OCI홀딩스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 43 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 42 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
OCI주식회사

1. 회사의 개요

OCI주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.

당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은 127,246,855천원입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별 도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 당사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 당사의 주영업활동 등을 고려할 때, 동 기준서의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과가 중요한 경우 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 (3) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

가. 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속나. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에 , 당사 가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금 융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

재무제표에 대한 주석 - 계속

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사 의 문 서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

다. 만기보유금융자산

당사는 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

라. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속마. 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

바. 금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산의 손상 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친다는 객관적 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

당사는 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

재무제표에 대한 주석 - 계속

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대 금회수에 관한 당사 의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 사. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사 는 당해금융자산을 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사 는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되지 아니하는 경우에는(예를 들어 당사 가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당 사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가 및 배분된 누적 기타포괄손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물 및 구축물	10 ~ 40 년

기계장치	3 ~ 20 년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산 가 . 개 별 취 득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 나 . 내부적으로 창출한 무형자산 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사 가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기의 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 라 . 무형자산의 제거 당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	10~20년	정액법

회원권	비한정	-

재무제표에 대한 주석 - 계속

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하 는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사 는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(10) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (11) 금융부채와 지분상품 가 . 부채와 자본의 분류 당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품 은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 당사 가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속다. 복합금융상품

당사 는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실 질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

라. 금융부채의 분류

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 금융부채를 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속마. 당기손익인식금융부채

당사는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채를 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고, 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된이자비용이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속바. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

아. 금융부채의 제거

당사 는 당사 의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(13) 차입원가

당사 는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 파생상품

당사 는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상 품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속가. 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하며 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

당사 는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사 는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 당사 는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속다. 공정가치위험회피

당사 는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사 가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라 . 현금흐름위험회피

당사 는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공 정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

현금흐름위험회피회계는 당사 가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니 다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경 우, 당사 가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 (16) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사 의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사 는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수 정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(17) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공당사는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

다. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 정부보조금 당사 는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사 에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.나. 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (21) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

재무제표에 대한 주석 - 계속(23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 복구충당부채의 추정당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(5) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위하여 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

(7) 유형자산 내용연수 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 전 회계연도 중에 당사의 경영진은 실질 사용가능 내용연수를 재검토한 결과 추정의 근거가 되었던 상황의 변화, 새로운 정보의 획득, 추가적인 경험의 축적 등을 고려하여 기계장치의 내용연수를 변경하기로 결정하였습니다. 내용연수 변경으로 인하여 당해 유형자산을 추정내용연수의 종료시점까지 보유한다고 가정할 경우에 전기 및 향후 2개년간 재무제표상 감가상각비는 다음과 같이 감소할 것입니다.

(단위:천원)

기 간	금 액

2015.1 ~ 2015.12	(185,862,707)

2016.1 ~ 2016.12	(151,316,811)

2017.1 ~ 2017.12	(82,188,499)

2018.1 ~ 2018.12	(24,064,364)

재무제표에 대한 주석 - 계속(8) 법인세자산당사는 (주)디씨알이 물적분할 관련한 법인세 및 지방세에 대하여 과세당국과의 소송이 진행 중으로, 당기말 현재 행정소송 2심에서 승소하였고, 3심이 진행중입니다. 법인세 환급예상액에 대하여 회수가능성이 높은 것으로 판단하고 있으며, 이와 관련한 환급가산금에 대해서도 회수가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

현금 및 현금성자산	135,552,225	200,733,091

재무제표에 대한 주석-계속5. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품	158,928,361	32,363,964

만기보유금융자산(국공채)	236,445	98,500

소 계	159,164,806	32,462,464

(장기금융자산)

장기금융상품	4,000	39,761,226

매도가능금융자산(비시장성)(주1)	29,180,105	3,015,349

매도가능금융자산(시장성)	18,751,624	24,424,669

매도가능금융자산(출자금)	1,240	1,240

만기보유금융자산(국공채)	412,665	521,860

소 계	48,349,634	67,724,344

합 계	207,514,440	100,186,808

(주1) 당사는 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.의 주식 50,000,000주(지분율 16.54%)를 취득원가 26,448,000천원에 취득하였습니다. 주식취득 이후 경영참여는 하지 않으면서, 사업협력 방안을 모색하고 기술검토를 통해 발행회사 지분 100% 취득 여부에 대한 의사결정을 2017년 3월말까지 할 예정입니다. 또한, 계약에 따라 잔여지분을 취득하지 아니하는 의사결정을 내리게 될 경우, 거래상대방에게 본건 취득주식을 무상으로 처분하여야 합니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 시장성 있는 매도가능금융자산 내역

(당기말)

(단위:천원)

회사명	2016.12.31.

주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	매도가능금융자산평가손익	장부가액

Tokai Carbon Co., Ltd.(주1)	2,249,431	1.00	13,245,326	8,699,227	1,794,364	8,699,227

(주)넥솔론(주2)	18,377,326	11.40	13,856,505	10,052,397	(3,804,108)	10,052,397

합 계	27,101,831	18,751,624	(2,009,744)	18,751,624

(전기말)

(단위:천원)

회사명	2015.12.31.

주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	매도가능금융자산평가손익	장부가액

Tokai Carbon Co., Ltd.(주1)	2,249,431	1.00	13,245,326	7,477,725	572,862	7,477,725

(주)넥솔론(주2)	18,377,326	11.43	13,856,505	16,025,028	2,168,523	16,025,028

금호타이어 주식회사	136,986	0.09	999,998	921,916	(78,082)	921,916

합 계	28,101,829	24,424,669	2,663,303	24,424,669

(주1) 취득원가는 손상차손 6,340,463천원을 인식하기 전의 최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

(주2) 서울중앙지방법원의 '자본의 감소 및 출자전환에 따른 신주발행' 결정문에 따라, 당사는 출자전환 받은 주식에 대하여는 회생담보권 변제완료시 또는 제3자에 의한 기업인수(M)시 먼저 도래하는 날까지 이를 처분할 수 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	538,381,403	529,012,144

손상차손누계액	(5,935,882)	(10,190,854)

단기대여금	149,226,989	25,766,995

미수금	82,443,909	19,689,331

손상차손누계액	(5,365,929)	(5,819,752)

미수수익	2,287,350	866,564

소 계	761,037,840	559,324,428

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금	12,194,194	234,538

장기미수금	24,329,638	-

보증금	2,492,704	3,290,874

소 계	39,016,536	3,525,412

합 계	800,054,376	562,849,840

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.

매출채권	미수금

기초금액	(10,190,854)	(5,819,752)

손상차손인식	-	(510,082)

손상차손환입	4,225,572	-

제각	29,400	963,905

기말금액	(5,935,882)	(5,365,929)

(전기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

매출채권	미수금

기초금액	(58,440,134)	(5,379,295)

손상차손인식	(6,440,216)	(441,552)

손상차손환입	-	-

기타(주1)	54,689,496	1,095

기말금액	(10,190,854)	(5,819,752)

(주1) 전기 중 넥솔론의 회생계획안에 대한 법원의 인가사항에 따라 당사의 매출채권이 출자전환되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 ( 3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	335,256,886	267,424,666	310,776,867	43,483,029

연체되었으나 손상되지 않은 채권	202,972,783	1,846,607	217,507,379	1,363,066

3개월 이하	40,636,810	48,276	22,255,154	21,722

3개월 초과 6개월 이하	24,377,228	159,182	29,615,341	318

6개월 초과	137,958,745	1,639,149	165,636,884	1,341,026

개별적으로 손상된 채권	151,734	3,703,511	727,898	5,002,207

합 계	538,381,403	272,974,784	529,012,144	49,848,302

재무제표에 대한 주석-계속7. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	27,628,808	(382,520)	27,246,288	25,021,470	(147,356)	24,874,114

제 품	72,793,028	(4,308,842)	68,484,186	144,433,015	(14,875,953)	129,557,062

원 재 료	68,219,232	(1,776,471)	66,442,761	90,448,166	(1,776,508)	88,671,658

저 장 품	36,219,747	-	36,219,747	36,082,491	-	36,082,491

기타의재고자산	16,503,793	-	16,503,793	18,141,043	-	18,141,043

합 계	221,364,608	(6,467,833)	214,896,775	314,126,185	(16,799,817)	297,326,368

(2) 재고자산 평가손실(환입)

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입) 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

매출원가	(10,331,984)	446,508

재무제표에 대한 주석-계속

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	2 016.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액	시장가격

오덱(주)	1,154,495	20.00	5,986,483	32,648,548	20,694,424	-

(주)OCI-Ferro	167,166	50.00	3,437,203	8,586,275	5,325,781	-

OCI Vietnam Co., Ltd.	-	100.00	5,416,280	3,703,174	4,938,742	-

OCI Enterprises Inc.	225,450	100.00	258,508,715	503,119,775	249,176,989	-

현대오씨아이(주)	10,192,000	49.00	50,960,000	50,216,575	50,960,000	-

(주)디씨알이 (주1)	18,815,042	100.00	525,410,150	1,041,211,436	525,356,136	-

OCI스페셜티(주) (주2)	149,880,914	78.07	133,936,499	37,187,380	39,753,226	-

OCI정보통신(주)	200,000	100.00	1,000,000	4,470,797	1,000,000	-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	-	100.00	2,950,450	5,483,456	2,950,450	-

