삼성중공업 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 46(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 45(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
삼성중공업주식회사

1. 일반적 사항 삼성중공업주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 5일 설립되어 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 1994년 1월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.

2. 중요한 회계정 책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석38에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식됩니다.회사는 확정계약 및 발생가능성이 높은 예상거래에 대해 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 공정가치 및 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석9에서 공시하고 있습니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피수단의 잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 12개월 이내인 경우 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 매매목적 파생상품의 전체 공정가치는 해당 계약의잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 12개월 이내인경우 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식하고 있습니다. 회사는 확정계약의 환위험을 회피하기 위한 공정가치 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 파생상품의 손익 중 확정계약의 위험회피에 효과적인 부분은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고, 비효과적인 부분은 "금융수익(원가)"로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 그리고 환변동으로 인한 확정계약의 공정가치 변동은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 회사의 위험관리전략은 같지만 종전에 지정한 위험회피관계를 지속하게 하는 위험관리목적이 변경된 경우, 기존의 위험관리목적에 따른 위험회피회계를 중단하고 새로운 위험관리목적에 따른 위험회피회계를 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 조선 및 플랜트사업용 원자재의 원가는 개별법과 이동평균법에 따라, 완성공사 및 미착품은 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	25-50년

구 축 물	25-50년

기 계 장 치	10-30년

운 반 장 비	5-30년

공기구비품	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않 습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

기타의무형자산	5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있는 경우, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있으면 상계하며, 이연법인세 자산과 부채는 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되면 상계합니다.

2.19 종업원 급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식가. 원가기준 투입법 적용 계약

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 건조 및 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 계약활동의 진행률은 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 계약자산과 계약부채 표시회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다.고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

나. 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.21 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석38 에서 제공합니다.

(1) 리스제공자 회계정책

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 리스이용자 회계정책

회사는 토지, 건물, 기계장치, 운반장비 및 공기구비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 토지에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 운반장비 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추 정 및 가 정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한, 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 4,261백만원 으로 예상됩니다. 이 금액 중 당기말 현재 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 4,261백만원으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 1,340,970 백만원 감소합니다. (3) 계약자산 손상 추정의 불확실성

회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소 가능성의 증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다.

회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재 일부 발주처의 재정악화 등으로 인한 계약해지, 선박인도 일정의 지연등으로 인하여 계약자산의 회수가능성에 대한 불확실성이 증가하고 있습니다.

(4) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석32참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주 석 9참조).

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 하자보수충당부채회사는 하자보수가 예상되는 경우에 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험율 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 해당기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

(8) 순 확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22참조).

(9) 충당부채회사는 소송 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며 충당부채는 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석23참조).

(10) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유현금, 요구불예금(당좌예금, 보통예금) 및 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현 금	113,431	101,887

보통예금	3,512,457	2,153,450

당좌예금	92	690

기타예금	315,846,226	880,159,964

합 계	319,472,206	882,415,991

5. 사용제한금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품 25백만원 은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며(주석13참조), 단기금융상품 446,198 백만원 은 차입금 관련 질권설정 등 으로 사용이 제한되어 있습니다(주석37참조).

6. 원 가기준 투입법 적용 계약

가. 보고기간말 현재 회사의 공사계약잔액 및 공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	기초공사계약잔액	증감액	공사수익	기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	12,164,643,730	9,000,520,006	7,035,029,974	14,130,133,762

건설공사	53,579,762	5,798,146	23,593,092	35,784,816

합 계	12,218,223,492	9,006,318,152	7,058,623,066	14,165,918,578

전 기	기초공사계약잔액	증감액	공사수익	기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	10,337,324,651	6,560,606,789	4,733,287,710	12,164,643,730

건설공사	59,128,258	22,958,080	28,506,576	53,579,762

합 계	10,396,452,909	6,583,564,869	4,761,794,286	12,218,223,492

나. 보고기간말 현재 회사는 조선 및 플랜트공사계약과 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 1,211,399 백만원 의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며 , 건설공사 등과 관련하여 건설공제조합 등으로부터 127,912 백만원의 계약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 진행중인 공사(보고기간 중 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채

조선 및 플랜트공사	29,325,167,795	(641,376,253)	2,563,269,383	1,499,497,204

건설공사	265,397,644	21,541,813	-	2,634,896

합 계	29,590,565,439	(619,834,440)	2,563,269,383	1,502,132,100

전 기	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채

조선 및 플랜트공사	26,665,919,577	(278,511,784)	3,161,050,578	2,174,109,290

건설공사	497,175,335	(58,853,168)	2,025,136	8,722,234

합 계	27,163,094,912	(337,364,952)	3,163,075,714	2,182,831,524

라. 보고기간 중 조선 및 플랜트 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 보고기간 손익과 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	333,012,391	429,253,320	(195,014,128)	98,773,199	(195,014,128)

건설공사	4,055,818	(4,163,784)	8,195,521	24,082	8,195,521

합 계	337,068,209	425,089,536	(186,818,607)	98,797,281	(186,818,607)

(*) 계약부채 및 공사손실충당부채의 변동이 포함되어 있습니다.

전 기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	575,657,593	578,406,724	(99,198,869)	96,449,738	(99,198,869)

건설공사	18,978,986	17,050,378	5,312,150	(3,383,542)	5,312,150

합 계	594,636,579	595,457,102	(93,886,719)	93,066,196	(93,886,719)

(*) 계약부채 및 공사손실충당부채의 변동이 포함되어 있습니다. 보고기간 손익과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다 (단위:천원).

당 기	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및 플랜트공사	Drillship(SN2109)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2119)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

FSRU(SN2220)	유럽지역선주	2017-01-17	2019-08-27	100%	-	-	-	-

FSRU(SN2255)	아시아지역선주	2018-10-30	2020-12-31	63%	33,850,890	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	100%	130,714,596	(67,277,650)	-	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	2,329,690	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-10-26	99%	135,098,430	-	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-11-15	95%	-	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2019-02-28	100%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-08-31	81%	-	-	122,730,953	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2023-02-28	47%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2018-03-19	100%	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2018-01-27	2018-12-31	99%	49,432,889	-	-	-

FPSO(SN2333)	아시아지역 선주	2019-04-22	2022-10-14	3%	-	-	-	-

합 계	351,426,495	(67,277,650)	122,730,953	-

(*1) 2019년 9월 24일에 발주처의 사정으로 발주처로부터 계약이행 포기 의사를 접수하였으며, 그 후에 발주처와 계약 해지에 관한 보상 합의를 거쳐 2019년 10월 29일에 선박 건조 계약을 해지하였습니다. 이에 따라, 기수령한 선수금은 몰취하고 건조중인 선박 소유권을 취득하였으며, 관련 계약자산은 재고자산으로 대체하였습니다.

전 기	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및플랜트공사	Drillship(SN2109)	유럽지역 선주	2013-08-30	2019-09-30	97%	392,679,442	-	-	-

Drillship(SN2119)	유럽지역 선주	2014-04-08	2020-09-30	93%	508,314,068	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	99%	188,002,399	-	58,738	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	10,651,273	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-10-26	99%	248,990,259	-	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	88%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-04-25	100%	-	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2019-02-28	98%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-09-30	31%	-	-	257,648,639	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2022-06-01	6%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2018-03-19	99%	-	-	769,728	-

Drillship(SN2100)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2101)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2120)(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)(*3)	유럽지역 선주	2018-01-27	2018-12-31	98%	322,712,447	-	-	-

합계	1,671,349,888	-	258,477,105	-

(*1) 2018년 3월 23일에 발주처의 파산법원 결정으로 선박계약이 취소되었으며, 이에 따라 기수령한 선수금을 몰취하고 선박 소유권을 취득하였습니다. 또한, 계약취소통보에 따라 관련 계약자산은 재고자산으로 대체하였습니다. (*2) 2018년 2월 11일에 발주처 사정으로 작업재개 Notice가 접수되지 않아서 계약서에 의거 건조계약이 해지되었습니다.(*3) 2018년 1월 27일 새로운 발주처와 건조 계약을 체결하여 공사를 재개하였습니다.

바. 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	당기초잔액	증감액	당기말잔액

조선 및 플랜트공사	176,686,520	(61,087,092)	115,599,428

건설공사	212,575	(212,575)	-

합 계	176,899,095	(61,299,667)	115,599,428

전 기	전기초잔액	증감액	전기말잔액

조선 및 플랜트공사	269,976,220	(93,289,700)	176,686,520

건설공사	11,330,209	(11,117,634)	212,575

합 계	281,306,429	(104,407,334)	176,899,095

사. 하자보수기간이 미경과된 공사등에 대한 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당 기	당기초잔액	증감액	당 기말잔액

조선 및 플랜트공사	314,575,468	11,122,009	325,697,477

건설공사	6,444,179	(243,099)	6,201,080

합 계	321,019,647	10,878,910	331,898,557

전 기	전기초잔액	증감액	전 기말잔액

조선 및 플랜트공사	303,420,403	11,155,065	314,575,468

건설공사	6,969,571	(525,392)	6,444,179

합 계	310,389,974	10,629,673	321,019,647

7. 계약자산과 계약부채가. 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 원가기준 투입법 적용 계약	2,563,269,383	3,163,075,714

계약부채 - 원가기준 투입법 적용 계약	1,502,132,100	2,182,831,523

계약부채 - 기타	49,672,807	15,772,391

계약부채 합계	1,551,804,907	2,198,603,914

나. 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

계약자산은 계약취소에 따른 재고자산으로 대체(주석6참조)됨에 따라 감소하였습니다. 또한, 회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을인식하였습니다(주석10참조). 계약부채는 전기에서 이월된 계약부채의 당기 수익 인식으로 인하여 감소하였습니다.

