삼성중공업 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제45(당)기 : 2018년 12월 31일 현재
제44(전)기 : 2017년 12월 31일 현재
삼성중공업주식회사와 그 종속기업들

1. 일반적 사항 1.1 연결회사의 개요

삼성중공업주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 5일 설립되어 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 1994년 1월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 회사는 삼성중공업(영파)유한공사 등 11개의 종속기업들(주석1.2참조)(이하 회사와 그 종속기업들을 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.2 종속기업 현황 보고기간말 현재 회사의 종속기업들 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종

삼성중공업(영파)유한공사	100%	중국	12월	선박부품가공, 선박건조

삼성중공업(영성)유한공사	100%	중국	12월	선박부품가공

영성가야선업유한공사	100%	중국	12월	선박부품가공

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	100%	인도	12월	설계엔지니어링

Camellia Consulting Corporation	100%	미국	12월	설계엔지니어링

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	100%	말레이시아	12월	선박건조

SVIC13호 신기술투자조합	99%	한국	12월	투자활동

SHI Brazil Construction	100%	브라질	12월	건설업

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	100%	나이지리아	12월	선박건조

SHI-MCI FZE	70%	나이지리아	12월	선박건조

SHI Mozambique LDA	100%	모잠비크	12월	선박건조

1.3 종속기업들 요약 재무정보 연결대상 종속기업들의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

삼성중공업(영파)유한공사	308,384,786	154,821,410	153,563,376	189,345,273	(24,648,500)	(25,080,029)

삼성중공업(영성)유한공사	337,999,954	163,368,596	174,631,358	125,672,628	4,505,821	3,476,290

영성가야선업 유한공사	49,434,784	28,847,118	20,587,666	4,700,044	(5,036,453)	(5,065,626)

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	9,513,460	622,495	8,890,965	5,254,671	1,094,027	729,765

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	968,527	822,329	146,198	1,302,138	53,231	54,582

SHI Brazil Construction	328,645	697	327,948	-	-	(40,265)

SVIC13호 신기술투자조합	3,410	1,650	1,760	-	(3,054)	(3,054)

Camellia Consulting Corporation	212,231	-	212,231	2,372,512	408	9,261

SHI Mozambique LDA	57,582	-	57,582	-	-	2,406

SHI-MCI FZE	206,562,657	180,268,471	26,294,186	143,707,565	(1,127,065)	684

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	556,529,794	314,474,175	242,055,619	670,971,520	57,658,339	62,376,053

합계	1,469,995,830	843,226,941	626,768,889	1,143,326,351	32,496,754	36,460,067

기업명	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

삼성중공업(영파)유한공사	337,789,477	159,146,072	178,643,404	212,412,004	(21,724,704)	(32,959,456)

삼성중공업(영성)유한공사	338,363,408	167,208,340	171,155,068	118,310,708	4,168,714	(5,739,184)

영성가야선업 유한공사	52,312,975	26,659,683	25,653,292	12,795,142	(943,920)	(2,482,695)

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	8,856,599	695,399	8,161,200	3,636,494	(1,582,463)	(2,143,028)

Camellia Consulting Corporation	202,969	-	202,969	2,359,616	(23,761)	(51,360)

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	190,782	99,165	91,617	-	(28,631)	(31,422)

SVIC13호 신기술투자조합	6,134	1,320	4,814	-	(2,644)	(2,644)

Samsung Heavy Industries Brazil	285,031	2	285,029	-	73,160	34,505

SHI Brazil Construction	368,995	782	368,213	-	(295)	(54,793)

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	489,626,688	294,500,534	195,126,154	1,038,009,537	181,704,663	181,068,614

SHI-MCI FZE	271,020,897	244,727,394	26,293,503	120,248,462	(6,563,785)	(10,377,692)

SHI Mozambique LDA	55,177	-	55,177	-	-	(706)

합 계	1,499,079,132	893,038,691	606,040,440	1,507,771,963	155,076,334	127,260,139

1.4 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 청산한 Samsung Heavy Industries Brazil이며, 전기 중 SHI Mozambique LDA는 신규 출자되어, 연결재무제표의 작성대상에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석38에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석38에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석36참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.6 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

연결회사는 확정계약 및 발생가능성이 높은 예상거래에 대해 위험회피회계를 적용하고 있습니다.연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 공정가치 및 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석 9에서 공시하고 있습니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피 수단 의 잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 12개월 이내인 경우 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 매매목적 파생상품의 전체 공정가치는 해당 계약의잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 12개월 이내인경우 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결 회사는 확정계약의 환위험을 회피하기 위한 공정가치 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 파생상품의 손익 중 확정계약의 위험회피에 효과적인 부분은 " 기타수익(비용)" 으로 손 익계산서에 인식하고, 비효과적 인 부분은 "금융수익(원가) "로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 그리고 환변동으로 인한 확정계약의 공정가치 변동은 " 기타수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식하고 있 습니다. 한편, 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 조선 및 플랜트사업용 원자재의 원가는 개별법과 이동평균법에 따라, 완성공사 및 미착품은 개별법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	25-50년

구 축 물	25-50년

기 계 장 치	10-30년

운 반 장 비	5-30년

공기구비품	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않 습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

기타의무형자산	5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세 법 을 기준으로 측정됩 니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원 급여

(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

가. 원가기준 투입법 적용 계약(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 건조 및 제작 기간이 소요됩니다. 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 계약활동의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (3) 계약체결증분원가연결회사는 선박, 해양플랜트의 계약 체결에 따라 중개수수료를 지급하고 있고, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. (4) 계약자산과 계약부채 표시연결회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로구분하여 표시하고 있습니다.연결회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 연결회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

(5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

나. 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2019년 2월 22일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회 에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3 . 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

또한, 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 회사가 부담할 수 있는 지연배상금 의 최대금액은 7,426백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당기말 현재 연결회사의 귀책사유로 인하여 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의추정치는 7,426백만원 으로 이는 계약수익 금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결회사는 발주처에 공사종 료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 1,398,230 백만원 감소합니다. (3) 계약자산 손상 추정의 불확실성

연결회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소 가능성의 증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다.

연결회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재 일부 발주처의 재정악화 등으로 인한 계약해지, 선박인도 일정의 지연등으로 인하여 계약자산(미청구공사)의 회수가능성에 대한 불확실성이 증가하고 있습니다.

( 4) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석32참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석9참조).

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 하자보수충당부채연결회사는 하자보수가 예상되는 경우에는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험율 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 해당기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

(8) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22참조).

(9) 충당부채연결회사는 소송 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며 충당부채는 과거경험에기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석23참조).

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유현금, 요구불예금(당좌예금, 보통예금) 및 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금	101,887	107,716

보통예금	65,713,330	40,690,817

당좌예금	690	971

기타예금	880,159,964	312,730,861

합 계	945,975,871	353,530,365

5. 사용제한금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품 25백만원 은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며(주석13참조), 단기금융상품 중 342,836 백만원 은 질권설정 등 과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다( 주석 21 참조).

6. 원가기준 투입법 적용 계약

가. 보고기간말 현재 연결회사의 기초와 당 기말 공 사계약잔액 및 당 기 공사수익 등의내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초공사계약잔액	증감액	공사수익	기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	10,783,279,011	6,692,170,314	5,181,394,811	12,294,054,514

건설공사	59,128,258	22,958,081	28,506,576	53,579,763

합 계	10,842,407,269	6,715,128,395	5,209,901,387	12,347,634,277

전기	기초공사계약잔액	증감액	공사수익	기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	9,958,099,156	8,656,421,674	7,831,241,819	10,783,279,011

건설공사	105,579,528	5,988,208	52,439,478	59,128,258

합 계	10,063,678,684	8,662,409,882	7,883,681,297	10,842,407,269

나 . 연 결 회사는 조선 및 플랜트공사계약과 관련하여 한국수출입은행등으로부터 1,690,263 백 만원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며 , 건설공사등과 관련하여 건설공제조합등으로부터 196,222 백만원의 계 약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다. 다. 보고기간말 현재 진행중인 공사(당기완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채

조선 및 플랜트공사	27,871,932,152	280,114,406	3,204,419,144	2,182,920,042

건설공사	497,175,335	(58,853,168)	2,025,136	8,722,234

합 계	28,369,107,487	221,261,238	3,206,444,280	2,191,642,276

전기	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사

조선 및 플랜트공사	29,654,768,298	(1,568,506)	3,090,921,221	1,430,283,329

건설공사	500,656,920	(60,070,294)	3,575,393	9,897,753

합 계	30,155,425,218	(61,638,800)	3,094,496,614	1,440,181,082

라. 보고기간 중 조선 및 플랜트 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 보고기간 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산(미청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	보고기간 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동(*)

조선 및 플랜트공사	674,521,664	619,066,609	(40,994,627)	96,449,682	(40,994,627)

건설공사	18,978,986	17,050,378	5,312,150	(3,383,542)	5,312,150

합 계	693,500,650	636,116,987	(35,682,477)	93,066,140	(35,682,477)

(*) 계약부채 및 공사손실충당부채의 변동이 포함되어 있습니다.

전기	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	보고기간 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동(*)

조선 및 플랜트공사	1,187,257,581	1,248,255,412	(123,102,215)	62,104,383	(123,102,215)

건설공사	6,433,620	19,027,462	(12,604,217)	10,374	(12,604,217)

합 계	1,193,691,201	1,267,282,874	(135,706,432)	62,114,757	(135,706,432)

(*) 초과청구공사의 변동이 포함되어 있습니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다 (단위:천원).

당기	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및플랜트공사	Drillship(SN2109)	유럽지역 선주	2013-08-30	2019-09-30	97%	392,679,442	-	-	-

Drillship(SN2119)	유럽지역 선주	2014-04-08	2020-09-30	93%	508,314,068	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	99%	188,002,399	-	58,738	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	10,651,273	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2019-05-23	98%	292,358,824	-	25,219,854	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	88%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-04-25	100%	-	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2019-02-28	98%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-09-30	31%	-	-	257,648,639	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2022-06-01	6%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2018-03-19	99%	-	-	769,728	-

Drillship(SN2100)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2101)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2120)(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)(*3)	유럽지역 선주	2018-01-27	2018-12-31	98%	322,712,447	-	-	-

합계	1,714,718,453	-	283,696,959	-

(*1) 2018년 3월 23일에 발주처의 파산법원 결정으로 선박계약이 취소되었으며, 이에 따라 기수령한 선수금을 몰취하고 선박 소유권을 취득하였습니다. 또한, 계약취소통보에 따라 관련 계약자산은 재고자산으로 대체하였습니다. (*2) 2018년 2월 11일에 발주처 사정으로 작업재개 Notice가 접수되지 않아서 계약서에 의거 건조계약이 해지되었습니다 .(*3) 2018년 1월 27일 새로운 발주처와 건조 계약을 체결하여 공사를 재개하였습니다.

