OCI홀딩스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 45 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
OCI주식회사

1. 회사의 개요

OCI주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.

당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은 127,246,855천원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별 도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표에 대한 주석-계속1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 i) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, ii) 금융자산의 손상, iii) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한, 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. (상각후원가측정금융자산)계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다. (기타포괄손익공정가치측정금융자산)상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다. (당기손익공정가치측정금융자산)

재무제표에 대한 주석-계속 경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다. · 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.

· 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 당기손익공정가치측정금융자산 항목 으로 분류하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 당기손익 으로 인식됩니다.

· 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ④ 에 표로 정리되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당기손익공정가치측정금융자산에 대해서 당기손익으로 인식하는 회계정책을 선택함에 따라 기존에 인식되었던 매도가능금융자산평가이익 79백만원은 기타자본구성요소항목에서 이익잉여금항목으로 재분류되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

재무제표에 대한 주석-계속 ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권 등에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주 석 ④ 에서 는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 ④ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기준서 제1039호	기준서 제1109호	장부금액

(단기금융자산)

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	96,618,391

유동파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	320,070

국공채	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	117,600

(장기금융자산)

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,000

비시장성주식	매도가능금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	1,384,895

시장성주식	매도가능금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	104,702

출자금	매도가능금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	1,240

국공채	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	295,305

(단기금융부채)

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	154,690,979

유동성장기부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	449,016,951

유동파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	2,141,490

(장기금융부채)

장기사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	329,242,780

장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	362,517,056

당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였 으 나 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ' (18) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래 에 기재되어 있습니다. 당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루워진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택과 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사 는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때 문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.·식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 · 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 ③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. · 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 · 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 · 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 평가를 수행한 결과 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 6,965백만원이며, 당사의 증분차입이자율로 할인하면 6,141백만원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속ㄴ. 금융리스금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

④ 리스제공자의 회계처리동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 (4) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. · 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. · 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. · 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. · 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

· 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. · 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

재무제표에 대한 주석-계속1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).

재무제표에 대한 주석-계속1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. · 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). · 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 23, 27 참고). 공 정가치는 주석28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다

재무제표에 대한 주석-계속2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당 사 는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당 사 의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당 사 는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

재무제표에 대한 주석-계속 (4) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 (6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물 및 구축물	10 ~ 40년

기계장치	3 ~ 20년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산 가 . 개 별 취 득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 나 . 내부적으로 창출한 무형자산 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사 가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기의 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 라 . 무형자산의 제거 당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	10~20년	정액법

회원권	비한정	-

재무제표에 대한 주석-계속(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하 는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사 는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 (10) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. (11) 금융부채와 지분상품 가 . 금융 부채와 자본의 분류 당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품 은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 당사 가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 복합금융상품

당사 는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실 질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 라. 금융부채

모 든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

마. 당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

바. 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

재무제표에 대한 주석-계속사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

아. 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외)

재무제표에 대한 주석-계속 자. 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속 (12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과 거 근 무 원 가 는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 차입원가

당사 는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(14) 파생상품

당사 는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상 품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으 로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합 계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시 하고 있습니다.

나. 위험회피회계

당사 는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사 는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 당사 는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

다. 공정가치위험회피

당사 는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속공정가치위험회피회계는 당사 가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라 . 현금흐름위험회피

당사 는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공 정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사 가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니 다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(15) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경 우, 당사 가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(16) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태 표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 한 시점에 인식하는 수익 당사는 무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없 으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다(주석 19 참조).

재무제표에 대한 주석-계속 제품 및 상품을 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 또 한 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익당사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하 고 있으며, 특히 용역의 제공의 경우 당사는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 관련 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다..

(18) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당 사 가 리스제공자인 경우당 사 는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당 사 가 리스이용자인 경우당 사 는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 (19) 정부보조금 당사 는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수 익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속 (20) 법인세비용

법 인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익 은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이 와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자 산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

재무제표에 대한 주석-계속이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

재무제표에 대한 주석-계속 (21) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가 당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 28에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 28은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 (2) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 복구충당부채의 추정당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(4) 신용위험의 유의적 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(6) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위하여 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

현금및현금성자산	338,973,986	565,127,238

재무제표에 대한 주석-계속5. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품	221,508,964	96,618,391

만기보유금융자산(국공채)	-	117,600

상각후원가측정금융자산(국공채)	65,765	-

소 계	221,574,729	96,735,991

(장기금융자산)

장기금융상품	4,000	4,000

매도가능금융자산(비시장성)	-	1,384,895

매도가능금융자산(시장성)(주1)	-	104,702

매도가능금융자산(출자금)	-	1,240

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)	1,251,085	-

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)	37,538,327	-

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)	1,240	-

만기보유금융자산(국공채)	-	295,305

상각후원가측정금융자산(국공채)	300,950	-

소 계	39,095,602	1,790,142

합 계	260,670,331	98,526,133

(주1) 당사는 전기 중 Tokai Carbon Co.,Ltd. 의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역당기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명	2018.12.31.

주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

영진약품(주)(주1)	11,925	0.01	237,072	70,834	70,834

부광약품(주)(주2)	1,510,786	3.09	42,851,934	37,467,493	37,467,493

합 계	43,089,006	37,538,327	37,538,327

(주1) 당기에 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 취득원가는 손상차손 237,072천원을 인식하기 전의 최초 취득가액으로 기재되어 있습니다.
(주2) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(3) 시장성 있는 매도가능금융자산 내역전기말 현재 시장성이 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명	2017.12.31.

주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	매도가능금융자산평가손익	장부가액

(주)넥솔론(주1)	18,377,326	11.40	13,856,505	-	-	-

영진약품(주)(주2)	11,925	0.01	237,072	104,702	104,702	104,702

합 계	14,093,577	104,702	104,702	104,702

(주1) 2017.3.31. 전액자본잠식이 발생하여 취득원가인 13,856,505천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 2017.4.17. 상장폐지 되어 매도가능금융자산(비시장성)으로 분류 변경 하였습니다.
(주2) 2017.1.19. 비시장성으로 보유 중이던 (주)KT 영진약품공업(주)에 피합병됨에 따라, 영진약품(주)의 신주를 교부받았습니다. 취득원가는 손상차손 237,072천원을 인식하기전의 최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	329,681,000	452,980,691

손실충당금	(9,732,473)	(3,072,148)

단기대여금	20,742,672	22,197,301

미수금	19,226,442	20,494,296

손실충당금	(5,029,185)	(5,199,537)

미수수익	1,586,746	1,781,622

소 계	356,475,202	489,182,225

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금	8,278,731	9,334,411

장기미수금	-	29,524,947

보증금	2,162,328	2,611,190

소 계	10,441,059	41,470,548

합 계	366,916,261	530,652,773

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.

매출채권	미수금

기초금액	(3,072,148)	(5,199,537)

손상차손인식	(6,722,542)	-

손상차손환입	-	13,869

제각	62,217	156,483

기말금액 (주1)	(9,732,473)	(5,029,185)

(주1) 당기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출채권	미수금

기초금액	(5,935,882)	(5,365,929)

손상차손환입	1,853,828	68,027

제각	1,009,906	98,365

기말금액	(3,072,148)	(5,199,537)

재무제표에 대한 주석-계속 ( 3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	171,542,663	46,734,716	296,562,854	71,089,491

연체되었으나 손상되지 않은 채권	152,221,038	732,761	156,269,103	10,324,835

3개월 이하	36,063,746	109,130	45,181,264	6,942,389

3개월 초과 6개월 이하	10,610,945	703	15,909,442	53,526

6개월 초과	105,546,347	622,928	95,178,397	3,328,920

개별적으로 손상된 채권	5,917,299	4,529,442	148,734	4,529,441

합 계	329,681,000	51,996,919	452,980,691	85,943,767

재무제표에 대한 주석-계속7. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	26,229,719	(990,078)	25,239,641	26,054,901	(2,718,248)	23,336,653

제 품	180,953,216	(31,488,818)	149,464,398	74,193,618	(2,609,231)	71,584,387

원 재 료	113,842,543	(1,776,319)	112,066,224	64,740,941	(2,600,120)	62,140,821

저 장 품	33,939,044	-	33,939,044	33,647,079	-	33,647,079

기타의재고자산	46,332,682	-	46,332,682	23,143,830	-	23,143,830

합 계	401,297,204	(34,255,215)	367,041,989	221,780,369	(7,927,599)	213,852,770

(2) 재고자산 평가손실(환입)

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입) 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출원가	26,327,616	1,459,766

재무제표에 대한 주석-계속8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	2 018.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액	시장가격

(주)OCI-Ferro	167,166	50.00	3,437,203	9,071,397	5,325,780	-

OCI Vietnam Co., Ltd.	-	100.00	5,416,280	3,676,092	4,938,742	-

OCI Enterprises Inc.	225,450	100.00	258,508,715	450,452,749	249,176,990	-

OCIM Sdn. Bhd.	512,356,839	100.00	194,833,979	264,808,925	194,833,979	-

현대오씨아이(주)	10,192,000	49.00	50,960,000	55,892,525	50,960,000	-

(주)디씨알이 (주1)	20,029,818	100.00	582,807,040	1,105,048,321	582,753,026	-

OCI스페셜티(주) (주2)	149,880,914	78.07	133,936,499	29,271,615	22,944,689	-

OCI정보통신(주)	200,000	100.00	1,000,000	3,085,289	1,000,000	-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	-	100.00	2,950,450	5,072,335	2,950,450	-

