고려아연 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결회사의 개요 (연결)

(1) 지배기업의 개요
지배기업인 고려아연주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 8월 1일 설립되어 아연괴 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 울산광역시 울주군 온산읍에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1990년 7월 28일 주식을 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 115,591,520천원입니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(2) 종속기업의 현황
① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(i) 당기말
(ii) 전기말
② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(i) 당기말
(ii) 전기말
(3) 연결대상범위의 변동
① 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 주요 기업은 다음과 같습니다.
(4) 연결실체의 당기와 전기의 주요 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.
① 당기
② 전기
(5) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 이러한 능력을 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
ㆍ 순공정가치로 측정하는 중개목적 재고자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나 조기적용이 허용됨에 따라 연결실체는 동 기준서를 조기적용하였습니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 연결실체 등의 외화환산
연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2)참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 (주석 22 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 또한, 파생상품을 위험회피목적으로 체결한 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치
위험회피)
ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에
대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)
ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)
연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결실체는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.
위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.
- 현금흐름 위험회피회계
현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다.
옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결실체는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.
선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결실체는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결실체는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.
자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.
ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다.
위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.
- 공정가치 위험회피회계
공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다.
위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(2)참조).
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 및 월총평균법 등에 따라 결정됩니다.
그리고 일반상품 중개기업의 재고자산은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로표시합니다. 이 경우, 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액의 변동분은 변동이 발생한 기간의 손익으로 인식합니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권은 이전대가, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
2.19 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결실체채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 장기종업원급여
연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식
연결실체는 비철금속(아연과 연 등)을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 재화가 인도된 것으로 판단됩니다.
(1) 재화의 판매
연결실체는 비철금속(아연과 연 등)을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 재화가 인도된 것으로 판단됩니다.
(2) 운송용역
연결실체는 고객과의 제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.
(3) 임대 용역
연결실체는 계약에 의하여 임대용역을 제공하고 있으며, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 다양한 토지 및 사무실, 황상탱크, 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년~50년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
ㆍ보증금의 현재가치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기기등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3.(6)에서 다루고 있습니다.
2.25 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 39에서 기술한 대로 당기 및 전기 각각 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
2.26 연결재무제표 승인
연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 35 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2) 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 4,5. 금융위험관리 및 자본관리 (연결)

위험관리체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별ㆍ분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되어 있습니다. 위험관리 정책과 시스템은시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있습니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술

위험	신용위험	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이는 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.	연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.연결실체는 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

유동성위험	유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.	당기말 현재 연결실체는 운전자본 개선을 위해 크레디아그리콜 등 16개 금융기관과 공급자금융약정을 체결하였으며 해당 약정은 6개월 이내 모두 종료됩니다(주석 22 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 모두 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 연결실체는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

시장위험	환위험	시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.	연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산 및 부채를 발생시키고 있습니다.

이자율위험	시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.	연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산 및 부채를 발생시키고 있습니다.

신용위험에 대한 노출
당기 (단위 : 천원)

신용노출정도

위험	신용위험	금융자산, 분류	현금및현금성자산(*)	3,451,015,238

매출채권및기타채권	1,154,795,074

단기금융기관예치금	144,526,924

단기투자자산	3,080

파생상품금융자산	46,213,201

장기파생상품금융자산	71,244,634

장기매출채권및기타채권	94,369,248

장기금융기관예치금	4,861,452

장기투자자산	39,530

금융자산, 분류 합계	4,967,068,381

전기 (단위 : 천원)

신용노출정도

위험	신용위험	금융자산, 분류	현금및현금성자산(*)	893,734,649

매출채권및기타채권	895,154,724

단기금융기관예치금	156,761,703

단기투자자산	290,368,111

파생상품금융자산	20,559,905

장기파생상품금융자산	3,952,163

장기매출채권및기타채권	38,099,044

장기금융기관예치금	2,441,388

장기투자자산	40,560

금융자산, 분류 합계	2,301,112,247

신용위험 노출에 대한 각주
(현금및현금성자산) 현금시재액은 제외하였습니다.

매출채권 및 기타채권의 연령별로 손상된 채권금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 개별 평가

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

미도래	만기 경과 ~ 3개월	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과	미도래	만기 경과 ~ 3개월	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과

매출채권	1,015,416,617	189,400,121	8,875,217	4,254,038	31,218,329	1,249,164,322	127,177	235,363	484,508	369,725	6,801,608	8,018,381

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 개별 평가

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

미도래	만기 경과 ~ 3개월	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과	미도래	만기 경과 ~ 3개월	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과

매출채권	791,650,751	105,476,248	7,299,971	5,987,321	22,839,476	933,253,767	228,670	10,964	10,142	3,000,000	3,989,116	7,238,892

매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(8,454,204)

