아이티센엔텍 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업 및 종속기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 "연결재무제표'에 의한 지배기업인 쌍용정보통신주식회사(이하 "당사" 또는 지배기업")는 종속기업인 쌍용정보기술주식회사(이하 당사와 종속기업을 "연결실체"라 함)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다."

(1) 지배기업의 개요 쌍용정보통신주식회사는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며,1995년 7월 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 중구에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 40,464백만원이며, 2000년 4월 11일 한국거래소 코 스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요주주는 한앤코시멘트홀딩스 유한회사(지분율: 49.84%) 및 쌍용양회공업(주)(지분율: 0.35%) 등 입니다.

(2) 연결대상종속기업의 개요① 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	주요영업	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

쌍용정보기술(주)	한국	정보시스템 컨설팅 및 유지보수 등	12월	100	100

② 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

2,118,861	1,245,839	873,022	2,993,937	(63,050)	(149,110)

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다. (3) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 연결재 무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1.1 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 16에 기재하였습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 연결실체는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 연결포괄손익계산서에 인식

연결실체는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(다) 연결재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	2,009,382

임차자산개량권	(125,581)

선급임차료	(108,048)

소 계	1,775,753

리스부채	1,775,753

이익잉여금	-

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.73~3.29%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 연결재무제표에 공시된 운용리스 약정	2,039,218

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,775,753

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	-

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	-

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영	-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,775,753

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다.

과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 유의적인 회계정책 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 연결실체의 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(3) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 연결손익계산서상 '금융수익(비용) ' 으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 연결손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(4) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 공정가치 금융자산- 기타포괄손익 공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익 공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익 공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익 공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공 정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익 공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익 공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

나. 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당 기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무 상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법) 에 따라 결정됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30 ~ 50년	공구와기구	4년

전 산 기 기	4년	비 품	4년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 무형자산 ① 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(3~5년)동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

② 컴퓨터소프트웨어컴퓨터소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 컴퓨터소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수(3~4년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

③ 회원권(기타의무형자산) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 평균 30일 전후에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (13) 금융부채

① 분류 및 측정

연결실체의 당기손익 공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익 공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩 니 다 .

(15) 종업원급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 소프트웨어 개발용역을 수행하고 있으며, 해당 용역에 부가되는 서비스도 제공되고 있습니다. 연결실체는 주계약에 포함된 부가서비스가 기업회계기준서 제1115호에 따른 '구별되는 수행의무'에 해당되는 것으로 판단하고 있습니다.

② 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. ③ 기 간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 개발기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과,기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ④ 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

⑤ 용역의 제공 용역의 제공과 관련한 계약의 경우, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행율에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

⑥ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

⑦ 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(18) 리스연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 계약의 약정시에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하여, 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않고 당기비용으로 인식합니다. (19) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 6일자로 당사의 이사회에서 승인되었으며, 당사의 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인한 회계추정 및 가정의 설명을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 건설계약

① 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

② 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 충당부채 연결실체는 용역의 제공과 관련하여 일정기간 하자보수를 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 하자보수의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있으며, 충당부채로별도로 표시하고 있습니다. 한편 연결실체는 보고기간말 현재 손실이 예상되는 용역거래의 추정손실액을 추정하여 용역손실충당부채를 인식하고 있으며 , 임차건물의 복구의무와 관련하여 복구충당부채를 인식하고 충당부채(비유동)로 별도로 표시하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험 관리는 연결실체 재무관리팀이 주관하고 있으며, 연결실체 내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

① 시장위험가. 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응 하고 있으 므 로 연결실체의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외화현금 및 현금성자산	25,247	447,748

외화금융자산

매출채권	-	11,024

기타금융자산	-	1,772

소 계	-	12,796

외화금융부채

매입채무	62,302	1,848,720

단기차입금	151,595	1,823,760

기타금융부채	669	33,572

소 계	214,566	3,706,052

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

USD/원	상승시	(18,932)	(324,551)

하락시	18,932	324,551

나. 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익공정가치금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며 당기손익공정가치지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

연결실체의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.

다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체 는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율위험에 대한 노출을축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상승시	1,474	22,778

하락시	(1,474)	(22,778)

② 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체 는 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체 는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	30일 초과 경과	60일 초과 경과	90일 초과 경과	사고채권	계

당기말

기대 손실률	0.01%	0.08%	0.56%	0.87%	100%

총 장부금액 - 매출채권	7,358,712	171,610	122,363	594,305	274,978	8,521,968

손실충당금	748	131	680	5,162	274,978	281,699

당기초

기대 손실률	0.01%	0.06%	0.32%	0.66%	100%

총 장부금액 - 매출채권	9,031,060	657,428	125,872	416,613	21,549	10,252,522

손실충당금	1,335	396	404	2,749	21,549	26,433

(*) 계약자산은 과거 손실이 발생하지 아니하여 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초 - 기준서 제1039호 적용	-	367,618

기초 이익잉여금의 조정	-	(75,965)

기초 - 기준서 제1109호 적용	26,433	291,653

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	255,266	(5,036)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(260,684)