OCI Japan Co., Ltd.	7,999	99.99	1,068,050	1,734,388	1,068,050	-

OCI China Co., Ltd.	-	100.00	135,311,509	111,768,689	132,409,476	-

OCI SE(주)	27,880,000	100.00	139,536,000	136,027,119	139,536,000	-

OCI 파워(주)	22,000	100.00	110,000	1,008,079	110,000	-

OCI Global Ltd.	123,872,760	100.00	18,560,587	13,953,696	18,560,587	-

행복도시태양광발전소(주)	55,360	40.00	276,800	256,174	276,800	-

합 계	1,282,468,726	1,951,375,561	1,192,116,661

(주1) (주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 515,801백만원은 내부미실현손익으로제거된 분할이익 756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 240,942백만원으로 구성되어 있습니다.
(주2) 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, OCI스페셜티(주)의종속회사 인 ELPION Silicon Sdn. Bhd. 의 가동 중단으로 인한 영향을 반영하여 손상으로 인식하였습니다. 이에 따라 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중 71,063백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위: 천원)

회사명	2 015.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액	시장가격

오덱(주)	1,154,495	20.00	5,986,483	29,947,298	20,694,424	-

(주)OCI-Ferro	167,166	50.00	3,437,203	7,999,698	5,325,781	-

OCI Vietnam Co., Ltd.	-	100.00	5,416,280	3,129,150	4,938,742	-

OCI Enterprises Inc.	225,450	100.00	258,508,715	677,806,688	249,176,989	-

(주)디씨알이 (주1)	18,015,042	100.00	487,410,150	833,084,285	487,356,136	-

OCI스페셜티(주) (주2)	89,543,541	68.16	84,109,625	60,286,006	60,989,717	-

OCI정보통신(주)	200,000	100.00	1,000,000	4,072,037	1,000,000	-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.	-	100.00	2,950,450	5,813,199	2,950,450	-

OCI Japan Co., Ltd.	7,999	99.99	1,068,050	1,477,220	1,068,050	-

OCI China Co., Ltd.	-	100.00	117,782,582	109,763,357	114,880,549	-

OCI SE(주)	24,200,000	100.00	121,136,000	117,785,656	121,136,000	-

OCI 파워(주)	22,000	100.00	110,000	388,807	110,000	-

OCI Global Ltd.	95,333,600	100.00	14,278,950	12,717,598	14,278,950	-

행복도시태양광발전소(주)	55,360	40.00	276,800	275,163	276,800	-

합 계	1,103,471,288	1,864,546,162	1,084,182,588

(주1)(주2) (주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 345,674백만원은 내부미실현손익으로제거된 분할이익 756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 411,069백만원으로 구성되어 있습니다.순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하고, OCI스페셜티(주)에 대해 전기 중 22,998백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 변동한 종속기업투자주식 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

(주)디씨알이 (주1)	38,000,000	16,764,720

OCI China Co., Ltd. (주2)	17,528,927	51,564,024

OCI스페셜티(주) (주2)	49,826,874	-

OCI SE(주) (주2)	18,400,000	63,800,000

OCI 파워(주) (주3)	-	(9,700,000)

SK머티리얼즈(주)(구, OCI머티리얼즈(주)) (주4)	-	(139,652,109)

OCI Global Ltd. (주2)	4,281,637	12,584,710

현대오씨아이(주) (주2,5)	50,960,000	-

Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd. (주6)	-	(2,224,356)

합 계	178,997,438	(6,863,011)

(주1) 당기 중 현금출자 및 전기 중 단기대여금의 출자전환으로 인한 취득입니다.
(주2) 당기 및 전기 중 현금출자로 인한 취득입니다.
(주3) 전기 중 유상감자로 인한 처분으로 지분율의 변동은 없습니다.
(주4) 전기 중 매각예정자산으로 재분류하였고, 당기 중 당사는 보유하고 있던 SK머티리얼즈(주)(구, OCI머티리얼즈(주))의 지분을 SK(주)에 매각하였습니다.
(주5) 당기 중 당사는 현대오씨아이(주)의 지분 49%를 취득하였습니다.
(주6) 전기 중 당사는 보유하고 있던 Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.의지분을 전액 SK머티리얼즈(주)(구, OCI머티리얼즈(주))에 매각하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속9. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	164,043,887	752,051,490	3,857,098,371	63,941,171	565,010,174	5,402,145,093

감가상각누계액	-	(258,648,349)	(2,702,916,762)	(61,105,543)	-	(3,022,670,654)

손상차손누계액	-	-	(80,867,955)	(392,521)	(200,934,024)	(282,194,500)

국고보조금	-	-	(2,590,165)	(22,299)	-	(2,612,464)

차감 후 장부가액	164,043,887	493,403,141	1,070,723,489	2,420,808	364,076,150	2,094,667,475

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	164,043,887	750,141,427	3,830,656,847	63,851,745	529,406,960	5,338,100,866

감가상각누계액	-	(232,793,315)	(2,504,673,327)	(59,309,767)	-	(2,796,776,409)

손상차손누계액	-	-	(84,244,131)	(392,521)	(14,665,174)	(99,301,826)

국고보조금	-	-	(3,436,115)	-	-	(3,436,115)

차감 후 장부가액	164,043,887	517,348,112	1,238,303,274	4,149,457	514,741,786	2,438,586,516

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	164,043,887	750,141,427	3,830,656,847	63,851,745	529,406,960	5,338,100,866

취득 및 자본적 지출	-	375,645	1,917,678	298,653	74,306,669	76,898,645

대체	-	2,282,375	34,332,834	63,635	(38,698,956)	(2,020,112)

처분	-	(747,957)	(9,808,988)	(272,862)	(4,499)	(10,834,306)

기말취득원가	164,043,887	752,051,490	3,857,098,371	63,941,171	565,010,174	5,402,145,093

(전기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	158,911,702	738,320,655	3,678,935,555	63,534,440	622,922,533	5,262,624,885

취득 및 자본적 지출	356,856	569,012	3,061,055	877,604	99,105,952	103,970,479

대체	4,775,329	11,259,452	161,840,155	130,549	(192,621,525)	(14,616,040)

처분	-	(7,692)	(13,179,918)	(690,848)	-	(13,878,458)

기말취득원가	164,043,887	750,141,427	3,830,656,847	63,851,745	529,406,960	5,338,100,866

재무제표에 대한 주석-계속(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.

건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	(232,793,315)	(2,588,917,458)	(59,702,288)	(14,665,174)	(2,896,078,235)

감가상각비	(26,245,168)	(203,412,450)	(2,067,927)	-	(231,725,545)

손상차손 (주1)	-	-	-	(186,273,577)	(186,273,577)

처분	390,134	9,597,898	272,852	-	10,260,884

기타	-	(1,052,707)	(701)	4,727	(1,048,681)

기말금액	(258,648,349)	(2,783,784,717)	(61,498,064)	(200,934,024)	(3,304,865,154)

(주1) 당기 중 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 186,273,577천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	(208,072,888)	(2,291,781,780)	(54,733,623)	-	(2,554,588,291)

감가상각비	(26,582,096)	(212,646,263)	(5,259,338)	-	(244,487,697)

손상차손 (주1)	-	(84,244,131)	(392,521)	(14,665,174)	(99,301,826)

대체	1,858,421	-	-	-	1,858,421

처분	3,248	4,308,154	683,194	-	4,994,596

기타	-	(4,553,438)	-	-	(4,553,438)

기말금액	(232,793,315)	(2,588,917,458)	(59,702,288)	(14,665,174)	(2,896,078,235)

(주1) 전기 중 당사 일부 공장의 영업중단 및 손상징후 발생으로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 99,301,826천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 카본케미컬 및 기타부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속10. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공자산 당기말 현재 당사의 토지, 건물 등 유형자산 중 일부인 장부가액 149,954,539 천원은 장ㆍ단기 차입금 약정으로 각각 원화 455,000,000 천원 및 미화 22,100 천불 을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 종속기업 OCI SE(주) 및 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여, OCI SE(주) 및 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당사가 제공한 지급보증 등

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등에 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

회사명	지급보증기관	외화단위	2016.12.31.	2015.12.31.	내 용

Shandong OCI Co., Ltd.	SC Bank	CNY	31,150,000	35,998,265	외화지급보증

OCI Solar Power LLC	CPS Energy	USD	-	35,000,000	계약이행보증

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd. (구, Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd.)	KDB	USD	9,520,000	14,960,000	외화지급보증

Mission Solar Energy LLC	KEB Hana Bank(구, KEB)	USD	60,000,000	60,000,000	외화지급보증

Mission Solar Energy LLC	KEB Hana Bank(구, Hana Bank)	USD	54,000,000	60,000,000	외화지급보증

ELPION Silicon Sdn. Bhd.	KDB	USD	15,000,000	-	외화지급보증

(3) 당사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관	2016.12.31.	2015.12.31.	내 용

서울보증보험	1,217,628	5,660,572	계약이행보증

재무제표에 대한 주석-계속11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

취득원가	9,982,965	218,329	26,305,221	4,781,284	41,287,799

상각누계액	-	(121,710)	(7,776,836)	(2,823,677)	(10,722,223)

손상차손누계액	(4,172,013)	-	(16,503,750)	-	(20,675,763)

