명신산업 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 42(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 41(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
명신산업 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 명신산업 주식회사(이하 "지배기업")는 (주)심원테크 등 7개의 종속기업(이하, 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1982년 4월에 설립되어, 자동차부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 본사와 제조시설은 경상북도 경주시에 위치하고 있습니다. 지배기업는 2020년 12월 7일 유가증권시장에 상장하였으며 연결회사의 상위지배기업은 (주)엠에스오토텍입니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 26,235,067천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구 분	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)엠에스오토텍	보통주	17,773,789	33.87	특수관계자

(주)심원	보통주	6,070,421	11.57	특수관계자

우리사주조합	보통주	138,000	0.26	-

기 타	보통주	28,487,923	54.30	-

합 계	52,470,133	100.00	-

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및 의결권 비율(%)

당기말	전기말

(주)심원테크	자동차 차체부품	경기도 안양	100.00	100.00

(주)심원개발	자동차 차체부품	경기도 안양	100.00	100.00

Simwon America Corp.	자동차 차체부품	미국 캘리포니아	100.00	100.00

심원기차부건과기(상숙)유한공사	자동차 차체부품	중국 상숙	100.00	100.00

심원기차부건과기(남경)유한공사	자동차 차체부품	중국 남경	100.00	100.00

심원기차부건과기(상해)유한공사	자동차 차체부품	중국 상해	100.00	100.00

Simwon NA, Corp.	자동차 차체부품	미국 텍사스	100.00	100.00

2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)심원테크	306,271,031,241	112,526,625,135	401,134,501,991	56,245,281,234	55,848,198,052

(주)심원개발	54,589,536,224	31,537,686,763	409,274,584,121	545,047,572	36,805,846

Simwon America Corp.	212,016,742,805	136,820,207,839	649,417,116,636	32,660,339,431	32,995,707,160

심원기차부건과기(상숙)유한공사	61,225,209,262	47,158,907,890	119,932,246,291	3,437,787,742	3,448,434,726

심원기차부건과기(남경)유한공사	50,888,726,096	1,601,249,675	77,795,360,916	1,924,883,627	1,732,307,419

심원기차부건과기(상해)유한공사	198,895,531,561	105,510,008,701	352,042,611,678	32,257,039,448	31,460,420,524

Simwon NA, Corp.	220,340,913,831	183,497,206,421	223,060,406,616	7,773,118,804	8,177,683,317

3) 당기말 현재 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초현금및현금성자산	현금및현금성자산환율변동효과	기말현금및현금성자산

(주)심원테크	71,049,471,117	1,117,264,960	(15,674,854,580)	56,491,881,497	13,916,811,328	238,845,680	70,647,538,505

(주)심원개발	5,165,024,096	(3,612,758,593)	1,290,190,502	2,842,456,005	1,029,554,499	-	3,872,010,504

Simwon America Corp.	73,567,486,889	(24,229,543,699)	(21,489,451,258)	27,848,491,932	17,358,537,940	-	45,207,029,872

심원기차부건과기(상숙)유한공사	26,533,344,439	48,265,780	(3,382,822,326)	23,198,787,893	5,047,674,120	-	28,246,462,013

심원기차부건과기(남경)유한공사	3,525,572,815	3,194,562,747	(1,495,454,144)	5,224,681,418	11,256,809,228	-	16,481,490,646

심원기차부건과기(상해)유한공사	22,575,227,854	(1,721,876,809)	(33,985,093,133)	(13,131,742,088)	30,428,182,345	-	17,296,440,257

Simwon NA, Corp.	16,035,164,991	(32,977,627,262)	24,722,082,418	7,779,620,147	15,942,496,726	-	23,722,116,873

4) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.4에서 설명하고 있습니다.

연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배력은 다음의 3가지 요소를 모두 충족하는 경우에 지배기업이 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.- 피투자자에 대한 힘- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 변동이익에 대한 권리 보유- 변동이익에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력사실상 지배력 보유여부 판단 시에는 1) 지배기업이 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 분산 정도, 2) 지배기업과 다른 주주 등이 보유한 잠재적 의결권, 3) 계약상 약정에서 발생하는 권리, 4) 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 판단하고 있으며 피투자자에 대한 잠재적인 의결권은 실질적으로 실현가능한 경우에만 고려하고 있습니다.

피투자자에 대한 의사결정권이 있는 지배기업이 피투자자를 지배하는지를 평가할 때자신이 본인인지 대리인인지 여부를 판단시 1) 의사결정권한의 범위, 2) 다른 당사자들이 갖는 권리, 3) 의사결정권자에 대한 보상, 4) 다른 지분 보유에 따른 이익변동에 대한 노출 등을 고려하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1109호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 재평가잉여금을 제외한 과거에 인식되었던기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

(4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 비지배지분과의 거래

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 연결회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.2.2 금융자산금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

① 상각후원가 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름수취 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

1) 미래전망정보의 반영연결회사의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 회사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금").개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금").① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결회사는 관련 상대방의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 동 모형은 채권 등의 회수기간 및 사업현황 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)을 적용합니다.

2.2.3 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.4 유형자산

연결회사는 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	15~30년	차량운반구	5~7년

구축물	15년	공구와기구	5~7년

기계장치	5~25년	비 품	3~5년

금 형	5년	사용권자산	4~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.2.5 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

2.2.6 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정- 공정가치측정 서열체계의 양적공시- 비시장성지분증권투자- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체의 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.2.7 비금융자산의손상연결회사는 매 보고기간말마다 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손 익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(2) 상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.2.9 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.10 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 등으로 인식하고 있습니다.

2.2.12 외화환산1) 외화거래재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기 간의 평균환율 로 환산하고 , 환산에서 생기는외 환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.2.13 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 자동차 부품 제조 및 판매를 하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화가 고객에 이전 되거나 고객에게 용역의 제공을 이행한 시점에 , 해당 재화의 대가로 받게될 것으로예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 고객에게 상업용 건물 등을 임대해주는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물 등을 사용하는 기간 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(4) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.2.14 금융수익 및 비용금융수익은 기타금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다.

2.2.15 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.2.16 주당손익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.2.17 무형자산 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 종속기업의 처분으로 인한 차익과 차손은 매각되는 종속기업의 영업권 장부금액을 포함하고 있습니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

연결회사는 무형자산을 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

영업권	비한정

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5~10년

회원권	비한정

2.2.18 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 해당 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.2.19 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 위험회피회계연결회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.20 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.2.2 참조). 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는 데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정 기준서2.3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준서에서는 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 중요한 회계추정 및 가정연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책이 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 당기말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(3) 이연법인세자산세무상 결손금 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3. 보고부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사의 영업보고부문은 재화의 특성과 유형에 따라 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 다음과 같습니다.(1) 연결회사가 적용한 보고부문 식별기준은 다음과 같습니다.

보고부문	내 용

자동차차체부품	차체골격 구조 및 개폐장치 등 자동차 뼈대를 구성하는 부품의 제조 및 판매

FLOOR류	FRONT, CENTER, REAR FLOOR로 구분되며, 차체의 바닥을 형성

MOVING류	차량의 입출 및 방진, 방수 기능을 수행하며, Door, Trunk Lid, Tail Gate로 구분

SIDE류	자동차 바디의 기둥 역할을 가지는 부품으로 정면 및 측면충돌시 충돌에너지를 흡수하고 차체가 변형에 의하여 차 실내로 침투하는 것을 방지하여 승객을 보호하는 기능

금형제품	차체부품의 프레스 성형을 위한 금형의 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기의 보고부문이 수익을 창출하는 보고부문별 영업손익과 성과의 원천정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자동차차체부품	금형제품 등	합 계	자동차차체부품	금형제품 등	합 계

매출액	1,673,523,791,374	65,381,305,255	1,738,905,096,629	1,454,626,108,458	60,615,982,094	1,515,242,090,552

매출원가	(1,393,565,527,331)	(60,186,492,433)	(1,453,752,019,764)	(1,259,545,903,940)	(54,130,505,676)	(1,313,676,409,616)

매출총이익	279,958,264,043	5,194,812,822	285,153,076,865	195,080,204,518	6,485,476,418	201,565,680,936

유형자산(주1)	355,136,685,886	-	355,136,685,886	306,234,918,699	-	306,234,918,699

감가상각비(주1)	43,693,342,210	-	43,693,342,210	38,470,673,978	-	38,470,673,978

(주1) 연결회사의 금형제품의 매출은 대부분 외부로부터 상품을 매입하여 수선 후 판매되는 형태이며, 제품 수선을 위한 설비는 차체부품사업부의 설비를 사용하기 때문에 금형제품 등 사업부의 유형자산 및 감가상각비는 계상되지 않습니다.각 부문의 영업관련손익에 대한 내용이 내부보고자료의 주를 이루고 있으며 감가상각비를 제외한 기타 당기순이익과 유형자산을 제외한 부문별 자산, 부채 등은 보고 부문별 자료로서 산출하고 있지 않습니다. 또한 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다.(3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	국 내	미 국	중 국	기 타	연결조정	합 계

