삼성중공업 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 44 기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제 43 기 : 2016년 12월 31일 현재
삼성중공업주식회사

1. 일반적 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 삼성중공업주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 5일 설립되어 경남 거제의 조선소 및경기도 수원에 공장을 가지고 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 1994년 1월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용 됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,102,829백만원, 만기보유금융자산 59,000백만원, 매도가능금융자산 27,478백만원, 당기손익인식금융자산 21,285백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,102,829백만원, 만기보유금융자산 59,000백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 27,478백만원입 니다.

나. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 6,421,358백만원(대여금 및 수취채권 6,362,358백만원, 만기보유금융자산 59,000백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 259,529백만원을 설정하고 있습니다.

다. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 3월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 확정계약 순장부금액은 32,382백만원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017년 1분기 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 8,890백만원이 당기손실로 인식되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사의 조선해양 사업부문은 고객이 주문한 선박, 해양플랜트를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 평균 3년의 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017년 1분기 중 인식한 조선해양사업부문의 수익은 2,252,268백만원으로 회사 총 수익의 99%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

나. 계약체결 증분원가

회사는 선박, 해양플랜트의 계약 체결에 따라 중개수수료를 지급하고 있고, 2017년 1분기 중 인식한 중개수수료는 총 4,596백만원입니다 . 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 건설계약 수익인식

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 2.2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무재표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한, 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당분기말 현재 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 추정총 계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 1,200,102백만원 감소합니다.

4. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품 25 백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며, 단기금융상품 144,867백만원은 질권설정 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 5. 건설계약 가. 보고기간말 현재 회사의 기초와 당 분 기말 공사계약잔액 및 당 분 기 공사수익 등의내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초공사계약잔액	증감액	당 분 기 공사수익	당 분기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	8,955,169,655	2,036,482,136	2,252,268,400	8,739,383,391

건설공사	105,579,528	3,476,059	16,924,796	92,130,791

합 계	9,060,749,183	2,039,958,195	2,269,193,196	8,831,514,182

나. 회사는 조선 및 플 랜트공사계약과 관련하여 한국수 출입은행 등으로부터 1,547,585 백만 원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있 으며, 건설공사 등과 관련하여 건설공제조합 등으로부터 364,623백만원의 계약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 진행중인 공사(보고기간 중 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사

조선 및 플랜트공사	23,222,889,062	(78,462,184)	4,544,684,594	1,553,144,642

건설공사	458,210,466	(53,147,148)	18,537,866	17,763,691

합 계	23,681,099,528	(131,609,332)	4,563,222,460	1,570,908,333

전기	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사

조선 및 플랜트공사	25,552,840,723	(333,115,833)	5,039,385,121	1,674,418,793

건설공사	545,773,117	(74,170,935)	15,251,156	25,301,791

합 계	26,098,613,840	(407,286,768)	5,054,636,277	1,699,720,584

라. 보고기간 중 조선 및 플랜트 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 보고기간 손익과 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	287,597,117	234,227,961	(1,334,281)	54,703,437	(1,334,281)

건설공사	3,476,058	3,878,353	(367,129)	(35,166)	(367,129)

합 계	291,073,175	238,106,314	(1,701,410)	54,668,271	(1,701,410)

전분기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	334,188,683	322,225,169	5,863,874	6,099,640	5,863,874

건설공사	1,670,767	4,903,536	(2,598,800)	(633,969)	(2,598,800)

합 계	335,859,450	327,128,705	3,265,074	5,465,671	3,265,074

(*) 초과청구공사의 변동이 포함 되어 있습니다. 보고기간과 손익과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다 (단위:천원).

당분기말	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및 플랜트공사	Drillship(SN2096)	유럽지역 선주	2013-06-07	2019-03-31	99%	69,615,951	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)(*1)	유럽지역 선주	2013-06-28	2016-04-19	89%	443,370,353	(166,098,400)	-	-

Drillship(SN2100)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	98%	396,428,682	-	-	-

Drillship(SN2101)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	98%	395,382,414	-	-	-

Drillship(SN2109)	오세아니아지역 선주	2013-08-30	2018-06-30	94%	375,407,298	-	-	-

Drillship(SN2119)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	53%	245,697,179	-	-	-

Drillship(SN2120)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	8%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-23	96%	99,663,915	-	16,271,117	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-08-17	1%	-	-	180,765,876	-

