에이치디현대미포 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 44 기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제 43 기 1분기 : 2016년 3월 31일 현재
주식회사 현대미포조선

1. 일반사항이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.주식회사 현대미포조선(이하 "회사")은 1975년 각종 선박의 건조 및 수리 개조를 목적으로 설립되었으며, 1983년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 독점규제및공정거래에관한법률에 의거한 현대중공업그룹 계열회사이며, 회사의 본사와 주요 시설은 울산광역시 동구 방어진순환도로에 위치하고 있습니다. 2017년 3월 31일 현재 현대삼호중공업 주식회사가 전체지분의 42.34%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용 됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용 됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 1,377,978백만원, 매도가능금융자산 1,012,949백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 1,377,978백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회 사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,012,949백만원입 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 1,430,792백만원을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 손실충당금 52,814백만원을 설정하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제 2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호의 원활한 도입을 위해서는 일 반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단만이 아니라 해당 기간에 회사가 체결하고 있는 선박의 종류, 계약형태 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 당분기말 현재 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였으며, 조기도입여부를 포함한 재무적 영향분석 중에 있습니다. 회사는 당분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향의 예비 평가를 완료하였고, 현행 회계정책과의 예상되는 주요한 차이는 다음과 같습니다. 2017년 3월 31일 기준 잠재적인영향의 예비 평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수있습니다.

① 수행의무의 식별 회사는 선박의 설계, 구매, 제작, 설치 및 시운전 등을 수행하여 고객이 주문한 선박을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고 객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 선박회사의 조선 사업부문은 고객이 주문한 선박을 건조하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년~2년의 공사 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

회사의 제1115호 도입 TF팀에서 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과, 해당 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하고 있습니다.

③ 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식해야 합니다.

또한, 고객에게 통제를 이전하지 않은 재화나 용역은 진행률 측정에서 제외하고, 수행의무를 이행 시 고객에게 통제를 이전하는 재화나 용역은 진행률 측정에 포함될 것으로 판단하고 있습니다.회사의 제1115호 도입 TF팀에서 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과, 통제 이전 관점이 적용된 투입법에 의한 진행률 측정의 결과로 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ④ 변동대가회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 회사의 제1115호 도입 TF팀에서 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과, 변동대가의 적용으로 인하여 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ⑤ 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

⑥ 유의적인 금융요소

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

회사의 제1115호 도입 TF팀에서 예비적으로 분석한 결과 고객으로부터 수령하는 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융요소가 있다고 보아 수익 인식 금액이 변동될 것으로 예상됩니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 종속기업 투자 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 외환위험당분기말과 전기말 현재의 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	기타통화	합 계	USD	EUR	기타통화	합 계

현금및현금성자산	24,735	-	-	24,735	155,802	-	-	155,802

대여금및수취채권	777,762	-	-	777,762	975,915	-	-	975,915

자산 합계	802,497	-	-	802,497	1,131,717	-	-	1,131,717

매입채무및기타채무	(105,952)	(60)	(592)	(106,604)	(28,714)	(116,335)	-	(145,049)

차입금	(412,860)	(3,414)	(2,354)	(418,628)	(477,384)	(1,343)	(1,894)	(480,621)

부채 합계	(518,812)	(3,474)	(2,946)	(525,232)	(506,098)	(117,678)	(1,894)	(625,670)

재무제표상 순액	283,685	(3,474)	(2,946)	277,265	625,619	(117,678)	(1,894)	506,047

파생상품계약	39,020	-	-	39,020	(67,441)	-	22	(67,419)

순 노출	322,705	(3,474)	(2,946)	316,285	558,178	(117,678)	(1,872)	438,628

(2) 자본위험당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	2,156,338	2,547,873

자본 총계	2,277,541	2,161,107

예금(*1)	413,806	717,790

차입금	1,141,465	1,269,314

부채비율	94.68%	117.90%

순차입금비율(*2)	31.95%	25.52%

( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

( *2 ) (차입금-예금)/자본 총계입니다.