대손상각(환입)	(5,580,239)

제각을 통한 감소, 금융자산	2,707,132

연결범위변동	(85,333)

환율변동효과	(73,995)

기타	768,131

기말금융자산	(10,718,508)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(9,284,234)

대손상각(환입)	161,459

제각을 통한 감소, 금융자산	1,863,356

연결범위변동	(124,045)

환율변동효과	(1,095,146)

기타	24,406

기말금융자산	(8,454,204)

매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역에 대한 각주
매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시, 집합평가
(단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권	486,959,315	12,742,456	1,634,204	71,191	59,071	501,466,237	583,273	1,642,540	344,052	71,191	59,071	2,700,127

기대신용손실율	0.0012	0.1289	0.2105	1.0000	1.0000

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권, 집합평가에 대한 각주
상기 집합평가 대상금액에는 개별평가된 매출채권 및 미수금은 제외되었습니다.

금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	계약상현금흐름

위험	유동성위험	금융부채, 범주	매입채무및기타채무	합계 구간	1년 이내	2,536,650,116

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	2,536,604,733	2,536,650,116

유동성리스부채	합계 구간	1년 이내	29,288,186

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	26,746,817	29,288,186

단기차입금	합계 구간	1년 이내	1,237,900,955

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	1,230,255,553	1,237,900,955

공급자금융약정 단기차입금	합계 구간	1년 이내	1,859,520,055

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	1,817,066,124	1,859,520,055

기타금융부채	합계 구간	1년 이내	49,302,250

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	49,302,250	49,302,250

장기 차입금	합계 구간	1년 이내	117,861,549

1년 초과 2년 이내	8,679,996

2년 초과 5년 이내	927,617,924

5년 초과	436,996,589

합계 구간 합계	1,154,147,160	1,491,156,058

장기사채	합계 구간	1년 이내	51,084,600

1년 초과 2년 이내	484,084,316

2년 초과 5년 이내	1,217,141,750

5년 초과	0

합계 구간 합계	1,596,165,188	1,752,310,666

단기사채	합계 구간	1년 이내

1년 초과 2년 이내

2년 초과 5년 이내

5년 초과

합계 구간 합계

전환사채	합계 구간	1년 이내	7,515,796

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	7,376,070	7,515,796

장기매입채무및기타채무	합계 구간	1년 이내	0

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	30,000

5년 초과	0

합계 구간 합계	30,000	30,000

리스 부채	합계 구간	1년 이내	0

1년 초과 2년 이내	25,742,253

2년 초과 5년 이내	65,782,610

5년 초과	120,648,803

합계 구간 합계	128,459,145	212,173,666

파생상품 금융부채	합계 구간	1년 이내	154,270,790

1년 초과 2년 이내	4,885,205

2년 초과 5년 이내	25,499,963

5년 초과	16,864,383

합계 구간 합계	201,520,341	201,520,341

장기기타금융부채	합계 구간	1년 이내	0

1년 초과 2년 이내	136,657

2년 초과 5년 이내	27,120,543

5년 초과	977,279

합계 구간 합계	28,234,479	28,234,479

당기손익-공정가치측정금융자산 출자약정	합계 구간	1년 이내	12,037,541

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	0	12,037,541

위험 합계	8,775,907,859	9,417,640,109

전기 (단위 : 천원)

장부금액	계약상현금흐름

위험	유동성위험	금융부채, 범주	매입채무및기타채무	합계 구간	1년 이내	1,940,536,048

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	1,789,086,840	1,940,536,048

유동성리스부채	합계 구간	1년 이내	22,822,572

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	20,870,840	22,822,572

단기차입금	합계 구간	1년 이내	2,000,559,899

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	1,580,076,263	2,000,559,899

공급자금융약정 단기차입금	합계 구간	1년 이내	1,783,855,523

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	1,739,774,652	1,783,855,523

