한화솔루션 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

한화솔루션주식회사(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLDPE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매와 플라스틱 가공사업 및 태양광 모듈 공급 등 태양광 발전 관련 사업 및 백화점 및 기타 부동산 개발 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시및 전라남도 여수시 석유화학공업단지내, 충청북도 음성 및 진천, 세종특별자치시에 제조설비를 두고 있습니다. 회사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다.회사는 상법 527조의 3에 따라 종속기업인 한화큐셀앤드첨단소재㈜와 2020년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료한 뒤, 사명을 한화솔루션주식회사로 변경하였습니다.회사는 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 ㈜한화갤러리아를 흡수합병하고 ㈜한화도시개발의 분할사업부를 합병하였습니다.

당기말 현재 자본금(우선주자본금 포함)은 978,241 백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주)

주 주	보통주	우선주

보유주식수	지분율	보유주식수	지분율

㈜한화	69,460,211	36.31%	-	-

자기주식(주1)	698,117	0.36%	-	-

기타	121,120,169	63.3 3 %	1,123,737	100.00%

합 계 (주2)	191,278,497	100.00%	1,123,737	100.00%

(주1) 당기에 300,000주 를 취득하였고, 1,443 주를 임직원 포상금으로 지급하였습니다.
(주2) 당기에 31,414,000주 를 유상증자하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 31: 수익 - 수행의무와 수익인식 정책 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 관계기업등투자자산 - 종속기업 손상검사에 적용된 추정의 주요 가정- 주석 24: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 26: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정 3) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경회사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.회사는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 소급 적용하였습니다. 다만, 개정사항의 경과규정에 따라 과거 기간을 재작성하지는 않았으며, 개정사항의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 사업결합회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.(2) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.(3) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 중단영업회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 유통부문(백화점업)의 상품은 매출가격환원법, 그 외 재고자산은 평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산: 사업모형평가회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액 (그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거① 금융자산회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

② 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.4) 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(8) 파생상품1) 파생상품과 위험회피회계 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.회사는 현재 보유하고 있는 변동금리부 외화사채(FRN)의 환율과 이자율의 변동으로인한 미래현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

2) 이자율지표 개혁에 영향을 받는 위험회피관계회사는 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하는 경우, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가할 때 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.회사는 이러한 이자율지표 개혁의 결과로 변경이 일어나지 않는다는 가정을 다음과 같은 사건이 발생하였을 때 더 이상 적용하지 않습니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피관계가 중단되는 때회사는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.

이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 회사는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.회사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.회사는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에기초한 것으로 간주합니다.3) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.회사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.(9) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이 행이나 연체 와 같은 계약 위 반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용년수

건 물	20 ~ 60년

구축물	20 ~ 50 년

기계장치	4 ~ 20 년

차량운반구	2 ~ 12년

공구기구비품	2 ~ 8년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

산업재산권	5 ~ 20 년

시설이용권	10 ~ 20년

회원권	20년

기타의무형자산	해당계약기간

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(13) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(14) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(16) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 다른 자산과 구분하여 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(17) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(18) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(19) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.5) 해고급여회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(20) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증경험 및 해외 동종업종 자회사의 보증겸험, 동종업계의 설정률을 고려하여 추정하였습니다. 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(21) 온실가스배출권회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.회사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.2) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(22) 외화거래회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(24) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식매수선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(25) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 31에 기술되어 있습니다.

(26) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이 자수익- 이자비용- 배당금수익 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익- 금융보증계약부채의 환입 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(27) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(28) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(29) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5 . 재 무 위험관리

(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 시장위험 ① 외환위험회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다.

회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사는 필요한 경우 외환위험관리를 목적으로 파생상품을 이용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

환율 1% 상승	환율 1% 하락	환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	2,540,864	(2,540,864)	268,134	(268,134)

EUR	(2,312,045)	2,312,045	(169,701)	169,701

JPY	156,921	(156,921)	33,560	(33,560)

CNY	74,456	(74,456)	43,189	(43,189)

기타	498,455	(498,455)	238,423	(238,423)

합 계	958,651	(958,651)	413,605	(413,605)

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 체결이 확정된 헤지효과가 발생하는 파생상품거래로 인한 환율변동효과도 고려 되었습니다.

② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 당기의 법인세비용차감전순손익은 17,023백만원(전기: 5,091백만원)감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다.동 분석은 이자율 이외의 다른 변수가 일정하다고 가정하였으며, 체결이 확정된 헷지효과가 발생하는 파생상품거래로 인한 이자율변동효과도 고려되었습니다.3) 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 회사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다. 당기말 현재 회사는 특수관계자 및 타인에 대하여 지급보증 등을 제공하고 있으며 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은 2,174,945백만원입니다. 회사는 미사용 차입금한도 (주석 38 참조) 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

4) 유동성위험

① 비 파생상품부 채의 만기별 예상현금흐름당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금(주1)	1,592,939,898	2,424,975,904	303,550,592	4,321,466,394

매입채무및기타채무	1,689,361,342	179,770,825	-	1,869,132,167

기타금융부채(주2)	218,204,944	246,013,811	347,773,382	811,992,137

합 계	3,500,506,184	2,850,760,540	651,323,974	7,002,590,698

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부 채의 예상 현금흐름은 포함되지 않습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금(주1)	1,360,267,241	1,718,425,612	282,959,012	3,361,651,865

매입채무및기타채무	756,013,641	-	-	756,013,641

기타금융부채(주2)	102,152,217	72,479,363	44,012,742	218,644,322

합 계	2,218,433,099	1,790,904,975	326,971,754	4,336,309,828

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부 채의 예상 현금흐름은 포함되지 않습니다.

② 파생상품부채의 만기별 예상현금흐름당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	(7,066,500)	(20,684,495)	-	(27,750,995)

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	(4,627,559)	29,227,349	22,816,027	47,415,817

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

③ 상기 금융부채 이외에 회사는 특수관계자 및 임직원을 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자 및 임직원이 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 2,174,94 5 백만원(전기말: 1,966,979백만원)입니다(주석 38. (4) 및 주석 39. (6),(7),(8) 참조).

(3) 자본위험관리 회사 의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사 는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사 는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와"자본총계"입니다.당기말 및 전기말 현재 회사 의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	7,467,425,246	4,902,193,126

총자본(B)	7,842,634,457	5,724,221,507

부채비율(A/B)	95.2%	85.6%

6. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치 (주1)	장부금액	공정가치 (주1)

금융자산

현금및현금성자산	700,830,713	700,830,713	361,473,751	361,473,751

당기손익-공정가치 측정금융자산	27,713,016	27,713,016	2,921,679	2,921,679

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산	11,355,815	11,355,815	11,248,925	11,248,925

파생금융상품	32,873,379	32,873,379	12,954,637	12,954,637

매출채권및기타채권	1,627,695,991	1,627,695,991	1,067,760,471	1,067,760,471

기타금융자산	118,816,400	118,816,400	61,785,857	61,785,857

합 계	2,519,285,314	2,519,285,314	1,518,145,320	1,518,145,320

금융부채

매입채무및기타채무	1,861,298,068	1,861,298,068	756,013,641	756,013,641

차입금	4,175,521,948	4,171,868,096	3,228,191,278	3,219,551,668

파생금융상품	5,122,384	5,122,384	60,370,454	60,370,454

기타금융부채	696,669,737	696,669,737	267,987,600	267,987,600

합 계	6,738,612,137	6,734,958,285	4,312,562,973	4,303,923,363

(주1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매출채권및기타채권 및 비상장주식 등에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	11,355,815	11,355,815

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	27,713,016	27,713,016

파생상품자산	-	32,873,379	-	32,873,379

파생상품부채	-	5,122,384	-	5,122,384

매입채무및기타채무(조건부대가) (주1)	-	-	37,711,894	37,711,894

(주1) 당기 중 ㈜더블유오에스 지분 인수시 이전 대가와 관련한 조건부대가를 공정가치로 인식하였습니다(주석 38 (7) 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	11,248,925	11,248,925

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	2,921,679	2,921,679

파생상품자산	-	12,954,637	-	12,954,637

파생상품부채	-	60,370,454	-	60,370,454

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산과 금융부채에 대해서는 공정가치 서열체계를 공시하지 않았습니다.

(3) 당기 중 수준 2와 수준 3간의 이동은 없었습니다. (4) 당기 중 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	조건부대가	합 계

기초장부금액	2,921,679	11,248,925	-	14,170,604

사업결합	20,000,000	-	-	20,000,000

취득	5,801,434	-	(37,462,772)	(31,661,338)

처분	(3,292,350)	-	-	(3,292,350)

당기손익에 포함된 손익	2,275,515	-	(249,122)	2,026,393

기타포괄손익에 포함된 손익	-	113,629	-	113,629

기타	6,739	(6,739)	-	-

기말장부금액	27,713,017	11,355,815	(37,711,894)	1,356,938

(5) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. - 파생상품(통화선도, 통화스왑, 이자율스왑 ) 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이 공시되지 않는 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑 의 경우, 거래 금융기관으로부터수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 회사는 파생상품의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

- 조건부대가조건부대가의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 조건부대가의 실현가능성, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 회사의 신용등급과 기간계수를 고려한 회사채 이자율입니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 조건부대가의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 조건부대가의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말 및 전기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융상품자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기 타(주1)	합 계

현금및현금성자산	-	-	700,830,713	-	700,830,713

매출채권및기타채권	-	62,746,815	1,552,133,185	-	1,614,880,000

기타금융자산	10,847,120	-	34,224,650	976,286	46,048,056

당기손익-공정가치측정금융자산	27,713,016	-	-	-	27,713,016

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	11,355,815	-	-	11,355,815

장기매출채권및기타채권	-	-	12,815,991	-	12,815,991

기타비유동금융자산	21,049,973	-	84,591,750	-	105,641,723

합 계	59,610,109	74,102,630	2,384,596,289	976,286	2,519,285,314

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피목적 파생상품을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	361,473,751	361,473,751

매출채권및기타채권	-	29,131,463	1,024,617,156	1,053,748,619

기타금융자산	12,954,637	-	29,058,720	42,013,357

당기손익-공정가치측정금융자산	2,921,679	-	-	2,921,679

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	11,248,925	-	11,248,925

장기매출채권및기타채권	-	-	14,011,852	14,011,852

기타비유동금융자산	-	-	32,727,137	32,727,137

합 계	15,876,316	40,380,388	1,461,888,616	1,518,145,320

2) 금융상품부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타(주1)	합 계

매입채무및기타채무	4,902,203	1,682,983,406	-	1,687,885,609

차입금	-	1,535,303,660	-	1,535,303,660

기타금융부채	4,756,906	225,399,935	56,577,986	286,734,827

장기매입채무및기타채무	32,809,691	140,602,768	-	173,412,459

장기차입금	-	2,640,218,288	-	2,640,218,288

기타비유동금융부채	365,478	414,691,816	-	415,057,294

합 계	42,834,278	6,639,199,873	56,577,986	6,738,612,137

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채 (주석 23 참조) 를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타(주1)	합 계

매입채무및기타채무	-	756,013,641	-	756,013,641

차입금	-	1,304,495,053	-	1,304,495,053

기타금융부채	8,327,079	106,953,934	56,822,393	172,103,406

장기차입금	-	1,923,696,225	-	1,923,696,225

기타비유동금융부채	52,043,375	104,169,512	41,761	156,254,648

합 계	60,370,454	4,195,328,365	56,864,154	4,312,562,973

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채 (주석 23 참조 )를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

대손상각비	-	-	(8,183,205)	-	-	-	(8,183,205)

기타대손상각비	-	-	(1,014,830)	-	-	-	(1,014,830)

외환차익	-	-	65,312,365	-	5,446,224	-	70,758,589

외화환산이익	-	-	11,718,739	-	6,472,229	-	18,190,968

외환차손	-	-	(12,291,590)	-	(55,193,405)	-	(67,484,995)

