삼성중공업 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항회사는 2021년 5월 26일 및 12월 1일 경영위원회에서 중국소재 영업자산과 부채의 일부를 매각하는 의사결정안을 가결하였습니다. 재무제표에 미치는 영향은 회사의 제49기 사업보고서 연결재무제표 주석의 '38. 매각예정자산'을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 50기1분기	매출채권	2,847,689	25,399	0.9%

단기대여금	2,699	-	-

미수금	85,182	1,473	1.7%

장기매출채권	78,684	78,684	100.0%

장기대여금	2,779	-	-

합계	3,017,033	105,556	3.5%

제 49기	매출채권	3,033,396	13,421	0.4%

단기대여금	3,251	-	-

미수금	79,991	10,378	13.0%

장기매출채권	77,794	77,794	100.0%

장기대여금	2,903	-	-

합계	3,197,335	101,593	3.2%

제 48기	매출채권	1,658,867	12,569	0.8%

단기대여금	1,068	-	-

미수금	42,526	10,150	23.9%

장기매출채권	91,418	81,007	88.6%

장기대여금	3,558	-	-

합계	1,797,437	103,726	5.8%

※ 연결 기준입니다.※ 매출채권은 계약자산 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제50기 1분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	101,593	103,726	167,366

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-3,983	-143,036

① 대손처리액(상각채권액)	-	2,495	-128,278

② 상각채권회수액	-	6,478	14,758

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,963	1,850	79,396

4. 기말 대손충당금 잔액합계	105,556	101,593	103,726

※ 연결 기준입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침□ 대손 설정을 위한 매출채권의 구분 - 개별채권 : 종속회사 채권을 제외한 매출채권 중에서 채권의 회수불확실 사건이 발생한 사건(분쟁, 법정관리, 소송, 부도, 채권 만기연장 等) - 집합채권 : 종속회사 채권 및 개별채권을 제외한 모든 매출채권□ 개별채권의 대손충당금 - 담보채권은 담보인정가액 부족분에 대해서 대손충당금 설정 (선박 : 관련 전문가의 평가보고서, 부동산 : 감정평가서 또는 KB 시세) - 무담보채권은 프로젝트별 개별분석(거래처별 재무현황, 회수가능성 등 종합분석) 을 통한 손실예상액을 추정하여 설정□ 집합채권의 대손충당금 - 집합채권에 대해서는 과거 경험율을 기초로 대손충당금 설정□ 대손예상액 - 채무자의 파산 및 부도, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등으로 인하여 대금회수가 불가능하다고 판단될 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정. (대손처리기준은 법인세법 시행령 제61조 제1항 각호에 따름)(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	2,298,580	549,109	8,286	70,398	2,926,373

구성비율	78.5	18.8	0.3	2.4	100.0

※ 연결 기준입니다.※ 매출채권은 계약자산, 장기매출채권을 포함한 금액입니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제50기 1분기	제49기	제48기	비고

조선해양	제품	-	-	-	-

재공품	26,799	18,519	53,640	-

원재료	571,133	497,035	393,490	-

미착품	52,109	51,719	84,573	-

용 지	-	-	-	-

미완성선박(주택)	1,072,184	1,006,237	1,487,634	-

소 계	1,722,225	1,573,510	1,487,634	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.8%	10.9%	12.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.6회	4.2회	4.5회	-

※ 연결 기준입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등□ 실사일자 - 매년 상,하반기 기준으로 정기재고조사 실시 (6월, 12월 실시 예정) - 정기 재고조사 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산에 대하여는 감사인이 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.□ 실사방법 - 회사는 감사인의 입회하에 실사를 하고, 일부품목에 대하여는 표본 추출을 하여 자산의 실재성 및 완전성을 확인함.□ 장기체화재고 등의 현황 - 회사는 주문생산을 하는 업의 특성상 중요한 장기체화재고는 보유하지 않음.□ 재고자산의 재무제표 표시 - 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 조선 및 플랜트 사업용 원자재의 원가는 개별법과 이동평균법에 따라, 완성공사 및 미착품은 개별법에 따라 결정됨.

라.전기 매출액의 5% 이상인 계약(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

삼성중공업(주)	FLNG	아프리카지역 선주	2017.06.01	2023.02.28	2,966,596	99	17,439	-81	-	-

삼성중공업(주)	Semi-Rig	유럽지역 선주	2018.01.27	2018.12.31	595,062	99	56,182	-11,278	-	-

삼성중공업(주)	FPSO	아시아지역 선주	2019.04.22	2023.04.09	1,122,723	97	8,199	-296	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2019.11.22	2024.03.31	345,520	94	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2019.11.22	2024.06.30	339,333	88	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2019.11.22	2024.09.30	338,385	82	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2019.11.22	2024.12.31	330,476	81	100,264	-37	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2019.11.22	2024.09.30	361,524	81	100,129	-37	6,519	-2

삼성중공업(주)	ZLNG	아시아지역 선주	2022.12.21	2027.08.17	1,891,435	1	-	-	-	-

삼성중공업(주)	SHTL	유라시아지역 선주	2020.02.28	2024.11.30	311,371	1	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2020.11.20	2024.08.31	293,914	2	-	-	-	-

삼성중공업(주)	LNG	유라시아지역 선주	2022.05.17	2024.08.20	304,272	4	-	-	-	-

합 계	-	282,213	-11,729	6,519	-2

마.공정가치 평가내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치 금융자산	396,929,541	396,929,541	43,030,472	43,030,472

기타포괄손익-공정가치 금융자산	36,689,200	36,689,200	36,695,480	36,695,480

파생금융자산	603,933,886	603,933,886	935,972,562	935,972,562

금융부채(*)

파생금융부채	1,322,993,713	1,322,993,713	1,221,489,021	1,221,489,021

(*) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	353,997,775	42,931,766	396,929,541

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,499,400	35,189,800	36,689,200

파생금융자산	-	603,933,886	-	603,933,886

금융부채

파생금융부채	-	1,322,993,713	-	1,322,993,713

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	43,030,472	43,030,472

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,530,000	35,165,480	36,695,480

파생금융자산	-	935,972,562	-	935,972,562

금융부채

파생금융부채	-	1,221,489,021	-	1,221,489,021

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	42,931,766	3	원가접근법	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	35,189,800	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 한국자산평가(주) 및 건설공제조합으로부터 평가보고서 등을 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.