장부가액	5,810,952	96,619	2,024,635	1,957,607	9,889,813

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

취득원가	11,595,354	160,169	25,936,464	4,600,334	42,292,321

상각누계액	-	(108,622)	(7,503,488)	(2,120,017)	(9,732,127)

손상차손누계액	(4,479,634)	-	(14,584,030)	-	(19,063,664)

장부가액	7,115,720	51,547	3,848,946	2,480,317	13,496,530

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초취득원가	11,595,354	160,169	25,936,464	4,600,334	42,292,321

취득 및 자본적지출	1,123,816	58,160	368,757	180,950	1,731,683

처분	(738,995)	-	-	-	(738,995)

대체	(1,997,210)	-	-	-	(1,997,210)

기말취득원가	9,982,965	218,329	26,305,221	4,781,284	41,287,799

(전기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초취득원가	11,588,876	160,169	22,491,914	2,580,345	36,821,304

취득 및 자본적지출	6,478	-	3,444,550	2,019,989	5,471,017

처분	-	-	-	-	-

기말취득원가	11,595,354	160,169	25,936,464	4,600,334	42,292,321

재무제표에 대한 주석-계속(3) 상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초금액	(4,479,634)	(108,622)	(22,087,518)	(2,120,017)	(28,795,791)

무형자산상각비	-	(13,088)	(273,348)	(703,660)	(990,096)

손상차손(주1)	(166,163)	-	(1,919,720)	-	(2,085,883)

처분	407,760	-	-	-	407,760

대체	66,024	-	-	-	66,024

기말금액	(4,172,013)	(121,710)	(24,280,586)	(2,823,677)	(31,397,986)

(주1) 당기 중 당사 일부 공장의 손상징후 발생으로 인해 당사는 관련 개발비에 대해 1,919,720천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 카본케미컬부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초금액	(3,790,326)	(94,267)	(7,169,033)	(1,661,037)	(12,714,663)

무형자산상각비	-	(14,355)	(334,455)	(458,980)	(807,790)

손상차손(주1)	(689,308)	-	(14,584,030)	-	(15,273,338)

처분	-	-	-	-	-

기말금액	(4,479,634)	(108,622)	(22,087,518)	(2,120,017)	(28,795,791)

(주1) 전기 중 당사 일부 공장의 손상징후 발생으로 인해 당사는 관련 개발비에 대해 14,584,030천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 카본케미컬부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1~2016.12.31.	2015.1.1~2015.12.31.

매출원가	41,788	41,788

판매비와관리비	920,003	750,712

경상개발비	28,305	15,290

합 계	990,096	807,790

재무제표에 대한 주석-계속(5) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1~2016.12.31.	2015.1.1~2015.12.31.

경상개발비	26,205,070	26,482,205

재무제표에 대한 주석-계속12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

취득원가	21,572,993	32,143,743	53,716,736

감가상각누계액	-	(12,569,226)	(12,569,226)

손상차손누계액	-	(66,023)	(66,023)

기말금액	21,572,993	19,508,494	41,081,487

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

취득원가	21,054,095	30,667,531	51,721,626

감가상각누계액	-	(11,776,716)	(11,776,716)

기말금액	21,054,095	18,890,815	39,944,910

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1 ~ 2016.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

기초취득원가	21,054,095	30,667,531	51,721,626

취득 및 자본적지출	-	-	-

대체	518,898	1,478,312	1,997,210

처분	-	(2,100)	(2,100)

기말취득원가	21,572,993	32,143,743	53,716,736

(전기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1 ~ 2015.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

기초취득원가	21,976,498	22,924,829	44,901,327

취득 및 자본적지출	-	-	-

대체	2,775,337	8,249,782	11,025,119

처분	(3,697,740)	(507,080)	(4,204,820)

기말취득원가	21,054,095	30,667,531	51,721,626

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

건물및구축물	건물및구축물

기초금액	(11,776,716)	(9,758,280)

감가상각비	(792,742)	(561,253)

손상차손	-	-

대체	(66,023)	(1,858,421)

처분	232	401,238

기말금액	(12,635,249)	(11,776,716)

(4) 당기 손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익	5,254,797	5,715,441

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(4,165,739)	(4,182,733)

재무제표에 대한 주석-계속(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	21,572,993	49,630,360	21,054,095	48,136,250

건물 및 구축물	19,508,494	11,016,691	18,890,815	11,029,260

합 계	41,081,487	60,647,051	39,944,910	59,165,510

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

(기타유동자산)

선급금	21,515,408	21,935,795

선급비용	3,916,281	7,329,645

기타	472,576	2,783,288

소 계	25,904,265	32,048,728

(기타비유동자산)

기타	642,538	642,538

합 계	26,546,803	32,691,266

재무제표에 대한 주석-계속14. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당기이자율(연, %)	2016.12.31.	2015.12.31.

(유동 단기금융부채)

단기차입금	산업은행 외	1.22~3.47	111,799,989	169,675,932

유동성장기부채	우리은행 외	1.75~4.74	645,437,000	284,968,640

사채할인발행차금-사채	(124,169)	(26,370)

소 계	757,112,820	454,618,202

(비유동 장기금융부채)

장기사채	신한금융투자 외	2.78~4.02	525,000,000	725,000,000

사채할인발행차금-장기사채	(822,310)	(1,577,192)

장기차입금	한국수출입은행 외	1.75~2.88	96,909,880	514,129,580

소 계	621,087,570	1,237,552,388

합 계	1,378,200,390	1,692,170,590

상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). 또한, 74-2회차 공모사채 등 6천억원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400-800% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%)을 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무	110,775,845	87,499,175

미지급금	127,992,153	187,729,118

현재가치할인차금-미지급금	(354,849)	(566,003)

미지급배당금	8,654	15,899

미지급비용(이자)	3,936,556	4,953,650

미지급비용(기타)	19,923,846	5,973,398

예수금	4,242,569	4,901,383

예수보증금	43,701	43,701

소 계	266,568,475	290,550,321

(비유동 장기매입채무및기타채무)

장기미지급금	10,711,409	22,828,194

현재가치할인차금-장기미지급금	(331,243)	(1,026,222)

장기미지급비용	5,317,353	-

임대보증금	11,723,715	12,062,269

소 계	27,421,234	33,864,241

합 계	293,989,709	324,414,562

재무제표에 대한 주석-계속16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용	1,754,418	2,044,979

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	158,100,876	153,051,150

사외적립자산의 공정가치	(134,034,252)	(108,090,326)

재무상태표에 인식하는 부채	24,066,624	44,960,824

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

이율보증형보험상품 등	134,034,252	108,090,326

재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

기초금액	153,051,150	126,913,222

당기근무원가	18,975,979	17,299,942

이자비용	4,286,742	4,654,914

재측정요소 :	(2,587,717)	16,806,251

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	457,362	(1,819)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,569,040)	9,880,003

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(476,039)	6,928,067

급여지급액	(15,672,159)	(12,623,179)

계열사전입효과 등	46,881	-

기말금액	158,100,876	153,051,150

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

기초금액	108,090,326	96,232,351

사외적립자산의 이자수익	2,934,100	3,453,397

사외적립자산의 재측정요소	(980,111)	(1,273,756)

사용자 기여금	37,900,000	21,000,000

급여지급액	(13,910,063)	(11,321,666)

기타	-	-

기말금액	134,034,252	108,090,326

재무제표에 대한 주석-계속마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

사외적립자산 이자수익	1,953,989	2,179,640

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

당기근무원가	18,975,979	17,123,899

순이자원가	1,352,642	1,192,554

합 계	20,328,621	18,316,453

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

매출원가	14,312,803	12,866,746

판매비와관리비	5,095,494	4,465,525

건설중인자산 및 개발비	920,324	984,182

합 계	20,328,621	18,316,453

재무제표에 대한 주석-계속아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

법인세차감전 재측정요소	1,607,607	(18,080,007)

법인세 효과	(389,042)	4,375,362

법인세차감후 재측정요소	1,218,565	(13,704,645)

한편, 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각 각 (-)24,813,219천원 및 (-)26,031,785천 원 입니다 . 자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

할인율	3.20%	3.00%

미래임금 상승률	3.00%	3.00%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.	2014.12.31.	2013.12.31.	2012.12.31.

확정급여채무의 현재가치	158,100,876	153,051,150	126,913,222	96,445,507	93,657,046

사외적립자산의 공정가치	(134,034,252)	(108,090,326)	(96,232,351)	(74,029,036)	(66,323,297)

제도의 과소적립액	24,066,624	44,960,824	30,680,871	22,416,471	27,333,749

재무제표에 대한 주석-계속카. 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	2016. 12. 31.	2015. 12. 31.

금액 (단위:천원)	비율 (%)	금액 (단위:천원)	비율 (%)

할인율:

1% 증가	(11,808,179)	92%	(10,903,133)	93%

1% 감소	13,626,400	109%	12,583,565	108%

미래임금 상승률:

1% 증가	13,848,063	109%	12,609,895	108%

1% 감소	(12,215,638)	92%	(11,135,216)	93%

재무제표에 대한 주석-계속17. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.

유동	비유동

충당부채	배출부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	1,492,591	4,205,247	5,697,838	168,008	6,799,021	6,967,029

전입액	26,250	-	26,250	-	1,983,082	1,983,082

사용액	(443,474)	-	(443,474)	(168,008)	(1,030,780)	(1,198,788)

환입액	(867,940)	(4,205,247)	(5,073,187)	-	-	-

기말금액	207,427	-	207,427	-	7,751,323	7,751,323

(전기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1.~2015.12.31.

