OCI홀딩스 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항1) (연결)재무제표의 재작성 사유 등 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 자산양수도 등의 내용

※ OCI(주)에 대한 현물출자에 의한 유상증자 참여

구분	내용

방식	OCI(주)의 제 3자배정 유상증자에 참여함으로써, 보유하고 있는 국내외 5개 법인의 각 지분 및 주식을 OCI(주)에 현물출자하고대가로 OCI(주) 발행신주를 교부받는 방식 (장외)

목적	타법인 관리·운영 효율성 제고 및 사업 시너지 창출

주요 내용	- 양도대상 : 당사가 보유하고 있는 OCI China Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., Philko Peroxide Corporation, 오씨아이드림(주) ,(주)피앤오케미칼의 각 주식 및 지분 - 양수대상 : OCI(주) 발행신주 1,553,806 주

주요 일정	- 이사회결의일 : 2023년 10월 26일- 지분 취득일 (현물출자 납입일) : 2024년 1월 25일

관련 공시	- [2023-10-26 타법인 주식 및 출자증권 처분결정]- [2023-10-26 타법인 주식 및 출자증권 취득결정]

(1) 전전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주요 사업	취득일 (주1)	취득한 지분(%) (주2)	이전대가

오씨아이 주식회사	화학제품 생산 및 판매	2024.1.25.	44.78%	229,196,115

(주1) 오씨아이 주식회사는 2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.(주2) 2023년 중 오씨아이 주식회사의 지분 33.25%를 취득하였고, 2024년 1월 25일 현물출자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 11.53%를 추가 취득하였습니다.※ 연결재무제표 기준 (2) 전전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.1.31.

오씨아이 주식회사

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	229,196,115

현금	-

이전대가총계	229,196,115

※ 연결재무제표 기준

(3) 전전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채(내부거래 제거 전)의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.1.31.

오씨아이 주식회사

식별가능한 자산의 공정가치	2,401,126,467

유동자산	1,005,744,507

현금및현금성자산	279,059,215

단기금융자산	60,013,306

매출채권 및 기타채권	294,350,377

재고자산	343,518,412

기타유동자산	28,803,197

비유동자산	1,395,381,960

관계기업투자주식	240,950,771

유형자산	801,572,761

무형자산	157,903,104

이연법인세자산	168,866,843

기타비유동자산	26,088,481

식별가능한 부채의 공정가치	1,072,577,374

유동부채	819,135,506

단기금융부채	540,654,294

매입채무 및 기타채무	267,727,569

기타유동부채	10,753,643

비유동부채	253,441,868

장기금융부채	108,925,703

이연법인세부채	101,149,486

기타비유동부채	43,366,679

식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,328,549,093

※ 연결재무제표 기준

(4) 전전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.1.31.

오씨아이 주식회사

이전대가	229,196,115

가산: 비지배지분	813,114,265

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	1,328,549,093

영업권	-

염가매수차익	286,238,713

※ 연결재무제표 기준 (5) 전전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2024.1.31.

오씨아이 주식회사

현금으로 지급한 대가	-

가산: 취득한 현금 및 현금성자산	279,059,215

유입(유출)계	279,059,215

※ 연결재무제표 기준 ※ OCI(주)의 (주)피앤오케미칼 지분 취득

양수자	양도자	내용

OCI㈜	㈜포스코퓨처엠	1) 주식 양수도 계약2) 주요내용- 계약 목적 : 사업 시너지 창출 등- 양수 대상 : ㈜포스코퓨처엠이 보유한 ㈜피앤오케미칼 지분 51%- 양수도일 : 2025년 2월 26일

※ 2025년 12월 (주)피앤오케미칼은 OCI(주)에 흡수합병되며 소멸되었습니다.

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주요 사업	취득일 (주1)	취득한 지분(%)	이전대가

(주)피앤오케미칼	제조업, 과산화수소	2025.2.26	100.00%	76,921,077

(주1) (주)피앤오케미칼은 2025년 2월 28일을 간주취득일로 적용하였습니다.※ 연결재무제표 기준 (2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.2.28.

