에스엠벡셀 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제47기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제46기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 지코

1. 회사의 개요

주식회사 지코(이하 "당사"라 함)는 1975년 4월에 설립되어 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며 경주에 공장이 있습니다. 당사의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등자동차부품 제조 및 판매업으로서, 1994년 12월에 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 32,749백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

㈜삼라마이다스	47,200,000	72%

㈜코다코	656,792	1%

자기주식	5,638	0%

기타	17,634,942	27%

합 계	65,497,372	100%

당사의 회생절차 진행과 관련하여 회생계획안에 대한 심리 및 의결을 위한 2021.08.06관계인집회 및 회생계획안에 대한 대전지방법원의 인가에 따라 2021.09 최대주주가 (주)삼라마이다스로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 ‘산출물’의 정의를 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표의 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, ‘중요성’의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 3. 현금및 현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	929,913	1,331,943

합 계	929,913	1,331,943

4 . 매 출채권 및 기타상각후원가 금융 자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	5,613,365	-	7,596,921	-

차감:대손충당금	(81,183)	-	(81,183)	-

매출채권(순액)	5,532,182	-	7,515,738	-

미수금(주2)	71,682	2,053,774	674,203	2,053,774

차감:대손충당금	(25,500)	(2,053,774)	(25,500)	(2,053,774)

미수금(순액)	46,182	-	648,703	-

합 계	5,578,364	-	8,164,441	-

(주1) 당분기말 현재 조은엔지니어링에 지급해야할 기계장치 미지급금 관련하여 매출채권 346,858천원이 압류되어 있으며, 주식회사 글로스코에 지급해야 할 원재료 매입대금과 관련하여 매출채권 14,483천원이 가압류되어 있습니다.

(주2) 2021년 중 당사의 대표이사가 횡렴, 배임혐의로 기소되었으며, 감사보고서일 현재 조사가 진행 중에 있습니다. 이와 관련하여 당분기말 2,053,774천원(전기말: 2,053,774천원)이 대표이사에 대한 장기미수금으로 인식하였으며, 전기 중 1,250,612천원이 기타의대손상각비로 인식되었습니다(주석 34 참조).

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 당사는 약정상 회수기일인 60일을 초과하는 매출채권에 대해서는 거래처별 개별분석을 수행하여 과거 채무불이행 및 현재의 재무상태를 근거로 미회수 추정금액을 산출하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	96,060	42,337	35,678	174,075

미수금	-	-	-	-

합 계	96,060	42,337	35,678	174,075

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	-	-

미수금	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

2 ) 보 고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	81,183	81,183

미수금	-	-	2,079,274	2,079,274

합 계	-	-	2,160,457	2,160,457

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	81,183	81,183

미수금	-	86,110	1,993,164	2,079,274

합 계	-	86,110	2,074,347	2,160,457

3) 당분기말 및 전기 중 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	81,183	2,079,274	81,183	803,162

대손상각비	-	-	-	1,276,112

제각	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

기말금액	81,183	2,079,274	81,183	2,079,274

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	202,220	205,480

합 계	202,220	205,480

(2) 당기손익으로 인신된 금액(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융상품평가 손익	(3,260)	(1,433,840)

합 계	(3,260)	(1,433,840)

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기 타포괄손익-공정가치 측정금융 자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

비상장주식	181,500	181,500

출자금	1,800	1,800

합 계	183,300	183,300

7 . 기타금융자 산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	331,000	-	330,069

합 계	-	331,000	-	330,069

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,051,807	(156,696)	895,111	1,592,266	(199,895)	1,392,371

재공품	43,782	(4,018)	39,764	110,998	(10,632)	100,366

원재료	1,666,314	(278,810)	1,387,504	2,243,804	(309,418)	1,934,386

합 계	2,761,903	(439,524)	2,322,379	3,947,068	(519,945)	3,427,123

당분기중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 42,906,142천원 입니다(전기 : 36,124,288천원) 당사가 당분기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가환입액은 80,421천원 이며 전기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 8,260천원 입니다.

9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	158,937	540,818

선급비용	16,059	23,314

부가세대급금	516,899	159,051

합 계	691,895	723,183

10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

고요지코코리아(주)(주1)	자동차엔진용부품제조	대한민국	15.6%	1,500,000	-	15.6%	1,500,000	-

(주1) 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(2) 당분기 및 전기말 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

고요지코코 리아(주)	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

고요지코코 리아(주)	378,287	(62,412)	315,875

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업인 고요지코 코리아(주) 의 요약 재무정보 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	3,945,938	6,799,353

비유동자산	6,833,837	6,600,325

자산계	10,779,775	13,399,678

유동부채	9,270,598	10,883,463

비유동부채	117,460	102,806

부채계	9,388,058	10,986,269

자본계	1,391,717	2,413,409

매출액	10,109,382	8,354,145

영업손익	(1,023,515)	(422,880)

총포괄손익	(1,021,695)	(433,628)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업인 고요지코 코리아(주) 의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	1,391,717	2,413,409

지분율(B)	15.6%	15.6%

순자산 지분금액(AXB)	254,061	315,875

손상차손	(254,061)

장부금액	-	315,875

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	12,143,780	10,591,265	1,645,079	45,931,674	66,538	4,500,159	1,689,022	277,050	76,844,567

감가상각누계액	-	(2,919,739)	(603,840)	(17,418,194)	(62,584)	(2,620,466)	(638,202)	-	(24,263,025)

손상차손	-	(481,185)	(489,147)	(3,473,461)	(3,954)	(710,814)	(606,180)	-	(5,764,741)

국고보조금	-	-	-	-	-	(17,550)	-	-	(17,550)

장부금액	12,143,780	7,190,341	552,092	25,040,019	-	1,151,329	444,640	277,050	46,799,251

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	12,143,780	10,591,265	1,645,079	45,544,674	66,538	4,372,209	1,619,458	144,951	76,127,954

