OCI홀딩스 사업보고서 (2025.12)
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래,기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치, 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 공정가치로 측정하는 사외적립자산을 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

당기 연결재무제표의 작성에 적용된 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 본 공시서류의 III. 재무에 관한 사항과 2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책>을 각각 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채 지배회사는 인천지역발전에 기여하기 위하여 물적분할 전인 2004년도에 생산중단한소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하고 해당 매립부지에 녹지 및 유원지 시설을 조성하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 지배회사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 승계하였습니다. 한편, 지배회사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 지배회사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리의 의무자인 종속회사 (주)디씨알이는 관련비용발생시 지배회사에게 (주)디씨알이로의 전액변제를 청구하고 있으며, 당기에 관련된 비용을 충당부채를 계상하였습니다(주석 18 참조).- (주)디씨알이의 토지정화와 관련된 우발부채 종속회사인 (주)디씨알이가 보유중인 토지에 대하여 향후 토양오염에 대한 정화비용이 추가로 발생될 수 있습니다.당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 사업에 중대한 영향을 미치는 종업원 관련 변동사항은 없으며, 지주-자회사 간 Shared service 체계 구축 및 인력교류를 통해 조직운영의 효율성 극대화하고, M, 신사업개발을 위한 외부인력 채용을 통해 지주사 핵심 기능을 강화할 계획입니다. 기타 환경 및 종업원 등에 관한 자세한 사항은 내용 - 7. 기타 참고사항 및 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항>을 참고하여 주시기 바랍니다.

다. 법규상의 규제에 관한 사항- 수사ㆍ사법기관의 제재현황

(단위 : 천원)

대상	시기	제재기관	처벌 또는 조치내용	사유	근거법령	회사의 이행현황

분할 전 OCI(주) 및前군산공장장 (주1)	2023.04	전주지방법원군산지원	벌금 각 5,000	산업안전보건법 위반	산업안전보건법 제168조 등	벌금 납부 완료

OCI㈜ 및 前군산공장장	2023.10	전주지방법원군산지원	벌금 각 7,000	잔류성오염물질관리법,화학물질관리법 위반	잔류성오염물질관리법 제34조, 화학물질관리법 제59조 등	벌금 납부 완료

OCI㈜ 및 前군산공장장	2023.11	전주지방법원군산지원	벌금 각 2,000	환경오염시설통합관리에 관한법률 위반	환경오염시설의 통합관리에 관한 법률 제41조 등	벌금 납부 완료

OCI㈜ 및 前포항공장장, 前 포항 품질관리팀 부장,現 포항 SH 부장	2024.01	대구지방법원포항지원	벌금 각 1,000	위험물안전관리법 위반	위험물안전관리법 제36조	벌금 납부 완료

OCI㈜ 및現 군산공장Fine Chemical 2팀 부장 (주2)	2024.02	전주지방법원군산지원	벌금 각 1,000	위험물안전관리법 위반	위험물안전관리법 제37조 등	벌금 납부 완료

㈜피앤오케미칼 및 前대표이사	2024.11	대전지방법원공주지원	벌금 각 3,000	대기관리권역법 위반	대기관리권역법 제45조	벌금 납부 완료

OCI㈜ 및前군산공장장 (주2)	2025.05	전주지방법원군산지원	벌금 각 8,000	화학물질관리법 위반	화학물질관리법 제13조 등	벌금 납부 완료

(주1) 분할전 OCI(주)(현 OCI 홀딩스(주)) 및 군산 공장장에 벌금이 부과된 건으로, 분할신설회사인 OCI(주)가 승계받아 2023년 5월 중 벌금 납부를 완료함(주2) 2023년 9월 발생한 황인 누출사고에 대한 판결이 확정되어 벌금 납부 완료함※ 기타 경미한 건에 대해서는 기재를 생략함 - 행정기관의 제재현황 (1) 금융감독당국 및 공정거래위원회의 제재현황

(단위 : 천원)

대상	시기	제재기관	처벌 또는 조치내용	사유	근거법령	회사의 이행현황

오씨아이페로(주)	2023.12	공정거래위원회	과태료 400	하도급대금 결제조건 공시의무 위반	하도급거래 공정화에 관한 법률 제13조의 3	과태료 납부 완료 및 정정공시 완료

OCI SE(주)	2023.12	공정거래위원회	과태료 400	하도급대금 결제조건 공시의무 위반	하도급거래 공정화에 관한 법률 제13조의 3	과태료 납부 완료

행복도시태양광발전소(주)	2024.12	공정거래위원회	과태료 2,780	기업집단현황 공시규정 위반	독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제28조	정정공시 완료 및 과태료 납부 완료

OCI SE(주)	2024.12	공정거래위원회	과태료 2,400	기업집단현황 공시규정 위반	독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제28조	정정공시 완료 및 과태료 납부 완료

OCI 홀딩스(주) (주1)	2025.11	공정거래위원회	과태료 12,670	기업결합 신고의무 규정 위반	독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제130조 1항	과태료 납부 완료

(주1) 임원겸임에 따른 기업결합을 지연 신고하여 과태료가 부과되었으며, 과태료 납부 완료함※ 기타 경미한 건에 대해서는 기재를 생략함 (2) 과세당국의 제재현황

(단위 : 천원)

대상	시기	제재기관	처벌 또는 조치내용	사유	근거법령	회사의 이행현황

오씨아이홀딩스(주)	2024.06	국세청	법인세 등 5,924,154	법인통합조사(과세기간: 2019년, 2021년, 2022년)*	국세기본법 제81조의12 등	법인세 수정신고 및 납부 완료

* 단순 경정처분※ 기타 경미한 건에 대해서는 기재를 생략함

(3) 기타 행정 ·공공기관의 제재현황

(단위 : 천원)

대상	시기	제재기관	처벌 또는 조치내용	사유	근거법령	회사의 이행현황

분할 전 OCI(주) (現 OCI 홀딩스(주)	2023.04	대구지방환경청	과태료 3,000	포항공장 자동측정기기 운영관리기준 미준수	환경오염시설의 통합관리에 관한 법률 제20조 제2항	과태료 납부 완료

OCI(주)	포항공장	2023.08	포항남부소방서	과태료 28,000	위험물 일반취급소품명 등의 변경신고 위반 등 9건	위험물안전관리법 제5조, 제6조	과태료 납부 완료

포항공장	2023.10	포항남부소방서	제조소 등 사용정지(7일)	제조소 부지 내 대기실 설치 등	위험물안전관리법 제6조, 제12조	이행 완료

군산공장	2023.09	전북권중대산업 사고예방센터	사용중지명령	황인 누출사고	산업안전보건법 제53조	이행 완료

군산공장	2023.09	군산소방서	과태료 2,000	황인 누출사고	위험물 안전관리법 제15조	과태료 납부 완료

광양공장	2023.12	영산강유역환경청	과태료 1,600	환경오염시설의 통합관리에 관한 법률 위반	환경오염시설의 통합관리에 관한 법률 제22조	과태료 납부 완료

OCI㈜	2025.03	한국거래소	불성실공시법인 지정공시위반제재금 12,000	공시번복(투자판단 관련 주요경영사항 및 타법인주식 및 출자증권 취득결정('23.6.1, '23.12.13) 공시에 대한 철회)	유가증권 공시규정 제30조 등	제재금 납부 완료

광양공장	2025.04	전남소방본부	과태료 4,000	위험물제조소등의 품명변경 미신고	위험물안전관리법제39조 제1항 제3호	과태료 납부 완료및 신고 완료

광양공장	2025.04	전남소방본부	과태료 4,000	위험물제조소등의 용도폐지 미신고	위험물안전관리법제39조 제1항 제5호	과태료 납부 완료및 신고 완료

OCI㈜	2025.08	산업통상자원부	과태료 2,500	대표이사 변경등록 지연	석유 및 석유대체연료 사업법제10조 제3항	납부 완료

(주)디씨알이	2024.07	인천 미추홀구청	과태료 4,000	폐기물관리법 위반	폐기물관리법 제31조	과태료 납부 완료

OCI SE(주)	2024.11	전북지방환경청	과태료 1,600	Duct의 마모 발생	환경오염시설의 통합관리에 관한 법률 제30조 제1항	과태료 납부 완료및 조치 완료

OCI SE(주)	2025.10	전북지방환경청	과태료 1,600	2025년도 3분기 대기 자가측정 미실시	환경오염시설의 통합관리에 관한 법률 제31조 제1항	과태료 납부 완료맟 측정 계획 재수립

※ 기타 경미한 건에 대해서는 기재를 생략함 연결회사는 회사 내부의 소통을 강화하고 업무절차를 정비하며, 임직원 교육을 지속적으로 시행하는 등 안전하고 투명한 기업활동을 영위하기 위해 다각적인 노력을 기울이고 있습니다. 앞으로도 윤리적이고 안전한 사업장 운영을 위해 지속적으로 노력하여 임직원과 이해관계자가 만족할 수 있도록 최선을 다하겠습니다.

라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항

- 파생상품 등에 관한 사항 파생상품계약과 관련하여 재무제표에 반영된, 당기 및 전기 파생상품의 손익 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2025.01.01. ~ 2025.12.31.	2024.01.01. ~ 2024.12.31.