당분기와 전분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업이익	38,343	48,090

2. 이자비용	8,615	6,738

3. 이자보상배율(1÷2)	4.45	7.14

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3	4

요구불예금	24,762	155,925

단기투자자산	365,980	538,800

합 계	390,745	694,729

6. 장ㆍ단기금 융자산 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	23,040	21	23,040	21

매도가능금융자산	-	1,012,949	-	894,718

합 계	23,040	1,012,970	23,040	894,739

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종 류	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

단기금융자산	원화예금	40	40	정부보조금

원화예금	23,000	23,000	차입금 담보

장기금융자산	원화예금	21	21	당좌개설보증금

계	23,061	23,061

8. 매출채권및기타 채 권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	179,814	-	82,214	-

대손충당금	(28,397)	-	(28,521)	-

소 계	151,417	-	53,693	-

기타채권:

미수금	198,197	-	232,196	-

대손충당금	(24,417)	-	(24,451)	-

미수수익	1,635	-	2,458	-

보증금	-	651	-	651

소 계	175,415	651	210,203	651

합 계	326,832	651	263,896	651

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	52,972	33,668

설정액	(158)	(36)

제각액	-	(1,204)

분기말	52,814	32,428

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	32,821	-	32,821	42,371	-	42,371

미착품	59,592	-	59,592	99,602	-	99,602

합 계	92,413	-	92,413	141,973	-	141,973

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	181,026	154,713

선급비용	28,237	33,263

합 계	209,263	187,976

11. 종속기업투 자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

하이투자증권㈜	대한민국	12월	증권중개업	85.32	736,163	85.32	736,163

하이자산운용㈜(*)	대한민국	12월	자산운용업	7.57	7,709	7.57	7,709

현대이엔티㈜	대한민국	12월	선박설계 등	100.00	1,400	100.00	1,400

HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED	베트남	12월	선박건조업	55.00	52,163	55.00	52,163

합 계	797,435	797,435

(*) 종속회사인 하이투자증권㈜이 보유한 하이자산운용㈜의 주식수를 포함하면 지분율이 50%를 초과하므로, 종속기업투자로 분류하고 있습니다.

12. 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	종 목	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	장부가액

시장성 있는지분증권	현대중공업㈜	236,721	1,000,395	1,000,395	882,167

시장성 없는지분증권	㈜한국경제신문	4,050	8,501	8,501	8,501

KSF선박금융㈜(*)	100	100	100	100

㈜매일방송	4,000	2,745	2,745	2,745

소 계	8,150	11,346	11,346	11,346

수익증권	탄소펀드	218	88	88	85

출자금(*)	부산조선해양기자재협동조합	100	100	100	100

코에프씨현대중공업협력사동반성장제일호사모투자전문회사	1,020	1,020	1,020	1,020

소 계	1,120	1,120	1,120	1,120

합 계	246,209	1,012,949	1,012,949	894,718

(*) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	894,718	714,583

평가손익(법인세 효과 고려전)	118,231	112,988

분기말	1,012,949	827,571

재무상태표

비유동	1,012,949	827,571

13. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기

(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	516,864	151,708	110,492	75,140	46,542	1,926	902,672

취득	-	1	26	529	1,100	1,157	2,813

대체	-	28	1,186	(1,100)	180	1	295

처분 등	(237)	(123)	-	(9)	(12)	(295)	(676)

감가상각	-	(1,203)	(1,196)	(2,043)	(2,644)	-	(7,086)

분기말	516,627	150,411	110,508	72,517	45,166	2,789	898,018

취득원가	516,627	224,567	209,541	351,539	177,809	2,789	1,482,872

감가상각누계액	-	(74,156)	(99,033)	(279,022)	(132,643)	-	(584,854)

② 전분기(단위:백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

기초	211,036	155,472	111,908	77,779	47,777	1,339	605,311

취득	-	-	15	1,461	3,219	1,449	6,144

대체	-	186	1,518	-	235	(1,946)	(7)

처분 등	-	-	-	(7)	(148)	-	(155)

감가상각	-	(1,197)	(1,176)	(2,009)	(2,742)	-	(7,124)

분기말	211,036	154,461	112,265	77,224	48,341	842	604,169

취득원가	211,036	223,978	206,542	351,252	175,400	842	1,169,050

감가상각누계액	-	(69,517)	(94,277)	(274,028)	(127,059)	-	(564,881)

14. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,625	4,906

취득/대체	-	18

처분 및 폐기	-	(1,264)

분기말	1,625	3,660

취득원가	1,625	3,660

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	138,365	-	171,871	-

미지급금	216,651	-	412,606	-

미지급비용	32,698	-	34,983	-

예수금	3,370	-	14,024	-

예수보증금	-	50	-	50

합 계	391,084	50	633,484	50

16. 기 타 유 동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,164	1,886

선수수익	41	59

합 계	1,205	1,945

17. 장ㆍ단기금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	791,954	-	835,326	84,595

