OCI홀딩스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 43 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
OCI주식회사

1. 회사의 개요

OCI주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.

당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은 127,246,855천원입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별 도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 29번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 타기업에 대한 지분의 공시에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속당 사 는 당사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하며, 동 기 준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고를 위한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 제무적 영향 분석을 진행한 결과 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을진행한 결과 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.당사는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 3분기까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과가 중요한 경우 2018년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택과 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속가. 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에 , 당사 가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금 융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사 의 문 서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속다. 만기보유금융자산

당사는 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

마. 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

바. 금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산의 손상 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친다는 객관적 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

당사는 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

재무제표에 대한 주석 - 계속

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대 금회수에 관한 당사 의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 사. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사 는 당해금융자산을 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사 는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되지 아니하는 경우에는(예를 들어 당사 가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당 사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가 및 배분된 누적 기타포괄손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물 및 구축물	10 ~ 40년

기계장치	3 ~ 20년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산 가 . 개 별 취 득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 나 . 내부적으로 창출한 무형자산 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사 가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기의 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 라 . 무형자산의 제거 당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	10~20년	정액법

회원권	비한정	-

재무제표에 대한 주석 - 계속

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하 는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사 는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(10) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (11) 금융부채와 지분상품 가 . 부채와 자본의 분류 당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품 은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 당사 가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속다. 복합금융상품

당사 는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실 질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

라. 금융부채의 분류

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 금융부채를 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속마. 당기손익인식금융부채

당사는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채를 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고, 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된이자비용이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속바. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

아. 금융부채의 제거

당사 는 당사 의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(13) 차입원가

당사 는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 파생상품

당사 는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상 품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속가. 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하며 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

당사 는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사 는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 당사 는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속다. 공정가치위험회피

당사 는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사 가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라 . 현금흐름위험회피

당사 는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공 정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

현금흐름위험회피회계는 당사 가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니 다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경 우, 당사 가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 (16) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사 의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사 는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수 정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(17) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공당사는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

다. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 정부보조금 당사 는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사 에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.나. 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (21) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

재무제표에 대한 주석 - 계속(23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 복구충당부채의 추정당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위하여 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

(7) 법인세자산당사는 (주)디씨알이 물적분할 관련한 법인세 및 지방세에 대하여 과세당국과의 소송을 진행 중으로, 2016년 행정소송 2심에서 승소하였고, 피고들이 이에 상고하여 현재 대법원에 계류 중입니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1012호 법인세비용에따라, 과거 회계기간에 계상하였던 당기법인세를 환급받을 가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

현금및현금성자산	565,127,238	135,552,225

재무제표에 대한 주석-계속5. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품	96,618,391	158,928,361

만기보유금융자산(국공채)	117,600	236,445

소 계	96,735,991	159,164,806

(장기금융자산)

장기금융상품	4,000	4,000

매도가능금융자산(비시장성)(주1)	1,384,895	29,180,105

매도가능금융자산(시장성)(주2)	104,702	18,751,624

매도가능금융자산(출자금)	1,240	1,240

만기보유금융자산(국공채)	295,305	412,665

소 계	1,790,142	48,349,634

합 계	98,526,133	207,514,440

(주1) 당사는 전기 중 OCIM Sdn. Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)의 주식 50,000,000주(지분율 16.54%)를 취득원가 26,448,000천원에 취득하였습니다. 당기 중 해당 회사의 잔여지분을 모두 취득하여 지배력을 획득함에 따라, 기존에 보유하고 있던 매도가능금융자산을 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(주2) 당사는 당기 중 Tokai Carbon Co., Ltd. 의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 시장성 있는 매도가능금융자산 내역당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명	2017.12.31.

주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	매도가능금융자산평가손익	장부가액

(주)넥솔론(주1)	18,377,326	11.40	13,856,505	-	-	-

영진약품(주)(주2)	11,925	0.01	237,072	104,702	104,702	104,702

합 계	14,093,577	104,702	104,702	104,702

(주1) 2017.3.31. 전액자본잠식이 발생하여 취득원가인 13,856,505천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 2017.4.17. 상장폐지 되어 매도가능금융자산(비시장성)으로 분류 변경 하였습니다.

(주2) 2017.1.19. 비시장성으로 보유 중이던 (주)KT 영진약품공업(주)에 피합병됨에 따라, 영진약품(주)의 신주를 교부받았습니다. 취득원가는 손상차손 237,072천원을 인식하기전의 최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명	2016.12.31.

주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	매도가능금융자산평가손익	장부가액

Tokai Carbon Co., Ltd.(주1)	2,249,431	1.00	13,245,326	8,699,227	1,794,364	8,699,227

(주)넥솔론(주2)	18,377,326	11.40	13,856,505	10,052,397	(3,804,108)	10,052,397

합 계	27,101,831	18,751,624	(2,009,744)	18,751,624

(주1) 취득원가는 손상차손 6,340,463천원을 인식하기 전의 최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

(주2) 서울중앙지방법원의 '자본의 감소 및 출자전환에 따른 신주발행' 결정문에 따라, 당사는 출자전환 받은 주식에 대하여는 회생담보권 변제완료시 또는 제3자에 의한 기업인수(M)시 먼저 도래하는 날까지 이를 처분할 수 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	452,980,691	538,381,403

손상차손누계액	(3,072,148)	(5,935,882)

단기대여금	22,197,301	149,226,989

미수금	20,494,296	82,443,909

손상차손누계액	(5,199,537)	(5,365,929)

미수수익	1,781,622	2,287,350

소 계	489,182,225	761,037,840

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금	9,334,411	12,194,194

장기미수금	29,524,947	24,329,638

보증금	2,611,190	2,492,704

소 계	41,470,548	39,016,536

합 계	530,652,773	800,054,376

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출채권	미수금

기초금액	(5,935,882)	(5,365,929)

손상차손환입	1,853,828	68,027

제각	1,009,906	98,365

기말금액	(3,072,148)	(5,199,537)

(전기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~ 2016.12.31.

매출채권	미수금

기초금액	(10,190,854)	(5,819,752)

손상차손인식	-	(510,082)

손상차손환입	4,225,572	-

제각	29,400	963,905

기말금액	(5,935,882)	(5,365,929)

재무제표에 대한 주석-계속 ( 3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	296,562,854	71,089,491	335,256,886	267,424,666

연체되었으나 손상되지 않은 채권	156,269,103	10,324,835	202,972,783	1,846,607

3개월 이하	45,181,264	6,942,389	40,636,810	48,276

3개월 초과 6개월 이하	15,909,442	53,526	24,377,228	159,182

6개월 초과	95,178,397	3,328,920	137,958,745	1,639,149

개별적으로 손상된 채권	148,734	4,529,441	151,734	3,703,511

합 계	452,980,691	85,943,767	538,381,403	272,974,784

재무제표에 대한 주석-계속7. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	26,054,901	(2,718,248)	23,336,653	27,628,808	(382,520)	27,246,288

제 품	74,193,618	(2,609,231)	71,584,387	72,793,028	(4,308,842)	68,484,186

원 재 료	64,740,941	(2,600,120)	62,140,821	68,219,232	(1,776,471)	66,442,761

저 장 품	33,647,079	-	33,647,079	36,219,747	-	36,219,747

기타의재고자산	23,143,830	-	23,143,830	16,503,793	-	16,503,793

합 계	221,780,369	(7,927,599)	213,852,770	221,364,608	(6,467,833)	214,896,775

(2) 재고자산 평가손실(환입)

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입) 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

매출원가	1,459,766	(10,331,984)

재무제표에 대한 주석-계속

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	2 017.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액	시장가격

(주)OCI-Ferro	167,166	50.00	3,437,203	9,006,722	5,325,781	-

OCI Vietnam Co., Ltd.	-	100.00	5,416,280	3,458,048	4,938,742	-

OCI Enterprises Inc.	225,450	100.00	258,508,715	422,215,959	249,176,989	-

OCIM Sdn. Bhd.(구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)	512,356,839	100.00	194,833,979	295,310,640	194,833,979	-

현대오씨아이(주)	10,192,000	49.00	50,960,000	51,693,833	50,960,000	-

(주)디씨알이 (주1)	19,419,878	100.00	554,139,860	1,051,646,750	554,085,846	-

OCI스페셜티(주) (주2)	149,880,914	78.07	133,936,499	22,542,594	32,157,236	-

OCI정보통신(주)	200,000	100.00	1,000,000	3,274,788	1,000,000	-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	-	100.00	2,950,450	5,198,107	2,950,450	-

OCI Japan Co., Ltd.	7,999	99.99	1,068,050	1,676,350	1,068,050	-

OCI China Co., Ltd.	-	100.00	135,311,509	108,187,397	132,409,476	-

OCI SE(주)	27,880,000	100.00	139,536,000	160,690,182	139,536,000	-

OCI 파워(주)	822,000	100.00	4,110,000	4,586,435	4,110,000	-

OCI Global Ltd.	123,872,760	100.00	18,560,587	13,401,291	18,560,587	-

행복도시태양광발전소(주)	55,360	40.00	276,800	265,016	276,800	-

합 계	1,504,045,932	2,153,154,112	1,391,389,936

(주1) (주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 497,507백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익 756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 259,236백만원으로 구성되어 있습니다.
(주2) 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, OCI스페셜티(주)의 종속회사인 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 가동중단으로 인한 영향을 반영하여 손상으로 인식하였습니다. 이에 따라 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중 7,596 백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위: 천원)

