아이티센엔텍 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 42 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 41 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
쌍용정보통신주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 쌍용정보통신주식회사(이하 "당사" 또는 지배기업")와 종속기업인 주식회사 콤텍정보통신, 주식회사 클로잇, 주식회사 클로센(이하 당사와 종속기업을 "연결실체"라 함)을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요쌍용정보통신주식회사는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며,1995년 7월 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 중구에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 31,982백만원이며,2000년 4월 11일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주요주주는 (주)수피아이티센홀딩스(지분율: 37.06%)등 입니다.한편, 2022년 5월 1일자로 회사의 클라우드 사업부문이 물적분할을 통해 분할신설법인 주식회사 클로잇으로 이전되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	주요영업	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

㈜콤텍정보통신	대한민국	통신장비설치 및 유지보수 등	12월	79.5	79.5

㈜클로잇	대한민국	통신장비설치 및 유지보수 등	12월	86.49	-

㈜클로센	대한민국	통신장비설치 및 유지보수 등	12월	86.49	-

② 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜콤텍정보통신	20,884,715	12,697,666	8,187,049	21,386,192	2,645,299	2,652,198

㈜클로잇	24,483,359	15,065,488	9,417,871	21,827,858	(1,966,087)	(1,947,775)

㈜클로센(*)	61,327,640	46,823,084	14,504,556	24,452,770	1,033,558	904,046

(*) 당기 중 취득하였으며, 취득일로부터 보고기간종료일까지의 손익정보입니다.③ 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜콤텍정보통신	8,931,382	3,396,531	5,534,850	38,120,828	7,108,966	8,015,040

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.(3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같으며, 전기 연결범위의 변동내용은 없습니다.

기업명	변동내용	사유

㈜클로잇	신규 포함	지배력 획득(*)

㈜클로센(구, 엘지히다찌)	신규 포함	지분 취득에 따른 지배력 획득

(*) 당기 물적분할에 따라 연결 실체로 신규 편입되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 유의적인 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 연결실체의 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(3) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 연결손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 연결손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(4) 금융자산① 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 공정가치 금융자산- 기타포괄손익 공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익 공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익 공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익 공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익 공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익 공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30 ~ 50년	공구와기구	4년

구 축 물	12년	비 품	4년

전 산 기 기	4년	차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 무형자산 영업권은 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.① 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(3~5년)동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

② 컴퓨터소프트웨어컴퓨터소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 컴퓨터소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수(3~4년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

③ 회원권(기타의무형자산)회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 평균 60일 전후에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(13) 금융부채① 분류 및 측정

연결실체의 당기손익 공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익 공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및"기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

(15) 종업원급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 수익인식

① 수행의무의 식별연결실체는 소프트웨어 개발용역을 수행하고 있으며, 해당 용역에 부가되는 서비스도 제공되고 있습니다.

② 소프트웨어 개발연결실체는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 연결실체가 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에게 있으므로 수익은 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 개발기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과,기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.④ 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. ⑤ 용역의 제공연결실체는 용역의 제공에 대한 효익을 고객이 소비할 때 수익을 인식하고 있습니다.

⑥ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

⑦ 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(18) 리스

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(19) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 28일자로 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 지배기업의 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 건설계약

① 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

② 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 충당부채 연결실체는 용역의 제공과 관련하여 일정기간 하자보수를 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 하자보수의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있으며, 충당부채로별도로 표시하고 있습니다. 한편 연결실체는 보고기간말 현재 손실이 예상되는 용역거래의 추정손실액을 추정하여 용역손실충당부채를 인식하고 있으며, 임차건물의 복구의무와 관련하여 복구충당부채를 인식하고 충당부채(비유동)로 별도로 표시하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험 관리는 연결실체 재무실이 주관하고 있으며, 연결실체 내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

① 시장위험가. 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응하고 있으므로 연결실체의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외화현금 및 현금성자산	3,610,920	84,922

외화금융자산

매출채권	1,960,449	1,129,405

외화금융부채

매입채무	476,030	147,950

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

USD/원	상승시	95,193	106,638

하락시	(95,193)	(106,638)

JPY/원	상승시	31,762	-

하락시	(31,762)	-

CHF/원	상승시	70,120	-

하락시	(70,120)	-

CNY/원	상승시	22,124	-

하락시	(22,124)	-

나. 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 당기손익공정가치금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며 당기손익공정가치지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

연결실체의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.

다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율위험에 대한 노출을축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상승시	25,200	2,606

하락시	(25,200)	(2,606)

② 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체는 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된채권회수 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상	30일 초과 경과	60일 초과 경과	90일 초과경과	사고채권	계

당기말

기대손실률	0.03%	0.04%	4.16%	0.28%	100.00%

총 장부금액-매출채권	33,084,619	4,001,377	19,800	1,947,160	1,396,840	40,449,796

총 장부금액-계약자산	10,824,029	-	-	-	-	10,824,029

손실충당금	14,678	1,540	824	5,433	1,396,840	1,419,315

전기말

기대손실률	0.01%	0.11%	0.31%	1.66%	100.00%

총 장부금액-매출채권	18,362,229	1,266,214	138,274	5,623	64,000	19,836,340

총 장부금액-계약자산	12,630,462	-	-	-	-	12,630,462

손실충당금	2,748	1,369	432	93	64,000	68,642

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권	계약자산

당기	전기	당기	전기

기초	68,642	325,527	-	949,869

당기손익으로 인식된 손실충당금의 변동	342,033	(115,715)	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(141,170)	-	-

환입된 미사용금액	(32,513)	-	-	(949,869)

연결범위의 변동	1,041,153	-	-	-

기말	1,419,315	68,642	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

③ 유동성 위험

연결실체의 재무실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

연결실체의 재무실은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 81,997백만원(전기말: 13,702백만원)을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(이자비용포함)은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	65,400,684	5,590,415	269,458	71,260,557

기타금융부채(유동)	10,566,134	1,056,732	-	11,622,866

기타금융부채(비유동)	-	-	254,000	254,000

단기차입금	7,956	7,927,070	-	7,935,026

리스부채	763,740	2,063,131	1,755,919	4,582,790

합 계	76,738,514	16,637,348	2,279,377	95,655,239

② 전기말

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	27,122,895	-	-	27,122,895

기타금융부채(유동)	7,525,944	-	-	7,525,944

단기차입금	1,104,115	-	-	1,104,115

리스부채	209,987	431,915	2,073,308	2,715,210

합 계	35,962,941	431,915	2,073,308	38,468,164

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 총차입금보다 현금및현금성자산의 금액이 각각 74,197백만원 12,604백만원 더 큼에 따라 순부채가 부(負)의 금액인 바, 자본조달비율은 부(負)의 비율입니다.

5. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말-반복적인 공정가치 측정치

당기손익 공정가치 금융자산	5,038,500	18,643,048	23,681,548

전기말-반복적인 공정가치 측정치

당기손익 공정가치 금융자산	-	11,002,944	17,656,821	28,659,765

(3) 가치평가기법 및 투입변수 등 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2는 사채로 기준가격을 투입 기준가격을 투입변수를 사용하고 있으며, 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익공정가치금융자산

지분증권	IT업 주식	939,084	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용

성장률

158,631	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

교육서비스업주식	464,480	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

비상장주식	129,139	3	순자산가치법	-

출자금	16,951,714	3	순자산가치법	-

소계	18,643,048

② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익공정가치금융자산

지분증권	IT업 주식	939,084	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용

성장률

158,631	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

교육서비스업 주식	424,000	3	유사기업이용법	유사기업의 PBR

유사기업의 PER

비상장주식	120,410	3	순자산가치법	-

출자금	16,014,696	3	순자산가치법	-

소계	17,656,821

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무실은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 주기적으로 평가하고 있으며, 필요한 경우 외부의 평가기관에 공정가치의 측정을 위탁하고 있습니다.

6. 영업부문 정보(1) 보고부문

연결실체의 경영진은 연결실체가 영위하는 사업의 내용에 따라 영업부문을 결정하고있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고 받고 검토하고 있습니다.연결실체는 사업의 내용을 기준으로 당반기 현재 클라우드 사업부문과 그 외 사업부문으로 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자 등 입니다.(2) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	322,236,628	2,977,853	325,214,481	239,128,572	3,460,796	242,589,368

(3) 당기와 전기 중 부분별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	클라우드	클라우드 외	조정(*1)	합 계

매출액	20,613,848	304,600,633	-	325,214,481

보고부문 상각비(*2)	557,501	2,525,919	-	3,083,420

보고부문 영업손익	(2,655,465)	12,328,767	-	9,673,302

기타손익(*3)	-	-	2,568,191	2,568,191

보고부문 당기손익	(2,655,465)	12,328,767	2,568,191	12,241,493

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용입니다. (*2) 감가상각비 및 무형자산상각비의 합으로 구성되어 있습니다. (*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용의 합으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

전 기	클라우드	클라우드 외	조정(*1)	합 계

매출액	80,466,529	162,122,839	-	242,589,368

보고부문 상각비(*2)	166,340	476,829	1,572,630	2,215,799

보고부문 영업손익	25,055,819	18,096,434	(36,751,909)	6,400,344

기타손익(*3)	-	-	(7,544,511)	(7,544,511)

보고부문 당기손익	25,055,819	18,096,434	(44,296,420)	(1,144,167)

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용입니다. (*2) 감가상각비 및 무형자산상각비의 합으로 구성되어 있습니다. (*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용의 합으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

클라우드	클라우드 외	합 계

상품판매	939,071	37,066,144	38,005,215

용역수익	16,989,795	81,371,981	98,361,776

건설계약	2,684,982	186,162,508	188,847,490

합 계	20,613,848	304,600,633	325,214,481

(단위:천원)

구 분	전 기

클라우드	클라우드 외	합 계

상품판매	1,129,911	18,652,429	19,782,341

용역수익	28,117,744	68,103,906	96,221,651

건설계약	51,218,873	75,366,503	126,585,376

합 계	80,466,529	162,122,839	242,589,368

(5) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객1	36,246,156	3,016,030

고객2	33,931,323	20,696,123

7. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	81,996,958	-

당기손익공정가치 금융자산(유동)	5,038,500	-	-

매출채권	-	39,030,481	-

기타금융자산(유동)	-	11,182,544	-

금융기관예치금(비유동)	-	188,394	-

당기손익공정가치금융자산	18,643,048	-	-

기타금융자산(비유동)	-	22,573,496	-

금융부채

매입채무	-	-	71,260,557

단기차입금	-	-	7,800,000

기타금융부채(유동)	-	-	6,873,545

기타금융부채(비유동)	-	-	254,000

합 계	23,681,548	154,971,873	86,188,102

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채

금융자산

현금및현금성자산	-	13,701,656	-

당기손익공정가치 금융자산(유동)	11,002,944	-

매출채권	-	19,767,700	-

기타금융자산(유동)	-	22,008,109	-

금융기관예치금(비유동)	-	188,394	-

당기손익공정가치금융자산	17,656,821	-	-

기타금융자산(비유동)	-	19,216,670	-

금융부채

매입채무	-	-	27,122,895

단기차입금	-	-	1,097,168

기타금융부채(유동)	-	-	7,525,944

합 계	28,659,765	74,882,529	35,746,007

(2) 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

수익

당기손익공정가치금융자산평가이익	645,316	-	-	645,316

당기손익공정가치금융자산처분이익	8,984	-	-	8,984

이자수익	-	884,563	-	884,563

배당금수익	16,563	-	-	16,563

외환차익(기타수익)	-	66,632	-	66,632

외환차익(금융수익)	-	39,178	-	39,178

외화환산이익(기타수익)	-	3,440	-	3,440

외화환산이익(금융수익)	-	1,496	-	1,496

합 계	670,863	995,309	-	1,666,172

비용

대손상각비	-	309,520	-	309,520

당기손익 공정가치 금융자산 평가손실	240	-	-	240

당기손익 공정가치 금융자산 처분손실	5,432	-	-	5,432

이자비용	-	-	192,638	192,638

외환차손(기타비용)	-	73,226	-	73,226

외환차손(금융비용)	-	26,885	-	26,885

외화환산손실(기타비용)	-	40,216	-	40,216

외화환산손실(금융비용)	-	27,234	-	27,234

금융보증비용	-	-	233,387	233,387

합 계	5,672	477,081	426,025	908,778

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

수익

당기손익공정가치금융자산평가이익	344,036	-	-	344,036

기타융자산처분이익	-	64,155	-	64,155

이자수익	390,412	287,413	-	677,825

배당금수익	11,500	-	-	11,500

외환차익(기타수익)	-	20,661	942	21,603

외환차익(금융수익)	-	27,803	-	27,803

외화환산이익(기타수익)	-	372	-	372

외화환산이익(금융수익)	-	276	-	276

합 계	745,948	400,680	942	1,147,570

비용

대손상각비(환입)	-	(1,065,583)	-	(1,065,583)

이자비용	-	-	808,055	808,055

외환차손(기타비용)	-	4,495	47	4,542

외환차손(금융비용)	-	16	-	16

외화환산손실(기타비용)	-	2,459	-	2,459

사채상환손실	-	-	41,124	41,124

당기손익 공정가치 금융자산 평가손실	610,239	-	610,239

당기손익 공정가치 금융자산 처분손실	15,950	-	-	15,950

합 계	626,189	(1,058,613)	849,226	416,802

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	2022.12.31현재 이자율(%)	당기말	전기말

당좌예금	신한은행 등	-	10,076,171	59,461

보통예금	신한은행 등	-	12,872,864	4,310,119

외화예금	신한은행	-	3,610,920	84,922

MMDA 등	수협은행 등	0 ~ 0.4	55,437,003	9,247,154

합 계	81,996,958	13,701,656

9. 금융기관예치금당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	2022.12.31현재 이자율(%)	당기말	전기말

정기예금(*1)	신한은행	4.96	184,394	184,394

별단예금(*2)	신한은행	-	4,000	4,000

합 계	188,394	188,394

(*1) 지급보증을 위해 담보로 제공되고 있습니다(주석 24참조).(*2) 당좌개설 보증금입니다.

10. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

받을어음	282,865	1,174,039

외상매출금	40,166,931	18,662,303

(-)손실충당금	(1,419,315)	(68,642)

합 계	39,030,481	19,767,700

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미수금	1,113,379	222,387

미수수익	145,618	32,876

상각후원가금융자산	-	21,752,846

보증금(*)	14,000	-

(-)현재가치할인차금	(115)	-

단기대여금	9,909,662	-

리스채권	274,581	-

소 계	11,457,125	22,008,109

비유동	장기금융상품	3,012	-

기타투자자산	2,727	-

장기대여금	48,833	-

보증금(*)	22,671,593	19,228,063

(-)현재가치할인차금	(302,085)	(33,998)

상각후원가금융자산	53,600	22,605

리스채권	95,816	-

소 계	22,573,496	19,216,670

(*) 해당 보증금 중 일부는 기성대금 반환소송의 1심 패소판결에 따라 납입한 법원 공탁금입니다(주석21, 24 참조).

11. 당기손익공정가치금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	28,659,765	20,941,919

취득	30,280,886	11,000,000

처분	(36,164,459)	(3,015,951)

평가	645,076	(266,203)

연결범위의 변동	260,280	-

기말금액	23,681,548	28,659,765

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회 사 명	보유주식수 ㈜	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

비상장회사	㈜에스엔테크놀로지	13,800	8.1	69,000	158,631	158,631	158,631

㈜유인시스	119,400	19.9	59,700	217,786	217,786	217,786

㈜에스아이에스티	80,000	6.7	40,000	464,480	464,480	424,000

㈜와이즈넛	37,500	0.7	499,995	318,338	318,338	318,338

㈜크로센트	2,666	5.7	1,013,200	402,960	402,960	402,960

삼보개발㈜	200	0.1	110,516	129,139	129,139	120,410

㈜와이티엔디엠비	40,000	0.6	200,000	-	-	-

출자금(*)	정보통신공제조합	450	0.04	133,489	226,878	226,878	186,060

소프트웨어공제조합	22,020	3.31	13,460,170	16,724,836	16,724,836	15,828,636

펀드 외	사채	5,000,000	5,038,500	5,038,500	11,002,944

합 계	20,586,070	23,681,548	23,681,548	28,659,765

(*) 이행보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다(주석 24참조).

12. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	취득금액	장부가액	장부가액

㈜씨플랫폼	대한민국	12월	49.03%	6,205,456	4,766,109	5,231,980

수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호	대한민국	12월	45.45%	5,000,000	4,968,387	-

㈜소프트아이텍	대한민국	12월	36.17%	2,024,610	3,426,212	2,340,069

합 계	13,230,066	13,160,708	7,572,049

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	손상차손(*1)	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

㈜씨플랫폼	5,231,980	1,774,628	(1,271,778)	(968,721)	-	-	4,766,109

수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호	-	5,000,000	(31,613)	-	-	-	4,968,387

㈜소프트아이텍	2,340,069	-	1,257,994	-	(173,446)	1,595	3,426,212

합계	7,572,049	6,774,628	(45,397)	(968,721)	(173,446)	1,595	13,160,709

(*1) 관계기업투자주식의 회수가능가액은 사용가치에 기초하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 세후할인률 13.68%, 영구성장률은 1%입니다.② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

㈜씨플랫폼	4,867,812	364,168	-	-	5,231,980

㈜소프트아이텍	2,349,570	12,221	(20,127)	(1,595)	2,340,069

합계	7,217,382	376,389	(20,127)	(1,595)	7,572,049

세후 할인률 및 영구성장률 변동에 따른 사용가치 금액의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	1% 증가	1%하락

할인률 변동	314백만원 감소	340백만원 증가

영구성장률 변동	174백만원 증가	149백만원 감소

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜씨플랫폼	80,025,078	69,720,940	10,304,138	155,051,209	(2,594,090)	(2,594,090)

수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호	10,930,452	-	10,930,452	14,545	(69,548)	(69,548)

㈜소프트아이텍	22,649,559	16,049,823	6,599,736	64,697,437	2,810,092	2,601,928

② 전기말

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜씨플랫폼	51,620,341	42,275,270	9,345,072	107,646,315	746,938	746,938

㈜소프트아이텍	23,327,517	19,484,851	3,842,666	53,602,503	16,215	(43,841)

13. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	10,824,029	12,630,462

계약부채	63,211,067	25,054,981

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	17,363,530	6,709,079

14. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	5,032,146	25,773

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 92,175백만원과 65,763백만원입니다

15. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	731,469	-	731,469	731,469	-	731,469

건물	54,290	(32,527)	21,763	54,290	(30,717)	23,573

구축물	150,000	(30,208)	119,792	150,000	(17,708)	132,292

전산기기	4,568,077	(4,344,321)	223,756	6,131,089	(5,838,889)	292,200

건설중인자산	-	-	-	1,187,529	-	1,187,529

공구기구 등	3,473,792	(3,076,705)	397,087	847,786	(699,727)	148,059

사용권자산	10,054,238	(5,551,518)	4,502,720	6,469,765	(3,528,885)	2,940,880

합 계	19,031,866	(13,035,279)	5,996,587	15,571,928	(10,115,926)	5,456,002

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	전산기기	건설중인자산	공구기구 등	사용권자산	합 계

기초순장부금액	731,469	23,573	132,292	292,200	1,187,529	148,059	2,940,880	5,456,002

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	304,487	1,793,999	2,098,486

취득	-	-	-	124,900	12,644	25,544	2,265,881	2,428,969

처분/폐기	-	-	-	(32,716)	-	(16)	(182,971)	(215,703)

감가상각	-	(1,810)	(12,500)	(160,628)	-	(80,987)	(2,315,069)	(2,570,994)

대체(*)	-	-	-	-	(1,200,173)	-	-	(1,200,173)

기말순장부금액	731,469	21,763	119,792	223,756	-	397,087	4,502,720	5,996,587

(*) 건설중인자산에서 장기선급금으로 장부금액 1,153백만원, 기타무형자산으로 47백만원이 대체되었습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	전산기기	건설중인자산	공구기구 등	사용권자산	합 계

기초순장부금액	731,469	25,382	144,792	493,770	1,138,120	186,359	956,010	3,675,902

취득	-	-	-	2,677	49,409	42,978	3,670,712	3,765,776

처분/폐기	-	-	-	-	-	(174)	(417,050)	(417,224)

감가상각	-	(1,809)	(12,500)	(204,246)	-	(81,104)	(1,268,792)	(1,568,451)