감가상각누계액	-	(2,736,629)	(570,742)	(15,620,431)	(62,584)	(2,075,164)	(557,078)	-	(21,622,628)

손상차손	-	(481,185)	(489,147)	(3,473,461)	(3,954)	(710,814)	(606,180)	-	(5,764,741)

국고보조금	-	-	-	-	-	(21,600)	-	-	(21,600)

장부금액	12,143,780	7,373,451	585,190	26,450,782	-	1,564,631	456,200	144,951	48,718,985

(2) 당분기 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	12,143,780	7,373,451	585,190	26,450,782	-	1,564,631	456,200	144,951	48,718,985

취득액	-	-	-	387,000	-	127,951	69,563	202,050	786,564

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(183,110)	(33,098)	(1,797,763)	-	(541,253)	(81,123)	-	(2,636,347)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	(69,951)	(69,951)

기말금액	12,143,780	7,190,341	552,092	25,040,019	-	1,151,329	444,640	277,050	46,799,251

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	14,499,287	10,300,481	1,201,850	11,149,828	-	-	-	17,238,113	54,389,559

취득액	-	-	-	803,766	-	1,101,117	330,911	2,167,900	4,403,694

처분	-	-	-	(122,680)	-	-	-	(36,000)	(158,680)

감가상각비	-	(210,551)	(49,326)	(1,785,794)	-	(343,280)	(45,906)	-	(2,434,857)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	17,497,183	-	741,390	81,880	(18,755,753)	(435,300)

국고보조금	-	-	-	-	-	(27,000)	-	27,000	-

매각예정자산으로 대체	(2,355,507)	(2,358,841)	(532,185)	-	-	-	-	-	(5,246,533)

전기말금액	12,143,780	7,731,089	620,339	27,542,303	-	1,472,227	366,885	641,260	50,517,883

(3) 자산손상당사는 전기 중 캠캐리어 신규설비의 매출 부진 및 영업손실로 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못였습니다. 해당 원인으로 인하여 손상징후가 발견되어 당사의 현금흐름창출단위에 대하여 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능액 검토결과 1,474,319천원의 손상차손을 전기 중 영업외비용으로 인식하였습니다. 당사는 또한 유사한 내용연수와 진부화 수준의 자산에 대한 최근 시장 가격에 근거하여 순공가치를 추정하였습니다. 이 때 순공정가치가 사용가치보다 적기 때문에 당기말 자산의 회수가능액 25,361,609천원은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 11.24%입니다.한편 전기 중 고객사로부터 당사가 생산하는 A6GF GEN2 OIL PUMP ASS`Y 의 물량감소로 종전 이원화 제품에서 일원화 제품으로 조정의 필요성이 제기되어 협의과정을 거쳐 2019년 5월에 당사의 고객사인 마그마파워트레인코리아 생산물량이 명화공업으로 일원화 되었습니다. 이에 당사는 생산라인 철거를 결정하고 이는 회계기준서상의 손상징후에 해당되어 2019년 6월 30일을 기준으로 유,무형자산에 대하여 회수가능액 검토결과 2,804,139천원의 손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. 당사는 유사한 내용연수와 진부화 수준의 자산에 대한 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하였습니다. 이 때, 순공정가치가 사용가치보다 적기 때문에 당분기말 자산의 회수가능액 41,797,645천원은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 7.11%입니다.2019년 12월 11일 당사 이사회에서는 랙하우징 관련 설비의 매각을 결정하고 이러한 자산매각 계획은 회계기준서에 따라 자산의 사용범위에서 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적인 변화이며 손상징후로 해석이 가능함에 따라 추가로 손상을 검토하여 2019년 12월 31일자로 유,무형자산손상차손 2,524,922천원을 추가로 영업외비용에 인식하였습니다. 해당 회수가능액은 순공정가치가 사용가치가 높음에 따라 순공정가치를 기준으로 산정되었습니다.당사는 2021 사업년도에도 자산손상의 징후가 확인되는 경우 추가로 손상을 검토하여 반영 할 예정입니다

(4) 담보로 제공된 자산보고기간종료일 현재 당사의 토지,건물 및 기계장치가 장/단기차입금 및 미지급금과관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	-	-	차입금 (주석 17)	-

건물	-

기계장치	-

공구기구	-

집기비품	-

합계	-

당사의 회생절차 진행과 관련하여 회생계획안에 대한 심리 및 의결을 위한 2021.8.6관계인집회 및 회생계획안에 대한 대전지방법원의 인가에 따라 차입금에 대한 상환이 완료되었으며, 이에 따라 담보설정해지가 완료되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	12,143,780	24,180,000	차입금 (주석 16)	하나은행 SBI저축은행

건물	7,373,451

기계장치	18,262,115

합계	37,779,346

현대위아, NKDC, 두산인프라코어㈜ 서울판매, 조은엔지니어링, ㈜화신이엔지, 성보테크, 모아엔지니어링㈜, ㈜대종에프에이, ㈜이노로봇, ㈜트리오엔지니어링, ㈜마팔하이테코, ㈜대경기공, 칸워크홀딩㈜, 한뫼공업㈜에 매매잔금을 완납하지 못함에 따라 당분기말 현재 소유권에 제한이 있는 기계장치 장부금액은 11,407,029천원, 공구기구 장부금액은 253,091천원, 미지급금 7,495,309천원입니다.

