명신산업 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당 연결실체는 자동차의 차체부품 특히 핫스탬핑 공법으로 경량화시켜 만든 제품을 자동차 차체 부품업체에 납품하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 차체 부품업체(통상적으로 1차 협력업체, 당사는 2차 협력업체)는 당사의 부품 등을 조립하여 완성된 차체를 완성차 업체에 납품하고 있습니다. 따라서 당사의 최종 수요처는 완성차 업체이나, 자동차 산업의 특성상 주요 매출처는 주로 1차 협력업체입니다. 또한 당사의 주요 연결 종속법인인 심원미국은 전기차를 생산하는 글로벌 전기자동차 업체의 1차 납품업체이며, 중국에 진출한 심원상숙 법인 역시 중국 전기자동차 업체의 1차 납품업체로 제품을 공급하고 있습니다.

가. 산 업의 특성 자동차 산업은 다양한 기능별, 소재별, 공정별 부품 2~3만개의 결합체로서 다양한 기술과 시스템이 요구되는 산업입니다. 국내 자동차산업의 경우, 총 근로자 대비 고용인원 및 GDP 대비 생산금액이 국가경제에 미치는 영향력이 비교적 높습니다. 또한 자동차 산업은 전기, 전자, 철강, 석유화학, 금융서비스 등의 산업에 파급효과가 크고, 경상수지, 장기자본수지 등의 경제 지표에 매우 큰 영향을 미치고 있습니다. 따라서 자동차 산업은 국가의 경쟁력을 대표하는 중추적인 산업이라고 볼 수 있으며, 세계 각국 정부는 이러한 자동차 산업 부양을 위해 총력을 기울이고 있습니다.

자동차 부품 산업은 단순부품에서 정밀가공부품에 이르기까지 2~3만여개에 달하는 다종/다수의 부품으로 구성되기 때문에 전방산업인 완성차의 수요, 생산에 많은 영향을 미치고 후방산업인 소재산업에도 파급효과가 큰 기술집약적 산업입니다. 또한 자동차부품의 성능에 따라 완성차의 경쟁력이 결정되고 부품의 불량은 바로 인명사고와 직결되므로 고도의 설계, 가공기술 및 품질관리능력이 매우 중요합니다.

최근에는 자동차의 친환경과 관련된 다양한 연구 개발이 진행되고 있습니다. 가장 대표적으로 화석연료 기반의 내연기관을 탈피하고자 다양한 연구개발이 지속적으로 진행되고 있습니다. 동력원을 전기, 수소연료 등 친환경으로 구성하고자 하는 기술개발이 진행되고 있으며, 그 외에 차량의 연비 개선을 화두로 각 부품별 경량화를 위한 연구 개발 또한 진행되고 있습니다. 차량의 무게는 줄이되, 이동수단이 기본적인 제품의 목적을 감안하여 그 안정성에 대한 규제도 심해지고 있으며, 이를 위해 다양한 분야의 R 진행되고 있습니다.최근 자동차 연구개발의 주요 화두중 하나는 차량 경량화입니다. 그 이유는 1) 자동차 기본성능인 제동력의 향상, 2) 환경규제 및 고유가 시대 도래에 따른 연비개선 필요성, 3) 차세대 자동차인 전기차(EV : Electric Vehicle)에서의 경량화 필요성으로 들 수 있습니다. 핫스탬핑 공법은 자동차 경량화 수요에 따라 부각되고 있는 경량화 공법중 양산화가 가장 용이하고, 지속적인 연구개발로 인하여 원가경쟁력을 보유하여 완성차 업체들 사이에서 가장 적극적으로 도입이 추진되고 있습니다. 나. 산 업의 성 장성 국내 자동차 부품 산업의 매출기반은 실질적으로 OEM부문에 있다고 할 수 있습니다. 내수에서 OEM 비중이 여전히 60∼70%수준을 유지하고 있으며, 수출의 경우에도 국내 완성차업체의 해외생산 확대에 따른 KD(Knock Down) 부품의 수출이나 GM, 포드 등 해외 완성차업체에 대한 OEM매출이 대부분을 차지하고 있습니다. 따라서 자동차 부품업체는 기술개발능력, 품질, 납기, 가격 등의 측면에서 완성차업체의 요구수준을 충족시키면서 완성차업체와 긴밀한 유대관계를 형성, 유지 발전시킬 수 있는 능력이 사업 안정에 있어 중요한 부분입니다.

[ 자동차 부품사 납품 현황 ]

(단위 : 억원)

(단위:억원)	매출 실적

OEM	증감율	A/S	증감율	수출	증감율	합 계	증감율

2013	507,352	-	30,441	-	224,469	-	762,262	-

2014	519,993	2.5 %	31,200	2.5 %	229,992	2.5 %	781,185	2.5 %

2015	484,810	-6.8 %	33,937	8.8 %	233,834	1.7 %	752,581	-3.7 %

2016	466,784	-3.7 %	32,675	-3.7 %	259,511	11.0 %	758,970	0.8 %

2017	472,985	1.3 %	33,109	1.3 %	220,843	-14.9 %	726,937	-4.2 %

2018	467,190	-1.2 %	32,708	-1.2 %	214,525	-2.9 %	714,423	-1.7 %

2019	506,312	8.40%	35,442	8.40%	219,387	2.30%	761,141	6.50%

Source) 한국자동차공업협동조합

당사의 주력 제품인 핫스탬핑의 시장규모는 2019년 기준 세계 USD 12,238 mn(약 12조원)으로 추산되며, 국내 시장 규모는 9,800억원인 것으로 파악되고 있습니다. 당사는 자동차용 차체에 핫스탬핑 부품을 주로 납품하고 있으나, 전 세계적으로 핫스탬핑 부품의 수요처는 항공, 방산 등 다양한 분야에 적용되고 있는 관계로 세계 시장의 연평균 성장률은 15.2%에 달합니다. 핫스탬핑의 시장규모는 2019년 기준 세계 USD 12,238 mn(약 12조원)으로 추산되며, 국내 시장 규모는 9,800억원인 것으로 파악되고 있습니다. 당사는 자동차용 차체에 핫스탬핑 부품을 주로 납품하고 있으나, 전 세계적으로 핫스탬핑 부품의 수요처는 항공, 방산 등 다양한 분야에 적용되고 있는 관계로 세계 시장의 연평균 성장률은 15.2%에 달합니다.

[ 핫스탬핑 제품 시장 규모 ]

(단위 : 억원)

(단위 : 억원)	2016	2017	2018	2019	2020	2021	CAGR

Global	88,740	98,090	110,230	122,380	152,270	180,300	15.2 %

국 내	6,600	7,300	8,000	9,800	11,400	11,500	11.7 %

Source) INI R

핫스탬핑 시장의 빠른 성장 배경에는 완성차 업체들의 EV 항속거리(1회 충전으로 운행 가능한 최대 거리) 경쟁과 관련되어 있습니다. EV(전기차)의 경우, 가장 중요한 상품성인 항속거리를 늘리기 위하여 배터리 기술, 전기 제어 기술 등에 막대한 R 비용을 투입함과 동시에 기술적으로 이미 달성된 차량 경량화 기술의 적극 도입이 이뤄지고 있습니다. 현재 가장 상품성이 높은 상위업체는 주력모델이 모두 550km이상의 항속거리를 갖추고 있으며, 12위 차량과는 2배 이상의 차이가 있습니다. 따라서 전기차는 충전 인프라의 부족이라는 단점을 보완하기 위하여 항속거리 기반의 상품성 향상에 집중할 수 밖에 없으며, 이 경우 핫스탬핑 부품은 차체의 안정성과 경량화를 동시에 달성할 수 있는 필수 부품으로 향후 지속적으로 채택 및 확대 적용이 예상되고 있습니다.

다. 경기변동의 특징

자동차 부품 산업은 전방산업인 완성차 산업의 경기변동과 밀접하게 연관되어 있으며, 완성차 판매량 등에 민감한 특성을 보이고 있습니다. 자동차는 고가의 내구재로서 상대적으로 저렴한 가전전자제품, 식음료품, 그리고 생필품 등에 비해 경기변동에 의한 영향력이 크게 나타나고 있습니다. 1950년대 태동기 이래 줄곧 성장해오던 자동차 산업은 97년 기아사태 및 국내 경기부진의 영향과 98년 외환위기 사태 이후 경기변동이 가장 큰 변수로 등장하게 됩니다. 내수는 국내 경기변동에 의해 등락을 거듭하고,수출 또한 글로벌 경기변동에 의해 큰 영향을 받음에 따라 이 같은 현상은 더욱 뚜렷하게 나타납니다.더욱이, 글로벌화에 따라 현지생산이 증대됨에 따라 각국의 현지사정에 의한 영향이 확대되고 있습니다. 최근의 경우에는 코로나 19 사태 등 다양한 경기변동에 영향을 주는 사건들이 발생하였습니다. 최근에도 글로벌 경기 둔화에 따라 전반적인 완성차 판매량 감소에 따라 자동차 부품, 차체 부품 산업의 성장성에도 영향을 미치고 있습니다.

라. 경쟁요소

자동차 부품 산업은 취급하는 품목에 따라 특성이 차별화될 수 있습니다. 상위 부품업체의 경우에는 선도기술과 신제품개발에 집중하기 위해 자본집약적 형태를 보이고있고, 하위 부품업체의 경우에는 노동력 투입이 많은 제품을 취급함에 따라 노동집약적인 형태를 보이고 있습니다. 상위 부품업체의 경우 막대한 자본투자가 요구되는 장치산업으로서 제품의 연구개발, 수주, 양산, 고객대응, 그리고 단종까지 수 년의 기간이 소요되기 때문에 몇몇의 업체들에 의해 진입장벽이 구축되어 있습니다. 이러한 진입장벽은 대규모의 자본을 지닌 대기업일지라도 시장 선진입 후 성공 가능성을 떨어트리는 요인으로 작용하고 있습니다.

당사가 속한 차체용 핫스탬핑 부품 산업의 경우에도, 고객사와의 오랜 유대관계라는 진입장벽 외에 균일한 제품의 양산 능력, 원가 절감 경쟁력 등을 바탕으로한 기술 진입장벽이 구축되어 있으며, 초기 대규모 설비투자가 수반되는 장치산업의 특징상의 자본 진입장벽이 구축되어 있습니다. 당사는 핫스탬핑용 차체 부품 분야에서 오랜 업력과 연구개발 특허 등을 바탕으로 국내에 확고한 진입장벽을 구축하였으며, 국내 특정 자동차 업체에 대한 매출 의존도를 낮추기 위하여 해외 완성차 Maker에 대한 꾸준한 영업시도를 통해 글로벌 전기자동차 업체 등에 수주를 확정짓거나 제품을 납품중에 있습니다. 향후에도 해외 완성차 업체向 매출을 증대시키기 위하여 글로벌 영업을 지속적으로 추진할 예정입니다.

2. 주요 제품 당사는 핫스탬핑 부품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 판매활동은 완성차 업체를 대상으로 이루어집니다. 완성차 업체의 신규 차종 출시 일정에 맞추어 부품을 공급할 부품사를 대상으로 공개입찰을 실시하며 해당 입찰에서 성공할 경우 당사가 대상 차종에 적용되는 핫스탬핑 부품을 수주하는 형태입니다. 각 완성차 업체별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

품목	매출액	제품설명

2020연도
(제39기)	2019연도
(제38기)	2018연도
(제38기)

자동차
차체부품	394,669	485,964	270,428	현대/기아차向 차체용 핫스탬핑 부품류

414,359	289,776	73,765	글로벌 전기자동차 고객사向 차체용 핫스탬핑 부품류

합계	809,028	775,740	344,193

3. 주요 원재료 자동차 부품 업종을 영위하고 있는 부품군에 따라 차별적인 자원 조달의 특성을 보이고 있습니다. 당사와 같은 차체용 부품 업종은 최종 완성차 업체의 균일한 품질 및 관리 효율성을 위하여, 사급의 형태로 원재료를 조달하고 있습니다. 국내 매출의 경우에는 현대/기아자동차가 구입한 현대제철의 철강제품을 1차 협력사에 유상사급의 형태로 공급하고 있습니다. 해외 매출의 경우 지정된 원재료 업체(아르셀로미탈 등)로부터 매입하고 원재료 단가의 변동은 매월 납품가에 반영되어 원재료 가격 변동의 리스크는 회피 됩니다. 가. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	원부재료명	주요매입처	매입금액	비고

2020연도
(제39기)	2019연도
(제38기)	2018연도
(제37기)

자동차부품	철판코일	현대제철 외	510,702	458,247	190,048	-

나. 원재료의 가격변동 추이 및 가격변동 원인

(단위 : 원/kg, 달러/kg )

품 목	두께	폭	매입통화	2020연도
(제39기)	2019연도
(제38기)	2018연도
(제37기)	비고

SABC1470	1.0 ~ 1.6	690~1575	KRW	1065.4	1,065.6	1,065.6	핫스템핑용, 응력 1500(Mpa), 열간 강판

USIBOR 1500	1.2	1695	USD	1.26	1.26	1.60	핫스템핑용, 알루미늄 실리콘 도금 강판

USIBOR 1500	1.4	1074	USD	1.22	1.23	1.16	핫스템핑용, 알루미늄 실리콘 도금 강판

USIBOR 1500	1.4	1150	USD	1.22	1.23	1.57	핫스템핑용, 알루미늄 실리콘 도금 강판

주) 상기 단가는 해당연도중 최종 단가이며 평균 단가는 아닙니다. 원재료의 가격변동의 원인으로는 철의 주원료인 철광석 및 코크스의 국제 가격 및 환율에 영향을 받고 있습니다. 다만, 원재료의 가격변동에 따른 이익실현은 이루어지지 않습니다. 이는 고객사에서 변동되는 재료비를 부품 매출가에 반영되기 때문에 실질적인 영향은 없습니다. 4. 생 산 및 설비 가. 생산능력

(단위 :EA)

사업부문	품 목	사업소	2020연도
(제39기)	2019연도
(제38기)	2018연도
(제37기)	2017연도
(제36기)

HPF	핫스탬핑 부품	천북공장	14,870,454	14,365,575	12,525,047	12,156,395

합 계	14,870,454	14,365,575	12,525,047	12,156,395

(주) 상기 생산능력은 명신산업 별도 기준임 나. 생산설비(가) 현황

(단위 : 백만원)

공장별	자산별	소재지	기초
가액	당기증감	당기
상각	기말
가액	비고

증가	감소

명신산업
천북공장	토지	경북 경주시
천북면
천북산단	6,198	-	-	-	6,198	-

건물	18,421	-	280	814	17,327	-

구축물	2,490	16	-	244	2,262	-

기계장치	41,955	691	171	6,973	35,502	-

공구와기구	1,648	928	17	593	1,966	-

사용권자산	-	3,880	-	222	3,658	-

주) 상기 생산설비는 명신산업 별도 기준임 (나) 최근 3사업년도 중 변동사항

(단위 : 백만원)

설비자산명	취득(처분)가액	취득(처분)일	취득(처분)사유	용 도	비고

HPF 금형	1,409	2019.10.01	신규 차종 수주	제품생산	-

레이저 가공기	3,880	2020.09.29	가공 능력 향상	-

5. 매출 가. 매출실적(단위 : 백만원)

매출유형	품 목	2020연도
(제39기)	2019연도
(제38기)	2018연도
(제37기)	비고

자동차
차체부품	현대/기아차向	394,669	485,964	201,725	-

글로벌 전기차 고객사	414,359	289,776	142,469	-

합 계	809,028	775,740	344,193	-

나. 판매경로 (가) 판매조직

당사는 현재 별도의 판매 조직을 운용하고 있지는 않습니다. 그 사유로는 국내 현대기아자동차의 구매/조달 정책상 신규 1차 협력업체 등록 불가 및 당사의 모회사인 엠에스오토텍이 협력업체로 등록되어 있기 때문입니다. 다만, 핫스탬핑 관련 현대기아자동차 수주 등에 참여하기 위하여 품질개발팀 1명이 수주, 입찰을 관리하고 있습니다.

해외 매출처의 경우, 당사의 종속법인인 심원테크가 직접적인 부품납품 Code를 갖고 있는 관계로 심원테크에서 판매조직을 운영하고 있습니다. 이는 글로벌 전기차 업체의 Vendor 관리 정책상 노조가 있는 당사와 거래가 불가하기 때문입니다. 따라서 당사의 해외 신규 거래처 영업 및 판매 활동은 심원테크의 해외영업개발팀을 중심으로 운영되고 있습니다.

(나) 판매경로당사는 앞서 사업의 내용에서 기술한 바와 같이 H/KMC向 매출액은 국내에서는 1차 협력업체인 엠에스오토텍 등 차체 제작업체에 납품하고, 1차 협력업체는 별도의 생산작업을 거쳐 현대기아자동차에 납품하고 있습니다. 글로벌 전기자동차 고객사向 매출의 경우, 당사의 종속법인인 심원테크와 심 원 미국을 거 쳐 글로 벌 전기 자동 차 고객사에 납품하고 있습니다. 그 외 별도의 대리점, 도매상을 통한 판매구조는 없습니다.

(다) 판매방법 및 조건

국내 매출의 경우 연결실체는 수주받은 제품에 대하여 1차 협력업체 및 현대제철로 직접 납품하고 있습니다. 해당 제품의 판매 가격 등은 최종 수요처인 현대기아자동차의 구매본부에서 지정된 가액으로 정해지고 있습니다. 현대기아자동차 매출중 해외 현지법인에 납품하는 가격 또한 유사한 구조로 결정 및 납품되고 있으나, 해외 수출 물류비용 문제로 국내 판매가격에 물류비를 더하여 책정해주고 있습니다. 대금수령은 1차 협력업체에 매월말 세금계산서를 발행하고 1차 협력업체는 당사에 어음을 발행하고 어음만기일에 현금으로 수령하고 있습니다. 각 협력업체별 결제조건은 상이하며 주로 30일 어음발행부터 120일 어음발행까지 존재합니다. 현대기아자동차의 1차 협력업체 지위상 동 어음의 부도로 인한 대금회수 지연 등은 발생한 바 없으며, 발생할 확률도 낮을 것으로 예상됩니다.

글로벌 전기차 업체 매출 대금은 통상적으로 선적일로부터 75일 이내에 회수되고 있습니다. 당사의 종속법인인 심원미국이 고객사가 지정하는 장소에 입고하는 날로부터 30일 이내에 현금을 수령하고 있으며, 해당 현금은 심원테크를 통해 당사에 입금되고 있습니다.

당사는 위탁, 할부, 시용, 예약 매출 등 특수한 판매방법은 없습니다.

(라) 판매전략

당사의 판매 전략은 신규 차종 수주를 위한 고객사와의 긴밀한 관계유지입니다. 국내매출처는 현대자동차그룹과 우호적인 관계 유지를 위하여 심원개발이 고객사의 계열회사인 현대제철의 핫스탬핑 사업 효율화를 위해 위탁생산을 해주는 등의 영업전략을 유지하고 있습니다.

글로벌 전기차 업체는 신규 공장의 양산 모델에 추가 수주를 받기 위하여 품질 및 납기 준수 외 적극적인 현지 법인 설립을 통해 대응하는 전략을 사용하고 있습니다. 당사의 종속법인인 심원미국은 고객사의 미국 현지 공장에 납품을 위하여 전략적으로 설립되어 양산 모델 2종에 대해 핫스탬핑 부품 전량 수주에 성공하였습니다. 향후 중국 공장의 신규 모델도 수주하기 위하여 심원상숙 법인을 통해 적극적인 영업활동을 진행하고 있으며, 일부 모델에 적용되는 핫스탬핑 부품을 수주하였습니다.

6. 수주상황

연결실체는 완성차 업체와의 기본거래 계약을 체결하고 신규차종에 대하여 경쟁입찰을 통해 제품을 수주하게 되며, 이후 선행 시험 생산 후 관련 생산설비를 구축하고 제품을 생산하게 됩니다. 따라서 신차 출시 시점부터 단종될 때까지 거래 관계가 지속되고 있습니다.

연결실체는 현대기아자동차, 북미시장 전기차의 차종에 제품을 납품하고 있으며, 향후 새로운 고객사를 창출하기 위한 수주활동을 꾸준히 전개하고 있습니다.

7. 시장위험과 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 2019년 12월 31일 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

가. 시장위험(1) 시장위험1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다.

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 화폐성자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	117,780,655,820	89,939,673,650	66,610,180,581	47,838,950,922

CNY	33,176,065,258	8,835,796,241	35,537,250,422	503,313,316

법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 당기말과 전기말 현재 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	5,117,047,524	(5,117,047,524)	4,210,072,273	(4,210,072,273)

CNY	(236,118,516)	236,118,516	833,248,293	(833,248,293)

2) 이자율 위험

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	51,662,000,000	50,574,260,000

유동성장기부채	10,751,766,647	4,909,555,000

장기차입금	42,492,620,333	20,944,215,000

합 계	104,906,386,980	76,428,030,000

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

법인세차감전손익	(1,049,063,870)	1,049,063,870	(764,280,300)	764,280,300

(2) 신용위험

1) 신용위험 발생원인 및 최대노출액신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다.

