삼성중공업 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 46 기 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 45 기 : 2018년 12월 31일 현재
삼성중공업주식회사

1. 일반적 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 삼성중공업주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 5일 설립되어 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 1994년 1월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 22에서 설 명하 고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무재표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석22에서 설명하 는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연 되어 위약금을 부담 함 으로써 감소될 수 있으므로 거래가격의 산정 은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 거래가격을 산정할 때에 거래가격 조정의 승인가능성, 회사가 성과기준을 충족할 가능성 을 고려 하며 , 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적 인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 가능성이 가장 높은 금액 방법을 사용하여 추정한 금액의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다.또한, 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등에 기초하여 회사가 부담할 지연배 상금 을 가능성이 가장 높은 금액 방법을 사용하여 추정 합니다. 당분기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하고 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금 은 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높 지 않으므로 거래가격의 산정에 포함하지 않았습니다. 각 보고기간 말의 상황과 보고기간의 상황 변동을 충실하게 표현하기 위하여 보고기간 말마다 추정 거래가격을 다시 평가합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반 절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. (2) 추정총 계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약 원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 1,297,139 백만원 감소합니다.

4. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품 25 백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며, 단기금융상품 523,343백만원은 차입금 관련 질권설정 등으로 사용이 제한되어있습니다(주석21참조). 5. 원 가기준 투입법 적용 계약

가. 보고기간말 현재 회사의 공사계약잔액 및 공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	기초공사계약잔액	증감액	당 분 기 공사수익	당 분기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	12,164,643,730	2,177,912,499	1,330,810,746	13,011,745,483

건설공사	53,579,763	2,823,747	5,809,988	50,593,522

합 계	12,218,223,493	2,180,736,246	1,336,620,734	13,062,339,005

전분기	기초공사계약잔액	증감액	전 분 기 공사수익	전 분기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	10,337,324,651	688,136,267	1,124,031,032	9,901,429,886

건설공사	59,128,258	13,193,090	17,411,136	54,910,212

합 계	10,396,452,909	701,329,357	1,141,442,168	9,956,340,098

나. 회사 는 조선 및 플 랜트공사계약과 관련하여 한국수 출입은행 등으로부터 1,521,989백만 원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있 으며, 건설공사 등과 관련하여 건설공제조합 등으로부터 180,539 백 만원의 계약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 진행중인 공사(보고기간 중 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채

조선 및 플랜트공사	23,602,441,798	(622,869,485)	2,781,336,503	2,227,274,078

건설공사	254,319,635	14,836,718	593,829	3,064,891

합 계	23,856,761,433	(608,032,767)	2,781,930,332	2,230,338,969

전기말	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채

조선 및 플랜트공사	26,665,919,577	(278,511,784)	3,161,050,578	2,174,109,290

건설공사	497,175,335	(58,853,168)	2,025,136	8,722,234

합 계	27,163,094,912	(337,364,952)	3,163,075,714	2,182,831,524

라. 보고기간 중 조선 및 플랜트 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 보고기간 손익과 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	117,204,673	126,956,320	(40,054,492)	30,302,845	(40,054,492)

건설공사	2,823,747	2,844,855	636,757	(657,865)	636,757

합 계	120,028,420	129,801,175	(39,417,735)	29,644,980	(39,417,735)

전분기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	93,004,483	95,113,000	(29,914,084)	27,805,567	(29,914,084)

건설공사	13,216,997	11,631,041	(102,444)	1,688,400	(102,444)

합 계	106,221,480	106,744,041	(30,016,528)	29,493,967	(30,016,528)

(*) 계약부채 및 공사손실충당부채의 변동이 포함되어 있습니다. 보고기간 손익과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당분기말	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및플랜트공사	Drillship(SN2109)	유럽지역 선주	2013-08-30	2019-09-30	97%	402,051,794	-	-	-

Drillship(SN2119)	유럽지역 선주	2014-04-08	2020-09-30	96%	542,360,211	-	-	-

FSRU(SN2220)	유럽지역 선주	2017-01-17	2019-05-10	95%	176,823,900	-	-	-

FSRU(SN2255)	아시아지역 선주	2018-10-30	2020-11-30	3%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	99%	174,679,991	-	-	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	-	-	308,459	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-10-26	99%	231,000,709	-	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	91%	-	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2019-02-28	98%	272,314	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-09-30	39%	-	-	13,592,252	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2022-06-01	12%	-	-	43,066,477	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2018-03-19	99%	-	-	768,375	-

Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2018-01-27	2018-12-31	98%	39,386,687	-	-	-

합계	1,566,575,606	-	57,735,563	-

전기말	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및플랜트공사	Drillship(SN2109)	유럽지역 선주	2013-08-30	2019-09-30	97%	392,679,442	-	-	-

Drillship(SN2119)	유럽지역 선주	2014-04-08	2020-09-30	93%	508,314,068	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	99%	188,002,399	-	58,738	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	10,651,273	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-10-26	99%	248,990,259	-	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	88%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-04-25	100%	-	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2019-02-28	98%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-09-30	31%	-	-	257,648,639	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2022-06-01	6%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2018-03-19	99%	-	-	769,728	-

Drillship(SN2100)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2101)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2120)(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)(*3)	유럽지역 선주	2018-01-27	2018-12-31	98%	322,712,447	-	-	-

합계	1,671,349,888	-	258,477,105	-

(*1) 2018년 3월 23일에 발주처의 파산법원 결정으로 선박계약이 취소되었으며, 이에 따라 기수령한 선수금을 몰취하고 선박 소유권을 취득하였습니다. 또한, 계약취소통보에 따라 관련 계약자산은 재고자산으로 대체하였습니다. (*2) 2018년 2월 11일에 발주처 사정으로 작업재개 Notice가 접수되지 않아서 계약서에 의거 건조계약이 해지되었습니다.(*3) 2018년 1월 27일 새로운 발주처와 건조 계약을 체결하여 공사를 재개하였습니다.

바. 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분기말잔액

조선 및 플랜트공사	176,686,521	(48,394,997)	128,291,524

건설공사	212,576	(111,975)	100,601

합 계	176,899,097	(48,506,972)	128,392,125

전 분 기	전기초잔액	증감액	전분기말잔액

조선 및 플랜트공사	269,976,221	(11,299,920)	258,676,301

건설공사	11,330,209	(1,664,112)	9,666,097

합 계	281,306,430	(12,964,032)	268,342,398

사. 하자보수기간이 미경과된 공사에 대한 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	314,575,468	5,606,043	320,181,511

건설공사	6,444,179	10,310	6,454,489

합 계	321,019,647	5,616,353	326,636,000

전 분 기	전기초잔액	증감액	전분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	303,420,403	(8,049,058)	295,371,345

건설공사	6,969,571	(38,520)	6,931,051

합 계	310,389,974	(8,087,578)	302,302,396

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당 분 기말

당기손익-공정가치 금융자산(*)	상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	위험회피목적파생상품	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	1,138,893,097	-	-	1,138,893,097

단기금융상품	-	623,342,868	-	-	623,342,868

당기손익-공정가치금융자산	12,720,647	-	-	-	12,720,647

매출채권	-	100,271,597	-	-	100,271,597

계약자산	-	2,781,930,332	-	-	2,781,930,332

파생금융상품	7,952,748	-	139,765,052	-	147,717,800

비유동매출채권	-	44,300,265	-	-	44,300,265

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	20,597,936	20,597,936

기타금융자산 등	-	166,184,948	-	-	166,184,948

합 계	20,673,395	4,854,923,107	139,765,052	20,597,936	5,035,959,490

(* ) 당기손익-공정가치 금융자산 11,726백만원 과 기타유동금융자산 59,000백만원은 건설공제 조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석11참조).

금융부채	당 분 기말

당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	651,778,577	-	651,778,577

차입금	-	1,741,195,237	-	1,741,195,237

유동성장기부채	-	752,248,559	-	752,248,559

사채	-	159,717,074	-	159,717,074

리스부채	-	84,570,341	-	84,570,341

파생금융상품	17,236,888	-	430,189,189	447,426,077

기타금융부채 등	-	278,139,310	-	278,139,310

합 계	17,236,888	3,667,649,098	430,189,189	4,115,075,175

금융자산	전 기말

당기손익-공정가치 금융자산(*)	상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	위험회피목적파생상품	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	882,415,991	-	-	882,415,991

단기금융상품	-	353,735,822	-	-	353,735,822

당기손익-공정가치금융자산	12,844,113	-	-	-	12,844,113

매출채권	-	405,892,572	-	-	405,892,572

계약자산	-	3,163,075,714	-	-	3,163,075,714

파생금융상품	7,035,845	-	91,095,159	-	98,131,004

비유동매출채권	-	43,823,997	-	-	43,823,997

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	20,412,129	20,412,129

기타금융자산 등	-	145,908,901	-	-	145,908,901

합 계	19,879,958	4,994,852,997	91,095,159	20,412,129	5,126,240,243

(* ) 당기손익-공정가치 금융자산 11,855백만원 과 기타유동금융자산 59,000백만원은 건설공제 조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석11참조).

