아이티센엔텍 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 쌍용정보통신주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 쌍용정보기술주식회사(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요(1) 일반적인 사항 회사는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며, 회사의 상호를 1983년 11월에 "주식회사 쌍용컴퓨터"로, 1995년 7월에 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 통합시스템 및 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업과 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 중구에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2000년 4월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다.회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 40,464백만원이 되었으며, 회사의 주요주주는 쌍용양회공업㈜(지분율: 64.35%) 및 쌍용해운㈜(지분율: 0.34%) 등 입니다. (2) 주식에 관한 사항 회사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,000억 원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당분기말 현재 상기 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 한편, 회사는 이사회의 결의로 일반공모증자의 방식 으로 신주 발행을 하는 경우, '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의하여 "우리사주조합원"에 신주배정시 이사회가 결정하는 바에 따라 일정한 범위 이내에서 우선적으로 배정하는 경우 및 이사회의 결의로 국내외 투자회사 또는 기술제휴회사에 신주를 배정하는 등의 경우에는 기존의 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있습니다. 1.2 종속기업의 개요(1) 일반적인 사항 종속기업인 쌍용정보기술주식회사는 정보시스템 컨설팅 및 유지보수 등을 목적으로 2004년 10월 29일에 설립되었으며, 서울특별시 중구에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 300백만원(1주당 금액: 1,000원, 수권주식수: 800,000주, 발행주식수: 300,000 주) 이며 회사가 100%의 지분을 보유하고 있습 니다.

(2) 종속기업 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	부채	자본	매출액	당기순이익

2,195,396	1,155,447	1,039,949	7,001,973	(54,995)

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다. 1.3 연결범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 기업회계기준 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 건설계약(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당분기말 현재 진행중인 건설계약에 향후 투입될 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 1,395백만원 감소합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일 의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

4.2 유동성위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치5.1 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외.

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수).

공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	257,170	-	5,394,171	5,651,341

지분증권	-	-	5,394,171	5,394,171

채무증권	257,170	-	-	257,170

통화선도부채	-	571,387	-	571,387

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	645,807	-	722,945	1,368,752

지분증권	364,842	-	722,945	1,087,787

채무증권	280,965	-	-	280,965

5.2 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당분기손익	자본	당분기손익	자본

매도가능금융자산

지분증권	-	129,477	-	(87,639)

유사기업이용법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 PBR이 10% 변동하면서 PER이 1.0만큼 변동하는 경우의 민감도를 분석하여 산출하였으며, 현금흐름할인법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 할인률(가중평균자본비용)과 성장률의 1%변동에 따른 민감도를 분석하여 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

6.1 보고부문 연결회사의 경영진은 연결회사가 제공하는 재화 및 용역의 성격에 따라 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위해 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고받고 검토하고 있습니다.연결회사는 구분된 조직을 기준으로 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 및 공급ㆍ설치ㆍ유지보수를 제공하는 "IT 인프라"부문과 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 실제 운용까지 모든 과정의 서비스를 제공하는 "SI"부문으로 사업별 부문을 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자등입니다.

6.2 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	IT 인프라	SI	조정(*1)	합계

매출액	78,267,635	48,240,308	-	126,507,943

보고부문 상각비(*2)	179,399	136,321	323,366	639,086

보고부문 영업손익	6,373,240	(1,511,622)	(5,866,137)	(1,004,519)

기타손익(주2)	-	-	679,214	679,214

보고부문 당분기손익	6,373,240	(1,511,622)	(5,186,923)	(325,305)

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시(*2) 감가상각비 및 무형자산상각비(*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	IT 인프라	SI	조정(*1)	합계

매출액	58,962,821	45,961,870	-	104,924,691

보고부문 상각비(*2)	143,190	145,287	238,606	527,083

보고부문 영업손익	(1,030,035)	1,507,760	(6,694,324)	(6,216,599)

기타손익(주2)	-	-	(490,646)	(490,646)

보고부문 당분기손익	(1,030,035)	1,507,760	(7,184,970)	(6,707,245)

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시(*2) 감가상각비 및 무형자산상각비(*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

