삼성중공업 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
전분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
삼성중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

삼성중공업주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 5일 설립되어 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 1994년 1월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 당분기 청산으로 인하여 연결에서 제외된 SVIC 13호 신기술투자조합을 제외하고는 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 22에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석22에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연되어 위약금을 부담함으로써 감소될 수 있으므로 거래가격의 산정은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 거래가격을 산정할 때에 거래가격 조정의 승인가능성, 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 가능성이 가장 높은 금액 방법을 사용하여 추정한 금액의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다.또한, 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등에 기초하여 연결회사가 부담할 지연배상금을 가능성이 가장 높은 금액방법을 사용하여 추정합니다. 당분기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하고 연결회사의 귀책사유로 인하여 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금은 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높지 않으므로 거래가격의 산정에 포함하지 않았습니다. 각 보고기간 말의 상황과 보고기간의 상황 변동을 충실하게 표현하기 위하여 보고기간 말마다 추정 거래가격은 다시 평가합니다. 연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반 절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 1,416,230백만원 감소합니다.

4. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 장기금융상품 25백 만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며, 단기금융상품 522,134백만원은 차입금 관련 질권설정 등으로 사용이 제한되어있습니다(주석11참조).

5. 원가기준 투입법 적용 계약 가. 보고기간말 현재 연결회사의 공사계약잔액 및 공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당분기	기초공사계약잔액	증감액	당 분 기공사수익	당 분 기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	12,294,054,514	5,585,828,874	5,144,700,222	12,735,183,166

건설공사	53,579,763	5,798,146	21,816,504	37,561,405

합 계	12,347,634,277	5,591,627,020	5,166,516,726	12,772,744,571

전분기	기초공사계약잔액	증감액	전 분 기공사수익	전 분 기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	10,783,279,012	5,222,239,268	3,850,972,874	12,154,545,406

건설공사	59,128,258	19,671,383	36,705,905	42,093,736

합 계	10,842,407,270	5,241,910,651	3,887,678,779	12,196,639,142

나. 보고기간말 현재 연결회사는 조선 및 플랜트공사계약과 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 1,492,823백만원 의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며, 건설공사 등과 관련하여 건설공제조합 등으로부터 133,925 백만원의 계약이행보 증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다. 다. 보고기간말 현재 진행중인 공사(보고기간 중 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채

조선 및 플랜트공사	28,325,257,759	65,496,185	3,111,282,882	1,902,895,702

건설공사	262,593,357	22,569,512	527,473	3,931,032

합 계	28,587,851,116	88,065,697	3,111,810,355	1,906,826,734

전기말	누적공사원가	누적손익	계약자산	계약부채

조선 및 플랜트공사	27,871,932,152	280,114,406	3,204,419,144	2,182,920,042

건설공사	497,175,335	(58,853,168)	2,025,136	8,722,234

합 계	28,369,107,487	221,261,238	3,206,444,280	2,191,642,276

라. 보고기간 중 조선 및 플랜트 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 보고기간 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 보고기간 손익과 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	보고기간 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	342,092,119	287,350,141	(743,667)	55,485,645	(743,667)

건설공사	4,055,818	(4,278,938)	8,310,533	24,224	8,310,533

합 계	346,147,937	283,071,203	7,566,866	55,509,869	7,566,866

전분기	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	보고기간 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	587,897,386	497,451,805	(580,459)	91,026,040	(580,459)

건설공사	19,673,674	17,412,779	4,306,078	(2,045,183)	4,306,078

합 계	607,571,060	514,864,584	3,725,619	88,980,857	3,725,619

(*) 계약부채 및 공사손실충당부채의 변동이 포함되어 있습니다. 보고기간 손익과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당분기말	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및 플랜트공사	Drillship(SN2109)(*1)	유럽지역 선주	2013-08-30	2019-11-30	97%	425,001,867	(53,066,178)	-	-

Drillship(SN2119)(*1)	유럽지역 선주	2014-04-08	2020-09-30	99%	594,288,256	(175,153,940)	-	-

FSRU(SN2220)	유럽지역선주	2017-01-17	2019-08-27	100%	-	-	-	-

FSRU(SN2255)	아시아지역선주	2018-10-30	2020-12-31	37%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	99%	141,233,341	-	-	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	10,053,339	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2019-05-23	99%	260,471,199	-	4,586,380	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-11-15	94%	-	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2019-02-28	99%	4,805,473	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-08-31	69%	-	-	152,074,223	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2023-02-28	34%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2018-03-19	99%	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2018-01-27	2018-12-31	99%	51,424,760	-	-	-

