아이에스동서 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사 및 종속회사의 사업부문별 현황은 아래와 같습니다.

사업부문명	회 사 명	주요 생산 및 판매제품 유형	주요고객

콘크리트사업부문	아이에스동서(주), 영풍파일(주), 중앙물산(주), 중앙레미콘(주)	콘크리트 파일, PC 부재 외	한국철도공사 외

건설사업부문	아이에스동서(주), 다온이앤씨(주), 디에스이앤씨(주), 새빛이앤씨(주), 유라이앤씨(주), 아람이앤씨(주), 도담이앤씨(주), 초아건설(주), 다솜건설(주), (주)서현관리, 해니건설(주), 나래이앤씨(주), 티와이건설(주), (주)부산블루코스트	토목, 건축공사 및 분양공사 외	수성범어 지역주택조합 외

환경사업부문	인선이엔티(주), 인선기업(주), 인선모터스(주), 아이앤에스(주), (주)피규어랜드, 골든에코(주), (주)파주비앤알, (주)영흥산업환경, (주)조치원환경, (주)영흥토건	건설폐기물 수집, 운반 및 중간처리,자동차 해체 재활용사업, 서비스 외	현대건설 외

기타사업부문	아이에스동서(주), (주)삼정이알케이, (주)바운스	임대업, 소지매출, 서비스 외	에이블입시학원 외

※ 시장점유율은 합리적으로 추정할 수 없어 기재를 생략합니다. ※ 인선이엔티(주)와 그 종속회사들의 영업 정보는 2019년 06월 30일 지배력 획득일이후의 실적이며, 환경사업부문으로 분류 하였습니다. ※ 전기 중 렌탈사업부문에 해당하는 한국렌탈(주) 보통주 전부를 매각하여 제외하였습니다.※ 당기 중 요업부문을 물적분할하여 이누스(주)를 설립하였으며, 보통주 전부를 매각하여 제외하였습니다.※ 당기 중 기타사업부문에 해당하는 (주)아토스터디를 매각하여 제외하였습니다.

가. 콘크리트사업부문 [ 산업의 특성] PHC PILE 등의 콘크리트 제품은 토목 및 건축 기초자재로서 부피가 크고 중량품이기 때문에 판매관리비 중 운반비의 비중이 높으며 제품 야적공간 확보가 필요합니다. [산업의 성장성]2020년 하반기부터 전반기 코로나19사태로 미루어진 분양 및 공사가 몰려있는 상황이어서 올해부터 파일 수요 상승폭이 확대될 것으로 전망되고 있습니다. 정부의 부동산시장 안정화 대책으로 85만호의 주택 공급 및 하반기 3기신도시 공사 계획으로 분양시장의 활성화가 기대되며, 코로나19사태의 여파로 비대면 서비스산업의 성장에 따른 물류창고 증가 및 국내 반도체 공장 증설등 파일 수요가 증가될 가능성이 높은 상황입니다. 또한 포스트 코로나 대책으로 정부에서 경기부양 목적으로 SOC 및 플랜트 사업의 적극적인 투자도 예상되고 있습니다. [경기변동의 특성] 건설경기 중 산업기반, 국토개발 등 사회간접자본 시설투자에 따른 정부의 정책적 건설수요 확대 및 부동산 정책에 상당한 영향을 받고 있습니다. [시장여건]내수시장은 올해 건설경기 상승폭이 확대될 것으로 전망되고 있는 가운데 금년부터 실시되는 전사업장 52시간 근무로 파일 시장의 수급 불균형이 예상되며 그로인해 판매단가의 상승도 기대되는 바입니다. 또한 당사는 ICP PILE, PHC PILE 특수규격 등고부가가치 제품의 적극적인 수주를 통한 영업이익 확대에 노력하고 있습니다. [회사의 경쟁 우위 요소]국내 최초로 PHC PILE 생산기술을 자체개발하였고, 최신시설의 AUTO CLAVE 양생으로 품질 및 공급의 안정성을 확보하고 있으며 차별화된 대형규격의 생산과 선단 확장형 파일인 Ext PILE, ICP PILE 및 콘크리트용 실리카계 슬래그 전용 PHC PILE등 고부가가치 제품을 지속적으로 개발하고 있습니다. 나. 건설사업부문 [산업의 특성] 건설업은 경제성장을 뒷받침하는 보완적 산업으로 국민생활의 근간을 이루는 주택건설에서부터 도로, 항만 등 산업기반 시설의 건설 및 국토개발 등 광범위한 고정자본의 형성과 사회간접자본시설의 확충을 직접적으로 담당하는 국가경제의 기간산업입니다. [산업의 성장성] 건설업은 과거의 고성장과는 달리 저성장의 성숙단계에 도달한 것으로 전망됩니다. 따라서 향후에는 시장경쟁을 통한 건설업체의 차별화가 심화될 것이며 건설 시공위주의 단순 서비스 산업에서 개발기획, 자금조달, 시공관리, 시설운영 등을 포괄하는 복합산업구조로의 변화가 예상됩니다. 또한 국민소득 향상은 삶의 질적수준 향상에 대한 욕구로 이어져 고급주택에 대한 수요도 확대될 것으로 전망됩니다. [경기변동의 특성] 건설업이 가지고 있는 기본적인 특성인 수주산업으로 인하여 정부의 사회간접 시설에 대한 투자규모, 타 산업의 경제활동 수준 및 기업의 설비투자 등은 물론 가계의 주택 구매상황 등에 의하여 생산활동이 파생되므로 경기에 민감한 산업입니다. 또한 정부의 부동산 가격 및 관련법규나 정부정책, 정부의 투자 등 외적 요인에 의해 상당한 영향을 받고 있습니다. [시장여건]코로나 19에 따른 불확실성 확대로 건설 경기의 심각한 위축을 우려하였으나 정부의재정투자 증가로 인한 공공 및 토목부문의 호조세와 주택가격 상승 등으로 양호한 시장 환경이 조성되었습니다. 여전히 대내외적으로 불확실성이 존재하지만 전반적인 경기회복 기대감과 정부의 주택공급 확대 기조 등으로 새로운 환경에 직면할 것으로 예상하고 있습니다. [회사의 경쟁 우위 요소] 2019년과 2020년 친환경 건설산업대상 국토교통부장관상을 수상하며 외부로부터 신뢰성을 검증받고 있으며 부동산 개발 등의 분양사업 뿐만 아니라 재건축, 재개발 등 도급사업으로도 사업영역을 확정하고 있습니다. 다. 해운사업부문 [산업의 특성] 해운업은 선박을 이용하여 화물을 원하는 시간에 필요한 장소로 수송하는 서비스산업으로서 선박을 확보하는데 대규모 자금이 투하되는 자본집약적 산업이며 국가간 장벽 구애 없이 전세계를 상대로 산업 활동이 이루어지는 완전경쟁 산업입니다. 해운업은 세계물동량에 의해 기본적 수요 및 규모가 결정되고 세계경기변동과 일정한 상관관계를 가지는 한편 국민경제의 성장에 필수적인 원자재 및 수출입상품의 운송을 담당하는 관계로 국가의 주요산업으로 분류되고 있습니다. [산업의 성장성] 산업의 현대화는 국가간 교역량의 증가를 가져오게 되어 해운이 중요한 수송수단으로 부상하게 되었습니다. 이러한 해운은 다른 수송수단과 비교해 볼 때 운송비의 경우 월등히 저렴하며 선박의 대형화로 인하여 대량수송이 가능합니다. 또한 해상운송의 경우 국제법상 운송의 자유성을 확보하고 있으며 선박운항과 취득, 용대선 등의 활동범위 또한 국경을 초월하는 국제성을 띠고 있습니다. 특히, 우리나라의 경우 국제 수출입화물의 99% 이상을 해운을 통하여 수송되고 있는 실정입니다. [경기변동의 특성] 해운업 경기는 세계 경기변동, 기후, 유가, 국제 정치 정황 등 많은 변수에 의해 호황과 불황이 불규칙적으로 반복되는 특성을 나타내고 있으며 일반적으로 경기가 호전되어 수출입 물량이 증가하면 해운업 경기도 호전되는 경향이 있습니다. 또한 선박의 건조, 해체에 따른 선복량의 변동에 따라서도 절대적인 영향을 받습니다. [시장여건] 해운산업은 저렴한 운송비로 대량운송, 원거리 운송이 가능하며 또한 목표 시장을 특정 지역이나 권역에 한정하는 것이 아니라 세계무대에서 영업망을 구축하고 경쟁하기 때문에 타산업보다 국제간, 기업간의 경쟁이 치열하며 세계경기변동, 선박의 수급, 기후, 국제적인 정황 등의 많은 변수에 의해 해운경기의 호불황이 불규칙적으로 반복되는 특성이 있습니다. [회사의 경쟁 우위 요소] 지속적인 신용관리 강화를 통한 우량 용선주와의 용선계약으로 안정적인 수익원 확보, 철저한 안전품질관리로 양질의 서비스 제공 등의 강점을 가지고 있습니다. 라. 환경사업부문 [산업의 특성] 폐기물은 건설공사, 공장시설, 주거 시설 등 우리 생활과 밀접한 대부분의 공간에서 발생하며, 폐기물 처리사업은 이렇게 발생되는 각종 폐기물을 ▶ 수집 ㆍ 운반 ▶ 재활용 ▶ 소각 ▶ 매립하는 일련의 산업을 이야기 합니다. 발생된 폐기물은 수집, 운반 과정을 거쳐 중간처분의 과정을 통해 재활용이 됩니다. 이 과정에서 건설폐기물 중 일부는 순환골재 등으로 재활용되며, 가연성폐기물은 소각을 통해 스팀 공급 등으로 재활용이 됩니다. 재활용이 안 되는 불연성폐기물이나 소각 과정에서 발생하는 잔재물은 매립의 과정을 통해 최종적으로 처분됩니다. 이와 같은 과정을 거쳐 발생된 폐기물의 100%가 처리되고 있으며, 폐기물처리사업으로 일컬어지고 있습니다. [산업의 성장성]폐기물처리 사업은 사회의 고도화 및 성장, 환경보전 및 보호에 대한 관심 증가, 자원의 고갈 및 재활용의 장려, ESG 경영이념의 대두 등으로 높은 성장 잠재력을 보유한 산업입니다. 폐기물은 건설공사, 공장 시설, 주거시설 등 우리 주변의 다양한 곳에서 발생이 됩니다. 2019년 기준 1일 폐기물 발생량은 497,238톤으로 2018년 대비 11.5% 증가한 상황입니다. 최근 수 년간 발생량은 꾸준히 증가하고 있는 등 수요가 안정적인 산업으로 분류됩니다. 사회가 고도화되고, 선진화될 수록 폐기물 발생량은 늘어날 것으로 예상이 됩니다. 이처럼 폐기물 발생량은 꾸준한데 반해 환경 규제, 사업장별 허가량 제한 등으로 인해 처리량을 확대는 것이 쉽지 않습니다. 이는 처리단가의 인상으로 이어져 폐기물 처리업체의 수익성 증가의 요인이 되고 있습니다. 또한 폐기물을 보관할 수 있는 일정 면적과 플랜트 시설 등의 처리 설비시설, 운반차량 등이 필요하기 때문에 초기 구축에 많은 투자가 필요하고 환경 문제로 인한 이해관계 대립 등으로 신규 진입 시 인허가의 어려움이 있어 진입장벽이 높은 산업입니다. 따라서 기존 진입한 업체 중 규모가 큰 대형업체 일부가 산업을 선도하는 모습을 보이고 있습니다. [경기변동의 특성]폐기물처리 사업은 주택건설, 공장의 가동, SOC 산업 등 국내 경기 변화와 비교적 연동해서 폐기물이 발생되고 처리되는 특성을 보입니다. 또한 연말이나 연초 등은 건설공사의 저조로 폐기물 발생량이 줄어들어 비수기를 형성하는 등 계절적 요인이 수요변동 요인의 하나로 작용될 수 있습니다. 다만, 영세업체가 다수 분포되어 있고 지역적 영업권역을 가지는 특성으로 인해 상위 업체의 시장점유율이 2~5% 수준입니다. 따라서 경기가 위축되고 폐기물 발생량이 다소 감소한다 하더라도 상위 업체의 폐기물 처리에 미치는 영향은 비교적 적습니다. [시장여건] 현재 국내 폐기물 처리산업은 영세업체 위주로 구성되어 있습니다. 건설폐기물의 경우 2019년 기준으로 1% 이상의 시장점유율을 가진 사업자는 전체 583개 중 13개에 불과합니다. 소각위주의 사업장폐기물 중간처분업체 역시 유사한 규모의 다수 업체가 시장을 분점하고 있는 형태를 보이고 있습니다. 이처럼 영세한 업체가 지역 권역별로 영업을 진행하며 시장을 형성하는 특징을 보이지만, 점차 환경 규제가 강화되고 있고 관련 법규 등이 강화되면서 영세 사업장 운영에 부담이 가중되고 있는 상황입니다. 이에 따라 엄격해진 환경 규제를 만족할 수 있는 기술력과 자본력을 갖춘 업체와 그렇지 않은 중소업체의 격차가 벌어질 전망입니다. 또한 배출업자에 대한 폐기물 처리 책임이 강화되면서 처리능력과 보관능력 등이 검증된 대형업체를 선호하는 경향도 시장에서 나타나고 있습니다. 이러한 변화는 현재 지역적으로 파편화되어 있는 폐기물 처리 산업 구조를 대형업체 중심으로 재편하는 변화를 초래하고 있습니다. 이미 수 년전부터 폐기물 처리업체의 인수 합병이 활발하게 진행되면서 대형 업체가 등장하고 있는 상황입니다. [회사의 경쟁 우위 요소] 당사는 친환경 자원 재활용(Recycling) 사업을 영위하는 환경친화적 기업으로, 폐기물의 수집ㆍ운반 및 중간처리, 순환골재 생산, 소각 및 스팀판매, 폐기물의 최종처분(매립)까지 폐기물 산업의 수직계열화를 구축했습니다. 폐기물 처리업체의 경쟁력은 처리능력에 대한 신뢰도와 시설 규모 등에서 좌우되며, 보유차량ㆍ보관능력ㆍ기술력ㆍ플랜트 설비 능력 등이 중시됩니다. 당사의 폐기물처리사업부문은 뛰어난 기술력을 바탕으로 다수의 신기술과 특허를 보유하고 있으며, 전국 각지에 사업장을 운영하면서 높은 처리 능력을 인정받고 있습니다. 영업 및 수주능력은 동종업계에 비해 뚜렷한 경쟁 우위를 보이고 있으며, 이는 우수한 폐기물 처리실적으로 입증하고 있습니다. 마. 사업부문별 주요 재무정보 최근 3년간 사업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제46기	제45기	제44기

요 업 부 문	매 출 액	-	190,658	207,386

영업이익	-	(1,591)	5,710

총 자 산	-	206,338	186,902

콘크리트부문	매 출 액	145,726	180,892	156,336

영업이익	(10,143)	(219)	(4,812)

총 자 산	207,863	218,333	223,601

건 설 부 문	매 출 액	833,407	473,512	1,208,258

영업이익	181,786	49,408	378,235

총 자 산	2,458,253	1,775,625	1,388,794

렌 탈 부 문	매 출 액	-	-	123,345

영업이익	-	-	6,669

총 자 산	-	-	219,905

해 운 부 문	매 출 액	9,721	14,831	12,930

영업이익	(1,431)	5,005	3,728

총 자 산	80,889	97,630	98,510

환 경 부 문	매 출 액	208,567	95,365	-

영업이익	48,944	20,298	-

총 자 산	486,280	347,125	-

기 타	매 출 액	5,803	22,998	18,540

영업이익	(3,303)	(1,889)	(3,901)

총 자 산	723,700	436,396	310,763

내부거래제거	매 출 액	(2,811)	(14,144)	(11,195)

영업이익	(6,830)	(4,771)	1,805

총 자 산	(335,486)	(197,671)	(245,798)

합 계	매 출 액	1,200,413	964,112	1,715,600

영업이익	209,023	66,241	387,434

총 자 산	3,621,499	2,883,776	2,182,677

※ 연결기업은 2018년(제44기 전전기)부터 K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ※ 환경부문은 인선이엔티(주)와 그 종속회사들의 재무정보로 2019년 06월 30일(제45기 전기) 지배력 획득일 이후의 실적입 니다. ※ 전기 중 지배기업이 보유한 한국렌탈(주) 보통주 매각으로 연결대상에서 제외 되었으며, 전기분 손익은 중단사업손익으로 당기순이익에 포함되어 있습니다. ※ 당기 중 지배기업이 물적 분할하여 매각된 요업부문의 당기분 손익은 중단사업손익으로 당기순이익에 포함되어 있습니다.※ 당기 중 지배기업이 보유한 (주)아토스터디를 매각 하였으며, 당기분 손익은 중단사업손익으로 당기순이익에 포함되어 있습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품등의 현황당사 및 종속회사의 최근 3년간 품목별 매출액 및 총매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	구체적용도	주요상표권	제46기	제45기	제44기

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

요 업	타일, 위생도기, 비데 외	건축자재	INUS, USPA	-	-	190,658	19.78%	207,386	12.1%

콘크리트	PHC PILE, Ext PILE 외	건축자재	IS DONGSEO	145,726	12.14%	180,892	18.76%	156,336	9.1%

건 설	건축 / 토목	아파트외	에일린의뜰	833,407	69.43%	473,512	49.11%	1,208,258	70.4%

렌 탈	정보기기, 건설장비 외	장비임대	-	-	-	-	-	123,345	7.2%

해 운	해상화물운송 외	선박운송	-	9,721	0.81%	14,831	1.54%	12,930	0.8%

환 경	용역서비스, 폐자원 및 골재판매 외	폐기물 처리용역	-	208,567	17.37%	95,365	9.89%	-	-

기 타	소지 / 임대, 서비스 외	-	-	5,803	0.48%	22,998	2.39%	18,540	1.1%

내부거래 제거	(2,811)	-0.23%	(14,144)	-1.47%	(11,195)	-0.7%

합 계	1,200,413	100.00%	964,112	100.00%	1,715,600	100.0%

※ 연결기업은 2018년(제44기 전전기)부터 K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.※ 전기 중 한국렌탈(주)의 보통주 전량을 매각하였으며, 이에 따라 재무정보 등을 제외하였습니다. ※ 전기 이전 재 무정보에는 물적분할하여 매각된 요업부문의 재무정보가 포함되어 있습니다. ※ 전기 이전 재 무정보에는 매각된 (주)아토스터디의 재무정보가 포함되어 있습니다.

당사 및 종속회사의 최근 3년간 제품의 판매가격 추이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

품 목	제46기	제45기	제44기

타 일 ( ㎡ )	8,238	8,356	8,571

위생도기 (ton)	2,946,190	3,188,676	3,220,838

비 데 (pcs)	165,226	142,981	137,968

PHC파일 (ton)	90,931	97,607	95,569

건설폐기물 (ton)	34,061	34,376	35,517

매립폐기물 (ton)	163,836	146,869	-

순환골재판매 (ton)	4,315	3,934	5,513

※ 상기 재 무정보에는 물적분할하여 매각된 요업부문의 재무정보가 포함되어 있습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항

당사 및 종속회사는 제품의 생산에 필요한 주원료인 원광석류 (점토, 도석, 장석, Clay 등), 유약류 (Frit, Pigment 등), 골재류 (모래, 자갈 등) 및 철재류 (PC강봉, 철근, 철선 등), 사출레진류 (ABS, PP), 동류 (CU) 등의 대부분을 국내의 생산업체들로부터 조달하고 있으며 일부는 중국, 이태리, 인도네시아 등에서도 조달하고 있습니다. 이러한 원재료의 단위당 가격은 환율, 국제유가 및 경기의 변동에 따라 민감하게 반응하여 당사의 제품 제조원가에 크게 영향을 미칩니다. 주요 원재료의 가격변동 추이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

품 목	제46기	제45기	제44기

원광석류 (ton)	국 내	27,264	25,594	26,440

수 입	233,181	245,632	238,913

유약류 (ton)	국 내	951,052	969,684	933,096

수 입	965,776	973,162	1,113,814

골재류 ( ㎥ )	국 내	16,587	16,731	16,572

철재류 (ton)	국 내	723,909	728,425	777,323

수 입	-	-	-

ABS (ton)	국 내	2,800,000	2,700,000	2,800,000

PP (ton)	국 내	2,300,000	2,450,000	2,450,000

동 (ton)	국 내	11,400,000	10,400,000	9,800,000

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력, 생산실적 및 가동률 2 020년 당기 요업 및 콘크리트부문 생산공장의 1일 평균설비가동시간은 약 12시간(요업공장 일부 야간설비가동시간 포함)이며 11개 생산공장의 당기 총 설비가동시간은 27,090시간입니다. 또한 당기 생산능력은 타일 5,350,000BOX, 소지 129,000TON, 위생도기 10,300TON, 콘크리트 2,091,000TON, 비데 174,000PCS이며 생산능력은 생산제품의 규격변화 및 가동시간 조정으로 변동될 수 있습니다. 요업 및 콘크리트부문의 2020년 당기 생산실적은 제조금액을 기준으로 169,884백만원이며 전년 동기대비 15.2% 감소하였습니다 . 또한 평균 가동률은 약 64.6%(생산시간÷생산가능시간)입니다 . 한편, 요업부문 생산공장의 설비가동시간, 생산능력 및 생산실적은 매각 이전까지의 정보가 포함되어 있습니다. 환경부문 폐기물중간처리 3개 사업장의 당기 가동가능시간은 8,550시간이며 실제가동시간은 8,022시간으로 평균 가동률은 약 93.8%입니다. 또한 당기 생산능력은 3,165,000TON이며 생산실적은 2,856,592TON으로 평균 생산률은 약 90.2%입니다.

나. 생산설비, 사업장의 현황 보고서 작성기준일 현재 당사는 서울에 위치한 본사를 제외하고 국내에 총 4개의 생산공장과 1개의 사업소를 보유하고 있으며 세부 현황은 다음과 같습니다.

1) 사업장 현황

사 업 장	사업내용 또는 제품	소 재 지

본 사	건설부문, 제조영업 및 경영관리	서울시 강남구 영동대로 741 (청담동)

부산사업소	건축 A/S, 영남권개발	부산시 해운대구 센텀중앙로 97 (재송동)

청양공장	PHC PILE, Ext PILE, ICP PILE	충남 청양군 남양면 구용길 338

창녕공장	PHC PILE, Ext PILE, ICP PILE	경남 창녕군 대합면 우포2로 654

이천공장	PHC PILE, Ext PILE, ICP PILE, PC부재	경기 이천시 부발 중부대로 1763번길 12

천안공장	SEGMENT, 침목, PC부재	충남 천안시 동남구 청당산업길 39

※ 종속회사의 사업장현황은 다음과 같습니다.

