아이티센엔텍 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 쌍용정보통신주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 쌍용정보기술주식회사(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요1.1.1 일반적인 사항 연결회사는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며, 회사의 상호를 1983년 11월 "주식회사 쌍용컴퓨터"로, 1995년 7월 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 서울특별시 중구에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 40,464백만원이 되었으며, 2000년 4월 14일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다. 한편, 당분기말 현재 연결회사의 주요주주는 한앤코시멘트홀딩스 유한회사(지분율: 49.84%) 및 쌍용양회공업(주)(지분율: 0.35%) 등 입니다.

1.1.2 주식에 관한 사항 연결회사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,000억 원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당분기말 현재 상기 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 한편, 연결회사는 이사회의 결의로 일반공모증자의 방식 으로 신주 발행을 하는 경우, '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의하여 "우리사주조합원"에 신주배정시 이사회가 결정하는 바에 따라 일정한 범위 이내에서 우선적으로 배정하는 경우 및 이사회의 결의로 국내외 투자회사 또는 기술제휴회사에 신주를 배정하는 등의 경우에는 기존의 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있습니다. 1.2 종속기업의 개요1.2.1 일반적인 사항 종속기업인 쌍용정보기술주식회사는 정보시스템 컨설팅 및 유지보수 등을 목적으로 2004년 10월 29일에 설립되었으며, 서울특별시 중구에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 300백만원(1주당 금액: 1,000원, 수권주식수: 800,000주, 발행주식수: 300,000 주) 이며 회사가 100%의 지분을 보유하고 있습 니다.

1.2.2 종속기업 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

자산	부채	자본	매출액	당기순이익

1,770,806	798,402	972,404	2,268,833	(185,338)

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29에서 설명하고 있습니다. 2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 - 기준서 제1116호 '리스'동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다 2.4 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.4.1 법인세 비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.4.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 공정가치 금융자산
- 기타포괄손익 공정가치 금융자산
- 상각후 원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 상각후원가 금융자산으로 분류합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손 익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.4.3 수익인식

연 결 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하되 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. ( 1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 소프트웨어 개발용역을 수행하고 있으며, 해당 용역에 부가되는 서비스도 제공되고 있습니다. 연결회사는 주계약에 포함된 부가서비스가 기업회계기준서 제1115호에 따른 '구별되는 수행의무'에 해당되는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 변동대가연 결회사는 소프트웨어 개발용역 중 일부에 대해서 개산계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다.

(3) 기 간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 개발기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과,기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 건설계약(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당분기말 현재 진행중인 건설계약에 향후 투입될 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감 전순자산은 731 백만원 감 소합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 분기재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

5. 공정가치 측정5.1 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같 습니다. 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채현황(단위 :천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도(자산)	-	68,247	-	68,247

당기손익 공정가치 금융자산	-	-	13,831,515	13,831,515

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도(부채)	-	98,360	-	98,360

매도가능금융자산	201,425	-	7,933,068	8,134,493

지분증권	-	-	7,933,068	7,933,068

채무증권	201,425	-	-	201,425

5.2 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

비상장주식	65,005	(57,837)	129,477	(87,639)

유사기업이용법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 PBR이 10% 변동하면서 PER가 1.0만큼 변동하는 경우의 민감도를 분석하여 산출하였으며, 현금흐름할인법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 할인률(가중평균자본비용)과 성장률의 1%변동에 따른 민감도를 분석하여 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

6.1 보고부문 연결회사의 경영진은 연결회사가 제공하는 재화 및 용역의 성격에 따라 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위해 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고받고 검토하고 있습니다.연결회사는 구분된 조직을 기준으로 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 및 공급ㆍ설치ㆍ유지보수를 제공하는 IT 인프라부문과 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 실제 운용까지 모든 과정상의 서비스를 제공하는 SI부문으로 사업별 부문을 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자 등입니다.

