에스엠벡셀 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제48기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제47기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 에스엠벡셀

1. 회사의 개요

주식회사 에스엠벡셀(이하 "당사"라 함)는 1975년 4월에 설립되어 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며 경주에 공장이 있습니다. 당사의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등자동차부품 제조 및 판매업으로서, 1994년 12월에 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 32,748,686,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

㈜삼라마이다스	47,200,000	72%

자기주식	5,638	0%

기타	18,291,734	27.9%

합 계	65,497,372	100%

당사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2020년 7월 1일에 회생절차개시를 신청하였고, 대전지방법원에서 채무자회생및파산에관한법률에 의거 2020년 10월 15일자로 회생절차개시 결정을 하였습니다. 한편, 당사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M 추진하여, SM그룹의 (주)삼라마이더스를 인수자로 한 회생계획안을 2021년 8월 6일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 2021년 8월 6일자로 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 동 인가결정에 따라 당사의 최대주가 (주)삼라마이다스로 변경되었으며, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 의하여 2021년 11월 29일부로 당사의 회생절차는 종결되었습니다.

(2) 연결대상종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업종명	소유지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당분기말	전기말

(주)지코더블유	자동차부품	100	-	충남아산	2021.12.31

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결 대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)지코더블유	2021.12.31	30,00	-	30,006	-	3	3

(주)지코더블유는 지배기업의 회생절차와 관련한 소송수계를 목적으로 회생법원인 대전지방법원의 허가를 받아 2021년 10월 28일에 설립한 특수목적 회사입니다

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 자동차부품의 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 자동차 부품의 공급으로 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 자동차 부품을 공급하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.3) 보증당사는 업종의 특성 상 완성차 업체의 품질보증정책에 따라 제품에 대한 품질보증을 제공합니다. 이에 따라 당사는 동일한 제품에 대해서 판매지역에 따라 다른 보증기간을 적용하고 있으므로 상대적으로 짧은 보증기간을 확신유형의 보증이라고 볼 경우 짧은 보증기간을 초과하는 기간에 대한 보증은 용역유형의 보증으로 판단하고 있습니다. 당사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하고 있습니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 '원'으로 표시하고 있습니다.2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 및 부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(6) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40~60 년

구 축 물	10~20 년

기계장치	3~15 년

차량운반구	3~10 년

공구와기구	2~10 년

집기비품	5~10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 리스당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정 보는 주석 4-(2)-1)에서 제공합니다.전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개 시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출 되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간 과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리 스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였 습니다.

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식 합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

당사는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.당사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사의 리스계약에는 비리스요소가 포함되지 않으므로, 계약대가를 전액 리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 당기 손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 모회사의 채권시가평가기준수익률과 당사의 보증보험료 기본요율을 고려하여 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

당사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(12) 매각예정자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(13) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(17) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 25를 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 전기오류수정전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우에는 당기 손익계산서에 영업외 손익 중 전기오류수정손익으로 보고합니다. 다 만, 전기 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영하며, 비교재무제표를 작성하는 경우에는 중요한 오류의 영향을 받는 회계기간 의 재무제표항목은 재작성합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 5,222,874천원 (전기말: 5,076,180천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19에서 기술하고 있습니다.

4. 제ㆍ개정 회계기준서(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

5. 현금및 현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	788,298	1,526,874

합 계	788,298	1,526,874

6 . 매 출채권 및 기타 채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	7,819,972	-	4,084,722	-

차감:대손충당금	(95,972)	-	(95,972)	-

매출채권(순액)	7,724,000	-	3,988,750	-

미수금(주2)	120,733	2,053,774	126,163	2,053,774

차감:대손충당금	(25,500)	(2,053,774)	(25,500)	(2,053,774)

미수금(순액)	95,233	-	100,663	-

합 계	7,819,233	-	4,089,413	-

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 당사는 약정상 회수기일인 60일을 초과하는 매출채권에 대해서는 거래처별 개별분석을 수행하여 과거 채무불이행 및 현재의 재무상태를 근거로 미회수 추정금액을 산출하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	14,789	14,789