2) 매출채권및기타채권의 대손충당금

연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 주기적으로 미래현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의활용이나장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1년초과 매입채무 69,888,641,867 69,888,641,867 69,888,641,867 - - 미지급금 19,489,299,956 19,489,299,956 19,489,299,956 - - 미지급비용 1,069,929,395 1,069,929,395 718,266,792 351,662,603 - 장기차입금 42,492,620,333 46,054,578,967 480,743,851 484,095,472 45,089,739,644 전환사채(*1) 33,264,763,583 33,264,763,583 33,264,763,583 - - 전환우선주(*1) 12,896,407,474 12,896,407,474 12,896,407,474 - - 전환사채(*1) 4,823,778,013 4,823,778,013 4,823,778,013 - - 임대보증금 267,000,000 267,000,000 - 252,000,000 15,000,000 단기차입금 51,662,000,000 52,628,743,079 32,402,886,296 20,225,856,783 - 유동성장기부채 10,751,766,647 11,366,738,316 6,872,706,131 4,494,032,185 - 리스부채 24,091,840,980 28,317,994,855 2,245,775,072 2,243,493,163 23,828,726,620 금융보증부채(*2) 3,494,259,210 67,691,862,276 67,676,170,600 15,691,676 - 파생상품부채(*1) 3,752,173,333 3,752,173,333 3,752,173,333 - - 합 계 277,944,480,791 351,511,911,113 254,511,612,968 28,066,831,882 68,933,466,264 (*1) 조건부결제조항(주석 19 참조)에 따라 투자자가 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.. (단위:원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1년초과 매입채무 50,263,495,764 50,263,495,764 50,263,495,764 - - 미지급금 19,050,377,212 19,050,377,212 19,050,377,212 - - 미지급비용 2,300,130,697 2,300,130,697 2,126,099,786 174,030,911 - 장기차입금(*) 20,944,215,000 20,944,215,000 - - 20,944,215,000 전환사채(*) 26,800,312,074 54,998,927,013 - 1,031,927,653 53,966,999,360 사채(*) 2,000,000,000 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 단기차입금(*) 55,080,260,000 55,080,260,000 23,304,589,620 31,775,670,380 - 유동성장기부채(*) 11,909,555,000 11,909,555,000 10,336,622,000 1,572,933,000 - 리스부채(*) 17,577,468,511 17,577,468,511 4,840,276,505 889,157,502 11,848,034,504 합 계 205,925,814,258 234,124,429,197 109,921,460,887 35,443,719,446 88,759,248,864 (*) 이자와 관련된 현금흐름은 포함되어 있지 않습니다. (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자기자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 292,854,333,889 286,353,309,156 자 본 184,046,632,586 79,438,194,243 부채비율 159% 360% 9. 경영상의 주요 계약 등 연결실체의 중요한 계약상 거래는 당사의 종속법인인 심원개발이 현대제철의 핫스탬핑 라인 위탁운영과 관련된 사항입니다. 동 계약은 2014년 9월 체결되었으며 5년간 심원개발이 해당 라인 에 대한 위탁 운영 및 생산된 핫스탬핑 부품당 일정금액을 수취하는 구조입니다. 동 계약은 2020년 12월에 5년간 연장되어 현재는 2025년 12월까지입니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 당사는 인력수급의 효율성, 그룹 내 연구개발 시너지를 위해 엠에스그룹 통합 연구소를 운영하고 있습니다. 당사의 주력 제품인 핫스탬핑 관련 기술 연구개발은 동 연구소를 통해 진행하고 있습니다. 엠에스그룹 통합연구소는 2개의 팀으로 운영되고 있으며, 그 중 1개 팀의 비용 중 핫스탬핑 관련 기술에 대한 부분을 전액 당사가 부담하고 있습니다. 해당 연구개발 결과물에 대해 등록 및 출원되고 있습니다. 연구소.jpg 연구소 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구 분 2020연도(제39기) 2019연도 (제38기) 2018연도 (제37기) 원 재 료 - - - 인 건 비 - - - 제 조 경 비 - - - 합계 - - - 자 산 계 상 - - - 비 용 계 상 1,288 1,524 275 연구개발비/매출액 비율 0.9% 0.9 % 0.2 % (주) 상기 연구개발비용은 명신산업 별도 기준임 다. 연구개발 실적 당사의 연구개발은 핫스탬핑 관련 생산 효율 증가 및 비용절감과 관련된 기술을 위주로 엠에스그룹 통합 연구소에서 진행되고 있습니다. 그 사항에 대해서는 아래 특허에 관한 사항에 기재되어 있습니다. 라. 지적재산권당사의 지적재산권 보유현황은 다음과 같습니다. 순서 구분 명칭 권리자 출원일자 등록일자 적용 제품 출원 국가 1 특허권 핫 스탬핑 소재 가열용 가열로 및 그 가열로가 구비된 가열장치 명신산업,(주)엠에스오토텍 2007.06.29 2009.07.03 핫스 탬핑 적용 차체 부품 한국 2 특허권 핫 스탬핑 소재 성형용 금형 명신산업,(주)엠에스오토텍 2007.08.17 2009.07.03 한국 3 특허권 핫스탬핑용 가열로 장치 명신산업,(주)엠에스오토텍 2008.10.02 2011.06.27 미국 4 특허권 핫 스탬핑용 가열로 장치 및 블랭크 가열방법 명신산업,(주)엠에스오토텍 2009.10.09 2012.03.02 한국 5 특허권 핫 스탬핑용 가열로 장치 명신산업,(주)엠에스오토텍 2011.07.15 2011.12.02 한국 6 특허권 핫스탬핑용 가열장치, 고주파가열로 및 롤러기구 명신산업,(주)엠에스오토텍 2011.11.21 2013.06.20 중국 7 특허권 핫스탬핑용 금형 명신산업,(주)엠에스오토텍, 김경식 2011.12.28 2013.07.03 한국 8 특허권 피어싱 금형장치 명신산업,(주)엠에스오토텍,㈜일신테크 2011.03.31 2013.04.10 한국 9 특허권 고강도 부품의 트림 장치 및 트림 방법 명신산업,(주)엠에스오토텍, 울산대학교 2011.12.28 2014.02.21 한국 10 특허권 고강도 부품의 접합 장치 및 그 접합 방법 명신산업,(주)엠에스오토텍, 울산대학교 2012.03.29 2014.02.21 한국 11 특허권 통전 성형 장치 명신산업,(주)엠에스오토텍, 울산대학교 2013.03.29 2014.12.02 한국 12 특허권 통전 소성 가공용 프레스 금형 명신산업,(주)엠에스오토텍, 울산대학교 2013.12.31 2016.05.19 한국 13 특허권 통전 성형용 프레스 금형 명신산업,(주)엠에스오토텍, 김경식, 울산테크노파크 2013.12.31 2015.11.30 미국 14 특허권 핫스탬핑 부품의 냉간 트림에 따른 지연파괴 방지 방법 명신산업,(주)엠에스오토텍, 울산대학교 2013.12.31 2015.11.30 한국 15 특허권 통전가공장치용 금형 및 그 제조방법 명신산업,(주)엠에스오토텍, 울산대학교 2014.09.22 2016.05.19 한국 16 특허권 통전성형용 프레스 금형 명신산업,(주)엠에스오토텍, 울산대학교 2014.10.29 2016.05.19 한국 17 특허권 고강도 강부품용 가공장치 명신산업,(주)엠에스오토텍, 권동근 2015.07.24 2017.08.08 미국 18 특허권 고강도 강부품 트림방법 명신산업,(주)엠에스오토텍, 권동근 2015.07.28 2017.02.09 한국 19 특허권 열간 성형된 차량용 강부품 및 제조방법 명신산업,(주)엠에스오토텍, 김경식 2015.07.29 2017.05.19 한국 20 특허권 통전 가열 장치 및 이를 이용한 핫스탬핑 방법 명신산업,(주)엠에스오토텍 2015.12.15 2017.07.12 한국 21 특허권 핫스탬핑 방법 명신산업,(주)엠에스오토텍 2015.12.15 2017.09.26 한국 22 특허권 차량 바디 부품 제조방법 명신산업,(주)엠에스오토텍 2016.06.30 2018.01.30 한국 23 특허권 핫스탬핑 공정용 고주파 가열 방법 명신산업,(주)엠에스오토텍 2016.09.30 2017.03.22 미국 유럽 중국 인도 브라질 일본 태국 베트남 24 특허권 핫스탬핑용 금형 냉각장치 명신산업,(주)엠에스오토텍, 고려대학교 2017.04.11 2018.02.13 미국 유럽 중국 인도 브라질 일본 태국 베트남 25 특허권 열간 성형부품 제조방법 명신산업,(주)엠에스오토텍 2016.12.09 2018.07.19 미국 유럽 중국 인도 브라질 일본 태국 베트남 26 특허권 핫스탬핑용 금형 명신산업,(주)엠에스오토텍 2016.07.29 2018.07.04 한국 27 특허권 핫스탬핑용 블랭크 가열 장치 및 방법 명신산업,(주)엠에스오토텍 2016.10.11 2018.09.28 한국 28 특허권 핫스탬핑용 소재 이송로봇 명신산업,(주)엠에스오토텍 2017.04.11 2018.09.10 한국 29 특허권 핫스탬핑 부품의 제조 방법 명신산업,(주)엠에스오토텍 2017.02.17 2019.08.27 미국 유럽 중국 인도 브라질 일본 태국 베트남 32 특허권 금형 냉각장치 명신산업,(주)엠에스오토텍, 고려대학교 2017.12.27 2019.10.16 한국 33 특허권 블랭크 정렬 및 이동 장치 명신산업,(주)엠에스오토텍, 2017.12.27 2019.09.30 한국 34 특허권 차량 부품 제조용 금형 명신산업,(주)엠에스오토텍, 2017.12.29 2019.09.18 한국 35 특허권 핫스탬핑 금형 명신산업,(주)엠에스오토텍, 2017.12.29 2019.08.27 한국 36 특허권 금형 냉각장치 명신산업,(주)엠에스오토텍, 고려대학교 2017.12.29 2019.10.17 한국 37 특허권 핫스탬핑 금형 장치 명신산업,(주)엠에스오토텍, 2017.12.29 2019.12.02 미국 유럽 중국 인도 브라질 일본 태국 베트남 38 특허권 핫스탬핑용 다단 가열장치 명신산업,(주)엠에스오토텍 2018.09.12 2020.02.18 한국 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 구 분(단위 : 원) 제39기 제38기 제37기 (2020.12.31.) (2019. 12. 31) (2018. 12. 31) 자 산 유동자산 285,096,537,947 219,983,980,425 151,008,594,446 비유동자산 191,804,428,528 145,807,522,974 133,494,184,629 자산총계 476,900,966,475 365,791,503,399 284,502,779,075 부 채 유동부채 224,682,322,322 248,590,494,069 201,019,236,956 비유동부채 68,172,011,567 37,762,815,087 37,198,833,117 부채총계 292,854,333,889 286,353,309,156 238,218,070,073 자 본 지배기업의 소유주지분 184,046,632,586 79,438,194,243 46,284,709,002 자본금 19,786,500,500 11,922,105,000 11,922,105,000 자본잉여금 212,415,120,400 24,264,297,280 24,264,297,280 기타자본항목 (28,501,686,041) (28,501,686,041) (28,501,686,041) 기타포괄손익누계액 (1,665,212,834) 665,816,516 682,810,126 이익잉여금 (17,988,089,439) 71,087,661,488 37,917,182,637 비지배지분 - - - 자본총계 184,046,632,586 79,438,194,243 46,284,709,002 부채 및 자본 총계 476,900,966,475 365,791,503,399 284,502,779,075 구 분(단위 : 원) 제39기 제38기 제37기 (2020.12.31) (2019. 12. 31) (2018. 12. 31) 매출액 809,027,813,381 775,740,093,869 344,193,387,062 영업이익(손실) 66,211,555,281 59,600,800,782 13,963,844,641 당기순이익(손실) (88,786,090,362) 33,843,359,270 3,441,174,302 지배기업의 소유주지분 (91,406,780,277) 33,153,485,241 2,683,643,071 비지배지분 - - - 당기총포괄이익(손실) (91,406,780,277) 33,153,485,241 2,683,643,071 기본주당이익 (원) (2,670) 14,194 1,797 희석주당이익 (원) (2,670) 8,412 1,790 나. 요약 별도 재무정보 구 분(단위 : 원) 제39기 제38기 제37기 (2020.12.31.) (2019. 12. 31) (2018. 12. 31) 자 산 유동자산 108,517,439,203 83,467,643,210 64,453,030,064 비유동자산 114,976,168,600 121,200,494,191 122,387,916,748 자산총계 223,493,607,803 204,668,137,401 186,840,946,812 부 채 유동부채 91,891,216,839 143,858,617,422 116,504,511,358 비유동부채 27,033,887,511 19,335,935,453 26,506,329,293 부채총계 118,925,104,350 163,194,552,875 143,010,840,651 자 본 자본금 19,786,500,500 11,922,105,000 11,922,105,000 자본잉여금 212,415,120,400 24,264,297,280 24,264,297,280 자본조정 (28,501,686,041) (28,501,686,041) (28,501,686,041) 기타포괄손익누계액 976,846,602 976,846,602 888,029,102 이익잉여금 (100,108,278,008) 32,812,021,685 35,257,360,820 자본총계 104,568,503,453 41,473,584,526 43,830,106,161 부채 및 자본 총계 223,493,607,803 204,668,137,401 186,840,946,812 평가방법 종속기업투자 원가법 원가법 원가법 관계기업투자 원가법 원가법 원가법 구 분(단위 : 원) 제39기 제38기 제37기 (2020.12.31.) (2019. 12. 31) (2018. 12. 31) 영업수익 148,453,325,397 170,102,431,811 150,372,286,070 영업이익 2,244,575,898 11,241,479,333 9,305,126,547 당기순이익 (132,830,711,728) (2,080,247,597) 747,227,607 당기총포괄이익 (132,920,299,693) (2,356,521,635) 243,299,181 기본주당이익 (3,995) (872) 390 희석주당이익 (3,995) (872) 390 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 현금흐름수ver_사업보고서_39_00173078_명신산업.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 39 기 2020.12.31 현재 제 38 기 2019.12.31 현재 제 37 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 288,948,185,008 219,983,980,425 151,008,594,446 현금및현금성자산 88,466,092,142 49,676,571,780 20,536,563,913 단기금융상품 40,000,000 839,000,000 271,000,000 매출채권및기타채권 106,927,999,632 94,925,789,551 63,146,607,639 재고자산 76,959,919,409 58,688,483,940 59,782,367,506 유동파생상품자산 0 0 120,190,000 당기법인세자산 81,816,740 3,070,742,180 0 기타유동자산 16,472,357,085 12,783,392,974 7,151,865,388 비유동자산 187,952,781,467 145,807,522,974 133,494,184,629 장기금융상품 2,528,959,884 424,616,820 966,190,302 기타금융자산 222,252,000 225,674,500 238,898,500 장기성매출채권및기타채권 6,958,430,059 7,812,564,066 11,944,987,707 유형자산 167,120,941,702 131,438,514,147 113,982,568,304 무형자산 5,068,733,232 788,928,853 761,398,158 투자부동산 3,785,269,480 3,890,602,145 3,995,934,810 이연법인세자산 1,979,086,211 827,788,152 1,500,944,409 기타비유동자산 289,108,899 398,834,291 103,262,439 자산총계 476,900,966,475 365,791,503,399 284,502,779,075 부채 유동부채 224,682,322,322 248,590,494,069 201,019,236,956 매입채무및기타채무 91,425,346,985 71,614,003,673 69,674,046,439 단기차입부채 112,062,252,707 121,623,187,159 121,253,941,039 유동파생상품부채 3,752,173,333 40,392,937,266 5,017,360,000 금융보증채무 3,494,259,210 456,137,276 509,124,455 당기법인세부채 7,765,400,682 10,782,545,395 3,015,178,084 기타유동부채 1,359,111,392 3,721,683,300 1,549,586,939 기타금융부채 4,823,778,013 0 0 비유동부채 68,172,011,567 37,762,815,087 37,198,833,117 장기차입부채 63,097,146,310 34,792,249,504 34,998,000,040 이연법인세부채 2,128,932,032 907,833,295 0 확정급여부채 2,751,175,130 1,790,451,288 1,279,133,045 기타충당부채 179,758,095 21,281,000 25,414,551 기타비유동부채 15,000,000 251,000,000 896,285,481 부채총계 292,854,333,889 286,353,309,156 238,218,070,073 자본 지배기업소유지분 184,046,632,586 79,438,194,243 46,284,709,002 자본금 19,786,500,500 11,922,105,000 11,922,105,000 자본잉여금 212,415,120,400 24,264,297,280 24,264,297,280 기타자본항목 (28,501,686,041) (28,501,686,041) (28,501,686,041) 기타포괄손익누계액 (1,665,212,834) 665,816,516 682,810,126 이익잉여금 (17,988,089,439) 71,087,661,488 37,917,182,637 비지배지분 0 0 0 자본총계 184,046,632,586 79,438,194,243 46,284,709,002 부채와자본총계 476,900,966,475 365,791,503,399 284,502,779,075 연결 포괄손익계산서 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 매출액 809,027,813,381 775,740,093,869 344,193,387,062 매출원가 707,060,757,678 674,824,218,578 311,296,631,953 매출총이익 101,967,055,703 100,915,875,291 32,896,755,109 판매비와관리비 35,755,500,422 41,315,074,509 18,932,910,468 일반판매비와관리비 35,762,844,094 40,878,221,738 18,722,460,434 대손상각비 (7,343,672) 436,852,771 210,450,034 영업이익(손실) 66,211,555,281 59,600,800,782 13,963,844,641 금융수익 15,671,406,972 10,563,427,552 3,472,329,364 금융비용 156,936,509,634 22,523,684,398 9,038,718,647 기타수익 2,916,008,833 2,404,052,867 2,878,523,657 기타비용 799,010,038 1,585,143,715 1,133,162,242 관계기업투자손익 0 0 (1,141,954,482) 법인세비용차감전순이익(손실) (72,936,548,586) 48,459,453,088 9,000,862,291 법인세비용 15,849,541,776 14,616,093,818 3,692,172,727 계속영업이익(손실) (88,786,090,362) 33,843,359,270 5,308,689,564 중단영업이익(손실) 0 0 (1,867,515,262) 당기순이익(손실) (88,786,090,362) 33,843,359,270 3,441,174,302 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유지분 (88,786,090,362) 33,843,359,270 3,441,174,302 비지배지분 0 0 0 기타포괄손익 (2,620,689,915) (689,874,029) (757,531,231) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (289,660,565) (584,062,919) (571,600,181) 유형자산재평가차익 0 88,817,500 0 확정급여제도의 재측정요소 (289,660,565) (672,880,419) (560,967,766) 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 0 0 (10,632,415) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (2,331,029,350) (105,811,110) (185,931,050) 지분법자본변동 0 0 19,287,926 해외사업환산손익 (2,331,029,350) (105,811,110) (205,218,976) 총포괄손익 (91,406,780,277) 33,153,485,241 2,683,643,071 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유지분 (91,406,780,277) 33,153,485,241 2,683,643,071 비지배지분 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 14,194 1,797 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 8,412 1,790 연결 자본변동표 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 23,349,770,000 22,222,543,500 0 4,189,206,112 39,749,624,511 89,511,144,123 0 89,511,144,123 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 54,608,317 54,608,317 0 54,608,317 수정 후 기초자본 23,349,770,000 22,222,543,500 0 4,189,206,112 39,804,232,828 89,565,752,440 0 89,565,752,440 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,441,174,302 3,441,174,302 0 3,441,174,302 지분법자본변동 0 0 0 19,287,926 0 19,287,926 0 19,287,926 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 (10,632,415) 0 (10,632,415) 0 (10,632,415) 유형자산재평가차익 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업장환산손익 0 0 0 (205,218,976) 0 (205,218,976) 0 (205,218,976) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (560,967,766) (560,967,766) 0 (560,967,766) 현금배당 0 0 0 0 (330,272,916) (330,272,916) 0 (330,272,916) 분할로 인한 자본감소 (8,140,610,000) (7,747,618,542) (3,273,505,648) (3,309,832,521) (4,436,983,811) (26,908,550,522) 0 (26,908,550,522) 전환우선주 유상감자 (6,741,450,000) 0 (25,228,180,393) 0 0 (31,969,630,393) 0 (31,969,630,393) 보통주 유상증자 3,454,395,000 9,789,372,322 0 0 0 13,243,767,322 0 13,243,767,322 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 재분류 0 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (전전기말) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 682,810,126 37,917,182,637 46,284,709,002 0 46,284,709,002 2019.01.01 (기초자본) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 682,810,126 37,917,182,637 46,284,709,002 0 46,284,709,002 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 0 0 수정 후 기초자본 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 33,843,359,270 33,843,359,270 0 33,843,359,270 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 유형자산재평가차익 0 0 0 88,817,500 0 88,817,500 0 88,817,500 해외사업장환산손익 0 0 0 (105,811,110) 0 (105,811,110) 0 (105,811,110) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (672,880,419) (672,880,419) 0 (672,880,419) 현금배당 0 0 0 0 0 0 0 0 분할로 인한 자본감소 0 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주 유상감자 0 0 0 0 0 0 0 0 보통주 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 재분류 0 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (전전기말) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 665,816,516 71,087,661,488 79,438,194,243 0 79,438,194,243 2020.01.01 (기초자본) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 665,816,516 71,087,661,488 79,438,194,243 0 79,438,194,243 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 0 0 수정 후 기초자본 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (88,786,090,362) (88,786,090,362) 0 (88,786,090,362) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 유형자산재평가차익 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업장환산손익 0 0 0 (2,331,029,350) 0 (2,331,029,350) 0 (2,331,029,350) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (289,660,565) (289,660,565) 0 (289,660,565) 현금배당 0 0 0 0 0 0 0 0 분할로 인한 자본감소 0 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주 유상감자 0 0 0 0 0 0 0 0 보통주 유상증자 2,621,465,000 30,555,092,165 0 0 0 33,176,557,165 0 33,176,557,165 전환권행사 5,242,930,500 39,107,365,399 0 0 0 44,350,295,899 0 44,350,295,899 전환권대가 재분류 0 118,488,365,556 0 0 0 118,488,365,556 0 118,488,365,556 2020.12.31 (전전기말) 19,786,500,500 212,415,120,400 (28,501,686,041) (1,665,212,834) (17,988,089,439) 184,046,632,586 0 184,046,632,586 연결 현금흐름표 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동으로 인한 현금흐름 48,131,126,189 65,184,118,615 21,406,253,142 영업에서 창출된 현금흐름 63,598,701,613 73,441,340,563 21,941,917,830 당기순이익 (88,786,090,362) 33,843,359,270 3,441,174,302 당기순이익 조정을 위한 가감 176,838,246,539 53,338,954,552 33,250,467,335 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (24,453,454,564) (13,740,973,259) (14,749,723,807) 법인세납부 (15,467,575,424) (8,257,221,948) (535,664,688) 투자활동현금흐름 (45,406,036,967) (42,359,402,796) (1,343,592,546) 기계장치의 처분 156,198,078 0 69,027,956 건물의 처분 465,000,000 0 0 차량운반구의 처분 1,729,650 47,342,455 0 공구와기구의 처분 21,127,595 47,892,406 2,375,400 비품의 처분 15,939,501 2,340,894 0 금형의 처분 184,454,545 137,703,810 0 건설중인자산의 처분 0 0 73,400,000 금융리스채권의 회수 831,848,865 897,149,330 112,826,090 단기금융상품의 처분 1,200,000,000 570,000,000 690,000,000 장기금융상품의 처분 0 722,124,473 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 350,590,950 단기대여금의 감소 1,086,700,870 24,090,860 920,000,000 보증금의 감소 3,168,200,000 82,000,000 2,516,496,300 장기대여금의 감소 16,166,396 22,291,619 32,666,653 건설중인자산의 취득 (37,076,891,322) (20,942,966,880) (3,989,792,127) 건물의 취득 (90,151,214) 0 0 구축물의 취득 0 (35,086,065) (97,615,319) 기계장치의 취득 (7,283,062,110) (2,633,021,102) (864,665,754) 차량운반구의 취득 (116,865,213) (2,228,840) (1,900,900) 공구와기구의 취득 (1,365,397,547) (109,321,455) (10,378,610) 비품의 취득 (489,946,521) (8,621,771) (67,433,749) 회원권의 취득 (648,209,990) (42,689,255) 0 산업재산권의 취득 (3,681,905,418) 0 0 소프트웨어의 취득 (26,176,701) (1,001,400) 0 단기금융상품의 증가 (401,000,000) (1,138,000,000) (601,000,000) 장기금융상품의 증가 (2,120,868,440) (201,538,841) (280,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 0 (24,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (135,000,000) 0 상각후원가측정금융자산의 취득 (390,000,000) 0 (238,000,000) 단기대여금의 증가 0 (21,024,000,000) 0 보증금의 증가 (232,558,000) (55,660,050) (15,514,000) 장기대여금의 증가 (12,000,000) (32,800,000) (35,000,000) 배당수취액 875,000 875,000 875,000 이자수취액 1,515,755,009 1,313,722,016 113,449,564 재무활동현금흐름 36,999,320,751 5,119,802,940 130,322,792 장기차입금의 증가 32,141,079,944 7,300,000,000 11,000,000,000 단기차입금의 증가 23,610,375,000 105,030,096,013 122,776,899,437 전환사채의 증가 0 20,000,000,000 20,000,000,000 전환상환우선주 발행 0 19,999,935,912 19,999,985,957 임대보증금의 증가 0 58,000,000 0 정부보조금의 수취 0 0 49,835,000 유상증자 33,176,557,165 0 0 사업결합으로 인한 순현금유입 0 0 9,990,455,659 유동성장기차입금의 상환 (11,909,555,000) (9,903,229,999) (18,306,146,926) 단기차입금의 상환 (26,710,060,000) (125,080,117,616) (117,867,322,618) 장기차입금의 상환 (675,171,814) (1,317,500,001) (2,450,000,000) 전환사채 보통주 전환 (1,031,927,653) 0 0 리스부채의 상환 (7,536,839,564) (3,754,680,037) 0 전환발행비용 (9,691,811) 0 0 전환우선주 유상감자 0 0 (31,969,630,393) 전환우선주의 상환 0 0 (7,024,794,491) 임대보증금의 감소 0 (114,000,000) 0 배당금의 지급 0 (330,272,916) 이자지급액 (4,055,445,516) (7,098,701,332) (5,738,685,917) 현금및현금성자산의 순증감 39,724,409,973 27,944,518,759 20,192,983,388 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (934,889,611) 1,195,489,108 11,878,137 기초 현금및현금성자산 49,676,571,780 20,536,563,913 331,702,388 기말 현금및현금성자산 88,466,092,142 49,676,571,780 20,536,563,913 3. 