한국내화 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요한국내화주식회사(이하 '당사')는 내화물 제조 및 판매, 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및정비를 주요 영업목적으로 하여 1974년 6월 24일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 당진시 송산면 무수들길 370에 소재하고 있습니다.

당사는 1992년 12월 22일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2000년 10월 16일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본 금은 11,431,816 천원 이 며, 주요 주주 및 지분율에 관한 사항은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

김근수	4,928,355	21.56%

김용민	3,519,720	15.39%

후성에이치디에스(주)	3,269,715	14.30%

㈜후성	155,888	0.68%

자기주식	533,000	2.33%

기타	10,456,954	45.74%

합계	22,863,632	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2020 년 2월 20 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2 0 20 년 3월 24 일 자 주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로, 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 2의 (4) 회계정책 변경에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 20 : 종업원급여 - 주석 27 : 우발상황 및 주요 약정사항

2) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 투자부동산- 주석 33 : 금융상품 위험

(4) 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하는 방법을 선택하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 세부내용은 아래와 같습니다.

1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업 회계기준서 제1116호에 따라 주석 3.(11)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

2) 리스이용자 당사는 건물 및 차량운반구의 일부 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분해야 합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것 입니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물과 차량운반구 일부를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 당사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 측정하며, 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 사용권자산과 리스부채를 재무상태표의 별도 항목에 표시합니다.

3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

사용권자산	1,308,723

리스부채	1,238,420

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.89% 입니다.

(단위:천원)

구분	금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	841,424

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	805,746

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(18,029)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(107,923)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영	558,626

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,238,420

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 지분법피투자기업에 대한 지분 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상1) 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 개인고객에 대해 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	30~40년

구축물	15년

기계장치	3~30년

기타의유형자산	3~6년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 건물은 30년, 구축물 15년의 추정 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결 하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래 현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스 당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 차량운반구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의규정과 다르지 않습니다.

(12) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권및기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독 립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 그리고, 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수행의무의 식별당사는 내화물 제조 및 판매와 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비 등을 주요사업으로 영위하고 있습 니 다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급계약에서 내화물 공급 및 설치공사와 관련하여 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.2) 거래가격의 산정 및 배분

실비정산, 인센티브 및 페널티와 물가상승을 반영한 계약금액 변동 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있으며, 당사는 이러한 변동대가가 거래가격 산정에 미치는 영향을 고려합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다.당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 건설부문은 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비 등의 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 일부 용역계약에 대하여 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게 받을 권리가 있는 것으로 보아 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품으로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익 및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매출채권처분손실, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업지분투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준 '재무보고를 위한 개념체계' 개정

- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함당사는 동 해석서를 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

- 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공- 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설당사는 동 기준서의 개정사항을 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계 추정의 변경 및 오류' 개정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 중요성 정의를 기업회계기준 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의는 삭제하고, 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 중요성 정의를 참조하도록 함당사는 동 기준서의 개정사항을 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할예정입니다.

4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당사의 보고부문은 아래와 같습니다.

1) 내화물: 정형 및 부정형의 내화물을 제조 및 판매

2) 건설: 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비

3) AL: 알루미늄 합금, 탈산제 제조 및 판매 한편, 당사는 2018년 8월 30일 이사회 결의를 통해 AL사업부의 생산중단을 결정한 바 있습니다. 당기말 현재 AL사업부에 귀속된 자산에 대해 구체적인 매각계획이 수립되지 않아 기업회계기준서 제1105호의 중단영업 요건을 만족하지 않은 것으로 판단하여 중단영업으로 구분하지 아니하였습니다.

(2) 당사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	내화물	건설	AL	합계

외부수익	172,200,457	50,225,127	1,448,743	223,874,327

영업이익(손실)	12,064,813	(2,770,925)	(308,656)	8,985,232

감가상각비	4,228,404	2,293,973	153,201	6,675,578

2) 전기

(단위:천원)

구분	내화물	건설	AL	합계

외부수익	167,963,076	46,291,929	25,402,969	239,657,974

영업이익(손실)	15,881,910	(3,277,974)	(1,134,691)	11,469,245

감가상각비	3,474,528	1,822,286	412,118	5,708,932

당사는 부문간 수익이 존재하지 않습니다.

(3) 당사의 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	내화물	건설	AL	합계

보고부문 자산총액	192,369,018	11,561,677	5,324,369	209,255,064

보고부문 부채총액	68,531,535	253,178	-	68,784,713

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	내화물	건설	AL	합계

보고부문 자산총액	185,134,427	11,064,358	8,353,095	204,551,880

보고부문 부채총액	73,831,332	1,248,169	42,366	75,121,867

부문별 자산은 주로 재고자산 및 유형자산으로 구성되며 금융자산ㆍ부채 등 공통자산ㆍ부채는 내화물 사업부에 배분되었습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 보고부문 수익의 10% 이상인주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부 문	주요고객	당기	전기

내화물	고객1	146,281,702	143,816,114

건설	고객1	39,268,972	39,280,539

AL	고객1	-	22,628,507

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	7,293	8,386

제예금	1,441,249	569,211

정부보조금	(149,998)	-

합계	1,298,544	577,597

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	25,954,179	(84,574)	25,869,605	24,541,229	(1,229,051)	23,312,178

