에이치디현대미포 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
전분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 현대미포조선

1. 일반사항주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의거한 현대중공업그룹 계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다.2022년 9월 30일 현재 한국조선해양 주식회사가 전체지분의 42.40%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리ㆍ감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.회사는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.

이 개정사항은 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 충당부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

회사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

회사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

회사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 회사는 보고기간말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 코로나19 영향의 불확실성COVID-19의 확산에 따라 이를 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성,유ㆍ무형자산의 손상, 투자주식의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성, 충당부채의 인식 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. (2) 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 회사에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니 다.

4. 재무위험관리(1) 외환위험당분기말과 전기말 현재의 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	기타통화	합 계

현금및현금성자산	164,164	-	164,164	124,212	-	-	124,212

매출채권및기타채권	527,407	-	527,407	180,816	-	-	180,816

계약자산	1,358,509	-	1,358,509	900,951	-	-	900,951

자산 합계	2,050,080	-	2,050,080	1,205,979	-	-	1,205,979

매입채무및기타채무	(382,388)	(208)	(382,596)	(234,159)	(84)	(15)	(234,258)

차입금	(9,144)	(776)	(9,920)	(78,901)	(10,826)	-	(89,727)

부채 합계	(391,532)	(984)	(392,516)	(313,060)	(10,910)	(15)	(323,985)

재무제표상 순액	1,658,548	(984)	1,657,564	892,919	(10,910)	(15)	881,994

파생상품계약	(441,411)	-	(441,411)	(74,097)	-	-	(74,097)

순 노출	1,217,137	(984)	1,216,153	818,822	(10,910)	(15)	807,897

(2) 자본위험당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	2,832,324	1,701,776

자본 총계	2,278,065	2,156,197

예금(*1)	486,021	495,736

차입금	9,920	89,727

부채비율	124.33%	78.92%

순차입금비율(*2)	-	-

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

(*2) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다.

당분기와 전분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업손실	(53,543)	(147,810)

2. 이자비용	428	1,159

3. 이자보상배율(1÷2)	(*)	(*)

(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4	4

요구불예금	32	168

기타(MMDA 등)	362,964	372,515

합 계	363,000	372,687

6. 장ㆍ단기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	123,001	20	123,028	21

당기손익-공정가치측정금융자산	-	114	-	114

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	13,663	-	12,905

합 계	123,001	13,797	123,028	13,040

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	탄소펀드	38	14	14

출자금	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100

소 계	138	114	114

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는지분증권	㈜한국경제신문	4,050	10,361	9,578

KSF선박금융㈜	100	100	100

㈜매일방송	4,000	3,202	3,227

소 계	8,150	13,663	12,905

합 계	8,288	13,777	13,019

전기말 대비 당분기말 변동은 처분, 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	23,001	23,028	동반성장협력 예탁금 등

장기금융자산	20	21	당좌개설보증금

합 계	23,021	23,049

8. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	253,628	4,485	52,312	5,520

대손충당금	(26,444)	(1,183)	(26,146)	(1,456)

소 계	227,184	3,302	26,166	4,064

기타채권:

미수금	333,942	-	176,541	-

대손충당금	(4,052)	-	(4,053)	-

미수수익	857	-	300	-

대손충당금	(61)	-	(6)	-

보증금	-	901	-	901

소 계	330,686	901	172,782	901

합 계	557,870	4,203	198,948	4,965

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	1,366,454	900,951

대손충당금	(9,793)	(270)

합 계	1,356,661	900,681

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	166,457	-	166,457	127,013	-	127,013

미착품	87,531	-	87,531	71,954	-	71,954

합 계	253,988	-	253,988	198,967	-	198,967

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	407,273	-	313,646	-

선급비용	69,853	-	19,858	-

당기법인세자산	1,130	-	614	-

사외적립자산	-	-	-	7,582

합 계	478,256	-	334,118	7,582

11. 종속기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

현대이엔티㈜	대한민국	12월	선박설계 등	100.00	1,400	100.00	1,400

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	베트남	12월	선박건조업	55.00	52,163	55.00	52,163

합 계	53,563	53,563

12. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	934,799	204,017	151,468	106,873	52,625	1,804	1,451,586