회사명	2 016.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액	시장가격

오덱(주)	1,154,495	20.00	5,986,483	32,648,548	20,694,424	-

(주)OCI-Ferro	167,166	50.00	3,437,203	8,586,275	5,325,781	-

OCI Vietnam Co., Ltd.	-	100.00	5,416,280	3,703,174	4,938,742	-

OCI Enterprises Inc.	225,450	100.00	258,508,715	503,119,775	249,176,989	-

현대오씨아이(주)	10,192,000	49.00	50,960,000	50,216,575	50,960,000	-

(주)디씨알이 (주1)	18,815,042	100.00	525,410,150	1,041,211,436	525,356,136	-

OCI스페셜티(주) (주2)	149,880,914	78.07	133,936,499	37,187,380	39,753,226	-

OCI정보통신(주)	200,000	100.00	1,000,000	4,470,797	1,000,000	-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	-	100.00	2,950,450	5,483,456	2,950,450	-

OCI Japan Co., Ltd.	7,999	99.99	1,068,050	1,734,388	1,068,050	-

OCI China Co., Ltd.	-	100.00	135,311,509	111,768,689	132,409,476	-

OCI SE(주)	27,880,000	100.00	139,536,000	136,027,119	139,536,000	-

OCI 파워(주)	22,000	100.00	110,000	1,008,079	110,000	-

OCI Global Ltd.	123,872,760	100.00	18,560,587	13,953,696	18,560,587	-

행복도시태양광발전소(주)	55,360	40.00	276,800	256,174	276,800	-

합 계	1,282,468,726	1,951,375,561	1,192,116,661

(주1) (주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 515,801백만원은 내부미실현손익으로제거된 분할이익 756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 240,942백만원으로 구성되어 있습니다.
(주2) 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, OCI스페셜티(주)의 종속회사인 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 가동중단으로 인한 영향을 반영하여 손상으로 인식하였습니다. 이에 따라 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 전기 중 71,063백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당사가 당기 및 전기 중 변동한 종속기업투자주식 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

OCIM Sdn. Bhd.(구, TokuyamaMalaysia Sdn. Bhd.) (주1)	194,833,979	-

현대오씨아이(주) (주2,3)	-	50,960,000

(주)디씨알이 (주2,4)	28,729,710	38,000,000

OCI스페셜티(주) (주2)	-	49,826,874

OCI China Co., Ltd. (주2)	-	17,528,927

OCI SE(주) (주2)	-	18,400,000

OCI 파워(주) (주5)	4,000,000	-

OCI Global Ltd. (주2)	-	4,281,637

오덱(주) (주6)	(20,694,424)	-

합 계	206,869,265	178,997,438

(주1) 전기 중 당사는 OCIM Sdn. Bhd.(구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)의 지분 16.5%를 취득하였으며, 당기 중 잔여 지분을 모두 취득하여 지분율이 100%가 되었습니다.
(주2) 전기 중 현금출자로 인한 취득입니다.
(주3) 전기 중 당사는 현대오씨아이(주)의 지분 49%를 취득하였습니다.
(주4) 당기 중 단기대여금의 출자전환으로 인한 취득입니다.
(주5) 당기 중 현금출자로 인한 취득입니다.
(주6) 당기 중 당사는 오덱(주)의 지분 전량을 처분하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속9. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	164,043,887	764,862,833	3,831,211,575	63,793,242	611,614,466	5,435,526,003

감가상각누계액	-	(285,062,526)	(2,875,292,287)	(61,313,637)	-	(3,221,668,450)

손상차손누계액	-	(33,380)	(42,945,734)	(360,618)	(215,867,913)	(259,207,645)

국고보조금	-	(167,409)	(2,007,152)	(17,686)	-	(2,192,247)

차감 후 장부가액	164,043,887	479,599,518	910,966,402	2,101,301	395,746,553	1,952,457,661

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	164,043,887	752,051,490	3,857,098,371	63,941,171	565,010,174	5,402,145,093

감가상각누계액	-	(258,648,349)	(2,702,916,762)	(61,105,543)	-	(3,022,670,654)

손상차손누계액	-	-	(80,867,955)	(392,521)	(200,934,024)	(282,194,500)

국고보조금	-	-	(2,590,165)	(22,299)	-	(2,612,464)

차감 후 장부가액	164,043,887	493,403,141	1,070,723,489	2,420,808	364,076,150	2,094,667,475

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	164,043,887	752,051,490	3,857,098,371	63,941,171	565,010,174	5,402,145,093

취득 및 자본적 지출	-	27,000	1,846,203	598,148	104,165,606	106,636,957

대체	-	12,784,343	42,133,483	53,846	(55,720,117)	(748,445)

처분	-	-	(69,866,482)	(799,923)	(1,841,197)	(72,507,602)

기말취득원가	164,043,887	764,862,833	3,831,211,575	63,793,242	611,614,466	5,435,526,003

(전기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~ 2016.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	164,043,887	750,141,427	3,830,656,847	63,851,745	529,406,960	5,338,100,866

취득 및 자본적 지출	-	375,645	1,917,678	298,653	74,306,669	76,898,645

대체	-	2,282,375	34,332,834	63,635	(38,698,956)	(2,020,112)

처분	-	(747,957)	(9,808,988)	(272,862)	(4,499)	(10,834,306)

기말취득원가	164,043,887	752,051,490	3,857,098,371	63,941,171	565,010,174	5,402,145,093

재무제표에 대한 주석-계속(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	(258,648,349)	(2,783,784,717)	(61,498,064)	(200,934,024)	(3,304,865,154)

감가상각비	(26,411,986)	(203,216,717)	(971,442)	-	(230,600,145)

손상차손 (주1)	-	-	-	(15,051,279)	(15,051,279)

대체	(33,380)	(62,445)	-	95,825	-

처분	-	69,605,197	799,865	20,894	70,425,956

기타	(2,191)	(779,339)	(4,614)	671	(785,473)

기말금액	(285,095,906)	(2,918,238,021)	(61,674,255)	(215,867,913)	(3,480,876,095)

(주1) 전기 중 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상 여부를 재검토하였고, 이로 인해 15,051,279천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~ 2016.12.31.

건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	(232,793,315)	(2,588,917,458)	(59,702,288)	(14,665,174)	(2,896,078,235)

감가상각비	(26,245,168)	(203,412,450)	(2,067,927)	-	(231,725,545)

손상차손 (주1)	-	-	-	(186,273,577)	(186,273,577)

처분	390,134	9,597,898	272,852	-	10,260,884

기타	-	(1,052,707)	(701)	4,727	(1,048,681)

기말금액	(258,648,349)	(2,783,784,717)	(61,498,064)	(200,934,024)	(3,304,865,154)

(주1) 전기 중 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 186,273,577천원의 손상차손을인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속10. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공자산 당기말 현재 당사의 토지, 건물 등 유형자산 중 일부인 장부가액 194,910,641천원은 장ㆍ단기 차입금 약정으로 각각 원화 455,000,000 천원 및 미화 158,990 천불 을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행, 수출입은행 및 NH농협은행에 담보로 제공되어 있으며, 특정금전신탁과 외화 정기예금 중 일부가 각각 원화 16,500,000천원 및 미화 25,800천불을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되었습니다. 또한, 종속기업 OCI SE(주) 및 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여 OCI SE(주) 및 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 당사의 OCIM Sdn. Bhd. 주식취득 등의 차입금 관련하여 OCIM Sdn. Bhd.의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당사가 제공한 지급보증 등

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등에 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

회사명	지급보증기관	외화단위	2017.12.31.	2016.12.31.	내 용

Shandong OCI Co., Ltd.	SC Bank	CNY	65,850,000	31,150,000	외화지급보증

OCI Solar Power LLC (주1)	Alamo6 SolarHoldings, LLC	USD	386,966,362	-	계약이행보증

OCI Solar Power LLC (주2)	BHES Pearl Solar Holdings, LLC	USD	90,379,535	-	계약이행보증

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	KDB	USD	4,080,000	9,520,000	외화지급보증

Mission Solar Energy LLC	KEB Hana Bank(구, KEB)	USD	-	60,000,000	외화지급보증

Mission Solar Energy LLC	KEB Hana Bank(구, Hana Bank)	USD	30,000,000	54,000,000	외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd. (주3,4)	Syarikat Sesco Berhad	MYR	1,479,289,738	-	계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd. (주4)	SC Bank	MYR	92,200,000	-	외화지급보증

ELPION Silicon Sdn. Bhd.	KDB	USD	-	15,000,000	외화지급보증

재무제표에 대한 주석-계속

(주1) 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6LLC를매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.
(주2) 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.
(주3) 당사의 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.(이하 "채무자") 지분 100% 취득과 관련하여, 채무자가 채권자와 체결한 전기공급계약에 따라, 계약이행보증인을 기존 모회사인 일본 TokuyamaCorporation에서 변경된 모회사인 당사로 변경하는 건입니다.
(주4) 당기 중 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.에서 OCIM Sdn. Bhd.로 사명이 변경되었습니다.