OCI Japan Co., Ltd.	7,999	99.99	1,068,050	1,166,725	1,068,050	-

OCI China Co., Ltd.	-	100.00	135,311,509	110,572,729	132,409,476	-

OCI SE(주)	27,880,000	100.00	139,536,000	192,462,973	139,536,000	-

OCI 파워(주)	822,000	100.00	4,110,000	4,332,500	4,110,000	-

OCI Global Ltd.	137,170,160	100.00	20,374,657	16,107,512	20,374,657	-

행복도시태양광발전소(주)	55,360	40.00	276,800	285,603	276,800	-

비앤오바이오(주)	50,000	50.00	250,000	215,345	250,000	-

합 계	1,534,777,182	2,251,522,635	1,412,908,639	-

(주1) (주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 522,241백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익 756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 234,502백만원으로 구성되어 있습니다.
(주2) 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고,순자산가액이 하락한OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중 9,213 백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위: 천원)

회사명	2017.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액	시장가격

(주)OCI-Ferro	167,166	50.00	3,437,203	9,006,722	5,325,781	-

OCI Vietnam Co., Ltd.	-	100.00	5,416,280	3,458,048	4,938,742	-

OCI Enterprises Inc.	225,450	100.00	258,508,715	422,215,959	249,176,989	-

OCIM Sdn. Bhd.	512,356,839	100.00	194,833,979	295,310,640	194,833,979	-

현대오씨아이(주)	10,192,000	49.00	50,960,000	51,693,833	50,960,000	-

(주)디씨알이 (주1)	19,419,878	100.00	554,139,860	1,051,646,750	554,085,846	-

OCI스페셜티(주) (주2)	149,880,914	78.07	133,936,499	22,542,594	32,157,236	-

OCI정보통신(주)	200,000	100.00	1,000,000	3,274,788	1,000,000	-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	-	100.00	2,950,450	5,198,107	2,950,450	-

OCI Japan Co., Ltd.	7,999	99.99	1,068,050	1,676,350	1,068,050	-

OCI China Co., Ltd.	-	100.00	135,311,509	108,187,397	132,409,476	-

OCI SE(주)	27,880,000	100.00	139,536,000	160,690,182	139,536,000	-

OCI 파워(주)	822,000	100.00	4,110,000	4,586,435	4,110,000	-

OCI Global Ltd.	123,872,760	100.00	18,560,587	13,401,291	18,560,587	-

행복도시태양광발전소(주)	55,360	40.00	276,800	265,016	276,800	-

합 계	1,504,045,932	2,153,154,112	1,391,389,936

(주1) (주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 497,507백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익 756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 259,236백만원으로 구성되어 있습니다.
(주2) 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, OCI스페셜티(주)의종속회사인 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 가동중단으로 인한 영향을 반영하여 손상으로 인식하였습니다. 이에 따라 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 전기 중 7,596 백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 변동한 종속기업투자주식 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

OCIM Sdn. Bhd.(주1)	-	194,833,979

(주)디씨알이 (주2,3)	28,667,180	28,729,710

OCI 파워(주) (주4)	-	4,000,000

OCI Global Ltd. (주5)	1,814,070	-

오덱(주) (주6)	-	(20,694,424)

비앤오바이오(주) (주7)	250,000	-

합 계	30,731,250	206,869,265

(주1) 당사는 2016년에 OCIM Sdn. Bhd.의 지분 16.5%를 취득하였으며, 전기 중 잔여 지분을 모두 취득하여 지분율이 100%가 되었습니다.
(주2) 전기 중 단기대여금의 출자전환으로 인한 취득입니다.
(주3) 당기 중 현금출자 178억원 및 단기대여금의 출자전환 109억원으로 인한 취득입니다.
(주4) 전기 중 현금출자로 인한 취득입니다.
(주5) 당기 중 현금출자로 인한 취득입니다.
(주6) 전기 중 당사는 오덱(주)의 지분 전량을 처분하였습니다.
(주7) 당기 중 당사는 비앤오바이오(주)의 지분 50.0%를 취득하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속9. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	166,334,221	794,846,363	3,872,119,262	61,968,071	627,866,121	5,523,134,038

감가상각누계액	-	(311,171,052)	(3,065,492,153)	(58,826,872)	-	(3,435,490,077)

손상차손누계액	-	(33,380)	(41,018,282)	(360,618)	(226,034,438)	(267,446,718)

국고보조금	-	(162,150)	(1,428,817)	(83,571)	-	(1,674,538)

차감 후 장부가액	166,334,221	483,479,781	764,180,010	2,697,010	401,831,683	1,818,522,705

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	164,043,887	764,862,833	3,831,211,575	63,793,242	611,614,466	5,435,526,003

감가상각누계액	-	(285,062,526)	(2,875,292,287)	(61,313,637)	-	(3,221,668,450)

손상차손누계액	-	(33,380)	(42,945,734)	(360,618)	(215,867,913)	(259,207,645)

국고보조금	-	(167,409)	(2,007,152)	(17,686)	-	(2,192,247)

차감 후 장부가액	164,043,887	479,599,518	910,966,402	2,101,301	395,746,553	1,952,457,661

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	164,043,887	764,862,833	3,831,211,575	63,793,242	611,614,466	5,435,526,003

취득 및 자본적 지출	-	45,000	1,368,796	1,042,157	110,879,615	113,335,568

대체	2,290,334	30,298,962	52,594,038	513,669	(87,809,287)	(2,112,284)

처분	-	(360,432)	(13,055,147)	(3,380,997)	(6,818,673)	(23,615,249)

기말취득원가	166,334,221	794,846,363	3,872,119,262	61,968,071	627,866,121	5,523,134,038

(전기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	164,043,887	752,051,490	3,857,098,371	63,941,171	565,010,174	5,402,145,093

취득 및 자본적 지출	-	27,000	1,846,203	598,148	104,165,606	106,636,957

대체	-	12,784,343	42,133,483	53,846	(55,720,117)	(748,445)

처분	-	-	(69,866,482)	(799,923)	(1,841,197)	(72,507,602)

기말취득원가	164,043,887	764,862,833	3,831,211,575	63,793,242	611,614,466	5,435,526,003

재무제표에 대한 주석-계속(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.

건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	(285,095,906)	(2,918,238,021)	(61,674,255)	(215,867,913)	(3,480,876,095)

감가상각비	(26,432,001)	(199,991,996)	(786,829)	-	(227,210,826)

손상차손 (주1)	-	-	-	(11,632,658)	(11,632,658)

처분	328,734	12,490,133	3,292,308	1,460,881	17,572,056

기타	(5,259)	(770,551)	(18,714)	5,252	(789,272)

기말금액	(311,204,432)	(3,106,510,435)	(59,187,490)	(226,034,438)	(3,702,936,795)

(주1) 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상 여부를 재검토하였고, 이로 인해 11,632,658천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	(258,648,349)	(2,783,784,717)	(61,498,064)	(200,934,024)	(3,304,865,154)

감가상각비	(26,411,986)	(203,216,717)	(971,442)	-	(230,600,145)

손상차손 (주1)	-	-	-	(15,051,279)	(15,051,279)

대체	(33,380)	(62,445)	-	95,825	-

처분	-	69,605,197	799,865	20,894	70,425,956

기타	(2,191)	(779,339)	(4,614)	671	(785,473)

기말금액	(285,095,906)	(2,918,238,021)	(61,674,255)	(215,867,913)	(3,480,876,095)

(주1) 전기 중 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 15,051,279천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속10. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공자산 당기말 현재 당사의 토지, 건물 등 유형자산 중 일부인 장부가 액 185,919,221 천원 은 장ㆍ단기 차입금 약정으로 각각 원 화 455,000,000 천원 및 미화 158,990 천불 을 채 권최고한도액으로 하여 한국산업은행, 수출입은행 및 NH농협은행에 담보로 제공되었습니다. 또한, 종속기업 OCI SE(주) 및 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여 OCI SE(주) 및 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 당사의 OCIM Sdn. Bhd. 주식취득 등의 차입금 관련하여 OCIM Sdn. Bhd.의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당사가 제공한 지급보증 등

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등에 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

회사명	지급보증기관	외화단위	2018.12.31.	2017.12.31.	내 용

Shandong OCI Co., Ltd.	SC Bank	CNY	65,900,000	65,850,000	외화지급보증

OCI Solar Power LLC (주1)	Alamo6 SolarHoldings, LLC	USD	386,966,362	386,966,362	계약이행보증

OCI Solar Power LLC (주2)	BHES Pearl Solar Holdings, LLC	USD	90,379,535	90,379,535	계약이행보증

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	KDB	USD	-	4,080,000	외화지급보증

Mission Solar Energy LLC	KEB Hana Bank	USD	6,000,000	30,000,000	외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd. (주3,4)	Syarikat Sesco Berhad	MYR	1,238,841,119	1,479,289,738	계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd. (주4)	SC Bank	MYR	63,800,000	92,200,000	외화지급보증

재무제표에 대한 주석-계속

(주1) 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서계약이행 보증을 하고 있습니다.
(주2) 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.
(주3) 당사의 OCIM Sdn. Bhd.(이하 "채무자") 지분 100% 취득과 관련하여, 채무자가 채권자와체결한 전기공급계약에 따라, 당사는 모회사로서 계약이행보증을 하고 있습니다.
(주4) 전기 중 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.에서 OCIM Sdn. Bhd.로 사명이 변경되었습니다.