사채	100,000	250,000	100,000	250,000

사채할인발행차금	(50)	(439)	(104)	(502)

합 계	891,904	249,561	935,222	334,093

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

IMPORT LOAN	중국은행	2.43~2.63	78,126	63,301

상생협력대출	한국수출입은행	3.49	20,026	-

전자단기사채	한양증권,동부증권	3.55	150,000	150,000

제작금융	한국수출입은행	3.56	182,300	268,300

USANCE	㈜국민은행외	0.26~2.54	188,980	197,180

예금담보대출	기업은행	2.87	21,000	21,000

소 계	640,432	699,781

유동성장기차입금	151,522	135,545

합 계	791,954	835,326

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

수입결제자금대출	한국산업은행	2.52	78,127	84,595

한국수출입은행	2.28 ~ 2.40	73,395	135,545

소 계	151,522	220,140

유동성장기차입금	(151,522)	(135,545)

합 계	-	84,595

( 4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 목	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	보증여부

제 8회	2015-06-15	2019-06-15	3.16	150,000	150,000	무보증사채

제 9-1회	2015-06-25	2017-06-25	2.61	100,000	100,000	무보증사채

제 9-2회	2015-06-25	2018-06-25	2.92	100,000	100,000	무보증사채

소 계	350,000	350,000

사채할인발행차금	(489)	(606)

유동성사채	(99,950)	(99,896)

합 계	249,561	249,498

(5) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같으 며, 지급예정 이자금액과 사채할인발행차금이 제외되어 있습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	합 계

1년 이내	791,954	100,000	891,954

1~5년 이내	-	250,000	250,000

합 계	791,954	350,000	1,141,954

② 전기말단위:백만원)

구 분	차입금	사 채	합 계

1년 이내	835,326	100,000	935,326

1~5년 이내	84,595	250,000	334,595

합 계	919,921	350,000	1,269,921

18. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	128,589	124,175

사외적립자산 의 공정가치(*)	(103,388)	(102,841)

확정급여제도의 부채인식액	25,201	21,334

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 238백만원(전기말:238백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	3,805	4,647

이자비용	805	967

이자수익	(652)	(831)

합 계	3,958	4,783

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	124,175	147,200

당기근무원가	3,805	4,647

이 자비 용	805	967

지급액	(196)	(1,052)

관계사 전입	-	49

분기말	128,589	151,811

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	102,841	127,687

지급액	(105)	(806)

축소로 인한 증감액	-	(4)

이자수익	652	831

분기말	103,388	127,708

19. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 분 기(단위:백만원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

하자보수충당부채	24,123	1,992	(289)	25,826

복구충당부채	3,100	-	-	3,100

합 계	27,223	1,992	(289)	28,926

② 전분기(단위:백만원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

하자보수충당부채	25,164	1,105	(1,314)	24,955

20. 파생금융상품 회사는 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등과 통화선도 매도 계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. (1) 당분기말 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계 처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에 따른 위험을 회피

(2) 당 분기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 천USD)

거래목적	계약통화	계약금액(*)	가중평균약정환율	평균 만기일자	계약건수

매도	매입

공정가치위험회피	USD	KRW	732,006	1,167	2017-09-04	190

(*) 대금회수방법은 차액결제 또는 총액수수방법이며, 계약금액의 화폐단위는 매도통화 기준임.

(3) 당분기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	파생상품자산부채	확정계약자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	33,089	9,681	3,750	-	1,430	-	24,670	9,681

(4) 당분기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	매출액 가감	금융수익	금융비용	기타영업외수익	기타영업외비용	세전포괄이익

공정가치위험회피	4,145	86,147	-	-	69,042	-

현금흐름위험회피	-	-	-	-	-	(22)

합 계	4,145	86,147	-	-	69,042	(22)

21. 자본금 , 자본잉여금, 자본조정

(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 50,000,000주, 20,000,000주 및 5,000원입니다. 당분기 중 자본금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

(2) 자본잉여금 당분기 중 자본잉여금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 자사주식의 가격안정 등의 목적으로 57,851주(장부가 6,409백만원, 공정가치 5,126백만원)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	581,871	492,253

현금흐름위험회피	-	17

토지재평가이익	231,741	231,843

합 계	813,612	724,113

23. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	50,000	50,000

재평가적립금	127,666	127,666

소 계	177,666	177,666

임의적립금:

기타임의적립금	1,089,700	1,047,600

미처분이익잉여금	26,955	42,121

소 계	1,116,655	1,089,721

합 계	1,294,321	1,267,387

24. 수주계약 ( 1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

건설계약	732,534	881,508

재화의 판매	4,165	16,456

용역의 제공	10,487	14,934

합 계	747,186	912,898

당분기 매출액 중 해외매출은 745,298백만원이며, 국내매출은 1,888백만원입니다.

