한국내화 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 당사의 개요

한국내화주식회사(이하 '당사')는 내화물 제조 및 판매, 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비를 주요 영업목적으로 하여 1974년 6월 24일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 당진시 송산면 무수들길 370에 소재하고 있습니다.당사는 1992년 12월 22일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2000년 10월 16일자로 한국거래소에 상장하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 20,533,531천원이며, 주요 주주 및 지분율에 관한 사항은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자에 대하여 지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 지분법에 따른 회계처리로표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정금여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석21 : 종업원급여- 주석28 : 우발상황 및 주요 약정사항2) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석14 : 투자부동산- 주석36 : 금융상품위험(4) 제 ·개정된 기준서의 적용1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정동 개정사항은 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정동 개정사항은 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다.특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 갖누할 수 있도록 허용금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가함계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시FVOCI지정 지분상품에 대한 추가 공시한국채택국제회계기준 연차개선 Volume11동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS최초 채택시 위험회피회계 적용기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' : 제거 손익, 실무적용지침기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예:날씨)에 의존하기 때문에 기업이 최초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험 회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정동 제정사항은 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.(2) 지분법피투자기업에 대한 지분관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상1) 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 개인고객에 대해 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 건물은 추정 내용연수 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래 현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 차량운반구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (12) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족됩니다. 매각예정으로 분류하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각계획이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각(또는 상각)하지 않고 있으며, 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.(13) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권및기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 그리고, 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수행의무의 식별당사는 내화물 제조 및 판매와 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급계약에서 내화물 공급 및 설치공사와 관련하여 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.2) 거래가격의 산정 및 배분실비정산, 인센티브 및 페널티와 물가상승을 반영한 계약금액 변동 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있으며, 당사는 이러한 변동대가가 거래가격 산정에 미치는 영향을 고려합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다.당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 건설부문은 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비 등의 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 일부 용역계약에 대하여 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게 받을 권리가 있는 것으로 보아 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.(20) 금융수익과 비용금융수익은 금융상품으로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익 및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매출채권처분손실, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업지분투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

## 4. 영업부문

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술
당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

부문	부문 합계

보고부문

내화물	건설

수익(매출액)	211,130,403	80,146,145	291,276,548

영업이익(손실)	2,458,894	(4,503,691)	(2,044,797)

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	정형 및 부정형의 내화물 제조 및 판매 (분체포함)	공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비

전기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

부문	부문 합계

보고부문

내화물	건설

수익(매출액)	206,800,266	80,522,565	287,322,831

영업이익(손실)	8,712,161	(1,852,951)	6,859,210

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	정형 및 부정형의 내화물 제조 및 판매 (분체포함)	공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비

부문간 손익에 대한 기술
당사는 부문간 손익이 존재하지 않습니다.

보고부문별 자산 및 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

내화물	건설

자산총계	219,976,355	24,766,396	244,742,751

부채총계	70,429,507	230,101	70,659,608

보고부문별 자산 및 부채의 구성 및 배분에 대한 기술	부문별 자산은 주로 재고자산 및 유형자산으로 구성되며 금융자산ㆍ부채 등 공통자산ㆍ부채는 내화물 사업부에 배분되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

내화물	건설

자산총계	234,331,981	28,202,965	262,534,946

부채총계	77,160,391	3,800,152	80,960,543

보고부문별 자산 및 부채의 구성 및 배분에 대한 기술	부문별 자산은 주로 재고자산 및 유형자산으로 구성되며 금융자산ㆍ부채 등 공통자산ㆍ부채는 내화물 사업부에 배분되었습니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고객1

수익(매출액)	240,737,890

주요 고객에 대한 정보	단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객

전기 (단위 : 천원)

고객1

수익(매출액)	216,602,844

주요 고객에 대한 정보	단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	2,128,036

현금및현금성자산 합계	보유현금	8,024

예금잔액	2,120,012

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	3,335,484

현금및현금성자산 합계	보유현금	8,003

예금잔액	3,327,481

## 6. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	55,800,016	0	55,800,016

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	51,149,520	0	51,149,520

단기미청구공사	4,577,512	0	4,577,512

단기미수금	72,984	0	72,984

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	59,537,835	0	59,537,835

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	58,127,247	0	58,127,247

단기미청구공사	1,322,176	0	1,322,176

단기미수금	88,412	0	88,412

금융자산 양도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권

양도된 금융자산에 대한 기술	당사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권액은 당기말 현재 없습니다.

양도된 금융자산 중 만기가 도래하지 않은 매출채권	0

전기 (단위 : 천원)

매출채권

양도된 금융자산에 대한 기술	전기말 당사는 기업은행에 동 채권을 양도하였으며, 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리 하였습니다.

