삼성중공업 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 48 기 당기 : 2021년 12월 31일 현재
제 47 기 전기 : 2020년 12월 31일 현재
삼성중공업주식회사

1. 회사의 개요 삼성중공업주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 5일 설립되어 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 1994년 1월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.

2. 중요한 회계정 책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

기업회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석36참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 '기타포괄손익'으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 '금융원가'로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 및 손상차손(환입)은 '기타비용 또는 기타수익'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

① 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정 됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다.

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 회사는 확정계약 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래에 대해 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 공정가치 및 현금흐름 의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다. 회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다. 회사는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰지를결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 회사는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다. 회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때

회사는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다. 위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석9에서 공시하고 있습니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피수단의 잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 12개월 이내인 경우 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 매매목적 파생상품의 전체 공정가치는 해당 계약의잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 12개월 이내인경우 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식하고 있습니다. 회사는 확정계약의 환위험을 회피하기 위한 공정가치 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 파생상품의 손익 중 확정계약의 위험회피에 효과적인 부분은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 그리고 환변동으로 인한 확정계약의 공정가치 변동은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

한편, 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 회사의 위험관리전략은 같지만 종전에 지정한 위험회피관계를 지속하게 하는 위험관리목적이 변경된 경우, 기존의 위험관리목적에 따른 위험회피회계를 중단하고 새로운 위험관리목적에 따른 위험회피회계를 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 조선해양공사 원자재의 원가는 개별법과 이동평균법에 따라, 완성공사 및 미착품은 개별법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산 은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	25-50년

구 축 물	25-50년

기 계 장 치	10-30년

운 반 장 비	5-30년

공기구비품	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다 .

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제 거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2 .11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않 습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 하자보수충당부채

회사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

② 공사손실충당부채

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.19 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 종업원 급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(4) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원 급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원 급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리사에 의해 평가됩니다. (5) 해고급여회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.21 수익인식가. 원가기준 투입법 적용 계약

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ 판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 건조 및 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 계약활동의 진행률은 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다 . 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 계약자산과 계약부채 표시 회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.

회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

나. 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.22 리스 (1) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

리스순투자에 대해서는 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다.회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치가 발생하면, 이에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(2) 리스이용자 회사는 토지, 건물, 기계장치 및 운반장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권 또는 종료선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 토지에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 차량, 사원숙소를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 복사기, 컴퓨터, 정수기 등 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 운반장비 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다 .회사는 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우, 대체 이자율 지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

2.23 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.24 주당이익회사는 보통주 및 보통주와 동일한 권한을 가지는 우선주에 대해 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 보통주와 동일한 권한을 가지는 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

2.25 온실가스 배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 1월 27일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 18일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추 정 및 가 정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

보고기간 후 발생한 러시아와 우크라이나 간의 지정학적 긴장 고조는 향후 러시아 루블(RUB)의 유동성 및 가치에 현저한 영향을 미칠 수 있으며, 투자자산의 가치에도 영향을 받을 수 있습니다. 이러한 영향 등으로 인하여 회사의 대금 수령 시기에 영향을 미칠 수 있는 상황을 지속적으로 모니터링 하고 있습니다.

회사는 2021년 중 러시아 현지에 액화천연가스(LNG) 프로젝트 및 쇄빙선 건조 파트너십을 위해 Samsung Heavy Industries Rus 및 ZVEZDA-Samsung Heavy Industries LLC를 설립하고 자본금 465백만원을 납입하였으며 2021년 12월 31일 현재 총 4개의 프로젝트가 러시아 기업 또는 은행과 관계가 있습니다. 해당 사건은 2021년 12월 31일에 존재한 투자자산 가치 및 프로젝트에 대한 추가적인 증거를 제공하지 않으며 최종결과가 향후 회사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

또한, 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등에 기초하여 회사가 부담할 지연배상금을 가능성이 가장 높은 금액 방법을 사용하여 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하고 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금은 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높지 않으므로 거래가격의 산정에 포함하지 않았습니다. 각 보고기간 말의 상황과 보고기간의 상황 변동을 충실하게 표현하기 위하여 보고기간 말마다 추정 거래가격을 다시 평가합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반 절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 총계약원가 추정의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받습니다.총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 산출되며, 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동으로 총계약원가가 변동될 위험이 존재합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세효과차감전)순이익 및(법인세효과차감전)순자산은 738,757백만원 감소합니다.

(3) 계약자산 손상 추정의 불확실성 회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 계약자산에 대한 발주처와의분쟁 또는 소송, 발주처의 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 경우등의 사유가 해당됩니다.

회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 이연법인세자산 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 회사는 미래사업계획에 근거하여 불확실성의 영향을 반영하여 과세소득을 추정하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으 로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주 석 9참조).

(6) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 하자보수충당부채 회사는 하자보수가 예상되는 경우에 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 하자보수기간 및 과 거의 하자보수경험율 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 해당기간의 비용으로 처리하고 있습니다 (주석6참조) .

(8) 순 확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여 의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22참조).

(9) 기타충당부채 회사는 소송 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다( 주석23참조).

(10) 비금융자산의 손상 회사는 모든 비금융자산에 대해 손상징후가 있는 경우에 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가를 위한 회수가능금액은 사용가치의 계산 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 사 용 가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 개별자산이나 현금창출단위로 부터 발생하는 미래 현금흐름을 추정하고동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	82,892	101,194

보통예금	2,170,823	913,218,110

당좌예금	59,542,237	1,271

기타예금	452,598,742	29,845,788

합 계	514,394,694	943,166,363

5. 사용제한금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품 25백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며(주석13참조), 단기금융상품 99,032백만원은 임대보증금 및 국책과제수행 관련 질권설정 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 원 가기준 투입법 적용 계약 가. 보고기간말 현재 회사의 공사계약잔액 및 공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초공사
계약잔액	증감액	공사수익	기말공사
계약 잔액

조선해양	11,971,640,335	14,227,456,625	6,452,787,406	19,746,309,554

토건	18,743,760	1,413,495	17,946,797	2,210,458

합 계	11,990,384,095	14,228,870,120	6,470,734,203	19,748,520,012

(단위: 천원)

전 기	기초공사
계약잔액	증감액	공사수익	기말공사 계약 잔액

조선해양	14,130,133,762	4,559,542,565	6,718,035,992	11,971,640,335

토건	35,784,816	2,230,321	19,271,377	18,743,760

합 계	14,165,918,578	4,561,772,886	6,737,307,369	11,990,384,095

나. 보고기간말 현재 회사는 조선해양공사계약과 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 761,504백만원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며, 토건공사 등과 관련하여 건설공제조합 등으로부터 527,881백만원의 계약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 진행중인 공사(보고기간 중 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채

조선해양	31,336,134,138	126,760,313	1,626,474,566	765,576,340

토건	55,093,008	9,871,210	-	-

합 계	31,391,227,146	136,631,523	1,626,474,566	765,576,340

(단위: 천원)

전 기	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채

조선해양	30,655,788,828	(443,490,211)	2,207,248,195	1,062,091,892

토건	254,571,642	34,264,292	-	-

합 계	30,910,360,470	(409,225,919)	2,207,248,195	1,062,091,892

라. 보고기간 중 조선해양 및 토건 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 보고기간말 현재진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 보고기간 손익과 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	추정총계약
수익의변동	추정총계약
원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의 변동(*)

조선해양	100,661,375	241,984,000	(92,023,733)	(49,298,892)	(92,023,733)

토건	1,413,495	1,413,495	(131,753)	131,753	(131,753)

합 계	102,074,870	243,397,495	(92,155,486)	(49,167,139)	(92,155,486)

(*) 계약부채 및 공사손실충당부채의 변동이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전 기	추정총계약
수익의변동	추정총계약
원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의 변동(*)

조선해양	268,809,214	530,436,000	(158,546,967)	(103,079,819)	(158,546,967)

토건	2,230,320	2,230,320	(177,884)	177,884	(177,884)

합 계	271,039,534	532,666,320	(158,724,851)	(102,901,935)	(158,724,851)

(*) 계약부채 및 공사손실충당부채의 변동이 포함되어 있습니다.

보고기간 손익과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

당 기	품목	발주처	계약일	공사기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선해양	CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	100%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	100%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	100%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	100%	-	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-10-26	99%	127,864,863	(594,636)	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-11-15	100%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2021-05-01	100%	-	-	-	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2023-02-28	96%	56,998,991	(265,074)	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2018-03-19	100%	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2018-01-27	2018-12-31	99%	51,091,296	(10,254,575)	-	-

FPSO(SN2333)	아시아지역 선주	2019-04-22	2023-02-09	75%	-	-	-	-

LNG(SN2366)	유라시아지역 선주	2019-11-22	2023-02-28	88%	-	-	-	-

LNG(SN2371)	유라시아지역 선주	2019-11-22	2023-09-30	72%	-	-	45,058,029	(16,761)

LNG(SN2372)	유라시아지역 선주	2019-11-22	2023-10-31	52%	-	-	-	-

LNG(SN2373)	유라시아지역 선주	2019-11-22	2023-11-30	29%	-	-	-	-

LNG(SN2374)	유라시아지역 선주	2019-11-22	2023-12-31	13%	-	-	-	-

합 계	235,955,150	(11,114,285)	45,058,029	(16,761)

(단위: 천원)

전 기	품목	발주처	계약일	공사기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선해양	FSRU(SN2255)	아시아지역 선주	2018-10-12	2020-12-31	100%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	99%	124,954,827	(63,221,699)	-	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	-	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-10-26	99%	116,853,124	(542,514)	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-11-15	99%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2021-01-12	95%	13,709,554	(63,650)	16,110,734	(74,797)

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2023-02-28	75%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2018-03-19	99%	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2018-01-27	2018-12-31	99%	46,507,249	(2,589,756)	-	-

FPSO(SN2333)	아시아지역 선주	2019-04-22	2022-10-14	23%	-	-	-	-

LNG(SN2366)	유라시아지역 선주	2019-11-22	2023-02-28	16%	-	-	-	-

LNG(SN2371)	유라시아지역 선주	2019-11-22	2023-09-30	1%	-	-	-	-

LNG(SN2372)	유라시아지역 선주	2019-11-22	2023-10-31	0%	-	-	-	-

LNG(SN2373)	유라시아지역 선주	2019-11-22	2023-11-30	0%	-	-	-	-

합 계	302,024,754	(66,417,619)	16,110,734	(74,797)

바. 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초잔액	증감액	기말잔액

조선해양	119,049,616	834,483,673	953,533,289

(단위: 천원)

전 기	기초잔액	증감액	기말잔액

조선해양	115,599,428	3,450,188	119,049,616

사. 하자보수기간이 미경과된 공사 등에 대한 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

당 기	기초잔액	증감액	기말잔액

조선해양	327,828,752	(23,527,352)	304,301,400

토건	6,074,645	(146,931)	5,927,714

합 계	333,903,397	(23,674,283)	310,229,114

(단위: 천원)

전 기	기초잔액	증감액	기말잔액

조선해양	325,697,477	2,131,275	327,828,752

토건	6,201,080	(126,435)	6,074,645

합 계	331,898,557	2,004,840	333,903,397

7. 계약자산과 계약부채 가. 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 원가기준 투입법 적용 계약	1,626,474,566	2,207,248,195

계약부채 합계	2,458,884,587	1,716,202,360

계약부채 - 원가기준 투입법 적용 계약	2,432,993,139	1,692,668,154

계약부채 - 기타	25,891,448	23,534,206

나. 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산은 가격이 확정된 계약으로서 고객으로부터 대가를 받기 이전이나 지급기일이전에 수행의무를 이행함에 따라 변동합니다. 또한, 회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다(주석10참조). 계약부채는 원가기준 투입법 적용 계약에 따른 선수금 등의 입금으로 증가하였습니다.

