삼성중공업 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제44(당)기 : 2017년 12월 31일 현재
제43(전)기 : 2016년 12월 31일 현재
삼성중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 1.1 연결회사의 개요

삼성중공업주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 5일 설립되어 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 1994년 1월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 회사는 삼성중공업(영파)유한공사 등 12개의 종속기업들(주석 1.2 참조)(이하 회사와 그 종속기업들을 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.2 종속기업들 현황 보고기간말 현재 회사의 종속기업들 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종

삼성중공업(영파)유한공사	100%	중국	12월	선박부품가공, 선박건조

삼성중공업(영성)유한공사	100%	중국	12월	선박부품가공

영성가야선업 유한공사	100%	중국	12월	선박부품가공

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	100%	인도	12월	설계엔지니어링

Camellia Consulting Corporation	100%	미국	12월	설계엔지니어링

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	100%	말레이시아	12월	시장조사

SVIC13호 신기술투자조합	99%	한국	12월	투자활동

Samsung Heavy Industries Brazil	100%	브라질	12월	시장조사

SHI Brazil Construction	100%	브라질	12월	건설업

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	100%	나이지리아	12월	선박건조

SHI-MCI FZE	70%	나이지리아	12월	선박건조

SHI Mozambique LDA	100%	모잠비크	12월	선박건조

연결대상 종속기업에 포함되지 않은 대정해상풍력발전㈜ 에 대해서는 소유지분율이 각각 50.1%로 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와 공동으로 지배력을 행사하고 있어 공동기업 투자로 분류하였습니다. 1.3 종속기업들 요약 재무정보 연결대상 종속기업들의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

삼성중공업(영파)유한공사	337,789,477	159,146,072	178,643,404	212,412,004	(21,724,704)	(32,959,456)

삼성중공업(영성)유한공사	338,363,408	167,208,340	171,155,068	118,310,708	4,168,714	(5,739,184)

영성가야선업 유한공사	52,312,975	26,659,683	25,653,292	12,795,142	(943,920)	(2,482,695)

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	8,856,599	695,399	8,161,200	3,636,494	(1,582,463)	(2,143,028)

Camellia Consulting Corporation	202,969	-	202,969	2,359,616	(23,761)	(51,360)

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	190,782	99,165	91,617	-	(28,631)	(31,422)

SVIC13호 신기술투자조합	6,134	1,320	4,814	-	(2,644)	(2,644)

Samsung Heavy Industries Brazil	285,031	2	285,029	-	73,160	34,505

SHI Brazil Construction	368,995	782	368,213	-	(295)	(54,793)

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	489,626,688	294,500,534	195,126,154	1,038,009,537	181,704,663	181,068,614

SHI-MCI FZE	271,020,897	244,727,394	26,293,503	120,248,462	(6,563,785)	(10,377,692)

SHI Mozambique LDA	55,177	-	55,177	-	-	(706)

합 계	1,499,079,132	893,038,691	606,040,440	1,507,771,963	155,076,334	127,260,139

기업명	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

삼성중공업(영파)유한공사	360,583,226	148,980,365	211,602,861	272,888,996	(480,043)	(6,866,484)

삼성중공업(영성)유한공사	376,906,707	200,012,454	176,894,253	160,530,060	(4,793,857)	(10,235,619)

영성가야선업 유한공사	60,791,478	32,655,491	28,135,987	13,486,183	(4,264,583)	(5,212,141)

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	11,500,345	1,196,117	10,304,228	5,346,746	(2,665,758)	(2,904,440)

Camellia Consulting Corporation	254,329	-	254,329	-	33,749	41,784

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	226,249	103,211	123,038	28,037	181,175	174,819

SVIC13호 신기술투자조합	10,208	2,750	7,458	-	(6,223)	(6,223)

Samsung Heavy Industries Brazil	250,527	2	250,525	-	(1,592)	49,469

SHI Brazil Construction	423,904	898	423,006	-	(1,446)	84,628

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	510,856,341	496,798,803	14,057,538	1,133,314,823	(105,623,852)	(7,823,341)

SHI-MCI FZE	273,154,996	236,483,801	36,671,195	142,546,669	(58,485,054)	(57,919,525)

합 계	1,594,958,310	1,116,233,892	478,724,418	1,728,141,514	(176,107,484)	(90,617,073)

1.4 연결대상범위의 변동당기에 SHI Mozambique LDA는 신규 출자되어, 연결재무제표의 작성대상에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주 석 31참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 및 회계처리시스템 변경을 검토 중에 있으며, 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,756,488백만원, 만기보유금융자산 59,000백만원, 매도가능금융자산 26,805백만원, 당기손익인식금융자산 18,009백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,756,488백만원, 만기보유금융자산 59,000백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은26,805백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 파생상품을 18,009백만원을 보유하고 있습니다.

나. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 4,901,147백만원(대여금 및 수취채권 4,842,147백만원, 만기보유금융자산 59,000백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 85,659백만원을 설정하고 있습니다.

다. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 확정계약의 순장부부채는 60,198백만원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 82,335백만원이 당기손실로 인식되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제 프로세스 및 회계처리시스템 변경을 검토 중에 있으며, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 조선해양 사업부문은 고객이 주문한 선박, 해양플랜트를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 평균 3년의 제작 기간이 소요됩니다. 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 조선해양 사업부문의 수익은 7,848,796백만원으로 연결회사 총 수익의 약 99%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

나. 계약체결 증분원가

연결회사는 선박, 해양플랜트의 계약 체결에 따라 중개수수료를 지급하고 있고, 2017 회계연도 중 인식한 중개수수료는 총 20,541백만원입니다 . 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다. 유의적인 금융요소연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 유의적인 금융요소는 수령하는 선수금 등과 관련하여 수익 인식 금액이 변동될 수 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장 기간 연체 등이 포함됩니다. (3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

연결회사는 확정계약에 대하여 공정가치 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 연결회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된파생상품이 위험회피대상의 공정가치의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.

위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석 8에서 공시하고 있습니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피 수단 의 잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 12개월 이내인 경우 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 매매목적 파생상품의 전체 공정가치는 해당 계약의잔여만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산(부채)으로 분류하며, 12개월 이내인경우 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정계약의 환위험을 회피하기 위한 공정가치 위험회피회계만을 적용하고 있습니다. 파생상품의 손익 중 확정계약의 위험회피에 효과적인 부분은 " 기타수익(비용)" 으로 손 익계산서에 인식하고, 비효과적 인 부분은 "금융수익(원가) "로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 그리고 환변동으로 인한 확정계약의 공정가치 변동은 " 기타수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식하고 있 습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 조선 및 플랜트사업용 원자재의 원가는 개별법과 이동평균법에 따라, 완성공사 및 미착품은 개별법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	25-50년

구 축 물	25-50년

기 계 장 치	10-30년

운 반 장 비	5-30년

공기구비품	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않 습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

기타의무형자산	5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

( 2) 제 거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세 법 을 기준으로 측정됩 니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원 급여

(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하 고 있습니다 . 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

(2) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2018년 1월 26일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회 에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3 . 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

또한, 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 회사가 부담할 수 있는 지연배상금 의 최대금액은 71,677백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당기말 현재 연결회사의 귀책사유로 인하여 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의추정치는 45,432백만원으로 이는 계약수익 금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고있습니다.

(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 1,326,836백만원 감소합니다.

( 3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 8참조).

(5) 하자보수충당부채연결회사는 하자보수가 예상되는 경우에는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험율 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 해당기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20참조).

(7) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 21에서 설명하는 바와 같이 경영성과에 따른 성과급 예상 및 소송 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유현금, 요구불예금(당좌예금, 보통예금) 및 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금	107,716	112,786

보통예금	40,690,817	58,411,337

당좌예금	971	91

기타예금	312,730,861	925,551,232

합 계	353,530,365	984,075,446

5. 사용제한금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품 25백만원 은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며(주석13참조), 단기금융상품 중 328,556 백만원 은 질권설정 등 과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석19참조).