회사명	사업장	사업내용 또는 제품	소재지

아이에스해운(주)	본사	해상화물운송업	서울시 강남구 영동대로 741 (청담동)

영풍파일(주)	본사	콘크리트 제품 제조, 판매업	충북 음성군 금왕읍 덕금로 1042

중앙레미콘(주)	본사	레미콘 제품 제조, 판매업	충북 음성군 금왕읍 덕금로 1042

중앙물산(주)	본사	시멘트 제품 제조, 판매업	충북 음성군 금왕읍 덕금로 1042

(주)삼정이알케이	본사	서비스업	전라북도 전주시 완산구 우전로 323

(주)아토스터디	본사	교육서비스업	서울시 강남구 논현로 28길 27

(주)바운스	본사	서비스업	경기도 용인시 처인구 모현면 오산로 13번길 46

다온이앤씨(주)	본사	부동산매매업	경기도 이천시 부발읍 중부대로 1763번길 12

디에스이앤씨(주)	본사	부동산매매업	대구광역시 수성구 달구벌대로 2397

새빛이앤씨(주)	본사	부동산매매업	서울시 강남구 영동대로 741

(주)부산블루코스트	본사	부동산임대업	부산광역시 남구 이기대공원로 57-170

유 라 이앤씨(주)	본사	부동산매매업	서울시 강남구 영동대로 741

도담이앤씨(주)	본사	부동산매매업	경기도 이천시 부발읍 중부대로1763번길 12

초아건설(주)	본사	부동산매매업	서울특별시 강남구 영동대로 741

다솜건설(주)	본사	부동산매매업	부산광역시 해운대구 센텀중앙로 97

아람이앤씨(주)	본사	부동산매매업	부산광역시 해운대구 센텀중앙로 97

(주)서현관리	본사	비거주용 부동산관리업	부산 남구 분포로 145

해니건설(주)	본사	부동산매매업	서울특별시 강남구 영동대로 741

나래이앤씨(주)	본사	부동산매매업	부산광역시 해운대구 센텀중앙로 97

티와이건설(주)	본사	부동산매매업	경남 창녕군 대합면 우포2로 654

인선이엔티(주)	본사	건설폐기물 수집ㆍ운반, 중간처리 경영관리	경기도 고양시 일산동구 동국로 240

세종지점	건설폐기물 수집ㆍ운반, 중간처리	세종특별자치시 전동면 솔티로 494-52

광양지점	폐기물 최종처리업	전라남도 광양시 제철로 2412

사천지점	폐기물 최종처리업	경상남도 사천시 사남면 외국기업로 217

이천지점	건설폐기물 수집ㆍ운반, 중간처리	경기도 이천시 부발읍 경충대로 2300번길 29-14

인선기업(주)	본사	건설폐기물 중간처리업	충청남도 금산군 복수면 수목로 64

인선모터스(주)	본사	자동차해체 재활용업 경영관리	경기도 고양시 일산동구 동국로 286

이천지점	자동차파쇄 재활용업	경기도 이천시 부발읍 경충대로 2300번길 29-14

아이앤에스(주)	본사	폐기물 최종처분업	충청남도 금산군 복수면 수목로 64

(주)피규어랜드	본사	조형물, 피규어 제작 및 판매업	경기도 고양시 일산동구 동국로 286

골든에코(주)	본사	폐기물 최종처분업	전라남도 광양시 제철로 2412

(주)파주비앤알	본사	건설폐기물 중간처리업	경기도 파주시 월롱면 정문로 160

(주)영흥산업환경	본사	건설폐기물 중간처리업	충청남도 천안시 동남구 목천읍 학수소사길 142-42

아산지점	건설폐기물 수집ㆍ운반	충청남도 아산시 배방면 공수리 152-1

(주)조치원환경	본사	건설폐기물 수집ㆍ운반	세종특별자치시 소정면 소정구길 185

(주)영흥토건	본사	장비임대	충청남도 천안시 동남구 목천읍 학수소길 142-42

WISDOM SHIPPING 1 SPC	본사	특수목적기업	파나마

WISDOM SHIPPING 2 SPC	본사	특수목적기업	파나마

2) 생산설비의 현황 보고서 작성기준일 현재 당 사 및 종속회사의 생산설비 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	콘크리트부문	건설부문	해운부문	환경부문	기타	합계

토 지	97,562	22,484	-	181,612	9,789	311,447

건 물	17,085	3,369	-	27,452	-	47,906

구 축 물	9,144	-	-	55,107	-	64,251

기 계 장 치	16,361	-	-	33,582	8,374	58,317

차량운반구	49	45	-	1,087	17	1,198

공기구비품	3,299	3,264	-	1,189	595	8,347

선 박	-	-	76,925	-	-	76,925

합 계	143,500	29,162	76,925	300,029	18,775	568,391

※ 당기 중 요업부문을 물적분할하여 이누스(주)를 설립하였으며, 보통주 전부를 매각하여 제외하였습니다. ※ 당기 중 기타사업부문에 해당하는 (주)아토스터디를 매각하여 제외하였습니다.

5. 매출에 관한 사항

가. 매출실적 당사 및 종속회사의 사업부문은 제품의 특성을 기준으로 다음과 같이 구분하고 있습니다.

사 업 부 문	주 요 품 목

요업사업부문	타 일	벽타일, 바닥타일, 외장타일, 기능성타일 등

위생도기	양변기, 세면기, 소변기, 비데일체형양변기, 비데, 수전금구 등

기 타	천정시스템, 경량벽체, 블렌더 등

콘크리트사업부문	PHC PILE, Ext PILE, ICP PILE, SEGMENT, PC부재, 침목 등

건설사업부문	건 축	상업용ㆍ업무용ㆍ주거용ㆍ공장건물 신축공사 등

토 목	도로, 교량, 항만, 매립, 부지조성준설, 고속철도공사 등

해운사업부문	해상화물운송, 주선 등

환경사업부문	건설폐기물	폐기물처리용역제공, 고철 및 순환골재 판매 등

매 립	일반 및 지정폐기물 매립처리

자동차재활용	폐차 해체자원 및 부품, 중고차, 철스크랩 판매 등

기 타	소지, 임대, 서비스 등

당사 및 종속회사의 최근 3사업년도의 매출 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제46기	제45기	제44기

요업	제품상품	타일위생도기비데 외	수 출	-	25,772	17,493

내 수	-	164,886	189,893

합 계	-	190,658	207,386

콘크리트	제품상품	PHC PILE,PC부재 외	수 출	-	-	-

내 수	145,726	180,892	156,336

합 계	145,726	180,892	156,336

건설	국내도급공사	건 축	300,818	156,673	111,211

토 목	8,465	3,406	8,615

자 체 공 사	-	516,395	305,748	1,086,355

기 타	-	7,729	7,685	2,077

-	합 계	833,407	473,512	1,208,258

렌탈	렌탈수익 외	수 출	-	-	27,263

내 수	-	-	96,082

합 계	-	-	123,345

해운	용선수익	-	9,721	14,831	12,930

환경	용역제품상품	건설 폐기물 중간처리 및 최종처리 외	수 출	5,428	5,141	-

내 수	203,139	90,224	-

합 계	208,567	95,365	-

기타	소지, 임대, 서비스	-	5,803	22,998	18,540

내부거래 제거	-	(2,811)	(14,144)	(11,195)

합 계	1,200,413	964,112	1,715,600

※ 연결기업은 2018년(제44기 전전기)부터 K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ※ 전기 중 지배기업이 보유한 한국렌탈(주) 보통주 매각으로 연결대상에서 제외 되었으며, 전기분 손익은 중단사업손익으로 당기순이익에 포함되어 있습니다. ※ 당기 중 지배기업이 물적 분할하여 매각된 요업부문의 당기분 손익은 중단사업손익으로 당기순이익에 포함되어 있습니다.※ 당기 중 지배기업이 보유한 (주)아토스터디를 매각 하였으며, 당기분 손익은 중단사업손익으로 당기순이익에 포함되어 있습니다.

나. 판매경로 및 판매방법

당사 요업 및 콘크리트부문의 판매경로는 크게 납품판매 및 유통판매로 구분지어집니다. 납품판매는 건설회사 및 지방자치단체등을 통하여 이루어지는 판매방식이며 유통판매는 대리점 및 건재상등을 통하여 이루어지는 판매방식입니다. 또한 비데의 판매 경로는 주문자생산방식(OEM)의 판매, 건설회사 납품, 대리점 유통, 미주 및 유럽등 해외로의 수출 등이 있습니다. 당기 판매비중은 콘크리트부문의 경우 100% 납품판매로 이루 어지며, 요업부문의 경우 물적분할 이전 판매비중은 납품판매가 60 %, 유통판매가 40 % 로 이 루어졌습니다. 또한 건설부문은 도급공사 및 자체공사로 이루어지며 그 비중은 도급공사가 37 %, 자체공사가 63 % 를 차 지합니다. 판매방법으로는 요업 및 콘크리트부문의 경우 거래선의 신용도나 담보요건등을 감안하여 현금 또는 어음결제조건으로 판매가 이루어지며 판매조건 미충족시(신규거래선, 재정상태 불안)에는 선수금을 수령 후 판매를 하고 있습니다. 또한 건설부문은 도급공사의 경우 계약조건 및 공사진행률에 따라 공사대금을 수령하고 있으며 자체공사의 경우 분양계약자들에게 계약금, 중도금, 잔금의 방법으로 분할하여 분양대금을 수령하고 있습니다. 환경부문의 경우 관급용역은 계약내용에 따라 폐기물처리가 완료되었을 때 완료(기성)신고서 등 제반서류를 계약담당직원에게 제출하고, 제출서류에 따라 완료여부를 확인한 후 정산 조치하고 관계규정에 따라 대금을 회수합니다. 민간용역은 매월 말일 기준으로 증빙서류(간이인계서 및 관련증빙서류)를 첨부하여 대금을 청구하고, 청구일로부터 20~30일 이내에 현금 또는 어음으로 대금회수가 이루어 집니다.

6. 수주상황 보고서 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 당사 건설부문의 주요 수주상황은 다음과 같으며 건설부문 이외의 사업부문 및 종속회사의 수주상황은 수주의 빈번한 발생과 변동가능성으로 인하여 기재를 생략합니 다 .

(단위 : 백만원)

발주처	공사명	계약일	완공예정일	기본도급액	완성공사액	계약잔액

봉래1구역 주택재개발정비사업조합	봉래1구역 주택재개발 정비사업	15.03	21.03	237,685	220,707	16,978

동삼2구역 주택재개발정비사업조합	동삼2구역 주택재개발정비사업	17.11	23.06	247,785	20,368	227,417

수성범어 지역주택조합	대구범어W현장	17.12	23.12	680,189	93,215	586,974

중산매곡 지역주택조합	울산 중산매곡지역주택조합	17.11	21.10	138,650	83,137	55,513

용두동2구역 주택재개발정비사업조합	용두동2구역 주택재개발정비사업	18.09	24.03	141,849	-	141,849

대원3구역 주택재건축정비사업조합	대원3구역 주택재건축정비사업	19.07	23.08	305,377	-	305,377

문수로대공원 지역주택조합	문수로대공원 지역주택조합	20.02	23.03	69,530	2,930	66,600

홍도동2구역 주택재건축정비사업조합	홍도동2구역 주택재건축정비사업	20.03	24.10	90,466	-	90,466

대구 달서구 죽전3구역 주택재건축정비사업조합	대구 달서구 죽전3구역 주택재건축정비사업	20.06	24.06	228,513	-	228,513

울산 남구 B-14구역 주택재개발정비사업조합	울산 남구 B-14구역 주택재개발정비사업	20.06	24.06	298,661	-	298,661

울산 학성동 지역주택조합	울산 학성동 지역주택조합	20.11	24.04	161,626	-	161,626

창원 용원동 지역주택조합	창원 용원동 지역주택조합	20.12	24.05	166,062	-	166,062

-	기타	-	-	396,778	112,161	284,617

합계	3,163,171	532,518	2,630,653

7. 시장위험과 위험관리

연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율 차입의 기준금리가 1%포인트 변동되었을 경우 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율 차입금	275,746,708	333,139,496

기준금리	1%포인트 상승시	(2,757,467)	(3,331,395)

② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외 화 금 액	원화환산액	외 화 금 액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	7,548,618	8,212,897	USD	10,000,000	11,578,000

KRW	373,232	373,232	KRW	306,363	306,363

매출채권및기타채권	USD	-	-	USD	5,105,916	5,911,630

JPY	-	-	JPY	3,734,800	39,718

EUR	-	-	EUR	25,000	32,436

KRW	362,294	362,294	KRW	200,705	200,705

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	KRW	2,072,868	2,072,868	KRW	1,876,730	1,876,730

기타자산	KRW	1,361	1,361	KRW	17,946	17,946

매입채무및기타채무	USD	12,440	13,535	USD	666,636	771,832

EUR	-	-	EUR	149,431	193,876

CNY	-	-	CNY	1,466,128	242,996

KRW	135,640	135,640	KRW	13,546	13,546

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%포인트 변동시 환율변동이 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5%포인트 상승시	5%포인트 하락시	5%포인트 상승시	5%포인트 하락시

USD	409,968	(409,968)	835,890	(835,890)

EUR	-	-	(8,072)	8,072

JPY	-	-	1,986	(1,986)

CNY	-	-	(12,150)	12,150

KRW	133,706	(133,706)	119,410	(119,410)

합 계	543,674	(543,674)	937,064	(937,064)

③ 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업이 SWISS MARINE으로부터 수취하는 대선수익은 해운시황 연동 방식으로 Average of 5 T/C Route for BCI(평균운임)의 100% 금액으로 정산하는 미래현금흐름 변동위험에 노출되어 있으며, 당기 및 전기 중 해당 평균운임이 5%변동시 대선수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

대선수익	486,034	(486,034)	741,541	(741,541)

나. 신 용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	384,177,226	301,144,918