미청구공사	195,201	-	195,201	1,214,181	-	1,214,181

미수금	168,736	-	168,736	97,145	-	97,145

합계	26,318,116	(84,574)	26,233,542	25,852,555	(1,229,051)	24,623,504

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,229,051	12,269

손상차손(환입)	(241,602)	1,319,547

제각	(902,875)	(102,765)

기말잔액	84,574	1,229,051

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구분	금액

유동	비유동

상각후원가측정금융자산:

금융상품	560,000	3,542,530

미수수익	6,870	-

보증금	-	1,233,182

소계	566,870	4,775,712

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	-	8,876,622

당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금	-	936,746

합계	566,870	14,589,080

2) 전기말

(단위:천원)

구분	금액

유동	비유동

상각후원가측정금융자산:

금융상품	-	3,073,129

미수수익	196	-

보증금	-	1,755,334

소계	196	4,828,463

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	-	9,384,430

당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금	-	899,251

합계	196	15,112,144

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

STX중공업(주)	97	181

(주)삼보오토	281,388	281,388

(주)한텍	7,515,667	7,964,011

(주)트래닛	1,057,483	1,138,850

(주)신텍	21,987	-

소계	8,876,622	9,384,430

당기손익-공정가치측정금융자산:

대한내화물조합	7,400	7,400

전문건설공제조합	250,677	247,382

엔지니어링공제조합	678,669	644,469

소계	936,746	899,251

합계	9,813,368	10,283,681

(3) 당기와 전기 중 공정가 치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,384,430	21,987	(529,795)	8,876,622

당기손익-공정가치측정금융자산	899,251	-	37,495	936,746

합계	10,283,681	21,987	(492,300)	9,813,368

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	회계기준 변경	취득	평가	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,360,622	-	23,808	9,384,430

당기손익-공정가치측정금융자산	-	407,672	398,957	92,622	899,251

합계	-	9,768,294	398,957	116,430	10,283,681

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	14,000	14,500	당좌개설보증금

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선급금	111,150	480,346

선급비용	533,497	593,963

소계	644,647	1,074,309

비유동:

기타투자자산	1,417,814	1,593,958

합계	2,062,461	2,668,267

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	15,610,155	(813,511)	14,796,644	18,275,732	(910,314)	17,365,418

제품	8,705,334	(773,439)	7,931,895	7,141,735	(234,776)	6,906,959

원재료	11,346,742	-	11,346,742	10,681,215	-	10,681,215

반제품	1,319,373	-	1,319,373	789,470	-	789,470

재공품	258,036	-	258,036	352,817	-	352,817

저장품	486,847	-	486,847	384,614	-	384,614

미착품	5,351,399	-	5,351,399	5,055,371	-	5,055,371

합계	43,077,886	(1,586,950)	41,490,936	42,680,954	(1,145,090)	41,535,864

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	441,860	10,720

10. 관계기업및공동기업지분투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업지분투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업:

일광이앤씨(주)	국내	12월	건설 등	28.00%	20,575,201	28.00%	19,268,193

영구신동내화재료유한공사	중국	12월	내화물 제조 및 판매	24.00%	2,649,608	24.00%	2,492,529

소계	23,224,809	21,760,722

공동기업:

(주)케이앤엑스	국내	12월	도소매업	50.00%	278,122	50.00%	240,107

합계	23,502,931	22,000,829

(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업지분투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	배당액	지분법손익	지분법자본변동	기말

일광이앤씨(주)	19,268,193	-	(139,160)	816,506	629,662	20,575,201

영구신동내화재료유한공사	2,492,529	-	(87,614)	187,895	56,798	2,649,608

(주)케이앤엑스	240,107	-	-	38,015	-	278,122

합계	22,000,829	-	(226,774)	1,042,416	686,460	23,502,931

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	배당액	지분법손익	지분법자본변동	기말

일광이앤씨(주)	20,624,907	-	(139,160)	1,194,657	(2,412,211)	19,268,193

영구신동내화재료유한공사	2,441,731	-	(73,608)	123,841	565	2,492,529

(주)케이앤엑스	245,489	-	-	(5,382)	-	240,107

합계	23,312,127	-	(212,768)	1,313,116	(2,411,646)	22,000,829

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익

일광이앤씨(주)	100,872,846	25,001,390	128,657,406	2,839,873

영구신동내화재료유한공사	12,205,268	2,429,318	21,171,502	801,355

(주)케이앤엑스	620,692	63,868	1,518,761	57,660

2) 전기말

(단위:천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익

일광이앤씨(주)	115,817,597	44,537,808	158,566,354	4,123,047

영구신동내화재료유한공사	11,790,987	2,687,990	18,931,835	540,531

(주)케이앤엑스	946,809	447,645	8,156,606	3,122

(4) 관계기업 및 공동기업 지분의 조정내역당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	기업명	당기말순자산가액(a)	지분율(%)(b)	순자산가액지분가액(axb)	조정금액	장부금액

