OCI홀딩스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제47기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제47기 누적3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제46기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제46기 누적3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
OCI주식회사

1. 회사의 개요

OCI주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.

당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당분기말 현재 당사의 자본금은 127,246,855천원입니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

상기 개정사항 들이 당 사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간’

국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다. (주석 9, 29, 30 참조)

요약분기재무제표에 대한 주석-계속- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

② 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

COVID-19의 전세계 확산으로 당사는 당분기 중 이동제한 조치 등에 따른 제품 생산량 감소와 고정비의 증가, 석유화학 및 카본소재 부문 주요 제품의 판매량 감소 및 판매가 하락 등 영향을 받고 있습니다. 당사는 각 국가의 상황에 맞춘 제품별 수요 예측 및 생산량 최적화로 적정 재고량을 보유하면서 위와 같은 상황에 대응하고 있으며, 당분기 중 시장의 공급 감소 등의 영향으로 일부제품의 시장가격이 회복되고 있습니다. 그러나 당사가 위에서 언급한 전반적인 경제상황의 어려움이 회사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

현금및현금성자산	145,108,808	149,600,485

요약분기재무제표에 대한 주석-계속5. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당분기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품	192,209,628	235,126,027

상각후원가측정금융자산(국공채)	76,900	101,900

소 계	192,286,528	235,227,927

(장기금융자산)

장기금융상품	40,004,000	4,000

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)	1,979,649	1,855,350

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)	552,270	28,262,764

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)	1,240	1,240

상각후원가측정금융자산(국공채)	199,050	199,050

소 계	42,736,209	30,322,404

합 계	235,022,737	265,550,331

요약분기재무제표에 대한 주석-계속 (2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

회사명	2020.9.30.

주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

영진약품(주)	11,925	0.01	237,072	97,070	97,070

부광약품(주)(주1)	16,000	0.02	316,822	455,200	455,200

합 계	553,894	552,270	552,270

(주1) 당 분기 중 주식배당으로 98,201주를 추가 취득하였으며, 2,046,222주를 처분하였습니다

(전기말)

(단위:천원)

회사명	2019.12.31.

주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

영진약품(주)	11,925	0.01	237,072	79,063	79,063

부광약품(주)(주1)	1,964,021	3.09	42,851,934	28,183,701	28,183,701

합 계	43,089,006	28,262,764	28,262,764

(주1) 전기 중 주식배당으로 453,235주를 추가 취득하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30	2019.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	245,379,817	302,018,495

손실충당금	(15,701,238)	(13,927,205)

단기대여금	7,526,732	1,506,916

미수금	21,350,045	22,170,520

손실충당금	(10,081,068)	(5,264,809)

미수수익	973,734	936,191

소 계	249,448,022	307,440,108

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금	66,454,000	66,249,639

보증금	1,647,797	1,669,461

소 계	68,101,797	67,919,100

합 계	317,549,819	375,359,208

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 손실충당금의 변동

당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.

매출채권	미수금

기초금액	(13,927,205)	(5,264,809)

손상차손인식	(1,774,033)	(4,816,259)

기말금액	(15,701,238)	(10,081,068)

(전기)

(단위:천원)

구 분	2019.1.1.~ 2019.12.31.

매출채권	미수금

기초금액	(9,732,473)	(5,029,185)

손상차손인식	(4,194,732)	(235,624)

기말금액 (주1)	(13,927,205)	(5,264,809)

(주1) 전기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속7. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	18,183,152	(579,944)	17,603,208	44,798,176	(4,454,300)	40,343,876

제 품	129,517,366	(18,925,975)	110,591,391	179,545,306	(38,446,530)	141,098,776

원 재 료	46,367,225	(1,584,499)	44,782,726	73,417,110	(374,947)	73,042,163

저 장 품	31,038,800	(1,959,064)	29,079,736	31,117,576	(73,118)	31,044,458

기타의재고자산	4,291,936	-	4,291,936	13,214,920	-	13,214,920

합 계	229,398,479	(23,049,482)	206,348,997	342,093,088	(43,348,895)	298,744,193

(2) 재고자산 평가손실(환입)

당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

매출원가	(20,298,068)	(1,345,830)

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	2 020.9.30.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액	시장가격

(주)OCI-Ferro	167,166	50.00	3,437,203	8,187,332	5,325,780	-

OCI Vietnam Co., Ltd.	-	100.00	5,416,280	4,488,102	4,938,742	-

OCI Enterprises Inc.	225,450	100.00	258,508,715	480,181,105	249,176,990	-

OCIM Sdn. Bhd.	512,356,839	100.00	194,833,979	213,252,782	194,833,979	-

현대오씨아이㈜	10,192,000	49.00	50,960,000	76,646,936	50,960,000	-

(주)디씨알이 (주1)	20,029,818	100.00	582,807,040	1,057,085,539	582,753,026	-

OCI스페셜티(주)	149,880,914	78.07	133,936,499	15,119,218	17,007,682	-

OCI정보통신(주)	200,000	100.00	1,000,000	3,442,557	1,000,000	-

OCI Japan Co., Ltd.	7,999	99.99	1,068,050	1,562,323	1,068,050	-

OCI China Co., Ltd.	-	100.00	138,261,959	94,695,525	110,582,214	-

OCI SE(주)	27,880,000	100.00	139,536,000	174,730,016	139,536,000	-

OCI 파워(주)	3,622,000	100.00	18,110,000	25,512,171	18,110,000	-

OCI Global Ltd.	137,170,160	100.00	20,374,657	18,543,990	20,374,657	-

행복도시태양광발전소(주)	55,360	40.00	276,800	303,380	276,800	-

비앤오바이오(주)	174,000	50.00	870,000	708,192	870,000	-

(주)에스엔바이오사이언스	95,419	26.25	4,999,956	680,852	4,999,956	-

오씨아이드림 주식회사	100,000	100.00	500,000	448,791	500,000	-

Philko Peroxide Corporation	397,598	40.00	297,622	2,202,267	297,622	-

주식회사 피앤오케미칼(주2)	2,940,000	49.00	14,700,000	14,572,840	14,700,000	-

합 계	1,569,894,760	2,192,363,918	1,417,311,498

(주1) (주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 474,278백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 282,465백만원으로 구성되어 있습니다.
(주2) 당분기 중 주식회사 피앤오케미칼의 지분 49%를 취득하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위: 천원)

회사명	2 019.12.31.

주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액	시장가격

(주)OCI-Ferro	167,166	50.00	3,437,203	8,452,735	5,325,780	-

OCI Vietnam Co., Ltd.	-	100.00	5,416,280	4,788,663	4,938,742	-

OCI Enterprises Inc.	225,450	100.00	258,508,715	459,990,757	249,176,990	-

OCIM Sdn. Bhd.	512,356,839	100.00	194,833,979	234,414,035	194,833,979	-

현대오씨아이㈜	10,192,000	49.00	50,960,000	67,485,434	50,960,000	-

(주)디씨알이 (주1)	20,029,818	100.00	582,807,040	1,072,915,821	582,753,026	-

OCI스페셜티(주) (주2)	149,880,914	78.07	133,936,499	17,189,152	17,007,682	-

OCI정보통신(주)	200,000	100.00	1,000,000	3,073,167	1,000,000	-

OCI Japan Co., Ltd.	7,999	99.99	1,068,050	1,390,324	1,068,050	-

OCI China Co., Ltd. (주3)	-	100.00	138,261,959	101,421,464	110,582,214	-

OCI SE(주)	27,880,000	100.00	139,536,000	184,506,400	139,536,000	-

OCI 파워(주)	3,622,000	100.00	18,110,000	23,069,340	18,110,000	-

OCI Global Ltd.	137,170,160	100.00	20,374,657	16,942,128	20,374,657	-

행복도시태양광발전소(주)	55,360	40.00	276,800	304,246	276,800	-

비앤오바이오(주)	174,000	50.00	870,000	744,322	870,000	-

(주)에스엔바이오사이언스	95,419	26.25	4,999,956	1,104,432	4,999,956	-

오씨아이드림 주식회사	100,000	100.00	500,000	498,104	500,000	-

Philko Peroxide Corporation	397,598	40.00	297,622	2,401,383	297,622	-

합 계	1,555,194,760	2,200,691,907	1,402,611,498

(주1) (주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 490,109백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 266,634백만원으로 구성되어 있습니다.
(주2) 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중 5, 937백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI China Co., Ltd.에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중 24,778백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 당분기 및 전기 중 변동한 종속기업투자주식 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.12.31.

