아이티센엔텍 분기보고서 (2023.09)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함)(1) 감사인의 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제43기3분기(당분기)	삼일회계법인	예외사항없음	-	-

제42기(전기)	삼일회계법인	적정	-	(주2)

제41기(전전기)	삼일회계법인	적정	-	(주1)

(주1) 41기 연결감사보고서 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 투입법에 따른 수익인식 - 핵심감사사항으로 결정한 이유투입법에 따른 연결회사의 수익인식금액은 전체 매출액 기준 52.2%를 차지하여, 투입법을 적용한 진행률 측정방식이 연결회사가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 계약수익이 왜곡될 위험이 존재합니다. 그리고 주석 26에 기재한 바와 같이 당기 중 총계약수익의 추정 변동과 총계약원가의 추정 변동이 당기손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다1. 총 계약금액의 적정성에 대한 다음 절차- 신규/변경 계약에 대해 승인하는 내부 통제에 대한 이해 및 테스트- 신규/변경 프로젝트의 계약금액에 대한 승인된 계약서 확인 및 변경사유에 대한 분석적 검토2. 총 예정원가의 적정성에 대한 다음 절차- 프로젝트 별 총예정원가에 대한 승인된 예산서 확인- 총 예정원가 주요 예산항목의 합리성에 대한 분석적 검토- 프로젝트 별 총 예정원가의 변동사항 및 잔여원가의 적정성에 대한 질문 및 분석적 검토3. 진행률에 대한 다음 절차- 실투입 공수에 따른 프로젝트별 인건비 배부 내부통제에 대한 이해 및 테스트- 프로젝트별 인건비, 외주비, 경비에 대한 발생사실, 정확성, 프로젝트 귀속의 적정성을 확인하기 위한 증거문서 검토- 진행률 및 진행률에 따른 매출액의 정확성 재계산 검증

(주2) 42기 연결감사보고서 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 투입법에 따른 수익인식 - 핵심감사사항으로 결정한 이유투입법에 따른 연결회사의 수익인식금액은 전체 매출액 기준 58.07%를 차지하여, 투입법을 적용한 진행률 측정방식이 연결회사가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 계약수익이 왜곡될 위험이 존재합니다. 그리고 주석 26에 기재한 바와 같이 당기 중 총계약수익의 추정 변동과 총계약원가의 추정 변동이 당기손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다- 투입법에 따른 수익인식과 관련된 회사의 회계정책의 적정성을 확인- 수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성 테스트1. 총 계약금액의 적정성에 대한 다음 절차- 신규/변경 계약에 대해 승인하는 내부 통제에 대한 이해 및 테스트- 신규/변경 프로젝트의 계약금액에 대한 승인된 계약서 확인 및 변경사유에 대한 분석적 검토2. 총 예정원가의 적정성에 대한 다음 절차- 프로젝트 별 총예정원가에 대한 승인된 예산서 확인- 총 예정원가 주요 예산항목의 합리성에 대한 분석적 검토- 프로젝트 별 총 예정원가의 변동사항 및 잔여원가의 적정성에 대한 질문 및 분석적 검토3. 진행률에 대한 다음 절차- 실투입 공수에 따른 프로젝트별 인건비 배부 내부통제에 대한 이해 및 테스트- 프로젝트별 인건비, 외주비, 경비에 대한 발생사실, 정확성, 프로젝트 귀속의 적정성을 확인하기 위한 증거문서 검토- 진행률 및 진행률에 따른 매출액의 정확성 재계산 검증

나. 감사용역 체결현황 (단위:천원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제43기 3분기(당분기)	삼일회계법인	연결 및 별도재무제표에 대한 감사내부회계관리제도검토	200,000	2,200	91,000	1,000

제42기 (전기)	삼일회계법인	연결 및 별도재무제표에 대한 감사내부회계관리제도검토	170,000	1,900	144,000	2,279

제41기(전전기)	삼일회계법인	연결 및 별도재무제표에 대한 감사내부회계관리제도검토	110,000	900	110,000	1,297

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위:천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제43기 3분기(당분기)	2023.06.07	주된영업정지 판단기준 양식 확인	2023.06.07-2023.06.07	10,000	-

제42기(전기)	2022.08.30	세무자문업무	2022.07.01-2023.03.31	9,000	-

제41기(전전기)	2021.10.08	세무조정업무	2021.07.01-2022.03.31	9,000	-

라. 종속회사에 대한 감사의견당사의 모든 종속회사는 공시대상기간중 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

마. 회계감사인의 변경

구 분	변경전	변경후	변경사유	비고

제43기3분기	삼일회계법인	삼일회계법인	-	-

제42기	삼일회계법인	삼일회계법인	-	-

제41기	대주회계법인	삼일회계법인	지배, 종속기업간 지정감사인 일치	-

제40기	대주회계법인	대주회계법인	-	-

제39기	삼일회계법인	대주회계법인	지정감사 해제	-

바. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 10월 01일	회사측 : 감사1인감사인:업무수행이사 등 2인	서면회의	감사인의 독립성, 연간감사 일정 계획 보고

2	2020년 10월 22일	회사측 : 감사1인감사인:업무수행이사 등 2인	대면회의	주요 감사항목에 대한 일정 및 인원계획 보고

3	2021년 02월 04일	회사측:감사1인감사인:업무수행이사 등 2인	대면회의	외부 감사 수행 결과보고

4	2021년 11월 16일	회사측:감사1인감사인:업무수행이사 등 2인	서면회의	주요 감사항목에 대한 일정 및 인원계획 보고

5	2022년 03월 14일	회사측:감사1인감사인:업무수행이사 등 2인	서면회의	외부 감사 수행 결과보고

6	2022년 12월 02일	감사인: 업무수행이사 등 3인회사측: 감사 및 회사측 1인	서면회의	감사인의 독립성, 핵심감사사항 선정,연간감사 일정 계획 보고

7	2023년 02월 16일	감사인: 업무수행이사 등 2인회사측: 감사 및 회사측 1인	대면회의	핵심감사사항 주요 감사절차내부회계관리제도 감사 진행 현황독립성, 그룹감사와 관련한 사항 등 필수 커뮤니케이션 사항

8	2023년 03월 20일	감사인: 업무수행이사 등 3인회사측: 감사 및 회사측 1인	서면회의	핵심감사사항 관련 수행한 감사절차, 기말감사 감사수행 결과 보고

사. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보- 해당사항이 없습니다