한국무브넥스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요한국프랜지공업주식회사(이하 "지배기업")는 1974년 7월 15일에 설립되어 울산광역시 동구 미포1길 2에 본사를 두고 있으며 자동차 부품, 프랜지, 철구조물 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1987년 10월 2일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 30,450백만원입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

김윤수	1,430,257	23.49%	1,430,257	23.49%

김용석	679,927	11.16%	679,927	11.16%

김용범	226,642	3.72%	226,642	3.72%

김용준	226,642	3.72%	226,642	3.72%

후성에이치디에스(주)	50,000	0.82%	50,000	0.82%

기타주주	3,476,616	57.09%	3,476,616	57.09%

합계	6,090,084	100.00%	6,090,084	100.00%

(2) 종속기업의 개요연결실체의 종속기업에 대한 현황 및 재무정보는 주석 13.을 참조하시기 바랍니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2015년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정내용에 따르면 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 .

(다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 .

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정제정 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’제정제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정

개정기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리요구사항을변경합니다. 개정기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙 전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙 후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수있습니다. 개정기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시’를적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1110호 '재무제표 표시' 개정

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배예정 분류의 기준을 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 .

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가 중 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	20-30년	정액법

구 축 물	20-30년	정액법

기 계 장 치	10년	정액법

기타의 유형자산	6년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

영 업 권	비한정	-

회 원 권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(14) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현 금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(18) 전기 재무제표 계정재분류연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 재무위험관리 및 공정가치

(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 장단기차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융자산을 차감한 순차입금과 순차입금과 자본총계로 구성하는 총자본입니다.연결실체의 당기말과 전기말 현재 총자본에 대한 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장단기차입금(A)	180,475,449	175,365,436

현금및현금성자산 및단기금융자산(B)	37,979,580	44,029,143

순차입금(C=A-B)	142,495,869	131,336,293

자본총계(D)	275,431,898	262,864,137

총자본(E=C+D)	417,927,767	394,200,430

순차입금/총자본(F=C/E)	34.10%	33.32%

(2) 금융상품에 대한 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험 관리지배기업은 원자재 수입 거래 등과 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당 기	전 기

자 산

현금및현금성자산	-	USD 3,225

매출채권및기타채권	USD 19,339,751	USD 21,761,332

외화자산 계	USD 19,339,751	USD 21,764,557

부 채

매입채무	USD 1,040,634	USD 1,430,216

외화부채 계	USD 1,040,634	USD 1,430,216

순외화자산(부채)	USD 18,299,117	USD 20,334,341

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환율변동이 당기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 2,144,657천원(전기: 2,235,151천원)입니다.

② 유동성위험 관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 투자활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합 계

단기차입금	136,116,334	-	-	136,116,334

장기차입금	10,257,863	24,101,253	-	34,359,116

유동성사채	10,000,000	-	-	10,000,000

금융부채 계	156,374,197	24,101,253	-	180,475,450

③ 신용위험 관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 연결실체는 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

현금및현금성자산	17,257,380	23,029,143

단기금융자산	20,722,200	21,000,000

매출채권및기타채권	236,089,278	196,616,646

단기매매금융자산	-	-

유동성매도가능금융자산	9,500,000	8,500,000

장기금융자산	273,087	168,493

장기매출채권및기타채권	5,025,870	4,753,613

매도가능금융자산	1,320,349	1,468,112

합 계	290,188,164	255,536,007

당기말 현재 현대차그룹에 대한 매출채권 은 157,056백만원(전기말: 118,506백만원)으로서 매출채권및기타채권의 66.52%(전기말: 60.27%)를 차지하고 있습니다. 상기 매출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 이를 제외한 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다 .

④ 이자율위험 관리연결실체의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 1,779백만원(전기: 1,494백만원)입니다.

⑤ 가격위험 관리연결실체는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있습니다. 지분증권의 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우, 기타자본구성요소에 미치는 영향은 843,987천원 입니다.

(3) 공정가치

① 연결실체의 경영진은 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당 기(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산(*1)	545,215	-	118,584	663,799

(*1) 당기말 현재 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가한 금액은 10,156,550천원입니다.

나. 전 기(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산(*1)	585,155	-	226,407	811,562

(*1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가한 금액은9,156,550천원입니다.

5. 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산가. 당 기(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

유동자산:

현금및현금성자산	17,257,380	-	17,257,380	17,257,380

단기금융자산	20,722,200	-	20,722,200	20,722,200

매출채권및기타채권	236,089,278	-	236,089,278	236,089,278

매도가능금융자산	-	9,500,000	9,500,000	9,500,000

비유동자산:

장기금융자산	273,087	-	273,087	273,087

장기매출채권및기타채권	5,025,870	-	5,025,870	5,025,870

매도가능금융자산	-	1,320,349	1,320,349	1,320,349

합 계	279,367,815	10,820,349	290,188,164	290,188,164

나. 전 기(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

유동자산:

현금및현금성자산	23,029,143	-	23,029,143	23,029,143

단기금융자산	21,000,000	-	21,000,000	21,000,000

매출채권및기타채권	196,616,646	-	196,616,646	196,616,646

매도가능금융자산	-	8,500,000	8,500,000	8,500,000

비유동자산:

장기금융자산	168,493	-	168,493	168,493

장기매출채권및기타채권	4,753,613	-	4,753,613	4,753,613

매도가능금융자산	-	1,468,112	1,468,112	1,468,112

합 계	245,567,895	9,968,112	255,536,007	255,536,007

2) 금융부채가. 당 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	장부금액	공정가치

유동부채:

매입채무및기타채무	-	240,674,431	240,674,431	240,674,431

단기차입금	-	156,374,197	156,374,197	156,374,197

비유동부채:

장기차입금	-	24,101,253	24,101,253	24,101,253

합 계	-	421,149,881	421,149,881	421,149,881

나 . 전 기(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	장부금액	공정가치

유동부채:

매입채무및기타채무	-	197,655,809	197,655,809	197,655,809

단기차입금	-	161,146,414	161,146,414	161,146,414

비유동부채:

장기차입금	-	14,219,022	14,219,022	14,219,022

합 계	-	373,021,245	373,021,245	373,021,245

3) 금융상품 범주별 손익가. 당 기(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	차입금및사채	합 계

당기손익:

이자수익	1,325,077	-	-	-	1,325,077

배당금수익	-	-	5,246	-	5,246

이자비용	-	-	-	(6,162,541)	(6,162,541)

단기매매금융자산평가손실	-	-	-	-	-

단기매매금융자산처분손실	-	-	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	(1,282)	-	(1,282)

당기손익 합계	1,325,077	-	3,964	(6,162,541)	(4,833,500)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	-	(138,977)	-	(138,977)

나. 전 기(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	차입금및사채	합 계

당기손익:

이자수익	1,317,310	-	-	-	1,317,310

이자비용	-	-	-	(5,593,349)	(5,593,349)

단기매매금융자산평가손실	-	-	-	-	-

단기매매금융자산처분손실	-	(336,641)	-	-	(336,641)

매도가능금융자산처분손실	-	-	(441)	-	(441)

당기손익 합계	1,317,310	(336,641)	(441)	(5,593,349)	(4,613,121)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	-	74,864	-	74,864

6. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	63,628	728,595

요구불예금	17,193,752	22,300,548

합 계	17,257,380	23,029,143

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	231,262,174	189,029,238

차감: 대손충당금	(206,001)	(125,979)

매출채권(순액)	231,056,173	188,903,259

미수금	4,179,785	6,688,477

차감: 대손충당금	-	-

미수금(순액)	4,179,785	6,688,477

단기대여금	331,383	350,130

미수수익	521,936	674,780

합 계	236,089,277	196,616,646

(2) 당기말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금	3,140,050	3,262,685

보증금	1,885,820	1,490,928

합 계	5,025,870	4,753,613

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권(비유동포함)의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

정상채권	209,107,096	175,953,175

30일 이하	7,220,285	9,733,504

30일 초과 60일 이하	21,746,709	12,225,289

60일 초과 90일 이하	176,390	1,762,902

90일 초과	3,070,668	1,821,369

대손충당금	(206,001)	(125,979)

합 계	241,115,147	201,370,260

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

한편, 상기 연령분석 및 개별 분석에 따른 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	125,979	245,618

손상차손인식	80,022	-

제각액	-	-

환입액	-	(119,639)

기말금액	206,001	125,979

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권및기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 8. 당 기손익인식금융자산 당기와 전기 중 연결실체의 당 기손익인식금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	1,683,063

취득금액	-	-

평가손익	-	-

처분금액	-	(1,683,063)

기말금액	-	-

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,968,112	7,372,133

취득금액	1,021,545	2,500,000

자본으로 계상한 평가손익	(147,764)	95,979

손상차손	-	-

처분금액	(21,545)	-

기말금액	10,820,349	9,968,112

차감: 유동항목	(9,500,000)	(8,500,000)

비유동항목	1,320,349	1,468,112

(2) 당기말과 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취 득 원 가	공 정 가 치	장 부 가 액	취 득 원 가	공 정 가 치	장 부 가 액

중소기업채권	9,500,000	9,500,000	9,500,000	8,500,000	8,500,000	8,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	지분율
(%)	당 기	전 기

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식

(주)하이닉스	-	301,490	25,215	25,215	301,490	39,155	39,155

(주)코엔텍	0.4	100,000	520,000	520,000	100,000	546,000	546,000

소 계	401,490	545,215	545,215	401,490	585,155	585,155

출자금과 채권

산은미래터전사모특별자산	-	332,000	118,584	118,584	332,000	226,407	226,407

(주)씨비앤	11.11	356,550	356,550	356,550	356,550	356,550	356,550

(주)온에어유	100.00	100,000	-	-	100,000	-	-

㈜미디어크리에이트	2.00	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000

소 계	1,088,550	775,134	775,134	1,088,550	882,957	882,957

합 계	1,490,040	1,320,349	1,320,349	1,490,040	1,468,112	1,468,112

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상 품	1,518,219	1,414,901

제 품	51,086,301	56,788,559

재 공 품	17,906,906	16,551,980

원 재 료	51,382,727	54,061,787

기타의 재고자산	1,281,469	839,874

합 계	123,175,622	129,657,101

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	2,559,080	2,370,978

선급부가세	-	93,932

선급법인세	-	802,754

선급비용	1,200,002	1,034,530

기 타	3,380,883	979,685

합 계	7,139,965	5,281,879

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 지분법으로 회계처리하는 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	업 종	당 기 말	전 기 말	결 산 일	소재국

지분율	장부가액	지분율	장부가액

서한산업(주)(*1)	제 조 업	13.89%	9,487,714	13.89%	8,596,829	2015.12.31	한 국

서한워너터보시스템즈(유)	제 조 업	29.00%	12,617,753	29.00%	8,131,657	2015.12.31	한 국

서한이앤피(주)(*1)	제 조 업	10.94%	3,158,702	10.94%	2,992,011	2015.12.31	한 국

서한엔티엔베어링(주)(*1)	제 조 업	16.00%	9,154,158	16.00%	9,547,252	2015.12.31	한 국

합 계	34,418,327	29,267,749

(*1) 지배기업이 보유한 지분율은 20%이하이나, 경영진의 상호교류 등으로 인해 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.가. 제 42(당) 기

