한화솔루션 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

한화솔루션(구, 한화케미칼)주식회사(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLDPE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전라남도 여수시석유화학공업단지내에 제조설비를 두고 있습니다.회사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다. 2020년 1월 2일 한화큐셀앤드첨단소재주식회사와 합병으로 인해 사명을 한화케미칼주식회사에서 한화솔루션주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2014년 4월 30일 싱가폴증권거래소(Singapore Exchange Securities TradingLimited)에 신주 21,656 ,060주를 원주로 하는 주식예탁증권을 상장하였고, 2019년 7월 12일 전량 상장폐지 하였습니다. 당기말 현재 자본금(우선주자본금 포함)은 821,171백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 천원)

주 주	보통주	우선주

보유주식수	지분율	보유주식수	지분율

㈜한화	59,545,978	36.88%	-	-

기타	101,933,312	63.12%	1,123,737	100.00%

합 계	161,479,290	100.00%	1,123,737	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서제1028호관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)당기에 회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(8) 리스'에 기재하였습니다 . 기 업 회계기준서 제1116호가 별도재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호 하에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.15%입니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 28,358백만원 및 26,077백만원 인식하였습니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)	15,468,286

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)	1,358,647

- 소액 기초자산 리스 (㉠)	1,341,672

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)	16,975

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)	14,109,639

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)	13,409,729

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) (⑤)	12,666,855

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)	26,076,584

당기 부 터 새로 도입된 리스 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	2019년 1월1일

변경전	조정사항	변경후

자 산

I. 유동자산	1,113,476,759	(368,580)	1,113,108,179

현금및현금성자산	228,095,730	-	228,095,730

기타금융자산	22,058,936	-	22,058,936

매출채권및기타채권	463,096,169	-	463,096,169

기타유동자산	36,921,108	(368,580)	36,552,528

재고자산	363,304,816	-	363,304,816

II. 비유동자산	6,707,113,045	26,445,164	6,733,558,209

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	12,775,059	-	12,775,059

기타금융자산	44,572,413	-	44,572,413

장기매출채권및기타채권	13,422,814	-	13,422,814

관계기업등투자자산	4,212,631,465	-	4,212,631,465

투자부동산	57,071,314	-	57,071,314

유형자산	2,313,040,731	-	2,313,040,731

무형자산	51,686,399	-	51,686,399

사용권자산	-	28,358,014	28,358,014

기타비유동자산	1,912,850	(1,912,850)	-

자 산 총 계	7,820,589,804	26,076,584	7,846,666,388

부 채

I. 유동부채	1,489,911,943	8,403,063	1,498,315,006

매입채무및기타채무	460,339,568	-	460,339,568

차입금	789,414,285	-	789,414,285

기타금융부채	133,072,216	8,403,063	141,475,279

충당부채	20,929,714	-	20,929,714

기타유동부채	5,557,944	-	5,557,944

계약부채	2,405,832	-	2,405,832

당기법인세부채	78,192,384	-	78,192,384

II. 비유동부채	1,179,387,648	17,673,521	1,197,061,169

장기차입금	878,326,117	-	878,326,117

기타금융부채	9,237,143	17,673,521	26,910,664

순확정급여부채	190,376,317	-	190,376,317

장기종업원급여부채	9,764,596	-	9,764,596

기타비유동부채	2,231	-	2,231

이연법인세부채	91,681,244	-	91,681,244

부 채 총 계	2,669,299,591	26,076,584	2,695,376,175

자 본

I. 자본금	821,170,655	-	821,170,655

II. 자본잉여금	720,760,530	-	720,760,530

III. 기타포괄손익누계액	(3,465,383)	-	(3,465,383)

IV. 이익잉여금	3,612,824,411	-	3,612,824,411

자 본 총 계	5,151,290,213	-	5,151,290,213

부 채 및 자 본 총 계	7,820,589,804	26,076,584	7,846,666,388

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	이익잉여금	기타자본구성요소	합계

2018년 12월 31일(보고금액)	821,170,655	3,612,824,411	717,295,147	5,151,290,213

기업회계기준서 제1116호 최초적용	-	-	-	-

2019년 1월 1일(최초적용일)	821,170,655	3,612,824,411	717,295,147	5,151,290,213

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기 투자지분이 포함됩니다. 회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계 기준서 제1109호를적용할때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있으며, 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변 동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계’가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업 간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다.그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 회사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.(4) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 회사의 회계정책은 주석에 설명되어 있습니다. (6) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(7) 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며,최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

1. 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 또한 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 수행의무가 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로, 그렇지 않다면 한 시점에 이행되는수행의무로 회계처리 합니다. 당사가 고객을 위하여 용역을 제공하는 경우 이 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하는지 여부에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

3) 변동대가고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 수있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

(8) 리 스① 리스이용자

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다 .

② 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

(9) 외화환산

회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(수익)은 당기손 익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 회사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감 할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.

하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다.

따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

(1) 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액(2) 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

건 물	20 ~ 60년

구축물	20 ~ 47년

기계장치	4 ~ 15년

차량운반구	2 ~ 10년

공구기구비품	2 ~ 8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

산업재산권	5 ~ 10년

시설이용권	10 ~ 20년

회원권	20년

기타의무형자산	해당계약기간

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표권

특허권과 상표권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(20) 금융상품금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. (주석 32 참고)

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상 각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하 는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습 니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익 으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익 으로 인식됩니다(주석 31 참고).

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.ㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우ㆍ회생인가 진행중인 경우ㆍ매출채권 회수가 12개월 이상인 경우3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나연체같은계약위반(상기3-2) 참고)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각 정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 회생인가 결정 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(22) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품포트폴리오의 일부로 운용형태 가 단기적 이익획득목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 31참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고)- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' (주석 31 참고)항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(23) 파생상품

회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거 나, 상계할 의도가 없다면 재무상태표 상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(24) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(25) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (26) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 20일 자로 이사회에서 승인 되었으며, 2020년 3월 24 일 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제 외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권 손상영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정 에 중요한 불확실성을 포함하고 있습 니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 210,307백만원 (전기말: 190,376백만원 )이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 24 에서 기술하고 있습니다.

(3) 이연법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 폴리실리콘 현금창출단위 손상폴리실리콘 업황이 중국의 보조금축소 및 미국 세이프가드 발동으로 인해 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견되었고, 회수가능액 산정을 위한 손상평가를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 미래 현금흐름에 대한 예측, 할인율 등이 있고, 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였으나 추정 불확실성이 내재되어 있습니다. 순공정가치는 관계 법령과 감정평가 일반이론에 의거하여 각 물건 유형별 자산특성, 지역 부동산 가격수준, 인근지역 내 유사물건 가격자료(감정평가선례, 거래사례 등), 부동산 시장현황등을 종합적으로 검토하여 감정평가액을 결정하였습니다. 세부사항은 재무제표에 대한 주석16에서 기술하고 있습니다.

4. 재 무 위험관리

(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외환위험

회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사는 필요한 경우 외환위험관리를 목적으로 파생상품을 이용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

환율 1% 상승	환율 1% 하락	환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	1,236,223	(1,236,223)	1,313,891	(1,313,891)

EUR	154,756	(154,756)	129,651	(129,651)

JPY	16,374	(16,374)	22,573	(22,573)

CNY	148,536	(148,536)	121,321	(121,321)

합 계	1,555,889	(1,555,889)	1,587,436	(1,587,436)

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 체결이 확정된 헤지효과가 발생하는 파생상품거래로 인한 환율변동효과도 고려 되었습니다.

나. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 당기의 법인세비용차감전순손익 은 10,405백만 원 (전기: 5,438백만 원 ) 감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다.

3) 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다 . 회사는 미사용 차입금한도(주석36 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

4) 유동성위험

가. 비 파생상품부 채의 만기별 예상현금흐름당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금(주1)	939,445,207	1,236,936,981	303,347,178	2,479,729,366

매입채무및기타채무(주1)	389,338,607	-	-	389,338,607

기타금융부채(주2)	47,316,121	32,809,428	26,364,521	106,490,070

합 계	1,376,099,935	1,269,746,409	329,711,699	2,975,558,043

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부 채의 예상 현금흐름은 포함되지 않습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금(주1)	820,744,751	907,781,774	-	1,728,526,525

매입채무및기타채무	460,547,428	-	-	460,547,428

기타금융부채(주2)	36,575,753	8,699,430	-	45,275,183

합 계	1,317,867,932	916,481,204	-	2,234,349,136

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부 채의 예상 현금흐름은 포함되지 않습니다.

나. 파생상품부채의 만기별 예상현금흐름당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	(361,996)	(3,304,597)	4,388,150	721,557

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	16,765,764	544,867	-	17,310,631

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

다. 상기 금융부채 이외에 회사는 특수관 계자 및 임직원 을 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자 및 임직원 이 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금 액 은 1,269,672 백 만원(전기 말 : 1,229,800 백 만원) 입 니다 .

(3) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와"자본총계"입니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	3,228,926,059	2,669,299,591

총자본(B)	5,015,671,084	5,151,290,213

부채비율(A/B)	64.4%	51.8%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	405,278,229	405,278,229	228,095,730	228,095,730

당기손익-공정가치 측정금융자산	1,060,994	1,060,994	-	-

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산(주1)	11,262,162	11,262,162	12,775,059	12,775,059

파생금융상품	8,316,038	8,316,038	2,876,560	2,876,560

매출채권및기타채권	420,210,300	420,210,300	476,518,983	476,518,983

기타금융자산	111,914,143	111,914,143	63,754,789	63,754,789

합 계	958,041,866	958,041,866	784,021,121	784,021,121

금융부채

매입채무및기타채무	389,338,607	389,338,607	460,339,568	460,339,568

차입금	2,352,786,341	2,359,887,246	1,667,740,402	1,681,423,136

파생금융상품	9,037,595	9,037,595	20,187,190	20,187,190

기타금융부채	173,062,830	173,062,830	122,122,168	122,122,168

합 계	2,924,225,373	2,931,326,278	2,270,389,328	2,284,072,062

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	11,262,162	11,262,162

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	1,060,994	1,060,994

파생상품자산	-	8,316,038	-	8,316,038

파생상품부채	-	9,037,595	-	9,037,595

비반복적인 공정가치 측정치

토지	-	-	39,064,630	39,064,630

건물	-	-	4,111,172	4,111,172

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	12,775,059	12,775,059

파생상품자산	-	2,876,560	-	2,876,560

파생상품부채	-	20,187,190	-	20,187,190

매입채무및기타채무	-	-	23,758,076	23,758,076

(3) 당기 중 수준 2와 수준 3간의 이동은 없었습니다.(4) 당기 및 전기의 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	12,775,059	117,763,369

수준3으로의 이동(주1)	-	254,721

관계기업등투자자산으로 대체	-	(109,269,888)

처분	(1,733,204)	(104,008)

기타포괄손익에 포함된 손익	220,307	4,130,865

기말장부금액	11,262,162	12,775,059

(주1) 취득원가로 측정하던 비상장주식의 수준3으로의 이동입니다.