(주)피앤오케미칼

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	23,243,577

현금	53,677,500

이전대가총계	76,921,077

※ 연결재무제표 기준 (3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채(내부거래 제거 전)의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.2.28.

(주)피앤오케미칼

식별가능한 자산의 공정가치	179,443,618

유동자산	10,372,639

현금및현금성자산	2,604,296

매출채권 및 기타채권	3,334,596

재고자산	3,954,704

기타유동자산	479,043

비유동자산	169,070,979

장기매출채권 및 기타채권	142,016

유형자산	167,310,748

무형자산	1,251,816

기타비유동자산	366,399

식별가능한 부채의 공정가치	183,785,607

유동부채	98,534,837

단기금융부채	93,150,000

매입채무 및 기타채무	5,068,001

기타유동부채	316,836

비유동부채	85,250,770

장기금융부채	84,498,076

장기매입채무 및 기타채무	113,361

기타비유동부채	639,333

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(4,341,989)

※ 연결재무제표 기준 (4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권 및 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.2.28.

(주)피앤오케미칼

이전대가	76,921,077

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(4,341,988)

영업권	81,263,065

※ 연결재무제표 기준 (5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입(유출)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2025.2.28.

(주)피앤오케미칼

현금으로 지급한 대가	(53,677,500)

가산: 취득한 현금 및 현금성자산	2,604,296

유입(유출)계	(51,073,204)

※ 연결재무제표 기준

※ OCI ONE PTE. LTD.의 Neosilicon Technologies Joint Stock Company 지분 취득

양수자	양도자	내용

OCI ONE PTE. LTD.	Elite Solar Power Holding Pte.Ltd	1) 지분 양수도 계약2) 주요내용- 계약 목적 : Non-Feoc 기반의 태양광 밸류체인 확장 및 Wafer 신사업 진출- 양수 대상 : Elite Solar Power Holding Pte.Ltd가 보유하고 있는 NST 지분 65%- 양수도일 : 2026년 1월 12일

(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주요 사업	취득일 (주1)	취득한 지분(%)	이전대가

Neosilicon Technologies Joint Stock Company	태양광 실리콘 웨이퍼	2026.1.12	65%	111,287,164

(주1) Neosilicon Technologies Joint Stock Company는 2026년 1월 1일을 간주취득일로 적용하였습니다.※ 연결재무제표 기준 (2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2026.1.1.

Neosilicon Technologies Joint Stock Company

현금	111,287,164

※ 연결재무제표 기준

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채(내부거래 제거 전)의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2026.1.1.

Neosilicon Technologies Joint Stock Company (주1)

식별가능한 자산의 공정가치	316,541,558

유동자산	188,357,157

현금및현금성자산	136,916,408

단기금융상품	262,597

재고자산	28,318,331

기타유동자산	22,859,821

비유동자산	128,184,401

장기매출채권 및 기타채권	4,541

유형자산	128,168,438

기타비유동자산	11,422

식별가능한 부채의 공정가치	147,144,721

유동부채	147,139,079

단기금융부채	50,277,932

매입채무 및 기타채무	95,354,667

기타유동부채	1,506,480

비유동부채	5,642

기타비유동부채	5,642

식별가능한 순자산 공정가치 합계	169,396,837

(주1) 취득일 기준의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 배분되어야 합니다. 당분기말 현재 연결회사는 식별가능한 자산과 부채의 공정가치를 산정 준비 중에 있으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료할 예정입니다.※ 연결재무제표 기준

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2026.1.1.

Neosilicon TechnologiesJoint Stock Company

이전대가	111,287,164

가산: 비지배지분	59,288,893

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	169,396,837

영업권	1,179,220

※ 연결재무제표 기준(5) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2026.1.1.

