아이티센엔텍 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 쌍용정보통신주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 쌍용정보기술주식회사(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요1.1.1 일반적인 사항 회사는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며, 회사의 상호를 1983년 11월 "주식회사 쌍용컴퓨터"로, 1995년 7월 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로변경하였습니다. 회사는 서울특별시 중구에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 40,464백만원이 되었으며, 2000년 4월 11일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다. 한편, 당분기말 현재 회사의 주요주주는 쌍용양회공업㈜(지분율: 64.35%) 및 쌍용해운㈜(지분율: 0.34%) 등 입니다. 1.1.2 주식에 관한 사항 회사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,000억 원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당분기말 현재 상기 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 한편, 회사는 이사회의 결의로 일반공모증자의 방식 으로 신주 발행을 하는 경우, '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의하여 "우리사주조합원"에 신주배정시 이사회가 결정하는 바에 따라 일정한 범위 이내에서 우선적으로 배정하는 경우 및 이사회의 결의로 국내외 투자회사 또는 기술제휴회사에 신주를 배정하는 등의 경우에는 기존의 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있습니다. 1.2 종속기업의 개요1.2.1 일반적인 사항 종속기업인 쌍용정보기술주식회사는 정보시스템 컨설팅 및 유지보수 등을 목적으로 2004년 10월 29일에 설립되었으며, 서울특별시 중구에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 300백만원(1주당 금액: 1,000원, 수권주식수: 800,000주, 발행주식수: 300,000 주) 이며 회사가 100%의 지분을 보유하고 있습 니다.

1.2.2 종속기업 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

자산	부채	자본	매출액	당기순이익

2,575,019	1,418,501	1,156,518	1,761,973	25,162

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다. 1.3 연결범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 ‘ 현금흐름표’ 개정

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 동 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계 기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또 는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회 사는 2017년3월 31일 현재 대여금및수취채권 55,051백만원, 매도가능금융자산 5,721백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금및수취채권 55,051백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 260백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은5,462백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다 . 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 55,051백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 943백만원을 설정하고있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 3월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표주석에 공시할 예정입니다.

2.4 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용 및 유형자산 추정내용연수를 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 건설계약의 경우 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일 의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치 측정5.1 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

5.1.1 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도	-	-	-	-

매도가능금융자산	259,925	-	5,461,527	5,721,452

지분증권	-	-	5,461,527	5,461,527

채무증권	259,925	-	-	259,925

5.1.2 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도	301,953	301,953

매도가능금융자산	248,695	-	5,394,171	5,642,866

지분증권	-	-	5,394,171	5,394,171

채무증권	248,695	-	-	248,695

당분기 중 연결 회사의 금융자산ㆍ부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 가치평가기법, 가치평가과정 및 금융자산의 분류변경 사항은 없습니다.

5.2 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자 본	당기손익	자 본

매도가능금융자산

지분증권	-	129,477	-	(87,639)

유사기업이용법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 PBR이 10% 변동하면서 PER가 1.0만큼 변동하는 경우의 민감도를 분석하여 산출하였으며, 현금흐름할인법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 할인률(가중평균자본비용)과 성장률의 1%변동에 따른 민감도를 분석하여 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

6.1 보고부문 연결회사의 경영진은 연결회사가 제공하는 재화 및 용역의 성격에 따라 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위해 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고받고 검토하고 있습니다.연결회사는 구분된 조직을 기준으로 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 및 공급ㆍ설치ㆍ유지보수를 제공하는 IT 인프라부문과 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 실제 운용까지 모든 과정상의 서비스를 제공하는 SI부문으로 사업별 부문을 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자 등입니다.

6.2 부문당기손익 당분기와 전분기중 부문별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	IT인프라	SI	조정(주1)	합 계

매출액	17,736,050	14,218,337	-	31,954,387

보고부문 상각비(주2)	63,249	24,758	84,923	172,930

보고부문영업이익(손실)	1,080,106	(819,230)	(2,474,191)	(2,213,315)

기타손익(주3)	-	-	949,891	949,891

보고부문당기이익(손실)	1,080,106	(819,230)	(1,524,300)	(1,263,424)

(주1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시함.(주2) 감가상각비 및 무형자산상각비(주3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

(2) 전분기

구 분	IT인프라	SI	조정(주1)	합 계

매출액	23,375,351	13,310,323	-	36,685,674

보고부문 상각비(주2)	41,936	37,859	103,637	183,432

보고부문 영업손익	1,229,925	(405,984)	(1,949,012)	(1,125,071)

기타손익(주3)	-	-	654,673	654,673

보고부문당기이익(손실)	1,229,925	(405,984)	(1,294,339)	(470,398)

(주1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시함.(주2) 감가상각비 및 무형자산상각비(주3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

6.3 수익의 상세내역 당분기와 전분기중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

IT인프라	SI	합 계	IT인프라	SI	합 계

상품판매	6,142,060	-	6,142,060	13,117,006	-	13,117,006

용역수익	8,806,922	1,310,573	10,117,495	8,482,514	747,282	9,229,796

건설계약	2,787,068	12,907,764	15,694,832	1,775,831	12,563,040	14,338,872

합 계	17,736,050	14,218,337	31,954,387	23,375,351	13,310,322	36,685,674

6.4 지역별 매출당분기와 전분기중 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	국 내	국 외	합 계

IT인프라	SI	IT인프라	SI

매출액	17,736,050	14,218,337	-	-	31,954,387

(2) 전분기

구 분	국 내	국 외	합 계

IT인프라	SI	IT인프라	SI

매출액	23,375,351	13,079,858	-	230,465	36,685,674

6.5 주요 매출처 당분기와 전분기중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객1	3,898,763	3,898,763	3,753,806	3,753,806

고객2	3,280,988	3,280,988	2,575,078	2,575,078

7. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2016.03.31	당분기말	전기말

현금	보유시재	-	-	7,278

당좌예금	신한은행	-	220,648	29,758,372

보통예금	신한은행외	0.1	111,464	236,105

외화예금	신한은행	0.1	1,942,600	159,018

기타예금	신한은행	1.2 ~ 1.3	23,975,967	471,650

합 계	26,250,679	30,632,423

8. 매출채권 및 기타금 융 자산

8.1 매출채권의 내역당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

받을어음	2,336,140	5,873,642

외상매출금	14,497,506	44,725,522

(-)대손충당금	(504,347)	(549,056)

합 계	16,329,299	50,050,108

8 .2 기타금융자산의 내역 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	미수금	1,319,933	1,334,548

(-)대손충당금	(439,013)	(475,358)

미수수익	22,513	23,009

소 계	903,433	882,199

비 유 동	보증금	2,610,380	2,569,345

(-)현재가치할인차금	(341,267)	(310,069)

소 계	2,269,113	2,259,276

9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

상품	3,850,890	2,896,792

(상품평가충당금)	(432,170)	(432,170)

미착품	1,627	3,330

합 계	3,420,347	2,467,952

10. 유ㆍ무형자산

당분기와 전분기중 유ㆍ무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	2,107,514	1,169,213	1,710,532	908,288

취득	165,527	10,079	78,760	408,800

처분/폐기/손상	(22)	-	(2,593)	(68,182)

감가상각	(134,456)	(38,474)	(145,614)	(57,474)

기타(*)	-	-	-	-

분기말순장부금액	2,138,563	1,140,818	1,641,085	1,191,432

(*) 전분기중 복구충당부채 계상에 따른 임차자산개량권 증가분임.

11. 매입채무 및 기타금 융부채

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무

외상매입금	16,421,963	33,852,734

지급어음	195,185	311,622

소 계	16,617,148	34,164,356

기타금융부채

미지급금	2,456,334	2,461,761

미지급비용	35,622	110,351

예수보증금	44,749	49,679

소 계	2,536,706	2,621,791

합 계	19,153,854	36,786,147

12. 단기차입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2017.03.31	당분기말	전기말

USANCE	한국산업은행 외	1.4 ~ 2.2	5,729,095	14,567,976

13. 순확정급여부채

13.1 순확정급여부채 산정내역 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,090,259	23,187,754

사외적립자산의 공정가치(*)	(18,152,362)	(20,023,458)

연결재무상태표상 부채	3,937,897	3,164,296

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 44,012천원(전기말: 51,542천원)이 포함된 금액임.

13.2 손익계산서에 반영된 금액 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	684,495	684,495	704,201	704,201

순이자원가	39,102	39,102	72,397	72,397

합 계	723,597	723,597	776,598	776,598

14. 우발채무와 약정사항14.1 지급보증수혜 내역

당분기말 현재 연결회사의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 연결회사는 소프트웨어공제조합 및 서울보증보험으로부터 각각 159,561백만원(전기말: 166,485백만원) 및 549백만원(전기말: 536백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 소프트웨어공제조합과 274,793백만원(전기말:274,793백만원)의 보증한도 약정을 체결하고 있습니다. 14.2 담보제공자산의 내역

당 분기말 현재 연결회사의 거래를 위하여 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공처	담보제공자산	장부가액(단위:천원)	내용