DCC(Shanghai) Co., Ltd. (주1)	-	(2,950,450)

OCI China Co., Ltd.(주1)	-	2,950,450

OCI 파워㈜ (주2)	-	14,000,000

비앤오바이오 주식회사(주2)	-	620,000

(주)에스엔바이오사이언스(주3)	-	4,999,956

오씨아이드림 주식회사(주4)	-	500,000

Philko Peroxide Corporation(주5)	-	297,622

주식회사 피앤오케미칼 (주6)	14,700,000	-

합 계	14,700,000	20,417,578

(주1) 전기 중 DCC(Shanghai) Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.에 흡수합병되어 소멸되었습니다.
(주2) 전기 중 현금출자로 인한 취득입니다.
(주3) 전기 중 당사는 (주)에스엔바이오사이언스의 지분 26.25%를 취득하였습니다.
(주4) 전기 중 오씨아이드림 주식회사의 지분 100%를 취득하였습니다.
(주5) 전기 중 Philko Peroxide Corporation를 관계기업투자주식으로 편입하였습니다.
(주6) 당기 중 주식회사 피앤오케미칼의 지분 49%를 취득하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속9. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가 (주1)	166,971,929	809,020,307	3,922,265,496	68,244,800	622,127,893	5,588,630,425

감가상각누계액 (주1)	(5,350)	(347,512,696)	(3,271,051,534)	(61,388,979)	-	(3,679,958,559)

손상차손누계액	-	(217,803,725)	(490,275,323)	(361,002)	(305,457,784)	(1,013,897,834)

국고보조금	-	(152,946)	(449,659)	(55,735)	-	(658,340)

차감 후 장부가액	166,966,579	243,550,940	160,488,980	6,439,084	316,670,109	894,115,692

(주1) 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.(주석 29 참조)

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2019.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가 (주1)	165,999,155	806,931,395	3,919,386,824	67,926,595	617,039,693	5,577,283,662

감가상각누계액 (주1)	-	(338,130,963)	(3,249,835,332)	(60,741,675)	-	(3,648,707,970)

손상차손누계액	-	(217,803,726)	(490,495,979)	(361,053)	(305,458,157)	(1,014,118,915)

국고보조금	-	(156,891)	(850,481)	(74,047)	-	(1,081,419)

차감 후 장부가액	165,999,155	250,839,815	178,205,032	6,749,820	311,581,536	913,375,358

(주1) 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.(주석 29 참조)

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당분기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	165,999,155	806,931,395	3,919,386,824	67,926,595	617,039,693	5,577,283,662

회계정책 변경으로 인한 누적효과 (주1)	2,357,177	-	-	-	-	2,357,177

취득 및 자본적 지출	-	61,057	136,256	992,865	18,266,790	19,456,968

대체	-	2,427,613	10,232,680	324,632	(12,987,020)	(2,095)

처분	(2,308,998)	(1,057,721)	(7,645,295)	(999,292)	(191,570)	(12,202,876)

기타 (주2)	924,595	657,963	155,031	-	-	1,737,589

기말취득원가	166,971,929	809,020,307	3,922,265,496	68,244,800	622,127,893	5,588,630,425

(주1) 회계정책 변경으로 인한 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분	2019.1.1.~ 2019.12.31.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	166,334,221	794,846,363	3,872,119,262	61,968,071	627,866,121	5,523,134,038

회계기준 변경으로 인한 누적효과(주1)	-	-	488,589	4,774,655	-	5,263,244

취득 및 자본적 지출	-	378,359	1,425,433	1,201,182	60,745,476	63,750,450

대체	-	12,678,742	56,364,034	281,944	(71,279,904)	(1,955,184)

처분	(335,066)	(972,069)	(11,010,494)	(299,257)	(292,000)	(12,908,886)

기말취득원가	165,999,155	806,931,395	3,919,386,824	67,926,595	617,039,693	5,577,283,662

(주1) 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용함에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어있습니다(주석29 참조).

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당분기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.

토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	-	(555,934,689)	(3,740,331,311)	(61,102,729)	(305,458,157)	(4,662,826,886)

감가상각비 (주1)	(5,350)	(9,793,315)	(27,943,567)	(1,518,445)	-	(39,260,677)

대체	-	2,095	(373)	-	373	2,095

처분	-	991,262	7,621,319	999,274	-	9,611,855

기타 (주2)	-	(581,774)	(672,925)	(128,081)	-	(1,382,780)

기말금액	(5,350)	(565,316,421)	(3,761,326,857)	(61,749,981)	(305,457,784)	(4,693,856,393)

(주1) 토지(사용권자산) 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 본사 사옥(건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분	2019.1.1.~ 2019.12.31.

건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	(311,204,432)	(3,106,510,435)	(59,187,490)	(226,034,438)	(3,702,936,795)

감가상각비	(27,183,497)	(193,677,499)	(2,190,101)	-	(223,051,097)

손상차손 (주1)	(217,770,346)	(449,427,747)	(435)	(79,659,130)	(746,857,658)

대체	-	(89,418)	-	89,418	-

처분	228,845	10,141,200	299,232	125,500	10,794,777

기타	(5,259)	(767,412)	(23,935)	20,493	(776,113)

기말금액	(555,934,689)	(3,740,331,311)	(61,102,729)	(305,458,157)	(4,662,826,886)

(주1) 전 기 중 당사는 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 경제성 평가를 수행하였으며 폴리실리콘 가격하락, 시장수요공급 상황 등을 고려할 때 지속적인 수익 창출 가능성은 높지 않다고 판단하여 관련 시설 일부의 가동중단을 결정하였습니다. 이를 기초로 당사는 개별자산에 대한 회수가능가액을 추정하여 손상평가를 수행하였습니다. 폴리실리콘 사업부의 유형자산에 대한 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액에서 중요하게 미달하여 746,277,139천원의 손상차손을 인식하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속10. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공 자산

당분기말 현재 당사의 유형자산 중 일부 는 장ㆍ단기 차입금 약정으로 각각 원화 472,000,000 천원 및 미화 275,990 천불 을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행, 수출입은행 및 농협은행에 담보로 제공되었 습니다. 그리고 당사의 장기금융상품의 일부인 정기예금 40,000,000천원이 장기차입금 약정으로 OCBC Bank에 담보로 제공되었습니다. 또한, 종속기업 OCI SE(주) 및 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의차입금 관련하여 OCI SE(주) 및 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 당사의 OCIM Sdn. Bhd. 주식취득 등의 차입금 관련하여 OCIM Sdn. Bhd.의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 당사의 농업용수 설비를 시공한 공사업체가 당사에 청구할 공사채권을 한국산업은행에게 양도함에 따라 해당 구축물 및 기계장치는 한국산업은행에 양도담보 (담보한도 13,309백만원)로 제공되었습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속 (2) 당사가 제공한 지급보증 등

당분기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

회사명	지급보증기관	외화단위	2020.9.30.	2019.12.31.	내 용

Shandong OCI Co., Ltd.	SC Bank China Ltd	CNY	38,600,000	53,000,000	외화지급보증

USD	1,447,978	-

OCI Solar Power LLC (주1)	Alamo6 SolarHoldings, LLC	USD	386,966,362	386,966,362	계약이행보증

OCI Solar Power LLC (주2)	BHES Pearl Solar Holdings, LLC	USD	90,379,535	90,379,535	계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd. (주3)	Syarikat Sesco Berhad	MYR	2,146,763,248	2,419,363,838	계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd.	The Export-Import Bank of Korea	USD	40,000,000	40,000,000	외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.	SC Bank Malaysia Bhd	USD	22,110,000	-	외화지급보증

(주1) 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC의 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서계약이행 보증을 하고 있습니다.
(주2) 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC의 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.
(주3) 당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 현지의 전기공급회사와 체결한 전기공급계약에 대해서, 계약이행보증을 하고 있습니다.

(3) 당사가 제공받은 지급보증

당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관	2020.9.30.	2019.12.31.	내 용

서울보증보험	1,986,492	2,004,735	계약이행보증

농협은행	2,500,000	2,500,000	관세관련

요약분기재무제표에 대한 주석-계속11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

취득원가	7,598,577	4,514,419	30,968,490	6,561,850	49,643,336

상각누계액	-	(2,283,790)	(8,920,711)	(5,566,154)	(16,770,655)

손상차손누계액	(1,765,797)	-	(16,503,750)	-	(18,269,547)

장부가액	5,832,780	2,230,629	5,544,029	995,696	14,603,134

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2019.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

취득원가	8,038,205	4,481,210	29,664,370	6,561,850	48,745,635

상각누계액	-	(1,823,736)	(8,439,537)	(4,757,758)	(15,021,031)

손상차손누계액	(1,765,797)	-	(16,503,750)	-	(18,269,547)

장부가액	6,272,408	2,657,474	4,721,083	1,804,092	15,455,057

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당분기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초취득원가	8,038,205	4,481,210	29,664,370	6,561,850	48,745,635

취득 및 자본적지출	-	33,209	1,187,048	-	1,220,257

처분	(439,628)	-	-	-	(439,628)

대체	-	-	117,072	-	117,072

기말취득원가	7,598,577	4,514,419	30,968,490	6,561,850	49,643,336

(전기)

(단위:천원)

구 분	2019.1.1.~ 2019.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초취득원가	8,613,787	4,413,346	27,290,565	7,399,288	47,716,986

취득 및 자본적지출	1,594,788	34,604	1,501,505	30,000	3,160,897

처분	(2,170,370)	-	-	(903,438)	(3,073,808)

대체	-	33,260	872,300	36,000	941,560

기말취득원가	8,038,205	4,481,210	29,664,370	6,561,850	48,745,635

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액

당분기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초금액	(1,765,797)	(1,823,736)	(24,943,287)	(4,757,758)	(33,290,578)

무형자산상각비	-	(460,054)	(481,174)	(808,396)	(1,749,624)

기말금액	(1,765,797)	(2,283,790)	(25,424,461)	(5,566,154)	(35,040,202)

(전기)

(단위:천원)

구 분	2019.1.1.~ 2019.12.31.

