에이치디현대미포 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

당반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
전반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 현대미포조선

1. 일반사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의거한 현대중공업그룹 계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시에 위치하고 있습니다. 2019년 6월 30일 현재 한국조선해양 주식회사가 전체지분의 42.40%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타 내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 36에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 외환위험당반기말과 전기말 현재의 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

USD	EUR	기타통화	합 계	USD	EUR	기타통화	합 계

현금및현금성자산	147,874	-	-	147,874	97,630	-	-	97,630

매출채권및기타채권	210,179	-	-	210,179	207,745	-	-	207,745

계약자산	826,638	-	-	826,638	777,203	-	-	777,203

자산 합계	1,184,691	-	-	1,184,691	1,082,578	-	-	1,082,578

매입채무및기타채무	(83,336)	(70)	(5)	(83,411)	(51,883)	(62)	(1)	(51,946)

차입금	(76,263)	(6,368)	(1,088)	(83,719)	(133,156)	(8,896)	(1,027)	(143,079)

부채 합계	(159,599)	(6,438)	(1,093)	(167,130)	(185,039)	(8,958)	(1,028)	(195,025)

재무제표상 순액	1,025,092	(6,438)	(1,093)	1,017,561	897,539	(8,958)	(1,028)	887,553

파생상품계약	(40,061)	-	-	(40,061)	(14,431)	-	-	(14,431)

순 노출	985,031	(6,438)	(1,093)	977,500	883,108	(8,958)	(1,028)	873,122

(2) 자본위험당반기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계	1,089,466	1,221,227

자본 총계	2,307,259	2,303,661

예금(*1)	445,078	616,672

차입금	113,952	208,079

부채비율	47.22%	53.01%

순차입금비율(*2)	-	-

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

( *2 ) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다.

당반기와 전반기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

1. 영업이익	40,771	31,829

2. 이자비용	3,485	6,433

3. 이자보상배율(1÷2)	11.70	4.95

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	4	4

요구불예금	147,917	97,824

기타(MMDA 등)	174,120	160,810

합 계	322,041	258,638

6. 장ㆍ단기금 융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	123,016	21	358,013	21

당기손익-공정가치	-	359	-	418

기타포괄손익-공정가치	6,357	11,541	-	15,606

합 계	129,373	11,921	358,013	16,045

(2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당반기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	장부가액

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	탄소펀드	218	89	89	88

출자금	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100	100

코에프씨현대중공업협력사동반성장제일호사무투자전문회사	170	170	170	230

소 계	488	359	359	418

기타포괄손익-공정가치 지분상품

시장성 없는지분증권	(주)한국경제신문	4,050	8,560	8,560	8,560

KSF선박금융(주)	100	100	100	100

(주)매일방송	4,000	2,881	2,881	2,881

하이자산운용	4,001	6,357	6,357	4,065

소 계	12,151	17,898	17,898	15,606

합 계	12,639	18,257	18,257	16,024

전기말 대비 당반기말 변동은 처분, 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	24,987	37,611	기타사용제한

단기금융자산	23,016	23,013	협력기업 금융지원 등

장기금융자산	21	21	당좌개설보증금

계	48,024	60,645

8. 매출채권 및 기타채권과 계약자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	79,685	16,195	75,817	15,653

대손충당금	(28,131)	(745)	(28,188)	(720)

소 계	51,554	15,450	47,629	14,933

기타채권:

미수금	195,284	-	190,625	-

대손충당금	(6,253)	-	(9,031)	-

미수수익	845	-	1,721	-

보증금	-	394	-	434

소 계	189,876	394	183,315	434

합 계	241,430	15,844	230,944	15,367

(2) 당반기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산	826,886	777,381

대손충당금	(248)	(178)

합 계	826,638	777,203

9. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	58,803	-	58,803	66,004	-	66,004

미착품	24,696	-	24,696	44,372	-	44,372

합 계	83,499	-	83,499	110,376	-	110,376

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 842,170백만원(전반기 : 561,561백만원) 입니다.

10. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	237,666	232,971

선급비용	16,558	17,573

선급법인세	-	1,078

합 계	254,224	251,622

11. 종속기업투 자 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

현대이엔티㈜	대한민국	12월	선박설계 등	100.00	1,400	100.00	1,400

HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED	베트남	12월	선박건조업	55.00	52,163	55.00	52,163

합 계	53,563	53,563

12. 유형자산 및 사용권자산 (1) 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 반 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	831,442	224,961	148,988	93,041	38,758	7,727	1,344,917

취득	-	536	1,378	9,187	16,627	12,964	40,692

대체	-	5,872	11,878	54	308	(18,112)	-

처분 등	(35)	(14,753)	(7,042)	(2,580)	(676)	-	(25,086)

감가상각	-	(3,356)	(3,415)	(5,463)	(5,115)	-	(17,349)

반기말	831,407	213,260	151,787	94,239	49,902	2,579	1,343,174

취득원가	831,407	291,686	256,102	367,775	185,342	2,579	1,934,891

감가상각누계액	-	(78,426)	(104,315)	(273,536)	(135,440)	-	(591,717)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-

② 전반기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	516,481	146,471	109,001	65,454	40,304	46,118	923,829

취득	-	456	325	6,529	2,536	422,626	432,472

대체	307,291	77,313	45,570	18,861	3,518	(452,553)	-

처분 등	(36)	(4,158)	(2,259)	(445)	(129)	-	(7,027)

감가상각	-	(2,834)	(3,078)	(4,329)	(5,024)	-	(15,265)

반기말	823,736	217,248	149,559	86,070	41,205	16,191	1,334,009

취득원가	823,736	296,540	255,195	370,925	181,429	16,191	1,944,016

감가상각누계액	-	(78,775)	(103,697)	(283,840)	(140,224)	-	(606,536)

손상차손누계액	-	(517)	(1,939)	(1,015)	-	-	(3,471)

(2) 사용권자산 당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기타자산	합 계

기초(조정전)	-	-	-	-	-

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	1,529	596	144	680	2,949

기초(조정후)	1,529	596	144	680	2,949

신규	12	-	-	83	95

해지	(1,096)	-	-	-	(1,096)

기타	(4)	-	(23)	(25)	(52)

감가상각	(170)	(298)	(61)	(134)	(663)

반기말	271	298	60	604	1,233

취득원가	325	596	121	739	1,781

감가상각누계액	(54)	(298)	(61)	(135)	(548)

13. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,801	1,797

취득	-	4

반기말	1,801	1,801

취득원가	1,801	1,801

14. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	216,232	-	180,281	-

미지급금	261,672	-	259,228	-

미지급비용	67,500	-	52,648	-

예수금	2,983	6	8,925	6

합 계	548,387	6	501,082	6

15. 기 타 유 동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	1,102	377

선수수익	37	34

합 계	1,139	411

16. 장ㆍ단기금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	113,952	-	208,079	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반대출	한국산업은행	-	-	15,000

일반대출	한국수출입은행	3.11%	30,233	-

USANCE	국민은행 외	0.34%~4.39%	83,719	143,079

CP	유안타증권	-	-	50,000

합 계	113,952	208,079

(3) 당반기말과 전기말 현재 지 급 예정 이자금액이 제외된 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	113,952	208,079

17. 종업원급여 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)	151,484	143,075

사외적립자산 의 공정가치(*2)	(129,619)	(128,860)

확정급여제도의 부채인식액	21,865	14,215

(*1) 당반기말 확정급여채무의 현재가치는 장기종업원급여부채 9,230백만원(전기말:9,230백만원)이 포함된 금액입니다. (*2) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 의 국민연금전환금 192백만원(전기말: 192백만원)이 포함된 금액입 니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,733	7,611	3,535	7,219

이자비용	880	1,761	919	1,838

이자수익	(764)	(1,526)	(989)	(1,978)

합 계	3,849	7,846	3,465	7,079

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

기초	143,075	126,959

당기근무원가	7,611	7,219

이 자비 용	1,761	1,838

지급액	(1,089)	(842)

관계사 전입	126	47

반기말	151,484	135,221

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

기초	128,860	137,504

지급액	(767)	(474)

이자수익	1,526	1,978

반기말	129,619	139,008

18. 충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 반 기(단위:백만원)