(3) 당사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관	2017.12.31.	2016.12.31.	내 용

서울보증보험	1,433,803	1,217,628	계약이행보증

재무제표에 대한 주석-계속11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

취득원가	8,692,431	4,380,519	26,801,549	4,785,484	44,659,983

상각누계액	-	(577,598)	(7,962,667)	(3,475,233)	(12,015,498)

손상차손누계액	(3,988,606)	-	(16,503,750)	-	(20,492,356)

장부가액	4,703,825	3,802,921	2,335,132	1,310,251	12,152,129

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

취득원가	9,982,965	218,329	26,305,221	4,781,284	41,287,799

상각누계액	-	(121,710)	(7,776,836)	(2,823,677)	(10,722,223)

손상차손누계액	(4,172,013)	-	(16,503,750)	-	(20,675,763)

장부가액	5,810,952	96,619	2,024,635	1,957,607	9,889,813

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초취득원가	9,982,965	218,329	26,305,221	4,781,284	41,287,799

취득 및 자본적지출	-	4,162,190	346,328	4,200	4,512,718

처분	(1,290,534)	-	-	-	(1,290,534)

대체	-	-	150,000	-	150,000

기말취득원가	8,692,431	4,380,519	26,801,549	4,785,484	44,659,983

(전기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~ 2016.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초취득원가	11,595,354	160,169	25,936,464	4,600,334	42,292,321

취득 및 자본적지출	1,123,816	58,160	368,757	180,950	1,731,683

처분	(738,995)	-	-	-	(738,995)

대체	(1,997,210)	-	-	-	(1,997,210)

기말취득원가	9,982,965	218,329	26,305,221	4,781,284	41,287,799

재무제표에 대한 주석-계속(3) 상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초금액	(4,172,013)	(121,710)	(24,280,586)	(2,823,677)	(31,397,986)

무형자산상각비	-	(455,888)	(185,831)	(651,556)	(1,293,275)

손상차손	(254,010)	-	-	-	(254,010)

처분	437,417	-	-	-	437,417

기말금액	(3,988,606)	(577,598)	(24,466,417)	(3,475,233)	(32,507,854)

(전기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~ 2016.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초금액	(4,479,634)	(108,622)	(22,087,518)	(2,120,017)	(28,795,791)

무형자산상각비	-	(13,088)	(273,348)	(703,660)	(990,096)

손상차손(주1)	(166,163)	-	(1,919,720)	-	(2,085,883)

처분	407,760	-	-	-	407,760

대체	66,024	-	-	-	66,024

기말금액	(4,172,013)	(121,710)	(24,280,586)	(2,823,677)	(31,397,986)

(주1) 전기 중 당사 일부 공장의 손상징후 발생으로 인해 당사는 관련 개발비에 대해 1,919,720천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 카본케미컬부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

매출원가	471,158	41,788

판매비와관리비	755,874	920,003

경상개발비	66,243	28,305

합 계	1,293,275	990,096

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

경상개발비	20,398,025	26,205,070

재무제표에 대한 주석-계속12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

취득원가	21,327,858	31,517,799	52,845,657

감가상각누계액	-	(13,230,184)	(13,230,184)

손상차손누계액	-	(66,023)	(66,023)

기말금액	21,327,858	18,221,592	39,549,450

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

취득원가	21,572,993	32,143,743	53,716,736

감가상각누계액	-	(12,569,226)	(12,569,226)

손상차손누계액	-	(66,023)	(66,023)

기말금액	21,572,993	19,508,494	41,081,487

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

기초취득원가	21,572,993	32,143,743	53,716,736

처분	(245,135)	(625,944)	(871,079)

기말취득원가	21,327,858	31,517,799	52,845,657

(전기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~ 2016.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

기초취득원가	21,054,095	30,667,531	51,721,626

대체	518,898	1,478,312	1,997,210

처분	-	(2,100)	(2,100)

기말취득원가	21,572,993	32,143,743	53,716,736

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

건물및구축물	건물및구축물

기초금액	(12,635,249)	(11,776,716)

감가상각비	(820,708)	(792,742)

대체	-	(66,023)

처분	159,750	232

기말금액	(13,296,207)	(12,635,249)

(4) 당기 손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익	5,050,478	5,254,797

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(4,476,450)	(4,165,739)

재무제표에 대한 주석-계속(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	21,327,858	53,110,815	21,572,993	49,630,360

건물및구축물	18,221,592	10,821,636	19,508,494	11,016,691

합 계	39,549,450	63,932,451	41,081,487	60,647,051

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

재무제표에 대한 주석-계속13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

(기타유동자산)

선급금	54,497,880	21,515,408

선급비용	6,766,549	3,916,281

기타	837,395	472,576

소 계	62,101,824	25,904,265

(기타비유동자산)

기타	742,538	642,538

합 계	62,844,362	26,546,803

재무제표에 대한 주석-계속14. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기이자율(연, %)	2017.12.31.	2016.12.31.

(유동 단기금융부채)

단기차입금	산업은행 외	1.70 ~ 3.42	154,690,979	111,799,989

유동성장기부채	신한금융투자 외	1.75 ~ 4.22	449,252,704	645,437,000

사채할인발행차금-사채	(235,753)	(124,169)

소 계	603,707,930	757,112,820

(비유동 장기금융부채)

장기사채	KB투자 외	3.01 ~ 4.02	330,000,000	525,000,000

사채할인발행차금-장기사채	(757,220)	(822,310)

장기차입금	산업은행 외	1.75 ~ 4.11	362,517,056	96,909,880

소 계	691,759,836	621,087,570

합 계	1,295,467,766	1,378,200,390

상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). 또한, 7 5-2회차 공모사채 등 6천억원의 사채 는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지( 부채비율 400-800% 이하 ), 담보권설정 제한( 자기자본의 400% ), 자산의 처분제한( 자산총액의 100% )을 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무	139,591,475	110,775,845

미지급금	192,951,733	127,992,153

현재가치할인차금-미지급금	(133,028)	(354,849)

미지급배당금	3,274	8,654

미지급비용(이자)	4,269,725	3,936,556

미지급비용(기타)	6,370,798	19,923,846

예수금	11,850,124	4,242,569

예수보증금	43,701	43,701

소 계	354,947,802	266,568,475

(비유동 장기매입채무및기타채무)

장기미지급금	1,862,931	10,711,409

현재가치할인차금-장기미지급금	(36,816)	(331,243)

장기미지급비용	2,105,858	5,317,353

임대보증금	11,626,771	11,723,715

소 계	15,558,744	27,421,234

합 계	370,506,546	293,989,709

재무제표에 대한 주석-계속16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용	2,066,673	1,754,418

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	161,640,206	158,100,876

사외적립자산의 공정가치	(145,172,645)	(134,034,252)

재무상태표에 인식하는 부채	16,467,561	24,066,624

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

이율보증형보험상품 등	137,172,645	134,034,252

기타	8,000,000	-

합계	145,172,645	134,034,252

재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

기초금액	158,100,876	153,051,150

당기근무원가	18,021,091	18,975,979

이자비용	4,820,385	4,286,742

재측정요소 :	4,900,236	(2,587,717)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	457,362

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,663,066)	(2,569,040)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	7,563,302	(476,039)

급여지급액	(24,202,382)	(15,672,159)

계열사전입효과 등	-	46,881

기말금액	161,640,206	158,100,876

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

기초금액	134,034,252	108,090,326

사외적립자산의 이자수익	4,046,180	2,934,100

사외적립자산의 재측정요소	(1,964,470)	(980,111)

사용자 기여금	25,500,000	37,900,000

급여지급액	(16,443,317)	(13,910,063)

기말금액	145,172,645	134,034,252

재무제표에 대한 주석-계속마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

사외적립자산 이자수익	2,081,710	1,953,989

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

당기근무원가	18,021,091	18,975,979

순이자원가	774,204	1,352,642

합 계	18,795,295	20,328,621

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

매출원가	13,187,911	14,312,803

판매비와관리비	4,783,412	5,095,494

건설중인자산 및 개발비	823,972	920,324

합 계	18,795,295	20,328,621

재무제표에 대한 주석-계속아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

법인세차감전 재측정요소	(6,864,706)	1,607,607

법인세 효과	1,661,259	(389,042)

법인세차감후 재측정요소	(5,203,447)	1,218,565

한편, 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각 각 (-)30,016,666천원 및 (-)24,813,219 천 원 입니다 . 자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

할인율	3.40%	3.20%

미래임금 상승률	3.00%	3.00%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.	2015.12.31.	2014.12.31.	2013.12.31.