( 5) 당기의 수준 3으로 분류되는 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초장부금액	361,883,851

취득	4,617,398

처분	(2,294,878)

감가상각	(35,164,528)

손상	(285,866,042)

기말장부금액	43,175,801

(6) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. - 파생상품(통화선도, 통화옵션, 통화스왑)통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이 공시되지 않는 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 회사는 파생상품 의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. - 유형자산

회사의 폴리실리콘 사업 손상 관련 회수가능액을 측정하고자 유형자산의 순공정가치를 평가하였고 이를 근거로 손상차손을 계산하여 해당 사업부 유형자산의 장부가액에 반영하였습니다. 평가된 토지와 건물의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 통일감정평가법인이 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 통일감정평가법인은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지는 공시지가기준법을 적용하였고 평가선례로 사용할 표준지, 표준지 평가시점 수정을 위한 물가지수 등이 주요 투입변수이며, 건물은 대상건물의 재조달원가를 통해 원가법을 적용하였고 평당 표준단가, 평당 부대설비 보정단가 등이 주요 투입변수입니다. 이에 당사는 유형자산의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 유형자산의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말 및 전기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융상품자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	405,278,229	405,278,229

매출채권및기타채권	-	-	408,985,996	408,985,996

기타금융자산	361,995	-	83,921,482	84,283,477

당기손익-공정가치 측정금융자산	1,060,994	-	-	1,060,994

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	11,262,162	-	11,262,162

장기매출채권및기타채권	-	-	11,224,304	11,224,304

기타비유동금융자산	7,954,043	-	27,992,661	35,946,704

합 계	9,377,032	11,262,162	937,402,672	958,041,866

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	228,095,730	228,095,730

매출채권및기타채권	-	-	463,096,169	463,096,169

기타금융자산	2,876,560	-	19,182,376	22,058,936

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	12,775,059	-	12,775,059

장기매출채권및기타채권	-	-	13,422,814	13,422,814

기타비유동금융자산	-	-	44,572,413	44,572,413

합 계	2,876,560	12,775,059	768,369,502	784,021,121

2) 금융상품부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타(주1)	합 계

매입채무및기타채무	-	389,338,607	-	389,338,607

차입금	-	897,536,461	-	897,536,461

기타금융부채	-	53,888,879	65,311,002	119,199,881

장기차입금	-	1,455,249,880	-	1,455,249,880

기타비유동금융부채	9,037,595	53,862,949	-	62,900,544

합 계	9,037,595	2,849,876,776	65,311,002	2,924,225,373

(주1) 금융보증부채를 포함하고 있습니 다 (주석 21 참 조).

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타(주1)	합 계

매입채무및기타채무	23,758,076	436,581,492	-	460,339,568

차입금	-	789,414,285	-	789,414,285

기타금융부채	19,642,323	41,191,795	72,238,097	133,072,215

장기차입금	-	878,326,117	-	878,326,117

기타비유동금융부채	544,867	8,692,276	-	9,237,143

합 계	43,945,266	2,154,205,965	72,238,097	2,270,389,328

(주1) 금융보증부채를 포함하고 있 습니다 (주석 21 참조 ).

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

대손상각비	-	-	(1,604,748)	-	(1,604,748)

기타대손상각비	-	-	(13,563,004)	-	(13,563,004)

기타손실충당금환입	-	-	419,903	-	419,903

외환차익	-	-	27,962,354	2,775,518	30,737,872

외화환산이익	-	-	936,169	12,450,281	13,386,450

외환차손	-	-	(19,517,981)	(15,359,601)	(34,877,582)

외화환산손실	-	-	(1,731,051)	(9,868,429)	(11,599,480)

금융상품평가이익	260,931	-	-	-	260,931

금융상품처분손실	-	-	(1,665,067)	-	(1,665,067)

파생상품거래이익	18,339,318	-	-	-	18,339,318

파생상품평가손실	(9,037,595)	-	-	-	(9,037,595)

파생상품거래손실	(3,492,627)	-	-	-	(3,492,627)

파생상품평가이익	8,860,905	-	-	-	8,860,905

이자비용	-	-	-	(47,667,304)	(47,667,304)

이자수익	-	-	7,838,584	-	7,838,584

배당금수익	-	421,297	-	-	421,297

기타	(207,860)	-	-	-	(207,860)

소계: 세전순손익	14,723,072	421,297	(924,841)	(57,669,535)	(43,450,007)

기타포괄손익

평가손익	-	220,307	-	-	220,307

소계: 세전기타포괄손익	-	220,307	-	-	220,307

합계: 세전순포괄손익	14,723,072	641,604	(924,841)	(57,669,535)	(43,229,700)

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

대손상각비	-	-	(165,069)	-	(165,069)

기타대손상각비	-	-	(2,615,900)	-	(2,615,900)

기타손실충당금환입	-	-	76,122,526	-	76,122,526

외환차익	-	-	25,967,156	2,012,873	27,980,029

외화환산이익	-	-	1,235,246	1,454,374	2,689,620

파생상품평가이익	17,331,470	-	-	-	17,331,470

파생상품거래이익	4,685,178	-	-	-	4,685,178

외환차손	-	-	(16,407,152)	(7,179,001)	(23,586,153)

외화환산손실	-	-	(1,190,112)	(18,223,307)	(19,413,419)

파생상품평가손실	(772,767)	-	-	-	(772,767)

파생상품거래손실	(4,911,016)	-	-	-	(4,911,016)

이자수익(비용)	-	-	7,165,071	(41,187,252)	(34,022,181)

배당금수익	-	481,190	-	-	481,190

금융상품처분손실(매출채권처분손실)	-	-	(1,914,228)	-	(1,914,228)

기타	829,084	-	-	-	829,084

소계: 세전순손익	17,161,949	481,190	88,197,538	(63,122,313)	42,718,364

기타포괄손익

평가손익	-	(3,785,542)	-	-	(3,785,542)

소계: 세전기타포괄손익	-	(3,785,542)	-	-	(3,785,542)

합계: 세전순포괄손익	17,161,949	(3,304,352)	88,197,538	(63,122,313)	38,932,822

7. 금융자산의 양도 회사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련 부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 금융자산은 없습니다.

8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,317	5,098

은행예금	2,024,069	240,177

기타현금성자산(주1)	403,249,843	227,850,455

합 계	405,278,229	228,095,730

(주1) 당기말 및 전기말 현재 질권설정된 현금성자산은 없습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	370,497,288	585,590	416,574,388	-

차감: 현재가치할인차금	(9,674)	(77,231)	-	-

손실충당금	(1,012,127)	-	(673,106)	-

소 계	369,475,487	508,359	415,901,282	-

미수금	40,060,769	10,715,945	47,755,537	13,422,814

손실충당금	(550,259)	-	(560,650)	-

소 계	39,510,510	10,715,945	47,194,887	13,422,814

합 계	408,985,997	11,224,304	463,096,169	13,422,814

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (주1)	당기말	전기말

만기 미도래 채권	276,721,562	438,642,520

연체되었으나 미손상 채권

3개월 이하	137,326,729	29,836,208

6개월 이하	4,403,440	2,582,995

1년 이하	381,134	3,681,749

1년 초과	2,076,281	1,991,421

소 계	144,187,584	38,092,373

손상 채권

1년 이하	258,821	655,289

1년 초과	691,623	362,557

소 계	950,444	1,017,846

합 계(주2)	421,859,591	477,752,739

(주1) 미손상채권과 손상채권 의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.

(주2) 현재가치할인차금 차감 전 매출채권및기타채권 총 금액입니다.

(3) 당 기 및 전기의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합채권	개별채권

기초	215,910	-	1,017,846	1,233,756

제각	-	-	(1,265,727)	(1,265,727)

회수	-	-	(231,584)	(231,584)

채권의 증가 또는 회수로인한 증감	396,032	-	1,429,909	1,825,941

기말(주1)	611,942	-	950,444	1,562,386

(주1) 당기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합채권	개별채권

기초	145,479	-	190,661,451	190,806,930

제각	-	-	(114,176,368)	(114,176,368)

회수	-	-	(76,122,526)	(76,122,526)

채권의 증가 또는 회수로인한 증감	70,431	-	655,289	725,720

기말	215,910	-	1,017,846	1,233,756

(주1) 전기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간기대신용손실로 측정하였습니다.

10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기금융상품(주1)	70,488,804	29,000	11,000,000	27,000

대여금	5,557,440	14,959,852	-	29,548,393

미수수익	2,559,325	-	2,618,019	-

보증금	5,315,912	13,003,809	5,564,357	14,997,020

파생상품 자산	361,996	7,954,043	2,876,560	-

합 계	84,283,477	35,946,704	22,058,936	44,572,413

(주1) 당기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 10,512 백만원 (전기말 : 11,027 백만원)입니다.

(2) 파생상품

회사는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있 습니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유동성

통화선도	361,996	-	27,499	15,730

통화옵션	-	-	2,849,061	8,073,559

통화스왑	-	-	-	11,553,034

소 계	361,996	-	2,876,560	19,642,323

비유동성

통화스왑	7,954,043	9,037,595	-	544,867

소 계	7,954,043	9,037,595	-	544,867

합 계	8,316,039	9,037,595	2,876,560	20,187,190

11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	22,114,643	-	15,883,274	-

선급비용	6,288,004	-	6,802,935	1,912,851

선급부가세	12,335,372	-	14,234,900	-

합 계	40,738,019	-	36,921,109	1,912,851

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	손상차손누계액	장부금액	취득원가	평가충당금	손상차손누계액	장부금액

상 품	2,783,255	(12,248)	-	2,771,007	3,050,569	(37,071)	-	3,013,498

제 품	236,291,769	(10,241,975)	-	226,049,794	275,026,243	(16,887,859)	-	258,138,384

원재료	45,169,025	(467,413)	-	44,701,612	40,066,769	(551,677)	-	39,515,092

저장품	61,027,874	-	(15,063,981)	45,963,893	55,578,990	-	-	55,578,990

미착품	14,356,696	-	-	14,356,696	7,058,852	-	-	7,058,852

합 계	359,628,619	(10,721,636)	(15,063,981)	333,843,002	380,781,423	(17,476,607)	-	363,304,816

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 ( -)6,755백만원 ( 전기: 8,347백만원)으로 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 13 . 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식(주1)	11,262,162	12,775,059

합 계	11,262,162	12,775,059

(주1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자신탁	1,060,994	-

합 계	1,060,994	-

(3) 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (4) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	12,775,059	135,429,118

자본으로 분류된 평가이익(손실)	220,307	(3,785,542)

처분	(1,733,204)	(9,598,629)

관계기업등투자자산으로 대체(주1)	-	(109,269,888)

기말	11,262,162	12,775,059

(주1) 한화첨단소재(주)가 한화큐셀코리아(주)를 흡수합병함에 따라 한화큐셀코리아(주)에 대한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 종속기업투자주식으로 계정재분류하였습니다.