외화환산손실	-	-	(3,278,069)	-	(79,162,473)	-	(82,440,542)

금융상품평가이익	2,290,740	-	-	-	-	-	2,290,740

금융상품평가손실	(15,225)	-	-	-	-	-	(15,225)

금융상품처분손실	(123,756)	(558,112)	-	-	-	-	(681,868)

파생상품거래이익	19,024,719	-	-	-	-	-	19,024,719

파생상품평가손실	(3,539,195)	-	-	-	-	-	(3,539,195)

파생상품거래손실	(41,374,032)	-	-	-	-	-	(41,374,032)

파생상품평가이익	83,917,279	-	-	-	-	-	83,917,279

이자수익(비용)	-	-	10,336,965	(249,122)	(88,123,741)	-	(78,035,898)

금융보증계약부채환입	-	-	-	-	-	12,744,101	12,744,101

배당금수익	900,774	421,297	-	-	-	-	1,322,071

소계: 세전순손익	61,081,304	(136,815)	62,600,375	(249,122)	(210,561,166)	12,744,101	(74,521,323)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	113,629	-	-	-	-	113,629

파생상품평가손익	-	-	-	-	-	1,058,623	1,058,623

소계: 세전기타포괄손익	-	113,629	-	-	-	1,058,623	1,172,252

합계: 세전순포괄손익	61,081,304	(23,186)	62,600,375	(249,122)	(210,561,166)	13,802,724	(73,349,071)

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

대손상각비	-	-	(1,355,740)	-	-	(1,355,740)

기타대손상각비	-	-	(15,929,805)	-	-	(15,929,805)

외환차익	-	-	69,815,150	36,945,168	-	106,760,318

외화환산이익	-	-	2,778,702	64,815,112	-	67,593,814

외환차손	-	-	(92,774,063)	(23,834,719)	-	(116,608,782)

외화환산손실	-	-	(25,384,405)	(1,591,648)	-	(26,976,053)

금융상품평가이익	47,892	-	-	-	-	47,892

금융상품평가손실	(513,887)	-	-	-	-	(513,887)

금융상품처분손실	(3,246)	(7,338)	(556,277)	-	-	(566,861)

파생상품거래이익	30,519,304	-	-	-	-	30,519,304

파생상품평가손실	(61,496,882)	-	-	-	-	(61,496,882)

파생상품거래손실	(17,726,583)	-	-	-	-	(17,726,583)

파생상품평가이익	12,685,183	-	-	-	-	12,685,183

이자수익(비용)	-	-	5,365,246	(95,584,257)	-	(90,219,011)

금융보증계약부채환입	-	-	-	-	12,683,599	12,683,599

배당금수익	-	421,297	-	-	-	421,297

소계: 세전순손익	(36,488,219)	413,959	(58,041,192)	(19,250,344)	12,683,599	(100,682,197)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(19,976)	-	-	-	(19,976)

소계: 세전기타포괄손익	-	(19,976)	-	-	-	(19,976)

합계: 세전순포괄손익	(36,488,219)	393,983	(58,041,192)	(19,250,344)	12,683,599	(100,702,173)

8 . 금융자산의 양도 1) 거래상대방이 양도자산에 대한 소구권을 보유하는 경우 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지며 양도되는 금융자산과 관련된 부채는 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.2) 당기말 현재 전체가 제거된 양 도 금융자산에 대한 지속적 관여는 없습니다.

9. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	759,868	-

은행예금	343,456,618	98,362,871

기타현금성자산(주1)	356,614,227	263,110,880

합 계	700,830,71 3	361,473,751

(주1) 당기말 현재 100백만원의 기타현금성자산을 거래이행담보로 제공하고 있습니다.

10 . 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	1,576,269,413	2,875,372	1,046,948,614	526,543

차감: 현재가치할인차금	(9,647)	(57,937)	(9,684)	(67,584)

손실충당금	(26,630,680)	(12,081)	(15,001,523)	-

소 계	1,549,629,086	2,805,354	1,031,937,407	458,959

미수금	66,548,533	11,838,450	22,286,426	13,996,904

차감: 현재가치할인차금	-	(411,673)	-	(444,011)

손실충당금	(1,297,619)	(1,416,140)	(475,214)	-

소 계	65,250,914	10,010,637	21,811,212	13,552,893

합 계	1,614,880,000	12,815,991	1,053,748,619	14,011,852

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (주1)	당기말	전기말

만기 미도래 채권	1,406,897,617	892,735,267

연체되었으나 미손상 채권

3개월 이하	159,384,983	109,864,392

6개월 이하	15,232,849	22,377,735

1년 이하	31,945,911	31,380,381

1년 초과	26,896,010	14,502,080

소 계	233,459,753	178,124,588

손상 채권

1년 이하	1,227,853	1,262,861

1년 초과	15,946,545	11,635,771

소 계	17,174,398	12,898,632

합 계(주2)	1,657,531,768	1,083,758,487

(주1) 미손상채권과 손상채권 의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.
(주2) 현재가치할인차금 차감 전 매출채권및기타채권 총 금액입니다.

(3) 당 기 및 전기의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초	2,578,105	12,898,632	15,476,737

사업결합	4,800,016	1,512,823	6,312,839

제각	(1,463,880)	(151,641)	(1,615,521)

회수	259,432	-	259,432

채권의 증감에 따른 변동	6,008,450	2,914,583	8,923,033

기말(주1)	12,182,123	17,174,397	29,356,520

(주1) 당기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초	611,942	950,444	1,562,386

사업결합	1,087,989	12,199,826	13,287,815

제각	(25,370)	(511,126)	(536,496)

채권의 증감에 따른 변동	903,544	259,488	1,163,032

기말(주1)	2,578,105	12,898,632	15,476,737

(주1) 전기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간기대신용손실로 측정하였습니다.

11. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기금융상품(주1)	27,309,041	2,593,500	28,315,377	1,731,000

대여금	2,143,680	39,577,886	-	6,465,889

미수수익	402,770	-	369,025	-

보증금	4,369,159	42,420,364	374,318	24,530,248

파생상품 자산	11,823,406	21,049,973	12,954,637	-

합 계	46,048,056	105,641,723	42,013,357	32,727,137

(주1) 당기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 26,574 백만원 (전기말 : 23,622 백만원)입니다.

(2) 파생상품

회사는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있 습니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유동성

통화선도	356,228	3,173,717	12,442,245	1,085,030

통화스왑	11,467,178	1,583,189	512,392	6,861,056

이자율스왑	-	-	-	380,993

소 계	11,823,406	4,756,906	12,954,637	8,327,079

비유동성

통화스왑	20,941,66 8	365,478	-	51,941,274

이자율스왑	108,305	-	-	102,101

소 계	21,049,973	365,478	-	52,043,375

합 계	32,873,379	5,122,384	12,954,637	60,370,454

12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	69,581,950	4,048,924	108,378,264	-

선급공사원가	1,289,810	-	2,002,851	-

선급비용	12,435,006	1,944,064	8,325,345	568,779

선급부가세	36,727,675	-	28,117,742	-

배출권	4,229,097	-	4,441,306	-

환불자산	80,913	-	-	-

계약자산	3,183,137	-	4,373,062	-

합 계	127,527,588	5,992,988	155,638,570	568,779

13. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	59,643,132	(1,310,867)	58,332,265	6,329,181	(222,761)	6,106,420

제 품	518,482,862	(44,212,963)	474,269,899	303,025,468	(5,833,792)	297,191,676

재공품	4,321,253	-	4,321,253	1,033,787	-	1,033,787

원재료	136,580,139	(5,443,037)	131,137,102	92,501,367	(1,964,282)	90,537,085

저장품	43,257,377	-	43,257,377	54,180,465	-	54,180,465

미착품	67,456,324	-	67,456,324	27,955,765	-	27,955,765

합 계	829,741,087	(50,966,867)	778,774,220	485,026,033	(8,020,835)	477,005,198

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 39,866백만원(전기: (-)3,024백만원)으로 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.14 . 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식(주1)	11,355,815	11,248,925

(주1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	27,362,363	2,919,930

수익증권	2,387	1,749

채무상품	348,266	-

합 계	27,713,016	2,921,679

(3) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (4) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	11,248,925	11,262,162

사업결합	-	6,739

자본으로 분류된 평가이익(손실)	113,629	(19,976)

기타	(6,739)	-

기말	11,355,815	11,248,925

15. 관계기업등투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업	소재국	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

㈜한화갤러리아 (주1)	국내	-	-	100.00%	499,034,692

㈜한화도시개발 (주2)	국내	100.00%	98,374,528	100.00%	209,771,145

한화컴파운드㈜	국내	100.00%	57,850,875	100.00%	57,850,875

한화글로벌에셋㈜ (주3)	국내	100.00%	1,000,114,865	100.00%	735,620,349

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	국내	100.00%	95,014,350	100.00%	95,014,350

한화화학(상해)유한공사	중국	100.00%	3,209,559	100.00%	3,209,559

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.99%	168,991	99.99%	168,991

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	100.00%	3,314,400	100.00%	3,314,400

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중국	100.00%	262,048,271	100.00%	262,048,271

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	태국	99.99%	24,907,971	99.99%	24,907,971

Hanwha International Corp.	미국	100.00%	55,314,190	100.00%	55,314,190

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주4)	영국	100.00%	1,829,283,117	100.00%	1,442,597,607