Neosilicon Technologies Joint Stock Company

현금으로 지급한 대가	(111,287,164)

가산: 취득한 현금 및 현금성자산	136,916,408

유입(유출)계	25,629,244

※ 연결재무제표 기준 - 주식교환 등의 내용

※ 포괄적 주식 교환 내용

구분	내용

방식	포괄적 주식교환 (소규모)- OCI스페셜티(주)의 소액주주 보유 주식, 자기주식, 실기주를 포괄적 주식교환 방식으로 인수하여 완전 자회사로 전환하고자 함. 신주 발행에 갈음하여 당사를 제외한 나머지 OCI스페셜티(주) 주주에게 주당 현금 146원 교부하는방식으로 진행

목적	경영 효율성·유연성 증대 및 사업 시너지 창출

주요 내용	- 교환 형태 : 소규모 주식교환- 교환 대상법인 : OCI스페셜티(주)- 교환비율 : OCI홀딩스(주) : OCI스페셜티(주) = 1 : 0.0006885- 교환일자 : 2024년 10월 29일

주요 일정	- 이사회결의일 : 2024년 8월 5일- 소규모 주식교환 주주총회 갈음 이사회 결의일 : 2024년 9월 26일- 교환일자 : 2024년 10월 29일

관련 공시	- [2024-08-06 주식교환ㆍ이전 결정]- [2024-10-29 합병등 종료보고서]

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표의 주석 21(우발부채 및 약정사항)과 5.재무제표의 주석 18(우발부채 및 약정사항)을 참고하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 'V. 회계감사인의 감사의견 등'을 참고하시기 바랍니다.

2. 손실충당금(대손충당금) 설정현황 (1) 계정과목별 손실충당금(대손충당금) 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	손실충당금	손실충당금
설정률

제 53기1분기	매출채권	459,222,204	1,247,730	0.27%

단기대여금	13,072,015	-	-

미수금	19,955,585	351,414	1.76%

분양미수금	20,105,851	-	-

미수수익	2,448,245	-	-

장기대여금	10,000	-	-

장기미수금	8,586,894	8,586,894	100.00%

보증금	10,186,424	-	-

장기매출채권	19,620,842	738,260	3.76%

합 계	553,208,060	10,924,298	1.97%

제 52기	매출채권	420,256,174	937,642	0.22%

단기대여금	12,238,801	-	-

미수금	17,140,914	351,275	2.05%

분양미수금	20,850,853	-	-

미수수익	3,522,783	-	-

유동성보증금	145,000	-	-

장기대여금	10,000	-	-

장기미수금	8,602,894	8,602,894	100.00%

보증금	50,906,099	-	-

장기매출채권	6,767,710	738,260	10.91%

합 계	540,441,228	10,630,071	1.97%

제 51기	매출채권	417,100,887	4,243,036	1.02%

단기대여금	17,046,615	-	-

미수금	44,259,670	359,766	0.81%

분양미수금	354,764,912	-	-

미수수익	7,625,694	-	-

계약자산	4,914,463	-	-

장기대여금	1,500	-	-

장기미수금	8,836,894	8,836,894	100.00%

보증금	4,776,403	-	-

장기매출채권	2,725,699	738,260	27.09%

합 계	862,052,737	14,177,956	1.64%

※ 연결재무제표 기준

(2) 손실충당금(대손충당금) 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 53기 1분기	제 52기	제 51기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	10,630,071	14,177,956	3,018,196

2. 순대손처리액(①－② - ③±④)	(77,937)	(1,218,487)	(8,016,930)

① 대손처리액(상각채권액)	(89,764)	(1,148,718)	(7,163,695)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 종속회사처분으로인한감소	-	-	-

④ 기타 증감액	11,827	(69,769)	(853,235)

3. 손상차손 계상(환입)액	372,164	532,013	326,475

⑤ 소유주분배예정자산집단으로 재분류	-	-	-

4. 연결범위 변동액	-	(2,861,411)	18,850,215

5. 기말 손실충당금 잔액합계	10,924,298	10,630,071	14,177,956

※ 연결재무제표 기준(3) 손실충당금(대손충당금) 설정방침

가. 설정 대상채권의 범위

설정여부	계정과목

손실충당금(대손충당금)설정	개별평가	장기미수금, 단기대여금, 장기대여금, 보증금(매출채권 및 미수금중 일부)

