아이티센엔텍 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 1.1 일반적인 사항 쌍용정보통신주식회사(이하 "회사")는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며, 회사의 상호를 1983년 11월 "주식회사 쌍용컴퓨터"로, 1995년 7월 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 서울특별시 중구에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다.회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 40,464백만원이 되었으며, 2000년 4월 11일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다 당분기 중 회사의 지배기업이 쌍용양회공업(주)에서 한앤코시멘트홀딩스 유한회사(지분율: 49.84%)로 변경되었으며, 기타주주는 쌍용양회공업(주)(지분율: 0.35%) 등 입니다. 1.2 주식에 관한 사항 회사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,000억원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당분기말 현재 상기 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 한편, 회사는 이사회의 결의로 일반공모증자의 방식으로 신주 발행을 하는 경우, '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의하여 "우리사주조합원"에 신주배정시 이사회가 결정하는 바에 따라 일정한 범위 이내에서 우선적으로 배정하는 경우 및 이사회의 결의로 국내외 투자회사 또는 기술제휴회사에 신주를 배정하는 등의 경우에는 기존의 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 9월30일 현재 대여금및수취채권 34,301 백만원 , 매도가능금융자산 5,663 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 34,301 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 201 백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,462백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 34,301백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 859 백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 건설계약(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당분기말 현재 진행중인 건설계약에 향후 투입될 총계약원가의 추정치가 5% 증가 한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 1,728백만원 감소합니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치5.1 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외.

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) .

공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도자산	-	11,526	-	11,526

매도가능금융자산	201,425	-	5,461,853	5,663,278

지분증권	-	-	5,461,853	5,461,853

채무증권	201,425	-	-	201,425

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도자산	-	301,953	-	301,953

매도가능금융자산	248,695	-	5,394,171	5,642,866

지분증권	-	-	5,394,171	5,394,171

채무증권	248,695	-	-	248,695

5.2 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당분기손익	자본	당분기손익	자본

매도가능금융자산

지분증권	-	129,477	-	(87,639)

유사기업이용법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 PBR이 10% 변동하면서 PER이 1.0만큼 변동하는 경우의 민감도를 분석하여 산출하였으며, 현금흐름할인법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 할인률(가중평균자본비용)과 성장률의 1%변동에 따른 민감도를 분석하여 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

6.1 보고부문 회사의 경영진은 회사가 제공하는 재화 및 용역의 성격에 따라 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위해 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고받고 검토하고 있습니다.회사는 구분된 조직을 기준으로 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 및 공급ㆍ설치ㆍ유지보수를 제공하는 "IT 인프라"부문과 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 실제 운용까지 모든 과정의 서비스를 제공하는 "SI"부문으로 사업별 부문을 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자 등입니다.

6.2 부문별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	IT 인프라	SI	조정(*1)	합계

매출액	48,321,713	49,343,593	-	97,665,306

보고부문 상각비(*2)	179,438	108,487	257,210	545,135

보고부문 영업손익	461,376	(1,222,284)	(4,675,274)	(5,436,182)

기타손익(*3)	-	-	1,476,613	1,476,613

보고부문 당분기손익	461,376	(1,222,284)	(3,198,661)	(3,959,569)

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시(*2) 감가상각비 및 무형자산상각비(*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	IT 인프라	SI	조정(*1)	합계

매출액	73,457,170	48,240,308	-	121,697,478

보고부문 상각비(*2)	165,135	136,321	317,797	619,253

보고부문 영업손익	5,567,314	(1,511,622)	(5,027,814)	(972,122)

기타손익(*3)	-	-	701,813	701,813

보고부문 당분기손익	5,567,314	(1,511,622)	(4,326,001)	(270,309)

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시(*2) 감가상각비 및 무형자산상각비(*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

6.3 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

IT 인프라	SI	합계	IT 인프라	SI	합계

상품판매	17,313,531	-	17,313,531	46,802,596	936,801	47,739,397

용역	26,448,838	5,134,907	31,583,745	24,254,903	4,515,436	28,770,339

건설계약	4,559,344	44,208,686	48,768,030	2,399,671	42,788,071	45,187,742

합계	48,321,713	49,343,593	97,665,306	73,457,170	48,240,308	121,697,478

6.4 지역별 매출액은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	국외	합계

IT 인프라	SI	IT 인프라	SI

매출액	48,321,713	47,071,260	-	2,272,333	97,665,306

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	국내	국외	합계

IT 인프라	SI	IT 인프라	SI

매출액	73,395,824	46,308,701	61,346	1,931,607	121,697,478

6.5 주요 매출처 당분기 또는 전분기 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	5,937,635	13,481,750	2,623,204	7,636,413