해오름태양광발전소 주식회사 (주5)	국내	100.00%	3,805,000	100.00%	2,305,000

Q CELLS ASSET MANAGEMENT LIMITED	영국	100.00%	3,571,026	100.00%	3,571,026

HAMC Holdings Corp. (주8)	미국	100.00%	69,639,912	100.00%	11,515,389

HANWHA SOLUTIONS USA HOLDINGS (주9)	미국	100.00%	158,380,000	-	-

RES Mediterranee (주20)	프랑스	100.00%	1,014,247,609	-	-

Hanwha EU ENERGY Solutions SE (주21)	독일	100.00%	179,659	-	-

㈜더블유오에스 (주10)	국내	100.00%	102,056,795	-	-

엔엑스이에프㈜ (주22)	국내	100.00%	3,000,000	-	-

㈜한화갤러리아타임월드 (주6)	국내	99.99%	163,275,050	-	-

㈜한화비앤비 (주6) (주19)	국내	100.00%	3,407,276	-	-

㈜아산테크노밸리 (주7)(주11)	국내	-	-	-	-

㈜경기용인테크노밸리 (주7)	국내	75.00%	6,149,392	-	-

㈜김해테크노밸리 (주7)	국내	80.00%	2,454,720	-	-

㈜서산테크노밸리 (주7)	국내	65.00%	7,920,713	-	-

㈜에이치테크노밸리 (주7)	국내	80.00%	3,536,226	-	-

㈜제이용인테크노밸리 (주7)	국내	70.00%	3,011,908	-	-

㈜서오창테크노밸리 (주7) (주12)	국내	73.00%	-	-	-

㈜안성테크노밸리 (주7)	국내	75.00%	-	-	-

㈜에이치밸리 (주7)	국내	51.00%	-	-	-

관계기업

㈜한화이글스	국내	40.00%	-	40.00%	-

한화임팩트주식회사 (구, 한화종합화학주식회사) (주13)	국내	47.93%	1,021,440,817	36.05%	535,477,300

한화호텔앤드리조트㈜ (주14)(주18)	국내	47.90%	270,356,369	48.70%	241,577,469

Crystal Solar Inc.	미국	29.09%	-	29.09%	-

㈜스마일벤처스 (주6) (주15)	국내	17.69%	1,947,426	-	-

한화역사 ㈜ (주7)	국내	40.01%	64,713,166	-	-

인비저닝클라이밋솔루션 투자조합 (주16)	국내	22.49%	2,250,000	-	-

한화 기회추구 전문투자형 사모부동산투자신탁 1호 (주23)	국내	20.00%	5,335,468	-	-

공동기업

여천NCC㈜	국내	50.00%	370,135,400	50.00%	370,135,400

㈜ 울산복합도시개발 (주17)	국내	45.00%	6,750,000	-	-

합 계	6,717,165,049	4,553,433,984

(주1) 회사는 2021년 4월 1일자로 ㈜한화갤러리아를 합병하였습니다.
(주2) 회사는 2021년 4월 1일자 로 ㈜한화도시개발을 분할 후 합병하였습니다.
(주3) 회사는 당 기에 한화글로벌에셋㈜의 유상증자에 참여하여 264,495백만원을 출자하였습니다.
(주4) 회사는 당 기에 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.의 유상증자에 참여하여 386,686 백만원을 출자하였습니다.
(주5) 회사는 당기에 해오름태양광발전소 주식회사의 유상증자에 참여하여 1,500백만원을 출자하였으며, 동 종속기업에 대한 출자주식 전체를 피투자회사의 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다 (주석 38 참조).
(주6) 회사는 당 기에 ㈜한화갤러리아를 합병하면서, ㈜한화갤러리아의 관계기업 및 종속기업들을 취득하였습니다.
(주7) 회사는 당 기에 ㈜한화도시개발을 분할 후 합병하면서, ㈜한화도시개발 의 관계기업 및 종속기업들을 취득하였습니다.
(주8) 회사는 당기에 HAMC Holdings Corp. 에 58,125 백만원을 출자하였습니다.
(주9) 회사는 당기에 HANWHA SOLUTIONS USA HOLDINGS에 158,380백만원을 출자하였습니다.
(주10) 회사는 당기에 ㈜더블유오에스 에 102,057 백만원을 출자하였습니다.
(주11) 회사는 당기에 ㈜아산테크노밸리 1,666 백만원을 청산하였습니다.
(주12) 회사는 당기에 ㈜서오창테크노밸리의 PF대출약정에 대하여 동 종속기업에 대한 출자주식 전체를 피투자회사의 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다 (주석 38 참조).
(주13) 회사는 당기에 한화임팩트주식회사(구, 한화종합화학주식회사)의 주식 485,96 4 백만원을 추가 취득하였습니다. 취득대가는 분할지급하며, 잔여 미지급금의 지급 담보를 위해 주식 중 일부에 대해 질권을 설정하였습니다( 주석 38 참조).
(주14) 합병 신주 배정에 따른 발행주식수 증가로 지분율이 변동하였습니다.
(주15) 유상증자에 따른 발행주식수 증가로 지분율이 변동하였습니다. 의결권부 우선주를 고려한 유효지분율을 표시하였습니다.
(주16) 회사는 당기에 인비저닝클라이밋솔루션 투자조합 에 2,250 백만원을 출자하였습니다.
(주17) 회사는 당기에 ㈜ 울산복합도시개발 에 6,750 백만원을 출자하였습니다 .
(주18) 회사는 당기에 한화호텔앤드리조트㈜에 28,779 백만원을 출자하였습니다.
(주19) 회사는 당기에 ㈜한화비앤비를 1,527백만원을 손상하였습니다.
(주20) 회사는 당기에 RES Mediterranee 에 1,014,248 백만원을 출자하였습니다. .
(주21) 회사는 당기에 Hanwha EU ENERGY Solutions SE에 180 백만원을 출자하였습니다.
(주22) 회사는 당기에 엔엑스이에프㈜에 3,000 백만원을 출자하였습니다.
(주23) 회사는 당기에 한화 기회추구 전문투자형 사모부동산투자신탁 1호에 5,335 백만원을 출자하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	4,553,433,984	4,489,322,832

사업결합	(350,823,240)	(349,662,996)

취득	2,518,393,029	413,774,148

처분	(2,312,151)	-

손상	(1,526,573)	-

기말장부금액	6,717,165,049	4,553,433,984

(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 손상검사 1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후 가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 비용으로 인식합니다. 2) 회사는 당기중 100% 지분을 보유하고 있는 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 종속기업투자주식과 관련하여 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 경영진이 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 해당 종속기업투자주식의장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	1,829,238,117	1,442,597,607

회수가능액	2,160,996,450	1,491,368,408

당기말 및 전기말의 해당 종속기업투자주식의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

세전할인율	10%	9.8%

명목영구성장률	0%	0%

16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	53,991,478	-	53,991,478	37,993,837	-	37,993,837

건 물	50,299,490	(13,403,596)	36,895,894	46,054,711	(11,478,343)	34,576,368

합 계	104,290,968	(13,403,596)	90,887,372	84,048,548	(11,478,343)	72,570,205

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초장부금액	37,993,837	34,576,368	72,570,205

사업결합	15,128,339	3,549,781	18,678,120

처분	(353,748)	-	(353,748)

감가상각	-	(1,230,255)	(1,230,255)

매각예정자산으로 분류	(7,377,750)	-	(7,377,750)

대체	8,600,800	-	8,600,800

기말장부금액	53,991,478	36,895,894	90,887,372

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초장부금액	43,430,421	39,682,903	1,307,468	84,420,792

사업결합	1,265,837	776,739	-	2,042,576

처분	(7,224,429)	(4,664,648)	(1,202,264)	(13,091,341)

감가상각	-	(1,252,400)	(105,204)	(1,357,604)

대체	522,008	33,774	-	555,782

기말장부금액	37,993,837	34,576,368	-	72,570,205

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,800 백만원(전기: 4,347백만원), 임대목적으로 발생한 비용은 85백만원(전기: 6백만원)입니다. (4) 당기말 현재 감정평가 및 공시지가 등을 고려한 투자부동산의 공정가치는 114,072 백만원 이며, 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

17. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

토 지	1,501,482,357	-	-	1,501,482,357	758,475,018	-	-	758,475,018

건 물	1,095,364,544	(305,793,667)	(72,112)	789,498,765	769,616,876	(179,819,355)	-	589,797,521

구축물	453,926,867	(190,785,198)	(51,353)	263,090,316	414,800,148	(207,816,528)	(55,248)	206,928,372

기계장치	4,419,178,422	(2,642,645,051)	(1,046,918)	1,775,486,453	4,473,610,361	(2,792,114,167)	(663,987)	1,680,832,207

공구기구비품	277,909,969	(207,794,955)	(42,122)	70,072,892	193,006,063	(153,828,756)	(74,959)	39,102,348

차량운반구	43,152,725	(38,702,259)	-	4,450,466	40,161,519	(33,830,433)	-	6,331,086

건설중인자산	237,237,710	-	(205,137)	237,032,573	332,972,547	-	39,800	333,012,347

미착기계	295,234	-	-	295,234	588,862	-	-	588,862

기타의 유형자산	18,922	-	-	18,922	-	-	-	-

합 계	8,028,566,750	(3,385,721,130)	(1,417,642)	4,641,427,978	6,983,231,394	(3,367,409,239)	(754,394)	3,615,067,761

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	미착기계	기타의유형자산	합 계

기초장부금액	758,475,018	589,797,521	206,928,372	1,680,832,207	6,331,086	39,102,348	333,012,347	588,862	-	3,615,067,761

사업결합	752,298,184	170,687,211	7,600,425	-	316,624	20,192,867	827,755	-	18,922	951,941,988

취득(주2)	82,519	15,860,922	35,300	-	-	2,507,745	450,756,384	5,057,357	-	474,300,227

대체	(7,885,511)	59,656,853	65,837,602	381,935,863	1,336,827	30,608,723	(547,563,913)	(5,350,985)	-	(21,424,541)

처분	(1,487,853)	(5,082,279)	(262,400)	(1,914,167)	-	(764,513)	-	-	-	(9,511,212)

감가상각	-	(41,261,082)	(17,029,190)	(238,393,624)	(3,534,071)	(21,312,147)	-	-	-	(321,530,114)

손상(주1)	-	(160,381)	(19,793)	(46,973,826)	-	(262,131)	-	-	-	(47,416,131)

기말장부금액	1,501,482,357	789,498,765	263,090,316	1,775,486,453	4,450,466	70,072,892	237,032,573	295,234	18,922	4,641,427,978

(주1) 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 퇴직급여 및 기타장기종업원급여로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. ( 주석 26 참조 )

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초장부금액	627,892,359	190,516,081	148,044,288	907,990,486	7,084,378	14,596,346	319,884,575	288,645	2,216,297,158

사업결합	113,528,085	403,400,760	38,953,547	625,497,116	1,652,411	23,619,486	80,787,110	5,904	1,287,444,419

취득(주2)	-	-	-	-	-	-	424,163,477	7,995,923	432,159,400

대체	31,166,245	15,357,121	35,822,514	383,783,627	871,727	17,264,954	(491,822,815)	(7,701,610)	(15,258,237)

처분	(10,325,152)	(546,577)	(467,802)	(4,493,659)	-	(457,277)	-	-	(16,290,467)

감가상각	-	(18,596,994)	(14,982,416)	(220,491,873)	(3,277,430)	(15,920,098)	-	-	(273,268,811)

손상(주1)	(3,786,519)	(332,870)	(441,759)	(11,453,490)	-	(1,063)	-	-	(16,015,701)

기말장부금액	758,475,018	589,797,521	206,928,372	1,680,832,207	6,331,086	39,102,348	333,012,347	588,862	3,615,067,761

(주1) 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 퇴직급여 및 기타장기종업원급여로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. ( 주석 26 참조 )

(3) 당기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가는 5,006백만원(전기 5,507백만원)이며,자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 1.89%(전기: 2.25%)입니다. (4) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함 된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	271,542,652	250,604,386

판매비와관리비(주1)	49,987,462	22,178,308

중단영업손익	-	486,117

합 계	321,530,114	273,268,811

(주1) 연구비와 경상개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 금융기관차입금과 관련해 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등이 담보로제공되어 있으며, 담보설정금액은 1,244,958백만원(전기말: 1,021,045백만원)입니다(주석 38 참조).

18. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

영업권	35,018,051	(9,542,646)	25,475,405	35,018,051	-	35,018,051

산업재산권	6,997,705	(4,085,362)	2,912,343	5,644,694	(3,627,008)	2,017,686

개발비	71,276,324	(51,341,040)	19,935,284	90,279,262	(57,412,577)	32,866,685

회원권	37,100,001	(1,370,246)	35,729,755	23,611,647	(1,315,502)	22,296,145

배출권	76,763	-	76,763	-	-	-

기타의무형자산	59,407,044	(40,262,409)	19,144,635	52,639,607	(28,655,817)	23,983,790

합 계	209,875,888	(106,601,703)	103,274,185	207,193,261	(91,010,904)	116,182,357

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	배출권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	35,018,051	2,017,686	32,866,685	22,296,145	-	23,983,790	116,182,357

사업결합	-	31,411	-	11,902,970	-	95,495	12,029,876

취득	-	1,025,375	-	3,630,494	224,292	-	4,880,161

처분	-	(357)	-	(2,585,416)	(147,529)	-	(2,733,302)

상각	-	(409,145)	(12,931,401)	(177,078)	-	(11,497,394)	(25,015,018)

손상(주1)	(9,542,646)	-	-	-	-	-	(9,542,646)

대체	-	247,373	-	662,640	-	6,562,744	7,472,757

기말장부금액	25,475,405	2,912,343	19,935,284	35,729,755	76,763	19,144,635	103,274,185

(주1) 당기중 TDI사업부 현금창출단위의 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	배출권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	18,510,215	1,544,838	-	20,337,010	99,548	2,990,080	43,481,691

사업결합	18,207,836	458,507	46,178,739	7,992,759	-	26,806,457	99,644,298

취득	-	332,215	-	1,234,764	-	-	1,566,979

처분	-	-	-	(8,889,410)	(4,096,400)	-	(12,985,810)

감소(주1)	(1,700,000)	-	-	-	-	-	(1,700,000)

상각	-	(331,613)	(13,312,054)	(116,378)	-	(10,394,812)	(24,154,857)

손상	-	(196,339)	-	-	-	-	(196,339)

대체	-	210,078	-	1,737,400	3,996,852	4,582,065	10,526,395

기말장부금액	35,018,051	2,017,686	32,866,685	22,296,145	-	23,983,790	116,182,357

(주1) 사업결합으로 취득한 영업권의 후속측정이 전기 중 완료되었으며, 이로 인해 영업권 금액이 조정되었습니다.

