엘에스일렉트릭 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

(단위: 백만원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3(*)	소 계

당분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

매매목적파생상품자산	1,616	-	1,616	-	1,616

수익증권	17,524	-	-	17,524	17,524

출자금	572	-	-	572	572

파생결합증권	8,902	-	8,902	-	8,902

소 계	28,614	-	10,518	18,096	28,614

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	1	1	-	-	1

비상장주식	2,103	-	-	2,103	2,103

소 계	2,104	1	-	2,103	2,104

금융자산 합계	30,718	1	10,518	20,199	30,718

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적파생상품부채	8,153	-	8,153	-	8,153

금융부채 합계	8,153	-	8,153	-	8,153

전기말

금융자산

매도가능금융자산	2	2	-	-	2

매매목적파생상품자산	13,572	-	13,572	-	13,572

금융자산 합계	13,574	2	13,572	-	13,574

금융부채

매매목적파생상품부채	1,085	-	1,085	-	1,085

금융부채 합계	1,085	-	1,085	-	1,085

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단될 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정하였습니다.

당누적 3분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

주석 - 계속 2) 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말 공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

매매목적파생상품자산	1,616	선물가격 결정모형	할인율

파생결합증권	8,902	옵션가격 결정모형	환율

금융부채

매매목적파생상품부채	8,153	선물가격 결정모형	할인율

3) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산

회사채	-	-	-	-	-	15,000	-	15,000	-	15,000

상각후원가로 측정하는 금융자산

금융기관예치금	16,437	-	-	16,437	16,437	140,975	-	-	140,975	140,975

매출채권 (*)	415,854	-	-	415,854	415,854	417,955	-	-	417,955	417,955

대여금 (*)	29,244	-	-	29,244	29,244	32,271	-	-	32,271	32,271

미수금 (*)	11,216	-	-	11,216	11,216	6,574	-	-	6,574	6,574

보증금 (*)	27,062	-	-	27,062	27,062	24,643	-	-	24,643	24,643

미수수익 (*)	1,033	-	-	1,033	1,033	1,079	-	-	1,079	1,079

합 계	500,846	-	-	500,846	500,846	638,497	-	15,000	623,497	638,497

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 (*)	181,071	-	-	181,071	181,071	167,908	-	-	167,908	167,908

일반차입금 (*)	15,393	-	-	15,393	15,393	16,095	-	-	16,095	16,095

미지급금 (*)	57,024	-	-	57,024	57,024	50,876	-	-	50,876	50,876

미지급비용 (*)	29,152	-	-	29,152	29,152	24,896	-	-	24,896	24,896

미지급배당금 (*)	11	-	-	11	11	9	-	-	9	9

예수보증금 (*)	3,634	-	-	3,634	3,634	3,285	-	-	3,285	3,285

사채	529,270	-	532,363	-	532,363	598,892	-	632,266	-	632,266

금융보증계약부채 (*)	426	-	-	426	426	790	-	-	790	790

합 계	815,981	-	532,363	286,711	819,074	862,751	-	632,266	263,859	896,125

(*) 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

주석 - 계속4) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 금속선물 및 통화선도금속선물의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 금속선물의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선물가격에 기초하여 측정하고 있습니다.금속선물의 잔존기간과 일치하는 기간의 선물가격이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선물가격에 보간법을 적용하여 금속선물의 잔존기간과 유사한 기간의 선물가격을 추정하여 금속선물의 공정가치를 측정하고 있습니다. 금속선물의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다.통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 금속선물ㆍ통화선도 및 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간 말 현재 시장에서 관측가능한 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

주석 - 계속5) 당분기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 양도

당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권(*)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	15,379	16,054

관련부채의 장부금액	15,379	16,054

(*) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 각 각 15,379 백만원 및 16,054 백만원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

주석 - 계속33. 파생상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매매목적

상품선물	72	3,144	2,531	281

통화선도	1,544	5,009	11,041	804

합 계	1,616	8,153	13,572	1,085

(2) 상품선물계약당사는 원자재 가격변동 위험을 회피하기 위하여 비철선물 선물계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 미결제약정계약 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

구 분	미결제약정금액

통화	금액

비철선물매입 (CU) : 매매목적	USD	17,020

비철선물매입 (AG) : 매매목적	USD	13,662

당분기에 동 상품선물계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익 및 파생상품평가손실은 각각 72백만원 및 3,533백만원 입니다.

주석 - 계속(3) 통화선도계약당사는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 미결제약정계약 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구 분	미결제약정금액

수취통화	지급통화

통화	금액	통화	금액

통화선도매도	KRW	4,323	CNY	26,197

통화선도매도	KRW	3,990	EUR	3,040

통화선도매도	KRW	18,862	JPY	1,903,977

통화선도매도	KRW	9,604	SGD	11,860

통화선도매도	KRW	25,163	THB	742,710

통화선도매도	KRW	405,996	USD	367,053

통화선도매입	EUR	1,143	KRW	1,472

통화선도매입	GBP	31,247	KRW	47,130

통화선도매입	JPY	1,022,042	KRW	10,188

통화선도매입	USD	20,140	KRW	22,473

34. 중단영업손익(1) 중단영업손익의 발생당사는 1999년 8월에 LS니꼬동제련㈜에 동제련사업부를 양도하였으며, 주석 30.(5)에 기재된 바와 같이, 2012년 중 장항제련소 주변부지 오염정화를 위한 협약서를 체결하고 발생하는 관련 비용을 중단영업손익으로 인식하였습니다. 당분기 중 추정 오염정화비용의 증가로 당사는 추가 부담비용 34억원을 중단영업손실로 인식하였습니다.

주석 - 계속

(2) 중단영업손익의 분석1) 중단영업손익당누적 3분기 및 전누적 3분기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당누적 3분기	전누적 3분기

법인세비용 차감전 중단영업손익	(3,441)	280

중단영업 법인세이익(비용)	833	(68)

법인세비용 차감후 중단영업손익	(2,608)	212

2) 중단영업에서 발생한 현금흐름당누적 3분기 및 전누적 3분기 중 중단영업과 관련하여 발생된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당누적 3분기	전누적 3분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,837)	(2,815)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

순현금흐름	(2,837)	(2,815)

주석 - 계속

35. 현금흐름표(1) 당누적 3분기 및 전누적 3분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당누적 3분기	전누적 3분기

대여금대체	-	10,088

건설중인자산 대체	13,326	10,026

유형자산미지급금대체	3,526	5,213

무형자산선급금대체	5,350	4,637

사채 유동성대체	50,000	70,000

차입금 유동성대체	14	948

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당누적 3분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기타변동	기 말

유동 대체	자산 취득	이자비용	환율변동

단기차입금	16,054	(253)	-	-	-	(422)	15,379

유동성사채(*1)	149,884	(70,000)	49,941	-	110	-	129,935

유동성장기부채	27	(27)	14	-	-	-	14

장기차입금	14	-	(14)	-	-	-	-

사채(*1)	449,008	-	(49,941)	-	269	-	399,336

기타	1,906	237	-	(595)	-	-	1,548

재무활동으로부터의 총부채	616,893	(70,043)	-	(595)	379	(422)	546,212

(*1) 사채할인발행차금 차감 후 금액입니다.

주석 - 계속36. 보고기간후사건(1) 당사는 2018년 10월 24일자로 다음과 같은 내용의 사채를 발행하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	사채의 종류	회차	금액	만기일

무보증	일반사채	제 180-1회	40,000	2021년 10월 24일

제 180-2회	60,000	2023년 10월 24일

(2) 당사는 시공사로 참여하고 있는 도척물류창고 신축공사와 관련해서 시행사의 대출금에 대한 조건부채무인수약정 및 이자지급 보증을 제공하고 있습니다. 대출금 만기가 2018년 10월 15일자로 도래하였으며 차입기간을 1년 연장함에 따라 당사의 지급보증기간이 연장되었으며 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	시행사 대출금액	비고	대출(보증)기간

원리금 보증	210억	만기일 미상환 원리금에 대한 보증	2018.10.16~2019.10.15

이자지급 보증	700억	대출금 이자지급의무에 대한 연대보증	2018.10.16~2019.10.15