대한광통신 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 영업양수도(1) 연결회사는 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2018년 3월 26일자 이사회에서 종속기업인 (주)티에프오네트웍스의 쿼츠사업부를 양도하기로 결의하였으며 2018년 3월 31일 기준으로 티에프오인더스트리 주식회사에 쿼츠사업부를 양도하였습니다.

(2) 사업양도의 총처분대가 및 양도한 자산 및 부채

(단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	4,404

재고자산	13,921

유형자산	1,083,281

임차보증금	250,000

자산총계	1,351,606

매입채무 및 미지급금	57,855

부채총계	57,855

순자산	1,293,751

양도차익	50,500

양도가액	1,344,251

(3) 종속기업인 주식회사 티에프오네트웍스의 쿼츠사업부의 양도로 인하여 사업양도이익 50,500천원을 인식하였습니다. 당기 중 미수금 1,344,251천원이 회수되었습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기3분기말	매출채권	40,620,378	5,326,109	13.11%

단기대여금	2,052,000	2,052,000	100.00%

장기대여금	3,700,000	740,000	20.00%

미수금	1,298,554	49,156	3.79%

선급금	2,814,789	126,491	4.49%

합계	50,485,721	8,293,756	16.43%

제47기말	매출채권	37,379,080	4,423,606	11.83%

단기대여금	2,052,000	2,052,000	100.00%

장기대여금	3,700,000	740,000	20.00%

미수금	1,149,059	49,156	4.28%

선급금	2,848,422	126,491	4.44%

합계	47,128,561	7,391,253	15.68%

제46기말	매출채권	35,640,763	2,918,754	8.19%

단기대여금	6,170,000	2,198,934	35.64%

미수금	2,881,265	49,156	1.71%

선급금	955,537	126,491	13.24%

합계	45,647,565	5,293,336	11.60%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제 48기 3분기	제 47기	제 46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,391,253	5,293,336	5,037,158

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,097,917	256,178

① 대손처리액(상각채권액)	902,503	2,097,917	329,687

② 상각채권회수액	-	(73,509)

③ 기타증감액(제각 등)	-	-

3. 기말 대손충당금 잔액합계	8,293,756	7,391,253	5,293,336

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정정책

개별적으로 회수가능성을 평가할 수 있는 매출채권은 금액 의 중요성과 연령을 고려하여 개별평가법을 적용합니다. 집합평가법은 개별평가 대상을 제외한 매출채권에 대하여 기준서 제 1109호를 적용하여 '기대신용손실'모형 근거로 산정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

매출채권	30,684,740	2,208,290	5,033,718	2,693,630	40,620,378

구성비율	75.5%	5.4%	12.4%	6.6%	100.0%

다.재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제48기 3분기	제47기	제46기	비고

광섬유 사업	제 품	9,650	9,477	11,850	-

재공품	-	107	2,172	-

원재료	2,560	3,586	5,620	-

저장품	4,939	5,326	5,851	-

미착품	896	860	432	-

[소 계]	18,045	19,356	25,925	-

광케이블 사업	제 품	9,246	8,466	11,146	-

상 품	4,006	4,604	716	-

재공품	147	-	89	-

원재료	3,703	1,330	2,462	-

저장품	284	205	178	-

반제품	6,988	6,294	4,895	-

미착품	13	67	260	-

[소 계]	24,387	20,966	16,550	-

합 계	제 품	18,896	17,943	22,996	-

상 품	4,006	4,604	716	-

재공품	147	107	2,261	-

원재료	6,263	4,916	8,082	-

저장품	5,223	5,531	6,029	-

반제품	6,988	6,294	4,895	-

미착품	909	927	692	-

[합 계]	42,432	40,322	45,671	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.9%	15.0%	15.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.5회	3.1회	3.5회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1.실사일자연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다. 한편, 연결회사는 2020년 12월 31일에는 실사기준일 이후의 재고자산의 증감사항을 관련증빙을 제출함으로서 실사일과 차이부분을 조정하여 재고자산에 대한 실사를 완료하였습니다. 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

대한광통신(주)	2020.12.30.	대주회계법인 2명

(주)티에프오네트웍스	2021.01.04.	진일회계법인 1명

2. 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	21,748	21,748	2,851	18,897	장기체화재고 손실반영

상품	4,008	4,008	2	4,006	장기체화재고 손실반영

저장품	6,005	6,005	783	5,222	장기체화재고 손실반영

반제품	7,394	7,394	407	6,987	장기체화재고 손실반영

원재료	6,465	6,465	202	6,263	장기체화재고 손실반영

재공품	148	148	-	148

미착품	909	909	-	909

합계	46,677	46,677	4,245	42,432

3. 기타사항재고자산의 담보제공여부 등 재고실사와 관련하여 투자자를 위하여 필요하다고 판단되는 사항은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역1) 공정가치위험연결회사는 금융상품 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기말	전기말

