에이치디현대미포 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 46 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지
제 45 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 현대미포조선

1. 일반사항 주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의거한 현대중공업그룹 계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 한국조선해양 주식회사가 전체지분의 42.40%를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 회 사의 재무제표는 2020년 2월 6일자 이사회에서 승인 되 었으며, 2020년 3월 23일 자주주총회에서 최종 승인 되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 결정하는 방법은 주석 4.1.1 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. (1) 위험회피회계회사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단,위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초인식 합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.1 참조)

2.8 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 전환원가 중 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 '토지재평가이익'의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한재평가이익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	25~50년	차량운반구	5~14년

구축물	20~45년	기타의유형자산	3~20년

기계장치	5~20년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익', '기타비용'으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가이익은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.12 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금의 경우, 회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금의 경우, 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우, 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.18 온실가스배출권 (1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

(2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

회사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2018년부터 2020년까지가 하나의 계획기간이며 회사가 계획기간 중 부여받은 무상할당량은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2018년	2019년	2020년	합 계

무상할당 배출권	234,638	194,515	194,515	623,668

당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출한 온실가스 배출 추정량은 156,721톤입니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(3) 퇴직급여 회사의 퇴직연금 제도는 확정급여제도 입니다 . 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 회사는 선박의 설계, 구매, 제작, 설치 및 시운전 등을 수행하여 고객이 주문한 선박 을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년의 공사기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에있다고 판단되어 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.회사는 계약 당사자들이 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2.22 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37 에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금 융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점 까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.23 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 총계약수익 및 추정총계약원가총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(2) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 30참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 34 참조)

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.1참조)

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조) (7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험 관리요소

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책,위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사위원회는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

4.1.1 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 기업실체적 관점에서 관리합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	정상	120일 초과 연체(*)	계

당기말

기대 손실률	0.11%	100%	2.94%

총 장부금액 - 매출채권	105,718	28,122	133,840

총 장부금액 - 계약자산	857,726	-	857,726

손실충당금	(1,020)	(28,122)	(29,142)

전기말

기대 손실률	0.12%	100%	3.35%

총 장부금액 - 매출채권	63,348	28,122	91,470

총 장부금액 - 계약자산	777,381	-	777,381

손실충당금	(965)	(28,122)	(29,087)

(*) 120일 초과연체 : GEDEN, NSBI, TMT 연불채권 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	178	709	28,909	28,681

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	79	-	26	373

환입된 미사용 금액	-	(531)	(50)	(145)

기말	257	178	28,885	28,909

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	미수금

당기	전기(*)

기초	9,031	19,070

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(3,068)

환입된 미사용금액	(3,206)	(6,971)

기말	5,825	9,031

상각후원가로 측정하는기타금융자산은 모두신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	전기

대손상각비(환입)	(3,151)	(7,274)

(5) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	192,124	258,638

공정가치-위험회피수단	7,704	4,984

기타포괄손익-공정가치측정	11,413	15,606

당기손익-공정가치측정	123,073	418

상각후원가측정	1,259,964	1,381,547

합 계	1,594,278	1,661,193

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 및 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

대한민국	281,593	380,556

북미	23	22

아시아	687,137	497,627

유럽	257,888	502,390

기타	33,323	952

합 계	1,259,964	1,381,547

(6) 손상차손

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 및 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	1,264,455	(4,507)	1,383,118	(2,125)

6개월 이내	-	-	6	(6)

6~12개월	-	-	460	-

1~3년	2,028	(2,028)	7,900	(7,863)

3년 이상 경과	28,448	(28,432)	28,180	(28,123)

합 계	1,294,931	(34,967)	1,419,664	(38,117)

(7) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

상각후원가측정 금융자산	16	-	-	-	16

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	6개월 이내	6~12개월	1~3년	3년 이상

상각후원가측정 금융자산	554	-	460	37	57

4.1.2 유동성 위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 회사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(원화: 백만원, 외화: 천USD)

구 분	당기	전기

당좌차월	10,000	20,000

수입신용장	USD 440,000	USD 370,000

30,000	30,000

어음할인	16,100	16,100

INVOICE LOAN	USD 90,000	USD 90,000

기타	100,000	65,000

(2) 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당 기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~3년	3년이상

비파생상품부채

무담보차입금	152,183	153,575	124,958	28,617	-	-

매입채무및기타채무	502,577	502,577	502,572	-	-	5

리스부채	720	753	231	149	364	9

비파생상품 합계	655,480	656,905	627,760	28,766	364	14

파생상품

위험회피목적파생상품	30,582	30,582	25,051	5,531	-	-

합 계	686,062	687,487	652,811	34,297	364	14

② 전 기말(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~3년	3년이상

비파생상품부채

무담보차입금	208,079	211,094	144,527	66,567	-	-

매입채무및기타채무	501,088	501,088	501,083	-	-	5

비파생상품 합계	709,167	712,182	645,610	66,567	-	5

파생상품

위험회피목적파생상품	19,415	19,415	12,790	2,785	3,840	-

합 계	728,582	731,597	658,400	69,352	3,840	5

당기말 및 전기말 현재 금융보증계약은 예상 지출가능성과 시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 각각 77,573백만원과 74,913백만원입니다.회사는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 다른 금액일 것으로 기대하지 않고 있습니다.

