한화솔루션 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

한화케미칼주식회사(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLD PE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전라남도 여수시석유화학공업단 지 내 에 제 조설비를 두고 있습니다.회사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2014년 4월 30일 싱가폴증권거래소(Singapore Exchange Securities TradingLimited)에 신주 21,656 ,060주를 원주로 하는 주식예탁증권을 상장하였습니다. 당반기말 현재 자본금(우선주자본금 포함)은 821,171 백 만 원 이 며 , 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 천원)

주 주	보통주	우선주

보유주식수	금 액	지분율(%)	보유주식수	금 액	지분율(%)

㈜한화	59,545,978	297,729,890	36.51%	-	-	-

기타	103,564,416	517,822,080	63.49%	1,123,737	5,618,685	100.00%

합 계	163,110,394	815,551,970	100.00%	1,123,737	5,618,685	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 요약 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5) 에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익 으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 51,503백만원 은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이 익 51,503백만원 으로 재분류되었습니다. 또한 과거 인식했던 손상차손의 이익잉여금 감소금액은 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 10,990백만원 으로 계정재분류 되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 회사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 중요하지 않습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 회사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 2.(5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 회사의 당반기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 회사의 위험관리활동에 대해서는 주석 4 에서 기술하고 있습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

금융자산

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	541,693,878	-	541,693,878

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	63,561,633	-	63,561,633

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	348,685	-	348,685

비상장주식(주석10)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	118,018,090	-	118,018,090

상장주식(주석10)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,411,028	-	17,411,028

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	11,848,021	-	11,848,021

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	568,972,960	-	568,972,960

조건부대가(주석5,6)	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	46,894,927	-	46,894,927

차입금	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	1,642,578,360	-	1,642,578,360

파생상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	34,930,290	-	34,930,290

기타금융부채	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	67,915,142	-	67,915,142

금융보증부채	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	73,557,552	-	73,557,552

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

회사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ폴리에틸렌, PVC RESIN, 가성소다 등 석유화학제품의 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

재화의 판매 - 석유화학제품 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채 및 환불부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치를 기초로 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표) (단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자 산

유동자산	1,210,507,914	-	1,210,507,914

현금및현금성자산	269,307,936	-	269,307,936

기타금융자산	25,122,168	-	25,122,168

매출채권및기타채권	541,693,878	-	541,693,878

기타유동자산	37,431,709	-	37,431,709

재고자산	336,952,223	-	336,952,223

비유동자산	6,273,105,929	-	6,273,105,929

매도가능금융자산	135,429,118	(135,429,118)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	135,429,118	135,429,118

기타금융자산	38,788,150	-	38,788,150

장기매출채권및기타채권	11,848,021	-	11,848,021

관계기업등투자자산	3,628,234,998	-	3,628,234,998

투자부동산	60,101,637	-	60,101,637

유형자산	2,343,929,472	-	2,343,929,472

무형자산	52,493,995	-	52,493,995

기타비유동자산	2,280,538	-	2,280,538

자 산 총 계	7,483,613,843	-	7,483,613,843

부 채

유동부채	1,473,423,456	-	1,473,423,456

매입채무및기타채무	592,731,036	-	592,731,036

차입금	696,611,907	-	696,611,907

기타금융부채	73,381,027	-	73,381,027

충당부채	22,283,191	-	22,283,191

기타유동부채	10,902,995	(3,831,566)	7,071,429

계약부채	-	3,831,566	3,831,566

당기법인세부채	77,513,300	-	77,513,300

비유동부채	1,312,357,155	-	1,312,357,155

장기매입채무및기타채무	23,136,851	-	23,136,851

장기차입금	945,966,454	-	945,966,454

기타금융부채	103,021,957	-	103,021,957

순확정급여부채	158,957,791	-	158,957,791

장기종업원급여부채	8,961,141	-	8,961,141

기타비유동부채	1,140	-	1,140

이연법인세부채	72,311,821	-	72,311,821

부 채 총 계	2,785,780,611	-	2,785,780,611

자 본

자본금	829,665,480	-	829,665,480

자본잉여금	712,265,705	-	712,265,705

기타포괄손익누계액	51,502,993	(10,990,216)	40,512,777

이익잉여금	3,104,399,054	10,990,216	3,115,389,270

자 본 총 계	4,697,833,232	-	4,697,833,232

부 채 및 자 본 총 계	7,483,613,843	-	7,483,613,843

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	이익잉여금	기타자본구성요소	합 계

2017년 12월 31일(보고금액)	829,665,480	3,104,399,054	763,768,698	4,697,833,232

기업회계기준서 제1109호 최초적용	-	10,990,216	(10,990,216)	-

2018년 1월 1일(최초적용일)	829,665,480	3,115,389,270	752,778,482	4,697,833,232

3) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중 요한 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재 무 위험관리

(1) 자본위험관리 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 시장위험 가. 외환위험

당반기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고주요 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

환율 1% 상승	환율 1% 하락	환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	1,224,959	(1,224,959)	889,690	(889,690)

EUR	115,107	(115,107)	109,162	(109,162)

JPY	28,042	(28,042)	22,035	(22,035)

CNY	(28,574)	28,574	81,743	(81,743)

합 계	1,339,534	(1,339,534)	1,102,630	(1,102,630)

상기 민감도분석은 당반기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 체결이 확정된 헤지효과가 발생하는 파생상품 거래로 인한 환율변동효과도 고려 되었습니다.

나. 이자율위험

당반기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 당반기의 법인세비용차감전순손익은 2,215백만원(전반기: 2,986백만원) 감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다. 동 분석은 이자율 이외의 다른 변수가 일정하다고 가정하고 전기 연차재무제표 작성시 적용한 방법과 동일한 방법을 적용하였습니다.

3) 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 회사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권 및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

4) 유동성위험

가. 비파생상품부채의 만기별 예상현금흐름당반기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금(주1)	646,432,448	835,767,190	-	1,482,199,638

매입채무및기타채무	586,926,992	-	-	586,926,992

기타금융부채(주2)	18,225,593	8,839,402	-	27,064,995

합 계	1,251,585,033	844,606,592	-	2,096,191,625

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부 채의 예상 현금흐름은 포함되지 않았습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금(주1)	727,489,772	970,265,136	-	1,697,754,908

매입채무및기타채무	592,938,896	23,965,936	-	616,904,832

기타금융부채(주2)	54,050,589	8,860,998	-	62,911,587

합 계	1,374,479,257	1,003,092,070	-	2,377,571,327

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함되지 않았습니다.

나. 파생상품부채의 만기별 예상현금흐름당반기말 및 전기말 현재 회사가 보유 한 파생 상품 부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	합 계

총액결제 파생상품(주1)

현금유입액	(30,434,558)	-	(30,434,558)

현금유출액	32,657,603	15,908,888	48,566,491

순현금 유출액	2,223,045	15,908,888	18,131,933

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상 순현금유출입액으로 반영하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	합 계

총액결제 파생상품(주1)

현금유입액	(26,480,221)	-	(26,480,221)

현금유출액	30,943,029	30,121,271	61,064,300

순현금 유출액	4,462,808	30,121,271	34,584,079

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상 순현금유출입액으로 반영하였습니다.

다. 상기 금융부채 이외에 회사는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 1,148,483 백만원(전기말: 1,106,079백만원)입니다 (주석 27 참조).

