한국내화 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 50(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2022년 12월 31일 현재

한국내화 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 한국내화주식회사(이하 "지배회사" 또는 "당사")와 그 종속기업(이하, 지배회사와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 내화물 제조 및 판매, 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비를 주요 영업목적으로 하여 1974년 6월 24일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 당진시 송산면 무수들길 370번지에 소재하고 있습니다. 지배회사는 1992년 12월 22일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2000년 10월 16일자로 한국거래소에 상장하였습니다.

당기말 현재 연결회사의 자본금은 20,533,531천원이며, 주요 주주 및 지분율에 관한사항은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

김근수	6,930,732	16.88%

퍼스텍㈜	6,642,303	16.17%

후성홀딩스㈜	6,546,334	15.94%

김용민	3,519,720	8.57%

㈜후성	1,066,059	2.60%

자기주식	5,629,960	13.71%

기타	10,731,954	26.13%

합계	41,067,062	100.00%

(1) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

일광이앤씨㈜	국내	건설,도소매업 등	100	-	100	-	12월

후성카작 (주1)	카자흐스탄	부동산임대및건축	100	-	100	-	12월

(주1) 후성카작은 일광이앤씨㈜의 종속기업입니다.

(2) 종속기업 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채	매출	당기순이익(손실)

일광이앤씨㈜	122,289,434	55,267,884	149,095,966	(21,841,920)

후성카작	1,719,516	-	-	(50,499)

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

2. 연결재무재표 작성기준연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.(3) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석20 : 종업원급여- 주석27 : 우발상황 및 주요 약정사항

2) 공정가치의 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 투자부동산- 주석 33 : 금융상품위험(5) 제·개정된 기준서의 적용1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건이 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다.3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.(1) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(2) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(3) 지분법피투자기업에 대한 지분관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상1) 금융자산 손상의 인식연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 개인고객에 대해 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	30~40년

구축물	15년

기계장치	3~30년

기타의유형자산	3~6년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 건물은 추정 내용연수 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래 현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 리스연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자연결회사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 할인합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 차량운반구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의규정과 다르지 않습니다. (13) 매각예정비유동자산연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족됩니다. 매각예정으로 분류하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각계획이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각(또는 상각)하지 않고 있으며, 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.(14) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 매출채권및기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (15) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.5) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(18) 외화연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 그리고, 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수행의무의 식별연결회사는 내화물 제조 및 판매와 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급계약에서 내화물 공급 및 설치공사와 관련하여 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.2) 거래가격의 산정 및 배분실비정산, 인센티브 및 페널티와 물가상승을 반영한 계약금액 변동 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있으며, 연결회사는 이러한 변동대가가 거래가격 산정에 미치는 영향을 고려합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 건설부문은 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비 등의 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 연결회사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일부 용역계약에 대하여 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게 받을 권리가 있는 것으로 보아 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 금융상품으로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익 및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며 배당금 수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매출채권처분손실, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업지분투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.(23) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 1) 내화물 : 정형 및 부정형의 내화물 제조 및 판매(분체포함)2) 건설 : 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비, 기타 건설용역

(2) 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	내화물	건설	합계

외부수익	193,587,445	218,222,671	411,810,116

영업이익(손실)	7,473,258	(15,011,765)	(7,538,507)

2) 전기

(단위:천원)

구분	내화물	건설	합계

외부수익	185,318,679	173,455,388	358,774,067

영업이익	7,993,516	2,526,681	10,520,197

연결회사는 부문간 손익이 존재하지 않습니다.

3) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	내화물	건설	합계	조정 및 제거	연결

보고부문 자산총액	255,569,804	144,850,364	400,420,168	(67,227,920)	333,192,248

보고부문 부채총액	70,891,526	56,717,098	127,608,624	(132,774)	127,475,850

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	내화물	건설	합계	조정 및 제거	연결

보고부문 자산총액	276,661,227	137,497,595	414,158,822	(88,159,981)	325,998,841

보고부문 부채총액	67,680,177	39,612,559	107,292,736	(1,637,017)	105,655,719

부문별 자산은 주로 재고자산 및 유형자산으로 구성되며 지배회사의 금융자산ㆍ부채 등 공통자산ㆍ부채는 내화물 사업부에 배분되었습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부 문	주요고객	당기	전기

내화물	고객1	146,931,680	144,878,221

건설	고객1	54,635,392	43,999,949

고객2	64,485,087	12,217,006

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	82,398	64,393

제예금	5,908,998	14,416,249

국고보조금	-	(185,331)

합 계	5,991,396	14,295,311

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	66,132,212	12,698,814	(12,933,487)	65,897,539	49,525,668	9,168,204	(306,292)	58,387,580

미청구공사	9,048,865	-	-	9,048,865	10,860,528	-	-	10,860,528

미수금	722,470	-	-	722,470	253,713	-	-	253,713

합계	75,903,547	12,698,814	(12,933,487)	75,668,874	60,639,909	9,168,204	(306,292)	69,501,821

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	306,292	220,903

손상차손(환입)	12,627,195	85,389

기말 잔액	12,933,487	306,292

(3) 연결회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권액은 당기말 현재 없으며, 전기말 10,037,085천원 입니다. 전기말 연결회사는 기업은행에 동 채권을 양도하였으며, 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리 하였습니다.

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산:

금융상품	996,071	5,785,746	440,855	5,377,438

미수수익	12,922	-	142	-

보증금(*1)	-	19,548,907	-	3,165,296

소계	1,008,993	25,334,653	440,997	8,542,734

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분증권(*2)	-	55,960,296	-	49,779,857

당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금	-	3,723,961	-	3,645,797

합계	1,008,993	85,018,910	440,997	61,968,388

(*1) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여 156억원이 해방공탁금으로 공탁되어 사용이 제한되어 있습니다. (주석 27 참조)(*2) 당기말 현재 금융기관 차입과 관련하여 496억원 상당의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 14 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

STX중공업㈜	374	227

㈜삼보오토	61,793	281,388

㈜트래닛	1,856,861	1,230,882

㈜성원	940	940

㈜창성	165	165

㈜후성	54,040,163	48,266,255

소계	55,960,296	49,779,857

당기손익-공정가치측정금융자산:

대한내화물공업협동조합	7,400	7,400

전문건설공제조합(*1)	255,327	254,175

엔지니어링 공제조합(*2)	1,298,728	1,243,477

소방공제조합	20,960	20,760

통신공제조합	20,697	20,213

건설공제조합(*1)	2,013,960	1,993,940

전기공제조합	106,889	105,832

소계	3,723,961	3,645,797

합계	59,684,257	53,425,654

(*1) 연결회사가 맺은 보증 한도 등의 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 27 참조)(*2) 타인을 위하여 제공한 연대보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석34 참조)

(3) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	평가	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	49,779,857	6,180,439	55,960,296

당기손익-공정가치측정금융자산	3,645,797	78,164	3,723,961

합계	53,425,654	6,258,603	59,684,257

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	대체(주1)	평가	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	91,817,643	7,392,424	(49,430,210)	49,779,857

당기손익-공정가치측정금융자산	3,555,729	-	90,068	3,645,797

합계	95,373,372	7,392,424	(49,340,142)	53,425,654

(주1) 주석 10에 기재된 바와 같이, 전기 중 연결회사가 관계기업투자로 보유하고 있던 한텍(주)의 주식을 (주)후성의 주식과 포괄적 교환계약에 따라 교환하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	18,000	18,000	당좌개설보증금

단기금융상품	438,144	438,144	질권설정(건설공제조합)

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선급금	1,336,772	1,205,040

선급비용	1,328,009	1,030,025

소계	2,664,781	2,235,065

비유동:

기타투자자산	604,731	815,195

합계	3,269,512	3,050,260

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

상품	17,624,722	(857,846)	16,766,876	23,333,687	(1,156,549)	22,177,138

제품	6,920,451	(201,936)	6,718,515	7,571,020	(385,320)	7,185,700

원재료	8,518,138	-	8,518,138	16,976,007	-	16,976,007

반제품	1,129,858	-	1,129,858	885,980	-	885,980

재공품	282,629	-	282,629	187,802	-	187,802

저장품	455,948	-	455,948	445,482	-	445,482

미착품	2,115,532	-	2,115,532	3,089,832	-	3,089,832

합계	37,047,278	(1,059,782)	35,987,496	52,489,810	(1,541,869)	50,947,941

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(482,086)	(56,756)

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업:

영구신동내화재료유한공사	중국	12월	내화물 제조 및 판매	24.00%	2,911,588	24.00%	3,014,025

합계	2,911,588	3,014,025

(2) 당기와 전기 중 관계기업지분투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	배당액	지분법손익	지분법자본변동	기말

영구신동내화재료유한공사	3,014,025	(180,182)	81,389	(3,644)	2,911,588

합계	3,014,025	(180,182)	81,389	(3,644)	2,911,588

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	지분법손익	지분법자본변동	처분(주1)	기말

영구신동내화재료유한공사	2,850,287	283,340	(119,602)	-	3,014,025

㈜한텍	15,013,242	1,145,872	292,932	(16,452,046)	-

합계	17,863,529	1,429,212	173,330	(16,452,046)	3,014,025

(주1) 전기 중 연결회사가 보유하고 있는 한텍(주)의 주식을 특수관계자인 (주)후성의 주식(주식수 : 593,769주, 금액 : 7,392,424천원)과 포괄적 교환계약에 따라 교환하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익

영구신동내화재료유한공사	15,213,017	4,347,367	19,587,140	434,876

2) 전기말

(단위:천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익

영구신동내화재료유한공사	14,317,862	3,080,012	20,944,834	1,136,744

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업 투자에 대한 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구분	피투자회사기말 순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 및 내부거래	기말장부금액

영구신동내화재료유한공사	10,865,650	24.00%	2,607,756	303,832	2,911,588

2) 전기말

(단위:천원)

구분	피투자회사기말 순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 및 내부거래	기말장부금액

영구신동내화재료유한공사	11,237,850	24.00%	2,697,084	316,941	3,014,025

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	38,650,553	32,645,039	7,158,679	56,512,957	5,487,817	11,382,094	151,837,139

취득금액(주1)	-	-	6,600	72,271	1,342	21,137,440	21,217,653

환율변동효과	44,788	-	-	-	-	-	44,788

처분금액	-	-	-	(3,480,139)	(360,347)	-	(3,840,486)

대체금액(주2)	-	6,949,820	203,799	4,502,616	151,370	(12,062,639)	(255,034)

기말금액(주3)	38,695,341	39,594,859	7,369,078	57,607,705	5,280,182	20,456,895	169,004,060

감가상각누계액:

기초금액	-	(12,465,377)	(4,602,180)	(38,362,698)	(4,024,418)	-	(59,454,673)

처분금액	-	-	-	3,343,472	360,326	-	3,703,798

감가상각비	-	(1,079,646)	(470,556)	(3,638,211)	(879,705)	-	(6,068,118)

대체금액	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(13,545,023)	(5,072,736)	(38,657,437)	(4,543,797)	-	(61,818,993)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	(1,345,304)	(12,549)	-	(1,357,853)

처분금액	-	-	-	126,463	-	-	126,463

기말금액	-	-	-	(1,218,841)	(12,549)	-	(1,231,390)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(133,270)	-	-	(133,270)

증가금액	-	-	-	(303,212)	-	-	(303,212)

감가상각비상계	-	-	-	46,168	-	-	46,168

기말금액	-	-	-	(390,314)	-	-	(390,314)

순장부금액:

기초금액	38,650,553	20,179,662	2,556,499	16,671,685	1,450,850	11,382,094	90,891,343

기말금액	38,695,341	26,049,836	2,296,342	17,341,113	723,836	20,456,895	105,563,363

(주1) 당기 중 건설중인 자산의 취득금액은 금융비용자본화로 인해 증가한 573,454천원이 포함된 금액입니다.(주2) 당기 중 건설중인 자산의 대체금액은 소모품비 255,034천원이 포함되어 있습니다.(주3) 상기 토지 중 일부는 소송과 관련하여 8,000백만원 상당의 가압류가 설정되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	40,515,450	36,114,825	7,117,582	57,658,715	6,502,690	761,218	148,670,480

취득금액(주1)	-	48,500	35,180	188,900	10,883	13,476,526	13,759,989

환율변동효과	55,264	-	-	-	-	-	55,264

처분금액	-	-	(72,353)	(2,986,318)	(2,000,156)	-	(5,058,827)