환입된 미사용 금액	-	500

기말	281,699	26,433

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

③ 유동성 위험

연결실체의 재무관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 및 시장성 있는 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습 니다. 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 44,234 백만원(전기말: 35,394백만원)을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	15,093,232	-	-	15,093,232

단기차입금(*1)	81,119	71,408	-	152,527

기타금융부채(*2)	1,397,712	1,025,641	508,876	2,932,229

합 계	16,572,064	1,097,049	508,876	18,177,988

(*1) 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융부채(유동)와 기타금융부채(비유동)로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	16,734,035	-	-	16,734,035

단기차입금(*1)	1,826,491	-	-	1,826,491

기타금융부채(*2)	1,185,273	387,275	-	1,572,548

합 계	19,745,799	387,275	-	20,133,074

(*1) 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융부채(유동)로 구성되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주 배당금 조정 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 총차입금보다 현금및현금성자산의 금액이 각각 44,082백만원 및 33,571백만원 더 큼에 따라 순부채가 부(負)의 금액인 바, 자본조달비율은 부 (負)의 비율입니다.

5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 금융상품(매출채권, 당기손익 공정가치금융자산, 매입채무, 차입금 등)의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도(자산)	-	33,845	-	33,845

당기손익 공정가치 금융자산	-	-	14,988,550	14,988,550

② 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도(자산)	-	46,237	-	46,237

당기손익 공정가치 금융자산	-	-	14,731,539	14,731,539

(3) 가치평가기법 및 투입변수 등 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

통화선도	33,845	2	현재가치기법	-	-

당기손익공정가치금융자산

지분증권	IT업 주식	509,660	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	10.6 ~ 14.9

성장률	1%

239,941	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR	1.9

유사기업의 PER	24.8

교육업 주식	422,160	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR	1.4

유사기업의 PER	14.2

출자금(*)	13,816,789	3	순자산가치법	-	-

소계	14,988,550

(*) 당기말 현재 회수가능한 금액으로 평가되었습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

통화선도	46,237	2	현재가치기법	-	-

당기손익공정가치금융자산

지분증권	IT업 주식	509,660	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	10.6 ~ 14.9

성장률	1%

239,941	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR	1.9

유사기업의 PER	24.8

교육업 주식	422,160	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR	1.4

유사기업의 PER	14.2

출자금(*)	13,559,778	3	순자산가치법	-	-

소 계	14,731,539

(*) 전기말 현재 회수가능한 금액으로 평가되었습니다.

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무관리팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 필요한 경우 외부의 평가기관에 공정가치의 측정을 위탁하고 있습니다.

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자 본	당기손익	자 본

당기손익공정가치금융자산

지분증권	-	65,005	-	(57,837)

유사기업이용법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 PBR이 10% 변동하면서 PER가 1.0만큼 변동하는 경우의 민감도를 분석하여 산출하였으며, 현금흐름할인법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 할인률(가중평균자본비용)과 성장률의 1%변동에 따른 민감도를 분석하여 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 보고부문 당사의 경영진은 당사가 제공하는 재화 및 용역의 성격에 따라 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고받고 검토하고 있습니다.당사는 구분된 조직을 기준으로 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 및 공급ㆍ설치ㆍ유지보수를 제공하는 IT 인프라부문과 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 실제 운용까지 모든 과정상의 서비스를 제공하는 SI부문으로 사업별 부문을 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자 등 입니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

당 기	IT인프라	SI	조정(주1)	합 계

매출액	39,125,175	69,134,721	-	108,259,896

보고부문 상각비(주2)	296,651	752,541	443,094	1,492,286

보고부문 영업손익	129,839	5,285,646	(4,956,729)	458,756

기타손익(주3)	-	-	849,808	849,808

보고부문 당기손익	129,839	5,285,646	(4,106,921)	1,308,564

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용입니다. (*2) 감가상각비 및 무형자산상각비의 합으로 구성되어 있습니다. (*3) 기타영업수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용(수익)의 합으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

전 기	IT인프라	SI	조정(주1)	합 계

매출액	43,348,221	79,968,039	-	123,316,260

보고부문 상각비(주2)	209,844	376,410	200,354	786,608

보고부문 영업손익	3,505,801	4,087,425	(4,691,048)	2,902,178

기타손익(주3)	-	-	14,793,443	14,793,443

보고부문 당기손익	3,505,801	4,087,425	10,102,395	17,695,621

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용입니다. (*2) 감가상각비 및 무형자산상각비의 합으로 구성되어 있습니다. (*3) 기타영업수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용(수익)의 합으로 구성되어 있습니다.

