에스엠벡셀 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 42 기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제 41 기 반기 2015년 1월 1일부터 2015년 6월 30일까지
주식회사 지코

1. 회사의 개요주식회사 지코(이하 "당사"라 함)는 1975년 4월에 설립되어 경기도 평택시에 본사를 두고 있으며 본사와 경주 및 아산에 공장이 있습니다. 당사의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등 자동차부품 제조 및 판매업으로서, 1994년 12월에 한국거래소에 주식이상장되었습니다.당반기말 현재 당사의 자본금은 13,856백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

에이오엔비지엔유한회사	6,153,840	22.20%

엄은종	3,593,160	12.97%

엄의종	1,132,090	4.09%

김선진	750,000	2.71%

고옥경	726,290	2.62%

이근택	551,420	1.99%

기타	14,805,880	53.42%

합 계	27,712,680	100.00%

당반기 보고기간종료일 후 당사의 주요 주주였던 에이오엔비지엔유한회사와 김선진은 각각 보유하고 있던 당사의 보통주식 6,153,840주, 750,000주를 모두 장내에서 매도하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2016년 1월 1일부터 적용되는 다음의 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 당사는 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) 생산용식물

개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시' 를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) 별도재무제표에서의 지분법

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서를 적용하지 않을 예정이므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(6) 2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.

2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

2)-1 관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

2)-2 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.

4) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 공시는 중간재무제표에서 하거나, 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에서 하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은소급하여 적용되어야 합니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 건설계약 공시 추가

개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 한편, 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정에 대한 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 금융자산당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

단기금융상품	담보제공	390,000	500,000

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	7,182,461	7,522,527

차감: 대손충당금	(165,448)	(133,340)

매출채권(순액)	7,017,013	7,389,187

미수금	5,497,610	6,075,670

차감: 대손충당금	(2,704,007)	(2,395,875)

미수금(순액)	2,793,603	3,679,795

합 계	9,810,616	11,068,982

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	2,529,215	59,136

대손상각비	340,240	2,470,079

기말금액	2,869,455	2,529,215

6. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,090,955	(146,163)	1,944,792	2,051,092	(83,174)	1,967,918

재공품	426,275	(24,608)	401,667	376,675	-	376,675

원재료	1,779,915	(30,386)	1,749,529	1,996,531	-	1,996,531

저장품	615,427	-	615,427	598,441	-	598,441

미착상품	-	-	-	9,847	-	9,847

합 계	4,912,572	(201,157)	4,711,415	5,032,586	(83,174)	4,949,412

한편, 당사가 당반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 117,983천원(전반기: 7,964천원)입니다. 7. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

고요지코코리아(주1)	자동차 엔진용부품제조	대한민국	15.6	1,500,000	171,264	15.6	1,500,000	121,363

(주1) 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(2) 당반기 및 전반 기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	반기말

고요지코코리아	121,363	49,901	171,264

(전반기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	반기말

고요지코코리아	149,749	(10,258)	139,491

(3) 당반기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	6,887,879	8,135,519

비유동자산	11,712,013	12,273,291

자산총계	18,599,892	20,408,810

유동부채	14,180,604	12,889,109

비유동부채	3,321,442	6,741,730

부채계	17,502,046	19,630,839

자본계	1,097,846	777,971

2) 요약손익계산서(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	7,398,602	8,263,502

계속영업손익	477,118	229,075

총포괄손익	319,875	(65,757)

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	1,097,846	777,971

당사 지분율(B)	15.6%	15.6%

순자산 지분금액(AXB)	171,264	121,363

장부금액	171,264	121,363

8. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	14,361,411	11,981,868	1,569,339	14,352,143	161,348	980,024	392,195	337,897	44,136,225

취득액	-	-	20,000	437,499	-	502,938	36,293	16,100	1,012,830

처분	-	-	-	(208,525)	-	-	-	-	(208,525)

감가상각비	-	(172,042)	(57,843)	(785,358)	(17,258)	(389,364)	(99,625)	-	(1,521,490)

대체	-	-	-	187,500	-	77,100	5,500	(306,247)	(36,147)

반기말금액	14,361,411	11,809,826	1,531,496	13,983,259	144,090	1,170,698	334,363	47,750	43,382,893

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	14,361,411	12,355,602	1,684,108	14,193,117	11,496	785,367	575,476	154,586	44,121,163

취득액	-	-	-	1,115,700	52,201	169,750	21,673	302,280	1,661,604

처분	-	(29,510)	-	-	-	-	-	-	(29,510)

감가상각비	-	(172,183)	(57,384)	(746,421)	(6,428)	(291,258)	(113,282)	-	(1,386,956)

대체	-	-	-	62,300	-	117,750	-	(100,586)	79,464

반기말금액	14,361,411	12,153,909	1,626,724	14,624,696	57,269	781,609	483,867	356,280	44,445,765

(2) 담보로 제공된 자산장부금액 35,189,453천원의 토지, 건물 및 기계장치가 당반기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 기업은행 등에 담보로 제공되고 있습니다(주석 11 참조).

9. 무형자산 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	합 계

기초금액	92,962	637,949	13,186	744,097

증가	-	18,037	-	18,037

상각	-	(78,677)	(745)	(79,422)

반기말금액	92,962	577,309	12,441	682,712

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	합 계

기초금액	315,288	576,827	102,753	994,868

증가	151,570	3,424	154,994

상각	-	(63,948)	(711)	(64,659)

손상차손	-	(36,222)	-	(36,222)

타계정 대체	-	-	(91,569)	(91,569)

반기말금액	315,288	628,227	13,897	957,412

당반기 상각비 79,422천원 (전반기: 64,659천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 매입채무및기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,975,069	-	11,538,097	-

미지급금	349,316	62,189	325,079	74,968

미지급비용	694,614	-	980,906	-

합 계	14,018,999	62,189	12,844,082	74,968

11. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	13,496,667	-	14,326,667	-

장기차입금	3,398,290	12,785,480	2,148,310	14,797,040

합 계	16,894,957	12,785,480	16,474,977	14,797,040

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화차입금	기업은행(주1, 2)	6.70%	6,830,000	6,850,000

1.90%	-	110,000

외환은행(주1, 2)	3.11%	1,300,000	-

산업은행(주1, 2)	3.69%	1,500,000	-

3.67%	3,000,000	3,000,000

4.22%	-	2,000,000

현대커머셜	3.76%	866,667	966,667

고요지코코리아	4.00%	-	1,400,000

합 계	13,496,667	14,326,667

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행(주1, 2)	2.54%	2017.6.15	-	1,600,000	-	1,600,000

3.10%	2017.9.16	-	600,000	-	600,000

산업은행(주1, 2)	4.66%	2018.10.14	171,880	257,730	171,880	343,670

4.12%	2018.10.14	103,280	154,380	103,280	206,020

4.58%	2018.10.14	225,200	337,200	225,200	449,800

3.74%	2018.10.14	1,022,800	1,278,300	1,022,800	1,789,700

2.12%	2020.7.18	562,500	2,437,500	187,500	2,812,500

4.32%	2020.7.18	432,220	1,872,780	144,100	2,160,900

4.45%	2020.7.18	85,940	372,060	28,700	429,300

4.38%	2020.7.18	251,250	1,088,750	83,750	1,256,250

4.32%	2020.7.18	123,970	537,030	41,350	619,650

4.18%	2020.7.18	419,250	1,816,750	139,750	2,096,250

삼성생명(주3)	4.32%	2020.1.18	-	209,000	-	209,000

메트라이프생명(주3)	4.35%	2020.1.18	-	224,000	-	224,000

합 계	3,398,290	12,785,480	2,148,310	14,797,040

(주1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금에 대하여 장부금 액 35,189,453천원의 토지, 건물, 기계장치 및 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(주3) 상기 장기차입금과 관련하여 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.

12. 확정급여채무

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당반기 및 전기의 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.54	2.54

기대임금상승률	4.53	4.53

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,110,606	3,769,952

사외적립자산의 공정가치	(3,995)	(3,995)

합 계	4,106,611	3,765,957

(3) 당반기 및 전반기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 확정급여채무	3,769,952	6,771,772

당기근무원가	306,510	331,863

이자비용	46,071	59,808

급여지급액	(11,927)	(2,981,636)

보험수리적손실	-	(149,148)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	417,001

반기말 확정급여채무	4,110,606	4,449,660

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 328,925천원(전반기: 765,920천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 자본금당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말	전기말

보통주	200,000,000주	27,712,680주	500원	13,856,340	13,856,340

한편, 당반기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는자기주식 수는 28,190 주입니다.14. 기타불입자본 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	3,346,154	3,346,154

감자차익	84,909	84,909

자기주식	(31,996)	(31,996)

전환권대가	628,289	628,289

합 계	4,027,356	4,027,356

15. 결손금당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	300,000	300,000

임의적립금	7,670,000	7,670,000

미처리결손금	(14,388,152)	(11,986,425)

합 계	(6,418,152)	(4,016,425)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

16. 기타자본 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(3,994)	(3,621)

(2) 당반기 및 전반기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(3,621)	(2,869)

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	(373)	(278)

반기말금액	(3,994)	(3,147)

17. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	287,364	516,479	225,577	384,390

퇴직급여	11,828	23,656	24,286	42,752

복리후생비	21,766	45,710	33,446	66,452

감가상각비	9,114	18,187	4,475	5,471

보험료	7,149	14,808	6,929	14,357

수선비	291	291	115	115

소모품비	604	1,598	1,082	1,760

차량유지비	5,134	12,325	10,524	20,938

통신비	638	2,188	602	1,886

회비	-	8,440	-	8,040

여비교통비	7,693	12,613	17,762	29,987

세금과공과	1,728	7,502	854	1,246

도서인쇄비	129	1,148	1,220	2,828

교육훈련비	200	200	800	800

포장비	7,252	22,447	27,882	81,653

지급임차료	3,150	6,300	3,150	6,700

경조비	400	1,330	1,720	3,240

접대비	1,760	2,950	793	3,147

지급수수료	2,882	88,650	39,998	95,048

무형자산상각비	39,712	79,422	29,855	64,659

판매보증비	116,996	211,822	92,435	185,877

대손상각비	32,108	32,108	-	-

운반비	8	8	-	130

합 계	557,906	1,110,182	523,505	1,021,476

18. 기타영업수익 및 기타영업비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	32,136	41,626

기타	49,043	131,628	63,449	236,781

합 계	49,043	131,628	95,585	278,407

(2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	48,525	48,525	-	-

무형자산손상차손	-	-	36,222	36,222

유가증권처분손실	-	-	262	262

잡손실	100	100	7	7

기타의 대손상각비	308,131	308,131	105,283	105,283

합 계	356,756	356,756	141,774	141,774

19. 금융수익

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,583	13,249	14,233	36,110

배당금수익	7	35	-	127

합 계	6,590	13,284	14,233	36,237

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	1,746	3,897	-	-

대여금 및 수취채권	4,837	9,352	14,233	36,110

매도가능금융자산	7	35	-	127

합 계	6,590	13,284	14,233	36,237

20. 금융비용 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	370,100	763,496	355,375	703,477

21. 법인세

당사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다.

당반기 및 전반기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

법인세비용 합계	-	-

22. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	23,126	23,126	-	110,747	110,747

재공품	-	(24,992)	(24,992)	-	557,096	557,096

기타재고자산	-	-	-	-	(8,945)	(8,945)

사용된 원재료	-	31,697,253	31,697,253	-	34,891,408	34,891,408

종업원급여	540,136	2,991,451	3,531,587	427,142	3,880,385	4,307,527

감가상각비 및 기타상각비	97,608	1,503,303	1,600,911	70,130	1,381,485	1,451,615

지급수수료	88,650	407,295	495,945	95,048	790,547	885,595

외주가공비	-	1,174,822	1,174,822	-	1,888,258	1,888,258

기타	383,788	2,057,762	2,441,550	429,156	2,191,457	2,620,613

합 계	1,110,182	39,830,020	40,940,202	1,021,476	45,682,438	46,703,914

23. 주당손실(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손실	(66)	(87)	(11)	(35)

(2) 당사는 당반기 및 전반기 중 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당손실과 희석주당손실은 일치합니다.

(3) 기본주당손실기본주당손실 계산시 사용된 반기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익계산에 사용된 순손실	(1,829,352)	(2,401,727)	(296,777)	(968,023)

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	27,684,490	27,684,490	27,684,490	27,684,490

가중평균유통보통주식수는 발행주식수(27,712,680주)에서 자기주식수(28,190주)를 차감하여 산출하였습니다.

24. 금융상품 ( 1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기금융상품	390,000	-	390,000

매출채권및기타채권	9,810,616	-	9,810,616

기타금융자산	379,790	-	379,790

장기금융상품	752,483	-	752,483

매도가능금융자산	-	214,123	214,123

합 계	11,332,889	214,123	11,547,012

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기금융상품	500,000	-	500,000

매출채권및기타채권	11,068,982	-	11,068,982

기타금융자산	254,447	-	254,447

장기금융상품	642,364	-	642,364

매도가능금융자산	-	214,497	214,497

합 계	12,465,793	214,497	12,680,290

( 2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	14,081,188

차입금	29,680,437

전환사채	1,527,868

합 계	45,289,493

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융부채

매입채무및기타채무	12,919,051

차입금	31,272,017

전환사채	1,406,953

합 계	45,598,021

(3) 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 수 준별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,486	-	-	3,486

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,860	-	-	3,860

당반기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다.

25. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	고요지코코리아

기타특수관계자	정일금속㈜

기타특수관계자	일정금속㈜

기타특수관계자	한성인터내셔널

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출거래 등	매입거래 등

원재료 매입	외주가공비	유형자산 매입	기타	매입거래 계

관계기업	고요지코코리아	-	7,075,907	-	-	6,908	7,082,815

기타특수관계자	정일금속㈜	769,652	1,731,227	55,631	34,100	990	1,821,948

기타특수관계자	일정금속㈜	5,972,120	12,159,705	-	74,800	25,361	12,259,866

기타특수관계자	한성인터내셔널	268,555	-	-	-	-	-

합 계	7,010,327	20,966,839	55,631	108,900	33,259	21,164,629

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출거래 등	매입거래 등

원재료 매입	외주가공비	유형자산 매입	기타	매입거래 계

관계기업	고요지코코리아	-	8,086,683	-	-	-	8,086,683

기타특수관계자	정일금속㈜	1,044,404	1,534,689	482,116	464,000	-	2,480,805

기타특수관계자	일정금속㈜	4,521,334	6,845,827	747,406	844,800	77,165	8,515,198

기타특수관계자	한성인터내셔널	192,100	-	-	-	-	-

합 계	5,757,838	16,467,199	1,229,522	1,308,800	77,165	19,082,686

2) 당반기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	대손충당금	채권 계	매입채무	채무 계

관계기업	고요지코코리아	-	-	-	-	-	3,647,214	3,647,214

기타특수관계자	정일금속㈜	-	580,000	3,874,582	(2,934,398)	1,520,184	478,666	478,666

기타특수관계자	일정금속㈜	-	-	1,475,944	-	1,475,944	1,156,272	1,156,272

기타특수관계자	한성인터내셔널	436,099	-	-	(165,448)	270,651	-	-

합 계	436,099	580,000	5,350,526	(3,099,846)	3,266,779	5,282,152	5,282,152

당반기말 현재 기타특수관계자인 정일금속㈜의 대여금 및 미수금에 대하여 담보가 설정된 금액을 제외하고 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 중 추가로 인식한 기타의 대손상각비는 308,131천원입니다. 또한, 기타특수관계자인 한성인터내셔널에 대한 채권 회수 지연과 관련하여 회수가능금액을 산출하였으며 당반기 중 추가로 인식한 대손상각비는 32,108천원입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	대손충당금	채권 계	매입채무	차입금	채무 계

관계기업	고요지코코리아	-	-	-	-	-	2,981,443	1,400,000	4,381,443

기타특수관계자	정일금속㈜	-	300,000	3,234,022	(2,626,267)	907,755	-	-	-

기타특수관계자	일정금속㈜	-	-	1,660,870	-	1,660,870	405,685	-	405,685

기타특수관계자	한성인터내셔널	534,392	-	-	(133,340)	401,052	-	-	-

합 계	534,392	300,000	4,894,892	(2,759,607)	2,969,677	3,387,128	1,400,000	4,787,128

전기말 현재 기타특수관계자인 정일금속㈜의 대여금 및 미수금에 대하여 담보가 설정된 금액을제외하고 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 기타의 대손상각비는 2,626,267천원입니다. 또한, 기타특수관계자인 한성인터내셔널에 대한 채권 회수 지연과 관련하여 회수가능금액을 산출하였으며 전기 중 133,340천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당반기	전 기

자금대여	자금회수	자금대여	자금회수	현금출자

기타특수관계자	정일금속㈜	280,000	-	12,044	-	-

기타특수관계자	일정금속㈜	-	-	-	-	91,500

합 계	280,000	-	12,044	-	91,500

4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	216,833	255,987

26. 우발부채 보고기간종료일 현재 당사의 거래처에 대하여 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 1매 및 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있으며, 상대방 거래처가 파산 등의 사유로 인하여 동 어음 및 수표를 회수하지 못하고 있습니다.

27. 부문정 보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품 및 상품매출	39,463,914	46,276,755

2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.또한, 당사의 영업수익은 전액 대한민국에서 발생하고 있습니다.

3) 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

회사명	당반기	전반기

매출처 A	11,070,499	12,429,937

매출처 B	6,181,775	9,157,856

매출처 C	7,941,535	7,826,085

매출처 D	4,385,892	4,892,692

합 계	29,579,701	34,306,570

28. 전환사채 (1) 당사는 2015년 11월 5일에 제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행 하였는 바, 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기	상환방법

전환사채	2,000,000	2,000,000	만기일시상환

가산: 사채상환할증금	253,650	253,650

차감: 전환권조정	(725,782)	(846,697)

장부금액	1,527,868	1,406,953

사채는 발행일로부터 3년 후인 2018년 11월 5일에 액면금액의 112.6825%(만기이자율 4%)를 일시에 상환 합니다. 사채의 표면이자율은 0%입니다.(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

내 용	제24회 무보증 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 11월 5일

만기일	2018년 11월 5일

표면이자율	0.00%

만기이자율	4.00%

전환청구기간	2016년 11월 5일 ~ 2018년 10월 5일

전환비율	사채 권면 금액의 100%

전환가격(*)	금 965 원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

(*) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.

29. 보고기간 후 사건당사는 재무구조 개선 및 운영자금을 조달할 목적으로, 2016년 8월 16일자 이사회결의에 의해 주주배정 후 실권주 일반공모 방식의 유상증자를 진행할 예정입니다. 보고서 제출일 현재 최종 발행가격은 결정되지 않았습니다.