기타금융부채	합계 구간	1년 이내	52,523,400

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	45,753,338	52,523,400

장기 차입금	합계 구간	1년 이내	22,224,508

1년 초과 2년 이내	75,314,678

2년 초과 5년 이내	378,371,152

5년 초과	50,107,738

합계 구간 합계	494,115,379	526,018,076

장기사채	합계 구간	1년 이내

1년 초과 2년 이내

2년 초과 5년 이내

5년 초과

합계 구간 합계

단기사채	합계 구간	1년 이내	1,065,000,000

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	996,799,310	1,065,000,000

전환사채	합계 구간	1년 이내	14,116,750

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	12,459,501	14,116,750

장기매입채무및기타채무	합계 구간	1년 이내	0

1년 초과 2년 이내	31,792

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	31,792	31,792

리스 부채	합계 구간	1년 이내	0

1년 초과 2년 이내	20,793,749

2년 초과 5년 이내	57,410,323

5년 초과	86,318,359

합계 구간 합계	127,964,806	164,522,431

파생상품 금융부채	합계 구간	1년 이내	11,275,476

1년 초과 2년 이내	4,756,749

2년 초과 5년 이내	9,999,281

5년 초과	17,255,595

합계 구간 합계	43,287,099	43,287,101

장기기타금융부채	합계 구간	1년 이내	0

1년 초과 2년 이내	3,222,357

2년 초과 5년 이내	20,479,167

5년 초과	0

합계 구간 합계	22,582,921	23,701,524

당기손익-공정가치측정금융자산 출자약정	합계 구간	1년 이내	25,156,150

1년 초과 2년 이내	0

2년 초과 5년 이내	0

5년 초과	0

합계 구간 합계	0	25,156,150

위험 합계	6,872,802,740	7,662,131,266

금융부채의 만기분석에 대한 각주
(당기손익-공정가치측정 금융자산출자약정) 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있는 일부 펀드들에 대하여 추가 출자 약정이 있으며, 출자 약정 기간이 명시되지 않고 업무집행조합원의 캐피탈 콜에 따라 출자가 이루어지므로 가장 이른 기간에 배분하였습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권	미수금	대여금	기타금융자산	금융자산, 범주 합계

외화금융자산, 기초통화금액 USD [USD, 일]	2,064,020,224	192,316,967	19,293,042	78,636,364	0	2,354,266,597

외화금융자산, 기초통화금액 AUD [AUD, 일]	90,941,015	30,064,316	96,488,084	83,426,148	300,919,563

외화금융자산, 기초통화금액 CAD [CAD, 일]	5,528	5,528

외화금융자산, 기초통화금액 CHN [CNY, 일]	0	0	0	0	0

외화금융자산, 기초통화금액 EUR [EUR, 일]	317,232	832,039	834,340	1,477,466	3,461,077

외화금융자산, 기초통화금액 PEN [PEN, 일]	141,308	35,529	51,148,114	51,324,951

외화금융자산, 기초통화금액 VND [VND, 일]	179,916,652,556	81,607,495,440	261,524,147,996

외화금융자산, 원화환산금액	3,059,483,379	310,721,621	121,817,028	193,009,516	24,433,135	3,709,464,679

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권	미수금	대여금	기타금융자산	금융자산, 범주 합계

외화금융자산, 기초통화금액 USD [USD, 일]	198,143,864	205,457,890	11,603,904	18,136,364	8,926,821	442,268,843

외화금융자산, 기초통화금액 AUD [AUD, 일]	112,142,439	50,299,402	760,056	415,637,033	578,838,930

외화금융자산, 기초통화금액 CAD [CAD, 일]	5,436	5,436

외화금융자산, 기초통화금액 CHN [CNY, 일]	37,660,902	18,656,180	188,752	290,680	56,796,515

외화금융자산, 기초통화금액 EUR [EUR, 일]	347,652	569,950	675,613	0	1,593,215

외화금융자산, 기초통화금액 PEN [PEN, 일]	0	0	0	0

외화금융자산, 기초통화금액 VND [VND, 일]	0	0	0

외화금융자산, 원화환산금액	401,850,826	352,606,885	18,823,007	406,419,699	13,180,932	1,192,881,349

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

매입채무	미지급금	외화단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	기타금융부채	금융부채, 유형 합계

외화금융부채, 기초통화금액 USD [USD, 일]	1,318,988,135	8,017,621	1,275,905,937	196,300	0	0	2,603,107,993

외화금융부채, 기초통화금액 EUR [EUR, 일]	2,172,085	117,576	1,115,000	3,404,661

외화금융부채, 기초통화금액 AUD [AUD, 일]	29,394,322	3,712,204	27,932,513	17,643,997	508,183,343	194,325	587,060,704

외화금융부채, 기초통화금액 CHN [CNY, 일]	20,269,800	0	0	20,269,800

외화금융부채, 기초통화금액 GBP [GBP, 일]	10,176	10,176

외화금융부채, 기초통화금액 JPY [JPY, 일]	0	0

외화금융부채, 기초통화금액 PEN [PEN, 일]	653,128	459,386	1,112,514

외화금융부채, 기초통화금액 CHF [CHF, 일]	247,100	0	247,100

외화금융부채, 기초통화금액 VND [VND, 일]	23,030,874,580	23,030,874,580

외화금융부채, 원화환산금액	1,929,404,507	16,744,412	1,857,641,133	17,237,905	488,374,356	2,066,328	4,311,468,641

전기 (단위 : 천원)

매입채무	미지급금	외화단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	기타금융부채	금융부채, 유형 합계

외화금융부채, 기초통화금액 USD [USD, 일]	789,051,993	7,353,578	1,227,858,109	1,492,600	30,871,300	12,893,455	2,069,521,035

외화금융부채, 기초통화금액 EUR [EUR, 일]	1,395,193	900,609	0	2,295,802

외화금융부채, 기초통화금액 AUD [AUD, 일]	34,259,627	0	5,000,000	2,373,842	24,003,304	980,014	66,616,787

외화금융부채, 기초통화금액 CHN [CNY, 일]	0	40,163	16,232	56,395

외화금융부채, 기초통화금액 GBP [GBP, 일]	10,008	10,008

외화금융부채, 기초통화금액 JPY [JPY, 일]	30,250	30,250

외화금융부채, 기초통화금액 PEN [PEN, 일]	0	0	0

외화금융부채, 기초통화금액 CHF [CHF, 일]	0	0	0

외화금융부채, 기초통화금액 VND [VND, 일]	0	0	0

외화금융부채, 원화환산금액	1,193,341,922	12,213,082	1,809,519,820	4,363,054	67,312,150	19,852,065	3,106,602,093

환위험 노출 변동에 따른 민감도 분석 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	AUD	CAD	CNY	GBP	JPY	PEN	VND	CHF

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감

시장변수 상승 시 당기손익 증가	9,510	579	0	2,154,114	1,302,173

시장변수 상승 시 당기손익 감소	35,706,252	27,498,736	415,044	1,966	44,774

시장변수 하락 시 당기손익 증가	35,706,252	27,498,736	415,044	1,966	0	44,774

시장변수 하락 시 당기손익 감소	9,510	579	2,154,114	1,302,173

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	AUD	CAD	CNY	GBP	JPY	PEN	VND	CHF

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감	환율 10% 변동에 따른 증감

시장변수 상승 시 당기손익 증가	46,800,713	557	1,142,008	0	0	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	239,206,072	107,407	1,845	28

시장변수 하락 시 당기손익 증가	239,206,072	107,407	1,845	28	0	0	0

시장변수 하락 시 당기손익 감소	46,800,713	557	1,142,008

금융부채의 이자율 유형에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

단기차입금	698,236,320

장기차입금(유동성포함)	1,076,103,273

합계	1,774,339,593

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

단기차입금	652,169,495

장기차입금(유동성포함)	423,894,173

합계	1,076,063,668

변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도분석 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	이자율 100bp 변동에 따른 증감

시장변수 상승 시 당기손익 감소	13,282,706

시장변수 하락 시 당기손익 증가	13,282,706

시장변수 상승 시 자본 감소	13,282,706

시장변수 하락 시 자본 증가	13,282,706

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	이자율 100bp 변동에 따른 증감

시장변수 상승 시 당기손익 감소	7,166,584

시장변수 하락 시 당기손익 증가	7,166,584

시장변수 상승 시 자본 감소	7,166,584

시장변수 하락 시 자본 증가	7,166,584

고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도분석에 대한 기술
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 위험회피수단으로 지정하지 않음에 따라 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

가격위험 노출 변동에 따른 민감도분석 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

지분가격위험

KOSPI	KOSDAQ	NASDAQ	NYSE	ASX	CVE	TSE

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감

시장변수 상승 시 당기손익 증가	0	0	0	0	0	0	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소

시장변수 상승 시 자본 증가	12,305,207	641,691	4,968,743	0	479	6,756	2,309,335

시장변수 상승 시 자본 감소

시장변수 하락 시 당기손익 증가

시장변수 하락 시 당기손익 감소	0	0	0	0	0	0	0

시장변수 하락 시 자본 증가

시장변수 하락 시 자본 감소	12,305,207	641,691	4,968,743	0	479	6,756	2,309,335

전기 (단위 : 천원)

위험

지분가격위험

KOSPI	KOSDAQ	NASDAQ	NYSE	ASX	CVE	TSE

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감	주가지수 5% 변동에 따른 증감

시장변수 상승 시 당기손익 증가	0	1,007,700	0	0	7,821,578	0	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소

시장변수 상승 시 자본 증가	6,632,774	1,510,410	10,980	2,022,691	7,823,616	4,935	160,531

시장변수 상승 시 자본 감소

시장변수 하락 시 당기손익 증가

시장변수 하락 시 당기손익 감소	0	1,007,700	0	0	7,821,578	0	0

시장변수 하락 시 자본 증가

시장변수 하락 시 자본 감소	6,632,774	1,510,410	10,980	2,022,691	7,823,616	4,935	160,531

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산(관련금융부채)의 공정가치
당기 (단위 : 천원)

매출채권

자산의 장부금액	4,144,462

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채	4,144,462

자산의 공정가치	4,144,462

관련 부채의 공정가치	4,144,462

순포지션	0

전기 (단위 : 천원)