파생상품평가이익	376,110	7,886,177

파생상품평가손실	(1,514,883)	(715,107)

파생상품거래이익	2,232,076	9,893,507

파생상품거래손실	(3,269,729)	(2,477,425)

※ 연결재무제표 기준- 통화선도

(기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위: USD/원, USD/CNY, 건)

거래상품	거래상대방	거래금액	거래일	만기일	가중평균약정환율	거래건수

통화선도	농협은행	USD	매도	2,000,000	KRW	매수	2,958,500,000	2025-12-17	2026-01-06	1,479.25	1

농협은행	USD	매도	2,000,000	KRW	매수	2,955,100,000	2025-12-19	2026-01-06	1,477.55	1

농협은행	USD	매도	2,000,000	KRW	매수	2,870,400,000	2025-12-30	2026-01-06	1,435.20	1

산업은행	USD	매수	15,000,000	KRW	매도	19,938,000,000	2024-04-22	2026-04-20	1,329.20	1

신한은행	USD	매수	20,000,000	KRW	매도	26,591,000,000	2024-04-22	2026-04-20	1,329.55	1

CITIC BANK	USD	매도	3,080,000	CNY	매수	21,860,608.00	2025-10-20	2026-01-20	7.0976	1

CITIC BANK	USD	매도	3,070,000	CNY	매수	21,540,041.00	2025-12-22	2026-03-23	7.0163	1

합계	산업은행 외	USD	매수	35,000,000	KRW	매도	46,529,000,000	-	-	1,329.40	-

합계	농협은행	USD	매도	6,000,000	KRW	매수	8,784,000,000	-	-	1,464.00	-

합계	CITIC BANK	USD	매도	6,150,000	CNY	매수	43,400,649	-	-	7.057016	-

※ 연결재무제표 기준※ 상기 거래는 만기일에 약정환율을 적용하여 거래금액을 매도 혹은 매수하는 파생상품 계약임

당사의 당기말 연결기준 USD/KRW 파생상품 잔액은 선물환 매수 35,000천달러로 환율 50원 변동 시 1,750백만원의 이익 혹은 손실이 발생합니다. 또한 파생상품 전액이 선물환 거래로서 위와 같이 직선 모양의 명확한 손익구조를 가지고 있습니다.

당사의 당기말 연결기준 USD/KRW 파생상품 잔액은 선물환 매도 6,000천달러로 환율 50원 변동 시 300백만원의 이익 혹은 손실이 발생합니다. 또한 파생상품 전액이 선물환 거래로서 위와 같이 직선 모양의 명확한 손익구조를 가지고 있습니다.

당사의 당기말 연결기준 USD/CNY 파생상품 잔액은 선물환 매도 6,150천달러로 환율 0.1위안 변동 시 6.15십만위안의 이익 혹은 손실이 발생합니다. 또한 파생상품 전액이 선물환 거래로서 위와 같이 직선 모양의 명확한 손익구조를 가지고 있습니다.

- 이자율 스왑

(기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위: USD, 건)

거래상품	거래상대방	거래통화	금 액	수취이자율(%)	지급이자율(%)	거래일	만기일

이자율스왑	ING	USD	19,882,252.25	USD-SOFR	3.9525	2025-09-25	2047-09-30

이자율스왑	Regions Bank	USD	5,320,247.75	USD-SOFR	3.9525	2025-09-30	2047-09-30

당사의 당기말 연결기준 이자율 스왑 파생상품은 기준원금 25,203천달러에 3.9525%를 지급하는 구조로 SOFR 금리가 0.1% 변동 시 연 25천달러의 이익 혹은 손실이 발생합니다. 또한 파생상품 전액이 이자율스왑 거래로서 위와 같이 직선 모양의 명확한 손익구조를 가지고 있습니다.

- 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.	2024.12.31.

차입금 총계	1,916,743,060	1,968,612,249

차감 : 현금및현금성자산	1,034,744,959	1,143,262,782

순차입금 (A)	881,998,101	825,349,467

부채총계 (B)	3,139,344,072	3,258,113,380

자본총계 (C)	4,731,526,377	4,835,541,342

자본조달비율 (D=A/C)	18.64%	17.07%

부채비율 (E=B/C)	66.35%	67.38%

* 연결재무제표 기준 - 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배회사의 자금팀은 각 종속회사 관련부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. - 외환위험관리

연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.	2024.12.31.

자산	부채	자산	부채

USD	464,970,992	354,276,442	634,487,477	179,563,417

EUR	959,018	185,374	1,015,623	2,089,231

JPY	1,391,966	487,740	1,068,507	2,186,743

CNY	67,595	286	103,030	281

합 계	467,389,571	354,949,842	636,674,637	183,839,672

* 연결재무제표 기준

연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.	2024.12.31.