금융부채	전 기말

당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	622,842,005	-	622,842,005

차입금	-	1,849,686,547	-	1,849,686,547

유동성장기부채	-	696,789,188	-	696,789,188

사채	-	84,851,892	-	84,851,892

파생금융상품	4,858,901	-	203,676,061	208,534,962

기타금융부채 등	-	296,247,432	-	296,247,432

합 계	4,858,901	3,550,417,064	203,676,061	3,758,952,026

나. 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전분기

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	1,051,559	426,203

배당수익	367,327	155,016

처분손익(재분류조정)	822,279	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

외화환산손익	41,225,830	(15,001,034)

이자수익	9,232,158	6,235,075

대손상각비 및 환입	469,318	992,832

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	13,918,583	33,139,284

거래손익	4,443,525	(1,148,324)

위험회피목적파생상품자산

평가손익(당기손익)	81,817,844	50,275,751

거래손익	9,047,746	4,969,072

당기손익-공정가치 금융부채

평가손익	(15,560,962)	(3,070,461)

거래손익	(3,688,857)	(708,708)

위험회피목적파생상품부채

평가손익(당기손익)	(270,667,938)	(29,897,123)

평가손익(기타포괄손익)	(14,776,878)	-

거래손익	(26,790,369)	(4,221,331)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자 비용	(24,887,312)	(35,610,857)

외화환산손익	(13,205,317)	1,211,951

7. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	12,720,647	12,720,647	12,844,113	12,844,113

기타포괄손익-공정가치 금융자산	20,597,936	20,597,936	20,412,129	20,412,129

파생상품	147,717,800	147,717,800	98,131,004	98,131,004

금융부채(*1)

파생상품	447,426,077	447,426,077	208,534,962	208,534,962

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,720,647	12,720,647

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,420,756	1,142,680	16,034,500	20,597,936

파생금융상품	-	147,717,800	-	147,717,800

금융부채

파생금융상품	-	447,426,077	-	447,426,077

구 분	전 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,844,113	12,844,113

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,064,889	1,224,000	16,123,240	20,412,129

파생금융상품	-	98,131,004	-	98,131,004

금융부채

파생금융상품	-	208,534,962	-	208,534,962

다. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	12,720,647	3	원가접근법	-

-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,034,500	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 한국자산평가(주) 및 건설공제조합으로부터 평가보고서 등 을 수령 하여 공정가치 를 평가하고 있습니다. 회사의 재무부서는 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추 어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

8. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 회사는 외화선수금 입금, 외 화매입대금 지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적 으로 KEB하나은행 외 8개 의 금융기관 과 파 생상품 계약을 체결하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화: 천).

당 분 기

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)	현금흐름위험회피평가손익

USD	12,063,614	KRW	13,111,544,933	(7,782,347)	(281,705,077)	233,507,828	305,770,034	(12,137,166)	(424,265,543)

USD	243,269	KRW	283,480,180	-	(5,817,459)	5,816,872	9,496,592	(2,218,966)	8,585,667

KRW	274,452,265	USD	235,182	(4,036)	5,810,145	(5,810,145)	8,742,578	-	(8,753,802)

KRW	4,563,372,746	USD	4,180,314	7,036,563	93,188,047	(93,188,047)	(144,578,515)	-	136,491,981

KRW	516,864	GBP	354	19,881	-	-	-	-	8,289

KRW	4,244,772	NOK	32,240	-	4,619	(4,619)	349,111	-	4,619

USD	108	NOK	922	-	22	(22)	48,267	-	(1,346)

USD	6	DKK	39	-	(195)	195	357	-	(152)

KRW	22,535,840	NOK	165,726	-	476,931	(476,931)	687,627	-	(692,908)

KRW	3,326,454	JPY	325,073	6,810	4,184	(4,184)	(8,710)	-	29,742

USD	8	JPY	892	-	(134)	134	1,302	-	263

KRW	19,927	JPY	1,871	-	171	(171)	116	-	(116)