양도된 금융자산 중 만기가 도래하지 않은 매출채권	4,459,918

## 7. 기타금융자산

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

기타유동금융자산	60,944	0	0	60,944

기타유동금융자산	상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	60,944	60,944

기타비유동금융자산	1,353,418	15,345,030	1,205,336	17,903,784

기타비유동금융자산	상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	14,000	14,000

장기보증금	1,339,418	1,339,418

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	15,345,030	15,345,030

비유동 당기손익인식금융자산	1,205,336	1,205,336

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

기타유동금융자산	74,717	0	0	74,717

기타유동금융자산	상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	74,717	74,717

기타비유동금융자산	6,887,932	3,874,283	1,156,947	11,919,162

기타비유동금융자산	상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	5,551,746	5,551,746

장기보증금	1,336,186	1,336,186

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	3,874,283	3,874,283

비유동 당기손익인식금융자산	1,156,947	1,156,947

공정가치측정금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

HD현대마린엔진(주)	(주)삼보오토	(주)트래닛	(주)성원	(주)창성	(주)후성	(주)한텍	대한내화물공업협동조합	전문건설공제조합	엔지니어링 공제조합

금융자산	2,864	62,243	1,439,016	940	165	3,157,465	10,682,337	7,400	256,849	941,087

금융자산에 대한 설명	당기 중 당사가 보유한 자기주식 5,629,960주를 (주)후성이 보유한 (주)한텍 주식 346,267주와 교환하였습니다.	회사가 맺은 보증 한도 등의 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15, 28 참조)	타인을 위하여 제공한 연대보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석15, 37 참조)

주식교환을 위해 지급한 자기주식수 (단위: 주)	5,629,960

주식교환을 통해 지급받은 주식수 (단위: 주)	346,267

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

HD현대마린엔진(주)	(주)삼보오토	(주)트래닛	(주)성원	(주)창성	(주)후성	(주)한텍	대한내화물공업협동조합	전문건설공제조합	엔지니어링 공제조합

금융자산	782	59,316	1,726,973	940	165	2,086,107	0	7,400	255,885	893,662

금융자산에 대한 설명	전기 중 STX중공업이 HD현대마린엔진으로 사명을 변경하였습니다.	회사가 맺은 보증 한도 등의 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15, 28 참조)	타인을 위하여 제공한 연대보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석15, 37 참조)

주식교환을 위해 지급한 자기주식수 (단위: 주)

주식교환을 통해 지급받은 주식수 (단위: 주)

공정가치측정금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

기초금융자산	3,874,283	1,156,947

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산

대체에 따른 증가(감소), 금융자산	11,738,451	0

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(267,704)	48,389

기말금융자산	15,345,030	1,205,336

전기 (단위 : 천원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

기초금융자산	6,162,400	1,115,017

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	322,848	0

대체에 따른 증가(감소), 금융자산

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(2,610,965)	41,930

기말금융자산	3,874,283	1,156,947

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 대체에 대한 기술
당기 중 당사가 보유한 자기주식 5,629,960주를 (주)후성이 보유한 (주)한텍 주식 346,267주와 교환하였습니다.

## 8. 사용이 제한된 기타금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	14,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	사용제한사유: 당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	14,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	사용제한사유: 당좌개설보증금

## 9. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산 합계	948,701

기타자산 합계	기타유동자산 합계	431,471

기타유동자산 합계	유동선급금	7,000

유동선급비용	424,471

기타비유동자산 합계	517,230

기타비유동자산 합계	지분법 적용대상인 투자자산 이외의 비유동투자	517,230

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산 합계	1,159,191

기타자산 합계	기타유동자산 합계	391,001

기타유동자산 합계	유동선급금	65,948

유동선급비용	325,053

기타비유동자산 합계	768,190

기타비유동자산 합계	지분법 적용대상인 투자자산 이외의 비유동투자	768,190

## 10. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산 합계	45,054,729	(4,153,632)	40,901,097

유동재고자산 합계	유동상품	16,751,410	(720,181)	16,031,229

유동제품	11,042,557	(3,433,451)	7,609,106

유동원재료	14,132,339	0	14,132,339

유동 반제품	1,248,541	0	1,248,541

유동재공품	200,256	0	200,256

유동저장품	492,404	0	492,404

유동미착품	1,187,222	0	1,187,222

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산 합계	41,020,675	(2,579,525)	38,441,150

유동재고자산 합계	유동상품	14,852,753	(1,161,536)	13,691,217

유동제품	8,734,367	(1,417,989)	7,316,378

유동원재료	14,972,181	0	14,972,181

유동 반제품	961,539	0	961,539

유동재공품	247,870	0	247,870

유동저장품	332,785	0	332,785

유동미착품	919,180	0	919,180

매출원가로 인식한 재고자산 평가손실(환입)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실	1,574,109

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실	1,519,742

## 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업지분투자의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 지분투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
2) 전기
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말
2) 전기말
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
2) 전기말

## 12. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	25,587,225	25,832,024	2,566,919	33,327,148	1,320,320	1,664,100	90,297,736

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	9,000	0	23,500	8,070	3,656,903	3,697,473

처분, 유형자산	0	0	0	(166,789)	(15)	0	(166,804)

감가상각비, 유형자산	0	(1,346,526)	(262,076)	(6,270,018)	(644,034)	0	(8,522,654)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	(939,180)	(369,850)	(2,314,487)	(721,441)	(456,086)	(4,801,044)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	1,740,368	2,010,944	(3,759,612)	(8,300)

기말 유형자산	25,587,225	23,555,318	1,934,993	26,339,722	1,973,844	1,105,305	80,496,407