FPSO(SN2333)	아시아지역 선주	2019-04-22	2022-10-14	2%	-	-	-	-

합 계	1,487,278,235	(228,220,118)	156,660,603	-

(*1) 2019년 9월 24일에 발주처의 사정으로 발주처로부터 계약이행 포기 의사를 접수하였으며, 그 후에 발주처와 계약 해지에 관한 보상 합의를 거쳐 2019년 10월 29일에 선박 건조 계약을 해지하였습니다. 이에 따라, 기수령한 선수금은 몰취하고 건조중인 선박 소유권을 취득하기로 하였습니다.

전기말	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및플랜트공사	Drillship(SN2109)	유럽지역 선주	2013-08-30	2019-09-30	97%	392,679,442	-	-	-

Drillship(SN2119)	유럽지역 선주	2014-04-08	2020-09-30	93%	508,314,068	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	99%	188,002,399	-	58,738	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	10,651,273	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2019-05-23	98%	292,358,824	-	25,219,854	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	88%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-04-25	100%	-	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2019-02-28	98%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-09-30	31%	-	-	257,648,639	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2022-06-01	6%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2018-03-19	99%	-	-	769,728	-

Drillship(SN2100)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2101)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2120)(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)(*3)	유럽지역 선주	2018-01-27	2018-12-31	98%	322,712,447	-	-	-

합계	1,714,718,453	-	283,696,959	-

(*1) 2018년 3월 23일에 발주처의 파산법원 결정으로 선박계약이 취소되었으며, 이에 따라 기수령한 선수금을 몰취하고 선박 소유권을 취득하였습니다. 또한, 계약취소통보에 따라 관련 계약자산은 재고자산으로 대체하였습니다. (*2) 2018년 2월 11일에 발주처 사정으로 작업재개 Notice가 접수되지 않아서 계약서에 의거 건조계약이 해지되었습니다 .(*3) 2018년 1월 27일 새로운 발주처와 건조 계약을 체결하여 공사를 재개하였습니다. 바. 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	181,184,064	(121,496,967)	59,687,097

건설공사	212,575	(212,575)	-

합 계	181,396,639	(121,709,542)	59,687,097

전 분 기	전기초잔액	증감액	전 분기말잔액

조선 및 플랜트공사	300,666,179	(2,257,101)	298,409,078

건설공사	11,330,209	(2,042,561)	9,287,648

합 계	311,996,388	(4,299,662)	307,696,726

사. 하자보수기 간이 미경과된 공사에 대한 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니 다 (단위: 천원) .

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	327,538,468	16,600,626	344,139,094

건설공사	6,444,179	(114,858)	6,329,321

합 계	333,982,647	16,485,768	350,468,415

전 분 기	당기초잔액	증감액	당분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	315,563,749	5,676,285	321,240,034

건설공사	6,969,571	(465,470)	6,504,101

합 계	322,533,320	5,210,815	327,744,135

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당 분기말

당기손익-공정가치 금융자산(*)	상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	위험회피목적파생상품	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	913,813,921	-	-	913,813,921

단기금융상품	-	889,702,487	-	-	889,702,487

당기손익-공정가치금융자산	12,733,001	-	-	-	12,733,001

매출채권	-	225,133,336	-	-	225,133,336

파생금융상품	31,852,712	-	232,674,822	-	264,527,534

비유동매출채권	-	45,729,181	-	-	45,729,181

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	17,277,000	17,277,000

기타금융자산 등	-	171,031,696	-	-	171,031,696

합 계	44,585,713	2,245,410,621	232,674,822	17,277,000	2,539,948,156

(*) 당기손익-공정가치 금융자 산 11,850백만 원 과 기타유동금융자산 59,000백만 원은 건설공제조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 11참조).