매출채권및기타채권	358,632,539	334,305,597

기타금융자산	157,590,219	100,005,483

연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 162,712,242 7,014,581 - - 169,726,823 단기차입금 68,000,000 240,734,251 - - 308,734,251 유동성장기차입금 25,571,200 102,249,790 - - 127,820,990 유동성사채 - 80,000,000 - - 80,000,000 유동성금융보증부채(주1) 78,100,000 136,535,462 - - 214,635,462 유동성리스부채 1,328,474 3,708,693 - - 5,037,167 매입채무및기타채무 - - 10,117,280 1,148,307 11,265,587 장기차입금 - - 927,006,030 17,217,600 944,223,630 사채 - - 20,000,000 - 20,000,000 파생상품부채 - - 1,775,527 - 1,775,527 금융보증부채(주1) - - 1,212,412,595 - 1,212,412,595 리스부채 - - 4,817,634 837,342 5,654,976 합 계 335,711,916 570,242,777 2,176,129,066 19,203,249 3,101,287,008 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 145,173,213 14,244,247 - - 159,417,460 단기차입금 10,000,000 237,548,252 - - 247,548,252 유동성장기차입금 17,107,845 134,882,345 - - 151,990,190 유동성사채 32,000,000 - - - 32,000,000 유동성전환사채 - 683,269 - - 683,269 유동성금융보증부채(주1) 687,016 141,287,967 - - 141,974,983 유동성리스부채 2,230,604 5,908,970 - - 8,139,574 유동성파생상품부채 3,511 231,000 - - 234,511 매입채무및기타채무 - - 6,954,668 4,188,223 11,142,891 장기차입금 - - 533,899,931 20,753,565 554,653,496 사채 - - 80,000,000 - 80,000,000 파생상품부채 - - 1,398,941 - 1,398,941 금융보증부채(주1) - - 1,049,756,114 - 1,049,756,114 리스부채 - - 14,649,272 5,349,020 19,998,292 합 계 207,202,189 534,786,050 1,686,658,926 30,290,808 2,458,937,973 (주1) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 라. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 180,992,408 170,560,351 차입금 등 1,492,430,095 1,093,438,518 차감: 현금및현금성자산 (384,177,226) (301,144,918) 순부채 1,289,245,277 962,853,951 자기자본 1,390,038,608 1,273,558,138 순부채 및 자기자본 2,679,283,885 2,236,412,089 부채비율 48.12% 43.05% 8. 파생상품 거래현황 공시서류작성기준일 현재 연결기업은 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. 가. 통화스왑 평가내역 보고기간종료일 현재 통화스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 평가금액 매도 매입 당기말 전기말 국민은행(홍콩지점) 2019-05-30 2022-05-27 15,002,460 3.08% 3M Libor + 1.61% (1,775,527) (908,072) 나. 파생상품별 평가내역 공시대상기간 중 유효한 파생상품계약과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가손익 포괄손익(법인세차감전) 당기 전기 당기 전기 이자율스왑 - - - (493,912) 통화스왑 (868,312) 18,068 856 67,702 풋옵션 - 5,912,934 - - 전환권대가 (74,569) - - - 합계 (942,881) 5,931,002 856 (426,210) 9. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직당사 및 종속회사의 연구개발 업무는 요업, 콘크리트부문, 건설부문 및 환경부문으로 나뉘어 다음과 같이 연구개발이 이루어지고 있습니다. 구 분 담 당 업 무 요 업 부 문 신제품 개발, 소지 및 유약 개발, 기능성 소재 개발 및 제품 기능성 강화, 신소재 제품 연구, 원가경쟁력 및 품질향상 방안 연구 콘크리트부문 신제품 개발, 고강도 소재 개발, 원가경쟁력 및 품질향상 방안 연구 건 설 부 문 건축/토목 과제 연구, 건설신기술ㆍ신공법 개발, 현장기술 지원 환 경 부 문 환경신기술 개발, 설비공정개선, 산출물(순환골재)의 품질향상, 생산효율 성 향상 방안 등 연구 나. 연구개발비용 당사 및 종속회사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제46기 제45기 제44기 원 재 료 비 265 112 750 인 건 비 1,226 2,432 2,337 감 가 상 각 비 3 55 56 위 탁 용 역 비 70 400 349 기 타 105 343 629 연 구 개 발 비 용 계 1,668 3,342 4,121 회계처리 판매비와관리비 1,668 3,342 2,798 제 조 경 비 - - 1,323 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.14% 0.35% 0.24% ※ 상기 연구개발비용은 내부거래 제거전 금액이 며, 당기중 이누스(주)의 재무정보는 제외하였습니다. 다. 연구개발 실적 당사 및 종속회사의 최근 3년간 주요 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 개발연도 주요 연구과제명 비 고 2018년 이누스바스 IoT 스마트욕실 출시 신제품개발 건축 PC 슬라브 개발 신제품개발 무용접 PHC 파일 연결재 개발 신제품개발 림리스 양변기 개발 신제품개발 폐차 스크랩 압축 시스템 개발 공정개선 QW-312 에티켓벨 모듈 성능향상 2019년 지하주차장 PC외벽 개발 신제품개발 SP벽체 PILE 연구개발 신제품개발 유럽향 일체형 비데 신제품개발 도기 샤워선반 개발 신제품개발 폐차해체시스템 개발 공정개선 고강도 내화 PC기둥 배합기술 연구 개발 성능향상 석회제거 기능을 가지는 유럽향 일체형 비데 개발 성능향상 UPC 적용 탱크 모듈 성능향상 충돌 및 파쇄효과를 향상시킨 순환골재 생산기술 개발 성능향상 2020년 국내향 신규 비데(HERA) 개발 신제품 개발 신규 리모컨 개발 신제품 개발 지하주차장 내진보강 PC외벽 개발 성능향상 PC 중공기둥 개발 신제품 개발 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제46기 제45기 제44기 (2020년 12월말) (2019년 12월말) (2018년 12월말) [유동자산] 2,268,461 1,701,686 1,271,153 ㆍ현금및현금성자산 384,177 301,145 198,894 ㆍ매출채권및기타채권 291,204 279,340 166,440 ㆍ재고자산 1,088,548 704,799 640,005 ㆍ기타유동자산 504,532 416,402 265,814 [비유동자산] 1,353,039 1,182,090 911,524 ㆍ매출채권및기타채권 67,429 54,966 54,158 ㆍ유형자산 595,648 718,123 579,201 ㆍ투자부동산 181,988 183,797 126,689 ㆍ기타비유동자산 507,974 225,204 151,476 자산총계 3,621,500 2,883,776 2,182,677 [유동부채] 1,156,757 852,502 810,542 [비유동부채] 1,074,704 757,716 264,328 부채총계 2,231,461 1,610,218 1,074,870 [자본금] 15,446 15,446 15,427 [자본잉여금] 387,744 399,332 397,739 [자본조정] (7,363) 2,620 2,620 [기타포괄손익누계액] 2,183 5,181 1,814 [이익잉여금] 779,348 675,672 649,078 [소수주주지분] 212,681 175,307 41,129 자본총계 1,390,039 1,273,558 1,107,807 (2020년 01월 01일 ~2020년 12월 31일) (2019년 01월 01일 ~2019년 12월 31일) (2018년 01월 01일 ~2018년 12월 31일) 매출액 1,200,413 770,584 1,378,796 영업이익 209,023 71,461 378,342 당기순이익 141,598 74,262 243,839 지배회사지분순이익 124,246 66,057 245,201 소수주주지분순이익 17,352 8,205 (1,362) 기본주당순이익 (단위:원) 4,070 2,142 7,961 희석주당순이익 (단위:원) 4,070 2,142 7,542 연결에포함된회사수 33 35 31 ※ 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 연결재무제표 주석 '34. 주당이익'을 참고하시기 바랍니다.※ 연결기업은 2018년(제44기 전전기)부터 K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 및 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. ※ 전기 중 한국렌탈(주)의 보통주 전량을 매각하였으며, 이에 따라 계속영업손익에서 중단영업손익으로 재분류하였습니다. ※ 당기 중 요업부문이 물적분할하여 매각 되었으며, 이에 따라 계속영업손익에서 중단영업손익으로 재분류하였습니다.※ 당기 중 (주)아토스터디를 매각 하였으며, 이에 따라 계속영업손익에서 중단영업손익으로 재분류하였습니다.※ 제46기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제46기 제45기 제44기 (2020년 12월말) (2019년 12월말) (2018년 12월말) [유동자산] 2,099,132 1,582,963 1,207,696 ㆍ현금및현금성자산 294,712 248,297 164,045 ㆍ매출채권및기타채권 240,850 242,561 155,102 ㆍ재고자산 1,071,669 685,295 628,318 ㆍ기타유동자산 491,901 406,810 260,231 [비유동자산] 1,042,353 872,310 742,921 ㆍ매출채권및기타채권 134,347 130,469 140,942 ㆍ관계기업및종속기업투자 508,314 248,914 183,465 ㆍ유형자산 111,776 233,119 225,111 ㆍ투자부동산 160,290 161,353 99,180 ㆍ기타비유동자산 127,626 98,455 94,223 자산총계 3,141,485 2,455,273 1,950,617 [유동부채] 1,032,543 739,155 709,374 [비유동부채] 953,610 640,404 194,751 부채총계 1,986,153 1,379,559 904,125 [자본금] 15,446 15,446 15,427 [자본잉여금] 399,156 399,156 397,738 [자본조정] (7,363) 2,620 2,620 [기타포괄손익누계액] (9,046) 5,349 1,814 [이익잉여금] 757,139 653,143 628,893 자본총계 1,155,332 1,075,714 1,046,492 종속ㆍ관계기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2020년 01월 01일 ~2020년 12월 31일) (2019년 01월 01일 ~2019년 12월 31일) (2018년 01월 01일 ~2018년 12월 31일) 매출액 931,924 607,927 1,319,350 영업이익 175,785 54,521 376,833 당기순이익 124,568 63,711 240,405 기본주당순이익 (단위:원) 4,080 2,065 7,805 희석주당순이익 (단위:원) 4,080 2,065 7,396 ※ 당사는 2018년(제44기 전전기)부터 K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 및 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. ※ 당기 중 요업부문이 물적분할하여 매각 되었으며, 이에 따라 계속영업손익에서 중단영업손익으로 재분류하였습니다.※ 제46기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_46_00115977_아이에스동서(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 46 기 2020.12.31 현재 제 45 기 2019.12.31 현재 제 44 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 2,268,460,610,625 1,701,687,455,619 1,271,153,044,392 현금및현금성자산 384,177,226,205 301,144,918,272 198,893,868,703 매출채권및기타채권 291,203,693,944 279,339,801,030 166,440,394,627 기타금융자산 49,360,371,305 7,505,867,024 21,000,000,000 미청구공사 131,996,151,477 61,770,646,739 22,001,473,182 재고자산 1,088,548,017,411 704,800,406,208 640,004,505,037 기타유동자산 323,158,035,328 347,087,358,507 222,696,973,021 당기법인세자산 17,114,955 38,457,839 115,829,822 비유동자산 1,353,038,469,074 1,182,088,970,584 911,524,444,258 매출채권및기타채권 67,428,845,012 54,965,795,605 54,158,246,837 기타금융자산 120,977,638,622 92,499,615,694 90,173,807,390 관계기업투자 222,410,487,467 11,615,233,865 29,157,175,798 유형자산 595,648,139,844 718,123,204,779 579,200,970,556 투자부동산 181,988,228,888 183,796,932,247 126,689,448,249 무형자산 157,066,183,177 115,149,165,065 26,150,716,393 기타비유동자산 3,678,529,700 4,964,938,948 1,842,041,914 이연법인세자산 3,840,416,364 974,084,381 4,152,037,121 자산총계 3,621,499,079,699 2,883,776,426,203 2,182,677,488,650 부채 유동부채 1,156,756,824,873 852,502,144,382 810,541,740,078 매입채무및기타채무 169,726,821,419 159,417,460,000 75,655,753,757 단기차입금 308,734,251,009 247,548,251,861 258,172,674,761 유동성장기차입금 127,184,953,907 151,330,148,890 143,253,184,978 유동성장기유동화채무 0 0 3,771,002,748 단기사채 80,000,000,000 32,000,000,000 77,000,000,000 유동성전환사채 0 650,706,267 78,932,109,154 유동성기타금융부채 7,570,711,815 9,406,024,189 0 초과청구공사 6,564,121,808 3,819,324,257 12,869,793,095 기타유동부채 375,024,852,390 229,091,206,800 132,057,646,868 유동성충당부채 9,375,156,866 3,423,990,318 329,747,614 유동성파생상품부채 0 234,511,342 13,705,098,392 당기법인세부채 72,575,955,659 15,580,520,458 14,794,728,711 비유동부채 1,074,703,647,100 757,716,143,401 264,328,088,932 매입채무및기타채무 11,265,586,584 11,142,891,257 23,257,267,758 장기차입금 938,384,775,934 548,769,270,288 168,432,043,760 장기유동화채무 0 0 3,552,168,030 사채 20,000,000,000 80,000,000,000 17,000,000,000 기타금융부채 8,779,874,622 22,100,665,492 4,256,963,330 순확정급여부채 8,355,241,713 9,012,752,244 9,083,205,991 충당부채 51,205,339,094 41,356,092,841 28,383,302,605 파생상품부채 1,775,527,008 1,398,940,513 1,760,109 이연법인세부채 34,937,302,145 43,935,530,766 9,561,728,938 비지배지분부채 0 0 799,648,411 부채총계 2,231,460,471,973 1,610,218,287,783 1,074,869,829,010 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1,177,357,521,777 1,098,252,359,304 1,066,678,298,064 자본금 15,446,303,000 15,446,303,000 15,426,685,500 자본잉여금 387,744,055,864 399,331,929,154 397,738,977,496 자본조정 (7,363,300,325) 2,620,474,575 2,620,474,575 기타포괄손익누계액 2,182,938,115 5,181,261,534 1,813,634,888 이익잉여금 779,347,525,123 675,672,391,041 649,078,525,605 비지배지분 212,681,085,949 175,305,779,116 41,129,361,576 자본총계 1,390,038,607,726 1,273,558,138,420 1,107,807,659,640 자본과부채총계 3,621,499,079,699 2,883,776,426,203 2,182,677,488,650 연결 포괄손익계산서 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 매출액 1,200,412,716,484 770,583,838,520 1,378,796,416,958 매출원가 856,885,420,174 583,528,640,669 904,732,713,592 매출총이익 343,527,296,310 187,055,197,851 474,063,703,366 판매비와관리비 134,503,952,835 115,594,386,099 95,721,953,711 영업이익(손실) 209,023,343,475 71,460,811,752 378,341,749,655 기타수익 3,382,509,320 6,891,318,227 5,987,148,234 기타비용 13,940,018,421 3,045,160,419 11,995,461,940 금융수익 9,540,982,602 13,398,563,743 2,847,196,641 금융비용 53,645,545,246 30,389,862,735 30,229,952,483 지분법손익 (3,311,487,529) 11,907,398,583 (3,159,059,585) 지분법처분손익 5,844,519,701 1,423,803,413 0 지분법주식손상차손 (347,310,932) 법인세비용차감전순이익(손실) 156,546,992,970 71,646,872,564 341,791,620,522 법인세비용 47,187,825,593 15,473,929,075 92,728,437,258 계속사업당기순이익 109,359,167,377 56,172,943,489 249,063,183,264 중단사업손익 32,239,132,802 18,089,302,518 (5,224,125,092) 당기순이익(손실) 141,598,300,179 74,262,246,007 243,839,058,172 기타포괄손익 (1,619,828,699) 789,736,459 (2,868,256,087) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 1,704,783,500 1,194,515,750 (1,228,696,027) 해외사업장환산외환차이 (47,892,420) 238,752,422 (11,067,219) 파생상품평가손익 389,987,056 (306,684,398) 44,818,918 지분법자본변동 1,362,688,864 1,262,447,726 (1,262,447,726) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (3,324,612,199) (404,779,291) (1,639,560,060) 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익 (4,521,364,302) 2,300,887,981 (294,612,150) 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 처분손익 1,952,324,117 (147,328,576) 0 지분법이익잉여금변동 57,649,165 0 (104,845) 확정급여제도의재측정요소 (813,221,179) (2,558,338,696) (1,344,843,065) 총포괄손익 139,978,471,480 75,051,982,466 240,970,802,085 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유지분 124,245,665,961 66,056,642,844 245,201,129,415 비지배지분 17,352,634,218 8,205,603,163 (1,362,071,243) 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유지분 122,277,234,963 66,943,708,882 242,406,017,138 비지배지분 17,701,236,517 8,108,273,584 (1,435,215,053) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,070 2,142 7,961 계속사업주당이익 (단위 : 원) 2,970 1,621 8,100 중단사업주당이익 (단위 : 원) 1,100 521 (139) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,070 2,142 7,542 계속사업희석주당이익 (단위 : 원) 2,970 1,621 7,672 중단사업희석주당이익 (단위 : 원) 1,100 521 (130) 연결 자본변동표 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 15,413,640,500 396,817,057,554 2,620,474,575 (3,134,210,632) 652,974,249,132 1,064,691,211,129 41,334,431,528 1,106,025,642,657 K-IFRS 1115호 최초적용효과 0 0 0 0 (214,376,020,889) (214,376,020,889) 0 (214,376,020,889) K-IFRS 1109호 최초적용효과 0 0 0 6,549,295,083 344,497,061 6,893,792,144 0 6,893,792,144 수정 후 기초자본 15,413,640,500 396,817,057,554 2,620,474,575 3,415,084,451 438,942,725,304 857,208,982,384 41,334,431,528 898,543,413,912 당기순이익(손실) 0 0 0 0 245,201,129,415 245,201,129,415 (1,362,071,243) 243,839,058,172 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (294,612,150) 0 (294,612,150) 0 (294,612,150) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 (89,208,605) 0 (89,208,605) 78,141,386 (11,067,219) 파생상품평가손익 0 0 0 44,818,918 0 44,818,918 0 44,818,918 지분법자본변동 0 0 0 (1,262,447,726) 0 (1,262,447,726) 0 (1,262,447,726) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (104,845) (104,845) 0 (104,845) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,193,557,869) (1,193,557,869) (151,285,196) (1,344,843,065) 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 0 0 비지배지분부채변동 0 0 0 0 0 0 1,230,145,101 1,230,145,101 전환권행사 13,045,000 921,919,942 0 0 0 934,964,942 0 934,964,942 종속기업의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (33,871,666,400) (33,871,666,400) 0 (33,871,666,400) 자본 증가(감소) 합계 13,045,000 921,919,942 0 (1,601,449,563) 210,135,800,301 209,469,315,680 (205,069,952) 209,264,245,728 2018.12.31 (기말자본) 15,426,685,500 397,738,977,496 2,620,474,575 1,813,634,888 649,078,525,605 1,066,678,298,064 41,129,361,576 1,107,807,659,640 2019.01.01 (기초자본) 15,426,685,500 397,738,977,496 2,620,474,575 1,813,634,888 649,078,525,605 1,066,678,298,064 41,129,361,576 1,107,807,659,640 K-IFRS 1115호 최초적용효과 0 0 0 0 0 0 0 0 K-IFRS 1109호 최초적용효과 0 0 0 0 0 0 0 0 수정 후 기초자본 15,426,685,500 397,738,977,496 2,620,474,575 1,813,634,888 649,078,525,605 1,066,678,298,064 41,129,361,576 1,107,807,659,640 당기순이익(손실) 0 0 0 0 66,056,642,844 66,056,642,844 8,205,603,163 74,262,246,007 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 2,218,000,252 0 2,218,000,252 82,887,729 2,300,887,981 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 (147,328,576) (147,328,576) 0 (147,328,576) 해외사업환산손익 0 0 0 238,868,224 0 238,868,224 (115,802) 238,752,422 파생상품평가손익 0 0 0 (351,689,556) 0 (351,689,556) 45,005,158 (306,684,398) 지분법자본변동 0 0 0 1,262,447,726 0 1,262,447,726 0 1,262,447,726 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (2,333,232,032) (2,333,232,032) (225,106,664) (2,558,338,696) 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 125,839,815,095 125,839,815,095 비지배지분부채변동 0 176,019,550 0 0 0 176,019,550 228,328,861 404,348,411 전환권행사 19,617,500 1,416,932,108 0 0 0 1,436,549,608 0 1,436,549,608 종속기업의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (36,982,216,800) (36,982,216,800) 0 (36,982,216,800) 자본 증가(감소) 합계 19,617,500 1,592,951,658 0 3,367,626,646 26,593,865,436 31,574,061,240 134,176,417,540 165,750,478,780 2019.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 399,331,929,154 2,620,474,575 5,181,261,534 675,672,391,041 1,098,252,359,304 175,305,779,116 1,273,558,138,420 2020.01.01 (기초자본) 15,446,303,000 399,331,929,154 2,620,474,575 5,181,261,534 675,672,391,041 1,098,252,359,304 175,305,779,116 1,273,558,138,420 K-IFRS 1115호 최초적용효과 0 0 0 0 0 0 0 0 K-IFRS 1109호 최초적용효과 0 0 0 0 0 0 0 0 수정 후 기초자본 15,446,303,000 399,331,929,154 2,620,474,575 5,181,261,534 675,672,391,041 1,098,252,359,304 175,305,779,116 1,273,558,138,420 당기순이익(손실) 0 0 0 0 124,245,665,961 124,245,665,961 17,352,634,218 141,598,300,179 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (4,574,973,439) 0 (4,574,973,439) 53,609,137 (4,521,364,302) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 1,767,566,250 1,767,566,250 184,757,867 1,952,324,117 해외사업환산손익 0 0 0 92,747,616 0 92,747,616 (140,640,036) (47,892,420) 파생상품평가손익 0 0 0 397,813,963 0 397,813,963 (7,826,907) 389,987,056 지분법자본변동 0 0 0 1,086,088,441 0 1,086,088,441 276,600,423 1,362,688,864 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 27,018,614 27,018,614 30,630,551 57,649,165 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (764,692,443) (764,692,443) (48,528,736) (813,221,179) 연결실체변동 0 0 0 0 0 0 7,344,552,526 7,344,552,526 비지배지분부채변동 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 전환권행사 0 (176,019,550) 0 0 0 (176,019,550) 917,664,050 741,644,500 종속기업의 유상증자 0 (11,411,853,740) 0 0 0 (11,411,853,740) 11,411,853,740 0 자기주식의 취득 0 0 (9,983,774,900) 0 0 (9,983,774,900) 0 (9,983,774,900) 연차배당 0 0 0 0 (21,600,424,300) (21,600,424,300) 0 (21,600,424,300) 자본 증가(감소) 합계 0 (11,587,873,290) (9,983,774,900) (2,998,323,419) 103,675,134,082 79,105,162,473 37,375,306,833 116,480,469,306 2020.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 387,744,055,864 (7,363,300,325) 2,182,938,115 779,347,525,123 1,177,357,521,777 212,681,085,949 1,390,038,607,726 연결 현금흐름표 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 (114,413,870,561) (68,742,027,997) 256,133,931,899 당기순이익(손실) 141,598,300,179 74,262,246,007 243,839,058,172 비현금항목의 조정 136,978,467,875 74,871,627,963 233,686,150,822 영업자산 부채의 변동 (315,010,733,347) (163,426,315,332) (105,847,160,790) 이자의 수취 4,571,024,947 5,358,710,305 3,394,580,720 이자의 지급 (61,169,925,360) (46,099,465,784) (50,628,751,546) 배당금의 수취 1,150,000 210,000,000 210,000,000 법인세의 납부 (21,382,154,855) (13,918,831,156) (68,519,945,479) 투자활동현금흐름 (209,752,628,730) (81,688,680,389) (190,916,204,239) 투자활동으로 인한 현금유입액 369,975,891,944 293,094,045,715 92,894,517,555 단기대여금의 감소 54,234,338,910 1,209,700,451 1,198,515,710 기타유동금융자산의 처분 92,732,360,958 161,852,279,008 70,383,546,822 장기대여금의 감소 7,375,613,688 10,256,551,681 8,828,244,315 기타비유동금융자산의 처분 5,003,769,407 11,931,087,913 4,047,000,000 매각예정비유동자산의 처분 194,519,391,939 0 0 종속기업주식의 처분 0 68,970,783,503 0 관계기업주식의 정산 32,277,867 33,323,798,127 0 유형자산의 처분 2,619,927,426 854,353,556 305,964,977 무형자산의 처분 52,552,882 0 0 보증금의 감소 13,405,658,867 4,695,491,476 8,131,245,731 투자활동으로 인한 현금유출액 (579,728,520,674) (374,782,726,104) (283,810,721,794) 단기대여금의 증가 (81,868,505,673) (2,454,406,454) (2,174,308,220) 기타유동금융자산의 취득 (134,470,135,706) (144,355,867,024) (91,180,440,000) 장기대여금의 증가 (15,153,267,201) (16,384,265,991) (13,107,816,917) 기타비유동금융자산의 취득 (34,087,765,127) (43,722,386,069) (54,305,379,528) 관계기업주식의 취득 (173,462,494,011) (209,633,631) (13,078,479,069) 유형자산의 취득 (19,759,503,268) (67,546,581,686) (78,666,929,660) 무형자산의 취득 (1,210,228,290) (569,116,585) (1,148,826,052) 보증금의 증가 (18,316,261,328) (7,106,880,262) (16,181,421,744) 사업결합으로 인한 순현금유출액 (101,400,360,070) (92,433,588,402) (13,967,120,604) 재무활동현금흐름 408,014,818,352 252,575,149,455 (105,852,131,620) 재무활동으로 인한 현금유입액 924,725,945,291 1,186,922,682,402 1,023,476,818,898 단기차입금의 증가 240,918,860,171 229,554,246,697 604,251,164,714 장기차입금의 증가 569,414,540,120 606,555,236,840 226,858,447,244 단기사채의 발행 92,000,000,000 269,000,000,000 147,000,000,000 사채의 발행 20,000,000,000 80,000,000,000 17,000,000,000 유동화채무의 발행 0 0 5,000,000,000 리스미지급금의 증가 0 232,698,865 19,684,856,940 장기임대보증금의 증가 2,392,545,000 1,580,500,000 3,682,350,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (516,711,126,939) (934,347,532,947) (1,129,328,950,518) 단기차입금의 상환 (162,343,505,348) (241,463,627,681) (715,023,282,347) 단기사채의 상환 (124,000,000,000) (314,000,000,000) (90,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (183,819,799,516) (196,060,071,151) (231,535,800,572) 유동성리스미지급금의 상환 0 (10,127,860,293) (10,204,118,438) 유동성장기유동화채무의 상환 0 (2,828,252,061) (3,113,030,793) 유동성전환사채의 상환 0 (78,393,186,030) (18,035,574,679) 유동성리스부채의 상환 (8,723,328,756) (8,202,425,535) 0 장기차입금의 상환 (5,600,000,000) (45,467,628,794) (27,514,606,040) 임대보증금의 감소 (640,294,119) (385,000,000) (10,000,000) 신주발행비 0 (408,392,000) (8,804,400) 파생상품정산 0 (28,872,602) (12,066,849) 연차배당 (21,600,424,300) (36,982,216,800) (33,871,666,400) 자기주식의 취득 (9,983,774,900) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 83,848,319,061 102,144,441,069 (40,634,403,960) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (816,011,128) 106,608,500 320,780,387 현금및현금성자산의순증가(감소) 83,032,307,933 102,251,049,569 (40,313,623,573) 기초현금및현금성자산 301,144,918,272 198,893,868,703 239,207,492,276 기말현금및현금성자산 384,177,226,205 301,144,918,272 198,893,868,703 3. 연결재무제표 주석 제 46 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 45 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 아이에스동서 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 지배회사인 아이에스동서 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 아이에스해운 주식회사 등 32개의 종속기업 (이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 주택건설을 주 목적으로 하여 1989년 3월 7일 설립되었으며, 2008년 7월 19일자로 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하는 상장회사인 아이에스동서 주식회사와 합병하였습니다. 합병으로 지배회사의 상호는 일신건설산업 주식회사에서 아이에스동서 주식회사로 변경되었으며, 도급공사 및 아파트 신축판매업과 콘크리트제품 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 (주) 지 분 율 아이에스지주㈜ 13,743,443 44.49% (재)문암장학문화재단 300,000 0.97% 권혁운 2,449,512 7.93% 배한선 337,314 1.09% 우리사주조합 41,279 0.13% 자기주식 447,941 1.45% 기타 13,573,117 43.94% 합 계 30,892,606 100.00% 한편, 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 3월 10 일에 지배기업의 이사회에서 사실상 승인되었습니다. (2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종 지배기업 당기말 전기말 영풍파일(주) 100.0 100.0 대한민국 12월 콘크리트제품 제조업 아이에스동서(주) 중앙레미콘(주) 〃 〃 〃 〃 레미콘 제조업 〃 중앙물산(주) 〃 〃 〃 〃 시멘트제품 제조업 〃 아이에스해운(주) 〃 〃 〃 〃 해상화물운송업 〃 (주)삼정이알케이 〃 〃 〃 〃 서비스업 〃 (주)바운스 〃 〃 〃 〃 〃 〃 다온이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 부동산매매업 〃 디에스이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 새빛이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 유라이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 도담이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 초아건설(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 다솜건설(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 아람이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 해니건설(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 나래이앤씨(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 티와이건설(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 (주)부산블루코스트 〃 〃 〃 〃 〃 〃 (주)서현관리 〃 〃 〃 〃 〃 〃 이앤에프아이콘제일호 사모투자합자회사 89.4 - 〃 〃 투자업 〃 인선이엔티(주) 45.0 33.5 〃 〃 건설폐기물중간처리업 〃 인선기업(주) 100.0 100.0 〃 〃 〃 인선이엔티(주) 인선모터스(주) 〃 〃 〃 〃 자동차재활용업 〃 아이앤에스(주) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 (주)파주비앤알 〃 - 〃 〃 건설폐기물중간처리업 〃 (주)영흥산업환경 〃 - 〃 〃 〃 〃 골든에코㈜ 55.0 55.0 〃 〃 폐기물최종처리업 〃 (주)피규어랜드 100.0 100.0 〃 〃 조형물등제조업 아이앤에스(주) (주)조치원환경 〃 - 〃 〃 건설폐기물수집운반 (주)영흥산업환경 (주)영흥토건 〃 - 〃 〃 장비임대 (주)조치원환경 (주)아토스터디(주1) - 55.0 〃 〃 교육서비스업 〃 이누스(주)(주2) - - 〃 〃 요업제품 제조업 - INUS HOME VINA LIMITED COMPANY(주2) - 100.0 베트남 〃 비데제조업 이누스㈜ INUS HOME USA, INC.(주2) - 〃 미국 〃 도매업 〃 INUS위욕(광주)유한공사(주2) - 〃 중국 〃 〃 〃 INSUN P PTE.LTD.(주3) - 〃 싱가포르 〃 수출입업 인선이엔티(주) WISDOM SHIPPING 1 S.A.(주4) - - 파나마 - 특수목적기업 아이에스해운(주) WISDOM SHIPPING 2 S.A.(주4) - - 〃 - 〃 〃 (주1) 당기 중 매각되었습니다.(주2) INUS사업부를 물적분할한 후 분할신설법인(이누스주식회사) 보통주 전량을 당기 중 매각하였습니다.(주3) INSUN P PTE.LTD는 당기 중 청산을 완료하였습니다.(주4) 선박취득을 위하여 설립된 연결구조화기업이며, 국적취득조건부 나용선계약과관련하여 WISDOM SHIPPING 1 S.A.와 WISDOM SHIPPING 2 S.A.의 한국산업은행 등의 차입금에 대하여 지배기업인 아이에스동서㈜가 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 아이에스해운㈜가 국적취득조건부 나용선계약을 통하여 특수목적기업을 지배하고 있으므로 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 종속기업에서 제외한 사유 당기말 전기말 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사 99.1 99.1 지분율이 과반수이나, 지배기업은 유한책임사원으로서 지배력을행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율(%) 사유 당기말 전기말 이앤에프아이콘제일호 사모투자합자회사 89.4 - 당기 중 신규로 취득하였습니다. ㈜파주비앤알 100 - 당기 중 인선이엔티㈜가 신규로 취득하였습니다. ㈜영흥산업환경 〃 - 당기 중 인선이엔티㈜가 신규로 취득하였습니다. ㈜조치원환경 〃 - ㈜영흥산업환경이 소유하고 있는 종속기업입니다. ㈜영흥토건 〃 - ㈜조치원환경이 소유하고 있는 종속기업입니다. ㈜아토스터디 - 55.0 당기 중 연결기업이 보유한 아토스터디 보통주 전량 매각완료하였습니다. 이누스㈜ - - 당기 중 지배기업의 INUS사업부(자회사포함)를 물적분할하여 매각완료하였습니다. INUS HOME VINA LIMITEDCOMPANY - 100.0 당기 중 지배기업의 INUS사업부(자회사포함)를 물적분할하여 매각완료하였습니다. INUS HOME USA, INC. - 〃 당기 중 지배기업의 INUS사업부(자회사포함)를 물적분할하여 매각완료하였습니다. INUS위욕(광주)유한공사 - 〃 당기 중 지배기업의 INUS사업부(자회사포함)를 물적분할하여 매각완료하였습니다. (5) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 포괄손익 아이에스해운(주) (주1) 80,888,760 85,599,997 (4,711,237) 9,720,685 (11,361,744) (11,171,098) 영풍파일(주) 75,632,888 14,175,498 61,457,390 38,778,402 (2,768,330) (2,754,739) 중앙레미콘(주) 4,218,637 696,111 3,522,526 4,646,517 (18,192) (39,061) 중앙물산(주) 527,892 - 527,892 - (194,301) (194,301) (주)삼정이알케이 9,824,426 13,740,029 (3,915,603) - (888,028) (888,028) 다온이앤씨(주) 81,775 28,438 53,337 - (51,732) (51,732) 디에스이앤씨(주) 180,337 35,810 144,527 - (85,464) (85,464) 새빛이앤씨(주) 144,238 70,406 73,832 - (80,056) (80,056) (주)부산블루코스트 37,859,087 66,793,944 (28,934,857) 209,091 (3,133,416) (3,133,416) 유라이앤씨(주) 1,924,472 1,642,127 282,345 - (145,496) (145,496) 도담이앤씨(주) 325,117 63,337 261,780 - (102,553) (102,553) 초아건설(주) 125,427 33,754 91,673 - (99,499) (99,499) 다솜건설(주) 115,625 2,658 112,967 - (53,086) (53,086) 아람이앤씨(주) 336,971 76,044 260,927 - (60,992) (60,992) (주)서현관리 1,940,916 1,366,891 574,025 4,196,749 310,418 310,418 해니건설(주) 111,700 6,949 104,751 - (35,586) (35,586) 나래이앤씨(주) 95,406 41,975 53,431 - (69,479) (69,479) 티와이건설(주) 561,355 574,149 (12,794) - (86,944) (86,944) (주)바운스 18,103,981 15,594,146 2,509,835 5,181,514 (4,450,936) (4,450,936) 인선이엔티㈜ (주3) 486,279,694 173,694,822 312,584,872 208,566,539 35,504,252 35,321,870 이앤에프아이콘제일호 사모투자합자회사 52,973,830 825 52,973,005 - 74,600 2,973,005 (주)아토스터디 (주4) - - - 7,112,666 (2,980,543) (2,980,543) 이누스㈜ (주4) - - - 77,612,718 2,952,298 2,937,096 INUS위욕(광주)유한공사 (주4) - - - 252,482 (438,122) (440,046) INUS HOME USA, INC. (주4) - - - 431,674 5,942 18,307 INUS HOME VINA LIMITED COMPANY (주4) - - - 17,476,518 (409,164) (326,616) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 전기순손익 포괄손익 한국렌탈(주) (주2) - - - 92,171,025 9,049,411 9,571,300 아이에스해운(주) (주1) 97,630,074 91,170,214 6,459,860 14,830,814 3,343,505 3,255,939 영풍파일(주) 78,081,518 13,869,389 64,212,129 38,418,711 (1,024,862) (1,085,030) 중앙레미콘(주) 4,323,921 762,334 3,561,587 4,345,613 13,624 (11,199) 중앙물산(주) 722,193 - 722,193 - (2,314) (2,314) (주)삼정이알케이 8,718,570 11,746,144 (3,027,574) - (629,092) (629,092) 다온이앤씨(주) 164,181 59,112 105,069 - (114,425) (114,425) 디에스이앤씨(주) 253,960 23,969 229,991 - (83,622) (83,622) 새빛이앤씨(주) 213,955 60,067 153,888 - (95,668) (95,668) (주)부산블루코스트 37,338,371 63,139,812 (25,801,441) 209,091 (3,996,968) (3,996,968) 유라이앤씨(주) 1,804,934 1,674,723 130,211 - (184,056) (184,056) 도담이앤씨(주) 112,454 45,641 66,813 - (70,918) (70,918) 초아건설(주) 212,894 21,722 191,172 - (64,587) (64,587) 다솜건설(주) 174,552 8,498 166,054 - (76,843) (76,843) 아람이앤씨(주) 327,652 5,733 321,919 - (96,145) (96,145) (주)서현관리 1,353,069 1,089,463 263,606 4,162,516 42,184 42,184 해니건설(주) 144,111 3,774 140,337 - (73,438) (73,438) 나래이앤씨(주) 157,430 34,520 122,910 - (75,597) (75,597) 티와이건설(주) 620,459 546,308 74,151 - (121,991) (121,991) (주)바운스 12,273,829 5,313,057 6,960,772 12,316,910 710,203 710,203 (주)아토스터디 25,685,859 27,248,766 (1,562,907) 10,022,753 (4,229,228) (4,229,228) 인선이엔티㈜ (주3) 347,124,564 140,779,231 206,345,333 95,364,619 12,522,702 12,436,820 INUS위욕(광주)유한공사 1,317,143 815,485 501,658 2,271,613 (1,027,203) (982,738) INUS HOME USA, INC. 381,833 341,933 39,900 288,031 (54,531) (51,833) INUS HOME VINA LIMITED COMPANY 7,036,517 5,300,260 1,736,257 6,294,155 (798,731) (697,641) (주1) 상기 아이에스해운㈜의 재무정보는 WISDOM SHIPPING 1 S.A.와 WISDOM SHIPPING 2 S.A.의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다. (주 2) 상기 한국렌탈㈜의 재무정보는 객이희설비조임(상해)유한공사, IS KOREA RENTAL CORPORATION VINA, BRANCH OF KOREA RENTAL CORPORATION,아이에스토탈서비스㈜ 및 KOREA RENTAL CORPORATION CENTRAL ASIA의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다.(주3) 상기 인선이엔티㈜의 재무정보는 인선기업㈜, 인선모터스㈜, 골든에코㈜, 아이앤에스㈜, ㈜피규어랜드, ㈜파주비앤알, ㈜영흥산업환경, ㈜조치원환경, ㈜영흥토건의 자산과 부채 및 손익이 포함된 연결재무정보입니다.(주4) 상기 재무정보는 ㈜아토스터디 및 INUS사업부 매각 전까지의 손익이 포함되어있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (3) 중요한 회계정책1) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2) 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.① 금융자산가. 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 나. 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 다. 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제 3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.② 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의필수조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. ③ 금융부채 가. 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. ㆍ금융보증계약연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업은 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. ④ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.3) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품 및 용지는 개별법)입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가충당금의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 5년~50년 선박 25년 구축물 15년~40년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 공기구비품 3년~15년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 5) 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 5년~50년 기계장치 2년~20년 차량운반구 2년~8년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-(3)-10) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.② 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스 계약(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대해 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 6) 차입원가 연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 7) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 8) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 9) 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 10) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 혹은 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 11) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업은 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. ㆍ하자보수충당부채연결기업의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.ㆍ판매보증충당부채제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다. ㆍ판매촉진충당부채제품의 판매와 관련하여 고객에게 마일리지를 지급하고 있는 바, 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으므로 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 설정하고 있습니다. ㆍ기타충당부채소송 및 폐기물처리 관련 사업과 관련하여 당기말 현재 연결기업에 존재하는 의무를 이행하기 위하여 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 12) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 13) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 14) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 15) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리 하고 있습니다. 16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 도급공사 및 아파트 신축판매업과 요업제품 및 콘크리트제품 제조ㆍ판매업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정 , 가정에 대한 공시는 주석 2-(3)-24)을 참조바랍니다. ① 제ㆍ상품 등의 판매 제ㆍ상품등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품등 의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. ② 도급공사 연결기업이 수행하고 있는 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 아파트, 상업시설,도로, 교량 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 2~3년의 공사 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. i) 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ii) 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. iii) 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 연결기업의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결기업이 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 자체분양공사연결기업은 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니 다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)의 지급청구권 요건을 충족하는 경우 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적 소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니 다. 한편, 연결기업의 분양매출 중 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 아파트 및 상가 분양계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 폐기물처리업 등 관련 수익 인식연결기업은 폐기물 수집운반, 처리 및 재활용과 관련하여 운반용역 및 처리용역의 제공이 완료된 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 임대수익은 임대기간에 걸처 정액기준으로 수익을 인식하고 있으며, 자동차 재활용 등과 관련된 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점으로서, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 철거공사 등 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격 결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. ⑤ 유의적인 금융요소 일반적으로 분양계약에서 연결기업은 고객으로부터 분양선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 제공하는 재화나 용역에 대한 거래가격을 산정할 때,계약 당사자들 간에 (명시적으로나 암묵적으로) 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가(금액)를 조정해야 합니다. 연결기업의 일부 분양계약에서 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이상이므로 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하 였습니다. ⑥ 고객에게 지급할 대가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 연결기업의 일부 분양계약에는 고객에게 금융비용지원 등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에 해당하지 않으므로 수익금액에서 차감하였습니다. ⑦ 계약잔액ㆍ계약자산 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기입이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리입니다. ㆍ매출채권 매출채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-(3)-2) 부분을 참조합니다. ㆍ계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만일 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 17) 퇴직급여 연결기업의 퇴직급여제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18) 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 19) 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 20) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 21) 파생금융상품 및 위험회피 가. 최초 인식 및 후속 측정 연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. ㆍ현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 22) 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인이 필요합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익에 반영하고 있습니다.23) 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석45에서 공시하고 있으며 기타 다른 연결재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 24) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. ① 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 가. 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.나. 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 다. 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 라. 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 마. 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야합니다. ② 회계적판단 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. i) 건설계약의 이행시기 판단 연결기업의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결기업이 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단하였으므로, 도급공사 및 분양공사를 기간에 걸쳐 수익을 인식하 는 것으로 판단했습니다. 일부 분양공사는 주석2-(3)-16)에서 설명한 대로 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하므로 한시점에 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다. 연결기업은 투입법이 건설계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다.연결기업의 노력(발생원가)과 건설계약의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 연결기업은 용역을 완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제투입한 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다. ii) 고객과의 계약에 있는 유의적인 금융요소의 고려연결기업은 주거용아파트를 판매하고 있으며, 공사소요기간은 계약 후 약 2년~3년입니다. 이러한 유형의 계약은 두 가지 지급 방법을 고객이 선택할 수 있습니다. 아파트의 인도 시점에 현금 판매 가격과 동일한 거래가격을 지급하거나, 계약 시에 낮은 거래가격을 지급합니다. 연결기업은 이러한 계약에 유의적인 금융요소가 있다고 결론 내렸습니다. 고객은 고객의 대가의 지급과 아파트의 이전 사이의 기간과 관련 시장에서의 이자율을 고려하여 선급하였기 때문입니다. 대가(금액)에 적용된 이자율에 대해, 연결기업은 계약에 내재된 이자율(선수금에 대해 현금판매가격을 할인한 이자율)을 적절하다고 판단하였습니다. 이는 연결기업과 고객의 계약 개시 시점에 별도의 금융 거래를 반영하는 이자율과 일치하기 때문입니다. 나. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 판매에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 다. 