구 분	기초	증가	감소	대체/상계	반기말

유동

공사손실충당부채	57,468	30,200	(42,189)	3,775	49,254

비유동

하자보수충당부채	34,397	-	(6,398)	(2,982)	25,017

복구충당부채	4,411	-	(4,411)	-	-

소 계	38,808	-	(10,809)	(2,982)	25,017

합 계	92,276	30,200	(52,998)	793	74,271

② 전반기(단위:백만원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	반기말

유동

공사손실충당부채	-	109,563	33,572	(71,565)	71,570

비유동

하자보수충당부채	31,934	-	-	(2,927)	29,007

복구충당부채	7,511	-	-	(1,113)	6,398

소 계	39,445	-	-	(4,040)	35,405

합 계	39,445	109,563	33,572	(75,605)	106,975

19. 파생금융상품 (1) 회사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도 매도 계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.

(2) 당 반기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 천USD)

거래목적	계약통화	계약금액(*)	가중평균약정환율	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	USD	KRW	981,254	1,105.66	2019-12-29	403

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당반기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	937	855	37,759	4,094	23,356	4,094	1,572	855

② 전기말(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	4,025	959	15,574	3,840	6,441	3,840	3,791	959

(4) 당반기와 전반기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	(24,878)	1,873	48,585	45,437	1,873	-

② 전반기(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	2,322	1,185	35,079	34,492	1,017	-

20. 자본금 , 자본잉여금, 자본조정 및 배당

(1) 자본금당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 39,942,149주 및 5,000원 입니다. 당반기 중 자본금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금 당반기 중 자본잉여금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 자본조정(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	6,409	6,409

기타자본조정	5,940	5,940

합 계	12,349	12,349

(*) 당반기말 현재 회사는 자사주식의 가격 안정 등의 목적으로 57,851주(장부가 6,409백만원, 공정가치 2,858백만원)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(4) 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 현금배당 27,919백만원(전기 : 0백만원)이며, 2019년 4월 23일에 지급되었습니다. 21. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	4,357	2,620

토지재평가이익	231,595	231,611

합 계	235,952	234,231

22. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	52,792	50,000

재평가적립금	27,955	27,955

소 계	80,747	77,955

임의적립금:

기타임의적립금	1,691,600	1,518,000

미처분이익잉여금	29,852	204,368

소 계	1,721,452	1,722,368

합 계	1,802,199	1,800,323

( * ) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

23. 수주계약 ( 1) 당반기와 전반기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

건설계약	818,279	1,510,404	541,545	1,068,858

재화의 판매	7,891	13,219	6,685	10,946

용역의 제공	12,774	17,166	7,500	14,854

합 계	838,944	1,540,789	555,730	1,094,658

당반기 매출액 중 해외매출은 1,446,434 백만원이며, 국내매출은 94,355 백만원입니다.

( 2) 당 반기와 전기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전기

기초	3,899,430	3,497,346

증감액(*)	1,166,030	2,807,151

수익인식액	(1,540,789)	(2,405,067)

기말	3,524,671	3,899,430

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다. 회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다. (3) 기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 이내	1년 이후	합 계

수익인식	2,477,608	1,047,063	3,524,671

(4) 당반기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권	계약자산

조선	1,592,977	1,525,339	67,638	29,865	826,638	283,218	49,254

② 전기말(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	계약부채	공사손실충당부채

매출채권	계약자산

조선	1,568,214	1,533,620	34,595	23,476	777,381	376,994	57,468

당 반기말 현재 공사대미수금에 설정된 대손충당금은 257 백만원(전기:244백만원)입니다.

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 추정 총계약원가 변동의 효과 원가변동 요인 이 발생하여 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 반기손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	추정 총계약수익의 변동	추정 총계약원가의 변동	반기손익에
미치는 영향(*)	미래손익에
미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

당반기	(29,571)	(20,829)	22,665	(31,407)	31,671	73

전반기	27,204	(40,580)	66,815	969	16,651	(9,605)

(*) 추정 총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익변동분 (환율변동 포함) 을 대상으로 하였습니다.