대체금액(주2)	(1,920,161)	(3,518,286)	78,270	1,651,660	974,400	(2,855,650)	(5,589,767)

기말금액	38,650,553	32,645,039	7,158,679	56,512,957	5,487,817	11,382,094	151,837,139

감가상각누계액:

기초금액	-	(11,669,162)	(4,187,950)	(37,246,175)	(5,221,296)	-	(58,324,583)

처분금액	-	-	64,406	2,205,700	1,996,266	-	4,266,372

감가상각비	-	(1,165,421)	(478,636)	(3,322,223)	(799,388)	-	(5,765,668)

대체금액(주2)	-	369,206	-	-	-	-	369,206

기말금액	-	(12,465,377)	(4,602,180)	(38,362,698)	(4,024,418)	-	(59,454,673)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	(2,125,478)	(12,549)	-	(2,138,027)

처분금액	-	-	-	780,174	-	-	780,174

기말금액	-	-	-	(1,345,304)	(12,549)	-	(1,357,853)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(151,902)	-	-	(151,902)

증가금액	-	-	-	(7,470)	-	-	(7,470)

감가상각비상계	-	-	-	26,102	-	-	26,102

기말금액	-	-	-	(133,270)	-	-	(133,270)

순장부금액:

기초금액	40,515,450	24,445,663	2,929,632	18,135,160	1,268,845	761,218	88,055,968

기말금액	38,650,553	20,179,662	2,556,499	16,671,685	1,450,850	11,382,094	90,891,343

(주1) 전기 중 건설중인 자산의 취득금액은 금융비용자본화로 인해 증가한 108,511천원이 포함된 금액입니다.(주2) 전기 중 사용목적의 변경으로 인해 투자부동산으로 대체된 금액은 토지 1,920,161천원, 건물 3,224,380천원이며, 건설중인 자산에서 무형자산으로 대체된 76,020천원이 포함되어 있습니다.

12. 영업권 및 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	상표권	합계

기초장부금액	8,630,225	2,458,548	320,295	1	11,409,069

취득금액	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(172,525)	-	(172,525)

손상차손(주1)	(8,614,859)	-	-	-	(8,614,859)

손상차손환입	-	-	-	-	-

기말장부금액	15,366	2,458,548	147,770	1	2,621,685

기말장부금액의 구성:

취득가액	8,630,225	2,494,018	858,551	3,514	11,986,308

감가상각누계액	-	-	(710,781)	(3,513)	(714,294)

손상차손누계액	(8,614,859)	(35,470)	-	-	(8,650,329)

기말장부금액	15,366	2,458,548	147,770	1	2,621,685

(주1) 전전기 사업결합시 취득한 금액이며 당기말 기준 손상검사를 수행하고 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.2) 전기

(단위:천원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	상표권	합계

기초장부금액	8,630,225	2,458,548	337,409	20	11,426,202

취득금액	-	-	131,681	-	131,681

무형자산상각비	-	-	(148,795)	-	(148,795)

환율변동효과	-	-	-	(19)	(19)

기말장부금액	8,630,225	2,458,548	320,295	1	11,409,069

기말장부금액의 구성:

취득가액	8,630,225	2,494,018	858,551	3,514	11,986,308

감가상각누계액	-	-	(538,256)	(3,513)	(541,769)

손상차손누계액	-	(35,470)	-	-	(35,470)

기말장부금액	8,630,225	2,458,548	320,295	1	11,409,069

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 3,987,505천원과 3,926,159천원이며 전액 경상개발비로 계상되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	8,820,784	4,601,717	417,852	13,840,353

기말금액(주1)	8,820,784	4,601,717	417,852	13,840,353

감가상각누계액:

기초금액	-	(582,023)	(113,747)	(695,770)

투자부동산상각비	-	(121,787)	(27,857)	(149,644)

기말금액	-	(703,810)	(141,604)	(845,414)

순장부금액:

기초금액	8,820,784	4,019,694	304,105	13,144,583

기말금액	8,820,784	3,897,907	276,248	12,994,939

(주1) 상기 토지 및 건물 중 일부는 소송과 관련하여 8,000백만원 상당의 가압류가 설정되어 있습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	1,358,705	1,008,130	417,852	2,784,687

매각예정비유동자산 이서 대체금액(주1)	7,462,079	3,593,587	-	11,055,666

기말금액	8,820,784	4,601,717	417,852	13,840,353

감가상각누계액:

기초금액	-	(179,212)	(85,890)	(265,102)

투자부동산상각비	-	(33,604)	(27,857)	(61,461)

매각예정비유동자산 으로 대체금액(주1)	-	(369,207)	-	(369,207)

기말금액	-	(582,023)	(113,747)	(695,770)

순장부금액:

기초금액	1,358,705	828,918	331,962	2,519,585

기말금액	8,820,784	4,019,694	304,105	13,144,583

(주1) 전기 중 전전기에 매각예정비유동자산으로 분류한 토지 중 일부를 투자부동산으로 재분류 하였으며, 사용목적의 변경으로 유형자산에서 대체된 금액은 토지 1,920,161천원, 건물 3,224,380천원 입니다.(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	298,600	230,600

운용비용	(108,422)	(83,205)

차감계	190,178	147,395

14. 담보제공자산 등당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,기계,투자부동산	42,061,412	56,812,400	시설자금대출	36,300,000	한국산업은행

2,400,000	운영자금대출	-	(주)국민은행

11,825,007	6,000,000	전자매담대	-

7,200,000	운영자금대출	-

지분증권	49,621,064	36,000,000	운영자금대출	15,600,000	(주)신한은행

합계	103,507,483	108,412,400	51,900,000

15. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	-	1,112,612	896,572	2,009,184

취득	-	1,404,169	356,700	1,760,869

계약해지	-	(202,769)	(19,448)	(222,217)

리스자산상각비	-	(1,008,170)	(384,177)	(1,392,347)

기말장부금액	-	1,305,842	849,647	2,155,489

기말장부금액의 구성:

취득가액	-	2,068,139	1,683,580	3,751,719

감가상각누계액	-	(762,297)	(833,933)	(1,596,230)

기말 장부금액	-	1,305,842	849,647	2,155,489

2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	8,718	578,548	1,150,688	1,737,954