투자제거차액	내부거래	기타

관계기업	일광이앤씨(주)	75,871,456	28.00	21,244,008	-	(668,807)	-	20,575,201

영구신동내화재료유한공사	9,775,950	24.00	2,346,228	339,747	(36,367)	-	2,649,608

소계	85,647,406	23,590,236	339,747	(705,174)	-	23,224,809

공동기업	(주)케이앤엑스	556,824	50.00	278,412	-	(290)	-	278,122

합계	86,204,230	23,868,648	339,747	(705,464)	-	23,502,931

2) 전기말(단위: 천원)

구분	기업명	전기말순자산가액(a)	지분율(%)(b)	순자산가액지분가액(axb)	조정금액	장부금액

투자제거차액	내부거래	기타

관계기업	일광이앤씨(주)	71,279,789	28.00	19,958,341	-	(690,148)	-	19,268,193

영구신동내화재료유한공사	9,102,997	24.00	2,184,720	339,747	(31,938)	-	2,492,529

소계	80,382,786	22,143,060	339,747	(722,086)	-	21,760,722

공동기업	(주)케이앤엑스	499,164	50.00	249,582	-	(9,475)	-	240,107

합계	80,881,950	22,392,642	339,747	(731,561)	-	22,000,829

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	26,832,051	34,828,645	6,574,964	61,976,572	5,598,131	3,105,597	138,915,960

취득금액	157,593	21,361	23,021	408,919	3,728	6,808,781	7,423,403

처분금액	-	(2,239)	-	(1,238,274)	(269,260)	-	(1,509,773)

대체금액	-	675,955	851,279	4,616,632	596,848	(7,367,074)	(626,360)

기말금액	26,989,644	35,523,722	7,449,264	65,763,849	5,929,447	2,547,304	144,203,230

감가상각누계액:

기초금액	-	(9,855,933)	(3,903,379)	(42,032,715)	(5,014,411)	-	(60,806,438)

처분금액	-	379	-	1,238,264	268,523	-	1,507,166

감가상각비	-	(1,096,333)	(358,431)	(3,867,726)	(365,792)	-	(5,688,282)

기말금액	-	(10,951,887)	(4,261,810)	(44,662,177)	(5,111,680)	-	(64,987,554)

손상차손누계액:

기초금액	-	(1,037,511)	(593,137)	(214,210)	-	-	(1,844,858)

증가금액(주1)	-	-	-	(518,455)	(26,123)	(22,500)	(567,078)

기말금액	-	(1,037,511)	(593,137)	(732,665)	(26,123)	(22,500)	(2,411,936)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(38,625)	-	-	(38,625)

감가상각비 상계	-	-	-	5,150	-	-	5,150

기말금액	-	-	-	(33,475)	-	-	(33,475)

순장부금액:

기초금액	26,832,051	23,935,201	2,078,448	19,691,022	583,720	3,105,597	76,226,039

기말금액	26,989,644	23,534,324	2,594,317	20,335,532	791,644	2,524,804	76,770,265

(주1) 당사는 계속되는 기간동안 건설사업부가 영업손실을 기록하는 등 해당 사업부 귀속 자산에 대해 손상징후가 있다고 판단하여, 독립된 외부 평가기관을 통해 산정된개별 자산의 회수가능액을 이용하여 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액을산정할 때 평가기관은 물리적마모, 진부화를 고려하여 잔존가치를 산정하였고, 그 결과 기계장치와 차량운반구에서 각각 518,455천원 및 26,123천원의 손상차손이 발생하였고 이를 영업외비용으로 인식하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	26,816,002	34,828,645	6,574,089	59,892,066	5,436,008	1,594,150	135,140,960

취득금액	16,049	-	875	99,578	36,503	6,727,509	6,880,514

처분금액	-	-	-	(1,192,032)	(90,000)	-	(1,282,032)

대체금액	-	-	-	3,176,960	215,620	(5,216,062)	(1,823,482)

기말금액	26,832,051	34,828,645	6,574,964	61,976,572	5,598,131	3,105,597	138,915,960

감가상각누계액:

기초금액	-	(8,754,464)	(3,464,744)	(39,148,739)	(4,761,617)	-	(56,129,564)

처분금액	-	-	-	947,213	89,995	-	1,037,208

감가상각비	-	(1,101,469)	(438,635)	(3,831,189)	(342,789)	-	(5,714,082)

기말금액	-	(9,855,933)	(3,903,379)	(42,032,715)	(5,014,411)	-	(60,806,438)

손상차손누계액:

기초금액	-	(725,936)	-	-	-	-	(725,936)

증가금액(주1)	-	(311,575)	(593,137)	(214,210)	-	-	(1,118,922)

기말금액	-	(1,037,511)	(593,137)	(214,210)	-	-	(1,844,858)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(43,775)	-	-	(43,775)

감가상각비 상계	-	-	-	5,150	-	-	5,150

기말금액	-	-	-	(38,625)	-	-	(38,625)

순장부금액:

기초금액	26,816,002	25,348,245	3,109,345	20,699,552	674,391	1,594,150	78,241,685

기말금액	26,832,051	23,935,201	2,078,448	19,691,022	583,720	3,105,597	76,226,039

(주1) 당사는 AL사업부 생산중단으로 해당 사업부 귀속 자산에 대해 손상징후가 있다고 판단하여, 외부 감정평가기관을 통해 산정된 회수가능액을 이용하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	합계

