한국내화 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요한국내화주식회사(이하 '당사')는 내화물 제조 및 판매, 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비를 주요 영업목적으로 하여 1974년 6월 24일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 당진시 송산면 무수들길 370번지에 소재하고 있습니다. 당사는 1992년 12월 22일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2000년 10월 16일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 11,431,816천원이며, 주요 주주 및 지분율에 관한 사항은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

김근수	4,956,864	21.68%

후성에이치디에스㈜	4,269,715	18.68%

김용민	3,519,720	15.39%

㈜후성	155,888	0.68%

자기주식	1,600,000	7.00%

기타	8,361,445	36.57%

합계	22,863,632	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석19 : 종업원급여- 주석26 : 우발상황 및 주요 약정사항2) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 투자부동산- 주석 32 : 금융상품 위험3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 이는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.(1) 회계정책의 변경2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’과 제1109호 ‘금융상품’을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 내화물 설치공사 중 재화(내화물)와 용역(설치공사)을 같이 공급하는 경우, 내화물 제품은 인도기준으로 제품매출로, 설치공사는 실행예산을 반영한 진행기준으로 공사매출로 인식1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체하였습니다.당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 2018년 3월 31일 기준 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 동일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액	조정사항

자산

매출채권 및 기타채권	31,999,848	(118)	31,999,730

자산총계	219,778,511	(118)	219,778,393

자본

이익잉여금	84,332,207	(61)	84,332,146	(가)

자본총계	124,257,705	(61)	124,257,644

부채

유동법인세부채	1,017,165	(17)	1,017,148

기타유동부채	2,374,278	(40)	2,374,238

부채총계	95,520,806	(57)	95,520,749

자본총계 및 부채총계	219,778,511	(118)	219,778,393

당분기 중 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액	조정사항

매출	62,865,335	(78)	62,865,257	(가)

영업이익	2,769,605	(78)	2,769,527

법인세비용	(449,337)	17	(449,320)

분기순이익	1,613,232	(61)	1,613,171

분기총포괄이익	1,613,232	(61)	1,613,171

(가) 수행의무의 식별당사는 내화물 제조 및 판매, 내화물 설치공사 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 내화물 설치공사의 수행의무를 따로 구분하지 않고 수익을 인식하였으나 기업회계기준서 제1115호에 따라 내화물 설치공사 중 재화(내화물)의 공급을 별도의 수행의무로 구분하여 제품매출 수익으로 인식합니다.2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 K-IFRS 1039 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다 (이하 "SPPI 조건"). 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 기준으로 각 금융자산 및 금융부채별 계정분류 및 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	조정사항	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호 에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	404,772	404,772

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	27,660,439	27,660,439

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	4,790,656	4,790,656

(i)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	9,360,623	9,360,623

(ii)	당기손익-공정가치 측정	407,671	407,671

합계	42,624,161	42,624,161

금융부채

매입채무 및 미지급금	상각후원가 측정	상각후원가 측정	18,624,687	18,624,687

차입금 및 사채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	49,308,300	49,308,300

기타금융부채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	3,438,739	3,438,739

금융보증계약	286,996	286,996

합계	71,658,722	71,658,722

(i) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 금융상품별로 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 매도가능증권으로 분류되던 지분상품 중 9,360,623천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 이러한 지정으로 인해 당사의 2018년 1월 1일 자본에 미치는 영향은 없습니다.(ii) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능증권으로 분류되던 공제조합출자금은기업회계기준서 제1109호의 지분상품의 정의를 충족하지 못하고, SPPI 조건을 충족하지 못함에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 이러한 재분류로 인해 당사의 2018년 1월 1일 자본에 미치는 영향은 없습니다.(나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 과거신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 따른 당사의 금융자산에 대한 손실충당금의 중요한 영향은 없습니다.4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당사의 보고부문은 아래와 같습니다.

1) 내화물: 정형 및 부정형의 내화물을 제조 및 판매

2) 건설: 공업로 및 산업로의 설계, 시공 및 정비

3) AL: 알루미늄 합금, 탈산제 제조 및 판매

(2) 당사의 당분기와 전분기의 부문 매출액 등에 대한 정보는 아래와 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	내화물	건설	AL	합계

외부수익	40,646,031	12,558,684	9,660,620	62,865,335

영업이익(손실)	3,638,252	(652,009)	(216,638)	2,769,605

감가상각비	857,438	443,823	116,873	1,418,134

2) 전분기

(단위:천원)

구분	내화물	건설	AL	합계

외부수익	36,052,781	18,737,634	12,514,450	67,304,865

영업이익(손실)	3,604,470	(749,596)	(449,231)	2,405,643

감가상각비	852,629	506,758	122,151	1,481,538

당사는 부문간 손익이 존재하지 않습니다(3) 당사의 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	내화물	건설	AL	합계

보고부문 자산총액	190,649,286	11,341,699	17,787,526	219,778,511

보고부문 부채총액	94,052,962	864,800	603,044	95,520,806

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	내화물	건설	AL	합계

보고부문 자산총액	182,442,911	14,177,338	18,810,746	215,430,995

보고부문 부채총액	90,489,835	1,177,227	587,870	92,254,932

(4) 주요 고객에 대한 매출 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 보고부문 수익의 10% 이상인 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부 문	주요고객	당분기	전분기

내화물	고객1	35,210,286	30,428,699

건설	고객1	9,531,612	17,229,360

AL	고객1	8,427,987	7,705,506

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	14,412	9,228

제예금	1,200,469	395,544

합계	1,214,881	404,772

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	30,813,859	(12,269)	30,801,590	26,490,473	(12,269)	26,478,204

미청구공사	900,119	-	900,119	1,133,131	-	1,133,131

미수금	298,139	-	298,139	49,104	-	49,104

합계	32,012,117	(12,269)	31,999,848	27,672,708	(12,269)	27,660,439

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	12,269	17,261

손상차손(환입)	-	(4,992)

제각	-	-

기말잔액	12,269	12,269

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

구분	당분기말

유동	비유동

상각후원가측정금융자산

금융상품	680,000	2,580,703

단기대여금	57,970	-

미수수익	7,931	-

보증금	-	1,773,390

소계	745,901	4,354,093

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

주식	-	9,360,623

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	-	407,671

합계	745,901	14,122,387

2) 전기말

(단위:천원)

구분	전기말

유동	비유동

금융상품	568,800	2,443,728

단기대여금	-	-

미수수익	5,443	-

매도가능금융자산	-	9,768,294

보증금	-	1,772,685

합계	574,243	13,984,707

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말