6. 건설계약

가. 보고기간말 현재 연결회사의 기초와 당 기말 공 사계약잔액 및 당 기 공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초공사계약잔액	증감액	공사수익	기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	9,958,099,156	8,673,975,532	7,848,795,677	10,783,279,011

건설공사	105,579,528	5,988,208	52,439,478	59,128,258

합 계	10,063,678,684	8,679,963,740	7,901,235,155	10,842,407,269

전기	기초공사계약잔액	증감액	공사수익	기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	23,962,627,902	(3,660,848,416)	10,343,680,330	9,958,099,156

건설공사	143,177,396	32,910,442	70,508,310	105,579,528

합 계	24,105,805,298	(3,627,937,974)	10,414,188,640	10,063,678,684

나 . 연 결 회사는 조선 및 플랜트공사계약과 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 2,374,04 1백만원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며 , 건설공사 등과 관련하여 건설공제조합 등으로부터 231,684 백만원의 계 약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다. 다. 보고기간말 현재 진행중인 공사(당기완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사

조선 및 플랜트공사	29,676,128,529	(1,314,230)	3,090,921,221	1,430,283,329

건설공사	500,656,920	(60,070,294)	3,575,393	9,897,753

합 계	30,176,785,449	(61,384,524)	3,094,496,614	1,440,181,082

전기	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사

조선 및 플랜트공사	26,300,666,859	7,955,109	5,039,385,121	1,518,494,933

건설공사	545,773,117	(74,170,935)	15,251,156	25,301,791

합 계	26,846,439,976	(66,215,826)	5,054,636,277	1,543,796,724

라. 당기 중 조선 및 플랜트 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 당기 말 현재 진행 중인계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	보고기간 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동(*)

조선 및 플랜트공사	1,187,257,581	1,248,255,412	(123,102,215)	62,104,383	(123,102,215)

건설공사	6,433,620	19,027,462	(12,604,217)	10,374	(12,604,217)

합 계	1,193,691,201	1,267,282,874	(135,706,432)	62,114,757	(135,706,432)

전기	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	보고기간 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동(*)

조선 및 플랜트공사	1,088,939,467	665,046,963	479,839,312	(55,946,808)	479,839,311

건설공사	32,248,824	30,362,974	(1,874,712)	3,760,562	(1,874,712)

합 계	1,121,188,291	695,409,937	477,964,600	(52,186,246)	477,964,599

(*) 초과청구공사의 변동이 포함되어 있습니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당기	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및 플랜트공사	Drillship(SN2096)	유럽지역 선주	2013-06-07	2017-09-25	100%	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2100)(*2)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	100%	380,408,915	-	-	-

Drillship(SN2101)(*2)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	100%	372,059,992	-	-	-

Drillship(SN2109)	오세아니아지역 선주	2013-08-30	2018-06-30	98%	397,542,856	-	-	-

Drillship(SN2119)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	79%	428,655,483	-	-	-

Drillship(SN2120)(*3)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	8%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	98%	144,034,722	-	29,953,492	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	-	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-07	2018-07-26	91%	136,156,262	-	8,414,631	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	68%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-02-13	89%	23,988,011	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-12-12	64%	-	-	-	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-09-30	8%	-	-	50,001,580	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2022-06-01	1%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2017-07-15	95%	74,419,019	-	62,796,479	-

합계	1,957,265,260	-	151,166,182	-

(*1) 당기 중에 발주처는 선박건조계약 취소 통보 및 선수금 환급을 요구하였으며, 이에 연결회사는 2017년 6월 13일에 영국해상중재인협회(LMAA)에 발주처의 부당한 계약 취소 및 손해배상과 관련하여 중재를 신청하였습니다. 연결회사는 중재와 관련한 예상손실금액을 충당부채로 계상하였으며, 향후 중재결과에 따라 예상손실금액은변경될 수 있습니다(주석21참조). 또한, 계약취소 통보에 따라 관련 미청구공사는 재고자산으로 대체하였으며, 2018년 1월 27일 새로운 발주처와 매각 계약을 체결하였습니다.(*2) 당기 중에 연결회사는 발주처에 선박 건조 완료 및 인도요청 통보를 하였으며, 2017 년 9월 7일에 영 국해상중재인협회(LMAA)에 선박 건조 완료와 관련한 중재를 신청하였습니다. 그리고, 이와 관련하여 보고기간말 현재 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금은 22,982백만원으로 계약수익에서 차감하였습니다. (*3) 보고기간 이후인 201 8년 2월 11일에 발주처 사정으로 작업재개 Notice가 접수되지 않아서 계약서에 의거 건조계약이 해지되었습니다(주석 35호 참조).

전기	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및 플랜트공사	Drillship(SN2096)	유럽지역 선주	2013-06-07	2019-03-31	98%	355,735,085	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2013-06-28	2016-04-19	86%	450,964,334	(174,823,239)	-	-

Drillship(SN2100)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	97%	427,190,126	-	-	-

Drillship(SN2101)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	96%	415,738,329	-	-	-

Drillship(SN2109)	오세아니아지역 선주	2013-08-30	2018-06-30	93%	402,383,286	-	-	-

Drillship(SN2119)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	48%	221,426,074	-	-	-

Drillship(SN2120)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	8%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-06-12	93%	52,402,472	-	68,055,213	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	94%	556,440,531	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	86%	499,490,259	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2017-04-01	95%	138,165,871	-	36,730,617	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-07	2018-07-31	69%	-	-	52,098,201	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	41%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-02-13	23%	-	-	26,221,918	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-12-12	12%	-	-	49,814,108	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2017-05-18	86%	62,913,477	-	-	-

합계	3,582,849,844	(174,823,239)	232,920,057	-

바. 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	당기초잔액	증감액	당 기말잔액

조선 및 플랜트공사	145,105,820	115,030,989	260,136,809

건설공사	9,097,135	2,233,074	11,330,209

합 계	154,202,955	117,264,063	271,467,018

전 기	전기초잔액	증감액	전 기말잔액

조선 및 플랜트공사	487,604,232	(342,498,412)	145,105,820

건설공사	14,578,217	(5,481,082)	9,097,135

합 계	502,182,449	(347,979,494)	154,202,955

사. 하자보수기 간이 미경과된 공사에 대한 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니 다 (단위:천원) .

당 기	당기초잔액	증감액	당 기말잔액

조선 및 플랜트공사	300,523,839	15,039,910	315,563,749

건설공사	8,810,456	(1,840,885)	6,969,571

합 계	309,334,295	13,199,025	322,533,320

전 기	전기초잔액	증감액	전 기말잔액

조선 및 플랜트공사	269,472,666	31,051,173	300,523,839

건설공사	13,947,934	(5,137,478)	8,810,456

합 계	283,420,600	25,913,695	309,334,295

7. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당기말

당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	위험회피목적 파생상품	매도가능 금융자산(*)	만기보유 금융자산(*)	합계

현금및현금성자산	-	353,530,365	-	-	-	353,530,365

단기금융상품	-	769,649,610	-	-	-	769,649,610

매출채권	-	344,452,534	-	-	-	344,452,534

미청구공사	-	3,094,496,614	-	-	-	3,094,496,614

파생금융상품	18,009,422	-	407,281,040	-	-	425,290,462

비유동매출채권	-	43,527,216	-	-	-	43,527,216

매도가능금융자산	-	-	-	26,805,060	-	26,805,060

기타금융자산 등	-	150,831,837	-	-	59,000,000	209,831,837

합 계	18,009,422	4,756,488,176	407,281,040	26,805,060	59,000,000	5,267,583,698

(*) 매도가능금융자산 8,021백만원과 만기보유금융자산 59,000백만원은 건설공제조합과 IBK기업은행 차입금 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석13과 14 참조).

금융부채	당기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	642,646,767	-	642,646,767

차입금	-	2,503,462,864	-	2,503,462,864

유동성장기부채	-	1,488,090,376	-	1,488,090,376

사채	-	254,517,768	-	254,517,768

파생금융상품	37,925,607	-	177,838,955	215,764,562

기타금융부채 등	-	628,819,208	-	628,819,208

합 계	37,925,607	5,517,536,983	177,838,955	5,733,301,545

금융자산	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산(*)	만기보유금융자산(*)	합계

현금및현금성자산	-	984,075,446	-	-	-	984,075,446

단기금융상품	-	786,472,433	-	-	-	786,472,433

매출채권	-	389,247,494	-	-	-	389,247,494

미청구공사	-	5,054,636,276	-	-	-	5,054,636,276

파생금융상품	91,738,334	-	201,049,564	-	-	292,787,898

비유동매출채권	-	24,500,208	-	-	-	24,500,208

매도가능금융자산	-	-	-	26,288,658	-	26,288,658

기타금융자산 등	-	180,016,535	-	-	59,000,000	239,016,535

합 계	91,738,334	7,418,948,392	201,049,564	26,288,658	59,000,000	7,797,024,948

(*) 매도가능금융자산 8,021백만원과 만기보유금융자산 59,000백만원은 건설공제조합과 IBK기업은행 차입금 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석13과 14 참조).