취득/대체	-	4,516	6,831	21,389	15,680	7,950	56,366

처분 등	(97)	-	(76)	(248)	(83)	-	(504)

감가상각	-	(5,054)	(5,643)	(10,612)	(9,436)	-	(30,745)

분기말	934,702	203,479	152,580	117,402	58,786	9,754	1,476,703

취득원가	934,702	301,647	279,927	423,145	220,392	9,754	2,169,567

감가상각누계액	-	(98,168)	(127,347)	(305,743)	(161,606)	-	(692,864)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	935,186	209,750	147,893	109,762	49,002	16	1,451,609

취득/대체	24	1,577	10,730	10,788	15,263	1,788	40,170

처분	(411)	(718)	-	(184)	(57)	-	(1,370)

감가상각	-	(6,592)	(7,155)	(13,493)	(11,583)	-	(38,823)

기말	934,799	204,017	151,468	106,873	52,625	1,804	1,451,586

취득원가	934,799	297,131	273,264	405,228	207,228	1,804	2,119,454

감가상각누계액	-	(93,114)	(121,796)	(298,355)	(154,603)	-	(667,868)

13. 사용권자산당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초	6,413	604	2,692	356	10,065

신규	46	3	-	115	164

조정	123	13	5	29	170

감가상각	(422)	(463)	(144)	(240)	(1,269)

분기말	6,160	157	2,553	260	9,130

취득원가	6,983	619	2,740	851	11,193

감가상각누계액	(823)	(462)	(187)	(591)	(2,063)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초	7,072	600	2,854	354	10,880

신규	124	-	-	180	304

조정	(274)	613	43	114	496

감가상각	(509)	(609)	(205)	(292)	(1,615)

기말	6,413	604	2,692	356	10,065

취득원가	6,814	604	2,734	706	10,858

감가상각누계액	(401)	-	(42)	(350)	(793)

14. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	회원권	개발비	합 계

기초	1,295	-	1,295

취득	-	3,795	3,795

분기말	1,295	3,795	5,090

취득원가	1,295	3,795	5,090

② 전기(단위:백만원)

구 분	회원권

기초	1,669

처분	(374)

기말	1,295

취득원가	1,295

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	393,826	-	310,858	-

미지급금	363,257	-	211,551	-

미지급비용	117,464	-	103,279	-

예수금	4,050	-	5,306	-

예수보증금	-	6	-	41

합 계	878,597	6	630,994	41

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	16	88

선수수익	120	104

합 계	136	192

17. 단기금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	9,920	89,727

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

USANCE	국민은행 외	0.25~0.87	9,920	89,727

18. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	203,936	196,735

사외적립자산의 공정가치	(194,984)	(196,062)

확정급여제도의 부채인식액	8,952	8,255

확정급여제도의 자산인식액	-	(7,582)

(*1) 당분기말 확정급여채무의 현재가치는 장기종업원급여부채 8,255백만원(전기말: 8,255백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금(*)	194,868	195,946

국민연금전환금	116	116

합 계	194,984	196,062

(*) 퇴직연금은 전액 원금보장형 상품에 투자되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	4,339	13,143	3,844	11,589

이자비용	1,274	3,822	931	2,795

이자수익	(1,254)	(3,576)	(841)	(2,523)

합 계	4,359	13,389	3,934	11,861

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	196,735	166,876

당기근무원가	13,143	16,237

과거근무원가	-	9,760

이자비용	3,822	3,727

지급액 등	(4,856)	(11,201)

관계사 전입	-	133

재측정요소	(4,908)	11,203

기말	203,936	196,735

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	196,062	159,009

이자수익	3,576	3,571

기여금	-	42,600

지급액	(4,240)	(8,130)

재측정요소	(414)	(988)

기말	194,984	196,062

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초	155,160	34,993	90,515	280,668

전입액	305	7,239	2,253	9,797

환입액	(187,494)	(1,076)	-	(188,570)

상계/대체	35,471	(5,915)	-	29,556

기말	3,442	35,241	92,768	131,451

유동	3,442	30,165	92,768	126,375

비유동	-	5,076	-	5,076

② 전기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초	86,488	60,601	-	147,089

전입액	143,143	5,484	90,515	239,142

환입액	(44,668)	(29,560)	-	(74,228)