매출채권

자산의 장부금액	9,175,028

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채	9,175,028

자산의 공정가치	9,175,028

관련 부채의 공정가치	9,175,028

순포지션	0

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 또한, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

부채비율에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	9,211,501,849

자본총계	11,184,217,876

부채비율	0.8236

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	7,196,894,405

자본총계	7,595,427,777

부채비율	0.9475

## 6. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	3,451,069,964

현금및현금성자산	현금시재액	54,726

보통예금 등	3,451,015,238

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	893,806,432

현금및현금성자산	현금시재액	71,783

보통예금 등	893,734,649

현금및현금성자산에 대한 각주
당기말 현재 보통예금 등에는 연결실체가 2025년 12월 유상증자를 통해 납입받은 자금 USD 1,939,999천이 포함되어 있으며, 해당 자금은 미국 제련소 건설목적으로 설립된 연결회사의 종속회사인 Crucible Metals Holdings, LLC에 출자될 예정입니다.

## 7. 금융기관예치금 (연결)

금융기관예치금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

특정예금	기타 예치금	금융자산, 분류 합계

단기금융기관예치금	144,526,924	144,526,924

장기금융기관예치금	4,851,452	10,000	4,861,452

전기 (단위 : 천원)

특정예금	기타 예치금	금융자산, 분류 합계

단기금융기관예치금	156,761,703	156,761,703

장기금융기관예치금	2,431,388	10,000	2,441,388

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용제한내용

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	단기금융기관예치금	80,630,940	ANZ 지급보증 담보, 파생상품예치금, 동반성장정기예금, 임직원대출담보정기예금, ABL Loan 등

장기금융기관예치금	1,519,213	광산복구비용 담보, 당좌개설보증금, SBLC 담보

금융자산, 분류 합계	82,150,153

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용제한내용

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	단기금융기관예치금	121,195,026	ANZ 지급보증 담보, 파생상품예치금, 동반성장정기예금, 임직원대출담보정기예금, ABL Loan 등

장기금융기관예치금	2,441,388	광산복구비용 담보, 당좌개설보증금, SBLC 담보

금융자산, 분류 합계	123,636,414

## 8. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	1,120,359,367	(5,319,984)	1,115,039,383

유동대여금	5,186,458	0	5,186,458

유동미수금	26,544,960	(5,398,522)	21,146,438

유동미수수익	2,480,180	0	2,480,180

유동보증금	224,110	0	224,110

매출채권 및 기타유동채권 합계	1,154,795,075	(10,718,506)	1,144,076,568

비유동매출채권	24,508,255	0	24,508,255

비유동대여금	38,637,672	0	38,637,672

비유동미수금	20,736,641	0	20,736,641

비유동보증금	10,486,680	0	10,486,680

매출채권 및 기타비유동채권 합계	94,369,248	0	94,369,248

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	809,128,080	(3,021,082)	806,106,998

유동대여금	22,700,293	0	22,700,293

유동미수금	61,289,214	(5,433,122)	55,856,092

유동미수수익	1,607,237	0	1,607,237

유동보증금	429,899	0	429,899

매출채권 및 기타유동채권 합계	895,154,723	(8,454,204)	886,700,519

비유동매출채권	0	0	0

비유동대여금	11,400,563	0	11,400,563

비유동미수금	15,643,451	0	15,643,451

비유동보증금	11,055,030	0	11,055,030

매출채권 및 기타비유동채권 합계	38,099,044	0	38,099,044

연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

## 9,10. 투자자산 및 파생상품 (연결)

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

단기투자자산	장기투자자산	합계

금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정금융자산	893,872,528	325,090,121	1,218,962,649

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	452,851,519	452,851,519

상각후원가측정금융자산	3,080	39,530	42,610

금융자산, 범주 합계	893,875,608	777,981,170	1,671,856,778

전기 (단위 : 천원)

단기투자자산	장기투자자산	합계

금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정금융자산	1,274,339,142	547,340,311	1,821,679,453

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	163,617,900	163,617,900

상각후원가측정금융자산	290,368,110	40,560	290,408,670

금융자산, 범주 합계	1,564,707,252	710,998,771	2,275,706,023

금융자산의 공시에 대한 각주
(상각후원가측정금융자산) 해당 투자자산 내 자사주 취득을 목적으로 설정된 신탁예금이 존재하였으나, 당기 중 신탁계약이 해지되어 현재 해당 신탁예금은 존재하지 않습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금융자산	1,274,339,142	547,340,311

취득금액	2,738,249,896	10,511,465

평가손익	7,763,958	(14,309,481)

처분금액	(3,140,310,767)	(204,593,508)

유동성대체	13,843,736	(13,843,736)

기타	(13,437)	(14,930)