전기	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및플랜트공사	Drillship(SN2096)	유럽지역 선주	2013-06-07	2017-09-25	100%	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2100)(*2)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	100%	380,408,915	-	-	-

Drillship(SN2101)(*2)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	100%	372,059,992	-	-	-

Drillship(SN2109)	오세아니아지역 선주	2013-08-30	2018-06-30	98%	397,542,856	-	-	-

Drillship(SN2119)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	79%	428,655,483	-	-	-

Drillship(SN2120)(*3)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	8%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	98%	144,034,722	-	29,953,492	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	-	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-07	2018-07-26	91%	136,156,262	-	8,414,631	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	68%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-02-13	89%	23,988,011	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-12-12	64%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-09-30	8%	-	-	50,001,580	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2022-06-01	1%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2017-07-15	95%	74,419,019	-	62,796,479	-

합계	1,957,265,260	-	151,166,182	-

(*1) 전기 중에 발주처는 선박건조계약 취소 통보 및 선수금 환급을 요구하였으며, 이에 연결회사는 2017년 6월 13일에 영국해상중재인협회(LMAA)에 발주처의 부당한 계약 취소 및 손해배상과 관련하여 중재를 신청하였습니다. 연결회사는 중재와 관련한 예상손실금액을 충당부채로 계상하였으며, 향후 중재결과에 따라 예상손실금액은변경될 수 있습니다. 또한, 계약취소 통보에 따라 관련 미청구공사는 재고자산으로 대체하였으며, 2018년 1월 27일 새로운 발주처와 매각 계약을 체결하였습니다.(*2) 전기 중에 연결회사는 발주처에 선박 건조 완료 및 인도요청 통보를 하였으며, 2017 년 9월 7일에 영 국해상중재인협회(LMAA)에 선박 건조 완료와 관련한 중재를 신청하였습니다. 그리고, 이와 관련하여 보고기간말 현재 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금은 22,982백만원으로 계약수익에서 차감하였습니다. (*3) 201 8년 2월 11일에 발주처 사정으로 작업재개 Notice가 접수되지 않아서 계약서에 의거 건조계약이 해지되었습니다.

바. 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	당기초잔액	증감액	당 기말잔액

조선 및 플랜트공사	300,666,179	(119,482,115)	181,184,064

건설공사	11,330,209	(11,117,634)	212,575

합 계	311,996,388	(130,599,749)	181,396,639

전 기	전기초잔액	증감액	전 기말잔액

조선 및 플랜트공사	145,105,819	155,560,360	300,666,179

건설공사	9,097,135	2,233,074	11,330,209

합 계	154,202,954	157,793,434	311,996,388

사. 하자보수기 간이 미경과된 공사에 대한 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니 다 (단위:천원) .

당 기	당기초잔액	증감액	당 기말잔액

조선 및 플랜트공사	315,563,749	11,974,719	327,538,468

건설공사	6,969,571	(525,392)	6,444,179

합 계	322,533,320	11,449,327	333,982,647

전 기	전기초잔액	증감액	전 기말잔액

조선 및 플랜트공사	300,523,839	15,039,910	315,563,749

건설공사	8,810,456	(1,840,885)	6,969,571

합 계	309,334,295	13,199,025	322,533,320

7. 계약자산과 계약부채 주석 2 에 서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석38 을 참고하시기 바랍니다.

가. 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	당기초

계약자산 - 원가기준 투입법 적용 계약	3,206,444,279	3,351,586,204

계약자산 합계	3,206,444,279	3,351,586,204

계약부채 - 원가기준 투입법 적용 계약	2,191,642,275	1,105,203,550

계약부채 - 기타	15,772,391	30,890,565

계약부채 합계	2,207,414,666	1,136,094,115

나. 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

계약자산은 계약취소에 따른 재고자산으로 대체(주석6 참조)와 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 줄어들었기 때문에 감소하였습니다. 계약부채는 원가기준 투입법 적용 계약에 따른 선수금 등의 입금으로 증가하였습니다.

다. 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 없습니다(단위:천원).

구 분	당 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계약부채 - 원가기준 투입법 적용 계약	661,781,296

계약부채 - 기타	19,377,377

합계	681,158,673

8. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 기말

당기손익-공정가치 금융자산(*)	상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	위험회피목적파생상품	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	945,975,871	-	-	945,975,871

단기금융상품	-	419,096,173	-	-	419,096,173

당기손익-공정가치금융자산	12,844,113	-	-	-	12,844,113

매출채권	-	508,283,714	-	-	508,283,714

계약자산	-	3,206,444,279	-	-	3,206,444,279

파생금융상품	7,035,845	-	91,482,134	-	98,517,979

비유동매출채권	-	43,823,997	-	-	43,823,997

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	20,412,129	20,412,129

기타금융자산 등	-	148,575,595	-	-	148,575,595

합 계	19,879,958	5,272,199,629	91,482,134	20,412,129	5,403,973,850

(* ) 당기손익-공정가치 금융자산 11,855백만원 과 기타유동금융자산 59,000백만원은 건설공제 조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석13과 14참조).

금융부채	당 기말

당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	635,912,474	-	635,912,474

차입금	-	1,994,179,572	-	1,994,179,572

유동성장기부채	-	835,647,330	-	835,647,330

사채	-	84,851,892	-	84,851,892

파생금융상품	5,159,437	-	208,270,456	213,429,893

기타금융부채 등	-	341,068,936	-	341,068,936

합 계	5,159,437	3,891,660,204	208,270,456	4,105,090,097

금융자산	전기말

당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	위험회피목적 파생상품	매도가능 금융자산(*)	만기보유 금융자산(*)	합계

현금및현금성자산	-	353,530,365	-	-	-	353,530,365

단기금융상품	-	769,649,610	-	-	-	769,649,610

매출채권	-	344,452,534	-	-	-	344,452,534

미청구공사	-	3,094,496,614	-	-	-	3,094,496,614

파생금융상품	18,009,422	-	407,281,040	-	-	425,290,462

비유동매출채권	-	43,527,216	-	-	-	43,527,216

매도가능금융자산	-	-	-	26,805,060	-	26,805,060

기타금융자산 등	-	150,831,837	-	-	59,000,000	209,831,837

합 계	18,009,422	4,756,488,176	407,281,040	26,805,060	59,000,000	5,267,583,698

(*) 매도가능금융자산 8,021백만원과 만기보유금융자산 59,000백만원은 건설공제조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석13과 14참조).

금융부채	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	642,646,767	-	642,646,767

차입금	-	2,503,462,864	-	2,503,462,864

유동성장기부채	-	1,488,090,376	-	1,488,090,376

사채	-	254,517,768	-	254,517,768

파생금융상품	37,925,607	-	177,838,955	215,764,562

기타금융부채 등	-	628,819,208	-	628,819,208

합 계	37,925,607	5,517,536,983	177,838,955	5,733,301,545

나. 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	2,686,686	-

배당수익	482,216	-

처분손익(재분류조정)	(276,598)	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	208,243

배당수익	-	392,955

처분손익(당기손익)	-	(254,407)

상각후원가로 측정하는 금융자산

외화환산손익	7,033,837	(224,978,163)

이자수익	31,319,602	27,916,721

대손상각비 및 환입	2,342,526	12,578,486

만기보유금융자산

이자수익	-	11,903

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	14,957,155	42,400,813

거래손익	31,082,684	21,698,142

위험회피목적파생상품자산

평가손익(당기손익)	45,914,335	486,329,729

거래손익	87,250,727	460,003,974

당기손익-공정가치 금융부채

평가손익	(7,530,660)	(46,593,835)

거래손익	(33,935,563)	(41,489,742)

위험회피목적파생상품부채

평가손익(당기손익)	(196,351,451)	(192,190,339)

평가손익(기타포괄손익)	(40,756,405)	-

거래손익	(286,649,782)	99,473,884

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(122,645,192)	(147,491,243)

외화환산손익	(10,065,024)	106,182,313

9. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	12,844,113	12,844,113	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	20,412,129	20,412,129	-	-

매도가능금융자산	-	-	13,491,322	13,491,322

파생상품	98,517,979	98,517,979	425,290,462	425,290,462

금융부채(*1)

파생상품	213,429,893	213,429,893	215,764,562	215,764,562

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,844,113	12,844,113

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,064,889	1,224,000	16,123,240	20,412,129

파생금융상품	-	98,517,979	-	98,517,979

금융부채

파생금융상품	-	213,429,893	-	213,429,893

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생금융상품	-	425,290,462	-	425,290,462

매도가능금융자산	4,341,142	-	9,150,180	13,491,322

금융부채

파생금융상품	-	215,764,562	-	215,764,562

다. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	12,844,113	3	원가접근법	-

-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,123,240	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 한국자산평가(주) 및 건설공제조합으로부터 평가보고서 등을 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 재 무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

10. 매출채권(계약자산)과 미수금

가. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	미수금	매출채권	미청구공사	미수금

일반채권	636,379,220	3,206,444,279	67,888,664	470,933,618	3,094,496,614	125,975,845

차감:대손충당금	(84,271,510)	-	(1,051,159)	(82,953,868)	-	(2,704,718)

소 계	552,107,710	3,206,444,279	66,837,505	387,979,750	3,094,496,614	123,271,127

차감:장기채권	(43,823,997)	-	-	(43,527,217)	-	-

유동항목	508,283,713	3,206,444,279	66,837,505	344,452,533	3,094,496,614	123,271,127

나. 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권	계약자산	미수금	매출채권	미청구공사	미수금

기 초	82,953,868	-	2,704,717	94,031,139	174,823,239	2,643,365

대손상각비	183,250	-	162,813	11,030	-	211,281

제각 등	2,610,073	-	(603,463)	(8,217,572)	(165,250,144)	-

환 입	(1,475,681)	-	(1,212,908)	(2,870,729)	(9,573,095)	(149,929)

기 말	84,271,510	-	1,051,159	82,953,868	-	2,704,717

11. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 연결회사는 외화선수금 입금, 외화매입대금 지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 외 12개의 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화:천).

