에스엠벡셀 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 51(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 50(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에스엠벡셀

1. 회사의 개요주식회사 에스엠벡셀(이하 "당사"라 함)은 1975년 4월에 설립되어 충청남도 아산시에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등 자동차부품 제조 및 판매업과 각종 전지류의 제조 및 판매업이며, 1994년 12월에 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다.한편, 당사는 2021년 12월 30일 이사회 결의에 따라 주식회사 벡셀을 2022년 4월 1일자로 흡수합병하였으며, 2022년 3월 31일 주주총회 결의에 따라 2022년 4월 4일자로 주식회사 지코에서 주식회사 에스엠벡셀로 상호를 변경하였습니다.또한 2025년 3월 28일자로 당사의 종속기업이었던 주식회사 지코더블유가 청산으로소멸되어 보고기간종료일 현재 당사가 보유하는 종속기업은 없습니다.

(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

에스엠하이플러스(주)	56,263,840	50.57

에스엠상선(주)	24,981,000	22.45

(주)삼라마이다스	13,669,000	12.29

동아건설산업㈜	2,516,125	2.26

자기주식	145,492	0.13

기 타	13,676,303	12.30

합 계	111,251,760	100.00

(2) 종속기업 현황당기말 당사의 연결대상 종속회사는 없으며, 전기말 현재 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(주1)	소재지

당기말	전기말

(주)지코더블유(주2)	-	100%	충남 아산

(주1) 회사는 당기 중 종속기업인 (주)지코더블유가 청산하였으며, 그 결과 당기말 현재 종속기업은 없습니다.(주2) 지코더블유는 지배기업의 회생절차와 관련한 소송 승계를 목적으로 회생법원인 대전지방법원의 허가를 받아 2021년 10월 28일에 설립한 특수목적 회사로 당기중 청산되었습니다.(3) 종속기업의 주요 변동내용당사는 당기 중 주식회사 지코더블유의 청산으로 종속기업에 대한 지배력을 상실하여 해당 기업을 연결대상종속기업에서 제외하였습니다.당기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다.따라서, 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분 또는 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분에 대해서는 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정개정 기준서에서는 보험사가 사용한 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 주석으로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최 초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가 격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

제정 기준서에서는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다.

또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는 자체 성과지표를 경영진이 정의한성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 자동차부품 및 각종 전지류의 제조 및 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 자동차부품 및 각종 전지류의 공급으로 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 자동차 부품 및 각종 전지류를 공급하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3) 보 증

당사는 업종의 특성 상 완성차 업체의 품질보증정책에 따라 제품에 대한 품질보증을 제공합니다. 이에 따라 당사는 동일한 제품에 대해서 판매지역에 따라 다른 보증기간을 적용하고 있으므로 상대적으로 짧은 보증기간을 확신유형의 보증이라고 볼 경우 짧은 보증기간을 초과하는 기간에 대한 보증은 용역유형의 보증으로 판단하고 있습니다.

2.4 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 및 부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.5 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2.6 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20~50년

구축물	10~20년

기계장치	3~15년

차량운반구	3~10년

공구기구	2~10년

집기비품	5~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	10년

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.12 리 스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

(가) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(나) 리스제공자

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

2.13 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가되고 있습니다.

2.14 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는 데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 금융자산1) 분 류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측 정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

3) 손 상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.18 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융부채를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

2.19 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.20 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우, 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 동일지배하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업 간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 하고 있습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

2.22 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 2일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로, 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 판매보증충당부채당사는 제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	-	521

보통예금	12,233,225	9,455,366

합 계	12,233,225	9,455,887

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

보통예금	1,569,701	327,720	국책과제

5. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	15,180,202	-	23,134,924	-

차감:대손충당금	(326,431)	-	(288,646)	-

장부금액	14,853,771	-	22,846,278	-

기타채권

미수금	113,315	1,922,201	182,642	1,922,201

차감:대손충당금	(1,346)	(1,922,201)	(1,715)	(1,922,201)

장부금액	111,969	-	180,927	-

합 계	14,965,740	-	23,027,205	-

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기 초	290,361	1,922,201	154,358	1,922,201

설 정	37,785	-	400,491	-

제 각	-	-	(238,111)	-

환 입	(369)	-	(26,377)	-

기 말	327,777	1,922,201	290,361	1,922,201

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,978,146	22,785,575

연체채권	2,237,571	2,454,192

3개월 이하	-	91,383

3개월 초과 4개월 이하	-	19,002

4개월 초과	2,237,571	2,343,807

합 계	17,215,717	25,239,767

차감 : 대손충당금	(2,249,977)	(2,212,562)

장부금액	14,965,740	23,027,205

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사모투자신탁(주1)	38,179	114,744

출자금(주2)	6,800	6,800

합 계	44,979	121,544

(주1) 당사는 전문투자형 사모투자신탁 투자상품(이하 "채무상품")에 투자하였으나, 만기일에 원리금 20억원과 관련 수익금을 상환받지 못하여 원리금과 기간 경과에 따른 이자를 NH투자증권에 청구하는 소송을 진행 중이며, 회수 예상 시기를 고려하여 비유동항목으로 분류하였습니다.(주2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익(손실)	(25,247)	69,377

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익(손실)	(213)	70,484

합 계	(25,460)	139,861

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

비상장주식(주1)	181,500	181,500

(주1) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유 동	비유동

보증금	414,048	20,000	520,595

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	4,182,089	(70,024)	4,112,065	4,754,752	(329,646)	4,425,106

제 품	3,879,968	(361,007)	3,518,961	3,148,137	(291,357)	2,856,780

재공품	3,649,988	(481,332)	3,168,656	2,672,120	(403,223)	2,268,897

원재료	3,891,455	(455,023)	3,436,432	4,581,537	(538,805)	4,042,732

부재료	258,700	(100,331)	158,369	297,985	(153,259)	144,726

미착품	816,699	-	816,699	877,567	-	877,567

합 계	16,678,899	(1,467,717)	15,211,182	16,332,098	(1,716,290)	14,615,808

한편, 당사가 당기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 248,573천원이며, 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 280,205천원입니다.