6.2 부문당기손익 당분기와 전분기중 부문별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	IT인프라	SI	조정(주1)	합 계

매출액	30,800,841	53,733,047	-	84,533,888

보고부문 상각비(주2)	158,155	287,062	151,085	596,302

보고부문영업손익	2,054,743	3,301,121	(3,534,326)	1,821,538

기타손익(주3)	-	-	15,828,567	15,828,567

보고부문당기손익	2,054,743	3,301,121	12,294,241	17,650,105

(주1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시함.(주2) 감가상각비 및 무형자산상각비(주3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용(수익)

(2) 전분기

구 분	IT인프라	SI	조정(주1)	합 계

매출액	50,859,616	49,343,593	-	100,203,209

보고부문 상각비(주2)	189,290	108,488	262,564	560,342

보고부문 영업손익	994,075	(1,222,285)	(5,261,194)	(5,489,404)

기타손익(주3)	-	-	1,471,760	1,471,760

보고부문당기이익(손실)	994,075	(1,222,285)	(3,789,434)	(4,017,644)

(주1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시함.(주2) 감가상각비 및 무형자산상각비(주3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용(수익)

6.3 수익의 상세내역 당분기와 전분기 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

IT인프라	SI	합 계	IT인프라	SI	합 계

상품판매	8,338,585	1,511,432	9,850,017	19,019,247	-	19,019,247

용역수익	22,462,256	11,849,213	34,311,469	27,281,025	5,134,907	32,415,932

건설계약	-	40,372,402	40,372,402	4,559,344	44,208,686	48,768,030

합 계	30,800,841	53,733,047	84,533,888	50,859,616	49,343,593	100,203,209

6.4 지역별 매출당분기와 전분기중 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	국 내	국 외	합 계

IT인프라	SI	IT인프라	SI

매출액	30,784,159	41,885,110	16,683	11,847,937	84,533,889

(2) 전분기

구 분	국 내	국 외	합 계

IT인프라	SI	IT인프라	SI

매출액	50,859,616	47,071,260	-	2,272,333	100,203,209

6.5 주요 매출처 당분기와 전분기중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객1	5,420,417	16,294,559	4,863,092	13,065,923

고객2	4,936,723	10,262,361	1,305,723	1,991,601

고객3	2,748,912	8,455,675	5,937,635	13,481,750

7. 범주별 금융상품 7.1 범 주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

(1) 당분기말

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	38,700,098	-

금융기관예치금(유동)	-	200,000	-

통화선도	68,247	-	-

매출채권	-	14,669,007	-

기타금융자산(유동)	-	283,706	-

금융기관예치금(비유동)	-	2,191,394	-

당기손익 공정가치 금융자산	13,831,515	-	-

기타금융자산(비유동)	-	987,384	-

금융부채

매입채무	-	-	13,088,601

차입금	-	-	11,911,775

계약부채	-	-	12,982,930

기타금융부채(유동)	-	-	1,295,362

합 계	13,899,762	57,031,589	39,278,668

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	27,233,547	-	-	-

매출채권	14,428,571	-	-	-

기타금융자산(유동)	650,544	-	-	-

금융기관예치금(비유동)	2,007,000	-	-	-

매도가능금융자산	-	8,134,493	-	-

기타금융자산(비유동)	2,041,482	-	-	-

금융부채

통화선도	-	-	98,360	-

매입채무	-	-	-	24,572,678

차입금	-	-	-	4,711,503

기타금융부채(유동)	-	-	-	1,880,871

합 계	46,361,144	8,134,493	98,360	31,165,052

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분 기

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

수익

당기손익공정가치 금융자산평가이익	76,725	-	-	-	76,725

이자수익	-	309,013	-	-	309,013

배당금수익	12,000	-	-	-	12,000

통화선도거래이익	49,587	-	-	-	49,587

통화선도평가이익	68,492	-	-	-	68,492

외환차익(주1)	-	43,351	-	8,160	51,511

외환차익(주2)	-	4,259	-	824	5,083

외화환산이익(주1)	-	-	-	42,010	42,010

합 계	206,804	356,623	-	50,994	614,421

비용

대손상각비	-	90,523	-	-	90,523

이자비용	-	-	-	153,914	153,914

통화선도거래손실	-	-	1,337	-	1,337

매출채권처분손실	-	27	-	-	27

외환차손(주1)	-	30,249	-	217,849	248,098

외환차손(주2)	-	77	-	42,622	42,699

외화환산손실(주1)	-	19,241	-	-	19,241

외화환산손실(주2)	-	108,383	-	-	108,383

합 계	-	248,500	1,337	414,385	664,222

(주1) 기타수익(비용) 해당분임.(주2) 금융수익(비용) 해당분임.