USD	-	SGD	-	-	3	(3)	26	-	3

USD	1,709	EUR	1,481	(4,431)	(43,269)	43,269	477,025	-	(47,210)

KRW	842,968,247	EUR	638,900	(795,992)	(2,180,821)	2,180,821	13,522,582	-	(13,665,000)

KRW	144,611,805	EUR	111,905	4,639	(256,238)	256,238	(20,577)	-	478,119

KRW	65,395,096	CNY	400,891	-	1,668,977	(1,668,977)	(1,878,788)	-	1,849,862

합계	(1,518,913)	(188,850,094)	140,652,258	192,609,027	(14,356,132)	(299,977,532)

전 기

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)	현금흐름위험회피
평가손익

USD	7,921,147	KRW	8,532,598,532	(2,733,900)	(191,942,994)	201,289,178	132,487,376	(42,882,352)	(162,451,126)

USD	4,171,077	KRW	4,653,846,830	9,657,478	(24,704,576)	(47,873,261)	(24,990,671)	2,125,948	37,891,830

KRW	2,241,908,288	USD	2,009,175	(2,529,842)	13,371,742	(13,371,742)	6,172,752	-	(27,420,193)

KRW	2,561,922,113	USD	2,378,780	5,025,092	68,943,453	(68,943,453)	(42,715,314)	-	58,929,277

USD	-	SGD	-	-	-	-	29	-	-

KRW	62,561	SEK	499	-	(120)	120	-	-	(120)

USD	128	NOK	1,086	-	(1,690)	1,690	51,249	-	(1,690)

KRW	29,890,571	NOK	219,421	-	(1,123,567)	1,123,567	1,874,836	-	(1,652,683)

USD	9	JPY	1,034	-	403	(403)	1,168	-	403

KRW	1,279,575	JPY	123,954	(851)	36,443	(36,443)	13,325	-	(14,694)

KRW	4,213,622	JPY	414,118	14,958	81,253	(81,253)	(17,525)	-	47,830

KRW	1,896,379	GBP	1,264	(93,587)	(316)	316	296	-	(93,903)

USD	20,155	EUR	17,167	(390,568)	(16,159)	16,159	883,945	-	(406,727)

USD	1,945	EUR	1,664	5,484	2,335	(2,335)	189,391	-	7,819

KRW	714,256,960	EUR	537,620	(1,474,642)	(11,649,866)	11,649,866	15,877,077	-	(15,996,285)

KRW	133,501,402	EUR	103,014	53,913	904,926	(904,926)	(751,086)	-	962,947

USD	6	DKK	39	-	43	(43)	161	-	43

KRW	32,574	DKK	184	-	(704)	704	1,027	-	(704)

USD	48	CNY	332	-	469	(469)	(1,788)	-	469

KRW	9,450,527	CNY	57,763	-	(75,137)	75,137	75,137	-	(75,137)

KRW	48,610,422	CNY	301,917	-	290,387	(290,387)	(257,458)	-	290,387

KRW	15,502,189	AUD	19,205	-	(421,701)	421,701	421,701	-	(421,701)

합계	7,533,535	(146,305,376)	83,073,723	89,315,628	(40,756,404)	(110,403,958)

나. 공정가액 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가액 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2023년 6월 20일까지이며, 당분기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 13,706백만원과 31,449백만원(전분기: 14,944백만원과 14,197백만원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 24,194백만원 및 15,559백만원(전분기: 8,314백만원 및 14,384백만원)입니다.

다. 회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피 가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 우리은행과 변동금리부 장기차입금 USD 50백만(만기: 2022년 2월 22일)을 고정금리 2.29%인 장기차입금 56,200백만원으로 스왑하는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당분기말 현재 파생상품평가손실(자본) 421백만원과 파생상품자산 269백만원을 인식하고 있습니다. 라. 회사는 당분기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품평가손실 14,777백만원에 대 해 법인세 효과 3,576백만원을 차감한 11,201백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최 장 기 간 은 이자율스왑을 제외하고 당분기말로부터 2개월 이내입니다.

9. 종 속 기업, 관계기업 및 공동기업 투자

보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	전 분 기

기초	454,060,499	486,766,286

처분(*)	(7,383)	-

분기말	454,053,116	486,766,286

(*) 회사는 당분기 중 SVIC 13호 신기술투자조합을 청산하였습니다.

