에스엠벡셀 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제47기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제46기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
주식회사 지코

1. 회사의 개요

주식회사 지코(이하 "당사"라 함)는 1975년 4월에 설립되어 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며 경주에 공장이 있습니다. 당사의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등자동차부품 제조 및 판매업으로서, 1994년 12월에 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다.

당반기말 현재 당사의 자본금은 32,290백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

(주)코다코	6,190,902	9.59%

자기주식	28,190	0.04%

기타	58,362,544	90.37%

합 계	64,581,636	100.00%

당사의 회생절차 진행과 관련하여 2021년 8월 6일에 개최된 관계인집회에서 회생계획안이 대전지방법원으로부터 인가됨에 따라 2021년 9월까지 최대주주가 (주)삼라마이다스로 변경될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 요약반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 코로나바이러스(COVID-19)COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미쳤으며, 시장의 변동성 증가에따라 당사의 영업활동에 직ㆍ간접적인 영향을 미치고 있습니다. 당사의 리스크 관리부서는 시장 변동성 및 이에 따른 대응 방안 등 다양한 측면에서 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적, 질적 정보를 고려하여 COVID-19의 영향을 면밀히 모니터링하고 있으나, 보고기간말 현재 COVID-19가 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보고 있습니다.

중간기간의 요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및 현금성자산현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	-	-

보통예금	2,445,574	1,331,943

합 계	2,445,574	1,331,943

5 . 매 출채권 및 기타상각후원가 금융 자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	7,123,369	-	7,596,921	-

차감:대손충당금	(81,183)	-	(81,183)	-

매출채권(순액)	7,042,186	-	7,515,738	-

미수금(주2)	76,997	2,053,774	674,203	2,053,774

차감:대손충당금	(25,500)	(2,053,774)	(25,500)	(2,053,774)

미수금(순액)	51,497	-	648,703	-

합 계	7,093,683	-	8,164,441	-

(주1) 당반기말 현재 조은엔지니어링에 지급해야할 기계장치 미지급금 관련하여 매출채권 346,858천원이 압류되어 있으며, 주식회사 글로스코에 지급해야 할 원재료 매입대금과 관련하여 매출채권 14,483천원이 가압류되어 있습니다.

(주2) 2021년 중 당사의 대표이사가 횡렴, 배임혐의로 기소되었으며, 감사보고서일 현재 조사가 진행 중에 있습니다. 이와 관련하여 당반기말 2,053,774천원(전기말: 2,053,774천원)이 대표이사에 대한 장기미수금으로 인식하였으며, 전기 중 1,250,612천원이 기타의대손상각비로 인식되었습니다(주석 34 참조).(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 당사는 약정상 회수기일인 60일을 초과하는 매출채권에 대해서는 거래처별 개별분석을 수행하여 과거 채무불이행 및 현재의 재무상태를 근거로 미회수 추정금액을 산출하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	45,763	54,767	35,678	136,208

미수금	-	-	-	-

합 계	45,763	54,767	35,678	136,208

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	-	-

미수금	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

2 ) 보 고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	81,183	81,183

미수금	-	-	2,079,274	2,079,274

합 계	-	-	2,160,457	2,160,457

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합 계

매출채권	-	-	81,183	81,183

미수금	-	86,110	1,993,164	2,079,274

합 계	-	86,110	2,074,347	2,160,457

3) 당반기말 및 전기 중 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	81,183	2,079,274	81,183	803,162

대손상각비	-	-	-	1,276,112

제각	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

기말금액	81,183	2,079,274	81,183	2,079,274

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채무상품	203,420	205,480

합 계	203,420	205,480

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기 타포괄손익-공정가치 측정금융 자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분상품

비상장주식	181,500	181,500

출자금	1,800	1,800

합 계	183,300	183,300

8 . 기타금융자 산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	330,189	-	330,069

합 계	-	330,189	-	330,069

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,371,647	(176,427)	1,195,220	1,592,266	(199,895)	1,392,371

재공품	108,594	(25,855)	82,739	110,998	(10,632)	100,366

원재료	1,766,968	(290,575)	1,476,393	2,243,804	(309,418)	1,934,386

합 계	3,247,209	(492,857)	2,754,352	3,947,068	(519,945)	3,427,123

당반기중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 30,030,142천원 입니다(전반기 : 22,972,544천원) 당사가 당반기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가환입액은 27,088천원 이며 전반기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 11,880천원 입니다.

10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	304,745	540,818

선급비용	26,384	23,314

부가세대급금	652,291	159,051

합 계	983,420	723,183

11. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

고요지코코리아(주)(주1)	자동차엔진용부품제조	대한민국	15.6%	1,500,000	-	15.6%	1,500,000	-

(주1) 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

고요지코코 리아(주)	-	-	-

(전반기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

고요지코코 리아(주)	378,287	(62,412)	315,875

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업인 고요지코 코리아(주) 의 요약 재무정보 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	3,887,487	6,799,353

비유동자산	7,591,075	6,600,325

자산계	11,478,562	13,399,678

유동부채	9,764,702	10,883,463

비유동부채	252,890	102,806

부채계	10,017,592	10,986,269

자본계	1,460,970	2,413,409

매출액	6,709,789	5,319,106

영업손익	(989,471)	(405,793)

총포괄손익	(952,441)	(399,440)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업인 고요지코 코리아(주) 의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

관계기업 기말 순자산(A)	1,460,970	2,413,409

지분율(B)	15.6%	15.6%

순자산 지분금액(AXB)	264,882	315,875

손상차손	(264,882)	-

장부금액	-	315,875

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	12,143,780	10,591,265	1,645,079	45,931,674	66,538	4,418,159	1,621,822	294,200	76,712,517

감가상각누계액	-	(2,858,702)	(593,136)	(16,830,007)	(62,584)	(2,430,433)	(609,624)	-	(23,384,486)

손상차손	-	(481,185)	(489,147)	(3,473,461)	(3,954)	(710,814)	(606,180)	-	(5,764,741)

국고보조금	-	-	-	-	-	(18,900)	-	-	(18,900)

장부금액	12,143,780	7,251,378	562,796	25,628,206	-	1,258,012	406,018	294,200	47,544,390

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	12,143,780	10,591,265	1,645,079	45,544,674	66,538	4,372,209	1,619,458	144,951	76,127,954

감가상각누계액	-	(2,736,629)	(570,742)	(15,620,431)	(62,584)	(2,075,164)	(557,078)	-	(21,622,628)

손상차손	-	(481,185)	(489,147)	(3,473,461)	(3,954)	(710,814)	(606,180)	-	(5,764,741)

국고보조금	-	-	-	-	-	(21,600)	-	-	(21,600)

장부금액	12,143,780	7,373,451	585,190	26,450,782	-	1,564,631	456,200	144,951	48,718,985

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	12,143,780	7,373,451	585,190	26,450,782	-	1,564,631	456,200	144,951	48,718,985

취득액	-	-	-	387,000	-	45,950	2,364	219,200	654,514

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(122,073)	(22,394)	(1,209,576)	-	(352,569)	(52,546)	-	(1,759,158)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	(69,951)	(69,951)

기말금액	12,143,780	7,251,378	562,796	25,628,206	-	1,258,012	406,018	294,200	47,544,390

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	14,499,287	10,300,481	1,201,850	11,149,828	-	-	-	17,238,113	54,389,559

취득액	-	-	-	708,866	-	731,747	313,221	1,849,095	3,602,929

처분	-	-	-	(122,680)	-	-	-	(36,000)	(158,680)

감가상각비	-	(147,084)	(37,305)	(1,152,049)	-	(196,882)	(25,834)	-	(1,559,154)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	17,367,783	-	644,890	81,880	(18,529,853)	(435,300)

국고보조금	-	-	-	-	-	(27,000)	-	27,000	-

매각예정자산으로 대체	(2,355,507)	(2,358,841)	(532,185)	-	-	-	-	-	(5,246,533)

전기말금액	12,143,780	7,794,556	632,360	27,951,748	-	1,152,755	369,267	548,355	50,592,821

(3) 자산손상당사는 전기 중 캠캐리어 신규설비의 매출 부진 및 영업손실로 경제적 성과가 예상수준에 미치지 못였습니다. 해당 원인으로 인하여 손상징후가 발견되어 당사의 현금흐름창출단위에 대하여 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능액 검토결과 1,459,730천원의 손상차손을 전기 중 영업외비용으로 인식하였습니다. 당사는 또한 유사한 내용연수와 진부화 수준의 자산에 대한 최근 시장 가격에 근거하여 순공가치를 추정하였습니다. 이 때 순공정가치가 사용가치보다 적기 때문에 당기말 자산의 회수가능액 25,361,609천원은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 11.24%입니다.한편 전기 중 고객사로부터 당사가 생산하는 A6GF GEN2 OIL PUMP ASS`Y 의 물량감소로 종전 이원화 제품에서 일원화 제품으로 조정의 필요성이 제기되어 협의과정을 거쳐 2019년 5월에 당사의 고객사인 마그마파워트레인코리아 생산물량이 명화공업으로 일원화 되었습니다. 이에 당사는 생산라인 철거를 결정하고 이는 회계기준서상의 손상징후에 해당되어 2019년 6월 30일을 기준으로 유,무형자산에 대하여 회수가능액 검토결과 2,804,139천원의 손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. 당사는 유사한 내용연수와 진부화 수준의 자산에 대한 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하였습니다. 이 때, 순공정가치가 사용가치보다 적기 때문에 당반기말 자산의 회수가능액 41,797,645천원은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 7.11%입니다.2019년 12월 11일 당사 이사회에서는 랙하우징 관련 설비의 매각을 결정하고 이러한 자산매각 계획은 회계기준서에 따라 자산의 사용범위에서 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적인 변화이며 손상징후로 해석이 가능함에 따라 추가로 손상을 검토하여 2019년 12월 31일자로 유,무형자산손상차손 2,524,922천원을 추가로 영업외비용에 인식하였습니다. 해당 회수가능액은 순공정가치가 사용가치가 높음에 따라 순공정가치를 기준으로 산정되었습니다.당사는 2021 사업년도에도 자산손상의 징후가 확인되는 경우 추가로 손상을 검토하여 반영 할 예정입니다

(4) 담보로 제공된 자산보고기간종료일 현재 당사의 토지,건물 및 기계장치가 장/단기차입금 및 미지급금과관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	12,143,780	24,180,000	차입금 (주석 16)	하나은행 SBI저축은행

건물	7,251,377

기계장치	17,840,238

합계	37,235,395

현대위아, NKDC, 두산인프라코어㈜ 서울판매, 조은엔지니어링, ㈜화신이엔지, 성보테크, 모아엔지니어링㈜, ㈜대종에프에이, ㈜이노로봇, ㈜트리오엔지니어링, ㈜마팔하이테코, ㈜대경기공, 칸워크홀딩㈜, 한뫼공업㈜에 매매잔금을 완납하지 못함에 따라 당반기말 현재 소유권에 제한이 있는 기계장치 장부금액은 11,407,029천원, 공구기구 장부금액은 253,091천원, 미지급금 7,495,309천원입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	12,143,780	24,180,000	차입금 (주석 16)	하나은행 SBI저축은행

건물	7,373,451

기계장치	18,262,115

합계	37,779,346

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	92,962	577,055	7,335	626,541	1,303,893

상각누계액	-	(371,128)	-	(162,783)	(533,911)

손상누계액	(67,342)	(205,927)	(7,335)	(140,947)	(421,551)

장부금액	25,620	-	-	322,811	348,431

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가	92,962	1,125,004	14,911	626,541	1,859,418

상각누계액	-	(547,949)	(7,576)	(119,900)	(675,425)

손상누계액	(67,342)	(577,055)	(7,335)	(140,947)	(792,679)

장부금액	25,620	-	-	365,694	391,314

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초금액	25,620	-	-	365,694	391,314

증가	-	-	-	-	-

상각	-	-	-	(42,883)	(42,883)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	25,620	-	-	322,811	348,431

