에스엠벡셀 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정상황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제49기 2분기	매출채권	13,335	119	0.89%

미 수 금	3,177	1,922	60.51%

선 급 금	714	0.00%

미수수익	28	0.00%

합 계	17,254	2,041	11.83%

제48기	매출채권	12,668	308	2.43

미 수 금	2,467	1,951	79.08

선 급 금	1,351	-	-

미수수익	50	-	-

합 계	16,535	2,259	13.66

제47기	매출채권	4,085	96	2.35

미 수 금	126	26	20.21

선 급 금	212	-	-

미수수익	-	-	-

합 계	4,423	121	2.75

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제49기 2분기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,259,205	2,175,247	2,160,457

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	14,790

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	126,600	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(189,237)	(42,641)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,069,968	2,259,205	2,175,247

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

대차대조표일 현재 매출채권 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있음.

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	매출채권및 기타채권	14,103,854	485,541	-	1,922,201	16,511,596

구성비율	85.42	2.94	0.00	11.64	100.00

(2) 재고자산의 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황당사는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 재고자산의 최근 실사 현황은 2023년 01월 2일날 외부감사인 참여아래 실사하였으며, 장기화재고는 발생하지 아니하였습니다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제49기 2분기	제48기	제47기	비고

자동차사업	제 품	4,064,959	5,298,394	1,353,977	-

재공품	1,298,168	1,129,326	99,034	-

원재료	3,480,570	4,102,540	1,502,187	-

저장품	0	-	-	-

기 타	7,667,268	44,300,024	-	-

소 계	16,510,966	54,830,284	2,955,198	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	15.13%	36.66%	6.18%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.75회	4.08회	34.77회	-

2) 재고자산의 실사내용 - 재고자산의 실사일자 : 12월말 기준 - 실사방법 : 전수조사 실시 - 당사는 재고자산을 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계 연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기에 매출원가에 가산된 재고자산 평가손실은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	5,880,102	5,880,102	11,568,185	11,568,185

매출채권	13,215,657	13,215,657	12,359,221	12,359,221

단기대여금	3,900,000	3,900,000	3,900,000	3,900,000

미수금	1,225,971	1,225,971	516,099	516,099

미수수익	27,920	27,920	49,642	49,642

단기금융상품	7,922	7,922	10,821	10,821

보증금	87,248	87,248	221,248	221,248

합 계	24,344,820	24,344,820	28,625,216	28,625,216

금융부채:

매입채무	12,839,026	12,839,026	12,089,167	12,089,167

미지급금	2,042,430	2,042,430	1,361,504	1,361,504

단기차입금	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

유동성장기차입금	-	-	16,295,700	16,295,700

미지급비용	2,876,415	2,876,415	3,285,059	3,285,059

임대보증금	20,000	20,000	2,963,100	2,963,100

리스부채	145,800	145,800	150,781	150,781

유동성리스부채	104,205	104,205	87,372	87,372

합 계	23,527,876	23,527,876	41,732,683	41,732,683

연결회사의 경영진은 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장 가격을 참고하여 결정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할 인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하 였습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

사모투자신탁	-	-	191,871	191,871

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

사모투자신탁	-	-	195,940	195,940

한편, 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 순자산가치를 투입변수로 순자산가치법에 따른 가치평가기법을 사용하여 공정가치측정에 이용하고 있습니다.

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산:

비상장주식(주1)	181,500	181,500

출자금(주1)	6,800	6,800

합 계	188,300	188,300

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.