회원권	산업재산권	개발비	기타	합 계

기초금액	(3,131,269)	(1,184,925)	(24,677,062)	(4,487,993)	(33,481,249)

무형자산상각비	-	(638,811)	(266,225)	(1,173,203)	(2,078,239)

처분	1,365,472	-	-	903,438	2,268,910

기말금액	(1,765,797)	(1,823,736)	(24,943,287)	(4,757,758)	(33,290,578)

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 요약손익계산서의 계정과목

당분기 및 전분기 중 무형자산상각비가 포함된 요약손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

매출원가	994,628	977,253

판매비와관리비	606,244	461,521

경상개발비	148,752	60,520

합 계	1,749,624	1,499,294

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

경상개발비	13,787,286	13,484,192

요약분기재무제표에 대한 주석-계속12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.

토지	건물및구축물	합 계

취득원가	15,046,200	18,427,723	33,473,923

감가상각누계액	-	(9,627,238)	(9,627,238)

손상차손누계액	-	(66,023)	(66,023)

기말금액	15,046,200	8,734,462	23,780,662

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2019.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

취득원가	18,552,522	23,880,276	42,432,798

감가상각누계액	-	(12,256,089)	(12,256,089)

손상차손누계액	-	(66,023)	(66,023)

기말금액	18,552,522	11,558,164	30,110,686

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가당분기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.

토지	건물및구축물	합 계

기초취득원가	18,552,522	23,880,276	42,432,798

처분 (주1)	(2,581,727)	(4,794,589)	(7,376,316)

기타 (주2)	(924,595)	(657,964)	(1,582,559)

기말취득원가	15,046,200	18,427,723	33,473,923

(주1) 당분기 중 당사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다.
(주2) 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다. (주석 9 참조)

(전기)

(단위:천원)

구 분	2019.1.1.~ 2019.12.31.

토지	건물및구축물	합 계

기초취득원가	21,327,859	31,517,799	52,845,658

처분 (주1)	(2,775,337)	(7,637,523)	(10,412,860)

기말취득원가	18,552,522	23,880,276	42,432,798

(주1) 전기 중 당사는 전주공장 관련 토지, 건물 및 구축물을 매각하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액

당분기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.12.31.

건물및구축물	건물및구축물

기초금액	(12,322,112)	(15,700,222)

감가상각비	(396,759)	(595,750)

처분 (주1) (주2)	2,447,238	3,973,860

기타 (주3)	578,372	-

기말금액	(9,693,261)	(12,322,112)

(주1) 당분기 중 당사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다.
(주2) 전기 중 당사는 전주공장 관련 토지, 건물 및 구축물을 매각하였습니다.
(주3) 본사 사옥(건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

(4) 당기 손익으로 인식한 금액

당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

투자부동산에서 발생한 임대수익	3,789,737	4,197,307

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(3,257,544)	(3,390,562)

요약분기재무제표에 대한 주석-계속13. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

(기타유동자산)

선급금	164,256	19,732,226

선급비용	4,330,043	7,153,731

기타	5,170,021	56,183

소 계	9,664,320	26,942,140

(기타비유동자산)

기타	761,890	761,889

합 계	10,426,210	27,704,029

요약분기재무제표에 대한 주석-계속14. 금융부채

당분기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	당분기이자율(연, %)	2020.9.30.	2019.12.31.

(유동 단기금융부채)

단기차입금	산업은행 외	0.62 ~ 3.02	125,703,682	150,820,402

유동성장기부채	KB증권 외	1.75 ~ 2.89	135,640,320	210,482,428

사채할인발행차금-사채	(69,440)	(129,342)

소 계	261,274,562	361,173,488

(비유동 장기금융부채)

장기사채	KB증권 외	2.17 ~ 3.03	230,000,000	250,000,000

사채할인발행차금-장기사채	(731,410)	(644,523)

장기차입금	OCBC 외	1.75 ~ 3.15	249,480,350	222,978,356

소 계	478,748,940	472,333,833

합 계	740,023,502	833,507,321

상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 당사의 유형자산 및 장기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). 또한, 83회 , 84-1회, 84-2회 , 85회 공모사채 등 3,300억원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속15. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무	90,257,996	100,864,651

미지급금	88,455,986	130,439,694

현재가치할인차금-미지급금	(139,791)	(205,338)

미지급배당금	10,861	10,861

미지급비용(이자)	2,711,848	2,143,452

미지급비용(기타)	18,206,042	11,703,243

예수보증금	550	43,701

유동리스부채	1,377,824	1,663,242

소 계	200,881,316	246,663,506

(비유동 장기매입채무및기타채무)

장기미지급금	3,467,665	6,029,571

현재가치할인차금-장기미지급금	(140,411)	(347,602)

임대보증금	2,871,570	3,589,027

비유동리스부채	5,750,612	3,418,021

소 계	11,949,436	12,689,017

합 계	212,830,752	259,352,523

요약분기재무제표에 대한 주석-계속16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당사가 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

확정기여형 퇴직급여비용	1,435,834	1,551,225

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속 가. 확정급여형 퇴직급여내역

당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	145,783,137	182,158,427

사외적립자산의 공정가치	(117,853,948)	(164,798,793)

재무상태표에 인식하는 부채	27,929,189	17,359,634

나. 사외적립자산의 구성항목

당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

이율보증형보험상품 등	81,102,053	114,091,881

기타	36,751,895	50,706,913

합계	117,853,948	164,798,793

요약분기재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.12.31.

기초금액	182,158,427	159,481,240

당기근무원가	11,252,768	16,530,918

이자비용	2,508,026	4,749,462

재측정요소 :	1,530,094	11,340,886

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(313,965)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,053,192	10,205,181

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(523,098)	1,449,670

과거근무원가	(1,453,948)	-

급여지급액 (주1)	(50,212,230)	(9,944,079)

기말금액	145,783,137	182,158,427

(주1) 당기 구조조정으로 인한 급여지급액이 포함되어있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.12.31.

기초금액	164,798,793	136,835,091

사외적립자산의 이자수익	2,196,507	4,043,915

사외적립자산의 재측정요소	59,571	(1,460,782)

사용자 기여금	3,519	34,000,000

급여지급액	(49,204,442)	(8,619,431)

기말금액	117,853,948	164,798,793

마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당분기 및 전분기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

사외적립자산 이자수익	2,256,078	2,028,644

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

당기근무원가	11,252,768	12,398,189

순이자비용	311,519	529,159

과거근무원가	(1,453,948)	-

합 계	10,110,339	12,927,348

요약분기재무제표에 대한 주석-계속사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

매출원가	6,090,510	8,805,097

판매비와관리비	3,438,086	3,498,163

건설중인자산 및 개발비	581,743	624,088

합 계	10,110,339	12,927,348

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정효과는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

법인세차감전 재측정요소	(1,470,523)	(1,004,293)

법인세 효과	355,867	243,039

법인세차감후 재측정요소	(1,114,656)	(761,254)

한편, 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각 각 (-)46, 561,096천원 및 (-)45,446,440 천원 입니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속자. 보험수리적 가정

당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

할인율	2.10%	2.30%

미래임금 상승률	3.00%	3.00%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.	2018.12.31.	2017.12.31.	2016.12.31.

확정급여채무의 현재가치	145,783,137	182,158,427	159,481,240	161,640,206	158,100,876

사외적립자산의 공정가치	(117,853,948)	(164,798,793)	(136,835,091)	(145,172,645)	(134,034,252)

제도의 과소적립액	27,929,189	17,359,634	22,646,149	16,467,561	24,066,624

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

17. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.

유동	비유동

복구충당부채	구조조정충당부채 (주1)	기타충당부채	합 계	기타충당부채

기초금액	-	-	465,550	465,550	8,161,296

전입액(주1)	1,676,000	71,423,569	1,849,645	74,949,214	-

환입액(주1)	-	(1,208,685)	-	(1,208,685)	(460,465)

사용액	(684,130)	(63,344,826)	(315,033)	(64,343,989)	(360,411)

기말금액	991,870	6,870,058	2,000,162	9,862,090	7,340,420

(주1) 2020년 2월 11일, 당사 이사회는 군산공장 폴리실리콘 일부 생산 중단을 결의 및 공시하였고, 이와 관련하여 당사는 당분기 중 인원구조조정에 따른 인건비 및 생산중단 관련비용 70,214,884천원을 구조조정 충당부채로 설정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	2019.1.1.~ 2019.12.31.

