고려아연 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항 ※ 해당사항 없음 2) 대손충당금 설정현황가. 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제50기	제49기	제48기

비철금속 제조 및 판매	제품	309,179,560	438,446,545	389,575,041

반제품	380,337,796	350,355,860	297,504,092

부산물	5,094,686	10,688,909	7,837,853

재공품	367,511,262	343,875,277	252,855,285

원재료	597,155,680	744,737,918	857,518,652

저장품	76,057,892	117,721,148	78,636,783

미착자재	588,592,617	531,020,233	741,362,426

기타재고자산	110,210,434	99,755,557	174,627

상품	387,939	406,383	79,627

합계	2,434,527,866	2,637,007,830	2,625,544,386

비철금속 수출입	제품	-	-	-

반제품	-	-	-

부산물	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	-	-	-

미착자재	-	-	-

기타재고자산	-	-	-

상품	55,948,193	215,085,617	299,475,707

합계	55,948,193	215,085,617	299,475,707

광산개발 등	제품	12,271,793	2,595,465	-

반제품	-	-	-

부산물	-	-	-

재공품	4,415,178	-	-

원재료	29,380,275	3,162,222	-

저장품	2,996,079	3,095,665	2,486,648

미착자재	46,643,199	-	-

기타재고자산	54,923,441	-	-

상품	15,186,344	-	-

합계	165,816,309	8,853,352	2,486,648

미실현손익	제품	(2,921,801)	(9,392,890)	(2,694,415)

반제품	702,210	(1,074,178)	(1,954,859)

부산물	-	-	-

재공품	(305,967)	(1,210,599)	(1,711,554)

원재료	(6,854,561)	(3,324,283)	(5,444,727)

저장품	(794,578)	(1,394,492)	(621,873)

미착자재	-	-	-

기타재고자산	-	(1)	-

상품	(8,412,337)	(19,105,461)	(5,970,429)

합계	(18,587,034)	(35,501,904)	(18,397,857)

합 계	제품	318,529,552	431,649,120	386,880,626

반제품	381,040,006	349,281,682	295,549,233

부산물	5,094,686	10,688,909	7,837,853

재공품	371,620,473	342,664,678	251,143,731

원재료	619,681,394	744,575,857	852,073,925

저장품	78,259,393	119,422,321	80,501,558

미착자재	635,235,816	531,020,233	741,362,426

기타재고자산	165,133,875	99,755,556	174,627

상품	63,110,139	196,386,539	293,584,905

합계	2,637,705,334	2,825,444,895	2,909,108,884

재고자산÷총자산(%)	21.90%	23.35%	29.20%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.20	3.91	3.38

※ 재고자산 회전율 : 연환산매출원가 /｛(기초재고+기말재고)/2｝※ 연환산매출원가 : (누적매출원가/해당월수) × 12 나. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제50기	매출채권	538,185,016	2,770,980	0.51%

미수금	75,834,971	5,129,254	6.76%

대여금	20,331,835	1,384,000	6.81%

기타	11,412,051	-	0.00%

합 계	645,763,873	9,284,234	1.44%

제49기	매출채권	618,310,637	2,793,330	0.45%

미수금	45,853,651	64,508	0.14%

대여금	15,557,579	5,185,900	33.33%

기타	8,585,044	-	0.00%

합 계	688,306,911	8,043,738	1.17%

제48기	매출채권	518,496,694	2,641,759	0.51%

미수금	27,900,696	24,550	0.09%

대여금	28,126,459	3,556,500	12.64%

기타	7,328,132	-	0.00%

합 계	581,851,981	6,222,809	1.07%

다. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제50기	제49기	제48기

1. 기초금액	8,043,738	6,222,809	5,949,799

2. 대손상각비계상액	4,212,945	166,807	133,966

3. 순대손처리액	(2,972,449)	1,654,122	139,044

- 대손처리액	(3,924,649)	(989)	-

- 기타상각액	952,200	1,655,111	139,044

4. 기말금액	9,284,234	8,043,738	6,222,809

라. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 대손충당금 설정방침 회사는 과거의 회사 경험을 반영한 설정률을 산정하는 방식 중 가장 대표적인 방식인 Roll-Rate 방식을 통하여 채무불이행 확률을 산출하고 이를 바탕으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(2) 채무불이행률 및 대손예상액 산정근거- 채무불이행률 : 과거 3개년 연체전이율표를 기초로 평균전이율을 산출한 후 이를 바탕으로 채무불이행률을 산출하고 있습니다. - 대손예상액 : 산출된 1년 채무불이행률을 바탕으로 충당금 설정률 표를 연체 구간별로 작성하고, 보고기간 말 연체구간별 채권 잔액에 해당 구간별 채무불이행률을 곱해 손실충당금 산출하고 있습니다. - 대손추산액 설정기준 : 회수기일을 기준으로 매출채권 등을 정상, 연체 1개월, 연체 2개월, 연체 3개월 이상의 4개 구간으로 나누어 구간별 채무불이행률을 적용하고 있습니다.

마. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	615,912,561,388	7,344,027,035	20,269,759,188	2,237,525,799	645,763,873,409

구성비율	95.38%	1.14%	3.14%	0.35%	100.00%

3) 재고자산의 현황 등(1) 재고자산 실사일자

지배회사는 2023년도 재무제표를 작성함에 있어서, 2024년도 1월 3일에 재고자산 실사를 하였습니다.