4.1.3 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 회사의 제정된 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 회사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

(1) 외환위험

회사는 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 외환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

회사는 확정계약을 통해 외환위험에 노출된 외화표시 매출채권의 환위험을 회피하고있습니다. 외환위험의 회피수단으로는 주로 보고기간 말부터 만기가 2년 미만인 선도거래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래계약의 만기를 연장합니다. USD 등 외화로 표시된 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는 선도거래계약을 통해 환위험을 회피하고 있습니다. 외화로 표 시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 회사는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

당 기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	기타통화	합 계	USD	EUR	기타통화	합 계

현금및현금성자산	150,331	-	-	150,331	97,630	-	-	97,630

매출채권및기타채권	223,522	-	-	223,522	207,745	-	-	207,745

계약자산	857,469	-	-	857,469	777,203	-	-	777,203

자산계	1,231,322	-	-	1,231,322	1,082,578	-	-	1,082,578

매입채무및기타채무	(50,330)	(50)	(41)	(50,421)	(51,883)	(62)	(1)	(51,946)

차입금	(64,925)	(158)	-	(65,083)	(133,156)	(8,896)	(1,027)	(143,079)

부채계	(115,255)	(208)	(41)	(115,504)	(185,039)	(8,958)	(1,028)	(195,025)

재무제표상 순액	1,116,067	(208)	(41)	1,115,818	897,539	(8,958)	(1,028)	887,553

파생상품계약	(22,145)	-	-	(22,145)	(14,431)	-	-	(14,431)

순 노출	1,093,922	(208)	(41)	1,093,673	883,108	(8,958)	(1,028)	873,122

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율(원)	기말환율(원)

당기	전 기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.16

당기와 전기의 환율변동에 따른 손익효과 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	환율변동	손익 효과

당기	전기

USD	3% 상승	32,818	26,926

EUR	3% 상승	(6)	(269)

기타통화	3% 상승	(1)	(31)

당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(2) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	233,359	212,845

금융부채	(152,183)	(208,079)

합 계	81,175	4,766

변동이자율:

금융자산	41,776	403,823

금융부채	-	-

합 계	41,776	403,823

회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금 계약으로부터 발생합니다.

고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 -

회사는 고정이자율 금융상품을 당 기손익-공정가치측정 금융자산으로 처리하 고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습 니다 . 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 -

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품	418	(418)	4,038	(4,038)

(3) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

4.2. 자본 위험 관리 회사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율 및 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	1,071,241	1,221,227

자본 총계	2,321,314	2,303,661

예금(*1)	275,151	616,672

차입금	152,183	208,079

부채비율	46.15%	53.01%

순차입금비율(*2)	-	-

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

( *2 ) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다.

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

1. 영업이익	57,503	51,667

2. 이자비용	5,601	13,631

3. 이자보상배율(1÷2)	10.27	3.79

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3	4

요구불예금	150,345	97,824

단기투자자산	41,776	160,810

합 계	192,124	258,638

6. 장ㆍ단기금 융자산 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	83,006	21	358,013	21

당기손익-공정가치 금융자산	122,742	331	-	418

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	11,413	-	15,606

합 계	205,748	11,765	358,013	16,045

7 . 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	11,810	37,611	기타사용제한

단기금융자산	23,006	13	동반성장협력 예탁금 등

장기금융자산	21	21	당좌개설보증금

합 계	34,837	37,645

8. 매출채권및 기타채권과 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	125,782	8,058	75,817	15,653

대손충당금	(28,514)	(371)	(28,188)	(720)

소 계	97,268	7,687	47,629	14,933

기타채권:

미수금	219,588	-	190,625	-

대손충당금	(5,825)	-	(9,031)	-

미수수익	462	-	1,721	-

보증금	-	288	-	434

소 계	214,225	288	183,315	434

합 계	311,493	7,975	230,944	15,367

(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

계약자산	857,726	777,381

대손충당금	(257)	(178)

합 계	857,469	777,203

(3) 매출채권및기타채권, 계약자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	62,379	-	62,379	66,004	-	66,004

미착품	37,308	-	37,308	44,372	-	44,372

합 계	99,687	-	99,687	110,376	-	110,376

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,553,400백만원(전기: 1,231,337백만원) 입니다.

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

선급금	189,091	232,971

선급비용	17,621	17,573

선급법인세	1,063	1,078

합 계	207,775	251,622

11. 종속기업투 자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

현대이엔티㈜	대한민국	12월	선박설계 등	100.00	1,400	100.00	1,400

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.(구, HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD CO., LTD.)	베트남	12월	선박건조업	55.00	52,163	55.00	52,163

합 계	-	53,563	-	53,563

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	53,563	57,564

대체	-	(4,001)

당기말	53,563	53,563

당기 중 종속기업투자 로부터 인식한 배당금수익 은 없 습니다 .

12. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	탄소펀드	176	61	61	88

출자금	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100	100

코에프씨현대중공업협력사동반성장제일호사모투자전문회사	170	170	170	230

기타	ABCP 등	121,964	122,009	122,009	-

매매목적 파생상품	-	733	733	-

당기손익-공정가치 금융자산 합계	122,410	123,073	123,073	418

기타포괄손익-공정가치 지분상품

시장성 없는 지분증권	㈜한국경제신문	4,050	8,880	8,880	8,560

KSF선박금융㈜	100	100	100	100

㈜매일방송	4,000	2,433	2,433	2,881

하이자산운용	-	-	-	4,065

기타포괄손익-공정가치 금융자산 합계	8,150	11,413	11,413	15,606

합 계	130,560	134,486	134,486	16,024

(2) 당기와 전기 중 공정가치금융자산 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	16,024	286,230

평가손익(당기손익)	768	-

평가손익(기타포괄손익)	2,164	(748)

취득	121,964	-

처분	(6,434)	(273,459)

대체	-	4,001

기말	134,486	16,024

13. 유형자산 및 사용권자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	831,443	224,961	148,988	93,041	38,757	7,727	1,344,917