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	382,341,356	382,341,356	269,307,936	269,307,936

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(주1)	118,835,136	118,835,136	-	-

매도가능금융자산(주2)	-	-	135,174,397	135,174,397

파생금융상품	3,166,541	3,166,541	348,685	348,685

매출채권및기타채권	554,637,752	554,637,752	553,541,899	553,541,899

기타금융자산	62,835,529	62,835,529	63,561,633	63,561,633

합 계	1,121,816,314	1,121,816,314	1,021,934,550	1,021,934,550

금융부채

매입채무및기타채무	586,403,910	586,403,910	615,867,887	615,867,887

차입금	1,436,536,850	1,445,208,663	1,642,578,360	1,654,561,170

파생금융상품	21,298,358	21,298,358	34,930,290	34,930,290

기타금융부채	108,385,361	108,385,361	141,472,694	141,472,694

합 계	2,152,624,479	2,161,296,292	2,434,849,231	2,446,832,041

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(주2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	826,200	-	118,008,936	118,835,136

파생상품자산	-	3,166,541	-	3,166,541

파생상품부채	-	21,298,358	-	21,298,358

매입채무및기타채무	-	-	23,442,853	23,442,853

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	17,411,028	-	117,763,369	135,174,397

파생상품자산	-	348,685	-	348,685

파생상품부채	-	34,930,290	-	34,930,290

매입채무및기타채무	-	-	46,894,927	46,894,927

(3) 원가로 측정되는 금융상품

전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

지분상품

비상장주식	254,721

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	382,341,356	382,341,356

매출채권및기타채권	-	-	539,760,981	539,760,981

기타금융자산	3,166,541	-	20,238,165	23,404,706

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	118,835,136	-	118,835,136

장기매출채권및기타채권	-	-	14,876,771	14,876,771

기타비유동금융자산	-	-	42,597,364	42,597,364

합 계	3,166,541	118,835,136	999,814,637	1,121,816,314

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	269,307,936	269,307,936

매출채권및기타채권	-	-	541,693,878	541,693,878

기타금융자산	348,685	-	24,773,483	25,122,168

매도가능금융자산	-	135,429,118	-	135,429,118

장기매출채권및기타채권	-	-	11,848,021	11,848,021

기타비유동금융자산	-	-	38,788,150	38,788,150

합 계	348,685	135,429,118	886,411,468	1,022,189,271

2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타(주1)	합 계

매입채무및기타채무	23,442,853	562,961,057	-	586,403,910

차입금	-	619,036,513	-	619,036,513

기타금융부채	5,389,470	22,758,741	10,757,842	38,906,053

장기차입금	-	817,500,337	-	817,500,337

기타비유동금융부채	15,908,888	8,830,185	66,038,594	90,777,667

합 계	44,741,211	2,031,086,833	76,796,436	2,152,624,480

(주1) 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정부채	기타(주1)	합 계

매입채무및기타채무	23,758,076	568,972,960	-	592,731,036

차입금	-	696,611,907	-	696,611,907

기타금융부채	4,809,019	59,064,792	9,507,216	73,381,027

장기매입채무및기타채무	23,136,851	-	-	23,136,851

장기차입금	-	945,966,453	-	945,966,453

기타비유동금융부채	30,121,271	8,850,350	64,050,336	103,021,957

합 계	81,825,217	2,279,466,462	73,557,552	2,434,849,231

(주1) 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 당반기 및 전반기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

대손상각비	-	-	(54,320)	-	(54,320)

손실충당금환입	-	-	76,122,526	-	76,122,526

외환차익	-	-	11,182,616	952,234	12,134,850

외화환산이익	-	-	7,052,888	26,363	7,079,251

파생상품평가이익	17,773,039	-	-	-	17,773,039

파생상품거래이익	1,197,152	-	-	-	1,197,152

외환차손	-	-	(7,065,340)	(870,400)	(7,935,740)

외화환산손실	-	-	(23,183)	(23,515,745)	(23,538,928)

파생상품평가손실	(1,224,622)	-	-	-	(1,224,622)

파생상품거래손실	(2,179,255)	-	-	-	(2,179,255)

이자수익(비용)	-	-	3,329,255	(20,228,901)	(16,899,646)

배당금수익	-	481,190	-	-	481,190

금융상품처분손실(매출채권처분손실)	-	-	(997,129)	-	(997,129)

기타	(513,862)	-	-	-	(513,862)

소계: 세전순손익	15,052,452	481,190	89,547,313	(43,636,449)	61,444,506

기타포괄손익

평가이익(손실)	-	(8,019,973)	-	-	(8,019,973)

소계: 세전기타포괄손익	-	(8,019,973)	-	-	(8,019,973)

합계: 세전순포괄손익	15,052,452	(7,538,783)	89,547,313	(43,636,449)	53,424,533

(전반기) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정부채	합 계

외환차익	-	-	13,003,819	7,885,664	20,889,483

외화환산이익	-	-	3,542,050	20,399,713	23,941,763

파생상품평가이익	453,144	-	-	-	453,144

파생상품거래이익	1,272,503	-	-	-	1,272,503

외환차손	-	-	(35,431,473)	(592,393)	(36,023,866)

외화환산손실	-	-	(1,871,152)	(508,867)	(2,380,019)

대손상각비	-	-	(60,536)	-	(60,536)

파생상품평가손실	(6,590,860)	-	-	-	(6,590,860)

파생상품거래손실	(3,449,380)	-	-	-	(3,449,380)

이자수익(비용)	-	-	1,978,749	(24,311,042)	(22,332,293)

배당금수익	-	421,297	-	-	421,297

매출채권처분손익	-	-	(416,190)	-	(416,190)

매도가능금융자산처분손익	-	12,029	-	-	12,029

소계: 세전순손익	(8,314,593)	433,326	(19,254,733)	2,873,075	(24,262,925)

기타포괄손익

평가이익	-	4,279,267	-	-	4,279,267

소계: 세전기타포괄손익	-	4,279,267	-	-	4,279,267

합계: 세전순포괄손익	(8,314,593)	4,712,593	(19,254,733)	2,873,075	(19,983,658)

7. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	494,413,866	-	495,945,213	-

손실충당금(대손충당금)	(562,357)	-	(508,036)	-

소 계	493,851,509	-	495,437,177	-

미수금	45,909,472	14,876,771	46,256,701	202,146,915

손실충당금(대손충당금)	-	-	-	(190,298,894)

소 계	45,909,472	14,876,771	46,256,701	11,848,021

합 계	539,760,981	14,876,771	541,693,878	11,848,021

(2) 신용위험 및 손실충당금

당반기 및 전반기 손실충당금 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합채권	개별채권

기초	145,479	-	190,661,452	190,806,931

제각	-	-	(114,176,368)	(114,176,368)

회수	-	-	(76,122,526)	(76,122,526)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	54,320	-	-	54,320

반기말	199,799	-	362,558	562,357

(주1) 당반기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간기대신용손실로 측정하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	매출채권 대손충당금	미수금 대손충당금

기초	1,255,013	190,298,894

설정	60,535	-

반기말	1,315,548	190,298,894

(주1) 당반기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전반기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

(3) 회사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련 부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 이에 따라 양도되는 금융자산과 관련된 부채는 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당반기말 현재 양도된 금융자산은 없습니다.

8. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	6,500,253	(9,832)	6,490,421	2,566,242	(30,236)	2,536,006

제 품	292,714,070	(5,403,528)	287,310,542	237,106,843	(8,713,981)	228,392,862

원재료	41,750,914	(338,795)	41,412,119	39,144,440	(385,301)	38,759,139

저장품	55,843,404	-	55,843,404	53,496,349	-	53,496,349

미착품	8,033,574	-	8,033,574	13,767,867	-	13,767,867

합 계	404,842,215	(5,752,155)	399,090,060	346,081,741	(9,129,518)	336,952,223

9. 파생상품

당반기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유동성파생상품

통화선도	30,043	90,935	220,188	502,714

통화옵션	3,136,498	2,946,349	128,497	1,895,314

통화스왑	-	2,352,186	-	2,410,991

소 계	3,166,541	5,389,470	348,685	4,809,019

비유동성파생상품

통화옵션	-	6,464,761	-	13,543,424

통화스왑	-	9,444,127	-	16,577,847

소 계	-	15,908,888	-	30,121,271

합 계	3,166,541	21,298,358	348,685	34,930,290

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말(주1)	전기말

상장주식	826,200	17,411,028

비상장주식	118,008,936	118,018,090

합 계	118,835,136	135,429,118

(주1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당반기 및 전반기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	135,429,118	113,386,328

취득	-	10,000,000

자본으로 분류된 평가손익	(8,019,974)	4,279,267

처분	(8,574,008)	(191,597)

반기말	118,835,136	127,473,998

11. 관계기업등투자자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업등투자자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업	소재국	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

㈜한화갤러리아	국내	100.00%	499,034,692	100.00%	499,034,692

㈜한화도시개발	국내	100.00%	209,771,145	100.00%	209,771,145

한화컴파운드㈜	국내	100.00%	57,850,875	100.00%	57,850,875

한화첨단소재㈜	국내	100.00%	359,310,469	100.00%	359,310,469

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	국내	100.00%	95,014,350	100.00%	95,014,350

한화화학(상해)유한공사	중국	100.00%	3,209,559	100.00%	3,209,559

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.90%	168,991	99.90%	168,991

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	100.00%	3,314,400	100.00%	3,314,400

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중국	100.00%	224,097,000	100.00%	224,097,000

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	태국	99.90%	24,907,971	99.90%	24,907,971

Hanwha International Corp.	미국	100.00%	55,314,190	100.00%	55,314,190

Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.	영국	100.00%	949,051,187	100.00%	949,051,187

관계기업

㈜한화이글스	국내	40.00%	-	40.00%	-

한화종합화학㈜	국내	36.00%	535,477,300	36.00%	535,477,300

한화호텔앤드리조트㈜	국내	48.70%	241,577,469	48.70%	241,577,469

Crystal Solar Inc.	미국	29.10%	-	29.10%	-

공동기업

여천NCC㈜	국내	50.00%	370,135,400	50.00%	370,135,400

합 계	3,628,234,998	3,628,234,998

(2) 당반기 및 전반기의 관계기업등투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,628,234,998	3,421,740,752

취득	-	207,245,000

처분	-	(754)

반기말	3,628,234,998	3,628,984,998

12. 투자부동산 (1) 당반기 및 전반기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초	17,450,451	41,028,107	1,623,079	60,101,637

감가상각비	-	(609,843)	(78,903)	(688,746)

처분	-	(24,393)	-	(24,393)

반기말	17,450,451	40,393,871	1,544,176	59,388,498

(전반기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초	17,444,068	42,259,484	1,780,884	61,484,436

감가상각비	-	(615,688)	(78,903)	(694,591)

대체	2,336	-	-	2,336

반기말	17,446,404	41,643,796	1,701,981	60,792,181

(2) 당반기말 회사의 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인의 평가에 근거하여 결정되었으며 투자부동산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다.

13. 유형자산 (1) 당반기 및 전반기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기기	합 계

기초	648,605,356	204,749,214	151,617,283	1,232,732,005	12,214,484	11,466,649	82,070,506	473,975	2,343,929,472

취득	-	-	-	-	-	-	76,561,522	1,559,396	78,120,918

처분	(188,352)	(73,098)	-	(103,295)	-	-	-	-	(364,745)

감가상각비	-	(3,671,342)	(5,753,552)	(73,952,655)	(1,433,927)	(2,170,311)	-	-	(86,981,787)

대체	4,077,057	977,270	2,677,214	28,629,583	111,498	738,135	(37,210,757)	(1,572,633)	(1,572,633)

반기말	652,494,061	201,982,044	148,540,945	1,187,305,638	10,892,055	10,034,473	121,421,271	460,738	2,333,131,225

(전반기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기기	합 계

기초	642,453,342	197,607,502	136,519,865	1,138,073,834	14,712,153	10,813,115	287,940,279	470,361	2,428,590,451

취득	-	-	-	-	-	-	79,408,217	4,572,035	83,980,252

처분	(376,748)	(643,366)	(79,493)	(49,607)	(22,538)	(114)	-	-	(1,171,866)

감가상각비	-	(3,579,336)	(5,349,267)	(71,230,707)	(1,439,841)	(2,231,495)	-	-	(83,830,646)

대체	1,947,660	16,398,788	20,816,886	262,102,282	400,098	2,350,974	(304,019,024)	(4,460,872)	(4,463,208)

반기말	644,024,254	209,783,588	151,907,991	1,328,895,802	13,649,872	10,932,480	63,329,472	581,524	2,423,104,983

(2) 차입원가의 자본화에 적용한 자본화 이자율은 2.85% ( 전반기: 2.30% ) 이며, 당반기중 유형자산으로 자본화한 차입원가는 1,076백만원 ( 전 반기: 1,929백만원 ) 입니다. (3) 당반기말 현재 금융기관차입금과 관련해 토지 등이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정 금액은 479,628백 만 원 (전 기말: 469,862백만원) 입니다.

14. 무형자산 (1) 당반기 및 전반기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	배출권	기타의무형자산	합 계

기초	18,510,215	1,491,260	28,169,790	137,041	4,185,689	52,493,995

취득	-	178,034	-	8,310,012	-	8,488,046

처분	-	-	-	(8,347,505)	-	(8,347,505)

상각	-	(105,018)	(149,785)	-	(306,404)	(561,207)

반기말	18,510,215	1,564,276	28,020,005	99,548	3,879,285	52,073,329

(전반기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	배출권	기타의무형자산	합 계

기초	18,510,215	1,003,480	29,218,752	137,000	4,798,498	53,667,945

취득	-	476,101	-	41	-	476,142

처분	-	-	(247,940)	-	-	(247,940)

상각	-	(109,975)	(148,753)	-	(306,404)	(565,132)

반기말	18,510,215	1,369,606	28,822,059	137,041	4,492,094	53,331,015

(2) 당반기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)

구 분	2018년도 분

수량	금액

무상할당	2,238,130	-

매입	4,381	99,548

이행연도별잔액	2,242,511	99,548

1 5. 매입채무및기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	461,890,180	-	441,743,941	-

미지급금	125,036,812	-	151,194,955	23,965,936

차감: 현재가치할인차금	(523,082)	-	(207,860)	(829,085)

합 계	586,403,910	-	592,731,036	23,136,851

16. 차입금 및 사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

금융기관차입금	245,129,792	138,277,017	288,300,050	117,626,383

사채	374,255,000	680,958,000	408,570,000	830,962,000

차감:사채할인발행차금	(348,279)	(1,734,680)	(258,143)	(2,621,930)

합 계	619,036,513	817,500,337	696,611,907	945,966,453

(주1) 당반 기말 현재 회사는 동 금융기관차입금과 관련하여 토지 등이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 479,628 백만원 입 니다(주석 13 참고).

