에이치디현대미포 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 46 기 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 45 기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
주식회사 현대미포조선

1. 일반 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의거한 현대중공업그룹 계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다.2019년 3월 31일 현재 현대중공업 주식회사가 전체지분의 42.40%를 보유하고있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 에 따 라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 37에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 외환위험당분기말과 전기말 현재의 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	기타통화	합 계	USD	EUR	기타통화	합 계

현금및현금성자산	140,540	-	-	140,540	97,630	-	-	97,630

매출채권및기타채권	195,802	944	-	196,746	207,745	-	-	207,745

계약자산	701,003	-	-	701,003	777,203	-	-	777,203

자산 계	1,037,345	944	-	1,038,289	1,082,578	-	-	1,082,578

매입채무및기타채무	(123,917)	(49)	(3)	(123,969)	(51,883)	(62)	(1)	(51,946)

차입금	(131,048)	(8,652)	(1,042)	(140,742)	(133,156)	(8,896)	(1,027)	(143,079)

부채 계	(254,965)	(8,701)	(1,045)	(264,711)	(185,039)	(8,958)	(1,028)	(195,025)

재무제표상 순액	782,380	(7,757)	(1,045)	773, 5 78	897,539	(8,958)	(1,028)	887,553

파생상품계약	(27,584)	-	-	(27,584)	(14,431)	-	-	(14,431)

순 노출	754,796	(7,757)	(1,045)	745,994	883,108	(8,958)	(1,028)	873,122

(2) 자본위험당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	1,181,269	1,221,227

자본 총계	2,289,616	2,303,661

예금(*1)	611,328	616,672

차입금	205,742	208,079

부채비율	51.59%	53.01%

순차입금비율(*2)	-	-

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

( *2 ) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다.

당분기와 전분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익	13,801	17,859

2. 이자비용	1,899	2,855

3. 이자보상배율(1÷2)	7.27	6.26

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4	4

요구불예금	140,620	97,824

기타(MMDA 등)	257,670	160,810

합 계	398,294	258,638

6. 장ㆍ단기금 융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	213,013	21	358,013	21

당기손익-공정가치	-	359	-	418

기타포괄손익-공정가치	-	15,606	-	15,606

합 계	213,013	15,986	358,013	16,045

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	탄소펀드	218	89	89	88

출자금	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100	100

코에프씨현대중공업협력사동반성장제일호사무투자전문회사	170	170	170	230

당기손익-공정가치 금융자산 합계	488	359	359	418

기타포괄손익-공정가치 지분상품

시장성 없는지분증권	(주)한국경제신문	4,050	8,560	8,560	8,560

KSF선박금융(주)	100	100	100	100

(주)매일방송	4,000	2,881	2,881	2,881

하이자산운용	4,001	4,065	4,065	4,065

기타포괄손익-공정가치 금융자산 합계	12,151	15,606	15,606	15,606

합 계	12,639	15,965	15,965	16,024

전기말 대비 당분기말 변동은 처분, 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

현금및현금성자산	32,769	37,611	기타사용제한

단기금융자산	23,013	23,013	협력기업 금융지원 등

장기금융자산	21	21	당좌개설보증금

계	55,803	60,645

8. 매출채권 및 기타채권과 계약자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	56,201	15,929	75,817	15,653

대손충당금	(28,127)	(733)	(28,188)	(720)

소 계	28,074	15,196	47,629	14,933

기타채권:

미수금	178,775	-	190,625	-

대손충당금	(8,367)	-	(9,031)	-

미수수익	1,787	-	1,721	-

보증금	-	419	-	434

소 계	172,195	419	183,315	434

합 계	200,269	15,615	230,944	15,367

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	701,213	777,381

대손충당금	(210)	(178)

합 계	701,003	777,203

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	69,422	-	69,422	66,004	-	66,004

미착품	30,878	-	30,878	44,372	-	44,372

합 계	100,300	-	100,300	110,376	-	110,376

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 379,961백만원(전분기 : 276,797백만원) 입니다.

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	285,478	232,971

선급비용	21,846	17,573

선급법인세	475	1,078

합 계	307,799	251,622

11. 종속기업투 자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

현대이엔티㈜	대한민국	12월	선박설계 등	100.00	1,400	100.00	1,400

HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED	베트남	12월	선박건조업	55.00	52,163	55.00	52,163

합 계	53,563	53,563

12. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	831,442	224,961	148,988	93,041	38,758	7,727	1,344,917

취득	-	384	890	4,739	8,079	4,889	18,981

대체	-	-	953	53	308	(1,314)	-

처분 등	(18)	(36)	-	(18)	(217)	-	(289)

감가상각	-	(1,692)	(1,686)	(2,710)	(2,458)	-	(8,546)

분기말	831,424	223,617	149,145	95,105	44,470	11,302	1,355,063

취득원가	831,424	307,952	259,941	385,468	187,789	11,302	1,983,876

감가상각누계액	-	(83,818)	(108,858)	(289,350)	(143,319)	-	(625,345)

손상차손누계액	-	(517)	(1,938)	(1,013)	-	-	(3,468)

② 전분기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	516,481	146,471	109,001	65,454	40,304	46,118	923,829

취득	-	8	128	11	385	188,682	189,214

대체	143,981	26,412	24,518	5,796	1,183	(201,890)	-

처분 등	(36)	(74)	-	(17)	(44)	-	(171)

감가상각	-	(1,371)	(1,519)	(2,090)	(2,503)	-	(7,483)

분기말	660,426	171,446	132,128	69,154	39,325	32,910	1,105,389

취득원가	660,426	251,022	238,292	354,094	178,883	32,910	1,715,627

감가상각누계액	-	(79,059)	(104,225)	(283,925)	(139,558)	-	(606,767)

손상차손누계액	-	(517)	(1,939)	(1,015)	-	-	(3,471)

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,801	1,797

취득	-	4

분기말	1,801	1,801

취득원가	1,801	1,801

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	237,267	-	180,281	-

미지급금	234,773	-	259,228	-

미지급비용	52,963	-	52,648	-

미지급배당금	27,919	-	-	-

예수금	4,320	6	8,925	6

합 계	557,242	6	501,082	6

15. 기 타 유 동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	394	377

선수수익	34	34

합 계	428	411

16. 장ㆍ단기금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	205,742	-	208,079	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	한국산업은행	3.68	15,000	15,000

CP	유안타증권	4.94	50,000	50,000

USANCE	국민은행 외	0.3~4.39	140,742	143,079

합 계	205,742	208,079

(3) 당분기말과 전기말 현재 지 급 예정 이자금액이 제외된 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	205,742	208,079

17. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	147,241	143,075

사외적립자산 의 공정가치(*2)	(129,191)	(128,860)

확정급여제도의 부채인식액	18,050	14,215

(*1) 당분기말 확정급여채무의 현재가치는 장기종업원급여부채 9,230백만원(전기말:9,230백만원)이 포함된 금액입니다. (*2) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 의 국민연금전환금 192백만원(전기말: 192백만원)이 포함된 금액입 니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	3,878	3,684

이자비용	880	919

이자수익	(763)	(989)

합 계	3,995	3,614

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	143,075	126,959

당기근무원가	3,878	3,684

이 자비 용	880	919

지급액	(592)	(365)

관계사 전입	-	47

분기말	147,241	131,244

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	128,860	137,504

지급액	(432)	(168)

이자수익	763	989

분기말	129,191	138,325

18. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 분 기(단위:백만원)

구 분	기초	증가	감소	대체	분기말

유동

공사손실충당부채	57,468	17,987	(31,285)	5,267	49,437

비유동

하자보수충당부채	34,397	605	(8,552)	-	26,450

복구충당부채	4,411	-	-	-	4,411

합 계	38,808	605	(8,552)	-	30,861

② 전분기(단위:백만원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	분기말

유동

공사손실충당부채	-	109,563	27,394	(40,217)	96,740

비유동

하자보수충당부채	31,934	-	-	(1,670)	30,264

복구충당부채	7,511	-	-	-	7,511

합 계	39,445	-	-	(1,670)	37,775

19. 파생금융상품 회사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도 매도 계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. (1) 당분기말 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

(2) 당 분기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 천USD)

거래목적	계약통화	계약금액(*)	가중평균약정환율	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	USD	KRW	982,700	1,097.64	2019-10-20	460

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	565	1	23,027	5,123	13,688	5,123	1,187	1

② 전기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	4,025	959	15,574	3,840	6,441	3,840	3,791	959

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	(9,034)	21	23,119	20,752	21	-

② 전분기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	5,456	5,035	1,023	378	4,736	-

20. 자본금 , 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 자본금당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 39,942,149주 및 5,000원입니다. 당분기 중 자본금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금 당분기 중 자본잉여금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 자본조정 당 분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	6,409	6,409

기타자본조정	5,940	5,940

합 계	12,349	12,349

(*) 당분기말 현재 회사는 자사주식의 가격안정 등의 목적으로 57,851주(장부가 6,409백만원, 공정가치 3,402백만원 )의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(4) 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 현금배당 27,919백만원(전기: 0백만원)이며, 2019년 4월 23일에 지급되었습니다.

21. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,620	2,620

토지재평가이익	231,611	231,611

합 계	234,231	234,231

22. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	52,792	50,000

재평가적립금	27,955	27,955

소 계	80,747	77,955

임의적립금:

기타임의적립금	1,691,600	1,518,000

미처분이익잉여금	13,930	204,368

소 계	1,705,530	1,722,368

합 계	1,786,277	1,800,323

( * ) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

23. 수주계약 ( 1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설계약	692,125	527,313

재화의 판매	5,328	4,261

용역의 제공	4,392	7,354

합 계	701,845	538,928

당분기 매출액 중 해외매출은 675,107백만원이며, 국내매출은 26,738백만원입니다.

( 2) 당 분기와 전기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	3,899,430	3,497,346

증감액(*)	542,158	2,807,151

수익인식액	(701,845)	(2,405,067)

기말	3,739,743	3,899,430

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다. 회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다. (3) 기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 이내	1년 이후	합 계

수익인식	2,716,813	1,022,930	3,739,743

(4) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권	계약자산

조선	1,412,645	1,366,399	46,246	14,139	701,213	287,533	49,437

② 전기말(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권	계약자산

조선	1,568,214	1,533,620	34,595	23,476	777,381	376,994	57,468

당분기말 현재 공사대금미수금에 설정된 대손충당금은 215백만원(전기: 244백만원)입니다.

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 추정 총계약원가 변동의 효과 원가변동 요인 이 발생하여 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 분기손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	추정 총계약수익의 변동	추정 총계약원가의 변동	분기손익에
미치는 영향(*)	미래손익에
미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

당분기	26,639	(37,018)	33,745	29,912	7,561	(4,457)

전분기	3,177	(23,613)	32,266	(5,476)	1,394	(3,279)

(*) 추정 총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익변동분 (환율변동 포함) 을 대상으로 하였습니다. 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기 중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동 계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 회사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 분기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	분기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

당분기	10% 증가	(49,250)	(17,569)	(7,599)	2,101

10% 감소	39,906	26,913	7,776	(1,434)

전분기	10% 증가	(7,069)	(60,004)	(4,808)	2,606

10% 감소	7,274	59,799	4,929	(2,698)

(6) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	710,879	533,472

위험회피이익	(9,034)	5,456

합 계	701,845	538,928

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품 :

조선	710,879	533,472

합 계	710,879	533,472

지역별 수익 :

대한민국	26,738	31,691

북미	27,785	17,663

아시아	371,611	148,864

유럽	276,290	335,254

기타	8,455	-

합 계	710,879	533,472

계약의 존속기간 :

단기계약	5,328	4,261

장기계약	705,551	529,211

합 계	710,879	533,472

수익의 인식시기

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	5,328	4,261

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	705,551	529,211

합 계	710,879	533,472

(3) 수행의무와 수인인식 정책① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로 부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우, 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행율 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선 부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 회사는 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 회사의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 판단, 원가를 투입하는시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. ② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 회사의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다.③ 회사가 제공하는 보증의 성격 및 기간조선부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다.④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매 가격을 추정할 필요는 없습니다.

조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 회사는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 회사는 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다. 24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전 기

계약자산	701,213	777,381

대손충당금	(210)	(178)

계약자산 합계	701,003	777,203

계약부채(*)	287,533	376,994

(*) 전기말 인식된 계약부채 376,994백만원 중, 167,799백만원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

(2) 자산으로 인식한 계약이행원가고객과의 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전 기

기 초	13,739	22,340

누적효과조정	-	(11,184)

설 정	2,880	25,148

상 각	(5,685)	(19,948)

기 말	10,934	16,356

손 상(환 입)	5,267	(2,617)

잔 액	16,201	13,739

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,647	3,828

상여	3,133	1,933

퇴직급여	1,350	591

지급수수료	4,356	5,166

복리후생비	1,632	1,626

보험료	291	258

접대비	70	57

감가상각비	1,736	1,688

대손상각비	(680)	(2,349)

보증수수료	2,110	1,735

기술개발비	1,129	1,416

기타	1,476	1,909

합 계	20,250	17,858

26. 비용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	10,076	(4,207)

재고자산 매입액	369,885	281,004

인건비	60,222	53,815

외주비	210,669	155,502

감가상각비	8,393	7,483

기타	28,798	27,472

합 계(*)	688,043	521,069

( * ) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	3,352	1,908

배당금수익	35	345

외환차익	14,973	16,704

외화환산이익	7,165	3,532

파생상품거래이익	20	791

파생상품평가이익	1	4,244

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	12,333

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1	85,698

합 계	25,547	125,555

금융비용:

이자비용	1,899	2,855

외환차손	11,585	19,135

외화환산손실	4,167	3,284

파생상품거래손실	2,305	320

파생상품평가손실	20,814	703

합 계	40,770	26,297

28. 기타영업외손익 당분기와 전분기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

확정계약평가이익	20,752	378

유형자산처분이익	482	105

잡이익	1,755	1,010

합 계	22,989	1,493

기타영업외비용:

기부금	666	636

확정계약평가손실	21	4,736

유형자산처분손실	89	47

기타감가상각비	486	1,275

잡손실	1,484	189

합 계	2,746	6,883

29. 법인 세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당분기 및 전분기의 법인세비용은 각각 4,948백만원 및 27,732백만원이며, 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 각각 26.3% 및 24.8%입니다.

30. 주당이 익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	13,874	83,995

가중평균유통보통주식수	39,884	39,884

기본주당이익	348원	2,106원

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

31. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	13,874	83,995

(2) 조정항목	(6,329)	(74,550)

보증수리비	(5,375)	(1,290)

대손상각비	(680)	(2,350)

감가상각비	8,879	7,483

퇴직급여	3,995	3,614

금융비용	26,880	6,842

기타영업외비용	110	4,784

법인세비용	4,948	27,732

금융수익	(10,554)	(108,060)

기타영업외수익	(21,234)	(482)

공사손실충당부채	(13,298)	(12,823)

(3) 영업자산부채의 변동	7,511	72,492

매출채권의 감소	24,108	154,170

기타채권의 감소	14,034	37,089

계약자산의 감소	76,168	31,477

파생상품의 순증감	(12,505)	8,292

확정계약의 순증감	13,484	(7,500)

재고자산의 감소(증가)	10,076	(4,207)

기타유동자산의 증가	(51,517)	(35,304)

매입채무의 감소(증가)	56,915	(37,544)

기타채무의 감소	( 31,078 )	(28,140)

계약부채의 감소	(89,460)	(45,652)

기타유동부채의 증가	17	341

퇴직금의 지급	(592)	(365)

퇴직금의 승계	-	47

사외적립자산의 감소	432	168

하자보수충당부채의 감소	(2,571)	(380)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

미지급배당금	(27,919)	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,314	201,890

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	단기금융부채	리스부채	합 계

기초	208,079	-	208,079

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	-	2,949	2,949

재무활동현금흐름	차입	64,911	-	64,911

상환	(69,481)	(316)	(69,797)

비현금흐름	환율변동효과	2,233	-	2,233

기타	-	29	29

영업활동현금흐름(*)	-	(29)	(29)

당분기말	205,742	2,633	208,375

(*) 리스료 당기지급액 중, 이자비용 지급에 따른 영업활동 현금흐름입니다.

32. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	398,294

단기금융자산	-	-	-	213,013

매출채권및기타채권	-	-	-	200,269

계약자산	-	-	-	701,003

파생상품자산(유동)	565	-	-	-

장기금융자산	-	359	15,606	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	15,616

파생상품자산(비유동)	1	-	-	-

합 계	566	359	15,606	1,528,216

금융부채

단기금융부채	-	-	-	205,742

매입채무및기타채무	-	-	-	529,323

리스부채(유동)	-	-	-	1,175

파생상품부채(유동)	23,027	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

리스부채(비유동)	-	-	-	1,458

파생상품부채(비유동)	5,123	-	-	-

합 계	28,150	-	-	737,704

② 전기말(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	258,638

단기금융자산	-	-	-	358,013

매출채권및기타채권	-	-	-	230,943

계약자산	-	-	-	777,203

파생상품자산(유동)	4,025	-	-	-

장기금융자산	-	418	15,606	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	15,367

파생상품자산(비유동)	959	-	-	-

합 계	4,984	418	15,606	1,640,185

금융부채

단기금융부채	-	-	-	208,079

매입채무및기타채무	-	-	-	501,082

파생상품부채(유동)	15,575	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

파생상품부채(비유동)	3,840	-	-	-

합 계	19,415	-	-	709,167

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-
공정가치측정-
기타	기타포괄손익-
공정가치측정-지분상품	상각후원가	합 계

판매비와관리비	대손상각비 환입	-	-	-	680	680

금융수익	이자수익	-	-	-	3,352	3,352

배당금수익	-	-	35	-	35

외화환산이익	-	-	-	7,165	7,165

외환차익	-	-	-	14,973	14,973

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	1	-	-	1

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	1	-	-	-	1

파생상품거래이익	20	-	-	-	20

합 계	21	1	35	25,490	25,547

금융비용	이자비용	-	-	-	(1,899)	(1,899)

외화환산손실	-	-	-	(4,167)	(4,167)

외환차손	-	-	-	(11,585)	(11,585)

파생상품평가손실	(20,814)	-	-	-	(20,814)

파생상품거래손실	(2,305)	-	-	-	(2,305)

합 계	(23,119)	-	-	(17,651)	(40,770)

순금융수익(비용)	(23,098)	1	35	8,519	(14,543)

② 전분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-
공정가치측정-
기타	기타포괄손익-
공정가치측정-지분상품	상각후원가	합 계

판매비와관리비	대손 상각비 환입	-	-	-	2,350	2,350

금융수익	이자수익	-	-	-	1,908	1,908

배당금수익	-	-	32	-	32

외화환산이익	-	-	-	3,532	3,532

외환차익	-	-	-	16,704	16,704

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	85,698	-	-	85,698

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	12,333	-	-	12,333

파생상품평가이익	4,244	-	-	-	4,244

파생상품거래이익	791	-	-	-	791

합 계	5,035	98,031	32	22,144	125,242

금융비용	이자비용	-	-	-	(2,855)	(2,855)

외화환산손실	-	-	-	(3,284)	(3,284)

외환차손	-	-	-	(19,134)	(19,134)

파생상품평가손실	(704)	-	-	-	(704)

파생상품거래손실	(320)	-	-	-	(320)

합 계	(1,024)	-	-	(25,273)	(26,297)

기타포괄손익(세후)	기타포괄손익-공정가치자산평가손익	-	-	(2)	-	(2)

순금융수익(비용)	4,011	98,031	30	(779)	101,293

(*) 포괄손익계산서상 배당금수익과의 차이는 종속기업으로부터의 배당금수익에서 발생한 것입니다.

33. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	398,294	398,294	258,638	258,638

금융상품	213,034	213,034	358,034	358,034

매출채권및기타채권	215,885	215,885	246,310	246,310

계약자산	701,003	701,003	777,203	777,203

당기손익-공정가치 금융자산(*)	359	359	418	418

기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,606	15,606	15,606	15,606

파생상품자산	566	566	4,984	4,984

소계	1,544,747	1,544,747	1,661,193	1,661,193

금융부채

차입금	205,742	205,742	208,079	208,079

매입채무및기타채무	529,329	529,329	501,088	501,088

리스부채	2,633	2,633	-	-

파생상품부채	28,150	28,150	19,415	19,415

소계	765,854	765,854	728,582	728,582

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 당기손익-공정가치 금융자산은 270백만원(전기: 330백만원)입니다.

( 2 ) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	359	-	359

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	15,606	15,606

파생상품자산	-	566	-	566

파생상품부채	-	28,150	-	28,150

전기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	418	-	418

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	15,606	15,606

파생상품자산	-	4,984	-	4,984

파생상품부채	-	19,415	-	19,415

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정 되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

탄 소펀드	89	88	시장접근법	CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	566	4,984	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	28,150	19,415	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

( 4) 공정가치 서열 체계 수준 3 관련 공시 ① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기타포괄손익-공정가치금융자산

당분기	전기

기초잔액	15,606	12,353

수준3으로 이동	-	4,001

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(748)

기말잔액	15,606	15,606

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위:백만원)

구 분	당분기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	15,606	현금흐름할인모형 등	할인율 등	할인율 등	9.11% ~ 11.53%

유사상장회사 비교법	주가배수	주가배수	0.75~1.79

나. 전기(단위:백만원)

구 분	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	15,606	현금흐름할인모형 등	할인율 등	할인율 등	9.11% ~ 11.53%

유사상장회사 비교법	주가배수	주가배수	0.75~1.79

③ 당분기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	관측가능 하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	848	(694)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	532	(532)

나. 전기(단위:백만원)

구 분	관측가능 하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	848	(694)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	532	(532)

(5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 양도와 실행가능한 일괄 상계 또는 유사한 약정은 해당사항이 없습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	당좌차월	10,000

수입신용장	USD 396,367

선수금환급보증	USD 3,010,429

어음할인	16,100

기타	65,000

중국농업은행 등	INVOICE LOAN	USD 90,000

(2) 당분기말 현재 회사는 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 11개 금융기관으로부터 USD 931백만 의 환 급보증 을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 회사가 건조중인 선박 및 건조용 원자재, 수출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 통상임금과 관련된 소송이 계류 중이며 주요내용은 다음과같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 상고장 접수일 : 2016년 02월 23일)ㆍ사건번호 : 대법원 2016다 10544

소송당사자	ㆍ원고 : 장○ ○ 외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향 비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정 하는 각종 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 임금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간(2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경)

소송가액	ㆍ237,084,857원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시ㆍ2016년 10월 18일 : 쟁점에 대한 재판부 논의 중ㆍ2017년 12월 18일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 01월 05일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 05월 09일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 22일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 07월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 10월 03일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 12월 04일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2019년 05월 14일 : 피고답변서 제출

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ대법원 법리검토 중

향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향	ㆍ패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측 할 수 없습니다.

이 외에 당분기말 현재 회사가 피소된 소송은 1건(소송가액 296백만원)이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 270 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 전기 중에 회사는 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 ㈜DGB금융지주와 보유 중인 하이투자증권㈜의 지분을 4,720억원에 매각하였습니다. 한편 이와 관련하여 회사의 진술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합하지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. ㈜DGB금융지주에게 발생한 손해액의 총액이 매매대금의 1%를 초과[손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음]하는 경우 회사는 전체 손해액에 대하여 보상 책임을 부담합니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	현대중공업(주)

종속기업	HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED

현대이엔티(주)

기타특수관계자	현대중공업지주(주)

현대삼호중공업(주)

현대일렉트릭앤에너지시스템(주)

현대건설기계(주)

현대글로벌서비스(주)

현대오일뱅크(주)

현대오일뱅크(주)의 종속기업 등

(2) 특수관계자와의 거래 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금의 지급 (*)

매출	기타수익 등	매입	기타비용

지배회사:

현대중공업㈜	211	2,205	77,261	3,895	11,856

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co., Ltd.	7,159	13	-	130,340	-

현대이엔티㈜	20	1,472	-	7,255	-

소 계	7,179	1,485	-	137,595	-

기타 계열회사 등:

현대오일뱅크㈜	-	-	-	1,675	-

현대글로벌서비스㈜	18	-	-	2,986	-

현대건설기계㈜	-	-	287	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	10,470	-	-

기타	30	15	-	591	-

소 계	48	15	10,757	5,252	-

합 계	7,438	3,705	88,018	146,742	11,856

(*) 당분기말 현재 미지급 상태입니다.

② 전분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	기타수익 등	매입	유형자산의 취득	기타비용

지배회사:

현대중공업㈜	72	-	3,275	49,857	174,050	5,326

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co., Ltd.	9,937	-	87	-	-	101,059

현대이엔티㈜	18	-	184	-	-	6,473

하이투자증권㈜	-	-	82	-	-	5

하이자산운용㈜	-	313	39	-	-	-

소 계	9,955	313	392	-	-	107,537

기타 계열회사 등:

현대오일뱅크㈜	-	-	228	-	-	1,254

현대글로벌서비스㈜	29	-	-	-	-	1,159

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	17	4,377	-	-

기타	30	-	-	177	-	52

소 계	59	-	245	4,554	-	2,465

합 계	10,086	313	3,912	54,411	174,050	115,328

회사는 종속기업인 HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED에게 원자재 구매대행을 하고 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 회사가 구매대행한 원자재 금액은 75,706백만원(전분기: 55,073백만원)이며, 상기 특수관계자거래 금액에는 포함되어 있지 않습니다.전분기 중 회사는 현대중공업㈜의 신주인수권 증서 480,599주를 12,395백만원에 현대중공업지주㈜에 매각하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같 습니다.

① 당분기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

지배회사:

현대중공업㈜	1	111,806	117,509	12,422

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co., Ltd.	11,922	255,687	-	156,731

현대이엔티㈜	-	12	-	2,335

소 계	11,922	255,699	-	159,066

기타 계열회사 등:

현대삼호중공업㈜	-	2	-	-

현대오일뱅크㈜	-	79	519	-

현대건설기계㈜	-	-	316	-

현대글로벌서비스㈜	-	-	-	306

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	11,978	-

기타	-	1,281	1,898	202

소 계	-	1,362	14,711	508

합 계	11,923	368,867	132,220	171,996

(*) 당분기말 현재 미지급배당금 11,856백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

현대중공업㈜	611	86,438	108,517	958

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co. Ltd.	21,854	277,572	-	196,922

현대이엔티㈜	-	46	-	3,536

소 계	21,854	277,618	-	200,458

기타 계열회사 등:

현대오일뱅크㈜	-	-	884	-

현대글로벌서비스㈜	8	-	-	959

현대건설기계㈜	-	-	35	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	7,135	-

기타	-	2,557	-	206

소 계	8	2,557	8,054	1,165

합 계	22,473	366,613	116,571	202,581

(4) 당분기말 현재 회사가 종속기업인 HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED를 위해 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD)

보증내역	차입 원금액(외화)	차입 원금액(원화)	차입처

역외자금 차입보증	10,000	11,378	㈜KEB 하나은행

역외자금 차입보증	20,000	22,756	중국공상은행

역외자금 차입보증	10,000	11,378	한국수출입은행

역외자금 차입보증	27,000	30,721	한국수출입은행

합 계	67,000	76,233

(*) 보증이 실행되는 경우 회사는 차입 원금에 미납한 이자비용과 기타수수료 등을 부담해야 합니다.

(5) 주요 경영진과의 거래 당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	175	170

퇴직급여	43	42

합 계	218	212

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

36. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주 석 2.1.1 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하 였 으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 4 .09% 입니다.

(단위: 백만원)

2019

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,949

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,372

비유동 리스부채	1,577

합계	2,949

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

토지	1,444	1,529

건물	447	596

구축물	108	144

차량운반구	617	680

합계	2,616	2,949

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	1,175	1,372

비유동	1,458	1,577

합계	2,633	2,949

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

토지	85

건물	149

구축물	36

차량운반구	63

합계	333

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	29

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	906

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,251 백만원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년 의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.