에스엠벡셀 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 43 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 42 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 지코

1. 회사의 개요주식회사 지코(이하 "당사"라 함)는 1975년 4월에 설립되어 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며 아산 영인과 경주에 공장이 있습니다. 당사의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등 자동차부품 제조 및 판매업으로서, 1994년 12월에 한국거래소에 주식이 상장되었습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 25,071 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

(주)코다코	7,845,025	15.65%

인귀승	250,000	0.50%

(주)맨하탄에셋	2,371,736	4.73%

자기주식	28,190	0.06%

기타	34,509,228	68.82%

티에스 2015-9 성장전략 M 투자조합(*1)	5,138,746	10.25%

합 계	50,142,925	100.00%

(*1) 해당 주식은 모두 전환우선주로 티에스 2015-9 성장전략 M 투자조합이 100% 보유하고 있습니다.(주석 29참조)전기말 당 사의 최대주주는 엄은종 외 5인이었으나 2017년 1월 13일에 주식 및 경영권 양수도 계약이 체결되어 (주)맨하탄에셋으로 변경되었습니다. 또한, 2017년 5월 16일에 진행된 주식양수도 등으로 (주)코다코가 최대주주가 되었습니다.

(*1) 해당주식은 2017년 6월 29일 발행한 제14회 기명식 전환우선주의 발행 주식수 기준입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서에 대한 신규 적용을 검토하였으며, 이로 인하여 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사는 동 반기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지 않으므로 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준보고기간종료일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말 까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

보고기간종료일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정당기 재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

당기 재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정에 대한 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	담보제공	1,500,000	360,000

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,198,511	6,974,147

차감: 대손충당금	(81,183)	(270,024)

매출채권(순액)	6,117,328	6,704,122

미수금	4,033,249	5,689,313

차감: 대손충당금	(3,323,553)	(2,744,623)

미수금(순액)	709,695	2,944,689

합 계	6,827,023	9,648,812

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	3,014,648	2,529,215

대손상각비	88,780	136,684

매출채권대손충당금(*1)	(277,621)

기타의대손상각비	578,930	348,748

기말금액	3,404,736	3,014,648

(*1) (주)한성인터의 폐업에 따라 해당 매출채권 및 대손충당금 감소 되었습니다

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,287,719	(168,826)	2,118,894	1,996,129	(190,415)	1,805,714

재공품	510,744	(71,309)	439,435	449,304	(77,394)	371,910

원재료	1,968,533	(148,102)	1,820,431	1,990,376	(193,604)	1,796,772

저장품	562,253	(153,221)	409,032	542,527	(153,221)	389,306

미착상품

합 계	5,329,249	(541,458)	4,787,791	4,978,337	(614,635)	4,363,702

당사가 당분기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가환입액은 73,176,918원 이며 전분기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 151,239,717원 입니다.

(전기말 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 : 531,461,301원)

7. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

고요지코코리아	자동차 엔진용부품제조	대한민국	15.6	1,500,000	171,535	15.6	1,500,000	161,900

관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(2) 당분기 및 전분 기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	반기말

고요지코코리아	161,900	9,635	171,535

(전분기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	반기말

고요지코코리아	121,363	23,452	144,815

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	5,641,858	6,380,256

비유동자산	9,999,889	10,982,725

자산총계	15,641,747	17,362,982

유동부채	12,226,355	11,605,577

비유동부채	2,315,908	4,719,586

부채계	14,542,263	16,325,163

자본계	1,099,484	1,037,818

요약재무제표의 당분기는 17년 9월 30일 현재이며 전기말은 16년 12월 31일 현재입니다.

2) 요약손익계산서(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	9,960,261	10,643,119

계속영업손익	61,666	412,141

총포괄손익	61,666	150,333

요약손익계산서의 당분기말는 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지이며, 전분기말은 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지입니다.상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이 조정등을 반영한 후의 금액이며 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	1,099,484	1,037,818

당사 지분율(B)	15.6%	15.6%

순자산 지분금액(AXB)	171,535	161,900

장부금액	171,535	161,900

8. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	14,499,287	11,504,739	1,473,653	13,020,614	86,611	969,271	301,302	70,050	41,925,526

취득액	361,422	8,000	313,135	176,364	464,190	1,323,111

처분	(337,218)	(74,044)	(411,263)

감가상각비	(255,016)	(86,155)	(1,105,485)	(10,466)	(593,182)	(122,848)	(2,173,152)

대체	352,890	82,150	(468,640)	(33,600)

당분기말금액	14,499,287	11,249,723	1,387,498	12,292,223	10,100	771,374	354,818	65,600	40,630,622

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	14,361,411	12,007,258	1,569,339	16,309,529	293,786	1,235,024	392,195	47,750	46,216,292

취득액	137,876	20,000	625,000	592,039	73,989	63,194	1,512,097

처분	(162,498)	(2,180,566)	(182,928)	(272,000)	(2,797,992)

감가상각비	(255,016)	(86,764)	(1,156,056)	(18,185)	(573,547)	(151,667)	(2,241,236)

대체	(25,900)	(25,900)

전분기말금액	14,499,287	11,589,744	1,502,574	13,597,907	92,672	981,516	314,517	85,044	42,663,261

(2) 담보로 제공된 자산장부금액 32,819,215,920 원의 토지,건물 및 기계장치가 당분기말 현재 당사의 장/단기차입금/전환사채 발행 등과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되고 있습니다.

9. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	합 계

기초금액	46,481	526,617	11,695	584,793

증가	9,599	9,599

상각	(116,926)	(1,118)	(118,045)

손상차손	(18,651)	(18,651)

당분기말금액	27,830	419,290	10,577	457,696

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	회원권	개발비	산업재산권	합 계

기초금액	92,963	637,949	13,186	744,098

증가	33,117	33,117

상각	(118,014)	(1,118)	(119,132)

손상차손

당분기말금액	92,963	553,052	12,068	658,083

무형자산상각비는 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

10. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,634,478	13,934,417

미지급금	189,788	380,130	32,503

미지급비용	821,863	86,164	981,172	75,491

합 계	14,646,128	86,164	15,295,720	107,994

11. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,100,000	9,550,000

장기차입금	3,873,660	5,497,300	4,211,560	8,140,920

합 계	6,973,660	5,497,300	13,761,560	8,140,920

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	7.36%	5,800,000

산업은행	3.52%	2,850,000	3,000,000

현대커머셜	3.69%	500,000

현대파워텍	-	250,000	250,000

합 계	3,100,000	9,550,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행	2.26%	2017.06.15	1,600,000

2.82%	2017.09.16	600,000

산업은행	4.66%	2018.10.14	85,940	171,790

4.12%	2018.10.14	103,280	25,280	51,640	102,740

4.58%	2018.10.14	39,230	55,700	112,600	224,600

3.34%	2018.09.15	1,022,600	511,400	766,900

1.79%	2020.07.18	812,540	1,624,960	375,000	2,062,500

4.12%	2020.07.18	624,300	1,248,480	288,120	1,584,660

4.39%	2020.07.18	124,060	248,000	57,240	314,820

4.34%	2020.07.18	362,990	725,760	167,500	921,250

4.27%	2020.07.18	179,030	358,000	82,620	454,410

4.23%	2020.07.18	605,630	1,211,120	279,500	1,537,250

합 계	3,873,660	5,497,300	4,211,560	8,140,920

당분기말 현재 장단기차입금에 대하여 장부금액 25,073,612,561원의 토지,건물,기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. 상기 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 확정급여채무

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말의 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.58	2.58

기대임금상승률	4.75	4.75

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,773,028	4,488,127

국민연금전환금	(2,914)	(3,995)

합 계	4,770,114	4,484,132

(3) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	4,488,127	3,769,951

당기근무원가	488,850	459,765

이자비용	83,524	69,107

급여지급액	(287,472)	(219,039)

당기말 확정급여채무	4,773,028	4,079,784

한편 당분기말 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기말 인식액 중 517,466,336원(전분기 : 493,387,296원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

13. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	200,000,000주	45,004,179 주	500 원	22,502,090	22,036,974

우선주	20,000,000주	5,138,746 주	500 원	2,569,373	-

합 계	25,071,463	22,036,974

한편 보고기간말 현재 당사의 발행 보통주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 28,190주입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주