(2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 입회여부

지배회사의 동일자 재고실사시에는 당사의 2023년도 재무제표의 외부감사인인 삼일회계법인의 회계사들 입회하에 실시되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	71,417,949	(8,307,810)	63,110,139	212,965,847	(16,579,307)	196,386,540

제품	321,976,454	(3,446,902)	318,529,552	439,627,519	(7,978,400)	431,649,119

재공품	372,604,800	(984,327)	371,620,473	342,664,678	-	342,664,678

부산물	5,094,686	-	5,094,686	10,688,909	-	10,688,909

원재료	626,545,994	(6,864,600)	619,681,394	744,575,857	-	744,575,857

저장품	78,694,849	(435,456)	78,259,393	119,886,919	(464,598)	119,422,321

반제품	381,040,006	-	381,040,006	349,281,682	-	349,281,682

미착자재	635,235,816	-	635,235,816	531,020,233	-	531,020,233

기타재고자산	165,133,875	-	165,133,875	99,755,556	-	99,755,556

합계	2,657,744,429	(20,039,095)	2,637,705,334	2,850,467,200	(25,022,305)	2,825,444,895

※ 당기 중 재고자산의 평가와 관련하여 18,344,887천원의 재고자산평가손실환입을인식하여 매출원가에서 차감하였으며, 전기 중 24,710,722천원의 재고자산평가손실을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다. 4) 공정 가치

① 당기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 인식된 금융자산

매출채권및기타채권	17,821,851	-	17,821,851	-	17,821,851

단기투자자산	1,128,025,911	-	1,125,704,310	2,321,601	1,128,025,911

파생상품금융자산	25,367,741	-	25,367,741	-	25,367,741

장기파생상품금융자산	7,296,944	-	-	7,296,944	7,296,944

장기투자자산	1,014,915,179	532,569,231	-	482,345,948	1,014,915,179

관계기업투자	89,138,611	-	-	89,138,611	89,138,611

금융자산 합계	2,282,566,237	532,569,231	1,168,893,902	581,103,104	2,282,566,237

공정가치로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	777,927,860	-	777,927,860	-	777,927,860

파생상품부채	18,306,045	-	18,306,045	-	18,306,045

장기파생상품금융부채	53,739,870	-	53,739,870	-	53,739,870

금융부채 합계	849,973,775	-	849,973,775	-	849,973,775

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 인식된 금융자산

매출채권및기타채권	82,302,078	-	82,302,078	-	82,302,078

단기투자자산	1,401,776,522	-	1,401,776,522	-	1,401,776,522

파생상품금융자산	42,934,302	-	42,934,302	-	42,934,302

장기파생상품금융자산	5,368,929	-	3,674,868	1,694,061	5,368,929

장기투자자산	751,317,720	416,333,812	-	334,983,908	751,317,720

관계기업투자	186,268,700	-	-	186,268,700	186,268,700

금융자산 합계	2,469,968,251	416,333,812	1,530,687,770	522,946,669	2,469,968,251

공정가치로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	696,602,655	-	696,602,655	-	696,602,655

파생상품부채	18,171,767	-	18,171,767	-	18,171,767

장기파생상품금융부채	11,869,193	-	11,869,193	-	11,869,193

금융부채 합계	726,643,615	-	726,643,615	-	726,643,615

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 서열체계

① 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

② 연결실체의 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권 및 기타채권	17,821,851	2	시장접근법	LME 및 LBMA 가격 등

수익증권 및 펀드	1,125,704,310	2	순자산가치평가, 현재가치기법	주식, 채권 등 기초자산가격, 환율

파생상품자산	25,367,741	2	시장접근법, 현재가치기법	LME 및 LBMA 가격 등

파생상품옵션	7,296,944	3	이항모형	할인율, 변동성, 주가, 행사가 등

수익증권 및 펀드	300,374,324	3	순자산가치법	주식, 채권 등 기초자산가격

비상장지분증권	93,919,571	3	시장비교법, 현금흐름할인모형	할인율, 유사기업 가치 등

전환사채	48,718,488	3	T-F Model BDT	기초자산(주식가격) 및 기초자산 변동성, 신용위험 및 무위험이자율 등

지분증권	89,138,611	3	현금흐름할인법	거시경제지표, 할인율, 영구성장율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장지분증권	41,655,167	3	유사기업비교법	유사기업 가치 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무 및 기타채무	777,927,860	2	순자산가치평가	LME 및 LBMA 가격 등

파생상품부채	18,306,045	2	순자산가치평가, 현금흐름할인모형	LME 및 LBMA 가격, 선도가격, 스프레드, 할인율 등

장기파생상품부채	53,739,870	3	현금흐름할인법	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

③ 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

i) 금융자산(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	522,946,669	303,475,321

증가	186,905,842	322,993,658

감소	(204,523,581)	(24,364,677)

연결범위의 변동	-	(64,849,160)

공정가치의 변동	67,280,752	(15,301,835)

기타(*1)	8,493,422	993,362

기말잔액	581,103,104	522,946,669

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

ii) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	7,419,779	26,745,098

증가	301,470	12,773,506

감소	(1,161,015)	(32,112,848)

연결범위의 변동	-	(21,787,417)

공정가치의 변동	(143,827)	21,801,440

기말잔액	6,416,407	7,419,779