OCI홀딩스 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 연결재무제표 재작성 지 배회 사는 2 015년 5월 29일 이사회의 승인에 의하여 지배회사가 보유 중인 종속회사 SK머티리얼즈(구, OCI머티리얼즈(주))의 지분 49.1% 전량을 매각하기로 결정하였고, 2016년 2월 16일 매각을 완료하였습니다. 또한 지배회사는 2015년 7월 20일 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 OCI Enterprises Inc.가 보유 중인 손자회사 OCI Chemical Corp.의 지분 전량을 2015년 10월 23일 매각완료하였고, 2015년 12월에 수익개선을 위하여 사파이어잉곳사업의 제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다. 해당 회사들과 해당 사업부문의 비교표시된 전기 연결손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위하여 재작성 되었습니다 .

2. 손상차손누계액(대손충당금) 설정현황 1) 계정과목별 손상차손누계액(대손충당금) 설정내용

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	손상차손누계액	손상차손누계액설정률

제 43기3분기 말	매출채권	480,736,851	10,039,069	2.09%

단기대여금	126,996	-	-

미수금	26,463,075	6,334,683	23.94%

미수수익(이자)	757,817	-	-

기타채권	599	-	-

장기대여금	216,871	-	-

장기미수금	28,045,469	-	-

보증금	4,107,998	-	-

장기매출채권및기타채권-기타	2,469,343	29,883	1.21%

합 계	542,925,019	16,403,635	-

제 42기	매출채권	541,988,419	10,409,441	1.92%

단기대여금	128,996	60	0.05%

미수금	36,735,013	5,827,132	15.86%

미수수익(이자)	469,685	-	-

기타채권	705	-	-

장기대여금	306,788	68	0.02%

보증금	4,183,166	-	-

장기매출채권및기타채권-기타	63,008	29,883	47.43%

합 계	583,875,780	16,266,584	-

제 41기	매출채권	655,970,571	59,675,055	9.10%

단기대여금	6,387,699	30	-

미수금	67,155,784	5,386,637	8.02%

미수수익(이자)	324,739	-	-

기타채권	56,821	-	-

장기대여금	978,133	158	0.02%

보증금	5,277,608	-	-

합 계	736,151,355	65,061,880	-

※ 채권금액은 현재가치할인차금 차감후 금액임(연결기준)

2) 손상차손누계액(대손충당금) 변동현황

(단위:천원)

구 분	제 43기 3분기	제 42기	제 41기

1. 기초 손상차손 잔액합계	16,266,584	65,061,880	7,832,274

2. 순대손처리액(①－② - ③±④)	(23,419)	(55,594,934)	9,491

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 종속회사처분으로인한감소(주1)	-	(989,491)	-

④ 기타 증감액(주2)	(23,419)	(54,605,443)	9,491

3. 대손상각비 계상(환입)액	160,470	6,799,638	57,220,115

4. 기말 손상차손 잔액합계	16,403,635	16,266,584	65,061,880

(주1) 전기 매각 완 료된 종속회사 OCI Enterprises Inc.의 손자회사 OCI Chemical Corp. 매출채권 손상차손누계액 금액입니다.

(주2) (주)넥솔론 회생계획인가의 결정으로 인하여 전기 중 연결회사가 출자전환한 금액 이 포함되어 있습니다.

3) 매출채권관련 손상차손(대손충당금) 설정방침

가. 설정 대상채권의 범위

설정여부	계정과목

손상차손(대손충당금)설정	개별평가	장기성미수금, 단기대여금, 장기대여금, 보증금(매출채권 및 미수금중 일부)

집합평가	매출채권, 미수금

손상차손(대손충당금) 설정 제외	미수금중 일부 (부가세환급금, 관세환급금 등)

나. 대여금 및 수취채권에 대한 개별손상검토 및 집합손상검토 프로세스

구분	세부절차 및 기준

개별손상검토	- 개별적으로 유의적인 금융자산의 기준을 충족하는 금융자산을 식별함- 개별적으로 유의적인 금융자산에 손상사건의 정의에 해당되는 손상징후가 발견되는지 검토함.- 위의 검토결과 손상징후가 개별적으로 발견될 경우 추정미래현금흐름을 예측하여 손상차손을 인식함

집합손상검토	- 개별손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 금융자산과 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산에 대해 연령분석을 수행함- 대손설정률을 산정함- 구간별 금융자산 잔액 위에서 산정한 구간별 대손설정율을 적용하여 집합손상검토 결과 손상차손을 인식함

다. 개별적으로 유의한 금융자산의 정의- 다음 기준중 하나를 충족하는 금융자산은 개별적으로 유의적이므로 개별손상검토를 수행함.