14. 관계기업등투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업	소재국	당 기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

㈜한화갤러리아	국내	100.00%	499,034,692	100.00%	499,034,692

㈜한화도시개발	국내	100.00%	209,771,145	100.00%	209,771,145

한화컴파운드㈜	국내	100.00%	57,850,875	100.00%	57,850,875

한화글로벌에셋(주) (주2)	국내	100.00%	621,088,361	100.00%	971,356,357

한화큐셀앤드첨단소재(주) (주2)	국내	100.00%	350,267,996	-	-

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	국내	100.00%	95,014,350	100.00%	95,014,350

한화화학(상해)유한공사	중국	100.00%	3,209,559	100.00%	3,209,559

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.99%	168,991	99.99%	168,991

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	100.00%	3,314,400	100.00%	3,314,400

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중국	100.00%	262,048,271	100.00%	224,097,000

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	태국	99.99%	24,907,971	99.99%	24,907,971

Hanwha International Corp.	미국	100.00%	55,314,190	100.00%	55,314,190

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주1)	영국	100.00%	1,160,141,862	100.00%	921,401,766

관계기업

㈜한화이글스	국내	40.00%	-	40.00%	-

한화종합화학㈜	국내	36.05%	535,477,300	36.05%	535,477,300

한화호텔앤드리조트㈜	국내	48.70%	241,577,469	48.70%	241,577,469

Crystal Solar Inc.	미국	29.10%	-	29.10%	-

공동기업

여천NCC㈜	국내	50.00%	370,135,400	50.00%	370,135,400

합 계	4,489,322,832	4,212,631,465

(주1) 2019년 1월 16일, Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.는 자회사인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.을 합병하였고, Hanwha Q CELLS Co., Ltd.는 관련 행정절차를 거쳐 2019년 1월 28일 나스닥에서 상장폐지 되었습니다. 합병의 결과 존속회사인 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.는 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다.

(주2) 2019년 9월 1일 , 한화글로벌에셋(주)(구, 한화큐셀앤드첨단소재(주)) 는 분할존속법인 한화글로벌에셋(주) 와 분할신설법인 한화큐셀앤드첨단소재(주)로 분할되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	4,212,631,465	3,628,234,998

취득 ( 주1)	238,740,095	671,930,599

환입(주2)	37,951,272	-

손상	-	(87,534,132)

기말장부금액	4,489,322,832	4,212,631,465

(주1) 회사는 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 유상증자에 참여하여 238,740백만원을 출자하였습니다. (주석 37 참조)

(주2) 회사는 Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd. 2014년 인 식한 손상차손 37,951백만원 환입처리 하였습니다.

( 3) 관계기업등투자자산의 손상 회사는 전기 중 보유 중인 관계기업등투자자산 중 Hanwha Solar Holdings Co,. Ltd의 장부금액 중 87,534백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 당기 중 보유 중인 관계기업등투자자산에 인식한 손상차손은 없습니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	43,430,421	-	43,430,421	17,391,017	-	17,391,017

건 물	51,386,357	(11,703,454)	39,682,903	47,022,541	(8,807,517)	38,215,024

구축물	3,156,271	(1,848,803)	1,307,468	3,156,271	(1,690,998)	1,465,273

합 계	97,973,049	(13,552,257)	84,420,792	67,569,829	(10,498,515)	57,071,314

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초장부금액	17,391,017	38,215,024	1,465,273	57,071,314

감가상각	-	(1,211,929)	(157,805)	(1,369,734)

대체	26,039,404	2,679,808	-	28,719,212

기말장부금액	43,430,421	39,682,903	1,307,468	84,420,792

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초장부금액	17,450,451	41,028,107	1,623,079	60,101,637

감가상각	-	(1,221,131)	(157,806)	(1,378,937)

대체	1,015,766	612,710	-	1,628,476

처분	(1,075,200)	(2,204,662)	-	(3,279,862)

기말장부금액	17,391,017	38,215,024	1,465,273	57,071,314

(3) 투자부동산 에서 발생한 임대 수익 은 4,377백만원 (전 기: 4,317백만 원), 임대비용은6백만원(전기:7백만원)입 니다 . (4) 당기말 현재 감정평가 및 공시지가 등을 고려한 투자부동산의 공정가치는 97,742백만원이며, 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

16. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

토 지	627,892,359	-	627,892,359	652,432,959	-	652,432,959

건 물	318,542,466	(128,026,386)	190,516,080	294,084,550	(94,751,650)	199,332,900

구축물	328,591,603	(180,547,315)	148,044,288	297,030,047	(144,233,344)	152,796,703

기계장치	3,274,700,381	(2,366,709,894)	907,990,487	3,113,273,581	(2,051,612,489)	1,061,661,092

공구기구비품	82,253,841	(67,657,495)	14,596,346	75,970,596	(66,025,899)	9,944,697

차량운반구	39,061,427	(31,977,049)	7,084,378	39,068,265	(29,552,546)	9,515,719

건설중인자산	319,884,575	-	319,884,575	226,930,072	-	226,930,072

미착기계	288,645	-	288,645	426,589	-	426,589

합 계	4,991,215,297	(2,774,918,139)	2,216,297,158	4,699,216,659	(2,386,175,928)	2,313,040,731

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초장부금액	652,432,959	199,332,900	152,796,703	1,061,661,092	9,515,719	9,944,697	226,930,072	426,589	2,313,040,731

취득(주2)	-	-	-	-	-	-	381,385,677	6,529,137	387,914,814

대체	(24,243,121)	27,625,240	31,917,636	218,650,354	273,753	9,019,399	(288,431,174)	(6,667,081)	(31,854,994)

처분	(297,479)	(841,432)	(123,098)	(5,360,853)	-	-	-	-	(6,622,862)

감가상각	-	(7,474,352)	(11,697,086)	(133,583,907)	(2,705,094)	(4,314,450)	-	-	(159,774,889)

손상(주1)	-	(28,126,275)	(24,849,867)	(233,376,200)	-	(53,300)	-	-	(286,405,642)

기말장부금액	627,892,359	190,516,081	148,044,288	907,990,486	7,084,378	14,596,346	319,884,575	288,645	2,216,297,158

(주1) 폴리실리콘 사업부문 등에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 퇴직급여 및 기타장기종업원급여로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. ( 주석24 참조 )

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초장부금액	648,605,356	204,749,214	151,617,283	1,232,732,005	12,214,484	11,466,649	82,070,506	473,975	2,343,929,472

취득(주2)	-	-	-	-	-	-	256,053,630	7,375,994	263,429,624

대체	4,077,057	2,161,264	12,910,730	87,517,300	167,848	2,731,389	(111,194,064)	(7,423,380)	(9,051,856)

처분	(249,454)	(232,570)	(16,373)	(2,719,698)	-	-	-	-	(3,218,095)

감가상각	-	(7,345,008)	(11,714,937)	(147,048,739)	(2,866,613)	(4,253,341)	-	-	(173,228,638)

손상(주1)	-	-	-	(108,819,776)	-	-	-	-	(108,819,776)

기말장부금액	652,432,959	199,332,900	152,796,703	1,061,661,092	9,515,719	9,944,697	226,930,072	426,589	2,313,040,731

(주1) 폴리실리콘 사업부문 등에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 퇴직급여 및 기타장기종업원급여로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. (주석24 참조)

(3) 유형자산의 손상 회사는 2013년 여수산업단지내 폴리실리콘 제조공장을 준공하여 2014년 1분기부터상업생산 중에 있으며, 폴리실리콘 업황이 중국의 보조금축소 및 미국 세이프가드 발동으로 인해 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견되었습니다. 당기말 현재 폴리실리콘 사업부의 손상대상 장부금액은 358,919백만원이며,이에 대한 회수가능액은 57,706백만원입니다. 회사는 당기 중 손상차손 301,213백만원을 영업외손익으로 인식하였습니다.

회사는 유사한 내용연수와 진부화 수준의 자산에 대한 최근 시장가격에 근거하여 순공정가치를 추정하였고, 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 사용가치를 추정하였습니다. 이때 사용가치가 순공정가치보다 적기 때문에 당기말 현금흐름 창출 단위의 회수가능액은 순공정가치를 기초로 결정되었습니다.사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

① 현금흐름은 5년의 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험,실제 영업결과 그리고 현금흐름창출단위의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 5년 이후의 현금흐름은 당기말 및 전기말 현재 각각 고정된 성장률 1.00%를 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.

② 제품의 판매가격은 외부 정보에 기초하여 현금흐름예측 기간에 적용하였습니다.

③ 당기말 및 전기말 현재 현금흐름할인모형에 의한 사 용가치는 연도별 영업현금흐름에 할인율을 사용하였으며 각 각 6.9% 및 7.49%를 사용하여 산출되었습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 순공정가치는 외부 전문기관(감정평가법인)의 감정평가 결과를 통해 산출되었으며, 감정평가에 적용된 주요 내용은 아래와 같습니다. ① 평가대상 자산의 순공정가치는 감정평가법인의「감정평가 및 감정평가사에 관한 법률」,「감정평가에 관한 규칙」등 관계 법령과 감정평가 일반이론에 의거한 감정평가액을 기준으로 하였습니다.② 평가대상 자산의 감정평가액은 감정평가의 대상이 되는 토지 등(이하 "대상물건”이라 한다)이 통상적인 시장에서 충분한 기간 거래를 위하여 공개된 후 그 대상물건의 내용에 정통한 당사자 사이에 신중하고 자발적인 거래가 있을 경우 성립될 가능성이 가장 높다고 인정되는 대상물건의 가액인 시장가치를 기준으로 결정되었습니다.③ 토지부분의 경우 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 산출된 시산가액을 상호 비교하여 가격합리성을 검토한 후 관계 법령에 의거하여 토지의 주된 감정평가방법인 공시지가기준법에 의한 토지가격으로 감정평가액을 결정하였습니다.④ 건물부분의 경우 관계 법령에 의거하여 건물의 주된 감정평가방법인 원가법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.⑤ 각 물건 유형별 자산특성, 지역 부동산 가격수준, 인근지역 내 유사물건 가격자료 (감정평가선례, 거래사례 등), 부동산 시장현황 등을 종합적으로 검토하여 감정평가액을 결정하였습니다.

