삼성중공업 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 51기1분기	매출채권	4,547,960	19,027	0.4%

단기대여금	772	-	-

미수금	154,483	3,141	2.0%

장기매출채권	79,732	79,732	100.0%

장기대여금	2,554	-	-

합계	4,785,501	101,900	2.1%

제 50기	매출채권	4,187,775	15,609	0.4%

단기대여금	877	-	-

미수금	164,368	11,502	7.0%

장기매출채권	78,333	78,333	100.0%

장기대여금	2,551	-	-

합계	4,433,904	105,444	2.4%

제 49기	매출채권	3,033,396	13,421	0.4%

단기대여금	3,251	-	-

미수금	79,991	10,378	13.0%

장기매출채권	77,794	77,794	100.0%

장기대여금	2,903	-	-

합계	3,197,335	101,593	3.2%

※ 연결 기준입니다.※ 매출채권은 계약자산 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제51기 1분기	제50기	제49기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	105,444	101,593	103,726

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-3,983

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	2,495

② 상각채권회수액	-	-	6,478

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-3,544	3,851	1,850

4. 기말 대손충당금 잔액합계	101,900	105,444	101,593

※ 연결 기준입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침□ 대손 설정을 위한 매출채권의 구분 - 개별채권 : 종속회사 채권을 제외한 매출채권 중에서 채권의 회수불확실 사건이 발생한 사건(분쟁, 법정관리, 소송, 부도, 채권 만기연장 等) - 집합채권 : 종속회사 채권 및 개별채권을 제외한 모든 매출채권□ 개별채권의 대손충당금 - 담보채권은 담보인정가액 부족분에 대해서 대손충당금 설정 (선박 : 관련 전문가의 평가보고서, 부동산 : 감정평가서 또는 KB 시세) - 무담보채권은 프로젝트별 개별분석(거래처별 재무현황, 회수가능성 등 종합분석) 을 통한 손실예상액을 추정하여 설정□ 집합채권의 대손충당금 - 집합채권에 대해서는 과거 경험율을 기초로 대손충당금 설정□ 대손예상액 - 채무자의 파산 및 부도, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등으로 인하여 대금회수가 불가능하다고 판단될 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정. (대손처리기준은 법인세법 시행령 제61조에 따름)(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	3,578,686	969,274	25,774	53,958	4,627,692

구성비율	77.3	20.9	0.6	1.2	100.0

※ 연결 기준입니다.※ 매출채권은 계약자산, 장기매출채권을 포함한 금액입니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제51기 1분기	제50기	제49기	비고

조선해양	제품	-	-	-	-

재공품	6,620	3,329	18,519	-

원재료	498,519	465,486	497,035	-

미착품	59,273	55,148	51,719	-

용 지	-	-	-	-

미완성선박(주택)	598,565	1,205,187	1,006,237	-

소 계	1,162,977	1,729,150	1,573,510	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.1%	11.1%	10.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.0회	4.5회	4.2회	-

※ 연결 기준입니다.※ 토건부문은 재고자산이 없어 기재하지 않았습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등□ 실사일자 - 매년 상,하반기 기준으로 정기재고조사 실시 (6월, 12월 실시 예정) - 정기 재고조사 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산에 대하여는 감사인이 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.□ 실사방법 - 회사는 감사인의 입회하에 실사를 하고, 일부품목에 대하여는 표본 추출을 하여 자산의 실재성 및 완전성을 확인함.□ 장기체화재고 등의 현황 - 회사는 주문생산을 하는 업의 특성상 중요한 장기체화재고는 보유하지 않음.□ 재고자산의 재무제표 표시 - 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 조선해양공사 원자재의 원가는 개별법과 이동평균법에 따라, 완성공사 및 미착품은 개별법에 따라 결정됨.

라.전기 매출액의 5% 이상인 계약(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

삼성중공업(주)	FLNG	아프리카지역 선주	2017.06.01	2023.02.28	2,964,847	99	-	-	-	-

삼성중공업(주)	Semi-Rig	유럽지역 선주	2018.01.27	2018.12.31	595,590	100	-	-	-	-

삼성중공업(주)	FPSO	아시아지역 선주	2019.04.22	2023.08.08	1,120,684	99	34,641	-454	99,427	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2019.11.22	2024.03.31	346,405	98	1,705	-1	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2019.11.22	2024.06.30	340,070	97	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2019.11.22	2024.09.30	339,039	95	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2019.11.22	2024.12.31	33,911	93	18,731	-7	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2019.11.22	2024.11.30	370,373	93	84,600	-31	-	-

삼성중공업(주)	FLNG	아시아지역 선주	2022.12.21	2027.08.17	1,859,637	8	-	-	-	-

삼성중공업(주)	SHTL	유라시아지역 선주	2021.10.15	2024.11.30	305,678	1	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2022.05.17	2024.09.30	301,358	82	139,619	-52	-	-

삼성중공업(주)	LNG	아시아지역 선주	2023.03.31	2026.08.31	331,611	1	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	아시아지역 선주	2023.10.06	2026.09.30	345,335	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	SHTL	유라시아지역 선주	2021.10.15	2025.02.28	294,227	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	SHTL	유라시아지역 선주	2021.10.15	2025.05.31	295,853	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	아시아지역 선주	2022.05.17	2026.03.31	294,891	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유럽지역 선주	2022.11.30	2025.12.31	320,075	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	아시아지역 선주	2023.01.31	2026.09.30	309,535	1	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	아시아지역 선주	2023.01.31	2027.01.15	306,481	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	아시아지역 선주	2023.03.31	2026.11.30	331,614	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	미주지역 선주	2023.06.12	2027.12.15	315,022	1	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	미주지역 선주	2023.06.12	2028.02.15	315,184	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	FLNG	미주지역 선주	2023.12.29	2028.02.28	2,029,707	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2020.11.20	2024.08.31	289,551	2	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2020.11.20	2024.10.31	290,158	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2020.11.20	2024.11.30	289,821	0	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2020.11.20	2024.12.31	290,085	0	-	-	-	-

합 계	-	279,296	-545	99,427	-

마.공정가치 평가내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치 금융자산	44,762,809	44,762,809	44,110,566	44,110,566

기타포괄손익-공정가치 금융자산	37,002,300	37,002,300	37,321,020	37,321,020

파생금융자산	370,803,708	370,803,708	361,330,596	361,330,596

금융부채(*)

파생금융부채	1,181,929,740	1,181,929,740	751,655,411	751,655,411

(*) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	44,762,809	44,762,809

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,821,280	35,181,020	37,002,300

파생금융자산	-	370,803,708	-	370,803,708

금융부채

파생금융부채	-	1,181,929,740	-	1,181,929,740

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	44,110,566	44,110,566

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,140,000	35,181,020	37,321,020

파생금융자산	-	361,330,596	-	361,330,596

금융부채

파생금융부채	-	751,655,411	-	751,655,411

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	44,762,809	3	원가접근법	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	35,181,020	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 한국자산평가㈜ 및 건설공제조합으로부터 평가보고서 등을 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.