기말금융자산	893,872,528	325,090,121

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금융자산	1,128,025,911	606,260,326

취득금액	2,432,830,320	19,650,184

평가손익	7,013,184	(34,309,775)

처분금액	(2,317,588,588)	(23,899,500)

유동성대체	24,038,686	(24,038,686)

기타	19,629	3,677,762

기말금융자산	1,274,339,142	547,340,311

당기손익-공정가치측정금융자산 변동에 대한 각주
(기타) 해당 변동은 환율변동 효과 등을 포함하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	장부금액	취득원가	625,715,581

미실현손익 누계액	(172,864,062)

장부금액 합계	452,851,519

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	장부금액	취득원가	518,465,541

미실현손익 누계액	(354,847,641)

장부금액 합계	163,617,900

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	채무증권	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	채무증권

기초금융자산	0	0	163,617,900	0

취득금액	0	5,000,000	173,966,754	0

평가손익	0	0	130,265,139	0

처분금액	0	(5,000,000)	(15,809,094)	0

기타	0	0	810,820	0

환율변동효과

기말금융자산	0	0	452,851,519	0

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	채무증권	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	채무증권

기초금융자산	0	0	408,654,853	0

취득금액	0	9,948,000	10,400,000	110,045

평가손익	0	0	(98,533,902)	0

처분금액	0	(9,948,000)	(156,917,983)	(110,045)

기타

환율변동효과	0	0	14,932	0

기말금융자산	0	0	163,617,900	0

상각후원가측정금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

단기투자자산	장기투자자산

금융자산, 범주	상각후원가측정금융자산	금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	국공채	3,080	39,530

자사주신탁 MMDA	0	0

금융자산, 분류 합계	3,080	39,530

전기 (단위 : 천원)

단기투자자산	장기투자자산

금융자산, 범주	상각후원가측정금융자산	금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	국공채	23,385	40,560

자사주신탁 MMDA	290,344,725	0

금융자산, 분류 합계	290,368,110	40,560

상각후원가측정금융자산 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

상각후원가측정금융자산

기초금융자산	290,368,110	40,560

취득금액	0	2,050

이자수익 등	1,965,409	0

제거에 따른 감소, 금융자산	(292,333,519)	0

유동성대체	3,080	(3,080)

기타	0	0

기말금융자산	3,080	39,530

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

상각후원가측정금융자산

기초금융자산	48,364,845	60,945

취득금액	550,000,000	3,000

이자수익 등	3,379,102	0

제거에 따른 감소, 금융자산	(2,144,285)	0

유동성대체	23,385	(23,385)

기타	(309,254,937)	0

기말금융자산	290,368,110	40,560

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권

기업이 계속하여 인식하는 자산	4,144,462

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

매출채권

기업이 계속하여 인식하는 자산	9,175,028

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다.

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기

파생상품 계약 내용

파생상품 목적의 지정	매매 목적	파생상품 유형	선도계약	선물환 USD 17,787 매수거래, 선물환 USD 26,012 매도거래, 선물환 AUD 8,020 매수거래, 선물환 AUD 21,144 매도거래, 선물환 EUR 12,356 매수거래, 선물환 EUR 43,261 매도거래, 선물환 GBP 13,281 매수거래, 선물환 GBP 21,227 매도거래

비철금속선도	Zn 14,800 M/T 매수거래, Zn 27,350 M/T 매도거래, Pb 6,700 M/T 매수거래, Pb 14,600 M/T 매도거래, Ag 460,110 OZ 매수거래, Ag 1,810,439 OZ 매도거래, Au 2,283 OZ 매수거래, Au 71,604 OZ 매도거래, Ni 2,562 M/T 매도거래, Cu 3,750 M/T 매수거래, Cu 4,475 M/T 매도거래, Al 26,725 M/T 매수거래, Al 37,100 M/T 매도거래

전기선도

스왑계약	신한은행 BLCP IRS (CD91일+0.8% 수취, 3.15% 지급)

파생상품옵션

철금속선도

위험회피 목적	선도계약	선물환 USD 60,000 매수거래, 선물환 AUD 37,080 매도거래

비철금속선도	Zn 7,142 매수거래, Zn 1,701 매도거래, Pb 1,031 매수거래, Pb 1,031 매도거래, Ag 794,310 OZ 매도거래, Ni 20 매수거래, Ni 20 매도거래, Cu 82,450 매수거래, Cu 78,007 매도거래, Al 23,392 매수거래, Al 23,392 매도거래, LiOH 9,467 매수거래, LiOH 9,467 매도거래

전기선도	풍력 전력을 지정된 가격에 매수거래(2035년 10월 31일까지)풍력 전력을 지정된 가격에 매도거래(2035년 11월 30일까지)

