아이티센엔텍 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 42(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 41(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
쌍용정보통신주식회사

1. 당사의 개요쌍용정보통신주식회사(이하 "당사")는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며, 1995년 7월 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 중구에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다.당사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 31,982 백만원이며, 2000년 4월 11일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주요주주는 (주)수피아이티센홀딩스(지분율: 37.06%)등 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 유의적인 회계정책

(1) 종속기업종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 당사의 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(3) 외화환산① 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(4) 금융자산① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 공정가치 금융자산- 기타포괄손익 공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익 공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익 공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익 공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익 공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익 공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30 ~ 50년	공구와기구	4년

구 축 물	12년	비 품	4년

전 산 기 기	4년	차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 무형자산 영업권은 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.① 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(3~5년)동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

② 컴퓨터소프트웨어컴퓨터소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 컴퓨터소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수(3~4년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

③ 회원권(기타의무형자산)회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 평균 30일 전후에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (13) 금융부채

① 분류 및 측정

당사의 당기손익 공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익 공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

(15) 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 수익인식

① 수행의무의 식별당사는 소프트웨어 개발용역을 수행하고 있으며, 해당 용역에 부가되는 서비스도 제공되고 있습니다.

② 소프트웨어 개발당사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에게 있으므로 수익은 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 개발 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.④ 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

⑤ 용역의 제공 당사는 용역의 제공에 대한 효익을 고객이 소비할 때 수익을 인식하고 있습니다.

⑥ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

⑦ 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(18) 리스당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(19) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 28일자로 당사의 이사회에서 승인되었으며, 당사의 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 건설계약

① 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

② 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 충당부채 당사는 용역의 제공과 관련하여 일정기간 하자보수를 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 하자보수의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있으며, 충당부채로 별도로 표시하고 있습니다. 한편 당사는 보고기간말 현재 손실이 예상되는 용역거래의 추정손실액을 추정하여 용역손실충당부채를 인식하고 있으며, 임차건물의 복구의무와 관련하여 복구충당부채를 인식하고 충당부채(비유동)로 별도로 표시하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험 관리는 당사 재무실이 주관하고 있으며, 당사 내 사업부와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

① 시장위험가. 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응하고 있으므로 당사의손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화현금및현금성자산	161,378	84,922

외화금융자산

매출채권	208,350	1,129,405

외화금융부채

매입채무	-	147,950

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

USD/원	상승시	36,973	106,638

하락시	(36,973)	(106,638)

나. 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며 당기손익공정가치지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

당사의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.

다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상승시	6,960	2,606

하락시	(6,960)	(2,606)

② 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	30일 초과 경과	60일 초과 경과	90일 초과경과	사고채권	계

당기말

기대손실률	0.03%	0.35%	4.16%	1.97%	100.00%

총 장부금액-매출채권	18,827,970	314,271	19,800	275,377	22,000	19,459,418

총 장부금액-계약자산	7,265,937	-	-	-	-	7,265,937

손실충당금	5,249	1,115	824	5,432	22,000	34,620

전기말

기대손실률	0.01%	0.06%	0.31%	0.47%	100.00%

총 장부금액-매출채권	15,045,728	811,609	138,109	5,403	64,000	16,064,849

총 장부금액-계약자산	12,630,462	-	-	-	-	12,630,462

손실충당금	1,046	480	428	25	64,000	65,979

당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권	계약자산

당기	전기	당기	전기

기초	65,979	289,500	-	949,869

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(141,170)	-	-

분할	(919)	-	-	-

환입된 미사용 금액	(30,440)	(82,351)	-	(949,869)

기말	34,620	65,979	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

③ 유동성 위험

당사의 재무실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무실은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 44,343백만원(전기말: 13,691백만원)을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	34,777,201	-	-	34,777,201

기타금융부채	6,389,146	-	-	6,389,146

리스부채	321,622	758,785	572,186	1,652,593

단기차입금	-	5,927,070	-	5,927,070

금융보증계약	3,600,000	-	-	3,600,000

합 계	45,087,969	6,685,855	572,186	52,346,010

② 전기말

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	25,834,256	-	-	25,834,256

기타금융부채	7,260,657	-	-	7,260,657

리스부채	204,350	417,164	2,056,421	2,677,935

합 계	33,299,263	417,164	2,056,421	35,772,848

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 총차입금보다 현금 및 현금성자산의 금액이 각각 38,543백만원 및 13,691백만원 더 큼에 따라 순부채가 부(負)의 금액인 바, 자본조달비율은 부(負)의 비율입니다.

5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말-반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산	-	5,038,500	16,337,249	21,375,749

전기말-반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산	-	11,002,944	15,903,921	26,906,865

(3) 가치평가기법 및 투입변수 등 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2는 ELB로 기준가격을 투입 기준가격을 투입변수를 사용하고 있으며, 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익공정가치금융자산

지분증권	IT업 주식	939,084	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용

성장률

158,631	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

교육서비스업 주식	464,480	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

출자금	14,775,054	3	순자산가치법	-

소 계	16,337,249

② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익공정가치금융자산

지분증권	IT업 주식	939,084	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용

성장률

158,631	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

교육서비스업 주식	424,000	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

출자금	14,382,206	3	순자산가치법	-

소 계	15,903,921

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무실은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 주기적으로 평가하고 있으며, 필요한 경우 외부의 평가기관에 공정가치의 측정을 위탁하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 보고부문 당사는 전기말까지 영업부문을 클라우드 사업부문과 그외 사업부문으로분류하였습니다. 당기 중 클라우드 사업부문을 물적분할(주식회사 클로잇)함으로써 기존 분류에서 단일 부문으로 변경하였습니다. 보고부문은 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 유지보수 및 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 운용 까지 모든 과정상의 서비스를 제공하는 단일 사업부문으로 구성되어 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자 등 입니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	258,200,742	2,260,603	260,461,345	201,853,664	3,343,067	205,196,731

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객1	33,814,177	20,696,123

고객2(*)	25,990,980	22,201,227

(*) 당기 매출이 당사의 총매출액의 10%미만이나 전기 매출이 당사의 총매출액의 10%이상입니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	기타부채