기말순장부금액	731,469	23,573	132,292	292,201	1,187,529	148,059	2,940,880	5,456,003

16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	장부가액

개발비	1,860,451	(986,899)	-	873,552	1,096,791

컴퓨터소프트웨어	1,817,756	(1,582,994)	-	234,762	771,615

기타의무형자산	4,159,264	(205,287)	(1,504,775)	2,449,202	1,393,182

영업권	8,304,384	-	(7,804,384)	500,000	800,000

합 계	16,141,855	(2,775,180)	(9,309,159)	4,057,516	4,061,588

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	개발비	컴퓨터소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권(*1)	합 계

기초순장부금액	1,096,791	771,614	1,199,997	193,185	800,000	4,061,587

연결범위의 변동	128,676	72,599	145,000	935,494	-	1,281,769

취득	-	77,019	73,584	-	-	150,603

처분/폐기	-	(614,725)	(16,364)	(40,076)	-	(671,165)

상각	(351,915)	(71,745)	-	(88,766)	-	(512,426)

기타	-	-	-	47,148	(300,000)	(252,852)

기말순장부금액	873,552	234,762	1,402,217	1,046,985	500,000	4,057,516

(*1) 연결실체는 2022년 12월 22일 이사회에서 전기 이전에 ㈜투케이엠시스템즈로 부터 인수한 ENT사업부(관련 영업권 300백만원)를 ㈜콤텍시스템에 양도하기로 결의하였으며,해당 금액은 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주석 37참조)

② 전기

(단위:천원)

구 분	개발비	컴퓨터소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권(*1)	합 계

기초순장부금액	1,443,146	172,580	1,196,829	261,210	7,427,332	10,501,097

취득	-	832,002	147,168	-	500,000	1,479,170

처분/폐기	-	-	(144,000)	-	-	(144,000)

상각	(346,355)	(232,968)	-	(68,025)	-	(647,348)

손상	-	-	-	-	(7,127,332)	(7,127,332)

기말순장부금액	1,096,791	771,614	1,199,997	193,185	800,000	4,061,587

(*1) 전기 영업권 취득 건은 연결실체가 (주)콤텍시스템로부터 국정자원사업부를 인수하는 과정에서 발생한 영업권입니다.

(3) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 손상을 인식한 현금창출단위(집단)을 제외하고 연결실체의 현금창출단위(집단)의회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 회수가능가액 추정에 사용된 주요가정은 세후할인률 16.6%, 영구성장률은 0%입니다.

17. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표상에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	3,913,995	2,446,732

차량운반구	588,725	494,148

합 계	4,502,720	2,940,880

리스부채

유동	2,710,537	613,224

비유동	1,681,223	1,997,933

합 계	4,391,760	2,611,157

당기 중 증가한 사용권자산은 4,059,880천원(전기 3,670,712천원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산상각비	2,280,538	1,268,792

리스부채에 대한 이자비용	129,722	43,478

단기리스와 관련된 비용	1,515,489	462,694

소액자산 리스에서 발생한 비용	1,142,831	1,133,270

합 계	5,068,580	2,908,234

(3) 당기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 4,842백만원(전기 2,764백만원) 입니다.

18. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	35,681,004	2,457,520

선급비용	730,120	149,911

소 계	36,411,124	2,607,431

비유동자산

장기선급금	1,354,946	42,438

장기선급비용	50,020	-

소 계	1,404,966	42,438

합 계	37,816,090	2,649,869

19. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	매입채무

외상매입금	71,260,557	27,122,895

기타금융부채

미지급금	8,263,054	7,223,109

미지급비용	3,051,813	2,835

예수보증금	308,000	300,000

리스부채	2,710,537	613,224

소 계	14,333,404	8,139,168

비유동	기타금융부채

리스부채	1,681,223	1,997,933

임대보증금	254,000	-

소 계	1,935,223	1,997,933

합 계	87,529,184	37,259,996

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금(*)	소프트웨어공제조합	2.5	5,800,000	-

일반자금	신한은행	6.1	2,000,000	-

운전자금	기업은행	3.8	-	1,097,168

합 계	7,800,000	1,097,168

(*) 당기말 현재 당사는 해당 차입금과 관련하여 ㈜아이티센으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 24참조).

21. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	용역손실충당부채	소송충당부채	합 계

기 초 잔 액	4,341,268	594,654	86,048	15,981,690	21,003,660

연결범위의 변동	-	196,013	-	1,211,000	1,407,013

당기설정액	8,251,532	-	1,107,581	1,449,239	10,808,352

미사용액 환입	(338,431)	-	(40,643)	(4,359,762)	(4,738,836)

할인액 상각	-	12,975	-	-	12,975

당기사용액	(4,907,017)	(290,000)	-	-	(5,197,017)

기 말 잔 액	7,347,352	513,642	1,152,986	14,282,167	23,296,147

유동	6,290,700	-	-	-	6,290,700

비유동	1,056,652	513,642	1,152,986	14,282,167	17,005,447

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	용역손실충당부채	소송충당부채	합 계

기 초 잔 액	2,439,642	264,311	12,170	15,981,690	18,697,813

당기설정액	4,606,444	318,184	73,878	-	4,998,506

미사용액 환입	(370,200)	-	-	-	(370,200)

할인액 상각	-	12,159	-	-	12,159

당기사용액	(2,334,619)	-	-	-	(2,334,619)

기 말 잔 액	4,341,267	594,654	86,048	15,981,690	21,003,659

유동	4,211,968	-	-	-	4,211,968

비유동	129,299	594,654	86,048	15,981,690	16,791,691

22. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	9,634,702	551,844

예수금	2,358,703	209,851

부가세예수금	3,731,160	2,360,837

합 계	15,724,565	3,122,532

23. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	26,004,880	21,061,245

사외적립자산의 공정가치(*)	(24,448,086)	(19,048,450)

연결재무상태표상 부채	1,556,794	2,012,795

(*) 당기말 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 18,312천원(전기말 : 22,379천원)이포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	21,061,245	24,106,341

당기근무원가 및 이자비용	5,285,895	4,646,602

계열사 전입	(322,198)	514,022

재측정요소

재무적가정의 변동	(1,763,463)	(637,214)

경험적조정	170,745	(517,783)

퇴직급여 지급액	(4,605,789)	(7,050,724)

연결범위의 변동	6,178,445	-

기말금액	26,004,880	21,061,245

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	19,048,451	15,231,662

사외적립자산의 기대수익	632,583	310,978

재측정요소

사외적립자산의 수익	(706,942)	(255,462)

사용자의 기여금	2,470,000	7,554,000

계열사 전입	(127,465)	189,113

퇴직급여 지급액	(2,429,804)	(3,981,841)

연결범위의 변동	5,561,263	-

기말금액	24,448,086	19,048,450

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 정기예금 등	11,946,964	5,468,103

채무상품 등	12,501,122	13,580,347

합 계	24,448,086	19,048,450

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.2~5.6	2.5~3.2

임금상승률	2.2~6.6	2.1~4.8

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1%증가	1%감소	1%증가	1%감소

할인율	(1,177,872)	1,318,372	(1,368,690)	1,547,190

임금상승률	1,331,442	(1,209,798)	1,305,646	(1,167,774)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 3.81 ~ 10.59년입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원).