다. 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 없습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계약부채 - 원가기준 투입법 적용 계약	2,102,645,229	661,781,296

계약부채 - 기타	10,061,795	19,377,377

합계	2,112,707,024	681,158,673

8. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 기말

당기손익-공정가치 금융자산(*)	상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	위험회피목적파생상품	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	319,472,206	-	-	319,472,206

단기금융상품	-	446,348,343	-	-	446,348,343

당기손익-공정가치금융자산	12,836,464	-	-	-	12,836,464

매출채권	-	176,413,105	-	-	176,413,105

파생금융상품	33,789,313	-	166,776,950	-	200,566,263

비유동매출채권	-	16,891,144	-	-	16,891,144

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	16,158,580	16,158,580

기타금융자산 등	-	146,550,036	-	-	146,550,036

합 계	46,625,777	1,105,674,834	166,776,950	16,158,580	1,335,236,141

(* ) 당기손익-공정가치 금융자산 11,954백만원 과 기 타유동금융자산 59,000백만원은 건설공제 조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석13과 14참조).

금융부채	당 기말

당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	644,475,708	-	644,475,708

차입금	-	2,066,728,163	-	2,066,728,163

유동성장기부채	-	1,332,104,782	-	1,332,104,782

사채	-	269,736,576	-	269,736,576

파생금융상품	34,197,826	-	574,013,100	608,210,926

기타금융부채 등	-	312,490,932	-	312,490,932

합 계	34,197,826	4,625,536,161	574,013,100	5,233,747,087

금융자산	전 기말

당기손익-공정가치 금융자산(*)	상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	위험회피목적파생상품	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	882,415,991	-	-	882,415,991

단기금융상품	-	353,735,822	-	-	353,735,822

당기손익-공정가치금융자산	12,844,113	-	-	-	12,844,113

매출채권	-	405,892,572	-	-	405,892,572

파생금융상품	7,035,845	-	91,095,159	-	98,131,004

비유동매출채권	-	43,823,997	-	-	43,823,997

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	20,412,129	20,412,129

기타금융자산 등	-	145,908,901	-	-	145,908,901

합 계	19,879,958	1,831,777,283	91,095,159	20,412,129	1,963,164,529

(* ) 당기손익-공정가치 금융자산 11,855백만원 과 기타유동금융자산 59,000백만원은 건설공제 조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석13과 14참조).

금융부채	전 기말

당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	622,842,005	-	622,842,005

차입금	-	1,849,686,547	-	1,849,686,547

유동성장기부채	-	696,789,188	-	696,789,188

사채	-	84,851,892	-	84,851,892

파생금융상품	4,858,901	-	203,676,061	208,534,962

기타금융부채 등	-	296,247,432	-	296,247,432

합 계	4,858,901	3,550,417,064	203,676,061	3,758,952,026

나. 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	2,808,619	2,686,686

배당수익	367,327	482,216

처분손익(재분류조정)	4,069,207	(276,598)

상각후원가로 측정하는 금융자산

외환환산손익	883,595	7,075,012

이자수익	41,138,811	31,531,979

대손상각비 및 환입	(717,124)	2,342,527

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	33,370,748	14,957,155

거래손익	139,709,703	27,461,911

위험회피목적파생상품자산

평가손익(당기손익)	212,764,960	45,518,691

평가손익(기타포괄손익)	(52,612,542)	-

거래손익	308,479,406	83,669,916

당기손익-공정가치 금융부채

평가손익	(33,964,485)	(7,223,391)

거래손익	(186,240,754)	(33,479,466)

위험회피목적파생상품부채

평가손익(당기손익)	(393,126,382)	(191,824,067)

평가손익(기타포괄손익)	(54,956,301)	(40,756,405)

거래손익	(458,972,752)	(279,848,410)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(108,419,895)	(107,144,585)

외화환산손익	(3,052,547)	(6,820,152)

9. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	12,836,464	12,836,464	12,844,113	12,844,113

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,158,580	16,158,580	20,412,129	20,412,129

파생상품	200,566,263	200,566,263	98,131,004	98,131,004

금융부채(*1)

파생상품	608,210,926	608,210,926	208,534,962	208,534,962

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,836,464	12,836,464

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,071,000	15,087,580	16,158,580

파생금융상품	-	200,566,263	-	200,566,263

금융부채

파생금융상품	-	608,210,926	-	608,210,926

구 분	전 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,844,113	12,844,113

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,064,889	1,224,000	16,123,240	20,412,129

파생금융상품	-	98,131,004	-	98,131,004

금융부채

파생금융상품	-	208,534,962	-	208,534,962

다. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	12,836,464	3	원가접근법	-

-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,087,580	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

라. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 한국자산평가(주) 및 건설공제조합으로부터 평가보고서 등을 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 회사의 재무부서는 재무 담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

10. 매출채권(계약자산)과 미수금 가. 보고기간말 현재 회사의 매출채권(계약자산) 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권	계약자산	미수금	매출채권	계약자산	미수금

일반채권	279,309,946	2,630,547,033	57,915,596	533,988,079	3,163,075,714	61,623,009

차감:대손충당금	(86,005,697)	(67,277,650)	(898,102)	(84,271,510)	-	(1,051,159)

소 계	193,304,249	2,563,269,383	57,017,494	449,716,569	3,163,075,714	60,571,850

차감:장기채권	(16,891,144)	-	-	(43,823,997)	-	-

유동항목	176,413,105	2,563,269,383	57,017,494	405,892,572	3,163,075,714	60,571,850

나. 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권	계약자산	미수금	매출채권	계약자산	미수금

기 초	84,271,510	-	1,051,159	82,953,868	-	2,704,717

대손상각비	7,557,413	269,240,482	189,209	183,250	-	162,813

제각 등	864,006	(201,962,832)	-	2,610,073	-	(603,463)

환 입	(6,687,232)	-	(342,266)	(1,475,681)	-	(1,212,908)

기 말	86,005,697	67,277,650	898,102	84,271,510	-	1,051,159

11. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 회사는 외화선수금 입금, 외화매입대금 지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 외 9개 의 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화:천).

당 기

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)	현금흐름위험회피평가손익

USD	8,858,123	KRW	9,624,879,169	(14,282,992)	(424,046,219)	430,690,406	363,056,188	-	(521,442,691)

USD	5,763,490	KRW	6,727,404,404	30,418,308	72,722,625	(115,128,934)	(67,391,089)	-	107,868,032

KRW	4,376,735,756	USD	3,745,314	(17,240,927)	26,276,918	(26,276,918)	(115,097,031)	(77,213,334)	(72,817,033)

KRW	2,170,664,146	USD	1,976,809	2,832,822	138,322,730	(138,322,730)	(152,755,293)	(59,920,642)	92,300,937

USD	101	NOK	922	-	-	-	55,848	4,480	4,480

KRW	12,222,516	NOK	90,124	-	158,743	(158,743)	344,710	(70,709)	(413,376)

KRW	4,932,883	NOK	38,222	5,339	-	-	141,883	29,810	78,097

USD	8	JPY	892	-	-	-	1,182	149	149

KRW	341,916	JPY	30,967	(8,663)	1,324	(1,324)	(1,324)	(3,793)	(11,132)

KRW	288,463	JPY	27,558	96	15,465	(15,465)	(17,757)	(13,004)	5,583

KRW	214,918	GBP	140	(2,797)	-	-	-	-	(2,797)

KRW	1,667,848	GBP	1,119	20,519	(2,633)	2,633	2,633	21,959	39,845

USD	305,716	EUR	264,095	-	-	-	498,321	1,593,994	1,593,994

KRW	814,035,160	EUR	611,615	(2,429,105)	4,845,756	(4,845,756)	(736,149)	(10,406,038)	(12,609,189)

KRW	156,020,074	EUR	119,876	31,872	1,706,772	(1,706,772)	(1,531,832)	(1,652,716)	368,745

USD	6	DKK	39	-	-	-	672	103	103

KRW	53,863,346	CNY	321,451	-	(362,904)	362,904	333,110	(551,804)	(914,708)

KRW	11,409,309	CNY	69,453	-	-	-	(137,575)	51,715	51,715

합계	(655,528)	(180,361,423)	144,599,301	26,766,497	(148,129,830)	(405,899,246)

전 기

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)	현금흐름위험회피평가손익

USD	7,921,147	KRW	8,532,598,532	(2,733,900)	(191,942,994)	201,289,178	132,487,376	(42,882,352)	(162,451,126)