매출액	544,878,423,634	1,205,481,411,372	627,560,431,571	21,765,221,399	(660,780,391,347)	1,738,905,096,629

② 전 기

(단위: 원)

구 분	국 내	미 국	중 국	기 타	연결조정	합 계

매출액	530,622,854,380	1,097,935,299,055	601,104,918,855	25,458,021,772	(739,879,003,510)	1,515,242,090,552

(4) 주요고객에 대한 정보연결회사는 총매출액의 90.80%를 2개 고객사로부터 실현하고 있으며, 2개 고객사의당기 중 매출 비중은 각각 69.59%, 21.21%입니다.4. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	347,506,250	1,933,466,600	우리사주조합대출담보

장기금융상품	10,000,000	10,000,000	당좌개설보증금(인출제한)

5. 금융상품 분류별 장부금액 및 공정가치연결회사는 현금및현금성자산, 각종 예금 및 파생금융상품 등에 대하여 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 연결회사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 의미합니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	-	252,817,761,204	-

단기금융상품	-	347,506,250	-

매출채권및기타채권	-	219,640,030,186	-

장기금융상품	820,000,000	10,000,000	-

기타금융자산	310,135,000	-	-

장기성매출채권및기타채권	-	21,391,522,634	-

금융자산 합계	1,130,135,000	494,206,820,274	-

금융부채:

매입채무및기타채무(주1)	-	-	209,244,236,779

단기차입부채	-	-	72,298,907,867

금융보증채무	-	-	527,759,892

장기성매입채무및기타채무	-	-	30,000,000

장기차입부채	-	-	175,048,294,259

금융부채 합계	-	-	457,149,198,797

(주1) 종업원 급여 관련 부채는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	-	136,162,552,051	-	-

단기금융상품	-	1,933,466,600	-	-

매출채권및기타채권	-	223,104,178,582	-	-

장기금융상품	914,536,279	10,000,000	-	-

기타금융자산	335,282,500	1,000	-	-

장기성매출채권및기타채권	-	23,265,920,687	-	-

금융자산 합계	1,249,818,779	384,476,118,920	-	-

금융부채:

유동파생상품부채	-	-	586,119,199	-

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	207,966,403,356

단기차입부채	-	-	-	126,168,277,265

금융보증채무	-	-	-	1,399,943,345

장기성매입채무및기타채무	-	-	-	103,000,000

장기차입부채	-	-	-	162,292,767,251

금융부채 합계	-	-	586,119,199	497,930,391,217

(주1) 종업원 급여 관련 부채는 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

채무상품	-	-	820,000,000	820,000,000

지분상품	-	-	310,135,000	310,135,000

합 계	-	-	1,130,135,000	1,130,135,000

전기말:

채무상품	-	-	914,536,279	914,536,279

지분상품	-	-	335,282,500	335,282,500

파생상품부채	-	586,119,199	-	586,119,199

합 계	-	586,119,199	1,249,818,779	1,835,937,978

당기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수	공정가치측정과 투입변수간 상호관계

지분상품	기업잉여현금흐름할인모형	- 할인율- 성장률- 예상현금흐름 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상 수익 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

채무상품	해지환급금	- 금리변동성- 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 금리 변동에 따른 조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

(3) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지분상품	채무상품	파생상품부채	지분상품	채무상품	파생상품부채

기초금액	335,282,500	914,536,279	586,119,199	275,922,500	741,934,476	40,930,538

취 득	-	120,000,000	-	-	180,509,250	-

처 분	-	(214,536,279)	(356,877,537)	-	(12,201,066)	(40,930,538)

평 가	(25,147,500)	-	(229,241,662)	59,360,000	4,293,619	586,119,199

기말금액	310,135,000	820,000,000	-	335,282,500	914,536,279	586,119,199

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동항목:

매출채권	216,268,330,388	(60,736,318)	216,207,594,070	215,450,687,356	(1,565,224,940)	213,885,462,416

미수금	2,820,609,479	(1,609,671,982)	1,210,937,497	7,226,442,165	(48,855,483)	7,177,586,682

미수수익	148,402,050	-	148,402,050	19,199,871	-	19,199,871

대여금	1,024,583,338	-	1,024,583,338	1,021,168,000	-	1,021,168,000

보증금	96,013,919	-	96,013,919	48,697,568	-	48,697,568

리스채권	952,499,312	-	952,499,312	952,064,045	-	952,064,045

소 계	221,310,438,486	(1,670,408,300)	219,640,030,186	224,718,259,005	(1,614,080,423)	223,104,178,582

비유동항목:

대여금	17,000,000,000	-	17,000,000,000	18,010,083,334	-	18,010,083,334

보증금	687,606,159	-	687,606,159	756,884,902	-	756,884,902

리스채권	3,703,916,475	-	3,703,916,475	4,498,952,451	-	4,498,952,451

소 계	21,391,522,634	-	21,391,522,634	23,265,920,687	-	23,265,920,687

합 계	242,701,961,120	(1,670,408,300)	241,031,552,820	247,984,179,692	(1,614,080,423)	246,370,099,269

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 및 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	212,758,619,912	1,210,937,497	210,109,289,764	5,364,455,416

연체된 채권:

발생 3개월 이하	3,295,863,486	-	2,971,465,943	192,053,531

발생 3개월 초과 6개월 이하	203,660,730	-	696,098,684	4,053,797

발생 6개월 초과 12개월 이하	10,186,260	-	633,800,446	1,619,231,140

발생 12개월 초과	-	1,609,671,982	1,040,032,519	46,648,281

대손충당금	(60,736,318)	(1,609,671,982)	(1,565,224,940)	(48,855,483)

소 계	3,448,974,158	-	3,776,172,652	1,813,131,266

합 계	216,207,594,070	1,210,937,497	213,885,462,416	7,177,586,682

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,565,224,940	48,855,483	2,195,650,453	48,855,483

대손상각비	-	1,609,671,982	114,132,777	-

대손충당금환입	(1,504,488,622)	(43,298,283)	(744,558,290)	-

제 각	-	(5,557,200)	-	-

기말금액	60,736,318	1,609,671,982	1,565,224,940	48,855,483

매출채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 "판매비와관리비"에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 "기타비용"과 "기타수익"에 포함되어 있습니다.7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	40,809,019,358	(1,512,050,124)	39,296,969,234	48,203,187,876	(1,033,818,508)	47,169,369,368

상 품	23,987,857,914	-	23,987,857,914	7,194,404,984	-	7,194,404,984

원재료	58,462,660,299	(3,207,394,752)	55,255,265,547	102,842,155,999	(14,195,988)	102,827,960,011

재공품	10,074,177,938	-	10,074,177,938	9,110,162,062	-	9,110,162,062

미착품	2,653,158,717	-	2,653,158,717	275,426,816	-	275,426,816

합 계	135,986,874,226	(4,719,444,876)	131,267,429,350	167,625,337,737	(1,048,014,496)	166,577,323,241

한편, 당기 중 인식한 매출원가에는 재고자산평가손실 3,683백만원 ( 전 기 환입 356백만원)이 포함되어 있습니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	36,279,073,332	11,847,079,129	33,017,433,736	22,161,572,882

선급비용	971,134,144	189,011,196	2,002,827,264	863,738,800

부가세미수금	1,440,151,561	-	-	-

합 계	38,690,359,037	12,036,090,325	35,020,261,000	23,025,311,682

9. 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

채무상품	-	820,000,000	-	914,537,279

상각후원가 측정 금융자산:

채무증권(주1)	347,506,250	-	1,933,466,600	-

당좌개설보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

소 계	347,506,250	10,000,000	1,933,466,600	10,000,000

합 계	347,506,250	830,000,000	1,933,466,600	924,537,279

(주1) 우리사주담보대출에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석4 참조).

