화천기계 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 49(당) 기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 48(전) 기 2022년 12월 31일 현재
화천기계주식회사

1. 회사의 개요화천기계주식회사(이하 '당사')는 1975년 6월 14일에 설립되어 1988년에 주식을 상장한 공개법인이며 공작기계류 종합생산업체로서 범용류선반, 밀링, Semi-CNC 선반, 전용기 및 실린더블럭 등의 자동차엔진용 부품을 생산하고 있으며, 공장자동화추세에 부응한 CNC 선반, 밀링 및 자동생산라인 등을 판매하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 서초구 방배로 46(방배동 1022-7번지)에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시에 공장을 두고 있습니다.한편, 당사는 2011년 3월 18일 주주총회의 승인을 거쳐 당사의 상호를 화천기계공업주식회사에서 화천기계주식회사로 변경하였습니다.당반기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

지 배 주 주	화천기공(주)외 4명	7,598,160	34.54

기 타 주 주	법인 소액주주 등	12,201,840	55.46

자 기 주 식	2,200,000	10.00

합 계	22,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 중요한 회계정책 정보(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022 년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ ‘회계정책’의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1117호'보험계약’제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

당사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 공작기계: CNC공작기계, 범용공작기계 제조 및 판매

② 자동차부품: 자동차 엔진부품 제조 및 판매

(1) 당사의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

공작기계	자동차부품	합 계	공작기계	자동차부품	합 계

매 출 액	52,368,881	29,319,554	81,688,435	58,935,021	29,675,477	88,610,498

영업이익(손실)	(372,461)	(467,362)	(839,823)	374,977	933,213	1,308,190

재고자산	14,108,743	5,253,627	19,362,370	14,193,223	4,409,763	18,602,986

유형자산	23,926,956	43,891,915	67,818,871	24,513,588	40,499,627	65,013,215

(2) 당반기 매출의 10%이상 비중을 차지하는 매출처는 2개사 이며, 금액은 각각 19,354백만원과 9,005백만원 입니다. 전반기 매출의 10%이상 비중을 차지하는 매출처는 1개사 이며, 매출액은 24,475백만원 입니다.

(3)외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

해당국가	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

제49(당) 기 반기	제48(전) 기 반기	제49(당) 기 반기	제48(전) 기

한국	79,980,054	87,167,469	88,765,133	83,274,539

미국	1,191,426	587,637	-	-

중국	-	-	-	-

유럽	347,941	133,001	-	-

기타국가	169,014	722,391	-	-

합계	81,688,435	88,610,498	88,765,133	83,274,539

5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	16,613,176	(147,505)	16,465,671	17,221,805	(158,477)	17,063,328

대여금	1,800	-	1,800	-	-	-

미수금	558,953	-	558,953	391,384	-	391,384

미수수익	585,143	-	585,143	329,482	-	329,482

과제예치금	15,631	-	15,631	2,034	-	2,034

합 계	17,774,703	(147,505)	17,627,198	17,944,705	(158,477)	17,786,228

비유동자산:

보증금	2,721,351	-	2,721,351	2,636,030	-	2,636,030

합 계	2,721,351	-	2,721,351	2,636,030	-	2,636,030

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

배서양도	매출채권	147,737	315,233

매입채무	147,737	315,233

6. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

상품	635,973	280,720

제품	6,672,581	4,664,290

재공품	3,644,230	3,877,837

원재료	8,396,032	9,118,303

미착품	13,554	49,889

합 계	19,362,370	17,991,039

당반기와 전반기 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 각각 73,710백만원과 79,009 백만원입니다. 동 비용에는 당반기 재고자산평가손실환입 50 백만원, 전반기 재고자산평가손실 151백만원이 포함되어 있습니다.

7. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

선급금	270,966	96,537

선급비용	38,144	49,069

선급법인세	5,328	156,611

부가세대급금	1,075,320	397,607

합 계	1,389,758	699,824

8. 유형자산 당반기 및 전반기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

기초 순장부금액	62,678,018	66,645,565

취득	7,458,756	819,075

처분	(16,705)	(27)

감가상각비	(2,301,198)	(2,451,399)

반기말 순장부금액	67,818,871	65,013,214

유형자산처분으로 인한 유형자산처분이익은 전반기 9,991천원 입니다. 유형자산처분손실은 당반기 14,738천원이며, 전반기 25천원입니다.

9. 담보제공자산 등당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무 종류	장부금액	담보권자

투자부동산	1,241,324	1,680,000	예수보증금	1,400,000	(주)국민은행

창원공장(토지, 건물, 기계장치)	32,286,948	USD2,800,000	원화시설자금	-	한국산업은행

5,000,000

5,200,000	전자방식외담대 등	-	(주)하나은행

합 계	33,528,272	11,880,000	1,400,000

USD2,800,000

10. 무형자산 (1) 당반기말 및 전기말 중 무형자산의 주요 변동은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

시설이용권	2,757,781	(289,681)	2,468,100	2,757,781	(289,681)	2,468,100

(2) 당반기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각1,391,737천원 및 3,106,484천원 입니다.

11. 투자부동산

(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

기초 순장부금액	1,522,670	1,530,446

감가상각비	(3,888)	(3,888)

반기말 순장부금액	1,518,782	1,526,558

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

임대료	112,372	95,188

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

장부금액	1,518,782	1,522,670

공정가치	5,312,082	5,596,719

12. 리스(1) 당반기 및 전반기 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	상 각	상 환	반기말

차량운반구	1년 ~ 3년	349,173	122,488	(90,513)	(5,320)	375,825

부동산	1년 ~ 5년	6,043	12,739	(6,043)	-	12,739

합 계	355,216	135,227	(96,556)	(5,320)	388,567

② 제 48(전) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	상 각	상 환	반기말

차량운반구	1년 ~ 3년	62,186	364,217	(91,551)	(5,320)	329,532

부동산	1년 ~ 5년	6,182	12,213	(6,182)	-	12,213

합 계	68,368	376,430	(97,733)	(5,320)	341,745

(2) 당반기 및 전반기중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

리스부채에 대한 이자비용	15,150	7,736

리스사용권자산에 대한 감가상각비	96,556	97,733

소액자산 리스와 관련된 비용	24,739	13,626

당반기 중 리스의 총 현금유출은 147백만원(전반기: 120백만원)입니다.

(4) 당반기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	이자비용	감 소	상 환	반기말(*)

차량운반구	1년 ~ 3년	364,304	122,489	15,045	(5,340)	(101,175)	395,323

부동산	1년 ~ 5년	6,195	12,739	105	-	(6,300)	12,739

합 계	370,499	135,228	15,150	(5,340)	(107,475)	408,062

(*) 보고기간 말 이후 12개월 이내 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성리스부채로 인식하고 있으며, 당반기말 현재 209,648천원입니다.② 제 48(전) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	이자비용	감 소	상 환	반기말(*)

차량운반구	1년 ~ 3년	65,237	364,217	7,672	(5,341)	(92,873)	338,912

부동산	1년 ~ 5년	6,236	12,213	64	-	(6,300)	12,213

합 계	71,473	376,430	7,736	(5,341)	(99,173)	351,125

(*) 보고기간 말 이후 12개월 이내 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성리스부채로 인식하고 있으며, 전반기말 현재 68,441천원입니다.

13. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

단기금융상품	27,218,862	25,594,843

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

장기금융상품	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	8,583,078	7,714,968

합 계	8,585,078	7,716,968

14. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

매입채무	19,557,645	24,303,461

미지급금	2,141,249	531,021

합 계	21,698,894	24,834,482

15. 기타부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

기타유동부채:

선수금	3,557,507	2,644,186

판매보증충당부채	12,908	12,908

합 계	3,570,415	2,657,094

기타유동금융부채:

예수금	318,586	370,825

예수보증금	1,450,000	1,450,000

미지급비용	2,746,228	2,483,626

미지급배당금	136	51

합 계	4,514,950	4,304,502

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

장기미지급금	110,420	51,396

16. 퇴직급여제도(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

확정급여채무의 현재가치	13,391,937	13,399,663

사외적립자산의 공정가치	(16,259,776)	(16,892,607)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(2,867,839)	(3,492,944)

(2) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

예ㆍ적금 등	16,259,776	16,892,608

(3) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

당기근무원가	790,031	676,698

순이자원가	(218,567)	42,537

합 계	571,464	719,235

(4) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

기초 확정급여채무	13,399,663	14,531,048

당기근무원가	790,031	676,698

이자원가	183,251	162,530

퇴직급여지급액	(981,008)	(1,009,121)

재측정요소	-	-

반기말 확정급여채무	13,391,937	14,361,155

(5) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

기초금액	16,892,608	14,356,443

이자수익	401,817	119,992

재측정요소	(51,978)	(91,984)

국민연금전환금 대체	(1,663)	-

퇴직급여지급액	(981,008)	(1,009,121)

반기말금액	16,259,776	13,375,330

(6) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

할인율	5.17%	5.17%

미래임금상승률(물가상승률포함)	4.10%	4.10%

17. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당반말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,EUR, 원화단위:천원)

금융기관	내용	통화	약정한도	실행금액

한국산업은행	외화신용거래	USD	1,000,000	EUR4,850

(주)하나은행	전자방식외담대	KRW	4,000,000	1,568,867

포괄여신한도	KRW	2,300,000	-

USD	200,000	-

EUR	300,000	13,769

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 당사의 계약이행 등과 관련하여 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 공 자	제공받은 내역	부보금액

서울보증보험(주)	계약, 하자이행 보증 등	278,750

자본재공제조합(*)	2,327,054

(*) 당반기말 현재 기타비유동금융자산으로 인식하고 있는 자본재공제조합에 대한 출자금 262,486천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 영향

2020년 초 COVID-19의 확산으로 인해 우리나라를 포함한 전세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 그러나 COVID-19가 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 유의적으로 미치는 영향은 없으며, 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 않았습니다.

18. 자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

발행할 주식의 총수	44,800,000주	44,800,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수	22,000,000주	22,000,000주

자본금	11,000,000	11,000,000

(2) 자기주식

당사는 주식가격 안정화를 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	2,200,000	2,648,282	2,200,000	2,648,282

자기주식 매입	-	-	-	-

반기말 자기주식	2,200,000	2,648,282	2,200,000	2,648,282

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	5,479,721	4,743,171

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(3,304,798)	(3,291,600)

합 계	2,174,923	1,451,571

19. 주당손익당반기와 전반기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

반기순이익	1,282,212,164	943,962,267	1,841,502,999	2,584,269,996

가중평균유통보통주식수(*)	19,800,000주	19,800,000주	19,800,000주	19,800,000주

기본주당반기순이익(손실)	65	48	93	131

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익원천당반기와 전반기 중 주요 수익은 공작기계제품 및 공작기계상품 판매와 설치시 운전용역,자동차부품 판매입니다.

(단위:천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

공작기계상품 판매	36,711,795	38,926,983

공작기계제품 판매	15,373,118	19,735,580

자동차부품 판매	29,319,554	29,675,477

설치시운전용역 제공	283,968	272,458

합 계	81,688,435	88,610,498

(2) 수익의 구분당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

한 시점에 이행	81,688,435	88,610,498

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	81,688,435	88,610,498

21. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

급여	1,686,850	3,954,737	1,685,992	3,875,308

퇴직급여	86,058	170,471	108,589	202,150

기타장기종업원급여	11,075	22,149	7,914	15,827

복리후생비	283,805	551,604	262,898	500,832

임차료	(29,657)	15,687	(23,136)	11,462

접대비	11,546	33,846	11,119	27,345

감가상각비	118,023	161,786	117,315	170,409

세금과공과	241,887	335,292	224,810	316,088

광고선전비	9,304	301,316	460,566	491,327

경상개발비	749,857	1,391,737	522,490	1,189,537

대손상각비(환입)	(13,066)	(13,066)	(131,331)	(131,331)

