아이티센엔텍 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

1.1 일반적인 사항 쌍용정보통신주식회사(이하 "회사")는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며, 회사의 상호를 1983년 11월 "주식회사 쌍용컴퓨터"로, 1995년 7월 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 서울특별시 중구에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다.

회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 40,464백만원이 되었으며, 2000년 4월 11일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다. 한편, 당반기말 현재 회사의 주요주주는 한앤코시멘트홀딩스 유한회사(지분율: 49.84 %) 및 쌍용양회공업(주)(지분율: 0.35%)등 입니다. 1.2 주식에 관한 사항 회사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,000억원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당반기말 현재 상기 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 한편, 회사는 이사회의 결의로 일반공모증자의 방식으로 신주 발행을 하는 경우, '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의하여 "우리사주조합원"에 신주배정시 이사회가 결정하는 바에 따라 일정한 범위 이내에서 우선적으로 배정하는 경우 및 이사회의 결의로 국내외 투자회사 또는 기술제휴회사에 신주를 배정하는 등의 경우에는 기존의 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 6월 30 일로 종료하는 6 개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다. 2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.4 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.4.1 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.4.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 공정가치 금융자산
- 기타포괄손익 공정가치 금융자산
- 상각후 원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 상각후원가 금융자산으로 분류합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손 익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.4.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하되 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. ( 1) 수행의무의 식별회사는 소프트웨어 개발용역을 수행하고 있으며, 해당 용역에 부가되는 서비스도 제공되고 있습니다. 회사는 주계약에 포함된 부가서비스가 기업회계기준서 제1115호에 따른 '구별되는 수행의무'에 해당되는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 변동대가

회사는 소프트웨어 개발용역 중 일부에 대해서 개산계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. ( 3) 기 간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 개발 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 건설계약(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당반기말 현재 진행중인 건설계약에 향후 투입될 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감 전순자산은 731 백만원 감소합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치 측정5.1 공정가치 서열체계

회사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같 습니다. 당반기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채현황(단위 :천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도(자산)	-	97,693	-	97,693

당기손익 공정가치 금융자산	-	-	8,008,652	8,008,652

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도(부채)	-	98,360	-	98,360

매도가능금융자산	201,425	-	7,910,287	8,111,712

지분증권	-	-	7,910,287	7,910,287

채무증권	201,425	-	-	201,425

5.2 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

비상장주식	65,005	(57,837)	129,477	(87,639)

유사기업이용법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 PBR이 10% 변동하면서 PER가 1.0만큼 변동하는 경우의 민감도를 분석하여 산출하였으며, 현금흐름할인법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 할인률(가중평균자본비용)과 성장률의 1%변동에 따른 민감도를 분석하여 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

6.1 보고부문 회사의 경영진은 회사가 제공하는 재화 및 용역의 성격에 따라 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고받고 검토하고 있습니다.회사는 구분된 조직을 기준으로 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 및 공급ㆍ설치ㆍ유지보수를 제공하는 IT 인프라부문과 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 실제 운용까지 모든 과정상의 서비스를 제공하는 SI부문으로 사업별 부문을 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자 등입니다.

6.2 부문당기손익 당반기와 전반기중 부문별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

구 분	IT인프라	SI	조정(주1)	합 계

매출액	21,989,261	34,004,563	-	55,993,824

보고부문 상각비(주2)	99,290	204,175	93,377	396,842

보고부문영업손익	1,455,657	1,077,415	(1,852,995)	680,077

기타손익(주3)	-	-	16,005,657	16,005,657

보고부문당기손익	1,455,657	1,077,415	14,152,662	16,685,734

(주1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시함.(주2) 감가상각비 및 무형자산상각비(주3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용(수익)

(2) 전반기

구 분	IT인프라	SI	조정(주1)	합 계

매출액	34,059,960	30,029,547	-	64,089,507

보고부문 상각비(주2)	119,953	64,420	168,591	352,964

보고부문영업손익	566,840	(1,721,557)	(3,526,595)	(4,681,312)

기타손익(주3)	-	-	1,429,911	1,429,911

보고부문당기손익	566,840	(1,721,557)	(2,096,684)	(3,251,401)

(주1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시함.(주2) 감가상각비 및 무형자산상각비(주3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용(수익)

6.3 수익의 상세내역 당반기와 전반기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

IT인프라	SI	합 계	IT인프라	SI	합 계

상품판매	7,074,901	1,457,470	8,532,371	12,652,830	-	12,652,830

용역수익	14,914,360	8,318,181	23,232,541	17,293,167	2,726,902	20,020,069

건설계약	-	24,228,912	24,228,912	4,113,963	27,302,645	31,416,608

합 계	21,989,261	34,004,563	55,993,824	34,059,960	30,029,547	64,089,507

6.4 지역별 매출당반기와 전반기중 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

구 분	국 내	국 외	합 계

IT인프라	SI	IT인프라	SI

매출액	21,972,578	28,082,653	16,683	5,921,910	55,993,824

(2) 전반기

구 분	국 내	국 외	합 계

IT인프라	SI	IT인프라	SI

매출액	34,059,960	29,308,987	-	720,560	64,089,507

6.5 주요 매출처 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객1	3,692,867	5,706,763	4,263,126	7,544,114

고객2	5,339,619	10,874,142	4,304,068	8,202,831

7. 범주별 금융상품 7.1 범 주별 분류당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

(1) 당반기말

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	31,008,009	-

통화선도	97,693	-	-

매출채권	-	14,571,810	-

기타금융자산(유동)	-	17,492,558	-

금융기관예치금(비유동)	-	2,005,000	-

당기손익공정가치 금융자산	8,008,652	-	-

기타금융자산(비유동)	-	988,021	-

금융부채

매입채무	-	-	13,568,620

차입금	-	-	12,408,693

계약부채	-	-	464,867

기타금융부채(유동)	-	-	1,418,021

기타금융부채(비유동)	-	-	70,852

합 계	8,106,345	66,065,398	27,931,053

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	25,983,467	-	-	-

매출채권	14,289,965	-	-	-

기타금융자산(유동)	650,265	-	-	-

금융기관예치금(비유동)	2,005,000	-	-	-

매도가능금융자산	-	8,111,712	-	-

기타금융자산(비유동)	2,041,482	-	-	-

금융부채

통화선도	-	-	98,360	-

매입채무	-	-	-	24,751,140

차입금	-	-	-	4,711,503

기타금융부채(유동)	-	-	-	1,717,721

기타금융부채(비유동)	-	-	-	123,294

합 계	44,970,179	8,111,712	98,360	31,303,658

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반 기

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

수익

대손충당금환입	-	25,150	-	25,150

당기손익공정가치 금융자산평가이익	76,725	-	-	-	76,725

이자수익	-	203,625	-	-	203,625

배당금수익	12,000	-	-	-	12,000

통화선도거래이익	11,393	-	-	-	11,393

통화선도평가이익	109,044	-	-	-	109,044

외환차익(주1)	-	7,449	-	12,209	19,658

외환차익(주2)	-	62	-	824	886

외화환산이익(주1)	-	-	-	33,645	33,645

외화환산이익(주2)	-	-	-	121,723	121,723

합 계	209,162	236,286	-	168,401	613,849

비용

이자비용	-	-	-	54,857	54,857

통화선도거래손실	-	-	1,337	-	1,337

매출채권처분손실	-	27	-	-	27

외환차손(주1)	-	3,162	-	17,624	20,786

외환차손(주2)	-	77	-	5,498	5,575

외화환산손실(주1)	-	208,254	-	90,100	298,354

외화환산손실(주2)	-	114,254	-	-	114,254

합 계	-	325,774	1,337	168,079	495,190

(주1) 기타수익(비용) 해당분임.(주2) 금융수익(비용) 해당분임.

(2) 전반 기

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

수익

대손충당금환입	85,242	-	-	-	85,242

이자수익	185,350	-	3,121	-	188,471

배당금수익	-	-	8,825	-	8,825

외환차익(주1)	26,273	-	-	-	26,273

외환차익(주2)	-	-	-	945,127	945,127

외화환산이익(주1)	55,251	-	-	-	55,251

외화환산이익(주2)	574	-	-	-	574

합 계	352,690	-	11,946	945,127	1,309,763

비용

이자비용	-	-	-	72,058	72,058

통화선도거래손실	-	167,572	-	-	167,572

매출채권처분손실	4,891	-	-	-	4,891

외환차손(주1)	959	-	-	31,645	32,604

외환차손(주2)	-	-	-	1,154	1,154

외화환산손실(주1)	-	-	-	36,552	36,552

외화환산손실(주2)	-	-	-	902	902

합 계	5,850	167,572	-	142,311	315,733

기타포괄손익

매도가능금융자산평가이익	-	-	52,792	-	52,792

(주1) 기타수익(비용) 해당분임.(주2) 금융수익(비용) 해당분임.