6.3 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

IT 인프라	SI	합계	IT 인프라	SI	합계

상품판매	50,422,559	936,802	51,359,361	31,286,521	5,896,167	37,182,688

용역	25,445,404	4,515,437	29,960,841	23,141,458	3,911,232	27,052,690

건설계약	2,399,670	42,788,071	45,187,741	4,534,842	36,154,471	40,689,313

합계	78,267,633	48,240,310	126,507,943	58,962,821	45,961,870	104,924,691

6.4 지역별 매출액은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	국외	합계

IT 인프라	SI	IT 인프라	SI

매출액	78,206,288	46,308,701	61,346	1,931,608	126,507,943

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	국내	국외	합계

IT 인프라	SI	IT 인프라	SI

매출액	58,784,646	43,289,243	178,175	2,672,627	104,924,691

6.5 주요 매출처 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	906,506	10,765,846	7,496,364	17,695,937

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	예입처	연이자율(2016.09.30)	당분기말	전기말

현금	보유시재	-	12,697	9,434

당좌예금	신한은행	-	7,333	311,082

보통예금	신한은행 등	0.1	111,190	208,392

외화예금	신한은행	0.1	1,013,464	-

기타예금	신한은행	1.1~1.3	23,156,706	31,411,479

합계	24,301,390	31,940,387

8. 매출채권 및 기타금 융 자산

8.1 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외상매출금	22,979,756	33,223,801

(-)대손충당금	(491,800)	(364,461)

받을어음	2,293,063	3,908,308

합계	24,781,019	36,767,648

8 .2 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	미수금	1,095,242	1,235,149

(-)대손충당금	(461,001)	(461,001)

미수수익	22,344	76,225

합계	656,585	850,373

비유동	보증금	2,556,903	5,845,065

(-)현재가치할인차금	(323,825)	(355,249)

합계	2,233,078	5,489,816

9. 재고자산

재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	21,658,168	6,772,851

(-)평가충당금	(432,170)	(432,170)

미착품	3,077	25,859

합계	21,229,075	6,366,540

10. 유형자산ㆍ무형자산

유형자산ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	1,710,532	908,288	1,069,494	1,667,070

취득	949,021	579,350	320,355	287,810

처분/폐기/손상/대체	(2,790)	(68,236)	(41,497)	(97,277)

감가상각	(448,753)	(189,024)	(349,208)	(177,875)

기타(*)	28,221	-	302,703	-

분기말순장부금액	2,236,231	1,230,378	1,301,847	1,679,728

(*)당분기와 전분기중 복구충당부채 계상에 따른 임차자산개량권 증가

11. 기타금 융부채

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	2,070,804	2,097,221

미지급비용	94,124	37,569

예수보증금	19,400	19,400

소계	2,184,328	2,154,190

12. 단기차입금 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	차입처	연이자율(2016.09.30)	당분기말	전기말

USANCE	한국산업은행 등	1.3~2.1	17,330,525	12,949,718

13. 순확정급여부채13.1 순확정급여부채 산정내역

순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,655,875	22,707,319

사외적립자산의 공정가치(*)	(12,134,809)	(14,387,323)

연결재무상태표상 부채	10,521,066	8,319,996

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 51,823천원(전기말: 54,839천원) 이 포함

13.2 손익계산서에 반영된 금액

확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	704,201	2,112,604	676,354	2,029,063

순이자원가	72,396	217,189	59,614	178,842

합계	776,597	2,329,793	735,968	2,207,905

14. 우발채무와 약정사항14.1 금융기관 약정사항

당분기말 현재 연결회사는 신한은행과 9,000백만원 한도의 전자방식외상매출채권발행약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 USD 31,000,000 한도의 수입신용장개설약정을 체결하고 있습니다. 한편, 연결회사는 ㈜케이티 등의 매출채권에 대하여 신한은행 등에 21,000백만원 한도의 전자방식외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있으며, 당분기에 연결회사가 할인한 매출채권은 2,921백만원(당분기말 현재 만기가 미도래한 금액은 89백만원)입니다. 연결회사는 당분기에 할인한 매출채권을 매각거래로 회계처리 하였습니다. 14.2 제공받은 지급보증 당분기말 현재 연결회사는 회사의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합으로부터 161,259백만원(한도액 274,793백만원)과 서울보증보험으로부터 492백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 14.3 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	내용