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	24,963,728	25,155,170	2,296,342	17,341,113	722,450	19,956,047	90,434,850

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	623,497	27,021	19,500	350,357	7,070	6,775,201	7,802,646

처분, 유형자산	0	0	(1,511)	(4)	(1,732)	0	(3,247)

감가상각비, 유형자산	0	(1,316,705)	(362,385)	(5,165,503)	(514,848)	0	(7,359,441)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	1,966,538	614,973	20,801,185	1,107,380	(25,067,148)	(577,072)

기말 유형자산	25,587,225	25,832,024	2,566,919	33,327,148	1,320,320	1,664,100	90,297,736

현금창출단위에 대한 손상차손 또는 손상차손환입 공시
(단위 : 천원)

개별 자산 및 현금창출단위 합계

개별 자산 및 현금창출단위

자산

유형자산

부문

보고부문

분체사업부	조업정비부

손상차손	2,336,252	2,603,231

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	당사는 분체사업부에 손상징후가 있다고 판단하여, 독립된 외부 평가기관을 통해 손상차손을 인식하였습니다. 그 결과 분체사업부 2,336,252천원 손상차손이 발생하였고 이를 영업외비용으로 인식하였습니다.	당사는 조업정비부에 손상징후가 있다고 판단하여, 독립된 외부 평가기관을 통해 손상차손을 인식하였습니다. 그 결과 조업정비부 2,603,231천원 손상차손이 발생하였고 이를 영업외비용으로 인식하였습니다.

기계장치 손상차손에 대한 공시
(단위 : 천원)

유형자산

기계장치

장부금액

손상차손누계액

기초 유형자산	(1,108,933)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(2,452,926)

처분, 유형자산	138,439

기말 유형자산	(3,423,420)

건설중인 자산의 대체금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

건설중인자산

공사원가와의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(8,300)

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산

기타의투자자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산

소모품비과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산

전기 (단위 : 천원)

건설중인자산

공사원가와의 대체에 따른 증가(감소),유형자산

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(168,950)

기타의투자자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(375,322)

소모품비과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(32,800)

건설중인 자산의 취득금액에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

건설중인자산

자본화된 차입원가	189,606

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산	25,587,225	0	0	0	25,587,225	40,449,201	(15,954,703)	(939,180)	0	23,555,318	7,986,551	(5,681,708)	(369,850)	0	1,934,993	78,429,572	(48,405,836)	(3,423,420)	(260,594)	26,339,722	7,656,370	(4,952,755)	(729,771)	0	1,973,844	1,561,391	0	(456,086)	0	1,105,305

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산	25,587,225	0	0	0	25,587,225	40,440,201	(14,608,177)	0	0	25,832,024	7,986,551	(5,419,632)	0	0	2,566,919	77,988,356	(43,226,821)	(1,108,933)	(325,454)	33,327,148	6,103,651	(4,775,001)	(8,330)	0	1,320,320	1,664,100	0	0	0	1,664,100

유형자산의 장부금액에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	161,670,310	(74,995,002)	(5,918,307)	(260,594)	80,496,407

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	159,770,084	(68,029,631)	(1,117,263)	(325,454)	90,297,736

## 13. 무형자산

무형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

회원권	컴퓨터소프트웨어

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

영업권 이외의 무형자산	1,127,470	0	(35,470)	1,092,000	858,551	(823,030)	0	35,521

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

회원권	컴퓨터소프트웨어

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

영업권 이외의 무형자산	1,127,470	0	(35,470)	1,092,000	858,551	(788,801)	0	69,750

무형자산의 장부금액에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산	1,986,021	(823,030)	(35,470)	1,127,521

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산	1,986,021	(788,801)	(35,470)	1,161,750

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

회원권	컴퓨터소프트웨어	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	1,092,000	69,750	1,161,750

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(34,229)	(34,229)

기말 영업권 이외의 무형자신	1,092,000	35,521	1,127,521

전기 (단위 : 천원)

회원권	컴퓨터소프트웨어	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	1,092,000	147,770	1,239,771

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(78,020)	(78,020)

기말 영업권 이외의 무형자신	1,092,000	69,750	1,161,750

비용으로 인식한 연구 및 개발비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

경상연구비

연구와 개발 비용	3,542,477

연구와 개발비용에 대한 기술	당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 3,542,477천원이며 전액 경상개발비로 계상되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

경상연구비

연구와 개발 비용	5,048,886

연구와 개발비용에 대한 기술	전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 5,048,886천원이며 전액 경상개발비로 계상되어 있습니다.

