화천기계 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 50(당) 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 49(전) 기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 화천기계주식회사

1. 회사의 개요화천기계주식회사(이하 '당사')는 1975년 6월 14일에 설립되어 1988년에 주식을 상장한 공개법인이며 공작기계류 종합생산업체로서 범용류선반, 밀링, Semi-CNC 선반, 전용기 및 실린더블럭 등의 자동차엔진용 부품을 생산하고 있으며, 공장자동화추세에 부응한 CNC 선반, 밀링 및 자동생산라인 등을 판매하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 서초구 방배로 46(방배동 1022-7번지)에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시에 공장을 두고 있습니다.한편, 당사는 2011년 3월 18일 주주총회의 승인을 거쳐 당사의 상호를 화천기계공업주식회사에서 화천기계주식회사로 변경하였습니다.당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

지 배 주 주	화천기공(주)외 1명	8,921,800	40.55%

기 타 주 주	법인 소액주주 등	13,078,200	59.45%

합 계	22,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책 정보(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

당사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 공작기계: CNC공작기계, 범용공작기계, 전용공작기계 제조 및 판매

② 자동차부품: 자동차 엔진부품 제조 및 판매

(1) 당사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

공작기계	자동차부품	합 계	공작기계	자동차부품	합 계

매 출 액	92,579,950	78,487,334	171,067,284	71,830,568	45,306,551	117,137,119

영업이익(손실)	792,126	1,420,410	2,212,536	(1,239,544)	(1,136,818)	(2,376,362)

재고자산	14,686,606	5,805,016	20,491,622	14,880,806	6,262,662	21,143,468

유형자산	30,106,868	44,801,874	74,908,742	25,528,881	43,160,447	68,689,328

(2) 당분기 매출의 10%이상 비중을 차지하는 매출처는 1개사 이며, 매출액은 44,093백만원이며, 전분기 중 매출의 10%이상 비중을 차지하는 매출처는 2개사 이며, 매출액은 각각 29,947백만원과 12,664백만원 입니다.

(3) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

해당국가	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

제 50(당) 기 3분기	제49(전) 기 3분기	제50(당) 기 3분기	제49(전) 기

한국	167,134,903	115,031,597	106,234,580	88,944,796

미국	1,870,776	1,233,018	-	-

중국	987	341	-	-

유럽	288,902	633,232	-	-

기타국가	1,771,716	238,931	-	-

합계	171,067,284	117,137,119	106,234,580	88,944,796

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	19,525,079	(150,411)	19,374,668	19,712,793	(128,938)	19,583,855

대여금	1,500	-	1,500	-	-	-

미수금	170,097	-	170,097	337,024	-	337,024

미수수익	544,705	-	544,705	687,236	-	687,236

과제예치금	16,194	-	16,194	3,681	-	3,681

합 계	20,257,575	(150,411)	20,107,164	20,740,734	(128,938)	20,611,796

비유동자산:

보증금	3,001,423	-	3,001,423	2,746,189	-	2,746,189

합 계	3,001,423	-	3,001,423	2,746,189	-	2,746,189

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

배서양도	매출채권	42,616	171,427

매입채무	42,616	171,427

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

상품	2,485,635	495,494

제품	5,843,510	7,693,344

재공품	4,767,377	3,895,842

원재료	7,368,201	7,542,923

미착품	26,899	15,871

합 계	20,491,622	19,643,474

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 153,957백만원(전분기 : 106,441백만원) 입니다. 동 비용에는 당분기 재고자산평가손실환입 190백만원(전분기 : 50백만원)이 포함되어 있습니다.

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

선급금	88,543	229,461

선급비용	-	51,951

부가세대급금	794,385	453,803

합 계	882,928	735,215

8. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

기초 순장부금액	68,507,813	62,678,018

취득	11,159,843	9,609,852

처분	(2)	(14,738)

감가상각비	(4,401,911)	(3,583,804)

손상차손	(357,001)	-

분기말 순장부금액	74,908,742	68,689,328

유형자산처분으로 인한 유형자산처분이익은 당분기 10,726천원(전분기 : 20천원)이며, 유형자산처분손실은 당분기 1천원(전분기 : 14,738천원)입니다.