USD	4,171,077	KRW	4,653,846,830	9,657,478	(24,704,576)	(47,873,261)	(24,990,671)	2,125,948	37,891,830

KRW	2,241,908,288	USD	2,009,175	(2,529,842)	13,371,742	(13,371,742)	6,172,752	-	(27,420,193)

KRW	2,561,922,113	USD	2,378,780	5,025,092	68,943,453	(68,943,453)	(42,715,314)	-	58,929,277

USD	-	SGD	-	-	-	-	29	-	-

KRW	62,561	SEK	499	-	(120)	120	-	-	(120)

USD	128	NOK	1,086	-	(1,690)	1,690	51,249	-	(1,690)

KRW	29,890,571	NOK	219,421	-	(1,123,567)	1,123,567	1,874,836	-	(1,652,683)

USD	9	JPY	1,034	-	403	(403)	1,168	-	403

KRW	1,279,575	JPY	123,954	(851)	36,443	(36,443)	13,325	-	(14,694)

KRW	4,213,622	JPY	414,118	14,958	81,253	(81,253)	(17,525)	-	47,830

KRW	1,896,379	GBP	1,264	(93,587)	(316)	316	296	-	(93,903)

USD	20,155	EUR	17,167	(390,568)	(16,159)	16,159	883,945	-	(406,727)

USD	1,945	EUR	1,664	5,484	2,335	(2,335)	189,391	-	7,819

KRW	714,256,960	EUR	537,620	(1,474,642)	(11,649,866)	11,649,866	15,877,077	-	(15,996,285)

KRW	133,501,402	EUR	103,014	53,913	904,926	(904,926)	(751,086)	-	962,947

USD	6	DKK	39	-	43	(43)	161	-	43

KRW	32,574	DKK	184	-	(704)	704	1,027	-	(704)

USD	48	CNY	332	-	469	(469)	(1,788)	-	469

KRW	9,450,527	CNY	57,763	-	(75,137)	75,137	75,137	-	(75,137)

KRW	48,610,422	CNY	301,917	-	290,387	(290,387)	(257,458)	-	290,387

KRW	15,502,189	AUD	19,205	-	(421,701)	421,701	421,701	-	(421,701)

합계	7,533,535	(146,305,376)	83,073,723	89,315,628	(40,756,404)	(110,403,958)

나. 공정가액 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가액 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2023년 12월 29일 까지이며, 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 325,966백만원과 476,459백만원(전기: 131,654백만원과 327,833백만원) 이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 355,305백만원 및 325,963백만원 (전기: 298,655백만원과 126,136백만원)입니다. 다. 회사는 변동이자율로 발행된 외화차입금으로 인하여 환율 및 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑계약 등을 통해 환율 및 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 우리은행 등과 변동금리부 장기차입금 USD 140백만(최장 만기: 2022년 8월 30일)을 고정금리 1.53 ~ 3.61%인 장기차입금 163,730백만원으로 스왑하는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 현재 파생상품평가손실(자본) 195백만원과 파생상품부채1,745백만원을 인식하고 있습니다.라. 회사는 당기말 현재 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품평가손실 148,325백만원에 대해 법인세 효과 35,894백만원을 차감한 112,431백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 이자율스왑을 제외하고 당기말로부터 31개월 이내입니다. 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

재공품	46,052,939	23,518,707

원재료	451,603,797	355,765,695

미착품	71,602,158	48,492,388

완성공사	1,764,668,108	1,019,256,493

합 계	2,333,927,002	1,447,033,283

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,076,268백만원 (전기: 2,415,757백만원 )입니다.

13. 기타금융자산과 기타금융부채 가. 보고기간말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

대여금	1,263,444	4,491,037	1,320,368	5,489,556

미수수익	10,650,694	-	5,563,755	-

보증금	12,562,843	1,539,924	12,083,290	1,855,482

중소기업금융채권	59,000,000	-	59,000,000	-

장기금융상품	-	24,600	-	24,600

소 계	83,476,981	6,055,561	77,967,413	7,369,638

기타금융부채	-	-	-	-

예수보증금	-	8,833,052	-	9,308,724

장기미지급비용	-	33,952,952	-	12,867,961

소 계	-	42,786,004	-	22,176,685

나. 보고기간말 현재 기타유동금융자산 59,000백만원은 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며(주석21참조), 장기금융상품 25백만원 은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석5참조).

14. 당기손익-공정가치 금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비유동항목

출자금	12,593,896	12,494,363

수익증권	242,568	349,750

합 계	12,836,464	12,844,113

상기 출자금 중 건설공제조합 출자금 11,954백만원은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석21참조). 15. 기타포괄손익-공정가치 금융자산가. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

아이마켓코리아㈜	-	3,064,889

이비테크㈜	1,071,000	1,224,000

비상장주식

삼성벤처투자㈜ 등	15,087,580	16,123,240

합 계	16,158,580	20,412,129

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 당기 중 상장주식인 아이마켓코리아㈜등을 처분한 바, 처분된 주식의 공정가치는 각각 4,508백만원 및 1백만원이며, 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 4,069백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 또한, 전기 중 비상장주식인 현진㈜를 처분한 바, 처분된 주식의 공정가치는 없으며, 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 277백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

가. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	설립국가	지분율(%)	당기말	전기말

삼성중공업(영파)유한공사	종속기업	중국	100	167,810,098	167,810,098

삼성중공업(영성)유한공사	종속기업	중국	100	163,647,755	163,647,755

영성가야선업유한공사	종속기업	중국	100	20,587,666	20,587,666

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	종속기업	인도	100	3,537,966	3,537,966

Camellia Consulting Corporation	종속기업	미국	100	-	2,473,656

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	종속기업	말레이시아	100	-	184,531

SVIC13호 신기술투자조합(*1)	종속기업	한국	99	-	7,383

SHI Brazil Construction(*1)	종속기업	브라질	100	-	24,711

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	종속기업	나이지리아	100	95,730,850	95,730,850

SHI Mozambique LDA(*2)	종속기업	모잠비크	100	127,835	55,883

KC LNG Tech Co., Ltd.(*3)	관계기업	한국	16.6	2,553,080	-

합 계	453,995,250	454,060,499

(*1) 회사는 당기 중 SVIC 13호 신기술투자조합 및 SHI Brazil Construction을 청산하였으며, 전기 중 Samsung Heavy Industries Brazil을 청산하고 대정해상풍력발전(주)를 처분하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 SHI Mozambique LDA에 추가 출자하였습니다. (*3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산(KC LNG Tech Co., Ltd.)으로부터 재분류하였습니다(주석15참조).

나. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초장부가액	454,060,499	486,766,286

취 득	71,952	-

처 분	(32,094)	(5,602,970)

손 상(*)	(2,658,187)	(27,102,817)

기타 증감	2,553,080	-

기말장부가액	453,995,250	454,060,499

(*) 당기 중 종속기업인 Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD, SVIC13호 신기술투자조합에 대하여 손상을 인식하였고, 전기 중 종속기업인 영성가야선업유한공사에 대하여 손상을 인식하였습니다.

17. 유형자산 가. 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	운반장비	공기구비품	건설중인자산	합 계

2019.1.1	1,896,624,766	962,519,726	1,352,393,049	643,733,220	284,758,372	81,167,568	32,575,729	5,253,772,430

취득/자본적지출	-	-	-	-	-	-	69,052,141	69,052,141

처분 및 폐기	(687,200)	(563,494)	-	(4,091,088)	(102,776)	(113,907)	-	(5,558,465)

감가상각	-	(27,883,881)	(39,298,999)	(67,440,805)	(18,345,602)	(44,611,522)	-	(197,580,809)

본계정대체(*)	373,309	910,628	21,800,776	6,063,619	1,080,350	15,109,881	(52,443,601)	(7,105,038)

2019.12.31	1,896,310,875	934,982,979	1,334,894,826	578,264,946	267,390,344	51,552,020	49,184,269	5,112,580,259

취득원가	1,896,310,875	1,297,986,227	1,864,895,789	1,627,283,383	506,200,816	645,113,853	49,184,269	7,886,975,212

상각누계액	-	(363,003,248)	(530,000,963)	(1,047,709,398)	(238,782,785)	(593,548,326)	-	(2,773,044,720)

손상차손누계액	-	-	-	(1,309,039)	(27,687)	(13,507)	-	(1,350,233)

2019.12.31	1,896,310,875	934,982,979	1,334,894,826	578,264,946	267,390,344	51,552,020	49,184,269	5,112,580,259

구분	토지	건물	구축물	기계장치	운반장비	공기구비품	건설중인자산	합 계

2018.1.1	1,922,474,932	1,026,780,931	1,382,156,969	714,896,782	303,982,990	135,019,910	29,277,860	5,514,590,374

취득/자본적지출	2,549,000	452,181	-	72,910	-	-	38,002,637	41,076,728

처분 및 폐기	(30,709,175)	(36,733,003)	(2,230,634)	(2,308,210)	(71,124)	(1,455,210)	-	(73,507,356)

감가상각	-	(28,422,778)	(39,124,196)	(70,618,694)	(20,213,453)	(63,368,810)	-	(221,747,931)

본계정대체(*)	2,310,009	442,395	11,590,910	1,690,432	1,059,959	10,971,678	(34,704,768)	(6,639,385)

2018.12.31	1,896,624,766	962,519,726	1,352,393,049	643,733,220	284,758,372	81,167,568	32,575,729	5,253,772,430

취득원가	1,896,624,766	1,297,779,296	1,843,095,013	1,636,264,802	506,336,070	635,987,059	32,575,729	7,848,662,735

상각누계액	-	(335,259,570)	(490,701,964)	(991,222,543)	(221,550,011)	(554,805,984)	-	(2,593,540,072)

손상차손누계액	-	-	-	(1,309,039)	(27,687)	(13,507)	-	(1,350,233)

2018.12.31	1,896,624,766	962,519,726	1,352,393,049	643,733,220	284,758,372	81,167,568	32,575,729	5,253,772,430

(*) 당기 중 무형자산으로 7,105백만원(전기: 6,639백만원)을 계정대체하였습니다(주석20참조).

나. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

토 지	당기말	전기말

원 가	779,665,075	779,719,418

다. 감가상각비 중 168,958백만원 (전기: 189,604백만원)은 매출원가에, 28,623백만원(전기: 32,144백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

라. 건설중인자산의 증가는 평균차입이자율 3.39% (전기: 3.87%)에 자본화된 차입원가 1,453백만원(전기: 526백만원)을 포함하고 있습니다.

마. 회사의 차입금 및 선수금환급보증에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	484,334	1,214,600	차입금(주석21)	79,962	한국수출입은행

건물	168,022

구축물	480,701	선수금환급보증(주석23)	584,189

기계장치	150,399

운반장비	120,888

토지	1,004,319	900,000	차입금(주석21)	420,000	한국산업은행

건물	26,140

구축물	57,872	선수금환급보증(주석23)	313,702

기계장치	22,622

토지	38,519	110,500	차입금(주석21)	85,000	한국투자캐피탈

건물	81,510

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	484,334	1,214,600	차입금(주석21)	179,988	한국수출입은행

건물	172,712

구축물	495,443	선수금환급보증(주석23)	314,045

기계장치	168,786

운반장비	126,812

토지	1,004,319	900,000	차입금(주석21)	420,000	한국산업은행

건물	27,507

구축물	59,639	선수금환급보증(주석23)	115,723

기계장치	26,611

토지	38,519	110,500	차입금(주석21)	85,000	한국투자캐피탈

건물	83,331

18. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가. 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	당기초

사용권자산

토 지	1,377,211	3,934,804

건 물	1,503,478	2,550,882

기계장치	31,522	131,495

운반장비	50,095,516	89,692,162

합 계	53,007,727	96,309,343

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	24,730,559	53,823,001

비유동	29,743,211	42,486,341

합 계	54,473,770	96,309,342

당기 중 증가된 사용권자산은 15,007백만원입니다.

나. 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기

사용권자산의 감가상각비

토 지	4,628,693

건 물	1,288,481

기계장치	762,887

운반장비	51,628,646

합 계	58,308,707

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,330,808

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	747,751

당기 중 리스의 총 현금유출은 60,984 백만 원입 니다 .

19. 투자부동산

가. 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액

토지	10,613,124	-	10,613,124	10,613,124	-	10,613,124

건물	6,323,113	(475,715)	5,847,398	6,323,113	(349,369)	5,973,744

합계	16,936,237	(475,715)	16,460,522	16,936,237	(349,369)	16,586,868

나. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초	10,613,124	5,973,744	16,586,868	10,613,124	6,100,091	16,713,215

감가상각	-	(126,346)	(126,346)	-	(126,347)	(126,347)

기말	10,613,124	5,847,398	16,460,522	10,613,124	5,973,744	16,586,868

다 . 당기중 임대수익이 발생하는 투자부동산은 없으며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 115백만원(전기: 104백만원)입니다. 라. 상 기 투자부동산은 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 20. 무형자산

가. 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회원권	기타의무형자산	합계

2019.1.1	21,880,537	34,855,784	56,736,321

증가(*)	-	7,105,037	7,105,037

상각액	-	(19,091,621)	(19,091,621)

처분	(300,000)	-	(300,000)

2019.12.31	21,580,537	22,869,200	44,449,737

취득원가	24,667,907	280,962,693	305,630,600

상각 및 손상차손누계액	(3,087,370)	(258,093,493)	(261,180,863)

2019.12.31	21,580,537	22,869,200	44,449,737

구분	회원권	기타의무형자산	합계

2018.1.1	22,483,517	66,709,418	89,192,935

증가(*)	-	6,639,384	6,639,384

상각액	-	(38,493,018)	(38,493,018)

처분	(602,980)	-	(602,980)

2018.12.31	21,880,537	34,855,784	56,736,321

취득원가	24,967,907	273,857,656	298,825,563

상각 및 손상차손누계액	(3,087,370)	(239,001,872)	(242,089,242)

2018.12.31	21,880,537	34,855,784	56,736,321

(*) 건설중인자산으로부터의 계정대체액 7,105백만원(전기: 6,639백만원)이 포함되어 있습니다(주석17참조).나. 무형자산상각비 19,092백만원(전기: 38,493백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 다. 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출의 총액은 49,919백만원(전기: 48,567백만원)입니다. 21. 차 입금 및 사채

가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

사채

무보증사채	-	3.55~4.60	569,476,358	166,815,080

1년이내 만기도래분	(299,739,782)	(81,963,188)

소 계	269,736,576	84,851,892

장기차입금

시설자금대출(*1)	한국투자캐피탈	4.20	85,000,000	85,000,000

일반대출(*1)	한국산업은행 외 2	4.10~ 5.10	320,000,000	340,000,000

제작금융(*1)	한국수출입은행	3.27~3.99	797,075,000	735,922,000

FRN(*2)	우리은행 외 1	1.53~ 5.10	162,092,000	-

CP	한국투자증권	3.78	100,000,000	-

1년이내 만기도래분	(1,032,365,000)	(614,826,000)

소 계	431,802,000	546,096,000

단기차입금

일반대출(*1,3)	한국산업은행 외 1	3.2~4.31	237,000,000	337,000,000

주택공사운용자금(*4)	건설공제조합	1.4	8,593,000	8,593,000

Banker's usance	IBK기업은행 외 5	1.36~2.19	462,839,371	349,189,934

상생대출(*1)	한국수출입은행	2.61~3.00	379,962,000	170,985,000

CP	-	-	-	28,000,000

전자단기사채	한국투자증권	2.8	100,000,000	-

Invoice loan	SC은행 외 1	4.46~4.69	200,958,792	69,617,613

제작금융(*1)	한국수출입은행	3.23~3.75	245,573,000	340,205,000

소 계	1,634,926,163	1,303,590,547

유동성장기부채

사채 중 1년이내 만기도래분	299,739,782	81,963,188

장기차입금 중 1년이내 만기도래분	1,032,365,000	614,826,000

소 계	1,332,104,782	696,789,188

총차입금	3,668,569,521	2,631,327,627

(*1) 한국수출입은행 등 차입금에 대해서는 유형자산, 건조중인 선박 및 원자재가 담보로 제공되어 있습니다(주석17참조). (*2) 우리은행 홍콩지점에서 발행한 FRN에 대해서는 우리은행 한국지점에서 그 지급을 보증받고 있습니다. (*3) IBK기업은행 차입금에 대해서는 기타유동금융자산 59,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다( 주석8,13참조 ). (*4) 건설공제조합 차입금에 대해서는 당기손익-공정가치 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다( 주석8,14참조 ).나. 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

93-1회 무보증 사채	4.2	-	61,983,212

93-2회 무보증 사채	4.4	-	9,991,494

93-3회 무보증 사채	4.6	9,998,332	9,988,006

96-2회 무보증 사채	4.6	-	9,988,483

97회 무보증 사채	4.2	19,996,108	19,969,171

98-1회 무보증 사채	4.2	9,995,222	9,981,866

98-2회 무보증 사채	4.5	9,991,249	9,981,350

99회 무보증 사채	4.2	9,994,593	9,981,263

100회 무보증 사채	4.2	24,987,184	24,950,235

101회 무보증 사채	4.2	9,992,598	-

102회 무보증 사채	4.2	49,956,615	-

103회 무보증 사채	4.2	14,986,621	-

104회 무보증 사채	4.2	29,973,087	-

105회 무보증 사채	3.9	59,934,271	-

106-1회 무보증 사채	3.75	19,973,954	-

106-2회 무보증 사채	4.0	29,955,443	-

106-3회 무보증 사채	4.17	19,968,089	-

107회 무보증 사채	4.0	19,969,855	-

108-1회 무보증 사채	3.75	29,959,949	-

108-2회 무보증 사채	4.0	9,984,893	-

109회 무보증 사채	3.69	30,000,000	-

110회 무보증 사채	3.69	30,000,000	-

111-1회 무보증 사채	3.55	29,950,920	-

111-2회 무보증 사채	3.8	19,964,980	-

112회 무보증 사채	4.2	9,980,490	-

113회 무보증 사채	3.71	29,990,952	-

114회 무보증 사채	3.71	29,990,833	-

115회 무보증 사채	3.95	9,980,120	-

소 계	569,476,358	166,815,080

1년이내 만기도래분	(299,739,782)	(81,963,188)

소 계	269,736,576	84,851,892

다. 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제93-3회 무보증사채	제97회 무보증사채	제98-1회 무보증사채

액면금액	10,000 백만원(액면발행)	20,000 백만원(액면발행)	10,000 백만원(액면발행)

발행비용	25 백만원	40 백만원	20 백만원

이자율	연 4.6%	연 4.2%	연 4.2%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2017년 08월 28일	2018년 08월 22일	2018년 11월 06일

만기일	2020년 02월 28일	2020년 08월 22일	2020년 05월 06일

구분	제98-2회 무보증사채	제99회 무보증사채	제100회 무보증사채

액면금액	10,000 백만원(액면발행)	10,000 백만원(액면발행)	25,000 백만원(액면발행)

발행비용	20 백만원	20 백만원	50 백만원

이자율	연 4.5%	연 4.2%	연 4.2%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2018년 11월 06일	2018년 11월 23일	2018년 12월 27일

만기일	2020년 11월 06일	2020년 05월 23일	2020년 06월 27일

구분	제101회 무보증사채	제102회 무보증사채	제103회 무보증사채

액면금액	10,000 백만원(액면발행)	50,000 백만원(액면발행)	15,000 백만원(액면발행)

발행비용	20 백만원	101 백만원	30 백만원

이자율	연 4.2%	연 4.2%	연 4.2%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2019년 01월 16일	2019년 02월 20일	2019년 02월 27일

만기일	2020년 07월 16일	2020년 08월 20일	2020년 08월 27일

구분	제104회 무보증사채	제105회 무보증사채	제106-1회 무보증사채

액면금액	30,000 백만원(액면발행)	60,000 백만원(액면발행)	20,000 백만원(액면발행)

발행비용	60 백만원	121 백만원	40 백만원

이자율	연 4.2%	연 3.9%	연 3.75%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2019년 02월 28일	2019년 04월 22일	2019년 06월 18일

만기일	2020년 08월 28일	2020년 10월 22일	2020년 12월 18일

구분	제106-2회 무보증사채	제106-3회 무보증사채	제107회 무보증사채

액면금액	30,000 백만원(액면발행)	20,000 백만원(액면발행)	20,000 백만원(액면발행)

발행비용	60 백만원	40 백만원	40 백만원

이자율	연 4.0%	연 4.17%	연 4.0%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2019년 06월 18일	2019년 06월 18일	2019년 06월 26일

만기일	2021년 06월 18일	2021년 12월 18일	2021년 06월 26일

구분	제108-1회 무보증사채	제108-2회 무보증사채	제109회 무보증사채

액면금액	30,000 백만원(액면발행)	10,000 백만원(액면발행)	30,000 백만원(액면발행)

발행비용	60 백만원	20 백만원	-

이자율	연 3.75%	연 4.0%	연 3.69%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2019년 06월 27일	2019년 06월 27일	2019년 08월 28일

만기일	2020년 12월 28일	2021년 06월 27일	2021년 02월 26일

구분	제110회 무보증사채	제111-1회 무보증사채	제111-2회 무보증사채

액면금액	30,000 백만원(액면발행)	30,000 백만원(액면발행)	20,000 백만원(액면발행)

발행비용	-	60 백만원	40 백만원

이자율	연 3.69%	연 3.55%	연 3.8%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2019년 09월 06일	2019년 09월 19일	2019년 09월 19일

만기일	2021년 03월 04일	2021년 03월 19일	2021년 09월 17일

구분	제112회 무보증사채	제113회 무보증사채

액면금액	10,000 백만원(액면발행)	30,000 백만원(액면발행)

발행비용	20 백만원	9 백만원

이자율	연 4.2%	연 3.71%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2019년 11월 26일	2019년 12월 16일

만기일	2022년 11월 25일	2021년 06월 16일

구분	제114회 무보증사채	제115회 무보증사채

액면금액	30,000 백만원(액면발행)	10,000 백만원(액면발행)

발행비용	9 백만원	20 백만원

이자율	연 3.71%	연 3.95%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2019년 12월 23일	2019년 12월 23일

만기일	2021년 06월 23일	2021년 12월 23일

22. 순 확정급여부채 회사의 확정급여제도는 최종임금기준의 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	481,593,257	475,674,292

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	12,976,449	13,048,909

소 계	494,569,706	488,723,201

사외적립자산의 공정가치(*)	(448,115,757)	(412,220,584)

재무상태표 상 부채	46,453,949	76,502,617

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 581백만원 (전기말: 583백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	488,723,201	473,290,797

당기근무원가	56,958,424	58,515,570

이자비용	13,672,577	15,368,729

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,878,010)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(36,545,735)	16,530,483

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	22,096,895	(21,832,242)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(47,457,646)	(53,636,636)

계열사로부터의 전출입 효과	-	486,500

보고기간말 금액	494,569,706	488,723,201

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	412,220,584	432,779,744

이자수익	11,424,278	14,030,766

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,551,513)	(6,062,139)

기여금:

- 사용자	71,780,900	18,057,886

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(42,758,492)	(46,585,673)

보고기간말 금액	448,115,757	412,220,584

라. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금 및 현금성자산 등	447,534,344	99.9	411,637,994	99.9

기타(국민연금전환금)	581,413	0.1	582,590	0.1

합 계	448,115,757	100.0	412,220,584	100.0

마. 주요 보험수리적 가정

당기	전기

할인율	2.9%	3.0%

가중평균 임금상승률	2.8%	3.7%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	5.5% 감소	6.1% 증가

임금상승률	1.0%	6.2% 증가	5.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2 020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여 금은 66,742백만원 이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 5.96년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1 ~ 2년 미만	2 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	67,022,465	79,816,165	192,964,178	302,159,038	641,961,846

23. 충당부채, 우발부채 및 약정사항 가. 충당부채주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	기초잔액	증감액	기말잔액

소송충당부채 등	432,983,802	(47,716,486)	385,267,316

기타	15,834,852	39,973	15,874,825

합 계	448,818,654	(47,676,513)	401,142,141

전 기	기초잔액	증감액	기말잔액

소송충당부채 등	418,836,175	14,147,627	432,983,802

기타	24,300,558	(8,465,706)	15,834,852

합 계	443,136,733	5,681,921	448,818,654

회사는 보고기간말 현재 소송 의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 또한, 선박계약 취소 및 손해배상과 관련한 중재결과 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 충당부채로 설정하고 있습니다.

나. 우발부채 (1) 충당부채를 인식한 소송 및 중재사건을 제외하고 보고기간말 현재 회사가 피소되어 계류 중인 39건의 소송 및 중재사건(관련 금액 454,840 백만원)이 있습니다. 상기의 소송 및 중재사건은 현재 진행 중에 있으며, 보고기간말 현재로서는 동 소송 및 중재의 최종결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간말 현재 회사가 선주사 선박금융에 대하여 지급보증한 금액은 USD 20백 만입니다.(3) 회사는 연결대상 종속기업의 선수금환급보증 등에 대하여 USD 157 백만의 지급보증과 차입금과 관련하여 한도 CNY 718 백만 (실행액 CNY 496백만 ), USD 49백만(실행액 USD 49백만)의 지급보증 및 통화선도계약의 한도 약정에 대하여 USD 15백만의 보증을 제공하고 있습니다(주석37참조). (4) 회사는 연결대상 종속기업의 선박건조계약과 관련하여 해당 선주사에 USD 89백만의 계약이행보증을 제공하고 있습니다(주석37참조).다. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 기계제작 및 선박건조 등을 위하여 3개 업체와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 선수금 환급보증과 관련하여 한국수출입은행 등 금융기관의 선수 금환급보증보험( 실행액 USD 3,096 백만 )에 가입 하고 있으며, 건조중인 선박 및 원자재 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석17참조).

(3) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금융기관	약정한도

당좌대출	신한은행 외 2	21,000

무역금융	우리은행 외 7	932,458

일반대출	한국수출입은행 외 8	3,088,983

구매카드 등	IBK기업은행 외 5	121,000

24 . 자본금과 주식발행초과금

보고기간말 현재 회사의 수권주식수는 800백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 630,114,845주(우선주 114,845주 포함)와 3,150,574백만원 입니다.

구분(단위:천원)	유통보통주식수	유통우선주식수	합 계(*1)	자본금	주식발행초과금	합 계

2018.1.1 (전기초)	364,035,571	114,845	364,150,416	1,950,574,225	752,018,095	2,702,592,320

- 유상증자(*2)	240,000,000	-	240,000,000	1,200,000,000	192,034,290	1,392,034,290

2018.12.31 (전기말)	604,035,571	114,845	604,150,416	3,150,574,225	944,052,385	4,094,626,610

2019.12.31 (당기말)	604,035,571	114,845	604,150,416	3,150,574,225	944,052,385	4,094,626,610

(*1) 발행주식 중 25,964,429주는 회사가 자기주식으로 보유하고 있습니다(주석25 참조).

(*2) 회사는 2018년 4월 23일에 보통주식 240,000,000주를 주당 5,870원에 유상증자하였습니다. 25 . 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

가. 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,718,387	(955,526)	6,762,861

파생상품평가손익	(30,893,355)	(81,537,183)	(112,430,538)

재평가적립금	846,614,254	(196,737)	846,417,517

합계	823,439,286	(82,689,446)	740,749,840

전기	기초	회계정책변경효과	증감	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	5,472,218	2,246,169	7,718,387

파생상품평가손익	-	-	(30,893,355)	(30,893,355)

매도가능금융자산평가손익	5,073,980	(5,073,980)	-	-

재평가적립금	866,512,258	-	(19,898,004)	846,614,254

합계	871,586,238	398,238	(48,545,190)	823,439,286

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

나. 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자기주식	(970,268,048)	(970,268,048)

자기주식처분이익	6,360,652	6,360,652

주식선택권	11,250	11,250

합 계	(963,896,146)	(963,896,146)

다. 회사의 자기주식 970,268백만원( 보통주식 25,964천주) 은 자본에서 차감하는 형식으로 표시되었습니다.

26. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	103,100,000	103,100,000

임의적립금(*2)	2,507,782,093	2,954,472,508

미처리결손금	(1,338,431,954)	(446,690,415)

합 계	1,272,450,139	2,610,882,093

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액 할 수 있습니다.(*2) 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

나. 결손금처리계산서(단위:원)

과 목	제 46 (당) 기(처리예정일: 2020년 3월 20일 )	제 45 (전) 기(처리확정일: 2019년 3월 22일 )

I. 미처리결손금	(1,338,431,953,631)	(446,690,415,339)

1. 전기이월 미처리결손금	-	-

2. 회계변경 누적효과	-	(29,761,836,730)

3. 당기순손실	(1,351,396,855,518)	(436,189,286,783)

4. 순확정급여부채의 재측정요소	9,683,705,596	(427,635,232)

5. 기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,084,458,836	(209,661,019)

6. 재평가적립금	196,737,455	19,898,004,425

II. 임의적립금등의 이입액	1,338,431,953,631	446,690,415,339

1. 연구및인력개발준비금 환입	-	20,000,000,000

2. 시설적립금	1,338,431,953,631	426,690,415,339

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	-

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,098,805,562	4,819,075,730

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익(손익계산서 상 매출액)	7,098,805,562	4,819,075,730

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 사업부문과 외부고객이 소재한 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

당기	조선해양	토건	합계

국내	해외	국내

부문 수익	597,911,048	6,477,301,422	28,787,920	7,104,000,390

부문간 수익	-	-	(5,194,828)	(5,194,828)

외부고객으로부터 수익	597,911,048	6,477,301,422	23,593,092	7,098,805,562

수익인식 시점

한 시점에 인식	28,441,504	11,740,992	-	40,182,496

기간에 걸쳐 인식	597,779,290	6,437,250,684	23,593,092	7,058,623,066

합 계	626,220,794	6,448,991,676	23,593,092	7,098,805,562

전기	조선해양	토건	합계

국내	해외	국내

부문 수익	28,285,736	4,762,283,418	41,142,892	4,831,712,046

부문간 수익	-	-	(12,636,316)	(12,636,316)

외부고객으로부터 수익	28,285,736	4,762,283,418	28,506,576	4,819,075,730

수익인식 시점

한 시점에 인식	25,740,695	31,540,749	-	57,281,444

기간에 걸쳐 인식	2,545,041	4,730,742,669	28,506,576	4,761,794,286

합 계	28,285,736	4,762,283,418	28,506,576	4,819,075,730

외부고객으로부터의 수익은 선박건조, 해양플랜트 등의 제조와 종합건설용역에서 발생합니다.

28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(88,351,920)	202,151,772

원재료 및 저장품 사용액	4,164,620,130	2,213,605,170

종업원 급여	867,924,154	894,754,616

상각비	274,981,137	260,240,948

지급수수료	235,267,674	254,087,525

외주비	1,537,044,751	1,142,620,223

기타비용	757,403,584	315,412,137

합 계	7,748,889,510	5,282,872,391

29. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

종업원급여	57,474,396	86,282,462

지급수수료	96,920,403	84,714,373

보증수리비	24,492,980	11,289,011

대손상각비	270,110,662	(1,292,431)

유형자산과 무형자산 상각비	47,285,418	67,908,140

경상연구개발비	49,684,851	47,937,030

세금과공과	8,581,323	8,434,446

기타	44,900,801	41,307,742

합 계	599,450,834	346,580,773

30. 기타수익과 비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	117,390,513	85,776,411

외화환산이익	91,818,674	36,768,701

파생상품평가이익	251,281,627	103,656,669

파생상품거래이익	325,965,626	131,654,084

확정계약평가이익	384,462,374	167,173,091

확정계약거래이익	355,304,716	298,655,088

기타	67,375,539	87,337,907

합 계	1,593,599,069	911,021,951

기타비용 :

외환차손	67,285,609	55,708,595

외화환산손실	75,075,868	33,744,231

파생상품평가손실	431,643,049	249,962,046

파생상품거래손실	476,458,972	327,832,578

확정계약평가손실	239,863,074	84,099,368

확정계약거래손실	325,963,018	126,136,256

기타	367,390,926	49,478,215

합 계	1,983,680,516	926,961,289

31. 금융수익과 원가 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	27,836,442	20,944,521

외환차익	12,412,764	14,894,829

외화환산이익	19,543,701	3,168,026

파생상품평가이익	33,308,957	14,560,639

파생상품거래이익	205,610,793	134,690,399

합 계	298,712,657	188,258,414

금융원가:

이자비용	111,750,702	107,144,585

외환차손	17,566,288	25,638,582

외화환산손실	6,277,661	5,937,635

파생상품평가손실	33,964,485	7,027,105

파생상품거래손실	252,143,287	140,707,954

합 계	421,702,423	286,455,861

32. 법인세비용 (수익)

가. 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세부담액	3,247,673	(6,158,582)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	182,936,077	(145,910,172)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	2,057,944	331,650

회계정책 변경효과	-	9,992,945

법인세비용(수익)	188,241,694	(141,744,159)

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전손실	(1,163,155,162)	(577,933,446)

적용세율에 따른 법인세	(281,483,549)	(139,859,894)

조정사항	469,725,243	(1,884,265)

1. 세액공제	2,057,944	331,650

2. 영구적차이 등	(13,361,186)	(2,215,915)

3. 미인식 이연법인세자산	481,028,485	-

법인세비용(수익)	188,241,694	(141,744,159)

평균유효법인세율(*)	-	-

(*) 법인세비용 / 법인세비용차감전순이익

다. 회사의 당기와 전기의 주요 누적 일시적차이의 증감 및 당기말과 전기말의 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감	기말잔액	기초	기말

퇴직급여충당부채	65,327,588	(25,957,153)	39,370,435	15,809,276	9,527,645

미수이자	(3,461,097)	(3,681,999)	(7,143,096)	(837,586)	(1,728,629)

재고자산	75,857,114	65,517,076	141,374,190	18,357,421	34,212,554

유형자산	(203,407,212)	21,804,915	(181,602,297)	(49,224,545)	(43,947,756)

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(110,788,022)	3,452,544	(107,335,478)	(5,293,529)	(5,293,529)

사용권자산	-	(53,007,727)	(53,007,727)	-	(12,827,870)

리스부채	-	54,411,366	54,411,366	-	13,167,551

투자자산손상차손	1,024,910	4,149	1,029,059	248,028	249,032

대손충당금	135,478,130	246,458,496	381,936,626	31,002,227	90,645,184

외화환산손익	24,449,819	7,232,746	31,682,565	5,916,856	6,031,567

미지급비용	130,640,833	25,161,745	155,802,578	31,615,082	30,687,417

공사손실충당부채	176,899,096	(60,999,056)	115,900,040	42,809,581	28,047,810

하자보수충당부채	321,019,648	10,878,909	331,898,557	77,686,755	80,319,451

충당부채	448,818,653	(61,038,831)	401,142,141	108,614,114	37,621,761

파생상품	10,525,759	335,542,333	346,068,092	2,547,234	23,184,849

이월결손금	2,635,864,198	649,963,381	3,285,827,579	637,879,136	431,888,105

기타	234,055,298	(6,586,452)	214,106,527	(29,320,265)	(16,911,434)

일시적차이 계	3,942,304,715	1,209,156,442	5,151,461,157	887,809,785	704,873,708

자본에 부가(차감)되는 이연법인세 계	(1,134,684,214)	96,313,641	(1,038,370,573)	(274,593,579)	(251,285,679)

세액공제	13,323,955	171,021	13,494,976	3,530,569	1,472,625

합 계	616,746,775	455,060,654

(2) 전기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감	기말잔액	기초	기말

퇴직급여충당부채	22,163,922	43,163,666	65,327,588	5,363,669	15,809,276

미수이자	(2,360,531)	(1,100,566)	(3,461,097)	(571,248)	(837,586)

재고자산	4,393,114	71,464,000	75,857,114	1,063,133	18,357,421

유형자산	(225,497,886)	22,090,674	(203,407,212)	(54,570,488)	(49,224,545)

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(117,865,908)	7,077,886	(110,788,022)	(3,462,406)	(5,293,529)