다. 계약부채에 대해 인식한 수익 이월된 계약부채와 관련하여 기중에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 이중 이전기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 :

계약부채 - 원가기준 투입법 적용 계약	1,622,819,008	1,353,458,526

계약부채 - 기타	13,450,521	37,394,551

합계	1,636,269,529	1,390,853,077

8. 범주별 금융상품 가. 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-
공정가치측정(*)	상각후원가
측정	위험회피목적파생상품	기타포괄손익-
공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	-	514,394,694	-	-	514,394,694

단기금융상품	-	569,031,918	-	-	569,031,918

당기손익-공정가치 금융자산	12,934,291	-	-	-	12,934,291

매출채권	-	92,800,663	-	-	92,800,663

파생금융자산	17,139,687	-	285,362,031	-	302,501,718

비유동매출채권	-	10,411,322	-	-	10,411,322

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	26,651,420	26,651,420

기타금융자산 등	-	125,042,865	-	-	125,042,865

합 계	30,073,978	1,311,681,462	285,362,031	26,651,420	1,653,768,891

(* ) 당기손익-공정가치 금융자산 12,239백만원 은 건설공제 조합차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석14, 21참조).

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-
공정가치측정	상각후원가측정	위험회피목적파생상품	합 계

매입채무	-	550,987,762	-	550,987,762

차입금	-	1,025,779,762	-	1,025,779,762

유동장기부채	-	927,141,087	-	927,141,087

사채	-	173,763,275	-	173,763,275

파생금융부채	8,118,513	-	754,100,783	762,219,296

기타금융부채 등	-	328,275,474	-	328,275,474

합 계	8,118,513	3,005,947,360	754,100,783	3,768,166,656

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-
공정가치측정(*)	상각후원가
측정(*)	위험회피목적파생상품	기타포괄손익-
공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	-	943,166,363	-	-	943,166,363

단기금융상품	-	492,662,340	-	-	492,662,340

당기손익-공정가치 금융자산	12,839,859	-	-	-	12,839,859

매출채권	-	258,947,494	-	-	258,947,494

파생금융자산	6,929,151	-	360,336,298	-	367,265,449

비유동매출채권	-	13,516,847	-	-	13,516,847

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	25,981,110	25,981,110

기타금융자산 등	-	116,525,217	-	-	116,525,217

합 계	19,769,010	1,824,818,261	360,336,298	25,981,110	2,230,904,679

(* ) 당기손익-공정가치 금융자산 12,145백만원 과 기 타유동금융자산 59,000백만원은 건설공제 조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-
공정가치측정	상각후원가측정	위험회피목적파생상품	합 계

매입채무	-	418,643,062	-	418,643,062

차입금	-	2,910,610,232	-	2,910,610,232

유동장기부채	-	1,574,340,240	-	1,574,340,240

사채	-	208,668,832	-	208,668,832

파생금융부채	36,576,300	-	220,830,292	257,406,592

기타금융부채 등	-	292,802,278	-	292,802,278

합 계	36,576,300	5,405,064,644	220,830,292	5,662,471,236

나. 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 금융자산 :

평가손익	17,340,488	6,498,465

거래손익	25,427,602	72,330,143

배당수익	160,020	160,020

위험회피목적파생상품자산 :

평가손익(당기손익)	2,067,329	311,906,425

평가손익(기타포괄손익)	250,175,928	11,359,749

거래손익	(54,429,003)	168,256,554

기타포괄손익-공정가치 금융자산 :

평가손익(기타포괄손익)	670,310	9,822,530

상각후원가로 측정하는 금융자산 :

외화환산손익	12,707,167	(27,064,999)

이자수익	36,754,638	20,072,947

대손상각비(대손충당금환입)	(12,652,801)	(6,882,889)

당기손익-공정가치 금융부채 :

평가손익	(8,118,514)	(36,440,796)

거래손익	2,146,266	(123,815,880)

위험회피목적파생상품부채 :

평가손익(당기손익)	(782,520,055)	89,128,585

평가손익(기타포괄손익)	168,383,693	(61,780,888)

거래손익	(323,128,714)	(243,384,689)

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	(129,365,103)	(154,423,394)

외화환산손익	(15,025,905)	41,448,921

9. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*) :

당기손익-공정가치 금융자산	12,934,291	12,934,291	12,839,859	12,839,859

기타포괄손익-공정가치 금융자산	26,651,420	26,651,420	25,981,110	25,981,110

파생금융자산	302,501,718	302,501,718	367,265,449	367,265,449

금융부채(*) :

파생금융부채	762,219,296	762,219,296	257,406,592	257,406,592

(*) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,934,291	12,934,291

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,505,520	25,145,900	26,651,420

파생금융자산	-	302,501,718	-	302,501,718

금융부채 :

파생금융부채	-	762,219,296	-	762,219,296

(단위: 천원)

구 분	전 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,839,859	12,839,859

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,109,250	24,871,860	25,981,110

파생금융자산	-	367,265,449	-	367,265,449

금융부채 :

파생금융부채	-	257,406,592	-	257,406,592

다. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	12,934,291	3	원가접근법	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	25,145,900	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

라. 수준3 으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 한국자산평가㈜ 및 건설공제조합으로부터 평가보고서 등을 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

마. 수준 3으로 분류된 금융자산의 민감도 분석당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치 금융자산	할인율 1.0% 변동	601	(544)

10. 매출채권, 계약자산과 미수금 가. 보고기간말 현재 회사의 매출채권, 계약자산과 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	미수금	매출채권	계약자산	미수금

일반채권	185,112,333	1,638,150,111	34,370,165	363,291,706	2,273,702,094	35,607,679

차감:대손충당금	(81,900,348)	(11,675,545)	(753,605)	(90,827,365)	(66,453,899)	(688,509)

소 계	103,211,985	1,626,474,566	33,616,560	272,464,341	2,207,248,195	34,919,170

차감:장기채권	(10,411,322)	-	-	(13,516,847)	-	-

유동항목	92,800,663	1,626,474,566	33,616,560	258,947,494	2,207,248,195	34,919,170

나. 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	계약자산	미수금	매출채권	계약자산	미수금

기 초	90,827,365	66,453,899	688,509	86,005,697	67,277,650	898,102

대손상각비	-	79,101,766	293,793	7,377,467	3,232,200	32

제각 등	3,790,880	(132,068,890)	-	(2,270,814)	(4,055,951)	-

환 입	(12,717,897)	(1,811,230)	(228,697)	(284,985)	-	(209,625)

기 말	81,900,348	11,675,545	753,605	90,827,365	66,453,899	688,509

11. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 회사는 외화선수금 입금, 외화매입대금 지급 등과 관련된 환율변동위험 을 회피할 목적으로 하나은행 외 10개 의 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화: 천)

당 기

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)	현금흐름위험회피평가손익

USD	1,320,138	KRW	1,570,235,689	117,125	2,067,330	(3,580,285)	4,220,703	-	3,262,906

USD	14,573,186	KRW	16,587,198,354	(6,277,396)	(782,516,569)	773,500,811	637,837,675	-	(705,017,782)

EUR	255	KRW	341,660	-	(3,487)	3,487	-	-	(3,487)

KRW	57,502,583	CNY	323,019	-	-	-	-	2,376,908	2,246,194

KRW	828,117,978	EUR	594,407	(1,713,028)	-	-	(348,771)	(15,407,574)	(15,053,711)

KRW	278,282,796	EUR	205,908	200,250	-	-	(1,277,957)	836,127	1,688,877

USD	467,274	EUR	376,165	-	-	-	-	(39,782,212)	(39,653,163)

USD	1,820	EUR	1,616	-	-	-	-	(66,444)	9,738

KRW	326,335	GBP	208	1,141	-	-	1,259	23,731	6,257

KRW	128,389	JPY	12,157	(2,017)	-	-	-	-	(2,017)

KRW	507,519	JPY	48,664	1,109	-	-	-	-	1,109

KRW	1,140,869	NOK	8,229	-	-	-	14,609	33,148	(31,411)

KRW	5,009,970	NOK	37,605	22,041	-	-	26,079	69,994	61,090

KRW	543,639,985	USD	456,655	(126,073)	-	-	(1,263,976)	5,609,041	(1,193,738)

KRW	5,950,869,644	USD	5,259,877	16,904,390	-	-	(15,620,119)	265,940,883	290,681,926

합계	9,127,542	(780,452,726)	769,924,013	623,589,502	219,633,602	(462,997,212)

(단위: 천원, 외화: 천)

전 기

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)	현금흐름위험회피평가손익

USD	6,927,570	KRW	7,889,399,786	6,480,345	311,906,425	(297,638,820)	(285,826,976)	-	343,849,858

USD	2,211,322	KRW	2,372,590,030	-	89,128,585	(86,287,773)	12,340,895	-	(32,938,331)

KRW	315,924	CNY	1,904	-	-	-	-	(2,865)	410

KRW	58,795,665	CNY	349,371	-	-	-	9,036	(817,062)	(938,987)

KRW	387,938,747	EUR	292,260	316,352	-	-	(1,904,621)	1,015,110	3,787,383

KRW	193,487,894	EUR	140,854	(1,677,134)	-	-	813,827	(30,244)	(4,536,940)