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	1.75 ~ 3.15	348,540,633	339,321,067

외화차입금	한국수출입은행 외	4.21 ~ 4.56	34,866,175	66,605,366

합 계	383,406,808	405,926,433

( 3) 당반기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	이자율(%)	당반기말	전기말

241회 사모사채	2018-11-17	3.03	100,000,000	100,000,000

242회 공모사채	-	-	-	103,000,000

243-1회 공모사채	-	-	-	102,000,000

243-2회 공모사채	2020-05-28	3.07	98,000,000	98,000,000

244회 FRN	2018-10-08	3L+1.65	56,085,000	53,570,000

245-1회 공모사채	2018-10-28	2.75	50,000,000	50,000,000

245-2회 공모사채	2020-10-28	3.08	50,000,000	50,000,000

246-1회 공모사채	2019-02-24	2.70	56,000,000	56,000,000

246-2회 공모사채	2021-02-24	3.09	50,000,000	50,000,000

247회 FRN	2019-04-08	3L+1.65	112,170,000	107,140,000

248회 공모사채	2019-11-08	0.72	202,958,000	189,822,000

249회 공모사채	2020-02-06	2.52	100,000,000	100,000,000

250회 공모사채	2020-05-25	2.35	100,000,000	100,000,000

251회 공모사채	2020-09-22	2.35	80,000,000	80,000,000

소 계	1,055,213,000	1,239,532,000

사채할인발행차금	(2,082,958)	(2,880,073)

차 감: 유동성사채	(373,906,721)	(408,311,857)

합 계	679,223,321	828,340,070

(4) 당반기 및 전반기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,642,578,360	1,809,458,641

사채의 발행	-	199,262,680

사채의 상환	(205,000,000)	(200,000,000)

금융기관차입금의 차입	156,548,178	70,000,000

금융기관차입금의 상환	(180,606,856)	(88,195,224)

기타(주1)	23,017,168	(19,547,557)

반기말	1,436,536,850	1,770,978,540

(주1) 환율변동으로 인한 외화차입금의 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

17. 기타금융부채

당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미지급비용	22,758,741	-	59,064,792	-

파생상품부채	5,389,471	15,908,888	4,809,019	30,121,271

금융보증부채(주1)	10,757,842	66,038,594	9,507,216	64,050,336

보증금	-	8,839,402	-	8,860,998

차감: 현재가치할인차금	-	(9,218)	-	(10,648)

합 계	38,906,054	90,777,666	73,381,027	103,021,957

(주1) 당반기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석 27 참조). 보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 당반기 중 금융보증부채를 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

18. 충당부채 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

배출부채(주1)	소송충당부채	배출부채(주1)	소송충당부채

기초장부금액	22,283,191	-	19,209,098	1,839,556

설정(환입)	(7,123,831)	-	(7,882,361)	-

지급	(8,247,958)	-	-	(1,839,556)

기말장부금액	6,911,402	-	11,326,737	-

(주1) 당반기 중 배출된 온실가스 추정량은 1,390,024톤 (CO2) (전반기: 1,288,885톤 (CO2)) 입니다.

19. 순확정급여부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	302,761,829	295,769,235

사외적립자산의 공정가치	(134,045,573)	(136,811,445)

순확정급여부채	168,716,256	158,957,790

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	13,425,281	13,259,868

순이자원가	3,011,379	4,097,937

합 계(주1)	16,436,660	17,357,805

(주1) 당반기 및 전반 기 중 각각 34백만원 및 64백만원이 유형자산의 건설중인자산으로 계상되었습니다.

20. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	10,130,913	16,720,983	9,942,949	18,976,959

퇴직급여	1,444,462	2,888,924	1,679,569	3,359,138

복리후생비	1,962,757	3,927,428	1,770,960	3,664,742

여비와교통비	796,572	1,341,903	621,080	1,224,142

광고선전비	670,312	1,638,584	564,185	1,688,129

외주용역비	7,519,840	16,568,075	8,362,733	16,081,650

연구비	6,206,487	12,422,801	6,122,054	12,803,209

경상개발비	6,002,549	13,129,475	5,913,733	12,470,997

교육훈련비	728,836	1,343,015	638,393	1,307,249

시장개발비	828,871	1,658,349	720,321	1,473,321

임차료	1,880,288	3,990,312	1,834,556	3,642,646

운송보관비	14,850,764	29,947,356	14,094,652	28,931,015

수출품판매비	883,555	12,737,059	13,169,781	26,454,697

판매수수료	2,545,415	4,496,697	2,057,322	3,751,708

감가상각비	1,565,115	3,171,982	1,617,690	3,223,462

무형자산상각비	106,321	214,951	107,151	213,260

기타판매관리비용	6,689,271	11,479,029	6,238,184	10,676,969

합 계	64,812,328	137,676,923	75,455,313	149,943,293

21. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	6,843,051	12,134,851	11,255,298	20,889,483

외화환산이익	5,877,993	7,079,251	(8,737,745)	23,941,763

파생상품평가이익	8,257,219	17,773,039	230,892	453,144

파생상품거래이익	790,178	1,197,152	618,722	1,272,503

유형자산처분이익	111,524	304,767	159,913	639,035

매도가능증권처분이익	-	-	-	12,029

기타손실충당금환입	-	76,122,526	-	-

잡이익	3,619,467	48,807,745	346,027	8,916,511

합 계	25,499,432	163,419,331	3,873,107	56,124,468

(2) 당반기 및 전반 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	3,943,679	7,935,740	9,524,629	36,023,866

외화환산손실	12,036,588	23,538,928	(6,985,093)	2,380,019

파생상품평가손실	597,796	1,224,622	(4,167,468)	6,590,860

파생상품거래손실	1,878,433	2,179,255	2,444,207	3,449,380

재고자산폐기손실	6,345	17,110	172	8,476

금융상품처분손실(매출채권처분손실)	599,888	997,129	241,712	416,190

유형자산처분손실	99,717	244,404	111,048	314,912

무형자산처분손실	-	-	-	208,916

지급수수료	540,143	945,174	550,915	1,347,093

기부금	1,169,002	2,233,173	1,222,943	3,440,297

잡손실	1,236,718	9,272,948	299,982	717,176

합 계	22,108,309	48,588,483	3,243,047	54,897,185

22. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자수익	265,270	532,580

이자수익-기타	1,527,428	2,796,675

배당금수익	11,154,189	161,155,202

합 계	12,946,887	164,484,457

(단위: 천원)

구 분	전반기

3개월	누적

이자수익	1,201,836	1,978,749

배당금수익	421,297	200,421,297

합 계	1,623,133	202,400,046

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	9,794,704	20,228,902	12,566,843	24,311,042

23. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용을 성격 별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	(18,388,176)	(58,917,680)	13,202,626	(20,625,142)

상품판매	27,221,036	56,298,982	28,332,387	56,039,046

원재료와 소모품의 사용액	685,882,082	1,368,331,613	575,734,413	1,207,163,646

종업원급여	63,038,493	123,650,683	65,735,275	126,107,387

복리후생비	11,091,693	21,460,923	10,494,961	20,237,947

임차료	3,711,916	7,917,105	3,327,002	6,943,718

감가상각비	43,731,563	87,670,533	44,263,467	84,525,237

무형자산상각비	284,398	561,207	276,782	565,132

운송보관비	16,511,711	33,952,106	16,384,988	33,358,828

유틸리티비용	6,712,835	13,239,336	7,240,342	14,381,312

외주용역비	27,234,572	56,616,882	26,931,310	50,543,317

수출판매비	883,555	12,737,387	13,169,781	26,454,697

세금과공과	4,879,234	6,807,026	5,507,444	7,481,954

기타비용	4,252,236	20,667,217	8,718,464	19,628,336

합 계	877,047,148	1,750,993,320	819,319,242	1,632,805,415

24. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다 . 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법 인세율은 24.32% 입니 다.