여비교통비	22,782	43,500	39,502	55,458

통신비	13,415	26,844	13,581	26,733

수도광열비	22,560	66,529	15,132	44,053

전력비	-	-	2,560	6,285

수선비	9,700	15,096	7,490	14,755

보험료	(5,136)	17,631	(1,919)	17,769

포장비	21,985	35,613	38,516	59,358

운반비	353,243	652,058	407,195	754,891

판매수수료	53,624	95,037	7,161	60,784

소모품비	5,687	11,766	8,260	13,907

도서인쇄비	1,495	4,302	1,181	2,203

차량유지비	69,667	136,759	80,987	144,920

교육훈련비	432	727	2,004	3,284

지급수수료	206,449	555,415	214,127	369,222

수출비용	4,132	7,688	3,883	6,196

A/S비	193,650	204,940	15,157	25,561

품질관리비	-	-	11,320	11,320

해외시장개척비	-	5,217	-	-

잡비	490	13,414	505	7,389

합 계	4,129,857	8,818,095	4,113,868	8,293,042

22. 금융손익(1) 당반기 및 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

이자수익	315,427	572,930	198,649	209,028

합 계	315,427	572,930	198,649	209,028

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

이자비용	15,150	15,150	7,735	7,735

합 계	15,150	15,150	7,735	7,735

(3) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

금융자산 상각후원가	315,427	572,930	-	-

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	-	-

금융부채 상각후원가	-	-	15,150	15,150

합 계	315,427	572,930	15,150	15,150

② 제 48(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

금융자산 상각후원가	198,649	209,028	-	-

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	-	-

금융부채 상각후원	-	-	7,735	7,735

합 계	198,649	209,028	7,735	7,735

23. 기타손익(1) 당반기 및 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

배당금수입	126,452	140,852	144,691	144,691

수입수수료	13,411	26,239	8,575	103,267

수입임대료	53,600	112,372	52,940	107,188

외환차익	80,500	188,949	32,224	44,345

외화환산이익	(6,750)	270,771	544,736	703,692

유형자산 처분이익	20	20	5,719	9,991

작업폐물 처분이익	309,376	582,547	460,202	831,553

잡이익	25,288	48,649	41,945	67,966

합 계	601,897	1,370,399	1,291,032	2,012,693

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

외환차손	2,270	81,390	13	1,489

외화환산손실	620	736	(136)	1,341

유형자산 처분손실	14,738	14,738	2	25

기부금	-	70,000	-	-

잡손실	7,547	15,878	-	6

합 계	25,175	182,742	(121)	2,861

24.법인세비용당반기 및 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

당기법인세	43,528	43,528	165,484	273,471

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-	-	-

전기법인세의 조정사항	-	59,915	93,482	93,482

자본에 직접 반영된 법인세비용	(139,980)	(149,839)	549,375	558,960

법인세비용(수익)	(96,452)	(46,396)	808,341	925,913

유효세율(*)	-	-	30.51%	26.38%

(*)당반기 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

25. 비용의 성격별분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토 받지 않은 재무제표)	누적

재고자산의 변동	(402,209)	(2,655,866)	(508,965)	(670,857)

원재료 등의 사용액	31,059,041	60,514,277	33,345,128	65,375,467

종업원급여	5,538,963	12,160,050	5,176,207	11,546,953

감가상각비 등	1,250,448	2,401,643	1,319,717	2,551,949

외주가공비	1,543,986	3,059,541	1,349,051	2,645,552

운반비	391,318	724,510	418,700	777,557

소모품비	906,141	1,680,393	842,727	1,591,921

차량유지비	79,460	158,233	90,741	162,488

지급수수료	345,519	830,830	326,597	599,414

전력비	705,239	1,458,135	541,467	1,126,063

기타비용	1,151,988	2,196,512	1,016,542	1,595,801

합 계(*)	42,569,894	82,528,258	43,917,912	87,302,308

(*) 반기손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

1. 반기순이익	943,962	2,584,270

2. 조정항목:

감가상각비	2,301,198	2,451,399

투자부동산감가상각비	3,888	3,888

리스사용권자산상각비	96,556	97,733

퇴직급여	571,464	719,235

기타장기종업원급여	22,149	15,827

유형자산처분손실	14,738	25

대손상각비(환입)	(13,066)	(131,331)

이자비용	15,150	7,736

잡손실	15,878	-

외화환산손실	736	1,341

법인세비용(수익)	(46,396)	925,913

유형자산처분이익	(20)	(9,991)

이자수익	(572,930)	(209,028)

지분법손실	8,048	9,132

배당금수익	(140,852)	(144,691)

외화환산이익	(270,771)	(703,692)

잡이익	(30,000)	(27,000)

재고자산평가손실환입	(50,231)	(137,895)

소 계	1,925,539	2,868,601

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	612,066	(3,277,853)

미수금의 감소(증가)	(174,788)	(41,073)

선급금의 감소(증가)	(174,429)	56,970

선급비용의 감소(증가)	10,925	8,817

부가세대급금의 감소(증가)	(678,024)	(442,401)

재고자산의 감소(증가)	(1,329,431)	(1,097,168)

매입채무의 증가(감소)	(4,745,816)	3,269,481

미지급금의 증가(감소)	290,678	13,242

선수금의 증가(감소)	943,321	2,550,731

예수금의 증가(감소)	(50,576)	(256,262)

미지급비용의 증가(감소)	262,602	(85,278)

장기종업원급여충당부채의 증가(감소)	(44,000)	(55,000)

장기미지급금의 증가(감소)	64,863	-

소 계	(5,012,609)	644,206

4. 합 계 (1+2+3)	(2,143,108)	6,097,077

(2) 비현금거래 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

유형자산의 미지급금 변동	(1,442,686)	(147,880)

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역1) 제49(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

리스신규계약	기타증감

리스부채	370,499	(107,475)	135,228	9,809	408,062

미지급배당금	51	(593,915)	-	594,000	136

합계	370,550	(701,390)	135,228	603,809	408,198

2) 제48(전)기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	반기말

리스신규계약	기타증감

리스부채	71,473	(99,173)	376,430	2,395	351,126

미지급배당금	34	(197,983)	-	198,000	51

합계	71,507	(297,156)	376,430	200,395	351,177

27. 금융상품 위험 관리(1) 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 공정가치

당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3(*)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익 -공정가치금융자산	8,583,078	-	-	8,583,078	5,015,879	-	3,502,289	8,518,168

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	6,115,011	-	6,115,011	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	20,348,549	-	20,348,549	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	27,218,862	-	27,218,862	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	2,000	-	2,000	-	-	-	-

상각후원가금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	53,684,422	-	53,684,422	-	-	-	-

합 계	8,583,078	53,684,422	-	62,267,500	5,015,879	-	3,502,289	8,518,168

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	21,698,895	21,698,895	-	-	-	-

예수금	318,586	318,586	-	-	-	-

예수보증금	-	1,450,000	-	1,450,000	-	-	-	-

미지급배당금	-	136	-	136	-	-	-	-

미지급비용	2,746,228	2,746,228	-	-	-	-

장기미지급금	-	110,420	-	110,420	-	-	-	-

리스부채	-	-	408,062	408,062	-	-	-	-

합 계	-	4,625,370	22,106,957	26,732,327	-	-	-	-

② 제 48(전) 기

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3(*)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익 -공정가치금융자산	7,714,968	-	-	7,714,968	4,149,139	-	3,500,918	7,650,057