취득	-	1,488,471	130,785	1,619,256

사업결합	-	-	-	-

계약해지	-	(15,879)	-	(15,879)

리스자산상각비	(8,718)	(938,528)	(384,901)	(1,332,147)

기말장부금액	-	1,112,612	896,572	2,009,184

기말장부금액의 구성:

취득가액	-	1,957,301	1,679,925	3,637,226

감가상각누계액	-	(844,689)	(783,353)	(1,628,042)

기말장부금액	-	1,112,612	896,572	2,009,184

(2) 당기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	1,991,806	1,754,517

리스료의 지급	(1,440,133)	(1,350,580)

리스자산의 취득	1,708,563	1,488,059

사업결합	-	-

계약해지	(223,926)	(15,682)

이자비용	159,054	115,492

기말장부금액	2,195,364	1,991,806

(3) 당기 중 계정과목별 사용권자산 상각내역은 판매비와관리비에 683,563천원, 제조원가에 296,749천원, 공사원가에 412,035천원 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 리스부채 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약상 명목현금흐름

합계	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과

리스부채	2,372,833	1,419,292	774,842	178,699	-

(5) 당기 중 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

제조원가	222,527

공사원가	406,134

판매비와관리비	354,163

합계	982,824

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	30,724,172	-	24,328,707	-

미지급금	7,721,520	2,834,114	9,552,343	2,261,603

합계	38,445,692	2,834,114	33,881,050	2,261,603

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	9,500,000	7,000,000

유동성장기차입금	19,400,000	6,941,463

소계	28,900,000	13,941,463

비유동:

장기차입금	26,000,000	19,800,000

합계	54,900,000	33,741,463

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	4.83~5.39%	9,500,000	7,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	4.78%	800,000	1,200,000

운영자금대출	4.63~5.00%	29,000,000	25,500,000

(주)국민은행	시설자금대출	4.43%	-	41,463

(주)신한은행	운영자금대출	5.25%	15,600,000	-

유동성 대체	(19,400,000)	(6,941,463)

차감계	26,000,000	19,800,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	금액

2024년	19,400,000

2025년	10,400,000

2026년	15,600,000

합계	45,400,000

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채:

미지급비용	4,462,601	-	4,036,285	-

기타:

지급보증부채	120,518	3,648	150,193	6,167

합계	4,583,119	3,648	4,186,478	6,167

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	210,340	-	7,942	-

초과청구공사	6,525,878	-	10,778,193	-

하자보수충당부채	-	1,150,000	-	155,000

소송충당금	179,074	-	-	-

예수금	797,117	72,310	494,360	112,310

부가가치세예수금	2,296,189	-	1,584,942	-

합계	10,008,598	1,222,310	12,865,437	267,310

20. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	53,502,453	47,149,597

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,712,843	3,706,180

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	476,040	367,734

장기종업원급여 채무에 대한 비용	934,715	(140,120)

합계	57,626,051	51,083,391

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채(자산)	1,375,117	(5,325,916)

장기종업원급여채무	2,692,761	2,200,721

종업원 관련 미지급비용	3,914,409	3,622,930

총 종업원급여부채	7,982,287	497,735

(3) 연결회사의 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	38,355,726	32,044,367

사외적립자산의 공정가치	(36,980,609)	(37,370,283)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액	1,375,117	(5,325,916)

2) 확정급여채무의 조정내역

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	32,044,367	37,207,153	(37,370,283)	(37,900,918)	(5,325,916)	(693,765)

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	3,084,095	3,725,759	-	-	3,084,095	3,725,759

- 이자원가(수익)	1,386,703	899,077	(1,757,955)	(918,656)	(371,252)	(19,579)

소계	4,470,798	4,624,836	(1,757,955)	(918,656)	2,712,843	3,706,180

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 재무적가정	3,130,045	(8,096,501)	-	-	3,130,045	(8,096,501)

- 경험에 의한 차이	698,201	1,089,154	-	-	698,201	1,089,154

- 사외적립자산의 재측정손실(이익)	-	-	270,038	341,863	270,038	341,863

소계	3,828,246	(7,007,347)	270,038	341,863	4,098,284	(6,665,484)

기타:

- 퇴직급여 지급액	(1,996,691)	(2,780,275)	1,957,023	2,772,520	(39,668)	(7,755)

- 사용자의 당기기여금	-	-	(70,426)	(1,665,092)	(70,426)	(1,665,092)

- 관계사 전입	52,699	-	(52,699)	-	-	-

- 관계사 전출	(43,693)	-	43,693	-	-	-

소계	(1,987,685)	(2,780,275)	1,877,591	1,107,428	(110,094)	(1,672,847)

기말금액	38,355,726	32,044,367	(36,980,609)	(37,370,283)	1,375,117	(5,325,916)

3) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예금 등	36,980,609	37,370,283

4) 보험수리적가정

(단위:%)

구분	당기말	전기말

기말 할인율	4.34~4.422	5.18~5.202

미래임금인상률	3.73~6.27	2.7~4.86

5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

감소	증가

할인율(1% 변동)	3,924,361	(3,323,633)

임금상승률(1% 변동)	(3,387,914)	3,931,236

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(4) 연결회사의 기타 종업원 급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 장기종업원급여채무

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장기종업원급여에 대한 채무(주1)	2,692,761	2,200,721

(주1) 매입채무및기타채무의 장기미지급금에 포함되어 있습니다.

2) 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	2,200,721	2,515,521

당기비용으로 인식:

당기근무원가	212,553	247,231

이자원가	106,493	58,380

재측정손익	615,669	(445,732)

소계	934,715	(140,121)

장기종업원급여채무에 대한 지급액	(442,675)	(174,679)

기말금액	2,692,761	2,200,721

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	1,695,745	2,075,885

법인세추납액	96,735	743,529

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,458,809)	(12,033,175)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(436,534)	9,442,536

법인세비용(수익)	(2,102,863)	228,775

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이연법인세:

-확정급여제도의 재측정요소	856,542	(1,399,752)

-기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(1,293,838)	10,881,617

-지분법자본변동	762	(39,329)

이연법인세 소계	(436,534)	9,442,536

자본에 직접 반영된 법인세비용	(436,534)	9,442,536

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,833,327)	1,037,987

적용세율에 따른 부담세액(주1)	(3,178,332)	187,597

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용	2,213,346	477,288

-비과세 수익	(279,807)	(276,836)