12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	92,962	577,055	7,335	626,541	1,303,893

상각누계액	-	(371,128)	-	(184,225)	(555,353)

손상누계액	(67,342)	(205,927)	(7,335)	(140,947)	(421,551)

장부금액	25,620	-	-	301,369	326,989

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	92,962	1,125,004	14,911	626,541	1,859,418

상각누계액	-	(547,949)	(7,576)	(119,900)	(675,425)

손상누계액	(67,342)	(577,055)	(7,335)	(140,947)	(792,679)

장부금액	25,620	-	-	365,694	391,314

(2) 당분기 및 전기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초금액	25,620	-	-	365,694	391,314

증가	-	-	-	-	-

상각	-	-	-	(64,325)	(64,325)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	25,620	-	-	301,369	326,989

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초금액	25,620	-	-	-	25,620

증가	-	-	-	431,944	431,944

상각	-	-	-	(64,325)	(64,325)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	25,620	-	-	367,619	393,239

13. 사용권자산 (1) 당분기 및 전기말 중 사용권자산의 취득가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	당분기말

사용권자산(부동산)	250,183	4,328	(12,992)	241,519

사용권자산(차량)	47,279	-	-	47,279

합 계	297,462	4,328	(12,992)	288,798

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	전기말

사용권자산(부동산)	269,646	8,663	(28,126)	250,183

사용권자산(차량)	219,960	47,279	(219,960)	47,279

합 계	489,606	55,942	(248,086)	297,462

(2) 당분기 및 전기말 중 감가상각누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	당분기말

사용권자산(부동산)	177,753	74,233	(12,991)	238,995

사용권자산(차량)	7,880	17,729	-	25,609

합 계	185,633	91,962	(12,991)	264,604

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	전기말

사용권자산(부동산)	66,824	131,543	(20,614)	177,753

사용권자산(차량)	57,796	44,374	(94,290)	7,880

합 계	124,620	175,917	(114,904)	185,633

(3) 당분기 및 전기말 중 사용권자산의 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	당분기말

사용권자산(부동산)	72,430	4,328	(74,234)	2,524

사용권자산(차량)	39,399	-	(17,729)	21,670

합 계	111,829	4,328	(91,963)	24,194

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	전기말

사용권자산(부동산)	202,822	8,663	(139,055)	72,430

사용권자산(차량)	162,164	47,279	(170,044)	39,399

합 계	364,986	55,942	(309,099)	111,829

(4) 당분기 및 전기말 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

사용권자산 감가상각비	91,963	132,974

리스부채 이자비용	3,522	9,179

단기리스 관련 비용	17,030	43,300

소액기초자산리스 관련 비용	7,921	7,421

합 계	120,436	192,874

당분기 현재 단기리스의 리스약정금액은 각각 25,080천원입니다.당기 중 리스로 인한 총 현금 유출액 은 118,721 천원 입니다.

14. 매입채 무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,768,291	-	19,108,888	-

미지급금	127,435	-	8,747,309	-

미지급비용	1,473,407	-	3,484,467	-

합 계	7,369,133	-	31,340,664	-

15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	2,000,000	-

장기차입금	-	-	13,500,000	-

합 계	-	-	15,500,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	당분기말 연이자율	당분기말	전기말

원화차입금	SBI저축은행(주1)	10.00%	-	2,000,000

합 계	-	2,000,000

(주1) 2021년 08월 07일 결정된 회생인가계획에 따라 2021년 08월 25일에 상환 되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	당분기말 연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	하나은행(주1)	12.84%	2021.09.10	-	-	2,850,000	-

12.84%	2021.09.10	-	-	2,850,000	-

12.84%	2021.09.10	-	-	5,300,000	-

SBI저축은행(주2)	9.50%	2021.09.10	-	-	2,500,000	-

합 계	-	-	13,500,000	-

(주1) 해당 차입금은 2021년 08월 06일 결정된 회생인가계획에 따라 2021년 08월 25일에 상환 되었습니다.

16. 리스부채

(1) 당분기 중 리스부채 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소(주)	유동성대체	당분기말

유동성리스부채	104,962	4,327	(100,807)	16,439	24,921

비유동성리스부채	16,439	-	-	(16,439)	-

합 계	121,401	4,327	(100,807)	-	24,921

(주) 리스부채 상각 및 계약해지로 인한 감소분입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소(주)	유동성대체	전기말

유동성리스부채	189,012	33,250	(235,393)	118,093	104,962

비유동성리스부채	181,770	22,691	(69,929)	(118,093)	16,439

합 계	370,782	55,941	(305,322)	-	121,401

(2) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	25,910	109,240

1년 초과 2년 이내	-	16,960

2년 초과 3년 이내	-

합 계	25,910	126,200

17. 확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말 및 전기말의 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.35	2.35

기대임금상승률	4.22	4.22

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,787,218	5,521,470

사외적립자산	(408,676)	(408,676)

국민연금전환금	(1,154)	(1,153)

합계	5,377,388	5,111,641

(3) 당분기 및 전기말의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	5,521,472	(409,830)	5,111,642

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	451,353	-	451,353

이자비용(이자수익)	93,777	-	93,777

사외적립자산의 기대수익	-	-	-

소 계	545,130	-	545,130

당기기여금 불입액	-	-	-

지급액	(279,384)	-	(279,384)

기말	5,787,218	(409,830)	5,377,388

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	6,238,477	(405,322)	5,833,155

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	693,900	-	693,900

이자비용(이자수익)	109,613	-	109,613

사외적립자산의 기대수익	-	-	-

소 계	803,513	-	803,513

당기기여금 불입액	-	-	-

지급액	(140,855)	-	(140,855)

기말	6,901,135	(405,322)	6,495,813

확정급여채무와 관련한 손익 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 451,599천원(전기: 624,987천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	1,154	1,153

정기예금	408,676	408,676

합 계	409,830	409,829

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1 basis point (bp) 변동	702,369	(234,096)

기대임금상승률의 1% 포인트 변동	(219,969)	699,230

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1 basis point (bp) 변동	436,623	(499,842)

기대임금상승률의 1% 포인트 변동	(485,715)	433,484

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18. 충당부채당분기 및 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

판매보증충당부채	729,107	545,691	(447,036)	827,762

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

판매보증충당부채	744,534	207,717	(245,678)	706,573

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	731,308	-	170,823	-

예수금	184,043	-	633,275	-

미지급비용(연월차)	357,879	242,617	219,975	230,742

합 계	1,273,230	242,617	1,024,073	230,742

20 . 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	200,000,000주	65,497,372주	500원	32,748,686	32,290,818