유동	비유동

충당부채	배출부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	-	-	-	1,314,336	149,329	1,463,665

전입액	1,492,591	4,205,247	5,697,838	174,680	7,720,995	7,895,675

사용액	-	-	-	(1,321,008)	(1,071,303)	(2,392,311)

환입액	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,492,591	4,205,247	5,697,838	168,008	6,799,021	6,967,029

재무제표에 대한 주석-계속18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

(기타유동부채)

선수금	1,553,081	1,531,130

기타	169,640	259,062

소 계	1,722,721	1,790,192

(기타비유동부채)

장기선수금	265,586,453	320,250,292

기타	3,067,306	4,971,512

소 계	268,653,759	325,221,804

합 계	270,376,480	327,011,996

재무제표에 대한 주석-계속19. 우발부채 및 약정사항(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황당기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표는 없습니다.(2) 우발보증채무당기말 현재 당사가 종속회사 등을 위하여 제공한 지급보증금액 은 USD 138,520,000 및 CNY 31,150,000 입 니다(주석10 참조). 한편 당사가 종속회사인 Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증한도액은 USD 10,000,000이며, 이 중 사용중인 지급보증액이 CNY 31,150,000입니다. (3) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD, EUR)

구 분	통화	2016.12.31.	2015.12.31.	금융기관

L/C개설	USD	88,800,000	115,700,000	신한은행 외

당좌차월약정	KRW	4,000,000	4,000,000	신한은행

선물환거래약정	USD	79,000,000	89,000,000	신한은행 외

KRW	18,421,000	24,933,000

EUR	5,000,000	5,000,000	BNP Paribas

전자방식 외상매출채권담보대출 발행약정	KRW	300,000,000	300,000,000	신한은행

단기회전 대출한도	KRW	140,000,000	200,000,000	농협 외

동반성장론 결제제도 약정	KRW	60,000,000	60,000,000	신한은행

자금보충약정	KRW	123,000,000	100,000,000	KEB하나은행(구, 외환은행) 외 (주1)

협력기업 금융지원 협약	KRW	500,000	500,000	우리은행

(주1) 동 자금보충약정은 특수관계자인 (주)디씨알이, (주)OCI스페셜티 를 대상으로 체결한 건입니다.

재무제표에 대한 주석-계속(4) 기술도입약정

당사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.

(5) 장기공급계약당기말 현재 장기선수금 265,586,453천원은 폴리실리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다.

(6) 파생상품당기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처	거래건수	매도금액	매수금액	약정환율

국민은행	19	USD	18,929,685	-	1,140.70~1,193.30

BNP Paribas	13	USD	16,676,500	USD	1,554,300	1,141.75~1,185.15

산업은행	45	USD	47,394,254	-	1,130.34~1,207.51

우리은행	23	USD	20,480,920	1,138.11~1,207.50

Credit Agricole	19	USD	17,181,063	-	1,144.25~1,193.30

Credit Suisse	12	USD	13,012,437	-	1,141.60~1,199.90

신한은행	100	USD	99,409,039	USD	11,876,797	1,131.34~1,210.15

스탠다드 차타드	4	USD	3,294,848	-	1,180.27~1,180.35

농협은행	47	USD	43,601,779	-	1,138.10~1,207.50

합 계	282	USD	279,980,525	USD	13,431,097

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

당사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 당사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 모두 승계하였습니다.한편, 당사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 당사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 당사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속20. 자본

(1) 자본금 및 기타불입자본당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:주, 천원)

구분	보통주	기타불입자본

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초금액	23,849,371	127,246,855	734,532,524	88,106,917

증감	-	-	-	-

기말금액	23,849,371	127,246,855	734,532,524	88,106,917

(전기)

(단위:주, 천원)

구분	보통주	기타불입자본

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초금액	23,849,371	127,246,855	734,532,524	88,106,917

증감	-	-	-	-

기말금액	23,849,371	127,246,855	734,532,524	88,106,917

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 배당금 당기 및 전기의 배당금은 다음과 같습니다.

구 분	제 43 기	제 42 기

배당을 받을 주식	보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)	보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)

배당률	보통주식 8%(1주당400원)	-

배당할 금액	5,000 × 8% × 23,849,371= 9,539,748천원	-

배당성향(배당금÷당기순이익)	2.74%	-

배당수익율(주당배당금÷주가(주1))	0.52%	-

(주1) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

(3) 이익잉여금 처분계산서(결손금 처리계산서)

제 43기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 42 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 3월 22일 처리확정일 2016년 3월 30일

(단위:천원)

과 목	제 43 기	제 42 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	348,844,006	(204,779,342)

1. 전기이월미처분이익잉여금	-	-

2. 당기순이익(손실)	347,625,441	(191,074,697)

3. 확정급여제도의 재측정요소	1,218,565	(13,704,645)

II. 임의적립금등의이입액	-	204,779,342

1. 기타임의적립금	-	204,779,342

III. 이익잉여금처분액	348,844,006	-

1. 이익준비금	953,975	-

2. 현금배당금	9,539,748	-

(주당배당금(율) : 당기: 400원(8%) 전기: -원(-%)	9,539,748	-

3. 기타임의적립금 전입	338,350,283	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

상 기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금과 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

재무제표에 대한 주석-계속21. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

제품매출	1,751,218,260	1,748,223,505

상품매출	454,470,402	386,767,993

임대수익	5,254,797	5,715,441

임가공수익	24,103,501	26,410,521

기타매출	3,626,100	-

용역매출	6,638,125	7,480,970

합 계	2,245,311,185	2,174,598,430

22. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

제품매출원가	1,532,130,326	1,707,306,356

상품매출원가	437,370,121	362,795,185

임대원가	4,165,739	4,182,733

임가공원가	14,930,631	19,010,702

용역원가	6,621,347	8,669,882

합 계	1,995,218,164	2,101,964,858

재무제표에 대한 주석-계속(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

급여	32,547,452	33,202,456

퇴직급여	7,015,997	6,377,905

복리후생비	4,601,110	4,830,412

여비교통비	1,778,122	2,771,388

감가상각비	674,550	756,376

무형자산상각비	920,003	750,712

경상개발비	26,205,070	26,482,205

수수료	14,395,912	21,365,959

운반비	34,775,569	38,557,684

판매경비	3,141,453	2,454,651

대손상각비(환입)	(4,225,572)	6,440,216

기타	7,949,784	12,812,595

합 계	129,779,450	156,802,559

(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

제품의 변동	61,072,876	110,197,733

원재료 및 유틸리티 등의 사용액	1,097,416,774	1,205,665,089

상품의 판매	437,370,121	362,795,186

기타원가	18,647,235	23,574,026

종업원급여	183,046,249	217,820,903

감가상각비와 무형자산상각비	232,878,581	235,969,149

운반비	37,953,329	42,100,635

지급수수료 및 판매수수료	21,799,445	26,510,667

대손상각비(환입)	(4,225,572)	6,440,216

기타	39,038,576	27,693,813

합 계	2,124,997,614	2,258,767,417

재무제표에 대한 주석-계속23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

이자수익	9,685,441	17,974,723

배당금수익	88,429,557	9,101,419

외환차익	63,801,512	61,834,536

외화환산이익	25,004,592	17,395,414

파생상품거래이익	14,657,087	13,860,560

파생상품평가이익	580,810	1,723,836

당기손익인식금융자산평가이익	222,055	-

매도가능금융자산처분이익	6,914,237	67,932

합 계	209,295,291	121,958,420

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

이자비용	48,281,084	57,547,138

당기손익인식금융자산평가손실	-	244,774

매도가능금융자산손상차손	-	2,684,140

외환차손	71,159,561	46,217,261

외환환산손실	5,983,107	2,859,533

파생상품거래손실	15,180,912	39,125,124

파생상품평가손실	10,347,048	2,694,670

기타금융비용	77,756	122,994

합 계	151,029,468	151,495,634

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

수수료수익	2,093,423	2,451,453

매각예정자산처분이익(주1)	326,117,972	-

유형자산처분이익	365,297	1,863,277

무형자산처분이익	110,167	-

투자부동산처분이익	-	2,440,534

자산수증이익	-	417,667

잡이익(주2)	28,322,957	6,563,185

합 계	357,009,816	13,736,116

(주1) 당사는 보유하고 있던 SK머티리얼즈(주)(구, OCI머티리얼즈(주))의 지분을 SK(주)에 전량 매각하였습니다.
(주2) 기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라, 환급가산금 243억원을 인식하였습니다 (주석 24 참조).

