아이티센엔텍 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험 관리는 연결실체 재무실이 주관하고 있으며, 연결실체 내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

① 시장위험가. 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응하고 있으므로 연결실체의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외화현금 및 현금성자산	847,196	3,610,920

외화금융자산

매출채권	2,553,310	1,960,449

외화금융부채

매입채무	382,521	476,030

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

USD/원	상승시	153,457	95,193

하락시	(153,457)	(95,193)

JPY/원	상승시	123,871	31,762

하락시	(123,871)	(31,762)

CHF/원	상승시	-	70,120

하락시	-	(70,120)

CNY/원	상승시	-	22,124

하락시	-	(22,124)

EUR/원	상승시	1,389	-

하락시	(1,389)	-

나. 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 당기손익공정가치금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며 당기손익공정가치지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

연결실체의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.

다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율위험에 대한 노출을축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상승시	43,464	25,200

하락시	(43,464)	(25,200)

② 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체는 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된채권회수 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	정 상	3개월 초과 경과	6개월 초과 경과	9개월 초과경과	합 계

기대손실률	0.07%	0.95%	5.69%	42.12%

총 장부금액-매출채권	36,024,106	3,348,360	94,756	4,903	39,472,125

총 장부금액-계약자산	11,408,324	-	-	-	11,408,324

손실충당금	31,222	31,776	5,388	2,065	70,451

(*) 연결실체는 지배기업의 기준에 맞추어 회사의 매출채권 연령기간을 변경 하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	정상	30일 초과 경과	60일 초과 경과	90일 초과경과	사고채권	합 계

기대손실률	0.03%	0.04%	4.16%	0.28%	100.00%

총 장부금액-매출채권	33,084,619	4,001,377	19,800	1,947,160	1,396,840	40,449,796

총 장부금액-계약자산	10,824,029	-	-	-	-	10,824,029

손실충당금	14,678	1,540	824	5,433	1,396,840	1,419,315

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	1,419,315	68,642

당기손익으로 인식된 손실충당금의 변동	55,090	342,033

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,033,534)	-

환입된 미사용금액	(370,420)	(32,513)

연결범위의 변동	-	1,041,153

기말	70,451	1,419,315

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	62,171,179	81,996,958

금융기관예치금(유동)	5,000,000	-

매출채권(*1)	39,401,674	39,030,481

기타금융자산(유동)(*1)	26,238,625	11,457,125

금융기관예치금(비유동)	5,012	188,394

금융보증계약 지급보증액(*2)	4,488,000	-

당기손익공정가치 금융자산(유동)(*3)	-	5,038,500

당기손익공정가치 금융자산(비유동)(*3)	6,232,800	-

기타금융자산(비유동)	876,699	22,573,496

합계	144,413,989	160,284,954

(*1) 충당금을 차감한 금액으로, 연결실체의 신용위험 최대노출액입니다.(*2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.(*3) 채무증권 해당 금액입니다.

③ 유동성 위험

연결실체의 재무실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

연결실체의 재무실은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 62,171백만원(전기말: 81,997만원)을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(이자비용포함)은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	38,512,451	-	-	38,512,451

기타금융부채(유동)	4,793,616	254,000	-	5,047,616

단기차입금	141,833	15,013,970	-	15,155,803

리스부채	807,155	1,241,195	747,536	2,795,886

금융보증계약	4,488,000	-	-	4,488,000

합 계	48,743,055	16,509,165	747,536	65,999,756

나. 전기말

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	65,400,684	5,590,415	269,458	71,260,557

기타금융부채(유동)	10,566,134	1,056,732	-	11,622,866

기타금융부채(비유동)	-	-	254,000	254,000

단기차입금	7,956	7,927,070	-	7,935,026

리스부채	763,740	2,063,131	1,755,919	4,582,790

합 계	76,738,514	16,637,348	2,279,377	95,655,239