화천기계 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제47기반기	매 출 채 권	17,255	520	3.0%

장기성매출채권	-	-	-

미 수 금	271	-	-

합 계	17,526	520	3.0%

제46기	매 출 채 권	13,997	493	3.5%

장기성매출채권	-	-	-

미 수 금	694	-	-

합 계	14,691	493	3.4%

제45기	매 출 채 권	16,660	1,071	6.4%

장기성매출채권	-	-	-

미 수 금	1,644	1,424	86.6%

합 계	18,304	2,495	13.6%

② 최근 3사업 연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제47기 반기	제46기	제45기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	493	2,495	6,275

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	1,684	2,532

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,684	2,532

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	27	(318)	(1,248)

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	520	493	2,495

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 보고기간종료일 현재 매출채권등의 잔액에 대하여 손상이 발생한 객관적인 징후가 있는 채권은 개별채권으로 분류하여 대손을 설정하고, 개별채권 이외의 채권은 집합채권으로 분류하여 대손을 설정합니다.2) 대손충당금 설정방법- 개별채권의 대손충당금 설정방법대손충당금 설정액 = 개별채권 장부가액-개별채권에 대하여 추정한 회수가능가액

(회수가능액은 담보물(*)을 고려하여 추정) (*)담보물에 의한 현금유입액 = 담보인정가액-선순위채권액-담보물의 획득 및 매각에 따른 부대원가 - 집합채권의 대손충당금 설정방법집합채권에 대한 Aging구간을 설정한 후, 미회수 될 것으로 추정되는 기준시점을 설정합니다. 기준일로부터 6개월 단위로 이전 2년까지의 Aging 자료를 산출한 다음 Aging 구간별 다음 구간으로 전이되는 비율과 만기일로부터 1년이 초과한 채권이 회수될 확률을 산출합니다. 기준구간에 대한 각 Aging구간별 미회수 비율을 고려하여 Aging 구간별 추정 대손율 산출하고, 추정 대손율을 고려하여 대손 추정액을 산정합니다.

④ 당반기말 현재 경과기간별 매 출채 권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	15,378	642	1,235	17,255

특수관계자	-	-	-	-

계	15,378	642	1,235	17,255

구성비율	89.1%	3.7%	7.2%	100%

나. 재고자산 현황 등

① 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제47기 반기	제46기	제45기	비고

공작기계	상 품	1,532	441	1,435

제 품	2,488	3,869	4,641

재 공 품	5,069	2,624	3,010

원 재 료	4,105	4,248	6,074

미 착 재 료	6	53	24

소 계	13,200	11,235	15,184

자동차부품	상 품	-	-	-

제 품	2,790	2,921	3,389

재 공 품	260	227	238

원 재 료	831	1,121	1,013

미 착 재 료	-	-	-

소 계	3,881	4,269	4,640

합 계	상 품	1,532	441	1,435

제 품	5,278	6,790	8,030

재 공 품	5,329	2,851	3,248

원 재 료	4,936	5,369	7,087

미 착 재 료	6	53	24

합 계	17,081	15,504	19,824

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.7%	10.6%	12.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.8회	7.4회	7.2회

② 재고자산의 실사내역 등 1. 실사일시 당사는 분기결산을 제외한 반기와 결산시에 전문기관 또는 감사인이 참여하는 재고조사를 실시하고 있습니다.재고자산은 상품, 제품은 총이동평균법, 재공품, 원재료, 저장품은 이동평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부 수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다. - 기준일자 : 2021년 06월 30일 - 실사일자 : 2021년 07월 01일(1일) - 실사장소 : 당사 공장 2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 감사 입회감사는 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대한 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함. 3. 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등의 유무 (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당반기평가손실	기말잔액	비고

제품	5,278	5,278	-	5,278

재공품	5,377	5,377	48	5,329

원재료	6,197	6,197	1,261	4,936

합계	16,852	16,852	1,309	15,543

다. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

라. 공정가치평가 내역

당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 47(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3(*)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익 -공정가치금융자산	9,167,304	-	-	9,167,304	5,856,405	-	3,079,312	8,935,717

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	15,059,665	-	15,059,665	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	19,168,131	-	19,168,131	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	24,210,382	-	24,210,382	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	2,000	-	2,000	-	-	-	-

상각후원가금융자산	-	340	-	340	-	-	-	-

소 계	-	58,440,518	-	58,440,518	-	-	-	-

합 계	9,167,304	58,440,518	-	67,607,822	5,856,405	-	3,079,312	8,935,717

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	23,449,462	23,449,462	-	-	-	-

예수보증금	-	-	1,440,000	1,440,000	-	-	-	-

미지급배당금	-	-	93	93	-	-	-	-

합 계	-	-	24,889,555	24,889,555	-	-	-	-

② 제 46(전) 기

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,167,304	-	-	9,167,304	5,856,405	-	3,079,312	8,935,717

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	8,085,166	-	8,085,166	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	16,378,133	-	16,378,133	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	24,085,299	-	24,085,299	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	2,000	-	2,000	-	-	-	-

상각후원가금융자산	-	340	-	340	-	-	-	-

소 계	-	48,550,938	-	48,550,938	-	-	-	-

합 계	9,167,304	48,550,938	-	57,718,242	5,856,405	-	3,079,312	8,935,717

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	15,830,949	15,830,949	-	-	-	-

예수보증금	-	-	1,440,000	1,440,000	-	-	-	-

미지급배당금	-	-	93	93	-	-	-	-

합 계	-	-	17,271,042	17,271,042	-	-	-	-

③ 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	이익접근법

평가방법	현금흐름할인법

할인율	가중평균자본비용

④ 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

수준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수