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

비상장 지분증권	(주)한국경제신문	310,135,000	335,282,500

채무증권	무보증사모사채 후순위채권	-	1,000

합 계	310,135,000	335,283,500

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지(주1)	7,092,163,705	-	-	7,092,163,705

건 물(주1)	37,661,694,185	(10,932,510,965)	-	26,729,183,220

구축물(주1)	43,559,051,422	(8,612,546,092)	-	34,946,505,330

기계장치(주1)	235,493,705,461	(82,270,170,281)	(2,000)	153,223,533,180

차량운반구	1,432,868,963	(721,977,692)	(21,600,000)	689,291,271

공구와기구	34,505,566,874	(21,121,805,325)	-	13,383,761,549

집기비품	8,766,640,145	(4,404,889,691)	(2,000)	4,361,748,454

금 형	45,116,954,087	(41,396,817,411)	-	3,720,136,676

건설중인자산	32,818,047,380	-	-	32,818,047,380

사용권자산	107,604,739,287	(29,432,424,166)	-	78,172,315,121

합 계	554,051,431,509	(198,893,141,623)	(21,604,000)	355,136,685,886

(주1) 당기말 현재 산업은행에 담보로 제공되어 있었으며, 2024년 1월 11일부 차입금 상환으로 담보 해지되었습니다(주석21 참조).

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지(주1)	7,065,944,335	-	-	7,065,944,335

건 물(주1)	36,666,951,909	(9,529,655,278)	-	27,137,296,631

구축물(주1)	42,798,728,939	(5,243,174,402)	-	37,555,554,537

기계장치(주1)	193,664,215,089	(63,452,936,889)	(2,000)	130,211,276,200

차량운반구	1,256,603,790	(485,633,200)	(16,666,660)	754,303,930

공구와기구	31,087,834,615	(17,036,351,420)	-	14,051,483,195

집기비품	6,588,524,573	(3,225,744,957)	(9,137,417)	3,353,642,199

금 형	44,395,170,761	(39,560,839,771)	-	4,834,330,990

건설중인자산	4,864,188,411	-	-	4,864,188,411

사용권자산	96,385,368,050	(19,978,469,779)	-	76,406,898,271

합 계	464,773,530,472	(158,512,805,696)	(25,806,077)	306,234,918,699

(주1) 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석21 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말장부가액

토 지	7,065,944,335	26,219,370	-	-	-	7,092,163,705

건 물	27,137,296,631	1,031,905,206	-	(1,416,019,726)	(23,998,891)	26,729,183,220

구축물	37,555,554,537	81,673,478	-	(3,349,454,485)	658,731,800	34,946,505,330

기계장치	130,211,276,200	15,008,150,661	(1,109,666,828)	(19,084,771,421)	28,198,544,568	153,223,533,180

차량운반구	754,303,930	189,761,554	(8,989,498)	(251,313,301)	5,528,586	689,291,271

공구와기구	14,051,483,195	3,944,971,899	(469,133,424)	(4,789,376,259)	645,816,138	13,383,761,549

집기비품	3,353,642,199	1,300,227,532	(3,350,193)	(1,400,195,129)	1,111,424,045	4,361,748,454

금 형	4,834,330,990	397,783,326	(502,666,667)	(1,853,310,973)	844,000,000	3,720,136,676

건설중인자산	4,864,188,411	35,165,063,299	(256,425,619)	-	(6,954,778,711)	32,818,047,380

사용권자산	76,406,898,271	11,917,176,399	(1,164,725,066)	(11,548,900,916)	2,561,866,433	78,172,315,121

합 계	306,234,918,699	69,062,932,724	(3,514,957,295)	(43,693,342,210)	27,047,133,968	355,136,685,886

② 전 기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말장부가액

토 지	6,197,699,500	-	-	-	868,244,835	7,065,944,335

건 물	27,783,797,055	66,074,123	-	(1,634,703,675)	922,129,128	27,137,296,631

구축물	16,988,307,675	8,783,402,484	(64,478,000)	(2,630,420,198)	14,478,742,576	37,555,554,537

기계장치	88,322,340,643	52,095,769,297	(1,073,003,598)	(15,469,378,399)	6,335,548,257	130,211,276,200

차량운반구	629,470,833	344,974,600	(5,394,851)	(216,181,828)	1,435,176	754,303,930

공구와기구	14,832,284,940	3,918,882,292	(1,950,432)	(4,754,926,037)	57,192,432	14,051,483,195

집기비품	1,982,070,890	1,159,866,056	-	(889,338,448)	1,101,043,701	3,353,642,199

금 형	5,992,972,400	680,000,000	(16,000)	(2,626,025,410)	787,400,000	4,834,330,990

건설중인자산	30,377,677,106	1,263,995,511	-	-	(26,777,484,206)	4,864,188,411

사용권자산	31,491,403,484	54,723,319,810	(59,632,991)	(10,308,122,457)	559,930,425	76,406,898,271

합 계	224,598,024,526	123,036,284,173	(1,204,475,872)	(38,529,096,452)	(1,665,817,676)	306,234,918,699

(3) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	보조금 수취	감가상각비 상계	처 분	기말금액

기계장치	2,000	-	-	-	2,000

차량운반구	16,666,660	24,000,000	(4,900,002)	(14,166,658)	21,600,000

집기비품	9,137,417	-	(9,135,417)	-	2,000

합 계	25,806,077	24,000,000	(14,035,419)	(14,166,658)	21,604,000

② 전 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	감가상각비 상계	기말금액

기계장치	2,000	-	2,000

차량운반구	21,666,664	(5,000,004)	16,666,660

집기비품	19,104,417	(9,967,000)	9,137,417

합 계	40,773,081	(14,967,004)	25,806,077

(4) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건 물	15,003,489,219	54,585,474,810	KB손해보험

구축물	1,734,789,020

기계장치	28,346,825,265

차량운반구	60,976,474

공구와기구	1,325,394,823

비 품	92,994,394

건설중인자산	177,047,601

사용권자산	101,068,194

재고자산	17,969,721,478

합 계	64,812,306,468

상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 상기 화재보험 부보액에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 21 참조).(5) 토지의 재평가모형토지의 재평가는 연결회사와 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관에서 산출한 감정가액을 이용하여 2018년 수행하였습니다. 평가는 공시지가기준법 및 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	7,092,163,705	5,868,371,205

상기 토지재평가로 인해 당기말까지 인식한 재평가 잉여금은 1,223,793천원(법인세 효과 차감전)이며, 손익으로 인식한 재평가손실액은 없습니다.

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	4,054,756	(4,054,756)	-

소프트웨어	298,387,617	(130,517,627)	167,869,990

영업권	720,376,898	-	720,376,898

회원권	648,209,990	-	648,209,990

합 계	1,671,029,261	(134,572,383)	1,536,456,878

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	4,005,546,917	(232,142,216)	3,773,404,701

소프트웨어	297,631,816	(108,961,693)	188,670,123

영업권	720,376,898	-	720,376,898

회원권	648,209,990	-	648,209,990

합 계	5,671,765,621	(341,103,909)	5,330,661,712

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취득액	상각액	기타증감(주1)	기말금액

산업재산권	3,773,404,701	-	(96,662)	(3,773,308,039)	-

소프트웨어	188,670,123	2,025,408	(22,614,144)	(211,397)	167,869,990

영업권	720,376,898	-	-	-	720,376,898

회원권	648,209,990	-	-	-	648,209,990

합 계	5,330,661,712	2,025,408	(22,710,806)	(3,773,519,436)	1,536,456,878

(주1) 전기말 산업재산권으로 분류한 토지이용권 전액을 사용권자산으로 재분류하였습니다.

② 전 기

(단위: 원)

구 분	기초금액	취득액	상각액	기타증감	기말금액

산업재산권	3,956,411,611	-	(85,109,272)	(97,897,638)	3,773,404,701

소프트웨어	187,696,037	26,998,274	(22,352,279)	(3,671,909)	188,670,123

영업권	720,376,898	-	-	-	720,376,898

회원권	648,209,990	-	-	-	648,209,990

합 계	5,512,694,536	26,998,274	(107,461,551)	(101,569,547)	5,330,661,712

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	697,155,165	-	697,155,165

건 물	1,407,305,715	(559,411,350)	847,894,365

합 계	2,104,460,880	(559,411,350)	1,545,049,530

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	697,155,165	-	697,155,165

건 물	1,407,305,715	(512,501,160)	894,804,555

합 계	2,104,460,880	(512,501,160)	1,591,959,720

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	기 초	감가상각비	장부금액

토 지	697,155,165	-	697,155,165

건 물	894,804,555	(46,910,190)	847,894,365

합 계	1,591,959,720	(46,910,190)	1,545,049,530

② 전 기

(단위: 원)

구 분	기 초	대 체	감가상각비	장부금액

토 지	1,565,400,000	(868,244,835)	-	697,155,165

건 물	2,114,536,815	(1,172,822,069)	(46,910,191)	894,804,555

합 계	3,679,936,815	(2,041,066,904)	(46,910,191)	1,591,959,720

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	142,000,000	165,257,419

운영비용	(60,953,871)	(46,910,191)

합 계	81,046,129	118,347,228

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

토 지	697,155,165	697,155,165	697,155,165	697,155,165

건 물	847,894,365	1,626,695,386	894,804,555	1,626,695,386

합 계	1,545,049,530	2,323,850,551	1,591,959,720	2,323,850,551

(주1) 투자부동산의 공정가치는 2018년 8월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 산출되었습니다.

