삼성중공업 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 45 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 44 기 : 2017년 12월 31일 현재
삼성중공업주식회사

1. 일반적 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 삼성중공업주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 5일 설립되어 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 1994년 1월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선 지급 ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니 다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금 액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인 식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석23 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인 식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석23 에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 건설계약 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 건조 및 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (3) 계약체결증분원가회사는 선박, 해양플랜트의 계약 체결에 따라 중개수수료를 지급하고 있고, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. (4) 계약자산과 계약부채 표시 회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다. (5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.2.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.4 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무재표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한, 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당분기말 현재 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 추정총 계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약 원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 1,332,597백만원 감소합니다 .

4. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품 25 백만원 은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며, 단기금융상품 219,682백 만원은 질권설정 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석22참조). 5. 건설계약

가. 보고기간말 현재 회사의 공사계약잔액 및 공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	기초공사계약잔액	증감액	당 분 기 공사수익	당 분기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	10,337,324,651	5,101,477,611	3,562,506,139	11,876,296,123

건설공사	59,128,258	19,671,383	36,705,904	42,093,737

합 계	10,396,452,909	5,121,148,994	3,599,212,043	11,918,389,860

전분기	기초공사계약잔액	증감액	전 분 기 공사수익	전 분기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	8,955,169,655	8,272,476,192	6,043,175,119	11,184,470,728

건설공사	105,579,528	5,989,165	38,380,434	73,188,259

합 계	9,060,749,183	8,278,465,357	6,081,555,553	11,257,658,987

나. 회사는 조선 및 플 랜트공사계약과 관련하여 한국수 출 입은행 등으로부 터 1,705,146 백만원 의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있 으며, 건설공사 등과 관련하여 건설공제조합 등으로부터 195,045백만원 의 계약이행보 증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 진행중인 공사(보고기간 중 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채

조선 및 플랜트공사	25,517,546,669	(314,202,749)	3,024,916,374	1,780,121,631

건설공사	500,016,241	(53,494,745)	15,284,284	1,959,318

합 계	26,017,562,910	(367,697,494)	3,040,200,658	1,782,080,949

전기말	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사

조선 및 플랜트공사	28,586,127,428	(349,463,409)	3,151,519,457	1,419,308,290

건설공사	500,656,920	(60,070,294)	3,575,393	9,897,753

합 계	29,086,784,348	(409,533,703)	3,155,094,850	1,429,206,043

라. 보고기간 중 조선 및 플랜트 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 보고기간 손익과 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	496,527,105	469,232,000	(64,030,942)	91,326,047	(64,030,942)

건설공사	19,673,674	17,412,779	4,306,078	(2,045,183)	4,306,078

합 계	516,200,779	486,644,779	(59,724,864)	89,280,864	(59,724,864)

전분기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	1,035,700,648	1,010,921,404	(43,438,703)	68,217,947	(43,438,703)

건설공사	5,989,165	16,666,198	(10,680,436)	3,403	(10,680,436)

합 계	1,041,689,813	1,027,587,602	(54,119,139)	68,221,350	(54,119,139)

(*) 공사손실충당부채 및 계약부채(초과청구공사)의 변동이 포함 되어 있습니다. 보고기간 손익과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당분기말	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및 플랜트공사	Drillship(SN2109)	오세아니아지역 선주	2013-08-30	2019-09-30	98%	405,219,716	-	-	-

Drillship(SN2119)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2020-09-30	94%	509,556,689	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	99%	182,699,332	-	44,978	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	15,314,904	-	7,696,298	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-10-26	99%	391,286,191	-	32,824,650	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	85%	-	-	12,846,960	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-04-25	100%	-	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-12-12	92%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-09-30	23%	-	-	71,408,761	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2022-06-01	3%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2018-03-19	99%	-	-	18,430,487	-

Drillship(SN2100)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2101)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2120)(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)(*3)	유럽지역 선주	2018-01-27	2018-12-31	95%	286,008,775	-	-	-

합 계	1,790,085,607	-	143,252,134

(*1) 2018년 3월 23일에 발주처의 파산법원 결정으로 선박계약이 취소되었으며, 이 에 따라 기수령한 선수금을 몰취하고 선박 소유권을 취득하였습니다. (*2) 2018년 2월 11일에 발주처 사정으로 작업재개 Notice가 접수되지 않아서 계약서에 의거 건조계약이 해지되었습니다 .(*3) 2018년 1월 27일 새로운 발주처와 건조 계약을 체결하여 공사를 재개하였습니다.

전기말	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및 플랜트공사	Drillship(SN2096)	유럽지역 선주	2013-06-07	2017-09-25	100%	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2100)(*2)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	100%	380,408,915	-	-	-

Drillship(SN2101)(*2)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	100%	372,059,992	-	-	-

Drillship(SN2109)	오세아니아지역 선주	2013-08-30	2018-06-30	98%	397,542,856	-	-	-

Drillship(SN2119)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	79%	428,655,483	-	-	-

Drillship(SN2120)(*3)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	8%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	98%	144,034,722	-	29,953,492	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	-	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-06-26	97%	196,754,498	-	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	68%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-02-13	89%	23,988,011	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-12-12	64%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-09-30	8%	-	-	50,001,580	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2022-06-01	1%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2017-07-15	95%	74,419,019	-	62,796,479	-