미수금	-	-	-	-

합 계	-	-	14,789	14,789

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	14,789	14,789

미수금	-	-	-	-

합 계	-	-	14,789	14,789

2 ) 보 고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	95,972	95,972

미수금	-	-	2,079,274	2,079,274

합 계	-	-	2,175,246	2,175,246

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	95,972	95,972

미수금	-	-	2,079,274	2,079,274

합 계	-	-	2,175,246	2,175,246

3) 당분기말 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	121,472	2,053,774	106,683	2,053,774

대손상각비	-	-	14,789	-

제각	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

기말금액	121,472	2,053,774	121,472	2,053,774

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품	210,380	210,380

합 계	210,380	210,380

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융상품평가 손익	0	4,900

합 계	0	4,900

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기 타포괄손익-공정가치 측정금융 자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

비상장주식	181,500	181,500

출자금	1,800	1,800

합 계	183,300	183,300

9 . 기타금융자 산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	162,800	-	168,800

합 계	-	162,800	-	168,800

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,521,292	(98,065)	1,423,227	1,452,042	(98,065)	1,353,977

재공품	101,156	(2,894)	98,262	101,928	(2,894)	99,034

원재료	2,243,419	(531,625)	1,711,794	2,033,812	(531,625)	1,502,187

합 계	3,865,867	(632,584)	3,233,283	3,587,782	(632,584)	2,955,198

당분기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 3,865,867천원 및 3,587,782천원이며, 당분기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실(환입)은 각각 632,584천원 및 632,584천원입니다.

11. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	256,927	212,062

선급비용	34,846	34,346

부가세대급금	472,354	281,768

합 계	764,127	528,176

12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자는 없습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	12,143,780	10,591,265	1,645,079	46,038,674	66,538	4,809,653	1,717,072	1,144,200	78,156,261

감가상각누계액	(3,028,117)	(620,940)	(18,409,764)	(62,584)	(2,923,651)	(692,451)	(25,737,507)

손상차손	(2,080,873)	(610,856)	(9,905,530)	(3,954)	(933,875)	(699,913)	(14,235,001)

국고보조금	(14,850)	(14,850)

장부금액	12,143,780	5,482,275	413,283	17,723,380	-	937,277	324,708	1,144,200	38,168,903

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	12,143,780	10,591,265	1,645,079	45,950,674	66,538	4,518,725	1,691,942	701,400	77,309,403

감가상각누계액	-	(2,980,776)	(613,511)	(18,004,758)	(62,584)	(2,813,799)	(668,024)	-	(25,143,452)

손상차손	-	(2,080,873)	(610,856)	(9,905,530)	(3,954)	(933,875)	(699,913)	-	(14,235,001)

국고보조금	-	-	-	-	-	(16,200)	-	-	(16,200)

장부금액	12,143,780	5,529,616	420,712	18,040,386	-	754,851	324,005	701,400	37,914,750

(2) 당분기 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	12,143,780	5,529,616	420,712	18,040,386	-	754,851	324,005	701,400	37,914,750

취득액	-	-	-	88,000	-	290,928	25,130	442,800	846,858

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(47,341)	(7,429)	(405,006)	-	(108,502)	(24,427)	-	(592,705)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	12,143,780	5,482,275	413,283	17,723,380	-	937,277	324,708	1,144,200	38,168,903

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	12,143,780	7,373,451	585,190	26,450,782	-	1,564,631	456,200	144,951	48,718,985

취득액	-	-	-	406,000	-	146,516	72,484	1,109,400	1,734,400

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(244,147)	(42,770)	(2,384,327)	-	(733,235)	(110,946)	-	(3,515,425)

손상차손	-	(1,599,688)	(121,708)	(6,432,069)	-	(223,061)	(93,733)	-	(8,470,259)

대체	-	-	-	-	-	-	-	(552,951)	(552,951)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매각예정자산으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전기말금액	12,143,780	5,529,616	420,712	18,040,386	-	754,851	324,005	701,400	37,914,750

(3) 담보로 제공된 자산

보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다. 전기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	92,962	1,140,499	14,911	660,741	1,909,113

상각누계액	-	(547,949)	(7,576)	(222,887)	(778,412)

손상누계액	(67,342)	(577,055)	(7,335)	(203,758)	(855,490)