투자자산손상차손	1,020,760	4,150	1,024,910	247,024	248,028

대손충당금	137,469,974	(1,991,844)	135,478,130	31,484,254	31,002,227

외화환산손익	106,753,962	(82,304,143)	24,449,819	25,834,459	5,916,856

미지급비용	426,802,581	(296,161,748)	130,640,833	28,266,225	31,615,082

초과청구공사	591,696,404	(591,696,404)	-	143,190,530	-

공사손실충당부채	-	176,899,096	176,899,096	-	42,809,581

하자보수충당부채	-	321,019,648	321,019,648	-	77,686,755

충당부채	443,136,733	5,681,920	448,818,653	107,239,089	108,614,114

파생상품	(155,156,965)	165,682,724	10,525,759	(37,547,985)	2,547,234

연구및인력개발준비금	(20,000,000)	20,000,000	-	(4,840,000)	-

이월결손금	2,047,715,744	588,148,454	2,635,864,198	495,547,210	637,879,136

기타	51,493,683	182,561,615	234,055,298	4,656,147	(29,320,265)

일시적차이 계	3,311,765,587	630,539,128	3,942,304,715	741,899,613	887,809,785

자본에 부가(차감)되는 이연법인세 계	(1,199,577,601)	64,893,387	(1,134,684,214)	(290,297,779)	(274,593,580)

세액공제	13,655,605	(331,650)	13,323,955	3,862,219	3,530,569

합 계	455,464,053	616,746,774

라. 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(2,159,119)	(2,464,181)

재측정요소	(14,792,986)	(11,701,354)

파생상품평가손익	35,894,710	9,863,050

토지재평가	(270,228,284)	(270,291,094)

합 계	(251,285,679)	(274,593,579)

마. 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속회사 투자지분	(7,980,045)	(4,917,439)	처분하지 않을 예정

기부금 등	332,388,353	317,369,750	미래과세소득 불확실

이월결손금(*1)	1,501,165,988	-	미래과세소득 불확실

충당부채	246,647,727	-	미래과세소득 불확실

파생상품 등	224,888,691	-	미래과세소득 불확실

이월세액공제(*2)	12,022,351	9,793,386	미래과세소득 불확실

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

2025년	782,301,380	-

2027년	141,250,079	-

2028년	234,232,214	-

2029년	343,382,315	-

(*2) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

2020년	11,974,920	9,793,386

2022년	47,431	-

바. 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

1년 이내	1년 이후	1년 이내	1년 이후

이연법인세자산	18,785,059	925,716,848	23,074,803	972,831,079

이연법인세부채	(1,728,629)	(487,712,624)	(837,586)	(378,321,522)

합 계	17,056,430	438,004,224	22,237,217	594,509,557

33. 주당손실 가. 보통주 주당손실 (1) 보통주기본주당손실보통주주당순손실은 보통주당기순손실을 자기주식을 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순손실(*1)	(1,351,140)백만원	(436,106)백만원

가중평균유통보통주식수(*2)	604,036천주	531,707천주

기본주당순손실	(2,237)원	(820)원

(2) 보통주희석주당손실보통주희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순손실(*1)	(1,351,140)백만원	(436,106)백만원

가중평균유통보통주식수(*2)	604,036천주	531,707천주

희석주당순손실	(2,237)원	(820)원

나. 우선주 주당손실 (1) 우선주기본주당손실 우선주주당순손실은 우선주당기순손실을 자기주식을 제외한 당기의 가중평균유통우선주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

우선주당기순손실(*1)	(257)백만원	(83)백만원

가중평균유통우선주식수(*2)	115천주	115천주

희석주당순손실	(2,237)원	(722)원

(2) 우선주희석주당손실 우선주희석주당손실은 모든 희석성 잠재적우선주가 우선주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통우선주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적우선주는 없습니다.

구분	당기	전기

우선주당기순손실(*1)	(257)백만원	(83)백만원

가중평균유통우선주식수(*2)	115천주	115천주

희석주당순손실	(2,237)원	(722)원

(*1) 보통주당기순손익과 우선주당기순손익의 산정내역(단위:백만원)

구분	당기	전기

당기순손실	(1,351,397)	(436,189)

조정항목	257	83

보통주 당기순손실	(1,351,140)	(436,106)

우선주 당기순손실	(257)	(83)

(*2) 가중평균 유통보통주식수와 유통우선주식수의 산정내역(단위:천주)

구분	당기	전기

보통주

기초	604,036	364,036

유상증자	-	167,671

가중평균유통보통주식수	604,036	531,707

우선주

기초	115	115

가중평균유통우선주식수	115	115

34. 현금흐름표

가. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(1,163,155,162)	(577,933,446)

조정 :

퇴직급여	59,206,724	59,853,532

대손상각비 및 환입	269,957,605	(2,342,527)

재고자산평가손실	66,246,076	-

재고자산평가이익	(729,000)	-

종속기업,관계기업 및 공동기업처분손실	5,662	225,476

종속기업,관계기업 및 공동기업손상차손	2,658,187	27,102,817

종속기업,관계기업 및 공동기업처분이익	(14,408)	(686,000)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	37,741	835

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(99,532)	(201,065)

잡손실	59,870,152	-

잡이익	-	(26,990,634)

외화환산이익	(111,362,375)	(39,936,727)

외화환산손실	81,353,529	39,681,866

감가상각비	197,580,809	221,747,930

사용권자산상각비	58,308,707	-

유형자산처분이익	(189,547)	(4,163,501)

유형자산처분손실	4,449,485	6,103,956

무형자산상각비	19,091,621	38,493,018

무형자산처분손실	66,000	12,980

파생상품평가 및 거래손익	378,042,790	340,967,891

확정계약평가 및 거래손익	(173,940,998)	(255,592,555)

이자수익	(41,138,811)	(31,531,979)

이자비용	111,750,702	107,144,585

배당금수익	(367,327)	(482,216)

기부금비용	-	9,751

기타수익비용	124,903	196,348

소 계	980,908,695	479,613,781

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	248,740,554	(169,938,106)

계약자산	(449,004,091)	93,523,324

미수금	(11,522,863)	67,144,851

선급금	32,837,357	(211,697,512)

선급비용	37,450,556	26,544,067

재고자산	(154,419,925)	(63,417,595)

기타금융자산	(3,713,080)	1,217,546

기타유동자산	(10,241,301)	(9,519,446)

장기선급비용	(37,029,722)	(28,502,363)

매입채무	496,708,406	9,852,997

미지급금	1,961,942	(80,951,184)

계약부채	(641,356,501)	1,089,344,839

미지급비용	(11,457,162)	(259,106,339)

기타유동부채	(9,990,247)	9,708,856

공사손실충당부채	(60,999,056)	(173,281,125)

하자보수충당부채	10,878,909	10,897,916

순확정급여부채	(76,480,054)	(24,622,349)

충당부채	(105,228,214)	5,681,921

파생금융상품	(189,920,927)	(59,988,695)

확정계약	236,490,130	104,815,791

기타비유동금융부채	20,609,321	3,201,931

소 계	(675,685,968)	340,909,325

영업으로부터 창출된 현금흐름	(857,932,435)	242,589,660

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,043,771,000	614,826,000

사채의 유동성 대체	299,362,826	81,809,716

계약자산의 재고자산 대체	810,928,691	672,645,493

재고자산의 계약자산 대체	-	530,624,980

건설중인자산의 본계정 대체	52,443,600	34,704,768

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당 기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	1,303,590,547	(120,759,185)	452,094,801	1,634,926,163

유동성장기부채	696,789,188	(708,232,000)	1,343,547,594	1,332,104,782

사채	84,851,892	484,247,510	(299,362,826)	269,736,576

장기차입금	546,096,000	929,477,000	(1,043,771,000)	431,802,000

리스부채	-	(56,905,068)	111,378,838	54,473,770

계	2,631,327,627	527,828,257	563,887,407	3,723,043,291

(2) 전 기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	1,825,357,339	(522,968,222)	1,201,430	1,303,590,547

단기사채	162,705,311	(163,000,000)	294,689	-

유동성장기부채	1,389,053,356	(1,389,121,000)	696,856,832	696,789,188

사채	91,812,458	74,849,150	(81,809,716)	84,851,892

장기차입금	451,529,000	709,393,000	(614,826,000)	546,096,000

계	3,920,457,464	(1,290,847,072)	1,717,235	2,631,327,627

35. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사의 금융팀에 의해 이루어지고 있습니다. 금융팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 확정계약, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 확정계약과 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 관련된 미래 외화 입금 및 지출액에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것이며, 확정계약과 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 요건을 충족하고 있습니다.회사는 계약과 관련된 미래 예상되는 모든 외화 입금 및 지급액에 대하여 파생금융상품을 이용하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 달러화, 유로화 등 주요 외환의 가치변동이 회사의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 대부분 회피되고 있습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 시장가치는 각각 1,071백만원 및 4,289백만원입니다.보고기간말 현재 지분증권의 주가가 약 30% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 244 백만원 및 976백만원입니다.

(3) 이자율 위험

회사의 현금흐름 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 사채 및 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 0.1% 이자율변동이 금융손익에 미치는 영향은 각각 최대 3,669 백만원 (전기: 2,631 백만원) 증가 및 감소입니 다.