당 기

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)	현금흐름위험회피
평가손익

USD	7,921,147	KRW	8,532,598,532	(2,733,900)	(191,942,995)	201,289,179	132,487,376	(42,882,352)	(162,451,126)

USD	4,171,077	KRW	4,653,846,830	9,657,478	(24,704,576)	(47,873,261)	(24,990,671)	2,125,948	37,891,830

KRW	2,241,908,288	USD	2,009,175	(2,529,842)	13,371,742	(13,371,742)	6,172,752	-	(27,420,193)

KRW	2,561,922,113	USD	2,378,780	5,025,092	68,943,453	(68,943,453)	(42,715,314)	-	58,929,277

USD	-	SGD	-	-	-	-	29	-	-

KRW	62,561	SEK	499	-	(120)	120	-	-	(120)

USD	128	NOK	1,086	-	(1,690)	1,690	51,249	-	(1,690)

KRW	29,890,571	NOK	219,421	-	(1,123,567)	1,123,567	1,874,836	-	(1,652,683)

USD	9	JPY	1,034	-	403	(403)	1,168	-	403

KRW	1,279,575	JPY	123,954	(851)	36,443	(36,443)	13,325	-	(14,694)

KRW	4,213,622	JPY	414,118	14,958	81,253	(81,253)	(17,525)	-	47,830

KRW	1,896,379	GBP	1,264	(93,587)	(316)	316	296	-	(93,903)

USD	20,155	EUR	17,167	(390,568)	(16,159)	16,159	883,945	-	(406,727)

USD	1,945	EUR	1,664	5,484	2,335	(2,335)	189,391	-	7,819

KRW	714,256,960	EUR	537,620	(1,474,642)	(11,649,866)	11,649,866	15,877,077	-	(15,996,285)

KRW	133,501,402	EUR	103,014	53,913	904,926	(904,926)	(751,086)	-	962,947

USD	6	DKK	39	-	43	(43)	161	-	43

KRW	32,574	DKK	184	-	(704)	704	1,027	-	(704)

USD	106,876	CNY	705,483	-	(4,475,365)	4,475,365	2,064,040	-	(4,543,516)

USD	26,356	CNY	183,043	-	396,112	(396,112)	1,228,215	-	387,444

KRW	9,450,527	CNY	57,763	-	(75,137)	75,137	75,137	-	(75,137)

KRW	48,610,422	CNY	301,917	-	290,387	(290,387)	(257,458)	-	290,387

KRW	15,502,189	AUD	19,205	-	(421,701)	421,701	421,701	-	(421,701)

CNY	524,577	USD	76,079	(307,269)	(52,018)	52,018	(365,757)	-	(351,415)

합계	7,226,266	(150,437,117)	87,205,464	92,243,914	(40,756,404)	(114,911,914)

전 기

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)

USD	38,928	KRW	41,574,935	(5,053)	(77,471)	395,088	(2,639,723)	(82,524)

USD	9,739,316	KRW	10,813,192,820	40,609,039	479,388,222	(267,479,287)	(194,131,774)	418,805,555

NOK	114,274	USD	13,837	-	(19,033)	(647,071)	-	(19,033)

NOK	124,447	USD	15,607	-	442,703	(451,388)	-	442,703

NOK	430,308	KRW	55,643,127	-	(236,971)	236,971	-	(236,971)

NOK	208,937	KRW	28,017,707	-	865,904	(613,587)	-	865,904

KRW	4,279,829,184	USD	3,823,634	(43,138,420)	(189,931,786)	189,931,786	115,338,150	(198,775,150)

KRW	14,392,162	USD	13,490	-	31,660	(31,660)	1,518,847	31,660

USD	-	SGD	-	-	1	(1)	22	1

KRW	137,339	SEK	999	-	(7,536)	7,536	9,135	(7,536)

USD	5,007	NOK	39,968	-	(152,436)	152,436	1,653,291	(152,436)

USD	444	NOK	3,668	-	3,646	(3,646)	1,963	3,646

KRW	25,441,646	NOK	184,499	-	(1,281,413)	1,281,413	1,277,338	(1,281,413)

USD	83	JPY	9,207	-	(1,573)	1,573	389	(1,573)

USD	1	JPY	142	-	10	(10)	28	10

KRW	14,188,825	JPY	1,365,570	(107,179)	(824,927)	824,927	959,400	(1,087,638)

KRW	85,076	GBP	58	-	(1,259)	1,259	714	(1,259)

USD	14,907	EUR	12,437	(1,250)	(24,592)	24,592	2,541,497	(25,841)

USD	137,044	EUR	115,652	1,031,146	905,979	(905,979)	3,955,050	1,937,125

KRW	358,248,850	EUR	266,171	(1,404,752)	(8,259,245)	8,259,245	8,615,201	(10,399,768)

KRW	112,393,566	EUR	88,394	760,628	1,010,499	(1,010,499)	(1,218,223)	1,982,705

USD	6	DKK	39	-	89	(89)	(390)	89

USD	89,911	CNY	593,209	-	3,678,752	(3,678,752)	(121,958)	1,218,800

USD	154,560	CNY	1,011,074	-	11,467,190	(11,467,190)	662,275	(686,601)

CNY	425,407	USD	62,971	(1,937,181)	(2,151,136)	2,151,136	658,073	(2,318,667)

KRW	23,294,646	CNY	139,208	-	(688,151)	688,151	691,110	(688,151)

KRW	503,132	CNY	3,094	-	2,264	(2,264)	31,769	2,264

합계	(4,193,022)	294,139,390	(82,335,310)	(60,197,816)	209,525,901

나. 공정가액 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가액 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2023년 6월 20일 까지이며, 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 137,675백만원과 337,074백만원(전기: 828,391백만원과 268,913백만원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 307,897백만원 및 132,158백만원(전기: 267,812백만원과 630,561백만원)입니다. 다. 회사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품평가손실 40,756백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 9,863백만원을 차감한 30,893백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 3개월 이내입니다.

12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

재공품	23,518,707	22,703,895

원재료	386,216,874	346,322,446

미착품	52,804,351	25,992,555

완성공사	1,019,256,493	821,741,589

합 계	1,481,796,425	1,216,760,485

비용으로 인식되어 매출 원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,498,458백만원 (전기: 3,411,563백만원 )입니다.

13. 기타금융자산과 기타금융부채 가. 보고기간말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

대여금	1,320,368	5,489,556	1,493,308	7,492,870

미수수익	1,837,217	-	1,441,566	-

보증금	12,096,628	1,951,003	13,191,346	3,900,819

중소기업금융채권	59,000,000	-	59,000,000	-

장기금융상품	-	24,600	-	24,600

기타	-	18,717	-	16,201

소 계	74,254,213	7,483,876	75,126,220	11,434,490

기타금융부채

예수보증금	-	9,998,261	-	19,598,643

장기미지급비용	-	12,867,961	-	-

소 계	-	22,866,222	-	19,598,643

나. 보고기간말 현재 기타유동금융자산 59,000백만원은 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며(주석21참조), 장기금융상품 25백만원 은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석5참조).

14. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석38을 참고하시기 바랍니다.

가. 당기손익-공정가치 금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(*1)

비유동항목

출자금	12,494,363	8,730,261

수익증권	349,750	350,586

합 계	12,844,113	9,080,847

(*1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

상기 출자금 중 건설공제조합 출자금 11,855백만원은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석21참조).

15. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석38을 참고하시기 바랍니다.

가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(*1)

비유동항목

상장주식

아이마켓코리아(주)	3,064,889	3,990,556

이비테크(주)	1,224,000	507,000

비상장주식

삼성벤처투자(주) 외	16,123,240	13,226,657

합 계	20,412,129	17,724,213

(*1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 당기 중 비상장주식인 현진(주)를 처분한 바, 처분된 주식의 공정가치는 없으며, 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 277백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 16. 매도가능금융자산 가. 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	전 기

기초금액	26,288,658

취 득	766,222

평 가	208,243

처 분	(458,063)

기말금액	26,805,060

나. 보고기간말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기말

(1) 시장성 있는 투자주식	3,990,556

(2) 시장성 없는 투자 주식 (*1,2)	22,463,918

(3) 수익증권	350,586

합 계	26,805,060

(*1) 상기 시장성 없는 지분증권 중 삼성벤처투자(주)와 (주)삼성경제연구소는 독립적인 외부평가기관이 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를사용하여 산정한 금액인 9,150백만원을 공정가치로 보아 평가하였습니다.(*2) 상기 시장성 없는 지분증권 중 삼성벤처투자(주)와 (주)삼성경제연구소를 제외한건설공제조합등은 취득원가인 13,314백만원으로 평가하였습니다. 또한, 시장성 없는 지분증권 중 8,021백만원은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 다. 매도가능증권의 평가에 따른 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	전기

기 초	4,916,131

평 가	208,243

실현(처분) 등	-

법인세효과	(50,395)

기 말	5,073,979

17. 관계기업 및 공동기업 투자 가. 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	구분	설립국가	유효지분	사용재무제표일	당기	전기

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

대정해상풍력발전(주)(*1)	공동기업	한국	-	12월 31일	-	-	-	5,210,400	2,980,802	2,980,802

(*1) 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	대정해상풍력발전(주)

기초금액	2,980,802

취득	-

지분법손익	(94,932)

처분	(2,885,870)

보고기간말 금액	-

전 기	대정해상풍력발전㈜	Offshore 1 Consulting Corporation	합 계

기초금액	3,027,955	439,976	3,467,931

취득	200,400	-	200,400

지분법손익	(247,553)	(131)	(247,684)

처분	-	(439,845)	(439,845)