(2) 전분 기

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

수익

대손충당금환입	145,451	-	-	-	145,451

이자수익	255,267	-	4,641	-	259,908

배당금수익	-	-	8,825	-	8,825

통화선도평가이익	-	11,526	-	-	11,526

외환차익(주1)	56,056	-	-	-	56,056

외환차익(주2)	-	-	-	961,868	961,868

외화환산이익(주1)	61,937	-	-	-	61,937

외화환산이익(주2)	4,709	-	-	-	4,709

합 계	523,420	11,526	13,466	961,868	1,510,280

비용

이자비용	-	-	-	84,069	84,069

통화선도거래손실	-	167,572	-	-	167,572

매출채권처분손실	6,498	-	-	-	6,498

외환차손(주1)	1,183	-	-	43,688	44,871

외환차손(주2)	-	-	-	30,195	30,195

외화환산손실(주1)	-	-	-	37,972	37,972

외화환산손실(주2)	-	-	-	17,734	17,734

합 계	7,681	167,572	-	213,658	388,911

기타포괄손익

매도가능금융자산평가이익	-	-	52,792	-	52,792

(주1) 기타수익(비용) 해당분임.(주2) 금융수익(비용) 해당분임.

8. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2018.09.30	당분기말	전기말

당좌예금	신한은행 등	-	34,193,589	21,535,644

보통예금	농협은행	0.1	26,438	189,012

외화예금	신한은행	0.04	3,409,940	4,401,729

기타예금	신한은행	1.3	1,070,131	1,107,162

합 계	38,700,098	27,233,547

9. 금융기관예치금 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	예입처	연이자율(%)	금 액

2018.09.30	당분기말	전기말

정기예금(*)	농협은행	1.8~2.1	2,384,394	2,000,000

별단예금(**)	신한은행 등	-	7,000	7,000

합 계	2,391,394	2,007,000

비유동	(2,191,394)	(2,007,000)

유동	(200,000)	-

(*) 지급보증을 위해 소프트웨어공제조합등에 담보로 2,384백만원을 제공되어 있음 (주석18참조).(**) 당좌개설 보증금임.

10. 매출채권 및 기타금 융 자산

10.1 매출채권의 내역당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

받을어음	1,789,561	3,103,166

외상매출금	13,076,530	11,693,023

(-)대손충당금	(197,084)	(367,618)

합 계	14,669,007	14,428,571

10 .2 기타금융자산의 내역 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	미수금	241,175	1,048,871

(-)대손충당금	-	(421,430)

미수수익	42,533	23,103

소 계	283,708	650,544

비 유 동	보증금	972,825	2,339,002

(-)현재가치할인차금	(102,132)	(297,520)

국 공채(*)	116,690	-

소 계	987,383	2,041,482

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음(주석 29 참조). 11. 당 기 손 익 공정가치 금융자산 11.1 당기손익 공정가치 금융자산의 변동내역

당분기와 전기중 당기손익 공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-	-

취득	5,800,081	-

대체(*)	7,933,068	-

평가	98,365	-

기말금액	13,831,514	-

(*) 매도가능금융자산에서 당기손익 공정가치 금융자산으로 대체

11.2 당기손익 공정가치 금융자산의 내역

당분기말 현재 연결회사의 당기손익 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

국내 비상장주식(*)	876,195	1,171,761	1,171,761	-

국내 출자금(*)	10,869,403	12,659,754	12,659,754	-

합 계	11,745,598	13,831,515	13,831,515	-

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

12. 계약자산과 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 29를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당분기말 및 당기초 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	당기초

계약자산-미청구공사(*)	1,431,622	8,919,047

계약자산-계약이행원가	334,571	2,652,360

계약자산 합계	1,766,193	11,571,407

계약부채-초과청구공사(**)	12,982,930	11,181,709

계약부채-계약증분원가	-	1,706,946

계약부채 합계	12,982,930	12,888,655

(*) 동 상품들은 전기에는 미청구공사로 분류되었음(주석 29 참조).(**) 동 상품들은 전기에는 초과청구공사로 분류되었음(주석 29 참조).

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 IT 용역계약을 이행하기 위하여 사용되는 스포츠 휘장사업료로 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 당분기와 전기에 관련된 특정 계약의기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 진행율에 따라 비용으로 인식하였습니다(주석 29참조).가격이 확정된 IT 용역계약을 이행하기 위하여 사용되는 스포츠 휘장사업료로 향후 지급해야할 금액을 부채로 인식하였습니다(주석 29 참조).

13. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

상품	6,210,809	3,092,719

(-)평가충당금	(432,170)	(432,170)

미착품	3,488	5,080

합 계	5,782,127	2,665,629

14. 유ㆍ무형자산

당분기와 전분기 중 유ㆍ무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	1,829,706	1,163,390	2,107,514	1,169,213

취득	211,407	280,400	302,134	242,979

처분/폐기/손상/대체	(177,749)	(3)	(54,534)	-

감가상각	(405,686)	(190,616)	(422,578)	(137,763)

기타(*)	(51,652)	-	-	-

분기말순장부금액	1,406,026	1,253,171	1,932,536	1,274,429

(*) 복구충당부채 감소에 따른 임차자산개량권 감소분임.

15. 매입채무 및 기타금 융부채 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무

외상매입금	13,051,971	23,549,542

지급어음	36,630	1,023,136

소 계	13,088,601	24,572,678

기타금융부채

미지급금	1,256,517	1,864,622

미지급비용	38,845	14,467

예수보증금	-	1,782

소 계	1,295,362	1,880,871

합 계	14,383,963	26,453,549

16. 단기차입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2018.09.30	당분기말	전기말

USANCE	신한은행 등	2.7 ~ 3.5	1,911,775	2,430,103

일반자금차입	우리은행 등	3.2	10,000,000	2,281,400

합 계	11,911,775	4,711,503

17. 순확정급여부채

17.1 순확정급여부채 산정내역 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	18,269,852	18,680,918

사외적립자산의 공정가치(*)	(13,221,302)	(15,377,287)

연결재무상태표상 부채	5,048,550	3,303,631

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 34,600천원(전기말: 36,661천원)이 포함된 금액임.

17.2 손익계산서에 반영된 금액 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	517,680	1,553,040	684,495	2,053,486

순이자원가	22,682	68,040	39,102	117,305

합 계	540,362	1,621,080	723,597	2,170,791

18. 우발채무와 약정사항18.1 지급보증수혜 내역

당분기말 현재 연결회사의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 연결회사는 소프트웨어공제조합 160,948백만원(전기말: 171,617백만원), 서울보증보험 685백만원(전기말: 421백만원), 신한은행 USD 737,969의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 당분기말 현재 소프트웨어공제조합 269,656백만원(전기말: 265,806백만원), 정보통신공제조합 95백만원(전기말:-)의보증한도 약정을 체결하고 있습니다.

18.2 담보제공자산의 내역

당 분기말 현재 연결회사의 거래를 위하여 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 9,11 참조)

담보제공처	담보제공자산	장부가액(단위:천원)	내용

소프트웨어공제조합	출자금	12,542,143	이행보증

정기예금	2,200,000	지급보증

정보통신공제조합	출자금	94,830	이행보증

주식회사 코리아일레콤	정기예금	184,394	지급보증

18.3 계류중인 소송사건

당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

구 분	소송내용	상대처	소송가액(단위:천원)

피 고	기성대금 반환소송(*) 외 1건	대한민국 등	21,654,711

(*) 당분기말 현재 연결회사가 수행 중인 국방프로젝트와 관련하여 연결회사가 피고(반소원고) 대한민국을 상대로 제기한 채무부존재확인의 소송에 대하여 피고가 반소를 제기한 건입니다.연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

18.4 약정사항 당분기말 현재 연결회사는 신한은행과 9,000백만원 한도의 전자방식외상매출채권발행약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 USD 9,850,000을 한도로 수입신용장개설약정을체결하고 있습니다. 한편, 연결회사는 ㈜케이티의 매출채권에 대하여 신한은행 등에 18,000백만원 한도의 전자방식외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있으며, 당분기에 연결회사가 할인한 매출채권은 41백만원입니다. 연결회사는 당분기에 할인한 매출채권을 매각거래로 회계처리 하였습니다. 연결 회사는 우리은행에 15,000백만원 한도대출약정 및 10,000백만원의 일반대출 약정을 체결하고 있습니다.

18.5 운용리스 연결회사는 당분기말 현재 부동산 등의 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 지급리스료는 1,529,704천원(전분기 3,024,900천원)입니다. 상기 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	지급리스료

1년 이내	854,923

2년 이내	821,510

3 ~ 5년 이내	1,042,471

합 계	2,718,904

19. 매출액19.1 매출액 내역

당분기와 전분기중 연결회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	1,003,839	9,850,017	5,327,318	19,019,247

용역매출액	10,745,786	34,311,469	11,748,156	32,415,931

건설계약매출액	16,143,490	40,372,402	17,351,422	48,768,031

합 계	27,893,115	84,533,888	34,426,896	100,203,209

19.2 건설계약 19.2.1 건설계약 잔액 변동당분기중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2018.1.1	신규	계약금액변경	수익인식	2018.09.30