합계	2,017,863,496	-	142,751,551	-

(*1) 전기 중에 발주처는 선박건조계약 취소 통보 및 선수금 환급을 요구하였으며, 이에 회사는 2017년 6월 13일에 영국해상중재인협회(LMAA)에 발주처의 부당한 계약 취소 및 손해배상과 관련하여 중재를 신청하였습니다. 회사는 중재와 관련한 예상손실금액을 충당부채로 계상하였으며, 향후 중재결과에 따라 예상손실금액은 변경될 수 있습니다. 또한, 계약취소 통보에 따라 관련 미청구공사는 재고자산으로 대체하였으며, 2018년 1월 27일 새로운 발주처와 건조 계약을 체결하였습니다.(*2) 전기 중에 회사는 발주처에 선박 건조 완료 및 인도요청 통보를 하였으며, 2017년 9월 7일에 영 국해상중재인협회(LMAA)에 선박 건조 완료와 관련한 중재를 신청하였습니다. 그리고, 이와 관련하여 보고기간말 현재 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금은 22,982백만원으로 계약수익에서 차감하였습니다. (*3) 2018년 2월 11일에 발주처 사정으로 작업재개 Notice가 접수되지 않아서 계약서에 의거 건조계약이 해지되었습니다 .

바. 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분기말잔액

조선 및 플랜트공사	269,976,221	21,398,731	291,374,952

건설공사	11,330,209	(2,042,561)	9,287,648

합 계	281,306,430	19,356,170	300,662,600

전 분 기	전기초잔액	증감액	전분기말잔액

조선 및 플랜트공사	277,313,651	(225,263,071)	52,050,580

건설공사	9,097,136	2,632,370	11,729,506

합 계	286,410,787	(222,630,701)	63,780,086

사. 하자보수기간이 미경과된 공사에 대한 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분기말잔액

조선 및 플랜트공사	303,420,403	6,166,080	309,586,483

건설공사	6,969,571	(465,470)	6,504,101

합 계	310,389,974	5,700,610	316,090,584

전 분 기	전기초잔액	증감액	전분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	286,780,436	18,092,767	304,873,203

건설공사	8,810,456	(1,799,877)	7,010,579

합 계	295,590,892	16,292,890	311,883,782

6. 계약자산과 계약부채 주석2 에 서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석23 을 참고하시기 바랍니다.

가. 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	당기초

건설계약에 대한 계약자산	3,033,160,569	3,376,452,553

자산으로 인식한 계약체결증분원가	7,040,089	6,231,406

계약자산 합계	3,040,200,658	3,382,683,959

건설계약에 대한 계약부채	1,782,080,949	1,132,201,921

계약부채 합계	1,782,080,949	1,132,201,921

나. 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

계약자산은 계약취소에 따른 재고자산으로 대체(주석5참조)와 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 줄어들었기 때문에 감소하였습니다. 또한, 당기에 계약체결증분원가자산에 대해 1,793 백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 계약부채는 건설계약에 따른 선수금 등의 입금으로 증가하였습니다.

다. 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 없습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

건설계약	549,282,970

라. 자산으로 인식한 계약체결증분원가

상기 공시된 계약잔액에 추가하여 계약체결증분원가에 대한 자산을 인식하였습니다.이는 재무상태표의 계약자산으로 표시되어 있습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	7,040,089

당분기 중 매출원가로 인식한 상각액과 손상차손(환입)	21,149,552

계약 체결을 위한 중개수수료 중 진행률에 따라 매출원가로 인식되지 않은 부분을 계약체결증분원가로 인식하였습니다 ( 주석23 참조). 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 진행률을 기준으로 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 진행률에 따라 상각하여 당분기 중 19,357백만원 을 원가로 인식하였습니다. 당분기 관련 공사에서 공사손실 예상 금액이 변동하여 손상차손으로 1,793백만원 을 인식하였습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당 분 기말

당기손익-공정가치 금융자산(*)	상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	위험회피목적파생상품	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	1,049,405,099	-	-	1,049,405,099

단기금융상품	-	353,306,007	-	-	353,306,007

당기손익-공정가치금융자산	12,642,732	-	-	-	12,642,732

매출채권	-	189,045,419	-	-	189,045,419

계약자산	-	3,033,160,569	-	-	3,033,160,569

파생금융상품	10,047,019	-	114,728,793	-	124,775,812

비유동매출채권	-	43,599,475	-	-	43,599,475

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	17,185,779	17,185,779

기타금융자산 등	-	198,622,499	-	-	198,622,499

합 계	22,689,751	4,867,139,068	114,728,793	17,185,779	5,021,743,391

(* ) 당기손익-공정가치 금융자산 11,654백만원 과 상각후원가로 측정하는 금융자산 59,000백만원은 건설공제 조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석12참조).

금융부채	당 분 기말

당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	513,491,664	-	513,491,664

차입금	-	1,528,904,347	-	1,528,904,347

유동성장기부채	-	659,533,552	-	659,533,552

사채	-	88,915,876	-	88,915,876

파생금융상품	6,020,905	-	187,172,358	193,193,263

기타금융부채 등	-	600,459,085	-	600,459,085

합 계	6,020,905	3,391,304,524	187,172,358	3,584,497,787

금융자산	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산(*)	만기보유금융자산(*)	합계

현금및현금성자산	-	315,008,775	-	-	-	315,008,775

단기금융상품	-	633,515,521	-	-	-	633,515,521

매출채권	-	249,092,686	-	-	-	249,092,686

미청구공사	-	3,155,094,850	-	-	-	3,155,094,850

파생금융상품	18,009,422	-	406,081,514	-	-	424,090,936

비유동매출채권	-	43,527,216	-	-	-	43,527,216

매도가능금융자산	-	-	-	26,805,060	-	26,805,060

기타금융자산 등	-	155,644,982	-	-	59,000,000	214,644,982

합 계	18,009,422	4,551,884,030	406,081,514	26,805,060	59,000,000	5,061,780,026

(*) 매도가능금융자산 8,021백만원과 만기보유금융자산 59,000백만원은 건설공제조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석12참조).

