OCI홀딩스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 OCI주식회사(이하 "지배회사")는 OCI Enterprises Inc. 등 47개 의 종속회사(이하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 오덱(주) 등 6개 법인을 지분법 적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다. 지배회사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과 합병하였고합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배회사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여, 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 지배회사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다. 지배회사는 2011년 5월 30일에 유상증자와 회사보유 자기주식 매각을 통하여 해외주식 예탁증서(GDR)를 발행하였습니다.

지배회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 127,246,855천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 종속회사의 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요사업	투자주식수 (주1)	지분율(%) (주1)	소재지	결산일

OCI Enterprises Inc.	지주회사	225,450	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Peroxygens LLC	지주회사	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Alabama LLC	PC(Percarbonate) 제조	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Energy LLC	지주회사	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Solar Power LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

Mission Solar Energy LLC	Solar Panel 제조	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI ALAMO 1 LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI ALAMO 2 LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI ALAMO 6 LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI ALAMO 7 LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

Cornerstone Power Vineland 1, LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

Cornerstone Power Holmdel, LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Solar San Antonio LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Solar San Antonio 2 LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Solar San Antonio 6 LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Solar San Antonio 7 LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

ERCAM Trackers LLC	태양광 Tracker 생산	-	100.00	U.S.A.	12.31.

Sun Action Trackers LLC	태양광 Tracker 생산	-	51.00	U.S.A.	12.31.

OCI Solar Lavonia LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Construction, LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

Nexolon International LLC	지주회사	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Solar TRE Holdings LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI Solar TRE LLC	태양광발전설비 개발	-	100.00	U.S.A.	12.31.

OCI머티리얼즈(주) (주2)	산업용 가스 제조 및 판매	5,178,535	49.10	경북 영주시	12.31.

OCI Materials Taiwan Co., Ltd.	산업용 가스 판매	3,852,894	100.00	Taiwan	12.31.

OCI Materials Japan Co., Ltd.	산업용 가스 판매	4,989	95.00	Japan	12.31.

JIANGSU OCI Materials Co., Ltd.	산업용 가스 제조 및 판매	-	100.00	China	12.31.

Xian OCI Materials Co., Ltd.	산업용 가스 판매	-	100.00	China	12.31.

OCI Vietnam Co., Ltd.	농약원제 생산 및 판매	-	100.00	Vietnam	12.31.

(주)디씨알이	기초화학제품 및 분석용시약의 제조, 판매, 도시개발업 및 부동산개발	18,015,042	100.00	인천광역시	12.31.

OCI스페셜티(주)	태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매	89,543,541	68.16	충남 천안시	12.31.

ELPION Silicon Sdn. Bhd.	태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매	32,604,811	100.00	Malaysia	12.31.

OCI정보통신(주)	정보시스템 개발, 운영	200,000	100.00	서울 소공동	12.31.

DCC (Shanghai) Co., Ltd.	폴리실리콘 및 화학제품 판매	-	100.00	China	12.31.

OCI Japan Co., Ltd.	폴리실리콘 및 화학제품 판매	7,999	99.99	Japan	12.31.

연결재무제표에 대한 주석-계속

회사명	주요사업	투자주식수(주1)	지분율(%)(주1)	소재지	결산일

OCI China Co., Ltd.	지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품의 판매	-	100.00	China	12.31.

Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd.	FS의 생산 및 판매	-	80.00	China	12.31.

Shandong OCI Co., Ltd.	콜타르제품 생산 및 판매	-	80.00	China	12.31.

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	카본블랙제품 생산 및 판매	-	51.00	China	12.31.

OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd.	태양광발전시설 건설 및 운영	-	100.00	China	12.31.

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	태양광발전시설 건설 및 운영	-	100.00	China	12.31.

Ma Steel-OCI Chemical Co., Ltd.	콜타르 증류 제품 생산 및 판매	-	60.00	China	12.31.

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.	태양광 발전업	-	100.00	China	12.31.

OCI SE(주)	증기 및 온수공급 발전전기업	24,200,000	100.00	전북 군산시	12.31.

OCI 파워(주)	태양광 발전업	22,000	100.00	서울 소공동	12.31.

OCI Global Ltd.	아시아지역 태양광발전사업 총괄	95,333,600	100.00	China	12.31.

OCI Solar(China) Co., Ltd.	중국지역 태양관발전사업 총괄	-	100.00	China	12.31.

(주1) 연결대상 종속회사가 보유한 간접투자지분을 포함한 것입니다.
(주2) OCI머티리얼즈(주)는 지분율이 50%미만이나, 의사결정기구인 이사회의 구성원 중 과반수를 OCI주식회사 및 종속회사의 임원으로 임명하여 실질지배력을 보유하고 있는 바, 연결대상 종속회사에 포함되었습니다.

상기 연결대상 종속회사 중 OCI Alabama LLC, OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC, OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, OCI ALAMO 6 LLC, OCI ALAMO 7 LLC, Cornerstone Power Vineland 1, LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, OCI Solar San Antonio 6 LLC, OCI Solar San Antonio 7 LLC, ERCAM Trackers LLC, Sun Action Trackers LLC, OCI Solar Lavonia LLC, OCI Peroxygens LLC, Nexolon International LLC , OCI Solar TRE Holdings LLC , OCI Solar TRE LLC 및 OCI Construction, LLC는 지배회사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.를 통하여 간접소유하고 있으며, OCI Materials Taiwan Co., Ltd., OCI Materials Japan Co., Ltd., JIANGSU OCI Materials Co., Ltd. 및 Xian OCI Materials Co., Ltd.는 OCI머티리얼즈(주)를 통하여, ELPION Silicon Sdn. Bhd.은 OCI스페셜티(주)를 통하여, Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. , O CI (Wuxi) Solar Power Co., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd. , Ma Steel-OCI Chemical Co., Ltd. 및 Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.를 통하 여 , OCI Solar(China) Co., Ltd. 는 OCI Global Ltd. 를 통하 여 간접소유하고 있습니다 .

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

회사명	2015.12.31.

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

OCI Enterprises Inc.(주1)	391,013,938	667,052,746	141,457,241	235,664,701	677,806,573	3,138,169

OCI머티리얼즈(주) (주1)	165,196,649	503,967,946	137,787,658	150,977,702	186,703,525	193,695,710

OCI Vietnam Co., Ltd.	7,794,159	1,396,038	6,061,047	-	3,129,150	-

(주)디씨알이	1,690,644	441,561,482	269,927,861	100,336,574	72,987,691	-

OCI스페셜티(주) (주1)	69,571,955	213,029,470	83,837,453	110,316,193	60,313,105	28,134,674

OCI정보통신(주)	4,899,208	1,967,721	2,785,397	9,494	4,072,038	-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	5,855,039	68,455	110,296	-	5,813,198	-

OCI Japan Co., Ltd.	1,313,582	343,902	134,750	45,365	1,477,184	185

OCI China Co., Ltd. (주1)	99,896,177	126,259,407	40,753,826	13,668,646	109,765,053	61,968,059

OCI SE(주)	28,703,089	493,051,866	40,841,809	363,127,490	117,785,656	-

OCI 파워(주)	422,758	3,750	37,701	-	388,807	-

OCI Global Ltd. (주1)	12,688,106	99,342	69,850	-	12,717,598	-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명	2014.12.31.

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

OCI Enterprises Inc. (주1)	362,283,111	801,670,129	97,871,212	537,798,594	289,101,444	239,181,990

OCI머티리얼즈(주) (주1)	118,612,314	471,815,538	105,460,288	161,462,359	158,782,041	164,723,164

OCI Vietnam Co., Ltd.	7,657,618	1,977,657	6,148,787	-	3,486,488	-

(주)디씨알이	2,002,423	440,087,258	370,918,549	326,521	70,844,611	-

OCI스페셜티(주) (주1)	65,996,057	247,083,861	115,242,252	68,912,414	87,901,877	41,023,375

OCI정보통신(주)	4,534,900	723,373	1,973,417	2,764	3,282,092	-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	5,898,692	39,639	116,644	-	5,821,687	-

OCI Japan Co., Ltd.	831,617	459,552	60,722	12,469	1,217,826	152

OCI China Co., Ltd. (주1)	65,125,020	74,614,533	29,366,926	19,769,106	66,722,385	23,881,136

OCI SE(주)	10,360,518	327,130,459	109,754,292	171,787,578	55,949,107	-

OCI 파워(주) (주1)	7,454,989	28,589,969	6,425,558	20,475,494	9,143,906	-

OCI Global Ltd.	577,670	10,142	2,321	-	585,491	-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속3) 당기 및 전기 중 연결대상 종속회사의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

OCI Enterprises Inc. (주1)	78,652,256	(39,107,791)	357,186,483	422,205,235

OCI머티리얼즈(주) (주1)	338,019,707	112,828,955	69,567,905	68,952,802

OCI Vietnam Co., Ltd.	43,779,859	171,394	(81,642)	(35,714)

(주)디씨알이	30,686,210	(6,599,161)	(14,064,963)	(14,064,963)

OCI스페셜티(주) (주1)	75,510,050	(3,444,334)	(32,442,953)	(40,477,473)

OCI정보통신(주)	14,628,672	1,449,632	1,781,247	1,789,945

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	-	(130,655)	(117,224)	(8,487)

OCI Japan Co., Ltd.	3,599,631	287,297	183,381	259,389

OCI China Co., Ltd. (주1)	108,359,260	(9,867,727)	(11,726,694)	(7,049,652)

OCI SE(주)	-	(1,743,760)	(1,638,855)	(1,638,855)

OCI 파워(주)	1,001,059	(201,371)	949,239	949,239

OCI Global Ltd. (주1)	-	(437,026)	(432,017)	(452,604)

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(전기)

(단위:천원)

2014.1.1. ~ 2014.12.31.

매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

OCI Enterprises Inc.(주1)	36,274,071	(21,753,479)	63,010,899	56,609,025

OCI머티리얼즈(주) (주1)	211,682,047	26,392,984	14,208,221	11,944,670

OCI Vietnam Co., Ltd.	36,532,877	468,436	339,303	434,750

(주)디씨알이	35,657,393	(5,903,118)	(35,660,591)	(35,660,591)

OCI스페셜티(주) (주1)	58,639,418	12,601,300	680,665	582,782

OCI정보통신(주)	10,016,213	1,030,365	1,235,681	1,235,681

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	-	(136,715)	(135,750)	(34,726)

OCI Japan Co., Ltd.	1,611,059	284,044	146,360	27,963

OCI China Co., Ltd. (주1)	158,829,022	2,477,086	(6,161)	2,089,851

OCI SE(주)	-	(380,162)	(312,538)	(312,538)

OCI 파워(주) (주1)	3,995,006	903,104	(163,551)	(163,551)

OCI Global Ltd.	-	(1,121,878)	(1,122,844)	(1,101,933)

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속4) 당기 및 전기 중 연결대상 종속회사의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	환율효과	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

OCI Enterprises Inc.(주1)	(123,828,265)	313,730,913	(172,570,814)	7,868,719	109,439,000	134,639,553

OCI머티리얼즈(주) (주1)	149,855,430	(83,232,615)	(43,097,091)	285,872	17,627,407	41,439,003

OCI Vietnam Co., Ltd.	557,172	(157,277)	(321,625)	12,917	1,004,232	1,095,419

(주)디씨알이	(13,311,457)	(2,894,745)	16,055,188	252,515	101,502

OCI스페셜티(주) (주1)	(1,288,020)	(724,056)	8,222,876	(1,162,347)	45,310,964	50,359,417

OCI정보통신(주)	2,331,157	(825,621)	(1,000,000)	-	2,514,125	3,019,661

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	9,642	(58,179)	-	191	63,632	15,286

OCI Japan Co., Ltd.	207,325	(5,209)	-	33,625	160,032	395,774

OCI China Co., Ltd. (주1)	(1,721,701)	(51,408,171)	86,429,148	(14,163)	22,183,620	55,468,732

OCI SE(주)	622,650	(241,527,420)	254,875,405	-	3,992,069	17,962,704

OCI 파워(주)	462,082	7,456,077	(13,541,221)	-	6,044,240	421,178

OCI Global Ltd. (주1)	(487,065)	(9,182)	12,104,389	455,252	553,181	12,616,575

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(전기)

(단위:천원)

회사명	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	환율효과	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

OCI Enterprises Inc. (주1)	111,797,800	(247,019,987)	150,789,745	(52,867)	93,924,309	109,439,000

OCI머티리얼즈(주) (주1)	54,723,458	(25,903,206)	(29,301,346)	(2,778)	18,111,279	17,627,407

OCI Vietnam Co., Ltd.	1,407,527	(86,727)	(557,536)	31,898	209,070	1,004,232

(주)디씨알이	(20,929,525)	(26,016,630)	47,026,279	-	172,391	252,515

OCI스페셜티(주) (주1)	19,516,764	(45,283,950)	34,890,327	1,388,680	34,799,143	45,310,964

