에이치디현대미포 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
전분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 현대미포조선과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 의거한 현대중공업그룹 계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다.

2021년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결기업")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 2021년 3월 31일 현재 한국조선해양 주식회사가 전체지분의 42.40%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

현대이엔티㈜	기타엔지니어링 서비스업	대한민국	12월	100.00	100.00

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	선박 건조업	베트남	12월	55.00	55.00

(3) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당분기와 전기 중 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 요약 재무성과는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

종속기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

현대이엔티㈜	20,366	12,232	8,134	17,588	(70)	(70)

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	337,895	238,193	99,702	99,105	4,874	8,762

② 전기(단위:백만원)

종속기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

현대이엔티㈜	19,367	11,163	8,204	65,164	1,101	(39)

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	347,000	256,060	90,940	481,292	16,064	9,927

상기 당분기 및 전기 요약 재무정보는 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.ㆍ계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

ㆍ이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

ㆍ대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

이 개정사항은 연결기업의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서와 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2 .2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요 약분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전 기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산에 따라 이를 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 향후 연결기업의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 유ㆍ무형자산의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성 등 입니다. 연결기업은 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

4. 재 무위험관리 (1) 외환위험

연결기업의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 (*)	당분기말	전기말

USD	EUR	기타통화	합 계	USD	EUR	기타통화	합 계

현금및현금성자산	193,112	-	288	193,400	205,541	-	2,447	207,988

매출채권및기타채권	68,904	-	3,009	71,913	119,168	-	1,057	120,225

계약자산	784,496	-	-	784,496	707,808	-	-	707,808

자산 계	1,046,512	-	3,297	1,049,809	1,032,517	-	3,504	1,036,021

매입채무및기타채무	(35,307)	(133)	(4,546)	(39,986)	(47,628)	(166)	(5,529)	(53,323)

차입금	(129,752)	(19,283)	-	(149,035)	(131,213)	(20,775)	-	(151,988)

부채 계	(165,059)	(19,416)	(4,546)	(189,021)	(178,841)	(20,941)	(5,529)	(205,311)

재무제표상 순액	881,453	(19,416)	(1,249)	860,788	853,676	(20,941)	(2,025)	830,710

파생상품계약	7,985	-	-	7,985	60,566	-	-	60,566

순 노출	889,438	(19,416)	(1,249)	868,773	914,242	(20,941)	(2,025)	891,276

(*) 연결기업 내 개별회사의 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품을 기준으로 작성하였습니다.

(2) 자본위험당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	1,173,693	1,231,547

자본 총계	2,401,307	2,367,479

예금(*1)	586,487	586,074

차입금	202,310	224,885

부채비율	48.88%	52.02%

순차입금비율(*2)	-	-

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. ( *2 ) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다.

당분기와 전 분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익	17,550	33,643

2. 이자비용	1,037	2,106

3. 이자보상배율(1÷2)	16.92	15.97

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

현금	9	5

요구불예금	210,747	19,865

기타 (MMDA 등)	169,776	512,864

합 계	380,532	532,734

6. 장ㆍ단기금 융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	205,652	303	53,050	289

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	114	-	152

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	10,296	-	10,296

합 계	205,652	10,713	53,050	10,737

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	탄소펀드	38	14	14

출자금	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100

코에프씨현대중공업협력사동반성장제일호사모투자전문회사	114	-	38

소 계	252	114	152

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	㈜한국경제신문	4,050	8,801	8,801

KSF선박금융㈜	100	100	100

㈜매일방송	4,000	1,395	1,395

소 계	8,150	10,296	10,296

합 계	8,402	10,410	10,448

전기말 대비 당분기말 변동은 처분, 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

단기금융상품	23,152	23,050	동반성장협력 예탁금 등

장기금융상품	23	23	당좌개설보증금 등

계	23,175	23,073

8. 매출채권 및 기타 채 권 과 계약자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	101,583	-	151,116	-

대손충당금	(28,309)	-	(30,393)	-

소 계	73,274	-	120,723	-

기타채권:

미수금	46,675	-	47,171	-

대손충당금	(4,053)	-	(4,053)	-

미수수익	58	-	58	-

보증금	-	1,732	-	1,732

소 계	42,680	1,732	43,176	1,732

합 계	115,954	1,732	163,899	1,732

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	831,428	731,110

대손충당금	(249)	(219)

합 계	831,179	730,891

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	60,676	-	60,676	102,608	-	102,608

미착품	59,324	-	59,324	45,953	-	45,953

합 계	120,000	-	120,000	148,561	-	148,561

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 432,959백만원 (전분기: 513,640백만원)입니다. 10. 기타 자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	171,309	-	181,689	-

선급비용	18,140	-	16,007	-

당기법인세자산	624	-	322	-

사외적립자산	-	-	-	1,432

합 계	190,073	-	198,018	1,432

11. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	935,186	252,184	224,417	134,692	66,762	460	1,613,701

취득/대체	-	200	235	1,153	3,012	453	5,053

처분	(54)	(17)	-	(9)	(24)	-	(104)

감가상각	-	(2,094)	(2,903)	(4,597)	(3,624)	-	(13,218)

환율변동효과	-	1,768	3,180	1,025	722	13	6,708

분기말	935,132	252,041	224,929	132,264	66,848	926	1,612,140

취득원가	935,132	364,075	417,535	505,522	243,702	926	2,466,892

감가상각누계액	-	(112,034)	(192,606)	(373,258)	(176,854)	-	(854,752)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	831,389	256,859	235,814	129,455	69,509	5,603	1,528,629

취득/대체	32,558	8,795	6,084	26,234	13,514	(4,971)	82,214

재평가	72,398	-	-	-	-	-	72,398

처분	(1,159)	(2,320)	(693)	(468)	(397)	(150)	(5,187)

감가상각	-	(8,449)	(11,947)	(18,986)	(14,763)	-	(54,145)

환율변동효과	-	(2,701)	(4,841)	(1,543)	(1,101)	(22)	(10,208)

기말	935,186	252,184	224,417	134,692	66,762	460	1,613,701

취득원가	935,186	361,212	411,205	500,844	240,565	460	2,449,472

감가상각누계액	-	(109,028)	(186,788)	(366,152)	(173,803)	-	(835,771)

12. 사용권자산 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초	12,148	600	2,855	386	15,989

신규	120	-	-	180	300

기타	-	9	-	-	9

감가상각	(230)	(152)	(97)	(79)	(558)

환율변동효과	211	-	-	-	211

분기말	12,249	457	2,758	487	15,951

취득원가	13,174	609	2,900	988	17,671

감가상각누계액	(925)	(152)	(142)	(501)	(1,720)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초	5,898	-	157	525	6,580

신규	7,182	1,198	2,900	171	11,451

기타	(3)	5	-	-	2

감가상각	(607)	(603)	(202)	(310)	(1,722)

환율변동효과	(322)	-	-	-	(322)

기말	12,148	600	2,855	386	15,989

취득원가	12,943	600	2,900	809	17,252

감가상각누계액	(795)	-	(45)	(423)	(1,263)

13. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	회원권	기타	합 계

기초	1,669	261	1,930

처분	(74)	-	(74)

상각	-	(24)	(24)

환율변동효과	-	4	4

기말	1,595	241	1,836

취득원가	1,595	6,707	8,302

상각누계액	-	(6,466)	(6,466)

② 전기(단위:백만원)

구 분	회원권	기타	합 계

기초	2,236	432	2,668

취득	-	102	102

처분	(567)	-	(567)

상각	-	(266)	(266)

환율변동효과	-	(7)	(7)

기말	1,669	261	1,930

취득원가	1,669	6,538	8,207

상각누계액	-	(6,277)	(6,277)

14 . 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	181,982	-	188,381	-

미지급금	64,734	-	80,436	-

미지급비용	58,657	-	55,973	-

예수금	5,595	-	9,731	-

예수보증금	-	77	-	77

합 계	310,968	77	334,521	77

15 . 기 타 유 동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	665	1

선수수익	-	564

당기법인세부채	190	-

합 계	855	565

16. 단기금 융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

차입금	202,310	224,885

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

외화일반대출	한국수출입은행 외	Libor 3M + 2.35~2.45	53,275	72,896

USANCE	한국산업은행 외	0.40~2.35	149,035	151,989

합 계	202,310	224,885

17. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부 채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(1*)	197,943	193,556

사외적립자산 의 공정가치	(180,089)	(180,489)

확정급여제도의 부채인식액	17,854	14,499

확정급여제도의 자산인식액(*2)	-	(1,432)

(*) 당분기말 확정급여채무의 현재가치는 장기종업원급여부채 10,075백만원 (전기말 : 10,050 백만원)이 포함된 금액입니다.(*2) 전기말 연결기업 중 일부 회사의 사외적립자산 초과적립액 1,432백만원은 기타비유동자산으로 계상하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금	179,956	180,353

국민연금전환금	133	136

합 계	180,089	180,489

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,789	4,947

이자비용	1,049	901

이자수익	(930)	(787)

합 계	4,908	5,061

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	193,556	172,235

당기근무원가	4,789	19,541

이 자비 용	1,049	3,603

지급액 등	(1,586)	(13,612)

관계사 전입	20	1,634

환율변동효과	115	(176)

재측정요소	-	10,331

기말	197,943	193,556

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	180,489	157,280

이자수익	930	3,317

기여금	-	30,700

지급액 등	(1,330)	(10,410)

재측정요소	-	(398)

기말	180,089	180,489

18. 충 당부채

당분 기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초	86,488	60,601	3,183	150,272

전입액	26,408	1,327	-	27,735

환입액	(26,801)	(360)	-	(27,161)

상계/대체	(513)	(641)	-	(1,154)

환율변동효과 등	171	245	133	549

기말	85,753	61,172	3,316	150,241

유동	85,753	56,911	-	142,664

비유동	-	4,261	3,316	7,577

② 전기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초	31,188	59,829	3,533	94,550

전입액	91,865	6,342	-	98,207

환입액	(30,648)	(2,766)	-	(33,414)

상계/대체	(5,648)	(2,406)	(149)	(8,203)

환율변동효과 등	(269)	(398)	(201)	(868)

기말	86,488	60,601	3,183	150,272

유동	86,488	56,171	-	142,659

비유동	-	4,430	3,183	7,613

19. 파생금융상품

연결기 업은 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도 매도계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

(2) 당 분기말 현재 연결기업이 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 천USD)

거래목적	종류	계약통화	계약금액(*)	가중평균약정환율	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	통화선도	USD	KRW	1,215,498	1,138.52	2021-12-24	475

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	18,221	2,430	5,600	7,066	5,174	7,066	10,074	2,430

② 전기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	51,289	9,283	6	-	794	-	29,631	9,283

( 4) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	9,155	987	43,992	29,365	879	-

② 전분기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	(18,896)	429	63,022	44,001	295	-

매매목적	-	-	3,954	-	-	-

합 계	(18,896)	429	66,976	44,001	295	-

20 . 자본금 , 자본잉여금, 자본조정 및 배당 (1) 자본금당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 39,942,149주 및 5,000원입니다. 당분기 중 자본금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금 당분기 중 자본잉여금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 자본조정 당 분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	6,409	6,409

기타자본조정	34,454	34,454

합 계	40,863	40,863

(4) 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식수	장부금액	공정가치	주식수	장부금액	공정가치

자기주식	57,851	6,409	3,870	57,851	6,409	2,777

21 . 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익	1,627	1,627

해외사업환산손익	(2,574)	(4,712)

토지재평가이익	285,896	285,922

합 계	284,949	282,837

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익	지배기업귀속분	비지배지분귀속분	기타포괄손익	지배기업귀속분	비지배지분귀속분

해외사업환산손익	3,888	2,138	1,750	4,541	2,498	2,043

22 . 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	54,188	54,188

재평가적립금	27,955	27,955

소 계	82,143	82,143

임의적립금:

기타임의적립금	1,684,400	1,722,000

미처분이익잉여금	63,810	(1,563)

소 계	1,748,210	1,720,437

합 계	1,830,353	1,802,580

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

2 3. 수주계약 ( 1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설계약	667,858	763,367

재화의 판매	3,349	1,787

용역의 제공	13,454	12,122

합 계	684,661	777,276

( 2) 당 분기와 전기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초계약잔액	3,367,989	3,851,683

증감액(*1)(*2)	1,924,593	2,308,317

수익인식액	(684,661)	(2,792,011)

기말계약잔액	4,607,921	3,367,989

(*1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다. (*2) 당분기말 현재 계약은 체결되었으나 발효되지 않은 조건부 계약(이사회 승인조건 등) 2건, 108,110백만원은 포함되어 있지 않습니다. 주석 34에서 보는 바와 같이 연결기업은 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

( 3 ) 당 분기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니 다.

(단위:백만원)

구 분	2021년	2022년	2023년 이후	합 계

수익인식	1,765,473	1,852,255	990,193	4,607,921

(4) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권(*)	계약자산(*)

조선	1,548,985	1,460,926	88,059	69,686	831,429	455,491	85,753

(*) 당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 2,780백만원 입니다.

② 전기말(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권	계약자산

조선	1,464,609	1,375,928	88,681	118,764	731,110	457,178	86,488

(*) 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금은 4,834백만원 입니다.

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 추정 총계약원가 변동의 효과 원가변동 요인 이 발생하여 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 분기손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	추정 총계약수익의 변동(*)	추정 총계약원가의 변동	분기손익에
미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	8,277	25,720	(19,253)	1,810	(6,037)	2,122

전분기	42,358	49,716	(11,376)	4,018	(1,060)	2,546

(*) 추정 총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다. 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기 중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동 계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 연 결기 업 은 환율변동 에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 분기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	분기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	10% 증가	(21,382)	(18,503)	(2,824)	666

10% 감소	17,573	24,113	2,850	(681)

전분기	10% 증가	(45,156)	(27,261)	(8,288)	2,563

10% 감소	26,971	45,446	8,452	(2,676)

(6) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익의 원천(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	675,506	796,172

위험회피손익	9,155	(18,896)

합 계	684,661	777,276

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품:

조선	675,506	796,172

지역별 수익:

대한민국	155,985	140,768

북미	28,168	1,208

아시아	214,439	432,794

유럽	227,750	211,902

기타	49,164	9,500

합 계	675,506	796,172

계약의 존속기간:

단기계약	15,423	12,373

장기계약	660,083	783,799

합 계	675,506	796,172

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	3,349	1,787

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	672,157	794,385

합 계	675,506	796,172

3) 수행의무와 수익인식 정책 ① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 연결기업 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 연결기업은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우, 연결기업은 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게이전할 때 연결기업의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선 부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 연결기업은 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 연결기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 판단, 원가를 투입하는시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. ② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 연결기업의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다.③ 연결기업이 제공하는 보증의 성격 및 기간조선 부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다. ④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 연결기업은 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 연결기업은 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.

(2) 고 객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 연결기업이 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

계약자산	831,429	731,110

대손충당금	(249)	(219)

계약자산 합계	831,180	730,891

계약부채(*)	455,491	457,178

(*) 전기 말 인식된 계약부채 457,178백만원중 134,688백만원 은 당분기에 수익으로 인식하였습니다.

2) 자산으로 인식한 계약이행원가 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 연결재무상태표에서 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	9,628	13,801

설정	7,332	39,732

상각	(6,575)	(38,257)

환입(손상)	(513)	(5,648)

잔액	9,872	9,628

25 . 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,230	3,682

상여	2,358	2,807

퇴직급여	1,840	584

복리후생비	1,536	1,544

감가상각비	1,616	1,622

사용권자산감가상각비	447	277

대손충당금환입	(2,054)	(301)

기술개발비	1,706	989

지급수수료	3,882	6,318

용역비	174	200

광고선전비	280	230

수선비	460	272

기타	2,915	3,416

합 계	19,390	21,640

26 . 비용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	30,189	11,365

재고자산 매입액	402,770	502,275

인건비	75,240	83,426

감가상각비	13,218	13,223

사용권자산감가상각비	558	410

무형자산상각비	24	74

기타비용	145,112	132,861

합 계(*)	667,111	743,634

( * ) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

27 . 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	537	1,898

배당금수익	-	30

외환차익	33,046	73,904

외화환산이익	27,610	24,365

파생상품거래이익	847	194

파생상품평가이익	140	235

당기손익-공정가치금융자산평가이익	18	8

합 계	62,198	100,634

금융비용:

이자비용	1,037	2,106

외환차손	15,584	42,691

외화환산손실	8,062	11,156

파생상품거래손실	9,192	13,152

파생상품평가손실	34,800	49,870

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,954

합 계	68,675	122,929

28 . 기타영업외손익 당분기와 전분기 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

확정계약평가이익	29,365	44,001

유형자산처분이익	166	163

무형자산처분이익	44	-

기타	375	646

합 계	29,950	44,810

기타영업외비용:

기부금	118	618

확정계약평가손실	879	295

유형자산처분손실	28	17

기타	1,236	1,741

합 계	2,261	2,671

29 . 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균유효세율은 22.8%(전분기: 23.2 %)입니다.

30 . 주당 이익 (1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천주)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분순이익	27,746	40,968

가중평균유통보통주식수	39,884	39,884

기본주당이익	696원	1,027원

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

31 . 현금흐름표 (1) 영업현금흐름

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	29,940	41,093

(2) 조정 및 영업자산부채의 변동	5,129	156,560

퇴직급여	4,908	5,061

감가상각비	13,218	13,237

사용권자산감가상각비	558	410

무형자산상각비	24	74

대손충당금환입	(2,054)	(301)

금융수익	(28,304)	(26,536)

금융비용	43,899	67,087

기타영업외수익	(29,575)	(44,164)

기타영업외비용	907	312

법인세비용	8,822	12,393

매출채권	49,744	18,273

기타채권	4,922	7,652

계약자산	(72,900)	141,549

재고자산	30,188	11,365

파생상품	17,921	(14,057)

확정계약	(9,369)	17,871

기타유동자산	7,762	(21,773)

장기매출채권	-	8,058

기타비유동자산	-	479

단기충당부채	(393)	(8,576)

매입채무	(12,313)	(8,562)

기타채무	(20,539)	(1,984)

선수금	101	(314)

계약부채	(2,487)	(19,217)

퇴직금의 지급	(1,586)	(1,316)

퇴직금의 승계	20	363

사외적립자산	1,330	898

장기충당부채	325	(1,722)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

미지급배당금	-	(13,960)

건설중인자산의 본계정 대체	976	7,618

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	리스부채	합 계

기초	224,885	10,630	235,515

재무활동 현금흐름	차입	35,030	-	35,030

상환	(64,641)	(268)	(64,909)

비현금흐름	환율변동효과	7,036	-	7,036

기타	-	365	365

영업활동현금흐름(*)	-	(1)	(1)

기말	202,310	10,726	213,036

(*) 리 스료 당기지급액 중 이자비용 지급에 따른 영업활동 현금흐름입니다.

32 . 범 주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-
공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	380,532

단기금융자산	-	-	-	205,652

매출채권및기타채권	-	-	-	115,954

계약자산	-	-	-	831,179

파생상품자산(유동)	18,221	-	-	-

장기금융자산	-	114	10,296	303

장기매출채권및기타채권	-	-	-	1,732

파생상품자산(비유동)	2,430	-	-	-

합 계	20,651	114	10,296	1,535,352

금융부채

단기금융부채	-	-	-	202,310

매입채무및기타채무	-	-	-	310,968

리스부채(유동)	-	-	-	1,617

파생상품부채(유동)	5,600	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	77

리스부채(비유동)	-	-	-	9,109

파생상품부채(비유동)	7,066	-	-	-

합 계	12,666	-	-	524,081

② 전기말(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	532,734

단기금융자산	-	-	-	53,050

매출채권및기타채권	-	-	-	163,899

계약자산	-	-	-	730,891

파생상품자산(유동)	51,289	-	-	-

장기금융자산	-	152	10,296	289

장기매출채권및기타채권	-	-	-	1,732

파생상품자산(비유동)	9,283	-	-	-

합 계	60,572	152	10,296	1,482,595

금융부채

단기금융부채	-	-	-	224,885

매입채무및기타채무	-	-	-	334,521

리스부채(유동)	-	-	-	1,561

파생상품부채(유동)	6	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	77

리스부채(비유동)	-	-	-	9,069

합 계	6	-	-	570,113

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와 관리비	대손충당금환입	-	-	-	2,054	2,054

금융수익	이자수익	-	20	-	517	537

외환차익	-	-	-	33,046	33,046

외화환산이익	-	-	-	27,610	27,610

당기손익-공정가치금융상품평가이익	-	18	-	-	18

파생상품거래이익	847	-	-	-	847

파생상품평가이익	140	-	-	-	140

합 계	987	38	-	61,173	62,198

금융비용	이자비용	-	-	-	(1,037)	(1,037)

외환차손	-	-	-	(15,584)	(15,584)

외화환산손실	-	-	-	(8,062)	(8,062)

파생상품거래손실	(9,192)	-	-	-	(9,192)

파생상품평가손실	(34,800)	-	-	-	(34,800)

합 계	(43,992)	-	-	(24,683)	(68,675)

순금융수익(비용)	(43,005)	38	-	38,544	(4,423)

② 전분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와 관리비	대손충당금환입	-	-	-	301	301

금융수익	이자수익	-	26	-	1,872	1,898

배당금수익	-	-	30	-	30

외환차익	-	-	-	73,904	73,904

외화환산이익	-	-	-	24,365	24,365

당기손익-공정가치금융상품평가이익	-	8	-	-	8

파생상품거래이익	194	-	-	-	194

파생상품평가이익	235	-	-	-	235

합 계	429	34	30	100,141	100,634

금융비용	이자비용	-	-	-	(2,106)	(2,106)

외환차손	-	-	-	(42,691)	(42,691)

외화환산손실	-	-	-	(11,156)	(11,156)

당기손익-공정가치금융상품평가손실	-	(3,954)	-	-	(3,954)

파생상품거래손실	(13,152)	-	-	-	(13,152)

파생상품평가손실	(49,870)	-	-	-	(49,870)

합 계	(63,022)	(3,954)	-	(55,953)	(122,929)

순금융수익(비용)	(62,593)	(3,920)	30	44,489	(21,994)

33 . 금융상품 공 정 가치(1) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 금융자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	380,532	380,532	532,734	532,734

금융상품	205,955	205,955	53,339	53,339

매출채권및기타채권	117,686	117,686	165,631	165,631

계약자산	831,179	831,179	730,891	730,891

당기손익-공정가치측정 금융 자산	114	114	152	152

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,296	10,296	10,296	10,296

파생상품자산	20,651	20,651	60,572	60,572

소 계	1,566,413	1,566,413	1,553,615	1,553,615

금융부채

차입금	202,310	202,310	224,885	224,885

매입채무및기타채무	311,045	311,045	334,598	334,598

파생상품부채	12,666	12,666	6	6

리스부채	10,726	10,726	10,630	10,630

소 계	536,747	536,747	570,119	570,119

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	114	-	114

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,296	10,296

파생상품자산	-	20,651	-	20,651

파생상품부채	-	12,666	-	12,666

전기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	152	-	152

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,296	10,296

파생상품자산	-	60,572	-	60,572

파생상품부채	-	6	-	6

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산:

탄소펀드 외	114	152	현금흐름할인모형 등	할인율, CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	20,651	60,572	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	12,666	6

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시

① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위:백만원)

구 분	기초	처분	평가(기타포괄손익)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,296	-	-	10,296

나. 전기(단위:백만원)

구 분	기초	수준 3으로 이동	평가(기타포괄손익)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,413	-	(1,117)	10,296

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위:백만원)

구 분	당분기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

(주)한국경제신문	8,801	현금흐름할인모형	할인율	할인율	8.40%

(주)매일방송	1,395	현금흐름할인모형	할인율	할인율	8.43%

나. 전기(단위:백만원)

구 분	당기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

(주)한국경제신문	8,801	현금흐름할인모형	할인율	할인율	8.40%

(주)매일방송	1,395	현금흐름할인모형	할인율	할인율	8.43%

(*) 연결기업이 보유하고 있는 KSF선박금융㈜의 장부가액은 100백만원(전기: 100백만원)으로 공정가치평가효과가 미미하여 평가를 생략하였습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)한국경제신문	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	92	(87)

(주)매일방송	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	3	(3)

나. 전기(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)한국경제신문	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	92	(87)

(주)매일방송	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	3	(3)

(5) 연결기업은 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 양도와 실행가능한 일괄 상계 또는 유사한 약정은 해당사항이 없습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	당좌차월	10,000

수입신용장	USD 440,000

30,000

선수금환급보증	USD 3,146,312

어음할인	6,100

INVOICE LOAN	USD 90,000

기타	100,000

USD 47,000

(2) 당분기말 현재 연결기업은 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 금융기관으로부터 USD 1,000 백만의 지급보증 을 제 공받고 있으며, 이와 관련하여 연결기업이 건조중인 선박 및 건조용 원자재, 수출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결기업은 통상임금과 관련된 소송이 계류 중이며 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 상고장 접수일 : 2016년 02월 23일)ㆍ사건번호 : 대법원 2016다 10544

소송당사자	ㆍ원고 : 장OO외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향 비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정 하는 각종 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 임금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간 (2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경)

소송가액	ㆍ 266,902,858원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행 중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시ㆍ2016년 10월 18일 : 쟁점에 대한 재판부 논의 중ㆍ2017년 12월 18일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 01월 05일 : 원고 상고이유보충서 제출 ㆍ2018년 05월 09일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 22일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 07월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 10월 03일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 12월 04일 : 상고이유답변서 제출 ㆍ 2019년 05월 14일 ~ 2020년 01월 06일 : 피고답변서 제출 및 의견서 제출 ㆍ2020년 11월 16일 : 노동조합 탄원서 제출(조속한 선고 요청 취지)

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ대법원 법리검토 중

향후 소송결과에 따라연결기업에 미치는 영향	ㆍ패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측 할 수 없습니다.

통 상임금 소송 외에 당분기말 현재 연결기업이 피소된 소송은 1건(소송가액 113백만원) 이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

( 4) 당분기말 현재 연결기업은 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 4,212백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 2018년 중 연결기업은 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 DGB금융지주 ㈜ 에 보유하고 있던 하이투자증권 ㈜ 지분을 4,720억원에 매각하였습니다. 이와 관련하여 회사의 진술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합되지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. DGB금융지주 ㈜ 에 발생한 손해배상액의 총액이 매매대금의 1%를 초과(손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음)하는 경우 회사는 전체 손해배상액에 대하여 보상 책임을 부담합니다. 연결기업은 2019년 10월 DGB금융지주㈜로부터 예상 손해배상금액 133억원을 통지받았으며, 예상 손해배상금액은 향후 협의과정에서 변동될 수 있습니다. 연결기업은 청구로 인한 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 않았습니다.

35 . 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결기업의 지배기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	한국조선해양㈜

기타(대규모기업집단계열회사 등)	현대중공업지주㈜

현대중공업㈜

현대삼호중공업㈜

현대건설기계㈜

현대중공업모스㈜

현대중공업파워시스템㈜

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜

현대글로벌서비스㈜

현대오일뱅크㈜

㈜현대중공업스포츠

현대에너지솔루션(구, 현대중공업그린에너지㈜)

현대신텍㈜

㈜코마스

현대엔진유한회사

연대현대빙윤중공유한공사

Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited

Hyundai Heavy Industries Free Zone Enterprise

Pheco Inc.(*)

Hyundai Heavy Industries Brasil- Manufacturing and Trading of Construction Equipment

Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc.

Hyundai Energy Solutions America Inc.

HHI Mauritius Limited

Hyundai Heavy Industries Technology Center India Pvt., Ltd.

Hyundai West Africa Limited

Hyundai Arabia Company L.L.C

Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc.

현대중공업지주㈜의 기타계열회사

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 기타계열회사

현대건설기계㈜의 기타계열회사

현대글로벌서비스㈜의 기타계열회사

현대오일뱅크㈜의 기타계열회사

기타계열회사

(*) 당분기 중 청산절차를 완료하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타 수익	매입(*)	유형자산취득	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	-	-	40	-	1,580

기타 계열회사 등:

현대중공업지주 ㈜	-	-	-	-	326

현대중공업㈜	5,128	2,220	80,556	1,932

현대로보틱스㈜	78	-	-	-	-

현대삼호중공업㈜	4,637	-	109	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	2,090	-	6,373	-	323

현대건설기계㈜	486	-	26	135	323

현대오일뱅크㈜	-	-	2,068	-	-

현대글로벌서비스㈜	221	-	5,463	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	150	-	-

현대중공업모스㈜	-	15	539	-	-

현대중공업스포츠 ㈜	30	-	-	-	30

기타	198	-	8	-	-

소 계	12,868	2,235	95,292	135	2,934

합 계	12,868	2,235	95,332	135	4,514

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다.

② 전분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금의지급

매출	기타 수익	매입(*)	유형자산취득	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	-	-	52	-	1,659	5,928

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	4,706	1,950	100,029	11	3,962	-

현대삼호중공업㈜	3,031	-	115	-	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	1,947	-	6,099	-	337	-

현대건설기계㈜	508	-	27	198	337	-

현대오일뱅크㈜	-	-	2,324	-	-	-

현대글로벌서비스㈜	237	-	1,225	-	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	10,163	-	-	-

현대중공업모스㈜	-	16	515	-	-	-

기타	185	-	6	-	-	-

소 계	10,614	1,966	120,503	209	4,636	-

합 계	10,614	1,966	120,555	209	6,295	5,928

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

한국조선해양㈜	-	1,649	-	517

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	1,536	87,367	96,824	474

현대로보틱스㈜	28	-	-	-

현대삼호중공업㈜	1,741	-	-	-

현대일렉트릭앤엔너지시스템㈜	660	-	8,846	-

현대건설기계㈜	152	-	149	-

현대오일뱅크㈜	-	-	2,889	-

현대글로벌서비스㈜	71	-	3,335	2,652

현대중공업모스㈜	-	6	-	198

기타	71	-	-	-

소 계	4,259	87,373	112,043	3,324

합 계	4,259	89,022	112,043	3,841

② 전기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

한국조선해양㈜	-	1,450	-	1,479

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	2,903	97,326	93,566	889

현대삼호중공업㈜	1,210	-	-	-

현대건설기계㈜	158	-	68	-

현대중공업모스㈜	-	7	-	337

현대중공업파워시스템㈜	-	-	1	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	576	-	8,148	-

현대글로벌서비스㈜	93	-	3,151	670

현대오일뱅크㈜	-	193	2,702	3

기타	112	-	-	-

소 계	5,052	97,526	107,636	1,899

합 계	5,052	98,976	107,636	3,378

(4) 당분기말 현재 연결기업은 공사계약(계약금액: USD 167,600천)과 관련하여 한국조선해양㈜로 부터 공사이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기와 전분기 중 특수관계자 자금거래는 없습니다.

( 6) 주요 경영진과의 거래 당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	249	247

퇴직급여	62	62

합 계	311	309

상기의 주요 경영진은 연결기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

36 . 영 업 부문 연결기업은 전략적인 영업단위인 1개의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 전략적인 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다. - 조선 : 컨테이너선, 정유제품운반선 등의 제조 및 판매

(1) 부문별 손익 ① 당분기(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

매출액	793,833	(109,172)	684,661

내부매출액	(109,172)	109,172	-

영업이익	18,066	(516)	17,550

분기순이익	31,007	(1,067)	29,940

감가상각비	13,777	-	13,777

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다. ② 전분기

(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

매출액	941,585	(164,309)	777,276

내부매출액	(164,309)	164,309	-

영업이익	32,901	742	33,643

분기순이익	40,542	551	41,093

감가상각비	13,647	-	13,647

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다.

(2) 부문별 자산부채 ① 당분기말(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

자산총액	3,893,434	(318,434)	3,575,000

부채총액	1,436,096	(262,403)	1,173,693

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다. ② 전기 말

(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

자산총액	3,919,986	(320,960)	3,599,026

부채총액	1,497,544	(265,997)	1,231,547

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다.

(3) 연결기업이 위치한 지역에 따른 현황 ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	대한민국	아시아	연결조정(*)	합 계

매출액	694,728	99,105	(109,172)	684,661

내부매출액	(10,514)	(98,658)	109,172	-

합 계	684,214	447	-	684,661

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다.

② 전분기(단위:백만원)

구 분	대한민국	아시아	연결조정(*)	합 계

매출액	794,025	147,560	(164,309)	777,276

내부매출액	(17,447)	(146,862)	164,309	-

합 계	776,578	698	-	777,276

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다. ③ 지역별 비유동자산의 현황

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

대한민국	1,459,252	1,464,766

아시아	170,675	166,853

소 계	1,629,927	1,631,619

연결조정	-	-

합 계(*)	1,629,927	1,631,619

(*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 합계액입니다.