확정급여채무의 현재가치	161,640,206	158,100,876	153,051,150	126,913,222	96,445,507

사외적립자산의 공정가치	(145,172,645)	(134,034,252)	(108,090,326)	(96,232,351)	(74,029,036)

제도의 과소적립액	16,467,561	24,066,624	44,960,824	30,680,871	22,416,471

재무제표에 대한 주석-계속카. 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

금액 (단위:천원)	비율 (%)	금액 (단위:천원)	비율 (%)

할인율:

1% 증가	(12,253,597)	92%	(11,808,179)	92%

1% 감소	14,113,011	109%	13,626,400	109%

미래임금 상승률:

1% 증가	14,363,473	109%	13,848,063	109%

1% 감소	(12,694,869)	92%	(12,215,638)	92%

재무제표에 대한 주석-계속

17. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

유동	비유동

충당부채	배출부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	207,427	-	207,427	-	7,751,323	7,751,323

전입액	-	-	-	-	1,227,481	1,227,481

사용액	(53,808)	-	(53,808)	-	(1,251,700)	(1,251,700)

환입액	(80,000)	-	(80,000)	-	-	-

기말금액	73,619	-	73,619	-	7,727,104	7,727,104

(전기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~ 2016.12.31.

유동	비유동

충당부채	배출부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	1,492,591	4,205,247	5,697,838	168,008	6,799,021	6,967,029

전입액	26,250	-	26,250	-	1,983,082	1,983,082

사용액	(443,474)	-	(443,474)	(168,008)	(1,030,780)	(1,198,788)

환입액	(867,940)	(4,205,247)	(5,073,187)	-	-	-

기말금액	207,427	-	207,427	-	7,751,323	7,751,323

재무제표에 대한 주석-계속18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

(기타유동부채)

선수금	1,298,042	1,553,081

기타	152,120	169,640

소 계	1,450,162	1,722,721

(기타비유동부채)

장기선수금	218,329,484	265,586,453

기타	2,778,356	3,067,306

소 계	221,107,840	268,653,759

합 계	222,558,002	270,376,480

재무제표에 대한 주석-계속

19. 우발부채 및 약정사항 (1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황 당기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다. (2) 우발보증채무 당기말 현재 당사가 종속회사 등을 위하여 제공한 지급보증금액 은 USD 34,080,000 ,MYR 92,200,000 및 CNY 65,850,000 입 니다 (주석10 참조). 한편 당 사가 종속회사인Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증한도액은 USD 10,000,000 이 며, 이 중사용중인 지급보증액이 CNY 65,850,000 입니다 . 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보 증금액은 각각 USD 386,966,362 및 USD 90,379,535 입 니 다. 당사는 OCIM Sdn. Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR 1,479,289,738 입니다. 또한, 외부금융기관이 전기공급(3개월분)에 대해 제공한 지급보증에 대하여 당사가 외부금융기관에게 MYR 92,200,000 의 지급보증을 제공하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD, EUR)

구 분	통화	2017.12.31.	2016.12.31.	금융기관

L/C개설	USD	127,440,000	88,800,000	신한은행 외

당좌차월약정	KRW	4,000,000	4,000,000	신한은행

선물환거래약정	USD	51,000,000	79,000,000	신한은행 외

KRW	18,421,000	18,421,000

EUR	3,000,000	5,000,000	BNP Paribas

전자방식 외상매출채권담보대출 발행약정	KRW	210,000,000	300,000,000	신한은행

수입자금 대출한도	USD	10,000,000	-	신한은행

단기회전 대출한도	KRW	100,000,000	140,000,000	농협 외

동반성장론 결제제도 약정	KRW	60,000,000	60,000,000	신한은행

자금보충약정	KRW	265,000,000	123,000,000	한국투자증권 외 (주1)

협력기업 금융지원 협약	KRW	-	500,000	우리은행

(주1) 동 자금보충약정은 특수관계자인 (주)디씨알이, (주)OCI스페셜티 , 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 건입니다.

재무제표에 대한 주석-계속(4) 기술도입약정

당사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.(5) 장기공급계약당기말 현재 장기선 수금 218,329,484 천원은 폴리실 리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다.

(6) 파생상품

당기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처	거래건수	매도금액	매수금액	약정환율

국민은행	3	USD	-	USD	5,000,000	1,084.65 ~ 1,132.55

BNP Paribas	2	USD	2,473,148	USD	2,000,000	1,086.79 ~ 1,132.60

산업은행	5	USD	2,601,953	USD	9,000,000	1,084.65 ~ 1,132.50

BOA	1	USD	-	USD	1,000,000	1,084.65

우리은행	1	USD	-	USD	1,500,000	1,132.60

Credit Agricole	1	USD	-	USD	2,000,000	1,132.42

Credit Suisse	1	USD	-	USD	2,000,000	1,132.55

신한은행	6	USD	5,247,048	USD	16,247,048	1,070.50 ~ 1,132.60

SC제일은행	1	USD	2,539,890	USD	4,000,000	1,084.65 ~ 1,132.55

농협은행	5	USD	5,610,812	USD	8,000,000	1,080.32 ~ 1,132.44

합 계	26	18,472,851	50,747,048

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

당사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 당사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 모두 승계하였습니다. 한편, 당사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 당사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 당사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

(8) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 당사를 상대로 특허권침해금지등의 소송을 제기하여 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기, 손해배상금 1억원 지급 등을 요구하고 있습니다. 이에 당사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명해 나갈 예정입니다. 당기말 현재 서울중앙지방법원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속20. 자본

(1) 자본금과 기타불입자본의 내역당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원입니다. 한편, 자본금과 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다. (당기)

(단위:주, 천원)

보통주	기타불입자본

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

23,849,371	127,246,855	734,532,524	88,106,917

(전기)

(단위:주, 천원)

보통주	기타불입자본

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

23,849,371	127,246,855	734,532,524	88,106,917

(2) 자본금과 기타불입자본의 변동내역

당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 배당금 당기 및 전기의 배당금은 다음과 같습니다.

구 분	제 44 기	제 43 기

배당을 받을 주식	보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)	보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)

배당률	보통주식 39% (1주당1,950원)	보통주식 8% (1주당400원)

배당할 금액	5,000 × 39% × 23,849,371= 46,506,273천원	5,000 × 8% × 23,849,371= 9,539,748천원

배당성향(배당금÷당기순이익)	27.54%	2.74%

배당수익률(주당배당금÷주가(주1))	1.51%	0.52%

(주1) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

(4) 이익잉여금 처분계산서

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 43 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 3월 21일 처분확정일 2017년 3월 22일

(단위:천원)

과 목	제 44 기	제 43 기

I. 미처분이익잉여금	163,692,747	348,844,006

1. 전기이월미처분이익잉여금	-	-

2. 당기순이익	168,896,194	347,625,441

3. 확정급여제도의 재측정요소	(5,203,447)	1,218,565

II. 임의적립금등의이입액	-	-

1. 기타임의적립금	-	-

III. 이익잉여금처분액	163,692,747	348,844,006

1. 이익준비금	4,650,627	953,975

2. 현금배당금	46,506,273	9,539,748

(주당배당금(율) : 당기: 1,950원(39%) 전기: 400원(8%)	46,506,273	9,539,748

3. 기타임의적립금 전입	112,535,847	338,350,283

IV. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

상 기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금과 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

재무제표에 대한 주석-계속21. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

제품매출	1,945,479,769	1,751,218,260

상품매출	483,306,581	454,470,402

임대수익	5,050,478	5,254,797

임가공수익	34,501,143	24,103,501

용역매출	18,312,384	6,638,125

기타매출	7,743,704	3,626,100

합 계	2,494,394,059	2,245,311,185

재무제표에 대한 주석-계속22. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

제품매출원가	1,580,599,637	1,532,130,326

상품매출원가	462,872,895	437,370,121

임대원가	4,476,450	4,165,739

임가공원가	23,924,362	14,930,631

용역원가	17,701,511	6,621,347

합 계	2,089,574,855	1,995,218,164

재무제표에 대한 주석-계속(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

급여	34,714,395	32,547,452

퇴직급여	18,184,705	7,015,997

복리후생비	5,013,498	4,601,110

여비교통비	1,395,603	1,778,122

감가상각비	689,491	674,550

무형자산상각비	755,873	920,003

경상개발비	20,398,025	26,205,070

수수료	17,826,033	14,395,912

운반비	36,448,425	34,775,569

판매경비	3,732,313	3,141,453

대손상각비 환입	(1,853,828)	(4,225,572)

기타	8,341,521	7,949,784

합 계	145,646,054	129,779,450

(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

제품의 변동	(3,100,202)	61,072,876

원재료 및 유틸리티 등의 사용액	1,228,507,437	1,097,416,774

상품의 판매	462,872,895	437,370,121

기타원가	26,708,844	18,647,235

종업원급여	193,207,618	183,046,249

감가상각비와 무형자산상각비	232,187,694	232,878,581

운반비	39,770,985	37,953,329

지급수수료 및 판매수수료	20,925,016	21,799,445

대손상각비 환입	(1,853,828)	(4,225,572)

기타	35,994,450	39,038,576

합 계	2,235,220,909	2,124,997,614

재무제표에 대한 주석-계속23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

이자수익	10,142,147	9,685,441

배당금수익	3,556,548	88,429,557

외환차익	41,940,655	63,801,512

외화환산이익	23,835,384	25,004,592

파생상품거래이익	25,855,324	14,657,087

파생상품평가이익	326,070	580,810

당기손익인식금융자산평가이익	-	222,055

당기손익인식금융자산처분이익	22,718	-

매도가능금융자산처분이익(주1)	17,836,120	6,914,237

합 계	123,514,966	209,295,291

(주1) 당사는 당기 중 Tokai Carbon Co., Ltd.의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

