삼성중공업 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 44 기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제 43 기 : 2016년 12월 31일 현재
삼성중공업주식회사

1. 일반적 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 삼성중공업주식회사(이하 "회사")는 1974년 8월 5일 설립되어 경남 거제의 조선소 및경기도 수원에 공장을 가지고 선박건조, 해양플랜트 등의 제조ㆍ판매업과 종합건설업을 영위하고 있으며, 1994년 1월 28일자로 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용 됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채 권 4,304,009 백만원, 만기보유금융자산 59,000 백만원, 매도가능금융자산 26,234백만원, 당기손익인식금융자산 22,483 백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수 취채권 4, 304,009 백만원 , 만기보유금융자산 59,000 백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 26,234 백만원입 니다.

나. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측 정하는 채무 상품 4,451,855백 만원(대여금 및 수취채권 4,392,855백만원, 만기보유금융자산 59,000 백만원) 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충 당금 88, 8 46백만원을 설정하 고 있습니다.

다. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 9월 3 0일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 확정계약 순장부금액은 79,018백 만원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017년 3분기 중 공정가치위험 회피대상항목의 공정가치 변동금액 70,262백만원이 당기이 익으로 인식되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였으나, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있으며, 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사의 조선해양 사업부문은 고객이 주문한 선박, 해양플랜트를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 평균 3년의 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017년 3분기 중 인식한 조선해양사업부문의 수 익은 6,043,175 백만원 으로 회사 총 수익의 99% 에 해당 합니 다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

나. 계약체결 증분원가

회사는 선박, 해양플랜트의 계약 체결에 따라 중개수수료를 지급하고 있고, 2017년 3분기 중 인식한 중개수수 료는 총 20,235백 만원 입 니다 . 이 러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제 ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 건설계약 수익인식

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 2.2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무재표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

또한, 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당분기말 현재 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순 자산은 1, 143,204 백만원 감소합니다.

4. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 장기금융상품 25 백 만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며, 단기금융상품 중 187,762백만원은 질권설정 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.5. 건설계약 가. 보고기간말 현재 회사의 공사계약잔액 및 공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초공사계약잔액	증감액	당 분 기 공사수익	당 분기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	8,955,169,655	8,272,476,192	6,043,175,119	11,184,470,728

건설공사	105,579,528	5,989,165	38,380,434	73,188,259

합 계	9,060,749,183	8,278,465,357	6,081,555,553	11,257,658,987

전분기	기초공사계약잔액	증감액	전 분 기 공사수익	전 분기말 공사계약잔액

조선 및 플랜트공사	22,351,669,918	(4,155,216,900)	7,576,706,058	10,619,746,960

건설공사	143,177,396	30,074,663	43,843,550	129,408,509

합 계	22,494,847,314	(4,125,142,237)	7,620,549,608	10,749,155,469

나. 회사는 조선 및 플랜트공사계약과 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 2,052,285 백만 원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며, 건설공사 등과 관련하여 건설공제조합 등으로부터 244,987백만원의 계약이행보증 및 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 진행중인 공사(보고기간 중 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사

조선 및 플랜트공사	26,750,890,861	184,498,807	3,127,999,490	1,042,848,059

건설공사	487,116,630	(60,589,048)	6,787,349	19,926,833

합 계	27,238,007,491	123,909,759	3,134,786,839	1,062,774,892

전기말	누적공사원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사

조선 및 플랜트공사	25,552,840,723	(333,115,833)	5,039,385,121	1,674,418,793

건설공사	545,773,117	(74,170,935)	15,251,156	25,301,791

합 계	26,098,613,840	(407,286,768)	5,054,636,277	1,699,720,584

라. 보고기간 중 조선 및 플랜트 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 보고기간 손익과 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	1,035,700,648	1,010,921,404	(43,438,703)	68,217,947	(43,438,703)

건설공사	5,989,165	16,666,198	(10,680,436)	3,403	(10,680,436)

합 계	1,041,689,813	1,027,587,602	(54,119,139)	68,221,350	(54,119,139)

전분기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	보고기간 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사의 변동(*)

조선 및 플랜트공사	815,534,728	300,922,508	205,840,423	308,771,797	205,840,423

건설공사	29,413,045	27,365,095	(1,700,413)	3,748,363	(1,700,413)

합 계	844,947,773	328,287,603	204,140,010	312,520,160	204,140,010

(*) 초과청구공사의 변동이 포함 되어 있습니다. 보고기간 손익과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다 (단위:천원).