장부금액	25,620	15,495	-	234,096	275,211

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	92,962	1,125,004	14,911	626,541	1,859,418

상각누계액	-	(547,949)	(7,576)	(205,667)	(761,192)

손상누계액	(67,342)	(577,055)	(7,335)	(203,758)	(855,490)

장부금액	25,620	0	0	217,116	242,736

(2) 당분기 및 전기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초금액	25,620	-	-	217,116	242,736

증가	-	15,495	-	34,200	49,695

상각	-	(17,220)	(17,220)

손상차손

기말금액	25,620	15,495	0	234,096	275,211

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초금액	25,620	-	-	365,694	391,314

증가	-	-	-	-	-

상각	-	-	-	(85,767)	(85,767)

손상차손	(62,811)	(62,811)

기말금액	25,620	-	-	217,116	242,736

15. 사용권자산 (1) 당분기 및 전기말 중 사용권자산의 취득가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	당분기말

사용권자산(부동산)	4,328	-	-	4,328

사용권자산(차량)	47,279	-	-	47,279

합 계	51,607	-	-	51,607

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	전기말

사용권자산(부동산)	250,183	4,328	(250,183)	4,328

사용권자산(차량)	47,279	-	-	47,279

합 계	297,462	4,328	(250,183)	51,607

(2) 당분기 및 전기말 중 사용권자산의 감가상각누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	당분기말

사용권자산(부동산)	2,885	1,082	-	3,967

사용권자산(차량)	31,519	5,910	-	37,429

합 계	34,404	6,992	-	41,396

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	전기말

사용권자산(부동산)	177,753	75,315	(250,183)	2,885

사용권자산(차량)	7,880	23,639	-	31,519

합 계	185,633	98,954	(250,183)	34,404

(3) 당분기 및 전기말 중 사용권자산의 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	당분기말

사용권자산(부동산)	1,443	-	(1,082)	361

사용권자산(차량)	15,760	-	(5,910)	9,850

합 계	17,203	-	(6,992)	10,211

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	전기말

사용권자산(부동산)	72,430	8,663	(79,650)	1,443

사용권자산(차량)	39,399	-	(23,639)	15,760

합 계	111,829	8,663	(103,289)	17,203

16. 매입채 무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,641,710	-	6,714,518	-

미지급금	2,212,560	-	112,657	-

미지급비용	6,204	-	1,482,580	-

합 계	10,860,474	-	8,309,755	-

17. 차입금 보고기간종료일 현재 당사의 차입금은 없습니다. 전기말 현재 당사의 차입금은 없습니다.

18. 리스부채

(1) 당분기 및 전기말 중 리스부채 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소(주)	유동성대체	당분기말

유동성리스부채	17,904	-	(7,154)	-	10,750

비유동성리스부채	-	-	-	-	-

합 계	17,904	-	(7,154)	-	10,750

(주) 리스부채 상각 및 계약해지로 인한 감소분입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소(주)	유동성대체	전기말

유동성리스부채	104,962	4,328	(107,825)	16,439	17,904

비유동성리스부채	16,439	-	-	(16,439)	-

합 계	121,401	4,328	(107,825)	0	17,904

(2) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	10,750	17,904

1년 초과 2년 이내	-	-

2년 초과 3년 이내	-	-

합 계	10,750	17,904

19. 확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말 및 전기말의 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.87	2.87

기대임금상승률	4.22	4.22

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,634,411	5,487,717

사외적립자산	(410,384)	(410,384)

국민연금전환금	(1,153)	(1,153)

합계	5,222,874	5,076,180

(3) 당분기 및 전기말의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	5,487,716	(410,383)	5,077,333

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	186,821	-	186,821

이자비용(이자수익)	-	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-	-

소 계	186,821	-	186,821

당기기여금 불입액	-	-	-

지급액	(40,127)	-	(40,127)

기말	5,634,410	(410,383)	5,224,027

한편 당분기말 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 157,462천원(전기: 602,132천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	5,521,471	(408,676)	5,112,794

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	601,804	-	601,804

이자비용(이자수익)	125,036	(9,254)	115,782

사외적립자산의 기대수익	-	-	-

소 계	726,840	(9,254)	717,586

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(275,526)	7,547	(267,979)