(3) 당사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관	2018.12.31.	2017.12.31.	내 용

서울보증보험	3,516,529	1,433,803	계약이행보증

재무제표에 대한 주석-계속11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

취득원가	8,613,787	4,413,346	27,290,565	7,399,288	47,716,986

상각누계액	-	(1,184,925)	(8,173,312)	(4,487,993)	(13,846,230)

손상차손누계액	(3,131,269)	-	(16,503,750)	-	(19,635,019)

장부가액	5,482,518	3,228,421	2,613,503	2,911,295	14,235,737

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

취득원가	8,692,431	4,380,519	26,801,549	4,785,484	44,659,983

상각누계액	-	(577,598)	(7,962,667)	(3,475,233)	(12,015,498)

손상차손누계액	(3,988,606)	-	(16,503,750)	-	(20,492,356)

장부가액	4,703,825	3,802,921	2,335,132	1,310,251	12,152,129

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초취득원가	8,692,431	4,380,519	26,801,549	4,785,484	44,659,983

취득 및 자본적지출	1,138,089	23,687	143,800	2,590,804	3,896,380

처분	(1,216,733)	-	-	-	(1,216,733)

대체	-	9,140	345,216	23,000	377,356

기말취득원가	8,613,787	4,413,346	27,290,565	7,399,288	47,716,986

(전기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초취득원가	9,982,965	218,329	26,305,221	4,781,284	41,287,799

취득 및 자본적지출	-	4,162,190	346,328	4,200	4,512,718

처분	(1,290,534)	-	-	-	(1,290,534)

대체	-	-	150,000	-	150,000

기말취득원가	8,692,431	4,380,519	26,801,549	4,785,484	44,659,983

재무제표에 대한 주석-계속(3) 상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초금액	(3,988,606)	(577,598)	(24,466,417)	(3,475,233)	(32,507,854)

무형자산상각비	-	(607,327)	(210,645)	(1,012,760)	(1,830,732)

취득	857,337	-	-	-	857,337

기말금액	(3,131,269)	(1,184,925)	(24,677,062)	(4,487,993)	(33,481,249)

(전기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초금액	(4,172,013)	(121,710)	(24,280,586)	(2,823,677)	(31,397,986)

무형자산상각비	-	(455,888)	(185,831)	(651,556)	(1,293,275)

손상차손	(254,010)	-	-	-	(254,010)

처분	437,417	-	-	-	437,417

기말금액	(3,988,606)	(577,598)	(24,466,417)	(3,475,233)	(32,507,854)

재무제표에 대한 주석-계속(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출원가	1,085,391	471,158

판매비와관리비	670,078	755,874

경상개발비	75,263	66,243

합 계	1,830,732	1,293,275

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

경상개발비	19,279,358	20,398,025

재무제표에 대한 주석-계속12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

취득원가	21,327,858	31,517,799	52,845,657

감가상각누계액	-	(14,035,193)	(14,035,193)

손상차손누계액	-	(1,665,028)	(1,665,028)

기말금액	21,327,858	15,817,578	37,145,436

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

취득원가	21,327,858	31,517,799	52,845,657

감가상각누계액	-	(13,230,184)	(13,230,184)

손상차손누계액	-	(66,023)	(66,023)

기말금액	21,327,858	18,221,592	39,549,450

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

기초취득원가	21,327,858	31,517,799	52,845,657

처분	-	-	-

기말취득원가	21,327,858	31,517,799	52,845,657

(전기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

기초취득원가	21,572,993	32,143,743	53,716,736

처분	(245,135)	(625,944)	(871,079)

기말취득원가	21,327,858	31,517,799	52,845,657

재무제표에 대한 주석-계속(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

건물및구축물	건물및구축물

기초금액	(13,296,207)	(12,635,249)

감가상각비	(805,011)	(820,708)

손상차손	(1,599,004)	-

처분	-	159,750

기말금액	(15,700,222)	(13,296,207)

(4) 당기 손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익	5,694,821	5,050,478

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(4,437,541)	(4,476,450)

재무제표에 대한 주석-계속(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	21,327,858	58,087,430	21,327,858	53,110,815

건물및구축물	15,817,577	11,181,637	18,221,592	10,821,636

합 계	37,145,435	69,269,067	39,549,450	63,932,451

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

재무제표에 대한 주석-계속13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

(기타유동자산)

선급금	41,577,938	54,497,880

선급비용	3,785,865	6,766,549

기타	46,389	837,395

소 계	45,410,192	62,101,824

(기타비유동자산)

기타	761,890	742,538

합 계	46,172,082	62,844,362

재무제표에 대한 주석-계속14. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기이자율(연, %)	2018.12.31.	2017.12.31.

(유동 단기금융부채)

단기차입금	산업은행 외	2.76~3.58	169,486,725	154,690,979

유동성장기부채	산업은행 외	1.75~5.23	309,013,946	449,252,704

사채할인발행차금-사채	(46,848)	(235,753)

소 계	478,453,823	603,707,930

(비유동 장기금융부채)

장기사채	KB증권 외	2.89~3.70	275,000,000	330,000,000

사채할인발행차금-장기사채	(626,583)	(757,220)

장기차입금	수출입은행 외	1.75~5.23	115,952,538	362,517,056

소 계	390,325,955	691,759,836

합 계	868,779,778	1,295,467,766

상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). 또한, 7 5-2회차 공모사채 등 4천억원 의 사채 는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지( 부채비율 400-800% 이하 ), 담보권설정 제한( 자기자본의 400% ), 자산의 처분제한( 자산총액의 100% ), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무	133,833,180	139,591,475

미지급금	135,486,305	192,951,733

현재가치할인차금-미지급금	(204,269)	(133,028)

미지급배당금	8,272	3,274

미지급비용(이자)	2,827,559	4,269,725

미지급비용(기타)	9,087,020	6,370,798

예수금	5,672,648	11,850,124

예수보증금	43,701	43,701

소 계	286,754,416	354,947,802

(비유동 장기매입채무및기타채무)

장기미지급금	9,591,401	1,862,931

현재가치할인차금-장기미지급금	(766,554)	(36,816)

장기미지급비용	-	2,105,858

임대보증금	11,731,798	11,626,771

소 계	20,556,645	15,558,744

합 계	307,311,061	370,506,546

재무제표에 대한 주석-계속16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용	3,295,075	2,066,673

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	159,481,240	161,640,206

사외적립자산의 공정가치	(136,835,091)	(145,172,645)

재무상태표에 인식하는 부채	22,646,149	16,467,561

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

이율보증형보험상품 등	114,809,427	137,172,645

기타	22,025,665	8,000,000

합계	136,835,091	145,172,645

재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

기초금액	161,640,206	158,100,876

당기근무원가	17,480,531	18,021,091

이자비용	5,232,131	4,820,385

재측정요소 :	5,299,526	4,900,236

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,957,370	(2,663,066)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,342,156	7,563,302

급여지급액	(30,171,154)	(24,202,382)

계열사전입효과 등	-	-

기말금액	159,481,240	161,640,206

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

기초금액	145,172,645	134,034,252

사외적립자산의 이자수익	4,667,908	4,046,180

사외적립자산의 재측정요소	(2,254,706)	(1,964,470)

사용자 기여금	21,505,861	25,500,000

급여지급액	(32,256,617)	(16,443,317)

기말금액	136,835,091	145,172,645

재무제표에 대한 주석-계속마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

사외적립자산 이자수익	2,413,202	2,081,710

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

당기근무원가	17,480,531	18,021,091

순이자원가	564,223	774,204

합 계	18,044,754	18,795,295

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출원가	12,606,587	13,187,911

판매비와관리비	4,548,474	4,783,412

건설중인자산 및 개발비	889,693	823,972

합 계	18,044,754	18,795,295

재무제표에 대한 주석-계속아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

법인세차감전 재측정요소	(7,554,233)	(6,864,706)

법인세 효과	1,828,125	1,661,259

법인세차감후 재측정요소	(5,726,108)	(5,203,447)

한편, 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각 각 (-)35,742,774 천원 및 (-)30,016,666 천 원 입니 다 . 자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

할인율	3.10%	3.40%

미래임금 상승률	3.00%	3.00%

재무제표에 대한 주석-계속차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.	2016.12.31.	2015.12.31.	2014.12.31.

확정급여채무의 현재가치	159,481,240	161,640,206	158,100,876	153,051,150	126,913,222

사외적립자산의 공정가치	(136,835,091)	(145,172,645)	(134,034,252)	(108,090,326)	(96,232,351)

제도의 과소적립액	22,646,149	16,467,561	24,066,624	44,960,824	30,680,871

카. 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

금액 (단위:천원)	비율 (%)	금액 (단위:천원)	비율 (%)

할인율:

1% 증가	(12,577,819)	92%	(12,253,597)	92%

1% 감소	14,473,157	109%	14,113,011	109%

미래임금 상승률:

1% 증가	14,660,213	109%	14,363,473	109%

1% 감소	(12,970,388)	92%	(12,694,869)	92%

재무제표에 대한 주석-계속17. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.