스왑계약	ANZ/BNP/KEB하나은행 IRS

파생상품옵션

철금속선도

기타	선도계약

비철금속선도

전기선도

스왑계약

파생상품옵션	Polymetals Resources Ltd. 지분상품에 대한 콜옵션, The Metals Company 지분상품에 대한 콜옵션, Hanwha Power Systems Global Corp 지분상품에 대한 콜옵션 및 풋옵션

철금속선도

전기

파생상품 계약 내용

파생상품 목적의 지정	매매 목적	파생상품 유형	선도계약	선물환 USD 3,811 매수거래, 선물환 AUD 11,089 매수거래, 선물환 GBP 35 매수거래, 선물환 EUR 33 매수거래, 선물환 USD 25,919 매도거래, 선물환 AUD 23,989 매도거래, 선물환 GBP 704 매도거래

비철금속선도	Zn 21,362 M/T 매수거래, Zn 41,230 M/T 매도거래, Pb 2,635 M/T 매수거래, Pb 4,194 M/T 매도거래, Au 1,810 OZ 매수거래, Au 16,663 OZ 매도거래, Ni 851 M/T 매도거래, Cu 18,024 M/T 매수거래, Cu 25,149 M/T 매도거래, AI 12,591 M/T 매수거래, AI 78,934 M/T 매도거래

전기선도

스왑계약

파생상품옵션

철금속선도	HRC 12,447 M/T 매수거래, HRC 3,375 M/T 매도거래

위험회피 목적	선도계약	선물환 AUD 108,000 매수거래, 선물환 USD 70,530 매도거래

비철금속선도

전기선도	풍력 전력을 지정된 가격에 매도거래(2035년 6월 30일까지)풍력 전력을 지정된 가격에 매도거래(2036년 3월 31일까지)풍력 전력을 지정된 가격에 매도거래(2034년 12월 30일까지)

스왑계약

파생상품옵션

철금속선도

기타	선도계약

비철금속선도

전기선도

스왑계약

파생상품옵션	Polymetals Resources Ltd. 지분상품에 대한 콜옵션, 정석기업 지분상품에 대한 콜옵션 및 풋옵션사모사채 조기상환권 콜옵션, Hanwha Power Systems Global Corp 지분상품에 대한 콜옵션 및 풋옵션

철금속선도

통화스왑의 세부 내역 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형

통화스왑

거래상대방

KEB 하나은행

계약체결일	2024-12-24

계약만기일	2026-12-24

지급액 [USD, 천]	26,000

수취액	37,580,400

지급이자(%)	0.0440

수취이자(%)

수취이자(%)	기준이자율	USD SOFR 3M

기준이자율 조정	0.0140

CRS에 대한 설명	연결실체가 체결한 통화스왑(CRS) 계약은 두 거래 상대방(연결실체, 은행) 사이에 서로 다른 통화(USD, KRW)의 이자와 원금이 교환되는 계약으로 이자는 각 이자지급시기에, 원금은 계약 시작일과 만기일에 교환됩니다.

전기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형

통화스왑

거래상대방

KEB 하나은행

계약체결일	2024-12-24

계약만기일	2026-12-24

지급액 [USD, 천]	26,000

수취액	37,580,400

지급이자(%)	0.0440

수취이자(%)

수취이자(%)	기준이자율	USD SOFR 3M

기준이자율 조정	0.0140

CRS에 대한 설명	연결실체가 체결한 통화스왑(CRS) 계약은 두 거래 상대방(연결실체, 은행) 사이에 서로 다른 통화(USD, KRW)의 이자와 원금이 교환되는 계약으로 이자는 각 이자지급시기에, 원금은 계약 시작일과 만기일에 교환됩니다.

파생상품자산 및 부채의 내역 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품 금융자산	파생상품 금융부채

파생상품금융자산	비유동파생상품자산	유동성파생상품부채	비유동성파생상품부채

파생상품 유형	선도계약	5,012,002	1,095,203

비철금속선도	37,989,711	0	142,732,262

스왑계약	147,404	727,500	0

전기선도	2,470,858	44,887,503	9,715,825	47,249,551

이자율스왑	7,450,290

파생상품옵션	18,906,841

기타	593,226

파생상품 유형 합계	46,213,201	71,244,634	154,270,790	47,249,551

전기 (단위 : 천원)

파생상품 금융자산	파생상품 금융부채

파생상품금융자산	비유동파생상품자산	유동성파생상품부채	비유동성파생상품부채

파생상품 유형	선도계약	122,957	5,690,357

비철금속선도	14,065,406	110,494	5,585,119

스왑계약	454,542	0	373,278

전기선도	0	0	0	31,638,345

이자율스왑	0

파생상품옵션	3,841,669

기타	5,917,000

파생상품 유형 합계	20,559,905	3,952,163	11,275,476	32,011,623

파생상품평가손익
당기 (단위 : 천원)