(3) 온실가스 배출권 1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당 배출권	2,584,299	2,584,299	2,584,299	2,560,095	2,560,095	12,873,087

2 ) 당기 및 전기 중 배출권 증감내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. ① 배출권

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	당기	전기

수량	금액(주2)	수량	금액

기초	198,329	4,441,305	4,381	99,548

증가	571	7,802	326,948	8,052,457

감소(주1)	(76,226)	(143,247)	(133,000)	(3,710,700)

기말	122,674	4,305,860	198,329	4,441,305

(주1) 당기 중 배출권거래제 제 2기분 잉여 무상할당배출권 55천톤을 탄소배출권 시장에 판매하였습니다(전기 133천톤 판매).
(주2) 유동자산으로 분류되는 탄소배출권 4,229,097천원을 포함한 금액입니다.

② 배출부채(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	당기	전기

수량	금액	수량	금액

기초	-	-	42,665	1,710,883

증가	154,677	2,444,139	-	-

감소	(154,677)	(2,444,139)	(42,665)	(1,710,883)

기말	-	-	-	-

(4) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 없습니다.

(5) 영업권의 손상평가 ① 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

케미칼부문 TDI사업부	8,967,569	18,510,215

첨단소재부문 수소탱크사업부	16,507,836	16,507,836

합 계	25,475,405	35,018,051

② 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 경영진이 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	케미칼부문TDI사업부	첨단소재부문수소탱크사업부

매출액이익률(주1)	3.7%	2.1%

매출성장율(주2)	3.2%	37.9%

할인율(주3)	12.5%	14.2%

(주1) 향후 예상기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액영업이익률
(주2) 향후 예상기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율
(주3) 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율

③ 영업권에 대한 손상평가 수행결과 첨단소재부문 수소탱크사업부 영업권의 경우 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있으나, 케미칼부문 TDI사업부 영업권의 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단되어 9,542,646천원의 손상차손을 인식하였습니다.

1 9. 리 스

(1) 당기 및 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타	합 계

기초	166,072	96,221,886	8,708,240	2,052,389	1,946,249	109,094,836

사업결합	-	246,077,467	-	2,493,920	-	248,571,387

증가	133,530	51,208,188	530,323	3,897,727	8,245,172	64,014,940

감소	(10,081)	(63,429,260)	(15,188)	(926,216)	(4,060,276)	(68,441,021)

감가상각	(150,862)	(33,720,420)	(2,730,520)	(3,137,184)	(2,291,145)	(42,030,131)

손상	-	(1,778,580)	-	-	-	(1,778,580)

장부금액	138,659	294,579,281	6,492,855	4,380,636	3,840,000	309,431,431

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타	합 계

기초	15,028	50,313,309	11,150,063	985,319	3,830,589	66,294,308

사업결합	-	53,246,310	-	1,157,180	-	54,403,490

증가	286,557	94,681,994	1,023,637	2,015,074	369,927	98,377,189

감소	(10,871)	(89,220,193)	(637,840)	(447,923)	-	(90,316,827)

감가상각	(124,642)	(12,799,534)	(2,827,620)	(1,657,261)	(2,254,267)	(19,663,324)

장부금액	166,072	96,221,886	8,708,240	2,052,389	1,946,249	109,094,836

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	42,030,131	19,596,065

리스부채 이자비용	21,065,170	3,043,142

단기리스 관련 비용	1,313,796	460,633

소액자산리스 관련 비용	2,024,351	1,567,365

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	10,324,224	7,528,794

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	1,914,338	-

중단영업손익으로 인한 비용 대체	-	109,639

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 77,847백만원 및 30,937백만원입니다.

(3) 당 기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	73,740,317	19,751,649

1년 초과 5년 이내	229,021,490	61,116,541

5년 초과	339,489,164	41,598,660

소 계	642,250,971	122,466,850

차감: 현재가치 조정금액	(181,351,485)	(14,060,961)

리스부채의 현재가치	460,899,486	108,405,889

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	71,483,660	18,013,008

비유동부채	389,415,826	90,392,881

합 계	460,899,486	108,405,889

20. 매각예정자산 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

토지	7,377,750

당기 중 도시개발부문의 보유 토지 일부가 2021년 5월 11일 이사회 결의에 따라 매각예정자산으로 분류되었습니다. 회사는 최초에 자회사인 ㈜안성테크노밸리의 산업단지 승인 고시에 따라 사업구역 내 회사 보유 토지의 소유권 이전을 결정하였으나, 분양 일정 순연으로 ㈜안성테크노밸리로의 토지 처분계획을 취소하고 물류펀드에 현물출자하여 토지의 소유권 이전을 예정하고 있습니다.

21 . 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	1,182,506,527	-	582,796,966	-

미지급금	505,476,879	176,035,671	173,216,675	-

차감: 현재가치할인차금	(97,797)	(2,623,212)	-	-

합 계	1,687,885,609	173,412,459	756,013,641	-

22. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

금융기관차입금(주1)	975,547,664	1,113,597,620	1,042,499,005	527,565,334

사채	560,490,000	1,532,029,000	262,320,000	1,400,800,000

차감:사채할인발행차금	(734,004)	(5,408,332)	(323,952)	(4,669,109)

합 계	1,535,303,660	2,640,218,288	1,304,495,053	1,923,696,225

(주1) 당기말 현재 회사는 동 금융기관차입금과 관련하여 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 1,244,958 백만원 입니다 (주석 38 참조) .

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	1.07 ~ 3.50	1,358,588,600	1,243,965,334

외화차입금	한국산업은행 외	0.10 ~ 1.64	730,556,684	326,099,005

합 계	2,089,145,284	1,570,064,339

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

246-2회 공모사채	-	-	-	50,000,000

252회 FRN	-	-	-	32,640,000

253회 FRN	-	-	-	54,400,000

254-1회 공모사채	-	-	-	60,000,000

254-2회 공모사채	2023-11-29	2.50	90,000,000	90,000,000

255회 공모사채	2024-01-31	2.31	150,000,000	150,000,000

256회 FRN	2022-04-04	3ML+1.15	237,100,000	217,600,000

257회 FRN	2022-10-11	3ML+0.95	59,275,000	54,400,000

258회 FRN	2022-10-11	3ML+0.95	59,275,000	54,400,000

259회 FRN	2022-10-11	3ML+1.00	59,275,000	54,400,000

260-1회 공모사채	2022-10-24	1.79	110,000,000	110,000,000

260-2회 공모사채	2024-10-24	1.98	80,000,000	80,000,000

260-3회 공모사채	2026-10-24	2.28	60,000,000	60,000,000

267회 FRN	-	-	-	32,640,000

268회 FRN	-	-	-	32,640,000

269-1회 공모사채	2023-01-20	1.83	140,000,000	140,000,000

269-2회 공모사채	2025-01-22	2.04	140,000,000	140,000,000

270회 공모사채	2023-04-21	2.38	210,000,000	210,000,000

271회 사모사채	2023-06-30	2.63	40,000,000	40,000,000

273회 FRN	2022 - 07 - 19	3ML+0.95	35,565,000	-

276회 FRN	2026 - 10 - 07	3M EL+1.20	134,234,000	-

277회 FRN	2024 - 11 - 23	3ML+1.04	118,550,000	-

278회 FRN	2024 - 12 - 30	3ML+0.81	82,985,000	-

275-1회(녹) (공모)	2024 - 06 - 17	1.70	70,000,000	-

275-2회(녹) (공모)	2026 - 06 - 17	2.06	30,000,000	-

그린본드	2024 - 04 - 19	3.00	186,260,000	-

소 계	2,092,519,000	1,663,120,000

사채할인발행차금	(6,142,336)	(4,993,061)

차 감: 유동성사채	(559,755,996)	(261,996,048)

합 계	1,526,620,668	1,396,130,891

상기 사채는 발행일 이후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 선급 혹은 후급, 6개월 후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 300% 혹은 400% 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 만일 사채이행상황 미이행시 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 "사채권자" 및 "사채관리회사"에게 이를 통지하여야 합니다.

(4) 당기 및 전기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,228,191,278	2,352,786,341

사업결합	318,843,379	1,494,016,364

사채의 발행	606,205,147	527,868,488

사채의 상환	(296,325,000)	(608,000,000)

금융기관차입금의 차입	2,304,478,099	1,988,484,781

금융기관차입금의 상환	(2,057,896,464)	(2,480,868,438)

기타(주1)	72,025,509	(46,096,258)

기말	4,175,521,948	3,228,191,278

(주1) 환율변동으로 인한 외화차입금의 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

(5) 회사의 차입금 및 사채 중 일부는 신용등급 하락 등의 사유 발생시 기한의 이익을상실하여 조기에 상환하는 조건을 포함하고 있습니다.

23. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

리스부채	73,740,317	568,510,654	19,751,649	102,715,201

차감: 현재가치할인차금	(2,256,657)	(179,094,828)	(1,738,641)	(12,322,320)

미지급비용	144,604,685	24,269,690	80,206,480	13,627,280

임대보증금	9,313,765	1,006,848	8,736,072	149,624

차감: 현재가치할인차금	(2,175)	(548)	(1,626)	(273)

파생상품부채	4,756,906	365,478	8,327,079	52,043,375

금융보증부채(주1)	56,577,986	-	56,822,393	41,761

합 계	286,734,827	415,057,294	172,103,406	156,254,648

(주1) 당기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석 39 참조). 보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 당기 중 금융보증부채를 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

24. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	복구충당부채	기타	합 계

기초장부금액	1,193,591	31,234,783	2,444,000	-	11,381,094	46,253,468

사업결합	-	-	-	-	6,527,861	6,527,861

설정	648,966	8,460,617	-	393,681	-	9,503,264

환입	(453,934)	-	-	-	(1,250,902)	(1,704,836)

사용	(2,750)	(1,016,572)	-	-	(9,500,000)	(10,519,322)

대체	-	-	-	-	(630,192)	(630,192)

기말장부금액	1,385,873	38,678,828	2,444,000	393,681	6,527,861	49,430,243

(전기) (단위: 천원)

구 분	배출부채 (주1)	하자보수충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	기타	합 계

기초장부금액	1,710,882	-	-	-	22,271,704	23,982,586

사업결합	-	1,135,093	22,669,264	-	-	23,804,357

설정	(9,763,340)	190,469	8,811,184	2,444,000	12,362,361	14,044,674

환입	-	(114,134)	-	-	(7,133,871)	(7,248,005)

대체 (주2)	8,052,458	-	-	-	-	8,052,458

사용	-	(17,837)	(245,665)	-	(16,119,100)	(16,382,602)

기말장부금액	-	1,193,591	31,234,783	2,444,000	11,381,094	46,253,468

(주1) 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 2,368,358톤(CO2) 입니다.
(주2) 전기 중 유동성 탄소배출권으로 대체되었습니다.

25. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

예수금	8,763,138	-	6,688,663	-

예수부가세	2,366,992	-	24,679	-

선수금	1,938,711	193,744	2,280,795	526,740

선수수익	24,553	542	1,085,628	270

환불부채	1,208,154	21,669,677	-	-

합 계	14,301,548	21,863,963	10,079,765	527,010

26. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	562,408,197	479,412,843

사외적립자산의 공정가치	(135,112,288)	(119,791,165)

순확정급여부채	427,295,909	359,621,678

(2) 당기 및 전기의 확정 급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	479,412,843	330,307,537

사업결합	59,198,861	120,835,308

당기근무원가	69,097,794	45,947,030

이자비용	16,094,094	13,314,314

재측정요소	(25,795,974)	(2,528,714)

지급	(33,032,005)	(29,646,660)

계열사전출입	(2,567,416)	1,184,028

기말장부금액	562,408,197	479,412,843

(3) 당기 및 전기의 확정급여채무의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경험적조정으로 인한 보험수리적(이익)손실	12,488,046	(2,081,097)

인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적(이익)손실	(1,713,922)	-

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적(이익)손실	(29,903,881)	(447,617)

정년연령 조정에 의한 보험수리적(이익)손실	(6,666,217)	-

합 계	(25,795,974)	(2,528,714)

(4) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	119,791,165	120,000,577

사업결합	1,341,104	3,079,310

이자수익	3,534,477	3,572,571

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,679,468)	(1,160,215)

사용자 기여금	21,058,070	1,547,092

지급	(8,635,883)	(6,375,856)

계열사전출입	(93,570)	(696,781)

운용수수료	(203,607)	(175,533)

기말장부금액	135,112,288	119,791,165

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자 산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장 금융상품	134,450,570	119,085,881

국민연금전환금	661,718	705,284

합 계	135,112,288	119,791,165

(6) 당기 및 전기의 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	69,097,794	45,947,030

순이자원가	12,559,617	9,741,742

운용수수료	203,607	175,533

합 계(주1)	81,861,018	55,864,305

(주1) 당기 중 퇴직 급여 952 백만원 (전기: 629백만원) 이 유형자산의 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.73%	3.23%

기대임금상승률	4.12%	4.47%

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(37,400,412)	42,909,667

기대임금상승률	1.00%	43,239,638	(38,344,176)

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 초과

급여지급액	23,985,191	101,435,175	184,587,869	1,371,043,790

확정급여채무의 가중평균만기는 7.55 년 입니다.

27. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(주1)	보통주	우선주(주1)

발행할 주식의 총수	200,000,000주	100,000,000주	200,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행한 주식의 수	191,278,497주	1,123,737주	159,864,497주	1,123,737주

자본금	972,621,970	5,618,685	815,551,970	5,618,685

(주1) 이익배당에 있어 비누적적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 연 1%의 추가배당을 받도록 되어 있습니다.

회사는 당기말까지 회사의 주식 3,245,897주를 이익소각함에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 16,229백만원만큼 차이가 발생합니다. (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	159,464,937	1,123,737	161,479,290	1,123,737

자기주식소각	-	-	(1,614,793)	-

자기주식취득	(300,000)	-	(399,560)	-

자기주식처분	1,443	-	-	-

유상증자	31,414,000	-	-	-

기말	190,580,380	1,123,737	159,464,937	1,123,737

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,668,350,654	486,753,224

합병차익	75,670,859	75,670,859

재평가적립금	218,556,235	86,071,253

기타자본잉여금	(47,613,408)	114,301,183

합 계	1,914,964,340	762,796,519

28. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 및 현금흐름위험회피 파생상품평가손익, 재평가잉여금 등 으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액(세전)	(2,638,759)	(2,664,645)

사업결합	(1,054,337)	45,862

평가	1,173,646	(19,976)

대체	(1,394)	-

기말장부금액(세전)	(2,520,844)	(2,638,759)

법인세효과	694,746	727,172

기말장부금액(세후)	(1,826,098)	(1,911,587)

29. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	107,999,058	68,399,058

임의적립금(주2)	3,742,431,385	3,035,951,218

지분법기타잉여금	145,358,676	119,918,995

재평가잉여금	643,966,811	218,825,704

미처분이익잉여금	342,049,557	706,480,167

합 계	4,981,805,487	4,149,575,142

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자 본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서==========================
제48(당)기 2021년 1월 1일부터 제47(전)기 2020년 1월 1일부터
2021년 12월 31일까지 2020년 12월 31일까지
처분예정일 2022년 3월 23 일 처분확정일 2021년 3월 24일
한화솔루션주식회사 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	342,049,557	706,480,167

당기순이익	547,461,607	713,856,041

순확정급여부채의 재측정요소	17,696,310	992,162

사업결합으로 인한 효과	(223,108,360)	13,212,329

자사주 소각	-	(21,580,365)

II. 임의적립금 등의 이입액	39,600,000	10,000,000

법정적립금(사업결합으로 인한 효과)	39,600,000	-

연구및인력개발준비금	-	10,000,000

III. 합 계	381,649,557	716,480,167

IV. 이익잉여금처분액	381,649,557	716,480,167

이익준비금	-	-

임의적립금	381,649,557	716,480,167

배당금 주당배당금(율): 당기: 보통주 - 0원(0%) 우선주 - 0원(0%) 전기: 보통주 - 0원(0%) 우선주 - 0원(0%)	-	-

V. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

30. 배당금

(1) 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없었습니다 .

(2) 당 회계연도에 대한 배 당금은 없으며, 2022년 3월 23일 에 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입니다.

31. 수 익

(1) 회사는 아래의 범주와 같이 재화의 유형 및 판매 지역에 따라 한 시점에 재화를 이전하거나 혹은 기간에 걸쳐 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

제품	내수	2,542,194,584	2,136,588,419

수출	3,501,299,633	2,839,328,021

상품	내수	416,582,701	161,387,280

수출	631,845,671	499,903,271

기타매출	149,409,748	27,981,231

소 계	7,241,332,337	5,665,188,222

기간에 걸쳐 인식하는 수익

공사매출	118,243,401	44,660,864

기타매출	36,109,116	7,467,986

소 계	154,352,517	52,128,850

합 계	7,395,684,854	5,717,317,072

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	1,552,434,440	1,032,396,366

계약자산

미청구공사	3,183,137	4,373,062

계약부채

초과청구공사	9,472,624	10,603,451

공사선수금	4,662,900	13,122,240

영업선수금	76,506,078	23,553,283

고객제공혜택	26,134,246	-

합 계	116,775,848	47,278,974

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니 다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.주요 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품 및 상품매출	고객에 인도시점에 통제가 이전됩니다. 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	회사는 재화의 판매에 따른 수익을 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 재화를 인도하기 전에 수취한 영업관련 선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다.

수출에 포함된 운송/보험용역 수행의무	회사는 수출시 일부 INCOTERMS 조건 하에서는 고객에게 운송/보험용역을 제공하고 있습니다. 이러한 거래에서는 재화의 판매대가에 운송/보험용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다. 이 수행의무는 운송이 완료되어 고객에 인도된 시점에 이행이 완료됩니다.	회사는 고객에게 대리인으로서 운송/보험용역을 제공하며 운송/보험용역에 이윤이 존재하지 않는다는 가정 하에, 운송/보험 관련 비용을 제품 및 상품매출액에서 차감합니다.

공사매출	회사는 고객과의 계약에 따라 고객의 토지에 태양광 발전소 건설공사를 수행하며, 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 청구서는 계약된 기간에 걸쳐 발행하며 작업 진행률 또는 특정 마일스톤에 도달하면 고객에게 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 미청구된 금액은 계약자산으로 인식하며, 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류하고, 만약 진행청구액이 원가기준 투입법에 따라 그 때 까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 그 차이를 계약부채(초과청구선수금)으로 인식합니다.	고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 수행의무 이전 기간에 걸쳐 원가투입법에 따라 진행률로 인식하고 있습니다.

직영매출 / 특정매출 / 임대(을)매출	회사는 다양한 상품을 판매하고 있습니다.상품판매로 인한 수익은 고객이 상품을 인수한 시점에 통제가 이전되어 인식됩니다.	재화의 판매와 관련된 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 상품의 인도 시점에 인식됩니다.한편 회사는 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 특정매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품을 인도하는 시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 회사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	회사는 추가 재화나 용역을 취득할 수 있는 고객선택권과 관련하여 고객보상점수(이하 '포인트') 및 VIP제도 등의 고객충성제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트 적립, 할인 및 부대서비스를 제공받을 수 있습니다.고객충성제도는 고객에게 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다.회사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다. 고객선택권의 공정가치를 추정할 때 회사는 고객이 혜택을 사용할 가능성을 고려합니다.

마케팅용역 및 토지조성용역	회사는 고객에게 산업단지 조성을 위한 분양용역, 토지조성과 관련된 업무대행용역을 제공합니다. 업무대행용역의 대가는 최초 계약시 확정되며 계약기간동안 산업단지조성 관련 제반업무를 수행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

32. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	178,674,298	120,113,834

퇴직급여	32,702,718	14,785,814

복리후생비	24,392,754	24,967,053

대손상각비	8,183,205	1,355,740

여비와교통비	5,260,342	3,984,649

광고선전비	28,151,107	11,914,750

외주용역비	60,011,004	51,777,607

지급수수료	81,163,627	14,217,056

연구비	104,175,289	98,853,946

경상개발비	35,601,263	26,022,167

교육훈련비	4,363,328	2,842,336

시장개발비	2,499,934	2,758,349

임차료	7,090,313	1,734,855

리스료	7,573,928	7,173,412

운송보관비	91,004,079	90,186,376

수출품판매비	38,159,021	34,993,534

판매수수료	12,609,911	14,250,864

감가상각비	42,071,879	14,376,209

사용권자산감가상각비	37,449,185	14,918,391

무형자산상각비	5,777,465	4,828,653

세금과공과	30,654,696	6,048,319

하자보수비	9,171,611	8,811,184

기타판매관리비용	36,650,154	26,646,597

합 계	883,391,111	597,561,695

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	70,758,589	106,760,318

외화환산이익	18,190,968	67,593,814

파생상품평가이익	83,917,279	12,685,183

파생상품거래이익	19,024,719	30,519,304

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	2,290,740	47,892

관계기업투자주식처분이익	53,468	-

유형자산처분이익	15,798,667	1,673,654

투자부동산처분이익	3,987	2,503,247

무형자산처분이익	-	894,329

매각예정자산처분이익	-	8,886

수입수수료	16,015	-

기타충당부채환입	-	1,313,000

보험차익	-	(320)

금융보증계약부채환입	12,744,101	12,683,599

잡이익	10,454,618	11,801,24 7

합 계	233,253,151	248,484,153

(2) 당기 및 전 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	67,484,995	116,608,782

외화환산손실	82,440,542	26,976,053

파생상품평가손실	3,539,195	61,496,882

파생상품거래손실	41,374,032	17,726,583

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	15,225	513,887

당기손익 -공정가치측정금융상품처분손실	123,756	18,058

재고자산폐기손실	1,052,006	1,122,445

매출채권처분손실	558,112	548,803

유형자산처분손실	4,510,216	3,986,696

투자부동산처분손실	-	37,671

무형자산처분손실	85,745	238,527

유형자산손상차손	47,416,132	12,061,145

무형자산손상차손	9,542,646	16,189

사용권자산손상차손	1,778,581	-

관계기업투자주식처분손실	627	-

관계기업투자주식손상차손	1,526,573	-

기타대손상각비	1,014,830	15,929,805

지급수수료	4,645,141	1,200,548

보증채무인수손실	-	36,973,525

기부금	3,975,601	4,112,984

잡손실	5,311,900	3,265,546

기타비용	-	3,987

합 계	276,395,855	302,838,116

34. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	10,336,965	5,365,246

배당금수익	237,426,732	566,356,097

합 계	247,763,697	571,721,343

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	88,372,863	95,584,257

35. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격 별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(180,365,689)	(12,172,374)

상품판매	942,326,704	633,364,266

원재료와 소모품의 사용액	4,042,175,289	3,109,725,271

종업원급여(주1)	674,044,825	515,859,092

복리후생비	89,309,291	76,950,200

임차료	10,203,053	4,409,438

리스료	13,662,371	9,634,736

감가상각비(주2)	364,790,501	293,736,363

무형자산상각비	25,015,018	24,154,858

운송보관비	99,983,830	98,894,801

유틸리티비용	71,917,964	63,988,538

외주용역비	385,732,974	205,926,975

수출판매비	38,210,363	34,993,609

세금과공과	44,155,556	13,944,622

기타비용	216,414,320	218,902,931

합 계(주3)	6,837,576,370	5,292,313,326

(주1) 종업원급여는 급여, 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 투자부동산과 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(주3) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세(주1)	183,007,575	124,127,708