OCI정보통신(주)	1,567,936	1,229,980	(1,500,000)	-	1,216,209	2,514,125

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	(40,236)	271	-	820	102,777	63,632

OCI Japan Co., Ltd.	(373,926)	(74,003)	-	(29,312)	637,273	160,032

OCI China Co., Ltd. (주1)	(3,167,471)	(5,544,182)	17,559,425	771,696	12,564,152	22,183,620

OCI SE(주)	(6,785,069)	(182,276,449)	191,564,034	-	1,489,553	3,992,069

OCI 파워(주) (주1)	3,044,285	(21,214,552)	23,210,948	-	1,003,559	6,044,240

OCI Global Ltd.	(1,144,790)	(1,048)	-	19,584	1,679,435	553,181

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

5) 연결대상 종속회사별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

비지배지분소유지분율(%)	누적비지배지분	비지배지분 귀속당기순손익	비지배지분 귀속총포괄손익	당기 중 비지배지분지급 배당금

OCI Enterprises Inc.(주1)	-	3,138,169	59,028,014	60,667,139	(48,182,566)

OCI머티리얼즈(주) (주1)	50.90	193,695,710	35,420,962	35,852,782	(5,369,138)

OCI스페셜티(주) (주1)	31.84	28,134,674	(10,330,376)	(12,888,701)	-

OCI Japan Co., Ltd.	0.01	185	23	33	-

OCI China Co., Ltd. (주1)	-	61,968,059	(2,356,133)	1,471,707	-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

비지배지분소유지분율(%)	누적비지배지분	비지배지분 귀속당기순손익	비지배지분 귀속총포괄손익	당기 중 비지배지분지급 배당금

OCI Enterprises Inc. (주1)	-	239,181,990	54,833,871	64,155,073	(55,984,740)

OCI머티리얼즈(주) (주1)	50.90	164,723,164	7,232,120	6,075,506	(2,684,569)

OCI스페셜티(주) (주1)	31.84	41,023,375	216,735	185,567	-

OCI Japan Co., Ltd.	0.01	152	18	3	-

OCI China Co., Ltd. (주1)	-	23,881,136	(27,190)	686,547	(135,158)

OCI SE(주)	-	-	(7,133)	(7,133)	-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

6) 당기 및 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	거래전 지분율	거래후 지분율	지분 취득대가	비지배지분의 증감	기타불입자본의 증감

Mission Solar Energy LLC	66.67%	100%	12,927,825	(20,047,429)	7,119,604

(전기)

(단위: 천원)

회사명	거래전 지분율	거래후 지분율	지분 취득대가	비지배지분의 증감	기타불입자본의 증감

OCI SE(주)	95.00%	100%	1,496,000	(1,326,059)	(169,941)

(3) 관계기업 및 공동기업의 현황

당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요사업	투자주식수	지분율(%)	소재지	결산일

오덱(주)	자동차 배기가스 정화용 촉매	1,154,495	20.00	서울 소공동	12.31.

(주)OCI-Ferro (주1)	세라믹산업	167,166	50.00	경기도 안산시	12.31.

Eko Peroxide LLC (주1)	과산화수소 제조, 판매	-	50.00	U.S.A.	12.31.

OCI Solar San Antonio 4 LLC	태양광발전설비 개발	-	20.00	U.S.A.	12.31.

행복도시태양광발전소(주)	태양광 발전업	55,360	40.00	경기도 성남시	12.31.

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.(주1)	HF 제조 및 판매	-	50.00	China	12.31.

(주1) 공동기업 투자지분으로서 지분법평가를 적용하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 종속회사, 관계기업 및 공동기업의 변동

1) 연결회사는 당기 중 OC I Construction, LLC , OC I (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., Ma Steel-OCI Chemical Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd., OCI ALAMO 6 LLC, OCI ALAMO 7 LLC, OCI Solar San Antonio 6 LLC, OCI Solar San Antonio 7 LLC, OCI Peroxygens LLC, Nexolon International LLC, OCI Solar TRE Holdings LLC, OCI Solar TRE LLC, OCI Solar(China) Co., Ltd. 및 Huaian Hongya New Energy Development Co., L td. 를 신규 취득하였습니다. 2) 연결회사는 당기 중 OCI Chemical Corporation, OCI Wyoming Holding Co., OCI Wyoming Co., OCI Resources LP, OCI Resource Partners LLC, OCI Wyoming LLC, OCI Chemical Europe N.V., OCI ALAMO 3 LLC, OCI Solar San Antonio 3 LLC, OCI ALAMO 5 LLC, OCI Solar San Antonio 5 LLC , OCI 서울태양광발전(주), OCI 남부태양광발전(주) 및 오대양태양광발전(주) 를 매각하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연 결 회 사 는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서제1110호 연결재무제표, 제1112호 타기업에 대한 지분의공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요내용으로하고 있으며, 2016년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1001호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.연결회사는 상기에 열거된 제개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단 )은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배회사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(19) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ), 지배회사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(6) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

가. 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익 인식 금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에 , 연결회사 가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금 융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결회사 의 문 서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

다. 만기보유금융자산

연결회사는 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속라. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속마. 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.바. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친다는 객관적 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

연결회사는 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

연결재무제표에 대한 주석-계속

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대 금회수에 관한 연결회사 의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

사. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사 는 당해금융자산을 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사 는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되지 아니하는 경우에는(예를 들어 연결회사 가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사 는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가 및배분된 누적기타포괄손익 인식액의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한, 판매목적으로 건설중인 태양광발전소는 재고자산으로 인식하고 있습니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결회사는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 (9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원 가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물 및 구축물	3 ~ 60년

기계장치	2 ~ 20년

기타의유형자산	2 ~ 15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습 니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산가. 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나 . 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기된 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.라 . 무형자산의 제거 연결회사는 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 마. 내용연수 당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	5~80년	정액법

회원권	비한정	-

연결재무제표에 대한 주석-계속(12) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업의 취득에 따른 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2(8)에 설 명되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결회사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(14) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 .

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(15) 금융부채 및 지분상품

가 . 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니 다. 나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 라. 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

마. 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속바. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

아. 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(16) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 (17) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 파생상품

연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속가. 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하며 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속다. 공정가치위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

마. 해외사업장순투자 위험회피

연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(19) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(20) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사 의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결회사 는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수 정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자본조정의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(22) 수익인식

연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 가. 재화의 판매연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공연결회사는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.다. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속라. 배당금수익배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.마. 태양광발전소 건설연결회사는 판매목적으로써 태양광발전소를 건설할 경우, 건설관련 비용은 재고자산으로 분류하고, 수익인식 기준을 충족할시 수익으로 인식하고 있습니다.

(23) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 국고보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(24) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인 세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속다. 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

연결재무제표에 대한 주석-계속(26) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. ( 1 ) 연결여부 판단 연 결회사는 OCI머티리얼즈(주) 의결권의 49.10%를 보유하고 있습니다. 지배기업 경영진은 기업회계기준서 제1110호의 최초적용일(2013년 1월 1일)에 동 기준서에서정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 연결회사가 OCI머티리얼즈(주)를 지배하는지 평가하였습니다. 지배기업 경영진은 연결회사의 보유 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도에 근거하여 취득시점부터 지배력을 보유해오고 있다는 결론을 내렸습니다. 동 기준서의 요구사항에 따라 OCI머티리얼즈(주)는 연결회사의 종속 기업으로 판단하 였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(3) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(4) 복구충당부채의 추정연결회사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(5) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(6) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(8) 유형자산 내용연수연결회사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 지배회사인 OCI(주) 및 종속회사인 OCI머티리얼즈(주)의 경영진은 각각 당 회계연도 및 전 회계연도 중에 실질 사용가능 내용연수를 재검토한 결과 추정의 근거가 되었던 상황의 변화, 새로운 정보의 획득, 추가적인 경험의 축적 등을 고려하여 기계장치의 내용연수를 변경하기로 결정하였습니다. 내용연수 변경으로 인하여 당해 유형자산을 추정내용연수의 종료시점까지 보유한다고 가정할 경우에 당기 및 향후 3개년간 지배회사의 재무제표상 감가상각비는 다음과 같이 감소할 것입니다.

(단위:천원)

기 간	금 액

2015.1 ~ 2015.12	(185,862,707)

2016.1 ~ 2016.12	(151,316,811)

2017.1 ~ 2017.12	(82,188,499)

2018.1 ~ 2018.12	(24,064,364)

한편 OCI머티리얼즈(주)의 내용연수 변경으로 인하여 추정되는 2015년간의 감가상각비 감소효과는 3,211,539 천원이며, 이는 중단영업손익으로 포함되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속4. 부문정보

연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 당기 중 연결회사는 내부조직의 구조를 변경하여 보고부문의 구성이 변함에 따라 전기 부문 정보는 재작성되었습니다.연결회사는 부문 간 매출 및 이전의 회계처리를 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 4개의 보고부문(베이직케미컬, 카본케미컬, 에너지솔루션, 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분	주요 사업내용

베이직케미컬 부문	폴리실리콘, TDI, 과산화수소, Soda Ash, NF3 등 관련 제품의 제조, 판매

카본케미컬 부문	핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매

에너지솔루션 부문	열병합, 태양광 발전소 다운스트림

기타 부문	단열재 등 관련 제품의 제조, 판매, 부동산 임대, 도시개발사업 등

연결재무제표에 대한 주석-계속(1) 보고부문별 수익 및 성과

당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

베이직케미컬 부문	카본케미컬 부문	에너지솔루션 부문	기타 부문	합계	연결조정	연결후 합계

매출액	1,604,732,489	806,306,735	51,732,937	68,043,266	2,530,815,427	(229,294,825)	2,301,520,602

영업이익(손실)	(78,660,466)	20,296,950	(41,929,467)	(43,499,506)	(143,792,489)	(835,193)	(144,627,682)

감가상각비 및 무형자산상각비	213,276,896	25,872,847	21,697,332	24,094,090	284,941,165	543,145	285,484,310

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

베이직케미컬 부문	카본케미컬 부문	에너지솔루션 부문	기타 부문	합계	연결조정	연결후 합계

매출액	1,541,067,486	1,010,036,559	17,485,312	68,542,928	2,637,132,285	(216,667,511)	2,420,464,774

영업이익(손실)	(100,635,621)	84,566,430	(19,325,929)	(41,155,293)	(76,550,413)	525,404	(76,025,009)

감가상각비 및 무형자산상각비	383,062,061	25,275,630	11,105,235	24,094,744	443,537,670	585,067	444,122,737

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 보고부문별 자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

베이직케미컬 부문	카본케미컬 부문	에너지솔루션 부문	기타 부문	합계	연결조정	연결후 합계

총자산	4,254,997,809	732,524,415	1,566,584,813	735,571,310	7,289,678,347	9,097,131	7,298,775,478

유형자산	2,458,723,428	287,681,437	1,088,076,026	416,923,417	4,251,404,308	7,355,647	4,258,759,955

무형자산	13,987,962	27,083,305	5,126,852	630,691	46,828,810	-	46,828,810

총부채	2,323,030,357	449,093,910	781,340,519	548,403,780	4,101,868,566	(45,298,648)	4,056,569,918

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2014.12.31.

베이직케미컬 부문	카본케미컬 부문	에너지솔루션 부문	기타 부문	합계	연결조정	연결후 합계

총자산	5,138,944,033	606,193,363	945,449,388	784,908,447	7,475,495,231	(56,781,427)	7,418,713,804

유형자산	3,312,879,392	275,991,457	759,812,908	514,168,024	4,862,851,781	6,182,132	4,869,033,913

무형자산	90,246,457	29,677,354	23,833,455	647,092	144,404,358	-	144,404,358

총부채	2,736,679,934	351,220,182	638,574,077	536,352,897	4,262,827,090	(99,600,709)	4,163,226,381

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 지역별 정보

가. 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

국내 (주1)	미국	중국	아시아	유럽	기타	합계	연결조정	연결후 합계

매출액	1,027,635,939	99,960,921	546,583,576	724,223,843	99,799,105	32,612,043	2,530,815,427	(229,294,825)	2,301,520,602

영업이익(손실)	(40,769,606)	(40,019,958)	(29,948,813)	(27,611,404)	(4,179,421)	(1,263,287)	(143,792,489)	(835,193)	(144,627,682)

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

국내 (주1)	미국	중국	아시아	유럽	기타	합계	연결조정	연결후 합계

매출액	1,313,062,124	38,947,189	567,085,069	579,956,682	100,984,759	37,096,462	2,637,132,285	(216,667,511)	2,420,464,774

영업이익(손실)	(54,908,364)	(21,782,730)	808,200	(1,794,978)	699,929	427,530	(76,550,413)	525,404	(76,025,009)

(주1) 국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 지역별 유무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

국내	미국	중국	기타	합계	연결조정	연결후 합계

유형자산	3,403,060,934	611,970,821	105,019,795	131,352,758	4,251,404,308	7,355,647	4,258,759,955

무형자산	21,829,064	2,856,501	17,662,319	4,480,926	46,828,810	-	46,828,810

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2014.12.31.