기초장부금액	145,683	576,192	36,945	758,820

취득금액	-	176,501	605,820	782,321

처분금액	-	(117,422)	-	(117,422)

무형자산상각비	-	-	(98,608)	(98,608)

손상차손	-	(287,151)	-	(287,151)

기말장부금액	145,683	348,120	544,157	1,037,960

기말장부금액의 구성:

취득가액	145,683	639,671	646,870	1,432,224

감가상각누계액	-	-	(102,713)	(102,713)

손상차손누계액	-	(291,551)	-	(291,551)

기말장부금액	145,683	348,120	544,157	1,037,960

2) 전기

(단위:천원)

구분	영업권	회원권	소프트웨어	합계

기초장부금액	145,683	576,192	-	721,875

취득금액	-	-	41,050	41,050

무형자산상각비	-	-	(4,105)	(4,105)

기말장부금액	145,683	576,192	36,945	758,820

기말장부금액의 구성:

취득가액	145,683	580,592	41,050	767,325

감가상각누계액	-	-	(4,105)	(4,105)

손상차손누계액	-	(4,400)	-	(4,400)

기말장부금액	145,683	576,192	36,945	758,820

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,100,437 천원과 4,029,670 천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다 .

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	19,608,266	1,138,588	417,852	21,164,706

취득금액	-	-	-	-

기말금액	19,608,266	1,138,588	417,852	21,164,706

감가상각누계액:

기초금액	-	(113,766)	(2,321)	(116,087)

감가상각비	-	(38,119)	(27,856)	(65,975)

기말금액	-	(151,885)	(30,177)	(182,062)

순장부금액:

기초금액	19,608,266	1,024,822	415,531	21,048,619

기말금액	19,608,266	986,703	387,675	20,982,644

2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	18,319,861	411,658	-	18,731,519

취득금액	1,288,405	726,930	-	2,015,335

대체금액	-	-	417,852	417,852

기말금액	19,608,266	1,138,588	417,852	21,164,706

감가상각누계액:

기초금액	-	(97,859)	-	(97,859)

감가상각비	-	(15,907)	(2,321)	(18,228)

기말금액	-	(113,766)	(2,321)	(116,087)

순장부금액:

기초금액	18,319,861	313,799	-	18,633,660

기초금액	19,608,266	1,024,822	415,531	21,048,619

(2) 투자부동산에 대한 공정가치당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치 는 21,565 백만 원입 니다. 토지에 대한 공정가치는 당사와 독립적인 평가법인의 평가결과를 활용 하였으며, 평 가기관은 토지에대해서 표준공시지가의 평균법 및 거래사례비교법에 근거하여 평가를 하였습니다. (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	75,800	49,000

운용비용	(65,975)	(18,228)

차감계	9,825	30,772

14. 담보제공자산

당기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계, 투자부동산	62,862,590	53,500,000	시설자금대출	25,180,000	한국산업은행

USD 2,450,000	운영자금대출

2,400,000	운영자금대출	-	(주)국민은행

투자부동산 및 기계장치	2,166,608	2,040,000	시설자금대출	1,534,146

합계	65,029,198	57,940,000	26,714,146

USD 2,450,000

15. 리 스 (1) 당기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	-	-	-

취득	242,393	-	242,393

회계기준변경(주1)	1,094,647	214,076	1,308,723

계약해지	(45,023)	-	(45,023)

리스자산상각비	(696,111)	(90,151)	(786,262)

기말장부금액	595,906	123,925	719,831

기말장부금액의 구성:

취득가액	1,268,003	214,076	1,482,079

감가상각누계액	(672,097)	(90,151)	(762,248)

기말장부금액	595,906	123,925	719,831

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 인식한 사용권자산 금액입니다 (주석2참조).(2) 당기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	리스부채

기초장부금액	-

리스료의 지급	(772,505)

리스자산의 취득	218,885

회계기준변경(주1)	1,238,420

계약해지	(44,609)

이자비용	62,217

당기말	702,408

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 인식한 리스부채 금액입니다 (주석 2 참조).(3) 당기 중 계정과목별 사용권자산 상각내역은 판매비와관리비에 235,510천원, 제조원가에 66,882천원, 공사원가에 483,870천원 포함되어 있습니다.

(4) 당기 말 현재 리스부채 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

리스부채	730,239	633,249	78,823	18,167	-

(5) 당기 중 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

제조원가	411,037

공사원가	87,854

판매비와관리비	49,304

합계	548,195

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,400,589	-	11,556,141	-

미지급금	5,939,639	1,880,052	6,642,739	1,388,997

합계	17,340,228	1,880,052	18,198,880	1,388,997

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	-	5,000,000

유동성장기차입금	26,997,561	965,854

소계	26,997,561	5,965,854

비유동:

장기차입금	3,716,585	30,714,146

합계	30,714,146	36,680,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

(주)국민은행	운영자금대출	-	-	5,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	2.18~2.41%	3,480,000	4,280,000

