아이티센엔텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 44(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아이티센엔텍(구,쌍용정보통신 주식회사)과 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아아티센엔텍(구,쌍용정보통신 주식회사)(이하 "지배기업")과 종속기업인 주식회사 클로잇, 주식회사 ITCEN Japan, 주식회사 위드센(이하 지배기업과 종속기업을 "연결실체"라 함)을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1981년 12월 8일 "우신정보산업 주식회사"로 설립되었으며, 1995년 7월 "쌍용정보통신 주식회사", 2024년 12월 "주식회사 아이티센엔텍"으로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 경기도 과천시 과천대로에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 4월 11일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 32,562백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	주식수(주)	비 율(%)

㈜콤텍시스템	24,803,500	38.09

우리사주조합	954,387	1.47

기타주주	39,365,899	60.44

합계	65,123,786	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 주요영업활동 지분율 (*1) 결산월 소재지 지배력판단근거 ㈜클로잇 통신장비설치 및 유지보수 등 85.46% 12 대한민국 과반수 의결권 보유 ㈜ITCEN Japan 통신장비설치 및 유지보수 등 100.00% 12 일본 과반수 의결권 보유 ㈜위드센(*2) 사업시설 유지 및 관리 서비스업 55.33% 12 대한민국 과반수 의결권 보유 (*1) 지배기업과 연결대상 종속기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율입니다. (*2) 당기 중 지배기업과 (주)클로잇이 신규 출자하였습니다. 종속기업명 주요영업활동 지분율 (*1) 결산월 소재지 지배력판단근거 ㈜클로잇(구,㈜클로센) 통신장비설치 및 유지보수 등 85.46% 12 대한민국 과반수 의결권 보유 ㈜ITCEN Japan (*2) 통신장비설치 및 유지보수 등 100.00% 12 일본 과반수 의결권 보유 (*1) 지배기업과 연결대상 종속기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율입니다. (*2) 전기 중 (주)클로잇이 신규 출자하였습니다. 2) 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약 연결대상 종속기업의 별도기준의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재요약재무상태표와 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜클로잇 54,809,529 39,536,482 15,273,047 159,138,700 (6,063,360) (6,125,388) ㈜ITCEN Japan 4,212,670 3,054,529 1,158,141 6,038,495 217,501 272,421 ㈜위드센(*) 923,817 241,660 682,157 345,873 182,157 182,157 (*) 당기 중 취득하였으며, 취득일로부터 보고기간종료일까지의 손익정보입니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜클로잇(구,㈜클로센) 44,063,741 35,660,640 8,403,101 105,108,332 (3,992,541) (4,877,390) ㈜ITCEN Japan(*) 270,087 737 269,350 10,295 (4,363) (2,180) (*) 전기 중 취득하였으며, 취득일로부터 보고기간종료일까지의 손익정보입니다. 3) 연결범위의 변동 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜위드센 신규 포함 지배력 획득(*) (*) 당기 중 지배기업과 (주)클로잇이 신규 출자하여 지배력을 획득하였습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜콤텍정보통신 연결 제외 연결실체 내 합병후 소멸(*1)(*3) ㈜클로잇 연결 제외 연결실체 내 합병후 소멸(*2)(*3) ㈜ITCEN Japan 신규 포함 지배력 획득(*4) (*1) 지배기업은 ㈜콤텍정보통신과 2023년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다. (*2) ㈜클로센은 ㈜클로잇을 2023년 4월 1일을 기준으로 역합병하고 사명을 ㈜클로잇으로 변경하였습니다. (*3) 동 사업결합은 지배기업과 종속기업 간의 사업결합에 해당하므로 연결실체는 동 사업결합에 대해 장부금액법을 적용하였습니다. (*4) 전기 중 종속기업인 (주)클로잇이 설립하여 지배력을 획득하였습니다. 4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (가) 누적비지배지분의 변동 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배지분율 당기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 기타 당기말 누적비지배지분 ㈜클로잇 14.54% 1,326,588 (993,537) (9,019) 324,032 ㈜ITCEN Japan 14.54% (317) 31,625 7,986 39,294 ㈜위드센 49.58% - 87,547 236,093 323,640 (단위: 천원) 기업명 비지배지분율 전기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 기타 전기말 누적비지배지분 ㈜클로잇(구,㈜클로센) 14.54% 1,272,594 (443,379) 497,373 1,326,588 ㈜ITCEN Japan 14.54% - (634) 317 (317) 2. 연 결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 제ㆍ개정 기준서의 적용 연결실체는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. . 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 . 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 . 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 . 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인 지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기적용 할수도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결실체는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행 하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.2. 회계정책의 변경 재고자산 단위원가 결정방법 연결실체는 재무성과에 대한 보다 목적적합하고 신뢰성있는 정보를 제공할 것으로 판단하여 2024년 1월 1일을 기준으로 재고자산 단위원가 결정방법을 기존에 적용한 가중평균법에서 개별법으로 변경하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'에 따라 재고자산의 단위원가를 개별법으로 소급하여 적용하고 비교재무제표를 재작성하여야 하나, 문단 25의 과거기간 전체에 대한 새로운 회계정책 적용의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우로 판단하여 소급 재무제표를 재작성하지 아니하였으며 당기초부터 전진적으로 적용하였습니다. 2.3. 유의적인 회계정책 (1) 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ① 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전 받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전 받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. ② 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자주식은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자주식에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자주식의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. ③ 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (2) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 금융자산 ① 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류 합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 나. 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 18 참조). ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조). (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30 ~ 50년 구 축 물 12년 시설장치 5년 공구와기구 4년 전산기기 4년 비 품 4년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 3 ~ 4년 산업재산권 5년 개발비 3 ~ 5년 회원권 비한정 영업권 비한정 (12) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. (13) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (14) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (15) 금융부채 ① 분류 및 측정 연결실체의 당기손익공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. (17) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 종업원급여 ① 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (21) 수익인식 ① 수행의무의 식별 연결실체는 소프트웨어 개발용역을 수행하고 있으며, 해당 용역에 부가되는 서비스도 제공되고 있습니다. ② 소프트웨어 개발 연결실체는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 연결실체가 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에게 있으므로 수익은 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. ③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 개발기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과,기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ④ 재화의 판매 연결실체는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. ⑤ 용역의 제공 연결실체는 용역의 제공에 대한 효익을 고객이 소비할 때 수익을 인식하고 있습니다. ⑥ 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. ⑦ 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (22) 리스 ① 리스제공자 회계정책 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다 ② 리스이용자 회계정책 연결실체는 다양한 부동산, 전기통신설비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ③ 연장선택권 및 종료선택권 연결실체가 이용하는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. (23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (24) 연결재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2025년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 공정가치에서처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. (2) 수익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 연결실체는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 이자율 장기 차입금 민감도 분석 고정금리와 변동금리 균형유지 정책 신용위험 현금성자산, 금융자산, 매출채권, 파생상품, 금융보증채무 연체율, 신용등급 분석 거래상대방 신용도 관리 정책, 신용도에 따른 신용보강 정책, 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 연결실체는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용과 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리 차입금 단기차입금 33,300,000 9,800,000 고정금리 차입금-이자율재설정일(만기) 단기차입금 - 5,000,000 합계 33,300,000 14,800,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 333,000 (333,000) 43,464 (43,464) ③ 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 외환위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 395,600.88 581,533 JPY 69,131,268 647,400 AUD 186,811.71 170,686 CHF 60,172 97,863 매출채권 USD 175,592.8 258,121 EUR 9,651.29 14,754 CHF 455,199 740,327 외화자산 합계 2,510,684 매입채무 USD 74,433.5 109,417 JPY 20,000 30,575 외화부채 합계 139,992 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주로 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간 중 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과는 다음과 같이 변동합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 73,024 (73,024) 153,457 (153,457) JPY 64,740 (64,740) 123,871 (123,871) EUR (1,582) 1,582 1,389 (1,389) AUD 17,069 (17,069) - - CHF 83,819 (83,819) - - 합 계 237,070 (237,070) 278,717 (278,717) (2) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 67,902,238 62,171,179 장ㆍ단기금융상품 5,012 5,005,012 기타금융자산(*1) 19,180,404 27,115,324 매출채권(*1) 49,590,202 39,401,674 금융보증계약 지급보증액(*2) 4,488,000 4,488,000 당기손익공정가치 금융자산(*3) 6,085,200 6,232,800 합계 147,251,056 144,413,989 (*1) 충당금을 차감한 금액으로, 연결실체의 신용위험 최대노출액입니다. (*2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. (*3) 채무증권 해당 금액입니다 또한, 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 매입채무 49,239,450 49,239,450 49,239,450 - - 차입금(*1) 33,300,000 34,662,785 34,662,785 - - 리스부채(*1) 4,821,424 5,073,281 3,112,797 1,401,606 558,878 금융보증계약(*2) - 4,488,000 4,488,000 - - 기타금융부채(보증금) 254,849 254,849 - 254,849 - 합계 87,615,723 93,718,365 91,503,032 1,656,455 558,878 (*1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 매입채무 38,512,451 38,512,451 38,512,451 - - 차입금(*1) 14,800,000 15,155,803 15,155,803 - - 리스부채(*1) 2,554,965 2,795,886 2,048,350 747,536 - 금융보증계약(*2) - 4,488,000 4,488,000 - - 기타금융부채(유동) 5,047,616 5,047,616 5,047,616 - - 합계 60,915,032 65,999,756 65,252,220 747,536 - (*1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 4.2 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 33,300,000 14,800,000 차감:현금및현금성자산 67,902,238 62,171,179 순부채(A) (34,602,238) (47,371,179) 자본총계(B) 76,820,562 64,984,261 총자본(C=A+B) 42,218,324 17,613,082 자본조달비율(A/C)(*) - - (*) 당기말과 전기말 현재 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 67,902,238 67,902,238 62,171,179 62,171,179 장ㆍ단기금융상품 5,012 5,012 5,005,012 5,005,012 기타금융자산 19,180,404 19,180,404 27,115,325 27,115,325 당기손익공정가치 금융자산 26,237,023 26,237,023 25,146,592 25,146,592 기타포괄손익공정가치 금융자산 2,500,000 2,500,000 - - 소계 115,824,677 115,824,677 119,438,108 119,438,108 금융부채 차입금 33,300,000 33,300,000 14,800,000 14,800,000 기타금융부채 21,214,992 21,214,992 12,241,694 12,241,694 소계 54,514,992 54,514,992 27,041,694 27,041,694 (*) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 또한, 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 투자부동산의 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치금융자산 - - 26,237,023 26,237,023 기타포괄손익공정가치금융자산 - - 2,500,000 2,500,000 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치금융자산 - - 25,146,592 25,146,592 기타포괄손익공정가치금융자산 - - - - (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 당기손익 공정가치 금융자산 기타포괄손익 공정가치 금융자산 기초잔액 25,146,592 - 기중 변동 취득 589,420 2,500,000 감소 - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 501,011 - 기타포괄손익에 포함된 손익 - - 기말잔액 26,237,023 2,500,000 (4) 가치평가기법 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 값 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 : 조합출자금 18,206,079 3 순자산가치법 - - 출자금 등 6,085,200 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용/성장률 11.69% 비상장주식 1,597,572 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용, 성장률 13.0% ~ 16.73% 비상장주식 146,252 3 순자산가치법 - - 비상장주식 201,920 3 원가법 - - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산: 비상장주식 2,500,000 3 현금흐름할인법 원가기준접근법(*) 1.0% / 11.42% (*) 당기에 유의적인 가치변동이 없는 것으로 판단되어 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무담당에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무담당과 협의를 하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류현황은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익- 공정가치측정 금융상품 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융상품 합계 현금및현금성자산 - - 67,902,238 67,902,238 장ㆍ단기금융상품 - - 5,012 5,012 당기손익-공정가치측정금융자산 26,237,023 - - 26,237,023 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,500,000 - 2,500,000 매출채권 - - 49,590,202 49,590,202 기타금융자산 - - 19,180,404 19,180,404 합계 26,237,023 2,500,000 136,677,856 165,414,879 (단위: 천원) 구분 당기손익- 공정가치측정 금융상품 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융상품 합계 현금및현금성자산 - - 62,171,179 62,171,179 장ㆍ단기금융상품 - - 5,005,012 5,005,012 당기손익공정가치금융자산 25,146,592 - 25,146,592 매출채권 - - 39,401,674 39,401,674 기타금융자산 - - 26,971,393 26,971,393 합계 25,146,592 - 133,549,258 158,695,850 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 합계 매입채무 - 49,239,450 - 49,239,450 차입금 - 33,300,000 - 33,300,000 기타금융부채 - 16,393,568 - 16,393,568 리스부채 - - 4,821,424 4,821,424 합계 - 98,933,018 4,821,424 103,754,442 (단위: 천원) 구분 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 합계 매입채무 - 38,512,451 - 38,512,451 차입금 - 14,800,000 - 14,800,000 기타금융부채 - 9,686,728 - 9,686,728 리스부채 - - 2,554,965 2,554,965 합계 - 62,999,179 2,554,965 65,554,144 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 501,011 - - - - - 501,011 이자수익 - - 2,220,489 - - - 2,220,489 이자비용 - - - - (905,328) - (905,328) 배당수익 25,325 - - - - - 25,325 금융보증수익 - - - - - 95,630 95,630 금융보증비용 - - - - - (334,504) (334,504) 외환손익 - - 184,628 - - - 184,628 투자자산처분손익 - - (282) - - - (282) 대손상각비 - - (218,038) - - - (218,038) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 624,390 - - - - - 624,390 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 15,958 - - - - - 15,958 상각후원가금융자산처분손익 - - (6,313) - - - (6,313) 이자수익 - - 1,022,725 - - - 1,022,725 이자비용 - - - - (537,301) - (537,301) 배당수익 14,500 - - - - - 14,500 금융보증수익 - - - - - 99,823 99,823 금융보증비용 - - - - - (294,868) (294,868) 외환손익 - - (83,444) - - - (83,444) 대손상각비 - - 315,329 - - - 315,329 기타의대손상각비 - - (448,250) - - - (448,250) 기타의대손상각비환입 - - 957,029 - - - 957,029 7. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 연결실체의 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 및 은행예금 67,902,238 62,171,179 단기금융상품 - 5,000,000 장기금융상품 5,012 5,012 합계 67,907,250 67,176,191 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 49,862,000 (271,798) 49,590,202 39,472,125 (70,451) 39,401,674 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 31,503,195 35,992,884 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 14,666,709 - 3개월 초과 6개월 이하 1,031,842 3,316,584 6개월 초과 12개월 이하 1,896,828 92,206 12개월 초과 491,628 - 소계 18,087,007 3,408,790 손상채권 3개월 이하 25,654 31,223 3개월 초과 6개월 이하 2,800 31,776 6개월 초과 12개월 이하 31,050 7,452 12개월 초과 212,294 - 소계 271,798 70,451 합계 49,862,000 39,472,125 (3) 당기말 현재 매출채권 연령별 기대손실율 및 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 초과 12개월 초과 계 연체 연체 연체 연체 당기말 기대 손실률 0.00% 0.17% 0.27% 1.61% 30.16% 총 장부금액- 매출채권 31,503,195 14,692,363 1,034,642 1,927,878 703,922 49,862,000 손실충당금 - 25,654 2,800 31,050 212,294 271,798 (4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 70,451 1,419,315 전입 231,403 55,090 환입 (13,365) (370,419) 제각 (16,691) (1,033,535) 기말 271,798 70,451 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비(주석 26 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 연결실체는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금(*) 18,206,079 17,403,910 채무증권 6,085,200 6,232,800 지분증권 1,945,744 1,509,882 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 2,500,000 - 합계 28,737,023 25,146,592 (*) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 조합출자금 18,001백만원이 지급보증 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조). (2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 기초 25,146,592 - 취득 589,420 2,500,000 처분 - - 평가 501,011 - 손상 - - 기말금액 26,237,023 2,500,000 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 기초 23,681,548 - 취득 9,000,987 - 처분 (8,160,334) - 평가 624,391 - 손상 - - 기말금액 25,146,592 - 10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 등 1,884,874 797,501 당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 280,498백만원 (전기: 150,181백만원)입니다. 11. 기타자산 및 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 기타자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동] 기타자산 선급금 14,990,773 3,688,894 선급비용 151,182 541,854 기타유동자산 172,713 2,052 소계 15,314,668 4,232,800 기타금융자산 미수금 3,500,613 4,242,342 미수수익 99,714 147,936 상각후원가금융자산 - 23,340 보증금 3,683,626 7,648,609 (-)현재가치할인차금 (47,067) (185,517) 단기대여금 10,018,083 14,666,233 (-)손실충당금 (448,250) (448,250) 리스채권 - 143,932 소계 16,806,719 26,238,625 [비유동] 기타자산 장기선급금 2,343,305 3,741,762 장기선급비용 162,698 101,714 소계 2,506,003 3,843,476 기타금융자산 장기미수금 617,961 - 장기대여금 21,667 54,389 보증금 1,862,160 871,288 (-)현재가치할인차금 (128,913) (48,978) 상각후원가금융자산 735 - 기타투자자산 75 - 소계 2,373,685 876,699 12. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 12,260,719 - - - 12,260,719 건물 8,589,351 (37,557) - (405,100) 8,146,694 구축물 150,000 (55,208) - - 94,792 전산기기 5,879,427 (5,521,965) - - 357,462 비품 등 6,244,714 (1,235,888) - (272,050) 4,736,776 건설중인자산 3,302,105 - - - 3,302,105 사용권자산 10,544,542 (5,331,808) - - 5,212,734 합 계 46,970,858 (12,182,426) - (677,150) 34,111,282 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 726,950 - - - 726,950 건물 20,618 (2,348) - - 18,270 구축물 150,000 (42,708) - - 107,292 전산기기 5,636,396 (5,524,422) - - 111,974 비품 등 3,267,355 (3,064,538) - - 202,817 사용권자산 9,520,223 (6,634,112) - - 2,886,111 합 계 19,321,542 (15,268,128) - - 4,053,414 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기타 (*) 기말 순장부금액 토지 726,950 16,480,410 - - (4,946,641) 12,260,719 건물 18,270 12,210,885 - (35,209) (4,047,252) 8,146,694 구축물 107,292 - - (12,500) - 94,792 전산기기 111,974 306,743 (38) (61,217) - 357,462 비품 등 202,817 4,748,586 (89) (214,538) - 4,736,776 건설중인자산 - 3,302,105 - - - 3,302,105 사용권자산 2,886,111 6,130,092 (335,664) (3,467,805) - 5,212,734 합계 4,053,414 43,178,821 (335,791) (3,791,269) (8,993,893) 34,111,282 (*) 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기타 기말 순장부금액 토지 731,469 - (4,519) - - 726,950 건물 21,763 - (2,245) (1,248) - 18,270 구축물 119,792 - - (12,500) - 107,292 전산기기 223,756 28,045 (48,627) (91,200) - 111,974 비품 등 397,087 26,040 (1,030) (228,914) 9,634 202,817 사용권자산 4,502,720 2,757,457 (1,005,207) (3,368,859) - 2,886,111 합계 5,996,587 2,811,542 (1,061,628) (3,702,721) 9,634 4,053,414 (3) 당기 유형자산 감가상각비 2,378백만원(전기: 2,903백만원)은 판매관리비 1,413백만원(전기: 800백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. ( 4) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부 및 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 11,967백만원입니다(주석 32 참조). 13. 리스 (1) 리스이용자 1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 4,261,244 2,104,115 차량운반구 951,490 781,996 합계 5,212,734 2,886,111 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 2,961,033 2,021,246 비유동리스부채 1,860,390 533,719 합계 4,821,423 2,554,965 당기 중 증가된 사용권자산은 6,130백만원(전기: 2,757백만원)입니다. 2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,554,965 4,391,760 취득 5,975,812 2,310,927 해지 (815,809) (1,106,753) 이자비용 156,898 182,028 리스부채의 지급 (3,050,443) (3,222,997) 기말 4,821,423 2,554,965 3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 3,467,805 3,368,859 리스부채에 대한 이자비용 156,898 182,028 단기리스 및 소액리스료 3,692,283 2,802,036 합계 7,316,986 6,352,923 4) 리스의 총 현금 유출금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 총 현금유출(리스료 포함) 6,742,726 6,025,033 (2) 리스제공자 1) 당기말 리스채권잔액은 없으며, 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스총투자 최소리스료 현재가치 1년 이내 254,000 143,932 2) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 리스총투자 - 254,000 리스순투자 - 143,932 미실현이자수익 - 110,068 3) 당기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 증가 감소 기 말 당기 143,932 - (143,932) - 전기 370,397 - (226,465) 143,932 14. 투자부동산 (1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,946,641 - 4,946,641 건물 4,047,252 (16,864) 4,030,388 합계 8,993,893 (16,864) 8,977,029 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 대체(*) 감가상각비 합계 토지 - 4,946,641 - 4,946,641 건물 - 4,047,252 (16,864) 4,030,388 합계 - 8,993,893 (16,864) 8,977,029 (*) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 임대수익 51,789 임대비용 14,550 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,977백만원이며, 이는 인근 유사 물건의 일반적인 거래시세와 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조 등의 가치형성요인을 종합 참작한 거래사례비교법을 적용하여 산출한 금액입니다. (5) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부 및 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 11,967백만원입니다(주석 32 참조). 15. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 9,532,580 - (9,032,580) 500,000 산업재산권 11,149 (4,914) - 6,235 소프트웨어 2,849,572 (2,652,035) - 197,537 회원권 2,940,875 - (1,613,574) 1,327,301 개발비 1,917,914 (1,838,216) - 79,698 수주잔고 및 고객관계 957,903 (323,968) - 633,935 합계 18,209,993 (4,819,133) (10,646,154) 2,744,706 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 9,532,580 - (7,804,384) 1,728,196 산업재산권 11,149 (2,684) - 8,465 소프트웨어 2,733,887 (2,613,955) - 119,932 회원권 2,940,014 - (1,613,575) 1,326,439 개발비 1,998,671 (1,517,143) - 481,528 수주잔고 및 고객관계 957,903 (138,842) - 819,061 합계 18,174,204 (4,272,624) (9,417,959) 4,483,621 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 처분 손상 기타 기말 영업권 1,728,196 - - - (1,228,196) - 500,000 산업재산권 8,465 - (2,230) - - - 6,235 소프트웨어 119,932 154,873 (77,268) - - - 197,537 회원권 1,326,439 - - - - 862 1,327,301 개발비 481,528 - (378,276) (23,554) - - 79,698 수주잔고 및 고객관계 819,060 - (185,125) - - - 633,935 합계 4,483,620 154,873 (642,899) (23,554) (1,228,196) 862 2,744,706 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 취득 상각 손상 대체 기말 영업권 500,000 1,228,196 - - - - 1,728,196 산업재산권 6,083 - 4,130 (1,748) - - 8,465 소프트웨어 234,762 - - (142,177) 27,347 119,932 회원권 1,402,217 - 33,022 - (108,800) - 1,326,439 개발비 873,552 - - (392,024) - - 481,528 수주잔고 및 고객관계 1,004,184 - - (185,123) - - 819,061 기타의 무형자산 36,718 - - (9,371) - (27,347) - 합계 4,057,516 1,228,196 37,152 (730,443) (108,800) - 4,483,621 (3) 당기 발생한 무형자산상각비 중 297백만원(전기: 357백만원)은 판매비와관리비, 346백만원(전기: 373백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 영업권의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 처분 기말 ㈜아이티센엔텍(구,쌍용정보통신㈜)-DI사업 부문 500,000 - - - 500,000 (주)클로잇-클라우드 부문 1,228,196 - (1,228,196) - - 합계 1,728,196 - (1,228,196) - 500,000 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 대체 기말 ㈜아이티센엔텍(구,쌍용정보통신㈜)-DI사업 부문 500,000 - - - 500,000 (주)클로잇-클라우드 부문 - 1,228,196 - - 1,228,196 합계 500,000 1,228,196 - - 1,728,196 (5) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 손상을 인식한 현금창출단위(집단)을 제외하고 연결실체의 현금창출단위(집단)의회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 영구성장률 할인율 ㈜아이티센엔텍(구,쌍용정보통신㈜)-DI사업 부문 1.0% 11.78% (주)클로잇-클라우드 부문 1.0% 11.78% 16. 관계기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜씨플랫폼 대한민국 12월 - - 49.03 5,115,397 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 대한민국 12월 45.45 4,610,453 45.45 3,792,237 합계 4,610,453 8,907,634 (2) 당기와 전기 중 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 손상차손 환입(*) 지분법 자본변동 처분이익 당기말 ㈜씨플랫폼 5,115,397 (5,326,818) (403,753) - - 615,174 - 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 3,792,237 - (222,476) 1,241,640 (200,948) - 4,610,453 합계 8,907,634 (5,326,818) (626,229) 1,241,640 (200,948) 615,174 4,610,453 (*) 관계기업투자주식의 회수가능가액은 순공정가치에 기초하였으며, 회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치평가 결과를 반영한 순자산으로 추정하였습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 손상차손(*) 지분법 자본변동 연결범위의 변동 당기말 ㈜씨플랫폼 4,766,109 - 349,288 - - - 5,115,397 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 4,968,387 - 65,490 (1,241,640) - - 3,792,237 ㈜소프트아이텍 3,426,212 (5,004,746) 1,570,501 - 8,033 - - (주)디지포머싸스랩 - 1,300,001 - - - (1,300,001) - 합계 13,160,708 (3,704,745) 1,985,279 (1,241,640) 8,033 (1,300,001) 8,907,634 (*) 관계기업투자주식의 회수가능가액은 순공정가치에 기초하였으며, 회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치평가 결과를 반영한 순자산으로 추정하였습니다. (3) 요약재무정보 연결실체에 중요한 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 10,142,998 - 10,142,998 - (171,391) 7,087,612 7,257,565 (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 ㈜씨플랫폼 100,917,873 89,862,520 11,055,353 221,109,086 2,709,168 751,215 751,215 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호(*) 11,085,492 - 11,085,492 359,568 157,324 157,324 157,324 (*) 손상이 반영되기 전의 재무정보입니다. 17. 매입채무 및 기타(금융)부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동] 매입채무 49,239,450 38,512,451 기타금융부채 미지급금 15,094,803 8,375,848 미지급비용 1,058,883 745,521 금융보증채무 4,263 3,359 예수보증금 - 308,000 리스부채 2,961,033 2,021,247 임대보증금 - 254,000 소계 19,118,982 11,707,975 기타부채 예수금 1,750,943 2,236,506 부가세예수금 3,266,304 4,735,709 선수금 17,970,403 21,329,316 선수수익 9,600 - 소계 22,997,250 28,301,531 [비유동] 기타금융부채 임대보증금 235,619 - 리스부채 1,860,390 533,719 소계 2,096,009 533,719 기타부채 9,599 - 합계 93,461,290 79,055,676 18. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 33,300,000 14,800,000 연결실체는 일부 차입금에 대하여 출자금, 투자부동산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32참조). (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 소프트웨어공제조합 2.50 5,800,000 5,800,000 일반자금대출 국민은행 5.55 10,000,000 - 시설자금대출 하나은행 5.36 17,500,000 - 일반자금대출 농협은행 5.94 - 5,000,000 일반자금대출 신한은행 5.55 ~ 5.73 - 4,000,000 합 계 33,300,000 14,800,000 19. 퇴직급여 (1) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 일정한 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인(한화생명보험 등)에 의하여 2024년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무와 관련된 부채 및 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 29,098,719 28,543,802 사외적립자산의 공정가치 (26,993,558) (23,108,698) 합계 2,105,161 5,435,104 확정급여자산(초과적립액) (764,429) - 확정급여부채 2,869,590 5,435,104 2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 28,543,802 26,004,880 당기근무원가및이자비용 5,753,482 6,354,908 확정급여제도의 재측정요소(*) 인구통계적가정의 변동 4,446 44,883 재무적가정의 변동 291,355 2,398,308 경험적조정 (1,163,794) (502,259) 퇴직률 변경에 의한 효과 - 15,427 관계사 전출입 (436,755) (575,748) 지급액 (3,893,817) (5,258,904) 연결범위의변동 - 62,307 기말금액 29,098,719 28,543,802 (*) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 23,108,698 24,448,086 사외적립자산의 기대수익 915,861 1,121,360 확정급여제도의 재측정요소(*) 195,449 223,765 적립액 6,300,000 663,306 관계사 전출입 185,423 110,899 지급액 (3,641,663) (3,458,718) 운용관리수수료 (70,210) - 기말금액 26,993,558 23,108,698 (*) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 정기예금 등 12,357,383 13,281,257 채무상품 등 14,636,175 9,827,441 합계 26,993,558 23,108,698 5) 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,818,322 5,547,878 이자원가 935,160 807,030 사외적립자산 기대수익 (915,861) (1,121,360) 합계 4,837,621 5,233,548 6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.9~ 4.3 4.2~4.5 기대임금상승률 4.0~7.2 4.0~7.3 7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (1,625,397) 1,838,639 예상임금상승율의 1% 변동 1,820,869 (1,640,789) 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 8.73~9.05년(전기 9.27~9.36년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 당기말 6,929,126 2,132,891 4,510,358 25,137,365 38,709,740 (2) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,949백만원 (전기: 1,712백만원)입니다. 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기설정액 미사용환입 할인액 상각 당기 사용액 기말잔액 유동성 구분 유동 비유동 하자보수충당부채 4,122,246 4,740,743 (20,935) - (3,570,518) 5,271,536 5,271,536 - 용역손실충당부채 11,645 4,864,500 (63,867) - - 4,812,278 4,812,278 - 소송충당부채 1,566,988 765,355 - - (1,566,988) 765,355 - 765,355 복구충당부채 915,829 447,182 (301,002) 3,721 (295,200) 770,530 770,530 - 합계 6,616,708 10,817,780 (385,804) 3,721 (5,432,706) 11,619,699 10,854,344 765,355 (단위: 천원) 구 분 기초 당기설정액 미사용환입 할인액 상각 당기 사용액 기말잔액 유동성 구분 유동 비유동 하자보수충당부채 7,347,352 8,891,956 (1,347,072) - (10,769,991) 4,122,245 3,758,430 363,815 용역손실충당부채 1,152,986 - (1,129,171) - (12,170) 11,645 11,645 - 소송충당부채 14,282,167 1,566,988 (1,211,000) - (13,071,167) 1,566,988 1,566,988 - 복구충당부채 513,642 389,269 - 12,918 - 915,829 915,829 - 합계 23,296,147 10,848,213 (3,687,243) 12,918 (23,853,328) 6,616,707 6,252,892 363,815 21. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 4,507,973 408,927 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,006,321) 3,181,096 자본에 직접 반영된 법인세비용 (97,305) 267,589 기타 - 33,299 법인세비용 2,404,347 3,890,911 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정 손익 (139,303) 269,268 지분법자본변동 41,998 (1,679) 합계 (97,305) 267,589 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 13,187,204 8,843,957 적용세율에 따른 세부담액 2,373,382 1,659,031 법인세 효과: ㆍ비과세수익으로 인한 효과 (4,887) (83,964) ㆍ비공제비용으로 인한 효과 140,137 1,378,377 ㆍ감면공제세액 (25,346) - ㆍ전기법인세의 조정사항 - 30,191 ㆍ이연법인세 미인식 일시적차이 1,904,287 (4,707,831) ㆍ기타 (1,983,226) 5,615,107 법인세비용 2,404,347 3,890,911 유효세율(법인세비용/세전이익) 18.23% 44.00% (4) 이연법인세자산(부채) 변동 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 대손충당금 46,714 3,886 - 50,600 순확정급여부채 508,340 (222,919) (139,303) 146,118 재고자산 185,697 6,295 - 191,992 복구충당부채 90,667 33,682 - 124,349 소송충당부채 155,132 (1,454) - 153,678 하자보수충당부채 446,852 560,140 - 1,006,992 용역손실충당부채 - 385,309 - 385,309 유형자산 5,264 (5,251) - 13 무형자산 159,744 174,463 - 334,207 관계기업투자주식 248,987 (209,569) 41,998 81,416 기타금융자산 281,421 23,651 - 305,072 기타금융부채 260,787 707,354 - 968,141 기타 626,484 2,395,667 - 3,022,151 이월결손금 3,480,541 (1,098,597) - 2,381,944 세액공제 63,376 (63,376) - - 소계 6,560,006 2,689,281 (97,305) 9,151,982 이연법인세자산: 기타금융자산 (50,935) (30,891) - (81,826) 당기손익인식공정가치금융자산 (445,375) (386,284) - (831,659) 유형자산 (454,260) (512,718) - (966,978) 리스순투자 (14,249) 14,249 - - 종속기업투자주식 (958) 958 - - 기타 (264,339) 184,195 - (80,144) 소계 (1,230,116) (730,491) - (1,960,607) 이연법인세자산(부채)순액 5,329,889 1,958,790 (97,305) 7,191,374 미인식 금액의 차감 (1,807,344) 144,836 - (1,662,508) 인식 이연법인세자산(부채) 3,522,546 2,103,626 (97,305) 5,528,867 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 대손충당금 551,433 (504,719) - 46,714 기타금융자산 144,758 136,663 - 281,421 재고자산 163,912 21,785 - 185,697 유형자산 11 5,253 - 5,264 무형자산 2,000,656 (1,840,912) - 159,744 하자보수충당부채 1,542,944 (1,096,092) - 446,852 순확정급여부채 171,939 67,133 269,268 508,340 기타금융부채 627,879 (367,092) - 260,787 복구충당부채 66,584 24,083 - 90,667 소송충당부채 2,998,044 (2,842,912) - 155,132 당기손익인식공정가치 481,950 (481,950) - - 관계기업투자주식 203,431 47,235 (1,679) 248,987 기타 2,044,652 (1,418,168) - 626,484 이월결손금 3,640,716 (160,175) - 3,480,541 세액공제 512,495 (449,119) - 63,376 소계 15,151,404 (8,858,987) 267,589 6,560,006 이연법인세부채: - 기타금융자산 (129,205) 78,270 - (50,935) 종속기업투자주식 - (958) - (958) 관계기업투자주식 (296,368) 296,368 - - 유형자산 (577,678) 123,418 - (454,260) 무형자산 (191,356) 191,356 - - 리스순투자 (77,783) 63,534 - (14,249) 당기손익인식공정가치금융자산 (545,050) 99,675 - (445,375) 기타 (115,146) (149,193) - (264,339) 소계 (1,932,586) 702,470 - (1,230,116) 이연법인세자산(부채)순액 13,218,818 (8,156,517) 267,589 5,329,890 미인식 금액의 차감 (6,515,176) 4,707,832 - (1,807,344) 인식 이연법인세자산(부채) 6,703,642 (3,448,685) 267,589 3,522,546 (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 일시적차이(순액) - 2,977,663 실현가능성 및 처분가능성 낮음 이월결손금(*) 17,545,100 14,253,737 실현가능성 낮음 (*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 2025년 110,953 2026년 2,802,694 2036년 3,886,062 2037년 1,910,661 2038년 7,608,900 2039년 1,225,830 합계 17,545,100 (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,302,802 6,428,114 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 6,404,726 1,938,332 소계 11,707,528 8,366,446 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (4,616,547) (3,833,914) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (1,562,114) (1,009,986) 소계 (6,178,661) (4,843,900) 이연법인세자산(부채) 순액 5,528,867 3,522,546 22. 납입자본 지배기업이 발행할 주식의 총수는 141,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 65,123,786주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2023.12.31(전기말) 65,123,786 32,561,893 7,758,589 40,320,482 2024.12.31(당기말) 65,123,786 32,561,893 7,758,589 40,320,482 23. 기타포괄손익누계액, 자본잉여금 및 자본조정 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 (158,950) - 해외사업환산손익 48,800 1,866 합계 (110,150) 1,866 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증감 기타 당기말 지분법자본변동 - (158,950) - (158,950) 해외사업환산손익 1,866 46,934 - 48,800 합계 1,866 (112,016) - (110,150) (단위: 천원) 구분 전기초 증감 기타 전기말 지분법자본변동 (138,907) 5,430 133,477 - 해외사업환산손익 - 1,866 - 1,866 합계 (138,907) 7,296 133,477 1,866 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 자본잉여금 및 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 7,758,589 7,758,589 감자차익 6,678,494 6,678,494 기타자본잉여금 (1,433,321) (1,430,563) 소계 13,003,762 13,006,520 자본조정 자기주식 (12) (12) 합계 13,003,750 13,006,508 24. 이익잉여금 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 30,678,104 18,087,723 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 79,611,853 44,608,851 용역매출액 190,513,486 130,101,961 건설계약매출액 171,650,556 217,741,022 매출합계 441,775,895 392,451,834 지리적 시장 국내 429,710,092 378,164,571 해외 12,065,803 14,287,263 매출합계 441,775,895 392,451,834 수익인식 시기 기간에 걸쳐 이행 361,202,199 347,842,983 한 시점에 이행 80,573,696 44,608,851 매출합계 441,775,895 392,451,834 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 80,781,596 36,520,707 용역매출원가 155,124,556 113,093,650 건설계약매출원가 148,782,374 192,336,611 합 계 384,688,526 341,950,968 (3) 건설형 계약 1) 건설형 계약 관련 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설계약 8,573,392 45,181,600 8,572,827 27,729,399 2) 당기 및 전기 건설계약 잔액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 96,024,164 170,083,138 신규 197,755,542 146,043,529 계약금액변경 1,582,753 (2,361,481) 수익인식 (171,650,556) (217,741,022) 기말 123,711,903 96,024,164 3) 건설계약수익 내역 보고기간 종료일 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 당기말 108,679,625 95,137,300 13,542,325 전기말 80,485,847 62,284,471 18,201,376 4) 추정총계약원가의 추정치 변동 보고기간 종료일 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정 총계약수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산 (미청구공사) 변동 당기완료 1,118,298 (6,444,858) 7,563,156 - (208,077) 당기진행 464,455 (147,613) 456,604 155,465 294,641 (단위: 천원) 구 분 추정 총계약수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산 (미청구공사) 변동 당기완료 (1,926,406) (5,682,764) 3,756,358 - (2,535,507) 당기진행 (435,075) (781,336) 150,536 195,724 (928,843) 5) 주요 계약별 정보 당기말 및 전기말 현재의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약 명칭 계약일 계약상 완성 납품기한 진행률 계약자산 계약부채 모비스 서비스부품 차세대시스템 구축 2022-06-13 2024-05-31 100.00% - - 교육행정데이터통합관리시스템 인프라 구축 2024-03-07 2024-12-15 100.00% - - Link-22 체계개발 2023-03-01 2028-09-30 25.91% - 5,996,359 전사자원통합관리시스템 구축 2단계 사업 2023-03-13 2024-10-12 100.00% - - JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합 2021-03-01 2025-12-31 94.00% 1,331,918 - (단위: 천원) 계약 명칭 계약일 계약상 완성 납품기한 진행률 계약자산 계약부채 지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업 2021-09-03 2023-10-31 100.00% - - 4세대 지능형 나이스 구축(인프라 2단계 이행) 2022-07-01 2023-10-31 100.00% - - 한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축 2020-12-23 2023-01-31 100.00% - - 재외공관 회계행정시스템 구축 개발 용역 2021-08-10 2023-08-09 100.00% - - JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합 2021-03-01 2025-12-31 66.01% - 667,223 모비스 서비스부품 차세대시스템 구축 2022-06-13 2024-05-31 79.11% 2,438,614 - 22년 행정·공공기관 정보시스템 클라우드 전환·통합 사업(4차) 2022-09-26 2023-02-28 100.00% - - Link-22 체계개발 2023-03-01 2028-09-30 10.00% - 8,154,900 전사자원통합관리시스템 구축 2단계 사업 2023-03-13 2024-10-12 10.29% - 1,156,832 6) 영업부문별 계약변동 내역 당기말과 전기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 용역손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 계약부채 매출채권 용역손실 충당부채 클라우드 926,575 (926,575) 52,700 66,632 521,800 - 클라우드외 7,248,649 (5,665,896) 8,520,692 45,114,968 16,182,893 28,818 합 계 8,175,224 (6,592,471) 8,573,392 45,181,600 16,704,693 28,818 (단위: 천원) 영업부문 용역손익 변동금액 추정총계약원가 변동금액 계약자산 계약부채 매출채권 용역손실 충당부채 클라우드 2,418,391 (2,820,340) 2,200,662 412,445 8,422,929 - 클라우드외 1,684,228 (3,643,760) 6,372,165 26,570,355 17,261,454 11,645 합 계 4,102,619 (6,464,100) 8,572,827 26,982,800 25,684,383 11,645 26. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 18,312,409 17,840,959 퇴직급여 1,606,296 743,652 복리후생비 2,507,698 2,290,840 지급수수료 15,009,988 10,766,865 여비교통비 835,274 844,621 접대비 171,443 230,957 세금과공과 1,247,937 1,578,361 감가상각비 2,394,924 2,902,498 무형자산상각비 296,544 357,556 지급임차료 2,102,917 1,618,286 경상연구개발비 832,932 1,086,488 통신비 157,466 171,198 수선비 169,683 21,291 도서인쇄비 453,452 219,709 수도광열비 144,672 150,915 대손상각비(환입) 218,038 (315,329) 보험료 494,953 713,816 교육훈련비 124,483 406,082 광고선전비 263,322 248,010 운반비 217,057 150,999 소모품비 88,275 64,121 합계 47,649,763 42,091,895 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 등 280,498,165 150,180,598 외주가공비 3,240,944 104,985,822 인건비(급여,퇴직급여,복리후생비) 102,743,388 94,716,102 사업비 11,857,050 11,861,580 지급수수료 15,190,045 10,757,084 지급임차료 1,703,319 1,584,115 보험료 1,902,684 1,790,686 감가상각비, 무형자산상각비 4,451,031 4,433,164 여비교통비 1,199,547 1,081,831 기타 9,552,116 2,651,881 매출원가 및 판매관리비의 합계 432,338,289 384,042,863 28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 35 341,208 외환환산이익 - 4,817 임대료수익 51,767 - 유형자산처분이익 151 71,196 무형자산처분이익 26,446 - 사용권자산해지이익 211,779 12,496 지분법이익 - 1,985,278 관계기업투자주식처분이익 615,174 - 하자보수충당금환입 - 2,289 소송충당부채환입 - 1,211,000 기타의대손상각비환입 - 957,029 잡이익 2,614,850 619,391 관계기업투자주식손상차손환입 1,241,640 - 합계 4,761,842 5,204,704 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 - 440,083 외화환산손실 - 64,809 유형자산처분손실 111 999 사용권자산해지손실 703 66 무형자산손상차손 1,228,196 108,800 기부금 - 10,000 잡손실 943,939 2,400,784 투자자산처분손실 282 - 기타의대손상각비 - 448,250 지분법손실 626,229 - 관계기업주식손상차손 - 1,241,640 관계기업주식처분손실 - 873,678 합계 2,799,460 5,589,109 29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 2,220,489 1,022,725 배당수익 25,325 14,500 외환차익 301,704 97,021 외화환산이익 38,097 44,122 금융보증수익 95,630 99,823 당기손익공정가치금융자산 평가이익 648,611 813,220 당기손익공정가치금융자산 처분이익 - 15,958 합계 3,329,856 2,107,369 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 905,328 732,247 금융보증비용 334,504 294,868 외환차손 146,352 65,720 외화환산손실 8,856 - 당기손익공정가치금융자산 평가손실 147,600 188,830 기타금융자산처분손실 - 6,313 합계 1,542,640 1,287,978 30. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익 11,657,221,709 5,427,495,405 가중평균유통보통주식수 65,123,774 64,837,811 기본주당이익 179 84 (2) 희석주당이익 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 각각 당기와 전기의 기본주당이익과 동일합니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 10,782,857 4,953,046 조정: 20,341,240 18,271,157 퇴직급여 4,837,620 5,233,548 외화환산손실 8,856 64,809 감가상각비 3,791,269 3,702,721 무형자산상각비 642,899 730,443 투자부동산감가상각비 16,864 - 대손상각비 218,038 (315,329) 기타의대손상각비(대손충당금환입) - (508,779) 이자비용 905,328 732,247 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (648,611) (813,220) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 147,600 188,830 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (15,958) 재고자산평가손실 - 1,110,132 유형자산처분손실 111 999 무형자산손상차손 1,228,196 108,800 사용권자산해지손실 703 66 기타비용 15,940 20,727 법인세비용 2,404,347 3,890,911 하자보수충당금전입 4,740,743 8,891,956 용역손실충당부채전입 4,864,500 - 소송충당부채전입 765,355 - 관계기업투자주식처분손실 - 873,678 관계기업투자주식손상차손 - 1,241,640 상각후원가 금융자산 처분손실 - 6,313 금융보증비용 334,504 - 금융보증수익 (95,630) - 이자수익 (2,220,489) (1,022,725) 배당수익 (25,325) (14,500) 외화환산이익 (38,097) (48,940) 투자자산처분손실 282 - 사용권자산해지이익 (211,779) (12,495) 유형자산처분이익 (151) (71,196) 무형자산처분이익 (26,446) - 관계기업투자주식처분이익 (615,174) - 관계기업투자손익 626,229 (1,985,278) 하자보수충당부채환입 (20,935) (1,347,072) 용역손실충당부채환입 (63,867) (1,129,171) 소송충당부채환입 - (1,211,000) 관계기업투자주식손상차손환입 (1,241,640) - 기타수익 - (31,000) 순운전자본의 변동 (21,357,843) (39,353,408) 매출채권 (10,394,912) (1,164,403) 계약자산 (15,440,386) (563,842) 재고자산 (1,087,375) 641,554 기타자산 (10,040,802) 27,142,294 기타금융자산 (1,400,591) 5,495,621 매입채무 10,726,457 (32,520,960) 계약부채 16,691,367 (33,079,682) 기타금융부채 5,857,602 (3,217,655) 기타부채 (5,322,436) 12,528,557 하자보수충당부채 (3,570,518) (12,151,400) 복구충당부채 (295,200) - 순확정급여부채 (4,775,998) 1,478,464 퇴직금지급액 (1,994,235) (3,941,956) 기타 (310,816) - 영업으로부터 창출된 현금 9,766,254 (16,129,205) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 계상 4,280,882 1,280,720 지분법자본변동 (200,948) 6,354 리스부채의 유동성대체 3,119,668 1,365,275 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금 리스부채 전기초 7,800,000 4,391,760 이자비용 - 182,028 상환손익 - (4,094) 현금흐름 7,000,000 (3,222,997) 비현금흐름 - 1,208,268 전기말 14,800,000 2,554,965 당기초 14,800,000 2,554,965 이자비용 - 156,898 현금흐름 18,500,000 (3,050,443) 비현금흐름 - 5,160,003 당기말 33,300,000 4,821,423 32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 당기손익-공정가치측정 금융자산 조합출자금 소프트웨어공제조합 18,000,948 18,000,948 조합지급보증 관련 담보제공 투자부동산 및 유형자산 건물 하나은행 11,967,372 21,000,000 시설자금대출 담보제공 합계 29,968,320 39,000,948 (2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 약정한도액 내용 (특수관계자) 연대보증 ㈜콤텍시스템 산업은행 3,600,000 3,000,000 연대보증 연대보증 ㈜콤텍시스템 기업은행 6,000,000 5,000,000 연대보증 연대보증 ㈜콤텍시스템 농협은행 2,400,000 2,000,000 연대보증 지급보증 ㈜콤텍시스템 소프트웨어공제조합 6,960,000 5,800,000 지급보증 연대보증 ㈜콤텍시스템 신한은행 2,400,000 2,000,000 연대보증 지급보증 아이티센㈜ 효성인포메이션시스템 5,100,000 5,100,000 지급보증 소 계 26,460,000 22,900,000 (기타) 이행보증 등 소프트웨어공제조합 매출거래처 등 194,945,990 1,131,025,609 하자보증 등 이행보증 등 서울보증보험 매출거래처 등 833,792 833,792 하자보증 등 소 계 195,779,782 1,131,859,401 (3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 자 제공받은 자 담보 및 보증금액 보증처 (특수관계자) ㈜아이티센엔텍 (구,쌍용정보통신 ㈜) ㈜씨플렛폼 4,488,000 우리은행 지급보증 (기타) ㈜위드센 한국장애인고용공단 81,000 서울보증보험 지급보증 ㈜위드센 한국장애인고용공단서울동부지사 566,000 서울보증보험 지급보증 ㈜위드센 한국장애인고용공단 경기동부지사 30,150 서울보증보험 지급보증 소계 677,150 합계 5,165,150 (4) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 한도대출 신한은행 2,000,000 0 한도대출 산업은행 3,000,000 0 한도대출 기업은행 5,000,000 0 일반대출 소프트웨어공제조합 5,800,000 5,800,000 일반대출 국민은행 10,000,000 10,000,000 한도대출 농협은행 2,000,000 0 시설대출 하나은행 17,500,000 17,500,000 외상채권 담보 대출 우리은행 3,000,000 - 합계 48,300,000 33,300,000 (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 화재보험 건물 등 23,260,000 집기비품/공기구 시설 (6) 소송현황 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송내용 상대처 소송가액(*1) 피고 계약해지무효확인 청구 한국픽셀 684,924 손해배상 청구 트리콤미디어 1,000,000 손해배상 청구 가야데이터 58,520 원고 용역대금지급 청구 한국교육학술정보원(*2) 3,736,686 손해배상 청구 데이터스트림즈 600,775 손해배상 청구 아이티아이즈 2,073,501 위약금부과처분 취소 한국픽셀 378,317 부당이득반환청구 국가정보자원관리원장 1,563,128 (*1) 연결실체는 상기 소송에 대해서는 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실합니다. (*2) 2025년 2월 20일 심리불속행 기각으로 종결되었습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 1) 주요주주 당기말과 전기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 지배기업의 최대주주이며 이외의 주요 주주 현황에 대해 주석1. 일반사항을 참조하시기 바랍니다. 2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위지배기업 ㈜아이티센 ㈜아이티센 지배기업 ㈜콤텍시스템 ㈜콤텍시스템 관계기업 - ㈜씨플랫폼 수피아이티센ICT 신기술투자조합 수피아이티센ICT 신기술투자조합 기타 ㈜시큐센 ㈜시큐센 ㈜씨플랫폼 - ㈜투케이엠시스템즈 ㈜투케이엠시스템즈 ㈜크레더 ㈜크레더 ㈜피엠엑스 ㈜피엠엑스 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 케이지이홀딩스(유) 케이지이홀딩스(유) ㈜한국금거래소 ㈜한국금거래소 ㈜한국금거래소디지털에셋 ㈜한국금거래소디지털에셋 ㈜한국금거래소에프티씨 ㈜한국금거래소에프티씨 ㈜데이타존 ㈜데이타존 알파인기술투자㈜ 알파인기술투자㈜ ㈜에스에스산업 ㈜에스에스산업 스마트제삼호 사모투자합자회사 스마트제삼호 사모투자합자회사 ㈜마이펫씨앤제이 ㈜마이펫씨앤제이 - 수피아이티센에듀테크 신기술조합 ㈜비피엠지 ㈜비피엠지 ㈜아우룸거래소 ㈜아우룸거래소 수피스터디 신기술투자조합 수피스터디 신기술투자조합 수피클라우드 신기술투자조합 수피클라우드 신기술투자조합 ㈜과천펜타시티피에프브이 ㈜과천펜타시티피에프브이 비전벤처스 ㈜ 비전벤처스 ㈜ ㈜소프트아이텍 ㈜소프트아이텍 ㈜투케이엠 ㈜투케이엠 ㈜아이티센코어(구, ㈜굿센) ㈜아이티센코어(구, ㈜굿센) 아이앤에프컨설팅㈜ 아이앤에프컨설팅㈜ 에프앤에프㈜ 에프앤에프㈜ 아이앤에프씨엘㈜ 아이앤에프씨엘㈜ ㈜인포유앤컴퍼니 - 부산디지털자산거래소㈜ - ㈜라잇웨잇 - ㈜시너지온 - 아이앤에프에이아이피㈜ - (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 임대수익 기타수익 유형자산처분 매입 지급임차료 유형자산취득 외주비 기타비용 최상위지배기업 ㈜아이티센 278,676 - 17,993 - - 364,021 - 227,838 8,430,273 지배기업 ㈜콤텍시스템 316,771 - 43,909 - 8,096,567 20,356 - 10,093,490 226,817 기타 ㈜씨플랫폼 99,741 - 525,283 - 1,727,762 - 98,076 1,346,514 - ㈜소프트아이텍 1,192,439 - 8,595 - 1,121,600 5,975 - 95,452 62,000 ㈜아이티센코어(구, ㈜굿센) 1,589,294 - 15,220 - 16,700 5,475 20,000 5,000 3,088,248 ㈜시큐센 109,328 - 12,082 - 145,798 - 51,741 170,509 26,246 ㈜투케이엠 - - - - - - - 39,200 - ㈜투케이엠시스템즈 176 - 849 - - - - - - ㈜아이앤에프컨설팅 - 136,318 - - - - - - - ㈜한국금거래소 - - 2,533 - - - - - 7,444 ㈜인포유앤컴퍼니 - - - - - - - - 58,212 ㈜과천펜타시티피에프브이 - - 51,475 - - - 23,745,750 - - ㈜시너지온 33,402 - 20,126 - - - - - - 합 계 3,619,827 136,318 698,065 - 11,108,427 395,827 23,915,567 11,978,003 11,899,240 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 임대수익 기타수익 유형자산처분 매입 지급임차료 외주비 기타비용 최상위지배기업 ㈜아이티센 278,690 - 10,898 - - 146,523 281,496 4,391,943 지배기업 ㈜콤텍시스템 615,798 - 146,022 348,627 13,239,165 44,866 1,362,790 577,321 관계기업 ㈜씨플랫폼 340,000 - 124,663 - 1,028,663 - 14,000 - 기타 ㈜소프트아이텍 898,677 8,184 7,333 - - 1,121 388,389 24,000 ㈜굿센 3,309,507 - 7,221 - 10,830 - - 2,262,364 ㈜한국금거래소쓰리엠 - - - - - - 9,125 ㈜시큐센 27,000 - 4,421 - 81,348 - 310,838 5,625 ㈜투케이엠 - - - - - 180,000 800,000 ㈜투케이엠시스템즈 - - - 1,968 - 4,790 - ㈜에프앤에프 - - 1,178 - - - - 100,000 ㈜아이앤에프컨설팅 - 311,464 - - - - 58,109 ㈜한국금거래소 - - 1,996 - - - - 18,986 합 계 5,469,672 319,648 303,732 348,627 14,361,974 192,510 2,542,303 8,247,473 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타금융자산 매입채무 기타금융부채 최상위지배기업 ㈜아이티센 46,331 2,426,120 - 2,031,033 지배기업 ㈜콤텍시스템 162,741 103,691 6,868,649 282,654 기타 ㈜씨플랫폼 1,915 5,121,822 241,834 38,228 ㈜시큐센 66,660 51,819 31,726 119,387 ㈜투케이엠시스템즈 194 5,179 - 4,245 ㈜아이티센코어(구,(주)굿센) 139,200 51,819 - 471,645 ㈜소프트아이텍 70,529 250,000 27,374 - ㈜시너지온 - 14,759 - 76,720 ㈜과천펜타시티피에프브이 - 2,253,395 - - 합 계 487,570 10,278,604 7,169,583 3,023,912 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타금융자산 매입채무 기타금융부채 최상위지배기업 ㈜아이티센 - 4,290,621 251,097 704,184 지배기업 ㈜콤텍시스템 440,000 18,002 579,255 26,053 관계기업 ㈜씨플랫폼 - 10,107,775 725,562 - 기타 ㈜굿센 87,313 3,137 - 63,987 ㈜시큐센 13,200 2,753 51,537 413 ㈜소프트아이텍 - 250,000 229,973 310,200 (주)에프앤에프 - - - 110,000 ㈜아이앤에프컨설팅 - 106,023 - 217,967 합 계 540,513 14,778,311 1,837,424 1,432,804 (4) 특수관계자와의 지분 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 지분ㆍ채무상품 취득 지분매각 기타 ㈜시큐센 - 5,326,818 ㈜소프트아이텍 - 11,110 합계 - 5,337,928 (단위: 천원) 구분 회사명 신주발행 지분매각 지배기업 ㈜콤텍시스템 1,048,618 - 관계기업 ㈜소프트아이텍 - 3,718,047 합계 1,048,618 3,718,047 (5) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타 ㈜씨플랫폼 - 5,000,000 (주)과천펜타시티피에프브이 2,000,000 - (단위: 천원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 ㈜씨플랫폼 10,000,000 - 기타 ㈜아이앤에프컨설팅 35,443 202,263 (6) 연결실체는 특수관계자와 지급보증 제공 약정 등을 체결하고 있습니다(주석 32 참조). (7) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 특수관계 구분 당기 전기 급여 및 기타 급여 3,269,125 4,064,080 퇴직급여 258,741 285,390 합 계 3,527,866 4,349,470 34. 영업부문 정보 (1) 영업내용 연결실체의 경영진은 연결실체가 영위하는 사업의 내용에 따라 영업부문을 결정하고있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고받고 검토하고 있습니다. 연결실체는 사업의 내용을 기준으로 당기 현재 클라우드 사업부문과 그 외 사업부문으로 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자 등 입니다. (단위: 천원) 구분 당기 매출액 상각비(*2) 영업이익(손실) 기타손익(*3) 당기손익 클라우드 125,020,016 1,636,182 (5,000,922) - (5,000,922) 클라우드 외 316,755,879 2,814,849 14,438,529 - 14,438,529 조정(*1) - - - 1,345,250 1,345,250 합계 441,775,895 4,451,031 9,437,607 1,345,250 10,782,857 (*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용입니다. (*2) 감가상각비 및 무형자산상각비의 합으로 구성되어 있습니다. (*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용의 합으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 매출액 상각비(*2) 영업이익(손실) 기타손익(*3) 당기손익 클라우드 51,760,285 1,083,896 (1,737,704) - (1,737,704) 클라우드 외 340,691,549 3,349,269 10,146,675 - 10,146,675 조정(*1) - - - (3,455,925) (3,455,925) 합계 392,451,834 4,433,165 8,408,971 (3,455,925) 4,953,046 (*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용입니다. (*2) 감가상각비 및 무형자산상각비의 합으로 구성되어 있습니다. (*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용의 합으로 구성되어 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객1(*) 33,113,407 52,235,384 고객2 87,895,214 14,262,831 (*) 당기 매출이 연결실체의 총매출액의 10%미만이나 전기 매출이 연결실체의 총매출액의 10%이상입니다. 35. 사업결합 연결실체는 ㈜디지포머싸스랩과 2023년 7월 31일을 기준으로 합병하였으며, 연결실체는 동 사업결합에 대해 장부금액법을 적용하였습니다. 전기 중에 발생한 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 합병의 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 ㈜클로잇 ㈜디지포머싸스랩 주요사업 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 컴퓨터 시스템 통합자문 및 구축 서비스업 합병비율 1 0.00470933 (2) 이전 대가와 승계한 자산 및 부채 합병으로 취득한 ㈜디지포머싸스랩의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 기본 보유지분의 장부금액 1,300,001 식별가능한 취득자산과 인수부채 현금및현금성자산 243,416 매출채권 6,872 재고자산 40,000 기타금융자산 458 당기법인세자산 422 기타금융자산(비유동) 49,000 유형자산 9,634 무형자산 1,228,196 매입채무 10,001 기타금융부채 (133,051) 기타유동부채 (25,980) 확정급여부채 (62,307) 인수한 순자산 장부금액 1,366,661 비지배지분 66,660 투자차액 - (3) 영업권 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 1,300,001 식별가능순자산 공정가치 138,465 비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분) 66,660 영업권(*) 1,228,196 (*) 2023년 4월 25일 합병 전 지배력 획득으로 취득법으로 회계처리함에 따라 발생한 영업권입니다. 36. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 ㈜씨플랫폼의 원활한 총판사업 운영을 목적으로 IBM에게 지급보증을 제공하고 있었으며, 2025년 1월 16일에 해당 지급보증 계약을 연장하였습니다. 지급보증금액은 10,320백만원, 연대보증 설정한도는 10,320백만원(보증서 발급기관 : 하나은행 국제전자센터지점) 입니다.(2) 연결실체는 2025년 1월 24일 주식회사 과천펜타시티피에프브이로부터 기숙사 32개실을 9,531백만원에 매수하여 취득하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 44 기 2024.12.31 현재 제 43 기 2023.12.31 현재 제 42 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 129,097,031,899 113,524,025,733 111,709,478,080 현금및현금성자산 60,091,205,782 49,780,732,395 44,343,402,293 단기금융상품 0 5,000,000,000 0 매출채권 26,632,958,248 23,218,719,173 19,424,797,610 기타금융자산 15,479,899,108 22,905,352,634 17,942,311,458 계약자산 12,939,208,135 7,947,645,974 7,265,937,128 기타유동자산 13,953,760,626 3,923,820,467 22,733,029,591 당기법인세자산 0 747,755,090 0 비유동자산 106,073,635,719 55,041,622,292 73,858,077,605 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 186,393,525 당기손익공정가치금융자산 38,301,596,648 24,611,097,062 16,337,249,277 기타포괄손익공정가치금융자산 2,500,000,000 0 0 종속기업 투자주식 10,349,234,449 10,182,569,449 16,871,067,469 관계기업투자주식 5,000,000,000 9,028,971,785 10,236,734,974 기타금융자산 2,209,808,457 821,668,206 21,201,387,586 유형자산 30,484,351,607 2,944,922,754 2,999,907,260 투자부동산 9,230,613,939 0 0 무형자산 1,708,733,520 1,759,461,725 1,759,048,400 순확정급여자산 764,429,005 0 0 기타비유동자산 2,506,002,621 3,843,475,876 1,404,966,223 이연법인세자산 3,016,865,473 1,847,455,435 2,561,322,891 매각예정자산 0 0 300,000,000 자산총계 235,170,667,618 168,565,648,025 185,567,555,685 부채 유동부채 147,948,473,149 99,608,236,030 113,145,699,739 매입채무 30,305,416,917 22,042,511,121 34,777,200,908 기타금융부채 13,724,932,297 8,521,527,966 7,483,970,567 계약부채 40,459,851,082 27,759,385,179 49,662,400,896 당기법인세부채 3,904,201,909 0 2,610,246,005 단기차입금 33,300,000,000 10,800,000,000 5,800,000,000 유동충당부채 4,610,785,257 3,857,321,957 6,288,411,051 기타유동부채 21,643,285,687 26,627,489,807 6,523,470,312 비유동부채 2,798,286,111 2,804,576,273 16,239,059,023 순확정급여부채 0 1,907,042,259 90,209,204 기타금융부채 2,032,930,972 533,718,826 550,979,058 비유동충당부채 765,355,139 363,815,188 15,597,870,761 부채총계 150,746,759,260 102,412,812,303 129,384,758,762 자본 자본금 32,561,893,000 32,561,893,000 31,982,017,000 자본잉여금 15,374,078,914 15,374,078,914 13,909,250,211 자본조정 (12,114) (12,114) 0 이익잉여금(결손금) 36,487,948,558 18,216,875,922 10,291,529,712 자본총계 84,423,908,358 66,152,835,722 56,182,796,923 부채및자본총계 235,170,667,618 168,565,648,025 185,567,555,685 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 44 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 43 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 매출액 280,311,381,932 258,195,108,232 260,461,344,745 매출원가 234,083,843,093 221,943,414,120 225,481,560,520 매출총이익 46,227,538,839 36,251,694,112 34,979,784,225 판매비와관리비 30,145,064,214 24,544,271,536 26,121,708,898 영업이익(손실) 16,082,474,625 11,707,422,576 8,858,075,327 기타수익 3,117,899,307 587,248,570 909,970,593 기타비용 904,280,292 4,120,799,463 1,439,441,960 금융수익 3,023,576,710 1,619,679,220 1,387,513,654 금융비용 1,118,608,255 914,001,672 319,196,704 법인세비용차감전순이익(손실) 20,201,062,095 8,879,549,231 9,396,920,910 법인세비용(수익) 2,916,156,899 772,796,717 6,276,940 당기순이익(손실) 17,284,905,196 8,106,752,514 9,390,643,970 주당손익 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 265 125 147 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 44 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 43 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 당기순이익(손실) 17,284,905,196 8,106,752,514 9,390,643,970 기타포괄손익 986,167,440 (181,406,304) 669,947,423 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 986,167,440 (181,406,304) 669,947,423 총포괄이익(손실) 18,271,072,636 7,925,346,210 10,060,591,393 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 44 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 43 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 31,982,017,000 13,909,250,211 0 230,938,319 46,122,205,530 당기순이익(손실) 0 0 0 9,390,643,970 9,390,643,970 사업결합 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 669,947,423 669,947,423 2022.12.31 (기말자본) 56,182,796,923 2023.01.01 (기초자본) 31,982,017,000 13,909,250,211 0 10,291,529,712 56,182,796,923 당기순이익(손실) 0 0 0 8,106,752,514 8,106,752,514 사업결합 579,876,000 1,464,828,703 0 0 2,044,704,703 자기주식 0 0 (12,114) 0 (12,114) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (181,406,304) (181,406,304) 2023.12.31 (기말자본) 32,561,893,000 15,374,078,914 (12,114) 18,216,875,922 66,152,835,722 2024.01.01 (기초자본) 32,561,893,000 15,374,078,914 (12,114) 18,216,875,922 66,152,835,722 당기순이익(손실) 0 0 0 17,284,905,196 17,284,905,196 사업결합 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 986,167,440 986,167,440 2024.12.31 (기말자본) 32,561,893,000 15,374,078,914 (12,114) 36,487,948,558 84,423,908,358 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 44 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 43 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동으로 인한 현금흐름 21,803,384,098 1,315,347,445 25,907,188,270 영업으로부터 창출된 현금 20,138,551,781 3,885,875,095 26,443,912,332 이자의 수취 1,928,293,807 501,741,720 432,139,898 이자의 지급 (599,027,800) (441,569,176) (97,681,942) 배당금의 수취 25,325,000 14,500,000 16,562,500 법인세의환급(납부) 310,241,310 (2,645,200,194) (887,744,518) 투자활동으로 인한 현금흐름 (32,433,518,084) 678,208,726 470,734,135 단기금융상품의 감소 5,000,000,000 1,000,000,000 0 장기금융상품의 감소 0 186,393,525 0 기타금융자산(유동)의 처분 15,594,051,667 10,832,600,191 21,752,846,369 기타금융자산(비유동)의 처분 0 27,564,922 2,119,832,700 상각후원가측정금융자산의 처분 22,389,791 0 0 당기손익공정가치측정금융자산의처분 0 8,134,054,705 36,133,973,542 관계기업에 대한 투자자산의 처분 5,326,817,672 4,231,500,000 0 유형자산의 처분 0 125,627,305 33,391,888 무형자산의 처분 0 0 623,720,776 사업결합으로 인한 현금 유입 0 (1,075,633,078) 0 매각예정비유동자산처분 0 300,000,000 0 당기손익공정가치측정금융자산의취득 (13,201,920,000) (9,000,000,000) (30,000,000,000) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의취득 (2,500,000,000) 0 0 단기금융상품의 증가 0 (5,000,000,000) 0 기타금융자산(유동)의 증가 (5,231,460,000) (11,220,165,000) (12,200,000,000) 기타금융자산(비유동)의 취득 (2,638,664,060) (15,000,000) (5,299,885,000) 종속기업투자주식의 취득 (166,665,000) 0 (5,500,000,000) 관계기업투자자산의 취득 0 0 (6,774,627,740) 유형자산의 취득 (34,616,528,154) 0 (137,915,800) 무형자산의 취득 (21,540,000) 0 (280,602,600) 재무활동으로 인한 현금흐름 20,940,607,373 3,443,773,931 4,289,086,196 단기차입금의 증가 33,100,000,000 36,361,000,000 14,300,000,000 기타금융부채(유동)의 증가 76,720,000 0 308,000,000 기타금융부채(비유동)의 증가 628,149,000 0 0 단기차입금의 상환 (10,600,000,000) (31,361,000,000) (8,500,000,000) 리스부채의 상환 (1,956,261,627) (1,549,400,755) (1,518,913,804) 기타금융부채(유동)의 감소 (308,000,000) 0 (300,000,000) 자기주식의 취득 0 (12,114) 0 신주발행비 0 (6,813,200) 0 현금의 증가(감소) 10,310,473,387 5,437,330,102 30,667,008,601 기초의 현금 49,780,732,395 44,343,402,293 13,690,682,663 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 (14,288,971) 기말의 현금 60,091,205,782 49,780,732,395 44,343,402,293 5. 재무제표 주석 주석 제 44(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 43(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사) 1. 당사의 개요 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사 이하 "당사")은 1981년 12월 8일 "우신정보산업 주식회사"로 설립되었으며, 1995년 7월 "쌍용정보통신 주식회사", 2024년 12월 "주식회사 아이티센엔텍"으로 사명을 변경하였습니다. 당사는 경기도 과천시 과천대로에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 4월 11일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 32,562백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 성 명 주식수(주) 비 율(%) ㈜콤텍시스템 24,803,500 38.09 우리사주조합 954,387 1.47 기타주주 39,365,899 60.44 합계 65,123,786 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 제ㆍ개정 기준서의 적용 당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. . 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 . 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 . 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 . 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인 지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기적용 할수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.2. 회계정책의 변경 재고자산 단위원가 결정방법 당사는 재무성과에 대한 보다 목적적합하고 신뢰성있는 정보를 제공할 것으로 판단하여 2024년 1월 1일을 기준으로 재고자산 단위원가 결정방법을 기존에 적용한 가중평균법에서 개별법으로 변경하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'에 따라 재고자산의 단위원가를 개별법으로 소급하여 적용하고 비교재무제표를 재작성하여야 하나, 문단 25의 과거기간 전체에 대한 새로운 회계정책 적용의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우로 판단하여 소급 재무제표를 재작성하지 아니하였으며 당기초부터 전진적으로 적용하였습니다. 2.3. 유의적인 회계정책 (1) 종속기업 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 당사의 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (3) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다. (4) 금융자산 ① 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익 공정가치 금융자산 - 기타포괄손익 공정가치 금융자산 - 상각후원가 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익 공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익 공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익 공정가치 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익 공정가치 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익 공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 나. 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (7) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 30 ~ 50년 공구와기구 4년 구 축 물 12년 비 품 4년 전 산 기 기 4년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. (8) 무형자산 영업권은 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고, - 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고, - 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고, - 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고, - 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며, - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(3~5년)동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. ② 컴퓨터소프트웨어 컴퓨터소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 컴퓨터소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수(3~4년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. ③ 회원권(기타의무형자산) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (11) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 평균 30일 전후에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (13) 금융부채 ① 분류 및 측정 당사의 당기손익 공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익 공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. (15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다. (16) 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 수익인식 ① 수행의무의 식별 당사는 소프트웨어 개발용역을 수행하고 있으며, 해당 용역에 부가되는 서비스도 제공되고 있습니다. ② 소프트웨어 개발 당사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에게 있으므로 수익은 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. ③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 개발 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ④ 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. ⑤ 용역의 제공 당사는 용역의 제공에 대한 효익을 고객이 소비할 때 수익을 인식하고 있습니다. ⑥ 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. ⑦ 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (19) 리스 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 당사 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (20) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 27일자로 당사의 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 건설계약 ① 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. ② 추정총계약원가 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 충당부채 당사는 용역의 제공과 관련하여 일정기간 하자보수를 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 하자보수의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있으며, 충당부채로 별도로 표시하고 있습니다. 한편 당사는 보고기간말 현재 손실이 예상되는 용역거래의 추정손실액을 추정하여 용역손실충당부채를 인식하고 있으며, 임차건물의 복구의무와 관련하여 복구충당부채를 인식하고 충당부채(비유동)로 별도로 표시하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (7) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 재무위험 관리는 당사 재무실이 주관하고 있으며, 당사 내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. ① 시장위험 가. 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응하고 있으므로 당사의손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 없으므로 외환위험에 노출되어 있지 않습니다. 나. 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며 당기손익공정가치지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다. 당사의 당기손익공정가치금융자산이 당기손익에 미치는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다. 다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상승시 4,481 47,464 하락시 (4,481) (47,464) ② 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 보고기간 종료일 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구분 연체1일 ~ 3개월이하 연체3개월초과 ~ 6개월이하 연체6개월초과 ~ 9개월이하 연체9개월초과 ~ 12개월이하 사고채권연체 12개월 초과(손상) 개별설정 대상채권 계 기대손실률 0.08% 1.37% 3.82% 10.31% 4.90% 100.00% 총 장부금액-매출채권 26,526,761 - 43,459 - 100,000 - 26,670,220 총 장부금액-계약자산 12,939,208 - - - - - 12,939,208 손실충당금 25,653 - 2,266 - 9,343 - 37,262 ② 전기말 (단위:천원) 구분 연체1일 ~ 3개월이하 연체3개월초과 ~ 6개월이하 연체6개월초과 ~ 9개월이하 연체9개월초과 ~ 12개월이하 사고채권연체 12개월 초과(손상) 개별설정 대상채권 계 기대손실률 0.03% 0.60% 1.94% 5.26% 9.80% 100.00% 총 장부금액-매출채권 23,170,765 56,851 - - - - 23,227,616 총 장부금액-계약자산 7,947,646 - - - - - 7,947,646 손실충당금 8,558 339 - - - - 8,897 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출채권 당기 전기 기초 8,897 34,620 사업결합 - 1,463 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 41,730 - 환입된 미사용 금액 (13,365) (27,186) 기말 37,262 8,897 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 60,091,206 49,780,732 단기금융상품 - 5,000,000 매출채권(주1) 26,632,958 23,218,719 기타금융자산(유동)(주1) 15,479,899 22,905,353 장기금융상품 2,000 2,000 금융보증계약 지급보증액(주2) 7,388,000 13,688,000 당기손익공정가치 금융자산(비유동)(주3) 6,085,200 6,232,800 기타금융자산(비유동) 2,209,808 821,668 합 계 117,889,071 121,649,272 (주1) 충당금을 차감한 금액으로, 당사의 신용위험 최대노출액입니다. (주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (주3) 채무증권 해당 금액입니다. ③ 유동성 위험 당사의 재무실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무실은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 60,091 백만원(전기말: 49,781 백만원)을 투자하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 계정명 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년초과 합 계 매입채무 30,305,417 - - 30,305,417 기타금융부채 356,981 - 242,276 599,257 리스부채 689,466 1,648,325 1,875,275 4,213,066 단기차입금 449,083 34,555,638 132,917 35,137,638 금융보증계약 7,388,000 - - 7,388,000 합 계 39,188,947 36,203,963 2,250,468 77,643,378 ② 전기말 (단위:천원) 계정명 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년초과 합 계 매입채무 22,042,511 - - 22,042,511 기타금융부채 3,126,288 - - 3,126,288 리스부채 464,575 842,898 611,028 1,918,501 단기차입금 84,973 10,892,164 - 10,977,137 금융보증계약 13,688,000 - - 13,688,000 합 계 39,406,347 11,735,062 611,028 51,752,437 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 33,300,000 10,800,000 차감:현금및현금성자산 60,091,206 49,780,732 순부채(A) (26,791,206) (38,980,732) 자본총계(B) 84,423,908 66,152,836 총자본(C=A+B) 57,632,702 27,172,104 자본조달비율(A/C)(*) - - (*) 당기말과 전기말 현재 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기말-반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치금융자산 - - 38,301,597 38,301,597 기타포괄손익공정가치금융자산 - - 2,500,000 2,500,000 전기말-반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치금융자산 - - 24,611,097 24,611,097 (3) 가치평가기법 및 투입변수 등 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2는 ELB로 기준가격을 투입 기준가격을 투입변수를 사용하고 있으며, 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 당기손익공정가치금융자산 지분증권 IT업 주식 985,841 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 성장률 13,000,000 3 원가기준접근법(*) - 교육서비스업 주식 611,731 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 성장률 골프장운영업 주식 146,252 3 순자산가치법 - 부동산업 주식 201,920 3 순자산가치법 - 출자금 17,270,653 3 순자산가치법 - 소 계 32,216,397 채무상품 출자금 6,085,200 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 성장률 소 계 6,085,200 합 계 38,301,597 기타포괄손익공정가치금융자산 지분상품 IT업 주식 2,500,000 3 원가기준접근법(*) - 합 계 2,500,000 (*) 당기에 유의적인 가치변동이 없는 것으로 판단되어 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다. ② 전기말 (단위:천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 당기손익공정가치금융자산 지분증권 IT업 주식 908,885 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 성장률 교육서비스업 주식 464,480 3 유사기업이용법 유사기업의 PBR 유사기업의 PER 골프장운영업 주식 136,517 3 순자산가치법 - 출자금 16,868,415 3 순자산가치법 - 소 계 18,378,297 채무상품 출자금 6,232,800 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 성장률 소 계 6,232,800 합 계 24,611,097 (4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무실은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 주기적으로 평가하고 있으며, 필요한 경우 외부의 평가기관에 공정가치의 측정을 위탁하고 있습니다. 6. 영업부문 정보 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 연결재무제표에 공시하였습니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익공정가치 금융자산 기타포괄손익 공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 기타부채 금융자산 현금및현금성자산 - - 60,091,206 - - 매출채권 - - 26,632,958 - - 기타금융자산 - - 17,689,707 - - 장기금융상품 - - 2,000 - - 당기손익공정가치금융자산 38,301,597 - - - - 기타포괄손익공정가치금융자산 - 2,500,000 - - - 금융부채 매입채무 - - - 30,305,417 - 단기차입금 - - - 33,300,000 - 기타금융부채 - - - 11,762,427 3,985,566 합 계 38,301,597 2,500,000 104,415,871 75,367,844 3,985,566 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익 공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 기타부채 금융자산 현금및현금성자산 - 49,780,732 - - 장단기금융상품 - 5,002,000 - - 매출채권 - 23,218,719 - - 기타금융자산 - 23,727,021 - - 당기손익공정가치금융자산 24,611,097 - - - 금융부채 매입채무 - - 22,042,511 - 단기차입금 - - 10,800,000 - 기타금융부채 - - 7,274,209 1,781,038 합 계 24,611,097 101,728,472 40,116,720 1,781,038 (2) 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 당기손익 공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 기타부채 합 계 수익 금융보증수익 - - - 203,060 203,060 당기손익공정가치금융자산 평가이익 636,180 - - - 636,180 이자수익 - 2,159,012 - - 2,159,012 배당금수익 25,325 - - - 25,325 합 계 661,505 2,159,012 - 203,060 3,023,577 비용 대손상각비 - 28,366 - - 28,366 당기손익공정가치금융자산 평가손실 147,600 - - - 147,600 이자비용 - - 636,289 - 636,289 금융보증비용 - - 334,504 334,504 합 계 147,600 28,366 636,289 334,504 1,146,759 ② 전기 (단위:천원) 구 분 당기손익 공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 기타부채 합 계 수익 당기손익공정가치금융자산 평가이익 688,288 - - - 688,288 당기손익공정가치금융자산 처분이익 15,958 - - - 15,958 금융보증수익 - - - 171,286 171,286 이자수익 - 721,593 - - 721,593 배당금수익 14,500 - - - 14,500 외환차익(기타수익) - 961 - - 961 외환차익(금융수익) - 8,054 - - 8,054 합 계 718,746 730,608 - 171,286 1,620,640 비용 대손상각비(환입) - (27,186) - - (27,186) 기타의대손상각비 - 448,250 - - 448,250 당기손익공정가치 금융자산평가손실 188,830 - - - 188,830 유가증권처분손실 - 6,313 - - 6,313 이자비용 - - 355,847 - 355,847 금융보증비용 - - - 261,030 261,030 외환차손(금융비용) - 885 - - 885 외화환산손실(기타비용) - 2,993 - - 2,993 합 계 188,830 431,255 355,847 261,030 1,236,962 8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 예입처 이자율(%) 당기말 전기말 당좌예금 신한은행 - 5,000 330,051 보통예금 신한은행 등 0.01% ~ 0.75% 45,605,283 1,986,728 기타제예금 수협은행 0.4% 14,480,923 47,463,953 합 계 60,091,206 49,780,732 9. 금융기관예치금 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 예입처 연이자율(%) 당기말 전기말 정기예금 신한은행 등 - - 5,000,000 별단예금(*) 신한은행 - 2,000 2,000 합 계 2,000 5,002,000 (*) 사용제한 예금입니다. 10. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 받을어음 630,300 211,596 외상매출금 26,039,921 23,016,020 (-)대손충당금 (37,262) (8,897) 합 계 26,632,959 23,218,719 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 미수금 2,489,418 2,323,581 미수수익 104,380 147,936 단기대여금 10,000,000 15,000,000 (-)현재가치할인차금 - (366,556) (-)대손충당금 (448,250) (448,250) 상각후원가 금융자산 - 23,340 보증금 3,068,898 6,381,176 (-)현재가치할인차금 (37,678) (155,874) 리스채권 303,131 - 소계 15,479,899 22,905,353 비유동 보증금 1,664,293 870,000 (-)현재가치할인차금 (121,691) (48,977) 기타보증금 48,511 645 상각후원가 금융자산 735 - 장기미수금 617,960 - 소계 2,209,808 821,668 합계 17,689,707 23,727,021 11. 당기손익공정가치금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 24,611,097 21,375,749 취득 13,201,920 9,000,000 사업결합 - 1,853,986 처분 - (8,118,097) 평가 488,580 499,459 기말금액 38,301,597 24,611,097 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 - - 취득 2,500,000 - 기말금액 2,500,000 - (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산 및 기타포괄손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주/천원) 구 분 회사명 보유주식수㈜ 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 국내 비상장주식 ㈜유인시스 119,400 19.90% 59,700 294,741 294,741 217,786 ㈜에스아이에스티 80,000 6.67% 40,000 611,731 611,731 464,480 ㈜와이즈넛 75,000 0.62% 499,995 288,139 288,139 288,139 ㈜엔에이치엔크로센트 - 0.00% 1,013,200 - - 402,961 ㈜투라인코드 235 0.81% 402,961 402,961 402,961 - ㈜와이티엔디엠비 40,000 0.59% 200,000 - - - 삼보개발 200 0.10% 110,517 146,252 146,252 136,517 과천펜타시티피에프브이 36,424 3.00% 201,920 201,920 201,920 - ㈜클로잇 - - 13,000,000 13,000,000 13,000,000 - 국내 출자금 정보통신공제조합(*) 450 0.03% 92,239 205,131 205,131 190,070 소프트웨어공제조합(*) 22,020 3.15% 12,999,724 17,065,522 17,065,522 16,678,344 동행복권 1,200,000 15.00% 6,000,000 6,085,200 6,085,200 6,232,800 소 계 34,620,256 38,301,597 38,301,597 24,611,097 국내 비상장주식 ㈜인포유앤컴퍼니 1,250 12.50% 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합 계 37,120,256 40,801,597 40,801,597 24,611,097 (*) 계약이행보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다(주석 23 참조) . 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 ㈜클로잇 대한민국 12월 85.46% 10,182,569 85.46% 10,182,569 ㈜위드센 대한민국 12월 33.33% 166,665 - - 합 계 10,349,234 10,182,569 (2) 당기와 전기 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 10,182,569 16,871,067 취득 166,665 - 사업결합 - (6,688,498) 기말 10,349,234 10,182,569 (3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜클로잇 54,809,529 39,536,482 15,273,047 159,138,700 (6,063,360) (6,125,388) ㈜위드센 923,817 241,660 682,157 345,873 182,157 182,157 (4) 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜클로잇 44,063,741 35,660,640 8,403,101 105,108,332 (3,992,541) (4,877,390) (5) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 ㈜씨플랫폼(*) 대한민국 12월 - - 49.03% 5,236,735 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 대한민국 12월 45.45% 5,000,000 45.45% 3,792,237 합계 5,000,000 9,028,972 (*) 당기 중 보유 중인 ㈜씨플랫폼 지분 전량을 매각하였습니다. (6) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 9,028,972 10,236,735 사업결합 - 3,718,047 처분 (*1) (5,236,735) (3,718,047) 환입(손상 )(*2) 1,207,763 (1,207,763) 기말 5,000,000 9,028,972 (*1) 당기 중 보유 중인 ㈜씨플랫폼 지분 전량을 매각하였습니다. (*2) 관계기업투자주식의 회수가능가액은 순공정가치에 기초하였으며, 회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치평가 결과를 반영한 순자산으로 추정하였습니다. (7) 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 10,142,998 - 10,142,998 - 7,087,612 7,257,565 (8) 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜씨플랫폼 100,917,873 89,862,520 11,055,353 221,109,086 751,215 751,215 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 11,085,492 - 11,085,492 359,568 157,324 157,324 13. 계약자산과 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산-미청구공사 12,939,208 7,947,646 계약부채-초과청구공사 40,459,851 27,759,385 (2) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 16,722,074 44,407,420 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,861,838 - 11,861,838 726,950 - 726,950 건물 8,031,177 (36,413) 7,994,764 20,618 (2,348) 18,270 구축물 150,000 (55,208) 94,792 150,000 (42,708) 107,292 전산기기 5,634,359 (5,483,151) 151,208 5,523,083 (5,440,305) 82,778 차량운반구 31,617 (31,616) 1 31,617 (31,616) 1 집기비품 1,097,745 (757,740) 340,005 774,605 (729,782) 44,823 시설장치 4,314,561 (71,909) 4,242,652 - - - 건설중인자산 2,000,000 - 2,000,000 - - - 사용권자산 8,553,383 (4,754,291) 3,799,092 6,389,203 (4,424,394) 1,964,809 합계 41,674,680 (11,190,328) 30,484,352 13,616,076 (10,671,153) 2,944,923 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 전산기기 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초순장부금액 726,950 18,270 107,292 82,778 1 44,823 - - 1,964,809 2,944,923 취득 16,221,262 12,172,139 - 111,276 - 323,140 4,314,561 2,000,000 4,640,363 39,782,741 처분/폐기 - - - - - - - - (190,157) (190,157) 감가상각 - (34,065) (12,500) (42,846) - (27,958) (71,909) - (2,100,904) (2,290,182) 대체(*) (5,086,374) (4,161,580) - - - - - - (515,019) (9,762,973) 기말순장부금액 11,861,838 7,994,764 94,792 151,208 1 340,005 4,242,652 2,000,000 3,799,092 30,484,352 기말취득원가 11,861,838 8,031,177 150,000 5,634,359 31,617 1,097,745 4,314,561 2,000,000 8,553,383 41,674,680 기말감가상각누계액 - (36,413) (55,208) (5,483,151) (31,616) (757,740) (71,909) - (4,754,291) (11,190,329) (*) 투자부동산, 리스채권으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 전산기기 차량운반구 집기비품 사용권자산 합 계 기초순장부금액 731,469 21,763 119,792 200,620 1 62,074 1,864,188 2,999,907 취득 - - - - - - 2,096,941 2,096,941 사업결합 - - - 7,129 - 25,916 11,075 44,120 처분/폐기 (4,519) (2,245) - (48,627) - (999) (127,912) (184,302) 감가상각 - (1,248) (12,500) (76,344) - (42,168) (1,879,483) (2,011,743) 기말순장부금액 726,950 18,270 107,292 82,778 1 44,823 1,964,809 2,944,923 기말취득원가 726,950 20,618 150,000 5,523,083 31,617 774,605 6,389,204 13,616,077 기말감가상각누계액 - (2,348) (42,708) (5,440,305) (31,616) (729,782) (4,424,394) (10,671,154) (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부 및 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 11,967백만원입니다(주석 23 참조). 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 장부가액 컴퓨터소프트웨어 2,440,237 (2,407,768) - 32,469 52,819 기타의무형자산 2,843,002 (53,163) (1,613,575) 1,176,264 1,206,643 영업권 500,000 - - 500,000 500,000 합 계 5,783,239 (2,460,931) (1,613,575) 1,708,733 1,759,462 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 컴퓨터소프트웨어 기타의무형자산 영업권(*) 합 계 기초순장부금액 52,819 1,206,642 500,000 1,759,461 취득 21,540 - - 21,540 상각 (41,890) (30,378) - (72,268) 기말순장부금액 32,469 1,176,264 500,000 1,708,733 (*) 당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 사업계획에 근거하여 세전 현금흐름추정치를 사용하였습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 컴퓨터소프트웨어 기타의무형자산 영업권 합 계 기초순장부금액 91,314 967,733 700,000 1,759,047 사업결합 27,348 370,493 (200,000) 197,841 상각 (65,843) (22,784) - (88,627) 손상 - (108,800) - (108,800) 기말순장부금액 52,819 1,206,642 500,000 1,759,461 16. 리스 (1) 리스이용자 1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련한 재무상태표상에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 3,113,284 1,356,963 차량운반구 685,809 607,846 소 계 3,799,093 1,964,809 리스부채 유동 2,204,781 1,247,319 비유동 1,780,785 533,719 합 계 3,985,566 1,781,038 당기 중 증가한 사용권 자산은 4,640,363천원(전기 2,108,016천원)입니다(주석 14 참고). 2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산상각비 2,100,904 1,879,483 리스부채에 대한 이자비용 117,464 88,180 단기리스에 발생한 비용 1,332,022 665,612 소액자산 리스에서 발생한 비용 1,915,563 1,812,369 합 계 5,465,953 4,445,644 3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총현금유출금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 총 현금유출(리스료 포함) 5,321,311 4,115,562 (2) 리스제공자 당사는 종속기업인 ㈜클로잇과 전대리스 계약을 체결했으며, 동 전대리스 계약은 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 거래로 판단되어 금융리스로 분류하고 있습니다. 당기 중 전대리스 계약과 관련하여 9,782천원의 수익을 인식하였습니다. 1) 당기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 리스총투자 최소리스료 현재가치 1년 이내 307,524 303,131 1년 초과 - - 합 계 307,524 303,131 2) 당기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 리스총투자 307,524 리스순투자 303,131 미실현이자수익 4,393 17. 투자부동산 및 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 5,086,375 - 5,086,375 - - - 건물 4,161,579 (17,340) 4,144,239 - - - 합 계 9,247,954 (17,340) 9,230,614 - - - (2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 순장부금액 - - - - - - 감가상각비 - (17,340) (17,340) - - - 대체(*) 5,086,375 4,161,579 9,247,954 - - - 기말 순장부금액 5,086,375 4,144,239 9,230,614 - - - (*) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 13,818,385 3,405,148 선급비용 135,376 518,672 소 계 13,953,761 3,923,820 비유동자산 장기선급비용 162,699 101,714 장기선급금 2,343,304 3,741,762 소 계 2,506,003 3,843,476 합 계 16,459,764 7,767,296 18. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 외상매입금 30,305,417 22,042,511 소 계 30,305,417 22,042,511 기타금융부채 미지급금 11,122,603 6,843,302 미지급비용 33,418 8,304 예수보증금 356,981 308,000 리스부채 2,204,781 1,247,319 금융보증부채 7,149 114,603 소 계 13,724,932 8,521,528 비유동 기타금융부채 리스부채 1,780,785 533,719 예수보증금 242,275 - 소 계 2,023,060 533,719 합 계 46,053,409 31,097,758 19. 차입금 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 소프트웨어공제조합(*) 2.50 5,800,000 5,800,000 국민은행 5.55 10,000,000 - 하나은행 5.36 17,500,000 - 농협은행 - - 5,000,000 합 계 33,300,000 10,800,000 (*) 당기말 현재 당사는 해당 차입금과 관련하여 ㈜콤텍시스템으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 23참조). 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 복구충당부채 용역손실충당부채 소송충당부채 합계 기초잔액 3,879,509 329,983 11,645 - 4,221,137 당기설정액 3,877,050 13,345 81,039 765,355 4,736,789 미사용액 환입 (6,920) - (63,866) - (70,786) 할인액 상각 - 3,721 - - 3,721 당기사용액 (3,514,721) - - - (3,514,721) 기말잔액 4,234,918 347,049 28,818 765,355 5,376,140 유동 4,234,918 347,049 28,818 - 4,610,785 비유동 - - - 765,355 765,355 ② 전기 (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 복구충당부채 용역손실충당부채 소송충당부채 합계 기초잔액 7,345,063 317,066 1,152,986 13,071,167 21,886,282 당기설정액 8,649,220 - - - 8,649,220 미사용액 환입 (1,344,783) - (1,129,171) - (2,473,954) 할인액 상각 - 12,917 - - 12,917 당기사용액 (10,769,991) - (12,170) (13,071,167) (23,853,328) 기말잔액 3,879,509 329,983 11,645 - 4,221,137 유동 3,515,694 329,983 11,645 - 3,857,322 비유동 363,815 - - - 363,815 21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 17,021,611 - 20,741,217 - 선수익 18,892 - - - 예수금 1,336,478 - 1,150,563 - 부가세예수금 3,266,305 - 4,735,710 - 기타부채 - 9,871 - - 합 계 21,643,286 9,871 26,627,490 - 22. 순확정급여부채(자산) (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 18,811,164 17,417,182 사외적립자산의 공정가치(*) (19,575,593) (15,510,140) 재무상태표상 부채(자산) (764,429) 1,907,042 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 11,063천원(전기말: 14,135천원)이 포함된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 3,438,338 3,878,576 순이자원가 (84,219) (29,963) 합 계 3,354,119 3,848,613 (3) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 17,417,182 15,561,714 당기근무원가 3,438,338 3,878,576 이자비용 546,582 754,099 계열사 전출입 (108,582) (1,558,869) 사업결합 - 650,770 재측정요소 인구통계정가정의 변동 1,502 - 재무적가정의 변동 (91,434) 1,673,891 경험적조정 (924,892) (1,189,620) 퇴직급여지급액 (1,467,532) (2,353,379) 보고기간말금액 18,811,164 17,417,182 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 15,510,140 15,471,505 사외적립자산의 기대수익 630,801 784,062 재측정요소 사외적립자산의 수익 227,492 240,264 사용자의 기여금 4,800,000 - 계열사 전출입 148,519 (751,361) 사업결합 - 1,085,166 퇴직급여지급액 (1,671,149) (1,319,496) 그 밖의 관리원가 (70,210) - 기말금액 19,575,593 15,510,140 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 정기예금 등 12,348,248 10,262,685 채무상품 등 7,227,345 5,247,455 합 계 19,575,593 15,510,140 (6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.3 4.2 임금상승률 7.2 7.3 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (972,364) 1,098,509 (936,585) 1,061,016 임금상승률 1,088,265 (981,894) 1,050,258 (945,083) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.05년(전기 : 9.27년)입니다. (9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~4년 미만 2년~4년 미만 4년 이상 합계 급여지급액 5,231,803 1,318,471 3,115,618 15,207,875 24,873,767 (10) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,087,164 천원(전기: 1,107,202 천원)입니다. 23. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증처 지급보증내역 보증한도약정액 보증금액 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 1,058,062,365 166,907,436 서울보증보험 511,100 511,100 (2) 당기말 현재 거래를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석11참조). (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 내용 소프트웨어공제조합 출자금 17,065,522 이행보증 (3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소송내용 상대처 소송가액(*1) 피고 계약해지무효확인 청구 한국픽셀 684,924 피고 손해배상 청구 트리콤미디어 1,000,000 원고 용역대금지급 청구 한국교육학술정보원(*2) 3,736,686 원고 손해배상 청구 데이터스트림즈 600,775 원고 손해배상 청구 아이티아이즈 2,073,501 원고 공탁금 출금청구권 확인 한국픽셀 378,717 (*1) 당사는 소송사건에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 765,355천원을 소송충당부채로 계상하고 있으며, 이를 제외한 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. (*2) 2025년 2월 20일 심리불속행 기각으로 종결되었습니다. (4) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 용 약정한도액 실행액 보증금액 보증처 신한은행 한도대출 2,000,000 - 2,400,000 ㈜콤텍시스템 산업은행 한도대출 3,000,000 - 3,600,000 ㈜콤텍시스템 기업은행 한도대출 5,000,000 - 6,000,000 ㈜콤텍시스템 농협은행 한도대출 2,000,000 - 2,400,000 ㈜콤텍시스템 소프트웨어공제조합 일반대출 5,800,000 5,800,000 6,960,000 ㈜콤텍시스템 국민은행 일반대출 10,000,000 10,000,000 - - 하나은행 시설대출 17,500,000 17,500,000 - - 24. 자본 (1) 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 141,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 65,123,786 주입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 7,758,589 7,758,589 감자차익 6,678,494 6,678,494 기타자본잉여금 936,996 936,996 합 계 15,374,079 15,374,079 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당 기 (처분예정일 : 2025년 3월 26일) 전 기 (처분확정일: 2024년 3월 27일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 36,487,948 18,216,876 전기이월미처분이익잉여금 18,216,876 10,291,529 순확정급여부채 재측정요소 986,167 (181,406) 당기순이익 17,284,905 8,106,753 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 36,487,948 18,216,876 25. 매출액 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 1,869,809 2,170,290 용역매출액 141,573,179 87,900,713 건설계약매출액 136,868,394 168,124,105 합 계 280,311,382 258,195,108 수익인식시기 한 시점에 이행 2,831,652 2,170,290 기간에 걸쳐 이행 277,479,730 256,024,818 합 계 280,311,382 258,195,108 (2) 건설계약 ① 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 84,281,703 141,466,866 신규 170,476,167 112,898,475 계약금액변경 2,799,908 (1,959,533) 수익인식 (136,868,394) (168,124,105) 기말 120,689,384 84,281,703 ② 건설계약수익 내역 당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 당기말 211,082,007 159,994,029 51,087,979 전기말 72,383,236 56,900,652 15,482,584 ③ 미청구공사 및 초과청구공사 내역 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사(*1) 초과청구공사(*2) 미청구공사(*1) 초과청구공사(*2) 건설계약 6,980,071 39,566,004 6,372,165 26,570,354 (*1) 미청구공사는 계약자산에 포함되어 있습니다. (*2) 초과청구공사는 계약부채에 포함되어 있습니다. ④ 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위:천원) 구 분 추정총계약수익 의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산 변동 당기완료 1,172,908 (105,746) 1,278,653 - (153,468) 당기진행 1,627,000 (2,353,821) 3,980,821 143,866 1,468,150 합 계 2,799,908 (2,459,567) 5,259,474 143,866 1,314,682 나. 전기말 (단위:천원) 구 분 추정총계약수익 의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산 변동 당기완료 (1,124,457) (2,663,420) 1,538,963 - (1,429,536) 당기진행 (835,075) (980,340) 42,503 102,762 (1,143,963) 합 계 (1,959,532) (3,643,760) 1,581,466 102,762 (2,573,499) ⑤ 주요 계약별 정보 당기말 및 전기말 현재의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 계약 명칭 계약일 계약상 완성 납품기한 진행률 계약자산 계약부채 JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합 2021-03-01 2025-12-31 94.00% 1,331,918 - 모비스 서비스부품 차세대시스템 구축 2022-06-13 2024-05-31 100.00% - - Link-22 체계개발 2023-03-01 2028-09-30 25.91% - 5,996,359 전사자원통합관리시스템 구축 2단계 사업 2023-03-13 2024-10-12 100.00% - - HUG 차세대 정보시스템 구축 2024-12-13 2027-06-01 2.4% - 8,502,958 교육행정데이터통합관리시스템 인프라 구축 2024-03-07 2024-12-15 100.00% - - 2024년 제1차 범정부 정보자원 통합구축 사업 HW4 2024-07-29 2024-12-13 100.00% - - 2) 전기말 (단위:천원) 계약 명칭 계약일 계약상 완성 납품기한 진행률 계약자산 계약부채 지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업 2021-09-03 2023-10-31 100.00% - - 4세대 지능형 나이스 구축(인프라 2단계 이행) 2022-07-01 2023-10-31 100.00% - - 한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축 2020-12-23 2023-01-31 100.00% - - 재외공관 회계행정시스템 구축 개발 용역 2021-08-10 2023-08-09 100.00% - - JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합 2021-03-01 2025-12-31 66.01% - 667,222 모비스 서비스부품 차세대시스템 구축 2022-06-13 2024-05-31 79.11% 2,438,614 - 22년 행정·공공기관 정보시스템 클라우드 전환·통합 사업(4차) 2022-09-26 2023-02-28 100.00% - - Link-22 체계개발 2023-03-01 2028-09-30 10.00% - 8,154,900 전사자원통합관리시스템 구축 2단계 사업 2023-03-13 2024-10-12 48.00% - 1,156,832 디지털 전환 지능형 연금복지 시스템(용역/구축) 2020-12-15 2022-12-14 100.00% - - 검독수리-B 9~16번함 KNCCS 설치 2019-12-30 2022-12-30 100.00% - - 26. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 589,247 668,113 용역매출원가 115,475,779 71,807,222 건설계약매출원가 117,476,691 149,468,079 기타매출원가 542,126 - 합 계 234,083,843 221,943,414 27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 9,721,841 9,202,317 퇴직급여 1,038,940 829,054 복리후생비 1,386,694 1,150,981 여비교통비 420,189 309,813 접대비 68,212 67,930 통신비 91,758 80,836 수도광열비 89,244 97,190 세금과공과금 777,255 1,097,062 감가상각비 1,135,309 1,316,189 지급임차료 630,310 219,109 수선비 96,880 4,820 보험료 317,258 518,628 차량유지비 1,426 1,625 운반비 34,902 12,346 교육훈련비 91,009 200,862 도서인쇄비 418,622 168,586 소모품비 29,171 30,073 지급수수료 12,974,397 8,421,297 광고선전비 177,795 190,308 대손상각비(환입) 28,366 (27,186) 건물관리비 543,218 563,805 무형고정자산상각 72,268 88,627 합 계 30,145,064 24,544,272 28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 36 961 유형자산처분이익 - 70,236 사용권자산해지이익 5,909 4,094 관계기업투자주식처분이익 90,083 413,021 관계기업투자주식손상차손환입 1,207,763 - 잡이익 1,814,108 98,937 합 계 3,117,899 587,249 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외화환산손실 - 2,993 유형자산처분손실 - 999 무형자산손상차손 - 108,800 기타의대손상각비 - 448,250 사용권자산해지손실 703 - 관계기업투자주식손상차손 - 1,207,763 기부금 - 10,000 잡손실 903,577 2,341,994 합 계 904,280 4,120,799 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 증감 155,054,231 65,714,237 인건비(급여,퇴직,복리후생비) 70,937,846 66,546,371 외주가공비 524,361 95,138,789 지급임차료 1,173,529 782,914 여비교통비 588,519 507,977 지급수수료 12,974,397 8,421,296 감가상각비 2,307,522 2,011,743 무형자산상각비 72,268 88,627 기타비용 20,596,234 7,275,732 합 계(*) 264,228,907 246,487,686 (*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. 30. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 과 목 당 기 전 기 이자수익 2,159,012 721,593 배당금수익 25,325 14,500 당기손익공정가치금융자산평가이익 636,180 688,288 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 15,958 외환차익 - 8,054 금융보증수익 203,060 171,286 합 계 3,023,577 1,619,679 (2) 금융비용 (단위:천원) 과 목 당 기 전 기 이자비용 636,289 456,944 금융보증비용 334,504 261,030 당기손익공정가치금융자산평가손실 147,600 188,830 외환차손 - 885 투자자산처분손실 215 6,313 합 계 1,118,608 914,002 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 4,341,716 - 전기법인세의 조정사항 - (3,671) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,169,410) 713,868 자본에 직접 반영된 법인세 효과 (256,149) 62,600 법인세비용 2,916,157 772,797 (2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 1,242,316 (256,149) 986,167 (단위:천원) 구 분 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (244,006) 62,600 (181,406) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전손이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 20,201,062 8,879,549 적용세율에 따른 법인세비용 4,204,445 1,833,826 법인세효과 비공제비용 140,138 1,180,983 비과세수익 (4,887) (39,218) 미인식이연법인세효과 154,820 (3,843,738) 세무상결손금의 효과 (877,594) (875,558) 전기법인세의 조정사항 - (167) 세율변동효과 (700,765) 2,516,669 법인세비용 2,916,157 772,797 (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세부채 기타금융자산 (50,935) (30,890) (81,825) 종속기업투자주식 (958) 958 - 유형자산 (363,052) (420,269) (783,321) 당기손익인식공정가치 (445,374) (386,284) (831,658) 이연법인세자산 기타금융자산 58,712 (22,392) 36,320 유형자산 5,264 (5,251) 13 무형자산 159,744 174,463 334,207 하자보수충당부채 422,821 450,362 873,183 순확정급여부채 362,191 (362,191) - 기타금융부채 184,167 639,899 824,066 복구충당부채 32,669 37,016 69,685 소송충당부채 - 153,678 153,678 관계기업투자주식 248,986 (248,986) - 기타 512,482 1,910,035 2,422,517 이월결손금 875,558 (875,558) - 이연법인세자산 순액 2,002,275 1,014,590 3,016,865 미인식 금액의 차감 (154,820) 154,820 - 재무상태표 금액 1,847,455 1,169,410 3,016,865 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세부채 기타금융자산 (128,783) 77,848 (50,935) 종속기업투자주식 (2,031) 1,073 (958) 유형자산 (391,480) 28,428 (363,052) 당기손익인식공정가치 (576,914) 131,540 (445,374) 이연법인세자산 기타금융자산 143,937 (85,225) 58,712 유형자산 11 5,253 5,264 무형자산 316,003 (156,259) 159,744 하자보수충당부채 1,542,463 (1,119,642) 422,821 순확정급여부채 22,448 339,743 362,191 기타금융부채 371,317 (187,150) 184,167 복구충당부채 66,584 (33,915) 32,669 소송충당부채 2,744,945 (2,744,945) - 종속기업투자주식 920,524 (920,524) - 관계기업투자주식 203,431 45,555 248,986 기타 1,327,426 (814,944) 512,482 이월결손금 - 875,558 875,558 이연법인세자산 순액 6,559,881 (4,557,606) 2,002,275 미인식 금액의 차감 (3,998,558) 3,843,738 (154,820) 재무상태표 금액 2,561,323 (713,868) 1,847,455 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사유 차감할일시적차이 - 2,543,162 미래과세소득의 불확실 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,486,179 3,967,750 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,711,728 1,587,213 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,317,162) (3,048,642) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (863,880) (658,866) 이연법인세자산(부채) 순액 3,016,865 1,847,455 32. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 17,284,905,196 8,106,752,514 가중평균 유통보통주식수(주) 65,123,774 64,837,811 기본주당이익 265 125 (2) 당사는 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 각각 당기와 전기의 기본주당손익과 동일합니다. 33. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최상위지배기업 ㈜아이티센 ㈜아이티센 지배기업 ㈜콤텍시스템 ㈜콤텍시스템 종속기업 ㈜클로잇, ㈜ITCEN Japan, ㈜위드센 ㈜클로잇, ㈜ITCEN Japan 관계기업 수피아이티센ICT 신기술투자조합 ㈜씨플랫폼, 수피아이티센ICT 신기술투자조합 기타 ㈜씨플랫폼, ㈜굿센, ㈜시큐센 등 ㈜아이티센 기업집단에 포함된 회사 ㈜굿센, ㈜시큐센 등 ㈜아이티센 기업집단에 포함된 회사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 자산 처분 매입 지급임차료(*) 자산 취득 외주비 기타경비 최상위 지배기업 ㈜아이티센 189,344 17,993 - - 134,481 - 227,838 8,010,975 지배기업 ㈜콤텍시스템 228,863 43,908 - 8,075,175 20,356 - 10,093,490 188,291 종속기업 ㈜클로잇 357,090 582,619 - - - - 1,713,095 107,231 ㈜위드센 - 1,440 - - - - - 102,321 기타 ㈜씨플랫폼 - 514,386 5,326,818 1,727,762 - 98,076 1,346,514 - ㈜굿센 321,083 15,220 - - - 20,000 - 2,475,431 ㈜시큐센 24,602 12,082 - 37,000 - 51,741 129,174 4,500 ㈜투케이엠 - - - - - - 39,200 - ㈜한국금거래소 - 2,533 - - - - - 3,061 ㈜소프트아이텍 1,026,839 8,595 - 1,121,600 5,975 - 95,452 62,000 ㈜시너지온 33,402 20,126 - - - - - - ㈜과천펜타시티피에프브이 - 51,475 - - - 23,745,750 - - ㈜인포유앤컴퍼니 - - - - - - - 58,212 ㈜투케이엠시스템즈 - 849 - - - - - - 합 계 2,181,223 1,271,226 5,326,818 10,961,537 160,812 23,915,567 13,644,763 11,012,022 (*) 사용권자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 임대수익 기타수익 자산 처분 매입 지급임차료(*) 외주비 기타경비 최상위 지배기업 ㈜아이티센 278,690 - 10,898 - - 146,523 281,496 4,233,128 지배기업 ㈜콤텍시스템 615,798 - 146,023 348,627 13,044,601 44,866 1,251,768 577,321 종속기업 ㈜클로잇 555,413 - 119,675 - 4,662,856 - 1,891,670 - 관계기업 ㈜씨플랫폼 - - 124,663 - 1,026,913 - 14,000 - 기타 ㈜굿센 57,342 - 7,221 - - - - 1,603,756 ㈜시큐센 27,000 - 4,421 - - - 160,838 4,500 ㈜투케이엠 - - - - - - - 800,000 ㈜투케이엠시스템즈 - - - - 1,968 - 4,790 - ㈜한국금거래소 - - 1,996 - - - - 12,765 ㈜소프트아이텍 345,577 8,184 7,333 - - 1,122 388,389 24,000 에프앤에프 ㈜ - - 1,178 - - - - - ㈜아이앤에프컨설팅 - - - - - - - 53,861 합 계 1,879,820 8,184 423,408 348,627 18,736,338 192,511 3,992,951 7,309,331 (*) 사용권자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 채권 채무 매출채권 기타금융자산 매입채무 기타금융부채 최상위 지배기업 ㈜아이티센 - 2,026,720 - 1,832,660 지배기업 ㈜콤텍시스템 158,826 103,692 6,868,648 282,655 종속기업 ㈜클로잇 135,951 13,321,926 68,987 366,120 ㈜위드센 - 8,791 - 8,587 기타 ㈜씨플랫폼 - 5,121,822 241,834 38,228 ㈜굿센 46,157 51,819 - 372,949 ㈜시큐센 13,862 51,819 - 100,003 ㈜소프트아이텍 70,529 250,000 27,374 - ㈜시너지온 - 14,759 - 76,720 ㈜ 과천펜타시티피에프브이 - 2,253,395 - - ㈜투케이엠시스템즈 - 5,179 - 4,245 합 계 425,325 23,209,922 7,206,843 3,082,167 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 채권 채무 매출채권 기타금융자산 매입채무 기타금융부채 최상위 지배기업 ㈜아이티센 - 4,290,621 251,097 700,927 지배기업 ㈜콤텍시스템 440,000 18,002 576,354 23,401 종속기업 ㈜클로잇 503,374 25,456 604,240 3,000 관계기업 ㈜씨플랫폼 - 10,107,775 725,562 - 기타 ㈜굿센 - 3,137 - - ㈜시큐센 13,200 2,752 11,000 412 ㈜소프트아이텍 - 250,000 229,973 310,200 아이앤에프컨설팅㈜ - - - 26,294 합 계 956,574 14,697,743 2,398,226 1,064,234 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 대여 상환 대여 상환 종속기업 ㈜클로잇 3,000,000 3,000,000 - 2,000,000 기타 ㈜씨플랫폼 - 5,000,000 10,000,000 - 기타 ㈜과천펜타시티피에프브이 2,000,000 - - - (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 거래구분 거래내역 당기 전기 지배기업 ㈜콤텍시스템 신주발행 사업결합 - 1,048,619 종속기업 ㈜위드센 지분취득 주식취득 166,665 - 기타 ㈜씨플랫폼(*) 지분매각 매각 (5,326,818) - 기타 ㈜소프트아이텍 지분취득 사업결합 - 3,718,047 지분매각 매각 - (3,718,047) (*)당기 중 당사가 보유한 ㈜씨플랫폼 주식 전량을 ㈜시큐센에게 매각하였습니다. (6) 당기말 현재 당사의 특수관계자와의 담보보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공한 자 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 ㈜콤텍시스템 ㈜아이티센엔텍 (구, 쌍용정보통신 ㈜) 3,600,000 한국산업은행 연대보증 6,000,000 중소기업은행 연대보증 2,400,000 농협은행 연대보증 6,960,000 소프트웨어공제조합 지급보증 2,400,000 신한은행 연대보증 ㈜아이티센엔텍 (구, 쌍용정보통신㈜) ㈜클로잇 2,900,000 효성인포메이션 지급보증 ㈜씨플랫폼 4,488,000 우리은행 지급보증 합 계 28,748,000 (7) 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,269,125 2,179,905 퇴직급여 258,741 154,315 합계 3,527,866 2,334,220 34. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 17,284,905 8,106,753 조정 10,123,069 13,363,062 퇴직급여 3,354,119 3,848,613 감가상각비 2,290,182 2,011,743 무형자산상각비 72,268 88,627 투자부동산 감가상각비 17,340 - 대손상각비(환입) 28,366 (27,186) 하자보수충당금 전입 3,877,050 8,649,220 소송충당부채 전입액 765,355 - 기타의대손상각비 - 448,250 당기손익공정가치금융자산 평가손실 147,600 188,830 투자자산처분손실 215 - 유형자산폐기(처분)손실 - 999 외화환산손실(기타비용) - 2,993 이자비용 636,289 456,944 무형자산손상차손 - 108,800 법인세비용 2,916,157 772,797 관계기업주식손상차손 - 1,207,763 기타금융자산의 감소 - 6,313 용역손실충당부채전입 81,039 - 사용권자산해지손실 703 - 금융보증비용 334,504 - 하자보수충당금 환입 (6,920) (1,344,783) 당기손익공정가치금융자산 평가이익 (636,180) (688,288) 당기손익공정가치금융자산 처분이익 - (15,958) 관계기업투자주식처분이익 (90,083) (413,021) 관계기업투자주식손상환입 (1,207,763) - 유형자산처분이익 - (70,236) 사용권자산해지이익 (5,909) (4,094) 이자수익 (2,159,012) (721,593) 배당금수익 (25,325) (14,500) 용역손실충당부채환입 (63,866) (1,129,171) 금융보증수익 (203,060) - 순운전자본의 변동 (7,269,422) (17,583,941) 매출채권의 감소 (3,442,604) (2,989,985) 계약자산의 감소 (4,991,562) (681,709) 기타금융자산의 감소 (772,185) (5,097) 기타유동자산의 감소(증가) (9,059,023) 18,234,610 당기법인세부채의 증가 - (742,590) 매입채무의 증가(감소) 8,262,906 (15,573,385) 계약부채의 증가(감소) 12,700,466 (21,903,016) 기타금융부채(유동)의 증가(감소) 3,044,407 (425,536) 충당부채의 감소 (3,514,721) (12,151,400) 기타유동부채의 증가(감소) (5,011,652) 19,688,049 순확정급여부채의 증가(감소) (4,485,454) (1,033,882) 합계 20,138,552 3,885,874 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 리스 유동성 대체 2,913,724 1,758,217 리스부채의 계상 4,280,882 1,603,047 유형자산 투자부동산대체 9,247,954 - 임차보증금의 유동성 대체 1,097,151 5,759,105 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 단기차입금 리스부채 예수보증금 전기초 5,800,000 1,589,285 308,000 이자비용 - 88,180 - 사업결합 - 11,546 - 현금흐름 5,000,000 (1,637,580) - 비현금흐름 - 1,729,607 - 전기말 10,800,000 1,781,038 308,000 당기초 10,800,000 1,781,038 308,000 이자비용 - 117,464 8,426 현금흐름 22,500,000 (2,073,726) 396,869 비현금흐름 - 4,160,790 (114,038) 당기말 33,300,000 3,985,566 599,257 35. 동일지배하의 사업결합 ㈜아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신㈜)은 ㈜콤텍정보통신과 2023년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 지배기업과 종속기업 간의 사업결합에 해당하므로 동 사업결합에 대해 장부 금액법을 적용하였습니다. (1) 전기 중에 발생한 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. ① 합병의 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 쌍용정보통신㈜ ㈜콤텍정보통신 주요사업 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 컴퓨터 및 주변기기 소프트웨어 도매업 합병비율 1 10.5861244 (2) 합병 회계 처리 합병으로 취득한 ㈜콤텍정보통신의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 936,996 천원은 자본으로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가