(4) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

기타의대손상각비	510,082	441,552

재고자산감모손실	-	2,115,233

무형자산손상차손(주1)	2,085,882	15,273,338

유형자산손상차손(주1)	186,273,577	54,897,687

유형자산처분손실	662,820	380,688

무형자산처분손실	11,400	-

투자부동산처분손실	-	1,292,831

복구손실	-	174,680

기부금	941,258	1,738,386

종속기업투자주식등손상차손(주2)	71,063,365	23,447,667

잡손실	34,663,737	4,619,158

합 계	296,212,121	104,381,220

(주1) 당기 중 기존 신규투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 186,274백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 전기 중 당사 일부 공장의 손상징후 발생으로 인해 당사는 관련 유무형자산에 대해 69,482백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기 및 전기 중 당사는 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 각각 71,063백만 및 22,998백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 전기 중 공동기업투자주식 Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd.에 대해 449백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

24. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용(이익)

당기와 전기의 법인세비용(이익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

(1) 당기법인세비용(이익)	(138,764,768)	(8,744,429)

당기법인세부담액	3,839,580	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(142,604,348)	(8,744,429)

(2) 이연법인세비용(이익)	29,774,580	(74,579,179)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1)	29,774,580	(74,579,179)

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세비용	741,836	3,652,533

매도가능금융자산평가손익	1,130,877	(527,321)

파생상품평가손익	-	(195,508)

확정급여제도의 재측정요소	(389,041)	4,375,362

(4) 총 법인세비용(이익)((1)+(2)+(3))	(108,248,352)	(79,671,075)

계속영업 법인세비용	(108,248,352)	(63,605,561)

중단영업 법인세비용	-	(16,065,514)

(주1) 전기 중 당사는 보유하고 있는 SK머티리얼즈(주)(구, OCI머티리얼즈(주))의 지분을 매각예정자산으로 계정대체함에 따라 해당 지분의 세무상 장부가액과의 차이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용(이익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

법인세비용차감전순이익(손실)	239,377,089	(270,745,772)

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)	239,377,089	(204,351,305)

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)	-	(66,394,467)

적용세율에 따른 세부담액	57,929,255	(65,520,477)

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과	(1,994,018)	(974,674)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과	7,271,861	3,068,187

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(41,912,989)	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(142,604,348)	(8,744,429)

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	574,477	(12,506,675)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과	17,197,334	-

기타(세율차이 등)	(4,709,926)	5,006,993

총 법인세비용(이익)	(108,248,352)	(79,671,075)

계속영업 법인세비용	(108,248,352)	(63,605,561)

중단영업 법인세비용	-	(16,065,514)

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

기타자본구성요소

매도가능금융자산평가손익	1,130,877	(527,321)

파생상품평가손익	-	(195,508)

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소	(389,041)	4,375,362

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	741,836	3,652,533

재무제표에 대한 주석-계속(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.

기초금액	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말금액

대손충당금	2,547,240	(1,159,066)	-	1,388,174

감가상각비	7,612,369	16,075,843	-	23,688,212

확정급여부채	6,381,845	(4,262,855)	(389,041)	1,729,949

투자유가증권	34,984,682	(21,548,441)	-	13,436,241

매도가능금융자산평가손익	(644,520)	-	1,130,877	486,357

복구손실충당부채	40,658	(40,658)	-	-

파생상품평가손익	234,942	2,128,488	-	2,363,430

압축기장충당금	(1,714,530)	(173,939,103)	-	(175,653,633)

매도가능금융자산손상차손	2,267,840	56,131	-	2,323,971

유가증권	181,192,259	(1,272,508)	-	179,919,751

세무상 결손금	51,486,538	(51,486,538)	-	-

이월세액공제	-	11,902,453	-	11,902,453

관계기업및공동기업	(4,309,827)	-	-	(4,309,827)

유무형자산손상차손	28,499,451	25,130,118	-	53,629,569

기타충당부채	3,088,671	(1,162,653)	-	1,926,018

기타	5,806,212	(4,876,730)	-	929,482

합 계	317,473,830	(204,455,519)	741,836	113,760,147

이연법인세자산	317,473,830	113,760,147

재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:천원)

구 분	2015.1.1.~2015.12.31.

기초금액	당기손익 반영	자본에 직접반영	기말금액

대손충당금	14,192,133	(11,644,893)	-	2,547,240

감가상각비	6,888,923	723,446	-	7,612,369

확정급여부채	2,056,545	(50,062)	4,375,362	6,381,845

투자유가증권(주1)	32,825	34,951,857	-	34,984,682

매도가능금융자산평가손익	(117,199)	-	(527,321)	(644,520)

복구손실충당부채	318,069	(277,411)	-	40,658

파생상품평가손익	838,002	(407,552)	(195,508)	234,942

압축기장충당금	(1,714,530)	-	-	(1,714,530)

매도가능금융자산손상차손	13,378,231	(11,110,391)	-	2,267,840

유가증권	181,192,259	-	-	181,192,259

세무상 결손금	25,665,430	25,821,108	-	51,486,538

관계기업및공동기업	(4,309,827)	-	-	(4,309,827)

유무형자산손상차손	-	28,499,451	-	28,499,451

기타충당부채	-	3,088,671	-	3,088,671

기타	4,473,791	1,332,421	-	5,806,212

합 계	242,894,652	70,926,645	3,652,533	317,473,830

이연법인세자산	242,894,652	317,473,830

(주1) 당사는 보유하고 있는 SK머티리얼즈(주)(구, OCI머티리얼즈(주))의 지분을 매각예정자산으로 계정대체함에 따라 해당 지분의 세무상 장부가액과의 차이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 미인식 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

( 차감할 일시적차이)

종속기업투자주식	106,894,570	35,831,205

당사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 물적분할 관련 법인세 부과

당사는 2008년 인천공장을 물적분할하여 100% 자회사인 (주)디씨알이를 설립하였으며, 법인세법 제47조에 따라 당사는 물적분할 양도차익에 대한 법인세 납부를 이연 받았고, (주)디씨알이는 승계취득한 토지 및 건물에 대한 등록세 및 취득세 등을 감면 받았습니다. 2012년 인천광역시는 우발채무가 미승계되었음을 주장하면서 등록세 및 취득세 등의 지방세를 고지하였고, 2013년 8월에 서울지방국세청은 이연받은 법인세 등을 부과하였습니다. 한편, 당사 및 (주)디씨알이는 법인세 및 지방세 등에 대하여 불복절차를 진행 중에 있으며, 당기말 현재 행정소송 2심에서 승소하였고 피고들이 이에 상고하여 대법원에 계류 중입니다. 이와 관련하여 당기말 현재 기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라, 과거 회계기간에 계상하였던 당기법인세를 환급받을 가능성이 높고, 이를 신뢰성 있게 측정할 수 있기 때문에 당기에 비유동법인세 자산 3,167억원, 이연법인세자산 (-)1,740억원 및 법인세이익 1,427억원을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

25. 주당손익(1) 계속영업과 중단영업 기본주당손익

(단위:원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

당기순이익(손실)	347,625,441,097	(191,074,696,845)

가중평균유통주식수	23,849,371	23,849,371

기본주당순이익(손실)	14,576	(8,012)

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	366	8,728,869,786

합 계	23,849,371	366	8,728,869,786

(당기) 가중평균유통주식수 : 8,728,869,786 ÷366일 = 23,849,371

(전기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	365	8,705,020,415

합 계	23,849,371	365	8,705,020,415

(전기) 가중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷365일 = 23,849,371(2) 계속영업과 중단영업 희석주당손익당사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업과 중단영업 희석주당손익이 계속영업과 중단영업 기본주당손익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 계속영업 기본주당손익

(단위:원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

당기순이익(손실)	347,625,441,097	(140,745,744,324)

가중평균유통주식수	23,849,371	23,849,371

기본주당순이익(손실)	14,576	(5,901)

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (당기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	366	8,728,869,786

합 계	23,849,371	366	8,728,869,786

(당기) 가중평균유통주식수 : 8,728,869,786 ÷366일 = 23,849,371

(전기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

전기이월	23,849,371	365	8,705,020,415

합 계	23,849,371	365	8,705,020,415

(전기) 가중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷365일 = 23,849,371(4) 계속영업 희석주당손익당사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업 희석주당손익이 계속영업 기본주당손익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속26. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC, OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC,OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, OCI ALAMO 6 LLC, Cornerstone Power Vineland 1 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, OCI Solar San Antonio 6 LLC, ERCAM Trackers LLC, OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation,OCI Solar TRE Holding LLC, OCI Solar TRE LLC, OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, OCI스페셜티(주), ELPION Silicon Sdn. Bhd., OCI정보통신(주), DCC(Shanghai) Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., OCI China Co., Ltd., Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.(구, Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd.),Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd., Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., OCI SE(주), OCI 파워(주), OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd., OCI Solar Infrastructure Private Limited, Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.

관계기업 및 공동기업	오덱(주), (주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), OCI Solar San Antonio 4 LLC, 현대오씨아이(주), Sun Action Trackers LLC

기타특수관계자(주1)	(주)넥솔론, Philko Peroxide Corporation, (주)OCI상사, (주)유니드, (주)유니드엘이디, (주)유니온, (주)이테크건설, (주)이테크인프라, (주)쿼츠테크, 군장에너지(주), 삼광글라스(주), 에스엠지에너지(주),에스지개발(주)

(주1) (주)넥솔론, Philko Peroxide Corporation을 제외한 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제 1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제 1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2016.1.1.~2016.12.31.