유동	비유동

충당부채	기타충당부채

기초금액	422,700	7,544,334

전입액	1,296,068	1,509,197

사용액	(1,253,218)	(892,235)

기말금액	465,550	8,161,296

요약분기재무제표에 대한 주석-계속18. 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

(기타유동부채)

선수금	44,897,993	31,920,370

예수금	2,003,120	4,807,333

기타	33,175	38,093

소 계	46,934,288	36,765,796

(기타비유동부채)

장기선수금	27,023,724	43,003,734

기타	48,000	166,710

소 계	27,071,724	43,170,444

합 계	74,006,012	79,936,240

(2) 당분기말 및 전기말 현재 선수금의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

제품판매	71,921,717	74,924,104

합 계	71,921,717	74,924,104

유동	44,897,993	31,920,370

비유동	27,023,724	43,003,734

합 계	71,921,717	74,924,104

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

(3) 선수금과 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

제품판매	6,355,256	49,320,145

합 계	6,355,256	49,320,145

요약분기재무제표에 대한 주석-계속19. 우발부채 및 약정사항

(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황 당분기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.(2) 우발보증채무

당분기말 현재 당사가 종속회사 등을 위하여 제공한 지급보증금액은 USD 63,557,978 및 CNY 38,600,000입니다(주석10 참조). 한 편 당사가 종속회사인 Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증한도액은 USD 15,000,000이며, 이 중 사용중인 지급보증액이 USD 1,447,978 및 CNY 38,600,000입니다. 당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC의 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC 매각과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 각각 USD 386,966,362 및 USD 90,379,535입니다.당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR 2,146,763,248 이며 당사가 OCIM Sdn. Bhd.에 제공하는 지급보증액은 USD 62,110,000입니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 신용장개설 등 약정사항

당분기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD, EUR)

구 분	통화	2020.9.30.	2019.12.31.	금융기관

L/C개설	USD	121,000,000	136,000,000	신한은행 외

당좌차월약정	KRW	4,000,000	4,000,000	신한은행

선물환거래약정	USD	31,000,000	41,000,000	신한은행 외

KRW	14,224,000	18,315,000	한국산업은행 외

전자방식 외상매출채권결제제도 약정(발행한도)	KRW	210,000,000	210,000,000	신한은행

동반성장론 결제제도 약정
(발행한도)	KRW	60,000,000	60,000,000	신한은행

단기회전 대출한도	USD	-	50,000,000	수출입은행

KRW	130,000,000	80,000,000	농협은행 외

지급보증	KRW	5,000,000	5,000,000	농협은행

자금보충약정(주1,2)	KRW	355,000,000	370,000,000	한국산업은행 외

(주1) 동 자금보충약정은 특수관계자인 (주)디씨알이, OCI스페셜티 (주), OCI SE(주), 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 건입니다.
(주2) 현대오씨아이(주)를 대상으로 체결한 자금보충약정은 공동투자회사인 현대오일뱅크(주) (51%)와 당사 (49%)가 보유한 지분율 비율대로 연대하여 자금보충하기로 약정되었습니다.

(4) 기술도입약정

당사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

(5) 장기구매계약 및 장기공급계약 당분기말 현재 선 수 금 일부 및 장기선수금 64,684,573천 원은 폴리실 리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다. 또 한, 2018년 2월, 당사는 관계기업인 현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년)을 맺었습니다. 당사와 (주)포스코케미칼은 당사가 관계기업인 (주)피앤오케미칼의 생산 제품 중 공업용 수량에 대해 3년간 정해진 수량에 대해 판매를 대행하는 약정을 맺었습니다. 당사는 OCI Vietnam Co., Ltd.가 공급하는 제품에 대한 납기 및 품질에 대하여 고객사에게 계약이행보증을 하고 있습니다. (6) 파생상품당분기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.

거래처	거래건수	매도금액	매수금액	약정환율

신한은행	9	USD	17,779,122.23	USD	-	1,160.03 ~ 1,187.04

농협은행	4	USD	5,559,050.40	USD	-	1,182.30 ~ 1,187.08

합 계	13	USD	23,338,172.63	USD	-

(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

당사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 당사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 모두 승계하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속한편, 당사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 당사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 당사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

(8) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채 2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 당사를 상대로 특허권침해금지 등 소송을 제기하며 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기, 손해배상금 1억원 지급 등을 요구하였고, 당사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명하였습니다. 2019년 11월 1일 1심 법원인 서울중앙지방법원에서 원고(Wacker Chemie AG) 패소 판결을 선고하였으며, 2019년 11월 21일 Wacker Chemie AG가 1심 판결에 대해 항소하였습니다. 현재 2심 소송이 특허법원에 계류 중이며, 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

(9) 투자금반환 소송과 관련한 우발부채2020년 9월 군장에너지 주식회사는 당사를 상대로 열공급계약 해지에 따른 미회수 투자금 65,949,127,000원을 지급하라는 조정신청을 하였습니다. 이에 당사는 위 금원을 지급할 의무가 없음을 적극적으로 소명할 예정입니다. 현재 위 조정사건이 서울중앙지방법원에 계류 중이며, 동 사건의 진행결과를 예측할 수 없습니다.(10) 사외적립자산과 관련한 우발부채2020년 7월 14일, 당사의 사외적립자산 중 7월 31일 만기인 81억원(원금)에 대해 상환금 지급연기 안내를 받았고 현재까지 투자금을 회수하지 못하였으며, 아직까지 환매연기에 대한 명확한 사유와 향후 처리계획을 전달받지 못한 상태 입니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속20. 자본

(1) 자본금과 기타불입자본의 내역당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원입니다. 한편, 자본금과 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:주, 천원)

보통주	기타불입자본

주식수	자본금(주1)	주식발행초과금	기타자본잉여금

23,849,371	127,246,855	734,532,524	88,106,917

(주1) 발행주식 액면 총액은 119,246,855천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(전기말)

(단위:주, 천원)

보통주	기타불입자본

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

23,849,371	127,246,855	734,532,524	88,106,917

(2) 자본금과 기타불입자본의 변동내역

당분기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 기타자본구성요소의 내역

당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

자기주식(주1)	(7,007,798)	-

(주1) 회 사 는 주 가안정 및 주주가치 제고를 위하여 계약금액 200억원, 계약기간 2020년 3월 20일부터 2021년 3월 19일까지로 하는 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 보통주 197,267주를 시가로 취득하여 보유하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속21. 매출액

당분기 및 전분기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	245,211,500	706,555,082	382,042,630	1,097,406,501

상품매출	51,707,306	168,281,596	59,578,555	216,840,434

임가공수익	4,273,854	21,794,178	4,008,891	23,782,175

기간에 걸쳐 인식하는 수익

임대수익	1,197,999	3,789,737	1,307,664	4,197,307

용역매출	74,685	763,342	445,905	1,914,907

기타매출	3,450,689	6,861,994	2,391,696	5,095,620

합 계	305,916,033	908,045,929	449,775,341	1,349,236,944

요약분기재무제표에 대한 주석-계속22. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.

제품매출원가(주1)	199,099,988	713,345,722	395,680,102	1,115,064,795

상품매출원가	46,768,424	162,553,686	55,964,358	203,313,686

임가공원가(주1)	4,286,229	17,039,055	4,429,395	17,983,258

임대원가	905,333	3,257,544	1,226,266	3,390,562

용역원가	54,502	708,355	412,856	1,777,553

합 계	251,114,476	896,904,362	457,712,977	1,341,529,854

(주1) 전기 중 당사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서15,259,559천원을, 임가공원가에서 158,627천원을 차감하였습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.

급여	6,915,019	20,931,650	7,610,320	20,864,855

퇴직급여	1,314,095	8,704,668	1,224,116	3,832,974

복리후생비	906,873	3,247,404	1,034,160	3,081,653

여비교통비	102,839	356,018	320,306	1,107,896

감가상각비	677,491	2,232,313	782,725	2,159,217

무형자산상각비	168,696	606,244	161,587	461,521

경상개발비	3,687,792	13,787,286	4,605,858	13,484,192

수수료	3,420,870	12,270,944	3,559,699	11,099,861

운반비	11,979,003	32,731,088	10,533,445	30,274,385

판매경비	825,842	2,791,508	944,013	3,569,478

대손상각비	296,337	1,774,033	1,733,524	2,641,480

기타	1,223,687	4,470,018	1,704,467	5,744,999

합 계	31,518,544	103,903,174	34,214,220	98,322,511

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.

제품의 변동	27,284,401	30,194,856	21,727,760	(62,936)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액	137,535,439	503,952,526	291,943,890	855,470,047

상품의 판매	46,768,424	162,553,686	55,964,358	203,313,686

기타원가	4,552,230	18,690,415	1,243,071	16,023,730

종업원급여	29,738,591	168,671,267	39,582,685	120,282,375

감가상각비 및 무형자산상각비	12,997,066	41,240,505	55,656,717	169,881,729

운반비	12,829,155	35,333,327	11,350,944	32,798,703

지급수수료 및 판매수수료	4,269,274	14,780,159	4,464,378	13,681,291

대손상각비	296,337	1,774,033	1,733,524	2,641,480

기타	6,362,103	23,616,761	8,259,870	25,822,260

합 계	282,633,020	1,000,807,535	491,927,197	1,439,852,365

요약분기재무제표에 대한 주석-계속23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.