Jackup Rig(SN7117)(*2)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	97%	510,753,917	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)(*2)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	91%	498,110,735	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2017-06-30	97%	219,460,222	-	764,372	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-06-26	86%	233,305,428	-	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	44%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-02-13	39%	-	-	33,506,813	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-12-12	26%	-	-	35,937,161	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2017-07-15	91%	41,398,467	-	15,492,051	-

합계	3,528,594,561	(166,098,400)	282,737,390	-

(*1) 보고기간말 현재 납기연장에 대한 협의가 진행 중에 있습니다. 납기연장 협의와 관련하여 회사가 부담할 수 있는 손실 금액을 예 상 하여 반영하였으며, 납기연장 협의가 지속적으로 진행되는 상황이므로 회사가 향후 부담할 것으 로 예상되는 금액은 향후 변경될 수 있습니다. (*2) 보고기간말 현재 계약상 공사종료기한이 경과할 것으로 예상되는 공사와 관련하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금은 55,635백만원으로 계약수익에서 차감하였습니다.

전기말	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및 플랜트공사	Drillship(SN2096)	유럽지역 선주	2013-06-07	2019-03-31	98%	355,735,085	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2013-06-28	2016-04-19	86%	450,964,334	(174,823,239)	-	-

Drillship(SN2100)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	97%	427,190,126	-	-	-

Drillship(SN2101)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	96%	415,738,329	-	-	-

Drillship(SN2109)	오세아니아지역 선주	2013-08-30	2018-06-30	93%	402,383,286	-	-	-

Drillship(SN2119)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	48%	221,426,074	-	-	-

Drillship(SN2120)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	8%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-06-12	93%	52,402,472	-	68,055,213	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	94%	556,440,531	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	86%	499,490,259	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2017-04-01	95%	138,165,871	-	36,730,617	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-06-26	74%	-	-	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	41%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-02-13	23%	-	-	26,221,918	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-12-12	12%	-	-	49,814,108	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2017-05-18	86%	62,913,477	-	-	-

합계	3,582,849,844	(174,823,239)	180,821,856	-

바. 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분기말잔액

조선 및 플랜트공사	277,313,651	(114,650,130)	162,663,521

건설공사	9,097,136	(805,774)	8,291,362

합 계	286,410,787	(115,455,904)	170,954,883

전 분 기	전기초잔액	증감액	전분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	724,612,999	(130,021,572)	594,591,427

건설공사	14,578,217	(1,687,274)	12,890,943

합 계	739,191,216	(131,708,846)	607,482,370

사. 하자보수기간이 미경과된 공사에 대한 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	286,780,436	6,952,410	293,732,846

건설공사	8,810,456	(122,168)	8,688,288

합 계	295,590,892	6,830,242	302,421,134

전 분 기	전기초잔액	증감액	전분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	263,760,278	3,770,110	267,530,388

건설공사	13,947,934	(4,442,325)	9,505,609

합 계	277,708,212	(672,215)	277,035,997

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 분 기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산(*)	만기보유금융자산(*)	합계

현금및현금성자산	-	472,522,494	-	-	-	472,522,494

단기금융상품	-	447,022,604	-	-	-	447,022,604

매출채권	-	439,826,515	-	-	-	439,826,515

미청구공사	-	4,563,222,460	-	-	-	4,563,222,460

파생금융상품	21,285,358	-	224,654,593	-	-	245,939,951

비유동매출채권	-	21,328,342	-	-	-	21,328,342

매도가능금융자산	-	-	-	27,478,050	-	27,478,050

기타금융자산 등	-	158,906,755	-	-	59,000,000	217,906,755

합 계	21,285,358	6,102,829,170	224,654,593	27,478,050	59,000,000	6,435,247,171

(*) 매도가능금융자산 8,021백만원과 만기보유금융자산 59,000백만원은 건설공제조합과 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석11참조).