금융부채	당 분기말

당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	629,886,113	-	629,886,113

차입금	-	2,165,535,561	-	2,165,535,561

유동성장기부채	-	1,249,466,439	-	1,249,466,439

사채	-	309,581,095	-	309,581,095

리스부채	-	85,841,922	-	85,841,922

파생금융상품	60,475,948	-	905,943,824	966,419,772

기타금융부채 등	-	302,336,349	-	302,336,349

합 계	60,475,948	4,742,647,479	905,943,824	5,709,067,251

금융자산	전 기말

당기손익-공정가치 금융자산(*)	상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	위험회피목적파생상품	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	945,975,871	-	-	945,975,871

단기금융상품	-	419,096,173	-	-	419,096,173

당기손익-공정가치금융자산	12,844,113	-	-	-	12,844,113

매출채권	-	508,283,714	-	-	508,283,714

파생금융상품	7,035,845	-	91,482,134	-	98,517,979

비유동매출채권	-	43,823,997	-	-	43,823,997

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	20,412,129	20,412,129

기타금융자산 등	-	148,575,595	-	-	148,575,595

합 계	19,879,958	2,065,755,350	91,482,134	20,412,129	2,197,529,571

(* ) 당기손익-공정가치 금융자산 11,855백만원 과 기타유동금융자산 59,000백만원은 건설공제 조합과 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석11참조).

금융부채	전 기말

당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	635,912,474	-	635,912,474

차입금	-	1,994,179,572	-	1,994,179,572

유동성장기부채	-	835,647,330	-	835,647,330

사채	-	84,851,892	-	84,851,892

파생금융상품	5,159,437	-	208,270,456	213,429,893

기타금융부채 등	-	341,068,936	-	341,068,936

합 계	5,159,437	3,891,660,204	208,270,456	4,105,090,097

나. 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(26,560)	1,372,694	413,081	(539,586)

배당수익	-	367,327	-	482,216

처분손익(재분류조정)	-	4,286,371	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

외화환산손익	6,695,176	18,800,534	32,998,823	34,235,011

이자수익	11,430,254	31,504,599	7,920,038	25,610,826

대손상각비 및 환입	(1,188,239)	182,802	34,572,061	2,781,646

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	15,734,419	29,681,282	(5,188,268)	24,018,542

거래손익	48,771,475	62,131,138	14,049,383	17,113,864

위험회피목적파생상품자산

평가손익(당기손익)	75,243,430	226,758,655	(14,085,114)	19,722,218

거래손익	18,491,496	186,869,194	30,443,850	45,380,911

당기손익- 공정가치 금융부채

평가손익	(38,638,383)	(60,103,708)	10,515,847	(4,742,196)

거래손익	(156,814,579)	(182,955,522)	(14,783,112)	(27,642,456)

위험회피목적파생상품부채

평가손익(당기손익)	(354,146,102)	(814,143,578)	154,336,762	(142,450,718)

평가손익(기타포괄손익)	69,867,948	39,881,172	-	-

거래손익	(17,354,857)	(243,713,372)	(148,451,093)	(187,377,551)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(32,899,231)	(91,520,030)	(26,130,861)	(95,726,042)

외화환산손익	(29,865,458)	(50,157,184)	18,030,394	(8,799,336)

7. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치 금융자산	12,733,001	12,733,001	12,844,113	12,844,113

기타포괄손익-공정가치 금융자산	17,277,000	17,277,000	20,412,129	20,412,129

파생상품	264,527,534	264,527,534	98,517,979	98,517,979

금융부채(*)

파생상품	966,419,772	966,419,772	213,429,893	213,429,893

(*) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정 하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정 치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합 니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비 상장 지분증권이 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,733,001	12,733,001

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,116,900	16,160,100	17,277,000

파생금융상품	-	264,527,533	-	264,527,533

금융부채

파생금융상품	-	966,419,772	-	966,419,772

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,844,113	12,844,113

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,064,889	1,224,000	16,123,240	20,412,129

파생금융상품	-	98,517,979	-	98,517,979

금융부채

파생금융상품	-	213,429,893	-	213,429,893

다. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	12,733,001	3	원가접근법	-

-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,160,100	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 한국자산평가(주) 및 건설공제조합으로부터 평가보고서 등 을 수령 하여 공정가치 를 평가하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추 어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

8. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 연결회사는 외화선수금 입금, 외화매입대금 지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하 나은행 외 9 개 의 금융기관과 파 생상품계 약을 체결하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화:천).