금융부채	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	1,320,711,146	-	1,320,711,146

차입금	-	3,669,226,443	-	3,669,226,443

유동성장기부채	-	1,158,721,569	-	1,158,721,569

사채	-	499,347,207	-	499,347,207

파생금융상품	49,434,572	-	850,598,409	900,032,981

기타금융부채 등	-	678,905,655	-	678,905,655

합 계	49,434,572	7,326,912,020	850,598,409	8,226,945,001

나. 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	208,243	(5,527,793)

처분손익(손익대체)(*)	-	19,123,454

처분손익(당기손익)	(254,407)	5,622,435

배당수익	392,955	307,027

대여금 및 수취채권

외환환산손익	(224,978,163)	32,957,714

이자수익	27,916,721	52,479,411

대손상각비 및 환입	12,578,486	(183,808,686)

만기보유금융자산

이자수익	11,903	4,707

당기손익인식금융자산

평가손익	42,400,813	53,303,566

거래손익	21,698,142	21,619,165

위험회피목적파생상품자산

평가손익(당기손익)	486,329,729	135,740,498

거래손익	460,003,974	279,731,761

당기손익인식금융부채

평가손익	(46,593,835)	(44,524,914)

거래손익	(41,489,742)	(40,496,849)

위험회피목적파생상품부채

평가손익(당기손익)	(192,190,339)	(466,254,164)

거래손익	99,473,884	(138,627,757)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(147,491,243)	(179,019,576)

외화환산손익	106,182,313	(43,122,323)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

8. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)	13,491,322	13,491,322	13,283,079	13,283,079

파생상품	425,290,462	425,290,462	292,787,898	292,787,898

금융부채(*1)

파생상품	215,764,562	215,764,562	900,032,981	900,032,981

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 매도가능금융자산매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비상장주식	4,583,477	4,273,658

출자금	8,730,261	8,731,921

합 계	13,313,738	13,005,579

(*) 상기의 비상장주식 및 출자금은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

다. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생금융상품	-	425,290,462	-	425,290,462

매도가능금융자산	4,341,142	-	9,150,180	13,491,322

금융부채

파생금융상품	-	215,764,562	-	215,764,562

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생금융상품	-	292,787,898	-	292,787,898

매도가능금융자산	4,946,559	-	8,336,520	13,283,079

금융부채

파생금융상품	-	900,032,981	-	900,032,981

라. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

매도가능금융자산	9,150,180	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

파생금융상품자산	425,290,462	2	현재가치기법	할인율

파생금융상품부채	215,764,562	2	현재가치기법	할인율

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 한국자산평가(주) 로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 재 무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

9. 금융자산의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

매출채권(미청구공사) 및 미수금	당기말	전기말

Group 1	2,814,494,431	5,270,932,250

Group 2	16,716,663	18,095,263

연체 및 손상되지 아니한 매출채권(미청구공사) 및미수금 합계	2,831,211,094	5,289,027,513

Group 1 - 과거 부도경험이 없는 조선해양부문 고객

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 E 고객

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA	55,225,514	696,079,374

AA	298,197,136	287,883,286

합 계	353,422,650	983,962,660

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

단기금융상품	당기말	전기말

AAA	750,064,048	786,472,433

AA	19,585,562	-

합 계	769,649,610	786,472,433

파생금융상품	당기말	전기말

AAA	272,262,252	292,787,898

AA	153,028,210	-

합 계	425,290,462	292,787,898

10. 매출채권(미청구공사)과 미수금

가. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미청구공사	미수금	매출채권	미청구공사	미수금

일반채권	470,933,618	3,094,496,614	125,975,845	507,778,841	5,229,459,515	130,139,244

차감:대손충당금	(82,953,868)	-	(2,704,718)	(94,031,139)	(174,823,239)	(2,643,365)

소 계	387,979,750	3,094,496,614	123,271,127	413,747,702	5,054,636,276	127,495,879

차감:장기채권	(43,527,217)	-	-	(24,500,208)	-	(415,987)

유동항목	344,452,533	3,094,496,614	123,271,127	389,247,494	5,054,636,276	127,079,892

나. 매출채권(미청구공사) 및 미수금의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,831,211,094	5,289,027,513

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	763,167,681	1,969,264

6개월 초과	-	4,375,110

소 계	763,167,681	6,344,374

손상채권(*2)	97,027,301	572,005,713

합 계	3,691,406,076	5,867,377,600

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 85,659백만원 (전기: 271,498백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권(미청구공사) 및 미수금 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	미청구공사	미수금	매출채권	미청구공사	미수금

기초	94,031,139	174,823,239	2,643,365	128,893,987	-	2,142,843

대손상각비	11,030	-	211,281	12,048,074	174,823,239	876,701

제각 등	(8,217,572)	(165,250,144)	-	(41,405,726)	-	(262,240)

환입	(2,870,729)	(9,573,095)	(149,929)	(5,505,196)	-	(113,939)

기말	82,953,868	-	2,704,717	94,031,139	174,823,239	2,643,365

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(미수금:기타비용)에 포함되어 있습니다.

11. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 연결회사는 외화선수금 입금, 외화매입대금 지급과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 외 14개의 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화:천).

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)

USD	38,928	KRW	41,574,935	(5,053)	(77,471)	395,088	(2,639,723)	(82,524)

USD	9,739,316	KRW	10,813,192,820	40,609,039	479,388,222	(267,479,287)	(194,131,774)	418,805,555

NOK	114,274	USD	13,837	-	(19,033)	(647,071)	-	(19,033)

NOK	124,447	USD	15,607	-	442,703	(451,388)	-	442,703

NOK	430,308	KRW	55,643,127	-	(236,971)	236,971	-	(236,971)

NOK	208,937	KRW	28,017,707	-	865,904	(613,587)	-	865,904

KRW	4,279,829,184	USD	3,823,634	(43,138,420)	(189,931,786)	189,931,786	115,338,150	(198,775,150)

KRW	14,392,162	USD	13,490	-	31,660	(31,660)	1,518,847	31,660

USD	-	SGD	-	-	1	(1)	22	1

KRW	137,339	SEK	999	-	(7,536)	7,536	9,135	(7,536)

USD	5,007	NOK	39,968	-	(152,436)	152,436	1,653,291	(152,436)

USD	444	NOK	3,668	-	3,646	(3,646)	1,963	3,646

KRW	25,441,646	NOK	184,499	-	(1,281,413)	1,281,413	1,277,338	(1,281,413)

USD	83	JPY	9,207	-	(1,573)	1,573	389	(1,573)

USD	1	JPY	142	-	10	(10)	28	10

KRW	14,188,825	JPY	1,365,570	(107,179)	(824,927)	824,927	959,400	(1,087,638)

KRW	85,076	GBP	58	-	(1,259)	1,259	714	(1,259)

USD	14,907	EUR	12,437	(1,250)	(24,592)	24,592	2,541,497	(25,841)

USD	137,044	EUR	115,652	1,031,146	905,979	(905,979)	3,955,050	1,937,125

KRW	358,248,850	EUR	266,171	(1,404,752)	(8,259,245)	8,259,245	8,615,201	(10,399,768)

KRW	112,393,566	EUR	88,394	760,628	1,010,499	(1,010,499)	(1,218,223)	1,982,705

USD	6	DKK	39	-	89	(89)	(390)	89

USD	89,911	CNY	593,209	-	3,678,752	(3,678,752)	(121,958)	1,218,800

USD	154,560	CNY	1,011,074	-	11,467,190	(11,467,190)	662,275	(686,601)

CNY	425,407	USD	62,971	(1,937,181)	(2,151,136)	2,151,136	658,073	(2,318,667)

KRW	23,294,646	CNY	139,208	-	(688,151)	688,151	691,110	(688,151)

KRW	503,132	CNY	3,094	-	2,264	(2,264)	31,769	2,264

합계	(4,193,022)	294,139,390	(82,335,310)	(60,197,816)	209,525,901

나. 공정가액 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가액 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2022년 05월 27일 까지이며, 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 828,391백만원과 268,913백만원(전기: 432,947백만원과 291,843백만원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 267,812백만원 및 630,561백만원(전기: 273,964백만원과 385,064백만원)입니다. 12. 재고자산 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

재공품	22,703,895	26,545,537

원재료	346,322,446	626,360,670

미착품	25,992,555	150,204,533

완성공사	821,741,589	422,975,000

합 계	1,216,760,485	1,226,085,740

비용으로 인식되어 매출 원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,411,563백만원 (전기: 4,952,109백만원 )입니다.