49,979,585	13,372,075	3,421,794	(40,372,401)	26,401,054

19.2.2 건설계약수익 내역

당분기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

(1) 당분기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	68,709,359	65,351,067	3,358,291

(2) 전기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	176,300,262	175,269,968	1,030,294

19.2.3 미청구공사 및 초과청구공사 내역당분기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미청구공사(*)	초과청구공사(**)	미청구공사	초과청구공사

건설계약	1,431,622	12,982,930	9,170,164	11,828,202

(*) 당분기말 현재 미청구공사는 계약자산에 포함되어 있습니다.(**) 당분기말 현재 초과청구공사는 계약부채에 포함되어 있습니다.

19.2.4 추정총계약손익의 추정치 변동당분기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(미청구공사)변동

당기완료	3,512,085	1,762,214	1,749,871	-	-

당기진행	(90,291)	(187,055)	72,700	24,064	(20,120)

합 계	3,421,794	1,575,159	1,822,571	24,064	(20,120)

(2) 전기말

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

당기완료	4,179,767	3,843,122	336,645	-	-

당기진행	(1,037,923)	3,917,557	(4,221,025)	(734,455)	(245,634)

합 계	3,141,844	7,760,679	(3,884,380)	(734,455)	(245,634)

19.2.5 주요 계약별 정보당분기말와 전기말 현재의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

(1)당분기말

계약명칭	계약일	계약상 완성납품기한	총계약수익금액	진행률	계약자산(미청구공사)	계약부채(초과청구공사)

해군전술C4I체계 성능개량(*)	2015.08.28	2020.08.31	43,933,987	60.06%	-	10,610,223

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영(**)	2015.11.03	2019.02.28	27,458,320	97.54%	-	627,289

(*) 총 계약금액 116,182백만원 중 진행기준 적용 대상 금액인 43,934백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(**) 총 계약금액 28,500백만원 중 진행기준 적용 대상 금액인 27,458백만원에 대하여 산정된 금액입니다.

(2)전기말

계약명칭	계약일	계약상 완성납품기한	총계약수익금액	진행률	미청구공사	초과청구공사

육군 과학화전투훈련단 중앙통제장비체계 체계개발	2011.01.01	2016.10.20	96,256,956	97.3%	-	2,078,505

해군전술C4I체계 성능개량	2015.08.28	2020.08.31	116,181,818	26.3%	8,451,020	-

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영	2015.11.03	2019.02.28	28,500,000	81.5%	-	4,079,910

2018인도네시아AG 대회종합정보시스템 구축 및 운영	2017.04.25	2018.11.30	13,042,140	31.8%	-	1,607,263

19.2.6 영업부문별 계약변동내역당분기말 현재 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 전년말로 확정한 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약의 변동내용은 다음과 같습니다(단 위 :천원).

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사(계약자산)	초과청구공사(계약부채)	매출채권	공사손실충당부채(*)

IT 인프라	-	-	-	-	-	-

SI	1,846,635	1,575,159	1,431,622	12,982,930	6,004,177	12,170

합 계	1,846,635	1,575,159	1,431,622	12,982,930	6,004,177	12,170

(*) 충당부채(비유동)에 포함되어 있습니다.

20. 매출원가

당분기와 전분기중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	4,904,354	6,665,745	4,625,913	15,007,804

기초상품재고액	8,487,297	3,769,785	5,070,607	2,896,792

당기상품매입액	2,627,866	10,277,638	7,300,750	22,707,693

타계정대체	-	(1,170,869)	(2,827,287)	(5,678,524)

기말상품재고액	(6,210,809)	(6,210,809)	(4,918,157)	(4,918,157)

용역매출원가	9,645,918	31,667,949	10,166,811	29,936,043

건설계약매출원가	13,429,046	35,485,899	16,368,132	47,304,540

합 계	27,979,318	73,819,593	31,160,856	92,248,387

21. 판매비와관리비 당분기와 전분기중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,495,550	4,814,838	1,943,687	7,351,175