고객2	4,863,092	13,065,923	3,608,767	10,655,914

고객3	4,537,583	10,652,120	2,945,484	10,514,405

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	예입처	연이자율(2017.09.30)	당분기말	전기말

현금	보유시재	-	-	5,828

당좌예금	신한은행	-	17,016	29,758,372

보통예금	신한은행	0.1	-	36,027

기타예금	신한은행	1.13	16,754,865	-

외화예금	신한은행	0.1	515,648	159,018

합계	17,287,529	29,959,245

8. 매출채권 및 기타금 융 자산

8.1 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외상매출금	11,822,236	42,257,361

(-)대손충당금	(408,374)	(528,816)

받을어음	3,084,704	5,869,286

합계	14,498,566	47,597,831

8 .2 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	미수금	791,281	1,331,470

(-)대손충당금	(451,049)	(475,358)

미수수익	17,924	22,828

합계	358,156	878,940

비유동	보증금	2,464,393	2,553,588

(-)현재가치할인차금	(312,265)	(310,069)

합계	2,152,128	2,243,519

9. 재고자산

재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	4,918,157	2,746,706

(-)평가충당금	(432,170)	(432,170)

미착품	3,578	3,330

합계	4,489,565	2,317,866

10. 종속기업투자 주식

종속기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사	보유주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

쌍용정보기술㈜	300,000	100	300,000	1,080,241	484,903	484,903

11. 유형자산ㆍ무형자산 유형자산ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	2,048,591	1,169,213	1,645,412	908,288

취득	302,134	242,979	929,243	579,350

처분ㆍ폐기ㆍ손상	(54,533)	-	(1,480)	(68,236)

감가상각	(407,372)	(137,763)	(430,229)	(189,024)

기타(*)	-	-	28,221	-

분기말 순장부금액	1,888,820	1,274,429	2,171,167	1,230,378

(*)전분기중 복구충당부채 계상에 따른 임차자산개량권 증가(주석25참조)

12. 매입채무 및 기타금 융부채

매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	매입채무

외상매입금	14,671,397	32,440,841

지급어음	308,000	311,622

소 계	14,979,397	32,752,463

기타금융부채

미지급금	1,554,073	2,287,278

미지급비용	7,231	110,351

예수보증금	20,032	49,679

소 계	1,581,336	2,447,308

비유동	기타금융부채

예수보증금	123,294	119,702

합 계	16,684,027	35,319,473

13. 단기차입금 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)(2017.09.30)	당분기말	전기말

일반자금차입(*)	한국IBM글로벌파이낸싱대부(유)	-	2,281,400	-

USANCE	한국산업은행 등	2.1 ~ 2.2%	1,528,647	14,567,976

합 계	3,810,047	14,567,976

(*) 상품 구매와 관련하여 IBM글로벌파이낸싱대부(유)와 무이자 차입 약정을 체결함

14. 순확정급여부채

14.1 순확정급여부채 산정내역 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	20,974,903	22,137,004

사외적립자산의 공정가치(*)	(16,215,206)	(19,582,966)

재무상태표상 부채	4,759,697	2,554,038

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 39,339천원(전기말: 51,542천원) 이 포함된 금액임.

14.2 손익계산서에 반영된 금액

확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	634,495	1,903,486	647,228	1,294,455

순이자원가	33,225	99,675	67,992	135,984

합계	667,720	2,003,161	715,220	1,430,439

15. 우발채무와 약정사항15.1 금융기관 약정사항

당분기말 현재 회사는 신한은행과 9,000백만원한도의 전자방식외상매출채권발행약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 USD 18,400,000 한도의 수입신용장개설약정을 체결하고 있습니다. 또한 한국아이비엠글로벌파이낸싱대부(유)와 2,281백만원의 무이자 파이낸스 약정을 체결하고 있습니다.

한편, 회사는 ㈜케이티의 매출채권에 대하여 신한은행 등에 18,000 백만원 한도의 전자방식외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있으며, 당분기에 회사가 할인한 매출채권은 2,624 백만원 (당분기말 현재 만기가 미도래한 금액은 329 백만원)입니다. 회사는 당분기에 할인한 매출채권을 매각거래로 회계처리 하였습니다. 15.2 지 급보증수혜내역 당분기말 현재 회사의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 회사는 소프트웨어공제조합 및 서울보증보험으로부터 각각 170,677 백만원(전기말: 166,485백만원) 및 98 백만원(전기말: 124 백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 소프트웨어공제조합과 278,733백만원(전기말: 274,793백만원)의 한도거래용 보증 채무약정을 체결하고 있습니다. 15.3 담보제공자산의 내역

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	내용

소프트웨어공제조합	매도가능금융자산(출자금)	4,645,544	이행보증

15.4 계류중인 소송사건

당분기말 현재 서울보증보험(원고)이 회사의 외주업체인 경안전선 등(피고)에 대해 제기한 구상금 청구 소송사건(소송금액: 7,246백만원)이 1심 계류중이며, 회사는 관련 영업거래의 거래당사자로서 동 소송사건의 원고 보조참가인입니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

15.5 운용리스 회사는 당분기말 현재 부동산의 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 지급리스료는 2,861,573천원(전분기: 2,665,830천원)입니다. 상기 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	3,039,108

2년 이내	2,658,426

3년 이상 ~ 5년 이내	6,314,026

합계	12,010,560

16. 매출액

16.1 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	4,660,701	17,313,531	13,162,719	47,739,397

용역매출액	11,563,676	31,583,745	8,968,991	28,770,339

건설계약매출액	17,351,422	48,768,030	17,028,720	45,187,742

합계	33,575,799	97,665,306	39,160,430	121,697,478

16.2 건설계약

16.2.1 당분기에 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	신규	계약금액변경	수익인식	분기말

152,996,507	23,949,253	3,197,451	48,768,030	131,375,181

16.2.2 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	169,427,643	166,778,265	2,649,378

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	146,930,198	143,293,847	3,636,351

16.2.3 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

건설계약	6,867,167	8,418,494	4,685,750	11,983,243

16.2.4 총계약손익의 추정치 변동 당분기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 총계약수익과 추정총계약원가가변동되어, 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익변동	추정총계약원가변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

당분기 완료	4,523,812	4,304,361	219,451	-	-

당분기 진행	(1,326,361)	1,689,260	(2,693,119)	(322,502)	-

합계	3,197,451	5,993,621	(2,473,668)	(322,502)	-

16.2.5 주요 계약별 정보당분기의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상납품기한	총계약수익금액	진행률	미청구공사	초과청구공사	매출채권

육군 과학화전투훈련단 중앙통제장비체계 체계개발	2011.01.01	2016.10.20	95,953,486	94.8%	-	3,999,205	-

해군전술C4I체계 성능개량	2015.08.28	2020.08.31	116,181,818	20.5%	5,953,289	-	-

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영	2015.11.03	2019.02.28	28,500,000	73.8%	-	70,135	-

2018인도네시아AG 대회종합정보시스템 구축 및 운영	2017.04.25	2018.11.30	13,750,350	14.5%	-	486,919	1,915,220

16.2.6 영업부문별 계약변동내역 당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당분기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사	초과청구공사	매출채권	공사손실충당부채

IT 인프라	19,231	(19,231)	72,939	-	-	-

SI	(2,815,401)	6,012,852	6,794,228	8,418,494	2,952,013	137,743

합계	(2,796,170)	5,993,621	6,867,167	8,418,494	2,952,013	137,743

17. 매출원가

매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	4,019,705	13,500,726	11,781,020	37,856,662

기초상품재고액	5,051,542	2,746,706	16,363,596	6,663,964

당기상품매입액	6,695,740	21,254,033	18,303,306	56,256,547

타계정대체	(2,809,420)	(5,581,856)	(1,330,533)	(3,508,500)

기말상품재고액	(4,918,157)	(4,918,157)	(21,555,349)	(21,555,349)

용역매출원가	10,102,216	29,555,589	8,394,953	26,233,319

건설계약매출원가	16,368,132	47,304,540	15,057,327	43,283,338

합계	30,490,053	90,360,855	35,233,300	107,373,319

18. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,817,877	6,993,111	2,479,197	7,790,661

