고려아연 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항 ※ 해당사항 없음 2) 대손충당금 설정현황가. 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제51기 1분기	제50기	제49기

비철금속 제조 및 판매	제품	298,304,069	309,179,560	438,446,545

반제품	339,137,846	380,337,796	350,355,860

부산물	8,788,679	5,094,686	10,688,909

재공품	392,469,153	367,511,262	343,875,277

원재료	453,391,856	597,155,680	744,737,918

저장품	66,671,703	76,057,892	117,721,148

미착자재	447,387,515	588,592,617	531,020,233

기타재고자산	111,797,615	110,210,434	99,755,557

상품	513,390	387,939	406,383

합계	2,118,461,826	2,434,527,866	2,637,007,830

비철금속 수출입	제품	-	-	-

반제품	-	-	-

부산물	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	-	-	-

미착자재	-	-	-

기타재고자산	-	-	-

상품	63,362,651	55,948,193	215,085,617

합계	63,362,651	55,948,193	215,085,617

폐기물처리 등	제품	19,214,163	12,271,793	2,595,465

반제품	725,860	-	-

부산물	-	-	-

재공품	5,797,537	4,415,178	-

원재료	32,882,898	29,380,275	3,162,222

저장품	2,904,046	2,996,079	3,095,665

미착자재	38,536,191	46,643,199	-

기타재고자산	28,370,397	54,923,441	-

상품	4,884,855	15,186,344	-

합계	133,315,947	165,816,309	8,853,352

미실현손익	제품	(1,501,457)	(2,921,801)	(9,392,890)

반제품	(632,879)	702,210	(1,074,178)

부산물	-	-	-

재공품	(709,607)	(305,967)	(1,210,599)

원재료	(2,910,555)	(6,854,561)	(3,324,283)

저장품	(714,525)	(794,578)	(1,394,492)

미착자재	-	-	-

기타재고자산	-	-	(1)

상품	(122,725)	(8,412,337)	(19,105,461)

합계	(6,591,748)	(18,587,034)	(35,501,904)

합 계	제품	316,016,775	318,529,552	431,649,120

반제품	339,230,827	381,040,006	349,281,682

부산물	8,788,679	5,094,686	10,688,909

재공품	397,557,083	371,620,473	342,664,678

원재료	483,364,199	619,681,394	744,575,857

저장품	68,861,224	78,259,393	119,422,321

미착자재	485,923,706	635,235,816	531,020,233

기타재고자산	140,168,012	165,133,875	99,755,556

상품	68,638,171	63,110,139	196,386,539

합계	2,308,548,676	2,637,705,334	2,825,444,895

재고자산÷총자산(%)	19.29%	21.90%	23.35%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.41	3.20	3.91

※ 재고자산 회전율 : 연환산매출원가 /｛(기초재고+기말재고)/2｝※ 연환산매출원가 : (누적매출원가/해당월수) × 12 나. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제51기1분기	매출채권	476,298,558	2,661,990	0.56%

미수금	136,204,172	5,226,857	3.84%

대여금	25,553,408	1,384,000	5.42%

기타	11,308,097	-	0.00%

합 계	649,364,235	9,272,847	1.43%

제50기	매출채권	538,185,016	2,770,980	0.51%

미수금	75,834,971	5,129,254	6.76%

대여금	20,331,835	1,384,000	6.81%

기타	11,412,051	-	0.00%

합 계	645,763,873	9,284,234	1.44%

제49기	매출채권	618,310,637	2,793,330	0.45%

미수금	45,853,651	64,508	0.14%

대여금	15,557,579	5,185,900	33.33%

기타	8,585,044	-	0.00%

합 계	688,306,911	8,043,738	1.17%

다. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제51기 1분기	제50기	제49기

1. 기초금액	9,284,234	8,043,738	6,222,809

2. 대손상각비계상액	29,526	4,212,945	166,807

3. 순대손처리액	(40,913)	(2,972,449)	1,654,122

- 대손처리액	-	(3,924,649)	(989)