(4) 당기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가는 7,255백만원 (전기 2,537 백만원)이며,자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.50% (전기: 2.59%)입니다.

(5) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함 된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	148,527,766	162,819,383

판매비와관리비(주1)	11,247,123	10,409,255

합 계	159,774,889	173,228,638

(주1) 연구비와 경상개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 금융기관차입금과 관련해 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등이 담보로제공되어 있으며, 담보설정금액은 509,360백만원 ( 전기말: 475,164백만원)입니다.

17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

영업권	18,510,215	-	18,510,215	18,510,215	-	18,510,215

산업재산권	4,379,046	(2,834,208)	1,544,838	4,033,102	(2,397,084)	1,636,018

개발비	-	-	-	19,002,939	(19,002,939)	-

회원권	21,962,868	(1,625,858)	20,337,010	31,318,941	(3,451,203)	27,867,738

배출권	99,548	-	99,548	99,548	-	99,548

기타의무형자산	10,803,194	(7,813,114)	2,990,080	10,803,194	(7,230,314)	3,572,880

합 계	55,754,871	(12,273,180)	43,481,691	83,767,939	(32,081,540)	51,686,399

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	배출권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	18,510,215	1,636,018	27,867,738	99,548	3,572,880	51,686,399

취득	-	345,944	-	-	-	345,944

처분	-	-	(4,809,228)	-	-	(4,809,228)

상각(주1)	-	(237,163)	(88,250)	-	(582,800)	(908,213)

손상	-	(199,961)	-	-	-	(199,961)

대체	-	-	(2,633,250)	-	-	(2,633,250)

기말장부금액	18,510,215	1,544,838	20,337,010	99,548	2,990,080	43,481,691

(주1) 상각액은 손상차손액을 합산한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	배출권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	18,510,215	1,491,260	28,169,790	137,041	4,185,689	52,493,995

취득	-	390,181	-	8,210,464	-	8,600,645

처분	-	-	-	(8,247,957)	-	(8,281,183)

상각(주1)	-	(245,423)	(302,052)	-	(612,809)	(1,127,058)

기말장부금액	18,510,215	1,636,018	27,867,738	99,548	3,572,880	51,686,399

(주1) 상각액은 손상차손액을 합산한 금액입니다.

(3) 당기의 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분

수량	금액	수량	금액	수량	금액

무상할당	2,613,010	-	2,458,011	-	2,458,011	-

매입	4,381	99,548	-	-	-	-

이행연도별잔액	2,617,391	99,548	2,458,011	-	2,458,011	-

(4) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 없습니다.

(5) 영업권의 손상평가가. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

TDI사업부 (구,한화화인케미칼㈜)	18,510,215	18,510,215

나. 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 경영진의 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	TDI사업부(구,한화화인케미칼㈜)

매출액이익률(주1)	-3.25%

매출성장율(주2)	8.35%

할인율	8.96%

영구성장률	1.00%

(주1) 향후 예상기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액영업이익률

(주2) 향후 예상기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율

다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

1 8. 리 스

(1) 당기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타	합 계

기초	-	-	-	-	-	-

회계정책변경효과	131,483	15,319,588	10,202,078	1,216,997	1,487,868	28,358,014

증가	11,354	40,398,307	3,696,573	668,508	4,028,957	48,803,699

감가상각비	(127,809)	(5,404,586)	(2,748,588)	(900,186)	(1,686,236)	(10,867,405)

장부금액	15,028	50,313,309	11,150,063	985,319	3,830,589	66,294,308

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	10,867,405

리스부채 이자비용	804,851

단기리스 관련 비용	1,287,393

소액자산리스 관련 비용	624,201

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	7,624,465

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금 액 은 20,594 백 만 원 입니 다.

(3) 당 기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	12,472,643

1년 초과 5년 이내	32,616,703

5년 초과	26,364,521

소계	71,453,867

(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동부채	11,037,401

비유동부채	53,672,494

합 계	64,709,895

1 9. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	318,749,376	-	342,075,390	-

미지급금	70,589,231	-	118,472,038	-

차감: 현재가치할인차금	-	-	(207,860)	-

합 계	389,338,607	-	460,339,568	-

20. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

금융기관차입금	469,716,483	362,923,400	419,532,566	162,975,783

사채	428,000,000	1,097,854,000	370,446,000	717,448,000

차감:사채할인발행차금	(180,022)	(5,527,520)	(564,281)	(2,097,666)

합 계	897,536,461	1,455,249,880	789,414,285	878,326,117

(주1) 당기말 현재 회사는 동 금융기관차입금과 관련하여 토지 등이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 509,360 백만원 입 니다. ( 주석 16 참고 ).

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	1.75 ~ 3.00	539,716,483	508,341,050

외화차입금	한국산업은행	2.98 ~ 3.33	292,923,400	74,167,300

합 계	832,639,883	582,508,350

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

243-2회 공모사채	2020-05-28	3.07	98,000,000	98,000,000

245-2회 공모사채	2020-10-28	3.08	50,000,000	50,000,000

246-1회 공모사채	-	-	-	56,000,000

246-2회 공모사채	2021-02-24	3.09	50,000,000	50,000,000

247회 FRN	-	-	-	111,810,000

248회 공모사채	-	-	-	202,636,000

249회 공모사채	2020-02-06	2.52	100,000,000	100,000,000

250회 공모사채	2020-05-25	2.35	100,000,000	100,000,000

251회 공모사채	2020-09-22	2.35	80,000,000	80,000,000

252회 FRN	2021-07-23	3L+0.98	34,734,000	33,543,000

253회 FRN	2021-10-04	3L+1.15	57,890,000	55,905,000

254-1회 공모사채	2021-11-29	2.31	60,000,000	60,000,000

254-2회 공모사채	2023-11-29	2.50	90,000,000	90,000,000

255회 공모사채	2024-01-31	2.31	150,000,000	-

256회 FRN	2022-04-04	3L+1.15	231,560,000	-

257회 FRN	2022-10-11	3L+0.95	57,890,000	-

258회 FRN	2022-10-11	3L+0.95	57,890,000	-

259회 FRN	2022-10-11	3L+1.00	57,890,000	-

260-1회 공모사채	2022-10-24	1.79	110,000,000	-

260-2회 공모사채	2024-10-24	1.98	80,000,000	-

260-3회 공모사채	2026-10-24	2.28	60,000,000	-

소 계	1,525,854,000	1,087,894,000

사채할인발행차금	(5,707,542)	(2,661,947)

차 감: 유동성사채	(427,819,978)	(369,881,719)

합 계	1,092,326,480	715,350,334

상기 사채는 발행일 이후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 400% 이하 유지, (255회, 260-1~3회 공모사채는 부채비율 300%이하 유지) 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 만일 사채이행상황 미이행시 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 "사채권자" 및 "사채관리회사"에게 이를 통지하여야 합니다.

(4) 당기 및 전기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,667,740,402	1,642,578,360

사채의 발행	800,990,015	238,372,844

사채의 상환	(370,446,000)	(408,570,000)

금융기관차입금의 차입	1,000,528,529	468,300,940

금융기관차입금의 상환	(746,121,096)	(291,769,289)

기타(주1)	94,491	18,827,547

기말	2,352,786,341	1,667,740,402

(주1) 환율변동으로 인한 외화차입금의 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

21. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

리스부채	12,472,643	58,981,224	-	-

차감: 현재가치할인차금	(1,435,242)	(5,308,730)	-	-

미지급비용	34,344,737	-	41,191,795	-

임대보증금	8,506,741	192,725	-	8,699,429

차감: 현재가치할인차금	-	(2,270)	-	(7,153)

파생상품부채	-	9,037,595	19,642,323	544,867

금융보증부채(주1)	65,311,002	-	72,238,097	-

합 계	119,199,881	62,900,544	133,072,215	9,237,143

(주1) 당기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석 37 참조). 보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 당분기 중 금융보증부채를 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

22. 충당부채

당기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배출부채(주1)	소송충당부채	기타(주2)	배출부채(주1)	소송충당부채

기초장부금액	4,477,348	16,452,366	-	22,283,191	-

설정	621,519	-	22,271,704	(9,557,886)	16,452,366

환입	(3,387,985)	(8,199,980)	-	-	-

사용	-	(8,252,386)	-	(8,247,957)	-

기말장부금액	1,710,882	-	22,271,704	4,477,348	16,452,366

(주1) 당기 중 배출된 온실가스 추정 량 은 2,47 3,510 톤(C O2) (전기: 2,661,659톤 (CO2)) 입니다 .
(주2) 당기말 공정위 과징금 추정금액 17,000백만원 등 기타충당부채 설정하였습니다.

23. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

예수금	4,827,375	-	5,551,412	-

선수금	311,730	-	1,654	-

선수수익	2,231	-	4,878	2,231

합 계	5,141,336	-	5,557,944	2,231

24. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	330,307,537	319,574,424

사외적립자산의 공정가치	(120,000,577)	(129,198,107)

순확정급여부채	210,306,960	190,376,317

(2) 당기 및 전기의 확정 급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	319,574,424	295,769,235

당기근무원가	25,755,109	26,850,561

이자비용	10,233,473	11,088,343

재측정요소 (주1)	(3,008,481)	14,318,012

지급	(23,713,843)	(20,679,412)

계열사전출입	1,466,855	(7,772,315)

기말장부금액	330,307,537	319,574,424

(주1) 확정급여채무의 재측정 요소(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경험적조정으로 인한 보험수리적(이익)손실	(47,090)	3,419,630

인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적(이익)손실	(560,282)	-

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적(이익)손실	(2,401,109)	10,898,382

합 계	(3,008,481)	14,318,012

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	129,198,107	136,811,445

이자수익	4,106,616	5,065,585

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,720,945)	(2,934,436)

지급	(11,028,117)	(8,290,342)

계열사전출입	(381,019)	(1,277,464)

운용수수료	(174,065)	(176,681)

기말장부금액	120,000,577	129,198,107

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자 산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장 금융상품	119,341,104	128,487,198

국민연금전환금	659,473	710,909

합 계	120,000,577	129,198,107

(5) 당기 및 전기의 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	25,755,109	26,850,561

순이자원가	6,126,858	6,022,758

운용수수료	174,065	176,681

합 계(주1)	32,056,032	33,050,000

(주1) 당기 중 퇴직 급여 322백만원 (전기: 68백만원) 이 유형자산의 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.01%	3.30%

기대임금상승률	4.58%	5.12%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(21,934,478)	25,157,228

기대임금상승률	1.00%	25,163,403	(22,344,300)

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 초과

급여지급액	17,314,233	43,127,513	101,154,243	683,635,409

확정급여채무의 가중평균만기는 7.39년 입니다.