9. 담보제공자산 등당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무 종류	장부금액	담보권자

투자부동산	1,233,231	1,680,000	예수보증금	1,400,000	(주)국민은행

창원공장(토지, 건물, 기계장치)	35,238,165	USD2,800,000	원화시설자금	-	한국산업은행

5,000,000

5,200,000	전자방식외담대 등	-	(주)하나은행

합 계	36,471,396	11,880,000	1,400,000

USD2,800,000

10. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

시설이용권	4,031,049	(30,052)	4,000,997	1,874,660	(30,052)	1,844,608

(1) 당기 시설이용권 중 화산컨트리클럽 골프회원권을 2,156,389천원에 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,320,096천원 및 2,199,705천원입니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

기초 순장부금액	1,514,894	1,522,670

감가상각비	(5,832)	(5,832)

분기말 순장부금액	1,509,062	1,516,838

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

임대료	161,273	163,712

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

장부금액	1,509,062	1,514,894

공정가치	5,431,446	5,312,082

12. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

단기금융상품	27,974,130	33,326,047

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

장기금융상품	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	19,031,863	8,551,045

당기손익-공정가치금융자산	320,000	320,000

합 계	19,353,863	8,873,045

13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

매입채무	27,999,245	18,479,741

미지급금	776,788	1,950,994

합 계	28,776,033	20,430,735

14. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

기타유동부채:

선수금	3,651,203	3,724,630

예수금	792,324	321,024

판매보증충당부채	10,212	10,212

합 계	4,453,739	4,055,866

기타유동금융부채:

예수보증금	1,460,000	1,450,000

미지급비용	2,757,696	2,992,547

미지급배당금	193	119

합 계	4,217,889	4,442,666

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

장기미지급금	200,074	155,777

15. 퇴직급여제도(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

확정급여채무의 현재가치	15,625,932	14,799,433

사외적립자산의 공정가치	(16,244,123)	(16,533,095)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(618,191)	(1,733,662)

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

예ㆍ적금 등	16,244,123	16,533,095

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

당기근무원가	1,062,741	1,191,719

순이자원가	52,730	(334,523)

합 계	1,115,471	857,196

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

기초 확정급여채무	14,799,433	13,399,663

당기근무원가	1,062,741	1,191,719

이자원가	437,994	276,424

퇴직급여지급액	(674,236)	(1,094,274)

분기말 확정급여채무	15,625,932	13,773,532

(5) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

기초 사외적립자산의 공정가치	16,533,095	16,892,608

이자수익	385,264	610,946

재측정요소	-	(73,822)

국민연금전환금 지급액	-	(1,663)

퇴직급여 지급액	(674,236)	(1,094,274)

분기말 사외적립자산의 공정가치	16,244,123	16,333,795

(6) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

할인율	4.30%	4.30%

미래임금상승률(물가상승률포함)	4.10%	4.10%

16. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,EUR, 원화단위:천원)

금융기관	내용	통화	약정한도	실행금액

한국산업은행	외화신용거래	USD	1,000,000	-

(주)하나은행	전자방식외담대	KRW	4,000,000	1,256,950

포괄여신한도	KRW	2,300,000	-

USD	200,000	-

EUR	300,000	-

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 당사의 계약이행 등과 관련하여 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 공 자	제공받은 내역	부보금액

서울보증보험(주)	계약, 하자이행 보증 등	100,150

자본재공제조합(*)	1,432,922

(*) 당분기말 현재 기타비유동금융자산으로 인식하고 있는 자본재공제조합에 대한 출자금 266,384천원을 담보로 제공하고 있습니다.

17. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

발행할 주식의 총수	44,800,000주	44,800,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수	22,000,000주	22,000,000주

자본금	11,000,000	11,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

주식발행초과금	7,012,000	7,012,000

자기주식처분이익	10,104,688	10,104,688

합 계	17,116,688	17,116,688

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	5,863,735	5,471,398

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(3,291,600)	(3,291,600)

합 계	2,572,135	2,179,798

18. 주당손익당분기와 전분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

분기순이익	643,807,472	3,912,296,646	(622,902,650)	321,059,617

가중평균유통보통주식수(*)	22,000,000주	22,000,000주	19,800,000주	19,800,000주

기본주당분기순이익(손실)	29	178	(31)	16

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익원천당분기와 전분기 중 주요 수익은 공작기계제품 및 공작기계상품 판매와 설치시 운전용역, 자동차부품 판매입니다.