③ 당기와 전기 중 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

IT인프라	SI	합 계	IT인프라	SI	합 계

상품판매	7,448,728	-	7,448,728	12,756,350	19,110,031	31,866,381

용역수익	31,318,048	13,928,811	45,246,859	30,591,871	15,427,336	46,019,207

건설계약	358,399	55,205,910	55,564,309	-	45,430,671	45,430,671

합 계	39,125,175	69,134,721	108,259,896	43,348,221	79,968,038	123,316,259

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	국 내	국 외	합 계

IT인프라	SI	IT인프라	SI

매출액	39,125,175	68,173,719	-	961,002	108,259,896

② 전기

(단위:천원)

구 분	국 내	국 외	합 계

IT인프라	SI	IT인프라	SI

매출액	43,331,538	67,487,544	16,683	12,480,495	123,316,260

(4) 주요 매출처 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객1	39,960,027	22,179,249

고객2	24,141,061	29,014,762

7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	44,233,786	-

금융기관예치금(유동)	-	2,000,000	-

통화선도	33,845	-	-

매출채권	-	8,240,269	-

기타금융자산(유동)	-	130,644	-

금융기관예치금(비유동)	-	2,188,394	-

당기손익공정가치금융자산	14,988,550	-	-

기타금융자산(비유동)	-	1,139,064	-

금융부채

매입채무	-	-	15,093,232

단기차입금	-	-	151,595

기타금융부채(유동)	-	-	2,423,353

기타금융부채(비유동)	-	-	508,876

합 계	15,022,395	57,932,157	18,177,056

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	35,394,451	-

금융기관예치금(유동)	-	200,000	-

통화선도	46,237	-	-

매출채권	-	10,226,089	-

기타금융자산(유동)	-	346,399	-

금융기관예치금(비유동)	-	4,318,444	-

당기손익공정가치금융자산	14,731,539	-	-

기타금융자산(비유동)	-	1,110,563	-

금융부채

매입채무	-	-	16,734,035

단기차입금	-	-	1,823,760

기타금융부채(유동)	-	-	1,572,548

합 계	14,777,776	51,595,946	20,130,343

(2) 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

수익

당기손익공정가치금융자산평가이익	257,011	-	-	-	257,011

이자수익	-	530,524	-	-	530,524

배당금수익	7,200	-	-	-	7,200

통화선도거래이익	35,249	-	-	-	35,249

통화선도평가이익	33,845	-	-	-	33,845

외환차익(기타수익)	-	1,588	-	1,238	2,826

외환차익(금융수익)	-	158	-	1,006	1,164

외화환산이익(기타수익)	-	-	-	540	540

외화환산이익(금융수익)	-	-	-	1,577	1,577

합 계	333,305	532,270	-	4,361	869,936

비용

대손상각비	-	255,266	-	-	255,266

이자비용	-	-	-	68,555	68,555

통화선도거래손실	13	-	16,576	-	16,589

매출채권처분손실	-	2,997	-	-	2,997

외환차손(기타비용)	-	9,611	-	67,813	77,424

외환차손(금융비용)	-	2,901	-	8,961	11,862

외화환산손실(금융비용)	-	301	-	-	301

합 계	13	271,076	16,576	145,329	432,994

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

수익

대손충당금환입	-	5,036	-	-	5,036

당기손익공정가치금융자산평가이익	76,725	-	-	-	76,725

이자수익	-	423,370	-	-	423,370

배당금수익	12,000	-	-	-	12,000

통화선도거래이익	83,106	-	-	-	83,106

통화선도평가이익	46,237	-	-	-	46,237

외환차익(기타수익)	-	53,315	-	20,067	73,382

외환차익(금융수익)	-	4,547	-	1,206	5,753

외화환산이익(기타수익)	-	-	-	7,115	7,115

합 계	218,068	486,268	-	28,388	732,724

비용

기타의대손상각비	-	16,245	-	-	16,245

이자비용	-	-	-	177,420	177,420

통화선도거래손실	-	-	1,337	-	1,337

매출채권처분손실	-	27	-	-	27

외환차손(기타비용)	-	30,418	-	238,577	268,995

외환차손(금융비용)	-	2,558	-	76,797	79,355

외화환산손실(기타비용)	-	121	-	-	121

외화환산손실(금융비용)	-	4,133	-	41,737	45,870

합 계	-	53,502	1,337	534,531	589,370

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	연이자율(%)	당기말	전기말

당좌예금	신한은행	-	42,604,422	4,702,438

보통예금	신한은행 등	0.1	1,604,117	30,244,265

외화예금	신한은행	0.04	25,247	447,748

합 계	44,233,786	35,394,451

9. 금융기관예치금 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	연이자율(%)	당기말	전기말	비고

정기예금(*)	농협은행 등	1.7 ~ 2.2	4,184,394	4,511,444	담보제공

별단예금	신한은행	-	4,000	7,000	당좌개설보증금

합 계	4,188,394	4,518,444

비유동	(2,188,394)	(4,318,444)

유 동	(2,000,000)	(200,000)

(*) 일부 예금은 지급보증을 위해 담보로 제공되고 있습니다(주석 23 참조).

10. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

받을어음	1,181,230	2,173,339

외상매출금	7,340,738	8,079,182

(-)손실충당금	(281,699)	(26,433)

합 계	8,240,269	10,226,088

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미수금	70,938	293,256

미수수익	59,706	53,143

소 계	130,644	346,399

비유동	보증금	1,147,109	1,122,489

(-)현재가치할인차금	(70,670)	(109,621)

국공채	62,625	97,695

소 계	1,139,064	1,110,563

11. 당 기 손 익 공정가치금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,731,539	-

개정기준서도입 효과(*)	-	7,933,068

취득	-	6,700,106

평가	257,011	98,365

기말금액	14,988,550	14,731,539

(*) 연결실체는 전기에 기준서 제1109호 '금융상품' 적용으로 매도가능금융자산에서당기손익공정가치금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회 사 명	보유주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

비상장회사	㈜에스엔테크놀로지	13,800	8.1	69,000	239,941	239,941	239,941

㈜유인시스	119,400	19.9	59,700	255,635	255,635	255,635

㈜케이아이씨티	1,500	1.9	7,500	7,500	7,500	7,500

㈜에스아이에스티	80,000	6.7	40,000	422,160	422,160	422,160

㈜와이즈넛	37,500	0.7	499,995	246,525	246,525	246,525

㈜와이티엔디엠비	40,000	0.6	200,000	-	-	-

출자금	정보통신공제조합(*)	311	0.02	69,703	124,335	124,335	117,611

소프트웨어공제조합(*)	19,864	3.6	11,699,724	13,692,454	13,692,454	13,442,167

합 계	12,645,622	14,988,550	14,988,550	14,731,539

(*) 소프트웨어공제조합 출자금과 정보통신공제출자금 중 일부는 계약이행보증을 위해 담보로 제공되어 있습니다 (주석 23 참조).

12. 계약자산과 계약부 채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산-미청구공사	2,495,615	1,529,992

계약부채-초과청구공사	6,716,205	4,563,562

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	4,563,562

13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	643,557	3,117,844

(-)평가충당금	(432,170)	(432,170)

미착품	105,411	130

합 계	316,798	2,685,804

(2) 당 기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 29,364백 만원과 23,503백만원입니다( 주석 30 참조).

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	전산기기	차량운반구	기타(*1)	합 계

기초순장부금액	20,121	332,991	582,608	86,848	381,233	1,403,801

취득(*2)	-	-	170,865	-	157,820	328,685

처분/폐기	-	-	(2,709)	-	-	(2,709)

기준서 제1116호 적용(*3)	-	-	-	-	1,883,801	1,883,801

감가상각	-	(12,349)	(333,134)	(32,292)	(937,704)	(1,315,479)

기말순장부금액	20,121	320,642	417,630	54,556	1,485,150	2,298,099

기말취득원가	20,121	650,635	5,490,345	253,981	3,285,851	9,700,933

기말감가상각누계액	-	(329,993)	(5,072,715)	(199,425)	(1,800,701)	(7,402,834)

(*1) 기타는 공구와기구, 집기비품, 사용권자산의 합으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타취득액은 사용권자산 증가액 157,820천원입 니 다. (*3) 당기초 기준서 제1116호 적용으로 리스와 관련하여 사용권자산을 인식하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	전산기기	차량운반구	기타(*1)	합 계

기초순장부금액	20,121	345,340	890,241	120,081	453,923	1,829,706

취득(*2)	-	-	154,183	-	194,937	349,120

처분/폐기	-	-	(110,260)	-	(67,935)	(178,195)

기타	-	-	-	-	(51,652)	(51,652)

감가상각	-	(12,349)	(351,556)	(33,233)	(148,041)	(545,179)

기말순장부금액	20,121	332,991	582,608	86,848	381,233	1,403,801

기말취득원가	20,121	650,635	5,329,365	253,981	1,439,066	7,693,168

기말감가상각누계액	-	(317,644)	(4,746,757)	(167,133)	(1,057,833)	(6,289,367)

(*1) 기타는 공구와기구, 집기비품, 임차자산개량권의 합으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타취득액에는 복구충당부채 계상에 따른 임차자산개량권 증가액 41,049천원이 포함되 어 있습니다. (주석 34 참조)

(2) 당기말 현재 연결실체의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 험 종 류	보험가입자산	부보금액	부 보 처

재산종합보험	건 물	322,889	㈜KB손해보험

재고자산, 전산기기	2,448,000	㈜KB손해보험

합 계	2,770,889

연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에가입하고 있으며, 종업원에 대한 산업재해보상보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

개발비	1,511,448	-	-	1,511,448	-

컴퓨터소프트웨어	1,544,154	(1,300,950)	-	243,204	420,011

기타의무형자산	2,339,013	-	(1,556,668)	782,345	782,345

합 계	5,394,615	(1,300,950)	(1,556,668)	2,536,997	1,202,356

(2) 당기 와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	개발비	컴퓨터소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	-	420,011	782,345	1,202,356

취득	1,511,448	-	-	1,511,448

상각	-	(176,807)	-	(176,807)

기말순장부금액	1,511,448	243,204	782,345	2,536,997

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	컴퓨터소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	34,833	346,212	782,345	1,163,390

취득	-	280,400	-	280,400

처분/폐기/손상	-	(5)	-	(5)

상각	(34,833)	(206,596)	-	(241,429)

기말순장부금액	-	420,011	782,345	1,202,356

(3) 당기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내용	금 액	비고

개발비	RACE-V Solution 개발	1,511,448	개발 중(2020년 초 완료예정)

RACE-V Solution은 연결실체의 글로벌스포츠팀에서 진행 중인 프로젝트로 사업팀의 멀티이벤트 지원, 멀티디바이스, 이벤트 규모에 따라 확장이 용이하도록 하는 클라우드SaaS 플랫폼 기반의 스포츠 솔루션 모델입니다. 이를 통해 연결실체는 공통 기능 패키지화, 시스템모듈화, 오픈소스 도입으로 비용절감, 설치일정 단축 및 솔루션의 고도화가 가능합니다. 따라서, 연결실체는 동 프로젝트로 인한 경제적 효익의 유입이 충분할 것으로 평가함에 따라 개발비로 인식하였습니다.

16. 리스 (1) 당기말 현재 연결실체의 리스와 관련한 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,041,162	(775,433)	1,265,729

차량운반구	126,040	(45,611)	80,429

합 계	2,167,202	(821,044)	1,346,158

(2) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

리스부채에 대한 이자비용	(49,342)

단기리스와 관련된 비용	9,641

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	66,636

합 계	26,935

(3) 당기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 836백만원입니다. (4) 당기말 현재 할인되지 않은 리스지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

2020.01.01 ~ 2020.12.31	740,277

2021.01.01 ~ 2021.12.31	560,486

2021.12.31 이후	6,300

합계	1,307,063

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

17. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	668,360	4,151,273

선급비용	1,156,575	1,142,244

소 계	1,824,935	5,293,517

비유동자산

장기선급비용	14,729	253,739

합 계	1,839,664	5,547,256

18. 매입채무 및 기타금 융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	매입채무

외상매입금	15,093,232	16,639,473

지급어음	-	94,562

소 계	15,093,232	16,734,035

기타금융부채

미지급금	1,615,998	1,538,976

미지급비용	93,098	33,572

리스부채	714,257	-

소 계	2,423,353	1,572,548

비유동	기타금융부채

리스부채	508,876	-

합 계	18,025,461	18,306,582

19. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

USANCE	신한은행 등	2.6 ~ 2.7	151,595	1,823,760

20. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	용역손실충당부채	합 계

기 초 잔 액	2,696,837	282,779	12,170	2,991,786

당기설정액	1,231,238	-	-	1,231,238

미사용액 환입	(630,691)	-	-	(630,691)

할인액 상각	-	13,008	-	13,008

당기사용액	(1,124,233)	-	-	(1,124,233)

기 말 잔 액	2,173,151	295,787	12,170	2,481,108

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	용역손실충당부채	합계

기 초 잔 액	436,748	377,178	-	813,926

개정기준서도입 효과(*)	-	-	143,209	143,209

당기설정액	3,281,805	41,049	-	3,322,854

미사용액 환입	(61,990)	(117,660)	-	(179,650)

할인액 상각	-	13,544	-	13,544

당기사용액	(959,726)	(31,332)	(131,039)	(1,122,097)

기 말 잔 액	2,696,837	282,779	12,170	2,991,786

(*) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 전기초 미청구공사 및 초과청구공사로 가감된 예상공사손실을 용역손실충당부채로 재분류하였습니다.

21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	655,684	80,123

예수금	106,922	111,790

부가세예수금	1,430,608	1,233,706

합 계	2,193,214	1,425,619

22. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	20,023,548	17,819,319

사외적립자산의 공정가치(*)	(11,637,794)	(12,843,853)

연결재무상태표상 부채	8,385,754	4,975,466

(*) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 34,600천원(전기말 : 34,600천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	17,819,319	18,680,918

당기근무원가	2,006,012	2,123,140

과거근무원가	382,000	-

이자비용	395,585	516,035

재측정요소

인구통계적가정의 변동	9,368	-

재무적가정의 변동	427,919	524,967

경험적조정	607,387	(691,347)

퇴직급여 지급액	(1,624,042)	(3,334,394)

기말금액	20,023,548	17,819,319

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,843,853	15,377,287

사외적립자산의 기대수익	272,169	425,315

재측정요소

사외적립자산의 수익	(27,121)	(172,442)

사용자의 기여금	8,051	625,189

퇴직급여 지급액	(1,459,158)	(3,411,496)

기말금액	11,637,794	12,843,853

(4) 당기말 과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	11,566,717	12,807,559

기타	71,077	36,294

합 계	11,637,794	12,843,853

(5) 당기말 과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.0 ~ 2.6	2.4 ~ 2.8

임금상승률	4.5 ~ 5.1	4.5 ~ 4.7

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1%증가	1%감소	1%증가	1%감소

할인율	19,128,719	21,010,224	16,991,185	18,731,969

임금상승률	21,001,569	19,119,225	18,728,077	16,978,953

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.3년~12.72년입니다. (8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 각각 18,854 천원과 8,126천원입니다.

23. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	지급보증내역	보증한도약정액	보증금액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	821,547,230	195,433,653

정보통신공제조합	94,830	-

서울보증보험	-	76,723

(2) 당기말 현재 연결실체의 거래를 위하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	내용

소프트웨어공제조합	출자금	13,692,454	이행보증

정기예금	2,000,000	지급보증

정보통신공제조합	출자금	99,948	이행보증

코리아일레콤	정기예금	184,394	지급보증

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소송내용	상대처	소송가액

피고	기성대금 반환소송(*)	대한민국	20,884,711

용역비 청구소송	법인	19,208

(*) 당기말 현재 당사가 수행 중인 국방프로젝트와 관련하여 당사가 피고(반소원고) 대한민국을 상대로 제기한 채무부존재확인의 소송에 대하여 피고가 반소를 제기한 건입니다.

연결실체는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,$)

차입처	내 용	통화	약정한도액	실행액

신한은행등	수입신용장개설	USD	9,390,000	130,933

전자방식외상매출채권담보대출(*1)	KRW	18,000,000	-

신한은행	전자방식외상매출채권발행(*2)	KRW	9,000,000	-

전자방식외상매출채권할인(*2)	KRW	2,000,000	-

(*1) 연결실체는 신한은행 등과 매출채권에 대하여 전자방식외담대대출약정을 체결하고 있으며, 당기 중 실행액인 713,175천원을 매각거래로 반영하였습니다.(*2) 전자방식외담대매출채권 발행한도 내에 2,000,000천원이 포함되어 있습니다. (5) 연결실체는 당기 중 외화채권과 외화채무의 환율변동 위험을 헷지하기 위한 목적으로 CHF 1,219,105와 USD 2,772,025에 대한 통화선도거래계약을 체결하였으며, 당기말 현재 CHF 1,219,105에 대한 미결제된 통화선도계약이 있습니다. 또한, 연결실체는 당기 중 파생상품거래로 인하여 35,249천원의 통화선도거래이익과 16,589천원의 통화선도거래손실, 33,845천원의 통화선도평가이익을 인식하였습니다.

24. 자본 연결실체의 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 141,000,000주(1주당 액면가액: 1,000원) 이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 40,464,034주입니다.

25. 매출액 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

상품매출액	7,448,728	31,866,382

용역매출액	45,246,859	46,019,207

건설계약매출액	55,564,309	45,430,671

합 계	108,259,896	123,316,260

(2) 건설계약 ① 건설계약 잔액 변동 당기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초(*)	신 규	계약금액변경	수익인식	당기말

61,798,772	18,394,852	905,389	(55,564,309)	25,534,704

(*) 당기초 건설계약 잔액에는 해군전술C4I체계 성능개량과 관련한 미설치자산에 대한 납품 계약금액이 포함되어 있습니다.

② 건설계약수익 내역당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다 .가. 당기말

(단위:천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	110,159,169	99,670,649	10,488,520

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	40,621,050	38,774,200	1,846,850

③ 미청구공사 및 초과청구공사 내역당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

건설계약	2,495,615	6,716,205	1,529,992	4,563,562

(*1) 미청구공사는 계약자산에 포함되어 있습니다.(*2) 초과청구공사는 계약부채에 포함되어 있습니다.

④ 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(미청구공사)변동

당기완료	449,630	87,634	361,996	-	-

당기진행	455,759	(3,329,770)	3,258,735	526,794	-

합 계	905,389	(3,242,136)	3,620,731	526,794	-

⑤ 주요 계약별 정보 당기말 현재의 총 계 약 수 익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약 명칭	계약일	계약상 완성납품기한	진행률	계약자산(미청구공사)	계약부채(초과청구공사)

해군전술C4I체계 성능개량	2015.08.28	2020.08.31	85.82%	-	5,652,933

⑥ 영업부문별 계약변동내역 당기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

영업부문	용역손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산(미청구공사)	계약부채(초과청구공사)	매출채권	용역손실충당부채(*)

IT 인프라	-	-	-	-	-	-

SI	4,147,526	(3,242,137)	2,495,615	6,716,205	2,057,505	12,170

합 계	4,147,526	(3,242,137)	2,495,615	6,716,205	2,057,505	12,170

(*)충당부채(비유동)에 포함되어 있습니다.

26. 매 출원가

당기와 전기 중 연결실체의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	6,532,955	26,110,556

기초상품재고액	3,117,844	3,769,785

당기상품매입액	26,889,782	22,851,052

타계정대체	(22,831,114)	2,607,563

기말상품재고액	(643,557)	(3,117,844)

용역매출원가	41,214,203	41,611,480

건설계약매출원가	47,209,391	40,984,910

합 계	94,956,548	108,706,946

27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

급여	6,875,943	6,306,218

퇴직급여	1,253,212	931,328

복리후생비	1,097,373	1,086,290

외주비	200,556	328,708

임차료	407,192	829,669

접대비	254,403	214,247

감가상각비	853,754	376,878

무형자산상각비	176,807	241,429

세금과공과	158,161	140,309

여비교통비	244,595	211,163

통신비	63,709	59,240

수선비	182,717	199,415

보험료	7,083	6,930

소모품비	47,145	49,010

지급수수료	465,522	450,407

차량유지비	123,512	131,994

교육훈련비	59,977	34,405

도서인쇄비	56,851	38,653

운반비	5,148	15,253

수도광열비	55,665	60,235

잡비	-	390

대손상각비	255,266	(5,035)

