명신산업 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제40 (당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제39 (전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
명신산업 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 명신산업 주식회사(이하, "지배회사")는 (주)심원테크 등 7개의 종속기업(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요지배회사는 1982년 4월에 설립되어, 자동차부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 본사와 제조시설은 경상북도 경주시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2020년 12월 7일 유가증권시장에 상장하였으며 연결회사의 지배기업은 (주)엠에스오토텍입니다.당기말 현재 지배회사의 자본금은 26,235,067천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구 분	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)엠에스오토텍	보통주	17,773,789	33.87%	특수관계자

(주)심원	보통주	6,070,421	11.57%	특수관계자

타이탄원에스피씨유한회사	보통주	1,678,486	3.20%	(주1)

화인퍼즐제1호기업재무안정사모투자합자회사	보통주	174,883	0.33%	(주1)

우리사주조합	보통주	605,390	1.15%

기타	보통주	26,167,164	49.88%

합 계	52,470,133	100.00%

(주1)전환권 행사로 발행된 보통주는 투자자가 매도를 청구할 수 있는 풋옵션으로 인하여 전기에는 부채로 계상하였으나, 풋옵션이 해소됨에 따라 당기에는 자본으로 분류되었습니다.

(2) 종속회사의 개요1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및 의결권비율

당기말	전기말

(주)심원테크	자동차 차체부품	경기도 안양	100.00%	100.00%

(주)심원개발	자동차 차체부품	경기도 안양	100.00%	100.00%

Simwon America Corp	자동차 차체부품	미국 캘리포니아	100.00%	100.00%

심원기차부건과기(상숙)유한공사	자동차 차체부품	중국 상숙	100.00%	100.00%

심원기차부건과기(남경)유한공사	자동차 차체부품	중국 남경	100.00%	100.00%

심원기차부건과기(상해)유한공사	자동차 차체부품	중국 상해	100.00%	100.00%

Simwon NA, Corp.(주1)	자동차 차체부품	미국 텍사스	100.00%	-

(주1) 당기 중 설립된 법인으로 (주)심원테크의 지분율 100%이며, 신규 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

㈜심원테크	252,736,413,380	161,037,981,321	382,153,099,554	13,614,373,164	13,680,952,597

㈜심원개발	44,001,518,899	22,563,538,877	386,353,392,616	421,635,395	240,367,332

Simwon America Corp	160,076,758,803	134,193,524,910	400,504,927,333	1,676,058,765	3,722,163,899

심원기차부건과기(상숙)유한공사	37,047,936,243	28,748,075,045	80,034,647,500	1,055,710,734	1,833,928,956

심원기차부건과기(남경)유한공사	65,266,959,043	21,252,622,660	73,428,715,347	9,608,703,706	13,602,405,728

심원기차부건과기(상해)유한공사	155,791,842,532	123,448,606,846	139,437,073,244	12,949,628,691	15,393,629,228

Simwon NA, Corp.	35,320,493,351	18,358,765,777	-	(334,562,981)	134,572,129

3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초현금및현금성자산	환율변동	기말현금및현금성자산

㈜심원테크	(8,707,730,574)	(22,066,872,463)	36,492,781,498,	5,663,178,461	13,107,194,372	878,524,604	19,648,897,437

㈜심원개발	10,205,469,749	(1,856,918,527)	(7,888,320,000)	460,231,222	4,444,871,077	-	4,905,102,299

Simwon America Corp	(4,310,393,337)	(22,974,469,364)	15,853,757,105	(11,431,105,596)	26,538,797,049	-	15,107,691,453

심원기차부건과기(상숙)유한공사	2,520,682,258	(84,349,199)	(377,397,695)	2,058,935,364	862,323,640	-	2,921,259,004

심원기차부건과기(남경)유한공사	12,259,564,008	(8,136,217,794)	(6,699,913)	4,116,646,301	2,650,102,948	-	6,766,749,249

심원기차부건과기(상해)유한공사	(21,491,134,921)	(18,754,774,873)	52,262,955,389	12,017,045,595	456,936,040	-	12,473,981,635

Simwon NA, Corp.	-	(12,400,191,723)	16,827,155,445	4,426,963,722	-	469,262,276	4,896,225,998

4) 보고기간중 연결대상 종속기업의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업 명	지 역	사 유

종속회사 편입	Simwon NA, Corp.	미국 텍사스	당기중 신규 설립

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.5에서 설명하고 있습니다.

연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배력은 다음의 3가지 요소를 모두 충족하는 경우에 지배기업이 보유하는 것으로 판단하고 있습니다. - 피투자자에 대한 힘 - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 변동이익에 대한 권리 보유 - 변동이익에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력사실상 지배력 보유여부 판단 시에는 1)지배기업이 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 분산 정도, 2) 지배기업과 다른 주주 등이 보유한 잠재적 의결권, 3) 계약상 약정에서 발생하는 권리, 4) 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 판단하고 있으며 피투자자에 대한 잠재적인 의결권은 실질적으로 실현가능한 경우에만 고려하고 있습니다.피투자자에 대한 의사결정권이 있는 지배기업이 피투자자를 지배하는지를 평가할 때자신이 본인인지 대리인인지 여부를 판단시 1) 의사결정권한의 범위, 2) 다른 당사자들이 갖는 권리, 3) 의사결정권자에 대한 보상, 4) 다른 지분 보유에 따른 이익변동에 대한 노출 등을 고려하고 있습니다.종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1109호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

(3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, (재평가잉여금을 제외한) 과거에 인식되었던기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. (재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.)

(4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

공동약정은 연결회사가 다른 공동약정 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 약정입니다. 공동약정은 공동영업과 공동기업으로 분류합니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정이고 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 약정입니다.

공동영업의 경우 공동영업의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리합니다.공동기업의 경우 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하며, 그 투자자산은 지분법으로 회계처리하고 있으나 기업회계기준서 제1028호에 명시된 지분법 적용면제에 해당하는 경우에는 그러지 않고 있습니다.

기업회계기준서 제1111호 (공동약정)의 2013년 1월 1일자 시행으로 회계처리방법이비례연결에서 지분법으로 변경되는 공동기업은 기업회계기준서 제1111호(공동약정)경과규정 C2~C6에 따라 직전 기간의 시작일에 공동기업에 대한 투자자산을 인식하며 최초취득시점에 발생한 영업권을 포함하여 비례연결에 따른 자산과 부채의 장부금액을 합산하여 측정하며 이를 간주원가로 봅니다. 과거에 비례적으로 연결한 모든 자산과 부채의 합산결과가 부(-)의 순자산인 경우 직전 기간의 시작일에 이익잉여금을 조정하며 이러한 사실과 공동기업의 손실 중 누적 미인식된 몫을 공시하고 있습니다.기업회계기준서 제1111호 (공동약정)의 2013년 1월 1일자 시행으로 회계처리방법이지분법에서 비례연결로 변경되는 공동영업은 기업회계기준서 제1111호(공동약정) 경과규정 C7~C11에 따라 직전 기간의 시작일에 투자자산과 관련손익을 제거하고 투자자산의 일부를 구성하였을 수도 있는 영업권을 포함하여 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 각각 인식하며 직전기간 투자자산의 지분법에 사용한 정보를 근거로 자산과 부채의 최초 장부금액을 측정하고 있습니다.

(6) 비지배지분과의 거래

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 연결회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.2.2 금융자산금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

① 상각후원가 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름수취 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

1) 미래전망정보의 반영연결회사의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 회사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금").

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금").① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결회사는 관련 상대방의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 동 모형은 채권 등의 회수기간 및 사업현황 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)을 적용합니다.

2.2.3 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.4 유형자산

연결회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 최소한 5년의 주기로 독립된 평가기관에 의해서 공정가치로 평가되고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로인식하고 있습니다. 또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	15~30년	차량운반구	5~7년

구축물	15년	공구와기구	5~7년

기계장치	5~25년	집기비품	3~5년

금 형	5년	사용권자산	4~10년

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.5 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

2.2.6 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정- 공정가치측정 서열체계의 양적공시- 비시장성지분증권투자- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.2.7 비금융자산의손상연결회사는 매 보고기간말마다 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(2) 상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.2.9 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.10 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 등으로 인식하고 있습니다.

2.2.12 외화환산재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

2.2.13 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 자동차 부품 제조 및 판매를 하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익으로인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.2.14 금융수익 및 비용금융수익은 기타금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손및 평가손실을 포함합니다.

2.2.15 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다.(2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.2.16 주당손익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.2.17 무형자산영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 연결회사의 처분으로 인한 차익과 차손은 매각되는 회사의 영업권 장부금액을 포함하고 있습니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수동안 상각하고 있습니다.

2.2.18 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.2.19 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 위험회피회계연결회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.20 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 최초 인식 시 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.2.2.21 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.2.2 참조). 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.2.3 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법 적용 및 경과 규정에 따라 변경된 회계 정책을 소급적용하였으나, 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 연결재무제표도 재작성되지 않았습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.4 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었고 시행일이 도래한 기준서 중 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 없으며, 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.5 중요한 회계추정 및 가정연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책이 있습니다.2.5.1 회계추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 당기말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.(3) 이연법인세자산세무상 결손금 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3. 보고부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사의 영업보고부문은 재화의 특성과 유형에 따라 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 아래와 같습니다.

(1) 연결회사가 적용한 보고부문 식별기준은 다음과 같습니다.

보고부문	내 용

자동차차체부품	차체골격 구조 및 개폐장치 등 자동차 뼈대를 구성하는 부품의 제조 및 판매

FLOOR류	FRONT / CENTER / REAR FLOOR로 구분되며, 차체의 바닥을 형성

MOVING류	차량의 입출 및 방진, 방수 기능을 수행하며, Door,Trunk Lid, Tail Gate로 구분

SIDE류	자동차 바디의 기둥 역할을 가지는 부품으로 정면 및 측면충돌시 충돌에너지를 흡수하고 차체가 변형에 의하여차 실내로 침투하는 것을 방지하여 승객을 보호하는 기능

금형제품	차체부품의 프레스 성형을 위한 금형의 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기의 보고부문이 수익을 창출하는 보고부문별 영업손익과 성과의 원천정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

자동차차체부품	금형제품 등	합 계	자동차차체부품	금형제품 등	합 계

매출액	1,092,378,176,648	15,330,256,971	1,107,708,433,619	796,093,736,906	12,934,076,475	809,027,813,381

매출원가	(1,000,253,645,190)	(4,960,333,469)	(1,005,213,978,659)	(702,439,613,278)	(4,621,144,400)	(707,060,757,678)

매출총이익	92,124,531,458	10,369,923,502	102,494,454,960	84,411,834,828	17,555,220,875	101,967,055,703

유형자산(주)	224,598,024,526	-	224,598,024,526	167,120,941,702	-	167,120,941,702

감가상각비(주)	24,344,634,908	-	24,344,634,908	21,195,507,630	-	21,195,507,630

(주) 연결회사의 금형제품의 매출은 대부분 외부로부터 상품을 매입하여 수선 후 판매되는 형태이며, 제품 수선을 위한 설비는 차체부품사업부의 설비를 사용하기 때문에 금형제품 등 사업부의 유형자산 및 감가상각비는 계상되지 않습니다.

각 부문의 영업관련손익에 대한 내용이 내부보고자료의 주를 이루고 있으며 감가상각비를 제외한 기타 당기순이익과 유형자산을 제외한 부문별 자산, 부채 등은 보고 부문별 자료로서 산출하고 있지 않습니다. 또한 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다.