USD	252,850	EUR	218,005	-	-	-	-	18,273,246	18,273,246

KRW	700,957	GBP	474	1,480	-	-	2,560	3,225	2,145

KRW	638,022	GBP	419	(16,372)	-	-	-	-	(16,372)

KRW	123,607	JPY	11,086	(6,444)	-	-	-	-	(6,444)

KRW	73,562	NOK	579	-	-	-	-	(1,844)	223

KRW	3,642,721	NOK	27,634	-	-	-	40,688	(76,217)	(110,413)

KRW	154,237,479	USD	143,025	(492,649)	-	-	(10,937,423)	(10,311,695)	1,352,184

KRW	4,032,182,666	USD	3,513,008	(34,740,845)	-	-	(69,714,993)	(205,809,030)	(206,548,093)

합계	(30,135,267)	401,035,010	(383,926,593)	(355,177,007)	(197,757,376)	122,169,869

나. 공정가치 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가치 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2025년 12월 29일까지이며, 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 32,338백만원과 409,896백만원(전기: 219,686백만원과 294,814백만원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 339,776백만원 및 31,821백만원(전기: 203,667백만원과 216,391백만원)입니다. 다. 회사는 발행된 외화차입금으로 인하여 환율 및 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이에 대한 회 피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑계약 등을 통해 환율 및 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 우리은행과 유동성장기차입금 USD 100백만(최장 만기: 2022년 8월 30일)을 고정금리 1.53~2.29%인 유동성장기차입금 116,850백만원으로 스왑하는 계약을 체결하고 있으며, 스탠다드차타드은행과 장기차입금 USD 20백만(최장 만기: 2023년 5월 10일)을 고정금리 3.98%인 장기차입금 22,310백만원으로 스왑하는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 현재 파생상품순자산 3,280백만원을 인식하고 있으며, 파생상품평가손익 180백만원에 대해 법인세 효과 43백만원을 차감한 136백만원을 기타포괄 손익으로 처리하고 있습니다.

라. 회사는 당기말 현재 선물환 매입 관련 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품평가이익 219,633백만원에 대해 법인세 효과 53,151백만원을 차감한 166,482백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 이자율스왑을 제외하고 당기말로부터 34개월 이내입니다.

12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재공품	53,639,908	7,906,437

원재료	388,866,511	309,525,307

미착품	84,572,798	43,447,098

완성공사(*)	955,930,914	1,454,682,500

합 계	1,483,010,131	1,815,561,342

(*) 메리츠증권의 차입금과 관련하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석21참조). (*) 당기 중 재고자산으로 보유하고 있던 시추선에 대해 유럽지역 선주와 나용선계약(BBC)을 체결함에 따라 271,968백만원을 재고자산에서 유형자산으로 대체하였습니다(주석17참조). 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 3,681,349백만원 (전기: 4,030,838백만원)입니다.

13. 기타금융자산과 기타금융부채 가. 보고기간말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산 :

대여금	1,211,575	3,712,278	1,067,697	3,558,490

미수수익	10,806,401	-	5,627,752	-

보증금	14,586,154	2,085,297	11,071,500	1,256,009

중소기업금융채권	59,000,000	-	59,000,000	-

장기금융상품	-	24,600	-	24,600

합 계	85,604,130	5,822,175	76,766,949	4,839,099

기타금융부채 :

예수보증금	-	8,609,034	-	9,647,290

장기미지급비용	-	41,390,726	-	39,817,725

합 계	-	49,999,760	-	49,465,015

나. 보고기간말 현재 장기금융상품 25백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석5참조).

14. 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	12,878,731	12,784,319

수익증권	55,560	55,540

합 계	12,934,291	12,839,859

상기 출자금 중 건설공제조합 출자금 12,239백만원은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석8, 21참조).

15. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 보 고기간 말 현 재 기 타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식

이비테크㈜	1,505,520	1,109,250

비상장주식

삼성벤처투자㈜ 등	25,145,900	24,871,860

합 계	26,651,420	25,981,110

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

가. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	지분율(%)	당기말	전기말

종속기업	삼성중공업(영파)유한공사	중국	100.0	167,810,098	167,810,098

종속기업	삼성중공업(영성)유한공사	중국	100.0	163,647,755	163,647,755

종속기업	영성가야선업유한공사(*1)	중국	100.0	-	20,587,666

종속기업	Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	인도	100.0	3,537,966	3,537,966

종속기업	Camellia Consulting Corporation	미국	100.0	-	-

종속기업	Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	말레이시아	100.0	-	-

종속기업	Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd	나이지리아	100.0	95,730,850	95,730,850

종속기업	SHI Mozambique LDA	모잠비크	100.0	127,835	127,835

종속기업	Samsung Heavy Industries Rus(*2)	러시아	100.0	234,855	-

관계기업	KC LNG Tech Co., Ltd.(*3, 4)	한국	16.6	2,490,000	-

관계기업	ZVEZDA-Samsung Heavy Industries LLC	러시아	49.0	230,151	230,151

합 계	433,809,510	451,672,321

(*1) 2022년 중 처분계획에 따라 보유지분이 매각예정자산으로 계정분류되었습니다(주석38참조).(*2) 당기 중 신규설립에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 회사는 피투자자에 대한 지분율이 20% 미만이나, 피투자자의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단됩니다. (*4) 당기 중 관계기업 KC LNG Tech Co., Ltd.의 지분을 특허권 현물출자를 통해 2,490백만원 추가 취득하였으며, 보유 지분율에 미치는 영향은 없습니다.

나. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	451,672,321	453,995,250

취 득	2,724,855	230,151

손 상(*)	(5,686,866)	(2,553,080)

기타 증감(*)	(14,900,800)	-

기말장부가액	433,809,510	451,672,321

(*) 2022년 중 종속회사 영성가야선업유한공사 보유지분을 매각예정임에 따라 매각예정자산으로 계정분류되었습니 다. 매 각예정자산 최초 분류시 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하여 손상차손을 당기손익으로 인식하 였습니다(주석38참조).

17. 유형자산 가. 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	구축물	기계장치	운반장비	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	1,862,803,809	901,596,045	1,332,583,363	499,934,842	251,513,865	41,872,203	35,400,307	4,925,704,434

취득/자본적지출	-	-	-	45,000	(19,510)	-	34,079,490	34,104,980

처분 및 폐기	(86,277,349)	(11,100,391)	(21,931,998)	(9,299,814)	(11,491,360)	(18,920)	-	(140,119,832)

감가상각	-	(27,498,088)	(39,555,140)	(56,494,188)	(15,812,694)	(14,499,148)	-	(153,859,258)

손상차손	-	-	-	-	(26,743,581)	-	-	(26,743,581)

재평가증	279,525,553	-	-	-	-	-	-	279,525,553

본계정대체(*)	(48,081)	228,160	8,149,655	5,630,246	273,531,615	8,144,514	(26,969,315)	268,666,794

기말장부금액	2,056,003,932	863,225,726	1,279,245,880	439,816,086	470,978,335	35,498,649	42,510,482	5,187,279,090

취득원가	2,077,251,167	1,267,536,721	1,874,907,637	1,602,467,682	754,434,732	567,011,992	42,510,482	8,186,120,413

상각누계액	-	(402,113,753)	(592,800,491)	(1,135,152,118)	(255,525,963)	(519,475,705)	-	(2,905,068,030)

손상차손누계액	(21,247,235)	(2,197,242)	(2,861,266)	(27,499,478)	(27,912,467)	(12,037,638)	-	(93,755,326)

정부보조금	-	-	-	-	(17,967)	-	-	(17,967)

기말장부금액	2,056,003,932	863,225,726	1,279,245,880	439,816,086	470,978,335	35,498,649	42,510,482	5,187,279,090

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	구축물	기계장치	운반장비	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	1,896,310,875	934,982,979	1,334,894,826	578,264,946	267,390,344	51,552,020	49,184,269	5,112,580,259

취득/자본적지출	53,929	17,905	3,151	128,499	-	(122,308)	92,725,912	92,807,088

처분 및 폐기	(6,570,700)	(4,048,992)	-	(2,783,930)	(51,961)	(101,207)	-	(13,556,790)

감가상각	-	(27,807,229)	(39,826,509)	(64,454,972)	(17,186,596)	(30,872,247)	-	(180,147,553)

손상차손	(23,660,352)	(2,334,226)	(2,878,909)	(27,327,005)	(898,058)	(12,264,380)	-	(69,362,930)

재평가감	(8,364,305)	-	-	-	-	-	-	(8,364,305)

본계정대체(*)	5,034,362	785,608	40,390,804	16,107,304	2,260,136	33,680,325	(106,509,874)	(8,251,335)

기말장부금액	1,862,803,809	901,596,045	1,332,583,363	499,934,842	251,513,865	41,872,203	35,400,307	4,925,704,434

취득원가	1,886,464,161	1,293,626,308	1,905,289,744	1,635,369,608	505,635,752	668,241,382	35,400,307	7,930,027,262

상각누계액	-	(389,696,037)	(569,827,472)	(1,106,798,722)	(253,196,142)	(614,091,292)	-	(2,933,609,665)

손상차손누계액	(23,660,352)	(2,334,226)	(2,878,909)	(28,636,044)	(925,745)	(12,277,887)	-	(70,713,163)

기말장부금액	1,862,803,809	901,596,045	1,332,583,363	499,934,842	251,513,865	41,872,203	35,400,307	4,925,704,434

(*) 당기 중 무형자산으로 3,254백만원(전기: 5,186백만원), 매 각예정자산으로 48백만원을 계정대체하였으 며, 투자부동산으로 대체된 금액은 없습니다(주석19, 20, 38참조).

(*) 당기 중 재고자산으로 보유하고 있던 시추선 1척에 대해 유럽지역 선주와 용선계약(BBC)을 체결하였습니다. 해당 계약은 일정 시점 이후 매입 옵션을 포함하고 있어,해당 선박 271,968백만원을 재고자산에서 유형자산으로 대체하였으며, 매입 옵션 가액에서 처분부대원가를 고려한 금액을 잔존가치로 설정하였습니다. 회사는 용선료 및 잔존가치 등 미래현금흐름을 현행 시장의 평가가 반영된 세후할인율로 할인한 금액을 사용가치로 추정하였으며, 장부금액과 차이가 발생한 26,744백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주석12참조).