(5) 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는미래리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	69,900,000	115,400,000

1년 초과 5년 이내	30,000,000	33,900,000

합 계	99,900,000	149,300,000

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	169,589,804,823	-	178,919,757,971	-

미지급금	42,128,289,214	-	32,196,745,567	-

미지급비용	3,013,344,846	-	2,564,000,572	-

임대보증금	88,000,000	30,000,000	30,000,000	103,000,000

합 계	214,819,438,883	30,000,000	213,710,504,110	103,000,000

15. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	45,894,000,000	-	80,675,041,413	-

유동성장기차입금	17,230,727,129	-	35,682,623,039	-

장기차입금	-	101,508,573,641	-	91,890,516,927

리스부채	9,174,180,738	73,539,720,618	9,810,612,813	70,402,250,324

합 계	72,298,907,867	175,048,294,259	126,168,277,265	162,292,767,251

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

농협은행	일반자금대출	-	-	1,000,000,000

기업은행	일반자금대출	5.31	10,000,000,000	-

외매채	-	-	21,007,007,891

국민은행	일반자금대출	5.52~5.44	12,000,000,000	2,000,000,000

East West Bank	일반자금대출	-	-	10,138,400,000

한국수출입은행	일반자금대출	5.03	10,000,000,000	10,000,000,000

하나은행	일반자금대출	4.66	1,000,000,000	1,000,000,000

우리은행	일반자금대출	-	-	1,494,831,873

씨티은행	일반자금대출	-	-	12,673,000,000

운영자금대출	SOFR + 1.5	1,289,400,000	-

외매채	-	-	9,956,101,649

한국수출입은행	구매자금	SOFR + 1.12	11,604,600,000	11,405,700,000

합 계	45,894,000,000	80,675,041,413

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

산업은행	시설자금대출	-	-	9,927,225,000

신용보증기금	무보증 사모사채	-	-	10,000,000,000

농협은행	운영자금대출	-	-	11,250,000,000

기업은행	운전자금대출	6.02	1,166,620,000	2,708,260,000

중소기업자금대출	6.01	3,089,280,000	9,267,840,000

경남은행	일반자금대출	-	-	2,333,328,000

신한은행	운영자금대출	5.33	187,500,000	937,500,000

교보증권	무보증사모사채	-	-	3,000,000,000

국민은행	운영자금대출	5.37	6,000,000,000	-

East West Bank	시설자금대출	3.40	19,874,395,511	23,709,187,788

씨티은행/BBVA은행	신디케이트론	7.03	73,830,954,838	54,439,799,178

한국수출입은행	설비자금 대출	7.23	14,590,550,421	-

소 계	118,739,300,770	127,573,139,966

유동성장기부채	(17,230,727,129)	(35,682,623,039)

장기차입금 잔액	101,508,573,641	91,890,516,927

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

당기말	유 동	비유동	유 동	비유동

IBK캐피탈	-	-	-	-	241,860,038	-

한국캐피탈	-	-	-	-	363,811,013	-

SK렌터카	차량운반구	8.69	7,507,246	7,115,932	7,507,246	13,409,739

기 타	부동산	7.64~7.85	19,929,912	78,097,575	34,538,142	92,135,112

유 림	-	-	-	-	84,572,876	44,222,884

모빌리티네트웍스	차량운반구	6.00	3,283,180	3,485,678	-	-

Thomson Log Assets LLC	부동산	4.50	1,982,608,001	5,370,903,880	1,821,311,803	7,227,473,883

18231 Murphy Parkway	부동산	4.50	1,178,661,274	7,680,714,270	1,073,109,694	8,707,528,017

18231 Murphy Parkway	부동산	7.15	165,518,628	4,926,882,346	128,237,985	5,005,118,468

BPP Industry (창고)	부동산	10.00	758,237,833	2,535,493,464	641,413,330	3,237,278,059

Forklift	차량운반구	7.52~7.79	257,462,234	1,130,190,923	-	-

NP Austin Industrial 2, LLC	부동산	3.60	3,510,192,442	32,845,324,996	3,238,219,052	35,732,392,779

상숙시비오압력용기유한공사	부동산	7.14	285,337,732	98,814,926	274,455,157	274,436,741

상해임봉(링펑)경제발전유한공사	부동산	5.00	851,304,879	8,661,689,916	1,233,287,270	9,289,567,489

상해린강54 경제개발유한공사	-	-	-	-	668,289,207	778,687,153

상해 지혜원	부동산	5.00	154,137,377	10,201,006,712	-	-

합 계	9,174,180,738	73,539,720,618	9,810,612,813	70,402,250,324

(5) 당기말 현재 연결회사의 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장기차입금	리스부채

1년 이내	17,230,727,129	9,174,180,738

1년 초과 2년 이내	27,536,043,337	10,759,481,176

2년 초과	73,972,530,304	62,780,239,442

합 계	118,739,300,770	82,713,901,356

16. 리 스(1) 리스이용자1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	3,986,745,786	(305,650,542)	3,681,095,244	-	-	-

건 물	103,581,717,143	(29,110,278,987)	74,471,438,156	92,309,731,497	(18,737,268,966)	73,572,462,531

기계장치	-	-	-	3,880,000,000	(1,192,291,666)	2,687,708,334

차량운반구	36,276,358	(16,494,637)	19,781,721	195,636,553	(48,909,147)	146,727,406

합 계	107,604,739,287	(29,432,424,166)	78,172,315,121	96,385,368,050	(19,978,469,779)	76,406,898,271

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	중도해지	감가상각	기 타	기 말

토 지	-	-	-	(81,225,214)	3,762,320,458	3,681,095,244

건 물	73,572,462,531	11,907,315,096	(1,122,419,696)	(11,090,257,417)	1,204,337,642	74,471,438,156

기계장치(주1)	2,687,708,334	-	-	(282,916,667)	(2,404,791,667)	-

차량운반구	146,727,406	9,861,303	(42,305,370)	(94,501,618)	-	19,781,721

합 계	76,406,898,271	11,917,176,399	(1,164,725,066)	(11,548,900,916)	2,561,866,433	78,172,315,121

(주1) 당기 중 리스계약 만료 후 유형자산으로 대체되었습니다.

② 전 기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	중도해지	감가상각	기 타	기 말

건 물	28,242,578,031	54,696,904,755	(27,490,359)	(9,772,544,202)	433,014,306	73,572,462,531

기계장치	3,172,708,334	-	-	(485,000,000)	-	2,687,708,334

차량운반구	76,117,119	26,415,055	(32,142,632)	(50,578,255)	126,916,119	146,727,406

합 계	31,491,403,484	54,723,319,810	(59,632,991)	(10,308,122,457)	559,930,425	76,406,898,271

3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	13,076,305,964	9,174,180,738	13,279,606,252	9,810,612,813

1년 초과 5년 이내	52,018,295,845	42,610,756,951	47,373,324,361	38,077,139,433

5년 초과	33,113,945,596	30,928,963,667	36,007,996,614	32,325,110,891

합 계	98,208,547,405	82,713,901,356	96,660,927,227	80,212,863,137

4) 당기와 전기 중 발생한 리스의 총 현금유출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

리스부채 상환	9,358,035,674	8,296,866,185

리스부채 이자비용	3,954,767,977	3,495,613,725

단기리스료	234,931,918	62,379,130

소액자산 리스료	12,973,693	10,455,129

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료	44,551,683,515	45,064,726,605

합 계	58,112,392,777	56,930,040,774

(2) 리스제공자1) 연결회사는 자동차부품 제조설비를 (주)명신에 금융리스로 제공하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 리스총투자와 리스총투자의 현재가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

리스기간	당기말	전기말

리스총투자	미실현이자수익	현재가치	리스총투자	미실현이자수익	현재가치

1년 이내	972,720,000	(20,220,688)	952,499,312	972,720,000	(20,655,955)	952,064,045

1년 초과 2년 이내	972,720,000	(51,995,304)	920,724,696	972,720,000	(52,430,810)	920,289,190

2년 초과 3년 이내	972,720,000	(82,695,179)	890,024,821	972,720,000	(83,130,922)	889,589,078

3년 초과 4년 이내	623,441,088	(69,235,457)	554,205,631	972,720,000	(112,792,637)	859,927,363

4년 초과 5년 이내	134,640,000	(20,173,856)	114,466,144	623,441,088	(87,976,710)	535,464,378

5년 초과	1,829,536,273	(605,041,090)	1,224,495,183	1,964,176,273	(670,493,831)	1,293,682,442

