아이티센엔텍 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 쌍용정보통신주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 쌍용정보기술주식회사(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 연결회사의 개요

1.1.1 일반적인 사항회사는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며, 회사의 상호를 1983년 11월 "주식회사 쌍용컴퓨터"로, 1995년 7월 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 서울특별시 중구에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 40,464백만원이 되었으며, 2000년 4월 11일 한국거래소 코 스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 주요주주는 한앤코시멘트홀딩스 유한회사(지분율: 49.84%) 및 쌍용양회공업(주)(지분율: 0.35%) 등 입니다.

1.1.2 주식에 관한 사항 회사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,000억원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당기말 현재 상기 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 한 편, 회사는 이사회의 결의로 일반공모증자의 방식으로 신주발행을 하는 경우, '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의하여 "우리사주조합원"에 신주배정시 이사회가 결정하는 바에 따라 일정한 범위 이내에서 우선적으로 배정하는 경우 및 이사회의 결의로 국내외 투자회사 또는 기술제휴회사에 신주를 배정하는 등의 경우에는 기존의 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있습니다.

1.2 종속기업의 개요1.2.1 일반적인 사항 종속기업인 쌍용정보기술주식회사는 정보시스템 컨설팅 및 유지보수 등을 목적으로 2004년 10월 29일에 설립되었으며, 서울특별시 중구에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 300백만원(1주당 금액: 1,000원, 수권주식수: 800,000주, 발행주식수: 300,000주)이며 회사가 100%의 지분을 보유하고 있습니다. 1.2.2 종속기업 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

2,023,978	1,001,846	1,022,132	3,292,342	(99,431)	(134,825)

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다. 1.3 연결범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 34에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.3.1 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 외화환산

2.5.1 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 연결손익계산서상 '금융수익(비용) ' 으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 연결손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

2.6 금융자산2.6.1 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 공정가치 금융자산- 기타포괄손익 공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익 공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익 공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익 공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공 정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익 공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익 공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당 기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.6.3 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

2.6.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조 .

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법) 에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30 ~ 50년	공구와기구	4년

전 산 기 기	4년	비 품	4년

차량운반구	5년	임차자산개량권	2~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 무형자산2.10.1 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(3~5년)동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

2.10.2 컴퓨터소프트웨어

컴퓨터소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 컴퓨터소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수(3~4년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.10.3 회원권(기타의무형자산) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 평균 30일 전후에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채2.15.1 분류 및 측정

연결회사의 당기손익 공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익 공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2.15.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 2.19.1 수행의무의 식별연결회사는 소프트웨어 개발용역을 수행하고 있으며, 해당 용역에 부가되는 서비스도 제공되고 있습니다. 연결회사는 주계약에 포함된 부가서비스가 기업회계기준서 제1115호에 따른 '구별되는 수행의무'에 해당되는 것으로 판단하고 있습니다.

2.19.2 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 2.19.3 기 간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 개발기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과,기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.19.4 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.19.5 용역의 제공 용역의 제공과 관련한 계약의 경우, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행율에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

2.19.6 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.19.7 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.21 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2019년 2월 11일 자 로 회사의 이사회에서 승인되었으며, 회사의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 건설계약

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3.2 충당부채

연결회사는 용역의 제공과 관련하여 일정기간 하자보수를 제공하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 하자보수의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있으며, 충당부채(유동)로 별도로 표시하고 있습니다(주석19참조). 한편 연결회사는 보고기간말 현재 손실이 예상되는 용역거래의 추정손실액을 추정하여 용역손실충당부채를 인식하고 있으며, 임차건물의 복구의무와 관련하여 복구충당부채를 인식하고 충당부채(비유동)로 별도로 표시하고 있습니다(주석19참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21참조).

3.4 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석30참조).

3.5 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).

3.6 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험 관리는 연결회사 재무관리팀이 주관하고 있으며, 연결회사내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험4.1.1.1 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응하고 있으므로 연결회사의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

외화현금 및 현금성자산	447,748	4,401,729

외화금융자산

매출채권	11,024	6,321

기타금융자산	1,772	942,555

소 계	12,796	948,876

외화금융부채

매입채무	1,848,720	1,942,830

단기차입금	1,823,760	2,430,103

기타금융부채	33,572	16,610

소 계	3,706,052	4,389,543

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

USD,EUR/원	상승시	(324,551)	96,106

하락시	324,551	(96,106)

4.1.1.2 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익 공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며 당기손익 공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.

4.1.1.3 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회 사 는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율위험에 대한 노출을축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

상승시	22,778	3,268

하락시	(22,778)	(3,268)

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사는 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에근거하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과 연체	사고채권	계

당기말

기대 손실률	0.01%	0.06%	0.32%	0.66%	100%

총 장부금액 - 매출채권	9,031,060	657,428	125,873	416,612	21,549	10,252,522

대손충당금	1,335	396	405	2,748	21,549	26,433

당기초

기대 손실률	0.01%	0.09%	0.25%	0.44%	100%

총 장부금액 - 매출채권	12,801,879	453,982	333,443	922,300	284,586	14,796,190

대손충당금	1,756	425	850	4,036	284,586	291,653

(*) 계약자산은 과거 손실이 미발생하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	367,618	549,056

기초 이익잉여금의 조정	(75,965)	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	291,653	549,056

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	(5,036)	(166,640)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(260,684)	(15,498)

환입된 미사용 금액	500	700

기말	26,433	367,618

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대 한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사의 재무관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 및 시장성 있는 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습 니다. 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금 및 현금성자산에 35,394 백만원 (전기말: 27,234백만원)을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	합 계

매입채무	16,734,035	-	16,734,035

단기차입금(*)	1,826,491	-	1,826,491

기타금융부채	1,185,273	387,275	1,572,548

합 계	19,745,799	387,275	20,133,074

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	합 계

매입채무	24,572,678	-	24,572,678

단기차입금(*)	2,356,212	2,375,314	4,731,526

기타금융부채	1,398,246	482,625	1,880,871

합 계	28,327,136	2,857,939	31,185,075

(*) 이자비용을 포함함.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주 배당금 조정등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 총차입금보다 현금및현금성자산의 금액이 각각 33,571백만원 및 22,522백만원 더 큼에 따라 순부채가 부(負)의 금액인 바, 자본조달비율은 부 (負)의 비율입니다.

5. 공정가치 측정

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유 중인 금융상품(매출채권, 당기손익 공정가치금융자산, 매입채무, 차입금 등)의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.5.2 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

5.2.1 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도(자산)	-	46,237	-	46,237

당기손익 공정가치 금융자산	-	-	14,731,539	14,731,539

5.2.2 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도(부채)	-	98,360	-	98,360

매도가능금융자산	201,425	-	7,933,068	8,134,493

지분증권	-	-	7,933,068	7,933,068

채무증권	201,425	-	-	201,425

5.3 가치평가기법 및 투입변수 등 연 결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

통화선도	46,237	2	현재가치기법	-	-

당기손익 공정가치 금융자산

지분증권	IT업 주식	509,660	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	10.6 ~ 14.9

성장률	1%

239,941	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR	1.9

유사기업의 PER	24.8

교육업 주식	422,160	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR	1.4

유사기업의 PER	14.2

출자금(*)	13,559,778	3	순자산가치법	-	-

(*) 당기말 현재 회수가능한 금액으로 평가되었습니다.

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무관리팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 필요한 경우 외부의 평가기관에 공정가치의 측정을 위탁하고 있습니다.

5. 5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자 본	당기손익	자 본

당기손익 공정가치 금융자산

지분증권	-	65,005	-	(57,837)

유사기업이용법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 PBR이 10% 변동하면서 PER가 1.0만큼 변동하는 경우의 민감도를 분석하여 산출하였으며, 현금흐름할인법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 할인률(가중평균자본비용)과 성장률의 1%변동에 따른 민감도를 분석하여 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

6.1 보고부문 연결회사의 경영진은 연결회사가 제공하는 재화 및 용역의 성격에 따라 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고받고 검토하고 있습니다.

연결회사는 구분된 조직을 기준으로 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 및 공급ㆍ설치ㆍ유지보수를 제공하는 IT 인프라부문과 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 실제 운용까지 모든 과정상의 서비스를 제공하는 SI부문으로 사업별 부문을 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자 등입니다.

6.2 부문당기손익 당기와 전기중 부문별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

당 기	IT인프라	SI	조정(주1)	합 계

매출액	43,348,221	79,968,039	-	123,316,260

보고부문 상각비(주2)	209,844	376,410	200,354	786,608

보고부문 영업손익	3,505,801	4,087,425	(4,691,048)	2,902,178

기타손익(주3)	-	-	14,793,443	14,793,443

보고부문 당기손익	3,505,801	4,087,425	10,102,395	17,695,621

(주1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시함.(주2) 감가상각비 및 무형자산상각비(주3) 기타영업수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

(2) 전기

전 기	IT인프라	SI	조정(주1)	합 계

매출액	74,155,764	71,919,770	-	146,075,534

보고부문 상각비(주2)	248,705	375,570	193,400	817,675

보고부문 영업손익	2,882,844	(2,975,591)	(6,598,885)	(6,691,632)

기타손익(주3)	-	-	1,571,076	1,571,076

보고부문 당기손익	2,882,844	(2,975,591)	(5,027,809)	(5,120,556)

(주1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시함.(주2) 감가상각비 및 무형자산상각비(주3) 기타영업수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

6.3 수익의 상세내역 당기와 전기중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

IT인프라	SI	합 계	IT인프라	SI	합 계

상품판매	12,756,350	19,110,031	31,866,381	31,280,780	2,500	31,283,280

용역수익	30,591,871	15,427,336	46,019,207	37,286,168	7,817,458	45,103,626

건설계약	-	45,430,671	45,430,671	5,588,816	64,099,812	69,688,628

합 계	43,348,221	79,968,038	123,316,259	74,155,764	71,919,770	146,075,534

6.4 지역별 매출당기와 전기중 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

당 기	국 내	국 외	합 계

IT인프라	SI	IT인프라	SI

매출액	43,331,538	67,487,544	16,683	12,480,495	123,316,260

(2) 전기

전 기	국 내	국 외	합 계

IT인프라	SI	IT인프라	SI

매출액	74,155,764	66,958,800	-	4,960,970	146,075,534

6.5 주요 매출처 당기와 전기중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

고객 1	29,014,762	20,188,883

고객 2	22,179,249	18,142,405

7. 범주별 금융상품 7.1 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	당기손익 공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	35,394,451	-

금융기관예치금(유동)	-	200,000	-

통화선도	46,237	-	-

매출채권	-	10,226,089	-

기타금융자산(유동)	-	346,399	-

금융기관예치금(비유동)	-	4,318,444	-

당기손익 공정가치 금융자산	14,731,539	-	-

기타금융자산(비유동)	-	1,110,563	-

금융부채

매입채무	-	-	16,734,035

차입금	-	-	1,823,760

기타금융부채(유동)	-	-	1,572,548

합 계	14,777,776	51,595,946	20,130,343

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	27,233,547	-	-	-

매출채권	14,428,571	-	-	-

기타금융자산(유동)	650,544	-	-	-

금융기관예치금(비유동)	2,007,000	-	-	-

매도가능금융자산	-	8,134,493	-	-

기타금융자산(비유동)	2,041,482	-	-	-

금융부채

통화선도	-	-	98,360	-

매입채무	-	-	-	24,572,678

차입금	-	-	-	4,711,503

기타금융부채	-	-	-	1,880,871

합 계	46,361,144	8,134,493	98,360	31,165,052

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

수익

대손충당금환입	-	5,036	-	-	5,036

당기손익 공정가치 금융자산 평가이익	76,725	-	-	-	76,725

이자수익	-	423,370	-	-	423,370

배당금수익	12,000	-	-	-	12,000

통화선도거래이익	83,106	-	-	-	83,106

통화선도평가이익	46,237	-	-	-	46,237

외환차익(주1)	-	53,315	-	20,067	73,382

외환차익(주2)	-	4,547	-	1,206	5,753

외화환산이익(주1)	-	-	-	7,115	7,115

합 계	218,068	486,268	-	28,388	732,724

비용

기타의대손상각비	-	16,245	-	-	16,245

이자비용	-	-	-	177,420	177,420

통화선도거래손실	-	-	1,337	-	1,337

매출채권처분손실	-	27	-	-	27

외환차손(주1)	-	30,418	-	238,577	268,995

외환차손(주2)	-	2,558	-	76,797	79,355

외화환산손실(주1)	-	121	-	-	121

외화환산손실(주2)	-	4,133	-	41,737	45,870

합 계	-	53,502	1,337	534,531	589,370

(주1) 기타수익(비용) 해당분임.(주2) 금융수익(비용) 해당분임.

(2) 전기

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

수익

대손충당금환입	220,568	-	-	-	-	220,568

매도가능금융자산처분이익	-	-	65,005	-	-	65,005

이자수익	331,148	-	5,777	-	-	336,925

배당금수익	397	-	8,825	-	-	9,222

외환차익(주1)	19,107	-	-	56,587	-	75,694

외환차익(주2)	-	-	-	962,214	-	962,214

외화환산이익(주1)	-	-	-	58,753	-	58,753

외화환산이익(주2)	-	-	-	104,827	-	104,827

합 계	571,220	-	79,607	1,182,381	-	1,833,208

비용

이자비용	-	-	-	98,025	-	98,025

통화선도거래손실	-	167,572	-	-	-	167,572

통화선도평가손실	-	-	-	-	98,360	98,360

매출채권처분손실	7,839	-	-	-	-	7,839

외환차손(주1)	133,678	-	-	44,985	-	178,663

외환차손(주2)	-	-	-	33,555	-	33,555

외화환산손실(주1)	110,202	-	-	-	-	110,202

외화환산손실(주2)	25,562	-	-	-	-	25,562

합 계	277,281	167,572	-	176,565	98,360	719,778

기타포괄손익

매도가능금융자산평가이익	-	-	508,109	-	-	508,109

(주1) 기타수익(비용) 해당분임.(주2) 금융수익(비용) 해당분임.

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예입처	연이자율(%)	금 액

2018.12.31	당기말	전기말

당좌예금	신한은행	-	4,702,438	21,535,644

보통예금	신한은행 등	0.1	30,244,265	189,012

외화예금	신한은행	0.04	447,748	4,401,729

기타예금	신한은행	-	-	1,107,162

합 계	35,394,451	27,233,547

9. 금융기관예치금 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예입처	연이자율(%)	금 액

2018.12.31	당기말	전기말

정기예금(*)	농협은행 등	1.6 ~ 2.2	4,511,444	2,000,000

별단예금(**)	신한은행 등	-	7,000	7,000

합 계	4,518,444	2,007,000

비유동	(4,318,444)	(2,007,000)

유 동	(200,000)	-

(*) 지급보증을 위해 소프트웨어공제조합 등에 담보로 제공되어 있음(주석 22참조).(**) 당좌개설 보증금입니다.

10. 매출채권 및 기타금융자산

10.1 매출채권의 내역당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권

받을어음	2,173,339	3,103,166

외상매출금	8,079,182	11,693,023

(-)대손충당금	(26,433)	(367,618)

합 계	10,226,088	14,428,571

10.2 기타금융자산의 내역 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	미수금	293,256	1,048,871

(-)대손충당금	-	(421,430)

미수수익	53,143	23,103

소 계	346,399	650,544

비유동	보증금	1,122,489	2,339,002

(-)현재가치할인차금	(109,621)	(297,520)

국공채(*)	97,695	-

소 계	1,110,563	2,041,482

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음(주석34참조).

11. 당 기 손 익 공정가치 금융자산 및 매도가능금융자산 11.1 당 기 손 익 공정가치 금융자산의 변동내역

당기와 전기중 당기손익 공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기

기초금액	-

개정기준서도입 효과(*)	7,933,068

취득	6,700,106

평가	98,365

기말금액	14,731,539

(*) 기준서 제1109호 '금융상품' 적용으로 매도가능금융자산에서 당기손익 공정가치 금융자산으로 대체하였습니다.

11.2 당기손익 공정가치 금융자산의 내역

당기말 현재 연결회사의 당기손익 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회 사 명	보유주식수(주)	지분율(%)	당기말

취득원가	공정가액	장부가액

비상장회사	㈜에스엔테크놀로지	13,800	8.1	69,000	239,941	239,941

㈜유인시스	119,400	19.9	59,700	255,635	255,635

㈜케이아이씨티	1,500	1.9	7,500	7,500	7,500

㈜에스아이에스티	80,000	6.7	40,000	422,160	422,160

㈜와이즈넛	37,500	0.7	499,995	246,525	246,525

기타	40,000	-	200,000	-	-

출자금	정보통신공제조합(*)	311	0.02	61,969	117,611	117,611

소프트웨어공제조합(*)	19,864	3.9	11,699,724	13,442,167	13,442,167

합 계	12,637,888	14,731,539	14,731,539

(*) 계약이행보증을 위해 담보로 제공되어 있음(주석22참조).

11.3 매도가능금융자산의 내역

전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회 사 명	보유주식수(주)	지분율(%)	전기말

취득원가	공정가액	장부가액

비상장회사	㈜에스엔테크놀로지	13,800	8.1	69,000	239,941	239,941

㈜유인시스	119,400	19.9	59,700	255,635	255,635

㈜케이아이씨티	1,500	1.9	7,500	7,500	7,500

㈜에스아이에스티	80,000	6.7	40,000	422,160	422,160

㈜와이즈넛	37,500	0.7	499,995	246,525	246,525

기타	40,000	-	200,000	-	-

출자금	정보통신공제조합	311	0.03	61,969	116,146	116,146

소프트웨어공제조합	9,963	1.6	4,999,618	6,645,161	6,645,161

합 계	5,937,782	7,933,068	7,933,068

12. 계약자산과 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 34를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 및 당기초 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	당기초

계약자산-미청구공사(*)	1,529,992	8,919,047

계약자산-계약이행원가	-	2,652,360

계약자산 합계	1,529,992	11,571,407

계약부채-초과청구공사(**)	4,563,562	11,181,709

계약부채-계약증분원가	-	1,706,946

계약부채 합계	4,563,562	12,888,655

(*) 동 상품들은 전기에는 미청구공사로 분류되었음(주석 34 참조).(**) 동 상품들은 전기에는 초과청구공사로 분류되었음(주석 34 참조).

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 IT 용역계약을 이행하기 위하여 사용되는 스포츠 휘장사업료로 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 당기와 전기에 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 진행율에 따라 비용으로 인식하였습니다(주석 34참조).가격이 확정된 IT 용역계약을 이행하기 위하여 사용되는 스포츠 휘장사업료로 향후 지급해야할 금액을 부채로 인식하였습니다(주석 34 참조).

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	11,684,993

13. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상품	3,117,844	3,092,719

(-)평가충당금	(432,170)	(432,170)

미착품	130	5,080

합 계	2,685,804	2,665,629

비용으로 인식 되어 '매출원가 ' 에 포함된 재고자산 의 원가는 23,503백만원(전기:36,110백만원) 입니다(주석28참조).

14. 유형자산

14.1 장부가액의 변동내역 당기와 전기중 연결회사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	토 지	건 물	전산기기	차량운반구	기타(주1)	합 계

기초순장부금액	20,121	345,340	890,241	120,081	453,923	1,829,706

취득(주2)	-	-	154,183	-	194,937	349,120

처분/폐기	-	-	(110,260)	-	(67,935)	(178,195)

기타	-	-	-	-	(51,652)	(51,652)

감가상각	-	(12,349)	(351,556)	(33,233)	(148,041)	(545,179)

기말순장부금액	20,121	332,991	582,608	86,848	381,233	1,403,801

기말취득원가	20,121	650,635	5,329,365	253,981	1,439,066	7,693,168

기말감가상각누계액	-	(317,644)	(4,746,757)	(167,133)	(1,057,833)	(6,289,367)

(주1) 공구와기구, 집기비품, 임차자산개량권(주2) 기타취득액에는 복구충당부채 계상에 따른 임차자산개량권 증가액 41,049천원이 포함됨(주석33참조)

(2) 전기

구 분	토 지	건 물	전산기기	차량운반구	기타(주1)	합 계

기초순장부금액	55,524	376,523	1,063,299	20,206	591,962	2,107,514

취득	-	-	206,806	130,926	8,320	346,052

처분	(35,403)	(17,787)	(435)	(1)	(1,356)	(54,982)

감가상각	-	(13,396)	(379,429)	(31,050)	(145,003)	(568,878)

기말순장부금액	20,121	345,340	890,241	120,081	453,923	1,829,706

기말취득원가	20,121	650,635	5,572,624	253,981	1,634,679	8,132,040

기말감가상각누계액	-	(305,295)	(4,682,383)	(133,900)	(1,180,756)	(6,302,334)

(주1) 공구와기구, 집기비품, 임차자산개량권

14.2 보유토지의 공시지가 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(면적)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

안양동 196 등 ( 175.1 ㎡)	20,121	236,740	20,121	229,133

14.3 보험가입자산 당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보 험 종 류	보험가입자산	부보금액(단위:천원)	부 보 처	수 익 자

재산종합보험	건 물	334,116	㈜KB손해보험	연결회사

재고자산, 전산기기	2,171,000	㈜KB손해보험

합 계	2,505,116

연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에가입하고 있으며, 종업원에 대한 산업재해보상보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산15.1 무형자산의 내역

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

개발비	151,999	(151,999)	-	-	34,833

컴퓨터소프트웨어	1,939,708	(1,124,144)	-	420,011	346,212

기타의무형자산	2,339,013	-	(1,556,667)	782,345	782,345

합 계	4,430,720	(1,276,142)	(1,556,667)	1,202,356	1,163,390

15.2 장부가액의 변동내역 당기와 전기중 연결회사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	개발비	컴퓨터소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	34,833	346,212	782,345	1,163,390

취득	-	280,400	-	280,400

처분/폐기/손상	-	(5)	-	(5)

상각	(34,833)	(206,596)	-	(241,429)

기말순장부금액	-	420,011	782,345	1,202,356

(2) 전기

구 분	개발비	컴퓨터소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	72,833	314,035	782,345	1,169,213

취득	-	242,979	-	242,979

처분/폐기/손상	-	(5)	-	(5)

상각	(38,000)	(210,797)	-	(248,797)

기말순장부금액	34,833	346,212	782,345	1,163,390

16. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	4,151,273	4,116,643

선급비용	1,142,244	1,507,453

소 계	5,293,517	5,624,096

비유동자산

장기선급비용	253,739	519,989

합 계	5,547,256	6,144,085

17. 매입채무 및 기타금 융부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	매입채무

외상매입금	16,639,473	23,549,542

지급어음	94,562	1,023,136

소 계	16,734,035	24,572,678

기타금융부채

미지급금	1,538,976	1,864,622

미지급비용	33,572	14,467

예수보증금	-	1,782

소 계	1,572,548	1,880,871

합 계	18,306,582	26,453,549

18. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2018.12.31	당기말	전기말

USANCE	신한은행 등	2.9 ~ 3.5	1,823,760	2,430,103

일반자금차입(*)	한국IBM글로벌파이낸싱대부(유)	-	-	2,281,400

(*) 전기에 상품 구매와 관련하여 무이자 차입 약정을 체결하였으며, 당기중 전액 상환되었습니다.

19. 충당부채

당기와 전기중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	용역손실충당부채	합계

기 초 잔 액	436,748	377,178	-	813,926

개정기준서도입 효과(*)	-	-	143,209	143,209

당기설정액	3,281,805	41,049	-	3,322,854

미사용액 환입	(61,990)	(117,660)	-	(179,650)

할인액 상각	-	13,544	-	13,544

당기사용액	(959,726)	(31,332)	(131,039)	(1,122,097)

기 말 잔 액	2,696,837	282,779	12,170	2,991,786

(*) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 당기초 미청구공사 및 초과청구공사로 가감된 예상공사손실을 용역손실충당부채로 재분류하였습니다.

(2) 전기

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	합계

기 초 잔 액	603,144	360,591	963,735

당기설정액	523,173	-	523,173

미사용액 환입	(70,411)	-	(70,411)

할인액 상각	-	16,587	16,587

당기사용액	(619,158)	-	(619,158)

기 말 잔 액	436,748	377,178	813,926

20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선수금	80,123	612,836

예수금	111,790	138,860

부가세예수금	1,233,706	627,761

합 계	1,425,619	1,379,457

21. 순확정급여부채21.1 순확정급여부채 산정내역

당기말 및 전기말 현 재 순확정급여부채 와 관 련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	17,819,319	18,680,918

사외적립자산의 공정가치(*)	(12,843,853)	(15,377,287)

연결재무상태표상 부채	4,975,466	3,303,631

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환 금 34,600천원(전기말: 36,661천원) 이 포함된 금액임.

21.2 확정급여채무의 변동내역

당기와 전 기중 확정급여채무 의 변 동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,680,918	23,187,754

당기근무원가	2,123,140	2,900,681

이자비용	516,035	641,001

재측정요소

인구통계적가정의 변동	-	(80,539)

재무적가정의 변동	524,967	(1,638,887)

경험적조정	(691,347)	(1,143,551)

퇴직급여 지급액	(3,334,394)	(5,185,541)

기말금액	17,819,319	18,680,918

21.3 사외적립자산의 변동내역

당기와 전기중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,377,287	20,023,458

사외적립자산의 기대수익	425,315	484,594

재측정요소

사외적립자산의 수익(*)	(172,442)	(205,539)

사용자의 기여금	625,189	209,679

퇴직급여 지급액	(3,411,496)	(5,134,905)

기말금액	12,843,853	15,377,287

(*) 기대수익에 포함된 금액은 제외됨.

21.4 사외적립자산의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	12,807,559	15,319,770

기타	36,294	57,517

합 계	12,843,853	15,377,287

21.5 주요 보험수리적 가정 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	당기말	전기말

할인율	2.4 ~ 2.8	3.0 ~ 3.4

임금상승률	4.5 ~ 4.7	3.6 ~ 4.7

21.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	채무금액의 변동

할인율	1.0% 증가/감소	4.7%감소 / 5.1%증가

임금상승률	1.0% 증가/감소	5.1%증가 / 4.7%감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시키는 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무를 유의적으로 증가시킬 수 있는 가장 유의적인 위험에 해당합니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 이내	1년 이상2년 이내	2년 이상5년 이내	5년 이상	10년 이상

급여지급액	3,374,830	2,914,135	7,836,427	9,877,924	9,972,946

전기말	1년 이내	1년 이상2년 이내	2년 이상5년 이내	5년 이상10년 이내	10년 이상

급여지급액	2,446,327	3,292,867	7,954,542	11,196,210	14,133,561

확정급여채무의 가중평균만기는 7.9년입니다.당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 8,126천원(전기: 6,014천원)입니다.

22. 우발채무와 약정사항 22.1 지급보증수혜 내역 당기말 현재 연결회사의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 연결회사는 소프트웨어공제조합 171,104백만원(전기말: 171,617백만원), 서울보증보험 617백만원(전기말: 421백만원), 신한은행 USD 0 (전기말: USD 737,969)의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 소프트웨어공제조합과 516,179백만원(전기말:398,710백만원), 정보통신공제조합 95백만원 (전기말 : 0백만원)의 보증한도 약정을체결하고 있습니다.

22.2 담보제공자산의 내역

당기말 현재 연결회사의 거래를 위하여 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석9,11참조).

담보제공처	담보제공자산	장부가액(단위:천원)	내용

소프트웨어공제조합	출자금	13,442,167	이행보증

정기예금	4,327,050	지급보증

정보통신공제조합	출자금	94,830	이행보증

코리아일레콤	정기예금	184,394	지급보증

22.3 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

구 분	소송내용	상대처	소송가액(단위:천원)

피고	기성대금 반환소송(*) 외 1건	대한민국 등	21,654,711

(*) 당기말 현재 회사가 수행 중인 국방프로젝트와 관련하여 회사가 피고(반소원고) 대한민국을 상대로 제기한 채무부존재확인의 소송에 대하여 피고가 반소를 제기한 건입니다.

연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

22.4 약정사항 당기말 현재 연결회사는 신한은행 등과 USD 9,650,000한도의 수입신용장개설약정을 체결하고 있으며, 신한은행 USD 718,318, 산업은행 USD 912,807을 사용하고 있습니다. 또한, 신한은행과 9,000백만원 한도의 전자방식외상매출채권발행약정을 체결하고 있습니다. 한편, 연결회사는 ㈜케이티의 매출채권에 대하여 신한은행에 18,000백만원 한도의 전자방식외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있으며, 당기에 연결회사가 할인한 매출채권은 41백만원입니다. 연결회사는 당기에 할인한 매출채권을 매각거래로 회계처리 하였습니다.

22.5 운용리스 연결회사는 당기말 현재 부동산 등의 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스 료는 1,898,955천원(전기: 3,976,354 천원)입 니다. 상기 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.(단 위:천원).

구 분	금 액

1년이내	1,116,227

2년이내	993,898

3년이상 ~ 6년이내	907,983

합 계	3,018,108

22.6 파생상품연결회사는 당기 중 외화채무의 환율변동 위험을 헷지하기 위한 목적으로 USD 3,484,735에 대한 통화선도거래계약을 체결하였으며, 당기말 현재 USD 2,517,421에 대한 미결제된 통화선도계약이 있습니다. 또한 연결회사는 당기 중 파생상품거래로 인하여 83,106천원의 통화선도거래이익과 1,337천원의 통화선도거래손실, 46,237천원의 통화선도평가손실을 인식하였습니다.

23. 자본 회사의 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 141,000,000주(1주당 액면가액: 1,000원) 이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 40,464,034주입니다.

24. 매출액24.1 매출액 내역

당기와 전기중 연결회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당 기	전 기

상품매출액	31,866,382	31,283,280

용역매출액	46,019,207	45,103,626

건설계약매출액	45,430,671	69,688,628

합 계	123,316,260	146,075,534

24.2 건설계약 24.2.1 건설계약 잔액 변동 당기 및 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기

2018.1.1(*)	신 규	계약금액변경	수익인식	2018.12.31

49,979,585	16,035,149	486,904	(45,430,671)	21,070,968

(*) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 전기말 대비 변동하였습니다.

(2) 전기

2017.1.1	신 규	계약금액변경	수익인식	2017.12.31

152,996,507	27,111,077	3,141,844	(69,688,628)	113,560,800

24.2.2 건설계약수익 내역당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). (1) 당기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	40,621,050	38,774,200	1,846,850

(2) 전기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	176,300,262	175,269,968	1,030,294

24.2.3 미청구공사 및 초과청구공사 내역당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

건설계약	1,529,991	4,563,562	9,170,164	11,828,202

(*) 당기말 현재 미청구공사는 계약자산에 포함되어 있습니다.(**) 당기말 현재 초과청구공사는 계약부채에 포함되어 있습니다.

24.2.4 추정 총계약원가의 추정치 변동 당기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(미청구공사) 변동

당기완료	466,904	150,140	316,765	-	(176,640)

당기진행	20,000	(458,884)	317,999	160,884	-

합 계	486,904	(308,744)	634,764	160,884	(176,640)

(2) 전기말

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

당기완료	4,179,767	3,843,122	336,645	-	-

당기진행	(1,037,923)	3,917,557	(4,221,025)	(734,455)	(245,634)

합 계	3,141,844	7,760,679	(3,884,380)	(734,455)	(245,634)

24.2.5 주요 계약별 정보 당기말 및 전기말 현재 총 계 약 수 익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

계약 명칭	계약일	계약상 완성납품기한	총계약수익금액	진행률	계약자산(미청구공사)	계약부채(초과청구공사)

육군 과학화전투훈련단 중앙통제장비체계 체계개발(*)	2011.01.01	2016.10.20	86,311,674	100%	638,959	-

해군전술C4I체계 성능개량(**)	2015.08.28	2020.08.31	43,933,987	51.2%	-	2,755,820

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영(***)	2015.11.03	2019.02.28	27,409,475	100%	-	-

2018인도네시아AG 대회종합정보시스템 구축 및 운영	2017.04.25	2018.11.30	13,286,980	100%	-	-

(*) 총 계약수익금액 96,257백만원 중 진행기준 적용 대상 금액인 86,312백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(**) 총 계약수익금액 116,182백만원 중 진행기준 적용 대상 금액인 43,934백만원에 대하여 산정된 금액입니다.(***) 총 계약수익금액 28,451백만원 중 진행기준 적용 대상 금액인 27,409백만원에 대하여 산정된 금액입니다.

(2) 전기말

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상납품기한	총계약수익금액	진행률	미청구공사	초과청구공사

육군 과학화전투훈련단 중앙통제장비체계 체계개발	2011.01.01	2016.10.20	96,256,956	97.3%	-	2,078,505

해군전술C4I체계 성능개량	2015.08.28	2020.08.31	116,181,818	26.3%	8,451,020	-

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영	2015.11.03	2019.02.28	28,500,000	81.5%	-	4,079,910

2018인도네시아AG 대회종합정보시스템 구축 및 운영	2017.04.25	2018.11.30	13,042,140	31.8%	-	1,607,263

24.2.6 영업부문별 계약변동내역 당기말 및 전기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다 (단위:천원).

(1) 당기말

영업부문	용역손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산(미청구공사)	계약부채(초과청구공사)	매출채권	용역손실충당부채(*)

IT 인프라	-	-	-	-	-	-

SI	795,648	(308,744)	1,529,992	4,563,562	2,133,530	12,170

합 계	795,648	(308,744)	1,529,992	4,563,562	2,133,530	12,170

(*)충당부채(비유동)에 포함되어 있습니다.(2) 전기말

영업부문	용역손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사	초과청구공사	매출채권	용역손실충당부채

IT 인프라	19,231	(363,277)	-	-	197,955	-

SI	(4,638,066)	8,123,956	9,170,164	11,828,202	3,414,603	143,210

합 계	(4,618,835)	7,760,679	9,170,164	11,828,202	3,612,558	143,210

25. 매 출원가

당기와 전기중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	26,110,556	25,697,364

기초상품재고액	3,769,785	2,896,792

당기상품매입액	22,851,052	36,306,152

타계정대체	2,607,563	(10,412,861)

기말상품재고액	(3,117,844)	(3,092,719)

용역매출원가	41,611,480	41,779,170

건설계약매출원가	40,984,910	67,795,440

합 계	108,706,946	135,271,974

26. 판매비와관리비 당기와 전기중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당 기	전 기

급여	6,306,218	9,205,413

퇴직급여	931,328	1,041,239

복리후생비	1,086,290	1,357,600

외주비	328,708	193,051

임차료	829,669	2,518,657

접대비	214,247	334,038

감가상각비	376,878	413,836

무형자산상각비	241,429	248,797

세금과공과	140,309	252,260

광고선전비	-	3,000

여비교통비	211,163	281,539

통신비	59,240	86,851

수선비	199,415	185,268

보험료	6,930	10,304

소모품비	49,010	66,909

지급수수료	450,407	1,148,195

차량유지비	131,994	128,418

교육훈련비	34,405	18,232

도서인쇄비	38,653	71,447

운반비	15,253	35,697

수도광열비	60,235	61,046

잡비	390	36

합 계	11,712,171	17,661,833

(*) 대손상각비는 기준서 제 1001호가 개정됨에 따라 연결손익계산서에 별도로 표시하였습니다.

27. 기타수익 (비용) 당기와 전기중 연결회사의 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 27.1 기타수익

구 분	당 기	전 기

기타의대손충당금 환입	-	53,928

외환차익	73,382	75,694

외화환산이익	7,115	58,753

매도가능금융자산처분이익	-	65,005

당기손익 공정가치 금융자산 평가이익	76,725	-

유형자산처분이익	76,257	6,771

잡이익(*)	16,295,382	497,040

합 계	16,528,861	757,191

(*) 연결회사는 과거 국방프로젝트의 원활한 진행 및 종결을 위해 하도급업체와 약정을 체결하였으며, 당기에 이를 회수하여 162억원을 잡이익으로 반영하였습니다.

27.2 기타비용

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	16,245	-

외환차손	268,995	178,663

외화환산손실	121	110,202

유형자산폐기(처분)손실	67,110	23,164

무형자산처분손실	5	-

잡손실	34,353	100,935

합 계	386,829	412,964

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 연결회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	23,502,993	36,110,225

인건비(급여,퇴직,복리후생비)	25,904,182	34,740,485

외주비	51,494,050	62,340,612

임차료(주석22)	1,898,955	3,976,354

여비교통비	2,316,250	1,886,158

지급수수료	7,070,752	7,219,862

감가상각비(주석14)	545,179	568,878

무형자산상각비(주석15)	241,429	248,797

기타비용	7,440,291	5,675,796

합 계(*)	120,414,081	152,767,167

(*) 연결손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비(환입)의 합계와 일치함.

29. 금융수익과 비용

당기와 전기중 연결회사의 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

29.1 금융수익

과 목	당 기	전 기

이자수익	423,370	336,925

배당금수익	12,000	9,222

통화선도거래이익	83,106	-

통화선도평가이익	46,237	-

외환차익	5,753	962,214

외화환산이익	-	104,827

합 계	570,466	1,413,188

29.2 금융비용

과 목	당 기	전 기

이자비용	177,420	98,025

통화선도거래손실	1,337	167,572

통화선도평가손실	-	98,360

매출채권처분손실	27	7,839

외환차손	79,355	33,555

외화환산손실	45,869	25,562

합 계	304,008	430,913

30. 법인세비용

30.1 법인세비용의 산출내역 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,615,047	-

법인세 환급액	-	(38,500)

일시적차이의 증감	-	(206,075)

법인세비용(수익)	1,615,047	(244,575)

30.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	19,315,638	(5,370,101)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	4,249,440	(1,181,422)

법인세 효과

불공제비용 등	(19,786)	57,210

미인식이연법인세효과	(2,735,499)	919,087

법인세 환급액	-	(38,500)

기타	120,892	(950)

법인세비용(수익)	1,615,047	(244,575)

30.3 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	당기초	증감	당기말

이연법인세부채

기타금융자산	(61,886)	38,116	(23,770)

유형자산	(39,208)	11,580	(27,628)

당기손익인식공정가치금융자산	(579,085)	(21,640)	(600,725)

이연법인세자산

기타금융자산	174,800	(145,490)	29,310

재고자산	95,077	-	95,077

당기손익인식공정가치금융자산	141,050	-	141,050

유형자산	42,497	(29,197)	13,300

무형자산	347,622	975	348,597

하자보수충당부채	96,085	497,220	593,305

순확정급여부채	232,660	369,096	601,756

기타금융부채	156,470	(13,550)	142,920

복구충당부채	82,979	(20,768)	62,211

기타	62,737	144,227	206,964

이월결손금	4,038,912	(3,545,820)	493,092

이연법인세자산 순액	4,790,710	(2,715,251)	2,075,459

미인식 금액의 차감	(5,163,720)	2,693,611	(2,470,110)

재무상태표 금액	(373,010)	(21,640)	(394,651)

(2) 전기

구 분	당기초	증 감	당기말

이연법인세부채

기타금융자산	(65,317)	3,431	(61,886)

유형자산	(51,490)	12,282	(39,208)

매도가능금융자산	(436,962)	(142,123)	(579,085)

이연법인세자산

기타금융자산	165,353	9,447	174,800

재고자산	95,077	-	95,077

매도가능금융자산	258,529	(117,479)	141,050

유형자산	68,207	(25,710)	42,497

무형자산	345,950	1,672	347,622

하자보수충당부채	132,692	(36,607)	96,085

순확정급여부채	181,831	50,829	232,660

기타금융부채	257,722	(101,252)	156,470

복구충당부채	79,330	3,649	82,979

기타	59,687	3,050	62,737

이월결손금	3,298,286	740,626	4,038,912

이연법인세자산 순액	4,388,895	401,815	4,790,710

미인식 금액의 차감	(4,825,857)	(337,863)	(5,163,720)

재무상태표 금액	(436,962)	63,952	(373,010)

30.4 이연법인세자산의 실현가능성 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,이연법인세부채의 범위내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

30.5 미사용결손금당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	당 기	전 기

2024	-	364,821

2025	-	7,931,990

2026	98,961	6,547,025

2027	2,142,365	3,514,856

합 계	2,241,326	18,358,692

31. 주당손익 연결회사의 지배기업 지분에 대한 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	17,695,621,161	(5,120,556,498)

가중평균유통보통주식수(주)	40,464,034	40,464,034

기본주당이익(손실)	437	(127)

연결회사는 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 각각 당기와 전기의 기본주당손익과 동일합니다.

32. 특수관계자와의 거래내역

32.1 특수관계자 내역 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배회사	한앤코시멘트홀딩스 유한회사	한앤코시멘트홀딩스 유한회사

기타	쌍용양회공업㈜ 등 계열사	쌍용양회공업㈜ 등 계열사

32.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역

당기와 전기중 연결회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	회사명	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

기타	쌍용양회공업㈜	1,440,019	54,408	1,014,731	2,666

쌍용레미콘㈜	18,654	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	1,028	-	-	-

합 계	1,459,701	54,408	1,014,731	2,666

(2) 전기

구 분	회사명	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

기타	쌍용양회공업㈜	2,184,220	58,007	2,767,360	76,502

쌍용머티리얼㈜(*)	64,805	-	-	-

쌍용해운㈜(**)	1,951	-	-	-

쌍용레미콘㈜	41,339	-	-	-

쌍용에너텍(*)	50,081	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	1,654	-	-	-

합 계	2,344,050	58,007	2,767,360	76,502

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.(**) 전기 중 쌍용양회공업(주)와 합병하였습니다.

32.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타금융자산	기타자산	기타금융부채

기타	쌍용양회공업㈜	630,043	1,026,010	108,048	6,589

쌍용레미콘㈜	1,623	-	-	-

쌍용로지스틱스㈜	71	-	-	-

합 계	631,737	1,026,010	108,048	6,589

(2) 전기말

구 분	회사명	채 권

매출채권	기타금융자산	기타자산

기타	쌍용양회공업㈜	948,704	1,593,599	281,301

쌍용레미콘㈜	1,761	-	-

쌍용로지스틱스㈜	118	-	-

합 계	950,583	1,593,599	281,301

32.4 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 집행임원 이상을 주요경영진으로 판단하고있습니다. 당기와 전기중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	756,283	744,133

퇴직급여	44,167	50,180

합 계	800,450	794,313

한편, 당기말 현재 주요경영진에 대한 채무잔액 은 없습니다.

33. 현금흐름 33.1 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	17,695,621	(5,120,556)

조정	7,528,499	3,426,265

퇴직급여	2,221,987	3,063,102

임차료	39,762	60,873

감가상각비	545,179	568,878

무형자산상각비	241,429	248,797

하자보수충당부채 전입액	3,281,806	-

대손충당금환입	(5,036)	(220,568)

기타의대손상각비	16,245	-

유형자산폐기(처분)손실	67,110	23,164

무형자산처분손실	5	-

잡손실	5,000	537

외화환산손실(기타비용)	121	110,202

외화환산손실(금융비용)	45,869	25,562

이자비용	177,420	98,025

매출채권처분손실	27	7,839

통화선도거래손실	1,337	167,572

통화선도평가손실	-	98,360

법인세비용(수익)	1,615,047	(244,575)

당기손익 공정가치 금융자산 평가이익	(76,725)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(65,005)

유형자산처분이익	(76,257)	(6,771)

외화환산이익(기타수익)	(7,115)	(58,753)

외화환산이익(금융수익)	-	(104,827)

이자수익	(423,370)	(336,925)

배당금수익	(12,000)	(9,222)

통화선도거래이익	(83,106)	-

통화선도평가이익	(46,236)	-

순운전자본의 변동	(4,782,932)	12,053,060

통화선도의 감소	-	134,381

매출채권의 감소	4,278,473	35,780,001

미청구공사의 증가	-	(4,484,414)

계약자산의 감소	13,691,470	-

기타금융자산의 감소	104,485	176,170

재고자산의 감소(증가)	656,891	(197,677)

기타유동자산의 감소	(2,136,279)	(2,767,859)

기타비유동자산의 감소(증가)	147,172	(110,067)

매입채무의 감소	(5,863,750)	(9,567,880)

초과청구공사의 감소	-	(155,041)

계약부채의 감소	(11,975,147)	-

기타금융부채(유동)의 감소	(513,065)	(616,097)

충당부채의 감소	(1,250,096)	(166,397)

기타유동부채의 감소	(1,358,407)	(5,711,745)

통화선도부채의 감소	(16,591)	-

퇴직급여의 지급	(3,334,394)	(5,185,541)

순확정급여부채의 증가	2,786,306	4,925,226

합 계	20,441,188	10,358,769

33.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항

당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가이익	-	508,109

유형자산 취득관련 미지급금	14,311	-

무형자산 취득관련 미지급금	163,200	-

복구충당부채의 계상	41,049	-

복구충당부채의 대체	51,652	-

보증금의 매도가능금융자산으로 대체	-	15,047

33.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금

전기초	14,567,976

외화환산	(104,388)

현금흐름	(9,752,085)

전기말 순부채	4,711,503

외화환산	41,344

현금흐름	(2,929,087)

당기말 순부채	1,823,760

34. 회계정책의 변경

34.1 기준서 1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

34.1.1 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정내역	주석	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제 1039호	(15,956,783)

매도가능증권에서 당기손익 공정가치 금융자산으로 재분류	①	2,057,337

매출채권 대손충당금 감소	75,965

기초이익잉여금 - 기준서 제1109호	(13,823,481)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	8,134,493	46,361,145	54,495,638

매도가능금융자산에서 당기손익 공정가치 금융자산으로 재분류	①	7,933,068	(7,933,068)	-	-

국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류	②	-	(201,425)	201,425	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	7,933,068	-	46,562,570	54,495,638

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산 중 지분증권은 당기손익 공정가치 금융자산으로 표시하고 채무증권은 상각후원가 금융자산으로 표시함 .(**) 현금 및 현금성자산 포함 이러한 재분류 및 측정에 의한 변동으로 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익공정가치 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동 (*)

기초 장부금액-기준서 제1039호	2,057,337	-	(641,137)

매도가능금융자산에서 당기손익 공정가치 금융자산으로 재분류	①	(2,057,337)	-	2,057,337

매출채권 대손충당금 감소	-	-	75,965

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	1,492,165

(*) 금융자산 중 지분증권의 손상차손의 누계액임.

① 매도가능금융자산에서 당기손익 공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 비상장주식 투자액 1,172백만원과 출자금 6,761백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익 공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가 금융자산으로 분류되는 조건을 충족하지못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2,057백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 98백만원이당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 22백만원의 이연법인세가 발생하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 당기초 현재 국공채 투자액 201백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 연결회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.당기말 현재 해당 국공채의 공정가치는 98백만원이며 9백만원의 이자수익이 당기에 인식되었습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산이 재분류된 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	27,233,547	27,233,547	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	14,428,571	14,504,536	75,965

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	650,544	75,965	-

비유동금융자산

금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	2,007,000	2,007,000	-

지분상품 및 출자금	매도가능금융자산	당기손익공정가치(*)	7,933,068	7,933,068	-

국공채	매도가능금융자산	상각후원가	201,425	201,425	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	2,041,482	2,041,482	-

유동금융부채

통화선도	당기손익인식금융자산(*)	당기손익공정가치(*)	98,360	98,360	-

매입채무	상각후원가	상각후원가	24,572,678	24,572,678	-

차입금	상각후원가	상각후원가	4,711,503	4,711,503	-

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	1,880,871	1,880,871	-

(*) 당 기손익 공정가치로 측정하는 금융자산

34.2 기준서 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

미청구공사(*)	9,170,164	(9,170,164)	-

계약자산	-	11,571,407	11,571,407

재고자산	2,665,629	677,066	3,342,695

기타유동자산	5,624,096	(2,412,683)	3,211,413

자산총계	75,526,227	665,626	76,191,853

매입채무	24,572,678	(1,704,330)	22,868,348

초과청구공사(**)	11,828,202	(11,828,202)	-

계약부채	-	12,888,655	12,888,655

기타유동부채	1,379,457	1,409,437	2,788,894

충당부채	377,178	143,209	520,387

부채총계	48,961,638	908,770	49,870,408

이익잉여금	(15,956,783)	(243,144)	(16,199,927)

자본총계	26,564,589	(243,144)	26,321,445

(*) 동 상품들은 당기에는 계약자산으로 분류되었음(**) 동 상품들은 당기에는 계약부채로 분류되었음2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.- IT 용역계약과 관련한 선급금 2,413백만원은 계약자산으로 재분류하였습니다.- IT 용역계약과 관련한 매입채무 1,704백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.

② 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	123,316,260	(1,074,897)	122,241,363

매출원가	108,706,946	(903,954)	107,802,992

판관비	11,707,136	-	11,707,136

기타손익	16,142,032	101,300	16,243,332

금융손익	266,458	-	266,458

법인세비용	1,615,047	(15,321)	1,599,726

당기순이익	17,695,621	(54,321)	17,641,300

총포괄손익	17,689,560	(54,321)	17,635,239

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	17,695,621	(54,321)	17,641,300

조정	7,508,259	(166,793)	7,341,466

법인세비용	1,615,047	(15,321)	1,599,726

기타	5,893,212	(151,472)	5,741,740

자산 부채의 변동	(4,762,692)	221,115	(4,541,577)

매출채권	(257,915)	-	(257,915)

미청구공사(*)	7,389,056	251,117	7,640,173

계약자산	6,302,414	(6,302,414)	-

재고자산	656,891	(659,623)	(2,732)

기타유동자산	(2,136,279)	2,412,683	276,404

매입채무	(5,863,750)	(1,704,330)	(7,568,080)

초과청구공사(**)	(6,618,147)	(684,917)	(7,303,064)

계약부채	(5,357,000)	5,357,000	-

기타금융부채	(1,250,096)	159,604	(1,090,492)

충당부채	(1,305,965)	1,391,995	86,030

기타	3,678,099	-	3,678,099

영업활동으로 인한 현금흐름	20,441,188	-	20,441,188

(*) 동 상품들은 당기에는 계약자산으로 분류되었음(**) 동 상품들은 당기에는 계약부채로 분류되었음 기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 미청구공사 251백만원 감소, 계약자산 6,302백만원 증가, 초과청구공사 685백만원 증가, 계약부채 5,357백만원 감소하였으나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.