아이티센엔텍 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 쌍용정보통신주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 쌍용정보기술주식회사(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요(1) 일반적인 사항 회사는 1981년 12월 8일 "우신정보산업주식회사"로 설립되었으며, 회사의 상호를 1983년 11월에 "주식회사 쌍용컴퓨터"로, 1995년 7월에 현재의 "쌍용정보통신주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 통합시스템 및 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업과 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 중구에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2000년 4월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다.회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 40,464백만원이 되었으며, 회사의 주요주주는 쌍용양회공업㈜(지분율: 64.35%) 및 쌍용해운㈜(지분율: 0.34%) 등 입니다. (2) 주식에 관한 사항 회사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,000억 원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당반기말 현재 상기 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 한편, 회사는 이사회의 결의로 일반공모증자의 방식 으로 신주 발행을 하는 경우, '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의하여 "우리사주조합원"에 신주배정시 이사회가 결정하는 바에 따라 일정한 범위 이내에서 우선적으로 배정하는 경우 및 이사회의 결의로 국내외 투자회사 또는 기술제휴회사에 신주를 배정하는 등의 경우에는 기존의 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있습니다. 1.2 종속기업의 개요(1) 일반적인 사항 종속기업인 쌍용정보기술주식회사는 정보시스템 컨설팅 및 유지보수 등을 목적으로 2004년 10월 29일에 설립되었으며, 서울특별시 중구에 소재하고 있습니다. 당반기말 현재 납입자본금은 300백만원(1주당 금액: 1,000원, 수권주식수: 800,000주, 발행주식수: 300,000 주) 이며 회사가 100%의 지분을 보유하고 있습 니다.

(2) 종속기업 재무정보

당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	부채	자본	매출액	당기순이익

2,575,730	1,548,377	1,027,353	4,684,764	(67,591)

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다. 1.3 연결범위의 변동 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 기업회계기준 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 건설계약(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당반기말 현재 진행중인 건설계약에 향후 투입될 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 1,351백만원 감소합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일 의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

4.2 유동성위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치5.1 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외.

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수).

공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

통화선도	-	139,992	-	139,992

매도가능금융자산	263,400	-	5,394,171	5,657,571

지분증권	-	-	5,394,171	5,394,171

채무증권	263,400	-	-	263,400

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	645,807	-	722,945	1,368,752

지분증권	364,842	-	722,945	1,087,787

채무증권	280,965	-	-	280,965

5.2 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당반기손익	자본	당반기손익	자본

매도가능금융자산

지분증권	-	129,477	-	(87,639)

유사기업이용법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 PBR이 10% 변동하면서 PER이 1.0만큼 변동하는 경우의 민감도를 분석하여 산출하였으며, 현금흐름할인법을 적용한 비상장주식의 경우 주요 투입변수인 할인률(가중평균자본비용)과 성장률의 1%변동에 따른 민감도를 분석하여 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

6.1 보고부문 연결회사의 경영진은 연결회사가 제공하는 재화 및 용역의 성격에 따라 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위해 부문의 영업수익 및 영업이익을 기준으로 보고받고 검토하고 있습니다.연결회사는 구분된 조직을 기준으로 네트워크 장비 및 솔루션에 대한 컨설팅과 판매 및 공급ㆍ설치ㆍ유지보수를 제공하는 "IT 인프라"부문과 정보시스템에 관한 기획(IT컨설팅)에서부터 구축 및 실제 운용까지 모든 과정의 서비스를 제공하는 "SI"부문으로 사업별 부문을 구분하고 있으며, 주요 고객은 국내외 공공기관 및 기간통신사업자등입니다.

6.2 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구분	IT 인프라	SI	조정(*1)	합계

매출액	55,403,192	30,362,828	-	85,766,020

보고부문 상각비(*2)	86,689	91,218	206,351	384,258

보고부문 영업손익	6,273,552	(2,257,351)	(3,954,024)	62,177

기타손익(*3)	-	-	541,384	541,384

보고부문 당반기손익	6,273,552	(2,257,351)	(3,412,640)	603,561

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시(*2) 감가상각비 및 무형자산상각비(*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	IT 인프라	SI	조정(*1)	합계

매출액	35,558,819	25,908,812	-	61,467,631

보고부문 상각비(*2)	94,685	97,444	167,351	359,480

보고부문 영업손익	438,387	1,290,190	(4,642,702)	(2,914,125)

