아이티센엔텍 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 쌍용정보통신주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 쌍용정보기술주식회사(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요(1) 일반적인 사항 회사는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며, 회사의 상호를 1983년 11월 "주식회사 쌍용컴퓨터"로, 1995년 7월 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 서울특별시 중구에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다.회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 40,464백만원이 되었으며, 2000년 4월 11일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다 당분기 중 회사의 지배기업이 쌍용양회공업(주)에서 한앤코시멘트홀딩스 유한회사(지분율: 49.84%)로 변경되었으며, 기타주주는 쌍용양회공업(주)(지분율: 0.35%) 등 입니다.

(2) 주식에 관한 사항 회사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,000억 원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당분기말 현재 상기 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 한편, 회사는 이사회의 결의로 일반공모증자의 방식 으로 신주 발행을 하는 경우, '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의하여 "우리사주조합원"에 신주배정시 이사회가 결정하는 바에 따라 일정한 범위 이내에서 우선적으로 배정하는 경우 및 이사회의 결의로 국내외 투자회사 또는 기술제휴회사에 신주를 배정하는 등의 경우에는 기존의 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있습니다. 1.2 종속기업의 개요(1) 일반적인 사항 종속기업인 쌍용정보기술주식회사는 정보시스템 컨설팅 및 유지보수 등을 목적으로 2004년 10월 29일에 설립되었으며, 서울특별시 중구에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 300백만원(1주당 금액: 1,000원, 수권주식수: 800,000주, 발행주식수: 300,000 주) 이며 회사가 100%의 지분을 보유하고 있습 니다.

(2) 종속기업 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	부채	자본	매출액	당기순손익

2,111,526	1,031,285	1,080,241	4,638,612	(58,075)

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

1.3 연결범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년9월 30일 현재 대여금및수취채권 36,030 백 만원 , 매도가능금융자산 5,686 백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재대여금및수취채권 36,030백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 201 백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,485 백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 36,030백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 880 백 만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 건설계약(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당분기말 현재 진행중인 건설계약에 향후 투입될 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 1,728백만원 감소합니다.

4. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일 의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

5. 공정가치5.1 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외.

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수).

공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도자산	-	11,526	-	11,526

매도가능금융자산	201,425	-	5,484,634	5,686,059

지분증권	-	-	5,484,634	5,484,634

채무증권	201,425	-	-	201,425

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도자산	-	301,953	-	301,953

매도가능금융자산	248,695	-	5,394,171	5,642,866

지분증권	-	-	5,394,171	5,394,171

채무증권	248,695	-	-	248,695

5.2 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당분기손익	자본	당분기손익	자본

매도가능금융자산

지분증권	-	129,477	-	(87,639)

유사기업이용법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 PBR이 10% 변동하면서 PER이 1.0만큼 변동하는 경우의 민감도를 분석하여 산출하였으며, 현금흐름할인법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 할인률(가중평균자본비용)과 성장률의 1%변동에 따른 민감도를 분석하여 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

6.1 보고부문 연결회사의 경영진은 연결회사가 제공하는 재화 및 용역의 성격에 따라 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위해 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고받고 검토하고 있습니다.연결회사는 구분된 조직을 기준으로 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 및 공급ㆍ설치ㆍ유지보수를 제공하는 "IT 인프라"부문과 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 실제 운용까지 모든 과정의 서비스를 제공하는 "SI"부문으로 사업별 부문을 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자등입니다.

6.2 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	IT 인프라	SI	조정(*1)	합계

매출액	50,859,616	49,343,593	-	100,203,209

보고부문 상각비(*2)	189,290	108,488	262,564	560,342

보고부문 영업손익	994,075	(1,222,285)	(5,261,194)	(5,489,404)

기타손익(*3)	-	-	1,471,760	1,471,760

보고부문 당분기손익	994,075	(1,222,285)	(3,789,434)	(4,017,644)

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시(*2) 감가상각비 및 무형자산상각비(*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	IT 인프라	SI	조정(*1)	합계

매출액	78,267,635	48,240,308	-	126,507,943

보고부문 상각비(*2)	179,399	136,320	323,367	639,086

보고부문 영업손익	6,373,240	(1,511,622)	(5,866,137)	(1,004,519)

기타손익(*3)	-	-	679,214	679,214

보고부문 당분기손익	6,373,240	(1,511,622)	(5,186,923)	(325,305)

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시(*2) 감가상각비 및 무형자산상각비(*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