## 14. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	6,900,623	0	6,900,623	1,008,130	(280,024)	728,106	586,802	(171,338)	415,464

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	0	0	0	21,520	21,520

감가상각비, 투자부동산	0	0	(33,604)	(33,604)	(39,837)	(39,837)

기말 투자 부동산	6,900,623	0	6,900,623	1,008,130	(313,628)	694,502	608,322	(211,175)	397,147

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	6,900,623	0	6,900,623	1,008,130	(246,420)	761,710	417,852	(141,604)	276,248

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	0	0	0	168,950	168,950

감가상각비, 투자부동산	0	0	(33,604)	(33,604)	(29,734)	(29,734)

기말 투자 부동산	6,900,623	0	6,900,623	1,008,130	(280,024)	728,106	586,802	(171,338)	415,464

투자부동산에 대한 세부 정보 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기초 투자부동산	8,495,555	(451,362)	8,044,193

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	21,520	21,520

감가상각비, 투자부동산	(73,441)	(73,441)

기말 투자 부동산	8,517,075	(524,803)	7,992,272

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기초 투자부동산	8,326,605	(388,024)	7,938,581

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	168,950	168,950

감가상각비, 투자부동산	(63,338)	(63,338)

기말 투자 부동산	8,495,555	(451,362)	8,044,193

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
(단위 : 백만원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	11,478

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	토지에 대한 공정가치는 당사와 독립적인 평가법인의 평가결과를 활용하였습니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	평가기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법 및 거래사례비교법에 근거하여 평가를 하였습니다.

투자부동산과 관련하여 인식한 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	119,457

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	투자부동산에서 발생한 임대수익	228,000

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(108,543)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	109,947

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	투자부동산에서 발생한 임대수익	208,000

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(98,053)

## 15. 담보제공자산

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

한국산업은행 외	전문건설공제조합 외

담보제공자산	토지,건물,구축물,기계장치	기타금융자산(출자금)

담보로 제공된 유형자산	41,405,753

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	1,197,936

담보설정금액	59,212,400	1,197,936

차입금 종류	운영자금대출	한도약정 및 연대보증 등

담보부 금융기관 차입금(사채 제외)	29,000,000	0

## 16. 리스

사용권자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	1,646,346	(689,821)	956,525	944,683	(404,015)	540,668

전기 (단위 : 천원)

자산

건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	1,637,242	(652,068)	985,174	1,706,467	(1,124,874)	581,593

사용권자산의 장부금액에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산	2,591,029	(1,093,836)	1,497,193

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산	3,343,709	(1,776,942)	1,566,767

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	985,174	581,593	1,566,767

사용권자산의 추가	866,211	352,835	1,219,046

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(85,138)	(8,012)	(93,150)

사용권자산감가상각비	(809,722)	(385,748)	(1,195,470)

기말 사용권자산	956,525	540,668	1,497,193

전기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	973,072	818,354	1,791,426

사용권자산의 추가	823,764	173,669	997,433

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(9,542)	(22,299)	(31,841)

사용권자산감가상각비	(802,120)	(388,131)	(1,190,251)

기말 사용권자산	985,174	581,593	1,566,767

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	제조원가	공사원가

감가상각비, 사용권자산	490,887	285,295	419,288

리스부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	1,592,863

리스료의 지급	(1,254,027)

리스부채의 추가	1,153,478

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(94,201)

리스부채에 대한 이자비용	109,037

기말 리스부채	1,507,150

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	1,825,328

리스료의 지급	(1,246,229)

리스부채의 추가	907,822

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(33,866)

리스부채에 대한 이자비용	139,808

기말 리스부채	1,592,863

리스부채의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	1,057,992	398,199	150,398	0	1,606,589

단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용에 대한 공시
(단위 : 천원)

제조원가	공사원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

인식 면제 규정이 적용된 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용	222,805	191,957	187,915	602,677

## 17. 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무 합계	18,963,727

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	11,716,201

단기미지급금	7,247,526

매입채무 및 기타비유동채무 합계	4,907,405

매입채무 및 기타비유동채무 합계	비유동매입채무	0

장기미지급금	4,907,405

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무 합계	15,257,385

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	8,601,785

단기미지급금	6,655,600

매입채무 및 기타비유동채무 합계	3,433,210

매입채무 및 기타비유동채무 합계	비유동매입채무	0

장기미지급금	3,433,210

공급자금융약정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공급자금융약정

약정에 대한 설명	당사는 협력업체의 원활한 자금조달을 위하여 금융기관과 외상매출채권 결제제도 약정을 체결하고 있습니다. 동 제도는 협력업체가 회사에 대한 매출채권을 금융기관에 양도하여 조기에 현금화할 수 있도록 하는 약정이며, 당사는 약정된 결제기일에 금융기관에 대금을 지급합니다. 당사는 해당 거래로 발생하는 채무가 일반적인 매입채무의 지급기한과 유의적인 차이가 없으므로 통상적인 재화 및 용역의 구매와 관련된 채무로 판단하여, 재무상태표상 매입채무 및 기타채무에 포함하여 표시하고 있습니다.

공급자금융약정 관련 당사의 채무 장부금액	2,071,103

금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 금융부채의 장부금액	391,088

전기 (단위 : 천원)

공급자금융약정

약정에 대한 설명	당사는 협력업체의 원활한 자금조달을 위하여 금융기관과 외상매출채권 결제제도 약정을 체결하고 있습니다. 동 제도는 협력업체가 회사에 대한 매출채권을 금융기관에 양도하여 조기에 현금화할 수 있도록 하는 약정이며, 당사는 약정된 결제기일에 금융기관에 대금을 지급합니다. 당사는 해당 거래로 발생하는 채무가 일반적인 매입채무의 지급기한과 유의적인 차이가 없으므로 통상적인 재화 및 용역의 구매와 관련된 채무로 판단하여, 재무상태표상 매입채무 및 기타채무에 포함하여 표시하고 있습니다.