합 계	12,844,591	11,707,136

28. 기타수익 (비용) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	2,826	73,382

외화환산이익	540	7,115

당기손익 공정가치 금융자산 평가이익	257,011	76,725

유형자산처분이익	941	76,257

잡이익(*)	3,096	16,295,382

합 계	264,414	16,528,861

(*) 연결실체는 과거 국방프로젝트의 원활한 진행 및 종결을 위해 하도급업체와 약정을 체결하였으며, 전기에 이를 회수하여 162억원을 잡이익으로 반영하였습니다.

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	-	16,245

외환차손	77,424	268,995

외화환산손실	-	121

유형자산폐기(처분)손실	60	67,110

무형자산폐기(처분)손실	-	5

잡손실	338	34,353

합 계	77,822	386,829

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 연결실체의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	29,364,068	23,502,993

인건비(급여,퇴직,복리후생비)	25,232,967	25,904,182

외주비	44,820,392	51,494,050

임차료	848,366	1,898,955

여비교통비	1,468,242	2,316,250

지급수수료	647,654	7,070,752

감가상각비	1,315,479	545,179

무형자산상각비	176,807	241,429

기타비용	3,927,165	7,440,291

합 계(*)	107,801,140	120,414,081

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.

30. 금융수익과 비용

당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

이자수익	530,524	423,370

배당금수익	7,200	12,000

통화선도거래이익	35,249	83,106

통화선도평가이익	33,845	46,237

외환차익	1,164	5,753

외화환산이익	1,577	-

합 계	609,559	570,466

(2) 금융비용

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

이자비용	68,555	177,420

통화선도거래손실	16,589	1,337

매출채권처분손실	2,997	27

외환차손	11,862	79,355

외화환산손실	301	45,869

합 계	100,304	304,008

31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	239,262	1,615,047

법인세추납액	1,428	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸	(394,650)	-

법인세비용(수익)	(153,960)	1,615,047

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,154,604	19,315,638

적용세율에 따른 법인세비용	231,715	4,249,440

법인세 효과

비공제비용	68,161	(19,786)

비과세수익	(236,270)	-

미인식이연법인세효과	(215,117)	(2,735,499)

법인세추납액	1,428	-

세액공제	(20)	-

기타	(3,857)	120,892

법인세비용(수익)	(153,960)	1,615,047

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	증감	당기말

이연법인세부채

기타금융자산	(23,770)	10,635	(13,135)

종속기업투자주식	-	(40,679)	(40,679)

유형자산	(27,628)	(286,805)	(314,433)

당기손익인식공정가치금융자산	(600,725)	(57,471)	(658,196)

이연법인세자산

기타금융자산	29,310	(9,002)	20,308

재고자산	95,077	-	95,077

당기손익인식공정가치금융자산	141,050	-	141,050

유형자산	13,300	4,339	17,639

무형자산	348,597	(6,130)	342,467

하자보수충당부채	593,305	(115,212)	478,093

순확정급여부채	601,756	793,569	1,395,325

기타금융부채	142,920	324,154	467,074

복구충당부채	62,211	2,862	65,073

기타	206,964	(96,286)	110,678

이월결손금	493,092	(401,504)	91,588

이연법인세자산 순액	2,075,459	122,470	2,197,929

미인식 금액의 차감	(2,470,110)	272,181	(2,197,929)

재무상태표 금액	(394,651)	394,651	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	증감	전기말

이연법인세부채

기타금융자산	(61,886)	38,116	(23,770)

유형자산	(39,208)	11,580	(27,628)

당기손익인식공정가치금융자산	(579,085)	(21,640)	(600,725)

이연법인세자산

기타금융자산	174,800	(145,490)	29,310

재고자산	95,077	-	95,077

당기손익인식공정가치금융자산	141,050	-	141,050

유형자산	42,497	(29,197)	13,300

무형자산	347,622	975	348,597

하자보수충당부채	96,085	497,220	593,305

순확정급여부채	232,660	369,096	601,756

기타금융부채	156,470	(13,550)	142,920

복구충당부채	82,979	(20,768)	62,211

기타	62,737	144,227	206,964

이월결손금	4,038,912	(3,545,820)	493,092

이연법인세자산 순액	4,790,710	(2,715,251)	2,075,459

미인식 금액의 차감	(5,163,720)	2,693,611	(2,470,110)

재무상태표 금액	(373,010)	(21,640)	(394,651)

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,현재의 경제상황을 고려하여 보고기간말 현재 경제상황을 고려하여 보고기간말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소멸연도	미사용결손금	법인세효과