이자수익	3,304,207	9,300,727	2,878,385	8,422,691

배당금수익	-	9,950,428	-	13,150,760

외환차익	1,979,707	17,892,506	10,000,245	30,646,488

외화환산이익	105,429	6,873,781	2,838,308	6,078,403

파생상품거래이익	18,209	1,301,208	816,797	1,702,676

파생상품평가이익	194,723	194,723	(1,760,199)	123,454

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(93,067)	13,032,248	(428,474)	88,383

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	10,071,185	-	-

합 계	5,509,208	68,616,806	14,345,062	60,212,855

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.

이자비용	6,116,053	18,288,074	6,747,753	21,291,325

외환차손	3,622,668	17,321,382	12,410,083	26,686,200

외화환산손실	(1,792,675)	1,596,594	(822,045)	6,699,446

파생상품거래손실	10,500	6,622,852	3,835,950	8,226,432

파생상품평가손실	100,687	100,687	177,825	186,129

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	42,565	592,933	7,504,248	10,615,901

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	1,071,087	-	-

상각후원가측정금융자산처분손실	3,093	3,093	-	-

기타금융비용	98,028	429,252	157,038	656,268

합 계	8,200,919	46,025,954	30,010,852	74,361,701

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.

수수료수익	299,916	835,060	234,370	1,398,468

유형자산처분이익	66,845	124,493	596,518	698,162

무형자산처분이익	-	36,364	-	105,151

투자부동산처분이익(주1)	-	11,089,272	-	-

자산수증이익	-	-	-	97,720

채무면제이익(주2)	-	651	3,378,560	3,378,560

잡이익	167,893	1,941,098	234,702	936,454

합 계	534,654	14,026,938	4,444,150	6,614,515

(주1) 당분기 중 당사는 강남빌딩 관련 토지 및 건물을 매각하였습니다. (주석 12참조)
(주2) 2019년 9월 5일, 거래처인 Green Energy Technology Inc.의 청산 결정과 관련하여 선수금 잔액 USD 3,031,185.90을 채무면제이익으로 인식하였습니다(주석 18참조)

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.

기타의대손상각비	4,843,566	4,816,259	267,036	258,346

유형자산처분손실	191,582	206,464	488,510	1,520,697

무형자산처분손실	330	44,503	-	9,515

기부금	52,066	94,871	56,995	342,424

복구손실	-	1,676,000	-	-

잡손실	(2,290,527)	17,900,499	423,100	2,226,417

합 계	2,797,017	24,738,596	1,235,641	4,357,399

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

24. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

(1) 당기법인세(이익)	(415,557)	783,863

당기법인세부담액	-	12,937

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(415,557)	770,926

(2) 이연법인세이익	(19,878,070)	(25,552,955)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(19,878,070)	(25,552,955)

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세	355,867	243,039

확정급여제도의 재측정요소	355,867	243,039

(4) 총 법인세이익((1)+(2)+(3))	(19,937,760)	(24,526,053)

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

당분기와 전분기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

법인세비용차감전순손실	(80,882,413)	(102,507,151)

적용세율에 따른 세부담액	(19,573,544)	(24,806,730)

조정사항:

법인세부과가 면제되는 수익의 효과	(3,700,671)	(2,950,771)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과	1,138,259	1,079,531

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(415,557)	770,926

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	(119,209)	(453,197)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과	1,695,887	(609,986)

연결납세로 인한 효과	604,116	1,312,475

기타(세율차이 등)	432,959	1,131,699

법인세이익	(19,937,760)	(24,526,053)

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 이연법인세 변동내역

당분기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.

기초금액	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말금액

손실충당금	3,881,415	1,712,538	-	5,593,953

감가상각비	13,867,217	(408,338)	-	13,458,879

확정급여부채	2,299,074	2,445,850	355,867	5,100,791

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	3,524,374	(3,579,412)	-	(55,038)

파생상품평가손익	(286,281)	263,524	-	(22,757)

압축기장충당금	(175,653,633)	-	-	(175,653,633)

당기손익공정가치측정금융자산	914,533	(12,579)	-	901,954

유가증권	179,919,751	-	-	179,919,751

세무상 결손금	24,838,389	23,291,872	-	48,130,261

관계기업및공동기업	(895,151)	-	-	(895,151)

유무형자산손상차손	239,804,321	(9,457,089)	-	230,347,232

기타충당부채	635,697	3,527,311	-	4,163,008

기타	22,577,665	1,738,526	-	24,316,191

합 계	315,427,371	19,522,203	355,867	335,305,441

이연법인세자산	315,427,371	335,305,441

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:천원)

구 분	2019.1.1.~ 2019.12.31.

기초금액	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말금액

손실충당금	2,748,090	1,133,325	-	3,881,415

감가상각비	15,774,268	(1,907,051)	-	13,867,217

확정급여부채	2,756,510	(3,555,440)	3,098,004	2,299,074

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	1,277,696	2,246,678	-	3,524,374

파생상품평가손익	(21,507)	(264,774)	-	(286,281)

압축기장충당금	(175,653,633)	-	-	(175,653,633)

당기손익공정가치측정금융자산	928,533	(14,000)	-	914,533

유가증권	179,919,751	-	-	179,919,751

세무상 결손금	-	24,838,389	-	24,838,389

관계기업및공동기업	(895,151)	-	-	(895,151)

유무형자산손상차손	59,452,008	180,352,313	-	239,804,321

기타충당부채	1,929,565	(1,293,868)	-	635,697

기타	6,927,102	15,650,563	-	22,577,665

합 계	95,143,232	217,186,135	3,098,004	315,427,371

이연법인세자산	95,143,232	315,427,371

요약분기재무제표에 대한 주석-계속25. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위:원)

구 분	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.

분기순이익(손실)	14,345,787,843	(60,944,653,004)	(41,614,194,436)	(77,981,097,933)

가중평균유통주식수	23,652,104	23,731,466	23,849,371	23,849,371

기본주당순이익(손실)	607	(2,568)	(1,745)	(3,270)

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당분기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.	2020.7.1.~2020.9.30.	2020.1.1.~2020.9.30.

전기이월	23,395,016	23,558,823	92	274	2,152,341,464	6,455,117,567

합 계	23,395,016	23,558,823	92	274	2,152,341,464	6,455,117,567

(당분기) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(전분기)

구 분	유통주식수(주)	가중치	적수

2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.	2019.7.1.~2019.9.30.	2019.1.1.~2019.9.30.

전기이월	23,849 371	92	273	2,194,142,132	6,510,878,283

합 계	23,849 371	92	273	2,194,142,132	6,510,878,283

( 전3분기) 가중평균유통주식수: 2,194,142,132 ÷92일 = 23,849,371(전분기) 가중평균유통주식수 : 6,510,878,283 ÷273일 = 23,849,371

(2) 희석주당손익당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속26. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC,OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC,OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC, O CI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC,OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation, OCI San Antonio Crown LLC (구, OCI San Antonio Corona LLC) ,OCI Crown LLC (구, OCI Corona LLC), OCI Bio Investments LLC, OCI San Antonio Sunshiner LLC,OCI San Antonio Sol LLC, OCI Investments Corp., OCI Sol LLC, OCI Sunshiner LLC,OCI Bio Investments II LLC, OCI San Antonio Sunray LLC, OCI Sunray LLC,OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, OCI스페셜티(주), ELPION Silicon Sdn. Bhd., OCI정보통신(주), OCI Japan Co., Ltd., OCI China Co.,Ltd., Tangshan OCI Chemical Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd.,Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.,OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd.,OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.,Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,OCI SE(주), OCI 파워(주), OCIM Sdn. Bhd., 오씨아이드림(주)

관계기업 및 공동기업	(주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), 현대오씨아이(주),Sun Action Trackers LLC, 비앤오바이오(주), (주)에스엔바이오사이언스, Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc ., (주)피앤오케미칼

기타특수관계자(주1)	(주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드엘이디, (주)이테크건설,군장에너지(주), 삼광글라스(주), 에스엠지에너지(주), 에스지개발(주)

(주1) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2020.1.1.~ 2020.9.30.

