아이티센엔텍 분기보고서 (2024.03)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함)(1) 감사인의 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제44기 1분기(당분기)	한영회계법인	-	-	-

제43기(전기)	삼일회계법인	적정	-	(주2)

제42기(전전기)	삼일회계법인	적정	-	(주1)

(주2) 43기 연결감사보고서 핵심감사사항

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다 .

투입법에 따른 수익인식 - 핵심감사사항으로 결정한 이유 투입법에 따른 연결회사의 수익인식금액은 전체 매출액 기준 55.48%를 차지하여 , 투입법을 적용한 진행률 측정방식이 연결회사가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 계약수익이 왜곡될 위험이 존재합니다 . 그리고 주석 26에 기재한 바와 같이 당기 중 총계약수익의 추정 변동과 총계약원가의 추정 변동이 당기손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다 . - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 - 투입법에 따른 수익인식과 관련된 회사의 회계정책의 적정성을 확인 - 수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성 테스트 1. 총 계약금액의 적정성에 대한 다음 절차 - 신규 /변경 계약에 대해 승인하는 내부 통제에 대한 이해 및 테스트 - 신규 /변경 프로젝트의 계약금액에 대한 승인된 계약서 확인 및 변경사유에 대한 분석적 검토 2. 총 예정원가의 적정성에 대한 다음 절차 - 프로젝트 별 총예정원가에 대한 승인된 예산서 확인 - 총 예정원가 주요 예산항목의 합리성에 대한 분석적 검토 - 프로젝트 별 총 예정원가의 변동사항 및 잔여원가의 적정성에 대한 질문 및 분석적 검토 3. 진행률에 대한 다음 절차 - 실투입 공수에 따른 프로젝트별 인건비 배부 내부통제에 대한 이해 및 테스트 - 프로젝트별 인건비 , 외주비 , 경비에 대한 발생사실 , 정확성 , 프로젝트 귀속의 적정성을 확인하기 위한 증거문서 검토 - 진행률 및 진행률에 따른 매출액의 정확성 재계산 검증

(주1) 42기 연결감사보고서 핵심감사사항

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 투입법에 따른 수익인식 - 핵심감사사항으로 결정한 이유 투입법에 따른 연결회사의 수익인식금액은 전체 매출액 기준 55.48%를 차지하여, 투입법을 적용한 진행률 측정방식이 연결회사가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 계약수익이 왜곡될 위험이 존재합니다. 그리고 주석 26에 기재한 바와 같이 당기 중 총계약수익의 추정 변동과 총계약원가의 추정 변동이 당기손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 - 투입법에 따른 수익인식과 관련된 회사의 회계정책의 적정성을 확인 - 수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성 테스트 1. 총 계약금액의 적정성에 대한 다음 절차 - 신규/변경 계약에 대해 승인하는 내부 통제에 대한 이해 및 테스트 - 신규/변경 프로젝트의 계약금액에 대한 승인된 계약서 확인 및 변경사유에 대한 분석적 검토 2. 총 예정원가의 적정성에 대한 다음 절차 - 프로젝트 별 총예정원가에 대한 승인된 예산서 확인 - 총 예정원가 주요 예산항목의 합리성에 대한 분석적 검토 - 프로젝트 별 총 예정원가의 변동사항 및 잔여원가의 적정성에 대한 질문 및 분석적 검토 3. 진행률에 대한 다음 절차 - 실투입 공수에 따른 프로젝트별 인건비 배부 내부통제에 대한 이해 및 테스트 - 프로젝트별 인건비, 외주비, 경비에 대한 발생사실, 정확성, 프로젝트 귀속의 적정성을 확인하기 위한 증거문서 검토 - 진행률 및 진행률에 따른 매출액의 정확성 재계산 검증

나. 감사용역 체결현황 (단위:천원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제44기 1분기(당분기)	한영회계법인	연결 및 별도재무제표에 대한 감사내부회계관리제도검토	175,000	1,780	-	-

제43기(전기)	삼일회계법인	연결 및 별도재무제표에 대한 감사내부회계관리제도검토	200,000	2,200	200,000	2,038

제42기(전전기)	삼일회계법인	연결 및 별도재무제표에 대한 감사내부회계관리제도검토	170,000	1,900	170000	2,279

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위:천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제44기 1분기(당분기)	-	-	-	-	-

제43기(전기)	2023.06.07	주된영업정지 판단기준 양식 확인	2023.06.07-2023.06.07	10,000	-

제42기(전전기)	2022.08.30	세무자문업무	2022.07.01-2023.03.31	9,000	-

라. 종속회사에 대한 감사의견당사의 모든 종속회사는 공시대상기간중 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

마. 회계감사인의 변경

구 분	변경전	변경후	변경사유	비고

제44기 1분기	삼일회계법인	한영회계법인	경제성대비 효과 및 감사 전문성등 여러 요소를 다각적으로 검토	-

제43기	삼일회계법인	삼일회계법인	-	-

제42기	삼일회계법인	삼일회계법인	-	-

제41기	대주회계법인	삼일회계법인	지배, 종속기업간 지정감사인 일치	-

제40기	대주회계법인	대주회계법인	-	-

제39기	삼일회계법인	대주회계법인	지정감사 해제	-

바. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 10월 01일	회사측 : 감사1인감사인:업무수행이사 등 2인	서면회의	감사인의 독립성, 연간감사 일정 계획 보고

2	2020년 10월 22일	회사측 : 감사1인감사인:업무수행이사 등 2인	대면회의	주요 감사항목에 대한 일정 및 인원계획 보고

3	2021년 02월 04일	회사측:감사1인감사인:업무수행이사 등 2인	대면회의	외부 감사 수행 결과보고

4	2021년 11월 16일	회사측:감사1인감사인:업무수행이사 등 2인	서면회의	주요 감사항목에 대한 일정 및 인원계획 보고

5	2022년 03월 14일	회사측:감사1인감사인:업무수행이사 등 2인	서면회의	외부 감사 수행 결과보고

6	2022년 12월 02일	감사인: 업무수행이사 등 3인회사측: 감사 및 회사측 1인	서면회의	감사인의 독립성, 핵심감사사항 선정,연간감사 일정 계획 보고

7	2023년 02월 16일	감사인: 업무수행이사 등 2인회사측: 감사 및 회사측 1인	대면회의	핵심감사사항 주요 감사절차내부회계관리제도 감사 진행 현황독립성, 그룹감사와 관련한 사항 등 필수 커뮤니케이션 사항

8	2023년 03월 20일	감사인: 업무수행이사 등 3인회사측: 감사 및 회사측 1인	서면회의	핵심감사사항 관련 수행한 감사절차, 기말감사 감사수행 결과 보고

9	2023년 11월 09일	감사인: 업무수행이사 등 3인 회사측: 감사 및 회사측 1인	서면회의	감사인의 독립성, 핵심감사사항 선정,연간감사 일정 계획 보고

10	2024년 02월 06일	감사인: 업무수행이사 등 3인 회사측: 감사 및 회사측 1인	서면회의	감사수행단계 시 경영진과 지배기구의 책임등에 대해 안내

11	2024년 03월 19일	감사인: 업무수행이사 등 3인 회사측: 감사	서면회의	핵심감사사항 관련 수행한 감사절차, 기말감사 감사수행 결과 보고

사. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보- 해당사항이 없습니다