금융부채	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	613,320,350	-	613,320,350

차입금	-	2,276,886,339	-	2,276,886,339

유동성장기부채	-	1,389,053,356	-	1,389,053,356

사채	-	254,517,768	-	254,517,768

파생금융상품	36,256,052	-	176,503,242	212,759,294

기타금융부채 등	-	614,502,954	-	614,502,954

합 계	36,256,052	5,148,280,767	176,503,242	5,361,040,061

나. 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	413,081	(539,586)	(1,760,021)	(363,266)

배당수익	-	482,216	-	392,955

처분손익	-	-	(253,732)	(253,732)

상각후원가로 측정하는 금융자산

외화환산손익	(42,274,934)	25,886,767	53,917,012	(123,541,743)

이자수익	9,139,698	23,056,126	5,176,609	14,929,145

대손상각비 및 환입	34,572,061	2,781,646	(234,296)	11,869,650

만기보유금융자산

이자수익	-	-	2,974	8,826

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(6,794,320)	21,850,896	14,988,106	13,578,989

거래손익	12,665,011	15,797,496	(832,462)	12,874,544

위험회피목적파생상품자산

평가손익(당기손익)	(13,568,893)	19,600,963	(13,865,997)	59,976,351

거래손익	28,528,495	39,463,149	35,415,131	372,304,558

당기손익-공정가치 금융부채

평가손익	10,576,604	(4,689,478)	(5,354,450)	(26,144,300)

거래손익	(14,715,476)	(27,137,512)	(4,502,568)	(33,603,620)

위험회피목적파생상품부채

평가손익(당기손익)	156,510,519	(136,220,752)	(26,670,220)	(53,273,659)

거래손익	(142,743,665)	(180,368,925)	(23,149,825)	115,460,451

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자 비용	(22,632,788)	(85,231,011)	(30,304,739)	(102,906,316)

외화환산손익	22,018,309	(4,793,586)	(9,082,919)	48,290,809

8. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	12,642,732	12,642,732	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	17,185,779	17,185,779	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	-	13,491,322	13,491,322

파생상품	124,775,812	124,775,812	424,090,936	424,090,936

금융부채(*1)

파생상품	193,193,263	193,193,263	212,759,294	212,759,294

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,642,732	12,642,732

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,914,302	1,288,259	12,983,218	17,185,779

파생금융상품	-	124,775,812	-	124,775,812

금융부채

파생금융상품	-	193,193,263	-	193,193,263

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생금융상품	-	424,090,936	-	424,090,936

매도가능금융자산	4,341,142	-	9,150,180	13,491,322

금융부채

파생금융상품	-	212,759,294	-	212,759,294

다. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	12,642,732	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

기타포괄손익-공정가치 금융자산	12,983,218	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 한국자산평가㈜ 및 건설공제조합으로부터 평가보고서 등 을 수령 하여 공정가치 를 평가하고 있습니다. 회사의 재무부서는 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추 어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

9. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 회사는 외화선수금 입금, 외 화매입대금 지급과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 외 12 개 은행과 파 생상품 계약을 체결하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화: 천).

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)

USD	5,621,913	KRW	6,000,020,547	(1,958,193)	(152,669,379)	128,975,865	97,546,221	(140,358,777)

USD	5,809,076	KRW	6,452,085,607	15,117,381	(46,475,590)	(6,969,022)	(51,251,093)	61,359,198

NOK	-	KRW	6	-	-	-	-	-

EUR	236	KRW	309,208	-	4,425	(4,425)	-	4,425

KRW	2,304,354,770	USD	2,062,471	(1,413,170)	21,221,783	(21,221,783)	41,038,655	(40,397,378)

KRW	2,469,574,803	USD	2,304,654	6,338,279	63,235,757	(63,235,757)	(47,991,255)	60,173,424

USD	-	SGD	-	-	-	-	14	-

KRW	125,121	SEK	999	-	1,634	(1,634)	15,189	1,634

USD	789	NOK	6,386	-	(3,353)	3,353	54,325	(3,353)

USD	82	NOK	682	-	2,235	(2,235)	(1,960)	2,235

KRW	16,242,620	NOK	117,760	-	267,221	(267,221)	133,762	(140,177)

KRW	15,455,749	NOK	114,908	-	403,518	(403,518)	15,743	241,049

USD	43	JPY	4,748	-	(920)	920	3,348	(920)

KRW	13,009,756	JPY	1,281,233	(9,541)	(136,426)	136,426	741,242	(374,839)

KRW	1,437,342	GBP	949	(56,081)	(93)	93	93	(56,175)

KRW	314,966	GBP	217	803	19	(19)	(38)	822

USD	39,461	EUR	33,269	(463,873)	(149,854)	149,854	3,088,936	(613,727)

USD	48,389	EUR	41,273	253,685	874	(874)	214,058	254,559

KRW	512,738,794	EUR	382,999	(788,618)	(3,274,310)	3,274,310	8,795,478	(9,772,497)

KRW	203,390,296	EUR	156,155	140,748	2,427,985	(2,427,985)	(2,530,833)	2,738,361

USD	6	DKK	39	-	(81)	81	(8)	(81)