당 분 기

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)

USD	11,844,250	KRW	13,084,792,242	(54,585,302)	(812,312,628)	790,376,880	679,325,717	(954,132,124)

USD	1,063,937	KRW	1,281,600,647	879,787	6,527,297	(19,038,913)	48,891,217	7,407,084

KRW	522,896,676	USD	436,695	(394,225)	(2,402,643)	2,402,643	(12,949,659)	(2,796,869)

KRW	4,854,230,628	USD	4,287,359	22,184,152	216,796,134	(216,796,134)	(321,654,091)	242,540,511

USD	103	SGD	922	-	(1,651)	1,651	55,848	(1,651)

USD	20,791,380	NOK	153,381	-	56,697	(56,697)	575,477	(540,756)

KRW	353,628	NOK	2,679	-	829	(829)	16,986	829

KRW	8	NOK	892	-	(8)	8	1,182	(8)

USD	68,885	JPY	6,076	(825)	(51)	51	(901)	(876)

KRW	465,014	JPY	44,210	5,505	20,917	(20,917)	(24,066)	29,937

KRW	1,237,791	GBP	832	(7,566)	(2,794)	2,794	2,794	(10,360)

USD	128,881	EUR	87	356	-	-	-	356

USD	1,242	EUR	1,100	-	(49,143)	49,143	498,321	(49,143)

KRW	420,672,442	EUR	313,044	(985,447)	(125,834)	125,834	4,085,668	(5,861,295)

KRW	586,471,061	EUR	446,803	678,805	7,415,484	(7,415,484)	(6,273,424)	7,247,245

USD	6	DKK	39	-	(98)	98	672	(98)

KRW	66,407,011	CNY	393,171	-	(984,070)	984,070	641,503	(984,070)

KRW	7,708,574	CNY	46,672	-	128,334	(128,334)	(135,095)	135,095

USD	49,328	CNY	339,980	-	(2,451,695)	2,451,695	610,126	(2,042,522)

CNY	328,643	USD	49,000	1,913,447	-	-	-	3,501,709

합계	(30,311,313)	(587,384,923)	552,937,559	393,668,275	(705,557,006)

전 기

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)	현금흐름위험회피
평가손익

USD	7,921,147	KRW	8,532,598,532	(2,733,900)	(191,942,995)	201,289,179	132,487,376	(42,882,352)	(162,451,126)

USD	4,171,077	KRW	4,653,846,830	9,657,478	(24,704,576)	(47,873,261)	(24,990,671)	2,125,948	37,891,830

KRW	2,241,908,288	USD	2,009,175	(2,529,842)	13,371,742	(13,371,742)	6,172,752	-	(27,420,193)

KRW	2,561,922,113	USD	2,378,780	5,025,092	68,943,453	(68,943,453)	(42,715,314)	-	58,929,277

USD	-	SGD	-	-	-	-	29	-	-

KRW	62,561	SEK	499	-	(120)	120	-	-	(120)

USD	128	NOK	1,086	-	(1,690)	1,690	51,249	-	(1,690)

KRW	29,890,571	NOK	219,421	-	(1,123,567)	1,123,567	1,874,836	-	(1,652,683)

USD	9	JPY	1,034	-	403	(403)	1,168	-	403

KRW	1,279,575	JPY	123,954	(851)	36,443	(36,443)	13,325	-	(14,694)

KRW	4,213,622	JPY	414,118	14,958	81,253	(81,253)	(17,525)	-	47,830

KRW	1,896,379	GBP	1,264	(93,587)	(316)	316	296	-	(93,903)

USD	20,155	EUR	17,167	(390,568)	(16,159)	16,159	883,945	-	(406,727)

USD	1,945	EUR	1,664	5,484	2,335	(2,335)	189,391	-	7,819

KRW	714,256,960	EUR	537,620	(1,474,642)	(11,649,866)	11,649,866	15,877,077	-	(15,996,285)

KRW	133,501,402	EUR	103,014	53,913	904,926	(904,926)	(751,086)	-	962,947

USD	6	DKK	39	-	43	(43)	161	-	43

KRW	32,574	DKK	184	-	(704)	704	1,027	-	(704)

USD	106,876	CNY	705,483	-	(4,475,365)	4,475,365	2,064,040	-	(4,543,516)

USD	26,356	CNY	183,043	-	396,112	(396,112)	1,228,215	-	387,444

KRW	9,450,527	CNY	57,763	-	(75,137)	75,137	75,137	-	(75,137)

KRW	48,610,422	CNY	301,917	-	290,387	(290,387)	(257,458)	-	290,387

KRW	15,502,189	AUD	19,205	-	(421,701)	421,701	421,701	-	(421,701)

CNY	524,577	USD	76,079	(307,269)	(52,018)	52,018	(365,757)	-	(351,415)

합계	7,226,266	(150,437,117)	87,205,464	92,243,914	(40,756,404)	(114,911,914)

나. 공정가액 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가액 변동위험에 노출되는 예상최장기간 은 2023년 6월 20일까지 이며, 당분기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실 은 각각 195,208백만원과 252,052백만원( 전분기: 86,552백만원과 228,548백만원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 193,549 백만원 및 242,515백만원 (전분기: 204,103백만원 및 81,032백만원)입니다.