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	362,190	380,326

선급비용	54,552	16,102

부가세대급금	499,435	943,141

합 계	916,177	1,339,569

11. 매각예정자산(1) 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

토 지	1,088,406

건 물	1,173,569

합 계	2,261,975

한편, 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 없습니다.(2) 당사는 2025년 12월 31일 서울 마곡산업단지의 R 토지 및 건물을 매각하기로 결정하였으며, 자체매각절차를 진행중입니다. 당기말 현재 매각계약은 체결되지 않았으며, 매각 완료 시점은 미확정 상태이나 2026년 3월 중에 매각 완료를 목표로 하고 있습니다. 당사가 해당 자산을 매각예정으로 분류하는 시점에 순공정가치와 장부금액을 비교하여 매각예정자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.또한, 상기 매각예정자산은' 판매관리부문'에 포함되어 있던 자산입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	24,355,102	-	-	24,355,102

건 물	16,429,130	(8,421,547)	(3,296,371)	4,711,212

구축물	4,826,255	(1,347,834)	(1,250,922)	2,227,499

기계장치	57,562,381	(29,497,170)	(13,744,022)	14,321,189

차량운반구	197,609	(143,699)	(23,832)	30,078

공구기구	7,741,630	(5,780,025)	(1,103,647)	857,958

집기비품	2,246,457	(1,224,604)	(751,798)	270,055

입 목	180,000	-	-	180,000

건설중인자산	1,739,242	-	-	1,739,242

합 계	115,277,806	(46,414,879)	(20,170,592)	48,692,335

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	25,443,508	-	-	25,443,508

건 물	17,602,699	(8,192,608)	(3,296,371)	6,113,720

구축물	4,730,195	(1,214,572)	(1,250,922)	2,264,701

기계장치	56,446,752	(27,377,096)	(13,749,556)	15,320,100

차량운반구	164,190	(140,358)	(23,832)	-

공구기구	7,572,764	(5,537,699)	(1,103,910)	931,155

집기비품	2,171,691	(1,082,459)	(752,200)	337,032

입 목	180,000	-	-	180,000

건설중인자산	740,800	-	-	740,800

합 계	115,052,599	(43,544,792)	(20,176,791)	51,331,016

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	감가상각	대 체(주1)	기 말

토 지	25,443,508	-	-	(1,088,406)	24,355,102

건 물	6,113,720	-	(228,939)	(1,173,569)	4,711,212

구축물	2,264,701	96,060	(133,262)	-	2,227,499

기계장치	15,320,100	638,936	(2,260,399)	622,552	14,321,189

차량운반구	-	33,419	(3,341)	-	30,078

공구기구	931,155	473,956	(615,003)	67,850	857,958

집기비품	337,032	75,396	(142,373)	-	270,055

입 목	180,000	-	-	-	180,000

건설중인자산	740,800	1,688,844	-	(690,402)	1,739,242

합 계	51,331,016	3,006,611	(3,383,317)	(2,261,975)	48,692,335

(주1) 당기 중 매각예정으로 분류되어 처분자산으로 대체된 유형자산의 장부금액은 2,262백만원이며, 이는 앰플전지사업부문이 사용하던 자산과 관련된 것입니다(주석11 참조).② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	감가상각	손상차손	대 체	기 말

토 지	25,411,321	32,187	-	-	-	25,443,508

건 물	6,406,423	16,000	(229,943)	(78,760)	-	6,113,720

구축물	2,237,609	104,124	(141,754)	(324,436)	389,158	2,264,701

기계장치	15,714,123	634,070	(2,604,977)	(3,924,388)	5,501,272	15,320,100

공구기구	1,022,797	606,204	(734,129)	(8,117)	44,400	931,155

집기비품	385,907	113,031	(157,157)	(4,749)	-	337,032

입 목	180,000	-	-	-	-	180,000

건설중인자산	5,507,777	1,292,953	-	(125,100)	(5,934,830)	740,800

합 계	56,865,957	2,798,569	(3,867,960)	(4,465,550)	-	51,331,016

(3) 현금창출단위의 손상차손당사는 전지 사업부문을 일반전지와 앰플전지로 구분하여 독립된 현금창출단위로 관리하고 있으며, 자동차부품 사업부문은 사업부문 전체를 현금창출단위로 관리하고 있습니다. 식별된 현금창출단위 중 당기 영업손실과 향후 판매부진이 예상된 단위에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	비교대상장부금액	회수가능액	회수가능액을초과하는 금액

앰플전지 사업부문	6,248,357	10,635,964	-

자동차부품 생산라인부문	25,046,704	26,074,987	-

당기말 각 사업부문의 장부금액은 회수가능액을 초과하지 않아 손상차손으로 인식한금액은 없습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	비교대상장부금액	회수가능액	회수가능액을초과하는 금액

앰플전지 사업부문	8,076,510	6,864,447	1,212,063

자동차부품 생산라인부문	5,648,062	2,498,286	3,149,776

회수가능액을 초과하는 금액을 손상차손으로 인식하였으며, 기업회계기준서 제1036호 자산손상에 따라 개별자산의 장부가액 비율 등으로 배분하여 22백만원은 무형자산에 배부되었습니다.

1) 회수가능액에 대한 정보당사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 한편, 현금창출단위의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	투입변수	당 기	전 기

앰플전지사업부문	자동차부품생산라인부문	앰플전지사업부문	자동차부품생산라인부문

현금흐름할인모형	할인율	12.06%	11.34%	12.06%	11.90%

영구성장률	0%	0%	0%	-1%

할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한 향후 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.이에 따라, 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산손상차손(주1)	4,465,550

무형자산손상차손	22,238

합 계	4,487,788

(주1) 해당 금액에는 일부 건설중인자산이 자산성을 충족하지 못하여 인식한 손상차손 금액 125백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자	관련계정	채무금액

토지,건물 등	12,226,250	5,200,000	신한은행	단기차입금	100,000

6,000,000	우리은행	단기차입금	4,000,000

한편, 당기말 현재 건물 등에 가입한 화재보험에 질권 9,200백만원(우리은행 6,000백만원, 신한은행 3,200백만원)이 설정되어 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	3,280,787	3,793,064

판매비와관리비	102,531	74,896

합 계	3,383,318	3,867,960

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	637,202	637,202

손상차손누계액	(227,478)	(227,478)

장부금액	409,724	409,724

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(주1)

토 지	409,724	452,372

(주1) 광주광역시 광산구 도산동 임대아파트 건설 후의 잔지로 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 개별공시지가입니다.14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	72,212	-	(57,092)	15,120

개발비	915,422	-	(915,422)	-

산업재산권	7,335	-	(7,335)	-

소프트웨어	1,161,860	(669,175)	(266,704)	225,981

건설중인자산	58,800	-	-	58,800

합 계	2,215,629	(669,175)	(1,246,553)	299,901

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	92,962	-	(67,342)	25,620

개발비	915,422	-	(915,422)	-

산업재산권	7,335	-	(7,335)	-

소프트웨어	1,147,060	(570,591)	(266,704)	309,765

합 계	2,162,779	(570,591)	(1,256,803)	335,385

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

회원권	25,620	-	(10,500)	-	15,120

소프트웨어	309,765	14,800	-	(98,584)	225,981

건설중인자산	-	58,800	-	-	58,800

합 계	335,385	73,600	(10,500)	(98,584)	299,901

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	상 각	손상차손	기 말

회원권	25,620	-	-	-	25,620

소프트웨어	265,757	195,270	(129,025)	(22,237)	309,765

합 계	291,377	195,270	(129,025)	(22,237)	335,385

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	72,384	109,374

판매비와관리비	26,200	19,650

합 계	98,584	129,024

15. 리 스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	133,678	16,042

차량운반구	78,641	136,451

합 계	212,319	152,493

리스부채

유 동	160,445	95,363

비유동	67,686	102,819

합 계	228,131	198,182

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산	213,204	(79,526)	-	133,678

차량운반구	257,889	(115,997)	(63,251)	78,641

합 계	471,093	(195,523)	(63,251)	212,319

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

부동산	76,177	(53,660)	(6,475)	16,042

차량운반구	285,131	(75,235)	(73,445)	136,451

합 계	361,308	(128,895)	(79,920)	152,493

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스 관련 수익

리스해지이익	2,158	-

리스 관련 비용

사용권자산 감가상각비	149,428	89,246

리스부채 이자비용	8,079	7,097

단기리스	6,880	12,690

소액리스	47,851	56,436

합 계	212,238	165,469

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	167,497	160,445	101,906	95,363

1년 초과 2년 이내	53,793	50,221	65,408	62,591

2년 초과 3년 이내	15,739	14,075	27,300	24,999

3년 초과	3,957	3,390	18,049	15,228

합 계	240,986	228,131	212,663	198,181

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 165,896천원 및 119,393천원입니다.

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	12,865,053	-	16,720,466	-

미지급금	1,277,421	552,921	1,769,014	1,123,575

미지급비용	3,633,404	295,198	3,076,644	278,516

합 계	17,775,878	848,119	21,566,124	1,402,091

17. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	운영자금대출	3.66	4,000,000	2,000,000

신한은행	무역금융	3.93	100,000	2,400,000

합 계	4,100,000	4,400,000

(주1) 신한은행 금융약정 및 우리은행 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

18. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	14,523	211,011

판매비와관리비	216,426	29,318

합 계	230,949	240,329

당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 230,949천원(전기: 240,329천원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당기 중에 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	958,067	989,775

판매비와관리비	437,770	333,490

합 계	1,395,837	1,323,265

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(%)	4.13~4.22	3.81~3.85

기대임금상승률(%)	4.22~5.00	4.22~5.00

(4) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,835,800	11,713,774

사외적립자산	(5,723,881)	(5,475,407)

합 계	3,111,919	6,238,367

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	11,713,774	5,475,407	6,238,367

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,177,017	-	1,177,017

이자비용	426,336	-	426,336

사외적립자산의 기대수익	-	207,517	(207,517)

소 계	1,603,353	207,517	1,395,836

보험수리적 손익:

경험조정효과 변동에 의한 보험수리적 손익	(1,404,954)	-	(1,404,954)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(208,988)	(81,782)	(127,206)

소 계	(1,613,942)	(81,782)	(1,532,160)

당기기여금 불입액	-	1,259,199	(1,259,199)

지급액	(2,867,385)	(1,133,200)	(1,734,185)

국민연금전환금 변동액	-	(3,260)	3,260

기 말	8,835,800	5,723,881	3,111,919

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	11,157,192	5,552,858	5,604,334

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,101,621	-	1,101,621

이자비용	464,000	-	464,000

사외적립자산의 기대수익	-	242,356	(242,356)

소 계	1,565,621	242,356	1,323,265

보험수리적 손익:

경험조정효과 변동에 의한 보험수리적 손익	(81,552)	-	(81,552)

인구통계적가정변경효과	(5,027)	-	(5,027)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	423,866	(53,094)	476,960

소 계	337,287	(53,094)	390,381

당기기여금 불입액	-	375,315	(375,315)

지급액	(1,346,327)	(641,831)	(704,496)

국민연금전환금 변동액	-	(195)	195

기 말	11,713,774	5,475,407	6,238,367

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	5,720,218	5,468,484

국민연금전환금	3,663	6,923

합 계	5,723,881	5,475,407

(7) 당사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 금액은 295,198천원(전기말: 278,516천원)입니다.

19. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

판매보증충당부채	456,177	1,320,389	1,502,363	967,532

기타충당부채	552,000	-	250,334	-

합 계	1,008,177	1,320,389	1,752,697	967,532

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전 입	사 용	기 말

판매보증충당부채	2,469,895	47,599	(740,928)	1,776,566

기타충당부채	250,334	552,000	(250,334)	552,000

합 계	2,720,229	599,599	(991,262)	2,328,566

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전 입	사 용	대체(주1)	기 말

기술료충당부채	1,514,608	-	-	(1,514,608)	-

판매보증충당부채	2,141,142	1,267,962	(939,210)	-	2,469,895

하자보수충당부채	250,000	(56,158)	(193,842)	-	-

기타충당부채	372,934	(122,600)	-	-	250,334

합 계	4,278,684	1,089,204	(1,133,052)	(1,514,608)	2,720,229

(주1) 당사는 출연받은 정부보조금 중 상환 의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 분류하였습니다.

20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,275,174	1,697,918

예수금	346,146	356,127

합 계	1,621,320	2,054,045

21. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	금 액	발행주식수	금 액

보통주(주1)	111,251,760	55,625,880,000	111,251,760	55,625,880,000

(주1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행 보통주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어있는 자기주식수는 145,492주(전기말: 145,492주)입니다.

한편, 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 없습니다.

22. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	8,249,552	8,249,552

감자차익	38,786,163	38,786,163

기타자본잉여금	4,868,687	4,868,687

합 계	51,904,402	51,904,402

자본조정

자기주식	(67,655)	(67,655)

한편, 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

23. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	300,000	300,000

임의적립금	7,670,000	7,670,000

미처리결손금	(45,270,058)	(48,115,831)

합 계	(37,300,058)	(40,145,831)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

처리예정일: 2026년 3월 27일	처리확정일: 2025년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금	(45,270,058,071)	(48,115,831,483)

1. 전기이월미처리결손금	(48,115,831,483)	(48,922,409,552)

2. 당기순이익	1,650,688,607	1,115,369,744

3. 확정급여제도의 재측정요소	1,195,084,805	(308,791,675)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(45,270,058,071)	(48,115,831,483)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	110,490,868	132,082,454

상품매출	38,593,633	39,251,044

기타매출	1,186,617	1,214,607

합 계	150,271,118	172,548,105

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장:

대한민국	148,615,371	170,075,010

아시아	1,655,747	2,359,369

미 국	-	113,726

합 계	150,271,118	172,548,105

수익인식 시기:

한 시점에 인식	150,271,118	172,548,105

(3) 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출처A	19,373,222	26,998,100

매출처B	18,138,667	22,401,778

매출처C	18,125,092	20,860,497

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*1)	14,853,771	22,846,277

계약부채(*2)	483,898	740,671

(*1) 당사가 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대하여 인식한 대손상각비는 37,785천원이며, 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 인식한 대손상각비는 372,775천원 입니다.(*2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 740,671천원이며, 전기에 인식한 수익은 519,570천원입니다.

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	4,678,380	4,857,657

퇴직급여	624,950	364,048

복리후생비	695,367	739,822

교육훈련비	4,140	777

여비교통비	192,583	196,768

통신비	59,083	68,386

차량유지비	21,840	26,476

세금과공과	1,180,720	758,026

지급임차료	11,390	73,377

감가상각비	251,959	164,142

소모품비	37,202	39,373

도서인쇄비	4,691	4,747

보험료	46,139	43,072

접대비	297,345	266,045

광고선전비	2,174,881	1,471,568

견본비	105,506	79,538

운반비	3,838,245	3,922,547

지급수수료	3,377,216	3,780,062

무형자산상각비	26,200	19,650

경상연구개발비	752,598	1,537,639

대손상각비	37,785	372,775

판매보증비	47,598	1,267,962

경조비	4,037	2,090

포장비	3,137	-

회 비	7,100	7,100

수선비	220	(56,158)