(3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결회사의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 국 내 미 국 중 국 인도 기타 연결조정 합 계 매출액 535,395,196,540 745,799,147,670 335,672,402,267 5,019,645,133 14,755,906 (514,192,713,897) 1,107,708,433,619 (단위:원) 구 분 국 내 미 국 중 국 연결조정 합 계 매출액 483,810,450,318 573,915,034,280 109,081,446,963 (357,779,118,180) 809,027,813,381 (4) 주요고객에 대한 정보 연결회사는 총매출액의 89.7%를 2개 고객사로부터 실현하고 있으며, 2개 고객사의 당기 중 매출 비중은 각각 58.5%, 31.2% 입니다. 4. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 10,000,000 10,000,000 당좌개설보증금(인출제한) 장기금융상품 1,933,466,600 1,933,466,600 우리사주조합대출담보 5. 금융상품 분류별 장부금액 및 공정가치연결회사는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 및 파생금융상품 등에 대하여 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 연결회사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 의미합니다.(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 공정가치로 측정되는 금융자산: 단기금융상품 11,637,852 - - - 장기금융상품 150,296,624 - - - 기타금융자산 275,923,500 - - - 파생상품자산 49,891,026 - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 100,969,985,320 - - 매출채권및기타채권 - 174,568,972,536 - - 장기금융상품 - 2,523,466,600 - - 장기성매출채권및기타채권 - 24,950,148,941 - - 금융자산 합계 487,749,002 303,012,573,397 - - 공정가치로 측정되는 금융부채: 유동파생상품부채 - - 40,930,538 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 189,912,432,917 단기차입부채 - - - 129,948,895,375 금융보증채무 - - - 2,178,566,338 장기성매입채무및기타채무 - - - 252,000,000 장기차입부채 - - - 85,195,714,039 금융부채 합계 - - 40,930,538 407,487,608,669 (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 125,493,284 - - - 기타금융자산 222,250,000 - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 88,466,092,142 - - 단기금융상품 - 40,000,000 - - 매출채권및기타채권 - 106,927,999,632 - - 장기금융상품 - 2,403,466,600 - - 기타금융자산 - 2,000 - - 장기성매출채권및기타채권 - 6,958,430,059 - - 금융자산 합계 347,743,284 204,795,990,433 - - 공정가치로 측정되는 금융부채: 유동파생상품부채 - - 3,752,173,333 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 91,425,346,985 단기차입부채 - - - 112,062,252,707 금융보증채무 - - - 3,494,259,210 장기성매입채무및기타채무 - - - 15,000,000 기타금융부채(주1) - - - 4,823,778,013 장기차입부채 - - - 63,097,146,310 금융부채 합계 - - 3,752,173,333 274,917,783,225 (주1) 전환사채 , 전환우선주에서 보통주로 전환되었으나, 조건부결제조항에 따른 풋옵션이 존재하여 부채로 계상하였습니다. (주석 19 참조) (2) 금융상품의 공정가치 서열체계공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준 1 수준 2(주) 수준 3(주) 합 계 당기말: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 437,857,976 437,857,976 파생상품자산 - 49,891,026 - 49,891,026 파생상품부채 - 40,930,538 - 40,930,538 전기말: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 347,743,284 347,743,284 유동파생상품부채 - - 3,752,173,333 3,752,173,333 (주) 당기말 현재 수준2와 수준3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 기업잉여현금흐름할인모형 할인율성장률예상현금흐름 등 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상 수익 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 채무상품 해지환급금 금리변동성할인율 등 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다-금리 변동에 따른 조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 파생상품 파생상품 외화이자율스왑 환율이자율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 환율이 상승(하락)하는 경우- 이자율이 상승(하락)하는 경우 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 매출채권 168,349,129,087 (2,195,650,453) 166,153,478,634 83,310,453,945 (877,807,038) 82,432,646,907 미수금 6,007,799,033 (48,855,483) 5,958,943,550 2,776,085,457 (70,619,186) 2,705,466,271 미수수익 16,980,314 - 16,980,314 13,287,998 - 13,287,998 대여금 1,022,916,662 - 1,022,916,662 21,003,333,342 - 21,003,333,342 임대보증금 465,009,647 - 465,009,647 - - - 리스채권 951,643,729 - 951,643,729 773,265,114 - 773,265,114 소 계 176,813,478,472 (2,244,505,936) 174,568,972,536 107,876,425,856 (948,426,224) 106,927,999,632 비유동항목 대여금 19,003,500,800 - 19,003,500,800 5,833,600 - 5,833,600 보증금 679,965,537 - 679,965,537 674,270,126 - 674,270,126 리스채권 5,266,682,604 - 5,266,682,604 6,218,326,333 - 6,218,326,333 미수금 - - - 60,000,000 - 60,000,000 소 계 24,950,148,941 - 24,950,148,941 6,958,430,059 - 6,958,430,059 합 계 201,763,627,413 (2,244,505,936) 199,519,121,477 114,834,855,915 (948,426,224) 113,886,429,691 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 및 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 150,313,435,227 5,910,797,809 80,942,462,323 2,764,606,071 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 발생 3개월 이하 - 1,488,256 - - 발생 3개월 초과 6개월 이하 14,622,355,042 1,641,200 99,533,069 860,200 발생 6개월 초과 12개월 이하 1,598,667,080 63,908,255 1,371,371,640 - 발생 12개월 초과 1,814,671,738 29,963,513 897,086,913 70,619,186 대손충당금 (2,195,650,453) (48,855,483) (877,807,038) (70,619,186) 소 계 15,840,043,407 48,145,741 1,490,184,584 860,200 합 계 166,153,478,634 5,958,943,550 82,432,646,907 2,765,466,271 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 877,807,038 70,619,186 885,150,710 70,769,264 대손상각비 1,317,843,415 - - - 대손상각비환입 - (21,763,703) (7,343,672) (150,078) 보고기간말 금액 2,195,650,453 48,855,483 877,807,038 70,619,186 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 "기타비용"에 포함되어 있습니다.보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다. 7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 58,207,138,833 (1,403,682,237) 56,803,456,596 33,405,469,580 (607,532,619) 32,797,936,961 상품 14,796,628,718 - 14,796,628,718 1,167,732,089 - 1,167,732,089 원재료 58,106,862,007 - 58,106,862,007 33,737,667,385 - 33,737,667,385 재공품 7,403,834,441 - 7,403,834,441 9,256,582,974 - 9,256,582,974 미착품 2,065,184,138 2,065,184,138 - - - 합 계 140,579,648,137 (1,403,682,237) 139,175,965,900 77,567,452,028 (607,532,619) 76,959,919,409 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 959,466백만원(전기 : 707,061백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실은 796백만원(전기 : 339백만원)입니다. 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 16,431,064,173 16,845,556,198 8,870,811,235 4,140,755,960 선급비용 4,163,554,234 1,300,318,615 3,749,898,789 - 합 계 20,594,618,407 18,145,874,813 12,620,710,024 4,140,755,960 9. 장기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 동양생명 연금보험 150,296,624 87,730,609 삼성생명 단체보험 - 37,762,675 소 계 150,296,624 125,493,284 상각후원가 측정 금융자산 현대라이프 정기적금 580,000,000 460,000,000 한국증권금융 정기예수금 (주) 1,933,466,600 1,933,466,600 당좌개설보증금(국민,기업,농협,우리) 10,000,000 10,000,000 소 계 2,523,466,600 2,403,466,600 합 계 2,673,763,224 2,528,959,884 (주) 한국증권금융에 담보로 제공되어 있습니다. 10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비상장 지분증권 ㈜한국경제신문 275,922,500 222,250,000 채무증권 신보2018제2차유동화전문회사 제1-3회 후순위공모사채권 - 1,000 교보증권)무보증사모사채 후순위채권 1,000 1,000 합 계 275,923,500 222,252,000 (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기초금액 222,252,000 - 225,672,500 2,000 계정대체 - - 1,000 (1,000) 취득 - - 135,000,000 - 평가(손상) 53,671,500 - (138,421,500) (1,000) 기말금액 275,923,500 - 222,252,000 - 11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토 지 1,565,400,000 - 1,565,400,000 건 물 3,159,979,982 (1,045,443,167) 2,114,536,815 합 계 4,725,379,982 (1,045,443,167) 3,679,936,815 (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토 지 1,565,400,000 - 1,565,400,000 건 물 3,159,979,982 (940,110,502) 2,219,869,480 합 계 4,725,379,982 (940,110,502) 3,785,269,480 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초 감가상각비 기말 토 지 1,565,400,000 - 1,565,400,000 건 물 2,219,869,480 (105,332,665) 2,114,536,815 합 계 3,785,269,480 (105,332,665) 3,679,936,815 (단위:원) 과 목 기초 감가상각비 기말 토 지 1,565,400,000 - 1,565,400,000 건 물 2,325,202,145 (105,332,665) 2,219,869,480 합 계 3,890,602,145 (105,332,665) 3,785,269,480 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 전 기 임대수익 316,600,000 299,615,172 운영비용 (105,332,565) (105,332,665) 합 계 211,267,435 194,282,507 (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주) 장부금액 공정가치(주) 토지 1,565,400,000 1,565,400,000 1,565,400,000 1,565,400,000 건물 2,114,536,815 3,652,600,000 2,219,869,480 3,652,600,000 합 계 3,679,936,815 5,218,000,000 3,785,269,480 5,218,000,000 (주) 투자부동산의 공정가치는 2018년 8월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 산출되었습니다.(5) 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 전 기 1년이내 220,800,000 120,000,000 1년초과 5년이내 51,000,000 9,600,000 합 계 271,800,000 129,600,000 (6) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 김천신협 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 22 참조) 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지(주1) 6,197,699,500 - - 6,197,699,500 건물(주1) 35,144,990,437 (7,361,193,382) - 27,783,797,055 구축물(주1) 19,620,435,464 (2,632,127,789) - 16,988,307,675 기계장치(주1) 141,726,809,540 (53,404,466,897) (2,000) 88,322,340,643 차량운반구 1,010,059,736 (358,922,239) (21,666,664) 629,470,833 공구기구 29,079,225,668 (14,246,940,728) - 14,832,284,940 집기비품 4,311,144,632 (2,309,969,325) (19,104,417) 1,982,070,890 금형 43,648,062,761 (37,655,090,361) - 5,992,972,400 건설중인자산 30,377,677,106 30,377,677,106 사용권자산 42,108,725,482 (10,617,321,998) 31,491,403,484 합 계 353,224,830,326 (128,586,032,719) (40,773,081) 224,598,024,526 (주1) 자산 중 일부가 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조) (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지(주1) 6,197,699,500 - - 6,197,699,500 건물(주1) 24,977,448,839 (6,379,613,188) - 18,597,835,651 구축물(주1) 7,293,431,911 (1,974,876,161) - 5,318,555,750 기계장치(주1) 115,348,583,197 (47,172,347,907) (2,000) 68,176,233,290 차량운반구 531,030,617 (218,962,170) - 312,068,447 공구기구 19,276,204,374 (11,275,649,406) - 8,000,554,968 집기비품 3,175,697,949 (1,745,032,080) (29,071,417) 1,401,594,452 금형 42,153,812,761 (34,777,246,778) - 7,376,565,983 건설중인자산 27,956,052,067 - - 27,956,052,067 사용권자산 28,311,213,095 (4,527,431,501) - 23,783,781,594 합 계 275,221,174,310 (108,071,159,191) (29,073,417) 167,120,941,702 (주1) 자산 중 일부가 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조) (2) 당기와 전기중 유형자산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증감(주) 기말장부가액 토지 6,197,699,500 - - - - 6,197,699,500 건물 18,597,835,651 132,288,939 - (969,922,255) 10,023,594,720 27,783,797,055 구축물 5,318,555,750 12,005,596,073 - (597,464,592) 261,620,444 16,988,307,675 기계장치 68,176,233,290 14,303,622,582 (1,764,220,530) (10,113,478,359) 17,720,183,660 88,322,340,643 차량운반구 312,068,447 459,644,641 (30,400,339) (139,015,921) 27,174,005 629,470,833 공구기구 8,000,554,968 9,241,731,258 (9,511,516) (3,858,555,706) 1,458,065,936 14,832,284,940 집기비품 1,401,594,452 1,091,615,075 (5,503,275) (534,335,533) 28,700,171 1,982,070,890 금형 7,376,565,983 505,700,000 - (2,877,843,583) 988,550,000 5,992,972,400 건설중인자산 27,956,052,067 27,525,995,029 - - (25,104,369,990) 30,377,677,106 사용권자산 23,783,781,594 11,383,568,034 (41,102,561) (5,254,018,959) 1,619,175,376 31,491,403,484 합 계 167,120,941,702 76,649,761,631 (1,850,738,221) (24,344,634,908) 7,022,694,322 224,598,024,526 (주) 기타증감은 유형자산으로 26,725,632천원으로의 대체가 포함되어 있습니다. (단위:원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증감(주) 기말장부가액 토지 6,197,699,500 - - - - 6,197,699,500 건물 18,420,672,027 90,151,214 (279,961,751) (844,115,518) 1,211,089,679 18,597,835,651 구축물 4,421,096,700 - - (418,789,159) 1,316,248,209 5,318,555,750 기계장치 55,781,104,766 7,283,062,110 (307,014,583) (9,204,090,529) 14,623,171,526 68,176,233,290 차량운반구 158,317,281 116,865,213 (1,000) (79,558,461) 116,445,414 312,068,447 공구기구 7,506,718,480 1,252,855,447 (20,291,735) (2,911,420,896) 2,172,693,672 8,000,554,968 집기비품 760,358,459 489,946,521 (6,385,707) (330,497,580) 488,172,759 1,401,594,452 금형 8,271,746,197 - (2,606,688) (4,316,365,614) 3,423,792,088 7,376,565,983 건설중인자산 17,293,425,440 36,772,933,522 - - (26,110,306,895) 27,956,052,067 사용권자산 12,627,375,297 15,747,028,098 (111,429,669) (3,090,669,873) (1,388,522,259) 23,783,781,594 합 계 131,438,514,147 61,752,842,125 (727,691,133) (21,195,507,630) (4,147,215,807) 167,120,941,702 (주) 기타증감은 유형자산으로 24,444,735천원으로의 대체가 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초금액 보조금 수취 감가상각비 상계 기말금액 기계장치 2,000 - 2,000 차량운반구 - 25,000,000 (3,333,336) 21,666,664 집기비품 29,071,417 (9,967,000) 19,104,417 합 계 29,073,417 25,000,000 (13,300,336) 40,773,081 (단위:원) 과 목 기초금액 감가상각비 상계 기말금액 기계장치 2,000 - 2,000 집기비품 39,038,417 (9,967,000) 29,071,417 합 계 39,040,417 (9,967,000) 29,073,417 (4) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 건 물 16,521,170,477 65,069,191,648 KB손해보험㈜ 구축물 2,285,811,883 기계장치 33,196,778,502 차량운반구 21,442,667 공구와기구 1,906,555,784 비 품 191,207,998 건설중인자산 847,350,000 사용권자산 3,172,708,334 재고자산 19,613,673,582 합 계 77,756,699,227 65,069,191,648 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며,상기 화재보험에 대한 부보금액은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다. (주석 22 참조) 13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 4,103,444,555 (147,032,944) 3,956,411,611 소프트웨어 274,305,451 (86,609,414) 187,696,037 영업권 720,376,898 - 720,376,898 회원권 648,209,990 - 648,209,990 합 계 5,746,336,894 (233,642,358) 5,512,694,536 (단위:원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 3,724,593,755 (96,201,534) 3,628,392,221 소프트웨어 74,419,960 (2,665,837) 71,754,123 영업권 720,376,898 - 720,376,898 회원권 648,209,990 - 648,209,990 합 계 5,167,600,603 (98,867,371) 5,068,733,232 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초금액 취득액 상각액 환율차이 기말금액 산업재산권 3,628,706,454 378,850,800 (50,831,410) (314,233) 3,956,411,611 소프트웨어 71,439,890 191,438,355 (83,943,577) 8,761,369 187,696,037 회원권 648,209,990 - - - 648,209,990 영업권 720,376,898 - - - 720,376,898 합 계 5,068,733,232 570,289,155 (134,774,987) 8,447,136 5,512,694,536 (단위:원) 구 분 기초금액 취득액 상각액 대체 환율차이 기말금액 산업재산권 21,332,990 3,680,751,362 (75,132,450) - 1,754,552 3,628,706,454 소프트웨어 4,529,710 25,576,205 (1,355,280) 42,689,255 - 71,439,890 회원권 42,689,255 648,209,990 - (42,689,255) - 648,209,990 영업권 720,376,898 - - - - 720,376,898 합 계 788,928,853 4,354,537,557 (76,487,730) - 1,754,552 5,068,733,232 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 매입채무 170,249,352,333 69,888,641,867 미지급금 17,809,672,770 19,489,299,956 미지급비용 1,838,407,814 1,795,405,162 임대보증금 15,000,000 252,000,000 소계 189,912,432,917 91,425,346,985 비유동항목 임대보증금 252,000,000 15,000,000 소계 252,000,000 15,000,000 합 계 190,164,432,917 91,440,346,985 15. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 101,462,881,081 - 51,662,000,000 - 유동성장기차입금 23,915,454,314 - 10,751,766,647 - 장기차입금 - 56,141,034,092 - 42,492,620,333 리스부채 4,570,559,980 29,054,679,947 3,487,315,003 20,604,525,977 전환사채 - - 33,264,763,583 - 전환우선주부채 - - 12,896,407,474 - 합 계 129,948,895,375 85,195,714,039 112,062,252,707 63,097,146,310 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율 만기일 당기말 전기말 기업은행 운영자금대출 2.50% 2022-08-18 2,500,000,000 2,500,000,000 기업은행 운영자금대출 2.94% 2022-09-15 600,000,000 600,000,000 기업은행 운영자금대출 3.27% - - 1,660,000,000 기업은행 일반자금대출 2.77% - - 1,000,000,000 기업은행 외매채 4.92% 2022-05-08 23,171,988,865 - 농협은행 일반자금대출 5.54% 2022-05-23 1,000,000,000 1,200,000,000 대구은행 일반자금대출 5.76% - - 1,350,000,000 산업은행 일반자금대출 3.35% 2022-11-26 10,000,000,000 10,000,000,000 수출입은행 운영자금대출 1.35% 2022-05-04 10,000,000,000 10,000,000,000 수출입은행 구매자금대출 3M Libor+1.45% 2022-05-06 10,669,500,000 9,792,000,000 우리은행 운영자금대출 3.19% - - 2,800,000,000 우리은행 일반자금대출 5.75% 2022-07-22 540,000,000 600,000,000 하나은행 운영자금대출 2.25% 2022-09-15 1,000,000,000 1,000,000,000 하나은행 일반자금대출 3.68% - - 1,000,000,000 Bank of Hope 운영자금 WSJP-0.6% - - 8,160,000,000 East West Bank 운영자금대출 1.2% + SOFR 2022-12-23 17,782,500,000 - 씨티은행 원자재구매자금 2.99% 2022-08-18 9,058,773,748 - 씨티은행 일반자금대출 4.15% 2022-08-18 11,855,000,000 - 국민은행 기업운전일반대출 3.69% 2022-11-04 2,000,000,000 - 기업은행 매입외환 2.05% ~ 2.97% 2022-01-02 270,411,760 - 하나은행 매입외환 1.74%~4.22%, 2022-02-05 1,014,706,708 - 합 계 101,462,881,081 51,662,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율 만기일 당기말 전기말 산업은행 시설자금대출 3.34~3.38% 2027-07-25 12,619,125,000 15,311,025,000 대구은행 일반자금대출 5.22% 2022-06-19 99,960,000 299,880,000 신용보증기금 무보증 사모사채 3.33% 2023-06-25 10,000,000,000 10,000,000,000 경남은행 일반자금대출 4.71% 2022-08-01 1,066,664,000 2,666,660,000 경남은행 일반자금대출 2.99% 2022-06-20 7,000,000,000 - 국민은행 운전자금대출 2.33% - - 300,000,000 국민은행 운영자금대출 2.08% 2022-09-15 180,000,000 900,000,000 국민은행 온렌딩대출 2.49% 2022-09-15 450,000,000 1,050,000,000 중소기업진흥공단 운영자금대출 1.83% 2022-09-15 83,330,000 416,650,000 기업은행 중소기업자금대출 3.36% 2024-04-30 10,979,655,445 - 기업은행 운전자금대출 3.44% 2023-07-20 2,375,000,000 3,000,000,000 농협은행 운전자금대출 3.41% 2023-03-30 2,500,000,000 - 농협은행 운전자금대출 2.46% 2023-03-30 3,750,000,000 - 신한은행 온렌딩대출 2.62% - - 500,000,000 유안타증권 무보증사모사채 3.67% - - 2,000,000,000 교보증권 무보증사모사채 3.63% 2023-06-25 3,000,000,000 3,000,000,000 EastWest Bank 시설자금대출 3.40% 2024-12-18 25,952,753,961 13,800,171,980 소 계 80,056,488,406 53,244,386,980 유동성장기부채 (23,915,454,314) (10,751,766,647) 합 계 56,141,034,092 42,492,620,333 (4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 IBK캐피탈 시설자금(리스) 3.00% 477,291,323 229,173,417 445,802,242 694,255,907 한국캐피탈 시설자금(리스) 3.50% 481,328,618 341,698,968 440,776,142 809,415,856 ㈜이보 시설자금(리스) 4.56% - - 45,854,842 17,153,893 현대캐피탈 시설자금(리스) 4.56% 20,957,473 - 22,177,570 20,665,802 오릭스캐피탈 시설자금(리스) 4.56% 34,372,301 24,010,995 37,690,546 53,189,448 유림 시설자금(리스) 2.69% 44,648,739 - 42,883,487 26,272,919 Thomson Log Assets LLC 시설자금(리스) 4.56% 2,519,291,113 17,614,046,745 2,148,552,958 18,477,496,068 상숙시비오압력용기유한공사 시설자금(리스) 6.0% 151,631,002 - 280,281,931 354,242,715 상해임봉(링펑)경제발전유한공사 시설자금(리스) 6.0% 807,779,437 10,727,176,427 - - 리스부채 시설물 - 33,259,974 118,573,395 23,295,285 151,833,369 합 계 4,570,559,980 29,054,679,947 3,487,315,003 20,604,525,977 (5) 사채 1) 당기말 현재 연결회사의 사채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 내용 내용 사채의 종류 무보증 사모사채 무보증 사모사채 발행일 2020년 06월 25일 2020년 6월 25일 만기일 2023년 06월 25일 2023년 6월 25일 발행가액 10,000,000,000원(액면발행) 3,000,000,000원(액면발행) 이자율 -표면이자율 : 3.33%-발행수익률 : 3.33% -표면이자율 : 3.63%-발행수익률 : 3.63% 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 이자지급방식 매 3개월마다 후급 매 3개월마다 후급 발행자조기상환권 발행일 후 6개월이 경과한 날 로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기 상환 할 수 있으며, 일부의 조기상환은 허용되지 않음. 