연결재무제표 주석 제39 (당)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제38 (전)기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 명신산업 주식회사와 그 종속기업 1. 연 결대상회사의 개요(1) 지배회사의 개요명신산업 주식회사(이하 "지배회사")는 1982년 4월에 설립되어, 자동차부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 본사와 제조시설은 경상북도 경주시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2020년 12월 7일 유가증권시장에 상장하였으며 연결회사의 지배기업은 주식회사 엠에스오토텍입니다. 당기말 현재 지배회사의 자본금은 19,786,501천 원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)엠에스오토텍 보통주 16,935,420 38.44% 특수관계자 (주)심원 보통주 6,908,790 15.68% 특수관계자 타이탄원에스피씨유한회사 보통주 718,149 1.63% (주1) (주)하나은행 (KB메자닌 전문투자형 사모증권 투자신탁 제3호의 신탁업자 지위에서) 보통주 395,566 0.90% (주1) 화인퍼즐제1호기업재무안정사모투자합자회사 보통주 92,404 0.21% (주1) 우리사주조합 보통주 1,759,192 3.99% 기타 보통주 13,969,599 31.71% 타이탄원에스피씨유한회사 전환우선주 3,278,580 7.44% (주2) 합 계 44,057,700 100.00% (주1) 당기 중 전환권 행사로 인하여 발행된 보통주는 투자자가 매도를 청구할 수 있는 풋옵션이 존재함에 따라 해당 발행금액은 부채로 분류되었습니다. (주2) 상기 전환우선주는 의결권 있는 전환우선주로서 투자자가 매도를 청구할 수 있는 풋옵션이 존재함에 따라 부채로 계상되어 있습니다. (2) 종속회사의 개요1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 소유지분율 및 의결권비율 당기말 전기말 (주)심원테크 자동차 차체부품 경기도 안양 100.00% 100.00% (주)심원개발 자동차 차체부품 경기도 안양 100.00% 100.00% Simwon America Corp 자동차 차체부품 미국 캘리포니아 100.00% 100.00% 심원기차부건과기(상숙)유한공사 자동차 차체부품 중국 상숙 100.00% 100.00% 심원기차부건과기(남경)유한공사 자동차 차체부품 중국 남경 100.00% 100.00% 심원기차부건과기(상해)유한공사(주1) 자동차 차체부품 중국 상해 100.00% - (주1) 당기 중 설립된 법인으로 (주)심원테크의 지분율 100%이며, 신 규 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다. 2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:원) 종속기업명 자산 부채 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 ㈜심원테크 161,325,040,015 83,307,560,553 280,526,352,536 25,921,796,470 25,950,547,019 ㈜심원개발 50,346,790,626 29,149,177,936 350,065,100,682 3,403,766,331 3,174,943,182 Simwon America Corp 140,313,001,788 118,151,931,794 303,301,840,229 9,247,084,575 9,294,322,894 심원기차부건과기(상숙)유한공사 27,595,207,912 21,129,275,670 44,435,638,763 385,612,781 426,773,784 심원기차부건과기(남경)유한공사 40,873,152,166 10,461,221,511 38,836,342,517 7,682,888,839 7,729,154,987 심원기차부건과기(상해)유한공사 13,630,635,500 4,383,029,042 1,188,331,437 112,353,885 (58,293,542) 3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 종속기업명 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초현금및현금성자산 환율변동 기말현금및현금성자산 ㈜심원테크 10,104,654,350 (9,579,900,888) (907,884,893) (383,131,431) 14,100,109,513 (609,783,710) 13,107,194,372 ㈜심원개발 4,489,943,113 (2,949,214,766) 1,384,324,967 2,925,053,314 1,521,446,243 (1,628,480) 4,444,871,077 Simwon America Corp 9,647,331,090 (28,925,019,938) 20,761,038,780 1,483,349,932 25,142,672,979 (87,225,862) 26,538,797,049 심원기차부건과기(상숙)유한공사 (1,232,020,274) 38,529,665 (197,614,611) (1,391,105,220) 2,253,428,860 - 862,323,640 심원기차부건과기(남경)유한공사 3,690,883,592 (7,447,900,098) (2,027,832) (3,759,224,338) 6,409,327,286 - 2,650,102,948 심원기차부건과기(상해)유한공사 (57,929,942) (8,791,034,018) 9,305,900,000 456,936,040 - - 456,936,040 2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.5에서 설명하고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배력은 다음의 3가지 요소를 모두 충족하는 경우에 지배기업이 보유하는 것으로 판단하고 있습니다. - 피투자자에 대한 힘 - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 변동이익에 대한 권리 보유 - 변동이익에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력사실상 지배력 보유여부 판단 시에는 1)지배기업이 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 분산 정도, 2) 지배기업과 다른 주주 등이 보유한 잠재적 의결권, 3) 계약상 약정에서 발생하는 권리, 4) 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 판단하고 있으며 피투자자에 대한 잠재적인 의결권은 실질적으로 실현가능한 경우에만 고려하고 있습니다. 피투자자에 대한 의사결정권이 있는 지배기업이 피투자자를 지배하는지를 평가할 때자신이 본인인지 대리인인지 여부를 판단시 1) 의사결정권한의 범위, 2) 다른 당사자들이 갖는 권리, 3) 의사결정권자에 대한 보상, 4) 다른 지분 보유에 따른 이익변동에 대한 노출 등을 고려하고 있습니다.종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1109호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, (재평가잉여금을 제외한) 과거에 인식되었던기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. (재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.) (4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 공동약정은 연결회사가 다른 공동약정 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 약정입니다. 공동약정은 공동영업과 공동기업으로 분류합니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정이고 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 약정입니다. 공동영업의 경우 공동영업의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리합니다.공동기업의 경우 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하며, 그 투자자산은 지분법으로 회계처리하고 있으나 기업회계기준서 제1028호에 명시된 지분법 적용면제에 해당하는 경우에는 그러지 않고 있습니다. 기업회계기준서 제1111호 (공동약정)의 2013년 1월 1일자 시행으로 회계처리방법이비례연결에서 지분법으로 변경되는 공동기업은 기업회계기준서 제1111호(공동약정)경과규정 C2~C6에 따라 직전 기간의 시작일에 공동기업에 대한 투자자산을 인식하며 최초취득시점에 발생한 영업권을 포함하여 비례연결에 따른 자산과 부채의 장부금액을 합산하여 측정하며 이를 간주원가로 봅니다. 과거에 비례적으로 연결한 모든 자산과 부채의 합산결과가 부(-)의 순자산인 경우 직전 기간의 시작일에 이익잉여금을 조정하며 이러한 사실과 공동기업의 손실 중 누적 미인식된 몫을 공시하고 있습니다.기업회계기준서 제1111호 (공동약정)의 2013년 1월 1일자 시행으로 회계처리방법이지분법에서 비례연결로 변경되는 공동영업은 기업회계기준서 제1111호(공동약정) 경과규정 C7~C11에 따라 직전 기간의 시작일에 투자자산과 관련손익을 제거하고 투자자산의 일부를 구성하였을 수도 있는 영업권을 포함하여 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 각각 인식하며 직전기간 투자자산의 지분법에 사용한 정보를 근거로 자산과 부채의 최초 장부금액을 측정하고 있습니다.(6) 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 연결회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.2.2 금융자산금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). ① 상각후원가 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름수취 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 1) 미래전망정보의 반영연결회사의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 회사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금"). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금").① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결회사는 관련 상대방의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 동 모형은 채권 등의 회수기간 및 사업현황 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 대출 유형별 부도시손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 2.2.3 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.2.4 유형자산 연결회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 최소한 5년의 주기로 독립된 평가기관에 의해서 공정가치로 평가되고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로인식하고 있습니다. 또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건 물 15~30년 차량운반구 5~7년 구축물 15년 공구와기구 5~7년 기계장치 5~25년 집기비품 3~5년 금 형 5년 사용권자산 4~10년 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.5 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. 2.2.6 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정- 공정가치측정 서열체계의 양적공시- 비시장성지분증권투자- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 - 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 2.2.7 비금융자산의손상 연결회사는 매 보고기간말마다 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.8 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(2) 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2.2.9 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.10 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 등으로 인식하고 있습니다. 2.2.12 외화환산재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 2.2.13 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별연결회사는 자동차 부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 자동차 부품 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. (4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였습니다.(5) 변동대가연결회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.(6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. 2.2.14 금융수익 및 비용 금융수익은 기타금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손및 평가손실을 포함합니다. 2.2.15 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.2.16 주당손익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.2.17 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 연결회사의 처분으로 인한 차익과 차손은 매각되는 회사의 영업권 장부금액을 포함하고 있습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수동안 상각하고 있습니다. 2.2.18 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.2.19 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계연결회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.20 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 최초 인식 시 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 또는 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되지 않더라도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 다만, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따른 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다 .2.2.21 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.2.2 참조). 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 2 .3 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 개정 - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외 규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피 대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자 간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피 대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율 지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영항은 없습니다. 2.4 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었고 시행일이 도래한 기준서 중 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 없으 며, 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 코로나19(COVID-19)관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작는 회계연도보터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스'개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정기치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.5 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책이 있습니다. 2.5.1 회계추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 당기말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (3) 이연법인세자산세무상 결손금 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 2.6 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2021년 2월 26일 자 이사회에서 승인되었으며 , 2021년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 보고부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사의 영업보고부문은 재화의 특성과 유형에 따라 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 아래와 같습니다. (1) 연결회사가 적용한 보고부문 식별기준은 다음과 같습니다. 보고부문 내 용 자동차차체부품 차체골격 구조 및 개폐장치 등 자동차 뼈대를 구성하는 부품의 제조 및 판매 FLOOR류 FRONT / CENTER / REAR FLOOR로 구분되며, 차체의 바닥을 형성 MOVING류 차량의 입출 및 방진, 방수 기능을 수행하며, Door,Trunk Lid, Tail Gate로 구분 SIDE류 자동차 바디의 기둥 역할을 가지는 부품으로 정면 및 측면충돌시 충돌에너지를 흡수하고 차체가 변형에 의하여 차 실내로 침투하는 것을 방지하여 승객을 보호하는 기능 금형제품 차체부품의 프레스 성형을 위한 금형의 제조 및 판매 (2) 당기 및 전기의 보고부문이 수익을 창출하는 보고부문별 영업손익과 성과의 원천정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 자동차차체부품 금형제품 등 합 계 자동차차체부품 금형제품 등 합 계 영업수익 796,093,736,906 12,934,076,475 809,027,813,381 770,644,980,127 5,095,113,742 775,740,093,869 매출원가 (702,439,613,278) (4,621,144,400) (707,060,757,678) (670,811,231,496) (4,012,987,082) (674,824,218,578) 매출총이익 84,411,834,828 17,555,220,875 101,967,055,703 91,807,774,467 9,108,100,824 100,915,875,291 유형자산(주) 167,120,941,702 - 167,120,941,702 131,438,514,147 - 131,438,514,147 감가상각비(주) 21,195,507,630 - 21,195,507,630 22,041,361,756 - 22,041,361,756 (주) 연결회사의 금형제품의 매출은 대부분 외부로부터 상품을 매입하여 수선 후 판매되는 형태이며, 제품 수선을 위한 설비는 차체부품사업부의 설비를 사용하기 때문에 금형제품 등 사업부의 유형자산 및 감가상각비는 계상되지 않습니다. 각 부문의 영업관련손익에 대한 내용이 내부보고자료의 주를 이루고 있으며 감가상각비를 제외한 기타 당기순이익과 유형자산을 제외한 부문별 자산, 부채 등은 보고 부문별 자료로서 산출하고 있지 않습니다. 또한 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. (3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결회사의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 국 내 미 국 중 국 연결조정 합 계 매출액 483,810,450,318 573,915,034,280 109,081,446,963 (357,779,118,180) 809,027,813,381 (단위:원) 구 분 국 내 미 국 중 국 연결조정 합 계 매출액 516,897,208,706 514,150,797,859 19,373,490,682 (274,681,403,378) 775,740,093,869 (4) 주요고객에 대한 정보 연결회사는 총매출 액의 78.9% 를 2개 고객사(현대제철, 글로벌전기차)로부터 실현하고 있으며, 2개 고객사의 당기 중 매출 비중은 각각 40.5%, 38.4%입 니다. 4. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 10,000,000 10,000,000 당좌개설보증금(인출제한) 장기금융상품 1,933,466,600 - 우리사주조합대출담보 5. 금 융 상품 분류별 장부금액 및 공정가치 연결회사는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 및 파생금융상품 등에 대하여 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 연결회사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 의미합니다.(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 125,493,284 - - - 기타금융자산 222,250,000 - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 88,466,092,142 - - 단기금융상품 - 40,000,000 - - 매출채권및기타채권 - 106,927,999,632 - - 장기금융상품 - 2,403,466,600 - - 기타금융자산 - 2,000 - - 장기성매출채권및기타채권 - 6,958,430,059 - - 금융자산 합계 347,743,284 204,795,990,433 - - 공정가치로 측정되는 금융부채: 유동파생상품부채 - - 3,752,173,333 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 91,425,346,985 단기차입부채 - - - 112,062,252,707 금융보증채무 - - - 3,494,259,210 장기성매입채무및기타채무 - - - 15,000,000 기타금융부채(주1) - - - 4,823,778,013 장기차입부채 - - - 63,097,146,310 금융부채 합계 - - 3,752,173,333 274,917,783,225 (주1) 전환사채 , 전환우선주에서 보통주로 전환되었으나, 조건부결제조항에 따른 풋옵션이 존재하여 부채로 계상하였습니다. (주석 19 참조) (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타금융자산 74,616,820 - - - 유동파생상품자산 225,452,500 - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 49,676,571,780 - - 단기금융상품 - 839,000,000 - - 매출채권및기타채권 - 94,925,789,551 - - 장기금융상품 - 350,000,000 - - 기타금융자산 220,000 2,000 - - 장기성매출채권및기타채권 - 7,812,564,066 - - 금융자산 합계 300,289,320 153,603,927,397 - - 공정가치로 측정되는 금융부채: 유동파생상품부채 - - 40,392,937,266 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 71,614,003,673 단기차입부채 - - - 121,623,187,159 금융보증채무 - - - 456,137,276 장기차입부채 - - - 34,792,249,504 금융부채 합계 - - 40,392,937,266 228,485,577,612 (2) 금융상품의 공정가치 서열체계 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 합 계 당기말: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 347,743,284 347,743,284 유동파생상품부채 - - 3,752,173,333 3,752,173,333 전기말: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 300,069,320 300,069,320 유동파생상품부채 47,260,000 - 40,345,677,266 40,392,937,266 (주1) 당기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 현금흐름할인모형및 유사기업비교법 - 할인율: 10.49% (영구성장율 0%) 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.-할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 파생상품부채 조기상환권 이항모형 - 할인율: 10.39%- 변동성: 29.06% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 매출채권 83,310,453,945 (877,807,038) 82,432,646,907 69,868,870,054 (885,150,710) 68,983,719,344 미수금 2,776,085,457 (70,619,186) 2,705,466,271 1,247,223,317 (70,769,264) 1,176,454,053 미수수익 13,287,998 - 13,287,998 5,658,149 - 5,658,149 대여금 21,003,333,342 - 21,003,333,342 21,079,909,140 - 21,079,909,140 보증금 - - - 2,848,200,000 - 2,848,200,000 리스채권 773,265,114 - 773,265,114 831,848,865 - 831,848,865 소 계 107,876,425,856 (948,426,224) 106,927,999,632 95,881,709,525 (955,919,974) 94,925,789,551 비유동항목 대여금 5,833,600 - 5,833,600 20,125,068 - 20,125,068 보증금 674,270,126 - 674,270,126 800,847,551 - 800,847,551 리스채권 6,218,326,333 - 6,218,326,333 6,991,591,447 - 6,991,591,447 미수금 60,000,000 - 60,000,000 - - - 소 계 6,958,430,059 - 6,958,430,059 7,812,564,066 - 7,812,564,066 합 계 114,834,855,915 (948,426,224) 113,886,429,691 103,694,273,591 (955,919,974) 102,738,353,617 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 및 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 80,942,462,323 2,764,606,071 64,182,815,848 1,135,843,608 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 발생 3개월 초과 6개월 이하 99,533,069 860,200 3,436,623,417 111,379,709 발생 6개월 초과 12개월 이하 1,371,371,640 - 2,003,655,672 - 발생 12개월 초과 897,086,913 70,619,186 245,775,117 - 대손충당금 (877,807,038) (70,619,186) (885,150,710) (70,769,264) 소 계 1,490,184,584 860,200 4,800,903,496 40,610,445 합 계 82,432,646,907 2,765,466,271 68,983,719,344 1,176,454,053 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 미수금 기초금액 885,150,710 70,769,264 채권에 대한 당기 대손상각환입 (7,343,672) (150,078) 보고기간말 금액 877,807,038 70,619,186 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 "판매비와관리비"에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 "기타비용"에 포함되어 있습니다.보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다. 7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 33,405,469,580 (607,532,619) 32,797,936,961 25,606,026,844 (268,269,298) 25,337,757,546 상품 1,167,732,089 - 1,167,732,089 - - - 원재료 33,737,667,385 - 33,737,667,385 23,340,281,930 - 23,340,281,930 부재료 - - - 1,017,146 - 1,017,146 재공품 9,256,582,974 - 9,256,582,974 10,009,427,318 - 10,009,427,318 합 계 77,567,452,028 (607,532,619) 76,959,919,409 58,956,753,238 (268,269,298) 58,688,483,940 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 707,060,757,678원입니다. 이 중 재고자산평가손실은 339,263,321원입니다. 8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 8,758,347,839 3,851,647,061 11,980,854,701 - 선급비용 3,749,898,789 - 789,477,961 - 기타당좌자산 112,463,396 - 13,060,312 - 기타의비유동자산 - 289,108,899 - 398,834,291 합 계 12,620,710,024 4,140,755,960 12,783,392,974 398,834,291 9. 장 기 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 동양생명 연금보험 87,730,609 26,598,125 삼성생명 단체보험 37,762,675 48,018,695 소 계 125,493,284 74,616,820 상각후원가 측정 금융자산 현대라이프 정기적금 460,000,000 340,000,000 한국증권금융 정기예수금 (주1) 1,933,466,600 - 당좌개설보증금(국민,기업,농협,우리) 10,000,000 10,000,000 소 계 2,403,466,600 350,000,000 합 계 2,528,959,884 424,616,820 (주1) 우리사주조합에 담보로 제공되어 있습니다. 10. 