퇴직급여	246,498	660,018	299,396	740,580

복리후생비	255,583	791,594	316,341	1,043,098

외주비	20,682	292,971	70,908	105,529

임차료	198,079	613,448	642,996	1,894,577

접대비	56,640	162,222	81,721	254,890

감가상각비	138,717	278,122	100,240	311,985

무형자산상각비	9,500	190,616	52,003	137,763

세금과공과	40,822	124,418	45,908	157,963

광고선전비	-	-	-	3,000

여비교통비	41,728	149,833	46,887	236,535

통신비	15,014	43,621	18,814	71,790

수선비	47,561	153,336	47,059	139,130

보험료	1,925	4,659	2,539	7,488

소모품비	9,947	30,466	13,156	49,130

지급수수료	52,528	312,366	377,175	807,032

차량유지비	33,935	97,943	31,087	98,319

교육훈련비	5,531	18,830	4,926	12,810

도서인쇄비	7,683	20,470	27,323	65,669

운반비	3,664	12,663	4,293	31,570

수도광열비	15,293	45,655	17,224	45,299

잡비	390	390	-	36

합 계(*)	2,697,270	8,818,479	4,143,683	13,565,368

(*) 대손상각비는 기준서 제1001호가 개정됨에 따라 연결손익계산서에 별도로 표시하였습니다.

22. 기타수익 (비용) 당분기와 전분기중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 22.1 기타수익

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대 손충당금환입	3,540	-	-	24,309

외환차익	31,852	51,510	29,783	56,056

외화환산이익	287,478	42,010	6,686	61,937

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	76,725	-	-

유형자산처분이익	52	75,653	5,651	5,651

잡이익(*)	-	17,113,321	5,471	494,545

합 계	322,922	17,359,219	47,591	642,498

(*) 회사는 과거 국방프로젝트의 원할한 진행 및 종결을 위해 하도급업체와 증액계약 및 추가원가 회수에 대한 약정을 체결하였으며, 당분기에 해당 약정금 중 169억원을 회수하였습니다.

22.2 기타비용

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	16,245	2,793	-

외환차손	227,313	248,098	12,267	44,871

외화환산손실	-	19,241	1,419	37,972

유형자산처분손실	-	-	23,163	23,164

유형자산폐기손실	1,649	67,110	-	-

무형자산처분손실	3	3	-	-

잡손실	57,387	34,393	4,830	38,371

합 계	286,352	385,090	44,472	144,378

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	4,904,354	7,836,614	7,453,200	20,686,328

인건비(급여,퇴직,복리후생비)	6,154,157	19,840,008	8,213,648	26,729,428

외주가공비	13,799,787	40,818,844	13,573,704	43,094,380

임차료	404,236	1,529,704	1,011,714	3,024,900

여비교통비	750,388	1,766,653	420,310	1,496,707

지급수수료	2,055,522	6,563,371	1,977,234	5,210,154

감가상각비	135,207	405,686	144,632	422,578

무형자산상각비	55,248	190,616	52,003	137,763

기타비용	2,536,902	3,760,854	2,395,093	4,890,375

합 계(*)	30,795,801	82,712,350	35,241,538	105,692,613

(*) 연결손익계산서상의 매출원가, 판관비, 대손상각비(환입)의 합계와 일치함.

24. 금융수익과 비용

당분기와 전분기중 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

24.1 금융수익

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	98,626	309,013	75,488	269,434

배당금수익	-	12,000	-	9,221

통화선도거래이익	38,194	49,587	-	-

통화선도평가이익	87,772	68,492	11,526	11,526

외환차익	4,197	5,083	16,741	961,868

외화환산이익	-	-	4,135	4,709

합 계	228,789	444,175	107,890	1,256,758

24.2 금융비용

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	99,057	153,914	12,012	84,069

통화선도거래손실	-	1,337	-	167,572

통화선도평가손실	40,552	-	-	-

매출채권처분손실	-	27	1,607	6,498

외환차손	37,124	42,699	29,040	30,195

외화환산손실	115,852	108,383	16,832	17,734

합 계	292,585	306,360	59,491	306,068

25. 법인세비용 당기 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용(수익)은 1,283,376천원(전분기:(-)22,951천원)입니다.