운영자금대출	2.58%	21,700,000	21,700,000

(주)국민은행	시설자금대출	2.68%	1,534,146	1,700,000

(주)우리은행	운영자금대출	2.87%	4,000,000	4,000,000

유동성 대체	(26,997,561)	(965,854)

차감계	3,716,585	30,714,146

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	금액

2020년	26,997,561

2021년	1,577,561

2022년	897,561

2023년	441,463

2024년	400,000

2025년	400,000

합계	30,714,146

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채:

미지급비용	3,600,873	-	3,621,508	-

기타:

지급보증부채	81,800	7,350	130,706	85,079

합계	3,682,673	7,350	3,752,214	85,079

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	152,840	191,757

초과청구공사	1,717,954	368,180

공사손실충당부채	33,309	-

예수금	503,431	472,560

부가가치세예수금	2,185,418	1,485,277

합계	4,592,952	2,517,774

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	35,194,580	35,362,142

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,665,525	4,321,398

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	127,880	12,409

장기종업원급여 채무에 대한 비용	756,337	339,818

합계	39,744,322	40,035,767

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채	4,279,495	7,583,482

장기종업원급여채무	1,880,052	1,388,997

종업원 관련 미지급비용	3,279,374	3,358,090

총 종업원급여부채	9,438,921	12,330,569

(3) 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	31,043,220	27,366,696

사외적립자산의 공정가치	(26,763,725)	(19,783,214)

확정급여제도의 부채 인식액	4,279,495	7,583,482

2) 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	27,366,696	27,265,737	(19,783,214)	(14,744,943)	7,583,482	12,520,794

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	3,646,498	4,147,211	-	-	3,646,498	4,147,211

- 이자원가(수익)	490,110	591,274	(471,083)	(417,087)	19,027	174,187

소계	4,136,608	4,738,485	(471,083)	(417,087)	3,665,525	4,321,398

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

- 인구통계적가정	4,890	(380,881)	-	-	4,890	(380,881)

- 재무적가정	416,631	553,395	-	-	416,631	553,395

- 경험에 의한 차이	578,630	(2,312,646)	-	-	578,630	(2,312,646)

- 사외적립자산의 재측정손실	-	-	174,485	220,310	174,485	220,310

소계	1,000,151	(2,140,132)	174,485	220,310	1,174,636	(1,919,822)

기타:

- 퇴직급여 지급액	(1,460,235)	(2,497,394)	716,087	658,506	(744,148)	(1,838,888)

- 사용자의 당기기여금	-	-	(7,400,000)	(5,500,000)	(7,400,000)	(5,500,000)

소계	(1,460,235)	(2,497,394)	(6,683,913)	(4,841,494)	(8,144,148)	(7,338,888)

기말금액	31,043,220	27,366,696	(26,763,725)	(19,783,214)	4,279,495	7,583,482

3) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예금 등	26,763,725	19,783,214

4) 보험수리적가정

(단위:%)

구분	당기말	전기말

기말 할인율	2.11	2.43

미래임금인상률	5.03	5.24

5) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

감소	증가

할인율(1% 변동)	3,465,861	(2,878,405)

임금상승률(1% 변동)	(2,879,258)	3,394,373

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(4) 당사의 기타 종업원 급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 장기종업원급여채무

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장기종업원급여에 대한 채무(주1)	1,880,052	1,388,997

(주1) 매입채무및기타채무의 장기미지급금에 포함되어 있습니다.

2) 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,388,997	1,146,604

당기비용으로 인식:

당기근무원가	175,354	165,495

이자원가	30,260	31,058

재측정손익	442,646	143,265

과거근무원가	108,077	-

소계	756,337	339,818

장기종업원급여채무에 대한 지급액	(265,282)	(97,425)

기말금액	1,880,052	1,388,997

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	1,260,453	1,262,582

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,146,425	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	720,770	318,110

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(950,084)	102,963

법인세비용	2,177,564	1,683,655

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	258,420	(422,361)

이연법인세:

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	116,555	(5,238)

- 지분법자본변동	(151,021)	530,562

- 자기주식처분	(1,174,038)	-

이연법인세 소계	(1,208,504)	525,324

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(950,084)	102,963

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,463,786	8,834,249

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	1,400,033	1,921,535

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용	39,935	39,372

- 비과세수익	(7,575)	(6,931)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	1,146,425	-

- 세액공제	(359,199)	(200,954)

- 기타	(42,055)	(69,367)

법인세비용	2,177,564	1,683,655

평균유효세율	33.69%	19.06%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세부채	4,939,746	4,218,976

기초 이연법인세부채	4,218,976	3,900,866

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	720,770	318,110

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(43)	(1,468)	-	(1,511)

관계기업지분투자이익	(1,633,253)	(134,736)	-	(1,767,989)

지분법자본변동	(1,048,408)	-	(151,021)	(1,199,429)

재고자산평가손실	251,920	97,209	-	349,129

퇴직급여충당금	1,668,366	(726,877)	-	941,489

감가상각비	504,167	(3,400)	-	500,767

토지재평가이익	(5,124,015)	-	-	(5,124,015)

유형자산평가손실	(3,375)	-	-	(3,375)

건설자금이자	(14,488)	933	-	(13,555)

