에스엠벡셀 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정상황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제50기 2분기	매출채권	15,615	132	0.84%

미 수 금	2,274	1,927	84.74%

선 급 금	244	0	0.00%

미수수익	0	0	0.00%

합 계	18,133	2,058	11.35%

제49기	매출채권	11,722	126	1.07%

미 수 금	2,719	1,951	71.74%

선 급 금	235	-	-

미수수익	-	-	-

합 계	14,676	2,077	14.15%

제48기	매출채권	12,668	308	2.43%

미 수 금	2,467	1,951	79.08%

선 급 금	1,351	-	-

미수수익	50	-	-

합 계	16,535	2,259	13.66%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제50기 2분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,076,559	2,259,205	2,175,247

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	1,339	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	126,600

3. 대손상각비 계상(환입)액	(19,631)	(182,646)	(42,641)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,058,267	2,076,559	2,259,205

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

대차대조표일 현재 매출채권 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있음.

라. 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	매출채권및 기타채권	15,966,706	0	0	1,922,201	17,888,907

구성비율	89.25%	0.00%	0.00%	10.75%	100.00%

(2) 재고자산의 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황당사는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 재고자산의 최근 실사 현황은 2024년 01월 2일날 외부감사인 참여아래 실사하였으며, 장기화재고는 발생하지 아니하였습니다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제50기 2분기	제49기	제48기	비고

자동차사업	제 품	2,939,389	3,683,298	5,298,394	-

재공품	1,455,464	1,254,355	1,129,326	-

원재료	4,474,174	2,938,857	4,102,540	-

저장품	-	-	-	-

기 타	5,564,979	5,966,115	44,300,024	-

소 계	14,434,006	13,842,625	54,830,284	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.83%	13.40%	36.66%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.23회	1.24회	4.08회	-

2) 재고자산의 실사내용 - 재고자산의 실사일자 : 12월말 기준 - 실사방법 : 전수조사 실시 - 당사는 재고자산을 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계 연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기에 매출원가에 가산된 재고자산 평가손실은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	10,753,416	10,753,416	13,460,918	13,460,918

매출채권	15,483,582	15,483,582	11,596,482	11,596,482

미수금	347,057	347,057	768,532	768,532

단기금융상품	-	-	24,497	24,497

보증금	545,107	545,107	256,286	256,286

합 계	27,129,162	27,129,162	26,106,715	26,106,715

금융부채:

매입채무	14,786,034	14,786,034	13,834,435	13,834,435

미지급금(*)	2,477,148	2,477,148	1,312,605	1,312,605

단기차입금	2,000,000	2,000,000	5,500,000	5,500,000

미지급비용(*)	1,476,523	1,476,523	2,100,388	2,100,388

리스부채	111,278	111,278	89,959	89,959

유동성리스부채	95,537	95,537	96,512	96,512

합 계	20,946,520	20,946,520	22,933,899	22,933,899

(*) 해당 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 당반기말 1,299백만원(전기말 : 1,556백만원)이 제외되어 있습니다

연결회사의 경영진은 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장 가격을 참고하여 결정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할 인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하 였습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(주1)	-	-	6,800	6,800

사모투자신탁	-	-	180,050	180,050

합 계	-	-	186,850	186,850

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(주1)	-	-	6,800	6,800

사모투자신탁	-	-	120,339	120,339

합 계	-	-	127,139	127,139

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

한편, 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 순자산가치를 투입변수로 순자산가치법에 따른 가치평가기법을 사용하여 공정가치측정에 이용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁	180,050	120,339	3	순자산가치법	순자산가치

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산:

비상장주식(주1)	181,500	181,500

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.