. 매 회계기간 말 잔액이 100억원을 초과하는 채권. 개별적으로 손상징후가 발견된 채권. 발생일기준 1년 초과 채권. 유사한 신용위험이 존재하지 아니한 채권 (보증금, 장단기대여금, 장기미수금)

4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원)

경과기간	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

구분	1년 이하	3년 이하

금액	424,071,423	23,875,488	81,337,847	8,429,979	537,714,737

구성비율	78.90%	4.40%	15.10%	1.60%	100.0%

6. 공정가치평가 절차 요약

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다 음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. - 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주 식 이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	2016.9.30.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산	-	3,716,107	-	3,716,107

장기금융자산	-	30,005,341	-	30,005,341

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)	31,148,614	-	-	31,148,614

매도가능금융자산(비시장성)	-	-	2,786,947	2,786,947

매도가능금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	31,148,614	33,721,448	2,788,187	67,658,249

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채	-	239,559	-	239,559

금융부채합계	-	239,559	-	239,559

(전기말)

(단위:천원)

구 분	2015.12.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산	-	1,723,836	-	1,723,836

장기금융자산	-	39,755,226	-	39,755,226

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)	24,507,083	-	-	24,507,083

매도가능금융자산(비시장성)	-	-	3,073,978	3,073,978

매도가능금융자산(출자금)	-	-	1,240	1,240

금융자산합계	24,507,083	41,479,062	3,075,218	69,061,363

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채	-	2,697,505	-	2,697,505

금융부채합계	-	2,697,505	-	2,697,505

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동(당분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동효과	총포괄손익	매입(발행)	매도(결제)	대 체(주1)	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)	기타포괄이익(손실)

매도가능금융자산	3,075,218	-	(3,438,360)	(3,787)	3,438,360	(188,023)	(95,221)	2,788,187	-

(주1) (주)지엘팜텍이 코스닥에 상장되어서 비시장성 매도가능금융자산에서 시장성 있는 매도금융자산으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	연결범위변동효과	총포괄손익	매입(발행)	매도(결제)	매각예정자산대체	기 말	기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)	기타포괄이익(손실)

매도가능금융자산	4,980,778	-	(2,684,140)	3,643	1,089,900	(232,920)	(82,043)	3,075,218	-

5. 재고자산 현황

가. 재고자산 사업부문별 보유현황 (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제 43기 3분기말	제 42기	제 41기

베이직케미컬 부문	상 품	28,437,007	20,829,088	20,243,787

제 품	79,447,820	91,932,493	199,948,325

반 제 품	1,777,113	4,499,670	4,663,637

재 공 품	-	-	5,009,977

원 재 료	54,038,817	63,673,152	45,847,475

저 장 품	35,139,193	35,092,245	71,835,922

기타의재고자산	3,875,812	5,736,837	9,393,595

소 계	202,715,762	221,763,485	356,942,718

카본케미컬 부문	상 품	1,725,953	1,885,423	2,072,935

제 품	35,909,668	51,156,266	79,493,470

원 재 료	20,908,650	32,225,533	74,660,669

저 장 품	2,368,355	2,345,772	2,495,356

기타의재고자산	515,551	732,855	8,780,390

소 계	61,428,177	88,345,849	167,502,820

에너지솔루션 부문	제 품	-	-	927,420

반 제 품	-	-	23,581

재 공 품	489,658,115	189,898,798	-

원 재 료	9,643,630	-	560,791

저 장 품	2,985,513	-	2,170,076

기타의재고자산	1,492,846	-	69,749

소 계	503,780,104	189,898,798	3,751,616

기타 부문	상 품	2,159,462	2,175,316	2,443,321

제 품	1,376,958	812,303	575,519

반 제 품	68,233	24,186	10,123,687

원 재 료	707,743	456,438	4,645,528

저 장 품	52,333	42,467	311,928

기타의재고자산	4,912,171	13,379,838	6,346,935

소 계	9,276,900	16,890,548	24,446,918

합 계	상 품	32,322,422	24,889,828	24,760,043

제 품	116,734,446	143,901,062	280,944,735

반 제 품	1,845,346	4,523,855	14,810,904

재 공 품	489,658,115	189,898,798	5,009,977

원 재 료	85,298,840	96,355,122	125,714,462

저 장 품	40,545,394	37,480,484	76,813,282

기타의재고자산	10,796,380	19,849,529	24,590,670

합 계	777,200,943	516,898,678	552,644,073

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.51%	7.08%	7.45%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.74	4.14	5.36

나. 재고자산의 실사내용

(1) 재고실사 - 2016년 1월 4일 - 12월말 장부상 재고에 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고 수량과 비교하였으며, 각 사업장에서 품목별 Sampling을 통한 전반적 재고실사를 실시하였습니다. 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과와 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 재무상태표일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치하는 것으로간주하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 재고실사시에는 2015 사업연도 재무제표의 외부감사인인 안진회계법인소속공인회계사의 입회 하에 실시되었습니다.(3) 장기체화재고 등재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가금액	당기말재고잔액	비고