공급자금융약정 관련 당사의 채무 장부금액	2,440,418

금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 금융부채의 장부금액	485,958

## 18. 차입금

차입금의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	19,000,000

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	유동 차입금(사채 포함)	19,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	10,000,000

차입금(사채 포함)	29,000,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	35,900,000

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	유동 차입금(사채 포함)	25,500,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	10,400,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0

차입금(사채 포함)	35,900,000

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

운영자금대출-한국산업은행

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0324	0.0356

유동 차입금(사채 포함)	19,000,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

운영자금대출-한국산업은행

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

차입금, 이자율

유동 차입금(사채 포함)	25,500,000

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

시설자금대출-한국산업은행	운영자금대출-한국산업은행	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0000	0.0368

비유동차입금(사채 포함)	0	10,000,000	10,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	10,000,000

전기 (단위 : 천원)

시설자금대출-한국산업은행	운영자금대출-한국산업은행	차입금명칭 합계

차입금, 이자율

비유동차입금(사채 포함)	400,000	10,000,000	10,400,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(10,400,000)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

2026년	2027년	합계 구간 합계

은행차입금, 미할인현금흐름	0	10,000,000	10,000,000

## 19. 기타금융부채

기타금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

기타유동금융부채 합계	7,773,185

기타유동금융부채 합계	유동으로 분류되는 미지급비용	7,753,148

유동금융보증부채	20,037

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

기타유동금융부채 합계	5,172,799

기타유동금융부채 합계	유동으로 분류되는 미지급비용	5,096,368

유동금융보증부채	76,431

## 20. 기타유동부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채 합계	3,600,270

기타유동부채 합계	단기초과청구공사	191,373

단기예수금	582,243

유동 부가가치세예수금	2,826,654

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채 합계	8,759,316

기타유동부채 합계	단기초과청구공사	3,800,152

단기예수금	2,018,407

유동 부가가치세예수금	2,940,757

## 21. 종업원급여

비용으로 인식된 종업원급여에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기 종업원급여비용	47,898,091

퇴직급여비용, 확정급여제도	3,539,840

퇴직급여비용, 확정기여제도	590,551

기타장기종업원급여	1,676,495

당기에 인식한 종업원급여	53,704,977

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기 종업원급여비용	51,118,905

퇴직급여비용, 확정급여제도	3,013,605

퇴직급여비용, 확정기여제도	507,859

기타장기종업원급여	914,826

당기에 인식한 종업원급여	55,555,195

종업원급여 관련 순자산 및 순부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여부채	4,222,870

장기종업원급여채무	4,575,240

종업원 관련 미지급비용	7,421,120

총 종업원급여부채	16,219,230

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여부채	5,108,566

장기종업원급여채무	3,194,321

종업원 관련 미지급비용	4,884,816

총 종업원급여부채	13,187,703

장기종업원급여채무에 대한 기술
장기매입채무및기타채무의 장기미지급금에 포함되어 있습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	45,439,052

사외적립자산, 공정가치	(41,216,182)

순확정급여부채(자산)	4,222,870

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	40,893,386

사외적립자산, 공정가치	(35,784,820)

순확정급여부채(자산)	5,108,566

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	40,893,386	(35,784,820)	5,108,566

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,345,539	0	3,345,539

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,380,126	(1,185,825)	194,301

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	1,291,676	261,615	1,553,291

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(1,195,266)	0	(1,195,266)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	2,486,942	0	2,486,942

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	261,615	261,615

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,471,675)	1,092,848	(378,827)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(5,600,000)	(5,600,000)

기말 순확정급여부채(자산)	45,439,052	(41,216,182)	4,222,870

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	34,367,332	(34,369,180)	(1,848)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,013,651	0	3,013,651

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,343,151	(1,343,197)	(46)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	3,382,192	268,905	3,651,097

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(564,735)	0	(564,735)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	4,152,389	0	4,152,389

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(205,462)	0	(205,462)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	268,905	268,905

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,212,940)	1,358,652	145,712

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(1,700,000)	(1,700,000)

기말 순확정급여부채(자산)	40,893,386	(35,784,820)	5,108,566

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	41,216,182

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	35,784,820

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0416

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0545

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(3,697,340)	4,289,205

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	4,302,694	(3,753,282)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.	민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0380

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0543

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술

장기종업원급여채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 장기종업원급여채무	3,194,321

장기종업원급여 채무에 대한 비용	1,676,495

장기종업원급여 채무에 대한 비용	당기근무원가, 장기종업원급여채무	268,309

과거근무원가, 장기종업원급여채무	9,937

이자비용(수익), 장기종업원급여채무	96,688

재측정손실(이익), 장기종업원급여채무	1,301,561

지급액, 장기종업원급여채무	(295,576)