집합평가	매출채권, 미수금

손실충당금(대손충당금) 설정 제외	미수금중 일부 (부가세환급금, 관세환급금 등),분양미수금

나. 대여금 및 수취채권에 대한 개별손상검토 및 집합손상검토 프로세스

구분	세부절차 및 기준

개별손상검토	- 개별적으로 유의적인 금융자산의 기준을 충족하는 금융자산을 식별함- 개별적으로 유의적인 금융자산에 손상사건의 정의에 해당되는 손상징후가 발견되는지 검토함.- 위의 검토결과 손상징후가 개별적으로 발견될 경우 추정미래현금흐름을 예측하여 손상차손을 인식함

집합손상검토	- 개별손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 금융자산과 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산에 대해 연령분석을 수행함- 대손설정률을 산정함- 구간별 금융자산 잔액 위에서 산정한 구간별 대손설정율을 적용하여 집합손상검토 결과 손상차손을 인식함

※ 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정

다. 개별적으로 유의한 금융자산의 정의- 다음 기준중 하나를 충족하는 금융자산은 개별적으로 유의적이므로 개별손상검토를 수행함.

. 매 회계기간 말 잔액이 100억원을 초과하는 채권. 개별적으로 손상징후가 발견된 채권. 발생일기준 1년 초과 채권. 유사한 신용위험이 존재하지 아니한 채권 (보증금, 장단기대여금, 장기미수금)

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 천원)

경과기간	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

구분	1년 이하	3년 이하

금액	506,871,852	4,969,160	5,378,060	10,272,304	527,491,376

구성비율	96.09%	0.94%	1.02%	1.95%	100.00%

※ 연결재무제표 기준 ※ 매출채권잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권 또는 미수금 등을 포함하며, 대출채권등 금전소비대차로 인한 채권은 경과기간별 잔액 구성에서 제외함

3. 재고자산 현황(1) 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 53기 1분기	제 52기	제 51기

신재생에너지 부문	상 품	-	-	-

제 품	124,485,924	97,777,940	123,854,015

반 제 품	234,464	212,559	133,208

재 공 품	1,232,663	-	-

원 재 료	84,568,547	40,823,595	75,132,859

저 장 품	81,404,910	75,378,032	80,550,356

기타의재고자산	15,765,091	13,655,194	21,005,184

소 계	307,691,599	227,847,320	300,675,622

화학소재 부문	상 품	12,217,355	13,705,665	15,866,799

제 품	433,060,995	388,396,298	314,814,518

반 제 품	-	-	-

재 공 품	-	-	-

원 재 료	85,894,365	91,576,940	113,209,486

저 장 품	36,580,679	35,458,933	35,026,834

기타의재고자산	15,398,222	20,040,821	25,243,639

소 계	583,151,616	549,178,657	504,161,276

에너지솔루션 부문	상 품	2,875,001	2,533,833	4,376,908

제 품	3,873,947	1,548,124	29,217,434

반 제 품	8,616,142	9,859,610	13,133,130

재 공 품	39,411,343	33,090,918	19,273,696

원 재 료	5,530,027	4,365,866	10,283,742

저 장 품	13,560,096	12,641,906	11,545,669

기타의재고자산	15,248,929	8,368,474	8,917,564

소 계	89,115,485	72,408,731	96,748,143

도시개발사업 부문	용 지	1,427,384,252	1,409,648,037	1,363,005,520

미 완 성 건 물	4,550,600	36,076,496	80,340,926

소 계	1,431,934,852	1,445,724,533	1,443,346,446

기타 부문	상 품	58,131	43,901	52,963

제 품	-	-	37,208

반 제 품	-	-	-

재 공 품	-	-	-

원 재 료	-	-	520

저 장 품	-	-	-

기타의재고자산	-	-	-

소 계	58,131	43,901	90,691

합 계	상 품	15,150,488	16,283,399	20,296,670

제 품	561,420,867	487,722,362	467,923,175

반 제 품	8,850,606	10,072,169	13,266,338

재 공 품	40,644,005	33,090,918	19,273,696

원 재 료	175,992,940	136,766,401	198,626,607

저 장 품	131,545,685	123,478,871	127,122,859

용 지	1,427,384,252	1,409,648,037	1,363,005,520

미 완 성 건 물	4,550,600	36,076,496	80,340,926

완 성 건 물	-	-	-

기타의재고자산	46,412,242	42,064,489	55,166,387

소 계	2,411,951,685	2,295,203,142	2,345,022,178

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	29.41%	29.16%	28.97%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.32	1.31	1.53