( 2) 당 분기 중 선박건조계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기초	증감액(*)	수익인식액	분기말

3,909,631	539,879	(728,389)	3,721,121

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다. 회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 선수금 지급보증을 위하여 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	초과청구공사	공사손실충당부채

매출채권	미청구공사

조선	1,704,448	1,052,016	202,432	126,401	636,689	461,516	134,079

② 전기말(단위:백만원)

영업부문	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사대금미수금	초과청구공사	공사손실충당부채

매출채권	미청구공사

조선	1,801,576	1,607,600	193,976	12,327	766,892	492,716	63,634

당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 매출채권 및 미청구공사에 대한 손상차손누계액 및 대손충당금은 없습니다.

(4) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 ① 추정 총계약원가 변동의 효과 원가변동 요인 이 발생하여 보고기간종료일 현재 진행중인 계약의 추정 총계약원가가변동됨에 따라 분기손익, 미청구공사와 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	추정 총계약원가의 변동	분기손익에
미치는 영향(*)	미래손익에
미치는 영향	미청구공사변동	초과청구공사변동

당분기	(98,644)	38,557	6,565	(32,511)	(405)

전분기	(48,444)	39,478	7,991	(4,598)	(6,601)

(*) 추정 총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익변동분 (환율변동 포함) 을 대상으로 하였습니다. 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기중에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

② 총계약원가의 추정치 변동미청구공사 및 초과청구공사 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다. 회사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며,강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 분기손익, 미래손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분	분기손익	미래손익	미청구공사	초과청구공사

당분기	10% 증가	(8,954)	(51,672)	(6,130)	1,917

10% 감소	9,211	51,416	6,255	(3,911)

전분기	10% 증가	(16,924)	(26,200)	(8,553)	8,435

10% 감소	13,357	29,771	7,558	(5,866)

(5) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.(6) 당분기 중 종료된 계약에서 발생하여 계약수익에서 차감된 지연배상금은 없으며,회사는 당분기말 현재 진행중인 계약과 관련하여 향후 지연배상금이 발생하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,752	3,928

상여	3,061	1,546

퇴직급여	491	1,102

지급수수료	3,335	3,719

복리후생비	1,837	2,444

보험료	338	351

접대비	58	98

감가상각비	1,071	1,170

대손상각비	(158)	(36)

보증수수료	1,358	1,220

기술개발비	1,421	1,354

기타판관비	1,830	1,418

합 계	18,394	18,314

26. 비용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	49,560	(3,050)

재고자산 매입액	306,110	538,387

인건비	56,407	73,875

외주비	170,990	221,278

감가상각비	7,086	7,124

기타	118,690	27,194

합 계(*)	708,843	864,808

( * ) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 금융수 익과 금융 비 용 당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	1,214	2,125

배당금수익	556	7,198

외환차익	41,745	50,968

외화환산이익	39,242	14,665

파생상품거래이익	20,508	446

파생상품평가이익	65,639	26,638

합 계	168,904	102,040

금융비용:

이자비용	8,615	6,738

외환차손	60,263	30,984

외화환산손실	34,718	14,418

파생상품거래손실	-	11,926

합 계	103,596	64,066

28. 기타영업외손익 당분기와 전분기 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

확정계약평가이익	-	4,846

유형자산처분이익	570	413

무형자산처분이익	-	129

잡이익	1,610	2,877

합 계	2,180	8,265

기타영업외비용:

기부금	195	90

확정계약평가손실	69,042	26,244

유형자산처분손실	41	53

무형자산처분손실	-	14

잡손실	207	179

합 계	69,485	26,580

29. 법인 세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	1,753	73

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	36,335	43,123

자본에 직접 반영된 법인세비용	(28,573)	(27,387)