발행일 후 6개월이 경과한 날 로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기 상환 할 수 있으며, 일부의 조기상환은 허용되지 않음. 2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행자 사채명 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 명신산업(주) 무보증사모사채(주) 2020-06-25 2023-06-25 3.33% 10,000,000,000 10,000,000,000 (주)심원개발 무보증사모사채 2020-06-25 2023-06-25 3.63% 3,000,000,000 3,000,000,000 합계 13,000,000,000 13,000,000,000 (주) 당기말 현재 장기차입금으로 분류하고 있습니다. (6) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 전환사채는 당기중 전부 보통주로 전환되었습니다. (단위:원) 구 분 명 신 산 업 합계 제5회 사모전환사채 (주) 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 전환사채발행가액 9,000,000,000 16,000,000,000 4,000,000,000 29,000,000,000 상환할증금 3,323,952,691 5,282,264,120 1,298,173,704 9,904,390,515 전환권조정 (1,765,435,057) (3,100,980,784) (773,211,091) (5,639,626,932) 기말장부가액 10,558,517,634 18,181,283,336 4,524,962,613 33,264,763,583 (주) 전기 중 발행가액 11,000,000천원(55%)에 해당하는 전환사채에 대하여 전환권이 행사되었습니다. (7) 전환우선주부채 당기말과 전기말 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다. 전환우선주부채는 당기중 전부 보통주로 전환되었습니다. (단위:원) 구 분 제 5회(주) 전환우선주 12,896,407,474 (주) 전기 중 발행가액 4,960,959천원(45%)에 대하여 전환권이 행사되었습니다. (8) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기부채 포함), 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장기차입금 리스부채 2022.01.01~2022.12.31 23,915,454,314 4,570,559,980 2023.01.01~2023.12.31 46,709,829,092 19,168,437,564 2024.01.01~이후 9,431,205,000 9,886,242,383 합 계 80,056,488,406 33,625,239,927 16. 리스(1) 리스이용자1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초자산유형 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 건물 38,035,134,000 (9,792,555,976) 28,242,578,024 사용권자산 기계장치 3,880,000,000 (707,291,666) 3,172,708,334 사용권자산 차량운반구 193,591,482 (117,474,356) 76,117,126 합계 42,108,725,482 (10,617,321,998) 31,491,403,484 2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 이자비용, 현재가치 및 계약상 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 계약상 현금흐름 상각액 현재가치 계약상 현금흐름 상각액 현재가치 1년 이내 6,102,780,375 (1,532,220,395) 4,570,559,980 4,489,268,235 (1,001,953,166) 3,487,315,069 1년 초과 5년 이내 27,412,300,759 (4,572,270,965) 22,840,029,794 23,741,726,620 (3,209,630,723) 20,532,095,897 5년 이상 6,870,726,260 (656,076,107) 6,214,650,153 87,000,000 (14,569,986) 72,430,014 합 계 40,385,807,394 (6,760,567,467) 33,625,239,927 28,317,994,855 (4,226,153,875) 24,091,840,980 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 (단위: 원) 리스유형 약정금액 비용인식액 단기리스 170,886,439 170,886,439 소액 기초 자산리스 9,028,370 9,028,370 합계 179,914,809 179,914,809 (단위: 원) 리스유형 약정금액 비용인식액 단기리스 36,232,180 121,222,067 소액 기초 자산리스 6,993,380 6,993,380 합계 43,225,560 128,215,447 4) 리스의 총현금유출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 당기 전기 리스부채 원금 상환 3,487,315,003 7,087,112,435 리스부채 이자비용 지급 1,941,958,611 1,195,486,711 단기리스료 지급 170,886,439 132,571,316 소액자산 리스료 지급 9,028,370 6,993,380 총현금유출 5,609,188,423 8,422,163,842 5) 기타사항① 당기 및 당기 이후 사용권자산의 전대리스에서 발생 및 발생할 것으로 예상되는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 당기 이후 예상수익 이자수익 234,064,915 1,232,891,028 ② 리스계약상 리스 종료시점 리스보증금과 상계 후 소유권 이전 약정이 있으며, 배당이나 추가채무, 추가리스 등과 관련하여 기타의 제약사항은 없습니다.③ 당기말 현재 리스계약을 약정하였으나 아직 개시되지 않은 리스계약은 없습니다.(2) 리스제공자연결회사는 자동차관련 제조설비(핫스탬핑)를 IBK캐피탈 및 DGB캐피탈로부터 리스하여, 이를 다시 금융리스 형태로 (주)명신에 전대리스를 제공하고 있습니다. 전대리스는 금융리스로 분류하였으며, 운용리스로 분류하는 리스계약은 없습니다.한편, 해당 전대리스와 관련된 리스이용자로서의 리스계약은 전기 중 종료되었습니다. 제조설비의 소유권은 연결회사로 이전되었으며, 리스제공자로서의 리스계약은 여전히 유효합니다. 1) 당기와 전기 현재 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 리스기간 당기 전기 리스총투자 조정액 최소리스료현재가치 리스총투자 조정액 최소리스료현재가치 1년이내 972,720,000 (21,076,272) 951,643,728 1,007,330,029 (234,064,916) 773,265,113 1년초과 5년이내 3,890,880,000 (391,489,008) 3,499,390,992 3,890,880,000 (653,978,280) 3,236,901,720 5년초과 2,587,617,361 (820,325,748) 1,767,291,613 3,560,337,361 (578,912,748) 2,981,424,613 합계 7,451,217,361 (1,232,891,028) 6,218,326,333 8,458,547,390 (1,466,955,944) 6,991,591,446 2) 당기와 전기 금융리스와 관련한 기타사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미실현이자수익(주) 1,232,891,028 1,466,955,944 (주) 당기와 전기 금융리스의 미실현이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 리스총투자 7,451,217,361 8,458,547,390 리스순투자 최소리스료의 현재가치 6,218,326,333 6,991,591,447 미실현이자수익 1,232,891,028 1,466,955,943 17. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,307,552,016 7,881,765,995 사외적립자산의 공정가치 (8,208,740,644) (5,051,871,565) 퇴직보험예치금 (104,717,300) (77,102,500) 국민연금전환금 (1,616,800) (1,616,800) 순확정급여부채 992,477,272 2,751,175,130 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.99%~2.99% 1.99% ~ 2.45% 사외적립자산의 기대수익률 1.99%~2.99% 1.99% ~ 2.45% 기대임금상승률 2.89%~3.23% 2.73% ~ 3.23% (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 퇴직보험예치금 국민연금전환금 순확정급여부채 기초 7,881,765,995 (5,051,871,565) (77,102,500) (1,616,800) 2,751,175,130 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,108,349,468 - - - 2,108,349,468 이자비용 146,079,516 - - - 146,079,516 이자수익 - (103,449,900) - - (103,449,900) 소계 2,254,428,984 (103,449,900) - - 2,150,979,084 기업이 납부한 기여금 - (3,568,365,743) (38,436,700) - (3,606,802,443) 제도에서 지급한 금액 (894,435,919) 444,962,847 10,821,900 - (438,651,172) 관계사 전출입 (24,819,720) (13,017,963) - - (37,837,683) 보험수리적손익 90,612,676 83,001,680 - - 173,614,356 기말 9,307,552,016 (8,208,740,644) (104,717,300) (1,616,800) 992,477,272 당기에 당기손익으로 인식한 퇴직급여 중 1,861백만원(전기: 1,861백만원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위:원) 구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 퇴직보험예치금 국민연금전환금 순확정급여부채 기초 7,075,350,698 (5,202,484,490) (80,798,100) (1,616,800) 1,790,451,308 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,157,610,908 - - - 2,157,610,908 이자비용 132,757,872 - - - 132,757,872 이자수익 - (108,279,216) - - (108,279,216) 소계 2,290,368,780 (108,279,216) - - 2,182,089,564 기업이 납부한 기여금 - (604,229,347) (47,172,400) - (651,401,747) 제도에서 지급한 금액 (1,669,952,162) 747,223,094 50,868,000 - (871,861,068) 관계사 전출입 (102,610,520) 58,416,295 - - (44,194,225) 보험수리적손익 288,609,199 57,482,099 - - 346,091,298 전기말 7,881,765,995 (5,051,871,565) (77,102,500) (1,616,800) 2,751,175,130 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익과 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기손익(주): - 당기근무원가 2,108,349,468 2,157,610,908 - 순이자원가 42,629,616 24,478,656 이자비용 146,079,516 132,757,872 이자수익 (103,449,900) (108,279,216) 합 계 2,150,979,084 2,182,089,564 기타포괄손익: - 확정급여채무의 재측정요소 90,612,676 235,539,750 - 사외적립자산의 기대수익과 실제수익의 차이 83,001,680 54,120,815 - 자본에 가감된 법인세 효과 (38,695,247) - 합 계 134,919,109 289,660,565 (주) 당기 인식액중 1,861백만원(전기: 1,861백만원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무 7,881,765,995 7,075,350,698 당기근무원가 2,108,349,468 2,157,610,908 이자원가 146,079,516 132,757,872 확정급여채무의 재측정요소 90,612,676 288,609,199 관계사전출입액 (24,819,720) (102,610,520) 지급액 (894,435,919) (1,669,952,162) 기말확정급여채무 9,307,552,016 7,881,765,995 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 5,051,871,565 5,202,484,490 사외적립자산의 수익 103,449,900 108,279,216 사외적립자산의 불입분 3,568,365,743 604,229,347 관계사전출입액 13,017,963 (58,416,295) 지급액 (444,962,847) (747,223,094) 사외적립자산의 재측정요소 (83,001,680) (57,482,099) 기말사외적립자산의 공정가치 8,208,740,644 5,051,871,565 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기대수익률 사외적립자산의 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융상품 2.84%~2.99% 1.83%~2.46% 8,208,740,644 5,051,871,565 (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.1) 임금인상률변화에 따른 민감도 (단위:원) 구분 당기말 전기말 1% 감소 1% 증가 1% 감소 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 8,675,258,201 10,027,875,797 7,391,355,650 8,439,944,591 당기근무원가 2,131,866,120 2,475,289,812 1,984,909,008 2,248,214,544 이자원가 208,907,220 248,388,648 140,496,564 152,023,008 2) 할인률변화에 따른 민감도 분석 (단위:원) 구분 당기말 전기말 1% 감소 1% 증가 1% 감소 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 10,022,652,868 8,690,550,545 8,439,745,082 7,398,080,247 당기근무원가 2,451,889,488 2,154,550,020 2,231,886,864 2,001,012,432 이자원가 163,277,400 280,991,304 94,029,876 190,741,732 (9)당기와 전기중 퇴직보험예치금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초 77,102,500 80,798,100 증가 38,436,700 47,172,400 감소 (10,821,900) (50,868,000) 기말 104,717,300 77,102,500 18. 종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 종업원급여부채(주) 197,888,295 179,758,095 (주) 장기근속사원에 대한 부채입니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 179,758,095 21,281,000 전입액 18,130,200 158,477,095 기말금액 197,888,295 179,758,095 19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채(주1) - 4,823,778,013 (주1) 연결회사는 전환사채 및 전환우선주 보유자와 약정을 통해 연결회사의 2019년사업연도부터 2022년 사업연도까지의 연결당기순이익(투자관련 계약에 따른 투자와관련하여 발생하는 파생상품 평가손익은 제외)이 해당 사업연도별 사업계획상 당기순이익의 70%를 미달하는 경우 등 정해진 조건이 충족되면, 전환사채 또는 전환우선주의투자자가 발행금액에 정해진 가산이자를 포함하여 상환을 요구할 수 있는 옵션을 부여하였습니다. 당기 중 상기 풋옵션이 해소되어 전액 자본으로 대체하였습니다. 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,959,237,093 1,049,666,537 예수금 380,990,348 309,444,855 합 계 3,340,227,441 1,359,111,392 21. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산: 통화스왑 49,891,026 - 합계 49,891,026 - 파생상품부채: 상환권(전환사채)(주) - 3,752,173,333 통화스왑 40,930,538 - 합계 40,930,538 3,752,173,333 (주) 당기 전환사채 전부가 전환됨에 따라 상환권이 더이상 유효하지 않게 되어 자본으로 대체되었습니다 (2) 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 통화스왑 기초금액 - 당기증가(주) 49,891,026 기말금액 49,891,026 (주)당기 통화스왑 신규약정에 따른 파생상품자산이 증가하였습니다. (3) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 통화스왑 전환사채의전환권 및 조기상환권 전환상환우선주의전환권 전환사채의전환권 및 조기상환권 통화선도 기초금액 - 3,752,173,333 20,030,339,664 20,315,337,602 47,260,000 당기증가 40,930,538 - - - - 당기감소(주1) - (1,262,338,298) (14,453,536,033) (5,657,679,852) (47,260,000) 평가이익 - (2,489,835,035) - - - 평가손실 - - 30,501,149,690 71,504,927,818 - 기타 - - (36,077,953,321) (82,410,412,235) - 기말금액 40,930,538 - - 3,752,173,333 - (주1) 당기중 전환사채의 전환권행사로 인하여 조기상환권에 대한 계약조항이 유효하지 않게 되어, 전환일 기준 평가 후 자본으로 분류하였습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 체결한 파생상품 약정은 다음과 같습니다. 구분 금융기관 대상금액 계약체결일 계약만기일 지급이자율 수취이자율 통화스왑 한국씨티은행 USD 5,000,000.00 2021-08-18 2022-07-18 2.50% USD 1MON LIBOR+1% 통화스왑 한국씨티은행 USD 5,000,000.00 2021-12-07 2022-12-07 2.89% USD 1MON LIBOR+1% (5) 보고기간 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 종류 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 매매목적 통화선도 - - 47,260,000 - 매매목적 전환권 및 상환권 2,489,835,035 - - 71,504,927,818 매매목적 전환권(우선주) - - - 30,501,149,690 위험회피 통화스왑 49,891,026 71,166,097 - - 합 계 2,539,726,061 71,166,097 47,260,000 102,006,077,508 22. 담보제공자산 및 보증내역(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD, JYP,원) 구분 담보제공자산 장부금액 설정금액 차입종류 차입금액 담보권자 명신산업 토 지(주) 6,197,699,500 76,400,000,000JPY 300,000,000 운전/시설자금 22,619,125,000 산업은행 건 물(주) 16,521,170,477 구축물(주) 2,285,811,883 기계장치(주) 33,196,778,502 재고자산 19,613,673,582 8,855,000,000 무역금융 - 수출입은행 소계 77,815,133,944 85,255,000,000 - 22,619,125,000 - JPY 300,000,000 심원개발 건물 2,114,536,815 3,240,000,000 운전자금 - 김천신협 토지 1,565,400,000 소계 3,679,936,815 3,240,000,000 - - - Simwon America Corp 기계장치 USD 24,997,420.15 USD 26,874,470.88 시설자금 USD 21,891,821.14 EastWest Bank 소계 USD 24,997,420.15 USD 26,874,470.88 - USD 21,891,821.14 - 합 계 81,495,070,759 88,495,000,000 - 22,619,125,000 - JPY 300,000,000 USD 24,997,420.15 USD 26,874,470.88 USD 21,891,821.14 (주) 상기 유형자산의 담보제공은 산업은행에 대한 분할전 채무와 관련된 것이며, 분할신설회사(명신산업황성㈜)의 유형자산이 공동담보로 제공되었으나, 2021년 12월 30일 기준 명신산업황성(주)는 ㈜엠에스오토텍에 합병됨에 따라 공동담보 제공이 변경되었습니다. 설정금액은 공동담보로 제공된 전체 유형자산에 대한 금액입니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제공한자 지급보증액 차입종류 차입금액 보증제공기관 명신산업 한국무역보험공사 2,700,000,000 무역어음 - 농협은행 서울보증보험 76,000,000 - - 한국산업인력공단 심원테크 기술보증보험 2,665,000,000 운전자금대출 3,100,000,000 기업은행 서울보증보험 9,000,000 - - 한국산업인력공단 23. 자본 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금 변동내역 및 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 발행주식수(주) 자본금 당기 전기 당기 전기 보통주 기초 39,573,001 2,384,421 19,786,500,500 11,922,105,000 전환권행사(주1) 11,691,013 1,169,198 5,845,506,500 5,845,990,000 액면분할(주2) - 31,982,571 - - 풋옵션으로 인한 부채 전환 (11,691,013) (11,691,980) (5,845,506,500) (5,845,990,000) 상장시 신주발행 - 5,242,930 - 2,621,465,000 전환후 제3자매출(주3) 8,458,421 10,485,861 4,229,210,500 5,242,930,500 풋옵션해소 자본인식분(주4) 4,438,711 - 2,219,355,500 - 기말 52,470,133 39,573,001 26,235,066,500 19,786,500,500 전환우선주 - 3,278,580 - - 전환후 기존투자자 보유분 - 1,206,119 - - 합 계 52,470,133 44,057,700 26,235,066,500 19,786,500,500 (주1) 당기 중 전환사채의 전환권행사로 자본으로 대체되었습니다.(주2) 연결회사는 2020년 4월 26일에 1:10 액면분할을 실행하였습니다.(주3) 상기 보통주를 제3자에게 매각하여 풋옵션이 소멸됨에 따라 자본으로 분류하였습니다. (주4) 연결회사는 전환사채 및 전환우선주 보유자와 약정을 통해 연결회사의 2019년사업연도부터 2022년 사업연도까지의 연결당기순이익(투자관련 계약에 따른 투자와관련하여 발생하는 파생상품 평가손익은 제외)이 해당 사업연도별 사업계획상 당기순이익의 70%를 미달하는 경우 등 정해진 조건이 충족되면, 전환사채 또는 전환우선주의 투자자가 발행금액에 정해진 가산이자를 포함하여 상환을 요구할 수 있는 옵션을 부여하였습니다. 당기 중 상기 풋옵션이 해소되어 전액 자본으로 대체하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 113,367,653,196 65,205,435,125 기타자본잉여금 148,409,790,291 147,209,685,275 합 계 261,777,443,487 212,415,120,400 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 감자차손(주) (28,501,686,041) (28,501,686,041) (주) 2018년 중 인적분할 및 전환우선주의 유상감자로 인해 각각 3,274백만원,25,228백만원의 감자차손이 발생하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2,124,602 2,124,602 토지재평가차익 974,722,000 974,722,000 해외사업장환산손익 9,390,407,430 (2,642,059,436) 합 계 10,367,254,032 (1,665,212,834) (5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 596,191,044 596,191,044 임의적립금(주2) 5,091,919,989 5,091,919,989 미처분이익잉여금(미처리결손금)(주3) 21,524,589,834 (23,676,200,472) 합 계 27,212,700,867 (17,988,089,439) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(주3) 기타 이익배당 제한내역상법에 의하면 배당가능이익 한도 계산시 미실현이익을 배당가능이익에서 제외하도록 하고 있습니다. 또한 동법 시행령에 의하면 미실현이익은 회계원칙에 따른 자산 및 부채의 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액으로 규정하고 있으며, 미실현손실과 상계할 수 없습니다. (6) 지배회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 처분예정일 처분확정일 2022년 3월 29일 2021년 3월 29일 I.미처리결손금 (94,620,353,517) (105,796,389,041) 전기이월미처리결손금 (105,796,389,041) 27,123,910,652 당기순이익(손실) 11,196,766,103 (132,830,711,728) 확정급여제도의 재측정요소 (20,730,579) (89,587,965) II.이익잉여금처분액 - - III.차기이월미처분결손금 (94,620,353,517) (105,796,389,041) 24. 매출액 및 매출원가연결회사는 다음의 주요 판매망, 주요 지리적 시장 및 주요 제품 계열에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(1) 수익인식시점제품매출은 제품이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기타매출은 용역제공기간에 걸쳐 수수료수익을 인식하고 있습니다.(2) 수행의무 이행시기 연결회사의 고객에 대한 제품의 판매와 관련한 수행의무 이행시기는 고객과의 계약 내역 등에 근거하여 검수시점과 인도시점으 로 구분되어 인식하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출 975,191,407,279 723,308,156,793 상품매출 91,009,151,247 59,043,480,919 기타매출 41,507,875,093 26,676,175,669 합 계 1,107,708,433,619 809,027,813,381 (4) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주요 지리적 시장 대한민국 444,575,799,523 412,637,399,347 미국 426,565,653,078 333,510,705,267 중국 231,532,579,979 62,879,708,767 인도 5,019,645,133 - 기타 14,755,906 - 합계 1,107,708,433,619 809,027,813,381 주요 제품과 서비스 계열 자동차 차체부품 판매 1,092,378,176,648 796,093,736,906 금형제품등 15,330,256,971 12,934,076,475 합계 1,107,708,433,619 809,027,813,381 수익인식 시기 한 시점에 인식 1,107,708,433,619 808,728,198,209 기간에 걸쳐 인식 - 299,615,172 합계 1,107,708,433,619 809,027,813,381 (5) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 886,924,090,314 637,091,874,418 상품매출원가 77,372,119,473 48,114,242,837 기타매출원가 40,917,768,872 21,854,640,423 합 계 1,005,213,978,659 707,060,757,678 25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,097,749,777 6,249,710,888 퇴직급여 290,321,675 320,074,219 복리후생비 1,361,934,621 988,927,346 여비교통비 460,557,295 204,283,422 통신비 108,901,835 78,965,204 수도광열비 31,992,625 17,544,518 세금과공과 957,685,108 220,101,903 지급임차료 173,373,958 65,712,610 감가상각비 283,448,823 191,879,728 수선비 20,197,845 21,396,318 보험료 199,784,470 18,665,768 접대비 142,422,179 105,048,142 광고선전비 16,000,000 24,500,000 운반보관료 15,262,573,112 10,488,805,815 지급수수료 2,690,437,187 4,091,517,324 차량유지비 88,292,324 41,941,785 회의비 3,023,890 - 소모품비 147,565,582 110,306,017 교육훈련비 174,953 1,110,194 사무용품비 151,597,007 73,436,245 도서인쇄비 595,229 5,967,000 용역수수료 686,736,707 749,095,447 기술용역대 131,171,475 - 클레임 - 48,951,010 무형자산상각비 26,688,856 25,630,931 수출경비 5,363,725,902 4,548,961,663 포장비 7,810,799,035 6,911,785,202 잡비 185,429,501 158,525,395 일반판매비와관리비 소계 44,693,180,971 35,762,844,094 대손상각비(대손충당금환입) 1,317,843,415 (7,343,672) 판매비와관리비 합계 46,011,024,386 35,755,500,422 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기타이자수익 1,110,136,504 1,141,501,962 유효이자율법에 따른 이자수익 234,064,915 261,284,090 외환차익 10,996,999,471 10,711,636,585 외화환산이익 2,954,231,859 2,273,219,637 금융자산평가이익 56,582,514 1,132,484 배당금수익 875,000 875,000 금융보증수익 896,547,685 1,234,497,214 파생상품평가이익 2,539,726,061 - 파생상품거래이익 - 47,260,000 금융상품처분이익 90,055 - 채무면제이익 429,447,881 - 합 계 19,218,701,945 15,671,406,972 (2) 당기와 전기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 9,971,183,306 33,065,328,457 상각후원가측정금융자산 손상차손 1,000 525,000,000 금융자산평가손실 - 21,080,360 외환차손 4,001,054,517 14,566,400,138 외화환산손실 1,510,369,866 5,726,090,530 금융보증비용 850,066,738 1,026,532,641 파생상품평가손실 40,930,538 102,006,077,508 파생상품거래손실 30,235,559 - 합 계 16,403,841,524 156,936,509,634 (3) 당기와 전기중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 57,547,569 2,901,206 상각후원가 측정 금융자산 9,524,387,256 3,407,384,497 상각후원가 측정 금융부채 7,097,041,059 12,213,861,269 파생상품 2,539,726,061 47,260,000 합 계 19,218,701,945 15,671,406,972 (4) 당기와 전기중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,050,350,601 상각후원가측정금융자산 3,114,860,656 7,207,845,065 상각후원가측정금융부채 13,217,814,771 41,518,139,435 파생상품 71,166,097 107,160,174,533 합 계 16,403,841,524 156,936,509,634 27. 기타수익당기와 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 73,395,807 388,278,888 수입수수료 14,256,000 833,894,400 리스자산해지수익 - 3,960,913 대손충당금환입(주) 21,763,703 - 잡이익 1,587,037,929 1,689,874,632 합 계 1,696,453,439 2,916,008,833 (주) 명신(브라질)법인 미수금에 대한 대손충당금이 당기에 회수되었습니다. 28. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 1,763,523,205 133,895,616 기부금 212,000,000 62,000,000 창업비 164,058,870 - 기타의대손상각비 - 284,635,922 잡손실 663,871,415 318,478,500 합 계 2,803,453,490 799,010,038 29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 연결회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 14,818,566,357 15,919,342,454 일시적차이에 의한 이연법인세변동액 (2,002,180,175) (126,231,411) 자본에 직접 가감된 법인세효과 38,695,247 56,430,733 법인세비용 12,855,081,429 15,849,541,776 (2) 당기와 전기의 연결회사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 58,191,290,944 (72,936,548,586) 적용세율의 세부담액 13,620,292,408 (15,626,040,688) 조정사항 (765,211,179) 31,475,582,464 비공제비용으로 인한 효과 21,966,982,322 33,642,959,517 비과세수익으로 인한 효과 (15,582,240,457) (19,668,827) 세액공제 (2,080,588,910) (945,890,765) 세율변경에 따른 이연법인세 변동효과 189,184,642 - 이연법인세자산을 인식하지 않았던 이월세액공제 - 760,387,392 이연법인세자산을 인식하지 않았던 일시적차이의 변동 (7,201,024,670) (4,371,770,471) 법인세 추납액 375,800,000 1,110,793,140 이월결손금 (102,343,675) - 미인식 이월결손금 - 104,983,675 미환류소득으로 인한 당기법인세비용 786,729,116 780,886,234 기타 882,290,453 412,902,569 법인세비용 12,855,081,429 15,849,541,776 유효법인세율 (주1) 22.09% - (주1) 전기 당기순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기중 인식한 자본에 가감하는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 38,695,247 56,430,733 (4) 당기와 전기중 연결회사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 항 목 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 정부보조금 6,396,152 (2,192,740) - 4,203,412 당기손익공정가치평가손익 20,639,548 (11,807,950) - 8,831,598 확정급여채무 836,230,312 154,147,579 (3,321,543) 987,056,348 대손상각비 11,161,543 12,095,420 - 23,256,963 기타충당부채 39,546,781 3,988,644 - 43,535,425 장기금융상품손상차손 8,678,270 (640,203) - 8,038,067 임차보증금 268 - - 268 미지급비용 69,363,958 32,567,721 - 101,931,679 만기보유증권 138,160,000 (52,360,000) - 85,800,000 수출경비 - - - - 대손충당금 139,225,140 (9,925,681) - 129,299,459 감가상각비 988,725,127 (97,850,439) - 890,874,688 퇴직연금 (525,397,749) (477,356,822) 9,168,616 (993,585,955) 미수수익 (2,880,993) (683,261) - (3,564,254) 재평가적립금 (631,944,819) - - (631,944,819) 건물(취득세) (7,729,262) 309,170 - (7,420,092) 전환사채상환할증금 2,178,965,913 (2,178,965,913) - - 전환사채전환권조정 (1,240,717,925) 1,240,717,925 - - 전환권대가 (15,226,990,763) 15,226,990,763 - - 전환우선주부채 2,837,209,644 (2,837,209,644) - - 종속기업투자주식 124,417,189 - - 124,417,189 보증수수료 169,393,217 29,910,562 - 199,303,779 금융자산평가손실(보증금) 11,973,476 - - 11,973,476 리스채권 (7,107,943) 7,107,943 - - 재고자산 133,657,176 175,152,916 - 308,810,092 파생상품평가손익 23,232,211,480 (16,052,468,896) - 7,179,742,584 파생상품부채(CPS) (7,179,742,584) - - (7,179,742,584) 사용권자산 (38,065,276) 6,150,906 - (31,914,370) 리스부채 38,528,304 (5,124,963) - 33,403,341 상각후원가측정부채 1,061,231,163 (1,061,231,163) - - 금융보증부채 15,887,323 (15,887,323) - - 종속기업의 일시적차이와 관련된 이연법인세 효과 (149,845,821) 1,039,441,922 32,848,174 922,444,275 일시적차이 차감 합계 7,051,178,849 (4,875,123,527) 38,695,247 2,214,750,569 이월세액공제 925,640,312 (925,640,312) - - 이월결손금 104,983,675 (104,983,675) - - 미인식 이연법인세자산 (8,231,648,657) 7,907,927,689 - (323,720,968) 차감계 (149,845,821) 2,002,180,175 38,695,247 1,891,029,601 (단위:원) 항 목 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 정부보조금 8,588,892 (2,192,740) - 6,396,152 당기손익공정가치평가손익 19,934,998 704,550 - 20,639,548 확정급여채무 854,364,422 (18,134,110) - 836,230,312 대손상각비 11,161,543 - - 11,161,543 기타충당부채 4,681,820 34,864,961 - 39,546,781 장기금융상품손상차손 4,994,287 3,683,983 - 8,678,270 임차보증금 268 - - 268 미지급비용 51,049,067 18,314,891 - 69,363,958 만기보유증권 52,359,780 85,800,220 - 138,160,000 대손충당금 267,004,517 (127,779,377) - 139,225,140 감가상각비 770,635,565 218,089,562 - 988,725,127 퇴직연금 (626,204,742) 100,806,993 - (525,397,749) 미수수익 (958,793) (1,922,200) - (2,880,993) 재평가적립금 (631,944,819) - - (631,944,819) 건물(취득세) (8,038,433) 309,171 - (7,729,262) 전환사채상환할증금 3,072,739,859 (893,773,946) - 2,178,965,913 전환사채전환권조정 (6,185,497,687) 4,944,779,762 - (1,240,717,925) 전환권대가 4,147,989,496 (19,374,980,259) - (15,226,990,763) 전환우선주부채 4,862,797,737 (2,025,588,093) - 2,837,209,644 종속기업투자주식 124,417,189 - - 124,417,189 보증수수료 161,226,638 8,166,579 - 169,393,217 파생상품부채 10,397,200 (10,397,200) - - 금융자산평가손실(보증금) 11,973,476 - - 11,973,476 리스채권 (32,702,967) 25,595,024 - (7,107,943) 재고자산 59,019,246 74,637,930 - 133,657,176 파생상품평가손익 790,874,428 22,441,337,052 - 23,232,211,480 파생상품부채(CPS) 3,937,185,074 (11,116,927,658) - (7,179,742,584) 사용권자산 - (38,065,276) - (38,065,276) 리스부채 - 38,528,304 - 38,528,304 상각후원가측정부채 - 1,061,231,163 - 1,061,231,163 금융보증부채 - 15,887,323 - 15,887,323 종속기업의 일시적차이와 관련된 이연법인세 효과 (80,045,143) (126,231,411) 56,430,733 (149,845,821) 일시적차이 차감 합계 11,658,002,918 (4,663,254,802) 56,430,733 7,051,178,849 이월세액공제 760,387,392 165,252,920 - 925,640,312 이월결손금 - 104,983,675 - 104,983,675 미인식 이연법인세자산 (12,498,435,453) 4,266,786,796 - (8,231,648,657) 차감계 (80,045,143) (126,231,411) 56,430,733 (149,845,821) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(주) 323,720,968 7,114,598,192 이월결손금 (주) - 477,198,523 이월세액공제(주) - 925,640,312 연구인력개발비 세액공제 (기한 2029년) - 126,970,721 고용창출투자 세액공제 (기한 2027년) - 647,043,487 제3자물류비용 세액공제 (기한 2026년) - 1,099,133 통합투자세액공제 (기한 2030년) - 150,526,971 (주) 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 과세소득의발생가능성을 검토한 결과로 해당 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류당기와 전기중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 (62,216,046,491) 28,003,406,914 원재료매입액 653,613,481,999 461,521,307,576 상품매입액_기타 90,711,422,429 49,281,974,926 장비매입액 40,917,768,872 21,854,640,423 종업원급여 89,796,835,699 69,794,849,478 퇴직급여 2,150,979,084 2,182,089,564 감가상각비 24,344,634,908 21,195,507,630 운반보관료 106,519,879,844 36,581,612,355 지급수수료 3,513,644,575 4,963,938,468 수선비 11,209,364,021 7,854,433,173 외주가공비 8,650,446,179 9,714,277,293 수출경비 5,363,725,902 4,548,961,663 포장비 7,810,799,035 6,911,785,202 대손상각비 1,317,843,415 277,292,250 용역수수료 1,627,575,148 1,072,655,484 복리후생비 5,941,818,541 5,946,898,844 보험료 1,117,258,015 676,155,784 소모품비 6,156,456,416 4,248,867,317 수도광열비 6,092,716,082 4,690,648,290 기타 46,584,399,372 1,494,955,466 합 계 1,051,225,003,045 742,816,258,100 31. 재무위험관리연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 재경팀이 주관하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링 후 대응하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 화폐성자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 56,337,856,737 117,780,655,820 60,798,794,688 66,610,180,581 법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 당기말과 전기말 현재 환율변동위험은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD (446,093,795) 446,093,795 5,117,047,524 (5,117,047,524) 연결회사는 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다. 관련손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 대상금액 계약체결일 계약만기일 손익 통화스왑 USD 5,000,000.00 2021-08-18 2022-07-18 21,275,000 USD 5,000,000.00 2021-12-07 2022-12-07 2) 이자율 위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 39,270,790,000 51,662,000,000 유동성장기부채 20,130,541,445 10,751,766,647 장기차입금 20,973,193,000 42,492,620,333 합 계 80,374,524,445 104,906,386,980 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세차감전손익 (803,745,244) 803,745,244 (1,049,063,870) 1,049,063,870 (2) 신용위험 1) 신용위험 발생원인 및 최대노출액신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다. 2) 매출채권및기타채권의 대손충당금 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. (3) 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 주기적으로 미래현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1년초과 매입채무 170,249,352,333 170,106,280,335 170,106,280,335 - - 미지급금 17,809,672,770 17,809,672,770 17,809,672,770 - - 미지급비용 1,838,407,814 1,838,407,814 878,549,013 959,858,801 - 단기차입금 101,462,881,081 103,241,543,746 48,843,989,294 54,397,554,452 - 유동성장기부채 23,915,454,314 25,368,622,874 11,042,885,746 14,325,737,128 - 유동리스부채 4,570,559,980 6,112,958,843 3,062,825,000 3,050,133,843 - 비유동리스부채 29,054,679,947 34,384,727,620 - - 34,384,727,620 임대보증금 267,000,000 267,000,000 - 15,000,000 252,000,000 장기차입금 56,141,034,092 58,719,578,703 221,145,000 221,145,000 58,277,288,703 금융보증부채(주1) 2,178,566,338 27,158,570,600 27,158,570,600 - - 파생상품부채 40,930,538 40,930,527 40,930,527 - - 합 계 407,528,539,207 445,048,293,832 279,164,848,285 72,969,429,224 92,914,016,323 (주1) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1년초과 매입채무 69,888,641,867 69,888,641,867 69,888,641,867 - - 미지급금 19,489,299,956 19,489,299,956 19,489,299,956 - - 미지급비용 1,069,929,395 1,069,929,395 718,266,792 351,662,603 - 장기차입금 42,492,620,333 46,054,578,967 480,743,851 484,095,472 45,089,739,644 전환사채(주1) 33,264,763,583 33,264,763,583 33,264,763,583 - - 전환우선주(주1) 12,896,407,474 12,896,407,474 12,896,407,474 - - 전환부채(주1) 4,823,778,013 4,823,778,013 4,823,778,013 - - 임대보증금 267,000,000 267,000,000 - 252,000,000 15,000,000 단기차입금 51,662,000,000 52,628,743,079 32,402,886,296 20,225,856,783 - 유동성장기부채 10,751,766,647 11,366,738,316 6,872,706,131 4,494,032,185 - 리스부채 24,091,840,980 28,317,994,855 2,245,775,072 2,243,493,163 23,828,726,620 금융보증부채(주2) 3,494,259,210 67,691,862,276 67,676,170,600 15,691,676 - 파생상품부채(주1) 3,752,173,333 3,752,173,333 3,752,173,333 - - 합 계 277,944,480,791 351,511,911,114 254,511,612,968 28,066,831,882 68,933,466,264 (주1) 조건부결제조항(주석 19참조)에 따라 투자자가 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자기자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 422,389,631,503 292,854,333,889 차감 : 현금 및 현금성자산 (100,969,985,320) (88,466,092,142) 조정 부채 321,419,646,183 204,388,241,747 자본총계 297,090,778,845 184,046,632,586 조정 부채 비율 108.19% 111.05% 32. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위 지배회사 (주)엠에스오토텍 최상위 지배회사의종속기업 ㈜명신,㈜아이엠에스이Myoung Shin India Automotive Pvt., LtdMyoung Shin Fabricante De Carroceria Automotiva. Ltda.엠에스에이제일차주식회사, 엠에스에이제이차유한회사오토텍제이차유한회사, (주)MBR, 온기업자동차 기타 특수관계자 (주)심원, (주)엠에스티, 심원상해무역유한공사 등 (2) 당기와 전기중 연결회사의 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 당 기 전 기 당 기 전 기 지배회사 (주)엠에스오토텍 1,829,516,359 5,193,586,625 72,135,703,639 45,498,059,440 유의적 영향력 행사 타이탄원에스피씨(유)(주1) - - 510,335,187 15,517,900,758 기타 (주)명신 3,426,721,153 3,801,502,539 82,430,094,711 82,576,596,975 명신산업황성(주)(주2) 169,764,001 42,176,747 14,736,075,045 10,049,039,775 (주)심원 780,651,449 32,110,672 98,104,307,641 62,184,489,104 심원상해무역유한공사 - - 220,031,200 226,609,600 (주)엠에스티 - 83,552,529 1,104,081,000 3,559,154,500 (주)이보 - - - 21,315,000 합 계 6,206,652,962 9,152,929,112 269,240,628,423 219,633,165,152 (주1) 당기 주주간 체결된 약정이 소멸됨에 따라 유의적 영향력이 소멸되었습니다. (주2) 명신산업황성㈜는 2021년 12월 30일자로 ㈜엠에스오토텍에 합병되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금 금융리스채권 보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 지배회사 (주)엠에스오토텍 72,187,139 220,982,108 20,000,000,000 - - 11,148,471,350 147,563,900 177,000,000 기 타 (주)명신 369,259,225 225,980,672 - 6,218,326,333 - 17,771,375,010 28,202,779 15,000,000 (주)심원 975,273,188 1,551,773,195 - - 20,000,000 12,155,887,557 365,647,525 - 심원상해무역유한공사 - - - - - 11,855,000 7,113,000 - (주)엠에스티 - - - - - - 182,101,909 - 합 계 1,416,719,552 1,998,735,975 20,000,000,000 6,218,326,333 20,000,000 41,087,588,917 730,629,113 192,000,000 (단위:원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금 금융리스채권 매입채무 전환사채및전환우선주 미지급금 임대보증금 지배회사 (주)엠에스오토텍 1,285,348,775 150,659,027 21,000,000,000 - 4,484,435,892 - 227,294,979 177,000,000 유의적 영향력 행사 타이탄원에스피씨(유) - - - - - 25,906,086,902 268,214,054 - 기 타 ㈜명신 83,536,043 670,591,711 - 6,991,591,447 12,695,363,072 - 23,013,267 15,000,000 명신산업황성(주) - 7,500,592 - - 1,667,830,607 - 41,766,912 - Myoung Shin Fabricante De Carroceria Automotiva. Ltda. - 70,619,186 - - - - - - (주)심원 845,409,914 28,880,481 - - 10,526,744,091 - 312,595,002 - 심원상해무역유한공사 - - - - 10,880,000 - 6,528,000 - (주)엠에스티 - - - - - - 280,473,349 - 합 계 2,214,294,732 928,250,997 21,000,000,000 6,991,591,447 29,385,253,662 25,906,086,902 1,159,885,563 192,000,000 (4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공받은자 담보제공자산 보증한도액 담보권자 ㈜심원 토지 및 건물 3,240,000,000 김천신협 (5) 특수관계자로 부터 제공받은 담보내역- 당기말 현재 해당사항 없습니다. (6) 특수관계자에게 제공받은 지급보증내역 (단위: 원) 지급보증 내용 관련차입금 구분 지급보증처 제공자 보증금액 종류 관련차입금 명신산업 한국산업은행 (주)엠에스오토텍 15,142,950,000 시설자금대출 12,619,125,000 특수관계자(개인) (주)엠에스오토텍 12,000,000,000 운전자금대출 10,000,000,000 특수관계자(개인) 수출입은행 특수관계자(개인) 9,240,000,000 무역금융 - 경남은행 (주)엠에스오토텍 682,000,000 무역금융 - (주)명신 682,000,000 특수관계자(개인) 682,000,000 (주)엠에스오토텍 4,800,000,000 운전자금 1,066,664,000 특수관계자(개인) 국민은행 (주)엠에스오토텍 3,740,000,000 무역금융 - 신한은행 (주)명신 64,000,000 E0BIZ(기타약정) 138,958,412 명신산업황성(주) 64,000,000 특수관계자(개인) 64,000,000 (주)명신 392,000,000 무역금융 - 명신산업황성(주) 392,000,000 특수관계자(개인) 392,000,000 우리은행 (주)엠에스오토텍 648,000,000 운전자금 540,000,000 대구은행 (주)엠에스오토텍 119,952,000 운전자금 99,960,000 특수관계자(개인) 119,952,000 농협은행 (주)엠에스오토텍 600,000,000 운전자금 1,000,000,000 특수관계자(개인) 600,000,000 한국무역보험공사 2,700,000,000 무역금융 - 특수관계자(개인) 360,000,000 기업은행 특수관계자(개인) 1,200,000,000 무역금융 - 특수관계자(개인) 3,000,000,000 B2B팩토링(5군) - B2B팩토링(중소골드) - 신용보증기금 특수관계자(개인) 10,000,000,000 CBO 10,000,000,000 심원테크 기업은행 특수관계자(개인) 18,000,000,000 중소시설자금 15,000,000,000 기업은행 특수관계자(개인) 3,600,000,000 운전자금 3,000,000,000 기업은행 특수관계자(개인) 522,000,000 운전자금 3,100,000,000 심원개발 교보증권 특수관계자(개인) 3,000,000,000 운영자금 3,000,000,000 (7) 특수관계자에게 제공한 지급보증내역 (단위:원) 지급보증 내용 관련차입금 지급보증처 제공받은 기업 보증금액 종류 관련차입금 산업은행(주1) (주)엠에스오토텍 24,449,904,000 시설자금대출 20,374,920,000 한국증권금융(주2) 우리사주조합(임직원) 3,339,250,318 일반차입금 3,339,250,318 김천신협 (주)심원 3,240,000,000 일반차입금 - (주1) 연결회사는 2018년 6월 30일을 기준으로 냉연사업 부문을 인적분할하였으며, 상법제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 명신산업황성㈜와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으나, 2021년 12월 30일 기준 명신산업황성(주)는 ㈜엠에스오토텍에 합병됨에 따라 연대채무 변제할 책임이 ㈜엠에스오토텍으로 변경되었습니다.(주2) 당기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주 관련하여 총 한도 3,339,250천원의 연대보증과 함께 한국증권금융에 예금을 담보로 제공하고 있습니다. (8) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 관계자명 계정과목 기초 증가(주) 감소 기말 (주)엠에스오토텍 단기대여금 21,000,000,000 - 20,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠에스오토텍 장기대여금 - 19,000,000,000 - 19,000,000,000 (주) 기존 대여금 만기 연장 및 상환스케줄에 따라 비유동성으로 분류하였습니다. (단위:원) 관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)엠에스오토텍 장기대여금 21,000,000,000 - - 21,000,000,000 (주)명신 단기차입금 1,400,000,000 - 1,400,000,000 - (주)심원 장기차입금 1,446,000,000 - 1,446,000,000 - (9) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,036,157,058 1,597,575,626 퇴직급여 86,485,482 324,400,686 합 계 1,122,642,540 1,921,976,312 (10) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주) 99,752,128,900 89,400,981,753 환율변동효과 1,217,856,420 (934,889,611) 합 계 100,969,985,320 88,466,092,142 (주) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산과는 별도로 사용이 제한된 예금을 예치한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 예금종류 금융기관 금액 사용제한내용 당좌개설보증금 국민은행 4,000,000 인출제한 당좌개설보증금 기업은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 농협은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 우리은행 2,000,000 인출제한 장기금융상품 한국증권금융 1,933,466,600 우리사주담보 합 계 1,943,466,600 (단위:원) 예금종류 금융기관 금액 사용제한내용 당좌개설보증금 국민은행 4,000,000 인출제한 당좌개설보증금 기업은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 농협은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 우리은행 2,000,000 인출제한 장기금융상품 한국증권금융 1,933,466,600 우리사주담보 합 계 1,943,466,600 (2) 영업활동 현금흐름 1) 당기와 전기의 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 조 정: 가.