기 타 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비상장 지분증권 ㈜한국경제신문 222,250,000 225,452,500 ㈜청구(주1) - 220,000 채무증권 신보2018제2차유동화전문회사 제1-3회 후순위공모사채권 1,000 - 교보증권)무보증사모사채 후순위채권 1,000 - 상각후원가 측정 금융자산 채무증권 제 4차 P-CBO 무보증사모사채 후순위채권 - 1,000 신보2018제2차유동화전문회사 제1-3회 후순위공모사채권 - 1,000 합 계 222,252,000 225,674,500 (주1) 당 기 법원의 회생절차 폐지결정으로 전 액 손상 반영하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기초금액 225,672,500 2,000 184,897,500 54,001,000 계정대체 1,000 (1,000) - - 취득 135,000,000 - - - 평가(손상) (138,421,500) (1,000) 40,775,000 (53,999,000) 기말금액 222,252,000 - 225,672,500 2,000 11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토 지 1,565,400,000 - 1,565,400,000 건 물 3,159,979,982 (940,110,502) 2,219,869,480 합 계 4,725,379,982 (940,110,502) 3,785,269,480 (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토 지 1,565,400,000 - 1,565,400,000 건 물 3,159,979,982 (834,777,837) 2,325,202,145 합 계 4,725,379,982 (834,777,837) 3,890,602,145 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초 감가상각비 보고기간말 토 지 1,565,400,000 - 1,565,400,000 건 물 2,325,202,145 (105,332,665) 2,219,869,480 합 계 3,890,602,145 (105,332,665) 3,785,269,480 (단위:원) 과 목 기초 감가상각비 보고기간말 토 지 1,565,400,000 - 1,565,400,000 건 물 3,159,979,982 (834,777,837) 2,325,202,145 합 계 4,725,379,982 (834,777,837) 3,890,602,145 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 전 기 임대수익 299,615,172 358,500,000 운영비용 (105,332,665) (105,332,665) 합 계 194,282,507 253,167,335 (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 토지 1,565,400,000 1,565,400,000 1,565,400,000 1,565,400,000 건물 2,219,869,480 3,652,600,000 2,325,202,145 3,652,600,000 합 계 3,785,269,480 5,218,000,000 3,890,602,145 5,218,000,000 (주1) 투자부동산의 공정가치는 2018년 8월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 산출되었습니다. (5) 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 전 기 1년이내 120,000,000 123,000,000 1년초과 5년이내 9,600,000 16,500,000 합 계 129,600,000 139,500,000 (6) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 우리은행 차입금에 대하여 담보로 제공 되 어 있습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지(주1) 6,197,699,500 - - 6,197,699,500 건물(주1) 24,977,448,839 (6,379,613,188) - 18,597,835,651 구축물(주1) 7,293,431,911 (1,974,876,161) - 5,318,555,750 기계장치(주1) 115,348,583,197 (47,172,347,907) (2,000) 68,176,233,290 차량운반구 531,030,617 (218,962,170) - 312,068,447 공구기구 19,276,204,374 (11,275,649,406) - 8,000,554,968 집기비품 3,175,697,949 (1,745,032,080) (29,071,417) 1,401,594,452 금형 42,153,812,761 (34,777,246,778) - 7,376,565,983 건설중인자산 27,956,052,067 - - 27,956,052,067 사용권자산 28,311,213,095 (4,527,431,501) - 23,783,781,594 합 계 275,221,174,310 (108,071,159,191) (29,073,417) 167,120,941,702 (주1) 자산 중 일부가 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 22번 참조) (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지(*1) 6,197,699,500 - - 6,197,699,500 건물(*1) 24,108,878,200 (5,688,206,173) - 18,420,672,027 구축물(*1) 6,014,464,701 (1,593,368,001) - 4,421,096,700 기계장치(*1) 96,323,831,994 (40,542,725,228) (2,000) 55,781,104,766 차량운반구 318,607,836 (160,290,555) - 158,317,281 공구기구 15,915,627,354 (8,408,908,874) - 7,506,718,480 집기비품 2,274,691,557 (1,475,294,681) (39,038,417) 760,358,459 금형 39,493,170,673 (31,221,424,476) - 8,271,746,197 건설중인자산 17,293,425,440 - - 17,293,425,440 사용권자산 14,424,349,037 (1,796,973,740) - 12,627,375,297 합 계 222,364,746,292 (90,887,191,728) (39,040,417) 131,438,514,147 (*1) 일부가 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 22번 참조) (2) 당기와 전기중 유형자산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증감(주1) 기말장부가액 토지 6,197,699,500 - - - - 6,197,699,500 건물 18,420,672,027 90,151,214 (279,961,751) (844,115,518) 1,211,089,679 18,597,835,651 구축물 4,421,096,700 - - (418,789,159) 1,316,248,209 5,318,555,750 기계장치 55,781,104,766 7,283,062,110 (307,014,583) (9,204,090,529) 14,623,171,526 68,176,233,290 차량운반구 158,317,281 116,865,213 (1,000) (79,558,461) 116,445,414 312,068,447 공구기구 7,506,718,480 1,252,855,447 (20,291,735) (2,911,420,896) 2,172,693,672 8,000,554,968 집기비품 760,358,459 489,946,521 (6,385,707) (330,497,580) 488,172,759 1,401,594,452 금형 8,271,746,197 - (2,606,688) (4,316,365,614) 3,423,792,088 7,376,565,983 건설중인자산 17,293,425,440 36,772,933,522 - - (26,110,306,895) 27,956,052,067 사용권자산 12,627,375,297 15,747,028,098 (111,429,669) (3,090,669,873) (1,388,522,259) 23,783,781,594 합 계 131,438,514,147 61,752,842,125 (727,691,133) (21,195,507,630) (4,147,215,807) 167,120,941,702 (주1) 기타증감은 유형자산으로 24,444,735천원으로의 대체가 포함되어 있습니다. (단위:원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증감(주1) 기말장부가액 토지 6,108,882,000 - - - 88,817,500 6,197,699,500 건물 19,226,115,568 - - (819,943,541) 14,500,000 18,420,672,027 구축물 4,703,981,371 35,086,065 - (398,462,467) 80,491,731 4,421,096,700 기계장치 60,417,593,510 2,633,021,102 - (8,706,090,786) 1,436,580,940 55,781,104,766 차량운반구 226,726,899 2,228,840 (28,421,536) (63,205,278) 20,988,356 158,317,281 공구기구 7,033,267,287 109,321,455 (96,277,233) (2,494,793,378) 2,955,200,349 7,506,718,480 집기비품 852,232,338 8,621,771 (2,648,902) (332,655,470) 234,808,722 760,358,459 금형 13,585,699,565 - (16,000) (7,418,552,178) 2,104,614,810 8,271,746,197 건설중인자산 1,828,069,766 22,051,162,574 - - (6,585,806,900) 17,293,425,440 사용권자산(주2) 13,427,079,513 997,269,524 - (1,807,658,658) 10,684,918 12,627,375,297 합 계 127,409,647,817 25,836,711,331 (127,363,671) (22,041,361,756) 360,880,426 131,438,514,147 (주1) 토지의 기타증감액에는 당기 토지재평가에 따른 재평가이익 88,818천 원 이 포함되어 있습 니다. ( 주2) 사 용 권 자 산 의 기초장부금액은 기업회계기준서 제1116호에 따라 최초 인식한 금액입니다. (3) 차입원가 자본화 당기와 전기 중 유형자산 취득과 관 련하여 자본화된 차입원가는 78,717천원 , 164,923천 원입니다. 한편, 당기와 전기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 차입금 관련 이자율은 각각 3.91 % 과 7.72% 입니다. (4) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초금액 감가상각비 상계 기말금액 기계장치 2,000 - 2,000 집기비품 39,038,417 (9,967,000) 29,071,417 합 계 39,040,417 (9,967,000) 29,073,417 (단위:원) 과 목 기초금액 감가상각비 상계 기말금액 기계장치 2,000 - 2,000 집기비품 49,005,417 (9,967,000) 39,038,417 합 계 49,007,417 (9,967,000) 39,040,417 (5) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 건 물 17,326,649,730 72,047,560,395 KB손해보험㈜ 구축물 2,261,727,825 기계장치 35,501,954,313 차량운반구 16,816,000 공구와기구 1,965,554,022 비 품 221,160,370 금 형 7,376,565,983 건설중인자산 918,345,000 합 계 65,588,773,243 72,047,560,395 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며,상기 화재보험에 대한 부보금액은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다. (주석 22 참조) 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 3,724,593,755 (96,201,534) 3,628,392,221 소프트웨어 74,419,960 (2,665,837) 71,754,123 영업권 720,376,898 - 720,376,898 회원권 648,209,990 - 648,209,990 합 계 5,167,600,603 (98,867,371) 5,068,733,232 (단위:원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 41,774,869 (20,441,879) 21,332,990 소프트웨어 5,670,334 (1,140,624) 4,529,710 영업권 720,376,898 - 720,376,898 회원권 42,689,255 - 42,689,255 합 계 810,511,356 (21,582,503) 788,928,853 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초금액 취득액 상각액 대체 환율차이 기말금액 산업재산권 21,332,990 3,680,751,362 (75,132,450) - 1,754,552 3,628,706,454 소프트웨어 4,529,710 25,576,205 (1,355,280) 42,689,255 - 71,439,890 회원권 42,689,255 648,209,990 - (42,689,255) - 648,209,990 영업권 720,376,898 - - - - 720,376,898 합 계 788,928,853 4,354,537,557 (76,487,730) - 1,754,552 5,068,733,232 (단위:원) 구 분 기초금액 취득액 상각액 기말금액 산업재산권 36,319,260 - (14,986,270) 21,332,990 소프트웨어 4,702,000 1,001,400 (1,173,690) 4,529,710 회원권 - 42,689,255 - 42,689,255 영업권 720,376,898 - - 720,376,898 합 계 761,398,158 43,690,655 (16,159,960) 788,928,853 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 매입채무 69,888,641,867 50,263,495,764 미지급금 19,489,299,956 19,050,377,212 미지급비용 1,795,405,162 2,300,130,697 임대보증금 252,000,000 - 소계 91,425,346,985 71,614,003,673 비유동항목 임대보증금 15,000,000 - 소계 15,000,000 - 합 계 91,440,346,985 71,614,003,673 15. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 51,662,000,000 - 55,080,260,000 - 유동성장기차입금 10,751,766,647 - 11,909,555,000 - 장기차입금 - 42,492,620,333 - 20,944,215,000 리스부채 3,487,315,003 20,604,525,977 5,729,434,007 11,848,034,504 사채 - - - 2,000,000,000 전환사채 33,264,763,583 - 26,800,312,074 - 전환우선주부채 12,896,407,474 - 22,103,626,078 - 합 계 112,062,252,707 63,097,146,310 121,623,187,159 34,792,249,504 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운영자금대출 2.99% 2,500,000,000 2,500,000,000 기업은행 운영자금대출 2.99% 600,000,000 600,000,000 기업은행 운영자금대출 5.46% - 520,800,000 기업은행 운영자금대출 5.83% - 733,260,000 기업은행 운영자금대출 3.27% 1,660,000,000 1,660,000,000 기업은행 일반자금대출 2.77% 1,000,000,000 1,000,000,000 농협은행 무역금융대출 3.46% - 2,000,000,000 농협은행 일반자금대출 5.56% 1,200,000,000 2,200,000,000 대구은행 일반자금대출 5.63% 1,350,000,000 1,500,000,000 산업은행 일반자금대출 2.84% 10,000,000,000 10,000,000,000 수출입은행 무역금융대출 4.40% - 7,700,000,000 수출입은행 운영자금대출 2.27% 10,000,000,000 8,000,000,000 수출입은행 운영자금대출 3M Libor+2.2% - 10,420,200,000 수출입은행 구매자금대출 3M Libor+1.45% 9,792,000,000 - 우리은행 운영자금대출 3.19% 2,800,000,000 2,800,000,000 우리은행 일반자금대출 4.64% 600,000,000 600,000,000 하나은행 운영자금대출 2.22% 1,000,000,000 - 하나은행 일반자금대출 3.68% 1,000,000,000 - Bank of Hope 운영자금 WSJP-0.6% 8,160,000,000 - (주)심원 관계사 차입금 4.51% - 1,446,000,000 (주)명신 관계사 차입금 4.60% - 1,400,000,000 합 계 51,662,000,000 55,080,260,000 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 시설자금대출 3.00~3.04% 15,311,025,000 15,984,000,000 대구은행 일반자금대출 5.08% 299,880,000 499,800,000 신용보증기금 P-CBO 4.75% - 7,000,000,000 신용보증기금 P-CBO 3.33% 10,000,000,000 - 경남은행 일반자금대출 4.41% 2,666,660,000 4,000,000,000 국민은행 운전자금대출 2.39% 300,000,000 2,220,000,000 국민은행 운영자금대출 2.08% 900,000,000 2,400,000,000 국민은행 온렌딩대출 2.24% 1,050,000,000 - 중소기업진흥공단 운영자금대출 1.83% 416,650,000 749,970,000 기업은행 중소기업자금대출 5.76% ~ 6.13% - 3,303,900,000 기업은행 운전자금대출 3.40% 3,000,000,000 - 신한은행 온렌딩대출 2.62% 500,000,000 - 유안타증권 무보증사모사채 3.67% 2,000,000,000 - 유안타증권 무보증사모사채 3.63% 3,000,000,000 - EastWest Bank 시설자금대출 3.40% 13,800,171,980 - 소 계 53,244,386,980 32,853,770,000 유동성장기부채 (10,751,766,647) (11,909,555,000) 합 계 42,492,620,333 20,944,215,000 (4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 IBK캐피탈 시설자금(리스) 3.50% - - 2,002,389,599 - DGB캐피탈 시설자금(리스) 3.50% - - 2,002,389,599 - IBK캐피탈 시설자금(리스) 3.00% 445,802,242 694,255,907 - - 한국캐피탈 시설자금(리스) 3.50% 440,776,142 809,415,856 - - ㈜이보 시설자금(리스) 4.56% 45,854,842 17,153,893 35,652,025 97,705,365 현대캐피탈 시설자금(리스) 4.56% 22,177,570 20,665,802 24,246,753 39,507,414 오릭스캐피탈 시설자금(리스) 4.56% 37,690,546 53,189,448 34,372,297 86,830,930 유림 시설자금(리스) 2.69% 42,883,487 26,272,919 - - Thomson Log Assets LLC 시설자금(리스) 4.56% 2,148,552,958 18,477,496,068 1,350,101,803 11,269,748,080 상숙시비오압력용기유한공사 시설자금(리스) 4.60% 280,281,931 354,242,715 280,281,931 354,242,715 리스부채 시설물 - 23,295,285 151,833,369 - - 합 계 3,487,315,003 20,604,525,977 5,729,434,007 11,848,034,504 (5) 사채 1) 당기말 현재 연결회사의 사채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 내용 내용 내용 사채의 종류 무보증 사모사채 무보증 사모사채 무보증 사모사채 발행일 2020년 06월 25일 2018년 4월 26일 2020년 6월 25일 만기일 2023년 06월 25일 2021년 4월 26일 2023년 6월 25일 발행가액 10,000,000,000원(액면발행) 2,000,000,000원(액면발행) 3,000,000,000원(액면발행) 이자율 -표면이자율 : 3.33%-발행수익률 : 3.33% -표면이자율 : 3.67%-발행수익률 : 3.67% -표면이자율 : 3.63%-발행수익률 : 3.63% 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 이자지급방식 매 3개월마다 후급 매 3개월마다 후급 매 3개월마다 후급 조기상환권 발행일 후 6개월이 경과한 날 로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기 상환 할 수 있으며, 일부의 조기상환은 허용되지 않음. 발행일 후 6개월이 경과한 날 로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기 상환 할 수 있으며, 일부의 조기상환은 허용되지 않음. 발행일 후 6개월이 경과한 날 로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기 상환 할 수 있으며, 일부의 조기상환은 허용되지 않음. 2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 발행자 사채명 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 명신산업(주) 무보증사모사채(주1) 2020-06-25 2023-06-25 3.33% 10,000,000,000 - (주)심원개발 무보증사모사채(주2) 2018-04-26 2021-04-26 3.67% - 2,000,000,000 (주)심원개발 무보증사모사채 2020-06-25 2023-06-25 3.63% 3,000,000,000 - 합계 13,000,000,000 2,000,000,000 (주1) 당기말 현재 장기차입금으로 분류하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 유동성장기부채로 분류하고 있습니다. (6) 전환사채 1) 당기말 현재 연결회사의 전환사채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 내용 내용 내용 사채의 명칭 명신산업 주식회사 제5회 사모전환사채 명신산업 주식회사 제6회 사모전환사채 명신산업 주식회사 제7회 사모전환사채 종류 무기명식 사모 전환사채 무기명식 사모 전환사채 무기명식 사모 전환사채 발행일 2018-09-18 2019-02-27 2019-03-22 액면금액 20,000,000,000 원 16,000,000,000 원 4,000,000,000 원 발행가액 20,000,000,000 원 16,000,000,000 원 4,000,000,000 원 이자지급조건 표면이자 2.0%, 발행일 기준 매3개월 지급 표면이자 2.0%, 발행일 기준 매3개월 지급 표면이자 2.0%, 발행일 기준 매3개월 지급 보장수익률 사채 만기일까지 연 : 8.0% 사채 만기일까지 연 : 8.0% 사채 만기일까지 연 : 8.0% 상환방법 발행일로 부터 5년이 되는 2023년 9월 18일 일시 상환 2023년 9월 18일 일시 상환 2023년 9월 18일 일시 상환 전환권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수(발행시점기준)(주1) 1) 기명식 보통주 : 596,107주(액면가액: 5,000원) 1) 기명식 보통주 : 458,991주(액면가액: 5,000원) 1) 기명식 보통주 : 114,099주(액면가액: 5,000원) 2) 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수 2) 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수 2) 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수 전환권행사 기간 사채발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월 전까지 2019년 9월 18일부터 만기일로부터 1개월 전까지 2019년 9월 18일부터 만기일로부터 1개월 전까지 전환가격 (발생시점 기준)(주2) 33,551원/주 34,859원/주 35,057원/주 리픽싱(Refixing)(주3) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 배당기산일(전환간주일) 전환 청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도 말 전환 청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도 말 전환 청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도 말 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일 2년 이후에 해당되는 날부터 만기일까지 조기상환을 청구 할 수 있다 . 2020년 9월 18일 이후 부터 만기일까지 조기상환을 청구 할 수 있다. 2020년 9월 18일 이후 부터 만기일까지 조기상환을 청구 할 수 있다. 조건부결제조항 투자자와의 약정에서 정한 조건이 충족되면, 투자자는 발행금액에 가산이자를 포함하여 상환을 청구할 수 있음(주석 19 참조) 투자자와의 약정에서 정한 조건이 충족되면,투자자는 발행금액에 가산이자를 포함하여 상환을 청구할 수 있음(주석 19 참조) 투자자와의 약정에서 정한 조건이 충족되면,투자자는 발행금액에 가산이자를 포함하여 상환을 청구할 수 있음(주석 19 참조) (주1) 당기 중 발행가액 11,000,000천원(55%)에 해당하는 제5회 사모전환사채에 대하여 전환권이 행사되었으며, 2020년 4월 중 액면분할(1:10)을 실행하여 당기말 현재 전환권 행사시 발행할 주식수는 다음과 같습니다. 구분 제5회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 조정된 발행할 주식수 2,682,481주 4,589,910주 1,140,990주 (주2) 당기 중 액면분할에 따라 조정된 전환사채의 전환가격은 다음과 같습니다. 구분 제5회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 조정된 전환가격 3,355원/주 3,486원/주 3,506원/주 (주3) 전환가격 조정에 대한 약정내용은 다음과 같습니다. 전환가격 조정에 관한 사항 가. 전환권 행사 전까지 발행회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 기준가격을 하회하는 전환가격 및 행사가격으로 주식 관련 사채를 발행하는 경우 해당 가격으로 전환가격을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환권의 조정이 필요한 경우 해당 거래 직전에 전환권이 행사되었을 경우를 가정하여 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가격을 조정함.다. 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가격으로 함. 2) 전환사채의 발행시점 에 회사가 계상한 계정별 금액 은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 명 신 산 업 합계 제5회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 발행가액 20,000,000,000 16,000,000,000 4,000,000,000 40,000,000,000 상환할증금 7,386,561,536 5,282,264,120 1,298,173,704 13,966,999,360 전환권조정 (16,698,402,632) (12,751,553,181) (3,275,581,257) (32,725,537,070) 발행시 장부가액 10,688,158,904 8,530,710,939 2,022,592,447 21,241,462,290 전환권 및 조기상환권 9,311,841,096 7,469,289,061 1,977,407,553 18,758,537,710 합계 20,000,000,000 16,000,000,000 4,000,000,000 40,000,000,000 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권및 조기상환청구권으로 구분하여 인식하였습니다. 주계약인 부채요소는 단기차입부채로, 조기상환청구권은 파생상품부채로, 전환권은 자본으로 재분류 하였습니다 .전환권 및 조기상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하고 공정가치 평가에 따른 손익을 당기손익으로 인식하였습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 명 신 산 업 합계 제5회 사모전환사채 (주1) 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 전환사채발행가액 9,000,000,000 16,000,000,000 4,000,000,000 29,000,000,000 상환할증금 3,323,952,691 5,282,264,120 1,298,173,704 9,904,390,515 전환권조정 (1,765,435,057) (3,100,980,784) (773,211,091) (5,639,626,932) 기말장부가액 10,558,517,634 18,181,283,336 4,524,962,613 33,264,763,583 (주1) 당기 중 발행가액 11,000,000천원(55%)에 해당하는 전환사채에 대하여 전환권이 행사되었습니다. 기말> (단위:원) 구 분 명 신 산 업 심원테크 합계 제5회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제1회 사모전환사채 전환사채발행가액 20,000,000,000 16,000,000,000 4,000,000,000 1,000,000,000 41,000,000,000 상환할증금 7,386,561,536 5,282,264,120 1,298,173,704 31,927,653 13,998,927,013 전환권조정 (13,922,125,507) (11,264,668,768) (2,929,104,301) (82,716,363) (28,198,614,939) 기말장부가액 13,464,436,029 10,017,595,352 2,369,069,403 949,211,290 26,800,312,074 (7) 전환우선주부채 1) 당 기말 현재 연결회사의 전환우선주부채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 내용(5차) 우선주의 종류 기명식 전환우선주 발행일 2018-09-18 우선주 발행주식수(주1) 596,107주 1주당 액면금액(주2) 5,000원 1주당 발행금액(주2) 33,551원 총 발행금액 19,999,985,957원 배당금에 관한 사항 참가적, 누적적, 액면가액 기준 연 2% 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환청구기간 우선주발행 후 1년이 되는 날의 다음날부터 전환청구가능하며 10년간 전환청구하지 않을 경우 보통주로 자동전환 전환가격(주3) 33,551원 리픽싱(Refixing)(주3) 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 조건부결제조항 투자자와의 약정에서 정한 조건이 충족되면, 투자자는 발행금액에 가산이자를 포함하여 상환을 청구할 수 있음(주석 19 참조). (주1) 당기 중 발행가액 4,960,959천원(45%) 에 해당하는 전환우선주에 대하여 전환권이 행사되었으며, 당기 중 액면분할(1:10)을 실행하여 당기말 현재 발행주식수는 3,278,580주입니다.(주2) 연결회사는 당기 중 액면분할(1:10)을 실행하였으며, 이에 따라 당기말 현재 1주당 액면금액, 발행금액은 각각 500원, 3,355원으로 조정되었습니다.(주3) 상기 리픽싱 조항에 따라 전환우선주의 전환가격은 1주당 3,355원으로 조정되었습니다. 2) 전 환우선주의 발행시점 에 회사가 계상한 계정별 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 5차(명신산업) 6차(명신산업) 7차(명신산업) 합계 전환우선주 11,024,319,403 8,960,179,037 2,119,127,638 22,103,626,078 전환권대가 8,975,666,554 7,039,788,232 1,880,841,005 17,896,295,791 합 계 19,999,985,957 15,999,967,269 3,999,968,643 39,999,921,869 3) 당기말과 전기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 5차(명신산업)(주1) 5차(명신산업)(주2) 6차(명신산업)(주2) 7차(명신산업)(주2) 합계 전환우선주 12,896,407,474 11,024,319,403 8,960,179,037 2,119,127,638 22,103,626,078 (주1) 당기 중 발행가액 4,960,959천원(45%) 에 대하여 전환권이 행사되었습니다.