전기법인세의 조정사항	(2,825,789)	(6,605,014)

소계: 당기법인세	180,181,786	117,522,694

이연법인세

일시적차이의 변동	(75,505,312)	(37,356,411)

소계: 이연법인세	(75,505,312)	(37,356,411)

자본에 직접 반영된 법인세효과	22,218,533	(370,844)

법인세비용	126,895,007	79,795,439

(주1) 기업소득 환류세제로 인해 발생한 법인세를 당기법인세에 가감하고 있습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이 익 (손실)	674,356,614	793,651,480

적용한 법인세율	27.5%	27.5%

법인세율로 계산된 법인세비용	185,448,069	218,254,157

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과	(10,362,000)	(10,399,877)

비일시적차이에 의한 효과	(17,040,845)	(111,081,096)

전기법인세의 조정사항	(2,825,789)	(6,605,014)

공제감면 및 감면분 추가납부세액	(25,162,959)	(2,884,604)

이연법인세 미인식효과	(5,670,435)	(5,267,333)

기타(세율차이 등)	2,508,966	(2,220,794)

소계: 조정사항	(58,553,062)	(138,458,718)

합 계	126,895,007	79,795,439

유효세율	18.8%	10.1%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	(6,420,196)	(376,337)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	(31,248)	5,493

지분법자본잉여금	28,669,977	-

합 계	22,218,533	(370,844)

(4) 당기 및 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	당기손익	기타포괄손익 등	자본	기 말

손실충당금	6,170,868	1,200,018	861,929	-	-	8,232,815

재고자산평가손실	2,205,730	847,052	10,963,106	-	-	14,015,888

파생상품평가손익	109,968	281,697	2,147,660	-	-	2,539,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,060,436	-	-	(31,248)	-	1,029,188

지분법적용투자주식	(79,045,699)	(11,569,618)	6,408,388	-	28,669,977	(55,536,952)

상여금	12,969,516	-	18,803,700	-	-	31,773,216

확정급여채무	131,644,579	14,827,496	14,890,257	(6,882,050)	-	154,480,282

사외적립자산	(32,748,617)	(365,222)	(4,321,922)	461,854	-	(36,973,907)

재평가적립금	(27,504,811)	-	617,408	-	-	(26,887,403)

재평가잉여금	(80,698,697)	(134,927,265)	1,810,540	-	-	(213,815,422)

유형자산손상차손(폴리실리콘 공장)	51,727,961	-	(33,745,951)	-	-	17,982,010

사용권자산/리스부채	(189,460)	45,869,548	1,462,539	-	-	47,142,627

기 타	23,005,849	8,539,187	33,389,126	-	-	64,934,162

합 계	8,707,623	(75,297,107)	53,286,780	(6,451,444)	28,669,977	8,915,829

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	당기손익	기타포괄손익 등	기 말

손실충당금	2,257,851	1,058,837	2,854,180	-	6,170,868

재고자산평가손실	2,948,450	120,690	(863,410)	-	2,205,730

파생상품평가손익	367,313	203,453	(460,798)	-	109,968

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,054,943	-	-	5,493	1,060,436

지분법적용투자주식	(84,074,126)	-	5,028,427	-	(79,045,699)

상여금	2,311,156	91,869	10,566,492	-	12,969,517

확정급여채무	90,653,218	29,219,894	12,466,864	(695,396)	131,644,580

사외적립자산	(32,818,803)	(729,404)	480,530	319,059	(32,748,618)

재평가적립금	(27,609,145)	-	104,334	-	(27,504,811)

재평가잉여금	(80,893,727)	-	195,030	-	(80,698,697)

유형자산손상차손(폴리실리콘 공장)	59,507,581	-	(7,779,620)	-	51,727,961

기 타	18,105,931	(10,424,768)	15,135,225	-	22,816,388

합 계	(48,189,358)	19,540,571	37,727,254	(370,844)	8,707,623

( 5 ) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업등투자자산(주1)	159,175,229	171,522,292

(주1) 소멸할 가능성이 높지 않은 관계기업등투자자산에 대한 일시적차이입니다.

37. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 보통주 계속영업기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계속영업당기순이익	547,461,607	751,707,927

계속영업순손익 중 보통주 해당분	544,106,110	746,391,959

가중평균유통보통주식수	185,321,202주	159,922,212주

계속영업 기본주당이익	2,936원	4,667원

(2) 전기의 보통주 중단영업기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

중단영업당기순손실	(37,851,886)

중단영업순손익 중 보통주 해당분	(37,587,012)

가중평균유통보통주식수	159,922,212주

중단영업 기본주당손실	(-)235원

(3) 당기 및 전기의 우선주 계속영업기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(주1)	전 기(주1)

계속영업당기순이익	547,461,607	751,707,927

계속영업순손익 중 우선주 해당분	3,355,497	5,315,968

가중평균유통우선주식수	1,123,737주	1,123,737주

계속영업 기본주당이익	2,986원	4,731원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당이익을 계산하였습니다.

(4) 전기의 우선주 중단영업기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기(주1)

중단영업당기순손실	(37,851,886)

중단영업순손익 중 우선주 해당분	(264,874)

가중평균유통보통주식수	1,123,737주

중단영업 기본주당손실	(-)236원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당이익을 계산하였습니다.

( 5) 당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주의 내역은 아래와 같습니다.

구 분	당기말	전기말

양도제한조건부주식(RSU) (주1)	596,079주	287,102주

(주1) 양도제한조건부주식(RSU)의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다

38. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

구 분	통 화	한도금액

당좌차월	KRW	6,000,000

수입관련 Usance	USD	351,700,000

수출관련 D/A,D/P,Local 및 무역어음 등	USD	50,000,000

기 타	KRW	1,846,000,000

USD	577,650,000

EUR	268,000,000

합 계	KRW	1,852,000,000

USD	979,350,000

EUR	268,000,000

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

유형자산	1,244,957,828	한국산업은행 등

종속기업투자주식	73,548,000	기업은행, 한마음새마을금고 등

(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CNY)

보증내역	제공자	통화	한도금액	실행금액

계약이행보증 등	하나은행	USD	20,000,000	10,428,000

FRN 사채 지급보증	하나은행	USD	150,000,000	150,000,000

신한은행	USD	50,000,000	50,000,000

EUR	100,000,000	100,000,000

농협은행	USD	50,000,000	50,000,000

외화지급보증	CGIF(신용보증투자기구)	CNY	1,000,000,000	1,000,000,000

합계	USD	270,000,000	260,428,000

EUR	100,000,000	100,000,000

CNY	1,000,000,000	1,000,000,000

상기 내역 외에 회사는 서울보증보험㈜으로부터 태양광발전소 건설 및 하자보수 등에 대한 55,437백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 타인 에게 제공한 보증내역 당기 말 현재 회사는 한국남동발전 등 회사에 대하여 태양광발전소 건설 이행 보증 및하자보수 등 의무를 부담하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 Bayerische Motoren Werke AG(이하 "BMW") 및 그 계열사에게BMW와 거래 과정에서 발생할 수 있는 회사 및 종속기업의 계약상의 의무 불이행에 대하여 BMW에 발생할 수 있는 손실에 대한 손해배상을 보증하고 있습니다. 보증기간은 마지막 프로젝트의 EOP(End of Production)로부터 15년까지이며, 보증금액은무제한 입니다. 당기말 현재 회사는 임직원이 금융기관으로부터 대출 받은 금액에 대하여 지급보증 (대출보증액: 32,969 백 만원)을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다 (주석 39 참조) .

(5) 진행 중인 소송사건 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 회사가 피소된 13건(관련금액 10,745백만원)과 회사가 원고로서 계류중인 8건(관련금액 1,766백만원), 피고 새만금솔라파워㈜ 에 대해 회사가 보조참가하는 1건이 있습니다. 회사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. (6 ) 주식 매매계약서상의 약정사항 회사는 2021년 7월 30일 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜로부터 한화임팩트주식회사(구, 한화종합화학주식회사)의 지분을 인수하였습니다. 지분 인수 대금 및 이자 약 4,793억원 중 약 1,917억원은 1차 지급 완료하였으며, 2023년 7월까지 2차 및 3차 지급금 약2,876억원을 지급할 예정입니다. 2차 및 3차 지급금의 지급 담보를 위해 양수하는 주식 중 일부에 대해 질권을 설정하였습니다. (7) 조건부대가회사는 2021년 8월 19일 웨이브일렉트로닉스㈜로부터 ㈜더블유오에스 지분을 100%인수하여 지배력을 획득하였습니다. 이전 대가와 관련하여 추가적으로 400억원의 조건부대가(Earn-out) 조항이 포함되어 있으며 수주 및 매출액 목표 달성 시 2022년~2025년까지 최대 400억원을 분할지급할 예정입니다.

39. 특수관계자

(1) 당 기 말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜한화

종속기업	국내	㈜경기용인테크노밸리㈜김해테크노밸리㈜서산테크노밸리㈜서오창테크노밸리㈜안성테크노밸리㈜에이치밸리㈜제이용인테크노밸리㈜한화갤러리아타임월드㈜한화도시개발㈜한화비앤비영암테크노태양광 주식회사영암해오름태양광 주식회사하이패스태양광㈜한화글로벌에셋㈜한화컴파운드㈜한화케미칼오버시즈홀딩스㈜해맞이태양광발전㈜해사랑태양광주식회사해오름태양광발전소 주식회사㈜에이치테크노밸리영암큐파워솔라팜1호 주식회사고흥큐파워솔라팜1호 주식회사주식회사더블유오에스㈜한화저축은행엔엑스이에프㈜