합 계	32,748,686	32,290,818

한편 보고기간말 현재 당사의 발행 보통주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 5,638주입니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내 역	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액	주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	64,581,636	32,290,818	-	-	64,581,636	32,290,818	-	-

무상감자(주1)	(77,453,702)	(38,726,851)	-	-	-	-	-	-

출자전환(주2)	31,169,438	15,584,719	-	-	-	-	-	-

유상증자(주3)	47,200,000	23,600,000	-	-	-	-	-	-

전환사채전환	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	65,497,372	32,748,686	-	-	64,581,636	32,290,818	-	-

(주1) 당사의 회생진행 절차에 따라 2021년 8월 9일 1차 무상감자(2,128,018천원, 4,256,035주)가 진행되었으며, 2021년 8월 11일 2차 무상감자(36,598,834천원, 73,197,667주)가 진행되었습니다.(주2) 당사의 회생진행 절차에 따라 2021년 8월 10일 회생채무에 대하여 출자전환이 진행되었습니다.(주3) 당사의 회생진행 절차에 따라 2021년 8월 11일 유상증자가 진행되었습니다. 21. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 및 이사회결의에 의하여 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 2) 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부, 차액보상 3) 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일로부터 2년이 경과된 시점부터 7년이내(2) 공정가치 산정방법 및 주요가정(19.03.08 부여분)가. 산정방법 : 공정가액접근법 (옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model 적용)나. 주요가정- 권리부여일 전일의 종가 : 792원(2019년 3월 7일 종가)- 행사가격: 788원- 무위험이자율 : 1.81%- 기대행사기간 : 2년- 예상주가변동성 : 31.98%- 주당 공정가치 : 155원(3) 공정가치 산정방법 및 주요가정(19.03.28 부여분)가. 산정방법 : 공정가액접근법 (옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model 적용)나. 주요가정- 권리부여일 전일의 종가 : 668원(2019년 3월 27일 종가)- 행사가격: 719원- 무위험이자율 : 1.87%- 기대행사기간 : 2년- 예상주가변동성 : 38.16%- 주당 공정가치 : 133원당사는 주식선택권과 관련하여 당분기 중 13,319천원(전기: 51,023천원)을 주식기준보상비용으로 인식하였습니다.

22 . 기타납입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	11,144,945	11,144,945

기타자본잉여금(감자차익)	38,786,163	84,909

주식매수선택권	135,989	122,670

자기주식	(6,399)	(31,996)

합 계	50,060,698	11,320,528

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	11,144,945	11,144,945

유상증자	-	-

우선주의 보통주 전환	-	-

전환사채의 보통주 전환	-	-

기말	11,144,945	11,144,945

(3) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	122,670	54,489

주식보상비용	13,319	68,181

기말	135,989	122,670

23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	300,000	300,000

임의적립금	7,670,000	7,670,000

미처리결손금	(48,503,983)	(42,070,519)

합 계	(40,533,983)	(34,100,519)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비

보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급료	263,029	887,014	380,467	1,294,376

해고급여	-	-	-	22,500

퇴직급여	22,439	67,317	41,447	124,342

복리후생비	28,794	97,654	56,982	175,231

차량유지비	10,664	26,060	11,094	35,688

소모품비	441	1,933	2,317	5,513

여비교통비	1,044	3,541	5,941	26,248

접대비	-	-	1,372	38,627

세금과공과	-	-	-	-

도서인쇄비	-	4,993	-	764

수리비	-	-	-	570

보험료	3,585	10,419	3,698	12,970

주식보상비용	-	13,319	17,138	51,043

지급수수료	985,652	2,050,656	111,672	1,906,468

운반비	226,726	747,040	262,967	731,523

경조비	600	2,600	130	500

통신비	1,371	5,849	1,631	3,505

회비	-	10,440	-	-

무형자산상각비	-	-	-	-

감가상각비	17,572	94,038	30,358	130,875

판매보증비	122,323	545,691	33,783	207,717

대손상각비	-	-	-	-

포장비	6,805	52,058	5,995	25,218

광고선전비	-	2,700	-	-

지급임차료	8,430	20,580	2,160	35,683

교육비	-	150	-	950

경상개발비	165,560	465,274	168,184	612,835

합 계	1,865,035	5,109,326	1,137,336	5,443,146

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매각이익	-	-	2,557	10,757

유형자산처분이익	-	-	-	280,241

수입임대료	-	-	3,000	12,000

잡이익	305,594	519,110	63,552	478,851

대손충당금환입	-	-	-	-

합 계	305,594	519,110	69,109	781,849

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료처분손실	(22,673)	9,078	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	1,709,697

잡손실	15,277	62,102	10,686	51,495

합 계	(7,396)	71,180	2,783	2,951,195

(주1) 2021년 중 대표이사가 횡령, 배임 등의 혐의로 기소되면서 대표이사에 대한 장기미수금으로 분류변경된 금액의 기타대손상각비 1,276,113천원이 포함되어있습니다(주석 42 참조).

26. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율에 따른 이자수익	6,064	10,123	1,285	5,019

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-

합 계	6,064	10,123	1,285	5,019

27. 금융비용

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금이자	(570,364)	349,801	328,809	1,012,541

전환사채이자	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,200	3,260	1,400,000	1,433,840

합 계	(569,164)	353,061	1,728,809	2,446,381

28. 법인세비용 당사는 보고기간 종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의변동

제품	-	460,037	460,037	-	378,513	378,513

상품	-	141,980	141,980	-	189,446	189,446

재공품	-	67,216	67,216	-	(89,283)	(89,283)

사용된 원재료	-	42,236,909	42,236,909	-	35,645,612	35,645,612

종업원급여	954,330	4,639,260	5,593,590	1,441,218	4,805,982	6,247,200

감가상각비 및 기타상각비	94,038	2,698,597	2,792,635	130,875	2,477,211	2,608,086

지급수수료	2,050,656	2,305,075	4,355,731	1,906,468	2,444,118	4,350,586

외주가공비	-	373,665	373,665	-	628,035	628,035

기타	2,010,301	2,259,290	4,269,591	1,964,585	2,954,126	4,918,710

합계	5,109,325	55,182,029	60,291,354	5,443,146	49,433,760	54,876,905

30. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익	(19)	(99)	(38)	(139)