(단위:천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

공작기계상품 판매	65,063,789	50,305,979

공작기계제품 판매	27,005,221	21,069,373

자동차부품 판매	78,487,334	45,306,551

설치시운전용역 제공	510,940	455,216

합 계	171,067,284	117,137,119

(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

한 시점에 이행	171,067,284	117,137,119

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	171,067,284	117,137,119

20. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

급여	2,653,003	6,902,136	2,207,490	6,162,226

퇴직급여	103,780	328,785	85,235	255,706

기타장기종업원급여	10,499	31,496	11,075	33,224

복리후생비	308,457	847,982	273,214	824,818

임차료	52,546	68,860	53,169	68,857

접대비	28,243	58,158	18,865	52,711

감가상각비	91,548	305,273	47,468	209,254

세금과공과	80,989	411,945	68,785	404,077

광고선전비	7,713	287,337	10,592	311,908

경상연구개발비	891,262	2,320,096	807,968	2,199,705

대손상각비(환입)	-	18,961	-	(13,066)

여비교통비	28,588	110,111	30,162	73,663

통신비	13,651	40,547	13,203	40,046

수도광열비	18,916	65,022	26,240	92,769

전력비	5,741	17,323	-	-

수선비	9,179	111,670	1,197	16,293

보험료	26,611	45,140	10,283	27,915

포장비	45,716	94,827	17,451	53,064

운반비	639,274	1,672,013	312,113	964,170

판매수수료	-	78,427	-	95,037

소모품비	9,056	31,963	4,464	16,230

도서인쇄비	1,753	5,266	853	5,155

차량유지비	64,176	197,286	64,626	201,385

교육훈련비	408	6,536	-	727

지급수수료	289,818	750,948	168,066	723,481

해외시장개척비	1,467	3,692	2,233	7,450

수출비용	8,143	16,650	2,072	9,760

A/S비	13,538	33,357	7,949	212,889

품질관리비	-	9,700	9,000	9,000

잡비	7,095	25,949	520	13,934

합 계	5,411,170	14,897,456	4,254,293	13,072,388

21. 금융손익(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

이자수익	365,745	1,103,130	300,021	872,951

합 계	365,745	1,103,130	300,021	872,951

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

이자비용	-	13,756	-	15,150

합 계	-	13,756	-	15,150

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

금융자산 상각후원가	365,745	1,103,130	-	-

금융부채 상각후원가	-	-	-	13,756

합 계	365,745	1,103,130	-	13,756

② 제 49(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

금융자산 상각후원가	300,021	872,951	-	-

금융부채 상각후원가	-	-	-	15,150

합 계	300,021	872,951	-	15,150

22. 기타손익(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

배당금수입	-	151,356	-	140,852

수입수수료	577,844	642,684	8,005	34,244

수입임대료	56,361	169,464	54,939	167,312

외환차익	16,178	277,804	50,068	239,017

외화환산이익	(412,635)	152,100	191,685	462,456

유형자산 처분이익	-	10,726	-	20

작업폐물 처분이익	220,296	710,284	262,055	844,601

잡이익	27,702	113,397	31,292	79,941

합 계	485,746	2,227,815	598,044	1,968,443

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

외환차손	18,873	46,158	1,957	83,348

외화환산손실	167,533	168,219	4,959	5,695

유형자산 처분손실	-	1	-	14,738

무형자산 처분손실	-	-	15,273	15,273

유형자산 손상차손	-	357,001	-	-

기부금	-	-	-	70,000

잡손실	421	45,748	301	16,179

합 계	186,827	617,127	22,490	205,233

23. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

당기 법인세 부담액	277,938	1,137,401	(43,529)	-

전기 법인세 추납액	-	-	-	59,915

자본에 직접 반영된 법인세	-	(103,664)	4,587	(145,252)

법인세비용(수익)	277,938	1,033,737	(38,942)	(85,337)

유효세율(*)	30.15%	20.90%	-	-

(*)전분기 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

24. 비용의 성격별분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

재고자산의 변동	(589,425)	(1,188,720)	(2,429,539)	(5,085,405)

원재료 등의 사용액	43,043,812	119,228,847	25,917,505	86,431,782

종업원급여	7,851,727	20,814,460	6,864,659	19,024,709

감가상각비와 기타감가상각비(*1)	1,497,394	4,518,309	1,284,549	3,686,192

외주가공비	4,507,541	13,322,312	2,104,724	5,164,265

운반비	699,151	1,861,246	394,463	1,118,973

소모품비	1,014,263	2,937,190	890,100	2,570,493

차량유지비	76,530	237,116	72,696	230,929

지급수수료	437,077	1,229,610	292,130	1,122,960

전력비	944,343	2,671,236	937,066	2,395,201

기타비용	975,590	3,223,142	656,871	2,853,383

합 계(*2)	60,458,003	168,854,748	36,985,224	119,513,482

(*1) 감가상각비, 투자부동산감가상각비입니다.(*2) 분기손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