13. 기타금융자산과 기타금융부채 가. 보고기간말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

대여금	1,493,308	7,492,870	11,751,503	13,226,680

미수수익	1,441,566	-	5,620,887	-

보증금	13,191,346	3,900,819	14,125,648	7,771,338

만기보유증권(*1)	59,000,000	-	59,000,000	-

장기금융상품	-	24,600	-	24,600

미수금	-	16,201	-	415,987

소 계	75,126,220	11,434,490	90,498,038	21,438,605

기타금융부채

예수보증금	-	19,598,643	-	18,199,268

소 계	-	19,598,643	-	18,199,268

나. 보고기간말 현재 만기보유 금융자산 59,000백만원은 IBK기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며(주석19참조), 장기금융상품 25백만원 은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석5참조).

14. 매도가능금융자산 가. 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기초금액	26,288,658	61,143,040

취득	766,222	3,091,013

평가	208,243	(5,527,793)

처분	(458,063)	(32,417,602)

기말금액	26,805,060	26,288,658

나. 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

(1) 시장성 있는 투자주식	3,990,556	4,606,191

(2) 시장성 없는 투자주식(*1,2)	22,463,918	21,342,099

(3) 수익증권	350,586	340,368

합 계	26,805,060	26,288,658

(*1) 상기 시장성 없는 지분증권 중 삼성벤처투자(주)와 (주)삼성경제연구소는 독립적인 외부평가기관이 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를사용하여 산정 한 금액 인 9,150백만원 (전기: 8,337백만원) 을 공정가치 로 보아 평가하였습니다(주석8참조).(*2) 상기 시장성 없는 지분증권 중 삼성벤처투자(주)와 (주)삼성경제연구소를 제외한건설공제조합 등은 취득원가 인 13,314백만원 (전기: 13,006백만원) 으로 평가하였습니다. 또한, 시장성 없는 지분 증권 중 8,021백만원 은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19참조).

다. 매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	4,916,131	23,601,777

평가	208,243	(5,527,793)

실현(처분) 등	-	(19,123,454)

법인세효과	(50,395)	5,965,601

기말	5,073,979	4,916,131

15. 관계기업 및 공동기업 투자 가. 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	구분	설립국가	유효지분	사용재무제표일	당기	전기

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

대정해상풍력발전㈜(*1)	공동기업	한국	50.10%	12월 31일	5,210,400	2,980,802	2,980,802	5,010,000	3,027,955	3,027,955

Offshore 1 Consulting Corporation(*1)	공동기업	미국	51.00%	12월 31일	-	-	-	831,479	439,976	439,976

합계	5,210,400	2,980,802	2,980,802	5,841,479	3,467,931	3,467,931

(*1) 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

나. 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	대정해상풍력발전㈜	Offshore 1 Consulting Corporation	합 계

기초금액	3,027,955	439,976	3,467,931

취득	200,400	-	200,400

지분법손익	(247,553)	(131)	(247,684)

처분	-	(439,845)	(439,845)

보고기간말 금액	2,980,802	-	2,980,802

전기	대정해상풍력발전㈜	Offshore 1 Consulting Corporation	정암풍력발전㈜	MMHE-SHI LNG SDN BHD	합 계

기초금액	3,409,947	433,503	889,256	972,640	5,705,346

취득	-	-	250,000	-	250,000

지분법손익	(381,992)	(32,897)	-	19,593	(395,296)

처분	-	-	(1,139,256)	(992,233)	(2,131,489)

외환차이	-	39,370	-	-	39,370

보고기간말 금액	3,027,955	439,976	-	-	3,467,931

다. 보고기간말 현재 주요 관계기업 및 공동기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과같습니다(단위:천원).

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

대정해상풍력발전㈜	6,192,887	243,182	5,949,705	-	(494,117)

16. 유형자산 가. 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	구축물	기계장치	운반장비	공기구비품	건설중인자산	미착기자재	합 계

2017.1.1	1,922,577,617	1,305,655,734	1,505,179,060	975,741,034	320,536,689	215,497,020	197,237,385	-	6,442,424,539

취득/자본적지출	-	-	-	-	-	95,105	105,774,312	-	105,869,417

폐기/처분	(7,140,436)	(4,998,481)	(6,597)	(4,005,110)	(231,902)	(1,583,364)	-	-	(17,965,890)

감가상각	-	(35,120,282)	(50,353,333)	(88,498,308)	(21,689,475)	(83,839,397)	-	-	(279,500,795)

본계정대체(*1)	7,037,751	6,044,634	162,933,527	24,869,958	7,199,677	21,542,475	(261,068,521)	-	(31,440,499)

외환차이	-	(16,842,434)	(18,563,398)	(12,543,677)	(122,148)	(994,415)	(7,415,936)	-	(56,482,008)

2017.12.31	1,922,474,932	1,254,739,171	1,599,189,259	895,563,897	305,692,841	150,717,424	34,527,240	-	6,162,904,764

취득원가	1,922,474,932	1,672,287,127	2,137,130,477	2,026,422,703	514,081,372	697,691,797	34,527,240	-	9,004,615,648

상각누계액	-	(417,547,956)	(537,941,218)	(1,129,549,767)	(208,360,844)	(546,960,866)	-	-	(2,840,360,651)

손상차손누계액	-	-	-	(1,309,039)	(27,687)	(13,507)	-	-	(1,350,233)

2017.12.31	1,922,474,932	1,254,739,171	1,599,189,259	895,563,897	305,692,841	150,717,424	34,527,240	-	6,162,904,764

구분	토지	건물	구축물	기계장치	운반장비	공기구비품	건설중인자산	미착기자재	합 계

2016.1.1	825,033,143	1,262,520,184	1,396,541,290	1,022,960,779	340,635,221	246,026,358	488,780,839	324,113	5,582,821,927

취득/자본적지출	-	1,038,117	1,640,761	5,160,528	231,491	2,240,774	192,497,717	-	202,809,388

폐기/처분	(35,206,399)	(35,931,276)	(1,003,863)	(12,850,008)	(311,918)	(3,281,678)	(4,182,153)	-	(92,767,295)

감가상각	-	(35,442,359)	(45,166,244)	(91,530,631)	(23,595,560)	(91,888,313)	-	-	(287,623,107)

본계정대체(*1)	(18,032,045)	140,876,713	160,879,980	68,351,413	3,733,126	63,331,626	(449,641,039)	(324,113)	(30,824,339)

손상차손환입	-	-	-	714,829	-	-	-	-	714,829

재평가이익	1,158,926,764	-	-	-	-	-	-	-	1,158,926,764

재평가손실	(8,143,846)	-	-	-	-	-	-	-	(8,143,846)

외환차이	-	(27,405,645)	(7,712,864)	(17,065,876)	(155,671)	(931,747)	(30,217,979)	-	(83,489,782)

2016.12.31	1,922,577,617	1,305,655,734	1,505,179,060	975,741,034	320,536,689	215,497,020	197,237,385	-	6,442,424,539

취득원가	1,922,577,617	1,695,128,280	1,997,563,085	2,042,716,369	510,015,399	695,861,143	197,237,385	-	9,061,099,278

상각누계액	-	(389,472,546)	(492,384,025)	(1,065,666,296)	(189,451,023)	(480,350,616)	-	-	(2,617,324,506)

손상차손누계액	-	-	-	(1,309,039)	(27,687)	(13,507)	-	-	(1,350,233)

2016.12.31	1,922,577,617	1,305,655,734	1,505,179,060	975,741,034	320,536,689	215,497,020	197,237,385	-	6,442,424,539

(*1) 당기 중 무형자산으 로 31,440 백만원 을 계정대체하였으며, 전기 중 무형자산으로 30,824백만원을 계정대체하였습니다(주석18참조). 나. 감가상각비 중 239,320백만원( 전 기: 245,387 백만원) 은 매출원가에, 3,440백만원(전기: 4,376 백만원)은 연구개발비에 포함되었으며, 36,740 백만원 (전기: 37,860 백만원 )은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 다. 건설중인 자산의 증가는 평균 차입 이자율 3.49% (전기: 3.09%) 에 자본화된 차입원가 1,332백만원( 전기: 1,012백만원 )을 포함하고 있습니다.

