삼성중공업 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항

- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 48 기3분기	매출채권	1,554,928	2,464	0.2%

단기대여금	1,133	-	-

미수금	33,071	693	2.1%

장기매출채권	110,050	83,733	76.1%

장기대여금	3,479	-	-

합계	1,702,661	86,890	5.1%

제 47 기	매출채권	2,373,959	2,898	0.1%

단기대여금	1,068	-	-

미수금	32,522	689	2.1%

장기매출채권	101,446	87,929	86.7%

장기대여금	3,558	-	-

합계	2,512,553	91,516	3.6%

제 46 기	매출채권	2,686,933	4,295	0.2%

단기대여금	1,263	-	-

미수금	79,295	898	1.1%

장기매출채권	98,601	81,710	82.9%

장기대여금	4,491	-	-

합계	2,870,583	86,903	3.0%

※ 매출채권은 계약자산 금액을 포함하고 있습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제48기 3분기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	91,516	86,903	85,323

2. 순대손처리액(①－②±③)	-7,504	-672	401

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	401

② 상각채권회수액	7,504	672	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,878	5,285	1,981

4. 기말 대손충당금 잔액합계	86,890	91,516	86,903

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침□ 대손 설정을 위한 매출채권의 구분 - 개별채권 : 종속회사 채권을 제외한 매출채권 중에서 채권의 회수불확실 사건이 발생한 사건(분쟁, 법정관리, 소송, 부도, 채권 만기연장 等) - 집합채권 : 종속회사 채권 및 개별채권을 제외한 모든 매출채권□ 개별채권의 대손충당금 - 담보채권은 담보인정가액 부족분에 대해서 대손충당금 설정 (선박 : 관련 전문가의 평가보고서, 부동산 : 감정평가서 또는 KB 시세) - 무담보채권은 프로젝트별 개별분석(거래처별 재무현황, 회수가능성 등 종합분석) 을 통한 손실예상액을 추정하여 설정□ 집합채권의 대손충당금 - 집합채권에 대해서는 과거 경험율을 기초로 대손충당금 설정□ 대손예상액 - 채무자의 파산 및 부도, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등으로 인하여 대금회수가 불가능하다고 판단될 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정. (대손처리기준은 법인세법 시행령 제61조 제1항 각호에 따름) (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	602,766	952,161	5,745	104,306	1,664,978

구성비율	36.2	57.2	0.3	6.3	100.0

※ 매출채권은 장기매출채권을 포함한 금액임

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제48기 3분기	제47기	제46기	비고

조선해양	제품	-	-	-

재공품	4,451	7,906	46,053

원재료	371,772	314,604	457,315

미착품	45,484	43,447	71,602

용 지	-	-	-

미완성선박(주택)	1,263,553	1,454,683	1,764,668

소 계	1,685,260	1,820,640	2,339,638

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.5%	14.1%	17.2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.1회	3.5회	3.8회

(2) 재고자산의 실사내역 등□ 실사일자 - 매년 상,하반기 기준으로 정기재고조사 실시 (6.5~6일 완료, 11월 실시 예정) - 정기 재고조사 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산에 대하여는 감사인이 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.□ 실사방법 - 회사는 감사인의 입회하에 실사를 하고, 일부품목에 대하여는 표본 추출을 하여 자산의 실재성 및 완전성을 확인함.□ 장기체화재고 등의 현황 - 회사는 주문생산을 하는 업의 특성상 중요한 장기체화재고는 보유하지 않음□ 재고자산의 재무제표 표시 - 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 조선 및 플랜트 사업용 원자재의 원가는 개별법과 이동평균법에 따라, 완성공사 및 미착품은 개별법에 따라 결정됩니다.

라. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치 금융자산	12,846,272	12,846,272	12,839,859	12,839,859

기타포괄손익-공정가치 금융자산	27,037,720	27,037,720	25,981,110	25,981,110

파생금융자산	336,152,629	336,152,629	367,265,449	367,265,449

금융부채(*)

파생금융부채	787,364,460	787,364,460	263,936,197	263,936,197

(*) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,846,272	12,846,272

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,129,760	24,907,960	27,037,720

파생금융자산	-	336,152,629	-	336,152,629

금융부채

파생금융부채	-	787,364,460	-	787,364,460

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	12,839,859	12,839,859

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,109,250	24,871,860	25,981,110

파생금융자산	-	367,265,449	-	367,265,449

금융부채

파생금융부채	-	263,936,197	-	263,936,197

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	12,846,272	3	원가접근법	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	24,907,960	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 한국자산평가(주) 및 건설공제조합으로부터 평가보고서 등을 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 회 사는 유의적인 평가문제를 감사위원회에 보고하고있습니다.

마. 전기 매출액의 5% 이상인 계약(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

삼성중공업(주)	CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012.02.10	2018.08.26	4,518,231	100	-	-	-	-

삼성중공업(주)	Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013.06.11	2016.12.31	724,686	99	-	-	-	-

삼성중공업(주)	Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013.06.11	2017.04.30	740,372	99	-	-	-	-

삼성중공업(주)	FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011.05.30	2018.04.04	5,074,808	100	-	-	-	-

Samsung Heavy Nigeria Ltd	FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013.06.12	2019.05.23	4,403,702	99	23,134	-595	-	-

삼성중공업(주)	FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014.02.14	2020.11.15	1,704,866	100	-	-	-	-

삼성중공업(주)	FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017.01.04	2021.05.01	2,137,173	99	-	-	-	-

삼성중공업(주)	FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017.06.01	2023.02.28	2,914,234	87	-	-	-	-

삼성중공업(주)	Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012.12.20	2018.03.19	1,123,244	100	-	-	-	-

삼성중공업(주)	Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2018.01.27	2018.12.31	589,920	99	51,133	-10,249	-	-

삼성중공업(주)	FPSO(SN2333)	아시아지역 선주	2019.04.22	2023.02.09	1,084,351	63	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG(SN2366)	유라시아지역 선주	2019.11.22	2023.02.28	346,820	83	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG(SN2371)	유라시아지역 선주	2019.11.22	2023.09.30	374,720	63	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG(SN2372)	유라시아지역 선주	2019.11.22	2023.10.31	369,459	27	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG(SN2373)	유라시아지역 선주	2019.11.22	2023.11.30	368,894	7	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG(SN2374)	유라시아지역 선주	2019.11.22	2023.12.31	367,526	0	-	-	-	-

합 계	-	74,267	-10,844	-	-