합 계	5,505,777,361	(849,361,574)	4,656,415,787	6,478,497,361	(1,027,480,865)	5,451,016,496

2) 당기와 전기 중 리스총투자에서 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스순투자의 금융수익	178,119,291	205,410,163

17. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,904,671,914	10,346,156,808

사외적립자산의 공정가치	(12,226,297,915)	(8,991,829,893)

퇴직보험예치금	(29,509,600)	(75,318,100)

국민연금전환금	(985,900)	(985,900)

확정급여제도의 부채인식액(주1)	647,878,499	1,278,022,915

(주1) 비유동자산의 사외적립자산을 포함하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.40%~4.54%	5.29%~5.35%

사외적립자산의 기대수익률	4.40%~4.54%	5.29%~5.35%

기대임금상승률	3.26%~4.13%	2.89%~4.41%

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	퇴직보험예치금	국민연금전환금	순확정급여부채

기 초	10,346,156,808	(8,991,829,893)	(75,318,100)	(985,900)	1,278,022,915

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	2,204,302,236	-	-	-	2,204,302,236

이자비용	467,607,552	-	-	-	467,607,552

이자수익	-	(454,453,836)	-	-	(454,453,836)

소 계	2,671,909,788	(454,453,836)	-	-	2,217,455,952

기업이 납부한 기여금	-	(3,572,904,000)	(31,257,600)	-	(3,604,161,600)

제도에서 지급한 금액	(1,425,689,423)	813,696,323	77,066,100	-	(534,927,000)

관계사 전출입	87,621,820	(87,621,820)	-	-	-

보험수리적손익	1,224,672,921	66,815,311	-	-	1,291,488,232

기 말	12,904,671,914	(12,226,297,915)	(29,509,600)	(985,900)	647,878,499

당기에 당기손익으로 인식한 퇴직급여 중 1,843백만원(전기: 1,877백만원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

② 전 기

(단위: 원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	퇴직보험예치금	국민연금전환금	순확정급여부채

기 초	9,307,552,016	(8,208,740,644)	(104,717,300)	(1,616,800)	992,477,272

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	2,292,288,504	-	-	-	2,292,288,504

이자비용	227,354,316	-	-	-	227,354,316

이자수익	-	(228,895,260)	-	-	(228,895,260)

소 계	2,519,642,820	(228,895,260)	-	-	2,290,747,560

기업이 납부한 기여금	-	(986,809,000)	(38,975,400)	-	(1,025,784,400)

제도에서 지급한 금액	(1,084,558,580)	298,750,808	68,374,600	630,900	(716,802,272)

관계사 전출입	(103,073,420)	23,862,093	-	-	(79,211,327)

보험수리적손익	(293,406,028)	110,002,110	-	-	(183,403,918)

기 말	10,346,156,808	(8,991,829,893)	(75,318,100)	(985,900)	1,278,022,915

(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익과 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익:

당기근무원가	2,204,302,236	2,292,288,504

이자비용	467,607,552	227,354,316

이자수익	(454,453,836)	(228,895,260)

합 계	2,217,455,952	2,290,747,560

기타포괄손익:

확정급여채무의 재측정요소	1,224,672,921	(293,406,028)

사외적립자산의 기대수익과 실제수익의 차이	66,815,311	110,002,110

자본에 가감된 법인세 효과	(269,921,040)	40,348,863

합 계	1,021,567,192	(143,055,055)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기대수익률	사외적립자산의 공정가치

당기말	전기말	당기말	전기말

금융상품	3.47%~4.99%	1.56%~6.20%	12,226,297,915	8,991,829,893

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.① 임금인상률변화에 따른 민감도

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

확정급여채무의 현재가치	12,105,781,501	13,803,937,185	9,686,265,601	11,091,144,835

당기근무원가	2,301,315,780	2,642,393,652	2,058,634,008	2,368,905,132

이자원가	453,423,000	529,193,076	432,636,672	507,115,488

② 할인률변화에 따른 민감도 분석

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

확정급여채무의 현재가치	13,787,469,121	12,132,798,612	11,074,565,501	9,710,817,974

당기근무원가	2,615,313,816	2,327,308,644	2,343,720,264	2,082,649,872

이자원가	410,498,592	556,043,400	411,287,808	515,252,112

18. 기타충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여부채(주1)	202,621,365	195,572,614

(주1) 장기근속사원에 대한 부채입니다.

(2) 당기와 전기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	195,572,614	197,888,295

전입(환입)액	7,048,751	(2,315,681)

기말금액	202,621,365	195,572,614

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	25,179,054,474	14,830,316,042

예수금	261,836,808	459,289,255

합 계	25,440,891,282	15,289,605,297

20. 파생상품(1) 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

파생상품부채:

통화스왑	586,119,199

한편, 당기말 현재 파생상품의 내역은 없습니다.(2) 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

기초금액	49,891,026

감 소	(49,891,026)

기말금액	-

한편, 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 없습니다.(3) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	586,119,199	40,930,538

감 소	(356,877,537)	(40,930,538)

평 가	(229,241,662)	586,119,199

기말금액	-	586,119,199

(4) 당기말 현재 연결회사가 체결한 파생상품 약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	금융기관	대상금액	계약체결일	계약만기일	약정환율	결제조건

통화옵션	국민은행	USD 4,000,000	2023.08.08	2024.08.06	1,335	PUT

(5) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	금융수익	금융비용

통화스왑	229,241,662	1,454,500,000	608,464,294

통화옵션	142,325,000	-	-

합 계	371,566,662	1,454,500,000	608,464,294

21. 담보제공자산 및 보증내역(1) 당기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, JPY)

구 분	담보제공자산	장부가액	설정금액	차입종류	차입금액	담보권자

명신산업(주)	토 지(주1)	6,223,918,870	-	시설자금	-	산업은행

건 물(주1)	15,003,489,219	76,400,000,000

구축물(주1)	1,734,789,020	JPY 300,000,000

기계장치(주1)	28,346,825,265	-

(주)심원개발	건 물	1,903,871,485	7,200,000,000	운전자금	6,000,000,000	국민은행

토 지	1,565,400,000

Simwon America Corp.	기계장치	USD 19,904,179	USD 26,874,470	시설자금	USD 15,413,677	EastWest Bank

합 계	54,778,293,859	83,600,000,000	6,000,000,000

JPY 300,000,000

USD 19,904,179	USD 26,874,470	USD 15,413,677

(주1) 상기 유형자산의 담보제공은 (주)엠에스오토텍의 유형자산에 대한 공동담보로 제공되었으나, 해당 채무를 상환하여 2024년1월 11일 담보 해지되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제공한자	지급보증액	종 류	차입금액	보증제공기관

명신산업 주식회사	서울보증보험	72,000,000	외국인근로자체불임금 지급	-	한국산업인력공단

Simwon NA Corp.	한국무역보험공사	USD 60,000,000	설비자금 대출	USD 59,000,000	씨티은행/BBVA은행

(3) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 금융기관 약정에 대하여 특수관계자로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).22. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	52,470,133	52,470,133	26,235,066,500	26,235,066,500

한편, 지배기업의 총발행예정 주식수는 200,000,000주, 보통주의 액면가는 주당 500원입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	-	113,367,653,196

기타자본잉여금	148,409,790,291	148,409,790,291

합 계	148,409,790,291	261,777,443,487

(주1) 당기 중 결손보전 및 이익잉여금 전입을 위해 주식발행초과금 전액을 감액하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

감자차손(주1)	28,501,686,041	28,501,686,041

(주1) 2018년 중 인적분할 및 전환우선주의 유상감자로 인해 각각 3,274백만원, 25,228백만원의 감자차손이 발생하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	2,099,941	2,099,941

토지재평가차익	968,019,868	1,003,446,765

해외사업장환산손익	9,977,026,898	10,215,642,804

합 계	10,947,146,707	11,221,189,510

(5) 이익잉여금① 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	596,191,044	596,191,044

임의적립금(주1)	388,725,000	5,091,919,989

미처분이익잉여금(주2)	377,080,323,596	107,379,429,888

합 계	378,065,239,640	113,067,540,921

(주1) 당기 결손보전을 위해 4,703백만원을 미처분이익잉여금으로 전환하였습니다.

(주2) 당기 결손보전 및 이익잉여금 전입으로 임의적립금 4,703백만원, 주식발행초과금 113,368백만원을 미처분이익잉여금으로 전환하였습니다.

