삼성중공업 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항

- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 49기1분기	매출채권	1,778,498	1,192	0.1%

단기대여금	2,547	-	-

미수금	66,567	700	1.1%

장기매출채권	92,367	78,949	85.5%

장기대여금	3,821	-	-

합계	1,943,800	80,841	4.2%

제 48기	매출채권	1,647,192	894	0.1%

단기대여금	1,212	-	-

미수금	33,130	754	2.3%

장기매출채권	91,418	81,006	88.6%

장기대여금	3,819	-	-

합계	1,776,771	82,654	4.7%

제 47기	매출채권	2,373,959	2,898	0.1%

단기대여금	1,068	-	-

미수금	32,522	689	2.1%

장기매출채권	101,446	87,929	86.7%

장기대여금	3,558	-	-

합계	2,512,553	91,516	3.6%

※ 매출채권은 계약자산 금액을 포함하고 있습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제49기 1분기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	82,654	91,516	86,903

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-5,223	-672

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	5,223	672

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-1,813	-3,639	5,285

4. 기말 대손충당금 잔액합계	80,841	82,654	91,516

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침□ 대손 설정을 위한 매출채권의 구분 - 개별채권 : 종속회사 채권을 제외한 매출채권 중에서 채권의 회수불확실 사건이 발생한 사건(분쟁, 법정관리, 소송, 부도, 채권 만기연장 等) - 집합채권 : 종속회사 채권 및 개별채권을 제외한 모든 매출채권□ 개별채권의 대손충당금 - 담보채권은 담보인정가액 부족분에 대해서 대손충당금 설정 (선박 : 관련 전문가의 평가보고서, 부동산 : 감정평가서 또는 KB 시세) - 무담보채권은 프로젝트별 개별분석(거래처별 재무현황, 회수가능성 등 종합분석) 을 통한 손실예상액을 추정하여 설정□ 집합채권의 대손충당금 - 집합채권에 대해서는 과거 경험율을 기초로 대손충당금 설정□ 대손예상액 - 채무자의 파산 및 부도, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등으로 인하여 대금회수가 불가능하다고 판단될 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정. (대손처리기준은 법인세법 시행령 제61조 제1항 각호에 따름) (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	1,778,221	277	17,792	74,575	1,870,865

구성비율	95.0	0.0	1.0	4.0	100.0

※ 매출채권은 장기매출채권을 포함한 금액임

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제49기 1분기	제48기	제47기	비고

조선해양	제품	-	-	-	-

재공품	34,188	53,640	7,906	-

원재료	485,371	393,490	314,604	-

미착품	66,493	84,573	43,447	-

용 지	-	-	-	-

미완성선박(주택)	963,203	1,487,634	1,454,683	-

소 계	1,549,255	1,487,634	1,820,640	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.6%	12.3%	14.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.9회	4.5회	3.5회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등□ 실사일자 - 매년 상,하반기 기준으로 정기재고조사 실시 (6월, 12월 실시 예정) - 정기 재고조사 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산에 대하여는 감사인이 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.□ 실사방법 - 회사는 감사인의 입회하에 실사를 하고, 일부품목에 대하여는 표본 추출을 하여 자산의 실재성 및 완전성을 확인함.□ 장기체화재고 등의 현황 - 회사는 주문생산을 하는 업의 특성상 중요한 장기체화재고는 보유하지 않음□ 재고자산의 재무제표 표시 - 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 조선 및 플랜트 사업용 원자재의 원가는 개별법과 이동평균법에 따라, 완성공사 및 미착품은 개별법에 따라 결정됩니다.

라. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분 기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치 금융자산	12,907,389	12,907,389	12,934,291	12,934,291

기타포괄손익-공정가치 금융자산	27,178,700	27,178,700	26,651,420	26,651,420

파생금융자산	373,547,067	373,547,067	302,501,718	302,501,718

금융부채(*)

파생금융부채	848,683,175	848,683,175	762,536,986	762,536,986

(*) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,907,389	12,907,389

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,004,300	25,174,400	27,178,700

파생금융자산	-	373,547,067	-	373,547,067

금융부채

파생금융부채	-	848,683,175	-	848,683,175

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	12,934,291	12,934,291

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,505,520	25,145,900	26,651,420

파생금융자산	-	302,501,718	-	302,501,718

금융부채

파생금융부채	-	762,536,986	-	762,536,986

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	12,907,389	3	원가접근법	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	25,174,400	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 한국자산평가(주) 및 건설공제조합으로부터 평가보고서 등을 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 회 사는 유의적인 평가문제를 감사위원회에 보고하고있습니다.

마. 전기 매출액의 5% 이상인 계약(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

Samsung Heavy Nigeria Ltd	FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013.06.12	2019.05.23	4,499,960	99	17,828	-607	-	-

삼성중공업(주)	FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017.06.01	2023.02.28	2,964,840	98	16,304	-76	-	-

삼성중공업(주)	Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2018.01.27	2018.12.31	591,040	99	52,166	-10,473	-	-

삼성중공업(주)	FPSO(SN2333)	아시아지역 선주	2019.04.22	2023.02.09	1,086,224	82	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG(SN2366)	유라시아지역 선주	2019.11.22	2023.02.28	344,633	90	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG(SN2371)	유라시아지역 선주	2019.11.22	2023.09.30	338,461	84	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG(SN2372)	유라시아지역 선주	2019.11.22	2023.10.31	373,080	69	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG(SN2373)	유라시아지역 선주	2019.11.22	2023.11.30	372,002	60	41,692	-194	-	-

삼성중공업(주)	LNG(SN2374)	유라시아지역 선주	2019.11.22	2023.12.31	370,613	35	-	-	-	-

합 계	-	127,990	-11,350	-	-