금융자산

현금및현금성자산	-	44,343,402	-	-

당기손익공정가치 금융자산(유동)	5,038,500	-	-	-

매출채권	-	19,424,798	-	-

기타금융자산(유동)	-	12,903,811	-	-

금융기관예치금(비유동)	-	186,394	-	-

당기손익공정가치 금융자산	16,337,249	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	21,201,388	-	-

금융부채

매입채무	-	-	34,777,201	-

단기차입금	-	-	5,800,000	-

기타금융부채(유동)	-	-	3,006,753	56,518

합 계	21,375,749	98,059,793	43,583,954	56,518

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	13,690,683	-

당기손익공정가치 금융자산(유동)	11,002,944	-	-

매출채권	-	15,998,870	-

기타금융자산(유동)	-	21,827,179	-

금융기관예치금(비유동)	-	186,394	-

당기손익공정가치 금융자산	15,903,921	-	-

기타금융자산(비유동)	-	18,971,113	-

금융부채

매입채무	-	-	25,834,256

기타금융부채(유동)	-	-	7,260,657

합 계	26,906,865	70,674,239	33,094,913

(2) 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

수익

당기손익공정가치 금융자산처분이익	8,984	-	-	8,984

당기손익공정가치 금융자산평가이익	594,114	-	-	594,114

이자수익	-	715,607	-	715,607

배당금수익	16,562	-	-	16,562

외환차익(기타수익)	-	44,638	-	44,638

외환차익(금융수익)	-	26,577	-	26,577

합 계	619,660	786,822	-	1,406,482

비용

대손상각비(환입)	-	(30,440)	-	(30,440)

당기손익공정가치 금융자산평가손실	240	-	-	240

이자비용	-	-	28,019	28,019

외환차손(기타비용)	938	-	938

외환차손(금융비용)	768	-	768

외화환산손실(기타비용)	2,940	-	2,940

외화환산손실(금융비용)	14,289	-	14,289

합 계	240	(11,505)	28,019	16,754

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

수익

당기손익 공정가치 금융자산 평가이익	303,831	-	-	303,831

기타금융자산 처분이익	-	64,155	-	64,155

이자수익	390,412	274,888	-	665,300

배당금수익	11,500	-	-	11,500

외환차익(기타수익)	-	20,661	943	21,604

외환차익(금융수익)	-	23,020	-	23,020

외화환산이익(기타수익)	-	372	-	372

외화환산이익(금융수익)	-	276	-	276

합 계	705,743	383,372	943	1,090,058

비용

대손상각비(환입)	-	(1,032,220)	-	(1,032,220)

이자비용	-	-	582,007	582,007

외환차손(기타비용)	-	4,495	46	4,541

외화환산손실(기타비용)	-	2,459	-	2,459

사채상환손실	-	-	41,124	41,124

당기손익공정가치 금융자산평가손실	610,239	-	-	610,239

당기손익공정가치 금융자산처분손실	15,950	-	-	15,950

합계	626,189	(1,025,266)	623,177	224,100

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	2022.12.31현재 이자율(%)	당기말	전기말

당좌예금	신한은행	-	520,926	59,461

보통예금	신한은행 등	-	6,461,098	4,299,146

외화예금	신한은행	-	161,378	84,922

MMDA 등	하나은행 등	0~0.4	37,200,000	9,247,154

합 계	44,343,402	13,690,683

9. 금융기관예치금 당기말 및 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	연이자율(%)	당기말	전기말

정기예금(*1)	신한은행	4.96	184,394	184,394

별단예금(*2)	신한은행	-	2,000	2,000

합 계	186,394	186,394

(*1) 지급보증을 위해 담보로 제공되고 있습니다.(주석23참조). (*2) 당좌개설 보증금입니다. 10. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

받을어음	282,865	1,174,039

외상매출금	19,176,553	14,890,810

(-)손실충당금	(34,620)	(65,979)

합 계	19,424,798	15,998,870

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미수금	1,021,276	41,457

미수수익	147,894	32,876

단기대여금	11,734,641	-

상각후원가 금융자산	-	21,752,846

소 계	12,903,811	21,827,179

비유동	보증금(*)	21,346,201	18,980,577

(-)현재가치할인차금	(198,413)	(32,069)

상각후원가 금융자산	53,600	22,605

소 계	21,201,388	18,971,113

(*) 해당 보증금 중 일부는 기성대금 반환소송의 1심 패소판결에 따라 납입한 법원 공탁금입니다. (주석20,23참조)

11. 당기손익공정가치금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	26,906,865	19,229,223

취득	30,000,000	11,000,000

처분	(36,124,989)	(3,015,950)

평가	593,873	(306,408)

기말금액	21,375,749	26,906,865

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	보유주식수㈜	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

국내 비상장주식	㈜에스엔테크놀로지	13,800	8.10%	69,000	158,631	158,631	158,631

㈜유인시스	119,400	19.90%	59,700	217,786	217,786	217,786

㈜에스아이에스티	80,000	6.67%	40,000	464,480	464,480	424,000

㈜와이즈넛	37,500	0.64%	499,995	318,338	318,338	318,338

㈜크로센트	2,666	3.07%	1,013,200	402,960	402,960	402,960

㈜와이티엔디엠비	40,000	0.59%	200,000	-	-	-

국내 출자금(*)	정보통신공제조합	250	0.02%	46,922	103,126	103,126	103,367

소프트웨어공제조합	19,864	2.84%	11,699,724	14,671,928	14,671,928	14,278,839

펀드 외	사채	-	-	5,000,000	5,038,500	5,038,500	11,002,944

합 계	18,628,541	21,375,749	21,375,749	26,906,865

(*) 이행보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다(주석 23참조).

12. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

㈜콤텍정보통신	대한민국	12월	79.50%	6,688,498	79.50%	6,995,486

㈜클로잇	대한민국	12월	86.49%	10,182,569	-	-

합계	16,871,067	6,995,486

(2) 당기와 전기 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	6,995,486	6,278,942

취득(*1)	10,182,569	4,782,405

손상(*2)	(306,988)	(4,065,861)

기말	16,871,067	6,995,486

(*1) 당기중 클라우드 사업부문을 물적분할 하였습니다(주석 35참조).

(*2) 종속기업투자주식의 회수가능가액은 사용가치에 기초하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 세후할인률 16.6%, 영구성장률은 0%입니다세후 할인률 및 영구성장률 변동에 따른 사용가치 금액의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	1% 증가	1%하락

할인률 변동	91백만원 감소	101백만원 증가

영구성장률 변동	28백만원 증가	-

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜콤텍정보통신	20,884,715	12,697,666	8,187,049	21,386,192	2,645,299	2,652,198

㈜클로잇	24,483,359	15,065,488	9,417,871	21,827,858	(1,966,087)	(1,947,775)

(4) 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜콤텍정보통신	8,931,382	3,396,531	5,534,851	38,120,828	1,877,399	2,537,076

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

㈜씨플랫폼	대한민국	12월	49.03%	5,236,735	48.75%	4,430,828

수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호	대한민국	12월	45.45%	5,000,000	-	-

합계	10,236,735	4,430,828

(6) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	4,430,828	4,430,828

취득	6,774,628	-

손상(*1)	(968,721)	-

기말	10,236,735	4,430,828

(*1) 관계기업투자주식의 회수가능가액은 사용가치에 기초하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 세후할인률 13.68%, 영구성장률은 1%입니다세후 할인률 및 영구성장률 변동에 따른 사용가치 금액의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	1% 증가	1%하락

할인률 변동	314백만원 감소	340백만원 증가

영구성장률 변동	174백만원 증가	149백만원 감소

(7) 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜씨플랫폼	82,585,773	69,666,652	12,919,121	155,051,209	(2,594,090)	(2,594,090)

수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호	10,930,452	-	10,930,452	14,545	(69,548)	(69,548)

(8) 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜씨플랫폼	51,620,341	42,275,270	9,345,071	107,646,315	746,938	746,938

13. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	7,265,937	12,630,462

계약부채	49,662,401	25,054,981

(2) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	17,363,530	6,709,079

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	731,469	-	731,469	731,469	-	731,469

건물	54,290	(32,527)	21,763	54,290	(30,717)	23,573

구축물	150,000	(30,208)	119,792	150,000	(17,708)	132,292

전산기기	1,285,686	(1,085,066)	200,620	2,933,966	(2,678,128)	255,838

건설중인자산	-	-	-	1,153,026	-	1,153,026

공구기구 등	361,270	(299,195)	62,075	400,654	(319,695)	80,959

사용권자산	5,108,099	(3,243,911)	1,864,188	5,166,578	(2,269,921)	2,896,657

합계	7,690,814	(4,690,907)	2,999,907	10,589,983	(5,316,169)	5,273,814

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	전산기기	건설중인자산	공구기구 등	사용권자산	합 계

기초순장부금액	731,469	23,573	132,292	255,839	1,153,026	80,959	2,896,657	5,273,815

취득	-	-	-	120,209	-	17,707	1,084,849	1,222,765

처분/폐기	-	-	-	(32,717)	-	(17)	(175,148)	(207,882)

분할	-	-	-	(18,500)	-	(10,053)	(34,530)	(63,083)

대체(*1)	-	-	-	-	(1,153,026)	-	-	(1,153,026)

감가상각	-	(1,810)	(12,500)	(124,211)	-	(26,521)	(1,907,640)	(2,072,682)

기말순장부금액	731,469	21,763	119,792	200,620	-	62,075	1,864,188	2,999,907

(*1) 건설중인자산에서 장기선급금으로 장부금액 1,153백만원이 대체되었습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	전산기기	건설중인자산	공구기구 등	사용권자산	합 계

기초순장부금액	731,469	25,382	144,792	423,642	1,138,120	68,480	624,968	3,156,853

취득	-	-	-	2,677	14,906	42,978	3,653,391	3,713,952

처분/폐기	-	-	-	-	-	(174)	(212,587)	(212,761)

감가상각	-	(1,810)	(12,500)	(170,480)	-	(30,325)	(1,169,115)	(1,384,230)

기말순장부금액	731,469	23,572	132,292	255,839	1,153,026	80,959	2,896,657	5,273,814

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

개발비	750,436	(750,436)	-	-	1,096,791

컴퓨터소프트웨어	1,665,299	(1,573,985)	-	91,314	771,615

기타의무형자산	2,472,508	-	(1,504,775)	967,733	910,513

영업권	700,000	-	-	700,000	800,000

합 계	5,588,243	(2,324,421)	(1,504,775)	1,759,047	3,578,919

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	개발비	컴퓨터소프트웨어	기타의무형자산	영업권(*1)	합 계

기초순장부금액	1,096,791	771,615	910,513	800,000	3,578,919

취득(*1)	-	7,019	73,584	200,000	280,603

처분/폐기	(614,725)	(16,364)	-	(631,089)

분할	(981,339)	(9,858)	(991,197)

상각	(115,452)	(62,737)	-	-	(178,189)

대체(*2)	-	-	-	(300,000)	(300,000)

기말순장부금액	-	91,314	967,733	700,000	1,759,047

(*1) 당기 영업권 취득 건은 당사가 (주)콤텍정보통신으로부터 영호남사업부를 인수하는 과정에서 발생한 영업권입니다(주석 36참조).(*2) 당사는 2022년 12월 22일 이사회에서 전기 이전에 ㈜투케이엠시스템즈로 부터 인수한 ENT사업부(관련 영업권 300백만원)를 ㈜콤텍시스템에 양도하기로 결의하였으며,해당 금액은 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주석 37참조)

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	컴퓨터소프트웨어	기타의무형자산	영업권(*1)	합 계

기초순장부금액	1,443,146	172,580	763,345	300,000	2,679,071

취득	-	832,002	147,168	500,000	1,479,170

상각	(346,355)	(232,967)	-	-	(579,322)

기말순장부금액	1,096,791	771,615	910,513	800,000	3,578,919

(*1) 전기 영업권 취득 건은 당사가 (주)콤텍시스템로부터 국가정보자원사업부를 양수하는 과정에서 발생한 영업권입니다.

16. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련한 재무상태표상에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	1,291,147	2,436,622

차량운반구	573,041	460,035

합 계	1,864,188	2,896,657

리스부채

유동	1,038,306	593,148

비유동	550,979	1,981,562

합 계	1,589,285	2,574,710

당기 중 증가한 사용권 자산은 1,084,849천원(전기 3,653,391천원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	1,907,640	1,169,115

리스부채에 대한 이자비용	75,509	39,170

단기리스에 발생한 비용	1,458,673	367,157

소액자산 리스에서 발생한 비용	976,133	1,086,277

합 계	4,417,955	2,661,719

(3) 당기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 4,029백만원 (전기 2,540백만원)입니다.

17. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	22,107,099	2,422,544

선급비용	625,930	144,513

소 계	22,733,029	2,567,057

비유동자산

장기선급비용	50,021	42,438

장기선급금	1,354,945	-

합 계	24,137,995	2,609,495

18. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	매입채무

외상매입금	34,777,201	25,834,256

소 계	34,777,201	25,834,256

기타금융부채

미지급금	6,075,300	6,960,657

미지급비용	5,847	-

예수보증금	308,000	300,000

리스부채	1,038,306	593,148

금융보증부채	56,518	-

소 계	7,483,971	7,853,805

비유동	기타금융부채

리스부채	550,979	1,981,562

소계	550,979	1,981,562

합 계	42,812,151	35,669,623

19. 차입금당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말

단기차입금(*)	소프트웨어공제조합	2.5	5,800,000

합 계	5,800,000

(*) 당기말 현재 당사는 해당 차입금과 관련하여 ㈜아이티센으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 23참조).

20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	용역손실충당부채	소송충당부채(*)	합계

기 초 잔 액	4,341,268	594,654	86,048	15,981,690	21,003,660

당기설정액	8,251,532	-	1,107,581	1,449,239	10,808,352

미사용액 환입	(338,431)	-	(40,643)	(4,359,762)	(4,738,836)

분할	(22,262)	-	-	-	(22,262)

할인액 상각	-	12,412	-	-	12,412

당기사용액	(4,887,044)	(290,000)	-	-	(5,177,044)

기 말 잔 액	7,345,063	317,066	1,152,986	13,071,167	21,886,282

유동	6,288,411	-	-	-	6,288,411

비유동	1,056,652	317,066	1,152,986	13,071,167	15,597,871

(*) 기성대금 반환소송의 1심 패소판결에 따라 전기 이전에 관련 소송가액을 소송충당부채로 인식하였습니다(주석 24참조).② 전기

(단위:천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	용역손실충당부채	소송충당부채	합계

기 초 잔 액	2,439,643	264,311	12,170	15,981,690	18,697,814

당기설정액	4,606,444	318,184	73,878	-	4,998,506

미사용액 환입	(370,200)	-	-	-	(370,200)

할인액 상각	-	12,159	-	-	12,159

당기사용액	(2,334,619)	-	-	-	(2,334,619)

기 말 잔 액	4,341,268	594,654	86,048	15,981,690	21,003,660

유동	4,211,968	-	-	-	4,211,968

비유동	129,299	594,654	86,048	15,981,690	16,791,691

21. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,706,677	128,500

예수금	1,298,300	10,979

부가세예수금	3,518,493	2,360,837

합 계	6,523,470	2,500,316

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	15,561,714	19,801,747

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,471,505)	(17,804,729)

재무상태표상 부채	90,209	1,997,018

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 16,684 천원(전기말: 22,379 천원)이 포함된 금액임.

(2) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	19,801,747	19,358,067

당기근무원가	4,066,990	2,952,305

이자비용	554,820	407,234

계열사 전입	(848,688)	2,375,743

사업분할	(2,378,488)	-

재측정요소

재무적가정의 변동	(1,416,025)	(577,276)

경험적조정	(104,665)	354,205

퇴직급여지급액	(4,113,977)	(5,068,531)

보고기간말금액	15,561,714	19,801,747

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	17,804,729	12,397,008

사외적립자산의 기대수익	524,631	239,958

재측정요소

사외적립자산의 수익	(672,655)	(190,997)

사용자의 기여금	2,400,000	7,000,000

계열사 전입	(431,919)	1,335,244

사업분할	(2,071,755)	-

퇴직급여지급액	(2,081,526)	(2,976,484)

기말금액	15,471,505	17,804,729

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 정기예금 등	10,476,711	9,948,506

채무상품 등	4,994,794	7,856,223

합 계	15,471,505	17,804,729

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.3	2.5

임금상승률	6.6	4.8

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1%증가	1%감소	1%증가	1%감소

할인율	(749,941)	844,309	(1,312,982)	1,483,999

임금상승률	851,613	(769,549)	1,241,942	(1,110,626)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.32년입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~4년 미만	2년~4년 미만	4년 이상	합계

급여지급액	5,099,578	1,091,335	2,049,021	13,570,404	21,810,338

(8) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,178,323 천원(전기: 1,125,577 천원)입니다.

23. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	지급보증내역	보증한도약정액	보증금액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	909,659,525	184,025,493

정보통신공제조합	103,126	-

서울보증보험	120,200	120,200

(2) 당기말 현재 거래를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석9,11 참조).