8. 현금및현금성자산

당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액

2018.06.30	당반기말	전기말

당좌예금	신한은행	-	28,104,178	21,535,644

보통예금	농협은행	-	-	46,094

외화예금	신한은행	0.1	2,903,831	4,401,729

계	31,008,009	25,983,467

9. 금융기관예치금 당반기말 및 전기말 현재 회사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	예입처	연이자율(%)	금 액

2018.06.30	당반기말	전기말

정기예금(*)	농협은행	1.8	2,000,000	2,000,000

별단예금(**)	신한은행 등	-	5,000	5,000

합 계	2,005,000	2,005,000

비유동	(2,005,000)	(2,005,000)

유 동	-	-

(*) 지급보증을 위해 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있음(주석19참조). (**) 당좌개설 보증금입니다.

10. 매출채권 및 기 타 금융자산

10.1 매출채권의 내역당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

받을어음	3,579,210	3,071,816

외상매출금	11,295,043	11,565,527

(-)대손충당금	(302,443)	(347,378)

합계	14,571,810	14,289,965

10 .2 기타금 융자산의 내역 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	미수금(*)	17,902,413	1,048,592

(-)대손충당금	(441,216)	(421,430)

미수수익	31,361	23,103

소계	17,492,558	650,265

비유동	보증금	980,718	2,339,002

(-)현재가치할인차금	(109,387)	(297,520)

국공채(**)	116,690	-

소계	988,021	2,041,482

(*) 미수금 중 일부는 국방프로젝트 관련 미수금임(주석23 참조).(**) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음(주석 30 참조).

11. 당 기 손 익 공정가치 금융자산 11.1 당기손익 공정가치 금융자산의 변동내역

당반기와 전기중 당기손익 공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기초금액	-	-

대체(*)	7,910,287	-

평가	98,365	-

기말금액	8,008,652	-

(*) 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치 금융자산으로 대체

11.2 당기손익 공정가치 금융자산의 내역

당반기말 현재 회사의 당기손익 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

국내 비상장주식(*)	876,195	1,171,761	1,171,761	-

국내 출자금(*)	5,046,540	6,836,891	6,836,891	-

합 계	5,922,735	8,008,652	8,008,652	-

(*)동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

12. 종속기업투자 주식

당반기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	보유주식수(주)	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부가액	장부가액

쌍용정보기술㈜	300,000	100%	300,000	1,000,499	484,903	484,903

13. 계약자산과 계약부채 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당반기말 및 당기초 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	당기초

계약자산-미청구공사(*)	1,335,622	8,919,047

계약자산-계약이행원가	435,593	2,652,360

계약자산 합계	1,771,215	11,571,407

계약부채-초과청구공사(**)	17,652,900	11,181,709

계약부채-계약증분원가	464,868	1,706,946

계약부채 합계	18,117,768	12,888,655

(*) 동 상품들은 전기에는 미청구공사로 분류되었음(주석 30참조).(**) 동 상품들은 전기에는 초과청구공사로 분류되었음(주석 30참조). (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 IT 용역계약을 이행하기 위하여 사용되는 스포츠 휘장사업료로 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 당반기와 전기에 관련된 특정 계약의기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 진행율에 따라 비용으로 인식하였습니다(주석30참조). 가격이 확정된 IT용역계약을 이행하기 위하여 사용되는 스포츠 휘장사업료로 향후 지급해야할 금액을 부채로 인식하였습니다(주석30참조). 14. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

상품	4,268,739	3,092,719

(-)평가충당금	(432,169)	(432,170)

미착품	-	5,080

합계	3,836,570	2,665,629

15. 유ㆍ무형자산 당반기와 전반기 중 유ㆍ무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전반기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	1,790,396	1,163,390	2,048,591	1,169,213

취득	170,080	-	288,675	173,479

처분/폐기/손상/대체	(175,326)	-	(22)	-

감가상각	(261,474)	(135,368)	(267,203)	(85,761)

기타(*)	(51,652)	-	-	-

기말순장부금액	1,472,024	1,028,022	2,070,041	1,256,931

(*) 당반기 복구충당부채 감소에 따른 임차자산개량권 감소분임

16. 매입채무 및 기타금 융부채

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	매입채무

외상매입금	13,568,620	23,728,004

지급어음	-	1,023,136

소 계	13,568,620	24,751,140

기타금융부채

미지급금	1,378,782	1,701,471

미지급비용	39,239	14,468

예수보증금	-	1,782

소 계	1,418,021	1,717,721

비유동	기타금융부채

예수보증금	70,852	123,294

합 계	15,057,493	26,592,155

17. 단기차입금 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2018.06.30	당반기말	전기말

USANCE	신한은행 등	2.5 ~ 3.5	2,408,693	2,430,103

일반자금차입	우리은행 등	3.2	10,000,000	2,281,400

합 계	12,408,693	4,711,503

18. 순확정급여부채

18.1 순확정급여부채 산정내역 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	17,203,898	17,744,580

사외적립자산의 공정가치(*)	(13,223,708)	(14,821,798)

재무상태표상 부채	3,980,190	2,922,782

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 34,600천원(전기말: 36,661천원)이 포함된 금액임.