소 계	(275,526)	7,547	(267,979)

당기기여금 불입액	38,159	-	38,159

지급액	(523,228)	-	(523,228)

기말	5,487,716	(410,383)	5,077,333

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	410,384	410,384

합 계	410,384	410,384

20. 충당부채당분기 및 전기말 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

판매보증충당부채	1,013,856	-	165,143	848,713

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

판매보증충당부채	729,107	1,271,910	987,161	1,013,856

21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	195,183	-	175,801	-

예수금	270,829	-	363,583	-

미지급비용(연월차)	323,302	200,970	325,836	197,256

합 계	789,314	200,970	865,220	197,256

22 . 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	200,000,000주	65,497,372주	500원	32,748,686	32,290,818

우선주	20,000,000주	-	500원	-	-

합 계	32,748,686	32,290,818

한편 보고기간말 현재 당사의 발행 보통주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 5,638주입니다.(2) 당분기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내 역	당분기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액	주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	65,497,372	32,748,686	-	-	64,581,636	-	-	-

무상감자(주1)	-	-	-	-	(77,453,702)	(38,726,851)	-	-

출자전환(주2)	-	-	-	-	31,169,438	15,584,719	-	-

유상증자(주3)	-	-	-	-	47,200,000	23,600,000	-	-

전환사채전환	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	65,497,372	32,748,686	-	-	65,497,372	32,748,686	-	-

23 . 기타납입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	11,144,945	11,144,945

감자차익	38,786,163	38,786,163

기타자본잉여금	122,670	122,670

자기주식	(67,655)	(6,399)

합 계	49,986,123	50,047,379

(2) 당분기 및 전기 중 감자차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	38,786,163	84,909

무상감자	38,701,254

기말	38,786,163	38,786,163

(3) 당분기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	-	122,670

주식보상비용	-	-

주식매수선택권 부여 취소	-	(122,670)

기말	-	-

24. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	300,000	300,000

임의적립금	7,670,000	7,670,000

미처리결손금	(57,021,095)	(58,408,421)

합 계	(49,051,095)	(50,438,421)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(50,438,421)	(34,100,519)

당기순이익(손실)	1,387,326	(16,605,882)

보험수리적손익	-	267,980

기말금액	(49,051,095)	(50,438,425)

(3) 결손금처리계산서 결 손 금 처 리 계 산 서 ==================

제 47기 2021년 01월 01일 부터 제 46 기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 03월 31일 처리확정일 2021년 03월 31일

주식회사 에스엠벡셀 (단위: 천원)

과 목	당분기	전기

Ⅰ.미처리결손금	(49,051,095)	(50,438,425)

1.전기이월미처리결손금	(50,438,421)	(34,100,519)

2.당기순이익 (손실)	1,387,326	(16,605,886)

3.확정급여제도의 재측정요소	0	267,980

Ⅱ.잉여금 및 결손금처리액	0	0

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(49,051,095)	(50,438,425)

25. 판매비와관리비

보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급료	274,686	274,868	356,579	356,579

퇴직급여	18,610	18,610	22,439	22,439

복리후생비	40,407	40,407	35,162	35,162

차량유지비	10,036	10,036	6,139	6,139

소모품비	2,037	2,037	327	327

여비교통비	354	354	798	798

접대비	1,980	1,980	-	-

세금과공과	102	102	-	-

도서인쇄비	-	-	4,683	4,683

수리비	-	-	-	-

보험료	3,646	3,646	3,190	3,190

주식보상비용	-	-	13,319	13,319

지급수수료	314,899	314,899	371,300	371,300

운반비	288,320	288,320	270,908	270,908

경조비	460	460	800	800

통신비	101	101	3,968	3,968

회비	-	-	10,440	10,440

무형자산상각비	-	-	-	-

감가상각비	7,843	7,843	38,406	38,406

판매보증비	303,218	303,218	163,984	163,984

대손상각비	-	-	-	-

포장비	6,793	6,793	33,911	33,911

광고선전비	-	-	2,700	2,700

지급임차료	3,212	3,212	4,770	4,770

교육비	51	51	-	-

경상개발비	137,501	137,501	133,985	133,985

합 계	1,414,438	1,414,438	1,477,808	1,477,808

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매각이익	416,644	416,644	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