기타의투자자산손상차손	61,817	-	-	61,817

대손충당금	216,082	(216,082)	-	-

선급임차료	(3,220)	3,220	-	-

현재가치할인차금	3,251	4,653	-	7,904

영업권	(32,050)	-	-	(32,050)

미지급비용	243,330	13,968	-	257,298

건물취득세	3,995	(118)	-	3,877

회원권 손상차손	969	63,173	-	64,142

투자부동산 상각비	2,085	20	-	2,105

업무무관비용(운휴자산)	7,742	-	-	7,742

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	357,899	20,377	116,555	494,831

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(28,626)	-	(28,626)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(신텍)	-	217,845	-	217,845

공사손실충당금	-	7,328	-	7,328

장기성미지급금	305,579	108,032	-	413,611

국고보조금	-	33,000	-	33,000

국고보조금(기계장치)	8,497	(1,133)	-	7,364

매출채권(대손상각)	10,460	-	-	10,460

일시상각충당금	(8,497)	(31,867)	-	(40,364)

업무용승용차 감가상각한도초과	2,214	1,477	-	3,691

감가상각비	-	(109,398)	-	(109,398)

사용권자산	-	(158,363)	-	(158,363)

리스부채	-	154,529	-	154,529

합계	(4,218,976)	(686,304)	(34,466)	(4,939,746)

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(1,198)	1,155	-	(43)

관계기업지분투자이익	(1,460,839)	(172,414)	-	(1,633,253)

지분법자본변동	(1,578,970)	-	530,562	(1,048,408)

재고자산평가손실	249,561	2,359	-	251,920

퇴직급여충당금	2,754,575	(1,086,209)	-	1,668,366

감가상각비	282,725	221,442	-	504,167

토지재평가이익	(5,124,015)	-	-	(5,124,015)

유형자산평가손실	(3,375)	-	-	(3,375)

건설자금이자	(15,615)	1,127	-	(14,488)

기타의투자자산손상차손	61,817	-	-	61,817

대손충당금	-	216,082	-	216,082

선급임차료	(3,513)	293	-	(3,220)

현재가치할인차금	3,527	(276)	-	3,251

영업권	(32,050)	-	-	(32,050)

미지급비용	261,420	(18,090)	-	243,330

감가상각누계액	(25,017)	25,017	-	-

건물취득세	1,702	2,293	-	3,995

회원권 손상차손	969	-	-	969

투자부동산 상각비	2,121	(36)	-	2,085

업무무관비용(운휴자산)	7,742	-	-	7,742

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	383,513	(20,377)	(5,237)	357,899

공사손실충당금	7,464	(7,464)	-	-

장기성미지급금	252,253	53,326	-	305,579

국고보조금	9,630	(1,133)	-	8,497

매출채권(대손상각)	10,460	-	-	10,460

지급보증부채	63,139	(63,139)	-	-

일시상각충당금	(9,630)	1,133	-	(8,497)

업무용승용차 감가상각한도초과	738	1,476	-	2,214

합계	(3,900,866)	(843,435)	525,325	(4,218,976)

(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	3,538,929	3,677,344

이연법인세부채	(8,478,675)	(7,896,320)

차감계	(4,939,746)	(4,218,976)

당기법인세자산	614,790	566,116

당기법인세부채	(1,260,453)	(1,262,580)

차감계	(645,663)	(696,464)

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	22,863,632주	22,863,632주

보통주자본금	11,431,816,000원	11,431,816,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,910,394	29,910,394

기타자본잉여금	1,926	1,926

자기주식처분이익	4,162,498	-

합계	34,074,818	29,912,320

23. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(2,062,996)	(6,192,860)

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	4,252,518	3,717,079

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,218,612)	(805,372)

합계	3,033,906	2,911,707

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,614,800	1,539,800

임의적립금	1,811,378	1,811,378

미처분이익잉여금	90,566,629	88,015,851

합계	93,992,807	91,367,029

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	91,367,029	83,250,565

당기순이익	4,286,222	7,150,594

배당	(744,227)	(531,591)

확정급여제도의 재측정요소	(916,217)	1,497,461

기말금액	93,992,807	91,367,029

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

(처분예정일: 2020년 3월 24 일 )	(처분확정일: 2019년 3월 25일)

I. 미처분이익잉여금	90,566,629	88,015,851

전기이월미처분이익잉여금	87,196,624	79,367,796

당기순이익	4,286,222	7,150,594

확정급여제도의 재측정요소	(916,217)	1,497,461

II. 이익잉여금 처분액	(819,227)	(819,227)

이익준비금	(75,000)	(75,000)

배당금(현금배당)주당배당금(률): 당기 35원(7%), 전기 35원(7%)	(744,227)	(744,227)

III. 차기이월미처분이익잉여금	89,747,402	87,196,624

26. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 보통주 당기순손익

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익	4,286,221,933	7,150,593,968

가중평균유통보통주식수	22,212,040주	21,263,632주

기본주당이익	193	336

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당기	전기

발행보통주식수	22,863,632	22,863,632

자기주식	(1,600,000)	(1,600,000)

자기주식처분	948,408	-

가중평균유통보통주식수	22,212,040	21,263,632

(2) 희석주당이익당사는 당기와 전기 중 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 우발상황 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 신한은행 무역센터기업금융지점으로부터 1993년 10월 수령한 어음 4매 에 대하여 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다. 당사는 동 어음에 대한 제권판결절차를 진행할 계획입니다.