이자비용	45,099,118	48,281,084

외환차손	75,712,086	71,159,561

외환환산손실	16,955,135	5,983,107

파생상품거래손실	5,745,304	15,180,912

파생상품평가손실	2,141,490	10,347,048

매도가능금융자산손상차손(주1)	14,812,594	-

기타금융비용	1,308,487	77,756

합 계	161,774,214	151,029,468

(주1) 당사가 보유 중인 (주)넥솔론 주식에 대하여 13,857백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주석 5 참조)

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

수수료수익	2,766,388	2,093,423

관계기업투자주식처분이익(주1)	19,094,576	-

매각예정자산처분이익(주2)	-	326,117,972

유형자산처분이익	930,666	365,297

무형자산처분이익	-	110,167

투자부동산처분이익	152,865	-

채무면제이익	3,437,519	-

잡이익(주3)	9,620,710	28,322,957

합 계	36,002,724	357,009,816

(주1) 당사는 당기 중 보유하고 있던 오덱(주)의 지분을 Umicore International SA에 전량 매각하였습니다.
(주2) 당사는 전기 중 보유하고 있던 SK머티리얼즈(주) (구, OCI머티리얼즈(주))의 지분을 SK(주)에 전량 매각하였습니다.
(주3) 기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라, 당기 중 환급가산금 52억원(전기: 243억원)을 인식하였습니다. (주석 24 참조)

재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

기타의대손상각비(환입)	(68,028)	510,082

유형자산손상차손(주1)	15,051,279	186,273,577

유형자산처분손실	1,187,176	662,820

무형자산처분손실	161,599	11,400

투자부동산처분손실	460,894	-

무형자산손상차손	254,010	2,085,882

기부금	1,188,073	941,258

종속기업투자주식등손상차손(주2)	7,595,990	71,063,365

잡손실	4,400,816	34,663,737

합 계	30,231,809	296,212,121

(주1) 전기 중 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상여부를 재검토하였고, 이로 인해 15,051백만원의(전기: 186,274백만원) 손상차손을 추가로 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 당사는 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, OCI스페셜티(주)의 종속회사인 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 가동중단으로 인한 영향을 반영하여손상으로 인식하였습니다. 이에 따라 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중 7,596 백만원의 손상차손을 인식(전기: 71,063백만원) 하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

24. 법인세비용(이익) 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용(이익)

당기와 전기의 법인세비용(이익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

(1) 당기법인세비용(이익)	27,633,847	(138,764,768)

당기법인세부담액	27,629,987	3,839,580

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	3,860	(142,604,348)

(2) 이연법인세비용(이익)	29,005,213	29,774,580

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	29,005,213	29,774,580

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세비용	1,149,563	741,836

매도가능금융자산평가손익	(511,696)	1,130,877

확정급여제도의 재측정요소	1,661,259	(389,041)

(4) 총 법인세비용(이익)((1)+(2)+(3))	57,788,623	(108,248,352)

재무제표에 대한 주석-계속(2) 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용(이익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

법인세비용차감전순이익	226,684,817	239,377,089

적용세율에 따른 세부담액	54,857,726	57,929,255

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과	(2,384,845)	(1,994,018)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과	5,113,049	7,271,861

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(2,302,234)	(41,912,989)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	3,860	(142,604,348)

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	3,435,818	574,477

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과	1,840,153	17,197,334

연결납세로 인한 효과	(3,573,829)	-

기타(세율차이 등)	798,925	(4,709,924)

법인세비용(이익)	57,788,623	(108,248,352)

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

기타자본구성요소

매도가능금융자산평가손익	(511,696)	1,130,877

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소	1,661,259	(389,041)

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	1,149,563	741,836

재무제표에 대한 주석-계속(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

기초금액	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말금액

대손충당금	1,388,174	(517,729)	-	870,445

감가상각비	23,688,212	(9,330,629)	-	14,357,583

확정급여부채	1,729,949	(1,625,235)	1,661,259	1,765,973

투자유가증권	13,436,241	(13,239,846)	-	196,395

매도가능금융자산평가손익	486,357	-	(511,696)	(25,339)

파생상품평가손익	2,363,430	(1,924,098)	-	439,332

압축기장충당금	(175,653,633)	-	-	(175,653,633)

매도가능금융자산손상차손	2,323,971	(1,427,820)	-	896,151

유가증권	179,919,751	-	-	179,919,751

이월세액공제	11,902,453	(7,376,427)	-	4,526,026

관계기업및공동기업	(4,309,827)	3,471,432	-	(838,395)

유무형자산손상차손	53,629,569	3,569,616	-	57,199,185

기타충당부채	1,926,018	(38,243)	-	1,887,775

기타	929,482	(1,715,797)	-	(786,315)

합 계	113,760,147	(30,154,776)	1,149,563	84,754,934

이연법인세자산	113,760,147	84,754,934

재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~ 2016.12.31.

기초금액	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말금액

대손충당금	2,547,240	(1,159,066)	-	1,388,174

감가상각비	7,612,369	16,075,843	-	23,688,212

확정급여부채	6,381,845	(4,262,855)	(389,041)	1,729,949

투자유가증권	34,984,682	(21,548,441)	-	13,436,241

매도가능금융자산평가손익	(644,520)	-	1,130,877	486,357

복구손실충당부채	40,658	(40,658)	-	-

파생상품평가손익	234,942	2,128,488	-	2,363,430

압축기장충당금	(1,714,530)	(173,939,103)	-	(175,653,633)

매도가능금융자산손상차손	2,267,840	56,131	-	2,323,971

유가증권	181,192,259	(1,272,508)	-	179,919,751

세무상 결손금	51,486,538	(51,486,538)	-	-

이월세액공제	-	11,902,453	-	11,902,453

관계기업및공동기업	(4,309,827)	-	-	(4,309,827)

유무형자산손상차손	28,499,451	25,130,118	-	53,629,569

기타충당부채	3,088,671	(1,162,653)	-	1,926,018

기타	5,806,212	(4,876,730)	-	929,482

합 계	317,473,830	(204,455,519)	741,836	113,760,147

이연법인세자산	317,473,830	113,760,147

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 미인식 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

( 차감할 일시적차이)

종속기업투자주식	114,490,560	106,894,570

당사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 물적분할 관련 법인세 부과

당사는 2008년 인천공장을 물적분할하여 100% 자회사인 (주)디씨알이를 설립하였으며, 법인세법 제47조에 따라 당사는 물적분할 양도차익에 대한 법인세 납부를 이연 받았고, (주)디씨알이는 승계취득한 토지 및 건물에 대한 등록세 및 취득세 등을 감면 받았습니다. 2012년 인천광역시는 우발채무가 미승계되었음을 주장하면서 등록세 및 취득세 등의 지방세를 고지하였고, 2013년 8월에 서울지방국세청은 이연받은 법인세 등을 부과하였습니다. 한편, 당사 및 (주)디씨알이는 법인세 및 지방세 등에 대하여 불복절차를 진행 중에 있으 며, 2016년 행 정소송 2심에서 승소하였고 피고들이 이에 상고하여 현재 대법원에 계류 중입니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라, 과거 회계기간에 계상하였던 당기법인세를 환급받을 가능성이 높고, 이를 신뢰성 있게 측정할 수 있기 때문에 전기에 비유동법인세 자산 3,167억원, 이연법인세자산 (-)1,740억원 및 법인세이익 1,427억원을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속25. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위:원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

당기순이익	168,896,194,469	347,625,441,097

가중평균유통주식수	23,849,371	23,849,371

기본주당순이익	7,082	14,576

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	365	8,705,020,415

합 계	23,849,371	365	8,705,020,415

(당기) 가 중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷365일 = 23,849,371

(전기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	366	8,728,869,786

합 계	23,849,371	366	8,728,869,786

(전기) 가중평균유통주식수 : 8,728,869,786 ÷366일 = 23,849,371 (2) 희석주당손익당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속26. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC, OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC,OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC, OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation,OCI IVORY HOLDING LLC, OCI Solar San Antonio 8 LLC, OCI Solar San Antonio 9 LLC, OCI IVORY LLC, OCI Alamo 8 LLC, OCI Alamo 9 LLC, OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, OCI스페셜티(주), ELPION Silicon Sdn. Bhd., OCI정보통신(주), DCC(Shanghai) Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., OCI China Co., Ltd., Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.,Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd., Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., OCI SE(주), OCI 파워(주), OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,OCIM Sdn. Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)

관계기업 및 공동기업	(주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), OCI Solar San Antonio 4 LLC, 현대오씨아이(주), Sun Action Trackers LLC

기타특수관계자(주1)	(주)넥솔론, Philko Peroxide Corporation, (주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사), (주)유니드, (주)유니드엘이디, (주)유니온, (주)이테크건설, (주)쿼츠테크, 군장에너지(주), 삼광글라스(주), 에스엠지에너지(주), 에스지개발(주), 유니온머티리얼(구, 쌍용머티리얼(주)), 유니온툴텍(구,쌍용툴텍(주))

