에스엠벡셀 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 45 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 44 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 지코

1. 회사의 개요주식회사 지코(이하 "당사"라 함)는 1975년 4월에 설립되어 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며 아산시 영인면과 경주시에 공장이 있습니다. 당사의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등 자동차부품 제조 및 판매업으로서, 1994년 12월에 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 32,290백만원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

지코홀딩스(주)	14,805,859	22.93%

(주)코다코	6,190,902	9.59%

자기주식	28,190	0.04%

기타	43,556,685	67.44%

합 계	64,581,636	100.00%

전기말 발행주식총수는 55,660,160주(전환우선주 5,138,746주 포함)이 었 으나, 당기에 전환우선주의 보통주 전환(우선주 감소: 5,138,746주, 보통주 증가: 7,309,941주),소액유상 증자(1,233,040주), 제25회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채의 전환청구(5,517,241주)로 당기말 현재 발행주식총수는 64,581,636주입니다. 전기말 당사의 최대주주는 (주)코다코이었으나, 2019년 7월 29일에 진행된 주식양수도 등으로 지코홀딩스(주)가 최대주주가 되었습니다. 한편, 당사의 회생절차 진행과 관련하여 회생계획안에 대한 심리 및 의결을 위한 2021년 8월 6일 관계인집회 및 회생계획안에 대한 대전지방법원의 인가결정에 따라 2021년 9월 중 최대주주가 (주)삼라마이다스로 변경될 예정입니다 . 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성 되었 습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 자동차부품의 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 자동차 부품의 공급으로 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 자동차 부품을 공급하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 3) 보증당사는 업종의 특성 상 완성차 업체의 품질보증정책에 따라 제품에 대한 품질보증을 제공합니다. 이에 따라 당사는 동일한 제품에 대해서 판매지역에 따라 다른 보증기간을 적용하고 있으므로 상대적으로 짧은 보증기간을 확신유형의 보증이라고 볼 경우 짧은 보증기간을 초과하는 기간에 대한 보증은 용역유형의 보증으로 판단하고 있습니다. 당사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하고 있습니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 및 부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 퇴직급여 비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40~60 년

구 축 물	10~20 년

기계장치	3~15 년

차량운반구	3~10 년

공구와기구	2~10 년

집기비품	5~10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무 형자산 1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 리스당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 4-1 (6)에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

당사는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.당사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사의 리스계약에는 비리스요소가 포함되지 않으므로, 계약대가를 전액 리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 모회사의 채권시가평가기준수익률과 당사의 보증보험료 기본요율을 고려하여 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

당사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(12) 매각예정자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(13) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융자산

1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(17) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 25를 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 전기오류수정

전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우에는 당기 손익계산서에 영업외 손익 중 전기오류수정손익으로 보고합니다. 다만, 전기 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영하며, 비교재무제표를 작성하는 경우에는 중대한 오류의 영향을 받는 회계기간의 재무제표항목은 재작성합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이 러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 6,238,477천원 (전기말 : 4,474,854 천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 21 에서 기술하고 있습니다.

4. 제ㆍ개정 회계기준서 4-1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매 ) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함 한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1116호(리스)기업회계기준서 제1116호(리스)에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초 적용 누적 효과를 최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였습니다. 따라서 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104 호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초적용일(2019년 1월 1일)에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호 (약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따른 리스 정의는 최초적용일(2019년 1월 1일) 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다.

2) 리스이용자당사는 부동산, 차량운반구 등을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 데스크탑, 복합기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사의 사용권자산은 별도로 표시하고 있으며, 리스부채는 재무상태표의 기타지급채무 항목에 포함하고 있습니다. ① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호(리스)에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였고, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로측정하였습니다. 또한, 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호(리스)에 따라 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제 1116호(리스)를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외- 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용

3) 재무제표에 미치는 영향당사는 최초적용일(2019년 1월 1일)에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최초적용일(2019년 1월 1일)

[재무상태표]

사용권자산	67,121

리스부채	67,121

종전에 운용리스로 분류하였던 리스의 리스부채는 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율 4.47%를 적용하였습니다. 당기 말 현재 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 364,986천원과 리스부채 370,781천원을 인식하였습니다. 또한, 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 운용리스비용 대신에 감가상각비 124,620천원과 이자비용 8,815천원을 인식하였습니다.

4- 2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,128	-

보통예금	4,261	1,089,067

합계	5,389	1,089,067

6. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사 용이 제한되었거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

단기금융상품	담보제공(주1)	500,000	-

(주1) 차입금 500,000천원과 관련하여 샘골농업협동조합에 제공된 근질권이며, 채권최고액은 580,000천원입니다.

7 . 매출채권및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	6,623,267	-	6,107,329	-

차감:대손충당금	(81,183)	-	(81,183)	-

매출채권(순액)	6,542,084	-	6,026,146	-

미수금(주2)	1,226,524	803,162	3,319,402	-

차감:대손충당금	-	(803,162)	(3,296,961)	-

미수금(순액)	1,226,524	-	22,441	-

합계	7,768,608	-	6,048,587	-

(주1) 매출채권할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담함에 따라 제거조건을충족하지 못하는 금액(당기말 640,923천원, 전기말 300,000천원)이 포함되어 있습니다.(주2) 2021년 중 당사의 대표이사가 횡렴, 배임혐의로 기소되었으며, 감사보고서일 현재 조사가 진행 중에 있습니다. 이와 관련하여 당기말 803,162천원이 대표이사에 대한 장기미수금으로 인식되었으며, 전액 기타의대손상각비로 인식되었습니다(주석 43 참조).

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 당사는 약정상 회수기일인 60일을 초과하는 매출채권에 대해서는 거래처별 개별분석을 수행하여 과거 채무불이행 및 현재의 재무상태를 근거로 미회수 추정금액을 산출하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 연 령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합계

매출채권	18,057	-	-	18,057

미수금	-	-	-	-

합계	18,057	-	-	18,057

(전기말) (단위: 천원)

구분	60~90일	90일~120일	120일 초과	합계

매출채권	-	-	-	-

미수금	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

2 ) 보 고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~90일	90일~120일	120일 초과	합계

매출채권	-	-	81,183	81,183

미수금	803,162	-	-	803,162

합계	803,162	-	81,183	884,345

(전기말) (단위: 천원)

구분	~90일	90일~120일	120일 초과	합계

매출채권	-	-	81,183	81,183

미수금	-	-	3,296,961	3,296,961

합계	-	-	3,378,144	3,378,144

3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	3,378,144	-	3,404,736	-

대손상각비	-	803,162	-	-

제각	(3,276,375)	-	(26,592)	-

대손상각비환입	(20,586)	-	-	-

기말금액	81,183	803,162	3,378,144	-

8. 당 기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채무상품	2,033,840	-

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	33,840	-

9. 기 타포괄손익-공정가치 측정금융 자산보고기간종료일 현재 기 타포괄손익-공정가치 측정금융 자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분상품

상장주식(주1)	-	1,972

비상장주식	181,500	181,500

출자금	1,800	1,800

합계	183,300	185,272

(주1) 당기 중 상장주식(쌍용자동차)을 매각하였습니다.

10. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타 대여금	40,000	102,454

미수수익	3,040	-

보증금	381,812	103,505

합계	424,852	205,959

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	43,040	102,454

비유동자산	381,812	103,505

합계	424,852	205,959

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,750,964	(97,940)	1,653,024	3,298,827	(9,802)	3,289,025

재공품	79,482	(43)	79,439	693,751	(1,877)	691,874

원재료	2,181,423	(168,489)	2,012,934	2,038,424	(8,922)	2,029,502

저장품	-	-	-	578,465	(139,459)	439,006

합계	4,011,869	(266,472)	3,745,397	6,609,467	(160,060)	6,449,407

당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 61,450,125천원 및 60,594,645천원이며, 매출원가로 인식된 재고자산평가손실(환입)은 각각 245,872천원 및 (-)630,172천원입니다.

12. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	45,229	393,573

선급비용	27,497	6,945

부가세대급금	749,918	304,408

합계	822,644	704,926

13. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

고요지코코리아(주)(주1)	자동차 엔진용부품제조	대한민국	15.6	1,500,000	378,287	15.6	1,500,000	229,549

(주1) 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

고요지코코 리아(주)	229,549	148,738	378,287

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

고요지코코 리아(주)	173,346	56,203	229,549

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업인 고요지코 코리아(주) 의 요약 재무정보 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	6,304,311	5,474,180

비유동자산	7,707,518	9,323,597

자산계	14,011,829	14,797,777

유동부채	11,466,288	12,610,246

비유동부채	122,842	716,755

부채계	11,589,130	13,327,001

자본계	2,422,699	1,470,776

매출액	16,519,239	14,551,433

영업이익	1,227,095	640,478

총포괄이익	951,923	359,702

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업인 고요지코 코리아(주) 의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	2,422,699	1,470,776

지분율(B)	15.6%	15.6%

순자산 지분금액(AXB)	378,287	229,549

장부금액	378,287	229,549

14. 매각예정비유동자산 2019년 12월 11일 당사는 당기 중 이사회의 승인에 의하여 랙하우징 설비를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련 자산은 매각예정비유동자산으로 분류되었고, 2020년 3월에 매각 계약이 체결되었습니다(주석 44 참조). 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기계장치	3,706,325	-

감가상각누계액	(150,852)	-

손상차손누계액	(411,569)	-

합계	3,143,904	-

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가	14,499,287	13,815,419	2,704,911	27,396,874	66,538	2,199,402	1,076,941	17,308,486	79,067,858

감가상각누계액	-	(3,327,924)	(1,037,261)	(13,638,358)	(62,584)	(1,552,965)	(487,220)	-	(20,106,312)

손상차손	-	(187,014)	(465,800)	(2,608,688)	(3,954)	(646,437)	(589,721)	(43,373)	(4,544,987)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(27,000)	(27,000)

장부금액	14,499,287	10,300,481	1,201,850	11,149,828	-	-	-	17,238,113	54,389,559

(전기말) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

취득원가	14,499,287	13,815,419	2,491,260	29,722,925	212,829	16,283,581	5,254,371	9,474,000	91,753,672

감가상각누계액	-	(2,990,723)	(1,072,064)	(18,594,942)	(206,562)	(15,800,647)	(4,784,026)	-	(43,448,964)

장부금액	14,499,287	10,824,696	1,419,196	11,127,983	6,267	482,934	470,345	9,474,000	48,304,708

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	14,499,287	10,824,696	1,419,196	11,127,983	6,267	482,934	470,345	9,474,000	48,304,708

취득액	-	-	360,400	7,007,548	-	352,222	285,453	8,952,986	16,958,609

처분	-	-	-	(257,909)	-	-	(360)	-	(258,269)

감가상각비	-	(337,201)	(128,946)	(1,600,029)	(2,312)	(407,019)	(165,536)	-	(2,641,043)

손상차손	-	(187,014)	(465,800)	(3,052,961)	(3,955)	(646,437)	(589,902)	(43,374)	(4,989,443)

대체	-	-	17,000	1,069,100	-	218,300	-	(1,118,499)	185,901

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(27,000)	(27,000)

매각예정자산으로 대체	-	-	-	(3,143,904)	-	-	-	-	(3,143,904)

당기말금액	14,499,287	10,300,481	1,201,850	11,149,828	-	-	-	17,238,113	54,389,559

(전기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초금액	14,499,287	11,164,717	1,358,780	11,828,529	9,467	526,160	493,233	256,600	40,136,773

취득액	-	-	140,822	369,999	-	355,578	143,155	9,999,550	11,009,104

처분	-	-	-	(92,722)	-	-	-	-	(92,722)

감가상각비	-	(340,021)	(111,156)	(1,470,784)	(3,200)	(448,605)	(167,183)	-	(2,540,949)

대체	-	-	30,750	492,961	-	49,801	1,140	(782,150)	(207,498)

전기말금액	14,499,287	10,824,696	1,419,196	11,127,983	6,267	482,934	470,345	9,474,000	48,304,708

(3) 자산손상2019년 초 고객사로부터 당사가 생산하는 A6GF GEN2 OIL PUMP ASS`Y 의 물량감소로 종전 이원화 제품에서 일원화 제품으로 조정의 필요성이 제기되어 협의과정을 거쳐 2019년 5월 당사의 고객사인 마그마파워트레인코리아(주) 생산물량이 명화공업(주)로 일원화 되었습니다. 이에 당사는 생산라인 철거를 결정하였습니다. 이에 따라 손상징후가 발견되어 2019년 6월 30일 기준으로 유,무형자산에 대하여 손상검토를 수행하였으며 2,804,139천원의 손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다.당사는 유사한 내용연수와 진부화 수준의 자산에 대한 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하였습니다. 이 때, 순공정가치가 사용가치보다 적기 때문에 당기말 자산의 회수가능액 41,797,645천원은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 7.11%입니다.2019년 12월 11일 당사 이사회에서는 랙하우징 관련 설비의 매각을 결정하고 이러한 자산매각 계획은 회계기준서에 따라 자산의 사용범위에서 기업에 불리한 영향을 미치는 유의적인 변화이며 손상징후로 해석이 가능함에 따라 추가로 손상을 검토하여 2019년 12월 31일자로 유,무형자산손상차손 2,524,922천원을 인식하였습니다. 해당 회수가능액은 순공정가치가 사용가치를 상회함에 따라 순공정가치를 기준으로 산정되었습니다. ( 4) 담보 로 제공된 자산 보고기간종료일 현재 당사의 토지,건물 및 기계장치가 장,단기차입금 및 미지급금과관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	14,499,287	38,580,000	차입금(주석 19)	KEB하나은행 SBI저축은행

건물	10,300,481

기계장치	8,532,383

건설중인자산	11,783,835

합계	45,115,986

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	14,499,287	38,580,000	차입금(주석 19)	KEB하나은행 SBI저축은행

건물	10,824,696

기계장치	7,921,096

합계	33,245,079

(5) 당기말 현재 현대위아(주), 두산인프라코어㈜ 서울판매, 조은엔지니어링(주), ㈜화신이엔지, (주)성보테크, 모아엔지니어링㈜, ㈜대종에프에이, ㈜이노로봇, ㈜대경기공, 칸워크홀딩㈜에 매매잔금을 완납하지 못함에 따라 기계장치 장부금액 2,926,397 천원 및 건설중인자산 장부금액 4,160,600천원에 대하여 소유권이 제한되어 있으며 , 이와 관련된 미지급금 장부금액은 6,524,659천원입니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합계

취득원가	92,962	1,125,004	14,911	180,597	1,413,474

상각누계액	-	(547,949)	(7,576)	(54,240)	(609,765)

손상누계액	(67,342)	(577,055)	(7,335)	(126,357)	(778,089)

장부금액	25,620	-	-	-	25,620

(전기말) (단위: 천원)

구분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합계

취득원가	92,962	1,096,217	14,911	122,397	1,326,487

상각누계액	-	(363,221)	(6,198)	(23,511)	(392,930)

손상누계액	(65,132)	(371,128)	-	-	(436,260)

장부금액	27,830	361,868	8,713	98,886	497,297

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합계

기초금액	27,830	361,868	8,713	98,886	497,297

증가	-	214,686	-	23,000	237,686

상각	-	(184,727)	(1,378)	(30,729)	(216,834)

대체	-	(185,900)	-	35,200	(150,700)

손상차손	(2,210)	(205,927)	(7,335)	(126,357)	(341,829)

기말금액	25,620	-	-	-	25,620

(전기) (단위: 천원)

구분	회원권	개발비	산업재산권	소프트웨어	합계

기초금액	27,830	-	10,204	94,298	132,332

증가	-	361,868	-	26,500	388,368

상각	-	-	(1,491)	(21,912)	(23,403)

기말금액	27,830	361,868	8,713	98,886	497,297

17. 사용권자산(1) 당기 중 사용권자산의 취득가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(전환)	증가	감소	당기말

사용권자산(부동산)	28,126	241,520	-	269,646

사용권자산(차량)	38,995	180,965	-	219,960

합계	67,121	422,485	-	489,606

(2) 당기 중 감가상각누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(전환)	증가	감소	당기말

사용권자산(부동산)	-	66,824	-	66,824

사용권자산(차량)	-	57,796	-	57,796

합계	-	124,620	-	124,620

(3) 당기 중 사용권자산의 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(전환)	증가	감소	당기말

사용권자산(부동산)	28,126	241,520	(66,824)	202,822

사용권자산(차량)	38,995	180,965	(57,796)	162,164

합계	67,121	422,485	(124,620)	364,986

당사는 부동산 및 차량을 리스하고 있으며, 평균리스기간은 2.3년입니다.(4) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산 감가상각비	124,620

리스부채 이자비용	8,815

단기리스 관련 비용	18,000

소액기초자산리스 관련 비용	29,762

합 계	181,197

당기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 18,600천원이며, 리스로 인한 총 현금유출액은 165,848천원입니다.

18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,693,392	-	9,652,614	-

미지급금	9,180,645	-	193,868	-

미지급비용	1,498,988	-	727,931	181,090

합계	25,373,025	-	10,574,413	181,090

19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	6,090,923	-	3,550,000	-

장기차입금	5,400,000	9,950,000	1,200,000	12,450,000

합계	11,490,923	9,950,000	4,750,000	12,450,000

(※) 해당 차입금은 2020년 12월 27일로 만기가 도래하였으나 2020년 10월 15일 회생절차가 개시되면서 상환되지 못하여 연체되었습니다. 해당 차입금은 2021년 8월 6일 결정된 회생인가계획에 따라 인가후 36일 이내(2021.9.10)에 상환될 예정입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	당기말 연이자율	당기말	전기말

원화차입금	SBI저축은행	6.01%	2,000,000	3,000,000

기업은행(주1)	2.39%~3.03%	640,923	300,000

샘골농협	3.50%	400,000	-

샘골농협	3.50%	100,000	-

KEB하나은행	6.90%	2,700,000	-

현대파워텍	2.93%	250,000	250,000

합계	6,090,923	3,550,000

(주1) 당기 및 전기 중 매출채권 팩토링으로 양도하면서 당사가 소구의무를 부담함에따라, 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	당기말 연이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	KEB하나은행(주1)	6.82%	2023.11.09	500,000	2,500,000	-	3,000,000

6.77%	2021.09.27	-	2,850,000	-	2,850,000

5.89%	2021.09.27	1,200,000	4,600,000	1,200,000	5,800,000

SBI저축은행(주2)	6.65%	2020.12.27	3,200,000	-	-	-

6.86%	2020.12.27	500,000	-	-	800,000

합계	5,400,000	9,950,000	1,200,000	12,450,000

(주1) 해당 차입금은 2020년 10월 15일 회생절차가 개시되면서 분할상환원리금을 상환하지 못함에 따라 기한이익을 상실하여 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 분류변경되었습니다. 해당 차입금은 2021년 8월 6일 결정된 회생인가계획에 따라 회 생계획안 인가일로부터 36일 이내(2021.9.10) 에 상환될 예정입니다. (주2) 해당 차입금의 만기는 2020년 12월 27일로 만기가 도래하였으나 2020년 10월 15일 회생절차가 개시되면서 상환되지 못하여 연체되었으며 , 2021년 8월 6일 결정된 회생인가계획에 따라 회 생계획안 인가일로부터 36일 이내(2021.9.10) 에 상환될 예정입니다. 당기말 현재 장단기차입금에 대하여 장부금액 45,115,986천원의 토지,건물,기계장치 및 건설중인자산이 담보로 제공되어 있습니다. 상기 장단기차입금과 관련하여 대표이사, ㈜코다코, 지코홀딩스(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2020년	5,400,000

2021년	8,050,000

2022년	600,000

2023년	1,300,000

2024년 이후	-

합계	15,350,000

20. 리스부채

(1) 당기 중 리스부채 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(전환)	증가	감소(주1)	유동성대체	기말

유동성리스부채	47,185	183,945	(109,270)	67,152	189,012

비유동성리스부채	19,936	228,986	-	(67,152)	181,770

합계	67,121	412,931	(109,270)	-	370,782

(주1) 리스부채 상각으로 인한 감소분입니다.(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이내	202,129

1년 초과 2년 이내	149,367

2년 초과 3년 이내	37,775

합계	389,271

21. 확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: % )

구분	당기말	전기말

할인율	2.17	2.44

기대임금상승률	3.63	3.63

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,238,477	4,474,854

사외적립자산	(404,169)	(200,111)

국민연금전환금	(1,153)	(1,153)

합계	5,833,155	4,273,590

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	4,474,854	(201,264)	4,273,590

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	625,033	-	625,033

이자비용	103,675	-	103,675

사외적립자산의 기대수익	-	(7,077)	(7,077)

소계	728,708	(7,077)	721,631

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손 익	265,339	-	265,339

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	154,559	3,019	157,578

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	866,764	-	866,764

소계	1,286,662	3,019	1,289,681

당기기여금 불입액	-	(200,000)	(200,000)

지급액	(251,747)	-	(251,747)

기말	6,238,477	(405,322)	5,833,155

(전기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	4,264,220	(1,153)	4,263,067

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	648,765	-	648,765

이자비용	120,473	-	120,473

사외적립자산의 기대수익	-	(111)	(111)

소계	769,238	(111)	769,127

재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	(226,260)	-	(226,260)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(139,716)	-	(139,716)

소계	(365,976)	-	(365,976)

당기기여금 불입액	-	(200,000)	(200,000)

지급액	(192,628)	-	(192,628)

기말	4,474,854	(201,264)	4,273,590

한편 당기말 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기말 인식액 중 546,392천 원(전기: 590,655천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채무상품	1,153	1,153

정기예금	404,169	200,111

합계	405,322	201,264

(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

할인율의 1 basis point (bp) 변동	(543,170)	630,033

기대임금상승률의 1% 포인트 변동	614,773	(541,394)

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

할인율의 1 basis point (bp) 변동	(342,743)	393,198

기대임금상승률의 1% 포인트 변동	384,989	(342,586)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.22. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	전입	사용	기말

판매보증충당부채	379,193	725,914	(360,573)	744,534

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	전입	사용	기말

판매보증충당부채	435,179	241,672	(297,658)	379,193

23. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	-	-	2,331	-

예수금	201,811	-	124,462	-

미지급비용(연월차, 장기종업원급여)	265,405	203,599	130,383	-

합계	467,216	203,599	257,176	-

24. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	64,581,636주	500원	32,290,818	25,260,707

우선주	20,000,000주	-	500원	-	2,569,373

합계	32,290,818	27,830,080

한편 보고기간종료일 현재 당사의 발행 보통주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 28,190주입니다. 2019년 6월 18일 전환우선주의 보통주 전환청구로 인하여 전환우선주 자본금이 보통주 자본금으로 전환되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액	주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	50,521,414	25,260,707	5,138,746	2,569,373	45,004,179	22,502,090	5,138,746	2,569,373

전환우선주 보통주 전환	7,309,941	3,654,971	(5,138,746)	(2,569,373)	-	-	-	-

유상증자	1,233,040	616,520	-	-	-	-	-	-

전환사채전환	5,517,241	2,758,620	-	-	5,517,235	2,758,617	-	-

기말	64,581,636	32,290,818	-	-	50,521,414	25,260,707	5,138,746	2,569,373

25. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 및 이사회결의에 의하여 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 2) 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부, 차액보상 3) 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일로부터 2년이 경과된 시점부터 7년 이내(2) 공정가치 산정방법 및 주요가정(2019.03.08 부여분)가. 산정방법 : 공정가액접근법 (옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model 적용)나. 주요가정 - 권리부여일 전일의 종가 : 792원(2019년 3월 7일 종가) - 행사가격: 788원 - 무위험이자율 : 1.81% - 기대행사기간 : 2년 - 예상주가변동성 : 31.98% - 주당 공정가치 : 155원(3) 공정가치 산정방법 및 주요가정(2019.03.28 부여분)가. 산정방법 : 공정가액접근법 (옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model 적용)나. 주요가정 - 권리부여일 전일의 종가 : 668원(2019년 3월 27일 종가) - 행사가격: 719원 - 무위험이자율 : 1.87% - 기대행사기간 : 2년 - 예상주가변동성 : 38.16% - 주당 공정가치 : 133원당사는 주식선택권과 관련하여 당기 중 54,489천원을 주식기준보상비용으로 인식하였습니다.