구 분	1년 미만	1년~4년 미만	2년~4년 미만	4년 이상	합계

급여지급액	6,947,535	2,516,214	4,119,053	21,832,865	35,415,667

(8) 당기중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,226,332천원(전기: 1,125,577천원)입니다.

24. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	지급보증내역	보증한도약정액	보증금액

소프트웨어공제조합	계약이행보증 등	997,783,066	267,203,353

정보통신공제조합	103,126	-

서울보증보험	35,392,747	35,392,747

(2) 당기말 현재 거래를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	내용

소프트웨어공제조합	출자금	16,724,837	계약이행보증

정보통신공제조합	출자금	185,627	계약이행보증

㈜코리아일레콤	정기예금	184,394	지급보증

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소송내용	상대처	소송가액

피고	기성대금 반환소송(*1)	대한민국	20,884,711

약정금 소송(*2)	엘지씨엔에스	5,000,000

용역대금청구소송(*2)	한국교육학술정보원	1,208,163

용역대금청구소송(*2)	제주교육청	670,611

손해배상(*2)	농업협동조합중앙회	200,000

용역비 청구 소송(*3)	주식회사 티시스	1,211,134

원고 보조참가인	용역대금청구소송(*4)	대한민국	10,847,942

(*1) 당기말 현재 연결실체가 수행중인 국방프로젝트와 관련하여 연결실체가 피고(반소원고)대한민국을 상대로 제기한 채무부존재확인의 소송에 대하여 피고가 반소를 제기한 건으로 2021년 2월 3일자 1심 일부 승소 판결에 따라 15,982백만원의 소송충당부채를 인식하였고, 2022년 12월 15일 2심 일부 승소하여 4,360백만원의 환입을 하여 11,622 백만원의 소송충당부채를 인식하였습니다(주석21 참조).(*2) 연결실체는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.(*3) 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채 1,221백만원을 인식하였습니다(주석36 참조).(*4) 당기말 현재 연결실체가 수행한 국방프로젝트와 관련하여 엘지씨엔에스와 대한민국간의 소송에 대하여 원고보조참가자로 참여하여 2022년 8월 19일 1심 패소판결에 따라 1,349백만원의 소송충당부채를 인식하였고, 1심 패소판결에 따라 항소 진행 중입니다(주석20참조).

(4) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 용	약정한도액	실행액	보증금액	보증처

신한은행	한도대출	2,000,000	-	2,400,000	㈜콤텍시스템

한국산업은행	한도대출	3,000,000	-	3,600,000	㈜아이티센

기업은행	한도대출	3,000,000	-	3,600,000	㈜아이티센

소프트웨어공제조합	일반대출	5,800,000	5,800,000	6,960,000	㈜아이티센

기업은행	일반대출	2,000,000	-	2,400,000	㈜아이티센

기업은행	한도대출	1,000,000	-	3,600,000	㈜아이티센

신한은행	일반대출	2,000,000	2,000,000

종속회사인 ㈜클로센이 계류 중인 소송에서 패소가 확정되어 소송의 원고에게 손해배상금을 지급하게 되는 경우, ㈜아이티센은 ㈜클로센 지분 매도인으로서 매수인인 ㈜클로잇에게 특별손해배상금 33억원을 상한으로 지급을 약정하고 있습니다. 25. 자본 지배기업의 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 141,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기 중 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	자본잉여금	이익잉여금	기타포괄손익누계액	합계

2021.12.31(전기말)	63,964,034	31,982,017	12,849,447	(97,946)	(21,786)	44,711,732

연결실체의 변동	-	-	(397,898)	89,207	-	(308,691)

당기순이익(손실)	-	-	-	12,017,323	-	12,017,323

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	695,727	-	695,727

지분법자본변동	-	-	-	(117,121)	(117,121)

지분법이익잉여금변동	-	-	-	1,063	-	1,063

2022.12.31(당기말)	63,964,034	31,982,017	12,451,549	12,705,374	(138,907)	57,000,033

26. 매출액 (1) 당기와 전기 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

상품매출액	38,005,216	19,782,341

용역매출액	98,361,776	96,221,651

건설계약매출액	188,847,489	126,585,376

합 계	325,214,481	242,589,368

수익인식시기 :

한 시점에 이행	38,005,216	19,782,341

기간에 걸쳐 이행	287,209,265	222,807,027

합 계	325,214,481	242,589,368

(2) 건설계약

① 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	115,109,784	61,208,231

신규	225,116,053	179,300,723

계약금액변경	1,925,609	1,186,206

수익인식	(188,847,489)	(126,585,376)

기타	16,779,181	-

기말	170,083,138	115,109,784

② 건설계약수익 내역당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

당기말	163,724,635	137,080,455	26,644,180

전기말	73,460,931	60,077,104	13,383,827

③ 계약자산 및 계약부채 내역당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

건설계약	9,519,509	62,361,604	10,336,157	24,500,579

④ 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(미청구공사)변동

당기완료	753,449	(4,905,233)	5,658,682	-	(37,460)

당기진행	1,172,160	9,848,288	(6,784,806)	(1,891,322)	96,890

합 계	1,925,609	4,943,055	(1,126,124)	(1,891,322)	59,430

나.전기말

(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(미청구공사)변동

당기완료	681,160	(485,435)	1,166,595	-	(43,567)

당기진행	505,046	780,112	15,770	(290,836)	200,434

합 계	1,186,206	294,677	1,182,365	(290,836)	156,867

⑤ 주요 계약별 정보당기말 및 전기말 현재의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:천원)

계약 명칭	계약일	계약상 완성납품기한	진행률	계약자산	계약부채

디지털 전환 지능형 연금복지 시스템(용역/구축)	2020-12-15	2022-12-14	97.56%	-	239,244

지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업	2021-09-03	2023-06-30	60.26%	788,472	-

4세대 지능형 나이스 구축(인프라 2단계 이행)	2022-07-01	2023-06-30	54.18%	-	12,503,624

모비스 서비스부품 차세대시스템 구축	2022-06-13	2024-05-31	22.88%	612,657	-

22년 행정,공공기관 정보시스템 클라우드 전환/통합 사업(4차)	2022-09-26	2023-02-28	55.52%	-	3,842,559

KCTC 노후장비 교체사업	2021-09-17	2022-05-31	100.00%	-	-

전사자원통합관리시스템 구축 1단계 사업	2021-04-30	2022-09-02	100.00%	-	-

지역보건의료정보시스템(PHIS)통합 구축사업	2020-12-01	2022-12-15	100.00%	565,282	-

한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축	2020-12-23	2023-01-31	79.18%	-	1,506,943

검독수리-B 9~16번함 KNCCS 설치	2019-12-30	2022-12-30	96.63%	-	110,098

재외공관 회계행정시스템 구축 개발 용역	2021-08-10	2023-08-09	61.11%	-	447,443

JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합	2021-03-01	2024-12-31	41.29%	-	4,219,361