수입임대료	-	-	-	-

잡이익	10,062	10,062	16,205	16,205

대손충당금환입	-	-	-	-

합 계	426,706	426,706	16,205	16,205

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료처분손실	185,412	185,412	20,944	20,944

유형자산처분손실	-	-	-	-

잡손실	72	72	6,086	6,086

합 계	185,484	185,484	27,030	27,030

27. 금융수익

당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율에 따른 이자수익	547	547	2,695	2,695

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-

합 계	547	547	2,695	2,695

28. 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금이자	316	316	309,696	309,696

전환사채이자	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	680	680

합 계	316	316	310,376	310,376

29. 법인세비용 당사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다. (1) 당분기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순손실	-	(16,605,886)

적용세율에 따른 법인세손익	-	(3,653,294)

조정	-	-

이연법인세자산 등 미인식	-	3,653,294

법인세비용	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

차감할 일시적차이	-	26,016,883

세무상결손금	-	39,772,011

미사용세액공제	-	699,509

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년이내	-	-	2,387,474	122,461

1~2년	-	-	761,517	137,770

2~3년	-	-	648,039	318,964

3년 초과	-	-	35,974,981	120,314

합계	-	-	39,772,011	699,509

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비(주2)	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의변동	-	-	-	-	-	-

제품	-	(67,705)	(67,705)	-	448,310	448,310

상품	-	51,816	51,816	-	55,572	55,572

재공품	-	(772)	(772)	-	(99,614)	(99,614)

사용된 원재료	-	14,070,028	14,070,028	-	15,819,291	15,819,291

종업원급여	293,479	1,500,728	1,794,207	382,975	1,798,179	2,181,154

감가상각비 및 기타상각비	7,843	609,072	616,915	38,406	924,714	963,120

지급수수료	314,899	931,891	1,246,790	371,300	717,889	1,089,189

외주가공비	-	105,311	105,311	-	159,306	159,306

기타(주1)	798,217	740,995	1,539,212	679,762	799,228	1,478,990

합계	1,414,438	17,941,364	19,355,802	1,472,443	20,622,875	22,095,318

(주1) 운반비, 판매보증비, 경상개발비, 소모공구비, 전력비 등이포함된금액입니다.(주2) 경상연구개발비금액이 포함되어 있습니다.

30. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	1,387,325	1,387,325	(2,675,301)	(2,675,301)

기본주당손익(원)	21	21	(39)	(39)

(2) 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2021년 과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	17,933,095	15,480,171

자본	33,683,714	32,357,644

부채비율	53%	48%

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.당분기말 현대 당사의 재무활동에서 생기는 부채는 없습니다.

(전분기말) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 말

단기차입금 및 유동성장기차입금	13,600,000	-	150,000

장기차입금	1,900,000	-	(150,000)

합 계	15,500,000	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후측정	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	-	7,819,233	-	7,819,233

기타금융자산	-	162,800	-	162,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	183,300	183,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	210,380	-	-	210,380

합 계	210,380	7,982,033	183,300	8,375,713

(전분기말) (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후측정	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	-	4,089,412	-	4,089,412

기타금융자산	-	168,800	-	168,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	183,300	183,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	210,380	-	-	-

합 계	210,380	-	183,300	4,651,892

2) 금융부채(당분기말) (단위 : 천원)

금융부채 구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

기타유동금융부채	-

매입채무및기타채무	10,898,372

차입금	-

합 계	10,898,372

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익인식금융부채	-

매입채무및기타채무	8,309,755

차입금	-

합 계	8,309,755

(4) 당분기와 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	547	-	(316)	224

평가손익	-	-	-	-	-

합 계	-	547	-	(316)	224

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	2,695	-	(457,778)	(455,083)

평가손익	(680)	-	-	-	(680)

합 계	(680)	2,695	-	(457,778)	(455,763)

(5) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.1) 시장위험당사는 무차입 경영으로 이자율 변동으로 인한 시장위험에는 노출되어 있지 않습니다.2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적인 평가기준을 적용하여 평가한 후 일정등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 내부적인 평가를 위한 주요 거래처의 신용정보는 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다.