보고기간말 금액	2,980,802	-	2,980,802

18. 유형자산

가. 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	운반장비	공기구비품	건설중인자산	합 계

2018.1.1	1,922,474,932	1,254,739,171	1,599,189,259	895,563,897	305,692,841	150,717,424	34,527,240	6,162,904,764

취득/자본적지출	2,549,000	452,181	6,998,769	710,533	-	1,576,509	39,951,131	52,238,123

폐기/처분	(30,709,175)	(36,778,909)	(2,233,375)	(2,726,347)	(749,994)	(1,760,120)	-	(74,957,920)

감가상각	-	(34,665,285)	(48,969,900)	(85,036,094)	(20,585,028)	(66,736,832)	-	(255,993,139)

본계정대체(*1)	2,310,009	474,217	16,891,089	2,648,477	1,279,339	11,597,190	(41,839,704)	(6,639,383)

외환차이	-	1,031,742	3,408,642	173,674	7,680	(35,112)	134,836	4,721,462

2018.12.31	1,896,624,766	1,185,253,117	1,575,284,484	811,334,140	285,644,838	95,359,059	32,773,503	5,882,273,907

취득원가	1,896,624,766	1,626,038,934	2,161,735,578	2,008,396,676	510,498,941	692,040,705	32,773,503	8,928,109,103

상각누계액	-	(440,785,817)	(586,451,094)	(1,195,753,497)	(224,826,416)	(596,668,139)	-	(3,044,484,963)

손상차손누계액	-	-	-	(1,309,039)	(27,687)	(13,507)	-	(1,350,233)

2018.12.31	1,896,624,766	1,185,253,117	1,575,284,484	811,334,140	285,644,838	95,359,059	32,773,503	5,882,273,907

구분	토지	건물	구축물	기계장치	운반장비	공기구비품	건설중인자산	합 계

2017.1.1	1,922,577,617	1,305,655,734	1,505,179,060	975,741,034	320,536,689	215,497,020	197,237,385	6,442,424,539

취득/자본적지출	-	-	-	-	-	95,105	105,774,312	105,869,417

폐기/처분	(7,140,436)	(4,998,481)	(6,597)	(4,005,110)	(231,902)	(1,583,364)	-	(17,965,890)

감가상각	-	(35,120,282)	(50,353,333)	(88,498,308)	(21,689,475)	(83,839,397)	-	(279,500,795)

본계정대체(*1)	7,037,751	6,044,634	162,933,527	24,869,958	7,199,677	21,542,475	(261,068,521)	(31,440,499)

외환차이	-	(16,842,434)	(18,563,398)	(12,543,677)	(122,148)	(994,415)	(7,415,936)	(56,482,008)

2017.12.31	1,922,474,932	1,254,739,171	1,599,189,259	895,563,897	305,692,841	150,717,424	34,527,240	6,162,904,764

취득원가	1,922,474,932	1,672,287,127	2,137,130,477	2,026,422,703	514,081,372	697,691,797	34,527,240	9,004,615,648

상각누계액	-	(417,547,956)	(537,941,218)	(1,129,549,767)	(208,360,844)	(546,960,866)	-	(2,840,360,651)

손상차손누계액	-	-	-	(1,309,039)	(27,687)	(13,507)	-	(1,350,233)

2017.12.31	1,922,474,932	1,254,739,171	1,599,189,259	895,563,897	305,692,841	150,717,424	34,527,240	6,162,904,764

(*1) 당기 중 무형자산으 로 6,639 백만원 을 계정대체하였으며, 전기 중 무형자산으로 31,440백만원을 계정대체하였습니다(주석20참조).

나. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

토지	당기말	전기말

원가	779,719,418	779,318,918

다. 감가상각비 중 220,185백만원( 전 기: 239,320 백만원) 은 매출원가에, 2,729백만원(전기: 3,440 백만원)은 연구개발비에 포함되었으며, 33,080 백만원 (전기: 36,740 백만원 )은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 라. 건설중인자산의 증가는 평균차입이자율 3.87% (전기: 3.49%) 에 자본화된 차입원가 526백만원( 전기: 1,332백만원 )을 포함하고 있습니다.

마. 연결회사의 차입금 및 선수금환급보증에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	484,334	1,214,600	차입금(주석 21)	179,988	한국수출입은행

건물	172,712

구축물	495,443	선수금환급보증(주석 23)	314,045

기계장치	168,786

운반장비	126,812

토지	1,004,319	900,000	차입금(주석 21)	420,000	한국산업은행

건물	27,507

구축물	59,639	선수금환급보증(주석 23)	115,723

기계장치	26,611

토지	38,519	110,500	차입금(주석 21)	85,000	한국투자캐피탈

건물	83,331

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	485,008	1,214,600	차입금(주석 21)	167,427	한국수출입은행

건물	177,403

구축물	510,014	선수금환급보증(주석 23)	167,924

기계장치	184,669

운반장비	132,638

토지	1,013,138	900,000	차입금(주석 21)	651,676	한국산업은행

건물	28,689

구축물	61,406

기계장치	29,435

토지	38,519	110,500	차입금(주석 21)	85,000	한국투자캐피탈

건물	85,102

19. 투자부동산

가. 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액

토지	10,613,124	-	10,613,124	10,613,124	-	10,613,124

건물	6,323,113	(349,369)	5,973,744	6,323,113	(223,022)	6,100,091

합계	16,936,237	(349,369)	16,586,868	16,936,237	(223,022)	16,713,215

나. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	10,613,124	6,100,091	16,713,215	10,613,124	6,226,437	16,839,561

취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(126,347)	(126,347)	-	(126,346)	(126,346)

기말	10,613,124	5,973,744	16,586,868	10,613,124	6,100,091	16,713,215

다 . 당기중 임대수익이 발생하는 투자부동산은 없으며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 104백만원(전기: 73백만원)입니다. 라. 상 기 투자부동산은 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 20. 무형자산

가. 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회원권	기타의무형자산	합계

2018.1.1	22,483,517	69,096,397	91,579,914

증가(*)	-	6,639,384	6,639,384

상각 및 손상차손	-	(38,857,090)	(38,857,090)

환율변동	-	(5,005)	(5,005)

처분	(602,980)	-	(602,980)

2018.12.31	21,880,537	36,873,686	58,754,223

취득원가	24,967,907	277,716,865	302,684,772

상각 및 손상차손누계액	(3,087,370)	(240,843,179)	(243,930,549)

2018.12.31	21,880,537	36,873,686	58,754,223

구분	회원권	기타의무형자산	합계

2017.1.1	23,833,517	72,307,259	96,140,776

증가(*)	-	31,782,630	31,782,630

상각 및 손상차손	-	(34,852,687)	(34,852,687)

환율변동	-	(140,805)	(140,805)

처분	(1,350,000)	-	(1,350,000)

2017.12.31	22,483,517	69,096,397	91,579,914

취득원가	25,570,887	271,082,486	296,653,373

상각 및 손상차손누계액	(3,087,370)	(201,986,089)	(205,073,459)

2017.12.31	22,483,517	69,096,397	91,579,914

(*) 증가금액 중 건설중인자산으로부터의 계정대체액은 6,639백만원(전기: 31,440백만원)입니다(주석18참조). 나. 무형자산상각비 38,856백만원 (전기: 34,853백만원 )은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 다. 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출의 총액은 48,567백만원(전기: 60,361백만원)입니다.

21. 차 입금 및 사채

가. 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

사채

무보증사채	-	4.2~4.6	166,815,080	591,744,814

1년이내 만기도래분	(81,963,188)	(499,932,356)

소 계	84,851,892	91,812,458

장기차입금

시설자금대출(*1)	한국투자캐피탈	4.2	85,000,000	385,000,000

일반대출(*1)	한국산업은행 외 2	4.2~4.6	340,000,000	100,000,000

제작금융(*1)	한국수출입은행	3.6~4.1	735,922,000	453,875,000

외화 환평형기금	-	401,775,000

해외법인차입금	SC은행 외 1	2.5~6.9	138,858,142	171,961,786

1년이내 만기도래분	(753,684,142)	(988,158,020)

소 계	546,096,000	524,453,766

단기사채

무보증사채	-	-	-	162,705,311

소 계	-	162,705,311

단기차입금

일반대출(*1,2)	한국산업은행 외 2	3.2~4.6	337,000,000	607,000,000

주택공사운용자금(*3)	건설공제조합	1.4	8,593,000	8,593,000

Banker's usance	IBK기업은행 외 4	0.3~2.8	349,189,934	175,863,267

상생대출(*1)	한국수출입은행	3.7~3.9	170,985,000	474,444,698

CP	KTB투자증권	4.5	28,000,000	40,000,000

전자단기사채	-	-	-	400,000,000

Invoice loan	SC은행	4.3	69,617,613	108,422,374

제작금융(*1)	한국수출입은행	3.7~4.0	340,205,000	11,034,000

해외법인차입금(*4)	대구은행 외 4	4.0~5.9	144,493,024	153,651,759

소 계	1,448,083,571	1,979,009,098

유동성장기부채

사채중1년이내 만기도래분	81,963,188	499,932,356

장기차입금중1년이내 만기도래분	753,684,142	988,158,020

소 계	835,647,330	1,488,090,376

총차입금	2,914,678,793	4,246,071,009

(*1) 한국수출입은행 등 차입금에 대해서는 유형자산, 건조중인 선박 및 건조용 원자재가 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조).(*2) IBK기업은행 차입금에 대해서는 기타유동금융자산 59,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다 (주석8, 13참조). (*3) 건설공제조합 차입금에 대해서는 당기손익-공정가치 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석8, 14참조). (*4) 대구은행 등 차입금에 대해서는 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석5참조).

나. 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

91회 무보증 사채	2.5	-	499,932,356

92회 무보증 사채	3.9	-	59,912,413

93-1회 무보증 사채	4.2	61,983,212	61,879,123

93-2회 무보증 사채	4.4	9,991,494	9,979,025

93-3회 무보증 사채	4.6	9,988,006	9,978,152

94회 무보증 사채	3.9	-	53,899,334

95회 무보증 사채	3.9	-	19,958,782

96-1회 무보증 사채	4.1	-	28,934,781

96-2회 무보증 사채	4.6	9,988,483	9,976,158

97회 무보증 사채	4.2	19,969,171	-

98-1회 무보증 사채	4.2	9,981,866	-

98-2회 무보증 사채	4.5	9,981,350	-

99회 무보증 사채	4.2	9,981,263	-

100회 무보증 사채	4.2	24,950,235	-

소 계	166,815,080	754,450,124

1년이내 만기도래분	(81,963,188)	(499,932,356)

단기사채	-	(162,705,311)

소 계	84,851,892	91,812,457

다. 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제93-1회 무보증사채	제93-2회 무보증사채	제93-3회 무보증사채

액면금액	62,000 백만원(액면발행)	10,000 백만원(액면발행)	10,000 백만원(액면발행)

발행비용	156 백만원	25 백만원	25 백만원

이자율	연 4.2%	연 4.4%	연 4.6%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2017년 08월 28일	2017년 08월 28일	2017년 08월 28일

만기일	2019년 02월 28일	2019년 08월 28일	2020년 02월 28일

구분	제96-2회 무보증사채	제97회 무보증사채	제98-1회 무보증사채

액면금액	10,000 백만원(액면발행)	20,000 백만원(액면발행)	10,000 백만원(액면발행)

발행비용	25 백만원	40 백만원	20 백만원

이자율	연 4.6%	연 4.2%	연 4.2%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2017년 11월 23일	2018년 08월 22일	2018년 11월 06일

만기일	2019년 11월 23일	2020년 08월 22일	2020년 05월 06일

구분	제98-2회 무보증사채	제99회 무보증사채	제100회 무보증사채

액면금액	10,000 백만원(액면발행)	10,000 백만원(액면발행)	25,000 백만원(액면발행)

발행비용	20 백만원	20 백만원	50 백만원

이자율	연 4.5%	연 4.2%	연 4.2%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2018년 11월 06일	2018년 11월 23일	2018년 12월 27일

만기일	2020년 11월 06일	2020년 05월 23일	2020년 06월 27일

22. 순 확정급여부채 연결회사의 확정급여제도는 최종임금기준의 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의해 운영되나, 일부연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	475,674,292	458,902,757

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	13,048,909	14,388,040

소 계	488,723,201	473,290,797

사외적립자산의 공정가치(*)	(412,220,584)	(432,779,744)

재무상태표 상 부채	76,502,617	40,511,053

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 583백만원 (전기말: 586백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	473,290,797	499,676,637

당기근무원가	58,515,570	68,817,688

이자비용	15,368,729	14,923,330

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	16,530,483	(16,796,565)

- 기타	(21,832,242)	(11,148,612)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(53,636,636)	(83,077,973)

계열사로부터의 전출입 효과	486,500	896,292

보고기간말 금액	488,723,201	473,290,797

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	432,779,744	398,371,746

이자수익	14,030,766	11,773,665

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(6,062,139)	(7,318,549)

기여금:

- 사용자	18,057,886	93,555,249

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(46,585,673)	(63,602,367)

보고기간말 금액	412,220,584	432,779,744

라. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금 및 현금성자산 등	411,637,994	99.9	432,193,539	99.9

기타(국민연금전환금)	582,590	0.1	586,205	0.1

합 계	412,220,584	100.0	432,779,744	100.0

마. 주요 보험수리적 가정

당기	전기

할인율	3.0%	3.5%

가중평균 임금상승률	3.7%	3.7%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	6.6% 감소	7.5% 증가

임금상승률	1.0%	7.4% 증가	6.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 70,631백만원 이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.95년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1 ~ 2년 미만	2 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	62,080,069	69,913,065	166,483,582	282,000,687	580,477,403

23. 충당부채, 우발부채 및 약정사항 가. 충당부채

주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	기초잔액	증감액	기말잔액

소송충당부채 등	418,836,175	14,147,627	432,983,802

기타	24,300,558	(8,465,706)	15,834,852

합 계	443,136,733	5,681,921	448,818,654

전 기	기초잔액	증감액	기말잔액

소송충당부채 등	323,926,710	94,909,465	418,836,175

기타	25,361,159	(1,060,601)	24,300,558

합 계	349,287,869	93,848,864	443,136,733

연결회사는 보고기간말 현재 통상임금과 관련된 소송(소송가액: 82,836백만원 )의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종 부담금액은 연결회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 또한, 선박계약취소 관련한 중재결과 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

나. 우발부채 (1) 충당부채를 인식한 소송사건(중재포함)을 제외하고 기간말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 36건의 소송사건(관련금액 223,013백만원) 이 있습니다. 상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있으며, 보고기간말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사가 선주사 선박금융에 대하여 지급보증한 금액은 USD 252 백만입니다.

다. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 기계제작 및 선박건조 등을 위하여 3개 업체와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 선수금 환급보증과 관련하여 한국수출입은행 등 금융기관의 선수금환급보증보험( 실행액 U SD 2,226 백만 ) 에 가입하고 있으며, 건조중인 선박 및 건조용 원자재 등을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금융기관	약정한도

당좌대출	신한은행 외 3	26,000

무역금융	우리은행 외 6	733,515

일반대출 등	한국수출입은행 외 14	2,367,646

구매카드	IBK기업은행 외 3	69,800

24 . 자본금과 주식발행초과금

보고기간말 현재 회사의 수권주식수는 800백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 630,114,845주(우선주 114,845주 포함)와 3,150,574백만원 입니다.

구분(단위:천원)	유통보통주식수	유통우선주식수	합 계(*1)	자본금	주식발행초과금	합 계

2017.1.1 (전기초)	364,035,571	114,845	364,150,416	1,950,574,225	752,018,095	2,702,592,320

2017.12.31 (전기말)	364,035,571	114,845	364,150,416	1,950,574,225	752,018,095	2,702,592,320

- 유상증자(*2)	240,000,000	-	240,000,000	1,200,000,000	192,034,290	1,392,034,290

2018.12.31 (당기말)	604,035,571	114,845	604,150,416	3,150,574,225	944,052,385	4,094,626,610

(*1) 발행주식 중 25,964,429주는 회사가 자기주식으로 보유하고 있습니다(주석25참조).

(*2) 회사는 2018년 4월 23일에 보통주식 240,000,000주를 주당 5,870원에 유상증자하였습니다.

25 . 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

가. 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	기초	회계정책변경효과	증감	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	5,472,218	2,246,169	7,718,387

파생상품평가손익	-	-	(30,893,355)	(30,893,355)

매도가능금융자산평가손익	5,073,980	(5,073,980)	-	-

해외사업환산손익	(19,150,971)	-	3,291,224	(15,859,747)

재평가적립금	866,512,258	-	(19,898,004)	846,614,254

합 계	852,435,267	398,238	(45,253,966)	807,579,539

전 기	기초	증감	기말

매도가능금융자산평가손익	4,916,131	157,849	5,073,980

해외사업환산손익	132,529,671	(151,680,642)	(19,150,971)

지분법자동변동	77,824	(77,824)	-

재평가적립금	868,518,307	(2,006,049)	866,512,258

합 계	1,006,041,933	(153,606,666)	852,435,267

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

나. 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자기주식	(970,268,048)	(970,268,048)

자기주식처분이익	6,360,652	6,360,652

주식선택권	11,250	11,250

합 계	(963,896,146)	(963,896,146)

다. 회사의 자기주식 970,268백만원( 보통주식 25,964천주) 은 자본에서 차감하는 형식으로 표시되었습니다.

26. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	103,100,000	103,100,000

임의적립금(*2)	2,954,472,508	3,274,437,967

미처분이익잉여금	(257,491,227)	(179,104,839)

합 계	2,800,081,281	3,198,433,128

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액 할 수 있습니다.(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여배당할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,265,119,547

기타 원천으로부터의 수익	-

총 수익(손익계산서 상 매출액)	5,265,119,547

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 사업부문과 외부고객이 소재한 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

당기	조선해양	E	합계

국내	해외	국내

부문 수익	28,285,736	5,909,709,733	41,142,892	5,979,138,361

부문간 수익	-	(701,382,498)	(12,636,316)	(714,018,814)

외부고객으로부터 수익	28,285,736	5,208,327,235	28,506,576	5,265,119,547

수익인식 시점

한 시점에 인식	25,740,695	29,477,465	-	55,218,160

기간에 걸쳐 인식	2,545,041	5,178,849,770	28,506,576	5,209,901,387

합 계	28,285,736	5,208,327,235	28,506,576	5,265,119,547

외부고객으로부터의 수익은 선박건조, 해양플랜트등의 제조와 종합건설용역에서 발생합니다.

28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	202,151,772	135,700,033

원재료 및 저장품 사용액	2,296,306,238	3,275,863,231

종업원 급여	1,004,537,363	1,147,018,525

유형자산과 무형자산 상각비	294,850,229	314,353,482

지급수수료	294,481,026	213,551,822

외주비	1,456,906,122	2,046,065,069

기타비용	125,138,927	1,292,846,787

합 계	5,674,371,677	8,425,398,949

29. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

종업원급여	100,456,798	106,128,041

지급수수료	90,022,475	63,242,708

보증수리비	11,289,011	(4,119,359)

대손상각비	(1,292,431)	(12,259,425)

유형자산과 무형자산 상각비	71,920,807	71,592,937

경상연구개발비	47,937,030	60,117,424

세금과공과	25,307,667	36,813,447

기타	59,464,630	52,218,795

합 계	405,105,987	373,734,568

30. 기타수익과 비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	90,591,736	60,270,895

외화환산이익	36,810,846	49,060,728

파생상품평가이익	104,052,312	522,477,193

파생상품거래이익	137,675,369	828,390,715

확정계약평가이익	171,700,474	227,663,015

확정계약거래이익	307,896,935	267,812,480

기타	102,518,038	68,871,250

합 계	951,245,710	2,024,546,276

기타비용 :

외환차손	59,704,519	255,006,023

외화환산손실	33,811,789	252,104,383

파생상품평가손실	254,489,428	228,337,803

파생상품거래손실	337,074,425	268,912,857

확정계약평가손실	84,495,011	309,998,324

확정계약거래손실	132,157,541	630,560,531

기타	23,347,592	62,092,952

합 계	925,080,305	2,007,012,873

31. 금융수익과 원가 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	20,732,144	24,832,467