( 2) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화단위:USD,JPY)

약정내용	금융기관	금액

약정금액	실행금액

신용장개설	(주)하나은행	USD 1,000,000	JPY 3,240,000

회전대출	11,000,000	-

일반시설자금대출	한국산업은행	6,000,000	3,480,000

일반자금대출	21,700,000	21,700,000

회전대출	2,000,000	-

일반시설자금대출	(주)국민은행	1,700,000	1,534,146

한도대출	2,000,000	-

일반자금대출	(주)우리은행	4,000,000	4,000,000

회전대출	5,000,000	-

한도대출	(주)신한은행	4,000,000	-

(3) 당기말 현재 당사의 기술도입계약의 내역은 다음과 같습니다.

기술도입처	도입기간	기술도입수수료	지급방법

Vesuvius Crucible Company	2017.07.01 ~ 2020.06.30	순매출액의 1~5%	연4회

(4) 당기말 현재 당사는 물품대금과 관련하여 손해배상소송 1건에 피고로 계류되어 있으며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

28. 공사현황 (1) 당기말과 전기말 현재 도급공사의 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초 계약잔액	1,697,695	2,584,256

신규계약액	57,325,575	45,405,368

당기매출액	50,225,127	46,291,929

기말 계약잔액	8,798,143	1,697,695

(2) 당기말 현재 진행중인 도급공사의 수익인식누계액, 공사대금회수액 및 공사대금청구액 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발주처	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	초과청구공사	공사손실충당금

청구분	미청구분

현대제철 등	38,193,228	39,931,756	(1,738,528)	5,583,924	55,468	1,717,954	33,309

(3) 당기말 현재 공사보증현황의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공사명	도급금액	부보액	보증기간	보증내용

현대제철㈜ 인천공장 버너설치 외	8,623,076	2,181,754	2018.10.04~2021.02.28	계약보증

포스코건설㈜ 여수화력 1호기 외	21,358,293	1,431,657	2014.03.01~2024.09.30	하자보증

(4) 보고기간 말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 공사계약은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 중 추정총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	추정총계약금액
변동	추정총계약원가
변동	당기손익에
미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	미청구(초과청구)공사의 변동

건설	(287,104)	150,078	(416,101)	(21,081)	(416,101)

29. 영업이익

(1) 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출액	98,945,997	113,757,869

상품매출액	74,703,203	79,608,176

공사매출액	50,225,127	46,291,929

합계	223,874,327	239,657,974

수익인식 시기

한 시점에 이전	173,649,200	193,366,045

기간에 걸쳐 이전	50,225,127	46,291,929

합계	223,874,327	239,657,974

(2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

(1) 제품매출원가	77,794,493	90,774,710

기초재고액	6,906,959	8,626,153

당기제품제조원가	80,514,136	90,286,722

타계정대체액	(1,694,707)	(1,231,206)

기말재고액	(7,931,895)	(6,906,959)

(2) 상품매출원가	65,845,719	68,871,309

기초재고액	17,365,418	17,998,201

당기매입액	63,351,949	66,068,101

타계정대체액	(75,003)	2,170,425

기말재고액	(14,796,645)	(17,365,418)

(3) 공사매출원가	51,118,785	46,844,755

합계	194,758,997	206,490,774

(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	6,940,814	6,715,216

퇴직급여	426,068	665,505

복리후생비	1,376,836	1,317,278

여비교통비	227,960	229,952

통신비	36,740	39,211

세금과공과	321,197	311,974

소모품비	45,922	73,324

임차료	255,476	486,065

감가상각비	144,030	177,873

투자부동산상각비	65,975	18,228

수선비	11,089	11,322

보험료	61,061	62,249

운반비	2,130,607	2,166,390

도서인쇄비	32,478	26,730

차량유지비	81,347	85,667

광고선전비	32,197	18,696

접대비	197,972	226,828

교육훈련비	53,542	58,225

지급수수료	2,462,880	2,706,760

수도광열비	64,931	80,071

무형자산상각비	98,608	4,105

경상개발비	4,080,107	4,020,732

수출경비	38,897	76,599

경상기술료	701,924	612,584

대손상각비(환입)	(241,602)	1,319,547

보수비	33,767	161,301

리스자산상각비	235,510	-

기타	213,766	25,522

합계	20,130,099	21,697,954

(4) 성격별비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	44,929	8,701,316

상품의 매입	63,351,949	66,068,101

원재료의 매입	58,616,387	62,945,691

급여	35,194,580	35,362,142

감가상각비	6,134,055	5,107,375

운반비	2,193,796	2,268,016

지급수수료	4,459,555	4,683,422

경상연구개발비	4,100,437	4,029,670

기타비용	40,793,408	39,022,995

합계(주1)	214,889,096	228,188,728

(주1) 매출원가와 판매비와관리비로 구성되어 있습니다.