10 . 유형자산과 무형자산

가. 당분기 및 전분기의 회사 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	유형자산	무형자산

당기초	5,253,772,430	56,736,321

취득	17,478,592	-

처분 및 폐기	(819,161)	-

감가상각/상각	(51,982,958)	(4,525,447)

타계정대체	(2,942,200)	2,942,200

당분기말	5,215,506,703	55,153,074

취득원가	7,859,830,357	301,767,763

상각 및 손상차손누계액	(2,644,323,654)	(246,614,689)

당분기말	5,215,506,703	55,153,074

전분기	유형자산	무형자산

전기초	5,514,590,374	89,192,935

취득	4,624,208	-

처분 및 폐기	(1,669,775)	-

감가상각/상각	(57,361,585)	(9,796,806)

타계정대체	(4,437,476)	4,437,476

전분기말	5,455,745,746	83,833,605

취득원가	7,909,273,966	297,226,635

상각 및 손상차손누계액	(2,453,528,220)	(213,393,030)

전분기말	5,455,745,746	83,833,605

나. 감가상각비 중 44,567백만원(전분기: 48,410백만원)은 매출원가에 7,416백만원(전분기: 8,952백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

다. 건설중인자산의 증가는 평균차입이자율 3.79%에 자본화된 차입원가 82백만원(전분기: 18백만원)을 포함하고 있습니다.

라. 무형자산상각비 4,525백만원(전분기: 9,797백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

마. 회사의 차입금 및 선수금환급보증에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	484,334	1,214,600	차입금(주석11)	171,770	한국수출입은행

건물	171,980

구축물	491,757	선수금환급보증(주석13)	398,934

기계장치	164,926

운반장비	125,331

토지	1,004,319	900,000	차입금(주석11)	420,000	한국산업은행

건물	27,211

구축물	59,197	선수금환급보증(주석13)	444,311

기계장치	25,922

토지	38,519	110,500	차입금(주석11)	85,000	한국투자캐피탈

건물	82,876

11. 차 입금 및 사채 가 . 보고기간말 현재 회사의 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	2,631,327,627	3,920,457,463

차입	605,091,157	1,684,164,996

상환	(587,263,586)	(1,610,949,696)

기타	4,005,672	(105,303)

분기말	2,653,160,870	3,993,567,460

나. 한국수출입은행 등 차입금에 대해서는 유형자산, 건조중인 선박 및 건조용 원자재가 담보로 제공되어 있습니다(주석10참조). 다. IBK기업은행과 건설공제조합의 차입금과 관련하여 회사의 기타유동금융자산 및당기손익-공정가치 금융자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석6참조).

12. 순확정급여부채

가. 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	14,239,606	14,628,893

순이자원가	562,075	334,490

종업원 급여에 포함된 총 비용	14,801,681	14,963,383

총 비용 중 12,722백만원(전분기: 12,687백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2,080백만원(전분기: 2,276백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

나. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	479,690,946	475,674,292

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	13,626,134	13,048,909

소 계	493,317,080	488,723,201

사외적립자산의 공정가치 (*)	(403,595,272)	(412,220,584)

재무상태표상 부채	89,721,808	76,502,617

(*) 당 분 기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 581백만원( 전기말:583백만원) 이 포함된 금액입니다.

13. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

가. 충당부채 보고기간말 현재 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	기초잔액	증감액	기말잔액

소송충당부채 등	432,983,802	7,648,457	440,632,259

기타	15,834,852	26,946	15,861,798

합 계	448,818,654	7,675,403	456,494,057

전 기	기초잔액	증감액	기말잔액

소송충당부채 등	418,836,175	14,147,627	432,983,802

기타	24,300,558	(8,465,706)	15,834,852

합 계	443,136,733	5,681,921	448,818,654

회사는 보고기간말 현재 통상임금과 관련된 소 송 (소송가액: 82,836 백만원 ) 의 결과로지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 또한, 선박계약취소와 관련한 중재결과 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

나. 우발부채 (1) 충당부채를 인식한 소송사건(중재 포함)을 제외하고 보고기간말 현재 회사가 피소되어 계류 중 인 33 건의 소송사건(관련금액 414,769백만원) 이 있 습니 다. 상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있으며, 보고기간말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간말 현재 회사가 선주사 선박금융에 대하여 지급보증한 금액은 USD 44백만입니다.

