에이치디현대미포 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

주석

당분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
전분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
주식회사 현대미포조선

1. 일반사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의거한 현대중공업그룹 계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다. 2020년 3월 31일 현재 한국조선해양 주식회사가 전체지분의 42.40%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁 기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 회사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2020 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산에 따라 이를 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 유ㆍ무형자산의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성 등에 미칠 영향을 보고기간 말 현재 합리적으로 추정할 수 없어 이로 인한 영향은 분기재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리 (1) 외환위험당분기말과 전기말 현재의 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	기타통화	합 계

현금및현금성자산	218,293	-	218,293	150,331	-	-	150,331

매출채권및기타채권	312,981	-	312,981	223,522	-	-	223,522

계약자산	737,189	-	737,189	857,469	-	-	857,469

자산 합계	1,268,463	-	1,268,463	1,231,322	-	-	1,231,322

매입채무및기타채무	(92,157)	(450)	(92,607)	(50,330)	(50)	(41)	(50,421)

차입금	(140,120)	(3,915)	(144,035)	(64,925)	(158)	-	(65,083)

부채 합계	(232,277)	(4,365)	(236,642)	(115,255)	(208)	(41)	(115,504)

재무제표상 순액	1,036,186	(4,365)	1,031,821	1,116,067	(208)	(41)	1,115,818

파생상품계약	(61,677)	-	(61,677)	(22,145)	-	-	(22,145)

순 노출	974,509	(4,365)	970,144	1,093,922	(208)	(41)	1,093,673

(2) 자본위험당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	1,133,591	1,071,241

자본 총계	2,347,510	2,321,314

예금(*1)	571,109	275,151

차입금	198,635	152,183

부채비율	48.29%	46.15%

순차입금비율(*2)	-	-

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

( *2 ) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다.

당분기와 전분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익	30,050	13,801

2. 이자비용	1,191	1,899

3. 이자보상배율(1÷2)	25.23	7.27

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5	3

요구불예금	218,449	150,345

기타(MMDA 등)	259,490	41,776

합 계	477,944	192,124

6. 장ㆍ단기금 융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	93,144	21	83,006	21

당기손익-공정가치측정금융자산	-	331	122,742	331

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	11,413	-	11,413

합 계	93,144	11,765	205,748	11,765

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	탄소펀드	176	61	61

출자금	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100

코에프씨현대중공업협력사동반성장제일호사무투자전문회사	170	170	170

기타	ABCP 등	-	-	122,009

매매목적 파생상품	-	-	733

소 계	446	331	123,073

기타포괄손익-공정가치 지분상품

시장성 없는지분증권	(주)한국경제신문	4,050	8,880	8,880

KSF선박금융(주)	100	100	100

(주)매일방송	4,000	2,433	2,433

소 계	8,150	11,413	11,413

합 계	8,596	11,744	134,486

전기말 대비 당분기말 변동은 처분, 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	16	11,810	기타사용제한

단기금융자산	23,144	23,006	동반성장협력 예탁금 등

장기금융자산	21	21	당좌개설보증금

합 계	23,181	34,837

8. 매출채권및 기타채권과 계약자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	97,606	-	125,782	8,058

대손충당금	(28,920)	-	(28,514)	(371)

소 계	68,686	-	97,268	7,687

기타채권:

미수금	266,329	219,588	-

대손충당금	(5,524)	-	(5,825)	-

미수수익	359	-	462	-

보증금	-	288	-	288

소 계	261,164	288	214,225	288

합 계	329,850	288	311,493	7,975

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	737,189	857,726

대손충당금	(221)	(257)

합 계	736,968	857,469

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	58,018	-	58,018	62,379	-	62,379

미착품	30,723	-	30,723	37,308	-	37,308

합 계	88,741	-	88,741	99,687	-	99,687

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 393,396백만원(전분기 : 379,961백만원 ) 입니다.