KRW	32,717	DKK	184	-	(486)	486	486	(486)

USD	1,130	CNY	7,237	-	(88,688)	88,688	(17,669)	(88,688)

USD	41	CNY	283	-	105	(105)	(1,427)	105

KRW	56,242,584	CNY	344,225	-	(1,147,349)	1,147,349	1,173,335	(1,147,349)

KRW	21,967,607	AUD	27,180	-	(238,816)	238,816	471,365	(238,816)

합계	17,161,420	(116,619,789)	39,481,663	51,497,967	(68,417,451)

나. 공정가액 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가액 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2023년 6월 20일 까지이며, 당분기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 80,633백만원과 221,539백 만원(전분기: 716,829백만원과 229,064백만원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 197,093백만원 및 75,113백 만원(전분기: 228,103백만원 및 486,351백만원)입니다.

10 . 유형자산과 무형자산

가. 당분기 및 전분기의 회사 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	유형자산	무형자산

당기초	5,514,590,374	89,192,935

취득	22,871,084	-

처분 및 폐기	(72,506,137)	-

감가상각/상각	(167,883,711)	(29,798,771)

타계정대체	(5,531,576)	5,531,576

당분기말	5,291,540,034	64,925,740

취득원가	7,834,910,213	298,320,734

상각 및 손상차손누계액	(2,543,370,179)	(233,394,994)

당분기말	5,291,540,034	64,925,740

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	5,739,412,579	93,594,448

취득	48,513,229	-

처분 및 폐기	(15,925,157)	(1,350,000)

감가상각/상각	(183,399,780)	(24,959,038)

타계정대체	(25,134,084)	25,134,084

전분기말	5,563,466,787	92,419,494

취득원가	7,924,027,827	285,807,743

상각 및 손상차손누계액	(2,360,561,040)	(193,388,249)

전분기말	5,563,466,787	92,419,494

나. 감가상각비 중 143,101백만원(전분기: 155, 675백만원)은 매출원가에 1,996백만원(전분기: 2,627백만원)은 연구개발비에 포함되었으며, 22,787백 만원(전분기: 25,098백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

다. 건설중인자산의 증가는 평균 차입 이자율 3.85%에 자본화된 차입원가 38백 만원(전분기: 801백만원)을 포함하고 있습니다.

라. 무형자산상각비 29,799백만원(전분기: 24,959백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

마. 회사의 차입금 및 선수금환급보증에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	484,343	1,214,600	차입금 등(주석12,14)	464,511	한국수출입은행

건물	173,885

구축물	499,136

기계장치	172,650

운반장비	128,198

토지	1,004,319	900,000	535,162	한국산업은행

건물	27,802

구축물	60,081

기계장치	27,301

토지	38,519	102,000	85,000	한국투자캐피탈

건물	83,786

11. 종 속 기업, 관계기업 및 공동기업 투자

보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	전 분 기

기초	486,766,286	487,341,482

취득(*)	-	200,400

분기말	486,766,286	487,541,882

(*) 회사는 전분기 중 대정해양풍력발전(주)에 추가 출자하였습니다.

12. 차 입금 및 사채

가 . 보고기간말 현재 회사의 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	3,920,457,463	5,013,248,577

차입	2,820,664,517	1,832,126,178

상환	(4,467,943,892)	(3,449,544,248)

기타	4,175,687	(40,776,375)

분기말	2,277,353,775	3,355,054,132

나. 한국수출입은행, 한국산업은행, 한국투자캐피탈의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10참조). 다. IBK기업은행과 건설공제조합의 차입금과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석7참조).

13. 순확정급여부채

가. 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	14,621,931	43,879,717	17,204,422	51,613,266

순이자원가	334,490	1,003,471	787,416	2,362,248

종업원 급여에 포함된 총 비용	14,956,421	44,883,188	17,991,838	53,975,514

총 비용 중 39,003백만원 (전분기: 44,171 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 4,324백만원( 전분기: 6,481 백만원)은 판매관리비에 포함되어있고 1,556백만원 (전분기 : 3,324백만원)이 연구개발비 에 포 함되어 있습니다 . 나. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	480,231,147	458,902,757

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	14,852,510	14,388,040

소 계	495,083,657	473,290,797

사외적립자산의 공정가치 (*)	(413,289,129)	(432,779,744)

재무상태표상 부채	81,794,528	40,511,053

(*) 당 분 기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전 환금 585백 만원( 전기말:586백만원) 이 포함된 금액입니다.

14. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

가. 충당부채 보고기간말 현재 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	내역	기초잔액	증감액	당분 기말잔액

장기성과급충당부채	(1)	8,438,508	-	8,438,508

소송충당부채 등	(2)	434,698,225	10,690,593	445,388,818

합 계	443,136,733	10,690,593	453,827,326

전분기	내역	기초잔액	증감액	전분 기말잔액

장기성과급충당부채	(1)	8,438,508	-	8,438,508

소송충당부채 등	(2)	340,849,361	129,331,861	470,181,222

합 계	349,287,869	129,331,861	478,619,730

(1) 회사는 재직중인 임원에게 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 보고기간말로부터 1년 이내에 지급이 예상되는 금액은 충당부채, 1년 이후에 지급이 예상되는 금액은 기타충당부채로 각각 계상하고 있습니다.