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	내용

소프트웨어공제조합	출자금	14,671,928	이행보증

정보통신공제조합	출자금	103,126	이행보증

㈜코리아일레콤	정기예금	184,394	지급보증

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소송내용	상대처	소송가액

피고	기성대금 반환소송(*1)	대한민국	20,884,711

약정금 소송(*2)	엘지씨엔에스	5,000,000

원고 보조참가인	용역대금지급청구(*3)	대한민국	10,847,942

(*1) 당기말 현재 당사가 수행 중인 국방프로젝트와 관련하여 당사가 피고(반소원고)대한민국을 상대로 제기한 채무부존재확인의 소송에 대하여 피고가 반소를 제기한 건으로 2021년 2월 3일자 1심 일부 승소 판결에 따라 15,982백만원의 소송충당부채를 인식하였습니다. 2022년 12월 15일 2심 일부 승소하여 4,360백만원의 환입을 하여 11,622 백만원의 소송충당부채를 인식하고 있습니다(주석 20참조).(*2) 당사는 상기 소송에 대해서는 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 당사가 수행한 국방프로젝트와 관련하여 엘지씨엔에스와 대한민국간의 소송에 대하여 원고보조참가자로 참여하여 2022년 8월 19일 1심 패소판결에 따라 1,449백만원의 소송충당부채를 인식하였고, 1심 패소판결에 따라 항소 진행 중입니다(주석20참조).(4) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 용	약정한도액	실행액	보증금액	보증처

신한은행	한도대출	2,000,000	-	2,400,000	㈜콤텍시스템

한국산업은행	한도대출	3,000,000	-	3,600,000	㈜아이티센

기업은행	한도대출	3,000,000	-	3,600,000	㈜아이티센

소프트웨어공제조합	일반대출	5,800,000	5,800,000	6,960,000	㈜아이티센

24. 자본 (1) 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 141,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 63,964,034 주입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,230,756	7,230,756

감자차익	6,678,494	6,678,494

합 계	13,909,250	13,909,250

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기(처분예정일 : 2023년 3월 29일)	전 기(처리확정일: 2022년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	10,291,529	230,938

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	230,938	(13,553,523)

무상감자	-	13,553,523

순확정급여부채 재측정요소	669,947	25,017

당기순이익	9,390,644	205,921

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	10,291,529	230,938

25. 매출액

(1) 당기와 전기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출액	6,007,639	3,711,265

용역매출액	72,648,769	74,889,260

건설계약매출액	181,804,937	126,596,206

합 계	260,461,345	205,196,731

수익인식시기

한 시점에 이행	6,007,639	3,711,265

기간에 걸쳐 이행	254,453,706	201,485,466

합 계	260,461,345	205,196,731

(2) 건설계약① 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	115,109,784	61,208,231

신규	209,858,615	179,311,553

계약금액변경	1,925,609	1,186,206

분할	(3,622,206)	-

수익인식	(181,804,936)	(126,596,206)

기말	141,466,866	115,109,784

② 건설계약수익 내역당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

당기말	151,501,182	127,757,482	23,743,700

전기말	73,460,931	60,077,104	13,383,827

③ 계약자산 및 계약부채 내역당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약

건설계약	5,961,417	49,526,731	10,336,157	24,500,579

④ 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 변동

당기완료	753,449	(4,905,233)	5,658,682	-	(37,460)

당기진행	1,172,160	9,848,288	(6,784,806)	(1,891,322)	96,890

합 계	1,925,609	4,943,055	(1,126,124)	(1,891,322)	59,430

나.전기말

(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 변동

당기완료	681,160	(485,435)	1,166,595	-	(43,567)

당기진행	505,046	780,112	15,770	(290,836)	200,433

합 계	1,186,206	294,677	1,182,365	(290,836)	156,866

⑤ 주요 계약별 정보당기말 및 전기말 현재의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

계약 명칭	계약일	계약상 완성납품기한	진행률	계약자산	계약부채

지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업	2021-09-03	2023-06-30	60.26%	788,472	-

4세대 지능형 나이스 구축(인프라 2단계 이행)	2022-07-01	2023-06-30	54.18%	-	12,503,624

2022년 제1차 범정부 정보자원 통합구축 HW6사업	2022-08-10	2022-12-15	100.0%	-	-

KCTC 노후장비 교체사업	2021-09-17	2022-05-31	100.00%	-	-

전사자원통합관리시스템 구축 1단계 사업	2021-04-30	2022-09-02	100.00%	-	-

지역보건의료정보시스템(PHIS)통합 구축사업	2020-12-01	2022-12-15	100.00%	565,282	-

한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축	2020-12-23	2023-01-31	79.18%	-	1,506,943

디지털 전환 지능형 연금복지 시스템(용역/구축)	2020-12-15	2022-12-14	97.56%	-	239,244

검독수리-B 9~16번함 KNCCS 설치	2019-12-30	2022-12-30	96.63%	-	110,098

재외공관 회계행정시스템 구축 개발 용역	2021-08-10	2023-08-09	61.11%	-	447,433

JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합	2021-03-01	2024-12-31	41.29%	-	4,219,361

2)전기말

(단위:천원)

계약 명칭	계약일	계약상 완성납품기한	진행률	계약자산	계약부채

KCTC 노후장비 교체사업	2021-09-17	2022-03-31	18.60%	-	528,114

전사자원통합관리시스템 구축 1단계 사업	2021-04-30	2022-09-02	51.38%	-	389,063

지역보건의료정보시스템(PHIS)통합 구축사업	2020-12-01	2022-09-21	52.22%	158,082	-

한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축	2020-12-23	2022-09-22	46.93%	677,779	-

디지털 전환 지능형 연금복지 시스템(용역/구축)	2020-12-15	2022-12-14	40.99%	-	331,245

검독수리-B 9~16번함 KNCCS 설치	2019-12-30	2022-12-30	46.41%	-	1,877,358

지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업	2021-09-03	2023-06-30	13.41%	-	316,682

재외공관 회계행정시스템 구축 개발 용역	2021-08-10	2023-08-09	16.17%	-	1,000,097

JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합	2021-03-01	2024-12-31	18.80%	-	7,057,813