현금의유출이없는비용등의가산 법인세비용 12,855,081,429 15,849,541,776 임대매출원가 - 105,332,665 퇴직급여 2,150,979,084 2,182,089,564 감가상각비(투자부동산상각비포함) 24,449,967,573 21,195,507,630 무형자산상각비 134,774,987 76,487,730 유형자산처분손실 1,763,523,205 133,895,616 대손상각비 1,317,843,415 - 재고자산평가손실 796,149,618 339,263,321 기타의대손상각비 - 284,635,922 금융보증비용 850,066,738 1,026,532,641 상각후원가측정금융자산손상차손 1,000 525,000,000 이자비용 9,971,183,306 33,065,328,457 외화환산손실 1,510,369,866 5,726,090,530 금융자산평가손실 - 21,080,360 파생상품거래손실 30,235,559 - 파생상품평가손실 40,930,538 102,006,077,507 나.현금의유입이없는수익등의차감 외화환산이익 (2,954,231,859) (2,273,219,637) 대손충당금환입 (21,763,703) (7,343,672) 유형자산처분이익 (73,395,807) (388,278,888) 리스자산해지수익 - (3,960,913) 이자수익 (1,344,201,419) (1,402,786,052) 배당금수익 (875,000) (875,000) 파생상품평가이익 (2,539,726,061) (47,260,000) 금융자산평가이익 (56,582,514) (1,132,484) 금융자산처분이익 (90,055) - 금융보증수익 (896,547,685) (1,234,497,213) 채무면제이익 (429,447,881) - 합계 47,554,244,334 177,177,509,860 2) 당기와 전기의 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (78,715,123,946) (18,900,221,942) 미수금의 감소(증가) (3,039,985,263) (1,831,565,365) 미수수익의 감소(증가) - 99,322,917 선급금의 감소(증가) (7,415,789,080) 1,772,182,894 선급비용의 감소(증가) (2,983,185,985) 6,021,558 재고자산의 감소(증가) (63,012,196,109) (21,615,278,808) 기타유동자산의 감소(증가) - (84,403,084) 기타비유동자산의 감소(증가) - (3,741,921,669) 매입채무의 증가(감소) 102,790,158,347 23,577,212,284 미지급금의 증가(감소) (1,993,451,985) 729,238,304 예수금의 증가(감소) 71,545,493 (9,264,251) 미지급비용의 증가(감소) 43,002,652 (1,107,611,302) 선수금의 증가(감소) 2,959,237,093 (2,341,621,738) 단기종업원급여부채의 증가(감소) - 48,172,242 사외적립자산의 감소(증가) (3,226,852,796) 47,270,019 임대보증금의 증가(감소) - 16,000,000 단체퇴직보험예치금 감소 (27,614,800) 3,695,600 퇴직급여 관계사전출입 - (159,831,068) 퇴직금의지급 (974,903,218) (1,458,591,571) 종업원급여충당부채의 증가(감소) 18,130,200 158,477,095 합계 (55,507,029,397) (24,792,717,885) (3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 26,725,632,301 24,613,718,863 전환권 행사 55,810,889,087 16,234,318,936 건설중인자산 취득 관련 미지급금 283,589,240 186,946,289 보증금 유동성대체 - 223,000,000 금융리스채권 유동성대체 736,516,433 - 금융리스부채 유동성대체 3,432,384,437 13,058,735,438 장기차입금 유동성대체 23,915,454,314 9,917,502,797 임차보증금의 유동성대체 450,009,647 9,201,780 전환사채의 유동성대체 29,000,000,000 2,000,000,000 합 계 140,354,475,459 66,243,424,103 (4) 당기 및 전기중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 자본전환 기타 단기차입금 51,662,000,000 48,307,541,865 - - - 1,493,339,216 101,462,881,081 유동성장기부채 10,751,766,647 (10,751,766,647) - 23,915,454,314 - - 23,915,454,314 전환우선주 12,896,407,474 - 506,649,016 (13,403,056,490) - - 전환권(전환우선주) - - - - - - - 전환사채 33,264,763,583 - 1,028,499,229 (34,293,262,812) - - 전환권 및 조기상환권 3,752,173,333 (62,233,282) - - (1,200,105,016) (2,489,835,035) - 전환부채 4,823,778,013 2,090,686,756 47,696,319,302 (54,610,784,071) - - 리스부채(유동) 3,487,315,003 (5,928,243,987) 2,440,928,984 3,432,384,437 - 1,138,175,543 4,570,559,980 장기차입금 42,492,620,333 37,563,868,073 - (23,915,454,314) - - 56,141,034,092 리스부채(비유동) 20,604,525,977 - - (3,432,384,437) - 11,882,538,407 29,054,679,947 임대보증금 15,000,000 - - - - - 15,000,000 재무활동관련 총부채 183,750,350,363 69,129,166,022 6,066,763,985 - (55,810,889,087) 12,024,218,131 215,159,609,414 (단위:원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 자본전환 기타 단기차입금 55,080,260,000 (3,099,685,000) - - - (318,575,000) 51,662,000,000 유동성장기부채 11,909,555,000 (11,909,555,000) - 11,917,502,797 - (1,165,736,150) 10,751,766,647 전환우선주 22,103,626,078 - 7,917,450,237 - (17,124,668,841) - 12,896,407,474 전환권(전환우선주) 20,030,339,664 - - - (50,531,489,354) 30,501,149,690 - 전환사채 26,800,312,074 (1,031,927,653) 15,225,824,902 - (7,729,445,740) - 33,264,763,583 전환권 및 조기상환권 20,315,337,602 - - - (88,068,092,087) 71,504,927,818 3,752,173,333 전환부채 - - 4,218,435,257 - 605,342,756 - 4,823,778,013 리스부채(유동) 5,729,434,007 (7,536,839,564) - 13,058,735,438 - (7,764,014,878) 3,487,315,003 사채 2,000,000,000 - - (2,000,000,000) - - - 장기차입금 20,944,215,000 31,465,908,130 - (9,917,502,797) - - 42,492,620,333 리스부채(비유동) 11,848,034,504 - - (13,058,735,438) - 21,815,226,911 20,604,525,977 임대보증금 251,000,000 - - - - (236,000,000) 15,000,000 재무활동관련 총부채 197,012,113,929 7,887,900,913 27,361,710,396 - (162,848,353,266) 114,336,978,391 183,750,350,363 34. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위:원) 구분 금융기관명 구 분 한도금액 사용금액 명신산업 국민은행 무역금융 3,400,000,000 - 신한은행 무역금융 980,000,000 - 전자방식외담대 3,000,000,000 733,698,773 E-BIZ 160,000,000 138,958,412 산업은행 산업시설자금대출 12,619,125,000 12,619,125,000 일반자금대출 10,000,000,000 10,000,000,000 경남은행 기업운전무역금융 1,860,000,000 - 일반자금대출 1,066,664,000 1,066,664,000 한국수출입은행 중기포괄수출금융 7,700,000,000 - 우리은행 기업운전일반자금대출 540,000,000 540,000,000 대구은행 일반자금대출 99,960,000 99,960,000 KEB하나은행 외상매출채권전자대출 6,000,000,000 - IBK캐피탈 시설자금(리스) 694,255,907 694,255,907 한국캐피탈 시설자금(리스) 809,415,856 809,415,856 농협은행 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 무역금융 3,000,000,000 - 기업은행 무역금융 1,000,000,000 - 팩토링채권대출 800,000,000 - 신용보증기금 PCBO 10,000,000,000 10,000,000,000 심원테크 경남은행 운영자금 7,000,000,000 7,000,000,000 기업은행 운영자금 16,454,655,445 16,454,655,445 농협은행 운영자금 6,250,000,000 6,250,000,000 씨티은행 운영자금 11,855,000,000 11,855,000,000 수출입은행 운영자금 10,000,000,000 10,000,000,000 하나은행 운영자금 1,000,000,000 1,000,000,000 심원개발 중소기업진흥공단 운영자금 83,330,000 83,330,000 국민은행 운영자금 2,630,000,000 2,630,000,000 SIMWON AMERICA Corp. 수출입은행 구매자금 10,669,500,000 10,669,500,000 EAST WEST BANK 운영자금 23,710,000,000 23,710,000,000 EAST WEST BANK 시설자금 16,240,341,092 16,240,341,092 심원중국(상해) 기업은행 외상매출채권 담보대출 37,252,000,000 23,171,988,865 씨티은행 유동자금 한도대출 1,185,500,000 9,058,773,748 합 계 209,059,747,300 175,825,667,098 (2) 연결회사는 2001년 8월 30일에 교부받은 어음수표 중 1매를 분실하였으며, 향후 제권판결절차를 진행할 예정입니다. 이와 관련하여 향후 발생할 수도 있는 우발채무와 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.(3) 연결회사는 2018년 6월 30일을 기준으로 냉연사업 부문을 인적분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신 설회사인 명신산업황성㈜와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으나 , 2021년 12월 30일 기 준 명신산업황성(주)는 ㈜엠에스오토텍에 합병됨에 따라 채무 변제할 책임이 ㈜엠에스오토텍로 변경되었습니다. (4) 종속기업으로 편입되어 있는 ㈜심원테크와 그 종속기업은 2018년 6월 30일을 기준일로 하여 ㈜심원으로부터 물적분할되어 신설되었으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜심원의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 35. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실) (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) 45,336,209,515 (88,786,090,362) 가중평균유통보통주식수(주) 47,441,396 33,250,588 기본주당이익(손실) 956 (2,670) (주) 가중평균유통보통주식수 산출내역 (단위:주) 구 분 일자 주식수 적수 유통보통주식수 기초 가중평균유통보통주식수 2021-01-01 40,779,120 6,402,321,840 17,540,608 전환권행사 2021-06-07 52,470,133 10,913,787,664 29,900,788 기말 가중평균유통보통주식수 2021-12-31 52,470,133 17,316,109,504 47,441,396 (2) 희석주당이익(손실) (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) 45,336,209,515 (88,786,090,362) 조정사항 - - 조정후당기순이익(손실) 45,336,209,515 (88,786,090,362) 조정후 가중평균유통보통주식수(주) 47,441,396 33,250,588 희석주당순이익(손실) 956 (2,670) (주) 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 2021.12.31 현재 제 39 기 2020.12.31 현재 제 38 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 94,074,066,358 108,517,439,203 83,467,643,210 현금및현금성자산 34,250,078,245 40,405,867,016 249,586,899 단기금융상품 11,637,852 0 719,000,000 매출채권및기타채권 39,115,846,582 49,070,421,321 69,154,464,633 재고자산 19,613,673,582 15,545,050,396 11,751,683,591 당기법인세자산 0 81,816,740 0 기타유동자산 1,082,830,097 3,414,283,730 1,592,908,087 비유동자산 131,069,608,648 114,976,168,600 121,200,494,191 장기금융상품 2,089,763,224 2,064,959,884 80,616,820 기타금융자산 275,922,500 222,250,000 225,673,500 사외적립자산 157,734,046 0 0 장기성매출채권및기타채권 24,300,682,604 6,312,326,333 9,039,848,121 종속기업및관계기업투자 30,759,427,322 30,759,427,322 30,759,427,322 유형자산 70,478,762,861 75,617,205,061 81,094,928,428 기타비유동자산 2,038,730,765 0 0 이연법인세자산 968,585,326 0 0 자산총계 225,143,675,006 223,493,607,803 204,668,137,401 부채 유동부채 31,232,037,102 91,891,216,839 143,858,617,422 매입채무및기타채무 12,516,935,077 14,046,368,393 14,518,619,150 단기차입부채 16,390,403,916 65,712,860,726 86,165,741,060 파생상품부채 0 3,752,173,333 40,392,937,266 기타금융부채 0 4,823,778,013 0 금융보증채무 1,076,458,797 3,478,567,534 416,908,087 당기법인세부채 1,187,938,012 0 2,286,105,407 기타유동부채 60,301,300 77,468,840 78,306,452 비유동부채 22,356,209,840 27,033,887,511 19,335,935,453 장기차입부채 20,616,670,780 25,441,254,132 18,277,565,000 확정급여부채 0 1,412,875,284 1,037,089,453 종업원부채 197,888,295 179,758,095 21,281,000 비유동금융보증부채 1,541,650,765 0 0 부채총계 53,588,246,942 118,925,104,350 163,194,552,875 자본 자본금 26,235,066,500 19,786,500,500 11,922,105,000 자본잉여금 261,777,443,487 212,415,120,400 24,264,297,280 기타자본항목 (28,501,686,041) (28,501,686,041) (28,501,686,041) 기타포괄손익누계액 976,846,602 976,846,602 976,846,602 이익잉여금(결손금) (88,932,242,484) (100,108,278,008) 32,812,021,685 자본총계 171,555,428,064 104,568,503,453 41,473,584,526 부채와자본총계 225,143,675,006 223,493,607,803 204,668,137,401 포괄손익계산서 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 159,989,291,922 148,453,325,397 170,102,431,811 매출원가 138,708,787,557 136,171,161,770 148,177,942,288 매출총이익 21,280,504,365 12,282,163,627 21,924,489,523 판매비와관리비 10,725,830,454 10,037,587,729 10,683,010,190 일반판매비와관리비 10,595,090,735 10,034,702,626 10,262,165,699 대손상각비 130,739,719 2,885,103 420,844,491 영업이익(손실) 10,554,673,911 2,244,575,898 11,241,479,333 금융수익 11,978,853,617 4,434,185,484 5,254,254,312 금융비용 8,787,478,770 140,499,670,612 14,619,140,757 기타수익 384,496,023 1,391,146,617 471,632,880 기타비용 1,810,398,986 210,229,115 847,094,761 법인세비용차감전순이익(손실) 12,320,145,795 (132,639,991,728) 1,501,131,007 법인세비용 1,123,379,692 190,720,000 3,581,378,604 계속영업이익(손실) 11,196,766,103 (132,830,711,728) (2,080,247,597) 당기순이익(손실) 11,196,766,103 (132,830,711,728) (2,080,247,597) 기타포괄손익 (20,730,579) (89,587,965) (276,274,038) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (20,730,579) (89,587,965) (276,274,038) 유형자산재평가차익 0 0 88,817,500 확정급여제도의 재측정요소 (20,730,579) (89,587,965) (365,091,538) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 0 0 0 총포괄손익 11,176,035,524 (132,920,299,693) (2,356,521,635) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 236 (5,488) (872) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 236 (5,488) (872) 자본변동표 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 888,029,102 35,257,360,820 43,830,106,161 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,080,247,597) (2,080,247,597) 유형자산재평가차익 0 0 0 88,817,500 0 88,817,500 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (365,091,538) (365,091,538) 보통주 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환권대가 재분류 0 0 0 0 0 0 조건부대가 전환 0 0 0 0 0 0 전환권 행사 0 0 0 0 0 0 부채의 자본전환 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 976,846,602 32,812,021,685 41,473,584,526 2020.01.01 (기초자본) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 976,846,602 32,812,021,685 41,473,584,526 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (132,830,711,728) (132,830,711,728) 유형자산재평가차익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (89,587,965) (89,587,965) 보통주 유상증자 2,621,465,000 30,555,092,165 0 0 0 33,176,557,165 전환권대가 재분류 0 118,488,365,556 0 0 0 118,488,365,556 조건부대가 전환 5,242,930,500 10,386,045,680 0 0 0 15,628,976,180 전환권 행사 0 28,721,319,719 0 0 0 28,721,319,719 부채의 자본전환 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 19,786,500,500 212,415,120,400 (28,501,686,041) 976,846,602 (100,108,278,008) 104,568,503,453 2021.01.01 (기초자본) 19,786,500,500 212,415,120,400 (28,501,686,041) 976,846,602 (100,108,278,008) 104,568,503,453 당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,196,766,103 11,196,766,103 유형자산재평가차익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (20,730,579) (20,730,579) 보통주 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환권대가 재분류 0 0 0 0 0 0 조건부대가 전환 0 0 0 0 0 0 전환권 행사 0 1,200,105,016 0 0 0 1,200,105,016 부채의 자본전환 6,448,566,000 48,162,218,071 0 0 0 54,610,784,071 2021.12.31 (기말자본) 26,235,066,500 261,777,443,487 (28,501,686,041) 976,846,602 (88,932,242,484) 171,555,428,064 현금흐름표 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 8,307,235,766 23,488,625,646 28,049,173,639 영업에서 창출된 현금흐름 9,123,598,959 26,047,267,793 29,553,302,699 당기순이익(손실) 11,196,766,103 (132,830,711,728) (2,080,247,597) 당기순이익조정을 위한 가감 16,366,011,503 145,616,359,762 32,132,489,501 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (18,439,178,647) 13,261,619,759 (498,939,205) 법인세납부(환급) (816,363,193) (2,558,642,147) (1,504,129,060) 투자활동현금흐름 (4,572,090,324) 975,041,690 (37,146,051,575) 유형자산의 처분 15,102,400 616,660,300 185,286,256 금융리스채권의 회수 773,265,114 831,848,865 897,149,330 단기금융상품의 처분 28,463,157 1,080,000,000 570,000,000 장기금융상품의 처분 0 0 722,124,473 보증금의 감소 0 3,155,200,000 2,000,000 단기대여금의 감소 20,000,000,000 1,000,000,000 0 유형자산의 취득 (7,542,277,216) (4,185,665,992) (4,048,134,516) 단기금융상품의 증가 0 (361,000,000) (1,028,000,000) 장기금융상품의 증가 (61,904,280) (2,000,868,440) (81,538,841) 만기보유금융자산의 취득 0 (390,000,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (13,500,000,000) 단기대여금의 취득 0 0 (22,000,000,000) 장기대여금의 증가 (19,000,000,000) 0 0 보증금의 증가 0 (22,000,000) (7,858,050) 배당수취액 875,000 875,000 875,000 이자수취액 1,214,385,501 1,249,991,957 1,142,044,773 재무활동현금흐름 (9,761,003,753) 15,928,864,340 9,211,350,595 장기차입금의 증가 0 10,000,000,000 4,000,000,000 단기차입금의 증가 20,900,000,000 6,300,000,000 96,270,096,013 전환사채의 증가 0 0 20,000,000,000 전환우선주의 증가 0 0 19,999,935,912 유동성장기차입금의 상환 (4,491,816,000) (9,206,235,000) (5,140,860,000) 단기차입금의 상환 (23,510,000,000) (17,150,000,000) (118,804,326,551) 리스부채의 상환 (884,053,105) (4,342,346,686) (2,253,400,046) 전환발행비용 (62,233,282) (9,691,811) 0 이자지급액 (1,712,901,366) (2,839,419,328) (4,860,094,733) 유상증자 0 33,176,557,165 0 현금및현금성자산의 순증감 (6,025,858,311) 40,392,531,676 114,472,659 외화 현금및현금성자산의 환율변동효과 (129,930,460) (236,251,559) 0 기초 현금및현금성자산 40,405,867,016 249,586,899 135,114,240 기말 현금및현금성자산 34,250,078,245 40,405,867,016 249,586,899 5. 재무제표 주석 제40 (당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제39 (전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 명신산업 주식회사 1. 회사의 개요명신산업 주식회사(이하 "당사")는 1982년 4월에 설립되어, 자동차부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 본사와 제조시설은 경상북도 경주시에 위치하고 있습니다. 당사는 2020년 12월 7일 유가증권시장에 상장하였으며 당사의 지배기업은 ㈜엠에스오토텍입니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 26,235,067천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 ㈜엠에스오토텍 보통주 17,773,789 33.87% 특수관계자 (주)심원 보통주 6,070,421 11.57% 특수관계자 타이탄원에스피씨유한회사 보통주 1,678,486 3.20% (주1) 화인퍼즐제1호기업재무안정사모투자합자회사 보통주 174,883 0.33% (주1) 우리사주조합 보통주 605,390 1.15% 기타 보통주 26,167,164 49.88% 합 계 52,470,133 100.00% (주1) 전환권 행사로 발행된 보통주는 투자자가 매도를 청구할 수 있는 풋옵션으로 인하여 전기에는 부채로 계상하였으나, 풋옵션이 해소됨에 따라 당기에는 자본으로 분류되었습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.5에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.2.2 금융자산금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). ① 상각후원가 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름수취 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 1) 미래전망정보의 반영당사의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 회사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금"). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금").① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 동 모형은 채권 등의 회수기간 및 사업현황 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD : Probability of Default)을 적용합니다. 2.2.3 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.2.4 유형자산 당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로인식하고 있습니다. 또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건 물 15~30년 차량운반구 5년 구축물 15년 공구와기구 5년 기계장치 6~25년 집기비품 5년 금 형 5년 사용권자산 4년~10년 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.5 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정- 공정가치측정 서열체계의 양적공시- 비시장성지분증권투자- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 - 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 2.2.6 비금융자산의손상 당사는 매 보고기간말마다 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(2) 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2.2.8 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.9 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.10 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.11 외화환산재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.2.2.12 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별당사는 자동차 부품 제조 및 판매를 하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익으로인식합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. (3)유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. 