금융부채	당 분 기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	1,121,731,025	-	1,121,731,025

차입금	-	2,865,165,009	-	2,865,165,009

유동성장기부채	-	1,513,773,740	-	1,513,773,740

사채	-	-	-	-

파생금융상품	39,116,512	-	195,110,368	234,226,880

기타금융부채 등	-	608,693,015	-	608,693,015

합 계	39,116,512	6,109,362,789	195,110,368	6,343,589,669

금융자산	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산(*)	만기보유금융자산(*)	합계

현금및현금성자산	-	929,561,607	-	-	-	929,561,607

단기금융상품	-	648,598,224	-	-	-	648,598,224

매출채권	-	297,668,715	-	-	-	297,668,715

미청구공사	-	5,054,636,276	-	-	-	5,054,636,276

파생금융상품	87,672,638	-	195,579,948	-	-	283,252,586

비유동매출채권	-	24,500,208	-	-	-	24,500,208

매도가능금융자산	-	-	-	26,288,658	-	26,288,658

기타금융자산 등	-	174,152,885	-	-	59,000,000	233,152,885

합 계	87,672,638	7,129,117,915	195,579,948	26,288,658	59,000,000	7,497,659,159

(*) 매도가능금융자산 8,021백만원과 만기보유금융자산 59,000백만원은 건설공제조합과 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석11참조).

금융부채	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	1,266,189,731	-	1,266,189,731

차입금	-	3,414,073,128	-	3,414,073,128

유동성장기부채	-	1,099,828,242	-	1,099,828,242

사채	-	499,347,207	-	499,347,207

파생금융상품	42,858,185	-	828,361,120	871,219,305

기타금융부채 등	-	614,055,863	-	614,055,863

합 계	42,858,185	6,893,494,171	828,361,120	7,764,713,476

나. 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전분기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	1,311,072	(407,695)

배당수익	192,024	307,027

처분손익	-	(66,021)

대여금 및 수취채권

외화환산손익	(329,596,738)	(63,791,159)

이자수익	6,400,135	13,547,941

대손상각비 및 환입	10,634,863	6,743,590

만기보유금융자산

이자수익	2,910	-

당기손익인식금융자산

평가손익	13,740,952	(7,361,514)

거래손익	(24,533,320)	10,900,826

위험회피목적파생상품자산

평가손익(당기손익)	272,412,753	48,849,097

거래손익	213,049,885	52,039,564

당기손익인식금융부채

평가손익	(45,174,418)	(16,587,876)

거래손익	(10,288,935)	(3,747,143)

위험회피목적파생상품부채

평가손익(당기손익)	63,907,061	128,224,953

거래손익	107,641,979	(51,644,286)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자 비용	(37,171,840)	(30,880,947)

외화환산손익	102,821,419	30,733,946

7. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)	14,594,151	14,594,151	13,283,079	13,283,079

파생상품	245,939,951	245,939,951	283,252,586	283,252,586

금융부채(*1)

파생상품	234,226,880	234,226,880	871,219,305	871,219,305

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 매도가능금융자산매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기말	전기말

비상장주식(*)	4,151,978	4,273,658

출자금(*)	8,731,921	8,731,921

합 계	12,883,899	13,005,579

(*) 상기의 비상장주식 및 출자금은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

다. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생금융상품	-	245,939,951	-	245,939,951

매도가능금융자산	6,261,591	-	8,332,560	14,594,151

금융부채

파생금융상품	-	234,226,880	-	234,226,880

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생금융상품	-	283,252,586	-	283,252,586

매도가능금융자산	4,946,559	-	8,336,520	13,283,079

금융부채

파생금융상품	-	871,219,305	-	871,219,305

라 . 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

매도가능금융자산	8,332,560	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

파생금융상품자산	245,939,951	2	현재가치기법	-

파생금융상품부채	234,226,880	2	현재가치기법	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사 는 한국자산평가㈜로부터 평가 보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니 다. 회사의 재무부서는 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

8. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 회사는 외화선수금 입금, 외 화매입대금 지급과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 외 15 개 은행과 파 생상품 계약을 체결하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화:천).

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)

USD	3,125,172	KRW	3,407,178,542	(207)	240,739,443	(202,229,220)	41,804,386	(68,554,571)

USD	6,976,815	KRW	7,998,292,780	36,743,857	322,775,363	(34,852,418)	(70,193,345)	230,543,329

NOK	118,029	USD	13,551	-	(134,132)	134,132	-	(266,822)

NOK	198,180	USD	23,247	-	(50,591)	(188,723)	-	91,478

NOK	199,018	KRW	27,568,990	-	1,429,455	(228,521)	-	1,620,904

EUR	445	KRW	547,440	-	15,374	19,816	-	15,374

KRW	3,542,570,309	USD	3,061,022	(42,029,832)	(169,744,264)	169,744,264	23,699,445	(137,493,842)