(2) 회사는 보고기간말 현재 통상임금과 관련된 소 송 (소송가액: 82,836 백만원 ) 의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 또한 선박계약취소와 관련한 중재결과 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

나. 우발부채 (1) 충당부채를 인식한 소송사건(중재 포함)을 제외하고 보고기간말 현재 회사가 피소되어 계류 중 인 31 건의 소송사건(관련금액 112,077백만원 ) 이 있 습니 다. 상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있으며, 보고기간말 현재로서는 동 소송 의 최종결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간말 현재 회사가 선주사 선박금융에 대하 여 지급보증한 금액은 USD 53백만입니다.

(3) 회사는 연결대상 종속기업의 선수금환급보증 등에 대하여 USD 196백만의 지급보증과 차입금과 관련하여 한도 CNY 1,003백만(실행액 CNY 974 백만), USD 149백만(실행액 USD 120백만)의 지급보증 및 통화선도계약의 한도 약정에 대하여 USD 50백만의 보증을 제공하고 있습니다(주석22참조). (4) 회사는 연결대상 종속기업의 선박건조계약과 관련하여 해당 선주사에 US D 246 백만 의 계약이행보증을 제공하고 있습니다(주석22참조).

다. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 기계제작 및 선박건조 등을 위하여 3개 업 체와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 선수금 환급보증과 관련하여 한국수출입은행 등 금융기관의 선수금환급보 증 보 험 ( 실행액 USD 1,912백만 ) 에 가 입하고 있으며, 건조중인 선박 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기 간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금융기관	약정한도

당좌대출	우리은행 외 3	26,000

무역금융	국민은행 외 8	621,856

일반대출	한국산업은행 외 10	1,644,502

구매카드 등	기업은행 외 4	94,800

15. 자본금과 주식발행초과금 보고기간말 현재 회사의 수권주식수는 800백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며 설립후 발행주식총수와 납입자본금은 각각 630,114,845주(우선주 114,845주 포함)와 3,150,574백만원입니다.

구분(단위: 천원)	유통보통주식수	유통우선주식수	합계(*1)	자본금	주식발행초과금	합계

당기초	364,035,571	114,845	364,150,416	1,950,574,225	752,018,095	2,702,592,320

- 유상증자(*2)	240,000,000	-	240,000,000	1,200,000,000	192,034,290	1,392,034,290

당분기말	604,035,571	114,845	604,150,416	3,150,574,225	944,052,385	4,094,626,610

(*1) 발행주식 중 25,964,429주는 회사가 자기주식으로 보유하고 있습니다.(*2) 회사는 2018년 4월 23일에 보통주식 240,000,000주를 주당 5,870원에 유상증자하였습니다.

16. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	24,165,302	65,692,185	23,391,461	68,968,138

지급수수료	12,252,315	60,571,193	31,654,293	68,352,749

보증수리비	2,140,278	8,205,740	2,000,770	(2,111,527)

대손상각비	(34,374,940)	(1,768,646)	396,721	(11,573,963)

유형자산과 무형자산 상각비	16,885,881	52,490,851	17,156,683	50,057,906

경상연구개발비	13,582,818	35,332,992	14,955,180	43,236,935

세금과공과	4,122,134	5,887,413	3,423,072	6,310,842

기타	9,688,154	30,812,085	8,845,797	27,047,493

합 계	48,461,942	257,223,813	101,823,977	250,288,573

17. 기타수익과 비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	30,246,414	69,750,768	8,729,787	48,281,284

외화환산이익	-	57,073,918	47,889,759	31,663,982

파생상품평가이익	142,941,627	120,702,819	-	155,430,309

파생상품거래이익	50,625,823	80,632,766	100,945,525	716,829,123

확정계약평가이익	-	159,893,846	-	146,887,554

확정계약거래이익	149,766,459	197,093,025	88,092,682	228,103,227

기타	34,998,338	55,331,051	18,047,722	66,014,166

합 계	408,578,661	740,478,193	263,705,475	1,393,209,645

기타비용 :

외환차손	17,137,168	47,743,643	56,940,361	246,075,621

외화환산손실	13,910,352	30,098,077	-	139,929,503

파생상품평가손실	-	237,322,608	40,536,217	148,727,617

파생상품거래손실	164,840,992	221,538,542	88,680,219	229,064,114

확정계약평가손실	125,533,729	120,412,183	50,318,342	76,625,525

확정계약거래손실	48,561,794	75,112,798	13,273,897	486,351,423

기타	5,681,875	38,025,491	6,673,651	33,839,341

합 계	375,665,910	770,253,342	256,422,687	1,360,613,144

18. 금융수익과 원가

금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	5,976,156	15,984,680	3,737,833	10,732,850

외환차익	12,603,508	14,511,825	1,821,045	28,580,555

외화환산이익	-	1,559,771	5,353,890	41,424,144

파생상품평가이익	3,782,284	21,579,248	9,633,656	18,651,246

파생상품거래이익	13,433,588	110,034,016	13,498,304	73,474,076

합 계	35,795,536	163,669,540	34,044,728	172,862,871

금융원가 :

이자비용	22,632,788	85,231,011	10,769,063	27,881,998

외환차손	16,171,687	22,008,382	3,888,068	12,248,744

외화환산손실	6,346,274	7,442,432	8,409,557	8,409,557

파생상품평가손실	-	4,417,829	-	31,216,557

파생상품거래손실	15,484,054	121,374,033	18,833,334	94,203,152

합 계	60,634,803	240,473,687	41,900,022	173,960,008

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 기간은 부(-)의 세전손익과 법인세수익 (2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.2%)입니다.