(주1) (주)넥솔론, Philko Peroxide Corporation을 제외한 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출	배당금수익	기타수익	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	-	-	330,269	330,269

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	-	402,909	402,909

Mission Solar Energy LLC	-	-	912,797	912,797

OCI Solar Power LLC	-	-	323,419	323,419

OCI Vietnam Co., Ltd.	41,228,253	488,607	-	41,716,860

(주)디씨알이	6,333,171	-	320,011	6,653,182

Shandong OCI Co., Ltd.	104,147	-	101,991	206,138

OCI스페셜티(주)	4,344,758	-	20,782	4,365,540

OCI정보통신(주)	400,031	1,500,000	1,947	1,901,978

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	-	541,807	541,807

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	1,331,923	-	-	1,331,923

OCI SE(주)	21,478,616	-	19,608	21,498,224

OCI 파워(주)	16,866	231,132	-	247,998

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	-	169,043	169,043

ELPION Silicon Sdn. Bhd.	-	-	25,764	25,764

OCIM Sdn. Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)	12,830,639	-	2,685,334	15,515,973

관계기업 및 공동기업	(주)OCI-Ferro	-	250,749	-	250,749

현대오씨아이(주)	8,175,962	-	-	8,175,962

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	3,397,592	140,392	2,355	3,540,339

삼광글라스(주)	5,820,594	-	-	5,820,594

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)	148,667,236	-	-	148,667,236

(주)유니드	14,313	-	-	14,313

(주)유니온	691,287	-	-	691,287

(주)이테크건설	3,067	-	-	3,067

군장에너지(주)	8,565	-	6,520,354	6,528,919

유니온머티리얼(주) (구,쌍용머티리얼(주))	135,583	-	-	135,583

합 계	254,982,603	2,610,880	12,378,390	269,971,873

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2017.1.1.~ 2017.12.31.

원재료매입	기타비용	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	-	2,105,858	2,105,858

OCI Vietnam Co., Ltd.	46,261,043	-	46,261,043

(주)디씨알이	8,088,101	1,086,095	9,174,196

Shandong OCI Co., Ltd.	15,107,327	-	15,107,327

OCI스페셜티(주)	27,447,482	36,375	27,483,857

OCI정보통신(주)	-	5,503,767	5,503,767

OCI Japan Co., Ltd.	-	1,091,595	1,091,595

OCI China Co., Ltd.	-	1,658,205	1,658,205

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	27,091,095	-	27,091,095

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	141,129	-	141,129

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	3,593	3,593

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	31,294,724	-	31,294,724

기타특수관계자	(주)넥솔론	-	3,000	3,000

삼광글라스(주)	57,620	95,796	153,416

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)	13,660,672	-	13,660,672

(주)유니드	745,474	-	745,474

(주)유니온	12,970	-	12,970

군장에너지(주)	-	58,589,675	58,589,675

합 계	169,907,637	70,173,959	240,081,596

재무제표에 대한 주석-계속3) 전기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2016.1.1.~ 2016.12.31.

매출	배당금수익	기타수익	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	33,195	72,510,000	20,142	72,563,337

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.	-	-	2,119	2,119

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	-	240,133	240,133

Mission Solar Energy LLC	-	-	1,684,140	1,684,140

OCI Solar Power LLC	-	-	1,504,124	1,504,124

OCI Vietnam Co., Ltd.	34,982,950	-	-	34,982,950

(주)디씨알이	18,776,366	-	165,263	18,941,629

Shandong OCI Co., Ltd.	1,181,252	-	71,020	1,252,272

OCI스페셜티(주)	5,235,153	-	53,108	5,288,261

OCI정보통신(주)	401,714	1,500,000	-	1,901,714

OCI China Co., Ltd.	742	-	-	742

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	-	-	1,095,144	1,095,144

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	-	396,858	396,858

OCI SE(주)	79,350	-	5,524	84,874

OCI 파워(주)	16,866	-	-	16,866

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	-	52,833	52,833

ELPION Silicon Sdn. Bhd.	-	-	58,452	58,452

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	333,252	740,000	-	1,073,252

(주)OCI-Ferro	-	167,166	-	167,166

현대오씨아이(주)	4,597,750	-	-	4,597,750

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	3,189,912	112,640	7,566	3,310,118

삼광글라스(주)	6,613,049	-	762	6,613,811

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)	100,534,176	-	17,533	100,551,709

(주)유니드	16,499	-	-	16,499

(주)유니온	864,514	-	-	864,514

(주)이테크건설	2,688	-	-	2,688

군장에너지(주)	28,804	-	6,477,703	6,506,507

(주)쿼츠테크	-	-	72,456	72,456

합 계	176,888,232	75,029,806	11,924,880	263,842,918

재무제표에 대한 주석-계속4) 전기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2016.1.1.~ 2016.12.31.

원재료매입	기타비용	합계

종속기업	OCI Vietnam Co., Ltd.	41,287,803	-	41,287,803

(주)디씨알이	21,921,134	736,253	22,657,387

Shandong OCI Co., Ltd.	12,881,426	-	12,881,426

OCI스페셜티(주)	37,841,395	38,788	37,880,183

OCI정보통신(주)	-	4,623,059	4,623,059

OCI Japan Co., Ltd.	-	1,360,916	1,360,916

OCI China Co., Ltd.	-	2,330,571	2,330,571

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	2,171,164	-	2,171,164

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	337,242	-	337,242

관계기업 및 공동기업	(주)OCI-Ferro	19,268	-	19,268

기타특수관계자	(주)넥솔론	-	16,893,880	16,893,880

삼광글라스(주)	111,965	138,926	250,891

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)	14,539,434	-	14,539,434

(주)유니드	377,980	-	377,980

(주)유니온	3,200	13,000	16,200

군장에너지(주)	-	54,200,767	54,200,767

합 계	131,492,011	80,336,160	211,828,171

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2017.12.31.

매출채권	기타채권	합계

종속기업	Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	7,697,700	7,697,700

Mission Solar Energy LLC	-	59,998	59,998

OCI Vietnam Co., Ltd.	9,944,205	-	9,944,205

(주)디씨알이	-	4,913,197	4,913,197

Shandong OCI Co., Ltd.	-	3,345,022	3,345,022

OCI스페셜티(주)	497,154	12,401	509,555

OCI정보통신(주)	4,486	1,947	6,433

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	11,129,022	11,129,022

OCI SE(주)	3,444,413	19,608	3,464,021

OCI 파워(주)	803	-	803

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	3,065,022	3,065,022

OCIM Sdn.Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)	1,794,646	752,910	2,547,556

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	-	5,037,352	5,037,352

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	1,335,942	-	1,335,942

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	807,543	-	807,543

삼광글라스(주)	1,624,385	-	1,624,385

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)	14,954,404	-	14,954,404

(주)유니드	8,337	70,000	78,337

(주)유니온	22,813	-	22,813

(주)이테크건설	455	-	455

군장에너지(주)	-	1,143,289	1,143,289

유니온머티리얼(주) (구, 쌍용머티리얼(주))	176	-	176

합 계	34,439,762	37,247,468	71,687,230

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2017.12.31.

매입채무	기타채무	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	-	109,245,858	109,245,858

OCI Vietnam Co., Ltd.	5,366,357	-	5,366,357

(주)디씨알이	-	129,095	129,095

OCI스페셜티(주)	4,372,468	1,935	4,374,403

OCI정보통신(주)	-	1,157,274	1,157,274

OCI Japan Co., Ltd.	-	136,544	136,544

OCI China Co., Ltd.	-	514,906	514,906

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	7,494,237	-	7,494,237

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	265	265

OCI 파워(주)	-	3,750	3,750

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	6,445,220	254,560	6,699,780

기타특수관계자	삼광글라스(주)	-	8,264	8,264

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)	4,409,428	-	4,409,428

(주)유니드	170,819	-	170,819

(주)유니온	-	215,018	215,018

군장에너지(주)	-	10,420,114	10,420,114

유니온머티리얼(주) (구, 쌍용머티리얼(주))	-	161,598	161,598

합 계	28,258,529	122,249,181	150,507,710

재무제표에 대한 주석-계속3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2016.12.31.

매출채권	기타채권	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	-	95,491,642	95,491,642

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	8,889,363	8,889,363

Mission Solar Energy LLC	-	327,504	327,504

OCI Solar Power LLC	-	98,076,489	98,076,489

OCI Vietnam Co., Ltd.	6,873,314	120	6,873,434

(주)디씨알이	-	13,373,040	13,373,040

Shandong OCI Co., Ltd.	29,162	1,711,558	1,740,720

OCI스페셜티(주)	359,355	6,193	365,548

OCI정보통신(주)	4,462	-	4,462

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	8,558,174	8,558,174

OCI SE(주)	1,980	-	1,980

OCI 파워(주)	-	803	803

ELPION Silicon Sdn. Bhd.	-	86,408	86,408

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	3,852,345	3,852,345

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	4,100,846	-	4,100,846

오덱(주)	99	-	99

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	360,900	-	360,900

삼광글라스(주)	1,640,132	-	1,640,132

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)	24,247,674	-	24,247,674

(주)유니드	-	70,000	70,000

(주)유니온	10,541	-	10,541

(주)이테크건설	246	-	246

군장에너지(주)	-	1,267,652	1,267,652

합 계	37,628,711	231,711,291	269,340,002

재무제표에 대한 주석-계속4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2016.12.31.