(단위 : 천원)

회사명	기초가액	취득및처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법
이익잉여금변동	배당	기말가액

서한산업(주)	8,596,829	-	862,956	(2,847)	30,776	-	9,487,714

서한워너터보시스템즈(유)	8,131,657	-	6,415,845	-	(59,466)	(1,870,283)	12,617,753

서한이앤피(주)	2,992,011	-	135,497	43,380	(12,186)	-	3,158,702

서한엔티엔베어링(주)	9,547,252	732,853	(1,119,246)	(4,146)	(2,554)	-	9,154,158

합 계	29,267,749	732,853	6,295,052	36,387	(43,430)	(1,870,283)	34,418,327

나. 제 41(전) 기(단위 : 천원)

회사명	기초가액	취득및처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	배당	기말가액

서한산업(주)	8,171,126	-	983,303	(12,224)	(545,376)	-	8,596,829

서한워너터보시스템즈(유)	7,855,331	-	2,249,009	-	(328,546)	(1,644,137)	8,131,657

서한이앤피(주)	2,889,847	-	205,662	(94,408)	(9,090)	-	2,992,011

서한엔티엔베어링(주)	10,602,963	-	(1,042,711)	-	(13,000)	-	9,547,252

합 계	29,519,267	-	2,395,263	(106,632)	(896,012)	(1,644,137)	29,267,749

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 지분법으로 회계처리하는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 제 42(당) 기

(단위 : 천원)

관계기업	자산	부채	매출액	당기순손익

서한산업(주)	295,257,154	226,458,768	432,296,300	6,183,982

서한워너터보시스템즈(유)	133,927,958	90,418,466	294,296,595	22,123,603

서한이앤피(주)	203,866,978	172,932,287	232,988,950	1,196,371

서한엔티엔베어링(주)	59,265,696	2,052,209	1,213,485	(7,006,748)

나. 제 41(전) 기(단위 : 천원)

관계기업	자산	부채	매출액	당기순손익

서한산업(주)	330,339,012	267,259,309	588,364,060	7,203,792

서한워너터보시스템즈(유)	87,702,956	59,662,760	160,039,622	7,755,203

서한이앤피(주)	237,507,681	208,054,607	285,752,911	1,855,634

서한엔티엔베어링(주)	59,998,287	327,965	989,116	(6,534,819)

13. 종속기업현황

(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회 사 명	업 종	당 기 말	전 기 말	결 산 일	소재국

지분율	지분율

(주)울산방송(*1)	방 송 업	30%	30%	2015.12.31	한 국

북경 서한NTN	제 조 업	51%	51%	2015.12.31	중 국

SEOHAN AUTO USA	제 조 업	80%	80%	2015.12.31	미 국

KOFCO USA	판 매 업	100%	100%	2015.12.31	미 국

오토메탈 글로벌	제 조 업	100%	100%	2015.12.31	한 국

중경 서한NTN(*2)	제 조 업	100%	-	2015.12.31	중 국

SEOHAN AMERICA(*2)	제 조 업	100%	-	2015.12.31	미 국

SEOHAN AUTO MEXICO(*2)	제 조 업	100%	-	2015.12.31	멕시코

(*1) 지배기업이 보유한 지분율은 50% 이하이나, (주)울산방송에 대하여 지배기업이 실질적인 지배력을 행사하고 있으므로 연결재무제표 작성 대상 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 종속회사 지분을 합친 지분율이며, 당기 중 지분을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 제 42(당) 기

(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)울산방송	62,252,787	5,730,013	21,232,223	649,884

북경 서한NTN	52,656,686	23,939,831	80,029,371	3,807,442

SEOHAN AUTO USA	93,866,475	74,689,055	165,906,333	893,283

KOFCO USA	8,340,710	8,417,706	30,067,629	86,727

오토메탈 글로벌	20,452,034	21,341,984	8,116,404	(1,171,581)

중경 서한NTN	1,030,720	94,922	-	(147,101)

SEOHAN AMERICA	24,767,054	11,292,516	-	(3,342)

SEOHAN AUTO MEXICO	21,894,684	10,058,496	(1,019,318)

나. 제 41(전) 기(단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)울산방송	61,964,042	5,391,801	20,484,998	1,300,262

북경 서한NTN	49,749,176	25,314,400	89,993,056	2,735,991

SEOHAN AUTO USA	74,096,481	56,978,078	148,015,866	643,446

KOFCO USA	9,390,169	9,546,635	17,162,780	(115,152)

오토메탈 글로벌	19,634,324	19,344,664	-	(2,656,552)

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 42(당) 기(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	74,549,835	-	74,549,835

건물	57,322,203	(12,151,534)	45,170,669

구축물	8,627,104	(4,001,509)	4,625,595

기계장치	290,167,034	(203,378,934)	86,788,100

차량운반구	4,428,542	(3,286,970)	1,141,572

기타유형자산	60,498,958	(41,190,414)	19,308,544

건설중인자산	22,319,010	-	22,319,010

합 계	517,912,686	(264,009,361)	253,903,325

나. 제 41(전) 기(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	69,210,199	-	69,210,199

건물	54,450,156	(9,683,372)	44,766,784

구축물	8,480,925	(3,362,427)	5,118,498

기계장치	289,034,704	(208,051,686)	80,983,018

차량운반구	4,259,769	(3,110,704)	1,149,065

기타유형자산	53,265,871	(34,326,824)	18,939,047

건설중인자산	8,676,197	-	8,676,197

합 계	487,377,821	(258,535,013)	228,842,808

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 42(당) 기(단위 : 천원)