-이연법인세 미인식 일시적차이 등의 변동	63,727	(42,572)

-과거기간의 당기법인세에 대한 조정액	96,735	743,529

-세액공제	(815,149)	(187,362)

-기타	(203,383)	(672,869)

법인세비용(수익)	(2,102,863)	228,775

평균유효세율	-	22.04%

(주1) 당기 적용세율은 법인세율(과세표준 2억 이하 9%, 2억 초과에서 200억 이하 19%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세부채	10,630,709	14,089,518

기초 이연법인세부채	14,089,518	26,122,693

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(3,458,809)	(12,033,175)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(29)	(2,672)	-	(2,701)

관계기업지분투자이익	(95,263)	21,102	-	(74,161)

지분법자본변동	(137,424)	(43,356)	762	(180,018)

자기주식(구.일광)	(4,316,873)	20,556	-	(4,296,317)

재고자산평가손실	323,793	(102,298)	-	221,495

퇴직급여충당금	(1,118,443)	549,301	856,541	287,399

감가상각비	145,210	94,094	-	239,304

토지재평가이익	(2,676,510)	12,746	-	(2,663,764)

유형자산평가손실	4,151	(20)	-	4,131

건설자금이자	(9,479)	782	-	(8,697)

대손충당금	121,411	(578)	-	120,833

현재가치할인차금	18,632	(7,776)	-	10,856

미지급비용	330,294	29,027	-	359,321

회원권 손상차손	7,449	(36)	--	7,413

투자부동산 상각비	2,396	117	-	2,513

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(6,556,458)	33,348	(1,293,839)	(7,816,949)

당기손익-공정가치측정금융자산	(244,513)	(15,172)	-	(259,685)

공사손실충당금	32,550	245,226	-	277,776

장기성미지급금	462,151	100,636	-	562,787

국고보조금	40,472	20,234	-	60,706

국고보조금(기계장치1)	3,785	(1,094)	-	2,691

국고보조금(기계장치2)	22,649	(4,471)	-	18,178

매출채권(대손상각)	9,984	2,627,465	-	2,637,449

일시상각충당금	(26,434)	5,565	-	(20,869)

감가상각비(가속상각)	(1,071,719)	123,730	-	(947,989)

자본적지출(세무조사 사후관리)	38,219	(14,849)	-	23,370

사용권자산	(421,928)	(28,568)	-	(450,496)

리스부채	418,279	40,552	-	458,831

외화환산손익	372	(2,224)	-	(1,852)

국외이전소득임시유보(비)	52,824	(252)	-	52,572

자산조정계정	238,996	(7,076)	-	231,920

이월결손금	311,938	201,306	-	513,244

합계	(14,089,518)	3,895,345	(436,536)	(10,630,709)

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(673)	644	-	(29)

관계기업지분투자이익	(70,671)	(24,592)	-	(95,263)

지분법자본변동	(176,869)	78,774	(39,329)	(137,424)

지분법적용투자주식(전FVOCI)-한텍	(47,577)	47,577	-	-

자기주식(구.일광)	(4,522,439)	205,566	-	(4,316,873)

재고자산평가손실	351,698	(27,905)	-	323,793

퇴직급여충당금	(152,629)	433,938	(1,399,752)	(1,118,443)

감가상각비	151,450	(6,240)	-	145,210

매각예정비유동자산 손상차손	240,518	(240,518)	-	-

토지재평가이익	(4,673,361)	1,996,851	-	(2,676,510)

유형자산평가손실	4,348	(197)	-	4,151

건설자금이자	(10,741)	1,262	-	(9,479)

대손충당금	127,193	(5,782)	-	121,411

현재가치할인차금	7,968	10,664	-	18,632

미지급비용	275,281	55,013	-	330,294

회원권 손상차손	8,771	(1,322)	-	7,449

투자부동산 상각비	2,375	21	-	2,396

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(17,669,874)	231,799	10,881,617	(6,556,458)

당기손익-공정가치측정금융자산	(236,342)	(8,171)	-	(244,513)

공사손실충당금	52,596	(20,046)	-	32,550

장기성미지급금	553,415	(91,264)	-	462,151

국고보조금	-	40,472	-	40,472

국고보조금(기계장치1)	28,320	(24,535)	-	3,785

국고보조금(기계장치2)	5,098	17,551	-	22,649

매출채권(대손상각)	10,460	(476)	-	9,984

일시상각충당금	(33,419)	6,985	-	(26,434)

업무용승용차 감가상각한도초과	6,643	(6,643)	-	-

감가상각비(가속상각)	(553,397)	(518,322)	-	(1,071,719)

자본적지출(세무조사 사후관리)	-	38,219	-	38,219

사용권자산	(382,350)	(39,578)	-	(421,928)

리스부채	385,994	32,285	-	418,279

외화환산손익	43	329	-	372

국외이전소득임시유보(비)	55,339	(2,515)	-	52,824

자산조정계정	256,627	(17,631)	-	238,996

미수금	(116,488)	116,488	-	-

이월결손금	-	311,938	-	311,938

합계	(26,122,693)	2,590,639	9,442,536	(14,089,518)

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	6,092,789	2,750,969

이연법인세부채	(16,723,498)	(16,840,487)

차감계	(10,630,709)	(14,089,518)

당기법인세자산	418,566	246,690

당기법인세부채	(1,695,745)	(2,611,576)

차감계	(1,277,179)	(2,364,886)

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	41,067,062주	41,067,062주

보통주자본금	20,533,531,000원	20,533,531,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	93,488,464	93,488,464

기타자본잉여금	16,931,116	16,931,116

자기주식처분이익	4,162,498	4,162,498

합계	114,582,078	114,582,078

23. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(27,191,009)	(27,191,009)

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	506,352	509,234

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	5,237,055	350,456

해외사업환산손익	160,931	104,497

합계	5,904,338	964,187

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	2,057,800	1,897,800

임의적립금	1,811,378	1,811,378

미처분이익잉여금	88,018,282	107,745,157

합계	91,887,460	111,454,335

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	111,454,335	106,367,844

당기순이익(손실)	(14,730,464)	809,212

배당	(1,594,670)	(1,240,299)