퇴직급여	276,745	682,339	297,367	940,372

복리후생비	291,910	970,617	405,846	1,293,417

외주비	70,907	105,528	74,336	159,053

임차료	589,368	1,732,653	527,983	1,634,555

접대비	77,988	246,226	161,196	453,147

감가상각비	98,841	306,630	144,076	322,547

무형자산상각비	52,003	137,763	66,805	189,024

경상개발비	-	-	168,910	489,729

세금과공과	45,726	157,487	58,065	170,854

광고선전비	-	3,000	6,000	17,000

여비교통비	44,786	230,720	133,311	413,457

통신비	17,702	68,420	26,539	81,774

수선비	45,251	137,222	51,943	157,495

보험료	2,486	7,100	1,655	5,142

소모품비	12,700	47,685	20,618	74,393

지급수수료	377,070	795,722	98,427	425,985

차량유지비	28,541	89,554	38,909	121,356

교육훈련비	4,926	12,810	15,093	48,141

도서인쇄비	27,323	65,567	30,458	110,585

운반비	4,243	26,322	27,847	98,387

수도광열비	17,224	45,299	17,759	48,824

대손상각비	(63,001)	(121,142)	98,305	127,039

잡비	-	-	54,627	123,345

합계	3,840,616	12,740,633	5,005,272	15,296,282

19. 기타수익ㆍ기 타비용

19.1 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	29,783	56,056	2,983	14,751

외화환산이익	6,686	61,937	54,084	58,761

기타의대손충당금환입	-	24,309	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	26,032

유형자산처분이익	5,651	5,651	2,585	12,520

무형자산처분이익	-	-	-	91,818

잡이익	4,707	493,770	21,680	55,179

합계	46,827	641,723	81,332	259,061

19.2 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	12,267	44,871	38,129	191,135

외화환산손실	1,419	37,972	65,387	69,266

기타의대손상각비	2,793	-	2,871	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	181

유형자산처분손실	23,163	23,164	-	-

잡손실	4,830	38,371	41,057	47,336

합계	44,472	144,378	147,444	307,918

20. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	6,829,125	19,082,582	13,111,552	41,365,161

인건비(*1)	7,616,771	25,002,807	8,585,346	25,430,505

외주가공비	14,020,945	44,258,581	14,008,698	43,108,119

임차료	957,697	2,861,574	887,889	2,665,830

여비교통비	392,348	1,420,722	667,159	1,690,606

지급수수료	1,977,129	5,198,782	1,569,730	3,730,705

감가상각비	140,169	407,372	180,852	430,230

무형자산상각비	52,003	137,763	66,805	189,024

기타비용	2,344,482	4,731,305	1,160,541	4,059,421

합계(*2)	34,330,669	103,101,488	40,238,572	122,669,601

(*1) 급여,퇴직급여 및 복리후생비(*2) 매출원가와 판매비와관리비의 합계

21. 금융수익ㆍ금융비용

21.1 금융수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	71,437	259,908	95,130	350,395

배당금수익	-	8,825	-	9,708

통화선도거래이익	-	-	5,856	11,327

통화선도평가이익	11,526	11,526	-	-

외환차익	16,741	961,868	383,458	582,577

외화환산이익	4,135	4,709	753,352	1,065,858

합계	103,839	1,246,836	1,237,796	2,019,865

21.2 금융비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	12,012	84,069	74,775	211,721

통화선도거래손실	-	167,572	213,065	213,065

통화선도평가손실	-	711,379	571,387

매출채권처분손실	1,607	6,498	663	10,955

외환차손	29,040	30,195	154	180,330

외화환산손실	16,832	17,734	34,968	34,967

합계	59,491	306,068	1,035,004	1,222,425

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은 부(負)의 세전손익이 발생하였는 바, 산출하지 아니하 였습니다.

23. 주당손익기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주당기순이익(손실)	(708,167,782)	(3,959,569,040)	(941,462,027)	(270,309,852)

가중평균 유통보통주식수	40,463,034	40,463,034	40,463,034	40,463,034

기본주당이익(손실)	(18)	(98)	(23)	(7)

회사는 잠재적보통주가 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당손익은 각각 당분기와 전분기의 기본주당손익과 동일합니다.

24. 특수관계자 거래

24.1 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	한앤코시멘트홀딩스 유한회사	쌍용양회공업㈜

종속기업	쌍용정보기술㈜	쌍용정보기술㈜

기타	쌍용양회공업㈜ 등 계열사	쌍용해운㈜ 등 계열사

24.2 특 수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	수입임대료	기타수익	지급임차료	외주비	기타비용

종속기업	쌍용정보기술㈜	292,825	161,275	-	-	2,098,389	-

기타	쌍용양회공업㈜	1,684,229	-	43,262	2,076,853	-	56,752

쌍용머티리얼㈜(*)	19,464	-	-	-	-	-

쌍용해운㈜(**)	1,951	-	-	-	-	-

쌍용레미콘㈜	15,667	-	-	-	-	-

쌍용에너텍(*)	47,158	-	-	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	1,346	-	-	-	-	-

합계	2,062,640	161,275	43,262	2,076,853	2,098,389	56,752

(*) 쌍용머티리얼은 2017.3.14부로, 쌍용에너텍은 2017.6.26부로 매각되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(**)쌍용해운은 2017.4.28부로 쌍용양회공업과 합병되었습니다.

(2) 전 분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	수입임대료	기타수익	지급임차료	외주비	기타비용

지배기업	쌍용양회공업㈜	1,742,172	-	40,244	2,036,918	-	-

종속기업	쌍용정보기술㈜	48,883	157,318	-	-	2,127,564	15,061

기타	쌍용머티리얼㈜	284,944	-	-	-	-	64,602

쌍용해운㈜	550,700	-	-	-	-	400

쌍용레미콘㈜	21,714	-	-	-	-	-

합계	2,648,413	157,318	40,244	2,036,918	-	80,063

24.3 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	채권	채무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무	기타금융부채

종속기업	쌍용정보기술㈜	-	-	-	192,279	123,294

기타	쌍용양회공업㈜	996,980	1,593,599	296,519	-	-

쌍용레미콘㈜	1,679	-	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	132	-	-	-	-

합계	998,791	1,593,599	296,519	192,279	123,294

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무	기타금융부채

지배기업	쌍용양회공업㈜	1,024,409	1,515,262	296,715	13,264	-

종속기업	쌍용정보기술㈜	-	-	-	460,652	119,702

기타	쌍용로지스틱스㈜	27,030	-	-	-	-

쌍용머티리얼㈜	33,321	-	-	-	-

쌍용해운㈜	936	-	-	-	-

쌍용레미콘㈜	16,356	-	-	-	-

합계	1,102,052	1,515,262	296,715	473,916	119,702

24.4 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 집행임원 이상을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 당분기와 전분기 에 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	577,133	602,123

퇴직급여	6,014	73,589

합계	583,147	675,712

25. 현금흐름

25.1 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기순이익(손실)	(3,959,569)	(270,310)

조정	2,398,074	2,468,229

퇴직급여	2,009,175	2,145,659

임차료	43,262	44,383

감가상각비	407,372	430,229

무형자산상각비	137,763	189,024

대손상각비	(121,142)	127,039

매도가능금융자산처분손실	-	181

유형자산처분손실	23,164	-

외화환산손실(기타비용)	37,972	69,266

외화환산손실(금융비용)	17,734	34,968

이자비용	84,069	211,721

매출채권처분손실	6,498	10,955

통화선도거래손실	167,572	213,065

통화선도평가손실	-	571,387

법인세비용	(38,500)	46,771

기타의대손충당금환입	(24,309)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(26,032)

유형자산처분이익	(5,651)	(12,520)

무형자산처분이익	-	(91,818)

잡이익	-	-

외화환산이익(기타수익)	(61,937)	(58,761)

외화환산이익(금융수익)	(4,709)	(1,065,858)

이자수익	(259,908)	(350,395)

배당금수익	(8,825)	(9,708)

통화선도거래이익	-	(1,327)

통화선도평가이익	(11,526)	-

순운전자본의 변동	(103,383)	(21,812,101)

통화선도의 감소(증가)	134,381	(201,738)

매출채권의 감소	33,248,179	11,039,623

미청구공사의 감소	(2,181,417)	716,507

기타금융자산의 감소	504,433	85,012

재고자산의 증가	(2,171,699)	(14,868,604)

기타유동자산의 증가	(3,758,536)	(5,717,409)

기타비유동자산의 감소	(99,921)	3,480

매입채무의 감소	(17,781,879)	(14,713,260)

초과청구공사의 증가(감소)	(3,564,749)	3,146,178

기타금융부채의 감소	(728,793)	(22,537)

충당부채의 감소	(250,533)	(459,383)

기타유동부채의 감소	(3,504,357)	(549,950)

기타비유동부채의 감소	-	(99,383)

퇴직급여의 지급	(3,520,022)	(2,299,650)

순확정급여부채의 증가	3,571,530	2,129,013

합계	(1,664,878)	(19,614,182)

25.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

복구충당부채의 계상	-	28,221

보증금의 매도가능금융자산으로 대체	-	3,046,922