매출	배당금수익	기타수익	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	33,195	72,510,000	20,142	72,563,337

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.	-	-	2,119	2,119

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	-	240,133	240,133

Mission Solar Energy LLC	-	-	1,684,140	1,684,140

OCI Solar Power LLC	-	-	1,504,124	1,504,124

OCI Vietnam Co., Ltd.	34,982,950	-	-	34,982,950

(주)디씨알이	18,776,366	-	165,263	18,941,629

Shandong OCI Co., Ltd.	1,181,252	-	71,020	1,252,272

OCI스페셜티(주)	5,235,153	-	53,108	5,288,261

OCI정보통신(주)	401,714	1,500,000	-	1,901,714

OCI China Co., Ltd.	742	-	-	742

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	-	-	1,095,144	1,095,144

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.(구, Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd.)	-	-	396,858	396,858

OCI SE(주)	79,350	-	5,524	84,874

OCI 파워(주)	16,866	-	-	16,866

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	-	52,833	52,833

ELPION SILICON SDN. BHD.	-	-	58,452	58,452

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	333,252	740,000	-	1,073,252

(주)OCI-Ferro	-	167,166	-	167,166

현대오씨아이(주)	4,597,750	-	-	4,597,750

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	3,189,912	112,640	7,566	3,310,118

삼광글라스(주)	6,613,049	-	762	6,613,811

(주)OCI상사	100,534,176	-	17,533	100,551,709

(주)유니드	16,499	-	-	16,499

(주)유니온	864,514	-	-	864,514

(주)이테크건설	2,688	-	-	2,688

군장에너지(주)	28,804	-	6,477,703	6,506,507

(주)쿼츠테크	-	-	72,456	72,456

합계	176,888,232	75,029,806	11,924,880	263,842,918

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2016.1.1.~2016.12.31.

원재료매입	기타비용	합계

종속기업	OCI Vietnam Co., Ltd.	41,287,803	-	41,287,803

(주)디씨알이	21,921,134	736,253	22,657,387

Shandong OCI Co., Ltd.	12,881,426	-	12,881,426

OCI스페셜티(주)	37,841,395	38,788	37,880,183

OCI정보통신(주)	-	4,623,059	4,623,059

OCI Japan Co., Ltd.	-	1,360,916	1,360,916

OCI China Co., Ltd.	-	2,330,571	2,330,571

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	2,171,164	-	2,171,164

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	337,242	-	337,242

관계기업 및 공동기업	(주)OCI-Ferro	19,268	-	19,268

기타특수관계자	(주)넥솔론	-	16,893,880	16,893,880

삼광글라스(주)	111,965	138,926	250,891

(주)OCI상사	14,539,434	-	14,539,434

(주)유니드	377,980	-	377,980

(주)유니온	3,200	13,000	16,200

군장에너지(주)	-	54,200,767	54,200,767

합계	131,492,011	80,336,160	211,828,171

재무제표에 대한 주석-계속3) 전기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2015.1.1.~2015.12.31.

매출	배당금수익	기타수익	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	-	-	1,592,328	1,592,328

Mission Solar Energy LLC	169,725	-	1,724,276	1,894,001

OCI Solar Power LLC	-	-	10,126,780	10,126,780

OCI머티리얼즈(주)	1,350,821	5,178,535	56,276	6,585,632

OCI Vietnam Co., Ltd.	36,392,851	321,625	-	36,714,476

(주)디씨알이	21,597,539	-	380,200	21,977,739

Shandong OCI Co., Ltd.	1,417,559	-	-	1,417,559

OCI스페셜티(주)	6,683,600	-	59,422	6,743,022

OCI정보통신(주)	399,075	1,000,000	-	1,399,075

OCI Japan Co., Ltd.	928,021	-	-	928,021

OCI China Co., Ltd.	20,143	-	-	20,143

Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd.	-	-	206,398	206,398

OCI SE(주)	1,311,757	-	11,970	1,323,727

OCI 파워(주)	22,966	-	-	22,966

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	329,422	2,060,000	-	2,389,422

(주)OCI-Ferro	-	334,332	-	334,332

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	3,056,520	78,294	-	3,134,814

션양신향화학유한공사	-	-	33,460	33,460

삼광글라스(주)	7,484,380	-	-	7,484,380

(주)OCI상사	73,014,743	-	-	73,014,743

(주)유니드	44,023	-	-	44,023

(주)유니온	1,635,469	-	-	1,635,469

(주)이테크건설	2,688	-	-	2,688

군장에너지(주)	153,700	-	7,112,846	7,266,546

합계	156,015,002	8,972,786	21,303,956	186,291,744

재무제표에 대한 주석-계속4) 전기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2015.1.1.~2015.12.31.

원재료매입 등	기타비용	합계

종속기업	OCI머티리얼즈(주)	-	(37,070)	(37,070)

OCI Vietnam Co., Ltd.	41,561,556	-	41,561,556

(주)디씨알이	24,650,109	542,034	25,192,143

Shandong OCI Co., Ltd.	26,036,358	508	26,036,866

OCI스페셜티(주)	51,836,485	68,525	51,905,010

OCI정보통신(주)	2,260	7,111,410	7,113,670

OCI Japan Co., Ltd.	-	1,452,669	1,452,669

OCI China Co., Ltd.	-	2,314,144	2,314,144

OCI 파워(주)	-	(700)	(700)

기타특수관계자	(주)넥솔론	17,443	7,602,630	7,620,073

션양신향화학유한공사	1,865,584	-	1,865,584

삼광글라스(주)	123,329	153,699	277,028

(주)OCI상사	18,569,769	17,284	18,587,053

(주)유니드	347,998	20,000	367,998

(주)유니온	-	191,702	191,702

(주)이테크건설	-	6,397,832	6,397,832

군장에너지(주)	-	69,620,121	69,620,121

합계	165,010,891	95,454,788	260,465,679

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2016.12.31.

매출채권	기타채권	합계

종속기업	OCI Enterprises Inc.	-	95,491,642	95,491,642

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	8,889,363	8,889,363

Mission Solar Energy LLC	-	327,504	327,504

OCI Solar Power LLC	-	98,076,489	98,076,489

OCI Vietnam Co., Ltd.	6,873,314	120	6,873,434

(주)디씨알이	-	13,373,040	13,373,040

Shandong OCI Co., Ltd.	29,162	1,711,558	1,740,720

OCI스페셜티(주)	359,355	6,193	365,548

OCI정보통신(주)	4,462	-	4,462

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.(구, Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd.)	-	8,558,174	8,558,174

OCI SE(주)	1,980	-	1,980

OCI 파워(주)	-	803	803

ELPION Silicon Sdn. Bhd.	-	86,408	86,408

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	3,852,345	3,852,345

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	4,100,846	-	4,100,846

오덱(주)	99	-	99

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	360,900	-	360,900

삼광글라스(주)	1,640,132	-	1,640,132

(주)OCI상사	24,247,674	-	24,247,674

(주)유니드	-	70,000	70,000

(주)유니온	10,541	-	10,541

(주)이테크건설	246	-	246

군장에너지(주)	-	1,267,652	1,267,652

합 계	37,628,711	231,711,291	269,340,002

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2016.12.31.

매입채무	기타채무	합계

종속기업	OCI Vietnam Co., Ltd.	1,782,189	-	1,782,189

(주)디씨알이	330,611	5,806	336,417

Shandong OCI Co., Ltd.	19,283	-	19,283

OCI스페셜티(주)	3,042,476	100,395	3,142,871

OCI정보통신(주)	-	1,077,858	1,077,858

OCI Japan Co., Ltd.	-	30,918	30,918

OCI China Co., Ltd.	-	332,786	332,786

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	2,187,637	-	2,187,637

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.(구, Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd.)	-	290	290

OCI 파워(주)	-	3,577	3,577

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	317,238	-	317,238

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	-	143,558	143,558

(주)OCI-Ferro	21,195	-	21,195

기타특수관계자	(주)넥솔론	-	30	30

삼광글라스(주)	-	79,387	79,387

(주)OCI상사	4,424,027	23,936	4,447,963

(주)유니드	111,528	-	111,528

(주)유니온	-	222,718	222,718

군장에너지(주)	-	7,791,030	7,791,030

합 계	12,236,184	9,812,289	22,048,473

재무제표에 대한 주석-계속3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2015.12.31.

매출채권	기타채권	합계

종속기업	Mission Solar Energy LLC	-	330,504	330,504

OCI Solar Power LLC	-	23,663,559	23,663,559

SK머티리얼즈(주)(구, OCI머티리얼즈(주))	41,544	63,965	105,509

OCI Vietnam Co., Ltd.	5,743,781	14,405	5,758,186

(주)디씨알이	-	474,443	474,443

Shandong OCI Co., Ltd.	-	524	524

OCI스페셜티(주)	410,367	16,462	426,829

OCI정보통신(주)	4,964	1,754	6,718

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.(구, Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd.)	-	1,908,217	1,908,217

OCI SE(주)	2,462	11,594	14,056

OCI 파워(주)	-	1,503	1,503

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	57	-	57

기타특수관계자	Philko Peroxide Corporation	640,455	-	640,455

삼광글라스㈜	2,145,137	-	2,145,137

(주)OCI상사	11,621,484	-	11,621,484

(주)유니드	-	84,599	84,599

(주)유니온	84,420	-	84,420

(주)이테크건설	246	-	246

군장에너지(주)	13,750	598,738	612,488

합 계	20,708,667	27,170,267	47,878,934

재무제표에 대한 주석-계속4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2015.12.31.