국내	미국	중국	기타	합계	연결조정	연결후 합계

유형자산	3,886,726,055	640,496,124	157,132,770	178,496,832	4,862,851,781	6,182,132	4,869,033,913

무형자산	65,374,774	68,835,978	10,175,516	18,090	144,404,358	-	144,404,358

연결재무제표에 대한 주석-계속

5. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

현금	372,282	160,032

현금성자산	476,456,610	518,039,159

합 계	476,828,892	518,199,191

6. 금융상품자산(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품	32,363,986	51,697,806

만기보유금융자산(국공채)	98,500	1,670,225

소 계	32,462,486	53,368,031

(장기금융자산)

장기금융상품	39,773,226	24,500

매도가능금융자산(비시장성)	3,073,978	4,979,538

매도가능금융자산(시장성)	24,507,083	7,389,155

매도가능금융자산(출자금)	1,240	1,240

만기보유금융자산(국공채)	1,321,095	1,311,951

소 계	68,676,622	13,706,384

합 계	101,139,108	67,074,415

당기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 2,684,140원이며, 전액 비상장주식에서 발생하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 시장성 있는 매도가능금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명	2015.12.31

주식수	지분율 (%)	취득원가	공정가액	매도가능금융자산평가손익	장부가액

Tokai Carbon Co., Ltd.(주1)	2,249,431	1.00	13,245,326	7,477,725	572,862	7,477,725

(주)넥솔론(주2)	18,471,837	11.49	13,927,766	16,107,442	2,179,676	16,107,442

금호타이어 주식회사	136,986	0.09	999,998	921,916	(78,082)	921,916

합 계	28,173,090	24,507,083	2,674,456	24,507,083

(주1) 취득원가는 손상차손 6,340,463천원을 인식하기 전의 최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

(주2) 서울중앙지방법원의 '자본의 감소 및 출자전환에 따른 신주발행' 결정문에 따라, 당사는 출자전환 받은 주식에 대하여는 회생담보권 변제완료시 또는 제3자에 의한 기업인수(M)시 먼저 도래하는 날까지 이를 처분할 수 없습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명	2014.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	공정가액	매도가능금융자산평가손익	장부가액

Tokai Carbon Co., Ltd.(주1)	2,249,431	1.00	13,245,326	7,389,155	484,292	7,389,155

(주1) 취득원가는 손상차손 6,340,463천원을 인식하기 전의 최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	541,988,419	655,970,571

손상차손누계액	(10,409,441)	(59,675,055)

단기대여금	128,996	6,387,699

손상차손누계액	(60)	(30)

미수금	36,735,013	67,155,784

손상차손누계액	(5,827,132)	(5,386,637)

미수수익	469,685	324,739

기타	705	56,820

소 계	563,086,185	664,833,891

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금	306,788	978,133

손상차손누계액	(68)	(158)

보증금	4,183,166	5,277,608

장기매출채권	63,008	-

손상차손누계액	(29,883)	-

소 계	4,523,011	6,255,583

합 계	567,609,196	671,089,474

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금	장기매출채권

기초금액	(59,675,055)	(5,386,637)	(30)	(158)	-

손상차손 인식	(6,329,320)	(440,495)	(30)	-	(29,883)

손상차손 환입	-	-	-	90	-

출자전환(주1)	54,740,344	-	-	-	-

환율변동효과	(134,901)	-	-	-	-

매각예정자산 대체	989,491

기말금액	(10,409,441)	(5,827,132)	(60)	(68)	(29,883)

(주1) 당기 중 (주)넥솔론의 회생계획인가의 결정으로 인하여 연결회사가 보유중인 매출채권 중 출자전환한 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금

기초금액	(2,947,672)	(4,884,384)	(30)	(188)

손상차손 인식 (주1)	(57,062,592)	(529,021)	-	30

손상차손 환입	371,468	-	-	-

기타	-	26,768	-	-

환율변동효과	(36,259)	-	-	-

기말금액	(59,675,055)	(5,386,637)	(30)	(158)

(주1) 전기말 현재 지배회사는 (주)넥솔론의 매출채권에 대해 56,800,697천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 56,800,697천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	319,978,773	35,442,042	438,940,114	73,323,681

연체되었으나 손상되지 않은 채권	221,076,895	1,443,112	147,409,656	2,875,699

3개월 이하	25,801,865	101,768	38,871,127	26,740

3개월 초과 6개월 이하	29,629,573	318	25,962,189	398,991

6개월 초과	165,645,457	1,341,026	82,576,340	2,449,968

개별적으로 손상된 채권	932,751	5,002,207	69,620,801	3,981,403

합 계	541,988,419	41,887,361	655,970,571	80,180,783

연결재무제표에 대한 주석-계속8. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	25,072,829	(183,001)	24,889,828	24,849,455	(89,412)	24,760,043

제 품	160,939,432	(17,038,370)	143,901,062	299,484,423	(18,539,688)	280,944,735

반 제 품	4,925,240	(401,385)	4,523,855	15,127,094	(316,190)	14,810,904

재 공 품	189,898,798	-	189,898,798	5,009,977	-	5,009,977

원 재 료	98,131,631	(1,776,509)	96,355,122	125,714,462	-	125,714,462

저 장 품	37,634,091	(153,607)	37,480,484	76,813,282	-	76,813,282

기타의재고자산	19,849,529	-	19,849,529	24,590,670	-	24,590,670

합 계	536,451,550	(19,552,872)	516,898,678	571,589,363	(18,945,290)	552,644,073

(2) 재고자산 평가손실

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

매출원가	3,005,648	912,285

연결재무제표에 대한 주석-계속9. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	2015.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액

오덱(주)	1,154,495	20.00	5,986,483	29,947,298	29,947,298

(주)OCI-Ferro (주1)	167,166	50.00	3,437,203	7,999,697	7,999,697

OCI Solar San Antonio 4 LLC	-	20.00	8,658,369	9,929,488	12,055,104

행복도시태양광발전소(주)	55,360	40.00	276,800	275,163	275,163

합 계	18,358,855	48,151,646	50,277,262

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	2014.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액

오덱(주)	1,154,495	20.00	5,986,483	27,960,504	27,960,504

(주)OCI-Ferro (주1)	167,166	50.00	3,437,203	8,069,639	8,069,639

Eko Peroxide LLC (주1)	-	50.00	26,155,741	11,309,323	13,506,329

OCI Solar San Antonio 4 LLC	-	20.00	8,658,369	9,284,444	11,226,656

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd. (주1)	-	50.00	4,409,042	3,169,270	3,228,799

행복도시태양광발전소(주)	55,360	40.00	276,800	310,172	310,172

합 계	48,923,638	60,103,352	64,302,099

(주1) (주)OCI-Ferro, Eko Peroxide LLC 및 Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.는 공동기업입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자주식의 평가는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

기초평가액	취득(처분)	투자이익(손실)	기타 (주1)	기말평가액

오덱(주)	27,960,504	-	4,300,925	(2,314,131)	29,947,298

(주)OCI-Ferro	8,069,639	-	264,391	(334,333)	7,999,697

Eko Peroxide LLC(주2)	13,506,329	-	(231,437)	(13,274,892)	-

OCI Solar San Antonio 4 LLC	11,226,656	-	81,952	746,496	12,055,104

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd. (주2,3)	3,228,799	-	(3,152,775)	(76,024)	-

행복도시태양광발전소(주)	310,172	-	(35,009)	-	275,163

합 계	64,302,099	-	1,228,047	(15,252,884)	50,277,262

(전기)

(단위: 천원)

회사명	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

기초평가액	취득(처분)	투자이익(손실)	기타 (주1)	기말평가액

오덱(주)	28,256,652	-	2,498,024	(2,794,172)	27,960,504

(주)OCI-Ferro	7,000,275	-	1,069,364	-	8,069,639

OCI-SNF(주) (주4)	33,695,007	(35,985,231)	6,190,224	(3,900,000)	-

Eko Peroxide LLC	15,109,354	-	(1,809,878)	206,853	13,506,329

OCI Solar San Antonio 4 LLC	-	8,658,369	368,145	2,200,142	11,226,656

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.(주3)	4,400,796	-	(1,218,584)	46,587	3,228,799

행복도시태양광발전소(주)	129,344	144,800	38,388	(2,360)	310,172

합 계	88,591,428	(27,182,062)	7,135,683	(4,242,950)	64,302,099

(주1) 기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 매각예정자산 대체 효과가 기타에 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중 매각예정자산으로 분류됨에 따라 당기 및 전기의 투자손실 3,152,775천원 및 1,218,584 천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(주4) 전기 중 연결회사 보유 지분 전액 처분으로 전기말 현재 관계기업 및 공동기업에서 제외되었으며, OCI-SNF(주)에서 에스엔에프코리아(주)로 사명이 변경되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

회사명	2015.12.31.

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

오덱(주)	209,455,159	80,161,431	107,039,805	32,840,295	149,736,490

(주)OCI-Ferro	16,402,738	4,312,137	4,087,944	627,535	15,999,396

OCI Solar San Antonio 4 LLC	14,278,954	107,799,428	1,987,822	70,443,121	49,647,439

행복도시태양광발전소(주)	376,932	2,782,254	203,279	2,268,000	687,907

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	2014.12.31.

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

오덱(주)	172,547,536	50,245,151	52,463,186	30,526,981	139,802,520

(주)OCI-Ferro	15,293,322	4,489,605	3,204,442	439,208	16,139,277

Eko Peroxide LLC	14,289,147	11,863,390	3,533,891	-	22,618,646

OCI Solar San Antonio 4 LLC	17,760,935	106,287,156	5,681,238	71,944,635	46,422,218

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.	7,061,009	21,510,865	22,233,335	-	6,338,539

행복도시태양광발전소(주)	241,388	3,177,818	202,776	2,441,000	775,430

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 요약 경영성과(당기)

(단위: 천원)

회사명	2015.1.1.~2015.12.31.

매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

오덱(주)	452,699,960	24,518,321	21,504,600	20,233,970

(주)OCI-Ferro	24,128,381	775,457	528,782	528,782

OCI Solar San Antonio 4 LLC	9,693,163	7,033,992	409,761	1,053,913

행복도시태양광발전소(주)	519,994	237,883	93,074	93,074

(전기)

(단위: 천원)

회사명	2014.1.1.~2014.12.31.

매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

오덱(주)	335,904,849	14,066,353	12,490,105	11,719,306

(주)OCI-Ferro	27,008,281	2,807,276	2,138,728	2,138,728

Eko Peroxide LLC	29,123,448	(1,360,962)	(1,360,962)	(1,154,109)

OCI Solar San Antonio 4 LLC	2,735,437	795,677	118,207	909,067

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.	3,155,195	(1,822,219)	(2,437,168)	(2,343,994)

행복도시태양광발전소(주)	288,991	107,876	95,970	95,970

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	2015.12.31.

순자산	순자산 지분금액	투자차액 등	장부금액

오덱(주)	149,736,490	29,947,298	-	29,947,298

(주)OCI-Ferro	15,999,396	7,999,697	-	7,999,697

OCI Solar San Antonio 4 LLC	49,647,439	9,929,488	2,125,616	12,055,104

행복도시태양광발전소(주)	687,907	275,163	-	275,163

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	2014.12.31.