소프트웨어공제조합	출자금(매도가능금융자산)	4,645,544	이행보증

14.3 계류중인 소송사건

당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

구 분	소송내용	상대처	소송가액(단위:천원)	비고

피 고	물품대금 청구	개인	203,882	2심 계류중

한편, 당분기말 현재 서울보증보험(원고)의 회사의 외주업체인 경안전선 등(피고)에 대해 제기한 구상권 청구 소송사건(소송금액: 7,246백만원)이 1심 계류중이며, 회사는 관련 영업거래의 거래당사자로서 동 소송사건의 원고 보조참가인입니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

14.4 약정사항 당분기말 현재 회사는 신한은행과 9,000백만원한도의 전자방식외상매출채권발행약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 USD27,000,000 한도의 수입신용장개설약정을 체결하고 있습니다. 한편, 회사는 ㈜케이티의 매출채권에 대하여 신한은행 등에 18,000백만원 한도의전자방식외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있으며, 당분기에 회사가 할인한 매출채권은 2,218백만원(당분기말 현재 만기가 미도래한 금액은 38백만원)입니다. 회사는 당분기에 할인한 매출채권을 매각거래로 회계처리 하였습니다.

14.5 운용리스 연결회사는 당분기말 현재 부동산 등의 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 지급리스료는 1,022,365천원(전분기 970,193천원)입니다. 상기 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	지급리스료

1년 이내	3,213,692

2년 이내	2,962,530

3 ~ 6년 이내	8,980,949

합 계	15,157,171

15. 매출액15.1 매출액 내역

당분기와 전분기중 연결회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	6,142,060	6,142,060	13,117,006	13,117,006

용역매출액	10,117,495	10,117,495	9,229,796	9,229,796

건설계약매출액	15,694,832	15,694,832	14,338,872	14,338,872

합 계	31,954,387	31,954,387	36,685,674	36,685,674

15.2 건설계약 15.2.1 건설계약 잔액 변동당분기중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017.01.01	신 규	계약금액변경	수익인식	2016.03.31

152,996,507	5,885,774	2,852,082	15,694,832	146,039,531

15.2.2 건설계약수익 내역

당분기말과 전분기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 용역손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금(주1)	유보금(주2)

건설계약	161,949,456	158,311,099	3,638,357	-	-

(2) 전기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금(주1)	유보금(주2)

건설계약	146,930,198	143,293,847	3,636,352	-	-

(주1) 공사가 수행되기 전에 발주자에게서 수령한 금액임.(주2) 계약에서 정하고 있는 지급전제조건이 모두 충족하거나 공사의 하자가 수정될 때까지 지급이 보류되고 있는 진행청구액

15.2.3 미청구공사 및 초과청구공사 내역당분기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

건설계약	9,291,861	9,804,145	4,685,750	11,983,243

15.2.4 추정총계약손익의 추정치 변동 당분기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

당기완료	-	(1,831)	1,793	38	-

당기진행	2,852,082	3,786,578	(867,578)	(66,917)	2,591,486

합 계	2,852,082	3,784,747	(865,785)	(66,879)	2,591,486

15.2.5 주요 계약별 정보당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다(단위:천원).

계약명칭	계약일	계약상 완성납품기한	진행률	미청구공사	초과청구공사

육군 과학화전투훈련단 중앙통제장비체계 체계개발	2011.01.01	2016.10.20	93.9%	-	3,952,100

해군전술C4I체계 성능개량	2015.08.28	2020.08.31	12.2%	5,403,385	-

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영	2015.11.03	2019.02.28	56.5%	1,207,345	-

15.2.6 영업부문별 계약변동내역 당분기말 현재 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약의 변동내용은 다음과 같습니다(단 위 :천원).

영업부문	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사	초과청구공사	매출채권	공사손실충당부채

IT 인프라	(9,214)	9,215	407,954	593,058	1,676,691	-

SI	(923,450)	3,775,532	8,883,907	9,211,087	3,298,504	58,546

합 계	(932,664)	3,784,747	9,291,861	9,804,145	4,975,195	58,546

16. 매출원가

당분기와 전분기중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	4,390,262	4,390,262	10,453,794	10,453,794

기초상품재고액	2,896,792	2,896,792	6,772,851	6,772,851

당기상품매입액	6,556,327	6,556,327	16,974,593	16,974,593

타계정대체	(1,211,966)	(1,211,966)	(616,693)	(616,693)

기말상품재고액	(3,850,891)	(3,850,891)	(12,676,957)	(12,676,957)

용역매출원가	9,268,623	9,268,623	8,558,413	8,558,413

건설계약매출원가	15,534,045	15,534,045	13,396,028	13,396,028

합 계	29,192,930	29,192,930	32,408,235	32,408,235

17. 판매비와관리비 당분기와 전분기중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,967,832	2,967,832	2,773,543	2,773,543

퇴직급여	202,280	202,280	360,040	360,040

복리후생비	364,985	364,985	479,470	479,470

외주비	14,282	14,282	41,765	41,765

임차료	618,889	618,889	598,812	598,812

접대비	84,821	84,821	168,871	168,871

감가상각비	108,441	108,441	86,884	86,884

무형자산상각비	38,474	38,474	57,474	57,474

경상개발비	-	-	138,705	138,705

세금과공과	56,126	56,126	65,248	65,248

광고선전비	2,000	2,000	-	-

여비교통비	129,607	129,607	134,693	134,693

통신비	27,334	27,334	29,693	29,693

수선비	47,329	47,329	50,231	50,231

보험료	2,352	2,352	1,788	1,788

소모품비	19,266	19,266	30,608	30,608

지급수수료	255,259	255,259	233,607	233,607

차량유지비	34,581	34,581	47,868	47,868

교육훈련비	8,790	8,790	24,901	24,901

도서인쇄비	8,824	8,824	38,757	38,757

운반비	12,652	12,652	41,994	41,994

수도광열비	15,322	15,322	17,716	17,716

대손상각비	(44,709)	(44,709)	(57,034)	(57,034)

잡비	36	36	36,877	36,877

합 계	4,974,773	4,974,773	5,402,511	5,402,511

18. 기타수익 (비용) 당분기와 전분기중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 18.1 기타수익

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손충당금환입	36,345	36,345	7,277	7,277

외환차익	13,379	13,379	6,660	6,660

외화환산이익	62,342	62,342	58,958	58,958

유형자산처분이익	-	-	208	208

무형자산처분이익	-	-	91,818	91,818

잡이익	12,660	12,660	9,662	9,662

합 계	124,726	124,726	174,583	174,583

18.2 기타비용

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	28,595	28,595	29,809	29,809

외화환산손실	59,560	59,560	45,718	45,718

유형자산처분손실	1	1	-	-

잡손실	3	3	21	21

합 계	88,159	88,159	75,548	75,548

19. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	5,602,228	5,602,228	11,070,487	11,070,487

인건비(급여,퇴직,복리후생비)	9,581,422	9,581,422	8,988,240	8,988,240

외주가공비	14,937,848	14,937,848	14,307,959	14,307,959

임차료	1,022,365	1,022,365	970,193	970,193

여비교통비	584,043	584,043	544,753	544,753

지급수수료	1,492,513	1,492,513	357,021	357,021

감가상각비	163,430	163,430	125,957	125,957

무형자산상각비	9,500	9,500	57,474	57,474

기타비용	774,354	774,354	1,388,661	1,388,661

합 계(*)	34,167,703	34,167,703	37,810,745	37,810,745

(*) 연결손익계산서상의 매출원가, 판관비의 합계와 일치함.

20. 금융수익과 비용

당분기와 전분기중 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

20.1 금융수익

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	111,590	111,590	150,142	150,142

배당금수익	8,825	8,825	3,200	3,200

외환차익	579,028	579,028	12,381	12,381

외화환산이익	406,679	406,679	634,437	634,437

합 계	1,106,122	1,106,122	800,160	800,160

20.2 금융비용

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	54,088	54,088	64,970	64,970

통화선도거래손실	167,572	167,572	-	-

매출채권처분손실	4,765	4,765	653	653

외환차손	-	-	177,672	177,672

외화환산손실	4,873	4,873	-	-

합 계	231,298	231,298	243,295	243,295

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은 부(負)의 세전손익이 발생하였는 바, 산출하지 아니합니다.

22. 주당손익 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실(원)	(1,263,424,264)	(1,263,424,264)	(470,398,231)	(470,398,231)

가중평균유통보통주식수(주)	40,464,034	40,464,034	40,464,034	40,464,034

기본주당손실(원)	(31)	(31)	(12)	(12)

연결회사는 잠재적보통주가 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당손익은 각각 당분기와 전분기의 기본주당손익과 동일합니다.

23. 특수관계자 거래

23.1 특수관계자 내역 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배회사	쌍용양회공업㈜	쌍용양회공업㈜

최상위 지배회사(*)	한앤코시멘트홀딩스(유)	태평양시멘트㈜

기타	쌍용해운㈜ 등 계열사	쌍용해운㈜ 등 계열사

(*) 전기 중 유상증자 등을 통해 최상위 지배기업이 태평양시멘트(주)에서 한앤코시멘트홀딩스(유)로 변경되었습니다. 상기 지배회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 회사와 동일합니다.

23.2 특수관계자와의 매출,매입 등 거래내역

당분기와 전분기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

구 분	회사명	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

지배회사	쌍용양회공업㈜	565,414	14,260	691,347	18,545

기타	쌍용해운㈜	1,950	-	-	-

쌍용레미콘㈜	5,564	-	-	-

쌍용에너텍	46,619	-	-	-

쌍용로지스틱스 ㈜	421	-	-	-

합 계	619,968	14,260	691,347	18,545

(2) 전분기

구 분	회사명	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

지배회사	쌍용양회공업㈜	485,021	13,190	684,610	25,829

기타	쌍용머티리얼㈜	89,741	-	-	400

쌍용해운㈜	518,776	-	-	-

쌍용레미콘㈜	6,005	-	-	-

합 계	1,099,543	13,190	684,610	26,229

23.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 당분기말 과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무

지배회사	쌍용양회공업㈜	1,031,506	1,560,720	580,897	13,264

기타	쌍용해운㈜	612	-	-	-

쌍용레미콘㈜	7,981	-	-	-

쌍용에너텍	302	-	-	-

쌍용로지스틱스 ㈜	212	-	-	-

합 계	1,040,613	1,560,720	580,897	13,264

(2) 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무

지배회사	쌍용양회공업㈜	1,024,409	1,515,262	296,715	13,264

기타	쌍용머티리얼㈜	33,320	-	-	-

쌍용해운㈜	936	-	-	-

쌍용레미콘㈜	16,356	-	-	-

쌍용로지스틱스 ㈜	27,030	-	-	-

합 계	1,102,051	1,515,262	296,715	13,264

23.4 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 상무보 이상을 주요경영진으로 판단하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	211,000	234,450

퇴직급여	4,064	49,454

합 계	215,064	283,904

한편, 당분기말 현재 주요경영진에 대한 채무잔액은 24,207천원이며, 미지급금으로 계상되어 있습니다.

24. 현금흐름 24.1 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,263,424)	(470,398)

조정	497,677	80,275

퇴직급여	727,661	776,597

임차료	15,218	10,811

감가상각비	134,456	125,957

무형자산상각비	38,474	57,474

대손상각비	(44,709)	(57,034)

기타의대손상각비	(36,345)	-

유형자산처분손실	1	-

외화환산손실(기타비용)	59,560	45,718

외화환산손실(금융비용)	4,873	-

이자비용	54,088	64,970

매출채권처분손실	4,765	653

통화선도거래손실	167,572	-

법인세비용	(38,500)	1,228

기타의대손충당금환입	-	(7,277)

유형자산처분이익	-	(208)

무형자산처분이익	-	(91,818)

외화환산이익(기타수익)	(62,342)	(58,958)

외화환산이익(금융수익)	(406,679)	(634,437)

잡이익	-	(59)

이자수익	(111,591)	(150,142)

배당금수익	(8,825)	(3,200)

순운전자본의 변동	5,088,670	(22,066,851)

통화선도의 감소	134,381	-

매출채권의 감소	33,760,754	6,752,670

미청구공사의 증가	(4,606,111)	(97,540)

기타금융자산의 증가	(44,945)	(229,330)

재고자산의 증가	(952,396)	(5,890,531)

기타유동자산의 증가	(1,264,532)	(3,896,962)

기타비유동자산의 감소(증가)	(169,460)	(182,855)

매입채무의 감소	(17,494,908)	(18,918,043)

초과청구공사의 증가	(2,179,098)	250,537

기타금융부채의 증가	(4,378)	14,148

충당부채의 감소	(286,555)	(126,438)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,823,031)	341,650

기타비유동부채의 감소	-	(44,087)

퇴직급여의 지급	(1,942,241)	(645,202)

순확정급여부채의 증가	1,961,190	605,132

합 계	4,322,923	(22,456,974)

24.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가이익(손실)	52,538	1,647,533

보증금의 매도가능금융자산 대체	-	3,046,922

25. 보고기간후 사건 2017년 3월 24일에 당사의 최대주주인 쌍용양회공업(주)가 보유중인 당사주식의 현물배당이 쌍용양회공업(주)의 주주총회를 통해 확정됨에 따라, 공시서류 작성일 이후인 2017년 4월 21일에 현물배당으로 주식교부가 완료되어 당사의 최대주주가 한앤코시멘트홀딩스(유)로 변경되었습니다.