수도광열비	-	173

합 계	18,480,312	20,007,663

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	17,084	-

무형자산처분이익	10,250	-

리스해지이익	2,158	-

잡이익	77,347	134,901

합 계	106,839	134,901

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비(환입)	(369)	1,339

유형자산손상차손	-	4,465,550

무형자산손상차손	-	22,238

기부금	120,838	122,186

잡손실	158,037	58,630

합 계	278,506	4,669,943

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	350,925	431,787

외환차익	172,267	123,146

외화환산이익	3,006	22,197

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	69,377

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	70,484

합 계	526,198	716,991

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	197,873	164,299

외환차손	199,184	186,773

외화환산손실	8,021	4,005

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	25,247	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	213	-

합 계	430,538	355,077

28. 법인세수익(1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	96,736

일시적차이의 발생과 소멸	195,395	(250,299)

자본에 직접 가감된 법인세 효과	(337,075)	81,590

과거기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과	(11,061)	21

법인세수익	(152,742)	(71,952)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,497,947	1,043,417

적용세율에 따른 법인세	291,071	196,074

비공제비용	46,364	54,577

비과세수익	(1,235)	(4,676)

이연법인세미인식효과	(723,907)	(299,003)

세액공제	-	(33,633)

과거기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과	(11,061)	21

기 타	246,026	14,688

법인세수익	(152,742)	(71,953)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 법인세수익 발생으로 인하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(337,075)	81,590

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

지분법평가손실	313,500	16,500	-	330,000

무형자산손상차손	161,634	38,167	-	199,801

유형자산손상차손	4,207,415	230,115	-	4,437,530

재고자산평가충당금	358,705	(35,807)	-	322,898

채무상품평가손실	203,395	(34,514)	-	168,881

퇴직급여충당부채	2,446,732	2,958	(355,067)	2,094,623

퇴직연금	(1,142,913)	(133,527)	17,992	(1,258,448)

판매보증충당금	516,208	(125,364)	-	390,844

대손충당금	407,010	(355,685)	-	51,325

감가상각비	386,253	98,700	-	484,953

이월세액공제	178,624	(154,329)	-	24,295

세무상결손금	-	27,992,737	-	27,992,737

기 타	297,546	330,178	-	627,724

합 계	8,334,109	27,870,129	(337,075)	35,867,163

미인식 이연법인세자산	(3,916,971)	(27,728,450)	-	(31,645,421)

인식 이연법인세자산	4,417,138	141,679	(337,075)	4,221,742

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

지분법평가손실	313,500	-	-	313,500

무형자산손상차손	156,986	4,648	-	161,634

유형자산손상차손	3,353,034	854,381	-	4,207,415

재고자산평가충당금	300,142	58,563	-	358,705

채무상품평가손실	370,623	(167,228)	-	203,395

퇴직급여충당부채	2,331,853	44,386	70,493	2,446,732

퇴직연금	(1,159,060)	5,051	11,097	(1,142,913)

판매보증충당금	447,499	68,709	-	516,208

대손충당금	403,818	3,192	-	407,010

감가상각비	279,241	107,012	-	386,253

이월세액공제	113,086	65,537	-	178,624

기 타	829,980	(532,434)	-	297,546

합 계	7,740,702	511,817	81,590	8,334,109

미인식 이연법인세자산	(3,573,864)	(343,107)	-	(3,916,971)

인식 이연법인세자산	4,166,838	168,710	81,590	4,417,138

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	4,640,878	3,916,971

세무상결손금	27,004,543	33,865,616

합 계	31,645,421	37,782,587

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의변동	(1,876,212)	(167,714)

원재료매입액	107,436,783	119,753,737

종업원급여	18,038,674	19,169,459

감가상각비 및 상각비	3,631,330	4,086,230

지급수수료	6,238,797	7,290,006

외주가공비	576,799	596,969

기 타	14,650,994	16,602,873

합 계	148,697,165	167,331,560

30. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,650,688,607	1,115,369,744

가중평균유통보통주식수	111,106,268	111,106,268

기본주당순이익	15	10

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	적 수

기초보통주식수	111,251,760	365	40,606,892,400

자기주식수	(145,492)	365	(53,104,580)

합 계	111,106,268	40,553,787,820

가중평균유통보통주식수	111,106,268

② 전 기

(단위: 주)

구 분	발행주식수	가중치	적 수

기초보통주식수	111,251,760	366	40,718,144,160

자기주식수	(145,492)	366	(53,250,072)

합 계	111,106,268	40,664,894,088

가중평균유통보통주식수	111,106,268

한편, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기 중 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.1) 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	30,013,932	38,611,068

차감: 현금및현금성자산	(12,233,225)	(9,455,887)

조정 부채	17,780,707	29,155,181

자본총계	70,162,569	67,316,795

조정 부채 비율	25%	43%

2) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채

금융자산

현금및현금성자산	-	12,233,225	-	-	-

매출채권및기타채권	-	14,965,739	-	-	-

기타금융자산	-	414,048	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	181,500	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	44,979	-	-	-	-

합 계	44,979	27,613,012	181,500	-	-

금융부채

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	15,374,318	-

단기차입금	-	-	-	4,100,000	-

유동리스부채	-	-	-	-	160,445

비유동리스부채	-	-	-	-	67,686

합 계	-	-	-	19,474,318	228,131

(주1) 종업원 관련부채는 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채

금융자산

현금및현금성자산	-	9,455,887	-	-	-

매출채권및기타채권	-	23,027,205	-	-	-

기타금융자산	-	540,595	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	181,500	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	121,545	-	-	-	-

합 계	121,545	33,023,687	181,500	-	-

금융부채

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	20,991,196	-

단기차입금	-	-	-	4,400,000	-

유동리스부채	-	-	-	-	95,363

비유동리스부채	-	-	-	-	102,819

합 계	-	-	-	25,391,196	198,182

(주1) 종업원 관련부채는 제외되었습니다.