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	16,080,559	-	16,080,559	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	20,422,258	-	20,422,258	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	25,594,843	-	25,594,843	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	2,000	-	2,000	-	-	-	-

상각후원가금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	62,099,600	-	62,099,600	-	-	-	-

합 계	7,714,968	62,099,600	-	69,814,628	4,149,139	-	3,500,918	7,650,057

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	24,834,482	24,834,482	-	-	-	-

예수금	-	370,825	-	370,825	-	-	-	-

예수보증금	-	1,450,000	-	1,450,000	-	-	-	-

미지급배당금	-	51	-	51	-	-	-	-

미지급비용	-	2,483,626	-	2,483,626	-	-	-	-

장기미지급금	-	51,396	-	51,396	-	-	-	-

리스부채	-	-	370,499	370,499	-	-	-	-

합 계	-	4,355,898	25,204,981	29,560,879	-	-	-	-

(*) 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

구 분	평가방법

가치평가접근법	이익접근법, 시장접근법, 자산가치접근법

평가방법	현금흐름할인법, 유사기업이용법, 순자산가치평가법

할인율	가중평균자본비용

③ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

28. 특수관계자(1) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	화천기공(주)

관계기업	시리우스인베스트먼트(주)

기 타	서암기계공업(주), 서암문화재단, 티피에스코리아(주), (주)에프앤가이드HMA, HME, HAP, HMI, HMV, HMD, GMI

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	화천기공(주)	447,181	21,758	32,733,204	82,370	350	332,366	35,461,978	30,049

관계기업	시리우스인베스트먼트(주)	-	12,000	-	-	-	12,000	-	-

기 타	서암기계공업(주)	-	4,481	596,710	15,000	285,800	11,618	1,161,483	-

HMA	1,055,509	-	-	-	389,034	-	-	2,194

HME	347,941	-	-	-	133,001	-	-	36,000

HAP	75,762	-	-	5,906	302,640	-	-	-

HMI	5,974	-	-	-	1,034	-	-	-

HMV	83,536	-	-	30,800	416,807	-	-	-

HMD	-	-	-	-	-	-	-	-

티피에스코리아(주)	-	-	7,704	-	-	-	1,404	-

합 계	2,015,903	38,239	33,337,618	134,076	1,528,666	355,984	36,624,865	68,243

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	화천기공(주)	-	912,600	11,721,476	147,737

관계기업	시리우스인베스트먼트(주)	-	12,200	-	-

기 타	서암기계공업(주)	25,770	-	171,509	-

HME	348,242	-	-	1,852

HMA	923,408	-	-	-

HAP	1,011	-	-	58,495

HMV	2,901	-	-	-

HMI	-	-	-	-

티피에스코리아(주)	-	-	4,617	-

합 계	1,301,332	924,800	11,879,602	208,084

② 제 48(전) 기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	화천기공(주)	-	828,150	15,856,364	-

관계기업	시리우스인베스트먼트(주)	-	12,200	-	-

기 타	서암기계공업(주)	77,310	-	205,647	-

HME	96,060	-	-	1,852

HMA	1,544,764	-	-	-

HAP	1,495	-	5,906	-

HMV	118,328	-	-	-

HMI	512	-	-	-

티피에스코리아(주)	-	-	-	-

합 계	1,838,469	840,350	16,067,917	1,852

(4) 당반기와 전반기 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

시리우스인베스트먼트(주)	-	-

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

단기급여	928,882	901,533

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

29. 관계기업투자

(1) 당반기와 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

시리우스인베스트먼트(주)	25.00	2,396,544	25.00%	2,404,592

(2) 당반기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	반기말

시리우스인베스트먼트(주)	2,404,592	-	(8,048)	2,396,544

(3) 당반기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출	반기순손실	총포괄손실

시리우스인베스트먼트(주)	9,600,345	14,167	342,819	32,191	32,191

당사는 상기 지분법피투자기업의 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 지분법피투자기업의 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.