(2) 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 기본주당이익(손실)계산시 사용된 당기순 이익(손실)과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,229,130)	(6,433,465)	(2,481,402)	(8,996,237)

당기순손익 중 우선주 해당분	-	-

기본주당손익계산에 사용된 순손익	(1,229,130)	(6,433,465)	(2,481,402)	(8,996,237)

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익계산을 위한 가중평균유통보통주식수	65,319,860	64,811,725	64,553,446	64,553,446

당기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(65,497,372주)에서 자기주식수(5,638주)를 차감여 산출하였으며, 전기기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(64,581,636주)에서 자기주식수(28,190주)를 차감하고 전기 발행된 신규 발행한 주식의 일수를 고려하여 산출하였습니다.

31. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2018년 과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	15,115,050	54,077,628

자본	42,275,401	9,510,827

부채비율	36%	569%

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 말

단기차입금 및 유동성장기차입금	15,500,000	(15,500,000)	-

장기차입금	-	-	-

전환사채	-	-	-

합 계	15,500,000	(15,500,000)	-

(전분기말) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 말

단기차입금 및 유동성장기차입금	11,490,923	(4,708,685)	6,782,238

장기차입금	9,950,000	(7,900,000)	2,050,000

전환사채	-	-	-

합 계	21,440,923	(12,608,685)	8,832,238

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후측정	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	-	5,578,364	-	5,578,364

기타금융자산	-	1,022,895	-	1,022,895

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	183,300	183,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	202,220	-	-	202,220

합 계	202,220	6,601,259	183,300	6,986,779

NH투자증권 옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁' 상품에 대하여, 보고기간말 현재 90%상각이 되었으며 이에 따라 공정가치로 반영하였으며, 평가손실은 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실로 반영하였습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

금융부채 구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

기타유동금융부채	-

매입채무및기타채무	7,369,133

차입금	-

합 계	7,369,133

(전기말) (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후측정	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	-	8,164,441	-	8,164,441

기타금융자산	-	330,069	-	330,069

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	183,300	183,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	205,480	-	-	205,480

합 계	205,480	8,494,510	183,300	8,883,290

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익인식금융부채	20,000

매입채무및기타채무	31,340,664

차입금	15,500,000

합 계	46,860,664

(4) 당분기와 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	10,123	-	(349,801)	(339,679)

평가손익	(3,260)	-	-	-	(3,260)

합 계	(3,260)	10,123	-	(349,801)	(342,939)

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	5,019	-	(1,012,541)	(1,007,522)

평가손익	(1,433,840)	-	-	-	(1,433,840)

합 계	(1,433,840)	5,019	-	(1,012,541)	(2,441,362)

(5) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.1) 시장위험당사는 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 표시하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 - 당분기말 당사의 당기손익은0천원 감소/증가(전기말 77,500천원 감소/증가)할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적인 평가기준을 적용하여 평가한 후 일정등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 내부적인 평가를 위한 주요 거래처의 신용정보는 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제공받은자	지급보증처	당기말

연대보증	㈜ 지코홀딩스	이석구	2,200,000

상기의 지급보증내역에 대해서는 지급보증처 이석구의 조사확정재판 신청으로 재판이 진행중에 있습니다.3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석에서는 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무	4,513,910	1,137,762	-	116,619	-	5,768,291

미지급금	927,259	159,612	335,419	172,348	-	127,435

미지급비용	-	-	720	5,485	1,473,407

예수보증금	-	-

리스부채	2,490	4,980	18,440	-	25,910

변동금리부 부채	-	15,868,781	-	-	15,868,781

금융보증계약	2,200,000	2,200,000

합계	7,643,659	17,171,135	354,579	294,452	-	25,463,824

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	5,443,659	1,302,354	354,579	294,452	-	7,395,044

변동금리부 부채	11.9%	-	15,868,781	-	-	-	15,868,781

금융보증계약	-	2,200,000	-	-	-	-	2,200,000

합계	7,643,659	17,171,135	354,579	294,452	-	25,463,825

(*) 종업원급여 관련 미지급비용(연월차 및 장기종업원급여)을 제외한 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	7,727,203	713,256	23,029,445	16,960	-	31,486,864

변동금리부 부채	0	-	-	16,694,901	-	-	16,694,901

고정금리부 부채	-	-	-	-	-	-	-

금융보증계약	-	2,200,000	-	-	-	-	2,200,000

합계	9,927,203	713,256	39,724,346	16,960	-	50,381,765

(6) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	929,913	929,913	1,331,943	1,331,943

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권	5,532,182	5,532,182	7,515,738	7,515,738

미수금	46,182	46,182	648,704	648,704

대여금	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-

보증금	331,000	331,000	330,069	330,069

장기금융상품	-	-	-	-

합계	6,839,277	6,839,277	9,826,454	9,826,454

금융부채	-	-

매입채무	5,768,290	5,768,290	19,108,888	19,108,888

차입금	-	-	15,500,000	15,500,000

미지급금	127,435	127,435	8,747,309	8,747,309

미지급비용	1,473,406	1,473,406	3,484,467	3,484,467

예수보증금	-	-	20,000	20,000

리스부채	24,921	24,921	121,401	121,401

합계	7,394,052	7,394,052	46,982,065	46,982,065

당사의 경영진은 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	202,220	-	202,220

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	-	205,480	-	205,480

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(*)	181,500	181,500

출자금	1,800	1,800

합계	183,300	183,300

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

32 . 특수관계자 등과의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	고요지코코리아(주)(주1)

기타 특수관계자	(주)삼라마이다스

지코홀딩스(주)(주2)

(주)코다코(주3)