3) 당기 및 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

이자수익(비용)	-	350,925	(189,794)	(8,079)	153,052

평가손익	(25,247)	-	-	-	(25,247)

처분손익	(213)	-	-	-	(213)

외화환산손익	-	(5,015)	-	-	(5,015)

외환차손익	-	(26,917)	-	-	(26,917)

합 계	(25,460)	318,993	(189,794)	(8,079)	95,660

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

이자수익(비용)	-	431,787	(157,202)	(7,097)	267,488

평가손익	69,377	-	-	-	69,377

처분손익	70,484	-	-	-	70,484

외화환산손익	-	18,191	-	-	18,191

외환차손익	-	(63,627)	-	-	(63,627)

합 계	139,861	386,351	(157,202)	(7,097)	361,913

(2) 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 환위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 한편, 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.당사의 시장위험은 이자율위험 및 환율위험으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 표시하고 있습니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당 기	전 기

50bp 상승 시	(500)	(22,000)

50bp 하락 시	500	22,000

② 환율위험환율위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외 화	당기말	전기말

금융자산

예 금	USD	-	88,260

매출채권	USD	441,586	555,538

금융부채

매입채무	USD	236,200	435,085

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	44,159	(44,159)	64,380	(64,380)

외화부채	(23,620)	23,620	(43,509)	43,509

합 계	20,539	(20,539)	20,871	(20,871)

2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적인 평가기준을 적용하여 평가한 후 일정등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 내부적인 평가를 위한 주요 거래처의 신용정보는 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다.3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고, 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석에서는 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무(주1)	14,821,397	-	60,386	191,928	300,607	15,374,318

단기차입금	4,056,498	101,540	-	-	-	4,158,038

리스부채	89,121	78,375	53,793	19,696	-	240,985

합 계	18,967,016	179,915	114,179	211,624	300,607	19,773,341

(주1) 종업원 관련부채는 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무(주1)	19,867,620	-	692,026	431,549	-	20,991,195

단기차입금	2,087,266	2,434,851	-	-	-	4,522,117

리스부채	50,953	50,953	65,408	45,349	-	212,663

합 계	22,005,839	2,485,804	757,434	476,898	-	25,725,975

(주1) 종업원 관련부채는 제외되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(주1)	-	-	6,800	6,800

사모투자신탁	-	-	38,179	38,179

합 계	-	-	44,979	44,979

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	-	-	181,500	181,500

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(주1)	-	-	6,800	6,800

사모투자신탁	-	-	114,745	114,745

합 계	-	-	121,545	121,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	-	-	181,500	181,500

(주1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득 이후 가치변동에 대한명확한 증거가 없는 금융자산은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 순자산가치를 투입변수로 순자산가치법에 따른 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정에 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	38,179	114,745	3	순자산가치법	순자산가치

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

출자금(주1)	6,800	6,800

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	181,500	181,500

(주1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득 이후 가치변동에 대한명확한 증거가 없는 금융자산은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배기업	(주)삼라

지배기업	에스엠하이플러스㈜

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스엠상선(주),

기타의특수관계자(주1)	(주)남선알미늄, (주)삼라마이다스, (주)남선홀딩스, (주)삼라, (주)삼라농원, (주)에스엠바로코사, (주)에스엠바로코사부산, (주)에스엠바로코사경인, (주)에스엠벡셀, (주)우방, (주)울산방송, (주)케이알티산업, (주)태길종합건설, (주)티케이케미칼, 경남기업(주), 대한상선(주), 대한해운(주), 대한해운엘엔지(주), 동아건설산업(주), 삼환기업(주), 서남바이오에너지(주), 신촌역사(주), 신화디앤디(주), 에스엠레저산업(주), 에스엠상선경인터미널 (주), 에스엠스틸(주), 에스엠신용정보(주), 에스엠인더스트리(주), 에스엠자산개발(주), 에스엠하이플러스(주),에스엠화진(주), 우방토건(주), 창명해운(주), 케이엘씨에스엠(주), 탑스텐동강시스타(주), 에이치엔이앤씨(주),한국선박금융(주), 한덕철광산업(주), 에스엠에이엠씨투자대부(주), (주)나진, (주)코니스, 제주플러스팜(주), 에스티엑스건설(주), 에스티엑스건설더블유(주), 에스티엑스건설산업(주), (주)유비씨플러스, 탑스텐빌라드애월제주(주), 에스엠중공업(주), 국일제지(주), 국일그래핀(주), (주)한스인테크, (주)한스케미칼자산, 호텔탑스텐, 에이치엔더블유(주), 제이비와이에스케이제2호기업구조조정부동산투자회사, 재단법인 삼라희망재단, 사단법인 한미동맹친선협회, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 필의료재단, 학교법인 동신교육재단, 여주대학교 산학협력단