(주2) 당기 중 발행가액 전체에 대하여 전환권이 행사되었습니다. (8) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기부채 포함), 리스부채 및 전환사채 및 전환우선주의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장기차입금 리스부채 전환사채(주1) 전환우선주부채(주1) 2021.01.01~2021.12.31 10,751,766,647 3,487,315,003 33,264,763,583 12,896,407,474 2022.01.01~2022.12.31 9,441,274,999 1,476,631,720 - - 2023.01.01~2023.12.31 17,626,293,791 19,035,191,813 - - 2024.01.01~이후 15,425,051,543 92,702,444 - - 합 계 53,244,386,980 24,091,840,980 33,264,763,583 12,896,407,474 (주1) 조건부결제조항(주석 19 참조)에 따라 투자자가 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 16. 리스(1) 리스이용자1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초자산유형 취득원가 감가상각누계액 감가상각비 환율변동효과 사용권자산 건물 28,117,621,613 (4,463,773,425) (3,036,853,594) (1,388,522,257) 사용권자산 차량운반구 193,591,482 (63,658,076) (53,816,280) - 합계 28,311,213,095 (4,527,431,501) (3,090,669,874) (1,388,522,257) 2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 이자비용, 현재가치 및 계약상 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 계약상 현금흐름 상각액 현재가치 계약상 현금흐름 상각액 현재가치 1년 이내 4,489,268,235 (1,001,953,166) 3,487,315,069 6,367,996,722 (638,562,715) 5,729,434,007 1년 초과 5년 이내 23,741,726,620 (3,209,630,723) 20,532,095,897 13,640,586,783 (1,792,552,279) 11,848,034,504 5년 이상 87,000,000 (14,569,986) 72,430,014 - - - 합 계 28,317,994,855 (4,226,153,875) 24,091,840,980 20,008,583,505 (2,431,114,994) 17,577,468,511 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 (단위: 원) 리스유형 약정금액 비용인식액 단기리스 36,232,180 121,222,067 소액 기초 자산리스 6,993,380 6,993,380 합계 43,225,560 128,215,447 (단위: 원) 리스유형 약정금액 비용인식액 단기리스 25,560,000 25,560,000 소액 기초 자산리스 7,058,340 7,058,340 합계 32,618,340 32,618,340 4) 리스의 총현금유출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 당기 전기 리스부채 원금 상환 7,087,112,435 3,754,680,037 리스부채 이자비용 지급 1,195,486,711 785,966,941 단기리스료 지급 132,571,316 25,560,000 소액자산 리스료 지급 6,993,380 7,058,340 총현금유출 8,422,163,842 4,573,265,318 5) 기타사항 ① 당기 및 당기 이후 사용권자산의 전대리스에서 발생 및 발생할 것으로 예상되는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 당기 이후 예상수익 이자수익 261,284,091 1,466,955,943 ② 리스계약상 리스 종료시점 리스보증금과 상계 후 소유권 이전 약정이 있으며, 배당이나 추가채무, 추가리스 등과 관련하여 기타의 제약사항은 없습니다.③ 당기말 현재 리스계약을 약정하였으나 아직 개시되지 않은 리스계약은 없습니다. (2) 리스제공자연결회사는 자동차관련 제조설비(핫스탬핑)를 IBK캐피탈 및 DGB캐피탈로부터 리스하여, 이를 다시 금융리스 형태로 (주)명신에 전대리스를 제공하고 있습니다. 전대리스는 금융리스로 분류하였으며, 운용리스로 분류하는 리스계약은 없습니다.한편, 해당 전대리스와 관련된 리스이용자로서의 리스계약은 당기 중 종료되었습니다. 제조설비의 소유권은 연결회사로 이전되었으며, 리스제공자로서의 리스계약은 여전히 유효합니다.1) 당기와 전기 현재 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 리스기간 당기 전기 리스총투자 조정액 최소리스료 현재가치 리스총투자 조정액 최소리스료 현재가치 1년이내 1,007,330,029 (234,064,916) 773,265,114 1,093,132,955 (261,284,090) 831,848,865 1년초과 5년이내 3,890,880,000 (653,978,280) 3,236,901,720 4,898,210,029 (888,043,196) 4,010,166,833 5년초과 3,560,337,361 (578,912,748) 2,981,424,613 3,560,337,361 (578,912,747) 2,981,424,614 합계 8,458,547,390 (1,466,955,944) 6,991,591,447 9,551,680,345 (1,728,240,033) 7,823,440,312 2) 당기와 전기 금융리스와 관련한 기타사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미실현이자수익(주1) 1,466,955,943 1,728,240,033 (주1) 당기와 전기 금융리스의 미실현이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 리스총투자 8,458,547,390 9,551,680,345 리스순투자 최소리스료의 현재가치 6,991,591,447 7,823,440,312 미실현이자수익 1,466,955,943 1,728,240,033 17. 퇴 직 급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,881,765,995 7,075,350,698 사외적립자산의 공정가치 (5,051,871,565) (5,202,484,510) 퇴직보험예치금 (77,102,500) (80,798,100) 국민연금전환금 (1,616,800) (1,616,800) 순확정급여부채 2,751,175,130 1,790,451,288 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.99% ~ 2.45% 2.39%~2.42% 사외적립자산의 기대수익률 1.99% ~ 2.45% 2.39%~2.42% 기대임금상승률 2.73% ~ 3.23% 2.68%~3.59% (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 퇴직보험예치금 국민연금전환금 순확정급여부채 기초 7,075,350,698 (5,202,484,510) (80,798,100) (1,616,800) 1,790,451,288 당기손익으로 인식되는 금액 - - 당기근무원가 2,157,610,908 - - - 2,157,610,908 이자비용 132,757,872 - - - 132,757,872 이자수익 - (108,279,216) - - (108,279,216) 소계 2,290,368,780 (108,279,216) - - 2,182,089,564 기업이 납부한 기여금 - (604,229,347) (47,172,400) - (651,401,747) 제도에서 지급한 금액 (1,669,952,162) 747,223,094 50,868,000 - (871,861,068) 관계사 전출입 (102,610,520) 58,416,295 - - (44,194,225) 보험수리적손익 288,609,199 57,482,099 - - 346,091,298 당기말 7,881,765,995 (5,051,871,565) (77,102,500) (1,616,800) 2,751,175,130 (단위:원) 구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 퇴직보험예치금 국민연금전환금 순확정급여부채 기초 6,514,903,752 (5,181,492,307) (52,661,600) (1,616,800) 1,279,133,045 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,002,308,720 - - - 2,002,308,720 이자원가 139,670,388 - - - 139,670,388 이자수익 - (121,271,832) - - (121,271,832) 소계 2,141,979,108 (121,271,832) - - 2,020,707,276 기여금 기업이 납부한 기여금 - (464,066,200) (48,418,810) - (512,485,010) 제도에서 지급한 금액 (2,416,083,460) 524,261,729 20,282,310 - (1,871,539,421) 관계사 전출입 52,915,378 (16,311,250) - - 36,604,128 보험수리적손익 781,635,920 56,395,350 - - 838,031,270 전기말 7,075,350,698 (5,202,484,510) (80,798,100) (1,616,800) 1,790,451,288 당기에 당기손익으로 인식한 퇴직급여 중 1,862백만원(전기: 1,671백만원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익과 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기손익(주1): - 당기근무원가 2,157,610,908 2,002,308,720 - 순이자원가 24,478,656 18,398,556 이자비용 132,757,872 139,670,388 이자수익 (108,279,216) (121,271,832) 합 계 2,182,089,564 2,020,707,276 기타포괄손익: - 확정급여채무의 재측정요소 235,539,750 635,970,239 - 사외적립자산의 기대수익과 실제수익의 차이 54,120,815 36,910,180 합 계 289,660,565 672,880,419 (주1) 당기 인식 액 중 1,862 백만 원 (전기: 1 ,671 백만원 )은 포괄손익 계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습 니다 . (5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무 7,075,350,698 6,514,903,752 당기근무원가 2,157,610,908 2,002,308,720 이자원가 132,757,872 139,670,388 확정급여채무의 재측정요소 288,609,199 781,635,920 관계사전출입액 (102,610,520) 52,915,378 지급액 (1,669,952,162) (2,416,083,460) 기말확정급여채무 7,881,765,995 7,075,350,698 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 5,284,899,410 5,235,770,707 사외적립자산의 수익 108,279,216 121,271,832 사외적립자산의 불입분 604,229,347 464,066,200 관계사전출입액 (58,416,295) 16,311,250 지급액 (747,223,094) (524,261,729) 사외적립자산의 재측정요소 (57,482,099) (56,395,350) 기타증감 (3,695,600) 28,136,500 기말사외적립자산의 공정가치 5,130,590,885 5,284,899,410 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기대수익률 사외적립자산의 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융상품 1.83% ~ 2.46% 2.39% ~ 3.16% 5,130,590,885 5,284,899,410 (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다. 1) 임금인상률변화에 따른 민감도 (단위:원) 구분 당기 전기 1% 감소 1% 증가 1% 감소 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 7,391,355,650 8,439,944,591 6,722,390,283 7,479,722,886 당기근무원가 1,984,909,008 2,248,214,544 1,933,155,186 2,090,771,250 이자원가 140,496,564 152,023,008 120,026,360 137,876,380 2) 할인률변화에 따른 민감도 분석 (단위:원) 구분 당기 전기 1% 감소 1% 증가 1% 감소 1% 증가 확정급여채무의 현재가치 8,439,745,082 7,398,080,247 7,439,407,291 6,770,029,809 당기근무원가 2,231,886,864 2,001,012,432 2,065,084,866 1,958,917,002 이자원가 94,029,876 190,741,732 98,592,164 152,335,504 (9)당기와 전기중 퇴직보험예치금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초 80,798,100 52,661,600 증가 47,172,400 48,418,810 감소 50,868,000 20,282,310 기말 77,102,500 80,798,100 18. 종 업원급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 종업원급여부채(주1) 179,758,095 21,281,000 (주1) 장기근속사원에 대한 부채입니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 21,281,000 25,414,551 사용액 - (3,700,000) 전입(환입)액 158,477,095 (433,551) 기말금액 179,758,095 21,281,000 19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채 4,823,778,013 - 연결회사는 전환사채 및 전환우선주 보유자와 약정을 통해 연결회사의 2019년 사업연도부터 2022년 사업연도까지의 연결당기순이익(투자관련 계약에 따른 투자와 관련하여 발생하는 파생상품 평가손익은 제외)이 해당 사업연도별 사업계획상 당기순이익의 70%를 미달하는 경우 등 정해진 조건이 충족되면, 전환사채 또는 전환우선주의 투자자가 발행금액에 정해진 가산이자를 포함하여 상환을 요구할 수 있는 옵션을 부여하였습니다. 보통주로 전환 후에도 투자자가 매각하지 않는 한 풋옵션은 유효합니다. 연결회사는 전환부채 및 전환우선주에서 전환된 보통주 중 상기 옵션이 보고기간말 현재 유효한 건에 대하여 상환금액의 현재가치로 측정하여 부채로 계상하고 있습니다. 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,049,666,537 - 3,391,288,275 - 예수금 309,444,855 - 330,395,025 - 임대보증금 - - - 251,000,000 합 계 1,359,111,392 - 3,721,683,300 251,000,000 21. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채: 통화선도 - 47,260,000 전환권(전환사채)(주1) - 19,191,131,371 상환권(전환사채) 3,752,173,333 1,124,206,231 전환권(전환우선주)(주1) - 20,030,339,664 (2) 파생상품부채는 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 전환상환우선주의 전환권 전환사채의 전환권 및 조기상환권 통화선도 전환상환우선주의 전환권 전환사채의 전환권 및 조기상환권 통화선도 기초금액 20,030,339,664 20,315,337,602 47,260,000 - 5,017,360,000 - 당기증가 - - - 18,121,814,991 14,190,767,570 47,260,000 당기감소 (14,453,536,033) (5,657,679,852) (47,260,000) - - - 평가이익 - - - - (993,723,083) - 평가손실 30,501,149,690 71,504,927,818 - 1,908,524,673 2,100,933,115 - 기타(주1) (36,077,953,321) (82,410,412,235) - 기말금액 - 3,752,173,333 - 20,030,339,664 20,315,337,602 47,260,000 (주1) 연결회사의 상장으로 전환가격 하향조정(Refixing)에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되어 회제이-00094에 따라 파생상품부채(전환권)를 자본으로 재분류 하였습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 체결한 파생상품 약정은 없으며, 전기말 현재 연결회사가 체결한 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 거래목적 종류 금융기관 계약일 만기일 약정환율 수취금액 지급금액(USD) 비고 매매목적 통화선도 부산은행 2018-01-18 2020-01-29 1,130.00 565,000,000 500,000 Target Redemption Forward(목표 이익 선물환)로서 USD당 누적이익이 400원 이상이면 잔여계약 소멸 경남은행 2018-06-12 2020-01-29 1,130.00 226,000,000 200,000 Target Redemption Forward(목표 이익 선물환)로서 USD당 누적이익이 300원 이상이면 잔여계약 소멸 2020-02-26 1,130.00 226,000,000 200,000 2020-03-27 1,130.00 226,000,000 200,000 2020-04-27 1,130.00 226,000,000 200,000 2020-05-27 1,130.00 226,000,000 200,000 2020-06-10 1,130.00 226,000,000 200,000 (5) 보고기간 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 종류 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 매매목적 통화선도 47,260,000 - 840,000 457,310,000 매매목적 전환권 및 상환권 - 71,504,927,818 993,723,083 2,100,933,115 매매목적 전환권(우선주) - 30,501,149,690 - 1,908,524,673 합 계 47,260,000 102,006,077,508 994,563,083 4,466,767,788 22. 담보제공자산 및 보증내역 (1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 담보제공자산 장부금액 설정금액 차입종류 차입금액 담보권자 명신산업 토 지(주1) 6,197,699,500 76,400,000,000 JPY 300,000,000 운전/시설자금 25,311,025,000 산업은행 건 물(주1) 17,326,649,730 구축물(주1) 2,261,727,825 기계장치(주1) 35,501,956,313 재고자산 15,545,050,396 8,855,000,000 무역금융 - 수출입은행 소계 76,833,083,764 JPY 300,000,000 - 25,311,025,000 - 85,255,000,000 심원개발 건물 2,219,869,480 3,240,000,000 운전자금 2,700,000,000 김천신협 토지 1,565,400,000 소계 3,785,269,480 3,240,000,000 - - - Simwon America Corp 기계장치 $13,338,865.85 $13,541,100 시설자금 $12,868,000 EastWest Bank 소계 $13,338,865.85 $13,541,100 - - 합 계 $13,338,865.85 $13,541,100 - $12,868,000 - - JPY 300,000,000 - 80,618,353,244 88,495,000,000 28,011,025,000 (주1) 상기 유형자산의 담보제공은 산업은행에 대한 분할전 채무와 관련된 것이며, 분할신설회사(명신산업황성㈜)의 유형자산이 공동담보로 제공되어 있습니다. 설정금액은 공동담보로 제공된 전체 유형자산에 대한 금액입니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제공한자 지급보증액 차입종류 차입금액 보증제공기관 명신산업 한국무역보험공사 2,700,000,000 무역어음 - 농협은행 서울보증보험 44,000,000 - 한국산업인력공단 심원테크 기술보증보험 2,665,000,000 운전자금대출 3,100,000,000 기업은행 심원개발 기술보증보험 1,411,000,000 운영자금대출 1,660,000,000 기업은행 신용보증기금 2,520,000,000 운영자금대출 2,800,000,000 우리은행 23. 자본 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금 변동내역 및 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수권주식수 액면가액 발행주식수(주1) 자본금 당기 전기 당기 전기 보통주 기초 20,000,000 5,000 2,384,421 2,384,421 11,922,105,000 11,922,105,000 전환권행사 - 5,000 1,169,198 - 5,485,990,000 - 액면분할(주1) 200,000,000 500 31,982,571 - - - 풋옵션으로 인한 부채 전환(주2) - 500 (11,691,980) - (5,485,990,000) - 상장시 신주발행 - 500 5,242,930 - 2,621,465,000 - 전환후 제3자매출(구주매출) - 500 10,485,861 - 5,242,930,500 - 기말 200,000,000 500 39,573,001 2,384,421 19,786,500,500 11,922,105,000 전환우선주 - - 3,278,580 - - - 전환후 기존투자자 보유분(주3) - - 1,206,119 - - - 합 계 200,000,000 500 44,057,700 2,384,421 19,786,500,500 11,922,105,000 (주1) 연결회사는 2020년 4월 26일에 1:10 액면분할을 실행하였습니다 (주2) 당기 중 전환사채 및 전환우선주에서 전환된 보통주는 투자자가 풋옵션을 보유함에 따라 기타금융부채로 분류하였습니다. (주석 1, 19 참 조 ) (주3) 당기 중 전환사채 및 전환우선주의 전환권 행사로 발행된 보통주는 투자자가 매도를 청구할 수 있는 풋옵션이 존재함에 따라 기타금융부채로 분류되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,205,435,125 24,264,297,280 기타자본잉여금 147,209,685,275 - 합 계 212,415,120,400 24,264,297,280 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 감자차손(주1) (28,501,686,041) (28,501,686,041) (주1) 2018년 중 인적분할 및 전환우선주의 유상감자로 인해 각각 3,274백만원,25,228백만원의 감자차손이 발생하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2,124,602 2,124,602 토지재평가차익 974,722,000 974,722,000 해외사업장환산손익 (2,642,059,436) (311,030,086) 합 계 (1,665,212,834) 665,816,516 (5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 596,191,044 596,191,044 임의적립금(주2) 5,091,919,989 5,091,919,989 미처분이익잉여금(미처리결손금)(주3) (23,676,200,472) 65,399,550,455 합 계 (17,988,089,439) 71,087,661,488 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(주3) 기타 이익배당 제한내역상법에 의하면 배당가능이익 한도 계산시 미실현이익을 배당가능이익에서 제외하도록 하고 있습니다. 또한 동법 시행령에 의하면 미실현이익은 회계원칙에 따른 자산 및 부채의 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액으로 규정하고 있으며, 미실현손실과 상계할 수 없습니다. (6) 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 처분예정일 처분확정일 2021년 3월 29일 2020년 3월 31일 I.미처분이익잉여금 (105,796,389,041) 27,123,910,652 전기이월미처분이익잉여금 27,123,910,652 29,569,249,787 당기순이익(손실) (132,830,711,728) (2,080,247,597) 확정급여제도의 재측정요소 (89,587,965) (365,091,538) II.이익잉여금처분액 - - III.차기이월미처분이익잉여금 (105,796,389,041) 27,123,910,652 24. 매출액 및 매출원가 연결회사는 다음의 주요 판매망, 주요 지리적 시장 및 주요 제품 계열에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (1) 수익인식시점제품매출은 제품이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기타매출은 용역제공기간에 걸쳐 수수료수익을 인식하고 있습니다.(2) 수행의무 이행시기1) 연결회사의 고객에 대한 제품의 판매와 관련한 수행의무 이행시기는 고객과의 계약 내역 등에 근거하여 주로 인도시점(직수출의 경우는 무역거래조건 등을 고려하여 주로 선적시점 및 도착시점)입니다. 용역의 제공과 관련한 수행의무 이행시기는 기간에 걸쳐 인식됩니다.2) 연결회사는 제품의 판매와 관련하여 고객에게 보증을 제공하고 있으며, 그 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합함으로 당사자들이 의도한 대로 작동할 것이라는 확신을 고객에게 제공합니다.(3) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출 723,308,156,793 721,209,003,451 상품매출 59,043,480,919 23,298,792,652 기타매출 26,676,175,669 31,232,297,766 합 계 809,027,813,381 775,740,093,869 (4) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주요 지리적 시장 대한민국 412,637,399,347 444,859,510,206 북미 333,510,705,267 316,457,970,188 중국 62,879,708,767 14,422,613,475 합계 809,027,813,381 775,740,093,869 주요 제품과 서비스 계열 자동차 차체부품 판매 796,093,736,906 770,644,980,127 금형제품등 12,934,076,475 5,095,113,742 합계 809,027,813,381 775,740,093,869 수익인식 시기 한 시점에 인식 808,728,198,209 775,398,393,869 기간에 걸쳐 인식 299,615,172 341,700,000 합계 809,027,813,381 775,740,093,869 (5) 당기와 전기중 매 출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 637,091,874,418 640,183,968,741 상품매출원가 48,114,242,837 8,478,306,409 기타매출원가 21,854,640,423 26,161,943,428 소 계 707,060,757,678 674,824,218,578 25. 판매비와 관리비 당기와 전기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,249,710,888 6,543,529,084 퇴직급여 320,074,219 348,785,720 복리후생비 988,927,346 887,929,806 여비교통비 204,283,422 504,109,280 통신비 78,965,204 37,475,865 수도광열비 17,544,518 6,399,587 세금과공과 220,101,903 189,529,810 지급임차료 65,712,610 143,761,336 감가상각비 191,879,728 341,532,123 수선비 21,396,318 472,255,252 보험료 18,665,768 8,106,598 접대비 105,048,142 115,301,007 광고선전비 24,500,000 12,500,000 운반보관료 10,488,805,815 11,852,501,460 지급수수료 4,091,517,324 2,317,948,494 차량유지비 41,941,785 51,167,553 소모품비 110,306,017 97,760,762 교육훈련비 1,110,194 809,296 사무용품비 73,436,245 50,601,870 도서인쇄비 5,967,000 400,584 용역수수료 749,095,447 259,509,668 기술용역대 - 1,511,343,237 클레임 48,951,010 290,607,068 외주가공비 - 1,320,993 무형자산상각비 25,630,931 16,159,960 수출경비 4,548,961,663 4,854,894,681 포장비 6,911,785,202 9,888,347,767 잡비 158,525,395 73,632,877 일반판매비와관리비 소계 35,762,844,094 40,878,221,738 대손상각비(대손충당금환입) (7,343,672) 436,852,771 판매비와관리비 합계 35,755,500,422 41,315,074,509 26. 금융수익과 금융비 용 (1) 당기와 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기타이자수익 1,141,501,962 997,865,331 유효이자율법에 따른 이자수익 261,284,090 281,786,550 외환차익 10,711,636,585 6,872,799,545 외화환산이익 2,273,219,637 991,406,249 금융자산평가이익 1,132,484 400,594,280 배당금수익 875,000 875,000 금융보증수익 1,234,497,214 23,537,514 파생상품거래이익 - 840,000 파생상품평가이익 47,260,000 993,723,083 합 계 15,671,406,972 10,563,427,552 (2) 당기와 전기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 33,065,328,457 10,794,178,694 매출채권처분손실 - 2,803,138 상각후원가측정금융자산 손상차손 525,000,000 53,999,000 금융자산평가손실 21,080,360 80,366,287 외환차손 14,566,400,138 5,488,381,272 외화환산손실 5,726,090,530 1,637,188,219 금융보증비용 1,026,532,641 - 매도가능금융자산처분손실 - - 파생상품거래손실 - 389,820,000 파생상품평가손실 102,006,077,508 4,076,947,788 합 계 156,936,509,634 22,523,684,398 (3) 당기와 전기중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,901,206 46,603,548 상각후원가 측정 금융자산 3,407,384,497 4,213,498,764 상각후원가 측정 금융부채 12,213,861,269 5,308,762,157 파생상품 47,260,000 994,563,083 합 계 15,671,406,972 10,563,427,552 (4) 당기와 전기중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,050,350,601 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 80,366,287 상각후원가측정금융자산 7,207,845,065 1,314,944,539 상각후원가측정금융부채 41,518,139,435 16,661,605,784 파생상품 107,160,174,533 4,466,767,788 합 계 156,936,509,634 22,523,684,398 27. 기타수익 당기와 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 388,278,888 160,191,175 수입수수료 833,894,400 90,987,084 리스자산해지수익 3,960,913 - 잡이익 1,689,874,632 2,152,874,608 합 계 2,916,008,833 2,404,052,867 28. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 133,895,616 52,275,281 기부금 62,000,000 12,000,000 기타의대손상각비 284,635,922 353,759,262 잡손실 318,478,500 1,167,109,172 합 계 799,010,038 1,585,143,715 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 연결회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 15,919,342,454 16,197,083,369 일시적차이에 의한 이연법인세변동액 (126,231,411) (1,663,800,308) 자본에 직접 가감된 법인세효과 56,430,733 82,810,757 법인세비용 15,849,541,776 14,616,093,818 (2) 당기와 전기의 연결회사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (72,936,548,586) 48,459,453,088 적용세율의 세부담액 (15,626,040,688) 11,265,187,647 조정사항 31,475,582,464 3,350,906,171 비공제비용으로 인한 효과 33,642,959,517 494,419,962 비과세수익으로 인한 효과 (19,668,827) (4,480,306,039) 세액공제 (945,890,765) (1,593,894,274) 이연법인세자산을 인식하지 않았던 이월세액공제 760,387,392 661,195,221 이연법인세자산 자산성 부인액 (4,537,023,391) 7,064,178,057 이월세액공제 자산성 부인액 165,252,920 760,387,392 법인세 추납액 1,110,793,140 399,788,196 미인식 이월결손금 104,983,675 - 미환류소득으로 인한 당기법인세비용 780,886,234 - 기타 412,902,569 45,137,656 법인세비용 15,849,541,776 14,616,093,818 유효법인세율 - 30.16% (3) 당기와 전기중 인식한 자본에 가감하는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 56,430,733 82,810,757 (4) 당기와 전기중 연결회사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 항 목 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 정부보조금 8,588,892 (2,192,740) - 6,396,152 기타금융증권평가손익 542,548 - - 542,548 확정급여채무 854,364,422 (18,134,110) - 836,230,312 대손상각비 11,161,543 - - 11,161,543 기타충당부채 4,681,820 34,864,961 - 39,546,781 기타금융자산손상차손 19,392,450 704,550 - 20,097,000 장기금융상품손상차손 4,994,287 3,683,983 - 8,678,270 임차보증금 268 - - 268 미지급비용 51,049,067 18,314,891 - 69,363,958 만기보유증권 52,359,780 85,800,220 - 138,160,000 대손충당금 267,004,517 (127,779,377) - 139,225,140 퇴직연금 (626,204,742) 100,806,993 - (525,397,749) 감가상각비 770,635,565 218,089,562 - 988,725,127 미수수익 (958,793) (1,922,200) - (2,880,993) 재평가적립금 (631,944,819) - - (631,944,819) 건물(취득세) (8,038,433) 309,171 - (7,729,262) 전환사채상환할증금 3,072,739,859 (893,773,946) - 2,178,965,913 전환사채전환권조정 (6,185,497,687) 4,944,779,762 - (1,240,717,925) 전환사채전환권(부채) 4,147,989,496 (19,374,980,259) - (15,226,990,763) 전환우선주부채 4,862,797,737 (2,025,588,093) - 2,837,209,644 종속기업투자주식 124,417,189 - - 124,417,189 보증수수료 161,226,638 8,166,579 - 169,393,217 파생상품부채 10,397,200 (10,397,200) - - 금융자산평가손실(보증금) 11,973,476 - - 11,973,476 리스채권 (32,702,967) 25,595,024 - (7,107,943) 재고자산 59,019,246 74,637,930 - 133,657,176 파생상품평가손익 790,874,428 22,441,337,052 - 23,232,211,480 파생상품부채(CPS) 3,937,185,074 (11,116,927,658) - (7,179,742,584) 사용권자산 - (38,065,276) - (38,065,276) 리스부채 - 38,528,304 - 38,528,304 상각후원가측정부채 - 1,061,231,163 - 1,061,231,163 금융보증부채 - 15,887,323 - 15,887,323 종속기업의 일시적차이와 관련된 이연법인세 효과 (80,045,143) (126,231,411) 56,430,733 (149,845,821) 일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채) 합계 11,658,002,918 (4,663,254,802) 56,430,733 7,051,178,849 이월세액공제 760,387,392 165,252,920 - 925,640,312 이월결손금 - 104,983,675 - 104,983,675 미인식이연법인세자산 (12,498,435,453) 4,266,786,796 - (8,231,648,657) 이연법인세자산(부채) 합계 (80,045,143) (126,231,411) 56,430,733 (149,845,821) (단위:원) 항 목 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 기말잔액 정부보조금 22,196,722 (13,607,830) - 8,588,892 기타금융증권평가손익 542,549 (1) - 542,548 확정급여채무 729,798,923 124,565,499 - 854,364,422 대손상각비 11,161,542 1 - 11,161,543 기타충당부채 5,591,202 (909,382) - 4,681,820 기타금융자산손상차손 28,362,951 (8,970,501) - 19,392,450 장기금융상품손상차손 248,121 4,746,166 - 4,994,287 임차보증금 268 - - 268 미지급비용 58,484,527 (7,435,460) - 51,049,067 만기보유증권 52,359,780 - - 52,359,780 수출경비 88,310,694 (88,310,694) - - 대손충당금 159,266,691 107,737,826 - 267,004,517 퇴직연금 (633,145,100) 6,940,358 - (626,204,742) 감가상각비 176,828,682 593,806,883 - 770,635,565 미수수익 (130,872) (827,921) - (958,793) 재평가적립금 (612,580,969) (19,363,850) - (631,944,819) 미국지점매출 (924,970,382) 924,970,382 - - 건물(취득세) (8,347,602) 309,169 - (8,038,433) 전환사채상환할증금 1,625,043,537 1,447,696,322 - 3,072,739,859 전환사채전환권조정 (2,598,014,783) (3,587,482,904) - (6,185,497,687) 전환사채전환권(부채) 1,103,819,200 3,044,170,296 - 4,147,989,496 전환우선주부채 4,399,996,911 462,800,826 4,862,797,737 종속기업투자주식 124,417,189 - 124,417,189 보증수수료 149,455,904 11,770,734 161,226,638 파생상품부채 - 10,397,200 - 10,397,200 금융자산평가손실(보증금) - 11,973,476 - 11,973,476 리스채권 - (32,702,967) - (32,702,967) 재고자산 - 59,019,246 - 59,019,246 파생상품평가손익 - 790,874,428 - 790,874,428 파생상품부채(CPS) 3,937,185,074 3,937,185,074 종속기업의 일시적차이와 관련된 이연법인세 효과 794,536,115 (957,392,015) 82,810,757 (80,045,143) 일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채) 합계 4,753,231,800 6,821,960,361 82,810,757 11,658,002,918 이월세액공제 1,421,582,613 (661,195,221) - 760,387,392 미인식이연법인세자산 (4,673,870,004) (7,824,565,449) - (12,498,435,453) 이연법인세자산(부채) 합계 1,500,944,409 (1,663,800,309) 82,810,757 (80,045,143) ( 5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(주1) 7,114,598,192 11,738,048,061 이월결손금 (주1) 477,198,523 - 이월세액공제(주1) 925,640,312 760,387,392 연구인력개발비 세액공제 (기한 2029년) 126,970,721 97,208,940 고용창출투자 세액공제 (기한 2027년) 647,043,487 662,299,146 제3자물류비용 세액공제 (기한 2026년) 1,099,133 879,306 통합투자세액공제 (기한 2030년) 150,526,971 - (주1) 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 과세소득의발생가능성을 검토한 결과로 해당 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 30. 비 용의 성격별 분류 당기와 전기중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 28,003,406,914 (1,093,883,566) 원재료매입액 461,521,307,576 458,246,983,904 상품매입액_기타 49,281,974,926 8,478,306,409 장비매입액 21,854,640,423 26,161,943,428 종업원급여 69,794,849,478 73,479,546,631 퇴직급여 2,182,089,564 2,020,707,276 감가상각비 21,195,507,630 22,041,361,756 운반보관료 36,581,612,355 28,950,250,181 지급수수료 4,963,938,468 3,326,309,376 수선비 7,854,433,173 8,859,222,716 외주가공비 9,714,277,293 6,797,914,626 기타 29,868,220,300 78,870,630,350 합 계 742,816,258,100 716,139,293,087 31. 재 무위험관리 연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 재경팀이 주관하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링 후 대응하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 환율변동위험 연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 화폐성자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 117,780,655,820 89,939,673,650 66,610,180,581 47,838,950,922 CNY 33,176,065,258 8,835,796,241 35,537,250,422 503,313,316 법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 당기말과 전기말 현재 환율변동위험은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 5,117,047,524 (5,117,047,524) 4,210,072,273 (4,210,072,273) CNY (236,118,516) 236,118,516 833,248,293 (833,248,293) 2) 이자율 위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 51,662,000,000 50,574,260,000 유동성장기부채 10,751,766,647 4,909,555,000 장기차입금 42,492,620,333 20,944,215,000 합 계 104,906,386,980 76,428,030,000 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세차감전손익 (1,049,063,870) 1,049,063,870 (764,280,300) 764,280,300 (2) 신용위험 1) 신용위험 발생원인 및 최대노출액신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다. 2) 매출채권및기타채권의 대손충당금 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. (3) 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 주기적으로 미래현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1년초과 매입채무 69,888,641,867 69,888,641,867 69,888,641,867 - - 미지급금 19,489,299,956 19,489,299,956 19,489,299,956 - - 미지급비용 1,069,929,395 1,069,929,395 718,266,792 351,662,603 - 장기차입금 42,492,620,333 46,054,578,967 480,743,851 484,095,472 45,089,739,644 전환사채(주1) 33,264,763,583 33,264,763,583 33,264,763,583 - - 전환우선주(주1) 12,896,407,474 12,896,407,474 12,896,407,474 - - 전환사채(주1) 4,823,778,013 4,823,778,013 4,823,778,013 - - 임대보증금 267,000,000 267,000,000 - 252,000,000 15,000,000 단기차입금 51,662,000,000 52,628,743,079 32,402,886,296 20,225,856,783 - 유동성장기부채 10,751,766,647 11,366,738,316 6,872,706,131 4,494,032,185 - 리스부채 24,091,840,980 28,317,994,855 2,245,775,072 2,243,493,163 23,828,726,620 금융보증부채(주2) 3,494,259,210 67,691,862,276 67,676,170,600 15,691,676 - 파생상품부채(주1) 3,752,173,333 3,752,173,333 3,752,173,333 - - 합 계 277,944,480,791 351,511,911,113 254,511,612,968 28,066,831,882 68,933,466,264 (주1) 조건부결제조항(주석 19 참조)에 따라 투자자가 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1년초과 매입채무 50,263,495,764 50,263,495,764 50,263,495,764 - - 미지급금 19,050,377,212 19,050,377,212 19,050,377,212 - - 미지급비용 2,300,130,697 2,300,130,697 2,126,099,786 174,030,911 - 장기차입금 20,944,215,000 20,944,215,000 - - 20,944,215,000 전환사채 26,800,312,074 54,998,927,013 - 1,031,927,653 53,966,999,360 사채 2,000,000,000 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 단기차입금 55,080,260,000 55,080,260,000 23,304,589,620 31,775,670,380 - 유동성장기부채 11,909,555,000 11,909,555,000 10,336,622,000 1,572,933,000 - 리스부채 17,577,468,511 17,577,468,511 4,840,276,505 889,157,502 11,848,034,504 합 계 205,925,814,258 234,124,429,197 109,921,460,887 35,443,719,446 88,759,248,864 (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자기자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 292,854,333,889 286,353,309,156 자 본 184,046,632,586 79,438,194,243 부채비율 159% 360% 32. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위 지배회사 (주)엠에스오토텍 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)하나금융지주, 타이탄원에스피씨(유) 등 최상위 지배회사의종속기업 (주)명신,명신산업황성(주),(주)엠비알Myoung Shin India Automotive Pvt., LtdMyoung Shin Fabricante De Carroceria Automotiva. Ltda.오토텍제이차유한회사엠에스에이제일차주식회사, 엠에스에이제이차유한회사명신제삼차주식회사, 명신제사차유한회사 기타 특수관계자 (주)심원, (주)엠에스티, 심원상해무역유한공사 등 (2) 당기와 전기중 연결회사의 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 당 기 전 기 당 기 전 기 지배회사 (주)엠에스오토텍 5,193,586,625 9,574,749,887 45,498,059,440 71,640,105,569 유의적 영향력 행사 타이탄원에스피씨(유) - - 15,517,900,758 3,020,340,098 기타 (주)명신 3,801,502,539 6,479,523,431 82,576,596,975 62,879,817,471 명신산업황성(주) 42,176,747 4,505,996 10,049,039,775 9,839,769,075 Myoung Shin Fabricante De Carroceria Automotiva. Ltda. - - - - (주)심원 32,110,672 8,607,908,186 62,184,489,104 27,101,620,411 심원상해무역유한공사 - - 226,609,600 83,890,800 (주)엠에스티 83,552,529 19,500,000 3,559,154,500 364,100,000 (주)이보 - - 21,315,000 36,540,000 합 계 9,152,929,112 24,686,187,500 219,633,165,152 174,966,183,424 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금 금융리스채권 매입채무 전환사채및전환우선주 미지급금 임대보증금 지배회사 (주)엠에스오토텍 1,285,348,775 150,659,027 21,000,000,000 - 4,484,435,892 - 227,294,979 177,000,000 유의적 영향력 행사 타이탄원에스피씨(유) - - - - - 25,906,086,902 268,214,054 - 기 타 ㈜명신 83,536,043 670,591,711 - 6,991,591,447 12,695,363,072 - 23,013,267 15,000,000 명신산업황성(주) - 7,500,592 - - 1,667,830,607 - 41,766,912 - Myoung Shin Fabricante De Carroceria Automotiva. Ltda. - 70,619,186 - - - - - - (주)심원 845,409,914 28,880,481 - - 10,526,744,091 - 312,595,002 - 심원상해무역유한공사 - - - - 10,880,000 - 6,528,000 - (주)엠에스티 - - - - - - 280,473,349 - 합 계 2,214,294,732 928,250,997 21,000,000,000 6,991,591,447 29,385,253,662 25,906,086,902 1,159,885,563 192,000,000 (단위:원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금 금융리스채권 매입채무 차입금 미지급금등 지배회사 (주)엠에스오토텍 256,299,000 2,713,000 21,000,000,000 - - 5,533,571,533 - 유의적 영향력 행사 타이탄원에스피씨(유) - - - - - - 24,488,755,432 기 타 ㈜명신 619,024,044 5,128,000 - 7,823,440,312 7,823,440,312 14,512,965,000 1,400,000,000 명신산업황성(주) - 4,560,000 - - - 2,108,490,000 - Myoung Shin Fabricante De Carroceria Automotiva. Ltda. - 75,149,718 - - - - - (주)심원 1,369,031,881 1,230,000 - - - 2,254,355,561 1,446,000,000 심원상해무역유한공사 - - - - - 5,789,000 - (주)엠에스티 - 16,940,000 - - - - - 합 계 2,244,354,925 105,720,718 21,000,000,000 7,823,440,312 7,823,440,312 24,415,171,094 27,334,755,432 (4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공받은자 담보제공자산 보증한도액 담보권자 ㈜심원 토지 및 건물 1,487,142,500 김천신협 (5) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채 및 전환우선주와 관련하여 연결회사는 ㈜엠에스오토텍이 보유하고 있는 지배기업의 주식 16,935,420주 및 ㈜심원이 보유하고 있는 지배기업의 주식 6,908,790주, ㈜심원이 보유하고 있는 ㈜엠에스오토텍의 주식 4,196,846주를 담보로 제공받고 있습니다. (6) 특수관계자에게 제 공받은 지급보증내역 (단위: 원) 지급보증 내용 관련차입금 구분 지급보증처 제공자 보증금액 종류 관련차입금 명신산업 한국산업은행 (주)엠에스오토텍 18,373,230,000 시설자금대출 15,311,025,000 명신산업황성(주) 18,373,230,000 특수관계자(개인) 18,373,230,000 (주)엠에스오토텍 12,000,000,000 운전자금대출 10,000,000,000 명신산업황성(주) 12,000,000,000 특수관계자(개인) 12,000,000,000 수출입은행 특수관계자(개인) 9,240,000,000 무역금융 - 경남은행 (주)명신 - 매입외환 기한부어음매입 - 특수관계자(개인) - (주)명신 - 통화선도 - (주)엠에스오토텍 1,214,000,000 무역금융 - (주)명신 1,214,000,000 특수관계자(개인) 2,241,600,000 (주)엠에스오토텍 4,800,000,000 운전자금 2,666,660,000 특수관계자(개인) 4,800,000,000 국민은행 (주)엠에스오토텍 3,740,000,000 무역금융 - 명신산업황성(주) 3,740,000,000 신한은행 (주)명신 80,000,000 E-BIZ(기타약정) 75,418,261 명신산업황성(주) 80,000,000 특수관계자(개인) 80,000,000 (주)명신 480,000,000 무역금융 - 명신산업황성(주) 480,000,000 특수관계자(개인) 480,000,000 우리은행 (주)엠에스오토텍 720,000,000 운전자금 600,000,000 대구은행 (주)엠에스오토텍 810,000,000 운전자금 1,350,000,000 명신산업황성 (주) 810,000,000 특수관계자(개인) 1,620,000,000 (주) 엠에스오토텍 359,856,000 운전자금 299,880,000 명신산업황성 (주) 359,856,000 특수관계자(개인) 359,856,000 농협은행 (주)엠에스오토텍 720,000,000 운전자금 1,200,000,000 특수관계자(개인) 720,000,000 한국무역보험공사 2,700,000,000 무역금융 - 특수관계자(개인) 360,000,000 기업은행 특수관계자(개인) 1,200,000,000 일반대출(한수원) 1,000,000,000 특수관계자(개인) 1,200,000,000 무역금융 - 특수관계자(개인) 3,000,000,000 팩토링채권대출 - IBK캐피탈 특수관계자(개인) 3,900,000,000 팩토링 - 신용보증기금 특수관계자(개인) 10,000,000,000 CBO 10,000,000,000 심원테크 기업은행 특수관계자(개인) 486,000,000 운영자금대출 2,500,000,000 기업은행 특수관계자(개인) 72,000,000 운영자금대출 600,000,000 기업은행 특수관계자(개인) 3,600,000,000 운영자금대출 3,000,000,000 기업은행 (주1) ㈜심원 1,487,142,500 - - 심원개발 국민은행 ㈜심원 330,000,000 운영자금대출 300,000,000 신한은행 특수관계자(개인) 1,200,000,000 운영자금대출 500,000,000 기업은행 특수관계자(개인) 298,800,000 운영자금대출 1,660,000,000 KEB하나은행 특수관계자(개인) 1,200,000,000 운영자금대출 1,000,000,000 우리은행 특수관계자(개인) 336,000,000 운영자금대출 2,800,000,000 교보증권 특수관계자(개인) 3,000,000,000 운영자금대출 3,000,000,000 유안타증권 특수관계자(개인) 2,000,000,000 운영자금대출 2,000,000,000 합 계 166,638,800,500 59,862,983,261 (주1) 당기중 관련 차입금은 모두 상환되었습니다. (7) 특수관계자에게 제 공한 지급보증내역 (단위:원) 지급보증 내용 관련차입금 지급보증처 제공받은 기업 보증금액 종류 관련차입금 산업은행(주1) 명신산업황성㈜ 27,550,704,000 시설자금대출 22,958,920,000 한국증권금융(주2) 우리사주조합(임직원) 8,277,207,455 일반차입금 8,277,207,455 김천신협 (주)심원 3,240,000,000 일반차입금 2,700,000,000 (주1) 연결회사는 2018년 6월 30일을 기준으로 냉연사업 부문을 인적분할하였으며, 상법제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 명신산업황성㈜와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(주2) 당기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주 관련하여 총 한도 8,277,207천원의 연대보증과 함께 한국증권금융에 예금을 담보로 제공하고 있습니다. (8) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)엠에스오토텍 장기대여금 21,000,000,000 - - 21,000,000,000 (주)명신 단기차입금 1,400,000,000 - 1,400,000,000 - (주)심원 장기차입금 1,446,000,000 - 1,446,000,000 - (단위:원) 관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)엠에스오토텍 장기대여금 - 21,000,000,000 - 21,000,000,000 ㈜명신 단기차입금 1,415,791,065 1,400,000,000 1,415,791,065 1,400,000,000 ㈜심원 장기차입금 1,446,000,000 - - 1,446,000,000 (9) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,597,575,626 1,168,716,673 퇴직급여 324,400,686 104,298,592 합 계 1,921,976,312 1,273,015,265 (10) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없 습니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주) 89,400,981,753 48,481,082,672 환율변동효과 (934,889,611) 1,195,489,108 합 계 88,466,092,142 49,676,571,780 (주) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산과는 별도로 사용이 제한된 예금을 예치한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 예금종류 금융기관 금액 사용제한내용 당좌개설보증금 국민은행 4,000,000 인출제한 당좌개설보증금 기업은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 농협은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 우리은행 2,000,000 인출제한 장기금융상품 한국증권금융 1,933,466,600 우리사주담보 합 계 1,943,466,600 (단위:원) 예금종류 금융기관 금액 사용제한내용 당좌개설보증금 국민은행 4,000,000 인출제한 당좌개설보증금 기업은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 농협은행 2,000,000 인출제한 당좌개설보증금 우리은행 2,000,000 인출제한 합 계 10,000,000 (2) 영업활동 현금흐름 1) 당기와 전기의 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 조 정: 가.현금의유출이없는비용등의가산 법인세비용 15,849,541,776 14,616,093,818 임대매출원가 105,332,665 - 퇴직급여 2,182,089,564 2,020,707,276 감가상각비(투자부동산상각비포함) 21,195,507,630 22,146,694,421 무형자산상각비 76,487,730 16,159,960 유형자산처분손실 133,895,616 52,275,281 재고자산평가손실 339,263,321 268,269,298 대손상각비 - 436,852,771 기타의대손상각비 284,635,922 353,759,262 금융보증비용 1,026,532,641 - 상각후원가측정금융자산손상차손 525,000,000 53,999,000 이자비용 33,065,328,457 10,794,178,694 외화환산손실 5,726,090,530 1,637,188,219 금융자산평가손실 21,080,360 80,366,287 파생상품평가손실 102,006,077,507 4,076,947,788 잡손실 - 635,441,659 나.현금의유입이없는수익등의차감 외화환산이익 (2,273,219,637) (991,406,249) 대손충당금환입 (7,343,672) - 유형자산처분이익 (388,278,888) (160,191,175) 리스자산해지수익 (3,960,913) - 이자수익 (1,402,786,052) (1,279,651,881) 배당금수익 (875,000) (875,000) 파생상품평가이익 (47,260,000) (993,723,083) 금융자산평가이익 (1,132,484) (400,594,280) 금융보증수익 (1,234,497,214) (23,537,514) 합계 177,177,509,860 53,338,954,552 2) 당기와 전기의 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (18,900,221,942) (12,306,482,520) 미수금의 감소(증가) (1,831,565,365) 4,782,255,891 미수수익의 감소(증가) 99,322,917 (104,346,386) 선급금의 감소(증가) 1,772,182,894 (6,221,695,729) 선급비용의 감소(증가) 6,021,558 (43,055,763) 파생상품자산의 감소(증가) - 99,960,000 재고자산의 감소(증가) (21,615,278,808) 1,553,741,703 기타유동자산의 감소(증가) (84,403,084) 538,429,217 기타비유동자산의 감소(증가) (3,741,921,669) (295,571,852) 매입채무의 증가(감소) 23,577,212,284 (511,728,663) 미지급금의 증가(감소) 729,238,304 (1,042,473,540) 예수금의 증가(감소) (9,264,251) 141,099,035 미지급비용의 증가(감소) (1,107,611,302) (199,984,440) 기타유동부채의 증가(감소) - (13,515,714) 선수금의 증가(감소) (2,341,621,738) 2,233,949,355 단기종업원급여부채의 증가(감소) 48,172,242 - 사외적립자산의 감소(증가) 47,270,019 43,884,279 임대보증금의 증가(감소) 16,000,000 - 단체퇴직보험예치금 감소 3,695,600 (28,136,500) 퇴직급여 관계사전출입 (159,831,068) 52,915,378 퇴직금의지급 (1,458,591,571) (2,416,083,460) 종업원급여충당부채의 증가(감소) 158,477,095 (4,133,551) 합계 (24,792,717,885) (13,740,973,260) (3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 24,613,718,863 6,409,208,371 전환권 행사 16,234,318,936 - 전환우선주의 전환권대가 - 17,896,295,791 건설중인자산 취득 관련 미지급금 186,946,289 1,108,195,694 보증금 유동성대체 223,000,000 2,848,200,000 금융리스부채 유동성대체 13,058,735,438 5,729,434,007 장기차입금 유동성대체 9,917,502,797 13,162,615,000 임차보증금의 유동성대체 9,201,780 - 전환사채의 유동성대체 2,000,000,000 949,211,290 합 계 66,243,424,103 48,103,160,153 (4) 당기 및 전기중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 자본전환 기타 단기차입금 55,080,260,000 (3,099,685,000) - - - (318,575,000) 51,662,000,000 유동성장기부채 11,909,555,000 (11,909,555,000) - 11,917,502,797 - (1,165,736,150) 10,751,766,647 전환우선주 22,103,626,078 - 7,917,450,237 - (17,124,668,841) - 12,896,407,474 전환권(전환우선주) 20,030,339,664 - - - (50,531,489,354) 30,501,149,690 - 전환사채 26,800,312,074 (1,031,927,653) 15,225,824,902 - (7,729,445,740) - 33,264,763,583 전환권 및 조기상환권 20,315,337,602 - - - (88,068,092,087) 71,504,927,818 3,752,173,333 전환부채 - - 4,218,435,257 - 605,342,756 - 4,823,778,013 리스부채(유동) 5,729,434,007 (7,536,839,564) - 13,058,735,438 - (7,764,014,878) 3,487,315,003 사채 2,000,000,000 - - (2,000,000,000) - - - 장기차입금 20,944,215,000 31,465,908,130 - (9,917,502,797) - - 42,492,620,333 리스부채(비유동) 11,848,034,504 - - (13,058,735,438) - 21,815,226,911 20,604,525,977 임대보증금 251,000,000 - - - - (236,000,000) 15,000,000 재무활동관련 총부채 197,012,113,929 7,887,900,913 27,361,710,396 - (162,848,353,266) 114,336,978,391 183,750,350,363 (단위:원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 기타 단기차입금 72,072,921,603 (20,050,021,603) - 2,700,060,000 357,300,000 55,080,260,000 유동성장기부채 11,350,229,999 (9,903,229,999) - 10,462,555,000 - 11,909,555,000 전환우선주 19,999,985,957 19,999,935,912 - (17,896,295,791) 22,103,626,078 전환권(전환우선주) - - - - 20,030,399,664 20,030,399,664 전환사채(유동) 15,577,403,434 20,000,000,000 4,110,835,060 949,211,290 (13,837,137,710) 26,800,312,074 전환권 및 조기상환권 5,017,360,000 - - - 15,297,977,602 20,315,337,602 리스부채(유동) 2,253,400,046 (2,253,400,046) - 5,729,434,007 - 5,729,434,007 사채 2,000,000,000 - - - - 2,000,000,000 전환사채(비유동) 868,890,841 - 80,320,449 (949,211,290) - - 장기차입금 28,124,330,001 5,982,499,999 - (13,162,615,000) - 20,944,215,000 리스부채(비유동) 4,004,779,198 (1,501,279,991) 633,757,333 (5,729,434,007) 14,440,211,971 11,848,034,504 임대보증금 307,000,000 (56,000,000) 251,000,000 재무활동관련 총부채 161,576,301,079 12,218,504,272 4,824,912,842 - 18,392,455,736 197,012,173,929 34. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위:원) 구분 금융기관명 구 분 한도금액 사용금액 명신산업 국민은행 무역금융 3,400,000,000 - 신한은행 무역금융 1,200,000,000 - 전자방식외담대 3,000,000,000 879,939,842 E-BIZ 200,000,000 75,418,261 산업은행 천북핫스탬핑라인 15,311,025,000 15,311,025,000 일반자금대출 10,000,000,000 10,000,000,000 경남은행 기업운전무역금융 1,860,000,000 - 일반자금대출 2,666,660,000 2,666,660,000 한국수출입은행 중기포괄수출금융 7,700,000,000 - 우리은행 기업운전일반자금대출 600,000,000 600,000,000 대구은행 일반자금대출 1,649,880,000 1,649,880,000 KEB하나은행 외상매출채권전자대출 6,000,000,000 - IBK캐피탈 B2B팩토링 3,000,000,000 - 시설자금(리스) 1,140,058,149 1,140,058,149 농협은행 일반자금대출 1,200,000,000 1,200,000,000 무역금융 3,000,000,000 - 기업은행 무역금융 1,000,000,000 - 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 팩토링채권대출 2,500,000,000 - 신용보증기금 PCBO 10,000,000,000 10,000,000,000 한국캐피탈 시설자금(리스) 1,250,191,998 1,250,191,998 심원테크 기업은행 일반자금 6,300,000,000 6,300,000,000 수출입은행 일반자금 10,000,000,000 10,000,000,000 하나은행 일반자금 1,000,000,000 1,000,000,000 심원개발 중소기업진흥공단 운영자금 583,310,000 583,310,000 국민은행 운영자금 900,000,000 900,000,000 국민은행 운영자금 1,260,000,000 1,260,000,000 신한은행 운영자금 750,000,000 750,000,000 기업은행 운영자금 1,660,000,000 1,660,000,000 우리은행 운영자금 2,800,000,000 2,800,000,000 국민은행 운영자금 1,350,000,000 1,350,000,000 하나은행 운영자금 1,000,000,000 1,000,000,000 교보증권 운영자금 3,000,000,000 3,000,000,000 유안타증권 운영자금 2,000,000,000 2,000,000,000 합 계 110,281,125,147 78,376,483,250 (2) 연결회사는 2001년 8월 30일에 교부받은 어음수표 중 1매를 분실하였으며, 향후 제권판결절차를 진행할 예정입니다. 이와 관련하여 향후 발생할 수도 있는 우발채무와 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. (3) 연결회사는 2018년 6월 30일을 기준으로 냉연사업 부문을 인적분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 명신산업황성㈜와 함께 표할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (4) 종속기업으로 편입되어 있는 ㈜심원테크와 그 종속기업은 2018년 6월 30일을 기준일로 하여 ㈜심원으로부터 물적분할되어 신설되었으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 ㈜심원의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 35. 주당 이 익 (손실) (1) 기본주당이익(손실) (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익 (88,786,090,362) 33,843,359,270 가중평균유통보통주식수(주1) 33,250,588 2,384,421 기본주당이익 (2,670) 14,194 (주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역 (단위:주) 구 분 일자 주식수 적수 유통보통주식수 기초 가중평균유통보통주식수(*) 23,844,210 8,726,980,860 23,844,210 전환권행사 2020.03.26 11,691,980 3,285,446,380 8,976,629 신주발행 2020.12.02 5,242,930 157,287,900 429,748 기말 가중평균유통보통주식수 40,779,120 33,250,588 (*) 당기 주식을 1:10의 비율로 액면분할하였습니다. (2) 희석주당이익(손실) (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익 (88,786,090,362) 33,843,359,270 조정사항 - 4,425,906,749 조정후당기순이익 (88,786,090,362) 38,269,266,019 조정후 가중평균유통보통주식수 33,250,588 4,549,445 희석주당순이익(주1) (2,670) 8,412 (주1) 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 39 기 2020.12.31 현재 제 38 기 2019.12.31 현재 제 37 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 108,517,439,203 83,467,643,210 64,453,030,064 현금및현금성자산 40,405,867,016 249,586,899 135,114,240 단기금융상품 0 719,000,000 261,000,000 매출채권및기타채권 49,070,421,321 69,154,464,633 54,082,426,432 재고자산 15,545,050,396 11,751,683,591 9,382,564,980 유동파생상품자산 0 0 120,190,000 당기법인세자산 81,816,740 0 0 기타유동자산 3,414,283,730 1,592,908,087 471,734,412 비유동자산 114,976,168,600 121,200,494,191 122,387,916,748 장기금융상품 2,064,959,884 80,616,820 742,190,302 기타금융자산 222,250,000 225,673,500 184,898,500 장기성매출채권및기타채권 6,312,326,333 9,039,848,121 11,581,490,749 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 30,759,427,322 30,759,427,322 17,259,427,322 유형자산 75,617,205,061 81,094,928,428 91,913,501,581 이연법인세자산 0 0 706,408,294 자산총계 223,493,607,803 204,668,137,401 186,840,946,812 부채 유동부채 91,891,216,839 143,858,617,422 116,504,511,358 매입채무및기타채무 14,046,368,393 14,518,619,150 18,098,807,734 단기차입부채 65,712,860,726 86,165,741,060 91,952,879,975 유동파생상품부채 3,752,173,333 40,392,937,266 5,017,360,000 금융보증채무 3,478,567,534 416,908,087 446,357,752 당기법인세부채 0 2,286,105,407 915,264,157 기타유동부채 77,468,840 78,306,452 73,841,740 기타금융부채 4,823,778,013 0 0 비유동부채 27,033,887,511 19,335,935,453 26,506,329,293 장기차입부채 25,441,254,132 18,277,565,000 26,041,579,198 확정급여부채 1,412,875,284 1,037,089,453 439,335,544 비유동종업원급여충당부채 179,758,095 21,281,000 25,414,551 부채총계 118,925,104,350 163,194,552,875 143,010,840,651 자본 자본금 19,786,500,500 11,922,105,000 11,922,105,000 자본잉여금 212,415,120,400 24,264,297,280 24,264,297,280 기타자본항목 (28,501,686,041) (28,501,686,041) (28,501,686,041) 기타포괄손익누계액 976,846,602 976,846,602 888,029,102 이익잉여금 (100,108,278,008) 32,812,021,685 35,257,360,820 자본총계 104,568,503,453 41,473,584,526 43,830,106,161 부채와자본총계 223,493,607,803 204,668,137,401 186,840,946,812 포괄손익계산서 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 매출액 148,453,325,397 170,102,431,811 150,372,286,070 매출원가 136,171,161,770 148,177,942,288 132,303,791,841 매출총이익 12,282,163,627 21,924,489,523 18,068,494,229 판매비와관리비 10,037,587,729 10,683,010,190 8,763,367,682 일반판매비와관리비 10,034,702,626 10,262,165,699 8,642,660,815 대손상각비 2,885,103 420,844,491 120,706,867 영업이익(손실) 2,244,575,898 11,241,479,333 9,305,126,547 금융수익 4,386,925,484 5,254,254,312 2,960,612,650 금융비용 140,452,410,612 14,619,140,757 8,141,604,895 기타수익 1,391,146,617 471,632,880 931,056,208 기타비용 210,229,115 847,094,761 165,400,870 법인세비용차감전순이익(손실) (132,639,991,728) 1,501,131,007 4,889,789,640 법인세비용 190,720,000 3,581,378,604 2,275,046,771 계속영업이익(손실) (132,830,711,728) (2,080,247,597) 2,614,742,869 중단영업이익(손실) 0 0 (1,867,515,262) 당기순이익(손실) (132,830,711,728) (2,080,247,597) 747,227,607 기타포괄손익 (89,587,965) (276,274,038) (503,928,426) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (89,587,965) (276,274,038) (503,928,426) 유형자산재평가차익 0 88,817,500 0 확정급여제도의 재측정요소 (89,587,965) (365,091,538) (493,296,011) 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 0 0 (10,632,415) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 0 0 0 총포괄손익 (132,920,299,693) (2,356,521,635) 243,299,181 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (5,488) (872) 390 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (5,488) (872) 390 자본변동표 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 23,349,770,000 22,222,543,500 0 3,714,494,277 34,349,173,911 83,635,981,688 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 54,608,317 54,608,317 수정 후 기초자본 23,349,770,000 22,222,543,500 0 3,714,494,277 34,403,782,228 83,690,590,005 당기순이익(손실) 0 0 0 0 747,227,607 747,227,607 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 (10,632,415) 0 (10,632,415) 유형자산재평가차익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (493,296,011) (493,296,011) 현금배당 0 0 0 0 (330,272,916) (330,272,916) 분할로 인한 자본감소 (8,140,610,000) (7,747,618,542) (3,273,505,648) (2,815,832,760) 929,919,912 (21,047,647,038) 전환우선주 유상감자 (6,741,450,000) 0 (25,228,180,393) 0 0 (31,969,630,393) 보통주 유상증자 3,454,395,000 9,789,372,322 0 0 0 13,243,767,322 전환권대가 재분류 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (전전기말) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 888,029,102 35,257,360,820 43,830,106,161 2019.01.01 (기초자본) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 888,029,102 35,257,360,820 43,830,106,161 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 수정 후 기초자본 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,080,247,597) (2,080,247,597) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 유형자산재평가차익 0 0 0 88,817,500 0 88,817,500 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (365,091,538) (365,091,538) 현금배당 0 0 0 0 0 분할로 인한 자본감소 0 0 0 0 0 0 전환우선주 유상감자 0 0 0 0 0 0 보통주 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환권대가 재분류 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (전전기말) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 976,846,602 32,812,021,685 41,473,584,526 2020.01.01 (기초자본) 11,922,105,000 24,264,297,280 (28,501,686,041) 976,846,602 32,812,021,685 41,473,584,526 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 수정 후 기초자본 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (132,830,711,728) (132,830,711,728) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 유형자산재평가차익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (89,587,965) (89,587,965) 현금배당 0 0 0 0 0 0 분할로 인한 자본감소 0 0 0 0 0 0 전환우선주 유상감자 0 0 0 0 0 0 보통주 유상증자 2,621,465,000 30,555,092,165 0 0 0 33,176,557,165 전환권대가 재분류 5,242,930,500 157,595,730,955 0 0 0 162,838,661,455 2020.12.31 (전전기말) 19,786,500,500 212,415,120,400 (28,501,686,041) 976,846,602 (100,108,278,008) 104,568,503,453 현금흐름표 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동으로 인한 현금흐름 23,488,625,646 28,049,173,639 18,187,891,156 영업에서 창출된 현금흐름 26,047,267,793 29,553,302,699 18,194,340,366 당기순이익(손실) (132,830,711,728) (2,080,247,597) 747,227,607 당기순이익조정을 위한 가감 145,277,096,441 32,132,489,501 27,536,382,467 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 13,600,883,080 (498,939,205) (10,089,269,708) 법인세납부 (2,558,642,147) (1,504,129,060) (6,449,210) 투자활동현금흐름 975,041,690 (37,146,051,575) (2,442,051,573) 기계장치의 처분 131,372,000 0 69,027,956 건물의 처분 465,000,000 0 0 공구와기구의 처분 18,558,650 47,582,446 2,375,400 차량운반구의 처분 1,729,650 0 0 금형의 처분 0 137,703,810 0 금융리스채권의 회수 831,848,865 897,149,330 112,826,090 단기금융상품의 처분 1,080,000,000 570,000,000 690,000,000 장기금융상품의 처분 0 722,124,473 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 350,590,950 보증금의 감소 3,155,200,000 2,000,000 2,484,319,150 장기대여금의 감소 0 0 30,000,000 단기대여금의 감소 1,000,000,000 0 0 기계장치의 취득 0 0 (850,000,000) 공구와기구의 취득 0 0 (6,500,000) 비품의 취득 0 0 (61,329,362) 건설중인자산의 취득 (4,185,665,992) (4,048,134,516) (3,245,724,981) 단기금융상품의 증가 (361,000,000) (1,028,000,000) (591,000,000) 장기금융상품의 증가 (2,000,868,440) (81,538,841) (240,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 0 (24,000,000) 만기보유증권의 취득 (390,000,000) 0 0 상각후원가측정금융자산의 취득 0 0 (238,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (13,500,000,000) (1,000,000,000) 단기대여금의 증가 0 (22,000,000,000) 0 보증금의 증가 (22,000,000) (7,858,050) (15,514,000) 배당수취액 875,000 875,000 875,000 이자수취액 1,249,991,957 1,142,044,773 90,002,224 재무활동현금흐름 15,928,864,340 9,211,350,595 (15,942,427,731) 장기차입금의 증가 10,000,000,000 4,000,000,000 10,000,000,000 단기차입금의 증가 6,300,000,000 96,270,096,013 109,513,999,437 전환사채의 증가 (4,342,346,686) 20,000,000,000 20,000,000,000 전환상환우선주 발행 0 19,999,935,912 19,999,985,957 국고보조금의 수령 0 0 49,835,000 유동성장기차입금의 상환 (2,206,235,000) (5,140,860,000) (17,042,866,926) 단기차입금의 상환 (17,150,000,000) (118,804,326,551) (113,842,322,618) 리스부채의 상환 0 (2,253,400,046) 0 전환우선주 유상감자 0 0 (31,969,630,393) 장기차입금의 상환 (7,000,000,000) 0 0 전환우선주의 상환 0 0 (7,024,794,491) 배당금의 지급 0 0 (330,272,916) 기타자본잉여금의 증감 (9,691,811) 0 0 이자지급액 (2,839,419,328) (4,860,094,733) (5,296,360,781) 유상증자 33,176,557,165 0 0 현금및현금성자산의 순증감 40,392,531,676 114,472,659 (196,588,148) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (236,251,559) 0 0 기초 현금및현금성자산 249,586,899 135,114,240 331,702,388 기말 현금및현금성자산 40,405,867,016 249,586,899 135,114,240 5. 재무제표 주석 제 39(당) 기 2020년 12월 31일 현재 제 38(전) 기 2019년 12월 31일 현재 명신산업 주식회사 1. 회사의 개요 명신산업 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1982년 4월에 설립되어, 자동차부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 본사와 제조시설은 경상북도 경주시에 위치하고 있습니다. 당사의 지배기업은 주식회사 엠에스오토텍입니다. 당사는 2020년 12월 07일자로 유가증권시장에 상장되었으며 당기말 현재 당 사의 자본 금은 19,786,501천원 으 로 주요 주 주현황 은 다 음과 같 습니다. 주주명 구분 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 (주)엠에스오토텍 보통주 16,935,420 38.44% 특수관계자 (주)심원 보통주 6,908,790 15.68% 특수관계자 타이탄원에스피씨유한회사 보통주 718,149 1.63% (주1) (주)하나은행 (KB메자닌 전문투자형 사모증권 투자신탁 제3호의 신탁업자 지위에서) 보통주 395,566 0.90% (주1) 화인퍼즐제1호기업재무안정사모투자합자회사 보통주 92,404 0.21% (주1) 우리사주조합 보통주 1,759,192 3.99% 기타 보통주 13,969,599 31.71% 타이탄원에스피씨유한회사 전환우선주 3,278,580 7.44% (주2) 합 계 44,057,700 100.00% (주1) 당기 중 전환권 행사로 인하여 발행된 보통주는 투자자가 매도를 청구할 수 있는 풋옵션이 존재함에 따라 해당 발행금액은 부채로 분류되었습니다. (주2) 상기 전환우선주는 의결권 있는 전환우선주로서 투자자가 매도를 청구할 수 있는 풋옵션이 존재함에 따라 부채로 계상되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2.5에 서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.2.2 금융자산 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). ① 상각후원가 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름수취 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 1) 미래전망정보의 반영당사의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 회사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금"). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금").① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상 대방의 현금흐 름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금 집 합평가 대손충당금 은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 동 모형은 채권 등의 회수기간 및 사업현황 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 대출 유형별 부도시손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 2.2.3 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.2.4 유형자산 당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 최소한 5년의 주기로 독립된 평가기관에 의해서 공정가치로 평가되고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로인식하고 있습니다. 또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건 물 15~30년 차량운반구 5년 구축물 15년 공구와기구 5년 기계장치 6~25년 집기비품 5년 금 형 5년 사용권자산 4년, 10년 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.5 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 공정가치측정 서열체계의 양적공시 - 비시장성지분증권투자 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 - 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 2.2.6 비금융자산의손상 당사는 매 보고기간말마다 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(2) 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채 로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2.2.8 차입 원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말 합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당 기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 정 부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.10 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 2.11 외화환산재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 2.2.12 고 객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별당사는 자동차 부품 제조 및 판매를 하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익으로인식합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.(4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였습니다.(5) 변동대가당사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다. (6)유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. 2. 2.13 금융수익 및 비용 금융수익은 기타금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다 . 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손및 평가손실을 포함합니다. 2.2.14 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.2.15 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익 을 당기순 손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2.16 별도재무제표에서의 종속기업 투자, 조인트벤처 및 관계기업 투자관계기업이란 당사의 종속기업 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다.공동지배기업은 당사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하는 것으로 경제활동에 관련된 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며,각각의 참여자가 지분을 가지는별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 당사는 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 종속기업 등에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 2.2.17 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.2.18 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.19 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 최초 인식 시 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 또는 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되지 않더라도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 다만, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따른 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다 . 