화천기계 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기반기	매 출 채 권	16,613	148	0.89%

장기성매출채권	-	-	-

미 수 금	559	-	-

합 계	17,172	148	0.86%

제48기	매 출 채 권	17,222	158	0.92%

장기성매출채권	-	-	-

미 수 금	391	-	-

합 계	17,613	158	0.90%

제47기	매 출 채 권	11,911	449	3.77%

장기성매출채권	11	11	100.0%

미 수 금	260	-	-

합 계	12,182	460	3.78%

② 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제49기 반기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	158	460	493

2. 순대손처리액(①－②±③)	(3)	6	28

① 대손처리액(상각채권액)	-	14	31

② 상각채권회수액	3	8	3

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(13)	(296)	(5)

4. 당반기말 대손충당금 잔액합계	148	158	460

③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 보고기간종료일 현재 매출채권등의 잔액에 대하여 손상이 발생한 객관적인 징후가 있는 채권은 개별채권으로 분류하여 대손을 설정하고, 개별채권 이외의 채권은 집합채권으로 분류하여 대손을 설정합니다.2) 대손충당금 설정방법- 개별채권의 대손충당금 설정방법대손충당금 설정액 = 개별채권 장부가액-개별채권에 대하여 추정한 회수가능가액

(회수가능액은 담보물(*)을 고려하여 추정) (*)담보물에 의한 현금유입액 = 담보인정가액-선순위채권액-담보물의 획득 및 매각에 따른 부대원가 - 집합채권의 대손충당금 설정방법집합채권에 대한 Aging구간을 설정한 후, 미회수 될 것으로 추정되는 기준시점을 설정합니다. 기준일로부터 6개월 단위로 이전 2년까지의 Aging 자료를 산출한 다음 Aging 구간별 다음 구간으로 전이되는 비율과 만기일로부터 1년이 초과한 채권이 회수될 확률을 산출합니다. 기준구간에 대한 각 Aging구간별 미회수 비율을 고려하여 Aging 구간별 추정 대손율 산출하고, 추정 대손율을 고려하여 대손 추정액을 산정합니다.

④ 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	15,943	626	44	16,613

특수관계자	-	-	-	-

계	15,943	626	44	16,613

구성비율	96.0%	3.8%	0.2%	100.0%

나. 재고자산 현황 등

① 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제49기 반기	제48기	제47기	비고

공작기계	상 품	636	280	762

제 품	3,356	1,339	2,728

재 공 품	3,376	3,635	3,945

원 재 료	6,728	7,817	5,278

미 착 재 료	14	43	8

소 계	14,110	13,114	12,721

자동차부품	상 품	-	-	-

제 품	3,317	3,326	3,224

재 공 품	268	243	229

원 재 료	1,668	1,301	1,193

미 착 재 료	-	-	-

소 계	5,253	4,870	4,646

합 계	상 품	636	280	762

제 품	6,673	4,665	5,952

재 공 품	3,644	3,878	4,174

원 재 료	8,396	9,118	6,471

미 착 재 료	14	50	8

합 계	19,363	17,991	17,367

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.07%	11.14%	11.14%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.9회	9.6회	9.6회

② 재고자산의 실사내역 등 1. 실사일시당사는 분기결산을 제외한 반기와 결산시에 전문기관 또는 감사인이 참여하는 재고조사를 실시하고 있습니다.재고자산은 상품, 제품은 총이동평균법, 재공품, 원재료, 저장품은 이동평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부 수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.- 기준일자 : 2023년 6월30일- 실사일자 : 2023년 7월 3일(1일)- 실사장소 : 당사공장2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 감사입회 감사는 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대한 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함3. 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등의 유무 : 해당사항 없음

다. 수주계약 현황(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

해당사항 없음라. 공정가치평가 내역

당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 49(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3(*)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익 -공정가치금융자산	8,583,078	-	-	8,583,078	5,015,879	-	3,502,289	8,518,168

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	6,115,011	-	6,115,011	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	20,348,549	-	20,348,549	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	27,218,862	-	27,218,862	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	2,000	-	2,000	-	-	-	-

상각후원가금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	53,684,422	-	53,684,422	-	-	-	-

합 계	8,583,078	53,684,422	-	62,267,500	5,015,879	-	3,502,289	8,518,168

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	21,698,895	21,698,895	-	-	-	-

예수금	318,586	318,586	-	-	-	-

예수보증금	-	1,450,000	-	1,450,000	-	-	-	-

미지급배당금	-	136	-	136	-	-	-	-

미지급비용	2,746,228	2,746,228	-	-	-	-

장기미지급금	-	110,420	-	110,420	-	-	-	-

리스부채	-	-	408,062	408,062	-	-	-	-

합 계	-	4,625,370	22,106,957	26,732,327	-	-	-	-

② 제 48(전) 기

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3(*)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익 -공정가치금융자산	7,714,968	-	-	7,714,968	4,149,139	-	3,500,918	7,650,057

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	16,080,559	-	16,080,559	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	20,422,258	-	20,422,258	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	25,594,843	-	25,594,843	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	2,000	-	2,000	-	-	-	-

상각후원가금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	62,099,600	-	62,099,600	-	-	-	-

합 계	7,714,968	62,099,600	-	69,814,628	4,149,139	-	3,500,918	7,650,057

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	24,834,482	24,834,482	-	-	-	-

예수금	-	370,825	-	370,825	-	-	-	-

예수보증금	-	1,450,000	-	1,450,000	-	-	-	-

미지급배당금	-	51	-	51	-	-	-	-

미지급비용	-	2,483,626	-	2,483,626	-	-	-	-

장기미지급금	-	51,396	-	51,396	-	-	-	-

리스부채	-	-	370,499	370,499	-	-	-	-

합 계	-	4,355,898	25,204,981	29,560,879	-	-	-	-

(*) 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	이익접근법, 시장접근법, 자산가치접근법

평가방법	현금흐름할인법, 유사기업이용법, 순자산가치평가법

할인율	가중평균자본비용

③ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수