매입채무	기타채무	합계

종속기업	SK머티리얼즈(주)(구, OCI머티리얼즈(주))	-	337,554	337,554

OCI Vietnam Co., Ltd.	3,270,509	-	3,270,509

(주)디씨알이	220,661	19,448	240,109

Shandong OCI Co., Ltd.	1,466,481	-	1,466,481

OCI스페셜티(주)	3,587,908	113,058	3,700,966

OCI정보통신(주)	-	1,180,758	1,180,758

OCI Japan Co., Ltd.	-	271,101	271,101

OCI China Co., Ltd.	-	590,258	590,258

OCI 파워(주)	-	3,750	3,750

관계기업 및 공동기업	오덱(주)	-	143,558	143,558

기타특수관계자	(주)넥솔론	1,949,270	55,723	2,004,993

삼광글라스㈜	-	64,017	64,017

(주)OCI상사	6,914,434	-	6,914,434

(주)유니드	63,874	-	63,874

(주)유니온	-	204,898	204,898

군장에너지(주)	-	5,865,388	5,865,388

합 계	17,473,137	8,849,511	26,322,648

재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

OCI Enterprises Inc.	단기대여금	-	30,212,500	-	30,212,500

OCI Solar Power LLC	단기대여금	23,440,000	96,680,000	(23,440,000)	96,680,000

(주)디씨알이	단기대여금	468,000	24,159,864	(11,304,864)	13,323,000

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.(구, Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd.)	단기대여금	1,758,000	6,556,480	-	8,314,480

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	-	205,437	-	205,437

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	-	394,575	-	394,575

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	-	3,945,753	(493,219)	3,452,534

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.	장기대여금	-	1,556,505	(1,556,505)	-

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	-	8,821,808	(205,437)	8,616,371

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

OCI Enterprises Inc.	장기대여금	-	33,226,000	(33,226,000)	-

OCI Solar Power LLC	장기대여금	76,944,000	82,315,000	(159,259,000)	-

OCI Solar Power LLC	단기대여금	-	23,440,000	-	23,440,000

(주)디씨알이	단기대여금	1,164,000	21,986,400	(22,682,400)	468,000

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.(구, Tangshan OCI Sunfar Chemical Co., Ltd.)	단기대여금	-	1,758,000	-	1,758,000

재무제표에 대한 주석-계속(5) 주요경영진에 대한 보상 당사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여 2 ,242,187천원과 902,636천원 을 계상하였습니다.

(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증금액 은 USD 138,520,000 및 CNY 31,150,000입니 다(주석10 참조) .

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

유상증자 및 출자	OCI China Co., Ltd.	현금출자	17,528,927	51,564,024

OCI SE(주)	현금출자	18,400,000	63,800,000

현대오씨아이(주)	현금출자	50,960,000	-

OCI Global Ltd.	현금출자	4,281,637	12,584,710

(주)디씨알이	현금출자	38,000,000	-

OCI스페셜티(주)	현금출자	49,826,874	-

유상감자	OCI 파워(주)	유상감자	-	9,700,000

현물출자	(주)넥솔론	매출채권 출자전환	-	13,856,505

(주)디씨알이	단기대여금 출자전환	-	16,764,720

지분매매	SK머티리얼즈(주)(구, OCI머티리얼즈(주))	Liaoning East Shine Chemical Technology Co., Ltd. 지분법적용투자주식 매도	-	1,775,000

재무제표에 대한 주석-계속27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	2016.12.31.	2015.12.31.

현금및현금성자산	현금및현금성자산	135,552,225	200,733,091

당기손익인식금융자산	유동파생상품자산	580,810	1,723,836

단기금융자산	29,977,282	-

장기금융자산	-	39,755,226

대여금및수취채권	단기금융자산	128,951,079	32,363,964

매출채권및기타채권	761,037,840	559,324,428

장기매출채권및기타채권	39,016,536	3,525,412

장기금융자산	4,000	6,000

만기보유금융자산	단기금융자산	236,445	98,500

장기금융자산	412,665	521,860

매도가능금융자산	장기금융자산	47,932,969	27,441,258

금융자산 합계	1,143,701,851	865,493,575

당기손익인식금융부채	유동파생상품부채	10,347,048	2,694,670

상각후원가측정금융부채	단기금융부채	757,112,820	454,618,202

매입채무및기타채무	266,568,475	290,550,321

장기금융부채	621,087,570	1,237,552,388

장기매입채무및기타채무	27,421,234	33,864,241

금융부채 합계	1,682,537,147	2,019,279,822

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	2016.12.31.	2015.12.31.

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	135,552,225	135,552,225	200,733,091	200,733,091

단기금융자산	159,164,806	159,164,806	32,462,464	32,462,464

매출채권및기타채권	761,037,840	761,037,840	559,324,428	559,324,428

유동파생상품자산	580,810	580,810	1,723,836	1,723,836

장기금융자산	48,349,634	48,349,634	67,724,344	67,724,344

장기매출채권및기타채권	39,016,536	39,016,536	3,525,412	3,525,412

금융자산 합계	1,143,701,851	1,143,701,851	865,493,575	865,493,575

(금융부채)

단기금융부채	757,112,820	757,112,820	454,618,202	454,618,202

매입채무및기타채무	266,568,475	266,568,475	290,550,321	290,550,321

유동파생상품부채	10,347,048	10,347,048	2,694,670	2,694,670

장기금융부채	621,087,570	621,087,570	1,237,552,388	1,237,552,388

장기매입채무및기타채무	27,421,234	27,421,234	33,864,241	33,864,241

금융부채 합계	1,682,537,147	1,682,537,147	2,019,279,822	2,019,279,822

재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.	내 역

장기금융상품	4,000	6,000	당좌개설보증금

재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

(금융수익)

이자수익	9,685,441	17,974,723

배당금수익	88,429,557	9,101,419

당기손익인식금융자산평가이익	222,055	-

외환차익	63,801,512	61,834,536

외화환산이익	25,004,592	17,395,414

파생상품거래이익	14,657,087	13,860,560

파생상품평가이익	580,810	1,723,836

매도가능금융자산처분이익	6,914,237	67,932

소 계	209,295,291	121,958,420

(금융비용)

이자비용	(48,281,084)	(58,494,922)

이자비용차감(자본화금융비용)	-	947,784

당기손익인식금융자산평가손실	-	(244,774)

외환차손	(71,159,561)	(46,217,261)

외화환산손실	(5,983,107)	(2,859,533)

파생상품거래손실	(15,180,912)	(39,125,124)

파생상품평가손실	(10,347,048)	(2,694,670)

매도가능금융자산손상차손	-	(2,684,140)

기타금융비용	(77,756)	(122,994)

소 계	(151,029,468)	(151,495,634)

차감계	58,265,823	(29,537,214)

재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산	7,528,736	5,810,893

만기보유금융자산	15,840	265,330

기타대여금및수취채권	2,140,865	11,898,500

유효이자율법에 의한 이자수익	-	-

이자수익 계	9,685,441	17,974,723

(배당금수익)

매도가능금융자산	255,341	206,927

(외화환산이익)

매출채권및기타채권	24,908,273	16,865,235

장단기금융부채	85,050	489,136

매입채무및기타채무	11,269	41,043

외화환산이익 계	25,004,592	17,395,414

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)	(27,340,456)	(30,697,148)

장단기금융부채(차입금이자)	(20,034,495)	(27,121,991)

자본화금융비용	-	947,784

유효이자율법에 의한 이자비용	(906,133)	(675,783)

이자비용 계	(48,281,084)	(57,547,138)

(외화환산손실)

매출채권및기타채권	(56,458)	(79,847)

장단기금융부채	(4,025,802)	(2,489,380)

매입채무및기타채무	(1,900,847)	(290,306)

외화환산손실 계	(5,983,107)	(2,859,533)

재무제표에 대한 주석-계속

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융손익의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

매도가능금융자산평가손익	(3,542,169)	1,651,691

파생상품평가손익	-	612,377

합 계	(3,542,169)	2,264,068

28. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

차입금 총계	1,379,146,869	1,693,774,152

차감 : 현금및현금성자산	135,552,225	200,733,091

순차입금 (A)	1,243,594,644	1,493,041,061

부채총계 (B)	1,987,921,355	2,403,917,509

자본총계 (C)	3,171,178,110	2,825,876,273

자본조달비율 (D=A/C)	39.22%	52.83%

부채비율 (E=B/C)	62.69%	85.07%

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.가. 외환위험관 리 당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채

USD	663,851,817	174,766,377

EUR	902,884	33,845

JPY	1,356,375	818,894

CNY	5,693	-

GBP	-	4,441

합 계	666,116,769	175,623,557

재무제표에 대한 주석-계속당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	48,908,544	(48,908,544)

EUR	86,904	(86,904)

JPY	53,748	(53,748)

CNY	569	(569)

GBP	(444)	444

합 계	49,049,321	(49,049,321)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

나. 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.

변동이자율 차입금	654,146,869

재무제표에 대한 주석-계속당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

당기손익	순자산	당기손익	순자산

변동이자율 차입금	(6,541,469)	(6,541,469)	6,541,469	6,541,469

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약 등을 체결하고 있습니다.

다. 가격위험관리당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 매도가능지분상품은 18,751,624 천원으로, 다른변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1 ,875, 162천원(법인세효과 차감 전)입니다.