2.2.13 금융수익 및 비용금융수익은 기타금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손및 평가손실을 포함합니다. 2.2.14 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.2.2.15 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2.16 별도재무제표에서의 종속기업 투자, 조인트벤처 및 관계기업 투자관계기업이란 당사의 종속기업 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다. 공동지배기업은 당사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하는 것으로 경제활동에 관련된 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며,각각의 참여자가 지분을 가지는별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 당사는 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.2.18 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.19 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 최초 인식 시 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 2.2.20 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.2.2 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 2.3 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법 적용 및 경과 규정에 따라 변경된 회계 정책을 소급적용하였으나, 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.4 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었고 시행일이 도래한 기준서 중 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 없으며, 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.5 중요한 회계추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책이 있습니다. 회계추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 당기말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (3) 이연법인세자산세무상 결손금 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3. 보고부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 배부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 영업보고부문은 재화에 특성과 유형에 비추어 자동차 차체부품인 1개의 보고부문이 있으며 이는 당사의 전략적 영업단위입니다. 1개의 전략적 영업단위는 유사한 생산품과 용역을 제고하며 해당 영업단위에 요구되는 기술과 마케팅전략이 유사합니다.당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 아래와 같습니다.(1) 당사가 적용한 보고부문 식별기준은 다음과 같습니다. 보고부문 내 용 자동차차체부품 차체골격 구조 및 개폐장치 등 자동차 뼈대를 구성하는 프레스부품(핫스탬핑부품)의 제조 및 판매 (2) 지역에 대한 정보 당사의 외부고객으로부터의 수익 등은 모두 국내 및 미국에서 발생하였습니다. (3) 주요고객에 대한 정보당사는 총매출액의 51.3%를 고객A로 납품하며 고객B 8.9%, 고객C 5.0% 순으로 구성되어 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 6,000,000 6,000,000 당좌개설보증금(인출제한) 장기금융상품 1,933,466,600 1,933,466,600 우리사주조합대출담보 5. 금융상품 분류별 장부금액 및 공정가치당사는 현금및현금성자산, 각종 예금 및 파생금융상품 등에 대하여 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 의미합니다.(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 공정가치로 측정되는 금융자산: 단기금융상품 11,637,852 - - 장기금융상품 150,296,624 - - 기타금융자산 275,922,500 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 34,250,078,245 - 매출채권및기타채권 - 39,115,846,582 - 장기금융상품 - 1,939,466,600 - 장기성매출채권및기타채권 - 24,300,682,604 - 금융자산 합계 437,856,976 99,606,074,031 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 12,516,935,077 단기차입부채 - - 16,390,403,916 금융보증채무 - - 2,618,109,562 장기차입부채 - - 20,616,670,780 금융부채 합계 - - 52,142,119,335 (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 125,493,284 - - - 기타금융자산 222,250,000 - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 40,405,867,016 - - 매출채권및기타채권 - 49,070,421,321 - - 장기금융상품 - 1,939,466,600 - - 장기성매출채권및기타채권 - 6,312,326,333 - - 금융자산 합계 347,743,284 97,728,081,270 - - 공정가치로 측정되는 금융부채: 유동파생상품부채 - - 3,752,173,333 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 14,046,368,393 단기차입부채 - - - 65,712,860,726 금융보증채무 - - - 3,478,567,534 기타금융부채(주1) - - - 4,823,778,013 장기차입부채 - - - 25,441,254,132 금융부채 합계 - - 3,752,173,333 113,502,828,798 (주1) 전환사채 , 전환우선주에서 보통주로 전환되었으나, 조건부결제조항에 따른 풋옵션이 존재하여 부채로 계상하였습니다. (주석 19 참조) (2) 금융상품의 공정가치 서열체계공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3(주) 합 계 당기말: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 437,856,976 437,856,976 전기말: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 347,743,284 347,743,284 유동파생상품부채 - - 3,752,173,333 3,752,173,333 (주) 당기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 기업잉여현금흐름할인모형 할인율성장률예상현금흐름 등 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상 수익 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 채무상품 해지환급금 금리변동성할인율 등 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다-금리 변동에 따른 조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 매출채권 37,395,510,888 (976,149,632) 36,419,361,256 27,391,740,195 (845,409,913) 26,546,330,282 미수금 777,495,927 (48,855,483) 728,640,444 808,349,688 (70,619,186) 737,730,502 미수수익 16,201,153 - 16,201,153 13,095,423 - 13,095,423 대여금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 21,000,000,000 - 21,000,000,000 보증금 - - - - - - 금융리스채권 951,643,729 - 951,643,729 773,265,114 - 773,265,114 소 계 40,140,851,697 (1,025,005,115) 39,115,846,582 49,986,450,420 (916,029,099) 49,070,421,321 비유동항목 미수금 - - - 60,000,000 - 60,000,000 대여금 19,000,000,000 - 19,000,000,000 - - - 보증금 34,000,000 - 34,000,000 34,000,000 - 34,000,000 금융리스채권 5,266,682,604 - 5,266,682,604 6,218,326,333 - 6,218,326,333 소 계 24,300,682,604 - 24,300,682,604 6,312,326,333 - 6,312,326,333 합 계 64,441,534,301 (1,025,005,115) 63,416,529,186 56,298,776,753 (916,029,099) 55,382,747,654 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 및 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 34,489,154,714 680,494,703 23,229,643,295 767,899,302 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 발생 3개월 이하 1,985,185,721 1,488,256 2,618,762,970 28,971,000 발생 3개월 초과 6개월 이하 - 1,641,200 99,533,069 860,200 발생 6개월 초과 12개월 이하 - 63,908,255 598,390,948 - 발생 12개월 초과 921,170,453 29,963,513 845,409,913 70,619,186 대손충당금 (976,149,632) (48,855,483) (845,409,913) (70,619,186) 소 계 1,930,206,542 48,145,741 3,316,686,987 29,831,200 합 계 36,419,361,256 728,640,444 26,546,330,282 797,730,502 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 845,409,913 70,619,186 842,524,810 834,873,991 대손상각비 130,739,719 - 2,885,103 - 대손상각비환입 - (21,763,703) - (764,254,805) 보고기간말 금액 976,149,632 48,855,483 845,409,913 70,619,186 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 "판매비와관리비"에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 "기타비용"에 포함되어 있습니다.보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 입니다. 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 12,158,732,676 (1,403,682,237) 10,755,050,439 9,696,981,935 (607,532,619) 9,089,449,316 원재료 8,858,623,143 - 8,858,623,143 6,455,601,080 - 6,455,601,080 합 계 21,017,355,819 (1,403,682,237) 19,613,673,582 16,152,583,015 (607,532,619) 15,545,050,396 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 138,709백만원(전기 : 136,171백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실은 796백만원(전기 : 339백만원)입니다. 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 6,371,300 497,080,000 7,931,300 - 선급비용 1,076,458,797 1,541,650,765 3,406,352,430 - 합 계 1,082,830,097 2,038,730,765 3,414,283,730 - 9. 장기금융상품당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 동양생명 연금보험 150,296,624 87,730,609 삼성생명 단체보험 - 37,762,675 상각후원가측정금융자산 한국증권금융 정기예수금 (주) 1,933,466,600 1,933,466,600 당좌개설보증금(국민,기업,농협) 6,000,000 6,000,000 합 계 2,089,763,224 2,064,959,884 (주) 한국증권금융에 담보로 제공되어 있습니다. 10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㈜한국경제신문 275,922,500 222,250,000 (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기초금액 222,250,000 225,672,500 1,000 평가(손상) 53,672,500 (3,422,500) (1,000) 기말금액 275,922,500 222,250,000 - 11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업투자 심원기차부건과기(상숙)유한공사(주) 중국 자동차 차체부품 제조 및 판매 49% 3,015,660,000 49% 3,015,660,000 ㈜심원테크 한국 100% 27,743,767,322 100% 27,743,767,322 합 계 - 30,759,427,322 - 30,759,427,322 (주) 종속기업인 ㈜ 심원테크가 지분율 51.00%를 소유하고 있어, 당사와 종속기업이 보유한 지분율이 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 없습니다. (3) 기말 현재 당사의 종속기업과 관련된 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순이익 당기총포괄이익 심원기차부건과기(상숙)유한공사 37,047,936,243 28,748,075,045 8,299,861,198 80,034,647,500 1,055,710,734 1,833,928,956 (주)심원테크 252,736,413,380 161,037,981,321 91,698,432,059 382,153,099,554 13,614,373,164 13,680,952,597 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지(주) 6,197,699,500 - - 6,197,699,500 건 물(주) 23,676,207,946 (7,155,037,469) - 16,521,170,477 구축물(주) 3,985,354,088 (1,699,542,205) - 2,285,811,883 기계장치(주) 74,711,472,714 (41,514,692,212) (2,000) 33,196,778,502 차량운반구 41,000,000 (19,557,333) - 21,442,667 공구와기구 6,465,831,126 (4,559,275,342) - 1,906,555,784 집기비품 954,063,959 (743,751,544) (19,104,417) 191,207,998 금 형 43,648,062,761 (37,655,090,361) - 5,992,972,400 건설중인자산 847,350,000 - - 847,350,000 사용권자산 4,066,946,289 (749,172,639) - 3,317,773,650 합 계 164,593,988,383 (94,096,119,105) (19,106,417) 70,478,762,861 (주) 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 21참조). (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지(주) 6,197,699,500 - - 6,197,699,500 건 물(주) 23,676,207,946 (6,349,558,216) - 17,326,649,730 구축물(주) 3,706,854,088 (1,445,126,263) - 2,261,727,825 기계장치(주) 76,298,765,352 (40,796,809,039) (2,000) 35,501,954,313 차량운반구 31,000,000 (14,184,000) - 16,816,000 공구와기구 5,938,299,294 (3,972,745,272) - 1,965,554,022 집기비품 906,743,859 (656,512,072) (29,071,417) 221,160,370 금 형 42,153,812,761 (34,777,246,778) - 7,376,565,983 건설중인자산 918,345,000 - - 918,345,000 사용권자산 4,066,946,289 (236,213,971) - 3,830,732,318 합 계 163,894,674,089 (88,248,395,611) (29,073,417) 75,617,205,061 (주) 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 21참조). (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 기말장부가액 토지 6,197,699,500 - - - - 6,197,699,500 건물 17,326,649,730 - - (805,479,253) - 16,521,170,477 구축물 2,261,727,825 278,500,000 - (254,415,942) - 2,285,811,883 기계장치 35,501,954,313 5,000,048,240 (1,764,220,530) (5,541,003,521) - 33,196,778,502 차량운반구 16,816,000 10,000,000 - (5,373,333) - 21,442,667 공구기구 1,965,554,022 559,011,616 (1,000) (618,008,854) - 1,906,555,784 집기비품 221,160,370 57,971,600 (5,503,275) (82,420,697) - 191,207,998 금형 7,376,565,983 505,700,000 - (2,877,843,583) 988,550,000 5,992,972,400 건설중인자산 918,345,000 917,555,000 - - (988,550,000) 847,350,000 사용권자산 3,830,732,318 - - (512,958,668) - 3,317,773,650 합 계 75,617,205,061 7,328,786,456 (1,769,724,805) (10,697,503,851) - 70,478,762,861 (단위:원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 기말장부가액 토지 6,197,699,500 - - - - 6,197,699,500 건물 18,420,672,027 - (279,961,751) (814,060,546) - 17,326,649,730 구축물 2,490,252,617 15,500,000 - (244,024,792) - 2,261,727,825 기계장치 41,954,700,896 690,595,871 (170,808,922) (6,972,533,532) - 35,501,954,313 차량운반구 2,000 17,700,000 (1,000) (885,000) - 16,816,000 공구기구 1,648,425,161 928,376,944 (17,722,766) (593,525,317) - 1,965,554,022 집기비품 253,280,657 52,928,800 - (85,049,087) - 221,160,370 금형 8,268,322,859 - - (4,315,548,964) 3,423,792,088 7,376,565,983 건설중인자산 1,861,572,711 2,480,564,377 - - (3,423,792,088) 918,345,000 사용권자산 - 4,066,946,289 - (236,213,971) - 3,830,732,318 합 계 81,094,928,428 8,252,612,281 (468,494,439) (13,261,841,209) - 75,617,205,061 (3) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초금액 감가상각비 상계 기말금액 기계장치 2,000 - 2,000 집기비품 29,071,417 (9,967,000) 19,104,417 합 계 29,073,417 (9,967,000) 19,106,417 (단위:원) 과 목 기초금액 감가상각비 상계 기말금액 기계장치 2,000 - 2,000 집기비품 39,038,417 (9,967,000) 29,071,417 합 계 39,040,417 (9,967,000) 29,073,417 (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 건 물 16,521,170,477 65,069,191,648 KB손해보험㈜ 구축물 2,285,811,883 기계장치 33,196,778,502 차량운반구 21,442,667 공구와기구 1,906,555,784 비 품 191,207,998 건설중인자산 847,350,000 사용권자산 3,172,708,334 재고자산 19,613,673,582 합 계 77,756,699,227 65,069,191,648 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며,상기 화재보험에 대한 부보금액은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.(주석21 참조) 13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 7,365,086,842 7,945,582,809 미지급금 4,657,212,414 5,461,094,188 미지급비용 494,635,821 639,691,396 합 계 12,516,935,077 14,046,368,393 14. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 11,540,000,000 - 14,150,000,000 - 유동성장기차입금 3,858,524,000 - 4,491,816,000 - 장기차입금 - 19,927,225,000 - 23,785,749,000 리스부채 991,879,916 689,445,780 909,873,669 1,655,505,132 전환사채 - - 33,264,763,583 - 전환우선주부채 - - 12,896,407,474 - 합 계 16,390,403,916 20,616,670,780 65,712,860,726 25,441,254,132 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율 만기일 당기말 전기말 우리은행 일반자금대출 5.75% 2022-07-22 540,000,000 600,000,000 대구은행 일반자금대출 5.22% - - 1,350,000,000 농협은행 일반자금대출 5.54% 2022-05-23 1,000,000,000 1,200,000,000 산업은행 일반자금대출 3.35% 2022-11-26 10,000,000,000 10,000,000,000 기업은행 일반자금대출 - - - 1,000,000,000 합 계 11,540,000,000 14,150,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율 만기일 당기말 전기말 산업은행 시설자금대출 3.34~3.38% 2027-07-25 12,619,125,000 15,311,025,000 대구은행 일반자금대출 5.22% 2022-06-19 99,960,000 299,880,000 경남은행 일반자금대출 4.71% 2022-08-01 1,066,664,000 2,666,660,000 신용보증기금 무보증 사모사채 3.33% 2023-06-25 10,000,000,000 10,000,000,000 소 계 23,785,749,000 28,277,565,000 유동성장기부채 (3,858,524,000) (4,491,816,000) 장기차입금 잔액 19,927,225,000 23,785,749,000 (4) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 IBK캐피탈 시설자금(리스) 3.00% 477,291,323 229,173,417 445,802,242 694,255,907 한국캐피탈 시설자금(리스) 3.50% 481,328,618 341,698,968 440,776,142 809,415,856 리스부채 시설물 - 33,259,975 118,573,395 23,295,285 151,833,369 합계 991,879,916 689,445,780 909,873,669 1,655,505,132 (5) 사채당기말 현재 당사의 사채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무보증 사모사채 발행일 2020년 06월 25일 만기일 2023년 06월 25일 발행가액 10,000,000,000원(액면발행) 이자율 -표면이자율 : 3.33%-발행수익률 : 3.33% 상환방법 만기일시상환 이자지급방식 매 3개월마다 후급 발행자 조기상환권 발행일 후 6개월이 경과한 날 로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기 상환 할 수 있으며, 일부의 조기상환은 허용되지 않음. (6) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 전환사채는 당기중 전부 보통주로 전환되었습니다. (단위:원) 구 분 명 신 산 업 합계 제5회 사모전환사채 (주) 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 전환사채발행가액 9,000,000,000 16,000,000,000 4,000,000,000 29,000,000,000 상환할증금 3,323,952,691 5,282,264,120 1,298,173,704 9,904,390,515 전환권조정 (1,765,435,057) (3,100,980,784) (773,211,091) (5,639,626,932) 기말장부가액 10,558,517,634 18,181,283,336 4,524,962,613 33,264,763,583 (주) 전기 중 발행가액 11,000,000천원(55%)에 해당하는 전환사채에 대하여 전환권이 행사되었습니다. (7) 전환우선주부채 당기말과 전기말 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다. 전환우선주부채는 당기중 전부 보통주로 전환되었습니다. (단위:원) 구 분 제 5회(주) 전환우선주부채 12,896,407,474 (주) 전기 중 발행가액 4,960,959천원(45%)에 대하여 전환권이 행사되었습니다. (8) 당기말 현재 당사의 장기차입금(유동성장기부채 포함), 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장기차입금 리스부채 2022.01.01~2022.12.31 3,858,524,000 991,879,916 2023.01.01~2023.12.31 12,691,900,000 601,667,837 2024.01.01~2024.12.31 2,691,900,000 17,255,055 2025.01.01~2025.12.31 2,341,625,000 12,697,353 2026.01.01~2026.12.31 1,256,800,000 11,757,607 2027.01.01~2027.12.31 945,000,000 10,887,411 이후 - 35,180,517 합 계 23,785,749,000 1,681,325,696 15. 리스(1) 리스이용자1) 당기말 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초자산유형 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 3,880,000,000 (707,291,666) 3,172,708,334 건물 186,946,289 (41,880,973) 145,065,316 합계 4,066,946,289 (749,172,639) 3,317,773,650 2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초 취득 처분 감가상각 당기말 3,830,732,318 - - (512,958,668) 3,317,773,650 3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 이자비용, 현재가치 및 계약상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 계약상 현금흐름 상각액 현재가치 계약상 현금흐름 상각액 현재가치 1년 이내 1,025,244,048 (33,364,133) 991,879,915 1,012,539,333 (102,665,664) 909,873,669 1년 초과 5년 이내 713,291,196 (69,913,342) 643,377,854 1,687,738,217 (104,663,481) 1,583,074,736 5년 초과 69,000,000 (22,932,073) 46,067,927 87,000,000 (14,569,604) 72,430,396 합 계 1,807,535,244 (126,209,548) 1,681,325,696 2,787,277,550 (221,898,749) 2,565,378,801 4) 당기 및 전기 중 단기리스와 소액기초자산 리스의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 리스유형 약정금액 비용인식액 단기리스 9,740,000 9,740,000 소액 기초자산 리스 8,548,370 8,548,370 합 계 18,288,370 18,288,370 (단위:원) 리스유형 약정금액 비용인식액 단기리스 7,800,000 7,800,000 소액 기초자산 리스 6,513,380 6,513,380 합 계 14,313,380 14,313,380 5) 당기와 전기 중 발생한 리스의 총 현금유출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 당기 전기 리스부채 원금 상환 884,053,105 4,342,346,686 리스부채 이자비용 지급 141,128,165 135,640,206 단기리스료 지급 9,740,000 7,800,000 소액자산 리스료 지급 8,548,370 6,513,380 총현금유출 1,043,469,640 4,492,300,272 6) 기타사항① 당기 및 당기 이후 사용권자산의 전대리스에서 발생 및 발생할 것으로 예상되는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 당기 이후 예상수익 이자수익 234,064,915 1,232,891,028 ② 리스계약상 리스 종료시점 리스보증금과 상계 후 소유권 이전 약정이 있으며, 배당이나 추가채무, 추가리스 등과 관련하여 기타의 제약사항은 없습니다.③ 당기말 현재 리스계약을 약정하였으나 아직 개시되지 않은 리스계약은 없습니다. (2) 리스제공자당사는 자동차관련 제조설비(핫스탬핑)를 IBK캐피탈 및 DGB캐피탈로부터 리스하여, 이를 다시 금융리스 형태로 (주)명신에 전대리스를 제공하고 있습니다. 