매입채무	기타채무	합계

종속기업	OCI Vietnam Co., Ltd.	1,782,189	-	1,782,189

(주)디씨알이	330,611	5,806	336,417

Shandong OCI Co., Ltd.	19,283	-	19,283

OCI스페셜티(주)	3,042,476	100,395	3,142,871

OCI정보통신(주)	-	1,077,858	1,077,858

OCI Japan Co., Ltd.	-	30,918	30,918

OCI China Co., Ltd.	-	332,786	332,786

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	2,187,637	-	2,187,637

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	290	290

OCI 파워(주)	-	3,577	3,577

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	317,238	-	317,238

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	-	143,558	143,558

(주)OCI-Ferro	21,195	-	21,195

기타특수관계자	(주)넥솔론	-	30	30

삼광글라스(주)	-	79,387	79,387

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)	4,424,027	23,936	4,447,963

(주)유니드	111,528	-	111,528

(주)유니온	-	222,718	222,718

군장에너지(주)	-	7,791,030	7,791,030

합 계	12,236,184	9,812,289	22,048,473

재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 대여금(당기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

OCI Enterprises Inc.	단기대여금	30,212,500	-	(30,212,500)	-

OCI Solar Power LLC	단기대여금	96,680,000	-	(96,680,000)	-

(주)디씨알이	단기대여금	13,323,000	20,307,040	(28,729,750)	4,900,290

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	단기대여금	8,314,480	3,554,080	(1,068,848)	10,799,712

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	205,437	1,042,800	(205,437)	1,042,800

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	8,616,371	-	(2,020,297)	6,596,074

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	394,575	349,812	(394,575)	349,812

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	3,452,534	-	(741,490)	2,711,044

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	단기대여금	-	5,148,450	(140,760)	5,007,690

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

OCI Enterprises Inc.	단기대여금	-	30,212,500	-	30,212,500

OCI Solar Power LLC	단기대여금	23,440,000	96,680,000	(23,440,000)	96,680,000

(주)디씨알이	단기대여금	468,000	24,159,864	(11,304,864)	13,323,000

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	단기대여금	1,758,000	6,556,480	-	8,314,480

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	-	205,437	-	205,437

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	-	394,575	-	394,575

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	-	3,945,753	(493,219)	3,452,534

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.	장기대여금	-	1,556,505	(1,556,505)	-

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	-	8,821,808	(205,437)	8,616,371

재무제표에 대한 주석-계속2) 차입금(당기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

OCI Enterprises Inc.	장기차입금	-	107,140,000	-	107,140,000

(5) 주요경영진에 대한 보상 당사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여 3,981,315 천원과 13,667,048천원 을 계상 하 였 습니다.

(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등 당 기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증금액 은 USD 34,080,000, MYR 92,200,000 및 CNY 65,850,000 이 며, 이행보증금액은 USD 477,345,897 및 MYR 1,479,289,738입니다(주석10 참조) .

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	2017.1.1. ~ 2017.12.31.	2016.1.1. ~ 2016.12.31.

유상증자 및출자	OCI China Co., Ltd.	현금출자	-	17,528,927

OCI SE(주)	현금출자	-	18,400,000

현대오씨아이(주)	현금출자	-	50,960,000

OCI Global Ltd.	현금출자	-	4,281,637

(주)디씨알이	현금출자	-	38,000,000

OCI스페셜티(주)	현금출자	-	49,826,874

OCI파워(주)	현금출자	4,000,000	-

OCIM Sdn. Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)	현금출자	87,874,800	-

현물출자	(주)디씨알이	단기대여금	28,729,710	-

재무제표에 대한 주석-계속27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	2017.12.31.	2016.12.31.

현금및현금성자산	현금및현금성자산	565,127,238	135,552,225

당기손익인식금융자산	유동파생상품자산	326,070	580,810

단기금융자산	-	29,977,282

대여금및수취채권	단기금융자산	96,618,391	128,951,079

매출채권및기타채권	489,182,225	761,037,840

장기매출채권및기타채권	41,470,548	39,016,536

장기금융자산	4,000	4,000

만기보유금융자산	단기금융자산	117,600	236,445

장기금융자산	295,305	412,665

매도가능금융자산	장기금융자산	1,490,837	47,932,969

금융자산 합계	1,194,632,214	1,143,701,851

당기손익인식금융부채	유동파생상품부채	2,141,490	10,347,048

상각후원가측정금융부채	단기금융부채	603,707,930	757,112,820

매입채무및기타채무	354,947,802	266,568,475

장기금융부채	691,759,836	621,087,570

장기매입채무및기타채무	15,558,744	27,421,234

금융부채 합계	1,668,115,802	1,682,537,147

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	2017.12.31.	2016.12.31.

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	565,127,238	565,127,238	135,552,225	135,552,225

단기금융자산	96,735,991	96,735,991	159,164,806	159,164,806

매출채권및기타채권	489,182,225	489,182,225	761,037,840	761,037,840

유동파생상품자산	326,070	326,070	580,810	580,810

장기금융자산	1,790,142	1,790,142	48,349,634	48,349,634

장기매출채권및기타채권	41,470,548	41,470,548	39,016,536	39,016,536

금융자산 합계	1,194,632,214	1,194,632,214	1,143,701,851	1,143,701,851

(금융부채)

단기금융부채	603,707,930	603,707,930	757,112,820	757,112,820

매입채무및기타채무	354,947,802	354,947,802	266,568,475	266,568,475

유동파생상품부채	2,141,490	2,141,490	10,347,048	10,347,048

장기금융부채	691,759,836	691,759,836	621,087,570	621,087,570

장기매입채무및기타채무	15,558,744	15,558,744	27,421,234	27,421,234

금융부채 합계	1,668,115,802	1,668,115,802	1,682,537,147	1,682,537,147

재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.	내 역

단기금융상품	12,321,100	-	전기공급 지급보증

단기금융상품	15,000,000	-	유형자산 취득관련 미지급금 보증금

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

(금융수익)

이자수익	10,142,147	9,685,441

배당금수익	3,556,548	88,429,557

당기손익인식금융자산처분이익	22,718	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	222,055

외환차익	41,940,655	63,801,512

외화환산이익	23,835,384	25,004,592

파생상품거래이익	25,855,324	14,657,087

파생상품평가이익	326,070	580,810

매도가능금융자산처분이익	17,836,120	6,914,237

소 계	123,514,966	209,295,291

(금융비용)

이자비용	(45,099,118)	(48,281,084)

외환차손	(75,712,086)	(71,159,561)

외화환산손실	(16,955,135)	(5,983,107)

파생상품거래손실	(5,745,304)	(15,180,912)

파생상품평가손실	(2,141,490)	(10,347,048)

매도가능금융자산손상차손	(14,812,594)	-

기타금융비용	(1,308,487)	(77,756)

소 계	(161,774,214)	(151,029,468)

차감계	(38,259,248)	58,265,823

재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산	6,761,789	7,528,736

만기보유금융자산	37,589	15,840

기타대여금및수취채권	3,342,769	2,140,865

이자수익 계	10,142,147	9,685,441

(배당금수익)

매도가능금융자산	346,059	255,341

(외화환산이익)

매출채권및기타채권	164	24,908,273

장단기금융부채	21,124,015	85,050

매입채무및기타채무	2,711,205	11,269

외화환산이익 계	23,835,384	25,004,592

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)	(26,746,942)	(27,340,456)

장단기금융부채(차입금이자)	(17,835,928)	(20,034,495)

유효이자율법에 의한 이자비용	(516,248)	(906,133)

이자비용 계	(45,099,118)	(48,281,084)

(외화환산손실)

현금및현금성자산	(565,800)	-

매출채권및기타채권	(16,375,573)	(56,458)

장단기금융부채	-	(4,025,802)

매입채무및기타채무	(13,762)	(1,900,847)

외화환산손실 계	(16,955,135)	(5,983,107)

재무제표에 대한 주석-계속

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융손익의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~2017.12.31.	2016.1.1.~2016.12.31.

매도가능금융자산평가손익	1,602,749	(3,542,169)

재무제표에 대한 주석-계속28. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.	2016.12.31.

차입금 총계	1,296,460,739	1,379,146,869

차감 : 현금및현금성자산	565,127,238	135,552,225

순차입금 (A)	731,333,501	1,243,594,644

부채총계 (B)	1,941,380,931	1,987,921,355

자본총계 (C)	3,326,933,858	3,171,178,110

자본조달비율 (D=A/C)	21.98%	39.22%

부채비율 (E=B/C)	58.35%	62.69%

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.가. 외환위험관 리 당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채

USD	402,509,707	432,642,852

EUR	621,982	235,859

JPY	641,838	392,853

CNY	5,035,526	-

합 계	408,809,053	433,271,564

재무제표에 대한 주석-계속당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	(3,013,315)	3,013,315

EUR	38,612	(38,612)

JPY	24,899	(24,899)

CNY	503,553	(503,553)

합 계	(2,446,251)	2,446,251

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.