20. 현금흐름표

가. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(416,155,219)	127,028,242

조정:

퇴직급여	44,883,188	53,975,514

대손상각비 및 기타의대손상각비	(1,448,787)	227,018

대손충당금환입	(1,332,859)	(12,096,668)

잡손실	16,864,054	-

매도가능금융자산처분손실	-	253,732

외화환산이익	(58,633,689)	(73,088,126)

외화환산손실	37,540,509	148,339,060

감가상각비	167,883,711	183,399,780

유형자산처분이익	(4,134,823)	(4,272,643)

유형자산처분손실	5,573,590	4,025,316

무형자산상각비	29,798,771	24,959,038

파생상품평가 및 거래손익	251,704,163	(461,173,315)

확정계약평가 및 거래손익	(161,461,890)	187,986,166

이자수익	(23,056,126)	(14,937,971)

이자비용	85,231,011	102,105,123

배당금수익	(482,216)	(392,955)

기부금비용	-	1,350,000

기타수익비용	94,759	94,761

소 계	389,023,366	140,753,830

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	50,813,849	208,480,841

미청구공사	-	1,550,163,227

초과청구공사	-	(636,945,693)

계약자산	244,572,462	-

계약부채	672,821,873	-

하자보수충당부채	5,968,852	-

공사손실충당부채	19,356,170	-

미수금	13,608,386	(3,178,170)

선급금	(141,027,084)	124,429,305

선급비용	24,132,065	26,390,053

재고자산	(19,490,107)	275,579,549

기타금융자산	1,216,905	157,766

기타유동자산	10,049,411	18,452,049

장기선급비용	(18,310,589)	(53,490,390)

매입채무	(103,739,122)	(563,886,581)

미지급금	(74,449,130)	(12,653,947)

선수금	-	(121,495,182)

미지급비용	28,417,318	(26,286,913)

기타유동부채	22,887,667	9,530,807

순확정급여부채	(3,599,713)	(1,814,854)

충당부채	10,690,594	(56,685,548)

파생금융상품	(12,954,728)	(31,414,015)

확정계약	48,502,786	60,193,040

기타비유동금융부채	(9,634,830)	4,614,732

소 계	769,833,035	770,140,076

영업으로부터 창출된 현금흐름	742,701,182	1,037,922,148

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성 대체	629,339,000	982,576,000

사채의 유동성 대체	71,945,087	499,347,207

장기선급비용의 유동성 대체	30,782,136	39,961,788

건설중인자산의 본계정 대체	26,182,865	101,876,845

21. 영 업부문 정보

가. 보고기간말 현재 영업부문 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

영업부문	매출유형	품 목	주요고객	매출액비율

조선해양	제품	Drillship, LNG선, 해양플랫폼 등	해외선주 등	99.0%

E	제품	토목ㆍ건축 등	건축업주 등	1.0%

합 계	100.0%

(2) 영업부문의 재무현황

당분기	조선해양	E	합계

1. 매출액

매출액	3,562,506,138	47,308,961	3,609,815,099

내부매출액	-	(10,603,056)	(10,603,056)

순매출액	3,562,506,138	36,705,905	3,599,212,043

2. 영업손익(*)	(288,077,823)	2,028,740	(286,049,083)

3.유형 및 무형자산	5,346,442,483	10,023,291	5,356,465,774

4.감가상각비 등	197,647,654	34,828	197,682,482

전분기	조선해양	E	합계

1. 매출액

매출액	6,043,175,119	47,098,852	6,090,273,971

내부매출액	-	(8,718,418)	(8,718,418)

순매출액	6,043,175,119	38,380,434	6,081,555,553

2. 영업이익(*)	133,122,001	(7,126,564)	125,995,437

3.유형 및 무형자산	5,637,788,672	18,097,609	5,655,886,281

4.감가상각비 등	208,317,057	41,761	208,358,818

(*) 회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 또한 부채의 경우 전체 사업장에 공통된 부채가 대부분을 차지하고 있으므로 회사의 경영진은 부문별 부채에 대하여 별도로 보고받고 있지 않습니다.

(3) 영업이익(손실)의 조정

구분	당분기	전분기

(가) 부문별 영업이익(손실)의 합계액	(286,049,083)	125,995,437

(나) 부문별 내부거래로 인한 내부이익	-	-

(다) 미배부 판매비와관리비	(23,526,840)	(30,466,558)

(라) 차감계(손익계산서상 영업이익(손실))	(309,575,923)	95,528,879

상기 미배부 판매비와관리비는 전체 사업장 공통으로 발생된 금액이므로 배부를 하지 않았습니다.

22. 특수관계자와의 거래가. 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

삼성중공업(영파)유한공사	100	100

삼성중공업(영성)유한공사	100	100

영성가야선업 유한공사	100	100

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	100	100

Camellia Consulting Corporation	100	100

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	100	100

SVIC13호 신기술투자조합	99	99

Samsung Heavy Industries Brazil	100	100

SHI Brazil Construction	100	100

Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd.	100	100

SHI-MCI FZE	70	70

SHI Mozambique LDA	100	100

나. 회사와 종속기업 및 기타 특수관계자간의 매출 등 거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	당분기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

삼성중공업(영파)유한공사	2,962,516	47,342,297	7,754,499	5,944,698

삼성중공업(영성)유한공사	417,987	90,823,752	15,350,053	6,229,238

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	3,309,230	-	-

Camellia Consulting Corporation	-	2,352,571	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	326,471,275	-	428,077,431	-

SHI-MCI FZE	233,214	-	4,151,753	-

기타(*)	31,406,619	103,344,413	418,109,137	40,839,484

합 계	361,491,611	247,172,263	873,442,873	53,013,420

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 계약자산 75백만원의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다.

구분	전 분 기	전기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

삼성중공업(영파)유한공사	7,958,145	40,987,951	1,664,676	4,000,019

삼성중공업(영성)유한공사	1,230,449	82,325,679	14,931,276	1,099,528

영성가야선업유한공사	25,327	10,092,434	28,214	50,140

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	2,062,356	-	-

Camellia Consulting Corporation	-	1,181,575	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	590,925,425	-	251,661,082	-

SHI-MCI FZE	244,757	-	3,521,353	-

기타(*)	66,184,157	180,720,170	437,158,738	29,580,487

합 계	666,568,260	317,370,165	708,965,339	34,730,174

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 초과청구공사 11,382백만원의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다. 다. 회사는 전분기 중 대정해양풍력발전㈜에 200백만원을 추가 출자하였습니다.

라. 공동기업 투자 회사가 보유한 공동기업 투자는 대정해상풍력발전(주)입니다.

마. 지급보증 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다(단위: 천USD, 천CNY).

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

USD	CNY

종속기업	SHI-MCI FZE	ING	50,625	-	자금차입

종속기업	삼성중공업(영파)유한공사	SC	17,000	-	자금차입

DGB 대구은행(*1)	24,000	240,000	자금차입

우리은행(상해)(*1)	-	249,600	자금차입

종속기업	삼성중공업(영성)유한공사	SC	57,000	285,000	자금차입

KEB하나	-	96,000	자금차입

DGB 대구은행(*1)	-	132,000	자금차입

(*1) 대구은행 및 우리은행 종속기업 차입금에 대해서는 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석4참조). 상기 지급보증 이외에 회사는 연결대상 종속기업의 선박건조계약과 관련하여 해당 선주사에 USD 246백만의 계약이행보증 및 금융기관에 USD 196백만의 지급보증과통화선도계약의 한도 약정에 대하여 해당 금융기관에 USD 50백만의 보증을 제공하고 있습니다(주석14참조).

바. 주요 경영진에 대한 보상 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 801백만 원(전분기: 651백만원)과 향후 지급 가능성이 높은 퇴직급여 202백 만원(전분기: 386백 만원)을 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

23. 회계정책의 변경

가 . 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	3,057,572,508

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	23.가.(2)①	2,355,604

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	2,355,604

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	3,059,928,112

기준서 제1115호에 따른 조정	23.나.(1)	(32,117,441)

수정 후 기초이익잉여금	3,027,810,671

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	위험회피목적파생상품	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	18,009,422	26,805,060	4,610,884,031	406,081,514	5,061,780,027

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	12,713,884	(9,080,847)	-	-	3,633,037

기초 장부금액-기준서 제1109호	30,723,306	17,724,213	4,610,884,031	406,081,514	5,065,413,064

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	871,586,238	-	3,057,572,508

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	398,238	-	2,355,604

계	398,238	-	2,355,604

기초 장부금액-기준서 제1109호	871,984,476	-	3,059,928,112

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 및 탄소펀드 투자액 12,714백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 출자금과 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치와의 차이 2,754백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 탄소펀드 투자액 관련 기타포괄손익누계액 398백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호(*1)	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	315,008,775	315,008,775	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	633,515,521	633,515,521	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	249,092,686	249,092,686	-

계약자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,155,094,850	3,155,094,850	-

파생금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*3)	18,009,422	18,009,422	-

파생금융상품	위험회피목적 파생상품	위험회피목적 파생상품	406,081,514	406,081,514	-

비유동매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	43,527,216	43,527,216	-

매도가능금융자산 (지분증권)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	17,724,213	17,724,213	-

매도가능금융자산 (수익증권 및 출자금)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*3)	9,080,847	12,713,884	3,633,037

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	59,000,000	59,000,000	-

기타금융자산 등	대여금 및 수취채권	상각후원가	155,644,982	155,644,982	-

금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	613,320,350	613,320,350	-

차입금	상각후원가	상각후원가	2,276,886,339	2,276,886,339	-

유동성장기부채	상각후원가	상각후원가	1,389,053,356	1,389,053,356	-

사채	상각후원가	상각후원가	254,517,769	254,517,769	-

파생금융상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치(*3)	36,256,052	36,256,052	-

파생금융상품	위험회피목적 파생상품	위험회피목적 파생상품	176,503,242	176,503,242	-

기타금융부채 등	상각후원가	상각후원가	614,502,954	614,502,954	-

(*1) 기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영되기 전 금액임.(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자(*3) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품

나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재 무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017.12.31수정전 (*)	조정	2018.01.01수정후 (*)

미청구공사	3,155,094,850	(3,155,094,850)	-

계약자산	-	3,382,683,958	3,382,683,958

이연법인세자산	454,584,858	10,872,140	465,456,998

기타자산	9,642,514,949	-	9,642,514,949

자산총계	13,252,194,657	238,461,248	13,490,655,905

초과청구공사	1,429,206,043	(1,429,206,043)	-

공사손실충당부채	-	281,306,430	281,306,430

하자보수충당부채	-	310,389,974	310,389,974

계약부채	-	1,132,201,921	1,132,201,921

미지급금	106,074,013	49,220,988	155,295,001

선수금	73,334,581	(73,334,581)	-

기타부채	5,972,971,257	-	5,972,971,257

부채총계	7,581,585,894	270,578,689	7,852,164,583

이익잉여금	3,059,928,112	(32,117,441)	3,027,810,671

기타	2,610,680,651	-	2,610,680,651

자본 총계	5,670,608,763	(32,117,441)	5,638,491,322

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. ① 계약체결증분원가 회계처리

이전 기준에서는 선박건조계약 관련 중개수수료가 자산의 인식요건을 충족하지 못하여 비용으로 처리됐습니다. 기준서 제1115호에 따르면 중개수수료는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며 회수될 것으로 예상됩니다. 이러한 기준의 변경으로 계약체결증분원가 6,231백만원을 자산으로 인식하고 당기초 재무상태표의 계약자산으로 인식하였습니다.