26. 주당손익 연결회사의 지배기업 지분에 대한 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)(원)	17,404,923,954	17,650,104,949	(763,123,822)	(4,017,643,873)

가중평균유통보통주식수(주)	40,464,034	40,464,034	40,463,034	40,463,034

기본주당이익(손실)(원)	430	436	(19)	(99)

연결회사는 잠재적보통주가 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당손익은 각각 당분기와 전분기의 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자 거래

27.1 특수관계자 내역 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	한앤코시멘트홀딩스유한회사	한앤코시멘트홀딩스유한회사

기타	쌍용양회공업㈜ 등 계열사	쌍용양회공업㈜ 등 계열사

27.2 특수관계자와의 매출,매입 등 거래내역

당분기와 전분기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	회사명	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

기타	쌍용양회공업㈜	1,101,512	46,358	881,029	2,013

쌍용레미콘㈜	14,281	-	-	-

쌍용로지스틱스 ㈜	825	-	-	-

합 계	1,116,618	46,358	881,029	2,013

(2) 전분기

구 분	회사명	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

기타	쌍용양회공업㈜	1,684,229	43,262	2,076,853	56,752

쌍용머티리얼㈜(*)	19,464	-	-	-

쌍용해운㈜(**)	1,951	-	-	-

쌍용레미콘㈜	15,667	-	-	-

쌍용에너텍(*)	47,158	-	-	-

쌍용로지스틱스 ㈜	1,346	-	-	-

합 계	1,769,815	43,262	2,076,853	56,752

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.(**) 전기 중 쌍용양회공업과 합병되었습니다.

27.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 당분기말 과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기말

구 분	회사명	채권

매출채권	기타금융자산	기타자산

기타	쌍용양회공업㈜	659,730	820,702	223,817

쌍용레미콘㈜	1,656	-	-

쌍용로지스틱스 ㈜	77	-	-

합 계	661,463	820,702	223,817

(2) 전기말

구 분	회사명	채권

매출채권	기타금융자산	기타자산

기타	쌍용양회공업㈜	948,704	1,593,599	281,301

쌍용레미콘㈜	1,761	-	-

쌍용로지스틱스㈜	118	-	-

합 계	950,583	1,593,599	281,301

27.4 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 임원으로 판단하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	507,600	577,133

퇴직급여	33,125	6,014

합 계	540,725	583,147

28. 현금흐름 28.1 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	17,650,105	(4,017,644)

조정	3,358,365	2,586,538

퇴직급여	1,660,156	2,176,805

임차료	220,319	43,262

감가상각비	405,686	422,578

무형자산상각비	190,616	137,763

대손상각비	74,278	(121,142)

기타의대손상각비	16,245	-

유형자산폐기손실	67,110	-

유형자산처분손실	-	23,165

무형자산처분손실	3	-

외화환산손실(기타비용)	19,241	37,972

외화환산손실(금융비용)	108,383	17,734

이자비용	153,914	84,069

매출채권처분손실	27	6,498

통화선도거래손실	1,337	167,573

법인세비용	1,283,376	(22,951)

대손충당금 환입	-	(24,309)

당기손익공정가치 금융자산평가이익	(76,725)	-

유형자산처분이익	(75,653)	(5,651)

잡이익	(208,846)	-

외화환산이익(기타수익)	(42,010)	(61,937)

외화환산이익(금융수익)	-	(4,709)

이자수익	(309,013)	(269,434)

배당금수익	(12,000)	(9,222)

통화선도거래이익	(49,587)	-

통화선도평가이익	(68,492)	(11,526)

순운전자본의 변동	(10,415,386)	777,529

통화선도의 감소	-	134,381

매출채권의 감소(증가)	(223,213)	35,602,772

미청구공사의 증가	-	(2,181,417)

계약자산의 감소	13,455,269	-

기타금융자산의 감소	1,099,464	507,511

재고자산의 증가	(2,439,433)	(2,021,613)

기타유동자산의 증가	(8,219,667)	(3,758,263)

기타비유동자산의 감소(증가)	176,770	(99,922)

매입채무의 감소	(9,848,507)	(19,255,341)

초과청구공사의 감소	-	(3,564,749)

계약부채의 감소	(3,555,779)	-

기타금융부채의 감소	(528,943)	(801,803)

충당부채의 증가(감소)	1,738,313	(250,533)

기타유동부채의 감소	(1,870,875)	(3,519,431)

통화선도부채의 감소	(49,866)	-

기타비유동부채의 감소	(108,581)	(3,591)

퇴직급여의 지급	(2,351,132)	(3,666,915)

확정급여부채의 증가	2,310,794	3,656,443

합계	10,593,084	(653,577)

28.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 없습니다.