라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속 당기말 현재 당사의 보증과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

회사명	외화단위	2016.12.31.	내 용

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	USD	9,520,000	외화지급보증

Mission Solar Energy LLC	USD	60,000,000	외화지급보증

Mission Solar Energy LLC	USD	54,000,000	외화지급보증

ELPION SILICON SDN. BHD.	USD	15,000,000	외화지급보증

Shandong OCI Co., Ltd.	USD	10,000,000	외화지급보증

마. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융부채	561,507,779	82,369,694	19,311,275	663,188,748

고정이자율 금융부채	221,633,600	541,279,300	-	762,912,900

무이자 금융부채	266,923,324	27,752,477	-	294,675,801

금융보증계약	77,875,740	101,610,680	-	179,486,420

합 계	1,127,940,443	753,012,151	19,311,275	1,900,263,869

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

변동이자율 금융자산	290,550,447	-	-	290,550,447

고정이자율 금융자산	153,799,810	15,015,401	-	168,815,211

무이자 금융자산	626,108,564	24,329,638	2,496,704	652,934,906

합 계	1,070,458,821	39,345,039	2,496,704	1,112,300,564

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.당기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~ 5년이내	5년초과	합 계

통화선도	(9,805,490)	-	-	(9,805,490)

유입	343,946,947	-	-	343,946,947

유출	(353,752,437)	-	-	(353,752,437)

합 계	(9,805,490)	-	-	(9,805,490)

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 공정가치의 측정가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다 음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. - 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주 식 이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산	-	580,810	-	580,810

단기금융자산	-	29,977,282	-	29,977,282

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)	18,751,624	-	-	18,751,624

매도가능금융자산(비시장성)	-	-	29,180,105	29,180,105

매도가능금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	18,751,624	30,558,092	29,181,345	78,491,061

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채	-	10,347,048	-	10,347,048

금융부채합계	-	10,347,048	-	10,347,048

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산	-	1,723,836	-	1,723,836

장기금융자산	-	39,755,226	-	39,755,226

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)	24,424,669	-	-	24,424,669

매도가능금융자산(비시장성)	-	-	3,015,349	3,015,349

매도가능금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	24,424,669	41,479,062	3,016,589	68,920,320

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채	-	2,694,670	-	2,694,670

금융부채합계	-	2,694,670	-	2,694,670

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동

(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	총포괄손익	매입(발행)	매도(결제)	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)	기타포괄이익(손실)

매도가능금융자산	3,016,589	-	-	26,448,000	(283,244)	29,181,345	-

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	총포괄손익	매입(발행)	매도(결제)	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)	기타포괄이익(손실)

매도가능금융자산	4,843,748	(2,684,139)	-	1,089,900	(232,920)	3,016,589	-

재무제표에 대한 주석-계속29. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

당기순이익(손실)	347,625,441	(191,074,697)

손익항목의 조정 :	(4,267,296)	370,421,835

법인세이익	(108,248,352)	(79,671,075)

퇴직급여	20,328,621	18,501,459

감가상각비	232,518,287	245,048,950

무형자산상각비	990,096	807,790

대손상각비(환입)	(4,225,572)	6,440,216

기타의대손상각비	510,082	441,552

금융수익	(130,843,938)	(46,285,281)

금융비용	64,621,960	66,067,415

유형자산처분이익	(365,297)	(1,863,277)

무형자산처분이익	(110,167)	-

투자부동산처분이익	-	(2,440,534)

자산수증이익	-	(417,667)

재고자산평가손실(환입)	(10,331,984)	8,387,190

재고자산감모손실	-	2,115,234

투자부동산처분손실	-	1,292,831

무형자산손상차손	2,085,883	15,273,338

유형자산처분손실	662,820	380,688

무형자산처분손실	11,400	-

유형자산손상차손	186,273,577	99,301,826

재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

복구손실	-	174,680

종속기업투자주식손상차손	71,063,365	23,447,667

매각예정자산처분이익	(326,117,972)	-

충당부채 전입(환입)	(867,940)	1,492,591

장기종업원급여	1,983,082	7,720,995

탄소배출원가계상(환입)	(4,205,247)	4,205,247

자산ㆍ부채의 변동 :	(42,177,195)	(147,326,729)

매출채권의 감소(증가)	9,211,276	(92,088,461)

기타채권의 감소	11,541,238	14,338,319

재고자산의 감소	92,776,579	115,369,572

유동파생상품자산의 감소	1,723,836	1,106,953

기타유동자산의 감소(증가)	7,132,428	(21,363,321)

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	(23,531,468)	1,092,076

매입채무의 증가(감소)	21,800,874	(16,871,316)

기타채무의 감소	(65,961,458)	(46,274,641)

유동파생상품부채의 감소	(2,694,670)	(3,761,887)

기타유동부채의 감소	(67,471)	(469,072)

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,369,334)	7,472,436

충당부채의 감소	(417,224)	-

비유동충당부채의 감소	(168,008)	(1,470,337)

기타비유동부채의 감소	(51,250,693)	(81,007,175)

사외적립자산의 증가	(23,989,937)	(9,678,334)

퇴직금의 지급	(15,625,278)	(12,623,179)

국고보조금 증가	(1,287,885)	(1,098,362)

영업활동으로 창출된 현금	301,180,950	32,020,409

재무제표에 대한 주석-계속(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 회사 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	2016.1.1.~2016.12.31.	2015.1.1.~2015.12.31.

건설중인자산의 토지 대체	-	7,550,666

건설중인자산의 건물 대체	1,619,991	6,559,364

건설중인자산의 구축물 대체	662,384	12,833,570

건설중인자산의 기계장치 대체	34,161,584	161,368,580

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	63,635	246,849

미착기계의 건설중인 자산 대체	-	2,311

미착기계의 기계장치 대체	171,250	471,575

종속기업투자주식의 매각예정자산 대체	-	141,876,465

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감	7,563,981	(24,689,774)

기계장치 감가상각비의 개발비 대체	-	3,444,550

장기차입금의 유동성 대체	445,437,000	184,968,640

장기사채의 유동성 대체	200,000,000	100,000,000

장기금융상품의 단기금융상품 유동성대체	30,000,000	-

매도가능금융자산평가이익(손실)	(4,673,047)	2,179,012

비유동만기보유금융자산의 유동성 대체	236,445	98,500

매출채권의 출자전환	-	13,856,504

DCRE 단기대여금 현물출자	-	16,764,720

유형자산의 투자부동산 대체	-	9,166,698

재고자산의 기타의유동자산 대체	-	2,603,368

장기대여금의 단기대여금 대체	30,812,512	23,440,000

유동성장기부채의 비유동 대체(만기연장)	-	320,000,000

장기미지급금의 미지급금 대체	12,116,785	-

무형자산의 투자부동산 대체	1,931,186	-

재무제표에 대한 주석-계속30. 매각예정자산

당사는 전기 중 종속회사인 SK머티리얼즈(주)(구, OCI머티리얼즈(주))의 지분매각을추진하여 매각예정자산으로 분류하였고, 2016년 2월 16일 SK(주)에 470,332백만원에 매각하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.12.31.	2015.12.31.

종속기업투자 (주1)	-	139,652,109

(주1) 당사는 전기말 기준 매각예정자산으로 분류된 동 종속기업투자주식에 대하여 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있기 때문에 손상차손은 인식하지 않았습니다.

31. 중단영업

(1) 중단영업의 내용 당사는 2015년 12월에 수익개선을 위하여 사파이어잉곳사업의 제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부분을 중단하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 중단영업손익 당사의 당기 및 전기 중 손익계산서에 포함된 중단영업손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

매출	-	3,393,648

매출원가 (주1)	-	24,730,599

판매비와관리비	-	656,571

영업이익(손실)	-	(21,993,522)

영업외손익 (주1)	-	(44,400,945)

법인세비용(이익)	-	(16,065,514)

중단영업손익	-	(50,328,953)

(주1) 전기 중 중단사업 관련하여 재고자산평가손실과 유형자산손상차손을 각각 7,940,682천원, 44,404,138천원 인식하였습니다.

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름당사의 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.1.1. ~ 2016.12.31.	2015.1.1. ~ 2015.12.31.

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	(4,876,674)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

재무제표에 대한 주석-계속32. 재무제표의 승인동 재무제표는 2017년 2월 28일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

33. 보고기간후 사건

(1) 2017년 1월 9일, 당사는 관계기업 현대오씨아이(주)가 한국산업은행 등으로부터 차입한 120,000백만원의 차입금에 대하여 원리금 자금보충약정을 체결하였습니다.

(2) 2017년 1월 18일, 당사는 미국내 종속회사인 OCI Solar Power LLC의 100% 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 매각과 관련하여, 매각대금 386,966천불을총 한도로 2027년 2월 28일까지 당사의 100% 종속회사이자 미국 내 지주회사인 OCI Enterprises Inc.와 함께 채무보증을 제공하였습니다.(3) 2017년 1월 19일, 당사는 미국내 종속회사인 OCI Solar Power LLC로부터 대여금 80,000천불을 전액 상환받았습니다.(4) 2017년 2월 22일, 당사는 종속회사인 OCI Enterprises Inc.로부터 대여금 25,000천불을 전액 상환받았습니다.(5) 2017년 2월 23일, 당사는 무보증 공모사채 2년 만기 25,000백만원, 3년 만기 25,000백만원을 발행하였습니다.

(6) 2017년 2월 28일, 당사 이사회는 종속회사인 OCI Enterprises Inc.로부터 미화 160,000천불 한도 내에서 차입하는 것을 결의하였고, 차입실행 금액은 회사의 상황에 따라서 결정될 예정입니다.