라. 연결회사의 차입금 및 선수금환급보증에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	485,008	1,214,600	차입금 등 (주석19, 21)	335,351	한국수출입은행

건물	177,403

구축물	510,014

기계장치	184,669

운반장비	132,638

토지	1,013,138	900,000	651,676	한국산업은행

건물	28,689

구축물	61,406

기계장치	29,435

토지	38,519	110,500	85,000	한국투자캐피탈

건물	85,102

17. 투자부동산

가. 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액

토지	10,613,124	-	10,613,124	10,613,124	-	10,613,124

건물	6,323,113	(223,022)	6,100,091	6,323,113	(96,676)	6,226,437

합계	16,936,237	(223,022)	16,713,215	16,936,237	(96,676)	16,839,561

나. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	10,613,124	6,226,437	16,839,561	3,840,791	3,140,995	6,981,786

취득	-	-	-	10,470,933	6,109,826	16,580,759

처분	-	-	-	(3,698,600)	(2,883,107)	(6,581,707)

감가상각	-	(126,346)	(126,346)	-	(141,277)	(141,277)

기말	10,613,124	6,100,091	16,713,215	10,613,124	6,226,437	16,839,561

다 . 당기 중 임대수익이 발생하는 투자부동산은 없으며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용포함)은 73백만원(전기: 43백만원) 입니다. 라. 상 기 투자부동산은 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없습니다. 18. 무형자산

가. 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회원권	기타의무형자산	합계

2017. 1. 1	23,833,517	72,307,259	96,140,776

증가(*)	-	31,782,630	31,782,630

상각 및 손상차손	-	(34,852,687)	(34,852,687)

환율변동	-	(140,805)	(140,805)

처분	(1,350,000)	-	(1,350,000)

2017.12.31	22,483,517	69,096,397	91,579,914

취득원가	25,570,887	271,082,486	296,653,373

상각및손상차손누계액	(3,087,370)	(201,986,089)	(205,073,459)

2017.12.31	22,483,517	69,096,397	91,579,914

구분	영업권	회원권	기타의무형자산	합계

2016. 1. 1	4,504,018	26,932,160	70,305,256	101,741,434

증가(*)	-	-	31,360,001	31,360,001

상각 및 손상차손	(4,504,018)	-	(29,233,317)	(33,737,335)

환율변동	-	-	(72,937)	(72,937)

처분	-	(3,098,643)	(51,744)	(3,150,387)

2016.12.31	-	23,833,517	72,307,259	96,140,776

취득원가	8,948,577	26,920,887	239,440,662	275,310,126

상각및손상차손누계액	(8,948,577)	(3,087,370)	(167,133,403)	(179,169,350)

2016.12.31	-	23,833,517	72,307,259	96,140,776

(*) 증가금액은 건설중인자산으로부터 계정대체액 31,440백만원(전기: 30,824백만원)이 포함되어 있습니다(주석16참조).나. 무형자산상각비 34,853백만원(전기: 29,233백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 다. 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출의 총액은 60,361백만원(전기: 71,459백만원)입니다.

19. 차 입금 및 사채

가. 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

사채

무보증사채	-	2.5-4.6	591,744,814	1,099,175,449

1년이내 만기도래분	(499,932,356)	(599,828,242)

소 계	91,812,458	499,347,207

장기차입금

시설자금대출(*2)	한국산업은행 외 1	2.3-4.2	385,000,000	300,000,000

일반대출	신한은행	4.5	100,000,000	-

제작금융	한국수출입은행	3.6-3.9	453,875,000	500,000,000

외화 환평형기금	KEB하나은행 외 1	2.5-2.7	401,775,000	543,825,000

해외법인차입금	KEB하나은행 외 4	1.8-4.5	171,961,786	190,528,894

1년이내 만기도래분	(988,158,020)	(558,893,326)

소 계	524,453,766	975,460,568

단기사채

무보증사채	-	3.9-4.1	162,705,311	-

소 계	162,705,311	-

단기차입금

일반대출(*1,2,3)	한국산업은행 외 3	3.2-4.5	607,000,000	1,507,000,000

주택공사운용자금(*4)	건설공제조합	1.4	8,593,000	8,593,000

Banker's usance(*2)	KEB하나은행 외 5	0.3-2.2	175,863,267	411,157,120

상생대출	한국수출입은행	3.5-3.8	474,444,698	-

Term loan	HSBC	-	-	120,850,000

CP	-	4.0	40,000,000	-

전자단기사채	-	3.3-3.5	400,000,000	-

Invoice loan	중국건설은행 외 3	1.0-2.1	108,422,374	153,400,008

제작금융(*2)	한국수출입은행	2.6	11,034,000	369,248,000

해외법인차입금(*1)	SC은행 외 2	3.7-5.2	153,651,759	123,517,748

소 계	1,979,009,098	2,693,765,876

유동성장기부채

사채중1년이내 만기도래분	499,932,356	599,828,242

장기차입금중1년이내 만기도래분	988,158,020	558,893,326

소 계	1,488,090,376	1,158,721,568

총차입금	4,246,071,009	5,327,295,219

(*1) 중국공상은행 등 차입금에 대해서는 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5참조).(*2) 한국수출입은행 등 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).(*3) IBK기업은행 차입금에 대해서는 만기보유증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조).(*4) 건설공제조합 차입금에 대해서는 매도가능금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조).

나. 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

89-2회 무보증사채	4.4	-	399,933,507

90-2회 무보증사채	3.3	-	199,894,735

제91회 무보증사채	2.5	499,932,356	499,347,207

92회 무보증 사채	3.9	59,912,413	-

93-1회 무보증 사채	4.2	61,879,123	-

93-2회 무보증 사채	4.4	9,979,025	-

93-3회 무보증 사채	4.6	9,978,152	-

94회 무보증 사채	3.9	53,899,334	-

95회 무보증 사채	3.9	19,958,782	-

96-1회 무보증 사채	4.1	28,934,781	-

96-2회 무보증 사채	4.6	9,976,158	-

소 계	754,450,124	1,099,175,449

1년이내 만기도래분	(499,932,356)	(599,828,242)

단기사채	(162,705,311)	-

소 계	91,812,457	499,347,207

다. 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제89-2회 무보증사채	제90-2회 무보증사채	제91회 무보증사채

액면금액	400,000 백만원(액면발행)	200,000 백만원(액면발행)	500,000 백만원(액면발행)

발행비용	1,543 백만원	670 백만원	1,716 백만원

이자율	연 4.4%	연 3.3%	연 2.5%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2012년 02월 14일	2012년 09월 26일	2015년 02월 12일

만기일	2017년 02월 14일	2017년 09월 26일	2018년 02월 12일

구분	제92회 무보증사채	제93-1회 무보증사채	제93-2회 무보증사채

액면금액	60,000 백만원(액면발행)	62,000 백만원(액면발행)	10,000 백만원(액면발행)

발행비용	151 백만원	156 백만원	25 백만원

이자율	연 3.9%	연 4.2%	연 4.4%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2017년 07월 28일	2017년 08월 28일	2017년 08월 28일

만기일	2018년 07월 28일	2019년 02월 28일	2019년 08월 28일

구분	제93-3회 무보증사채	제94회 무보증사채	제95회 무보증사채

액면금액	10,000 백만원(액면발행)	54,000 백만원(액면발행)	20,000 백만원(액면발행)

발행비용	25 백만원	136 백만원	50 백만원

이자율	연 4.6%	연 3.9%	연 3.9%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2017년 08월 28일	2017년 09월 28일	2017년 10월 26일

만기일	2020년 02월 28일	2018년 09월 28일	2018년 10월 26일

구분	제96-1회 무보증사채	제96-2회 무보증사채

액면금액	29,000 백만원(액면발행)	10,000 백만원(액면발행)

발행비용	73 백만원	25 백만원

이자율	연 4.1%	연 4.6%

이자지급방법	발행일로부터 매3개월 후급	발행일로부터 매3개월 후급

발행일	2017년 11월 23일	2017년 11월 23일

만기일	2018년 11월 23일	2019년 11월 23일

20. 순 확정급여부채 연결회사의 확정급여제도는 최종임금기준의 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의해 운영되나, 일부연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

가. 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	458,902,757	472,024,532

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	14,388,040	27,652,105

소 계	473,290,797	499,676,637

사외적립자산의 공정가치(*)	(432,779,744)	(398,371,746)

재무상태표 상 부채	40,511,053	101,304,891

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 586백만원 (전기말: 605백만원)이 포함된 금액입니다.나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	499,676,637	578,178,129

당기근무원가	68,817,688	78,867,372

이자비용	14,923,330	15,972,880

과거근무원가 및 정산손익	-	(10,372,285)

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(16,796,565)	-

- 기타	(11,148,612)	(52,080,617)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(83,077,973)	(110,888,842)