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초금액	25,620	-	-	-	25,620

증가	-	-	-	431,944	431,944

상각	-	-	-	(21,532)	(21,532)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	25,620	-	-	410,412	436,032

14. 사용권자산 (1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 취득가액 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	당반기말

사용권자산(부동산)	250,183	4,327	-	254,510

사용권자산(차량)	47,279	-	-	47,279

합 계	297,462	4,327	-	301,789

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	전반기말

사용권자산(부동산)	269,646	-	(14,141)	255,505

사용권자산(차량)	219,960	-	(25,994)	193,966

합 계	489,606	-	(40,135)	449,471

(2) 당반기 및 전반기 중 감가상각누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	당반기말

사용권자산(부동산)	177,753	63,268	-	241,021

사용권자산(차량)	7,880	11,819	-	19,699

합 계	185,633	75,087	-	260,720

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	전반기말

사용권자산(부동산)	66,824	66,054	(12,845)	120,033

사용권자산(차량)	57,796	36,494	(25,994)	68,296

합 계	124,620	102,548	(38,839)	188,329

(3) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	당반기말

사용권자산(부동산)	72,430	4,327	(63,268)	13,489

사용권자산(차량)	39,399	-	(11,819)	27,580

합 계	111,829	4,327	(75,087)	41,069

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소	전반기말

사용권자산(부동산)	202,822	-	(67,350)	135,472

사용권자산(차량)	162,164	-	(36,494)	125,670

합 계	364,986	-	(103,844)	261,142

(4) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	75,088	100,217

리스부채 이자비용	2,817	7,656

단기리스 관련 비용	9,110	1,360

소액기초자산리스 관련 비용	5,281	6,734

합 계	92,296	115,967

당반기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 각각 25,080천원입니다.당반기 중 리스로 인한 총 현금 유출액 은 91,346 천원 입니다.

15. 매입채 무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,415,548	-	19,108,888	-

미지급금	8,613,718	-	8,747,309	-

미지급비용	5,296,277	-	3,484,467	-

합 계	32,325,543	-	31,340,664	-

16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,000,000	-	2,000,000	-

장기차입금	13,500,000	-	13,500,000	-

합 계	15,500,000	-	15,500,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	당반기말 연이자율	당반기말	전기말

원화차입금	SBI저축은행(주1)	10.00%	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,000,000

(주1) 해당 차입금의 만기는 2020년 12월 27일로 만기가 도래하였으나 2020년 10월 15일에 회생절차가 개시되면서 상환되지 못해 연체되었 으며, 2021년 08월 06일에 결정된 회생인가계획에 따라 상환될 예정입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	당반기말 연이자율(%)	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	하나은행(주1)	12.84%	2021.09.10	2,850,000	-	2,850,000	-

12.84%	2021.09.10	2,850,000	-	2,850,000	-

12.84%	2021.09.10	5,300,000	-	5,300,000	-

SBI저축은행(주2)	9.50%	2021.09.10	2,500,000	-	2,500,000	-

합 계	13,500,000	-	13,500,000	-

(주1) 해당 차입금은 2020년 10월 15일 회생절차가 개시되면서 분할상환원리금을 상환하지 못하여 기한이익을 상실하여 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 분류변경되었습니다. 해당 차입금은 2021년 08월 06일 결정된 회생인가계획에 따라 상환될 예정입니다.(주2) 해당 차입금의 만기는 2020년 12월 27일로 만기가 도래하였으나 2020년 10월 15일 회생절차가 개시되면서 상환되지 못해 연체되었으며, 2021년 08월 06일 결정된 회생인가계획에 따라 상환될 예정입니다.

당반기말 현재 장단기차입금에 대하여 장부금액 37,235,395천원의 토지,건물,기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. 상기 장단기차입금과 관련하여 SBI 저축은행 장단기차입금은 (주)코다코, 지코홀딩스 주식회사의 지급보증을 받고있습니다.

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금 액

2021년	13,500,000

17. 리스부채

(1) 당반기 중 리스부채 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소(주)	유동성대체	당반기말

유동성리스부채	104,962	4,327	(74,137)	12,243	47,395

비유동성리스부채	16,439	-	-	(12,243)	4,196

합 계	121,401	4,327	(74,137)	-	51,591

(주) 리스부채 상각 및 계약해지로 인한 감소분입니다.

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초(전환)	증가	감소(주)	유동성대체	전반기말

유동성리스부채	189,012	-	(99,165)	91,236	181,083

비유동성리스부채	181,770	-	-	(91,236)	90,534

합 계	370,782	-	(99,165)	-	271,617

(주) 리스부채 상각으로 인한 감소분입니다.(2) 당반기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	47,395	104,962

1년 초과 2년 이내	4,196	16,439

2년 초과 3년 이내	-	-

합 계	51,591	121,401

18. 확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당반기말 및 전기말의 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.35	2.35

기대임금상승률	4.22	4.22

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,640,708	5,521,470

사외적립자산	(408,676)	(408,676)

국민연금전환금	(1,154)	(1,153)

합계	5,230,878	5,111,641

(3) 당반기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	5,521,471	(409,830)	5,111,641

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	300,902	-	300,902

이자비용(이자수익)	62,518	-	62,518

사외적립자산의 기대수익	-	-	-

소 계	363,420	-	363,420

당기기여금 불입액	-	-	-

지급액	(244,183)	-	(244,183)

기말	5,640,708	(409,830)	5,230,878

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	6,238,477	(405,322)	5,833,155

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	462,600	-	462,600

이자비용(이자수익)	73,076	-	73,076

사외적립자산의 기대수익	-	-	-

소 계	535,676	-	535,676

당기기여금 불입액	-	-	-

지급액	(104,126)	-	(104,126)

기말	6,670,027	(405,322)	6,264,705

확정급여채무와 관련한 손익 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 301,066천원(전반기: 416,658천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채무상품	1,154	1,153

정기예금	408,676	408,676

합 계	409,830	409,829

19. 충당부채당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

판매보증충당부채	729,107	423,368	(342,120)	810,355

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

판매보증충당부채	744,534	173,934	(174,994)	743,474

20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	169,337	-	170,823	-

예수금	2,972,719	-	633,275	-

미지급비용(연월차)	289,073	238,658	219,975	230,742

합 계	3,431,129	238,658	1,024,073	230,742

21 . 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말	전기말

보통주	200,000,000주	64,581,636주	500원	32,290,818	32,290,818

합 계	32,290,818	32,290,818

한편 보고기간말 현재 당사의 발행 보통주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 28,190주입니다. 22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 및 이사회결의에 의하여 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 2) 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부, 차액보상 3) 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일로부터 2년이 경과된 시점부터 7년이내(2) 공정가치 산정방법 및 주요가정(19.03.08 부여분)가. 산정방법 : 공정가액접근법 (옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model 적용)나. 주요가정- 권리부여일 전일의 종가 : 792원(2019년 3월 7일 종가)- 행사가격: 788원- 무위험이자율 : 1.81%- 기대행사기간 : 2년- 예상주가변동성 : 31.98%- 주당 공정가치 : 155원(3) 공정가치 산정방법 및 주요가정(19.03.28 부여분)가. 산정방법 : 공정가액접근법 (옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model 적용)나. 주요가정- 권리부여일 전일의 종가 : 668원(2019년 3월 27일 종가)- 행사가격: 719원- 무위험이자율 : 1.87%- 기대행사기간 : 2년- 예상주가변동성 : 38.16%- 주당 공정가치 : 133원당사는 주식선택권과 관련하여 당반기 중 13,319천원(전반기: 33,904천원)을 주식기준보상비용으로 인식하였습니다. 23 . 기타납입자본보고기간종료일 현재 기타납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	11,144,945	11,144,945

기타자본잉여금(감자차익)	84,909	84,909

주식매수선택권	135,989	122,670

자기주식	(31,996)	(31,996)

합 계	11,333,847	11,320,528

24. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	300,000	300,000

임의적립금	7,670,000	7,670,000

미처리결손금	(47,274,854)	(42,070,519)

합 계	(39,304,854)	(34,100,519)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25 . 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급료	267,406	623,984	524,481	913,909

해고급여	-	-	7,500	22,500

퇴직급여	22,439	44,878	41,447	82,895

복리후생비	33,698	68,860	63,108	118,250

차량유지비	9,258	15,397	10,780	24,594

소모품비	1,165	1,492	1,360	3,196

여비교통비	1,699	2,498	6,747	20,307

접대비	-	-	8,339	37,255

도서인쇄비	310	4,993	491	764

수리비	-	-	400	570

보험료	3,644	6,835	5,351	9,272

주식보상비용	-	13,319	16,952	33,904

지급수수료	693,703	1,065,003	1,013,366	1,794,796

운반비	249,406	520,314	212,982	468,556

경조비	1,200	2,000	-	370

통신비	510	4,478	892	1,875

회비	-	10,440	-	-

감가상각비	38,060	76,466	48,854	100,518

판매보증비	259,383	423,368	110,664	173,934

포장비	11,342	45,253	6,976	19,223

광고선전비	-	2,700	-	-

지급임차료	7,380	12,150	805	33,523

교육비	150	150	950	950

경상개발비	165,729	299,713	165,925	444,648

합 계	1,766,482	3,244,291	2,248,370	4,305,809

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기 및 전반기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

원재료매각이익	-	-	1,094	8,200

유형자산처분이익	-	-	-	280,241

수입임대료	-	-	4,500	9,000

잡이익	197,311	213,516	411,079	415,299

합 계	197,311	213,516	416,673	712,740

기타영업외비용

원재료처분손실	10,807	31,751	-	-

유형자산처분손실	-	-	1,646,533	1,709,697

잡손실	29,025	46,825	25,321	40,809

기타의대손상각비	-	-	288,221	1,197,906

합 계	39,832	78,576	1,960,075	2,948,412

27. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

유효이자율에 따른 이자수익	1,364	4,059	(7,795)	3,734

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(18,640)	-

합 계	1,364	4,059	(26,435)	3,734

금융비용

일반차입금이자	462,387	920,165	357,323	683,732

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,380	2,060	33,840	33,840

합 계	463,767	922,225	391,163	717,572

28. 법인세비용당사는 보고기간 종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29 . 주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익	(39)	(81)	(65)	(101)

(2) 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(3) 기본주당이익(손실)계산시 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(2,529,034)	(5,204,335)	(4,216,616)	(6,514,835)

당기순손익 중 우선주 해당분	-	-	-	-

기본주당손익계산에 사용된 순손익	(2,529,034)	(5,204,335)	(4,216,616)	(6,514,835)

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익계산을 위한 가중평균유통보통주식수	64,553,446	64,553,446	64,553,446	64,553,446

당반기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(64,581,636주)에서 자기주식수(28,190주)를 차감하고 당기 발행된 신규 발행한 주식의 일수를 고려하여 산출하였으며, 전반기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(64,581,636주)에서 자기주식수(28,190주)를 차감하여 산출하였습니다.

30 . 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2020년 과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	57,608,154	54,077,628

자본	4,319,812	9,510,827

부채비율	1,334%	569%

(2) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 말

단기차입금 및 유동성장기차입금	15,500,000	-	15,500,000

합 계	15,500,000	-	15,500,000

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 말

단기차입금 및 유동성장기차입금	11,490,923	(4,708,685)	6,782,238

장기차입금	9,950,000	(900,000)	9,050,000

합 계	21,440,923	(5,608,685)	15,832,238

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

금융자산 구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	-	7,093,683	-	7,093,683

기타금융자산	-	330,189	-	330,189

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	183,300	183,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	203,420	-	-	203,420

합 계	203,420	7,423,872	183,300	7,810,592

당기손익-공정가치측정금융자산 NH투자증권 옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁' 상품에 대하여, 보고기간말 현재 90%상각이 되었으며 이에 따라 공정가치로 반영하였으며, 평가손실은 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실로 반영하였습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

금융부채 구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

기타유동금융부채	20,000

매입채무및기타채무	32,325,543

차입금	15,500,000

유동리스부채	47,395

비유동리스부채	4,196

합 계	47,897,134

(전기말) (단위 : 천원)

금융자산 구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	-	8,164,441	-	8,164,441

기타금융자산	-	330,069	-	330,069

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	183,300	183,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	205,480	-	-	205,480

합 계	205,480	8,494,510	183,300	8,883,290

(전기말) (단위 : 천원)

금융부채 구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익인식금융부채	20,000

매입채무및기타채무	31,340,664

차입금	15,500,000

유동리스부채	104,962

비유동리스부채	16,439

합 계	46,982,065

(4) 당반기와 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	4,059	-	(920,165)	(916,106)

평가손익	(2,060)	-	-	-	(2,060)

합 계	(2,060)	4,059	-	(920,165)	(918,166)

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	3,734	-	(683,732)	(679,998)

평가손익	(33,840)	-	-	-	(33,840)

합 계	(33,840)	3,734	-	(683,732)	(713,838)

(5) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.1) 시장위험당사는 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 표시하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 - 당반기말 당사의 당기손익은 77,500천원 감소/증가(전기말 77,500천원 감소/증가)할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적인 평가기준을 적용하여 평가한 후 일정등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 내부적인 평가를 위한 주요 거래처의 신용정보는 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석에서는 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	6,992,924	1,262,803	2,381,275	21,761,826	-	32,398,828

변동금리부 부채	11.9%	-	15,868,781	-	-	-	15,868,781

금융보증계약	-	2,200,000	-	-	-	-	2,200,000

합계	9,192,924	17,131,584	2,381,275	21,761,826	-	50,467,609

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	7,727,203	713,256	23,029,445	16,960	-	31,486,864

변동금리부 부채	11.9%	-	-	16,694,901	-	-	16,694,901

금융보증계약	-	2,200,000	-	-	-	-	2,200,000

합계	9,927,203	713,256	39,724,346	16,960	-	50,381,765

(6) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,445,574	2,445,574	1,331,943	1,331,943

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권	7,042,185	7,042,185	7,515,738	7,515,738

미수금	51,498	51,498	648,704	648,704

대여금	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-

보증금	330,189	330,189	330,069	330,069

장기금융상품	-	-	-	-

합계	9,869,446	9,869,446	9,826,454	9,826,454

금융부채	-	-

매입채무	18,415,548	18,415,548	19,108,888	19,108,888

차입금	15,500,000	15,500,000	15,500,000	15,500,000

미지급금	8,613,718	8,613,718	8,747,309	8,747,309

미지급비용	5,296,277	5,296,277	3,484,467	3,484,467

예수보증금	20,000	20,000	20,000	20,000

리스부채	51,591	51,591	121,401	121,401

합계	47,897,134	47,897,134	46,982,065	46,982,065

당사의 경영진은 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장 가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할 인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하 였습니다.3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	-	203,420	-	203,420

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식	-	205,480	-	205,480

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

비상장주식(*)	181,500	181,500

출자금	1,800	1,800

합 계	183,300	183,300

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

31 . 특수관계자 등과의 거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	고요지코코리아(주)(주1)

기타 특수관계자	지코홀딩스(주)(주2)

(주)코다코(주3)

(주)엔케이디씨(주4)

한성안전관리(주)(주5)

(주)정동글로벌(주5)

(주)인콤(주6)

지업아이앤씨(주)(주7)

드림테크정보통신(주)(주8)

(주)금도기계(주8)

(주)스누라인베스트먼트(주8)

(주)메이홀딩스(주8)

주요 경영진(주9)

(주1) 이사회 등 의사결정기구에 참여하여 의사결정을 행사할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 전기말 현재 당사의 최대주주였으나 당기 중 반대매매 청산으로 인하여 지분이모두 매각되어 당사에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 그러나 해당 기업은 당사의 대표이사가 실질적으로 소유하고 있는 기업임에 따라 K-IFRS 1024호 문단 10의 실질에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주3) 당사의 현 최대주주이며 전기 중 지분율 감소로 당사에 대한 유의적인 영향력은 상실하였지만, K-IFRS 제1024호 문단 10의 실질에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주4) 당사의 최대주주인 (주)코다코와 당사의 전 대표이사가 주요 주주로 있으며, (주)코다코의 관계기업으로, K-IFRS 제1024호 문단 10의 실질에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주5) 당사의 대표이사에 의해 실질적으로 지배되고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주6) 주요 경영진인 사내이사에 의해 지배되고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주7) 주요 경영진인 사내이사가 대표이사로 재직하고 있으며, 당사의 대표이사가 감사로 있는 기업으로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(주8) 당사의 특수관계자 요건은 충족되지 않으나, 2021년 3월 중 당사의 대표이사가횡렴, 배임 등의 혐의로 기소되면서 대표이사와 관련된 가공거래의 대상기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주9) 당사는 2020년 10월 15일자로 회생절차를 개시하면서 당기말 현재 회생절차를진행하고 있습니다. 이에 따라 당사의 주요 업무에 대한 승인절차는 대표이사를 대신하여 법정관리인 관리 하에 수행되고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 등 매입	고정자산 등 취득	지급수수료 등

관계기업	고요지코코리아㈜	-	4,960,595	-	-

기타특수관계자	㈜코다코	1,110,687	3,256,865	49,500	4,219

㈜엔케이디씨	-	775,402	1,093,522	383,361

합계	1,110,687	8,992,862	1,143,022	387,580

(*) 대표이사 불법행위미수금으로 선급금, 지급수수료 등으로 지급한 내역입니다.

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	고정자산 등 매각	임대수익 등	원재료 등 매입	고정자산 등 취득	지급수수료 등

관계기업	고요지코코리아㈜	-	-	-	4,218,623	-	4,562

기타특수관계자	㈜코다코	916,719	5,035,594	61,471	5,515,585	6,649,208	6,825

㈜엔케이디씨	-	-	-	775,402	1,093,522	383,361

㈜인콤	-	-	17,473	893,341	199,890	45,024

합계	916,719	5,035,594	78,944	11,402,951	7,942,620	439,772

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금

관계기업	고요지코코리아㈜	-	3,583,325	-

기타특수관계자	지코홀딩스㈜(주1)	604,761	-	-

기타특수관계자	㈜코다코(주2)	25,500	1,286,296	54,450

㈜엔케이디씨	-	416,015	1,353,237

㈜인콤	-	307,452	-

한성안전관리㈜(주1)	362,903	-	-

드림테크정보통신㈜(주3)	540,000	-	-

㈜금도기계(주3)	230,000	-	-

㈜스누라인베스트먼트(주3)	200,000	-	-

㈜메이홀딩스(주3)	30,000	-	-

지업아이앤씨㈜ 등(주3)	86,110	-	-

합 계	2,079,274	5,593,088	1,407,687

(주1) 기타채권은 대여금에 대한 미수수익으로 회수가능성이 없다고 판단하여 전기 중 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(주2) 미수금은 랙하우징 매각 관련 미수금으로 회수가능성이 없다고 판단하여 전기 중 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(주3) 해당 거래처로 거래가 발생하였으나 2021년 중 대표이사가 횡령, 배임 등의 혐의로 기소되면서 대표이사에 대한 장기미수금으로 분류변경되었습니다. 해당 장기미수 금은 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다 (주석 34 참조).

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금

관계기업	고요지코코리아㈜	-	4,283,324	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	지코홀딩스㈜(주1)	604,761	-	-

기타특수관계자	㈜코다코(주2)	25,500	968,653	-

㈜엔케이디씨	-	416,015	1,353,237

㈜인콤	-	307,452	-

한성안전관리㈜(주1)	362,903	-	-

드림테크정보통신㈜(주3)	540,000	-	-

㈜금도기계(주3)	230,000	-	-

㈜스누라인베스트먼트(주3)	200,000	-	-

㈜메이홀딩스(주3)	30,000	-	-

지업아이앤씨㈜ 등(주3)	86,110	-	-

합 계	2,079,274	5,975,444	1,353,237

(주1) 기타채권은 대여금에 대한 미수수익으로 회수가능성이 없다고 판단하여 전기 중 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(주2) 미수금은 랙하우징 매각 관련 미수금으로 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(주3) 해당 거래처로 거래가 발생하였으나 2021년 중 대표이사가 횡령, 배임 등의 혐의로 기소되면서 대표이사에 대한 장기미수금으로 분류변경되었습니다. 해당 장기미수금은 회수 가능성이 없다고 판단하여 전액 기타의대손상각비로 인식하였습니다 (주석 34 참조).

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	㈜엔케이디씨	단기차입금	-	-	493,000	453,000

합 계	-	-	493,000	453,000

(5) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.(6) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

당사	지코홀딩스㈜	차입금 지급보증	2,200,000	이석구

(7) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

㈜코다코	당사	차입금 연대보증	7,440,000	SBI 저축은행

지코홀딩스㈜	당사	차입금 연대보증	6,840,000	SBI 저축은행

김형철(주요 경영진)	당사	현대위아 설비 매매 대금에대한 지급보증	5,667,220	현대위아

합계	19,947,220

(8) 특수관계자 거래 중 소유권유보부매매로 기계장치, 공구기구 및 집기비품을 취득 후 회생절차개시로 인하여 매매잔금을 완납하지 못함에 따라 당반기말 현재 소유권에 제한이 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관등	구분	미지급금

㈜엔케이디씨	기계장치	1,170,913

(9) 당사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	451,342	590,833

퇴직급여	28,493	33,479

해고급여	-	22,500

주식기준보상	13,319	33,904

합 계	493,154	680,716

32. 약정사항 및 우발사항(1) 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	한도금액	대출금액

KEB하나은행	외담대	2,000,000	-

KEB하나은행	시설일반자금	8,250,000	8,150,000

KEB하나은행	운전일반자금	2,850,000	2,850,000

SBI저축은행	일반자금	6,200,000	4,500,000

합계	19,300,000	15,500,000

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	담보제공자산	채권최고액

KEB하나은행	토지, 건물 및 기계장치	15,780,000

SBI저축은행	토지, 건물 및 기계장치	8,400,000

합계	24,180,000

(3) 당반기말 현재 당사가 특수관계자외 제3자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.(4) 당반기말 현재 당사가 특수관계자외 제3자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

제공자	내역	보증제공처	금액

서울보증보험	공탁보증	인귀승	400,000

서울보증보험	이행지급	충남테크노파크	5,670

합계	405,670

(5) 당반기말 현재 당사의 거래처에 대하여 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 1매 및 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있으며, 상대방 거래처의 파산 등의 사유로 인하여 동 어음 및 수표를 회수하지 못하고 있습니다.(6) 당사는 2020년 10월 15일 대표이사 김형철과 2020년 2월 19일의 계약을 기반으로한 채권의 양도담보계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 김형철이 당사에 대한 현재의 채무 및 미래의 채무를 담보할 목적으로 채권을 양도하는 계약으로 양도대상 채권은 김형철이 2019년 6월 15일 인귀승(전 대표이사)과의 금전소비대차계약을 통한 기한 대여금 30억원 중 10억원에 대한 청구채권입니다. 해당 계약과 관련하여 당사는 채무자(인귀승)가 소유한 예탁유가증권을 대전지방법원을 통하여 2020년 10월 15일자로 가압류하였습니다.33. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체수주에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품 및 상품매출	36,896,002	32,644,749

합 계	36,896,002	32,644,749

(2)지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 또한, 당사의 매출액은 전액 대한민국에서 발생하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기	전반기

매출처 A	9,793,017	22,227,842

매출처 B	9,220,953	6,959,077

매출처 C	5,425,312	2,182,890

합 계	24,439,282	31,369,809

34 . 대표이사의 기소건(1) 당사의 대표이사 김형철은 2021년 3월 31일에 서울중앙지방검찰청에 자금횡령, 배임, 사기 등의 혐의로 공소되었습니다. 해당 횡령, 배임 기소사건 경위 및 기소금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

번호	거래처	계정과목	구분	기소금액	사건 발생 경위

ㄱ	지코홀딩스(주)	장기미수금	횡령	4,943,674	2019년 중 적법한 절차없이 대표이사의 특수관계자에게 대여한 금액

ㄴ	한성안전관리(주)	장기미수금	횡령	410,000	2019년 중 적법한 절차없이 대표이사의 특수관계자에게 대여한 금액

ㄷ	드림테크정보통신(주)	장기미수금	횡령	540,000	2019년 12월 10일에 EWP기술개발을 목적으로 체결된 계약의 계약금 1,080,000천원 중 2019년 12월 10일 290,000천원과 2020년 1월 6일 250,000천원을 드림테크정보통신(주)에 선급금으로 지급하였으나 해당 금액은 드림테크정보통신(주)의 계좌를 통하여 대표이사의 실질적 소유기업인 (주)한성안전관리의 계좌로 인출됨.

ㄹ	(주)금도기계	장기미수금	횡령	230,000	2020년 2월 28일에 당사의 주력 생산설비에 해당되는 가공기개발 의뢰를 진행하면서 계약금액 460,000천원 중 230,000천원을 선급금으로 지급하였으나 해당 금액은 (주)금도기계의 계좌를 통해 대표이사의 실질적 소유기업인 한성안전관리(주)의 계좌로 인출됨.

ㅁ	스누라인베스트먼트(주)	장기미수금	횡령	220,000	2020년 1월 21일에 스누라인베스트먼트(주)에 IR 및 투자컨설팅 계약을 체결하고 200,000천원을 지급하였으나 별도의 용역은 수행받지 못하였으며, 해당 대금 중 150,000천원은 대표이사의 실질적 소유기업인 한성안전관리(주)의 계좌로 인출되었으며, 50,000천원은 용역업체에 지급함(공사사건에는 부가세 20,000천원을 포함하였으나 당사는 VA 공제를 받음에 따라 제외함).

ㅂ	이석구	장기미수금	사기	2,200,000	이석구에게 (주)지코 전환사채 발행 관련 비용 2,200,000천원을 ㈜ 지코홀딩스 명의로 차용하면서 ㈜ 지코를 지급보증인으로 내세웠으나 실질적인 차입 목적은 횡령금과 차입금을 막기 위한 목적이었으며, 회수가능성이 없는 빌라를 제공하는 등 차용한 대금을 반환하지 못함..

ㅅ	신동엽	장기미수금	배임	1,424,000	대표이사는 김형철은 신동엽에게 제3자배정 유상증자와 관련하여 차명으로 증자대금을 납입하면 1개월 이내에 유상증자 원금과 확정수익에 대한 보장하하였다가 이를 지키지 못함에 따라 채권자는 2020년 1월 30일 대전지방법원에 파산신청을 제기함. 대표이사는 파산신청 취하를 합의를 목적으로 2020년 3월 강제집행을 인낙하는 금전소비대차계약서(14.24억원)를 작성 및 공증을 진행함.

ㅇ	케이원경호(주)	비용	횡령	39,800	경영권 분쟁 및 주주총회 시 용역 사용대금

합 계	10,007,474

(2) 대표이사 공사 사건 및 기타 대표이사에 대한 미수금으로 당반기말 및 전기말 재무제표에 계상된 금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

거래처	계정과목	취득원가	대손충당금	장부금액	비고

지코홀딩스(주)	장기미수금	604,761	(604,761)	-	주석 34. (1)의 ㄱ에 대한 당기말 대여금 잔액

(주)한성안전관리	장기미수금	355,000	(355,000)	-	주석 34. (1)의 ㄴ에 대한 당기말 대여금 잔액

(주)한성안전관리	장기미수금	7,903	(7,903)	-	주석 34. (1)의 ㄴ에 대한 당기말 미수수익 잔액

드림테크정보통신(주)	장기미수금	540,000	(540,000)	-	주석 34. (1)의 ㄷ에 대한 당기말 미수금 잔액

(주)금도기계	장기미수금	230,000	(230,000)	-	주석 34. (1)의 ㄹ에 대한 당기말 미수금 잔액

스누라인베스트먼트(주)	장기미수금	200,000	(200,000)	-	주석 34. (1)의 ㅁ에 대한 당기말 미수금 잔액

(주)메이홀딩스	장기미수금	30,000	(30,000)	-	기타 대표이사 관련 미수금

지업아이앤씨(주) 등	장기미수금	86,110	(86,110)	-	기타 대표이사 관련 미수금

합계	2,053,774	(2,053,774)	-

(전기말) (단위 : 천원)

거래처	계정과목	취득원가	대손충당금	장부금액	비고

지코홀딩스(주)	장기미수금	210,259	(210,259)	-	주석 34. (1)의 ㄱ에 대한 당기말 대여금 잔액

(주)한성안전관리	장기미수금	295,000	(295,000)	-	주석 34. (1)의 ㄴ에 대한 당기말 대여금 잔액

(주)한성안전관리	장기미수금	7,903	(7,903)	-	주석 34. (1)의 ㄴ에 대한 당기말 미수수익 잔액

드림테크정보통신(주)	장기미수금	290,000	(290,000)	-	주석 34. (1)의 ㄷ에 대한 당기말 미수금 잔액

합계	803,162	(803,162)	-

당사는 해당 금액과 관련하여 전기 중 기타의대손상각비 1,250,612천원을 인식하였습니다.

35 . 보고기간종료일이후 발생한 주요사항(1) 당사의 대표이사 김형철은 2021년 3월 31일 서울중앙지방검찰청에 당사의 자금횡령, 배임, 사기 등의 혐의로 공소되었습니다. 해당 사건은 감사보고서일 현재 수사 중에 있으며 동 사건의 조사결과가 재무제표에 미치는 영향은 측정할 수 없습니다 (주석 34 참조) .(2) 당사는 인가전 M 투자계약을 SM그룹의 (주)삼라마이다스와 2021년 4월 20일에 체결하였으며, 동 투자계약 및 2021년 8월 6일의 대전지방법원 회생계획안 인가결정에 따라 2021년 9월 중 최대주주가 (주)삼라마이다스로 변경될 예정입니다.(3) 회생절차1) 당사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2020년 7월 1일에 회생절차개시를 신청하였고, 대전지방법원에서 채무자회생및파산에관한법률에 의거 2020년 10월 15일자로 회생절차개시 결정을 하였습니다. 한편, 당사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M 추진하여, SM그룹의 (주)삼라마이더스를 인수자로 한 회생계획안을 2021년 5월 18일에 회생법원에 제출하였으며, 2021년 8월 6일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 2021년 8월 6일자로 회생계획안 인가결정을 받았습니다.2) 인수대금(변제재원)의 구성 인수대금(변제재원)은 23,600,000,000원이며, M 주간사 수수료 및 관리인 특별보수 371,957,913원을 제외한 변제재원은 23,228,042,087원입니다.

3) 회생채무의 권리변경과 변제방법

구 분	채권자	채권자별 권리변경 및 변제방법	현금

원금 및 개시전 이자	개시후 이자	출자전환	변제일

조세채권자	조세채권	100%	-	-	인가후 36일이내일시변제

회생담보권자	금융기관대여금채권	100%	연 3.31%~3.27%	-

상거래채권	57.1798%~25.2148%	면 제	74.7852%~42.8202%

특수관계인채권	40.9688%	면 제	59.0312%

회생채권자	상거래채권 등	15.3533%	면 제	84.6467%

4) 주주의 권리변경 내역

일자	구분	내용

2021.08.24	제1차 주식병합 및 소각	-최대주주(코다코) : 3주→1주로 병합-지코홀딩스(주), (주)한성안전관리 전부 무상소각

2021.08.28	출자전환에 따른 신주의 발행	-1주당 액면가 : 500원-1주당 발행가격 : 500원

2021.09.07	제2차 주식병합	-1차 주식병합과 출자전환에 의한 신주에 대해서 5주→1주로 재병합

2021.09.07	유상증자에 따른 신주의 발행	-발행주식수 : 47,200,000주-발행금액 : 23,600,000,000원-1주당 발행가격 : 500원-신주 인수자 : (주)삼라마이다스

( 주) 상기 자본금 변경등기는 법원이 인가함에 따라 법원 직권으로 등기촉탁되어 2021.08.17~08.27 중 완료될 예정이나, 실무상의 일정으로 관계기관 등과의 협의과정에서 다소 변동될수 있습니다.(4) 상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 결과 개선기간 부여 등당사는 2019 회계연도에 대해 감사범위제한을 이유로 2021년 3월 31일자 감사의견이 의견거절로 표명되어 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이로 인해 2020년 3월 30일에 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이와 관련하여 2020년 4월 16일에 상장폐지에 대한 이의신청을 제기하여 유가증권시장 상장위원회로부터 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여 받았으며, 2021년 4월 21일에 개선계획 이행 여부에 대한 심의요청서를제출하였습니다.

이와 별개로 2020회계연도에 대해 계속기업 존속능력에 대한 불확실성 등의 사유로 2021년 3월 31일 감사의견에 대한 의견거절이 표명되었고, 동 사항이 상장폐지 사유로 추가 발생하였습니다. 유가증권시장 상장위원회는 2019년 상장폐지사유에 대한 개선계획 이행 여부 및 2020년 감사의견 상장폐지사유를 병합 심의하였으며, 당사는2021년 9월 30일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 또한, 당사는 2021년 4월 중 대표이사에 대한 횡령, 배임 혐의가 발생함에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 2021년 5월 6일에 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었습니다. 당사는 2019년 및 2020년 감사의견거절로 인한 상장폐지절차가 진행 중에 있으며, 해당 상장폐지 사유가 해소된 후 후속적으로 상장적격성 실질심사를 진행할 예정입니다.(5) 보고기간 후 소송사건보고기간 후 발생한 소송사건은 다음과 같습니다.

사건내용	접수일자	사건번호	관할법원	당사자	진행상황

회생채권조사확정	2021.01.19	2021회확506	대전지방법원	신청인: 이석구채무자: 주식회사 지코의 법률상 관리인 선영규	2021.06.30 심문기일 속행

회생채권조사확정	2021.02.04	2021회확508	대전지방법원	신청인: 김형철채무자: 주식회사 지코의 법률상 관리인 선영규	2021.05.12 심문기일 종결

건물인도	2021.03.09	2021가단5049983	중앙지방법원	원고: 강진균 외 2명피고: 주식회사 지코 외 1명	2021.03.09 소장접수

임금	2021.04.26	2021가단32971	강릉지원	원고: 서성환피고: 주식회사 지코	2021.04.26 소장접수

부인의 소	2021.05.25	2021가합104461	대전지방법원	원고: 회생회사 주식회사 지코의 관리인 선영규피고: 이석구	2021.05.25 소장접수

(6) 단기매매차익취득사실 발생당사는 2021년 7월 27일자로 금융감독원으로부터 전 최대주주인 지코홀딩스(주) 가 55,598,830원,김형철 대표이사가 6,005,368원의 단기매매차익을 취득하였다는 사실을 통보받았습니다. 이에 당사는 관련법규에 의해 이를 공시하고, 단기매매차익 반환을 위한 법적 조치를 진행할 예정입니다.

36. 계속기업가정에대한 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수하거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 계속되는 영업손실과 당기순손실로 인하여 당기말 현재 누적 결손금은 341억원이고, 당기말 현재 유동자산은 135억원, 유동부채 521억원으로 유동부채가 유동자산보다 387억원 초과하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 1일에 회생절차개시를 신청하여 2021년 8월 6일에 회생계획안을 법원으로부터 인가결정 받았습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.한편, 당사의 상기 계속기업으로서의 존속가능성에 대한 대처방안으로 매출 단가 인상 협의, 원자재통합 구매 등에 따른 원가절감 등으로 영업이익의 개선과 경영 안정화를 도모할 계획입니다. 또한, 2021년 8월 6일에 법원으로부터 인가 받은 회생계획안에 따라 채무의 출자전환, 유입된 M 자금을 통한 채무상환을 진행하고 신규자금 차입의 추진과 SM그룹의 간접적 자금지원 등을 계획하고 있습니다.만일, 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.