법인세비용	9,515	15,808

평균유효세율	26.18%	23.33%

30. 주당이 익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	26,832	51,941

가중평균유통보통주식수	19,942	19,942

기본주당이익	1,345원	2,605원

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

31. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	26,832	51,941

(2) 조정항목	27,588	20,238

보증수리비	1,992	1,105

대손상각비	(158)	(36)

감가상각비	7,086	7,124

퇴직급여	3,958	4,783

금융비용	43,333	21,156

기타영업외비용	69,083	26,311

법인세비용	9,515	15,808

금융수익	(106,651)	(50,626)

기타영업외수익	(570)	(5,387)

(3) 영업자산부채의 변동	(248,958)	(57,123)

매출채권의 감소(증가)	(98,705)	18,164

기타채권의 감소	24,340	25,428

미청구공사의 감소	107,612	98,626

파생상품의 순증감	(40,844)	(32,583)

확정계약의 순증감	(2,790)	26,234

재고자산의 감소(증가)	49,560	(3,050)

기타유동자산의 감소(증가)	(21,287)	16,273

매입채무의 감소	(33,134)	(60,282)

기타채무의 증가(감소)	(201,390)	6,837

초과청구공사의 감소	(31,200)	(151,263)

기타유동부채의 감소	(740)	-

퇴직금의 지급	(196)	(1,052)

퇴직금의 승계	-	49

사외적립자산의 감소	105	809

하자보수충당부채의 감소	(289)	(1,313)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	118,231	112,988

장기차입금의 유동성 대체	84,595	38,296

32. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

현금및현금성자산	390,745	-	-	-	-

단기금융자산	23,040	-	-	-	-

매출채권및기타채권	326,832	-	-	-	-

미청구공사	636,689	-	-	-	-

파생상품자산(유동)	-	-	33,089	-	-

장기금융자산	21	1,012,949	-	-	-

장기매출채권및기타채권	651	-	-	-	-

파생상품자산(비유동)	-	-	9,681	-	-

단기금융부채	-	-	-	891,904	-

매입채무및기타채무	-	-	-	391,084	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	3,750

장기금융부채	-	-	-	249,561	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	50	-

합 계	1,377,978	1,012,949	42,770	1,532,599	3,750

② 전기말(단위:백만원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

현금및현금성자산	694,729	-	-	-	-

단기금융자산	23,040	-	-	-	-

매출채권및기타채권	263,896	-	-	-	-

미청구공사	766,892	-	-	-	-

파생상품자산(유동)	-	-	22	-	-

장기금융자산	21	894,718	-	-	-

장기매출채권및기타채권	651	-	-	-	-

단기금융부채	-	-	-	935,222	-

매입채무및기타채무	-	-	-	633,484	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	65,021

장기금융부채	-	-	-	334,093	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	50	-

파생상품부채(비유동)	-	-	-	-	2,442

합 계	1,749,229	894,718	22	1,902,849	67,463

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품순자산(부채)	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	158	-	-	-	158

금융수익:

이자수익	1,283	(69)	-	-	-	1,214

배당금수익(*)	-	-	35	-	-	35

외환차익	11,753	1,217	-	-	28,775	41,745

외화환산이익	-	1,202	-	-	38,040	39,242

파생상품거래이익	-	-	-	20,508	-	20,508

파생상품평가이익	-	-	-	65,639	-	65,639

금융수익 소계	13,036	2,350	35	86,147	66,815	168,383

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	(8,615)	(8,615)

외환차손	(24,775)	(35,136)	-	-	(352)	(60,263)

외화환산손실	(154)	(34,558)	-	-	(6)	(34,718)

금융비용 소계	(24,929)	(69,694)	-	-	(8,973)	(103,596)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	-	89,619	-	-	89,619

현금흐름위험회피	-	-	-	(17)	-	(17)

기타포괄손익 소계	-	-	89,619	(17)	-	89,602

순금융수익(비용)	(11,893)	(67,186)	89,654	86,130	57,842	154,547

(*) 포괄손익계산서상 배당금수익과의 차이는 종속기업으로부터의 배당금수익에서 발생한 것입니다.