※연결재무제표 기준(2) 재고자산의 실사내용

가. 재고실사- 매사업연도 12월 ~ 1월에 정기재고실사를 실시합니다.- 2025년 12월말 장부상 재고에 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고 수량과 비교하였으며 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과와 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 재무상태표일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 나. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사의 재고실사시에는 각 법인별로 외부감사인인 입회 하에 실시되었습니다.다. 장기체화재고 등당사는 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 베이직케미칼 및 카본케미칼 사업부문을 오씨아이 주식회사로 인적분할하고, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.

라. 재고자산 내역

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2026.3.31	2025.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	15,703,343	(552,855)	15,150,488	16,943,290	(659,891)	16,283,399

제품	628,142,686	(66,721,818)	561,420,868	539,708,089	(51,985,727)	487,722,362

반제품	9,023,333	(172,727)	8,850,606	11,564,442	(1,492,273)	10,072,169

재공품	40,649,778	(5,773)	40,644,005	33,096,139	(5,221)	33,090,918

원재료	185,738,600	(9,745,661)	175,992,939	145,185,648	(8,419,247)	136,766,401

저장품	134,691,856	(3,146,171)	131,545,685	126,626,630	(3,147,759)	123,478,871

용지	1,427,384,252	-	1,427,384,252	1,409,648,037	-	1,409,648,037

미완성건물	4,550,600	-	4,550,600	36,076,496	-	36,076,496

기타의재고자산	46,412,242	-	46,412,242	42,064,489	-	42,064,489

합 계	2,492,296,690	(80,345,005)	2,411,951,685	2,360,913,260	(65,710,118)	2,295,203,142

※연결재무제표 기준4. 수주계약 현황

'Ⅱ. 사업의 내용 - 4. 매출 및 수주사항 - 라. 수주사항'을 참고 하시기 바랍니다.

5. 공정가치평가 절차 요약 (1) 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.- 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 또한, 비상장주식의 공정가치는 피투자기업의 재무현황 및 경영성과 등을 고려한 원가기법도 사용하여 추정하였습니다.- 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

-파생상품파생상품에 대해 관측가능한 투입변수(통화선도가격, 할인율 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	2026.3.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	-	6,561,000	-	6,561,000

단기금융상품	-	119,639,048	-	119,639,048

유동파생상품자산	-	6,692,798	-	6,692,798

장기금융상품	-	40,764,276	-	40,764,276

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)	436,542	-	-	436,542

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)	-	-	25,635,030	25,635,030

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)	27,608,361	-	-	27,608,361

금융자산합계	28,044,903	173,657,122	25,636,270	227,338,295

유동파생상품부채	-	389,689	-	389,689

금융부채합계	-	389,689	-	389,689

※연결재무제표 기준(전기말)

(단위:천원)

구 분	2025.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

단기금융상품	-	91,700,615	-	91,700,615

유동파생상품자산	-	3,899,002	-	3,899,002

장기금융상품	-	6,910,246	-	6,910,246

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)	511,751	-	-	511,751

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)	-	-	26,645,196	26,645,196

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)	28,747,755	-	-	28,747,755

금융자산합계	29,259,506	102,509,863	26,646,436	158,415,805

※연결재무제표 기준

(4) 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	2026.1.1 ~ 2026.3.31.

기 초	총포괄손익	매입(발행)	매도(결제) 등	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)	기타포괄이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산	26,646,436	(584,856)	1,168,591	-	(1,593,901)	25,636,270	-

※연결재무제표 기준(전기)

(단위:천원)

구 분	2025.1.1 ~ 2025.12.31.

기 초	총포괄손익	매입(발행)	매도(결제) 등	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실) (주1)	기타포괄이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산	28,722,434	(2,087,542)	1,008,376	-	(996,832)	26,646,436	-

(주1) 당기이익(손실) 중 일부는 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)가 보유하고 있는 상환전환우선주의 공정가치를 이항모형으로 평가함에 따라 발생하였습니다.

※연결재무제표 기준