유동	비유동

충당부채	배출부채	합 계	기타충당부채

기초금액	73,619	-	73,619	7,727,104

전입액	387,000	-	387,000	874,032

사용액	(37,919)	-	(37,919)	(1,056,802)

기말금액	422,700	-	422,700	7,544,334

(전기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

유동	비유동

충당부채	배출부채	합 계	기타충당부채

기초금액	207,427	-	207,427	7,751,323

전입액	-	-	-	1,227,481

사용액	(53,808)	-	(53,808)	(1,251,700)

환입액	(80,000)	-	(80,000)	-

기말금액	73,619	-	73,619	7,727,104

재무제표에 대한 주석-계속18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

(기타유동부채)

선수금	1,984,950	1,298,042

기타	88,509	152,120

소 계	2,073,459	1,450,162

(기타비유동부채)

장기선수금	196,302,844	218,329,484

기타	1,150,736	2,778,356

소 계	197,453,580	221,107,840

합 계	199,527,039	222,558,002

19. 우발부채 및 약정사항 (1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황 당기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다. (2) 우발보증채무 당기말 현재 당사가 종속회사 등을 위하여 제공한 지급보증금액 은 USD 6,000,000 , MYR 63,800,000 및 CNY 65,900,000 입 니다 (주석10 참조). 한편 당 사가 종속회사인Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증한 도액은 USD 10,000,000 이 며, 이 중사용중인 지급보증액이 CNY 65,900,000 입니다 .

재무제표에 대한 주석-계속 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보 증금액은 각 각 USD 386,966,362 및 USD 90,379,535 입 니 다. 당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR 1,238,841,119 입니다.

(3) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD, EUR)

구 분	통화	2018.12.31.	2017.12.31.	금융기관

L/C개설	USD	162,000,000	127,440,000	신한은행 외

당좌차월약정	KRW	4,000,000	4,000,000	신한은행

선물환거래약정	USD	46,000,000	51,000,000	신한은행 외

KRW	18,372,000	18,421,000

EUR	3,000,000	3,000,000	BNP Paribas

전자방식 외상매출채권담보대출 발행약정	KRW	210,000,000	210,000,000	신한은행

수입자금 대출한도	USD	-	10,000,000	신한은행

단기회전 대출한도	KRW	100,000,000	100,000,000	NH농협은행 외

동반성장론 결제제도 약정	KRW	60,000,000	60,000,000	신한은행

자금보충약정	KRW	255,000,000	265,000,000	한국투자증권 외 (주1)

(주1) 동 자금보충약정은 특수관계자인 (주)디씨알이, (주)OCI스페셜티 , 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 건입니다.

재무제표에 대한 주석-계속(4) 기술도입약정

당사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.(5) 장기공급계약당기말 현재 장기선 수금 196,302,844 천원 은 폴리실 리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다. 또한, 2018년 2월, 당사는 관계기업인 현대오씨아이(주)와 현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년, 총 약 3조 1천억원)을 맺었습니다.

(6) 파생상품

당기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처	거래건수	매도금액	매수금액	약정환율

NH농협은행	8	USD	7,781,074	-	1,117.24 ~ 1,128.25

산업은행	3	USD	7,326,030	-	1,116.32 ~ 1,122.57

신한은행	1	USD	2,630,044	-	1,115.33

합 계	12	USD	17,737,148	-

재무제표에 대한 주석-계속(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

당사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 당사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 모두 승계하였습니다. 한편, 당사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 당사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 당사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

(8) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 당사를 상대로 특허권침해금지등의 소송을 제기하여 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기, 손해배상금 1억원 지급 등을 요구하고 있습니다. 이에 당사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명해 나갈 예정입니다. 당기말 현재 서울중앙지방법원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.(9) 지체상금청구 소송과 관련한 우발부채2018년 10월 태양광발전소 건설공사의 도급인인 (주)디에스태양광발전소1호 외 1은수급인인 당사를 상대로 준공예정일까지 공사를 완성하지 못하였다는 이유로 합계 281,991,930원의 지체상금의 지급을 요구하는 소송을 제기하였습니다. 이에 당사는 준공예정일까지 공사를 완성하였음을 적극 소명해 나갈 예정입니다. 당기말 현재 서울중앙지방법원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속20. 자본

(1) 자본금과 기타불입자본의 내역당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원입니다. 한편, 자본금과 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다. (당기)

(단위:주, 천원)

보통주	기타불입자본

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

23,849,371	127,246,855	734,532,524	88,106,917

(전기)

(단위:주, 천원)

보통주	기타불입자본

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

23,849,371	127,246,855	734,532,524	88,106,917

(2) 자본금과 기타불입자본의 변동내역

당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 배당금 당기 및 전기의 배당금은 다음과 같습니다.

구 분	제 45 기	제 44 기

배당을 받을 주식	보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)	보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)

배당률	보통주식 17% (1주당 850원)	보통주식 39% (1주당1,950원)

배당할 금액	5,000 × 17% × 23,849,371= 20,271,965천원	5,000 × 39% × 23,849,371= 46,506,273천원

배당성향(배당금÷당기순이익)	28.66%	27.54%

배당수익률(주당배당금÷주가(주1))	0.78%	1.51%

(주1) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

(4) 이익잉여금 처분계산서

제 45 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
처분예정일 2019년 3월 26일 처분확정일 2018년 3월 21일

(단위:천원)

과 목	제 45 기	제 44 기

I. 미처분이익잉여금	64,998,131	163,692,747

1. 전기이월미처분이익잉여금	-

2. 당기순이익	70,724,240	168,896,194

3. 확정급여제도의 재측정요소	(5,726,109)	(5,203,447)

II. 임의적립금등의이입액	-	-

1. 기타임의적립금	-	-

III. 이익잉여금처분액	64,998,131	163,692,747

1. 이익준비금	2,027,197	4,650,627

2. 현금배당금	20,271,965	46,506,273

(주당배당금(율) : 당기: 850원(17%) 전기: 1,950원(39%)	20,271,965	46,506,273

3. 기타임의적립금 전입	42,698,969	112,535,847

IV. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

상 기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금과 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

재무제표에 대한 주석-계속21. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

한 시점에 인식하는 수익 (주1)

제품매출	1,797,486,301	1,945,479,769

상품매출	405,936,428	483,306,581

임가공수익	39,818,881	34,501,143

기간에 걸쳐 인식하는 수익 (주1)

임대수익	5,694,821	5,050,478

용역매출	13,088,586	18,312,384

기타매출	14,304,785	7,743,704

합 계	2,276,329,802	2,494,394,059

(주1) 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 최초로 적용함에 따라 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 실무적 간편법을 선택하였으나 비교목적으로 전기 매출액도 동일한 기준으로 표시하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속22. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

제품매출원가	1,581,382,234	1,580,599,637

상품매출원가	381,737,029	462,872,895

임가공원가	27,643,830	23,924,362

임대원가	4,437,541	4,476,450

용역원가	12,178,546	17,701,511

합 계	2,007,379,180	2,089,574,855

(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

급여	32,873,269	34,714,395

퇴직급여	6,821,941	18,184,705

복리후생비	4,875,335	5,013,498

여비교통비	1,431,698	1,395,603

감가상각비	1,487,424	689,491

무형자산상각비	670,078	755,873

경상개발비	19,279,358	20,398,025

수수료	15,032,696	17,826,033

운반비	38,835,800	36,448,425

판매경비	4,176,169	3,732,313

대손상각비(환입)	6,722,541	(1,853,828)

기타	8,639,490	8,341,521

합 계	140,845,799	145,646,054

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

제품의 변동	(77,880,011)	(3,100,202)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액	1,297,619,762	1,228,507,437

상품의 판매	381,737,029	462,872,895

기타원가	39,552,184	26,708,844

종업원급여	185,419,977	193,207,618

감가상각비와 무형자산상각비	229,351,038	232,187,694

운반비	42,287,359	39,770,985

지급수수료 및 판매수수료	18,467,196	20,925,016

대손상각비(환입)	6,722,541	(1,853,828)

기타	24,947,904	35,994,450

합 계	2,148,224,979	2,235,220,909

재무제표에 대한 주석-계속23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

이자수익	18,337,283	10,142,147

배당금수익	3,244,542	3,556,548

외환차익	50,410,765	41,940,655

외화환산이익	1,664,478	23,835,384

파생상품거래이익	1,946,137	25,855,324

파생상품평가이익	88,873	326,070

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	211,062	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	22,718

매도가능금융자산처분이익(주1)	-	17,836,120

합 계	75,903,140	123,514,966

(주1) 당사는 전기 중 Tokai Carbon Co., Ltd.의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

이자비용	42,626,007	45,099,118

외환차손	42,730,659	75,712,086

외환환산손실	9,115,712	16,955,135

파생상품거래손실	1,037,922	5,745,304

파생상품평가손실	-	2,141,490

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,554,217	-

매도가능금융자산손상차손(주1)	-	14,812,594

기타금융비용	616,028	1,308,487

합 계	101,680,545	161,774,214

(주1) 전기 중 당사가 보유 중인 (주)넥솔론 주식에 대하여 13,857백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주석 5 참조)

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

수수료수익	2,562,296	2,766,388

관계기업투자주식처분이익(주1)	-	19,094,576

유형자산처분이익	422,395	930,666

무형자산처분이익	310,013	-

투자부동산처분이익	-	152,865

채무면제이익	-	3,437,519

자산수증이익	29,340	-

잡이익(주2)	11,002,949	9,620,710

합 계	14,326,993	36,002,724

(주1) 당사는 전기 중 보유하고 있던 오덱(주)의 지분을 Umicore International SA에 전량 매각하였습니다.
(주2) 기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라, 당기 중 환급가산금 27억 원(전기: 52억원)을인식하였습니다. 그 밖에 물적분할 승소 관련하여, 부가가치세 환급금 및 환급가산금을 인식하였고, 관련 비용을 차감하였습니다. (주석 24 참조)

재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31

기타의대손상각비(환입)	(13,869)	(68,028)

유형자산손상차손(주1)	11,632,658	15,051,279

투자부동산손상차손	1,599,004	-

유형자산처분손실	602,730	1,187,176

무형자산처분손실	120,500	161,599

투자부동산처분손실	-	460,894

무형자산손상차손	-	254,010

기부금	304,190	1,188,073

종속기업투자주식손상차손(주2)	9,212,547	7,595,990

잡손실	11,972,024	4,400,816

합 계	35,429,784	30,231,809

(주1) 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상여부를 재검토하였고, 이로 인해 11,633백만원의(전기: 15,051백만원) 손상차손을 추가로 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 당사는 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중 9,213백만원의 손상차손을 인식(전기: 7,596백만원) 하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속24. 법인세비용(이익) 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용(이익)

당기와 전기의 법인세비용(이익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

(1) 당기법인세비용(이익)	19,060,561	27,633,847

당기법인세부담액	18,727,576	27,629,987

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	332,985	3,860

(2) 이연법인세비용(이익)	(10,388,299)	29,005,213

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(10,388,299)	29,005,213

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세비용	1,828,125	1,149,563

매도가능금융자산평가손익	-	(511,696)

확정급여제도의 재측정요소	1,828,125	1,661,259

(4) 총 법인세비용(이익)((1)+(2)+(3))	10,500,387	57,788,623

(2) 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용(이익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

법인세비용차감전순이익	81,224,627	226,684,817

적용세율에 따른 세부담액	19,656,360	54,857,726

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과	(10,120,117)	(2,384,845)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과	2,409,443	5,113,049

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(901,525)	(2,302,234)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	332,985	3,860

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	907,053	3,435,818

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과	2,229,436	1,840,153

연결납세로 인한 효과	(3,951,765)	(3,573,829)

기타(세율차이 등)	(61,483)	798,925

법인세비용(이익)	10,500,387	57,788,623

재무제표에 대한 주석-계속(3) 자본에 직접 반영되는 법인세당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

기타자본구성요소

매도가능금융자산평가손익	-	(511,696)

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소	1,828,125	1,661,259

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	1,828,125	1,149,563

재무제표에 대한 주석-계속(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.

기초금액	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말금액

손실충당금	870,445	1,877,645	-	2,748,090

감가상각비	14,357,583	1,416,685	-	15,774,268

확정급여부채	1,765,973	(837,588)	1,828,125	2,756,510

투자유가증권	196,395	(42,374)	-	154,021

매도가능금융자산평가손익	(25,339)	1,303,035	-	1,277,696

파생상품평가손익	439,332	(460,839)	-	(21,507)

압축기장충당금	(175,653,633)	-	-	(175,653,633)

매도가능금융자산손상차손	896,151	32,382	-	928,533

유가증권	179,919,751	-	-	179,919,751

이월세액공제	4,526,026	(4,526,026)	-	-

관계기업및공동기업	(838,395)	(56,756)	-	(895,151)

유무형자산손상차손	57,199,185	2,252,823	-	59,452,008

기타충당부채	1,887,775	41,790	-	1,929,565

기타	(786,315)	7,559,396	-	6,773,081

합 계	84,754,934	8,560,173	1,828,125	95,143,232

이연법인세자산	84,754,934	95,143,232

재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:천원)

구 분	2017.1.1.~ 2017.12.31.

기초금액	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말금액

대손충당금	1,388,174	(517,729)	-	870,445

감가상각비	23,688,212	(9,330,629)	-	14,357,583

확정급여부채	1,729,949	(1,625,235)	1,661,259	1,765,973

투자유가증권	13,436,241	(13,239,846)	-	196,395

매도가능금융자산평가손익	486,357	-	(511,696)	(25,339)

파생상품평가손익	2,363,430	(1,924,098)	-	439,332

압축기장충당금	(175,653,633)	-	-	(175,653,633)

매도가능금융자산손상차손	2,323,971	(1,427,820)	-	896,151

유가증권	179,919,751	-	-	179,919,751

이월세액공제	11,902,453	(7,376,427)	-	4,526,026

관계기업및공동기업	(4,309,827)	3,471,432	-	(838,395)

유무형자산손상차손	53,629,569	3,569,616	-	57,199,185

기타충당부채	1,926,018	(38,243)	-	1,887,775

기타	929,482	(1,715,797)	-	(786,315)

합 계	113,760,147	(30,154,776)	1,149,563	84,754,934

이연법인세자산	113,760,147	84,754,934

재무제표에 대한 주석-계속(5) 당기말 및 전기말 현재 미인식 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

( 차감할 일시적차이)

종속기업투자주식	123,703,106	114,490,560

당사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 물적분할 관련 법인세 부과

당사는 2008년 인천공장을 물적분할하여 100% 자회사인 (주)디씨알이를 설립하였으며, 법인세법 제47조에 따라 당사는 물적분할 양도차익에 대한 법인세 납부를 이연 받았고, (주)디씨알이는 승계취득한 토지 및 건물에 대한 등록세 및 취득세 등을 감면 받았습니다. 2012년 인천광역시는 우발채무가 미승계되었음을 주장하면서 등록세 및 취득세 등의 지방세를 고지하였고, 2013년 8월에 서울지방국세청은 이연받은 법인세 등을 부과하였습니다. 한편, 당 사 및 (주)디씨알이는 법인세 및 지방세 등에 대하여 2018년 6월 대법원에서 최종 승소하였습니다. 이에 따라 당사는 2018년 6월 법인세 및 부가가치세의 본세, 가산세 및 환급가산금을 각각 3,170억원, 80억원을환급받았습니다. 또한 당사는 2018년 7월 지방소득세 본세, 가산세 및 환급가산금 319억원을 환급 받았습니다.

재무제표에 대한 주석-계속25. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위:원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

당기순이익	70,724,239,803	168,896,194,469

가중평균유통주식수	23,849,371	23,849,371

기본주당순이익	2,965	7,082

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	365	8,705,020,415

합 계	23,849,371	365	8,705,020,415

(당기) 가 중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷365일 = 23,849,371

(전기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	365	8,705,020,415

합 계	23,849,371	365	8,705,020,415

(전기) 가 중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷365일 = 23,849,371 (2) 희석주당손익당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속26. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC, OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC,OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC, OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation,OCI IVORY HOLDING LLC, OCI Solar San Antonio 9 LLC, OCI Alamo 9 LLC, OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, OCI스페셜티(주), ELPION Silicon Sdn. Bhd., OCI정보통신(주), DCC(Shanghai) Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., OCI China Co., Ltd., Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.,Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd., Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., OCI SE(주), OCI 파워(주), OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,OCIM Sdn. Bhd., 시민햇빛발전소 주식회사

관계기업 및 공동기업	(주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), OCI Solar San Antonio 4 LLC 현대오씨아이(주), Sun Action Trackers LLC, 비앤오바이오(주)

기타특수관계자(주1)	Philko Peroxide Corporation, (주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드엘이디, (주)이테크건설, (주)쿼츠테크, 군장에너지(주), 삼광글라스(주), 에스엠지에너지(주), 에스지개발(주)

(주1) Philko Peroxide Corporation을 제외한 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2018.1.1.~ 2018.12.31.

매출	배당금수익	기타수익(주1)	합계

종속기업	Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	-	364,171	364,171

Mission Solar Energy LLC	-	-	176,975	176,975

OCI Vietnam Co., Ltd.	15,476,350	628,849	6,257	16,111,456

(주)디씨알이	-	-	113,940	113,940

Shandong OCI Co.,Ltd.	-	-	33,336	33,336

OCI스페셜티(주)	4,666,215	-	-	4,666,215

OCI정보통신(주)	397,168	1,500,000	-	1,897,168

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.	194,151	-	462,451	656,602

OCI SE(주)	52,505,335	-	352,760	52,858,095

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	-	151,452	151,452

OCIM Sdn. Bhd.	5,990,533	-	6,738,663	12,729,196

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	-	-	307,535	307,535

OCI China Co., Ltd.	16,420	-	-	16,420

OCI Japan Co., Ltd.	-	766,303	-	766,303

OCI 파워(주)	52,656	-	2,347	55,003

관계기업 및 공동기업	(주)OCI-Ferro	-	250,749	561	251,310

현대오씨아이(주)	17,434,590	-	-	17,434,590

비앤오바이오(주)	10,910	-	-	10,910

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	4,730,478	98,352	8,847	4,837,677

삼광글라스(주)	4,103,491	-	-	4,103,491

(주)유니드글로벌상사	164,539,620	-	162,819	164,702,439

(주)유니드	43,633	-	-	43,633

(주)이테크건설	4,965	-	-	4,965

군장에너지(주)	6,312	-	5,644,671	5,650,983

합 계	270,172,827	3,244,253	14,526,785	287,943,865

(주1) 유형자산 취득처분 거래의 경우 거래금액으로 기재하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2018.1.1.~ 2018.12.31.