25. 주당이익

(1) 당반기 및 전반기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	134,351,702	443,036,574	111,616,834	384,540,704

순손익 중 보통주 해당분	133,418,479	439,977,290	110,839,169	381,881,665

가중평균유통보통주식수	163,110,394주	163,110,394주	163,110,394주	163,110,394주

기본주당이익	818원	2,697원	679원	2,341원

(2) 당반기 및 전반기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기(주1)	전반기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	134,351,702	443,036,574	111,616,834	384,540,704

순손익 중 우선주 해당분	933,223	3,059,284	777,665	2,659,039

가중평균유통우선주식수	1,123,737주	1,123,737주	1,123,737주	1,123,737주

기본주당이익	830원	2,722원	692원	2,366원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당이익을 계산하였습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	통 화	한도금액

당좌차월	KRW	5,000,000

수입관련 Usance	USD	16,140,000

수출관련 D/A, D/P, Local 및 무역어음 등	USD	80,000,000

기 타	KRW	698,540,633

USD	161,083,333

합 계	KRW	703,540,633

USD	257,223,333

(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역 당반기말 현재 회사는 서울보증보험㈜으로부터 계약이행 등에 대한 보증을 제공받고있습니다. (3) 타인에게 제공한 보증내역 당반기말 현재 회사는 임직원이 금융 기관으로부터 대출받은 금액에 대하여 지급보증(대출보증액 : 24,213 백만원 ) 을 제공하고 있습니다. 당반기말 현재 회사는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다( 주석 27 참조).

(4 ) 진행 중인 소송사건 당반기말 현재 회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 3건 으로 소송가액은 총 9,884백만원 이 며, 피고로서 계류중인 소송사건은 6건 으로 소송가액은 총 16,859백만원 입니다. 당반기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(5) 손실보증약정 회사는 과거 한화에너지㈜ 주식양도와 관련하여 주식양도일부터 일정기간 동안 발생하는 특정 손실에 대하여 양수인에게 기타주주와 연대하여 500억원을 한도로 배상하는 약정을 체결한 바 있으며, 이와 관련된 소송이 진행 중입니다. 주석 26.(4) 진행 중인 소송사건에는 이와 관련한 소송가액 16,045백만원 이 포함되어 있으며, 서울고등법원은 2012년 6월 21일 피고인 회사 전부승소 판결하였고, 양수인인 원고는 2012년 7월 25일 대법원에 상고하였으며, 대법원은 2015년 10월 15일 원심판결을 파기환송하였습니다. 서울고등법원은 2017년 1월 20일 회사 등이 양수인인 원고에게 약 1,000백만원 및 이에 대한 지연손해금을 지급하라는 내용의 파기환송심 판결을 선고하였고, 이에 대해 원고는 2017년 2월 15일 대법원에 상고하였습니다. 회사는 이와 관련하여 2016년말 에 소송충당부채 1,840백만원을 설정하였고, 2017년 1월 20일에지급하였습니다(주석 18 참조).

(6) 주식 매매계약서상의 약정사항

회사는 2005년 7월 11일에 회사가 소유하고 있는 포스코에너지㈜ 의 주식 전부를 주식회사 포스코(매수인)에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 포스코에너지㈜ 가 사용하는 취수로 혹은 배수로와 관련하여 제3자가 소송을 제기하여 손실이발생하는 경우 포스코에너지㈜ 와 한국전력공 사와의 전력공급계약 만료시 혹은 원인사유 소멸시까지 회사는 관련 손실액의 25%를 배상하여야 합니다. 회사의 경영진은 동 배상약정이 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

회사는 2015년 4월 30일에 석유화학 분야의 경쟁력을 강화하고 제품 다각화로 인한 안정적인 수익성장 기반을 확보하고자 한화종합화학㈜의 지분 27.62%를 인수하였습니다. 관련 주식매매계약서에 의하면 회사는 향후 한화토탈㈜의 영업성과에 따라 추가대금을 지급할 수 있습니다.

한편, 회사는 한화종합화학㈜ 상장시 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 잔여지분에 대한 매출우선권을 보유하고 있으며, 거 래종결일(2015년 4월 30일) 로부터 6년(회사 요청 시 7년)내에 한화종합화학㈜가 상장되지 않을 경우 잔여지분에 대하여 삼성물산㈜, 삼성 SDI㈜는 회사에 풋옵션을, 회사는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 삼성물산㈜, 삼성 SDI㈜ 잔여지분 매각시 회사는 우선매수청구권을 보유하며, 회사의 보유지분 매각시, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 동반매각권, 회사는 동반매각청구권을 보유하고 있습니다.

27. 특수관계자

(1) 당반 기 말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜한화

종속기업	국내	㈜경기용인테크노밸리㈜경기화성바이오밸리㈜김해테크노밸리㈜서산테크노밸리㈜아산테크노밸리㈜한화갤러리아㈜한화갤러리아타임월드㈜한화도시개발㈜한화비앤비엔에이치엘개발㈜한화컴파운드㈜한화첨단소재㈜한화케미칼오버시즈홀딩스㈜한화큐셀㈜