주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액	주 식 수(주)	금 액

기초	44,073,947	22,036,973,500	27,712,680	13,856,340,000

유상증자	930,232	465,116,000	5,138,746	2,569,373,000	14,000,000	7,000,000,000

전환사채전환	2,361,267	1,180,633,500

기말	45,004,179	22,502,089,500	5,138,746	2,569,373,000	44,073,947	22,036,973,500

14. 기타불입자본 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,401,993	5,473,008

기타자본잉여금	84,909	84,909

자기주식	(31,996)	(31,996)

전환권대가	1,006,840

합 계	9,461,746	5,525,921

당기중 보통주 유상증자로 인해 주식발행초과금 531,104,269원이 증가하였으며 전환우선주 발행으로 인해 주식발행초과금 2,416,062,878원이 증가하였습니다.당기중 전환사채의 발행으로 전환권대가 1,006,840,000원이 증가하였습니다.

15. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	300,000	300,000

임의적립금	7,670,000	7,670,000

미처리결손금	(21,306,292)	(17,836,740)

합 계	(13,336,292)	(9,866,740)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

16. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본은 매도가능금융자산평가손익 입니다.

17. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급료	231,644	688,978	251,005	767,484

퇴직급여	20,288	54,907	11,828	35,485

복리후생비	25,371	122,693	24,328	70,038

차량유지비	9,128	30,923	5,607	17,933

소모품비	2,170	3,734	888	2,486

여비교통비	311	5,462	5,073	17,686

접대비	1,631	12,893	1,590	4,539

세금과공과	0	874	159	7,661

도서인쇄비	0	2,729	11,361	12,509

보험료	3,241	12,702	5,582	20,389

수선비	148	148	0	291

지급수수료	67,826	425,852	156,908	245,558

운반비	24	44	17	24

경조비	1,230	2,030	430	1,760

통신비	700	5,888	875	3,063

회비	0	10,390	0	8,440

무형자산상각비	38,895	118,045	39,711	119,132

감가상각비	1,183	12,016	7,382	25,568

판매보증비	46,958	150,051	63,803	275,626

대손상각비	0	88,780	6,870	38,978

포장비	6,054	27,221	12,231	34,678

광고선전비

지급임차료	3,600	8,600	3,150	9,450

교육비	200

합 계	460,402	1,784,960	608,795	1,718,977

18. 기타영업수익 및 기타영업비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매각이익	28,940	68,774	31,096

유형자산처분이익	27,428	37,003	37,003

잡이익	65,600	205,086	131,807	232,339

무형자산처분이익	441	1,535

합 계	94,980	302,823	168,810	300,438

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료처분손실	12,987	12,987

유형자산처분손실	72,446	95,062	12,500	61,026

잡손실	39,700	48,869	10,000	10,100

무형자산손상차손	18,651

무형자산처분손실	963	963

매도가능증권감액손실	18,337

기타의대손상각비	240,808	578,930	108,115	416,246

합 계	366,904	773,799	130,616	487,372

19. 금융수익 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	14,855	29,463	45,344	58,593

배당금수익	35

합 계	14,855	29,463	45,344	58,628

20. 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금이자	114,454	378,234	370,739	1,134,234

전환사채이자	375,239	995,048

합 계	489,693	1,373,281	370,739	1,134,234

21. 법인세당사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다. 당분기와 전분기에 손실이 발생하여 인식한 법인세비용이 없습니다.

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의변동

제품	(313,179)	(313,179)	44,238	44,238

상품	3,252,705	3,252,705	(74,285)	(74,285)

재공품	(67,525)	(67,525)	(11,557)	(11,557)

사용된 원재료	42,511,882	42,511,882	45,534,950	45,534,950

종업원급여	743,885	4,157,035	4,900,920	802,969	4,399,688	5,202,657

감가상각비 및 기타상각비	130,061	2,161,136	2,291,196	144,701	2,255,343	2,400,044

지급수수료	425,852	802,053	1,227,905	245,558	595,057	840,616

외주가공비	1,879,063	1,879,063	1,669,790	1,669,790

기타	485,162	3,120,357	3,605,519	525,749	3,059,430	3,585,179

합계	1,784,960	57,503,525	59,288,485	1,718,977	57,472,656	59,191,633

23. 주당손실(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손실	(27)	(74)	(51)	(138)

(2) 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 기본주당이익(손실 )계산시 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익계산에 사용된 순손실	(1,343,371)	(3,469,552)	(1,410,851)	(3,812,578)

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	50,114,735	46,687,448	27,684,490	27,684,490

당분기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(50,142,925주)에서 자기주식수(28,190주)를 차감하고 당기 발행된 신규 발행한 주식의 일수를 고려하여 산출하였으며, 전기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(27,712,680주)에서 자기주식수(28,190주)를 차감하여 산출하였습니다.