나. 전기말

(단위:천원)

계약 명칭	계약일	계약상 완성납품기한	진행률	계약자산	계약부채

KCTC 노후장비 교체사업	2021-09-17	2022-03-31	18.6%	-	528,114

전사자원통합관리시스템 구축 1단계 사업	2021-04-30	2022-09-02	51.4%	-	389,063

지역보건의료정보시스템(PHIS)통합 구축사업	2020-12-01	2022-09-21	52.2%	158,082	-

한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축	2020-12-23	2022-09-22	46.9%	677,779	-

디지털 전환 지능형 연금복지 시스템(용역/구축)	2020-12-15	2022-12-14	41.0%	-	331,245

검독수리-B 9~16번함 KNCCS 설치	2019-12-30	2022-12-30	46.4%	-	1,877,358

지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업	2021-09-03	2023-06-30	13.4%	-	316,682

재외공관 회계행정시스템 구축 개발 용역	2021-08-10	2023-08-09	16.2%	-	1,000,097

JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합	2021-03-01	2024-12-31	18.8%	-	7,057,813

제1차 범정부 정보자원통합구축HW5사업(광주)	2021-06-10	2021-11-30	100%	-	-

21년 제2차 범정부정보자원통합구축HW3사업	2021-09-06	2021-12-10	100%	-	-

국세청 21년 소득자료 관리시스템 구축1차	2021-09-01	2021-12-31	100%	-	-

⑥ 영업부문별 계약변동내역

당기말과 전기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:천원)

영업부문	용역손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산	계약부채	매출채권	용역손실충당부채(*)

클라우드	-	-	2,757,164	1,392,389	3,446,779	-

클라우드외	(3,017,446)	4,943,055	6,762,345	60,969,215	15,072,948	1,152,986

합 계	(3,017,446)	4,943,055	9,519,509	62,361,604	18,519,727	1,152,986

(*) 충당부채(비유동)에 포함되어 있습니다.

나. 전기말

(단위:천원)

영업부문	용역손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산	계약부채	매출채권	용역손실충당부채(*)

클라우드	(1,326,728)	1,322,485	1,762,195	5,352,937	4,576,134	-

클라우드외	2,218,258	(1,027,808)	8,573,962	19,147,641	3,482,589	86,048

합 계	891,530	294,677	10,336,157	24,500,578	8,058,723	86,048

(*) 충당부채(비유동)에 포함되어 있습니다.

27. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	31,751,906	14,063,129

용역매출원가	82,715,455	83,902,637

건설계약매출원가	166,347,314	108,046,616

합 계	280,814,675	206,012,382

28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

급여	14,756,149	16,419,006

퇴직급여	1,473,581	1,139,236

복리후생비	2,445,759	1,852,208

외주비	6,950	-

지급임차료	1,784,051	1,083,863

접대비	187,528	180,367

감가상각비	1,836,692	1,106,584

무형자산상각비	157,265	300,829

세금과공과금	1,102,878	917,861

광고선전비	64,342	17,347

여비교통비	815,946	760,320

통신비	158,471	276,108

수선비	176,790	22,301

보험료	477,626	289,890

소모품비	111,270	81,844

지급수수료	7,987,784	5,958,585

교육훈련비	409,044	279,049

도서인쇄비	250,112	418,542

운반비	60,569	19,540

수도광열비	154,177	118,747

대손상각비(환입)	309,520	(1,065,583)

합 계	34,726,504	30,176,642

29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	66,632	21,603

외화환산이익	3,440	372

유형자산처분이익	1,565	-

무형자산처분이익	24	-

사용권자산해지이익	5,963	24,302

지분법이익	1,257,994	376,389

잡이익	109,573	376,400

염가매수차익	2,369,455	-

소송충당부채환입	771,569	-

합 계	4,586,215	799,066

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	73,226	4,542

외화환산손실	40,216	2,459

유형자산처분손실	905	174

무형자산처분손실	7,392	-

사용권자산 해지손실	7,822	2,470

무형자산손상차손	-	7,127,333

기부금	5,000	-

잡손실	153,247	37,302

관계기업주식손상차손	968,721	-

지분법손실	1,303,391	-

합 계	2,559,920	7,174,280

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	92,174,557	65,763,177

인건비(급여,퇴직,복리후생비)	77,511,927	63,376,270

외주가공비	107,811,837	85,981,614

지급임차료	1,822,104	2,452,081

여비교통비	1,054,169	2,136,996

지급수수료	7,986,809	7,444,735

감가상각비, 무형자산상각비	3,083,420	2,215,799

기타비용	10,971,030	6,818,352

사업비	11,831,464	-

보험료	1,293,862	-

합 계(*)	315,541,179	236,189,024

(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.

31. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

이자수익	884,563	677,825

배당금수익	16,563	11,500

외환차익	39,178	27,803

외화환산이익	1,496	276

당기손익_공정가치측정금융자산평가이익	645,316	344,036

당기손익_공정가치측정금융자산처분이익	8,984	-

기타금융자산처분이익	-	64,155

합 계	1,596,100	1,125,595

(2) 금융비용

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

이자비용	322,360	808,055

금융보증비용	233,387	63,397

당기손익_공정가치측정금융자산평가손실	240	610,239

당기손익_공정가치측정금융자산처분손실	5,432	15,950

외환차손	26,885	16

외화환산손실	27,234	-

사채상환손실	-	41,124

합 계	615,538	1,538,781

32. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,889,857	405,991

전기법인세의 조정사항	118,295	543,238

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,421,207)	-

자본에 직접 반영된 법인세 효과	(148,280)	(193,119)

법인세비용	438,665	756,110

(2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	885,777	(184,353)	701,424

지분법자본변동	(173,446)	36,424	(137,022)

지분법이익잉여금변동	1,595	(351)	1,244

합계	713,926	(148,280)	565,646

(단위:천원)

구 분	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	899,535	(197,898)	701,637

지분법자본변동	(20,127)	4,428	(15,699)

지분법이익잉여금변동	(1,595)	351	(1,244)

합계	877,813	(193,119)	684,694

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	12,680,158	(388,056)

적용세율에 따른 법인세비용	2,713,011	(127,341)

법인세 효과

불공제비용	213,579	60,682

비과세수익	(204,168)	(692)

미인식이연법인세효과	(2,611,295)	280,224

세율변동효과	195,141	-

전기법인세의 조정사항	59,177	543,238

기타	73,220	-

법인세비용(수익)	438,665	756,111

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

이연법인세부채

기타금융자산	(7,233)	(121,972)	(129,205)

관계기업투자주식	(151,549)	(144,819)	(296,368)

유형자산	(657,937)	80,259	(577,678)

무형자산	-	(191,356)	(191,356)

리스순투자	-	(77,783)	(77,783)

당기손익인식공정가치금융자산	(533,666)	(11,384)	(545,050)

기타	-	(115,146)	(115,146)

