삼성중공업 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제43기 1분기 : 2016년 3월 31일 현재
제42기 : 2015년 12월 31일 현재
삼성중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

삼성중공업주식회사(이하 "회사")는 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 1994년 1월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서연 결 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해 석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공 시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업 ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시 ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여 ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고 (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 회계정책의 변경연결회사는 당분기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 이로 인한 재무적 영향은 다음과 같습니다(주석8 참조) .

(단위:천원)

구분	변경 전장부금액	변경 후장부금액	변경효과	변경효과에 대한이연법인세

토지	787,195,216	1,937,978,133	1,150,782,917	(278,489,466)

상기 토지 재평가로 인하여 증가된 재평가이익 878,466,487천원(법인세 효과 반영 후)은 기타포괄손익으로 인식되었으며, 토지 재평가로 인하여 감소된 재평가손실 8,143,846천원은 기타비용으로 인식되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 건설계약 가. 보고기간말 현재 연결회사의 기초와 당 분 기말 공 사계약잔액 및 당분 기 공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초공사계약잔액	증감액	당 분 기공사수익	당 분 기말 공사계약잔액(*)

조선 및 플랜트공사	23,886,682,589	294,915,559	2,488,702,758	21,692,895,390

건설공사	143,177,396	1,637,223	11,533,074	133,281,545

기타	75,945,313	12,790,308	29,821,316	58,914,305

합 계	24,105,805,298	309,343,090	2,530,057,148	21,885,091,240

(*) 보고기간 후 사건으로 2016년 4월 27일자로 조선 및 플랜트 공사 중 미진행공사 3척이 계약해지되었으며, 이로 인하여 당분기말 이후 감소되는 공사계약잔액은 5,408,889백만원입니다.나. 연결회사는 조선 및 플랜트공사계약과 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 1,597,699백만원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며, 건설공사 등과 관련하여 건설공제조합으로부터 288,974백만원, 서울보증보험㈜로부터 209,580백만원의 계약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다. 다. 보고기간말 현재 진행중인 공사(당분기완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사

조선 및 플랜트공사	18,804,921,518	(481,305,509)	4,648,162,666	2,654,722,354

건설공사	478,509,817	(65,882,871)	8,219,614	41,443,242

기타	154,319,726	5,529,976	7,799,093	9,966,209

합 계	19,437,751,061	(541,658,404)	4,664,181,373	2,706,131,805

라. 당분기 중 조선 및 플랜트 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 당분기 말 현재 진행 중인계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동(*)

조선 및 플랜트공사	318,916,039	305,075,759	2,533,050	11,307,231	2,533,050

건설공사	1,670,767	4,903,536	(2,598,800)	(633,969)	(2,598,800)

기타	(746,020)	873,744	(757,241)	(862,523)	(757,241)

합 계	319,840,786	310,853,039	(822,991)	9,810,739	(822,991)

(*) 초과청구공사의 변동이 포함되어 있습니다. 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및 플랜트공사	Drillship(SN2096)	유럽지역 선주	2013-06-07	2017-02-28	90%	292,748,755	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2013-06-28	2016-04-19	77%	389,288,044	-	-	-

Drillship(SN2100)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	93%	407,443,238	-	-	-

Drillship(SN2101)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	92%	396,218,683	-	-	-

Drillship(SN2109)	오세아니아지역 선주	2013-08-30	2017-06-30	86%	452,661,382	-	-	-

Drillship(SN2119)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2018-01-31	47%	246,943,315	-	-	-

Drillship(SN2120)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	7%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-01-14	81%	-	-	24,675,465	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	82%	438,307,539	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	68%	344,721,635	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2017-04-01	89%	163,067,436	-	18,778,980	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-07	2017-11-30	42%	-	-	71,560,590	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2018-04-30	26%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-02-13	1%	-	-	1,708,519	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-12-12	1%	-	-	731,119	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2017-05-18	52%	-	-	27,081,946	-

합계	3,131,400,027	144,536,619

바. 보고기간말 현재 계약상 공사종료기한이 경과할 것으로 예상되는 공사와 관련하여 연결회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 26,819 백만원입니다. 다만, 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 불분명하고 발주처로부터 관련 금액에 대한 통지를받지 않은 상황이므로 연결회사가 향후 부담할 것으로 예상되는 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

사. 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	486,799,091	(73,299,385)	413,499,706

건설공사	14,578,217	(1,687,274)	12,890,943

기타	805,141	12,844	817,985

합 계	502,182,449	(74,973,815)	427,208,634

전 분 기	전기초잔액	증감액	전분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	461,742,025	(52,730,312)	409,011,713

건설공사	19,754,690	(4,099,287)	15,655,403

기타	2,672,174	(145,304)	2,526,870

합 계	484,168,889	(56,974,903)	427,193,986

아. 하자보수기 간이 미경과된 공사에 대한 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니 다 (단위:천원) .

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	267,792,366	4,557,613	272,349,979

건설공사	13,947,934	(4,442,325)	9,505,609

기타	1,680,299	414,604	2,094,903

합 계	283,420,599	529,892	283,950,491

전 분 기	전기초잔액	증감액	전분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	294,815,389	1,165,004	295,980,393

건설공사	15,461,835	(305,094)	15,156,741

기타	1,830,452	(160,783)	1,669,669

합 계	312,107,676	699,127	312,806,803

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 분 기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	1,088,686,591	-	-	1,088,686,591

단기금융상품	-	990,690,694	-	-	990,690,694

매출채권	-	373,112,787	-	-	373,112,787

파생금융상품	65,104,148	-	256,985,523	-	322,089,671

비유동매출채권	-	64,900,145	-	-	64,900,145

매도가능금융자산	-	-	-	61,530,817	61,530,817

기타금융자산 등	-	115,873,501	-	-	115,873,501

합 계	65,104,148	2,633,263,718	256,985,523	61,530,817	3,016,884,206

금융부채	당 분 기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	1,303,394,395	-	1,303,394,395

차입금	-	4,447,079,986	-	4,447,079,986

유동성장기부채	-	909,705,712	-	909,705,712

사채	-	698,708,076	-	698,708,076

파생금융상품	29,580,632	-	638,413,508	667,994,140

기타금융부채 등	-	669,817,415	-	669,817,415

합 계	29,580,632	8,028,705,584	638,413,508	8,696,699,724

금융자산	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	983,478,374	-	-	983,478,374

단기금융상품	-	1,153,964,618	-	-	1,153,964,618

매출채권	-	350,650,287	-	-	350,650,287

파생금융상품	47,438,926	-	340,890,261	-	388,329,187

비유동매출채권	-	67,955,945	-	-	67,955,945

매도가능금융자산	-	-	-	61,143,040	61,143,040

기타금융자산 등	-	113,827,294	-	-	113,827,294

합 계	47,438,926	2,669,876,518	340,890,261	61,143,040	3,119,348,745

금융부채	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	1,413,719,841	-	1,413,719,841

차입금	-	3,421,593,347	-	3,421,593,347

유동성장기부채	-	513,569,600	-	513,569,600

사채	-	1,098,155,375	-	1,098,155,375

파생금융상품	13,997,101	-	913,583,661	927,580,762

기타금융부채 등	-	630,707,205	-	630,707,205

합 계	13,997,101	7,077,745,368	913,583,661	8,005,326,130

나. 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(407,695)	3,889,631

배당수익	307,027	232,017

처분손익	(66,021)	-

대여금 및 수취채권

외화환산손익	(64,931,824)	32,425,544

이자수익	12,296,621	9,756,687

대손상각비 및 환입	6,743,590	18,306,905

당기손익인식금융자산

평가손익	(7,696,855)	3,767,274

거래손익	11,512,022	1,905,920

위험회피목적파생상품자산

평가손익(당기손익)	47,857,404	26,642,459

거래손익	52,037,981	36,104,136

당기손익인식금융부채

평가손익	(15,720,237)	(6,377,208)

