에이치디현대미포 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
전분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 현대미포조선과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 의거한 HD현대그룹계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다.

2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결기업")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.2023년 3월 31일 현재 HD한국조선해양 주식회사가 전체지분의 42.40%를 보유하고있습니다.

(2) 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

HD현대이엔티㈜	기타엔지니어링 서비스업	대한민국	12월	100.00	100.00

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	선박 건조업	베트남	12월	55.00	55.00

(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당분기와 전기 중 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 요약 재무성과는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

종속기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

HD현대이엔티㈜	31,835	18,224	13,611	28,565	663	663

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	624,337	531,525	92,812	140,853	326	2,922

② 전기(단위:백만원)

종속기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

HD현대이엔티㈜	28,256	15,308	12,948	90,869	1,506	7,520

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	574,659	484,769	89,890	702,773	1,810	7,680

상기 당분기 및 전기 요약 재무정보는 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결기업의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 개정사항이 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 개정사항이 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 개정사항이 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 개정사항이 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 개정사항이 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서와 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.1.1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용분기의 법인세 인식과 측정에 대한 정책은 주석 29에 기재하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 연결기업에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 재무위험관리(1) 외환위험당분기말과 전기말 현재의 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분(*)	당분기말	전기말

USD	EUR	기타통화	합 계	USD	EUR	기타통화	합 계

현금및현금성자산	174,356	-	1,563	175,919	155,437	-	2,144	157,581

매출채권및기타채권	22,416	-	15,120	37,536	34,202	-	18,771	52,973

계약자산	1,364,627	-	-	1,364,627	1,308,954	-	-	1,308,954

자산 계	1,561,399	-	16,683	1,578,082	1,498,593	-	20,915	1,519,508

매입채무및기타채무	(83,319)	(38)	(10,469)	(93,826)	(82,921)	(354)	(8,787)	(92,062)

부채 계	(83,319)	(38)	(10,469)	(93,826)	(82,921)	(354)	(8,787)	(92,062)

재무제표상 순액	1,478,080	(38)	6,214	1,484,256	1,415,672	(354)	12,128	1,427,446

파생상품계약	(113,873)	-	-	(113,873)	(64,846)	-	-	(64,846)

순 노출	1,364,207	(38)	6,214	1,370,383	1,350,826	(354)	12,128	1,362,600

(*) 연결기업 내 개별회사의 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품을 기준으로 작성하였습니다.

(2) 자본위험당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	2,560,599	2,572,982

자본 총계	2,173,490	2,175,264

예금(*1)	404,741	543,525

차입금	173,678	107,721

부채비율	117.81%	118.28%

순차입금비율(*2)	-	-

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다.

당분기와 전분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익(손실)	(27,413)	(61,835)

2. 이자비용	1,517	821

3. 이자보상배율(1÷2)	(*)	(*)

(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

현금	13	11

요구불예금	68,434	53,114

기타(MMDA 등)	296,345	437,019

합 계	364,792	490,144

6. 장ㆍ단기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	39,554	395	53,002	379

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	114	-	114

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	14,966	-	14,966

합 계	39,554	15,475	53,002	15,459

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	탄소펀드	38	14	14

출자금	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100

소 계	138	114	114

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	㈜한국경제신문	4,050	11,639	11,639

KSF선박금융㈜	100	100	100

㈜매일방송	4,000	3,227	3,227

소 계	8,150	14,966	14,966

합 계	8,288	15,080	15,080

7. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	23,001	23,002	동반성장협력 예탁금 등

장기금융자산	22	22	당좌개설보증금

합 계	23,023	23,024

8. 매출채권및기타채권과 계약자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	45,934	10,468	69,340	5,520

대손충당금	(7,418)	(1,438)	(26,151)	(1,456)

소 계	38,516	9,030	43,189	4,064

기타채권:

미수금	40,030	-	46,419	-

대손충당금	(836)	-	(2,994)	-

미수수익	185	-	423	-

대손충당금	(6)	-	(6)	-

보증금	-	2,949	-	3,180

소 계	39,373	2,949	43,842	3,180

합 계	77,889	11,979	87,031	7,244

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	1,364,667	1,308,985

대손충당금	(7,967)	(7,769)

합 계	1,356,700	1,301,216

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	146,650	-	146,650	171,670	-	171,670

미착품	147,383	-	147,383	120,924	-	120,924

합 계	294,033	-	294,033	292,594	-	292,594

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	429,732	-	366,071	-

선급비용	65,133	317	59,857	-

당기법인세자산	2,609	-	1,966	-

사외적립자산	-	73,375	-	76,799

기타	-	17,009	-	16,563

합 계	497,474	90,701	427,894	93,362

11. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	934,702	248,378	236,989	182,937	83,665	15,401	1,702,072

취득/대체	-	650	688	3,530	6,507	2,321	13,696

처분	-	-	-	(57)	(198)	-	(255)

감가상각	-	(2,206)	(3,245)	(6,028)	(4,330)	-	(15,809)

환율변동효과	-	1,343	2,436	1,886	623	131	6,419

분기말	934,702	248,165	236,868	182,268	86,267	17,853	1,706,123

취득원가	934,702	379,464	465,455	596,179	290,999	17,853	2,684,652

감가상각누계액	-	(131,299)	(228,587)	(413,911)	(204,732)	-	(978,529)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	934,799	248,589	230,943	130,287	70,645	21,130	1,636,393

취득/대체	-	6,399	13,571	72,661	28,481	(7,373)	113,739

처분	(97)	(831)	(198)	(359)	(202)	-	(1,687)

감가상각	-	(8,868)	(12,800)	(20,502)	(16,428)	-	(58,598)

환율변동효과	-	3,089	5,473	850	1,169	1,644	12,225

기말	934,702	248,378	236,989	182,937	83,665	15,401	1,702,072

취득원가	934,702	376,599	459,810	589,347	283,813	15,401	2,659,672

감가상각누계액	-	(128,221)	(222,821)	(406,410)	(200,148)	-	(957,600)

12. 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초	11,478	2,654	2,515	308	16,955

신규	-	-	-	521	521

조정	143	-	-	(3)	140

감가상각	(204)	(243)	(48)	(97)	(592)

환율변동효과	155	-	-	-	155

분기말	11,572	2,411	2,467	729	17,179

취득원가	13,661	2,629	2,751	1,405	20,446

감가상각누계액	(2,089)	(218)	(284)	(676)	(3,267)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초	11,723	604	2,692	395	15,414

신규	55	2,629	-	204	2,888

조정	136	90	17	48	291

감가상각	(807)	(669)	(194)	(339)	(2,009)

환율변동효과	371	-	-	-	371

기말	11,478	2,654	2,515	308	16,955

취득원가	13,334	3,323	2,751	958	20,366

감가상각누계액	(1,856)	(669)	(236)	(650)	(3,411)

13. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	회원권	개발비	기타	합 계

기초	1,295	7,104	477	8,876

취득	-	1,742	8	1,750

상각	-	-	(33)	(33)

환율변동효과	-	-	5	5

분기말	1,295	8,846	457	10,598

취득원가	1,295	8,846	3,127	13,268

상각누계액	-	-	(2,670)	(2,670)

② 전기(단위:백만원)

구 분	회원권	개발비	기타	합 계

기초	1,295	-	464	1,759

취득	-	7,104	165	7,269

처분	-	-	(22)	(22)

상각	-	-	(135)	(135)

환율변동효과	-	-	5	5

기말	1,295	7,104	477	8,876

취득원가	1,295	7,104	3,110	11,509

상각누계액	-	-	(2,633)	(2,633)

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	413,614	-	471,876	-

미지급금	108,127	-	94,621	-

미지급비용	103,572	-	106,778	-

예수금	26,332	-	14,231	-

예수보증금	-	3	-	6

합 계	651,645	3	687,506	6

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	16	170

미지급법인세	109	-

합 계	125	170

16. 단기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	173,678	107,721

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

외화일반대출	VCB Khanh Hoa Branch 외	3.10 ~ SOFR(3)+2.30	173,678	107,721

(3) 당분기말과 전기말 현재 지급예정 이자금액이 제외된 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	173,678	107,721

17. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	225,169	220,097

사외적립자산의 공정가치	(286,552)	(285,114)

확정급여제도의 부채인식액	11,992	11,782

확정급여제도의 자산인식액(*2)	(73,375)	(76,799)

(*1) 당분기말 확정급여채무의 현재가치는 장기종업원급여부채 8,781백만원(전기말 : 8,791백만원)이 포함된 금액입니다.(*2) 당분기말 연결기업 중 일부 회사의 사외적립자산 초과적립액 73,375백만원(전기말: 76,799백만원)은 기타비유동자산으로 계상하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금(*)	286,463	285,025

국민연금전환금	89	89

합 계	286,552	285,114

(*) 퇴직연금은 전액 원금보장형 상품에 투자되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	5,143	5,503

이자비용	2,676	1,426

이자수익	(3,566)	(1,183)

합 계	4,253	5,746

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	220,097	226,563

당기근무원가	5,143	22,328

이자비용	2,676	5,639

지급액 등	(3,057)	(19,987)

관계사 전입	220	1,174

환율변동효과	90	207

재측정요소	-	(15,827)

기말	225,169	220,097

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	285,114	221,602

이자수익	3,566	5,719

기여금	-	75,600

지급액 등	(2,128)	(16,179)

재측정요소	-	(1,628)

기말	286,552	285,114

18. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초	23,113	33,331	96,329	152,773

증가	13,563	2,565	743	16,871

감소	(22,076)	(3,029)	-	(25,105)

대체/상계	4,931	(1,525)	(90,693)	(87,287)

환율변동효과 등	4	84	80	168

분기말	19,535	31,426	6,459	57,420

유동	19,535	26,577	3,631	49,743

비유동	-	4,849	2,828	7,677

② 전기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초	151,994	34,993	93,797	280,784

증가	6,551	7,963	3,012	17,526

감소	(162,211)	(3,754)	-	(165,965)

대체/상계	26,187	(6,167)	(720)	19,300

환율변동효과 등	592	296	240	1,128

기말	23,113	33,331	96,329	152,773

유동	23,113	27,946	93,528	144,587

비유동	-	5,385	2,801	8,186

19. 파생금융상품연결기업은 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도 매도계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

(2) 당분기말 현재 연결기업이 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD)

거래목적	종류	계약통화	계약금액(*)	가중평균약정환율(원)	평균 만기일자	계약건수(건)

매도	매입

공정가치위험회피	통화선도	USD	KRW	2,211,997	1,227.22	2023-12-27	771

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	11,801	10,750	100,632	35,792	56,468	35,792	8,632	10,750

② 전기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	29,527	19,317	88,928	24,762	43,069	24,762	13,992	19,317

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용

공정가치위험회피	(24,671)	5,008	83,381	64,980	6,377

② 전분기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용

공정가치위험회피	(16,192)	3,259	35,670	28,624	4,190

20. 자본금, 자본잉여금, 자본조정(1) 자본금당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 39,942,149주 및 5,000원입니다. 당분기 중 자본금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금당분기 중 자본잉여금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	6,409	6,409

기타자본조정	34,454	34,454

합 계	40,863	40,863

(4) 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식수	장부금액	공정가치	주식수	장부금액	공정가치

자기주식	57,851	6,409	4,061	57,851	6,409	4,888

21. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	5,166	5,166

해외사업환산손익	4,380	2,952

토지재평가이익	285,778	285,778

합 계	295,324	293,896

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익	지배기업귀속분	비지배지분귀속분	기타포괄손익	지배기업귀속분	비지배지분귀속분

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	574	574	-

해외사업환산손익	2,596	1,428	1,168	1,996	1,098	898

순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	3,281	3,281	-

합 계	2,596	1,428	1,168	5,851	4,953	898

22. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	54,188	54,188

재평가적립금	27,955	27,955

소 계	82,143	82,143

임의적립금:

기타임의적립금	1,478,951	1,515,500

미처분이익잉여금	34,168	2,135

소 계	1,513,119	1,517,635

합 계	1,595,262	1,599,778

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

23. 수주계약 (1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설계약	880,490	852,710

재화의 판매	5,446	6,624

용역의 제공	23,225	16,625

합 계	909,161	875,959

(2) 당분기와 전기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초계약잔액	8,085,708	6,580,378

증감액(*)	1,401,839	5,222,191

수익인식액	(909,161)	(3,716,861)

기말계약잔액	8,578,386	8,085,708

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다.주석 34에서 보는 바와 같이 연결기업은 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(3) 당분기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니 다.

(단위:백만원)

구 분	2023년	2024년	2025년 이후	합 계

수익인식	2,980,085	3,695,215	1,903,086	8,578,386

(4) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권(*)	계약자산(*)

조선	2,551,602	2,450,655	100,947	12,896	1,356,700	1,498,007	19,535

(*) 당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금 각각 3백만원 및 7,967백만원이 차감되어 있습니다.

② 전기말(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권(*)	계약자산(*)

조선	2,610,327	2,546,119	64,208	29,840	1,301,216	1,454,465	23,113

(*) 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금 각각 9백만원 및 7,769백만원이 차감되어 있습니다.

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향① 추정 총계약원가 변동의 효과원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 분기손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	추정 총계약수익의 변동(*)	추정 총계약원가의 변동	분기손익에
미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	43,004	52,226	2,500	(11,722)	3,255	(2,001)

전분기	17,619	110,942	(86,143)	(7,180)	(151)	1,210

(*) 추정 총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기 중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 연결기업은 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 분기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	분기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	10% 증가	(44,051)	(127,420)	(14,963)	2,758

10% 감소	31,005	140,464	15,496	(2,897)

전분기	10% 증가	(17,047)	(46,079)	(4,000)	483

10% 감소	15,741	50,147	4,037	(496)

(6) 당분기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계약명	계약일	계약상
완성기한	진행률	계약자산	매출채권

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

8333(220M RO-PAX)	2021-06-30	2025-08-31	0.72%	-	-	-	-

8334(220M RO-PAX)	2021-06-30	2026-05-31	0.71%	-	-	-	-

8382(24K RO-RO)	2022-02-01	2025-02-28	0.16%	-	-	-	-

8383(24K RO-RO)	2022-02-01	2025-05-30	0.15%	-	-	-	-

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익의 원천

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	933,832	892,151

위험회피손익	(24,671)	(16,192)

합 계	909,161	875,959

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품:

조선	933,832	892,151

지역별 수익:

대한민국	188,691	210,897

아시아	91,935	361,098

유럽	630,893	256,552

기타	22,313	63,604

합 계	933,832	892,151

계약의 존속기간:

단기계약	26,253	21,176

장기계약	907,579	870,975

합 계	933,832	892,151

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	5,446	6,625

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	928,386	885,526

합 계	933,832	892,151

3) 수행의무와 수익인식 정책① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 연결기업 자체에는 대체용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 연결기업은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우, 연결기업은 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 연결기업의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선 부문은 설계와 원재료 구매, 생산,시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 연결기업은 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 연결기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 판단, 원가를 투입하는시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. ② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 연결기업의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail 방식이 주를 이루고 있습니다.

③ 연결기업이 제공하는 보증의 성격 및 기간조선 부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다. ④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 연결기업은 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 연결기업은 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 연결기업이 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	1,364,667	1,308,985

대손충당금	(7,967)	(7,769)

계약자산 합계	1,356,700	1,301,216

계약부채(*)	1,498,007	1,454,465

(*) 전기말 인식된 계약부채 1,454,465백만원 중 222,728백만원은 당분기에 수익으로 인식하였습니다.

2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 연결재무상태표에서 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	48,417	12,346

설정	4,755	41,463

상각	(9,604)	(31,579)

손상환입(손상)	4,930	26,187

기말	48,498	48,417

(3) 당분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객으로부터 인식한 매출액은 고객A 106,371백만원과 고객B 102,034백만원입니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,767	5,055

상여	2,477	2,385

퇴직급여	471	877

복리후생비	2,388	1,564

감가상각비	1,698	1,693

사용권자산감가상각비	456	354

대손상각비(환입)	(8,597)	3,808

기술개발비	2,137	2,245

보험료	260	255

접대비	178	110

지급수수료	6,835	4,715

조세공과금	67	52

보증수수료	3,985	2,978

기타	1,948	1,583

합 계	20,070	27,674

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,189	(1,935)

재고자산 매입액	639,701	662,312

인건비	102,620	86,122

감가상각비	15,809	13,613

사용권자산감가상각비	592	482

무형자산상각비	33	37

기타	176,630	177,163

합 계(*)	936,574	937,794

( *) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	4,039	1,721

배당금수익	42	37

외환차익	52,556	38,996

외화환산이익	34,361	9,518

파생상품거래이익	4,779	113

파생상품평가이익	229	3,146

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	137

합 계	96,006	53,668

금융비용:

이자비용	1,517	821

외환차손	38,078	23,277

외화환산손실	9,266	6,962

파생상품거래손실	12,634	5,480

파생상품평가손실	70,748	30,190

합 계	132,243	66,730

28. 기타영업외손익당분기와 전분기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

확정계약평가이익	64,980	28,624

유형자산처분이익	106	151

기타	2,006	2,096

합 계	67,092	30,871

기타영업외비용:

기부금	559	619

확정계약평가손실	6,377	4,190

유형자산처분손실	248	10

기타	1,074	811

합 계	8,258	5,630

29. 법인세비용(수익)법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및전분기 평균유효세율은 법인세수익이 발생하였으므로 계산하지 아니하였습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천주)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분순이익(손실)	(4,516)	(41,230)

가중평균유통보통주식수	39,884	39,884

기본주당이익(손실)	(113)원	(1,034)원

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 산출하지 아니합니다.

31. 현금흐름표(1) 영업현금흐름(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익(손실)	(4,370)	(39,458)

(2) 조정항목	(185,079)	210,167

대손상각비(환입)	(8,597)	3,808

감가상각비	15,809	13,613

사용권자산감가상각비	592	482

무형자산상각비	33	37

퇴직급여	4,253	5,746

금융비용	81,531	37,973

기타영업외비용	6,625	4,200

법인세비용(수익)	(446)	(10,198)

금융수익	(38,672)	(14,559)

기타영업외수익	(65,086)	(28,775)

매출채권의 감소(증가)	13,866	(135,500)

기타채권의 감소(증가)	4,541	(8,099)

계약자산의 감소(증가)	(17,007)	37,215

파생상품의 감소(증가)	(21,491)	(10,945)

확정계약의 감소(증가)	20,246	17,381

재고자산의 감소(증가)	1,189	(1,935)

기타유동자산의 감소(증가)	(63,116)	14,726

장기매출채권의 감소(증가)	(4,717)	345

기타비유동자산의 감소(증가)	(756)	-

매입채무의 증가(감소)	(62,317)	(63,216)

기타채무의 증가(감소)	(78,023)	(32,261)

선수금의 증가(감소)	(185)	(71)

계약부채의 증가(감소)	37,853	371,230

기타유동부채의 증가(감소)	29	(1)

장기기타채무의 증가(감소)	(2)	(35)

단기충당부채의 증가(감소)	(8,480)	8,010

퇴직금의 지급	(3,057)	(1,542)

퇴직금의 승계	220	-

사외적립자산의 감소(증가)	2,128	1,322

장기충당부채의 증가(감소)	(2,042)	1,216

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	575

미수배당수익	42	37

건설중인자산의 본계정 대체	5,554	5,508

유형자산 취득관련 미지급금 등 변동	986	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	단기금융부채	리스부채	합 계

기초	107,721	11,558	119,279

재무활동 현금흐름	차입	106,534	-	106,534

상환	(45,040)	(298)	(45,338)

비현금흐름	환율변동효과	4,463	-	4,463

기타	-	758	758

영업활동현금흐름(*)	-	(97)	(97)

당분기말	173,678	11,921	185,599

(*) 리스료 당분기지급액 중 이자비용 지급에 따른 영업활동 현금흐름입니다.

32. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-
공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	364,792

단기금융자산	-	-	-	39,554

매출채권및기타채권	-	-	-	77,889

계약자산	-	-	-	1,356,700

파생상품자산(유동)	11,801	-	-	-

장기금융자산	-	114	14,966	395

장기매출채권및기타채권	-	-	-	11,979

파생상품자산(비유동)	10,750	-	-	-

합 계	22,551	114	14,966	1,851,309

금융부채

단기금융부채	-	-	-	173,678

매입채무및기타채무	-	-	-	651,645

리스부채(유동)	-	-	-	1,932

파생상품부채(유동)	100,632	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	3

리스부채(비유동)	-	-	-	9,989

파생상품부채(비유동)	35,792	-	-	-

합 계	136,424	-	-	837,247

② 전기말(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	490,144

단기금융자산	-	-	-	53,002

매출채권및기타채권	-	-	-	87,031

계약자산	-	-	-	1,301,216

파생상품자산(유동)	29,527	-	-	-

장기금융자산	-	114	14,966	379

장기매출채권및기타채권	-	-	-	7,244

파생상품자산(비유동)	19,317	-	-	-

합 계	48,844	114	14,966	1,939,016

금융부채

단기금융부채	-	-	-	107,721

매입채무및기타채무	-	-	-	687,506

리스부채(유동)	-	-	-	1,717

파생상품부채(유동)	88,928	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

리스부채(비유동)	-	-	-	9,842

파생상품부채(비유동)	24,762	-	-	-

합 계	113,690	-	-	806,792

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와 관리비	대손상각비환입	-	-	-	8,597	8,597

금융수익	이자수익	-	42	-	3,997	4,039

배당금수익	-	-	42	-	42

외환차익	-	-	-	52,556	52,556

외화환산이익	-	-	-	34,361	34,361

파생상품거래이익	4,779	-	-	-	4,779

파생상품평가이익	229	-	-	-	229

합 계	5,008	42	42	90,914	96,006

금융비용	이자비용	-	-	-	(1,517)	(1,517)

외환차손	-	-	-	(38,078)	(38,078)

외화환산손실	-	-	-	(9,267)	(9,267)

파생상품거래손실	(12,634)	-	-	-	(12,634)

파생상품평가손실	(70,747)	-	-	-	(70,747)

합 계	(83,381)	-	-	(48,862)	(132,243)

순금융수익(비용)	(78,373)	42	42	50,649	(27,640)

② 전분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와 관리비	대손상각비	-	-	-	(3,808)	(3,808)

금융수익	이자수익	-	20	-	1,701	1,721

배당금수익	-	-	37	-	37

외환차익	-	-	-	38,996	38,996

외화환산이익	-	-	-	9,518	9,518

당기손익-공정가치금융상품처분이익	-	137	-	-	137

파생상품거래이익	113	-	-	-	113

파생상품평가이익	3,146	-	-	-	3,146

합 계	3,259	157	37	50,215	53,668

금융비용	이자비용	-	-	-	(821)	(821)

외환차손	-	-	-	(23,277)	(23,277)

외화환산손실	-	-	-	(6,962)	(6,962)

파생상품거래손실	(5,480)	-	-	-	(5,480)

파생상품평가손실	(30,190)	-	-	-	(30,190)

합 계	(35,670)	-	-	(31,060)	(66,730)

기타포괄손익(세후):

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	575	-	575

순금융수익(비용)	(32,411)	157	612	15,347	(16,295)

33. 금융상품 공정가치(1) 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 금융자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	364,792	364,792	490,144	490,144

금융상품	39,949	39,949	53,381	53,381

매출채권및기타채권	89,868	89,868	94,275	94,275

계약자산	1,356,700	1,356,700	1,301,216	1,301,216

당기손익-공정가치측정 금융자산	114	114	114	114

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,966	14,966	14,966	14,966

파생상품자산	22,551	22,551	48,844	48,844

합 계	1,888,940	1,888,940	2,002,940	2,002,940

금융부채

단기금융부채	173,678	173,678	107,721	107,721

매입채무및기타채무	651,648	651,648	687,512	687,512

파생상품부채	136,424	136,424	113,690	113,690

리스부채	11,921	11,921	11,559	11,559

합 계	973,671	973,671	920,482	920,482

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	114	-	114

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	14,966	14,966

파생상품자산	-	22,551	-	22,551

파생상품부채	-	136,424	-	136,424

전기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	114	-	114

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	14,966	14,966

파생상품자산	-	48,844	-	48,844

파생상품부채	-	113,690	-	113,690

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산:

탄소펀드 외	114	114	현금흐름할인모형 등	할인율, CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	22,551	48,844	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	136,424	113,690

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위:백만원)

구 분	기초	처분	평가(기타포괄손익)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,966	-	-	14,966

나. 전기(단위:백만원)

구 분	기초	수준 3으로 이동	평가(기타포괄손익)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,905	-	2,061	14,966

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	당분기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

(주)한국경제신문	11,639	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.09%

(주)매일방송	3,227	최근거래가 및 유사거래가	-	-	-

합 계	14,866	-	-	-	-

나. 전기(단위:백만원)

구 분	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

(주)한국경제신문	11,639	현금흐름할인모형	할인율	할인율	13.09%

(주)매일방송	3,227	최근거래가 및 유사거래가	-	-	-

합 계	14,866	-	-	-	-

(*) 연결기업이 보유하고 있는 KSF선박금융㈜의 장부가액은 100백만원(전기: 100백만원)으로 공정가치평가효과가 중요하지 않아 평가를 생략하였습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)한국경제신문	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	86	(83)

나. 전기말(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)한국경제신문	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	86	(83)

(5) 연결기업은 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 양도와 실행가능한 일괄 상계 또는 유사한 약정은 해당사항이 없습니다.

34. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD, 백만VND)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	무역금융	USD 432,200

30,000

선수금환급보증	USD 4,533,367

어음할인	11,000

일반차입	100,000

USD 37,000

VND 2,243,116

(2) 당분기말 현재 연결기업은 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 금융기관으로부터 USD 3,413,216천의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 연결기업이 건조중인 선박 및 건조용 원자재, 수출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, VND 2,243,116백만 차입약정 관련하여 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD. 가 건조중인 선박 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결기업이 제기받은 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 파기환송심 사건 접수 : 2022년 01월 03일)ㆍ사건번호 : 부산고등법원 2022나 12

소송당사자	ㆍ원고 : 장OO외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정하는 각종 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 임금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간 (2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (2015년 10월 14일 청구기간 정정 : 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일)

소송가액	ㆍ266,902,858원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행 중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시ㆍ2016년 10월 18일 : 쟁점에 대한 재판부 논의 중ㆍ2017년 12월 18일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 01월 05일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 05월 09일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 22일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2018년 07월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 10월 03일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 12월 04일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2019년 05월 14일 ~ 2020년 01월 06일 : 피고답변서 제출 및 의견서 제출ㆍ2020년 11월 16일 : 노동조합 탄원서 제출(조속한 선고 요청 취지)ㆍ2021년 12월 16일 : 판결 선고 (회사 패소 파기환송)ㆍ2022년 01월 03일 : 부산고법 사건접수(파기환송심) [사건번호 : 2022나 12]ㆍ2022년 05월 19일 : 석명준비명령ㆍ2022년 06월 10일 : 답변서 제출(화해권고절차 동의)ㆍ2022년 07월 20일 : 1차 조정ㆍ2022년 08월 17일 : 2차 조정ㆍ2022년 09월 21일 : 3차 조정ㆍ2022년 12월 03일 : 4차 조정ㆍ2022년 12월 28일 : 조정을 갈음하는 결정(강제조정)ㆍ2023년 01월 12일 : 강제조정 성립(종결)

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ 강제조정결정 확정으로 사건 종결되었으며, 당분기말 현재 연결기업은 미지급 법정수당 지급 절차를 진행 중임

향후 소송결과에 따라 연결기업에 미치는 영향	ㆍ상기 법원 판결내용에 따라 당분기말 현재 미지급 법정수당 지급 절차가 진행 중임

통상임금 소송 외에 당분기말 현재 연결기업이 피소된 소송 4건(소송가액 383백만원)이 계류 중에 있습니다. 당분기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결기업은 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,876백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 2018년 중 연결기업은 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 DGB금융지주㈜에 보유하고 있던 하이투자증권㈜ 지분을 4,720억원에 매각하였습니다. 이와 관련하여 연결기업의 진술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합되지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. DGB금융지주㈜에 발생한 손해배상액의 총액이 매매대금의 1%를 초과(손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음)하는 경우 연결기업은 전체 손해배상액에 대하여 보상 책임을 부담합니다. 연결기업은 2019년 10월 DGB금융지주㈜로부터 예상 손해배상금액 133억원을 통지받았으며, 예상 손해배상금액은 향후 협의과정에서 변동될 수 있습니다. 연결기업은 청구로 인한 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 않았습니다.

35. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연결기업의 지배기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	HD현대㈜

지배기업	HD한국조선해양㈜(*)

기타(대규모기업집단계열회사 등)	HD현대중공업㈜(*)

HD현대로보틱스㈜(*)

현대삼호중공업㈜

HD현대건설기계㈜(*)

HD현대사이트솔루션㈜(*)

HD현대중공업모스㈜(*)

HD현대일렉트릭㈜(*)

HD현대글로벌서비스㈜(*)

HD현대글로벌기술서비스㈜(*)

HD현대오일뱅크㈜(*)

㈜HD현대스포츠(*)

HD현대에너지솔루션㈜(*)

HD현대엔진유한회사(*)

HD현대인프라코어㈜(*)

㈜아비커스

Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited

Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc.

Hyundai Energy Solutions America Inc.

HHI Mauritius Limited

Hyundai Heavy Industries Technology Center India Pvt., Ltd.

Hyundai Arabia Company L.L.C

Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc.

HD현대㈜의 기타계열회사

HD현대일렉트릭㈜의 기타계열회사

HD현대건설기계㈜의 기타계열회사

HD현대인프라코어㈜의 기타계열회사

HD현대글로벌서비스㈜의 기타계열회사

HD현대오일뱅크㈜의 기타계열회사

기타계열회사

(*) 당분기 중 소속 기업집단명 변경에 따라 사명이 변경되었습니다. 현대제뉴인㈜, 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, ㈜현대중공업스포츠, 현대두산인프라코어㈜는 각각 HD현대사이트솔루션㈜, HD현대일렉트릭㈜, ㈜HD현대스포츠, HD현대인프라코어㈜로 변경되었고, 그 외 계열사는 HD가 앞에 추가되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입(*)	자산취득	기타비용

최상위지배기업:

HD현대㈜	-	-	-	-	1,150

지배기업:

HD한국조선해양㈜	101	-	60	538	2,133

기타 계열회사 등:

HD현대중공업㈜	8,920	4,082	130,298	1,054	2,502

HD현대로보틱스㈜	31	-	-	-	-

현대삼호중공업㈜	8,117	-	371	-	1

HD현대일렉트릭㈜	2,661	-	7,238	-	356

HD현대건설기계㈜	530	-	34	-	356

HD현대오일뱅크㈜	-	-	4,521	-	-

HD현대글로벌서비스㈜	148	-	1,860	-	750

HD현대글로벌기술서비스㈜	3	-	-	-	-

㈜HD현대스포츠	30	-	-	-	56

HD현대사이트솔루션㈜	285	-	8	156	-

㈜아비커스	-	-	282	-	-

HD Hyundai Electric Shanghai Ltd.	14	-	-	-	-

소 계	20,739	4,082	144,612	1,210	4,021

합 계	20,840	4,082	144,672	1,748	7,304

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다.

② 전분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입(*)	자산취득	기타비용

최상위지배기업:

HD현대㈜	-	-	-	-	425

지배기업:

HD한국조선해양㈜	-	-	43	693	1,727

기타 계열회사 등:

현대인프라솔루션㈜	-	-	-	14,242	-

HD현대중공업㈜	5,527	2,570	70,053	-	2,381

HD현대로보틱스㈜	74	-	-	-	-

현대삼호중공업㈜	6,477	-	148	-	4

HD현대일렉트릭㈜	1,836	-	5,887	-	421

HD현대건설기계㈜	517	-	28	-	421

HD현대사이트솔루션㈜	232	-	6	431	-

HD현대오일뱅크㈜	-	-	3,274	-	-

HD현대글로벌서비스㈜	183	-	6,572	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	1,423	-	-

HD현대중공업모스㈜	-	15	545	-	-

㈜HD현대스포츠	30	-	-	-	40

소 계	14,876	2,585	87,936	14,673	3,267

합 계	14,876	2,585	87,979	15,366	5,419

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업:

HD현대㈜	-	598	-	3,299

지배기업:

HD한국조선해양㈜	43	15,488	3,954	1,494

기타 계열회사 등:

HD현대중공업㈜	3,202	219,823	207,356	6,354

HD현대로보틱스㈜	12	-	-	-

현대삼호중공업㈜	3,012	-	-	4

HD현대일렉트릭㈜	1,197	-	8,905	391

HD현대건설기계㈜	140	-	-	391

HD현대사이트솔루션㈜	87	-	298	-

HD현대오일뱅크㈜	-	-	5,273	-

HD현대글로벌서비스㈜	41	962	3,886	670

HD현대글로벌기술서비스㈜	1	-	-	-

㈜아비커스	-	-	327	-

HD Hyundai Electric Shanghai Ltd	13	-	-	-

소 계	7,705	220,785	226,045	7,810

합 계	7,748	236,871	229,999	12,603

② 전기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업:

HD현대㈜	-	598	-	2,492

지배기업:

HD한국조선해양㈜	34	11,495	51	4,577

기타 계열회사 등:

HD현대중공업㈜	2,708	151,041	270,822	6,393

HD현대로보틱스㈜	11	-	-	-

현대삼호중공업㈜	2,415	-	3,768	5

HD현대일렉트릭㈜	1,028	-	10,614	-

HD현대건설기계㈜	157	-	158	-

HD현대오일뱅크㈜	-	85	5,361	2

HD현대글로벌서비스㈜	39	-	4,846	545

HD현대중공업모스㈜	-	-	58	-

HD현대사이트솔루션㈜	86	-	-	127

㈜아비커스	-	-	272	-

소 계	6,444	151,126	295,899	7,072

합 계	6,478	163,219	295,950	14,141

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자 자금거래는 없습니다.

(5) 주요 경영진과의 거래당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	337	316

퇴직급여	64	132

합 계	401	448

상기의 주요 경영진은 연결기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

36. 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위인 1개의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 전략적인 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다. - 조선 : 컨테이너선, 정유제품운반선 등의 제조 및 판매

(1) 부문별 손익① 당분기(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

매출액	1,067,053	(157,892)	909,161

내부매출액	(157,892)	157,892	-

영업이익(손실)	(25,705)	(1,708)	(27,413)

분기순이익(손실)	(2,640)	(1,730)	(4,370)

감가상각비	16,460	(26)	16,434

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다.② 전분기

(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

매출액	1,032,282	(156,323)	875,959

내부매출액	(156,323)	156,323	-

영업이익(손실)	(55,477)	(6,358)	(61,835)

분기순이익(손실)	(27,477)	(11,981)	(39,458)

감가상각비	14,132	-	14,132

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다.

(2) 부문별 자산부채① 당분기말(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

자산총액	5,335,026	(600,937)	4,734,089

부채총액	3,111,087	(550,488)	2,560,599

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다.② 전기말

(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

자산총액	5,383,613	(635,368)	4,748,245

부채총액	3,159,631	(586,649)	2,572,982

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다.

(3) 연결기업이 위치한 지역에 따른 현황① 당분기

(단위:백만원)

구 분	대한민국	아시아	연결조정(*)	합 계

매출액	926,200	140,853	(157,892)	909,161

내부매출액	(17,830)	(140,062)	157,892	-

합 계	908,370	791	-	909,161

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다.

② 전분기(단위:백만원)

구 분	대한민국	아시아	연결조정(*)	합 계

매출액	892,179	140,103	(156,323)	875,959

내부매출액	(17,107)	(139,216)	156,323	-

합 계	875,072	887	-	875,959

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다.

③ 지역별 비유동자산의 현황(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

대한민국	1,499,889	1,499,744

아시아	235,138	228,052

소 계	1,735,027	1,727,796

연결조정	(1,126)	107

합 계(*)	1,733,901	1,727,903

(*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 합계액입니다.