오리콤 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사의 사업 영역은 광고 부문과 매거진 부문으로 구성되어 있습니다. 광고 부문은 각종 광고물의 제작ㆍ매체집행ㆍ출판ㆍ시장조사ㆍ매체조사 분 석ㆍ 전시 및 이벤트 등과 이에 부대되는 사업을 영위하고 있으며 매거진 부문은 Vogue, GQ, Allure, W 등과 같은 잡지를 출판하여 독자들에게 공급하는 잡지 및 정기 간행물 발행 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2015년 종합컨텐츠 그룹으로 성장하기 위한 일환으로 주식양수도계약을 체결하고 광고대행업체 주식회사 한컴의 지분 100%를 취득하였습니다.주식회사 한컴은 지분취득으로 인해 2015년 8월 주요종속회사로 편입 되었으며, 오리콤과 같은 광고대행업을 영위하고 있습니다.

(1) 사업부문별 주 요 재무정보 (연결기준)

(단위 : 백만원 )

부문	사업부문	구 분	제45기	제44기	제43기

오리콤	광고부문	총매출액	66,850	63,611	57,832

순매출액	66,416	63,138	57,393

영업이익(손실)	2,808	5,336	2,752

당기순이익(손실)	1,877	4,157	1,990

총자산	127,532	143,083	136,017

총부채	57,794	73,762	68,337

매거진부문	총매출액	47,012	44,589	43,463

순매출액	46,594	43,826	42,873

영업이익(손실)	2,067	2,321	1,225

당기순이익(손실)	1,406	1,870	719

총자산	13,606	12,143	12,901

총부채	12,072	11,606	13,831

한컴	광고부문	총매출액	86,360	76,585	67,971

순매출액	86,360	76,585	67,971

영업이익(손실)	3,424	3,420	2,804

당기순이익(손실)	2,934	3,259	2,243

총자산	62,955	58,623	67,187

총부채	42,204	40,582	51,957

소계	총매출액	200,222	184,785	169,266

순매출액	199,370	183,549	168,237

영업이익(손실)	8,299	11,077	6,781

당기순이익(손실)	6,217	9,286	4,952

총자산	204,093	213,849	216,105

총부채	112,070	125,950	134,125

연결조정	총매출액	-	-	-

순매출액	(824)	(791)	(797)

영업이익(손실)	(343)	(343)	(346)

당기순이익(손실)	(285)	(351)	(858)

총자산	(8,452)	(9,035)	(8,575)

총부채	699	572	663

합계	총매출액	200,222	184,785	169,266

순매출액	198,546	182,758	167,440

영업이익(손실)	7,956	10,734	6,435

당기순이익(손실)	5,932	8,935	4,094

총자산	195,641	204,814	207,530

총부채	112,769	126,522	134,788

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

단, 제 43기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제 1018호, 제 1011호 및 제 1039호에 따라 작성되었습니다.

(2) 업계의 현황 【오리콤 광고 부문, 한컴】 광고란 광고주가 소비자를 설득하거나 영향을 미치고자 다양한 광고 매체를 이용하는 유료 형식의 비대인적인 커뮤니케이션입니다. 광고산업은 광고주를 대리하여 광고계획을 수립, 제작하고 광고매체에 광고를 시행하거나 광고매체를 대신하여 광고시간 및 매체를 판매하는 활동과 광고물 작성 및 이와 관련된 조사 활동과 프로모션 등이 포함됩니다. 최근 지상파 TV, 라디오, 신문, 잡지 등 4대 매체에 의한 광고시장은 정체를 나타내고 있는 반면, 모바일과 케이블 TV를 비롯한 뉴미디어 광고시장은 사용자가 확대되고 광고주의 관심이 커지면서 상대적으로 높은 성장률을 보이고 있습니다. 특성>광고업은 다른 산업에 비해 경기 변동에 대해 상대적으로 높은 탄력성을 보이고 있습니다. 통상적으로 경기호황 시 광고주들이 마케팅 예산을 확대하는 등 공격적인 정책을 펴기 때문에 광고시장은 성장세를 나타내지만, 반대로 경기침체 시에는 광고주들이 광고 예산을 우선적으로 축소하는 경향이 있기 때문입니다.일반적으로 광고시장은 여름상품 출시 시기인 2분기와 크리스마스와 연말 시즌인 4분기에 기업의 마케팅 활동이 활발해짐에 따라 성수기의 양상을 보입니다. 하지만 최근에는 글로벌 금융위기 등의 급격한 경기 변동과 올림픽, 월드컵 등 세계적인 이벤트로 인한 광고시장의 영향도 무시할 수 없게 되었습니다. 국내시장 현황> 2019년 광고시장은 전반적인 경기 둔화 속에서도 5G 도입에 따른 동영상 광고의 폭발적 증가 및 AI, VR, AR 등 고사양 기술이 접목된 광고 등의 활성화로 디지털 광고시장이 고성장하며 전년대비 2.3% 성장하였습니다. 2020년은 신종코로나바이러스 확산에 따른 경기침체가 우려되는 가운데, 광고시장은 저성장세가 이어질것으로 예상됩니다. 강점>오리콤 광고부문은 국내 최초의 종합광고기업으로 풍부한 노하우와 인프라를 가지고 있습니다. 이를 바탕으로 두산그룹에 속해 있는 계열 광고기업이면서도 비계열 광고주 비중이 여타 인하우스 광고대행사 보다 높은 수치를 나타내고 있습니다. 앞으로도이를 확대해 나갈 것입니다. 한 컴 은 83년 창립이래 지난 36년동안 축적해 온 경험과 노하우를 바탕으로, 국내 최고수준의 크리에이티브 역량을 갖춘 우수인재들이 광고주들에게 맞춤형 통합 광고 솔루션을 제공하고 있습니다. 다양한 업종의 광고대행 업무를 수행하면서 다양한 광고주들과 협력하고 있으며, 많은 국내외 행사 진행경험도 가지고 있습니다. 그동안 쌓아온 행사진행 경험을 토대로 Digital Base의 대규모 행사전문 역량을 차별화하여 BTL(미디어를 매개하지 않은 프로모션)부문에서도 업계강자가 되고자 노력하고 있습니다. 【매거진 부문】 산업의 특성> '잡지 등 정기간행물의 진흥에 관한 법률'에 따르면 '잡지'는 "정치·경제·사회·문화·시사·산업·과학·종교·교육·체육 등 전체분야 또는 특정분야에 관한 보도·논평·여론 및 정보 등을 전파하기 위하여 동일한 제호로 월 1회 이하 정기적으로 발행하는 책자 형태의 간행물”로 정의되어 있습니다. 잡지 산업은 '잡지'를 발행하는 사업체의 생산, 유통, 공급 등 모든 경제활동을 의미합니다. 시장은 점차 세분화, 전문화 경향을 보이고 있고 한정된 시장에서 경쟁이 치열해 지고 있습니다. 미디어 시장이 점차 디지털 중심으로 변화됨에 따라 잡지업계에서도 디지털 컨텐츠를 제작, 공급하는 것으로 그 영역을 확대하고 있습니다. 잡지는 신문의 보도기능과 도서의 문화전달기능을 수행하는 복합정보의 성격을 갖는유용한 매체입니다. 또한 잡지는 보다 다양화되고 전문화된 독자의 욕구를 가장 정확하게 수용할 수 있는 전문 정보매체이자 정보, 지식사회의 기간산업으로 중요한 역할을 담당하는 매체이기도 합니다. 디지털 시대에 접어들면서 기존의 잡지 컨텐츠는 새로운 플랫폼의 온라인 잡지 형태등으로 채널 경로를 점차 다양화 하면서 그 사용방안에 따라 발전가능성이 크다고 볼 수 있습니다. 경기변동의 특성> 대부분 잡지사에서 광고수입이 주요 수익원으로 자리잡고 있으며, 광고매출은 일반적으로 경기의 흐름에 민감하게 반응하고 있습니다. 제품판매의 경우는 광고매출에 비해 상대적으로 경기의 흐름에 덜 민감하게 반응하고 있습니다. 패션잡지의 경우 비교적 뚜렷한 계절성을 지니고 있습니다. 3,4월과 9,10월이 성수기로서 상대적으로 광고물량이 많고 매출이 증대되는 시기입니다. 2019년에는 디지털 광고 시장이 성장을 이어감에 따라, 디지털 상품을 더욱 다양하게 기획하고 제안하는 활동을 확대 하였습니다. 2020년에는 신종코로나바이러스 영향으로 광고시장이 위축될 것으로 예상됨에 따라시장 상황에 맞는 광고 상품을 기획하여 제안할 계획입니다. 강점>당사는 글로벌 브랜드인Vogue, GQ, Allure, W를 라이선스 하여 뛰어난 매체력과 브랜드 파워를 바탕으로 하이패션지, 남성지, 뷰티전문지 등 각 잡지 카테고리에 리딩 매체로 포지셔닝 하고 있습니다. 디지털 환경 변화에 맞추어 각 브랜드별 웹사이트와 모바일 사이트, 디지털 매거진, SNS등 다양한 디지털 플랫폼 운영을 통해 audience와 소통하고 있습니다. 이를 기반으로 광고주에게 프린트 잡지 및 다양한 디지털 미디어를 활용한 통합 마케팅 서비스를 제공함으로써 업계를 선도해 나가고 있습니다. (3) 영 업개황 【오리콤 광고 부문, 한컴】 2019년 방송 광고시장은 마이너스 성장을 기록하였으나, 디지털 광고 시장이 높은 성장세를 보이며 국내 총 광고시장은 2.3%의 성장을 보였습니다. 당 사는 매체환경의 변화 등 광고시장의 변화에 대응하고 경쟁력을 강화하기 위하여 종합 컨 텐츠그룹化 전략을 수립하고 그에 따라 Creative 경쟁력 강화, 광고부문과 매거진 부문의 Co-work 활성화, Digital 광고 역량 확보 등을 지속적으로 추진하고 있습니다. 2019년도 오리콤 광고부문의 매출액은 BTL사업 매출의 증가로 전년대비 5% 성장한 65,609백만원을 기록하였으며, 한컴은 광고물 제작 및 BTL사업 매출 증가로 13% 성장한 86,360백만원을 기록하였습니다. 2020년은 신종코로나바이러스 확산에 따른 경기침체가 우려되는 가운데, 광고시장은 저성장세가 이어질것으로 예상됩니다. 【매거진 부문】 2019년에는 content 제작 매출의 성장으로 인하여 매거진 부문의 매출액은 46,577백만원을 기록하였습니다. 2020년에는 신종코로나바이러스 영향으로 광고시장이 위축될 것으로 예상하고 있습니다. 시장상황에 맞는 다양한 상품을 제안하여 매출 감소를 최소화 하기 위해 노력할 것입니다. 2. 주요 제품 ,서 비 스 등 (1) 주요 제품 등의 현황(연결 기준) (단위 : 백만원) 부문 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 제45기 매출액 비율 오리콤 광고 부문 서비스 광고대행수입 - - 14,011 7.06% 광고물 제작수입 10,241 5.16% BTL사업수입 32,138 16.19% 기타수입 9,219 4.64% 매거진 부문 잡지 서적 - Vogue, GQ, W, allure 46,577 23.46% 한컴 광고 부문 서비스 광고대행수입 - - 9,303 4.69% 광고물제작수입 46,938 23.64% BTL사업수입 30,119 15.17% 합 계 198,546 100.00% * 매출액은 부문 간 매출이 제거 되었습니다. (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 【 오리콤 광고 부문, 한컴 】 품 목 광고매체 수수료율 2019.12.31 까지 2020.01.01 이후 T V 한국방송광고진흥공사(KBS, MBC) 에스비에스엠앤씨(SBS) 한국방송광고진흥공사(KBS, MBC) 에스비에스엠앤씨(SBS) 2억 이하 : 12.04%8억 이하 : 11.06%8억 초과 : 9.80% 2억 이하 : 12.00%2억 초과 : 11.00% 13.5% 13.5% 라디오, DMB 13.02% 13.00% 13.6% 신문, 잡지, Cable 15.00% 15.0% 기타매체 기타는 계약건별로 수수료 차등 적용 기타는 계약건별로 수수료 차등 적용 * 상기 광고매체수수료율은 일반적인 수수료율로 계약건별로 달라질 수 있습니다. 【매거진 부문】 (단위 : 원) 품 목 '19년 '18년 '17년 Vogue 6,500 6,500 6,500 GQ 6,500 6,500 6,500 Allure 6,000 6,000 6,000 W 6,000 6,000 6,000 * 환율 변동에 따른 수입 용지대 가격, 기타 원재료 비의 가격변동이 클 경우 제품 단가의 조정이 발생 할 수 있습니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항 당사는 광고 및 잡지 제작 관련하여 외주비 등이 발생하고 있으며, 각 매입현황은다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 부문 사업부문 품 목 제45기 매입액 비율 오리콤 광고부문 광고물 제작 등 45,486 31.97% 매거진부문 잡지 제작 26,756 18.81% 한컴 광고부문 광고물 제작 등 70,030 49.22% 합계 142,272 100.00% 4. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 수주한 모든 광고는 개별적으로 제작 및 집행되고 매거진부문은 자체 생산설비 없이 잡지 제작 일체를 외주 처리하므로 생산능력을 산출할 수 없습니다. (2) 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 부문 재산의형태 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 오리콤 토지 자가보유 서울언주로 753.44㎡ 34,194 2,346 - - 36,540 16,734 건물 및구축물 자가보유 서울언주로 8,004.05㎡ 4,844 233 - (518) 4,559 3,951 자가보유 서울언주로 주차장시설물 7 - - (1) 6 - 차량운반구 및 비품 자가보유 서울언주로 - 735 258 - (339) 654 - 한컴 차량운반구 및 비품 자가보유 서울언주로 - 374 29 - (179) 224 - 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실 적 당사의 매출구성은 광고부문과 매거진부문으로 구분할 수 있습니다. 광고부문의 경우 크게 매체대행시 발생하는 대행수수료수입, 제작수입, 프로모션 (BTL사업) 수입 등으로 구성되어 있으며, 매거진부문은 Vogue, GQ, Allure, W 등의 잡지판매 및 광고 매출로 구성되어 있습니다. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (연결 기준) (단위 :백만원 ) 부문 사업부문 매출유형 품 목 제45기 제44기 제43기 오리콤 광고부문 서비스 광고대행,광고물제작,BTL사업, 기타수입 내수 52,349 57,831 52,008 수출 14,067 5,307 5,385 합계 66,416 63,138 57,393 매거진부문 잡지 서적 내수 44,661 41,918 40,675 수출 1,933 1,908 2,198 합계 46,594 43,826 42,873 한컴 광고부문 서비스 광고대행,광고물제작,BTL사업 내수 86,019 76,019 67,335 수출 341 566 636 합계 86,360 76,585 67,971 연결조정 내수 (824) (791) (797) 합계 내수 182,205 174,977 159,221 수출 16,341 7,781 8,219 합계 198,546 182,758 167,440 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 단, 43기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제 1018호, 제 1011호 및 제 1039호에 따라 작성되었습니다. (2) 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조 직 【 오리콤 광고 부문】 당사의 판매조직은 IMC Strategy 본부(12개팀), IMC Creative 본 부 (7개팀) 으로 구성되어 있습니다. 【매거진 부문】 Circulation팀에서 총판판매, 정기구독, 특판의 형태로 잡지 판매를 총괄하며 광고국의 매체별 광고팀에서 잡지 광고를 수주하는 형태 입니다. 【 한컴 부문】 한컴의 판매조직은 솔루션 본부( 4개팀 ), 프 로모션본부(2개팀), 미 디어콘텐츠본부(4개팀) , CR본부 (4개팀)으로 구 성되어 있습니다. 2) 판매경로 【 오리콤 광고 부문】 ① 광고물 제작 광고전략 제안 -> 광고제작 의뢰 접수 -> 광고물 시안 제작 -> 제작 합의 -> 제작 -> 시사,수정,완성 -> 제작비 청구 ② 매체대행 매체전략 제안 -> 매체집행요청 접수 -> 매체 구매 -> 매체 집행 -> 광고료 청구 -> 매체사광고비 지불 【매거진 부문】 ① 제품 ㆍ총판 -> 서점 -> 최종소비자 ㆍ전화, 인터넷을 통한 구독신청 -> 정기구독 ㆍ거래처 방문을 통한 특판② 광고 ㆍ광고주 섭외 및 광고게재 의뢰 -> 광고게재 -> 광고료 청구 -> 광고료 지불 ㆍ광고 대행사를 통한 위수탁 거래시 대행사에 광고 대행 수수료를 지불 【한컴 부문】 광고물 제작, 매체대행, BTL 재화/서비스를 판매하고 있습니다. 광고물 제작은 광고대행사인 당사가 광고전략을 제안하고 광고주가 광고제작을 의뢰하면, 제작의뢰를 접수 후 광고물 시안을 제작합니다. 기획서에 대한 합의가 이루어지며, 기획서에 따라 이벤트를 진행하게 됩니다. 이벤트 완료 후 대금 청구로 재화/서비스를 용역 서비스 하고 있습니다. 광고 매체대행은 광고대행사인 당사가 매체전략을 제안하고 광고주가 매체집행을 요청하면, 매체구매 및 집행을 수행하고 광고료를 청구하게 되고, 광고주로부터 대금 수금 후 매체사에 광고비를 지불하는 과정으로 이루어집니다.BTL은 광고대행사인 당사가 이벤트전략을 제안하고 광고주가 이벤트 기획을 의뢰하면, 기획의뢰를 접수 후 기획서를 제작합니다. 기획서에 대한 합의가 이루어지면 이벤트를 진행하게 됩니다. 이벤트 완료 후 대금 청구로 재화/서비스를 용역 서비스 하고 있습니다. 3) 판 매 방 법 및 조건 【오리콤 광고 부문, 한컴】 구 분 판 매 방 법 판 매 조 건 가 격 광고물 제작 광고주 요청시 광고물 제작후 정산요구 현금 또는 어음 실제작비 + AWF + 제작수수료 매체대행 광고주 요청에 의거 집행 매체사에 일정 수수료를 커미션으로 청구(광고료는 광고주와 매체사에 동일한 대행채권, 채무금액이 계상됨) 광고료 지불시 공제 대행수수료 *AWF(정가항목) :기획료, 디자인료, 카피료 등 【매거진 부문】 ㆍ총판, 정기구독, 특판을 통한 판매 후 반품 환수 ㆍ호별 잡지 광고 게재를 통한 광고매출 달성 ㆍ디지털 미디어를 활용한 광고 홍보 서비스 제공 4) 판매전략 【 오리콤 광고 부문】 ㆍIMC Creative 본부 운영 : 유능한 크리에이터를 보유하여 그들의 능력을 최대한 활용함으로써 CLIENT의 요구 및 소비자들의 욕구를 충족시킬 수 있도록 함ㆍ브랜드전략연구소 운영 : - 브랜드 전략 컨설팅 및 각종 연구활동을 통한 브랜드 매니지먼트 전문회사로서 의 이미지 강화로 잠재광고주를 개발함 - 효율적이고 효과적인 브랜드 관리를 수행 할 수 있도록 하는 모든 방안에 대하여 광고주별로 집중적인 관리를 실시하여 광고하고자 하는 대상에 가장 적절한 마케팅 기법을 적용시킴으로써 CLIENT의 요구 및 소비자들의 욕구를 충족 시 킬 수 있도록 함 ㆍ DCC(Digital Creative Center) 구축 : 디 지 털 시장에 적극적으로 대응하기 위하여 전담조직 확충 및 차별화 시스템을 구축하고, Infra network를 강화시 킬 수 있도록 함 ㆍ 우수인력의 지속적 영입 : 유능한 인력의 계속적인 충원을 통한 지속적 성장유도ㆍ광고주 브랜드에 대한 성공캠페인을 전개하여 광고주와의 장기 대행 계약을 유지하며 자사의 인지도 확대를 통해 신규 광고주 개발을 촉진 함 【매거진 부문】 ㆍ 최 고의 브랜드 이미지 확립 및 최고 품질의 기사를 강화하여 매출증대ㆍ소비자 대상 이벤 트 진행으로 매체 인지도 증대 ㆍ뛰어난 매체력을 바탕으로 광고주와의 파트너십 강화를 통한 광고매출 증대 【한컴 부문】 ㆍ솔루션 본부 운영 : 국내 최고수준의 크리에이티브 역량을 보유한 크리에이터들의 능력을 최대한 활용함으로써 CLIENT의 요구 및 소비자들의 욕구를 충족시킬 수 있도록 함ㆍ 우수인력의 지속적 영입 : 유능한 인력의 계속적인 충원을 통한 지속적 성장유도ㆍ 회사내 우수 인력들의 협업을 통한 "통합 마케팅 솔루션"을 광고주에 제공하여 장기 대행 계약을 유지하며 자사의 인지도 확대를 통해 신규 광고주 개발을 촉진 함 6. 재무위험관리 (연결) 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR JPY I. 외화 금융자산 2,925 263 554 95 1 II. 외화 금융부채 492 - 575 - - 차감 계(I - II) 2,433 263 (21) 95 1 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:백만원) 구분 당기 전기 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 세전순손익 270 (270) 8 (8) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 보고기간말 현재 연결회사는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다. 3) 가격위험 보고기간말 현재 연결회사 는 상장지분상품 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 수 있는 금융상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융자산 , 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사 는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 1) 신용위험에 대한 노출정도 보고기간말 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산(*) 61,590 60,234 장ㆍ단기금융상품 11 11 매출채권 및 기타채권 59,875 73,529 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 446 446 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 87 87 합계 122,009 134,307 (*) 연결회사가 보유하는 현금 시재액은 제외하였습니다. 2) 보고기 간말 현재 연결회사의 금융자산 중 주요한 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:백만원) 계정과목 개별적으로 손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~ 매출채권 1 26,932 - - 26,933 기타채권 110 31,155 - - 31,265 장기기타채권 - 1,788 - - 1,788 합계 111 59,875 - - 59,986 ② 전기말 (단위:백만원) 계정과목 개별적으로 손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~ 매출채권 18 25,285 - - 25,303 기타채권 110 46,424 - - 46,534 장기기타채권 - 1,819 - - 1,819 합계 128 73,528 - - 73,656 3) 금융자산 의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (단위:백만원) 은행예금 및 단기 은행예치금(*) 당기말 전기말 AAA 43,555 34,733 AA 18,035 25,501 합계 61,590 60,234 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금 및 전도금입니다. (단위:백만원) 장ㆍ단기금융상품 당기말 전기말 AAA 11 11 (3) 유동성위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:백만원) 과목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 17,623 17,623 17,623 - - 기타채무(*) 70,688 70,688 70,688 - - 금융리스부채 1,561 1,601 1,450 117 34 합계 89,872 89,912 89,761 117 34 (*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다. 2) 전기말 (단위:백만원) 과목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 15,087 15,087 15,087 - - 기타채무(*) 88,411 88,411 88,411 - - 합계 103,498 103,498 103,498 - - (*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다. (4) 자본위험 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 부채총계 112,769 126,521 자본총계 82,872 78,292 부채비율 136.1% 161.6% 7. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 정기적으로 재무위험 관리정책의 정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 USD USD EUR I. 외화 금융자산 2,919 255 3 II. 외화 금융부채 388 575 - 차감 계(I - II) 2,531 (320) 3 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 세전손익 253 (253) (32) 32 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 보고기간말 현재 당사는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아 이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다. 3) 가격위험보고기간말 현재 당사는 상장지분상품 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 수 있는 금융상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융자산 , 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사 는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 1) 신용위험에 대한 노출정도보고기간말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산(*) 30,565 34,661 장ㆍ단기금융상품 2 2 매출채권 및 기타채권 37,471 49,616 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 95 95 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 45 45 합계 68,178 84,419 (*) 당사가 보유하는 현금 시재액은 제외하였습니다. 2) 보고기간말 현재 당사의 금융자산 중 주요한 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:백만원) 계정과목 개별적으로 손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~ 매출채권 1 16,868 - - 16,869 기타채권 - 18,849 - - 18,849 장기기타채권 - 1,754 - - 1,754 합계 1 37,471 - - 37,472 ② 전기말 (단위:백만원) 계정과목 개별적으로 손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~ 매출채권 18 15,347 - - 15,365 기타채권 - 32,506 - - 32,506 장기기타채권 - 1,763 - - 1,763 합계 18 49,616 - - 49,634 3) 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (단위:백만원) 은행예금 및 단기 은행예치금(*) 당기말 전기말 AAA 12,530 9,149 AA 18,035 25,501 합계 30,565 34,650 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금 및 전도금입니다. (단위:백만원) 장ㆍ단기금융상품 당기말 전기말 AAA 2 2 (3) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:백만원) 과목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 8,644 8,644 8,644 - - 기타채무(*) 42,295 42,295 42,295 - - 금융리스부채 855 875 803 51 21 합계 51,794 51,814 51,742 51 21 (*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다. 2) 전기말 (단위:백만원) 과목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 5,048 5,048 5,048 - - 기타채무(*) 62,731 62,731 62,731 - - 합계 67,779 67,779 67,779 - - (*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다. (4) 자본위험 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 부채총계 69,645 85,148 자본총계 71,272 69,859 부채비율 97.7% 121.9% 8 . 경영상의 주요계약 【 오리콤 광고 부문】 - 방 송광고업무대 행 계약 1) 계약상대방 : 한국방송광고진흥공사 (가) 계약체결시기 : 2012.12.31 (나) 계약 기 간 : 2019.1.1 ~ 2019.12.31 (다) 계약의 내용 : 방송광고 전반에 대한 영 업의 위탁대행계약 2) 계약상대방 : ( 주)에스비에스엠앤씨 (가) 계약체결시기 : 2013.1.1 (나) 계약기간 : 2019.1.1 ~ 2019.12.31 (다) 계약의 내용 : 방송광고 전반에 대한 영 업의 위탁대행계약 * 각 당사자가 계약기간 만료일 1개월 전까지 상대방에게 서면으로 계약조건에 대한 이의를 제기하지 않는 경우에는 동일한 조건으로 1년간 자동 연장. 【매 거진 부문】 - Vogue, GQ, Allure, W License 계약 : 미국 Conde Nast Asia/Pacific inc 상표에 대한 한국에서의 독점 사용 매출에 따라 로열티 지급 【한컴 부문】 - 방송광고업무대행 계약 1) 계약상대방 : 한국방송광고진흥공사 (가) 계 약체결시기 : 2012.12.01 (나) 계약기간 : 2019.1.1 ~ 2019.12.31 (다) 계약의 내용 : 방송광고 전반에 대한 영업의 위 탁대행계약 2) 계약상대방 : (주)에스비에스엠앤씨 (가) 계약체결시기 : 2012.1.1 (나) 계약기간 : 2019.1.1 ~ 2019.12.31 (다) 계약의 내용 : 방송광고 전반에 대한 영 업의 위탁대행 계약 * 각 당사자가 계약기간 만료일 1개월 전까지 상대방에게 서면으로 계약조건에 대한 이의를 제기하지 않는 경우에는 동일한 조건으로 1년간 자동 연장. - 두산분당센터(가칭) 건립 협약 (가) 계약상대방 : (주)두산, 두산중공업㈜, 두산인프라코어㈜, 두산건설㈜, 두산엔진㈜, 두산밥캣코리아㈜, (나) 계약체결시기 : 2017. 05. 30 (다) 계약기간 : - (라) 계약의 내용 : 부동산 매매계약, 건립도급계약, 사업수행을 위한 법인 신설(디비씨㈜) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원 ) 구 분 제45기 제44기 제43기 (2019년 12월 31일) (2018년 12월 31일) (2017년 12월 31일) 자산 [유동자산] 119,831 132,122 127,368 ㆍ당좌자산 119,831 132,122 127,368 ㆍ재고자산 - - - [비유동자산] 75,810 72,692 80,162 ㆍ투자자산 11,008 10,714 17,365 ㆍ유형자산 45,577 42,191 42,458 ㆍ투자부동산 - - - ㆍ무형자산 16,685 17,133 18,081 ㆍ기타비유동자산 2,540 2,654 2,258 자산총계 195,641 204,814 207,530 부채 [유동부채] 100,245 116,027 125,057 [비유동부채] 12,524 10,495 9,731 부채총계 112,769 126,522 134,788 자본 지배기업소유주지분 82,872 78,292 72,742 [자본금] 11,704 11,499 11,499 [자본잉여금] 13,625 13,398 13,398 [기타자본항목] (726) (620) (620) [기타포괄손익누계액] 16,302 14,184 14,205 [이익잉여금] 41,967 39,831 34,260 비지배지분 - - - 자본총계 82,872 78,292 72,742 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 198,546 182,758 167,440 영업이익 7,956 10,734 6,435 계속사업이익 5,932 8,935 4,094 당기순이익 5,932 8,935 4,094 지배기업 소유주지분 5,932 8,935 4,094 비지배지분 - - - 기본주당순이익(원) 532 803 368 희석주당순이익(원) 519 787 360 연결에 포함된 회사수 1 1 1 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 단, 제 43기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제 1018호, 제 1011호 및 제 1039호에 따라 작성되었습니다. (2) 요약 재무정보 (단위 : 백만원 ) 구 분 제45기 제44기 제43기 (2019년 12월 31일) (2018년 12월 31일) (2017년 12월 31일) 자산 [유동자산] 66,382 82,643 75,706 ㆍ당좌자산 66,382 82,643 75,706 ㆍ재고자산 - - - [비유동자산] 74,535 72,363 72,992 ㆍ투자자산 29,997 29,997 29,997 ㆍ유형자산 33,688 31,332 31,505 ㆍ투자부동산 4,888 4,989 5,091 ㆍ무형자산 4,156 4,229 4,765 ㆍ기타비유동자산 1,806 1,816 1,634 자산총계 140,917 155,006 148,698 부채 [유동부채] 59,747 76,991 73,686 [비유동부채] 9,898 8,157 8,261 부채총계 69,645 85,148 81,947 자본 [자본금] 11,704 11,499 11,499 [자본잉여금] 13,625 13,398 13,398 [기타자본항목] (726) (620) (620) [기타포괄손익누계액] 11,799 10,422 10,422 [이익잉여금] 34,870 35,159 32,052 자본총계 71,272 69,858 66,751 종속기업투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 113,009 106,964 100,266 영업이익 4,875 7,657 3,977 계속사업이익 3,283 6,026 2,709 당기순이익 3,283 6,026 2,709 기본주당순이익(원) 295 542 243 희석주당순이익(원) 287 531 238 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 단, 제 43기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제 1018호, 제 1011호 및 제 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 19.4분기_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 45 기 2019.12.31 현재 제 44 기 2018.12.31 현재 제 43 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 자산 유동자산 119,831,024,801 132,122,272,254 127,367,805,703 현금및현금성자산 61,591,635,723 60,235,575,606 40,703,350,779 매출채권 26,931,963,209 25,285,044,710 27,876,394,118 기타채권 31,154,730,438 46,424,478,211 58,597,906,253 기타유동자산 152,695,431 177,173,727 190,154,553 비유동자산 75,809,641,656 72,691,285,752 80,162,674,584 장기금융상품 11,000,000 11,000,000 11,000,000 장기투자증권 533,427,887 532,866,503 614,296,781 장기기타채권 1,787,636,390 1,819,094,925 1,581,602,007 지분법적용 투자주식 10,463,075,644 10,169,505,270 16,739,398,899 유형자산 45,577,230,034 42,191,160,827 42,458,163,969 무형자산 16,684,863,498 17,132,753,855 18,081,009,426 이연법인세자산 581,567,778 658,631,750 499,034,900 기타비유동자산 170,840,425 176,272,622 178,168,602 자산총계 195,640,666,457 204,813,558,006 207,530,480,287 부채 유동부채 100,245,156,822 116,026,530,398 125,057,502,878 매입채무 17,622,600,476 15,086,505,067 14,871,893,068 기타채무 77,945,952,233 95,867,947,940 105,659,820,067 미지급법인세 1,323,292,833 2,040,205,152 1,517,054,366 기타충당부채 114,194,500 109,675,650 179,343,150 기타유동부채 3,239,116,780 2,922,196,589 2,829,392,227 비유동부채 12,523,567,592 10,494,544,563 9,730,739,961 장기기타채무 1,251,095,324 1,335,329,208 1,077,230,206 순확정급여부채 5,596,992,552 4,476,925,450 3,899,309,746 이연법인세부채 4,902,232,294 4,682,289,905 4,754,200,009 기타비유동부채 773,247,422 부채총계 112,768,724,414 126,521,074,961 134,788,242,839 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 82,871,942,043 78,292,483,045 72,742,237,448 자본금 11,704,050,000 11,498,750,000 11,498,750,000 자본잉여금 13,625,132,507 13,397,701,167 13,397,701,167 기타자본항목 (725,741,860) (619,437,520) (619,437,520) 기타포괄손익누계액 16,302,091,044 14,183,655,631 14,205,594,595 이익잉여금 41,966,410,352 39,831,813,767 34,259,629,206 자본총계 82,871,942,043 78,292,483,045 72,742,237,448 자본과부채총계 195,640,666,457 204,813,558,006 207,530,480,287 연결 손익계산서 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 43 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 매출액 198,545,882,077 182,757,796,868 167,439,882,127 매출원가 142,271,615,755 124,744,738,501 113,467,782,050 매출총이익 56,274,266,322 58,013,058,367 53,972,100,077 판매비와관리비 48,318,467,965 47,278,870,598 47,536,778,417 영업이익(손실) 7,955,798,357 10,734,187,769 6,435,321,660 금융수익 873,808,057 775,880,682 268,350,982 금융비용 259,553,142 100,416,612 174,883,250 기타영업외수익 79,555,504 386,554,847 182,879,732 기타영업외비용 1,005,160,707 976,098,231 905,673,098 지분법적용투자손익 (22,879,679) (109,549,146) (753,557,874) 법인세비용차감전순이익(손실) 7,621,568,390 10,710,559,309 5,052,438,152 법인세비용 1,689,983,856 1,775,473,001 958,397,898 당기순이익(손실) 5,931,584,534 8,935,086,308 4,094,040,254 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 5,931,584,534 8,935,086,308 4,094,040,254 비지배지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 532 803 368 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 519 787 360 연결 포괄손익계산서 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 43 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 당기순이익(손실) 5,931,584,534 8,935,086,308 4,094,040,254 기타포괄손익 769,703,164 (936,585,011) 1,076,305,015 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 769,703,164 (936,585,011) 1,079,016,236 순확정급여부채의 재측정요소 (1,348,732,249) (914,646,047) (25,180,479) 자산재평가이익 1,871,604,372 1,052,162,342 지분법자본변동 246,831,041 (18,208,697) 78,193,370 지분법이익잉여금 변동 (26,158,997) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손 (3,730,267) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (2,711,221) 매도가능금융자산 (2,711,221) 총포괄손익 6,701,287,698 7,998,501,297 5,170,345,269 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 6,701,287,698 7,998,501,297 5,170,345,269 비지배지분 연결 자본변동표 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 43 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유주지분 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 13,148,320,503 32,594,813,729 70,020,147,879 70,020,147,879 당기순이익(손실) 4,094,040,254 4,094,040,254 4,094,040,254 순확정급여부채의 재측정요소 (25,180,479) (25,180,479) (25,180,479) 자산재평가이익 1,052,162,342 1,052,162,342 1,052,162,342 매도가능금융자산평가손익 (2,711,221) (2,711,221) (2,711,221) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 지분법자본변동 78,193,370 78,193,370 78,193,370 지분법이익잉여금변동 (26,158,997) (26,158,997) (26,158,997) 주식선택권 행사 현금배당 (2,448,255,700) (2,448,255,700) (2,448,255,700) 자산재평가이익잉여금 대체 (70,370,399) 70,370,399 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 1,057,274,092 1,664,815,477 2,722,089,569 2,722,089,569 2017.12.31 (기말자본) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 14,205,594,595 34,259,629,206 72,742,237,448 72,742,237,448 2018.01.01 (기초자본) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 14,205,594,595 34,259,629,206 72,742,237,448 72,742,237,448 당기순이익(손실) 8,935,086,308 8,935,086,308 8,935,086,308 순확정급여부채의 재측정요소 (914,646,047) (914,646,047) (914,646,047) 자산재평가이익 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,730,267) (3,730,267) (3,730,267) 지분법자본변동 (18,208,697) (18,208,697) (18,208,697) 지분법이익잉여금변동 주식선택권 행사 현금배당 (2,448,255,700) (2,448,255,700) (2,448,255,700) 자산재평가이익잉여금 대체 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 (21,938,964) 5,572,184,561 5,550,245,597 5,550,245,597 2018.12.31 (기말자본) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 14,183,655,631 39,831,813,767 78,292,483,045 78,292,483,045 2019.01.01 (기초자본) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 14,183,655,631 39,831,813,767 78,292,483,045 78,292,483,045 당기순이익(손실) 5,931,584,534 5,931,584,534 5,931,584,534 순확정급여부채의 재측정요소 (1,348,732,249) (1,348,732,249) (1,348,732,249) 자산재평가이익 1,871,604,372 1,871,604,372 1,871,604,372 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 지분법자본변동 246,831,041 246,831,041 246,831,041 지분법이익잉여금변동 주식선택권 행사 205,300,000 227,431,340 (106,304,340) 326,427,000 326,427,000 현금배당 (2,448,255,700) (2,448,255,700) (2,448,255,700) 자산재평가이익잉여금 대체 자본 증가(감소) 합계 205,300,000 227,431,340 (106,304,340) 2,118,435,413 2,134,596,585 4,579,458,998 4,579,458,998 2019.12.31 (기말자본) 11,704,050,000 13,625,132,507 (725,741,860) 16,302,091,044 41,966,410,352 82,871,942,043 82,871,942,043 연결 현금흐름표 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 43 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 영업활동현금흐름 5,615,456,728 15,645,031,177 15,211,626,831 당기순이익(손실) 5,931,584,534 8,935,086,308 4,094,040,254 조정 6,885,146,554 4,816,820,003 5,934,298,689 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,654,417,008) 2,460,112,907 6,217,707,278 이자수취(영업) 775,626,228 579,421,329 180,309,955 배당금수취(영업) 4,502,000 73,254,794 4,502,000 법인세납부(환급) (2,326,985,580) (1,219,664,164) (1,219,231,345) 투자활동현금흐름 (546,577,751) 6,324,925,411 (4,879,022,931) 관계기업투자주식의 처분 6,437,000,000 장기투자증권의 처분 366,650,487 26,445,000 유형자산의 처분 7,320,000 3,990,000 6,391,716,172 무형자산의 처분 500,000,000 보증금의 감소 8,669,001 41,984,000 관계기업투자주식의 취득 (10,786,008,227) 유형자산의 취득 (559,149,392) (798,771,836) (506,795,057) 무형자산의 취득 (3,417,360) (838,240) (44,939,819) 보증금의 증가 (183,105,000) (1,425,000) 재무활동현금흐름 (3,690,359,102) (2,448,255,700) (2,448,255,700) 주식선택권의 행사 326,427,000 배당금지급 (2,448,255,700) (2,448,255,700) (2,448,255,700) 리스료의 지급 (1,568,530,402) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,378,519,875 19,521,700,888 7,884,348,200 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (22,459,758) 10,523,939 (77,540,522) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,356,060,117 19,532,224,827 7,806,807,678 기초현금및현금성자산 60,235,575,606 40,703,350,779 32,896,543,101 기말현금및현금성자산 61,591,635,723 60,235,575,606 40,703,350,779 3. 연결재무제표 주석 제45기 2019년 12월 31일 현재 제44기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 오리콤과 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 오리콤(이하 '지배기업')은 1975년 2월 24일자로 설립되어 광고업무의 수행에 필요한 각종 광고물의 제작ㆍ출판ㆍ시장조사ㆍ매체조사 분석, 공간개발 및 인테리어 등과 이에 부대되는 사업을 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2008년 1월 1일에 (주)두산으로부터 Vogue, GQ, Allure, W 등의 잡지를 발행하고 있는 매거진사업부를 양수하였습니다. 지배기업은 2000년 10월 24일에 지배기업의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. (2) 종속 기업 현황 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속 기업 투자내역 은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 당기말 지분율 전기말 지분율 결산일 업종 주식회사 한컴 대한민국 100% 100% 12월 31일 광고대행업 보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 자산 부채 매출액 당기순이익 총포괄손익 주식회사 한컴 62,955 42,204 86,360 2,934 2,710 (3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위 변동은 발생하지 않았습니다. 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2에서 설명하고 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석2.(2)에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결 지배기업이 작성하는 연결재무제표는 지배기업과 지배기업이 지배하고 있는 모든 종속기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 연결 재무제표에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외합니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사가 채택한 정책과의 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분은 변경하여 적용하고 있습니다. (4) 외화 환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (6) 금융자산 1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 영업외 비용 ' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타 영업외 수익' 또는 '기타 영업외 비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법 및 개별채권의 신용위험을 고려하는 개별법을 적용합니다( 연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조 ) . 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도 자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 정상영업주기 내에 회수되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 6.(2) 에서 제공됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가감됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면, 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 10 ~ 40년 구축물 10 ~ 40년 차량운반구 5년 비품 3 ~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정 내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 종업원 급여 1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표 시 되고 관 련 확정급여채무 의 지급 시점 과 만 기 가 유사한 우량 회사채 의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정 요소는 기타포괄손익으로 인식하며, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. (15) 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다 . (16) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (17) 수익인식 1 ) 수행의무의 식별 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 고객에게 이전하는 약속 중 구별되는 재화나 용역은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다. 연결회사는 광고제작 매출 등과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 기획, 제작, 검수 등의 용역을 제공할 의무가 있으나 이를 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행해여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 4) 반품 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있습니다. 고객의 반품권리를 행사할때 고객으로 부터 회수한 제품에 대해서는 가치가 없는 것으로 판단하여 자산을 인식하지 않고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (18) 정부보조금 연결회사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 기타영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 리스 주석 2.(2 )에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 32 에서 제공합니다. - 연결회사가 리스제공자인경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. - 연결회사가 리스이용자인 경우리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 '연장선택권 및 종료선택권'에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. (21) 재무제표 발행 승인일 연결회사 의 재무 제표는 2020년 2 월 10 일자 로 이 사회에 서 승인되 었습 니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 순확정급여부채연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다 ( 주석 14 참조). (2) 반품충당부채 연결회사는 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다( 주석 15 참조). (3) 영업권의 손상 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다( 주석 13.(3) 참조). (4) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR JPY I. 외화 금융자산 2,925 263 554 95 1 II. 외화 금융부채 492 - 575 - - 차감 계(I - II) 2,433 263 (21) 95 1 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:백만원) 구분 당기 전기 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 세전순손익 270 (270) 8 (8) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 보고기간말 현재 연결회사는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다. 3) 가격위험 보고기간말 현재 연결회사 는 상장지분상품 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 수 있는 금융상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융자산 , 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사 는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 1) 신용위험에 대한 노출정도 보고기간말 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산(*) 61,590 60,234 장ㆍ단기금융상품 11 11 매출채권 및 기타채권 59,875 73,529 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 446 446 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 87 87 합계 122,009 134,307 (*) 연결회사가 보유하는 현금 시재액은 제외하였습니다. 