원재료매입	기타비용	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	-	2,189,676	2,189,676

OCI Vietnam Co., Ltd.	23,409,856	-	23,409,856

(주)디씨알이	-	6,721,268	6,721,268

Shandong OCI Co.,Ltd.	41,169,054	-	41,169,054

OCI스페셜티(주)	20,203,612	138,820	20,342,432

OCI정보통신(주)	-	5,927,058	5,927,058

OCIM Sdn. Bhd..	201,097	-	201,097

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	50,901	-	50,901

OCI China Co., Ltd.	-	2,637,055	2,637,055

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	51,999,449	-	51,999,449

OCI Japan Co., Ltd.	-	1,107,638	1,107,638

OCI 파워(주)	-	520,000	520,000

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	32,328,100	-	32,328,100

기타특수관계자	삼광글라스(주)	-	32,669	32,669

(주)유니드글로벌상사	19,787,702	49,400	19,837,102

(주)유니드	717,930	-	717,930

군장에너지(주)	-	56,634,455	56,634,455

합 계	189,867,701	75,958,039	265,825,740

재무제표에 대한 주석-계속3) 전기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출	배당금수익	기타수익	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	-	-	330,269	330,269

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	-	402,909	402,909

Mission Solar Energy LLC	-	-	912,797	912,797

OCI Solar Power LLC	-	-	323,419	323,419

OCI Vietnam Co., Ltd.	41,228,253	488,607	-	41,716,860

(주)디씨알이	6,333,171	-	320,011	6,653,182

Shandong OCI Co., Ltd.	104,147	-	101,991	206,138

OCI스페셜티(주)	4,344,758	-	20,782	4,365,540

OCI정보통신(주)	400,031	1,500,000	1,947	1,901,978

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	-	541,807	541,807

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	1,331,923	-	-	1,331,923

OCI SE(주)	21,478,616	-	19,608	21,498,224

OCI 파워(주)	16,866	231,132	-	247,998

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	-	169,043	169,043

ELPION Silicon Sdn. Bhd.	-	-	25,764	25,764

OCIM Sdn. Bhd.	12,830,639	-	2,685,334	15,515,973

관계기업 및 공동기업	(주)OCI-Ferro	-	250,749	-	250,749

현대오씨아이(주)	8,175,962	-	-	8,175,962

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	3,397,592	140,392	2,355	3,540,339

삼광글라스(주)	5,820,594	-	-	5,820,594

(주)유니드글로벌상사	148,667,236	-	-	148,667,236

(주)유니드	14,313	-	-	14,313

(주)이테크건설	3,067	-	-	3,067

군장에너지(주)	8,565	-	6,520,354	6,528,919

합 계	254,155,733	2,610,880	12,378,390	269,145,003

재무제표에 대한 주석-계속4) 전기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2017.1.1.~ 2017.12.31.

원재료매입	기타비용	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	-	2,105,858	2,105,858

OCI Vietnam Co., Ltd.	46,261,043	-	46,261,043

(주)디씨알이	8,088,101	1,086,095	9,174,196

Shandong OCI Co., Ltd.	15,107,327	-	15,107,327

OCI스페셜티(주)	27,447,482	36,375	27,483,857

OCI정보통신(주)	-	5,503,767	5,503,767

OCI Japan Co., Ltd.	-	1,091,595	1,091,595

OCI China Co., Ltd.	-	1,658,205	1,658,205

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	27,091,095	-	27,091,095

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	141,129	-	141,129

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	3,593	3,593

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	31,294,724	-	31,294,724

기타특수관계자	삼광글라스(주)	57,620	95,796	153,416

(주)유니드글로벌상사	13,660,672	-	13,660,672

(주)유니드	745,474	-	745,474

군장에너지(주)	-	58,589,675	58,589,675

합 계	169,894,667	70,170,959	240,065,626

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2018.12.31.

매출채권	기타채권	합계

종속기업	Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	6,936,638	6,936,638

Mission Solar Energy LLC	-	8,199	8,199

OCI Vietnam Co., Ltd.	87,564	4,609	92,173

(주)디씨알이	-	5,389	5,389

Shandong OCI Co.,Ltd.	-	3,363,181	3,363,181

OCI스페셜티(주)	307,122	3,619	310,741

OCI정보통신(주)	4,345	-	4,345

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.	194,151	10,297,749	10,491,900

OCI SE(주)	1,760	-	1,760

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	2,833,759	2,833,759

OCIM Sdn. Bhd.	817,846	168,867	986,713

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	-	9,185,444	9,185,444

OCI 파워(주)	4,721	-	4,721

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	905,942	-	905,942

비앤오바이오(주)	12,001	-	12,001

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	1,348,971	-	1,348,971

삼광글라스(주)	1,019,420	-	1,019,420

(주)유니드글로벌상사	9,371,420	177,230	9,548,650

(주)유니드	-	70,000	70,000

(주)이테크건설	455	-	455

군장에너지(주)	-	435,866	435,866

합 계	14,075,718	33,490,550	47,566,268

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2018.12.31.

매입채무	기타채무	합계

종속기업	(주)디씨알이	-	27,502	27,502

Shandong OCI Co.,Ltd.	1,528,467	-	1,528,467

OCI스페셜티(주)	1,725,637	98,972	1,824,609

OCI정보통신(주)	-	1,475,528	1,475,528

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.	-	283	283

OCIM Sdn. Bhd.	201,097	-	201,097

OCI China Co., Ltd.	-	574,323	574,323

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	3,838,421	-	3,838,421

OCI Japan Co., Ltd.	-	103,145	103,145

OCI 파워(주)	-	14,777	14,777

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	17,440,337	-	17,440,337

기타특수관계자	삼광글라스(주)	-	2,079	2,079

(주)유니드글로벌상사	8,672,169	61,776	8,733,945

(주)유니드	354,816	-	354,816

군장에너지(주)	-	4,944,484	4,944,484

합 계	33,760,944	7,302,869	41,063,813

재무제표에 대한 주석-계속3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2017.12.31.

매출채권	기타채권	합계

종속기업	Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	7,697,700	7,697,700

Mission Solar Energy LLC	-	59,998	59,998

OCI Vietnam Co., Ltd.	9,944,205	-	9,944,205

(주)디씨알이	-	4,913,197	4,913,197

Shandong OCI Co., Ltd.	-	3,345,022	3,345,022

OCI스페셜티(주)	497,154	12,401	509,555

OCI정보통신(주)	4,486	1,947	6,433

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	11,129,022	11,129,022

OCI SE(주)	3,444,413	19,608	3,464,021

OCI 파워(주)	803	-	803

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	3,065,022	3,065,022

OCIM Sdn.Bhd.	1,794,646	752,910	2,547,556

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	-	5,037,352	5,037,352

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	1,335,942	-	1,335,942

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	807,543	-	807,543

삼광글라스(주)	1,624,385	-	1,624,385

(주)유니드글로벌상사	14,954,404	-	14,954,404

(주)유니드	8,337	70,000	78,337

(주)이테크건설	455	-	455

군장에너지(주)	-	1,143,289	1,143,289

합 계	34,416,773	37,247,468	71,664,241

재무제표에 대한 주석-계속4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2017.12.31.