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권과 계약자산 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (1) 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.발주처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 경영진은 이러한 발주처의 신용평가를 정기적으로 검토합니다.

따라서, 회사에 노출된 신용위험은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상현금및현금성자산과 예/적금 등을 포함하는 장ㆍ단기금융상품은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.회사는 발주처의 신용정보를 독립적으로 파악하고 유의적인 매출채권과 계약자산에 대해서는 개별평가하며, 소액의 다수 거래처에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 전체 매출채권과 계약자산 중에서 개별평가가 아닌 기대신용손실을 적용하는 집합평가 대상은 약 1% 미만에 해당합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되어 있으며 매출채권과 계약자산과 동일하게 유의적인 항목에 대해서는 개별평가를 하며 기타 항목에 대해서는 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 12개월 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 신용위험 최대노출액입니다. 금융보증계약 등에 따른 신용위험의 최 대노 출정도는 199,306백만원 (전 기: 359,747백만원) 이며, 이행보증 등에 따른 신용위험의 최대노출정도는 301,655 백만원 (전기: 483,735백만원) 입니 다.

다. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구분	1년이내	1년에서 2년이하	2년초과

파생금융자산	120,246,428	68,792,186	11,527,649

장단기차입금	1,673,523,939	321,993,828	116,551,253

유동성장기부채	1,363,076,738	-	-

사채	10,314,000	264,904,932	10,377,425

리스부채	25,269,379	14,337,763	18,280,707

매입채무 및 기타금융부채	914,180,636	42,786,004	-

파생금융부채	414,832,926	169,216,792	24,161,208

지급보증계약등(*)	500,960,885	-	-

(*) 지급보증계약은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석23참조).(2) 전기말

구분	1년이내	1년에서 2년이하	2년초과

파생금융자산	63,860,011	31,231,617	3,039,376

장단기차입금	1,341,200,598	557,299,530	-

유동성장기부채	712,816,687	-	-

사채	3,640,000	86,258,412	-

매입채무 및 기타금융부채	896,912,752	22,176,685	-

파생금융부채	105,023,827	89,525,028	13,986,107

지급보증계약등(*)	843,481,571	-	-

회사의 실행가능한 일괄상계약정의 적용 가능성이 있는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무상태표 금액	상계되지 않은 금액	순 액

파생금융자산	110,911,760	110,538,500	373,260

파생금융부채	423,279,958	110,538,500	312,741,458

라. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금(주석21참조)	3,668,569,521	2,631,327,627

차감: 현금및현금성자산(주석4참조)	319,472,206	882,415,991

순부채	3,349,097,315	1,748,911,636

자본총계	5,143,930,443	6,565,051,843

총자본	8,493,027,758	8,313,963,479

자본조달비율	39.43%	21.04%

36. 영 업부문 정보 회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위해 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 가. 사업별 부문에 대한 일반정보

사업부문	매출유형	품목	주요고객	매출액비율

조선해양	제품	Drillship, LNG선, 해양생산설비 등	해외선주등	99.7%

토건	제품	토목ㆍ건축 등	건축업주등	0.3%

합 계	100.0%

나. 사업별 부문의 손익 및 자산 현황(단위:천원)

당기	조선해양	토건	합계

1. 매출액

매출액	7,075,212,470	28,787,920	7,104,000,390

내부매출액	-	(5,194,828)	(5,194,828)

순매출액	7,075,212,470	23,593,092	7,098,805,562

2. 영업손실	(594,824,233)	(6,573,371)	(601,397,604)

3. 유형 및 무형자산 등	5,199,762,795	10,274,928	5,210,037,723

4. 감가상각비 등	274,754,872	226,265	274,981,137

전기	조선해양	토건	합계

1. 매출액

매출액	4,790,569,154	41,142,892	4,831,712,046

내부매출액	-	(12,636,316)	(12,636,316)

순매출액	4,790,569,154	28,506,576	4,819,075,730

2. 영업손실	(424,489,439)	(3,608,321)	(428,097,760)

3. 유형 및 무형자산 등	5,300,493,227	10,015,524	5,310,508,751

4. 감가상각비 등	258,143,348	2,097,600	260,240,948

부채의 경우 전체 사업장에 공통된 부채가 대부분을 차지하고 있으므로 회사의 경영진은 부문별 부채에 대하여 별도로 보고 받고 있지 않습니다.다. 영업손실의 조정(단위:천원)

구분	당기	전기

(가) 부문별 영업손실의 합계액	(601,397,604)	(428,097,760)

(나) 부문별 내부거래로 인한 내부이익 및 기타수익비용	-	-

(다) 미배부 판매비와관리비	(48,686,345)	(35,698,901)

(라) 차감계(손익계산서상 영업손실)	(650,083,949)	(463,796,661)

상기 미배부 판매비와관리비는 전체 사업장 공통으로 발생된 금액이므로 배부를 하지 않았습니다.

37. 특수관계자와의 거래 가. 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

삼성중공업(영파)유한공사	100	100

삼성중공업(영성)유한공사	100	100

영성가야선업 유한공사	100	100

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	100	100

Camellia Consulting Corporation	100	100

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	100	100

SVIC13호 신기술투자조합(*)	-	99

SHI Brazil Construction(*)	-	100

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd.	100	100

SHI-MCI FZE	70	70

SHI Mozambique LDA	100	100

(*) 당기 중 청산하였습니다. 나. 특수관계자와의 중요한 영업 상의 거래내역 및 보고기간말 현재 채권 ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

종속기업	삼성중공업(영파)유한공사	1,013,605	112,778,639	17,253,576	9,426,110

삼성중공업(영성)유한공사	384,423	134,079,731	10,491,338	4,898,929

영성가야선업유한공사	-	17,564,100	1,240,223	1,842,975

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	11,560,811	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd.	3,318,698	-	138,316,125	-

SHI-MCI FZE	266,980	-	4,167,508	-

기타(*)	삼성화재해상보험㈜	26,786,019	16,472,672	223,206,863	1,924,378

삼성생명보험㈜	18,103,461	993,603	228,989,380	2,604,974

삼성물산㈜ 등	1,886,024	325,221,575	4,963,967	25,825,395

합 계	51,759,210	618,671,131	628,628,980	46,522,761

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 계약부채 2,605백만원(전기: 계약부채 3,957백만원) 의 효과가 포함되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험㈜등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다.

전 기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

종속기업	삼성중공업(영파)유한공사	3,609,049	67,262,551	17,428,567	7,381,478

삼성중공업(영성)유한공사	562,214	118,601,154	14,185,560	1,910,844

영성가야선업유한공사	-	4,700,044	1,533,879	859,114

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	5,254,671	-	-

Camellia Consulting Corporation	-	2,372,512	-	-

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	-	33,252	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd.	333,162,228	-	251,456,588	-

SHI-MCI FZE	507,830	-	4,223,763	-

기타(*)	삼성화재해상보험㈜	27,825,556	32,823,023	201,188,904	3,902,845

삼성생명보험㈜	28,540,923	580,068	216,489,168	3,956,631

삼성물산㈜ 등	3,169,986	138,976,993	5,137,824	31,657,371

합 계	397,377,786	370,604,268	711,644,253	49,668,283

다. 회사는 당기 중 SVIC 13호 신기술투자조합 및 SHI Brazil Construction을 청산하였으며, 전기 중 Samsung Heavy Industries Brazil을 청산하고 대정해상풍력발전 ㈜ 를 처분하였습니다. 또한, 회사는 당기 중 SHI Mozambique LDA에 추가 출자하였습 니 다.

라. 지급보증 등당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다(단위:천USD, 천CNY).

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

USD	CNY

종속기업	삼성중공업(영파)유한공사	SC	-	118,756	자금차입

DGB대구은행(*)	-	105,587

우리은행(*)	-	60,000

종속기업	삼성중공업(영성)유한공사	SC	49,000	205,885	자금차입

KEB하나은행	-	96,000

DGB대구은행	-	132,000

(*) DGB대구은행 및 우리은행 종속기업 차입금에 대해서는 단기금융상품이 담보로제공되어 있습니다(주석5참조). 상기 지급보증 이외에 회사는 연결대상 종속기업의 선박건조계약과 관련하여 해당 선주사에 USD 89 백만의 계약이행보증 및 금융기관에 USD 157 백만원 의 선수금환급보증 등에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 연결대상 종속기업의 통화선도계약 한도 약정에 대하여 해당 금융기관에 USD 15백만의 보증을 제공하고 있습니다. 마. 주요 경영진에 대한 보상 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기 급여 1,477 백만원(전기: 1,139백만원)과 향후 지급 가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 등 261백만원(전기: 268백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

38. 회계정책의 변경 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.08%입니다.

가. 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

나. 리스부채의 측정(단위:천원)

구 분	당기초

운용리스약정	103,187,534

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	79,065,241

가산 : 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	18,031,772

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(787,671)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	96,309,342

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	53,823,001

비유동 리스부채	42,486,341

합 계	96,309,342

다. 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 96,309백만원 증가
­ 리스부채: 96,309백만원 증가

라. 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.