18.2 손익계산서에 반영된 금액 당반기와 전반기중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	483,108	966,248	634,495	1,268,990

순이자원가	19,452	38,904	33,225	66,450

계	502,560	1,005,152	667,720	1,335,440

19. 우발채무와 약정사항

19.1 지급보증수혜 내역 당반기말 현재 회사의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 회사는 소프트웨어공제조합 및 서울보증보험으로부터 각각 166,770백만원(전기말: 171,617백만원) 및 585백만원(전기말: 333백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. 또한 정보통신공제조합5백만원(전기말 : -), 신한은행 USD 737,969의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 회사는 당반기말 현재 소프트웨어공제조합과 265,806백만원(전기말:265,806백만원), 정보통신공제조합 95백만원(전기말: -)의 보증한도 약정을 체결하고 있습니다.

19.2 담보제공자산의 내역

당반기말 현재 회사의 거래를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(주석 9,11참조)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	내용

소프트웨어공제조합(*)	출자금	6,742,062	이행보증

정기예금	2,000,000	지급보증

정보통신공제조합	출자금	94,830	이행보증

(*) 보고기간 이후인 2018년 7월 4일에 이행보증을 위한 출자금(5,800백만원)을 담보로, 2018년 7월 5일에 지급보증을 위한 정기예금(200백만원)을 담보로 소프트웨어공제조합에 추가로 제공하였습니다. 19.3 계류중인 소송사건

당반기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다(단위:천원).

구 분	소송내용	상대처	소송가액(단위:천원)

피 고	기성대금 반환소송(*) 외 1건	대한민국 등	21,654,711

(*) 당반기말 현재 회사가 수행 중인 국방프로젝트와 관련하여 회사가 피고(반소원고) 대한민국을 상대로 제기한 채무부존재확인의 소송에 대하여 피고가 반소를 제기한 건입니다.

회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

19.4 약정사항 당반기말 현재 회사는 신한은행과 9,000백만원 한도의 전자방식외상매출채권발행약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 USD 10,400,000을 한도로 수입신용장개설약정을 체결하고 있습니다. 한편, 회사는 ㈜케이티의 매출채권에 대하여 신한은행 등에18,000백만원 한도의 전자방식외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있으며, 당반기에 회사가 할인한 매출채권은 41백만원입니다. 회사는 당반기에 할인한 매출채권을 매각거래로 회계처리 하였습니다. 회사는 우리은행에 15,000백만원 한도대출약정 및 10,000백만원의 일반대출 약정을 체결 하고 있습니다.

19.5 운용리스 회사는 당반기말 현재 부동산 등의 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여당반기에 인식한 지급리스료는 1,043,084천원(전반기 1,903,876천원)입니다. 상기 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.(단위:천원).

연 도	지급리스료

1년 이내	915,287

2년 이내	819,300

3 ~ 5년 이내	1,118,262

합 계	2,852,849

20. 매출액20.1 매출액 내역

당반기와 전반기중 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	6,607,303	8,532,371	7,028,701	12,652,830

용역매출액	12,265,468	23,232,541	10,441,434	20,020,069

건설계약매출액	5,433,988	24,228,912	15,721,776	31,416,608

합 계	24,306,759	55,993,824	33,191,911	64,089,507

20.2 건설계약 20.2.1 건설계약 잔액 변동당반기중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2018.1.1	신규	계약금액변경	수익인식	2018.06.30

49,979,585	10,868,185	171,760	(24,228,912)	36,790,618

20.2.2 건설계약수익 내역

당반기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

(1) 당반기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	157,938,459	158,854,150	(915,691)

(2) 전기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	176,300,262	175,269,968	1,030,294

20.2.3 미청구공사 및 초과청구공사 내역당반기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

미청구공사(*)	초과청구공사(**)	미청구공사	초과청구공사

건설계약	1,335,622	17,652,900	9,170,164	11,828,202

(*) 당반기말 현재 미청구공사는 계약자산에 포함되어 있습니다.(**) 당반기말 현재 초과청구공사는 계약부채에 포함되어 있습니다.