나. 당기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지는 2021년 12월 31일을 기준일자로 하여 독립된 평가기관에 의해 재평가되었습니다. 평가는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을적용하고, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 다. 재평가에 따른 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

토 지	당기말	전기말

원 가	738,766,485	757,079,639

토지 재평가로 인하여 증가된 재평가이 익 209,429백만원 (법인세효과 반영후)은 기타포괄손익으로 인식되었으며, 3,233백만원 은 기타수익으로 인식되었습니다. 당기 중 재평가된 토지를 처분하면서 재평가이익 55 ,762백만원(법인세효과 반영후)은 이익잉여금으로 대체되었습니다 .

라. 감가상각비 중 133,380백만원 (전기: 154,617 백만원)은 매출원가에, 20,479백만원(전기: 25,530백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

마. 회사는 영업손실의 누적 등으로 인하여 회사 자산에 대한 손상징후가 있음을 판단하고 손상검사를 실시한 결과 6,513백 만원 (전기: 110,897백만원) 의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로계상된 사용권자산에 배분되었습니다(전기는 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배분). 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 개별자산의 순공정가치를 한도로 하여 손상을 인식하였습니다. 손상차손은 전액 기타비용으로 계상됐습니다(주석18참조).

회사는 현금창출단위의 미래현금흐름을 현행 시장의 평가가 반영된 세후할인율로 할인한 금액을 사용가치로 추정하였으며, 거래의사가 있는 합리적인 독립된 당사자 사이의 거래로부터 개별자산의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액을 순공정가치로 추정하였으며, 공정가치는 시장접근법 및 물리적ㆍ기술적진부화를 반영한 원가접근법에 근거하여 추정하였습니다.

- 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수회사 자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준 평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

원가법	원료, 자재, 노임 등의 시세 변동	자재 등의 시세가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

유지, 보수, 관리 등의 상태	유지, 보수 등의 상태가 양호(불량)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례비교법	대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례	대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정

바. 회사는 손상평가를 위해 현금창출단위의 잔여 사용기간에 대한 미래현금흐름을 10.85%(전기: 9.7%)의 할인율로 할인하여 회수가능가액을 산정하였습니다. 사용가치 추정 시 사용한 할인율의 변동이 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	할인율 1%p 증가	할인율 1%p 감소

현금창출단위	525,187백만원 감소	650,518백만원 증가

사. 현금창출단위에 속하는 자산에 배분된 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산	6,513,079

아. 회사의 차입금 및 선수금환급보증에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	846,961	1,550,200	차입금(주석21)	355,078	한국수출입은행

건물	439,277

구축물	850,811	선수금환급보증(주석23)	33,430

기계장치	192,872

운반장비	192,742

토지	1,062,634	900,000	차입금(주석21)	380,000	한국산업은행

건물	309,585

구축물	118,526	선수금환급보증(주석23)	1,006,261

기계장치	25,544

운반장비	173

(단위: 백만원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	676,409	1,550,200	차입금(주석21)	991,571	한국수출입은행

건물	454,666

구축물	876,002	선수금환급보증(주석23)	41,840

기계장치	218,069

운반장비	203,208

토지	1,077,431	900,000	차입금(주석21)	470,000	한국산업은행

건물	329,628

구축물	123,822	선수금환급보증(주석23)	753,331

기계장치	26,854

운반장비	258

토지	38,440	168,000	차입금(주석21)	140,000	한국투자캐피탈 미래에셋캐피탈

건물	79,591

18. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	토 지	건 물	기계장치	운반장비	합 계

취득원가	8,320,057	2,374,143	119,513	48,888,011	59,701,724

상각누계액	(3,499,298)	(1,020,388)	(63,740)	(21,234,724)	(25,818,150)

손상누계액(*)	(4,820,759)	(1,353,755)	(55,773)	(27,653,287)	(33,883,574)

장부금액	-	-	-	-	-

(*) 당기 중 손상검사로 인하여 6,513백만원(전기: 32,395백만원)을 손상차손 인식하였습니다(주석17참조).

(단위: 천원)

전기말	토 지	건 물	기계장치	운반장비	합 계

취득원가	483,941	2,069,634	322,004	58,884,071	61,759,650

상각누계액	(253,579)	(1,236,867)	(175,639)	(27,698,914)	(29,364,999)

손상누계액	(230,362)	(832,767)	(146,365)	(31,185,157)	(32,394,651)

장부금액	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채 :

유동	13,435,104	16,588,716

비유동	11,390,688	17,815,979

합 계	24,825,792	34,404,695

당기 중 증가된 사용권자산은 11,050백만원(전기: 20,684백만원)입니다. 당기 중 처분한 사용권자산은 114백만원(전기: 296백만원) 입니다.

나. 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비 :

토지	3,565,809	4,420,626

건물	299,174	828,003

기계장치	63,740	207,161

운반장비	493,850	35,446,987

합 계	4,422,573	40,902,777

사용권자산의 손상차손 :

토지	4,815,664	230,362

건물	578,062	832,767

기계장치	55,773	146,365

운반장비	1,063,580	31,185,157

합 계	6,513,079	32,394,651

리스부채에 대한 이자비용(*1)	1,270,572	2,221,287

단기 리스료(*2)	10,947,217	21,819,114

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	875,206	548,982

(*1) 금융원가에 포함된 금액입니다.(*2) 매출원가 및 판매관리비에 포함된 금액입니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 33,529백만원(전기: 64,927백만원)입니다.

19. 투자부동산 가. 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	10,613,124	-	10,613,124	10,613,124	-	10,613,124

건물	7,781,563	(778,336)	7,003,227	7,781,563	(620,456)	7,161,107

합 계	18,394,687	(778,336)	17,616,351	18,394,687	(620,456)	17,774,231

나. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초	10,613,124	7,161,107	17,774,231	10,613,124	5,847,398	16,460,522

감가상각	-	(157,880)	(157,880)	-	(144,741)	(144,741)

증가(*)	-	-	-	-	1,458,450	1,458,450

기말	10,613,124	7,003,227	17,616,351	10,613,124	7,161,107	17,774,231

(*) 전기 중 유형자산 1,458백만원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다(주석17참조).

다. 당기 중 임대수익이 발생하는 투자부동산은 없으며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 128백만원(전기: 134백만원)입니다. 라. 상 기 투자부동산은 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

20. 무형자산

가. 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	회원권	기타의무형자산	합계

기초장부금액	20,872,823	5,187,353	26,060,176

증가(*1)	-	3,253,526	3,253,526

상각액	-	(3,144,676)	(3,144,676)

처분	(3,291,740)	-	(3,291,740)

기말장부금액	17,581,083	5,296,203	22,877,286

취득원가	21,370,843	198,589,873	219,960,716

상각 및 손상차손누계액	(3,789,760)	(193,293,670)	(197,083,430)

기말장부금액	17,581,083	5,296,203	22,877,286

(단위: 천원)

전 기	회원권	기타의무형자산	합계

기초장부금액	21,580,537	22,869,200	44,449,737

증가(*1)	-	5,185,761	5,185,761

상각액	-	(22,794,495)	(22,794,495)

처분	(5,324)	-	(5,324)

손상차손(*2)	(702,390)	(73,113)	(775,503)

기말장부금액	20,872,823	5,187,353	26,060,176

취득원가	24,662,583	286,148,454	310,811,037

상각 및 손상차손누계액	(3,789,760)	(280,961,101)	(284,750,861)

기말장부금액	20,872,823	5,187,353	26,060,176

(*1) 건설중인자산으로부터의 계정대체입니다(주석17 참조). (*2) 전기 중 손상검사로 인하여 손상차손을 인식하였습니다. 나. 무형자산상각비 중 103백만원 (전기: 71백만원) 은 매 출 원가에, 3,042백만원(전기: 22,723백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

다. 당기에 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 51,000백만원(전기: 49,827백만원)입니다.

21. 차 입금 및 사 채

가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

사채 :

무보증사채	-	3.55~4.20	403,625,362	498,559,072

1년이내 만기도래분	(229,862,087)	(289,890,240)

소 계	173,763,275	208,668,832

장기차입금 :

시설자금대출(*1)	메리츠증권	4.20	200,000,000	840,000,000

일반대출(*1)	한국산업은행 외 1	3.30~4.00	313,710,000	333,520,000

제작금융(*1)	한국수출입은행	2.60~2.99	288,729,000	870,930,000

수출성장대출(*1)	한국수출입은행	-	-	100,000,000

FRN(*2)	우리은행	1.53~2.29	118,550,000	108,800,000

CP	한국투자증권	-	-	130,000,000

1년이내 만기도래분	(697,279,000)	(1,284,450,000)

소 계	223,710,000	1,098,800,000

단기차입금 :

일반대출(*1,3)	한국산업은행	3.64	140,000,000	287,000,000

주택공사운용자금(*3)	건설공제조합	1.10	8,593,000	8,593,000

Banker's usance	IBK기업은행 외 4	0.38~0.58	503,982,450	422,499,310

상생대출(*1)	한국수출입은행	-	-	368,691,000

CP	DB금융투자 외 1	-	-	51,000,000

전자단기사채	한국투자증권	-	-	120,000,000

Invoice loan	SC은행 외 1	1.46~2.01	83,145,312	123,530,921

제작금융(*1)	한국수출입은행	2.71~2.72	66,349,000	430,496,000

소 계	802,069,762	1,811,810,231

유동성장기부채 :

사채 중 1년이내 만기도래분	229,862,087	289,890,240

장기차입금 중 1년이내 만기도래분	697,279,000	1,284,450,000

소 계	927,141,087	1,574,340,240

총차입부채	2,126,684,124	4,693,619,303

(*1) 한국수출입은행 등 차입금에 대해서는 유형자산, 건조중인 선박 및 원자재가 담보로 제공되어 있습니다(주석12,17참조). (*2) 우리은행 홍콩지점에서 발행한 FRN에 대해서는 우리은행 본점에서 그 지급을 보증받고 있습니다. (*3) 건설공제조합 차입금에 대해서는 당기손익-공정가치 금융자산 12,239백만원이 담보로 제공되어 있습니다( 주석8,14참조 ). 나. 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

