에이치디현대미포 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
전분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 현대미포조선과 그 종속기업

1. 일 반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의거한 현대중공업그룹 계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다. 2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 2019년 9월 30일 현재 한국조선해양㈜가 전체지분의 42.40%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

현대이엔티㈜	기타엔지니어링 서비스업	대한민국	12월	100.00	100.00

Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd.	선박 건조업	베트남	12월	55.00	55.00

(3) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당분기와 전기 중 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 요약 재무성과는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

종속기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

현대이엔티㈜	23,237	14,268	8,969	48,204	1,026	1,026

Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd.	485,774	404,510	81,264	406,710	14,860	19,924

② 전기(단위:백만원)

종속기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

현대이엔티㈜	19,758	11,814	7,944	65,212	(1,333)	(2,246)

Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd.	471,824	410,484	61,340	456,385	16,677	18,801

상기 당분기 및 전기 요약 재무정보는 연결회사 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습 니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서와 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약 분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 37에 서 설 명하는 기업회계기준서 1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전 기 연결재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재 무위험관리 (1) 외환위험 당분기말과 전기말 현재의 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	기타통화	합 계	USD	EUR	기타통화	합 계

현금및현금성자산	211,843	-	751	212,594	97,630	-	1,333	98,963

매출채권및기타채권	259,980	-	2,605	262,585	207,745	-	7,854	215,599

계약자산	763,363	-	-	763,363	777,203	-	-	777,203

자산계	1,235,186	-	3,356	1,238,542	1,082,578	-	9,187	1,091,765

매입채무및기타채무	(76,100)	(61)	(6,342)	(82,503)	(51,883)	(62)	(7,367)	(59,312)

차입금	(41,056)	(3,092)	-	(44,148)	(133,156)	(8,896)	(1,027)	(143,079)

부채계	(117,156)	(3,153)	(6,342)	(126,651)	(185,039)	(8,958)	(8,394)	(202,391)

재무제표상 순액	1,118,030	(3,153)	(2,986)	1,111,891	897,539	(8,958)	793	889,374

파생상품계약	(72,057)	-	-	(72,057)	(14,431)	-	-	(14,431)

순 노출	1,045,973	(3,153)	(2,986)	1,039,834	883,108	(8,958)	793	874,943

(2) 자본위험당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	1,082,456	1,146,560

자본 총계	2,363,371	2,317,174

예금(*1)	589,477	638,673

차입금	214,867	282,992

부채비율	45.80%	49.48%

순차입금비율(*2)	-	-

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. ( *2 ) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다.

당분기와 전 분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익	81,777	63,150

2. 이자비용	7,679	13,496

3. 이자보상배율(1÷2)	10.65	4.68

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	20	9

요구불예금	227,688	112,086

기타 (MMDA 등)	274,617	168,368

합 계	502,325	280,463

6. 장ㆍ단기금 융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	87,022	130	358,102	107

당기손익-공정가치	-	331	-	418

기타포괄손익-공정가치	6,357	11,541	-	15,606

합 계	93,379	12,002	358,102	16,131

( 2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	탄소펀드	218	61	61	88

출자금	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100	100

코에프씨현대중공업협력사동반성장제일호사모투자전문회사	170	170	170	230

소 계	488	331	331	418

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	㈜한국경제신문	4,050	8,560	8,560	8,560

KSF선박금융㈜	100	100	100	100

㈜매일방송	4,000	2,881	2,881	2,881

하이자산운용㈜	4,001	6,357	6,357	4,065

소 계	12,151	17,898	17,898	15,606

합 계	12,639	18,229	18,229	16,024

전기말 대비 당분기말 변동은 처분, 공정가치평가 등으로 인한 것입 니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	17,299	37,611	기타사용제한

단기금융상품	23,022	23,013	협력기업 금융지원 등

장기금융상품	23	23	당좌개설보증금

계	40,344	60,647

8. 매출채권및기타 채 권과 계약자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	65,047	12,590	57,566	15,653

대손충당금	(28,325)	(579)	(28,188)	(720)

소 계	36,722	12,011	29,378	14,933

기타채권:

미수금	38,822	-	44,695	-

대손충당금	(5,822)	-	(9,031)	-

미수수익	589	-	1,725	-

보증금	-	1,738	-	2,155

소 계	33,589	1,738	37,389	2,155

합 계	70,311	13,749	66,767	17,088

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	763,529	777,256

대손충당금	(229)	(178)

합 계	763,300	777,078

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	98,178	-	98,178	107,666	-	107,666

미착품	44,912	-	44,912	52,478	-	52,478

합 계	143,090	-	143,090	160,144	-	160,144

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,487,055백만원(전분기: 1,051,877백만원)입니다.

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	152,368	-	127,541	-

선급비용	20,535	2,406	18,916	9,202

당기법인세자산	753	-	-	-

합 계	173,656	2,406	146,457	9,202

11. 유형자산 및 사용권자산 (1) 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	831,443	270,439	234,846	118,444	55,542	8,229	1,518,943

취득	-	591	2,114	18,425	11,078	38,583	70,791

대체	-	8,278	14,142	8,094	4,650	(35,044)	120

처분	(53)	(21,865)	(13,641)	(24,687)	34,915	-	(25,331)

감가상각	-	(6,330)	(8,843)	(12,819)	(10,059)	-	(38,051)

환율변동효과	(1)	3,358	6,293	2,010	1,240	79	12,979

기말	831,389	254,471	234,911	109,467	97,366	11,847	1,539,451

취득원가	831,389	356,713	414,570	466,336	263,340	11,847	2,344,195

감가상각누계액	-	(102,242)	(179,659)	(356,869)	(165,974)	-	(804,744)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-

② 전분기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	516,481	189,996	194,913	85,360	55,529	47,468	1,089,747

취득	-	455	1,310	16,466	4,053	446,640	468,924

대체	315,028	82,747	48,041	29,300	5,284	(480,400)	-

처분	(54)	(4,194)	(2,287)	(604)	(408)	-	(7,547)

감가상각	-	(5,744)	(8,331)	(10,735)	(9,408)	-	(34,218)

환율변동효과	-	1,692	3,259	841	539	49	6,380

기말	831,455	264,952	236,905	120,628	55,589	13,757	1,523,286

취득원가	831,455	365,052	408,105	479,196	220,671	13,757	2,318,236

감가상각누계액	-	(99,583)	(169,261)	(357,556)	(165,082)	-	(791,482)

손상차손누계액	-	(517)	(1,939)	(1,012)	-	-	(3,468)

(2) 사용권자산 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초(조정전)	-	-	-	-	-

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	7,163	596	144	731	8,634

기초(조정후)	7,163	596	144	731	8,634

신규	12	-	-	137	149

해지	(1,096)	-	-	-	(1,096)

기타	(4)	-	(23)	(43)	(70)

감가상각	(363)	(447)	(91)	(229)	(1,130)

환율변동효과	414	-	-	1	415

분기말	6,126	149	30	597	6,902

취득원가	6,379	596	121	820	7,916

감가상각누계액	(253)	(447)	(91)	(223)	(1,014)

12. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,929	3,112

취득및자본적지출	70	90

상각	(252)	(238)

환율변동효과	5	2

분기말	2,752	2,966

취득원가	9,094	157,618

상각누계액	(6,342)	(5,688)

손상차손누계액	-	(148,964)

내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 당분기말과 전기말 현재 각각 2,236백만원 및 2,232백만원입니다.

13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	191,877	-	190,240	-

미지급금	91,653	-	67,928	-

미지급비용	75,452	-	53,414	-

예수금	-	6	10,792	6

합 계	358,982	6	322,374	6

14. 기 타 유 동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,156	380

15. 장ㆍ단기금 융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	214,867	-	282,992	-

당기손익-공정가치측정금융부채	535	1,239	-	-

합 계	215,402	1,239	282,992	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화일반차입금	한국산업은행	-	-	15,000

원화일반차입금	한국수출입은행	2.80~3.11	90,233	-

Usance	국민은행 외	0.34~3.89	44,147	143,079

CP	유안타증권	-	-	50,000

외화일반차입금	한국수출입은행 외	LIB(3M) + 2.1~2.35	80,487	33,543

소 계	214,867	241,622

유동성장기차입금	-	41,370

합 계	214,867	282,992

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

외화장기일반차입금	한국수출입은행	-	-	41,370

유동성 대체	-	(41,370)

합 계	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 지급예정 이자금액을 제외한 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	214,867	282,992

16. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부 채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	177,044	163,028

사외적립자산 의 공정가치(*2)	(143,810)	(143,726)

확정급여제도의 부채인식액	33,234	19,302

(*1) 당분기말 확정급여채무의 현재가치는 장기종업원급여부채 10,009백 만원 (전기말 : 9,953백만원)이 포함된 금액입니다. (*2) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 의 국민연금전환금 192백만 원(전기말: 192백만원)이 포함된 금액입 니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	4,477	13,829	4,328	13,517

이자비용	986	2,960	1,032	3,097

이자수익	(848)	(2,541)	(1,100)	(3,299)

합 계	4,615	14,248	4,260	13,315

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	163,028	144,474

당기근무원가	13,829	19,400

이 자비 용	2,960	4,129

지급액 등	(3,092)	(17,912)

관계사 전입	126	1,160

환율변동효과	193	93

재측정요소	-	11,684

기말	177,044	163,028

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	143,726	153,566

이자수익	2,541	4,407

기여금	-	1,097

지급액 등	(2,457)	(13,479)

재측정요소	-	(1,865)

분기말	143,810	143,726

17. 충 당부채 당분 기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	기초	증가	감소	대체/상계	환율변동효과 등	분기말

유동

공사손실충당부채	72,448	28,593	(68,066)	9,342	794	43,111

비유동

하자보수충당부채	38,094	15,481	(7,887)	(3,253)	307	42,742

복구충당부채	7,979	-	(4,411)	(147)	261	3,682

소 계	46,073	7,594	(4,411)	(3,400)	568	46,424

합 계	118,521	44,074	(80,364)	5,942	1,362	89,535

② 전기(단위:백만원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	대체/상계	환율변동효과 등	전기말

유동

공사손실충당부채	-	111,936	72,907	(112,696)	-	301	72,448

비유동

하자보수충당부채	37,543	-	5,629	-	(5,288)	210	38,094

복구충당부채	11,816	-	-	(2,145)	(1,865)	173	7,979

소 계	49,359	-	5,629	(2,145)	(7,153)	383	46,073

합 계	49,359	111,936	78,536	(114,841)	(7,153)	684	118,521

18. 파생금융상품 연결회사는 장래에 선박대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 및 이자율위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다. 또한, 연결회사는 주식에 부여된 매수청구권 등이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 당분기 평가내역과 거래손익은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피

현금흐름위험회피	통화선도	외화수금 예상분과 외자재 도입 관련 외화지출 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

통화스왑	외화부채의 금리 및 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

(2) 당 분기말 현재 연결회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원,외화:천USD)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균	평균만기일자	계약건수

매도	매입	약정환율(원)	(건)

공정가치위험회피	통화선도	USD	KRW	1,109,258	1,125	2020-04-20	427

매매목적	통화선도	USD	KRW	70,392	1,160	2020-07-23	16

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

거래목적	종류	파생상품자산부채	당기손익-공정가치금융자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	통화선도	488	356	64,561	6,566	-	-	-	-	35,174	6,566	1,187	356

매매목적	통화선도	-	-	-	-	-	-	535	1,239	-	-	-	-

합 계	488	356	64,561	6,566	-	-	535	1,239	35,174	6,566	1,187	356

② 전기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	4,025	959	15,574	3,840	6,441	3,840	3,791	959

( 4) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용

공정가치위험회피	(55,876)	1,209	96,272	93,124	1,209

매매목적	-	-	1,774	-	-

합 계	(55,876)	1,209	98,046	93,124	1,209

② 전분기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용

공정가치위험회피	(65)	3,680	34,057	33,349	5,188

19. 자본금 , 자본잉여금, 자본조정 및 배당 (1) 자본금 당분기말 현 재 회사가 발행 할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 39,942,149주 및 5,000원입니다. 당분기 중 자본금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다. (2) 자본잉여금 당분기 중 자본잉여금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 자본조정 당 분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	6,409	6,409

기타자본조정	34,454	34,454

합 계	40,863	40,863

(*) 당분기말 현재 지배기업은 자사주식의 가격안정 등의 목적으로 57,851주(장부가 6,409백만원, 공정가치 2,609백만원 )의 자기주식을 보유하고 있습니다. (4) 배당 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 현금배당 27,919백만원(전기: 0백만원)이며, 2019년 4월 23일에 지급되었습니다.

20. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	4,357	2,619

해외사업환산손익	317	(2,469)

토지재평가이익	231,587	231,611

합 계	236,261	231,761

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	기타포괄손익	지배기업귀속분	비지배지분귀속분

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	1,738	-	1,738	-	-

해외사업환산손익	2,821	5,065	1,552	2,786	1,270	2,279

합 계	2,821	6,803	1,552	4,524	1,270	2,279

② 전분기(단위:백만원)

구 분	기타포괄손익	지배기업귀속분	비지배지분귀속분

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,284)	(1,190)	(1,072)	(944)	(212)	(246)

해외사업환산손익	(402)	1,933	(221)	1,063	(181)	870

순확정급여부채의 재측정요소	(11)	(213)	(9)	(174)	(2)	(40)

합 계	(1,697)	530	(1,302)	(55)	(395)	584

21. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	52,792	50,000

재평가적립금	27,955	27,955

소 계	80,747	77,955

임의적립금:

기타임의적립금	1,691,600	1,518,000

미처분이익잉여금	77,057	220,716

소 계	1,768,657	1,738,716

합 계	1,849,404	1,816,671

( * ) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

22. 수주계약 ( 1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

건설계약	718,240	2,228,644	568,077	1,636,936

재화의 판매	1,808	6,581	3,495	6,511

용역의 제공	11,225	32,664	10,658	31,923

합 계	731,273	2,267,889	582,230	1,675,370

( 2) 당 분기와 전기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초계약잔액	3,899,430	3,497,346

증감액(*)	2,082,497	2,805,100

수익인식액	(2,267,889)	(2,403,016)

기말계약잔액	3,714,038	3,899,430

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다. 연결회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

( 3 ) 당 분기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니 다.

(단위:백만원)

구 분	2019년	2020년	2021년 이후	합 계

수익인식	767,231	2,036,870	909,937	3,714,038

(4) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권	계약자산

1,352,331	1,287,266	65,065	25,376	763,529	306,381	43,111

② 전기말(단위:백만원)

누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	초과청구공사	공사손실충당부채

매출채권	미청구공사

1,568,214	1,533,620	34,594	23,476	777,256	378,821	72,448

당분기말 현재 공사대금미수금에 설정된 대손충당 금은 237백 만 원 (전 기: 244백만원)입니다.

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 추정 총계약원가 변동의 효과 원가변동 요인 이 발생하여 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 분기손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	추정 총계약수익의 변동	추정 총계약원가의 변동	분기손익에
미치는 영향(*)	미래손익에
미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	(4,393)	(8,411)	16,312	(12,294)	4,017	14,567

전분기	16,679	(52,421)	68,388	712	14,717	(4,831)

(*) 추정 총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익변동분 (환율변동 포함) 을 대상으로 하였습니다.

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기 중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 연결회사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 분기손익,미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	분기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	10% 증가	(54,106)	(24,777)	(9,437)	1,990

10% 감소	33,327	45,555	9,673	(2,079)

전분기	10% 증가	(27,484)	(19,948)	(3,895)	1,386

10% 감소	24,944	24,507	3,987	(1,238)

(6) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익의 원천(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,323,765	1,675,435

위험회피이익	(55,876)	(65)

합 계	2,267,889	1,675,370

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품:

조선	2,323,765	1,675,435

지역별 수익:

대한민국	242,165	102,913

북미	78,877	46,664

아시아	1,108,804	580,996

유럽	823,303	944,644

기타	70,616	218

합 계	2,323,765	1,675,435

계약의 존속기간:

단기계약	36,122	34,595

장기계약	2,287,643	1,640,840

합 계	2,323,765	1,675,435

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	6,581	6,511

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	2,317,184	1,668,924

합 계	2,323,765	1,675,435

3) 수행의무와 수익인식 정책 ① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우, 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행율 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선 부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 회사는 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 회사의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 판단, 원가를 투입하는시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. ② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 회사의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다.③ 회사가 제공하는 보증의 성격 및 기간조선 부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다. ④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 회사는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 회사는 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.

(2) 고 객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

계약자산	763,529	777,256

대손충당금	(229)	(178)

계약자산 합계	763,300	777,078

계약부채(*)	306,381	378,821

(*) 전 기 말 인식된 계약부채 378,821백만 원 중 307,151 백만원 은 당분기에 수익으로 인식하였습니다. 2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	13,739	22,340

누적효과조정	-	(11,184)

설정	11,172	25,148

상각	(22,544)	(19,949)

환입(손상)	9,342	(2,616)

분기말	11,709	13,739

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,410	13,154	4,184	12,862

상여금	3,150	9,607	2,109	6,845

퇴직급여	742	2,967	4,041	5,643

지급수수료	5,055	14,497	4,771	14,293

조세공과금	145	428	371	1,220

복리후생비	1,797	5,255	1,664	5,501

보험료	308	967	229	832

접대비	141	373	122	315

임차료	66	115	121	374

감가상각비	1,660	4,914	1,621	5,040

기타판관비	5,089	13,231	7,516	20,490

합 계	22,563	65,508	26,749	73,415

25. 비용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	521	20,766	4,125	(28,544)

재고자산 매입액	467,936	1,466,289	360,808	1,080,421

감가상각비	13,411	38,444	12,074	34,218

무형자산상각비	85	252	81	238

인건비	82,897	243,274	78,637	222,254

기타비용	142,735	417,087	105,016	303,633

합 계(*)	707,585	2,186,112	560,741	1,612,220

(* ) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	2,313	8,440	2,432	7,345

배당금수익	-	35	-	32

외환차익	21,133	63,303	21,232	57,321

외화환산이익	5,081	10,556	3,169	2,167

파생상품거래이익	282	365	-	1,185

파생상품평가이익	(948)	844	9,084	2,495

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	43,839	56,171

합 계	27,861	83,543	79,756	126,716

금융비용:

이자비용	1,881	7,679	5,839	13,496

외환차손	14,734	44,061	15,849	48,536

외화환산손실	1,145	7,326	12,057	8,205

파생상품거래손실	16,933	28,083	5,567	7,348

파생상품평가손실	30,754	68,189	-	26,709

당기손익-공정가치금융상품평가손실	1,783	1,783	4,081	-

합 계	67,230	157,121	43,393	104,294

27. 기타영업외손익 당분기와 전분기 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

확정계약평가이익	48,351	93,124	-	33,349

유형자산처분이익	81	960	199	434

기타	1,098	7,473	3,311	7,945

합 계	49,530	101,557	3,510	41,728

기타영업외비용:

기부금	473	1,533	463	1,476

확정계약평가손실	-	1,209	5,314	5,188

유형자산처분손실	104	17,949	296	7,107

기타	39	2,715	601	5,354

합 계	616	23,406	6,674	19,125

28. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균유효세 율은 22.04% (전분 기: 25.21%)입니다.

29. 주당 이익 (1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:백만원, 주식수:천주)

구 분	3개월	누적

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

지배기업지분순이익	23,572	-	23,572	60,627	-	60,627

가중평균유통보통주식수	39,884	-	39,884	39,884	-	39,884

기본주당이익	591	-	591	1,520	-	1,520

② 전분기(단위:백만원, 주식수:천주)

구 분	3개월	누적

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

지배기업지분순이익	41,130	862	41,992	74,330	23,077	97,407

가중평균유통보통주식수	39,884	39,884	39,884	39,884	39,884	39,884

기본주당이익	1,031	22	1,053	1,864	579	2,442

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

30. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	67,314	110,888

(2) 조정항목	50,760	533,660

퇴직급여	14,248	13,315

감가상각비	38,051	34,218

사용권자산감가상각비	1,130	-

무형자산상각비	252	238

대손상각비	(3,163)	(7,072)

금융수익	(19,875)	(71,961)

금융비용	84,977	49,010

기타영업외수익	(94,215)	(33,403)

기타영업외비용	19,157	29,450

지분법손익	-	(1,861)

법인세비용	19,035	51,798

금융수익(매출)	-	(139,934)

금융비용(매출원가)	-	94,528

단기금융자산의 증가	-	79,156

매출채권의 감소(증가)	(6,429)	70,211

기타채권의 감소(증가)	13,366	(719,938)

계약자산의 감소	29,978	56,669

재고자산의 감소(증가)	20,766	(28,544)

파생상품의 감소(증가)	(11,493)	23,552

확정계약의 감소(증가)	57,249	(3,027)

기타유동자산의 증가	(17,008)	(5,857)

장기금융자산의 증가	-	(3,237)

장기매출채권의 감소	3,936	-

기타비유동자산의 감소	1,381	4,483

단기충당부채의 증가	(39,472)	(42,667)

단기금융부채의 증가	-	592,401

매입채무의 감소	(14,714)	(37,644)

기타채무의 증가	31,645	579,392

선수금의 증가	775	217

계약부채의 감소	(78,091)	(49,265)

기타유동부채의 증가	-	7,007

퇴직금의 지급	(3,092)	(4,377)

퇴직금승계액	126	77

사외적립자산의 감소	2,457	3,683

장기충당부채의 감소	(217)	(8,259)

기타비유동부채의 증가	-	1,301

합 계	118,074	644,548

( 2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입금	리스부채	합 계

기초	282,992	-	282,992

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	3,000	3,000

재무활동 현금흐름	차입	212,297	-	212,297

상환	(288,748)	(992)	(289,740)

비현금흐름	환율변동효과	8,326	-	8,327

기타	(961)	(923)

영업활동현금흐름(*)	-	(30)	(68)

기말	214,867	1,017	215,885

(*) 리 스료 당기지급액 중 이자비용 지급에 따른 영업활동 현금흐름입니다.

31. 범 주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-
공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	502,325

단기금융자산	-	-	6,357	87,022

매출채권및기타채권	-	-	-	70,311

계약자산	-	-	-	763,300

파생상품자산(유동)	488	-	-	-

장기금융자산	-	331	11,541	130

장기매출채권및기타채권	-	-	-	13,749

파생상품자산(비유동)	356	-	-	-

합 계	844	331	17,898	1,436,837

금융부채

단기금융부채	-	535	-	214,867

매입채무및기타채무	-	-	-	358,982

파생상품부채(유동)	64,561	-	-	-

장기금융부채	-	1,239	-	-

리스부채(유동)	-	-	-	584

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

파생상품부채(비유동)	6,566	-	-	-

리스부채(비유동)	-	-	-	433

합 계	71,127	1,774	-	574,872

② 전기말(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-
공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	280,463

단기금융자산	-	-	-	358,102

매출채권및기타채권	-	-	-	66,767

계약자산	-	-	-	777,078

파생상품자산(유동)	4,025	-	-	-

장기금융자산	-	418	15,606	107

장기매출채권및기타채권	-	-	-	17,088

파생상품자산(비유동)	959	-	-	-

합 계	4,984	418	15,606	1,499,605

금융부채

단기금융부채	-	-	-	282,992

매입채무및기타채무	-	-	-	322,374

파생상품부채(유동)	15,574	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

파생상품부채(비유동)	3,840	-	-	-

합 계	19,414	-	-	605,372

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-
공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가	합 계

판매비와관리비	대손상각비환입	-	-	-	3,163	3,163

금융수익	이자수익	-	-	-	8,440	8,440

배당금수익	-	-	35	-	35

외화환산이익	-	-	-	10,556	10,556

외환차익	-	-	-	63,303	63,303

파생상품평가이익	844	-	-	-	844

파생상품거래이익	365	-	-	-	365

합 계	1,209	-	35	82,229	83,543

금융비용	이자비용	-	-	-	(7,679)	(7,679)

외화환산손실	-	-	-	(7,326)	(7,326)

외환차손	-	-	-	(44,061)	(44,061)

당기손익-공정가치금융상품평가손실	-	(1,783)	-	-	(1,783)

파생상품평가손실	(68,189)	-	-	-	(68,189)

파생상품거래손실	(28,083)	-	-	-	(28,083)

합 계	(96,272)	(1,783)	-	(59,066)	(157,121)

기타포괄손익(세후)	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	1,738	-	1,738

순금융수익(비용)	(95,064)	(1,783)	1,773	26,397	(70,415)

② 전분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-
위험회피수단	당기손익-
공정가치측정	기타포괄손익-
공정가치측정	상각후원가	합 계

판매비와관리비	대손상각비	-	-	-	7,072	7,072

금융수익	이자수익	-	-	-	7,345	7,345

배당금수익	-	-	32	-	32

외화환산이익	-	-	-	2,167	2,167

외환차익	-	-	-	57,321	57,321

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	56,171	-	-	56,171

파생상품평가이익	2,495	-	-	-	2,495

파생상품거래이익	1,185	-	-	-	1,185

합 계	3,680	56,171	32	66,833	126,716

금융비용	이자비용	-	-	-	(13,496)	(13,496)

외화환산손실	-	-	-	(8,205)	(8,205)

외환차손	-	-	-	(48,536)	(48,536)

파생상품평가손실	(26,709)	-	-	-	(26,709)

파생상품거래손실	(7,348)	-	-	-	(7,348)

합 계	(34,057)	-	-	(70,237)	(104,294)

기타포괄손익(세후)	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(1,189)	-	(1,189)

순금융수익(비용)	(30,377)	56,171	(1,157)	3,668	28,305

32. 금융상품 공 정 가치(1) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 금융자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	502,325	502,325	280,463	280,463

금융상품	87,152	87,152	358,209	358,209

매출채권및기타채권	84,060	84,060	83,855	83,855

계약자산	763,300	763,300	777,078	777,078

당기손익-공정가치측정금융 자산 (*)	331	331	418	418

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,898	17,898	15,606	15,606

파생상품자산	844	844	4,984	4,984

소 계	1,455,910	1,455,910	1,520,613	1,520,613

금융부채

차입금	214,867	214,867	282,992	282,992

매입채무및기타채무	358,988	358,988	322,380	322,380

당기손익-공정가치 금융부채	1,774	1,774	-	-

파생상품부채	71,127	71,127	19,414	19,414

리스부채	1,017	1,017	-	-

소 계	647,773	647,773	624,786	624,786

(*) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 당기손익-공정가치측정 금융자산은 270백만원(전기말: 330백만원) 입 니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	331	-	331

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,898	17,898

파생상품자산	-	844	-	844

파생상품부채	-	71,127	-	71,127

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,774	1,774

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	418	-	418

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,606	15,606

파생상품자산	-	4,984	-	4,984

파생상품부채	-	19,415	-	19,415

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

탄 소펀드	61	88	시장접근법	CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	844	4,984	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	71,127	19,415	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

당기손익-공정가치금융부채	1,774	-	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시

① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기타포괄손익-공정가치금융자산

당분기	전기

기초잔액	15,606	12,353

수준3으로 이동	-	4,001

기타포괄손익에 포함된 손익	2,292	(748)

기말잔액	17,898	15,606

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	당분기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	17,898	현금흐름할인모형	할인율	할인율	9.11%~11.53%

유사상장회사비교법	주가배수	주가배수	0.75~1.79

나. 전기(단위:백만원)

구 분	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	15,606	현금흐름할인모형 등	할인율 등	할인율 등	9.11% ~ 11.53%

유사상장회사 비교법	주가배수	주가배수	0.75~1.79

③ 당분기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	472	(378)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	532	(532)

나. 전기(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산:

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라 공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	848	(694)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	532	(532)

(5) 연결회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 양도와 실행가능한 일괄 상계 또는 유사한 약정은 하이투자증권㈜ 등을 매각예정자산(부채)으로 대체함에 따라 해당사항이 없습니다.

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	당좌차월	10,000

수입신용장	USD 424,973

선수금환급보증	USD 3,086,992

어음할인	16,100

기타	90,233

중국농업은행 등	INVOICE LOAN	USD 90,000

(2) 당분기말 현재 연결회사는 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 10개 금융기관으로부터 USD 799백만 의 선수금환급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 연결회사가 건조중인 선박 및 건조용 원자재, 수출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사는 통상임금과 관련된 소송이 계류 중이며 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 상고장 접수일 : 2016년 02월 23일)ㆍ사건번호 : 대법원 2016다 10544

소송당사자	ㆍ원고 : 장OO외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향 비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정 하는 각종 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 임금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간(2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경)

소송가액	ㆍ266,902,858원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행 중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시ㆍ2016년 10월 18일 : 쟁점에 대한 재판부 논의 중ㆍ2017년 12월 18일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 01월 05일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 05월 09일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 22일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2018년 07월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 10월 03일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 12월 04일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2019년 05월 14일 ~ 10월 02일 : 피고답변서 제출 및 의견서 제출

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ대법원 법리검토 중

향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향	ㆍ패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측 할 수 없습니다.

(4) 하자보수 클레임 관련 손해배상 구상권 청구 소송2019년 10월 31일, 당사는 자재납품업체를 대상으로 손해배상 청구 소송을 제기하였으며(회사가 원고), 그 소가는 USD 1,694천 입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 이 외에 당분기말 현재 연결회사가 피소된 소송은 2건(소송가액 386백만원)이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. ( 5) 당분기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 220백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 전기 중 연결회사는 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 DGB 금융지주㈜에 보유하고 있던 하이투자증권㈜ 지분을 4,720억원에 매각하였습니다. 이와 관련하여 회사의 진술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합되지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. DGB금융지주㈜에 발생한 손해배상액의 총액이 매매대금의 1%를 초과(손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음)하는 경우 연결회사는 전체 손해배상액에 대하여 보상 책임을 부담합니다. 연결회사는 2019년 10월 DGB금융지주㈜로부터 예상 손해배상금액 13,330백만원을 통지받았습니다. 예상 손해배상금액은 향후 협의과정에서 변동될 수 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 지배기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	현대중공업지주㈜

지배기업	한국조선해양㈜ (*)

기타특수관계자	현대중공업㈜ (*)

현대삼호중공업 ㈜

현대글로벌서비스㈜

현대오일뱅크㈜

현대일렉트릭앤에너지시스템 ㈜

현대중공업모스 ㈜

현대건설기계 ㈜ 등

(*) 2019년 6월 현대중공업㈜(분할회사)는 영위하는 사업 중 투자사업부문 등을 제외한 조선 사업부문, 특수선 사업부문, 해양플랜트 사업부문, 엔진기계 사업부문을 단 순 물적분할방식으로 분할하여 현대중공업㈜ (분할신설회사)를 설립하고, 분할회사는 한국조선해양㈜( (분할존속회사)로 상호를 변경하여 지주회사로 전환하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타거래	매입	기타비용	배당금의 지급

지배기업:

한국조선해양㈜	7,722	3,504	150,511	7,058	11,856

기타특수관계자:

현대중공업㈜	6,066	2,518	132,008	5,050	-

현대삼호중공업㈜	7,597	2	278	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	5,826	-	24,746	-	-

현대건설기계㈜	1,265	-	571	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	6,067	-	-

현대글로벌서비스㈜	966	-	4,441	-	-

현대중공업파워시스템㈜	43	-	22,931	-	-

현대중공업모스㈜	-	50	1,676	-	-

㈜현대중공업스포츠	30	-	-	40	-

현대중공업터보기계㈜	-	-	5	-	-

기타	116	-	11	-	-

소 계	21,909	2,570	192,734	5,090	-

합 계	29,631	6,074	343,245	12,148	11,856

② 전분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타거래	매입	유형자산의 취득	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	15,516	9,767	184,944	403,205	12,066

현대삼호중공업㈜	6,976	-	237	1,140	29

소 계	22,492	9,767	185,181	404,345	12,095

관계기업:

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011 -1호 투자조합	-	1,596	-	-	-

하이골드오션8호국제선박투자회사	-	351	-	-	-

소 계	-	1,947	-	-	-

기타 계열회사 등:

현대힘스㈜	408	-	344	-	-

현대오일뱅크㈜	120	-	4,919	-	-

현대글로벌서비스㈜	297	-	3,393	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	6,135	17	20,364	-	-

현대건설기계㈜	1,040	-	276	-	-

현대중공업모스㈜	3	13	504	-	-

기타	60	-	276	-	38

소 계	8,063	30	30,076	-	38

합 계	30,555	11,744	215,257	404,345	12,133

전분기 중 연결회사는 현대중공업㈜의 신주인수권 증서 480,599주와 주식 2,720,558주를 각각 12,395백만원, 318,305백만원에 특수관계자인 현대중공업지주㈜에 매각하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

한국조선해양㈜	-	1,450	-	208

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	1,603	98,017	103,493	1,201

현대삼호중공업㈜	974	-	-	-

현대일렉트릭앤엔너지시스템㈜	577	-	7,215	-

현대건설기계㈜	126	-	36	-

현대오일뱅크㈜	-	90	865	-

현대글로벌서비스㈜	79	-	-	307

현대중공업파워시스템㈜	-	-	2,276	-

현대중공업모스㈜	-	6	-	201

㈜현대중공업스포츠	-	-	-	-

현대중공업터보기계㈜	-	-	-	-

기타	50	-	-	1

소 계	3,409	98,113	113,885	1,710

합 계(*)	3,409	99,563	113,885	1,918

② 전기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

한국조선해양㈜	2,199	87,888	108,517	1,036

기타특수관계자:

현대삼호중공업㈜(*)	835	-	-	-

현대일렉트릭앤엔너지시스템㈜	669	-	7,134	-

현대오일뱅크㈜	-	-	884	-

현대글로벌서비스㈜	25	-	-	959

기타	174	2,557	35	254

소 계	1,703	2,557	8,053	1,213

합 계(*)	3,902	90,445	116,570	2,249

(*) 전기 중 현대삼호중공업㈜의 투자부문 인적분할로 지배기업에서 기타 특수관계자로 분류 변경 되었습니다.

( 4) 주요 경영진과의 거래

당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기(*)

단기급여	715	2,120

퇴직급여	147	338

합 계	862	2,458

(*) 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

35. 중단영업 (1) 전분기 중 중단영업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

중단영업	하이투자증권㈜ 외

주요 영업활동	금융업(증권중개업, 자산운용 외)

영업중단방법	사업부 양도

양수회사	(주)DGB금융지주

양도대가	470,000백만원

(2) 전분기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	3개월	누적

매출액	177,322	582,097

매출원가	117,988	366,575

판매비와 관리비	46,725	161,173

영업이익	12,609	54,349

영업외손익	(3,608)	162

세전이익	9,001	54,511

법인세비용	6,634	24,532

중단영업손익	2,367	29,979

(3) 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금액

영업활동 순현금흐름	598,475

투자활동 순현금흐름	5,922

재무활동 순현금흐름	(612,074)

환율변동으로 인한 효과	43

순현금흐름	(7,634)

36. 영 업 부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 1개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 금융 부문은 2018년 10월에 매각 절차가 완료되어 보고부문에서 제외되었습니다.연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다. -조선 : 컨테이너선, 정유제품운반선 등의 제조 및 판매

(1) 부문별 손익 ① 당분기(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

매출액	2,728,326	(460,437)	2,267,889

내부매출액	(460,437)	460,437	-

영업이익	81,750	27	81,777

분기순이익	67,311	3	67,314

감가상각비	39,181	-	39,181

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다.

② 전분기(단위:백만원)

구 분	조선업	금융업	연결조정(*)	중단영업조정	합 계

매출액	2,061,179	586,689	(385,809)	(586,689)	1,675,370

내부매출액	(385,809)	(4,593)	385,809	4,593	-

영업이익	63,166	58,459	(4,126)	(54,349)	63,150

분기순이익	101,251	47,577	(37,940)	(29,979)	80,909

감가상각비	34,218	4,272	-	(4,272)	34,218

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업에 대한 지분법평가 금액 등입니다.

(2) 부문별 자산부채 ① 당분기말(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

자산총액	3,991,550	(545,723)	3,445,827

부채총액	1,572,412	(489,956)	1,082,456

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등 입니다. ② 전기 말

(단위:백만원)

구 분	조선업	연결조정(*)	합 계

자산총액	4,016,469	(552,735)	3,463,734

부채총액	1,643,525	(496,965)	1,146,560

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업에 대한 지분법평가 금액 등입니다.

(3) 연결기업이 위치한 지역에 따른 현황 ① 당분기

(단위:백만원)

구 분	대한민국	아시아	연결조정(*)	합 계

매출액	2,321,616	406,710	(460,437)	2,267,889

내부매출액	(55,575)	(404,862)	460,437	-

합 계	2,266,041	1,848	-	2,267,889

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다.

② 전분기(단위:백만원)

구 분	대한민국	아시아	연결조정(*)	중단영업조정	합 계

매출액	2,312,854	335,014	(385,809)	(586,689)	1,675,370

내부매출액	(56,920)	(333,482)	385,809	4,593	-

합 계	2,255,934	1,532	-	(582,096)	1,675,370

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업에 대한 지분법평가 금액 등입니다. ③ 지역별 비유동자산의 현황

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

대한민국	1,354,001	1,348,804

아시아	195,102	173,067

합 계(*)	1,549,103	1,521,871

(*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 합계액입니다.

37. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주 석 2.1.(1) 에 서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월1일부터 소급하여 적용하 였 으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연 결 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 로할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 3.66%~4 .09% 입니다.

(단위: 백만원)

2019

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,000

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,401

비유동 리스부채	1,599

합계	3,000

사 용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

토지	6,126	7,163

건물	149	596

구축물	30	144

기타자산	597	731

합계	6,902	8,634

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	584	1,401

비유동	433	1,599

합계	1,017	3,000

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비(*)

토지	363

건물	447

구축물	91

기타자산	229

합계	1,130

리스부채에 대한 이자비용	68

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	3,054

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,980백만원 입니다. 회계정책의 변경으로 최초적용일 현재 연결 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산 : 8,634백만원 증가- 선급비용 : 5,634백만원 감소- 리스부채 : 3,000백만원 증가

③ 리스부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

구 분	장부금액	계약상현금흐름

6개월 이내	6~12개월	1~3년	합계

유동리스부채	584	361	233	-	594

비유동리스부채	433	-	-	466	466

④ 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년 으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.