파생상품의 공정가치 변화로 인한 이익(손실)	현금흐름위험회피의 세후차익(차손)

파생상품 목적의 지정	매매 목적	파생상품 유형	선도계약	445,216

비철금속선도	(101,419,091)

통화스왑	(206,818)

이자율스왑	2,694,671

전기선도

전기선도(비효과적)

옵션계약

현금흐름위험회피	선도계약	6,546,473

비철금속선도	(19,666,855)

통화스왑

이자율스왑	3,224,472

전기선도	20,165,394

전기선도(비효과적)	254,643

옵션계약

공정가치위험회피	선도계약

비철금속선도	(54,049,539)

통화스왑

이자율스왑

전기선도

전기선도(비효과적)

옵션계약

기타	선도계약

비철금속선도

통화스왑

이자율스왑

전기선도

전기선도(비효과적)

옵션계약	19,105,984

전기 (단위 : 천원)

파생상품의 공정가치 변화로 인한 이익(손실)	현금흐름위험회피의 세후차익(차손)

파생상품 목적의 지정	매매 목적	파생상품 유형	선도계약	(617,333)

비철금속선도	797,234

통화스왑	81,264

이자율스왑	0

전기선도

전기선도(비효과적)

옵션계약

현금흐름위험회피	선도계약	(3,667,802)

비철금속선도	0

통화스왑

이자율스왑	0

전기선도	9,540,761

전기선도(비효과적)	0

옵션계약

공정가치위험회피	선도계약

비철금속선도	0

통화스왑

이자율스왑

전기선도

전기선도(비효과적)

옵션계약

기타	선도계약

비철금속선도

통화스왑

이자율스왑

전기선도

전기선도(비효과적)

옵션계약	1,084,018

## 11. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	166,801,951

기타유동자산	선급금	41,295,539

선급비용	42,667,856

부가세대급금	56,486,141

탄소배출권	6,210,837

기타	20,141,578

기타비유동자산	13,836,752

기타비유동자산	비유동선급금	11,835,060

선급비용	2,001,692

부가세대급금	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	263,582,850

기타유동자산	선급금	98,090,675

선급비용	56,607,384

부가세대급금	103,589,151

탄소배출권	5,295,640

기타	0

기타비유동자산	33,663,380

기타비유동자산	비유동선급금	12,246,671

선급비용	5,124,136

부가세대급금	16,292,573

## 12. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	163,543,038	6,015,882	169,558,920

제품	565,130,990	(2,267,404)	562,863,586

재공품	879,543,268	(1,587,629)	877,955,639

부산물	15,417,823	0	15,417,823

원재료	1,093,292,354	(672,894)	1,092,619,460

저장품	100,039,228	0	100,039,228

반제품	1,032,749,003	0	1,032,749,003

미착자재	2,296,650,885	0	2,296,650,885

기타재고자산	114,790,753	(42,108,234)	72,682,519

합계	6,261,157,342	(40,620,279)	6,220,537,063

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	161,928,176	(133,590)	161,794,586

제품	403,523,606	(14,607,620)	388,915,986

재공품	671,699,691	(4,462,468)	667,237,223

부산물	7,192,356	0	7,192,356

원재료	687,180,406	(2,018,734)	685,161,672

저장품	85,052,408	(427,296)	84,625,112

반제품	405,703,649	0	405,703,649

미착자재	1,271,667,138	0	1,271,667,138

기타재고자산	148,940,942	(40,798,387)	108,142,555

합계	3,842,888,372	(62,448,095)	3,780,440,277

재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입에 대한 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	21,022,566

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	38,988,235

재고자산 평가손실환입

공정가치로 측정되는 재고자산의 공정가치 서열체계
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

자산

재고자산

자산	85,266,754

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	시장접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	LME 공시가격 등

## 13. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초금액	연결범위변동	취득금액	처분금액	대체	기타증감액	손상차손	당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	감가상각비	기말금액	건설중인 자산에 인식된 지출액

장부금액	취득원가	유형자산	토지	474,304,326	0	1,381,515	(524,763)	13,443,101	297,847	488,902,026

건물	1,072,232,871	0	1,920,682	(4,236,659)	105,302,461	(3,994,232)	1,171,225,123

구축물	888,743,021	0	458,248	(5,086,543)	47,115,608	(12,621,108)	918,609,226

기계장치	5,176,619,528	502,311	5,401,120	(110,856,497)	224,389,737	(31,380,643)	5,264,675,556

차량운반구	67,135,003	0	813,647	(16,135,929)	1,393,901	(234,231)	52,972,391

공구기구비품	118,293,829	0	1,394,586	(6,219,902)	15,578,662	(278,590)	128,768,585