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 당반기 중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동 계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 회사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 반기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분	반기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(미청구공사)변동	계약부채(초과청구공사)변동

당반기	10% 증가	(55,085)	(12,613)	(9,583)	1,334

10% 감소	43,443	24,254	9,855	(796)

전반기	10% 증가	(53,968)	(18,840)	(6,538)	1,938

10% 감소	48,392	24,416	6,988	(2,022)

(6) 당반기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1)수익의 원천

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,565,667	1,092,336

위험회피이익	(24,878)	2,322

합 계	1,540,789	1,094,658

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

주요 제품 :

조선	1,565,667	1,092,336

합 계	1,565,667	1,092,336

지역별 수익 :

대한민국	94,355	43,659

북미	65,883	38,080

아시아	765,102	352,212

유럽	608,900	658,353

기타	31,427	32

합 계	1,565,667	1,092,336

계약의 존속기간 :

단기계약	13,219	10,946

장기계약	1,552,448	1,081,390

합 계	1,565,667	1,092,336

수익의 인식시기

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	13,219	10,946

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	1,552,448	1,081,390

합 계	1,565,667	1,092,336

3) 수행의무와 수인인식 정책① 재화와 용역의 특성 및 수행의무 이행시기조선 부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며, 계약체결일로 부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우, 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게이전할 때 회사의 수행정도를 나타내는 진행율 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선 부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 회사는 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 회사의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 판단, 원가를 투입하는시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. ② 유의적인 지급조건조선 부문은 일반적으로 건조 단계별로 수금하며, 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어집니다. 조선 부문과 관련된 회사의 고객과의 계약은 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail방식이 주를 이루고 있습니다.③ 회사가 제공하는 보증의 성격 및 기간조선부문은 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다.④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정조선 부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매 가격을 추정할 필요는 없습니다.조선 부문은 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경, 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등에 기인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 회사는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 회사는 계약조건에 의하여 발생된 지연배상금 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다. (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전 기

계약자산	826,886	777,381

대손충당금	(248)	(178)

계약자산 합계	826,638	777,203

계약부채(*)	283,218	376,994

(*) 전기말 인식된 계약부채 376,994백만원 중, 248,490 백만원은 당기에 수익으로 인식하였습니다. 2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가고객과의 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타자산으로 표시되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전 기

기초	13,739	22,340

누적효과조정	-	(11,184)

설정	9,115	25,148

상각	(14,962)	(19,948)

환입(손상)	3,774	(2,617)

반기말	11,666	13,739

25. 판매비와관리비 당반기와 전반기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,701	7,348	3,585	7,413

상여	3,221	6,353	2,685	4,618

퇴직급여	813	2,164	944	1,535

지급수수료	5,025	9,381	4,287	9,452

복리후생비	1,480	3,112	1,607	3,234

감가상각비	1,477	2,942	1,483	3,172

대손상각비	(2,060)	(2,740)	(3,387)	(5,737)

보증수수료	2,099	4,210	1,762	3,497

기술개발비	1,295	2,424	1,280	2,697

기타	1,993	4,100	1,634	3,857

합 계	19,044	39,294	15,880	33,738

26. 비용의 성격별 분 류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	16,802	26,878	(21,770)	(25,978)

재고자산 매입액	445,407	815,292	306,535	587,539

인건비	62,712	122,934	56,211	110,027

외주비	225,365	436,034	181,559	337,061

감가상각비	8,897	17,290	7,782	15,265

기타	52,793	81,591	11,444	38,916

합 계(*)	811,976	1,500,019	541,761	1,062,830

( * ) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 금융수 익과 금융 비 용 당반기와 전반기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	2,678	6,030	2,926	4,834

배당금수익	-	35	-	345

외환차익	26,939	41,912	19,196	35,900

외화환산이익	(1,690)	5,475	10,691	14,223

파생상품거래이익	61	81	394	1,185

파생상품평가이익	1,791	1,792	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	12,333

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1	2	-	4,081

합 계	29,780	55,327	33,207	72,901

금융비용:

이자비용	1,586	3,485	3,578	6,433

외환차손	17,742	29,327	13,553	32,687

외화환산손실	2,014	6,181	8,090	11,374

파생상품거래손실	8,845	11,150	1,461	1,781

파생상품평가손실	16,621	37,435	36,838	33,298

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	81,617	-

합 계	46,808	87,578	145,137	85,573

28. 기타영업외손익 당반기와 전반기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

확정계약평가이익	24,685	45,437	37,833	34,492

유형자산처분이익	382	865	100	205

종속기업투자손상차손환입	-	-	20,000	20,000

기타	7,082	8,837	5,335	6,345

합 계	32,149	55,139	63,268	61,042

기타영업외비용:

기부금	358	1,024	354	990

확정계약평가손실	1,853	1,873	-	1,017

유형자산처분손실	17,751	17,840	6,763	6,810

기타	688	2,658	2,385	3,849

합 계	20,650	23,395	9,502	12,666

29. 법인 세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균 유효세율은 26.0% (전반기: 25.3 % ) 입니다.