확정급여제도의 재측정요소	(3,241,741)	5,265,732

지분법자본변동의 이익잉여금대체	-	251,846

기말금액	91,887,460	111,454,335

26. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.1) 보통주 당기순손익

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(14,730,463,885)	809,211,754

가중평균유통보통주식수	35,437,102주	35,437,102주

기본주당이익(손실)	(416)	23

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	41,067,062	41,067,062

기초자기주식	(5,629,960)	(5,629,960)

가중평균유통보통주식수	35,437,102	35,437,102

(2) 희석주당이익연결회사는 당기와 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 27. 우발상황 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 신한은행 무역센터기업금융지점으로부터 1993년 10월 수령한 어음 4매에 대하여 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다. 연결회사는 동 어음에 대한 제권판결절차를 진행할 계획입니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

원고	피고	소송의 내용	소송가액	진행상황

스마트합천제일차 주식회사	일광이앤씨(주) 외 3	합천영상테마파크 숙박시설 사업 관련 대주인 스마트합천 제일차(원고)가 시행사인 모브호텔앤리조트(피고1)의 기한이익상실, 실시협약자인 합천군청(피고2)의 사업포기에 따라 사업이 불가능해지자 위 피고1, 피고2와 피고1의 연대보증인 ㈜비엑스엔케이(피고3) 책임준공의무가 있었던당사(피고4)까지 피고로 지정하여 대출금반환청구소송을 제기	29,851	23.11.01소장접수, 1심 진행중해당건으로 인한 원고측의 당사 자산 가압류303억에 대해 가압류 이의 의 소 진행중(이중 당사 전세권과 공사채권 관련 156억은해방공탁 완료하였으며, 부동산 관련 147억은별도 공탁하지 않음)

아이콘스타리버뷰 입주자대표회의 외 1	일광이앤씨㈜ 외 2	입주자대표회의가 하자보수에 갈음하는 손해배상 청구	500	22.09.30 소장접수, 1심진행중

천순옥	일광이앤씨㈜	당사준공현장 인접건물주가 시공으로 인한 손해배상 청구	196	19.10.21 소장접수22.06.17 1심 선고(1.9억)22.06.28 2심접수 후 진행중

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 사건은 3건으로 소송가액은 30,547백만원(공동피소 포함)입니다.당기말 현재로서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며 위 사건과 관련하여 계상한 충당부채는 679백만원(하자보수충당금 포함) 입니다.

(3) 당기말 현재 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	약정내용	금액

약정금액	실행금액

(주)하나은행	신용장개설	USD 800,000	-

전자매담대(주1)	6,500,000	4,867,449

한도대출	2,000,000	-

한국산업은행	시설자금대출	2,000,000	800,000

일반자금대출	38,500,000	38,500,000

회전대출	4,000,000	-

한도대출	3,000,000	-

㈜국민은행	한도대출	8,000,000	-

전자매담대(주1)	3,000,000	1,231,000

㈜우리은행	회전대출	5,000,000	-

전자매담대(주1)	3,000,000	723,112

㈜신한은행	일반자금대출	30,000,000	15,600,000

전자매담대(주1)	4,000,000	556,479

한도대출	7,000,000	-

㈜농협은행	한도대출	1,000,000	-

전문건설공제조합	보증	34,434,023	-

신용운영자금	194,940	-

담보운영자금	283,500	-

어음할인	270,000	-

특별한도	54,000	-

건설공제조합	보증	124,322,768	75,414,019

신용운영자금	717,200	-

담보운영자금	4,860,000	-

어음할인	2,311,740	-

(주1) 당사의 협력기업이 회사에 대한 외상매출채권을 조기에 상환받을 수 있는 약정사항입니다.

(4) 당기말 현재 연결회사의 기술도입계약의 내역은 다음과 같습니다.

기술도입처	도입기간	기술도입수수료	지급방법

Vesuvius Crucible Company	2017.07.01 ~ 2024.06.30	순매출액의 1~5%	연4회

(5) 당기말 현재 타인으로부터 받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	실행금액	약정내용

서울보증보험	4,815,621	하자 및 인허가 외

(6) 부동산 PF 책임준공 약정연결회사는 보고기간말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기(주1)

공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액	공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액

기타사업	1	18,719	37,000	20,100	1	26,800	55,000	55,000

계	1	18,719	37,000	20,100	1	26,800	55,000	55,000

(주1) 상기 (2) 소송사건 중 스마트합천제일차 주식회사 관련 공사입니다.

28. 공사현황(1) 당기말과 전기말 현재 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공사명	당기말	전기말

기초 계약잔액	174,826,423	128,216,034

신규계약액	201,903,316	220,065,776

당기매출액	218,222,671	173,455,387

기말 계약잔액	158,507,068	174,826,423

(2) 당기말 현재 도급공사의 수익인식누계액, 공사대금회수액 및 공사대금청구액 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발주처	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	초과청구공사	공사손실 충당부채

청구분	미청구분

현대제철(주) 등	104,270,476	96,649,736	7,620,740	11,828,386	2,482,901	1,449,214	-

㈜덕양외 공장부지 조성 토목공사	3,846,412	3,654,092	192,320	-	-	83,588	-

김포우리병원 신축공사	60,989,292	56,994,217	3,995,075	-	-	-	-

김포우리병원 임시진료실 가설건축물 신축공사	482,857	419,941	62,916	-	-	7,743	-

구의동 청년주택 신축공사	8,829,826	8,884,699	(54,873)	-	-	-	-

홍익대학교사범대학부속유치원 본관 건축공사, 소방공사	6,618,182	6,906,329	(288,147)	-	507,091	-	-

합천영상테마파크 숙박시설 신축공사	3,584,345	3,368,614	215,731	-	-	-	-

봉천동 주상복합 신축공사	2,278,275	2,073,231	205,044	-	763,892	-	-

걸포동 4-8번지외 1필지 신축공사	704,323	667,335	36,988	-	-	152,841	-

김포우리병원 본관 증축 및 리모델링 공사	6,581,508	6,258,309	323,199	-	1,740,563	-	-

파크힐 레지던스 대수선공사	180,000	169,831	10,169	-	-	-	-

김포우리병원 입체 자주식 주차장 신축공사	-	-	-	-	-	276,364	-

후성 공장부지 정비공사	142,197	133,353	8,844	-	4,997	-	-

퍼스텍㈜ 창원공장 증축공사	20,600,000	19,340,675	1,259,325	-	-	-	-

KP-501 PROJECT 건설	67,762,177	65,729,311	2,032,866	4,818,000	1,210,177	-	-

후성정공(주) 문막공장 증축공사	3,324,000	3,103,115	220,885	-	-	-	-

제2캠퍼스 연구동 PILOT 및 인프라 건/구축물 건설공사	7,449,535	7,226,049	223,486	1,210,000	-	150,465	-