② 지배기업의 이익잉여금(결손금)처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일	처리확정일

2024년 03월 28일	2023년 03월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	54,967,177,511	(77,795,018,472)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	40,275,829,713	(94,620,353,517)

2. 당기순이익	14,807,590,082	17,058,670,448

3. 확정급여제도의 재측정요소	(116,242,284)	(233,335,403)

Ⅱ. 자본잉여금의 이입액	-	42,035,230,334

1. 주식발행초과금	-	42,035,230,334

Ⅲ. 결손금보전	-	76,035,617,851

1. 주식발행초과금	-	71,332,422,862

2. 임의적립금 결손보전	-	4,703,194,989

Ⅳ. 이익잉여금 처분	(5,771,714,630)	-

1. 이익준비금	(524,701,330)	-

2. 배당금	(5,247,013,300)	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	49,195,462,881	40,275,829,713

23. 매출액 및 매출원가연결회사는 다음의 주요 판매망, 주요 지리적 시장 및 주요 제품 계열에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(1) 수행의무 이행시기연결회사의 고객에 대한 제품 등의 판매와 관련한 수행의무 이행시기는 고객과의 계약 내역 등에 근거한 검수시점 및 인도시점입니다. 임대매출의 경우 용역제공기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	1,576,604,157,483	1,359,812,910,587

상품매출	119,238,990,679	104,037,142,189

기타매출	43,061,948,467	51,392,037,776

합 계	1,738,905,096,629	1,515,242,090,552

(3) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장:

국 내	477,478,194,386	435,158,566,589

북 미	803,433,671,922	638,634,596,884

중 국	434,720,716,809	415,990,905,307

기 타	23,272,513,512	25,458,021,772

합 계	1,738,905,096,629	1,515,242,090,552

주요 제품과 서비스 계열:

자동차 차체부품 판매	1,673,523,791,374	1,454,626,108,458

금형제품 등	65,239,305,255	60,450,724,675

임대매출	142,000,000	165,257,419

합 계	1,738,905,096,629	1,515,242,090,552

수익인식 시기:

한 시점에 인식	1,738,763,096,629	1,515,076,833,133

기간에 걸쳐 인식	142,000,000	165,257,419

합 계	1,738,905,096,629	1,515,242,090,552

(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	1,301,047,331,046	1,168,315,796,717

상품매출원가	112,145,085,584	95,796,194,054

기타매출원가	40,559,603,134	49,564,418,845

합 계	1,453,752,019,764	1,313,676,409,616

(5) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상품매출	11,735,005,186	838,559,489

(6) 당기 및 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	838,559,489	721,336,272

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급 여	11,877,582,351	9,874,430,147

퇴직급여	374,476,374	414,206,906

복리후생비	2,150,121,108	1,852,942,036

여비교통비	607,472,845	560,322,076

통신비	122,597,837	130,165,480

수도광열비	47,781,398	49,502,070

세금과공과	2,573,866,085	1,651,214,061

지급임차료	310,465,741	491,188,943

감가상각비	1,078,788,092	1,112,988,664

수선비	75,872,725	158,334,736

보험료	381,325,650	395,198,918

접대비	196,189,389	241,832,162

광고선전비	16,970,600	17,098,817

운반보관료	28,355,089,443	23,428,345,658

지급수수료	3,993,466,133	2,193,929,904

차량유지비	101,944,140	92,928,106

회의비	13,497,535	19,724,046

소모품비	207,724,257	214,071,023

교육훈련비	13,623,717	14,666,141

사무용품비	133,639,186	153,531,143

도서인쇄비	693,764	638,700

용역수수료	1,939,235,204	1,448,997,737

기술용역대	153,628,155	125,240,948

클레임	667,482,453	227,919,247

무형자산상각비	21,410,876	31,148,630

수출경비	6,866,741,477	11,219,239,860

포장비	15,547,796,331	19,020,051,286

잡 비	715,698,910	202,584,299

일반판매비와관리비 소계	78,545,181,776	75,342,441,744

대손상각비환입	(1,504,488,622)	(630,425,513)

판매비와관리비 합계	77,040,693,154	74,712,016,231

25. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타이자수익	3,527,166,175	1,233,979,516

유효이자율법에 따른 이자수익	178,119,291	205,410,163

외환차익	17,381,967,141	36,381,588,770

외화환산이익	3,420,242,194	6,470,962,784

금융자산평가이익	-	63,599,655

배당금수익	875,000	875,000

금융보증수익	514,204,129	869,227,793

파생상품평가이익	229,241,662	-

파생상품거래이익	142,325,000	1,454,500,000

금융자산처분이익	1,208,220	75,525

합 계	25,395,348,812	46,680,219,206

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	14,790,785,237	11,140,423,472

외환차손	15,142,761,420	21,248,011,223

외화환산손실	6,483,713,849	18,213,546,158

금융보증비용	497,633,796	844,372,293

파생상품평가손실	-	586,119,199

파생상품거래손실	-	22,345,095

금융자산평가손실	25,147,500	-

합 계	36,940,041,802	52,054,817,440

(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,083,220	64,550,180

상각후원가 측정 금융자산	22,445,486,404	30,296,011,564

당기손익-공정가치 측정 금융부채	371,566,662	1,454,500,000

상각후원가 측정 금융부채	2,576,212,526	14,865,157,462

합 계	25,395,348,812	46,680,219,206

(4) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	25,147,500	-

상각후원가 측정 금융자산	2,379,907,933	19,873,151,456

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	119,324,385

상각후원가 측정 금융부채	34,534,986,369	32,062,341,599

합 계	36,940,041,802	52,054,817,440

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	338,231,735	654,506,055

수입수수료	1,083,134	4,584,343

리스해지이익	129,782,997	2,229,665

기타의대손충당금환입	43,298,283	-

잡이익	9,171,031,110	4,712,173,906

합 계	9,683,427,259	5,373,493,969

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	1,403,601,176	729,778,029

기부금	218,160,151	212,000,000

기타의대손상각비	1,609,671,982	-

잡손실	2,647,249,303	2,830,531,232

합 계	5,878,682,612	3,772,309,261

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	44,439,889,391	35,483,305,072

일시적차이에 의한 이연법인세변동액	1,878,964,529	1,563,566,472

자본에 직접 가감된 법인세효과	234,494,143	(11,648,759)

법인세추납액	1,167,474,590	333,243,395

법인세비용	47,720,822,653	37,368,466,180

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	200,372,435,368	123,080,251,179

적용세율의 세부담액	42,837,197,633	35,818,026,157

조정사항	4,883,625,020	1,550,440,023

비공제비용으로 인한 효과	145,004,307	547,431,048

비과세수익으로 인한 효과	(30,527,813)	(66,296,146)

세액공제	(3,011,221,309)	(3,400,997,984)

외국납부세액	2,810,059,180	2,596,337,572

법인세추납액	1,167,474,590	585,604,437

기 타	3,802,836,065	1,288,361,096

법인세비용	47,720,822,653	37,368,466,180

유효법인세율	23.82%	30.36%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소	269,921,040	(40,348,863)

기타포괄손익공정가치평가손익	-	(24,661)

재평가잉여금	(35,426,897)	28,724,765

합 계	234,494,143	(11,648,759)

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 원)

항 목	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

정부보조금	1,919,278	2,595,958	-	4,515,236

당기손익공정가치평가손익	(4,553,325)	5,277,510	-	724,185

기타포괄손익공정가치평가손익	517,887	(517,887)	-	-

확정급여채무	1,115,202,899	90,687,599	20,570,347	1,226,460,845

대손상각비	10,654,200	(50,734)	-	10,603,466

기타충당부채	41,070,249	1,277,616	-	42,347,865

장기금융상품손상차손	6,782,372	(6,782,372)	-	-

임차보증금	256	(1)	-	255

미지급비용	102,801,199	3,005,579	-	105,806,778

만기보유증권	81,900,000	(81,900,000)	-	-

대손충당금	165,814,789	(165,814,789)	-	-

감가상각비	555,181,197	24,217,916	-	579,399,113

퇴직연금	(1,066,523,774)	(170,080,551)	10,143,480	(1,226,460,845)

미수수익	(4,031,973)	2,025,760	-	(2,006,213)

재평가적립금	(603,220,054)	38,299,374	(35,426,897)	(600,347,577)

건물(취득세)	(6,787,698)	326,035	-	(6,461,663)

종속기업투자주식	118,761,862	(565,532)	-	118,196,330

보증수수료	267,842,998	76,931,672	-	344,774,670

재고자산	220,083,044	555,919,869	776,002,913

사용권자산	(28,752,766)	7,629,513	-	(21,123,253)

리스부채	30,993,950	(7,449,961)	-	23,543,989

종속기업의 일시적차이와 관련된 이연법인세 효과	(303,237,360)	(2,508,215,446)	239,207,213	(2,572,245,593)

이연법인세 자산(부채) 합계	702,419,230	(2,133,182,872)	234,494,143	(1,196,269,499)

미인식 이연법인세자산	(386,604,860)	(76,366,140)	-	(462,971,000)