25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(주1)	보통주	우선주(주1)

발행할 주식의 총수	200,000,000주	100,000,000주	200,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행한 주식의 수	161,479,290주	1,123,737주	163,110,394주	1,123,737주

자본금	815,551,970	5,618,685	815,551,970	5,618,685

(주1) 이익배당에 있어 비누적적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 연 1%의 추가배당을 받도록 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	163,110,394	1,123,737	164,809,359	1,123,737

자기주식소각	(1,631,104)	-	(1,698,965)	-

기말	161,479,290	1,123,737	163,110,394	1,123,737

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	486,753,224	486,753,224

합병차익	75,670,859	75,670,859

재평가적립금	86,071,253	86,071,253

기타자본잉여금	72,265,194	72,265,194

합 계	720,760,530	720,760,530

26. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 및 매도가능금융자산평가손익으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액(세전)	(4,571,744)	67,945,902

회계정책변경 누적효과	-	(14,570,025)

평가	220,307	(3,785,542)

대체	1,686,792	(54,162,079)

기말장부금액(세전)	(2,664,645)	(4,571,744)

법인세효과	732,777	1,106,362

기말장부금액(세후)	(1,931,868)	(3,465,383)

27. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	65,141,379	61,851,077

임의적립금(주2)	3,175,705,764	2,645,935,589

지분법기타잉여금	119,918,995	119,918,995

재평가잉여금	218,825,704	219,155,260

미처분이익잉여금	(103,920,075)	565,963,490

합 계	3,475,671,767	3,612,824,411

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서==========================
제46(당)기 2019년 1월 1일부터 제45(전)기 2018년 1월 1일부터
2019년 12월 31일까지 2018년 12월 31일까지
처분예정일 2020년 3월 24일 처분확정일 2019년 3월 26일
한화솔루션주식회사 (단위: 천원)

구 분	당 기 (주1)	전 기

I. 미처분이익잉여금	(103,920,075)	565,963,490

재평가잉여금의 대체	329,556	-

회계정책변경 누적효과	-	11,044,079

기타포괄손익누계액에서 미처분이익잉여금으로 대체	(1,222,925)	41,054,856

당기순이익	(66,802,470)	526,941,910

순확정급여부채의 재측정요소	933,464	(13,077,355)

자사주 소각	(37,157,700)	-

II. 임의적립금 등의 이입액	139,754,546	-

기타임의적립금	139,754,546	-

III. 합 계	35,834,471	565,963,490

IV. 이익잉여금처분액	35,834,471	565,963,490

이익준비금	3,257,679	3,290,302

임의적립금	-	529,770,175

배당금 주당배당금(율): 당기: 보통주 - 200원(4%) 우선주 - 250원(5%) 전기: 보통주 - 200원(4%) 우선주 - 250원(5%)	32,576,792	32,903,013

V. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

28. 배당금 (1) 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 32,622백만원 (전기 지급액: 57,089백만원) 및 우선주 배당금 281백만원(전기 지급액: 449백만원)은 2019년 4월(전기: 2018년 4월)에 지급되었습니다.

(2) 당 회계연도에 대한 보통주 배당금은 32,296백만원, 우선주 배당금은 281백만원이며, 2020년 3월 24일에 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

29. 수 익

회사는 아래의 범주와 같이 재화의 유형 및 판매 지역에 따라 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품	내수	1,525,134,051	1,645,770,789

수출	1,821,343,599	2,210,867,516

상품	내수	77,853,718	110,274,595

수출	13,507,118	17,097,833

기타매출	11,500,635	13,654,236

합 계	3,449,339,121	3,997,664,969

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	35,789,837	41,171,891

퇴직급여	5,247,787	6,188,684

기타장기종업원급여	2,734,304	754,524

복리후생비	8,349,578	8,042,204

대손상각비	1,604,748	165,069

여비와교통비	2,415,716	2,470,309

광고선전비	3,321,686	3,480,412

외주용역비	33,647,179	33,363,641

연구비	27,572,625	25,627,591

경상개발비	25,561,966	26,146,973

교육훈련비	3,066,566	2,551,783

시장개발비	3,431,672	3,055,565

임차료	1,174,558	7,477,104

리스료	8,653,761	-

운송보관비	54,510,416	60,138,034

수출품판매비	24,520,223	26,922,708

판매수수료	9,658,320	8,631,879

감가상각비	14,816,872	6,245,625

무형자산상각비	218,074	432,613

기타판매관리비용	17,053,101	17,803,609

합 계	283,348,989	280,670,218

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	30,737,871	27,980,029

외화환산이익	13,386,450	2,689,620

파생상품평가이익	8,860,905	17,331,470

파생상품거래이익	18,339,318	4,685,178

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	260,931	-

관계기업투자주식손상차손환입	37,951,272	-

유형자산처분이익(주1)	1,700,144	1,838,176

무형자산처분이익	14,098	-

기타손실충당금환입	419,903	76,122,526

기타충당부채환입	8,199,980	-

잡이익	16,210,108	55,127,519

합 계	136,080,980	185,774,518

(주1) 투자부동산처분이익을 포함한 금액입니다.

(2) 당기 및 전 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지급수수료	661,791	1,498,743

기부금	4,379,456	4,839,143

외환차손	34,877,582	23,586,153

외화환산손실	11,599,480	19,413,419

파생상품평가손실	9,037,595	772,767

파생상품거래손실	3,492,627	4,911,016

재고자산폐기손실	423,134	246,309

관계기업투자주식손상차손	-	87,534,133

유형자산처분손실(주1)	5,794,954	3,108,580

유형자산 손상차손	286,405,643	108,819,776

무형자산처분손실	98,780	-

무형자산 손상차손	199,961	33,226

매출채권처분손실	1,665,067	1,914,228

기타대손상각비	13,563,004	2,615,900

잡손실	42,627,544	30,697,852

합 계	414,826,618	289,991,245

(주1) 투자부동산처분손실을 포함한 금액입니다.

32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유효이자율법에 따른 이자수익	7,838,583	7,165,071

배당금수익	104,381,724	461,155,201

합 계	112,220,307	468,320,272

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	47,667,304	41,187,252

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격 별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품의 변동	32,088,590	(29,745,522)

상품판매	79,101,661	116,175,828

원재료와 소모품의 사용액	2,386,948,372	2,745,743,500

종업원급여(주1)	273,897,024	272,411,569

복리후생비	44,899,614	42,635,343

임차료	3,476,456	13,706,809

리스료	9,619,006	-

감가상각비(주2)	172,012,028	174,607,575

무형자산상각비	908,212	1,127,058

운송보관비	62,839,488	67,783,808

유틸리티비용	28,704,902	28,927,334

외주용역비	125,027,478	117,530,386

수출판매비	24,627,537	26,931,872

세금과공과	12,820,252	10,505,095

기타비용	58,445,450	55,670,828

합 계(주3)	3,315,416,070	3,644,011,483

(주1) 종업원급여는 급여, 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 투자부동산과 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(주3) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세(주1)	11,253,493	131,366,370

전기법인세의 조정사항	19,035,068	(6,199,119)

소계: 당기법인세	30,288,561	125,167,251

이연법인세

일시적차이의 변동	(43,491,886)	19,369,423

소계: 이연법인세	(43,491,886)	19,369,423

자본에 직접 반영된 법인세효과	(263,789)	5,091,194

법인세비용	(13,467,114)	149,627,868

(주1) 기업소득 환류세제로 인해 발생한 법인세를 당기법인세에 가감하고 있습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이 익 (손실)	(80,269,584)	676,569,778

적용한 법인세율	27.5%	27.5%

법인세율로 계산된 법인세비용	(22,074,136)	186,056,689

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과	-	(10,362,000)

비일시적차이에 의한 효과	(3,431,082)	(20,349,276)

전기법인세의 조정사항	19,035,069	(6,199,119)

공제감면 및 감면분 추가납부세액	(7,399,058)	(3,982,458)

이연법인세 미인식효과	(9,099,718)	1,985,820

기타(세율차이 등)	9,501,811	2,478,212

소계: 조정사항	8,607,022	(36,428,821)

합 계	(13,467,114)	149,627,868

유효세율(주1)	-	22.1%

(주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	(354,072)	4,175,093

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익	90,283	916,101

합 계	(263,789)	5,091,194

(4) 당기 및 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익 등	기 말

손실충당금	-	2,257,851	-	2,257,851

재고자산평가손실	4,229,339	(1,280,889)	-	2,948,450

파생상품평가손익	1,674,486	(1,307,173)	-	367,313

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,106,362	(141,702)	90,283	1,054,943

지분법적용투자주식	(72,314,663)	(11,759,463)	-	(84,074,126)

상여금	5,549,644	(3,238,488)	-	2,311,156

확정급여채무	77,164,971	13,014,987	473,260	90,653,218

사외적립자산	(31,093,902)	(897,569)	(827,332)	(32,818,803)

재평가적립금	(24,331,022)	(3,278,123)	-	(27,609,145)

재평가잉여금	(71,209,594)	(9,684,133)	-	(80,893,727)

유형자산손상차손(폴리실리콘 공장)	5,439,598	54,067,983	-	59,507,581

기 타	12,103,537	6,002,394	-	18,105,931

합 계	(91,681,244)	43,755,675	(263,789)	(48,189,358)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익 등	기 말

손실충당금	44,403,977	(44,403,977)	-	-

재고자산평가손실	2,209,343	2,019,996	-	4,229,339

파생상품평가손익	3,709,746	(2,035,260)	-	1,674,486

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(15,784,021)	15,974,282	916,101	1,106,362

지분법적용투자주식	(68,124,903)	(4,189,760)	-	(72,314,663)

상여금	8,181,799	(2,632,155)	-	5,549,644

확정급여채무	71,386,199	2,313,813	3,464,959	77,164,971

사외적립자산	(32,918,414)	1,114,379	710,133	(31,093,902)

재평가적립금	(24,361,327)	30,305	-	(24,331,022)

재평가잉여금	(71,240,237)	30,643	-	(71,209,594)

유형자산손상차손(폴리실리콘 공장)	695,745	4,743,853	-	5,439,598

기 타	9,530,272	2,573,265	-	12,103,537

합 계	(72,311,821)	(24,460,616)	5,091,193	(91,681,244)

( 5 ) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업등투자자산(주1)	170,082,259	154,588,260

지급보증수수료 등(주2)	22,632,475	11,874,782

(주1) 소멸할 가능성이 높지 않은 관계기업등투자자산에 대한 일시적차이입니다.
(주2) 사업결합이 아니며 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래를 통해 최초 인식한 자산과 부채의 일시적차이입니다.

35. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(66,802,470)	526,941,910

순손익 중 보통주 해당분	(66,396,602)	523,280,620

가중평균유통보통주식수	161,803,722주	163,110,394주

기본주당손익	(410원)	3,208원

(2) 당기 및 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(주1)	전기(주1)

당기순이익(손실)	(66,802,470)	526,941,910

순손익 중 우선주 해당분	(405,868)	3,661,290

가중평균유통우선주식수	1,123,737주	1,123,737주

기본주당손익	(361원)	3,258원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당이익을 계산하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	통 화	한도금액

당좌차월	KRW	5,000,000

수입관련 Usance	USD	35,340,000

수출관련 D/A,D/P,Local 및 무역어음 등	USD	47,000,000

기 타	KRW	754,716,483

USD	470,000,000

합 계	KRW	759,716,483

USD	552,340,000

(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역 당기말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보증금액은 총 2,937백만원 입니다 . (3) 타인에게 제공한 보증내역 당기말 2019년 12월 31일 현재 임직원에 대한 24,582백만원의 대출과 관련하여 차입처에 대해 지급보증( 대출보증액: 29,498백만원 )을 제공하 고 있습니다. 당기말 현재 회사는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다 (주석37 참조).

(4) 진행 중인 소송사건 당기말 현재 회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 총 6,202백만원이며, 피고로서 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가 액은 총 485 백만원 입니다.당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (5 ) 주식 매매계약서상의 약정사항 회사는 2005년 7월 11일에 회사가 소유하고 있는 포스코에너지㈜의 주식 전부를 ㈜포스코(매수인)에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 포스코에너지㈜가 사용하는 취수로 혹은 배수로와 관련하여 제3자가 소송을 제기하여 손실이 발생하는 경우 포스코에너지㈜와 한국전력공사와의 전력공급계약 만료시 혹은 원인 사유 소멸시까지 회사는 관련 손실액의 25%를 배상하여야 합니다. 회사의 경영진은 동 배상약정이 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

한편, 한화종합화학㈜ 상장시 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 잔여지분에 대한 매출우선권을 보유하고 있으며, 거래종결일 ( 2015년 4월 30일 )로 부터 6년(회사 요청 시 7년)내에 한화종합화학㈜가 상장되지 않을 경우 잔여지분에 대하여 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 회사에 풋옵션을, 회사는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜ 잔여지분 매각시 회사는 우선매수청구권을 보유하며, 회사의 보유지분 매각시, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 동반매각권, 회사는 동반매각청구권을 보유하고 있습니다.

37. 특수관계자

(1) 당 기 말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜한화

종속기업	국내	㈜경기용인테크노밸리㈜에이치밸리㈜김해테크노밸리㈜서산테크노밸리㈜아산테크노밸리㈜안성테크노밸리㈜한화갤러리아㈜한화갤러리아타임월드㈜한화도시개발㈜한화비앤비한화컴파운드㈜한화케미칼오버시즈홀딩스㈜에이치에스아이㈜ (구, 한화큐셀㈜)한화큐셀앤드첨단소재㈜ (주3)한화글로벌에셋㈜ (구, 한화큐셀앤드첨단소재㈜) (주3)영암테크노태양광 주식회사영암해오름태양광 주식회사하이패스태양광 ㈜해사랑태양광 주식회사해맞이태양광발전㈜해오름태양광 주식회사

해외	한화화학(상해)유한공사Avenir el Divisadero SpAHANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITEDHANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.HANWHA TECHM USA LLCHanwha AZDEL, Inc.Hanwha Advanced Materials America LLCHanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.Hanwha Advanced Materials Germany GmbHHanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLCHanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.Hanwha America Development Inc.Hanwha America Development LLCHanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.Hanwha Holdings (USA), Inc.Hanwha International Corp.Hanwha International LLCHanwha Machinery Americas, Inc.Hanwha PVPLUS LLCHanwha Parcel O LLCHanwha Property USA LLCHanwha Q CELLS America Inc.Hanwha Q CELLS America Project HoldingsHanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.Hanwha Q CELLS Canada, Corp.Hanwha Q CELLS Chile SpAHanwha Q CELLS Co., Ltd. (주2)Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS France SASHanwha Q CELLS GmbHHanwha Q CELLS Hong Kong LimitedHanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.Hanwha Q CELLS Peru S.A.CHanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPAHanwha Q CELLS TurkeyHanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.Hanwha Solarone(beipiao)Co.,LtdHanwha SolarOne (Laiyang) Co., LtdHanwha SolarOne (Rugao) Co., LtdHanwha SolarOne GmbHHanwha SolarOne Investment Holding Ltd.Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.Hanwha Village Market, LLCHanwha West Properties LLCHuoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.KMPT Solarpark Verwaltung GmbHLodz Solar Sp. z o.o.Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.PV Vallenar Uno SpAQSUN Poland Sp. z o.o.SFH Solarpark GmbHQSUN 1 (구, SPP Wytwarzanie 11 sp. z. o. o.)QSUN 2 (구, SPP Wytwarzanie 12 sp. z. o. o.)QSUN 3 (구, SPP Wytwarzanie 14 sp. z. o. o.)QSUN 7 (구, SPP Wytwarzanie 16 sp. z. o. o.)QSUN 6 (구, SPP Wytwarzanie 17 sp. z. o. o.)QSUN 5 (구, SPP Wytwarzanie 30 sp. z. o. o.)QSUN 8 (구, SPP Wytwarzanie 5 sp. z. o. o.)QSUN 4 (구, SPP Wytwarzanie 15 sp. z. o. o.)QSUN 11 (구, SPP Wytwarzanie 4 sp. z. o. o.)QSUN 14 (구, SPP Wytwarzanie 6 sp. z. o. o.)QSUN 13 (구, SPP Wytwarzanie 7 sp. z. o. o.)QSUN 15 (구, SPP Wytwarzanie 8 sp. z. o. o.)QSUN 16 (구, SPP Wytwarzanie 9 sp. z. o. o.)QSUN 9 (구, SPP Wytwarzanie 20 sp. z. o. o.)QSUN 10 (구, SPP Wytwarzanie 21 sp. z. o. o.)QSUN 17 (구, SPP Wytwarzanie 1 sp. z. o. o.)QSUN 18 (구, SPP Wytwarzanie 2 sp. z. o. o.)QSUN 19 (구, SPP Wytwarzanie 3 sp. z. o. o.)QSUN 12 (구, SPP Eco Sun sp. z. o. o.)Universal Bearings LLCWSE Bradley Road LtdAslan Gunes Enerjisi A.S.Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S.Sema Enerji Uretim Ltd. Sti.Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti.Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti.Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti.Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti.Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti.Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti.Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihracat Sanayi Tic. Ltd. Sti.Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm GidaSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti.Fior Gunes Enerjisi Anonim SirketiToprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Ulu Gunes Enerjisi AnonimSirketiMoravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Uno Enerji A.S.Hanwha Resources (USA) CorporationEagle Petroleum, LLCEagle Petroleum Monterey, LLCHanwha Q CELLS Australia Holdings Pty LtdHanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.Hanwha Q CELLS USA, INC.Hanwha Q CELLS Canada, IncHanwha Q CELLS USA Corp.HSESM American Union LLCHSESM PlanadaES LLCHSESM LeGrandUHS LLCHQ MEX, LLCHQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CVHQ MEXICO Solar II S DE RL DE CVHQ MEXICO Solar I S DE RL DE CVGarnet Solar Power Generation 1, LLCHQC Rock River Solar Holdings, LLCHQC Rock River Solar Power Generation Station, LLCKalaeloa Renewable Energy Park, LLCHSEA HVES, LLCSolar Monkey 1, LLCSolar Monkey 2, LLCHQC Maywood, LLCHanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CVHanwha Q CELLS EPC USA, LLCQ CELLS DO BRASIL CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDAElektrownia Fotowoltaiczna Kreznica Okragla Sp. z o.o.QSUN 20 Sp. z o.o.QSUN 23 Sp. z o.o.Elektrownia OZE 3 Sp. z o.o.Sunwolt Sp. z o.o.Silesian Sun Energy Sp. z o.o.QSUN 26 z.o.o.SPP Wytwarzanie 18 sp. z o.o.SPP Wytwarzanie 31 sp. z o.o.SPP Wytwarzanie 33 sp. z o.o.PV Jagodne Sp. z.o.o.INCOGNITWORLD, LDA.Agenor Hive SL Guadajoz Hive SLDon Rodrigo Hive SLLas Coronadas Hive SLSociedade Poente Deslumbrante Lda.ARBECA SOLAR SLU (former, Barbate Investments, S.L.)REUS SOLAR SLU (former, Fulgatore Directorship, S.L.)CASTELLNOU SOLAR SLU (former, Masaya Directorship, S.L.)VECIANA SOLAR SLU (former, Papingo Investments, S.L.)CASTELLDANS SOLAR SLU (former, Verato Investements, S.L.)Malhada Green S.AAceka 2 Gunes Enerjisi A.S.Aceka 3 Gunes Enerjisi A.S.Bilgidar 2 Gunes Enerjisi Limited SirketiBuselik 2 Gunes Enerjisi Limited SirketiBuselik 3 Gunes Enerjisi Limited SirketiDimetoka 2 Gunes Enerjisi Limited SirketiDimetoka 3 Gunes Enerjisi Limited SirketiIsfahan 3 Gunes Enerjisi Limited SirketiOnan 2 Gunes Enerji Uretim A.S.Onan 3 Gunes Enerji Uretim A.S.

(2) 당기말 현재 회사의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업/공동기업	국내	여천 NCC㈜㈜스마일벤처스㈜한화이글스㈜한화저축은행한화역사㈜한화종합화학㈜한화투자증권㈜한화호텔앤드리조트㈜이글스에너지(주)주식회사 에이치투

해외	Burdur Enerji A.S.Crystal Solar Inc.GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.Gulf Advanced Cables Insulation CompanyHSP TW TE, LLCInternational Polymers CompanyLakeshore East Retail LLCParcel O LLCRenew Akshay Urja Private LimitedSaudi Specialized Products CompanyAlterpower Digos Solar, Inc.Alterpower Specialist, Inc.Luxbon Solar S.A.