소프트웨어공제조합	매도가능금융자산	4,579,891	이행보증

14.4 계류중인 소송사건

당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송내용	상대처	소송가액	비 고

피 고	물품대금 청구	개인	203,882	1심 계류중

한편, 당분기말 현재 서울보증보험(원고)이 연결회사의 외주업체인 경안전선 등(피고)에 대해 제기한 구상권 청구 소송사건(소송금액: 7,246백만원)은 1심 계류중이며, 연결회사는 관련 영업거래의 거래당사자로서 동 소송사건의 원고 보조참가인입니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

14.5 운용리스 연결회사는 당분기말 현재 부동산의 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 지급리스료는 2,825,102천원(전분기: 2,770,948천원) 입니다.상기 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	3,416,987

2년 이내	3,169,292

3 ~6년 이내	9,721,339

합계	16,307,618

15. 매출액

15.1 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	14,371,433	51,359,361	13,503,582	37,182,688

용역매출액	9,341,771	29,960,841	10,303,097	27,052,690

건설계약매출액	17,028,720	45,187,741	19,650,381	40,689,313

합계	40,741,924	126,507,943	43,457,060	104,924,691

15.2 건설계약

15.2.1 당분기에 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	신규	계약금액변경	수익인식	분기말

150,862,591	63,687,524	1,246,000	45,187,742	170,608,373

15.2.2 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	152,809,647	143,198,575	9,611,072

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	135,622,964	125,786,997	9,835,967

15.2.3 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

건설계약	4,636,008	10,683,299	5,352,515	7,537,121

15.2.4 총계약손익의 추정치 변동 당분기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 총계약수익과 추정총계약원가가변동되어, 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

당분기완료	65,468	(19,328)	84,796	-	-

당분기진행	1,180,532	4,575,968	(2,557,462)	(837,974)	-

합 계	1,246,000	4,556,640	(2,472,666)	(837,974)	-

15.2.5 주요 계약별 정보당분기의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	납품기한	총계약수익금액	진행률	미청구공사	초과청구공사

육군 과학화전투훈련단 중앙통제장비체계 체계개발	2011.01.01	2016.10.20	97,892,529	94.3%	-	2,525,386

해군전술C4I체계 성능개량	2015.08.28	2020.08.31	116,181,818	6.9%	1,821,744	-

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영	2015.11.03	2019.02.28	28,500,000	28.9%	-	658,655

15.2.6 영업부문별 계약변동내역발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당분기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

영업부문	공사손익변동금액(*)	추정총계약원가변동금액(*)	미청구공사	초과청구공사	매출채권

IT 인프라	35,760	(49,101)	321,692	791,973	749,304

SI	(3,346,400)	4,605,741	4,314,316	9,891,326	4,184,842

합계	(3,310,640)	4,556,640	4,636,008	10,683,299	4,934,146

(*) 회계추정 변경에 따른 변동금액임.

16. 매출원가

매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	12,898,876	41,159,551	13,372,799	33,188,206

기초상품재고액	16,418,810	6,772,851	11,722,384	7,032,819

당분기상품매입액	19,468,767	59,561,874	17,951,007	44,045,600

타계정대체	(1,330,533)	(3,517,006)	(619,379)	(2,209,000)

기말상품재고액	(21,658,168)	(21,658,168)	(15,681,213)	(15,681,213)

용역매출원가	8,580,820	26,827,939	9,525,106	24,513,596

건설계약매출원가	15,057,327	43,283,338	18,032,956	35,747,469

합계	36,537,023	111,270,828	40,930,861	93,449,271

17. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,616,936	8,329,437	2,858,575	8,489,563

퇴직급여	317,252	1,008,668	339,750	1,036,989

복리후생비	435,857	1,400,097	490,188	1,497,528

외주비	74,336	159,053	210,043	473,716

임차료	580,734	1,792,500	589,123	1,852,416

접대비	168,813	471,758	192,437	517,540

감가상각비	146,228	328,116	75,884	237,592

무형자산상각비	66,805	189,024	56,879	177,875

경상개발비	168,911	489,729	155,293	517,389

세금과공과	58,333	171,931	49,484	164,310

광고선전비	6,000	17,000	5,725	10,725

여비교통비	137,280	423,865	156,601	486,251

통신비	27,977	86,823	31,127	111,832

수선비	52,905	158,557	50,249	823,834

보험료	1,697	5,279	1,859	5,333

소모품비	21,229	78,405	27,933	119,105

지급수수료	102,033	436,262	161,117	432,342

차량유지비	41,206	131,072	47,130	146,936

교육훈련비	15,093	48,141	6,022	43,569

도서인쇄비	30,459	110,745	80,558	217,781

운반비	30,824	105,892	39,676	115,420

수도광열비	17,759	48,824	16,013	41,336

대손상각비	98,305	127,039	74,357	(48,874)

잡비	54,627	123,418	112,650	221,512

합계	5,271,599	16,241,635	5,828,673	17,692,020

18. 기타수익ㆍ기 타비용

18.1 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,983	14,751	10,927	39,373

외화환산이익	54,084	58,761	44,694	72,986

매도가능금융자산처분이익	-	26,032	-	-

유형자산처분이익	2,585	12,520	6,331	8,974

무형자산처분이익	-	91,818	-	-

잡이익	21,680	55,248	20,942	432,360

합계	81,332	259,130	82,894	553,693

18.2 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의 대손상각비	2,871	-	27,691	48,198

외환차손	38,130	191,135	41,351	68,930

외화환산손실	65,387	69,266	-	35,307

매도가능금융자산처분손실	-	181	-	-

유형자산처분손실	-	-	9,081	9,081

무형자산손상차손	-	-	-	97,273

잡손실	41,057	47,336	107,849	344,108

합계	147,445	307,918	185,972	602,897

19. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	14,229,409	44,676,557	13,992,178	35,397,206

인건비(*1)	9,212,307	27,367,191	9,028,072	25,843,199

외주가공비	13,664,745	42,200,124	18,562,849	36,322,971

임차료	941,163	2,825,102	944,446	2,770,948

여비교통비	691,926	1,765,468	738,280	1,810,611

지급수수료	1,573,336	3,740,982	1,280,409	1,769,161

감가상각비	188,023	450,062	110,724	349,208

무형자산상각비	66,805	189,024	56,879	177,875

기타비용	1,240,905	4,297,952	2,045,698	6,700,111

합계(*2)	41,808,619	127,512,462	46,759,535	111,141,290

(*1) 급여,퇴직급여 및 복리후생비(*2) 연결손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치

20. 금융수익ㆍ금융비용

20.1 금융수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	96,280	354,176	176,617	627,961

배당금수익	-	9,708	-	119

통화선도거래이익	5,856	11,327	-	-

외환차익	383,458	582,578	-	31,288

외화환산이익	753,352	1,065,858	-	-

합계	1,238,946	2,023,647	176,617	659,368

20.2 금융비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	74,775	211,721	35,134	84,198

통화선도거래손실	213,065	213,065	-	-

통화선도평가손실	711,379	571,387	-	-

매출채권처분손실	663	10,955	137	1,617

외환차손	154	180,329	338,609	377,998

외화환산손실	34,968	34,968	308,518	468,332

합계	1,035,004	1,222,425	682,398	932,145

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은 부(負)의 세전손익이 발생하였는 바, 산출하지 아니함 )입니다.

22. 주당손익기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주당분기순손익(원)	(928,865,954)	(325,304,864)	(3,911,333,351)	(6,707,245,360)

가중평균유통보통주식수㈜	40,464,034	40,464,034	40,464,034	40,464,034

기본주당손익(원)	(23)	(8)	(97)	(166)

연결회사는 잠재적보통주가 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당손익은 각각 당분기와 전분기의 기본주당손익과 동일합니다.

23. 특수관계자 거래

23.1 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	쌍용양회공업㈜	쌍용양회공업㈜

최상위 지배기업	한앤코10호 유한회사	태평양시멘트㈜

기타	쌍용해운㈜ 등 계열사	쌍용해운㈜ 등 계열사

상기 지배기업은 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 기업과 동일합니다.

23.2 특 수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

회 사 명	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

쌍용양회공업㈜	1,742,172	40,244	2,036,918	64,602

쌍용머티리얼(주)	284,944	-	-	400

쌍용해운(주)	550,700	-	-	-

쌍용레미콘(주)	21,714	-	-	-

합계	2,599,530	40,244	2,036,918	65,002

(2) 전 분기(단위: 천원)

회 사 명	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

쌍용양회공업㈜	1,980,275	37,614	1,767,833	51,108

쌍용머티리얼(주)	304,001	-	-	-

쌍용해운(주)	771,772	-	-	440

쌍용레미콘(주)	95,247	-	-	-

합계	3,151,295	37,614	1,767,833	51,548

23.3 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무

쌍용양회공업㈜	1,150,902	1,515,262	311,551	13,264

쌍용머티리얼(주)	33,320	-	-	-

쌍용해운(주)	864	-	-	-

쌍용레미콘(주)	2,046	-	-	-

계	1,187,132	1,515,262	311,551	13,264

(2) 전기말(단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	미청구공사	기타금융자산	기타자산	매입채무	기타금융부채

쌍용양회공업㈜	1,143,844	-	1,502,120	347,113	17,007	2,065

쌍용머티리얼(주)	32,430	-	-	-	-	-

쌍용해운(주)	91,031	169,788	-	-	-	-

쌍용레미콘(주)	116,213	-	-	-	-	-

계	1,383,518	169,788	1,502,120	347,113	17,007	2,065

23.4 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 상무보 이상을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 당분기와 전분기 에 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	732,263	693,955

퇴직급여	84,788	123,655

합계	817,051	817,610

24. 현금흐름

24.1 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

분기순손실	(325,305)	(6,707,245)

조정	2,694,804	2,921,544

퇴직급여	2,329,793	2,207,905

임차료	44,383	32,432

감가상각비	450,062	349,208

무형자산상각비	189,024	177,875

대손상각비	127,039	(48,874)

기타의대손상각비	-	48,198

매도가능증권처분손실	181	-

유형자산처분손실	-	9,081

무형자산손상차손	-	97,273

잡손실	-	366

외화환산손실(기타비용)	69,266	35,307

외화환산손실(금융비용)	34,968	468,332

이자비용	211,721	84,198

매출채권처분손실	10,955	1,617

통화선도거래손실	213,065	-

통화선도평가손실	571,387	-

법인세비용	73,220	168,666

매도가능금융자산처분이익	(26,032)	-

유형자산처분이익	(12,520)	(8,974)

무형자산처분이익	(91,818)	-

잡이익	(59)	-

외화환산이익(기타수익)	(58,761)	(72,986)

외화환산이익(금융수익)	(1,065,858)	-

이자수익	(354,176)	(627,961)

배당금수익	(9,708)	(119)

통화선도거래이익	(11,327)	-

순운전자본의 변동	(21,986,473)	(27,486,562)

통화선도의 증가	(201,738)	-

매출채권의 감소	11,834,358	1,788,096

미청구공사의 감소(증가)	716,507	(5,004,038)

기타금융자산의 감소(증가)	84,918	(6,277)

재고자산의 증가	(14,862,536)	(8,334,275)

기타유동자산의 증가	(5,716,914)	(2,561,938)

기타비유동자산의 감소(증가)	3,480	(133,788)

매입채무의 감소	(15,651,359)	(16,683,299)

초과청구공사의 증가	3,146,178	3,717,727

기타금융부채의 증가(감소)	(26,417)	574,864

충당부채의 감소	(459,384)	(333,646)

기타유동부채의 감소	(549,634)	(416,260)

기타비유동부채의 감소	(102,870)	(132,261)

퇴직급여의 지급	(2,638,571)	(637,468)

확정급여부채의 증가	2,437,508	676,001

합계	(19,616,974)	(31,272,264)

24.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보증금의 매도가능금융자산으로 대체	3,046,922	-

복구충당부채의 인식	28,221	302,703