(주)엔케이디씨(주4)

한성안전관리(주)(주5)

(주)정동글로벌(주5)

(주)인콤(주6)

지업아이앤씨(주)(주7)

드림테크정보통신(주)(주8)

(주)금도기계(주8)

(주)스누라인베스트먼트(주8)

(주)메이홀딩스(주8)

주요 경영진(주9)

※ 보고서 제출일 현재 (주)삼라마이다스,주요 경영진외에는 특수관계자에 해당하지 않으며, 2021.6.30 기준 특수관계자 입니다.(주1) 이사회 등 의사결정기구에 참여하여 의사결정을 행사할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 전기말 현재 당사의 최대주주였으나 당기 중 반대매매 청산으로 인하여 지분이모두 매각되어 당사에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 그러나 해당 기업은 당사의 대표이사가 실질적으로 소유하고 있는 기업임에 따라 K-IFRS 1024호 문단 10의 실질에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주3) 당사의 현 최대주주이며 전기 중 지분율 감소로 당사에 대한 유의적인 영향력은 상실하였지만, K-IFRS 제1024호 문단 10의 실질에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주4) 당사의 최대주주인 (주)코다코와 당사의 전 대표이사가 주요 주주로 있으며, (주)코다코의 관계기업으로, K-IFRS 제1024호 문단 10의 실질에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주5) 당사의 대표이사에 의해 실질적으로 지배되고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주6) 주요 경영진인 사내이사에 의해 지배되고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주7) 주요 경영진인 사내이사가 대표이사로 재직하고 있으며, 당사의 대표이사가 감사로 있는 기업으로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(주8) 당사의 특수관계자 요건은 충족되지 않으나, 2021년 3월 중 당사의 대표이사가횡렴, 배임 등의 혐의로 기소되면서 대표이사와 관련된 가공거래의 대상기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주9) 당사는 2020년 10월 15일자로 회생절차를 개시하면서 당기말 현재 회생절차를진행하고 있습니다. 이에 따라 당사의 주요 업무에 대한 승인절차는 대표이사를 대신하여 법정관리인 관리 하에 수행되고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 등 매입	고정자산 등 취득	지급수수료 등

관계기업	고요지코코리아㈜	-	7,093,663	-	-

기타특수관계자	㈜코다코	1,572,111	4,734,145	49,500	4,219

㈜엔케이디씨	-	775,402	1,093,522	383,361

합계	1,572,111	12,603,210	1,143,022	387,580

(*) 대표이사 불법행위미수금으로 선급금, 지급수수료 등으로 지급한 내역입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	고정자산 등 매각	임대수익 등	원재료 등 매입	고정자산 등 취득	지급수수료 등

관계기업	고요지코코리아㈜	-	-	-	6,639,233	-	4,562

기타특수관계자	㈜코다코	1,586,218	5,035,594	113,252	4,128,765	6,649,208	6,825

㈜엔케이디씨	-	-	-	775,402	1,169,493	383,361

㈜인콤	-	-	24,246	1,340,355	199,890	74,570

합계	1,586,218	5,035,594	137,498	12,883,755	8,018,591	469,318

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금

관계기업	고요지코코리아㈜	-	747,565	-

기타특수관계자	지코홀딩스㈜(주1)	604,761	-	-

기타특수관계자	㈜코다코(주2)	25,500	644,056	-

㈜엔케이디씨	-	-	-

㈜인콤	-	-	-

한성안전관리㈜(주1)	362,903	-	-

드림테크정보통신㈜(주3)	540,000	-	-

㈜금도기계(주3)	230,000	-	-

㈜스누라인베스트먼트(주3)	200,000	-	-

㈜메이홀딩스(주3)	30,000	-	-

지업아이앤씨㈜ 등(주3)	86,110	-	-

합 계	2,079,274	1,391,621	-

(주1) 기타채권은 대여금에 대한 미수수익으로 회수가능성이 없다고 판단하여 전기 중 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(주2) 미수금은 랙하우징 매각 관련 미수금으로 회수가능성이 없다고 판단하여 전기 중 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(주3) 해당 거래처로 거래가 발생하였으나 2021년 중 대표이사가 횡령, 배임 등의 혐의로 기소되면서 대표이사에 대한 장기미수금으로 분류변경되었습니다. 해당 장기미수 금은 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다 (주석 34 참조).

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금

관계기업	고요지코코리아㈜	-	4,283,324	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	지코홀딩스㈜(주1)	604,761	-	-

기타특수관계자	㈜코다코(주2)	25,500	968,653	-

㈜엔케이디씨	-	416,015	1,353,237

㈜인콤	-	307,452	-

한성안전관리㈜(주1)	362,903	-	-

드림테크정보통신㈜(주3)	540,000	-	-

㈜금도기계(주3)	230,000	-	-

㈜스누라인베스트먼트(주3)	200,000	-	-

㈜메이홀딩스(주3)	30,000	-	-

지업아이앤씨㈜ 등(주3)	86,110	-	-

합 계	2,079,274	5,975,444	1,353,237

(주1) 기타채권은 대여금에 대한 미수수익으로 회수가능성이 없다고 판단하여 전기 중 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(주2) 미수금은 랙하우징 매각 관련 미수금으로 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(주3) 해당 거래처로 거래가 발생하였으나 2021년 중 대표이사가 횡령, 배임 등의 혐의로 기소되면서 대표이사에 대한 장기미수금으로 분류변경되었습니다. 해당 장기미수금은 회수 가능성이 없다고 판단하여 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다 (주석 34 참조).

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	㈜엔케이디씨	단기차입금	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	㈜엔케이디씨	전환사채의 발행	-	493,000	493,000	-

합 계	-	493,000	493,000	-

(5) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

당사	지코홀딩스㈜	차입금 지급보증	2,200,000	이석구

(7) 당사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	638,835	815,180

퇴직급여	42,739	50,219

기타장기급여	-	-

해고급여	-	22,500

주식기준보상	13,319	51,043

합 계	694,893	938,942

33. 약정사항 및 우발사항

(1) 당분기말 현재 당사가 특수관계자외 제3자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자외 제3자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

제공자	내역	보증제공처	금액

서울보증보험	공탁보증	인귀승	400,000

서울보증보험	이행지급	충남테크노파크	5,670

합계	405,670

(3) 당분기말 현재 당사의 거래처에 대하여 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 1매 및 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있으며, 상대방 거래처의 파산 등의 사유로 인하여 동 어음 및 수표를 회수하지 못하고 있습니다.(4) 당사는 2020년 10월 15일 대표이사 김형철과 2020년 2월 19일의 계약을 기반으로한 채권의 양도담보계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 김형철이 당사에 대한 현재의 채무 및 미래의 채무를 담보할 목적으로 채권을 양도하는 계약으로 양도대상 채권은 김형철이 2019년 6월 15일 인귀승(전 대표이사)과의 금전소비대차계약을 통한 기한 대여금 30억원 중 10억원에 대한 청구채권입니다. 해당 계약과 관련하여 당사는 채무자(인귀승)가 소유한 예탁유가증권을 대전지방법원을 통하여 2020년 10월 15일자로 가압류하였습니다.

34. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체수주에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

제품 및 상품매출	53,423,500	50,181,217

합 계	53,423,500	50,181,217

(2)지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 또한, 당사의 매출액은 전액 대한민국에서 발생하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전기

매출처 A	14,069,134	16,066,160

매출처 B	13,335,479	10,416,526

매출처 C	8,037,796	4,028,476

합 계	35,442,409	30,511,162

35 . 대표이사의 기소건(1) 당사의 前대표이사 김형철은 2021년 3월 31일 서울중앙지방검찰청에 자금횡령, 배임, 사기 등의 혐의로 공소되어 1심법원에서 징역 5년형이 선고되었습니다. 해당 횡령, 배임 기소사건 경위 및 기소금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

번호	거래처	계정과목	구분	기소금액	사건 발생 경위

ㄱ	지코홀딩스(주)	장기미수금	횡령	4,943,674	2019년 중 적법한 절차없이 대표이사의 특수관계자에게 대여한 금액

ㄴ	한성안전관리(주)	장기미수금	횡령	410,000	2019년 중 적법한 절차없이 대표이사의 특수관계자에게 대여한 금액

ㄷ	드림테크정보통신(주)	장기미수금	횡령	540,000	2019년 12월 10일에 EWP기술개발을 목적으로 체결된 계약의 계약금 1,080,000천원 중 2019년 12월 10일 290,000천원과 2020년 1월 6일 250,000천원을 드림테크정보통신(주)에 선급금으로 지급하였으나 해당 금액은 드림테크정보통신(주)의 계좌를 통하여 대표이사의 실질적 소유기업인 (주)한성안전관리의 계좌로 인출됨.

ㄹ	(주)금도기계	장기미수금	횡령	230,000	2020년 2월 28일에 당사의 주력 생산설비에 해당되는 가공기개발 의뢰를 진행하면서 계약금액 460,000천원 중 230,000천원을 선급금으로 지급하였으나 해당 금액은 (주)금도기계의 계좌를 통해 대표이사의 실질적 소유기업인 한성안전관리(주)의 계좌로 인출됨.

ㅁ	스누라인베스트먼트(주)	장기미수금	횡령	220,000	2020년 1월 21일에 스누라인베스트먼트(주)에 IR 및 투자컨설팅 계약을 체결하고 200,000천원을 지급하였으나 별도의 용역은 수행받지 못하였으며, 해당 대금 중 150,000천원은 대표이사의 실질적 소유기업인 한성안전관리(주)의 계좌로 인출되었으며, 50,000천원은 용역업체에 지급함(공사사건에는 부가세 20,000천원을 포함하였으나 당사는 VA 공제를 받음에 따라 제외함).

ㅂ	이석구	장기미수금	사기	2,200,000	이석구에게 (주)지코 전환사채 발행 관련 비용 2,200,000천원을 ㈜ 지코홀딩스 명의로 차용하면서 ㈜ 지코를 지급보증인으로 내세웠으나 실질적인 차입 목적은 횡령금과 차입금을 막기 위한 목적이었으며, 회수가능성이 없는 빌라를 제공하는 등 차용한 대금을 반환하지 못함..

ㅅ	신동엽	장기미수금	배임	1,424,000	대표이사는 김형철은 신동엽에게 제3자배정 유상증자와 관련하여 차명으로 증자대금을 납입하면 1개월 이내에 유상증자 원금과 확정수익에 대한 보장하하였다가 이를 지키지 못함에 따라 채권자는 2020년 1월 30일 대전지방법원에 파산신청을 제기함. 대표이사는 파산신청 취하를 합의를 목적으로 2020년 3월 강제집행을 인낙하는 금전소비대차계약서(14.24억원)를 작성 및 공증을 진행함.

ㅇ	케이원경호(주)	비용	횡령	39,800	경영권 분쟁 및 주주총회 시 용역 사용대금

합 계	10,007,474

(2) 대표이사 공사 사건 및 기타 대표이사에 대한 미수금으로 당분기말 및 전기말 재무제표에 계상된 금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

거래처	계정과목	취득원가	대손충당금	장부금액	비고

지코홀딩스(주)	장기미수금	604,761	(604,761)	-	주석 34. (1)의 ㄱ에 대한 당기말 대여금 잔액

(주)한성안전관리	장기미수금	355,000	(355,000)	-	주석 34. (1)의 ㄴ에 대한 당기말 대여금 잔액

(주)한성안전관리	장기미수금	7,903	(7,903)	-	주석 34. (1)의 ㄴ에 대한 당기말 미수수익 잔액

드림테크정보통신(주)	장기미수금	540,000	(540,000)	-	주석 34. (1)의 ㄷ에 대한 당기말 미수금 잔액

(주)금도기계	장기미수금	230,000	(230,000)	-	주석 34. (1)의 ㄹ에 대한 당기말 미수금 잔액

스누라인베스트먼트(주)	장기미수금	200,000	(200,000)	-	주석 34. (1)의 ㅁ에 대한 당기말 미수금 잔액

(주)메이홀딩스	장기미수금	30,000	(30,000)	-	기타 대표이사 관련 미수금

지업아이앤씨(주) 등	장기미수금	86,110	(86,110)	-	기타 대표이사 관련 미수금

합계	2,053,774	(2,053,774)	-

(전기말) (단위 : 천원)