다. 연결회사는 변동이자율로 발행된 외화차입금으로 인하여 환율 및 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑계약 등을 통해 환율 및 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사는 우리은행 등과 변동금리부 장기차입금 USD 140백만(최장 만기: 2022년 8월 30일)을 고정금리 1.53% ~ 2.29%인 장기차입금 163,730백만원으로 스왑하는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당분기말 현재 파생상품평가손실(자본) 875백만원과 파생상품자산 3,665백만원을 인식하고 있습니다.

9. 관계기업 및 공동기업 투자 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전분기

기초	-	2,980,802

지분법손실	-	(94,932)

분기말	-	2,885,870

10. 유형자산과 무형자산

가. 당 분 기 및 전 분기 의 연결회사 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	5,882,273,907	58,754,223

취득	48,399,093	35,231

처분 및 폐기	(6,311,194)	-

감가상각	(177,404,613)	(14,200,387)

타계정대체	(6,140,666)	6,140,666

환율변동	29,199,824	72,147

당분 기말	5,770,016,351	50,801,880

취득원가	8,991,292,276	308,860,669

상각 및 손상차손누계액	(3,221,275,925)	(258,058,789)

당분 기말	5,770,016,351	50,801,880

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	6,162,904,763	91,579,914

취득	25,680,684	-

처분 및 폐기	(73,180,023)	-

감가상각	(194,018,257)	(30,066,775)

타계정대체	(5,531,576)	5,531,576

환율변동	1,705,967	(28,823)

전분 기말	5,917,561,558	67,015,892

취득원가	8,903,683,534	302,167,303

상각 및 손상차손누계액	(2,986,121,976)	(235,151,411)

전분 기말	5,917,561,558	67,015,892

나. 감가상각비 중 154,344백만원 (전분기: 166,383백만원)은 매출원가에, 23,062백만원 (전분기: 27,635백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다 . 다. 건설중인자산의 증가는 평균차입이자 율 3.53% 에 자본화된 차 입원 가 264 백 만원 (전 분기: 38백만원)을 포함하고 있습니다.

라. 무형자산상각비 14,200백만원 (전 분기: 30,067 백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

마. 연결회사의 차입금 및 선수금환급보증에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	484,492	1,214,600	선수금환급보증(주석13)	649,070	한국수출입은행

건물	169,628

구축물	484,385

기계장치	155,330

운반장비	122,369

토지	1,004,319	900,000	차입금(주석11)	420,000	한국산업은행

건물	26,435

구축물	58,314	선수금환급보증(주석13)	469,108

기계장치	23,264

토지	38,519	110,500	차입금(주석11)	85,000	한국투자캐피탈

건물	81,966

11. 차 입금 및 사채

가 . 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전분기

기초	2,914,678,794	4,246,071,008

차입	2,600,566,161	2,885,991,748

상환	(1,824,924,221)	(4,549,805,242)

기타	34,262,361	11,316,453

분기말	3,724,583,095	2,593,573,967

나 . 한국산업은행 등 차입금에 대해서는 유형자산, 건조중인 선박 및 건조용 원자재가 담보로 제공되어 있습니다(주석10참조).다. IBK기업은행과 건설공제조합의 차입금과 관련하여 연결회사의 기타유동금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석6참조).라. DGB대구은행 및 우리은행 차입금에 대해서는 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석4참조).12. 순확정급여부채

가. 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	14,239,606	42,718,818	14,621,931	43,879,717

순이자원가	562,075	1,686,225	334,490	1,003,471

종업원 급여에 포함된 총 비용	14,801,681	44,405,043	14,956,421	44,883,188

총 비용 중 37,926백만원 (전분기: 39,003 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 6,479백만원( 전분기: 5,880 백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있 습니다 .

나. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	496,292,111	475,674,292

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	14,097,707	13,048,909

소 계	510,389,818	488,723,201

사외적립자산의 공정가치(*)	(393,598,103)	(412,220,584)

재무상태표상 부채	116,791,715	76,502,617

(*) 당 분 기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 581백만원( 전기말:583백만원) 이 포함된 금액입니다.

13. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

가. 충당부채

연결회사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	기초잔액	증감액	기말잔액

소송충당부채 등	432,983,802	393,230,127	826,213,929

기 타	15,834,852	35,631	15,870,483

합 계	448,818,654	393,265,758	842,084,412

전 기	기초잔액	증감액	기말잔액

소송충당부채 등	418,836,175	14,147,627	432,983,802

기 타	24,300,558	(8,465,706)	15,834,852

합 계	443,136,733	5,681,921	448,818,654

연결회사는 보고기간말 현재 통상임금과 관련된 소송(소송가 액: 82,836백만 원)의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종부담금액은 연결회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 또한 선박계약 취소 및 손해배상과 관련한 중재결과 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 충당부채로 설정하고 있습니다.

나. 우발부채 (1) 충당부채를 인식한 소송 및 중재사건을 제외하고 보고기간말 현재 연결회사가 피소되어 계류 중인 36 건의 소송 및 중재사건(관련 금액 516,386 백만원)이 있습니다.상기의 소송 및 중재사건은 현재 진행 중에 있으며, 보고기간말 현재로서는 동 소송 및 중재의 최종결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2 ) 보고기 간말 현재 연결회사가 선주사 선박금융에 대하여 지급보증한 금액은 USD 119백만 입니 다 .

다. 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사는 기계제작 및 선박건조 등을 위하 여 3개 업체와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 선수금 환급보증과 관련하여 한국수출입은행 등 금융기관의 선수금환급보증보험(실행액 USD 2,765 백만)에 가입하고 있으며, 건조중인 선박 및 건조용 원자재 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석10참조).

(3) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금융기관	약정한도

당좌대출	신한은행 외 2	21,000

무역금융	우리은행 외 6	957,728

일반대출	한국수출입은행 외 8	2,193,399

구매카드 등	IBK기업은행 외 5	121,000

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 연결회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,192,507,380	3,901,181,943

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익(손익계산서 상 매출액)	5,192,507,380	3,901,181,943

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 사업부문과 외부고객이 소재한 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).

당분기	조선해양	토건	합계

국내	해외	국내

부문 수익	327,563,135	5,077,577,577	26,457,082	5,431,597,794

부문간 수익	-	(234,449,836)	(4,640,578)	(239,090,414)

외부고객으로부터 수익	327,563,135	4,843,127,741	21,816,504	5,192,507,380

수익인식 시점

한 시점에 인식	19,979,966	6,010,687	-	25,990,653

기간에 걸쳐 인식	307,583,169	4,837,117,054	21,816,504	5,166,516,727

합 계	327,563,135	4,843,127,741	21,816,504	5,192,507,380

외부고객으로부터의 수익은 선박건조, 해양플랜트등의 제조와 종합건설용역에서 발생합니다.

15. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	24,288,259	76,524,763	28,126,807	76,038,651

지급수수료	23,751,160	72,686,443	14,221,600	62,895,675

보증수리비	13,404,314	23,842,081	2,140,278	8,205,740

대손상각비	223,321,035	222,034,512	(34,374,941)	(1,768,646)

유형자산과 무형자산 상각비	11,739,969	35,274,476	17,870,081	55,611,152

경상연구개발비	13,142,689	35,090,859	13,582,818	35,360,411

세금과공과	4,817,080	11,968,754	8,301,325	16,956,722

기타	16,876,616	47,144,939	13,561,521	40,528,035

합 계	331,341,122	524,566,827	63,429,489	293,827,740

16. 기타수익과 비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	58,803,173	88,744,216	30,525,011	70,590,863

외화환산이익	53,438,627	126,368,020	-	57,095,230

파생상품평가이익	57,694,503	229,420,172	140,251,649	120,824,074

파생상품거래이익	19,588,707	195,207,871	52,163,649	86,551,511

확정계약평가이익	385,187,490	782,357,731	-	166,123,811

확정계약거래이익	-	193,549,479	155,096,360	204,102,635

기타	13,802,527	49,758,736	35,281,033	58,658,764

합 계	588,515,027	1,665,406,225	413,317,702	763,946,888

기타비용 :

외환차손	28,582,609	42,225,069	17,332,919	48,462,005

외화환산손실	38,634,143	70,429,414	13,909,511	30,136,383

파생상품평가손실	336,597,174	816,805,095	-	243,552,573

파생상품거래손실	18,452,068	252,052,049	170,170,893	228,548,152

확정계약평가손실	55,754,811	229,420,172	122,843,752	120,533,438

확정계약거래손실	82,209,957	242,515,114	50,099,620	81,031,543

기타	148,580,899	372,638,477	6,354,930	38,824,470

합 계	708,811,661	2,026,085,390	380,711,625	791,088,564

17. 금융수익과 원가 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	7,304,877	23,313,611	4,745,722	18,539,380