21년 제2차 범정부정보자원통합구축HW3사업	2021-09-06	2021-12-10	100.0%	-	-

국세청 21년 소득자료 관리시스템 구축1차	2021-09-01	2021-12-31	100.0%	-	-

제1차 범정부 정보자원통합구축HW5사업(광주)	2021-06-10	2021-11-30	100.0%	-	-

26. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	3,566,205	1,398,194

용역매출원가	60,529,735	65,886,548

건설계약매출원가	161,385,621	108,046,616

합 계	225,481,561	175,331,358

27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

급여	10,946,050	12,705,529

퇴직급여	1,111,127	1,045,946

복리후생비	1,978,890	1,598,391

지급임차료	1,311,622	805,150

접대비	97,494	51,320

감가상각비	1,402,068	962,930

무형고정자산상각	62,737	232,967

세금과공과금	939,217	790,618

광고선전비	46,577	17,347

여비교통비	674,492	668,292

통신비	80,287	74,862

수선비	26,401	22,301

보험료	423,065	270,066

소모품비	90,053	75,088

지급수수료	6,229,551	5,396,831

교육훈련비	338,260	277,546

도서인쇄비	215,615	414,466

운반비	33,940	17,833

수도광열비	144,703	100,768

대손상각비(환입)	(30,440)	(1,032,220)

합 계	26,121,709	24,496,031

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	44,638	21,603

외화환산이익	-	372

유형자산처분이익	1,565	-

무형자산처분이익	24	-

사용권자산 해지이익	5,963	-

소송충당부채환입	771,569	-

잡이익	86,212	18,920

합 계	909,971	40,895

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	932	4,542

외화환산손실	2,940	2,459

유형자산처분손실	905	174

사용권자산 해지손실	-	2,470

무형자산처분손실	7,392	-

종속기업투자주식손상차손	306,987	4,065,861

관계기업투자주식손상차손	968,721

기부금	5,000	-

잡손실	146,565	764

합 계	1,439,442	4,076,270

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품 및 원재료의 매입	55,221,942	53,087,411

인건비(급여,퇴직,복리후생비)	67,938,860	55,151,849

외주가공비	98,410,469	72,744,696

임차료	1,311,623	2,157,316

여비교통비	932,760	1,808,131

지급수수료	6,229,551	6,873,156

감가상각비	2,072,682	1,384,230

무형자산상각비	178,188	579,322

기타비용	19,307,194	6,041,277

합 계(*)	251,603,269	199,827,388

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.

30. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

이자수익	715,607	665,300

배당금수익	16,562	11,500

당기손익공정가치금융자산평가이익	594,114	303,831

당기손익공정가치금융자산처분이익	8,984	-

기타금융자산처분이익	-	64,154

외환차익	26,577	23,020

외화환산이익	-	276

금융보증수익	25,670	-

합 계	1,387,514	1,068,081

(2) 금융비용

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

이자비용	115,941	582,007

금융보증비용	187,959	63,397

당기손익공정가치금융자산평가손실	240	610,239

당기손익공정가치금융자산처분손실	-	15,950

외환차손	768	-

외화환산손실	14,289	-

사채상환손실	-	41,123

합 계	319,197	1,312,716

31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,695,476	347,231

전기법인세의 조정사항	50,211	543,238

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,561,323)	-

자본에 직접 반영된 법인세 효과	(178,087)	(7,056)

법인세비용	6,277	883,413

(2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	848,034	(178,087)	669,947

(단위:천원)

구 분	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	32,073	(7,056)	25,017

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전손이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,396,921	1,089,334

적용세율에 따른 법인세비용	2,045,323	217,654

법인세효과

불공제비용	110,360	35,525

비과세수익	(1,487)	(692)

미인식이연법인세효과	(2,375,485)	87,689

세율변동효과	131,655	-

전기법인세의 조정사항	40,524	543,238

기타	55,387	-

법인세비용	6,277	883,413

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

이연법인세부채

기타금융자산	(7,233)	(121,550)	(128,783)

종속기업투자주식	-	(2,031)	(2,031)

유형자산	(637,265)	245,785	(391,480)

당기손익인식공정가치	(578,311)	1,397	(576,914)

이연법인세자산

기타금융자산	88,896	55,041	143,937

유형자산	7,243	(7,232)	11

무형자산	342,467	(26,464)	316,003

하자보수충당부채	955,079	587,384	1,542,463

순확정급여부채	12,705	9,743	22,448

기타금융부채	605,793	(234,476)	371,317

복구충당부채	130,824	(64,240)	66,584

소송충당부채	3,515,972	(771,027)	2,744,945

종속기업투자주식	894,489	26,035	920,524

관계기업투자주식	-	203,431	203,431

기타	1,103,252	224,174	1,327,426

이월결손금	46,727	(46,727)	-

이연법인세자산 순액	6,480,638	79,243	6,559,881

미인식 금액의 차감	(6,480,638)	2,482,080	(3,998,558)

재무상태표 금액	-	2,561,323	2,561,323

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

이연법인세부채

기타금융자산	(18,794)	11,561	(7,233)

유형자산	(137,493)	(499,772)	(637,265)

당기손익인식공정가치금융자산	(568,300)	(10,012)	(578,311)

이연법인세자산

기타금융자산	12,027	76,869	88,896

재고자산	29,798	(29,798)	-

유형자산	24,065	(16,822)	7,243

무형자산	342,467	-	342,467

하자보수충당부채	536,721	418,358	955,079

순확정급여부채	1,166,697	(1,153,992)	12,705

기타금융부채	383,257	222,536	605,793

복구충당부채	58,149	72,675	130,824

소송충당부채	3,515,972	-	3,515,972

종속기업투자주식	-	894,489	894,489

기타	332,455	770,797	1,103,252

이월결손금	46,727	-	46,727

이연법인세자산 순액	5,723,748	756,889	6,480,638

미인식 금액의 차감	(5,723,748)	(756,889)	(6,480,638)

재무상태표 금액	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할일시적차이	19,040,753	29,245,047	미래과세소득의 불확실 등

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,607,165

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,298,877

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,911,218)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,433,501)

이연법인세자산(부채) 순액	2,561,323

32. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	9,390,643,970	205,921,230

가중평균 유통보통주식수(주)(*)	63,964,034	50,250,335

기본주당이익	147	4

(*) 당사는 2021년 중 주식분할, 무상감자, 유상감자로 인한 효과를 반영하여 가중평균 유통보통주식수를 산정하였습니다.(2) 당사는 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 각각 당기와 전기의 기본주당손익과 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배기업	㈜아이티센	㈜아이티센

차상위지배기업	㈜콤텍시스템	-

지배기업	㈜수피아이티센홀딩스	㈜수피아이티센홀딩스

종속기업	㈜콤텍정보통신, ㈜클로잇, ㈜클로센	㈜콤텍정보통신

관계기업	㈜씨플랫폼, 수피아이티센ICT 신기술투자조합	㈜씨플랫폼

기타	㈜굿센, ㈜소프트아이텍, ㈜시큐센 등 ㈜아이티센 기업집단에 포함된 회사	㈜시큐센, ㈜소프트아이텍, ㈜굿센 등 ㈜아이티센 기업집단에 포함된 회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	임대수익	기타수익	자산 처분	매입	지급임차료(*)	자산 취득	외주비	기타경비

최상위 지배기업	㈜아이티센	36,617	3,745	9,839	950	-	12,000	-	-	2,553,472

차상위 지배기업	㈜콤텍시스템	-	-	28,555	-	9,337,011	114,096	96,000	1,181,922	242,637

종속기업	㈜콤텍정보통신	7,226	-	2,347	-	1,342,081	-	200,000	-	5,600

㈜클로잇	350,367	-	38,053	-	881,177	-	-	332,833	-

관계기업	㈜씨플랫폼	-	-	9,709	-	512,680	-	-	-	528

기타	㈜굿센	71,413	-	553,771	646,291	-	-	-	-	1,397,181

㈜소프트아이텍	53,947	7,502	6,094	-	-	-	-	584,196	26,193

㈜한국금거래소쓰리엠	-	-	407	-	-	-	-	-	43,606

㈜시큐센	-	-	1,444	-	77,040	-	-	301,877	51,375

㈜투케이엠시스템즈	-	-	174	-	4,042,292	-	-	794,700	3,350

㈜한국금거래소디지털에셋	-	-	536	-	-	-	-	-	-

㈜아이앤에프컨설팅	-	-	633	-	-	-	-	-	-

합 계	519,570	11,247	651,562	647,241	16,192,281	126,096	296,000	3,195,528	4,323,942

(*) 사용권자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	임대수익	기타수익	금융자산처분	매입	지급임차료(*)	자산 취득	외주비	기타경비

최상위 지배기업	㈜아이티센	222,600	72,560	43,147	-	-	149,668	936,805	1,499,000	1,398,776

종속기업	㈜콤텍정보통신	83,479	-	2,514	-	-	-	72,000	-	6,204

관계기업	㈜씨플랫폼	-	-	-	-	76,677	-	-	-	5,460

기타	㈜시큐센	-	-	-	-	139,090	-	-	166,313	-

㈜콤텍시스템	-	-	64,155	2,000,000	13,382,979	31,364	500,000	700,055	49,864

㈜소프트아이텍	614,636	-	5,084	-	124,200	12,508	7,611	251,581	-

㈜굿센	35,746	-	1,764	-	1,270,000	-	80,000	195,483	1,269,964

㈜투케이엠시스템즈	-	-	-	-	560,230	-	-	1,066,760	44,000

합 계	956,461	72,560	116,664	2,000,000	15,553,176	193,540	1,596,416	3,879,192	2,774,268

(*) 사용권자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	기타금융자산	매입채무	기타금융부채

최상위 지배기업	㈜아이티센	40,279	4,280,807	-	362,399

차상위 지배기업	㈜콤텍시스템	-	221,967	858,257	199,224

종속기업	㈜콤텍정보통신	-	1,803	1,033,402	-

㈜클로잇	4,896	2,035,729	181,011	912

관계기업	㈜씨플랫폼	-	7,745	351,644	-

기타	㈜굿센	2,435	607,656	-	121,886

㈜소프트아이텍	4,945	254,207	184,498	310,200

㈜시큐센	-	-	70,785	20,213

㈜투케이엠시스템즈	-	-	3,292,262	-

합 계	52,555	7,409,914	5,971,859	1,014,834

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무	기타금융부채

최상위 지배기업	㈜아이티센	23,760	1,008,018	-	-	492,717

차상위 지배기업	㈜콤텍시스템	-	-	407,736	4,028,326	53,867

종속기업	㈜콤텍정보통신	12,498	-	5,605	-	-

기타	㈜시큐센	-	-	-	61,501	-

㈜소프트아이텍	4,945	250,000	-	126,699	1,526

㈜굿센	40,303	-	39,022	-	462,350

㈜투케이엠시스템즈	-	-	-	597,443	-

합 계	81,506	1,258,018	452,363	4,813,969	1,010,460

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

대여	상환	대여	상환

종속기업	㈜콤텍정보통신	-	-	2,000,000	2,000,000

종속기업	㈜클로잇	2,000,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜굿센	-	-	500,000	500,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래구분	거래내역	당기	전기

관계기업	㈜씨플랫폼	유상증자	주식취득	1,774,628	-

관계기업	수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호	출자금	신기술투자조합 1호 출자금	5,000,000	-

종속기업	㈜클로잇	물적분할	㈜클로잇 주식	10,182,569	-

종속기업	㈜콤텍정보통신	지분취득	㈜콤텍정보통신 주식	-	4,782,405

지배기업	㈜수피아이티센홀딩스	유상증자	㈜콤텍정보통신 주식	-	3,760,000

(6) 당기말 현재 당사의 특수관계자와의 담보보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 자	제공받은 자	보증금액	보증처	내용

㈜아이티센	㈜쌍용정보통신	3,600,000	한국산업은행	지급보증

3,600,000	중소기업은행	지급보증

6,960,000	소프트웨어공제조합	지급보증

㈜콤텍시스템	㈜쌍용정보통신	2,400,000	신한은행	지급보증

㈜쌍용정보통신	㈜클로잇	3,600,000	신한은행	지급보증

합 계	20,160,000

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,031,144	1,558,422

퇴직급여	143,724	117,663

합계	2,174,868	1,676,085

(8) 영업양수당기 중 (주)콤텍정보통신의 영남, 호남사업부를 인수하여 지급한 이전대가 200백만원과 순자산 장부금액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다.(주석 15 참조) 34. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	9,390,644	205,921

조정	12,468,000	13,532,827

퇴직급여	4,097,180	3,119,581

감가상각비	2,072,682	1,384,230

무형자산상각비	178,188	579,322

대손상각비(환입)	(30,440)	(1,032,220)

충당부채 전입액	10,808,352	4,693,851

당기손익공정가치 금융자산평가손실	240	610,239

당기손익공정가치 금융자산처분손실	-	15,950

유형자산폐기(처분)손실	905	174

무형자산폐기(처분)손실	7,392	-

외화환산손실	17,229	2,459

이자비용	115,941	582,007

사채상환손실	-	41,124

사용권자산해지손실	-	2,470

법인세비용	6,277	883,413

종속기업주식손상차손	306,988	4,065,861

관계기업주식손상차손	968,720

충당부채 환입액	(4,738,835)	(370,200)

당기손익공정가치 금융자산평가이익	(594,114)	(303,831)

당기손익공정가치 금융자산처분이익	(8,984)	-

기타금융자산처분이익	-	(64,155)

유형자산처분이익	(1,564)	-

무형자산처분이익	(24)	-

외화환산이익(기타수익)	-	(372)

외화환산이익(금융수익)	-	(276)

사용권자산해지이익	(5,963)	-

이자수익	(715,607)	(665,300)

배당금수익	(16,563)	(11,500)

순운전자본의 변동	4,585,268	946,523

매출채권의 증가	(6,598,800)	(1,185,668)

계약자산의 감소(증가)	3,073,355	(9,097,752)

기타금융자산의 감소(증가)	(923,301)	76,697

재고자산의 감소	-	25,548

기타유동자산의 증가	(21,177,642)	(847,270)

기타금융자산(비유동)의증가	-	(14,732,051)

매입채무의 증가	11,360,452	15,215,971

계약부채의 증가	25,696,062	16,739,936

기타금융부채(유동)의 증가(감소)	(855,291)	4,949,858

충당부채의 감소	(5,177,044)	(2,334,619)

기타유동부채의 증가	4,036,698	187,421

확정급여채무의 변동	(4,962,666)	(2,692,788)

사외적립자산의 변동	113,445	(5,358,760)

합 계	26,443,912	14,685,271

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

리스 유동성 대체	1,750,276	-

리스부채의 계상	742,911	3,038,603

매출채권의 제각	-	141,170

하자보수충당부채 유동성 대체	927,352	-

건설중인자산의 선급금 대체	1,153,026	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	단기차입금	리스부채	사채	예수보증금

전기초	-	580,658	9,900,586	-

이자비용	-	39,170	40,241	-

상환 및 해지 손실	-	2,470	41,124	-

현금흐름	-	(1,086,192)	(9,981,951)	300,000

비현금흐름	-	3,038,603	-	-

전기말	-	2,574,710	-	300,000

당기초	-	2,574,710	-	300,000

이자비용	-	75,509	-	-

상환 및 해지 손익	-	(5,963)	-	-

물적분할	-	(35,457)	-	-

현금흐름	5,800,000	(1,594,423)	-	8,000

비현금흐름	-	574,909	-	-

당기말	5,800,000	1,589,285	-	308,000

35. 물적분할

당사는 2022년 3월 29일 정기주주총회 결의에 따라 클라우드 사업부문의 사업전문성을 강화하고 경영효율성을 제고하기 위하여 물적분할을 결정하였으며, 2022년 5월 1일자로 분할 신설법인인 주식회사 클로잇을 설립하였습니다.당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	5,500,000

매출채권	3,200,373

기타금융자산	783,434

계약자산	2,291,168

유형자산	63,083

무형자산	991,196

기타자산	1,267,525

자산총계	14,096,779

부채

매입채무	2,417,507

기타금융부채	65,522

계약부채	1,088,642

순확정급여부채	306,733

충당부채	22,262

기타부채	13,544

부채총계	3,914,210

이전한순자산금액(종속기업투자주식)	10,182,569

36. 사업양수당사는 2022년 3월 31일에 이사회결의로서 공공사업을 수행하는 (주)콤텍정보통신 영호남사업부를 양수하기로 결의하였으며. 2022년 3월 31일자로 양수를 완료하였습니다.(1) 사업양수도

(단위:천원)

구 분	양도법인	양수법인

회사명	㈜콤텍정보통신	쌍용정보통신㈜

주요사업	데이터 통신장비의 납품 및 설치와 유지보수	통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업

사업양수도 목적	양수법인의 주요 영업분야인 공공기관 통합시스텝 구축 등의 사업영역 강화

(2) 사업양수 회계처리동 사업양수는 사업결합으로 양수기일 현재 당사가 ㈜콤텍정보통신의 영호남사업부를 인수하기 위해 지급한 이전대가와 순자산 장부금액과의 차이 200백만원은 영업권으로 계상하였습니다. 37. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2022년 12월 22일 이사회에서 전기 이전에 ㈜투케이엠시스템즈로 부터 인수한 ENT사업부(관련 영업권 300백만원)를 ㈜콤텍시스템에 양도하기로 결의하였으며, 2023년 1월 1일부로 ㈜ 콤텍시스템에 양도를 완료하였습니다.(2) 당사는 ㈜씨플랫폼의 원활한 총판사업 운영을 목적으로 IBM에게 지급보증(보증서 발급기관 : 우리은행 서초금융센터)을 2023년 1월 12일 이사회를 통해 결의하였으며, 지급보증금액은 3,740백만원, 연대보증 설정한도는 4,488백만원 입니다.(3) 당사는 경영효율성 및 사업경쟁력 강화를 통한 시너지 창출 목적으로 종속기업인 ㈜콤텍정보통신과 합병을 2023년 1월 26일 이사회를 통해 결의 하였으며, 합병예정일은 2023년 4월 1일입니다.