거래처	계정과목	취득원가	대손충당금	장부금액	비고

지코홀딩스(주)	장기미수금	210,259	(210,259)	-	주석 34. (1)의 ㄱ에 대한 당기말 대여금 잔액

(주)한성안전관리	장기미수금	295,000	(295,000)	-	주석 34. (1)의 ㄴ에 대한 당기말 대여금 잔액

(주)한성안전관리	장기미수금	7,903	(7,903)	-	주석 34. (1)의 ㄴ에 대한 당기말 미수수익 잔액

드림테크정보통신(주)	장기미수금	290,000	(290,000)	-	주석 34. (1)의 ㄷ에 대한 당기말 미수금 잔액

합계	803,162	(803,162)	-

36 . 보고기간종료일이후 발생한 주요사항

(1) 당사의 전대표이사 김형철은 2021년 3월 31일 서울중앙지방검찰청에 당사의 자금횡령, 배임, 사기 등의 혐의로 공소되어 2021.9.28 1심법원에서 징역 5년형이 선고되었습니다. 동 사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 측정할 수 없습니다(주석 42 참조).(2) 당사는 인가전 M 투자계약을 SM그룹의 (주) 삼라마이다스와 2021년 4월 20일 체결하였으며, 동 투자계약 및 2021년 8월 6일 대전지방법원의 회생계획안에 대한 인가에 따라 2021년 10월 최대주주가 (주)삼라마이다스로 변경되었습니다.(3) 회생절차1) 당사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2020년 7월 1일 회생절차개시를 신청하였고, 대전지방법원에서 채무자회생및파산에관한법률에 의거 2020년 10월 15일자로 회생절차개시 결정을 하였습니다. 한편, 회사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M 추진하여 SM그룹의 ㈜삼라마이더스를 인수자로 한 회생계획안이 2021년 5월 18일에 회생법원에 제출하였으며, 2021년 8월 6일 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 2021년 08월 06일자로 회생계획안 인가결정을 받았습니다.2) 인수대금(변제재원)의 구성 및 변제인수대금(변제재원)은 23,600,000,000원이며, M 주간사 수수료 및 관리인 특별보수 371,957,913원을 제외한 변제재원은 23,228,087원입니다. 보고서 제출일 현재 변제를 완료하였으며, 2021.10.6 대전지방법원의 회생종결을 신청하였습니다 (4) 상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 결과 개선기간 부여 등당사는 2020년 3월 27일, 2019년 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이로 인해 2020년 3월 30일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이와 관련하여 2020년 4월 16일 상장폐지에 대한 이의신청을 제기하여 유상증권시장 상장위원회로부터 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여 받았으며, 2021년 4월 21일 개선계획 이행 여부에 대한 심의요청서를 제출하였습니다. 이와는 별개로 2021년 3월 31일, 2020년 감사인의 계속기업 존속능력에 대한 불확실성 등의 의견거절을 사유로 상장폐지 사유가 추가로 발생하였습니다. 유가증권시장 상장위원회는 2019년 상장폐지사유에 대한 개선계획 이행 여부 및 2020년 감사의견 상장폐지사유를 병합 심의하였으며, 2021년 9월 30일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 또한, 당사는 2021년 4월 중 대표이사에 대한 횡령, 배임 혐의가 발생함에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 2021년 5월 6일 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었습니다. 당사는 2021.10.18 상장적격성 실질심사를 위한 기업심사위원회에서 2022.8.15까지 개선기간을 부여받았습니다(5)보고기간 후 소송사건보고기간 후 발생한 소송사건은 다음과 같습니다.

사건내용	접수일자	사건번호	관할법원	당사자	진행상황

회생채권조사확정	2021.01.19	2021회확506	대전지방법원	신청인: 이석구	2021.06.30 심문기일 속행

채무자: 주식회사 지코의 법률상 관리인 선영규

회생채권조사확정	2021.02.04	2021회확508	대전지방법원	신청인: 김형철	2021.05.12 심문기일 종결

채무자: 주식회사 지코의 법률상 관리인 선영규

건물인도	2021.03.09	2021가단5049983	중앙지방법원	원고: 강진균 외 2명	2021.03.09 소장접수

피고: 주식회사 지코 외 1명

임금	2021.04.26	2021가단32971	강릉지원	원고: 서성환	2021.04.26 소장접수

피고: 주식회사 지코

부인의 소	2021.05.25	2021가합104461	대전지방법원	원고: 회생회사 주식회사 지코의 관리인 선영규	2021.05.25 소장접수

피고: 이석구

(6) 단기매매차익취득사실 발생당사는 2021년 7월 27일자로 금융감독원으로부터 전 최대주주인 지코홀딩스(주) 가 55,598,830원,김형철 대표이사가 6,005,368원의 단기매매차익을 취득하였다는 사실을 통보받았습니다. 이에 당사는 관련법규에 의해 이를 공시하고, 단기매매차익 반환을 위한 법적 조치를 조치를 진행하고 있습니다.

37. 재무제표의 승인과 승인기관회사의 재무제표는 2021년 11월 15일 법원에서 선임한 관리인에 의해 승인되었습니다. 38. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수하거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.당사는 회생계획안에 따라 회생채무 변제를 완료하고 대전지방법원에 2021.10.6 회생종결을 신청하였으며 법원의 인가를 기다리고 있습니다.이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기될수 있습니다.이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.