외환차익	8,533,114	10,904,020	12,619,757	14,641,806

외화환산이익	5,333,945	19,792,242	-	9,919,677

파생상품평가이익	15,603,689	31,469,603	5,327,579	23,746,893

파생상품거래이익	51,328,347	74,413,728	14,746,156	111,355,425

합 계	88,103,972	159,893,204	37,439,214	178,203,181

금융원가 :

이자비용	32,899,231	91,520,030	26,160,861	95,726,042

외환차손	8,186,418	13,954,852	16,176,338	22,019,431

외화환산손실	4,496,020	13,237,752	1,058,920	11,442,850

파생상품평가손실	38,450,758	61,780,916	-	4,470,547

파생상품거래손실	159,371,452	195,238,112	15,479,884	121,884,016

합 계	243,403,879	375,731,662	58,876,003	255,542,886

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년과 2018년 9월 30일로 종료하는 기간은 부(-)의 세전손익과 법인세비용(수익)입니다.

19. 연결현금흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순손실	(978,146,780)	(380,168,996)

조정 :

퇴직급여	44,405,043	44,883,188

대손상각비 및 환입	222,050,263	(2,781,646)

잡손실	353,823,126	16,864,054

외화환산이익	(146,160,262)	(67,014,907)

외화환산손실	83,667,167	41,579,233

감가상각비	177,404,613	194,018,257

유형자산처분이익	(269,953)	(4,152,728)

유형자산처분손실	4,699,933	6,161,199

사용권자산상각비	48,318,102	-

무형자산상각비	14,200,387	30,066,775

파생상품평가 및 거래손익	795,364,798	255,977,386

확정계약평가 및 거래손익	(503,971,925)	(168,661,465)

이자수익	(31,504,599)	(25,610,826)

이자비용	91,520,030	95,726,042

배당금수익	(367,327)	(482,216)

지분법손실	-	94,932

기타수익비용	205,871	106,777

소 계	1,153,385,267	416,774,055

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	284,055,859	(177,194,617)

계약자산	(24,265,191)	346,234,083

미수금	(11,773,956)	17,172,925

선급금	66,275,782	(134,491,692)

선급비용	(25,564,337)	27,379,801

재고자산	(261,623,821)	(13,334,887)

기타금융자산	(1,511,802)	3,013,684

기타유동자산	(6,308,824)	13,038,886

장기선급비용	(28,803,195)	(15,128,060)

매입채무	(26,204,946)	(143,604,717)

미지급금	(11,565,721)	(73,775,780)

계약부채	(301,786,126)	663,120,962

미지급비용	(41,215,868)	18,683,854

기타유동부채	42,456,350	26,147,614

공사손실충당부채	(129,645,904)	13,328,117

하자보수충당부채	13,780,498	38,218,666

순확정급여부채	(4,115,944)	(3,599,713)

충당부채	8,513,854	10,690,594

파생금융상품	(164,144,159)	(14,715,499)

확정계약	202,659,623	52,857,730

기타비유동금융부채	495,360	(9,643,610)

소 계	(420,292,468)	644,398,341

영업으로부터 창출된 현금흐름	(245,053,981)	681,003,400

나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분기	전 분 기

장기차입금의 유동성 대체	852,882,000	684,568,909

사채의 유동성 대체	179,577,187	71,945,087

건설중인자산의 본계정 대체	51,088,429	32,242,289

20. 영업부문 정보 보고기간말 현재 영업부문 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

가. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보

영업부문	매출유형	품목	주요고객	매출액비율

조선해양	제품	Drillship, LNG선, 해양플랫폼 등	해외선주 등	99.6%

토건	제품	토목ㆍ건축 등	건축업주 등	0.4%

합 계	100.0%

(2) 영업부문의 재무현황

당분기	조선해양	토건	합계

1. 매출액

매출액	5,405,140,712	26,457,082	5,431,597,794

내부매출액 및 연결조정	(234,449,836)	(4,640,578)	(239,090,414)

순매출액	5,170,690,876	21,816,504	5,192,507,380

2. 영업이익(손실)(*)	(364,898,878)	(4,611,887)	(369,510,765)