인식 이연법인세자산(부채) 합계	315,814,370	(2,209,549,012)	234,494,143	(1,659,240,499)

② 전 기

(단위: 원)

항 목	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

정부보조금	4,203,412	(2,284,134)	-	1,919,278

당기손익공정가치평가손익	8,289,050	(12,842,375)	-	(4,553,325)

기타포괄손익공정가치평가손익	542,548	-	(24,661)	517,887

확정급여채무	987,056,348	74,727,400	53,419,151	1,115,202,899

대손상각비	23,256,963	(12,602,763)	-	10,654,200

기타충당부채	43,535,425	(2,465,176)	-	41,070,249

장기금융상품손상차손	8,038,067	(1,255,695)	-	6,782,372

임차보증금	268	(12)	-	256

미지급비용	101,931,679	869,520	-	102,801,199

만기보유증권	85,800,000	(3,900,000)	-	81,900,000

대손충당금	129,299,459	36,515,330	-	165,814,789

감가상각비	890,874,688	(335,693,491)	-	555,181,197

퇴직연금	(993,585,955)	(85,331,220)	12,393,401	(1,066,523,774)

미수수익	(3,564,254)	(467,719)	-	(4,031,973)

재평가적립금	(631,944,819)	-	28,724,765	(603,220,054)

건물(취득세)	(7,420,092)	632,394	-	(6,787,698)

종속기업투자주식	124,417,189	(5,655,327)	-	118,761,862

보증수수료	199,303,779	68,539,219	-	267,842,998

금융자산평가손실(보증금)	11,973,476	(11,973,476)	-	-

재고자산	308,810,092	(88,727,048)	-	220,083,044

파생상품평가손익	7,179,742,584	(7,179,742,584)	-	-

파생상품부채(CPS)	(7,179,742,584)	7,179,742,584	-	-

사용권자산	(31,914,370)	3,161,604	-	(28,752,766)

리스부채	33,403,341	(2,409,391)	-	30,993,950

종속기업의 일시적차이와 관련된 이연법인세 효과	922,444,275	(1,119,520,220)	(106,161,415)	(303,237,360)

이연법인세 자산(부채) 합계	2,214,750,569	(1,500,682,580)	(11,648,759)	702,419,230

미인식 이연법인세자산	(323,720,968)	(62,883,892)	-	(386,604,860)

인식 이연법인세자산(부채) 합계	1,891,029,601	(1,563,566,472)	(11,648,759)	315,814,370

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	118,196,330	118,761,862

보증수수료	344,774,670	267,842,998

합 계	462,971,000	386,604,860

차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성을 검토한 결과로 해당 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	35,309,893,891	(27,401,357,341)

원재료매입액	906,117,171,215	872,656,438,943

상품매입액	142,131,256,366	89,409,175,324

종업원급여	132,712,813,929	113,497,033,414

퇴직급여	2,217,455,952	2,290,747,560

감가상각비	43,740,252,400	38,683,468,094

운반보관료	56,712,646,271	111,467,202,512

지급수수료	5,116,502,954	3,602,350,819

수선비	27,587,805,007	17,504,648,639

외주가공비	9,976,509,051	7,735,917,890

수출경비	6,866,741,477	11,219,239,860

포장비	16,035,345,039	19,345,807,600

대손상각비	(1,504,488,622)	114,132,777

용역수수료	2,101,234,578	1,616,433,174

복리후생비	7,992,013,699	7,148,573,660

보험료	2,540,652,060	2,340,873,166

소모품비	7,382,606,414	9,671,810,130

수도광열비	12,911,944,140	13,395,366,552

전력비	23,223,103,016	17,844,841,162

기 타	91,621,254,081	76,245,721,912

합 계	1,530,792,712,918	1,388,388,425,847

29. 재무위험관리연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 재경팀이 주관하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링 후 대응하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 화폐성자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	83,253,160	54,528,220	52,994,031	66,059,331

법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 당기말과 전기말 현재 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	3,703,793,734	(3,703,793,734)	(1,655,765,529)	1,655,765,529

2) 이자율 위험

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	33,894,000,000	47,217,100,000

유동성장기부채	5,443,420,000	25,412,100,000

장기차입금	93,421,485,259	64,764,404,178

합 계	132,758,905,259	137,393,604,178

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세차감전손익	(1,327,589,052)	1,327,589,052	(1,373,936,042)	1,373,936,042

(2) 신용위험

1) 신용위험 발생원인 및 최대노출액신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다.2) 기대신용손실 평가

연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 주기적으로 미래현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 만기별 구조는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과

매입채무	169,589,804,823	169,589,804,823	169,589,804,823	-	-

미지급금(주1)	37,466,355,440	37,466,355,440	37,466,355,440	-	-

미지급비용(주1)	2,100,076,516	2,100,076,516	2,100,076,516	-	-

단기차입금	45,894,000,000	47,873,749,257	14,453,724,078	33,420,025,179	-

유동성장기부채	17,230,727,129	23,983,401,223	13,711,467,241	10,271,933,982	-

유동리스부채	9,174,180,738	13,076,305,964	6,146,308,678	6,929,997,286	-

비유동리스부채	73,539,720,618	85,132,241,441	-	-	85,132,241,441

임대보증금	118,000,000	118,000,000	73,000,000	-	45,000,000

장기차입금	101,508,573,641	119,218,737,192	-	-	119,218,737,192

금융보증부채(주2)	527,759,892	9,706,920,000	9,706,920,000	-	-

합 계	457,149,198,797	508,265,591,856	253,247,656,776	50,621,956,447	204,395,978,633

(주1) 종업원 관련부채는 제외되었습니다.

(주2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과

매입채무	178,919,757,971	178,919,757,971	178,919,757,971	-	-

미지급금(주1)	27,830,388,879	27,830,388,879	27,830,388,879	-	-

미지급비용(주1)	1,186,256,506	1,186,256,506	1,186,256,506	-	-

단기차입금	80,675,041,413	83,113,435,366	22,998,876,894	60,114,558,472	-

유동성장기부채	35,682,623,039	38,180,465,622	27,341,580,728	10,838,884,894	-

유동리스부채	9,810,612,813	13,167,807,737	6,745,582,128	6,422,225,609	-

비유동리스부채	70,402,250,324	84,180,731,812	-	-	84,180,731,812

임대보증금	133,000,000	133,000,000	-	30,000,000	103,000,000

장기차입금	91,890,516,927	93,441,541,227	-	-	93,441,541,227

금융보증부채(주2)	1,399,943,345	13,851,868,915	13,851,868,915	-	-

파생상품부채	586,119,199	586,119,199	586,119,199	-	-

합 계	498,516,510,416	534,591,373,234	279,460,431,220	77,405,668,975	177,725,273,039

(주1) 종업원 관련부채는 제외되었습니다.

(주2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자기자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	509,720,440,831	545,467,699,718

차감: 현금 및 현금성자산	(252,817,761,204)	(136,162,552,051)

조정 부채	256,902,679,627	409,305,147,667

자본총계	535,155,557,097	383,799,554,377

조정 부채 비율	48.01%	106.65%

30. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위 지배기업	(주)엠에스오토텍

기타특수관계자	(주)심원, (주)엠에스티, 심원무역상해유한공사, (주)모비어스(주)모빌리티네트웍스, 하나온기업제6호오토텍(유), (주)명신(주)아이엠에스이, Myoung Shin India Automotive Pvt., Ltd.Myoung Shin Fabricante De Carroceria Automotiva. Ltda.