② 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 건설계약과 관련한 미청구공사 3,155,095백만원은 계약자산으로 재분류하였습니다.
- 건설계약과 관련한 초과청구공사 1,429,206백만원과 선수금 73,335백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.
- 미청구공사에 차감(221,358백만원) 및 초과청구공사에 가산(370,339백만원)되어 있던 건설계약과 관련한 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채를 각각 공사손실충당부채(281,306백만원) 및 하자보수충당부채(310,389백만원)로 재분류하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표	보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

미청구공사	-	2,817,047,541	2,817,047,541

계약자산	3,040,200,658	(3,040,200,658)	-

이연법인세자산	576,585,607	(10,308,677)	566,276,930

기타자산	9,737,108,095	-	9,737,108,095

자산총계	13,353,894,360	(233,461,794)	13,120,432,566

초과청구공사	-	2,068,067,104	2,068,067,104

공사손실충당부채	300,662,600	(300,662,600)	-

하자보수충당부채	316,090,584	(316,090,584)	-

계약부채	1,782,080,949	(1,782,080,949)	-

미지급금	74,644,178	(47,701,310)	26,942,868

선수금	-	114,654,001	114,654,001

기타부채	4,197,335,486	-	4,197,335,486

부채총계	6,670,813,797	(263,814,338)	6,406,999,459

이익잉여금	2,729,489,134	30,352,544	2,759,841,678

기타	3,953,591,429	-	3,953,591,429

자본 총계	6,683,080,563	30,352,544	6,713,433,107

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

손익계산서 및총포괄손익	보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

매출	3,599,212,043	-	3,599,212,043

매출원가	3,651,564,154	39,521,459	3,691,085,613

판관비	257,223,813	10,996,370	268,220,183

영업손익	(309,575,924)	(50,517,829)	(360,093,753)

기타수익비용	(29,775,149)	1,258,092	(28,517,057)

금융수익비용	(76,804,147)	46,931,378	(29,872,769)

세전손익	(416,155,220)	(2,328,359)	(418,483,579)

법인세수익	(110,118,835)	(563,463)	(110,682,298)

당기순손실	(306,036,385)	(1,764,896)	(307,801,281)

총포괄손익	(347,445,049)	(1,764,896)	(349,209,945)

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. ① 금융원가의 표시 이전 기준에서는 금융원가는 계약원가의 정의를 충족하여 매출원가로 분류하였습니다. 기준서 제1115호에서는 금융원가는 계약원가에 포함되지 않으며, 건조 중인 선박은 기준서 제1023호의 적격자산의 정의를 충족하지 않는 것으로 판단하여 금융원가를 금융비용으로 재분류하였습니다.

현금흐름표	보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우 (*)

세전이익	(416,155,219)	(2,328,360)	(418,483,579)

조정	389,023,366	(1,103,698)	387,919,668

외화환산손실	37,540,509	(1,103,698)	36,436,811

기타	351,482,857	-	351,482,857

자산 부채의 변동	769,833,035	3,432,058	773,265,093

매출채권	50,813,849	-	50,813,849

미청구공사	-	240,136,471	240,136,471

초과청구공사	-	639,129,304	639,129,304

계약자산	244,572,462	(244,572,462)	-

계약부채	672,821,873	(672,821,873)	-

하자보수충당부채	5,968,852	(5,968,852)	-

공사손실충당부채	19,356,170	(19,356,170)	-

미수금	13,608,386	-	13,608,386

선급금	(141,027,084)	-	(141,027,084)

선급비용	24,132,065	-	24,132,065

재고자산	(19,490,107)	-	(19,490,107)

기타금융자산	1,216,905	-	1,216,905

기타유동자산	10,049,411	-	10,049,411

장기선급비용	(18,310,589)	-	(18,310,589)

매입채무	(103,739,122)	-	(103,739,122)

미지급금	(74,449,130)	2,623,373	(71,825,757)

선수금	-	64,262,267	64,262,267

미지급비용	28,417,318	-	28,417,318

기타유동부채	22,887,667	-	22,887,667

순확정급여부채	(3,599,713)	-	(3,599,713)

충당부채	10,690,594	-	10,690,594

파생금융상품	(12,954,728)	-	(12,954,728)

확정계약	48,502,786	-	48,502,786

기타비유동금융부채	(9,634,830)	-	(9,634,830)

이자의 수취	22,444,826	-	22,444,826

이자의 지급	(86,164,027)	-	(86,164,027)

배당금 수입	482,216	-	482,216

법인세 부담액	(2,420,532)	-	(2,420,532)

영업활동으로 인한 현금흐름	677,043,665	-	677,043,665

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. 기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 분기순이익 2,328백만원 증가하였으나, 계약자산 244,572백만원 증가, 계약부채 672,822백만원 증가, 미청구공사 240,136백만원 감소, 초과청구공사 639,129백만원 감소 및 선수금 64,262백만원 감소 등으로 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.