쌍백~봉수간 도로 건설공사	22,179,634	20,853,292	1,326,342	-	-	338,586	-

20-육-00부대 오수처리시설공사(1320)	250,804	240,922	9,882	-	-	35,560	-

마정지구 대구획 경지 정리사업 토목공사(1차년도)	2,980,592	2,770,162	210,430	-	-	206,290	-

화성능동 공공지원민간임대주택 공급촉진지구 관리공사	1,482,763	1,408,625	74,138	-	-	23,217	-

충주 제1~4산업단지 완충저류시설 설치사업	4,977,815	4,704,035	273,780	-	1,803,127	-	-

파주 법원관로 설치 및 문산총인 증설공사	3,677,931	3,483,659	194,272	150,000	-	184,482	-

송내 국민체육센터 건립 소방공사	-	-	-	-	-	-	-

향남공공하수처리시설 증설사업	2,365,889	2,190,103	175,786	-	-	809,049	-

서부간선도로 일반도로화 및 친환경공간 조성공사	50,733	48,196	2,537	-	50,733	-	-

아산세교중학교 교사 신축공사	126,095	119,790	6,305	-	126,095	-	-

고암중 창호교체 및 외벽개선공사	384	365	19	-	384	-	-

20-주한-오산기지 예배당 신축공사(5002)	19,028,745	19,881,458	(852,713)	-	-	-	-

20-주한-00사본부 이전시설 개수(Ⅱ)(5005)	10,798,895	10,064,234	734,661	-	-	-	-

오산W912UM-21-0007 격납고(21002)	4,692,086	4,626,891	65,195	-	342,604	-	-

W912UM23C011평택 엘리베이터 교체공사	17,301	16,355	946	1,000	16,301	-	-

카자흐스탄 KT 부지정비 공사	3,010,407	2,852,963	157,444	1,299,299	-	1,623,472	-

KK PROJECT	447,376	425,007	22,369	-	-	1,185,007	-

후성폴란드 EP-501 Project	739,866	313,901	425,965	-	-	-	-

합계	374,470,721	355,578,795	18,891,926	19,306,685	9,048,865	6,525,878	-

(3) 당기말 현재 계약보증현황의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공사명	도급금액	부보액	보증기간	보증내용

천안시 하수슬러지 자원화처리시설 재연소로 1,2호기 내화물, 외피 교체공사 등	278,629,003	43,710,572	2016.01.11~2025.06.30	계약보증

현대오일뱅크㈜ T/A 내화물 보수공사 외	271,538,693	8,887,353	2012.12.06~2029.07.16	하자보증

연결회사는 상기 보증 외에 다수의 하도급대금지급보증 등(444억원)을 건설공제조합으로부터 제공받고 있습니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약일	계약상 완성기간	진행률(%)	미청구(초과청구)공사	공사미수금

총액	손실충당금	총액	손실충당금

[Tuwaiq Casting and Forging Facility] Furnace and quench	2022-02-25	2025-01-25	88.20%	1,664,355	-	875,816	-

김포우리병원 신축공사	2020-11-13	2023-08-31	100.00%	-	-	-	-

봉천동 주상복합 신축공사	2023-06-20	2025-09-20	12.17%	763,892	-	-	-

김포우리병원 본관 증축 및 리모델링 공사	2023-07-19	2024-12-31	21.33%	1,740,563	-	-	-

퍼스텍㈜ 창원공장 증축공사	2021-12-23	2023-08-31	100.00%	-	-	-	-

KP-501 PROJECT 건설	2022-08-06	2024-04-30	88.72%	1,210,177	-	4,818,000	-

쌍백~봉수간 도로 건설공사	2017-09-29	2025-10-28	78.36%	-	-	-	-

20-주한-오산기지 예배당 신축공사(5002)	2020-11-06	2023-11-30	100.00%	-	-	-	-

KK PROJECT	2023-11-03	2025-01-22	1.10%	-	-	-	-

(5) 당기 중 추정총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구(초과청구) 공사의 변동

건설	(13,140,135)	(7,898,470)	(3,933,617)	(1,308,048)	(3,933,617)

29. 영업이익(1) 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형별 구분

제품매출액	109,953,412	105,607,101

상품매출액	83,634,033	79,711,579

공사매출액	218,222,671	173,455,387

합계	411,810,116	358,774,067

수익인식 시기

한 시점에 이전	193,587,445	185,318,680

기간에 걸쳐 이전	218,222,671	173,455,387

합계	411,810,116	358,774,067

(2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

(1) 제품매출원가	90,673,219	86,844,354

기초재고액	7,185,700	5,675,175

당기제품제조원가	90,942,615	88,546,879

타계정대체액	(736,581)	(192,000)

기말재고액	(6,718,515)	(7,185,700)

(2) 상품매출원가	74,374,787	71,707,704

기초재고액	22,179,621	18,527,150

당기매입액	69,520,768	75,000,877

타계정대체액	(558,726)	373,044

기말재고액	(16,766,876)	(22,193,367)

(3) 공사매출원가	209,946,972	162,536,873

합계	374,994,978	321,088,931

(3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	12,376,629	9,985,398

퇴직급여	71,049	260,736

복리후생비	2,102,502	1,807,152

여비교통비	351,545	298,686

차량유지비	54,342	122,241

통신비	29,922	27,415

수도광열비	171,870	146,044

세금과공과	870,001	837,825

감가상각비	231,451	233,215

투자부동산상각비	61,461	61,461

무형자산상각비	172,524	148,795

기타의투자자산상각비	210,464	211,048

리스자산감가상각비	683,563	625,714

수선비	1,485,398	493,479

보수비	107,972	146,379

소모품비	428,045	102,980

안전관리비	9,824	33,382

보험료	169,994	116,975

지급임차료	344,632	330,729

접대비	146,863	212,088

광고선전비	39,804	36,455

운반비	2,784,702	2,612,458

수출경비	97,929	33,985

지급수수료	3,836,807	3,454,805

도서인쇄비	30,670	26,243

교육훈련비	105,325	59,563

경상개발비	3,987,505	3,926,159

경상기술료	763,657	728,139

대손상각비	12,627,195	85,389

합계	44,353,645	27,164,938

(4) 성격별비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,367,741	(3,184,651)

상품의 매입	69,520,768	74,987,131

원재료의 매입	102,625,490	93,225,095

급여	57,626,051	51,083,391

감가상각비	7,946,959	7,492,114

운반비	2,806,408	2,622,420

지급수수료	8,729,315	7,357,466

외주비	113,190,832	76,670,138

경상연구개발비	3,587,333	3,531,594

기타비용	51,947,726	34,469,171

합계(주1)	419,348,623	348,253,869

(주1) 매출원가와 판매비와관리비로 구성되어 있습니다.