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기타수익	합 계	기타비용

최상위지배기업	(주)삼라	-	8,000	8,000	426,427

지배기업	에스엠하이플러스(주)	1,664	-	1,664	39,019

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스엠상선(주)	5,726	-	5,726	-

기타의특수관계자	(주)우방	240	-	240	-

(주)울산방송	-	-	-	2,000

경남기업㈜	2,580	-	2,580	-

대한해운(주)	3,000	-	3,000	212,469

삼환기업(주)	2,100	-	2,100	8,110

에스엠스틸(주)	3,240	-	3,240	-

(주)티케이케미칼	11,620	-	11,620	385,575

동아건설산업(주)	4,010	-	4,010	3,712

한덕철광산업(주)	240	-	240	-

에스엠신용정보(주)	1,900	-	1,900	-

(주)에스엠바로코사	-	-	-	4,734

호텔탑스텐(주)	-	-	-	13,292

탑스텐빌라드애월제주(주)	-	-	-	8,644

탑스텐동강시스타 주식회사	3,840	-	3,840	-

학교법인 동신교육재단	5,969	-	5,969	-

합 계	46,129	8,000	54,129	1,103,982

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기타수익	합 계	기타비용

최상위지배기업	(주)삼라	960	8,000	8,960	327,123

지배기업	에스엠하이플러스(주)(*)	3,955	-	3,955	41,970

기타의특수관계자	(주)에스엠바로코사	11,402	-	11,402	16,757

(주)우방	2,102	-	2,102	-

대한해운(주)	159	-	159	392,086

(주)티케이케미칼	15,700	-	15,700	429,407

동아건설산업(주)	-	-	-	197,040

삼환기업(주)	2,610	-	2,610	18,690

경남기업(주)	5,130	330	5,460	-

탑스텐빌라드애월제주(주)	300	-	300	13,480

에스엠상선(주)	750	2,626	3,376	-

에스엠신용정보(주)	-	-	-	300

에스엠중공업(주)	-	-	-	39,779

(주)남선알미늄	-	-	-	2,625

케이엘씨에스엠(주)	2,000	-	2,000	-

국일제지(주)	2,311	-	2,311	-

합 계	47,379	10,956	58,335	1,479,257

(*) 전기 중 당사 주식을 추가 취득하여 당사의 지배기업이 되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합 계	기타채무

최상위지배기업	(주)삼라	-	2,200	2,200	87,452

지배기업	에스엠하이플러스(주)	-	6,200	6,200	2,755

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스엠상선(주)	2,376	-	2,376	-

기타의특수관계자	(주)우방	264	-	264	-

신촌역사(주)	-	201,289	201,289	-

(주)울산방송	-	-	-	440

경남기업㈜	792	-	792	-

대한해운(주)	-	-	-	54,514

삼환기업(주)	2,046	-	2,046	-

에스엠스틸(주)	2,442	-	2,442	-

(주)티케이케미칼	-	11,620	11,620	97,863

한덕철광산업(주)	264	-	264	-

탑스텐빌라드애월제주(주)	-	-	-	338

합 계	8,184	221,309	229,493	243,362

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합 계	기타채무

최상위지배기업	(주)삼라	-	2,200	2,200	93,254

지배기업	에스엠하이플러스(주)	2,850	-	2,850	3,850

기타의특수관계자	(주)에스엠바로코사	-	-	-	6,840

대한해운(주)	-	-	-	87,042

경남기업(주)	4,543	-	4,543	-

탑스텐빌라드애월제주(주)	-	-	-	9,112

(주)티케이케미칼	-	-	-	102,880

삼환기업(주)	2,870	-	2,870	-

신촌역사(주)	-	297,433	297,433	-

에스엠중공업(주)	-	-	-	2,104

(주)우방	1,496	-	1,496	-

합 계	11,759	299,633	311,392	305,082

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,155,650	1,399,024

퇴직급여	250,908	76,496

합 계	1,406,558	1,475,519

33. 약정사항 및 우발사항(1) 당사는 물품공급 계약 등의 사유로 당기말 현재 법인 회생 인가시 채권신고로 부도로 처리되었거나, 채권미신고로 분실 처리된 어음 수표용지 32매가 미결제 및 미회수로 조회(신한은행)되었는 바, 당사의 경영진은 조속한 시일 이내에 미회수 어음 수표를 정리할 계획입니다.(2) 당기말 현재 약정사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정종류	금융기관	단위	한도	실행금액

WOR 상생외담대	하나은행	KRW	2,000,000	-

무역금융	신한은행	KRW	4,700,000	100,000

수입OPEN	USD	500,000	-

우리R	우리은행	KRW	4,000,000	4,000,000

(3) 당기말 현재 제3자로부터 제공받은 보증 등은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	금 액	내 용

서울보증보험	(주)코리아디펜스인더스트리외 7개사	1,153,231	인허가, 가압류 등

(4) 당기말 현재 당사를 피보험자로 하여 매출처 등으로부터 아래의 보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

제공자	금 액	내 용

서울보증보험	1,143,912	외상물품대금 지급보증

(5) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송상대방	소송가액

손해배상	송성식 외 2명	100,000

당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 손해배상 건과 관련하여 한국공정거래조정원으로 분쟁조정신청이 제기되어 조정 중에 있습니다. 상기 사건 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

(6) 당사는 당기말 현재 국가연구개발혁신법 등에 따른 국가연구개발사업을 수행하고 있습니다. 관련 규정에 따라 연구개발비의 사용 기준을 위반하는 제재부가금 등의제재처분이 발생할 수 있으나, 연구 결과에 대한 합리적인 예측과 관련 금액의 추정이 불확실하여 당기말 재무제표에는 관련된 영향을 반영하지 아니하였습니다.(7) 당사는 국책과제에 따른 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의우발상황은 없으며 향후 기술료를 납부해야하는 의무에 따라 부채를 인식하고 있습니다.