기말 장기종업원급여채무	4,575,240

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 장기종업원급여채무	2,692,761

장기종업원급여 채무에 대한 비용	914,826

장기종업원급여 채무에 대한 비용	당기근무원가, 장기종업원급여채무	235,889

과거근무원가, 장기종업원급여채무	0

이자비용(수익), 장기종업원급여채무	94,943

재측정손실(이익), 장기종업원급여채무	583,993

지급액, 장기종업원급여채무	(413,265)

기말 장기종업원급여채무	3,194,321

## 22. 법인세비용(수익)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	803,712

법인세추납액	86,601

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(6,584,447)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	3,941,881

법인세비용(수익)	(1,752,253)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	1,315,290

법인세추납액	34,163

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,022,894)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	1,247,231

법인세비용(수익)	573,790

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식처분에 관련되는 법인세	3,551,668

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	341,724

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	58,895

지분법적용대상인 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분과 관련된 법인세	(10,406)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세 합계	390,213

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 합계	3,941,881

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식처분에 관련되는 법인세	0

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	763,080

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	545,691

지분법적용대상인 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분과 관련된 법인세	(61,540)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세 합계	1,247,231

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 합계	1,247,231

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(23,546,361)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(4,899,190)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	53,879

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(20,243)

이연법인세 미인식 일시적차이 등의 변동에 대한 법인세효과	3,568,132

과거기간의 당기법인세 조정	86,601

세액공제에 대한 법인세효과	(417,810)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(123,622)

법인세비용(수익)	(1,752,253)

평균유효세율	0.0000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	6,078,911

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	1,248,492

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	67,074

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(18,922)

이연법인세 미인식 일시적차이 등의 변동에 대한 법인세효과	(66,724)

과거기간의 당기법인세 조정	34,163

세액공제에 대한 법인세효과	(678,575)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(11,718)

법인세비용(수익)	573,790

평균유효세율	0.0944

적용세율에 따른 부담세액에 대한 기술
당기 적용세율은 법인세율(과세표준 2억 이하 9%, 2억 초과에서 200억 이하 19%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것 입니다.

이연법인세부채와 일시적차이의 변동에 따른 이연법인세비용에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세부채(자산)	4,641,906

기말 이연법인세부채(자산)	(1,942,541)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(6,584,447)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세부채(자산)	6,664,800

기말 이연법인세부채(자산)	4,641,906

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,022,894)

일시적차이의 법인세효과 산정방법에 대한 기술
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

미수수익	관계기업지분투자이익	지분법자본변동	자기주식	재고자산 평가충당금	확정급여채무의 현재가치	감가상각누계액 및 상각누계액	토지	유형자산	건설자금이자	현재가치할인차금	미지급비용	회원권	투자부동산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익인식금융자산	장기성미지급금	정부보조금	정부보조금(기계장치1)	정부보조금(기계장치2)	매출채권	일시상각충당금	감가상각비(가속상각)	자본적지출(세무조사 사후관리)	사용권자산	리스 부채	건설중인자산

기초 이연법인세부채(자산)	0	72,372	197,548	4,296,317	(539,121)	(1,067,690)	(226,858)	2,663,764	(4,131)	8,066	(11,937)	(318,497)	(7,413)	(2,646)	(674,654)	73,216	(667,613)	(52,590)	(1,615)	(13,816)	(9,937)	15,430	929,009	(9,844)	327,454	(332,908)	0	4,641,906

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(13,938)	10,396	(4,296,317)	(374,679)	480,383	(915,919)	140,198	(217)	(132)	866	(66,671)	(390)	(300)	(35,509)	14,500	(338,940)	5,776	1,049	3,866	9,937	(4,913)	(722,673)	6,469	1,928	1,335	(100,339)	(6,194,234)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	10,406	0	0	(341,724)	0	0	0	0	0	0	0	0	(58,895)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(390,213)

기말 이연법인세부채(자산)	58,434	218,350	0	(913,800)	(929,031)	(1,142,777)	2,803,962	(4,348)	7,934	(11,071)	(385,168)	(7,803)	(2,946)	(769,058)	87,716	(1,006,553)	(46,814)	(566)	(9,950)	0	10,517	206,336	(3,375)	329,382	(331,573)	(100,339)	(1,942,541)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

미수수익	관계기업지분투자이익	지분법자본변동	자기주식	재고자산 평가충당금	확정급여채무의 현재가치	감가상각누계액 및 상각누계액	토지	유형자산	건설자금이자	현재가치할인차금	미지급비용	회원권	투자부동산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익인식금융자산	장기성미지급금	정부보조금	정부보조금(기계장치1)	정부보조금(기계장치2)	매출채권	일시상각충당금	감가상각비(가속상각)	자본적지출(세무조사 사후관리)	사용권자산	리스 부채	건설중인자산

기초 이연법인세부채(자산)	2,701	74,161	136,008	4,296,317	(221,495)	386	(195,767)	2,663,764	(4,131)	8,697	(10,856)	(294,652)	(7,413)	(2,513)	(128,963)	64,453	(562,787)	(60,706)	(2,691)	(18,178)	(9,937)	20,869	947,989	(23,370)	374,408	(381,494)	6,664,800