(5) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수취채권	65,897,540	58,387,580

계약자산	9,048,865	10,860,528

계약부채	6,736,218	10,786,135

계약자산은 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하고 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 9,072,517천원입니다.

30. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대료	302,200	234,200

대행수수료수익	5,300	12,880

유형자산처분이익	59,551	111,641

잡이익	244,348	203,517

합계	611,399	562,238

(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	11,769	141,764

기부금	10,010	9,750

관계기업투자처분손실(주1)	-	9,059,623

잡손실	286,181	34,102

무형자산손상차손(주2)	8,614,860	-

합계	8,922,820	9,245,239

(주1) 주석 10에 기재된 바와 같이, 전기 중 연결회사가 관계기업투자로 보유하고 있던 한텍(주)의 주식을 (주)후성의 주식과 포괄적 교환계약에 따라 교환함에 따라 관계기업투자를 제거하고, 교환 받은 주식의 공정가치와 교환된 주식의 장부가액의 차이를 관계기업투자처분손실로 인식하 였습니다. (주2) 전전기 사업결합시 취득한 영업권에 대해 당기말 기준 손상검사를 수행하고 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	183,339	107,645

수입배당금	140,346	96,428

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	78,164	90,068

외환차익	964,604	587,944

외화환산이익	60,043	51,346

금융수익 소계	1,426,496	933,431

금융비용:

이자비용	1,544,288	1,062,546

매출채권처분손실	98,280	533,600

외환차손	823,880	1,356,722

외화환산손실	24,836	208,986

금융비용 소계	2,491,284	3,161,854

순금융비용	(1,064,788)	(2,228,423)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후.원가측정금융부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비	12,627,195	-	-	-	12,627,195	85,389	-	-	-	85,389

금융수익:

이자수익	183,339	-	-	-	183,339	107,645	-	-	-	107,645

수입배당금	-	42,300	98,046	-	140,346	-	34,540	61,888	-	96,428

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	78,164	-	-	78,164	-	90,068	-	-	90,068

외환차익	262,131	-	-	702,473	964,604	404,531	-	-	183,413	587,944

외화환산이익	60,043	-	-	-	60,043	51,346	-	-	-	51,346

금융수익 합계	505,513	120,464	98,046	702,473	1,426,496	563,522	124,608	61,888	183,413	933,431

금융비용:

이자비용	-	-	-	1,544,288	1,544,288	-	-	-	1,062,546	1,062,546

매출채권처분손실	98,280	-	-	-	98,280	533,600	-	-	-	533,600

외환차손	303,571	-	-	520,309	823,880	519,375	-	-	837,347	1,356,722

외화환산손실	24,836	-	-	-	24,836	208,986	-	-	-	208,986

금융비용 합계	426,687	-	-	2,064,597	2,491,284	1,261,961	-	-	1,899,893	3,161,854

순손익	(12,548,369)	120,464	98,046	(1,362,124)	(13,691,983)	(783,828)	124,608	61,888	(1,716,480)	(2,313,812)

기타포괄손익(세전)	-	-	6,180,439	-	6,180,439	-	-	(49,340,210)	-	(49,340,210)

32. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	5,991,396	-	-	-	-	5,991,396

매출채권및기타채권	75,668,874	-	-	-	-	75,668,874

기타금융자산	1,008,993	-	-	-	-	1,008,993

장기기타금융자산	25,334,653	55,960,296	3,723,961	-	-	85,018,910

금융자산 계	108,003,916	55,960,296	3,723,961	-	-	167,688,173

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	38,445,692	-	38,445,692

차입금	-	-	-	28,900,000	-	28,900,000

기타금융부채(주1)	-	-	-	350,553	120,518	471,071

유동리스부채	-	-	-	1,366,946	-	1,366,946

장기차입금	-	-	-	26,000,000	-	26,000,000

장기기타금융부채	-	-	-	-	3,648	3,648

비유동리스부채	-	-	-	828,417	-	828,417

금융부채 계	-	-	-	95,891,608	124,166	96,015,774

(주1) 종업원급여 관련 채무는 제외되었습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	14,295,311	-	-	-	-	14,295,311

매출채권및기타채권	69,501,821	-	-	-	-	69,501,821

기타금융자산	440,997	-	-	-	-	440,997

장기기타금융자산	8,542,734	49,779,857	3,645,797	-	-	61,968,388

금융자산 계	92,780,863	49,779,857	3,645,797	-	-	146,206,517

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	33,881,050	-	33,881,050

차입금	-	-	-	13,941,463	-	13,941,463

기타금융부채(주1)	-	-	-	228,876	150,193	379,069

유동리스부채	-	-	-	1,168,296	-	1,168,296

장기차입금	-	-	-	19,800,000	-	19,800,000

장기기타금융부채	-	-	-	-	6,167	6,167

비유동리스부채	-	-	-	823,510	-	823,510

금융부채 계	-	-	-	69,843,195	156,360	69,999,555

(주1) 종업원급여 관련 채무는 제외되었습니다.

(2) 공정가치 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말

장기금융자산(주1)	54,040,537	-	5,642,615	59,683,152

전기말

장기금융자산(주1)	48,266,482	-	4,876,679	53,143,161

(주1) 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 한 지분증권은 포함하고 있지 않습니다.

2) 당기와 전기 중 '수준 1'과 '수준 2'간의 이동은 없었습니다.3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득가액	기초가액	평가변동액(주1)	기말잔액 (공정가액)

당기: