에이치디현대미포 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 감사인에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 삼일회계법인은 제46기(당기), 제45기(전기), 제44기(전전기) 당사의 재무제표와 당사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였으며, 감사보고서에 적정의견을 표명하였습니다. (1) 연결재무제표에 대한 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제46기(당기)	삼일회계법인	적정	-	1. 투입법에 따른 수익인식

제45기(전기)	삼일회계법인	적정	-	1. 투입법에 따른 수익인식2. 손상징후가 존재하는 계약자산과 매출채권 회수가능성

제44기(전전기)	삼일회계법인	적정	1. 일반사항2. 투입법에 따른 수익인식3. 총계약원가 추정의 불확실성4. 공사진행률 산정5. 미청구공사금액 회수가능성6. 공사변경에 대한 회계처리	-

(2) 재무제표에 대한 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제46기(당기)	삼일회계법인	적정	-	1. 투입법에 따른 수익인식

제45기(전기)	삼일회계법인	적정	-	1. 투입법에 따른 수익인식2. 손상징후가 존재하는 계약자산과 매출채권 회수가능성

제44기(전전기)	삼일회계법인	적정	1. 일반사항2. 투입법에 따른 수익인식3. 총계약원가 추정의 불확실성4. 공사진행률 산정5. 미청구공사금액 회수가능성6. 공사변경에 대한 회계처리	-

나. 감사용역 체결현황(단위 : 천원)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제46기(당기)	삼일회계법인	1분기 연결 및 별도 검토(19.04.16~19.04.20)반기 연결 및 별도 검토(19.07.16~19.07.26)3분기 연결 및 별도 검토(19.10.14~19.10.25)기말감사 (20.01.20~20.02.07)(연결,별도,실증감사, 내부회계관리제도 감사,전산감사 등)	450,000	5,203

제45기(전기)	삼일회계법인	1분기 연결 및 별도 검토(18.04.16~18.04.20)반기 연결 및 별도 검토(18.07.16~18.07.20)3분기 연결 및 별도 검토(18.10.15~18.10.19)내부통제의 이해와 평가(18.12.03~18.12.07)기말감사 (19.01.21~19.02.28)(연결,별도,실증감사, 내부회계관리제도 검토,전산감사)	270,000	3,278

제44기(전전기)	삼일회계법인	1분기 연결 및 별도 검토(17.04.11~17.04.19)반기 연결 및 별도 검토(17.07.17~17.07.21)3분기 연결 및 별도 검토(17.10.16~17.10.20)내부통제의 이해와 평가(17.12.4~17.12.8)기말감사 (18.01.17~18.01.26)(연결,별도,실증감사, 내부회계관리제도 검토,전산감사)	260,000	3,282

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제46기(당기)	2019.09.30	국외특수관계자간거래에 대한 BEPS 문서화 작성 지원업무	2019.09.30~2019.12.31	15백만원	-

제45기(전기)	2018.06.30	국외특수관계자간거래에 대한 BEPS 문서화 작성 지원업무	2018.06.30~2018.12.31	20백만원	-

제44기(전전기)	-	-	-	-	-

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감시기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 05월 02일	회사측 : 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 등 3인	대면회의	2019년 회계감사 일정 계획, 지배기구와의 커뮤니케이션 계획

2	2019년 07월 24일	회사측 : 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	반기 중점 검토사항 및 내부회계관리제도 감사 계획

3	2019년 10월 28일	회사측 : 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	분기 중점 검토사항 및 핵심감사사항 선정 및 감사절차계획, 내부회계관리제도 감사 진행상황, 기타 필수 커뮤니케이션 사항

4	2020년 02월 06일	회사측 : 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	핵심감사사항 등 중점 감사사항에 대한 진행 상황, 내부회계관리제도 감사 진행 상황, 기타 필수 커뮤니케이션 사항

5	2020년 02월 21일	회사측 : 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	핵심감사사항 등 중점 감사사항에 대한 진행 상황, 내부회계관리제도 감사 진행 상황, 기타 필수 커뮤니케이션 사항

6	2020년 03월 12일	회사측 : 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 등 2인	서면회의	감사종결보고(핵심감사사항 등), 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

마. 회계감사인의 변경 당사는 2020년 3월 13일 감사위원회의 요청으로 전기 외부감사인(삼일회계법인)을 해임하였으며, 한영회계법인을 선정하였습니다.(사유 : 외감법 시행령 제 19조의 5 (지배/종속회사와 같은 지정감사인 선임)※ 한영회계법인은 당사 지배회사인 한국조선해양(주)가 금융감독원으로부터 직권 지정 통보받은 회계법인 입니다.

2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 유효성 감사 감사위원회는 2019년 내부통제의 유효성에 대해 감사하였으며, 감사 결과 내부회계관리제도는 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있는 것으로 판단됨. 나. 내부회계관리제도 회사 내부회계관리자의 2019년 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태 평가결과 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견은 하기와 같습니다.[우리는 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 현대미포조선(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라, 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2020년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.]

감사위원회는 내부회계관리자가 감사위원회에 제출한 2019년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 참고로 회사의 내부회계관리제도가 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지를 평가하였으며, 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 회사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.