24. 금융상품 ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기금융상품	1,500,000	-	1,500,000

매출채권및기타채권	6,827,023	-	6,827,023

기타금융자산	35,229	-	35,229

매도가능금융자산	-	185,880	185,880

합 계	8,362,252	185,880	8,548,132

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기금융상품	360,000	-	360,000

매출채권및기타채권	9,648,812	-	9,648,812

기타금융자산	33,546	-	33,546

매도가능금융자산	-	205,567	205,567

합 계	10,042,357	205,567	10,247,924

( 2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	14,732,292

차입금	12,470,960

전환사채	7,659,440

합 계	34,862,692

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	15,403,713

차입금	21,902,480

합 계	37,306,193

(3) 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 수 준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	2,580	2,580

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	3,929	3,929

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다.

25. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	고요지코코리아

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코다코

기타특수관계자	㈜앤케이디씨

기타특수관계자	㈜코다코글로벌

기타특수관계자	MKDC S.A. DE C.V.

당분기말 경영진 및 최대주주 변경 등에 따라 ㈜코다코, ㈜앤케이디씨, ㈜코다코글로벌, MKDC S.A. DE C.V.를 특수관계자로 분류하였으며, 전기말 기타특수관계자로 포함된 정일금속㈜, 일정금속㈜, 한성인터내셔널은 기타특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출거래 등	매입거래 등

원재료 매입	외주가공비	유형자산 매입	기타	매입거래 계

관계기업	고요지코코리아	7,244,887	3,300	7,248,187

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코다코	7,902	4,780,871	334,136	31,900	5,146,907

기타특수관계자	㈜엔케이디씨	3,599,210	244,116	15,012	259,128

합 계	3,607,112	12,269,874	334,136	50,212	12,654,221

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출거래 등	매입거래 등

원재료 매입	외주가공비	유형자산 매입	기타	매입거래 계

관계기업	고요지코코리아	10,240,727	8,008	10,248,735

기타특수관계자	정일금속㈜	769,652	2,584,300	80,048	34,100	990	2,699,439

기타특수관계자	일정금속㈜	5,972,120	17,060,171	74,800	43,824	17,178,795

기타특수관계자	한성인터내셔널	268,555

합 계	7,010,327	29,885,198	80,048	108,900	52,822	30,126,969

2) 당분기말과 전기말 현재 채권.채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	대손충당금	채권 계	매입채무	채무 계

관계기업	고요지코코리아	982,090	982,090

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코다코	4,758,819	4,758,819

기타특수관계자	㈜엔케이디씨	1,875,575	1,875,575	215,994	215,994

합 계	1,875,575	1,875,575	5,956,903	5,956,903

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	대손충당금	채권 계	매입채무	채무 계

관계기업	고요지코코리아	3,651,084	3,651,084

기타특수관계자	정일금속㈜	300,000	4,244,283	(2,923,887)	1,620,395	571,377	571,377

기타특수관계자	일정금속㈜	1,297,356	1,297,356	1,138,933	1,138,933

기타특수관계자	한성인터내셔널	400,158	(188,841)	211,317

합 계	400,158	300,000	5,541,638	(3,112,728)	3,129,068	5,361,394	5,361,394

3) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	312,279	304,867

26. 우발사항(1) 당분기말 현재 당사의 거래처에 대하여 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 1매 및 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있으며, 상대방 거래처의 파산 등의 사유로 인하여 동 어음 및 수표를 회수하지 못하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 도고공장 건설관련 1건(신축시 발생한 소음 진동 관련 인근 축사의 손해배상 소송)으로 분기말 이후 원고의 항소기각 시점의 총예상금액은 소송비용을 포함 29백만원으로 당사 및 건축시행사인 동백건설㈜가 공동 분담 예정입니다.(3) 전환사채 발행시 발생한 법적소유권 이전당사가 2017년 1월에 발행한 전환사채 80억은 당시 최대주주였던 ㈜맨하탄에셋이 인수하였습니다. 주식회사 맨하탄에셋은 동 인수자금 조달을 위해 공평저축은행 및 세종저축은행으로 부터 자금을 차입하였으며 이를 위해 당사의 토지 및 건물(장부금액 7,745,603,359원)에 대한 소유권을 국제자산신탁으로 이전등기하였습니다. 당분기말 현재 동 유형자산에 대한 법적소유권이 국제자산신탁으로 이전되어 있으나, 해당 유형자산을 당사가 계속 점유하여 사용하고 있으므로 경제적실질에 따라 처분하지 않은 것으로 판단하였습니다. 27. 부문정 보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체수주에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 상품매출액	57,624,091	56,618,143

(2)지역에 대한 정보

당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 또한, 당사의 영업수익은 전액 대한민국에서 발생하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기말과 전분기말 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

회사명	당분기	전분기

매출처 A	18,898,888	15,152,433

매출처 B	12,521,599	11,950,434

매출처 C	7,955,634	9,238,963

매출처 D	4,428,285	6,157,848

합 계	43,804,405	42,499,679

28. 전환사채 (1) 당사는 2017년 01월 24일에 제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행 하였는 바, 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

전환사채	8,000,000

가산: 사채상환할증금	0

차감: 전환권조정	(340,560)

장부금액	7,659,440

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

내 용	제25회 무보증 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 1월 24일

만기일	2020년 1월 24일

조기상환청구권(주1)	사채발행 1년이후 시점부터 3개월마다 상환청구 가능

상환방법	만기일시상환

이자지급방법	매월 후급

표면이자율	6.00%

만기이자율	6.00%

전환청구기간	2018년 1월 24일 ~ 2019년 12월 24일

전환비율	사채 권면금액의 100%

전환가격(주2)	금987원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

주1) 전환사채의 만기일이 2020년으로 되어있으나 투자자에게 조기상환청구권이 있으므로 이를 유동부채로 분류하였습니다.주2) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한 사채발행이후 6개월부터 3개월마다 시가하락분을 반영하여 전환가격을 조정합니다. 보고기간 종료일 이후 동 조항으로 인한 조정사항이 발생하여 전환가격이 784원으로 조정되었습니다.

29 . 전 환우선주 당기 중 당사가 발행한 전환우선주의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

내 용	전환우선주

발행주식수	5,138,746주

의결권	1주당 1의결권

발행가액	973원

배당률	발행가액 기준 연 1.0% (누적적, 참가적 조건)

만기일	발행일로부터 5년

전환비율	1:1(전환가격의 조정이 있을 경우 본 주식의 한 주당 발행가격을 조정된 전환가격으로 나눈 비율)

전환기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간의 전일까지 수시 전환청구 가능(존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환됨)

전환우선주의 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. 또한, 전환 우선주 발행 이후 3개월마다 시가하락분을 반영하여 전환가격을 조정합니다. 보고기간 종료일 현재 동 조항으로 인한 조정사항이 발생하여 전환가격이 816원으로 조정되었습니다.

30. 배임혐의발생당사는 전 대표이사(조용석)의 업무상 배임혐의 발생으로 17년 9월 26일 서울중앙지방검찰청에 고발을 하였으며, 유가증권시장 상장규정 제48조2항4호에 따라 동사의 배임혐의 사실 공시는 상장적격성 실질심사 대상에 해당되며, 동 규정 제49조에 따라 실질심사가 진행되는 동안 동사의 주권은 매매거래 정지됩니다. 보고기간 종료일 현재 주권 매매거래정지는 2017년 11월 15일까지 예정되어있으며,심의대상 결정의경우 매매거래정지는 계속되며 심의대상 제외 결정의 경우 매매거래정지가 해제될예정입니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용

사고발생내용	전 대표이사의 업무상 배임혐의 발생

혐의발생금액	8,000,000

자기자본	22,554,396

자기자본대비	35.47%