(3) 회사는 연결대상 종속 기업의 선수금환급보증 등에 대하여 USD 229백만의 지급보증과 차입금과 관련하여 한도 CNY 1,036백만 (실행액 CNY 864백만), USD 107백만 (실행액 USD 103백만)의 지급보증 및 통화선도계약의 한도 약정에 대하여 USD 35백만의 보증을 제공하고 있습니다( 주석21참조 ). (4) 회사는 연결대상 종속기업의 선박건조계약과 관련하여 해당 선주사에 USD 169 백만의 계약이행보증을 제공하고 있습니다( 주석21참조 ).

다. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 기계제작 및 선박건조 등을 위하여 3개 업체와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현 재 회사는 선수금 환급보증과 관련하여 한국수출입은행 등 금융기관의 선수금환급보증 보 험 ( 실행액 USD 2,351백만 ) 에 가 입하고 있으며, 건조중인 선박 및 건조용 원자재 등을 담보로 제공하고 있습니다( 주석10참조 ).

(3) 보고기 간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금융기관	약정한도

당좌대출	신한은행 외 3	26,000

무역금융	우리은행 외 7	770,164

일반대출	한국수출입은행 외 5	1,872,946

구매카드 등	IBK기업은행 외 4	94,800

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,343,361,084	1,141,509,780

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익(손익계산서 상 매출액)	1,343,361,084	1,141,509,780

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 사업부문과 외부고객이 소재한 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

당분기	조선해양	토건	합계

국내	해외	국내

부문 수익	5,204,541	1,332,346,554	6,917,125	1,344,468,220

부문간 수익	-	-	(1,107,136)	(1,107,136)

외부고객으로부터 수익	5,204,541	1,332,346,554	5,809,989	1,343,361,084

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,204,287	1,536,063	-	6,740,350

기간에 걸쳐 인식	254	1,330,810,491	5,809,989	1,336,620,734

합 계	5,204,541	1,332,346,554	5,809,989	1,343,361,084

외부고객으로부터의 수익은 선박건조, 해양플랜트등의 제조와 종합건설용역에서 발생합니다.

15. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

종업원급여	22,942,354	21,692,832

지급수수료	17,134,157	16,220,297

보증수리비	4,126,430	3,225,366

대손상각비	(432,268)	(52,991)

유형자산과 무형자산 상각비	11,311,960	18,017,454

경상연구개발비	11,275,605	10,934,559

세금과공과	547,004	1,185,139

기타	10,294,923	10,306,640

합 계	77,200,165	81,529,296

16. 기타수익과 비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타수익 :

외환차익	11,632,177	23,710,002

외화환산이익	41,859,592	24,389,742

파생상품평가이익	94,598,727	83,329,191

파생상품거래이익	13,706,494	14,944,450

확정계약평가이익	236,241,420	37,240,916

확정계약거래이익	24,194,358	8,314,001

기타	16,789,645	9,229,947

합 계	439,022,413	201,158,249

기타비용 :

외환차손	4,609,231	21,134,940

외화환산손실	16,745,454	36,350,898

파생상품평가손실	283,448,821	62,950,563

파생상품거래손실	31,449,117	14,196,708

확정계약평가손실	95,589,162	72,313,727

확정계약거래손실	15,558,834	14,384,363

기타	7,942,165	33,471,194

합 계	455,342,784	254,802,393

17. 금융수익과 원가

금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	7,995,474	4,789,587

외환차익	419,138	525,976

외화환산이익	6,341,279	1,853,923

파생상품평가이익	14,044,558	40,379,004

파생상품거래이익	14,140,412	90,634,434

합 계	42,940,861	138,182,924

금융원가 :

이자비용	24,887,312	17,563,764

외환차손	1,369,220	4,289,138

외화환산손실	3,434,903	3,681,850

파생상품평가손실	15,563,471	10,310,181

파생상품거래손실	13,385,744	92,491,467

합 계	58,640,650	128,336,400

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년과 2018년 3월 31일로 종료하는 기간은 부(-)의 세전손익과 법인세비용(수익 ) 입니다.