26. 기타 납입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타 납입자본 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,144,945	10,129,779

기타자본잉여금 (감자차익)	84,909	84,909

주식매수선택권	54,489	-

자기주식	(31,996)	(31,996)

전환권대가	-	503,420

합계	11,252,347	10,686,112

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	10,129,779	8,401,993

유상증자	383,475	-

우선주의 보통주 전환	(1,095,667)	-

전환사채의 보통주 전환	1,727,358	1,727,786

기말	11,144,945	10,129,779

(3) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

주식보상비용	54,489	-

기말	54,489	-

(4) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	503,420	1,006,840

전환사채의 전환	(503,420)	(503,420)

기말	-	503,420

27. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	300,000	300,000

임의적립금	7,670,000	7,670,000

미처리결손금	(32,150,979)	(19,660,252)

합계	(24,180,979)	(11,690,252)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(11,690,252)	(14,891,498)

당기순이익(손실)	(11,195,573)	2,835,270

보험수리적손익	(1,289,681)	365,976

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분	(5,473)	-

기말	(24,180,979)	(11,690,252)

(3) 결손금처리계산서 결 손 금 처 리 계 산 서 ==================

제 45기 2019년 01월 01일 부터 제 44 기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리확정일 2020년 0 3월 30일 처리확정일 2019년 03월 25일

주식회사 지코 (단위: 원)

과목	당기	전기

Ⅰ. 미처리결손금	(32,150,978,859)	(19,660,251,628)

1. 전기이월미처리결손금	(19,660,251,628)	(22,861,497,668)

2. 당기순이익(손실)	(11,195,572,938)	2,835,270,131

3. 확정급여제도의 재측정요소	(1,289,681,070)	365,975,909

4. 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분	(5,473,223)	-

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(32,150,978,859)	(19,660,251,628)

28. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	(5,508)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(5,508)	(4,930)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(주1)	35	(578)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분(주1)	5,473	-

기말금액	-	(5,508)

(주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산(쌍용자동차 주식)의 매각으 로 인하여 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체되었습니다.

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급료	1,734,764	1,078,010

퇴직급여	116,466	108,896

해고급여	38,250	-

복리후생비	185,969	116,923

차량유지비	52,761	52,359

소모품비	13,512	4,771

여비교통비	38,699	9,545

접대비	38,199	8,736

도서인쇄비	3,192	597

수리비	18,359	-

보험료	17,061	14,561

주식보상비용	54,489	-

지급수수료	570,016	377,734

운반비	892,654	9

경조비	2,280	6,650

통신비	3,708	4,290

회비	10,240	10,240

무형자산상각비	186,105	1,491

감가상각비	130,725	5,206

판매보증비	725,914	185,687

포장비	66,765	31,608

광고선전비	-	900

지급임차료	11,461	18,150

교육비	1,303	44

경상개발비	1,037,696	662,062

합계	5,950,588	2,698,469

30. 영업외수익 및 영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료매각이익	23,287	38,982

유형자산처분이익	8,512	2,042

수입임대료	25,200	17,100

잡이익	413,121	1,016,905

대손충당금환입	20,586	26,592

합계	490,706	1,101,621

(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료처분손실	-	14,534

유형자산처분손실	233,268	19,619

잡손실	57,188	21,944

유형자산손상차손	4,989,442	-

무형자산손상차손	339,619	-

무형자산감액손실	2,210	-

기타의대손상각비(주 1)	803,162	-

합계	6,424,889	56,097

(주1) 2021년 중 대표이사가 횡령, 배임 등의 혐의로 기소되면서 대표이사에 대한 장기미수금으로 분류변경된 금액에 대한 기타대손상각비 803,162천원이 포함되어 있습니다(주석 43 참조).

31. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유효이자율에 따른 이자수익	74,897	7,478

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	33,840	-

합계	108,737	7,478

32. 금융비용

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

일반차입금이자(주1)	575,392	440,952

전환사채이자(주1)	234,740	330,090

합계	810,132	771,042

(주1) 당기 중 적격자산의 원가에 포함된 이자비용 620,959천원을 제외한 금액이며, 연 5.42%의 자본화이자율을 적용하여 산정하였습니다.

33. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(*) 당기중 이연법인세자산으로 인식된 금액은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,195,573)	2,835,270

적용세율에 따른 법인세손익	(2,441,026)	(623,759)

조정

이연법인세자산 등 미인식	2,441,026	623,759

법인세비용	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	12,370,299	11,146,137

세무상결손금	24,499,794	14,099,482

미사용세액공제	831,521	512,557

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	80,049	-	-

1~2년	-	66,612	-	80,049

2~3년	2,387,474	65,535	-	66,612

3년 초과	22,112,320	619,325	14,099,482	365,896

합계	24,499,794	831,521	14,099,482	512,557

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자주식	1,121,713	1,270,451

34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

판매비와관리비(주2)	매출원가	합 계	판매비와관리비(주2)	매출원가	합 계

재고자산의변동

제품	-	908,427	908,427	-	(1,413,799)	(1,413,799)

상품	-	333,575	333,575	-	-	-

재공품	-	235,987	235,987	-	(274,133)	(274,133)

사용된 원재료 등	-	59,972,136	59,972,136	-	62,282,577	62,282,577

종업원급여	2,415,209	5,688,547	8,103,756	1,186,906	5,158,534	6,345,440

감가상각비 및 기타상각비	321,492	2,661,005	2,982,497	6,697	2,557,657	2,564,354

지급수수료	593,351	2,687,082	3,280,433	377,734	1,477,762	1,855,496

외주가공비	-	931,761	931,761	-	1,479,850	1,479,850

기타(주1)	2,620,536	3,608,614	6,229,150	1,127,132	3,159,059	4,286,191

합계	5,950,588	77,027,134	82,977,722	2,698,469	74,427,507	77,125,976

(주1) 운반비, 판매보증비, 경상개발비, 소모공구비, 전력비 등이 포함된 금액입니다.(주2) 경상연구개발비금액이 포함되어 있습니다.

35. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당손익	(203)	55

(2) 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기의 희석주당손익은 기본 주당손익과 동일합니다.

(3) 기본주당손익계산시 사용된 당기순 이익(손실)과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(11,195,573)	2,835,270

당기순손익 중 우선주 해당분	-	(50,000)

기본주당손익계산에 사용된 순손익	(11,195,573)	2,785,270

(단위: 주)

구분	당기	전기

기본주당손익계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)	55,066,424	50,493,224

(주1) 당기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(64,581,636주)에서 자기주식수(28,190주)를 차감하고 당기 발행된 신규 발행한 주식의 일수를 고려하여 산출하였으며, 전기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(50,521,414주)에서 자기주식수(28,190주)를 차감하여 산출하였습니다.

36. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2018년과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	54,463,233	36,895,461

자본	19,362,186	26,820,432

부채비율	281%	138%

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기말

단기차입금 및 유동성장기차입금	4,750,000	6,740,923	11,490,923

장기차입금	12,450,000	(2,500,000)	9,950,000

전환사채	4,000,000	(4,000,000)	-

합계	21,200,000	240,923	21,440,923

( 전기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기말

단기차입금 및 유동성장기차입금	7,214,250	(2,464,250)	4,750,000

장기차입금	5,064,220	7,385,780	12,450,000

전환사채	7,928,979	(3,928,979)	4,000,000

합계	20,207,449	992,551	21,200,000

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

( 당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

단기금융상품	-	500,000	-	500,000

매출채권및기타채권	-	7,768,608	-	7,768,608

기타금융자산	-	424,852	-	424,852

장기금융상품	-	20,578	-	20,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	183,300	183,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	2,033,840	-	-	2,033,840

합계	2,033,840	8,714,038	183,300	10,931,178

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

기타유동금융부채	30,000

매입채무및기타채무	25,373,025

차입금	21,440,923

합계	46,843,948

( 전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매출채권및기타채권	6,048,587	-	6,048,587

기타금융자산	205,959	-	205,959

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	185,272	185,272

합계	6,254,546	185,272	6,439,818

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익인식금융부채	30,000

매입채무및기타채무	10,755,503

차입금	17,200,000

전환사채	4,000,000

합계	31,985,503

(4) 당기 및 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

( 당기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	74,897	-	(810,132)	(735,235)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	33,840	-	-	-	33,840

합계	33,840	74,897	-	(810,132)	(701,395)

( 전기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	7,478	-	(771,042)	(763,564)

(5) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

1) 시장위험

당사는 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 표시하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우

- 당기말 당사의 당기손익은 107,205천원 감소/증가(전기말 83,250천원 감소/증가)할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

2) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적인 평가기준을 적용하여 평가한 후 일정등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 내부적인 평가를 위한 주요 거래처의 신용정보는 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사가 보증하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위: 천원)

구 분	제공받은자	지급보증처	당기말

연대보증	지코홀딩스(주)	이석구	2,200,000

상기의 지급보증내역에 대해서는 지급보증처 이석구의 조사확정재판 신청에 의해 재판이 진행 중에 있습니다.

3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석에서는 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자(주1)	-	6,896,020	9,939,556	8,769,579	187,141	-	25,792,296

변동금리부 부채	6.4%	2,210,979	3,694,128	5,772,731	10,720,698	-	22,398,536

고정금리부 부채	2.9%	250,620	-	-	-	-	250,620

금융보증계약	2,200,000	-	-	-	-	2,200,000

합계	11,557,619	13,633,684	14,542,310	10,907,839	-	50,641,452

(주1) 종업원급여 관련 미지급비용(연월차 및 장기종업원급여)을 제외한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자(주1)	-	7,113,324	3,422,179	250,000	-	-	10,785,503

변동금리부 부채	4.5%	-	-	4,750,000	12,450,000	-	17,200,000

고정금리부 부채	6.0%	-	-	-	4,000,000	-	4,000,000

합계	7,113,324	3,422,179	5,000,000	16,450,000	-	31,985,503

(주1) 종업원급여 관련 미지급비용(연월차 및 장기종업원급여)을 제외한 금액입니다.

(6) 금융상품의 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,389	5,389	1,089,067	1,089,067

단기금융상품	500,000	500,000	-	-

매출채권	6,542,084	6,542,084	6,026,146	6,026,146

미수금	1,226,524	1,226,524	22,441	22,441

대여금	40,000	40,000	102,454	102,454

미수수익	3,040	3,040	-	-

보증금	381,812	381,812	103,505	103,505

장기금융상품	20,578	20,578	-	-

합계	8,719,427	8,719,427	7,343,613	7,343,613

금융부채

매입채무	14,693,392	14,693,392	9,652,614	9,652,614

차입금	21,440,923	21,440,923	17,200,000	17,200,000

미지급금	9,180,645	9,180,645	193,868	193,868

미지급비용	1,498,988	1,498,988	727,931	727,931

예수보증금	30,000	30,000	30,000	30,000

장기미지급비용	-	-	181,090	181,090

리스부채	370,781	370,781	-	-

합계	47,214,729	47,214,729	27,985,503	27,985,503

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	-	2,033,840	-	2,033,840

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	1,972	-	-	1,972

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	181,500	181,500

출자금(주1)	1,800	1,800

합계	183,300	183,300

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

37. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	지코홀딩스(주)

관계기업	고요지코코리아(주)(주1)

기타특수관계자	(주)코다코(주2)

(주)엔케이디씨(주3)

(주)한성안전관리(주4)

(주)정동글로벌(주4)

(주)인콤(주5)

드림테크정보통신(주)(주6)

주요 경영진

(주1) 이사회 등 의사결정기구에 참여하여 의사결정을 행사할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당사의 전 최대주주로 당기 중 지분율 감소로 당사에 대한 유의적인 영향력은 상실하였지만, K-IFRS 제1024호 문단 10의 실질에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주3) 당사의 전 최대주주인 (주)코다코와 당사의 전 대표이사가 주요 주주로 있으며,(주)코다코의 관계기업으로, K-IFRS 제1024호 문단 10의 실질에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주4) 당사의 대표이사에 의해 실질적으로 지배되고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주5) 주요 경영진인 사내이사에 의해 지배되고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주6) 당사의 특수관계자 요건은 충족되지 않으나, 2021년 3월 중 당사의 대표이사가횡렴, 배임 등의 혐의로 기소되면서 대표이사와 관련된 가공거래의 대상기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출거래 등	매입거래 등

매출	고정자산 등 매각	임대수익 등	원재료 등 매입	고정자산 등 취득	지급수수료 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	지코홀딩스(주)	-	-	51,997	-	-	97,315

관계기업	고요지코코리아(주)	-	-	-	13,908,084	-	9,223

기타특수관계자	(주)코다코	352,052	-	-	4,732,325	3,809,825	384,283

(주)엔케이디씨	-	-	3,646	3,071,917	177,605	391,786

(주)한성안전관리	-	-	10,901	-	-	-

(주)정동글로벌	-	-	-	-	35,000	250,000

(주)인콤	-	-	39,914	3,765,220	22,210	52,650

합계	352,052	-	106,458	25,477,546	4,044,640	1,185,257

(전기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	매입거래 등

원재료 매입	고정자산 등 취득	기타

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)코다코	242,616	5,856,101	6,449,300	-

관계기업	고요지코코리아(주)	-	13,098,890	-	12,204

기타특수관계자	(주)엔케이디씨	85,469	3,689,017	54,456	4,247

(주)인콤	342,777	3,710,993	30,800	193,750

합계	670,862	26,355,001	6,534,556	210,201

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

미수금	기타채권	매입채무	미지급금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	지코홀딩스(주)(주2)	210,259	-	-	6,279

관계기업	고요지코코 리아(주)	-	-	3,074,538	-

기타특수관계자	(주)코다코(주1)	1,210,290	-	2,040,324	2,001,154

(주)인콤	-	-	230,971	-

(주)엔케이디씨	-	-	1,269,654	169,619

(주)한성안전관리(주2)	302,903	-	-	-

드림테크정보통신(주)(주2)	290,000	-	-	-

합계	2,013,452	-	6,615,487	2,177,052

(주1) 2019년 중 (주)코다코는 지코홀딩스(주)에 당사의 지분을 매각함에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다. (주2) 해당 거래처로 거래가 발생하였으나 2021년 중 대표이사가 횡령, 배임 등의 혐의로 기소되면서 대표이사에 대한 장기미수금으로 분류변경된 금액이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 803,162천원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다(주석 43 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)코다코(주1)	184,721	1,014,395	-

관계기업	고요지코코리아(주)	-	2,568,222	1,204

기타특수관계자	(주)엔케이디씨	-	797,852	3,004

(주)인콤	-	284,404	-

합계	184,721	4,664,873	4,208

(주1) 2019년 중 (주)코다코는 당사의 지코홀딩스(주)에 당사의 지분을 매각함에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	계정명	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	(주)인콤	단기대여금	25,000	-	25,000	-

(전기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	계정명	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	(주)인콤	단기대여금	-	25,000	-	25,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	계정명	기초	증가	감소	기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	지코홀딩스(주)(주1)	전환사채	-	4,000,000	4,000,000	-

기타특수관계자	(주)엔케이디씨(주1)	전환사채	4,000,000	-	4,000,000	-

합계	4,000,000	4,000,000	8,000,000	-

(주1) 지코홀딩스(주)는 2019년 7월 29일 (주)엔케이디씨로부터 전환사채를 매수하였으며, 2019년 12월 24일 전환권을 행사하여 5,517,241주가 보통주로 전환되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	계정명	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	(주)엔케이디씨(주1)	전환사채	-	4,000,000	-	4,000,000

인귀승(주요 경영진)(주1)	전환사채	4,000,000	-	4,000,000	-

합계	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

(주1) (주)엔케이디씨는 인귀승으로부터 전환사채를 매수하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

당사	지코홀딩스(주)	차입금 지급보증	2,200,000	이석구

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

(주)코다코	당사	차입금 지급보증	8,400,000	SBI저축은행

지코홀딩스(주)	당사	차입금 연대보증	7,800,000	SBI저축은행

대표이사	당사	팩토링 연대보증	1,200,000	기업은행

대표이사	당사	설비 매매 대금	5,667,220	현대위아(주)

합계	23,067,220

(9) 당사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,125,411	440,500

퇴직급여	38,667	29,195

해고급여	38,250

주식기준보상	41,877	-

합계	1,244,205	469,695

38. 비현금거래 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	1,118,500	338,050

유형자산 취득액 중 미지급액	8,190,164	-

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	3,143,904	-

전환사채의 보통주 전환	4,000,000	4,000,000

미수금제각	3,276,375	-

차입금의 유동성대체	5,700,000	1,500,000

우선주의 전환	3,654,971	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

기초조정	신규리스	유동성대체	전환사채자본요소

단기차입금	3,550,000	2,540,923	-	-	-	-	6,090,923

유동성장기차입금	1,200,000	(1,500,000)	-	-	5,700,000	-	5,400,000

장기차입금	12,450,000	3,200,000	-	-	(5,700,000)	-	9,950,000

리스부채의 상환	-	(109,270)	67,121	412,931	-	-	370,782

전환권조정	4,000,000	(27,512)	-	-	-	(3,972,488)	-

재무활동으로부터의 총부채	21,200,000	4,104,141	67,121	412,931	-	(3,972,488)	21,811,705

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체

단기차입금	3,100,000	450,000	-	3,550,000

유동성장기차입금	4,114,250	(4,114,250)	1,200,000	1,200,000

장기차입금	5,064,220	8,885,780	(1,500,000)	12,450,000

재무활동으로부터의 총부채	12,278,470	5,221,530	(300,000)	17,200,000

39. 약정사항 및 우발사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한 도금액	대출금액

KEB하나은행	외담대	2,000,000	-

KEB하나은행	무역금융	2,700,000	2,700,000

KEB하나은행	시설일반자금	9,300,000	8,800,000

KEB하나은행	운전일반자금	2,850,000	2,850,000

SBI저축은행	일반자금	7,000,000	5,700,000

합계	23,850,000	20,050,000

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	담보제공자산	채권최고액

KEB하나은행	토지, 건물 및 기계장치	25,380,000

SBI저축은행	토지, 건물 및 기계장치	13,200,000

샘골농업협동조합	단기금융상품	580,000

합계	39,160,000

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자외 제 3자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자외 제3자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

제공자	내역	보증제공처	금액

서울보증보험	이행지급	충남테크노파크	5,670

(5) 당기말 현재 당사의 거래처에 대하여 계약이행 보증 등과 관련하여 백지어음 1매 및 백지수표 1매가 견질로 제공되어 있으며, 상대방 거래처의 파산 등의 사유로 인하여 동 어음 및 수표를 회수하지 못하고 있습니다. (6) 단기매매차익 취득사실당기말 현재 당사(원고, 피항소인)는 과거 당사의 주요주주이었던 에이오엔비지엔 유한회사(피고, 항소인)가 2016년 중 단기매매차익 868,774천원을 취득하였다는 사실을 금융감독원으로부터 통보받아 이에 따른 반환청구계획에 따른 반환청구 소송에서1심, 2심, 3심 모두 승소하였습니다. 단기매매차익은 1심 반환청구소송에서 승소하여 상기 매매차익을 2018년도 중 회수하였습니다.

40. 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체수주에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 상품매출	78,268,988	79,623,082

합계	78,268,988	79,623,082

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

또한, 당사의 매출액은 전액 대한민국에서 발생하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

매출처 A	25,220,969	23,025,254

매출처 B	12,003,838	14,085,095

매출처 C	13,233,392	14,161,427

매출처 D	14,154,828	12,714,051

합계	64,613,027	63,985,827

41. 전환사채 당사는 2017년 01월 24일에 제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발 행하였으나, 동 사채는 2019년 12월 24일에 보통주로 전액 전환 청구되어 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다.

42. 재무제표의 재작성(1) 당사는 2019년 회계처리 오류와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 수정후 재무제표는 다음과 같습니다.

가. 재무상태표(단위: 천원)

구분	주기	이전 보고 금액	조정사항	재작성 금액

자산

I. 유동자산	15,744,514	(807,141)	14,937,373

현금및현금성자산	5,389	-	5,389

단기금융상품	500,000	-	500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	2,033,840	-	2,033,840

매출채권및기타채권	(주1)	7,666,507	102,101	7,768,608

재고자산	(주2)	3,851,478	(106,081)	3,745,397

기타유동금융자산	(주3)	556,201	(513,161)	43,040

당기법인세자산	18,455	-	18,455

기타유동자산	(주4)	1,112,644	(290,000)	822,644

II. 매각예정비유동자산	3,143,904	-	3,143,904

III. 비유동자산	55,748,124	(3,982)	55,744,142

장기매출채권및기타채권	(주5)	-	-	-

장기금융상품	20,578	-	20,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	183,300	-	183,300

관계기업투자	378,287	-	378,287

유형자산	54,389,559	-	54,389,559

무형자산	25,620	-	25,620

사용권자산	364,986	-	364,986

기타비유동금융자산	(주6)	385,794	(3,982)	381,812

자산총계	74,636,542	(811,123)	73,825,419

부채

I. 유동부채	38,159,907	134,803	38,294,710

매입채무및기타채무	(주7)	25,355,583	17,442	25,373,025

단기차입금 및 유동성장기차입금	11,490,923	-	11,490,923

유동성충당부채	744,534	-	744,534

기타유동금융부채	30,000	-	30,000

유동리스부채	189,012	-	189,012

기타유동부채	(주8)	349,855	117,361	467,216

II. 비유동부채	16,168,523	-	16,168,523

매입채무및기타채무	(주9)	203,599	(203,599)	-

장기차입금	9,950,000	-	9,950,000

비유동리스부채	181,769	-	181,769

기타비유동부채	(주9)	-	203,599	203,599

순확정급여부채	5,833,155	-	5,833,155

부채총계	54,328,430	134,803	54,463,233

자본

I. 자본금	32,290,818	-	32,290,818

II. 기타납입자본	(주7)	11,269,789	(17,442)	11,252,347

III. 기타자본구성요소	-	-	-

IV. 이익잉여금(결손금)	(23,252,495)	(928,484)	(24,180,979)

자본총계	20,308,112	(945,926)	19,362,186

부채와자본총계	74,636,542	(811,123)	73,825,419

(주1) 매출 유상사급과 관련하여 거래의 실질에 따라 총액에서 순액으로 인식함에 따른 조정금액과 미정산 미수금에 대하여 비용화 등을 인식하였습니다.

(주2) 재고자산 원가배부금액의 조정 및 장기 체화재고에 대하여 평가충당금을 추가 설정하였습니다.(주3) 특수관계자 대여금 관련 미수수익에 대하여 2021년 3월 중 대표이사가 횡령, 배임 혐의로 공소되어 대표이사에 대한 장기미수금으로 분류변경하였습니다.(주4) 선급금으로 계상된 거래처채권이 2021년 3월 중 대표이사가 횡령, 배임혐의로 공소되면서 대표이사에 대한 장기미수금으로 분류변경하였습니다.(주5) 선급금으로 계상된 거래처채권과 특수관계자 대여금에 대하여 2021년 3월 중 대표이사가 횡령, 배임 혐의로 공소되어 대표이사에 대한 장기미수금으로 분류변경 및 전액 손상인식(주석 43 참조)하였습니다.(주6) 미정산된 보증금을 당기비용 처리하였습니다.(주7) 2019년 중 전환된 전환사채 관련 직접비용의 기간귀속 오류를 수정 반영하였습니다.(주8) 임직원에 대한 연차충당부채에 대하여 발생주의에 따라 인식하지 않음에 따라 이를 수정 반영하였습니다.(주9) 장기종업원급여의 계정분류를 기타채무에서 기타비유동부채로 분류변경하였습니다. 나. 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	주기	이전 보고 금액	조정사항	재작성 금액