2) 보고기 간말 현재 연결회사의 금융자산 중 주요한 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:백만원) 계정과목 개별적으로 손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~ 매출채권 1 26,932 - - 26,933 기타채권 110 31,155 - - 31,265 장기기타채권 - 1,788 - - 1,788 합계 111 59,875 - - 59,986 ② 전기말 (단위:백만원) 계정과목 개별적으로 손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~ 매출채권 18 25,285 - - 25,303 기타채권 110 46,424 - - 46,534 장기기타채권 - 1,819 - - 1,819 합계 128 73,528 - - 73,656 3) 금융자산 의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (단위:백만원) 은행예금 및 단기 은행예치금(*) 당기말 전기말 AAA 43,555 34,733 AA 18,035 25,501 합계 61,590 60,234 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금 및 전도금입니다. (단위:백만원) 장ㆍ단기금융상품 당기말 전기말 AAA 11 11 (3) 유동성위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:백만원) 과목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 17,623 17,623 17,623 - - 기타채무(*) 70,688 70,688 70,688 - - 리스부채 1,561 1,601 1,450 117 34 합계 89,872 89,912 89,761 117 34 (*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다. 2) 전기말 (단위:백만원) 과목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 15,087 15,087 15,087 - - 기타채무(*) 88,411 88,411 88,411 - - 합계 103,498 103,498 103,498 - - (*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다. (4) 자본위험 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 부채총계 112,769 126,521 자본총계 82,872 78,292 부채비율 136.1% 161.6% 5 . 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 연결회사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 11 11 당좌개설보증금 6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 26,933 (1) 26,932 25,303 (18) 25,285 기타채권 31,265 (110) 31,155 46,534 (110) 46,424 비유동 장기기타채권 1,788 - 1,788 1,819 - 1,819 합계 59,986 (111) 59,875 73,656 (128) 73,528 (2) 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:백만원) 계정과목 기초금액 설정 채권제각 기말금액 매출채권 18 10 (27) 1 기타채권 110 - - 110 합계 128 10 (27) 111 ② 전기 (단위:백만원) 계정과목 기초금액 환입 채권제각 기말금액 매출채권 176 (64) (94) 18 기타채권 110 - - 110 합계 286 (64) (94) 128 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외손익에 포함되어 있습니다. 7 . 장기투자증권보고기간말 현재 연결회사의 장기투자증권 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 종 목 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 한국경제신문 50 50 (주)연합뉴스 133 133 한국신문잉크(주) 218 218 원오원글로벌 45 45 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전문건설공제조합 87 87 합 계 533 533 8 . 범주별 금융상품 등 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:백만원) 금융자산 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액합계 공정가치 현금및현금성자산 61,592 - - 61,592 61,592 장ㆍ단기금융상품 11 - - 11 11 장기투자증권 - 446 87 533 533 매출채권 및 기타채권(*) 59,875 - - 59,875 59,875 합 계 121,478 446 87 122,011 122,011 (*) 기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다. 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 장부가액합계 공정가액 매입채무 및 기타채무(*) 88,272 39 88,311 88,311 리스부채 - 1,561 1,561 1,561 합계 88,272 1,600 89,872 89,872 (*) 종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다. 2) 전기말 (단위:백만원) 금융자산 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액합계 공정가치 현금및현금성자산 60,23 6 - - 60,236 60,236 장ㆍ단기금융상품 11 - - 11 11 장기투자증권 - 446 87 533 533 매출채권 및 기타채권(*) 73,529 - - 73,529 73,529 합 계 133,776 446 87 134,309 134,309 (*) 기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다. 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 장부가액합계 공정가액 매입채무 및 기타채무(*) 103,437 61 103,498 103,498 (*) 종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 87 87 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 446 446 합계 - - 533 533 (단위: 백만원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 87 87 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 446 446 합계 - - 533 533 상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (3) 당기 와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:백만원) 범주 이자수익(비용) 배당금수익 손상및환입 환변동손익 기타 합계 상각후원가 금융자산 760 - (10) (34) - 716 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 4 - - - 4 상각후원가 측정 금융부채 - - - (48) 22 (26) 기타금융부채 (90) - - - - (90) 합계 670 4 (10) (82) 22 604 2) 전기 (단위:백만원) 범주 이자수익(비용) 배당금수익 손상및환입 환변동손익 처분손익 평가손익 합계 상각후원가 금융자산 629 - 64 (7) - - 685 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6 69 - - 288 2 365 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5 4 - - - - 9 상각후원가 측정 금융부채 - - - (51) - - (51) 합계 640 73 64 (58) 288 2 1,008 (4) 연결회사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 재무상태표상 자산 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 매출채권 37,124 10,192 26,932 - 26,932 재무상태표상 부채 부채총액 상계된 자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 기타채무(대행미지급금) 78,459 10,192 68,267 - 68,267 2) 전기말 (단위: 백만원) 재무상태표상 자산 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 매출채권 38,646 13,361 25,285 - 25,285 재무상태표상 부채 부채총액 상계된 자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 기타채무(대행미지급금) 99,990 13,361 86,629 - 86,629 9 . 기타채권 및 기타채무 (1) 기타채권 (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 유동 미수금 31,096 46,350 미수수익 59 74 소계 31,155 46,424 비유동 장기미수금 16 38 보증금 1,772 1,781 소계 1,788 1,819 합계 32,943 48,243 (2) 기타채무 (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 70,539 88,242 미지급비용 7,383 7,602 예수보증금 8 8 임대보증금 16 16 소계 77,946 95,868 비유동 장기미지급비용 1,212 1,275 금융보증부채 39 60 소계 1,251 1,335 합계 79,197 97,203 10 . 기타자산 및 기타부채 (1) 기타자산 (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 18 26 선급비용 135 151 소계 153 177 비유동 장기성선급비용 19 25 기타의비유동자산 152 151 소계 171 176 합계 324 353 ( 2) 기타부채 (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 137 172 예수금 697 357 부가가치세예수금 1,617 2,393 리스부채 788 - 소계 3,239 2,922 비유동 리스부채 773 - 합계 4,012 2,922 11. 관 계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 지분법적용 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다. 회사명 업종 소재지 결산일 두산큐벡스 주식회사 골프장 운영업 등 한국 12월 31일 디비씨 주식회사 부동산 임대업 한국 12월 31일 (2) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업투자 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 지분율 당기말 전기말 두산큐벡스 주식회사(주1) 5.8% 6,232 5,906 디비씨 주식회사(주1) 4.1% 4,231 4,264 합계 10,463 10,170 (주1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:백만원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 두산큐벡스 주식회사 5,906 10 316 6,232 디비씨 주식회사 4,264 (33) - 4,231 합계 10,170 (23) 316 10,463 2) 전기 (단위:백만원) 회사명 기초 지분법손실 지분법자본변동 유상감자 기말 두산큐벡스 주식회사 5,964 (35) (23) - 5,906 디비씨 주식회사 10,775 (74) - (6,437) 4,264 합계 16,739 (109) (23) (6,437) 10,170 (4) 관계기업투자 에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순 손익 두산큐벡스 주식회사 220,792 103,295 68,412 180 디비씨 주식회사 322,298 219,050 - (814) 2) 전기 (단위:백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 두산큐벡스 주식회사 213,382 100,557 66,051 (601) 디비씨 주식회사 282,276 178,714 - (1,744) 12 . 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:백만원) 구 분 토지 건물 및 구축물 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산(건물) 사용권자산(기타유형자산) 합계 기초 장부가액 34,748 5,668 1,109 666 - - 42,191 회계기준 변경 - - - - 2,560 212 2,772 취득/자본적지출 - 36 287 233 - 268 824 재평가 증가 2,400 - - - - - 2,400 손상 (11) - - - - - (11) 처분/폐기 (1) (20) - - - - (21) 감가상각 - (542) (518) - (1,314) (195) (2,569) 대체 - 197 - (206) - - (9) 기말 장부가액 37,136 5,339 878 693 1,246 285 45,577 취득원가 37,136 15,412 4,825 693 2,560 480 61,106 감가상각누계액 - (10,073) (3,947) - (1,314) (195) (15,529) 한편, 연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 16,6 22 백만원 입 니다. 2) 전기 (단위:백만원) 구분 토지 건물 및 구축물 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 장부가액 34,742 5,805 1,253 658 42,458 취득/자본적지출 6 261 336 192 795 감가상각 - (527) (480) - (1,007) 대체 - 129 - (184) (55) 기말 장부가액 34,748 5,668 1,109 666 42,191 취득원가 34,748 15,203 4,878 666 55,495 감가상각누계액 - (9,535) (3,769) - (13,304) (2) 연결회사가 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 평가하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정 가치입니다. 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인으로부 터 2019년 11월 3 0일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인은 감정평 가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. (3) 토지에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 1) 당기 (단위:백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 토지 - - 37,136 2) 전기 (단위:백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 토지 - - 34,748 (4) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 측정대상 토지와 유사한 토지의 거래사례가액 및 인근 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 거래일 및 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) (5) 당기 및 전기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 매출원가 371 83 판매비와관리비 2,198 924 합계 2,569 1,007 13 . 무형자산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:백만원) 구분 영업권 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합계 기초 장부가액 11,062 3 4,466 1,602 17,133 취득/자본적지출 - 1 36 2 39 대체 - - - 9 9 상각 - (1) - (495) (496) 기말 장부가액 11,062 3 4,502 1,118 16,685 취득원가 11,062 25 4,502 6,279 21,868 상각누계액(손상차손누계액 포함) - (22) - (5,161) (5,183) 2) 전기 (단위:백만원) 구분 영업권 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합계 기초 장부가액 11,062 3 4,969 2,047 18,081 취득/자본적지출 - 1 - - 1 대체 - - - 55 55 처분 - - (503) - (503) 상각 - (1) - (500) (501) 기말 장부가액 11,062 3 4,466 1,602 17,133 취득원가 11,062 24 4,466 6,266 21,818 상각누계액(손상차손누계액 포함) - (21) - (4,664) (4,685) (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 매출원가 - 2 판매비와관리비 496 499 합계 496 501 (3) 영업권 등의 손상검사당기말 현재 연결회사의 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산은 다음의 부문에 배분되어 있습니다. (단위:백만원) 부문 영업권 비한정 내용연수무형자산 합계 광고부문 9,689 4,332 14,021 매거진부문 1,373 170 1,543 합계 11,062 4,502 15,564 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 광고부문 매거진부문 영구성장율 1.0% 0% 할인율 10.04% 10.04% 당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.한편, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 14 . 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 20,159 17,706 사외적립자산의 공정가치(*) (14,562) (13,229) 재무상태표상 부채 5,597 4,477 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 4백만원(전기말 : 6백만원)이 포함된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기초 17,706 15,308 당기근무원가 2,410 2,188 관계회사 전출입 (15) (154) 이자비용 494 435 확정급여채무의 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 1 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 918 271 - 경험적 조정에 의한 보험수리적손익 696 776 퇴직금 지급액 (2,050) (1,119) 기말 20,159 17,706 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기초 13,229 11,409 사외적립자산의 이자수익 330 293 관계회사 전출입 92 (94) 사외적립자산의 재측정요소 (115) (127) 사용자의 기여금 2,300 2,477 퇴직금 지급액 (1,272) (728) 국민연금전환금 (2) (1) 기말 14,562 13,229 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각 각 215 백만 원과 166백만원 입 니다. (4) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,410 2,188 순이자비용(이자비용 - 이자수익) 164 142 합계 2,574 2,330 (5) 당기와 전 기 중 연결회사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 매출원가 469 507 판매비와관리비 2,105 1,823 합계 2,574 2,330 한편, 보험수리적 평가로 인식하지 않았으나 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 당기에 매출원가 83백만원, 판매비와관리비 90백만원, 전기에 매출원가 186백만원, 판매비와관리비 10 백만원입니다. (6) 당기와 전기에 연결회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 1.9~2.0% 2.8~2.9% 미래임금상승률 2.3~4.5% 2.1~5.0% 미래 사망에 대한 가정은 국가에서 발행된 통계와 경험에 의해 설정되었으며, 보험수리적 가정의 주요 추정치는 독립적이고 전문자격이 있는 외부계리법인의 평가보고서를 이용하였습니다. (7) 보고기간말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 예금 4,713 4,735 지분증권 2,800 2,870 채무증권 4,477 4,771 기타 2,572 853 합계 14,562 13,229 (8) 당기말 현재 확정급여채무에 대한 주요 보험수리적 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 할인율 임금상승율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 금액 (1,303) 1,483 1,441 (1,294) 비율 (-)6.46% 7.35% 7.15% (-)6.42% 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020 년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,756 백만 원 입니다. 확정급여채무의 가중평 균만기는 6. 47 ~ 7.16 년입 니다. 15 . 기 타 충당부채당기와 전기 중 연결회사의 환불부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 기초 증가 사용 기말 당기 110 398 (394) 114 전기 179 512 (581) 110 연결회사는 반품으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 16 . 자본금 및 주식발행초과금 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 일자 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금 2019-01-01 기초 11,498,750주 11,499 11,451 2019-11-29 스톡옵션 행사 205,300주 205 227 2019-12-31 당기말 11,704,050주 11,704 11,678 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 11,704,050주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식 수는 370,315 주(전기말: 370,315주)입니다. 17 . 기타자본잉여금 보고기간말 현재 연결회사의 주식발행초과금을 제외한 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 소멸 307 307 토지재평가잉여금 1,640 1,640 합계 1,947 1,947 18 . 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (929) (929) 주식선택권 203 310 합계 (726) (619) (2) 자기주식지배기업은 증권거래소를 통하여 주가안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며,보고기간말 현재 자 기주식 370,315 주에 해당되는 929 백만원을 기타자본항목으로 포함하고 있습니다. (3) 주식기준보상 지배기업은 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 보고기간말 현재 유효한 지배기업이 부여한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다. (단위:주, 백만원) 부여시점 발행할 주식수 행사기간 행사가격(원) 부여일 현재추정공정가치 2011-03-25 141,000 2014.3.25 ~ 2021.3.24 2,100 97 2012-03-30 130,000 2015.3.30 ~ 2022.3.29 2,890 106 합계 271,000 203 당기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 부여시점 발행할 주식수(단위:주) 평가금액(단위:백만원) 기초 증가 행사 기말 기초 증가 행사 기말 2010-03-26 205,300 - 205,300 - 107 - 107 - 2011-03-25 141,000 - - 141,000 97 - - 97 2012-03-30 130,000 - - 130,000 106 - - 106 합계 476,300 - 205,300 271,000 310 - 107 203 주식선택권의 부여로 당기 및 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다. 지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 무위험이자율(주1) 기대행사기간 예상주가변동성 기대배당수익률 2010-03-26 3.82% 3년 0.41962 7.56% 2011-03-25 3.66% 3년 0.43878 7.36% 2012-03-30 3.57% 3년 0.35318 6.40% (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다. 19 . 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익 (6) (6) 지분법자본변동 307 61 자산재평가이익 16,001 14,129 합계 16,302 14,184 20 . 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 2,594 2,349 임의적립금 29,940 27,140 미처분이익잉여금 9,432 10,343 합계 41,966 39,832 (*) 연결회사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 1. 기초이익잉여금 39,832 34,260 2. 지배기업 소유주지분 당기순이익 5,932 8,935 3. 이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적손익 (1,350) (915) 4. 배당금 지급 (2,448) (2,448) 5. 기말이익잉여금 41,966 39,832 (3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.1) 배당기준일 : 2019년과 2018년 12월 31일 (단위:백만원) 구 분 당기 전기 배당받을주식 11,333,735주 11,128,435 주 주당 액면금액 1,000원 1,000 원 액면배당률 22% 22% 배당금액 2,493 2,448 지배기업은 전기 기말 배당금 2,448백만원을 2019년 4월 중에 지급하였으며, 당기 기말 배당금의 지급예정일은 2020년 4월 입니다. 2) 상기 배당금액에 의한 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당성향(배당금액/지배기업의 소유주지분 당기순이익) 42.0% 27.4% 배당수익률(주당배당금/결산일 주가) 4.4% 4.3% 21 . 부문별 정보 연결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 광고와 매거진 사업부문이 있습니다. 각 사업단위별 주요 사업은 다음과 같습니다. 