해외	한화화학(상해)유한공사Aceka 2 Gunes Enerjisi A.S.Aceka 3 Gunes Enerjisi A.S.Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti.ARBECA SOLAR SLUAslan Gunes Enerjisi A.S.Avenir el Divisadero SpABilgidar 2 Gunes Enerjisi Limited SirketiBuselik 2 Gunes Enerjisi Limited SirketiBuselik 3 Gunes Enerjisi Limited SirketiCASTELLDANS SOLAR SLUCASTELLNOU SOLAR SLUDimetoka 2 Gunes Enerjisi Limited SirketiDimetoka 3 Gunes Enerjisi Limited SirketiDon Rodrigo Hive SLElcin Enerji Uretim Ltd. Sti.Fior Gunes Enerjisi Anonim SirketiFnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti.Garnet Solar Power Generation 1, LLCGuadajoz Hive SLHanwha Advanced Materials America LLCHanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.Hanwha Advanced Materials Germany GmbHHanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLCHanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.Hanwha America Development Inc.Hanwha AZDEL, Inc.Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITEDHanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.Hanwha Holdings (USA), Inc.Hanwha International Corp.Hanwha International LLCHanwha Machinery Americas, Inc.Hanwha Parcel O LLCHanwha Property USA LLCHanwha PVPLUS LLCHanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS America Inc.Hanwha Q CELLS America Project HoldingsHanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.Hanwha Q CELLS Canada, Corp.Hanwha Q CELLS Chile SpAHanwha Q CELLS Co., Ltd.Hanwha Q CELLS EPC USA, LLCHanwha Q CELLS France SASHanwha Q CELLS GmbHHanwha Q CELLS Hong Kong LimitedHanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.Hanwha Q CELLS Peru S.A.CHanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CVHANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPAHanwha Q CELLS TurkeyHanwha Q CELLS USA Corp.Hanwha Q CELLS USA, INC.Hanwha Resources (USA) CorporationHanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., LtdHanwha SolarOne (Rugao) Co., LtdHanwha SolarOne GmbHHanwha SolarOne Investment Holding Ltd.Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.Hanwha Solarone(beipiao)Co.,LtdHANWHA TECHM USA LLCHanwha Village Market, LLCHanwha West Properties LLCHiprom Enerji Yatirlmlari A.S.HQ MEX, LLCHQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CVHQ MEXICO Solar I S DE RL DE CVHQ MEXICO Solar II S DE RL DE CVHQC Maywood, LLCHQC Rock River Solar Holdings, LLCHQC Rock River Solar Power Generation Station, LLCHSEA HVES, LLCHSESM American Union LLCHSESM LeGrandUHS LLCHSESM PlanadaES LLCHuoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.INCOGNITWORLD, LDA.Isfahan 3 Gunes Enerjisi Limited SirketiKalaeloa Renewable Energy Park, LLCKartal Enerji Uretim Ltd. Sti.KMPT Solarpark Verwaltung GmbHLas Coronadas Hive SLMalhada Green S.AMarel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm GidaSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti.Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti.Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti.Onan 2 Gunes Enerji Uretim A.S.Onan 3 Gunes Enerji Uretim A.S.PV Jagodne Sp. z.o.o.PV Vallenar Uno SpAQ CELLS ASSET MANAGEMENT LIMITEDQ CELLS DO BRASIL CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDAHQC PORTUGAL HOLDINGS, LDAQSUN PORTUGAL 2, UNIPESSOAL LDAQSUN PORTUGAL 3, UNIPESSOAL LDAQSUN PORTUGAL 4, UNIPESSOAL LDAQSUN PORTUGAL 5, UNIPESSOAL LDAQSUN PORTUGAL 6, UNIPESSOAL LDAQSUN PORTUGAL 7, UNIPESSOAL LDAREUS SOLAR SLU Q CELLS SPAIN HOLDINGS, S.L. (구, SACRAME N TO DIRECTORSHIP, S.L.) Sema Enerji Uretim Ltd. Sti.Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihracat Sanayi Tic. Ltd. Sti.SFH Solarpark GmbHSilesian Sun Energy Sp. z o.o.Solar Monkey 1, LLCSolar Monkey 2, LLCToprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Ulu Gunes Enerjisi AnonimSirketiUniversal Bearings LLCUno Enerji A.S.VECIANA SOLAR SLUWSE Bradley Road LtdRippey Solar Holdings, LLCConiglio Solar Holdings, LLCKellam Solar Holdings, LLCHQC Solar Holdings 1, LLC (구, H-Flats Solar Holdings, LLC)GREEN RIC ENERGY, S.L.SILVER RIC ENERGY, S.L.REAL ENERGY POWER, S.L.GALAXY ENERGY, S.L.LASTRAFI POWER, S.L.HESTIA SUN, S.L.CAPRICORNIO ENERGY, S.L.SPRING POWER, S.L.GALGO POWER, S.L.LEBREL POWER, S.L.PODENCO POWER, S.L.Kellam Solar Class B, LLCHAMC Holdings Corp.Growing Energy Labs, Inc.INCOGNITWORLD 2, UNIPESSOAL LDAINCOGNITWORLD 3, UNIPESSOAL LDAINCOGNITWORLD 4, UNIPESSOAL LDAINCOGNITWORLD 5, UNIPESSOAL LDAMALHADA GREEN 2, UNIPESSOAL LDABOLERO ENERGY, S.L.DIONISIO SUN, S.L.VALS ENERGY POWER, S.L.CAMPANA ENERGY, S.L.PALOMA POWER, S.L.CLAVE DE SOL ENERGY, S.L.UIRON POWER ENERGY, S.L.ULINE ENERGY, S.L.URIMA ENERGY, S.L.UGAVILAN POWER, S.L.UGERIFALTE POWER, S.L.UHARRIER POWER, S.L.UALDGATE EAST INVESTMENTS, SL ALFAZ DIRECTORSHIP, SL ALQUIZAR INVESTMENTS, SL ANNAPURNA SERVICIOS EMPRESARIALES, SL BENIF INVESTMENTS, SL BURETE DIRECTORSHIP, SLCABUYA CORPORATE SERVICES, SLCANARY WHARF INVESTMENTS, SL CANNING TOWN INVESTMENTS, SL COMBA DIRECTORSHIP, SLCONVENT GARDEN INVESTMENTS, SL DICKSON SERVICIOS EMPRESARIALES, SL EMPER INVESTMENTS, SL ENDINO SERVICIOS EMPRESARIALES, SL GARDAYA INVESTMENTS, SLKADOK CORPORATE SERVICES, SLKAMPALA CORPORATE SERVICES, SLMONTALBAN DIRECTORSHIP, SLNEPAL SERVICIOS EMPRESARIALES, SL OTERO DIRECTORSHIP, SLAZOR POWER SLEspardell Directorship, SLCONIGLIO SOLAR CLASS B, LLCJohnson City Solar, LLCJohnson City Storage, LLCPlateau Solar, LLCPlateau Storage, LLCPurvis Solar, LLCPurvis Storage, LLCSouth Cheyenne Solar, LLCNUN SUN POWER S.L.ISIS SUN POWER S.L.DONALLY CORPORATE SERVICES, SLFAIRLEAD CORPORATE SERVICES, SLFFNEV DESARROLLORS ESPANA I, SLFFNEV DESARROLLORS ESPANA II, SLNORWOOD CORPORATE SERVICES, S.L.HANWHA SOLUTIONS USA HOLDINGS CORPORATIONHSHC NAM INV LLCHSHC LIBRA INV LLCHANWHA Q CELLS US O LLCHanwha Cimarron LLCCabrero Solar SPACentauro Solar SpaDraco Solar SPAHSHC FF INV LLCHanwha Advanced Materials USA CorpHES America Ltd.HESAL System Solutions Corp.EnFin Corp.HQCA Energy Solutions LLCVGES Project LLCHAU Cheshire Project LLCHAU Newington Project LLCHQCA Grid Equity LLCGELI Australia Pty LtdBT Cunningham Storage, LLCQ CELLS Germany Holdings GmbHENVIRIA IPP DevCO1 GmbH Co. KGHanwha EU ENERGY Solutions SERES MediterraneeCEPE BEL AIR SUDCEPE BOIS DE L´AIGUILLECEPE Champs Carres S.A.R.LCEPE CHAMPS PAILLECEPE CHARMONSELCEPE CHAUMES DES COMMUNESCEPE ChesnotsCEPE COTE DES VAUZELLESCEPE COTE RENARDCEPE CROIX DE BERTHAULTCEPE CROIX DE L´ERABLECEPE Croix des TroisCEPE Croix du PicqCEPE DE BRAQUETTECEPE DE CHATILLONNAISCEPE DE L´ESCURCEPE de MirebelloisCEPE des Grunes S.A.R.LCEPE du Souleilla S.A.R.LCEPE Fleur du Nivernais S.A R.L CEPE FORET DE MARSANNECEPE FOSSE A LOUPCEPE FRETTESCEPE GRAND CERISIERCEPE GRANDS COMMUNAUXCEPE HAUT PERRONCEPE LA TIRROYECEPE LE LANGROISCEPE LES LORETTESCEPE LES VACANTSCEPE MERELLEsCEPE MONT DE CONDYCEPE NOUVELLOISCEPE NOYER BERGERCEPE ORAINCEPE Plaine de PericaudCEPE Plo du LaurierCEPE RENOUVELLEMENT HAUT CABARDESCEPE Sud vesoul SARLCEPE TERRIERS DE LA POINTECEPE TROIS PROVINCESCEPE VAL D´YONNE EN FORTERRECEPE Val de Vingeanne ESTCEPE VENTS DE LOIRECEPES JUGEChaume SolarCPES AUCHESCPES BASSE MONTAGNECPES BOIS SOLEILCPES BORYCPES BRECHECPES CAHUZAC SUR ADOURCPES CALENTACPES CAUSSES PERIGORDCPES CHAMPS DE LA COURCPES CHAPUSCPES COURSIADACPES COUSSEAUCPES CRASSIER LAUDUNCPES CROUEECPES FONT DE LA LEVECPES FONTANILLECPES GANDOLLECPES GARDIOLECPES GENEBRECPES GRAND OUSTATOUCPES GRIFFOULCPES HOMME DE PIERRECPES JuncarotCPES LA BREDECPES la GinesteCPES LAC DE CLOYESCPES LAC DE LONGCHAMPSCPES LAC DE ROUANCPES LAROQUECPES LASCOURSCPES LAURAGAISCPES LE PLANCPES LES CROUZOURETSCPES LIBAROSCPES LUECPES MAS D´EN RAMISCPES MILHATCPES MONDONNECPES MORASCPES MORILLONCPES MURES BASSESCPES OMBRIPARK CPES PASCARATECPES PAYS THIBERIENCPES PEROLERACPES PERRIERECPES PEYROLE LACCPES PLACE ROYALECPES PLAN DE BANONCPES RENARDEYRECPES ROMEGUERARCPES SABLE ROUGECPES SAINT ANGECPES SEBENSCPES SOLEIL ROUGECPES SUR L ´EPINECPES TALLERCPES THUILIERESCPES TREMEGECPES VILLAGE SOLAIRECret meuron suisseCSE AMPERECSE ARMANDCSE COULOMBCSE GAULARDCSE JOULECSE LECLANCHECSE PLANTECSE TARASCONCSE VOLTALASCOVENTLes Eoliennes Entre Loire et RhoneRES SASCPES LIGNE SOLAIRE HAUTE LANDECPES MARDALOUNAUTILUS ENERGIESCEPE BOIS DE LA LONDECPES LANDE DE MUSSETLarrey des VignesSPV LOCANERGY TWO

관계기업/공동기업	국내	㈜스마일벤처스㈜한화이글스여천 NCC㈜이글스에너지㈜주식회사 에이치투한화역사㈜한화임팩트㈜한화호텔앤드리조트㈜㈜울산복합도시개발인비저닝클라이밋솔루션 투자조합한화기회추구전문투자형사모투자부동산투자신탁 1호

해외	Burdur Enerji A.S.Crystal Solar Inc.GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.Gulf Advanced Cables Insulation CompanyHSP TW TE, LLCInternational Polymers CompanyLakeshore East Retail LLCLuxbon Solar S.A.Parcel O LLCSwitchDin Pty LimitedKellam Tax Equity Partnership, LLCJV Cooke Solar, LLCCONIGLIO TAX EQUITY PARTNERSHIP, LLCQ PV Solutions GmbHSimply Foods Inc.Lancium Technologies CorporationFinless Foods Inc.