19. 현금흐름표

가. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순손실	(114,440,103)	(112,240,634)

조정:

퇴직급여	14,801,681	14,963,383

대손상각비 및 환입	(469,318)	(992,833)

잡손실	-	16,864,054

외화환산이익	(48,200,870)	(26,243,665)

외화환산손실	20,180,358	40,032,747

감가상각비	51,982,958	57,361,585

유형자산처분이익	(36,070)	(362,695)

유형자산처분손실	358,514	1,222,746

사용권자산상각비	12,547,481	-

무형자산상각비	4,525,447	9,796,805

파생상품평가 및 거래손익	207,356,962	(49,338,161)

확정계약평가 및 거래손익	(149,287,783)	41,143,173

이자수익	(9,232,158)	(6,235,074)

이자비용	24,887,312	35,592,425

배당금수익	(367,327)	(155,016)

기타수익비용	160,714	31,587

소 계	129,207,901	133,681,061

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	305,554,525	100,228,821

계약자산	415,129,469	112,459,521

계약부채	55,368,087	81,400,140

하자보수충당부채	5,616,352	(7,819,335)

공사손실충당부채	(48,506,971)	(12,964,032)

미수금	(17,471,935)	9,548,270

선급금	(92,340,602)	(42,948,683)

선급비용	(29,161,249)	(11,817,775)

재고자산	(116,543,539)	(43,398,844)

기타금융자산	(1,267,523)	330,581

기타유동자산	(258,168)	5,423,039

장기선급비용	231,651	(9,203,559)

매입채무	25,419,428	(15,923,071)

미지급금	(8,508,861)	(37,783,871)

미지급비용	(10,880,177)	6,397,940

기타유동부채	34,237,527	1,917,395

순확정급여부채	(1,582,490)	(1,758,354)

충당부채	2,226,539	(6,131,238)

파생금융상품	(32,139,521)	107,421,764

확정계약	45,994,383	(14,545,242)

기타비유동금융부채	941,430	(1,314,876)

소 계	532,058,355	219,518,591

영업으로부터 창출된 현금흐름	546,826,153	240,959,018

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성 대체	136,463,000	212,022,000

사채의 유동성 대체	29,923,687	61,904,361

건설중인자산의 본계정 대체	16,532,936	12,776,310

20. 영 업부문 정보

가. 보고기간말 현재 영업부문 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

영업부문	매출유형	품목	주요고객	매출액비율

조선해양	제품	Drillship, LNG선, 해양플랫폼 등	해외선주 등	99.6%

토건	제품	토목ㆍ건축 등	건축업주 등	0.4%

100.0%

(2) 영업부문의 재무현황

당분기	조선해양	토건	합계

1. 매출액

매출액	1,337,551,095	6,917,125	1,344,468,220

내부매출액	-	(1,107,136)	(1,107,136)

순매출액	1,337,551,095	5,809,989	1,343,361,084

2. 영업손실(*)	(70,978,575)	(2,109,872)	(73,088,447)

3.유형 및 무형자산	5,260,651,161	10,008,615	5,270,659,776

4.감가상각비 등	56,464,364	44,042	56,508,406

전분기	조선해양	토건	합계

1. 매출액

매출액	1,124,098,644	20,001,085	1,144,099,729

내부매출액	-	(2,589,949)	(2,589,949)

순매출액	1,124,098,644	17,411,136	1,141,509,780

2. 영업이익(*)	(60,235,271)	986,817	(59,248,454)

3.유형 및 무형자산	5,521,506,844	18,072,507	5,539,579,351

4.감가상각비 등	67,144,743	13,647	67,158,390

(*) 회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 또한 부채의 경우 전체 사업장에 공통된 부채가 대부분을 차지하고 있으므로 회사의 경영진은 부문별 부채에 대하여 별도로 보고받고 있지 않습니다.

(3) 영업손실의 조정

구분	당분기	전분기

(가) 부문별 영업손실의 합계액	(73,088,447)	(59,248,454)

(나) 부문별 내부거래로 인한 내부이익	-	-

(다) 미배부 판매비와관리비	(9,331,496)	(9,194,560)

(라) 차감계(손익계산서상 영업손실)	(82,419,943)	(68,443,014)

상기 미배부 판매비와관리비는 전체 사업장 공통으로 발생된 금액이므로 배부를 하지 않았습니다.