(5) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수취채권	25,869,606	23,312,178

계약자산	195,201	1,214,181

계약부채	1,870,794	559,938

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하고 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으 로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 463,957천 원입니 다.

30. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대료	75,800	49,000

유형자산처분이익	108,419	125,991

대행수수료수익	-	29,889

잡이익	489,842	557,361

무형자산처분이익	3,486	-

합계	677,547	762,241

(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산처분손실	753,263	300,557

유형자산처분손실	2,502	244,814

유형자산손상차손	567,078	1,118,922

무형자산손상차손	287,151	-

기부금	11,390	11,157

운휴자산상각비	153,201	128,111

법인세추납액	308	-

잡손실	5,725	11,425

합계	1,780,618	1,814,986

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	80,340	22,365

배당금수익	2,700	2,700

외환차익	257,181	234,863

외화환산이익	19,828	11,113

장기투자증권평가이익	37,495	92,622

금융수익 합계	397,544	363,663

금융비용:

이자비용	1,249,264	1,578,303

매출채권처분손실	1,126,375	1,377,581

외환차손	477,346	300,588

외화환산손실	5,350	2,558

금융비용 합계	2,858,335	3,259,030

순금융비용	(2,460,791)	(2,895,367)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치 측정	기타포괄손익 공정가치 측정	상각후원가측정금융부채	합계	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치 측정	기타포괄손익 공정가치 측정	상각후원가측정금융부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비(대손충당금환입)	(241,602)	-	-	-	(241,602)	1,319,547	-	-	-	1,319,547

금융수익:

이자수익	80,340	-	-	-	80,340	22,365	-	-	-	22,365

배당금수익	-	2,700	-	-	2,700	-	2,700	-	-	2,700

외환차익	31,893	-	-	225,288	257,181	27,236	-	-	207,627	234,863

외화환산이익	-	-	-	19,828	19,828	568	-	-	10,545	11,113

장기투자증권평가이익	-	37,495	-	-	37,495	-	92,622	-	-	92,622

금융수익 합계	112,233	40,195	-	245,116	397,544	50,169	95,322	-	218,172	363,663

금융비용:

이자비용	-	-	-	1,249,264	1,249,264	-	-	-	1,578,303	1,578,303

매출채권처분손실	1,126,375	-	-	-	1,126,375	1,377,581	-	-	-	1,377,581

외환차손	13,618	-	-	463,728	477,346	43,530	-	-	257,058	300,588

외화환산손실	5,350	-	-	-	5,350	1,206	-	-	1,352	2,558

금융비용 합계	1,145,343	-	-	1,712,992	2,858,335	1,422,317	-	-	1,836,713	3,259,030

순손익	(791,508)	40,195	-	(1,467,876)	(2,219,189)	(2,691,695)	95,322	-	(1,618,541)	(4,214,914)

기타포괄손익(세전)	-	-	(529,795)	-	(529,795)	-	-	23,808	-	23,808

32. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정	당기손익공정가치 측정	상각후원가측정금융부채	기타
금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	1,298,544	-	-	-	-	1,298,544

매출채권및기타채권	26,233,542	-	-	-	-	26,233,542

기타금융자산	566,870	-	-	-	-	566,870

장기기타금융자산	4,775,712	8,876,622	936,746	-	-	14,589,080

금융자산 계	32,874,668	8,876,622	936,746	-	-	42,688,036

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	17,340,228	-	17,340,228

차입금	-	-	-	26,997,561	-	26,997,561

기타금융부채(주1)	-	-	-	321,499	81,800	403,299

유동리스부채	-	-	-	614,592	-	614,592

장기차입금	-	-	-	3,716,585	-	3,716,585

장기기타금융부채	-	-	-	-	7,350	7,350

비유동리스부채	-	-	-	87,816	-	87,816

금융부채 계	-	-	-	49,078,281	89,150	49,167,431

(주1) 종업원급여 관련 채무는 제외되었습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정	당기손익공정가치 측정	상각후원가측정금융부채	기타
금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	577,597	-	-	-	-	577,597

매출채권및기타채권	24,623,504	-	-	-	-	24,623,504

기타금융자산	196	-	-	-	-	196

장기기타금융자산	4,828,463	9,384,430	899,251	-	-	15,112,144

금융자산 계	30,029,760	9,384,430	899,251	-	-	40,313,441

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	18,198,880	-	18,198,880

차입금	-	-	-	5,965,854	-	5,965,854

기타금융부채(주1)	-	-	-	263,419	130,706	394,125

장기차입금	-	-	-	30,714,146	-	30,714,146

장기기타금융부채	-	-	-	-	85,079	85,079

금융부채 계	-	-	-	55,142,299	215,785	55,358,084

(주1) 종업원급여 관련 채무는 제외되었습니다.

(2) 공정가치

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

장기금융자산(주1)	97	-	9,509,896	9,509,993

전기말:

장기금융자산(주1)	181	-	10,002,112	10,002,293

(주1) 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 한 지분증권은 포함하고 있지 않습니다.2) 당기와 전기 중 '수준 1'과 '수준 2'간의 이동은 없었습니다.

3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득원가	기초가액	취득액	처분액	평가액(주1)	기말잔액(공정가액)

당기: