에이치디현대미포 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

당분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
전분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 현대미포조선

1. 일반사항 주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의거한 현대중공업그룹 계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다. 2020년 9월 30일 현재 한국조선해양 주식회사가 전체지분의 42.40%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 회사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업 투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산에 따라 이를 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 유ㆍ무형자산의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성 등에 미칠 영향을 보고기간 말 현재 합리적으로 추정할 수 없어 이로 인한 영향은 분기재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 재무위험관리 (1) 외환위험당분기말과 전기말 현재의 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	기타통화	합 계

현금및현금성자산	481,811	-	481,811	150,331	-	-	150,331

매출채권및기타채권	250,043	-	250,043	223,522	-	-	223,522

계약자산	720,813	-	720,813	857,469	-	-	857,469

자산 합계	1,452,667	-	1,452,667	1,231,322	-	-	1,231,322

매입채무및기타채무	(67,638)	(116)	(67,754)	(50,330)	(50)	(41)	(50,421)

차입금	(129,145)	(15,052)	(144,197)	(64,925)	(158)	-	(65,083)

부채 합계	(196,783)	(15,168)	(211,951)	(115,255)	(208)	(41)	(115,504)

재무제표상 순액	1,255,884	(15,168)	1,240,716	1,116,067	(208)	(41)	1,115,818

파생상품계약	3,035	-	3,035	(22,145)	-	-	(22,145)

순 노출	1,258,919	(15,168)	1,243,751	1,093,922	(208)	(41)	1,093,673

(2) 자본위험당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	1,182,627	1,071,241

자본 총계	2,351,321	2,321,314

예금(*1)	700,198	275,151

차입금	189,197	152,183

부채비율	50.30%	46.15%

순차입금비율(*2)	-	-

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

( *2 ) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다.

당분기와 전분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익	49,747	59,434

2. 이자비용	3,577	4,598

3. 이자보상배율(1÷2)	13.91	12.93

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5	3

요구불예금	510,676	150,345

기타(MMDA 등)	116,360	41,776

합 계	627,041	192,124

6. 장ㆍ단기금 융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	73,136	21	83,006	21

당기손익-공정가치측정금융자산	-	284	122,742	331

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	11,413	-	11,413

합 계	73,136	11,718	205,748	11,765

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	탄소펀드	38	14	61

출자금	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100

코에프씨현대중공업협력사동반성장제일호사무투자전문회사	170	170	170

기타	ABCP 등	-	-	122,009

매매목적 파생상품	-	-	733

소 계	308	284	123,073

기타포괄손익-공정가치 지분상품

시장성 없는지분증권	(주)한국경제신문	4,050	8,880	8,880

KSF선박금융(주)	100	100	100

(주)매일방송	4,000	2,433	2,433

소 계	8,150	11,413	11,413

합 계	8,458	11,697	134,486

전기말 대비 당분기말 변동은 처분, 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	-	11,810	기타사용제한

단기금융자산	23,136	23,006	동반성장협력 예탁금 등

장기금융자산	21	21	당좌개설보증금

합 계	23,157	34,837

8. 매출채권및 기타채권과 계약자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	97,684	-	125,782	8,058

대손충당금	(25,791)	-	(28,514)	(371)

소 계	71,893	-	97,268	7,687

기타채권:

미수금	209,701	-	219,588	-

대손충당금	(4,053)	-	(5,825)	-

미수수익	78	-	462	-

보증금	-	282	-	288

소 계	205,726	282	214,225	288

합 계	277,619	282	311,493	7,975

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	720,813	857,726

대손충당금	(216)	(257)

합 계	720,597	857,469

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	49,487	-	49,487	62,379	-	62,379

미착품	37,288	-	37,288	37,308	-	37,308

합 계	86,775	-	86,775	99,687	-	99,687

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,067,544 백만원(전분기 : 1,185,657 백만원 ) 입니다.

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	224,351	189,091

선급비용	23,390	17,621

선급법인세	-	1,063

합 계	247,741	207,775

11. 종속기업투 자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

현대이엔티㈜	대한민국	12월	선박설계 등	100.00	1,400	100.00	1,400

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	베트남	12월	선박건조업	55.00	52,163	55.00	52,163

합 계	53,563	53,563

12. 유형자산 (1) 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	831,390	210,592	150,830	100,004	49,617	4,808	1,347,241

취득/대체	-	6,697	4,132	19,581	9,390	(1,090)	38,710

처분 등	(1,160)	(2,320)	-	(347)	(174)	-	(4,001)

감가상각	-	(4,886)	(5,192)	(9,706)	(8,573)	-	(28,357)

분기말	830,230	210,083	149,770	109,532	50,260	3,718	1,353,593

취득원가	830,230	295,151	262,686	394,002	194,562	3,718	1,980,349

감가상각누계액	-	(85,068)	(112,916)	(284,470)	(144,302)	-	(626,756)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	831,443	224,961	148,988	93,041	38,757	7,727	1,344,917

취득/대체	-	8,724	15,975	20,910	22,810	(2,919)	65,500

처분	(53)	(16,492)	(7,205)	(2,641)	(1,444)	-	(27,835)

감가상각	-	(6,601)	(6,928)	(11,426)	(10,506)	-	(35,461)

손상차손환입	-	-	-	120	-	-	120

기말	831,390	210,592	150,830	100,004	49,617	4,808	1,347,241

취득원가	831,390	291,364	258,555	377,923	187,445	4,808	1,951,485

감가상각누계액	-	(80,772)	(107,725)	(277,919)	(137,828)	-	(604,244)

13. 사용권자산 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초	280	-	156	503	939

신규	287	598	87	139	1,111

조정	(1)	5	-	-	4

감가상각	(278)	(454)	(150)	(213)	(1,095)

분기말	288	149	93	429	959

취득원가	663	598	208	881	2,350

감가상각누계액	(375)	(449)	(115)	(452)	(1,391)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초(조정전)	-	-	-	-	-

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	1,529	596	144	680	2,949

기초(조정후)	1,529	596	144	680	2,949

신규	84	-	195	137	416

해지	(1,102)	-	-	-	(1,102)

기타	(4)	-	(23)	(42)	(69)

감가상각	(227)	(596)	(160)	(272)	(1,255)

기말	280	-	156	503	939

취득원가	392	596	316	769	2,073

감가상각누계액	(112)	(596)	(160)	(266)	(1,134)

14. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산(회원권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	1,801	1,801

처분	(74)	-

기말	1,727	1,801

취득원가	1,727	1,801

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	138,245	-	199,910	-

미지급금	222,589	-	236,050	-

미지급비용	89,762	-	56,048	-

예수금	3,064	77	10,563	6

합 계	453,660	77	502,571	6

16. 기 타 유 동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	746	601

선수수익	36	36

미지급법인세	2,478	-

합 계	3,260	637

17. 단기금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	189,197	152,183

당기손익-공정가치 측정 금융부채	793	-

합 계	189,990	152,183

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화일반대출	한국수출입은행	2.33~2.50	45,000	87,100

INVOICE LOAN	중국공상은행	-	-	21,754

USANCE	한국산업은행 외	0.4~2.38	144,197	43,329

합 계	189,197	152,183

18. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*)	161,416	149,350

사외적립자산 의 공정가치	(140,217)	(139,708)

확정급여제도의 부채인식액	21,199	9,642

(*) 당분기말 확정급여채무의 현재가치는 장기종업원급여부채 9,459 백만원(전기말:9,459백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금(*)	140,060	139,548

국민연금전환금	157	160

합 계	140,217	139,708

(*) 퇴직연금은 전액 원금보장형 상품에 투자되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,627	11,285	3,728	11,339

이자비용	802	2,406	879	2,640

이자수익	(711)	(2,134)	(764)	(2,290)

합 계	3,718	11,557	3,843	11,689

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	149,350	143,075

당기근무원가	11,285	15,848

이 자비 용	2,406	3,520

지급액	(2,937)	(11,851)

관계사 전입	1,312	603

재측정요소	-	(1,845)

기말	161,416	149,350

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	139,708	128,860

이자수익	2,134	3,053

기여금	-	17,800

지급액	(1,625)	(9,254)

재측정요소	-	(751)

기말	140,217	139,708

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 분 기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	28,437	59,829	88,266

전입액	16,516	3,161	19,677

환입액	(24,452)	(2,421)	(26,873)

상계/대체	(2,847)	(1,679)	(4,526)

기말	17,654	58,890	76,544

유동	17,654	54,693	72,347

비유동	-	4,197	4,197

② 전기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	합 계

기초	57,468	34,397	4,411	96,276

전입액	23,616	39,095	-	62,711

환입액	(63,303)	(10,118)	(4,411)	(77,832)

상계/대체	10,656	(3,545)	-	7,111

기말	28,437	59,829	-	88,266

유동	28,437	56,502	-	84,939

비유동	-	3,327	-	3,327

20. 파생금융상품 회사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약 등에 대해 환율변동위험을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도 매도 계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

( 2) 당 분기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 천USD)

거래목적	계약통화	계약금액(*)	가중평균약정환율	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	USD	KRW	839,372	1,176.70	2021-04-27	322

매매목적	USD	KRW	48,887	1,156.93	2020-11-14	5

합 계	888,259	327

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	당기손익-공정가치 금융자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	6,247	3,558	5,388	589	-	-	-	-	2,607	589	4,375	3,558

매매목적	-	-	-	-	-	-	793	-	-	-	-	-

합 계	6,247	3,558	5,388	589	-	-	793	-	2,607	589	4,375	3,558

② 전기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	당기손익-공정가치 금융자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	4,789	2,914	30,582	-	-	-	-	-	10,134	-	4,217	2,914

매매목적	-	-	-	-	733	-	-	-	-	-	-	-

합 계	4,789	2,914	30,582	-	733	-	-	-	10,134	-	4,217	2,914

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용

공정가치위험회피	(20,556)	14,271	44,126	24,771	13,643

매매목적	-	-	2,278	-	-

합 계	(20,556)	14,271	46,404	24,771	13,643

② 전분기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용

공정가치위험회피	(55,876)	1,209	96,272	93,124	1,209

매매목적	-	-	1,774	-	-

합 계	(55,876)	1,209	98,046	93,124	1,209

21. 자본금 , 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 자본금 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 39,942,149주 및 5,000원 입니다. 당분기 중 자본금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금 당분기 중 자본잉여금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 자본조정 당 분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	6,409	6,409

기타자본조정	5,940	5,940

합 계	12,349	12,349

(4) 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식수	장부금액	공정가치	주식수	장부금액	공정가치

자기주식	57,851	6,409	1,718	57,851	6,409	2,664

(5) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 현금배당 13,960백만원이며, 2020년 4월 16일에 지급되었습니다.

22. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,473	2,473

토지재평가이익	231,034	231,587

합 계	233,507	234,060

23. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	54,188	52,792

재평가적립금	27,955	27,955

소 계	82,143	80,747

임의적립금:

기타임의적립금	1,722,000	1,691,600

미처분이익잉여금	44,563	45,799

소 계	1,766,563	1,737,399

합 계	1,848,706	1,818,146

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 수주계약 ( 1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

건설계약	613,135	2,083,774	718,240	2,228,644

재화의 판매	4,932	18,256	5,947	19,166

용역의 제공	8,683	25,278	8,436	25,602

합 계	626,750	2,127,308	732,623	2,273,412

( 2) 당 분기와 전기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초계약잔액	3,851,683	3,899,430

증감액(*1)(*2)	2,252,702	2,951,741

수익인식액	(2,127,308)	(2,999,488)

기말계약잔액	3,977,077	3,851,683

(*1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다. (*2) 당분기말 현재 계약은 체결되었으나 발효되지 않은 조건부 계약(이사회 승인조건 등) 3건, 189,168백만원은 포함되어 있지 않습니다. 주 석 35에서 보는 바와 같이 회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(3) 당분기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니 다.

(단위:백만원)

구 분	2020년	2021년	2022년 이후	합 계

수익인식	646,955	1,981,969	1,348,153	3,977,077

(4) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권(*)	계약자산(*)

조선	1,281,173	1,212,339	68,834	58,059	720,813	423,250	17,654

(*) 당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금 은 229백만원(전 기 : 274백만원)입니다.

② 전기말(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권	계약자산

조선	1,589,799	1,507,739	82,060	55,415	857,726	279,502	28,437

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 추정 총계약원가 변동의 효과 원가변동 요인 이 발생하여 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 분기손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	추정 총계약수익의 변동(*)	추정 총계약원가의 변동	분기손익에 미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	(3,697)	(4,664)	8,581	(7,614)	6,900	(674)

전분기	(4,394)	3,785	4,020	(12,198)	14,329	1,884

(*) 추정 총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기 중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동 계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 회사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 분기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	분기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	10% 증가	(35,792)	(47,862)	(6,465)	1,802

10% 감소	20,639	63,015	6,625	(1,889)

전분기	10% 증가	(52,911)	(22,164)	(8,238)	1,850

10% 감소	32,113	42,963	8,456	(1,936)

(6) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익의 원천

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,147,864	2,329,288

위험회피손익	(20,556)	(55,876)

합 계	2,127,308	2,273,412

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품 :

조선	2,147,864	2,329,288

지역별 수익 :

대한민국	361,592	212,687

북미	60,467	78,877

아시아	1,095,714	1,143,805

유럽	607,949	823,303

기타	22,142	70,616

합 계	2,147,864	2,329,288

계약의 존속기간 :

단기계약	18,256	19,166

장기계약	2,129,608	2,310,122

합 계	2,147,864	2,329,288

수익의 인식시기 :

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	18,256	19,166

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	2,129,608	2,310,122

합 계	2,147,864	2,329,288

3) 수행의무와 수익인식 정책① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로 부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우, 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선 부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 회사는 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 회사의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 판단, 원가를 투입하는시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. ② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 회사의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다. ③ 회사가 제공하는 보증의 성격 및 기간조선부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다.④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매 가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 회사는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 회사는 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다. (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	720,813	857,726

대손충당금	(216)	(257)

계약자산 합계	720,597	857,469

계약부채(*)	423,250	279,502

(*) 전기말 인식된 계약부채 279,502백만원 중, 219,356백만원 은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가 고객과의 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전 기

기초	13,801	13,739

설정	34,634	19,139

상각	(31,004)	(29,733)

환입(손상)	(2,847)	10,656

기말	14,584	13,801

26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,641	9,883	3,783	11,131

상여	2,544	7,954	3,065	9,418

퇴직급여	668	2,323	718	2,882

복리후생비	1,508	4,228	1,583	4,695

감가상각비	1,466	4,424	1,497	4,439

사용권자산감가상각비	314	876	274	814

대손충당금환입	(1,985)	(2,263)	(423)	(3,163)

기술개발비	3,244	6,603	1,121	3,545

보험료	294	884	295	928

접대비	95	266	85	198

지급수수료	5,149	16,961	5,039	14,421

보증수수료	2,213	7,235	1,989	6,198

기타	984	2,823	1,698	4,511

합 계	20,135	62,197	20,724	60,017

27. 비용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(625)	12,912	(6,544)	20,334

재고자산 매입액	307,869	1,054,632	350,031	1,165,323

인건비	61,674	186,955	64,586	187,520

감가상각비	9,496	28,344	8,439	25,729

사용권자산상각비	387	1,095	166	829

기타	236,638	793,622	297,281	814,243

합 계(*)	615,439	2,077,560	713,959	2,213,978

( * ) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	753	4,391	2,251	8,281

배당금수익	-	30	-	35

외환차익	16,267	128,848	21,006	62,917

외화환산이익	-	4,570	5,081	10,556

파생상품거래이익	4,084	5,236	283	364

파생상품평가이익	22,245	9,035	(948)	845

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	2	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,654	1	(2)	-

합 계	45,003	152,113	27,671	82,998

금융비용:

이자비용	999	3,577	1,113	4,598

외환차손	25,574	99,048	14,404	43,732

외화환산손실	1,656	7,112	1,145	7,326

파생상품거래손실	7,026	35,840	16,933	28,083

파생상품평가손실	-	8,286	30,754	68,189

당기손익-공정가치금융자산처분손실	360	1,017	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,261	1,783	1,783

합 계	35,615	156,141	66,132	153,711

29. 기타영업외손익 당분기와 전분기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

확정계약평가이익	-	24,771	47,687	93,124

유형자산처분이익	33	164	61	926

무형자산처분이익	44	44	-	-

기타	2,342	6,574	1,930	10,767

합 계	2,419	31,553	49,678	104,817

기타영업외비용:

기부금	466	2,415	465	1,489

확정계약평가손실	19,114	13,643	(665)	1,209

유형자산처분손실	141	1,784	97	17,937

기타	3	1,778	39	2,697

합 계	19,724	19,620	(64)	23,332

30. 법인 세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균 유효세율은 23.7% (전분기: 26.8 % ) 입니다.

31. 주당이 익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	2,549	43,966	21,647	51,426

가중평균유통보통주식수	39,884	39,884	39,884	39,884

기본주당이익	64원	1,102원	543원	1,289원

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

32. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	43,966	51,426

(2) 조정항목	267,218	42,983

대손충당금환입	(2,263)	(3,163)

감가상각비	28,357	26,349

사용권자산 감가상각비	1,095	944

퇴직급여	11,557	11,689

금융비용	20,237	81,896

기타영업외비용	15,427	19,145

법인세비용	13,686	18,782

금융수익	(18,029)	(19,716)

기타영업외수익	(24,979)	(94,181)

매출채권	34,761	(8,557)

기타채권	2,818	(42,542)

계약자산	136,913	15,904

파생상품	(25,693)	(11,493)

확정계약	18,868	57,249

재고자산	12,912	20,334

기타유동자산	(43,878)	42,470

매입채무	(61,668)	(1,141)

기타채무	12,008	32,033

계약부채	143,748	(72,441)

기타유동부채	145	779

단기충당부채	(7,936)	(29,912)

장기기타채무	71	-

퇴직금의 지급	(2,937)	(1,710)

퇴직금의 승계	1,312	127

사외적립자산	1,625	1,174

장기충당부채	(939)	(1,036)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	8,734	21,709

토지재평가잉여금의 이익잉여금 대체	553	25

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	차입금	리스부채	합 계

기초	152,183	720	152,903

재무활동현금흐름	차입	242,615	-	242,615

상환	(202,954)	(1,115)	(204,069)

비현금흐름	환율변동효과	(2,647)	-	(2,647)

기타	-	1,145	1,145

영업활동현금흐름(*)	-	(12)	(12)

당분기말	189,197	738	189,935

(*) 리스료 당기지급액 중 이자비용 지급에 따른 영업활동 현금흐름입니다.

33. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	627,041

단기금융자산	-	-	-	73,136

매출채권및기타채권	-	-	-	277,619

계약자산	-	-	-	720,597

파생상품자산(유동)	6,247	-	-	-

장기금융자산	-	284	11,413	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	282

파생상품자산(비유동)	3,558	-	-	-

합 계	9,805	284	11,413	1,698,696

금융부채

단기금융부채	-	793	-	189,197

매입채무및기타채무	-	-	-	453,660

리스부채(유동)	-	-	-	534

파생상품부채(유동)	5,388	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	77

리스부채(비유동)	-	-	-	204

파생상품부채(비유동)	589	-	-	-

합 계	5,977	793	-	643,672

② 전기말(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	192,124

단기금융자산	-	122,742	-	83,006

매출채권및기타채권	-	-	-	311,493

계약자산	-	-	-	857,469

파생상품자산(유동)	4,789	-	-	-

장기금융자산	-	331	11,413	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	7,975

파생상품자산(비유동)	2,914	-	-	-

합 계	7,703	123,073	11,413	1,452,088

금융부채

단기금융부채	-	-	-	152,183

매입채무및기타채무	-	-	-	502,572

파생상품부채(유동)	30,582	-	-	-

리스부채(유동)	-	-	-	373

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

리스부채(비유동)	-	-	-	347

합 계	30,582	-	-	655,481

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와 관리비	대손충당금 환입	-	-	-	2,263	2,263

금융수익	이자수익	-	-	-	4,391	4,391

배당금수익	-	-	30	-	30

외환차익	-	-	-	128,848	128,848

외화환산이익	-	-	-	4,570	4,570

당기손익-공정가치금융상품처분이익	-	2	-	-	2

당기손익-공정가치금융상품평가이익	-	1	-	-	1

파생상품거래이익	5,236	-	-	-	5,236

파생상품평가이익	9,035	-	-	-	9,035

합 계	14,271	3	30	137,809	152,113

금융비용	이자비용	-	-	-	(3,577)	(3,577)

외환차손	-	-	-	(99,048)	(99,048)

외화환산손실	-	-	-	(7,112)	(7,112)

당기손익-공정가치금융상품처분손실	-	(1,017)	-	-	(1,017)

당기손익-공정가치금융상품평가손실	-	(1,261)	-	-	(1,261)

파생상품거래손실	(35,840)	-	-	-	(35,840)

파생상품평가손실	(8,286)	-	-	-	(8,286)

합 계	(44,126)	(2,278)	-	(109,737)	(156,141)

순금융수익(비용)	(29,855)	(2,275)	30	30,335	(1,765)

② 전분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와 관리비	대손상각비 환입	-	-	-	3,163	3,163

금융수익	이자수익	-	-	-	8,281	8,281

배당금수익	-	-	35	-	35

외환차익	-	-	-	62,917	62,917

외화환산이익	-	-	-	10,55 6	10,55 6

파생상품거래이익	364	-	-	-	364

파생상품평가이익	845	-	-	-	845

합 계	1,209	35	81,754	82,998

금융비용	이자비용	-	-	-	(4,598)	(4,598)

외환차손	-	-	-	(43,732)	(43,732)

외화환산손실	-	-	-	(7,326)	(7,326)

당기손익-공정가치금융상품평가손실	(1,783)	(1,783)

파생상품거래손실	(28,083)	-	-	-	(28,083)

파생상품평가손실	(68,189)	-	-	-	(68,189)

합 계	(96,272)	(1,783)	-	(55,656)	(153,711)

순금융수익(비용)	(95,063)	(1,783)	35	29,261	(67,550)

34. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	627,041	627,041	192,124	192,124

금융상품	73,157	73,157	83,027	83,027

매출채권및기타채권	277,901	277,901	319,468	319,468

계약자산	720,597	720,597	857,469	857,469

당기손익-공정가치 금융자산	284	284	123,073	123,073

기타포괄손익-공정가치 금융자산	11,413	11,413	11,413	11,413

파생상품자산	9,805	9,805	7,703	7,703

소 계	1,720,198	1,720,198	1,594,277	1,594,277

금융부채

차입금	189,197	189,197	152,183	152,183

당기손익-공정가치 금융부채	793	793	-	-

매입채무및기타채무	453,737	453,737	502,578	502,578

파생상품부채	5,977	5,977	30,582	30,582

리스부채	738	738	720	720

소 계	650,442	650,442	686,063	686,063

( 2 ) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	284	-	284

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	11,413	11,413

파생상품자산	-	9,805	-	9,805

당기손익-공정가치금융부채	-	793	-	793

파생상품부채	-	5,977	-	5,977

전기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	123,073	-	123,073

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	11,413	11,413

파생상품자산	-	7,703	-	7,703

파생상품부채	-	30,582	-	30,582

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

탄 소펀드 외	284	123,073	현금흐름할인모형 등	할인율, CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	9,805	7,703	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	5,977	30,582	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

당기손익- 공정가치금융부채	793	-	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

( 4) 공정가치 서열 체계 수준3 관련 공시 ① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초	처분	평가(기타포괄손익)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

당분기	11,413	-	-	11,413

전기	15,606	(6,357)	2,164	11,413

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	당분기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

지분증권	11,313	현금흐름할인모형	할인율	할인율	7.66%

유사상장회사비교법	주가배수	주가배수	0.64~1.54

나. 전기(단위:백만원)

구 분	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산 (*)

지분증권	11,313	현금흐름할인모형	할인율	할인율	7.66%

유사상장회사비교법	주가배수	주가배수	0.64~1.54

(*) 회사가 보유하고 있는 KSF선박금융㈜의 장부가액은 100백만원(전기: 100백만원)으로 공정가치평가효과가 미미하여 평가를 생략하였습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	613	(471)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	467	(466)

나. 전기(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	613	(471)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	467	(466)

(5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준2와 수준3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 당분기말 및 전기말 현재 금 융자산의 양도와 실행가능한 일괄 상계 또는 유사한 약정은 해당사항이 없습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	당좌차월	10,000

수입신용장	USD 440,000

30,000

선수금환급보증	USD 3,154,690

어음할인	16,100

INVOICE LOAN	USD 90,000

기타	100,000

(2) 당분기말 현재 회사는 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 금융기관으로부터 USD 864백만 의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 회사가 건조중인 선박 및 건조용 원자재, 수출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 통상임금과 관련된 소송이 계류 중이며 주요내용은 다음과같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 상고장 접수일 : 2016년 02월 23일)ㆍ사건번호 : 대법원 2016다 10544

소송당사자	ㆍ원고 : 장OO외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향 비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정 하는 각종 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 임금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간(2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경)

소송가액	ㆍ266,902,858원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행 중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시ㆍ2016년 10월 18일 : 쟁점에 대한 재판부 논의 중ㆍ2017년 12월 18일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 01월 05일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 05월 09일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 22일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2018년 07월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 10월 03일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 12월 04일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2019년 05월 14일 ~ 2020년 01월 06일 : 피고답변서 제출 및 의견서 제출

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ대법원 법리검토 중

향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향	ㆍ패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측 할 수 없습니다.

통 상임금 소송 외에 당분기말 현재 회사가 피소된 소 송은 2건(소송가액 388백만원) 이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (4) 하자보수 클레임 관련 손해배상 구상권 청구 소송2019년 10월 31일, 회사는 자재납품업체를 대상으로 소가 USD 1,694천의 손해배상청구 소송을 제기하였으나(회사가 원고), 2020년 2월경 원/피고가 합의하여 소송취하하여 사건이 종결되었습니다. ( 5) 당분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로 부 터 4,212백만 원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 2018년 중 회사는 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 DGB금융지주 ㈜ 에 보유하고 있던 하이투자증권 ㈜ 지분을 4,720억원에 매각하였습니다. 이와 관련하여 회사의 진술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합되지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. DGB금융지주 ㈜ 에 발생한 손해배상액의 총액이 매매대금의 1%를 초과(손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음)하는 경우 회사는 전체 손해배상액에 대하여 보상 책임을 부담합니다. 회사는 2019년 10월 DGB금융지주㈜로부터 예상 손해배상금액 133억원을 통지받았으며, 예상 손해배상금액은 향후 협의과정에서 변동될 수 있습니다. 회사는 청구로 인한 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 않았습니다.

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	한국조선해양㈜(*)

종속기업	HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.

현대이엔티㈜

기타특수관계자	현대중공업지주㈜

현대중공업㈜(*)

현대글로벌서비스㈜

현대오일뱅크㈜

현대중공업파워시스템㈜

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜

현대중공업모스㈜

현대건설기계㈜

현대삼호중공업㈜ 등

(*) 2019년 6월 현대중공업㈜(분할회사)는영위하는 사업 중 투자사업부문 등을 제외한 조선 사업부문, 특수선 사업부문, 해양플랜트 사업부문, 엔진기계 사업부문을 단순ㆍ물적분할방식으로 분할하여 현대중공업㈜(분할신설회사)를 설립하고, 분할회사는 한국 조선해양㈜(분할존속회사)로 상호를 변경하여 지주회사로 전환하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분 기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금의
지급

매출	기타수익	매입(*)	유형자산취득	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	8	-	-	-	5,891	5,928

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	29,610	5,932	386,200	-	-	-

현대이엔티㈜	54	409	16,469	-	-	-

소 계	29,664	6,341	402,669	-	-	-

기타 계열회사 등:

현대중공업지주㈜	-	-	-	-	1,075	-

현대중공업㈜	4,594	6,423	264,363	11	10,424	-

현대건설기계㈜	-	-	-	270	1,075	-

현대중공업모스㈜	-	70	1,545	-	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	27,737	-	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	15,430	-	1,075	-

현대글로벌서비스㈜	73	-	7,538	-	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	6,243	-	-	-

㈜현대중공업스포츠	30	-	-	-	30	-

소 계	4,697	6,493	322,856	281	13,679	-

합 계	34,369	12,834	725,525	281	19,570	5,928

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다.

② 전분 기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금의
지급

매출	기타수익	매입(*)	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	213	3,504	146,030	7,047	11,856

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co., Ltd.	37,113	4,641	408,509	-	-

현대이엔티㈜	62	413	18,485	-	-

소 계	37,175	5,054	426,994	-	-

기타특수관계자:

현대중공업㈜	5	2,518	131,812	5,050	-

현대삼호중공업㈜	-	2	-	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템(주)	-	-	24,433	-	-

현대건설기계(주)	-	-	491	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	6,067	-	-

현대글로벌서비스㈜	109	-	4,441	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	22,931	-	-

현대중공업모스(주)	-	50	1,646	-	-

㈜현대중공업스포츠	30	-	-	40	-

현대중공업터보기계㈜	-	-	5	-	-

소 계	144	2,570	191,826	5,090	-

합 계	37,532	11,128	764,850	12,137	11,856

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 종속기업인 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.에게 원자재 구매대행을 제공하고 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 회사가 구매대행한 원자재 금액 은 224,908백만원 (전분기: 249,795백만원) 이며, 상기 특수관계자거래 금액에는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권 ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사:

한국조선해양㈜	-	72	-	1,240

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	12,185	237,339	-	150,267

현대이엔티㈜	-	6	-	2,005

소 계	12,185	237,345	-	152,272

기타 계열회사 등:

현대중공업지주㈜	-	-	-	391

현대중공업㈜	404	107,530	64,795	888

현대건설기계㈜	-	-	-	391

현대중공업모스㈜	-	7	-	189

현대중공업파워시스템㈜	-	-	347	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	6,736	391

현대글로벌서비스㈜	7	-	341	355

현대오일뱅크㈜	-	175	3,527	-

소 계	411	107,712	75,746	2,605

합 계	12,596	345,129	75,746	156,117

② 전기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

지배회사:

한국조선해양㈜	-	-	13	969

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	29,090	225,221	-	155,069

현대이엔티㈜	-	6	-	1,946

소 계	29,090	225,227	-	157,015

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	3,470	98,736	115,397	8,604

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	7,366	-

현대건설기계㈜	-	-	36	-

현대오일뱅크㈜	-	67	931	-

현대글로벌서비스㈜	-	-	-	326

현대중공업파워시스템㈜	-	-	662	-

현대중공업모스㈜	-	8	-	192

소 계	3,470	98,811	124,392	9,122

합 계	32,560	324,038	124,405	167,106

(4) 당분기말 현재 회사가 종속기업인 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUIL DING CO., LTD.를 위해 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화:천USD)

보증내역	차입 원금액(외화)	차입처

역외자금 차입보증	67,000	한국수출입은행 외

(*) 보증이 실행되는 경우 회사는 차입 원금에 미납한 이자비용과 기타수수료 등을 부담해야 합니다. (5) 당분기말 현재 당사는 공사계약(계약금액: USD 167,600천)과 관련하여 한국조선해양㈜로 부터 공사이행보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자 자금거래는 없습니다.(7) 주요 경영진과의 거래 당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	518	516

퇴직급여	128	128

합 계	646	644

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.