해외	한화화학(상해)유한공사Avenir el Divisadero SpAFotovoltaica De Los Andes SpAFotovoltaica Del Desierto SPAFotovoltaica Sol del Norte SpAHANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITEDHANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.HANWHA TECHM USA LLCHanwha AZDEL, Inc.Hanwha Advanced Materials America LLCHanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.Hanwha Advanced Materials Germany GmbHHanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLCHanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.Hanwha America Development Inc.Hanwha America Development LLCHanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.Hanwha Development Services LLCHanwha Holdings (USA), Inc.Hanwha International Corp.Hanwha International LLCHanwha Machinery Americas, Inc.Hanwha PVPLUS LLC Hanwha Parcel O LLCHanwha Property USA LLCHanwha Q CELLS America Inc.Hanwha Q CELLS America Project HoldingsHanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.Hanwha Q CELLS Canada, Corp.Hanwha Q CELLS Chile SpAHanwha Q CELLS Co., Ltd.Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd. Hanwha Q CELLS France SASHanwha Q CELLS GmbhHanwha Q CELLS Hong Kong LimitedHanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.Hanwha Q CELLS Peru S.A.CHanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPAHanwha Q CELLS TurkeyHanwha Riverside LLCHanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.Hanwha Solar Holdings Co., Ltd. Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., LtdHanwha SolarOne (Rugao) Co., LtdHanwha SolarOne GmbHHanwha SolarOne Investment Holding Ltd.Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.Hanwha Village Market, LLCHanwha West Properties LLCHuoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.KMPT Solarpark Verwaltung GmbHLodz Solar Sp. z o.o.Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.PV Vallenar Uno SpAQSUN Poland Sp. z o.o.SFH Solarpark GmbHSolarpark FFT Infrastruktur GmbH Co. KGSPP Wytwarzanie 11 sp. z. o. o.SPP Wytwarzanie 12 sp. z. o. o.SPP Wytwarzanie 14 sp. z. o. o.SPP Wytwarzanie 16 sp. z. o. o.SPP Wytwarzanie 17 sp. z. o. o.SPP Wytwarzanie 30 sp. z. o. o.SPP Wytwarzanie 5 sp. z. o. o.Universal Bearings LLCWSE Bradley Road LtdAslan Gunes Enerjisi A.S.AKD En. Ur. San. ve Tic. A.S.AKY 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.AKY 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.RTE 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.BSN 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S.Sipahi Enerji Uretim A.S.Kuantum Enerji Uretim A.S.Nuans Enerji Uretim A.S.Birinci Enerji Uretim A.S.Varlik Enerji Uretim A.S.Tugce Enerji Uretim A.S.Bolca Enerji Uretim A.S.Sema Enerji Uretim Ltd. Sti.Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti.Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti.Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti.Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti.Yapici Enerji Uretim A.S.Yilmazer Enerji Uretim A.S.Yenicag 1 Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.Papatya Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.Kayrabey Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.Maki Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.BDI Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti.Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti.Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihracat Sanayi Tic. Ltd. Sti.Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm GidaSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti.Fior Gunes Enerjisi Anonim SirketiAceka Turizm ve Insaat A.S.Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Bilgidar iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Tic. Ltd. Sti.Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Lisola Elektrik Uretim Ins.ve Tic.Ltd.Sti.Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Ulu Gunes Enerjisi AnonimSirketiOnan Enerji Uretim A.S.Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd.Sti.Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd.Sti.Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd.Sti.Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Uno Enerji A.S.

구 분	회 사 명

관계기업/공동기업	국내	여천 NCC㈜스마일벤처스㈜한화이글스㈜한화저축은행한화역사㈜한화종합화학㈜한화투자증권㈜한화호텔앤드리조트㈜

해외	7000 Hawaii KAI LLCBurdur Enerji A.S.CRP/EXTELL Pacel J L.P.Crystal Solar Inc.Garnet Solar Power Generation 1, LLCGRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.Gulf Advanced Cables Insulation CompanyHANWHA KALYON GUNES ENERJISI URETIM ANONIM SIRKETIHANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETIHanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLCHQC Rock River Solar Holdings LLCHSP TW TE, LLCInternational Polymers CompanyLakeshore East Retail LLCParcel O LLCRenew Akshay Urja Private LimitedSaudi Specialized Products Company

대규모기업집단계열회사 등(주1)	국내	한화토탈㈜㈜한화건설한화생명보험㈜한화손해보험㈜에이치솔루션㈜한화에스앤씨㈜한화에너지㈜㈜태경화성㈜한화에스테이트㈜한화63시티휴먼파워㈜한화에어로스페이스㈜한화디펜스㈜ 등

해외	Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.Hanwha Europe GmbHS World Networks DMCCBlue Albatross FZE 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회 사 명	매출	매입

지배기업

㈜한화	52,615,382	9,626,855

종속기업

한화큐셀주식회사	532,500	-

한화첨단소재㈜	7,283,859	-

㈜한화갤러리아	147,439	225,639

㈜한화비앤비	-	21,098

한화컴파운드㈜(주1)	10,587,797	4,331,624

㈜한화갤러리아타임월드	-	4,758

Hanwha International LLC	67,532,960	6,013,216

한화화학(상해)유한공사	53,885,178	737,942

Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd.	468,933	-

Hanwha Chemical(Ningbo) Co.,Ltd.(주2)	12,428,067	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	469,012	-

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	485,185	-

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd	11,978,130	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	353,283

공동기업

여천NCC㈜(주3)	10,764,411	748,883,506

Gulf Advanced Cables Insulation Company	213,614	34,394

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	4,160	3,025,759

㈜한화이글스	-	651,378

Saudi Specialized Products Company	150,664	-

Crystal Solar Inc.	56,364	-

㈜한화저축은행	6,333	-

한화종합화학주식회사	3,220,121	13,506,579

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	2,013,744	94,776

㈜한화건설	163,125	21,935,901

한화생명보험㈜	1,004,409	2,692,814

한화손해보험㈜	-	4,998,108

한화에스앤씨㈜	-	6,650,758

한화에너지㈜	283,062	81,538,004

HANWHA Q CELLS JAPAN CO., LTD.	21,192,434	12,292,967

Hanwha Q CELLS GmbH	61,577	-

Hanwha Europe GmbH	51,529,049	363,371

㈜태경화성	35,297,130	-

㈜한화에스테이트	-	3,604,763

㈜한화63시티	-	3,584

휴먼파워㈜	-	12,269

한화에어로스페이스㈜	446,107	-

한화파워시스템㈜	-	247,500

한화디펜스㈜	209,462	-

합 계	345,030,208	921,850,846

(주1) 한화컴파운드㈜로부터 수령한 배당금은 20,000백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주2) 당반기 중 Hanwha Chemical(Ningbo) Co., Ltd.와의 원재료 구매대행계약에 따른 총거래금액은 8,277백만원입니다.
(주3) 여천NCC㈜로부터 수령한 배당금은 130,000백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

회 사 명	매출	매입

지배기업

㈜한화	37,055,383	8,467,556

종속기업

㈜한화갤러리아	179,228	277,223

㈜한화갤러리아타임월드	-	4,121

㈜한화비앤비	-	15,102

엔에이치엘개발㈜	-	4,293,126

한화첨단소재㈜	9,141,742	-

한화컴파운드㈜	10,692,607	4,256,091

한화큐셀㈜	532,500	-

한화화학(상해)유한공사	53,219,964	575,348

Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd.	379,965	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	380,266

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd. (주1)	11,360,711	-

Hanwha International LLC.	39,628,814	8,664,120

Hanwha Holdings(USA), Inc.	-	1,640

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.	25,786,478	-

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	338,705	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	816,390	-

공동기업

여천NCC㈜(주2)	7,557,460	640,203,794

Gulf Advanced Cables Insulation Company	209,708	-

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	-	2,729,547

㈜한화이글스	-	927,000

한화종합화학㈜	1,837,710	7,977,770

한화투자증권㈜	2,101	-

Crystal Solar Inc.	85,147	-

International Polymers Company	146,399	711,280

Saudi Specialized Products Company	92,568	-

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	1,217,671	-

㈜한화건설	108,123	4,926,761

한화생명보험㈜	223,355	2,426,039

한화손해보험㈜	1,290	5,123,655

한화에스앤씨㈜	-	9,012,363

한화에너지㈜	198,882	77,539,152

㈜태경화성	28,056,314	-

㈜한화에스테이트	-	3,304,231

㈜한화63시티	-	55,515

휴먼파워㈜	-	8,268

한화테크윈㈜	462,196	184,500

한화디펜스㈜	53,826	-

Blue Albatross FZE	-	6,254

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	23,000,767	18,129,872

Hanwha Europe GmbH	43,902,955	140,001

S World Networks DMCC	541,250	-

합 계	296,830,209	800,340,595

(주1) 전반기 중 Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.와의 원재료 구매대행계약에 따른 총거래금액 은 58,188 백만원 입니다 .
(주2) 여천NCC㈜로부터 수령한 배당금은 200,000 백 만원 입니다.