Ⅰ. 매출액	(주10)	79,877,554	(1,608,566)	78,268,988

Ⅱ. 매출원가	(주11)	78,534,686	(1,507,552)	77,027,134

Ⅲ. 매출총이익	1,342,868	(101,014)	1,241,854

판매비와관리비	(주12)	5,929,765	20,823	5,950,588

Ⅳ. 영업이익(손실)	(4,586,897)	(121,837)	(4,708,734)

영업외수익	490,707	-	490,707

영업외비용	(주13)	5,581,285	843,604	6,424,889

금융수익	108,737	-	108,737

금융비용	810,132	-	810,132

관계기업투자이익	148,738	-	148,738

V. 법인세비용차감전순이익(손실)	(10,230,132)	(965,441)	(11,195,573)

Ⅵ.법인세비용	-	-	-

Ⅶ. 당기순이익(손실)	(10,230,132)	(965,441)	(11,195,573)

Ⅷ. 기타포괄이익(손실)	(주14)	(1,326,604)	36,958	(1,289,646)

Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)	(11,556,736)	(928,483)	(12,485,219)

(주10) 매출 유상사급과 관련하여 거래의 실질에 따라 총액에서 순액으로 조정하였습니다.(주11) 매출 유상사급과 관련하여 거래의 실질에 따라 총액에서 순액으로 인식함에 따른 조정금액(주기 10 참조)과 연차수당의 추가인식(주기 8 참조) 및 장기근속급여의 재측정요소에 대하여 기타포괄손익에서 당기손익(주기 12 참조)으로 분류변경, 재고자산의 평가충당금의 추가설정(주기 2 참조)을 인식하였습니다.(주12) 연차충당부채의 추가인식(주기 8 참조), 장기근속급여의 재측정요소에 대하여 기타포괄손익(주기 14 참조)에서 당기손익으로 분류변경 등이 인식되었습니다.(주13) 미수금 등 미정산자산에 대해 당기비용화하였으며, 당사의 대표이사미수금과 관련하여 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 기타의대손상각비를 인식하였습니다( 주석 43 참조).(주14) 장기근속급여의 재측정요소에 대하여 기타포괄손익로 인식함에 따라 당기손익으로 분류변경하였습니다. 다. 현금흐름표

(단위: 천원)

구분	이전 보고 금액	조정사항	재작성 금액

영업현금흐름	11,075,286	(4,732,723)	6,342,563

투자현금흐름	(17,389,813)	4,859,435	(12,530,378)

재무현금흐름	5,230,849	(126,713)	5,104,136

라. 주당손익(단위: 천원)

구분	이전 보고 금액	조정사항	재작성 금액

기본주당손익	(186)	(17)	(203)

희석주당손익	(186)	(17)	(203)

(2) 상기에 기재된 재무제표의 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

43. 대표이사의 장기미수금(1) 당사의 대표이사 김형철은 2021년 3월 31일 서울중앙지방검찰청에 자금횡령, 배임, 사기 등의 혐의로 공소되었습니다. 해당 횡령, 배임, 사기사건 경위 및 기소금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

번호	거래처	계정과목	구분	기소금액	사건 발생 경위

ㄱ	지코홀딩스(주)	장기미수금	횡령	4,943,674	2019년 중 적법한 절차없이 대표이사의 특수관계자에게 대여한 금액

ㄴ	(주)한성안전관리	장기미수금	횡령	410,000	2019년 중 적법한 절차없이 대표이사의 특수관계자에게 대여한 금액

ㄷ	드림테크정보통신(주)	장기미수금	횡령	540,000	2019년 12월 10일 EWP기술개발을 목적으로 체결된 계약의 계약금 1,080,000천원 중 2019년 12월 10일 290,000천원과 2020년 1월 6일 250,000천원을 (주)드림테크정보통신에 선급금으로 지급하였으나 해당 금액은 (주)드림테크정보통신의 계좌를 통하여 대표이사의 실질적 소유기업인 (주)한성안전관리의 계좌로 인출됨.

ㄹ	(주)금도기계	장기미수금	횡령	230,000	2020년 2월 28일에 당사의 주력 생산설비에 해당되는 가공기개발 의뢰를 진행하면서계약금액 460,000천원 중 230,000천원을 선급금으로 지급하였으나 해당 금액은 ㈜금도기계의 계좌를 통해 대표이사의 실질적 소유기업인 (주)한성안전관리의 계좌로 인출됨.

ㅁ	스누라인베스트먼트(주)	장기미수금	횡령	220,000	2020년 1월 21일 스누라인베스트먼트(주)에 IR 및 투자컨설팅 계약을 체결하고 200,000천원을 지급하였으나 별도의 용역은 수행받지 못하였으며, 해당 대금 중 150,000천원은 대표이사의 실질적 소유기업인 ㈜한성안전관리의 계좌로 인출되었으며, 50,000천원은 용역업체에 지급함(공소사건에는 부가세 20,000천원을 포함하였으나 당사는 VAT 공제를 받음에 따라 제외함).

ㅂ	이석구	장기미수금	사기	2,200,000	이석구에게 당사 전환사채 발행 관련 비용 2,200,000천원을 지코홀딩스(주) 명의로 차용하면서 당사를 지급보증인으로 내세웠으나 실질적인 차입 목적은 횡령금과 차입금을 막기 위한 목적이었으며, 회수가능성이 없는 빌라를 제공하는 등 차용한 대금을반환하지 못함..

ㅅ	신동엽	장기미수금	배임	1,424,000	대표이사 김형철은 신동엽에게 제3자배정 유상증자와 관련하여 차명으로 증자대금을 납입하면 1개월 이내에 유상증자 원금과 확정수익을 보장하였다가 이를 지키지 못함에 따라 채권자는 2020년 1월 30일 대전지방법원에 파산신청을 제기함. 대표이사는 파산신청 취하 합의를 목적으로 2020년 3월 강제집행을 인낙하는 금전소비대차계약서(14.24억원)를 작성 및 공증을 진행함.

ㅇ	케이원경호(주)	비용	횡령	39,800	경영권 분쟁 및 주주총회 시 용역 사용대금

합계	10,007,474

(2) 대표이사 공소 사건 및 기타 대표이사에 대한 미수금으로 당기말 재무제표에 계상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	계정과목	취득원가	대손충당금	장부금액	비고

지코홀딩스(주)	장기미수금	210,259	(210,259)	-	주석 43. (1)의 ㄱ에 대한 당기말 대여금 잔액

(주)한성안전관리	장기미수금	295,000	(295,000)	-	주석 43. (1)의 ㄴ에 대한 당기말 대여금 잔액

(주)한성안전관리	장기미수금	7,903	(7,903)	-	주석 43. (1)의 ㄴ에 대한 당기말 미수수익 잔액

드림테크정보통신(주)	장기미수금	290,000	(290,000)	-	주석 43. (1)의 ㄷ에 대한 당기말 선급금 잔액

합계	803,162	(803,162)	-

해당 금액과 관련하여 당기에 기타의대손상각비 803,162천원을 인식하였습니다. 44. 보고기간종료일 이후 발생한 주요사항 (1) 당사는 2019년 12월 10일 제3자배정 1,000,000천원의 유상증자와 관련하여 투자자에 대하여 확정수익을 보장한 사실이 있었습니다. 채무자는 당사의 최대주주인 지코홀딩스(주)와 당사이며, 확정수익금액은 425,167천원입니다. 해당 사건으로 인하여 2020년 1월 30일 채권자는 당사에 대하여 파산신청(대전지방법원 2020하합1)을 하였으나, 2020년 5월 18일 합의를 통하여 파 산신청이 취하되었습니다. 이와 관련하여 당사는 (주)메이홀딩스를 통하여 관련 채권자에게 소송비용 등의 대금 30,000천원을 지급하였습니다. (2) 당사는 2019년 12월 11일 이사회 결의를 통해 랙하우징 설비 등 매각을 공시하고2020년 3월 2일자로 동 설비 등을 ㈜코다코에 5,035,594천원에 매각하는 계약을 체결 및 매각을 완료하였습니다. (3) 2020년 4월 27일 당사는 이사회의 승인에 의하여 경기도 아산시 영인면에 위치한 토지 및 건물등을 매각하기로 결정하였으며 이로 인하여 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 분류하였고, 2020년 5월 29일 매각이 완료되었습니다. (4) 당사가 보유하고 있는 옵티머스자산운용펀드가 2020년 6월 만기 시점에 환매중단사태가 발생함에 따라 손상이슈가 발생하였 으며, 2020년 12월 NH투자증권은 삼일회계법인을 통해 해당 펀드의 평가를 진행하였으며 회수가능액은 원금의 10%로 추정하였습니다.