계열사로부터의 전출입 효과	896,292	-

보고기간말 금액	473,290,797	499,676,637

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	398,371,746	402,253,752

이자수익	11,773,665	11,653,227

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(7,318,549)	(7,022,763)

기여금:

- 사용자	93,555,249	96,542,650

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(63,602,367)	(105,055,120)

보고기간말 금액	432,779,744	398,371,746

라. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금 및 현금성자산 등	432,193,539	99.9	397,766,831	99.8

기타(국민연금전환금)	586,205	0.1	604,915	0.2

합 계	432,779,744	100	398,371,746	100.0

마. 주요 보험수리적 가정

당기	전기

할인율	3.5%	3.2%

가중평균 임금상승률	3.7%	4.0%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	6.4% 감소	7.3% 증가

임금상승률	1.0%	7.3% 증가	6.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 73,324백만원 이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.95년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1 ~ 2년 미만	2 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	64,353,974	70,687,928	168,526,460	288,889,704	592,458,066

21. 충당부채, 우발부채 및 약정사항 가. 충당부채 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	내역	기초잔액	증감액	기말잔액

장기성과급충당부채	(1)	8,438,508	-	8,438,508

소송충당부채 등	(2)	340,849,361	93,848,864	434,698,225

합 계	349,287,869	93,848,864	443,136,733

전기	내역	기초잔액	증감액	기말잔액

장기성과급충당부채	(1)	8,438,508	-	8,438,508

소송충당부채 등	(2)	391,327,088	(50,477,727)	340,849,361

합 계	399,765,596	(50,477,727)	349,287,869

(1) 연결회사는 재직중인 임원에게 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 보고기간말로부터 1년 이내에 지급이 예상되는 금액은 충당부채, 1년 이후에 지급이 예상되는 금액은 기타충당부채로 각각 계상하고 있습니다.

(2) 연결회사는 보고기간말 현재 통상임금과 관련된 소송(소송가액: 82,836백만원 )의결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 또한, 선박계약 취소 관련한 중재 결과 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

나. 우발부채 (1) 충당부채를 인식한 소송사건(중재포함)을 제외하고 기간말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 33건의 소송사건(관련금액 103,144백만원)이 있습니다. 상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있으며, 보고기간말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사가 선주사 선박금융에 대하여 지급보증한 금액은 USD 58백만입니다.

다. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 기계제작 및 선박건조 등을 위하여 3개 업체와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 선수금 환급보증과 관련하여 한국수출입은행 등 금융기관의 선수금환급보증보험(실행액 U SD 3, 591 백만) 에 가입하고 있으며, 건조중인 선박 등을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금융기관	약정한도

당좌대출	우리은행 외 3	36,000

무역금융	KEB하나은행 외 8	686,497

일반대출 등	한국수출입은행 외 16	2,993,910

구매카드	NH농협은행 외 4	132,000

22 . 자본금과 주식발행초과금

보고기간말 현재 회사의 수권주식수는 500백만주(1주당 액면금액: 5,000원)이며, 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 390,114,845주(우선주 114,845주 포함)와 1,950,574백만원 입니다.

구분(단위: 천원)	유통보통주식수	유통우선주식수	합계(*)	자본금	주식발행초과금	합계

2016.1.1 (전기초)	204,910,957	114,845	205,025,802	1,154,951,155	417,172,244	1,572,123,399

- 유상증자	159,124,614	-	159,124,614	795,623,070	334,845,851	1,130,468,921

2016.12.31 (전기말)	364,035,571	114,845	364,150,416	1,950,574,225	752,018,095	2,702,592,320

2017.12.31 (당기말)	364,035,571	114,845	364,150,416	1,950,574,225	752,018,095	2,702,592,320

(*) 발행주식 중 25,964,429주는 회사가 자기주식으로 보유하고 있습니다(주석 23참조).

23 . 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

가. 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	증감	기말

매도가능금융자산평가손익	4,916,131	157,849	5,073,980

해외사업환산손익	132,529,671	(151,680,642)	(19,150,971)

지분법자동변동	77,824	(77,824)	-

재평가적립금	868,518,307	(2,006,049)	866,512,258

합 계	1,006,041,933	(153,606,666)	852,435,267

전기	기초	증감	기말

매도가능금융자산평가손익	23,601,777	(18,685,646)	4,916,131

해외사업환산손익	12,165,973	120,363,698	132,529,671

지분법자동변동	(151,055)	228,879	77,824

재평가적립금	-	868,518,307	868,518,307

합 계	35,616,695	970,425,238	1,006,041,933

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

나. 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자기주식	(970,268,048)	(970,268,048)

자기주식처분이익	6,360,652	6,360,652

주식선택권	11,250	11,250

합 계	(963,896,146)	(963,896,146)

다. 회사의 자기주식 970,268백만원( 보통주식 25,964천주) 은 자본에서 차감하는 형식으로 표시되었습니다.

24. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	103,100,000	103,100,000

임의적립금(*2)	3,274,437,967	3,361,894,404

미처분이익잉여금	(179,104,839)	54,576,828

합 계	3,198,433,128	3,519,571,232

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액 할 수 있습니다.(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여배당할 수 있습니다. 25. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	135,700,033	(75,859)

원재료 및 저장품 사용액	3,275,863,231	4,952,185,334

종업원 급여	1,147,018,525	1,467,657,782

유형자산과 무형자산 상각비	314,353,482	316,411,460

지급수수료	213,551,822	299,410,313

외주비	2,046,065,069	1,206,488,167

기타비용	1,292,846,787	2,319,310,959

합 계	8,425,398,949	10,561,388,156

26. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

종업원급여	106,128,041	137,902,946

지급수수료	63,242,708	93,854,283

보증수리비	(4,119,359)	(20,242,999)

대손상각비	(12,259,425)	181,366,117

유형자산과 무형자산 상각비	71,592,937	67,093,304

경상연구개발비	60,117,424	71,194,964

세금과공과	36,813,447	30,962,483

기타	52,218,795	60,148,544

합 계	373,734,568	622,279,642

27. 기타수익과 비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	60,270,895	141,919,168

외화환산이익	49,060,728	129,349,624

파생상품평가이익	522,477,193	135,899,903

파생상품거래이익	828,390,715	432,947,260

확정계약평가이익	227,663,015	392,478,637

확정계약거래이익	267,812,480	273,964,336

기타	68,871,250	183,761,021

합 계	2,024,546,276	1,690,319,949

기타비용 :

외환차손	255,006,023	82,751,640

외화환산손실	252,104,383	77,523,874

파생상품평가손실	228,337,803	466,413,569

파생상품거래손실	268,912,857	291,843,256

확정계약평가손실	309,998,324	135,879,773

확정계약거래손실	630,560,531	385,063,743

기타	62,092,952	74,966,448

합 계	2,007,012,873	1,514,442,303

28. 금융수익과 원가 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	24,832,467	37,673,347

외환차익	25,612,478	13,864,288

외화환산이익	97,644,739	67,252,433

파생상품평가이익	17,782,252	53,326,321

파생상품거래이익	85,643,170	55,007,066

합 계	251,515,106	227,123,455

금융원가:

이자비용	51,823,801	68,755,751

외환차손	15,905,503	7,916,320

외화환산손실	13,396,933	129,242,792

파생상품평가손실	21,975,274	44,547,668

파생상품거래손실	105,434,770	73,884,750

합 계	208,536,281	324,347,281

29. 법인세 비용 (수익)

가. 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세부담액	37,750,424	(38,003,087)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(169,680,635)	108,596,337

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	8,779,259	(757,334)

총법인세효과	(123,150,952)	69,835,916

법인세비용(수익)	(123,150,952)	69,835,916

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(463,899,250)	(68,940,991)

적용세율에 따른 법인세	(119,069,189)	(17,310,073)

조정사항	(4,081,763)	87,145,989

1. 세액공제	(1,014,127)	(10,550,720)

2. 영구적차이 등	(1,554,566)	(21,284,553)

3. 미인식 이연법인세자산	14,638,348	81,751,903

4. 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	(16,151,418)	37,229,359

법인세비용(수익)	(123,150,952)	69,835,916

평균유효법인세율(*1)(*2)	-	-

(*1) 법인세비용 / 법인세비용차감전순이익(*2) 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

다. 연결회사의 당기의 주요 누적 일시적차이의 증감 및 당기말과 전기말의 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감	기말잔액	기초	기말

퇴직급여충당부채	64,378,446	(42,214,524)	22,163,922	15,579,584	5,363,669

미수이자	(3,850,522)	1,489,991	(2,360,531)	(931,826)	(571,248)