외환차익	15,032,571	25,612,478

외화환산이익	3,728,304	97,644,739

파생상품평가이익	14,560,640	17,782,252

파생상품거래이익	138,538,034	85,643,170

합 계	192,591,693	251,515,106

금융원가:

이자비용	122,645,192	51,823,801

외환차손	25,879,496	15,905,503

외화환산손실	9,758,547	13,396,933

파생상품평가손실	7,334,374	21,975,274

파생상품거래손실	141,390,913	105,434,770

합 계	307,008,522	208,536,281

32. 법인세 비용 (수익)

가. 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세부담액	23,383,601	37,750,424

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(143,117,812)	(169,680,635)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	331,650	8,779,259

회계정책 변경효과(주석38)	9,992,945	-

법인세수익	(109,409,616)	(123,150,952)

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(497,598,484)	(463,899,250)

적용세율에 따른 법인세	(121,574,691)	(119,069,189)

조정사항	12,165,075	(4,081,763)

1. 세액공제	331,650	(1,014,127)

2. 영구적차이 등	(1,034,266 )	(1,554,566)

3. 미인식 이연법인세자산	-	14,638,348

4. 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	12,867,691	(16,151,418)

법인세수익	(109,409,616)	(123,150,952)

평균유효법인세율(*1)(*2)	-	-

(*1) 법인세비용 / 법인세비용차감전순이익(*2) 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

다. 연결회사의 당기의 주요 누적 일시적차이의 증감 및 당기말과 전기말의 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감	기말잔액	기초	기말

퇴직급여충당부채	22,163,922	43,163,666	65,327,588	5,363,669	15,809,276

미수이자	(2,360,531)	(1,100,566)	(3,461,097)	(571,248)	(837,586)

재고자산	4,393,114	71,464,000	75,857,114	1,063,133	18,357,422

유형자산	(225,497,886)	22,090,674	(203,407,212)	(54,570,488)	(49,224,545)

종속회사, 관계회사 및 공동기업투자	(266,356,496)	(7,201,064)	(273,557,560)	(60,201,906)	(59,140,228)

투자자산손상차손	1,020,760	4,150	1,024,910	247,024	248,028

대손충당금	137,469,974	(1,991,844)	135,478,130	31,484,254	31,002,228

외화환산손익	106,753,962	(82,304,143)	24,449,819	25,834,459	5,916,856

미지급비용	426,802,581	(296,161,748)	130,640,833	28,266,225	31,615,082

초과청구공사	594,000,338	(594,000,338)	-	143,748,082	-

하자보수충당부채	-	333,982,647	333,982,647	-	80,823,801

공사손실충당부채	-	181,396,640	181,396,640	-	43,897,987

충당부채	443,136,733	5,681,920	448,818,653	107,239,089	108,614,114

파생상품	(155,156,965)	165,682,724	10,525,759	(37,547,985)	2,547,234

연구및인력개발준비금	(20,000,000)	20,000,000	-	(4,840,000)	-

이월결손금	2,047,715,744	588,148,454	2,635,864,198	495,547,210	637,879,136

기타	81,639,606	150,289,122	231,928,728	14,433,073	(28,896,403)

일시적차이 계	3,195,724,856	599,144,294	3,794,869,150	695,494,591	838,612,402

자본에 부가(차감)되는 이연법인세	(1,199,577,602)	64,893,387	(1,134,684,214)	(290,297,779)	(274,593,579)

세액공제	13,655,605	(331,650)	13,323,955	3,862,219	3,530,569

합계	409,059,031	567,549,392

(2) 전기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감	기말잔액	기초	기말

퇴직급여충당부채	64,378,446	(42,214,524)	22,163,922	15,579,584	5,363,669

미수이자	(3,850,522)	1,489,991	(2,360,531)	(931,826)	(571,248)

재고자산	4,537,407	(144,293)	4,393,114	1,098,052	1,063,133

유형자산	(244,638,862)	19,140,976	(225,497,886)	(59,202,605)	(54,570,488)

종속회사, 관계회사 및 공동기업투자	(253,413,396)	(12,943,100)	(266,356,496)	(91,342,458)	(60,201,906)

투자자산손상차손	1,016,610	4,150	1,020,760	246,020	247,024

대손충당금	301,401,068	(163,931,094)	137,469,974	71,160,541	31,484,254

외화환산손익	(63,517,340)	170,271,302	106,753,962	(15,371,196)	25,834,459

미지급비용	421,168,572	5,634,009	426,802,581	31,742,794	28,266,225

초과청구공사	463,537,250	130,463,088	594,000,338	105,682,990	143,748,082

충당부채	349,287,869	93,848,864	443,136,733	84,156,918	107,239,089

파생상품	180,018,979	(335,175,944)	(155,156,965)	43,564,593	(37,547,985)

연구및인력개발준비금	(60,000,000)	40,000,000	(20,000,000)	(14,520,000)	(4,840,000)

이월결손금	1,581,779,496	465,936,248	2,047,715,744	382,790,638	495,547,210

기타	(78,368,866)	160,008,472	81,639,606	(28,840,089)	14,433,073

일시적차이 계	2,663,336,711	532,388,145	3,195,724,856	525,813,956	695,494,591

자본에 부가(차감)되는 이연법인세	(1,181,389,232)	(18,188,370)	(1,199,577,602)	(285,896,194)	(290,297,779)

세액공제	22,434,864	(8,779,259)	13,655,605	12,641,478	3,862,219

합계	252,559,240	409,059,031

라. 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(2,464,181)	-

매도가능금융자산평가손익	-	(1,619,925)

재측정요소	(11,701,354)	(12,034,099)

파생상품	9,863,050	-

토지재평가	(270,291,094)	(276,643,755)

합계	(274,593,579)	(290,297,779)

마. 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속회사 투자지분	10,950,275	6,730,868	처분하지 않을 예정

기부금 등	317,369,750	317,369,750	미래 과세소득 불확실

이월세액공제(*)	9,793,386	9,793,386	미래 과세소득 불확실

(*) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

2020년	9,793,386	9,793,386

바. 연결회사는 이월공제될 수 있는 회계기간 동안의 예상과세소득이 세무상 결손금을 초과하므로 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

사. 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

1년 이내	1년 이후	1년 이내	1년 이후

이연법인세자산	23,074,803	972,999,931	77,205,263	926,678,403

이연법인세부채	(837,586)	(427,687,756)	(5,411,248)	(589,413,387)

합 계	22,237,217	545,312,175	71,794,015	337,265,016

33. 주당손실 가. 보통주 주당손실 (1) 보통주기본주당손실보통주주당순손실은 연결회사의 지배주주 보통주당기순손실을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손실(*1)	(387,777)백만원	(338,672)백만원

가중평균유통보통주식수(*2)	531,707 천주	364,036 천주

기본주당순손실	(729)원	(930)원

(2) 보통주희석주당손실 보통주희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손실(*1)	(387,777)백만원	(338,672)백만원

가중평균유통보통주식수(*2)	531,707 천주	364,036 천주

희석주당순손실	(729)원	(930)원

나. 우선주 주당손실 (1) 우선주기본주당손실 우선주주당순손실은 연결회사의 지배주주 우선주당기순손실을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 우선주를 제외한 당기의 가중평균유통우선주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

지배주주 우선주당기순손실(*1)	(74)백만원	(107)백만원

가중평균유통우선주식수(*2)	115 천주	115 천주

희석주당순손실	(642)원	(930)원

(2) 우선주희석주당손실 우선주희석주당손실은 모든 희석성 잠재적우선주가 우선주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통우선주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적우선주는 없습니다.

구분	당기	전기

지배주주 우선주당기순손실(*1)	(74)백만원	(107)백만원

가중평균유통우선주식수(*2)	115 천주	115 천주

희석주당순손실	(642)원	(930)원

(*1) 지배주주 보통주당기순손익과 지배주주 우선주당기순손익의 산정내역(단위: 백만원)

구분	당기	전기

지배주주 당기순손실	(387,851)	(338,779)

조정항목	74	107

지배주주 보통주당기순손실	(387,777)	(338,672)

지배주주 우선주당기순손실	(74)	(107)

(*2) 가중평균 유통보통주식수와 유통우선주식수의 산정내역(단위:천주)

구분	당기	전기

보통주

기초	364,036	364,036

유상증자	167,671	-

가중평균유통보통주식수	531,707	364,036

우선주

기초	115	115

가중평균유통우선주식수	115	115

34. 연결현금흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(497,598,484)	(463,899,250)

조정 :

퇴직급여	59,853,532	71,967,353

대손상각비 및 환입	(2,342,527)	(12,578,486)

종속기업,관계기업 및 조인트벤처 처분손실	-	18,547

종속기업,관계기업 및 조인트벤처 처분이익	(3,010,530)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	835	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(201,065)	-

매도가능금융자산처분손실	-	254,407

잡이익	(26,990,634)	-

외화환산이익	(40,539,150)	(146,705,467)

외화환산손실	43,570,336	265,501,317

감가상각비	255,993,139	279,500,795

유형자산처분이익	(4,217,506)	(4,489,326)

유형자산처분손실	6,812,874	4,528,469

무형자산상각비	38,857,090	34,852,687

무형자산처분손실	12,980	-

파생상품평가 및 거래손익	345,462,785	(829,632,626)

확정계약평가 및 거래손익	(262,944,857)	445,083,360

이자수익	(31,319,602)	(27,928,624)

이자비용	122,645,192	147,491,243

배당금수익	(482,216)	(392,955)

지분법손실	94,932	247,683

기타수익비용	196,348	126,346

기부금비용	9,751	1,350,000

소 계	501,461,707	229,194,723

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	(176,706,068)	60,152,446

미청구공사	-	1,458,092,198

초과청구공사	-	(128,039,956)

계약자산	28,567,178	-

계약부채	1,094,383,855	-

하자보수충당부채	10,757,826	-

공사손실충당부채	(203,971,083)	-

미수금	59,606,751	(1,541,343)

선급금	(188,835,954)	165,487,056

선급비용	35,002,376	68,189,717

재고자산	(54,178,731)	451,512,974

기타금융자산	4,796,336	(4,443,283)

기타유동자산	(7,123,995)	19,731,806

장기선급비용	(27,553,615)	(59,669,468)

매입채무	(16,975,788)	(642,386,648)