매입채무	기타채무	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	-	109,245,858	109,245,858

OCI Vietnam Co., Ltd.	5,366,357	-	5,366,357

(주)디씨알이	-	129,095	129,095

OCI스페셜티(주)	4,372,468	1,935	4,374,403

OCI정보통신(주)	-	1,157,274	1,157,274

OCI Japan Co., Ltd.	-	136,544	136,544

OCI China Co., Ltd.	-	514,906	514,906

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	7,494,237	-	7,494,237

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	-	265	265

OCI 파워(주)	-	3,750	3,750

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	6,445,220	254,560	6,699,780

기타특수관계자	삼광글라스(주)	-	8,264	8,264

(주)유니드글로벌상사	4,409,428	-	4,409,428

(주)유니드	170,819	-	170,819

군장에너지(주)	-	10,420,114	10,420,114

합 계	28,258,529	121,872,565	150,131,094

재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 대여금(당기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)디씨알이	단기대여금	4,900,290	9,035,000	(13,935,290)	-

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	단기대여금	10,799,712	424,036	(1,071,400)	10,152,348

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	1,042,800	1,088,254	(1,042,801)	1,088,253

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	6,596,074	287,509	(1,088,254)	5,795,329

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	349,812	365,060	(349,812)	365,060

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	2,711,044	118,169	(365,060)	2,464,153

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	단기대여금	5,007,690	4,201,890	(78,744)	9,130,836

합 계	31,407,422	15,519,918	(17,931,361)	28,995,979

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

OCI Enterprises Inc.	단기대여금	30,212,500	-	(30,212,500)	-

OCI Solar Power LLC	단기대여금	96,680,000	-	(96,680,000)	-

(주)디씨알이	단기대여금	13,323,000	20,307,040	(28,729,750)	4,900,290

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	단기대여금	8,314,480	3,554,080	(1,068,848)	10,799,712

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	205,437	1,042,800	(205,437)	1,042,800

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	8,616,371	-	(2,020,297)	6,596,074

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	394,575	349,812	(394,575)	349,812

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	3,452,534	-	(741,490)	2,711,044

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	단기대여금	-	5,148,450	(140,760)	5,007,690

합 계	161,198,897	30,402,182	(160,193,657)	31,407,422

재무제표에 대한 주석-계속2) 차입금(당기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

OCI Enterprises Inc.	유동성장기부채	107,140,000	5,030,000	(112,170,000)	-

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

OCI Enterprises Inc.	장기차입금	-	107,140,000	-	107,140,000

(5) 주요경영진에 대한 보상 당사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여 3,013,078 천원과 626,749천원 을 계상 하 였 습니다.

(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등 당 기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증금액 은 MYR 63,800,000 , CNY 65,900,000 및 USD 6,000,000 이 며, 이행보증금액은 USD 477,345,897 및 MYR 1,238,841,119 입니다(주석10 참조) .

재무제표에 대한 주석-계속 (7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	2018.1.1. ~ 2018.12.31.	2017.1.1. ~ 2017.12.31.

유상증자 및출자	OCI파워(주)	현금출자	-	4,000,000

OCIM Sdn. Bhd.	현금출자	-	87,874,800

OCI Global Ltd.	현금출자	1,814,070	-

(주)디씨알이	현금출자	17,751,900	-

비앤오바이오㈜	현금출자	250,000	-

현물출자	(주)디씨알이	단기대여금	10,915,280	28,729,710

합 계	30,731,250	120,604,510

재무제표에 대한 주석-계속 27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액 당기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	2018.12.31.

현금및현금성자산	현금및현금성자산	338,973,986

당기손익공정가치측정금융자산	유동파생상품자산	88,873

단기금융자산	221,508,964

장기금융자산	38,790,652

상각후원가측정금융자산	단기금융자산	65,765

매출채권및기타채권	356,475,202

장기매출채권및기타채권	10,441,059

장기금융자산	304,950

금융자산 합계	966,649,451

상각후원가측정금융부채	단기금융부채	478,453,823

매입채무및기타채무	286,754,416

장기금융부채	390,325,955

장기매입채무및기타채무	20,556,645

금융부채 합계	1,176,090,839

재무제표에 대한 주석-계속 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	2017.12.31.

현금및현금성자산	현금및현금성자산	565,127,238

당기손익인식금융자산	유동파생상품자산	326,070

대여금및수취채권	단기금융자산	96,618,391

매출채권및기타채권	489,182,225

장기매출채권및기타채권	41,470,548

장기금융자산	4,000

만기보유금융자산	단기금융자산	117,600

장기금융자산	295,305

매도가능금융자산	장기금융자산	1,490,837

금융자산 합계	1,194,632,214

당기손익인식금융부채	유동파생상품부채	2,141,490

상각후원가측정금융부채	단기금융부채	603,707,930

매입채무및기타채무	354,947,802

장기금융부채	691,759,836

장기매입채무및기타채무	15,558,744

금융부채 합계	1,668,115,802

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	2018.12.31.	2017.12.31.

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	338,973,986	338,973,986	565,127,238	565,127,238

단기금융자산	221,574,729	221,574,729	96,735,991	96,735,991

매출채권및기타채권	356,475,202	356,475,202	489,182,225	489,182,225

유동파생상품자산	88,873	88,873	326,070	326,070

장기금융자산	39,095,602	39,095,602	1,790,142	1,790,142

장기매출채권및기타채권	10,441,059	10,441,059	41,470,548	41,470,548

금융자산 합계	966,649,451	966,649,451	1,194,632,214	1,194,632,214

(금융부채)

단기금융부채	478,453,823	478,453,823	603,707,930	603,707,930

매입채무및기타채무	286,754,416	286,754,416	354,947,802	354,947,802

유동파생상품부채	-	-	2,141,490	2,141,490

장기금융부채	390,325,955	390,325,955	691,759,836	691,759,836

장기매입채무및기타채무	20,556,645	20,556,645	15,558,744	15,558,744

금융부채 합계	1,176,090,839	1,176,090,839	1,668,115,802	1,668,115,802

재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.	내 역

단기금융상품	-	12,321,100	전기공급 지급보증

단기금융상품	-	15,000,000	유형자산 취득관련 미지급금 보증금

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

(금융수익)

이자수익	18,337,283	10,142,147

배당금수익	3,244,542	3,556,548

당기손익인식금융자산처분이익	-	22,718

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	211,062	-

외환차익	50,410,765	41,940,655

외화환산이익	1,664,478	23,835,384

파생상품거래이익	1,946,137	25,855,324

파생상품평가이익	88,873	326,070

매도가능금융자산처분이익	-	17,836,120

소 계	75,903,140	123,514,966

(금융비용)

이자비용	(42,626,007)	(45,099,118)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(5,554,217)	-

외환차손	(42,730,659)	(75,712,086)

외화환산손실	(9,115,712)	(16,955,135)

파생상품거래손실	(1,037,922)	(5,745,304)

파생상품평가손실	-	(2,141,490)

매도가능금융자산손상차손	-	(14,812,594)

기타금융비용	(616,028)	(1,308,487)

소 계	(101,680,545)	(161,774,214)

차감계	(25,777,405)	(38,259,248)

재무제표에 대한 주석-계속나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산	16,892,514	6,761,789

만기보유금융자산	-	37,589

매출채권및기타채권	1,391,645	3,342,769

상각후원가측정금융자산(국공채)	53,124	-

이자수익 계	18,337,283	10,142,147

(배당금수익)

매도가능금융자산	-	346,059

당기손익공정가치측정금융자산	98,641	-

(외화환산이익)

매출채권및기타채권	1,158,086	164

장단기금융부채	257,357	21,124,015

매입채무및기타채무	249,035	2,711,205

외화환산이익 계	1,664,478	23,835,384

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)	(21,971,441)	(26,746,942)

장단기금융부채(차입금이자)	(20,404,205)	(17,835,928)

유효이자율법에 의한 이자비용	(250,361)	(516,248)

이자비용 계	(42,626,007)	(45,099,118)

(외화환산손실)

현금및현금성자산	-	(565,800)

매출채권및기타채권	(4,045,625)	(16,375,573)

장단기금융부채	(4,997,326)	-

매입채무및기타채무	(72,761)	(13,762)

외화환산손실 계	(9,115,712)	(16,955,135)

재무제표에 대한 주석-계속다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융손익의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.1.1.~2018.12.31.	2017.1.1.~2017.12.31.

매도가능금융자산평가손익	-	1,602,749

재무제표에 대한 주석-계속 28. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.	2017.12.31.

차입금 총계	869,453,209	1,296,460,739

차감 : 현금및현금성자산	338,973,986	565,127,238

순차입금 (A)	530,479,223	731,333,501

부채총계 (B)	1,412,393,556	1,941,380,931

자본총계 (C)	3,345,425,716	3,326,933,858

자본조달비율 (D=A/C)	15.86%	21.98%

부채비율 (E=B/C)	42.22%	58.35%

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.가. 외환위험관 리 당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채

USD	259,330,979	229,740,593

EUR	1,103,727	318,601

JPY	626,519	556,262

CNY	9,273,853	-

CHF	-	6,233

합 계	270,335,078	230,621,689

재무제표에 대한 주석-계속당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,959,039	(2,959,039)

EUR	78,513	(78,513)

JPY	7,026	(7,026)

CNY	927,385	(927,385)

CHF	(623)	623

합 계	3,971,340	(3,971,340)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.

변동이자율 차입금	378,976,109

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

당기손익	순자산	당기손익	순자산

변동이자율 차입금	(3,789,761)	(3,789,761)	3,789,761	3,789,761

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

다. 가격위험관리 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 38,790,652 천원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 3,879,065천원 (법인세효과 차감 전) 입 니다.