재고자산	4,537,407	(144,293)	4,393,114	1,098,052	1,063,133

유형자산	(244,638,862)	19,140,976	(225,497,886)	(59,202,605)	(54,570,488)

종속회사, 관계회사 및 공동기업투자	(253,413,396)	(12,943,100)	(266,356,496)	(91,342,458)	(60,201,906)

투자자산손상차손	1,016,610	4,150	1,020,760	246,020	247,024

대손충당금	301,401,068	(163,931,094)	137,469,974	71,160,541	31,484,254

외화환산손익	(63,517,340)	170,271,302	106,753,962	(15,371,196)	25,834,459

미지급비용	421,168,572	5,634,009	426,802,581	31,742,794	28,266,225

초과청구공사	463,537,250	130,463,088	594,000,338	105,682,990	143,748,082

충당부채	349,287,869	93,848,864	443,136,733	84,156,918	107,239,089

파생상품	180,018,979	(335,175,944)	(155,156,965)	43,564,593	(37,547,985)

연구및인력개발준비금	(60,000,000)	40,000,000	(20,000,000)	(14,520,000)	(4,840,000)

이월결손금	1,581,779,496	465,936,248	2,047,715,744	382,790,638	495,547,210

기타	(78,368,866)	160,008,472	81,639,606	(28,840,089)	14,433,073

일시적차이 계	2,663,336,711	532,388,145	3,195,724,856	525,813,956	695,494,591

자본에 부가(차감)되는 이연법인세	(1,181,389,232)	(18,188,370)	(1,199,577,602)	(285,896,194)	(290,297,779)

세액공제	22,434,864	(8,779,259)	13,655,605	12,641,478	3,862,219

합계	252,559,240	409,059,031

(2) 전기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감	기말잔액	기초	기말

퇴직급여충당부채	117,208,178	(52,829,732)	64,378,446	28,364,379	15,579,584

미수이자	(11,133,041)	7,282,519	(3,850,522)	(2,694,196)	(931,826)

재고자산	19,400,712	(14,863,305)	4,537,407	4,694,972	1,098,052

유형자산	(245,033,110)	394,248	(244,638,862)	(59,298,013)	(59,202,605)

종속회사, 관계회사 및 공동기업투자	(36,640,299)	(216,773,097)	(253,413,396)	(19,341,789)	(91,342,458)

투자자산손상차손	1,512,460	(495,850)	1,016,610	366,016	246,020

대손충당금	241,509,245	59,891,823	301,401,068	58,445,237	71,160,541

외화환산손익	(41,111,809)	(22,405,531)	(63,517,340)	(9,949,058)	(15,371,196)

미지급비용	423,010,206	(1,841,634)	421,168,572	102,368,470	31,742,794

초과청구공사	785,044,039	(321,506,789)	463,537,250	176,131,508	105,682,990

충당부채	399,765,596	(50,477,727)	349,287,869	96,743,274	84,156,918

파생상품	14,869,680	165,149,299	180,018,979	3,598,463	43,564,593

연구및인력개발준비금	(125,000,000)	65,000,000	(60,000,000)	(30,250,000)	(14,520,000)

이월결손금	1,282,470,371	299,309,125	1,581,779,496	310,357,830	382,790,638

기타	(59,514,463)	(18,854,403)	(78,368,866)	(25,126,799)	(28,840,089)

일시적차이 계	2,766,357,765	(103,021,054)	2,663,336,711	634,410,294	525,813,956

자본에 부가(차감)되는 이연법인세 계	(15,180,110)	(1,166,209,122)	(1,181,389,232)	(3,673,587)	(285,896,194)

세액공제	11,884,144	10,550,720	22,434,864	11,884,144	12,641,478

합 계	642,620,851	252,559,240

라. 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(1,619,925)	(1,569,530)

재측정요소	(12,034,099)	(7,042,455)

토지재평가	(276,643,755)	(277,284,209)

합 계	(290,297,779)	(285,896,194)

마. 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속회사 투자지분	6,730,868	148,128,774	처분하지 않을 예정

기부금 등	76,803,479	71,958,517	미래과세 소득 불확실

이월세액공제(*)	9,793,386	9,793,386	미래과세 소득 불확실

(*) 이월세액공제의 만료시기는 아래와 같습니다.

구분	당기말

2020년	9,793,386

바. 연결회사는 이월공제될 수 있는 회계기간 동안의 예상과세소득이 세무상 결손금을 초과하므로 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

사. 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

1년 이내	1년 이후	1년 이내	1년 이후

이연법인세자산	77,205,263	926,678,403	51,874,764	855,229,920

이연법인세부채	(5,411,248)	(589,413,387)	(21,143,023)	(633,402,421)

합 계	71,794,015	337,265,016	30,731,741	221,827,499

30. 주당손실 가. 보통주 주당손실 (1) 보통주기본주당손실보통주주당순손실은 연결회사의 지배주주 보통주당기순손실을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손실(*1)	(338,672)백만원	(121,193)백만원

가중평균유통보통주식수(*2)	364,036 천주	249,792천주

기본주당순손실	(930)원	(485)원

(2) 보통주희석주당손실 보통주희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손실(*1)	(338,672)백만원	(121,193)백만원

가중평균유통보통주식수(*2)	364,036 천주	249,792천주

희석주당순손실	(930)원	(485)원

나. 우선주 주당손실 (1) 우선주기본주당손실 우선주주당순손실은 연결회사의 지배주주 우선주당기순손실을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 우선주를 제외한 당기의 가중평균유통우선주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

지배주주 우선주당기순손실(*1)	(107)백만원	(38)백만원

가중평균유통우선주식수(*2)	115 천주	115천주

희석주당순손실	(930)원	(333)원

(2) 우선주희석주당손실 우선주희석주당손실은 모든 희석성 잠재적우선주가 우선주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통우선주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적우선주는 없습니다.

구분	당기	전기

지배주주 우선주당기순손실(*1)	(107)백만원	(38)백만원

가중평균유통우선주식수(*2)	115 천주	115천주

희석주당순손실	(930)원	(333)원

(*1) 지배주주 보통주당기순손익과 지배주주 우선주당기순손익의 산정내역 (단위: 백만원)

구분	당기	전기

지배주주 당기순손실	(338,779)	(121,231)

조정항목	107	38

지배주주 보통주당기순손실	(338,672)	(121,193)

지배주주 우선주당기순손실	(107)	(38)

(*2) 가중평균 유통보통주식수와 유통우선주식수의 산정내역 (단위: 천주)

구분	당기	전기

보통주

기초	364,036	204,911

유상증자	-	44,881

가중평균유통보통주식수	364,036	249,792

우선주

기초	115	115

가중평균유통우선주식수	115	115

31. 연결현금흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(463,899,250)	(68,940,991)

조정 :

퇴직급여	71,967,353	72,814,740

대손상각비 및 환입	(12,578,486)	183,808,685

종속기업,관계기업 및 조인트벤처 처분이익	-	(1,210,744)

종속기업,관계기업 및 조인트벤처 처분손실	18,547	309,615

매도가능금융자산처분손실	254,407	91,846

매도가능금융자산처분이익	-	(24,837,735)

영업권손상차손	-	4,504,018

외화환산이익	(146,705,467)	(196,602,057)

외화환산손실	265,501,317	206,766,666

감가상각비	279,500,795	287,623,106

유형자산처분이익	(4,489,326)	(23,861,181)

유형자산처분손실	4,528,469	27,641,160

유형자산손상차손 환입	-	(714,829)

무형자산상각비	34,852,687	29,233,317

무형자산처분이익	-	(1,757,134)

무형자산처분손실	-	89,330

투자부동산처분이익	-	(11,440,161)

투자부동산처분손실	-	716,234

파생상품평가 및 거래손익	(829,632,626)	199,508,694

확정계약평가 및 거래손익	445,083,360	(145,499,457)

이자수익	(27,928,624)	(52,484,118)

이자비용	147,491,243	178,007,912

배당금수익	(392,955)	(307,027)

지분법손실	247,683	395,296

기타수익비용	126,346	141,278

기부금비용	1,350,000	-

소 계	229,194,723	732,937,454

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	60,152,446	71,098,364

미청구공사	1,458,092,198	(937,944,701)

초과청구공사	(128,039,956)	(1,268,328,505)

미수금	(1,541,343)	(103,025,718)

선급금	165,487,056	532,323,095

선급비용	68,189,717	38,576,585

재고자산	451,512,974	222,100,184

기타금융자산	(4,443,283)	(694,346)