장부금액	공정가치	공정가치 수준	장부금액	공정가치	공정가치 수준

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	6,591,531	6,591,531	수준3	6,362,634	6,362,634	수준3

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	수준2	7,021,400	7,021,400	-

파생상품금융자산	3,041	3,041	수준2	-	-	수준2

소 계	6,597,612	6,597,612	13,384,034	13,384,034

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	38,201,496	38,201,496	-	39,090,700	39,090,700	-

대여금 및 수취채권	61,633,775	61,633,775	-	52,544,268	52,544,268	-

소 계	99,835,271	99,835,271	91,634,968	91,634,968

금융자산 합계	106,432,883	106,432,883	105,019,002	105,019,002

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품금융부채	6,999	6,999	수준2	300,679	300,679	수준2

상각후 원가로 인식된 금융부채

장기금융부채	43,397,273	43,397,273	-	40,858,883	40,858,883	-

단기차입금	42,447,044	42,447,044	-	34,485,293	34,485,293	-

단기리스부채	464,093	464,093	-	548,922	548,922	-

장기리스부채	376,459	376,459	-	380,693	380,693	-

유동성장기부채	2,000,000	2,000,000	-	6,000,000	6,000,000	-

매입채무	17,069,250	17,069,250	-	16,221,172	16,221,172	-

기타부채(*)	9,375,657	9,375,657	-	8,998,126	8,998,126	-

소 계	115,129,776	115,129,776	107,493,089	107,493,089

금융부채 합계	115,136,775	115,136,775	107,793,768	107,793,768

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 마. 수주계약 현황

(1) 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위:천원)

구분	기초	변동(*1)	공사수익인식(*1)	기말(*2)

콩고 광백본망구축공사	1,939,898	752,584	2,692,482	-

중앙아프리카공화국 광백본망 구축공사	15,429,791	1,050,173	5,393,511	10,183,350

기타	-	-	1,546,275	-

합계	17,369,689	1,802,757	9,632,268	10,183,350

(*1) 최초 계약 후 수령한 선수시점의 환율과 환율변동효과를 반영한 금액입니다.(*2) 공사계약잔액은 환율효과가 포함된 금액입니다.

전기 (단위:천원)

구분	기초	변동(*1)	공사수익인식(*2)	기말(*3)

콩고 광백본망구축공사	-	11,145,687	9,755,924	1,939,898

중앙아프리카공화국 광백본망 구축공사	-	19,223,639	2,187,024	15,429,791

기타	-	392,267	392,267	-

합계	-	30,369,326	12,335,215	17,369,689

(*1) 전기말 현재 진행중인 공사수익과 관련하여 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 공사계약에 해당하며, 기간에 걸쳐 이전하는 수익인식기준(투입법)을 적용하고 있습니다.(*2) 최초 계약 후 수령한 선수시점의 환율과 환율변동효과를 반영한 금액입니다.(*3) 공사계약잔액은 환율효과가 포함된 금액입니다.

(2) 진행중인 공사계약 관련 내용은 다음과 같습니다.

당 분기 (단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적손익	선수금(*1)	미청구공사(*2)	회수보류액(*2)

콩고 광백본망구축공사	12,448,406	11,937,502	510,904	-	-	-

중앙아프리카공화국 광백본망 구축공사	8,483,638	7,718,223	765,415	2,009,368	2,692,380	3,452,990

합계	20,932,044	19,655,725	1,276,319	2,009,368	2,692,380	3,452,990

(*1) 선수금에는 선수수익을 포함하고 있습니다.(*2) 미청구공사 및 회수보류액은 재무제표에 매출채권에 계상되어 있습니다.

전기 (단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적손익	선수금(*1)	회수보류액(*2)

콩고 광백본망구축공사	9,755,924	9,219,639	536,285	210,202	1,782,504

중앙아프리카공화국 광백본망 구축공사	2,187,024	2,063,327	123,697	3,313,101	782,734

합계	11,942,948	11,282,966	659,982	3,523,303	2,565,238

(*1) 선수금에는 선수수익을 포함하고 있습니다.(*2) 회수보류액은 재무제표에 매출채권에 계상되어 있습니다.

(3) 당 분기말 및 전기말 현재 진행중인 공사계약과 관련된 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 선수금) 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

콩고 광백본망구축공사	-	-	1,782,504	210,202

중앙아프리카공화국 광백본망 구축공사	2,692,380	2,009,368	782,734	3,313,101

합계	2,692,380	2,009,368	2,565,238	3,523,303

(4) 당 분기말 현재 진행중인 공사계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경과 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당 분기말 (단위:천원)

구분	계약일	납품기한	진행율	잔여계약자산	손상액	미청구공사	손상액

중앙아프리카공화국 광백본망 구축공사	2019.09	2022.04	46.53%	10,183,350	-	2,692,380	-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당 분기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총 계약원가와 당 분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 한편, 공사미수금에 대한 대손충당금(손상액)은 당사의 기대신용손실 모형이 사용되었습니다.