재무제표에 대한 주석-계속라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말 현재 당사의 보증과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

회사명	외화단위	2018.12.31.	내 용

Mission Solar Energy LLC	USD	6,000,000	외화지급보증

Shandong OCI Co., Ltd.	USD	10,000,000	외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.	MYR	63,800,000	외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.	MYR	1,238,841,119	계약이행보증

OCI Solar Power LLC	USD	386,966,362	계약이행보증

OCI Solar Power LLC	USD	90,379,535	계약이행보증

마. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융부채	270,404,327	110,834,907	12,036,642	393,275,876

고정이자율 금융부채	223,367,530	278,737,211	-	502,104,741

무이자 금융부채	286,958,686	21,323,200	-	308,281,886

금융보증계약	35,068,388	-	-	35,068,388

합 계	815,798,931	410,895,318	12,036,642	1,238,730,891

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융자산	555,917,272	-	-	555,917,272

고정이자율 금융자산	26,355,857	10,230,174	-	36,586,031

무이자 금융자산	351,897,566	-	40,956,980	392,854,546

합 계	934,170,695	10,230,174	40,956,980	985,357,849

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

통화선도	89,126	-	-	89,126

유입	19,867,871	-	-	19,867,871

유출	(19,778,745)	-	-	(19,778,745)

합 계	89,126	-	-	89,126

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(3) 공정가치의 측정

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 특히 다 음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. - 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주 식 이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. - 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)을 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

재무제표에 대한 주석-계속 다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	2018.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

단기금융상품	-	221,508,964	-	221,508,964

유동파생상품자산	-	88,873	-	88,873

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)	37,538,327	-	-	37,538,327

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)	-	-	1,251,085	1,251,085

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	37,538,327	221,597,837	1,252,325	260,388,489

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2017.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산	-	326,070	-	326,070

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)	104,702	-	-	104,702

매도가능금융자산(비시장성)	-	-	1,384,895	1,384,895

매도가능금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	104,702	326,070	1,386,135	1,816,907

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채	-	2,141,490	-	2,141,490

금융부채합계	-	2,141,490	-	2,141,490

재무제표에 대한 주석-계속라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동

(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	총포괄손익	매입(발행)	대체 (주1)	매도(결제)	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)

당기손익공정가치 측정금융자산(주1)	1,386,135	(133,810)	-	-	-	1,252,325	-

(주1) 기업회계기준서 제1109호를 최초로 적용함에 따라 전기의 '매도가능금융자산'을 당기에 '당기손익공정가치측정금융자산'으로 분류변경하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	총포괄손익	매입(발행)	대체 (주1)	매도(결제)	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)	기타포괄이익(손실)

매도가능금융자산	29,181,345	(956,090)	-	-	(26,448,000)	(391,120)	1,386,135	-

(주1) 당사는 2017.05.31에 OCIM Sdn. Bhd.의 잔 여지분을 모두 취득하여 지배력을 획득함에 따라, 기존 보유 중인 매도가능금융자산을 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속29. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

당기순이익	70,724,240	168,896,194

손익항목의 조정 :	348,848,698	334,473,006

법인세비용(이익)	10,500,387	57,788,623

퇴직급여	18,044,755	18,795,295

감가상각비	228,015,836	231,420,853

무형자산상각비	1,830,733	1,293,275

대손상각비(환입)	6,722,541	(1,853,828)

기타의대손상각비(환입)	(13,869)	(68,028)

금융수익	(23,546,238)	(55,696,270)

금융비용	57,300,123	79,044,840

유형자산처분이익	(422,395)	(930,666)

무형자산처분이익	(310,013)	-

투자부동산처분이익	-	(152,865)

채무면제이익	-	(3,437,519)

재고자산평가손실(환입)	26,327,615	1,459,766

재고자산감모손실	92	45,676

유형자산처분손실	602,730	1,187,176

무형자산처분손실	120,500	161,599

투자부동산처분손실	-	460,894

투자부동산손상차손	1,599,004	-

유형자산손상차손	11,632,658	15,051,279

무형자산손상차손	-	254,010

종속기업투자주식손상차손	9,212,547	7,595,990

관계기업투자주식처분이익	-	(19,094,576)

충당부채 전입(환입)	387,000	(80,000)

장기종업원급여	874,032	1,227,482

자산수증이익	(29,340)	-

재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

자산ㆍ부채의 변동 :	(99,868,976)	(9,098,059)

매출채권의 감소	119,667,050	70,676,750

기타채권의 감소(증가)	1,082,626	(747,645)

재고자산의 감소(증가)	(178,954,331)	109,357

유동파생상품자산의 감소	326,070	580,810

기타유동자산의 감소(증가)	18,000,242	(36,197,558)

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	29,973,809	(5,413,795)

기타비유동자산의 증가	(19,352)	-

매입채무의 증가(감소)	(5,593,704)	29,986,611

기타채무의 증가(감소)	(45,630,102)	18,945,357

유동파생상품부채의 감소	(2,141,490)	(10,347,048)

기타유동부채의 증가(감소)	623,298	(272,560)

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)	6,966,291	(1,348,645)

충당부채의 감소	(1,094,724)	(53,809)

기타비유동부채의 감소	(23,654,259)	(47,319,895)

사외적립자산의 감소(증가)	10,750,755	(9,056,683)

퇴직금의 지급	(30,171,155)	(18,639,306)

영업활동으로 창출된 현금	319,703,962	494,271,141

재무제표에 대한 주석-계속(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 회사 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	2018.1.1.~ 2018.12.31.	2017.1.1.~ 2017.12.31.

건설중인자산의 기계장치 대체	52,594,037	42,133,483

건설중인자산의 건물 대체	13,384,432	1,585,183

건설중인자산의 구축물 대체	16,914,530	11,199,160

건설중인자산의 토지 대체	2,290,334	-

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	513,669	53,846

미착기계의 건설중인 자산 대체	-	259,718

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감	17,494,860	27,210,618

장기차입금의 유동성 대체	261,153,946	54,252,704

장기사채의 유동성 대체	155,000,000	395,000,000

매도가능금융자산평가손익	-	(2,114,444)

장기금융상품의 유동성대체	5,002,860	4,823,272

매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체	-	26,448,000

비유동만기보유금융자산의 유동성대체	-	117,360

상각후원가측정금융자산(비유동)의 유동성대체	65,765	-

장기대여금의 단기대여금 대체	1,453,314	1,392,613

장기미지급금의 미지급금 대체	2,273,651	8,848,478

유동성장기부채의 만기연장	-	100,000,000

단기대여금의 출자전환	10,915,280	28,729,710

재무제표에 대한 주석-계속(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	환율변동 효과	유동성대체	기타변동 (주1)	기말

단기차입금(금융기관)	154,690,980	15,045,205	(249,459)	-	-	169,486,726

유동성장기부채	449,016,951	(556,392,704)	-	416,153,946	188,905	308,967,098

장기차입금	362,517,056	9,600,000	4,989,428	(261,153,946)	-	115,952,538

사채	329,242,780	99,706,500	-	(155,000,000)	424,137	274,373,417

국고보조금(공구와기구)	3,119	84,600	-	-	(14,914)	72,805

미지급배당금	3,274	(46,501,275)	-	-	46,506,273	8,272

재무활동으로부터의 총부채	1,295,474,160	(478,457,674)	4,739,969	-	47,104,401	868,860,856

(주1) 미 지 급 배당금의 기타변동은 주주총회의 배당결의에 의한 변동입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	환율변동 효과	유동성대체	기타변동	기말

단기차입금(금융기관)	111,799,989	45,562,426	(2,671,435)	-	-	154,690,980

유동성장기부채	645,312,832	(545,437,000)	-	349,141,119	-	449,016,951

장기차입금(금융기관)	96,909,880	126,252,460	(13,532,580)	45,747,296	-	255,377,056

특수관계자와의 차입금	-	112,060,000	(4,920,000)	-	-	107,140,000

사채	524,177,689	199,227,090	-	(394,888,415)	726,416	329,242,780

국고보조금(건물)	-	169,600	-	-	(2,191)	167,409

미지급배당금	8,654	(9,545,128)	-	-	9,539,748	3,274

재무활동으로부터의 총부채	1,378,209,044	(71,710,552)	(21,124,015)	-	10,263,973	1,295,638,450

30. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2019년 3월 6일 자 이사회에서 발행 승인되었으며 , 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표에 대한 주석-계속31. 보고기간후 사건 (1) 2019년 1월 7일, 당사는 종속기업인 OCI파워(주)에 140억원을 추가 출자하였습니다. (2) 2019년 1월 21일, 당사는 바이오사업을 위해 (주)에스엔바이오사이언스에 50억원(주식수 95,419주, 투자후 지분율 29.3%)을 신규투자하였습니다. (3) 종속회사인 디씨알이(주)가 한국투자캐피탈(주) 등으로부터 1,900억원을 한도로 차입하는 것과 관련하여, 2019년 1월 24일, 당사는 대주들에게 원리금 자금보충약정을 제공하였습니다.(4) 2019년 2월 26일, 당사는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.의 차입금 USD 40백만에 대하여 지급보증을 제공하였습니다.

(5) 2019년 2월 27일, 당사는 산업은행 차입금 1,000억원을 상환하고 OCBC Bank(Overseas-Chineses Banking Corporation Limited, Seoul Branch)로부터 1,000억원을 신규 차입하였습니다.

(6) 2019년 3월 6일, 당사 이사회는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.가 가지고 있는 신규 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 제공하는 것 을 승인하였습니다. 이를 위하여 제공할 계약이행보증금액 한도는 MYR 1,513백만입니다. (7) 2019년 3월 6일, 당사 이사회는 관계회사인 현대오씨아이(주)가 산업은행 등으로부터 차입하는 것과 관련하여 당사가 대주들에게 400억원을 한도로 원리금 자금보충약정을 제공하는 것을 승인하였습니다.