영업부문 주요사업 광고 광고대행, 광고제작, 프로모션 등 매거진 잡지, 광고매출 등 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:백만원) 구분 총매출액 내부매출액 순매출액 영업이익 당기순 손 익 감가상각비 및무형자산상각비 광고부문 153,210 (1,258) 151,952 5,889 4,526 2,217 매거진부문 47,012 (418) 46,594 2,067 1,406 848 합계 200,222 (1,676) 198,546 7,956 5,932 3,065 2) 전기 (단위:백만원) 구분 총매출액 내부매출액 순매출액 영업이익 당기순 손 익 감가상각비 및무형자산상각비 광고부문 140,196 (1,264) 138,932 8,413 7,065 1,240 매거진부문 44,589 (763) 43,826 2,321 1,870 268 합계 184,785 (2,027) 182,758 10,734 8,935 1,508 (2) 보고기간말 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 사업부문 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 광고부문 190,486 99,998 201,707 114,344 매거진부문 13,606 12,072 12,143 11,606 소계 204,092 112,070 213,850 125,950 조정 (8,451) 699 (9,036) 571 조정 후 금액 195,641 112,769 204,814 126,521 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위:백만원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 제품매출 2,032 2,280 - 용역매출 196,492 180,453 소계 198,524 182,733 기타 원천으로부터의 수익 22 25 합 계 198,546 182,758 23 . 비용의 성격별 분류 (단위:백만원) 구분 당기 전기 재료비 3,227 3,177 외주제작비 113,155 96,885 종업원급여(*) 33,625 32,889 감가상각비, 무형자산상각비 3,065 1,508 지급수수료 23,291 22,608 광고비 2,668 2,445 기타비용 11,559 12,512 매출원가와 판매비와관리비 합계 190,590 172,024 (*) 종업원급여는 급여, 잡급, 상여금, 퇴직급여, 주식보상비용을 포함한 금액입니다. 24 . 판매비와관리비 (단위:백만원) 구분 당기 전기 급여 25,008 24,634 퇴직급여 2,195 1,833 복리후생비 4,252 4,113 여비교통비 907 948 통신비 386 377 사무비 1,171 1,147 세금과공과 383 350 감가상각비 2,198 924 접대비 643 680 광고선전비 2,668 2,445 교육훈련비 785 542 운반보관비 394 343 지급수수료 5,391 5,888 사무실관리비 1,031 999 용역비 292 332 대손상각비(환입) 10 (64) 무형자산상각비 496 499 기타판매비와관리비 108 1,289 합 계 48,318 47,279 25 . 금융손익 (단위:백만원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익: 이자수익 760 640 배당금수익 4 73 외환차익 84 24 외화환산이익 4 18 금융보증수익 22 21 금융수익 합계 874 776 Ⅱ. 금융비용: 이자비용 90 - 외환차손 124 96 외화환산손실 46 4 금융비용 합계 260 100 Ⅲ. 순금융수익(I-II) 614 675 26 . 기타영업외수익과 기타영업외비용 당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기타영업외수익: 유형자산처분이익 18 4 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 2 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 288 잡이익 62 93 합계 80 387 기타영업외비용: 유형자산처분손실 5 - 유형자산손상차손 11 - 무형자산처분손실 - 4 기부금 975 970 잡손실 14 2 합 계 1,005 976 27 . 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세부담액 1,651 2,397 2. 전기 법인세의 조정사항 (41) (655) 3. 일시적차이에 대한 이연법인세 변동액 297 (231) 4. 총법인세비용(1+2+3) 1,907 1,511 5. 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (217) 264 6. 법인세비용(4+5) 1,690 1,775 (2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (4,806) 1,058 (3,748) (3,077) 677 (2,400) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (8) 2 (6) (8) 2 (6) 지분법이익잉여금 (33) 7 (26) (33) 7 (26) 지분법자본변동 394 (87) 307 78 (17) 61 재평가잉여금 20,513 (4,513) 16,000 18,114 (3,985) 14,129 합 계 16,060 (3,533) 12,527 15,074 (3,316) 11,758 (3) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 5,918 4,945 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,458 1,562 소 계 7,376 6,507 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (11,679) (10,510) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (18) (21) 소 계 (11,697) (10,531) 이연법인세부채 순액 (4,321) (4,024) (4) 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:백만원) 구분 기초 증감 기말 손익 자본 퇴직급여충당금 931 (83) 380 1,228 미지급비용 1,814 (119) - 1,695 토지(압축기장충당금) (752) - - (752) 토지(재평가잉여금) (5,425) - (388) (5,813) 감가상각비 669 56 - 725 영업권 (274) (26) - (300) 리스 - 7 - 7 기타 (987) 85 (209) (1,111) 합계 (4,024) (80) (217) (4,321) 2) 전기 (단위:백만원) 구분 기초 증감 기말 손익 자본 퇴직급여충당금 858 (185) 258 931 미지급비용 1,742 72 - 1,814 토지(압축기장충당금) (752) - - (752) 토지(재평가잉여금) (5,425) - - (5,425) 감가상각비 636 33 - 669 영업권 (248) (26) - (274) 기타 (1,066) 73 6 (987) 합계 (4,255) (33) 264 (4,024) ( 5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 영업권 1,846 1,846 (6) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,622 10,711 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 1,714 2,411 조정사항 비일시적차이 35 196 세액공제 (10) (7) 법인세환급액 - (674) 기타 (49) (151) 법인세비용 1,690 1,775 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 22.17% 16.57% 28 . 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 지배주주 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익 5,931,584,534 8,935,086,308 ÷ 가중평균유통보통주식수(주1) 11,146,996 11,128,435 지배기업 소유주지분 기본주당순이익 532 803 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위:주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 11,498,750 11,498,750 주식매수선택권 행사 18,561 - 자기주식 (370,315) (370,315) 가중평균유통보통주식수 11,146,996 11,128,435 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사의 지배주주 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 지배기업 소유주지분의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익 5,931,584,534 8,935,086,308 조정 - - 지배기업 소유주지분 희석 당기순이익 5,931,584,534 8,935,086,308 ÷ 가중평균희석증권주식수(주2) 11,438,097 11,355,871 지배기업 소유주지분 희석주당순이익 519 787 (주2) 가중평균 희석증권주식수의 산정내역 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 11,146,996 11,128,435 주식선택권의 행사 291,101 227,436 가중평균희석증권주식수 11,438,097 11,355,871 29. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융기관 한도 당좌차월 신한은행 등 6,500 외상매출채권 담보대출 할인한도 신한은행 등 11,876 지급보증(*) 신한은행 등 1,500 (*) 당기말 현재 실행 금액은 없습니다. (2) 연결회사는 광고주로부터 수탁받은 방송광고를 위하여 한국방송광고진흥공사 및(주)에스비에스엠앤씨 등과 업무대행계약을 체결하고 있으며, Vogue, GQ, Allure, W License 등 미국 Conde Nast Asia/Pacific inc 상표에 대한 한국에서의 독점 사용 계약을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 프로모션매출과 관련된 이행계약등을 위 하여 5,446 백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결회사의 관계기업인 디비씨주식회사가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 연결회사의 한컴부문이 보유 중인 디비씨주식회사의 주식 86,920주(담보금액: 4,346백만원)을 담보로 제공하였습니다. (5) 당기 중 연결회사는 디비씨 주식회사와 임차개시일로부터 15년간 (가칭)두산분당센터의 임차 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 필요에 따라 약정 임차비율의 전부 또는 일부를 양도할 수 있습니다. 30 . 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 주식회사 두산이며, 지분율은 62.30% (전기말 63.41%, 자기주식 차감전)입니다. 2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 두산큐벡스, 디비씨주식회사 기타 특수관계자 지배기업의 종속기업 두산중공업, 두산인프라코어, 두산건설과 그 각각의 종속기업, 두산베어스, 디엘아이, 두산로보틱스, 두산 모빌리티 이노베이션, 두산제이부동산유동화전문유한회사, 네오플럭스 등 지배기업의 관계기업 및 공동기업 탐라해상풍력발전, 신분당선, 경기철도, 네오트랜스, 새서울철도, 프레스토라이트 아시아, 케이디디아이 코리아, 함안산업단지 등 기타 (*) 두산신용협동조합, 연강재단, 중앙대학교, 동대문미래재단 등 (*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매출 기타 수익 매입 유ㆍ무형자산의 매입 기타비용 사용권 자산 취득 이자비용 지배기업 두산 10,025 - 1,872 - 1,368 515 15 관계기업 두산큐벡스 208 - 539 - 621 - - 디비씨주식회사 531 22 - - - - - 기타특수관계자 두산베어스 11 - - - 60 - - 두산건설 1,063 - - 3 476 811 23 두산메카텍 19 - - - - - - 두산인프라코어 8,077 - - - - - - 두산밥캣 2,131 - - - - - - 두산밥캣코리아 155 - - - - - - 두산중공업 3,641 - - - 2 - - 두산로보틱스 1,156 - - - - - - 디엘아이 13 - 1 - 600 - - 두산모빌리티이노베이션 305 - - - - - - 네오플럭스 9 - - - - - - Doosan Fuel Cell America, Inc. 111 - - - - - - Doosan Industrial Vehicle America Corp. 1,200 - - - - - - Bobcat Domestic 2,003 - - - - - - Doosan Turbomachinery Services, Inc 242 - - - - - - Doosan Infracore North America LLC 1,607 - - - - - - Doosan GridTech, Inc. 3 - - - - - - 두산연강재단 6 - - - 1 - - 두산솔루스 2 - - - - - - 두산퓨얼셀 48 - - - - - - 두산신용협동조합 1 - - - - - - 네오트랜스 1 - - - - - - 중앙대학교 - - - - 500 - - 중앙대학교병원 - - 13 - 94 - - 동대문미래재단 261 - - - - - - 합계 32,829 22 2,425 3 3,722 1,326 38 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 매출 유ㆍ무형자산의 매각 매입 유ㆍ무형자산의 매입 기타비용 지배기업 두산 8,494 - 552 - 1,580 관계기업 두산큐벡스 195 - 535 - 594 디비씨주식회사 250 21 - - - 기타특수관계자 두산베어스 6 - - - 59 두산건설 158 - - 8 888 두산메카텍 14 - - - - 두산엔진(*) 167 - - - - 두산인프라코어 6,924 - - - - 두산밥캣 1,947 - - - - 두산밥캣코리아 39 - - - - 두산중공업 3,493 - - - - 두타몰 (*) 312 - 132 - 10 두산로보틱스 1,257 - - - - 디엘아이 13 - - - 360 두산모빌리티이노베이션 253 - - - - 네오플럭스 8 - - - - 대산그린에너지 83 - - - - Doosan Fuel Cell America, Inc. 135 - - - - Doosan Industrial Vehicle America Corp. 1,111 - - - - Bobcat Domestic 1,238 - - - - Doosan Turbomachinery Services, Inc 68 - - - - Doosan Infracore North America LLC 1,664 - - - - Doosan GridTech, Inc. 90 - - - - 두산연강재단 1 - - - 1 네오트랜스 1 - - - - 중앙대학교 - - - - 500 중앙대학교병원 - - 12 - 90 동대문미래재단 651 - - - - 합계 28,572 21 1,231 8 4,082 (*) 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 두산 1,439 2,462 56 460 262 관계기업 두산큐벡스 12 1,039 8 740 - 디비씨주식회사 140 38 - 39 - 기타특수관계자 두산베어스 8 872 - - - 두산건설 381 1,898 - 39 413 두산메카텍 1 - - - - 두산인프라코어 2,004 3,363 - - - 두산밥캣 9 5 - - - 두산중공업 1,242 718 - - - 디엘아이 - 158 - 29 - 네오플럭스 - 4 - - - Doosan Fuel Cell America, Inc. - - 12 - - Doosan Industrial Vehicle America Corp. - - 41 - - Bobcat Domestic - - 247 - - Doosan Turbomachinery Services, Inc - - 8 - - Doosan Infracore North America LLC 5 - - - - 두산솔루스 1 - - - - 두산퓨얼셀 36 - - - - 중앙대학교 - 132 - - - 중앙대학교병원 - - 6 38 - 동대문미래재단 5 - - - - 합계 5,283 10,689 378 1,345 675 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 두산 972 3,470 136 304 관계기업 두산큐벡스 9 1,039 6 599 디비씨주식회사 - 60 5 61 기타특수관계자 두산베어스 1 - - - 두산건설 58 1,689 - 34 두산인프라코어 1,544 2,199 - - 두산밥캣 158 4 - - 두산밥캣코리아 6 - - - 두산중공업 1,550 2,768 - - 두산로보틱스 1 - - - 디엘아이 - - - 3 네오플럭스 - 4 - - Doosan Industrial Vehicle America Corp. 41 - - - Bobcat Domestic 46 - - - Doosan Turbomachinery Services, Inc 4 - - - Doosan GridTech, Inc. 4 - - - 중앙대학교 - 34 - - 중앙대학교병원 - - 6 40 동대문미래재단 12 - - - 합계 4,406 11,267 153 1,041 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 및 배당 포함)는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 회사의 명칭 당기 전기 배당지급 차입(*) 상환(*) 배당지급 유상감자 지배기업 두산 1,604 515 268 1,604 - 관계기업 디비씨주식회사 - - - - 6,437 기타특수관계자 두산건설 - 811 421 - - 연강재단 15 - - 15 - 합 계 1,619 1,326 689 1,619 6,437 (*) 당기 특수관계자와 체결한 사무실 리스계약에 대한 금액이며, 사용권 자산은 1,326백만원이고 이자비용은 38백만원입니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다. (단위:백만원) 구분 회사의 명칭 보증처 보증기간 관련채무 담보제공금액 관계기업 디비씨 주식회사 한국증권금융 주식회사 2018-01-15 ~ 2021-10-15 375,000 4,346 (6) 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한 보상 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 종업원급여 5,448 6,588 퇴직급여 287 304 합계 5,735 6,892 31 . 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 당기순이익 5,932 8,935 현금유출 없는 비용등의 가산 7,710 5,863 - 이자비용 90 - - 외화환산손실 45 3 - 지분법적용투자주식처분손실 - 3 - 대손상각비(환입) 10 (64) - 감가상각비 2,569 1,007 - 무형자산상각비 496 501 - 유형자산처분손실 5 - - 유형자산손상차손 11 - - 무형자산처분손실 - 4 - 퇴직급여 2,747 2,526 - 법인세비용 1,690 1,775 - 지분법적용투자주식평가손실 33 107 - 잡손실 14 - - 기타비용 - 1 현금유입 없는 수익등의 차감 (826) (1,046) - 이자수익 (760) (640) - 배당금수익 (4) (73) - 외화환산이익 (4) (18) - 유형자산처분이익 (18) (4) - 당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익 - (2) - 당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (288) - 금융보증수익 (22) (21) - 지분법적용투자주식평가이익 (10) - - 잡이익 (8) - 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 (5,654) 2,460 - 매출채권 (1,677) 2,665 - 기타채권 15,276 12,277 - 기타유동자산 10 12 - 장기기타채권 - (16) - 기타비유동자산 2 2 - 매입채무 2,537 209 - 기타채무 (18,774) (10,011) - 반품충당부채 4 (69) - 기타유동부채 (470) 93 - 장기기타채무 794 420 - 퇴직금의 지급 (950) (724) - 관계회사 전출입 (106) (59) - 사외적립자산 (2,300) (2,339) 영업활동에서 창출된 현금 7,162 16,212 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기 전기 건설중인자산 대체 206 184 토지재평가 이익 2,400 - 사용권자산과 리스부채의 대체 3,040 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 회계정책변경 효과 증가(차입) 감소(상환) 이자비용 기말 리스부채 - 2,772 268 (1,569) 90 1,561 32. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용 자의 가중평균 증분차입이자율은 3.69~ 4.22 % 입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 2019 전기말에 인식된 운용리스약정 2,943 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 2,834 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (12) (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 (50) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 2,772 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 879 비유동 리스부채 1,893 합계 2,772 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 당기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*) 건물 1,246 2,560 차량운반구 285 212 합계 1,531 2,772 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 당기초 리스부채(*) 유동 788 879 비유동 773 1,893 합계 1,561 2,772 (*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 268 백 만원입니다. ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 주석 당기 사용권자산의 감가상각비 건물 12 1,314 차량운반구 12 194 합계 1,508 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 8 90 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 12 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 24 당기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 리스부채 1,569 단기리스료의 현금유출 12 단기리스가 아닌 소액자산리스료의 현금유출 24 합계 1,605 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 2,772백만원 증가 ­ 리스부채: 2,772 백만원 증가 4. 재무제표 재무상태표 제 45 기 2019.12.31 현재 제 44 기 2018.12.31 현재 제 43 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 자산 유동자산 66,382,345,569 82,642,802,259 75,706,265,796 현금및현금성자산 30,565,632,964 34,662,106,271 26,963,291,266 매출채권 16,867,734,396 15,347,211,742 16,925,756,071 기타채권 18,849,267,323 32,506,274,533 31,695,634,935 기타유동자산 99,710,886 127,209,713 121,583,524 비유동자산 74,534,845,201 72,363,419,815 72,991,604,576 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 장기투자증권 139,850,106 139,850,106 139,850,106 장기기타채권 1,754,038,006 1,762,707,007 1,579,602,007 종속기업 및 관계기업 투자 29,854,786,000 29,854,786,000 29,854,786,000 유형자산 33,687,560,972 31,332,442,011 31,504,541,981 무형자산 4,155,990,296 4,228,640,135 4,765,455,189 투자부동산 4,888,192,080 4,989,424,368 5,090,656,657 기타비유동자산 52,427,741 53,570,188 54,712,636 자산총계 140,917,190,770 155,006,222,074 148,697,870,372 부채 유동부채 59,747,269,495 76,990,664,011 73,686,240,185 매입채무 8,643,742,323 5,048,392,606 6,126,892,009 기타채무 47,844,738,666 68,430,713,377 64,564,047,599 미지급법인세 792,909,088 1,385,249,714 930,048,337 기타충당부채 114,194,500 109,675,650 179,343,150 기타유동부채 2,351,684,918 2,016,632,664 1,885,909,090 비유동부채 9,897,507,225 8,157,012,711 8,260,744,624 장기기타채무 881,323,258 934,104,087 812,221,576 순확정급여부채 5,317,553,555 3,682,686,982 3,940,394,661 이연법인세부채 3,631,527,120 3,540,221,642 3,508,128,387 기타비유동부채 67,103,292 부채총계 69,644,776,720 85,147,676,722 81,946,984,809 자본 자본금 11,704,050,000 11,498,750,000 11,498,750,000 자본잉여금 13,625,132,507 13,397,701,167 13,397,701,167 기타자본항목 (725,741,860) (619,437,520) (619,437,520) 기타포괄손익누계액 11,799,011,677 10,421,927,305 10,421,927,305 이익잉여금 34,869,961,726 35,159,604,400 32,051,944,611 자본총계 71,272,414,050 69,858,545,352 66,750,885,563 자본과부채총계 140,917,190,770 155,006,222,074 148,697,870,372 손익계산서 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 43 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 매출액 113,009,120,552 106,964,120,255 100,266,089,734 매출원가 72,241,693,777 63,878,293,076 60,473,259,019 매출총이익 40,767,426,775 43,085,827,179 39,792,830,715 판매비와관리비 35,892,509,865 35,428,992,640 35,815,601,952 영업이익(손실) 4,874,916,910 7,656,834,539 3,977,228,763 금융수익 412,779,596 307,839,080 162,560,253 금융비용 216,921,034 98,470,183 138,184,029 기타영업외수익 41,633,606 69,419,812 161,572,908 기타영업외비용 1,000,252,753 975,445,052 894,937,596 법인세비용차감전순이익(손실) 4,112,156,325 6,960,178,196 3,268,240,299 법인세비용 828,937,865 933,955,636 559,617,967 당기순이익(손실) 3,283,218,460 