에스엠벡셀 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 44(당)기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 43(전)기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 지코

1. 회사의 개요주식회사 지코(이하 "당사"라 함)는 1975년 4월에 설립되어 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며 아산 영인과 경주에 공장이 있습니다. 당사의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등 자동차부품 제조 및 판매업으로서, 1994년 12월에 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 27,830백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

㈜코다코	9,030,893	16.23%

인귀승	250,000	0.45%

조만영	413,793	0.74%

자기주식	28,190	0.05%

기 타	40,798,538	73.30%

티에스 2015-9 성장전력 M 투자조합 (*1)	5,138,746	9.23%

합 계	55,660,160	100.00%

(*1) 해당 주식은 모두 전환우선주로 티에스 2015-9 성장전략 M 투자조합이 100% 보유하고 있습니다(주석 31참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 대여금 및 수취채권의 경우 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되었습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 중대한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' (제정)동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없습니다.(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정에 대한 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당반기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,224	2

보통예금	3,144,114	1,241,618

합 계	3,145,338	1,241,620

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	7,591,179	6,331,966

차감: 대손충당금	(81,183)	(81,183)

매출채권(순액)	7,509,996	6,250,783

미수금	3,386,896	3,611,658

차감: 대손충당금	(3,323,553)	(3,323,553)

미수금(순액)	63,343	288,105

합 계	7,573,338	6,538,889

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	3,404,736	3,014,648

대손상각비	-	88,780

제각	-	(277,621)

기타의대손상각비	-	578,930

기말금액	3,404,736	3,404,736

6. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,592,577	(18,131)	2,574,446	2,157,639	(282,413)	1,875,226

재공품	445,031	(2,961)	442,070	442,174	(24,432)	417,742

원재료	2,523,036	(21,690)	2,501,347	1,962,029	(344,346)	1,617,683

저장품	548,254	(139,459)	408,795	515,743	(139,039)	376,704

미착상품	-	-	-	692	-	692

합 계	6,108,899	(182,241)	5,926,657	5,078,276	(790,231)	4,288,046

당사가 당반기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가환입액은 607,990천원이며, 전반기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가환입액은 102,864천원 입니다.

7. 매도가능금융자산

당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

지분상품

상장주식	2,276	2,550

비상장주식	181,500	181,500

출자금	1,800	1,800

합 계	185,576	185,850

당반기말 현재 당사는 멕시코에 신규투자를 진행 중이며, 예상투자규모는 당반기말 현재 알 수 없습니다.

8. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

고요지코코리아	자동차 엔진용부품제조	대한민국	15.6	1,500,000	189,165	15.6	1,500,000	173,346

전기 이전 관계기업의 불균등유상증자로 인하여 당사의 소유지분율이 20%미만으로감소하였으나, 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.(2) 당반기 및 전 기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	반기말

고요지코코리아	173,346	15,819	189,165

(전기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	반기말

고요지코코리아	161,900	11,446	173,346

(3) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	5,803,135	5,331,023

비유동자산	9,261,019	9,710,727

자산총계	15,064,154	15,041,750

유동부채	13,066,527	11,630,927

비유동부채	785,309	2,299,749

부채계	13,851,836	13,930,676

자본계	1,212,318	1,111,074

2) 요약손익계산서(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	3,897,903	3,495,357

계속영업손익	256,261	106,550

총포괄손익	256,261	106,550

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	1,212,318	1,111,074

당사 지분율(B)	15.6%	15.6%

순자산 지분금액(AXB)	189,165	173,346

장부금액	189,165	173,346

9. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	14,499,287	11,164,717	1,358,780	11,828,529	9,467	526,160	493,233	256,600	40,136,773

취득액	-	-	26,000	307,131	-	112,000	77,415	997,850	1,520,396

처분	-	-	-	(92,722)	-	-	-	-	(92,722)

감가상각비	-	(170,011)	(54,279)	(737,812)	(1,600)	(206,531)	(81,611)	-	(1,251,844)

대체	-	-	-	489,210	-	8,100	1,140	(498,450)	-

반기말금액	14,499,287	10,994,707	1,330,501	11,794,337	7,867	439,729	490,177	756,000	40,312,603

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	14,499,287	11,504,738	1,473,653	13,020,614	86,611	969,271	301,302	70,050	41,925,526

취득액	-	-	-	361,422	8,000	266,885	70,441	222,490	929,238

처분	-	-	-	(263,812)	(74,044)	-	-	-	(337,856)

감가상각비	-	(170,010)	(57,436)	(738,861)	(9,834)	(384,192)	(77,266)	-	(1,437,599)

대체	-	-	-	112,890	-	64,600	-	(177,490)	-

반기말금액	14,499,287	11,334,728	1,416,217	12,492,253	10,733	916,564	294,477	115,050	41,079,309

(2) 담보로 제공된 자산장부금액 24,229,460천원의 토지, 건물 및 기계장치가 당반기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 산업은행 에 담보로 제공되고 있습니다(주석 12참조).

10. 무형자산 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초금액	27,830	-	10,204	94,298	132,332

증가	-	166,241	-	4,500	170,741

상각	-	-	(746)	(10,040)	(10,785)

반기말금액	27,830	166,241	9,458	88,759	292,288

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	합 계

기초금액	46,481	526,617	11,695	584,793

증가	-	50,886	-	50,886

손상차손	(18,651)	-	-	(18,651)

상각	-	(78,404)	(746)	(79,150)

반기말금액	27,830	499,099	10,949	537,878

무형자산상각비는 제조경비와 판매비와관리비로 배부되어 있습니다.

11. 매입채무및기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,889,216	-	7,108,545	-

미지급금	120,044	-	70,719	-

미지급비용	880,279	190,842	1,267,518	181,617

합 계	13,889,539	190,842	8,446,781	181,617

12. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,100,000	-	3,100,000	-

장기차입금	3,380,600	3,617,300	4,114,250	5,064,220

합 계	6,480,600	3,617,300	7,214,250	5,064,220

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화차입금	산업은행	3.88%	2,850,000	2,850,000

현대파워텍	-	250,000	250,000

합 계	3,100,000	3,100,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	산업은행	4.67%	2018.10.14	51,100	-	102,740	-

4.59%	2018.10.14	94,930	-	94,930	-

3.56%	2018.09.15	340,730	-	1,022,600	-

2.02%	2020.07.18	886,360	1,107,950	886,370	1,551,130

4.26%	2020.07.18	681,000	851,250	681,030	1,191,750

4.53%	2020.07.18	124,000	155,000	124,000	217,000

4.52%	2020.07.18	362,880	453,600	362,880	635,040

4.47%	2020.07.18	179,000	223,750	179,000	313,250

4.50%	2020.07.18	660,600	825,750	660,700	1,156,050

합 계	3,380,600	3,617,300	4,114,250	5,064,220

당반기말 현재 산업은행의 장ㆍ단기차입금(근저당 설정금액: 24,900,000천원)에 대하여 장부금액 24,229,460천원의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. 또한 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.13. 확정급여채무

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당반기말 및 전기말의 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.95	2.95

기대임금상승률	4.75	4.75

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,507,278	4,264,220

사외적립자산의 공정가치	(1,153)	(1,153)

합 계	4,506,125	4,263,067

(3) 당반기 및 전반기의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 확정급여채무	4,264,220	4,488,127

당기근무원가	324,383	325,900

이자비용	60,237	55,682

급여지급액	(141,561)	(249,853)

반기말 확정급여채무	4,507,278	4,619,856

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 295,328천원(전반기: 346,963천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 54,448천원(전반기: 34,619천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	50,521,414 주	25,260,707	45,004,179 주	22,502,090

우선주	5,138,746 주	2,569,373	5,138,746 주	2,569,373

합 계	55,660,160 주	27,830,080	50,142,,925 주	25,071,463

당반기말 현재 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 당반기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식 수는 28,190 주입니다.(2) 당반기말 및 전기말 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당반기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

기초	45,004,179	22,502,090	5,138,746	2,569,373	44,073,947	22,036,974	-	-

유상증자	-	-	-	-	930,232	465,116	5,138,746	2,569,373

전환사채전환	5,517,235	2,758,618	-	-	-	-	-	-

기말	50,521,414	25,260,707	5,138,746	2,569,373	45,004,179	22,502,090	5,138,746	2,569,373

15. 기타불입자본 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금(주1)	10,129,779	8,401,993

감자차익	84,909	84,909

자기주식	(31,996)	(31,996)

전환권대가(주2)	503,420	1,006,840

합 계	10,686,112	9,461,746

(주1) 당반기 중 전환사채의 전환으로 인해 주식발행초과금 1,727,786천원이 증가하였습니다. (주2) 당반기 중 전환사채의 전환으로 503,420천원이 감소하였습니다.

16. 결손금당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	300,000	300,000

임의적립금	7,670,000	7,670,000

미처리결손금	(21,295,378)	(22,861,498)

합 계	(13,325,378)	(14,891,498)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.17. 기타자본 당반기말 및 전기말 현재 기타자본은 매도가능금융자산평가손익입니다.

18. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	262,092	518,164	219,988	457,334

퇴직급여	27,224	54,448	20,288	34,619

복리후생비	33,708	66,097	57,337	97,322

차량유지비	13,286	22,754	10,672	21,795

소모품비	1,041	2,495	554	1,565

여비교통비	2,100	4,354	2,385	5,151

접대비	584	2,669	3,268	11,262

세금과공과	-	-	772	874

도서인쇄비	347	374	1,161	2,729

보험료	4,369	7,715	6,165	9,461

지급수수료	73,229	270,386	115,679	358,026

운반비	-	8	8	21

경조비	1,010	2,650	400	800

통신비	1,198	1,952	1,982	5,187

회비	-	10,240	-	10,390

무형자산상각비	373	746	39,439	79,150

감가상각비	1,254	2,509	4,127	10,833

판매보증비	50,785	107,179	51,239	103,093

대손상각비	-	-	-	88,780

포장비	8,499	17,275	11,285	21,167

광고선전비	900	900	-	-

지급임차료	4,200	8,400	3,000	5,000

경상개발비	204,626	384,558	-	-

합 계	690,823	1,485,873	549,749	1,324,558

19. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	20,713	27,428

무형자산처분이익	-	-	1,094	1,094

잡이익	23,504	97,235	110,369	179,320

합 계	23,504	97,235	132,176	207,843

(2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	19,619	19,619	22,616	22,616

무형자산손상차손	-	-	-	18,651

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	18,337

잡손실	-	16,101	168	9,169

기타의 대손상각비	-	-	69,090	338,122

합 계	19,619	35,720	91,874	406,895

20. 금융수익 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,698	2,879	7,599	14,608

합 계	1,698	2,879	7,599	14,608

21. 금융비용 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금이자	97,184	198,331	116,333	263,780

전환사채이자	59,836	205,158	346,881	619,808

합 계	157,020	403,488	463,214	883,588

22. 법인세당사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다. 당반기 중 발생한 이익에 대하여는 전기 이전 발생한 세무상 이월결손금 효과로 인하여 인식하여야 할 법인세비용은 없습니다. 또한 전반기에 손실이 발생하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

23. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	(699,220)	(699,220)	-	(227,288)	(227,288)

재공품	-	(24,328)	(24,328)	-	(6,514)	(6,514)

사용된 원재료	-	32,841,323	32,841,323	-	28,906,596	28,906,596

종업원급여	572,612	2,525,104	3,097,716	491,953	2,793,976	3,285,929

감가상각비 및 기타상각비	3,254	1,259,375	1,262,629	89,982	1,426,766	1,516,748

지급수수료	270,386	677,014	947,400	358,026	478,972	836,998

외주가공비	-	871,432	871,432	-	1,299,954	1,299,954

기타	639,621	1,510,197	2,149,817	384,597	2,090,210	2,474,807

합 계	1,485,873	38,960,897	40,446,770	1,324,558	36,762,672	38,087,230

24. 주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익	16	31	(27)	(47)

(2) 기본주당손익기본주당손실 계산시 사용된 반기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손익	812,984	1,566,120	(1,203,678)	(2,126,181)

반기순손익 중 우선주 해당분	12,466	24,795	-	-

기본주당손익계산에 사용된 순손익	800,519	1,541,325	(1,203,678)	(2,126,181)

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	49,083,264	49,792,139	44,975,989	44,888,619

당반기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(50,521,414주)에서 자기주식수(28,190주)를 차감하고 당기 발행된 신규 발행한 주식의 일수를 고려하여 산출하였으며, 전기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(45,004,179주)에서 자기주식수(28,190주)를 차감하여 산출하였습니다.

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익계산에 사용된 순손익	800,519	1,541,325	(1,203,678)	(2,126,181)

전환우선주	12,466	24,795	-	-

전환사채	46,672	92,831	-	-

희석주당손익계산에 사용된 순손익(A)	859,656	1,658,951	-	-

기본주당손익계산에 사용된 가중평 균유통보통주식수	49,083,264	49,792,139	-	-

전환우선주	7,309,941	7,309,941	-	-

전환사채	5,517,235	5,517,235	-	-

희석주당손익계산에 사용된 가중평균유통보통주식수(B)	61,910,440	62,619,315	-	-

희석주당순손익(A/B)(단위 : 원)	14	26	-	-

전반기의 경우 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지아니한 바, 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 금융상품 ( 1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타채권	7,573,338	-	7,573,338

기타금융자산	173,638	-	173,638

매도가능금융자산	-	185,576	185,576

합 계	7,746,976	185,576	7,932,552

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타채권	6,538,889	-	6,538,889

기타금융자산	99,480	-	99,480

매도가능금융자산	-	185,850	185,850

합 계	6,638,369	185,850	6,824,219

( 2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	14,080,381

차입금	10,097,900

전환사채	4,000,000

합 계	28,178,281

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	8,628,398

차입금	12,278,470

전환사채	7,928,979

합 계	28,835,847

(3) 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 수 준별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	2,276	-	-	2,276

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	2,550	-	-	2,550

당반기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다.

26. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	고요지코코리아

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코다코

기타특수관계자	㈜앤케이디씨

기타특수관계자	㈜코다코글로벌

기타특수관계자	MKDC S.A. DE C.V.

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출거래 등	매입거래 등

원재료 매입	기타	매입거래 계

관계기업	고요지코코리아	-	5,937,286	11,104	5,948,390

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코다코	31,819	4,109,068	-	4,109,068

기타특수관계자	㈜앤케이디씨	62,464	1,921,671	4,247	1,925,918

합 계	94,283	11,968,025	15,351	11,983,376

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매입거래 등

원재료 매입	기타	매입거래 계

관계기업	고요지코코리아	6,262,796	3,300	6,266,096

2) 당반기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금	채무 계

관계기업	고요지코코리아	-	2,568,222	1,204	2,569,426

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코다코	31,819	1,014,395	-	1,014,395

기타특수관계자	㈜앤케이디씨	-	797,852	3,004	800,856

합 계	31,819	4,380,468	4,208	4,384,676

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	채권 계	매입채무	미지급금	채무 계

관계기업	고요지코코리아	-	-	-	-	2,200	2,200

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코다코	-	-	-	4,225,923	1,387	4,227,310

기타특수관계자	㈜앤케이디씨	310,835	206,441	517,276	255,946	1,084	257,030

합 계	310,835	206,441	517,276	4,481,869	4,671	4,486,540

3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	189,500	232,952

27. 비현금거래

당반기 및 전반기의 반기현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	236,600	-

전환사채의 전환	4,000,000	-

28. 우발사항(1) 당반기말 현재 당사의 거래처에 대하여 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 1매 및 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있으며, 상대방 거래처의 파산 등 사유로 동 어음 및 수표를 회수하지 못하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당반기말 현재 당사(원고)는 과거 당사의 주요주주 였던 에이오엔비지엔 유한회사(피고)가 2016년 중 단기매매차익 868,774천원을 취득하였다는 사실을 금융감독원으로부터 통보받아 이에 따른 반환청구계획에 따라 반환청구소송(1심 서울중앙지방법원)을 진행 중 입니다. 한편 당사는 당반기말 현재 상기 소송사건에 대한 결과를 합리적으로 추정할 수 없습니다.

29. 부문정 보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품 및 상품매출액	42,336,165	37,011,610

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.또한, 당사의 영업수익은 전액 대한민국에서 발생하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

회사명	당반기	전반기

매출처 A	13,652,224	13,225,525

매출처 B	7,466,208	8,430,504

매출처 C	6,786,790	5,223,540

매출처 D	6,610,936	2,814,469

합 계	34,516,158	29,694,038

30. 전환사채 (1) 당사는 2017년 1월 24일에 제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채	4,000,000	8,000,000

가산: 사채상환할증금	-	-

차감: 전환권조정	-	(71,021)

장부금액	4,000,000	7,928,979

당반기 중 전환사채 액면금액 4,000,000천원이 보통주식 5,517,235주(전환사채 액면금액 725원당 보통주 1주)로 전환되어 동 주권은 2018년 1월 24일 상장되었습니다. (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

내 용	제25회 무보증 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 1월 24일

만기일	2020년 1월 24일

조기상환청구권(주1)	사채발행 1년이후 시점부터 3개월마다 상환청구 가능

상환방법	만기일시상환

이자지급방법	매월 후급

표면이자율	6.00%

만기이자율	6.00%

전환청구기간	2018년 1월 24일 ~ 2019년 12월 24일

전환비율	사채 권면금액의 100%

전환가격(주2)	금725원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

(주1) 전환사채의 만기일이 2020년으로 되어있으나 투자자에게 조기상환청구권이 있으므로 이를 유동부채로 분류하였습니다.(주2) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 사채 발행 이후 6개월부터 3개월마다 시가하락분을 반영하여 전환가격을 조정합니다. 동 조항으로 인한 조정사항이 발생하여 전환가격이 최초 987원에서 725원으로 조정되었습니다. 31 . 전 환우선주 당사가 발행한 전환우선주의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

내 용	전환우선주

발행주식수	5,138,746주

의결권	1주당 1의결권

발행가액	973원

배당률	발행가액 기준 연 1.0% (누적적, 참가적 조건)

만기일	발행일로부터 5년

전환비율	1:1(전환가격의 조정이 있을 경우 본 주식의 한 주당 발행가격을 조정된 전환가격으로 나눈 비율)

전환기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간의 전일까지 수시 전환청구 가능(존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환됨)

전환우선주의 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 전환우선주 발행 이후 3개월마다 시가하락분을 반영하여 전환가격을 조정합니다. 동 조항으로 인한 조정사항이 발생하여 전환가격이 최초 973원에서 684원으로 조정되었습니다.