한국내화 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 1. 계정별 대손충당금 설정 내용

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	세부내역	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률	장부가액

제48기
3분기	매출채권및기타채권	매출채권	43,771,425	(174,521)	0.40%	43,596,904

미청구공사	3,340,125	-	0.00%	3,340,125

미수금	422,612	-	0.00%	422,612

합계	47,534,162	(174,521)	0.37%	47,359,641

제47기	매출채권및기타채권	매출채권	33,815,130	32,601	0.10%	33,782,529

미청구공사	1,048,891	-	0.00%	1,048,891

미수금	114,500	-	0.00%	114,500

합계	34,978,521	32,601	0.09%	34,945,920

제46기	매출채권및기타채권	매출채권	25,954,179	84,574	0.33%	25,869,605

미청구공사	195,201	-	0.00%	195,201

미수금	168,736	-	0.00%	168,736

합계	26,318,116	84,574	0.32%	26,233,542

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제48기 3분기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	32,601	84,574	1,229,051

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	75,074	902,875

① 대손처리액(상각채권액)	-	75,074	902,875

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 사업결합으로 인한 변동	272,418	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(130,498)	23,101	(241,602)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	174,521	32,601	84,574

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재의 매출채권의 잔액에 대하여 대손충당금을 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있음. (2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년간 평균채권 잔액에 대한 신용손실 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정하고 있으며, 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제19조의2 제1항 각호를 적용하고 있음.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100% 범위에서합리적인 대손 추산액 설정하고 있음 또한 거래처가 자금을 회입함에 있어 다음과 같은 상태를 보일 경우 각각에 대해 별도로 산정한 대손율을 적용하고 있음.

* 대손추산액 설정기준

상 황	설정율

회사정리절차·화의대상 업체로 대금납입이 1회 이상 지체될 경우	20%

거래처 부도로 인해 담보 부동산이 경매에 계류된 상태의 경우	20%

매출채권의 회수와 관련되어 소송이 진행중일 경우	20%

거래처 부도 후 은닉 재산을 추적 중일 경우	75%

부도 거래처의 재산이 없어 회수가 불가능한 것으로 보일 경우	100%

(3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 소멸시효가 완성된 채권- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

일반	매출채권	42,590,327	-	-	-	42,590,327

미수금	422,612	-	-	-	422,612

미청구 공사	3,340,125	-	-	-	3,340,125

합계	46,353,064	-	-	-	46,353,064

특수관계자	매출채권	1,181,098	-	-	1,181,098

미수금	-	-	-	-	-

미청구 공사	-	-	-	-	-

합계	1,181,098	-	-	-	1,181,098

계	47,534,162	-	-	-	47,534,162

구성비율	100.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제48기 3분기	제47기	제46기	비고

내화물 등	상 품	18,339	13,835	14,797

제 품	5,235	5,238	7,932

재공품	1,290	1,001	1,577

원재료	17,769	9,377	16,698

저장품	327	276	487

합 계	42,960	29,727	41,491

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.80%	14.66%	19.83%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.1회	4.0회	3.3회

2. 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자재고자산의 실사는 반기와 년말에 두 번 실시하며, 분기말의 재고실사는 시행하지 않았고, 장부에 기록된 수량·중량으로 재고자산을 평가하였습니다나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 재고자산의 실사는 반기와 년말에 두 번 실시하며, 분기말의 재고실사는 시행하지 않았고, 장부에 기록된 수량·중량으로 재고자산을 평가하였습니다

라. 공정가치평가 내역

1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	96,046,625	96,046,625	8,217,414	8,217,414

당기손익-공정가치측정금융자산	3,541,140	3,541,140	978,292	978,292

현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 장기금융상품, 매입채무및 기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

장기금융자산(주1)	83,434,311	-	15,870,960	99,305,271

전기말

장기금융자산(주1)	124	-	8,913,089	8,913,213

(주1) 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 한 지분증권은 포함하고 있지 않습니다.

3. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수 준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산

㈜한텍	11,292,796	3	현금흐름할인모형	할인율	11.13%

영구성장률	0.00%

㈜트래닛	1,037,024	3	현금흐름할인모형	할인율	8.2%~17.04%

영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수 준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치 금융자산

㈜한텍	6,996,531	3	현금흐름할인모형	할인율	11.13%

영구성장률	0.00%

㈜트래닛	938,266	3	현금흐름할인모형	할인율	8.2%~17.04%

영구성장률	0.00%

4. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 매기말 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과를 직접 보고하고 있습니다.