미지급금	(77,169,052)	(20,016,350)

선수금	-	(191,434,360)

미지급비용	(236,746,162)	(7,034,548)

기타유동부채	12,332,214	(1,729,912)

순확정급여부채	(24,622,349)	(112,134,562)

충당부채	5,681,921	(97,930,205)

파생금융상품	(61,710,807)	13,457,685

확정계약	110,458,809	(42,294,495)

기타비유동금융부채	3,239,276	1,481,926

소 계	289,232,938	929,450,678

영업으로부터 창출된 현금흐름	293,096,160	694,746,151

나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	687,750,766	1,007,934,000

사채의 유동성 대체	81,809,716	499,347,207

건설중인자산의 본계정 대체	41,839,705	145,948,421

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당 기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	1,979,009,098	(535,995,440)	5,069,914	1,448,083,572

단기사채	162,705,311	(163,000,000)	294,689	-

유동성장기부채	1,488,090,375	(1,426,874,577)	774,431,532	835,647,330

사채	91,812,458	74,849,150	(81,809,716)	84,851,892

장기차입금	524,453,766	709,393,000	(687,750,766)	546,096,000

계	4,246,071,008	(1,341,627,867)	10,235,653	2,914,678,794

(2) 전 기

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	2,693,765,876	(667,926,025)	(46,830,753)	1,979,009,098

단기사채	-	162,590,930	114,381	162,705,311

유동성장기부채	1,158,721,569	(1,218,813,000)	1,548,181,806	1,488,090,375

사채	499,347,207	91,769,120	(499,303,869)	91,812,458

장기차입금	975,460,568	675,645,500	(1,126,652,302)	524,453,766

계	5,327,295,220	(956,733,475)	(124,490,737)	4,246,071,008

35. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사의 금융팀에 의해 이루어지고 있습니다. 금융팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 확정계약, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사의 위험관리 정책은 확정계약과 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 관련된 미래 외화 입금 및 지출액에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것이며, 확정계약과 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 요건을 충족하고 있습니다.연결회사는 계약과 관련된 미래 예상되는 모든 외화 입금 및 지급액에 대하여 파생금융상품을 이용하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 달러화, 유로화 등 주요 외환의 가치변동이 회사의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 대부분 회피되고 있습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산(전기에는 매도가능금융자산)으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 시장가치는 각각 4,289백만원 및 3,991백만원입니다. 보고기간말 현재 지분증권의 주가가 약 30% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 976 백만원 및 907백만원입니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사의 현금흐름 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 사채 및 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 이자율 위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 0.1% 이자율변동이 금융손익에 미치는 영향은 각각최대 2,915백만원 (전 기: 4,246 백만원) 증가 및 감소입니다.

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권과 계약자산 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.발주처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 경영진은 이러한 발주처의 신용평가를 정기적으로 검토합니다.

따라서, 연결회사에 노출된 신용위험은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상현금및현금성자산과 예/적금 등을 포함하는 장단기금융상품은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.연결회사는 발주처의 신용정보를 독립적으로 파악하고 유의적인 매출채권과 계약자산에 대해서는 개별평가하며, 소액의 다수 거래처에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 전체 매출채권과 계약자산 중에서 개별평가가 아닌 기대신용손실을 적용하는 집합평가 대상은 약 1% 미만에 해당합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되어 있으며 매출채권과 계약자산과 동일하게 유의적인 항목에 대해서는 개별평가를 하며 기타 항목에 대해서는 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 12개월 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 신용위험 최대노출액입니다. 금융보증계약등에 따른 신용위험의 최대노출정도는 49,254백만원(전기: 61,657백만원 )입 니다. 다. 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구분	1년이내	1년에서 2년이하	2년초과

파생금융자산	64,246,986	31,231,617	3,039,376

장단기차입금	1,490,273,107	557,299,530	-

유동성장기부채	853,078,788	-	-

사채	3,640,000	86,258,412	-

매입채무 및 기타금융부채	954,115,188	22,866,222	-

파생금융부채	109,918,758	89,525,028	13,986,107

지급보증계약등(*)	49,253,917	-	-

(*) 지급보증계약은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석23 참조). (2) 전기말

구분	1년이내	1년에서 2년이하	2년초과

파생금융자산	329,288,021	73,569,001	22,433,440

장단기차입금	2,027,188,516	450,937,054	87,631,041

유동성장기부채	1,500,480,812	-	-

사채	171,277,007	83,416,651	10,052,509

매입채무 및 기타금융부채	1,251,867,332	19,598,643	-

파생금융부채	149,504,657	52,829,747	13,430,158

지급보증계약등(*)	9,531,983	30,346,277	21,778,511

연결회사의 실행가능한 일괄상계약정의 적용 가능성이 있는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무상태표 금액	상계되지 않은 금액	순 액

파생금융자산	91,813,816	91,521,812	292,004

파생금융부채	174,232,765	91,521,812	82,710,953

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

총차입금(주석21참조)	2,914,678,794	4,246,071,009

차감: 현금및현금성자산(주석4참조)	945,975,871	353,530,365

순부채	1,968,702,923	3,892,540,644

자본총계	6,746,279,557	5,797,452,669

총자본	8,714,982,480	9,689,993,313

자본조달비율	22.6%	40.2%

36. 영 업부문 정보 연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위해 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 가. 사업별 부문에 대한 일반정보

사업부문	매출유형	품목	주요고객	매출액비율

조선해양	제품	Drillship, LNG선, 해양생산설비 등	해외선주등	99.5%

E	제품	토목ㆍ건축 등	건축업주등	0.5%

합 계	100.0%

나. 사업별 부문의 손익 및 자산 현황(단위:천원)

당기	조선해양	E	합계

1. 매출액

매출액	5,937,995,469	41,142,892	5,979,138,361

내부매출액 및 연결조정	(701,382,498)	(12,636,316)	(714,018,814)

순매출액	5,236,612,971	28,506,576	5,265,119,547

2. 영업손실	(369,944,908)	(3,608,321)	(373,553,229)

3. 유형 및 무형자산	5,931,012,607	10,015,524	5,941,028,131

4. 감가상각비 등	292,752,628	2,097,601	294,850,229

전기	조선해양	E	합계

1. 매출액

매출액	8,852,221,437	63,334,832	8,915,556,269

내부매출액 및 연결조정	(1,003,425,760)	(10,895,354)	(1,014,321,114)

순매출액	7,848,795,677	52,439,478	7,901,235,155

2. 영업손실	(476,403,676)	(7,002,572)	(483,406,248)

3. 유형 및 무형자산	6,236,400,487	18,084,191	6,254,484,678

4. 감가상각비 등	314,298,019	55,463	314,353,482

부채의 경우 전체 사업장에 공통된 부채가 대부분을 차지하고 있으므로 연결회사의 경영진은 부문별 부채에 대하여 별도로 보고받고 있지 않습니다.다. 영업손실의 조정(단위:천원)

구분	당기	전기

(가) 부문별 영업손실의 합계액	(373,553,229)	(483,406,248)

(나) 부문별 내부거래로 인한 내부이익 및 기타수익비용	-	-

(다) 미배부 판매비와관리비	(35,698,901)	(40,757,546)

(라) 차감계(손익계산서상 영업손실)	(409,252,130)	(524,163,794)

상기 미배부 판매비와관리비는 전체 사업장 공통으로 발생된 금액이므로 배부를 하지 않았습니다.

라. 지역별 부문 정보(단위:천원)

당기	국내	나이지리아	중국 등	합계

총매출액	4,831,712,046	818,779,049	328,647,266	5,979,138,361

내부매출액 및 연결조정	(341,786,701)	(178,707,972)	(193,524,141)	(714,018,814)

순매출액	4,489,925,345	640,071,077	135,123,125	5,265,119,547

비유동자산	5,356,663,042	183,277,940	486,938,889	6,026,879,871

전기	국내	나이지리아	중국 등	합계

총매출액	7,407,784,304	1,158,258,000	349,513,965	8,915,556,269

내부매출액 및 연결조정	(590,942,750)	(239,612,654)	(183,765,709)	(1,014,321,113)

순매출액	6,816,841,554	918,645,346	165,748,256	7,901,235,156

비유동자산	5,651,616,378	179,840,381	515,571,194	6,347,027,953

37. 특수관계자와의 거래

가. 연결회사와 기타 특수관계자간의 매출 등 거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

기타(*)	삼성물산(주) 등	59,536,465	172,380,084	422,815,896	35,560,217

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 계약부채 3,957백만원의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다.

전 기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

기타(*)	삼성물산(주) 등	123,644,144	218,889,669	437,158,738	29,580,487

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 초과청구공사 2,592백만원의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다. 나. 주요 경영진에 대한 보상

당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단 기급여 1,139 백만원(전기: 926백만원)과 향후 지급 가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 등 268백만원(전기: 515백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

38. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타포괄손익누계액에 반영되었습니다. 가. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향(단위:천원)

재무상태표	전기말	1109호	1115호	당기초

미청구공사	3,094,496,614	-	(3,094,496,614)	-

계약자산	-	-	3,351,586,204	3,351,586,204

당기손익-공정가치금융자산	-	12,713,884	-	12,713,884

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	17,724,213	-	17,724,213

매도가능금융자산	26,805,060	(26,805,060)	-	-

이연법인세자산	455,617,553	(879,195)	10,872,140	465,610,498

선급비용	51,585,436	-	6,231,406	57,816,842

기타자산	10,189,608,449	-	-	10,189,608,449

자산총계	13,818,113,112	2,753,842	274,193,136	14,095,060,090

초과청구공사	1,440,181,082	-	(1,440,181,082)	-

공사손실충당부채	-	-	311,996,388	311,996,388

하자보수충당부채	-	-	322,533,320	322,533,320

계약부채	-	-	1,136,094,116	1,136,094,116

미지급금	110,861,391	-	49,220,986	160,082,377

선수금	73,353,151	-	(73,353,151)	-

기타부채	6,396,264,819	-	-	6,396,264,819

부채총계	8,020,660,443	-	306,310,577	8,326,971,020

이익잉여금	3,198,433,128	2,355,604	(32,117,441)	3,168,671,291

기타포괄손익누계액	852,435,267	398,238	-	852,833,505

기타	1,746,584,274	-	-	1,746,584,274

자본총계	5,797,452,669	2,753,842	(32,117,441)	5,768,089,070

나 . 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	3,198,433,128

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	38.나.(2)①	2,355,604

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	2,355,604

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	3,200,788,732

기준서 제1115호에 따른 조정	38.다.(1)	(32,117,441)

