아이티센엔텍 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항이 없습니다.(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

분할쌍용정보통신(주)은 2022년 3월 14일 이사회에서 결의하여 다음과 같이 회사의 물적분할을 결의하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 분할일정 및 분할 신설회사의 개요

구분	일자

분할기일	2022.05.01

분할등기일	2022.05.03

분할신설회사의 상호	주식회사 클로잇

분할신설회사의 대표이사	박진국

(2) 분할방법 내용 및 분할사업부문의 주요 재무정보당사는 분할신설회사의 주식을 당사가 모두 소유하는 물적분할을 실시하였습니다. 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

자산

매출채권	3,200,373

기타금융자산	6,283,434

계약자산	2,291,168

유형자산	63,083

무형자산	991,196

기타자산	1,267,525

자산총계	14,096,779

부채

매입채무	2,417,507

기타금융부채	65,522

계약부채	1,088,642

순확정급여부채	306,733

충당부채	22,262

기타부채	13,544

부채총계	3,914,210

이전한순자산금액(종속기업투자주식)	10,182,569

사업의결합

연결실체는 IT서비스 사업 포트폴리오 확대를 위하여 2022년 9월 5일 이사회에서 ㈜클로센(구, 엘지히다찌 주식회사)와의 사업결합을 결정하였으며, 2022년 12월 5일자로 ㈜클로센(구, 엘지히다찌 주식회사)의 보통주 전체를 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었으며, 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 ㈜클로센(구, 엘지히다찌 주식회사)의 재무성과를 포함하고 있습니다.(1) 이전대가와 승계한 자산 및 부채

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가

현금및현금성자산	9,200,000

식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산	9,516,755

장단기금융자산	703,085

매출채권	14,491,219

당기법인세자산	361,391

재고자산	2,140,453

유형자산	304,487

무형자산	1,281,769

기타자산	33,662,360

자산총계	62,461,519

외상매입금	16,038,878

미지급금/미지급비용	4,336,026

확정급여부채	617,182

이연법인세부채	194,051

기타부채(*)	27,898,350

부채총계	49,084,487

식별가능순자산	13,377,032

(*) ㈜클로센이 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여 사업결합시 충당부채 1,221백만원을 인식하였습니다.(2) 공정가치의 측정

취득한 자산	가치평가기법

무형자산	시장접근법, 원가접근법 또는 이익기준접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하였으며 미래의 이익이나 현금흐름을 또한 반영하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 염가매수차익

(단위 : 천원)

구분	금액

총이전대가	9,200,000

식별가능순자산 공정가치	13,377,032

비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분)	1,807,577

염가매수차익	(2,369,455)

사업양수도- 해당사항이 없습니다.

(2) 자산유동화 관련 사항- 해당사항이 없습니다.(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기 1분기	매 출 채 권	24,954	30	0.12%

미청구공사	38,349	-	0.00%

합 계	63,303	30	0.05%

제42기	매 출 채 권	40,450	1,419	3.51%

미청구공사	10,824	-	0.0%

합 계	51,274	1,419	2.77%

제41기	매 출 채 권	19,836	69	0.4%

미청구공사	12,630	-	0.0%

합 계	32,466	69	0.2%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제43기 1분기	제42기	제41기

1. 기초 손실충당금 잔액합계 (1039호 적용)	1,419,315	68,642	1,275,395

1-1. 기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

2. 기초 손실충당금 잔액합계 (1109호 적용)	1,419,315	1,275,395	1,275,395

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	-1,041,153	141,170

① 대손처리액(상각채권액)	-	-1,041,153	141,170

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	-1,389,285	309,520	-1,065,583

5. 기말 손실충당금 잔액합계	30,030	1,419,315	68,642

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침

- 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. - 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

- 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구분	정상	30일 초과 경과	60일 초과 경과	90일 초과경과	사고채권	계

기대손실률	0.01%	0.03%	1.27%	0.00%	100.00%

총 장부금액-매출채권	21,344,725	583,298	8,081	2,989,564	28,000	24,953,669

총 장부금액-계약자산	36,426,337	762,652	798,734	281,183	79,864	38,348,770

손실충당금	1,681	160	102	87	28,000	30,030

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제43기 1분기	제42기	제41기

클라우드	상 품	-	-	-

미 착 품	-	-	-

소 계	-	-	-

기타부문	상 품	-	-	-

미 착 품	-	-	-

소 계	-	-	-

합 계	상 품	-	-	-

미 착 품	-	-	-

합 계	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	-	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 해당 사항이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익 공정가치 금융자산	-	5,038,500	19,074,905	24,113,405

② 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익 공정가치 금융자산	-	5,038,500	18,643,048	23,681,548

(2) 유형자산 공정가치평가- 해당사항이 없습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

쌍용정보통신(주)	지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업	한국교육학술정보원	2021.09.03	2023-06-30	32,989,091	79.43	7,050,293	-	-	-

쌍용정보통신(주)	4세대 지능형 나이스 구축(인프라 2단계 이행)	한국교육학술정보원	2022.07.01	2023-06-30	40,793,953	65.86	-	-	10,073,471	-

쌍용정보통신(주)	모비스 서비스부품 차세대시스템 구축	현대모비스	2022.06.13	2024-05-31	21,272,820	37.19	3,656,798	-	-	-

쌍용정보통신(주)	22년 행정,공공기관 정보시스템 클라우드 전환/통합 사업(4차)	한국지능정보사회진흥원	2022.09.26	2023-02-28	13,756,000	93.50	1,591,854	-	-	-

쌍용정보통신(주)	Link-22 체계개발	방위사업청	2023.03.01	2029-06-30	15,264,000	0.39	58,866	-	-	-

쌍용정보통신(주)	전사자원통합관리시스템 구축 2단계 사업	서울주택도시공사	2023.03.13	2024-10-12	16,530,000	1.42	-	-	7,040,348	-

합 계	-	12,357,810	-	17,113,820	-