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(2,701)	(1,789)	0	0	(317,626)	(304,997)	(31,091)	0	0	(631)	(1,081)	(23,845)	0	(133)	0	8,763	(104,826)	8,116	1,076	4,362	0	(5,439)	(18,980)	13,526	(46,954)	48,586	(775,664)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	61,540	0	0	(763,079)	0	0	0	0	0	0	0	0	(545,691)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(1,247,230)

기말 이연법인세부채(자산)	0	72,372	197,548	4,296,317	(539,121)	(1,067,690)	(226,858)	2,663,764	(4,131)	8,066	(11,937)	(318,497)	(7,413)	(2,646)	(674,654)	73,216	(667,613)	(52,590)	(1,615)	(13,816)	(9,937)	15,430	929,009	(9,844)	327,454	(332,908)	0	4,641,906

상계 전 이연법인세 및 당기법인세에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

상계 전 이연법인세자산	5,665,172

상계 전 이연법인세부채	(3,722,631)

이연법인세부채(자산)	1,942,541

상계 전 당기법인세자산	118,711

상계 전 당기법인세부채	(803,712)

당기법인세부채(자산)	(685,001)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

상계 전 이연법인세자산	3,941,270

상계 전 이연법인세부채	(8,583,176)

이연법인세부채(자산)	(4,641,906)

상계 전 당기법인세자산	220,791

상계 전 당기법인세부채	(1,315,290)

당기법인세부채(자산)	(1,094,499)

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

종속기업투자주식(일광이앤씨(주))	의제배당

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	9,355,190	0	9,355,190

이연법인세자산으로 인식하지 않은 사유에 대한 설명	처분계획 없음	처분

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

종속기업투자주식(일광이앤씨(주))	의제배당

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	6,166,384	292,600	6,458,984

이연법인세자산으로 인식하지 않은 사유에 대한 설명	처분계획 없음	처분계획 없음

## 23. 자본금과 자본잉여금

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	100,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수 (단위: 주)	41,067,062

자본금	20,533,531,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	100,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수 (단위: 주)	41,067,062

자본금	20,533,531,000

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	110,419,580

자본잉여금	주식발행초과금	93,488,464

기타자본잉여금	1,926

자기주식처분이익	0

지분법자본잉여금	16,929,190

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	114,582,078

자본잉여금	주식발행초과금	93,488,464

기타자본잉여금	1,926

자기주식처분이익	4,162,498

지분법자본잉여금	16,929,190

## 24. 자본조정

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본조정	(9,031,481)

자본조정	자기주식	0

자기주식처분손실	(7,879,461)

지분법자본조정	(1,152,020)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본조정	(28,343,029)

자본조정	자기주식	(27,191,009)

자기주식처분손실	0

지분법자본조정	(1,152,020)

## 25. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익누계액 합계	(1,203,038)

기타포괄손익누계액 합계	지분법기타포괄손익변동	987,834

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	(2,190,872)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익누계액 합계	(21,919,656)

기타포괄손익누계액 합계	지분법기타포괄손익변동	(19,909,642)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	(2,010,014)

## 26. 이익잉여금

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금 합계	53,364,551

이익잉여금 합계	법정적립금	2,577,800

임의적립금	1,811,378

미처분이익잉여금	48,975,373

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금 합계	96,721,479

이익잉여금 합계	법정적립금	2,217,800

임의적립금	1,811,378

미처분이익잉여금	92,692,301

이익잉여금 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초자본	96,721,479

당기순이익(손실)	(21,794,109)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(3,543,710)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(1,211,567)

지분법 이익잉여금 변동	(16,807,541)

기말자본	53,364,552

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초자본	95,699,045

당기순이익(손실)	5,505,121

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(1,594,670)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(2,888,017)

지분법 이익잉여금 변동	0

기말자본	96,721,479

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금 처분예정일	2026-03-27

이익잉여금 처분확정일

미처분이익잉여금	48,975,373

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	88,788,591

당기순이익(손실)	(21,794,109)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(1,211,568)

지분법 이익잉여금 재분류	(16,807,541)

이익잉여금 처분액	0

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	0

차기이월 미처분이익잉여금	48,975,373

보통주에 지급될 주당배당금	0

보통주 주당 배당률	0.00

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금 처분예정일

이익잉여금 처분확정일	2025-03-26

미처분이익잉여금	92,692,301

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	90,075,197

당기순이익(손실)	5,505,121

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(2,888,017)

지분법 이익잉여금 재분류	0

이익잉여금 처분액	(3,903,710)

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	(360,000)

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	(3,543,710)

차기이월 미처분이익잉여금	88,788,591

보통주에 지급될 주당배당금	45

보통주 주당 배당률	0.09

## 27. 주당이익

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

당기순이익(손실)	(21,794,108,992)

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	35,899,838

기본주당이익(손실)	(607)

전기 (단위 : 원)

보통주

당기순이익(손실)	5,505,120,876

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	35,437,102

기본주당이익(손실)	155

가중평균유통보통주식수에 대한 공시
당기

보통주

발행주식수 기초수량 (단위: 주)	41,067,062

자기주식수 기초수량 (단위: 주)	(5,629,960)

처분된 자기주식수 (단위: 주)	462,736

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	35,899,838

전기

보통주

발행주식수 기초수량 (단위: 주)	41,067,062

자기주식수 기초수량 (단위: 주)	(5,629,960)

처분된 자기주식수 (단위: 주)	0

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	35,437,102

희석주당이익에 대한 기술
당사는 당기와 전기 중 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 28. 우발상황 및 주요 약정사항

우발부채에 대한 공시

우발부채

기타우발부채

어음

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당기말 현재 신한은행 무역센터기업금융지점으로부터 1993년 10월 수령한 어음 4매에 대하여 사용여부나 나용내역이 확인되지 않고 있습니다. 당사는 동 어음에 대한 제권판결절차를 진행할 계획입니다.

어음수령처	신한은행 무역센터기업금융지점

어음 매수 (단위: 매)	4

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

신용장개설-(주)하나은행	전자매담대-(주)하나은행	한도대출-(주)하나은행	일반자금대출-한국산업은행	회전대출-한국산업은행	한도대출-(주)국민은행	회전대출-(주)우리은행	한도대출-(주)신한은행	전자매담대-(주)신한은행	보증 외-전문건설공제조합	이행보증 외-엔지니어링공제조합

약정 금액	1,000,000	2,000,000	29,000,000	4,000,000	2,000,000	5,000,000	4,000,000	1,000,000	35,236,463	40,214,759

약정 금액, USD [USD, 일]	800,000

차입금(사채 포함)	0	0	29,000,000	0	0	0	0	220,301	5,085,600	452,950

차입금(사채 포함), USD [USD, 일]	0

약정에 대한 설명	당사의 협력기업이 당사에 대한 외상매출채권을 조기에 할인된 금액으로 상환받을 수 있는 약정사항입니다. 동 약정은 당사가 매입채무 의 대금지급약정일까지 금융기관에 상환하도록 되어 있어당사는 금융기관에 지급해야 할 금액을 매입채무로 분류하고 있습니다. (주석 17번 참조)	당사의 협력기업이 당사에 대한 외상매출채권을 조기에 할인된 금액으로 상환받을 수 있는 약정사항입니다. 동 약정은 당사가 매입채무 의 대금지급약정일까지 금융기관에 상환하도록 되어 있어당사는 금융기관에 지급해야 할 금액을 매입채무로 분류하고 있습니다. (주석 17번 참조)

기타 약정사항에 대한 공시

기술도입계약

기술도입처	Vesuvius Crucible Company

도입기간	2017.07.01 ~ 2026.06.30

기술도입수수료	순매출액의 1~5%

지급방법	연4회

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

하자 및 인허가 외

보증처	서울보증보험

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	1,526,035

특수관계 여부	N

## 29. 고객과의 계약에서 발생한 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	211,130,403	80,146,145	291,276,548

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	206,800,265	80,522,566	287,322,831

계약자산 및 계약부채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	51,149,520

계약자산	4,577,512

계약부채	191,373

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	58,127,247

계약자산	1,322,176

계약부채	3,800,152

계약 잔액에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	3,800,152

계약잔액에 대한 기술	계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하고 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

공사계약잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 계약잔액	21,088,094

신규계약액	65,010,001

공사수익	80,146,145

기말 계약잔액	5,951,950

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 계약잔액	14,057,621

신규계약액	87,553,039

공사수익	80,522,566

기말 계약잔액	21,088,094

진행중인 도급공사의 내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

현대제철(주) 등

누적공사수익	99,063,055

누적공사원가	97,779,503

누적공사이익	1,283,552

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	9,658,432

계약자산	4,577,512

계약부채	191,373

유동공사손실충당부채	0

공사보증현황의 내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공한 지급보증

계약보증	하자보증

도급금액	595,461	5,629,852

부보액	44,146	445,379

보증기간	2023.12.15~2027.06.30	2023.05.30~2027.05.30

지급보증에 대한 비고(설명)	HD현대오일뱅크 보일러 및 히터 청소 단가계약 외	보임열병합발전㈜ #1,2호기 보일러 내화재 점검 및 보수공사 외

직전 회계연도 매출액의 5 퍼센트 이상인 경우의 계약별 정보
(단위 : 천원)

순천냉연 CAL 저녹스 버너 개체 PJT

계약일, 수주산업	2024-07-29

계약상 완성기한, 수주산업	2026-03-31

진행률, 수주산업	0.9330

계약자산	3,592,830

손실충당금, 계약자산	0

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	0

고객과의 계약에서 생기는 수취채권 손실충당금	0

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경
(단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

건설

총계약수익의 추정의 변동	1,777,475

총계약원가의 추정 변동	2,687,661

총계약수익과 원가의 추정 변동이 당기손익에 미치는 영향	(845,743)

총계약수익과 원가의 추정 변동이 미래손익에 미치는 영향	(64,443)

수익의 누적효과 일괄조정에 따른 증가, 계약부채	(845,743)

## 30. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	11,953,509

퇴직급여, 판관비	879,358

복리후생비, 판관비	2,407,227

여비교통비, 판관비	238,171

차량유지비, 판관비	40,944

통신비, 판관비	27,720

수도광열비, 판관비	160,181

세금과공과, 판관비	500,705