29. 회계정책의 변경29.1 기준서 1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

29.1.1 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정내역	주석	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제 1039호	(15,956,783)

매도가능증권에서 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,057,337

기초이익잉여금 - 기준서 제1109호	(13,899,446)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	8,134,493	46,361,145	54,495,638

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	7,933,068	(7,933,068)	-	-

국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	(201,425)	201,425	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	7,933,068	-	46,562,570	54,495,638

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산 중 지분증권은 당기손익-공정가치로 표시하고 지분증권은 상각후원가로 표시함 .(**) 현금 및 현금성자산 포함 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동 (*)

기초 장부금액-기준서 제1039호	2,057,337	-	(641,137)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(2,057,337)	-	2,057,337

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	1,416,200

(*) 금융자산 중 지분증권의 손상차손의 누계액임.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 비상장주식 투자액 1,172백만원과 출자금 6,761백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2,057백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 98백만원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 22백만원의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 당기초 현재 국공채 투자액 201백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 연결회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 당분기말 현재 해당 국공채의 공정가치는 117백만원이며 3백만원의 이자수익이 당분기에 인식되었습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산이 재분류된 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	27,233,547	27,233,547	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	14,428,571	14,428,571	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	650,544	650,544	-

비유동금융자산

금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	2,007,000	2,007,000	-

지분상품 및 출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*)	7,933,068	7,933,068	-

국공채	매도가능금융자산	상각후원가	201,425	201,425	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	2,041,482	2,041,482	-

유동금융부채

통화선도	당기손익인식금융자산(*)	당기손익-공정가치(*)	98,360	98,360	-

매입채무	상각후원가	상각후원가	24,572,678	24,572,678	-

차입금	상각후원가	상각후원가	4,711,503	4,711,503	-

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	1,880,871	1,880,871	-

(*) 당 기손익-공정가치로 측정하는 금융자산29.2 기준서 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

미청구공사(*)	9,170,164	(9,170,164)	-

계약자산	-	11,571,407	11,571,407

재고자산	2,665,629	677,066	3,342,695

기타유동자산	5,624,096	(2,412,683)	3,211,413

자산총계	75,526,227	665,626	76,191,853

매입채무	24,572,678	(1,704,330)	22,868,348

초과청구공사(**)	11,828,202	(11,828,202)	-

계약부채	-	12,888,655	12,888,655

기타유동부채	1,379,457	1,409,437	2,788,894

충당부채	377,178	143,209	520,387

부채총계	48,961,638	908,770	49,870,408

이익잉여금	(15,956,783)	(243,144)	(16,199,927)

자본총계	26,564,589	(243,144)	26,321,445

(*) 동 상품들은 당기에는 계약자산으로 분류되었음(**) 동 상품들은 당기에는 계약부채로 분류되었음2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.- IT 용역계약과 관련한 선급금 2,517백만원은 계약자산으로 재분류하였습니다.- IT 용역계약과 관련한 매입채무 1,704백만원은 계약부채로 재분류하였습니다. ② 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	84,533,888	5,930,458	90,464,346

매출원가	73,819,593	5,660,066	79,479,659

판관비	8,892,757	-	8,892,757

기타손익	16,974,128	101,300	17,075,428

금융손익	137,815	-	137,815

법인세비용	1,283,376	22,302	1,305,678

당기순이익	17,650,105	349,391	17,999,496

총포괄손익	17,525,003	349,391	17,874,394

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	17,650,105	349,391	17,999,496

조정	3,358,366	22,302	3,380,668

법인세비용	1,283,376	22,302	1,305,678

기타	2,074,990	-	2,074,990

자산 부채의 변동	(10,415,386)	(371,693)	(10,787,079)

매출채권	(223,213)	21,468	(201,745)

미청구공사(*)	-	7,890,775	7,890,775

계약자산	13,455,269	(13,455,269)	-

재고자산	(2,439,433)	3,578,478	1,139,045

기타유동자산	(8,219,667)	4,281,124	(3,938,543)

매입채무	(9,848,507)	(1,704,330)	(11,552,837)

초과청구공사(**)	-	(6,080,195)	(6,080,195)

계약부채	(3,555,779)	3,555,779	-

기타금융부채	1,738,313	131,039	1,869,352

충당부채	(1,870,875)	1,409,437	(461,438)

기타	548,506	-	548,506

영업활동으로 인한 현금흐름	10,593,085	-	10,593,085

(*) 동 상품들은 당기에는 계약자산으로 분류되었음(**) 동 상품들은 당기에는 계약부채로 분류되었음 기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 미청구공사 403백만원 감소, 계약자산 5,698백만원 증가, 초과청구공사 7,881백만원 증가, 계약부채 5,357백만원 감소하였으나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.