기타유동자산	19,731,806	(85,004,723)

장기선급비용	(59,669,468)	(37,900,503)

매입채무	(642,386,648)	47,652,003

미지급금	(20,016,350)	36,121,182

선수금	(191,434,360)	(622,208,894)

미지급비용	(7,034,548)	12,696,476

기타유동부채	(1,729,912)	(7,575,999)

순확정급여부채	(112,134,562)	(102,376,372)

충당부채	(97,930,205)	(54,681,378)

파생금융상품	13,457,685	(130,917,757)

확정계약	(42,294,495)	253,313,807

기타비유동금융부채	1,481,926	(3,598,561)

소 계	929,450,678	(2,140,375,761)

영업으로부터 창출된 현금흐름	694,746,151	(1,476,379,298)

나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,007,934,000	558,893,326

사채의 유동성 대체	499,347,207	599,828,242

건설중인자산의 본계정 대체	145,948,421	335,259,187

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	2,693,765,876	(667,926,025)	(46,830,753)	1,979,009,098

단기사채	-	162,590,930	114,381	162,705,311

유동성장기부채	1,158,721,569	(1,218,813,000)	1,548,181,806	1,488,090,375

사채	499,347,207	91,769,120	(499,303,869)	91,812,458

장기차입금	975,460,568	675,645,500	(1,126,652,302)	524,453,766

계	5,327,295,220	(956,733,475)	(124,490,737)	4,246,071,008

32. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사의 금융팀에 의해 이루어지고 있습니다. 금융팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 확정계약, 미래여신거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 확정계약과 관련된 미래 외화 입금 및 지출액에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것이며, 확정계약의 요건을 충족하고 있습니다.연결회사는 계약과 관련된 미래 예상되는 모든 외화 입금 및 지급액에 대하여 파생금융상품을 이용하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 달러화, 유로화 등 주요 외환의 가치변동이 회사의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 대부분 회피되고 있습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 시장가치는 각각 3,991백만원 및 4,606백만원입니다. 보고기간말 현재 지분증권의 주가가 약 30% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 907 백만원 및 1,047백만원입니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사의 현금흐름 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 사채 및 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 이자율 위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 0.1% 이자율변동이 금융손익에 미치는 영향은 각각최대 4,246백만원 (전 기: 5,327 백만원) 증가 및 감소입니다.

나. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.발주처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

따라서, 연결회사에 노출된 신용위험은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 신용위험 최대노출액이며, 금융보증계약등에 따른 신용위험의 최대노출정도는 61,657백만원 입 니다.

다. 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구분	1년이내	1년에서 2년이하	2년초과

파생금융자산	329,288,021	73,569,001	22,433,440

장단기차입금	2,027,188,516	450,937,054	87,631,041

유동성장기부채	1,500,480,812	-	-

사채	171,277,007	83,416,651	10,052,509

매입채무 및 기타금융부채	1,251,867,332	19,598,643	-

파생금융부채	149,504,657	52,829,747	13,430,158

지급보증계약등(*)	9,531,983	30,346,277	21,778,511

(*) 지급보증계약은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석 21참조).(2) 전기말

구분	1년이내	1년에서 2년이하	2년초과

파생금융자산	210,751,182	78,958,621	3,078,095

장단기차입금	2,748,851,640	920,174,062	62,849,617

유동성장기부채	1,175,841,535	-	-

사채	12,565,000	501,480,260	-

매입채무 및 기타금융부채	1,981,417,532	18,199,268	-

파생금융부채	782,199,307	100,535,236	17,298,438

지급보증계약등(*)	20,573,105	21,826,007	47,720,574

(*) 지급보증계약은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석 21참조).

연결회사의 실행가능한 일괄상계약정의 적용 가능성이 있는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무상태표 금액	상계되지 않은 금액	순 액

파생금융자산	346,400,940	-	346,400,940

파생금융부채	199,885,895	-	199,885,895

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

총차입금(주석19참조)	4,246,071,009	5,327,295,220

차감: 현금및현금성자산(주석4참조)	353,530,365	984,075,446

순부채	3,892,540,644	4,343,219,774

자본총계	5,797,452,669	6,275,310,772

총자본	9,689,993,313	10,618,530,546

자본조달비율	40.2%	40.9%

33. 영 업부문 정보 연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위해 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 가. 사업별 부문에 대한 일반정보

사업부문	매출유형	품목	주요고객	매출액비율

조선해양	제품	Drillship, LNG선, 해양 생산설비 등	해외선주등	99.3%

E	제품	토목ㆍ건축 등	건축업주등	0.7%

100.0%

나. 사업별 부문의 손익 및 자산 현황(단위: 천원)

당기	조선해양	E	합계

1. 매출액

매출액	8,852,221,437	63,334,832	8,915,556,269

내부매출액 및 연결조정	(1,003,425,760)	(10,895,354)	(1,014,321,114)

순매출액	7,848,795,677	52,439,478	7,901,235,155

2. 영업손실	(476,403,676)	(7,002,572)	(483,406,248)

3. 유형 및 무형자산	6,236,400,487	18,084,191	6,254,484,678

4. 감가상각비 등	314,298,019	55,463	314,353,482

전기	조선해양	E	합계

1. 매출액

매출액	11,496,215,737	153,626,983	11,649,842,720

내부매출액 및 연결조정	(1,152,535,406)	(83,118,673)	(1,235,654,079)

순매출액	10,343,680,331	70,508,310	10,414,188,641

2. 영업손실	(89,268,590)	(8,898,374)	(98,166,964)

3. 유형 및 무형자산	6,520,428,035	18,137,280	6,538,565,315

4. 감가상각비 등	316,751,526	104,897	316,856,423

부채의 경우 전체 사업장에 공통된 부채가 대부분을 차지하고 있으므로 연결회사의 경영진은 부문별 부채에 대하여 별도로 보고받고 있지 않습니다.다. 영업손실의 조정(단위: 천원)

구분	당기	전기

(가) 부문별 영업손실의 합계액	(483,406,248)	(98,166,964)

(나) 부문별 내부거래로 인한 내부이익 및 기타수익비용	-	-

(다) 미배부 판매비와관리비	(40,757,546)	(49,032,552)

(라) 차감계(손익계산서상 영업손실)	(524,163,794)	(147,199,516)

상기 미배부 판매비와관리비는 전체 사업장 공통으로 발생된 금액이므로 배부를 하지 않았습니다.

(4) 지역별 부문 정보(단위: 천원)

당기	국내	나이지리아	중국 등	합계

총매출액	7,407,784,304	1,158,258,000	349,513,965	8,915,556,269

내부매출액 및 연결조정	(590,942,750)	(239,612,654)	(183,765,709)	(1,014,321,113)

순매출액	6,816,841,554	918,645,346	165,748,256	7,901,235,156

비유동자산	5,651,616,378	179,840,381	515,571,194	6,347,027,953

전기	국내	나이지리아	중국 등	합계

총매출액	9,921,701,206	1,275,861,492	452,280,022	11,649,842,720

내부매출액 및 연결조정	(906,630,022)	(44,832,510)	(284,191,547)	(1,235,654,079)

순매출액	9,015,071,184	1,231,028,982	168,088,475	10,414,188,641

비유동자산	5,865,049,486	186,339,109	571,985,935	6,623,374,530

34. 특수관계자와의 거래

가. 공동기업 투자연결회사가 보유한 주요 공동기업 투자는 대정해상풍력발전(주)이며, 당기 중 거래 및 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.나. 연결회사와 기타 특수관계자간의 매출 등 거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

기타(*)	삼성물산 등	123,644,144	218,889,669	437,158,738	29,580,487

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 초과청구공사 2,592백만원의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다.

전 기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

기타(*)	삼성물산 등	82,299,853	307,997,266	417,529,994	45,497,770

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 미청구공사 12,126백만원의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다.

다. 주요 경영진에 대한 보상

당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 926백만원(전기: 1,678백만원)과 향후 지급 가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 등 515백만원(전기: 684백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

35. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 운영자금의 목적으로, 보고기간말 이후인 2018년 1월 26일 이사회를통하여 유상증자를 결의하였으며, 유상증자 예정 금액은 1,408,800백만원(보통주 240,000,000주)으로 주금 납입 예정일은 2018년 4월 20일입니다.(2) 보고기간말 이후인 2018년 2월 11일에 발주처 사정으로 작업재개 Notice가 접수되지 않아서 2014년 4월 8일에 계약한 드릴십 1척이 계약서에 의거 건조계약이 해지되었습니다(주석 6참조).