대규모기업집단계열회사 등(주1)	국내	한화토탈㈜㈜한화건설한화생명보험㈜한화손해보험㈜에이치솔루션㈜한화에너지㈜㈜한화에스테이트㈜한화63시티한화에어로스페이스㈜한화디펜스㈜ 등

해외	Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.Hanwha Europe GmbHS World Networks DMCCBlue Albatross FZE 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(주2) 2019년 1월 16일, Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.는 자회사인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.을 합병하였고, Hanwha QCELLS Co., Ltd.는 관련 행정절차를 거쳐 2019년 1월 28일 나스닥에서 상장폐지 되었습니다. 합병의 결과 존속회사인 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.는 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다

(주3) 2019년 9월 1일, 한화큐셀앤드첨단소재(주)는 분할존속법인 한화글로벌에셋(주) 와 분할신설법인 한화큐셀앤드첨단소재(주)로 분할되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회 사 명	매출	매입	고정자산취득

지배기업

㈜한화	78,972,122	17,678,798	3,110,000

종속기업

한화큐셀앤드첨단소재㈜	5,588,520	-	-

한화글로벌에셋㈜ (구, 한화큐셀앤드첨단소재㈜)	10,438,290	653,114	-

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜(주3)	-	-	-

㈜한화갤러리아	291,130	1,278,611	-

㈜한화비앤비	-	53,286	-

한화컴파운드㈜	92,306,581	8,059,064	-

㈜한화갤러리아타임월드	-	8,371	-

(주)서산테크노밸리	27,945	-	-

Hanwha International LLC	39,292,464	10,215,301	-

한화화학(상해)유한공사(주5)	133,388,176	675,692	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	574,521	-	-

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.(주1)	31,598,938	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	1,445,680	-	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	932,278	-	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	2,140,072	-	-

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	524,813	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	963,463	-

Hanwha Q CELLS GmbH	318,526	-	-

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.(주4)	-	-	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	51,891	-	-

Hanwha Holdings(USA), Inc.	-	12,943	-

공동기업

여천NCC㈜(주2)	20,821,046	1,328,213,893	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	388,953	224,746	-

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	528,219	6,601,020	-

㈜한화이글스	-	574,524	-

Saudi Specialized Products Company	295,555	-	-

한화종합화학㈜	6,324,444	25,186,756	-

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	3,727,327	72,271	-

㈜한화건설	262,541	1,094,959	179,036,603

한화생명보험㈜	2,082,088	5,591,026	-

한화손해보험㈜	101,360	6,699,733	-

한화시스템(주)	-	14,862,303	3,021,128

한화에너지㈜	545,946	151,514,417	-

HANWHA Q CELLS JAPAN CO., LTD.	32,867,861	54,839,693	-

Hanwha Europe GmbH	82,888,717	273,933	-

S World Networks DMCC	4,124,862	-	-

㈜한화에스테이트	-	8,026,552	-

㈜한화63시티	-	187,169	-

한화에어로스페이스㈜	787,612	-	-

한화파워시스템㈜	-	358,367	-

한화디펜스㈜	337,997	-	-

합 계	553,976,475	1,643,920,005	185,167,731

(주1) 당기 중 Hanwha Chemical(Ningbo) Co., Ltd.와의 원재료 구매대행계약에 따른 총거래금액은 62,315백만원입니다.
(주2) 여천NCC㈜로부터 수령한 배당금 70,000백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주3) 한화케미칼오버시즈홀딩스㈜로부터 수령한 배당금 11,466백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주4) Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.로부터 수령한 배당금 4,548백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주5) 한화화학(상해)유한공사로부터 수령한 배당금 17,946백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회 사 명	매출	매입	고정자산취득

지배기업

㈜한화	110,015,437	17,813,007	174,268

종속기업

한화큐셀㈜	887,500	256,171	-

한화첨단소재㈜(주6)	11,324,983	-	-

한화큐셀앤드첨단소재㈜(주7)	1,937,651	-	-

㈜한화갤러리아	395,419	989,673	-

㈜한화비앤비	-	47,962	-

한화컴파운드㈜(주1)	49,099,674	8,132,318	-

㈜한화갤러리아타임월드	-	10,413	-

Hanwha International LLC	121,932,109	13,909,591	-

한화화학(상해)유한공사	121,004,275	1,156,166	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	1,075,233	-	-

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.(주2)	30,406,667	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	1,856,944	-	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	625,544	-	-

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd	11,978,130	-	-

Hanwha Q CELLS GmbH	250,488	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	684,960	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	2,039,109	-	-

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	485,185	-	-

Hanwha Q CELLS Turkey	532,814	-	-

공동기업

여천NCC㈜(주3)	21,774,996	1,552,111,406	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	368,171	34,394	-

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	9,226	6,145,213	16,703,440

㈜한화이글스	-	555,378	-

Crystal Solar Inc.	178,215	-	-

International Polymers Company	75,762	2,916	-

Saudi Specialized Products Company	296,019	-	-

한화종합화학㈜	6,094,151	27,258,911	-

㈜한화저축은행	12,667	-	-

한화투자증권㈜	3,000	-	-

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	4,381,362	159,036	-

㈜한화건설	332,309	98,886,832	-

한화생명보험㈜	2,003,524	5,324,956	-

한화손해보험㈜	27,213	6,985,618	-

한화시스템㈜	-	7,674,957	-

한화에스앤씨㈜(주4)	-	7,483,530	-

한화에너지㈜	539,378	156,549,353	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	43,860,665	36,990,642	-

Hanwha Europe GmbH	95,049,425	495,102	-

S World Networks DMCC	681,371	-	-

㈜태경화성(주8)	40,715,222	-	-

㈜한화에스테이트	-	7,275,225	-

㈜한화63시티	-	94,417	-

휴먼파워㈜(주5)	-	12,269	-

농업회사법인그린투모로우㈜	1,181	-	-

한화에어로스페이스㈜	1,016,339	-	-

한화디펜스㈜	534,539	-	-

한화파워시스템㈜	-	534,157	-

Hanwha Techwin America	262	-	-

합 계	683,802,159	1,957,574,573	16,877,708

(주1) 한화컴파운드㈜로부터 수령한 배당금 20,001백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.와의 원재료 구매대행계약에 따른 총거래금액은 96,200 백만원 입 니다.
(주3) 여천NCC㈜로부터 수령한 배당금 430,000백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주4) 한화에스앤씨㈜는 8월 1일자로 한화시스템㈜에 흡수합병되어 소멸되었기 때문에 1월 1일부터 7월 31일까지의 거래내역을 작성하였습니다.
(주5) 휴먼파워㈜는 6월 11일자로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 해당거래 내역은 1월 1일부터 6월 11일까지의 거래내역입니다.
(주6) 한화첨단소재㈜는11월1일자로 한화큐셀코리아㈜를 흡수합병하고, 한화큐셀앤드첨단소재㈜로 사명을 변경하였습니다.해당 거래내역은 1월 1일부터 10월31일까지의 거래내역입니다.
(주7) 한화큐셀앤드첨단소재㈜(구, 한화첨단소재㈜)가 한화큐셀코리아㈜를 흡수합병한 이후인 11월 1일부터 12월 31일까지의 거래내역입니다.
(주8) (주)태경화성은 12월 13일자로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 해당거래 내역은 1월 1일부터 12월 13일까지의 거래내역입니다.

(4) 당기 말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	2,932,734	-	1,255,083	100,326	177,765

종속기업

한화큐셀앤드첨단소재㈜	1,406,702	-	30,880	-	-

㈜한화갤러리아	4,250	-	24,150	-	14,473

한화컴파운드㈜	9,570,335	-	-	861,908	660,051

Hanwha International LLC	6,265,169	-	277,177	-	272,637

한화화학(상해)유한공사	13,708,032	-	-	-	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	555,285	-	-	-	-

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	6,591,931	-	10,798,327	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	-	-	8,770,394	-	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	-	-	463,120	-	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	-	-	2,645,732	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	47,212

Hanwha Holdings(USA), Inc.	-	-	-	-	12,736

Hanwha Q CELLS Turkey	-	-	319,647	-	-

공동기업

여천NCC㈜	1,884,178	-	2,837,508	210,467,920	17,100,181

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	16,624,074	654,440	-	-

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	18,042,531	-	385,580

㈜한화이글스	-	-	167,739	-	-

Crystal Solar Inc. (주1)	-	1,866,931	330,510	-	-

International Polymers Company	-	-	1,755,572	-	-

Saudi Specialized Products Company (주2)	-	14,424,381	221,193	-	-

한화종합화학㈜	1,204,367	-	1,121,593	2,779,010	141,165

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	1,284,178	-	-	-	-

㈜한화건설	4,250	-	4,730	128,128	6,830,069

한화생명보험㈜	-	-	88,266,191	-	1,459

한화손해보험㈜	-	-	61,456	-	157,280

한화시스템	-	-	-	363,660	2,757,639

한화에너지㈜	43,390	-	5,141	14,819,683	-

HANWHA Q CELLS JAPAN CO., LTD.	2,378,509	-	1,563,683	4,095,907	219,634

Hanwha Europe GmbH	15,091,633	-	1,191,863	7,473	-

㈜한화에스테이트	-	-	-	-	729,110

㈜한화63시티	-	-	-	-	202,521

한화에어로스페이스㈜	24,082	-	26,801	-	-

한화파워시스템㈜	-	-	-	212,850	-

한화디펜스㈜	9,916	-	11,036	-	-

합 계	62,958,941	32,915,386	140,846,497	233,836,865	29,709,512

(주1) Crystal Solar Inc.에 지급한 대여금에 대하여 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(주2) Saudi Specialized Products Company 에 지급한 대여금에 대하여 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	10,669,534	-	1,301,982	-	178,681

종속기업

한화큐셀앤드첨단소재㈜(구, 한화첨단소재㈜)	939,246	-	8,647	-	-

㈜한화갤러리아	38,740	-	-	-	34,184

㈜한화비앤비	-	-	-	-	5,088

한화컴파운드㈜	14,469,608	-	-	871,416	522,986

Hanwha International LLC	16,113,901	-	-	1,774,760	174,971

한화화학(상해)유한공사	12,519,549	-	-	-	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	1,062,385	-	-	-	-

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	7,611,872	-	23,209,804	-	-

(주)서산테크노밸리	-	-	2,000,000	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	-	-	9,638,318	-	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	-	-	687,632	-	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	-	-	2,985,327	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	55,488