구 분	기초 장부가액	취득 및자본적지출액	처분액	감가상각비	대체	기타증감액(*1)	기말장부가액

토지	69,210,199	5,109,605	-	-	-	230,031	74,549,835

건물	44,766,784	333,566	-	(2,338,645)	1,322,828	1,086,136	45,170,669

구축물	5,118,498	131,802	-	(628,412)	-	3,707	4,625,595

기계장치	80,983,018	6,897,810	(762,686)	(18,766,797)	17,316,174	1,120,581	86,788,100

차량운반구	1,149,065	388,384	(18,292)	(385,408)	-	7,823	1,141,572

기타유형자산	18,939,047	6,473,800	(5)	(6,987,890)	847,132	36,460	19,308,544

건설중인자산	8,676,197	32,335,818	-	-	(19,486,134)	793,129	22,319,010

합 계	228,842,808	51,670,785	(780,983)	(29,107,152)	-	3,277,867	253,903,325

(*1) 외화환산에 따른 차이입니다.

나. 제 41(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분액	감가상각비	대체	기타증감액(*1)	기말장부가액

토지	69,488,666	429,587	(748,408)	-	-	40,354	69,210,199

건물	35,420,526	122,266	-	(2,001,425)	10,863,850	361,567	44,766,784

구축물	5,115,218	126,833	(10,260)	(622,113)	506,161	2,659	5,118,498

기계장치	52,564,119	4,919,739	(2,306)	(14,843,709)	33,852,622	4,492,553	80,983,018

차량운반구	1,193,785	316,396	(38,764)	(329,686)	-	7,335	1,149,066

기타유형자산	20,016,871	9,123,441	(63,515)	(7,489,350)	1,339,644	(3,988,042)	18,939,049

건설중인자산	13,348,123	41,109,756	-	-	(46,562,277)	780,595	8,676,197

합 계	197,147,308	56,148,018	(863,253)	(25,286,283)	-	1,697,021	228,842,811

(*1) 외화환산에 따른 차이입니다.

(3) 당기와 전기 중 제조원가 및 판매관리비에 포함된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

제조원가	27,987,070	23,434,365

판매비와관리비	1,120,081	1,851,918

합 계	29,107,151	25,286,283

15. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 제 42(당) 기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	상각액	기타(*1)	기말금액

시설이용권	6,472,115	523,631	(556,161)	-	-	6,439,585

토지사용권	138,803	-	-	(3,580)	2,600	137,823

영업권	223,978	-	-	-	-	223,978

기타의무형자산	431,704	487,100	-	(152,886)	(373)	765,545

합 계	7,266,600	1,010,731	(556,161)	(156,466)	2,227	7,566,931

(*1) 동 증감액은 환율변동에 따른 차이금액입니다.나. 제 41(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	상각액	기타(*1)	기말금액

시설이용권	6,277,476	696,008	(499,619)	-	(1,750)	6,472,115

토지사용권	139,796	-	-	(993)	-	138,803

영업권	223,978	-	-	-	-	223,978

기타의무형자산	438,203	-	-	(29,953)	23,454	431,704

합 계	7,079,453	696,008	(499,619)	(30,946)	21,704	7,266,600

(*1) 동 증감액은 환율변동에 따른 차이금액입니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류된 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	222,325,611	179,322,808

미지급금	8,879,543	9,306,949

미지급비용	8,586,373	8,143,149

미지급배당금	14,400	14,400

임대보증금	868,504	868,504

합 계	240,674,431	197,655,810

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동

- 단기차입금	136,116,334	130,434,849

- 유동성장기차입금	10,257,863	20,711,565

- 유동성사채	10,000,000	10,000,000

유동 소계	156,374,197	161,146,414

비유동

- 장기차입금	24,101,253	14,219,022

합 계	180,475,450	175,365,436

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금과 장기차입금 등의 상세 현황은 다음과 같습니다. 가. 단기차입금

(단위 : 천원)

차 입 처	구 분	당기 연이자율(%)	당 기	전 기

경남은행	기업대출	3.96	7,000,000	7,000,000

한국외환은행	무역금융	3.28	3,250,000	21,900,000

한국산업은행	산업운영자금대출	3.42	40,000,000	20,000,000

대구은행	일반대출	3.20	5,000,000	5,000,000

우리은행	일반대출	3.42	4,500,000	4,500,000

신한은행	일반자금대출	3.20	18,100,000	15,500,000

하나은행	무역금융	3.68	2,300,000	1,600,000

한국수출입은행	포괄수출금융	3.19	20,000,000	25,992,000

기업은행	일반대출	3.61	1,239,000	-

한국외환은행	Line Of Credit	3.55	7,419,734	5,859,649

우리은행	Line Of Credit	4.59	23,440,000	19,785,600

First IC BANK	Line Of Credit	2.03	3,867,600	3,297,600

합 계	136,116,334	130,434,849

나. 장기차입금(단위 : 천원)

차 입 처	만기일	연이자율(%)	당 기	전 기

한국산업은행	-	-	-	20,000,000

신한은행	2019.02.27	4.03	9,250,342	9,961,906

하나은행	2017.04.10	4.32	4,989,050	4,968,680

SCB(NY)	2018. 8. 7	2.57	20,119,724	-

합 계	34,359,116	34,930,586

유동성대체	(10,257,863)	(20,711,565)

차 감 잔 액	24,101,253	14,219,021

다. 사 채(단위 : 천원)

종 류	만 기 일	인 수 자	연이자율(%)	당 기	전 기

사모사채	2016.06.02	하나은행	3.22	10,000,000	10,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

유동성대체	(10,000,000)	(10,000,000)

차 감 잔 액	-	-

(3) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금, 사채 및 금융거래 한도약정과 관련하여 연결실체가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담 보 내 용	담 보 권 자	담보설정금액	차입(실행)금액