(3) 당반기 말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	4,525,084	-	1,983,633	103,986	153,070

종속기업

한화첨단소재㈜	1,144,677	-	12,573	-	-

㈜한화갤러리아	-	-	59,199	-	18,136

㈜한화비앤비	-	-	-	-	4,059

한화컴파운드㈜	2,032,893	-	-	947,746	665,577

Hanwha International LLC	39,587,418	-	-	-	505

한화화학(상해)유한공사	11,160,416	-	-	-	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd	488,980	-	-	-	-

Hanwha Chemical(Ningbo) Co.,Ltd	4,685,652	-	14,592,040	-	-

서산테크노밸리	-	-	8,707,036	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn Bhd	-	-	10,374,370	-	-

Hanwha Q CELLS(Qidong) Co., Ltd.	-	-	1,380,044	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	55,474

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	-	-	4,566,656	-	-

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	-	-	504,765	-	-

공동기업

여천NCC㈜	3,274,370	-	193,370	331,242,647	21,798,044

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	15,624,333	625,374	-	35,782

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	37,733,739	-	482,844

㈜한화이글스	-	-	-	-	2,066

Crystal Solar Inc.	-	1,933,998	560,850	-	-

International Polymers Company	-	-	1,796,146	-	-

Saudi Specialized Products Company	-	13,872,273	190,691	-	-

한화종합화학 주식회사	1,299,082	-	96,293	1,926,175	155,160

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	1,171,938	-	-	28,419	-

㈜한화건설	-	-	8,226	139,070	3,664,880

한화생명보험㈜	-	-	99,594,465	-	9,594

한화손해보험㈜	-	-	61,456	-	4,672,510

한화에스앤씨㈜	-	-	-	328,900	1,843,872

한화에너지㈜	35,968	-	4,400	14,138,648	-

HANWHA Q CELLS JAPAN CO., LTD.	3,769,992	-	8,343,336	149,247	88,507

Hanwha Europe GmbH	20,041,102	-	-	9,914	198,899

㈜태경화성	2,105,598	-	-	-	-

㈜한화에스테이트	-	-	-	-	709,507

㈜한화63시티	-	-	-	-	138

한화에어로스페이스㈜	-	-	92,092	-	-

한화파워시스템㈜	-	-	-	87,450	184,800

한화디펜스㈜	-	-	55,989	-	-

합 계	95,323,170	31,430,604	191,536,743	349,102,202	34,743,424

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	4,306,906	-	2,005,347	114,693	146,593

종속기업

㈜한화갤러리아	-	-	5,659	-	37,701

㈜한화비앤비	-	-	-	-	3,163

㈜서산테크노밸리	-	-	11,566,870	-	-

한화첨단소재㈜	1,587,274	-	32,823	-	-

한화컴파운드㈜	1,935,756	-	-	952,771	693,032

한화큐셀㈜	97,625	-	-	-	188,532

한화화학(상해)유한공사 (구, 한화賀化무역(상해)유한공사)	12,990,299	-	-	-	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd.	797,025	-	-	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	45,201

Hanwha Chemical (Ningbo) Co.,Ltd(주3)	2,802,440	-	14,072,790	-	-

Hanwha International LLC	14,472,786	-	-	1,820,637	121,850

Hanwha Holdings(USA), Inc.	-	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS America Inc.	-	-	77,053	-	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	-	-	1,935,154	-	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS GmbH	-	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	-	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	-	-	246,759	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn Bhd	-	-	9,768,624	-	-

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd. (구, Hanwha SolarOne Technology Co., Ltd.)	6,136,743	-	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜	2,851,273	-	195,856	308,444,979	25,595,684

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	14,775,028	469,588	-	-

관계기업

㈜한화이글스	-	-	242,913	-	-

한화종합화학㈜	1,051,438	-	153,700	2,389,746	224,926

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	22,432,356	-	377,892

Crystal Solar Inc.	-	1,802,184	573,350	-	-

International Polymers Company	-	9,487,020	1,360,777	-	-

Saudi Specialized Products Company	-	10,417,693	249,465	-	-

회 사 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	900,844	-	-	-	-

㈜한화에스테이트(구, ㈜에스엔에스에이스)	-	-	-	-	725,889

㈜태경화성	1,987,702	-	-	-	-

㈜한화63시티	-	-	-	-	95

㈜한화건설	-	-	58,826	279,396	334,573

한화생명보험㈜	-	-	102,883,609	-	7,594

한화손해보험㈜	-	-	35,056	-	39,851

한화에너지㈜	36,145	-	4,400	15,503,754	-

한화에스앤씨㈜	-	-	-	-	2,736,727

한화테크윈㈜	-	-	53,243	-	-

한화디펜스㈜	-	-	34,378	-	-

Hanwha Europe GmbH	17,751,808	-	-	-	-

HANWHA Q CELLS JAPAN CO., LTD.	3,784,214	-	8,195,632	2,334,027	357,701

휴먼파워㈜	-	-	-	-	2,967

한화파워시스템㈜	-	-	-	92,400	-

합 계	73,490,278	36,481,925	176,654,228	331,932,403	31,639,971

한편, 당반기말 및 전기말 특수관계자 채권에 대하여 회사가 인식한 손실충당금(대손충당금)은 없습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	회사명	기초잔액	증가	감소	기타(주1)	기말잔액

공동기업	Gulf Advanced Cables Insulation Company	14,775,028	-	-	849,305	15,624,333

관계기업	Crystal Solar Inc.	1,802,184	-	-	131,814	1,933,998

International Polymers Company	9,487,020	-	(8,259,950)	(1,227,070)	-

Saudi Specialized Products Company	10,417,693	2,782,173	-	672,407	13,872,273

합계	36,481,925	2,782,173	(8,259,950)	426,456	31,430,604

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구분	회 사 명	기초	증가	감소	기타(주1)	반기말

공동기업	Gulf Advanced Cables Insulation Company	24,006,993	-	(6,025,822)	(2,424,589)	15,556,582

관계기업	Crystal Solar Inc.	1,849,005	-	-	(19,472)	1,829,533

I nternational Polymers Company	10,382,701	-	-	(444,117)	9,938,584

Saudi Specialized Products Company	9,512,614	1,896,833	-	(446,379)	10,963,068

합 계	45,751,313	1,896,833	(6,025,822)	(3,334,557)	38,287,767

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,MYR)

피 보 증 인	통 화	보증한도	보증잔액	지급보증용도

Hanwha International LLC	USD	43,000,000	24,000,000	무역금융 등

Hanwha Chemical(Thailand) Co., Ltd.	USD	5,000,000	5,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	USD	123,000,000	123,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	USD	367,000,000	367,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	USD	90,000,000	90,000,000	금융기관차입

International Polymers Company	USD	26,668,667	26,668,667	금융기관차입

Gulf Advanced Cables Insulation Company	USD	8,400,000	8,400,000	금융기관차입

Saudi Specialized Products Company	USD	4,343,300	4,343,300	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	MYR	835,000,000	835,000,000	정부차입 등

USD	105,000,000	105,000,000

Hanwha Q CELLS GmbH	USD	16,000,000	15,526,148	금융기관차 입 등

EUR	25,000,000	25,000,000

합 계	USD	788,411,967	768,938,115

MYR	835,000,000	835,000,000

EUR	25,000,000	25,000,000

(6 ) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 등에 대한 현금출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자

당반기	전반기

종속기업	한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	-	7,245,000

㈜한화갤러리아	-	200,000,000

(7) 당반기말 현재 회사는 한화큐셀코리아㈜를 위하여 Luxbon Solar S.A. 에 대한 자금보충의무가 이행되지 않을 경우 EUR 19,630,928 의 보조 자금보충의무를 이행하는 약정을 체결하고 있습니다 .