3) 유동성위험관리(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	-	10,854,270	-	-	-	10,854,270

변동금리부 부채	-	-	-	-	-	-	-

고정금리부 부채	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	10,854,270	-	-	-	10,854,270

(주1) 종업원급여 관련 미지급비용(연월차 및 장기종업원급여)을 제외한 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	-	6,827,895	-	-	-	6,827,895

변동금리부 부채	-	-	-	-	-	-	-

금융보증계약	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	6,827,895	-	-	-	6,827,895

(주1) 종업원급여 관련 미지급비용(연월차 및 장기종업원급여)을 제외한 금액입니다.

(6) 수준별 공정가치1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	788,298	788,298	1,496,870	1,496,870

단기금융상품

매출채권	7,724,000	7,724,000	3,988,749	3,988,749

미수금	95,233	95,233	100,663	100,663

대여금

미수수익

보증금	162,800	162,800	168,800	168,800

장기금융상품

합계	8,770,331	8,770,331	5,755,082	5,755,082

금융부채

매입채무	8,641,710	8,641,710	6,714,518	6,714,518

차입금

미지급금	(2,212,560)	(2,212,560)	(112,657)	(112,657)

미지급비용	(6,204)	(6,204)	(1,482,580)	(1,482,580)

예수보증금

리스부채	10,750	10,750	17,904	17,904

합계	6,433,696	6,433,696	5,137,185	5,137,185

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	210,380	-	210,380

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	-	205,480	-	205,480

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(주1)	181,500	181,500

출자금(주1)	1,800	1,800

합계	183,300	183,300

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

33 . 특수관계자 등과의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배회사	(주)삼라마이다스

기타특수관계자	(주)삼라, 우방산업(주), (주)티케이케미칼, 에스엠하이플러스(주), (주)남선알미늄, (주)한통엔지니어링, (주)경남티앤디, (주)벡셀, 에스엠중공업(주), (주)에스씨파워텍, (주)케이엘홀딩스, 대한해운(주), (주)삼라농원, (주)삼라자원개발, 케이엘씨에스엠(주), 동아건설산업(주), 에스엠인더스트리(주), (주)한일개발 등

당분기말 현재 지배기업인 ㈜삼라마이다스를 비롯한 기타특수관계자와 당사의 거래는 없습니다.

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래내용은 다음과 같습니다.당분기말에는 특수관계자와의 거래가 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 채권.채무잔액은 다음과 같습니다.당분기말에는 특수관계자와의 채권.채무잔액이 없습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	193,790,004	256,265,017

34. 약정사항 및 우발사항

(1) 당분기말 현재 당사의 거래처에 대하여 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 1매 및 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있으며, 상대방 거래처의 파산 등의 사유로 인하여 동 어음 및 수표를 회수하지 못하고 있습니다..

35. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체수주에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품매출	20,502,473	19,976,324

합 계	20,502,473	19,976,324

(2)지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 또한, 당사의 매출액은 전액 대한민국에서 발생하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전기

매출처 A	5,013,191	4,992,255

매출처 B	2,729,622	2,233,748

매출처 C	4,566,367	4,452,054

매출처 D	1,228,464	1,255,526

합 계	13,537,644	12,933,583

36 . 보고기간종료일 이후 발생한 주요사항

(1) 합병계약의 체결당사는 2021년 12월 30일자 이사회 결의에 따라 동일자로 주식회사 벡셀과 합병계약(당사와 주식회사 벡셀의 합병비율 (1:76.2573147))을 체결하였습니다.

본합병은 당사가 주식회사 벡셀을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고주식회사 벡셀은 소멸하게되나, 실질적으로는 주식회사 벡셀은 사업의 계속성을 유지한 채 거래소시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.향후 예정된 주요 합병절차 및 일정은 다음과 같습니다.

구분	예상일정

주주총회 예정일자	2022년 02월 25일

주식매수청구권 행사기간	2022년 02월 25일 - 2022년 03월 17일

채권자 이의제출기간	2022년 02월 26일 - 2022년 03월 28일

합병기일	2022년 04월 01일

합병 예정 등기일	2022년 04월 04일