에스엠벡셀 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정상황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제50기 1분기	매출채권	16,256	129	0.79%

미 수 금	2,701	1,951	72.23%

선 급 금	984	-	-

미수수익	-	-	-

합 계	19,941	2,080	10.43%

제49기	매출채권	11,722	126	1.07%

미 수 금	2,719	1,951	71.74%

선 급 금	235	-	-

미수수익	-	-	-

합 계	14,676	2,077	14.15%

제48기	매출채권	12,668	308	2.43%

미 수 금	2,467	1,951	79.08%

선 급 금	1,351	-	-

미수수익	50	-	-

합 계	16,535	2,259	13.66%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제50기 1분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,076,559	2,259,205	2,175,247

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	126,600

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,573	(182,646)	(42,641)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,080,132	2,076,559	2,259,205

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

대차대조표일 현재 매출채권 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있음.

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	매출채권및 기타채권	17,034,904	-	-	1,922,201	18,957,105

구성비율	89.86%	-	-	10.14%	100.00%

(2) 재고자산의 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황당사는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 재고자산의 최근 실사 현황은 2024년 01월 2일날 외부감사인 참여아래 실사하였으며, 장기화재고는 발생하지 아니하였습니다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제50기 1분기	제49기	제48기	비고

자동차사업	제 품	2,966,479	3,683,298	5,298,394	-

재공품	1,310,640	1,254,355	1,129,326	-

원재료	3,394,984	2,938,857	4,102,540	-

저장품	-	-

기 타	5,472,236	5,966,115	44,300,024	-

소 계	13,144,339	13,842,625	54,830,284	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	12.24%	13.40%	36.66%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.01회	1.24회	4.08회	-

2) 재고자산의 실사내용 - 재고자산의 실사일자 : 12월말 기준 - 실사방법 : 전수조사 실시 - 당사는 재고자산을 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계 연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기에 매출원가에 가산된 재고자산 평가손실은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,460,918	13,460,918	11,568,185	11,568,185

매출채권	11,596,482	11,596,482	12,359,221	12,359,221

단기대여금	-	-	3,900,000	3,900,000

미수금	768,532	768,532	516,099	516,099

미수수익	-	-	49,642	49,642

단기금융상품	24,497	24,497	10,821	10,821

보증금	269,100	269,100	221,248	221,248

합 계	26,119,529	26,119,529	28,625,216	28,625,216

금융부채

매입채무	13,834,435	13,834,435	12,089,167	12,089,167

미지급금	2,072,508	2,072,508	1,361,504	1,361,504

단기차입금	5,500,000	5,500,000	5,500,000	5,500,000

유동성장기차입금	-	-	16,295,700	16,295,700

미지급비용	2,896,559	2,896,559	3,285,059	3,285,059

임대보증금	-	-	2,963,100	2,963,100

리스부채	89,959	89,959	150,781	150,781

유동성리스부채	96,512	96,512	87,372	87,372

합 계	24,489,973	24,489,973	41,732,683	41,732,683

연결실체의 경영진은 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장 가격을 참고하여 결정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할 인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하 였습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금(주1)	-	-	6,800	6,800

사모투자신탁	-	-	120,339	120,339

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

사모투자신탁	-	-	195,940	195,940

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁	120,339	195,940	3	순자산가치법	순자산가치

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	181,500	181,500

출자금	-	6,800

합 계	181,500	188,300

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.