30. 주당이 익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	15,905	29,779	(33,525)	50,470

가중평균유통보통주식수	39,884	39,884	39,884	39,884

기본주당이익	399원	747원	(841)원	1,265원

(2) 당반기와 전반기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

31. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

(1) 반기순이익	29,779	50,470

(2) 조정항목	(45,755)	(14,590)

대손상각비	(2,740)	(5,737)

감가상각비	17,349	15,265

사용권자산 감가상각비	663	-

퇴직급여	7,844	7,079

금융비용	47,101	51,105

기타영업외비용	19,713	7,828

법인세비용	10,485	17,062

금융수익	(13,334)	(35,816)

종속기업투자손상차손환입	-	(20,000)

기타영업외수익	(46,313)	(34,697)

매출채권의 감소	(3,682)	62,324

기타채권의 감소	(6,041)	36,655

계약자산의 감소	(48,496)	20,548

파생상품의 순증감	(10,013)	13,771

확정계약의 순증감	24,072	(4,370)

재고자산의 감소(증가)	26,878	(25,978)

기타유동자산의 감소(증가)	96	(13,938)

매입채무의 감소(감소)	36,219	(38,047)

기타채무의 감소(증가)	9,693	(3,021)

계약부채의 감소	(93,776)	(22,269)

기타유동부채의 증가	728	-

단기충당부채의 감소	(8,214)	(37,992)

퇴직금의 지급	(1,089)	(842)

퇴직금의 승계	126	47

사외적립자산의 감소	767	474

장기충당부채의 감소	(13,791)	(4,041)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	단기금융부채	리스부채	합 계

기초	208,079	-	208,079

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	-	2,981	2,981

재무활동현금흐름	차입	95,143	-	95,143

상환	(192,017)	(690)	(192,707)

비현금흐름	환율변동효과	2,746	-	2,746

기타	-	(1,040)	(1,040)

영업활동현금흐름(*)	-	(55)	(55)

당반기말	113,951	1,196	115,147

(*) 리스료 당기지급액 중 이자비용 지급에 따른 영업활동 현금흐름입니다.

32. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	322,041

단기금융자산	-	-	6,357	123,016

매출채권및기타채권	-	-	-	241,430

계약자산	-	-	-	826,638

파생상품자산(유동)	937	-	-	-

장기금융자산	-	359	11,541	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	15,844

파생상품자산(비유동)	855	-	-	-

합 계	1,792	359	17,898	1,528,990

금융부채

단기금융부채	-	-	-	113,952

매입채무및기타채무	-	-	-	548,387

파생상품부채(유동)	37,759	-	-	-

리스부채(유동)	-	-	-	736

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

파생상품부채(비유동)	4,094	-	-	-

리스부채(비유동)	-	-	-	460

합 계	41,853	-	-	663,541

② 전기말(단위:백만원)

구 분	공정가치
- 위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	258,638

단기금융자산	-	-	-	358,013

매출채권및기타채권	-	-	-	230,943

계약자산	-	-	-	777,203

파생상품자산(유동)	4,025	-	-	-

장기금융자산	-	418	15,606	21

장기매출채권및기타채권	-	-	-	15,367

파생상품자산(비유동)	959	-	-	-

합 계	4,984	418	15,606	1,640,185

금융부채

단기금융부채	-	-	-	208,079

매입채무및기타채무	-	-	-	501,082

파생상품부채(유동)	15,575	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	6

파생상품부채(비유동)	3,840	-	-	-

합 계	19,415	-	-	709,167

(2) 당반기와 전반기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정-기타	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가	합 계