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	11,069,455	(11,069,455)	45,492,406	(45,492,406)

EUR	77,364	(77,364)	(107,361)	107,361

JPY	90,423	(90,423)	(111,824)	111,824

CNY	6,731	(6,731)	10,275	(10,275)

합 계	11,243,973	(11,243,973)	45,283,496	(45,283,496)

* 연결재무제표 기준 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

- 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.	2024.12.31.

변동이자율 차입금	777,891,175	575,584,265

* 연결재무제표 기준 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 세전손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.	2024.12.31.

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기손익	순자산	당기손익	순자산	당기손익	순자산	당기손익	순자산

변동이자율 차입금	(7,778,912)	(7,778,912)	7,778,912	7,778,912	(5,755,843)	(5,755,843)	5,755,843	5,755,843

* 연결재무제표 기준 한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

변동이자율로 보유하고 있는 금융자산으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.	2024.12.31.

변동이자율 금융자산	520,339,519	720,839,237

* 연결재무제표 기준 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 금융자산에 대한 이자율이 1% 변동시 세전손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.	2024.12.31.

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기손익	순자산	당기손익	순자산	당기손익	순자산	당기손익	순자산

변동이자율 금융자산	5,203,395	5,203,395	(5,203,395)	(5,203,395)	7,208,392	7,208,392	(7,208,392)	(7,208,392)

* 연결재무제표 기준 한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율 금융자산과 변동이자율금융자산의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. - 가격위험관리

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 27,158,187천원 및 29,680,834천원, 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 28,747,755천원 및 20,749,396천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 5,590,594천원 및 5,043,023천원(법인세효과 차감 전)입니다. - 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 보증 등과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD, MYR)

구 분	통화	2025.12.31.	2024.12.31.	내 용

시티오씨엘 수분양자	KRW	-	245,442,000	중도금 대출 연대보증

발전사업자 51명	KRW	-	8,676,000	대출약정 연대보증

OCIKUMHO Sdn. Bhd.	USD	77,500,000	12,500,000	LC개설 지급보증

OCI Tokuyama SemiconductorMaterials Sdn. Bhd.	MYR	90,000,000	-	계약이행보증

* 연결재무제표 기준- 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.

1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융부채	531,386,756	241,220,177	56,700,096	829,307,029

고정이자율 금융부채	285,289,291	861,979,637	65,849,404	1,213,118,332

무이자 금융부채	423,654,264	4,282,951	-	427,937,215

리스부채	8,877,133	15,451,913	8,232,734	32,561,780

지급보증약정 (주1)	111,204,750	-	-	111,204,750

합 계	1,360,412,194	1,122,934,678	130,782,234	2,614,129,106

(주1) 지급보증약정은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석 22 참조).※ 연결재무제표 기준 (전기말)

(단위:천원)

구 분	2024.12.31.

1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융부채	440,692,215	157,455,571	8,405,474	606,553,260

고정이자율 금융부채	685,699,660	721,526,260	69,128,134	1,476,354,054

무이자 금융부채	608,410,979	1,301,400	-	609,712,379

리스부채	7,469,102	16,266,330	9,690,185	33,425,617

지급보증약정 (주1)	254,118,000	-	18,375,000	272,493,000

합 계	1,996,389,956	896,549,561	105,598,793	2,998,538,310

(주1) 지급보증약정은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석 22 참조).※ 연결재무제표 기준 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.

1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융자산	533,438,073	1,828,390	-	535,266,463

고정이자율 금융자산	708,316,620	2,657,268	6,899,333	717,873,221

무이자 금융자산	472,024,926	9,672,724	46,012,015	527,709,665

합 계	1,713,779,619	14,158,382	52,911,348	1,780,849,349

※ 연결재무제표 기준 (전기말)

(단위:천원)

구 분	2024.12.31.

1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융자산	725,144,696	654,598	6,662,138	732,461,432

고정이자율 금융자산	819,368,509	22,119	-	819,390,628

무이자 금융자산	831,329,398	4,591,329	273,573	836,194,300

합 계	2,375,842,603	5,268,046	6,935,711	2,388,046,360

※ 연결재무제표 기준 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.

1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

통화선도

유입	67,670,317	-	-	67,670,317

유출	(63,917,340)	-	-	(63,917,340)

이자율스왑

유입	1,131,271	4,809,966	25,284,937	31,226,174

유출	(1,429,345)	(5,717,381)	(23,938,596)	(31,085,322)

합 계	3,454,903	(907,415)	1,346,341	3,893,829

※ 연결재무제표 기준 (전기말)

(단위:천원)

구 분	2024.12.31.

1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

통화선도

유입	(1,625,378)	116,552,447	-	114,927,069

유출	1,827,743	(107,222,254)	-	(105,394,511)

합 계	202,365	9,330,193	-	9,532,558

※ 연결재무제표 기준

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.