순자산	순자산 지분금액	투자차액 등	장부금액

오덱(주)	139,802,520	27,960,504	-	27,960,504

(주)OCI-Ferro	16,139,277	8,069,639	-	8,069,639

Eko Peroxide LLC	22,618,646	11,309,323	2,197,006	13,506,329

OCI Solar San Antonio 4 LLC	46,422,218	9,284,444	1,942,212	11,226,656

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.	6,338,539	3,169,270	59,529	3,228,799

행복도시태양광발전소(주)	775,430	310,172	-	310,172

연결재무제표에 대한 주석-계속10. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	591,486,745	967,582,359	4,403,055,181	75,072,981	1,377,801,222	7,414,998,488

감가상각누계액	-	(269,846,903)	(2,644,367,419)	(65,903,110)	-	(2,980,117,432)

손상차손누계액	-	-	(91,582,773)	(392,521)	(14,665,174)	(106,640,468)

국고보조금	(3,393,000)	(4,383,626)	(61,691,102)	(12,905)	-	(69,480,633)

차감 후 장부가액	588,093,745	693,351,830	1,605,413,887	8,764,445	1,363,136,048	4,258,759,955

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2014.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	626,094,510	1,175,849,007	5,350,899,171	157,758,486	1,292,181,516	8,602,782,690

감가상각누계액	-	(363,199,889)	(3,190,711,597)	(110,697,979)	-	(3,664,609,465)

국고보조금	(3,250,000)	(2,450,137)	(54,000,107)	(18,050)	(9,421,018)	(69,139,312)

차감 후 장부가액	622,844,510	810,198,981	2,106,187,467	47,042,457	1,282,760,498	4,869,033,913

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	626,094,510	1,175,849,007	5,350,899,171	157,758,486	1,292,181,516	8,602,782,690

취득 및 자본적 지출	509,905	12,334,584	35,820,720	10,190,268	747,838,035	806,693,512

대체	4,881,568	68,633,623	306,055,585	(4,556,607)	(398,099,176)	(23,085,007)

처분	(4,639,150)	(153,067,396)	(733,540,871)	(1,252,023)	(258,722,552)	(1,151,221,992)

환율변동효과	(1,558,846)	10,345,018	43,386,715	250,833	22,533,187	74,956,907

매각예정자산 대체	(33,801,242)	(146,512,477)	(599,566,139)	(87,317,976)	(27,929,788)	(895,127,622)

기말취득원가	591,486,745	967,582,359	4,403,055,181	75,072,981	1,377,801,222	7,414,998,488

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	596,864,915	1,085,486,405	5,111,123,576	161,620,007	1,036,850,317	7,991,945,220

취득 및 자본적 지출	12,689,899	2,284,243	40,472,105	5,693,531	697,730,068	758,869,846

대체	14,208,139	78,730,181	199,113,454	9,953,364	(309,566,147)	(7,561,009)

처분	(1,318,944)	(1,986,219)	(24,049,745)	(19,983,193)	(95,284,149)	(142,622,250)

기타	3,250,000	12,760	(96,396)	71,574	(3,250,000)	(12,062)

환율변동효과	400,501	11,321,637	41,773,827	403,203	(2,622,110)	51,277,058

매각예정자산 대체	-	-	(17,437,650)	-	(31,676,463)	(49,114,113)

기말취득원가	626,094,510	1,175,849,007	5,350,899,171	157,758,486	1,292,181,516	8,602,782,690

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초잔액	(363,199,889)	(3,190,711,597)	(110,697,979)	-	(3,664,609,465)

감가상각비	(42,744,389)	(303,985,715)	(13,506,065)	-	(360,236,169)

손상차손(주1)	(146,839)	(94,802,843)	(1,713,576)	(14,665,174)	(111,328,432)

대체	1,905,351	(45,959)	(971)	-	1,858,421

처분	112,859,410	551,782,627	1,201,234	-	665,843,271

기타	(288,542)	(6,713,439)	(72,466)	-	(7,074,447)

환율변동효과	(4,421,533)	(19,347,842)	(51,978)	-	(23,821,353)

매각예정자산 대체	26,189,528	327,874,576	58,546,170	-	412,610,274

기말잔액	(269,846,903)	(2,735,950,192)	(66,295,631)	(14,665,174)	(3,086,757,900)

(주1) 당기 중 지배회사는 일부 공장의 영업중단 및 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대한 99,301,826천원의 손상차손을 인식하였으며, 해당 자산이 속하는 보고부문은 카본케미컬 및 기타입니다. 종속회사인 OCI Enterprises Inc.는 7,084,976 천원의 손상차손을 인식하였으며, 해당 자산이 속하는 보고부문은에너지솔루션입니다. 당기 중 매각예정자산으로 분류된 연결회사 OCI머티리얼즈(주)은 4,941,630천원의 손상차손을 인식하였고, 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 이며, 해당 금액은 중단손익으로 재분류 되었습니다. 위의 자산의 회수가능액은 사용가치 및 처분가치를 근거로 추정되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초잔액	(319,930,488)	(2,714,613,730)	(106,984,671)	-	(3,141,528,889)

감가상각비	(39,098,507)	(468,984,154)	(13,598,574)	-	(521,681,235)

처분	315,930	22,253,507	9,896,695	-	32,466,132

기타	24,544	(7,364,236)	43,989	-	(7,295,703)

환율변동효과	(4,511,368)	(22,604,176)	(55,418)	-	(27,170,962)

매각예정자산 대체	-	601,192	-	-	601,192

기말잔액	(363,199,889)	(3,190,711,597)	(110,697,979)	-	(3,664,609,465)

연결재무제표에 대한 주석-계속11. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공 자산 당기말 현재 연결회사의 토지, 건물, 기계장치 중 일부와 현금및현금성자산의 일부중장부가액 1,742,202,393천원, 대만화 37,112천불은 장ㆍ단기 차입금 약정 등으로 각각 원화 1,538,567,340천원, 미화 25,600천불, 엔화 4,005,000천엔, 대만화 50,000천불을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 관계기업 행복도시태양광발전소(주) 및 종속기업 OCI SE(주) 등의 차입금 관련하여, 행복도시태양광발전소(주) 및 OCI SE(주)등의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 한 편, 종속기업인 (주)디씨알이의 지방세 체납 등과 관련하여 인천광역시 남구청 등은 (주)디씨알이의 부동산 (장부가액 285,244,456천원, 채권최고액 210,707,778천원)에 대하여 납세담보근저당설정 또는 압류를 하였습니다.

(2) 연결회사가 제공한 지급보증

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 공동기업에 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

회사명	지급보증기관	외화단위	2015.12.31.	2014.12.31.	내 용

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.	한국산업은행 상해지점 외	CNY	60,000,000	-	외화지급보증

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 연결회사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD, 천CNY)

지급보증기관	제공받은 자	2015.12.31.	2014.12.31.	내용

서울보증보험	OCI주식회사, (주)디씨알이, OCI파워(주)	7,692,268	4,212,246	계약이행보증

KEB하나은행(구 하나은행)	OCI주식회사	-	USD 3,577	선수금환급보증

산업은행	OCI머티리얼즈(주)	-	6,500,000	지급보증

산업은행	OCI머티리얼즈(주)	USD 3,000	USD 3,000	STANDBY L/C 관련

우리은행	OCI머티리얼즈(주)	USD 15,000	-	지급보증

산업은행	OCI머티리얼즈(주)	CNY 91,800	-	지급보증

자본재공제조합	OCI파워(주)	-	648,230	하자보증

건설공제조합	OCI파워(주)	-	1,311,750	하자보증

연결재무제표에 대한 주석-계속12. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

영업권	회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

취득원가	26,807,096	13,716,151	267,629	25,936,465	32,803,624	99,530,965

상각누계액	-	-	(211,165)	(7,503,489)	(5,557,159)	(13,271,813)

손상차손누계액	(19,543,268)	(5,299,074)	-	(14,584,030)	(3,970)	(39,430,342)

장부가액	7,263,828	8,417,077	56,464	3,848,946	27,242,495	46,828,810

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2014.12.31.

영업권	회원권	산업재산권	개발비	광업권	기타	합 계

취득원가	57,188,419	15,567,334	3,322,844	32,212,805	70,773,629	18,967,729	198,032,760

상각누계액	-	-	(283,623)	(16,233,813)	(23,586,485)	(4,862,385)	(44,966,306)

손상차손누계액	-	(5,783,082)	(2,875,044)	-	-	(3,970)	(8,662,096)

장부가액	57,188,419	9,784,252	164,177	15,978,992	47,187,144	14,101,374	144,404,358

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

영업권	회원권	산업재산권	개발비	광업권	기타	합 계

기초금액	57,188,419	15,567,334	3,322,844	32,212,805	70,773,629	18,967,729	198,032,760

취득 및 자본적지출	-	360,071	15,249	3,447,005	-	12,195,240	16,017,565

대체	-	-	-	-	-	4,561,935	4,561,935

처분	-	(92,922)	-	-	(72,852,588)	-	(72,945,510)

환율변동효과	859,032	272	-	-	2,078,959	565,153	3,503,416

매각예정자산 대체	(31,240,355)	(2,118,604)	(3,070,464)	(9,723,345)	-	(3,486,433)	(49,639,201)

기말금액	26,807,096	13,716,151	267,629	25,936,465	-	32,803,624	99,530,965

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

영업권	회원권	산업재산권	개발비	광업권	기타	합 계

기초금액	57,396,826	18,694,407	3,289,483	27,141,957	68,858,707	16,861,033	192,242,413

취득 및 자본적지출	-	1,288,814	33,361	5,070,848	-	2,233,462	8,626,485

처분	(1,059,225)	(4,416,362)	-	-	-	(1)	(5,475,588)

환율변동효과	850,818	475	-	-	1,914,922	(126,765)	2,639,450

기말금액	57,188,419	15,567,334	3,322,844	32,212,805	70,773,629	18,967,729	198,032,760

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 영업권

당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

OCI머티리얼즈(주)	-	31,240,355

OCI스페셜티(주)	4,269,413	4,269,413

OCI Vietnam Co., Ltd.	319,994	319,994

OCI Solar Power LLC	2,674,420	10,100,308

Mission Solar Energy LLC	-	11,258,349

합 계	7,263,827	57,188,419

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

영업권	회원권	산업재산권	개발비	광업권	기타	합 계

기초금액	-	(5,783,082)	(3,158,667)	(16,233,813)	(23,586,485)	(4,866,355)	(53,628,402)

무형자산상각비	-	-	(63,474)	(663,479)	(586,791)	(1,543,066)	(2,856,810)

손상차손 (주1)	(19,116,524)	(857,596)	-	(14,584,030)	-	-	(34,558,150)

처분	-	-	-	-	24,195,601	-	24,195,601

기타	(287,562)	-	-	-	-	-	(287,562)

환율변동효과	(139,182)	-	30,873	(2,210)	(22,325)	(420,454)	(553,298)

매각예정자산 대체	-	1,341,604	2,980,103	9,396,013	-	1,268,746	14,986,466

기말금액	(19,543,268)	(5,299,074)	(211,165)	(22,087,519)	-	(5,561,129)	(52,702,155)

(주1) 당기 중 지배회사 일부 공장의 손상징후 발생으로 인해 관련 개발비에 대해 14,584,030천원의 손상차손을 인식하였으며, 해당 자산이 속하는 보고부문은 카본케미컬 부문입니다. 종속 회사인 OCI Enterprises Inc.는 영업권에 대해 19,116,524천원의 손상차손을 인식하였으며, 해당 자산이 속하는 보고부문은 에너지솔루션입니다. 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 처분가치를 근거로 추정되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	광업권	기타	합 계

기초금액	(4,983,059)	(245,173)	(14,701,062)	(22,826,424)	(3,695,197)	(46,450,915)

무형자산상각비	-	(38,450)	(1,368,821)	(728,149)	(1,473,151)	(3,608,571)

손상차손	(1,415,125)	(2,875,044)	-	-	-	(4,290,169)

처분	615,102	-	-	-	-	615,102

기타	-	-	(163,930)	-	18,209	(145,721)

환율변동효과	-	-	-	(31,912)	283,784	251,872

기말금액	(5,783,082)	(3,158,667)	(16,233,813)	(23,586,485)	(4,866,355)	(53,628,402)

연결재무제표에 대한 주석-계속(5) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

제조원가	796,367	1,263,233

판매비와관리비	1,458,362	1,084,806

경상개발비	15,290	424,465

합 계	2,270,019	2,772,504

(6) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

경상개발비	26,926,337	33,136,052

연결재무제표에 대한 주석-계속13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

취득원가	44,680,824	40,679,692	85,360,516

감가상각누계액	-	(12,074,286)	(12,074,286)

장부가액	44,680,824	28,605,406	73,286,230

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2014.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

취득원가	46,205,235	33,639,195	79,844,430

감가상각누계액	-	(10,096,521)	(10,096,521)

장부가액	46,205,235	23,542,674	69,747,909

연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

기초금액	46,205,235	33,639,195	79,844,430

취득 및 자본적지출	-	-	-

대체	2,173,329	7,547,577	9,720,906

처분	(3,697,740)	(507,080)	(4,204,820)

기말금액	44,680,824	40,679,692	85,360,516

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

기초금액	51,549,954	35,991,817	87,541,771

취득 및 자본적지출	-	-	-

대체	767,116	894,793	1,661,909

처분	(6,111,835)	(3,247,415)	(9,359,250)

기말금액	46,205,235	33,639,195	79,844,430

연결재무제표에 대한 주석-계속( 3) 감가상각누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

건물및구축물	건물및구축물

기초금액	(10,096,521)	(10,913,761)

감가상각비	(816,580)	(900,414)

처분	401,238	2,072,444

대체	(1,562,423)	(354,790)

기말금액	(12,074,286)	(10,096,521)

(4) 당기손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,495,462	4,661,066

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(3,869,795)	(5,332,382)

연결재무제표에 대한 주석-계속 (5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	44,680,824	63,777,057	46,205,235	56,726,272

건물및구축물	28,605,406	21,384,924	23,542,674	20,595,735

합 계	73,286,230	85,161,981	69,747,909	77,322,007

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

(기타유동자산)

선급금	45,965,776	18,519,461

선급비용	33,256,132	32,182,310

기타	5,764,768	2,339,043

소 계	84,986,676	53,040,814

(기타비유동자산)

장기선급비용	3,655,445	3,902,545

장기선급금	13,184,531	26,357,937

기타	31,038,243	9,700,274

소 계	47,878,219	39,960,756

합 계	132,864,895	93,001,570

연결재무제표에 대한 주석-계속15. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기이자율(연, %)	2015.12.31.	2014.12.31.