20.2.4 추정총계약손익의 추정치 변동당반기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당반기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기말

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(미청구공사)변동

당기완료	41,297	(1,238)	42,536	-	-

당기진행	130,463	(94,771)	157,410	67,823	85,392

합 계	171,760	(96,009)	199,946	67,823	85,392

(2) 전기말

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

당기완료	4,179,767	3,843,122	336,645	-	-

당기진행	(1,037,923)	3,917,557	(4,221,025)	(734,455)	(245,634)

합 계	3,141,844	7,760,679	(3,884,380)	(734,455)	(245,634)

20.2.5 주요 계약별 정보당반기말과 전기말 현재의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

(1)당반기말

계약명칭	계약일	계약상 완성납품기한	총계약수익금액	진행률	계약자산(미청구공사)	계약부채(초과청구공사)

육군 과학화전투훈련단 중앙통제장비체계 체계개발(*)	2011.01.01	2016.10.20	86,311,674	98.09%	-	1,105,123

해군전술C4I체계 성능개량(**)	2015.08.28	2020.08.31	43,933,987	53.87%	-	13,329,298

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영(***)	2015.11.03	2019.02.28	27,458,320	96.79%	-	380,291

2018인도네시아AG대회종합정보시스템 구축 및 운영	2017.04.25	2018.11.30	13,286,980	66.84%	972,861	-

(*) 총 계약금액 99,136백만원 중 진행기준 적용 대상 금액인 86,312백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(**) 총 계약금액 116,182백만원 중 진행기준 적용 대상 금액인 43,934백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(***) 총 계약금액 28,500백만원 중 진행기준 적용 대상 금액인 27,458백만원에 대하여 산정된 금액입니다.

(2)전기말

계약명칭	계약일	계약상 완성납품기한	총계약수익금액	진행률	미청구공사	초과청구공사

육군 과학화전투훈련단 중앙통제장비체계 체계개발	2011.01.01	2016.10.20	96,256,956	97.3%	-	2,078,505

해군전술C4I체계 성능개량	2015.08.28	2020.08.31	116,181,818	26.3%	8,451,020	-

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영	2015.11.03	2019.02.28	28,500,000	81.5%	-	4,079,910

2018인도네시아AG 대회종합정보시스템 구축 및 운영	2017.04.25	2018.11.30	13,042,140	31.8%	-	1,607,263

20.2.6 영업부문별 계약변동내역당반기말 현재 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 전년말로 확정한 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약의 변동내용은 다음과 같습니다(단 위 :천원).

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사(계약자산)	초과청구공사(계약부채)	공사손실충당부채(*)

IT 인프라	-	-	-	-	-

SI	267,769	(96,009)	1,335,622	17,652,900	105,110

합 계	267,769	(96,009)	1,335,622	17,652,900	105,110

(*) 충당부채(비유동)에 포함되어 있습니다.

21. 매출원가

당반기와 전반기중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	4,362,920	5,710,385	5,561,124	9,481,021

기초상품재고액	8,487,297	3,769,785	3,708,427	2,746,706

당반기상품매입액	174,362	7,368,700	8,543,510	14,558,293

타계정대체	(30,000)	(1,159,361)	(1,639,270)	(2,772,435)

기말상품재고액	(4,268,739)	(4,268,739)	(5,051,543)	(5,051,543)

용역매출원가	11,704,088	21,976,032	10,506,619	19,453,373

건설계약매출원가	4,881,582	22,056,853	15,402,363	30,936,408

합 계	20,948,590	49,743,270	31,470,106	59,870,802

22. 판매비와관리비 당반기와 전반기중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,570,827	3,041,312	2,323,390	5,175,233

퇴직급여	214,868	377,852	225,215	405,594

복리후생비	237,775	478,605	340,324	678,707

외주비	145,438	272,290	20,339	34,621

임차료	176,383	323,265	578,438	1,143,285

접대비	50,570	101,515	86,295	168,237

감가상각비	92,163	181,462	101,432	207,789

무형자산상각비	67,603	135,368	47,286	85,761

세금과공과	41,917	83,327	55,861	111,761

광고선전비	-	-	1,000	3,000

여비교통비	54,838	94,227	58,322	185,934

통신비	13,048	26,189	24,541	50,718

수선비	46,049	105,775	44,742	91,971

보험료	(155)	2,377	2,544	4,614

소모품비	9,467	19,497	16,384	34,986

지급수수료	121,503	249,386	170,565	418,652

차량유지비	30,744	57,957	29,811	61,013

교육훈련비	7,990	13,300	(906)	7,884

도서인쇄비	5,414	12,690	29,522	38,244

운반비	5,915	8,653	12,111	22,080

수도광열비	14,216	30,364	12,755	28,074

합 계(*)	2,906,573	5,615,411	4,179,971	8,958,158

(*) 대손상각비는 기준서 제1001호가 개정됨에 따라 손익계산서에 별도로 표시하였습니다.