106-2회 무보증사채	4.00	-	29,985,658

106-3회 무보증사채	4.17	-	19,984,035

107회 무보증사채	4.00	-	19,989,979

108-2회 무보증사채	4.00	-	9,994,958

109회 무보증사채	3.69	-	30,000,000

110회 무보증사채	3.69	-	30,000,000

111-1회 무보증사채	3.55	-	29,991,200

111-2회 무보증사채	3.80	-	19,983,636

112회 무보증사채	4.20	9,993,482	9,986,848

113회 무보증사채	3.71	-	29,997,177

114회 무보증사채	3.71	-	29,997,058

115회 무보증사채	3.95	-	9,989,990

116-1회 무보증사채	3.80	44,980,435	44,939,042

116-2회 무보증사채	4.00	9,994,183	9,986,121

116-3회 무보증사채	4.20	8,992,492	8,986,506

118회 무보증사채	3.55	-	9,986,575

119-1회 무보증사채	3.30	-	19,989,974

119-2회 무보증사채	3.80	4,997,439	4,992,378

120-1회 무보증사채	3.55	9,999,653	9,986,436

120-2회 무보증사채	3.80	19,986,940	19,968,164

121회 무보증사채	3.77	24,984,278	24,959,108

122-1회 무보증사채	3.55	4,998,968	4,992,197

122-2회 무보증사채	3.77	24,983,795	24,958,626

123-1회 무보증사채	3.55	9,995,090	9,981,732

123-2회 무보증사채	3.80	9,991,173	9,981,254

124-1회 무보증사채	3.55	4,996,831	4,990,136

124-2회 무보증사채	3.80	9,990,138	9,980,258

125회 무보증사채	3.55	9,993,321	9,980,026

126회 무보증사채	3.55	9,992,950	-

127회 무보증사채	3.55	9,992,291	-

128-1회 무보증사채	3.55	9,991,120	-

128-2회 무보증사채	3.80	9,987,682	-

129회 무보증사채	4.20	14,977,369	-

130회 무보증사채	3.80	29,958,456	-

131-1회 무보증사채	3.80	64,912,523	-

131-2회 무보증사채	4.20	4,991,774	-

132회 무보증사채	3.80	39,942,979	-

소 계	403,625,362	498,559,072

1년이내 만기도래분	(229,862,087)	(289,890,240)

합 계	173,763,275	208,668,832

다. 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	112회 무보증사채	116-1회 무보증사채	116-2회 무보증사채

액면금액	10,000백만원(액면발행)	45,000백만원(액면발행)	10,000백만원(액면발행)

발행비용	20백만원	90백만원	20백만원

이자율	연 4.2%	연 3.8%	연 4%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2019-11-26	2020-03-13	2020-03-13

만기일	2022-11-25	2022-03-11	2022-09-13

구분	116-3회 무보증사채	119-2회 무보증사채	120-1회 무보증사채

액면금액	9,000백만원(액면발행)	5,000백만원(액면발행)	10,000백만원(액면발행)

발행비용	18백만원	10백만원	20백만원

이자율	연 4.2%	연 3.8%	연 3.55%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2020-03-13	2020-06-29	2020-07-16

만기일	2023-03-13	2022-06-29	2022-01-17

구분	120-2회 무보증사채	121회 무보증사채	122-1회 무보증사채

액면금액	20,000백만원(액면발행)	25,000백만원(액면발행)	5,000백만원(액면발행)

발행비용	40백만원	50백만원	10백만원

이자율	연 3.8%	연 3.77%	연 3.55%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2020-07-16	2020-08-18	2020-08-25

만기일	2022-07-15	2022-08-17	2022-02-25

구분	122-2회 무보증사채	123-1회 무보증사채	123-2회 무보증사채

액면금액	25,000백만원(액면발행)	10,000백만원(액면발행)	10,000백만원(액면발행)

발행비용	50백만원	20백만원	20백만원

이자율	연 3.77%	연 3.55%	연 3.8%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2020-08-25	2020-11-10	2020-11-10

만기일	2022-08-24	2022-05-10	2022-11-10

구분	124-1회 무보증사채	124-2회 무보증사채	125회 무보증사채

액면금액	5,000백만원(액면발행)	10,000백만원(액면발행)	10,000백만원(액면발행)

발행비용	10백만원	20백만원	20백만원

이자율	연 3.55%	연 3.8%	연 3.55%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2020-12-18	2020-12-18	2020-12-28

만기일	2022-06-18	2022-12-18	2022-06-28

구분	126회 무보증사채	127회 무보증사채	128-1회 무보증사채

액면금액	10,000백만원(액면발행)	10,000백만원(액면발행)	10,000백만원(액면발행)

발행비용	20백만원	20백만원	20백만원

이자율	연 3.55%	연 3.55%	연 3.55%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2021-01-07	2021-01-25	2021-02-26

만기일	2022-07-07	2022-07-25	2022-08-26

구분	128-2회 무보증사채	129회 무보증사채	130회 무보증사채

액면금액	10,000백만원(액면발행)	15,000백만원(액면발행)	30,000백만원(액면발행)

발행비용	20백만원	30백만원	60백만원

이자율	연 3.8%	연 4.2%	연 3.8%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2021-02-26	2021-03-19	2021-03-26

만기일	2023-02-24	2024-03-19	2023-03-24

구분	131-1회 무보증사채	131-2회 무보증사채	132회 무보증사채

액면금액	65,000백만원(액면발행)	5,000백만원(액면발행)	40,000백만원(액면발행)

발행비용	130백만원	10백만원	80백만원

이자율	연 3.8%	연 4.2%	연 3.8%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2021-04-28	2021-04-28	2021-05-26

만기일	2023-04-28	2024-04-26	2023-05-26

22. 종 업 원급여 가. 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정기여제도 퇴직급여비용	3,232,906	1,708,713

나. 회사의 확정급여제도는 최종임금기준의 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 다. 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	483,368,661	469,750,881

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,485,256	11,553,343

소 계	488,853,917	481,304,224

사외적립자산의 공정가치(*)	(514,118,465)	(465,971,413)

재무상태표 상 부채(자산)	(25,264,548)	15,332,811

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 577백만원 (전기말: 581백만원)이 포함된 금액입니다.

라. 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	481,304,224	494,569,706

과거근무원가	-	(352,442)

당기근무원가	50,131,331	53,687,379

이자비용	12,477,294	13,054,965

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(5,384)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(15,266,706)	1,154,649

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	5,001,643	(16,416,268)

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(44,793,869)	(66,608,557)

계열사로부터의 전출입 효과	-	2,220,176

기말금액	488,853,917	481,304,224

마. 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	465,971,413	448,115,757

이자수익	12,160,951	11,813,875

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,926,071)	(4,199,766)

기여금 :

- 사용자	76,292,400	69,174,400

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(35,380,228)	(58,932,853)

기말금액	514,118,465	465,971,413

바. 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산 등	513,541,527	99.9	465,390,000	99.9

기타(국민연금전환금)	576,938	0.1	581,413	0.1

합 계	514,118,465	100	465,971,413	100

사. 주요 보험수리적 가정

당기	전기

할인율	3.4%	2.8%

가중평균 임금상승률	2.7%	2.8%

아. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

증가	감소

할인율(1% 변동)	(25,205,387)	27,965,176

임금상승률(1% 변동)	28,396,816	(26,033,400)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무(자산) 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

자. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2 022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여 금은 61,509백만원 이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 5.61년 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1 ~ 2년 미만	2 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	74,307,148	72,026,005	202,238,568	298,491,055	647,062,776

23. 충당부채, 우발부채 및 약정사항 가. 충당부채주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초잔액	설정액	환입액	사용액	기말잔액

소송충당부채 등	704,516,306	114,980,627	-	(760,426,166)	59,070,767

기타	17,965,395	102,476	-	-	18,067,871

합 계	722,481,701	115,083,103	-	(760,426,166)	77,138,638

(단위: 천원)

전 기	기초잔액	설정액	환입액	사용액	기말잔액

소송충당부채 등	385,267,316	460,225,924	(130,327,294)	(10,649,640)	704,516,306

기타	15,874,825	2,090,570	-	-	17,965,395

합 계	401,142,141	462,316,494	(130,327,294)	(10,649,640)	722,481,701

회사는 보고기간말 현재 소송 의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 또한, 선박계약 취소 및 손해배상과 관련한 중재결과 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 충당부채로 설정하고 있습니다.

나. 우발부채 (1) 충당부채를 인식한 소송 및 중재사건을 제외하고 보고기간말 현재 회사가 피소되어 계류 중인 27건의 소송 및 중재사건(관련 금액 360,125백만원)이 있습니다. 상기의 소송 및 중재사건은 현재 진행 중에 있으며, 보고기간말 현재로서는 동 소송 및 중재의 최종결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 회사는 연결대상 종속기업의 이행보증 등에 대하여 USD 11백만의 지급보증과 차입금과 관련하여 한도 CNY 267백만(실행액 CNY200백만), USD 70백만(실행액 USD 70백만)의 지급보증 및 통화선도계약의 한도 약정에 대하여 USD 10백만의 보증을 제공하고 있습니다(주석37참조). 다. 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사는 선수금 환급보증과 관련하여 한국수출입은행 등 금융기관의 선수금환급보증보험(보증총액 USD 8,151백만)에 가입하고 있으며, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석17참조).

(2) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금융기관	약정한도

당좌대출	국민은행 외 1	11,000

무역금융	우리은행 외 6	973,923

일반대출	한국수출입은행 외 9	1,625,931

구매카드 등	IBK기업은행 외 5	107,500

24 . 자본금과 주식발행초과금

보고기간말 현재 회사의 수권주식수는 1,500백만주(1주당 액면금액: 1,000원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 880,114,845주(우선주 114,845주 포함)와 880,115백만원입니다.

(단위: 천원, 주)

구분	유통보통주식수	유통우선주식수	합 계(*1)	자본금	주식발행초과금	합 계

2020.1.1 (전기초)	604,035,571	114,845	604,150,416	3,150,574,225	944,052,385	4,094,626,610

2020.12.31 (전기말)	604,035,571	114,845	604,150,416	3,150,574,225	944,052,385	4,094,626,610

- 무상감자(*2)	-	-	-	(2,520,459,380)	-	(2,520,459,380)

- 유상증자(*3)	250,000,000	-	250,000,000	250,000,000	1,025,674,814	1,275,674,814

2021.12.31 (당기말)	854,035,571	114,845	854,150,416	880,114,845	1,969,727,199	2,849,842,044

(*1) 발행주식 중 25,964,429주는 회사가 자기주식으로 보유하고 있습니다(주석25 참조).

(*2) 회사는 2021년 7월 26일에 보통주식 630,000천주 및 우선주식 115천주의 액면가를 5천원에서 1천원으로 무상감자하였습니다.(*3) 회사는 2021년 11월 19일에 보통주식 250,000천주를 주당 5,130원에 유상증자하였습니다.