당분기말	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및플랜트공사	Drillship(SN2096)	유럽지역 선주	2013-06-07	2017-09-25	100%	-	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

Drillship(SN2100)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	99%	415,293,471	-	-	-

Drillship(SN2101)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	99%	410,892,791	-	-	-

Drillship(SN2109)	오세아니아지역 선주	2013-08-30	2018-06-30	96%	409,050,558	-	-	-

Drillship(SN2119)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	71%	391,613,363	-	-	-

Drillship(SN2120)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	8%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-08-26	97%	164,813,048	-	7,469,830	-

FPU(SN2217)	미주지역 선주	2017-01-04	2020-08-17	6%	-	-	5,900,533	-

Jackup Rig(SN7117)(*2)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	99%	-	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)(*2)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	99%	-	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2018-04-04	99%	23,390,641	-	-	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-06-26	97%	249,274,677	-	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	55%	-	-	-	-

FLNG(SN2235)	아프리카지역 선주	2017-06-01	2022-06-01	1%	-	-	511,084	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-02-13	73%	6,364,721	-	-	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-12-12	49%	-	-	-	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2017-07-15	91%	51,651,095	-	13,699,125	-

합계	2,122,344,365	-	27,580,572	-

(*1) 당 분기 중에 발주 처는 선박건조계약 취소 통보 및 선수금 환급을 요구하였으며, 이에 회사는 2017년 6월 13일에 영국해상중재인협회(LMAA)에 발주처의 부당한 계약 취소 및 손해배상과 관련하여 중재를 신청하였습니다. 회사는 중재와 관련한 예상손실금액을 충당부채로 계상하였으며, 향후 중재결과에 따라 예상손실금액은 변경될 수 있습니다(주석13참조). 또한 계약취소 통보에 따라 관련 미청구공사는 재고자산으로 대체하였습니다. (*2) 보고기간말 현재 계약상 공사종료기한이 경과할 것으로 예상되는 공사와 관련하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금은 80,100백만원 으 로 계약수익에서 차감하였습니다.

전기말	품목	발주처	계약일	공사기한	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

조선 및 플랜트공사	Drillship(SN2096)	유럽지역 선주	2013-06-07	2019-03-31	98%	355,735,085	-	-	-

Semi-Rig(SN2097)	유럽지역 선주	2013-06-28	2016-04-19	86%	450,964,334	(174,823,239)	-	-

Drillship(SN2100)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	97%	427,190,126	-	-	-

Drillship(SN2101)	미주지역 선주	2013-07-12	2017-03-31	96%	415,738,329	-	-	-

Drillship(SN2109)	오세아니아지역 선주	2013-08-30	2018-06-30	93%	402,383,286	-	-	-

Drillship(SN2119)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	48%	221,426,074	-	-	-

Drillship(SN2120)	오세아니아지역 선주	2014-04-08	2019-01-31	8%	-	-	-	-

CPF(SN7108)	호주지역 선주	2012-02-10	2018-06-12	93%	52,402,472	-	68,055,213	-

Jackup Rig(SN7117)	유럽지역 선주	2013-06-11	2016-12-31	94%	556,440,531	-	-	-

Jackup Rig(SN7118)	유럽지역 선주	2013-06-11	2017-04-30	86%	499,490,259	-	-	-

FLNG(SN2030)	오세아니아지역 선주	2011-05-30	2017-04-01	95%	138,165,871	-	36,730,617	-

FPSO(SN2089)	아프리카지역 선주	2013-06-12	2017-06-26	74%	-	-	-	-

FLNG(SN2126)	아시아지역 선주	2014-02-14	2020-07-15	41%	-	-	-	-

Platform(SN2190)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-02-13	23%	-	-	26,221,918	-

Platform(SN2191)	유럽지역 선주	2015-06-29	2018-12-12	12%	-	-	49,814,108	-

Platform(SN7115)	유럽지역 선주	2012-12-20	2017-05-18	86%	62,913,477	-	-	-

합계	3,582,849,844	(174,823,239)	180,821,856	-

바. 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분기말잔액

조선 및 플랜트공사	277,313,651	(225,263,071)	52,050,580

건설공사	9,097,136	2,632,370	11,729,506

합 계	286,410,787	(222,630,701)	63,780,086

전 분 기	전기초잔액	증감액	전분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	724,612,999	(404,625,595)	319,987,404

건설공사	14,578,217	(4,332,252)	10,245,965

합 계	739,191,216	(408,957,847)	330,233,369

사. 하자보수기간이 미경과된 공사에 대한 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

당 분 기	당기초잔액	증감액	당분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	286,780,436	18,092,767	304,873,203