상품	32,814,423	32,814,423	(492,001)	32,322,422	-

제품	124,677,671	124,677,671	(7,943,225)	116,734,446	-

반제품	2,246,731	2,246,731	(401,385)	1,845,346	-

재공품	489,658,115	489,658,115	-	489,658,115	-

원재료	87,075,311	87,075,311	(1,776,471)	85,298,840	-

저장품	40,699,001	40,699,001	(153,607)	40,545,394	-

기타의재고자산	10,796,380	10,796,380	-	10,796,380	-

합 계	787,967,632	787,967,632	(10,766,689)	777,200,943	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

OCI 주식회사*	회사채	공모	2010년 11월 03일	100,000,000	4.74	AA-한국기업평가(주), NICE신용평가(주)	2017년 11월 03일	N	하나대투증권

OCI 주식회사*	회사채	공모	2012년 06월 25일	100,000,000	3.77	AA-한국신용평가(주), NICE신용평가(주)	2017년 06월 25일	N	하나대투증권

OCI 주식회사*	회사채	공모	2012년 06월 25일	100,000,000	4.02	AA-한국기업평가(주), NICE신용평가(주)	2019년 06월 25일	N	하나대투증권

OCI 주식회사*	회사채	공모	2012년 10월 17일	200,000,000	3.35	AA- 한국신용평가(주), 한국기업평가(주)	2018년 10월 17일	N	신한금융투자, KB투자증권

OCI 주식회사	회사채	사모	2014년 01월 29일	30,000,000	3.91	-	2019년 01월 29일	N	동부증권

OCI 주식회사	회사채	사모	2015년 03월 30일	95,000,000	2.78	-	2018년 03월 30일	N	KB투자증권

OCI 주식회사*	회사채	공모	2015년 08월 28일	100,000,000	2.85	A+한국신용평가(주), NICE신용평가(주)	2018년 08월 28일	N	KB투자증권

OCI Specialty	회사채	사모	2016년 02월 19일	13,000,000	5.30	-	2017년 08월 19일	N	동부증권

합 계	-	-	-	738,000,000	-	-	-	-	-

* 2016년 5월 해당 회사채의 평가등급이 A로 변경됨

(작성기준일 : 2016년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

OCI 제74-2회	2010년 11월 03일	2017년 11월 03일	100,000	2010년 10월 26일	하나대투증권(주)

OCI 제75-1회	2012년 06월 25일	2017년 06월 25일	100,000	2012년 06월 13일	한화증권 (주)

OCI 제75-2회	2012년 06월 25일	2019년 06월 25일	100,000	2012년 06월 13일	한화증권 (주)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(별도기준) 800% 이하 유지

이행현황	이행. 부채비율 65.08%(2016년 3분기말, 별도기준)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이직전 회계연도 자기자본의 400% 미만(별도기준)

이행현황	이행. 자기자본의 25.62% (2016년 3분기말, 별도기준)

자산처분 제한현황	계약내용	한 회계연도당 자산총계의 100%이상 자산처분제한(별도기준)

이행현황	이행. 자산총계의 2.78% (2016년 3분기말, 별도기준)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016년 8월 23일 (제2-6조, 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내제출)

(작성기준일 : 2016년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

OCI 제76회	2012년 10월 17일	2018년 10월 17일	200,000	2012년 10월 05일	메리츠종합금융증권(주)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(별도기준) 500% 이하 유지

이행현황	이행. 부채비율 65.08%(2016년 3분기말, 별도기준)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이직전 회계연도 자기자본의 400% 미만(별도기준)

이행현황	이행. 자기자본의 25.62% (2016년 3분기말, 별도기준)

자산처분 제한현황	계약내용	한 회계연도 당 자산총계의 100%이상 자산처분제한(별도기준)

이행현황	이행. 자산총계의 2.78% (2016년 3분기말, 별도기준)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016년 8월 23일 (제2-6조, 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내제출)

(작성기준일 : 2016년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

OCI 제80회	2015년 08월 28일	2018년 08월 28일	100,000	2015년 08월 18일	한국증권금융(주)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율(별도기준) 400% 이하 유지

이행현황	이행. 부채비율 65.08%(2016년 3분기말, 별도기준)

담보권설정 제한현황	계약내용	사채발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이직전 회계연도 자기자본의 400% 미만(별도기준)

이행현황	이행. 자기자본의 25.62% (2016년 3분기말, 별도기준)

자산처분 제한현황	계약내용	한 회계연도 당 자산총계의 100%이상 자산처분제한(별도기준)

이행현황	이행. 자산총계의 2.78% (2016년 3분기말, 별도기준)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016년 8월 23일 (제2-6조, 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내제출)

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	100,000,000	200,000,000	300,000,000	-	-	-	-	600,000,000

사모	13,000,000	95,000,000	30,000,000	-	-	-	-	138,000,000

합계	113,000,000	295,000,000	330,000,000	-	-	-	-	738,000,000

회사채 미상환 잔액(별도)

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	100,000,000	200,000,000	300,000,000	-	-	-	-	600,000,000

사모	-	95,000,000	30,000,000	-	-	-	-	125,000,000

합계	100,000,000	295,000,000	330,000,000	-	-	-	-	725,000,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-