6.3 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

IT 인프라	SI	합계	IT 인프라	SI	합계

상품판매	19,019,247	-	19,019,247	50,422,560	936,801	51,359,361

용역	27,281,025	5,134,907	32,415,932	25,445,404	4,515,436	29,960,840

건설계약	4,559,344	44,208,686	48,768,030	2,399,671	42,788,071	45,187,742

합계	50,819,616	49,343,593	100,203,209	78,267,635	48,240,308	126,507,943

6.4 지역별 매출액은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	국외	합계

IT 인프라	SI	IT 인프라	SI

매출액	50,859,616	47,071,260	-	2,272,333	100,203,209

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	국내	국외	합계

IT 인프라	SI	IT 인프라	SI

매출액	78,206,289	46,308,701	61,346	1,931,607	126,507,943

6.5 주요 매출처 당분기 또는 전분기 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	5,937,635	13,481,750	2,623,204	7,636,413

고객2	4,863,092	13,065,923	3,608,767	10,655,914

고객3	4,537,583	10,652,120	2,945,484	10,514,405

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	예입처	연이자율(2017.09.30)	당분기말	전기말

현금	보유시재	-	-	7,278

당좌예금	신한은행	-	17,016	29,758,372

보통예금	신한은행 등	0.1	38,979	236,105

기타예금	신한은행 등	1.14	18,344,663	471,650

외화예금	신한은행	0.1	515,649	159,018

합계	18,916,307	30,632,423

8. 매출채권 및 기타금 융 자산

8.1 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외상매출금	11,908,810	44,725,522

(-)대손충당금	(428,614)	(549,056)

받을어음	3,116,054	5,873,642

합계	14,596,249	50,050,108

8 .2 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	미수금	791,281	1,334,548

(-)대손충당금	(451,049)	(475,358)

미수수익	17,924	23,009

합계	358,156	882,199

비유동	보증금	2,464,393	2,569,345

(-)현재가치할인차금	(312,265)	(310,069)

합계	2,152,128	2,259,276

9. 재고자산

재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	4,918,157	2,896,792

(-)평가충당금	(432,170)	(432,170)

미착품	3,578	3,330

합계	4,489,565	2,467,952

10. 유형자산ㆍ무형자산 유형자산ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	2,107,514	1,169,213	1,710,532	908,288

취득	302,134	242,979	949,021	579,350

처분ㆍ폐기ㆍ손상	(54,534)	-	(2,790)	(68,236)

감가상각	(422,578)	(137,763)	(448,753)	(189,024)

기타(*)	-	-	28,221	-

분기말 순장부금액	1,932,536	1,274,429	2,236,231	1,230,378

(*)전분기중 복구충당부채 계상에 따른 임차자산개량권 증가(주석24참조)

11. 매입채무 및 기타금 융부채

매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	매입채무

외상매입금	14,609,828	33,852,734

지급어음	308,000	311,622

소 계	14,917,828	34,164,356

기타금융부채

미지급금	1,655,547	2,461,761

미지급비용	7,231	110,351

예수보증금	20,032	49,679

소 계	21,682,810	2,621,791

합 계	16,600,638	36,786,147

12. 단기차입금 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)(2017.09.30)	당분기말	전기말

일반자금차입(*)	한국IBM글로벌파이낸싱대부(유)	-	2,281,400	-

USANCE	한국산업은행 등	2.1 ~ 2.2%	1,528,647	14,567,976

합 계	3,810,047	14,567,976

(*) 상품구매와 관련하여 IBM글로벌파이낸싱대부(유)와 무이자 차입 약정을 체결 중에 있습니다.

13. 순확정급여부채

13.1 순확정급여부채 산정내역 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,055,076	23,187,754

사외적립자산의 공정가치(*)	(16,579,471)	(20,023,458)

연결재무상태표상 부채	5,475,605	3,164,296

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 39,339천원(전기말: 51,542천원) 이 포함된 금액임.

13.2 손익계산서에 반영된 금액

확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	684,495	2,053,486	704,201	1,465,376

순이자원가	39,102	117,305	72,397	149,197

합계	723,597	2,170,791	776,598	1,614,573

14. 우발채무와 약정사항14.1 금융기관 약정사항

당분기말 현재 연결회사는 신한은행과 9,000백만원한도의 전자방식외상매출채권발행약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 USD 18,400,000 한도의 수입신용장개설약정을 체결하고 있습니다. 또한 한국아이비엠글로벌파이낸싱대부(유)와 2,281백만원의 무이자 파이낸스 약정을 체결하고 있습니다.

한편, 연결회사는 ㈜케이티의 매출채권에 대하여 신한은행 등에 18,000 백만원 한도의 전자방식외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있으며, 당분기에 연결회사가 할인한 매출채권은 2,624 백만원 (당분기말 현재 만기가 미도래한 금액은 329 백만원)입니다. 연결회사는 당분기에 할인한 매출채권을 매각거래로 회계처리 하였습니다. 14.2 지 급보증수혜내역 당분기말 현재 연결회사의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 연결회사는 소프트웨어공제조합 및 서울보증보험으로부터 각각 170,677 백만원(전기말: 166,485백만원) 및 253 백만원(전기말: 536 백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 당분기말 현재 소프트웨어공제조합과 278,733백만원(전기말: 274,793백만원)의 한도거래용 보증 채무약정을 체결하고 있습니다. 14.3 담보제공자산의 내역

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	내용

소프트웨어공제조합	매도가능금융자산(출자금)	4,645,544	이행보증

14.4 계류중인 소송사건

당분기말 현재 서울보증보험(원고)이 회사의 외주업체인 경안전선 등(피고)에 대해 제기한 구상금 청구 소송사건(소송금액: 7,246백만원)이 1심 계류중이며, 회사는 관련 영업거래의 거래당사자로서 동 소송사건의 원고 보조참가인입니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

14.5 운용리스 연 결회사는 당분기말 현재 부동산의 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 지급리스료는 3,024,900천원(전분기: 2,825,102천원)입니다. 상기 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	3,039,108

2년 이내	2,658,426

3년 이상 ~ 5년 이내	6,314,026

합계	12,010,560

15. 매출액

15.1 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	5,327,318	19,019,247	14,371,433	51,359,360

용역매출액	11,748,156	32,415,931	9,341,770	29,960,841

건설계약매출액	17,351,422	48,768,031	17,028,720	45,187,742

합계	34,426,896	100,203,209	40,741,923	126,507,943

15.2 건설계약

15.2.1 당분기에 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	신규	계약금액변경	수익인식	분기말

152,996,507	23,949,253	3,197,451	48,768,030	131,375,181

15.2.2 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	169,427,643	166,778,265	2,649,378

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	146,930,198	143,293,847	3,636,351

15.2.3 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

건설계약	6,867,167	8,418,494	4,685,750	11,983,243

15.2.4 총계약손익의 추정치 변동 당분기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 총계약수익과 추정총계약원가가변동되어, 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익변동	추정총계약원가변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

당분기 완료	4,523,812	4,304,361	219,451	-	-

당분기 진행	(1,326,361)	1,689,260	(2,693,119)	(322,502)	-

합계	3,197,451	5,993,621	(2,473,668)	(322,502)	-

15.2.5 주요 계약별 정보당분기의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상납품기한	총계약수익금액	진행률	미청구공사	초과청구공사	매출채권

육군 과학화전투훈련단 중앙통제장비체계 체계개발	2011.01.01	2016.10.20	95,953,486	94.8%	-	3,999,205	-

해군전술C4I체계 성능개량	2015.08.28	2020.08.31	116,181,818	20.5%	5,953,289	-	-

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영	2015.11.03	2019.02.28	28,500,000	73.8%	-	70,135	-

2018인도네시아AG 대회종합정보시스템 구축 및 운영	2017.04.25	2018.11.30	13,750,350	14.5%	-	486,919	1,915,220

15.2.6 영업부문별 계약변동내역당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당분기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사	초과청구공사	매출채권	공사손실충당부채

IT 인프라	19,231	(19,231)	72,939	-	-	-

SI	(2,815,401)	6,012,852	6,794,228	8,418,494	2,952,013	137,743

합계	(2,796,170)	5,993,621	6,867,167	8,418,494	2,952,013	137,743

16. 매출원가

매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	4,625,913	15,007,804	12,898,876	41,159,551

기초상품재고액	5,070,607	2,896,792	16,418,810	6,772,851

당기상품매입액	7,300,750	22,707,693	19,468,767	59,561,874

타계정대체	(2,827,287)	(5,678,524)	(1,330,533)	(3,517,006)

기말상품재고액	(4,918,157)	(4,918,157)	(21,658,168)	(21,658,168)

용역매출원가	10,166,811	29,936,043	8,580,820	26,827,939

건설계약매출원가	16,368,132	47,304,540	15,057,327	43,283,338

합계	31,160,856	92,248,387	36,537,023	111,270,828

17. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,943,687	7,351,175	2,616,936	8,329,437

퇴직급여	299,396	740,580	317,252	1,008,669

복리후생비	316,341	1,043,098	435,856	1,400,097

외주비	70,908	105,529	74,336	159,053

임차료	642,996	1,894,577	580,734	1,792,500

접대비	81,721	254,890	168,813	471,758

감가상각비	100,240	311,985	146,227	328,117

무형자산상각비	52,003	137,763	66,805	189,024

경상개발비	-	-	168,910	489,729

세금과공과	45,908	157,963	58,333	171,931

광고선전비	-	3,000	6,000	17,000

여비교통비	46,887	236,535	137,280	423,864

통신비	18,814	71,790	27,977	86,823

수선비	47,059	139,130	52,905	158,557

보험료	2,539	7,488	1,697	5,279

소모품비	13,156	49,130	21,229	78,405

지급수수료	377,175	807,032	102,033	436,262

차량유지비	31,087	98,319	41,206	131,072

교육훈련비	4,926	12,810	15,093	48,141

도서인쇄비	27,323	65,669	30,459	110,745

운반비	4,293	31,570	30,824	105,892

수도광열비	17,224	45,299	17,759	48,824

대손상각비	(63,001)	(121,142)	98,305	127,039

잡비	-	36	54,627	123,417

합계	4,080,682	13,444,226	5,271,596	16,241,635

18. 기타수익ㆍ기 타비용

18.1 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	29,783	56,056	2,983	14,751

외화환산이익	6,686	61,937	54,084	58,761

기타의대손충당금환입	-	24,309	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	26,032

유형자산처분이익	5,651	5,651	2,585	12,520

무형자산처분이익	-	-	-	91,818

잡이익	5,471	494,545	21,680	55,248

합계	47,591	642,498	81,332	259,130

18.2 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	12,267	44,871	38,129	191,135

외화환산손실	1,419	37,972	65,387	69,266

기타의대손상각비	2,793	-	2,871	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	181

유형자산처분손실	23,163	23,164	-	-

잡손실	4,830	38,371	41,057	47,336

합계	44,472	144,378	147,444	307,918

19. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	7,453,200	20,686,328	14,229,409	44,676,556

인건비(*1)	8,213,648	26,729,428	9,212,307	27,367,191

외주가공비	13,573,704	43,094,380	13,664,745	42,200,124

임차료	1,011,714	3,024,900	941,163	2,825,102

여비교통비	420,310	1,496,707	691,926	1,765,468

지급수수료	1,977,234	5,210,154	1,573,336	3,740,982

감가상각비	144,632	422,578	188,023	450,062

무형자산상각비	52,003	137,763	66,805	189,024

기타비용	2,395,093	4,890,375	1,240,905	4,297,953

합계(*2)	35,241,538	105,692,613	41,808,619	127,512,462

(*1) 급여,퇴직급여 및 복리후생비(*2) 매출원가와 판매비와관리비의 합계

20. 금융수익ㆍ금융비용

20.1 금융수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	75,488	269,434	96,280	354,176

배당금수익	-	9,221	-	9,708

통화선도거래이익	-	-	5,856	11,327

통화선도평가이익	11,526	11,526	-	-

외환차익	16,741	961,868	383,458	582,578

외화환산이익	4,135	4,709	753,352	1,065,858

합계	107,890	1,256,758	1,238,946	2,023,647

20.2 금융비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	12,012	84,069	74,775	211,721

통화선도거래손실	-	167,572	213,065	213,065

통화선도평가손실	-	711,379	571,387

매출채권처분손실	1,607	6,498	663	10,955

외환차손	29,040	30,195	154	180,330

외화환산손실	16,832	17,734	34,968	34,967

합계	59,491	306,068	1,035,004	1,222,425

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은 부(負)의 세전손익이 발생하였는 바, 산출하지 아니하 였습니다.

22. 주당손익기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주당기순이익(손실)	(763,123,822)	(4,017,643,873)	(928,865,954)	(325,304,864)

가중평균 유통보통주식수	40,463,034	40,463,034	40,463,034	40,463,034

기본주당이익(손실)	(19)	(99)	(23)	(8)

연결회사는 잠재적보통주가 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당손익은 각각 당분기와 전분기의 기본주당손익과 동일합니다.

23. 특수관계자 거래

23.1 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	한앤코시멘트홀딩스 유한회사	쌍용양회공업㈜

기타	쌍용양회공업㈜ 등 계열사	쌍용해운㈜ 등 계열사

23.2 특 수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	기타수익	지급임차료	기타비용

기타	쌍용양회공업㈜	1,684,229	43,262	2,076,853	56,752

쌍용머티리얼㈜(*)	19,464	-	-	-

쌍용해운㈜(**)	1,951	-	-	-

쌍용레미콘㈜	15,667	-	-	-

쌍용에너텍(*)	47,158	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	1,346	-	-	-

합계	1,769,815	43,262	2,076,853	56,752

(*) 쌍용머티리얼은 2017.3.14부로, 쌍용에너텍은 2017.6.26부로 매각되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(**)쌍용해운은 2017.4.28부로 쌍용양회공업과 합병되었습니다.(2) 전 분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	기타수익	지급임차료	기타비용

지배기업	쌍용양회공업㈜	1,742,172	40,244	2,036,918	64,602

기타	쌍용머티리얼㈜	284,944	-	-	400

쌍용해운㈜	550,700	-	-	-

쌍용레미콘㈜	21,714	-	-	-

합계	2,599,530	40,244	2,036,918	65,002

23.3 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	채권

매출채권	기타금융자산	기타자산

기타	쌍용양회공업㈜	996,980	1,593,599	296,519

쌍용레미콘㈜	1,678	-	-

쌍용로지스틱스㈜	132	-	-

합계	998,791	1,593,599	296,519

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무

지배기업	쌍용양회공업㈜	1,024,409	1,515,262	296,715	13,264

기타	쌍용로지스틱스㈜	27,030	-	-	-

쌍용머티리얼㈜	33,321	-	-	-

쌍용해운㈜	936	-	-	-

쌍용레미콘㈜	16,356	-	-	-

합계	1,102,052	1,515,262	296,715	13,264

23.4 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 집행임원 이상을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 당분기와 전분기 에 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	577,133	732,263

퇴직급여	6,014	84,789

합계	583,147	817,052

24. 현금흐름

24.1 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기순손실	(4,017,644)	(325,305)

조정	2,586,538	2,694,804

퇴직급여	2,176,805	2,329,793

임차료	43,262	44,383

감가상각비	422,578	450,062

무형자산상각비	137,763	189,024

대손상각비	(121,142)	127,039

매도가능금융자산처분손실	-	181

유형자산처분손실	23,165	-

외화환산손실(기타비용)	37,972	69,266

외화환산손실(금융비용)	17,734	34,967

이자비용	84,069	211,721

매출채권처분손실	6,498	10,955

통화선도거래손실	167,573	213,065

통화선도평가손실	-	571,387

법인세비용	(22,951)	73,220

기타의대손충당금환입	(24,309)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(26,032)

유형자산처분이익	(5,651)	(12,520)

무형자산처분이익	-	(91,818)

잡이익	-	(59)

외화환산이익(기타수익)	(61,937)	(58,761)

외화환산이익(금융수익)	(4,709)	(1,065,858)

이자수익	(269,434)	(354,176)

배당금수익	(9,222)	(9,708)

통화선도거래이익	-	(11,327)

통화선도평가이익	(11,526)	-

순운전자본의 변동	777,529	(21,986,473)

통화선도의 감소(증가)	134,381	(201,738)

매출채권의 감소	35,602,772	11,834,359

미청구공사의 감소	(2,181,417)	716,507

기타금융자산의 감소	507,511	84,919

재고자산의 증가	(2,021,613)	(14,862,536)

기타유동자산의 증가	(3,758,263)	(5,716,914)

기타비유동자산의 감소(증가)	(99,922)	3,480

매입채무의 감소	(19,255,341)	(15,651,359)

초과청구공사의 증가(감소)	(3,564,749)	3,146,178

기타금융부채의 감소	(801,803)	(26,417)

충당부채의 감소	(250,533)	(459,384)

기타유동부채의 감소	(3,519,431)	(549,634)

기타비유동부채의 증가	(3,591)	(102,870)

퇴직급여의 지급	(3,666,915)	(2,638,571)

순확정급여부채의 증가	3,656,443	2,437,507

합계	(653,577)	(19,616,974)

24.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

복구충당부채의 계상	-	28,221

보증금의 매도가능금융자산으로 대체	-	3,046,922