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	-	-	503,145	-	-

Hanwha Q CELLS Turkey	-	-	922,433	-	-

공동기업

여천NCC㈜	1,706,893	-	127,532	188,503,674	34,749,171

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	15,733,393	632,000	-	-

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	22,492,731	-	364,774

㈜한화이글스	-	-	183,150	-	-

Crystal Solar Inc.(주1)	-	2,055,250	559,050	-	-

International Polymers Company	-	-	1,695,375	-	-

Saudi Specialized Products Company	-	15,838,922	196,372	-	-

한화종합화학㈜	1,688,146	-	60,463	2,712,942	170,583

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	1,151,109	-	-	12,107	-

㈜한화건설	7,000	-	-	-	5,979,082

한화생명보험㈜	-	-	96,836,995	-	940

한화손해보험㈜	-	-	61,456	-	25,667

한화시스템㈜	-	-	-	-	2,881,528

한화에너지㈜	50,104	-	4,400	11,821,186	406,358

HANWHA Q CELLS JAPAN CO., LTD.	3,442,140	-	-	1,534,552	2,037,171

Hanwha Europe GmbH	16,172,441	-	-	-	30,122

㈜한화에스테이트	-	-	-	-	636,300

㈜한화63시티	-	-	-	-	138

한화에어로스페이스㈜	48,280	-	-	-	-

한화디펜스㈜	16,656	-	-	-	-

한화파워시스템㈜	-	-	-	204,050	110,085

합 계	87,707,604	33,627,565	164,106,812	207,434,687	48,363,317

(주1) Crystal Solar Inc.에 지급한 대여금에 대하여 전기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	기초잔액	증가	감소	기타(주1)	기말잔액

공동기업	Gulf Advanced Cables Insulation Company	15,733,393	-	-	890,681	16,624,074

관계기업	Crystal Solar Inc.	2,055,250	-	(189,746)	1,427	1,866,931

Saudi Specialized Products Company	15,838,922	2,213,587	(3,354,300)	(273,828)	14,424,381

합계	33,627,565	2,213,587	(3,544,046)	618,280	32,915,386

(주1) 대여금 이자로 인한 환율 차이 및 미수수익 이자등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	기초잔액	증가	감소	기타(주1)	기말잔액

공동기업	Gulf Advanced Cables Insulation Company	14,775,028	-	-	958,365	15,733,393

관계기업	Crystal Solar Inc.	1,802,184	-	-	253,066	2,055,250

International Polymers Company	9,487,020	-	(8,259,950)	(1,227,070)	-

Saudi Specialized Products Company	10,417,693	4,680,840	-	740,389	15,838,922

합계	36,481,925	4,680,840	(8,259,950)	724,750	33,627,565

(주1) 대여금 이자로 인한 환율 차이 및 미수수익 이자등을 포함하고 있습니다.

( 6) 당 기 및 전기 중 회사의 특수관계자 등과의 지분거래내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당 기	전 기

현금출자	출자금 반환	현금출자	출자금 반환

종속기업	Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	238,740,095	-	59,884,711	-

한화큐셀앤드첨단소재	-	-	612,045,888	-

( 7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,MYR)

피 보 증 인	통 화	지급보증액	지급보증용도

한도액	실행액

Hanwha International LLC	USD	43,000,000	40,000,000	무역금융 등

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	USD	4,000,000	4,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Turkey	USD	32,000,000	32,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	USD	163,000,000	163,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	USD	367,000,000	367,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	USD	90,000,000	90,000,000	금융기관차입

International Polymers Company	USD	17,333,333	17,333,333	금융기관차입

Gulf Advanced Cables Insulation Company	USD	5,066,667	5,066,667	금융기관차입

Saudi Specialized Products Company	USD	4,180,000	4,180,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	MYR	827,000,000	827,000,000	정부차입 등

USD	90,000,000	90,000,000

Hanwha Q CELLS GmbH	USD	16,000,000	10,575,892	금융기관차입

EUR	25,000,000	25,000,000

Hanwha Q CELLS USA Corp.	USD	10,500,000	10,500,000	금융기관차입

합 계	USD	842,080,000	833,655,892

MYR	827,000,000	827,000,000

EUR	25,000,000	25,000,000

( 8) KEB 하나은행('신한BNP 글로벌인프라 사모특별자산투자신탁'의 신탁업자) 및 농협은행㈜('신한BNP 글로벌 솔라에너지 사모특별자산투자신탁'의 신탁업자) (이하"투자자")와 함께 Luxbon Solar S.A.를 설립하였고 Luxbon Solar S.A. 및 그 종속기업은 투자자와 EUR 56.3백만 규모의 포르투갈 태양광발전 프로젝트금융 대출관련 제반 계약을 2012년 5월 31일에 체결하였습니다. 당기말 현재 회사는 Luxbon Solar S.A. 에 대한 한화글로벌에셋(주)의 자금보충의무가 이행되지 않을 경우 EUR 17,669,698 의 보조자금보충의무를 이행하는 약정을 체결하고 있습니다 .

(9) 당기말 현재 회사는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd. 및 Hanwha Q CELLS America Inc.의 모듈판매계약 관련하여 아래와 같이 총 7건의 이행보증을 제공하고 있습니다. Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.의 계약과 관련하여 제공한 이행보증은 6건으로 Marubeni Corporation과 체결된 모듈판매계약 USD 131,000,000, NTT-F와 체결된 모듈판매계약 JPY 4,610,000,000, Itochu Corporation과 체결된 모듈판매계약 USD 2,526,518, JGC Corporation과 체결된 모듈판매계약 JPY 131,348,708, GK Rokunohe Solar Park와 체결된 모듈판매계약 JPY 296,000,000, Nippon Renewable Energy K.K와 체결된 모듈판매계약 JPY 2,111,360,000입니다. 마지막으로 Hanwha Q CELLS America Inc.의 계약과 관련하여 제공한 이행보증은 NextEra Energy Constructors, LLC.와 체결된 모듈판매계약 USD 55,915,860입니다.

(10) 당기말 현재 회사는 한화큐셀앤드첨단소재(주) 태양광부문의 진천 셀공장 건설관련 시설자금대출 실행액 총 약정금액 3,000억원 중 잔액 1,100억원 관련하여 산업은행 등에게 자금보충약정을 제공하고 있습니다.

(11) 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	13,305,322	13,821,217

퇴직급여	2,659,129	2,997,325

기타장기종업원급여	4,928	6,294

(12) 당기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	기 초	회계정책변경효과(주1)	증 감	기말잔액

지배기업	㈜한화	-	13,829,578	(1,868,653)	11,960,925

공동기업	여천NCC㈜	-	3,926	(3,926)	-

관계기업	한화종합화학㈜	-	59,754	(59,754)	-

대규모기업집단계열회사	한화생명보험㈜	-	1,382,096	36,631,118	38,013,214

합계	-	15,275,354	34,698,785	49,974,139

(주1) 현재가치할인차금 제외한 리스부채 순금액입니다.

38. 현금흐름표 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름

당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(80,269,584)	676,569,778

비용(수익)조정사항	429,407,291	(117,603,102)

금융수익	(112,220,307)	(468,320,272)

금융비용	47,667,304	41,187,252

지급수수료	381,925	1,005,765

대손상각비	1,604,748	165,069

기타손실충당금환입	(419,903)	(76,122,526)

재고자산평가손실	-	8,347,089

재고자산평가손실환입	(6,754,970)	-

재고자산폐기손실	423,134	246,309

감가상각비	170,642,294	173,228,638

투자부동산감가상각비	1,369,734	1,378,937

기타의대손상각비	13,563,004	2,615,900

무형자산상각비	908,212	1,127,059

퇴직급여	31,559,848	32,804,862

기타장기종업원급여	3,708,590	1,722,805

충당부채	19,505,239	6,894,481

외화환산손실	11,599,480	19,413,419

파생상품평가손실	9,037,595	772,767

매출채권처분손실	1,665,067	1,914,228

유형자산손상차손	286,405,643	108,819,776

무형자산손상차손	199,961	33,226

관계기업등투자주식손상차손	-	87,534,133

관계기업등투자주식손상차손환입	(37,951,272)	-

유형자산처분손실	5,794,954	2,873,380

투자부동산처분손실	-	235,200

무형자산처분손실	98,780	-

무형자산처분이익	(14,098)	-

투자부동산처분이익	-	(1,179,731)

당기손익금융자산평가이익	(260,931)	-

외화환산이익	(13,386,450)	(2,689,620)

기타충당부채환입	(8,199,980)	-

파생상품평가이익	(8,860,905)	(17,331,470)

유형자산처분이익	(1,700,144)	(658,445)

기타비용(수익)	13,040,739	(43,621,333)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(1,166,957)	(120,648,375)

매출채권	41,261,122	76,595,607

기타채권	13,130,237	5,811,779

재고자산	27,396,751	(27,522,611)

기타유동자산	2,027,943	113,373

매입채무	(23,147,200)	(99,609,892)

기타채무	(24,764,956)	(34,944,056)

기타금융부채	(10,238,980)	(17,636,404)

기타유동부채	2,084,021	(2,935,182)

기타비유동부채	-	(2,660)

기타장기종업원급여의 지급	(1,312,280)	(922,135)

퇴직금의지급	(23,713,843)	(20,679,412)

사외적립자산	11,028,117	8,290,342

계열사로부터의 전출입	1,847,874	(6,494,851)

파생상품의 결제	(16,765,763)	(712,273)

영업활동에서 창출된 현금	347,970,750	438,318,301

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 관계기업 등 투자자산 대체	-	109,269,888

건설중인자산의 본계정 대체	288,431,174	109,565,587

건설중인자산의 투자부동산 대체	-	1,628,476

미착기계의 저장품 대체	6,667,081	7,423,380

장기미지급금의 유동성 대체	-	23,965,936

금융보증부채의 유동성 대체	-	67,226,283

임대보증금의 유동성 대체	8,506,741	-

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감	986,224	2,511,814

유형자산의 취득으로 인한 선급금 증감	4,888,413	-

무형자산의 유형자산 대체	2,633,250	-

유형자산의 투자부동산 대체	28,719,212	-

사채 및 차입금의 유동성 대체	461,536,461	454,978,567

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금 및 사채	미지급배당금

기초	1,667,740,402	-

재무현금흐름에서 생기는 변동	684,965,864	(32,903,013)

환율변동효과	(2,264,900)	-

부채와 관련된 그 밖의 변동:

이익잉여금의 감소	-	32,903,013

사채할인발행차금 상각액	2,344,975	-

기말	2,352,786,341	-

39. 보 고 기 간 후 사건(1) 한화큐셀앤드첨단소재주식회사와의 합병완료 2020년 1월 1일을 합병기일로 하여 한화큐셀앤드첨단소재주식회사와 합병하였으며합병등기일은 2020년 1월 6일입니다. 합병후 사명을 한화케미칼주식회사에서 한화솔루션주식회사로 변경하였습니다.

(2) 자사주 취득 및 소각 2020년 2월 20일 이사회 결의를 통해 자기주식을 소각하기로 하였습니다. 소각대상주식은 이익잉여금을 재원으로 취득하는 보통주 자기주식으로서 주식수만 감소하고 자본금에는 영향이 없습니다. (3) 폴리실리콘 사업 철수 계획2020년 2월 20일 당사는 기업설명회를 통해 폴리실리콘 사업을 연내 철수할 계획을 발표하였습니다.