토지/건물/기계장치	단기차입금	한국외환은행	41,000,000	2,600,000

토지/건물/기계장치	단기차입금	한국산업은행	24,000,000	40,000,000

토지/건물/기계장치	유동성사채	하나은행	12,000,000	10,000,000

토지/건물/기계장치	단기차입금	신한은행	13,000,000	10,000,000

합 계	90,000,000	62,600,000

(4) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 연 도	사 채	장기차입금

2016.01.01~2016.12.31	10,000,000	10,257,863

2017.01.01~2017.12.31	-	12,524,237

2018.01.01~	-	11,577,016

합 계	10,000,000	34,359,116

(5) 당기말 현재 지배기업의 대주주인 김윤수로부터 외환은행 등의 차입금에 대하여 포괄지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선수금	140,022	289,120

선수수익	19,872	1,173,578

예수금	1,231,011	1,825,200

금융보증부채	398,682	202,049

기타	574,652	467,863

합 계	2,364,239	3,957,810

19. 퇴직급여채무

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	34,634,355	34,299,642

사외적립자산의 공정가치	(28,785,683)	(29,297,793)

퇴직급여채무 금액	5,848,672	5,001,849

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	34,299,643	27,019,147

당기근무원가	3,956,037	4,637,130

이자비용	890,307	1,103,291

과거근무원가	-	-

재측정요소:	1,286,732	3,174,380

인구통계적가정의 변동분	458	-

재무적가정의 변동분	(182,789)	2,389,990

경험조정분	1,469,063	784,390

급여지급액	(5,936,502)	(1,634,305)

타사전출액	138,138	-

기말금액	34,634,355	34,299,643

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	29,297,793	23,263,567

사외적립자산의 기대수익	948,566	1,089,482

회사부담금	3,993,504	5,695,738

재측정요소	(303,014)	(286,068)

퇴직급여지급액	(5,289,305)	(464,926)

타사전출액	138,139	-

기말금액	28,785,683	29,297,793

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

운 용 내 역	당 기	전 기

예금	1,534,940	661,233

주식	-	229,885

국공채	2,136,260	9,640,119

회사채	11,933,109	5,081,835

특수채	4,649,068	8,749,756

수익증권	3,711,851	524,425

해외유가증권	2,472,376	733,155

대출채권	815,036	673,196

기타채권	1,533,043	3,004,189

합 계	28,785,683	29,297,793

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,956,037	4,637,130

이자비용	890,307	1,103,291

사외적립자산의 기대수익	(948,566)	(1,089,482)

확정급여제도 관련 총 퇴직급여	3,897,778	4,650,938

- 제조원가	3,085,848	3,617,637

- 판매관리비	811,930	1,033,301

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 보험수리적손실	1,589,746	3,460,447

법인세효과	(347,978)	(761,298)

법인세차감후 보험수리적손실	1,241,768	2,699,149

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.088%	3.466%

임금상승률	4.66%	4.94%

20. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	4,156,170	6,699,373

증 가 액(*)	1,922,006	2,951,549

감 소 액	(3,572,147)	(5,494,752)

기말잔액	2,506,029	4,156,170

(*) 판매보증비상계액 1,900,866천원이 포함되지 아니한 금액입니다.21. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이며, 주당 액면금액은 5,000원, 발행한 주식의 수는 6,090,084주입니다.22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	17,915,256	17,915,256

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능증권평가이익	327,600	347,880

매도가능증권평가손실	(324,264)	(229,288)

지분법자본변동	1,508,410	1,472,023

해외사업환산손익	3,539,167	2,401,269

합 계	5,050,913	3,991,884

(3) 당기와 전기중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 중 실현	평가로 인한 증감	당기말

매도가능금융자산평가손익	118,592	-	(115,256)	3,336

부의지분법자본변동	1,472,023	-	36,387	1,508,410

해외사업환산손익	2,401,269	-	1,137,898	3,539,167

합 계	3,991,884	-	1,059,029	5,050,913

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	전기 중 실현	평가로 인한 증감	전기말

매도가능금융자산평가손익	43,728	-	74,864	118,592

부의지분법자본변동	1,578,654	-	(106,631)	1,472,023

해외사업환산손익	1,650,592	-	750,677	2,401,269

합 계	3,272,974	-	718,910	3,991,884

23. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금(*1)	4,763,790	4,611,538

임의적립금	53,289,004	53,622,337

부의지분법이익잉여금변동	(836,383)	(792,953)

미처분이익잉여금	107,551,472	98,068,365

합 계	164,767,883	155,509,287

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	14,409,080	12,951,072

퇴직급여	807,874	1,033,301

복리후생비	5,079,589	4,847,229

여비교통비	870,109	678,852

통신비	410,267	352,694

수도광열비	398,317	577,286

세금과공과	3,547,811	2,105,213

임차료	1,160,819	1,288,503

관리비	56,617	67,298

수선비	539,242	2,330,752

회의비	32,625	40,272

감가상각비	1,120,081	1,851,918

무형자산상각비	47,855	30,946

보험료	1,874,319	1,515,229

소모품비	579,530	487,023

도서인쇄비	67,723	99,949

차량유지비	794,888	663,621

교육훈련비	125,086	135,538

지급수수료	2,286,947	3,028,018

접대비	646,750	611,071

광고선전비	659,835	344,344

견본품비	1,018	-

운반포장비	10,412,801	11,227,151

판매수수료	1,442,285	1,659,094

해외시장개척비	405,827	269,408

판매보증비	231,228	2,775,226

경상연구개발비	259,311	960,950

대손상각비	132,893	(119,639)

수출비	3,257,664	3,562,355

잡비	42,493	20,767

보상비	685,354	392,117

기타판매비와관리비	44,189	95,931

합 계	52,430,427	55,883,489

25. 기타수익 및 비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	2,574,646	1,713,791

외화환산이익	1,109,044	1,212,289

임대료수익	770,384	909,146

수입수수료	(190,686)	3,831

대손충당금환입	60,000	-

유형자산처분이익	410,867	463,751

무형자산처분이익	100,000	154,795

잡이익	1,681,690	2,782,995

기타수익 합계	6,515,945	7,240,598

기타비용

외환차손	1,100,802	1,628,649

외화환산손실	853,672	666,723

기부금	86,478	78,158

유형자산처분손실	1,943	8,903

무형자산처분손실	15,201	12,659

잡손실	239,657	88,619

기타비용 합계	2,297,753	2,483,711

26. 금융수익 및 비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,325,077	1,317,310

배당금수익	5,246	-

금융수익 합계	1,330,323	1,317,310

금융비용

이자비용	6,162,541	5,593,349

단기매매금융자산처분손실	-	336,641

매도가능금융자산처분손실	1,282	441

금융비용 합계	6,163,823	5,930,431

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(4,244,014)	7,939,950

원재료사용액	352,718,613	379,351,279

종업원급여	60,259,485	59,570,480

감가상각비	29,107,151	25,282,946

무형자산상각비	156,466	-

기타비용	682,710,270	494,245,554

합계(*1)	1,120,707,971	966,390,209

(*1) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세부담액	3,753,611	2,146,806

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(798,998)	(298,730)

자본에 직접 반영된 법인세비용	376,185	740,183

법인세추납액(환급액)	(156,599)	4,160,005

법인세비용	3,174,199	6,748,264

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	17,452,450	9,192,448

적용세율에 따른 세부담액	3,290,110	2,000,339

조정사항 :

비과세수익	(197,912)	(53,173)

세액공제	122,374	(266,296)

비공제비용	(199,728)	380,566

법인세추납액 등	365,568	4,160,005

기타(세율차이 등)	(206,213)	526,823

법인세비용	3,174,199	6,748,264

유효세율	18.19%	73.41%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	기초조정(*)	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

확정급여채무	6,574,460	103,218	(163,199)	343,677	6,858,156

퇴직보험	(6,350,434)	(43,063)	162,694	-	(6,230,802)

판매보증충당부채	865,321	-	(370,758)	-	494,564

토지	(9,027,197)	-	-	-	(9,027,197)

유형자산(토지제외)	1,089,792	(1,663,091)	107,574	-	(465,724)

대손충당금(기타의대손금)	317,956	(153,295)	259,939	-	424,599

매도가능증권평가손익	(40,406)	23,230	-	32,508	15,332

기타	1,324,087	1,743,164	430,622	-	3,488,189

합 계	(5,246,421)	10,163	426,873	376,185	(4,442,883)

(*) 세무조사로 인해 발생한 과거 변동분을 수정신고한 금액과 해외 종속회사 가결산차이분을 기초 잔액에서 조정하였습니다.나. 전기

(단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

확정급여채무	5,027,298	785,864	761,298	6,574,460

퇴직보험	(4,881,476)	(1,468,958)	-	(6,350,434)

판매보증충당부채	1,453,151	(587,830)	-	865,321

토지	(9,050,031)	22,834	-	(9,027,197)

연구인력개발준비금	(73,333)	73,333	-	-

유형자산(토지제외)	2,020,927	(931,135)	-	1,089,792

대손충당금(기타의대손금)	188,988	128,968	-	317,956

미지급연차수당	79,622	(79,622)	-	-

매도가능증권평가손익	3,939	-	(44,345)	(40,406)

기타	126,042	1,198,045	-	1,324,087

합 계	(5,104,873)	(858,501)	716,953	(5,246,421)

(4) 당기와 전기중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당 기	전 기

이연법인세:

―매도가능증권평가손실	8,787	(21,115)

―보험수리적손실	343,677	761,298

자본에 직접 반영된 법인세비용	352,464	740,183

29. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업의 보통주에 귀속되는연결당기순이익(A)	12,066,314,636원	64,675,477원

가중평균 유통보통주식수(B)	6,090,084주	6,090,084주

기본주당이익(A/B)	1,981원	11원

(2) 연결실체는 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 지배회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	업 종

종 속 회 사	(주)울산방송	방 송 업

북경 서한NTN	제 조 업

SEOHAN AUTO USA	제 조 업

KOFCO USA	판 매 업

오토메탈글로벌	제 조 업

SEOHAN AMERICA	제 조 업

SEOHAN AUTO MEXICO	제 조 업

중경 서한NTN	제 조 업

관 계 기 업	서한산업(주)	제 조 업

서한워너터보시스템즈(유)	제 조 업

서한이앤피(주)	제 조 업

서한엔티엔베어링(주)	제 조 업

이수화학	제 조 업

경동도시가스	도매 및 소매업

NTN	제 조 업

기 타	캄텍(주)	제 조 업

서한글로비즈(주)	무 역 업

SEOHAN NTN USA	제 조 업

한신인더스트리	제 조 업

(2) 당기와 전기 중 발생한 연결실체와 특수관계자간 거래내용은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	수 익 거 래	비 용 거 래

매출거래	기타거래	합 계	매입거래	기타거래	합 계

관계기업	서한산업㈜	60,430,967	432,598	60,863,565	47,080,221	2,012,000	49,092,221

서한워너터보시스템즈(유)	6,232,037	2,328,171	8,560,208	233,492,596	-	233,492,596

서한이앤피(주)	1,012,522	-	1,012,522	74,566,228	79,032	74,645,260

이수화학	5,000	-	5,000	-	-	-

경동도시가스	160,000	-	160,000	-	40,856	40,856

고려아연	75,000	-	75,000	-	-	-

송원산업	5,000	-	5,000	-	-	-

광저우NTN	-	-	-	42,108	-	42,108

소 계	67,920,526	2,760,769	70,681,295	355,181,153	2,131,888	357,313,041

기타	캄텍㈜	-	295,161	295,161	-	-	-

서한글로비즈㈜	-	36,000	36,000	32,218,275	-	32,218,275

SEOHAN NTN USA	59,136,943	82,575	59,219,518	137,381	3,663,741	3,801,122

한신인더스트리	660,089	6,111	666,200	9,020,615	-	9,020,615

소 계	59,797,032	419,847	60,216,879	41,376,271	3,663,741	45,040,012

총 계	127,717,558	3,180,616	130,898,174	396,557,424	5,795,629	402,353,053

(*) 연결실체간 거래내용은 연결재무제표 작성시 상계되었습니다.나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	수 익 거 래	비 용 거 래

매출거래	기타거래	합 계	매입거래	기타거래	합 계

관계기업	서한산업㈜	64,482,266	287,020	64,769,286	53,527,520	1,788,087	55,315,607

서한워너터보시스템즈(유)	1,327,233	2,042,732	3,369,965	76,656,302	-	76,656,302

서한이앤피(주)	2,989,679	-	2,989,679	18,184,054	-	18,184,054

소 계	68,799,178	2,329,752	71,128,930	148,367,876	1,788,087	150,155,963

기타	캄텍㈜	-	252,000	252,000	-	-	-

서한글로비즈㈜	-	41,145	41,145	5,293,044	-	5,293,044

SEOHAN NTN USA	52,260,621	68,538	52,329,159	-	4,254,907	4,254,907

한신인더스트리	1,155,488	3,422	1,158,910	7,918,577	-	7,918,577

뉴월드	-	-	-	8,399,718	-	8,399,718

소 계	53,416,109	365,105	53,781,214	21,611,339	4,254,907	25,866,246

총 계	122,215,287	2,694,857	124,910,144	169,979,215	6,042,994	176,022,209

(*) 연결실체간 거래내용은 연결재무제표 작성시 상계되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 기중 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금등	합 계	매입채무	미지급금등	합 계

관계기업	서한산업㈜	16,072,965	25,518	16,098,483	103,047	-	103,047

서한워너터보시스템즈(유)	924,804	123,693	1,048,497	54,086,071	-	54,086,071

SEOHAN ENP(주)	-	1,062,791	1,062,791	12,484,565	-	12,484,565

고려아연	55,000	-	55,000	-	-	-

광저우NTN	-	-	-	15,678	-	15,678

NTN USA	-	525,364	525,364	-	41,370	41,370

소 계	17,052,769	1,737,366	18,790,135	66,689,361	41,370	66,730,731

기타	캄텍㈜	-	23,100	23,100	-	-	-

서한글로비즈㈜	-	-	-	6,774,998	-	6,774,998

SEOHAN NTN USA	18,184,989	45,312	18,230,301	135,258	-	135,258

한신인더스트리	56,520	220	56,740	917,893	-	917,893

소 계	18,241,509	68,632	18,310,141	7,828,149	-	7,828,149

합 계	35,294,278	1,805,998	37,100,276	74,517,510	41,370	74,558,880

(*) 연결실체간 거래내용은 연결재무제표 작성시 상계되었습니다.나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금등	합 계	매입채무	미지급금등	합 계

관계기업	서한산업㈜	13,550,180	23,100	13,573,280	1,077,204	-	1,077,204

서한워너터보시스템즈(유)	15,693	352,463	368,156	22,392,748	-	22,392,748

서한이앤피(주)	1,005,120	-	1,005,120	671,416	-	671,416

소 계	14,570,993	375,563	14,946,556	24,141,368	-	24,141,368

기타	캄텍㈜	-	23,100	23,100	-	-	-

서한글로비즈㈜	-	-	-	222,989	-	222,989

SEOHAN NTN USA	18,360,381	38,198	18,398,579	-	53,258	53,258

한신인더스트리	131,619	220	131,839	758,779	-	758,779

뉴월드	-	1,561,522	1,561,522	559,267	-	559,267

소 계	18,492,000	1,623,040	20,115,040	1,541,035	53,258	1,594,293

합 계	33,062,993	1,998,603	35,061,596	25,682,403	53,258	25,735,661

(*) 연결실체간 거래내용은 연결재무제표 작성시 상계되었습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 당기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 2,043,481천원(급여와 사회보장분담금등)과 퇴직급여 46,797천원을 당기비용으로 반영하였습니다. 상기 주요경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원진들로 구성되어 있습니다. 31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 지배기업이 종속기업 및 관계기업에게 제공한 채무보증의 내용은 다음과 같습니다.

음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

수혜자	관계	설정금액	설정금액	내용

KOFCO USA	종속회사	USD 3,000,000	KEB HANA NY Financial Corp	운영자금

USD 600,000	수출입금융

서한이앤피㈜	관계기업	18,000,000	하나은행	운영자금

USD 8,400,000	매입외환대출

24,000,000	대구은행	운영자금

USD 30,000,000	SC은행(Hong Kong Branch)	운영자금

USD 6,500,000	한국 SC은행	운영자금

12,000,000	신한은행	운영자금

6,000,000	농협은행	운영자금

7,200,000	현대커머셜	운영자금

SEOHAN AUTO USA	종속회사	USD 6,000,000	KEB HANA NY Financial Corp	운영자금수출입금융

USD 2,400,000	운영자금

USD 26,000,000	Woori Bank NY Agency	운영자금

USD 11,000,000	SC은행(New York Branch)	운영자금

SEOHAN AMERICA	종속회사	USD 8,800,000	SC은행(New York Branch)	운영자금

SEOHAN AUTO USA /SEOHAN AMERICA	종속회사	USD 7,700,000	SC은행(New York Branch)	운영자금

오토메탈글로벌㈜	종속회사	1,300,000	외환은행	운영자금

2,400,000	경남은행	운영자금

6,000,000	외환은행	시설자금

13,200,000	신한은행	시설자금

1,800,000	기업은행	시설자금

서한산업㈜	관계기업	23,911,200	한국수출입은행	운영자금

(2) 당기말 현재 지배기업이 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 기 관	약 정 사 항	한 도 금 액

하나은행	당좌차월	1,400

외환은행 외 3	무역금융대출	69,000

국민은행	외상매출채권할인	15,000

수출입은행	수출금융	29,000

하나은행	사모사채발행	10,000

대구은행 외4	운전자금대출	64,500

NH농협	기업일반회전대	5,000

한국스탠다드차타드	마이너스대출(신용)	5,000

(3) 당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 장기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	은 행 명	예금의 종류	사용이 제한된내용	금 액

당기말	전기말

장기금융상품	한국외환은행외	별단예금	당좌개설보증금	13,000	21,500

(4) 당기말 현재 연결실체는 외상매출대금, 선급금 및 하자담보와 관련하여 서울보증보험으로부터 1,457백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 연결실체의 차입금에 대하여 지배회사의 대주주인 김윤수로부터 포괄지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 종속기업인 (주)울산방송은 (주 )미 디어크리에이트와 방송광고 영업대행 약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 한국방송진흥공사와 (주)미디어크리에이트에 방송광고매출의 14%를 위탁수수료로, 한국전파진흥원에 방송광고매출의 2.78%를 방송발전기금으로 지급하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

위탁수수료

(주)미디어크리에이트	1,324,890	1,384,226

방송발전기금

한국전파진흥원	263,085	274,868

합 계	1,587,975	1,659,094

(6) 계류중인 소송사건 등당기말 현재 지배회사는 국내 소송사건에 피소되어 계류중에 있습니다. 당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

32. 부문별 보고

(1) 영업부문의 현황연결실체는 영업부문을 다음과 같이 자동차부품 부문과 프랜지 및 기타부문, 그리고 방송부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	주 요 재 화

자동차부품 부문	CV Joint, F/AXLE ASS'y

프랜지 및 기타부문	프랜지류,Bed Plate, FRAM BOX

방송부문	방송서비스

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과 및 재무상태는 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	자동차부품	프랜지및 기타	방송부문	연결조정(*)	조정후금액

매출액	1,019,781,195	97,679,912	21,232,223	(6,212,651)	1,132,480,679

내부매출액	(6,212,651)	-	-	(6,212,651)	-

순매출액	1,013,568,544	97,679,912	21,232,223	-	1,132,480,679

영업손익	9,787,031	550,609	(54,537)	1,489,605	11,772,708

당기순이익	14,843,684	(1,145,736)	649,884	(69,581)	14,278,251

자산총액	650,955,148	50,140,272	61,422,330	(45,436,861)	717,080,889

부채총액	400,922,251	30,881,315	37,829,916	(27,984,491)	441,648,991

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 조인트벤처 및 관계기업투자에 대한 지분법평가 금액 등 입니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	자동차부품	프랜지및 기타	방송부문	연결조정(*)	조정후금액

매출액	856,821,199	109,338,720	20,484,998	(13,601,287)	973,043,630

내부매출액	(13,601,287)	-	-	13,601,287	-

순매출액	843,219,912	109,338,720	20,484,998	-	973,043,630

영업손익	6,429,614	(1,714,378)	517,288	1,420,898	6,653,422

당기순이익	4,536,614	(2,599,404)	1,300,262	(793,288)	2,444,184

자산총액	548,773,841	92,295,050	61,964,042	(46,326,454)	656,706,479

부채총액	329,112,597	55,351,515	37,161,295	(27,783,065)	393,842,342

(*) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 조인트벤처 및 관계기업투자에 대한 지분법평가 금액 등 입니다.

(3) 당기와 전기 지역별 영업수익 및 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	대한민국	중국	미국	연결조정(*1)	조정후금액

총매출액	862,689,997	80,029,371	195,973,962	(6,212,651)	1,132,480,679

내부매출액	-	(5,169,397)	(1,043,254)	6,212,651	-

순매출액	862,689,997	74,859,974	194,930,708	-	1,132,480,679

비유동자산(*2)	238,745,070	12,677,327	57,506,169	41,051,861	267,876,705

(*1) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 금액입니다.(*2) 장기금융상품, 관계기업투자주식, 이연법인세자산이 제외된 금액입니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	대한민국	중국	미국	연결조정(*1)	조정후금액

총매출액	731,473,215	89,993,056	165,178,646	(13,601,287)	973,043,630

내부매출액	-	(10,061,170)	(3,540,117)	(13,601,287)	-

순매출액	731,473,215	79,931,886	161,638,529	-	973,043,630

비유동자산(*2)	234,390,958	12,515,567	36,536,699	(41,051,862)	242,391,362

(*1) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 금액입니다.(*2) 장기금융상품, 관계기업투자주식, 이연법인세자산이 제외된 금액입니다. (4) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 지배기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부문	주요 고객	당 기	전 기

자동차부품	현대자동차그룹	700,095,969	856,821,199

33. 재무제표의 발행승인일 연 결실 체의 재무제표는 2016년 2 월 25 일 자 이사회에서 승인되었습니다.