(단기금융부채)

단기차입금	KEB하나은행(구 외환은행) 외	0.68~6.72	301,211,497	333,954,303

유동성장기부채	신한은행 외	1.40~5.84	327,336,860	645,741,042

현재가치할인차금	(882,671)	-

사채할인발행차금-사채	(26,370)	(81,814)

소 계	627,639,316	979,613,531

(장기금융부채)

장기사채	하나대투 외	2.78~4.74	725,000,000	720,000,000

사채할인발행차금-장기사채	(1,577,192)	(1,652,189)

장기차입금	산업은행 외	1.40~6.20	1,278,364,075	1,040,301,168

현재가치할인차금	(1,904,647)	-

소 계	1,999,882,236	1,758,648,979

합 계	2,627,521,552	2,738,262,510

상기 장ㆍ단기차입금 등의 지급보증을 위하여 연결회사의 유형자산과 현금성자산 등이 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). 또한, 지배회사의 74-2회차 공모사채 등 6천억원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400 - 800% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%)을 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무	139,289,581	150,598,832

미지급금	427,302,039	586,912,326

현재가치할인차금-미지급금	(566,003)	(290,104)

미지급배당금	15,899	37,163

미지급비용(이자)	9,075,958	8,892,157

미지급비용(기타)	42,941,037	70,875,156

예수금	5,792,959	7,016,019

예수보증금	121,560	125,333

소 계	623,973,030	824,166,882

(비유동 장기매입채무및기타채무)

장기미지급금	25,094,534	14,975,103

현재가치할인차금-장기미지급금	(1,026,222)	(840,233)

장기미지급비용	1,599,271	8,385,856

임대보증금	11,464,405	11,465,923

소 계	37,131,988	33,986,649

합 계	661,105,018	858,153,531

연결재무제표에 대한 주석-계속17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용	2,050,342	1,353,605

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	159,813,242	349,911,270

사외적립자산의 공정가치	(113,994,897)	(225,781,185)

재무상태표에 인식하는 부채	45,818,345	124,130,085

나. 사외적립자산의 구성항목당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

지분증권	-	71,039,591

정부채권	-	47,359,728

이율보증형보험상품 등	108,511,326	96,232,352

기타	5,483,571	11,149,514

합 계	113,994,897	225,781,185

연결재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1.~2015.12.31.	2014.1.1.~2014.12.31.

기초금액	349,911,270	270,367,524

당기근무원가	24,517,776	22,512,434

이자비용	11,332,468	12,749,449

재측정요소 :	10,725,137	42,173,258

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,756,810	251,407

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	40,260	33,772,640

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	6,928,067	8,149,211

제도가입자의 기여금	213,319	368,402

과거근무원가	-	8,157,291

급여지급액	(19,990,656)	(14,139,760)

환율변동효과	6,116,888	7,722,672

매각예정자산관련부채 대체	(14,892,963)	-

종속회사 처분	(208,119,997)	-

기말금액	159,813,242	349,911,270

연결재무제표에 대한 주석-계속라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1.~2015.12.31.	2014.1.1.~2014.12.31.

기초금액	225,781,185	190,543,552

사외적립자산의 이자수익	3,508,717	7,838,757

사외적립자산의 재측정요소	(1,682,913)	(1,224,925)

사용자 기여금	27,177,850	38,621,040

제도가입자의 기여금	4,260,232	910,919

급여지급액	(17,660,222)	(14,613,569)

환율변동효과	3,473,179	4,455,804

종속회사 처분	(120,393,447)	(750,393)

매각예정자산관련부채 대체	(10,469,684)	-

기말금액	113,994,897	225,781,185

마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이 자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

사외적립자산 이 자수익	1,825,804	6,613,832

연결재무제표에 대한 주석-계속바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

당기근무원가	19,202,087	17,602,193

순이자원가	1,183,217	1,318,520

과거근무원가	-	7,835,060

합 계	20,385,304	26,755,773

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

매출원가	13,871,525	12,946,898

판매비와관리비	5,208,048	10,110,352

건설중인자산 및 개발비	1,305,731	1,310,736

영업외비용	-	2,387,787

합 계	20,385,304	26,755,773

연결재무제표에 대한 주석-계속아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

법인세차감전 재측정요소	39,664,475	(43,398,183)

법인세 효과	(9,598,803)	10,872,250

법인세차감후 재측정요소	30,065,672	(32,525,933)

한편, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각각 (-) 27,500,280 천원 및 (-)62,1 55,929 천원 입니다. 자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

할인율	3.00%	3.20~3.90%

미래임금 상승률	3.00%	3.00~3.50%

연결재무제표에 대한 주석-계속차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2015.12.31.	2014.12.31.	2013.12.31.	2012.12.31.	2011.12.31.

확정급여채무의 현재가치	159,813,242	349,911,270	270,367,524	285,610,776	272,481,077

사외적립자산의 공정가치	(113,994,897)	(225,781,185)	(190,543,552)	(168,944,345)	(161,173,404)

제도의 과소적립액	45,818,345	124,130,085	79,823,972	116,666,431	111,307,673

카. 민감도 분석

당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	2015. 12. 31	2014. 12. 31

금액 (단위:천원)	비율 (%)	금액 (단위:천원)	비율 (%)

할인율:

1% 증가	(10,903,133)	93%	(33,991,224)	90%

1% 감소	12,583,565	108%	37,833,431	111%

미래임금 상승률:

1% 증가	12,609,895	108%	18,761,561	105%

1% 감소	(11,135,216)	93%	(16,223,324)	95%

연결재무제표에 대한 주석-계속18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1.~2015.12.31.

유동	비유동

충당부채	배출부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	-	-	-	6,818,910	149,329	6,968,239

충당부채 전입액	1,492,591	4,781,259	6,273,850	1,244,821	7,720,995	8,965,816

사용된 충당부채	-	-	-	(1,321,008)	(1,071,303)	(2,392,311)

충당부채 환입액	-	-	-	-	-	-

매각예정자산관련부채 대체	-	(576,012)	(576,012)	-	-	-

종속회사처분 효과	-	-	-	(4,986,897)	-	(4,986,897)

대체	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	224,335	-	224,335

기말금액	1,492,591	4,205,247	5,697,838	1,980,161	6,799,021	8,779,182

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1.~2014.12.31.

유동	비유동

충당부채	배출부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	-	-	-	10,737,620	15,247,531	25,985,151

충당부채 전입액	-	-	-	468,269	-	468,269

사용된 충당부채	-	-	-	(3,836,080)	(325,617)	(4,161,697)

충당부채 환입액	-	-	-	(772,074)	-	(772,074)

대체	-	-	-	-	(14,772,585)	(14,772,585)

환율변동효과	-	-	-	221,175	-	221,175

기말금액	-	-	-	6,818,910	149,329	6,968,239

연결재무제표에 대한 주석-계속19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

(기타유동부채)

선수금	2,203,372	2,183,389

기타	278,508	759,944

소 계	2,481,880	2,943,333

(기타비유동부채)

장기선수금	328,715,026	410,461,171

기타	9,934,293	6,529,143

소 계	338,649,319	416,990,314

합 계	341,131,199	419,933,647

연결재무제표에 대한 주석-계속20. 우발부채 및 약정사항(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황 당기말 현재 연결회사 중 OCI정보통신(주)는 (주)이테크건설에 계약 및 하자이행보증용으로 백지어음 1매 를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,CNY,TWD,EUR)

구 분	통화	2015.12.31.	2014.12.31.	금융기관

L/C개설	USD	126,800,000	127,500,000	신한은행 외

당좌차월약정	KRW	4,000,000	4,000,000	신한은행

한도대출약정	USD	55,224,333	71,240,000	신한은행 외

KRW	143,999,960	187,666,600

JPY	282,000,000	122,000,000

CNY	91,800,000	80,000,000

TWD	272,881,500	83,340,000

선물환거래약정	USD	94,000,000	134,000,000	신한은행 외

EUR	5,000,000	5,000,000

KRW	24,933,000	30,000,000

선수금환급보증	USD	-	3,577,385	KEB하나은행(구 하나은행)

전자방식 외상매출채권 담보대출 발행약정	KRW	313,000,000	470,000,000	신한은행 외

단기회전 대출한도	KRW	200,000,000	200,000,000	농협 외

이행보증약정	USD	2,400,000	11,000,000	SC은행 외

신한동반성장론 결제제도 약정	KRW	60,000,000	-	신한은행

자금보충약정	KRW	100,000,000	-	KEB하나은행(구 외환은행)(주1)

팩토링약정	USD	25,500,000	23,000,000	KEB하나은행(구 외환은행) 외

협력기업 금융지원 협약	KRW	500,000	-	우리은행

(주1) 동 자금보충약정은 (주)디씨알이를 대상으로 체결한 건입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 기술도입약정

연결회사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매년 일정금액 또는 순매출액의 일정비율로 지급하고 있습니다.

(4) CPS Energy 관련 계약

2012년 7월 23일 연결회사와 CPS(City Public Service of San Antonio)는 400MW의 태양광 발전소를 2013년부터 2016년까지 5단계에 걸쳐 건설하기로 하는 계약을 맺었습니다. 완공 후 생산되는 전력은 계약서에서 정한 가격에 따라 CPS에 공급되어지며, CPS는 계약에 따라 향후 태양광 발전소를 구매할 옵션을 보유하고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 연결회사는 해당 지역에 약정된 일자리 창출 및 설비 투자를 단계별로 시행하여야 합니다. 일정의 미준수 등으로 계약이 해지될 경우, 연결회사는 계약에 정한 손해배상금을 부담할 수 있습니다.

(5) 장기공급계약 및 장기구매약정 당기말 현재 장기선수금 중 320,250,292천원은 지배회사의 폴리실리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다. 연결대상 종속회사인 OCI스페셜티(주)는 (주)신성솔라에너지 등과 웨이퍼 품목에 대하여 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련 장기선수금 8,464,734 천원을 계상하고 있으나, 당기말 현재 장기선수금 반환소송이 진행중입니다. 한 편, 종속회사인 OCI Enterprises Inc.는 CPS Energy 관련 협약을 위한 계약이행을 위하여 일부 거래처들과 장기구매약정을 체결하고 장기선급금을 지급하였습니다. 이 중 태양광 웨이퍼 장기구매약정금액은 미화 253,962천불이며, 공급처에 선지급된 금액은 미화 45, 739천불입니다. 그리고, 연결대상 종속회사인 OCI머티리얼즈(주)는 에어프로덕츠코리아주식회사로부터 액체질소를 공급받고 있으며, 원재료 구매약정 금액은 74,243,000천원입니다 .

연결재무제표에 대한 주석-계속(6) 파생상품

당기말 현재 연결회사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처	거래건수	매도금액	매수금액	약정환율

국민은행	19	USD	20,709,577	-	1,132.65 ~ 1,197.85

BNP Paribas	14	USD	11,684,236	USD	823,860	1,134.60 ~ 1,184.85

KEB하나은행(구 하나은행)	2	USD	6,408,000	USD	6,408,000	1179.30

산업은행	22	USD	25,789,011	-	1,143.35 ~ 1,201.35

우리은행	21	USD	35,527,032	-	1,133.80 ~ 1,201.35

Credit Agricole	18	USD	11,682,765	USD	1,230,435	1,132.70 ~ 1,197.22

Credit Suisse	26	USD	20,246,076	-	1,132.65 ~ 1,201.30

신한은행	59	USD	78,167,641	USD	3,918,600	1,133.70 ~ 1,201.30

스탠다드 차타드	3	USD	3,379,825	-	1,178.10 ~ 1,197.90

BARCLAYS	5	USD	4,985,076	-	1,183.40 ~ 1,201.30

농협은행	30	USD	27,763,750	-	1,132.65 ~ 1,198.70

KEB하나은행(구 외환은행)	1	USD	230,600	-	1160.00

Mega Bank	2	-	USD	2,000,000	32.680~ 32.827 (주1)

Taiwan Bank	1	-	USD	1,400,000	32.835(주1)

합계	223	USD	246,573,589	USD	15,780,895

(주1) 해당 계약은 USD와 TWD를 이용한 통화선도 계약입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채지배회사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며,동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 지배회사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 승계하였습니다. 한편, 지배회사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 지배회사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 지배회사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.(8) 운용리스약정

당기말 현재 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년이내	3,962,154

1년초과 5년이내	5,932,552

5년 초과	10,185,213

합 계	20,079,919

매각예정자산 및 중단영업으로 분류된 부문에 대한 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계가 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속21. 자본

(1) 자본금 및 기타불입자본 지배회사가 발행할 주식의 총 수는 100,000,000주 이 고 1주의 금액은 5,000원이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:주, 천원)

구분	보통주	기타불입자본

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초금액	23,849,371	127,246,855	734,532,524	55,318,951

종속회사의 유상증자	-	-	-	(342,466)

비지배지분과의 자본거래	-	-	-	7,119,604

해외사업환산손익	-	-	-	-

기말금액	23,849,371	127,246,855	734,532,524	62,096,089

(전기)

(단위:주, 천원)

구분	보통주	기타불입자본

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초금액	23,849,371	127,246,855	734,532,524	64,972,245

종속회사의 유상증자	-	-	-	(311,644)

비지배지분과의 자본거래	-	-	-	(3,867,754)

해외사업환산손익	-	-	-	(5,473,896)

기말금액	23,849,371	127,246,855	734,532,524	55,318,951

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2015.12.31.	2014.12.31.