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	207,710	189,091

선급비용	19,629	17,621

선급법인세	1,761	1,063

합 계	229,100	207,775

11. 종속기업투 자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

현대이엔티㈜	대한민국	12월	선박설계 등	100.00	1,400	100.00	1,400

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	베트남	12월	선박건조업	55.00	52,163	55.00	52,163

합 계	53,563	53,563

12. 유형자산 및 사용권자산 (1) 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	831,390	210,592	150,830	100,004	49,617	4,808	1,347,241

취득/대체	-	4,499	1,742	10,106	4,536	(865)	20,018

처분 등	-	-	-	(1)	(40)	-	(41)

감가상각	-	(1,630)	(1,722)	(3,021)	(2,716)	-	(9,089)

분기말	831,390	213,461	150,850	107,088	51,397	3,943	1,358,129

취득원가	831,390	295,864	260,297	387,603	191,027	3,943	1,970,124

감가상각누계액	-	(82,403)	(109,447)	(280,515)	(139,630)	-	(611,995)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	831,443	224,961	148,988	93,041	38,757	7,727	1,344,917

취득/대체	-	8,724	15,975	20,910	22,810	(2,919)	65,500

처분	(53)	(16,492)	(7,205)	(2,641)	(1,444)	-	(27,835)

감가상각	-	(6,601)	(6,928)	(11,426)	(10,506)	-	(35,461)

손상차손환입	-	-	-	120	-	-	120

기말	831,390	210,592	150,830	100,004	49,617	4,808	1,347,241

취득원가	831,390	291,364	258,555	377,923	187,445	4,808	1,951,485

감가상각누계액	-	(80,772)	(107,725)	(277,919)	(137,828)	-	(604,244)

(2) 사용권자산 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초	280	-	156	503	939

신규	132	598	-	72	802

조정	-	5	-	9	14

감가상각	(77)	(153)	(48)	(69)	(347)

분기말	335	450	108	515	1,408

취득원가	521	618	195	824	2,158

감가상각누계액	(186)	(168)	(87)	(309)	(750)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초(조정전)	-	-	-	-	-

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	1,529	596	144	680	2,949

기초(조정후)	1,529	596	144	680	2,949

신규	84	-	195	137	416

해지	(1,102)	-	-	-	(1,102)

기타	(4)	-	(23)	(42)	(69)

감가상각	(227)	(596)	(160)	(272)	(1,255)

기말	280	-	156	503	939

취득원가	392	596	316	769	2,073

감가상각누계액	(112)	(596)	(160)	(266)	(1,134)

13. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산(회원권)의 변동은 없습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	1,801	1,801

기말	1,801	1,801

취득원가	1,801	1,801

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	201,737	-	199,910	-

미지급금	223,350	-	236,050	-

미지급비용	71,422	-	56,048	-

미지급배당금	13,960	-	-	-

예수금	4,963	6	10,563	6

합 계	515,432	6	502,571	6

15. 기 타 유 동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	271	601

선수수익	38	36

미지급법인세	3,817	-

합 계	4,126	637

16. 단기금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	198,635	152,183

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,331	-

합 계	201,966	152,183

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화일반대출	한국수출입은행	2.66~2.87	54,600	87,100

INVOICE LOAN	중국공상은행	2.73~3.08	70,195	21,754

USANCE	한국산업은행 외	0.40~2.59	73,840	43,329

합 계	198,635	152,183

17. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*)	153,572	149,350

사외적립자산 의 공정가치	(139,884)	(139,708)

확정급여제도의 부채인식액	13,688	9,642

(*) 당분기말 확정급여채무의 현재가치는 장기종업원급여부채 9,459백만원(전기말:9,459백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금(*)	139,726	139,548

국민연금전환금	158	160

합 계	139,884	139,708

(*) 퇴직연금은 전액 원금보장형 상품에 투자되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	3,989	3,878

이자비용	802	880

이자수익	(711)	(763)

합 계	4,080	3,995

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	149,350	143,075

당기근무원가	3,989	15,848

이 자비 용	802	3,520

지급액	(932)	(11,851)

관계사 전입	363	603

재측정요소	-	(1,845)

분기말	153,572	149,350

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	139,708	128,860

이자수익	711	3,053

기여금	-	17,800

지급액	(535)	(9,254)

재측정요소	-	(751)

분기말	139,884	139,708

18. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 분 기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	28,437	59,829	88,266

전입액	5,819	1,303	7,122

환입액	(11,557)	(1,901)	(13,458)

상계/대체	(4,983)	(796)	(5,779)

기말	17,716	58,435	76,151

유동	17,716	54,541	72,257

비유동	-	3,894	3,894

② 전기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	합 계

기초	57,468	34,397	4,411	96,276

전입액	23,616	39,095	-	62,711

환입액	(63,303)	(10,118)	(4,411)	(77,832)

상계/대체	10,656	(3,545)	-	7,111

기말	28,437	59,829	-	88,266

유동	28,437	56,502	-	84,939

비유동	-	3,327	-	3,327

19. 파생금융상품 회사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약 등에 대해 환율변동위험을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도 매도 계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

( 2) 당 분기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 천USD)

거래목적	계약통화	계약금액(*)	가중평균약정환율	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	USD	KRW	1,033,573	1,153.97	2020-11-21	400

매매목적	USD	KRW	62,572	1,158.18	2020-09-11	12

합 계	1,096,145	412

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	당기손익-공정가치 금융자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	184	51	50,449	8,132	-	-	-	-	21,179	8,132	423	51

매매목적	-	-	-	-	-	-	3,331	-	-	-	-	-

합 계	184	51	50,449	8,132	-	-	3,331	-	21,179	8,132	423	51

② 전기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	당기손익-공정가치 금융자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	4,789	2,914	30,582	-	-	-	-	-	10,134	-	4,217	2,914

매매목적	-	-	-	-	733	-	-	-	-	-	-	-

합 계	4,789	2,914	30,582	-	733	-	-	-	10,134	-	4,217	2,914

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	(18,896)	429	63,022	44,001	295	-

매매목적	-	-	3,954	-	-	-

합 계	(18,896)	429	66,976	44,001	295	-

② 전분기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	(9,034)	21	23,119	20,752	21	-

20. 자본금 , 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 자본금 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 39,942,149주 및 5,000원 입니다. 당분기 중 자본금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금 당분기 중 자본잉여금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 자본조정 당 분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	6,409	6,409

기타자본조정	5,940	5,940

합 계	12,349	12,349

(4) 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식수	장부금액	공정가치	주식수	장부금액	공정가치

자기주식	57,851	6,409	1,568	57,851	6,409	2,664

(5) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 현금배당 13,960백만원이며, 2020년 4월 16일에 지급되었습니다.

21. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,473	2,473

토지재평가이익	231,587	231,587

합 계	234,060	234,060

22. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	54,188	52,792

재평가적립금	27,955	27,955

소 계	82,143	80,747

임의적립금:

기타임의적립금	1,722,000	1,691,600

미처분이익잉여금	40,199	45,799

소 계	1,762,199	1,737,399

합 계	1,844,342	1,818,146

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

23. 수주계약 ( 1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설계약	763,367	692,125

재화의 판매	5,473	5,328

용역의 제공	9,227	4,392

합 계	778,067	701,845

( 2) 당 분기와 전기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초계약잔액	3,851,683	3,899,430

증감액(*1)(*2)	969,185	2,951,741

수익인식액	(778,067)	(2,999,488)

기말계약잔액	4,042,801	3,851,683

(*1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다. (*2) 당분기말 현재 계약은 체결되었으나 발효되지 않은 조건부 계약(이사회 승인조건 등) 3건, 210,562백만원은 포함되어 있지 않습니다.주 석 34에서 보는 바와 같이 회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(3) 당분기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니 다.

(단위:백만원)

구 분	2020년	2021년	2022년 이후	합 계

수익인식	2,015,980	1,259,054	767,767	4,042,801

(4) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권(*)	계약자산(*)

조선	1,474,414	1,380,763	93,651	33,504	737,189	261,880	17,716

(*) 당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 231백만원(전분 기 : 215백만원)입니다.

② 전기말(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권	계약자산

조선	1,589,799	1,507,739	82,060	55,415	857,726	279,502	28,437

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 추정 총계약원가 변동의 효과 원가변동 요인 이 발생하여 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 분기손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	추정 총계약수익의 변동(*)	추정 총계약원가의 변동	분기손익에 미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	42,358	55,933	(11,092)	(2,483)	2,874	1,736

전분기	26,639	(37,018)	33,745	29,912	7,561	(4,457)

(*) 추정 총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기 중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동 계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 회사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 분기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	분기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	10% 증가	(43,872)	(24,290)	(7,282)	2,254

10% 감소	25,665	42,498	7,433	(2,358)

전분기	10% 증가	(49,250)	(17,569)	(7,599)	2,101

10% 감소	39,906	26,913	7,776	(1,434)

(6) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익의 원천

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	796,963	710,879

위험회피손익	(18,896)	(9,034)

합 계	778,067	701,845

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품 :

조선	796,963	710,879

지역별 수익 :

대한민국	130,201	26,738

북미	1,208	27,785

아시아	444,153	371,611

유럽	211,901	276,290

기타	9,500	8,455

합 계	796,963	710,879

계약의 존속기간 :

단기계약	5,473	5,328

장기계약	791,490	705,551

합 계	796,963	710,879

수익의 인식시기

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	5,473	5,328

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	791,490	705,551

합 계	796,963	710,879

3) 수행의무와 수익인식 정책① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로 부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우, 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선 부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 회사는 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 회사의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 판단, 원가를 투입하는시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. ② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 회사의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다. ③ 회사가 제공하는 보증의 성격 및 기간조선부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다.④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매 가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 회사는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 회사는 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다. (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	737,189	857,726

대손충당금	(221)	(257)

계약자산 합계	736,968	857,469

계약부채(*)	261,880	279,502

(*) 전기말 인식된 계약부채 279,502백만원 중, 153,490 백만원 은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가 고객과의 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전 기

기초	13,801	13,739

설정	18,206	19,139

상각	(12,976)	(29,733)

손상환입(손상)	(4,982)	10,656

기말	14,049	13,801

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,001	3,647

상여	2,744	3,133

퇴직급여	541	1,350

복리후생비	1,384	1,632

감가상각비	1,439	1,736

사용권자산감가상각비	275	271

대손상각비(대손충당금환입)	(301)	(680)

기술개발비	989	1,129

보험료	249	291

접대비	141	70

지급수수료	6,196	4,356

보증수수료	2,243	2,110

기타	919	1,205

합 계	19,820	20,250

26. 비용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	10,947	10,076

재고자산 매입액	382,449	369,885

인건비	63,062	60,222

감가상각비	9,076	8,182

사용권자산상각비	348	275

기타	282,135	239,403

합 계(*)	748,017	688,043

( * ) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	1,868	3,352

배당금수익	30	35

외환차익	73,645	14,973

외화환산이익	24,365	7,165

파생상품거래이익	194	20

파생상품평가이익	235	1

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1	1

합 계	100,338	25,547

금융비용:

이자비용	1,191	1,899

외환차손	42,588	11,585

외화환산손실	11,156	4,167

파생상품거래손실	13,152	2,305

파생상품평가손실	49,870	20,814

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,954	-

합 계	121,911	40,770

28. 기타영업외손익 당분기와 전분기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

확정계약평가이익	44,001	20,752

유형자산처분이익	29	482

기타	2,178	1,755

합 계	46,208	22,989

기타영업외비용:

기부금	588	666

확정계약평가손실	295	21

유형자산처분손실	17	89

기타	1,739	1,970

합 계	2,639	2,746

29. 법인 세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균 유효세율은 22.8% (전분기: 26.3 % ) 입니다.

30. 주당이 익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	40,155	13,874

가중평균유통보통주식수	39,884	39,884

기본주당이익	1,007원	348원

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

31. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	40,155	13,874

(2) 조정항목	113,465	1,182

대손상각비(대손충당금환입)	(301)	(680)

감가상각비	9,089	8,546

사용권자산 감가상각비	347	333

퇴직급여	4,080	3,995

금융비용	66,171	26,880

기타영업외비용	312	110

법인세비용	11,892	4,948

금융수익	(26,499)	(10,554)

기타영업외수익	(44,030)	(21,234)

매출채권	30,164	24,108

기타채권	(37,991)	14,034

계약자산	133,162	76,168

파생상품	(14,057)	(12,505)

확정계약	17,872	13,484

재고자산	10,946	10,076

기타유동자산	(25,609)	(51,517)

장기매출채권	8,058	-

매입채무	1,782	56,915

기타채무	(6,805)	(31,078)

계약부채	(17,622)	(89,460)

기타유동부채	(329)	17

단기충당부채	(5,738)	(18,673)

퇴직금의 지급	(932)	(592)

퇴직금의 승계	363	-

사외적립자산	534	432

장기충당부채	(1,394)	(2,571)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

미지급배당금	(13,960)	(27,919)

건설중인자산의 본계정 대체	5,837	1,314

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	차입금	리스부채	합 계

기초	152,183	720	152,903

재무활동현금흐름	차입	115,328	-	115,328

상환	(74,938)	(252)	(75,190)

비현금흐름	환율변동효과	6,062	-	6,062

기타	-	828	828

영업활동현금흐름(*)	-	(9)	(9)

당분기말	198,635	1,287	199,922

(*) 리스료 당기지급액 중 이자비용 지급에 따른 영업활동 현금흐름입니다.

32. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	477,944

단기금융자산	-	-	-	93,144

매출채권및기타채권	-	-	-	329,850

계약자산	-	-	-	736,968

파생상품자산(유동)	184	-	-	-

장기금융자산	-	331	11,413	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	288

파생상품자산(비유동)	51	-	-	-

합 계	235	331	11,413	1,638,215

금융부채

단기금융부채	-	3,331	-	198,635

매입채무및기타채무	-	-	-	515,432

파생상품부채(유동)	50,449	-	-	-

리스부채(유동)	-	-	-	921

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

파생상품부채(비유동)	8,132	-	-	-

리스부채(비유동)	-	-	-	366

합 계	58,581	3,331	-	715,360

② 전기말(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	192,124

단기금융자산	-	122,742	-	83,006

매출채권및기타채권	-	-	-	311,493

계약자산	-	-	-	857,469

파생상품자산(유동)	4,789	-	-	-

장기금융자산	-	331	11,413	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	7,975

파생상품자산(비유동)	2,914	-	-	-

합 계	7,703	123,073	11,413	1,452,088

금융부채

단기금융부채	-	-	-	152,183

매입채무및기타채무	-	-	-	502,572

파생상품부채(유동)	30,582	-	-	-

리스부채(유동)	-	-	-	921

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

리스부채(비유동)	-	-	-	366

합 계	30,582	-	-	656,048

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와 관리비	대손상각비 환입	-	-	-	301	301

금융수익	이자수익	-	-	-	1,868	1,868

배당금수익	-	-	30	-	30

외환차익	-	-	-	73,645	73,645

외화환산이익	-	-	-	24,365	24,365

당기손익-공정가치금융상품평가이익	-	1	-	-	1

파생상품거래이익	194	-	-	-	194

파생상품평가이익	235	-	-	-	235

합 계	429	1	30	99,878	100,338

금융비용	이자비용	-	-	-	(1,191)	(1,191)

외환차손	-	-	-	(42,588)	(42,588)

외화환산손실	-	-	-	(11,156)	(11,156)

당기손익-공정가치금융상품평가손실	-	(3,954)	-	-	(3,954)

파생상품거래손실	(13,152)	-	-	-	(13,152)

파생상품평가손실	(49,870)	-	-	-	(49,870)

합 계	(63,022)	(3,954)	-	(54,935)	(121,911)

순금융수익(비용)	(62,593)	(3,953)	30	45,244	(21,272)

② 전분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와 관리비	대손상각비 환입	-	-	-	680	680

금융수익	이자수익	-	-	-	3,352	3,352

배당금수익	-	-	35	-	35

외환차익	-	-	-	14,973	14,973

외화환산이익	-	-	-	7,165	7,165

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	1	-	-	1

파생상품거래이익	20	-	-	-	20

파생상품평가이익	1	-	-	-	1

합 계	21	1	35	25,490	25,547

금융비용	이자비용	-	-	-	(1,899)	(1,899)

외환차손	-	-	-	(11,585)	(11,585)

외화환산손실	-	-	-	(4,167)	(4,167)

파생상품거래손실	(2,305)	-	-	-	(2,305)

파생상품평가손실	(20,814)	-	-	-	(20,814)

합 계	(23,119)	-	-	(17,651)	(40,770)

순금융수익(비용)	(23,098)	1	35	8,519	(14,543)

33. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	477,944	477,944	192,124	192,124

금융상품	93,165	93,165	83,027	83,027

매출채권및기타채권	330,137	330,137	319,468	319,468

계약자산	736,968	736,968	857,469	857,469

당기손익-공정가치 금융자산	331	331	123,073	123,073

기타포괄손익-공정가치 금융자산	11,413	11,413	11,413	11,413

파생상품자산	235	235	7,703	7,703

소 계	1,650,193	1,650,193	1,594,277	1,594,277

금융부채

차입금	198,635	198,635	152,183	152,183

당기손익-공정가치 금융부채	3,331	3,331	-	-

매입채무및기타채무	515,438	515,438	502,578	502,578

파생상품부채	58,581	58,581	30,582	30,582

리스부채	1,287	1,287	720	720

소 계	777,272	777,272	686,063	686,063

( 2 ) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	331	-	331

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	11,413	11,413

파생상품자산	-	235	-	235

당기손익-공정가치금융부채	3,331	3,331

파생상품부채	-	58,581	-	58,581

전기말:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	11,413	11,413

당기손익-공정가치금융자산	-	123,073	-	123,073

파생상품자산	-	7,703	-	7,703

파생상품부채	-	30,582	-	30,582

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

탄 소펀드 외	331	123,073	현금흐름할인모형 등	할인율, CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	235	7,703	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	58,581	30,582	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

당기손익- 공정가치금융부채	3,331	-	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

( 4) 공정가치 서열 체계 수준3 관련 공시 ① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초	처분	평가(기타포괄손익)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

당분기	11,413	-	-	11,413

전기	15,606	(6,357)	2,164	11,413

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	당분기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

지분증권	11,313	현금흐름할인모형	할인율	할인율	7.66%

유사상장회사비교법	주가배수	주가배수	0.64~1.54

나. 전기(단위:백만원)

구 분	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산 (*)

지분증권	11,313	현금흐름할인모형	할인율	할인율	7.66%

유사상장회사비교법	주가배수	주가배수	0.64~1.54

(*) 회사가 보유하고 있는 KSF선박금융㈜의 장부가액은 100백만원(전기: 100백만원)으로 공정가치평가효과가 미미하여 평가를 생략하였습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	613	(471)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	467	(466)

나. 전기(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	613	(471)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	467	(466)

(5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준2와 수준3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 당분기말 및 전기말 현재 금 융자산의 양도와 실행가능한 일괄 상계 또는 유사한 약정은 해당사항이 없습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	당좌차월	10,000

수입신용장	USD 440,000

30,000

선수금환급보증	USD 2,964,885

어음할인	16,100

INVOICE LOAN	USD 90,000

기타	100,000

(2) 당분기말 현재 회사는 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 금융기관으로부터 USD 900백만 의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 회사가 건조중인 선박 및 건조용 원자재, 수출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 통상임금과 관련된 소송이 계류 중이며 주요내용은 다음과같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 상고장 접수일 : 2016년 02월 23일)ㆍ사건번호 : 대법원 2016다 10544

소송당사자	ㆍ원고 : 장OO외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향 비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정 하는 각종 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 임금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간(2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경)

소송가액	ㆍ266,902,858원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행 중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시ㆍ2016년 10월 18일 : 쟁점에 대한 재판부 논의 중ㆍ2017년 12월 18일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 01월 05일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 05월 09일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 22일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2018년 07월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 10월 03일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 12월 04일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2019년 05월 14일 ~ 2020년 01월 06일 : 피고답변서 제출 및 의견서 제출

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ대법원 법리검토 중

향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향	ㆍ패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측 할 수 없습니다.

통 상임금 소송 외에 당분기말 현재 회사가 피소된 소송은 2건(소송가액 386백만원)이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (4) 하자보수 클레임 관련 손해배상 구상권 청구 소송2019년 10월 31일, 회사는 자재납품업체를 대상으로 소가 USD 1,694천의 손해배상청구 소송을 제기하였으나(회사가 원고), 2020년 2월경 원/피고가 합의하여 소송취하하여 사건이 종결되었습니다. ( 5) 당분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 262백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 2018년 중 회사는 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 DGB금융지주 ㈜ 에 보유하고 있던 하이투자증권 ㈜ 지분을 4,720억원에 매각하였습니다. 이와 관련하여 회사의 진술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합되지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. DGB금융지주 ㈜ 에 발생한 손해배상액의 총액이 매매대금의 1%를 초과(손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음)하는 경우 회사는 전체 손해배상액에 대하여 보상 책임을 부담합니다. 회사는 2019년 10월 DGB금융지주㈜로부터 예상 손해배상금액 133억원을 통지받았으며, 예상 손해배상금액은 향후 협의과정에서 변동될 수 있습니다. 회사는 청구로 인한 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 않았습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	한국조선해양㈜(*)

종속기업	HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.

현대이엔티㈜

기타특수관계자	현대중공업지주㈜

현대중공업㈜(*)

현대글로벌서비스㈜

현대오일뱅크㈜

현대중공업파워시스템㈜

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜

현대중공업모스㈜

현대건설기계㈜

현대삼호중공업㈜ 등

(*) 2019년 6월 현대중공업㈜(분할회사)는영위하는 사업 중 투자사업부문 등을 제외한 조선 사업부문, 특수선 사업부문, 해양플랜트 사업부문, 엔진기계 사업부문을 단순·물적분할방식으로 분할하여 현대중공업㈜(분할신설회사)를 설립하고, 분할회사는 한국조선해양㈜(분할존속회사)로 상호를 변경하여 지주회사로 전환하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금의
지급(*2)

매출	기타수익	매입(*1)	유형자산취득	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	-	-	-	-	1,656	5,928

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	12,674	1,866	148,027	-	-	-

현대이엔티㈜	18	136	5,310	-	-	-

소 계	12,692	2,002	153,337	-	-	-

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	-	1,950	99,873	10	3,962	-

현대건설기계 ㈜	-	-	-	198	337	-

현대중공업모스 ㈜	-	16	515	-	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	10,163	-	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	5,996	-	337	-

현대글로벌서비스㈜	28	-	1,225	-	-	-

현 대오일뱅크㈜	-	-	2,324	-	-	-

소 계	28	1,966	120,096	208	4,636

합 계	12,720	3,968	273,433	208	6,292	5,928

(*1) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 미지급 상태입니다.

② 전분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금의 지급

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업:

현대중공업㈜	211	2,205	77,261	3,895	11,856

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	7,159	13	130,340	-	-

현대이엔티㈜	20	1,472	7,255	-	-

소 계	7,179	1,485	137,595	-	-

기타 계열회사 등:

현대오일뱅크㈜	-	-	-	1,675	-

현대글로벌서비스㈜	18	-	-	2,986	-

현대건설기계㈜	-	-	287	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	10,470	-	-

기타	30	15	-	591	-

소 계	48	15	10,757	5,252	-

합 계	7,438	3,705	225,613	9,147	11,856

회사는 종속기업인 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.에게 원자재 구매대행을 제공하고 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 회사가 구매대행한 원자재 금액은 89,638백만원 (전분기: 75,706백만원 ) 이며, 상기 특수관계자거래 금액에는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

지배회사:

한국조선해양㈜	-	45	-	6,869

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	17,428	282,466	-	152,935

현대이엔티㈜	-	5	-	1,967

소 계	17,428	282,471	-	154,902

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	-	102,874	112,871	1,533

현대건설기계 ㈜	-	-	218	371

현대중공업모스 ㈜	-	7	-	189

현대중공업파워시스템㈜	-	-	1,124	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	6,628	371

현대글로벌서비스㈜	17	-	-	410

현대오 일뱅크㈜	-	136	1,409	-

소 계	17	103,017	122,250	2,874

합 계	17,445	385,533	122,250	164,645

(*) 당분기말 현재 미지급배당금 5,928백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

지배회사:

한국조선해양㈜	-	-	13	969

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	29,090	225,221	-	155,069

현대이엔티㈜	-	6	-	1,946

소 계	29,090	225,227	-	157,015

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	3,470	98,736	115,397	8,604

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	7,366	-

현대건설기계㈜	-	-	36	-

현대오일뱅크㈜	-	67	931	-

현대글로벌서비스㈜	-	-	-	326

현대중공업파워시스템㈜	-	-	662	-

현대중공업모스㈜	-	8	-	192

소 계	3,470	98,811	124,392	9,122

합 계	32,560	324,038	124,405	167,106

(4) 당분기말 현재 회사가 종속기업인 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.를 위해 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화:천USD)

보증내역	차입 원금액(외화)	차입처

역외자금 차입보증	67,000	한국수출입은행 외

(*) 보증이 실행되는 경우 회사는 차입 원금에 미납한 이자비용과 기타수수료 등을 부담해야 합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자 자금거래는 없습니다.(6) 주요 경영진과의 거래 당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	178	175

퇴직급여	43	43

합 계	221	218

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.