25 . 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 가. 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	14,208,339	508,095	14,716,434

파생상품평가손익	(150,649,761)	317,268,193	166,618,432

재평가잉여금	838,138,948	153,666,981	991,805,929

합 계	701,697,526	471,443,269	1,173,140,795

(단위: 천원)

전기	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,762,861	7,445,478	14,208,339

파생상품평가손익	(112,430,538)	(38,219,223)	(150,649,761)

재평가잉여금	846,417,517	(8,278,569)	838,138,948

합 계	740,749,840	(39,052,314)	701,697,526

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

나. 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(970,268,048)	(970,268,048)

자기주식처분이익	6,360,652	6,360,652

주식선택권	11,250	11,250

감자차익(*)	2,519,941,200	-

합 계	1,556,045,054	(963,896,146)

(*) 회사는 당기 중 보통주식 630,000천주 및 우선주식 115천주의 액면가를 5천원에서 1천원으로 무상감자하였습니다(주석24참조). 다. 회사의 자기주식 970,268백만원( 보통주식 25,964천주) 은 자본에서 차감하는 형식으로 표시되었습니다(주석24참조).

26. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	103,100,000	103,100,000

임의적립금(*2)	-	1,169,350,139

미처리결손금	(1,459,422,933)	(1,417,718,024)

합 계	(1,356,322,933)	(145,267,885)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이 상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이 월결손금의 보전과 자본전입 에만 사용될 수 있습니다. (*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하 고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

나. 결손금처리계산서

(단위: 원)

과 목	제 48 (당) 기(처리예정일: 2022년 3월 18일 )	제 47 (전) 기(처리확정일: 2021년 3월 19일 )

I. 미처리결손금	(1,459,422,933,076)	(1,417,718,024,150)

1. 전기이월미처리결손금	(248,367,884,698)

2. 당기순손실	(1,270,864,409,237)	(1,428,045,414,646)

3. 순확정급여자산의 재측정요소	4,046,956,022	8,388,965,458

4. 재평가적립금	55,762,404,837	1,938,425,038

II. 임의적립금등의 이입액	-	1,169,350,139,452

1. 시설적립금	-	1,169,350,139,452

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(1,459,422,933,076)	(248,367,884,698)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,658,790,076	7,017,542,307

기타 원천으로부터의 수익 : 위험회피손익	(116,158,631)	(192,009,995)

총 수익(손익계산서 상 매출액)	6,542,631,445	6,825,532,312

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 사업부문과 외부고객이 소재한 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	조선해양	토건	합계

국내	해외	국내

부문 수익	175,989,858	6,464,853,421	17,953,597	6,658,796,876

부문간 수익	-	-	(6,800)	(6,800)

외부고객으로부터 수익(*)	175,989,858	6,464,853,421	17,946,797	6,658,790,076

수익인식 시점

한 시점에 인식	44,294,240	27,603,002	-	71,897,242

기간에 걸쳐 인식	131,695,618	6,437,250,419	17,946,797	6,586,892,834

합 계	175,989,858	6,464,853,421	17,946,797	6,658,790,076

(단위: 천원)

전기	조선해양	토건	합계

국내	해외	국내

부문 수익	287,301,848	6,710,969,082	22,083,468	7,020,354,398

부문간 수익	-	-	(2,812,091)	(2,812,091)

외부고객으로부터 수익(*)	287,301,848	6,710,969,082	19,271,377	7,017,542,307

수익인식 시점

한 시점에 인식	21,615,398	66,609,545	-	88,224,943

기간에 걸쳐 인식	265,686,450	6,644,359,537	19,271,377	6,929,317,364

합 계	287,301,848	6,710,969,082	19,271,377	7,017,542,307

(*) 외부고객으로부터의 수익은 조선해양공사 등의 제조와 종합건설용역에서 발생합니다.

다. 자산으로 인식한 계약이행원가 회사는 조선 및 해양공사 계약의 중개수수료(Commission fee)에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 선급비용으로 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,391,255	28,917,367

증가	66,039,198	5,039,257

상각	(7,385,856)	(26,496,656)

환입(손상)	(39,070,131)	(3,068,713)

기말	23,974,466	4,391,255

해당 중개수수료는 계약과 직접 관련하여 발생하였고, 계약을 이행하는데 사용될 자원을 창출하며 회수될 것으로 예상됩니다. 따라서 해당 계약이행원가에서 자산을 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 방법과 일관되게 진행률에 따라 상각합니다. 당기 예상원가의 증가로 경영진은 자산으로 인식한 원가를 완전히 회수할 수 없을 것으로 예상하였습니다. 따라서 잔여 대가의 예상 금액에서 아직 비용으로 인식하지 않은 직접원가를 차감한 금액이 자산을 초과하는 경우 손상차손을 인식하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	122,601,227	358,394,459

원재료 및 저장품 사용액	3,558,747,572	3,672,444,029

종업원 급여	881,285,475	888,289,842

상각비	161,426,507	243,844,825

지급수수료	276,411,431	376,386,175

외주비	1,161,632,455	1,615,014,717

기타비용	1,572,574,931	683,193,810

합 계	7,734,679,598	7,837,567,857

29. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	75,486,600	78,823,853

지급수수료	125,835,564	252,903,059

보증수리비	47,118,756	38,307,578

대손상각비	64,572,639	10,324,682

유형자산과 무형자산 상각비	21,236,933	45,811,122

경상연구개발비	50,836,669	49,557,935

세금과공과	9,637,113	6,708,604

기타	31,243,986	39,746,029

합 계	425,968,260	522,182,862

30. 기타수익과 비용 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	165,705,549	233,352,745

외화환산이익	29,131,650	31,716,919

파생상품평가이익	3,116,277	402,311,157

파생상품거래이익	32,337,920	219,686,030

확정계약평가이익	773,040,290	1,276,147

확정계약거래이익	339,775,847	203,667,342

기타	162,029,636	81,815,781

합 계	1,505,137,169	1,173,826,121

기타비용 :

외환차손	115,377,029	141,624,225

외화환산손실	23,625,678	39,992,279

파생상품평가손실	783,569,003	1,276,147

파생상품거래손실	409,895,637	294,814,165

확정계약평가손실	3,116,277	385,202,740

확정계약거래손실	31,820,984	216,390,667

기타	64,323,288	270,802,711

합 계	1,431,727,896	1,350,102,934

31. 금융수익과 원가 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	12,219,896	9,839,991

외환차익	18,542,057	39,716,477

외화환산이익	1,817,094	36,500,663

파생상품평가이익	17,246,056	6,804,317

파생상품거래이익	133,379,091	225,655,889

합 계	183,204,194	318,517,337

금융원가:

이자비용	129,365,103	156,644,681

외환차손	29,999,620	46,543,922

외화환산손실	15,237,954	26,148,552

파생상품평가손실	8,118,514	36,939,585

파생상품거래손실	105,805,223	277,150,559

합 계	288,526,414	543,427,299

32. 법인세비용 가. 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	3,539,684

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	216,511,669	2,112,656

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(169,608,359)	9,170,754

법인세비용	46,903,310	14,823,094

나. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(162,215)	(2,377,053)

파생상품평가손익	(101,291,428)	12,201,916

순확정급여부채의 재측정요소	(1,292,036)	(2,678,271)

재평가잉여금	(66,862,680)	2,024,162

합 계	(169,608,359)	9,170,754

다. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전손실	(1,223,961,099)	(1,413,222,320)

적용세율에 따른 법인세	(296,198,586)	(341,999,802)

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	39,844,494	1,309,636

- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(5,095,949)	(6,912)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(986,262)	16,558,243

- 세액공제로 인한 효과	(1,006,983)	-

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 결손금	219,130,720	254,515,538

- 미인식된 일시적차이의 변동액	70,888,724	84,446,391

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	20,327,152	-

법인세비용	46,903,310	14,823,094

평균유효법인세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기는 법인세차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

라. 회사의 당기와 전기의 주요 누적 일시적차이의 증감 및 당기말과 전기말의 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감	기말잔액	기초	기말

퇴직급여충당부채	85,900,103	(33,630,382)	52,269,721	20,787,825	12,649,272

미수이자	(329,517)	(1,110,080)	(1,439,597)	(79,743)	(348,382)

재고자산	451,359,797	236,159,887	687,519,684	109,229,071	166,379,764

유형자산	(127,261,918)	49,670,956	(77,590,962)	(30,797,384)	(18,777,013)

종속기업투자	21,690,992	5,686,866	27,377,858	1,084,550	(24,937,635)

리스부채	34,362,191	(9,607,864)	24,754,327	8,315,650	5,990,547

대손충당금	388,953,209	82,937,943	471,891,152	94,126,677	114,197,659

외화환산손익	55,395,983	1,273,475	56,669,458	13,405,828	13,714,009

미지급비용	108,653,094	5,153,354	113,806,448	26,294,049	27,541,160

공사손실충당부채	119,049,616	834,483,673	953,533,289	28,810,007	230,755,056

하자보수충당부채	333,903,397	(23,674,283)	310,229,114	80,804,622	75,075,446

충당부채	722,481,701	(645,343,063)	77,138,638	174,840,572	18,667,550

파생상품	31,971,085	(16,726,353)	15,244,732	7,737,003	3,689,225

기타	206,316,675	20,279,504	226,596,179	49,928,635	54,836,275

일시적차이 계	2,432,446,408	505,553,633	2,938,000,041	584,487,362	679,432,933

자본에 가감되는 이연법인세	(997,917,571)	(627,295,847)	(1,625,213,418)	(241,496,052)	(393,301,647)

이월결손금	4,056,538,423	501,253,293	4,557,791,716	981,682,298	1,102,985,595

세액공제	13,693,519	1,993,235	15,686,754	13,693,519	15,686,754

합 계	5,504,760,779	381,504,314	5,886,265,093	1,338,367,127	1,404,803,635

미인식 이연법인세자산(부채)	(3,752,943,063)	(1,192,184,179)	(4,945,127,242)	(885,419,129)	(1,168,367,306)

인식된 이연법인세자산(부채)	1,751,817,716	(810,679,865)	941,137,851	452,947,998	236,436,329

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감	기말잔액	기초	기말

퇴직급여충당부채	39,370,435	46,529,668	85,900,103	9,527,645	20,787,825

미수이자	(7,143,096)	6,813,579	(329,517)	(1,728,629)	(79,743)

재고자산	141,374,190	309,985,607	451,359,797	34,212,554	109,229,071

유형자산	(181,602,297)	54,340,379	(127,261,918)	(43,947,756)	(30,797,384)