전대리스는 금융리스로 분류하였으며, 운용리스로 분류하는 리스계약은 없습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 리스기간 당기말 전기말 리스총투자 조정액 최소리스료현재가치 리스총투자 조정액 최소리스료현재가치 1년이내 972,720,000 (21,076,272) 951,643,728 1,007,330,029 (234,064,915) 773,265,114 1년초과 5년이내 3,890,880,000 (391,489,008) 3,499,390,992 3,890,880,000 (653,978,280) 3,236,901,720 5년초과 2,587,617,361 (820,325,748) 1,767,291,613 3,560,337,361 (578,912,748) 2,981,424,613 합계 7,451,217,361 (1,232,891,028) 6,218,326,333 8,458,547,390 (1,466,955,943) 6,991,591,447 2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스와 관련한 기타사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미실현이자수익(주) 1,232,891,028 1,466,955,943 (주) 당기와 전기 금융리스의 미실현이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 리스총투자 7,451,217,361 8,458,547,390 리스순투자 최소리스료의 현재가치 6,218,326,333 6,991,591,447 미실현이자수익 1,232,891,028 1,466,955,943 16. 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 4,488,236,563 3,802,663,671 사외적립자산의 공정가치 (4,539,636,509) (2,311,069,087) 퇴직보험예치금 (104,717,300) (77,102,500) 국민연금전환금 (1,616,800) (1,616,800) 순확정급여부채(사외적립자산) (주) (157,734,046) 1,412,875,284 (주) 당기말 순확정급여부채는 비유동자산으로 분류하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.99% 2.45% 사외적립자산의 기대수익률 2.99% 2.45% 기대임금상승률 2.89% 2.87% (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 퇴직보험예치금 국민연금전환금 순확정급여부채 기초 3,802,663,671 (2,311,069,087) (77,102,500) (1,616,800) 1,412,875,284 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 790,888,944 - - - 790,888,944 이자비용 83,089,344 - - - 83,089,344 이자수익 - (54,318,948) - - (54,318,948) 소계 873,978,288 (54,318,948) - - 819,659,340 기업이 납부한 기여금 - (2,400,000,000) (38,436,700) - (2,438,436,700) 제도에서 지급한 금액 (165,530,670) 197,093,961 10,821,900 - 42,385,191 관계사 전출입 (7,776,850) (13,017,963) - - (20,794,813) 보험수리적손익 (15,097,876) 41,675,528 - - 26,577,652 기말 4,488,236,563 (4,539,636,509) (104,717,300) (1,616,800) (157,734,046) 당기에 당기손익으로 인식한 퇴직급여 중 805,089천원(전기: 801,251천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위:원) 구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 퇴직보험예치금 국민연금전환금 순확정급여부채 기초 3,885,091,445 (2,765,587,092) (80,798,100) (1,616,800) 1,037,089,453 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 812,328,672 - - - 812,328,672 이자비용 82,639,524 - - - 82,639,524 이자수익 - (63,264,540) - - (63,264,540) 소계 894,968,196 (63,264,540) - - 831,703,656 기업이 납부한 기여금 - - (47,172,400) - (47,172,400) 제도에서 지급한 금액 (979,855,850) 359,942,167 50,868,000 - (569,045,683) 관계사 전출입 (44,924,550) 115,636,843 - - 70,712,293 보험수리적손익 47,384,430 42,203,535 - - 89,587,965 기말 3,802,663,671 (2,311,069,087) (77,102,500) (1,616,800) 1,412,875,284 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익과 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기손익: - 당기근무원가 790,888,944 812,328,672 - 이자비용 83,089,344 82,639,524 - 이자수익 (54,318,948) (63,264,540) 합 계 819,659,340 831,703,656 기타포괄손익: - 확정급여채무의 재측정요소 (15,097,876) (47,384,430) - 사외적립자산의 기대수익과 실제수익의 차이 41,675,528 (42,203,535) - 자본에 가감된 법인세 효과 (5,847,073) - 합 계 20,730,579 (89,587,965) (5) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무 3,802,663,671 3,885,091,445 당기근무원가 790,888,944 812,328,672 이자원가 83,089,344 82,639,524 확정급여채무의 재측정요소 (15,097,876) 47,384,430 관계사이관액 (7,776,850) (44,924,550) 지급액 (165,530,670) (979,855,850) 기말 확정급여채무 4,488,236,563 3,802,663,671 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 2,311,069,087 2,765,587,092 사외적립자산의 기대수익 54,318,948 63,264,540 관계사전출입액 13,017,963 (115,636,843) 지급액 (197,093,961) (359,942,167) 기여금납입 2,400,000,000 - 사외적립자산의 재측정요소 (41,675,528) (42,203,535) 기말사외적립자산의 공정가치 4,539,636,509 2,311,069,087 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기대수익률 사외적립자산의 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융상품 1.99%~2.99% 1.83% ~ 2.46% 4,539,636,509 2,311,069,087 (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.1) 임금인상률변화에 따른 민감도 (단위:원) 구분 당기말 전기말 1% 감소 1% 증가 1% 감소 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 4,140,965,423 4,888,702,638 3,477,379,343 4,179,467,510 당기근무원가 735,726,804 867,671,400 727,965,468 864,385,248 이자원가 101,398,512 123,700,704 75,135,768 92,305,728 2) 할인률변화에 따른 민감도 분석 (단위:원) 구분 당기말 전기말 1% 감소 1% 증가 1% 감소 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 4,885,091,018 4,149,830,765 4,178,205,202 3,484,123,446 당기근무원가 860,072,436 742,975,104 857,121,060 734,966,628 이자원가 82,275,648 135,627,972 54,642,408 105,992,676 (9) 당기와 전기 중 퇴직보험예치금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초 77,102,500 80,798,100 증가 38,436,700 47,172,400 감소 (10,821,900) (50,868,000) 기말 104,717,300 77,102,500 17. 종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 종업원급여부채(주) 197,888,295 179,758,095 (주) 장기근속사원에 대한 부채입니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 179,758,095 21,281,000 전입액 18,130,200 158,477,095 기말금액 197,888,295 179,758,095 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예수금 60,301,300 77,468,840 19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채(주1) - 4,823,778,013 (주1) 당사는 전환사채 및 전환우선주 보유자와 약정을 통해 당사의 2019년 사업연도부터 2022년 사업연도까지의 연결당기순이익(투자관련 계약에 따른 투자와 관련하여 발생하는 파생상품 평가손익은 제외)이 해당 사업연도별 사업계획상 당기순이익의 70%를 미달하는 경우 등 정해진 조건이 충족되면, 전환사채 또는 전환우선주의투자자가 발행금액에 정해진 가산이자를 포함하여 상환을 요구할 수 있는 옵션을 부여하였습니다. 당기 중 상기 풋옵션이 해소되어 전액 자본으로 대체하였습니다. 20. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 상환권(전환사채)(주1) - 3,752,173,333 (주1) 당기 전환사채 전부가 전환됨에 따라 상환권이 더이상 유효하지 않게 되어 자본으로 대체되었습니다.(2) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 조기상환권(전환사채) 기초 3,752,173,333 감소(주) (1,262,338,298) 평가이익 (2,489,835,035) 기말 - (주) 당기 중 전환사채의 전환권행사로 인하여 조기상환권에 대한 계약조항이 유효하지 않게 되어, 전환일 기준 평가 후 자본으로 분류하였습니다. (단위:원) 구분 전환권(전환우선주) 전환권 및 조기상환권(전환사채) 통화선도 합계 기초 20,030,339,664 20,315,337,602 47,260,000 40,392,937,266 감소 (14,453,536,033) (5,657,679,852) (47,260,000) (20,158,475,885) 평가손실 30,501,149,690 71,504,927,818 - 102,006,077,508 기타 (주) (36,077,953,321) (82,410,412,235) - (118,488,365,556) 기말 - 3,752,173,333 - 3,752,173,333 (주) 당사의 상장으로 전환가격 하향조정(Refixing)에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되어 전기에 회제이-00094에 따라 파생상품부채(전환권)를 자본으로 재분류 하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 종류 당기 전기 금융수익 금융수익 금융비용 매매목적 통화선도 - 47,260,000 - 매매목적 전환권 및 상환권 2,489,835,035 - 71,504,927,818 매매목적 전환권(우선주) - - 30,501,149,690 합 계 2,489,835,035 47,260,000 102,006,077,508 21. 담보제공자산 및 보증내역(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:JPY, 원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 차입종류 차입금액 담보권자 토 지(주1) 6,197,699,500 76,400,000,000JPY 300,000,000 운전/시설자금 22,619,125,000 산업은행 건 물(주1) 16,521,170,477 구축물(주1) 2,285,811,883 기계장치(주1) 33,196,778,502 재고자산 19,613,673,582 8,855,000,000 무역금융 - 수출입은행 합 계 77,815,133,944 85,255,000,000 - 22,619,125,000 - JPY 300,000,000 (주1) 상기 유형자산의 담보제공은 산업은행에 대한 분할전 채무와 관련된 것이며, 분할신설회사(명신산업황성㈜)의 유형자산이 공동담보로 제공되었으나, 2021년 12월 30일 기준 명신산업황성(주)는 ㈜엠에스오토텍에 합병됨에 따라 공동담보 제공이 변경되었습니다. 설정금액은 공동담보로 제공된 전체 유형자산에 대한 금액입니다.(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한자 보증내역 지급보증액 차입종류 차입금액 보증제공기관 한국무역보험공사 수출신용보증 2,700,000,000 무역어음 - 농협은행 서울보증보험 외국인근로자체불임금 지급보증 76,000,000 - - 한국산업인력공단 22. 자본(1) 당기와 전기 중 당사의 자본금 변동내역 및 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 발행주식수 자본금 당기 전기 당기 전기 보통주 기초 39,573,001 2,384,421 19,786,500,500 11,922,105,000 전환권행사(주1) 11,691,013 1,169,198 5,845,506,500 5,845,990,000 액면분할(주2) - 31,982,571 - - 풋옵션으로 인한 부채 전환 (11,691,013) (11,691,980) (5,845,506,500) (5,845,990,000) 상장시 신주발행 - 5,242,930 - 2,621,465,000 전환후 제3자매출(주3) 8,458,421 10,485,861 4,229,210,500 5,242,930,500 풋옵션해소 자본인식분 (주4) 4,438,711 - 2,219,355,500 - 기말 52,470,133 39,573,001 26,235,066,500 19,786,500,500 전환우선주 - 3,278,580 - - 전환후 기존투자자 보유분 - 1,206,119 - - 합 계 52,470,133 44,057,700 26,235,066,500 19,786,500,500 (주1) 당기 중 전환사채의 전환권행사로 자본으로 대체되었습니다.(주2) 당사는 2020년 4월 26일에 1:10 액면분할을 실행하였습니다.(주3) 상기 보통주를 제3자에게 매각하여 풋옵션이 소멸됨에 따라 자본으로 분류하였습니다. (주4) 당사는 전환사채 및 전환우선주 보유자와 약정을 통해 당사의 2019년 사업연도부터 2022년 사업연도까지의 연결당기순이익(투자관련 계약에 따른 투자와 관련하여 발생하는 파생상품 평가손익은 제외)이 해당 사업연도별 사업계획상 당기순이익의 70%를 미달하는 경우 등 정해진 조건이 충족되면, 전환사채 또는 전환우선주의투자자가 발행금액에 정해진 가산이자를 포함하여 상환을 요구할 수 있는 옵션을 부여하였습니다. 당기 중 상기 풋옵션이 해소되어 전액 자본으로 대체하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 113,367,653,196 65,205,435,125 기타자본잉여금 148,409,790,291 147,209,685,275 합계 261,777,443,487 212,415,120,400 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 감자차손(주) (28,501,686,041) (28,501,686,041) (주) 2018년 중 인적분할 및 전환우선주의 유상감자로 인해 각각 3,274백만원,25,228백만원의 감자차손이 발생하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,124,602 2,124,602 토지재평가차익 974,722,000 974,722,000 합계 976,846,602 976,846,602 (5) 결손금1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 596,191,044 596,191,044 임의적립금(주2) 5,091,919,989 5,091,919,989 미처리결손금(주3) (94,620,353,517) (105,796,389,041) 합계 (88,932,242,484) (100,108,278,008) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(주3) 기타 이익배당 제한내역상법에 의하면 배당가능이익 한도 계산시 미실현이익을 배당가능이익에서 제외하도록 하고 있습니다. 또한 동법 시행령에 의하면 미실현이익은 회계원칙에 따른 자산 및 부채의 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액으로 규정하고 있으며, 미실현손실과 상계할 수 없습니다. 2) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일 처분확정일 2022년 3월 29일 2021년 3월 29일 I.미처리결손금 (94,620,353,517) (105,796,389,041) 전기이월미처리결손금 (105,796,389,041) 27,123,910,652 당기순이익(손실) 11,196,766,103 (132,830,711,728) 확정급여제도의 재측정요소 (20,730,579) (89,587,965) II.이익잉여금처분액 - - III.차기이월미처리결손금 (94,620,353,517) (105,796,389,041) 23. 매출액 및 매출원가당사는 다음의 주요 판매망, 주요 지리적 시장 및 주요 제품 계열에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(1) 수익인식시점제품매출은 제품이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기타매출은 용역제공기간에 걸쳐 수수료수익을 인식하고 있습니다.(2) 수행의무 이행시기 당사의 고객에 대한 제품의 판매와 관련한 수행의무 이행시기는 고객과의 계약 내역 등에 근거하여 검수시점과 인도시점으 로 구분되어 인식하고 있습니다. (3) 당기와 전기중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출 159,989,291,922 148,453,325,397 (4) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주요 지리적 시장 대한민국 137,075,929,732 127,040,877,659 미국 22,913,362,190 21,412,447,738 합계 159,989,291,922 148,453,325,397 주요 제품과 서비스 계열 자동차 차체부품 판매 159,989,291,922 148,453,325,397 수익인식 시기 한 시점에 인식 159,989,291,922 148,453,325,397 (5) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 138,708,787,557 136,171,161,770 24. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 인건비 723,020,522 667,358,089 복리후생비 91,870,030 87,565,453 여비교통비 7,344,118 4,956,067 통신비 8,217,725 7,494,761 세금과공과 10,590,000 32,502,693 지급임차료 1,498,800 240,000 감가상각비 30,527,364 18,523,518 보험료 50,940 54,590 접대비 6,096,080 27,231,570 광고선전비 - 12,500,000 운반보관료 2,266,526,400 2,267,192,400 지급수수료 2,082,921,711 2,343,596,895 차량유지비 5,542,909 5,359,440 사무용품비 5,097,624 5,420,487 도서인쇄비 340,610 5,745,000 수출경비 5,355,445,902 4,548,961,663 일반판매비와관리비 소계 10,595,090,735 10,034,702,626 대손상각비 130,739,719 2,885,103 판매비와관리비 합계 10,725,830,454 10,037,587,729 25. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기타이자수익 986,532,046 992,880,834 유효이자율법에따른이자수익 234,064,915 261,284,090 외환차익 6,424,821,009 1,842,240,115 외화환산이익 179,492,755 77,553,260 금융상품처분이익 90,055 - 금융자산평가이익 56,582,514 1,132,484 배당금수익 875,000 875,000 금융보증수익 1,177,112,407 1,210,959,701 파생상품평가이익 2,489,835,035 - 파생상품거래이익 - 47,260,000 채무면제이익 429,447,881 - 합 계 11,978,853,617 4,434,185,484 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 5,338,736,367 30,375,055,525 금융자산평가손실 - 21,080,360 외환차손 2,167,725,581 6,005,358,104 외화환산손실 176,119,519 675,565,474 금융자산손상차손 - 390,001,000 금융보증비용 1,104,897,303 1,026,532,641 파생상품평가손실 - 102,006,077,508 합 계 8,787,478,770 140,499,670,612 (3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 57,547,569 2,901,206 상각후원가 측정 금융자산 7,658,289,376 2,911,780,487 금융보증채무 1,177,112,407 1,210,959,701 상각후원가 측정 금융부채 362,004,315 - 파생상품 2,489,835,035 47,260,000 리스채권 234,064,915 261,284,090 합 계 11,978,853,617 4,434,185,484 (4) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융부채 5,368,076,549 26,247,491,141 상각후원가 측정 금융자산 3,419,402,221 7,070,924,578 공정가치 측정 금융자산 - 21,080,360 파생상품 - 107,160,174,533 합 계 8,787,478,770 140,499,670,612 26. 기타수익당기와 전기 중 기타 수익 의 내 역은 다 음과 같 습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 8,900,800 196,877,237 수입수수료 48,541,459 - 잡이익 305,290,061 430,014,575 대손충당금 환입(주) 21,763,703 764,254,805 합 계 384,496,023 1,391,146,617 (주) 명신(브라질)법인 미수금에 대한 대손충당금이 당기에 회수되었습니다. 27. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 1,763,523,205 48,711,376 기부금 12,000,000 12,000,000 잡손실 34,875,781 149,517,739 합 계 1,810,398,986 210,229,115 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 2,091,965,018 190,720,000 일시적차이의 발생과 소멸 (962,738,253) - 자본에 직접 가감된 법인세 효과 (5,847,073) - 법인세비용 1,123,379,692 190,720,000 (2) 당기와 전기의 당사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 12,320,145,795 (132,639,991,728) 적용세율의 세부담액(당기:21.82%, 전기:21.95%) 2,688,432,074 (29,120,798,180) 조정사항 (1,565,052,382) 29,311,518,180 비공제비용으로 인한 효과 21,656,585,605 33,553,017,978 비과세수익으로 인한 효과 (15,652,513,766) (19,668,827) 세액공제 (1,143,655,783) (165,252,920) 이월결손금 (104,983,675) - 일시적차이의 변동 (6,883,150,775) - 이연법인세 자산의 자산성 부인액 - (4,537,023,391) 이월세액공제 자산성 부인액 - 165,252,920 법인세 추납액 375,800,000 104,767,813 미인식이월결손금 - 190,720,000 기타 186,866,012 19,704,607 법인세비용 1,123,379,692 190,720,000 유효법인세율(주1) 9.12% - (주1) 전기 당기순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 5,847,073 - (4) 당기와 전기 중 당사의 주요 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 항 목 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 정부보조금 6,396,152 (2,192,740) - 4,203,412 당기손익공정가치평가손익 20,639,548 (11,807,950) - 8,831,598 확정급여채무 836,230,312 154,147,579 (3,321,543) 987,056,348 대손상각비 11,161,543 12,095,420 - 23,256,963 종업원급여부채 39,546,781 3,988,644 - 43,535,425 장기금융상품손상차손 8,678,270 (640,203) - 8,038,067 임차보증금 268 - - 268 미지급비용 69,363,958 32,567,721 - 101,931,679 만기보유증권 138,160,000 (52,360,000) - 85,800,000 대손충당금 139,225,140 (9,925,681) - 129,299,459 퇴직연금 (525,397,749) (477,356,822) 9,168,616 (993,585,955) 감가상각비 988,725,127 (97,850,439) - 890,874,688 미수수익 (2,880,993) (683,261) - (3,564,254) 재평가적립금 (631,944,819) - - (631,944,819) 건물(취득세) (7,729,262) 309,170 - (7,420,092) 전환사채상환할증금 2,178,965,913 (2,178,965,913) - - 전환사채전환권조정 (1,240,717,925) 1,240,717,925 - - 전환권대가 (15,226,990,763) 15,226,990,763 - - 전환우선주부채 2,837,209,644 (2,837,209,644) - - 종속기업투자주식 124,417,189 - - 124,417,189 보증수수료 169,393,217 29,910,562 - 199,303,779 금융자산평가손실(보증금) 11,973,476 - - 11,973,476 리스채권 (7,107,943) 7,107,943 - - 재고자산 133,657,176 175,152,916 - 308,810,092 파생상품평가손익 23,232,211,480 (16,052,468,896) - 7,179,742,584 파생상품부채(CPS) (7,179,742,584) - - (7,179,742,584) 사용권자산 (38,065,276) 6,150,906 - (31,914,370) 리스부채 38,528,304 (5,124,963) - 33,403,341 상각후원가측정부채 1,061,231,163 (1,061,231,163) - - 금융보증부채 15,887,323 (15,887,323) - - 일시적차이 차감 합계 7,201,024,670 (5,914,565,449) 5,847,073 1,292,306,294 이월세액공제 925,640,312 (925,640,312) - - 이월결손금 104,983,675 (104,983,675) - - 미인식 이연법인세자산 (8,231,648,657) 7,907,927,689 - (323,720,968) 이연법인세자산(부채) 합계 - 962,738,253 5,847,073 968,585,326 (단위:원) 항 목 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 정부보조금 8,588,892 (2,192,740) - 6,396,152 당기손익공정가치평가손익 19,934,998 704,550 - 20,639,548 확정급여채무 854,364,422 (18,134,110) - 836,230,312 대손상각비 11,161,543 - - 11,161,543 종업원급여부채 4,681,820 34,864,961 - 39,546,781 장기금융상품손상차손 4,994,287 3,683,983 - 8,678,270 임차보증금 268 - - 268 미지급비용 51,049,067 18,314,891 - 69,363,958 만기보유증권 52,359,780 85,800,220 - 138,160,000 대손충당금 267,004,517 (127,779,377) - 139,225,140 퇴직연금 (626,204,742) 100,806,993 - (525,397,749) 감가상각비 770,635,565 218,089,562 - 988,725,127 미수수익 (958,793) (1,922,200) - (2,880,993) 재평가적립금 (631,944,819) - - (631,944,819) 건물(취득세) (8,038,433) 309,171 - (7,729,262) 전환사채상환할증금 3,072,739,859 (893,773,946) - 2,178,965,913 전환사채전환권조정 (6,185,497,687) 4,944,779,762 - (1,240,717,925) 전환권대가 4,147,989,496 (19,374,980,259) - (15,226,990,763) 전환우선주부채 4,862,797,737 (2,025,588,093) - 2,837,209,644 종속기업투자주식 124,417,189 - - 124,417,189 보증수수료 161,226,638 8,166,579 - 169,393,217 파생상품부채 10,397,200 (10,397,200) - - 금융자산평가손실(보증금) 11,973,476 - - 11,973,476 리스채권 (32,702,967) 25,595,024 - (7,107,943) 재고자산 59,019,246 74,637,930 - 133,657,176 파생상품평가손익 790,874,428 22,441,337,052 - 23,232,211,480 파생상품부채(CPS) 3,937,185,074 (11,116,927,658) - (7,179,742,584) 사용권자산 - (38,065,276) - (38,065,276) 리스부채 - 38,528,304 - 38,528,304 상각후원가측정부채 - 1,061,231,163 - 1,061,231,163 금융보증부채 - 15,887,323 - 15,887,323 일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채) 합계 11,738,048,061 (4,537,023,391) - 7,201,024,670 이월세액공제 760,387,392 165,252,920 - 925,640,312 이월결손금 - 104,983,675 - 104,983,675 미인식 이연법인세자산 (12,498,435,453) 4,266,786,796 - (8,231,648,657) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 (주) 323,720,968 7,201,024,670 이월결손금 - 477,198,523 이월세액공제 - 925,640,312 연구인력개발비 세액공제 (기한 2029년) - 126,970,721 고용창출투자 세액공제 (기한 2027년) - 647,043,487 제3자물류비용 세액공제 (기한 2026년) - 1,099,133 통합투자세액공제 (기한 2030년) - 150,526,971 (주) 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성을 검토한 결과로 해당 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 1,258,900,118 1,154,370,951 원재료매입액 100,229,217,918 94,288,768,398 종업원급여 12,482,346,395 11,880,463,783 퇴직급여 819,659,340 831,703,656 감가상각비 10,697,503,851 13,261,841,209 운반보관료 2,368,456,400 2,329,952,400 지급수수료 2,269,540,342 2,577,208,028 수선비 1,771,774,911 1,595,427,657 외주가공비 5,340,859,288 6,435,050,704 기 타 12,196,359,448 11,853,962,713 합 계 149,434,618,011 146,208,749,499 30. 