2.2.20 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.2.2 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 2 .3 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 개정 - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외 규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피 대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자 간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피 대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율 지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영항은 없습니다. 2.4 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었고 시행일이 도래한 기준서 중 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 없으 며, 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 코로나19(COVID-19)관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작는 회계연도보터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스'개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.5 중요한 회계추정 및 가정당사의 경 영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책이 있습니다. 2.5.1 회계추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 당기말 현재 의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (3) 이연법인세자산세무상 결손금 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 2.6 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2021년 2월 26일 자 이사회에서 승인되었으며 , 2021년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 보고부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 배부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 영업보고부문은 재화에 특성과 유형에 비추어 자동차 차체부품인 1개의 보고부문이 있으며 이는 당사의 전략적 영업단위입니다. 1개의 전략적 영업단위는 유사한 생산품과 용역을 제고하며 해당 영업단위에 요구되는 기술과 마케팅전략이 유사합니다. 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 아래와 같습니다. (1) 당사가 적용한 보고부문 식별기준은 다음과 같습니다. 보고부문 내 용 자동차차체부품 차체골격 구조 및 개폐장치 등 자동차 뼈대를 구성하는 프레스부품(핫스탬핑부품)의 제조 및 판매 (2) 지역에 대한 정보 당사의 외부고객으로부터의 수익 등 은 모두 국내에서 발생하였습니다. (3) 주요고객에 대한 정보 당사는 총매출액의 47.9 % 를 (주)심원테크로 납품하며 미국법인인 SMART 9.5% , 아진카인텍 5.5% 순으로 구성되어 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 6,000,000 6,000,000 당좌개설보증금(인출제한) 장기금융상품 1,933,466,600 - 우리사주조합대출담보 5. 금 융 상품 분류별 장부금액 및 공정가치 당사는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 및 파생금융상품 등에 대하여 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 당사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 의미합니다. (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 125,493,284 - - - 기타금융자산 222,250,000 - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 40,405,867,016 - - 매출채권및기타채권 - 49,070,421,321 - - 장기금융상품 - 1,939,466,600 - - 장기성매출채권및기타채권 - 6,312,326,333 - - 금융자산 합계 347,743,284 97,728,081,270 - - 공정가치로 측정되는 금융부채: 유동파생상품부채 - - 3,752,173,333 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 14,046,368,393 단기차입부채 - - - 65,712,860,726 금융보증채무 - - - 3,478,567,534 기타금융부채(주1) - - - 4,823,778,013 장기차입부채 - - - 25,441,254,132 금융부채 합계 - - 3,752,173,333 113,502,828,798 (주1) 전환사채 , 전환우선주에서 보통주로 전환되었으나, 조건부결제조항에 따른 풋옵션이 존재하여 부채로 계상하였습니다. (주석 19 참조) (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기금융상품 74,616,820 - - - 기타금융자산 225,452,500 - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 249,586,899 - - 단기금융상품 - 719,000,000 - - 매출채권및기타채권 - 69,154,464,633 - - 장기금융상품 - 6,000,000 - - 기타금융자산 220,000 1,000 - - 장기성매출채권및기타채권 - 9,039,848,121 - - 금융자산 합계 300,289,320 79,168,900,653 - - 공정가치로 측정되는 금융부채: 유동파생상품부채 - - 40,392,937,266 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 14,518,619,150 단기차입부채 - - - 86,165,741,060 금융보증채무 - - - 416,908,087 장기차입부채 - - - 18,277,565,000 금융부채 합계 - - 40,392,937,266 119,378,833,297 (2) 금융상품의 공정가치 서열체계 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 합 계 당기말: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 347,743,284 347,743,284 유동파생상품부채 - - 3,752,173,333 3,752,173,333 전기말: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 300,069,320 300,069,320 유동파생상품부채 47,260,000 - 40,345,677,266 40,392,937,266 (주1) 당기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 현금흐름할인모형및 유사기업비교법 - 할인율: 10.49% (영구성장율 0%) 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상 수익 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 파생상품부채 조기상환권 이항모형 - 할인율: 10.39%- 변동성: 29.06% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동항목 매출채권 27,391,740,195 (845,409,913) 26,546,330,282 41,543,465,434 (842,524,810) 40,700,940,624 미수금 808,349,688 (70,619,186) 737,730,502 3,603,990,986 (834,873,991) 2,769,116,995 미수수익 13,095,423 - 13,095,423 4,358,149 - 4,358,149 대여금 21,000,000,000 - 21,000,000,000 22,000,000,000 - 22,000,000,000 보증금 - - - 2,848,200,000 - 2,848,200,000 금융리스채권 773,265,114 - 773,265,114 831,848,865 - 831,848,865 소 계 49,986,450,420 (916,029,099) 49,070,421,321 70,831,863,434 (1,677,398,801) 69,154,464,633 비유동항목 미수금 60,000,000 - 60,000,000 1,729,256,674 - 1,729,256,674 보증금 34,000,000 - 34,000,000 319,000,000 - 319,000,000 금융리스채권 6,218,326,333 - 6,218,326,333 6,991,591,447 - 6,991,591,447 소 계 6,312,326,333 - 6,312,326,333 9,039,848,121 - 9,039,848,121 합 계 56,298,776,753 (916,029,099) 55,382,747,654 79,871,711,555 (1,677,398,801) 78,194,312,754 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 및 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 23,229,643,295 767,899,302 31,366,955,827 908,115,317 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 발생 3개월 이하 2,618,762,970 28,971,000 4,490,455,401 - 발생 3개월 초과 6개월 이하 99,533,069 860,200 3,436,623,417 111,379,709 발생 6개월 초과 12개월 이하 598,390,948 - 2,003,655,672 - 발생 12개월 초과 845,409,913 70,619,186 245,775,117 - 대손충당금 (845,409,913) (70,619,186) (842,524,810) (70,769,264) 소 계 3,316,686,987 29,831,200 9,333,984,797 40,610,445 손상채권 - - - 4,313,752,634 대손충당금 - - - (764,104,727) 소 계 - - - 3,549,647,907 합 계 26,546,330,282 797,730,502 40,700,940,624 4,498,373,669 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 미수금 기초금액 842,524,810 834,873,991 채권에 대한 당기 대손상각비(환입) 2,885,103 (764,254,805) 보고기간말 금액 845,409,913 70,619,186 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 "판매비와관리비"에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 "기타비용"에 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 입니다. 7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 9,696,981,935 (607,532,619) 9,089,449,316 7,527,759,699 (268,269,298) 7,259,490,401 원재료 6,455,601,080 - 6,455,601,080 4,492,193,190 - 4,492,193,190 합 계 16,152,583,015 (607,532,619) 15,545,050,396 12,019,952,889 (268,269,298) 11,751,683,591 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 136,171,161,770원입니다. 이 중 재고자산평가손실은 339,263,321원입니다. 8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선급금 7,931,300 1,176,000,000 선급비용 3,406,352,430 416,908,087 합 계 3,414,283,730 1,592,908,087 9. 장기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 동양생명 연금보험 87,730,609 26,598,125 삼성생명 단체보험 37,762,675 48,018,695 상각후원가측정금융자산 한국증권금융 정기예수금 (주1) 1,933,466,600 - 당좌개설보증금(국민,기업,농협) 6,000,000 6,000,000 합 계 2,064,959,884 80,616,820 (주1) 우리사주조합에 담보로 제공되어 있습니다. 10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비상장 지분증권 ㈜한국경제신문 222,250,000 225,452,500 ㈜청구(주1) - 220,000 상각후원가 측정 금융자산 채무증권 제 4차 P-CBO 무보증사모사채 후순위채권 - 1,000 합 계 222,250,000 225,673,500 (주1) 당 기 법원의 회생절차 폐지결정으로 전 액 손상 반영하였습니다. ( 2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기초금액 225,672,500 1,000 184,897,500 1,000 평가 (3,422,500) (1,000) 40,775,000 - 기말금액 222,250,000 - 225,672,500 1,000 11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업투자 심원기차부건과기(상숙)유한공사(주1) 중국 자동차 차체부품 제조 및 판매 49% 3,015,660,000 49% 3,015,660,000 ㈜심원테크 한국 100% 27,743,767,322 100% 27,743,767,322 합 계 30,759,427,322 30,759,427,322 (주1) 종속기업인 ㈜ 심원테크가 지분율 51.00%를 소유하고 있어, 당사와 종속기업이 보유한 지분율이 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종속기업명 기초장부금액 유상증자 기말장부금액 종속기업투자 심원기차부건과기(상숙) 유한공사 3,015,660,000 - 3,015,660,000 ㈜심원테크 27,743,767,322 - 27,743,767,322 합 계 30,759,427,322 - 30,759,427,322 (단위: 원) 구 분 종속기업명 기초장부금액 유상증자 기말장부금액 종속기업투자 심원기차부건과기(상숙) 유한공사 3,015,660,000 - 3,015,660,000 ㈜심원테크 14,243,767,322 13,500,000,000 27,743,767,322 합 계 17,259,427,322 13,500,000,000 30,759,427,322 (3) 기말 현재 당사의 종속기업과 관련된 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순이익 당기총포괄이익 심원기차부건과기(상숙)유한공사 27,595,207,912 21,129,275,670 6,465,932,242 44,435,638,763 385,612,781 426,773,784 (주)심원테크 161,325,040,015 83,307,560,553 78,017,479,462 280,526,352,536 25,921,796,470 25,950,547,019 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지(주1) 6,197,699,500 - - 6,197,699,500 건 물(주1) 23,676,207,946 (6,349,558,216) - 17,326,649,730 구축물(주1) 3,706,854,088 (1,445,126,263) - 2,261,727,825 기계장치(주1) 76,298,765,352 (40,796,809,039) (2,000) 35,501,954,313 차량운반구 31,000,000 (14,184,000) - 16,816,000 공구와기구 5,938,299,294 (3,972,745,272) - 1,965,554,022 집기비품 906,743,859 (656,512,072) (29,071,417) 221,160,370 금 형 42,153,812,761 (34,777,246,778) - 7,376,565,983 건설중인자산 918,345,000 - - 918,345,000 사용권자산 4,066,946,289 (236,213,971) - 3,830,732,318 합 계 163,894,674,089 (88,248,395,611) (29,073,417) 75,617,205,061 (주1) 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 21번 참조) (단위:원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지(주1) 6,197,699,500 - - 6,197,699,500 건 물(주1) 24,108,878,200 (5,688,206,173) - 18,420,672,027 구축물(주1) 3,691,354,088 (1,201,101,471) - 2,490,252,617 기계장치(주1) 77,924,830,105 (35,970,127,209) (2,000) 41,954,700,896 차량운반구 48,627,848 (48,625,848) - 2,000 공구와기구 5,324,469,051 (3,676,043,890) - 1,648,425,161 집기비품 853,815,059 (561,495,985) (39,038,417) 253,280,657 금 형 38,730,020,673 (30,461,697,814) - 8,268,322,859 건설중인자산 1,861,572,711 - - 1,861,572,711 합 계 158,741,267,235 (77,607,298,390) (39,040,417) 81,094,928,428 (주1) 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 21번 참조)(2) 당기와 전기중 유형자산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 기말장부가액 토지 6,197,699,500 - - - - 6,197,699,500 건물 18,420,672,027 - (279,961,751) (814,060,546) - 17,326,649,730 구축물 2,490,252,617 - - (244,024,792) 15,500,000 2,261,727,825 기계장치 41,954,700,896 - (170,808,922) (6,972,533,532) 690,595,871 35,501,954,313 차량운반구 2,000 - (1,000) (885,000) 17,700,000 16,816,000 공구기구 1,648,425,161 - (17,722,766) (593,525,317) 928,376,944 1,965,554,022 집기비품 253,280,657 - - (85,049,087) 52,928,800 221,160,370 금형 8,268,322,859 - - (4,315,548,964) 3,423,792,088 7,376,565,983 건설중인자산 1,861,572,711 4,185,665,992 - - (5,128,893,703) 918,345,000 사용권자산 - 4,066,946,289 - (236,213,971) - 3,830,732,318 합 계 81,094,928,428 8,252,612,281 (468,494,439) (13,261,841,209) - 75,617,205,061 (단위:원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 기타증감(주1) 기말장부가액 토지 6,108,882,000 - - - - 88,817,500 6,197,699,500 건물 19,226,115,568 - - (819,943,541) 14,500,000 - 18,420,672,027 구축물 2,724,484,709 - - (243,632,092) 9,400,000 - 2,490,252,617 기계장치 47,879,769,495 - - (6,997,367,634) 1,072,299,035 - 41,954,700,896 차량운반구 6,477,771 - - (6,475,771) - - 2,000 공구기구 1,278,757,030 - (44,000,000) (578,823,461) 992,491,592 - 1,648,425,161 집기비품 213,727,239 - - (103,433,516) 142,986,934 - 253,280,657 금형 13,433,752,897 - (16,000) (7,270,028,848) 2,104,614,810 - 8,268,322,859 건설중인자산 1,041,534,872 5,156,330,210 - - (4,336,292,371) - 1,861,572,711 합 계 91,913,501,581 5,156,330,210 (44,016,000) (16,019,704,863) - 88,817,500 81,094,928,428 (주1) 토지의 기타증감액에는 전기 토지재평가에 따른 재평가이익 88,818천원이 포함되어있습니다. (3) 차입원가 자본화당기와 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 자 본화된 차입원가는 각각 78,717천원, 164,923천원입니다. 한편, 당기와 전기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 차입금 관련 이자율은 각각 3.91%, 7.72%입니다. (4) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초금액 감가상각비 상계 기말금액 기계장치 2,000 - 2,000 집기비품 39,038,417 (9,967,000) 29,071,417 합 계 39,040,417 (9,967,000) 29,073,417 (단위:원) 과 목 기초금액 감가상각비 상계 기말금액 기계장치 2,000 - 2,000 집기비품 49,005,417 (9,967,000) 39,038,417 합 계 49,007,417 (9,967,000) 39,040,417 (5) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 건 물 17,326,649,730 72,047,560,395 KB손해보험㈜ 구축물 2,261,727,825 기계장치 35,501,954,313 차량운반구 16,816,000 공구와기구 1,965,554,022 비 품 221,160,370 금 형 7,376,565,983 건설중인자산 918,345,000 합 계 65,588,773,243 72,047,560,395 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며,상기 화재보험에 대한 부보금액은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.(주석 21 참조) 13. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 7,945,582,809 6,725,685,717 미지급금 5,461,094,188 6,615,785,561 미지급비용 639,691,396 1,177,147,872 합 계 14,046,368,393 14,518,619,150 14. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 14,150,000,000 - 25,000,000,000 - 유동성장기차입금 4,491,816,000 - 9,206,235,000 - 장기차입금 - 23,785,749,000 - 18,277,565,000 리스부채 909,873,669 1,655,505,132 4,004,779,198 - 전환사채 33,264,763,583 - 25,851,100,784 - 전환우선주부채 12,896,407,474 - 22,103,626,078 - 합 계 65,712,860,726 25,441,254,132 86,165,741,060 18,277,565,000 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 수출입은행 무역금융 4.40% - 7,700,000,000 농협은행 무역금융 3.46% - 2,000,000,000 우리은행 일반자금대출 4.64% 600,000,000 600,000,000 대구은행 일반자금대출 5.63% 1,350,000,000 1,500,000,000 농협은행 일반자금대출 5.56% 1,200,000,000 2,200,000,000 산업은행 일반자금대출 2.77% 10,000,000,000 10,000,000,000 기업은행 일반자금대출 2.69% 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 14,150,000,000 25,000,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 시설자금대출 3.00~3.04% 15,311,025,000 15,984,000,000 대구은행 일반자금대출 5.08% 299,880,000 499,800,000 경남은행 일반자금대출 4.41% 2,666,660,000 4,000,000,000 신용보증기금 P-CBO - - 7,000,000,000 신보2020제8차유동화전문 유한회사 무보증 사모사채 3.33% 10,000,000,000 - 소 계 28,277,565,000 27,483,800,000 유동성장기부채 (4,491,816,000) (9,206,235,000) 장기차입금 잔액 23,785,749,000 18,277,565,000 (4) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 IBK캐피탈 시설자금(리스) 3.50% - - 2,002,389,599 DGB캐피탈 시설자금(리스) 3.50% - - 2,002,389,599 IBK캐피탈 시설자금(리스) 3.00% 445,802,242 694,255,907 - 한국캐피탈 시설자금(리스) 3.50% 440,776,142 809,415,856 - 리스부채 시설물 23,295,285 151,833,369 - 합계 909,873,669 1,655,505,132 4,004,779,198 (5) 사채당기말 현재 당사의 사채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무보증 사모사채 발행일 2020년 06월 25일 만기일 2023년 06월 25일 발행가액 10,000,000,000원(액면발행), 이자율 -표면이자율 : 3.33%-발행수익률 : 3.33% 상환방법 만기일시상환 이자지급방식 매 3개월마다 후급 조기상환권 발행일 후 6개월이 경과한 날 로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기 상환 할 수 있으며, 일부의 조기상환은 허용되지 않음. (6) 전환사채1) 당기말 현재 당사의 전환사채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 내용 내용 내용 사채의 명칭 명신산업 주식회사 제5회 사모전환사채 명신산업 주식회사 제6회 사모전환사채 명신산업 주식회사 제7회 사모전환사채 종류 무기명식 사모 전환사채 무기명식 사모 전환사채 무기명식 사모 전환사채 발행일 2018년 9월 18일 2019년 2월 27일 2019년 3월 22일 액면금액 20,000,000,000 원 16,000,000,000 원 4,000,000,000 원 발행가액 20,000,000,000 원 16,000,000,000 원 4,000,000,000 원 이자지급조건 표면이자 2.0%, 발행일 기준 매3개월 지급 표면이자 2.0%, 발행일 기준 매3개월 지급 표면이자 2.0%, 발행일 기준 매3개월 지급 보장수익률 사채 만기일까지 연 : 8.0% 사채 만기일까지 연 : 8.0% 사채 만기일까지 연 : 8.0% 상환방법 2023년 9월 18일 일시 상환 2023년 9월 18일 일시 상환 2023년 9월 18일 일시 상환 전환권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수(발행시점기준)(주1) 1) 기명식 보통주 : 596,107주(액면가액: 5,000원) 1) 기명식 보통주 : 458,991주(액면가액: 5,000원) 1) 기명식 보통주 : 114,099주(액면가액: 5,000원) 2) 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수 2) 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수 2) 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수 전환권행사 기간 사채발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월 전까지 2019년 9월 18일부터 만기일로부터 1개월 전까지 2019년 9월 18일부터 만기일로부터 1개월 전까지 전환가격 (발생시점 기준)(주2) 33,551원/주 34,859원/주 35,057원/주 리픽싱(Refixing)(주3) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 배당기산일(전환간주일) 전환 청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도 말 전환 청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도 말 전환 청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도 말 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일 2년 이후에 해당되는 날부터 만기일까지 조기상환을 청구 할 수 있다 . 2020년 9월 18일 이후 부터 만기일까지 조기상환을 청구 할 수 있다. 2020년 9월 18일 이후 부터 만기일까지 조기상환을 청구 할 수 있다. 조건부결제조항 투자자와의 약정에서 정한 조건이 충족되면, 투자자는 발행금액에 가산이자를 포함하여 상환을 청구할 수 있음(주석 19 참조). 투자자와의 약정에서 정한 조건이 충족되면,투자자는 발행금액에 가산이자를 포함하여 상환을 청구할 수 있음(주석 19 참조). 투자자와의 약정에서 정한 조건이 충족되면,투자자는 발행금액에 가산이자를 포함하여 상환을 청구할 수 있음(주석 19 참조). (주1) 당기 중 발행가액 11,000,000천원(55%)에 해당하는 제5회 사모전환사채에 대하여 전환권이 행사되었으며, 2020년 4월 중 액면분할(1:10)을 실행하여 당기말 현재 전환권 행사시 발행할 주식수는 다음과 같습니다. 구분 제5회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 조정된 발행할 주식수 2,682,481주 4,589,910주 1,140,990주 (주2) 당기 중 액면분할에 따라 조정된 전환사채의 전환가격은 다음과 같습니다. 구분 제5회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 조정된 전환가격 3,355원/주 3,486원/주 3,506원/주 (주3) 전환가격 조정에 대한 약정내용은 다음과 같습니다. 전환가격 조정에 관한 사항 가. 전환권 행사 전까지 발행회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 기준가격을 하회하는 전환가격 및 행사가격으로 주식 관련 사채를 발행하는 경우 해당 가격으로 전환가격을 조정함.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환권의 조정이 필요한 경우 해당 거래 직전에 전환권이 행사되었을 경우를 가정하여 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가격을 조정함.다. 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가격으로 함. 2) 전환사채의 발행시점 에 회사가 계상한 계정별 금액 은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제5회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 합계 발행가액 20,000,000,000 16,000,000,000 4,000,000,000 40,000,000,000 상환할증금 7,386,561,536 5,282,264,120 1,298,173,704 13,966,999,360 전환권조정 (16,698,402,632) (12,751,553,181) (3,275,581,257) (32,725,537,070) 발행시 장부가액 10,688,158,904 8,530,710,939 2,022,592,447 21,241,462,290 전환권 및 조기상환권 9,311,841,096 7,469,289,061 1,977,407,553 18,758,537,710 합계 20,000,000,000 16,000,000,000 4,000,000,000 40,000,000,000 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권및 조기상환청구권으로 구분하여 인식하였습니다. 주계약인 부채요소는 단기차입부채로, 조기상환청구권은 파생상품부채로, 전환권은 자본으로 재분류 하였습니다 .전환권 및 조기상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하고 공정가치 평가에 따른 손익을 당기손익으로 인식하였습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제5회 사모전환사채(주1) 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 합계 전환사채 발행가액 9,000,000,000 16,000,000,000 4,000,000,000 29,000,000,000 상환할증금 3,323,952,691 5,282,264,120 1,298,173,704 9,904,390,515 전환권조정 (1,765,435,057) (3,100,980,784) (773,211,091) (5,639,626,932) 기말 장부가액 10,558,517,634 18,181,283,336 4,524,962,613 33,264,763,583 (주1) 당기 중 발행가액 11,000,000천원(55%)에 해당하는 전환사채에 대하여 전환권이 행사되었습니다. (단위:원) 구 분 제5회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 합계 전환사채 발행가액 20,000,000,000 16,000,000,000 4,000,000,000 40,000,000,000 상환할증금 7,386,561,536 5,282,264,120 1,298,173,704 13,966,999,360 전환권조정 (13,922,125,507) (11,264,668,768) (2,929,104,301) (28,115,898,576) 기말 장부가액 13,464,436,029 10,017,595,352 2,369,069,403 25,851,100,784 (7) 전환우선주부채1) 당기말 현재 당사의 전환우선주부채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 내용(5차)