,703 경상연구개발비 2,587,553 2,302,233 기타 111,686 159,880 합 계 148,590,460 119,361,167 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산처분이익 1,461 1,352 유형자산처분이익 398,095 124,474 렌탈자산처분이익 3,451,202 2,600,140 투자부동산처분이익 3,073,048 - 잡이익 7,952,222 10,663,270 외환차익 676,407 334,222 외화환산이익 7,133,758 4,667,039 하자보수충당부채환입 21,114 - 염가매수차익 18,529,132 - 합 계 41,236,439 18,390,497 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산폐기손실 7,173 145,805 재고자산처분손실 731,163 283 유형자산처분손실 118,395 59,834 유형자산폐기손실 284,127 137,736 렌탈자산손상차손 317,331 84,370 렌탈자산처분손실 5,620,035 5,044,152 운휴자산감가상각비 244,218 10,150 무형자산처분손실 46,987 - 기부금 955,836 612,767 보상비 370,896 371,986 외환차손 564,194 207,909 외화환산손실 509,089 259,423 기타의대손상각비 1,998,306 4,809,849 매출채권처분손실 - 12,589 잡손실 853,333 287,200 합 계 12,621,083 12,044,053 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 2,048,806 1,729,717 배당금수익 248,300 44,446 매도가능금융자산처분이익 23,242 1,541 당기손익인식금융자산평가이익 56,446 - 파생상품거래이익 - 23,535 합 계 2,376,794 1,799,239 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 15,902,755 18,529,698 매도가능금융자산손상차손 73,509 - 매도가능금융자산처분손실 75 13,609 당기손익인식금융자산평가손실 - 19,089 파생상품평가손실 32,032 - 파생상품거래손실 14,934 32,613 합 계 16,023,305 18,595,009 32. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) 24,791,335 18,408,753 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 2,371,483 474,351 총법인세비용 27,162,818 18,883,104 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 1,031,657 532,803 법인세비용 28,194,475 19,415,907 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 958,042 544,719 - 전환권대가 - (605,817) - 확정급여제도의 재측정요소 958,042 1,150,536 이연법인세 73,615 (11,916) - 파생상품평가손익 125,953 - - 해외사업환산손익 (52,338) (11,916) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,031,657 532,803 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 129,476,080 69,843,269 적용세율(당기 24.2% 및 전기 24.2%)에 따른 법인세 31,333,211 16,902,071 조정사항 - 비과세수익 (100,259) (142,323) - 비공제비용 2,192,537 2,000,872 - 세액공제등 (122,457) (132,758) - 발생한 일시적 차이 중 이연법인세 미인식 (4,201,676) 1,611,672 - 이월결손금 공제효과 (1,928,988) (130,072) - 법인세추납액 353,424 666 - 기타(법인세환급액 등) 668,683 (694,221) 법인세비용 28,194,475 19,415,907 유효세율 21.8% 27.8% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산 7,134,647 5,728,250 기초 이연법인세자산 5,728,251 - 기말 이연법인세부채 (26,054,689) (22,276,810) 기초 이연법인세부채 (22,276,810) (16,074,209) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 2,371,483 474,351 (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 당기말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여부채 6,804,730 1,066,673 - 7,871,403 하자보수충당부채 1,391,343 702,524 - 2,093,867 매도가능금융자산 485,737 580,353 - 1,066,090 대손충당금 8,795,224 1,482,929 - 10,278,153 대손상각비 381,660 23,470 - 405,130 이월결손금 3,328,075 (2,916,433) - 411,642 전환사채상환할증금 2,610,725 (1,039,269) - 1,571,456 표시통화환산이익 343,799 - (52,338) 291,461 기타 3,695,912 (53,401) 125,953 3,768,464 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (5,840,303) (1,182,707) - (7,023,010) 금융비용자본화 (3,715,010) (50,766) - (3,765,776) 전환권조정 (2,739,655) 1,771,096 - (968,559) 차입금현할차 - (1,426,441) - (1,426,441) 토지재평가차액 (2,626,831) (4,324,312) - (6,951,143) 토지(합병시평가증) (20,855,424) (191,442) - (21,046,866) 건물(합병시평가증) (1,333,853) 52,217 - (1,281,636) 감가상각비 (744,741) 70,560 - (674,181) 이익잉여금(주1) (90,847) (1,540,504) - (1,631,351) 기타 (6,439,101) 4,530,357 - (1,908,744) 합 계 (16,548,560) (2,445,096) 73,615 (18,920,041) (주1) 지배기업의 기능통화와 다른 기능통화를 가진 종속기업의 세무신고 목적 재무제표상의 이익잉여금과 재무보고상 이익잉여금의 차이에 대한 법인세 효과입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 전기말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여부채 4,692,010 2,112,720 - 6,804,730 하자보수충당부채 1,087,042 304,301 - 1,391,343 매도가능금융자산 443,849 41,888 - 485,737 대손충당금 7,501,878 1,293,346 - 8,795,224 대손상각비 346,964 34,696 - 381,660 이월결손금 295,688 3,032,387 - 3,328,075 전환사채상환할증금 - 2,610,725 - 2,610,725 표시통화환산이익 355,715 - (11,916) 343,799 기타 2,905,470 790,442 - 3,695,912 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (4,428,481) (1,411,822) - (5,840,303) 금융비용자본화 (3,888,333) 173,323 - (3,715,010) 전환권조정 - (2,739,655) - (2,739,655) 토지재평가차액 (2,405,432) (221,399) - (2,626,831) 토지(합병시평가증) (18,959,476) (1,895,948) - (20,855,424) 건물(합병시평가증) (1,082,771) (251,082) - (1,333,853) 감가상각비 (634,117) (110,624) - (744,741) 이익잉여금(주1) (843,001) 752,154 - (90,847) 기타 (1,461,214) (4,977,887) - (6,439,101) 합 계 (16,074,209) (462,435) (11,916) (16,548,560) (주1) 지배기업의 기능통화와 다른 기능통화를 가진 종속기업의 세무신고 목적 재무제표상의 이익잉여금과 재무보고상 이익잉여금의 차이에 대한 법인세 효과입니다. (6) 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 총액 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 종속기업(주1) (4,369,612) 661,972 (주1) 연결기업은 예측가능한 미래에 처분할 계획이 없는 종속기업과 관련하여 발생한 누적손실 및 기타포괄손익누계액에 따른 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 낮아 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 33. 주당이익주당순이익은 보통주 1주 또는 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 101,793,854,040 48,879,496,996 가중평균유통보통주식수(주1) 26,632,519주 25,533,531주 주당이익 3,822 1,914 (주1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초보통주식수 25,533,531 365 9,319,738,815 제30회차전환청구(1차) 1,518,781 242 367,545,002 제30회차전환청구(2차) 8,728 240 2,094,720 제30회차전환청구(3차) 43,643 233 10,168,819 제30회차전환청구(4차) 21,821 231 5,040,651 제30회차전환청구(5차) 17,457 176 3,072,432 제31회차전환청구(1차) 100,000 119 11,900,000 제30회차전환청구(6차) 26,186 50 1,309,300 합 계 27,270,147 9,720,869,739 가중평균유통주식수 26,632,519 (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초보통주식수 25,533,531 365 9,319,738,815 가중평균유통주식수 25,533,531 (2) 희석주당이익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 101,793,854,040 48,879,496,996 가산)전환사채이자(세후) 2,489,792,535 1,816,912,126 보통주희석 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 104,283,646,575 50,696,409,122 가중평균유통/잠재적보통주식수(주1) 28,239,115주 27,041,456주 희석주당이익 3,693 1,875 (주1) 가중평균유통/잠재적보통주식수 산정 내역 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 26,632,519주 25,533,531주 희석성 잠재적보통주 - 전환사채 1,606,596주 1,507,925주 가중평균유통/잠재적보통주식수 28,239,115주 27,041,456주 희석주당이익은 보통주와 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며,이때 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하였습니다. 