아이티센엔텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 43(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 42(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
쌍용정보통신주식회사

1. 당사의 개요쌍용정보통신주식회사(이하 "당사")는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며, 1995년 7월 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 중구에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다.당사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 32,562백만원이며, 2000년 4월 11일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주요주주는 (주)콤텍시스템(지분율: 38.09%)등 입니다.당사는 2023년 2월 27일 이사회 결의에 따라 2023년 4월 1일을 합병기일로 종속기업인 콤텍정보통신(주)를 흡수합병하였습니다. (주석 35참조)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융 부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처 리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2. 유의적인 회계정책

(1) 종속기업종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 당사의 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(3) 외화환산① 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(4) 금융자산① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 공정가치 금융자산- 기타포괄손익 공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익 공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익 공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익 공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익 공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익 공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30 ~ 50년	공구와기구	4년

구 축 물	12년	비 품	4년

전 산 기 기	4년	차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 무형자산 영업권은 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.① 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(3~5년)동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

② 컴퓨터소프트웨어컴퓨터소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 컴퓨터소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수(3~4년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

③ 회원권(기타의무형자산)회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 평균 30일 전후에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (13) 금융부채

① 분류 및 측정

당사의 당기손익 공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익 공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

(15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

(16) 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 수익인식

① 수행의무의 식별당사는 소프트웨어 개발용역을 수행하고 있으며, 해당 용역에 부가되는 서비스도 제공되고 있습니다.

② 소프트웨어 개발당사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에게 있으므로 수익은 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 개발 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.④ 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

⑤ 용역의 제공 당사는 용역의 제공에 대한 효익을 고객이 소비할 때 수익을 인식하고 있습니다.

⑥ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

⑦ 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(19) 리스당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(20) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 당사의 이사회에서 승인되었으며, 당사의 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 건설계약

① 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

② 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 충당부채 당사는 용역의 제공과 관련하여 일정기간 하자보수를 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 하자보수의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있으며, 충당부채로 별도로 표시하고 있습니다. 한편 당사는 보고기간말 현재 손실이 예상되는 용역거래의 추정손실액을 추정하여 용역손실충당부채를 인식하고 있으며, 임차건물의 복구의무와 관련하여 복구충당부채를 인식하고 충당부채(비유동)로 별도로 표시하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험 관리는 당사 재무실이 주관하고 있으며, 당사 내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

① 시장위험가. 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응하고 있으므로 당사의손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화현금및현금성자산	-	161,378

외화금융자산

매출채권	-	208,350

외화금융부채

매입채무	-	-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

USD/원	상승시	-	36,973

하락시	-	(36,973)

나. 가격위험당사는 재무상태표 상 당기손익공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며 당기손익공정가치지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

당사의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.

다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상승시	47,464	27,200

하락시	(47,464)	(27,200)

② 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	정상	3개월 초과 경과	6개월 초과 경과	9개월 초과경과	사고채권	개별설정대상채권	합 계

기대손실률	0.03%	0.60%	1.94%	5.26%	9.80%	100.00%

총 장부금액-매출채권	23,170,765	56,851	-	-	-	-	23,227,616

총 장부금액-계약자산	7,947,645	-	-	-	-	-	7,947,645

손실충당금	8,558	339	-	-	-	-	8,897

(*) 당사는 지배기업의 기준에 맞추어 회사의 매출채권 연령기간을 변경 하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

구분	정상	30일 초과 경과	60일 초과 경과	90일 초과경과	사고채권	합 계

기대손실률	0.03%	0.35%	4.16%	1.97%	100.00%

총 장부금액-매출채권	18,827,970	314,271	19,800	275,377	22,000	19,459,418

총 장부금액-계약자산	7,265,937	-	-	-	-	7,265,937

손실충당금	5,249	1,115	824	5,432	22,000	34,620

당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	34,620	65,979

사업결합	1,463	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	-

분할	-	(919)

환입된 미사용 금액	(27,186)	(30,440)

기말	8,897	34,620

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각 또는 손상된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	49,780,732	44,343,402

금융기관예치금(유동)	5,000,000	-

매출채권(주1)	23,218,719	19,424,798

기타금융자산(유동)(주1)	22,905,353	12,903,811

금융기관예치금(비유동)	2,000	186,393

금융보증계약 지급보증액(주2)	13,688,000	3,600,000

당기손익공정가치 금융자산(유동)(주3)	-	5,038,500

당기손익공정가치 금융자산(비유동)(주3)	6,225,600	-

기타금융자산(비유동)	821,668	21,201,388

합 계	121,642,072	106,698,292

(주1) 충당금을 차감한 금액으로, 당사의 신용위험 최대노출액입니다.(주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.(주3) 채무증권 해당 금액입니다.③ 유동성 위험

당사의 재무실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무실은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한현금및현금성자산에 49,781 백만원(전기말: 44,343 백만원)을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	22,042,511	-	-	22,042,511

기타금융부채	3,126,288	-	-	3,126,288

리스부채	464,575	842,898	611,028	1,918,501

단기차입금	84,973	10,892,164	-	10,977,137

금융보증계약	13,688,000	-	-	13,688,000

합 계	39,406,347	11,735,062	611,028	51,752,437

② 전기말

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	34,777,201	-	-	34,777,201

기타금융부채	6,389,146	-	-	6,389,146

리스부채	321,622	758,785	572,186	1,652,593

단기차입금	-	5,927,070	-	5,927,070

금융보증계약	3,600,000	-	-	3,600,000

합 계	45,087,969	6,685,855	572,186	52,346,010

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 총차입금보다 현금 및 현금성자산의 금액이 각각 38,981백만원 및 38,543백만원 더 큼에 따라 순부채가 부(負)의 금액인 바, 자본조달비율은 부(負)의 비율입니다.

