에스엠벡셀 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정상황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제51기	매출채권	15,180	326	2.15%

미 수 금	2,036	1,924	94.50%

선 급 금	362	-	0.00%

미수수익	-	-	-

합 계	17,578	2,250	12.80%

제50기	매출채권	23,135	289	1.25%

미 수 금	2,105	1,924	91.40%

선 급 금	380	-	0.00%

미수수익	-	-	-

합 계	25,620	2,213	8.64%

제49기	매출채권	11,722	126	1.07%

미 수 금	2,719	1,951	71.74%

선 급 금	235	-	0.00%

미수수익	-	-	-

합 계	14,676	2,077	14.15%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제51기	제50기	제49기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,212,562	2,076,559	2,259,205

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	37,785	400,491	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(369)	(264,488)	(182,646)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,249,978	2,212,562	2,076,559

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

대차대조표일 현재 매출채권 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	매출채권및 기타채권	11,731,002	259,747	1,922,201	13,912,950

구성비율	84.32%	0.00%	1.87%	13.82%	100.00%

나. 재고자산의 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황당사는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 재고자산의 최근 실사 현황은 2025년 12월 31일날 외부감사인 참여아래 실사하였으며, 장기화재고는 발생하지 아니하였습니다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제51기	제50기	제49기	비고

자동차사업	제 품	3,518,961	2,856,779	3,683,298	-

재공품	3,168,656	2,268,897	1,254,355	-

원재료	3,436,432	4,042,733	2,938,857	-

저장품	-	-	-	-

기 타	5,087,133	5,447,399	5,966,115	-

소 계	15,211,182	14,615,808	13,842,625	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	15.18%	13.80%	13.41%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.73회	10.35회	4.95회	-

2) 재고자산의 실사내용 - 재고자산의 실사일자 : 12월말 기준 - 실사방법 : 전수조사 실시 - 당사는 재고자산을 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계 연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기에 매출원가에 가산된 재고자산 평가손실은 없습니다.

다. 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(주1)	-	-	6,800	6,800

사모투자신탁	-	-	38,179	38,179

합 계	-	-	44,979	44,979

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	-	-	181,500	181,500

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금(주1)	-	-	6,800	6,800

사모투자신탁	-	-	114,745	114,745

합 계	-	-	121,545	121,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	-	-	181,500	181,500

(주1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득 이후 가치변동에 대한명확한 증거가 없는 금융자산은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 순자산가치를 투입변수로 순자산가치법에 따른 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정에 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	38,179	114,745	3	순자산가치법	순자산가치

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

출자금(주1)	6,800	6,800

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	181,500	181,500

(주1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득 이후 가치변동에 대한명확한 증거가 없는 금융자산은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.