6,026,222,560 2,708,622,332 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 295 542 243 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 287 531 238 포괄손익계산서 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 43 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 당기순이익(손실) 3,283,218,460 6,026,222,560 2,708,622,332 기타포괄손익 252,478,938 (470,307,071) 679,004,634 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 252,478,938 (470,307,071) 783,053,119 순확정급여부채의 재측정요소 (1,124,605,434) (470,307,071) (59,289,223) 자산재평가이익 1,377,084,372 842,342,342 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (104,048,485) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (104,048,485) 총포괄손익 3,535,697,398 5,555,915,489 3,387,626,966 자본변동표 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 43 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 9,754,003,847 31,780,496,803 65,811,514,297 당기순이익(손실) 2,708,622,332 2,708,622,332 순확정급여부채의 재측정요소 (59,289,223) (59,289,223) 자산재평가이익 842,342,342 842,342,342 매도가능증권 평가손익 (104,048,485) (104,048,485) 주식선택권 행사 현금배당 (2,448,255,700) (2,448,255,700) 자산재평가이익잉여금 대체 (70,370,399) 70,370,399 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 667,923,458 271,447,808 939,371,266 2017.12.31 (기말자본) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 10,421,927,305 32,051,944,611 66,750,885,563 2018.01.01 (기초자본) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 10,421,927,305 32,051,944,611 66,750,885,563 당기순이익(손실) 6,026,222,560 6,026,222,560 순확정급여부채의 재측정요소 (470,307,071) (470,307,071) 자산재평가이익 매도가능증권 평가손익 주식선택권 행사 현금배당 (2,448,255,700) (2,448,255,700) 자산재평가이익잉여금 대체 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 0 3,107,659,789 3,107,659,789 2018.12.31 (기말자본) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 10,421,927,305 35,159,604,400 69,858,545,352 2019.01.01 (기초자본) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 10,421,927,305 35,159,604,400 69,858,545,352 당기순이익(손실) 3,283,218,460 3,283,218,460 순확정급여부채의 재측정요소 (1,124,605,434) (1,124,605,434) 자산재평가이익 1,377,084,372 1,377,084,372 매도가능증권 평가손익 주식선택권 행사 205,300,000 227,431,340 (106,304,340) 326,427,000 현금배당 (2,448,255,700) (2,448,255,700) 자산재평가이익잉여금 대체 자본 증가(감소) 합계 205,300,000 227,431,340 (106,304,340) 1,377,084,372 (289,642,674) 1,413,868,698 2019.12.31 (기말자본) 11,704,050,000 13,625,132,507 (725,741,860) 11,799,011,677 34,869,961,726 71,272,414,050 현금흐름표 제 45 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 44 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 43 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 영업활동현금흐름 (506,595,341) 10,420,683,371 10,389,737,334 당기순이익(손실) 3,283,218,460 6,026,222,560 2,708,622,332 조정 4,484,005,729 3,515,352,116 3,461,575,226 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,238,745,355) 944,934,564 4,752,882,314 이자수취(영업) 365,110,847 247,184,421 82,156,958 배당금수취(영업) 1,000,000 1,000,000 1,000,000 법인세납부(환급) (1,401,185,022) (314,010,290) (616,499,496) 투자활동현금흐름 (517,747,751) (273,612,666) 382,391,997 유형자산의 처분 7,320,000 3,970,000 750,514,773 무형자산의 처분 500,000,000 보증금의 감소 8,669,001 41,984,000 유형자산의 취득 (530,319,392) (593,639,426) (382,777,957) 무형자산의 취득 (3,417,360) (838,240) (25,903,819) 보증금의 증가 (183,105,000) (1,425,000) 재무활동현금흐름 (3,047,307,345) (2,448,255,700) (2,448,255,700) 주식선택권의 행사 326,427,000 배당금지급 (2,448,255,700) (2,448,255,700) (2,448,255,700) 리스료의 지급 (925,478,645) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,071,650,437) 7,698,815,005 8,323,873,631 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (24,822,870) (41,760,987) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,096,473,307) 7,698,815,005 8,282,112,644 기초현금및현금성자산 34,662,106,271 26,963,291,266 18,681,178,622 기말현금및현금성자산 30,565,632,964 34,662,106,271 26,963,291,266 5. 재무제표 주석 제45기 2019년 12월 31일 현재 제44기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 오리콤 1. 일반사항 주식회사 오리콤(이하 '당사')는 1975년 2월 24일자로 설립되어 광고업무의 수행에 필요한 각종 광고물의 제작ㆍ출판ㆍ시장조사ㆍ매체조사 분석, 공간개발 및 인테리어등과 이에 부대되는 사업을 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 1월 1일에 (주)두산으로부터 Vogue, GQ, Allure, W 등의 잡지를 발행하고 있는 매거진사업부를 양수하였습니다.당사는 2000년 10월 24일에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2에서 설명하고 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석2.(2)에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사 는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 종속기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화 환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (6) 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타영업외비용 ' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타 영업외 수익' 또는 '기타 영업외 비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타 영업외 수익' 또는 '기타 영업외 비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법 및 개별채권의 신용위험을 고려하는 개별법을 적용합니다 (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조 ) . 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도 자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 정상영업주기 내에 회수되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 6.(2) 에서 제공됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가감됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면, 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 10 ~ 40년 구축물 10 ~ 40년 차량운반구 5년 비품 3 ~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정 내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 종업원 급여 1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표 시 되고 관 련 확정급여채무 의 지급 시점 과 만 기 가 유사한 우량 회사채 의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정 요소는 기타포괄손익으로 인식하며, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. (15) 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다 . (16) 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (17) 수익인식 1 ) 수행의무의 식별 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 고객에게 이전하는 약속 중 구별되는 재화나 용역은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다. 당사는 광고제작 매출 등과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 기획, 제작, 검수 등의 용역을 제공할 의무가 있으나 이를 단일의수행의무로 판단하였습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행해여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 4) 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있습니다. 고객의 반품권리를 행사할때 고객으로 부터 회수한 제품에 대해서는 가치가 없는 것으로 판단하여 자산을 인식하지 않고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. (18) 정부보조금 당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 기타영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 리스 주석 2.(2 )에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 32 에서 제공합니다. - 당사가 리스제공자인경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. - 당사가 리스이용자인 경우당사가 리스이용자인 경우 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 '연장선택권 및 종료선택권'에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. (21) 재무제표 발행 승인일 당사 의 재무 제표는 2020년 2 월 10 일자 로 이 사회에 서 승인되 었습 니 다 . 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 순확정급여부채당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다 ( 주석 15 참조). (2) 반품충당부채 당사는 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다( 주석 16 참조). (3) 영업권의 손상 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다( 주석 13 참조). (4) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 4 . 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 정기적으로 재무위험 관리정책의 정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 USD USD EUR I. 외화 금융자산 2,919 255 3 II. 외화 금융부채 388 575 - 차감 계(I - II) 2,531 (320) 3 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 세전손익 253 (253) (32) 32 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 보고기간말 현재 당사는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아 이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다. 3) 가격위험보고기간말 현재 당사는 상장지분상품 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 수 있는 금융상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융자산 , 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사 는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 1) 신용위험에 대한 노출정도보고기간말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산(*) 30,565 34,661 장ㆍ단기금융상품 2 2 매출채권 및 기타채권 37,471 49,616 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 95 95 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 45 45 합계 68,178 84,419 (*) 당사가 보유하는 현금 시재액은 제외하였습니다. 2) 보고기간말 현재 당사의 금융자산 중 주요한 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:백만원) 계정과목 개별적으로 손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~ 매출채권 1 16,868 - - 16,869 기타채권 - 18,849 - - 18,849 장기기타채권 - 1,754 - - 1,754 합계 1 37,471 - - 37,472 ② 전기말 (단위:백만원) 계정과목 개별적으로 손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~ 매출채권 18 15,347 - - 15,365 기타채권 - 32,506 - - 32,506 장기기타채권 - 1,763 - - 1,763 합계 18 49,616 - - 49,634 3) 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (단위:백만원) 은행예금 및 단기 은행예치금(*) 당기말 전기말 AAA 12,530 9,149 AA 18,035 25,501 합계 30,565 34,650 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금 및 전도금입니다. (단위:백만원) 장ㆍ단기금융상품 당기말 전기말 AAA 2 2 (3) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:백만원) 과목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 8,644 8,644 8,644 - - 기타채무(*) 42,295 42,295 42,295 - - 리스부채 855 875 803 51 21 합계 51,794 51,814 51,742 51 21 (*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다. 2) 전기말 (단위:백만원) 과목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 매입채무 5,048 5,048 5,048 - - 기타채무(*) 62,731 62,731 62,731 - - 합계 67,779 67,779 67,779 - - (*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다. (4) 자본위험 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 부채총계 69,645 85,148 자본총계 71,272 69,859 부채비율 97.7% 121.9% 5 . 사용 제한 금융상품보고기간말 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 2 2 당좌개설보증금 6 . 매출 채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 16,869 (1) 16,868 15,365 (18) 15,347 기타채권 18,849 - 18,849 32,506 - 32,506 비유동 장기기타채권 1,754 - 1,754 1,763 - 1,763 합계 37,472 (1) 37,471 49,634 (18) 49,616 (2) 당사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:백만원) 계정과목 기초 설정(환입) 채권제각 기말 매출채권 18 10 (27) 1 ② 전기 (단위:백만원) 계정과목 기초 설정(환입) 채권제각 기말 매출채권 175 (64) (93) 18 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외손익에 포함되어 있습니다. 7 . 장 기투자증권 보고기간말 현재 당사의 장기투자증권 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 종목 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 한국경제신문 50 50 원오원글로벌 45 45 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전문건설공제조합 45 45 합 계 140 140 8 . 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:백만원) 금융자산 상각후원가 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 장부금액합계 공정가치 현금및현금성자산 30,566 - - 30,566 30,566 장ㆍ단기금융상품 2 - - 2 2 장기투자증권 - 95 45 140 140 매출채권 및 기타채권(*) 37,471 - - 37,471 37,471 합 계 68,039 95 45 68,179 68,179 (*) 기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다. (단위:백만원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 장부가액합계 공정가액 매입채무 및 기타채무(*) 50,939 - 50,939 50,939 리스부채 - 855 855 855 합계 50,939 855 51,794 51,794 (*) 종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다. 2) 전기말 (단위:백만원) 금융자산 상각후원가 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 장부금액합계 공정가치 현금및현금성자산 34,662 - - 34,662 34,662 장ㆍ단기금융상품 2 - - 2 2 장기투자증권 - 95 45 140 140 매출채권 및 기타채권(*) 49,616 - - 49,616 49,616 합 계 84,280 95 45 84,420 84,420 (*) 기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다. (단위:백만원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부가액합계 공정가액 매입채무 및 기타채무(*) 67,779 67,779 67,779 (*) 종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 - - 45 45 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 95 95 합계 - - 140 140 (단위: 백만원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 - - 45 45 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 95 95 합계 - - 140 140 상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 - 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.-활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. (3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 범주 이자수익(비용) 배당금수익 손상및환입 환변동손익 합계 상각후원가 금융자산 348 - (10) (36) 302 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1 - - 1 상각후원가 측정 금융부채 - - - (69) (69) 기타금융부채 (48) - - - (48) 합 계 300 1 (10) (105) 186 2) 전기 (단위: 백만원) 범주 이자수익(비용) 배당금수익 손상및환입 환변동손익 합계 상각후원가 금융자산 279 - 64 (20) 323 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1 - - 1 상각후원가 측정 금융부채 - - - (51) (51) 합 계 279 1 64 (71) 273 (4) 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 재무상태표상 자산 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 매출채권 23,286 6,418 16,868 - 16,868 재무상태표상 부채 부채총액 상계된 자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 기타채무(대행미지급금) 46,552 6,418 40,134 - 40,134 2) 전기말 (단위: 백만원) 재무상태표상 자산 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 매출채권 25,166 9,819 15,347 - 15,347 재무상태표상 부채 부채총액 상계된 자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 기타채무(대행미지급금) 70,956 9,819 61,137 - 61,137 9 . 기타채권 및 기타채무 (1) 기타채권 (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 유동 미수금 18,822 32,462 미수수익 27 44 소계 18,849 32,506 비유동 보증금 1,754 1,763 합계 20,603 34,269 (2) 기타채무 (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 41,865 62,301 미지급비용 5,606 5,756 예수보증금 8 8 임대보증금 366 366 소계 47,845 68,431 비유동 장기미지급비용 881 934 합계 48,726 69,365 10 . 기타자산 및 기타부채 (1) 기타자산 (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 12 21 선급비용 88 106 소계 100 127 비유동 장기성선급비용 15 17 기타의비유동자산 37 37 소계 52 54 합계 152 181 (2) 기타부채 (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 137 170 예수금 586 251 부가가치세예수금 841 1,596 리스부채 788 - 소계 2,352 2,017 비유동 리스부채 67 - 합계 2,419 2,017 11 . 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 종목 소재국가 지분율(%) 당기말 전기말 (주)한컴 대한민국 100% 23,330 23,330 (2) 보고기간말 현재 당사의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 종 목 소재국가 지분율(%) 당기말 전기말 두산큐벡스 (*) 대한민국 5.8 6,525 6,525 (*) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (3) 종속기업투자주식의 손상검사 종속기업투자주식의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 (주)한컴 영구성장율 1.0% 할인율 10.04% 당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 한편, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 12 . 유형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:백만원) 구 분 토지 건물 및 구축물 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산(건물) 사용권자산(기타유형자산) 합계 기초 장부가액 25,916 4,016 734 666 - - 31,332 회계기준 변경 - - - - 1,450 169 1,619 취득/자본적지출 - 36 259 233 - 115 643 재평가 증가 1,765 - - - - - 1,765 손상 (11) - - - - - (11) 감가상각 - (418) (339) - (761) (133) (1,651) 대체 - 197 - (206) - - (9) 기말 장부가액 27,670 3,831 654 693 689 151 33,688 취득원가 27,670 11,268 3,819 693 1,450 284 45,184 감가상각누계액 - (7,437) (3,165) - (761) (133) (11,496) 2) 전기 (단위:백만원) 구분 토지 건물 및 구축물 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 장부가액 25,916 4,216 715 658 31,505 취득/자본적지출 - 76 322 192 590 대체 - 129 - (184) (55) 감가상각 - (405) (303) - (708) 기말 장부가액 25,916 4,016 734 666 31,332 취득원가 25,916 11,035 3,898 666 41,515 감가상각누계액 - (7,019) (3,164) - (10,183) 한편, 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 12,410백만원 입니다. (2) 당사가 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.