아이에스동서 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 영풍파일(주)와 중앙물산(주)의 흡수합병영풍파일(주)는 통합법인 운영을 통한 비용절감 및 경영효율 증대를 위하여, 중앙물산(주)와 2021년 01월 01일 약식합병(소규모합병, 간이합병)을 하였습니다.(2) (주)영흥산업환경과 (주)조치원환경, (주)영흥토건의 흡수합병(주)영흥산업환경은 경영 효율성 제고와 사업 경쟁력 강화를 위하여, (주)조치원환경과 (주)영흥토건을 2021년 12월 07일자로 흡수합병하였습니다.(3) 환경에너지솔루션(주)와 카이트홀딩스(주)의 흡수합병환경에너지솔루션(주)는 카이트홀딩스(주)를 2022년 05월 31일 흡수합병하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 대손충당금 설정내역당사 및 종속회사의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기	매출채권	82,531,015,127	1,985,824,441	2.4%

공사미수금	133,075,048,849	724,661,798	0.5%

분양미수금	85,717,736,707	-	-

미수금	12,915,676,031	1,368,657,143	10.6%

미수수익	2,352,948,158	974,527	0.0%

단기대여금	29,386,563,600	214,186,544	0.7%

미청구공사	134,418,591,701	637,750,971	0.5%

선급금	49,864,906,563	100,000,000	0.2%

장기매출채권	1,447,777,766	1,447,777,766	100.0%

장기미수금	836,206,177	7,527,000	0.9%

장기미수수익	1,213,380,043	49,370,569	4.1%

장기대여금	47,480,521,527	433,260,556	0.9%

합 계	581,240,372,249	6,969,991,315	1.2%

제48기	매출채권	70,076,497,330	2,235,740,823	3.2%

공사미수금	79,824,112,109	483,741,924	0.6%

분양미수금	60,911,501,235	-	-

미수금	9,015,075,474	1,365,999,547	15.2%

미수수익	1,730,711,106	758,019	0.0%

단기대여금	6,940,384,271	33,732,664	0.5%

미청구공사	76,046,215,558	311,842,178	0.4%

선급금	30,184,073,663	140,077,000	0.5%

장기매출채권	2,777,652,104	2,777,652,104	100.0%

장기미수금	207,527,000	7,527,000	3.6%

장기미수수익	578,540,836	3,366,128	0.6%

장기대여금	53,239,227,190	270,402,226	0.5%

합 계	391,531,517,876	7,630,839,613	1.9%

제47기	매출채권	80,405,219,893	1,708,514,187	2.1%

공사미수금	72,972,675,135	6,408,513,005	8.8%

미수금	14,111,319,333	271,100,213	1.9%

미수수익	56,702,787	1,423,153	2.5%

단기대여금	12,232,407,066	71,507,560	0.6%

미청구공사	44,407,231,896	243,299,292	0.5%

선급금	52,875,871,203	2,830,793,816	5.4%

장기매출채권	2,751,069,304	2,751,069,304	100.0%

장기미수금	407,527,000	7,527,000	1.8%

장기미수수익	205,803,262	629,521	0.3%

장기대여금	45,004,762,445	257,699,034	0.6%

합 계	325,430,589,324	14,552,076,085	4.5%

※ 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.(2) 대손충당금 변동현황당사 및 종속회사의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제49기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,630,839,613	14,552,076,085	17,388,630,128

2. 수정 후 기초 대손충당금 잔액합계	7,630,839,613	14,552,076,085	17,388,630,128

3. 순대손처리액(①－② + ③)	1,826,315,925	8,673,256,418	3,640,115,893

① 대손처리액(상각채권액)	1,915,807,215	9,164,216,513	3,640,115,893

② 상각채권회수액	-	14,139,156	-

③ 기타증감액	(89,491,290)	(476,820,939)	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	1,165,467,627	1,752,019,946	803,561,850

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,969,991,315	7,630,839,613	14,552,076,085

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침보고서 작성기준일 현재 매출채권, 미수금 등 채권 잔액의 잠재회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있으며 세부사항은 다음과 같습니다.1) 매출채권등에 대한 충당금은 채권 연령에 따라 실제 대손발생액 등을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하고 있습니다.

2) 장기성매출채권에 대한 충당금은 다음과 같이 충당금을 설정하고 있습니다. ① 근저당권 등 담보가 설정된 채권은 담보권을 보수적으로 평가하여 담보권을 초과하는 금액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 화의ㆍ법정관리 채권의 경우 향후 추가 탕감을 고려하여 채권금액의 1~100% 까지 대손충당금을 설정하고 변제계획 미이행 및 파산가능성이 높은 업체는 전액 충당금을 설정하고 있습니다.(4) 매출채권잔액 현황

보고서 작성기준일 현재 당사 및 종속회사의 경과기간별 매출채권잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	299,018	1,020	1,286	-	301,324

구성비율	99.23%	0.34%	0.43%	-	100.0%

※ 상기 매출채권은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

다. 재고자산 현황 (연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황당사 및 종속회사의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제49기	제48기	제47기

콘크리트부문	상 품	311	160	355

제 품	30,019	31,077	28,321

원 재 료	4,882	5,815	6,096

저 장 품	1,105	1,108	982

소 계	36,317	38,160	35,754

건 설 부 문	용 지	866,850	961,851	1,082,011

미완성공사	10,433	10,323	8,117

미완성주택	374,841	151,701	310,477

완 성 주 택	10,790	9,532	25,519

원 재 료	-	-	-

소 계	1,262,914	1,133,407	1,426,124

환 경 부 문	상 품	17,304	25	24

제 품	14,692	7,473	8,004

재 공 품	578	-	-

원 재 료	4,822	1,899	1,927

저 장 품	1,946	2,126	2,144

미 착 품	2,215	-	-

소 계	41,557	11,523	12,099

기 타	상 품	130	126	121

제 품	-	-	-

재 공 품	-	-	-

원 재 료	39	17	2

저 장 품	6	5	24

소 계	175	148	147

합 계	용 지	866,850	961,851	1,082,011

미완성공사	10,433	10,323	8,117

미완성주택	374,841	151,701	310,477

완 성 주 택	10,790	9,532	25,519

상 품	17,745	311	500

제 품	44,711	38,550	36,325

재 공 품	578	-	-

원 재 료	9,743	7,731	8,025

저 장 품	3,057	3,239	3,150

미 착 품	2,215	-	-

합 계	1,340,963	1,183,238	1,474,124

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	31.6%	31.7%	42.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.2회	1.3회	0.9회

(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자당사 및 종속회사는 보유한 재고자산에 대하여 각 사업장별로 매월 말 자체적으로 재고실사를 실시하고 있으며 기말에는 외부감사인의 입회하에 추가로 재고실사를 하고 있습니다. 또한 재고자산 평가방법에 의해 취득원가(순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액)로 평가되고 있습니다.2) 재고 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 기말에는 외부감사인의 입회하에 재고실사를 하고 있습니다.- 2023년 기말 공장재고 및 건설현장 외부감사인 실사일 : 2024년 1월 4일, 5일, 6일 3) 장기체화재고에는 재고자산평가충당금을 설정하고 있습니다.

보고서 작성기준일 현재 연결기업의 재고자산평가충당금이 설정된 재고자산의 평가금액과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득가액	재고보유금액	평가충당금	기말재고	비 고

상 품	18,074	18,074	(329)	17,745	-

제 품	50,349	50,349	(5,060)	45,289	-

원 재 료	9,953	9,953	(210)	9,743	-

합 계	78,376	78,376	(5,599)	72,777	-

라. 공정가치평가 내역

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산: