에이치디현대미포 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
전분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 현대미포조선

1. 일반사항 주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의거한 현대중공업그룹 계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다. 2021년 9월 30일 현재 한국조선해양 주식회사가 전체지분의 42.40%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

ㆍ계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

ㆍ이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피 문서화가 가능하도록 허용함.

ㆍ대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

이 개정사항은 회사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산에 따라 이를 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의회수가능성, 유ㆍ무형자산의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 (1) 외환위험당분기말과 전기말 현재의 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	합 계	USD	EUR	합 계

현금및현금성자산	175,490	-	175,490	205,541	-	205,541

매출채권및기타채권	161,603	-	161,603	253,020	-	253,020

계약자산	678,003	-	678,003	707,808	-	707,808

자산 합계	1,015,096	-	1,015,096	1,166,369	-	1,166,369

매입채무및기타채무	(187,650)	(63)	(187,713)	(141,911)	(166)	(142,077)

차입금	(94,699)	(13,061)	(107,760)	(131,213)	(20,776)	(151,989)

부채 합계	(282,349)	(13,124)	(295,473)	(273,124)	(20,942)	(294,066)

재무제표상 순액	732,747	(13,124)	719,623	893,245	(20,942)	872,303

파생상품계약	(80,476)	-	(80,476)	60,566	-	60,566

순 노출	652,271	(13,124)	639,147	953,811	(20,942)	932,869

(2) 자본위험당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	1,659,319	1,230,321

자본 총계	2,242,560	2,323,298

예금(*1)	802,652	555,698

차입금	107,761	151,989

부채비율	73.99%	52.96%

순차입금비율(*2)	-	-

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

( *2 ) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다.

당분기와 전분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익(손실)	(147,810)	49,747

2. 이자비용	1,159	3,577

3. 이자보상배율(1÷2)	(*)	13.91

(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4	4

요구불예금	14	12

기타(MMDA 등)	599,540	502,611

합 계	599,558	502,627

6. 장ㆍ단기금 융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	203,072	21	53,050	21

당기손익-공정가치측정금융자산	-	114	-	152

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,296	-	10,296

합 계	203,072	10,431	53,050	10,469

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	탄소펀드	38	14	14

출자금	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100

코에프씨현대중공업협력사동반성장제일호사무투자전문회사	-	-	38

소 계	138	114	152

기타포괄손익-공정가치 지분상품

시장성 없는지분증권	㈜한국경제신문	4,050	8,801	8,801

KSF선박금융㈜	100	100	100

㈜매일방송	4,000	1,395	1,395

소 계	8,150	10,296	10,296

합 계	8,288	10,410	10,448

전기말 대비 당분기말 변동은 처분, 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	23,072	23,050	동반성장협력 예탁금 등

장기금융자산	21	21	당좌개설보증금

합 계	23,093	23,071

8. 매출채권및 기타채권과 계약자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	110,468	-	156,415	-

대손충당금	(28,161)	-	(30,393)	-

소 계	82,307	-	126,022	-

기타채권:

미수금	154,754	-	154,053	-

대손충당금	(4,053)	-	(4,053)	-

미수수익	172	-	56	-

보증금	-	901	-	282

소 계	150,873	901	150,056	282

합 계	233,180	901	276,078	282

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	687,880	731,098

대손충당금	(652)	(219)

합 계	687,228	730,879

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	90,261	-	90,261	64,187	-	64,187

미착품	59,324	-	59,324	40,077	-	40,077

합 계	149,585	-	149,585	104,264	-	104,264

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,180,686백만원(전분기 : 1,067,544백만원 ) 입니다.

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	307,295	-	207,723	-

선급비용	23,795	-	15,434	-

당기법인세자산	197	-	295	-

사외적립자산	-	-	-	1,432

합 계	331,287	-	223,452	1,432

11. 종속기업투 자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

현대이엔티㈜	대한민국	12월	선박설계 등	100.00	1,400	100.00	1,400

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	베트남	12월	선박건조업	55.00	52,163	55.00	52,163

합 계	53,563	53,563

12. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	935,186	209,750	147,893	109,762	49,002	16	1,451,609

취득/대체	23	999	7,664	7,715	11,549	330	28,280

처분 등	(411)	(718)	-	(178)	(46)	-	(1,353)

감가상각	-	(4,928)	(5,291)	(10,060)	(8,603)	-	(28,882)

분기말	934,798	205,103	150,266	107,239	51,902	346	1,449,654

취득원가	934,798	296,554	270,196	402,908	203,709	346	2,108,511

감가상각누계액	-	(91,451)	(119,930)	(295,669)	(151,807)	-	(658,857)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	831,390	210,592	150,830	100,004	49,617	4,808	1,347,241

취득/대체	32,557	8,032	4,427	23,181	11,164	(4,642)	74,719

재평가	72,398	-	-	-	-	-	72,398

처분	(1,159)	(2,320)	(432)	(423)	(392)	(150)	(4,876)

감가상각	-	(6,554)	(6,932)	(13,000)	(11,387)	-	(37,873)

기말	935,186	209,750	147,893	109,762	49,002	16	1,451,609

취득원가	935,186	296,485	262,534	396,357	194,889	16	2,085,467

감가상각누계액	-	(86,735)	(114,641)	(286,595)	(145,887)	-	(633,858)

13. 사용권자산 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초	7,072	600	2,854	354	10,880

신규	124	-	-	179	303

조정	(153)	9	38	-	(106)

감가상각	(326)	(457)	(156)	(218)	(1,157)

분기말	6,717	152	2,736	315	9,920

취득원가	7,312	609	2,938	928	11,787

감가상각누계액	(595)	(457)	(202)	(613)	(1,867)

② 전기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초(조정전)	280	-	156	503	939

해지	7,182	1,198	2,900	139	11,419

기타	(3)	5	-	-	2

감가상각	(387)	(603)	(202)	(288)	(1,480)

기말	7,072	600	2,854	354	10,880

취득원가	7,461	600	2,900	748	11,709

감가상각누계액	(389)	-	(46)	(394)	(829)

14. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산(회원권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	1,669	1,801

처분	(74)	(132)

기말	1,595	1,669

취득원가	1,595	1,669

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	256,717	-	183,325	-

미지급금	184,257	-	169,098	-

미지급비용	92,249	-	55,144	-

예수금	3,421	-	7,018	-

예수보증금	-	77	-	77

합 계	536,644	77	414,585	77

16. 기 타 유 동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	681	554

선수수익	104	34

합 계	785	588

17. 단기금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	107,761	151,989

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

USANCE	한국산업은행 외	0.25~ 1.34	107,761	151,989

18. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	178,828	166,876

사외적립자산 의 공정가치	(159,615)	(159,009)

확정급여제도의 부채인식액	19,213	9,299

확정급여제도의 자산인식액(*2)	-	(1,432)

(*1) 당분기말 확정급여채무의 현재가치는 장기종업원급여부채 9,299백만원(전기말: 9,299백만원) 이 포함된 금액입니다. (*2) 전기말 당사의 사외적립자산 초과적립액 1,432백만원은 기타비유동자산으로 계상하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금(*)	159,482	158,873

국민연금전환금	133	136

합 계	159,615	159,009

(*) 퇴직연금은 전액 원금보장형 상품에 투자되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,844	11,589	3,627	11,285

이자비용	931	2,795	802	2,406

이자수익	(841)	(2,523)	(711)	(2,134)

합 계	3,934	11,861	3,718	11,557

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	166,876	149,350

당기근무원가	11,589	16,068

이 자비 용	2,795	3,208

지급액	(2,478)	(11,935)

관계사 전입	46	1,342

재측정요소	-	8,843

기말	178,828	166,876

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	159,009	139,708

이자수익	2,523	3,001

기여금	-	25,600

지급액	(1,917)	(8,873)

재측정요소	-	(427)

기말	159,615	159,009

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 분 기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	86,488	60,601	147,089

전입액	146,056	4,511	150,567

환입액	(27,319)	(4,790)	(32,109)

상계/대체	(24,019)	(1,781)	(25,800)

기말	181,206	58,541	239,747

유동	181,206	54,359	235,565

비유동	-	4,182	4,182

② 전기(단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	28,437	59,829	88,266

전입액	91,865	5,944	97,809

환입액	(28,166)	(2,766)	(30,932)

상계/대체	(5,648)	(2,406)	(8,054)

기말	86,488	60,601	147,089

유동	86,488	56,171	142,659

비유동	-	4,430	4,430

20. 파생금융상품 회사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약 등에 대해 환율변동위험을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도 매도 계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

( 2) 당 분기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 천USD)

거래목적	계약통화	계약금액(*)	가중평균약정환율	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	USD	KRW	1,604,217	1,133.84	2022-08-08	525

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	1,503	361	41,676	40,664	32,162	40,664	976	361

② 전기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산/부채	확정계약자산/부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	51,289	9,283	6	-	794	-	29,631	9,283

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용

공정가치위험회피	8,833	2,782	127,236	115,897	11,461

② 전분기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용

공정가치위험회피	(20,556)	14,271	44,126	24,771	13,643

매매목적	-	-	2,278	-	-

합 계	(20,556)	14,271	46,404	24,771	13,643

21. 자본금 , 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 자본금 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 39,942,149주 및 5,000원 입니다. 당분기 중 자본금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금 당분기 중 자본잉여금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 자본조정 당 분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	6,409	6,409

기타자본조정	5,940	5,940

합 계	12,349	12,349

(4) 자기주식당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식수	장부금액	공정가치	주식수	장부금액	공정가치

자기주식	57,851	6,409	4,044	57,851	6,409	2,777

22. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	1,627	1,627

토지재평가이익	285,832	285,922

합 계	287,459	287,549

23. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	54,188	54,188

재평가적립금	27,955	27,955

소 계	82,143	82,143

임의적립금:

기타임의적립금	1,684,400	1,722,000

미처분이익잉여금	(80,549)	(37,501)

소 계	1,603,851	1,684,499

합 계	1,685,994	1,766,642

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 수주계약 ( 1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

건설계약	597,901	1,970,672	613,135	2,083,774

재화의 판매	6,045	17,309	4,932	18,256

용역의 제공	8,204	16,269	8,683	25,278

합 계	612,150	2,004,250	626,750	2,127,308

( 2) 당 분기와 전기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초계약잔액	3,367,989	3,851,683

증감액(*1)(*2)	5,372,145	2,297,087

수익인식액	(2,004,250)	(2,780,781)

기말계약잔액	6,735,884	3,367,989

(*1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다. (*2) 당분기말 현재 계약은 체결되었으나 발효되지 않은 조건부 계약은 없습니다. 주 석 35에서 보는 바와 같이 회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(3) 당분기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니 다.

(단위:백만원)

구 분	2021년	2022년	2023년 이후	합 계

수익인식	636,987	3,354,389	2,744,508	6,735,884

(4) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권(*)	계약자산(*)

조선	1,449,320	1,417,649	31,671	64,482	687,228	661,600	181,206

(*) 당분기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금 각 각 2,383백만원 및 652백만원이 차감되어 있습니다.

② 전기말(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권(*)	계약자산(*)

조선	1,464,609	1,391,208	73,401	114,149	730,879	457,176	86,488

(*) 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금 각 각 4,615백만원 및 219백만원이 차감되어 있습니다.

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 추정 총계약원가 변동의 효과 원가변동 요인 이 발생하여 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 분기손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	추정 총계약수익의 변동(*)	추정 총계약원가의 변동	분기손익에 미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	35,241	130,099	(84,936)	(9,922)	(13,852)	7,230

전분기	(3,697)	(4,664)	8,581	(7,614)	6,900	(674)

(*) 추정 총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기 중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동 계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 회사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 분기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	분기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당분기	10% 증가	(58,101)	(41,390)	(2,879)	838

10% 감소	57,542	46,102	2,962	(888)

전분기	10% 증가	(35,792)	(47,862)	(6,465)	1,802

10% 감소	20,639	63,015	6,625	(1,889)

(6) 당분기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계약명	계약일	계약상
완성기한	진행률	계약자산	매출채권

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

8333(220M RO-PAX)	2021-06-30	2025-08-31	0.00%	-	-	-	-

8334(220M RO-PAX)	2021-06-30	2026-05-31	0.00%	-	-	-	-

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익의 원천

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,995,417	2,147,864

위험회피손익	8,833	(20,556)

합 계	2,004,250	2,127,308

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품 :

조선	1,995,417	2,147,864

지역별 수익 :

대한민국	311,128	361,592

북미	42,007	60,467

아시아	748,006	1,095,714

유럽	774,668	607,949

기타	119,608	22,142

합 계	1,995,417	2,147,864

계약의 존속기간 :

단기계약	17,309	18,256

장기계약	1,978,108	2,129,608

합 계	1,995,417	2,147,864

수익의 인식시기 :

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	17,309	18,256

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	1,978,108	2,129,608

합 계	1,995,417	2,147,864

3) 수행의무와 수익인식 정책① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로 부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우, 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선 부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 회사는 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 회사의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 판단, 원가를 투입하는시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. ② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 회사의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다. ③ 회사가 제공하는 보증의 성격 및 기간조선부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다.④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매 가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 회사는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 회사는 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다. (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	687,880	731,098

대손충당금	(652)	(219)

계약자산 합계	687,228	730,879

계약부채(*)	661,600	457,176

(*) 전기말 인식된 계약부채 457,176백만원 중, 335,604백만원 은 당분기에 수익으로 인식하였습니다.

2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가 고객과의 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전기

기초	9,628	13,801

설정	46,217	39,732

상각	(16,320)	(38,257)

손상	(24,019)	(5,648)

기말	15,506	9,628

26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,722	10,754	3,641	9,883

상여	2,480	7,265	2,544	7,954

퇴직급여	629	3,002	668	2,323

복리후생비	1,670	4,478	1,508	4,228

감가상각비	1,460	4,353	1,466	4,424

사용권자산감가상각비	71	947	314	876

대손충당금환입	(406)	(1,799)	(1,985)	(2,263)

기술개발비	2,559	6,108	3,244	6,603

보험료	256	710	294	884

접대비	77	151	95	266

지급수수료	4,102	11,954	5,149	16,961

보증수수료	2,593	6,703	2,213	7,235

기타	1,100	3,082	984	2,823

합 계	20,313	57,708	20,135	62,197

27. 비용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(61,366)	(45,321)	(625)	12,912

재고자산 매입액	448,939	1,226,006	307,869	1,054,632

인건비	57,102	165,320	61,674	186,955

감가상각비	9,668	28,882	9,496	28,344

사용권자산상각비	169	1,157	387	1,095

기타	118,294	776,015	236,638	793,622

합 계(*)	572,806	2,152,059	615,439	2,077,560

( * ) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,937	6,307	753	4,391

배당금수익	4,291	4,332	-	30

외환차익	25,460	88,055	16,267	128,848

외화환산이익	28,249	38,501	-	4,570

파생상품거래이익	203	2,733	4,084	5,236

파생상품평가이익	-	49	22,245	9,035

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	2

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	18	1,654	1

합 계	60,140	139,995	45,003	152,113

금융비용:

이자비용	283	1,159	999	3,577

외환차손	16,406	53,094	25,574	99,048

외화환산손실	15,485	20,791	1,656	7,112

파생상품거래손실	13,635	29,110	7,026	35,840

파생상품평가손실	67,222	98,126	-	8,286

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	360	1,017

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	-	1,261

합 계	113,031	202,280	35,615	156,141

29. 기타영업외손익 당분기와 전분기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

확정계약평가이익	80,490	115,897	-	24,771

유형자산처분이익	33	263	33	164

무형자산처분이익	-	44	44	44

기타	1,149	4,268	2,342	6,574

합 계	81,672	120,472	2,419	31,553

기타영업외비용:

확정계약평가손실	8,141	11,461	19,114	13,643

유형자산처분손실	95	231	141	1,784

기부금	959	2,722	466	2415

기타	20	1,951	3	1,778

합 계	9,215	16,365	19,724	19,620

30. 법인 세비용 (수익) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였 습니다. 당분기 평균유효세율은 법인세수익이 발생하였으므로 계산하지 아니하였고, 전분기의 평균유효세율은 23.7%입니다.

31. 주당이 익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	44,057	(80,739)	2,549	43,966

가중평균유통보통주식수	39,884	39,884	39,884	39,884

기본주당이익(손실)	1,105원	(2,024)원	64원	1,102원

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

32. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익(손실)	(80,739)	43,966

(2) 조정항목	401,120	267,218

대손충당금환입	(1,799)	(2,263)

감가상각비	28,882	28,357

사용권자산 감가상각비	1,157	1,095

퇴직급여	11,861	11,557

금융비용	120,076	20,237

기타영업외비용	11,692	15,427

법인세비용(수익)	(25,249)	13,686

금융수익	(49,206)	(18,029)

기타영업외수익	(116,204)	(24,979)

매출채권	46,655	34,761

기타채권	8,107	2,818

계약자산	68,012	136,913

파생상품	42,965	(25,693)

확정계약	(5,172)	18,868

재고자산	(45,321)	12,912

기타유동자산	(131,952)	(43,878)

매입채무	73,269	(61,668)

기타채무	42,565	12,008

계약부채	204,424	143,748

기타유동부채	196	145

단기충당부채	118,737	(7,936)

장기기타채무	-	71

퇴직금의 지급	(2,478)	(2,937)

퇴직금의 승계	46	1,312

사외적립자산	1,917	1,625

장기충당부채	(2,060)	(939)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	7,007	8,734

토지재평가잉여금의 이익잉여금 대체	90	553

미수 배당수익	4,292	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	차입금	리스부채	합 계

기초	151,989	10,597	162,586

재무활동현금흐름	차입	98,031	-	98,031

상환	(147,669)	(1,127)	(148,796)

비현금흐름	환율변동효과	5,410	-	5,410

기타	-	357	357

영업활동현금흐름(*)	-	(11)	(11)

당분기말	107,761	9,816	117,577

(*) 리스료 당기지급액 중 이자비용 지급에 따른 영업활동 현금흐름입니다.

33. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	599,558

단기금융자산	-	-	-	203,072

매출채권및기타채권	-	-	-	233,181

계약자산	-	-	-	687,228

파생상품자산(유동)	1,503	-	-	-

장기금융자산	-	114	10,296	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	901

파생상품자산(비유동)	361	-	-	-

합 계	1,864	114	10,296	1,723,961

금융부채

단기금융부채	-	-	-	107,761

매입채무및기타채무	-	-	-	536,644

리스부채(유동)	-	-	-	1,102

파생상품부채(유동)	41,676	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	77

리스부채(비유동)	-	-	-	8,714

파생상품부채(비유동)	40,664	-	-	-

합 계	82,340	-	-	654,298

② 전기말(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	502,627

단기금융자산	-	-	-	53,050

매출채권및기타채권	-	-	-	276,078

계약자산	-	-	-	730,879

파생상품자산(유동)	51,289	-	-	-

장기금융자산	-	152	10,296	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	282

파생상품자산(비유동)	9,283	-	-	-

합 계	60,572	152	10,296	1,562,937

금융부채

단기금융부채	-	-	-	151,989

매입채무및기타채무	-	-	-	414,585

리스부채(유동)	-	-	-	1,542

파생상품부채(유동)	6	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	77

리스부채(비유동)	-	-	-	9,055

합 계	6	-	-	577,248

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와관리비	대손충당금 환입	-	-	-	1,799	1,799

금융수익	이자수익	-	-	-	6,307	6,307

배당금수익	-	-	40	-	40

외환차익	-	-	-	88,056	88,056

외화환산이익	-	-	-	38,501	38,501

당기손익-공정가치금융상품평가이익	-	18	-	-	18

파생상품거래이익	2,733	-	-	-	2,733

파생상품평가이익	49	-	-	-	49

합 계	2,782	18	40	132,864	135,704

금융비용	이자비용	-	-	-	(1,159)	(1,159)

외환차손	-	-	-	(53,094)	(53,094)

외화환산손실	-	-	-	(20,791)	(20,791)

파생상품거래손실	(29,110)	-	-	-	(29,110)

파생상품평가손실	(98,126)	-	-	-	(98,126)

합 계	(127,236)	-	-	(75,044)	(202,280)

순금융수익(비용)	(124,454)	18	40	59,619	(64,777)

② 전분기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

판매비와관리비	대손충당금 환입	-	-	-	2,263	2,263

금융수익	이자수익	-	-	-	4,391	4,391

배당금수익	-	-	30	-	30

외환차익	-	-	-	128,848	128,848

외화환산이익	-	-	-	4,570	4,570

당기손익-공정가치금융상품처분이익	-	2	-	-	2

당기손익-공정가치금융상품평가이익	-	1	-	-	1

파생상품거래이익	5,236	-	-	-	5,236

파생상품평가이익	9,035	-	-	-	9,035

합 계	14,271	3	30	137,809	152,113

금융비용	이자비용	-	-	-	(3,577)	(3,577)

외환차손	-	-	-	(99,048)	(99,048)

외화환산손실	-	-	-	(7,112)	(7,112)

당기손익-공정가치금융상품처분손실	-	(1,017)	-	-	(1,017)

당기손익-공정가치금융상품평가손실	-	(1,261)	-	-	(1,261)

파생상품거래손실	(35,840)	-	-	-	(35,840)

파생상품평가손실	(8,286)	-	-	-	(8,286)

합 계	(44,126)	(2,278)	-	(109,737)	(156,141)

순금융수익(비용)	(29,855)	(2,275)	30	30,335	(1,765)

34. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	599,558	599,558	502,627	502,627

금융상품	203,093	203,093	53,071	53,071

매출채권및기타채권	234,082	234,082	276,360	276,360

계약자산	687,228	687,228	730,879	730,879

당기손익-공정가치 금융자산	114	114	152	152

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,296	10,296	10,296	10,296

파생상품자산	1,864	1,864	60,572	60,572

소 계	1,736,235	1,736,235	1,633,957	1,633,957

금융부채

차입금	107,761	107,761	151,989	151,989

매입채무및기타채무	536,720	536,720	414,662	414,662

파생상품부채	82,340	82,340	6	6

리스부채	9,816	9,816	10,597	10,597

소 계	736,637	736,637	577,254	577,254

( 2 ) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	114	-	114

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	10,296	10,296

파생상품자산	-	1,864	-	1,864

파생상품부채	-	82,340	-	82,340

전기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	152	-	152

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	10,296	10,296

파생상품자산	-	60,572	-	60,572

파생상품부채	-	6	-	6

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

탄 소펀드 외	114	152	현금흐름할인모형 등	할인율, CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	1,864	60,572	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	82,340	6	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

( 4) 공정가치 서열 체계 수준3 관련 공시 ① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	기초	수준 3으로 이동	평가(기타포괄손익)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,296	-	-	10,296

나. 전기(단위:백만원)

구 분	기초	수준 3으로 이동	평가(기타포괄손익)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,413	-	(1,117)	10,296

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	당분기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

(주)한국경제신문	8,801	현금흐름할인모형	할인율	할인율	8.40%

(주)매일방송	1,395	현금흐름할인모형	할인율	할인율	8.43%

나. 전기(단위:백만원)

구 분	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산 (*)

(주)한국경제신문	8,801	현금흐름할인모형	할인율	할인율	8.40%

(주)매일방송	1,395	현금흐름할인모형	할인율	할인율	8.43%

(*) 회사가 보유하고 있는 KSF선박금융㈜의 장부가액은 100백만원(전기: 100백만원)으로 공정가치평가효과가 미미하여 평가를 생략하였습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(주)한국경제신문	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	92	(87)

(주)매일방송	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	3	(3)

나. 전기(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(주)한국경제신문	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	92	(87)

(주)매일방송	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	3	(3)

(5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준2와 수준3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 당분기말 및 전기말 현재 금 융자산의 양도와 실행가능한 일괄 상계 또는 유사한 약정은 해당사항이 없습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	당좌차월	10,000

수입신용장	USD 446,000

30,000

선수금환급보증	USD 3,542,141

어음할인	16,100

INVOICE LOAN	USD 84,000

기타	100,000

(2) 당분기말 현재 회사는 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 금융기관으로부터 USD 1,262백만 의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 회사가 건조중인 선박 및 건조용 원자재, 수출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 통상임금과 관련된 소송이 계류 중이며 주요내용은 다음과같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 상고장 접수일 : 2016년 02월 23일)ㆍ사건번호 : 대법원 2016다 10544

소송당사자	ㆍ원고 : 장OO외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향 비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정 하는 각종 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 임금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간(2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경)

소송가액	ㆍ266,902,858원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행 중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시ㆍ2016년 10월 18일 : 쟁점에 대한 재판부 논의 중ㆍ2017년 12월 18일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 01월 05일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 05월 09일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 22일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2018년 07월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 10월 03일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 12월 04일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2019년 05월 14일 ~ 2020년 01월 06일 : 피고답변서 제출 및 의견서 제출 ㆍ2020년 11월 16일 : 노동조합 탄원서 제출(조속한 선고 요청 취지)

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ대법원 법리검토 중

향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향	ㆍ패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측 할 수 없습니다.

통 상임금 소송 외에 당분기말 현재 회사가 피소된 소 송은 3건(소송가액 606백만원) 이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로 부 터 4,206백만 원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 2018년 중 회사는 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 DGB금융지주 ㈜ 에 보유하고 있던 하이투자증권 ㈜ 지분을 4,720억원에 매각하였습니다. 이와 관련하여 회사의 진술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합되지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. DGB금융지주 ㈜ 에 발생한 손해배상액의 총액이 매매대금의 1%를 초과(손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음)하는 경우 회사는 전체 손해배상액에 대하여 보상 책임을 부담합니다. 회사는 2019년 10월 DGB금융지주㈜로부터 예상 손해배상금액 133억원을 통지받았으며, 예상 손해배상금액은 향후 협의과정에서 변동될 수 있습니다. 회사는 청구로 인한 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 않았습니다.

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	한국조선해양㈜

종속기업	HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.

현대이엔티㈜

기타(대규모기업집단계열회사 등)	현대중공업지주㈜

현대중공업㈜

현대삼호중공업㈜

현대인프라솔루션㈜(*1)

현대건설기계㈜

현대제뉴인㈜(*2)

현대중공업모스㈜

현대중공업파워시스템㈜

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜

현대글로벌서비스㈜

현대오일뱅크㈜

㈜현대중공업스포츠

현대에너지솔루션

현대신텍㈜

㈜코마스

현대엔진유한회사

연대현대빙윤중공유한공사

현대두산인프라코어㈜

Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited

Hyundai Heavy Industries Free Zone Enterprise

Hyundai Heavy Industries Brasil- Manufacturing and Trading of Construction Equipment

Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc.

Hyundai Energy Solutions America Inc.

HHI Mauritius Limited

Hyundai Heavy Industries Technology Center India Pvt., Ltd.

Hyundai West Africa Limited

Hyundai Arabia Company L.L.C

Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc.

현대중공업지주㈜의 기타계열회사

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 기타계열회사

현대건설기계㈜의 기타계열회사

현대글로벌서비스㈜의 기타계열회사

현대오일뱅크㈜의 기타계열회사

현대두산인프라코어㈜의 기타계열회사

기타계열회사

(*1) 당분기 중 현대삼호중공업㈜에서 물적분할되어 설립되었습니다.(*2) 당분기 중 현대중공업지주㈜의 종속기업으로 신규 설립되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분 기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	배당수익	매입(*)	유형자산취득	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	-	-	-	-	-	4,748

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	16,826	4,066	4,291	240,115	-	-

현대이엔티㈜	54	420	-	17,177	-	-

소 계	16,880	4,486	4,291	257,292	-	-

기타 계열회사 등:

현대중공업지주㈜	-	-	-	-	-	1,009

현대중공업㈜	4,354	6,859	-	278,374	-	6,211

현대건설기계㈜	-	-	-	-	135	999

현대중공업모스㈜	-	46	-	1,618	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	-	150	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	-	17,266	-	999

현대글로벌서비스㈜	67	-	-	11,623	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	-	7,982	-	-

㈜현대중공업스포츠	30	-	-	-	-	30

소 계	4,451	6,905	-	317,013	135	9,248

합 계	21,331	11,391	4,291	574,305	135	13,996

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다.

② 전분 기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금의
지급

매출	기타수익	매입(*)	유형자산취득	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	8	-	-	-	5,891	5,928

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	29,610	5,932	386,200	-	-	-

현대이엔티㈜	54	409	16,469	-	-	-

소 계	29,664	6,341	402,669	-	-	-

기타 계열회사 등:

현대중공업지주㈜	-	-	-	-	1,075	-

현대중공업㈜	4,594	6,423	264,363	11	10,424	-

현대건설기계㈜	-	-	-	270	1,075	-

현대중공업모스㈜	-	70	1,545	-	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	27,737	-	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	15,430	-	1,075	-

현대글로벌서비스㈜	73	-	7,538	-	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	6,243	-	-	-

㈜현대중공업스포츠	30	-	-	-	30	-

소 계	4,697	6,493	322,856	281	13,679	-

합 계	34,369	12,834	725,525	281	19,570	5,928

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 종속기업인 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.에게 원자재 구매대행을 제공하고 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 회사가 구매대행한 원자재 금액은 136,402만원 (전분기: 224,908백만원 ) 이며, 상기 특수관계자거래 금액에는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권 ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사:

한국조선해양㈜	-	163	-	410

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	8,275	176,739	-	115,320

현대이엔티㈜	-	7	-	2,098

소 계	8,275	176,746	-	117,418

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	2,197	153,169	134,670	592

현대중공업지주㈜	-	-	-	390

현대중공업모스㈜	-	6	-	198

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	6,299	-

현대글로벌서비스㈜	4	-	2,823	306

현대오일뱅크㈜	-	113	4,242	-

소 계	2,201	153,288	148,034	1,486

합 계	10,476	330,197	148,034	119,314

② 전기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사:

한국조선해양㈜	-	-	-	1,458

종속기업:

HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUILDING CO., LTD.	9,295	153,804	-	94,318

현대이엔티㈜	-	6	-	2,018

소 계	9,295	153,810	-	96,336

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	1,209	97,326	93,566	742

현대건설기계㈜	-	-	68	-

현대중공업모스㈜	-	7	-	293

현대중공업파워시스템㈜	-	-	1	-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	8,148	-

현대글로벌서비스㈜	28	-	3,151	670

현대오일뱅크㈜	-	193	2,702	3

소 계	1,237	97,526	107,636	1,708

합 계	10,532	251,336	107,636	99,502

(4) 당분기말 현재 회사가 종속기업인 HYUNDAI-VIETNAM SHIPBUIL DING CO., LTD.를 위해 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화:천USD)

보증내역	차입 원금액(외화)	차입처

역외자금 차입보증	67,000	한국수출입은행 외

(*) 보증이 실행되는 경우 회사는 차입 원금에 미납한 이자비용과 기타수수료 등을 부담해야 합니다. (5) 당분기말 현재 당사는 공사계약(계약금액: 167,600천USD)와 관련하여 한국조선해양㈜로 부터 공사이행보증을 제공받고 있습니다 .

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자 자금거래는 없습니다.(7) 주요 경영진과의 거래 당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	519	518

퇴직급여	128	128

합 계	647	646

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.