운용리스약정- 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. (4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' (개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니 다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 384,177,226 - - - - 384,177,226 매출채권및기타채권 291,203,694 - - - - 291,203,694 기타금융자산 49,360,371 - - - - 49,360,371 매출채권및기타채권 67,428,845 - - - - 67,428,845 기타금융자산 3,925,012 12,747,791 104,304,836 - - 120,977,639 합 계 796,095,148 12,747,791 104,304,836 - - 913,147,775 부채 매입채무및기타채무 - - - 169,726,823 - 169,726,823 단기차입금 - - - 308,734,251 - 308,734,251 유동성사채 - - - 80,000,000 - 80,000,000 유동성장기차입금 - - - 127,184,954 - 127,184,954 유동성기타금융부채 - - - 7,570,711 - 7,570,711 매입채무및기타채무 - - - 11,265,587 - 11,265,587 장기차입금 - - - 938,384,776 - 938,384,776 사채 - - - 20,000,000 - 20,000,000 기타금융부채 - - - 8,779,875 - 8,779,875 파생상품부채 - - - - 1,775,527 1,775,527 합 계 - - - 1,671,646,977 1,775,527 1,673,422,504 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 위험회피회계금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 301,144,918 - - - - - 301,144,918 매출채권및기타채권 279,339,801 - - - - - 279,339,801 기타금융자산 7,505,867 - - - - - 7,505,867 매출채권및기타채권 54,965,796 - - - - - 54,965,796 기타금융자산 1,768,351 17,399,626 73,331,639 - - - 92,499,616 합 계 644,724,733 17,399,626 73,331,639 - - - 735,455,998 부채 매입채무및기타채무 - - - 159,417,460 - - 159,417,460 단기차입금 - - - 247,548,252 - - 247,548,252 유동성사채 - - - 32,000,000 - - 32,000,000 유동성장기차입금 - - - 151,330,149 - - 151,330,149 유동성전환사채 - - - 650,706 - - 650,706 유동성기타금융부채 - - - 9,406,024 - - 9,406,024 파생상품부채 - - - - 211,742 22,769 234,511 매입채무및기타채무 - - - 11,142,891 - - 11,142,891 장기차입금 - - - 548,769,270 - - 548,769,270 사채 - - - 80,000,000 - - 80,000,000 기타금융부채 - - - 22,100,665 - - 22,100,665 파생상품부채 - - - - 908,072 490,869 1,398,941 합 계 - - - 1,262,365,417 1,119,814 513,638 1,263,998,869 (2) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 5,495,629 - 230,588 - - 5,726,217 배당금수익 - 1,150 - - - 1,150 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 - - 3,813,616 - - 3,813,616 외환차익 452,543 - - - - 452,543 외화환산이익 883,512 - - - - 883,512 합 계 6,831,684 1,150 4,044,204 - - 10,877,038 비용 : 이자비용 - - - 50,539,665 - 50,539,665 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 - - 2,162,999 - - 2,162,999 대손상각비 1,455,838 - - - - 1,455,838 기타의대손상각비 2,627,380 - - - - 2,627,380 외환차손 49 - - 143,316 - 143,365 외화환산손실 287,766 - - 3,465,411 - 3,753,177 파생상품평가손실 - - - - 942,881 942,881 합 계 4,371,033 - 2,162,999 54,148,392 942,881 61,625,305 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 3,757,317 - 898,655 - - 4,655,972 배당금수익 - 200,000 - - - 200,000 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 - - 2,481,513 - - 2,481,513 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 - - 130,077 - - 130,077 파생상품평가이익 - - - - 18,068 18,068 파생상품부채정산이익 - - - - 5,912,934 5,912,934 외환차익 76,560 - - 93,981 - 170,541 외화환산이익 1,984,024 - - 10,751 - 1,994,775 합 계 5,817,901 200,000 3,510,245 104,732 5,931,002 15,563,880 비용 : 이자비용 - - - 27,401,752 - 27,401,752 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 - - 2,988,111 - - 2,988,111 대손상각비 110,624 - - - - 110,624 기타의대손상각비 919,982 - - - - 919,982 외화환산손실 - - 12,440 73 - 12,513 합 계 1,030,606 - 3,000,551 27,401,825 - 31,432,982 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 154,936 120,571 보통예금 384,015,174 301,016,100 당좌예금 7,116 8,247 합 계 384,177,226 301,144,918 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 64,428,294 2,426,470 126,976,905 4,077,095 대손충당금 (3,010,428) (2,098,815) (5,009,492) (3,844,668) 공사미수금 25,255,700 - 10,358,844 - 대손충당금 (6,130,697) - (6,039,689) - 분양미수금 136,321,936 - 6,286,746 - 미수금 14,583,278 1,261,027 117,383,056 4,583,490 대손충당금 (383,228) (661,027) (561,331) (3,762,990) 미수수익 220,838 4,420 90,658 64,514 현재가치할인차금 - (560) - (802) 대손충당금 (42,015) (13) (43,540) (404) 당좌개설보증금 - 10,000 - 10,900 대여금 48,157,165 43,635,635 20,717,115 31,120,930 대손충당금 (1,349,577) (865,958) (1,214,964) (237,382) 보증금 13,379,604 24,370,804 10,643,000 24,782,545 현재가치할인차금 (232,771) (653,137) (276,585) (1,827,432) 기타 5,595 - 29,078 - 합 계 291,203,694 67,428,846 279,339,801 54,965,796 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 20,714,459 18,326,569 합병승계 435,557 - 연결범위변동 (4,629,301) 4,227,420 손상차손 3,981,640 1,030,607 중단영업손익 2,751,657 122,362 제각채권회수 5,537 - 제각 (8,717,790) (2,992,498) 기말금액 14,541,759 20,714,460 6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단ㆍ장기금융상품 49,360,371 3,925,012 7,505,867 1,768,351 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 12,747,791 - 17,399,626 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 104,304,836 - 73,331,639 합 계 49,360,371 120,977,639 7,505,867 92,499,616 (2) 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기이전 당기 샘소슬㈜ 3.72 159,541 (주1) 159,541 - - 교육나눔터㈜ 3.00 107,629 〃 107,629 - - 늘푸른학교㈜ 2.74 143,272 〃 143,272 - - 부산산성터널㈜ 1.10 396,000 〃 396,000 - - 새롬성원㈜ - 1,070 〃 1,070 - - ㈜웅진 - 930 〃 930 - - ㈜청구 우선주 - 300 〃 300 - - 대림종합건설㈜ - 25,300 〃 25,300 - - ㈜신일기초 - 420 〃 420 - - ㈜이그린글로벌 2.52 280,000 〃 280,000 - - ㈜에이치티비욘드 5.60 1,000,000 〃 1,000,000 - - 남광토건㈜ - 4,928 2,419 2,419 (2,509) - 경남기업㈜ - 12,755 510 510 (12,245) - 에스지신성건설㈜ 0.05 31,740 725 725 (31,015) - ㈜오티디코퍼레이션 2.61 1,999,760 2,006,807 2,006,807 - 7,047 에어부산㈜ 2.44 3,127,932 6,550,000 6,550,000 9,780,000 (6,357,932) 팬오션㈜ 0.08 1,470,101 2,072,868 2,072,868 406,629 196,138 합 계 8,761,678 12,747,791 10,140,860 (6,154,747) (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전기이전 전기 샘소슬㈜ 3.72 159,541 (주1) 159,541 - - 교육나눔터㈜ 3.00 107,629 〃 107,629 - - 늘푸른학교㈜ 2.74 143,272 〃 143,272 - - 부산산성터널㈜ 1.10 396,000 〃 396,000 - - ㈜오티디코퍼레이션 2.61 1,999,760 〃 1,999,760 - - 새롬성원㈜ - 1,070 〃 1,070 - - ㈜웅진 - 930 〃 930 - - ㈜청구 우선주 - 300 〃 300 - - ㈜서현컨스텍 3.29 13,025 〃 13,025 - - ㈜만년타일상사 - 11,380 〃 11,380 - - 대림종합건설㈜ - 15,260 〃 15,260 - - USPA EUROPE,. S.r.l 51.00 7,258 〃 7,258 - - 남광토건㈜ - 4,928 2,419 2,419 (2,509) - 경남기업㈜ - 12,755 510 510 (12,245) - 에스지신성건설㈜ 0.05 31,740 725 725 (31,015) - 로빈홀딩스(유) 5.88 724,000 883,817 883,817 - 159,817 에어부산㈜ 3.84 2,000,000 11,780,000 11,780,000 10,180,000 (400,000) 팬오션㈜ 0.08 1,470,101 1,876,730 1,876,730 365,337 41,292 합 계 7,098,949 17,399,626 10,499,568 (198,891) (주1) 연결기업은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 지분상품은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. (3) 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목명 취득원가 공정가치 장부금액 주택도시보증공사 2,008,000 1,323,481 1,323,481 건설공제조합 1,525,868 1,973,270 1,973,270 전기공사공제조합 56,132 66,863 66,863 정보통신공제조합 15,392 22,841 22,841 소방공제조합 20,000 20,240 20,240 엔지니어링공제조합 8,133,188 10,112,962 10,112,962 전문건설공제조합 238,860 241,229 241,229 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 10,000,000 10,581,280 10,581,280 전환상환우선주(㈜오티디오퍼레이션) 8,005,035 5,842,359 5,842,359 이앤에프제1호사모투자합자회사 19,738,342 18,686,562 18,686,561 한국건설자원공제조합 936,765 944,111 944,111 한국자원순환에너지공제조합 45,585 (주1) 45,585 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 30,000,000 〃 30,000,000 엘케이제2호사모투자합자회사 500,000 〃 500,000 에스디아카데미사모투자합자회사 997,354 〃 997,354 파인트리2호창업벤처전문사모투자(합) 1,491,715 〃 1,491,715 ㈜이그린글로벌 6,154,985 〃 6,154,985 이앤에프아이콘제이호사모투자 합자회사 10,000,000 〃 10,000,000 ㈜카이트홀딩스(전환사채) 5,000,000 〃 5,000,000 뮤렉스웨이브 2호 엑티브시니어 투자조합 300,000 〃 300,000 합계 105,167,221 104,304,836 (단위 : 천원) 종목명 취득원가 공정가치 장부금액 주택도시보증공사 2,008,000 1,269,046 1,269,046 건설공제조합 1,525,868 1,942,330 1,942,330 전기공사공제조합 56,132 66,120 66,120 정보통신공제조합 15,392 22,388 22,388 소방공제조합 20,000 20,037 20,037 엔지니어링공제조합 8,133,188 9,540,141 9,540,141 전문건설공제조합 83,481 85,416 85,416 이앤에프제1호사모투자합자회사 12,869,518 9,280,427 9,280,427 한국건설자원공제조합 656,526 (주1) 656,526 한국도자기공업협동조합 7,500 〃 7,500 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁14호 10,000,000 〃 10,000,000 스마일게이트사모부동산투자신탁1호,3호 30,000,000 〃 30,000,000 엘케이제2호사모투자합자회사 500,000 〃 500,000 에스디아카데미사모투자합자회사 987,820 〃 987,820 파인트리2호창업벤처전문사모투자(합) 948,853 〃 948,853 전환상환우선주(㈜오티디오퍼레이션) 8,005,035 〃 8,005,035 합계 75,817,313 73,331,639 (주1) 연결기업은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 공정가치-당기손익 금융자산은 공정가치손익 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.한편, 당기 주택도시보증공사, 건설공제조합, 전기공사공제조합, 정보통신공제조합, 소방공제조합, 엔지니어링공제조합 및 전문건설공제조합에 대한 출자금은 차입금 및이행보증을 위한 담보로 제공되어 있습니다. 7. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 294,576,965 - 319,790,966 - 손상차손누계액 (2,846,871) - (2,745,294) - 선급비용 15,926,652 3,677,797 14,585,368 4,964,206 선급공사원가 15,501,289 - 15,456,319 - 기타 - 733 - 733 합 계 323,158,035 3,678,530 347,087,359 4,964,939 한편, 당기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 선급금(용지)으로 자본화된 금액은 10,580,572천원(전기: 9,059,420천원)입니다. 당기 중 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 1.00%~5.00%입니다. 8. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 용지 (주1) 707,296,940 - 707,296,940 416,504,466 - 416,504,466 미완성공사 14,223,820 - 14,223,820 2,336,958 - 2,336,958 미완성주택 320,765,109 - 320,765,109 178,737,525 - 178,737,525 완성주택 14,611,257 - 14,611,257 12,308,831 - 12,308,831 상품 628,965 (184,444) 444,521 24,755,979 (1,041,676) 23,714,303 제품 25,757,705 (1,518,990) 24,238,715 53,109,125 (2,407,154) 50,701,971 재공품 - - - 1,862,465 - 1,862,465 원재료 4,650,578 (358,106) 4,292,472 13,868,358 (1,243,519) 12,624,839 저장품 2,675,184 - 2,675,184 2,548,072 - 2,548,072 미착품 - - - 3,460,976 - 3,460,976 합 계 1,090,609,558 (2,061,540) 1,088,548,018 709,492,755 (4,692,349) 704,800,406 (주1) 당기 중 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 선급금에서 자본화된 금액으로 용지로 대체된 금액은 6,208,388천원(전기 : 4,297,590천원)입니다. 한편, 용지 중 일부는 케이비부동산신탁㈜ 등에 신탁되어 있습니다. 9. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구 분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 고양케이월드㈜(주1) 관계기업 대한민국 44.0 389,492 - 44.0 139,492 110,178 고양케이월드자산관리㈜(주1) 〃 〃 46.0 48,097 - 46.0 43,097 39,439 이앤에프로빈사모투자합자회사 〃 〃 - - - 58.5 10,000,000 8,097,171 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사(주2) 〃 〃 99.0 3,000,000 3,691,906 99.0 2,960,396 3,368,446 ㈜카이트홀딩스 〃 〃 40.0 16,000,000 16,602,442 - - - 이누스홀딩스㈜ 〃 〃 20.0 50,000,000 52,527,143 - - - 이앤에프사파이어사모투자합자회사 〃 〃 22.7 47,841,890 46,464,567 - - - 이앤아이홀딩스주식회사 〃 〃 32.6 100,000,000 98,064,210 - - - CACP CITADEL KOR INC 〃 미국 48.7 6,126,000 5,060,219 - - - 합 계 223,405,479 222,410,487 13,142,985 11,615,234 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 청산절차를 진행하고 있습니다.(주2) 지분율이 과반수이나 지배기업은 유한책임사원으로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 출자정산 연결범위변동 지분법손익 손상차손 지분법 자본변동 지분법이익잉여금변동 당기말 고양케이월드㈜ 110,178 250,000 (31,023) - (31,289) (297,866) - - - 고양케이월드자산관리㈜ 39,439 5,000 (1,255) - 6,261 (49,445) - - - 이앤에프로빈사모투자합자회사 8,097,171 3,200,000 (10,968,125) - (329,046) - - - - 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 3,368,446 39,604 - - 283,856 - - - 3,691,906 ㈜카이트홀딩스 - 16,000,000 - - 831,537 - (32,724) (196,371) 16,602,442 이누스홀딩스㈜ - - - 50,000,000 (371,262) - 2,609,438 288,967 52,527,143 이앤에프사파이어사모투자합자회사 - 47,841,890 - - (1,370,942) - - (6,381) 46,464,567 이앤아이홀딩스주식회사 - 100,000,000 - - (1,922,220) - - (13,570) 98,064,210 CACP CITADEL KOR INC - 6,126,000 - - (408,383) - (657,398) - 5,060,219 합 계 11,615,234 173,462,494 (11,000,403) 50,000,000 (3,311,488) (347,311) 1,919,316 72,645 222,410,487 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 출자정산 연결범위변동 지분법손익 지분법자본변동 전기말 고양케이월드㈜ - - - 139,492 (29,314) - 110,178 고양케이월드자산관리㈜ - - - 43,097 (3,658) - 39,439 이앤에프앰버사모투자합자회사 10,959,178 150,228 (20,562,126) - 8,190,272 1,262,448 - 이앤에프엠버제이호사모투자합자회사 5,874,969 - (10,541,884) - 4,666,915 - - 이앤에프로빈사모투자합자회사 9,022,243 - - - (925,072) - 8,097,171 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 3,300,786 59,405 - - 8,255 - 3,368,446 합 계 29,157,176 209,633 (31,104,010) 182,589 11,907,398 1,262,448 11,615,234 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 고양케이월드㈜ 2,568 - 2,568 - 799,534 799,534 고양케이월드자산관리㈜ 64,386 - 64,386 - (6,052) (6,052) 이앤에프로빈사모투자합자회사 - - - - (511,274) (511,274) 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 3,728,833 9 3,728,824 - 286,694 286,694 ㈜카이트홀딩스 51,701,011 10,194,905 41,506,106 - 2,078,843 1,177,113 이누스홀딩스㈜ 262,636,047 330 262,635,717 - (1,856,310) (467,387) 이앤에프사파이어사모투자합자회사 204,537,025 - 204,537,025 - (6,034,885) (6,062,976) 이앤아이홀딩스주식회사 509,513,692 208,456,567 301,057,125 - (5,901,214) (5,942,875) CACP CITADEL KOR INC 10,398,749 - 10,398,749 - (839,228) (2,190,181) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 전기순손익 총포괄손익 고양케이월드㈜ 955,452 705,048 250,404 - (66,621) (66,621) 고양케이월드자산관리㈜ 88,409 2,672 85,737 - (7,950) (7,950) 이앤에프앰버사모투자합자회사 - - - - 23,179,228 24,441,675 이앤에프엠버제이호사모투자합자회사 - - - - 17,272,254 17,272,254 이앤에프로빈사모투자합자회사 14,546,824 700,661 13,846,163 - (1,581,872) (1,581,872) 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 3,402,130 - 3,402,130 - 8,336 8,336 10. 비연결구조화기업에 대한 지분 연결기업이 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업은 늘푸른학교㈜ 등 민간투자사업과 관련되어 있습니다. 연결기업은 관련 기업들에 대한 투자자로서 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 기업의 가치 하락시 원금 손실에 노출될수 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비연결구조화기업 자산총액 301,465,151 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 806,442 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품 806,442 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 - 최대손실 노출액 806,442 투자자산 806,442 비연결구조화기업으로부터 손실 - 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 320,274,088 372,142,045 손상차손누계액 (8,827,151) (8,843,762) 건물 72,025,018 96,435,897 감가상각누계액 (20,340,641) (28,428,671) 손상차손누계액 (3,778,182) (3,778,182) 구축물 112,188,932 99,079,692 감가상각누계액 (47,778,661) (36,081,192) 손상차손누계액 (158,975) (158,975) 기계장치 146,325,482 134,390,531 감가상각누계액 (81,904,543) (60,603,931) 손상차손누계액 (6,103,583) (6,103,583) 차량운반구 12,888,482 15,697,910 감가상각누계액 (11,691,325) (13,487,866) 공기구비품 27,579,275 41,039,127 감가상각누계액 (19,232,016) (22,212,932) 선박 127,188,586 133,967,545 감가상각누계액 (41,386,546) (40,111,231) 손상차손누계액 (8,876,820) (5,929,159) 사용권자산 17,512,292 34,031,480 감가상각누계액 (6,838,725) (7,758,716) 입목 25,337 40,294 건설중인자산 16,557,816 24,796,884 합 계 595,648,140 718,123,205 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 연결범위변동 처분 및폐기 본계정대체 손상차손 감가상각비(주1) 중단영업손익 기타 증감액(주2) 당기말 토지 363,298,283 5,087,322 (65,413,565) (1,977,450) 10,607,751 - - - (155,404) 311,446,937 건물 64,229,044 713,184 (14,633,866) (99,571) 752,667 - (2,203,326) (648,041) (203,896) 47,906,195 구축물 62,839,525 273,581 8,703,837 - 304,776 - (9,956,907) (106,555) 2,193,039 64,251,296 기계장치 67,683,017 6,969,023 (8,744,937) (275,046) 800,363 - (7,605,501) (2,241,276) 1,731,713 58,317,356 차량운반구 2,210,044 115,619 825,855 (31,551) (15,338) - (493,258) (48,538) (1,365,676) 1,197,157 공기구비품 18,826,195 2,284,888 (9,157,595) (7,741) 321,065 - (2,531,074) (1,388,479) - 8,347,259 선박 87,927,155 - - - 1,297,510 (3,305,111) (4,005,978) - (4,988,356) 76,925,220 사용권자산 26,272,764 7,280,540 (13,931,019) (49,348) - - (6,346,020) (2,553,350) - 10,673,567 입목 40,294 - (14,957) - - - - - - 25,337 건설중인자산 24,796,884 4,315,887 1,879,787 - (14,401,294) - - - (33,448) 16,557,816 합 계 718,123,205 27,040,044 (100,486,460) (2,440,707) (332,500) (3,305,111) (33,142,064) (6,986,239) (2,822,028) 595,648,140 (단위 : 천원) 구 분 기 초 K-IFRS 1116호 전환효과 취득 및 자본적지출 연결범위변동 처분 및폐기 본계정대체 감가상각비(주1) 중단영업손익 기타 증감액(주2) 전기말 토지 205,479,076 - 162,620 157,935,606 (279,019) - - - - 363,298,283 건물 41,256,947 - 39,980 23,817,557 (1) 1,690,210 (1,452,875) (1,123,440) 666 64,229,044 구축물 10,282,036 - 1,409,761 40,649,378 (4,616) 14,856,411 (4,193,190) (160,255) - 62,839,525 기계장치 33,028,730 - 6,259,806 28,220,290 (119,960) 8,595,629 (3,265,089) (5,021,186) (15,203) 67,683,017 차량운반구 692,341 - 1,038,239 1,585,590 (137,514) - (744,124) (235,906) 11,418 2,210,044 공기구비품 17,517,029 - 3,361,941 510,026 (355,226) 2,202,930 (2,279,280) (2,189,434) 58,209 18,826,195 렌탈자산 162,394,164 - 35,200,511 (163,320,240) (46,943) 6,928,936 - (34,709,208) (6,447,220) - 선급렌탈자산 1,649,074 - 7,240,137 (1,913,053) - (6,976,158) - - - - 선박 88,700,934 - - - - - (3,949,853) - 3,176,074 87,927,155 사용권자산 - 27,845,985 8,942,153 (1,919,986) - - (4,024,944) (4,595,109) 24,665 26,272,764 입목 40,294 - - - - - - - - 40,294 건설중인자산 18,160,345 - 13,377,146 20,655,118 - (27,297,958) - - (97,767) 24,796,884 합 계 579,200,970 27,845,985 77,032,294 106,220,286 (943,279) - (19,909,355) (48,034,538) (3,289,158) 718,123,205 (주1) 상기 감가상각비에는 일시 운휴중인 유형자산에 대한 운휴자산감가상각비가 포함되어 있습니다. 당기 중 운휴자산감가상각비는 216,595천원(전기 : 3,443천원)이며, 당기 보고기간종료일 현재 관련 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,063,836 (883,189) 1,180,647 구축물 791,606 (468,932) 322,674 기계장치 1,361,868 (1,100,660) 261,208 공기구비품 70,830 (70,782) 48 합 계 4,288,140 (2,523,563) 1,764,577 (주2) 당기 기타증감액은 외화환산효과, 복구충당부채 설정액, 계정대체액 및 기타의무형자산으로 대체된 금액이며, 전기 기타증감액은 외화환산효과입니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 52,160,880 51,349,958 손상차손누계액 (2,073,001) (2,073,001) 건물 142,752,607 141,166,982 감가상각누계액 (10,852,257) (6,647,007) 합 계 181,988,229 183,796,932 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재고자산에서대체 유형자산에서대체 감가상각비 당기말 토지 49,276,957 655,518 155,404 - 50,087,879 건물 134,519,975 1,280,672 203,897 (4,104,194) 131,900,350 합 계 183,796,932 1,936,190 359,301 (4,104,194) 181,988,229 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득및자본적지출 연결범위변동 재고자산에서대체 처분 재고자산으로대체 감가상각비 중단영업손익 전기말 토지 41,719,284 1,236 - 7,586,185 (22,366) (7,382) - - 49,276,957 건물 84,970,164 - (4,211,531) 57,844,212 - (46,375) (3,927,262) (109,233) 134,519,975 합 계 126,689,448 1,236 (4,211,531) 65,430,397 (22,366) (53,757) (3,927,262) (109,233) 183,796,932 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 4,065,970 3,717,403 운영비용 (4,963,774) (4,392,480) 합 계 (897,804) (675,077) (4) 투자부동산의 공정가치연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 97,841,616 64,085,881 산업재산권 36,766,302 41,063,256 기타의무형자산 19,383,958 7,741,868 시설이용권(회원권) 3,074,306 2,258,160 합 계 157,066,182 115,149,165 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 유형자산에서대체 연결범위변동 처 분 손상차손 상각비 중단영업손익 당기말 영업권 64,085,881 - - 33,755,735 - - - - 97,841,616 산업재산권 41,063,256 6,540 - 43,817 - - (4,335,239) (12,072) 36,766,302 기타의무형자산 7,741,868 457,940 332,500 14,780,663 - (68,625) (3,713,553) (146,835) 19,383,958 시설이용권(회원권) 2,258,160 745,748 - 124,173 (53,775) - - - 3,074,306 합 계 115,149,165 1,210,228 332,500 48,704,388 (53,775) (68,625) (8,048,792) (158,907) 157,066,182 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 연결범위변동 손 상 중단영업손익 상각비 전기말 영업권 17,159,745 - 51,436,343 (4,510,207) - - 64,085,881 산업재산권 79,438 5,116 43,177,365 - (25,922) (2,172,741) 41,063,256 기타의무형자산 5,610,474 468,587 5,975,028 (951,525) (592,740) (2,767,956) 7,741,868 시설이용권(회원권) 3,301,059 95,412 (1,138,311) - - - 2,258,160 합 계 26,150,716 569,115 99,450,425 (5,461,732) (618,662) (4,940,697) 115,149,165 (3) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 인식한 경상연구개발비는 각각 1,667,884천원 및 874,289천원 입니다 . (4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 한편, 지배기업은 사업결합을 통하여 발생한 영업권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 이에 따라 당기 중 인식한 손상차손 금액 은 68,625천원 (전기 : 5,656,432천원)입니다. 14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 123,353,328 - 112,374,829 - 미지급금 33,492,939 - 34,990,879 - 예수보증금 30,144 266,600 49,700 3,421,568 미지급비용 12,842,529 3,089,636 11,994,477 1,586,223 임대보증금 - 7,909,351 - 6,135,100 기타채무 7,881 - 7,575 - 합 계 169,726,821 11,265,587 159,417,460 11,142,891 15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 한국산업은행 외 1.12 ~ 4.91 228,734,251 207,648,252 토지대금 랜드마크경산제이차 외 3.50 ~ 5.00 80,000,000 39,900,000 합 계 308,734,251 247,548,252 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 당기이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 국민은행 외 1.00 ~ 4.55 232,830,797 169,730,539 가산동 PF 미래에셋캐피탈 4.37 ~ 5.12 9,000,000 14,800,000 하남미사 PF 국민은행 외 - - 22,200,000 덕은지구 토지중도금 소피아스퀘어 외 3.40 ~ 3.85 187,572,223 168,002,682 오페라W PF 부산은행 외 4.77 ~ 5.10 92,800,000 105,000,000 안양 PF_Tr A 부산은행 외 3.95 ~ 5.03 74,400,000 80,000,000 안양 PF_Tr B 와이케이메디슨 외 6.27 ~ 6.70 30,000,000 30,000,000 신암동 ABL IBK캐피탈 외 4.27 36,000,000 84,000,000 덕은1BL 새마을금고 외 3.60 22,800,000 - 덕은 DMC PF 랜드마크경산제이차 외 3.50 28,000,000 - 경산 토지 중도금 1회차 랜드마크경산제일차 3.90 40,000,000 - 경산 토지잔금 경산투게더제일차 외 4.50 ~ 5.00 230,000,000 - 경주 PF 부산은행 외 4.00 60,000,000 - 선박금융(주1) 한국산업은행 Libor+2.5 28,641,600 32,910,465 총 계 1,072,044,620 706,643,686 차입금할인차금 (6,474,890) (6,544,267) 장기차입금 순액 1,065,569,730 700,099,419 차감 : 유동성장기부채 (127,184,954) (151,330,149) 비유동성 장기차입금 938,384,776 548,769,270 (주1) 연결기업은 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase: BBCHP)계약에 따라 선박을 취득하였으며, 선가의 상환완료 시점(차입금 상환완료 시점)에 소유권이 이전될 예정입니다. 