3. 유형 및 무형자산	5,810,822,344	9,995,887	5,820,818,231

4. 감가상각비 등	191,905,550	19,630	191,925,180

전분기	조선해양	토건	합계

1. 매출액

매출액	4,542,480,073	47,308,961	4,589,789,034

내부매출액 및 연결조정	(678,004,035)	(10,603,056)	(688,607,091)

순매출액	3,864,476,038	36,705,905	3,901,181,943

2. 영업이익(손실)(*)	(254,094,582)	2,028,740	(252,065,842)

3. 유형 및 무형자산	5,974,554,159	10,023,291	5,984,577,450

4. 감가상각비 등	224,050,203	34,828	224,085,031

(*) 연결회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 또한 부채의 경우 전체 사업장에 공통된 부채가 대부분을 차지하고 있으므로 연결회사의 경영진은 부문별 부채에 대하여 별도로 보고 받고 있지 않습니다.(3) 영업이익(손실)의 조정

구 분	당분기	전분기

(가) 부문별 영업이익(손실)의 합계액	(369,510,765)	(252,065,842)

(나) 부문별 내부거래로 인한 내부이익	-	-

(다) 미배부 판매비와관리비	(32,118,392)	(23,526,840)

(라) 차감계(손익계산서상 영업이익(손실))	(401,629,157)	(275,592,682)

상기 미배부 판매비와관리비는 전체 사업장 공통으로 발생된 금액이므로 배부를 하지 않았습니다.나. 지역별 부문 정보

당분기	국내	나이지리아	중국 등	연결후금액

총매출액	4,994,146,713	159,241,048	278,210,033	5,431,597,794

내부매출액 및 연결조정	(12,901,785)	(30,950,790)	(195,237,839)	(239,090,414)

순매출액	4,981,244,928	128,290,258	82,972,194	5,192,507,380

비유동자산(*)	5,290,072,091	208,787,845	487,284,248	5,986,144,184

전분기	국내	나이지리아	중국 등	연결후금액

총매출액	3,609,815,099	739,094,867	240,879,067	4,589,789,033

내부매출액 및 연결조정	(335,565,358)	(209,213,883)	(143,827,850)	(688,607,091)

순매출액	3,274,249,741	529,880,984	97,051,217	3,901,181,942

비유동자산(*)	5,403,012,870	179,061,870	490,235,016	6,072,309,756

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등 제외

21. 특수관계자와의 거래 가 . 연결회사와 기타 특수관계자간의 매출 등 거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	당분기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

기타(*)	37,169,904	303,892,639	544,602,294	41,817,920

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 계약부채 2,871백만원(전분기: 계약자산 75백만원)의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험(주) 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다.

구분	전분기	전기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

기타(*)	31,406,619	103,344,413	422,815,896	35,560,217

나. 주요 경영진에 대한 보상 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으 로 단기 급여 1,014백만원 (전분기: 801 백만원)과 향후 지급 가능성이 높은 퇴직급여 197백만원 (전분기: 202백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

22. 회계정책의 변경 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.08%입니다(단위: 천원).

구 분	당기초

운용리스약정	120,815,928

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	116,107,797

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(787,671)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	115,320,126

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	72,833,785

비유동 리스부채	42,486,341

합 계	115,320,126

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 추정하였습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

토 지	57,626,872	64,411,644

건 물	2,394,128	2,550,882

기계장치	173,065	1,055,334

운반장비	61,574,154	88,926,090

합 계	121,768,219	156,943,950

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	51,295,267	72,833,785

비유동	34,546,655	42,486,341

합 계	85,841,922	115,320,126

당분기 중 증가된 사용권자산 은 10,335 백 만원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기

사용권자산의 감가상각비

토 지	9,661,919

건 물	1,210,744

기계장치	621,344

운반장비	36,824,095

합 계	48,318,102

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,222,121

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	561,376

당분기 중 리스의 총 현금유출은 43,535 백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 156,944백만원 증가
­ 장기선급비용: 41,624백만원 감소
­ 리스부채: 115,320백만원 증가

③ 부문공시와 주당손익에 미친 영향회계정책의 변경으로 당분기의 영업손실은 감소, 부문자산, 부문부채는 증가하였습니다. 회계정책의 변경으로 영향을 받은 부문은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	영업손실	부문자산	부문부채

조선해양	(1,407,006)	65,100,265	85,841,922

토 건	-	-	-

합 계	(1,407,006)	65,100,265	85,841,922

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당분기의 주당손익은 2원 감소하였습니다.

④ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 토지, 건물, 기계장치, 운반장비 및 공기구비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기 간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

① 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 운반장비 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.