21. 특수관계자와의 거래가. 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

삼성중공업(영파)유한공사	100	100

삼성중공업(영성)유한공사	100	100

영성가야선업 유한공사	100	100

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	100	100

Camellia Consulting Corporation	100	100

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	100	100

SVIC13호 신기술투자조합(*)	-	99

SHI Brazil Construction	100	100

Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd.	100	100

SHI-MCI FZE	70	70

SHI Mozambique LDA	100	100

(*) 당분기 중 청산 하였습니다.

나. 회사와 종속기업 및 기타 특수관계자간의 매출 등 거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	당분기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

삼성중공업(영파)유한공사	415,988	18,955,753	18,038,338	5,650,307

삼성중공업(영성)유한공사	154,214	26,269,483	14,643,108	1,281,106

영성가야선업유한공사	-	2,896,698	2,572,502	28,315

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	599,042	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd.	2,655,758	-	232,894,185	-

SHI-MCI FZE	77,144	-	3,910,294	-

기타(*)	5,909,095	39,491,684	408,147,994	34,100,183

합 계	9,212,199	88,212,660	680,206,421	41,059,911

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 계약자산 66백만원(전분기: 계약부채 3,957백만원)의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다.

구분	전 분 기	전기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

삼성중공업(영파)유한공사	408,561	11,868,319	17,428,567	7,381,478

삼성중공업(영성)유한공사	135,232	27,643,901	14,185,560	1,910,844

영성가야선업유한공사	-	-	1,533,879	859,114

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	1,098,647	-	-

Camellia Consulting Corporation	-	1,182,271	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd.	70,278,626	-	251,456,588	-

SHI-MCI FZE	172,324	-	4,223,763	-

기타	14,033,675	34,555,083	422,815,896	35,560,217

합 계	85,028,418	76,348,221	711,644,253	45,711,653

다. 지급보증 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다(단위: 천USD, 천CNY).

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

USD	CNY

종속기업	SHI-MCI FZE	ING	33,750	-	자금차입

종속기업	삼성중공업(영파)유한공사	SC	-	114,630	자금차입

DGB대구은행(*1)	24,000	240,000	자금차입

우리은행(*1)	-	249,600	자금차입

종속기업	삼성중공업(영성)유한공사	SC	49,000	203,943	자금차입

KEB하나은행	-	96,000	자금차입

DGB대구은행	-	132,000	자금차입

(*1) DGB대구은행 및 우리은행 종속기업 차입금에 대해서는 단기금융상품이 담보로제공되어 있습니다(주석4참조).상기 지급보증 이외에 회사는 연결대상 종속기업의 선박건조계약과 관련하여 해당 선주사에 USD 169백만의 계약이행보증 및 금융기관에 USD 229백만의 지급보증과통화선도계약의 한도 약정에 대하여 해당 금융기관에 USD 35백만의 보증을 제공하고 있습니다(주석13참조).

라. 주요 경영진에 대한 보상 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 398백만원(전분기: 388백만원)과 향후 지급 가능성이 높은 퇴직급여 70백만원(전분기: 71백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

22. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분 차입이자율은 4.08%입 니다(단위: 천원) .

구 분	당기초

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	87,560,757

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	44,576,364

비유동 리스부채	42,984,393

합 계	87,560,757

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

토 지	3,031,856	3,954,721

건 물	1,824,958	2,031,498

기계장치	688,524	378,657

운반장비	78,826,110	81,178,774

공기구비품	13,532	17,107

합 계	84,384,980	87,560,757

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	45,035,416	44,576,364

비유동	39,534,925	42,984,393

합 계	84,570,341	87,560,757

당분기 중 증가된 사용권자산은 9,372백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기

사용권자산의 감가상각비

토 지	1,023,837

건 물	304,877

기계장치	250,335

운반장비	10,964,857

공기구비품	3,575

합 계	12,547,481

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	758,451

당분기 중 리스의 총 현금유출은 13,165백만원입니다 .

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 87,561백만원 증가
­ 리스부채: 87,561백만원 증가

① 부문공시와 주당이익에 미친 영향회계정책의 변경으로 당분기의 영업손실은 감소, 부문자산 및 부문부채는 증가하였습니다. 회계정책의 변경으로 영향을 받은 부문은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	영업손실	부문자산	부문부채

조선해양	(617,236)	84,384,980	84,570,341

토건	-	-	-

합 계	(617,236)	84,384,980	84,570,341

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당분기의 주당이익은 변동 없습니다.

② 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 토지, 건물, 기계장치, 운반장비 및 공기구비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적 으로 고정기간 으 로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 운반장비 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.