한편, 연결기업은 선박을 인도받은 시점에 자산으로 계상하였습니다. 한편, 동 차입금의 원금(현재가치할인차금 제외)에 대한 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 기 간 USD KRW 2021.01.01~2021.12.31 2,100,000 2,284,800 2022.01.01~2022.12.31 2,100,000 2,284,800 2023.01.01~2023.12.31 2,100,000 2,284,800 2024.01.01~2024.12.31 2,100,000 2,284,800 2025.01.01~2025.12.31 2,100,000 2,284,800 2026.01.01~2026.03.28 15,825,000 17,217,600 당기 보고기간종료일 잔액 26,325,000 28,641,600 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 당기이자율(%) 당기말 전기말 전자단기사채 2019-10-18 2020-01-17 - - 32,000,000 사채 2019-05-24 2021-05-24 4.60 80,000,000 80,000,000 사채 2020-10-30 2023-04-30 4.55 20,000,000 - 유동 일반사채 80,000,000 32,000,000 비유동 일반사채 20,000,000 80,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 사모전환사채(인선제4회) 2016-05-12 2021-05-12 1.0 - 650,000 상환할증금 - 33,269 사채할인발행차금 - (830) 전환권조정 - (31,733) 차감 : 유동성 대체 - (650,706) 잔 액 - - 16. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 채권최고액 담보목적 토지및건물 국민은행 외 203,232,200 차입금 〃 국민은행 외 USD 14,928,000 외화차입금 수익권증서(주1) 국민은행 외 794,580,000 차입금 수익권증서(주2) 소피아스퀘어 외 507,694,921 〃 단기금융상품 중소기업은행 외 5,079,640 종속기업투자주식(주3) 한국산업은행 112,000,000 〃 당기손익-공정가치측정 금융자산 건설공제조합 외 3,296,751 차입금/이행보증 〃 엔지니어링공제조합 외 11,407,710 공사계약 등 선박 한국산업은행 USD 31,590,000 장기차입금 합 계 1,637,291,222 USD 46,518,000 (주1) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 용지를 기초로 발행된 수익권증서입니다.(주2) 신탁회사에 신탁된 연결기업의 금전반환채권을 기초로 발행된 수익권증서입니다.(주3) 지배기업이 보유하고 있는 인선이엔티(주) 보통주에 대한 주식담보계약으로 담보주식수는 10백만주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 현금및현금성자산 국민은행 외 133,256,703 - 신탁계약 14,067,224 1,296,972 예금질권 기타금융자산 국민은행 외 - 2,000,000 〃 장기매출채권및기타채권 우리은행 외 10,000 10,900 당좌개설보증금 합 계 147,333,927 3,307,872 17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 4,852,488 5,102,078 7,131,400 17,544,891 금융보증부채 2,718,223 3,677,797 2,274,624 4,555,774 합 계 7,570,711 8,779,875 9,406,024 22,100,665 18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 분양선수금 370,518,990 216,588,510 선수금 1,621,774 9,092,874 예수금 1,831,983 2,304,638 기타 1,052,105 1,105,185 합 계 375,024,852 229,091,207 19. 충당부채당기와 전기 중 연결기업의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 발생(환입) 유동성대체 연결범위변동 사 용 당기말 판매보증충당부채 102,825 15,360 - (50,161) (68,024) - 판매촉진충당부채 153,118 7,941 - (161,059) - - 폐기물처리충당부채 1,436,552 3,804,464 - 261,941 (1,698,493) 3,804,464 폐기물분담금충당부채 1,731,495 512,639 - 647,774 (1,489,280) 1,402,628 유동성복구충당부채 - - 1,400,991 - - 1,400,991 유동성하자보수충당부채 - - 2,767,074 - - 2,767,074 합 계 3,423,990 4,340,404 4,168,065 698,495 (3,255,797) 9,375,157 하자보수충당부채 31,452,999 10,185,899 (2,767,074) - (1,074,501) 37,797,323 복구충당부채 7,134,821 2,854,422 (1,400,991) - (912,064) 7,676,188 사후충당부채 2,768,273 339,350 - - (27,889) 3,079,734 소송충당부채 - 2,652,094 - - - 2,652,094 합 계 41,356,093 16,031,765 (4,168,065) - (2,014,454) 51,205,339 (단위 : 천원) 구 분 기 초 발생(환입) 연결범위변동 사 용 전기말 판매보증충당부채 264,062 39,831 - (201,068) 102,825 판매촉진충당부채 65,685 87,433 - - 153,118 폐기물처리충당부채 - 798,886 637,666 - 1,436,552 폐기물분담금충당부채 - 628,809 2,507,217 (1,404,531) 1,731,495 합 계 329,747 1,554,959 3,144,883 (1,605,599) 3,423,990 하자보수충당부채 28,383,303 5,041,217 - (1,971,521) 31,452,999 복구충당부채 - 19,168 7,228,715 (113,062) 7,134,821 사후충당부채 - 220,635 2,557,538 (9,900) 2,768,273 합 계 28,383,303 5,281,020 9,786,253 (2,094,483) 41,356,093 20. 퇴직급여(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 9,012,752 9,083,205 퇴직급여 지급액 (706,981) (2,256,574) 사외적립자산 납입 (5,849,066) (8,478,590) 관계회사 전출입액 (157,647) (343,520) 중단영업손익으로 인식하는 총비용 1,185,613 3,599,361 계속사업손익으로 인식하는 총비용 7,099,163 5,397,438 재측정요소(법인세차감전) 1,070,147 3,339,706 연결범위변동 (3,298,739) (1,328,274) 기말금액 8,355,242 9,012,752 재무상태표상 구성항목: ―확정급여채무의 현재가치 37,723,179 50,531,589 ―사외적립자산의 공정가치 (29,367,937) (41,518,837) 합 계 8,355,242 9,012,752 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 8,097,530 8,797,589 순확정급여부채의 순이자 187,246 199,210 합 계 8,284,776 8,996,799 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 50,531,589 47,522,561 급여비용 - 당기근무원가 8,097,530 8,797,589 - 확정급여부채의 이자원가 879,257 1,128,626 소 계 8,976,787 9,926,215 관계회사 전출입액 20,094 (229,726) 연결범위변동 (19,048,695) (3,108,394) 확정급여채무의 재측정요소(법인세 차감전) - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (803,593) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (339,101) 1,884,667 - 경험조정 1,219,204 1,827,086 소 계 880,103 2,908,160 퇴직급여지급액 (3,636,699) (6,487,226) 기말금액 37,723,179 50,531,590 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 41,518,837 38,439,355 기여금납입액 5,849,066 8,478,590 사외적립자산의 이자수익 692,011 929,416 재측정요소(법인세 차감전) (190,044) (431,547) 관계회사 전출입액 177,741 113,795 지급액 (2,929,718) (4,230,652) 연결범위변동 (15,749,956) (1,780,120) 기말금액 29,367,937 41,518,837 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 재측정요소 (946,702) (3,339,707) 법인세효과 133,481 781,368 법인세 차감후 재측정요소 (813,221) (2,558,339) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.58%~2.24% 1.95%~4.82% 기대임금상승률 3.2%~4.56% 2.18%~4.21% (7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 정기예금 27,787,233 41,483,491 2년 정기예금 1,562,718 - 기타 17,986 35,346 합 계 29,367,937 41,518,837 ( 8) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% 포인트 (1,939,432) 2,191,033 기대임금상승률 1% 포인트 2,175,822 (1,963,183) 상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 21. 파생상품 (1) 보 고기간 종료일 현재 연결기업의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 - - 22,769 490,869 통화스왑(주1) - 1,775,527 - 908,072 전환권대가 - - 211,742 - 합 계 - 1,775,527 234,511 1,398,941 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 통화스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 평가금액 매도 매입 당기말 전기말 국민은행(홍콩지점) 2019-05-30 2022-05-27 15,002,460 3.08% 3M Libor + 1.61% (1,775,527) (908,072) (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유효한 파생상품계약의 평가내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 평가손익 포괄손익(법인세차감전) 당기 전기 당기 전기 이자율스왑 - - - (493,912) 통화스왑 (868,312) 18,068 856 67,702 풋옵션 - 5,912,934 - - 전환권대가 (74,569) - - - 합계 (942,881) 5,931,002 856 (426,210) 22. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 주당금액 자본금 발행주식수 주당금액 자본금 보통주 30,892,606주 500 15,446,303,000 30,892,606주 500 15,446,303,000 23. 자본잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 396,765,413 396,765,413 자기주식처분이익 177,833 177,833 기타자본잉여금 (9,199,190) 2,388,683 합 계 387,744,056 399,331,929 24. 자본조정보고기간종료일 현재 지배기업의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 3,829,750 3,829,750 자기주식 (11,193,050) (1,209,275) 합 계 (7,363,300) 2,620,475 25. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 3,252,004 7,826,977 해외사업환산손실 (2,186,326) (2,279,074) 파생상품평가손익 31,172 (366,641) 지분법자본변동 1,086,088 - 합 계 2,182,938 5,181,262 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금 12,420,200 12,420,200 2. 임의적립금 기업합리화적립금 15,803 15,803 임의적립금 110,444,001 110,444,001 소 계 110,459,804 110,459,804 3. 미처분이익잉여금 656,467,522 552,792,387 합 계 779,347,526 675,672,391 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 675,672,391 649,078,526 지배기업 소유주지분 당기순이익 124,245,666 66,056,643 확정급여제도의 재측정요소 (764,692) (2,333,232) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품처분손익 1,767,566 (147,329) 지분법이익잉여금변동 27,019 - 배당금지급액 (21,600,424) (36,982,217) 기말잔액 779,347,526 675,672,391 (3) 당기 및 전기에 지배기업이 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주 (당기: 700원(140%), 전기: 1,200원(240%)) 21,600,424 36,982,217 한편, 당기 및 전기 중 지급한 전기 및 전전기 최종 배당금액은 지배기업의 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. (4) 당기 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 처분예정액 1주당배당금 액면배당률 배당총액 보통주 1,000 200% 30,444,665,000 27. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 당사의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공사유형 당기초계약잔액 신규/변경계약액 당기계약수익(주1) 당기말계약잔액 도급공사 건설부문 건축 1,748,205,618 1,084,280,378 301,181,356 2,531,304,640 토목 29,561,895 21,683,212 8,464,712 42,780,395 콘크리트부문 건축 14,722,423 63,127,520 21,281,549 56,568,394 소 계 1,792,489,936 1,169,091,110 330,927,617 2,630,653,429 분양공사 건설부문 건축 1,583,111,570 714,678,305 522,054,305 1,778,752,410 합 계 3,375,601,506 1,883,769,415 852,981,922 4,409,405,839 (주1) 계약수익 금액에는 유의적인 금융요소가 포함되어 있으며, 포함되지 않은 매출할인 등 금액은 6,022,544천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 공사유형 전기초계약잔액 신규/변경계약액 전기계약수익(주1) 전기말계약잔액 도급공사 건설부문 건축 1,432,269,759 473,278,567 157,342,708 1,748,205,618 토목 28,789,607 4,178,709 3,406,421 29,561,895 콘크리트부문 건축 4,878,397 28,728,733 18,884,708 14,722,423 소 계 1,465,937,763 506,186,009 179,633,837 1,792,489,936 분양공사 건설부문 건축 657,906,436 1,229,362,249 308,977,706 1,583,111,570 합 계 2,123,844,199 1,735,548,258 488,611,543 3,375,601,506 (주1) 계약수익 금액에는 유의적인 금융요소가 포함되어 있으며, 포함되지 않은 매출할인 금액은 3,900,119 천원입니다. (2) 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약과 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. 다만, 준공 이후에도 계약조건에 따라 계약자산의 잔액이 남아 있는 건설계약은 아래 내역에 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 공사유형 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 계약자산(주1) 계약부채(주2) 도급공사 건설부문 건축 477,571,861 377,119,833 100,452,028 127,375,172 1,975,566 토목 12,509,110 10,710,913 1,798,197 3,117,296 4,588,555 콘크리트부문 건축 42,436,969 33,122,280 9,314,690 1,503,684 - 소 계 532,517,940 420,953,026 111,564,914 131,996,151 6,564,122 분양공사 건설부문 건축 3,219,689,723 2,114,104,160 1,105,585,563 136,321,936 370,518,990 합 계 3,752,207,663 2,535,057,186 1,217,150,477 268,318,088 377,083,111 (단위 : 천원) 구 분 공사유형 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 계약자산(주1) 계약부채(주2) 도급공사 건설부문 건축 308,918,317 275,145,464 33,772,853 55,932,137 1,536,727 토목 15,958,306 14,008,364 1,949,942 1,031,447 - 콘크리트부문 건축 27,507,218 23,595,872 3,911,346 4,807,063 2,282,596 소 계 352,383,841 312,749,700 39,634,141 61,770,647 3,819,323 분양공사 건설부문 건축 3,323,830,086 2,259,504,052 1,064,326,034 6,286,746 216,588,510 합 계 3,676,213,927 2,572,253,752 1,103,960,175 68,057,393 220,407,833 (주1) 계약자산에는 미청구공사 및 분양미수금이 포함되어 있습니다.(주2) 계약부채에는 초과청구공사 및 분양선수금이 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 계약은 다음과 같으며, 당기말 현재 수익이 발생하지 않은 착공 전인 건설계약은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 계약명 공사(예정)기간 진행율 수취채권 계약자산 총 액 대손충당금 총 액 손상차손누계 봉래1구역 주택재개발 정비사업 2015.03~2021.03 92.86% - - 74,508,125 - 동삼2구역 주택재개발정비사업 2017.11~2023.06 8.22% - - 611,722 - 광안2구역 주택재건축정비사업 2018.11~2021.02 99.32% - - 12,500,739 - 대구범어 W현장 2019.05~2023.12 13.70% 8,497,982 51,838 22,421,070 - 울산 중산매곡지역주택조합 재개발정비사업 2017.11~2021.10 59.96% 7,000,000 42,700 12,146,594 - 문수로대공원 지역주택조합 2020.02~2023.03 4.21% 454,517 2,773 2,477,967 - 용호만현장 2013.09~2018.06 100.00% - - - - 대구 수성구 범어동 청솔지구 주택사업 2018.06~2021.04 93.52% - - 136,321,936 - 하남 미사 25-1블록 지식산업센터 신축사업 2018.04~2020.04 100.00% - - - - 안양 아이에스비즈타워 신축공사 2019.03~2022.01 46.06% - - - - 대구 신암동공동주택 2019.01~2021.10 58.72% - - - - 대구역W 현장 2019.10~2023.05 17.36% - - - - 고양 덕은지구 주상복합 신축사업 2019.10~2022.07 31.09% - - - - (4) 당기 중 진행한 계약과 관련하여 원가 증감 요인 등이 있어 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 공사유형 총공사수익의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에 미치는영향 미래손익에 미치는영향 미청구공사의 변동 총액 대손충당금 건설부문 도급공사 77,677 (6,609,990) 5,914,651 773,015 5,914,651 - 분양공사 (584,364) (5,027,895) 7,570,778 (3,127,247) - - 합 계 (506,687) (11,637,885) 13,485,429 (2,354,232) 5,914,651 - 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 매출과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 분양수익 516,395,007 305,747,833 공사수익 330,564,370 178,963,591 제품매출 159,163,843 169,183,255 상품매출 21,140,753 15,827,532 수수료수익 9,378,263 16,479,426 기타용역매출 149,376,939 65,192,990 리스계약에서 생기는 수익: 대선수익 9,720,685 14,830,814 임대수익 4,672,856 4,358,397 합 계 1,200,412,716 770,583,838 한 시점에 인식하는 수익: 분양수익 149,855,973 131,953,951 제품매출 159,163,843 169,183,255 상품매출 21,140,753 15,827,532 소 계 330,160,569 316,964,738 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 분양수익 366,539,034 173,793,882 공사수익 330,564,370 178,963,591 대선수익 9,720,685 14,830,814 수수료수익 9,378,263 16,479,426 임대수익 4,672,856 4,358,397 기타용역매출 149,376,939 65,192,990 소 계 870,252,147 453,619,100 합 계 1,200,412,716 770,583,838 (2) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 분양원가 334,071,667 207,522,090 공사원가 251,498,067 153,578,689 제품매출원가 137,848,553 143,977,079 상품매출원가 19,920,724 14,741,891 대선원가 10,910,770 9,401,656 서비스원가 7,306,633 9,497,684 임대원가 4,963,775 4,392,479 기타용역매출원가 90,365,231 40,417,073 합 계 856,885,420 583,528,641 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 계속영업 관련 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 (166,252,672) (65,277,981) 원재료와 저장품의 사용액 400,399,921 267,850,443 상품매출원가 19,920,725 14,741,891 소모품비 7,933,691 12,108,140 보험료 9,201,714 4,476,697 전력비 4,415,546 1,703,007 외주비 339,452,721 196,018,986 수수료비용 74,804,174 62,674,695 세금과공과 22,944,778 14,284,468 종업원급여 73,313,606 64,596,078 복리후생비 11,897,358 8,743,077 유/무형자산 및 투자부동산상각비 45,078,455 28,773,871 운반비 47,516,812 28,741,486 광고선전비 및 판매촉진비 14,114,136 14,999,975 단기ㆍ소액리스료 및 사용료 15,757,862 9,436,981 기타비용 70,890,546 35,251,213 매출원가 및 판관비 합계 991,389,373 699,123,027 30. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 계속영업 관련 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 24,770,012 22,110,557 퇴직급여 2,469,162 2,342,045 복리후생비 5,068,745 4,189,172 여비교통비 696,840 1,013,921 통신비 336,623 277,877 수도광열비 2,174,251 2,053,522 세금과공과 7,379,097 4,278,762 감가상각비 3,082,439 2,304,481 소모품비 1,798,017 1,585,039 보험료 1,324,405 637,419 접대비 2,470,085 2,543,586 광고선전비 10,641,398 11,366,354 운반비 15,973,866 16,116,775 대손상각비 1,455,838 110,624 임차료 2,538,512 1,867,474 교육훈련비 44,869 88,455 도서인쇄비 132,039 118,024 수수료비용 38,689,986 32,433,510 차량유지비 1,044,767 773,714 파손품비 109,180 575,982 포장비 999 28,326 사무실유지비 1,451,785 1,413,435 하자보수비 121,386 (150,511) 수선비 137,757 53,230 외주비 362,345 409,503 잡급 220 215 시험연구비 116,348 85,031 판매촉진비 396,290 1,270,430 무형자산상각비 8,048,791 4,792,797 공사수주비 - 30,000 경상연구개발비 1,667,884 874,289 잡비 17 348 합 계 134,503,953 115,594,386 31. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산처분이익 2,377 11,108 유형자산처분이익 689,708 206,099 외환차익 452,543 170,541 외화환산이익 883,512 1,994,775 잡이익 1,354,369 4,508,795 합 계 3,382,509 6,891,318 (2) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산처분손실 - 114,076 유형자산폐기손실 271 168,694 유형자산손상차손 3,305,111 - 유형자산처분손실 481,363 13,803 운휴자산감가상각비 216,595 3,443 무형자산손상차손 68,625 - 무형자산처분손실 494 - 외환차손 143,365 - 외화환산손실 3,753,177 12,513 기타의대손상각비 2,627,380 919,982 기부금 1,137,570 911,121 보상비 86,782 308,705 잡손실 2,119,285 592,822 합 계 13,940,018 3,045,159 32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 5,726,217 4,655,972 배당금수익 1,150 200,000 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가이익 3,813,616 2,481,513 당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분이익 - 130,077 파생상품평가이익 - 18,068 파생상품정산이익 - 5,912,934 합 계 9,540,983 13,398,564 (2) 당기 및 전기 중 계속영업 관련 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 50,539,665 27,401,752 당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가손실 2,162,999 2,988,111 파생상품평가손실 942,881 - 합계 53,645,545 30,389,863 33. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) 75,659,373 15,377,599 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (15,298,685) 8,980,269 총법인세비용 60,360,688 24,357,868 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 703,685 419,522 법인세비용 61,064,373 24,777,390 계속사업법인세비용 47,187,825 15,473,929 중단사업법인세비용 13,876,548 9,303,461 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 (397,437) 828,404 - 확정급여제도의 재측정요소 133,481 781,368 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 (515,922) 47,036 - 지분법이익잉여금변동 (14,996) - 이연법인세 1,101,121 (408,882) - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 1,633,383 (550,023) - 지분법자본변동 (556,628) - - 파생상품평가손익 24,366 141,141 자본에 직접 반영된 법인세비용 703,684 419,522 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 156,546,993 71,646,872 적용세율(당기:24.2%, 전기:24.2%)에 따른 법인세 37,884,372 17,338,543 조정사항 - 비과세수익 (1,319,619) (2,767,602) - 비공제비용 6,625,056 6,807,800 - 세액공제등 (187,949) (159,415) - 미환류법인세등 6,277,981 1,155,700 - 발생한 일시적 차이 중 이연법인세 미인식효과 991,957 (3,451,031) - 이월결손금 공제효과 38,092 6,722 - 중단영업관련법인세 13,876,548 9,303,461 - 기타(세율차이 등) (3,122,065) (3,456,788) 법인세비용 61,064,373 24,777,390 유효세율 39.0% 34.6% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산 3,840,416 974,084 기초 이연법인세자산 974,084 4,152,037 기말 이연법인세부채 (34,937,301) (43,935,530) 기초 이연법인세부채 (43,935,530) (9,561,728) 연결범위변동 (3,434,124) (28,571,486) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (15,298,685) 8,980,269 (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 연결범위변동 기타포괄손익 반영 당기말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여부채 10,671,479 2,610,086 - - 13,281,565 충당부채 7,611,626 4,950,504 514,374 - 13,076,504 대손충당금 16,073,891 (2,660,228) 66,857 - 13,480,520 대손상각비 883,251 (570,583) - - 312,668 평가충당금 1,984,770 (1,965,564) - - 19,206 전환사채상환할증금 372 (372) - - - 파생상품평가손익 250,191 155,121 - 24,366 429,678 기타 6,699,089 10,231,012 - - 16,930,101 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (8,990,440) (1,642,206) - - (10,632,646) 금융비용자본화 (5,529,582) (1,957,018) - - (7,486,600) 금융자산평가손익 (1,754,141) (542,749) - 1,633,383 (663,507) 사용권자산 - (216,794) - - (216,794) 차입금현할차 (1,478,690) (5,371) - - (1,484,061) 토지재평가차액 (41,055,499) 21,974,561 (824,530) - (19,905,468) 토지(합병시평가증) (21,008,227) 11,953,851 - - (9,054,376) 건물(합병시평가증) (1,068,008) 1,177,753 - - 109,745 감가상각비 (737,369) 3,521 299,467 - (434,381) 지분법주식 - (2,120,071) - (556,628) (2,676,699) 무형자산 - (15,070,331) (4,124,679) - (19,195,010) 기타 (5,514,159) (12,107,558) 634,387 - (16,987,330) 합 계 (42,961,446) 14,197,564 (3,434,124) 1,101,121 (31,096,885) (단위 : 천원) 구 분 기 초 전기손익 반영 연결범위변동 기타포괄손익 반영 전기말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여부채 10,680,331 (1,001,565) 992,713 - 10,671,479 하자보수충당부채 6,868,759 (2,359,946) 3,102,813 - 7,611,626 대손충당금 4,317,250 7,965,522 3,791,119 - 16,073,891 대손상각비 3,661,336 (4,811,006) 2,032,921 - 883,251 평가충당금 - 1,681,779 302,991 - 1,984,770 전환사채상환할증금 1,456,079 (1,463,758) 8,051 - 372 파생상품평가손익 3,310,073 (3,498,004) 296,981 141,141 250,191 기타 11,776,260 (5,334,921) 257,750 - 6,699,089 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 (9,134,228) 892,805 (749,017) - (8,990,440) 금융비용자본화 (3,677,959) (1,851,623) - - (5,529,582) 금융자산평가손익 (429,571) (774,547) - (550,023) (1,754,141) 차입금현할차 (436,620) (1,042,070) - - (1,478,690) 토지재평가차액 (7,001,403) 5,172,253 (39,226,349) - (41,055,499) 토지(합병시평가증) (21,008,227) - - - (21,008,227) 건물(합병시평가증) (1,120,225) 52,217 - - (1,068,008) 감가상각비 (539,750) (1,457,113) 1,259,494 - (737,369) 이익잉여금(주1) (1,355,378) 575,649 779,729 - - 기타 (2,776,418) (1,317,059) (1,420,682) - (5,514,159) 합 계 (5,409,691) (8,571,387) (28,571,486) (408,882) (42,961,446) (6) 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 총액 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 종속기업 등 (주1) 13,073,835 8,974,838 (주1) 연결기업은 예측가능한 미래에 처분 및 배당 계획이 없는 종속기업과 관련하여발생한 누적손익 및 기타포괄손익누계액에 따른 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분 및 배당을 통한 실현가능성이 낮아 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 34. 주당이익주당순이익은 보통주 1주 또는 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 124,245,665,961 66,056,642,844 지배기업 소유주 귀속 계속사업당기순이익 90,665,288,886 49,987,437,585 지배기업 소유주 귀속 중단사업당기순이익 33,580,377,075 16,069,205,259 가중평균유통보통주식수(주1) 30,523,885주 30,846,697주 주당이익 4,070 2,142 지배기업 소유주 귀속 계속사업 주당순이익 2,970 1,621 지배기업 소유주 귀속 중단사업 주당순이익 1,100 521 (주1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초보통주식수 30,892,606 366 11,306,693,796 자기주식 (34,857) 366 (12,757,662) 자기주식 (413,084) 296 (122,194,143) 합 계 30,444,665 11,171,741,991 가중평균유통주식수 30,523,885 (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초보통주식수 30,853,371 365 11,261,480,415 제33회차전환청구 39,235 262 10,286,890 자기주식 (34,857) 365 (12,722,805) 합 계 30,857,749 11,259,044,500 가중평균유통주식수 30,846,697 (2) 희석주당이익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 124,245,665,961 66,056,642,844 지배기업 소유주 귀속 계속사업당기순이익 90,665,288,886 49,987,437,585 지배기업 소유주 귀속 중단사업당기순이익 33,580,377,075 16,069,205,259 가산)전환사채이자(세후) - 1,411,044,401 보통주희석 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 124,245,665,961 67,467,687,245 가중평균유통/잠재적보통주식수(주1) 30,523,885주 30,857,749주 희석주당이익 4,070 2,142 지배기업 소유주 귀속 계속사업 희석주당순이익 2,970 1,621 지배기업 소유주 귀속 중단사업 희석주당순이익 1,100 521 (주1) 가중평균유통/잠재적보통주식수 산정 내역 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 30,523,885주 30,846,697주 희석성 잠재적보통주 - 전환사채 0주 11,052주 가중평균유통/잠재적보통주식수 30,523,885주 30,857,749주 희석주당이익은 보통주와 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며,이 때 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하였습니다. 한편, 당기 및 전기 희석주당이익은 반희석효과로 주당순이익과 일치하며, 전환사채, 주식선택권은 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 고려되지 않았습니다. 35. 현금흐름표 (1) 연결기업의 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의 조정: 법인세비용 61,064,373 23,506,025 금융비용 57,231,566 41,560,892 금융수익 (9,598,577) (24,925,489) 대손상각비 1,515,338 941,463 기타의대손상각비 5,319,537 211,505 재고자산평가손실 864,469 499,802 재고자산처분손실 78,408 170,896 재고자산폐기손실 44,505 164,100 감가상각비 44,015,617 71,976,444 운휴자산감가상각비 216,879 3,943 유형자산손상차손 3,305,111 40,227 유형자산처분손실 481,363 29,201 유형자산폐기손실 280 308,930 무형자산상각비 8,207,698 5,559,360 무형자산처분손실 1,222 - 무형자산손상차손 68,625 5,656,432 퇴직급여 8,284,775 8,996,799 판매보증비 15,360 39,832 판매촉진비 7,940 87,433 하자보수비 10,185,899 5,041,217 폐기물처리비 4,941,364 1,667,498 외화환산손실 3,965,866 198,191 지분법손실 4,433,142 958,042 지분법주식손상차손 347,311 - 지분법주식처분손실 - 795,985 잡손실 - 14,948 재고자산처분이익 (3,660) (11,655) 유형자산처분이익 (710,491) (306,760) 외화환산이익 (1,104,960) (4,359,833) 지분법이익 (1,121,654) (12,865,441) 지분법주식처분이익 (5,844,520) (24,139,950) 사업양도이익 (59,234,319) (26,948,135) 잡이익 - (274) 합 계 136,978,467 74,871,628 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의감소(증가) 23,998,358 918,158 미수금의감소(증가) 101,047,010 (97,955,009) 미수수익의감소(증가) (139,378) (356) 공사미수금의감소(증가) (14,896,856) 2,690,077 분양미수금의감소(증가) (127,383,096) 3,691,896 렌탈미수금의감소(증가) - (3,001,657) 미청구공사의감소(증가) (71,086,905) (39,769,174) 선급금의감소(증가) (465,995,986) (87,721,340) 선급비용의감소(증가) (2,351,027) (8,071,704) 선급공사원가의감소(증가) (44,970) (5,325,316) 예치보증금의감소(증가) 18,848 438,120 재고자산의감소(증가) 61,586,172 (107,567,382) 장기매출채권의감소(증가) (65,969) 294,251 장기선급금의감소(증가) 408,432 (407,916) 장기선급비용의감소(증가) (511,053) - 매입채무의증가(감소) 22,405,914 85,875,213 미지급금의증가(감소) 9,723,185 7,290,522 선수금의증가(감소) (7,046,952) 9,030,004 선수수익의증가(감소) (201,550) 177,434 초과청구공사의증가(감소) 2,744,798 (9,050,469) 분양선수금의증가(감소) 153,930,480 93,617,638 예수금의증가(감소) (419,964) (243,340) 예수보증금의증가(감소) 1,474 - 미지급비용의증가(감소) 8,995,430 7,308,266 렌탈보증금의증가(감소) - (2,756) 기타유동부채의증가(감소) 1,460,639 (855,368) 기타채무의증가(감소) 1,462,030 (309,020) 장기미지급비용의증가(감소) (95,242) 221,205 장기예수보증금의증가(감소) (570,611) 80,476 폐기물처리분담금의지급 (4,104,787) (1,517,593) 사후충당부채의지급 (22,939) (9,900) 하자보수비의지급 (1,074,501) (1,971,521) 판매보증비의지급 (68,024) (201,068) 퇴직금의지급 (3,636,699) (6,487,226) 관계사전출액 (157,647) (343,521) 사외적립자산의감소 2,929,718 4,230,652 사외적립자산의불입 (5,849,066) (8,478,590) 합 계 (315,010,734) (163,426,314) (3 ) 연결기업은 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본계정 대체 14,401,294 27,297,958 선급금 재고자산 대체 497,724,000 4,297,590 금융보증부채 인식 2,912,314 3,576,787 선급비용 유동성 대체 2,135,473 1,614,178 재고자산 유형자산/투자부동산 대체 1,936,189 65,430,398 대여금 유동성 대체 4,152,863 300,000 전환권행사 - 11,232,511 사용권자산 발생 7,280,540 26,272,764 장기대여금등 채권정리액 11,539,666 - 장기차입금 유동성 대체 239,674,605 178,702,502 물적분할로 취득한 주식 159,674,605 - 복구충당부채 및 매립시설 계상 2,193,039 - (4) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 당기말 유동성대체 기타 단기차입금 247,548,252 78,575,355 - (17,389,356) 308,734,251 유동성사채 32,000,000 (32,000,000) 80,000,000 - 80,000,000 유동성장기차입금 151,330,149 (183,819,800) 159,674,605 - 127,184,954 유동성전환사채 650,706 - - (650,706) - 유동성리스부채 7,131,400 (8,723,329) 6,444,417 - 4,852,488 유동성파생상품부채 234,511 - - (234,511) - 장기차입금 548,769,270 563,814,540 (159,674,605) (14,524,429) 938,384,776 사채 80,000,000 20,000,000 (80,000,000) - 20,000,000 리스부채 17,544,891 - (6,444,417) (5,998,396) 5,102,078 장기임대보증금 6,135,100 1,752,251 - 22,000 7,909,351 파생상품부채 1,398,941 - - 376,586 1,775,527 합 계 1,092,743,220 439,599,017 - (38,398,812) 1,493,943,425 전기 > (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 전기말 유동성대체 기타 단기차입금 258,172,675 (20,033,077) - 9,408,654 247,548,252 유동성사채 77,000,000 (45,000,000) - - 32,000,000 유동성장기차입금 143,253,185 (170,625,538) 178,702,502 - 151,330,149 유동성전환사채 78,932,109 (78,393,186) - 111,783 650,706 유동성장기유동화채무 3,771,003 - - (3,771,003) - 유동성리스미지급금 12,538,150 - - (12,538,150) - 유동성리스부채 4,965,834 (7,161,884) 2,905,344 6,422,106 7,131,400 유동성파생상품부채 13,705,098 - - (13,470,587) 234,511 장기차입금 168,432,044 535,280,949 (178,702,502) 23,758,779 548,769,270 사채 17,000,000 80,000,000 - (17,000,000) 80,000,000 장기유동화채무 3,552,168 - - (3,552,168) - 리스미지급금 14,146,714 - - (14,146,714) - 리스부채 20,450,235 - (2,905,344) - 17,544,891 장기임대보증금 4,276,600 1,195,500 - 663,000 6,135,100 파생상품부채 1,760 - - 1,397,181 1,398,941 합 계 820,197,575 295,262,764 - (22,717,119) 1,092,743,220 (5) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 36. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보금액 동산종합보험 아파트 농협손해보험 10,480,000 동산종합보험 공장재산종합 MG손해보험 20,988,889 재산종합보험 건물 및 구축물 등 현대해상화재보험 28,596,728 재산종합보험 건물 및 구축물 등 KB손해보험 19,064,485 화재보험 건물등 롯데손해보험 700,000 제조물책임보험 재고자산 DB화재해상보험 200,000 재산종합보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) KB손해보험 USD 36,000,000 재산종합보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) KB손해보험 USD 36,000,000 책임보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) JAPAN P CLUB USD 1,000,000,000 책임보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) JAPAN P CLUB USD 1,000,000,000 선박저당권보험 선박(WISDOM OF THE SEA 1) KB손해보험 USD 13,425,000 선박저당권보험 선박(WISDOM OF THE SEA 2) KB손해보험 USD 13,425,000 합계 80,030,102 USD 2,098,850,000 한편, 상기 부보사항 이외에 연결기업은 영업배상책임보험, 건설공사보험, 근재보험,가스사고배상책임보험, 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대해서는 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 37. 특수관계자(1) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위 지배기업 아이에스지주㈜ 관계기업 엔피글로벌성장제1호사모투자합자회사, ㈜카이트홀딩스, CACP CITADEL KOR INC,고양케이월드㈜, 고양케이월드자산관리㈜, 이앤에프사파이어사모투자합자회사, 이앤아이홀딩스㈜ 기타 특수관계자 ㈜일신홀딩스, ㈜일신이앤씨, 오션디앤씨㈜, 아이에스인코비즈㈜ , ㈜아크로건설, ㈜인하우스건설, ㈜도원건설, ㈜동서건설, ㈜이누스건설, ㈜일신개발 , 일신건설산업㈜ , ㈜아모르소프트 , ㈜케이알에너지, 티씨이㈜, ㈜코엔텍, 새한환경㈜, 환경에너지솔루션㈜, 이피엔워터㈜, 이누스㈜ (2) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 2,350,699 2,411,692 퇴직급여 563,466 255,256 합 계 2,914,165 2,666,948 (3) 연결기업과 특수관계자간의 중요한 거래보고기간종료일 현재 연결기업에 속하지 아니하는 특수관계자와의 거래내역 및 채 권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내용 당 기 전 기 지배기업 아이에스지주㈜ 매출거래 12,000 12,000 기타수익 7,197 7,080 배당거래 9,620,410 16,492,132 관계기업 고양케이월드㈜ 기타수익 6,148 12,290 ㈜카이트홀딩스 지분출자 16,000,000 - 채권매입 5,000,000 - CACP CITADEL KOR INC 지분출자 6,126,000 - 이앤에프로빈사모투자합자회사(주2) 지분출자 3,200,000 - 지분정산 16,285,152 - 이앤에프사파이어사모투자합자회사 금융수익 553,005 - 지분출자 47,841,890 - 이앤아이홀딩스㈜ 지분출자 100,000,000 - 엔피글로벌성장1호사모투자합자회사 지분출자 39,604 59,406 이앤에프앰버사모투자합자회사(주1) 지분출자 - 150,228 지분정산 - 22,139,833 주식매입 - 58,353,750 이앤에프앰버제이호사모투자합자회사(주1) 지분정산 - 11,183,965 주식매입 - 41,643,265 기타특수관계자 ㈜코엔텍 매출거래 2,260,945 - ㈜동서건설 매출거래 1,200 12,865,867 기타수익 2,076 10,722 기타계열회사 매출거래 13,920 16,980 기타수익 33,762 3,180 매입거래 1,316,972 - 기타비용 147,400 177,130 합 계 매출거래 2,288,065 12,894,847 기타수익 49,183 33,272 금융수익 553,005 - 매입거래 1,316,972 - 기타비용 147,400 177,130 지분출자 173,207,494 209,634 지분정산 16,285,152 33,323,798 주식매입 - 99,997,015 채권매입 5,000,000 - 배당거래 9,620,410 16,492,132 (주1) 전기 중 이앤에프앰버사모투자합자회사 및 이앤에프앰버제이호사모투자합자회사의 종속기업인 아이에스앰버제일호유한회사 및 이앤에프앰버유한회사가 보유하고 있던 인선이엔티㈜ 보통주를 99,997백만원에 전량 취득하였습니다.(주2) 이앤에프로빈사모투자합자회사의 자회사인 로빈홀딩스합자회사가 보유하고 있던 ㈜파주비앤알 보통주 103,658주 전량을 인선이엔티㈜에 매각한 후 청산완료하였습니다. 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구분 회사명 거래종류 당기말 전기말 지배기업 아이에스지주㈜ 매출채권 1,100 - 기타채권 670 716 관계기업 고양케이월드㈜(주1) 기타채권 1,334,252 1,218,105 ㈜카이트홀딩스 금융채권 5,000,000 - 기타특수관계자 ㈜코엔텍 매출채권 1,131,900 - 기타채무 4,588,555 - 이누스㈜ 기타채권 7,239,079 - 매입채무 295,060 - 금융채무 10,000 - 기타계열회사 매출채권 1,100 1,210 기타채권 5,412 45,720 금융채무 2,800 5,600 기타채무 14,080 13,200 합 계 매출채권 1,134,100 1,210 기타채권 8,579,413 1,264,541 금융채권 5,000,000 - 매입채무 295,060 - 기타채무 4,602,635 13,200 금융채무 12,800 5,600 (주1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 고양케이월드㈜ 채권에 대하여 각각 1,334,252천원 및 433,000천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 자금거래내역 (단위 : 천원) 구분 거래종류 당기 전기 당기초 대여 상환 당기말 전기초 대여 연결범위변동 상환 전기말 기타특수관계자 종업원등 대여거래 4,143,154 681,568 (671,190) 4,153,532 5,892,985 447,920 (1,302,839) (894,912) 4,143,154 (5) 지급보증1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은없습니다. 2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 보증처 보증한도금액 비 고 지배기업 아이에스지주(주) 서울보증보험 45,389,739 연대보증 38. 영업부문(1) 사업별 부문정보연결기업은 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편,각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요 고객 건설부문 토목, 건축공사 및 분양공사외 봉래1구역 주택재개발정비사업조합 외 콘크리트부문 콘크리트 파일, PC부재, 침목 외 에스케이하이닉스(주) 외 요업부문 타일, 위생도기, 비데, 블렌더 외 현대건설(주) 외 해운부문 해상화물운송 외 SWISS MARINE CO. LTD 환경부문 폐기물처리업 외 한국토지주택공사 외 기타부문 임대업, 소지매출, 폐기물처리 외 문화교역 외 (2) 계속사업부문별 재무현황 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업손익 총자산 매출액 영업손익 총자산 건설부문 833,407,094 181,786,413 2,458,253,209 473,512,142 49,407,729 1,775,624,688 콘크리트부문 145,725,936 (10,143,297) 207,862,758 180,892,393 (218,801) 218,333,280 해운부문 9,720,685 (1,430,987) 80,888,760 14,830,814 5,004,596 97,630,074 환경부문 208,566,539 48,944,471 486,279,694 95,364,619 20,297,601 347,124,564 기타부문 5,803,296 (3,303,054) 680,453,075 12,975,721 1,593,015 369,922,198 소 계 1,203,223,550 215,853,546 3,913,737,496 777,575,689 76,084,140 2,808,634,804 내부거래제거등 (2,810,834) (6,830,203) (292,238,419) (6,991,851) (4,623,329) (197,671,033) 합 계 1,200,412,716 209,023,343 3,621,499,077 770,583,838 71,460,811 2,610,963,771 (3) 중단사업부문별 재무현황 (단위 : 천원) 부 문 당 기(주1) 전 기(주1) 매출액 영업손익 총자산 매출액 영업손익 총자산 요업부문 150,236,054 488,400 - 190,657,905 (1,591,473) 272,812,655 렌탈부문 - - - 92,171,026 12,534,356 - 기타부문 7,112,666 (2,285,028) - 10,022,753 (3,480,733) 25,685,859 소 계 157,348,720 (1,796,628) - 292,851,685 7,462,150 298,498,514 내부거래제거등 - - - (8,093,797) (191,340) - 합 계 157,348,720 (1,796,628) - 284,757,888 7,270,810 298,498,514 (주1) 당기 및 전기 영업손익은 중단사업손익으로 계정재분류되었습니다. (4) 지역별 매출 정보(고객의 위치를 기준으로 작성됨) (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 1,185,264,552 755,753,024 아시아 1,428,774 - 유럽 10,551,955 14,830,814 오세아니아 792,934 - 남아메리카 157,719 - 아프리카 2,216,784 - 합 계 1,200,412,718 770,583,838 39. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율 차입의 기준금리가 1%포인트 변동되었을 경우 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율 차입금 275,746,708 333,139,496 기준금리 1%포인트 상승시 (2,757,467) (3,331,395) ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 7,548,618 8,212,897 USD 10,000,000 11,578,000 KRW 373,232 373,232 KRW 306,363 306,363 매출채권및기타채권 USD - - USD 5,105,916 5,911,630 JPY - - JPY 3,734,800 39,718 EUR - - EUR 25,000 32,436 KRW 362,294 362,294 KRW 200,705 200,705 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 KRW 2,072,868 2,072,868 KRW 1,876,730 1,876,730 기타자산 KRW 1,361 1,361 KRW 17,946 17,946 매입채무및기타채무 USD 12,440 13,535 USD 666,636 771,832 EUR - - EUR 149,431 193,876 CNY - - CNY 1,466,128 242,996 KRW 135,640 135,640 KRW 13,546 13,546 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%포인트 변동시 환율변동이 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5%포인트 상승시 5%포인트 하락시 5%포인트 상승시 5%포인트 하락시 USD 409,968 (409,968) 835,890 (835,890) EUR - - (8,072) 8,072 JPY - - 1,986 (1,986) CNY - - (12,150) 12,150 KRW 133,706 (133,706) 119,410 (119,410) 합 계 543,674 (543,674) 937,064 (937,064) ③ 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업이 SWISS MARINE으로부터 수취하는 대선수익은 해운시황 연동 방식으로 Average of 5 T/C Route for BCI(평균운임)의 100% 금액으로 정산하는 미래현금흐름 변동위험에 노출되어 있으며, 당기 및 전기 중 해당 평균운임이 5%변동시 대선수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 대선수익 486,034 (486,034) 741,541 (741,541) (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 384,177,226 301,144,918 매출채권및기타채권 358,632,539 334,305,597 기타금융자산 157,590,219 100,005,483 연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 162,712,242 7,014,581 - - 169,726,823 단기차입금 68,000,000 240,734,251 - - 308,734,251 유동성장기차입금 25,571,200 102,249,790 - - 127,820,990 유동성사채 - 80,000,000 - - 80,000,000 유동성금융보증부채(주1) 78,100,000 136,535,462 - - 214,635,462 유동성리스부채 1,328,474 3,708,693 - - 5,037,167 매입채무및기타채무 - - 10,117,280 1,148,307 11,265,587 장기차입금 - - 927,006,030 17,217,600 944,223,630 사채 - - 20,000,000 - 20,000,000 파생상품부채 - - 1,775,527 - 1,775,527 금융보증부채(주1) - - 1,212,412,595 - 1,212,412,595 리스부채 - - 4,817,634 837,342 5,654,976 합 계 335,711,916 570,242,777 2,176,129,066 19,203,249 3,101,287,008 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 145,173,213 14,244,247 - - 159,417,460 단기차입금 10,000,000 237,548,252 - - 247,548,252 유동성장기차입금 17,107,845 134,882,345 - - 151,990,190 유동성사채 32,000,000 - - - 32,000,000 유동성전환사채 - 683,269 - - 683,269 유동성금융보증부채(주1) 687,016 141,287,967 - - 141,974,983 유동성리스부채 2,230,604 5,908,970 - - 8,139,574 유동성파생상품부채 3,511 231,000 - - 234,511 매입채무및기타채무 - - 6,954,668 4,188,223 11,142,891 장기차입금 - - 533,899,931 20,753,565 554,653,496 사채 - - 80,000,000 - 80,000,000 파생상품부채 - - 1,398,941 - 1,398,941 금융보증부채(주1) - - 1,049,756,114 - 1,049,756,114 리스부채 - - 14,649,272 5,349,020 19,998,292 합 계 207,202,189 534,786,050 1,686,658,926 30,290,808 2,458,937,973 (주1) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 180,992,408 170,560,351 차입금 등 1,492,430,095 1,093,438,518 차감: 현금및현금성자산 (384,177,226) (301,144,918) 순부채 1,289,245,277 962,853,951 자기자본 1,390,038,608 1,273,558,138 순부채 및 자기자본 2,679,283,885 2,236,412,089 부채비율 48.12% 43.05% 40. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 384,177,226 384,177,226 301,144,918 301,144,918 매출채권및기타채권 291,203,694 291,203,694 279,339,801 279,339,801 기타금융자산 49,360,371 49,360,371 7,505,867 7,505,867 소 계 724,741,291 724,741,291 587,990,586 587,990,586 매출채권및기타채권 67,428,845 67,428,845 54,965,796 54,965,796 기타금융자산 120,977,639 120,977,639 92,499,616 92,499,616 소 계 188,406,484 188,406,484 147,465,412 147,465,412 금융자산 합계 913,147,775 913,147,775 735,455,998 735,455,998 금융부채: 매입채무및기타채무 169,726,821 169,726,821 159,417,460 159,417,460 단기차입금 308,734,251 308,734,251 247,548,252 247,548,252 유동성사채 80,000,000 80,000,000 32,000,000 32,000,000 유동성장기차입금 127,184,954 127,184,954 151,330,149 151,330,149 유동성전환사채 - - 650,706 650,706 유동성기타금융부채 7,570,712 7,570,712 9,406,024 9,406,024 유동성파생상품부채 - - 234,511 234,511 소 계 693,216,738 693,216,738 600,587,102 600,587,102 매입채무및기타채무 11,265,587 11,265,587 11,142,891 11,142,891 장기차입금 938,384,776 938,384,776 548,769,270 548,769,270 사채 20,000,000 20,000,000 80,000,000 80,000,000 파생상품부채 1,775,527 1,775,527 1,398,941 1,398,941 기타금융부채 8,779,875 8,779,875 22,100,665 22,100,665 소 계 980,205,765 980,205,765 663,411,767 663,411,767 금융부채 합계 1,673,422,503 1,673,422,503 1,263,998,869 1,263,998,869 연결기업은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다. 1) 공정가치자산 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 154,936 384,022,290 - 384,177,226 - 매출채권및기타채권 - - 358,632,539 358,632,539 - 기타금융자산 - 53,285,383 - 53,285,383 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 8,622,868 - 4,124,923 12,747,791 당기손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 - - 104,304,836 104,304,836 전기말: 공정가치가 공시되는 자산: - 현금및현금성자산 120,571 301,024,347 - 301,144,918 - 매출채권및기타채권 - - 334,305,597 334,305,597 - 기타금융자산 - 9,274,218 - 9,274,218 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 13,656,730 - 3,742,896 17,399,626 당기손익-공정가치 측정 금융자산: - 기타금융자산 - - 73,331,639 73,331,639 2) 공정가치부채 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무및기타채무 - - 180,992,408 180,992,408 - 차입금 등 - 1,374,303,981 100,000,000 1,474,303,981 - 기타금융부채 - - 16,350,587 16,350,587 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 - 1,775,527 - 1,775,527 전기말: 공정가치가 공시되는 부채: - 매입채무및기타채무 - - 170,560,351 170,560,351 - 차입금 등 - 948,298,377 112,000,000 1,060,298,377 - 기타금융부채 - - 31,506,689 31,506,689 공정가치로 측정되는 부채: - 파생상품부채 - 1,633,452 - 1,633,452 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 지분상품으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 41. 주식기준보상(1) 발행내역 지배기업은 2015년 3월 20일 주주총회 결의에 따라 지배기업의 임원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여 현금 또는자기주식 결제 가능 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임원으로 재직한자에 한해 2018년 3월 21일부터 행사가능 권리부여일 2015년 3월 20일 발행할 주식의 총수 250,000주 행사가격 64,700원 (2) 공정가치 추정 주요가정부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 공정가액접근법을 적용하여 측정하였으며, 주식선택권의 계약상 행사 기간은 5년입니다. 당기 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 기대변동율(%) 25.69 무위험이자율(%) 1.83 기대옵션행사기간(년) 5 주식가격(원) 69,400 한편, 지배기업이 부여한 주식선택권의 가득이 완료되었으며 인식한 총액은 3,829,750천원(주석24)입니다. 42. 우발채무와 주요 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역 (원화단위 : 천원) 구 분 금융기관 금 액 일반차입금 등 한국산업은행 외 1,003,011,996 PF차입금 국민은행 외 266,200,000 사채 한국투자증권 100,000,000 수입일람불 국민은행 외 USD 79,619 합 계 1,369,211,996 USD 79,619 (2) 계류중인 소송사건 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 총 46건으로 소송가액은 32,914,737천원이며, 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 총 8건으로소송가액은 6,179,411천원입니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 1심 패소에 따라연결기업이 항소를 진행하는 1건에 대해선 충당부채 2,652,094천원을 인식하였습니다. (3) 견질수표당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사이행 거래약정과 관련하여 견질로 제공된수표의 내용은 다음과 같습니다. 제공처 내 용 발해인프라투융자회사 백지당좌수표 2매 (4) 관계기업주식에 대한 우선매수청구권연결기업은 관계기업(이앤에프사파이어사모투자합자회사)이 소유한 이앤아이홀딩스㈜ 주식을 매각시, 당 주식에 대하여 우선매수청구권을 가지고 있습니다. 또한, 해당 주식의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터, 당 주식의 최대 50%를 연결기업에 매도할 것을 청구할 수 있는 주식매도청구권을 가지고 있습니다. (5) 선박계약1) 국적취득조건부 나용선계약 (BBCHP)보고기간종료일 현재 연결기업은 선박명 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2 2척에 대하여 국적취득조건부 나용선계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 다음과 같은 약정사항을 체결하고 있습니다.ㆍ선주 : WISDOM SHIPPING 1 S.A., WISDOM SHIPPING 2 S.A.ㆍ미상환 선가(원금 기준) : USD 26,325,000ㆍ기간 : 2019.3.28 ~ 2026.3.28 2) 기간용선계약(Time Charter)보고기간 종료일 현재 연결기업은 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2의 2척에 대하여 SWISS MARINE과 2013년 7월, 8월부터에 계약한 기존대선계약을 각각 2020년 2월 에 계약조건을 변경하였습니다. 한편, 연장계약을 통해 만기를 각각 변경계약일로부터 12~15개월 의 기간으로 연장하는 용선계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 향후 수취할 예상 용선료는 다음과 같습니다. 구 분 기 간 대선료조건 금 액 WISDOM SHIPPING 1 S.A. 2020년 3월 ~2021년 7월 Average of 5T/C Route for BCI의 100% USD 3,051,972 WISDOM SHIPPING 2 S.A. 2020년 6월 ~2021년 9월 Average of 5T/C Route for BCI의 100% USD 3,976,233 합 계 USD 7,028,205 3) 선박관리계약당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 WISDOM OF THE SEA 1 및 WISDOM OF THE SEA 2 2척에 대하여 2011년부터 STX마린서비스와 3년(최대 5년)의 기간동안 선박관리계약 체결하였으며, 2016년 7월 STX마린서비스와 연장계약(5년)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 향후 지급할 관리수수료는 다음과 같습니다. 기 간 금 액 2018년 4월 ~ 2021년 7월 USD 2,403,070 (6) 기타약정사항연결기업은 고양시 강매동 소재의 토지를 총 333억원에 매수하는 토지매매계약을 ㈜동아일보와 체결하고, 계약금 74억원은 연결기업이 매도인에 기지급한 임차보증금으로 잔금 지급일에 지급하기로 하였으며, 중도금 10억원은 지급을 완료하였습니다. 이러한 상황에서 매매 대상 토지가 고양도시관리공사 등에서 추진하고 있는 자동차 복합단지 개발사업에 수용될 것으로 예상됨에 따라, 연결기업과 매도인은 잔금 249억원을 토지수용에 대한 보상금 수령 후 정산하기로 합의하였습니다. 동 합의에 의하면 토지수용 시 보상금 협의 주체 및 수령권자는 토지 소유자인 매도인이며, 총 보상가에서 연결기업이 지불해야 할 잔금을 우선 정산하고 관련 비용을 공제한 잔여금액에 대해서 연결기업과 매도인이 50%씩 안분 정산하기로 하고 있습니다. 43. 지급보증(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험 외 하자이행보증외 136,169,519 건설공제조합 외 이행보증 86,705,516 주택도시보증공사 주택분양 및 하자보수보증 2,817,763,963 국민은행 지급보증 USD 12,444,000 합계 3,040,638,998 USD 12,444,000 한편, 연결기업은 부산 봉래1구역주택재개발정비사업 등에 따른 수분양자 중도금 대출과 관련하여 국민은행 등에 1,427,048,057천원 한도의 지급보증을 제공하고 있습니다. 44. 사업결합 연결기업은 2020년 10월 15일 ㈜파주비앤알 보통주 103,658주(지분율 : 100%) 및 ㈜영흥산업환경 보통주 200,000주(지분울 : 100%)를 각각 23,245,441천원 및 57,055,456천원에 취득하였습니다. 한편, 연결기업은 인수의 결과로 폐기물 중간처리사업의 수익성 확대를 기대하고 있습니다. (1) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 ㈜파주비앤알 ㈜영흥산업환경 이전대가(현금성자산) 23,245,441 57,055,456 식별가능한 순자산의 공정가치 15,205,503 30,883,498 유동자산 5,022,597 8,812,728 비유동자산 16,763,467 29,703,580 유동부채 (4,596,610) (4,325,827) 비유동부채 (2,653,756) (17,436,092) 식별가능한 무형자산(수주잔고) 669,805 4,084,689 식별가능한 무형자산(인허가권) - 10,044,420 비지배지분 - - 영업권 8,039,938 26,171,958 이전대가의 배분액 합계 23,245,441 57,055,456 상기의 사업결합에 대한 측정기간은 종료되지 아니하였으며, 최초 이전대가의 배분내역은 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우소급하여 조정될 수 있습니다. (2) 사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 ㈜파주비앤알 ㈜영흥산업환경 이전대가(현금성자산) 23,245,441 57,055,456 미지급금 - (3,667,000) 현금지급액 23,245,441 53,388,456 피투자회사 보유현금 (2,111,912) (2,136,473) 순현금흐름 21,133,529 51,251,983 45. 중단사업손익 연결기업은 당기 중 이누스사업부문을 이누스㈜로 물적분할하여 매각하였으며, 교육서비스업을 영위하는 아토스터디㈜를 매각하였습니다. 관련 사업 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.(1) 중단사업 관련 손익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익 217,666,740 322,603,635 비용 171,551,060 295,210,872 세전중단사업손익 46,115,680 27,392,763 법인세비용 13,876,548 9,303,461 세후중단사업손익 32,239,132 18,089,302 (2) 중단사업 관련 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 4,793,938 28,097,175 투자활동현금흐름 212,181,055 28,560,197 재무활동현금흐름 (6,270,915) (5,687,702) 합 계 210,704,078 50,969,670 46. 물적분할 (1) 이누스사업부문 물적분할 결정지배기업은 2020년 2월 25일 이누스사업부문을 단순물적분할하는 이사회 결의를 하였으며 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 특별결의로 최종 결정되었습니다. 한편, 물적분할 주요 사항은 아래와 같습니다. 가. 분할의 방법 구 분 회사명 사업부문 분할회사(존속회사) 아이에스동서 주식회사 단순분할신설회사로 이전되는 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업부문 단순분할신설회사 이누스 주식회사 이누스 사업부문 나. 분할기일(2020년 5월 4일) 현재 물적분할 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 분할전 분할후 아이에스동서 주식회사 아이에스동서주식회사(분할회사) 이누스 주식회사(단순분할신설회사) Ⅰ.유동자산 1,686,322,415 1,715,700,017 124,901,008 Ⅱ.비유동자산 874,434,083 752,418,026 122,016,057 자산 총계 2,560,756,498 2,468,118,043 246,917,065 Ⅰ.유동부채 908,964,653 852,227,565 56,737,088 Ⅱ.비유동부채 607,321,498 571,420,131 35,901,367 부채 총계 1,516,286,151 1,423,647,696 92,638,455 자본 총계 1,044,470,347 1,044,470,347 154,278,610 (2) 이누스사업부문 분할신설법인 매각 결정지배기업은 2020년 2월 25일 이사회결의를 통해 이누스사업부문 단순물적분할로 설립되는 분할신설법인인 '이누스 주식회사' (당사지분율 : 100%)를 주식회사 이앤에프프라이빗에퀴티에게 매도하는 매매계약을 체결하였으며, 분할신설법인이 설립완료 후 9월 중에 거래가 완료되었습니다. 47. COVID19 영향의 불확실성최근 COVID19 사태와 같이 대내외 변수로 인한 경기의 침체가 우려되고 있으나, 당기 중 COVID19 사태로 연결기업의 영업손익에 직접적인 영향은 없었습니다. 그러나, 당사태가 장기화될 경우 국내외 경기침체로 인하여 연결기업의 영업손익에 직간접적으로 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 2020.12.31 현재 제 45 기 2019.12.31 현재 제 44 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 2,099,132,238,123 1,582,963,568,613 1,207,696,476,595 현금및현금성자산 294,711,694,576 248,296,924,969 164,044,852,935 매출채권및기타채권 240,849,941,607 242,560,711,578 155,101,586,905 기타금융자산 40,550,000,000 2,000,000,000 21,000,000,000 미청구공사 131,996,151,477 61,770,646,739 22,001,473,182 재고자산 1,071,669,446,171 685,296,004,860 628,317,580,328 기타유동자산 319,355,004,292 343,039,280,467 217,230,983,245 비유동자산 1,042,352,723,023 872,309,847,396 742,921,492,713 매출채권및기타채권 134,346,533,217 130,468,570,282 140,942,461,602 기타금융자산 116,691,678,602 88,971,483,884 88,186,555,547 관계기업투자 508,314,313,407 248,914,382,309 183,465,223,305 유형자산 111,775,977,134 233,119,026,596 225,110,853,488 투자부동산 160,289,988,987 161,353,241,102 99,179,541,564 무형자산 3,929,776,662 3,201,597,943 3,397,946,677 기타비유동자산 4,892,514,830 6,281,545,280 2,638,910,530 이연법인세자산 2,111,940,184 0 0 자산총계 3,141,484,961,146 2,455,273,416,009 1,950,617,969,308 부채 유동부채 1,032,543,363,818 739,155,358,638 709,373,788,260 매입채무및기타채무 137,535,721,334 132,800,148,944 46,091,075,832 단기차입금 250,772,000,000 188,672,000,000 225,869,694,250 유동성장기차입금 110,955,860,002 137,311,039,710 112,671,838,326 단기사채 80,000,000,000 32,000,000,000 77,000,000,000 유동성전환사채 0 0 78,932,109,154 유동성기타금융부채 6,930,142,517 6,509,077,543 0 초과청구공사 6,564,121,808 3,819,324,257 12,869,793,095 기타유동부채 372,177,630,116 225,872,158,608 127,967,316,625 유동성충당부채 2,767,074,395 102,825,311 278,911,865 유동성파생상품부채 0 22,769,292 13,676,225,790 당기법인세부채 64,840,813,646 12,046,014,973 14,016,823,323 비유동부채 953,609,861,000 640,404,398,073 194,751,047,178 매입채무및기타채무 7,207,157,903 9,214,822,992 7,791,618,293 장기차입금 874,243,879,656 491,468,020,179 141,916,959,795 사채 20,000,000,000 80,000,000,000 0 기타금융부채 6,697,429,098 8,949,875,790 5,308,486,600 순확정급여부채 5,011,977,100 6,518,939,256 5,827,683,014 충당부채 40,449,417,243 31,452,999,208 28,383,302,605 파생상품부채 0 490,869,232 1,760,109 이연법인세부채 0 12,308,871,416 5,521,236,762 부채총계 1,986,153,224,818 1,379,559,756,711 904,124,835,438 자본 자본금 15,446,303,000 15,446,303,000 15,426,685,500 자본잉여금 399,155,909,604 399,155,909,604 397,738,977,496 자본조정 (7,363,300,325) 2,620,474,575 2,620,474,575 기타포괄손익누계액 (9,046,341,048) 5,349,095,284 1,813,634,888 이익잉여금 757,139,165,097 653,141,876,835 628,893,361,411 자본총계 1,155,331,736,328 1,075,713,659,298 1,046,493,133,870 자본과부채총계 3,141,484,961,146 2,455,273,416,009 1,950,617,969,308 포괄손익계산서 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 매출액 931,924,052,762 607,927,413,979 1,319,349,947,017 매출원가 662,689,694,013 466,958,636,964 864,651,158,555 매출총이익 269,234,358,749 140,968,777,015 454,698,788,462 판매비와관리비 93,449,219,385 86,448,164,439 77,865,423,731 영업이익(손실) 175,785,139,364 54,520,612,576 376,833,364,731 기타수익 1,927,503,857 4,263,053,027 2,695,780,509 기타비용 12,224,213,849 6,486,938,110 1,474,023,246 금융수익 12,685,568,812 16,976,223,498 5,685,213,717 금융비용 48,675,479,433 26,734,163,128 31,385,166,805 지분법손익 (6,424,786,545) 10,176,989,252 (14,846,390,666) 지분법처분손익 5,317,026,927 23,344,134,546 0 법인세비용차감전순이익(손실) 128,390,759,133 76,059,911,661 337,508,778,240 법인세비용 39,089,578,009 16,780,316,035 93,429,414,745 계속사업당기순이익 89,301,181,124 59,279,595,626 244,079,363,495 중단사업손익 35,266,639,017 4,431,697,206 (3,674,414,286) 당기순이익(손실) 124,567,820,141 63,711,292,832 240,404,949,209 기타포괄손익 (13,365,543,911) 1,054,899,788 (2,818,945,753) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 (9,581,465,735) 1,400,553,396 (1,647,498,063) 파생상품평가손익 0 (374,386,075) 44,818,918 지분법자본변동 (9,581,465,735) 1,774,939,471 (1,692,316,981) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (3,784,078,176) (345,653,608) (1,171,447,690) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (4,813,970,597) 2,134,907,000 46,048,500 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 처분손익 1,615,988,034 (147,328,576) 0 확정급여제도의재측정요소 (717,600,260) (2,106,440,203) (921,520,550) 지분법이익잉여금변동 131,504,647 (226,791,829) (295,975,640) 총포괄손익 111,202,276,230 64,766,192,620 237,586,003,456 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,080 2,065 7,805 계속사업주당이익 (단위 : 원) 2,925 1,922 7,924 중사업주당이익 (단위 : 원) 1,155 143 (119) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,080 2,065 7,396 계속사업희석주당이익 (단위 : 원) 2,925 1,922 7,507 중사업희석주당이익 (단위 : 원) 1,155 143 (111) 자본변동표 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 15,413,640,500 396,817,057,554 2,620,474,575 (3,134,210,632) 638,184,444,897 1,049,901,406,894 K-IFRS 1115호 최초적용효과 0 0 0 0 (214,376,020,889) (214,376,020,889) K-IFRS 1109호 최초적용효과 0 0 0 6,549,295,083 (230,849,216) 6,318,445,867 수정후 기초자본 15,413,640,500 396,817,057,554 2,620,474,575 3,415,084,451 423,577,574,792 841,843,831,872 당기순이익(손실) 0 0 0 0 240,404,949,209 240,404,949,209 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 46,048,500 0 46,048,500 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 0 0 파생상품평가손익 0 0 0 44,818,918 0 44,818,918 지분법자본변동 0 0 0 (1,692,316,981) 0 (1,692,316,981) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (295,975,640) (295,975,640) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (921,520,550) (921,520,550) 전환권행사 13,045,000 921,919,942 0 0 0 934,964,942 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (33,871,666,400) (33,871,666,400) 자본 증가(감소) 합계 13,045,000 921,919,942 0 (1,601,449,563) 205,315,786,619 204,649,301,998 2018.12.31 (기말자본) 15,426,685,500 397,738,977,496 2,620,474,575 1,813,634,888 628,893,361,411 1,046,493,133,870 2019.01.01 (기초자본) 15,426,685,500 397,738,977,496 2,620,474,575 1,813,634,888 628,893,361,411 1,046,493,133,870 K-IFRS 1115호 최초적용효과 0 0 0 0 0 0 K-IFRS 1109호 최초적용효과 0 0 0 0 0 0 수정후 기초자본 15,426,685,500 397,738,977,496 2,620,474,575 1,813,634,888 628,893,361,411 1,046,493,133,870 당기순이익(손실) 0 0 0 0 63,711,292,832 63,711,292,832 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 2,134,907,000 0 2,134,907,000 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 (147,328,576) (147,328,576) 파생상품평가손익 0 0 0 (374,386,075) 0 (374,386,075) 지분법자본변동 0 0 0 1,774,939,471 0 1,774,939,471 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (226,791,829) (226,791,829) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (2,106,440,203) (2,106,440,203) 전환권행사 19,617,500 1,416,932,108 0 0 0 1,436,549,608 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (36,982,216,800) (36,982,216,800) 자본 증가(감소) 합계 19,617,500 1,416,932,108 0 3,535,460,396 24,248,515,424 29,220,525,428 2019.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 399,155,909,604 2,620,474,575 5,349,095,284 653,141,876,835 1,075,713,659,298 2020.01.01 (기초자본) 15,446,303,000 399,155,909,604 2,620,474,575 5,349,095,284 653,141,876,835 1,075,713,659,298 K-IFRS 1115호 최초적용효과 0 0 0 0 0 0 K-IFRS 1109호 최초적용효과 0 0 0 0 0 0 수정후 기초자본 15,446,303,000 399,155,909,604 2,620,474,575 5,349,095,284 653,141,876,835 1,075,713,659,298 당기순이익(손실) 0 0 0 124,567,820,141 124,567,820,141 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (4,813,970,597) 0 (4,813,970,597) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 0 0 0 0 1,615,988,034 1,615,988,034 파생상품평가손익 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (9,581,465,735) 0 (9,581,465,735) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 131,504,647 131,504,647 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (717,600,260) (717,600,260) 전환권행사 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 (9,983,774,900) 0 0 (9,983,774,900) 연차배당 0 0 0 0 (21,600,424,300) (21,600,424,300) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (9,983,774,900) (14,395,436,332) 103,997,288,262 79,618,077,030 2020.12.31 (기말자본) 15,446,303,000 399,155,909,604 (7,363,300,325) (9,046,341,048) 757,139,165,097 1,155,331,736,328 현금흐름표 제 46 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 (172,959,694,426) (152,321,165,708) 193,316,429,272 당기순이익(손실) 124,567,820,141 63,711,292,832 240,404,949,209 비현금항목의 조정 72,459,509,658 23,165,894,309 168,390,085,872 영업자산 부채의 변동 (302,539,701,933) (195,424,807,228) (106,237,149,778) 이자의 수취 4,698,533,947 7,255,063,439 2,112,653,006 이자의 지급 (56,222,645,084) (37,699,553,269) (43,512,347,560) 배당금의 수취 0 200,000,000 200,000,000 법인세의 납부 (15,923,211,155) (13,529,055,791) (68,041,761,477) 투자활동현금흐름 (201,097,321,492) (15,357,628,871) (145,491,036,662) 투자활동으로 인한 현금유입액 376,042,153,790 329,890,412,438 110,224,172,155 단기대여금의 감소 56,734,506,180 28,099,700,450 19,198,515,710 기타유동금융자산의 처분 92,005,135,706 158,000,000,000 70,383,546,822 장기대여금의 감소 7,218,488,693 15,497,020,761 8,542,005,949 기타비유동금융자산의 처분 3,589,650,295 11,927,788,468 4,047,000,000 종속기업주식의 처분 0 78,516,678,410 0 관계기업주식의 정산 16,285,152,342 33,323,798,127 0 매각예정비유동자산의 처분 187,000,000,000 0 0 유형자산의 처분 163,952,542 340,153,222 173,144,674 무형자산의 처분 52,552,882 0 0 보증금의 감소 12,992,715,150 4,185,273,000 7,879,959,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (577,139,475,282) (345,248,041,309) (255,715,208,817) 단기대여금의 증가 (87,256,781,373) (23,078,071,229) (20,450,591,480) 기타유동금융자산의 취득 (130,555,135,706) (139,000,000,000) (91,180,440,000) 장기대여금의 증가 (16,153,267,201) (18,460,615,995) (21,743,989,141) 기타비유동금융자산의 취득 (33,928,852,266) (43,716,937,655) (54,305,379,528) 종속기업주식의 취득 (115,300,005,485) (103,349,655,120) (22,679,816,500) 관계기업주식의 취득 (173,207,494,011) (209,633,631) (13,078,479,069) 유형자산의 취득 (3,355,086,728) (10,745,163,253) (17,220,023,787) 투자부동산의 취득 0 0 (599,393,758) 무형자산의 취득 (870,432,242) (271,411,826) (581,403,000) 보증금의 증가 (16,512,420,270) (6,416,552,600) (13,875,692,554) 재무활동현금흐름 420,759,551,651 251,701,866,613 (78,923,505,729) 재무활동으로 인한 현금유입액 917,664,085,120 1,123,509,117,610 966,321,118,910 단기차입금의 증가 238,372,000,000 231,487,203,000 595,804,694,250 장기차입금의 증가 564,914,540,120 541,501,914,610 219,839,824,660 단기사채의 발행 92,000,000,000 269,000,000,000 147,000,000,000 사채의 발행 20,000,000,000 80,000,000,000 0 장기임대보증금의 증가 2,377,545,000 1,520,000,000 3,676,600,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (496,904,533,469) (871,807,250,997) (1,045,244,624,639) 단기차입금의 상환 (153,272,000,000) (268,684,897,250) (696,707,000,000) 단기사채의 상환 (124,000,000,000) (314,000,000,000) (90,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (176,701,666,660) (148,985,747,830) (186,586,666,660) 유동성전환사채의 상환 (78,393,186,030) (18,035,574,679) 유동성리스부채의 상환 (5,106,373,490) (3,351,464,257) 0