수정 후 기초이익잉여금	3,168,671,291

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	위험회피목적파생상품	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	18,009,422	26,805,060	4,815,488,176	407,281,040	5,267,583,698

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	12,713,884	(9,080,847)	-	-	3,633,037

기초 장부금액-기준서 제1109호	30,723,306	17,724,213	4,815,488,176	407,281,040	5,271,216,735

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	852,435,267	-	3,198,433,128

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	398,238	-	2,355,604

계	398,238	-	2,355,604

기초 장부금액-기준서 제1109호	852,833,505	-	3,200,788,732

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 및 탄소펀드 투자액 12,714백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 출자금과 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치와의 차이 2,754백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 탄소펀드 투자액 관련 기타포괄손익누계액 398백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호(*1)	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	353,530,365	353,530,365	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	769,649,610	769,649,610	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	344,452,534	344,452,534	-

미청구공사	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,094,496,614	3,094,496,614	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*3)	18,009,422	18,009,422	-

위험회피목적 파생상품	위험회피목적 파생상품	위험회피목적 파생상품	407,281,040	407,281,040	-

비유동매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	43,527,216	43,527,216	-

매도가능금융자산 (지분증권)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	17,724,213	17,724,213	-

매도가능금융자산 (수익증권 및 출자금)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*3)	9,080,847	12,713,884	3,633,037

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	59,000,000	59,000,000	-

기타금융자산 등	대여금 및 수취채권	상각후원가	150,831,837	150,831,837	-

금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	642,646,767	642,646,767	-

차입금	상각후원가	상각후원가	2,503,462,864	2,503,462,864	-

유동성장기부채	상각후원가	상각후원가	1,488,090,375	1,488,090,375	-

사채	상각후원가	상각후원가	254,517,769	254,517,769	-

파생금융상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치(*3)	37,925,607	37,925,607	-

위험회피목적 파생상품	위험회피목적 파생상품	위험회피목적 파생상품	177,838,955	177,838,955	-

기타금융부채 등	상각후원가	상각후원가	628,819,208	628,819,208	-

(*1) 기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영되기 전 금액임.(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자(*3) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품

다. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재 무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표	주석	2017.12.31수정전 (*)	재분류	재측정	2018.01.01수정후 (*)

미청구공사	①	3,094,496,614	(3,094,496,614)	-	-

계약자산	①	-	3,351,586,204	-	3,351,586,204

이연법인세자산	②	454,738,358	-	10,872,140	465,610,498

선급비용	②	51,585,436	-	6,231,406	57,816,842

기타자산	10,220,046,546	-	-	10,220,046,546

자산총계	13,820,866,954	257,089,590	17,103,546	14,095,060,090

초과청구공사	①	1,440,181,082	(1,440,181,082)	-	-

공사손실충당부채	①	-	311,996,388	-	311,996,388

하자보수충당부채	①	-	322,533,320	-	322,533,320

계약부채	①	-	1,136,094,115	-	1,136,094,115

미지급금	②	110,861,391	-	49,220,987	160,082,378

선수금	①	73,353,151	(73,353,151)	-	-

기타부채	6,396,264,820	-	-	6,396,264,820

부채총계	8,020,660,444	257,089,590	49,220,987	8,326,971,021

이익잉여금	②	3,200,788,732	-	(32,117,441)	3,168,671,291

기타	2,599,417,778	-	-	2,599,417,778

자본 총계	5,800,206,510	-	(32,117,441)	5,768,089,069

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표	주석	보고된 금액 (*)	재분류	재측정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

미청구공사	①	-	3,026,633,614	-	3,026,633,614

계약자산	①	3,206,444,279	(3,206,444,279)	-	-

선급비용	②	65,404,318	-	(20,529,446)	44,874,872

이연법인세자산	②	616,915,627	-	(7,784,794)	609,130,833

기타자산	10,394,127,762	-	-	10,394,127,762

자산총계	14,282,891,986	(179,810,665)	(28,314,240)	14,074,767,081

초과청구공사	①	-	2,461,496,866	-	2,461,496,866

공사손실충당부채	①	181,396,640	(181,396,640)	-	-

하자보수충당부채	①	333,982,647	(333,982,647)	-	-

계약부채	①	2,207,414,667	(2,207,414,667)	-	-

미지급금	②	79,690,041	-	(50,761,400)	28,928,641

선수금	①	-	81,486,423	-	81,486,423

기타부채	4,734,128,434	-	-	4,734,128,434

부채총계	7,536,612,429	(179,810,665)	(50,761,400)	7,306,040,364

이익잉여금	②	2,800,081,281	-	22,447,160	2,822,528,441

기타	3,946,198,276	-	-	3,946,198,276

자본 총계	6,746,279,557	-	22,447,160	6,768,726,717

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

손익계산서 및총포괄손익	주석	보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

매출	5,265,119,547	-	5,265,119,547

매출원가	②,③	5,269,265,689	56,922,156	5,326,187,845

판관비	②	405,105,987	22,135,415	427,241,402

영업손익	(409,252,129)	(79,057,571)	(488,309,700)

기타수익비용	②	26,165,406	1,485,481	27,650,887

금융수익비용	③	(114,416,829)	64,814,463	(49,602,366)

지분법손익	(94,932)	-	(94,932)

세전손익	(497,598,484)	(12,757,627)	(510,356,111)

법인세수익	②	(109,409,616)	(3,087,346)	(112,496,962)

당기순손실	(388,188,868)	(9,670,281)	(397,859,149)

총포괄손익	(413,843,803)	(9,670,281)	(423,514,084)

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

현금흐름표	주석	보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우 (*)

세전이익	②	(497,598,484)	(12,757,627)	(510,356,111)

조정	501,461,707	(924,126)	500,537,581

외화환산손실	②	43,570,336	(924,126)	42,646,210

기타	457,891,371	-	457,891,371

자산 부채의 변동	289,232,937	13,681,753	302,914,690

매출채권	(176,706,068)	-	(176,706,068)

미청구공사	①	-	(48,711,748)	(48,711,748)

초과청구공사	①	-	970,316,252	970,316,252

계약자산	①	28,567,178	(28,567,178)	-

계약부채	①	1,094,383,855	(1,094,383,855)	-

하자보수충당부채	①	10,757,826	(10,757,826)	-

공사손실충당부채	①	(203,971,083)	203,971,083	-

미수금	59,606,751	-	59,606,751

선급금	(188,835,954)	-	(188,835,954)

선급비용	②	35,002,376	14,298,041	49,300,417

재고자산	(54,178,731)	-	(54,178,731)

기타금융자산	4,796,336	-	4,796,336

기타유동자산	(7,123,995)	-	(7,123,995)

장기선급비용	(27,553,615)	-	(27,553,615)

매입채무	(16,975,788)	-	(16,975,788)

미지급금	②	(77,169,052)	(616,288)	(77,785,340)

선수금	①	-	8,133,272	8,133,272

미지급비용	(236,746,162)	-	(236,746,162)

기타유동부채	12,332,214	-	12,332,214

순확정급여부채	(24,622,349)	-	(24,622,349)

충당부채	14,120,429	-	14,120,429

파생금융상품	(61,710,807)	-	(61,710,807)

확정계약	110,458,809	-	110,458,809

기타충당부채	(8,438,508)	-	(8,438,508)

기타비유동금융부채	3,239,275	-	3,239,275

이자의 수취	28,879,163	-	28,879,163

이자의 지급	(123,194,464)	-	(123,194,464)

배당금 수입	482,216	-	482,216

법인세 부담액	(33,740,461)	-	(33,740,461)

영업활동으로 인한 현금흐름	165,522,614	-	165,522,614

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

① 고객과의 계약과 관련한 계약자산과 계약부채의 표시연결회사는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 재무상태표의 계정과목 표시를다음과 같이 변경하였습니다.

- 원가기준 투입법 적용 계약과 관련한 미청구공사 3,026,634백만원(당기초 : 3,094,496백만원)은 계약자산으로 재분류하였습니다.
- 원가기준 투입법 적용 계약과 관련한 초과청구공사 2,461,497백만원(당기초 : 1,440,181백만원)과 선수금 81,486백만원(당기초 : 73,335백만원)은 계약부채로 재분류하였습니다.
- 원가기준 투입법 적용 계약과 관련한 미청구공사에서 차감 되어 있던 179,810백만원(당기초 : 257,089백만원)과 초과청구공사에서 가산 되어 있던 335,568백만원(당기초 : 377,440백만원)을 공사손실충당부채와 하자보수충당부채로 각각 181,397백만원(당기초 : 311,996백만원), 333,983백만원(당기초 : 322,533백만원)을 재분류하였습니다.

② 계약체결증분원가 회계처리 이전 기준에서는 선박건조계약 관련 중개수수료가 자산의 인식요건을 충족하지 못하여 비용으로 처리됐습니다. 기준서 제1115호에 따르면 중개수수료는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며 회수될 것으로 예상됩니다. 이러한 기준의 변경으로 계약체결증분원가를 자산으로 인식하고 재무상태표의 선급비용으로 20,529백만원(당기초: 6,231백만원)을 인식하였습니다. 관련하여 이연법인세자산 7,785백만원(당기초: 10,872백만원)과 미지급금 50,761백만원(당기초: 49,221백만원)을 인식하여 순액으로 이익잉여금 32,118백만원을 감액 조정하였습니다. 해당 자산은 관련 수익이 인식되는 방식과 일관되게 특정한 계약기간에 걸쳐 상각합니다. ③ 금융원가의 표시 이전 기준에서는 금융원가는 계약원가의 정의를 충족하여 매출원가로 분류하였습니다. 기준서 제1115호에서는 금융원가는 계약원가에 포함되지 않으며, 건조 중인 선박은 기준서 제1023호의 적격자산의 정의를 충족하지 않는 것으로 판단하여 금융원가 64,814백만원을 금융비용으로 재분류하였습니다.