재무위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 재경팀이 주관하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링후 대응하고 있습니다. (1) 시장위험1) 환율변동위험 당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 62,451,275,273 43,084,724,552 5,310,512,630 5,139,840,759 법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 당기말과 전기말 현재 환율변동위험은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 5,714,076,264 (5,714,076,264) 3,794,488,379 (3,794,488,379) 2) 이자율 위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 540,000,000 13,150,000,000 유동성장기부채 3,858,524,000 4,491,816,000 장기차입금 9,927,225,000 13,785,749,000 합 계 14,325,749,000 31,427,565,000 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세차감전손익 (143,257,490) 143,257,490 (314,275,650) 314,275,650 (2) 신용위험 1) 신용위험 발생원인 및 최대노출액신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.2) 기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. (3) 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이에 따라 당사는 주기적으로 미래현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 무역금융 및 당좌차월 한도를확보하고 있습니다. 또한, 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6-12개월 1년 초과 매입채무 7,365,086,842 7,365,086,842 7,365,086,842 - - 미지급금 4,657,212,414 4,657,212,414 4,657,212,414 - - 미지급비용 494,635,821 494,635,821 31,310,007 463,325,814 - 단기차입금 11,540,000,000 11,890,866,667 1,206,108,333 10,684,758,334 - 유동성장기부채 3,858,524,000 4,253,508,773 2,463,321,750 1,790,187,023 - 유동리스부채 991,879,916 1,025,244,048 512,622,024 512,622,024 - 비유동리스부채 689,445,780 782,291,196 - - 782,291,196 장기차입금 19,927,225,000 21,071,387,732 166,650,000 166,650,000 20,738,087,732 금융보증부채(주) 2,618,109,562 92,375,570,600 92,375,570,600 - - 합 계 52,142,119,335 143,915,804,093 108,777,881,970 13,617,543,195 21,520,378,928 (주) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6-12개월 1년 초과 매입채무 7,945,582,809 7,945,582,809 7,945,582,809 - - 미지급금 5,461,094,188 5,461,094,188 5,461,094,188 - - 미지급비용 639,691,396 639,691,396 329,713,867 309,977,529 - 단기차입금 14,150,000,000 14,521,454,671 3,033,682,363 11,487,772,308 - 유동성장기부채 4,491,816,000 5,002,390,041 2,519,815,184 2,482,574,857 - 유동리스부채 909,873,669 1,012,539,333 493,195,163 519,344,170 - 비유동리스부채 1,655,505,132 1,774,738,217 - - 1,774,738,217 장기차입금 23,785,749,000 25,548,622,534 166,650,000 166,650,000 25,215,322,534 전환사채(주1) 33,264,763,583 33,264,763,583 33,264,763,583 - - 전환우선주(주1) 12,896,407,474 12,896,407,474 12,896,407,474 - - 금융보증부채(주2) 3,478,567,534 67,676,170,600 67,676,170,600 - - 전환부채(주1) 4,823,778,013 4,823,778,013 4,823,778,013 - - 파생상품부채(주1) 3,752,173,333 3,752,173,333 3,752,173,333 - - 합 계 117,255,002,131 184,319,406,192 142,363,026,577 14,966,318,864 26,990,060,751 (주1) 조건부결제조항(주석 19 참조)에 따라 투자자가 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금 및 현금성자산을 차감한 조정부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자기자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 53,588,246,942 118,925,104,350 차감 : 현금 및 현금성자산 (34,250,078,245) (40,405,867,016) 조정 부채 19,338,168,697 78,519,237,334 자본총계 171,555,428,064 104,568,503,453 조정 부채 비율 11.27% 75.09% 31. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배회사 ㈜엠에스오토텍 지배회사의 종속기업 ㈜명신,㈜아이엠에스이Myoung Shin India Automotive Pvt., LtdMyoung Shin Fabricante De Carroceria Automotiva. Ltda.엠에스에이제일차주식회사, 엠에스에이제이차유한회사오토텍제이차유한회사, (주)MBR, 온기업자동차 종속기업 ㈜심원테크, ㈜심원개발, 심원기차부건과기(상숙)유한공사심원기차부건과기(남경)유한공사, Simwon America Corp.심원기차부건과기(상해)유한공사, Simwon NA, Corp. 기타 특수관계자 ㈜심원, ㈜엠에스티, 심원상해무역유한공사 등 (2) 당기와 전기중 당사의 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 당 기 전 기 당 기 전 기 지배회사 ㈜엠에스오토텍 979,328,407 1,154,939,696 27,173,602,646 24,565,592,301 유의적 영향력 행사 타이탄원에스피씨(유)(주1) - - 510,335,187 15,517,900,758 종속기업 ㈜심원테크 82,243,312,444 71,211,738,465 46,892,661 26,637,248 Simwon America Corp. - - 8,599,580,067 - ㈜심원개발 - - 73,251,600 71,141,850 기타 ㈜명신 2,564,330,804 3,635,393,199 2,217,614,110 2,825,697,860 명신산업황성㈜(주2) - 1,936,267 56,420,576 234,288,992 ㈜심원 3,159,438 32,110,672 53,049,624,083 54,208,898,998 심원상해무역유한공사 - - 82,459,200 84,978,600 ㈜엠에스티 - - 1,104,081,000 1,033,048,000 합 계 85,790,131,093 76,036,118,299 92,913,861,130 98,568,184,607 (주1) 당기 주주간 체결된 약정이 소멸됨에 따라 유의적 영향력이 소멸되었습니다. (주2) 명신산업황성㈜는 2021년 12월 30일자로 ㈜엠에스오토텍에 합병되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 미수금등 대여금 금융리스채권 보증금 매입채무 미지급금 등 지배회사 ㈜엠에스오토텍 72,187,139 - 20,000,000,000 - - 1,123,417,396 2,490,400 종속기업 심원테크 25,920,087,481 2,750,000 - - - - 8,896,774 심원개발 - - - - - - 6,710,000 기 타 ㈜명신 361,717,311 102,261,423 - 6,218,326,333 - - - (주)심원 921,170,453 34,101,702 - - 20,000,000 4,996,012,592 365,647,525 심원상해무역유한공사 - - - - - - 7,113,000 ㈜엠에스티 - - - - - - 182,101,909 합 계 27,275,162,384 139,113,125 20,000,000,000 6,218,326,333 20,000,000 6,119,429,988 572,959,608 (단위:원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 미수금등 대여금 금융리스채권 매입채무 전환사채 및전환우선주부채 미지급금 등 지배회사 ㈜엠에스오토텍 - - 21,000,000,000 - 1,210,913,321 - 76,541,660 유의적 영향력행사 타이탄원에스피씨(유) - - - - - 25,906,086,902 268,214,054 종속기업 심원테크 14,552,541,449 1,386,000 - - - - 8,625,265 심원개발 - - - - - - 6,866,035 기 타 ㈜명신 83,536,043 209,140,001 - 6,991,591,447 - - - 명신산업황성㈜ - - - - - - 41,766,912 Myoung Shin Fabricante DeCarroceria Automotiva. Ltda. - 70,619,186 - - - - - (주)심원 845,409,914 28,380,480 - - 4,812,703,111 - 312,595,002 심원상해무역유한공사 - - - - - - 6,528,000 ㈜엠에스티 - - - - - - 121,905,379 합 계 15,481,487,406 309,525,667 21,000,000,000 6,991,591,447 6,023,616,432 25,906,086,902 843,042,307 (4) 특수관계자로 부터 제공받은 담보내역- 당기말 현재 해당사항 없습니다. (5) 특수관계자로 부터 제공받은 지급보증 내역 (단위:원) 지급보증 내용 관련차입금 지급보증처 제공자 보증금액 종 류 관련차입금 한국산업은행 ㈜엠에스오토텍 15,142,950,000 시설자금 12,619,125,000 특수관계자(개인) ㈜엠에스오토텍 12,000,000,000 운전자금 10,000,000,000 특수관계자(개인) 수출입은행 특수관계자(개인) 9,240,000,000 무역금융 - 경남은행 ㈜엠에스오토텍 682,000,000 무역금융 - ㈜명신 682,000,000 특수관계자(개인) 682,000,000 ㈜엠에스오토텍 4,800,000,000 운전자금 1,066,664,000 특수관계자(개인) 국민은행 ㈜엠에스오토텍 3,740,000,000 무역금융 - 신한은행 ㈜엠에스오토텍 64,000,000 E-BIZ(기타약정) 138,958,412 ㈜명신 64,000,000 특수관계자(개인) 64,000,000 ㈜엠에스오토텍 392,000,000 무역금융 - ㈜명신 392,000,000 특수관계자(개인) 392,000,000 우리은행 ㈜엠에스오토텍 648,000,000 운전자금 540,000,000 대구은행 ㈜엠에스오토텍 119,952,000 운전자금 99,960,000 특수관계자(개인) 119,952,000 농협은행 ㈜엠에스오토텍 600,000,000 운전자금 1,000,000,000 특수관계자(개인) 600,000,000 한국무역보험공사 2,700,000,000 무역금융 - 특수관계자(개인) 360,000,000 기업은행 특수관계자(개인) 1,200,000,000 무역금융 - 3,000,000,000 B2B팩토링(5군) - B2B팩토링(중소골드) 신용보증기금 특수관계자(개인) 10,000,000,000 CBO 10,000,000,000 (6) 당기말 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD, 원) 지급보증 내용 관련차입금 지급보증처 제공받은 기업 보증금액 종류 관련차입금 수출입은행 Simwon America Corp. USD 9,000,000 사업자금대출 USD 9,000,000 EAST WEST BANK Simwon America Corp. USD 25,000,000 시설자금대출 USD 25,000,000 EAST WEST BANK Simwon America Corp. USD 20,000,000 운영자금대출 USD 20,000,000 산업은행(주1) ㈜엠에스오토텍 24,449,904,000 시설자금대출 20,374,920,000 하나은행㈜ ㈜심원테크 1,200,000,000 운영자금대출 1,000,000,000 한국증권금융(주2) 우리사주조합(임직원) 3,339,250,318 우리사주담보대출 3,339,250,318 (주1) 당사는 2018년 6월 30일을 기준으로 냉연사업 부문을 인적분할하였으며, 상법제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 명신산업황성㈜와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으나, 2021년 12월 30일 기준 명신산업황성(주)는 ㈜엠에스오토텍에 합병됨에 따라 연대채무 변제할 책임이 ㈜엠에스오토텍으로 변경되었습니다.(주2) 당기말 현재 당사는 직원의 우리사주 관련하여 총 한도 3,339,250,318원의 연대보증과 함께 한국증권금융에 예금을 담보로 제공하고 있습니다. (7) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 ㈜엠에스오토텍 단기대여금 21,000,000,000 - 20,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠에스오토텍 장기대여금 - 19,000,000,000 - 19,000,000,000 (주) 기존 대여금 만기 연장 및 상환스케줄에 따라 유동성 분류하였습니다. (단위:원) 관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 ㈜엠에스오토텍 단기대여금 21,000,000,000 - - 21,000,000,000 ㈜심원테크 단기대여금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 506,004,620 446,379,851 퇴직급여 60,161,136 14,684,089 합 계 566,165,756 461,063,940 32. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주) 34,250,078,245 40,405,867,016 (주) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산과는 별도로 사용이 제한된 예금을 예치한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 예금종류 금융기관 금액 사용제한내용 당좌개설보증금 국민은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 기업은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 농협은행 2,000,000 인출제한 장기금융상품 한국증권금융 1,933,466,600 우리사주담보 합 계 1,939,466,600 - (단위:원) 예금종류 금융기관 금액 사용제한내용 당좌개설보증금 국민은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 기업은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 농협은행 2,000,000 인출제한 장기금융상품 한국증권금융 1,933,466,600 우리사주담보 합 계 1,939,466,600 - (2) 영업활동 현금흐름 1) 당기와 전기의 당사의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 조 정: 가.현금의유출이없는비용등의가산 법인세비용 1,123,379,692 190,720,000 퇴직급여 819,659,340 831,703,656 감가상각비 10,697,503,851 13,261,841,209 재고자산평가손실 796,149,618 339,263,321 유형자산처분손실 1,763,523,205 48,711,376 대손상각비 130,739,719 2,885,103 금융자산평가손실 - 21,080,360 이자비용 5,338,736,367 30,375,055,525 외화환산손실 176,119,519 675,565,474 공정가치평가금융자산손상차손 - 390,001,000 파생상품평가손실 - 102,006,077,508 금융보증비용 1,104,897,303 1,026,532,641 나.현금의유입이없는수익등의차감 외화환산이익 (179,492,755) (77,553,260) 유형자산처분이익 (8,900,800) (196,877,237) 금융자산평가이익 (56,582,514) (1,132,484) 금융상품처분이익 (90,055) - 금융보증수익 (1,177,112,407) (1,210,959,701) 이자수익 (1,220,596,961) (1,254,164,924) 배당금수익 (875,000) (875,000) 파생상품거래이익 - (47,260,000) 파생상품평가이익 (2,489,835,035) - 채무면제이익 (429,447,881) - 기타의대손상각비환입 (21,763,703) (764,254,805) 합 계 16,366,011,503 145,616,359,762 2) 당기와 전기의 당사의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (9,877,302,449) 13,766,361,656 미수금의 감소 33,415,545 4,464,327,189 선급금의 감소 1,560,000 4,068,700 재고자산의 증가 (4,864,772,804) (4,132,630,126) 매입채무의 증가(감소) (576,273,787) 1,244,037,360 미지급금의 감소 (597,971,645) (1,154,657,930) 예수금의 감소 (17,167,540) (837,612) 미지급비용의 감소 (145,055,575) (537,456,476) 사외적립자산의 감소(증가) (2,215,924,002) 475,579,010 관계사의 전출입액 (7,776,850) (44,924,550) 단체퇴직보험예치금의 감소(증가) (27,614,800) 3,695,600 퇴직금의 지급 (165,530,670) (979,855,850) 종업원급여부채 증가 18,130,200 158,477,095 미수수익의 감소(증가) 3,105,730 (4,564,307) 합 계 (18,439,178,647) 13,261,619,759 (3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 7,399,781,456 5,128,893,703 전환권 행사 53,507,552,021 16,234,318,936 유형자산 취득 관련 미지급금 283,589,240 - 사용권자산 취득 - 186,946,289 금융리스부채 유동성대체 966,059,352 1,247,441,157 장기차입금 유동성대체 3,858,524,000 2,508,184,000 (4) 보고기간 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 자본전환 평가 단기차입금 14,150,000,000 (2,610,000,000) - - - - 11,540,000,000 유동성장기부채 4,491,816,000 (4,491,816,000) - 3,858,524,000 - - 3,858,524,000 유동리스부채 909,873,669 (1,025,181,268) 141,128,165 966,059,352 - - 991,879,918 장기차입금 23,785,749,000 - - (3,858,524,000) - - 19,927,225,000 비유동리스부채 1,655,505,132 - - (966,059,352) - - 689,445,780 전환우선주 12,896,407,474 - 506,649,016 (13,403,056,490) - - 전환사채 33,264,763,583 - 1,028,499,229 (34,293,262,812) - - 전환권 및 조기상환권 3,752,173,333 (62,233,282) - - (1,200,105,016) (2,489,835,035) - 전환부채 4,823,778,013 - 2,090,686,756 47,696,319,302 (54,610,784,071) - - 재무활동관련 총부채 99,730,066,204 (8,189,231,550) 3,766,963,166 - (55,810,888,087) (2,489,835,035) 37,007,074,698 (단위:원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 자본전환 기타 단기차입금 25,000,000,000 (10,850,000,000) - - - - 14,150,000,000 유동성장기부채 9,206,235,000 (9,206,235,000) - 4,491,816,000 - - 4,491,816,000 유동리스부채 4,004,779,198 (4,342,346,686) - 1,247,441,157 - - 909,873,669 장기차입금 18,277,565,000 10,000,000,000 - (4,491,816,000) - - 23,785,749,000 비유동리스부채 - - - (1,247,441,157) - 2,902,946,289 1,655,505,132 전환우선주 22,103,626,078 - 7,917,450,237 - (17,124,668,841) - 12,896,407,474 전환권(전환우선주) 20,030,339,664 - - - (50,531,489,354) 30,501,149,690 - 전환사채 25,851,100,784 - 15,143,108,539 - (7,729,445,740) - 33,264,763,583 전환권 및 조기상환권 20,315,337,602 - - - (88,068,092,087) 71,504,927,818 3,752,173,333 전환부채 - - 4,218,435,257 - 605,342,756 - 4,823,778,013 재무활동관련 총부채 144,788,983,326 (14,398,581,686) 27,278,994,033 - (162,848,353,266) 104,909,023,797 99,730,066,204 33. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 원) 금융기관명 구 분 한도금액 사용금액 국민은행 무역금융 3,400,000,000 - 신한은행 무역금융 980,000,000 - 전자방식외담대 3,000,000,000 733,698,773 E-BIZ 160,000,000 138,958,412 산업은행 산업시설자금대출 12,619,125,000 12,619,125,000 일반자금대출 10,000,000,000 10,000,000,000 경남은행 기업운전무역금융 1,860,000,000 - 일반자금대출 1,066,664,000 1,066,664,000 한국수출입은행 중기포괄수출금융 7,700,000,000 - 우리은행 기업운전일반자금대출 540,000,000 540,000,000 대구은행 일반자금대출 99,960,000 99,960,000 KEB하나은행 외상매출채권전자대출 6,000,000,000 - IBK캐피탈 시설자금(리스) 694,255,907 694,255,907 한국캐피탈 시설자금(리스) 809,415,856 809,415,856 농협은행 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 무역금융 3,000,000,000 - 기업은행 무역금융 1,000,000,000 - 팩토링채권대출 800,000,000 - 신용보증기금 PCBO 10,000,000,000 10,000,000,000 합 계 64,729,420,763 37,702,077,948 (2) 당사는 2001년 8월 30일에 교부받은 어음ㆍ수표 중 1매를 분실하였으며, 향후 제권판결절차를 진행할 예정입니다. 이와 관련하여 향후 발생할 수도 있는 우발채무와 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. (3) 당사는 2018년 6월 30일을 기준으로 냉연사업 부문을 인적분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 명신산업황성㈜와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있으나, 2021년 12월 30일 기준 명신산업황성(주)는 ㈜엠에스오토텍에 합병됨에 따라 채무 변제할 책임이 ㈜엠에스오토텍로 변경되었습니다. 34. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실) (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주 순이익(손실) 11,196,766,103 (132,830,711,728) 가중평균유통보통주식수(주) 47,441,396 33,250,588 기본주당이익(손실) 236 (3,995) (주) 가중평균유통보통주식수 산출내역 (단위:주) 구 분 일자 주식수 적수 유통보통주식수 기초 가중평균유통보통주식수 2021-01-01 40,779,120 6,402,321,840 17,540,608 전환권행사 2021-06-07 52,470,133 10,913,787,664 29,900,788 기말 가중평균유통보통주식수 2021-12-31 52,470,133 17,316,109,504 47,441,396 (2) 희석주당이익(손실) (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주 순이익(손실) 11,196,766,103 (132,830,711,728) 조정사항 - - 조정후당기순이익(손실) 11,196,766,103 (132,830,711,728) 조정후 가중평균유통보통주식수 47,441,396 33,250,588 희석주당이익(손실)(주) 236 (3,995) (주) 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 배당에 관한 결의를 실시하고 있으며, 배당에 관한 중요한 정책 및 배당의 제한에 관한 사항은 아래와 같습니다. 배당의 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 전반적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 정관규정 내용 제10조(신주의 배당기산일) 당 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제52조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1.이익준비금 2.기타의 법정적립금 3.배당금 4.임의 적립금5.차기이월이익잉여금 6.기타의 이익잉여금처분액 제53조(이익배당) ①이익의 배당은 금전과 금전이외의 재산으로 할 수 있다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④배당금은 지급 개시한 날로부터 5년 내에 지급청구가 없을 때에는 그 청구권을 포기한 것으로 보아 이를 회사의 소득으로 처리한다. 제53조2(이익배당) ① 당 회사는 6월 30일 24시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수있다.② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 지급하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지의 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기 배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제40기 제39기 제38기 주당액면가액(원) 500 500 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 45,336 -88,786 33,843 (별도)당기순이익(백만원) 11,197 -132,831 -2,080 (연결)주당순이익(원) 956 -2,670 8,412 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.06.07 전환권행사 보통주 3,278,580 500 3,355 - 2021.06.07 전환권행사 보통주 2,681,757 500 3,356 - 2021.06.07 전환권행사 보통주 4,589,776 500 3,486 - 2021.06.07 전환권행사 보통주 1,140,900 500 3,506 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 명신산업 제 1회 회사채 사모 2015.05.28 10,000 4.49 - 2018.05.28 상환완료 하나금융투자㈜ 명신산업 제 2회 회사채 사모 2017.07.20 10,000 6 - 2018.07.20 상환완료 제이티친애저축,페퍼저축은행 명신산업 제 3회 회사채 사모 2018.05.24 7,000 4.75 - 2020.05.24 상환완료 하나금융투자㈜ 명신산업 제 4회 회사채 사모 2018.07.20 5,000 6 - 2019.07.20 상환완료 제이티친애저축 명신산업 제 5회 회사채 사모 2018.09.18 20,000 2 - 2023.09.18 전환완료 타이탄원에스피씨유한회사 명신산업 제 6회 회사채 사모 2019.02.27 16,000 2 - 2023.09.18 전환완료 KB자산운용 명신산업 제 7회 회사채 사모 2019.03.22 4,000 2 - 2023.09.18 전환완료 화인퍼즐 명신산업 제 8회 회사채 사모 2020.06.25 10,000 3.33 BB(한신평) 2023.06.25 미상환 하이투자증권 합 계 - - - 82,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 10,000 - - - - - - 합계 - 10,000 - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 일반공모 - 2020.12.01 시설자금 27,378 시설자금 27,378 - 일반공모 - 2020.12.01 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1회차 2015.05.28 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 전환사채 2회차 2017.07.20 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 전환사채 3회차 2018.05.24 운영자금 7,000 운영자금 7,000 - 전환사채 4회차 2018.07.20 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 전환사채 5회차 2018.09.18 운영자금 20,000 운영자금 20,000 - 전환사채 6회차 2019.02.27 운영자금 16,000 운영자금 16,000 - 전환사채 7회차 2019.03.22 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 전환사채 8회차 2020.06.25 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원)