종속기업투자	(107,335,478)	129,026,470	21,690,992	(5,366,774)	1,084,550

사용권자산	(53,007,727)	53,007,727	-	(12,827,870)	-

리스부채	54,411,366	(20,049,175)	34,362,191	13,167,551	8,315,650

대손충당금	381,936,626	7,016,583	388,953,209	92,428,663	94,126,677

외화환산손익	31,682,565	23,713,418	55,395,983	7,667,181	13,405,828

미지급비용	155,802,578	(47,149,484)	108,653,094	37,704,224	26,294,049

공사손실충당부채	115,900,040	3,149,576	119,049,616	28,047,810	28,810,007

하자보수충당부채	331,898,557	2,004,841	333,903,398	80,319,451	80,804,622

충당부채	401,142,141	321,339,560	722,481,701	97,076,398	174,840,572

파생상품	346,068,092	(314,097,007)	31,971,085	83,748,478	7,737,003

기타	215,135,586	(8,818,912)	206,316,674	52,062,812	49,928,635

일시적차이 계	1,865,633,578	566,812,830	2,432,446,408	472,091,738	584,487,362

자본에 가감되는 이연법인세	(1,038,370,573)	40,453,002	(997,917,571)	(251,285,679)	(241,496,052)

이월결손금	3,285,827,579	770,710,844	4,056,538,423	795,170,274	981,682,298

세액공제	13,494,976	198,543	13,693,519	13,494,976	13,693,519

합 계	4,126,585,560	1,378,175,219	5,504,760,779	1,029,471,309	1,338,367,127

미인식 이연법인세자산(부채)	(2,354,896,248)	(1,398,046,815)	(3,752,943,063)	(574,410,655)	(885,419,129)

인식된 이연법인세자산(부채)	1,771,689,312	(19,871,596)	1,751,817,716	455,060,654	452,947,998

마. 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(4,698,386)	(4,536,171)

순확정급여부채의 재측정요소	(18,763,293)	(17,471,257)

파생상품평가손익	(53,194,803)	48,096,625

재평가잉여금	(316,645,165)	(267,585,249)

합 계	(393,301,647)	(241,496,052)

바. 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	130,425,935	127,561,575	처분하지 않을 예정

차감할 일시적차이	1,352,085,090	1,070,257,347	미래과세소득 불확실

이월결손금(2025년-2035년 소멸)	3,458,381,929	2,552,883,088	미래과세소득 불확실

이월세액공제(2025년-2030년 소멸)	4,234,288	2,241,053	미래과세소득 불확실

합 계	4,945,127,242	3,752,943,063

사. 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	1년 이후	1년 이내	1년 이후

이연법인세자산	35,697,042	824,286,777	11,369,695	928,310,741

이연법인세부채	(32,003,099)	(591,544,391)	(79,743)	(486,652,695)

합 계	3,693,943	232,742,386	11,289,952	441,658,046

아. 회사는 차기 이후 일부 회계연도의 예상과세표준이 세무상 공제가능한 이월결손금 및 이월세액공제를 초과하는 부분에 대하여 실현가능성이 있는 것으로 판단하였습니다.

33. 주당손실 가. 보통주 주당손실 보통주주당순손실은 보통주당기순손실을 자기주식을 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주식수: 주)

구분	당기	전기

보통주 기본당기순손실(*1)	(1,270,693,535)	(1,427,773,953)

가중평균유통보통주식수(*2)	664,738,319	629,706,036

기본주당순손실(원)	(1,912)	(2,267)

당기 유상증자시 행사가격과 주식 시장가격의 차이에 따라 무상증자 요소가 식별되었으며, 이를 기초의 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. 한편, 비교표시되는 전기의 주당손실은 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산되었습니다.

나. 우선주 주당손실 우선주주당순손실은 우선주당기순손실을 자기주식을 제외한 당기의 가중평균유통우선주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주식수: 주)

구분	당기	전기

우선주 기본당기순손실(*1)	(170,874)	(271,462)

가중평균유통우선주식수(*2)	114,845	114,845

기본주당순손실(원)	(1,488)	(2,364)

(*1) 보통주 당기순손실과 우선주 당기순손실의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(1,270,864,409)	(1,428,045,415)

조정항목	170,874	271,462

보통주 당기순손실	(1,270,693,535)	(1,427,773,953)

우선주 당기순손실	(170,874)	(271,462)

(*2) 가중평균 유통보통주식수와 유통우선주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

보통주 :

기초	629,706,036	629,706,036

유상증자	35,032,283	-

가중평균유통보통주식수	664,738,319	629,706,036

우선주 :

기초	114,845	114,845

가중평균유통우선주식수	114,845	114,845

34. 현금흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,223,961,099)	(1,413,222,320)

조정 :

퇴직급여	50,447,675	54,576,027

대손상각비	64,637,735	10,115,089

재고자산평가손실	226,783,186	309,985,608

종속기업,관계기업 및 공동기업손상차손	5,686,866	2,553,080

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(94,432)	(192,937)

잡손실	10,887,654	117,659,936

잡이익	(9,427,978)	(52,113,533)

지급수수료	32,053,051	287,695,349

외화환산이익	(30,948,744)	(68,217,582)

외화환산손실	38,863,632	66,140,831

감가상각비	153,859,258	180,147,553

사용권자산상각비	4,422,573	40,902,777

사용권자산손상차손	6,513,079	32,394,651

유형자산처분이익	(76,307,735)	(1,377,858)

유형자산처분손실	9,711,012	3,959,576

유형자산손상차손	26,743,581	69,362,930

유형자산손상차손환입	(2,413,117)	-

유형자산재평가손실환입	(820,369)	-

무형자산상각비	3,144,676	22,794,495

무형자산처분이익	(81,858)	-

무형자산처분손실	91,780	-

무형자산손상차손	-	775,503

리스해지이익	(121,604)	(5,121)

파생상품평가손익	771,325,184	(370,899,742)

확정계약평가손익	(769,924,013)	383,926,593

이자수익	(36,754,638)	(20,072,947)

이자비용	129,365,103	156,644,681

배당금수익	(160,020)	(160,020)

기타수익비용	157,880	135,808

기부금비용	-	19,000,000

소 계	607,639,417	1,245,730,747

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	192,160,389	(86,140,916)

계약자산	498,567,485	331,159,146

미수금	2,377,807	21,166,634

선급금	27,834,833	(63,920,600)

선급비용	14,339,617	80,532,798

재고자산	(166,200,375)	208,380,052

기타금융자산	(10,980,211)	3,791,498

기타유동자산	(12,181,119)	15,157,631

장기선급비용	(41,749,368)	(56,471,163)

매입채무	133,095,366	(221,714,791)

미지급금	(31,540,698)	30,024,387

계약부채	742,682,226	164,397,453

미지급비용	45,025,341	(9,055,606)

기타유동부채	57,654,621	(11,376,262)

공사손실충당부채	834,483,673	3,450,188

하자보수충당부채	(23,674,283)	4,078,040

순확정급여자산	(85,706,041)	(74,629,929)

충당부채	(682,026,333)	(95,786,154)

파생금융상품	231,232,873	(206,796,917)

확정계약	(208,842,495)	(1,983,091)

기타비유동금융부채	534,744	6,679,009

소 계	1,517,088,052	40,941,407

영업으로부터 창출된 현금흐름	900,766,370	(126,550,166)

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,566,182,000	1,284,450,000

사채의 유동성 대체	229,862,087	289,890,240

건설중인자산의 본계정 대체	26,969,315	104,902,751

장기선급비용의 유동성 대체	47,911,326	55,790,361

유형자산 취득관련 미지급금 증감	(1,966,067)	2,055,777

현물출자를 통한 관계기업주식 취득	2,490,000	-

무상감자	2,520,459,380	-

재고자산을 유형자산으로 대체	271,968,400	-

매각예정자산 대체	14,948,880	-

토지재평가	276,292,066	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출

단기차입금	1,811,810,231	1,690,445,601	(2,713,633,931)	13,447,861	802,069,762

유동장기부채	1,574,340,240	-	(2,443,353,000)	1,796,153,847	927,141,087

사채	208,668,832	194,607,970	-	(229,513,527)	173,763,275

장기차입금	1,098,800,000	676,670,000	-	(1,551,760,000)	223,710,000

리스부채	34,404,695	-	(20,421,912)	10,843,009	24,825,792

합 계	4,728,023,998	2,561,723,571	(5,177,408,843)	39,171,190	2,151,509,916

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유입	유출

단기차입금	1,634,926,163	2,562,564,705	(2,349,925,413)	(35,755,224)	1,811,810,231

유동장기부채	1,332,104,782	-	(1,310,099,000)	1,552,334,458	1,574,340,240

사채	269,736,576	248,489,570	(19,961,580)	(289,595,734)	208,668,832

장기차입금	431,802,000	1,938,954,000	-	(1,271,956,000)	1,098,800,000

리스부채	54,473,770	-	(40,333,754)	20,264,679	34,404,695

합 계	3,723,043,291	4,750,008,275	(3,720,319,747)	(24,707,821)	4,728,023,998

35. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사의 금융팀에 의해 이루어지고 있습니다. 금융팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 확정계약, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

회사의 위험관리 정책은 확정계약과 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 관련된 미래 외화 입금 및 지출액에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것이며, 확정계약과 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 요건을 충족하고 있습니다.회사는 계약과 관련된 미래 예상되는 모든 외화 입금 및 지급액에 대하여 파생금융상품을 이용하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 달러화, 유로화 등 주요 외환의 가치변동이 회사의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 대부분 회피되고 있습니다.

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있 습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 시장가치는 각각 1,506백만원 및 1,109백만원입니다 (주석15 참조) . 보고기간말 현재 지분증권의 주가가 약 30% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 342 백만원 및 252백만원입니다.

(3) 이자율 위험 회사의 현금흐름 이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 사채 및 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 0.1% 이자율변동이 금융손익에 미치는 영향은 각각 최대 499 백만원 (전기: 339 백만원) 증가 및 감소입니 다.

나. 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권과 계약자산 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

(1) 위험관리 회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.발주처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 경영진은 이러한 발주처의 신용평가를 정기적으로 검토합니다. 따라서, 회사에 노출된 신용위험은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상 현금및현금성자산과 예/적금 등을 포함하는 장ㆍ단기금융상품은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.회사는 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 식별되는 매출채권과 계약자산에 대해서는 개별평가하며, 잔여채권에 대해서는 집합채권으로 분류하고 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되어 있으며 매출채권과 계약자산과 동일하게 유의적인 항목에 대해서는 개별평가를 하며 기타 항목에 대해서는 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 12개월 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 신용위험 최대노출액입니다. 금융보증계약 등에 따른 신용위험의 최대노출정도는 144,556백만원(전기: 209,560백만원)이며, 이행보증 등에 따른 신용위험의 최대노출정도는 12,553 백만원(전기: 80,734백만원)입니다.