2027	358,184	78,800

2028	58,124	12,788

합 계	416,308	91,588

32. 주당손익 (1) 연결실체의 지배기업 지분에 대한 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(원)	1,308,563,559	17,695,621,161

가중평균유통보통주식수(주)	40,464,034	40,464,034

기본주당이익(원)	32	437

(2) 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 각각 당기와 전기의 기본주당손익과 동일합니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	한앤코시멘트홀딩스 유한회사	한앤코시멘트홀딩스 유한회사

기타	쌍용양회공업㈜ 등 계열사	쌍용양회공업㈜ 등 계열사

(2) 당기와 전기중 연결실체의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	지급임차료(*)	기타경비

기타	쌍용양회공업㈜	1,350,123	38,950	1,288,494	45,608

쌍용레미콘㈜	17,133	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	818	-	-	-

대한시멘트㈜	6,181	-	-	-

쌍용기초소재㈜	2,977	-	-	-

한국기초소재㈜	10,949	-	-	-

대한슬래그㈜	3,024	-	-	-

합 계	1,391,205	38,950	1,288,494	45,608

(*) 당기부터 기업회계기준서 1116호 '리스'를 적용함에 따라 사용권자산에 대한 상각비를 지급임차료에 포함하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

기타	쌍용양회공업㈜	1,440,019	54,408	1,014,731	2,666

쌍용레미콘㈜	18,654	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	1,028	-	-	-

합 계	1,459,701	54,408	1,014,731	2,666

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타금융자산	기타자산	기타금융부채

기타	쌍용양회공업㈜	590,738	1,050,631	4,106	1,083,731

쌍용레미콘㈜	1,496	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	70	-	-	-

합 계	592,304	1,050,631	4,106	1,083,731

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타금융자산	기타자산	기타금융부채

기타	쌍용양회공업㈜	630,043	1,026,010	108,048	6,589

쌍용레미콘㈜	1,623	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	71	-	-	-

합 계	631,737	1,026,010	108,048	6,589

(4) 연결실체의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 본부장 이상을 주요경영진으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,098,267	868,726

퇴직급여	500,144	69,217

합 계	1,598,411	937,943

34. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,308,564	17,695,621

조정	3,946,112	7,528,499

퇴직급여	2,530,283	2,221,987

임차료	-	39,762

감가상각비	1,315,479	545,179

무형자산상각비	176,807	241,429

하자보수충당부채 전입액	1,231,238	3,281,806

대손상각비(환입)	255,266	(5,036)

기타의대손상각비	-	16,245

유형자산폐기(처분)손실	59	67,110

무형자산폐기(처분)손실	-	5

잡손실	76	5,000

외화환산손실(기타비용)	-	121

외화환산손실(금융비용)	301	45,869

이자비용	68,555	177,420

매출채권처분손실	2,997	27

통화선도거래손실	16,589	1,337

법인세비용(수익)	(153,960)	1,615,047

당기손익 공정가치 금융자산 평가이익	(257,011)	(76,725)

유형자산처분이익	(941)	(76,257)

외화환산이익(기타수익)	(540)	(7,115)

외화환산이익(금융수익)	(1,577)	-

이자수익	(530,524)	(423,370)

배당금수익	(7,200)	(12,000)

통화선도거래이익	(35,249)	(83,106)

통화선도평가이익	(33,845)	(46,237)

하자보수충당금 환입액	(630,691)	-

순운전자본의 변동	6,696,796	(4,782,932)

통화선도의 감소	64,897	-

매출채권의 감소	1,727,557	4,278,473

계약자산의 감소(증가)	(965,624)	13,691,470

기타금융자산의 감소	222,441	104,485

재고자산의 감소	2,369,006	656,891

기타유동자산의 감소(증가)	2,928,212	(2,136,279)

기타비유동자산의 감소	253,739	147,172

매입채무의 감소	(1,640,263)	(5,863,750)

계약부채의 증가(감소)	2,152,643	(11,975,147)

기타금융부채(유동)의 증가(감소)	113,761	(513,065)

충당부채의 감소	(1,124,233)	(1,250,096)

기타유동부채의 증가(감소)	767,595	(1,358,407)

통화선도부채의 감소	-	(16,591)

퇴직급여의 지급	(1,624,042)	(3,334,394)

순확정급여부채의 감소	1,451,106	2,786,307

합 계	11,951,472	20,441,188

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득관련 미지급금	36,835	14,311

무형자산 취득관련 미지급금	-	163,200

복구충당부채의 계상	-	41,049

복구충당부채의 대체	-	51,652

선급금의 개발비 대체	417,592	-

리스부채의 계상	1,933,573	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금

전기초	4,711,503

외화환산	41,344

현금흐름	(2,929,087)

전기말 순부채	1,823,760

외화환산	(1,571)

현금흐름	(1,670,594)

당기말 순부채	151,595

35. 보고기간 후 사건당사의 대주주인 한앤코시멘트홀딩스 유한회사는 2020년 2월 19일자로 주식회사 수피아이티센홀딩스와 당사의 보통주 16,185,614주를 양도하는 주식양수도계약을 체결하였습니다.