KRW	1,059,051,251	USD	964,672	(23,340,262)	(51,962,701)	51,962,701	(7,582,907)	13,015,841

USD	-	SGD	-	-	4	(4)	30	4

KRW	190,824	SEK	1,498	-	(6,176)	6,176	18,391	(3,481)

USD	9,984	NOK	82,679	(328)	60,797	(60,797)	3,452,497	(358,480)

USD	770	NOK	6,601	-	5,548	(5,548)	209,958	1,953

KRW	6,043,418	NOK	44,655	-	(349,993)	349,993	364,781	(221,841)

USD	187	JPY	21,186	41	3,262	(3,262)	7,172	3,646

KRW	5,787,432	JPY	536,116	(7,334)	(187,955)	187,955	311,314	(365,701)

KRW	2,408,262	JPY	248,888	(4,359)	(102,656)	102,656	(75,735)	80,727

USD	38	GBP	30	-	(77)	77	(64)	(77)

USD	1,091	GBP	888	-	20,655	(20,655)	205,868	20,655

USD	229,152	EUR	203,760	1,141,976	1,282,796	(1,282,796)	24,882,241	(11,522,476)

USD	55,369	EUR	52,039	341,675	128,911	(128,911)	2,695,415	420,634

KRW	230,485,518	EUR	178,751	(4,277,963)	(6,850,605)	6,850,605	11,523,086	(14,554,135)

USD	6	DKK	39	-	49	(49)	249	49

USD	4,166	CNY	28,269	-	202,203	(202,203)	96,853	(96,853)

USD	14,286	CNY	99,840	-	150,079	(150,079)	38,691	125,356

KRW	34,833,771	CNY	211,563	-	(1,104,976)	1,104,976	911,872	(787,870)

USD	240	AUD	314	(731)	-	-	11,502	(731)

합계	(31,433,467)	336,319,813	(8,889,835)	32,381,700	11,713,070

나. 공정가액 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가액 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2020년 10월 29일까지이며, 당분기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 383,916백만원과 63,224백만원(전분기: 66,130백만원과 65,734백만원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 62,851백만원 및 325,617백만원(전분기: 48,682백만원과 64,747백만원)입니다.

9. 유형자산과 무형자산

가. 당 분 기 및 전 분 기 의 회사 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	5,739,412,579	93,594,448

취득	23,519,691	-

처분 및 폐기	(6,242,466)	(1,350,000)

감가상각/상각	(61,046,323)	(7,396,894)

당분기말	5,695,643,481	84,847,554

취득원가	7,953,832,958	260,673,660

상각누계액	(2,256,839,244)	(173,413,736)

손상차손누계액	(1,350,233)	(2,412,370)

당분기말	5,695,643,481	84,847,554

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	4,807,199,653	94,779,516

취득	76,207,597	-

처분 및 폐기	(496,211)	(133,000)

감가상각	(62,130,994)	(6,778,501)

재평가이익	1,158,926,764	-

재평가손실	(8,143,846)	-

매각예정비유동자산 대체	(19,155,607)	-

손상차손환입	714,829	-

본계정대체	(28,781,197)	28,781,197

전분기말	5,924,340,988	116,649,212

취득원가	8,004,978,348	263,596,772

상각누계액	(2,072,660,807)	(49,327,343)

손상차손누계액	(7,976,553)	(97,620,217)

전분기말	5,924,340,988	116,649,212

나. 감 가상각비 중 51,553 백만원 (전분 기: 52,933백만원)은 매출 원가에 927 백만 원 (전 분기: 1,096백만원) 은 연구개발비에 포함되었으며, 8,566 백만원 (전분기: 8,102백만원) 은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

다. 건설중인 자산의 증가는 평균 차입 이자율 3.35% 에 자본화된 차입원가 145 백만 원 (전분기: 165백만원 )을 포함하고 있습니다.

라. 무형자산상각비 7,397백만원 (전분기: 6,779백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

마. 회사 의 차입금 에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	398,712	1,214,600	차입금 등(주석11)	596,922	한국수출입은행

건물	180,476

구축물	520,975

기계장치	196,364

비품 등	137,078

토지	1,007,523	900,000	673,919	한국산업은행

건물	29,576

구축물	62,731

기계장치	31,789

10. 종 속 기업, 관계기업 및 공동기업 투자 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

기초	487,341,482	498,009,881

취득(*)	200,400	283,222

분기말	487,541,882	498,293,103

(*) 회사는 당분기 중 대정해양풍력발전㈜에 추가 출자하였습니다.