34. 부문정보

당사는 지역과 제품의 두가지 측면에서 사업을 검토하고 있으며, 식별하고 있는 보고부문은 자동차부품 및 전지 사업부입니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

구 분	구분기준	주요재화 및 용역

자동차부품부문	재화의 종류	워터펌프, 오일펌프 등

전지부문	재화의 종류	건전지, TV, 레져상품 등 판매

(2) 당기 및 전기 현재 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	자동차부품부문	전지부문	합 계	조정사항	조정후금액

총 매출	90,666,940	59,604,178	150,271,118	-	150,271,118

외부 매출	90,666,940	59,604,178	150,271,118	-	150,271,118

영업이익	317,254	1,256,699	1,573,953	-	1,573,953

자산총계	57,582,538	41,670,126	99,252,664	923,836	100,176,500

부채총계	20,246,807	10,236,931	30,483,738	(469,806)	30,013,932

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	자동차부품부문	전지부문	합 계	조정사항	조정후금액

총 매출	105,784,685	66,763,420	172,548,105	-	172,548,105

외부 매출	105,784,685	66,763,420	172,548,105	-	172,548,105

영업이익	5,105,070	111,476	5,216,546	-	5,216,546

자산총계	61,070,374	43,755,221	104,825,594	1,102,269	105,927,864

부채총계	25,815,952	13,248,836	39,064,788	(453,720)	38,611,068

(3) 당기 및 전기 현재 영업부문별 감가상각비와 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자동차부품	전 지	합 계	자동차부품	전 지	합 계

감가상각비	2,340,948	1,191,798	3,532,746	2,859,526	1,097,680	3,957,206

무형자산상각비	71,830	26,754	98,584	109,281	19,742	129,023

합 계	2,412,778	1,218,552	3,631,330	2,968,807	1,117,422	4,086,229

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	690,402	5,934,830

충당부채의 장기미지급금의 대체	-	1,514,607

장기미지급금의 유동성 대체	35	88,068

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(89,427)	206,030

유형자산의 매각예정비유동자산 분류	2,261,976	-

사용권자산의 증가	238,413	124,007

리스부채의 유동성 대체	154,408	12,860

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,650,689	1,115,370

조정항목	4,860,463	11,010,375

법인세수익	(152,742)	(71,953)

감가상각비	3,532,746	3,957,206

무형자산상각비	98,584	129,024

유형자산처분이익	(17,084)	-

무형자산처분이익	(10,250)	-

무형자산손상차손	-	22,238

유형자산손상차손	-	4,465,550

재고자산평가손실(환입)	(248,573)	280,205

판매보증비	349,264	1,267,962

퇴직급여	1,395,837	1,323,265

대손상각비	37,785	372,775

기타의대손상각비(환입)	(369)	1,339

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	(69,377)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	25,247	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(70,484)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	213	-

경상연구개발비	-	(301,202)

이자비용	197,873	164,299

이자수익	(350,925)	(431,787)

외화환산손실	8,021	4,005

외화환산이익	(3,006)	(22,197)

기타비용	-	(9,808)

기타수익	(2,158)	(687)

영업활동자산ㆍ부채의 증감	(316,944)	(10,700,221)

매출채권의 감소(증가)	7,946,776	(11,213,846)

미수금의 감소	69,328	199,240

선급금의 감소(증가)	18,136	(145,703)

선급비용의 감소(증가)	(38,450)	171,213

부가세대급금의 감소(증가)	443,707	(188,091)

선급법인세의 증가	-	(98)

재고자산의 증가	(346,801)	(1,053,389)

기타보증금의 감소	6,000	-

매입채무의 증가(감소)	(3,852,482)	2,882,096

미지급금의 감소	(972,820)	(597,592)

미지급비용의 증가	573,441	151,700

장기미지급비용의 증가	-	26,217

선수금의 증가(감소)	(422,745)	1,178,348

예수금의 증가(감소)	(9,981)	102,351

하자보수충당부채의 감소	-	(193,842)

판매보증충당부채의 감소	(740,928)	(939,210)

퇴직금의 지급	(1,730,926)	(704,300)

사외적립자산의 납입	(1,259,199)	(375,315)

영업에서 창출된 현금흐름	6,194,208	1,425,524

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	현금흐름	비현금변동	기 말

기 타	대 체

차입금	4,400,000	-	(300,000)	-	-	4,100,000

리스부채	198,182	8,079	(165,896)	187,765	-	228,130

합 계	4,598,182	8,079	(465,896)	187,765	-	4,328,130

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상각(환입)	현금흐름	비현금변동	기 말

기 타	대 체

차입금	5,500,000	-	(1,100,000)	-	-	4,400,000

리스부채	186,471	7,097	(119,393)	124,007	-	198,182

정부기술료 미지급금	-	(178,602)	(124,361)	-	1,514,607	1,211,644

합 계	5,686,471	(171,505)	(1,343,754)	124,007	1,514,607	5,809,826