당사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 평가하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인으로부터 2019년 11월 30일 에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. (3) 토지에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 1) 당기 (단위:백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 토지 - - 27,670 2) 전기 (단위:백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 토지 - - 25,916 (4) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 측정대상 토지와 유사한 토지의 거래사례가액 및 인근 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 거래일 및 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) (5) 당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 매출원가 371 84 판매비와관리비 1,280 624 합계 1,651 708 13 . 무형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:백만원) 구분 영업권 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합계 기초 장부가액 1,373 2 2,639 215 4,229 취득/자본적지출 - 1 - 2 3 대체 - - - 9 9 상각 - (1) - (84) (85) 기말 장부가액 1,373 2 2,639 142 4,156 취득원가 1,373 24 2,639 2,905 6,941 상각누계액 - (22) - (2,763) (2,785) 2) 전기 (단위:백만원) 구분 영업권 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합계 기초 장부가액 1,373 2 3,142 248 4,765 취득/자본적지출 - 1 - - 1 대체 - - - 55 55 처분 - - (503) - (503) 상각 - (1) - (88) (89) 기말 장부가액 1,373 2 2,639 215 4,229 취득원가 1,373 23 2,639 2,893 6,928 상각누계액 - (21) - (2,678) (2,699) (2) 당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 매출원가 - 1 판매비와관리비 85 88 합계 85 89 (3) 영업권 등의 손상검사당기말 현재 당사의 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산은 다음의 부문에 배분되어 있습니다. (단위:백만원) 부문 영업권 회원권 합계 매거진부문 1,373 170 1,543 광고부문 - 2,469 2,469 합계 1,373 2,639 4,012 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 광고부문 매거진부문 영구성장율 1.0% 0% 할인율 10.04% 10.04% 당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 한편, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 14 . 투자 부동산 (1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:백만원) 구분 토지 건물 합계 기초 장부가액 4,154 835 4,989 감가상각 - (101) (101) 기말 장부가액 4,154 734 4,888 취득원가 4,154 3,248 7,402 감가상각누계액 - (2,514) (2,514) 2) 전기 (단위:백만원) 구분 토지 건물 합계 기초 장부가액 4,154 937 5,091 감가상각 - (102) (102) 기말 장부가액 4,154 835 4,989 취득원가 4,154 3,248 7,402 감가상각누계액 - (2,413) (2,413) (2) 당사의 투자부동산과 관련하여 발생한 당기와 전기의 임대수익은 각각 797백만원과 783 백만원입니다. 15 . 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,029 14,127 사외적립자산의 공정가치(*) (10,711) (10,444) 재무상태표상 부채 5,318 3,683 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 4백만원(전기말: 6백만원)이 포함된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기초 14,127 12,940 당기근무원가 1,820 1,700 관계기업 전출입 132 (447) 이자비용 397 364 확정급여채무의 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 1 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 689 (5) - 경험적 조정에 의한 보험수리적손익 655 509 퇴직금 지급액 (1,791) (935) 기말 16,029 14,127 (3) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기초 10,444 9,000 사외적립자산의 이자수익 267 229 관계기업 전출입 92 (94) 사외적립자산의 재측정요소 (98) (99) 사용자의 기여금 1,100 2,000 퇴직금 지급액 (1,092) (591) 국민연금전환금 (2) (1) 기말 10,711 10,444 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 169백만원과 130백만원 입 니다. (4) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,820 1,700 순이자비용(이자비용 - 이자수익) 130 135 합계 1,950 1,835 (5) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 매출원가 469 507 판매비와관리비 1,481 1,328 합계 1,950 1,835 한편, 보험수리적 평가로 인식하지 않았으나 당기 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 매출원가 83백만원, 판매비와관리비 10백만원 이며, 전기 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 매출원가 186백만원, 판매비와관리비 10백만원 입 니다.(6) 당기와 전기에 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율 2.0 2.9 미래임금상승률 2.3~4.5 2.1~5.0 미래 사망에 대한 가정은 국가에서 발행된 통계와 경험에 의해 설정되었으며, 보험수리적 가정의 주요 추정치는 독립적이고 전문자격이 있는 외부계리법인의 평가보고서를 이용하였습니다. (7) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 예금 4,505 4,652 지분증권 113 525 채무증권 4,477 4,771 기타 1,616 496 합계 10,711 10,444 (8) 당기말 현재 확정급여채무에 대한 주요 보험수리적 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 할인율 임금상승율 1%증가 1%감소 1%증가 1%감소 금액 (1,056) 1,203 1,167 (1,048) 비율 (-)6.59% 7.50% 7.29% (-)6.54% 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,360백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.16 년입니다. 16 . 기타충당부채당기와 전기 중 당사의 환불부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 110 398 (394) 114 전기 179 512 (581) 110 당사는 반품으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 17 . 자본금 및 주식발행초과금 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위:백만원) 일자 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금 2019-01-01 기초 11,498,750주 11,499 11,451 2019-11-29 스톡옵션 행사 205,300주 205 227 2019-12-31 당기말 11,704,050주 11,704 11,678 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 11,704,050주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 370,315주(전기말: 370,315주) 입 니다. 18 . 기타 자본잉여금보고기간말 현재 당사의 주식발행초과금을 제외한 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 소멸 307 307 토지재평가잉여금(1998년) 1,640 1,640 합계 1,947 1,947 19 . 기타 자본항목(1) 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (929) (929) 주식선택권 203 310 합계 (726) (619) (2) 자기주식 당사는 증권거래소를 통하여 주가안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 자기주 식 3 70 ,315주 에 해당되는 929백 만원 을 기 타자본항목으로 포함하고 있습니다. (3) 주식기준보상 당사는 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여 방법은 신주 교부, 자기주식 교부 및 차액보상 방법 중 행사 시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 보고기간말 현재 유효한 당사가 부여한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다. (단위:주, 백만원) 부여시점 발행할 주식수 행사기간 행사가격(원) 부여일 현재추정공정가치 2011-03-25 141,000 2014.3.25 ~ 2021.3.24 2,100 97 2012-03-30 130,000 2015.3.30 ~ 2022.3.29 2,890 106 합계 271,000 203 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 부여시점 발행할 주식수(단위:주) 평가금액(단위:백만원) 기초 증가 행사 기말 기초 증가 행사 기말 2010-03-26 205,300 - 205,300 - 107 - 107 - 2011-03-25 141,000 - - 141,000 97 - - 97 2012-03-30 130,000 - - 130,000 106 - - 106 합계 476,300 - 205,300 271,000 310 - 107 203 주식선택권의 부여로 당기 및 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다. 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바,동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 무위험이자율(주1) 기대행사기간 예상주가변동성 기대배당수익률 2010-03-26 3.82% 3년 0.41962 7.56% 2011-03-25 3.66% 3년 0.43878 7.36% 2012-03-30 3.57% 3년 0.35318 6.40% (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다. 20. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당 기 말 전기말 토지재평가잉여금 11,903 10,526 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (104) (104) 합계 11,799 10,422 21 . 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 2,594 2,350 임의적립금 29,940 27,140 미처분이익잉여금 2,336 5,670 합계 34,870 35,160 (*) 당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 1. 기초 이익잉여금 35,160 32,052 2. 당기순이익 3,283 6,026 3. 이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적손익 (1,125) (470) 4. 배당금 지급 (2,448) (2,448) 5. 기말 이익잉여금 34,870 35,160 (3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 처분(안)은 다음과 같습니다. 제45기 2019년 01월 01일 부터 제44기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 3월 24 일 처분확정일 2019년 3월 27 일 주식회사 오리콤 (단위:원) 과 목 제45기 제44기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 2,335,777,211 5,670,245,455 1. 전기이월이익잉여금 177,164,185 114,329,966 2. 당기순이익 3,283,218,460 6,026,222,560 3. 순확정급여부채의 재측정요소 (1,124,605,434) (470,307,071) Ⅱ. 임의적립금이입액 500,000,000 - Ⅲ. 이익잉여금처분액 (2,742,763,870) (5,493,081,270) 1. 법정적립금 249,342,170 244,825,570 2. 임의적립금 - 2,800,000,000 3. 배당금 주당 배당금(율) 당기 : 보통주 220원(22%) 전기 : 보통주 220원(22%) 2,493,421,700 2,448,255,700 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 93,013,341 177,164,185 (4) 당기와 전기 중 당사의 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다. 1) 배당기 준일 : 2019년과 2018년 12월 31일 (단위:백만원) 구분 당기 전기 배당받을 주식 11,333,735주 11,128,435주 주당 액면금액 1,000원 1,000원 액면배당률 22% 22% 배당금액 2,493 2,448 당사는 전기 기말 배당금 2,448백만원을 2019년 4월 중에 지급하였으며, 당기 기말 배당금의 지급예정일은 2020년 4월 입니다. 2) 상기 배당금액에 의한 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당성향(배당금액/당기순이익) 75.9% 40.6% 배당수익률(주당배당금/결산일 주가) 4.4% 4.3% 22 . 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : - 제품매출 2,032 2,280 - 용역매출 110,158 103,876 소계 112,190 106,156 기타 원천으로부터의 수익 819 808 합계 113,009 106,964 23 . 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 재료비 3,227 3,177 외주제작비 43,126 36,165 종업원급여(*) 25,055 24,799 감가상각비,무형자산상각비 1,837 897 지급수수료 22,197 21,381 광고비 2,651 2,427 기타비용 10,041 10,461 매출원가와 판매비와관리비 합계 108,134 99,307 (*)종업원급여는 급여, 잡급, 상여금, 퇴직급여, 주식보상비용을 포함한 금액입니다. 24 . 판매비와관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 급여 17,141 17,039 퇴직급여 1,491 1,338 복리후생비 3,139 2,995 여비교통비 708 784 통신비 331 325 사무비 1,137 1,120 세금과공과 334 305 임차료 211 795 감가상각비 1,382 725 접대비 372 427 광고선전비 2,651 2,427 교육훈련비 582 404 운반보관비 394 343 지급수수료 4,298 4,807 사무실관리비 1,022 990 용역비 290 281 견본비 49 28 대손상각비 (환입) 10 (64) 무형자산상각비 85 88 기타 266 272 합계 35,893 35,429 25 . 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익: 이자수익 348 279 배당금수익 1 1 외환차익 64 22 외화환산이익 - 6 금융수익 합계 413 308 Ⅱ. 금융비용: 이자비용 48 - 외환차손 123 96 외화환산손실 46 3 금융비용 합계 217 99 Ⅲ. 순금융수익(I-II) 196 209 26 . 기타영업외수익과 기타영업외비용 당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기타영업외수익: 유형자산처분이익 5 4 잡이익 37 65 합계 42 69 기타영업외비용: 무형자산처분손실 - 3 유형자산손상차손 11 - 기부금 975 971 잡손실 14 1 합계 1,000 975 27 . 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세부담액 850 1,424 2. 전기 법인세의 조정사항 (42) (655) 3. 일시적차이에 대한 이연법인세변동액 92 32 4. 총법인세비용(1+2+3) 900 801 5. 자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 (71) 133 6. 법인세비용(4+5) 829 934 (2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (4,473) 985 (3,488) (3,032) 668 (2,364) 재평가잉여금 15,260 (3,357) 11,903 13,495 (2,969) 10,526 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (133) 29 (104) (133) 29 (104) 합계 10,654 (2,343) 8,311 10,330 (2,272) 8,058 (3) 이연법인세 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 4,540 4,061 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,240 1,156 소 계 5,780 5,217 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (9,406) (8,748) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (6) (9) 소 계 (9,412) (8,757) 이연법인세자산(부채) 순액 (3,632) (3,540) (4) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:백만원) 구분 기초 증감 기말 손익 자본 퇴직급여충당금 811 43 317 1,171 미지급비용 1,334 (102) - 1,232 토지(압축기장충당금) (752) - - (752) 토지(재평가잉여금) (5,425) - (388) (5,813) 감가상각비 666 55 - 721 영업권 (274) (26) - (300) 기타 100 9 - 109 합계 (3,540) (21) (71) (3,632) 2) 전기 (단위:백만원) 구분 기초 증감 기말 손익 자본 퇴직급여충당금 867 (189) 133 811 미지급비용 1,296 38 - 1,334 토지(압축기장충당금) (752) - - (752) 토지(재평가잉여금) (5,425) - - (5,425) 감가상각비 634 32 - 666 영업권 (248) (26) - (274) 기타 120 (20) - 100 합계 (3,508) (165) 133 (3,540) (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 영업권 1,846 1,846 (6) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,112 6,960 국내법인세율로 계산된 법인세비용 883 1,509 조정사항 비일시적차이 (9) 158 세액공제 (10) (7) 법인세환급액 - (674) 기타 (35) (52) 법인세비용 829 934 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 20.16% 13.42% 28 . 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 3,283,218,460 6,026,222,560 ÷ 가중평균유통보통주식수(주1) 11,146,996 11,128,435 기본주당순이익 295 542 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위:주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 11,498,750 11,498,750 주식선택권의 행사 18,561 - 자기주식 (370,315) (370,315) 가중평균유통보통주식수 11,146,996 11,128,435 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 당사의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 3,283,218,460 6,026,222,560 조정 - - 희석 당기순이익 3,283,218,460 6,026,222,560 ÷ 가중평균희석증권주식수(주2) 11,438,097 11,355,871 희석주당순이익 287 531 (주2) 가중평균 희석증권주식수의 산정내역 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 11,146,996 11,128,435 주식선택권 291,101 227,436 가중평균희석증권주식수 11,438,097 11,355,871 29. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 신한은행과 35억원 한도의 당좌차월 계약을 체결하고 있으 며, 매입대금결재와 관련하여 신한은행 등과 73억원 의 전자어음 할인한도 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 우리은행과 1,000백만원의 원화지급보증약정을 체결하였으며, 당기말 현재 제공받은 지급보증금액은 없습니다. (3) 당사는 광고주로부터 수탁받은 방송광고를 위하여 한국방송광고진흥공사 및 (주)에스비에스엠앤씨 등과 업무대행계약을 체결하고 있으며, Vogue, GQ, Allure, W License 등 미국 Conde Nast Asia/Pacific inc 상표에 대한 한국에서의 독점 사용 계약을 체결하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 프로모션매출과 관련된 이행계약 등을 위하여 2,577 백만 원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 30 . 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 주식회사 두산이며, 지분율은 62.30% (전기말 63.41%, 자기주식 차감전)입니다. 2) 당기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 한컴 관계기업 두산큐벡스 기타 특수관계자 지배기업의 종속기업 두산중공업, 두산인프라코어, 두산건설 과 그 각 각의 종속기업 , 두산베 어스,디엘아이, 두산로보틱스, 두산 모빌리티 이노베이션, 두산제이부동산유동화전문유한회사, 네오플럭스 등 지배기업의 관계기업 및 공동기업 탐라해상풍력발전, 신분당선, 경기철도, 네오트랜스, 새서울철도, 프레스토라이트 아시아, 케이디디아이 코리아, 함안산업단지 등 기타 (*) 두산신용협동조합, 연강재단, 중앙대학교, 동대문미래재단 등 (*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 회사의 명칭 매출 매입 등 매입 유ㆍ무형자산의 매입 기타비용 사용권 자산 취득 이자비용 지배기업 두산 10,025 1,872 - 993 515 15 종속기업 한컴 824 - - - - - 관계기업 두산큐벡스 208 539 - 563 - - 기타특수관계자 두산베어스 11 - - 47 - - 두산건설 1,063 - 3 432 811 23 두산메카텍 19 - - - - - 두산인프라코어 8,077 - - - - - 두산밥캣 2,131 - - - - - 두산밥캣코리아 155 - - - - - 두산중공업 3,641 - - 2 - - 두산로보틱스 1,156 - - - - - 디엘아이 13 1 - 433 - - 두산모빌리티이노베이션 305 - - - - - 네오플럭스 9 - - - - - 디비씨주식회사 149 - - - - - 두산솔루스 2 - - - - - 두산퓨얼셀 48 - - - - - Doosan Fuel Cell America, Inc. 111 - - - - - Doosan Industrial Vehicle America Corp. 1,200 - - - - - Clark Equipment Co. 2,003 - - - - - Doosan Turbomachinery Services, Inc 242 - - - - - Doosan Infracore North America LLC 1,607 - - - - - Doosan GridTech, Inc. 3 - - - - - 두산연강재단 6 - - 1 - - 두산신용협동조합 1 - - - - - 네오트랜스 1 - - - - - 중앙대학교 - - - 500 - - 중앙대학교병원 - 13 - 60 - - 동대문미래재단 261 - - - - - 합계 33,271 2,425 3 3,031 1,326 38 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 회사의 명칭 매출 매입 등 매출 유ㆍ무형자산의 매각 매입 유ㆍ무형자산의 매입 기타비용 지배기업 두산 8,493 - 552 - 1,213 종속기업 한컴 791 - - - - 관계기업 두산큐벡스 196 - 535 - 539 기타특수관계자 두산베어스 6 - - - 41 두산건설 158 - - 8 840 두산메카텍 14 - - - - 두산엔진(*) 167 - - - - 두산인프라코어 6,924 - - - - 두산밥캣 1,947 - - - - 두산밥캣코리아 39 - - - - 두산중공업 3,493 - - - - 두타몰(*) 312 - 132 - 10 두산로보틱스 1,257 - - - - 디엘아이 13 - - - 257 두산모빌리티이노베이션 253 - - - - 네오플럭스 8 - - - - 디비씨주식회사 71 - - - - Doosan Fuel Cell America, Inc. 135 - - - - Doosan Industrial Vehicle America Corp. 1,111 - - - - Clark Equipment Co. 1,238 - - - - Doosan Turbomachinery Services, Inc 68 - - - - Doosan Infracore North America LLC 1,664 - - - - Doosan GridTech, Inc. 90 - - - - 두산연강재단 1 - - - 1 네오트랜스 1 - - - - 중앙대학교 - - - - 500 중앙대학교병원 - - 12 - 57 동대문미래재단 651 - - - - 합계 29,101 - 1,231 8 3,458 (*) 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 두산 1,439 2,462 56 309 262 종속기업 한컴 1 - - 350 - 관계기업 두산큐벡스 12 887 8 740 - 기타특수관계자 두산베어스 8 872 - - - 두산건설 381 1,898 - 34 413 두산메카텍 1 - - - - 두산인프라코어 2,004 3,363 - - - 두산밥캣 9 5 - - - 두산중공업 1,242 718 - - - 디엘아이 - 114 - 29 - 네오플럭스 - 4 - - - 디비씨주식회사 32 - - - - 두산솔루스 1 - - - - 두산퓨얼셀 36 - - - - Doosan Fuel Cell America, Inc. - - 12 - - Doosan Industrial Vehicle America Corp. - - 41 - - Clark Equipment Co. - - 247 - - Doosan Turbo machinery Services, Inc - - 8 - - Doosan Infracore North America LLC 5 - - - - 중앙대학교 - 132 - - - 중앙대학교병원 - - 6 24 - 동대문미래재단 5 - - - - 합계 5,176 10,455 378 1,486 675 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 두산 972 3,470 41 274 종속기업 한컴 - - - 350 관계기업 두산큐벡스 9 887 6 599 기타특수관계자 두산베어스 1 - - - 두산건설 58 1,689 - 30 두산인프라코어 1,544 2,199 - - 두산밥캣 158 4 - - 두산밥캣코리아 6 - - - 두산중공업 1,550 2,768 - - 두산로보틱스 1 - - - 네오플럭스 - 4 - - 디비씨주식회사 - - 5 - Doosan Industrial Vehicle America Corp. 41 - - - Clark Equipment Co. 46 - - - Doosan Turbo machinery Services, Inc 4 - - - Doosan GridTech, Inc. 4 - - - 중앙대학교 - 34 - - 중앙대학교병원 - - 6 18 동대문미래재단 12 - - - 합계 4,406 11,055 58 1,271 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 및 배당 포함)는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 회사의 명칭 당기 전기 배당지급 차입(*) 상환(*) 배당지급 지배기업 두산 1,604 515 268 1,604 기타특수관계자 두산건설 - 811 421 - 두산연강재단 15 - - 15 합 계 1,619 1,326 689 1,619 (*) 당기 특수관계자와 체결한 사무실 리스계약에 대한 금액이며, 사용권 자산은 1,326백만원이고 이자비용은 38백만원입니다. (5) 당기말 현재 당사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다. (6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 종업원급여 3,798 4,840 퇴직급여 187 211 합계 3,985 5,051 31 . 현금 흐름표 (1) 당기와 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 당기순이익 3,283 6,026 현금유출 없는 비용등의 가산 4,838 3,805 - 이자비용 48 - - 외화환산손실 46 2 - 대손상각비 (환입) 10 (64) - 감가상각비 1,752 809 - 무형자산상각비 85 89 - 무형자산처분손실 - 3 - 유형자산손상차손 11 - - 퇴직급여 2,043 2,031 - 법인세비용 829 934 - 잡손실 14 1 현금유입 없는 수익등의 차감 (354) (290) - 이자수익 (348) (279) - 배당금수익 (1) (1) - 외화환산이익 - (6) - 유형자산처분이익 (5) (4) 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 (7,239) 946 - 매출채권 (1,551) 1,642 - 기타채권 13,640 (779) - 기타유동자산 13 (7) - 기타비유동자산 1 1 - 매입채무 3,595 (1,073) - 기타채무 (21,145) 3,870 - 환불부채 4 (70) - 기타유동부채 (453) 131 - 장기기타채무 507 122 - 퇴직금의지급 (791) (537) - 관계기업전출입 41 (352) - 사외적립자산 (1,100) (2,002) 영업활동에서 창출된 현금 528 10,487 (2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기 전기 유형자산취득 미지급내역 (2) (3) 토지재평가이익 1,754 - 건설중인자산 대체 206 184 사용권자산과 리스부채의 대체 1,734 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 회계정책변경 효과 증가(차입) 감소(상환) 이자비용 기말 리스부채 - 1,619 115 (926) 47 855 32. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용 자의 가중평균 증분차입이자율은 3.69% 입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 2019 전기말에 인식된 운용리스약정 1,732 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 1,676 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (12) (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 (45) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,619 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 879 비유동 리스부채 740 합계 1,619 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 당기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*) 건물 689 1,450 차량운반구 151 169 합계 840 1,619 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 당기초 리스부채(*) 유동 788 879 비유동 67 740 합계 855 1,619 (*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 115 백 만원입니다. ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 주석 당기 사용권자산의 감가상각비 건물 12 761 차량운반구 12 133 합계 894 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 8 48 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 12 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 20 당기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 리스부채 925 단기리스료의 현금유출 12 단기리스가 아닌 소액자산리스료의 현금유출 20 합계 957 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 1,619백만원 증가 ­ 리스부채: 1,619백만원 증가 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 합병,분할,자산양수도,영업양수도 - 해당사항없음 (2) 대손충당금 설정현황 (연결 기준) 연결회사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. 1) 최 근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정율 제45기말 매출채권 26,933 (1) 0.0% 기타채권(*) 31,265 (110) 0.4% 장기기타채권(*) 1,788 - 0.0% 합 계 59,986 (111) 0.2% 제44기말 매출채권 25,303 (18) 0.1% 기타채권(*) 46,534 (110) 0.2% 장기기타채권(*) 1,819 - 0.0% 합 계 73,656 (128) 0.2% 제43기말 매출채권 28,052 (176) 0.6% 기타채권(*) 58,708 (110) 0.2% 장기기타채권(*) 1,582 - 0.0% 합 계 88,342 (286) 0.3% (*) 기타채권은 미수금, 미수수익을 합산한 금액이며, 장기기타채권은 보증 금, 장기미수금입니다. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:백만원) 구분 제45기 제44기 제43기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 128 286 279 2. 순대손처리액(①-②+③) ① 대손처리액(상각채권액) (27) (94) (55) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 10 (64) 62 4. 사업결합 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 111 128 286 3) 매출채 권 관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액 및 거래처별 기대신용손실을 고려하여 대손충당금을 설정② 대손경험률 및 대손 예상액, 기대신용손실 산정 근거- 대손경험률: 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추정액 설정 - 기대신용손실: 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정 ③ 대손처리 기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회사가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:백만원) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 계 금액(*) 26,822 - 111 26,933 구성비율 99.6% 0.0% 0.4% 100.0% ※ 매출채권 잔액은 대손충당금 차감전의 매출채권 총액입니다. (3) 재고자산현황 - 해당사항 없음 (4) 공정가치평가 내역 1) 금융상품의 평가방법 ① 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 영업외 비용 ' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용' 으로 표시합니다. 나. 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타 영업외 수익' 또는 '기타 영업외 비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법 및 개별채권의 신용위험을 고려하는 개별법을 적용합니다( 연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 연결재무제표 "주석 4.(2) " 참 조 ) ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도 자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2) 금융상품의 공정가치상세한 내용은 연결재무제표 및 재무제표의 "주석 8.범주별 금융상품 등" 을 참조하시기 바랍니다. 3) 유형자산으로 분류되는 토지의 재평가연결회사는 유형자산의 토지에 대해 후속측정을 2013년부터 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 변경 전 (원가모형) 변경효과 변경 후 (재평가모형) 토지(유형자산) 16,622 20,514 37,136 이연법인세부채 - (4,513) (4,513) (*) 재평가로 인식한 토지 재평가잉여금 16,001백만원은 기타포괄손익으로 반영하였습니다. 상 기 정보 이외의 유형자산에 대한 상세한 내용은 연결재무제표 "주석 12 . 유형자산" , 재무제표 "주석 12. 유형자산"을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (5) 채무증권 발행실적 등1)채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : - ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 3) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 4) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 7) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며,이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 【오리콤 광고 부문, 한컴】 2019년 광고시장은 전반적인 경기 둔화 속에서도 5G 도입에 따른 동영상 광고의 폭발적 증가 및 AI, VR, AR 등 고사양 기술이 접목된 광고 등의 활성화로 디지털 광고시장이 고성장하며 전년대비 2.3% 성장하였습니다. 당 사는 매체환경의 변화 등 광고시장의 변화에 대응하고 경쟁력을 강화하기 위하여 종합 컨 텐츠그룹化 전략을 수립하고 그에 따라 Creative 경쟁력 강화, 광고부문과 매거진 부문의 Co-work 활성화, Digital 광고 역량 확보 등을 지속적으로 추진하고 있습니다. 2020년은 신종코로나바이러스 확산에 따른 경기침체가 우려되는 가운데, 광고시장은 저성장세가 이어질것으로 예상됩니다. 【매거진 부문】 2019년에는 디지털 광고 시장이 성장을 이어감에 따라, 디지털 상품을 더욱 다양하게 기획하고 제안하는 활동을 확대 하였습니다. 2020년에는 신종코로나바이러스 영향으로 광고시장이 위축될 것으로 예상됨에 따라시장 상황에 맞는 광고 상품을 기획하여 제안할 계획입니다. 3. 재 무상태 및 영업실적 등 (1 ) 재무상태 (연결 ) 연 결회 사의 제 45기(당기) 및 제44기(전기) 의 재무 상태 는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구분 제45기 제44기 증감 증감률 [유동자산] 119,831 132,122 (12,291) -9.30% ㆍ당좌자산 119,831 132,122 (12,291) -9.30% [비유동자산] 75,810 72,692 3,118 4.29% ㆍ투자자산 11,008 10,714 294 2.74% ㆍ유형자산 45,577 42,191 3,386 8.03% ㆍ투자부동산 - - - ㆍ무형자산 16,685 17,133 (448) -2.61% ㆍ기타비유동자산 2,540 2,654 (114) -4.30% 자산총계 195,641 204,814 (9,173) -4.48% [유동부채] 100,245 116,027 (15,782) -13.60% [비유동부채] 12,524 10,495 2,029 19.33% 부채총계 112,769 126,522 (13,753) -10.87% [자본금] 11,704 11,499 205 1.78% [자본잉여금] 13,625 13,398 227 1.69% [기타자본항목] (726) (620) (106) 17.10% [기타포괄손익누계액] 16,302 14,184 2,118 14.93% [이익잉여금] 41,967 39,831 2,136 5.36% [비지배지분] - - - 자본총계 82,872 78,292 4,580 5.85% 부채와자본총계 195,641 204,814 (9,173) -4.48% 부채비율 136.1% 161.6% -25.5% - 연결회사는 전기 4분기 대비 광고대행의 감소로 미수금 등 유동자산이 123억원 감소하였고, 토지 재평가 등으로 비유동자산이 31억원 증가하여 자산총계는 전기 대비 4.48% 감소하였습니다. 매입채무 및 기타채무도 4분기 광고대행의 감소로 158억원 감소하였으며, 이로 인해 부채총계는 전기대비 10.87% 감소하였 고, 이에 따라 부채비율도 감소하였습니다. (2) 영업실적 (연결) 연결회사의 제45기(당기) 및 제44기(전기) 의 영업실적은 다음과 같습니다 . (단위:백만원,%) 구분 제45기 제44기 증감 증감률 매출액 198,546 182,758 15,788 8.64% 매출원가 142,272 124,745 17,527 14.05% 매출총이익 56,274 58,013 (1,739) -3.00% 판매비와관리비 48,318 47,279 1,039 2.20% 영업이익 7,956 10,734 (2,778) -25.88% 금융수익 874 776 98 12.63% 금융비용 260 100 160 160.00% 기타영업외수익 80 387 (307) -79.33% 기타영업외비용 1,005 976 29 2.97% 지분법적용투자손익 (23) (110) 87 -79.09% 법인세비용차감전순이익 7,622 10,711 (3,089) -28.84% 법인세비용 1,690 1,776 (86) -4.84% 당기순이익 5,932 8,935 (3,003) -33.61% - 연결회사의 2019년 매출액은 상대적으로 전년대비 수익성이 높은 광고대행 부문은 감소하고 수익성이 낮은 프로모션 부문은 증가하여, 전체 매출액이 증가하였으나 영업이익 등 수익은 감소하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 연결회사의 유동성은 현금 및 현금성자산과 단기금융상품으로 구성되며, 당기말 현 재 61,592백만원 의 유동성 을 보유하여 금융시장 및 경기 불확실성 등에 대비하고 있습니다. 최근 3사업연도의 유동성 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제45기말 제44기말 제43기말 현금 및 현금성자산 61,592 60,236 40,703 단기금융상품 - - - 유동성 계 61,592 60,236 40,703 회계처리기준에 의해 예금이나 금융상품 중 취득 당시 만기가 3개월 이내인 것은 현금 및 현금성자산 항목으로 분류되며, 만기가 4개월에서 1년 이하인 예적금 및 금융상품은 단기금융상품으로 분류하고 있습니다 5. 부외거래 - 당사의 부외거래는 동 보고서 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 5. 채무보증현황 및 6. 그밖의 우발채무 등을 참고하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 삼일회계법인은 당사의 제43기, 제44기 및 제45기 감사를 수행하였습니다. 감사관련하여 제43기, 제44기, 제45기에 대한 감사의견은 적정이며, 당사의 종속 회사 또한 적정의견을 받았습니다. 제41기 지분 취득한 종속기업 (주)한컴은 삼일회계법인을 외부감사인으로 선임하였습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제45기(당기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 영업권의 손상평가, 종속기업 투자주식의 손상 검사 제44기(전기) 삼일회계법인 적정 - - 제43기(전전기) 삼일회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황 (단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제45기(당기) 삼일회계법인 분/반기 연결재무제표 및 재무제표 검토,연결재무제표 및 재무제표에 대한 감사,내부회계관리제도 검토 130 1,302 제44기(전기) 삼일회계법인 분/반기 연결재무제표 및 재무제표 검토,연결재무제표 및 재무제표에 대한 감사,내부회계관리제도 검토 115 1,411 제43기(전전기) 삼일회계법인 분/반기 연결재무제표 및 재무제표 검토,연결재무제표 및 재무제표에 대한 감사,내부회계관리제도 검토 110 1,214 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황. (단위:백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제45기(당기) 2019.5월 세무조정계산서 작성 및 자문 19.04월~20.03월 15.5 - 제44기(전기) 2018.4월 세무조정계산서 작성 및 자문 18.04월~19.03월 15.5 - 제43기(전전기) 2017.4월 세무조정계산서 작성 및 자문 17.04월~18.03월 15 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 04월 24일 회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 대면회의 2019년 회계감사 수행계획, 분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과 등 2 2019년 07월 25일 회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 대면회의 반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과, 핵심감사사항의 예비 선정, 감사인의 독립성 등 3 2019년 10월 29일 회사측: 감사위원회 2인감사인측: 업무수행이사 대면회의 분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과, 통제테스트 및 기중 감사절차 진행 경과 등 4 2020년 02월 10일 회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 대면회의 기말 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정, 핵심감사사항에 대한 회계감사 결과 보고,감사인의 독립성 등 5. 내부회계관리제도 당사의 감사위원회는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사를 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2019년 회계연도중 감사위원회가 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하 고 2020년 3월 5일 이사회에 감사결과를 보고하였습니다. 또 한, 삼일회계법인의 감사보고서에는 내부회계관리제도의 운영과 관련하여 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았다고 명시하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 3명의 사외이사로 구성되어 있으며. 대표이사는 이사회운영규정에 따라 이사회 의장을 겸직 하고 있습니다. 또한 이사회 내에는 감사위원회가 있으며, 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 제8장 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회의 권한 내용 1) 주주총회의 소집과 이에 부의할 안건에 관한 사항 2) 경영에 관한 사항 ① 사장 이상의 집행임원의 선임 및 해임 ② 이사회 규정 및 중요 사규란의 제정,개폐에 관한 사항 ③ 회사의 기본 경영방침과 종합운영계획의 결정에 관한 사항 ④ 신규사업의 결정에 관한 사항 ⑤ 중요기구 및 사업장의 설치 또는 폐쇄에 관한 사항 ⑥ 이사회 내 위원회 설치, 운영, 폐지에 관한 사항 ⑦ 이사회 내 위원회 위원의 선임 및 해임에 관한 사항 3) 재무에 관한 사항 ① 자산총액의 10%이상의 자산 취득 및 처분 ② 자본금의 10%이상의 타법인 출자 또는 출자지분의 처분 ③ 관계회사 주식(자사주 포함) 취득 및 처분 ④ 사채의 발행에 관한 사항 ⑤ 차입 및 타인을 위한 입보 또는 담보제공에 관한 사항 ⑥ 자본금의 증감에 관한 사항 4) 기타 ① 관련 법령, 정관에서 정한 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사 또는 이사회에서 필요하다고 인정하여 부의하는 사항 ② 주식매수선택권의 부여 및 부여의 취소 ③ 회사가 기부 하고자 하는 금액이 5억원 이상이거나 기타 회사의 기부금 출연에 관하여 이사회의 결의가 필요하다고 인정되는 사항(3) 이사회 운영규정의 주요내용 1) 구성 이사회는 주주총회에서 선임된 이사로서 구성 2) 소집 ① 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 소집함 ② 이사는 이사 3인 이상의 공동으로 회의의 목적 사항을 명시하여 이사회 소집을 청구 할 수 있으며 이때 소집권자는 3일 이내에 이를 소집 하여야 함 3) 심의 의결사항 - 주주총회의 소집과 이에 부의할 안건에 관한 사항 - 경영에 관한 사항 - 재무에 관한 사항 - 기타 사항 4) 의결방법 - 이사회 결의는 이사 과반수의 출석과 출석 이사의 과반수로 하고 가부 동수인 경우에는 의장이 결정함 5) 의사록 작성 - 의사록을 작성하고 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사가 기명날인 또는 서명함 (4) 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 고영섭 (출석률: 100%) 김성대 (출석률: 100%) 김성호 (출석률: 0%) 유관희 (출석률: 100%) 박선현 (출석률: 100%) 이제호 (출석률: 80%) 찬반여부 1 2019.02.11 제44기 결산 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 '19.03.27신규선임 2019년도 주식매수선택권 행사방법 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 (주)두산과의 2019년 1분기 내부거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 2019년 기부금 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 2019년 경영계획 보고 - - - - - - 공정거래 자율준수프로그램 운영현황 보고 - - - - - - 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고 - - - - - - 2 2019.03.08 제44기 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 내부회계관리제도 평가보고 및 감사보고 - - - - - - 3 2019.03.27 감사위원회 규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 '19.03.27임기만료 찬성 찬성 찬성 내부회계관리규정 개정보고 - - - - - - 4 2019.04.24 '19년 1분기 실적 보고 - - - - - - 5 2019.07.25 (주)두산과의 2019년 3분기 내부거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 '19년 반기 실적 보고 - - - - - - 공정거래 자율준수프로그램 운영현황 보고 - - - - - - 6 2019.10.29 이사 등과 회사 간의 거래 사전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 '19년 3분기 실적 보고 - - - - - - 7 2019.12.23 (주)두산과의 2020년 1분기 내부거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 ※'19년 3월 27일 김성호 사외이사 임기만료 퇴임, 유관희 사외이사 임기만료 정기총회에서 유관희 사외이사 재선임, 이제호 사외이사 신규선임 (5) 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 성 명 임기 연임여부 및 연임횟수 선임배경 활동분야 추천인 이사선임방법 회사와의 거래내역 최대주주와의관계 고 영 섭 '18.03.28~2021. 정기주총종결시 5회연임 (현) (주)오리콤 대표이사 사장 업무총괄 이사회 주총승인 없 음 계열회사 임원