거래손익	(4,144,330)	(4,523,138)

위험회피목적파생상품부채

평가손익(당기손익)	131,869,704	(177,747,023)

거래손익	(51,644,286)	(56,029,969)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(34,104,366)	(29,017,122)

외화환산손익	33,038,060	(27,541,859)

6. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)	49,860,253	49,860,253	50,267,947	50,267,947

파생금융상품	322,089,671	322,089,671	388,329,187	388,329,187

금융부채(*1)

파생금융상품	667,994,140	667,994,140	927,580,762	927,580,762

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 매도가능금융자산매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기말	전기말

비상장주식(*)	2,927,075	2,131,604

출자금(*)	8,743,489	8,743,489

합 계	11,670,564	10,875,093

(*) 상기의 비상장주식 및 출자금은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

다. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생금융상품	-	322,089,671	-	322,089,671

매도가능금융자산	42,538,393	-	7,321,860	49,860,253

금융부채

파생금융상품	-	667,994,140	-	667,994,140

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생금융상품	-	388,329,187	-	388,329,187

매도가능금융자산	42,948,007	-	7,319,940	50,267,947

금융부채

파생금융상품	-	927,580,762	-	927,580,762

라 . 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

매도가능금융자산	7,321,860	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

파생금융상품자산	322,089,671	2	현재가치기법	-

파생금융상품부채	667,994,140	2	현재가치기법	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 한국자산평가㈜로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

7. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 연결회사는 외화선수금 입금, 외화매입대금 지급과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하 나은행 외 19 개 은행과 파 생상품계약을 체결하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화:천).

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)

USD	10,536,425	KRW	11,618,371,302	657,020	171,746,196	(140,889,479)	446,998,645	(558,146,936)

USD	4,203,163	KRW	4,960,275,997	1,840,574	82,558,604	(49,490,882)	(9,911,003)	97,654,854

NOK	629,993	USD	74,991	-	(2,614,048)	2,614,048	(32,286,963)	(662,735)

NOK	288,488	USD	38,306	-	(2,312,976)	2,312,976	(15,916,804)	4,130,714

NOK	116,962	KRW	15,753,289	-	(624,197)	624,197	545,191	(539,116)

NOK	225,207	KRW	33,320,935	-	(1,163,974)	1,163,974	(10,867,651)	2,000,378

EUR	3,421	KRW	4,766,957	-	8,887	(34,037)	(34,037)	253,920

KRW	2,685,118,080	USD	2,256,566	(17,500,143)	(44,989,882)	44,989,882	(25,338,290)	(74,005,466)

KRW	4,356,898,394	USD	3,938,045	(17,638,992)	(44,629,485)	44,629,485	(142,131,859)	192,338,985

USD	17	SGD	24	-	972	(972)	1,398	1,082

USD	1,547	SEK	12,833	-	50,605	(50,605)	329,329	36,490

KRW	286,503	SEK	2,100	-	4,737	(4,737)	(15,466)	15,466

USD	14,554	NOK	119,165	33,683	704,859	(704,859)	355,779	(229,070)

USD	12,430	NOK	106,205	9,750	806,248	(806,248)	4,481,267	412,622

KRW	14,997,582	NOK	104,938	-	536,790	(536,790)	3,481,986	(378,215)

KRW	16,918,699	NOK	125,414	-	682,878	(682,878)	(553,192)	553,192

USD	23	JPY	2,556	-	(28)	28	(1,583)	(28)

USD	377	JPY	44,555	2,743	20,297	(20,297)	11,133	23,280

KRW	13,319,665	JPY	1,415,813	137,110	554,514	(554,514)	(1,098,360)	1,361,884

USD	20,167	GBP	13,490	-	(555,587)	555,587	932,512	(881,775)

USD	4,265	GBP	3,009	-	71,133	(71,133)	306,349	71,133

USD	121,903	EUR	94,152	1,143,971	3,312,958	(3,312,958)	15,908,261	(16,637,102)

USD	450,231	EUR	408,245	7,158,875	10,154,641	(10,154,641)	26,034,949	16,105,468

KRW	109,832,278	EUR	78,984	(922,407)	804,328	(804,328)	3,808,612	(5,039,310)

KRW	125,361,674	EUR	98,170	1,103,646	619,078	(619,078)	(1,277,437)	3,927,768

USD	6	DKK	39	-	245	(245)	(245)	245

USD	440,980	CNY	2,852,637	1,854,502	4,036,526	(4,036,526)	6,209,171	(10,038,184)

USD	31,412	CNY	209,218	38,034	884,441	(884,441)	(627,052)	753,588

KRW	23,435,041	CNY	129,837	-	(484,999)	484,999	476,109	(476,109)

KRW	7,572,360	CNY	43,029	-	34,718	(34,718)	(34,185)	34,185

CNY	781,687	USD	120,017	(373,375)	(991,692)	991,692	(915,632)	1,612,802

CNY	207,018	USD	30,898	(986,863)	(3,213)	3,213	3,118	(960,095)

USD	8,085	AUD	11,482	24,780	503,534	(503,534)	2,190,863	801,616

합 계	(23,417,092)	179,727,108	(115,827,819)	271,064,913	(345,904,469)

나. 공정가액 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가액 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2019년 1월 3일까지이며, 당분기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 66,130백만원과 65,736백만원(전분기: 60,024백만원과 79,950백만원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 48,683백만원 및 64,747백만원(전분기: 75,113백만원과 48,182백만원)입니다.

8. 유형자산과 무형자산

가. 당 분 기 및 전 분 기 의 연결회사 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	5,582,821,927	101,741,434

취득	104,422,648	-

처분 및 폐기	(656,842)	(133,000)

감가상각	(71,904,866)	(6,861,287)

재평가이익	1,158,926,764	-

재평가손실	(8,143,846)	-

매각예정비유동자산 대체	(19,155,607)	-

손상차손환입	714,829	-

본계정대체	(28,781,196)	28,781,196

환율변동	(6,436,299)	(8,424)

당분 기말	6,711,807,512	123,519,919

취득원가	9,192,501,953	275,780,408

상각누계액	(2,472,717,888)	(43,519,045)

손상차손누계액	(7,976,553)	(108,741,444)

당분 기말	6,711,807,512	123,519,919

전분기	유형자산	무형자산

전기초	5,273,010,241	128,529,131

취득	136,813,643	30,861

처분 및 폐기	(9,681,472)	(468,016)

감가상각	(70,262,724)	(5,835,881)

본계정대체	(887,500)	887,500

환율변동	(10,299,324)	20,839

전분기말	5,318,692,864	123,164,434

취득원가	7,585,017,649	261,403,535

상각누계액	(2,243,807,108)	(29,387,222)

손상차손누계액	(22,517,677)	(108,851,879)

전분기말	5,318,692,864	123,164,434

나. 감가상각비 중 61,612백만원(전분기: 60,240백만원)은 매출원가에 1,181백만원 (전분기: 1,187백만원)은 연구개발비에 포함되었으며, 9,112백만원(전분기: 8,836백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 다. 건설중인 자산의 증가는 평균 차입 이자율 2.71%에 자본화된 차입원가 165백만원(전분기: 286백만원)을 포함하고 있습니다.

라. 무형자산상각비 6,861백만원(전분기: 5,836백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

마. 연결회사는 당분기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관에의하여 재평가되었습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다.

재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재평가모형	원 가 모형

토지	1,937,978,133	787,195,216

상기 토지 재평가로 인하여 증가된 재평가이익 878,466,487천원(법인세 효과 반영 후)은 기타포괄손익으로 인식되었으며, 토지 재평가로 인하여 감소된 재평가손실 8,143,846천원은 기타비용으로 인식되었습니다.바. 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

토지	-	-	1,937,978,133	1,937,978,133

사 . 토지의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	공정가치와 투입변수와의 관계

토지	3	공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

아. 연결회사의 단기차입금에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	412,532	720,000	단기차입금(주석 10)	600,000	한국수출입은행

건물	3,197

구축물	998,293

기계장치	605,906

비품 등	655,824

9. 관계기업 및 공동기업 투자 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전분기

기초장부가액	5,705,345	5,358,357

지분법손실	(155,001)	(243,595)

지분법자본변동(외화환산차이)	63,009	(46,317)

분기말장부가액	5,613,353	5,068,445

10. 차 입금 및 사채

가 . 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	5,033,318,322	3,826,648,586

차입(*)	1,355,496,153	897,027,627

상환(*)	(303,662,402)	(1,526,131,721)

기타	(29,658,300)	(3,228,959)

분기말	6,055,493,773	3,194,315,533

(*) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금은 순차입(상환)액으로 기재하였습니다.나. 한국수출입은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 등 유형자산이 담보로 설정돼 있습니다(주석 8 참조).

11. 순확정급여부채

가. 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	20,847,080	19,503,851

순이자원가	1,276,721	768,528

종업원 급여에 포함된 총 비용	22,123,801	20,272,379

총 비용 중 15,510백만원(전분기: 16,157백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 5,745백만원(전분기: 3,181백만원)는 판매관리비에 포함되어있고 869백만원( 전분기: 934백만원 )이 연구개발비에 포함되어 있습니다.

나. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	567,090,998	555,808,41 7

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	23,114,397	22,369,712

소 계	590,205,395	578,178,1 29

사외적립자산의 공정가치(*)	(390,166,825)	(402,253,752)

재무상태표상 부채	200,038,570	175,924,37 7

(*) 당 분 기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 706 백만원( 전기말:718백만원) 이 포함된 금액입니다.

12. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

가. 충당부채 연결회사의 당 분 기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내역	기초잔액	증감액	분 기말잔액

장기성과급충당부채	(1)	8,438,508	-	8,438,508

소송충당부채 등	(2)	391,327,088	(47,938,614)	343,388,474

합 계	399,765,596	(47,938,614)	351,826,982

(1) 연결회사는 재직중인 임원에게 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 보고기간말로부터 1년 이내에 지급이 예상되는 금액은 충당부채, 1년 이후에 지급이 예상되는 금액은 기타충당부채로 각각 계상하고 있습니다.(2) 연결회사는 보고기간말 현재 통상임금과 관련된 소송(소송가액: 82,836백만원)의결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종부담금액은 연결회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 또한 출고한 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

나. 우발부채 (1) 충당부채를 인식한 소송사건을 제외하고 보고기간말 현재 연결회사가 피소되어 계류 중인 28건의 소송사건(관련금액 43,965백만원)이 있습니다. 상기의 소송사건은현재 진행 중에 있으며, 보고기간말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사가 선주사 선박금융에 대하여 지급보증한 금액은 USD 91백만 입니다 .

다. 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사는 기계제작 및 선박건조 등을 위하여 3개 업체와 기술도입계약을 체결하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사는 선수금 환급보증과 관련하여 한국수출입은행 등 금융기관의 선수금환급보증보험(실행액 USD 5,012백만)에 가입하고 있으며, 건조중인 선박 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금융기관	약정한도

당좌대출	우리은행 외 3	38,000

무역금융	KEB하나은행 외 6	1,205,408

일반대출	한국수출입은행 외 15	4,995,748

구매카드 등	NH농협은행 외 5	470,000

13. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

종업원급여	42,667,070	38,694,280

지급수수료	21,630,966	26,509,203

보증수리비	(18,489,446)	(8,686,714)

대손상각비	(6,950,796)	(15,630,860)

유형자산과 무형자산 상각비	15,973,317	14,671,553

경상연구개발비	19,627,228	23,227,030

세금과공과	7,945,394	4,236,316

기타	14,691,322	18,464,604

합 계	97,095,055	101,485,412

14. 기타수익과 비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

기타수익 :

외환차익	41,947,857	25,437,548

외화환산이익	10,832,119	27,578,809

파생상품평가이익	278,661,783	49,668,126

파생상품거래이익	66,129,675	60,024,174

확정계약평가이익	98,810,504	195,676,671

확정계약거래이익	48,683,329	75,113,295

기타	23,088,752	40,527,127

합 계	568,154,019	474,025,750

기타비용 :

외환차손	20,660,320	21,283,052

외화환산손실	67,937,794	44,708,715

파생상품평가손실	98,934,675	200,772,689

파생상품거래손실	65,735,980	79,950,007

확정계약평가손실	214,638,323	48,825,851

확정계약거래손실	64,746,639	48,182,170

기타	34,113,962	40,457,007

합 계	566,767,693	484,179,491

15. 금융수익과 원가 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

금융수익 :

이자수익	3,665,297	5,199,756

외환차익	1,764,615	5,135,630

외화환산이익	25,319,305	22,107,095

파생상품평가이익	14,308,987	3,877,829

파생상품거래이익	21,017,827	2,320,082

합 계	66,076,031	38,640,392

금융원가 :

이자비용	10,504,098	7,807,106

외환차손	6,005,570	2,719,848

외화환산손실	107,394	93,505

파생상품평가손실	37,726,079	6,487,763

파생상품거래손실	13,650,135	4,937,300

기타	143	-

합 계	67,993,419	22,045,522

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 33.8% ( 2015 년 3월 31일로 종료하는 기간에 적용된 예상 평균연간법 인세율 : 20.6% )입니다.

17. 연결현금흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	5,446,779	32,460,684

조정 :

퇴직급여	22,123,801	20,272,379

대손상각비 및 기타의 대손상각비	345,132	(15,613,652)

대손충당금환입	(7,088,722)	(2,693,253)

외화환산이익	(36,151,424)	(49,685,904)

외화환산손실	68,045,188	44,802,219

감가상각비	71,904,866	70,262,724

유형자산처분이익	(344,105)	(419,617)

유형자산처분손실	186,870	8,491,476

유형자산재평가손실	8,143,846	-

유형자산손상차손환입	(714,829)	-

무형자산상각비	6,861,287	5,835,881

무형자산처분이익	(27,000)	(9,000)

매도가능금융자산처분손실	66,021	-

파생상품평가 및 거래손익	(164,071,403)	176,257,549

확정계약평가 및 거래손익	131,891,129	(173,781,945)

이자수익	(12,296,621)	(9,756,687)

이자비용	33,939,172	28,731,553

배당금수익	(307,027)	(232,017)

지분법손실	155,001	243,595

기타수익비용	27,329	85,940

소 계	122,688,511	102,791,241

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	(73,795,260)	378,228,455

미청구공사	(372,666,559)	669,280,386

미수금	(3,612,146)	(26,209,402)

선급금	70,476,448	69,606,396

선급비용	(8,693,023)	(3,395,387)

재고자산	(96,460,773)	(111,094,385)

기타금융자산	(2,215,266)	485,615

기타유동자산	(55,166,394)	6,103,543

장기선급비용	(149,000)	(3,872,053)

매입채무	(93,099,197)	(178,584,987)

미지급금	10,277,285	59,452,784

선수금	(371,791,136)	(50,492,705)

초과청구공사	(106,943,102)	(99,578,275)

미지급비용	31,153,995	(142,069,320)

충당부채	(45,786,794)	(25,522,354)

기타유동부채	(1,494,571)	(4,859,941)