법정적립금(주1)	29,663,357	29,186,370

임의적립금(주2)	1,633,154,773	1,622,691,593

재평가적립금(주3)	415,932,404	415,932,404

확정급여제도의 재측정요소	(27,500,280)	(62,155,929)

미처리결손금	(37,564,067)	(121,905,954)

합 계	2,013,686,187	1,883,748,484

(주1) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.
(주2) 임의적립금 중 일부는 조세특례제한법에 의한 연구및인력개발준비금으로 동 준비금의 적립과 처분은 관련세법의 규정에 의하고 있습니다.
(주3) 재평가적립금은 1982년 1월 1일 이전에 발생한 21,895,743천원과 1996년 1월 1일을 기준일로 실시한 자산재평가에 따라 발생한 재평가차액 417,958,834천원 중 자산재평가세납부후 잔액 405,416,941천원에서 1996년 자본전입액 10,764,215천원 및 재평가후 1년 이내에 매각한 자산으로 인하여 감소한 재평가차액 616,065천원을 차감한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

매도가능금융자산평가손익	2,027,483	367,093

파생상품평가손익	12,260	(803,680)

해외사업환산손익	15,495,889	(12,921,736)

관계기업및공동기업투자자본변동	1,507,701	(1,642,928)

기타의포괄손익	836,209	832,043

합 계	19,879,542	(14,169,208)

(4) 매각예정자산관련자본인식당기말 및 전기말 현재 매각예정자산관련자본인식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

해외사업환산손익	906,446	-

확정급여제도의 재측정요소	(3,078,880)	-

합 계	(2,172,434)	-

연결재무제표에 대한 주석-계속22. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

제품매출	1,993,196,331	2,226,003,599

상품매출	268,292,990	147,472,249

임대수익	4,495,462	4,656,572

임가공수입	30,109,670	34,992,233

용역매출	3,934,480	4,444,457

기타매출	1,491,669	2,895,664

합 계	2,301,520,602	2,420,464,774

연결재무제표에 대한 주석-계속23. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

제품매출원가	1,949,961,406	2,070,744,253

상품매출원가	232,815,252	128,748,245

임대원가	3,869,795	5,329,125

임가공원가	23,236,199	19,910,143

용역원가	4,477,690	3,188,450

기타매출원가	1,459,264	1,504,181

합 계	2,215,819,606	2,229,424,397

(2) 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

급여	61,854,415	56,967,536

퇴직급여	7,223,974	11,202,215

복리후생비	10,828,792	9,138,350

여비교통비	5,214,473	4,900,463

감가상각비	3,833,975	3,040,829

무형자산상각비	1,458,362	1,084,806

경상개발비	26,926,337	33,136,052

수수료	19,767,519	19,491,781

운반비	46,624,911	44,685,450

판매경비	2,882,249	2,697,844

대손상각비	6,440,719	56,691,124

기타	37,272,952	24,028,936

합 계	230,328,678	267,065,386

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

제품과 재공품의 변동	(67,708,645)	(87,483,609)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액	1,643,822,330	1,651,761,794

상품의 판매	369,341,247	266,364,140

기타원가	36,650,222	24,422,700

종업원급여	268,077,631	228,090,952

감가상각비 및 무형자산상각비	284,810,386	435,655,143

운반비	50,272,563	62,032,984

지급수수료 및 판매수수료	32,954,890	36,894,986

기타	61,479,783	96,367,491

소 계	2,679,700,407	2,714,106,581

연결조정	(233,552,123)	(217,616,798)

조정 후 계	2,446,148,284	2,496,489,783

연결재무제표에 대한 주석-계속 2 4. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

이자수익	7,355,319	11,777,483

배당금수익	206,927	503,898

외환차익	65,221,204	44,656,868

외화환산이익	18,726,960	7,429,116

파생상품거래이익	14,017,283	21,149,047

파생상품평가이익	1,723,836	1,091,454

매도가능금융자산처분이익	67,933	-

기타	-	276,333

합 계	107,319,462	86,884,199

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

이자비용	74,342,220	80,907,200

외환차손	50,659,346	39,154,778

외화환산손실	24,452,856	14,020,762

당기손익인식금융자산평가손실	244,774	-

매도가능금융자산 손상차손	2,684,140	-

파생상품거래손실	39,271,793	21,617,696

파생상품평가손실	2,697,505	3,761,887

기타	1,123,482	467,489

합 계	195,476,116	159,929,812

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

수수료수익	258,386	39,714

유형자산처분이익	1,876,458	663,458

자산수증이익	943,351	77,882

채무면제이익 (주1)	-	11,726,491

계약해지에 따른 이익 (주1)	-	24,303,541

공동기업투자주식처분이익	-	57,773,827

종속회사처분이익(주2)	27,268,952	6,918,190

투자부동산처분이익	2,440,534	20,357,795

잡이익	7,936,243	9,080,651

합 계	40,723,924	130,941,549

(주1) 전기 지배회사의 거래처가 폴리실리콘 장기공급계약을 해지함에 따라 관련 장기선수금에 대한 반환의무가 소멸하였으므로, 이와 관련하여 계약해지에 따른 이익과 채무면제이익을 인식하였습니다.(주2) 당기 연결회사는 OCI ALAMO 5 LLC, OCI 서울태양광발전(주), OCI 남부태양광발전(주) 및 오대양태양광발전(주)를 매각하고 이에 따른 종속회사처분이익을 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

기타의대손상각비	441,552	528,991

재고자산감모손실	2,115,233	248,116

무형자산손상차손	34,481,650	1,266,864

유형자산손상차손	64,046,009	12,906,857

유형자산처분손실	1,868,670	2,309,732

무형자산처분손실	6,558	1,728,872

기부금	3,044,772	1,181,642

종속회사처분손실	2,880,067	-

충당부채 전입액	174,680	-

투자부동산처분손실	1,292,831	78,649

잡손실	5,091,245	27,166,461

합 계	115,443,267	47,416,184

연결재무제표에 대한 주석-계속

25. 법인세비용 및 이연법인세 자산ㆍ부채

(1) 법인세비용

당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

(1) 당기법인세비용	75,054,453	22,163,266

당기법인세부담액	83,881,203	33,040,847

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(8,826,750)	(10,877,581)

(2) 이연법인세비용	17,380,878	(26,045,008)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	17,380,878	(26,045,008)

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세	(11,385,358)	10,739,598

매도가능금융자산평가손익	(530,098)	218,944

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(195,508)	(351,595)

확정급여제도의 재측정요소	(10,659,752)	10,872,249

(4) 총 법인세비용(이익)((1)+(2)+(3))	81,049,973	6,857,856

계속영업 법인세비용	(64,027,294)	(7,996,300)

중단영업 법인세비용	145,077,267	14,854,156

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

법인세비용차감전순이익(손실)	263,118,517	49,192,558

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)	(303,122,857)	(57,190,990)

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)	566,241,374	106,383,548

적용세율에 따른 세부담액 (주1)	119,457,365	12,499,847

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과	(5,166,266)	(2,933,386)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과	6,015,286	1,623,019

세액공제효과	(12,506,076)	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(8,619,682)	(10,877,581)

과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과	(17,286,214)	4,714,319

기타(세율차이 등)	(844,440)	1,831,638

총 법인세비용(이익)	81,049,973	6,857,856

계속영업 법인세비용	(64,027,294)	(7,996,300)

중단영업 법인세비용	145,077,267	14,854,156

(주1) 지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

기타자본구성요소

매도가능금융자산평가손익	(530,098)	218,944

파생상품평가손익	(195,508)	(351,595)

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소	(10,659,752)	10,872,249

자본에 직접 반영된 법인세비용	(11,385,358)	10,739,598

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

기초금액	당기손익 반영	자본에 직접반영	매각예정자산 대체	환율변동효과	기말금액

대손충당금	14,352,512	(11,741,562)	-	-	43	2,610,993

감가상각비	(21,089,997)	14,665,431	-	(7,262,334)	(1,410,675)	(15,097,575)

무형자산감가상각비	(10,410,779)	17,526,112	-	-	471,248	7,586,581

확정급여부채	34,743,144	(16,365,839)	(10,659,752)	(802,752)	35,298	6,950,099

투자유가증권	32,825	24,697,414	-	-	-	24,730,239

매도가능금융자산평가손익	(117,198)	-	(530,098)	-	-	(647,296)

복구손실충당부채	1,261,146	(892,311)	-	-	21,735	390,570

영업권	6,560,259	(5,703,028)	-	-	56,774	914,005

파생상품평가손익	1,659,837	(506,603)	(195,508)	-	47,870	1,005,596

압축기장충당금	(1,714,530)	(1,268,243)	-	521,783	-	(2,460,990)

매도가능금융자산손상차손	13,472,982	(9,412,843)	-	(1,792,299)	-	2,267,840

관계기업및공동기업 등	(7,179,150)	(26,421,519)	-	-	(1,889,678)	(35,490,347)

유가증권	181,192,259	-	-	-	-	181,192,259

토지	42,494,340	-	-	-	-	42,494,340

미지급비용	369,717	(57,856)	-	-	-	311,861

유무형자산손상차손	-	28,499,451	-	-	-	28,499,451

세무상결손금	30,706,348	23,741,926	-	(2,961,736)	-	51,486,538

투자세액공제	32,728,786	(32,728,786)	-	-	-	-

기타	6,169,399	7,948,669	-	(3,140,521)	129,310	11,106,857

합 계	325,231,900	11,980,413	(11,385,358)	(15,437,859)	(2,538,075)	307,851,021

이연법인세자산	325,231,900	348,711,238

이연법인세부채	-	(40,860,217)

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

기초금액	당기손익 반영	자본에 직접반영	환율변동효과	기말금액

대손충당금	429,188	13,918,169	-	5,155	14,352,512

감가상각비	(13,948,252)	(5,770,523)	-	(1,371,222)	(21,089,997)

무형자산감가상각비	(9,030,128)	(964,864)	-	(415,787)	(10,410,779)

확정급여부채	20,899,069	1,682,688	10,872,249	1,289,138	34,743,144

투자유가증권	30,302	2,523	-	-	32,825

매도가능금융자산평가손익	(336,142)	-	218,944	-	(117,198)

복구손실충당부채	2,272,685	(1,049,203)	-	37,664	1,261,146

영업권	6,833,580	(535,325)	-	262,004	6,560,259

파생상품평가손익	376,245	1,602,365	(351,595)	32,822	1,659,837

압축기장충당금	(1,723,657)	9,127	-	-	(1,714,530)

매도가능금융자산손상차손	13,472,982	-	-	-	13,472,982

관계기업및공동기업	(13,073,099)	5,976,822	-	(82,873)	(7,179,150)

유가증권	181,147,967	44,292	-	-	181,192,259

토지	42,494,340	-	-	-	42,494,340

미지급비용	576,197	(206,480)	-	-	369,717

세무상결손금	43,167,537	(12,461,189)	-	-	30,706,348

투자세액공제	20,765,163	10,656,496	-	1,307,127	32,728,786

기타	4,832,915	1,424,196	-	(87,712)	6,169,399

합 계	299,186,892	14,329,094	10,739,598	976,316	325,231,900

이연법인세자산	299,186,892	325,231,900

이연법인세부채	-	-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상 결손금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

세무상결손금	49,540,024	49,623,482

상기는 전액 종속회사인 (주)디씨알이의 미사용 세무상결손금이나, 다만 연결납세 도입 이전에 발생한 세무상결손금이므로, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 물적분할 관련 법인세 등 부과 및 행정소송지배회사는 2008년 인천공장을 물적분할하여 100% 자회사인 (주)디씨알이를 설립하였으며, 법인세법 제47조에 따라 지배회사는 물적분할 양도차익에 대한 법인세 납부를 이연 받았고 (주)디씨알이는 승계취득한 토지 및 건물에 대한 등록세 및 취득세 등을 감면 받았습니다. 2012년 인천광역시는 우발채무가 미승계되었음을 주장하면서 등록세 및 취득세 등의 지방세를 고지 하였고, 2013년 8월에 서울지방국세청은 이연 받은 법인세 등을 부과하였습니다. 한편, 지배회사 및 (주)디씨알이는 법인세 및 지방세 등에 대하여 전심절차를 거쳐 행정소송을 통하여 불복을 진행 중에 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속26. 주당손익

(1) 계속영업과 중단영업 기본주당손익

(단위:원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

지배회사지분 순이익(손실)	100,306,053,837	(19,913,720,254)

가중평균유통주식수	23,849,371	23,849,371

기본주당지배회사지분순이익(손실)	4,206	(835)

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	365	8,705,020,415

합 계	23,849,371	365	8,705,020,415

(당기) 가중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371 (전기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	365	8,705,020,415

합 계	23,849,371	365	8,705,020,415

(전기) 가중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371 (2) 계속영업과 중단영업 희석주당손익지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업과 중단영업 희석주당손익이 계속영업과 중단영업 기본주당손익과 동일합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 계속영업 기본주당손익

(단위:원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

지배회사지분 계속영업순손실	(221,014,971,547)	(39,520,803,167)

가중평균유통주식수	23,849,371	23,849,371

계속영업기본주당지배회사지분순손실	(9,267)	(1,657)

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	365	8,705,020,415

합 계	23,849,371	365	8,705,020,415

(당기) 가중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371 (전기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	365	8,705,020,415

합 계	23,849,371	365	8,705,020,415

(전기) 가중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371 (4) 계속영업 희석주당손익지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업 희석기본주당손익이 계속영업기본주당손익과 동일합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업및공동기업	오덱(주), (주)OCI-Ferro, Eko Peroxide LLC, OCI Solar San Antonio 4 LLC,Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd., 행복도시태양광발전소(주)

기타특수관계자	(주)넥솔론, Philko Peroxide Corporation

(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사와 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2015.1.1.~2015.12.31.

수익 등	비용 등

매출	배당금수익	기타수익	합계	원재료매입 등	기타비용	비용합계

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	991,699	-	-	991,699	-	-	-

(주)OCI-Ferro	222,221	-	-	222,221	-	-	-

기타특수관계자	(주)넥솔론	4,254,505	-	335,121	4,589,626	17,442	7,685,810	7,703,252

Philko Peroxide Corporation	3,056,519	78,295	-	3,134,814	-	-	-

션양신향화학유한공사	-	-	33,460	33,460	1,865,584	-	1,865,584

합계	8,524,944	78,295	368,581	8,971,820	1,883,026	7,685,810	9,568,836

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2014.1.1.~2014.12.31.

매출	배당금수익	기타수익	수익합계	원재료매입	기타비용	비용합계

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	723,479	-	-	723,479	-	-	-

(주)OCI-Ferro	204,736	-	263	204,999	-	-	-

에스엔에프코리아(주) (주1)	572,999	-	2,536	575,535	85,653	-	85,653

기타특수관계자	(주)넥솔론	56,600,682	-	1,822,681	58,423,363	2,984	2,949,840	2,952,824

Philko Peroxide Corporation	2,880,442	75,676	-	2,956,118	-	14,966	14,966

션양신향화학유한공사	-	428,221	-	428,221	2,583,287	-	2,583,287

합계	60,982,338	503,897	1,825,480	63,311,715	2,671,924	2,964,806	5,636,730

(주1) 전기중 연결회사 보유 지분 전액 처분으로 전기말 현재 관계기업 및 공동기업에서 제외되었으며, OCI-SNF(주)에서 에스엔에프코리아(주)로 사명이 변경되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 발생한 연결회사와 특수관계자의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	채권등 합계	매입채무	기타채무	채무등 합계

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	114,477	-	114,477	-	143,558	143,558

(주)OCI-Ferro	2,430	-	2,430	-	-	-

기타특수관계자	(주)넥솔론	862,319	-	862,319	1,949,270	55,724	2,004,994

Philko Peroxide LLC	640,453	-	640,453	-	-	-

합 계	1,619,679	-	1,619,679	1,949,270	199,282	2,148,552

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	채권등 합계	매입채무	기타채무	채무등 합계

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	30,437	-	30,437	-	143,558	143,558

(주)OCI-Ferro	4,441	397	4,838	-	-	-

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.	-	6,188,350	6,188,350	-	-	-

기타특수관계자	(주)넥솔론 (주1)	17,801,444	-	17,801,444	-	6,740	6,740

Philko Peroxide LLC	1,217,466	-	1,217,466	-	-	-

션양신향화학유한공사	-	425,973	425,973	97,002	97,002

합 계	19,053,788	6,614,720	25,668,508	97,002	150,298	247,300

(주1) 전기말 현재 (주)넥솔론의 매출채권에 대해 56,800,697천원의 대손충당금을 설정한 후의 순액이며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 56,800,697천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.	단기대여금	6,188,350	-	(6,188,350)	-

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.	단기대여금	-	6,188,350	-	6,188,350

(5) 주요경영진에 대한 보상 지배회사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여로 3,283,062천원 과 894,383 천원 을 계상하였습니다.

(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등 당기말 현재 종속회사인 OCI머티리얼즈(주)가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증금액은 CNY 60,000,000이며(주석11 참조), 동 지급보증금액에 대해 전액 금융보증부채를 설정하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

유상증자	행복도시태양광발전소(주)	현금출자	-	144,800

현물출자	(주)넥솔론	매출채권의 출자전환	13,927,766	-

지분매매	(주)넥솔론	Nexolon International LLC 지분매입	12,927,825	-

연결재무제표에 대한 주석-계속 28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	2015.12.31.	2014.12.31.

현금및현금성자산	현금및현금성자산	476,828,892	518,199,191

당기손익인식금융자산	유동파생상품자산	1,723,836	1,795,966

장기금융자산	39,755,226	-

대여금및수취채권	단기금융자산	32,363,986	51,697,806

매출채권및기타채권	563,086,185	664,833,891

장기금융자산	18,000	24,500

장기매출채권및기타채권	4,523,011	6,255,583

만기보유금융자산	단기금융자산	98,500	1,670,225

장기금융자산	1,321,095	1,311,950

매도가능금융자산	장기금융자산	27,582,301	12,369,934

금융자산 합계	1,147,301,032	1,258,159,046

당기손익인식금융부채	유동파생상품부채	2,697,505	5,391,643

상각후원가측정금융부채	단기금융부채	627,639,316	979,613,531

매입채무및기타채무	623,973,030	824,166,882

장기금융부채	1,999,882,236	1,758,648,979

장기매입채무및기타채무	37,131,988	33,986,649

금융부채 합계	3,291,324,075	3,601,807,684

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	2015.12.31.	2014.12.31.

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	476,828,892	476,828,892	518,199,191	518,199,191

단기금융자산	32,462,486	32,462,486	53,368,031	53,368,031

매출채권및기타채권	563,086,185	563,086,185	664,833,891	664,833,891

유동파생상품자산	1,723,836	1,723,836	1,795,966	1,795,966

장기금융자산	68,676,622	68,676,622	13,706,384	13,706,384

장기매출채권및기타채권	4,523,011	4,523,011	6,255,583	6,255,583

금융자산 합계	1,147,301,032	1,147,301,032	1,258,159,046	1,258,159,046

(금융부채)

단기금융부채	627,639,316	627,639,316	979,613,531	979,613,531

매입채무및기타채무	623,973,030	623,973,030	824,166,882	824,166,882

유동파생상품부채	2,697,505	2,697,505	5,391,643	5,391,643

장기금융부채	1,999,882,236	1,999,882,236	1,758,648,979	1,758,648,979

장기매입채무및기타채무	37,131,988	37,131,988	33,986,649	33,986,649

금융부채 합계	3,291,324,075	3,291,324,075	3,601,807,684	3,601,807,684

연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.	내 역

장기금융상품	18,000	24,500	당좌개설보증 등

현금및현금성자산	11,727,431	5,754	CPS Energy 관련 협약 사용분

현금및현금성자산	25,861,134	27,455,212	차입금관련 담보제공 및 질권설정 등

현금및현금성자산	97,759	251,292	(주)디씨알이 지방세 체납 압류

단기금융상품	-	36,877	수입통관보증금(대만)

현금및현금성자산	3,000,000	3,000,000	이행보증서 발급보증

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 금 융수 익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

(금융수익)

이자수익	7,355,320	11,777,485

배당금수익	206,927	503,898

외환차익	65,221,204	44,656,868

외화환산이익	18,726,960	7,429,116

파생상품거래이익	14,017,283	21,149,047

파생상품평가이익	1,723,836	1,091,454

매도가능증권처분이익	67,932	-

기타	-	276,331

소 계	107,319,462	86,884,199

(금융비용)

이자비용	(94,965,630)	(95,548,634)

이자비용차감(자본화금융비용)	20,623,411	14,641,434

당기손익인식금융자산평가손실	(244,774)	-

외환차손	(50,659,345)	(39,154,778)

외화환산손실	(24,452,856)	(14,020,762)

파생상품거래손실	(39,271,793)	(21,617,696)

파생상품평가손실	(2,697,505)	(3,761,887)

매도가능금융자산손상차손	(2,684,140)	-

기타	(1,123,484)	(467,489)

소 계	(195,476,116)	(159,929,812)

차감 계	(88,156,654)	(73,045,613)

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산	7,056,623	11,533,442

만기보유금융자산	281,338	196,989

기타대여금및수취채권	17,359	12,827

유효이자율법에 의한 이자수익	-	34,227

소 계	7,355,320	11,777,485

(배당금수익)

매도가능금융자산	206,927	503,898

(외화환산이익)

현금및현금성자산	1,323,244	13,196

매출채권및기타채권	16,867,099	7,151,833

장단기금융부채	489,136	48,142

매입채무및기타채무	47,481	215,945

소 계	18,726,960	7,429,116

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)	(30,697,148)	(28,353,328)

장단기금융부채(차입금이자)	(63,592,700)	(66,545,280)

자본화금융비용	20,623,411	14,641,434

유효이자율법에 의한 이자비용	(675,782)	(650,026)

소 계	(74,342,219)	(80,907,200)

(외화환산손실)

현금및현금성자산	(1,198,132)	-

매출채권및기타채권	(92,295)	(4,717,154)

장단기금융부채	(22,869,737)	(9,172,926)

매입채무및기타채무	(292,692)	(130,682)

소 계	(24,452,856)	(14,020,762)

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융손익의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

매도가능금융자산평가손익	1,660,390	(685,783)

파생상품평가손익	815,940	1,160,583

합 계	2,476,330	474,800

연결재무제표에 대한 주석-계속29. 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.	2014.12.31.

차입금 총계	2,631,912,432	2,739,996,514

차감 : 현금및현금성자산	476,828,892	518,199,191

순차입금 (A)	2,155,083,540	2,221,797,323

부채총계 (B)	4,056,569,918	4,163,226,381

자본총계 (C)	3,242,205,560	3,255,487,423

자본조달비율 (D=A/C)	66.47%	68.25%

부채비율 (E=B/C)	125.12%	127.88%

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배회사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 가. 외환위험관리연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채

USD	545,182,046	348,777,271

EUR	1,331,312	105,576

JPY	573,095	607,850

CNY	943,406	832

GBP	-	5,507

합 계	548,029,859	349,497,036

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	19,640,478	(19,640,478)

EUR	122,574	(122,574)

JPY	(3,476)	3,476

CNY	94,257	(94,257)

GBP	(551)	551

합 계	19,853,282	(19,853,282)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 또한 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산 중 채무증권으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

변동이자율 차입금	1,420,615,880

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

당기손익	순자산	당기손익	순자산

변동이자율 차입금	(14,206,159)	(14,206,159)	14,206,159	14,206,159

한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약 등을 체결하고 있습니다. 다. 가격위험관리 연결회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분 상품은 24,507,083 천원 으로,다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 2,450,708천원 (법인세효과 차감 전)입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말 현재 동 재무제표에서 표시하고 있는 사항을 제외하고는 연결회사의 보증과 관련한 신용위험은 존재하지 않습니다. (주석 27 (6) 참조)

마. 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융부채	551,075,961	840,283,383	107,954,074	1,499,313,418

고정이자율 금융부채	161,142,367	914,398,667	328,156,801	1,403,697,835

무이자 금융부채	624,344,571	38,158,209	-	662,502,780

합 계	1,336,562,899	1,792,840,259	436,110,875	3,565,514,033

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융자산	228,612,213	39,755,226	-	268,367,439

고정이자율 금융자산	19,209,477	563,609	-	19,773,086

무이자 금융자산	840,905,793	1,699,886	3,302,874	845,908,553

합 계	1,088,727,483	42,018,721	3,302,874	1,134,049,078

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. 당기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

통화선도	(978,676)	-	-	(978,676)

유입	302,759,958	-	-	302,759,958

유출	(303,738,634)	-	-	(303,738,634)

합 계	(978,676)	-	-	(978,676)

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 공정가치의 측정

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다 음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. - 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주 식 이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속나. 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산	-	1,723,836	-	1,723,836

장기금융자산	-	39,755,226	-	39,755,226

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)	24,507,083	-	-	24,507,083

매도가능금융자산(비시장성)	-	-	3,073,978	3,073,978

매도가능금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	24,507,083	41,479,062	3,075,218	69,061,363

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채	-	2,697,505	-	2,697,505

금융부채합계	-	2,697,505	-	2,697,505

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분	2014.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산	-	1,795,966	-	1,795,966

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)	7,389,155	-	-	7,389,155

매도가능금융자산(비시장성)	-	-	4,979,538	4,979,538

매도가능금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	7,389,155	1,795,966	4,980,778	14,165,899

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채	-	3,761,887	-	3,761,887

현금흐름위험회피파생상품부채	-	1,629,756	-	1,629,756

금융부채합계	-	5,391,643	-	5,391,643

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동 (당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동효과	총포괄손익	매입(발행)	매도(결제)	매각예정자산대체	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)	기타포괄이익(손실)

매도가능금융자산	4,980,778	-	(2,684,140)	3,643	1,089,900	(232,920)	(82,043)	3,075,218	-

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동효과	총포괄손익	매입(발행)	매도(결제)	매각예정자산대체	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)	기타포괄이익(손실)

매도가능금융자산	3,544,644	-	-	2,195	1,433,939	-	-	4,980,778	-

연결재무제표에 대한 주석-계속30. 차입원가

(1) 자본화된 차입원가

당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

건설중인자산	20,623,411	14,641,434

(2) 자본화이자율의 산정

당 기 중 특정차입금을 제외한 차입원가 자본화에 적용한 자본화이자율은 3.82%이며, 자본화된 차입원가는 944,319천원입니다. 전기 중 특정차입금을 제외한 차입원가 자본화에 적용한 자본화이자율은 3.77%이며, 자본화된 차입원가는 376,892천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속31. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금연결회사의 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

당기순이익(손실)	182,068,544	42,334,700

손익항목의 조정:	283,133,271	632,128,922

법인세비용(이익)	81,049,971	6,857,858

급여(주식선택권)	-	(1,134,986)

퇴직급여	31,997,727	35,580,415

감가상각비	361,052,748	522,581,649

무형자산상각비	2,856,810	3,608,571

대손상각비	6,329,320	56,691,124

금융수익	(29,549,738)	(23,630,596)

금융비용	115,943,186	115,683,543

수선비	177,303	-

대손충당금환입	(22)	-

유형자산처분이익	(2,040,698)	(1,144,039)

종속회사처분이익	(468,913,937)	(6,918,190)

공동기업처분이익	-	(57,773,827)

투자부동산처분이익	(2,440,534)	(20,357,795)

채무면제이익	-	(11,726,491)

자산수증이익	(943,351)	(77,882)

계약해지에 따른 이익	-	(24,303,541)

기타의대손상각비	441,552	528,991

재고자산평가손실	11,300,442	912,285

유형자산손상차손	111,328,432	-

매각예정자산손상차손	-	12,271,263

무형자산손상차손	34,558,150	4,290,169

유형자산처분손실	2,282,834	4,248,282

기타비유동자산손상차손	-	635,594

연결재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

무형자산처분손실	6,558	1,728,872

종속회사처분손실	2,880,067	-

투자부동산처분손실	1,292,831	78,649

재고자산감모손실	2,115,233	-

금융보증부채전입액	7,317,419	-

장기종업원급여	7,720,995	-

충당부채전입(환입)액	7,598,020	(303,805)

지방세부과	-	20,938,492

관계기업및공동기업투자손익	(1,228,047)	(7,135,683)

자산부채의 변동:	(324,161,977)	(293,608,555)

매출채권의 감소(증가)	(109,370,111)	36,638,644

기타채권의 감소	17,338,099	19,083,850

재고자산의 증가	(87,364,759)	(112,139,762)

유동파생상품자산의 감소(증가)	(1,909,997)	2,114,064

기타유동자산의 감소(증가)	(29,234,101)	10,217,736

장기매출채권및기타채권의 감소	2,749,315	782,695

기타비유동자산의 감소(증가)	(11,851,638)	9,028,339

매입채무의 증가	25,779,982	2,448,840

기타채무의 감소	(24,710,905)	(73,400,984)

유동파생상품부채의 감소	(3,046,338)	(627,583)

기타유동부채의 증가(감소)	(421,811)	1,767,494

장기매입채무및기타채무의 감소	(6,109,475)	(15,488,981)

기타비유동부채의 감소	(65,689,635)	(123,971,855)

충당부채의 감소	(922,071)	(4,161,697)

사외적립자산의 감소(증가)	(12,966,692)	(28,250,800)

퇴직금의 지급	(20,004,172)	(14,139,760)

국고보조금 증가(감소)	3,572,332	(3,508,795)

영업활동으로 창출된 현금	141,039,838	380,855,067

연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 비현금거래

연결회사의 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	2015.1.1. ~ 2015.12.31.	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

건설중인자산의 토지 대체	7,054,896	14,208,139

건설중인자산의 건물 대체	76,064,899	78,730,181

건설중인자산의 기계장치 대체	305,584,010	199,113,454

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	683,134	9,953,364

건설중인자산의 타계정 대체	11,038,042	7,561,009

매각예정자산의 대체	719,810,604	48,512,922

매각예정부채의 대체	312,112,319	2,938,779

미착기계의 건설중인자산 대체	2,311	101,087

미착기계의 기계장치 대체	471,575	886,203

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감	(64,192,631)	60,752,596

무형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감	7,604,009	-

장기차입금의 유동성 대체	326,980,115	560,722,102

매도가능금융자산평가손익	2,179,012	904,727

비유동만기보유금융자산의 유동성 대체	98,500	1,670,225

유동성장기부채의 비유동대체(만기연장)	320,000,000	-

기계장치 감가상각비의 개발비 대체	3,444,550	3,464,811

연결재무제표에 대한 주석-계속32. 매각예정자산과 부채

연결회사는 당기말 현재 종속회사인 OCI머티리얼즈(주) 의 지분매각 및 OCI Enterpirses Inc.의 관계회사 지분매각 등을 추진 중 에 있습니다. 매 각예정자산에 대하여 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있기 때문에 손상차손은 인식하지않았습니다.

당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

OCI머티리얼즈(주)	OCI Enterprises Inc.의 관계회사 등	합계

매각예정자산	696,746,962	23,063,642	719,810,604

현금및현금성자산	41,439,003	-	41,439,003

매출채권및기타채권	63,885,066	-	63,885,066

재고자산	58,272,137	-	58,272,137

유형자산	480,203,152	-	480,203,152

기타유동및비유동자산	52,947,604	23,063,642	76,011,246

매각예정자산관련부채	288,570,897	23,541,422	312,112,319

단기금융부채	72,943,420	-	72,943,420

매입채무및기타채무	49,223,005	-	49,223,005

장기금융부채	127,333,686	-	127,333,686

기타유동및비유동부채	39,070,786	23,541,422	62,612,208

매각예정자산관련 순자산	408,176,065	(477,780)	407,698,285

연결재무제표에 대한 주석-계속33. 중단영업

(1) 중단영업의 내용 지 배회 사는 2015년 5월 29일 이사회의 승인에 의하여 지배회사가 보유 중인 종속회사 OCI머티리얼즈(주) 의 지분 49.1% 전량을 매각하기로 결정하였습니다. 또한 지배회사는 2015년 7월 20일 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 OCI Enterprises Inc.가 보유 중인 손자회사 OCI Chemical Corp.의 지분 전량을 2015년 10월 23일 매각완료하였고, 2015년 12월에 수익개선을 위하여 사파이어잉곳사업의 제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부분을 중단하였습니다. 중간지배회사 및 손자회사의 매각결정 이후 해당 회사는 연결재무제표상 매각예정자산과 매각예정자산관련부채로 분류되었으며 , 해당회사들과 해당사업부분의 비교표시된 전기 연결손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위하여 재작성 되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 중단영업손익 연결회사의 당기 및 전기 중 연 결손익계산서에 포함된 중단영업손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

OCI머티리얼즈(주)	OCI Chemical Corp.	OCI(주) 전주공장	합계

매출	338,019,707	448,361,450	3,393,648	789,774,805

매출원가	(198,374,666)	(230,147,095)	(24,730,599)	(453,252,360)

판매비와관리비	(25,071,333)	(136,089,201)	(656,571)	(161,817,105)

영업이익	114,573,708	82,125,154	(21,993,522)	174,705,340

영업외손익	(24,033,184)	18,325,176	(44,400,944)	(50,108,952)

법인세이익(비용)	(21,779,071)	5,680,270	16,065,514	(33,287)

매각으로 인한 이익	-	441,644,986	-	441,644,986

매각으로 인한 법인세비용	-	(145,043,980)	-	(145,043,980)

중단영업이익	68,761,453	402,731,606	(50,328,952)	421,164,107

지배회사소유주지분	33,761,874	337,888,104	(50,328,952)	321,321,026

비지배지분	34,999,579	64,843,502	-	99,843,081

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

OCI머티리얼즈(주)	OCI Chemical Corp.	OCI(주) 전주공장	합계

매출	211,682,047	495,244,720	12,260,046	719,186,813

매출원가	(163,779,779)	(239,680,973)	(19,739,880)	(423,200,632)

판매비와관리비	(21,444,526)	(153,453,499)	(382,412)	(175,280,437)

영업이익	26,457,742	102,110,248	(7,862,246)	120,705,744

영업외손익	(8,366,616)	(5,946,821)	(8,759)	(14,322,196)

법인세이익(비용)	(3,818,147)	(12,940,792)	1,904,783	(14,854,156)

중단영업이익	14,272,979	83,222,635	(5,966,222)	91,529,392

지배회사소유주지분	7,008,033	21,583,631	(5,966,222)	22,625,442

비지배지분	7,264,946	61,639,004	-	68,903,950

연 결재무제표에 대한 주석-계속 (3) 중단영업에서 발생한 현금흐름연결회사의 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

OCI머티리얼즈(주)	OCI Chemical Corp.	OCI(주) 전주공장	합계

영업활동으로 인한 순현금흐름	149,855,430	112,595,174	(4,876,674)	257,573,930

투자활동으로 인한 순현금흐름	(83,232,615)	(31,822,064)	-	(115,054,679)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(43,097,091)	(100,981,640)	-	(144,078,731)

(전기)

(단위:천원)

구 분	2014.1.1. ~ 2014.12.31.

OCI머티리얼즈(주)	OCI Chemical Corp.	OCI(주) 전주공장	합계

영업활동으로 인한 순현금흐름	54,723,458	108,305,216	799,679	163,828,353

투자활동으로 인한 순현금흐름	(25,903,206)	(32,484,497)	(14,800)	(58,402,503)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(29,301,346)	(85,553,698)	-	(114,855,044)

연 결재무제표에 대한 주석-계속 34. 재무제표의 승인 동 연결재무제표는 2016년 3월 14일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 35. 보고기간후 사건 (1) 2016년 1월 9일, 종속회사인 OCI Enterprises Inc.는 보유중인 OCI Solar San Antonio 7 LLC의 지분 전량을 미화 226,896천불에 매각하였습니다. (2) 2016년 1월 15일, 종속회사인 OCI Enterprises Inc.는 보유중인 EkO Peroxide LLC의 지분 전량을 미화 20,000천불에 매각하였습니다. (3) 2016년 1월 18일, 지배회사는 종속회사인 OCI SE(주)에 6,400백만원을 추가 출자하였으며, OCI SE(주)의 차입금과 관련하여, 지배회사가 보유중인 OCI SE(주) 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.(4) 2016년 2월 16일, 지배회사는 종속회사 OCI머티리얼즈(주) 주식 전량을 SK(주)에 470,332백만원에 매각하였습니다. (5) 2016년 2월 17일, 지배회사는 신설법인 현대오씨아이카본 주식회사의 지분 49%(보통주식 1,960,000주)를 9,800백만원에 취득하였습니다. (6) 2016년 2월 19일, 종속회사인 OCI스페셜티(주)는 사모사채 13,000백만원을 발행하였고 , 지배회사는 사채발행 원리금에 대한 자금보충약정을 체결하였습 니다.