기타손익(*3)	-	-	118,213	118,213

보고부문 당반기손익	438,387	1,290,190	(4,524,489)	(2,795,912)

(*1) 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시(*2) 감가상각비 및 무형자산상각비(*3) 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용

6.3 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

IT 인프라	SI	합계	IT 인프라	SI	합계

상품판매	36,329,441	658,487	36,987,928	17,793,239	5,885,867	23,679,106

용역	17,722,804	2,896,266	20,619,070	14,208,340	2,541,253	16,749,593

건설계약	1,350,947	26,808,075	28,159,022	3,557,240	17,481,692	21,038,932

합계	55,403,192	30,362,828	85,766,020	35,558,819	25,908,812	61,467,631

6.4 지역별 매출액은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	국내	국외	합계

IT 인프라	SI	IT 인프라	SI

매출액	55,403,192	29,656,616	-	706,212	85,766,020

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	국내	국외	합계

IT 인프라	SI	IT 인프라	SI

매출액	35,380,644	24,191,483	178,175	1,717,329	61,467,631

6.5 주요 매출처 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	9,855,791	10,006,388	108,039	213,309

고객2	1,922,865	9,859,340	7,007,542	10,199,573

고객3	9,533,571	9,669,139	122,568	230,561

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	예입처	연이자율(2016.06.30)	당반기말	전기말

현금	보유시재	-	13,261	9,434

당좌예금	신한은행	-	-	311,082

보통예금	신한은행 등	0.1	133,831	208,392

기타예금	신한은행 등	1.1~1.4	18,337,906	31,411,479

합계	18,484,998	31,940,387

8. 매출채권 및 기타금 융 자산

8.1 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

외상매출금	34,824,202	33,223,801

(-)대손충당금	(393,496)	(364,461)

받을어음	2,193,782	3,908,308

합계	36,624,488	36,767,648

8 .2 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	미수금	902,518	1,235,149

(-)대손충당금	(458,130)	(461,001)

미수수익	21,539	76,225

합계	465,927	850,373

비유동	보증금	2,554,553	5,845,065

(-)현재가치할인차금	(337,428)	(355,249)

합계	2,217,125	5,489,816

9. 재고자산

재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	16,418,810	6,772,851

(-)평가충당금	(432,170)	(432,170)

미착품	9,144	25,859

합계	15,995,784	6,366,540

10. 유형자산ㆍ무형자산

유형자산ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	1,710,532	908,288	1,069,494	1,667,070

취득	684,206	498,250	289,470	1,420

처분ㆍ폐기ㆍ손상	(1,321)	(68,182)	(935)	(97,277)

감가상각	(262,039)	(122,219)	(238,484)	(120,996)

기타(*)	-	-	302,703	-

반기말 순장부금액	2,131,378	1,216,137	1,422,248	1,450,217

(*) 전반기 복구충당부채 인식에 따라 임차자산개량권 증가

11. 기타금 융부채

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	1,964,749	2,097,221

미지급비용	68,683	37,569

예수보증금	19,400	19,400

합계	2,052,832	2,154,190

12. 단기차입금 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분	차입처	연이자율(2016.06.30)	당반기말	전기말

USANCE	한국산업은행 등	1.2~1.9	17,848,105	12,949,718

13. 순확정급여부채13.1 순확정급여부채 산정내역

순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,135,796	22,707,319

사외적립자산의 공정가치(*)	(12,427,206)	(14,387,323)

연결재무상태표상 부채	9,708,590	8,319,996

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 51,823천원(전기말: 54,839천원) 이 포함

13.2 손익계산서에 반영된 금액

확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	704,201	1,408,403	676,354	1,352,709

순이자원가	72,396	144,792	59,614	119,228

합계	776,597	1,553,195	735,968	1,471,937

14. 우발채무와 약정사항14.1 금융기관 약정사항

당반기말 현재 연결회사는 신한은행과 1,000백만원 한도의 일반대출약정과 9,000백만원 한도의 전자방식외상매출채권발행약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 USD 31,000,000 한도의 수입신용장개설약정을 체결하고 있습니다. 한편, 연결회사는 ㈜케이티 등의 매출채권에 대하여 신한은행 등에 21,000백만원 한도의 전자방식외상매출채권담보대출약정을 체결하고 있으며, 당반기에 연결회사가 할인한 매출채권은 2,458백만원(당반기말 현재 만기가 미도래한 금액은 294백만원)입니다. 연결회사는 당반기에 할인한 매출채권을 매각거래로 회계처리 하였습니다. 14.2 제공받은 지급보증 당반기말 현재 연결회사는 회사의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합으로부터 164,647백만원(한도액 252,285백만원)과 서울보증보험으로부터 581백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 14.3 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	내용

소프트웨어공제조합	매도가능금융자산	4,579,891	이행보증

14.4 계류중인 소송사건

당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	소송내용	소송금액	비고

개인	물품대금 청구	203,882	1심 계류중

한편, 당반기말 현재 서울보증보험(원고)이 연결회사의 외주업체인 경안전선 등(피고)에 대해 제기한 구상권 청구 소송사건(소송금액: 7,246백만원)은 1심 계류중이며, 연결회사는 관련 영업거래의 거래당사자로서 동 소송사건의 원고 보조참가인입니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

14.5 운용리스 연결회사는 당반기말 현재 부동산의 임차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당반기에 인식한 지급리스료는 1,883,939천원(전반기: 1,826,502천원) 입니다.상기 임차계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	3,357,804

2년 이내	3,343,985

3년 이상 ~ 6년 이내	10,515,978

합계	17,217,767

15. 매출액

15.1 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	23,870,922	36,987,928	16,912,918	23,679,106

용역매출액	11,389,274	20,619,070	9,417,655	16,749,593

건설계약매출액	13,820,150	28,159,022	8,126,904	21,038,932

합계	49,080,346	85,766,020	34,457,477	61,467,631

15.2 건설계약

15.2.1 당반기에 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초	신규	계약금액변경	수익인식	반기말

150,862,591	57,333,003	1,148,755	28,159,022	181,185,327

15.2.2 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	139,079,433	131,070,065	8,009,368

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

건설계약	135,622,964	125,786,997	9,835,967

15.2.3 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

건설계약	9,640,681	9,646,087	5,352,515	7,537,121

15.2.4 총계약손익의 추정치 변동 당반기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 총계약수익과 추정총계약원가가변동되어, 당반기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익변동	추정총계약원가변동	당반기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사변동

당반기 완료	65,468	106,107	(40,639)	-	-

당반기 진행	1,083,287	4,744,048	(2,663,551)	(997,210)	(156,922)

합계	1,148,755	4,850,155	(2,704,190)	(997,210)	(156,922)

15.2.5 주요 계약별 정보당반기의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명칭	계약일	납품기한	총계약수익금액	진행률	미청구공사	초과청구공사

육군 과학화전투훈련단 중앙통제장비체계 체계개발	2011.01.01	2016.10.20	97,892,529	92.4%	-	4,329,545

해군 전술C4I체계 성능개량	2015.08.28	2020.08.31	116,181,818	4.9%	-	432,184

2018평창동계올림픽 GMS 구축 운영	2015.11.03	2019.02.28	28,500,000	18.8%	5,368,545	-

15.2.6 영업부문별 계약변동내역발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당반기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

영업부문	공사손익변동금액(*)	추정총계약원가변동금액(*)	미청구공사	초과청구공사	매출채권

IT 인프라	35,760	(49,100)	685,989	-	248,400

SI	(3,737,160)	4,899,255	8,954,692	9,646,087	1,490,319

합계	(3,701,400)	4,850,155	9,640,681	9,646,087	1,738,719

(*) 회계추정 변경에 따른 변동금액임.

16. 매출원가

매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	17,806,881	28,260,675	14,332,712	19,815,407

기초상품재고액	12,676,957	6,772,851	14,948,009	7,204,628

당기상품매입액	23,118,514	40,093,107	11,333,461	25,922,783

타계정대체	(1,569,780)	(2,186,473)	(226,375)	(1,589,621)

기말상품재고액	(16,418,810)	(16,418,810)	(11,722,383)	(11,722,383)

용역매출원가	9,688,706	18,247,119	8,324,693	14,988,490

건설계약매출원가	14,829,983	28,226,011	6,158,548	17,714,512

합계	42,325,570	74,733,805	28,815,953	52,518,409

17. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,938,958	5,712,501	2,902,457	5,630,988

퇴직급여	331,376	691,416	347,618	697,239

복리후생비	484,771	964,241	522,427	1,007,340

외주비	42,952	84,717	149,065	263,673

임차료	612,954	1,211,765	591,122	1,263,293

접대비	134,073	302,945	127,184	325,102

감가상각비	95,005	181,889	75,741	161,709

무형자산상각비	64,745	122,219	59,289	120,996

경상개발비	182,114	320,819	173,513	362,096

세금과공과	48,350	113,598	44,012	114,826

광고선전비	11,000	11,000	-	5,000

여비교통비	151,892	286,585	200,152	329,650

통신비	29,152	58,845	32,970	80,704

수선비	55,421	105,652	54,594	773,585

보험료	1,794	3,582	1,702	3,474

소모품비	26,569	57,176	26,744	91,171

지급수수료	100,622	334,229	141,899	271,225

차량유지비	41,999	89,867	48,709	99,807

교육훈련비	8,147	33,048	22,214	37,547

도서인쇄비	41,529	80,286	63,453	137,222

운반비	33,073	75,067	37,269	75,744

수도광열비	13,349	31,065	11,002	25,323

대손상각비	85,768	28,735	(141,793)	(123,232)

잡비	31,914	68,791	60,825	108,864

합계	5,567,527	10,970,038	5,552,168	11,863,346

18. 기타수익ㆍ기 타비용

18.1 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	5,108	11,768	24,235	28,446

외화환산이익	-	4,676	16,203	32,119

기타의대손충당금환입	-	2,871	-	-

매도가능금융자산처분이익	26,032	26,032	-	-

유형자산처분이익	9,727	9,935	964	2,643

무형자산처분이익	-	91,818	-	-

잡이익	23,906	33,570	125,510	411,418

합계	64,773	180,670	166,912	474,626

18.2 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	123,196	153,005	20,900	27,579

외화환산손실	12,443	3,879	39,134	39,134

기타의대손상각비	4,405	-	7,513	20,506

매도가능금융자산처분손실	181	181	-	-

무형자산손상차손	-	-	97,273	97,273

잡손실	6,259	6,280	119,366	236,260

합계	146,484	163,345	284,186	420,752

19. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	19,376,661	30,447,148	14,559,087	21,405,028

인건비(*1)	9,166,644	18,154,884	8,504,425	16,815,128

외주가공비	14,227,420	28,535,379	7,364,581	17,760,122

임차료	913,746	1,883,939	855,948	1,826,502

여비교통비	528,790	1,073,543	582,410	1,072,331

지급수수료	1,810,625	2,167,646	270,954	488,753

감가상각비	136,082	262,039	113,908	238,484

무형자산상각비	64,745	122,219	59,289	120,996

기타비용	1,668,384	3,057,046	2,057,519	4,654,411

합계(*2)	47,893,097	85,703,843	34,368,121	64,381,755

(*1) 급여,퇴직급여 및 복리후생비(*2) 연결손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치

20. 금융수익ㆍ금융비용

20.1 금융수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	107,754	257,897	215,544	451,344

배당금수익	6,508	9,708	119	119

통화선도거래이익	5,471	5,471	-	-

통화선도평가이익	139,992	139,992	-	-

외환차익	186,739	199,119	19,054	31,288

외화환산이익	-	312,506	-	-

합계	446,464	924,693	234,717	482,751

20.2 금융비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	71,976	136,946	25,969	49,064

매출채권처분손실	9,639	10,292	362	1,480

외환차손	2,504	180,175	31,416	39,388

외화환산손실	321,931	-	89,812	159,814

합계	406,050	327,413	147,559	249,746

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11%(2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은 부(負)의 세전손익이 발생하였는 바, 산출하지 아니함 )입니다.

22. 주당손익기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주당기순이익(손실)	1,073,959,321	603,561,090	(109,425,081)	(2,795,912,009)

가중평균 유통보통주식수	40,464,034	40,464,034	40,464,034	40,464,034

기본주당이익(손실)	27	15	(3)	(69)

연결회사는 잠재적보통주가 없으므로 당반기와 전반기의 희석주당손익은 각각 당반기와 전반기의 기본주당손익과 동일합니다.

23. 특수관계자 거래

23.1 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

지배기업	쌍용양회공업㈜	쌍용양회공업㈜

최상위 지배기업	한앤 코10호 유한 회사	태평양시멘트㈜

기타	쌍용해운㈜ 등 계열사	쌍용해운㈜ 등 계열사

상기 지배기업은 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 기업과 동일합니다.

23.2 특 수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

특수관계자	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

쌍용양회공업㈜	1,147,411	26,642	1,361,903	44,619

쌍용머티리얼㈜	194,119	-	-	400

쌍용해운㈜	548,246	-	-	-

쌍용레미콘㈜	15,790	-	-	-

합계	1,905,566	26,642	1,361,903	45,019

(2) 전 반기(단위: 천원)

특수관계자	매출	기타수익	지급임차료	기타경비

쌍용양회공업㈜	1,501,202	24,934	1,099,281	27,137

쌍용머티리얼㈜	205,331	-	-	360

쌍용해운㈜	438,669	-	-	-

쌍용레미콘㈜	83,881	-	-	-

합계	2,229,083	24,934	1,099,281	27,497

23.3 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타금융자산	기타자산	매입채무	기타금융부채

쌍용양회공업㈜	1,083,845	1,515,262	326,386	10,838	6,632

쌍용머티리얼㈜	33,358	-	-	-	-

쌍용해운㈜	30,698	-	-	-	-

쌍용레미콘㈜	2,336	-	-	-	-

합계	1,150,237	1,515,262	326,386	10,838	6,632

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미청구공사	기타금융자산	기타자산	매입채무	기타금융부채

쌍용양회공업㈜	1,143,844	-	1,502,120	347,113	17,007	2,065

쌍용머티리얼㈜	32,430	-	-	-	-	-

쌍용해운㈜	91,031	169,788	-	-	-	-

쌍용레미콘㈜	116,213	-	-	-	-	-

합계	1,383,518	169,788	1,502,120	347,113	17,007	2,065

23.4 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 상무보 이상을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 당반기와 전반기 에 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	536,013	454,170

퇴직급여	72,501	81,914

합계	608,514	536,084

24. 현금흐름

24.1 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	603,561	(2,795,912)

조정	1,351,361	1,779,885

퇴직급여	1,553,195	1,471,937

임차료	21,622	21,622

감가상각비	262,039	238,484

무형자산상각비	122,219	120,996

대손상각비	28,735	(123,232)

기타의대손상각비	-	20,506

매도가능금융자산처분손실	181	-

무형자산손상차손	-	97,273

잡손실	-	366

외화환산손실(기타비용)	3,879	39,134

외화환산손실(금융비용)	-	159,814

이자비용	136,946	49,064

매출채권처분손실	10,292	1,480

법인세비용	73,220	168,666

기타의대손충당금환입	(2,871)	-

매도가능금융자산처분이익	(26,032)	-

유형자산처분이익	(9,935)	(2,643)

무형자산처분이익	(91,818)	-

잡이익	(61)	-

외화환산이익(기타수익)	(4,676)	(32,119)

외화환산이익(금융수익)	(312,506)	-

이자수익	(257,897)	(451,344)

배당금수익	(9,708)	(119)

통화선도거래이익	(5,471)	-

통화선도평가이익	(139,992)	-

순운전자본의 변동	(27,521,816)	(13,090,974)

통화선도의 감소	5,471	-

매출채권의 감소	104,134	10,638,038

미청구공사의 증가	(4,288,166)	(3,782,383)

기타금융자산의 감소(증가)	328,752	(64,679)

재고자산의 증가	(9,629,244)	(4,388,608)

기타유동자산의 증가	(7,028,456)	(1,275,164)

기타비유동자산의 증가	(105,360)	(67,732)

매입채무의 감소	(9,218,820)	(15,030,347)

초과청구공사의 증가(감소)	2,108,966	3,611,699

기타금융부채의 증가(감소)	(132,472)	87,610

충당부채의 감소	(439,287)	(465,076)

기타유동부채의 증가(감소)	1,012,406	(2,266,158)

기타비유동부채의 감소	(55,109)	(88,174)

퇴직급여의 지급	(2,296,274)	(522,898)

순확정급여부채의 증가	2,111,643	522,898

합계	(25,566,894)	(14,107,001)

24.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

보증금의 매도가능금융자산으로 대체	3,046,922	-

복구충당부채의 인식	-	302,703