(5) 당사의 대표이사 김형철은 2021년 3월 31일 서울중앙지방검찰청에 당사의 자금횡령, 배임, 사기 등의 혐의로 공소되었습니다. 해당 사건은 감사보고서일 현재 수사 중에 있으며 동 사건의 조사결과가 재무제표에 미치는 영향은 측정할 수 없습니다(주석 43 참조).

(6) 당사는 인가전 M 투자계약을 SM그룹의 (주)삼라마이다스와 2021년 4월 20일 체결하였으며, 동 투자계약 및 2021년 8월 6일 대전지방법원의 회생계획안에 대한 인가결정에 따라 2021년 9월 중 최대주주가 (주)삼라마이다스로 변경될 예정입니다. (7) 회생절차1) 당사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2020년 7월 1일 회생절차개시를 신청하였고, 대전지방법원에서 채무자회생및파산에관한법률에 의거 2020년 10월 15일자로 회생절차개시 결정을 하였습니다. 한편, 당사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M 추진하여 SM그룹의 ㈜삼라마이더스를 인수자로 한 회생계획안이 2021년 5월 18일에 회생법원에 제출하였으며, 2021년 8월 6일 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 2021년 8월 6일자로 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 2) 인수대금(변제재원)의 구성인수대금(변제재원)은 23,600,000,000원이며, M 주간사 수수료 및 관리인 특별보수 399,600,000원과 미확정채권 등의 현실화예상에 따른 유보액 781,151,042원을 제외한 변제재원은 22,419,248,958원입니다.

3) 회생채무의 권리변경과 변제방법

구 분	채권자	채권자별 권리변경 및 변제방법	현금변제일

원금 및 개시전 이자	개시후 이자	출자전환

조세채권자	조세채권	100 %	-	-	인가후36일이내일시변제

회생담보권자	금융기관 대여금채권	100 %	연 2.81%	-

상거래채권	57.1788 %~25.2131 %	면 제	74.7869 %~42.8212 %

특수관계인채권	40.9674 %	면 제	59.0326 %

회생채권자	상거래채권 등	15.3513 %	면 제	84.6487 %

4) 주주의 권리변경 내역

일자	구분	내용

2021.08.10	제1차 주식병합 및 소각	-최대주주(코다코) : 3주→1주로 병합

2021.08.24	출자전환에 따른 신주의 발행	-1주당 액면가 : 500원-1주당 발행가격 : 500원

2021.08.31	제2차 주식병합	-1차 주식병합과 출자전환에 의한 신주에 대해서 5주→1주로 재병합

2021.09.07	유상증자에 따른 신주의 발행	-발행주식수 : 47,200,000주-발행금액 : 23,600,000,000원-1주당 발행가격 : 500원-신주 인수자 : (주)삼라마이다스

※상기 일정은 관계기관 등과의 협의과정에서 다소 변동될 수 있습니다 (8) 상장폐지사유 발생 에 따른 상장적격성 실질심사 결과 개선기간 부여 등당사는 2020년 3월 27일, 2019년 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이로 인해 2020년 3월 30일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이와 관련하여 2020년 4월 16일 상장폐지에 대한 이의신청을 통하여 유가증권시장 상장공시위원회로부터 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여 받았으며, 2021년 4월 21일 개선계획 이행 여부에 대한 심의요청서를 제출하였습니다. 이와는 별개로 2021년 3월 31일, 2020년 감사인의 계속기업 존속능력에 대한 불확실성 등의 의견거절을 사유로 상장폐지 사유가 추가로 발생하였습니다. 유가증권시장 상장공시위원회는 2019년 상장폐지사유에 대한 개선계획 이행 여부 및 2020년 감사의견 상장폐지사유를 병합 심의하였으며, 2021년 9월 30일까지 개선기간을 부여 받 았습니다. 또한, 당사는 2021년 4월 중 대표이사에 대한 횡령, 배임 혐의가 발생함에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 2021년 5월 6일 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었습니다. 당사는 2019년 및 2020년 감사의견거절로 인한 상장폐지절차가진행 중에 있으며, 해당 상장폐지 사유가 해소된 후 후속적으로 상장적격성 실질심사가 진행될 예정입니다.

(9) 보고기간 후 소송사건

보고기간 후 발생하였으나 감사보고서일 현재 계류중인 소송사건내역은 다음과 같습니다. 해당 사건이 보고기간 종료일 현재 재무제표에 미치는 영향은 측정할 수 없습니다.

사건내용	접수일자	사건번호	관할법원	당사자	진행상황

회생	2020.07.01	2020회합5028	대전지방법원	신청인 겸 채무자 : ㈜지코	2021년 8월 6일 회생계획안 인가결정

상법위반 등	2020.05.08	2020-004809	서울동부지방검찰청	신청인 : ㈜지코 채무자 : 김형철, 조윤수	서울중앙지방검찰청 병합후 공판진행중

이사회결의무효 확인의 소	2020.10.14	2020가합104661	대전지방법원 천안지원	신청인 : 인귀승 채무자 : ㈜지코	2021년 8월 13일 변론기일

회생채권조사확정	2021.01.19	2021회확506	대전지방법원	신청인 : 이석구 채무자 : ㈜지코	2021년 7월 21일 심문기일

회생채권조사확정	2021.02.04	2021회확508	대전지방법원	신청인 : 김형철 채무자 : ㈜지코	2021년 5월 28일 상대방의 소송대리인 참고서면 제출

건물인도	2021.03.09	2021 가단5049983	서울중앙지방법원	신청인 : 강진균외2명 채무자 : ㈜지코외1명	2021년 6월 9일 무변론판결선고

임금	2021.04.26	2021가단32971	강릉지원	신청인 : 서성환 채무자 : ㈜지코	2021년 6월 23일 피고 소송대리인에게 준비서면부본 송달

부인의소	2021.05.25	2021가합104461	대전지방법원	신청인 : ㈜지코 채무자 : 이석구	피고에게 소장부본/소송안내서/답변서요약표 송달

허위계약 부인의 소	2021.06.23	2021가합105808	대전지방법원	신청인 : ㈜지코 채무자 : 김형철외3	2021년 6월 30일 원고 소송대리인 보정서 제출

(10) 단기매매차익 취득사실 발생당사는 2021년 7월 27일자로 금융감독원으로부터 전 최대주주인 지코홀딩스(주)가 55,599천원, 김형철 대표이사가 6,005천원의 단기매매차익을 취득하였다는 사실을 통보받았습니다.이에 당사는 관련법규에 의해 이를 공시하고, 단기매매차익 반환을 위한 법적 조치를진행할 예정입니다.

45. 재무제표의 승인과 승인기관

당사의 재 무제표는 주석 42에서 기술하고 있는 바와 같이, 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2020년 3월 30일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정된 재무제표는 2021년 5월 28일 법원에서 선임된 관리인에 의해 승인되었습니다.

46. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 당사는 계속되는 영업손실 및 당기순손실로 인하여 결손금이 발생하였으며 보고기간 종료일(2019년12월31일) 현재 회사의 유동자산은 149억원, 유동부채 383억원으로 유동부채가 유동자산보다 234억원 많습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 한편, 당사는 상기 계속기업으로서의 존속가능성에 대한 대처방안으로 매출 증대를 위한 단가 인상 협의, 인수자인 (주)삼라마이더스의 특수관계자를 통한 원자재 통합구매로 원가 절감 등을 진행 중에 있으며 이를 통해 영업이익의 개선과 경영 안정화를 도모할 계획입니다. 또한, 신규자금 차입의 추진 및 SM그룹과의 M 통한 유상증자 대금의 유입을 통하여 유동부채를 상환할 계획입니다.

만일, 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.