23. 기타수익 (비용) 당반기와 전반기중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 23.1 기타수익

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대 손충당금환입	-	-	-	27,102

외환차익	14,281	19,658	12,894	26,273

외화환산이익	5,366	33,645	15,916	55,251

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	76,725	-	-

유형자산처분이익	1,799	75,095	-	-

잡이익(*)	17,163,282	17,165,139	476,414	489,064

합계	17,184,728	17,370,262	505,224	597,690

(*) 회사는 과거 국방프로젝트의 원활한 진행 및 종결을 위해 하도급업체와 증액계약 및 추가원가 회수에 대한 약정을 체결하였으며, 당반기말에 해당 약정금 회수가 확정되어 172억원을 미수금으로 반영하였습니다.

23.2 기타비용

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	21,713	19,785	9,244	-

외환차손	15,662	20,785	4,009	32,604

외화환산손실	294,628	298,354	-	36,552

유형자산처분손실	-	-	-	1

유형자산폐기손실	65,462	65,462	-	-

잡손실	23,785	28,785	33,537	33,542

합계	421,250	433,171	46,790	102,699

24. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	472,910	6,869,745	7,200,394	12,253,456

인건비(급여,퇴직,복리후생비)	6,211,668	12,948,759	8,376,377	17,386,035

외주가공비	13,521,663	27,489,460	15,048,760	30,237,636

임차료	571,162	1,043,084	936,134	1,903,876

여비교통비	467,290	980,302	468,968	1,028,374

지급수수료	1,764,647	4,497,397	1,736,314	3,221,654

감가상각비	130,662	261,474	138,307	267,203

무형자산상각비	67,603	135,368	47,286	85,761

기타비용	604,098	1,088,158	1,684,105	2,386,824

합계(*)	23,811,703	55,313,747	35,636,645	68,770,819

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비(환입)의 합계와 일치함.

25. 금융수익과 비용

당반기와 전반기중 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

25.1 금융수익

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	86,323	203,625	78,771	188,471

배당금수익	-	12,000	-	8,825

통화선도거래이익	7,344	11,393	-	-

통화선도평가이익	128,324	109,044	-	-

외환차익	385	886	366,100	945,127

외화환산이익	113,995	121,723	-	574

합 계	336,371	458,671	444,871	1,142,997

25.2 금융비용

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	30,442	54,857	17,970	72,058

통화선도거래손실	320	1,337	-	167,572

매출채권처분손실	-	27	127	4,891

외환차손	3,135	5,575	1,154	1,154

외화환산손실	101,883	114,255	402,134	902

합계	135,780	176,051	421,385	246,577

26. 법인세비용 당반기 법인세비용은 전체 회계연도 에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용(수익)은 1,214,054천원(전반기:(-)38,500천원)입니다.

27. 주당손익 당반기와 전반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위:원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당반기순손실(원)	16,278,340,312	16,685,733,823	(1,962,814,760)	(3,251,401,258)

가중평균유통보통주식수(주)	40,464,034	40,464,034	40,464,034	40,464,034

기본주당손실(원)	402	412	(49)	(80)

회사는 잠재적보통주가 없으므로 당반기와 전반기의 희석주당손익은 각각 당반기와 전반기의 기본주당손익과 동일합니다.

28. 특수관계자 거래

28.1 특수관계자 내역 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	한앤코시멘트홀딩스유한회사	한앤코시멘트홀딩스유한회사

종속기업	쌍용정보기술(주)	쌍용정보기술(주)

기타	쌍용양회공업(주)등 계열사	쌍용양회공업(주)등 계열사

28.2 특수관계자와의 매출,매입 등 거래내역

당반기 와 전반기 중 회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

구 분	회사명	매출	임대료수익	기타수익	지급임차료	외주비	기타경비

종속기업	쌍용정보기술㈜	18,497	91,562	-	-	860,479	-

기타	쌍용양회공업㈜	745,734	-	39,103	753,044	-	1,323

쌍용레미콘㈜	9,609	-	-	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	605	-	-	-	-	-

합 계	774,445	91,562	39,103	753,044	860,479	1,323

(2) 전반기

구 분	회사명	매출	임대료수익	기타수익	지급임차료	외주비	기타경비

종속기업	쌍용정보기술㈜	1,560	107,830	-	-	1,404,373	-

기타	쌍용양회공업(주)	1,139,769	-	28,680	1,386,346	-	33,952

쌍용머티리얼㈜(*)	110,686	-	-	-	-	-

쌍용해운㈜(**)	2,624	-	-	-	-	-

쌍용레미콘㈜	10,838	-	-	-	-	-

쌍용에너텍(*)	50,081	-	-	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	923	-	-	-	-	-

합 계	1,316,481	107,830	28,680	1,386,346	1,404,373	33,952

(*) 전반기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.(**) 전반기 중 쌍용양회공업(주)와 합병하였습니다.

28.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 당반기말 과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당반기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무	기타금융부채

종속기업	쌍용정보기술㈜	-	-	-	302,572	70,852

기타	쌍용양회공업㈜	680,480	820,702	354,385	-	24,804

쌍용레미콘㈜	1,764	-	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	74	-	-	-	-

합 계	682,318	820,702	354,385	302,572	95,656

(2) 전기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무	기타금융부채

종속기업	쌍용정보기술㈜	-	-	-	408,371	123,294

기타	쌍용양회공업㈜	948,704	1,593,599	281,301	-	-

쌍용레미콘㈜	1,761	-	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	118	-	-	-	-

합 계	950,583	1,593,599	281,301	408,371	123,294

28.4 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 임원으로 판단하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 종업원 용역의 대 가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

급여	334,000	401,333

퇴직급여	22,083	6,014

합 계	356,083	407,347

29. 현금흐름 29.1 영업으로부터 창출된 현금당반기와 전반기중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	16,685,734	(3,251,401)

조정	(14,457,361)	1,629,966

퇴직급여	1,005,152	1,341,454

임차료	220,319	30,436

감가상각비	261,474	267,203

무형자산상각비	135,368	85,761

대손상각비	(44,935)	(58,141)

기타의대손상각비	19,785	-

유형자산처분손실	65,462	1

잡손실	5,000	-

외화환산손실(기타비용)	298,354	36,552

외화환산손실(금융비용)	114,254	902

이자비용	54,857	72,058

매출채권처분손실	27	4,891

통화선도거래손실	-	167,572

법인세비용	1,214,054	(38,500)

대손충당금 환입	-	(27,102)

당기손익공정가치 금융자산평가이익	(76,725)	-

유형자산처분이익	(75,095)	-

잡이익	(17,163,282)	-

외화환산이익(기타수익)	(33,645)	(55,251)

외화환산이익(금융수익)	(121,723)	(574)

이자수익	(203,625)	(188,471)

배당금수익	(12,000)	(8,825)

통화선도거래이익	(11,393)	-

통화선도평가이익	(109,044)	-

순운전자본의 변동	(6,523,075)	5,422,775

통화선도의 감소	-	134,381

매출채권의 감소(증가)	(234,986)	33,106,922

미청구공사의 증가	-	(2,621,753)

계약자산의 감소	11,671,714	-

기타금융자산의 감소(증가)	341,155	(456,295)

재고자산의 증가	(493,875)	(2,302,472)

기타유동자산의 증가	(9,607,484)	(2,291,367)

기타비유동자산의 감소(증가)	119,106	(214,099)

매입채무의 감소	(9,688,227)	(16,326,095)

초과청구공사의 감소	-	(730,141)

계약부채의 증가	3,267,491	-

기타금융부채의 증가(감소)	(266,549)	125,356

충당부채의 감소	(310,796)	(386,956)

기타유동부채의 감소	(1,136,267)	(2,626,086)

통화선도부채의 감소	(75,617)	-

기타비유동부채의 감소	(108,581)	-

퇴직급여의 지급	(1,749,751)	(3,050,195)

확정급여부채의 증가	1,749,592	3,061,575

합계	(4,294,702)	3,801,340

29.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항

당반기와 전반기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 없습니다.

30. 회계정책의 변경30.1 기준서 1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

30.1.1 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정내역	주석	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제 1039호	(16,627,631)

매도가능증권에서 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,050,377

기초이익잉여금 - 기준서 제1109호	(14,577,254)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	8,111,712	44,970,180	53,081,892

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	7,910,287	(7,910,287)	-	-

국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	(201,425)	201,425	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	7,910,287	-	45,171,605	53,081,892

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산 중 지분증권은 당기손익-공정가치로 표시하고 채무증권은 상각후원가로 표시함 .(**) 현금 및 현금성자산 포함 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동 (*)

기초 장부금액-기준서 제1039호	2,050,377	-	(641,137)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(2,050,377)	-	2,050,377

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	1,409,240

(*) 금융자산 중 지분증권의 손상차손의 누계액임.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 비상장주식 투자액 1,172백만원과 출자금 6,739백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2,050백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당반기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 98백만원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 22백만원의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 당기초 현재 국공채 투자액 201백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.당반기말 현재 해당 국공채의 공정가치는 117백만원이며 2백만원의 이자수익이 당반기에 인식되었습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산이 재분류된 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	25,983,467	25,983,467	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	14,289,965	14,289,965	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	650,265	650,265	-

비유동금융자산

금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	2,005,000	2,005,000	-

지분상품 및 출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*)	7,910,287	7,910,287	-

국공채	매도가능금융자산	상각후원가	201,425	201,425	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	2,041,482	2,041,482	-

유동금융부채

통화선도	당기손익인식금융자산(*)	당기손익-공정가치(*)	98,360	98,360	-

매입채무	상각후원가	상각후원가	24,751,140	24,751,140	-

차입금	상각후원가	상각후원가	4,711,503	4,711,503	-

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	1,717,721	1,717,721	-

비유동금융부채

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	123,294	123,294	-

(*) 당 기손익-공정가치로 측정하는 금융자산30.2 기준서 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

미청구공사(*)	9,170,164	(9,170,164)	-

계약자산	-	11,571,407	11,571,407

재고자산	2,665,629	677,066	3,342,695

기타유동자산	5,624,003	(2,412,683)	3,211,320

자산총계	74,541,024	665,626	75,206,650

매입채무	24,751,140	(1,704,330)	23,046,810

초과청구공사(**)	11,828,202	(11,828,202)	0

계약부채	-	12,888,655	12,888,655

기타유동부채	1,315,080	1,409,437	2,724,517

충당부채	377,178	143,209	520,387

부채총계	48,654,244	908,770	49,563,014

이익잉여금	(16,627,631)	(243,144)	-16,870,775

자본총계	25,886,780	(243,144)	25,643,636

(*) 동 상품들은 당기에는 계약자산으로 분류되었음(**) 동 상품들은 당기에는 계약부채로 분류되었음2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.- IT 용역계약과 관련한 선급금 2,517백만원은 계약자산으로 재분류하였습니다.- IT 용역계약과 관련한 매입채무 1,704백만원은 계약부채로 재분류하였습니다. ② 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목(단위:천원).

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	55,993,824	3,882,618	59,876,442

매출원가	49,743,270	3,920,010	53,663,280

판관비	5,570,477	-	5,570,477

기타손익	16,937,091	90,100	17,027,191

금융손익	282,620	-	282,620

법인세비용	1,214,054	3,479	1,217,533

당기순이익	16,685,734	49,229	16,734,963

총포괄손익	16,633,317	49,229	16,682,546

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	16,685,734	49,229	16,734,963

조정	(14,457,360)	(86,621)	(14,543,981)

법인세비용	1,214,054	3,479	1,217,533

외화환산이익(기타)	298,354	(90,100)	208,254

기타	(15,969,768)	-	(15,969,768)

자산 부채의 변동	(6,523,076)	37,392	(6,485,684)

미청구공사(*)	-	7,908,312	7,908,312

계약자산	11,671,714	(11,671,714)	-

재고자산	(493,875)	2,621,013	2,127,138

기타유동자산	(9,607,484)	3,444,873	(6,162,611)

매입채무	(9,688,227)	(1,267,297)	(10,955,524)

초과청구공사(**)	-	959,489	959,489

계약부채	3,267,491	(3,267,491)	-

충당부채	(310,796)	38,100	(272,696)

기타유동부채	(1,136,267)	1,272,108	135,841

기타	(225,633)	-	(225,633)

영업활동으로 인한 현금흐름	(4,294,702)	-	(4,294,702)

(*) 동 상품들은 당기에는 계약자산으로 분류되었음(**) 동 상품들은 당기에는 계약부채로 분류되었음 기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 미청구공사 325백만원 감소, 계약자산 4,088백만원 증가, 초과청구공사 5,512백만원증가, 계약부채 3,204백만원 감소하였으나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.