한편, 당기 중 발행된 주식선택권은 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 고려되지 않았습니다. 34. 현금흐름표 (1) 연결기업의 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의 조정: 법인세비용 28,194,475 19,415,907 금융비용 16,023,305 18,595,009 금융수익 (2,376,794) (1,799,239) 대손상각비 5,972,845 2,704,710 기타의대손상각비 1,998,306 4,809,849 매출채권처분손실 - 12,589 재고자산평가손실 79,580 824,724 재고자산처분손실 731,163 283 재고자산폐기손실 7,173 145,805 감가상각비 63,366,021 59,148,013 운휴자산감가상각비 244,218 10,150 유형자산손상차손 317,331 84,370 유형자산처분손실 5,738,429 5,103,986 유형자산폐기손실 284,127 137,736 무형자산상각비 1,353,340 975,615 무형자산처분손실 46,987 - 하자보수비 3,885,308 1,030,117 퇴직급여 6,335,530 4,751,097 하자보수충당부채환입 (21,114) - 판매보증비(환입) (188,977) 51,430 주식보상비용 1,498,370 - 외화환산손실 509,089 259,424 잡손실 352,062 - 재고자산처분이익 (1,461) (1,352) 유형자산처분이익 (3,849,297) (2,724,613) 투자부동산처분이익 (3,073,048) - 외화환산이익 (7,133,758) (4,667,039) 염가매수차익 (18,529,132) - 잡이익 - (13,541) 합 계 101,764,078 108,855,030 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의증가 (5,373,044) (8,134,859) 미수금의증가 (81,268,466) (14,381,887) 미수수익의감소(증가) 136,816 (464,700) 공사미수금의증가 (7,560,725) (3,733,583) 분양미수금의감소(증가) 92,864,496 (55,649,868) 렌탈미수금의증가 (3,962,584) (2,756,442) 미청구공사의감소(증가) (2,656,853) 1,762,994 선급금의증가 (19,602,156) (46,938,087) 선급비용의증가 (369,811) (2,646,514) 선급공사원가의증가 (11,029,222) (3,139,557) 기타당좌자산의감소(증가) 664 (632) 예치보증금의증가 (10,000) (10,794) 재고자산의감소(증가) (428,500,935) 48,639,485 장기매출채권의감소(증가) 850,931 (333,751) 장기미수금의감소 2,166,057 - 장기선급비용의감소 456,438 405,646 매입채무의증가 19,420,523 6,440,685 미지급금의증가(감소) (4,880,460) 13,725,901 선수금의증가(감소) (416,207) 100,314 선수수익의감소 (20,259) (462,625) 초과청구공사의증가(감소) 1,591,048 (71,743) 분양선수금의증가 123,591,884 105,661,374 예수금의증가(감소) (6,858,650) 8,692,148 미지급비용의증가 1,442,993 4,971,653 렌탈보증금의감소 (293,219) (228,698) 기타유동부채의감소 (1,348) (685,181) 기타채무의감소 (4,304) (797,410) 장기미지급금의감소 (238) - 장기미지급비용의증가(감소) 379,566 (66,752) 장기예수보증금의증가(감소) 60,000 (110,000) 하자보수비의지급 (961,202) (221,866) 퇴직금의지급 (3,765,668) (2,447,287) 관계사전입(출)액 (135,174) (17,632) 사외적립자산의감소 2,219,106 2,334,895 사외적립자산의불입 (6,303,858) (6,252,911) 합 계 (338,793,861) 43,182,316 (3) 연결기업은 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본계정 대체 6,612,771 6,961,724 선급렌탈자산 렌탈자산 대체 6,241,475 28,174,684 선급금 재고자산 대체 60,428,476 - 금융보증부채 인식 890,063 238,279 선급비용 유동성 대체 1,050,086 1,060,561 투자부동산 재고자산 대체 516,290 6,010,635 재고자산 투자부동산 대체 12,944,316 - 대여금 유동성 대체 - 2,440,000 장기미지급금 유동성 대체 2,399,492 2,399,492 전환사채 유동성 대체 37,749,485 - 장기차입금 유동성 대체 107,349,569 168,513,885 전환사채발행 - 13,321,086 합 계 236,182,023 229,120,346 (4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 35. 특수관계자(1) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위지배기업 아이에스지주㈜ 관계기업 Korea Rental for Trading Service W.L.L. 기타특수관계자 ㈜아이에스건설, ㈜일신이앤씨, 오션디앤씨㈜, 아이에스인코비즈㈜, ㈜제이케이엘파트너스, ㈜아크로건설, ㈜인하우스건설, ㈜도원건설, ㈜동서건설, ㈜이누스건설㈜일신개발, ㈜아모르소프트 (2) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 2,149,121 2,197,559 퇴직급여 384,344 331,458 합 계 2,533,465 2,529,017 (3) 연결기업과 특수관계자간의 중요한 거래보고기간종료일 현재 연결기업에 속하지 아니하는 특수관계자와의 거래내역 및 채 권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내용 당 기 전 기 지배기업 아이에스지주㈜ 매출거래 12,000 12,000 기타특수관계자 ㈜일신이앤씨 매출거래 - 250 기타수익 71,526 39,450 금융수익 337,665 1,134 매입거래 - 1,594,000 기타비용 62,361 - ㈜아이에스건설 매출거래 41,893,574 4,473 기타수익 43,802 1,130 금융수익 - 6,382 기타비용 7,799,640 - ㈜제이케이엘파트너스 매출거래 18,425 14,175 ㈜아크로건설 매출거래 1,200 500 기타수익 27,306 - ㈜인하우스건설 매출거래 1,200 500 기타수익 27,306 - ㈜도원건설 매출거래 1,200 500 기타수익 27,306 - ㈜동서건설 매출거래 1,200 500 기타수익 27,306 - ㈜이누스건설 매출거래 1,200 500 기타수익 27,306 - 아이에스인코비즈㈜ 매출거래 6,000 3,597 ㈜일신개발 기타수익 1,506 1,130 ㈜오션디앤씨 기타수익 6,000 4,500 ㈜아모르소프트 매출거래 1,200 100 합 계 매출거래 41,937,199 37,095 금융수익 337,665 7,516 기타수익 259,364 46,210 매입거래 - 1,594,000 기타비용 7,862,001 - 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구분 회사명 거래종류 당기말 전기말 지배기업 아이에스지주㈜ 매출채권 - 1,100 기타특수관계자 ㈜일신이앤씨 기타채권 97,455 20,950 기타채무 498,342 413,020 ㈜아이에스건설 매출채권 13,304,299 583 기타채권 64,885 17,289 기타채무 3,355,184 15,000 ㈜아크로건설 매출채권 - 110 기타채권 - 17,151 ㈜인하우스건설 매출채권 - 110 기타채권 - 17,151 ㈜도원건설 매출채권 - 110 기타채권 - 17,151 ㈜동서건설 매출채권 110 110 기타채권 - 17,151 ㈜이누스건설 매출채권 - 110 기타채권 - 17,151 아모르소프트㈜ 매출채권 110 - ㈜제이케이엘파트너스 매출채권 1,593 - ㈜일신개발 기타채권 138 138 기타채무 15,000 15,000 ㈜오션디앤씨 기타채권 550 550 합 계 매출채권 13,306,112 2,233 기타채권 163,028 124,682 기타채무 3,868,526 443,020 3) 자금거래내역 (단위 : 천원) 구분 거래종류 당기 전기 당기초 대여 상환 당기말 전기초 대여 상환 전기말 기타특수관계자 ㈜일신이앤씨 대여거래 - 68,700,000 (68,700,000) - - 2,000,000 (2,000,000) - ㈜아이에스건설 대여거래 - - - - - 19,881,094 (19,881,094) - ㈜아크로건설 대여거래 - - - - - 4,000,000 (4,000,000) - ㈜인하우스건설 대여거래 - - - - - 4,000,000 (4,000,000) - ㈜도원건설 대여거래 - - - - - 4,000,000 (4,000,000) - ㈜동서건설 대여거래 - - - - - 4,000,000 (4,000,000) - ㈜이누스건설 대여거래 - - - - - 4,000,000 (4,000,000) - 종업원등 대여거래 1,588,137 524,450 (632,429) 1,480,158 1,598,354 342,200 (352,417) 1,588,137 합 계 1,588,137 69,224,450 (69,332,429) 1,480,158 1,598,354 42,223,294 (42,233,511) 1,588,137 (4) 지급보증1) 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 보증금액 보증내용 기타특수관계자 ㈜아이에스건설 10,930,015 하도급대금지급보증 2) 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 보증금액 보증내용 지배기업 아이에스지주㈜ 32,500,000 PF대출보증(한도금액) 주요경영진 주주임원 90,000,000 PF대출 연대보증 합 계 122,500,000 36. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보금액 동산종합보험 렌탈자산및기계장치 현대해상화재보험 69,533,376 책임보험 고소작업대 에이스손해보험 1,300,000 화재보험 건설장비센터건물 동부화재 5,332,155 화재보험 공장재산종합 에이스손해보험 13,010,564 제조물책임보험 재고자산 현대해상화재보험 200,000 재산종합보험 건물 및 구축물 등 현대해상화재보험 111,174,648 재산종합보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) KB손해보험 USD 60,000,000 재산종합보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) KB손해보험 USD 60,000,000 선박보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) KB손해보험 USD 30,061,718 선박보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) KB손해보험 USD 30,061,718 책임보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) Standard(P) USD 1,000,000,000 책임보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) Standard(P) USD 1,000,000,000 합계 200,550,743 USD 2,180,123,436 한편, 상기 부보사항 이외에 연결기업은 영업배상책임보험, 건설공사보험, 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대해서는 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 37. 영업부문(1) 사업별 부문정보연결기업은 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편,각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 건설부문 토목, 건축공사 및 분양공사외 서울메트로 외 콘크리트부문 콘크리트 파일 외 현대엔지니어링㈜ 외 요업부문 타일, 위생도기, 비데 외 ㈜현대건설 외 렌탈부문 산업용기계 및 장비 임대 외 삼성전자㈜ 외 해운부문 해상화물운송 외 SWISS MARINE CO. LTD 기타부문 임대업, 소지매출 외 ㈜나우세라믹 외 (2) 사업부문별 재무현황 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업이익 총자산 매출액 영업이익 총자산 건설부문 495,268,852 65,917,038 1,113,723,987 404,745,821 45,367,013 506,869,733 콘크리트부문 191,841,305 40,325,421 195,450,615 142,625,037 20,090,638 119,621,716 요업부문 160,391,582 8,267,307 174,577,610 146,811,453 5,097,287 166,073,665 렌탈부문 97,571,038 2,945,785 215,705,636 104,573,318 9,441,323 238,594,492 해운부문 9,203,741 (2,380,609) 115,010,991 11,115,203 69,929 115,996,965 기타부문 4,118,189 13,677 232,080,458 118,076 101,483 195,641,488 소 계 958,394,707 115,088,619 2,046,549,297 809,988,908 80,167,673 1,342,798,059 내부거래제거등 (12,547,709) (581,384) (201,782,817) (8,396,810) 124,922 (114,313,453) 합 계 945,846,998 114,507,235 1,844,766,480 801,592,098 80,292,595 1,228,484,606 (3) 지역별 매출 정보(고객의 위치를 기준으로 작성됨) (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 901,191,485 749,108,443 아시아 25,848,835 36,288,386 유럽 15,858,441 14,524,616 오세아니아 64,803 13,183 북아메리카 2,883,434 1,652,415 남아메리카 - 5,055 합 계 945,846,998 801,592,098 한편, 당기 및 전기 중 연결기업의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.38. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율 차입의 기준금리가 1%포인트 변동되었을 경우 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율 차입금 507,124,614 247,621,332 기준금리 1%포인트 상승시 (5,071,246) (2,476,213) ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 3,777,940 4,427,745 USD 1,088,747 1,196,751 JPY - - JPY 15 - SAR - - SAR 5 2 KRW 282,224 282,224 KRW 1,080,436 1,080,436 매출채권및기타채권 USD 2,595,230 3,041,610 USD 3,410,614 3,748,947 JPY 5,252,240 51,052 JPY 4,766,700 43,860 SAR - - SAR 1,881,717 551,193 QAR 463,993 149,304 QAR 2,532,860 764,443 EUR - - EUR 200,000 267,304 KRW 1,347,952 1,347,952 KRW 1,340,827 1,340,827 매도가능금융자산 KRW 1,523,682 1,523,682 KRW - - 매입채무및기타채무 USD 366,567 429,617 USD 646,627 710,772 EUR 373,730 478,572 EUR 676,636 904,338 GBP - - GBP 8,820 15,086 KRW 12,674,152 12,674,152 KRW 9,868,110 9,868,110 차입금 KRW 62,141,000 62,141,000 KRW 60,141,000 60,141,000 기타채무 KRW 68,094 68,094 KRW 51,454 51,454 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%포인트 변동시 환율변동이 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5%포인트 상승시 5%포인트 하락시 5%포인트 상승시 5%포인트 하락시 USD 351,987 (351,987) 211,746 (211,746) SAR - - 27,560 (27,560) QAR 7,465 (7,465) 38,222 (38,222) JPY 2,553 (2,553) 2,193 (2,193) EUR (23,929) 23,929 (31,852) 31,852 GBP - - (754) 754 KRW (3,586,469) 3,586,469 (3,381,965) 3,381,965 합 계 (3,248,393) 3,248,393 (3,134,850) 3,134,850 ③ 기타가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업이 SWISS MARINE으로부터 수취하는 대선수익은 해운시황 연동 방식으로 USD 19,500/일 대비 Averageof 4 T/CRoute for BCI(평균운임)의 차액을 연결기업과 정기용선사가 일정비율로 분담하는 구조로 미래현금흐름 변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 평균운임이 5%변동시 연간 대선수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 대선수익 477,329 (477,329) 567,494 (567,494) (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 192,722,640 88,658,151 매출채권및기타채권 244,631,580 229,816,631 기타금융자산 25,094,747 48,424,818 연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 126,330,002 5,667,882 - - 131,997,884 단기차입금 24,172,000 140,505,143 - - 164,677,143 유동성장기차입금 21,841,115 103,558,465 - - 125,399,580 유동성장기유동화채무 1,000,000 3,000,000 - - 4,000,000 파생상품부채 - 32,032 - - 32,032 유동성전환사채 - 38,555,619 - - 38,555,619 매입채무및기타채무 - - 3,093,587 2,811,021 5,904,608 장기차입금 - - 460,049,643 14,348,218 474,397,861 장기유동화채무 - - 8,000,000 - 8,000,000 파생상품부채 - - 520,470 - 520,470 기타금융부채(주1) - - 553,657,215 - 553,657,215 합 계 173,343,117 291,319,141 1,025,320,915 17,159,239 1,507,142,412 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 104,660,252 4,529,828 - - 109,190,080 단기차입금 23,000,000 168,198,495 - - 191,198,495 유동성장기차입금 16,438,909 85,762,959 - - 102,201,868 유동성장기유동화채무 1,000,000 3,000,000 - - 4,000,000 매입채무및기타채무 - - 4,383,496 2,371,455 6,754,951 장기차입금 - - 77,689,382 18,427,085 96,116,467 장기유동화채무 - - 12,000,000 - 12,000,000 전환사채 - - 83,788,121 - 83,788,121 기타금융부채(주1) 12,443,082 - - - 12,443,082 합 계 157,542,243 261,491,282 177,860,999 20,798,540 617,693,064 (주1) 기타금융부채는 금융보증계약과 관련된 부채로서, 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 137,902,492 115,945,031 차입금 등 804,863,700 476,421,639 차감: 현금및현금성자산 (192,722,640) (88,658,151) 순부채 750,043,552 503,708,519 자기자본 596,823,998 465,705,824 순부채 및 자기자본 1,346,867,550 969,414,343 부채비율 55.69% 51.96% 39. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 192,722,640 192,722,640 88,658,151 88,658,151 매출채권및기타채권 220,388,004 220,388,004 206,765,537 206,765,537 기타금융자산 9,970,346 9,970,346 512,250 512,250 소 계 423,080,990 423,080,990 295,935,938 295,935,938 매출채권및기타채권 24,243,576 24,243,576 23,051,094 23,051,094 기타금융자산 15,124,401 15,124,401 47,912,568 47,912,568 소 계 39,367,977 39,367,977 70,963,662 70,963,662 금융자산 합계 462,448,967 462,448,967 366,899,600 366,899,600 금융부채: 매입채무및기타채무 131,997,884 131,997,884 109,190,080 109,190,080 단기차입금 164,677,143 164,677,143 191,198,495 191,198,495 유동성장기차입금 124,755,993 124,755,993 101,891,688 101,891,688 전환사채 34,370,883 34,370,883 - - 유동성장기유동화채무 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 파생상품부채 32,032 32,032 - - 소 계 459,833,935 459,833,935 406,280,263 406,280,263 매입채무및기타채무 5,904,608 5,904,608 6,754,951 6,754,951 장기차입금 468,507,179 468,507,179 95,516,330 95,516,330 장기유동화채무 8,000,000 8,000,000 12,000,000 12,000,000 전환사채 - - 71,815,126 71,815,126 기타금융부채 890,063 890,063 16,477 16,477 파생상품부채 520,470 520,470 - - 소 계 483,822,320 483,822,320 186,102,884 186,102,884 금융부채 합계 943,656,255 943,656,255 592,383,147 592,383,147 연결기업은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품의 수준별 공정가치 1) 공정가치자산 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 42,809 192,679,831 - 192,722,640 - 매출채권및기타채권 - - 244,631,580 244,631,580 - 기타금융자산 - 5,414,927 5,620,975 11,035,902 공정가치로 측정되는 자산: - 기타금융자산 1,523,682 12,535,163 - 14,058,845 전기말: 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 20,691 88,637,460 - 88,658,151 - 매출채권및기타채권 - - 229,816,631 229,816,631 - 기타금융자산 - 2,949,652 41,812,436 44,762,088 공정가치로 측정되는 자산: - 기타금융자산 640,119 3,022,611 - 3,662,730 2) 공정가치부채 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무및기타채무 - - 137,902,492 137,902,492 - 차입금 - 769,940,315 34,370,883 804,311,198 - 기타금융부채 - - 890,063 890,063 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 - 552,502 - 552,502 전기말: 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무및기타채무 - - 115,945,031 115,945,031 - 차입금 - 404,606,513 71,815,126 476,421,639 - 기타금융부채 - - 16,477 16,477 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 - - - - 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 40. 우발채무와 주요 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역 (원화단위 : 천원) 금융기관 내역 한도약정액 한국산업은행 일반차입금 등 69,000,000 우리은행 〃 11,000,000 하나은행 〃 20,000,000 외환은행 〃 10,000,000 농협은행 〃 36,000,000 국민은행 〃 49,000,000 대구은행 〃 5,000,000 부산은행 〃 4,000,000 PF차입금 26,000,000 비에스캐피탈 〃 6,500,000 농협은행 〃 108,000,000 국민은행 〃 35,000,000 우리은행 〃 30,000,000 광주은행 〃 20,000,000 전북은행 〃 15,000,000 산업은행 〃 45,000,000 농협중앙회 〃 45,000,000 수협중앙회 〃 20,000,000 신협중앙회 〃 44,200,000 서인천신협 〃 800,000 KB손해보험 〃 27,000,000 원청라제일차 〃 20,000,000 청라트루디제일차 〃 15,000,000 청라헤이즈제일차 〃 15,000,000 IBK캐피탈 상업어음할인 5,000,000 신한은행 〃 3,000,000 일반차입금 등 12,000,000 외상매출금 담보대출 1,500,000 무역금융 2,500,000 농협은행 〃 USD 4,000,000 부산은행 〃 USD 3,000,000 국민은행 〃 USD 1,000,000 합 계 700,500,000 USD 8,000,000 (2) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 총 10건으로 소송가액은 11,275,687천원이며, 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 총 6건으로 소송가액은 1,147,826천원입니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 상기 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (3) 견질수표당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사이행 거래약정과 관련하여 견질로 제공된수표의 내용은 다음과 같습니다. 제공처 내 용 발해인프라투융자회사 백지당좌수표 2매 (4) 선박계약1) 국적취득조건부 나용선계약 (BBCHP)당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 선박명 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2의 2척에 대하여 국적취득조건부 나용선계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 다음과 같은 약정사항을 체결하고 있습니다.ㆍ선주 : CELANDINE MARINES S.A., BENECIA MARINES S.A.ㆍ미상환 선가(원금 기준) : USD 32,978,720 및 한화 20,001백만원ㆍ기간 : 2011.7.12 ~ 2023.7.12 2) 기간용선계약(Time Charter)당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2의 2척에 대하여 SWISS MARINE과 2013년 7월, 8월부터에 계약한 기존대선계약을 각각 2016년 2월 및 2015년 12월에 계약조건을 변경하였습니다. 한편, 연장계약을 통해 만기를 각각 변경계약일로부터 10~15개월, 15~20개월의 기간으로 연장하는 용선계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 향후 수취할 예상 용선료는 다음과 같습니다. 구 분 유 형 기 간 금 액 WISDOM OF THE SEA 1 기존계약 (주1) 2016.01.01~2016.01.22 USD 253,000 연장계약 (주2) 2016.02.04~2017.05.31 USD 3,381,396 합 계 USD 3,634,396 구 분 유 형 기 간 금 액 WISDOM OF THE SEA 2 연장계약 (주2) 2016.01.01~2016.10.31 USD 2,135,250 (주1) 15일마다 "Average of 4 T/C Route for BCI"(평균운임)으로 정산하고, USD 19,500/일 이상인 경우에는 당사와 용선사가 50%씩 분담하는 조건입니다.(주2) 15일마다 "Average of 5 T/C Route for BCI"(평균운임)의 98% 금액으로 정산하는 조건입니다. 3) 선박관리계약당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2의 2척에 대하여 STX마린서비스와 선박관리계약을 체결하고 있으며, 동계약에 따라 향후 지급할 관리수수료는 다음과 같습니다. 기 간 금 액 2016.01.01~2016.07.11 USD 2,547,600 4) 경제환경의 불확실성해운업경기는 유럽 재정위기, 중국의 성장둔화 및 미국 경제회복의 지연과 선박의 과잉공급으로 인해 장기적인 침체상태에 직면하고 있습니다. 이러한 상황을 극복하기 위하여 종속기업인 아이에스해운㈜ 의 자구계획은 다음과 같습니다.- 종속기업인 아이에스해운㈜는 불규칙적으로 변동하는 해운시장에 유연한 대처를 위해 장기용선계약 보다는 단기용선계약 위주의 영업으로 시장 환경에 유연하게 대처할 계획입니다. - 종속기업인 아이에스해운㈜는 유동성 확보차원으로 금융기관의 차입 등을 통하여 경기침체에 대처할 계획입니다. 한편, 향후 해운경기의 회복여부에 따라 종속기업인 아이에스해운㈜의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다 41. 지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험 하자이행보증외 19,444,710 전문건설공제조합 〃 316,485 외환은행 〃 2,596,200 대한주택보증㈜ 주택분양 및 하자보수보증 63,491,278 PF보증 90,000,000 한국주택금융공사 〃 90,000,000 건설공제조합 이행보증 51,876,804 부산은행 〃 12,000,000 농협은행 수입일람불 USD 2,687,899 하나은행 〃 USD 1,254,374 합계 329,725,477 USD 3,942,273 한편, 연결기업은 선유도역2차 아이에스비즈타워현장등의 수분양자 중도금 대출과 관련하여 부산은행 등에 542,727백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 42. 주식기준보상(1) 발행내역 지배기업은 2015년 3월 20일 주주총회 결의에 따라 지배기업의 임원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여 현금 또는자기주식 결제 가능 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임원으로 재직한자에 한해 2018년 3월 21일부터 행사가능 권리부여일 2015년 3월 20일 발행할 주식의 총수 250,000주 행사가격 64,700원 (2) 공정가치 추정 주요가정부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 공정가액접근법을 적용하여 측정하였으며, 주식선택권의 계약상 행사 기간은 5년입니다. 당분기 보고기간종료일현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과같습니다. 구 분 내 용 기대변동율(%) 25.69 무위험이자율(%) 1.83 기대옵션행사기간(년) 5 주식가격(원) 69,400 한편, 당기 중 부여된 주식선택권 1주당 부여일의 공정가치는 15,319원이며, 총보상원가는 약정용역기간에 안분하여 기간비용과 자본조정으로 계상하고 있는 바, 당기 중 인식된 주식보상비용은 1,498,370천원입니다. 43. 사업결합(1) ㈜삼정이알케이 1) 사업결합 개요 2015년 1월 중 연결기업은 비상장기업으로서 폐기물 처리업을 주 영업활동으로 하는 ㈜삼정이알케이의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 당기 보고기간종료일까지의 12개월에 대한 ㈜삼정이알케이의 재무성과를 포함하고 있습니다. 2) 취득일 공정가치 취득일 현재 ㈜삼정이알케이의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 자산 유동자산 1,016,106 유형자산 10,934 무형자산 2,630,000 기타자산 10,000 자산 계 3,667,040 부채 유동부채 1,497,140 부채 계 1,497,140 식별가능한 순자산 공정가치 2,169,900 취득으로 인한 영업권 - 총 이전대가 2,169,900 3) 취득에 따른 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 금 액 종속기업 취득에 따른 순현금흐름: 현금지급액 (2,169,900) 순현금지출액 (2,169,900) 당기 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 ㈜삼정이알케이의 당기순손실은 1,151,994천원이며, 취득일이 당기 보고기간 개시일 현재라고 가정할 경우의 당기순손실은 1,153,942천원입니다. (2) 영풍파일㈜, 중앙레미콘㈜ 및 중앙물산㈜ 1) 사업결합 개요 2015년 5월 31일을 간주취득일로 연결기업은 비상장기업으로서 회생절차 종결된 영풍파일㈜, 중앙레미콘㈜ 및 중앙물산㈜에 대한 지배력을 획득하였으며, 연결재무제표는 지배력 획득일로부터 당기 보고기간종료일까지의 7개월에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다. 2) 지배력 회득일의 공정가치 지배력 획득일 현재 영풍파일㈜, 중앙레미콘㈜ 및 중앙물산㈜의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 영풍파일㈜ 중앙레미콘㈜ 중앙물산㈜ 자산 유동자산 12,752,761 2,135,937 84,949 유형자산 43,626,105 834,993 2,076,725 기타자산 2,635,866 23,733 6,382 자산 계 59,014,732 2,994,663 2,168,056 부채 유동부채 7,623,698 686,389 66,486 비유동부채 19,152,039 712,658 1,226,820 부채 계 26,775,737 1,399,047 1,293,306 식별가능한 순자산 공정가치 32,238,995 1,595,616 874,750 지배력획득으로 인한 영업권(염가매수차익) (17,238,995) (1,290,136) 352,060 총 이전대가 15,000,000 305,480 1,226,810 3) 취득에 따른 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 금 액 종속기업 지배력획득에 따른 순현금흐름: 현금지급액 - 종속기업 보유현금 2,929,327 순현금유입액 2,929,327 당기 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 영풍파일㈜, 중앙레미콘㈜ 및 중앙물산㈜의 당기순이익은 각각 7,751,970천원, 420,932천원 및 102,258천원이며, 지배력 획득일이 당기 보고기간 개시일 현재라고 가정할 경우의 당기순이익은 각각 10,588,042천원, 507,628천원 및 84,047천원입니다.44. 보고기간 후 사건지배기업은 2016년 1월 26일 이사회에서 종속기업인 ㈜삼홍테크(지분율 : 100%)를 무증자방식으로 흡수합병할 것을 결의하였으며, 소규모합병에 해당되어 2016년 2월29일 이사회에서 합병이 최종 승인되었습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 41 기 2015.12.31 현재 제 40 기 2014.12.31 현재 제 39 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 1,170,051,296,361 590,998,208,141 473,542,908,337 현금및현금성자산 157,534,463,666 65,161,795,305 41,989,233,036 매출채권 및 기타유동채권 213,663,232,998 185,297,776,387 113,938,228,999 기타유동금융자산 9,970,346,165 512,250,000 120,000,000 미청구공사 3,675,748,368 1,018,895,715 2,781,890,191 재고자산 750,675,871,476 264,075,733,008 293,373,697,795 기타유동비금융자산 34,531,633,688 74,931,757,726 21,339,858,316 비유동자산 423,901,724,066 378,492,918,531 332,085,481,422 장기매출채권 및 기타비유동채권 55,274,286,917 51,975,681,145 48,734,964,555 기타비유동금융자산 27,817,408,910 46,734,539,228 8,974,526,678 관계기업및종속기업투자 116,129,165,697 67,657,827,582 59,368,268,786 유형자산 204,705,083,462 202,808,055,218 199,063,260,317 투자부동산 13,936,151,171 1,524,718,190 7,611,538,427 영업권 이외의 무형자산 3,131,360,999 4,490,213,218 4,208,756,679 기타비유동비금융자산 2,908,266,910 3,301,883,950 4,124,165,980 자산총계 1,593,953,020,427 969,491,126,672 805,628,389,759 부채 유동부채 570,080,085,359 427,284,500,240 315,159,393,425 매입채무 및 기타유동채무 112,257,790,914 93,178,114,436 78,418,745,636 단기차입금 104,272,000,000 143,898,495,447 175,790,000,000 유동성장기차입금 64,797,013,018 60,000,000,000 54,126,666,660 전환사채 34,370,883,506 0 0 초과청구공사 2,744,576,455 1,060,189,910 1,131,932,664 기타유동비금융부채 231,989,332,859 115,360,117,528 2,297,465,828 당기법인세부채 19,648,488,607 13,787,582,919 3,394,582,637 비유동부채 465,160,820,424 115,264,371,594 110,642,749,140 장기매입채무 및 기타비유동채무 3,404,040,663 3,352,474,656 3,969,613,677 장기차입금 419,575,268,447 1,266,666,680 72,140,000,020 전환사채 0 71,815,126,301 0 기타비유동금융부채 4,063,357,460 4,015,188,750 4,831,588,780 퇴직급여채무 6,927,330,303 7,113,465,659 3,631,893,906 비유동충당부채 8,652,342,125 5,749,351,101 4,941,100,182 파생상품부채 520,469,781 0 0 이연법인세부채 22,018,011,645 21,952,098,447 21,128,552,575 부채총계 1,035,240,905,783 542,548,871,834 425,802,142,565 자본 납입자본 268,780,272,175 226,728,948,590 224,831,388,722 자본금 13,635,073,500 12,766,765,500 12,766,765,500 자본잉여금 253,646,828,634 213,962,183,090 212,064,623,222 자본조정 1,498,370,041 0 0 기타자본구성요소 (1,794,781,751) (1,663,392,547) (1,721,169,527) 이익잉여금(결손금) 291,726,624,220 201,876,698,795 156,716,027,999 자본총계 558,712,114,644 426,942,254,838 379,826,247,194 자본과부채총계 1,593,953,020,427 969,491,126,672 805,628,389,759 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 41 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 40 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 39 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 780,108,970,857 664,247,894,888 564,608,916,414 매출원가 570,583,644,461 508,165,699,152 454,419,885,134 매출총이익 209,525,326,396 156,082,195,736 110,189,031,280 판매비와관리비 101,856,398,603 85,786,842,349 69,009,525,263 영업이익 107,668,927,793 70,295,353,387 41,179,506,017 기타수익 6,471,438,887 2,005,760,919 2,696,972,655 기타비용 1,981,415,121 1,194,675,789 3,606,917,771 금융수익 3,554,584,436 1,628,292,243 1,333,794,580 금융비용 6,190,750,496 9,233,373,732 10,401,134,771 지분법손익 20,613,598,287 4,106,211,525 (415,932,704) 관계기업주식처분손익 0 0 (1,481,585,318) 법인세비용차감전순이익 130,136,383,786 67,607,568,553 29,304,702,688 법인세비용 28,342,529,746 18,728,071,557 7,973,045,303 당기순이익 101,793,854,040 48,879,496,996 21,331,657,385 기타포괄손익 (1,861,905,419) (3,661,049,220) (1,771,997,820) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 (131,389,204) 57,776,980 115,933,780 파생상품평가손익 (394,516,094) 0 0 지분법자본변동 263,126,890 57,776,980 115,933,780 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (1,730,516,215) (3,718,826,200) (1,887,931,600) 확정급여제도의 재측정요소 (1,207,320,822) (4,057,886,357) (1,989,877,028) 지분법이익잉여금변동 (523,195,393) 339,060,157 101,945,428 총포괄손익 99,931,948,621 45,218,447,776 19,559,659,565 주당이익 기본주당이익(손실) 3,822 1,914 835 희석주당이익(손실) 3,693 1,875 835 다. 자본변동표 자본변동표 제 41 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 40 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 39 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 12,766,765,500 212,064,623,222 0 (1,837,103,307) 137,272,302,214 360,266,587,629 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 21,331,657,385 21,331,657,385 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,989,877,028) (1,989,877,028) 파생상품평가손익 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 115,933,780 0 115,933,780 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 101,945,428 101,945,428 총포괄손익 0 0 0 115,933,780 19,443,725,785 19,559,659,565 전환권대가 0 0 0 0 0 0 전환사채전환권행사 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 2013.12.31 (기말자본) 12,766,765,500 212,064,623,222 0 (1,721,169,527) 156,716,027,999 379,826,247,194 2014.01.01 (기초자본) 12,766,765,500 212,064,623,222 0 (1,721,169,527) 156,716,027,999 379,826,247,194 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 48,879,496,996 48,879,496,996 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (4,057,886,357) (4,057,886,357) 파생상품평가손익 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 57,776,980 0 57,776,980 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 339,060,157 339,060,157 총포괄손익 0 0 0 57,776,980 45,160,670,796 45,218,447,776 전환권대가 0 1,897,559,868 0 0 0 1,897,559,868 전환사채전환권행사 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 12,766,765,500 213,962,183,090 0 (1,663,392,547) 201,876,698,795 426,942,254,838 2015.01.01 (기초자본) 12,766,765,500 213,962,183,090 0 (1,663,392,547) 201,876,698,795 426,942,254,838 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 101,793,854,040 101,793,854,040 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,207,320,822) (1,207,320,822) 파생상품평가손익 0 0 0 (394,516,094) 0 (394,516,094) 지분법자본변동 0 0 0 263,126,890 0 263,126,890 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (523,195,393) (523,195,393) 총포괄손익 0 0 0 (131,389,204) 100,063,337,825 99,931,948,621 전환권대가 0 0 0 0 0 0 전환사채전환권행사 868,308,000 39,684,645,544 0 0 0 40,552,953,544 주식선택권 0 0 1,498,370,041 0 0 1,498,370,041 연차배당 0 0 0 0 (10,213,412,400) (10,213,412,400) 2015.12.31 (기말자본) 13,635,073,500 253,646,828,634 1,498,370,041 (1,794,781,751) 291,726,624,220 558,712,114,644 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 41 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 40 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 39 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 (219,814,900,774) 106,302,685,899 54,637,753,346 당기순이익(손실) 101,793,854,040 48,879,496,996 21,331,657,385 비현금항목의 조정 27,264,030,065 34,288,620,483 35,301,966,091 영업자산 부채의 변동 (315,340,875,747) 50,705,669,282 21,340,045,246 이자수취 2,462,512,625 1,593,650,952 1,410,817,203 이자지급 (14,328,415,231) (22,377,380,698) (21,508,368,007) 배당금수취 238,299,936 34,445,830 5,910,488 법인세납부(환급) (21,904,306,462) (6,821,816,946) (3,244,275,060) 투자활동현금흐름 (59,855,708,916) (52,988,619,077) (6,750,898,887) 투자활동으로 인한 현금유입액 232,610,298,816 78,802,692,918 14,667,627,756 단기대여금의 감소 123,716,536,246 75,582,313,991 1,451,051,921 기타유동금융자산의 처분 102,312,174,737 124,197,441 4,684,280,747 장기대여금의 감소 23,760,000 0 0 기타비유동금융자산의 처분 3,172,000,000 31,511,883 3,067,300,000 관계기업투자의 처분 35,181,669 0 1,984,615,000 유형자산의 처분 47,214,414 147,181,435 130,474,200 무형자산의 처분 1,060,000,000 0 19,813,958 보증금의 감소 2,243,431,750 2,917,488,168 3,330,091,930 투자활동으로 인한 현금유출액 (292,466,007,732) (131,791,311,995) (21,418,526,643) 단기대여금의 증가 155,588,307,781 76,541,093,850 3,852,715,000 기타유동금융자산의 취득 111,768,356,165 4,465,000 3,008,510,000 장기대여금의 증가 0 0 143,643,317 기타비유동금융자산의 취득 711,000,000 38,334,663,572 2,525,328,885 종속기업투자의 취득 11,620,700,000 3,786,510,134 473,319,415 유형자산의 취득 6,764,733,036 8,956,295,239 6,633,734,670 무형자산의 취득 159,470,000 341,915,000 511,455,216 보증금의 증가 5,853,440,750 3,826,369,200 4,269,820,140 재무활동현금흐름 372,043,278,051 (30,141,504,553) (48,250,000,000) 재무활동으로 인한 현금유입액 977,434,500,000 322,458,495,447 53,001,181,768 단기차입금의 차입 395,872,000,000 154,798,495,447 37,001,181,768 장기차입금의 차입 560,000,000,000 95,000,000,000 15,000,000,000 사채의 발행 21,000,000,000 0 0 전환사채의 발행 0 72,190,000,000 0 장기임대보증금의 증가 562,500,000 470,000,000 1,000,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (605,391,221,949) (352,600,000,000) (101,251,181,768) 단기차입금의 상환 435,498,495,447 186,690,000,000 17,001,181,768 단기사채의 상환 21,000,000,000 유동성장기차입금의 상환 61,000,000,000 82,000,000,000 54,000,000,000 유동성사채의 상환 0 33,000,000,000 30,000,000,000 장기차입금의 상환 76,673,929,760 50,000,000,000 0 사채발행비 30,210,000 0 0 신주발행비 24,674,342 0 0 배당금지급 10,213,412,400 0 0 장기임대보증금의 감소 950,500,000 910,000,000 250,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 92,372,668,361 23,172,562,269 (363,145,541) 기초현금및현금성자산 65,161,795,305 41,989,233,036 42,352,378,577 기말현금및현금성자산 157,534,463,666 65,161,795,305 41,989,233,036 마. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제 41 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (처분확정일 : 2015.03.18) 제 40 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (처분확정일 : 2015.03.20) 제 39 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (처분확정일 : 2014.03.21) (단위 : 원) 구 분 제 41 기 제 40 기 제 39 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 - 176,669,140,524 - 87,840,556,339 - 42,679,885,543 1.전기이월미처분이익잉여금 76,605,802,699 - 42,679,885,543 - 27,189,301,343 - 2.회계정책 변경효과 (주1) - - - - (3,953,141,585) - 3.지분법이익잉여금변동 (주1) (523,195,393) - 339,060,157 - 101,945,428 - 4.확정급여제도의 재측정요소 (1,207,320,822) - (4,057,886,357) - (1,989,877,028) - 5.당기순이익 101,793,854,040 - 48,879,496,996 - 21,331,657,385 - Ⅱ. 이익잉여금처분액 - (14,998,580,850) - (11,234,753,640) - - 1.이익준비금 1,363,507,350 - 1,021,341,240 - - - 2.현금배당금 주당배당금(률) 제41기: 500원(100%) 제40기: 400원(80%) 제39기: -원( -%) 13,635,073,500 - 10,213,412,400 - - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 - 161,670,559,674 - 76,605,802,699 - 42,679,885,543 (주1) 제39기의 전기이월미처분이익잉여금은 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 조기적용으로 관계기업및종속기업투자에 대한 지분법 적용에 따른 회계정책변경효과이며, 제39기 주주총회에서 승인된 이익잉여금처분계산서와 차이가 있습니다. 5. 재무제표 주석 제 41 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 40 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 아이에스동서 주식회사 1. 일반사항당사는 주택건설을 주 목적으로 하여 1989년 3월 7일 설립되었으며, 2008년 7월 19일자로 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하는 상장회사인 아이에스동서 주식회사와 합병하였습니다. 합병으로 당사의 상호는 일신건설산업 주식회사에서아이에스동서 주식회사로 변경되었으며, 도급공사 및 아파트 신축판매업과 요업제품및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 납입자본금은 13,635백만원이며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 (주) 지 분 율 아이에스지주㈜ 14,043,443 51.50% 권혁운 2,449,512 8.98% 배한선 337,314 1.24% 우리사주조합 63,099 0.23% 기타 10,376,779 38.05% 합 계 27,270,147 100.00% 한편, 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2016년 2월 4 일에 당사의 이사회에서 최종 승인되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 중요한 회계정책1) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2) 금융상품: 최초인식과 후속측정① 금융자산최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 포괄 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은영업비용이나 기타비용으로 계상하고 있습니다.ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각의 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사는 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.② 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석5(매출채권 및 기타채권), 주석6(기타금융자산)에서 제공하고 있습니다.당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 및 기타비용을 차감처리하고 있습니다.ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.ㆍ금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사는 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.④ 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 3) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(미착품 및 용지는 개별법)입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년~50년 구축물 15년~40년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 공기구비품 3년~15년 5) 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 6) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 7) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.8) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업,관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 9) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하여 자산손상검사에 있어 추가적인 기준을 적용하고 있습니다. 10) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 하자보수충당부채하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 11) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 12) 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.① 재화의 판매제품 및 상품 매출에 대해서는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 건설계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 자체분양공사 당사는 한국회계기준원의 질의회신에 따라 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적 소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공사에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ④ 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ⑤ 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ⑥ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 13) 공사계약전 지출당사는 공사계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 공사계약체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며, 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 높은 경우에 선급공사원가로 계상하고 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다. 14) 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 15) 외화환산 당사는 별도재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 16) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 17) 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 2) - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시(주석 2, 38) - 비상장지분증권투자(주석 6) - 투자부동산(주석 11) - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석38) 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 18) 파생금융상품 및 위험회피 당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 당사의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다.파생상품의 공정가치의 변동은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피 : 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피 : 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. ㆍ현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. ㆍ해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 19) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.① 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ② 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. ③ 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ④ 환류세제당사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금 개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 관련되는 경우 기여금은 근무기간에 부의 금액으로 배분되어야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 당사는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다. 2) 2010 - 2012 연차개선 이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다. - 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함 - 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함 - 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 운영 또는 활동과 관련될 수 있음 - 성과조건은 시장 또는 비시장 조건일 수 있음 - 만약 이유와 상관없이 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 용역제공 조건은 충족되지 않음위 정의는 과거 당사의 가득조건인 성과조건과 용역제공조건을 파악한 방법과 일치하므로 이 개정이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부대가는 기업회계기준서 제1039호의 범위와 관계없이 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정됩니다. 이는 당사의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1108호 영업부문 동 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단12의 통합 기준을 적용할 때 사용한 판단과 부문이 유사한지 여부에 접근하는데 사용된 경제적 특성과 간략한 영업부문 설명 을 포함하여 공시하여야 함 - 전체 자산에 대한 부문 자산의 조정은 부문 부채의 공시 요구와 유사하게 최고영 업의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨 이는 당사의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산 동 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 상각누계액은 자산의 총장부가액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다. 당사는 당기에 재평가를 수행하지 않았으므로 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시 동 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 당사는 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정은 당사와는 관련이 없습니다. 3) 2011-2013 연차개선 동 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외 됨 - 동 적용범위 제외 규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 포트폴리오 예외가 기업회계기준서 제1113호의포트폴리오 예외의 적용범위에 포함되는 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약에도 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다. ③ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분하고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 연결기업은 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해 왔으므로 동 개정이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. (4) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당기말 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 제정 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정): 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정): 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정): 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공 시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자관련 용역을 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 2012 - 2014 연차개선 이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 3. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 위험회피회계금융부채 기타금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 157,534,464 - - - - 157,534,464 매출채권및기타채권 213,663,233 - - - - 213,663,233 기타금융자산 - - 9,970,346 - - 9,970,346 매출채권및기타채권 55,274,287 - - - - 55,274,287 기타금융자산 3,301,000 2,537,357 21,979,052 - - 27,817,409 합 계 429,772,984 2,537,357 31,949,398 - - 464,259,739 부채 매입채무및기타채무 - - - - 112,257,791 112,257,791 단기차입금 - - - - 104,272,000 104,272,000 유동성장기차입금 - - - - 64,797,013 64,797,013 전환사채 - - - - 34,370,883 34,370,883 매입채무및기타채무 - - - - 3,404,041 3,404,041 장기차입금 - - - - 419,575,268 419,575,268 기타금융부채 - - - - 4,063,357 4,063,357 파생상품부채 - - - 520,470 - 520,470 합 계 - - - 520,470 742,740,353 743,260,823 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 65,161,795 - - - 65,161,795 매출채권및기타채권 185,297,776 - - - 185,297,776 기타금융자산 - - 512,250 - 512,250 매출채권및기타채권 51,975,681 - - - 51,975,681 기타금융자산 2,590,000 2,480,911 41,663,628 - 46,734,539 합 계 305,025,252 2,480,911 42,175,878 - 349,682,041 부채 매입채무및기타채무 - - - 93,178,114 93,178,114 단기차입금 - - - 143,898,495 143,898,495 유동성장기차입금 - - - 60,000,000 60,000,000 매입채무및기타채무 - - - 3,352,475 3,352,475 전환사채 - - - 71,815,126 71,815,126 장기차입금 - - - 1,266,667 1,266,667 기타금융부채 - - - 4,015,189 4,015,189 합 계 - - - 377,526,066 377,526,066 (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 수익 : 이자수익 2,315,380 - 922,949 - 3,238,329 배당금수익 - - 238,300 - 238,300 매도가능금융자산처분이익 - - 21,509 - 21,509 당기손익인식금융자산평가이익 - 56,446 - - 56,446 외환차익 6,465 - - 12,293 18,758 외화환산이익 - - - 3,215 3,215 합 계 2,321,845 56,446 1,182,758 15,508 3,576,557 비용 : 이자비용 - - - 6,188,166 6,188,166 매도가능금융자산처분손실 - - 75 - 75 매도가능금융자산손상차손 - - 2,509 - 2,509 대손상각비(환입) (121,551) - - - (121,551) 기타의대손상각비 349,339 - - - 349,339 외환차손 - - - 13,304 13,304 합 계 227,788 - 2,584 6,201,470 6,431,842 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 합 계 수익 : 이자수익 1,351,575 - 240,730 - 1,592,305 배당금수익 - - 34,446 - 34,446 매도가능금융자산처분이익 - - 1,541 - 1,541 외환차익 2,895 - - 6,419 9,314 외화환산이익 - - - 2,863 2,863 합 계 1,354,470 - 276,717 9,282 1,640,469 비용 : 이자비용 - - - 9,200,676 9,200,676 매출채권처분손실 12,589 - - - 12,589 매도가능금융자산처분손실 - - 13,609 - 13,609 당기손익인식금융자산평가손실 - 19,089 - - 19,089 대손상각비 1,407,453 - - - 1,407,453 기타의대손상각비 4,160 - - - 4,160 외환차손 4,921 - - 27,541 32,462 외화환산손실 1,131 - - - 1,131 합 계 1,430,254 19,089 13,609 9,228,217 10,691,169 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 42,180 20,691 보통예금 157,481,765 65,129,886 당좌예금 10,519 11,218 합 계 157,534,464 65,161,795 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 63,204,650 4,984,802 62,229,669 5,464,359 대손충당금 (1,064,796) (4,729,499) (1,142,394) (4,921,413) 공사미수금 20,317,564 - 11,591,199 - 대손충당금 (6,023,092) - (6,023,092) - 분양미수금 16,957,737 - 109,822,233 - 미수금 86,927,501 7,527 7,774,741 7,527 대손충당금 (208,008) (7,527) (196,103) (7,527) 미수수익 850,202 1,564,186 74,385 1,564,186 당좌개설보증금 - 8,400 - 8,400 대여금 33,005,637 39,300,839 1,133,866 39,324,599 대손충당금 (337,434) - - - 임차보증금 - 14,145,559 - 10,535,550 기타 33,272 - 33,272 - 합 계 213,663,233 55,274,287 185,297,776 51,975,681 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 12,290,529 10,878,916 손상차손 227,788 1,411,613 제각 (147,961) - 기말금액 12,370,356 12,290,529 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 733,423 401,745 3 ~ 6 개월 1,977 183,750 6개월 이상 86,810 137,094 합 계 822,210 722,589 (4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인된 매출채권의 장부금액 - 3,098,495 관련차입금 금액 - 3,098,495 6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장기금융상품 - 3,301,000 - 2,590,000 당기손익인식금융자산(주1) - 2,537,357 - 2,480,911 매도가능금융자산(지분증권) - 5,483,882 - 25,166,468 매도가능금융자산(채무증권) 9,970,346 16,495,170 512,250 16,497,160 합 계 9,970,346 27,817,409 512,250 46,734,539 (주1) 당사의 당기손익인식금융자산은 전액 주가지수연계 사모증권투자신탁(채권형)으로 구성되어 있습니다. (2) 기타금융자산에 포함된 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당 기 대한주택보증㈜ 0.01 2,008,000 (주1) 1,004,000 - 1,004,000 - 건설공제조합 0.03 1,525,868 〃 1,525,868 - - - 전기공사공제조합 0.01 56,132 〃 56,132 - - - 샘소슬㈜ 3.72 159,541 〃 159,541 - - - 교육나눔터㈜ 3.00 107,629 〃 107,629 - - - 에어부산㈜ 4.00 2,000,000 〃 2,000,000 - - - 정보통신공제조합 0.01 15,392 〃 15,392 - - - 늘푸른학교㈜ 2.74 143,272 〃 143,272 - - - 소방공제조합 0.02 20,000 〃 20,000 - - - 부산산성터널㈜ 2.25 396,000 〃 396,000 - - - 신성건설㈜ 0.05 31,740 〃 725 - 31,015 - 새롬성원㈜ - 1,070 〃 1,070 - - - ㈜웅진(구, ㈜웅진홀딩스) - 930 〃 930 - - - ㈜청구 우선주 - 300 〃 300 - - - 남광토건㈜ - 4,928 〃 2,419 - - 2,509 울트라건설㈜ - 2,290 〃 2,290 - - - 한국도자기공업협동조합 - 7,500 〃 7,500 - - - 전문건설공제조합 - 40,814 〃 40,814 - - - 합 계 6,521,406 5,483,882 - 1,035,015 2,509 한편, 전기말에 매도가능금융자산으로 분류되었던 영풍파일㈜, 중앙물산㈜ 및 중앙레미콘㈜는 2015년 5월 28일 청주지방법원의 회생종결 판결로 지배력을 획득하여 당기 중 종속기업투자로 재분류 하였습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 전기이전 전 기 대한주택보증㈜ 0.01 2,008,000 (주1) 1,004,000 - 1,004,000 - 건설공제조합 0.03 1,525,868 〃 1,525,868 - - - 전기공사공제조합 0.01 56,132 〃 56,132 - - - 샘소슬㈜ 3.72 159,541 〃 159,541 - - - 교육나눔터㈜ 3.00 107,629 〃 107,629 - - - 에어부산㈜ 4.00 2,000,000 〃 2,000,000 - - - 정보통신공제조합 0.01 15,392 〃 15,392 - - - 늘푸른학교㈜ 2.74 143,272 〃 143,272 - - - 소방공제조합 0.02 20,000 〃 20,000 - - - 제이케이엘그로쓰챔프2011의1호 사모투자전문회사 2.86 3,150,490 〃 3,150,490 - - - 부산산성터널㈜ 2.25 396,000 〃 396,000 - - - 신성건설㈜ 0.05 31,740 〃 725 - 31,015 - 새롬성원㈜ - 1,070 〃 1,070 - - - ㈜웅진(구, ㈜웅진홀딩스) - 930 〃 930 - - - ㈜청구 우선주 - 300 〃 300 - - - 남광토건㈜ - 4,515 〃 4,515 - - -