② 전분기(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품순자산(부채)	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	36	-	-	-	36

금융수익:

이자수익	1,972	153	-	-	-	2,125

배당금수익(*)	-	-	3,253	-	-	3,253

외환차익	15,475	35,254	-	-	239	50,968

외화환산이익	-	1,250	-	-	13,415	14,665

파생상품거래이익	-	-	-	446	-	446

파생상품평가이익	-	-	-	26,638	-	26,638

금융수익 소계	17,447	36,657	3,253	27,084	13,654	98,095

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	(6,738)	(6,738)

외환차손	(16,307)	(12,631)	-	-	(2,046)	(30,984)

외화환산손실	-	(14,334)	-	-	(84)	(14,418)

파생상품거래손실	-	-	-	(11,926)	-	(11,926)

금융비용 소계	(16,307)	(26,965)	-	(11,926)	(8,868)	(64,066)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	-	85,645	-	-	85,645

현금흐름위험회피	-	-	-	138	-	138

기타포괄손익 소계	-	-	85,645	138	-	85,783

순금융수익(비용)	1,140	9,728	88,898	15,296	4,786	119,848

(*) 포괄손익계산서상 배당금수익과의 차이는 종속기업으로부터의 배당금수익에서 발생한 것입니다.

33. 금융상품 공정가치 (1) 공정가치와 장부금액

회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산(*)	1,012,949	1,012,949	894,718	894,718

파생상품자산	42,770	42,770	22	22

소 계	1,055,719	1,055,719	894,740	894,740

현금및현금성자산	390,745	390,745	694,729	694,729

상각후원가로 인식된 금융자산

대여금및수취채권	987,233	987,233	1,054,500	1,054,500

금융자산 합계	2,433,697	2,433,697	2,643,969	2,643,969

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	3,750	3,750	67,463	67,463

상각후원가로 인식된 부채

차입금	1,141,465	1,141,465	1,269,314	1,269,314

매입채무및기타채무	391,134	391,134	633,534	633,534

소 계	1,532,599	1,532,599	1,902,848	1,902,848

금융부채 합계	1,536,349	1,536,349	1,970,311	1,970,311

( * ) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원 가 등 으로 평가한 매도가능금융자산은 당분기말과 전기말 현 재 1,220 백 만 원입 니다.

( 2 ) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말:

매도가능금융자산	1,000,395	88	11,246	1,011,729

파생상품자산	-	42,770	-	42,770

파생상품부채	-	3,750	-	3,750

전기말:

매도가능금융자산	882,167	85	11,246	893,498

파생상품자산	-	22	-	22

파생상품부채	-	67,463	-	67,463

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수 등에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 회사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산:

탄 소펀드	88	85	시장접근법	CER FUTURE가격 등

파생상품(통화선도):

파생상품자산	42,770	22	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

파생상품부채	3,750	67,463	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

(4) 당분기말 현재 금융 자산의 양도와 일괄 상계 또는 유사한 약정 은 없습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천)

금융기관	내 역	한도금액

㈜하나은행 등	당좌차월	30,000

수입신용장	USD 349,50020,000

선수금환급보증	USD 3,516,144

어음할인	26,100

기타	171,000

중국농업은행 등	INVOICE LOAN	USD 104,500

한국수출입은행	제작금융 등	202,326

(2) 당분기말 현재 회사는 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 외 8개 금융기관으로부터 USD 1,169백만 의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 회사가 건조중인 선박 및 건조용 원자재 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 외화수입신용장을 통한 원자재 구매와 관련하여, 금융기관으로부터 USD 350 백만의 지급보 증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사는 통상임금과 관련된 소송이 계류중이며 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

소송제기일	ㆍ2012년 12월 28일(대법원 상고장 접수일 : 2016년 02월 23일)ㆍ사건번호 : 대법원 2016다 10544

소송당사자	ㆍ원고 : 장현석외 4명ㆍ피고 : ㈜현대미포조선

소송의 내용	ㆍ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향 비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정 하는 각정 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 일금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년 간 (2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기 (현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경)

소송가액	ㆍ241,000,000원

진행상황	ㆍ2015년 02월 12일 : 원고 일부 승소(쌍방 항소)ㆍ2016년 01월 13일 : 원고 항소심 패소(회사 전부 승소)ㆍ2016년 01월 28일 : 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행중ㆍ2016년 04월 05일 : 대법원 담당 재판부 배당ㆍ2016년 04월 06일 : 상고이유 등 법리검토 개시

향후 소송일정 및 대응방안	ㆍ대법원 법리검토 중

향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향	ㆍ회사가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으 로 예측할 수 없습니다.