판매비와 관리비	대손상각비 환입	-	-	-	2,740	2,740

금융수익	이자수익	-	-	-	6,030	6,030

배당금수익	-	-	35	-	35

외화환산이익	-	-	-	5,475	5,475

외환차익	-	-	-	41,912	41,912

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	2	-	-	2

파생상품평가이익	1,792	-	-	-	1,792

파생상품거래이익	81	-	-	-	81

합 계	1,873	2	35	53,417	55,327

금융비용	이자비용	-	-	-	(3,485)	(3,485)

외화환산손실	-	-	-	(6,181)	(6,181)

외환차손	-	-	-	(29,327)	(29,327)

파생상품평가손실	(37,435)	-	-	-	(37,435)

파생상품거래손실	(11,150)	-	-	-	(11,150)

합 계	(48,585)	-	-	(38,993)	(87,578)

순금융수익(비용)	(46,712)	2	35	17,164	(29,511)

② 전반기(단위:백만원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정-기타	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가	합 계

판매비와 관리비	대손상각비 환입	-	-	-	5,737	5,737

금융수익	이자수익	-	-	-	4,834	4,834

배당금수익(*)	-	-	32	-	32

외화환산이익	-	-	-	14,223	14,223

외환차익	-	-	-	35,900	35,900

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	4,081	-	-	4,081

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	12,333	-	-	12,333

파생상품거래이익	1,185	-	-	-	1,185

합 계	1,185	16,414	32	54,957	72,588

금융비용	이자비용	-	-	-	(6,433)	(6,433)

외화환산손실	-	-	-	(11,374)	(11,374)

외환차손	-	-	-	(32,687)	(32,687)

파생상품평가손실	(33,298)	-	-	-	(33,298)

파생상품거래손실	(1,781)	-	-	-	(1,781)

합 계	(35,079)	-	-	(50,494)	(85,573)

순금융수익(비용)	(33,894)	16,414	32	10,200	(7,248)

(*) 포괄손익계산서상 배당금수익과의 차이는 종속기업으로부터의 배당금수익에서 발생한 것입니다.

33. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. .

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	322,041	322,041	258,638	258,638

금융상품	123,037	123,037	358,034	358,034

매출채권및기타채권	257,274	257,274	246,310	246,310

계약자산	826,638	826,638	777,203	777,203

당기손익-공정가치금융자산(*)	359	359	418	418

기타포괄손익-공정가치금융자산	17,898	17,898	15,606	15,606

파생상품자산	1,792	1,792	4,984	4,984

소 계	1,549,039	1,549,039	1,661,193	1,661,193

금융부채

차입금	113,952	113,952	208,079	208,079

매입채무및기타채무	548,393	548,393	501,088	501,088

파생상품부채	41,853	41,853	19,415	19,415

리스부채	1,196	1,196	-	-

소 계	705,394	705,394	728,582	728,582

(*) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 당기손익-공정가치 금융자산은 270백만원(전기 : 330백만원) 입니다.

( 2 ) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당반기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	359	-	359

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	17,898	17,898

파생상품자산	-	1,792	-	1,792

파생상품부채	-	41,853	-	41,853

전기말:

당기손익-공정가치금융자산	-	418	-	418

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	15,606	15,606

파생상품자산	-	4,984	-	4,984

파생상품부채	-	19,415	-	19,415

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

탄 소펀드	89	88	시장접근법	CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	1,792	4,984	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	41,853	19,415	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

( 4) 공정가치 서열 체계 수준 3 관련 공시 ① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당반기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기타포괄손익-공정가치금융자산

당반기	전기

기초잔액	15,606	12,353

수준3으로 이동	-	4,001

기타포괄손익에 포함된 손익	2,292	(748)

기말잔액	17,898	15,606

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. 가. 당반기

(단위:백만원)

구 분	당반기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

지분증권	17,898	현금흐름할인모형	할인율	할인율	9.11%~11.53%

유사상장회사비교법	주가배수	주가배수	0.75~1.79

나. 전기(단위:백만원)

구 분	전기	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)

지분증권	15,606	현금흐름할인모형	할인율	할인율	9.11%~11.53%

유사상장회사비교법	주가배수	주가배수	0.75~1.79

③ 당반기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 가. 당반기

(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	472	(378)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	532	(532)

나. 전기(단위:백만원)

구 분	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향	변동효과의 계산방법	공정가치 변동효과

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

지분증권	할인율	할인율 상승에 따라공정가치 하락	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	848	(694)

주가배수	주가배수 상승에 따라 공정가치 상승	주가배수를 0.1배 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	-	-	532	(532)

(5) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당반기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 당반기말 및 전기말 현재 금 융자산의 양도와 실행가능한 일괄 상계 또는 유사한 약정은 해당사항이 없습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	당좌차월	10,000

수입신용장	USD 425,934

선수금환급보증	USD 3,087,423

어음할인	16,100

기타	30,233

중국은행 등	INVOICE LOAN	USD 90,000

(2) 당반기말 현재 회사는 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 10개 금융기관으로부터 USD 957백만 의 선수금환급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 회사가 건조중인 선박 및 건조용 원자재, 수출채권 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 회사는 통상임금과 관련된 소송이 계류 중이며 주요내용은 다음과같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 상고장 접수일 : 2016년 02월 23일)ㆍ사건번호 : 대법원 2016다 10544

소송당사자	ㆍ원고 : 장OO외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향 비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정 하는 각종 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 임금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간(2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경)

소송가액	ㆍ266,902,858원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행 중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시ㆍ2016년 10월 18일 : 쟁점에 대한 재판부 논의 중ㆍ2017년 12월 18일 : 상고이유답변서 제출ㆍ2018년 01월 05일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 05월 09일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 06월 22일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2018년 07월 15일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 10월 03일 : 원고 상고이유보충서 제출ㆍ2018년 12월 04일 : 상고 이유답변서 제출ㆍ2019년 05월 14일 ~ 07월 01일 : 피고답변서 제출

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ대법원 법리검토 중

향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향	ㆍ패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측 할 수 없습니다.

이 외에 당반기말 현재 회사가 피소된 소송은 1건(소송가액 296백만원)이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. ( 4) 당반기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 270백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 전기 중 회사는 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 DGB 금융지주(주)에 보유하고 있던 하이투자증권(주) 지분을 4,720억원에 매각하였습니다. 한편 이와 관련하여 회사의 진술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합되지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. DGB금융지주(주)에 발생한 손배액의 총액이 매매대금의 1%를 초과(손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음)하는 경우 회사는 전체 손해액에 대하여 보상 책임을 부담합니다.

35. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	현대중공업지주(주)

지배기업	한국조선해양(주) (*)

종속기업	HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED

현대이엔티(주)

기타특수관계자	현대중공업(주) (*)

현대글로벌서비스(주)

현대오일뱅크(주)

현대중공업파워시스템(주)

현대일렉트릭앤에너지시스템(주)

현대중공업모스(주)

현대건설기계(주)

현대삼호중공업(주) 등

(*) 2019년 6월 현대중공업㈜(분할회사)는 영위하는 사업 중 투자사업부문 등을 제외한 조선 사업부문, 특수선 사업부문, 해양플랜트 사업부문, 엔진기계 사업부문을 단순·물적분할방식으로 분할하여 현대중공업(주)(분할신설회사)를 설립하고, 분할회사는 한국조선해양(주)(분할존속회사)로 상호를 변경하여 지주회사로 전환하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금의
지급

매출	기타거래	매입(*)	기타비용

지배기업:

한국조선해양㈜	213	3,504	145,888	6,578	11,856

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co., Ltd.	24,766	2,964	262,600	-	-

현대이엔티㈜	42	273	13,014	-	-

소 계	24,808	3,237	275,614	-	-

기타특수관계자:

현대중공업㈜	1	760	36,484	1,739	-

현대삼호중공업㈜	-	2	-	-	-

현대일렉트릭앤에너지시스템(주)	-	-	18,044	-	-

현대건설기계(주)	-	-	458	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	4,011	-	-

현대글로벌서비스㈜	47	-	3,782	-	-

현대중공업파워시스템㈜	-	-	9,941	-	-

현대중공업모스(주)	-	33	1,099	-	-

㈜현대중공업스포츠	30	-	-	40	-

현대중공업터보기계㈜	-	-	5	-	-

소 계	78	795	73,824	1,779	-

합 계	25,099	7,536	495,326	8,357	11,856

(*) 매출원가로 재료비와 경비 등으로 구성되어 있습니다.

② 전반기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	기타거래	매입	유형자산의
취득	기타비용

지배기업:

한국조선해양(주)	144	-	5,898	130,235	398730	8,046

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co. Ltd.	21,801	-	2,623	222,164	-

현대이엔티㈜	34	-	301	12,599	-

하이투자증권㈜	-	-	136	-	-	5

하이자산운용㈜	-	313	41	-	-	-

소 계	21,835	313	3,101	234,763	5

기타특수관계자:

현대일렉트릭앤에너지시스템(주)	-	-	17	13,805	-	-

현대오일뱅크㈜	-	-	-	3,328	-

현대글로벌서비스(주)	145	-	-	2,436	-	-

현대힘스㈜	-	-	-	337	-	-

(주)현대중공업스포츠	30	-	-	-	-	39

소 계	175	-	17	14,109	-	5,836

합 계	22,154	313	9,016	143,584	398,730	249,410

회사는 종속기업인 HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED에게 원자재 구매대행을 하고 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당반기 중 회사가 구매대행한 원자재 금액은 163,109 백만원 (전반기: 122,841백만원 )이며, 상기 특수관계자거래 금액에는 포함되어 있지 않습니다. 전반기 중 회사는 현대중공업(주)의 신주인수권 증서 480,599주를 12,395백만원에 현대중공업지주(주)에 매각하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사:

한국조선해양㈜	-	-	-	312

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co., Ltd.	19,668	251,062	-	173,301

현대이엔티㈜	-	13	-	1,916

소 계	19,668	251,075	-	175,217

기타 계열회사 등:

현대중공업㈜	1	102,168	103,145	417

현대일렉트릭앤에너지시스템(주)	-	-	9,681	-

현대건설기계(주)	-	-	323	-

현대오일뱅크㈜	-	85	1,079	-

현대글로벌서비스㈜	1	-	-	265

현대중공업파워시스템㈜	-	255	678	-

현대중공업모스(주)	-	6	-	201

㈜현대중공업스포츠	-	-	-	-

현대중공업터보기계㈜	-	-	5	-

소 계	2	102,514	114,911	883

합 계	19,670	353,589	114,911	176,412

② 전기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사:

한국조선해양(주)	611	86,438	108,517	958

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co., Ltd.	21,854	277,572	-	196,922

현대이엔티㈜	-	46	-	3,536

소 계	21,854	277,618	-	200,458

기타 계열회사 등:

현대일렉트릭앤에너지시스템(주)	-	-	7,135	-

현대건설기계(주)	-	-	35	-

현대오일뱅크㈜	-	-	884	-

현대글로벌서비스㈜	8	-	-	959

현대중공업모스(주)	-	8	-	205

현대중공업파워시스템(주)	-	2,549	-	-

(주)현대중공업스포츠	-	-	-	1

소 계	8	2,557	8,054	1,165

합 계	22,473	366,613	116,571	202,581

(4) 당반기말 현재 회사가 종속기업인 HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED를 위해 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD)

보증내역	차입 원금액(외화)	차입 원금액(원화)	차입처

역외자금 차입보증	20,000	23,136	중국공상은행

역외자금 차입보증	37,000	42,802	한국수출입은행

역외자금 차입보증	10,000	11,568	㈜KEB 하나은행

합 계	67,000	77,506

(*) 보증이 실행되는 경우 회사는 차입 원금에 미납한 이자비용과 기타수수료 등을 부담해야 합니다.

(5) 주요 경영진과의 거래 당반기와 전반기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	346	341

퇴직급여	85	85

합 계	431	426

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

36. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주 석 2.1.1 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하 였 으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 4 .09% 입니다.

(단위: 백만원)

2019

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,949

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,372

비유동 리스부채	1,577

합계	2,949

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

토지	271	1,529

건물	298	596

구축물	60	144

차량운반구	604	680

합계	1,233	2,949

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	736	1,372

비유동	460	1,577

합계	1,196	2,949

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

토지	170

건물	298

구축물	61

차량운반구	134

합계	663

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	55

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,832

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,573백만원입니다.

③ 리스부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

구 분	장부금액	계약상현금흐름

6개월 이내	6~12개월	1~3년	합계

유동리스부채	736	526	223	-	749

비유동리스부채	460	-	-	499	499

④ 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ( 2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다 . 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.