1. 분기순이익	3,912,297	321,060

2. 조정항목:

감가상각비	4,401,911	3,583,804

투자부동산감가상각비	5,832	5,832

리스사용권자산상각비	110,567	96,556

퇴직급여	1,115,471	857,196

기타장기종업원급여	31,496	33,224

유형자산처분손실	1	14,738

유형자산손상차손	357,001	-

대손상각비(환입)	18,961	(13,066)

이자비용	13,756	15,150

잡손실	45,748	16,178

외화환산손실	168,220	5,695

법인세비용(수익)	1,033,737	(85,337)

무형자산처분손실	-	15,273

유형자산처분이익	(10,726)	(20)

이자수익	(1,103,130)	(872,951)

지분법이익(손실)	(33,435)	8,927

배당금수익	(151,356)	(140,852)

외화환산이익	(152,100)	(462,456)

잡이익	(104,366)	(49,322)

재고자산평가손실환입	(190,516)	(50,232)

소 계	5,557,072	2,978,337

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	120,672	4,281,110

미수금의 감소(증가)	168,636	(409,125)

선급금의 감소(증가)	128,405	(157,253)

선급비용의 감소(증가)	51,951	32,288

부가세대급금의 감소(증가)	(340,779)	(378,217)

재고자산의 감소(증가)	(733,670)	(3,110,530)

매입채무의 증가(감소)	9,536,357	(9,537,223)

미지급금의 증가(감소)	(1,085,616)	315,078

선수금의 증가(감소)	1,573	1,952,458

예수금의 증가(감소)	480,214	302,905

예수보증금의 증가(감소)	10,000	-

미지급비용의 증가(감소)	(234,786)	82,697

장기미지급금의 증가(감소)	44,297	90,726

장기종업원급여충당부채의 증가(감소)	(56,500)	(44,000)

소 계	8,090,754	(6,579,086)

4. 합 계 (1+2+3)	17,560,123	(3,279,689)

(2) 비현금거래 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

유형자산의 미지급금 증가	60,067	1,227,801

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 평가	496,001	868,110

사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약)	109,934	135,228

건설중인자산 본계정 대체	2,356,131	6,975,038

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역1) 제 50(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

리스신규계약	기타증감

리스부채	309,149	(123,317)	109,934	13,756	309,522

미지급배당금	119	(659,926)	-	660,000	193

합계	309,268	(783,243)	109,934	673,756	309,715

2) 제 49(전)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

리스신규계약	기타증감

리스부채	370,499	(107,475)	135,228	9,809	408,062

미지급배당금	51	(593,915)	-	594,000	136

합계	370,550	(701,390)	135,228	603,809	408,198

26. 금융상품 위험 관리(1) 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 50(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익 -공정가치금융자산	-	19,031,863	-	-	19,031,863	14,836,569	-	4,130,384	18,966,953

당기손익-공정가치금융자산	320,000	-	-	-	320,000	-	-	320,000	320,000

소 계	320,000	19,031,863	-	-	19,351,863	14,836,569	-	4,450,384	19,286,953

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	4,446,776	-	4,446,776	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	23,108,587	-	23,108,587	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	-	27,974,130	-	27,974,130	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	-	2,000	-	2,000	-	-	-	-

소 계	-	-	55,531,493	-	55,531,493	-	-	-	-

합 계	320,000	19,031,863	55,531,493	-	74,883,356	14,836,569	-	4,450,384	19,286,953

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	28,776,033	28,776,033	-	-	-	-

미지급비용	-	-	-	2,757,696	2,757,696	-	-	-	-

예수금	-	-	-	792,324	792,324	-	-	-	-

예수보증금	-	-	-	1,460,000	1,460,000	-	-	-	-

미지급배당금	-	-	-	193	193	-	-	-	-

장기미지급금	-	-	-	200,074	200,074	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	309,522	309,522	-	-	-	-

합 계	-	-	-	34,295,842	34,295,842	-	-	-	-

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익 -공정가치금융자산	-	8,551,045	-	-	8,551,045	4,358,278	-	4,127,857	8,486,135

당기손익-공정가치금융자산	320,000	-	-	-	320,000	-	-	320,000	320,000

소 계	320,000	8,551,045	-	-	8,871,045	4,358,278	-	4,447,857	8,806,135

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	5,171,409	-	5,171,409	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	23,357,985	-	23,357,985	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	-	33,326,047	-	33,326,047	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	-	2,000	-	2,000	-	-	-	-