(2) 당기와 전기중 연결회사의 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	(주)엠에스오토텍	2,212,206,786	98,090,614,876	1,940,879,077	123,397,448,166

기타특수관계자	(주)명신	1,691,284,277	92,415,050,800	2,526,404,825	106,001,547,056

(주)심원	1,382,377,493	44,868,177,880	1,458,018,213	104,342,391,095

(주)엠에스티	29,999,086	3,140,620,504	99,972,872	2,263,740,800

심원무역유한공사	-	382,560,347	-	341,098,080

(주)모빌리티네트웍스	654,427,973	78,080,233	26,583,871	-

합 계	5,970,295,615	238,975,104,640	6,051,858,858	336,346,225,197

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	금융리스채권	선급금 등	매입채무	미지급금 등

최상위지배기업	(주)엠에스오토텍	-	8,540,933	18,000,000,000	-	-	9,186,886,131	266,405,738

기타특수관계자	(주)명신	131,140,775	225,726,017	-	4,656,415,787	11,847,079,129	4,321,245,772	486,315,995

(주)심원	-	550,826,728	-	-	20,000,000	407,936,944	156,321,992

심원상해무역유한공사	-	-	-	-	-	31,480,800	-

(주)엠에스티	19,622,942	-	-	-	1,336,434,860	1,207,570,234	243,724,800

(주)모빌리티네트웍스	-	-	-	-	100,000,000	-	46,330,000

합 계	150,763,717	785,093,678	18,000,000,000	4,656,415,787	13,303,513,989	15,155,119,881	1,199,098,525

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	금융리스채권	선급금 등	매입채무	미지급금 등

최상위지배기업	(주)엠에스오토텍	72,980,353	117,696,071	19,000,000,000	-	2,600,000	17,384,832,767	124,070,699

기타특수관계자	(주)명신	192,381,095	272,133,736	-	5,451,016,496	5,250,000	24,474,727,125	50,061,154

(주)심원	1,013,577,529	36,765,932	-	-	3,320,000,000	7,001,461,454	8,154,958,049

심원상해무역유한공사	-	-	-	-	-	20,276,800	7,603,800

(주)엠에스티	-	-	-	-	559,734,860	590,655,000	103,893,395

(주)모빌리티네트웍스	-	-	-	-	-	-	61,000,000

합 계	1,278,938,977	426,595,739	19,000,000,000	5,451,016,496	3,887,584,860	49,471,953,146	8,501,587,097

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 자	지급보증처	제공자	보증금액	관련차입금

명신산업(주)	국민은행	(주)엠에스오토텍	3,740,000,000	-

기업은행	특수관계자(개인)	3,000,000,000	-

(주)심원테크	기업은행	특수관계자(개인)	18,000,000,000	3,089,280,000

합 계	24,740,000,000	3,089,280,000

한편, 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증 내용	관련차입금

지급보증처	제공받은 기업	보증금액	종 류	관련차입금

산업은행	(주)엠에스오토텍	5,206,920,000	시설자금대출(주1)	5,206,920,000

4,500,000,000	사업자금대출	4,500,000,000

합 계	9,706,920,000	9,706,920,000

(주1) 연결회사는 2018년 6월 30일을 기준으로 냉연사업 부문을 인적분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 명신산업황성(주)와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여변제할 책임이 있으나, 2021년 12월 30일 기준 명신산업황성(주)는 (주)엠에스오토텍에 합병됨에 따라 연대채무 변제할 책임이 (주)엠에스오토텍으로 변경되었습니다.

(6) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	구 분	당 기	전 기

(주)엠에스오토텍	대여금 회수	1,000,000,000	1,000,000,000

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,543,349,091	1,531,876,756

퇴직급여	95,956,644	120,123,191

합 계	1,639,305,735	1,651,999,947

31. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산:

재고자산평가손실(환입)	3,683,927,869	(355,667,741)

퇴직급여	2,217,455,952	2,290,747,560

감가상각비	43,740,252,400	38,576,006,643

무형자산상각비	22,710,806	107,461,551

유형자산처분손실	1,403,601,176	729,778,029

대손상각비	-	114,132,777

기타의대손상각비	1,609,671,982	-

이자비용	14,790,785,237	11,140,423,472

외화환산손실	6,483,713,849	18,213,546,158

파생상품평가손실	-	586,119,199

금융보증비용	497,633,796	844,372,293

금융자산평가손실	25,147,500	-

파생상품거래손실	-	8,960,488

법인세비용	47,720,822,653	37,368,466,180

잡손실	-	630,900

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감:

유형자산처분이익	(338,231,735)	(654,506,055)

대손충당금환입	(1,504,488,622)	(744,558,290)

기타의대손충당금환입	(43,298,283)	-

외화환산이익	(3,420,242,194)	(6,470,962,784)

이자수익	(3,705,285,466)	(1,439,389,679)

배당금수익	(875,000)	(875,000)

금융자산평가이익	-	(63,599,655)

금융상품처분이익	(1,208,220)	(75,525)

금융보증수익	(514,204,129)	(869,227,793)

파생상품평가이익	(229,241,662)	-

리스해지수익	(129,782,997)	-

잡이익	(60,481,522)	(416,210)

합 계	112,248,383,390	99,381,366,518

2) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(13,518,454)	(52,723,646,384)

미수금의 감소(증가)	4,403,699,096	(1,316,017,023)

선급금의 증가	(1,582,328,005)	(16,586,369,563)

선급비용의 감소	441,830,139	1,662,329,692

재고자산의 감소(증가)	32,140,649,248	(27,045,689,600)

보증금의 증가	(1,000,000)	-

부가세미수금의 증가	(1,440,151,561)	-

기타유동자산의 감소	37,755,699	-

매입채무의 증가(감소)	(14,992,123,183)	8,962,240,880

미지급금의 증가	9,642,950,713	14,195,247,564

선수금의 증가	11,857,773,680	11,871,078,949

예수금의 증가(감소)	(199,246,633)	78,298,907

파생상품부채의 감소	(356,877,537)	-

미지급비용의 증가	362,298,299	56,898,543

사외적립자산의 증가	(3,604,161,600)	(1,025,784,400)

퇴직급여 관계사 전출입액	-	(79,211,327)

퇴직금의 지급	(534,927,000)	(717,433,172)

종업원급여충당부채의 증가(감소)	7,048,751	(2,315,681)

합 계	36,169,671,652	(62,670,372,615)

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 취득 관련 미지급금	(241,754,714)	517,385,155

건설중인자산의 본계정 대체	7,293,355,183	31,596,618,126

사용권자산의 기계장치 대체	2,404,791,667	-

장기선급금의 본계정 대체	25,205,243,476	-

장기차입금 유동성대체	17,230,727,129	37,568,944,623

금융리스부채 유동성대체	8,977,221,588	13,375,749,433

금융리스채권 유동성대체	795,035,976	767,730,153

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

상 각	기 타

차입금	208,248,181,379	(44,873,308,477)	-	1,258,427,868	164,633,300,770

리스부채	80,212,863,137	(13,312,803,651)	3,954,767,977	11,859,073,893	82,713,901,356

임대보증금	133,000,000	(15,000,000)	-	-	118,000,000

합 계	288,594,044,516	(58,201,112,128)	3,954,767,977	13,117,501,761	247,465,202,126

② 전 기

(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

상 각	기 타

차입금	181,519,369,487	25,801,084,434	-	927,727,458	208,248,181,379

리스부채	33,625,239,927	(11,792,479,910)	3,502,092,658	54,878,010,462	80,212,863,137

임대보증금	267,000,000	(134,000,000)	-	-	133,000,000

합 계	215,411,609,414	13,874,604,524	3,502,092,658	55,805,737,920	288,594,044,516

32. 우발부채와 약정사항

당기말 현재 연결회사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원)

법인명	금융기관명	구 분	한도금액	실행금액

명신산업(주)	국민은행	무역금융	3,400,000,000	-

신한은행	전자방식외담대	3,000,000,000	510,882,279

KEB하나은행	외상매출채권전자대출	6,000,000,000	-

농협은행	일람불신용장	12,894,000,000	-

(주)심원테크	IBK기업은행	운영자금	25,000,000,000	13,089,280,000

KB국민은행	운영자금	10,000,000,000	10,000,000,000

KEB하나은행	운영자금	1,000,000,000	1,000,000,000

수출입은행	운영자금	10,000,000,000	10,000,000,000

(주)심원개발	신한은행	운영자금	1,800,000,000	187,500,000

기업은행	운영자금	2,400,000,000	1,166,620,000

국민은행	운영자금	7,200,000,000	6,000,000,000

국민은행	운영자금	2,400,000,000	2,000,000,000

Simwon America Corp.	수출입은행	구매자금	11,604,600,000	11,604,600,000

EAST WEST BANK	시설자금	19,874,395,511	19,874,395,511

Simwon NA, Corp.	씨티은행	운영자금	10,315,200,000	1,289,400,000

씨티은행/BBVA은행	설비자금 대출	77,364,000,000	76,074,600,000

한국수출입은행	설비자금 대출	58,023,000,000	15,472,800,000

심원기차부건과기(상해)유한공사	기업은행	외상매출채권 담보대출	36,168,000,000	-

씨티은행	유동자금 한도대출	12,894,000,000	-

심원기차부건과기(남경)유한공사	기업은행	운영자금	4,521,000,000	-

우리은행	운영자금	5,425,200,000	-

합 계	321,283,395,511	168,270,077,790

33. 주당이익(1) 기본주당이익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	152,651,612,715	85,711,784,999

가중평균유통보통주식수(주1)	52,470,133	52,470,133

기본주당이익	2,909	1,633

(주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	적 수	유통보통주식수

기초 유통주식수	2023.01.01	52,470,133	14,324,346,309	52,470,133

기말 유통주식수	2023.12.31	52,470,133	14,324,346,309	52,470,133

(2) 희석주당이익연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.