취득/대체	-	8,724	15,975	20,910	22,810	(2,919)	65,500

처분	(53)	(16,492)	(7,205)	(2,641)	(1,444)	-	(27,835)

감가상각	-	(6,601)	(6,928)	(11,426)	(10,506)	-	(35,461)

손상차손환입	-	-	-	120	-	-	120

기말	831,390	210,592	150,830	100,004	49,617	4,808	1,347,241

취득원가	831,390	291,364	258,555	377,923	187,445	4,808	1,951,485

감가상각누계액	-	(80,772)	(107,725)	(277,919)	(137,828)	-	(604,244)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	516,481	146,471	109,001	65,454	40,304	46,118	923,829

취득/대체	315,027	88,910	48,797	38,477	8,855	(38,391)	461,675

처분	(66)	(4,219)	(2,259)	(1,369)	(457)	-	(8,370)

손상	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(6,201)	(6,551)	(9,521)	(9,944)	-	(32,217)

당기말	831,442	224,961	148,988	93,041	38,758	7,727	1,344,917

취득원가	831,442	307,610	258,097	381,848	181,368	7,727	1,968,092

감가상각누계액	-	(82,132)	(107,171)	(287,794)	(142,610)	-	(619,707)

손상차손누계액	-	(517)	(1,938)	(1,013)	-	-	(3,468)

감가상각비 중 28,877 백만원(전기: 24,563 백만원)은 매출원가, 5,950 백만원 (전기: 6,107 백만원 )은 판매비와관리비, 634백만원(전기: 1,547백만원)은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

구 분	부보대상	부보금액	금융기관

재산종합보험	건물 및 기계장치	645,308	현대해상화재보험(주)

선박건조보험	건조선박	USD 2,114,340

임원보상책임보험	임원행위	50,000

(3) 재평가 모형 회사는 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 토지는 2016년 6월 30일을 재평가기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한가격으로 합리성을 검토하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	변경 전 장부금액	변경 후 장부금액	변경효과	변경효과에 대한이연법인세

토지	525,866	831,389	305,523	73,937

상기 토지 재평가로 인하여 증가된 재평가이익 231,586백만원(법인세 효과 반영 후)은 기타포괄손익으로 인식되었습니다.

① 공정가치 서열체계(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3

토지(기말)	-	-	831,389

② 가치평가기법 및 투입변수

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치와 투입변수와의 관계

토지	3	공시지가기준법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(4) 일시 운휴중인 자산 당기말 현재 대불공장 일시 운휴중인 자산의 장부금액은 2,313백만원입니다.

(5) 사용권자산 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초(조정전)	-	-	-	-	-

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	1,529	596	144	680	2,949

기초(조정후)	1,529	596	144	680	2,949

신규	84	-	195	137	416

해지	(1,102)	-	-	-	(1,102)

기타	(4)	-	(23)	(42)	(69)

감가상각	(227)	(596)	(160)	(272)	(1,255)

기말	280	-	156	503	939

취득원가	392	596	316	769	2,073

감가상각누계액	(112)	(596)	(160)	(266)	(1,134)

14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	1,801	1,797

취득	-	4

기말	1,801	1,801

취득원가	1,801	1,801

당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한 기술개발비는 각각 6,411백만원과 5,988백만원입니다. 또한, 무형자산으로 계상된 개발비의 상각액 중 당기 및 전기에 에 판매비와관리비로 계상한 금액은 없습니다.

15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	199,910	-	180,281	-

미지급금	236,050	-	259,228	-

미지급비용	56,048	-	52,648	-

예수금	10,563	-	8,925	-

예수보증금	-	6	-	6

합 계	502,571	6	501,082	6

16. 기 타 유 동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

선수금	601	377

선수수익	36	34

합 계	637	411

17. 장ㆍ단기금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차 입 금	152,183	-	208,079	-

합 계	152,183	-	208,079	-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

INVOICE LOAN	중국공상은행	3.08	21,754	-

일반대출	한국수출입은행	2.80~3.01	87,100	15,000

USANCE	국민은행 외	0.40~3.5	43,329	143,079

CP	유안타증권	-	-	50,000

소 계	152,183	208,079

유동성장기차입금	-	-

합 계	152,183	208,079

(3) 당기말과 전기말 현재 지 급 예정 이자금액이 제외된 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	152,183	208,079

18. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	149,350	143,075

사외적립자산 의 공정가치(*2)	(139,708)	(128,860)

확정급여제도의 부채인식액	9,642	14,215

(*1) 당기말 확정급여채무의 현재가치는 장기종업원급여부채 9,459백만원 (전기말: 9,230백만원)이 포함된 금액입니다. (*2) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 160백만원(전기말: 192백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	143,075	126,959

당기근무원가	15,848	15,898

이 자비 용	3,520	3,675

지급액	(11,851)	(15,084)

관계사 전입	603	954

재측정요소:

인구통계적 가정	284	11,498

재무적가정	720	-

경험조정	(2,849)	(825)

기말	149,350	143,075

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	15,848	15,898

이자비용	3,520	3,675

이자수익	(3,053)	(3,956)

합계	16,315	15,617

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	128,860	137,504

이자수익	3,053	3,956

기여금	17,800	-

지급액	(9,254)	(10,895)

재측정요소	(751)	(1,705)

기말	139,708	128,860

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. 당기말 현재 차기연도 예상 기금 납입액은 13,219백만원입니다.

(5) 당기와 전기 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비율(%)	공시가격	구성비율(%)

퇴직연금(*)	139,547	99.89	128,668	99.85

국민연금전환금	160	0.11	192	0.15

합 계	139,707	100	128,860	100

(*) 퇴직연금은 전액 원금보장형 상품에 투자되었습니다.

(6) 당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 11.8년입니다.

(7) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.36	2.69

미래임금인상률	2.60	2.92

사망률	0.20	0.22

(8) 확정급여채무 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(14,203)	16,689	(14,265)	16,875

미래임금인상률 (1% 변동)	14,523	(12,730)	14,614	(12,728)

19. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	합 계

기초	57,468	34,397	4,411	96,276

증가	23,616	39,095	-	62,711

감소	(63,303)	(10,118)	(4,411)	(77,832)

대체/상계	10,656	(3,545)	-	7,111

기말	28,437	59,829	-	88,266

유동	28,437	56,502	-	84,939

비유동	-	3,327	-	3,327

② 전기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	합계

기초	-	31,934	7,511	39,445

회계정책변경효과	109,563	-	-	109,563

증가	51,904	4,806	-	56,710

감소	(103,999)	(2,343)	(3,100)	(109,442)

기말	57,468	34,397	4,411	96,276

유동	57,468	-	-	57,468

비유동	-	34,397	4,411	38,808

20. 파생금융상품 회사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도 매도 계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. (1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

(2) 당 기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원, 천USD)

거래목적	계약통화	계약금액(*)	가중평균약정환율	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	USD	KRW	971,044	1,127.09	2020-06-10	342

매매목적	USD	KRW	70,392	1,159.52	2020-07-23	16

합 계	USD	KRW	1,041,436	358

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산부채	당기손익인식금융자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	4,789	2,914	30,582	-	-	-	-	-	10,134	-	4,217	2,914

매매목적	-	-	-	-	733	-	-	-	-	-	-	-

합 계	4,789	2,914	30,582	-	733	-	-	-	10,134	-	4,217	2,914

② 전기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	4,025	959	15,574	3,840	6,441	3,840	3,791	959

(4) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	(55,990)	9,984	65,809	62,662	9,984	-

매매목적	-	733	-	-	-	-

합 계	(55,990)	10,717	65,809	62,662	9,984	-

② 전기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	(8,201)	3,880	40,733	40,025	5,384	-

21. 자본금 , 자본잉여금, 자본조정

(1) 자본금당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 39,942,149주 및 5,000원 입니다. 당기 중 자본금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금 당기 중 자본잉여금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 백만원)

구 분	당기말	전기말

주식수	장부금액	공정가치	주식수	장부금액	공정가치

자기주식	57,851	6,409	2,664	57,851	6,409	3,471

22. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,473	2,620

토지재평가이익	231,587	231,611

합 계	234,060	234,231

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	52,792	50,000

재평가적립금	27,955	27,955

소 계	80,747	77,955

임의적립금 등:

기타임의적립금	1,691,600	1,518,000

미처분이익잉여금	45,799	204,368

소 계	1,737,399	1,722,368

합 계	1,818,146	1,800,323

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2020년 3월 23일	처분확정일: 2019년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금	45,799	204,368

전기이월미처분이익잉여금	57	69

회계정책 변경효과	-	125,785

순확정급여부채의 재측정요소	828	(9,343)

토지재평가차익	25	31

기타포괄손익금융자산처분이익	1,786	-	-

당기순이익	43,103	87,826

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 합계(I+II)	45,799	204,368

IV. 이익잉여금처분액	(45,755)	(204,311)

임의적립금	(30,400)	(173,600)

이익준비금	(1,396)	(2,792)

현금배당(*) 주 당배당금(률): 보통주 : 당기 350원(7%) 전기 700원(14%)	(13,959)	(27,919)

V. 차기이월미처분이익잉여금	44	57

(*) 2019년 말 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 2020년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

24. 수주계약 ( 1) 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

건설계약	2,938,581	2,346,510

재화의 판매	24,963	27,466

용역의 제공	35,944	31,091

합 계	2,999,488	2,405,067

당기 매출액 중 해외매출은 2,644,794백만원이며, 국내매출은 354,694백만원입니다.

(2) 당 기와 전기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	3,899,430	3,497,346

증감액(*1)(*2)	2,951,741	2,807,151

수익인식액	(2,999,488)	(2,405,067)

기말	3,851,683	3,899,430

(*1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다. (*2) 당기말 현재 계약은 체결되었으나 발효되지 않은 조건부 계약(이사회 승인조건 등) 5건, 284,881백만원은 포함되어 있지 않습니다.

회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(3) 기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2020년	2021년	2022년 이후	합 계

수익인식	2,418,302	833,914	599,467	3,851,683

(4) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권(*)	계약자산(*)

조선	1,589,799	1,507,739	82,060	55,415	857,726	279,502	28,437

(*) 당기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 274백만원 입니다.

② 전기말(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권	계약자산

조선	1,568,214	1,533,620	34,595	23,476	777,381	376,994	57,468

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 추정 총계약원가 변동의 효과 원가변동 요인 이 발생하여 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 당기손익, 계약자산 및 계약부채 에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	추정 총계약원가의 변동	당기손익에
미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	계약자산의 변동	계약부채의 변동

당 기	(29,938)	28,017	(29,080)	28,802	(325)

전 기	(123,680)	162,611	129	4,077	(34,914)

(*) 추정 총계약수익의 변동은 환율변동효과 외에는 중요하지 않아 공시에서 제외하였습니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기 중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동 계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 회사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가 격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 당기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채 에 영향을 미치는 금액은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

당기	10% 증가	(37,685)	(31,808)	(7,579)	1,613

10% 감소	23,019	46,473	7,778	(1,680)

전기	10% 증가	(8,144)	(63,777)	(10,606)	42,819

10% 감소	8,391	63,530	12,168	(30,865)

(6) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,055,478	2,413,267

위험회피이익	(55,990)	(8,200)

합 계	2,999,488	2,405,067

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

주요 제품:

조선	3,055,478	2,413,267

합 계	3,055,478	2,413,267

지역별 수익:

대한민국	354,694	87,924

북미	79,533	64,891

아시아	1,531,721	937,059

유럽	994,239	1,321,556

기타	95,291	1,837

합 계	3,055,478	2,413,267

계약의 존속기간:

단기계약	24,962	27,466

장기계약	3,030,516	2,385,801

합 계	3,055,478	2,413,267

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	24,962	27,466

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	3,030,516	2,385,801

합 계	3,055,478	2,413,267

(3) 수행의무와 수익인식 정책 ① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우, 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행율 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선 부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 회사는 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 회사의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 판단, 원가를 투입하는시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. ② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 회사의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다.③ 회사가 제공하는 보증의 성격 및 기간조선 부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다. ④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 회사는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 회사는 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다. 25.2 고 객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	857,726	777,381

대손충당금	(257)	(178)

계약자산 합계	857,469	777,203

계약부채(*)	279,502	376,994

(*) 전기 말 인식된 계약부채 376,994백만원중 339,048백만원은 당기에 수익으로 인식하였습니다. (2) 자산으로 인식한 계약이행원가 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	13,739	22,340

누적효과조정	-	(11,184)

설정	19,139	25,148

상각	(29,733)	(19,948)

손상환입(손상)	10,656	(2,617)

기말	13,801	13,739

26. 판매비와관리비 당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

급여	15,429	14,538

상여	13,393	10,064

퇴직급여	4,205	6,648

지급수수료	25,610	19,648

복리후생비	6,560	6,791

보험료	1,202	1,115

접대비	248	230

감가상각비	5,950	6,107

사용권자산감가상각비	1,082	-

대손상각비	(3,151)	(7,274)

보증수수료	8,279	7,385

기술개발비	6,411	5,988

기타	5,668	4,197

합 계	90,886	75,437

27. 비용의 성격별 분 류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	10,689	(50,959)

재고자산 매입액	1,542,711	1,282,296

인건비	256,154	237,915

감가상각비	34,827	30,670

사용권자산감가상각비	1,255	-

기타	1,096,350	853,478

합 계(*)	2,941,986	2,353,400

( * ) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수 익과 금융 비 용 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	10,908	10,718

배당금수익	35	345

외환차익	85,307	72,496

외화환산이익	1,518	1,847

파생상품거래이익	2,280	1,423

파생상품평가이익	7,704	2,457

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	56,171

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	778	-

합 계	108,530	145,457

금융비용:

이자비용	5,601	13,631

외환차손	70,060	65,379

외화환산손실	6,339	4,872

파생상품거래손실	38,112	18,823

파생상품평가손실	27,697	21,910

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	10	-

합 계	147,819	124,615

29. 기타영업외손익 당기와 전기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

확정계약평가이익	62,662	40,025

유형자산처분이익	1,165	539

종속기업투자손상차손환입	-	19,665

유형자산손상차손환입	120	-

잡이익	11,238	9,508

합 계	75,185	69,737

기타영업외비용:

기부금	1,848	1,863

확정계약평가손실	9,984	5,384

유형자산처분손실	19,909	7,789

잡손실	2,737	4,148

합 계	34,478	19,184

30. 법인 세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	2,609	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	13,998	29,377

자본에 직접 반영된 법인세비용	(788)	4,992

기타	-	867

법인세비용	15,818	35,236

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기 타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(524)	201

순확정급여부채의 재측정요소	(264)	3,036

토지재평가이익	-	1,528

기대신용손실반영	-	227

합 계	(788)	4,992

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	58,922	123,062

적용세율	24.20%	24.20%

적용세율에 따른 세부담액	13,797	29,319

조정사항:

-세무상 차감되지 않는 비용	483	118

-세무상 과세되지 않는 수익	(239)	(18)

-전기 법인세 조정사항	213	116

-기타	1,564	5,701

법인세비용	15,818	35,236

평균유효세율	26.8%	28.6%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	기초금액	변 동	기말금액

당기손익-공정가치금융자산	31	(3)	28

기타포괄손익-공정가치금융자산	8,651	(9,441)	(790)

대손충당금	6,646	(1,107)	5,539

외화환산	684	547	1,231

파생상품	3,321	2,847	6,168

감가상각	(4,730)	(346)	(5,076)

충당부채	22,231	(871)	21,360

퇴직급여	664	(188)	476

토지재평가	(73,945)	8	(73,937)

기타	9,009	(2,325)	6,684

소 계	(27,438)	(10,879)	(38,317)

이월결손금	118,573	(3,119)	115,454

합 계	91,135	(13,998)	77,137

② 전기(단위:백만원)

구 분	기초금액	변 동	기말금액

종속기업투자	172,029	(172,029)	-

당기손익-공정가치금융자산	(41,265)	41,296	31

기타포괄손익-공정가치금융자산	(1,038)	9,689	8,651

대손충당금	9,081	(2,435)	6,646

외화환산	240	444	684

파생상품	(916)	4,237	3,321

감가상각	(4,055)	(675)	(4,730)

충당부채	37,712	(15,481)	22,231

퇴직급여	(4,344)	5,008	664

토지재평가	(75,482)	1,537	(73,945)

기타	7,272	1,737	9,009

소 계	99,234	(126,672)	(27,438)

이월결손금	21,278	97,295	118,573

합 계	120,512	(29,377)	91,135

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	사 유

일시적차이	이연법인세자산(부채)	일시적차이	이연법인세자산(부채)

종속기업투자	(25,873)	(6,261)	(25,873)	(6,261)	처분하지 않을 예정

(7) 회사는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

31. 주당이 익

기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익의 계산 내역(단위:백만원, 천주)

구 분	당기	전기

당기순이익	43,103	87,826

가중평균유통보통주식수	39,884	39,884

기본주당이익	1,081원	2,202원

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)

구 분	당기	전기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

가중평균유통주식수	39,884,298	365일	39,884,298	39,884,298	365일	39,884,298

(3) 회사는 당기와 전기 중 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익	43,103	87,826

(2) 조정항목	(130,017)	(153,401)

대손상각비	(3,151)	(7,274)

감가상각비	35,461	32,217

사용권자산 감가상각비	1,255	-

퇴직급여	16,315	15,617

금융비용	39,647	40,413

기타영업외비용	29,894	13,173

법인세비용	15,818	35,236

금융수익	(20,943)	(71,538)

매각예정자산손상차손(환입)	-	(19,665)

기타영업외수익	(63,959)	(40,563)

매출채권의 감소	(49,854)	152,716

기타채권의 감소	(33,577)	3,675

계약자산의 감소	(80,345)	(146,560)

파생상품의 순증감	(11,547)	2,231

확정계약의 순증감	55,206	28,232

재고자산의 감소(증가)	10,689	(50,959)

기타유동자산의 감소(증가)	54,490	(20,586)

장기매출채권의 감소(증가)	7,871	-

매입채무의 감소(증가)	19,689	(8,735)

기타채무의 감소(증가)	(17,248)	12,354

계약부채의 감소	(97,492)	(67,235)

기타유동부채의 증가	225	(183)

단기충당부채의 감소	(39,688)	(47,288)

퇴직금의 지급	(11,851)	(15,084)

퇴직금의 승계	603	954

사외적립자산의 감소	(8,546)	10,895

장기충당부채의 감소	21,021	(5,444)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	22,305	476,241

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(146)	748

종속기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체	-	4,001

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분의 잉여금대체	1,787	-

무상증자	-	99,711

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	단기금융부채	리스부채	합 계

기초	208,079	-	208,079

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	-	2,949	2,949

재무활동현금흐름	차입	232,593	-	232,593

상환	(288,367)	(1,509)	(289,876)

비현금흐름	환율변동효과	(122)	-	(122)

기타	-	(689)	(689)

영업활동현금흐름(*)	-	(31)	(31)

기말	152,183	720	152,903

(*) 리스료 당기지급액 중 이자비용 지급에 따른 영업활동 현금흐름입니다. 33. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	기타포괄손익-
공정가치측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	192,124

단기금융자산	-	-	122,742	83,006

매출채권및기타채권	-	-	-	311,493

계약자산	-	-	-	857,469

파생상품자산(유동)	4,789	-	-	-

장기금융자산	-	11,413	331	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	7,975

파생상품자산(비유동)	2,914	-	-	-

합 계	7,703	11,413	123,073	1,452,088

금융부채

단기금융부채	-	-	-	152,183

매입채무및기타채무	-	-	-	502,572

파생상품부채(유동)	30,582	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

합 계	30,582	-	-	654,761

② 전기말(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	기타포괄손익-
공정가치측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	258,638

단기금융자산	-	-	-	358,013

매출채권및기타채권	-	-	-	230,943

계약자산	-	-	-	777,203

파생상품자산(유동)	4,025	-	-	-

장기금융자산	-	15,606	418	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	15,367

파생상품자산(비유동)	959	-	-	-

합 계	4,984	15,606	418	1,640,185

금융부채

단기금융부채	-	-	-	208,079

매입채무및기타채무	-	-	-	501,082

파생상품부채(유동)	15,575	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

파생상품부채(비유동)	3,840	-	-	-

합 계	19,415	-	-	709,167

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-
공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가	합 계

판매비와관리비:

대손상각비환입	-	-	-	3,151	3,151

금융수익:

이자수익	-	-	-	10,908	10,908

배당금수익	-	-	35	-	35

외환차익	-	-	-	85,307	85,307

외화환산이익	-	-	-	1,518	1,518

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	778	-	-	778

파생상품거래이익	2,280	-	-	-	2,280

파생상품평가이익	7,704	-	-	-	7,704

금융수익 소계	9,984	778	35	97,733	108,530

금융비용:

이자비용	-	-	-	(5,525)	(5,525)

외환차손	-	-	-	(70,060)	(70,060)

외화환산손실	-	-	-	(6,339)	(6,339)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(9)	-	-	(9)

파생상품거래손실	(38,112)	-	-	-	(38,112)

파생상품평가손실	(27,697)	-	-	-	(27,697)

금융비용 소계	(65,809)	(9)	-	(81,924)	(147,742)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	-	-	1,641	-	1,641

기타포괄손익 소계	-	-	1,641	-	1,641

순금융수익(비용)	(55,825)	769	1,676	18,960	(34,420)

② 전기(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-
공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가	합 계

판매비와관리비:

대손상각비환입	-	-	-	7,274	7,274

금융수익:

이자수익	-	-	-	10,718	10,718

배당금수익	-	-	345	-	345

외환차익	-	-	-	72,496	72,496

외화환산이익	-	-	-	1,847	1,847

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	56,171	-	-	56,171

파생상품거래이익	1,423	-	-	-	1,423

파생상품평가이익	2,457	2,457

금융수익 소계	3,880	56,171	345	85,061	145,457

금융비용:

이자비용	-	-	-	(13,631)	(13,631)

외환차손	-	-	-	(65,379)	(65,379)

외화환산손실	-	-	-	(4,872)	(4,872)

파생상품거래손실	(18,823)	-	-	-	(18,823)

파생상품평가손실	(21,910)	-	-	-	(21,910)

금융비용 소계	(40,733)	-	-	(83,882)	(124,615)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	-	-	(547)	-	(547)

기타포괄손익 소계	-	-	(547)	-	(547)

순금융수익(비용)	(36,853)	56,171	(202)	8,453	27,569

34. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	192,124	192,124	258,638	258,638

금융상품	83,027	83,027	358,034	358,034

매출채권및기타채권	319,468	319,468	246,310	246,310

계약자산	857,469	857,469	777,203	777,203

당기손익-공정가치 금융자산	123,073	123,073	418	418

기타포괄손익-공정가치 금융자산	11,413	11,413	15,606	15,606

파생상품자산	7,703	7,703	4,984	4,984

소계	1,594,277	1,594,277	1,661,193	1,661,193

금융부채

차입금	152,183	152,183	208,079	208,079

매입채무및기타채무	502,578	502,578	501,088	501,088

파생상품부채	30,582	30,582	19,415	19,415

리스부채	720	720	-	-

소계	686,063	686,063	728,582	728,582

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준 은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	11,413	11,413

당기손익-공정가치금융자산	-	123,073	-	123,073

파생상품자산	-	7,703	-	7,703

파생상품부채	-	30,582	-	30,582

전기말:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	15,606	15,606

당기손익-공정가치금융자산	-	418	-	418

파생상품자산	-	4,984	-	4,984

파생상품부채	-	19,415	-	19,415

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산:

ABCP 외	123,073	418	현금흐름할인모형 등	할인율, CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	7,703	4,984	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	30,582	19,415	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

( 4) 공정가치 서열 체계 수준 3 관련 공시 ① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기타포괄손익-공정가치금융자산

당기	전기

기초잔액	15,606	12,353

처분	(6,357)	-

수준 3으로 이동	-	4,001

기타포괄손익에 포함된 손익	2,164	(748)

기말잔액	11,413	15,606

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위:백만원)

구 분	당기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

(주)한국경제신문	8,880	현금흐름할인모형	할인율	할인율	7.66%

유사상장회사 비교법	주가배수	주가배수	0.64

(주)매일방송	2,433	유사상장회사 비교법	주가배수	주가배수	1.54

나. 전기(단위:백만원)

구 분	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

(주)한국경제신문	8,560	현금흐름할인모형	할인율	할인율	9.11%

유사상장회사 비교법	주가배수	주가배수	0.75

(주)매일방송	2,881	유사상장회사 비교법	주가배수	주가배수	1.79

(주)하이자산운용	4,065	현금흐름할인모형	할인율	할인율	11.53%

(*) 회사가 보유하고 있는 KSF선박금융㈜의 장부가액은 100백만원(전기: 100백만원)으로 공정가치평가효과가 미미하여 평가를 생략하였습니다.

③ 당기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 가 . 당기

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산:

(주)한국경제신문	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	613	(471)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	224	(223)

(주)매일방송	주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	243	(243)

나. 전기(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산:

(주)한국경제신문	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	472	(378)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	244	(244)

(주)매일방송	주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	288	(288)

(주)하이자산운용	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	376	(316)

(5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 당기말 현재 금융 자산의 양도와 일괄 상계 또는 유사한 약정 은 없습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 백만원, 외화: 천USD)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	당좌차월	10,000

수입신용장	USD 440,000

30,000

선수금환급보증	USD 3,072,526

어음할인	16,100

INVOICE LOAN	USD 90,000

기타	100,000

(2) 당기말 현재 회사는 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 금융기관으로부터 USD 873백만 의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 회사가 건조중인 선박, 건조용 원자재 및 수출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 통상임금과 관련된 소송이 계류 중이며 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 상고장 접수일 : 2016년 02월 23일)ㆍ사건번호 : 대법원 2016다 10544

소송당사자	ㆍ원고 : 장OO외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향 비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정 하는 각정 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 일금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간 (2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경)

소송가액	ㆍ 266,902,858원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시ㆍ2016년 10월 18일 : 쟁점에 대한 재판부 논의 중ㆍ2017년 12월 18일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 01월 05일 : 원고 상고이유보충서 제출 ㆍ2018년 05월 09일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 22일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 07월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 10월 03일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 12월 04일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2019년 05월 14일 ~ 11월 08일 : 피고답변서 제출 및 의견서 제출

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ대법원 법리검토 중

향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향	ㆍ회사가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으 로 예측할 수 없습니다.

(4) 하자보수 클레임 관련 손해배상 구상권 청구 소송2019년 10월 31일, 회사는 자재납품업체를 대상으로 손해배상 청구 소송을 제기하였으며(회사가 원고), 그 소가는 USD 1,694천 입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

이 외에 당기말 현재 회사가 피소된 소송은 2건(소송가액 655백만원)이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. ( 5) 당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 218백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 전기 중 회사는 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 DGB금융지주 ㈜ 에 보유하고 있던 하이투자증권 ㈜ 지분을 4,720억원에 매각하였습니다. 이와 관련하여 회사의 진술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합되지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. DGB금융지주 ㈜ 에 발생한 손해배상액의 총액이 매매대금의 1%를 초과(손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음)하는 경우 회사는 전체 손해배상액에 대하여 보상 책임을 부담합니다. 회사는 2019년 10월 DGB금융지주㈜로부터 예상 손해배상금액 133억원을 통지받았으며, 예상 손해배상금액은 향후 협의과정에서 변동될 수 있습니다. 회사는 청구로 인한 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 않았습니다.

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	한국조선해양㈜ (*)

종속기업	HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.(구, HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD CO., LTD.)

현대이엔티㈜

기타특수관계자	현대중공업지주㈜

현대중공업㈜ (*)

현대글로벌서비스㈜

현대오일뱅크㈜

현대중공업파워시스템㈜

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜

현대중공업모스㈜

현대건설기계㈜

현대삼호중공업㈜ 등

(*) 2019년 6월 현대중공업㈜(분할회사)는 영위하는 사업 중 투자사업부문 등을 제외한 조선 사업부문, 특수선 사업부문, 해양플랜트 사업부문, 엔진기계 사업부문을 단순ㆍ물적분할방식으로 분할하여 현대중공업(주)(분할신설회사)를 설립하고, 분할회사는 한국조선해양㈜(분할존속회사)로 상호를 변경하여 지주회사로 전환하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금의지급

매출	기타수익	매입(*)	유형자산 취득	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	213	3,504	146,445	58	8,018	11,856

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	47,856	6,141	530,407	-	-	-

현대이엔티㈜	83	568	24,267	-	-	-

소 계	47,939	6,709	554,674	-	-	-

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	3,159	4,170	218,317	567	14,143	-

현대삼호중공업㈜	-	2	147	-	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	30,214	-	-	-

현대건설기계㈜	-	-	-	524	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	9,026	-	-	-

현대글로벌서비스㈜	130	-	5,187	-	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	30,834	-	-	-

현대중공업모스㈜	-	69	2,177	-	-	-

㈜현대중공업스포츠	30	-	-	-	40	-

현대중공업터보기계㈜	-	-	5	-	-	-

소 계	3,319	4,241	295,907	1,091	14,183	-

합 계	51,471	14,454	997,026	1,149	22,201	11,856

(*) 매 출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다. ② 전기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	기타거래	매입(*)	유형자산 취득	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	2,664	-	12,077	251,572	398,730	16,499

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	46,334	-	4,692	459,861	-	-

하이투자증권㈜	-	-	250	-	-	5

하이자산운용㈜	-	313	60	-	-	-

현대이엔티㈜	67	-	613	27,770	-	-

소 계	46,401	313	5,615	487,631	-	5

기타 계열회사 등:

현대힘스㈜	-	-	-	337	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	-	6,742	-	-

현대글로벌서비스㈜	168	-	-	4,775	-	-

㈜현대중공업스포츠	30	-	-	-	-	40

현대중공업터보기계㈜	-	-	-	275	-	-

현대건설기계㈜	-	-	-	248	-	-

현대중공업모스 주식회사	-	-	32	1,063	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	17	26,885	-	-

소 계	198	-	49	40,325	-	40

합 계	49,263	313	17,741	779,528	398,730	16,544

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 종속기업인 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.에게 원자재 구매대행을 제공하고 관련 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 회사가 구매대행한 원자재 금액은 336,623백만원(전기: 267,868백만원) 이며, 상기 특수관계자거래 금액에는 포함되어 있지 않습니다. 전기 중 회사는 현대중공업㈜의 신주인수권 증서 480,599주와 주식 2,720,558주를 각각 12,395백만원, 318,305백만원에 특수관계자인 현대중공업지주㈜에 매각하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업:

한국조선해양㈜	-	-	13	969

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	29,090	225,221	-	155,069

현대이엔티㈜	-	6	-	1,946

소 계	29,090	225,227	-	157,015

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	3,470	98,736	115,397	8,604

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	7,366	-

현대건설기계㈜	-	-	36	-

현대오일뱅크㈜	-	67	931	-

현대글로벌서비스㈜	-	-	-	326

현대중공업파워시스템㈜	-	-	662	-

현대중공업모스 주식회사	-	8	-	192

소 계	3,470	98,811	124,392	9,122

합 계	32,560	324,038	124,405	167,106

② 전 기 말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

한국조선해양㈜	611	86,438	108,517	958

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	21,854	277,572	-	196,922

현대이엔티㈜	-	46	-	3,536

소 계	21,854	277,618	-	200,458

기타 계열회사 등:

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	7,135	-

현대건설기계㈜	-	-	35	-

현대오일뱅크㈜	-	-	884	-

현대글로벌서비스㈜	8	-	-	959

현대중공업모스㈜	-	8	-	205

현대중공업파워시스템㈜	-	2,549	-	-

㈜현대중공업스포츠	-	-	-	1

소 계	8	2,557	8,054	1,165

합 계	22,473	366,613	116,571	202,581

(4) 당기말 현재 회사가 종속기업인 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.를 위해 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천USD)

보증내역	차입 원금액(*)	차입처

역외자금 차입보증	67,000	한국수출입은행 외

(*) 보증이 실행되는 경우 회사는 차입 원금에 미납한 이자비용과 기타수수료 등을 부담해야 합니다.

(5) 주요 경영진과의 거래 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

단기급여	981	801

퇴직급여	182	338

합 계	1,163	1,139

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

37. 회계정책의 변경

주 석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하 였 으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 4 .09% 입니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

토지	280	1,529

건물	-	596

구축물	156	144

차량운반구	503	680

합계	939	2,949

(단위: 백만원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	373	1,372

비유동	347	1,577

합계	720	2,949

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비(*)

토지	227

건물	596

구축물	160

차량운반구	272

합계	1,255

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	76

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,845

(*) 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 5,286백만원입니다.

(2) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(3) 리스부채의 측정(단위: 백만원)

2019

전기말에 공시된 운용리스 약정	7,009

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(874)

(차감): 부채로 인식되지 않는 단기리스료	(2,971)

소액리스, 단기리스를 제외한 전기말 운용리스 약정액	3,164

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,949

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,949

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,372

비유동 리스부채	1,577

합계	2,949

(4) 사용권자산의 측정 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(5) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산 : 2,949백만원 증가
- 리스부채 : 2,949백만원 증가

(6) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.