상계/대체	(29,803)	(1,532)	-	(31,335)

기말	155,160	34,993	90,515	280,668

유동	155,160	30,334	90,515	276,009

비유동	-	4,659	-	4,659

20. 파생금융상품회사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약 등에 대해 환율변동위험을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도 매도계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

(2) 당분기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 천USD)

거래목적	계약통화	계약금액(*)	가중평균약정환율	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	USD	KRW	2,305,402	1,203.58	2023-07-31	886

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	3	-	266,886	174,528	155,387	174,528	-	-

② 전기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	1,664	1,248	45,317	31,692	28,788	31,692	1,160	1,248

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용

공정가치위험회피	(149,030)	349	470,619	456,903	26,664

② 전분기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용

공정가치위험회피	8,833	2,782	127,236	115,897	11,461

21. 자본금, 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 자본금당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 39,942,149주 및 5,000원 입니다. 당분기 중 자본금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금당분기 중 자본잉여금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	6,409	6,409

기타자본조정	5,940	5,940

합 계	12,349	12,349

(4) 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식수	장부금액	공정가치	주식수	장부금액	공정가치

자기주식	57,851	6,409	5,959	57,851	6,409	4,050

22. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	4,179	3,604

토지재평가이익	285,778	285,832

합 계	289,957	289,436

23. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	54,188	54,188

재평가적립금	27,955	27,955

소 계	82,143	82,143

임의적립금:

기타임의적립금	1,515,500	1,684,400

미처분이익잉여금(미처리결손금)	121,358	(168,890)

소 계	1,636,858	1,515,510

합 계	1,719,001	1,597,653

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 수주계약(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

건설계약	859,550	2,623,564	597,901	1,970,672

재화의 판매	11,032	33,810	6,045	17,309

용역의 제공	5,960	21,044	8,204	16,269

합 계	876,542	2,678,418	612,150	2,004,250

(2) 당분기와 전기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초계약잔액	6,580,378	3,367,989

증감액(*)	6,037,337	6,070,224

수익인식액	(2,678,418)	(2,857,835)

기말계약잔액	9,939,297	6,580,378

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다.주석 35에서 보는 바와 같이 회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(3) 당분기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니 다.

(단위:백만원)

구 분	2022년	2023년	2024년 이후	합 계

수익인식	943,192	4,452,482	4,543,623	9,939,297

(4) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권(*)	계약자산(*)

조선	2,353,230	2,284,066	69,164	197,373	1,356,661	1,352,571	3,442

(*) 당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금 각각 29백만원 및 9,793백만이 차감되어 있습니다.

② 전기말(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권	계약자산

조선	1,801,797	1,809,644	(7,847)	10,547	900,681	602,514	155,160

(*) 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금각각 3백만원 및 270백만원이 차감되어 있습니다.(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향① 추정 총계약원가 변동의 효과원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 분기손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	추정 총계약수익의 변동(*)	추정 총계약원가의 변동	분기손익에 미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	247,402	249,147	(29,625)	27,880	(41,283)	3,474

전분기	35,241	130,099	(84,936)	(9,922)	(13,852)	7,230

(*) 추정 총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기 중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 회사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 분기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니 다.

(단위:백만원)

구 분	분기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	10% 증가	(32,476)	(126,762)	(13,553)	2,154

10% 감소	17,339	141,940	13,889	(2,247)

전분기	10% 증가	(58,101)	(41,390)	(2,879)	838

10% 감소	57,542	46,102	2,962	(888)

(6) 당분기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계약명	계약일	계약상
완성기한	진행률	계약자산	매출채권

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

8333(220M RO-PAX)	2021-06-30	2025-08-31	0.26%	-	-	-	-

8334(220M RO-PAX)	2021-06-30	2026-05-31	0.26%	-	-	-	-

8382(24K RO-RO)	2022-02-01	2025-02-28	0.02%	-	-	-	-

8383(24K RO-RO)	2022-02-01	2025-05-30	0.02%	-	-	-	-

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익의 원천

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,827,448	1,995,417

위험회피손익	(149,030)	8,833

합 계	2,678,418	2,004,250

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품 :

조선	2,827,448	1,995,417

지역별 수익 :

대한민국	609,239	311,128

북미	-	42,007

아시아	943,842	748,006

유럽	1,161,291	774,668

기타	113,076	119,608

합 계	2,827,448	1,995,417

계약의 존속기간 :

단기계약	33,810	17,309

장기계약	2,793,638	1,978,108

합 계	2,827,448	1,995,417

수익의 인식시기 :

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	33,810	17,309

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	2,793,638	1,978,108

합 계	2,827,448	1,995,417

3) 수행의무와 수익인식 정책① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로 부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우, 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선 부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 회사는 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 회사의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 판단, 원가를 투입하는시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. ② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 회사의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다.③ 회사가 제공하는 보증의 성격 및 기간조선부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다.④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매 가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 회사는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 회사는 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	1,366,454	900,951

대손충당금	(9,793)	(270)

계약자산 합계	1,356,661	900,681

계약부채(*)	1,352,571	602,514

(*) 전기말 인식된 계약부채 602,514백만원 중, 397,836백만원은 당분기에 수익으로 인식하였습니다.

2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가고객과의 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전 기

기초	12,346	9,628

설정	33,093	53,536

상각	(22,090)	(21,014)

손상환입(손상)	35,471	(29,804)

기말	58,820	12,346

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,483	13,333	3,722	10,754

상여	2,266	6,902	2,480	7,265

퇴직급여	661	2,126	629	3,002

복리후생비	2,562	5,583	1,670	4,478

감가상각비	1,544	4,554	1,460	4,353

사용권자산감가상각비	349	1,057	71	947

대손상각비(환입)	3,219	9,603	(406)	(1,799)

기술개발비	2,031	6,697	2,559	6,108

보험료	295	878	256	710

접대비	93	177	77	151

지급수수료	5,530	16,200	4,102	11,954

조세공과금	54	141	49	126

보증수수료	4,252	10,503	2,593	6,703

기타	1,038	3,140	1,051	2,956

합 계	28,377	80,894	20,313	57,708

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(66,122)	(55,021)	(61,366)	(45,321)

재고자산 매입액	582,302	1,728,014	448,939	1,226,006

인건비	65,196	195,096	57,102	165,320

감가상각비	10,643	30,745	9,668	28,882

사용권자산상각비	418	1,269	169	1,157

기타	274,812	831,858	118,294	776,015

합 계(*)	867,249	2,731,961	572,806	2,152,059

( *) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	3,942	8,293	1,937	6,307

배당금수익	-	7,477	4,291	4,332

외환차익	85,963	183,250	25,460	88,055

외화환산이익	98,762	151,072	28,249	38,501

파생상품거래이익	-	346	203	2,733

파생상품평가이익	-	3	-	49

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	129	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	-	18

합 계	188,667	350,570	60,140	139,995

금융비용:

이자비용	97	428	283	1,159

외환차손	17,880	61,438	16,406	53,094

외화환산손실	21,824	40,708	15,485	20,791

파생상품거래손실	42,475	68,940	13,635	29,110

파생상품평가손실	233,545	401,679	67,222	98,126

합 계	315,821	573,193	113,031	202,280

29. 기타영업외손익당분기와 전분기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

확정계약평가이익	282,145	456,903	80,490	115,897

유형자산처분이익	631	733	33	263

무형자산처분이익	-	-	-	44

기타	2,632	6,639	1,149	4,268

합 계	285,408	464,275	81,672	120,472

기타영업외비용:

확정계약평가손실	26,427	26,664	8,141	11,461

유형자산처분손실	277	346	95	231

기부금	378	2,451	959	2,722

기타	1,131	2,704	20	1,951

합 계	28,213	32,165	9,215	16,365

30. 법인세비용(수익)법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 평균유효세율은 24.4%이고, 전분기에는 법인세수익이 발생하였으므로 계산하지 아니하였습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	105,393	117,888	44,057	(80,739)

가중평균유통보통주식수	39,884	39,884	39,884	39,884

기본주당이익(손실)	2,642원	2,956원	1,105원	(2,024)원

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 산출하지 아니합니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익(손실)	117,888	(80,739)

(2) 조정항목	588	401,120

대손상각비(환입)	9,603	(1,799)

감가상각비	30,745	28,882

사용권자산 감가상각비	1,269	1,157

퇴직급여	13,389	11,861

금융비용	442,815	120,076

기타영업외비용	27,010	11,692

법인세비용(수익)	38,056	(25,249)

금융수익	(166,974)	(49,206)

기타영업외수익	(457,636)	(116,204)

매출채권의 감소(증가)	(196,002)	46,655

기타채권의 감소(증가)	(139,812)	8,107

계약자산의 감소(증가)	(336,841)	68,012

파생상품의 감소(증가)	(34,363)	42,965

확정계약자산의 감소(증가)	158,398	(5,172)

재고자산의 증가	(55,021)	(45,321)

기타유동자산의 증가	(108,152)	(131,952)

장기매출채권의 감소	1,035	-

매입채무의 증가	84,263	73,269

기타채무의 증가	124,144	42,565

계약부채의 증가	750,057	204,424

기타유동부채의 증가(감소)	(56)	196

장기기타채무의 감소	(35)	-

단기충당부채의 증가(감소)	(184,936)	118,737

퇴직금의 지급	(4,856)	(2,478)

퇴직금의 승계	-	46

사외적립자산의 감소	4,240	1,917

장기충당부채의 증가(감소)	248	(2,060)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	575	-

건설중인자산의 본계정 대체	9,696	7,007

토지재평가잉여금의 이익잉여금 대체	54	90

유형자산 취득관련 미지급금등 변동	173	-

무형자산 취득관련 미지급금등 변동	225	-

유형자산 처분관련 미수금 변동	(499)	-

미수 배당수익	-	4,292

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	차입금	리스부채	합 계

기초	89,727	9,969	99,696

재무활동현금흐름	차입	120,976	-	120,976

상환	(202,392)	(1,026)	(203,418)

비현금흐름	환율변동효과	1,609	-	1,609

기타	-	491	491

영업활동현금흐름(*)	-	(157)	(157)

당분기말	9,920	9,277	19,197

(*) 리스료 당기지급액 중 이자비용 지급에 따른 영업활동 현금흐름입니다.

33. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	363,000

단기금융자산	-	-	-	123,001

매출채권및기타채권	-	-	-	557,870

계약자산	-	-	-	1,356,661

파생상품자산(유동)	3	-	-	-

장기금융자산	-	114	13,663	20

장기매출채권및기타채권	-	-	-	4,203

합 계	3	114	13,663	2,404,755

금융부채

단기금융부채	-	-	-	9,920

매입채무및기타채무	-	-	-	878,597

리스부채(유동)	-	-	-	1,116

파생상품부채(유동)	266,886	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

리스부채(비유동)	-	-	-	8,161

파생상품부채(비유동)	174,528	-	-	-

합 계	441,414	-	-	897,800

② 전기말(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	372,687

단기금융자산	-	-	-	123,028

매출채권및기타채권	-	-	-	198,948

계약자산	-	-	-	900,681

파생상품자산(유동)	1,664	-	-	-

장기금융자산	-	114	12,905	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	4,965

파생상품자산(비유동)	1,248	-	-	-

합 계	2,912	114	12,905	1,600,330

금융부채

단기금융부채	-	-	-	89,727

매입채무및기타채무	-	-	-	630,995

리스부채(유동)	-	-	-	1,435

파생상품부채(유동)	45,317	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	41

리스부채(비유동)	-	-	-	8,534

파생상품부채(비유동)	31,692	-	-	-

합 계	77,009	-	-	730,732

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와 관리비	대손상각비	-	-	-	(9,603)	(9,603)

금융수익	이자수익	-	-	-	8,293	8,293

배당금수익	-	-	37	-	37

외환차익	-	-	-	183,250	183,250

외화환산이익	-	-	-	151,072	151,072

당기손익-공정가치금융상품처분이익	-	129	-	-	129

파생상품거래이익	346	-	-	-	346

파생상품평가이익	3	-	-	-	3

합 계	349	129	37	342,615	343,130

금융비용	이자비용	-	-	-	(428)	(428)

외환차손	-	-	-	(61,438)	(61,438)

외화환산손실	-	-	-	(40,708)	(40,708)

파생상품거래손실	(68,940)	-	-	-	(68,940)

파생상품평가손실	(401,679)	-	-	-	(401,679)

합 계	(470,619)	-	-	(102,574)	(573,193)

기타포괄손익(세후):

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	575	-	575

순금융수익(비용)	(470,270)	129	612	230,438	(239,091)

② 전분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와 관리비	대손상각비 환입	-	-	-	1,799	1,799

금융수익	이자수익	-	-	-	6,307	6,307

배당금수익	-	-	40	-	40

외환차익	-	-	-	88,056	88,056

외화환산이익	-	-	-	38,501	38,501

당기손익-공정가치금융상품평가이익	-	18	-	-	18

파생상품거래이익	2,733	-	-	-	2,733

파생상품평가이익	49	-	-	-	49

합 계	2,782	18	40	132,864	135,704

금융비용	이자비용	-	-	-	(1,159)	(1,159)

외환차손	-	-	-	(53,094)	(53,094)

외화환산손실	-	-	-	(20,791)	(20,791)

파생상품거래손실	(29,110)	-	-	-	(29,110)

파생상품평가손실	(98,126)	-	-	-	(98,126)

합 계	(127,236)	-	-	(75,044)	(202,280)

순금융수익(비용)	(124,454)	18	40	59,619	(64,777)

34. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	363,000	363,000	372,687	372,687

금융상품	123,021	123,021	123,049	123,049

매출채권및기타채권	562,073	562,073	203,914	203,914

계약자산	1,356,661	1,356,661	900,681	900,681

당기손익-공정가치 금융자산	114	114	114	114

기타포괄손익-공정가치 금융자산	13,663	13,663	12,905	12,905

파생상품자산	3	3	2,911	2,911

소 계	2,418,535	2,418,535	1,616,261	1,616,261

금융부채

차입금	9,920	9,920	89,727	89,727

매입채무및기타채무	878,603	878,603	631,036	631,036

파생상품부채	441,414	441,414	77,009	77,009

리스부채	9,277	9,277	9,969	9,969

소 계	1,339,214	1,339,214	807,741	807,741

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	114	-	114

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	13,663	13,663

파생상품자산	-	3	-	3

파생상품부채	-	441,414	-	441,414

전기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	114	-	114

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	12,905	12,905

파생상품자산	-	2,912	-	2,912

파생상품부채	-	77,009	-	77,009

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

탄소펀드 외	114	114	현금흐름할인모형 등	할인율, CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	3	2,912	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	441,414	77,009	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	기초	처분	평가(기타포괄손익)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,905	-	758	13,663

나. 전기(단위:백만원)

구 분	기초	수준 3으로 이동	평가(기타포괄손익)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,296	-	2,609	12,905

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	당분기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

(주)한국경제신문	10,361	현금흐름할인모형	할인율	할인율	14.09%

(주)매일방송	3,202	현금흐름할인모형	할인율	할인율	7.58%

나. 전기(단위:백만원)

구 분	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

(주)한국경제신문	9,578	현금흐름할인모형	할인율	할인율	10.25%

(주)매일방송	3,227	최근거래가 및 유사거래가	-	-	-

(*) 회사가 보유하고 있는 KSF선박금융㈜의 장부가액은 100백만원(전기: 100백만원)으로 공정가치평가효과가 미미하여 평가를 생략하였습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(주)한국경제신문	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	108	(94)

(주)매일방송	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	358	(275)

나. 전기(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(주)한국경제신문	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	64	(60)

(5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. (6) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 양도와 실행가능한 일괄 상계 또는 유사한 약정은 해당사항이 없습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	무역금융	USD 454,681

30,000

선수금환급보증	USD 4,642,725

어음할인	11,000

기타	100,000

(2) 당분기말 현재 회사는 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 금융기관으로부터 30,700백만원과 USD 3,580,947천의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 회사가 건조중인 선박 및 건조용 원자재, 수출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 통상임금과 관련된 소송이 계류 중이며 주요내용은 다음과같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 파기환송심 사건 접수 : 2022년 01월 03일)ㆍ사건번호 : 부산고등법원 2022나 12

소송당사자	ㆍ원고 : 장OO외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향 비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정 하는 각종 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 임금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간(2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경)

소송가액	ㆍ266,902,858원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행 중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시ㆍ2016년 10월 18일 : 쟁점에 대한 재판부 논의 중ㆍ2017년 12월 18일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 01월 05일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 05월 09일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 22일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2018년 07월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 10월 03일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 12월 04일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2019년 05월 14일 ~ 2020년 01월 06일 : 피고답변서 제출 및 의견서 제출ㆍ2020년 11월 16일 : 노동조합 탄원서 제출(조속한 선고 요청 취지)ㆍ2021년 12월 16일 : 판결 선고 (회사 패소 파기환송)ㆍ2022년 1월 3일 부산고법 사건접수(파기환송심) [사건번호 : 2022나 12]ㆍ2022년 5월 19일 석명준비명령ㆍ2022년 6월 10일 답변서 제출(화해권고절차 동의)ㆍ2022년 7월 20일 1차 조정ㆍ2022년 8월 17일 2차 조정ㆍ2022년 9월 21일 3차 조정

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ부산고등법원에서 파기환송심 절차 진행

향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향	ㆍ상기 대법원 판결내용에 따라 근로자들에게 지급하여야 하는 금액을 추정하여 928억원을 기타충당부채로 인식하였으며, 최종금액은 파기환송심에 따라 회사가 추정한 금액과 달 라질 수 있음

통상임금 소송 외에 당분기말 현재 회사가 피소된 소송은 5건(소송가액 858백만원)이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 4,438백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 2018년 중 회사는 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 DGB금융지주㈜에 보유하고 있던 하이투자증권㈜ 지분을 4,720억원에 매각하였습니다.이와 관련하여 회사의 진술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합되지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. DGB금융지주㈜에 발생한 손해배상액의 총액이 매매대금의 1%를 초과(손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음)하는 경우 회사는 전체 손해배상액에 대하여 보상 책임을 부담합니다. 회사는 2019년 10월 DGB금융지주㈜로부터 예상 손해배상금액 133억원을 통지받았으며, 예상 손해배상금액은 향후 협의과정에서 변동될 수 있습니다. 회사는 청구로 인한 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 않았습니다.

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	HD현대㈜ (*1)(구, 현대중공업지주㈜)

지배기업	한국조선해양㈜

종속기업	HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.

현대이엔티㈜

기타(대규모기업집단계열회사 등)	현대중공업㈜

현대삼호중공업㈜

현대인프라솔루션㈜

현대건설기계㈜

현대제뉴인㈜

현대중공업파워시스템 (*2)

현대중공업모스㈜

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜

현대글로벌서비스㈜

현대글로벌기술서비스㈜ (*3)

현대오일뱅크㈜

㈜현대중공업스포츠

현대에너지솔루션㈜

현대엔진유한회사

현대두산인프라코어㈜

㈜아비커스

Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited

Hyundai Heavy Industries Free Zone Enterprise

Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc.

Hyundai Energy Solutions America Inc.

HHI Mauritius Limited

Hyundai Heavy Industries Technology Center India Pvt., Ltd.

Hyundai Arabia Company L.L.C

Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc.

HD현대㈜의 기타계열회사

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 기타계열회사

현대건설기계㈜의 기타계열회사

현대두산인프라코어㈜의 기타계열회사

현대글로벌서비스㈜의 기타계열회사

현대오일뱅크㈜의 기타계열회사

기타계열회사

(*1) 당분기중 HD현대㈜가 회사의 지배기업인 한국조선해양㈜ 주식을 추가 취득하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업으로 변경되었습니다.(*2) 당분기중 현대중공업파워시스템(주)가 특수관계자대상에서 제외되었습니다.(*3) 당분기중 현대글로벌기술서비스㈜가 특수관계자대상에 포함되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익(*1)	배당수익	매입(*2)	자산취득	기타비용

최상위지배기업:

HD현대㈜	-	-	-	-	-	1,422

지배기업:

한국조선해양㈜	-	-	-	-	2,952	5,799

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	34,122	6,122	4,440	494,831	-	-

현대이엔티㈜	59	452	3,000	20,033	-	-

소 계	34,181	6,574	7,440	514,864	-	-

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	677	8,745	-	376,056	689	5,986