이연법인세자산

대손충당금	-	551,433	551,433

기타금융자산	89,353	55,405	144,758

재고자산	-	163,912	163,912

유형자산	7,243	(7,232)	11

무형자산	2,027,120	(26,464)	2,000,656

하자보수충당부채	955,079	587,865	1,542,944

순확정급여부채	16,176	155,763	171,939

기타금융부채	626,614	1,265	627,879

복구충당부채	130,824	(64,240)	66,584

소송충당부채	3,515,972	(517,928)	2,998,044

당기손익인식공정가치	-	481,950	481,950

관계기업투자주식	-	203,431	203,431

기타	1,106,561	938,091	2,044,652

이월결손금	2,112,897	1,527,819	3,640,716

세액공제	-	512,495	512,495

이연법인세자산 순액	9,237,454	3,981,364	13,218,818

미인식 금액의 차감	(9,237,454)	2,722,278	(6,515,176)

재무상태표 금액	-	6,703,642	6,703,642

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기초	증감	당기말

이연법인세부채

기타금융자산	(18,794)	11,561	(7,233)

유형자산	(230,194)	(427,743)	(657,937)

관계기업투자주식	(71,491)	(80,058)	(151,549)

당기손익인식공정가치금융자산	(514,810)	(18,857)	(533,667)

이연법인세자산

기타금융자산	15,396	73,957	89,353

재고자산	29,798	(29,798)	-

유형자산	24,065	(16,822)	7,243

무형자산	342,467	1,684,654	2,027,121

하자보수충당부채	536,721	418,358	955,079

순확정급여부채	1,530,607	(1,514,431)	16,176

기타금융부채	500,237	126,377	626,614

복구충당부채	58,149	72,675	130,824

소송충당부채	3,515,972	-	3,515,972

기타	335,867	770,694	1,106,561

이월결손금	2,234,038	(121,141)	2,112,897

이연법인세자산 순액	8,288,028	949,426	9,237,454

미인식 금액의 차감	(8,288,028)	(949,426)	(9,237,454)

재무상태표 금액	-	-	-

(5) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할일시적차이	22,310,458	32,384,346	미래과세소득의 불확실

이월결손금(*)	8,714,184	9,604,075	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기	이월결손금

2028년	939,168

2029년	352,460

2032년	1,783,144

2036년	5,639,412

합 계	8,714,184

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,991,492

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,595,846

소 계	13,587,338

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,256,741)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,626,955)

소 계	(6,883,696)

이연법인세자산(부채) 순액	6,703,642

33. 주당손익 (1) 연결실체의 지배기업 지분에 대한 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	12,017,322,548	(1,816,650,041)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	63,964,034 주	50,250,335 주

기본주당이익(손실)(원)	188	(36)

(*) 연결실체는 2021년 중 주식분할, 무상감자, 유상감자로 인한 효과를 반영하여 가중평균 유통보통주식수를 산정하였습니다.(2) 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 각각 당기와 전기의 기본주당손익과 동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배기업	㈜아이티센	㈜아이티센

차상위지배기업	㈜콤텍시스템	-

지배기업	㈜수피아이티센홀딩스	㈜수피아이티센홀딩스

관계기업	㈜씨플랫폼, ㈜소프트아이텍, 수피아이티센ICT 신기술투자조합	㈜씨플랫폼, ㈜소프트아이텍

기타	㈜시큐센, ㈜굿센 등 ㈜아이티센 기업집단에 포함된 회사	㈜시큐센, ㈜굿센 등 ㈜아이티센 기업집단에 포함된 회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	임대수익	기타수익	자산처분	매입	지급임차료	자산취득	외주비	기타경비

최상위 지배기업	㈜아이티센	2,394,597	3,745	9,839	950	-	12,000	-	-	3,013,628

차상위 지배기업	㈜콤텍시스템	-	-	28,555	-	12,038,633	114,096	96,000	1,181,922	248,867

관계기업	㈜씨플랫폼	-	-	9,709	-	533,179	-	-	1,636	528

㈜소프트아이텍	653,947	7,502	6,094	-	-	-	-	584,196	26,193

기타	㈜굿센	694,898	-	553,771	686,367	152,230	-	12,644	-	1,667,205

㈜한국금거래소쓰리엠	-	-	407	-	-	-	-	-	46,614

㈜시큐센	-	-	1,444	-	77,040	-	-	451,337	124,750

㈜투케이엠시스템즈	-	-	175	-	4,042,292	-	-	794,700	3,350

㈜한국금거래소디지털에셋	-	-	536	-	-	-	-	-	-

㈜아이앤에프컨설팅	-	-	633	-	-	-	-	-	-

합 계	3,743,442	11,247	611,163	687,317	16,843,374	126,096	108,644	3,013,791	5,131,135

② 전기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	임대수익	기타수익	자산처분	매입	지급임차료	자산취득	외주비	기타경비

최상위 지배기업	㈜아이티센	347,918	72,560	43,147	-	-	181,081	936,805	1,499,000	1,564,921

관계기업	㈜씨플랫폼	-	-	-	-	81,956	-	-	49,747	5,460

㈜소프트아이텍	651,572	-	5,084	-	124,200	12,508	7,611	251,581	-

기타	㈜시큐센	-	-	-	-	139,090	-	-	166,313	-

㈜콤텍시스템	646,100	-	64,155	2,000,000	13,415,476	43,673	500,000	867,855	74,340

㈜굿센	305,837	-	1,764	-	1,275,040	-	114,504	214,683	1,370,163

㈜투케이엠시스템즈	-	-	-	-	1,925,230	-	-	1,141,577	44,000

합 계	1,951,427	72,560	114,150	2,000,000	16,960,992	237,262	1,558,920	4,190,756	3,058,884

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	㈜아이티센	1,081,153	4,374,607	-	489,472

차상위지배기업	㈜콤텍시스템	-	227,967	3,828,831	221,689

관계기업	㈜씨플랫폼	-	7,745	354,531	-

㈜소프트아이텍	4,945	254,207	184,498	310,200

기타	㈜굿센	15,829	651,740	167,453	124,869

㈜시큐센	-	-	83,831	20,625

㈜투케이엠시스템즈	-	-	3,292,262	-

㈜아이앤에프컨설팅	-	273,843	-	-

합 계	1,101,927	5,790,109	7,911,406	1,166,855

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무	기타금융부채	기타부채

최상위지배기업	㈜아이티센	23,760	1,008,018	20,000	-	492,717	9,902

관계기업	씨플랫폼	-	-	-	13,886	-	-

㈜소프트아이텍	4,945	250,000	-	126,699	1,526	-

기타	㈜시큐센	-	-	-	61,501	-	-

㈜콤텍시스템	710,600	-	407,736	4,037,731	53,867	18,354

㈜굿센	40,303	-	39,022	-	462,350	13,035

㈜투케이엠시스템즈	-	-	-	617,500	-	-

합 계	779,608	1,258,018	466,758	4,857,317	1,010,460	41,291

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

대여	회수	대여	회수

기타특수관계자	㈜굿센	-	-	500,000	500,000

기타특수관계자	㈜아이앤에프컨설팅	368,864	96,021	-	-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래구분	당기	전기

관계기업	㈜씨플랫폼	현금출자	1,774,628	-

관계기업	수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호	현금출자	5,000,000	-

지배기업	㈜수피아이티센홀딩스	유상증자	-	3,760,000

(6) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자와의 담보보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	제공받은 자	보증금액	보증처	내용

㈜아이티센	㈜쌍용정보통신	3,600,000	한국산업은행	지급보증

3,600,000	중소기업은행	지급보증

6,960,000	소프트웨어공제조합	지급보증

㈜콤텍시스템	㈜쌍용정보통신	2,400,000	신한은행	지급보증

㈜아이티센	㈜클로잇	3,600,000	신한은행	지급보증

㈜아이티센	㈜콤텍정보통신	2,400,000	기업은행	지급보증

합 계	22,560,000

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,471,253	1,927,753

퇴직급여	193,684	167,415

기타	1,283	-

합 계	3,666,220	2,095,168

35. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	12,241,493	(1,144,167)

조정	12,042,783	17,674,551

퇴직급여	4,653,312	4,335,624

감가상각비	2,570,993	1,568,451

무형자산상각비	512,427	647,348

대손상각비(환입)	309,520	(1,065,583)

충당부채 전입액	10,808,352	4,693,851

당기손익공정가치금융자산평가손실	240	610,239

당기손익공정가치금융자산처분손실	5,432	15,950

유형자산폐기(처분)손실	905	174

무형자산손상차손	-	7,127,333

외화환산손실	67,451	2,459

이자비용	322,360	808,055

사채상환손실	-	41,124

사용권자산해지손실	7,822	2,470

법인세비용	438,665	756,111

당기손익공정가치금융자산평가이익	(645,316)	(344,036)

당기손익공정가치금융자산처분이익	(8,984)	-

기타금융자산처분이익	-	(64,155)

유형자산처분이익	(1,565)	-

무형자산처분이익	(24)	-

외화환산이익	(4,937)	(648)

사용권자산해지이익	(5,963)	(24,302)

이자수익	(884,563)	(677,825)

배당금수익	(16,563)	(11,500)

지분법이익	-	(376,389)

지분법손실	1,303,391	-

무형자산폐기(처분)손실	7,392	-

충당부채 환입	(4,738,836)	(370,200)

염가매수차익	(2,369,455)	-

관계기업주식손상차손	968,721	-

지분법이익	(1,257,994)	-

순운전자본의 변동	30,329,938	(11,310,345)

매출채권의 감소(증가)	(5,114,197)	8,008,006

계약자산의 감소(증가)	5,819,577	(9,097,752)

기타금융자산(유동)의 증가	(859,083)	(89,466)

재고자산의 증가	(2,865,921)	(224)

기타자산(유동)의 증가	(10,367,996)	(756,736)

기타금융자산의 증가	-	(14,732,051)

매입채무의 증가(감소)	28,101,342	(2,312,955)

계약부채의 증가	17,667,186	16,739,936

기타금융부채(유동)의 증가(감소)	(260,764)	4,328,152

충당부채의 감소	(5,197,017)	(2,334,619)

기타부채(유동)의 증가(감소)	8,247,529	(764,662)

퇴직급여의 지급	(4,927,987)	(6,536,702)

순확정급여부채의 증가	87,269	(3,761,272)

합계	54,614,214	5,220,040

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 계상	2,310,618	2,827,160

지분법자본변동	46,696	(20,127)

리스부채의 유동성대체	2,723,159	-

건설중인자산의 선급금 대체	1,153,026	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채	사채

전기초	1,500,000	2,000,000	905,833	9,900,586

이자비용	-	-	43,478	41,124

상환손익	-	-	2,470	40,241

현금흐름	(402,832)	(2,000,000)	(1,167,784)	(9,981,951)

비현금흐름	-	-	2,827,160	-

전기말	1,097,168	-	2,611,157	-

이자비용	-	-	129,722	-

상환손익	-	-	1,860	-

현금흐름	6,702,832	-	(2,053,495)	-

비현금흐름	-	-	3,702,516	-

당기말	7,800,000	4,391,760	-

36. 사업결합연결실체는 IT서비스 사업 포트폴리오 확대를 위하여 2022년 9월 5일 이사회에서 ㈜클로센(구, 엘지히다찌 주식회사)와의 사업결합을 결정하였으며, 2022년 12월 5일자로 ㈜클로센(구, 엘지히다찌 주식회사)의 보통주 전체를 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었으며, 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 ㈜클로센(구, 엘지히다찌 주식회사)의 재무성과를 포함하고 있습니다.(1) 이전대가와 승계한 자산 및 부채

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가

현금및현금성자산	9,200,000

식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산	9,516,755

장단기금융자산	703,085

매출채권	14,491,219

당기법인세자산	361,391

재고자산	2,140,453

유형자산	304,487

무형자산	1,281,769

기타자산	33,662,360

자산총계	62,461,519

외상매입금	16,038,878

미지급금/미지급비용	4,336,026

확정급여부채	617,182

이연법인세부채	194,051

기타부채(*)	27,898,350

부채총계	49,084,487

식별가능순자산	13,377,032

(*) ㈜클로센이 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여 사업결합시 충당부채 1,221백만원을 인식하였습니다(주석36 참조).(2) 공정가치의 측정

취득한 자산	가치평가기법

무형자산	시장접근법, 원가접근법 또는 이익기준접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하였으며 미래의 이익이나 현금흐름을 또한 반영하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 염가매수차익

(단위 : 천원)

구분	금액

총이전대가	9,200,000

식별가능순자산 공정가치	13,377,032

비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분)	1,807,577

염가매수차익	(2,369,455)

37. 보고기간 후 사건

(1) 지배기업은 2022년 12월 22일 이사회에서 결의된 종속기업인 ㈜콤텍정보통신으로 부터 인수한 영업권 300백만원에 대하여 2023년 1월 1일부로 ㈜ 콤텍시스템에 양도 완료 하였습니다.(2) 지배기업은 2023년 1월 12일 이사회를 통해 ㈜씨플랫폼의 원활한 총판사업 운영을 목적으로 IBM에게 지급보증(보증서 발급기관 : 우리은행 서초금융센터)을 하는 결의를 하였으며, 지급보증금액은 3,740백만원, 연대보증 설정한도는 4,488백만원 입니다.

(3) 지배기업은 2023년 1월 26일 이사회를 통해 종속기업인 ㈜콤텍정보통신과 경영효율성 및 사업경쟁력 강화를 통한 시너지 창출 목적으로 합병을 결의 하였으며, 합병비율은 쌍용정보통신(1) : 콤텍정보통신 (10.8)입니다.(4) 연결실체 중 ㈜클로잇은 기업경쟁력 강화 및 경영효율성 제고를 통한시너지 창출목적으로 종속기업인 ㈜클로센과 합병을 2023년 1월 26일자 이사회를 통해 결의 하였으며, 합병예정일은 2023년 4월 1일입니다.