아이티센엔텍 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항① 별도재무제표: 최근 3사업연도 중 별도재무제표 재작성 등 해당사항 없음② 연결재무제표: 최근 3사업연도 중 연결재무제표 재작성 등 해당사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

① 분할쌍용정보통신(주)은 2022년 3월 14일 이사회에서 결의하여 다음과 같이 회사의 물적분할을 결의하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 분할일정 및 분할 신설회사의 개요

구분	일자

분할기일	2022.05.01

분할등기일	2022.05.03

분할신설회사의 상호	주식회사 클로잇

분할신설회사의 대표이사	박진국

(2) 분할방법 내용 및 분할사업부문의 주요 재무정보당사는 분할신설회사의 주식을 당사가 모두 소유하는 물적분할을 실시하였습니다. 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

자산

매출채권	3,200,373

기타금융자산	6,283,434

계약자산	2,291,168

유형자산	63,083

무형자산	991,196

기타자산	1,267,525

자산총계	14,096,779

부채

매입채무	2,417,507

기타금융부채	65,522

계약부채	1,088,642

순확정급여부채	306,733

충당부채	22,262

기타부채	13,544

부채총계	3,914,210

이전한순자산금액(종속기업투자주식)	10,182,569

② 합병쌍용정보통신㈜은 ㈜콤텍정보통신과 2023년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 지배기업과 종속기업 간의 사업결합에 해당하므로 동 사업결합에 대해 장부금액법을적용하였습니다.

(1) 합병의 개요

합병 후존속회사	상호	쌍용정보통신 주식회사

소재지	서울특별시 중구 수표로 34 (저동2가)

대표집행임원	신장호

법인구분	코스닥시장 상장법인

합병 후소멸회사	상호	주식회사 콤텍정보통신

소재지	서울특별시 서초구 반포대로 13(아이티센빌딩,서초동)

대표집행임원	김수상

법인구분	비상장법인

(2) 합병의 내용

구분	내용

이사회 결의일	2023년 01월 26일

관련공시일	2023년 01월 27일 (주요사항보고서) 2023년 01월 27일 (소액공모공시서류) 2023년 04월 07일(합병등종료보고서) 2023년 04월 07일(소액공모실적보고서)

합병의 방볍	소규모합병

합병 비율	1: 10.5861244

합병으로 발행된 신주수	1,159,752주

합병기일	2023년 04월 01일

합병종료보고 총회일	2023년 04월 03일

합병등기일	2023년 04월 07일

재무제표에 미치는 영향	합병을 통해 합병법인인 쌍용정보통신 주식회사가 피합병법인인 주식회사 콤텍정보통신을 종속회사로 유지함에 따른 불필요한 자원낭비를 줄이고 인적, 물적 자원 활용의 효율성을 높임으로써, 경영 효율성 증대 및 영업 경쟁력 강화를 기대할 수 있습니다. 또한 통합 전략 수립을 통해 시너지효과를 극대화시켜 회사의 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 줄 것으로 기대하고 있습니다.합병으로 취득한 ㈜콤텍정보통신의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 936,996 천원은 자본으로 반영하였습니다.

(3) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 ㈜콤텍정보통신의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 936,996 천원은 자본으로 반영하였습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(*1)	1,114,510

기본 보유지분의 장부금액	6,688,498

합병교부금	12

소 계	7,803,020

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,075,633

금융기관예치금	1,002,000

매출채권	1,878,073

기타수취채권	10,369

재고자산	2,522,960

투자주식	5,572,033

기타금융자산	158,476

유형자산	44,120

무형자산(*2)	197,841

매입채무	(3,048,243)

기타지급채무	(662,610)

기타부채	(111,068)

기타포괄손익	100,432

인수한 순자산 장부금액	8,740,016

비지배지분	-

소 계	8,740,016

투자차액(자본잉여금)	936,996

(*1) 이전대가의 일부인 발행 보통주식 1,159,752주의 공정가치 합병기일(4월1일이 토요일인 관계로 3월31일 적용)에 공시된 주가입니다.

(*2) 연결재무제표상 인식하고 있던 피합병법인 관련 무형수주잔고 잔액과 당사가 취득하고 있던 피합병법인의 영업권 조정이 포함되어 있습니다.

[종속회사 (주)클로잇] (주)클로잇은 ㈜디지포머싸스랩과 2023년 7월 31일을 기준으로 합병하였으며, 연결실체는 동 사업결합에 대해 장부금액법을 적용하였습니다.

(1) 합병의 개요

합병 후존속회사	상호	주식회사 클로잇

소재지	서울특별시 마포구 마포대로 155 LG마포빌딩

법인구분	비상장법인

합병 후소멸회사	상호	주식회사 디지포머싸스랩

소재지	서울특별시 구로구 디지털로30길 28, 1208호

법인구분	비상장법인

(2) 합병의 내용

구분	내용

이사회 결의일	2023년 05월 30일

관련공시일	2023년 05월 30일 (주요사항보고서)

합병의 방볍	소규모합병

합병 비율	1: 0.0125297

합병으로 발행된 신주수	6,014주

합병기일	2023년 07월 31일

합병종료보고 총회일	2023년 08월 02일

합병등기일	2023년 08월 08일

(3) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 ㈜디지포머싸스랩의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

기본 보유지분의 장부금액	1,300,001

식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산	243,416

매출채권	88,158

재고자산	40,000

유형자산	9,634

기타자산	49,881

자산총계	431,089

외상매입금	44,000

미지급금/미지급비용	133,052

확정급여부채	62,307

기타부채	25,981

부채총계	265,340

식별가능순자산	165,749

(4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가	1,300,001

식별가능순자산 공정가치	165,750

비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분)	79,796

영업권	1,214,047

③ 사업양수도- 해당사항이 없습니다.

(2) 자산유동화 관련 사항- 해당사항이 없습니다.(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기 당분기	매 출 채 권	33,894	126	0.37%

미청구공사	32,766	-	0.0%

합 계	66,660	126	0.19%

제42기	매 출 채 권	40,450	1,419	3.51%

미청구공사	10,824	-	0.0%

합 계	51,274	1,419	2.77%

제41기	매 출 채 권	19,836	69	0.4%

미청구공사	12,630	-	0.0%

합 계	32,466	69	0.2%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제43기 당분기	제42기	제41기

1. 기초 손실충당금 잔액합계 (1039호 적용)	1,419,315	68,642	1,275,395

1-1. 기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

2. 기초 손실충당금 잔액합계 (1109호 적용)	1,419,315	68,642	1,275,395

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	-1,041,153	141,170

① 대손처리액(상각채권액)	-	-1,041,153	141,170

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	-1,293,433	309,520	-1,065,583

5. 기말 손실충당금 잔액합계	125,882	1,419,315	68,642

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침

- 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. - 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

- 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구분	정상	30일 초과 경과	60일 초과 경과	90일 초과경과	사고채권	계

기대손실률	0.42%	7.55%	49.06%	28.98%	100.00%	-

총 장부금액-매출채권	32,333,416	607,993	180,435	750,901	21,096	33,893,841

총 장부금액-계약자산	32,765,790	-	-	-	-	32,765,790

손실충당금	25,915	15,197	559	63,115	21,096	125,882

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제43기 당분기	제42기	제41기

클라우드	상 품	-	-	-

미 착 품	-	-	-

소 계	-	-	-

기타부문	상 품	-	-	-

미 착 품	-	-	-

소 계	-	-	-

합 계	상 품	-	-	-

미 착 품	-	-	-

합 계	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	-	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 해당 사항이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다. (2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익 공정가치 금융자산	-	-	24,874,036	24,874,036

② 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익 공정가치 금융자산	-	5,038,500	18,643,048	23,681,548

(3) 유형자산 공정가치평가- 해당사항이 없습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

쌍용정보통신(주)	지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업	한국교육학술정보원	2021.09.03	2023.06.30	32,989,091	98.15	3,911,642	-	-	-

쌍용정보통신(주)	4세대 지능형 나이스 구축(인프라 2단계 이행)	한국교육학술정보원	2022.07.01	2023.06.30	40,793,953	80.04	-	-	4,469,638	-

쌍용정보통신(주)	모비스 서비스부품 차세대시스템 구축	현대모비스	2022.06.13	2024.05.31	21,272,820	64.70	3,890,564	-	-	-

쌍용정보통신(주)	22년 행정,공공기관 정보시스템 클라우드 전환/통합 사업(4차)	한국지능정보사회진흥원	2022.09.26	2023.02.28	13,756,000	98.90	-	-	101,234	-

쌍용정보통신(주)	Link-22 체계개발	방위사업청	2023.03.01	2029.06.30	15,264,000	5.30	-	-	6,269,942	-

쌍용정보통신(주)	전사자원통합관리시스템 구축 2단계 사업	서울주택도시공사	2023.03.13	2024.10.12	16,530,000	31.83	-	-	1,897,129	-

쌍용정보통신(주)	한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축	한국자산관리공사	2020.12.23	2023.01.31	8,290,000	99.35	-	-	48,627	-

쌍용정보통신(주)	재외공관 회계행정시스템 구축 개발 용역	외교부	2021.08.10	2023.08.09	8,901,500	97.58	-	-	214,163	-

쌍용정보통신(주)	JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합	방위사업청	2021.03.10	2024.12.31	10,432,000	58.24	-	-	1,307,904	-

합 계	-	7,802,206	-	14,308,637	-