이 외에 당분기말 현재 회사가 피소된 소송은 6건(소송가액 4,619백만원)이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명	관계

현대중공업㈜	최상위 지배회사

현대삼호중공업㈜	차상위 지배회사

HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED	종속기업

하이투자증권㈜

하이자산운용㈜

현대선물㈜

현대이엔티㈜

현대선박사모특별자산투자신탁 1호

하이일본고배당 포커스 증권투자신탁

(2) 특수관계자와의 거래 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	기타수익	기타거래	매입	기타비용

지배회사:

현대중공업㈜	226	-	-	5,934	82,612	3,038

현대삼호중공업	-	-	-	-	55	-

소 계	226	-	-	5,934	82,667	3,038

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co. Ltd.	7,900	-	771	9	-	95,171

하이투자증권㈜	-	-	193	-	-	8

하이자산운용㈜	-	521	86	-	-	-

현대이엔티㈜	27	-	-	190	-	7,283

소 계	7,927	521	1,050	199	-	102,462

기타 계열회사 등:

현대힘스㈜	-	-	-	-	203	10

현대오일뱅크㈜	-	-	23	-	-	1,826

㈜호텔현대	-	-	-	-	-	268

현대글로벌서비스㈜	1	-	-	-	-	563

소 계	1	-	23	-	203	2,667

합 계	8,154	521	1,073	6,133	82,870	108,167

② 전분기(단위:백만원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	기타수익	기타거래	매입	기타비용

지배회사:

현대중공업㈜	138	-	-	6,269	99,811	2,891

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co. Ltd.	15,190	-	402	4	-	114,650

하이투자증권㈜	-	3,424	394	-	-	7

하이자산운용㈜	-	521	202	-	-	-

현대이엔티㈜	36	-	-	184	-	10,927

소 계	15,226	3,945	998	188	-	125,584

기타 계열회사 등:

현대힘스㈜	-	-	-	-	299	-

현대오일뱅크㈜	12,376	-	-	-	-	1,862

㈜호텔현대	-	-	-	-	-	281

소 계	12,376	-	-	-	299	2,143

합 계	27,740	3,945	998	6,457	100,110	130,618

회사는 종속기업인 HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED에게 원자재 구매대행을 하고 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 회사가 구매대행한 원자재 금액은 48,133백만원(전분기: 73,397백만원)이며, 상기 특수관계자거래 금액에는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

지배회사:

현대중공업㈜	90	1,901	44,090	79,064	1,421	-

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co. Ltd.	13,829	159,910	56,482	-	132,515	40

현대이엔티㈜	-	41	-	-	2,615	-

소 계	13,829	159,951	56,482	-	135,130	40

기타 계열회사 등:

현대힘스㈜	-	-	-	88	-	-

현대오일뱅크㈜	-	114	-	668	-	-

㈜호텔현대	-	-	-	-	61	-

현대글로벌서비스㈜	-	-	-	275	193	-

소 계	-	114	-	1,031	254	-

합 계	13,919	161,966	100,572	80,095	136,805	40

② 전기말(단위:백만원)

구 분	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

지배회사:

현대중공업㈜	35	2,231	61,462	85,796	1,834	-

현대삼호중공업㈜	-	-	-	-	9	-

소 계	35	2,231	61,462	85,796	1,843	-

종속기업:

Hyundai Vinashin Shipyard Co. Ltd.	21,423	196,863	47,939	-	218,342	59

현대이엔티㈜	-	53	-	-	2,634	-

소 계	21,423	196,916	47,939	-	220,976	59

기타 계열회사 등:

현대힘스㈜	-	-	-	100	2	-

현대오일뱅크㈜	-	145	-	1,131	29	-

㈜호텔현대	-	-	-	184	99	-

소 계	-	145	-	1,415	130	-

합 계	21,458	199,292	109,401	87,211	222,949	59

(4) 당분기말 현재 회사가 종속기업인 HYUNDAI-VINASHIN SHIPYARD COMPANY LIMITED를 위해 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화:백만원, 외화:천USD)

보증내역	차입 원금액(외화)	차입 원금액(원화)	차입처

역외자금 차입보증	50,000	55,805	한국수출입은행

역외자금 차입보증	20,000	22,322	중국공상은행

역외자금 차입보증	10,000	11,161	㈜하나은행

합 계	80,000	89,288

(*) 보증이 실행되는 경우 회사는 차입 원금에 미납한 이자비용과 기타수수료 등을 부담해야 합니다.

(5) 주요 경영진과의 거래 당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	55	54

퇴직급여	48	134

합 계	103	188

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.