5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말-반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산	-	-	24,611,097	24,611,097

전기말-반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산	-	5,038,500	16,337,249	21,375,749

(3) 가치평가기법 및 투입변수 등 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2는 ELB로 기준가격을 투입 기준가격을 투입변수를 사용하고 있으며, 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익공정가치금융자산

지분증권	IT업 주식	908,885	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용

성장률

-	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

교육서비스업 주식	464,480	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

골프장운영업 주식	136,517	3	순자산가치법	-

출자금	16,868,415	3	순자산가치법	-

소 계	18,378,297

채무상품	출자금	6,232,800	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용

성장률

소계	6,232,800

합 계	24,611,097

② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익공정가치금융자산

지분증권	IT업 주식	939,084	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용

성장률

158,631	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

교육서비스업 주식	464,480	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

출자금	14,775,054	3	순자산가치법	-

소 계	16,337,249

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무실은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 주기적으로 평가하고 있으며, 필요한 경우 외부의 평가기관에 공정가치의 측정을 위탁하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 보고부문 보고부문은 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 유지보수 및 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 운용 까지 모든 과정상의 서비스를 제공하는 단일 사업부문으로 구성되어 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자 등 입니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	258,126,957	68,151	258,195,108	258,200,742	2,260,603	260,461,345

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객1	51,317,632	33,814,177

7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	기타부채

금융자산

현금및현금성자산	-	49,780,732	-	-

금융기관예치금(유동)	-	5,000,000	-	-

매출채권	-	23,218,719	-	-

기타금융자산(유동)	-	22,905,353	-	-

금융기관예치금(비유동)	-	2,000	-	-

당기손익공정가치 금융자산(비유동)	24,611,097	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	821,668	-	-

금융부채

매입채무	-	-	22,042,511	-

단기차입금	-	-	10,800,000	-

기타금융부채(유동)	-	-	3,126,288	114,603

합 계	24,611,097	101,728,472	35,968,799	114,603

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익 공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	기타부채

금융자산

현금및현금성자산	-	44,343,402	-	-

당기손익공정가치 금융자산(유동)	5,038,500	-	-	-

매출채권	-	19,424,798	-	-

기타금융자산(유동)	-	12,903,811	-	-

금융기관예치금(비유동)	-	186,394	-	-

당기손익공정가치 금융자산	16,337,249	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	21,201,388	-	-

금융부채

매입채무	-	-	34,777,201	-

단기차입금	-	-	5,800,000	-

기타금융부채(유동)	-	-	3,006,753	56,518

합 계	21,375,749	98,059,793	43,583,954	56,518

(2) 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	기타부채	합 계

수익

당기손익공정가치 금융자산평가이익	688,288	-	-	-	688,288

당기손익공정가치 금융자산처분이익	15,958	-	-	-	15,958

이자수익	-	721,593	-	-	721,593

배당금수익	14,500	-	-	-	14,500

금융보증수익	-	-	-	171,286	171,286

외환차익(기타수익)	-	961	-	961

외환차익(금융수익)	-	8,055	-	8,055

합 계	718,746	730,609	0	171,286	1,620,641

비용

대손상각비(환입)	-	(27,186)	-	-	(27,186)

기타의대손상각비	448,250	-	-	448,250

당기손익공정가치 금융자산평가손실	188,830	-	-	-	188,830

유가증권처분손실	-	6,313	-	-	6,313

이자비용	-	-	355,847	-	355,847

금융보증비용	-	-	-	261,030	261,030

외환차손(금융비용)	-	885	-	-	885

외화환산손실(기타비용)	-	2,993	-	-	2,993

합 계	188,830	431,255	355,847	261,030	1,236,962

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	기타부채	합 계

수익

당기손익공정가치 금융자산처분이익	8,984	-	-	-	8,984

당기손익공정가치 금융자산평가이익	594,114	-	-	-	594,114

이자수익	-	715,607	-	-	715,607

배당금수익	16,562	-	-	-	16,562

금융보증수익	-	-	-	25,670	25,670

외환차익(기타수익)	-	44,638	-	-	44,638

외환차익(금융수익)	-	26,577	-	-	26,577

합 계	619,660	786,822	-	25,670	1,406,482

비용

대손상각비(환입)	-	(30,440)	-	-	(30,440)

당기손익공정가치 금융자산평가손실	240	-	-	-	240

이자비용	-	-	28,019	-	28,019

금융보증비용	-	-	-	187,959	187,959

외환차손(기타비용)	-	938	-	-	938

외환차손(금융비용)	-	768	-	-	768

외화환산손실(기타비용)	-	2,940	-	-	2,940

외화환산손실(금융비용)	-	14,289	-	-	14,289

합 계	240	(11,505)	28,019	187,959	16,754

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	당기말	전기말

당좌예금	신한은행	330,051	520,926

보통예금	신한은행 등	1,986,728	6,461,098

외화예금	신한은행	-	161,378

기타제예금	수협은행 등	47,463,953	37,200,000

합 계	49,780,732	44,343,402

9. 금융기관예치금 당기말 및 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	연이자율(%)	당기말	전기말

정기예금	신한은행 등	3.95 ~ 4.03	5,000,000	184,394

별단예금(*1)	신한은행	-	2,000	2,000

합 계	5,002,000	186,394

(*1) 당좌개설 보증금입니다. 10. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

받을어음	211,596	282,865

외상매출금	23,016,020	19,176,553

(-)손실충당금	(8,897)	(34,620)

합 계	23,218,719	19,424,798

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미수금	2,323,581	1,021,276

미수수익	147,936	147,894

단기대여금	14,633,444	11,734,641

(-)손실충당금	(448,250)	-

상각후원가 금융자산	23,340	-

보증금	6,381,176	-

(-)현재가치할인차금	(155,873)	-

소 계	22,905,354	12,903,811

비유동	보증금	870,000	21,346,201

(-)현재가치할인차금	(48,977)	(198,413)

기타보증금	645	-

상각후원가 금융자산	-	53,600

소 계	821,668	21,201,388

11. 당기손익공정가치금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	21,375,749	26,906,865

취득	9,000,000	30,000,000

사업결합	1,853,986	-

처분	(8,118,097)	(36,124,989)

평가	499,459	593,873

기말금액	24,611,097	21,375,749

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	보유주식수㈜	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

국내 비상장주식	㈜에스엔테크놀로지	13,800	8.10%	69,000	-	-	158,631

㈜유인시스	119,400	19.90%	59,700	217,786	217,786	217,786

㈜에스아이에스티	80,000	6.67%	40,000	464,480	464,480	464,480

㈜와이즈넛	75,000	1.25%	499,995	288,139	288,139	318,338

㈜엔에이치엔크로센트	2,666	3.07%	1,013,200	402,961	402,961	402,960

㈜와이티엔디엠비	40,000	0.59%	200,000	-	-	-

삼보개발	200	0.10%	110,516	136,517	136,517	-

국내 출자금	정보통신공제조합(*)	450	0.03%	92,239	190,070	190,070	103,126

소프트웨어공제조합(*)	22,020	3.15%	12,999,724	16,678,344	16,678,344	14,671,928

동행복권	1,200,000	15.00%	6,000,000	6,232,800	6,232,800	-

펀드 외	사채	-	-	-	-	-	5,038,500

합 계	21,084,374	24,611,097	24,611,097	21,375,749

(*) 계약이행보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.(주석 23 참조)

12. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

㈜콤텍정보통신	대한민국	12월	0.00%	-	79.50%	6,688,498

㈜클로잇	대한민국	12월	85.46%	10,182,569	86.49%	10,182,569

합 계	10,182,569	16,871,067

(2) 당기와 전기 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	16,871,067	6,995,486

취득	-	10,182,569

사업결합(*1)	(6,688,498)	-

손상	-	(306,988)

기말	10,182,569	16,871,067

(*1) 당기중 종속기업인 콤텍정보통신과 2023년4월1일 합병 하였습니다.(주석 35참조)(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜클로잇	44,063,741	35,660,640	8,403,101	105,108,332	(3,992,541)	(4,877,390)

(4) 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜콤텍정보통신	20,884,715	12,697,666	8,187,049	21,386,192	2,645,299	2,652,198

㈜클로잇	24,483,359	15,065,488	9,417,871	21,827,858	(1,966,087)	(1,947,775)

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

㈜씨플랫폼	대한민국	12월	49.03%	5,236,735	49.03%	5,236,735

수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호	대한민국	12월	45.45%	3,792,237	45.45%	5,000,000

합계	9,028,972	10,236,735

(6) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	10,236,735	4,430,828

취득	-	6,774,628

사업결합(*1)	3,718,047	-

처분(*1)	(3,718,047)	-

손상(*2)	(1,207,763)	(968,721)

기말	9,028,972	10,236,735

(*1) 당기중 콤텍정보통신과 합병으로 소프트아이텍 투자주식을 인수하였고, 당기말 해당 투자주식 전액을 처분하였습니다.(*2) 관계기업투자주식의 회수가능가액은 순공정가치에 기초하였으며, 회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치평가 결과를 반영한 순자산으로 추정하였습니다. (7) 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜씨플랫폼	100,917,873	89,862,520	11,055,353	221,109,086	751,215	751,215

수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호(*)	11,085,492	-	11,085,492	359,568	157,324	157,324

(8) 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜씨플랫폼	82,585,773	69,666,652	12,919,121	155,051,209	(2,594,090)	(2,594,090)

수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호	10,930,452	-	10,930,452	14,545	(69,548)	(69,548)

13. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	7,947,646	7,265,937

계약부채	27,759,385	49,662,401

(2) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	44,407,420	17,363,530

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	726,950	-	726,950	731,469	-	731,469

건물	20,618	(2,348)	18,270	54,290	(32,527)	21,763

구축물	150,000	(42,708)	107,292	150,000	(30,208)	119,792

전산기기	5,523,083	(5,440,305)	82,778	1,285,686	(1,085,066)	200,620

차량운반구	31,617	(31,616)	1	31,617	(31,616)	1

집기비품	774,605	(729,782)	44,823	329653	(267,579)	62,074

사용권자산	6,389,203	(4,424,394)	1,964,809	5,108,099	(3,243,911)	1,864,188

합계	13,616,076	(10,671,153)	2,944,923	7,690,814	(4,690,907)	2,999,907

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	전산기기	차량운반구	집기비품	사용권자산	합 계

기초순장부금액	731,469	21,763	119,792	200,620	1	62,074	1,864,188	2,999,907

취득	-	-	-	-	-	-	2,096,941	2,096,941

사업결합	-	-	-	7,129	-	25,916	11,075	44,120

처분/폐기	(4,519)	(2,245)	-	(48,627)	-	(999)	(127,912)	(184,302)

감가상각	-	(1,248)	(12,500)	(76,344)	-	(42,168)	(1,879,483)	(2,011,743)

기말순장부금액	726,950	18,270	107,292	82,778	1	44,823	1,964,809	2,944,923

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	전산기기	건설중인자산	공구기구 등	사용권자산	합 계

기초순장부금액	731,469	23,573	132,292	255,839	1,153,026	80,959	2,896,657	5,273,815

취득	-	-	-	120,209	-	17,707	1,084,849	1,222,765

처분/폐기	-	-	-	(32,717)	-	(17)	(175,148)	(207,882)

분할	-	-	-	(18,500)	-	(10,053)	(34,530)	(63,083)

대체(*1)	-	-	-	-	(1,153,026)	-	-	(1,153,026)

감가상각	-	(1,810)	(12,500)	(124,211)	-	(26,521)	(1,907,640)	(2,072,682)

기말순장부금액	731,469	21,763	119,792	200,620	-	62,075	1,864,188	2,999,907

(*1) 건설중인자산에서 장기선급금으로 장부금액 1,153백만원이 대체되었습니다. 15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

컴퓨터소프트웨어	2,418,697	(2,365,878)	-	52,819	91,314

기타의무형자산	2,843,001	(22,784)	(1,613,574)	1,206,643	967,733

영업권	500,000	-	-	500,000	700,000

합 계	5,761,698	(2,388,662)	(1,613,574)	1,759,462	1,759,047

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	컴퓨터소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합 계

기초순장부금액	91,314	967,733	700,000	1,759,047

사업결합	27,348	370,493	(200,000)	197,841

상각	(65,843)	(22,784)	-	(88,627)

손상	-	(108,800)	-	(108,800)

기말순장부금액	52,819	1,206,642	500,000	1,759,461

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	컴퓨터소프트웨어	기타의무형자산	영업권(*1)	합 계

기초순장부금액	1,096,791	771,615	910,513	800,000	3,578,919

취득	-	7,019	73,584	200,000	280,603

처분/폐기	-	(614,725)	(16,364)	-	(631,089)

분할	(981,339)	(9,858)	-	-	(991,197)

상각	(115,452)	(62,737)	-	-	(178,189)

대체(*2)	-	-	-	(300,000)	(300,000)

기말순장부금액	-	91,314	967,733	700,000	1,759,047

(*1) 전기 영업권 취득 건은 당사가 (주)콤텍시스템로부터 국가정보자원사업부를 양수하는 과정에서 발생한 영업권입니다.(*2) 당사는 2022년 12월 22일 이사회에서 전기 이전에 ㈜투케이엠시스템즈로 부터 인수한 ENT사업부(관련 영업권 300백만원)를 ㈜콤텍시스템에 양도하기로 결의하였으며, 해당 금액은 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

16. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련한 재무상태표상에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	1,356,963	1,291,147

차량운반구	607,846	573,041

소 계	1,964,809	1,864,188

리스부채

유동	1,247,319	1,038,306

비유동	533,719	550,979

합 계	1,781,038	1,589,285

당기 중 증가한 사용권 자산은 2,108백만원(전기 1,085백만원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	1,879,483	1,907,640

리스부채에 대한 이자비용	88,180	75,509

단기리스에 발생한 비용	665,612	1,458,673

소액자산 리스에서 발생한 비용	1,812,369	976,133

합 계	4,445,644	4,417,955

(3) 당기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 4,115백만원(전기 4,029백만원)입니다.

17. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	3,405,148	22,107,099

선급비용	518,672	625,930

소 계	3,923,820	22,733,029

비유동자산

장기선급비용	101,714	50,021

장기선급금	3,741,762	1,354,945

소 계	3,843,476	1,404,966

합 계	7,767,296	24,137,995

18. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	매입채무

외상매입금	22,042,511	34,777,201

소 계	22,042,511	34,777,201

기타금융부채

미지급금	6,843,302	6,075,300

미지급비용	8,304	5,847

예수보증금	308,000	308,000

리스부채	1,247,319	1,038,306

금융보증부채	114,603	56,518

소 계	8,521,528	7,483,971

비유동	기타금융부채

리스부채	533,719	550,979

소계	533,719	550,979

합 계	31,097,758	42,812,151

19. 차입금당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	소프트웨어공제조합(*)	2.50	5,800,000	5,800,000

농협	5.94	5,000,000	-

합 계	10,800,000	5,800,000

(*) 당기말 현재 당사는 해당 차입금과 관련하여 ㈜아이티센으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 23참조).

20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	용역손실충당부채	소송충당부채(*)	합계

기 초 잔 액	7,345,063	317,066	1,152,986	13,071,167	21,886,282

당기설정액	8,649,220	-	-	-	8,649,220

미사용액 환입	(1,344,783)	-	(1,129,171)	-	(2,473,954)

할인액 상각	-	12,917	-	-	12,917

당기사용액	(10,769,991)	-	(12,170)	(13,071,167)	(23,853,328)

기 말 잔 액	3,879,509	329,983	11,645	0	4,221,137

유동	3,515,694	329,983	11,645	-	3,857,322

비유동	363,815	-	-	-	363,815

(*) 해당 소송충당금에 대하여 당기 중 관련 소송이 종결되었습니다.(주석 23참조).② 전기

(단위:천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	용역손실충당부채	소송충당부채	합계

기 초 잔 액	4,341,268	594,654	86,048	15,981,690	21,003,660

당기설정액	8,251,532	-	1,107,581	1,449,239	10,808,352

미사용액 환입	(338,431)	-	(40,643)	(4,359,762)	(4,738,836)

분할	(22,262)	-	-	-	(22,262)

할인액 상각	-	12,412	-	-	12,412

당기사용액	(4,887,044)	(290,000)	-	-	(5,177,044)

기 말 잔 액	7,345,063	317,066	1,152,986	13,071,167	21,886,282

유동	6,288,411	-	-	-	6,288,411

비유동	1,056,652	317,066	1,152,986	13,071,167	15,597,871

21. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	20,741,217	1,706,677

예수금	1,150,563	1,298,300

부가세예수금	4,735,710	3,518,493

합 계	26,627,490	6,523,470

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	17,417,182	15,561,714

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,510,140)	(15,471,505)

재무상태표상 부채	1,907,042	90,209

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 14,135천원(전기말: 16,684 천원)이 포함된 금액임.(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	3,878,576	4,066,990

순이자원가	(29,963)	30,189

합 계	3,848,613	4,097,179

(3) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,561,714	19,801,747

당기근무원가	3,878,576	4,066,990

이자비용	754,099	554,820

계열사 전입(전출)	(1,558,869)	(848,688)

사업분할	-	(2,378,488)

사업결합	650,770	-

재측정요소

재무적가정의 변동	1,673,891	(1,416,025)

경험적조정	(1,189,620)	(104,665)

퇴직급여지급액	(2,353,379)	(4,113,977)

보고기간말금액	17,417,182	15,561,714

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,471,505	17,804,729

사외적립자산의 기대수익	784,062	524,631

재측정요소

사외적립자산의 수익	240,264	(672,655)

사용자의 기여금	-	2,400,000

계열사 전입(전출)	(751,361)	(431,919)

사업분할	-	(2,071,755)

사업결합	1,085,166	-

퇴직급여지급액	(1,319,496)	(2,081,526)

기말금액	15,510,140	15,471,505

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 정기예금 등	10,262,685	10,476,711

채무상품 등	5,247,455	4,994,794

합 계	15,510,140	15,471,505

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.2	5.3

임금상승률	7.3	6.6

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1%증가	1%감소	1%증가	1%감소

할인율	(936,585)	1,061,016	(749,941)	844,309

임금상승률	1,050,258	(945,083)	851,613	(769,549)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.27년(전기 : 9.32년)입니다.

(9)당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~4년 미만	4년 이상	합계

급여지급액	4,699,942	1,254,378	2,492,622	14,699,761	23,146,703

(10) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,107,202 천원(전기: 1,178,323 천원)입니다.

23. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	지급보증내역	보증한도약정액	보증금액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	1,034,057,350	137,942,705

정보통신공제조합	103,126	-

서울보증보험	3,999,300	3,999,300

(2) 당기말 현재 거래를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석9,11 참조).

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	내용

소프트웨어공제조합	출자금	16,678,344	이행보증

정보통신공제조합	출자금	190,070	이행보증

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위:천원)

구 분	소송내용	상대처	소송가액

피고	계약해지무효소송	주식회사 한국픽셀	126,239

피고	우선협상대상자 지위보전 등 가처분	에스지에이(주)	50,000

원고	데이터스트림즈 손해배상 청구 소송	데이터스트림즈	600,775

원고	용역대금지급청구	한국교육학술정보원	1,208,163

원고	손해배상 청구소송	아이티아이즈	2,073,501

원고	주주지위변경 승인절차 이행 가처분	과천펜타시티 PFV	50,000

원고	손해배상(기)	주식회사 한국픽셀	64,206

원고	공탁금 출급청구권 확인	주식회사 한국픽셀	378,717

(*) 당사는 상기 소송에 대해서는 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 용	약정한도액	실행액	보증금액	보증처

신한은행	한도대출	2,000,000	-	2,400,000	㈜콤텍시스템

산업은행	한도대출	3,000,000	-	3,600,000	㈜아이티센

중소기업은행	한도대출	5,000,000	-	6,000,000	㈜아이티센

소프트웨어공제조합	일반대출	5,800,000	5,800,000	6,960,000	㈜아이티센

농협은행	일반대출	5,000,000	5,000,000	-	-

(5)당기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 33참조).(6) 당사의 관계기업인 수피아이티센 ICT 신기술투자조합은 2022년 7월 1일 설립되었으며, 다음과 같은 투자활동을 하고 있습니다.

(단위:천원)

금융상품내역	발행회사	투자금액	만기일(*)	이자율	회사와의 관계

사모사채	에프앤에프(주)	2,000,000	2025-10-12	7%	기타특수관계

사모사채	(주)투케이엠	2,500,000	2026-11-22	8%	기타특수관계

사모사채	(주)포틴앤컴퍼니	5,000,000	2024-12-26	8%

신주인수권수사채	(주)유민에쓰티	1,000,000	2024-03-28	4%

주식(*)	엠벤처투자(주)	495,739

(*) 만기일은 최대 연장가능일까지입니다.(*) 엠벤처투자(주) 주식은 코스닥 상장주식 입니다.

24. 자본 (1) 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 141,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 65,123,786 주입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,758,589	7,230,756

감자차익	6,678,494	6,678,494

기타자본잉여금	936,996	-

합 계	15,374,079	13,909,250

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기(처분예정일 : 2024년 3월 27일)	전 기(처리확정일: 2023년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	18,216,876	10,291,529

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	10,291,529	230,938

무상감자	-	-

순확정급여부채 재측정요소	(181,406)	669,947

당기순이익	8,106,753	9,390,644

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	18,216,876	10,291,529

25. 매출액

(1) 당기와 전기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출액	2,170,290	6,007,639

용역매출액	87,900,713	72,648,769

건설계약매출액	168,124,105	181,804,937

합 계	258,195,108	260,461,345

수익인식시기

한 시점에 이행	2,170,290	6,007,639

기간에 걸쳐 이행	256,024,818	254,453,706

합 계	258,195,108	260,461,345

(2) 건설계약① 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	141,466,866	115,109,784

신규	112,898,475	209,858,615

계약금액변경	(1,959,533)	1,925,609

분할	-	(3,622,206)

수익인식	(168,124,105)	(181,804,936)

기말	84,281,703	141,466,866

② 건설계약수익 내역당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

당기말	72,383,236	56,900,652	15,482,584

전기말	151,501,182	127,757,482	23,743,700

③ 미청구공사 및 초과청구공사 내역당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

건설계약	6,372,165	26,570,354	5,961,417	49,526,731

(*1) 미청구공사는 계약자산에 포함되어 있습니다.(*2) 초과청구공사는 계약부채에 포함되어 있습니다.④ 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 변동

당기완료	(1,124,457)	(2,663,420)	1,538,963	-	(1,429,536)

당기진행	(835,075)	(980,340)	42,503	102,762	(1,143,963)

합 계	(1,959,532)	(3,643,760)	1,581,466	102,762	(2,573,499)

나.전기말

(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 변동

당기완료	753,449	(4,905,233)	5,658,682	-	(37,460)

당기진행	1,172,160	9,848,288	(6,784,806)	(1,891,322)	96,890

합 계	1,925,609	4,943,055	(1,126,124)	(1,891,322)	59,430

⑤ 주요 계약별 정보당기말 및 전기말 현재의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

계약 명칭	계약일	계약상 완성납품기한	진행률	계약자산	계약부채

지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업	2021-09-03	2023-10-31	100.00%	-	-

4세대 지능형 나이스 구축(인프라 2단계 이행)	2022-07-01	2023-10-31	100.00%	-	-

한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축	2020-12-23	2023-01-31	100.00%	-	-

재외공관 회계행정시스템 구축 개발 용역	2021-08-10	2023-08-09	100.00%	-	-

JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합	2021-03-01	2025-12-31	66.01%	-	667,222

모비스 서비스부품 차세대시스템 구축	2022-06-13	2024-05-31	79.11%	2,438,614	-

22년 행정·공공기관 정보시스템 클라우드 전환·통합 사업(4차)	2022-09-26	2023-02-28	100.00%	-	-

Link-22 체계개발	2023-03-01	2028-09-30	10.00%	-	8,154,900

전사자원통합관리시스템 구축 2단계 사업	2023-03-13	2024-10-12	48.00%	-	1,156,832

디지털 전환 지능형 연금복지 시스템(용역/구축)	2020-12-15	2022-12-14	100.00%	-	-

검독수리-B 9~16번함 KNCCS 설치	2019-12-30	2022-12-30	100.00%	-	-

2)전기말

(단위:천원)

계약 명칭	계약일	계약상 완성납품기한	진행률	계약자산	계약부채

지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업	2021-09-03	2023-06-30	60.26%	788,472	-

4세대 지능형 나이스 구축(인프라 2단계 이행)	2022-07-01	2023-06-30	54.18%	-	12,503,624

2022년 제1차 범정부 정보자원 통합구축 HW6사업	2022-08-10	2022-12-15	100.00%	-	-

KCTC 노후장비 교체사업	2021-09-17	2022-05-31	100.00%	-	-

전사자원통합관리시스템 구축 1단계 사업	2021-04-30	2022-09-02	100.00%	-	-

지역보건의료정보시스템(PHIS)통합 구축사업	2020-12-01	2022-12-15	100.00%	565,282	-

한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축	2020-12-23	2023-01-31	79.18%	-	1,506,943

디지털 전환 지능형 연금복지 시스템(용역/구축)	2020-12-15	2022-12-14	97.56%	-	239,244

검독수리-B 9~16번함 KNCCS 설치	2019-12-30	2022-12-30	96.63%	-	110,098

재외공관 회계행정시스템 구축 개발 용역	2021-08-10	2023-08-09	61.11%	-	447,433

JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합	2021-03-01	2024-12-31	41.29%	-	4,219,361

26. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	668,113	3,566,205

용역매출원가	71,807,222	60,529,735

건설계약매출원가	149,468,079	161,385,621

합 계	221,943,414	225,481,561

27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

급여	9,202,317	10,946,050

퇴직급여	829,054	1,111,127

복리후생비	1,150,981	1,978,890

여비교통비	309,813	673,887

접대비	67,930	97,494

통신비	80,836	80,287

수도광열비	97,190	144,703

세금과공과금	1,097,062	939,217

감가상각비	1,316,189	1,402,067

지급임차료	219,109	601,613

수선비	4,820	26,401

보험료	518,628	423,065

차량유지비	1,625	605

운반비	12,346	33,940

교육훈련비	200,862	338,260

도서인쇄비	168,586	215,615

소모품비	30,073	90,053

지급수수료	8,421,297	6,229,551

광고선전비	190,308	46,577

대손상각비(환입)	(27,186)	(30,440)

건물관리비	563,805	710,010

무형고정자산상각	88,627	62,737

합 계	24,544,272	26,121,709

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	961	44,638

유형자산처분이익	70,236	1,565

무형자산처분이익	-	24

사용권자산 해지이익	4,094	5,963

관계기업투자주식처분이익	413,021	-

소송충당부채환입	-	771,569

잡이익	98,937	86,212

합 계	587,249	909,971

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	-	932

외화환산손실	2,993	2,940

유형자산처분손실	999	905

무형자산손상차손	108,800	-

기타의대손상각비	448,250	-

무형자산처분손실	-	7,392

종속기업투자주식손상차손	-	306,987

관계기업투자주식손상차손	1,207,763	968,721

기부금	10,000	5,000

잡손실	2,341,994	146,565

합 계	4,120,799	1,439,442

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품 및 원재료의 매입	65,714,237	55,221,942

인건비(급여,퇴직,복리후생비)	66,546,371	67,938,860

외주가공비	95,138,789	98,410,469

지급임차료	782,914	1,311,623

여비교통비	507,977	932,760

지급수수료	8,421,296	6,229,551

감가상각비	2,011,743	2,072,682

무형자산상각비	88,627	178,188

기타비용	7,275,732	19,307,194

합 계(*)	246,487,686	251,603,269

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.

30. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

이자수익	721,593	715,607

배당금수익	14,500	16,562

당기손익공정가치금융자산평가이익	688,288	594,114

당기손익공정가치금융자산처분이익	15,958	8,984

외환차익	8,054	26,577

외화환산이익	-	-

금융보증수익	171,286	25,670

합 계	1,619,679	1,387,514

(2) 금융비용

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

이자비용	456,944	115,941

금융보증비용	261,030	187,959

당기손익공정가치금융자산평가손실	188,830	240

외환차손	885	768

외화환산손실	-	14,289

상각후원가금융자산처분손실	6,313	-

합 계	914,002	319,197

31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	2,695,476

전기법인세의 조정사항	(3,671)	50,211

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	713,868	(2,561,323)

자본에 직접 반영된 법인세 효과	62,600	(178,087)

법인세비용	772,797	6,277

(2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(244,006)	62,600	(181,406)

(단위:천원)

구 분	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	848,034	(178,087)	669,947

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전손이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	8,879,549	9,396,921

적용세율에 따른 법인세비용	1,833,826	2,045,323

법인세효과

불공제비용	1,180,983	110,360

비과세수익	(39,218)	(1,487)

미인식이연법인세효과	(3,843,738)	(2,375,485)

세무상결손금의 효과	(875,558)	-

전기법인세의 조정사항	(167)	40,524

세율변동효과	2,516,669	187,042

법인세비용	772,797	6,277

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

이연법인세부채

기타금융자산	(128,783)	77,848	(50,935)

종속기업투자주식	(2,031)	1,073	(958)

유형자산	(391,480)	28,428	(363,052)

당기손익인식공정가치	(576,914)	131,540	(445,374)

이연법인세자산

기타금융자산	143,937	(85,225)	58,712

유형자산	11	5,253	5,264

무형자산	316,003	(156,259)	159,744

하자보수충당부채	1,542,463	(1,119,642)	422,821

순확정급여부채	22,448	339,743	362,191

기타금융부채	371,317	(187,150)	184,167

복구충당부채	66,584	(33,915)	32,669

소송충당부채	2,744,945	(2,744,945)	-

종속기업투자주식	920,524	(920,524)	-

관계기업투자주식	203,431	45,555	248,986

기타	1,327,426	(814,944)	512,482

이월결손금	-	875,558	875,558

이연법인세자산 순액	6,559,881	(4,557,606)	2,002,275

미인식 금액의 차감	(3,998,558)	3,843,738	(154,820)

재무상태표 금액	2,561,323	(713,868)	1,847,455

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

이연법인세부채

기타금융자산	(7,233)	(121,550)	(128,783)

종속기업투자주식	-	(2,031)	(2,031)

유형자산	(637,265)	245,785	(391,480)

당기손익인식공정가치	(578,311)	1,397	(576,914)

이연법인세자산

기타금융자산	88,896	55,041	143,937

유형자산	7,243	(7,232)	11

무형자산	342,467	(26,464)	316,003

하자보수충당부채	955,079	587,384	1,542,463

순확정급여부채	12,705	9,743	22,448

기타금융부채	605,793	(234,476)	371,317

복구충당부채	130,824	(64,240)	66,584

소송충당부채	3,515,972	(771,027)	2,744,945

종속기업투자주식	894,489	26,035	920,524

관계기업투자주식	-	203,431	203,431

기타	1,103,252	224,174	1,327,426

이월결손금	46,727	(46,727)	-

이연법인세자산 순액	6,480,638	79,243	6,559,881

미인식 금액의 차감	(6,480,638)	2,482,080	(3,998,558)

재무상태표 금액	-	2,561,323	2,561,323

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할일시적차이	2,543,162	19,040,753	미래과세소득의 불확실

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,967,750	4,607,165

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,587,213	2,298,877

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,048,642)	(2,911,218)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(658,866)	(1,433,501)

이연법인세자산(부채) 순액	1,847,455	2,561,323

32. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	8,106,752,514	9,390,643,970

가중평균 유통보통주식수(주)(*)	64,837,811	63,964,034

기본주당이익	125	147

(*) 당사는 당기 중 신주발행으로 인한 효과를 반영하여 가중평균 유통보통주식수를 산정하였습니다.(2) 당사는 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 각각 당기와 전기의 기본주당손익과 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배기업	㈜아이티센	㈜아이티센

차상위지배기업	-	㈜콤텍시스템

지배기업	㈜콤텍시스템	㈜수피아이티센홀딩스

종속기업	㈜클로잇, ㈜ITCEN Japan(*1)	㈜콤텍정보통신, ㈜클로잇(*2), ㈜클로센(*2)

관계기업	㈜씨플랫폼, 수피아이티센ICT 신기술투자조합(*3)	㈜씨플랫폼, 수피아이티센ICT 신기술투자조합

기타	㈜굿센, ㈜시큐센 등 ㈜아이티센 기업집단에 포함된 회사	㈜굿센, ㈜소프트아이텍, ㈜시큐센 등 ㈜아이티센 기업집단에 포함된 회사

(*1) 당기 중 종속기업인 ㈜클로잇이 설립하여 지배력을 획득하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 ㈜클로잇과 ㈜클로센은 합병하였습니다.(*3) 당기중 회수가능성 평가를 통해 1,207,763천원을 손상 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	임대수익	기타수익	자산 처분	매입	지급임차료(*)	자산 취득	외주비	기타경비

최상위 지배기업	㈜아이티센	278,690	-	10,898	-	-	146,523	-	281,496	4,233,128

지배기업	㈜콤텍시스템	615,798	-	146,023	348,627	13,044,601	44,866	-	1,251,768	577,321

종속기업	㈜클로잇	555,413	-	119,675	-	4,662,856	-	-	1,891,670	-

관계기업	㈜씨플랫폼	-	-	124,663	-	1,026,913	-	-	14,000	-

기타	㈜굿센	57,342	-	7,221	-	-	-	-	-	1,603,756

㈜시큐센	27,000	-	4,421	-	-	-	-	160,838	4,500

㈜투케이엠	-	-	-	-	-	-	-	-	800,000

㈜투케이엠시스템즈	-	-	-	-	1,968	-	-	4,790	-

㈜한국금거래소	-	-	1,996	-	-	-	-	-	12,765

㈜소프트아이텍	345,577	8,184	7,333	1,122	-	388,389	24,000

에프앤에프 주식회사	-	-	1,178	-	-	-	-	-	-

㈜아이앤에프컨설팅	-	-	-	-	-	-	-	-	53,861

합 계	1,879,820	8,184	423,408	348,627	18,736,338	192,511	0	3,992,951	7,309,331

(*) 사용권자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	임대수익	기타수익	자산 처분	매입	지급임차료(*)	자산 취득	외주비	기타경비

최상위 지배기업	㈜아이티센	36,617	3,745	9,839	950	-	12,000	-	-	2,553,472

차상위 지배기업	㈜콤텍시스템	-	-	28,555	-	9,337,011	114,096	96,000	1,181,922	242,637

종속기업	㈜콤텍정보통신	7,226	-	2,347	-	1,342,081	-	200,000	-	5,600

㈜클로잇	350,367	-	38,053	-	881,177	-	-	332,833	-

관계기업	㈜씨플랫폼	-	-	9,709	-	512,680	-	-	-	528

기타	㈜굿센	71,413	-	553,771	646,291	-	-	-	-	1,397,181

㈜소프트아이텍	53,947	7,502	6,094	-	-	-	-	584,196	26,193

㈜한국금거래소쓰리엠	-	-	407	-	-	-	-	-	43,606

㈜시큐센	-	-	1,444	-	77,040	-	-	301,877	51,375

㈜투케이엠시스템즈	-	-	174	-	4,042,292	-	-	794,700	3,350

㈜한국금거래소디지털에셋	-	-	536	-	-	-	-	-	-

㈜아이앤에프컨설팅	-	-	633	-	-	-	-	-	-

합 계	519,570	11,247	651,562	647,241	16,192,281	126,096	296,000	3,195,528	4,323,942

(*) 사용권자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	기타금융자산	매입채무	기타금융부채

최상위 지배기업	㈜아이티센	-	4,290,621	251,097	700,927

지배기업	㈜콤텍시스템	440,000	18,002	576,354	23,401

종속기업	㈜클로잇	503,374	25,456	604,240	3,000

관계기업	㈜씨플랫폼	-	10,107,775	725,562	-

기타	㈜굿센	-	3,137	-	-

㈜시큐센	13,200	2,752	11,000	412

㈜소프트아이텍	-	250,000	229,973	310,200

에프앤에프 주식회사	-	-	-	-

아이앤에프컨설팅㈜	-	-	-	26,294

합 계	956,574	14,697,743	2,398,226	1,064,234

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	기타금융자산	매입채무	기타금융부채

최상위 지배기업	㈜아이티센	40,279	4,280,807	-	362,399

차상위 지배기업	㈜콤텍시스템	-	221,967	858,257	199,224

종속기업	㈜콤텍정보통신	-	1,803	1,033,402	-

㈜클로잇	4,896	2,035,729	181,011	912

관계기업	㈜씨플랫폼	-	7,745	351,644	-

기타	㈜굿센	2,435	607,656	-	121,886

㈜소프트아이텍	4,945	254,207	184,498	310,200

㈜시큐센	-	-	70,785	20,213

㈜투케이엠시스템즈	-	-	3,292,262	-

합 계	52,555	7,409,914	5,971,859	1,014,834

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

대여	상환	대여	상환

종속기업	㈜클로잇	-	2,000,000	2,000,000	-

관계기업	㈜씨플랫폼	10,000,000	-	-	-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래구분	거래내역	당기	전기

지배기업	㈜콤텍시스템	신주발행	사업결합	1,048,618	-

관계기업	㈜소프트아이텍(*1)	지분취득	사업결합	3,718,047	-

관계기업	㈜소프트아이텍(*2)	지분매각	매각	(3,718,047)	-

관계기업	㈜씨플랫폼	유상증자	주식취득	-	1,774,628

종속기업	㈜클로잇	물적분할	주식취득	-	10,182,569

관계기업	수피아이티센ICT 신기술투자조합	출자금	출자금	-	5,000,000

(*1) 콤텍정보통신의 관계기업이며, 당기 중 콤텍정보통신과의 사업결합으로 인해 취득하였습니다.(*2) 기타특수관계자인 투케이엠에 매각하였습니다.(6) 당기말 현재 당사의 특수관계자와의 담보보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 자	제공받은 자	보증금액	보증처	내용

㈜아이티센	㈜쌍용정보통신	3,600,000	한국산업은행	지급보증

6,000,000	중소기업은행	지급보증

6,960,000	소프트웨어공제조합	지급보증

㈜콤텍시스템	㈜쌍용정보통신	2,400,000	신한은행	지급보증

㈜쌍용정보통신	㈜클로잇	4,800,000	신한은행	지급보증

4,400,000	효성인포메이션	지급보증

㈜씨플랫폼	4,488,000	IBM	지급보증

합 계	32,648,000

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,179,905	2,031,144

퇴직급여	154,315	143,724

합계	2,334,220	2,174,868

34. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	8,106,753	9,390,644

조정	13,363,062	12,468,000

퇴직급여	3,848,613	4,097,180

감가상각비	2,011,743	2,072,682

무형자산상각비	88,627	178,188

대손상각비(환입)	(27,186)	(30,440)

기타의대손상각비	448,250	-

충당부채 전입액	8,649,220	10,808,352

당기손익공정가치 금융자산평가손실	188,830	240

기타금융자산처분손실	6,313	-

유형자산폐기(처분)손실	999	905

무형자산폐기(처분)손실	-	7,392

무형자산손상차손	108,800	-

외화환산손실	2,993	17,229

이자비용	456,944	115,941

법인세비용	772,797	6,277

종속기업주식손상차손	-	306,988

관계기업주식손상차손	1,207,763	968,720

충당부채 환입액	(2,473,954)	(4,738,835)

당기손익공정가치 금융자산평가이익	(688,288)	(594,114)

당기손익공정가치 금융자산처분이익	(15,958)	(8,984)

관계기업투자주식처분이익	(413,021)	-

유형자산처분이익	(70,236)	(1,564)

무형자산처분이익	-	(24)

사용권자산해지이익	(4,094)	(5,963)

이자수익	(721,593)	(715,607)

배당금수익	(14,500)	(16,563)

순운전자본의 변동	(17,583,941)	4,585,268

매출채권의 증가	(2,989,985)	(6,598,800)

계약자산의 감소(증가)	(681,709)	3,073,355

기타금융자산의 증가	(5,097)	(923,301)

기타유동자산의 감소(증가)	18,234,610	(21,177,642)

당기법인세자산의 증가	(742,590)	-

매입채무의 증가(감소)	(15,573,385)	11,360,452

계약부채의 증가(감소)	(21,903,016)	25,696,062

기타금융부채(유동)의 감소	(425,536)	(855,291)

충당부채의 감소	(12,151,400)	(5,177,044)

기타유동부채의 증가	19,688,049	4,036,698

확정급여채무의 변동	(1,036,431)	(4,962,666)

사외적립자산의 변동	2,549	113,445

합 계	3,885,875	26,443,912

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

리스 유동성 대체	1,758,217	1,750,276

리스부채의 계상	1,603,047	742,911

하자보수충당부채 유동성 대체	692,836	927,352

건설중인자산의 선급금 대체	-	1,153,026

임차보증금의 유동성대체	5,759,105	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	단기차입금	리스부채	예수보증금

전기초	-	2,574,710	300,000

이자비용	-	75,509	-

상환 및 해지 손익	-	(5,963)	-

물적분할	-	(35,457)	-

현금흐름	5,800,000	(1,594,423)	8,000

비현금흐름	-	574,909	-

전기말	5,800,000	1,589,285	308,000

당기초	5,800,000	1,589,285	308,000

이자비용	-	88,180	-

사업결합	-	11,546	-

현금흐름	5,000,000	(1,637,580)	-

비현금흐름	-	1,729,607	-

당기말	10,800,000	1,781,038	308,000

35. 동일지배하의 사업결합쌍용정보통신㈜은 ㈜콤텍정보통신과 2023년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 지배기업과 종속기업 간의 사업결합에 해당하므로 동 사업결합에 대해 장부 금액법을 적용하였습니다.(1) 당기 중에 발생한 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 합병의 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	쌍용정보통신㈜	㈜콤텍정보통신

주요사업	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업	컴퓨터 및 주변기기 소프트웨어 도매업

합병비율	1	10.5861244

(2) 합병 회계 처리합병으로 취득한 ㈜콤텍정보통신의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 936,996 천원은 자본으로 반영하였습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(*1)	1,114,510

기본 보유지분의 장부금액	6,688,498

합병교부금	12

소 계	7,803,020

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,075,633

금융기관예치금	1,002,000

매출채권	1,878,073

기타수취채권	10,369

재고자산	2,522,960

당기손익공정가치측정금융자산	1,853,986

관계기업투자주식	3,718,047

기타금융자산	158,476

유형자산	44,120

무형자산(*2)	197,841

매입채무	(3,048,243)

기타지급채무	(662,610)

기타부채	(111,068)

기타포괄손익	100,432

인수한 순자산 장부금액	8,740,016

비지배지분	-

소 계	8,740,016

투자차액(자본잉여금)	936,996

(*1) 이전대가의 일부인 발행 보통주식 1,159,752주의 공정가치 합병기일에 공시된 주가입니다.

(*2) 연결재무제표상 인식하고 있던 피합병법인 관련 무형수주잔고 잔액과 당사가 취득하고 있던 피합병법인의 영업권 조정이 포함되어 있습니다.

36. 보고기간 후 사건당사는 ㈜씨플랫폼의 원활한 총판사업 운영을 목적으로 IBM에게 지급보증(보증서 발급기관 : 우리은행 서초금융센터)을 제공하고 있었으며, 2024년 1월 18일에 해당 지급보증을 1년간 추가 연장하였습니다. 지급보증금액은 3,740백만원, 연대보증 설정한도는 4,488백만원 입니다.