현대건설기계㈜	-	-	-	-	144	1,408

현대삼호중공업㈜	-	-	-	-	-	4

현대제뉴인㈜	-	-	-	-	431	-

현대중공업모스㈜	-	35	-	1,092	-	-

현대중공업파워시스템㈜(*3)	-	-	-	1,424	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	-	18,689	880	1,408

현대인프라솔루션㈜	-	-	-	-	5,640	-

현대글로벌서비스㈜	36	-	-	14,989	-	-

현대글로벌기술서비스㈜	5	-	-	-	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	-	12,332	-	-

㈜현대중공업스포츠	30	-	-	-	-	41

㈜아비커스	-	-	-	176	-	-

소 계	748	8,780	-	424,758	7,784	8,847

합 계	34,929	15,354	7,440	939,622	10,736	16,068

(*1) 유형자산 매각 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.(*2) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 계열 제외 전까지의 거래를 포함하고 있습니다.

② 전분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	배당수익	매입(*)	유형자산취득	기타비용

최상위지배기업:

HD현대㈜	-	-	-	-	-	1,009

지배기업:

한국조선해양㈜	-	-	-	-	-	4,748

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	16,826	4,066	4,291	240,115	-	-

현대이엔티㈜	54	420	-	17,177	-	-

소 계	16,880	4,486	4,291	257,292	-	-

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	4,354	6,859	-	278,374	-	6,211

현대건설기계㈜	-	-	-	-	135	999

현대중공업모스㈜	-	46	-	1,618	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	-	150	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	-	17,266	-	999

현대글로벌서비스㈜	67	-	-	11,623	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	-	7,982	-	-

㈜현대중공업스포츠	30	-	-	-	-	30

소 계	4,451	6,905	-	317,013	135	8,239

합 계	21,331	11,391	4,291	574,305	135	13,996

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다.회사는 종속기업인 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.에게 원자재 구매대행을 제공하고 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 회사가 구매대행한 원자재 금액은 316,162백만원(전분기: 136,402만원)이며, 상기 특수관계자거래 금액에는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업:

HD현대㈜	-	-	-	6

지배회사:

한국조선해양㈜	-	10,006	9,742	1,083

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	25,395	370,829	-	284,823

현대이엔티㈜	-	8	-	2,438

소 계	25,395	370,837	-	287,261

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	-	170,936	209,944	6,751

현대건설기계㈜	-	-	-	158

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	8,080	774

현대글로벌서비스㈜	4	-	3,399	352

현대오일뱅크㈜	-	21	5,371	4

㈜아비커스	-	-	115	-

소 계	4	170,957	226,909	8,039

합 계	25,399	551,800	236,651	296,389

② 전기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

최상위지배기업:

HD현대㈜	-	-	-	2

지배회사:

한국조선해양㈜	-	113	93	1,156

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	11,974	215,743	-	138,461

현대이엔티㈜	-	11	-	2,185

소 계	11,974	215,754	-	140,646

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	-	128,562	127,406	5,222

현대삼호중공업㈜	-	-	-	13

현대건설기계㈜	-	-	87	-

현대중공업모스㈜	-	8	-	195

현대중공업파워시스템㈜	-	-	732	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	8,624	-

현대글로벌서비스㈜	8	-	5,328	304

Hyundai Global Service Europe B.V.	-	-	-	301

현대오일뱅크㈜	-	264	3,597	3

현대인프라솔루션㈜	-	-	165	253

소 계	8	128,834	145,939	6,291

합 계	11,982	344,701	146,032	148,095

(4) 당분기말 현재 회사가 종속기업인 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.를 위해 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화:천USD)

보증내역	차입 원금액(외화)	차입처

역외자금 차입보증	57,000	한국수출입은행 외

(*) 보증이 실행되는 경우 회사는 차입 원금에 미납한 이자비용과 기타수수료 등을 부담해야 합니다.

(5) 당분기중 5월 28일부로 공사계약(계약금액: 167,600천USD)과 관련하여 한국조선해양㈜로부터 제공받은 공사이행보증이 만료되었습니다.(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자 자금거래는 없습니다.(7) 주요 경영진과의 거래 당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	655	519

퇴직급여	221	128

합 계	876	647

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.