11. 차 입금 및 사채 가 . 보고기간말 현재 회사의 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	5,013,248,577	4,714,276,944

차입(*)	288,220,000	1,346,724,431

상환(*)	(844,800,866)	(300,000,000)

기타	(77,728,962)	(24,686,256)

분기말	4,378,938,749	5,736,315,119

(*) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금은 순차입(상환)액으로 기재하였습니다.나. 한국수출입은행과 한국산업은행의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로설정돼 있습니다(주석8참조). 다. 기업은행과 건설공제조합의 차입금과 관련하여 회사의 매도가능금융자산과 만기보유금융자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석6참조).

12. 순확정급여부채

가. 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	17,204,422	20,847,080

순이자원가	787,416	1,276,721

종업원 급여에 포함된 총 비용	17,991,838	22,123,801

총 비용 중 14,787 백만원(전분기: 15,510백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,943 백만원(전분기: 5,747백만원)는 판매관리비에 포함되어있고 1,262 백만원(전분기 : 869백만원)이 연구개발비에 포함되어 있습니다.

나. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	484,381,036	472,024,532

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	26,724,697	27,652,105

소 계	511,105,733	499,676,637

사외적립자산의 공정가치 (*)	(393,107,469)	(398,371,746)

재무상태표상 부채	117,998,264	101,304,891

(*) 당 분 기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 605 백만원( 전기말:605백만원) 이 포함된 금액입니다.

13. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

가. 충당부채 당분기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내역	기초잔액	증감액	분 기말잔액

장기성과급충당부채	(1)	8,438,508	-	8,438,508

소송충당부채 등	(2)	340,849,361	(5,427,338)	335,422,023

합 계	349,287,869	(5,427,338)	343,860,531

(1) 회사는 재직중인 임원에게 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 보고기간말로부터 1년 이내에 지급이 예상되는 금액은 충당부채, 1년 이후에 지급이 예상되는 금액은 기타충당부채로 각각 계상하고 있습니다.

(2) 회사는 보고기간말 현재 통상임금과 관련된 소 송 (소송가액: 82,836 백만원 ) 의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 또한 출고한 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

나. 우발부채 (1) 충당부채를 인식한 소송사건을 제외하고 보고기간말 현재 회사가 피소되어 계류 중 인 33 건의 소송사건(관련금액 24,397백만원) 이 있 습니 다. 상기의 소송사건은 현재진행 중에 있으며, 보고기간말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간말 현재 회사가 선주사 선박금융에 대하여 지급보증한 금액은 USD 75백만입니다.

(3) 회사는 연결대상 종속기업의 선수금환급보증 등에 대하여 USD 404백만의 지급보증과 차입금과 관련하여 한도 CNY 1,102백만(실행액 CNY 913백만), USD 141백만(실행액 USD 141백만)의 지급보증 및 통화선도계약의 한도 약정에 대하여 USD 122백만의 보증을 제공하고 있습니다. (4) 회사는 연결대상 종속기업의 선박건조계약과 관련하여 해당 선주사에 USD 400 백만의 계약이행보증을 제공하고 있습니다.

다. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 기계제작 및 선박건조 등을 위하여 3개 업체와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 선수금 환급보증과 관련하여 한국수출입은행 등 금융기관의 선수금환급보증 보험 (실행액 USD 4,965백만) 에 가 입하고 있으며, 건조중인 선박 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기 간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금융기관	약정한도

당좌대출	우리은행 외 4	46,000

무역금융	KEB하나은행 외 7	1,384,171

일반대출	한국수출입은행 외 9	2,596,451

구매카드 등	NH농협은행 외 7	187,500

14. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

종업원급여	23,695,681	37,558,683

지급수수료	17,793,676	20,305,610

보증수리비	(1,331,284)	(18,489,446)

대손상각비	(10,410,079)	(6,950,796)

유형자산과 무형자산 상각비	15,963,483	14,881,240

경상연구개발비	15,013,273	19,627,228

세금과공과	1,307,451	3,199,337

기타	8,739,311	11,483,322

합 계	70,771,512	81,615,178

15. 기타수익과 비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

기타수익 :

외환차익	33,530,748	41,536,330

외화환산이익	55,504,807	9,939,661

파생상품평가이익	568,109,191	275,013,820

파생상품거래이익	383,916,039	66,129,675

확정계약평가이익	231,550,064	97,815,599

확정계약거래이익	62,850,825	48,681,746

기타	9,962,056	22,962,564

합 계	1,345,423,730	562,079,395

기타비용 :

외환차손	97,393,909	15,691,809

외화환산손실	350,399,385	67,941,543

파생상품평가손실	231,789,377	97,939,770

파생상품거래손실	63,224,175	65,734,397

확정계약평가손실	240,439,898	210,990,359

확정계약거래손실	325,617,116	64,746,640

기타	19,556,691	33,980,579

합 계	1,328,420,551	557,025,097

16. 금융수익과 원가

금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

금융수익 :

이자수익	3,603,924	4,930,657

외환차익	14,377,114	1,673,233

외화환산이익	68,119,259	24,944,669

파생상품평가이익	38,961,530	12,416,451

파생상품거래이익	6,960,916	20,388,114

합 계	132,022,743	64,353,124

금융원가 :

이자비용	8,706,665	7,280,679

외환차손	5,754,580	4,059,797

파생상품평가손실	70,394,996	36,365,841

파생상품거래손실	41,783,172	13,234,431

합 계	126,639,413	60,940,748

17. 법인세비용(수익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.8%(2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21%) 입니다.

18. 현금흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	42,056,063	27,375,376

조정:

퇴직급여	17,991,838	22,123,801

대손상각비 및 기타의 대손상각비	182,916	345,132

대손충당금환입	(10,817,780)	(7,088,722)

매도가능금융자산처분손실	-	66,021

외화환산이익	(123,624,066)	(34,884,330)

외화환산손실	350,399,385	67,941,543

감가상각비	61,046,324	62,130,994

유형자산처분이익	(2,282,145)	(318,654)

유형자산처분손실	483,283	117,797

유형자산재평가손실	-	8,143,846

유형자산손상차손환입	-	(714,829)

무형자산상각비	7,396,894	6,778,501

무형자산처분이익	-	(27,000)

파생상품평가 및 거래손익	(590,755,956)	(160,673,621)

확정계약평가 및 거래손익	271,656,125	129,239,654

이자수익	(6,403,045)	(13,547,941)

이자비용	37,026,580	30,715,752

배당금수익	(192,024)	(307,027)

기부금비용	1,350,000	-

기타수익비용	31,590	27,327

소 계	13,489,919	110,068,244

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(123,488,656)	(175,885,774)

미청구공사	168,226,913	(372,666,559)

초과청구공사	(128,812,251)	(290,879,995)

미수금	2,072,241	(9,639,765)

선급금	97,012,047	59,149,832

선급비용	(607,858)	(166,245)

재고자산	129,322,695	(90,725,991)

기타금융자산	281,468	(7,189,326)

기타유동자산	(5,525,900)	(43,078,401)

장기선급비용	(10,788,565)	(2,364,165)

매입채무	(133,217,044)	(94,011,516)

미지급금	20,912,039	16,679,481

선수금	(138,945,618)	(170,761,627)

미지급비용	(26,284,134)	34,464,356

기타유동부채	10,129,191	5,264,930

순확정급여부채	(1,298,465)	1,990,393

충당부채	5,074,962	(45,786,794)

파생금융상품	(8,923,833)	(29,127,357)

확정계약	23,158,993	48,334,181

기타비유동금융부채	565,260	303,100

소 계	(121,136,515)	(1,166,097,242)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(65,590,533)	(1,028,653,622)

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성 대체	334,830,000	300,000,000

사채의 유동성 대체	499,347,207	399,705,712

장기선급비용의 유동성 대체	9,639,354	4,298,768

건설중인자산의 본계정 대체	8,693,632	215,529,769

기타비유동금융자산의 유동성 대체	2,574,089	68,178

다. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

19. 영 업부문 정보가. 보고기간말 현재 영업부문 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

영업부문	매출유형	품목	주요고객	매출액비율

조선해양	제품	Drillship, LNG선, 해양플랫폼 등	해외선주 등	99.3%

E	제품	토목ㆍ건축 등	건축업주 등	0.7%

100.0%

(2) 영업부문의 재무현황

구분	조선해양	E	합계

1. 매출액

매출액	2,252,268,400	18,501,456	2,270,769,856

내부매출액	-	(1,576,660)	(1,576,660)

순매출액	2,252,268,400	16,924,796	2,269,193,196

2. 영업이익(*)	28,007,568	150,813	28,158,381

3.유형 및 무형자산	5,762,365,760	18,125,275	5,780,491,035

4.감가상각비 등	68,429,106	14,112	68,443,218

(*) 회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 또한 부채의 경우 전체 사업장에 공통된 부채가 대부분을 차지하고 있으므로 회사의 경영진은 부문별 부채에 대하여 별도로 보고받고 있지 않습니다.

(3) 영업손실의 조정

(가) 부문별 영업이익의 합계액	28,158,381

(나) 부문별 내부거래로 인한 내부이익	-

(다) 미배부 판매비와관리비	(8,488,825)

(라) 차감계(손익계산서상 영업이익)	19,669,556

상기 미배부 판매비와관리비는 전체 사업장 공통으로 발생된 금액이므로 배부를 하지 않았습니다.

20. 특수관계자와의 거래가. 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

삼성중공업(영파)유한공사	100	100

삼성중공업(영성)유한공사	100	100

영성가야선업 유한공사	100	100

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	100	100

Camellia Consulting Corporation	100	100

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	100	100

SVIC13호 신기술투자조합	99	99

Samsung Heavy Industries Brazil	100	100

SHI Brazil Construction	100	100

Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd.	100	100

SHI-MCI FZE	70	70

나. 회사와 종속기업 및 기타 특수관계자간의 매출 등 거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	당분기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

삼성중공업(영파)유한공사	3,663,096	18,996,556	6,480,539	10,071,322

삼성중공업(영성)유한공사	859,490	27,626,411	6,915,798	17,419,808

영성가야선업유한공사	34,888	3,032,590	2,756,235	1,942,739

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	540,874	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd.	321,632,132	-	235,412,004	-

SHI-MCI FZE	24,967	-	3,426,908	-

기타(*)	22,716,853	61,903,898	397,893,724	51,662,375

합 계	348,931,426	112,100,329	652,885,208	81,096,244

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 초과청구공사 1,063백만원의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다.

구분	전 분 기	전기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

삼성중공업(영파)유한공사	12,016	28,686,773	18,107,614	7,085,481

삼성중공업(영성)유한공사	-	31,365,832	16,437,249	18,406,169

영성가야선업유한공사	196,378	724,718	654,785	1,274,577

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	1,769,292	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Ltd.	218,186,388	-	-	-

SHI-MCI FZE	4,466,473	-	3,701,560	-

기타(*)	5,481,219	83,224,676	417,529,994	45,497,770

합 계	228,342,474	145,771,291	456,431,202	72,263,997

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 초과청구공사 12,126백만원의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다. 다. 회사는 당분기 중 대정해양풍력발전㈜에 200백만원, 전분기중 Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.에 283백만원을 추가 출자하였습니다.

라. 공동기업 투자 회사가 보유한 주요 공동기업 투자는 대정해상풍력발전(주)외 1개 회사입니다.

마. 지급보증 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다(단위:천USD, 천CNY).

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

USD	CNY

종속기업	SHI-MCI FZE	ING	67,500	-	자금차입

종속기업	삼성중공업(영파)유한공사	HSBC	20,000	-	자금차입

SC	-	67,473	자금차입

DGB 대구은행	-	175,573	자금차입

종속기업	삼성중공업(영성)유한공사	SC	49,000	-	자금차입

SC	-	325,000	자금차입

한국산업은행	-	125,000	자금차입

KEB하나	-	100,000	자금차입

HSBC	-	120,000	자금차입

종속기업	영성가야선업 유한공사	HSBC	4,000	-	자금차입

상기 지급보증 이외에 회사는 연결대상 종속기업의 선박건조계약과 관련하여 해당 선주사에 USD 400백만의 계약이행보증 및 금융기관에 USD 404백만의 지급보증과 통화선도계약의 한도 약정에 대하여 해당 금융기관에 USD 122백만의 보증을 제공하고 있습니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 480 백만원(전분기 : 666 백만 원) 을 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운 영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.