소 계	-	-	61,857,441	-	61,857,441	-	-	-	-

합 계	320,000	8,551,045	61,857,441	-	70,728,486	4,358,278	-	4,447,857	8,806,135

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	20,430,735	20,430,735	-	-	-	-

미지급비용	-	-	-	2,992,547	2,992,547	-	-	-	-

예수금	-	-	-	321,024	321,024	-	-	-	-

예수보증금	-	-	-	1,450,000	1,450,000	-	-	-	-

미지급배당금	-	-	-	119	119	-	-	-	-

장기미지급금	-	-	-	155,777	155,777	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	309,149	309,149	-	-	-	-

합 계	-	-	-	25,659,351	25,659,351	-	-	-	-

③ 당분기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산, 부채의 수준3의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법을 사용	신용등급, 이자율, 주가변동성 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법을 사용	신용등급, 이자율 등

④ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

27. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	화천기공(주)

관계기업	시리우스인베스트먼트(주)

기 타	서암기계공업(주), 서암문화재단, 티피에스코리아(주), (주)에프앤가이드HME, HMA, HAP, HMI, HMV, HMD, GMI

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	화천기공(주)	780,160	295,041	59,038,273	9,299,553	986,144	28,238	44,174,694	98,655

관계기업	시리우스인베스트먼트(주)	-	18,630	-	-	-	18,000	-	-

기 타	서암기계공업(주)	3,172	14,511	1,244,942	-	440	6,006	872,865	15,000

HME	288,901	-	-	20,665	632,052	-	-	-

HMA	1,643,535	-	-	13,218	1,076,247	-	-	-

HAP	1,489,838	-	-	-	143,690	-	-	5,906

HMV	261,254	-	-	2,435	87,929	-	-	30,800

HMI	18,001	-	-	-	5,974	-	-	-

HMD	987	-	-	-	341	-	-	2,233

티피에스코리아(주)	-	-	11,739	-	-	-	10,151	-

서암문화재단	-	-	-	-	-	-	-	70,000

합 계	4,485,848	328,182	60,294,954	9,335,871	2,932,817	52,244	45,057,710	222,594

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	화천기공(주)	-	800,000	16,826,737	-

관계기업	시리우스인베스트먼트(주)	-	2,431	-	10,000

기 타	서암기계공업(주)	-	-	377,741	-

HME	153,812	-	-	-

HMA	849,636	-	2,857	-

HAP	953,459	-	-	-

HMV	113,395	-	2,435	-

티피에스코리아(주)	-	-	2,031	-

합 계	2,070,302	802,431	17,211,801	10,000

② 제 49(전) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	화천기공(주)	-	912,600	10,115,933	-

관계기업	시리우스인베스트먼트(주)	-	2,200	-	10,000

기 타	서암기계공업(주)	-	-	364,301	-

HME	508,137	-	-	-

HMA	296,391	-	-	-

HAP	1,302,123	-	-	-

HMV	160,853	-	-	-

합 계	2,267,504	914,800	10,480,234	10,000

(4) 당사가 당분기 및 전기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 267,654천원 및201,654천원입니다. 또한, 당사가 당분기 및 전기 중 특수관계자에게 지급받은 배당금은 98,712천원 및 98,712천원입니다. 당분기말 현재 미지급배당금은 없습니다.(5) 당사는 당분기 중 특수관계자인 (주)에프앤가이드 주식을 579,270주(금액 : 9,984,817천원) 취득하였으며, 취득 이후 지분율은 9.91%입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기 3분기

단기급여	1,925,491	1,459,565

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 관계기업투자

(1) 당분기와 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	제 50(당) 기 3분기	제 49(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

시리우스인베스트먼트(주)	25.00%	2,555,946	25.00%	2,522,510

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 3분기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	분기말

시리우스인베스트먼트(주)	2,522,510	-	33,435	2,555,945

② 제 49(전) 기 3분기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	분기말

시리우스인베스트먼트(주)	2,404,592	-	(8,927)	2,395,665

(3) 당분기와 전기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 3분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출	분기순이익	총포괄이익

시리우스인베스트먼트(주)	10,249,571	25,788	877,574	133,741	133,741

② 제 49(전) 기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄이익

시리우스인베스트먼트(주)	10,161,626	71,585	1,186,773	471,673	471,673

당사는 상기 지분법피투자기업의 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 지분법피투자기업의 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.