- 기타상각액	(40,913)	952,200	1,655,111

4. 기말금액	9,272,847	9,284,234	8,043,738

라. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 대손충당금 설정방침 회사는 과거의 회사 경험을 반영한 설정률을 산정하는 방식 중 가장 대표적인 방식인 Roll-Rate 방식을 통하여 채무불이행 확률을 산출하고 이를 바탕으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(2) 채무불이행률 및 대손예상액 산정근거- 채무불이행률 : 과거 3개년 연체전이율표를 기초로 평균전이율을 산출한 후 이를 바탕으로 채무불이행률을 산출하고 있습니다. - 대손예상액 : 산출된 1년 채무불이행률을 바탕으로 충당금 설정률 표를 연체 구간별로 작성하고, 보고기간 말 연체구간별 채권 잔액에 해당 구간별 채무불이행률을 곱해 손실충당금 산출하고 있습니다. - 대손추산액 설정기준 : 회수기일을 기준으로 매출채권 등을 정상, 연체 1개월, 연체 2개월, 연체 3개월 이상의 4개 구간으로 나누어 구간별 채무불이행률을 적용하고 있습니다.

마. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	617,057,792	7,837,556	22,231,362	2,237,525	649,364,235

구성비율	95.02%	1.21%	3.42%	0.34%	100.00%

3) 재고자산의 현황 등(1) 재고자산 실사일자

지배회사는 2023년도 재무제표를 작성함에 있어서, 2024년도 1월 3일에 재고자산 실사를 하였습니다.

(2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 입회여부

지배회사의 동일자 재고실사시에는 당사의 2023년도 재무제표의 외부감사인인 삼일회계법인의 회계사들 입회하에 실시되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	68,647,618	(9,447)	68,638,171	71,417,949	(8,307,810)	63,110,139

제품	317,009,239	(992,464)	316,016,775	321,976,454	(3,446,902)	318,529,552

재공품	397,557,083	-	397,557,083	372,604,800	(984,327)	371,620,473

부산물	8,788,679	-	8,788,679	5,094,686	-	5,094,686

원재료	484,399,136	(1,034,937)	483,364,199	626,545,994	(6,864,600)	619,681,394

저장품	69,278,741	(417,517)	68,861,224	78,694,849	(435,456)	78,259,393

반제품	339,230,827	-	339,230,827	381,040,006	-	381,040,006

미착자재	485,923,706	-	485,923,706	635,235,816	-	635,235,816

기타재고자산	140,168,012	-	140,168,012	165,133,875	-	165,133,875

합계	2,311,003,041	(2,454,365)	2,308,548,676	2,657,744,429	(20,039,095)	2,637,705,334

※ 당기 중 재고자산의 평가와 관련하여 17,701,500천원의 재고자산평가손실환입을 인식하여 매출원가에서 차감하였으며, 전기 중 18,344,887천원의 재고자산평가손실환입을 인식하여 매출원가에 차감하였습니다. 4) 공정 가치

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 인식된 금융자산

매출채권및기타채권	10,989,744	-	10,989,744	-	10,989,744

단기투자자산	1,309,977,780	-	1,308,376,267	1,601,513	1,309,977,780

파생상품금융자산	13,848,946	-	13,848,946	-	13,848,946

장기파생상품금융자산	7,499,019	-	-	7,499,019	7,499,019

장기투자자산	973,893,280	493,927,942	-	479,965,338	973,893,280

관계기업투자	89,138,611	-	-	89,138,611	89,138,611

금융자산 합계	2,405,347,380	493,927,942	1,333,214,957	578,204,481	2,405,347,380

공정가치로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	481,504,274	-	481,504,274	-	481,504,274

파생상품부채	10,810,202	-	10,810,202	-	10,810,202

장기파생상품금융부채	75,723,321	-	75,723,321	-	75,723,321

금융부채 합계	568,037,797	-	568,037,797	-	568,037,797

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 인식된 금융자산

매출채권및기타채권	17,821,851	-	17,821,851	-	17,821,851

단기투자자산	1,128,025,911	-	1,125,704,310	2,321,601	1,128,025,911

파생상품금융자산	25,367,741	-	25,367,741	-	25,367,741

장기파생상품금융자산	7,296,944	-	-	7,296,944	7,296,944

장기투자자산	1,014,915,179	532,569,231	-	482,345,948	1,014,915,179

관계기업투자	89,138,611	-	-	89,138,611	89,138,611

금융자산 합계	2,282,566,237	532,569,231	1,168,893,902	581,103,104	2,282,566,237

공정가치로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	777,927,860	-	777,927,860	-	777,927,860

파생상품부채	18,306,045	-	18,306,045	-	18,306,045

장기파생상품금융부채	53,739,870	-	53,739,870	-	53,739,870

금융부채 합계	849,973,775	-	849,973,775	-	849,973,775

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 서열체계

① 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

② 연결실체의 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.i) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기말	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권및기타채권	10,989,744	2	시장접근법	LME 및 LBMA 가격 등

수익증권 및 펀드	1,298,425,547	2	순자산가치평가, 현재가치기법	주식, 채권 등 기초자산가격, 환율

파생상품자산	13,848,946	2	시장접근법, 현재가치기법	LME 및 LBMA 가격 등

파생상품옵션	7,499,019	3	이항모형	할인율, 변동성, 주가, 행사가 등

수익증권 및 펀드	304,798,305	3	순자산가치법	주식, 채권 등 기초자산가격

비상장지분증권	103,371,279	3	시장비교법, 현금흐름할인모형	할인율, 유사기업 가치 등

전환사채	31,742,100	3	T-F Model BDT	기초자산(주식가격) 및 기초자산 변동성, 신용위험 및 무위험이자율 등

지분증권	89,138,611	3	현금흐름할인법	거시경제지표, 할인율, 영구성장율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국공채	9,950,720	2	시장접근법	시장이자율

비상장지분증권	41,655,167	3	유사기업비교법	유사기업 가치 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	481,504,274	2	순자산가치평가	LME 및 LBMA 가격 등

파생상품부채	10,810,202	2	순자산가치평가, 현금흐름할인모형	LME 및 LBMA 가격, 선도가격, 스프레드, 할인율 등

장기파생상품부채	75,723,321	2	현금흐름할인법	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권및기타채권	17,821,851	2	시장접근법	LME 및 LBMA 가격 등

수익증권 및 펀드	1,125,704,310	2	순자산가치평가, 현재가치기법	주식, 채권 등 기초자산가격, 환율

파생상품자산	25,367,741	2	시장접근법, 현재가치기법	LME 및 LBMA 가격 등

파생상품옵션	7,296,944	3	이항모형	할인율, 변동성, 주가, 행사가 등

수익증권 및 펀드	300,374,324	3	순자산가치법	주식, 채권 등 기초자산가격

비상장지분증권	93,919,571	3	시장비교법, 현금흐름할인모형	할인율, 유사기업 가치 등

전환사채	48,718,488	3	T-F Model BDT	기초자산(주식가격) 및 기초자산 변동성, 신용위험 및 무위험이자율 등

지분증권	89,138,611	3	현금흐름할인법	거시경제지표, 할인율, 영구성장율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장지분증권	41,655,167	3	유사기업비교법	유사기업 가치 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	777,927,860	2	순자산가치평가	LME 및 LBMA 가격 등

파생상품부채	18,306,045	2	순자산가치평가, 현금흐름할인모형	LME 및 LBMA 가격, 선도가격, 스프레드, 할인율 등

장기파생상품부채	53,739,870	3	현금흐름할인법	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

③ 연결실체의 당분기와 전기 중 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	581,103,104	522,946,669

증가	11,497,813	186,905,842

감소	(19,731,371)	(204,523,581)

공정가치의 변동	5,429,838	67,280,752

기타(*)	(94,903)	8,493,422

기말잔액	578,204,481	581,103,104

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.