건설공사	8,810,456	(1,799,877)	7,010,579

합 계	295,590,892	16,292,890	311,883,782

전 분 기	전기초잔액	증감액	전분 기말잔액

조선 및 플랜트공사	263,760,278	27,783,090	291,543,368

건설공사	13,947,934	(4,996,217)	8,951,717

합 계	277,708,212	22,786,873	300,495,085

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당 분 기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산(*)	만기보유금융자산(*)	합계

현금및현금성자산	-	394,966,722	-	-	-	394,966,722

단기금융상품	-	491,498,644	-	-	-	491,498,644

매출채권	-	114,711,014	-	-	-	114,711,014

미청구공사	-	3,134,786,839	-	-	-	3,134,786,839

파생금융상품	22,483,368	-	82,939,829	-	-	105,423,197

비유동매출채권	-	13,561,588	-	-	-	13,561,588

매도가능금융자산	-	-	-	26,233,550	-	26,233,550

기타금융자산 등	-	154,483,738	-	-	59,000,000	213,483,738

합 계	22,483,368	4,304,008,545	82,939,829	26,233,550	59,000,000	4,494,665,292

(*) 매도가능금융자 산 8,021 백만원과 만기보유 금융자산 59,000 백만원 은 건설공제조합과 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석11참조).

금융부채	당 분 기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	702,915,388	-	702,915,388

차입금	-	1,806,184,214	-	1,806,184,214

유동성장기부채	-	1,353,091,636	-	1,353,091,636

사채	-	195,778,281	-	195,778,281

파생금융상품	14,105,218	186,697,368	200,802,586

기타금융부채 등	-	564,329,388	-	564,329,388

합 계	14,105,218	4,622,298,907	186,697,368	4,823,101,493

금융자산	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산(*)	만기보유금융자산(*)	합계

현금및현금성자산	-	929,561,607	-	-	-	929,561,607

단기금융상품	-	648,598,224	-	-	-	648,598,224

매출채권	-	297,668,715	-	-	-	297,668,715

미청구공사	-	5,054,636,276	-	-	-	5,054,636,276

파생금융상품	87,672,638	-	195,579,948	-	-	283,252,586

비유동매출채권	-	24,500,208	-	-	-	24,500,208

매도가능금융자산	-	-	-	26,288,658	-	26,288,658

기타금융자산 등	-	174,152,885	-	-	59,000,000	233,152,885

합 계	87,672,638	7,129,117,915	195,579,948	26,288,658	59,000,000	7,497,659,159

(*) 매도가능금융자산 8,021백만원과 만기보유금융자산 59,000백만원은 건설공제조합과 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석11참조).

금융부채	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피목적파생상품	합계

매입채무	-	1,266,189,731	-	1,266,189,731

차입금	-	3,414,073,128	-	3,414,073,128

유동성장기부채	-	1,099,828,242	-	1,099,828,242

사채	-	499,347,207	-	499,347,207

파생금융상품	42,858,185	-	828,361,120	871,219,305

기타금융부채 등	-	614,055,863	-	614,055,863

합 계	42,858,185	6,893,494,171	828,361,120	7,764,713,476

나. 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,760,021)	(363,266)	570,826	(24,564,279)

배당수익	-	392,955	-	307,027

처분손익	(253,732)	(253,732)	12,450	24,745,889

대여금 및 수취채권

외화환산손익	53,917,012	(123,541,743)	(172,296,348)	(193,994,922)

이자수익	5,176,609	14,929,145	8,855,900	37,205,314

대손상각비 및 환입	(234,296)	11,869,650	(14,576,475)	(168,044,954)

만기보유금융자산

이자수익	2,974	8,826	-	-

당기손익인식금융자산

평가손익	14,988,106	13,578,989	25,171,471	26,222,186

거래손익	(832,462)	12,874,544	1,161,686	13,216,633

위험회피목적파생상품자산

평가손익(당기손익)	(13,865,997)	59,976,351	459,267,682	488,050,818

거래손익	35,415,131	372,304,558	138,449,643	232,722,122

당기손익인식금융부채

평가손익	(5,354,450)	(26,144,300)	(88,600,636)	(106,654,403)

거래손익	(4,502,568)	(33,603,620)	(16,964,219)	(25,788,417)

위험회피목적파생상품부채

평가손익(당기손익)	(26,670,220)	(53,273,659)	(4,888,511)	16,654,082

거래손익	(23,149,825)	115,460,451	2,792,286	(57,946,788)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자 비용	(30,304,739)	(102,906,316)	(8,224,716)	(76,340,286)

외화환산손익	(9,082,919)	48,290,809	79,240,802	105,429,391

7. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)	12,919,812	12,919,812	13,283,079	13,283,079

파생상품	105,423,197	105,423,197	283,252,586	283,252,586

금융부채(*1)

파생상품	200,802,585	200,802,585	871,219,305	871,219,305

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 매도가능금융자산매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기말	전기말

비상장주식(*)	4,583,477	4,273,658

출자금(*)	8,730,261	8,731,921

합 계	13,313,738	13,005,579

(*) 상기의 비상장주식 및 출자금은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

다. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생금융상품	-	105,423,197	-	105,423,197

매도가능금융자산	4,592,532	-	8,327,280	12,919,812

금융부채

파생금융상품	-	200,802,585	-	200,802,585

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

파생금융상품	-	283,252,586	-	283,252,586

매도가능금융자산	4,946,559	-	8,336,520	13,283,079

금융부채

파생금융상품	-	871,219,305	-	871,219,305

라 . 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

매도가능금융자산	8,327,280	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률

세전 영업이익율

파생금융상품자산	105,423,197	2	현재가치기법	-

파생금융상품부채	200,802,585	2	현재가치기법	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 한국자산평가㈜로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니 다. 회사의 재무부서는 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

8. 파생금융상품

가. 보고기간말 현재 회사는 외화선수금 입금, 외 화매입대금 지급과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은 행 외 15 개 은행과 파 생상품계약을 체결하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화:천).

매도금액	매입금액	매매목적	위험회피목적	파생상품자산(부채)

파생상품평가손익	파생상품평가손익	확정계약평가손익	확정계약자산(부채)

USD	8,021,697	KRW	8,975,823,596	(24,232,401)	(26,305,103)	98,962,619	152,912,573	(174,076,365)

USD	936,258	KRW	1,091,662,871	259,882	35,419,345	(29,298,913)	(14,708,397)	23,890,090

NOK	278,016	USD	33,768	-	(1,511,573)	(64,365)	(1,141,250)	(1,511,573)

NOK	6,981	USD	899	-	19,742	(68,939)	-	19,742

NOK	69,431	KRW	9,625,695	-	(399,440)	250,166	8,458	(399,440)

NOK	16,660	KRW	2,412,074	-	5,852	(44,670)	-	5,852

KRW	793,899,451	USD	678,160	(1,529,620)	(25,129,975)	25,129,975	13,446,729	(21,944,353)

KRW	3,453,074,314	USD	3,081,670	5,601,123	10,198,901	(10,198,901)	(69,796,718)	59,915,732

USD	-	SGD	-	-	4	(4)	22	4

KRW	136,989	SEK	999	-	4,249	(4,249)	(2,960)	4,249

USD	1,636	NOK	12,835	-	(19,928)	19,928	134,270	(19,928)

USD	5,423	NOK	43,566	-	87,555	(87,555)	1,606,998	87,555

KRW	16,832,415	NOK	120,145	-	541,163	(541,163)	(541,163)	541,163

USD	63	JPY	6,857	-	(1,548)	1,548	2,078	(1,548)

USD	29	JPY	3,325	-	354	(354)	(2,075)	354

KRW	6,336,065	JPY	583,746	(21,861)	(142,030)	142,030	239,842	(334,303)

KRW	7,976,615	JPY	783,844	23	110,762	(110,762)	(145,257)	110,785

USD	620	GBP	472	-	16,691	(16,691)	67,288	16,691

KRW	88,433	GBP	58	-	781	(781)	(4,906)	781

USD	85,714	EUR	71,275	(322,531)	89,868	(89,868)	5,885,318	(1,532,902)

USD	85,511	EUR	75,659	4,147,024	947,014	(947,014)	4,404,799	4,349,203

KRW	49,367,519	EUR	35,487	(37,887)	353,459	(353,459)	733,883	(774,784)

KRW	328,476,589	EUR	249,734	3,570,937	9,880,507	(9,880,507)	(9,873,097)	13,737,564

USD	6	DKK	39	-	41	(41)	(341)	41

USD	2,190	CNY	14,320	-	(44,401)	44,401	(89,650)	(44,401)

USD	2,600	CNY	18,007	-	104,043	(104,043)	(150,443)	104,043

KRW	5,683,004	CNY	33,340	-	(26,837)	26,837	21,776	(26,837)

KRW	25,201,126	CNY	152,432	-	759,206	(759,206)	(717,704)	759,206

KRW	23,031,214	AUD	25,838	-	(136,150)	136,150	(1,392,323)	(136,150)

KRW	25,328,625	AUD	30,516	-	1,880,140	(1,880,140)	(1,880,140)	1,880,140

합계	(12,565,311)	6,702,692	70,262,029	79,017,610	(95,379,389)

나. 공정가액 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가액 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2022년 5월 27일 까지이며, 당분 기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 716,829원과 229,064백만원 (전분기: 356,924백만원과 182,149백만원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손 실은 각각 228,103만원 및 486,351백만원 (전분기: 164,306백만원과 314,238백만원)입니 다.

9. 유형자산과 무형자산

가. 당 분 기 및 전 분 기 의 회사 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	5,739,412,579	93,594,448

취득	48,513,229	-

처분 및 폐기	(15,925,157)	(1,350,000)

감가상각/상각	(183,399,780)	(24,959,038)

타계정대체	(25,134,084)	25,134,084

당분기말	5,563,466,787	92,419,494

취득원가	7,924,027,827	285,807,743

상각누계액	(2,359,210,807)	(190,975,879)

손상차손누계액	(1,350,233)	(2,412,370)

당분기말	5,563,466,787	92,419,494

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	4,807,199,653	94,779,516

취득	135,812,021	-

처분 및 폐기	(72,106,134)	(3,098,179)

감가상각/상각	(188,791,099)	(21,526,823)

재평가이익	1,158,926,764	-

재평가손실	(8,143,846)	-

손상차손환입	714,829	-

타계정대체	(30,535,540)	30,535,540

전분기말	5,803,076,648	100,690,054

취득원가	7,977,779,634	262,385,936

상각누계액	(2,173,323,734)	(64,075,665)

손상차손누계액	(1,379,252)	(97,620,217)

전분기말	5,803,076,648	100,690,054

나. 감가상각비 중 155,675 백만원 (전분기: 159,898백만원)은 매출원가에 2,627백만 원 ( 전분기: 3 ,277백만원)은 연구개발비에 포함되었으며 , 25,098백만 원( 전분 기: 25,616백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

다. 건설중인 자산의 증가는 평균 차입 이 자율 3.50% 에 자본화 된 차입원가 801백만원(전분기: 854 백만원)을 포함하고 있습니다.

라. 무형자산상각비 24,959백만원(전분기: 21,527 백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 마. 회사의 차입금에 대한 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	398,712	1,214,600	차입금 등(주석11)	344,381	한국수출입은행

건물	178,576

구축물	513,565

기계장치	188,555

비품 등	134,118

토지	1,005,270	900,000	428,473	한국산업은행

건물	28,985

구축물	61,847

기계장치	30,118

10. 종 속 기업, 관계기업 및 공동기업 투자 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

기초	487,341,482	498,009,881

취득(*)	200,400	283,222

처분	-	(3,084,660)

분기말	487,541,882	495,208,443

(*) 회사는 당분기 중 대정해양풍력발전(주)에 추가 출자하였 습니다.

11. 차 입금 및 사채 가 . 보고기간말 현재 회사의 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	5,013,248,577	4,714,276,944

차입(*)	668,728,200	1,173,657,241

상환(*)	(2,286,146,271)	(300,000,000)

기타	(40,776,375)	(83,826,965)

분기말	3,355,054,131	5,504,107,220

(*) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금은 순차입(상환)액으로 기재하였습니다. 나. 한국수출입은행과 한국산업은행의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로제공되고 있습니다(주석 9 참조). 다. 기업은행과 건설공제조합의 차입금과 관련하여 회사의 매도가능금융자산과 만기보유금융자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석6참조).

12. 순확정급여부채

가. 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	17,204,422	51,613,266	19,857,535	59,572,604

순이자원가	787,416	2,362,248	1,079,913	3,239,739

축소/청산효과	-	-	(10,372,284)	(10,372,284)

종업원 급여에 포함된 총 비용	17,991,838	53,975,514	10,565,164	52,440,059

총 비용 중 44,171백만원 (전분기: 47,134 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 6,481백만원( 전분기: 2,660 백만원)는 판매관리비에 포함되어있고 3,324백만원 (전분기 : 2,646백만원)이 연구개발비 에 포 함되어 있습니다 .

나. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	496,811,697	472,024,532

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	28,656,403	27,652,105

소 계	525,468,100	499,676,637

사외적립자산의 공정가치 (*)	(372,002,548)	(398,371,746)

재무상태표상 부채	153,465,552	101,304,891

(*) 당 분 기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국 민연금전환금 596백 만원 ( 전기 말:605백만원) 이 포함된 금액입니다.

13. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

가. 충당부채 당분기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내역	기초잔액	증감액	분기말잔액

장기성과급충당부채	(1)	8,438,508	-	8,438,508

소송충당부채 등	(2)	340,849,361	129,331,861	470,181,222

합 계	349,287,869	129,331,861	478,619,730

(1) 회사는 재직중인 임원에게 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 보고기간말로부터 1년 이내에 지급이 예상되는 금액은 충당부채, 1년 이후에 지급이 예상되는 금액은 기타충당부채로 각각 계상하고 있습니다.

(2) 회사는 보고기간말 현재 통상임금과 관련된 소송 (소송가액 : 82,836백 만원 )의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 또한 출고한 제품에 대한 품질보증 및 선박계약취소 관련한 중재결과 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

나. 우발부채 (1) 충당부채를 인식한 소송사건 (중재포함)을 제외하고 보고기간말 현재 회사가 피소되어 계류 중인 30건 의 소송사건(관련금액 101,582백 만원 ) 이 있 습니다. 상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있으며, 보고기간말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 회사의재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간말 현재 회사가 선주사 선박금융에 대 하여 지급보증한 금액 은 USD 66백 만 입니다.

(3) 회사는 연결대상 종 속기업의 선수금환급보증 등에 대하여 USD 291백 만의 지급보증과 차입금과 관련하여 한도 CNY 1,021백만(실행액 CNY 867백만), USD 154백만(실행액 USD 144백만 )의 지급보증 및 통화선도계약의 한도 약정에 대하여 USD 69백만의 보증을 제공하고 있습니다. (4) 회 사는 종속기업의 선박건조계약과 관련하여 해당 선주사 에 USD 345백만 의 계약이행보증을 제공하고 있습니다.

다. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 기계제작 및 선박건조 등을 위하여 3개 업체와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 선수금 환급보증과 관련하여 한국수출입은행 등 금융기관의 선수금환급보증 보 험 ( 실행액 USD 4,152백 만 ) 에 가 입하 고 있으며, 건조중인 선박 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금융기관	약정한도

당좌대출	우리은행 외 3	36,000

무역금융	KEB하나은행 외 8	1,224,283

일반대출	한국수출입은행 외 8	1,716,906

구매카드 등	NH농협은행 외 3	114,000

14. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	23,391,461	68,968,138	33,970,954	120,222,565

지급수수료	31,654,293	68,352,749	21,629,443	58,963,015

대손상각비	396,721	(11,573,963)	14,452,637	165,937,412

경상연구개발비	14,955,180	43,236,935	6,680,886	54,377,406

유형자산과 무형자산 상각비	17,156,683	50,057,906	16,211,040	47,143,233

보증수리비	2,000,770	(2,111,527)	912,437	(15,682,913)

세금과공과	3,423,072	6,310,842	3,549,418	7,999,838

기타	8,845,797	27,047,493	9,761,231	32,888,628

합 계	101,823,977	250,288,573	107,168,046	471,849,184

15. 기타수익과 비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	8,729,787	48,281,284	14,289,628	60,585,924

외화환산이익	47,889,759	31,663,982	26,783,648	32,683,031

파생상품평가이익	-	155,430,309	631,714,205	745,705,420

파생상품거래이익	100,945,525	716,829,123	207,071,872	356,924,022

확정계약평가이익	-	146,887,554	177,337,132	241,000,519

확정계약거래이익	88,092,682	228,103,227	65,829,944	164,306,068

기타	18,047,722	66,014,166	26,704,197	136,887,062

합 계	263,705,475	1,393,209,645	1,149,730,626	1,738,092,046

기타비용 :

외환차손	56,940,361	246,075,621	44,328,842	69,034,378

외화환산손실	-	139,929,503	174,023,162	199,877,162

파생상품평가손실	40,536,217	148,727,617	177,335,034	241,000,519

파생상품거래손실	88,680,219	229,064,114	65,829,944	182,148,688

확정계약평가손실	50,318,342	76,625,525	471,265,115	554,679,554

확정계약거래손실	13,273,897	486,351,423	171,703,013	314,238,404

기타	6,673,651	33,839,341	4,225,882	49,308,320

합 계	256,422,687	1,360,613,144	1,108,710,992	1,610,287,025

16. 금융수익과 원가

금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	3,737,833	10,732,850	3,514,668	13,250,692

외환차익	1,821,045	28,580,555	19,980,125	10,605,118

외화환산이익	5,353,890	41,424,144	60,551,090	84,995,722

파생상품평가이익	9,633,656	18,651,246	22,334,046	29,258,977

파생상품거래이익	13,498,304	73,474,076	10,703,310	40,567,113

합 계	34,044,728	172,862,871	117,083,239	178,677,622

금융원가 :

이자비용	10,769,063	27,881,998	6,936,579	24,704,535

외환차손	3,888,068	12,248,744	-	1,752,853

외화환산손실	8,409,557	8,409,557	6,367,122	6,367,122

파생상품평가손실	-	31,216,557	85,763,212	109,691,193

파생상품거래손실	18,833,334	94,203,152	26,505,844	53,138,897

합 계	41,900,022	173,960,008	125,572,757	195,654,600

17. 법인세비용(수익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세 율은 24.2 %( 20 16년 9월 30일로 종료하는 회계연도는 부(-)의 세전손익과 법인세수익 ) 입니다.

18. 현금흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	127,028,242	(7,089,797)

조정:

퇴직급여	53,975,514	254,196,251

대손상각비 및 기타의대손상각비	227,018	168,296,292

대손충당금환입	(12,096,668)	(251,338)

종속기업투자주식처분손실	-	867,781

매도가능금융자산처분손실	253,732	91,846

매도가능금융자산처분이익	-	(24,837,735)

외화환산이익	(73,088,126)	(117,678,753)

외화환산손실	148,339,060	206,244,284

감가상각비	183,399,780	188,791,099

유형자산처분이익	(4,272,643)	(23,365,373)

유형자산처분손실	4,025,316	7,442,043

유형자산재평가손실	-	8,143,846

유형자산손상차손환입	-	(714,829)

무형자산상각비	24,959,038	21,526,823

무형자산처분이익	-	(51,270)

무형자산처분손실	-	89,330

파생상품평가 및 거래손익	(461,173,315)	(586,476,233)

확정계약평가 및 거래손익	187,986,166	463,611,371

이자수익	(14,937,971)	(37,205,314)

이자비용	102,105,123	75,486,207

배당금수익	(392,955)	(307,027)

기부금비용	1,350,000	-

기타수익비용	94,761	92,167

소 계	140,753,830	603,991,468

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	208,480,841	(719,856,155)

미청구공사	1,550,163,227	(271,502,688)

초과청구공사	(636,945,693)	(663,172,866)

미수금	(3,178,170)	(42,575,030)

선급금	124,429,305	519,002,789

선급비용	26,390,053	29,211,244

재고자산	275,579,549	158,116,513

기타금융자산	157,766	(16,972,865)

기타유동자산	18,452,049	(26,479,043)

장기선급비용	(53,490,390)	(26,466,844)

매입채무	(563,886,581)	(192,636,186)

미지급금	(12,653,947)	20,800,585

선수금	(121,495,182)	(520,540,260)

미지급비용	(26,286,913)	(217,195,598)

기타유동부채	9,530,807	2,607,936

확정급여채무	(1,814,854)	(2,837,748)

충당부채	(56,685,548)	(36,724,124)

파생금융상품	(31,414,015)	(6,633,503)

확정계약	60,193,040	15,987,398

기타비유동금융부채	4,614,732	(846,219)

소 계	770,140,076	(1,998,712,664)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,037,922,148	(1,401,810,993)

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성 대체	982,576,000	800,000,000

사채의 유동성 대체	499,347,207	599,732,073

장기선급비용의 유동성 대체	39,961,788	31,685,129

건설중인자산의 본계정 대체	101,876,845	335,259,187

다. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

19. 영 업부문 정보가. 보고기간말 현재 영업부문 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

영업부문	매출유형	품목	주요고객	매출액비율

조선해양	제품	Drillship, LNG선, 해양플랫폼 등	해외선주 등	99.4%

E	제품	토목ㆍ건축 등	건축업주 등	0.6%

100.0%

(2) 영업부문의 재무현황

구분	조선해양	E	합계

1. 매출액

매출액	6,043,175,119	47,098,852	6,090,273,971

내부매출액	-	(8,718,418)	(8,718,418)

순매출액	6,043,175,119	38,380,434	6,081,555,553

2. 영업이익(*)	133,122,001	(7,126,564)	125,995,437

3.유형 및 무형자산	5,637,788,672	18,097,609	5,655,886,281

4.감가상각비 등	208,317,057	41,761	208,358,818

(*) 회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 또한 부채의 경우 전체 사업장에 공통된 부채가 대부분을 차지하고 있으므로 회사의 경영진은 부문별 부채에 대하여 별도로 보고받고 있지 않습니다.

(3) 영업이익의 조정

(가) 부문별 영업이익의 합계액	125,995,437

(나) 부문별 내부거래로 인한 내부이익	-

(다) 미배부 판매비와관리비	(30,466,558)

(라) 차감계(손익계산서상 영업이익)	95,528,879

상기 미배부 판매비와관리비는 전체 사업장 공통으로 발생된 금액이므로 배부를 하지 않았습니다.

20. 특수관계자와의 거래가. 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

삼성중공업(영파)유한공사	100	100

삼성중공업(영성)유한공사	100	100

영성가야선업 유한공사	100	100

Samsung Heavy Industries India Pvt. Ltd.	100	100

Camellia Consulting Corporation	100	100

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	100	100

SVIC13호 신기술투자조합	99	99

Samsung Heavy Industries Brazil	100	100

SHI Brazil Construction	100	100

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	100	100

SHI-MCI FZE	70	70

나. 회사와 종속기업 및 기타 특수관계자간의 매출 등 거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 분 기	당분기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

삼성중공업(영파)유한공사	7,958,145	40,987,951	4,904,353	3,242,061

삼성중공업(영성)유한공사	1,230,449	82,325,679	14,274,036	1,537,811

영성가야선업유한공사	25,327	10,092,434	1,464,588	495,443

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	2,062,356	-	-

Camellia Consulting Corporation	-	1,181,575	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	590,925,425	-	250,999,357	-

SHI-MCI FZE	244,757	-	3,703,434	-

기타(*)	66,184,157	180,720,170	387,229,072	49,849,050

합 계	666,568,260	317,370,165	662,574,840	55,124,365

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 초과청구공사 11,382 백 만원의 효과는 제외되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제 도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다.

구분	전 분 기	전기말

매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

삼성중공업(영파)유한공사	6,031,094	77,591,055	18,107,614	7,085,481

삼성중공업(영성)유한공사	1,048,300	101,037,488	16,437,249	18,406,169

영성가야선업유한공사	144,185	6,069,818	654,785	1,274,577

Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.	-	3,705,656	-	-

Samsung Heavy Industries (M) SDN.BHD	-	28,646	-	-

Samsung Heavy Industries Nigeria Co. Ltd	678,067,310	-	-	-

SHI-MCI FZE	14,273,137	-	3,701,560	-

기타(*)	23,649,576	238,737,562	417,529,994	45,497,770

합 계	723,213,602	427,170,225	456,431,202	72,263,997

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 진행매출 적용으로 인한 초과청구공사 12,126백만원 의 효과는 제외 되어 있으며 매출채권 등에는 확정급여제도와 관련하여 삼성생명보험주식회사 등에 납입한 퇴직연금운용자산이 포함되어 있습니다. 다. 회사는 당분기 중 대정해양풍력발전㈜에 200백만원, 전분기 중 Samsung Heavy Industries India Pvt.Ltd.에 283백 만원을 추가 출자하였습니다. 라 . 공동기업 투자 회사가 보유한 주요 공동기업 투자는 대정해상풍력발전 ㈜외 1개 회사입니다. 마. 지급보증 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다(단위:천USD, 천CNY).

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

USD	CNY

종속기업	SHI-MCI FZE	ING	67,500	-	자금차입

종속기업	삼성중공업(영파)유한공사	SC	3,793	87,868	자금차입

DGB 대구은행	20,000	240,000	자금차입

HSBC	10,000	-	자금차입

종속기업	삼성중공업(영성)유한공사	SC	49,000	338,227	자금차입

한국산업은행	-	125,000	자금차입

KEB하나	-	80,000	자금차입

HSBC	-	40,000	자금차입

DGB 대구은행	110,000	자금차입

종속기업	영성가야선업 유한공사	HSBC	4,000	-	자금차입

상기 지급보증 이외에 회사는 연결대상 종속기업의 선박건조계약과 관련하여 해당 선주사에 U SD 345백만 의 계약이행보증 및 금융기관에 USD 291백 만의 지급보 증과통화선도계약의 한도 약정에 대하여 해당 금융기관에 USD 6 9백 만의 보증을 제공하고 있습니다. 바. 주요 경영진에 대한 보상 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 651백 만원(전분기: 1,336백만원)과 향후 지급 가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 등 386 백 만원(전분기: 513백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.