(8) 당반기말 현재 회사는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.의 모듈판매 계약 관련하여 아래와 같이 총 6건 의 이행보증을 제공하고 있습니다. 총6건의 계약 내용은 Marubeni Corporation과 체결된 모듈판매계약 USD 131,000,000, NTT-F와 체결된 모듈판매계약 JPY 4,610,000,000, Itochu Corporation과 체결된 모듈판매계약 USD 2,526,518 , JGC Corporation과 체결된 모듈판매계약 JPY 131,348,708, Rokunohe Solar Park와 체결된 모듈판매계약 JPY 296,000,000, 마지막으로 Nippon Renewable Energy K.K와 체결된 모듈판매계약 JPY 2,111,360,000 입니다. (9) 당반기말 현재 회사는 Hanwha Q CELLS America Inc. 와 NextEra간에 체결된 모듈공급 계약과 관련하여 USD 69,258,138.59의 이행보증을 제공하고 있습니다. (10) 당반기말 현재 회사는 한화큐셀코리아㈜의 진천 셀공장 및 음성 모듈공장 건설 관련 시설자금대출 총 2,488억원 및 운영자금대출 총 2,000 억원 과 관련하여 산업은행 등에게 자금보충약정을 제공하고 있습니다.

(11) 당반기 및 전반기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	7,240,920	6,286,068

퇴직급여	1,470,020	1,531,548

기타장기종업원급여	3,147	1,143

28. 배당금 2017년 1 2월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 57,089백만원(전기 지급액: 57,089백만원) 및 우선주 배당금 449 백만원 (전기 지급액: 449 백만원 ) 은 2018년 4월(전기: 2017년 4 월)에 지급되었습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	579,413,459	494,345,491

비용(수익) 조정사항	(168,813,186)	(97,133,098)

금융수익	(164,484,456)	(202,400,046)

금융비용	20,228,902	24,311,042

대손상각비	54,320	60,536

기타손실충당금환입	(76,122,526)	-

지급수수료	620,011	(25,132)

재고자산평가손실(환입)	(3,377,363)	8,306,975

재고자산폐기손실	17,110	8,476

감가상각비	87,670,533	84,525,237

무형자산상각비	561,207	565,132

퇴직급여(주1)	16,402,431	17,293,820

기타장기종업원급여	552,615	524,927

탄소배출권비용(환입)	(7,123,831)	(7,882,361)

외화환산손실	23,538,928	2,380,019

파생상품평가손실	1,224,622	6,590,860

금융상품처분손실(매출채권처분손실)	997,129	416,190

유형자산처분손실	244,404	314,912

무형자산처분손실	-	208,916

외화환산이익	(7,079,251)	(23,941,763)

매도가능금융자산처분이익	-	(12,029)

파생상품평가이익	(17,773,039)	(453,144)

유형자산처분이익	(304,767)	(639,035)

기타수익	(44,660,165)	(7,286,630)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(102,941,304)	(83,464,900)

매출채권	5,704,881	30,844,057

기타채권	4,130,948	3,173,037

재고자산	(57,204,951)	(25,232,062)

기타자산	(3,698,852)	(34,676)

매입채무	19,707,237	(28,467,255)

기타채무	(29,114,746)	(21,425,525)

기타금융부채	(35,846,592)	(30,146,554)

기타부채	272,772	(289,625)

기타장기종업원급여의 지급	(206,286)	(349,236)

퇴직금의 지급	(11,976,858)	(12,915,010)

사외적립자산	5,192,515	2,907,070

계열사로부터의 전출입	-	(1,014,217)

충당부채	-	(1,839,556)

파생상품의 결제	98,628	1,324,652

영업활동에서 창출된 현금	307,658,969	313,747,493

(주1) 당반기 발생액 16,436백만원 (전반기: 17,358 백만원)에서 유형자산의 건설중인자산으로대체 된 34백만원 (전 반기: 64백만원)을 차감한 금액입니다.

30. 수익 회사는 아래의 범주와 같이 재화의 유형 및 판매 지역에 따라 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품	내수	428,352,446	853,083,012	420,477,222	855,584,372

수출	591,382,520	1,150,696,862	523,349,037	1,026,545,842

상품	내수	26,049,469	53,960,372	25,388,542	49,247,794

수출	4,053,834	7,496,280	3,682,684	8,629,117

기타매출	3,116,668	6,083,850	3,723,620	7,827,495

합 계	1,052,954,937	2,071,320,376	976,621,105	1,947,834,620

31. 기업회계기준서 제1115호의 도입 영향 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당반기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.

재무상태표 (단위: 천원)

구분	2018년 6월 30일

기존 수익인식기준서	조정사항(주1)	기준서 제1115호

기타유동부채	11,173,849	(6,349,873)	4,823,976

계약부채	-	6,349,873	6,349,873

합 계	11,173,849	-	11,173,849

(주1) 고객과의 계약중 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전 하여야 하는 기업의 의무에 대하여 기타유동부채에서 계약부채로 계정재분류 하였습니다.

포괄손익계산서 (단위: 천원)

구분	당반기

기존
수익인식기준서	조정사항(주2)	기준서 제1115호

매출액	2,083,488,823	(12,168,447)	2,071,320,376

매출원가	1,613,316,397	-	1,613,316,397

매출총이익	470,172,426	(12,168,447)	458,003,979

영업이익	320,327,056	-	320,327,056

당기순이익	443,036,574	-	443,036,574

총포괄손익	436,957,434	-	436,957,434

(주2) 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 용역 및 보험주선 용역을 수행하며, 동 거래의 용역과 관련하여 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 회사는 대리인에 해당하여 관련 용역매출을 순액으로 인식하였습니다.

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 32. 보고기간 후 사건

(1) Hanwha Q CELLS Co., Ltd.와 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.의 합병 검토

회사는 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.의 지분을 100% 보유하고 있으며, Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.는 영국령 소재 나스닥 상장회사인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.의 지분을 94% 보유하고 있습니다. 회사의 주요종속회사이며 나스닥 상장사인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.는 모회사인 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.로 부터 합병을 위한 LOI(Letter Of Intent)를 수령하였습니다.

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.와 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.의 합병이 승인될 경우 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.는 나스닥에서 상장폐지 될 예정입니다.

회사는 2018년 8월 3일자로 이와 관련된 공시를 하였습니다.