매출	배당금수익	기타수익	합계

종속기업	Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	-	215,077	215,077

OCI Vietnam Co., Ltd.	116,723	320,025	6,143	442,891

(주)디씨알이	38,135	-	-	38,135

Shandong OCI Co.,Ltd.	1,748,975	-	11,482	1,760,457

OCI스페셜티(주)	17,100	-	700	17,800

OCI정보통신(주)	296,620	700,000	-	996,620

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.	-	-	379,070	379,070

OCI SE(주)	12,880,057	8,001,560	8,932	20,890,549

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	-	97,231	97,231

OCIM Sdn. Bhd.	9,391,498	-	2,057,879	11,449,377

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	-	-	657,322	657,322

OCI China Co.,Ltd.	16,697	-	-	16,697

OCI 파워(주)	226,088	-	-	226,088

오씨아이드림(주)	151,525	-	-	151,525

관계기업 및 공동기업	(주)OCI-Ferro	5,000	250,749	350	256,099

현대오씨아이(주)	7,707,464	-	-	7,707,464

Philko Peroxide Corporation	1,205,573	285,000	2,379	1,492,952

Philko-Chem Logistics, Inc.	333,879	-	-	333,879

비앤오바이오(주)	19,638	-	-	19,638

기타특수관계자	삼광글라스(주)	3,964,085	-	-	3,964,085

(주)유니드글로벌상사 (주1)	73,805,645	-	-	73,805,645

(주)이테크건설	3,724	-	-	3,724

군장에너지(주)	7,197	-	1,762,440	1,769,637

합 계	111,935,623	9,557,334	5,199,005	126,691,962

(주1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속2) 당분기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2020.1.1.~ 2020.9.30.

상품, 원재료 매입 등	기타비용	합계

종속기업	(주)디씨알이	-	45,000	45,000

OCI Enterprises Inc.	-	786,099	786,099

OCI Alabama LLC	12,651	-	12,651

Shandong OCI Co.,Ltd.	16,997,986	-	16,997,986

OCI스페셜티(주)	1,143,094	1,271,782	2,414,876

OCI정보통신(주)	-	5,222,340	5,222,340

OCIM Sdn. Bhd..	1,475,686	-	1,475,686

OCI China Co., Ltd.	-	1,367,887	1,367,887

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	20,697,281	-	20,697,281

OCI Japan Co., Ltd.	-	846,937	846,937

OCI 파워(주)	-	45,260	45,260

오씨아이드림(주)	-	1,004,523	1,004,523

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	9,694,995	-	9,694,995

기타특수관계자	(주)유니드글로벌상사	11,835,963	-	11,835,963

(주)유니드	1,544,441	-	1,544,441

군장에너지(주)	-	20,999,540	20,999,540

합 계	63,402,097	31,589,368	94,991,465

요약분기재무제표에 대한 주석-계속3) 전분기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2019.1.1.~ 2019.9.30.

매출	배당금수익	기타수익	합계

종속기업	Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	-	252,992	252,992

Mission Solar Energy LLC	-	-	5,500	5,500

OCI Vietnam Co., Ltd.	413,544	-	21,765	435,309

Shandong OCI Co.,Ltd.	-	-	19,477	19,477

OCI스페셜티(주)	1,698,631	-	-	1,698,631

OCI정보통신(주)	300,724	1,500,000	-	1,800,724

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.	-	-	367,342	367,342

OCI SE(주)	18,844,551	11,152,000	3,754	30,000,305

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	-	105,346	105,346

OCIM Sdn. Bhd.	4,882,753	-	1,890,591	6,773,344

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	-	-	330,233	330,233

OCI China Co., Ltd.	21,268	-	-	21,268

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	64,920	-	-	64,920

OCI 파워(주)	48,532	-	-	48,532

관계기업 및 공동기업	(주)OCI-Ferro	-	83,583	-	83,583

현대오씨아이(주)	6,930,511	-	-	6,930,511

비앤오바이오(주)	19,638	-	-	19,638

Philko Peroxide Corporation	1,970,969	112,712	-	2,083,681

기타특수관계자	삼광글라스(주)	4,009,054	-	-	4,009,054

(주)유니드글로벌상사 (주1)	91,668,217	-	-	91,668,217

(주)유니드	49,045	-	-	49,045

(주)이테크건설	3,724	-	10,685	14,409

군장에너지(주)	7,645	-	3,846,583	3,854,228

합 계	130,933,726	12,848,295	6,854,268	150,636,289

(주1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속4) 전분기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2019.1.1.~ 2019.9.30.

상품, 원재료매입 등	기타비용	합계

종속기업	(주)디씨알이	-	431,731	431,731

Shandong OCI Co.,Ltd.	32,737,692	-	32,737,692

OCI스페셜티(주)	8,456,449	391,139	8,847,588

OCI정보통신(주)	-	5,066,991	5,066,991

OCIM Sdn. Bhd.	7,194,964	-	7,194,964

OCI China Co., Ltd.	-	1,455,489	1,455,489

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	36,208,804	-	36,208,804

OCI Japan Co., Ltd.	-	901,159	901,159

OCI 파워(주)	-	2,423,700	2,423,700

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	23,575,272	-	23,575,272

기타특수관계자	삼광글라스(주)	-	92,144	92,144

(주)유니드글로벌상사	8,197,950	-	8,197,950

(주)유니드	1,835,029	-	1,835,029

군장에너지(주)	-	41,607,468	41,607,468

합 계	118,206,160	52,369,821	170,575,981

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2020.9.30.

매출채권	기타채권	합계

종속기업	Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	5,266,224	5,266,224

(주)디씨알이	8,832	-	8,832

Shandong OCI Co.,Ltd.	-	1,682	1,682

OCI스페셜티(주)	-	2,090	2,090

OCI정보통신(주)	3,923	-	3,923

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.	332,398	10,806,454	11,138,852

OCI SE(주)	16,082	3,560	19,642

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	2,301,703	2,301,703

OCIM Sdn. Bhd.	3,481,743	35,752,613	39,234,356

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	-	20,670,569	20,670,569

오씨아이드림(주)	1,434	-	1,434

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	716,738	-	716,738

Philko Peroxide Corporation	195,613	290,640	486,253

Philko-Chem Logistics, Inc.	81,324	-	81,324

비앤오바이오(주)	2,400	-	2,400

기타특수관계자	삼광글라스(주)	1,321,304	-	1,321,304

(주)유니드글로벌상사	14,213,303	-	14,213,303

(주)이테크건설	455	-	455

군장에너지(주)	-	418,897	418,897

합 계	20,375,549	75,514,432	95,889,981

요약분기재무제표에 대한 주석-계속2) 당분기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2020.9.30.

매입채무	기타채무	합계

종속기업	(주)디씨알이	-	18,090	18,090

OCI Enterprises Inc.	-	59,460,512	59,460,512

Shandong OCI Co.,Ltd.	5,623,776	-	5,623,776

OCI스페셜티(주)	-	309,214	309,214

OCI정보통신(주)	-	1,859,200	1,859,200

OCI China Co., Ltd.	-	422,143	422,143

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	8,229,412	-	8,229,412

OCI Japan Co., Ltd.	-	92,606	92,606

OCI 파워(주)	-	185,235	185,235

오씨아이드림(주)	-	129,463	129,463

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	21,453,987	30,114	21,484,101

(주)피앤오케미칼	-	5,000,000	5,000,000

기타특수관계자	삼광글라스(주)	-	680	680

(주)유니드글로벌상사	3,945,463	183,556	4,129,019

(주)유니드	612,912	-	612,912

군장에너지(주)	-	4,672,057	4,672,057

합 계	39,865,550	72,362,870	112,228,420

요약분기재무제표에 대한 주석-계속3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2019.12.31.

매출채권	기타채권	합계

종속기업	Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	-	6,046,903	6,046,903

OCI Vietnam Co., Ltd.	89,735	4,723	94,458

Shandong OCI Co.,Ltd.	-	2,113	2,113

OCI스페셜티(주)	-	2,090	2,090

OCI정보통신(주)	4,399	-	4,399

Tangshan OCI Chemical Co.,Ltd.	327,950	10,662,612	10,990,562

OCI SE(주)	554,227	2,585	556,812

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	-	2,555,840	2,555,840

OCIM Sdn. Bhd.	354,509	34,925,602	35,280,111

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	-	13,997,851	13,997,851

오씨아이드림(주)	499	-	499

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	666,242	-	666,242

Philko Peroxide Corporation	177,560	-	177,560

Philko-Chem Logistics, Inc.	130,253	-	130,253

비앤오바이오(주)	2,400	-	2,400

기타특수관계자	삼광글라스(주)	1,303,504	-	1,303,504

(주)유니드글로벌상사	12,226,937	116,012	12,342,949

(주)유니드	4,161	-	4,161

(주)이테크건설	455	-	455

군장에너지(주)	-	496,813	496,813

합 계	15,842,831	68,813,144	84,655,975

요약분기재무제표에 대한 주석-계속4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	2019.12.31.

매입채무	기타채무	합계

종속기업	(주)디씨알이	-	23,393	23,393

Shandong OCI Co.,Ltd.	6,503,851	-	6,503,851

OCI스페셜티(주)	1,487,245	202,314	1,689,559

OCI정보통신(주)	-	1,732,846	1,732,846

OCI China Co., Ltd.	-	827,852	827,852

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.	2,791,054	-	2,791,054

OCI Japan Co., Ltd.	-	93,069	93,069

OCI 파워(주)	-	289,811	289,811

오씨아이드림 주식회사	-	113,946	113,946

관계기업 및 공동기업	현대오씨아이(주)	23,006,684	64,452	23,071,136

기타특수관계자	삼광글라스(주)	-	97,878	97,878

(주)유니드글로벌상사	5,974,453	106,173	6,080,626

(주)유니드	791,343	-	791,343

군장에너지(주)	-	5,178,611	5,178,611

합 계	40,554,630	8,730,345	49,284,975

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(4) 당분기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 대여금

(당분기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	장기대여금	10,512,824	142,556	-	10,655,380

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	1,126,893	4,944,122	(845,171)	5,225,844

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	4,874,208	66,095	(4,940,303)	-

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	378,022	2,204,381	(283,516)	2,298,887

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	2,173,625	29,475	(2,203,100)	-

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	장기대여금	13,938,734	6,654,886	-	20,593,620

OCIM Sdn. Bhd.	장기대여금	34,734,000	471,000	-	35,205,000

합 계	67,738,306	14,512,515	(8,272,090)	73,978,731

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

(주)디씨알이	단기대여금	-	8,000,000	(8,000,000)	-

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	단기대여금	10,152,348	-	(10,152,348)	-

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.	장기대여금	-	10,512,824	-	10,512,824

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	1,088,253	1,126,894	(1,088,254)	1,126,893

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	5,795,329	205,773	(1,126,894)	4,874,208

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	단기대여금	365,060	378,022	(365,060)	378,022

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.	장기대여금	2,464,153	87,494	(378,022)	2,173,625

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	단기대여금	9,130,836	4,807,898	(13,938,734)	-

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.	장기대여금	-	13,938,734	-	13,938,734

OCIM Sdn. Bhd.	장기대여금	-	34,734,000	-	34,734,000

합 계	28,995,979	73,791,639	(35,049,312)	67,738,306

요약분기재무제표에 대한 주석-계속2) 차입금

(당분기)

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

OCI Enterprises Inc.(주1)	장기차입금	-	58,675,000	-	58,675,000

(주1) 당사가 OCI Enterprises Inc.로부터 체결한 차입금 계약의 한도는 USD 100,000,000입니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상 당사는 당분기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여 1,844,257 천원과 625,090천원 을 계상 하 였 습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속 (6) 특수관계자에 대한 지급보증 등 당분기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등에 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

회사명	지급보증기관	외화단위	2020.9.30.	2019.12.31.	내 용

Shandong OCI Co., Ltd.	SC Bank China	CNY	38,600,000	53,000,000	외화지급보증

USD	1,447,978	-

OCI Solar Power LLC (주1)	Alamo6 SolarHoldings, LLC	USD	386,966,362	386,966,362	계약이행보증

OCI Solar Power LLC (주2)	BHES Pearl Solar Holdings, LLC	USD	90,379,535	90,379,535	계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd. (주3)	Syarikat Sesco Berhad	MYR	2,146,763,248	2,419,363,838	계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd.	The Export-Import Bank of Korea	USD	40,000,000	40,000,000	외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.	SC Bank Malaysia	USD	22,110,000	-	외화지급보증

(주1) 당사의 미국 내 자회사인 OCI Solar Power LLC의 100% 자회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 매각과 관련하여, 당사의 100% 자회사이자 미국 내 지주회사인 OCI Enterprises Inc.와 당사가 연대보증인으로서 계약 이행을 보증하는 건입니다.
(주2) 당사의 미국 내 자회사인 OCI Solar Power LLC의 100% 자회사인 OCI Solar TRE Holding LLC 매각과 관련하여, 당사의 100% 자회사이자 미국 내 지주회사인 OCI Enterprises Inc.와 당사가 연대보증인으로서 계약 이행을 보증하는 건입니다.
(주3) 당사는 OCIM Sdn. Bhd.가 현지의 전기공급회사와 체결한 전기공급계약에 대해서 계약이행보증을 하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

(7) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	2020.1.1. ~ 2020.9.30.	2019.1.1. ~ 2019.12.31.

유상증자 및출자	OCI파워(주)	현금출자	-	14,000,000

(주)에스엔바이오사이언스	현금출자	-	4,999,956

비앤오바이오(주)	현금출자	-	620,000

오씨아이드림(주)	현금출자	-	500,000

(주)피앤오케미칼	현금출자	14,700,000	-

합 계	14,700,000	20,119,956

(8) 특수관계자에 대한 자금보충약정

당분기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등에 제공한 자금보충약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지급보증기관	2020.9.30.	2019.12.31.	내 용

(주)디씨알이	한국투자증권 등	175,000,000	190,000,000	자금보충약정

OCI스페셜티(주)	신한캐피탈	10,000,000	10,000,000	자금보충약정

현대오씨아이(주)	한국산업은행 등	160,000,000	160,000,000	자금보충약정

OCI SE(주)	한국산업은행	10,000,000	10,000,000	자금보충약정

요약분기재무제표에 대한 주석-계속27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	2020.9.30.	2019.12.31.

당기손익공정가치측정금융자산	유동파생상품자산	194,723	1,222,920

단기금융자산	192,209,628	235,126,027

장기금융자산	2,533,159	30,119,354

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	145,108,808	149,600,485

단기금융자산	76,900	101,900

매출채권및기타채권	249,448,022	307,440,108

장기매출채권및기타채권	68,101,797	67,919,100

장기금융자산	40,203,050	203,050

금융자산 합계	697,876,087	791,732,944

당기손익공정가치측정금융부채	유동파생상품부채	100,687	39,940

상각후원가측정금융부채	단기금융부채	261,274,562	361,173,488

매입채무및기타채무	200,881,316	246,663,506

장기금융부채	478,748,940	472,333,833

장기매입채무및기타채무	11,949,436	12,689,017

금융부채 합계	952,954,941	1,092,899,784

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	2020.9.30.	2019.12.31.

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	145,108,808	145,108,808	149,600,485	149,600,485

단기금융자산	192,286,528	192,286,528	235,227,927	235,227,927

매출채권및기타채권	249,448,022	249,448,022	307,440,108	307,440,108

유동파생상품자산	194,723	194,723	1,222,920	1,222,920

장기금융자산	42,736,209	42,736,209	30,322,404	30,322,404

장기매출채권및기타채권	68,101,797	68,101,797	67,919,100	67,919,100

금융자산 합계	697,876,087	697,876,087	791,732,944	791,732,944

(금융부채)

단기금융부채	261,274,562	261,274,562	361,173,488	361,173,488

매입채무및기타채무	200,881,316	200,881,316	246,663,506	246,663,506

유동파생상품부채	100,687	100,687	39,940	39,940

장기금융부채	478,748,940	478,748,940	472,333,833	472,333,833

장기매입채무및기타채무	11,949,436	11,949,436	12,689,017	12,689,017

금융부채 합계	952,954,941	952,954,941	1,092,899,784	1,092,899,784

재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.	내 역

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

장기금융상품	40,000,000	-	담보제공예금

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

(금융수익)

이자수익	9,300,727	8,422,691

배당금수익	9,950,428	13,150,760

외환차익	17,892,506	30,646,488

외화환산이익	6,873,781	6,078,403

파생상품거래이익	1,301,208	1,702,676

파생상품평가이익	194,723	123,454

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	13,032,248	88,383

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	10,071,185	-

소 계	68,616,806	60,212,855

(금융비용)

이자비용	(18,288,074)	(21,291,325)

외환차손	(17,321,381)	(26,686,200)

외화환산손실	(1,596,594)	(6,699,446)

파생상품거래손실	(6,622,852)	(8,226,432)

파생상품평가손실	(100,687)	(186,129)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(592,933)	(10,615,901)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(1,071,087)	-

상각후원가측정금융자산처분손실	(3,093)	-

기타금융비용	(429,253)	(656,268)

소 계	(46,025,954)	(74,361,701)

차감계	22,590,852	(14,148,846)

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

나. 당분기 및 전분기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산	6,434,215	6,743,565

대여금및수취채권	2,863,910	1,677,772

상각후원가측정금융자산	2,602	1,354

이자수익 계	9,300,727	8,422,691

(배당금수익)

당기손익공정가치측정금융자산	393,094	415,177

(외화환산이익)

매출채권및기타채권	3,437,525	5,928,528

장단기금융부채	2,965,357	-

매입채무및기타채무	470,899	149,875

외화환산이익 계	6,873,781	6,078,403

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)	(9,002,253)	(9,706,253)

장단기금융부채(차입금이자)	(8,892,905)	(11,104,485)

유효이자율법에 의한 이자비용	(272,738)	(351,873)

리스부채	(120,178)	(128,714)

이자비용 계	(18,288,074)	(21,291,325)

(외화환산손실)

매출채권및기타채권	(913,552)	(364,051)

장단기금융부채	(661,284)	(6,202,907)

매입채무및기타채무	(21,758)	(132,488)

외화환산손실 계	(1,596,594)	(6,699,446)

요약분기재무제표에 대한 주석-계속28. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.	2019.12.31.

차입금 총계	740,824,352	834,281,186

차감 : 현금및현금성자산	145,108,808	149,600,485

순차입금 (A)	595,715,544	684,680,701

부채총계 (B)	1,072,092,652	1,198,822,504

자본총계 (C)	2,528,788,104	2,597,855,212

자본조달비율 (D=A/C)	23.56%	26.36%

부채비율 (E=B/C)	42.40%	46.15%

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.가. 외환위험관 리 당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 나. 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속 다. 가격위험관리 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 2,533,159천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 253,316천원(법인세효과 차감 전)입니다. 라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

마. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 공정가치의 측정

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다 음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. - 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주 식 이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. - 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)을 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속 나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	2020.9.30.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

단기금융상품	-	192,209,628	-	192,209,628

유동파생상품자산	-	194,723	-	194,723

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)	552,270	-	-	552,270

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)	-	-	1,979,649	1,979,649

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	552,270	192,404,351	1,980,889	194,937,510

유동파생상품부채	-	100,687	-	100,687

금융부채합계	-	100,687	-	100,687

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분	2019.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

단기금융상품	-	235,126,027	-	235,126,027

유동파생상품자산	-	1,222,920	-	1,222,920

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)	28,262,764	-	-	28,262,764

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)	-	-	1,855,350	1,855,350

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	28,262,764	236,348,947	1,856,590	266,468,301

유동파생상품부채	-	39,940	-	39,940

금융부채합계	-	39,940	-	39,940

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동

(당분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	총포괄손익	매입(발행)	대체	매도(결제)	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)

당기손익공정가치 측정금융자산	1,856,590	-	600,000	-	(475,701)	1,980,889	-

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	총포괄손익	매입(발행)	대체	매도(결제)	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)

당기손익공정가치 측정금융자산	1,252,325	-	901,887	(297,622)	-	1,856,590	-

요약분기재무제표에 대한 주석-계속29. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위:천원)

구 분	토지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

사용권자산(주1)(주2)	2,357,177	385,416	835,618	6,618,834	85,808	10,282,853

감가상각누계액	(5,350)	(270,919)	(655,820)	(2,277,888)	(40,080)	(3,250,057)

장부금액	2,351,827	114,497	179,798	4,340,946	45,728	7,032,796

(주1) 당분기 중 증가된 사용권자산은 3,453,255천원입니다.
(주2) 회계정책 변경으로 인한 사용권자산 금액 2,357,177천원이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	합 계

사용권자산	378,359	729,062	5,636,370	85,808	6,829,599

감가상각누계액	(114,535)	(396,649)	(1,334,318)	(22,903)	(1,868,405)

장부금액	263,824	332,413	4,302,052	62,905	4,961,194

(단위:천원)

리스부채	2020.9.30.	2019.12.31.

유동부채	1,377,824	1,663,242

비유동부채	5,750,613	3,418,021

합 계	7,128,437	5,081,263

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2020.1.1 ~2020.9.30	2019.1.1 ~2019.9.30

사용권자산의 상각비

토지	5,350	-

건물	156,384	67,600

기계장치	259,172	280,990

차량운반구	943,570	969,402

기타	17,177	17,177

합 계	1,381,653	1,335,169

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	120,178	128,714

단기리스료	19,990	547,308

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	307,186	388,822

당분기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 1,296,309천원입니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 리스부채 연령분석당분기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	2020. 9. 30

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,487,369	1,377,824

1년 초과 5년 이내	2,619,014	2,556,932

5년 초과	5,547,152	3,193,681

소 계	9,653,535	7,128,437

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2019. 12. 31

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	2,427,048	1,663,242

1년 초과 5년 이내	1,346,391	1,963,275

5년 초과	1,972,338	1,454,745

소 계	5,745,777	5,081,262

요약분기재무제표에 대한 주석-계속30. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

당분기 및 전분기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

분기순이익(손실)	(60,944,653)	(77,981,098)

손익항목의 조정 :	52,378,397	169,942,173

법인세이익	(19,937,760)	(24,526,053)

퇴직급여	10,110,339	12,927,348

감가상각비	39,657,436	168,583,600

무형자산상각비	1,749,624	1,499,294

대손상각비	1,774,033	2,641,480

기타의대손상각비	4,816,259	258,346

금융수익	(49,423,092)	(27,863,691)

금융비용	21,649,375	38,792,801

투자부동산처분이익	(11,089,272)	-

유형자산처분이익	(124,493)	(698,162)

유형자산처분손실	206,464	1,520,697

무형자산처분이익	(36,364)	(105,151)

무형자산처분손실	44,503	9,515

재고자산평가손실환입	(20,298,068)	(1,345,830)

자산수증이익	-	(97,720)

채무면제이익	(651)	(3,378,560)

충당부채전입	73,740,529	1,036,000

장기종업원급여	(460,465)	688,259

요약분기재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

자산부채의 변동 :	84,688,999	(67,130,811)

매출채권의 감소(증가)	56,331,050	(14,272,303)

기타채권의 감소(증가)	9,827,749	(1,226,406)

재고자산의 감소	112,693,263	51,747,592

유동파생상품자산의 감소	1,222,920	88,873

기타유동자산의 감소	8,439,897	11,210,067

장기매출채권및기타채권의 감소	21,663	48,433

매입채무의 감소	(10,163,142)	(30,577,191)

기타채무의 감소	(23,790,673)	(13,317,623)

유동파생상품부채의 감소	(39,940)	-

기타유동부채의 증가	4,833,608	447,182

장기매입채무및기타채무의 감소	(2,498,374)	(7,974,661)

기타비유동부채의 감소	(6,473,317)	(61,703,562)

충당부채의 감소	(64,704,399)	(424,067)

사외적립자산의 감소	49,200,924	6,162,725

퇴직금의 지급	(50,212,230)	(7,339,870)

영업활동으로 창출된 현금	76,122,743	24,830,264

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(2) 비현금거래

당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	2020.1.1.~ 2020.9.30.	2019.1.1.~ 2019.9.30.

건설중인자산의 기계장치 대체	10,232,680	30,997,674

건설중인자산의 건물 대체	925,530	4,101,941

건설중인자산의 구축물 대체	1,504,178	3,725,753

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	324,632	206,206

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감	15,313,504	5,132,235

장기차입금의 유동성 대체	32,834,290	33,592,508

장기사채의 유동성 대체	100,000,000	175,000,000

회계정책변경으로 인한 유동리스부채 대체	52,330	2,918,571

회계정책변경으로 인한 비유동리스부채 대체	2,304,847	3,754,863

상각후원가측정금융자산(비유동)의 유동성대체	-	25,000

장기대여금의 단기대여금 대체	7,159,652	1,089,985

장기미지급금의 미지급금 대체	780,990	2,530,629

장기선수금의 선수금 대체	8,139,096	-

장기선수금의 매출채권 대체	1,485,659	56,018,393

선급금의 미수금 대체	13,986,218	-

요약분기재무제표에 대한 주석-계속(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책의 변경효과(주1)	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	환율변동 효과	유동성대체	기타변동	기말

단기차입금(금융기관)	150,820,403	-	(24,732,005)	(384,717)	-	-	125,703,681

유동성장기부채	210,353,086	-	(207,676,398)	-	132,834,290	59,902	135,570,880

장기차입금(금융기관)	222,978,356	-	61,255,642	(1,919,358)	(32,834,290)	-	249,480,350

사채	249,355,477	-	79,604,180	-	(100,000,000)	308,933	229,268,590

유동리스부채	1,663,242	52,330	(1,296,309)	-	623,911	334,650	1,377,824

비유동리스부채	3,418,021	2,304,847	-	(623,911)	651,657	5,750,614

재무활동으로부터의 총부채	838,588,585	2,357,177	(92,844,890)	(2,304,075)	-	1,355,142	747,151,939

(주1) 회계정책 변경으로 인한 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	회계정책의 변경효과	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	환율변동 효과	유동성대체	기타변동 (주1)	기말

단기차입금(금융기관)	169,486,726	-	(12,172,923)	946,331	-	-	158,260,134

유동성장기부채	308,967,098	-	(307,666,246)	-	208,592,508	(136,449)	209,756,911

장기차입금(금융기관)	115,952,538	-	100,000,000	5,256,576	(33,592,508)	-	187,616,606

사채	274,373,417	-	149,436,860	-	(175,000,000)	476,722	249,286,999

유동리스부채	-	2,918,571	(1,063,086)	-	-	-	1,855,485

비유동리스부채	-	3,754,863	-	-	-	-	3,754,863

국고보조금(차량운반구)	-	-	14,410	-	-	(4,531)	9,879

미지급배당금	8,272	-	(20,269,376)	-	-	20,271,965	10,861

재무활동으로부터의 총부채	868,788,051	6,673,434	(91,720,361)	6,202,907	-	20,607,707	810,551,738

(주1) 미지급배당금의 기타변동은 주주총회의 배당결의에 의한 변동입니다.

요약분기재무제표에 대한 주석-계속 31. 보고기간후 사건

당사는 동우화인켐 주식회사와 10년간 (계약기간: 2020.10.01 ~ 2030.09.30) 전자급 과산화수소 장기공급계약 (예상 계약금액: 490,206,090천원)을 체결하였습니다.