순확정급여부채	1,990,392	(1,521,069)

파생금융상품	(29,325,766)	(31,514,674)

확정계약	48,334,181	47,016,584

기타비유동금융부채	235,568	(230,144)

기타비유동부채	(52,577)	-

소 계	(1,098,783,695)	551,229,067

영업으로부터 창출된 현금흐름	(970,648,405)	686,480,992

나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성 대체	300,000,000	-

유동성장기부채의 장기차입금 대체	-	50,212,346

사채의 유동성 대체	399,705,712	-

장기선급비용의 유동성 대체	4,298,768	9,777,323

건설중인자산의 본계정 대체	230,734,286	33,863,132

기타비유동금융자산의 유동성 대체	68,178	1,068,590

다. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

18. 영업부문 정보 보고기간말 현재 영업부문 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

가. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보

영업부문	매출유형	품목	주요고객	매출액비율

조선해양	제품	Drillship, LNG선, 해양플랫폼 등	해외선주 등	99.5%

E	제품	토목ㆍ건축 등	건축업주 등	0.5%

100.00%

(2) 영업부문의 재무현황

구분	조선해양	E	합계

1. 매출액

매출액	2,758,386,441	57,177,874	2,815,564,315

내부매출액 및 연결조정	(239,862,367)	(45,644,800)	(285,507,167)

순매출액	2,518,524,074	11,533,074	2,530,057,148

2. 영업이익(*)	14,783,020	3,485,240	18,268,260

3. 유형 및 무형자산	6,815,642,447	19,684,985	6,835,327,432

4. 감가상각비 등	78,731,048	35,105	78,766,153

(*) 연결회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 또한 부채의 경우 전체 사업장에 공통된 부채가 대부분을 차지하고 있으므로 회사의 경영진은 부문별 부채에 대하여 별도로 보고 받고 있지 않습니다.

(3) 영업이익의 조정

(가) 부문별 영업이익의 합계액	18,268,260

(나) 부문별 내부거래로 인한 내부이익	-

(다) 미배부 판매비와관리비	(12,135,418)

(라) 차감계(손익계산서상 영업이익)	6,132,842

상기 미배부 판매비와관리비는 전체 사업장 공통으로 발생된 금액이므로 배부를 하지 않았습니다.나. 지역별 부문 정보

구분	국내	나이지리아	중국 등	연결후금액

총매출액	2,409,243,073	298,168,810	108,152,432	2,815,564,315

내부매출액 및 연결조정	(242,717,228)	19,756,676	(62,546,615)	(285,507,167)

순매출액	2,166,525,845	317,925,486	45,605,817	2,530,057,148

비유동자산(*)	6,063,820,043	242,298,765	607,288,003	6,913,406,811

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업투자 등 제외

19. 특수관계자와의 거래 가. 관계기업 보고기간말 현재 연결회사의 주요 관계기업은 MMHE-SHI LNG SDN BHD이며, 당분기 중 거래 및 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

나. 공동기업 투자 연결회사가 보유하고 있는 주요 공동기업 투자는 대정해상풍력발전㈜외 2개 회사이며, 당 분 기 중 거래 및 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

다. 주요 경영진에 대한 보상 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급 여 666 백만원(전분기: 571백만원) 과 향후 지급 가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 등 171백 만원(전분기: 111 백만원 ) 을 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 연결회사의 활동 의 계획, 운 영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

20. 매각예정비유동자산 연결회사는 충남 당진군 신평면 도성리 에 위치 한 토지 및 건물 등 유형자산의 매각을 결정하였으며, 2016년 2월 4일 상기의 유형자산을 매각 목적물로 하는 부동산 양도계약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 매각예정분류자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	8,633,727	-	8,633,727

건물	15,048,849	(5,454,920)	9,593,929

구축물	1,987,725	(1,059,780)	927,945

기계장치	10,706,220	(10,706,214)	6

계	36,376,521	(17,220,914)	19,155,607