변동이자율 차입금	551,460,739

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

당기손익	순자산	당기손익	순자산

변동이자율 차입금	(5,514,607)	(5,514,607)	5,514,607	5,514,607

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 가격위험관리 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 104,702 천원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 10,470천원 (법인세효과 차감 전) 입 니다.

라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말 현재 당사의 보증과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

회사명	외화단위	2017.12.31.	내 용

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	USD	4,080,000	외화지급보증

Mission Solar Energy LLC	USD	30,000,000	외화지급보증

Shandong OCI Co., Ltd.	USD	10,000,000	외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.	MYR	92,200,000	외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.	MYR	1,479,289,738	계약이행보증

OCI Solar Power LLC	USD	386,966,362	계약이행보증

OCI Solar Power LLC	USD	90,379,535	계약이행보증

재무제표에 대한 주석-계속마. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융부채	199,440,131	358,785,788	15,071,147	573,297,066

고정이자율 금융부채	436,052,450	348,396,286	-	784,448,736

무이자 금융부채	355,080,830	15,595,560	-	370,676,390

금융보증계약	71,519,246	-	-	71,519,246

합 계	1,062,092,657	722,777,634	15,071,147	1,799,941,438

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융자산	640,831,276	-	-	640,831,276

고정이자율 금융자산	43,640,895	11,485,625	-	55,126,520

무이자 금융자산	477,409,028	29,524,947	2,615,190	509,549,165

합 계	1,161,881,199	41,010,572	2,615,190	1,205,506,961

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.당기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

통화선도	(1,822,182)	-	-	(1,822,182)

유입	74,397,799	-	-	74,397,799

유출	(76,219,981)	-	-	(76,219,981)

합 계	(1,822,182)	-	-	(1,822,182)

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 공정가치의 측정

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다 음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. - 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주 식 이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산	-	326,070	-	326,070

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)	104,702	-	-	104,702

매도가능금융자산(비시장성)	-	-	1,384,895	1,384,895

매도가능금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	104,702	326,070	1,386,135	1,816,907

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채	-	2,141,490	-	2,141,490

금융부채합계	-	2,141,490	-	2,141,490

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산	-	580,810	-	580,810

단기금융자산	-	29,977,282	-	29,977,282

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)	18,751,624	-	-	18,751,624

매도가능금융자산(비시장성)	-	-	29,180,105	29,180,105

매도가능금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	18,751,624	30,558,092	29,181,345	78,491,061

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채	-	10,347,048	-	10,347,048

금융부채합계	-	10,347,048	-	10,347,048

재무제표에 대한 주석-계속라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동

(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	총포괄손익	매입(발행)	대체 (주1)	매도(결제)	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)	기타포괄이익(손실)

매도가능금융자산	29,181,345	(956,090)	-	-	(26,448,000)	(391,120)	1,386,135	-

(주1) 당사는 2017.05.31에 OCIM Sdn. Bhd.의 잔 여지분을 모두 취득하여 지배력을 획득함에 따라, 기존 보유 중인 매도가능금융자산을 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	총포괄손익	매입(발행)	매도(결제)	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)	기타포괄이익(손실)

매도가능금융자산	3,016,589	-	-	26,448,000	(283,244)	29,181,345	-

재무제표에 대한 주석-계속29. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

당기순이익	168,896,194	347,625,441

손익항목의 조정 :	334,473,006	(4,267,296)

법인세비용(이익)	57,788,623	(108,248,352)

퇴직급여	18,795,295	20,328,621

감가상각비	231,420,853	232,518,287

무형자산상각비	1,293,275	990,096

대손상각비(환입)	(1,853,828)	(4,225,572)

기타의대손상각비(환입)	(68,028)	510,082

금융수익	(55,696,270)	(130,843,938)

금융비용	79,044,840	64,621,960

유형자산처분이익	(930,666)	(365,297)

무형자산처분이익	-	(110,167)

투자부동산처분이익	(152,865)	-

채무면제이익	(3,437,519)	-

재고자산평가손실(환입)	1,459,766	(10,331,984)

재고자산감모손실	45,676	-

유형자산처분손실	1,187,176	662,820

무형자산처분손실	161,599	11,400

투자부동산처분손실	460,894	-

유형자산손상차손	15,051,279	186,273,577

무형자산손상차손	254,010	2,085,883

재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

종속기업투자주식손상차손	7,595,990	71,063,365

관계기업투자주식처분이익	(19,094,576)	-

매각예정자산처분이익	-	(326,117,972)

충당부채 전입(환입)	(80,000)	(867,940)

장기종업원급여	1,227,482	1,983,082

탄소배출원가계상(환입)	-	(4,205,247)

자산ㆍ부채의 변동 :	(9,098,059)	(42,177,195)

매출채권의 감소	70,676,750	9,211,276

기타채권의 감소(증가)	(747,645)	11,541,238

재고자산의 감소	109,357	92,776,579

유동파생상품자산의 감소	580,810	1,723,836

기타유동자산의 감소(증가)	(36,197,558)	7,132,428

장기매출채권및기타채권의 증가	(5,413,795)	(23,531,468)

매입채무의 증가	29,986,611	21,800,874

기타채무의 증가(감소)	18,945,357	(65,961,458)

유동파생상품부채의 감소	(10,347,048)	(2,694,670)

기타유동부채의 감소	(272,560)	(67,471)

장기매입채무및기타채무의 감소	(1,348,645)	(1,369,334)

충당부채의 감소	(53,809)	(417,224)

비유동충당부채의 감소	-	(168,008)

기타비유동부채의 감소	(47,319,895)	(51,250,693)

사외적립자산의 증가	(9,056,683)	(23,989,937)

퇴직금의 지급	(18,639,306)	(15,625,278)

국고보조금 증가	-	(1,287,885)

영업활동으로 창출된 현금	494,271,141	301,180,950

재무제표에 대한 주석-계속(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 회사 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	2017.1.1.~ 2017.12.31.	2016.1.1.~ 2016.12.31.

건설중인자산의 기계장치 대체	42,133,483	34,161,584

건설중인자산의 건물 대체	1,585,183	1,619,991

건설중인자산의 구축물 대체	11,199,160	662,384

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	53,846	63,635

미착기계의 건설중인 자산 대체	259,718	-

미착기계의 기계장치 대체	-	171,250

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감	27,210,618	7,563,981

장기차입금의 유동성 대체	54,252,704	445,437,000

장기사채의 유동성 대체	395,000,000	200,000,000

매도가능금융자산평가손익	(2,114,444)	(4,673,047)

장기금융상품의 유동성대체	4,823,272	30,000,000

매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체	26,448,000	-

비유동만기보유금융자산의 유동성 대체	117,360	236,445

장기대여금의 단기대여금 대체	1,392,613	30,812,512

장기미지급금의 미지급금 대체	8,848,478	12,116,785

유동성장기부채의 만기연장	100,000,000	-

단기대여금의 출자전환	28,729,710	-

무형자산의 투자부동산 대체	-	1,931,186

재무제표에 대한 주석-계속(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	환율변동 효과	유동성대체	기타변동	기말

단기차입금(금융기관)	111,799,989	45,562,426	(2,671,435)	-	-	154,690,980

유동성장기부채	645,312,832	(545,437,000)	-	349,141,119	-	449,016,951

장기차입금(금융기관)	96,909,880	126,252,460	(13,532,580)	45,747,296	-	255,377,056

특수관계자와의 차입금	-	112,060,000	(4,920,000)	-	-	107,140,000

사채	524,177,689	199,227,090	-	(394,888,415)	726,416	329,242,780

국고보조금(건물)	-	169,600	-	-	(2,191)	167,409

미지급배당금	8,654	(9,545,128)	-	-	9,539,748	3,274

재무활동으로부터의 총부채	1,378,209,044	(71,710,552)	(21,124,015)	-	10,263,973	1,295,638,450

재무제표에 대한 주석-계속 30. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2018년 2월 28일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

31. 보고기간후 사건

(1) 2018년 1월 8일, 당사는 종속기업인 OCI Global Ltd.에 USD 1,700,000을 추가 출자 하였습니다.(2) 2018년 1월 3일, 당사와 당사의 100% 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.는 Jinko Solar(Jinko Solar Co., Ltd., Jinko Solar Import and Export Co., Ltd.)와 2년간 폴리실리콘 장기공급계약 (계약금액 USD 335,664,000)을 체결하였습니다.(3) 2018년 2월 5일, 당사와 당사의 100% 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.는 Longi (Longi Green Energy Technology Co., Ltd., Yinchuan Longi Silicon Materials Co., Ltd., Baoshan Longi Silicon Materials Co., Ltd., Lijiang Longi Silicon Materials Co.,Ltd., Ningxia Longi Silicon Materials Co., Ltd.)와 3년간 폴리실리콘 장기공급계약 (계약금액 USD 1,022,526,000)을 체결하였습니다.