다. 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년에서 2년이하	2년초과	합 계

파생금융자산	157,360,325	119,828,884	25,312,509	302,501,718

장단기차입금	817,400,599	32,447,786	208,653,151	1,058,501,536

유동장기부채	942,606,953	-	-	942,606,953

사채	6,728,000	156,637,578	20,203,671	183,569,249

리스부채	13,714,146	9,058,779	3,066,549	25,839,474

매입채무 및 기타금융부채	804,437,684	49,999,760	-	854,437,444

파생금융부채	350,311,730	328,999,286	82,908,280	762,219,296

지급보증계약등(*)	156,411,160	-	-	156,411,160

합 계	3,248,970,597	696,972,073	340,144,160	4,286,086,830

(*) 지급보증계약은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석23참조) .

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년에서 2년이하	2년초과	합 계

파생금융자산	271,790,073	92,682,968	2,792,408	367,265,449

장단기차입금	1,870,965,844	198,332,714	1,001,403,014	3,070,701,572

유동장기부채	1,597,727,792	-	-	1,597,727,792

사채	7,923,000	204,187,452	9,074,564	221,185,016

리스부채	16,949,260	11,443,856	7,779,574	36,172,690

매입채무 및 기타금융부채	661,980,325	49,465,015	-	711,445,340

파생금융부채	221,998,853	35,286,635	121,104	257,406,592

지급보증계약등(*)	290,294,300	-	-	290,294,300

합 계	4,939,629,447	591,398,640	1,021,170,664	6,552,198,751

(*) 지급보증계약은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석23참조) .

회사의 실행가능한 일괄상계약정의 적용 가능성이 있는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무상태표 금액	상계되지 않은 금액	순 액

파생금융자산	302,501,718	301,179,242	1,322,476

파생금융부채	762,219,296	435,014,636	327,204,660

라. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입부채 (주석21참조)	2,126,684,124	4,693,619,303

차감: 현금및현금성자산(주석4참조)	514,394,694	943,166,363

순부채	1,612,289,430	3,750,452,940

자본총계	4,222,704,960	3,687,160,105

총자본	5,834,994,390	7,437,613,045

자본조달비율	27.63%	50.43%

36. 영 업부문 정보 회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위해 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 가. 영업부문에 대한 일반정보

(단위: %)

영업부문	매출유형	품목	주요고객	매출액비율

당기	전기

조선해양	제품	LNG선, 컨테이너선, FLNG 등	해외선주 등	99.73	99.72

토건	제품	토목ㆍ건축 등	건축업주 등	0.27	0.28

합 계	100.00	100.00

나. 영업부문의 재무현황

(단위: 천원)

당기	조선해양	토건	합계

1. 매출액

매출액	6,524,684,648	17,953,597	6,542,638,245

내부매출액	-	(6,800)	(6,800)

순매출액	6,524,684,648	17,946,797	6,542,631,445

2. 영업이익(손실)	(1,161,616,447)	4,654,065	(1,156,962,382)

3. 유형 및 무형자산 등	5,200,945,884	9,210,493	5,210,156,377

4. 감가상각비 등	161,144,403	282,104	161,426,507

(단위: 천원)

전기	조선해양	토건	합계

1. 매출액

매출액	6,806,260,935	22,083,468	6,828,344,403

내부매출액	-	(2,812,091)	(2,812,091)

순매출액	6,806,260,935	19,271,377	6,825,532,312

2. 영업이익(손실)	(981,319,646)	6,300,153	(975,019,493)

3. 유형 및 무형자산 등	4,941,704,778	10,059,832	4,951,764,610

4. 감가상각비 등	243,726,970	117,855	243,844,825

부채의 경우 전체 사업장에 공통된 부채가 대부분을 차지하고 있으므로 회사의 경영진은 부문별 부채에 대하여 별도로 보고받고 있지 않습니다.

다. 영업손익의 조정

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(가) 부문별 영업손실의 합계액	(1,156,962,382)	(975,019,493)

(나) 부문별 내부거래로 인한 내부이익	-	-

(다) 미배부 판매비와관리비(*)	(35,085,771)	(37,016,052)

(라) 차감계(손익계산서상 영업손실)	(1,192,048,153)	(1,012,035,545)

(*) 상기 미배부 판매비와관리비는 전체 사업장 공통으로 발생된 금액이므로 배부를 하지 않았습니다. 라. 당기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 조선해양부문의 1개(전기: 1개) 거래처로 매출액은 657,465백만원(전기: 829,674백만원)입니다.

37. 특수관계자와의 거래 가. 종속기 업 및 관계기업 현 황

(단위: %)

구분	회사명	지분율

당기말	전기말

종속기업	삼성중공업(영파)유한공사	100.0	100.0

삼성중공업(영성)유한공사	100.0	100.0

영성가야선업유한공사(*1)	100.0	100.0

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	100.0	100.0

Camellia Consulting Corporation	100.0	100.0

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	100.0	100.0

Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd	100.0	100.0

SHI-MCI FZE	70.0	70.0

SHI Mozambique LDA	100.0	100.0

Samsung Heavy Industries Rus(*2)	100.0	-

관계기업	KC LNG Tech Co., Ltd.	16.6	16.6

Zvezda-Samsung Heavy Industires LLC	49.0	49.0

(*1) 2022년 중 처분계획에 따라 보유지분이 매각예정자산으로 계정분류되었습니다(주석38참조).(*2) 당기 중 신규설립에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

나. 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간말 현재 채권 ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	당기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

종속기업(*1)	삼성중공업(영파)유한공사	545,935	57,163,724	4,943,536	2,871,806

삼성중공업(영성)유한공사	719,888	123,386,961	6,021,916	11,765,273

영성가야선업유한공사	-	11,757,241	340,048	1,773,220

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	1,823,600	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd	4,822,580	5,399	136,126,759	24,050,136

SHI-MCI FZE	122,927	-	4,828,302	-

Samsung Heavy Industries Rus	-	-	156,614	-

기타(*2)	삼성화재해상보험㈜	25,654,403	16,747,182	238,020,470	2,101,066

삼성생명보험㈜	6,962,878	900,029	236,456,704	-

삼성웰스토리㈜	-	45,985,973	-	4,480,813

삼성에스디에스㈜	58,594	38,494,427	5,499	12,245,931

삼성전자㈜	38,709,011	890,597	27,356,352	396,153

삼성물산㈜ 등	1,100,005	13,637,513	2,456,234	7,992,038

합 계	78,696,221	310,792,646	656,712,434	67,676,436

(단위: 천원)

구분	회사명	전기	전기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

종속기업(*1)	삼성중공업(영파)유한공사	6,348,034	98,961,411	3,542,785	4,483,617

삼성중공업(영성)유한공사	721,790	110,651,852	3,352,568	10,404,751

영성가야선업유한공사	-	14,964,289	287,844	1,873,980

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	9,212,868	-	-

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	57,016	-	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd	2,917,661	-	117,843,282	24,044,738

SHI-MCI FZE	115,738	-	4,286,300	-

기타(*2)	삼성화재해상보험㈜	24,723,665	24,702,710	225,808,940	1,757,171

삼성생명보험㈜	11,013,064	921,030	239,588,089	-

삼성웰스토리㈜	-	57,203,765	-	4,761,594

삼성에스디에스㈜	105,926	44,178,935	54,186	38,485,098

삼성전자㈜	499,083	276,216	179,034	242,043

삼성물산㈜ 등	1,024,303	77,558,030	4,864,773	10,568,987

합 계	47,526,280	438,631,106	599,807,801	96,621,979

(*1) 종속기업의 채권, 채무 잔액에는 관련 대손충당금 및 충당부채 등이 포함되어 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행률 공사에 대해 회사가 인식한 매출과 계약자산은 제외하고 기재하였으며, 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험㈜ 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다.

다. 회사와 종 속기업 , 관계기업 및 기 타 특수관계자간의 주요 자금거래는 다음과 같습니다. (1) 대여거래

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

대여	회수	대여	회수

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	-	-	2,449,000	2,449,000

(2) 자본거래회사는 당기 중 유상증자를 실시하였으며, 이에 따라 발생한 주요 특수관계자와의 자본거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기

유상증자

기타	삼성전자㈜	171,002,820

기타	삼성생명보험㈜	32,791,663

기타	삼성전기㈜	23,158,323

기타	삼성SDI㈜	4,049,124

기타	㈜제일기획	1,268,623

기타	삼성물산㈜	1,262,329

사내이사	정진택	38,121

사내이사	윤종현	26,558

사내이사	배진한	17,940

상 기 자본거래 이외에 당 기 중 관계기업 KC LNG Tech Co., Ltd.의 지분을 특허권 현물출자를 통해 2,490백만원 추가 취득하였으며, 보유 지분율에 미치는 영향은 없습니다.

라. 지급보증 등 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천USD, 천CNY)

특수관계구분	회사명	보증처	실차입액	지급보증금액	비고

USD	CNY	USD	CNY

종속기업	삼성중공업(영성)유한공사	SC	70,000	20,000	70,000	50,918	자금차입

하나은행	-	180,000	-	216,000	자금차입

상기 지급보증 이외에 회사는 연결대상 종속기업의 이행보증 등에 대하여 해당 금융기관에 USD 11백만의 지급보증과 통화선도계약의 한도 약정에 대하여 해당 금융기관에 USD 10백만의 보증을 제공하고 있습니다(주석23참조). 마. 주요 경영진에 대한 보상

당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 1,507백만원(전기: 1,749백만원)과 향후 지급 가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 등 153백만원(전기: 310백만원)을 비용으로 반영하였습니다.

38. 매각예정 자산가. 회사는 2021년 12월 1일 경영위원회에서 종속기업인 영성가야선업유한공사 지분을 전량 매각하는 의사결정안을 가결하였으며, 2021년 11월 30일 및 12월 14일자로 국내 소재 토지를 대상으로 2건의 매각계약을 체결하였습니다(주석16, 17참조). 이로 인하여 회사가 보유한 영성가야선업유한공사 주식 전액과 보유 토지 2건을 매각예정 자산으로 표시하였습니다. 나. 매각예정자산은 매각예정자산으로 최초 분류하기 직전에 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정하였으며, 이와 관련하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자손상차손 5,687백만원을 당기에 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용에 포함되어 있습니다(주석16참조). 다. 당 기말 매각예정 자산으로 분류된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

매각예정자산 :

토지	48,080

종속기업투자주식	14,900,800

합 계	14,948,880