대규모기업집단계열회사 등(주1)	국내	한화토탈㈜㈜한화건설한화생명보험㈜한화손해보험㈜한화에너지㈜㈜한화63시티한화에어로스페이스㈜한화디펜스㈜ 등

해외	Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.
Hanwha Europe GmbH
Hanwha Impact Partners INC. 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회 사 명	매출	고정자산 처분	매입	고정자산 취득

지배기업

㈜한화	83,207,249	-	22,712,329	44,587,802

종속기업

㈜서오창테크노밸리	426,618	-	-	-

㈜안성테크노밸리	473,347	-	-	-

㈜에이치테크노밸리	109,056	-	-	-

㈜한화갤러리아 (주1)	284,066	-	135,128	-

㈜한화갤러리아타임월드	23,346,033	-	3,019,440	-

㈜한화저축은행	37,673	-	-	-

영암테크노태양광 주식회사	143,817	-	-	-

영암해오름태양광 주식회사	115,418	-	-	-

주식회사 더블유오에스	353,440	-	-	-

㈜한화비앤비	209,483	-	317,614	-

하이패스태양광 ㈜	147,849	-	-	-

한화글로벌에셋㈜	542,078	-	-	-

한화컴파운드㈜	84,317,632	-	11,970,102	-

한화화학(상해)유한공사	132,898,068	-	2,041,292	-

해맞이태양광발전㈜	18,111	-	-	-

해사랑태양광 주식회사	177,251	-	-	-

Garnet Solar Power Generation 1, LLC	94,888	-	-	-

Growing Energy Labs, Inc.	-	-	7,380,331	-

Hanwha Advanced Materials America LLC	23,645,281	-	38,613	-

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	5,994,155	-	-	-

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	2,188,845	-	29,256	-

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	47,099,978	-	185,733	-

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	844,843	-	-	-

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	130,045	-	-	-

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V	6,618,159	-	-	-

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	8,385,648	-	6,425	-

Hanwha AZDEL, Inc.	914,527	-	9,073	-

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd. (주2)(주3)	25,183,856	-	-	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd.	1,549,530	-	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	892,384	-

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd. (주4)	-	-	34,805	-

Hanwha Holdings(USA), Inc.	-	-	1,092,138	-

Hanwha International LLC.	93,962,906	-	2,855,086	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	8,756,921	-	128,643,681	37,160

Hanwha Q CELLS America Inc.	636,124,675	-	22,875	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	62,107	-	-	-

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	23,875,796	-	11,755	-

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	29,460,393	-	-	-

Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	278,395	-	-	-

Hanwha Q CELLS Gmbh	261,972,038	-	54,860,141	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	18,595,602	-	582,206,771	-

Hanwha Q CELLS Turkey	53,814,807	-	-	-

Hanwha Q CELLS USA, INC.	297,591,792	-	1,793,533	-

공동기업

여천 NCC (주5)	28,461,682	-	1,652,051,777	-

㈜울산복합도시개발	172,594	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	157,619	-	-	-

관계기업

㈜한화이글스	37,112	-	913,960	-

이글스에너지㈜	83,917	-	-	-

한화역사㈜	50,466	-	-	-

한화임팩트㈜	7,213,967	-	33,153,493	-

한화호텔앤드리조트㈜	1,602,111	2,959,473	15,025,616	147,000

International Polymers Company	23,552	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등

㈜데이터애널리틱스랩	630	-	-	-

㈜서울역북부역세권개발	490	-	-	-

㈜에스아이티	58,088	-	-	-

㈜에스아이티테크	10,929	-	-	-

㈜여수씨월드	90	-	-	-

㈜일산씨월드	67	-	-	-

㈜한화63시티	226,061	-	54,228	-

㈜한화건설	1,849,489	-	38,510	56,196,932

㈜한화에스테이트 (주6)	131,531	-	8,760,370	55,300

㈜한화에스테이트서비스	5,880	-	-	-

더테이스터블 주식회사	274,088	-	134,901	-

아쿠아플라넷 주식회사	188,240	-	-	-

에이치솔루션 주식회사 (주7)	210	-	-	-

에코이앤오㈜	16,660	-	-	-

제주해양과학관	23	-	-	-

㈜에이치피앤디	7,250	-	-	-

캐롯손해보험㈜	39,365	-	485,215	-

플라자 디앤씨㈜	9	-	-	-

한화디펜스㈜	1,735,387	-	-	-

한화라이프랩㈜	44,732	-	-	-

한화생명금융서비스㈜	914,003	-	-	-

한화생명보험㈜	6,993,225	-	13,339,922	-

한화손해보험㈜	2,773,606	-	11,693,574	263

한화손해사정㈜	119,218	-	-	-

한화시스템㈜	1,697,132	-	39,853,399	23,591,463

한화에너지㈜	712,402	-	159,446,246	-

한화에어로스페이스㈜	2,196,602	-	-	-

한화자산운용㈜	73,736	-	-	-

한화정밀기계㈜	481,379	-	60,100	545,985

한화테크윈㈜	534,609	-	-	80,200

한화토탈 주식회사	6,668,013	-	119,124,461	-

한화투자증권㈜	790,345	-	220,592	-

한화파워시스템㈜	190,888	-	279,094	138,390

Hanwha Europe GmbH	131,624,075	-	285,577	-

Hanwha Impact Partners INC.	-	-	450,916	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	103,796,028	-	54,548,526	-

총합계	2,175,909,876	2,959,473	2,930,178,982	125,380,495

(주1) ㈜한화갤러리아의 합병 이전 (21.04.01) 이뤄진 거래 금액입니다.
(주2) 당기 중 Hanwha Chemical(Ningbo) Co., Ltd.와의 원재료 구매대행계약에 따른 총거래금액은 23,450백만원입니다.
(주3) Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.로부터 수령한 배당금 43,880백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주4) Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.로부터 수령한 배당금 5,665백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주5) 여천NCC㈜로부터 수령한 배당금 170,000백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주6) ㈜ 한화에스테이트의 합병 이전 (21.07.01) 이뤄진 거래 금액입니다.
(주7) ㈜한화에너지에 흡수합병되기 전까지의 거래내역입니다.
상기 외 종속기업인 한화케미칼오버시즈홀딩스㈜로부터 수령한 배당금 16,544백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회 사 명	매출	고정자산 처분	매입	고정자산 취득

지배기업

㈜한화(주1)	79,974,156	-	22,604,727	51,267,148

종속기업

㈜한화갤러리아(주2)	141,418	-	2,503,737	-

영암테크노태양광 주식회사	216,966	-	-	-

영암해오름태양광 주식회사	225,914	-	-	-

하이패스태양광 ㈜	147,931	-	-	-

㈜한화비앤비	-	-	140,340	-

한화컴파운드㈜	81,903,907	-	13,264,859	-

Hanwha International LLC	49,876,289	-	3,614,571	-

한화화학(상해)유한공사	103,488,668	-	1,946,008	-

Hanwha Chemical(Ningbo) Co.,Ltd.(주3)	13,728,492	-	-	-

Hanwha Q CELLS GmbH	170,332,411	-	50,475,355	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	1,189,798	-

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.(주4)	-	-	16,362	-

해맞이태양광발전㈜	17,540	-	-	-

해사랑태양광 주식회사	174,924	-	-	-

Hanwha Advanced Materials America LLC	28,676,794	-	-	-

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	8,439,625	-	-	-

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	3,559,242	-	10,355	-

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	41,848,231	-	204,441	-

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	1,622,732	-	-	-

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	138,764	-	-	-

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V	3,780,766	-	-	-

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	8,885,961	-	4,493	-

Hanwha AZDEL, Inc.	218,879	-	-	-

Hanwha Holdings(USA), Inc.	-	-	662,862	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	6,471,346	-	3,067,911	-

Hanwha Q CELLS America Inc.	693,831,710	-	30,906	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	373,536,662	-	-	-

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	56,522,954	-	-	-

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	27,321,611	-	-	-

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	196,123	-	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	11,871,510	-	420,779,858	-

Hanwha Q CELLS Turkey	42,753,315	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜(주5)	20,916,008	-	1,100,032,564	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	284,228	-	-	-

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	5,066	-	4,940,596	-

㈜한화이글스	-	-	1,053,976	-

이글스에너지㈜	216,988	-	-	-

Saudi Specialized Products Company(주6)	3,867	-	-	-

한화종합화학㈜	5,312,969	-	23,761,703	-

한화투자증권㈜	-	-	13,535	-

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	4,255,906	675,000	53,548,020	-

㈜한화건설	248,206	-	3,244,675	145,291,875

한화생명보험㈜	1,985,690	-	12,205,971	-

한화손해보험㈜	17,445	-	8,542,556	-

한화시스템㈜	3,336,202	-	25,255,164	6,800,981

한화에너지㈜	7,118,204	-	149,501,505	-

HANWHA AERO ENGINES.,LTD	483,556	-	-	-

Hanwha General Chemical USA Corp.	-	-	288,704	-

HANWHA Q CELLS JAPAN CO., LTD.	108,643,395	-	46,011,653	-

Hanwha Europe GMBH	85,643,208	-	500,632	-

S World Networks DMCC	2,634,116	-	-	-

㈜한화에스테이트	-	-	9,501,761	13,295

㈜한화63시티	-	-	44,498	-

한화에어로스페이스㈜	518,690	-	-	-

한화디펜스㈜	255,382	-	-	-

한화파워시스템㈜	-	-	335,899	82,284

한화정밀기계㈜	-	-	41,200	309,200

캐롯손해보험	-	-	513,224	-

티지솔라넷㈜	67,750	-	-	-

㈜에스아이티	-	-	-	2,700

합 계	2,051,851,717	675,000	1,959,854,419	203,767,483

(주1) 전기 중 ㈜한화에 지급한 배당금은 11,909백만원입니다.
(주2) 전기 중 ㈜한화갤러리아로부터 수령한 배당금 396,000백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주3) 전기 중 Hanwha Chemical(Ningbo) Co., Ltd.와의 원재료 구매대행계약에 따른 총거래금액은 37,050백만원입니다.
(주4) 전기 중 Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.로부터 수령한 배당금 4,935백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주5) 여천NCC㈜로부터 수령한 배당금 165,000백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주6) Saudi Specialized Products Company는 12월 30일자로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 해당 거래내역은 1월 1일부터 12월 30일까지의 거래내역입니다.

(3) 당기 말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	5,445,800	-	2,078,390	59,228	21,024,269

종속기업

㈜서오창테크노밸리	-	5,002,301	277,487	-	-

㈜안성테크노밸리	-	19,205,576	-	-	-

㈜한화갤러리아타임월드	342,411	-	4,317,950	-	14,780,604

영암테크노태양광 주식회사	-	-	126,000	-	-

영암해오름태양광 주식회사	-	-	69,000	-	-

주식회사 더블유오에스	-	-	388,784	-	-

㈜한화비앤비	-	-	338	-	224,294

하이패스태양광 ㈜	42,833	-	-	-	-

한화글로벌에셋㈜	405,705	-	190,581	-	-

한화컴파운드㈜	13,966,422	-	-	1,982,925	619,625

한화화학(상해)유한공사	10,599,341	-	-	-	-

해맞이태양광발전㈜	5,605	-	-	-	-

해사랑태양광 주식회사	49,623	-	220	-	-

Growing Energy Labs, Inc.	-	-	-	-	2,172,848

Hanwha Advanced Materials America LLC	3,614,974	-	1,956,379	-	33,885

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	1,030,274	-	239,961	-	-

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	433,689	-	45,213	-	-

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	7,678,155	-	1,592,480	-	-

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	-	-	631	-	-

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	1,440,484	-	608,803	-	-

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	1,750,857	-	247,909	-	-

Hanwha AZDEL, Inc.	-	-	31,739	-	-

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	3,553,388	-	581,858	-	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd.	1,552,821	-	-	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	53,165

Hanwha Holdings(USA), Inc.	-	-	-	630,159	-

Hanwha International LLC.	13,790,423	-	-	81,005	149,141

Hanwha Q CELLS America Inc.	301,157,253	-	356,000	-	15,708

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	22,464,398	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	11,583,227	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	-	-	474,200	-	-

Hanwha Q CELLS Gmbh	104,812,833	-	1,222,341	13,808,346	-

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	-	-	401,700	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	9,136,216	-	8,131,328	214,696,784	-

Hanwha Q CELLS Turkey	18,544,188	-	4,161	-	-

Hanwha Q CELLS USA Corp.	-	-	592,750	-	-

Hanwha Q CELLS USA, INC.	127,406,248	-	-	768,866	854,284

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	1,825,734	-	-	31,083,289	-

공동기업

여천 NCC	2,687,322	-	144,712	305,475,308	8,716,062

Gulf Advanced Cables Insulation Company (주1)	-	16,216,125	447,411	-	-

관계기업

㈜한화이글스	-	-	363,853	-	-

이글스에너지㈜	51,489	-	120,000	-	-

한화임팩트㈜	1,982,129	-	104,950	6,573,927	150,397

한화호텔앤드리조트㈜	188,284	-	28,580,303	-	2,046,121

Crystal Solar Inc. (주2)	-	1,866,931	329,066	-	-

International Polymers Company	-	-	1,843,582	-	-

대규모기업집단계열회사 등

㈜에스아이티	2,309	-	-	-	-

㈜한화63시티	96	-	-	-	437

㈜한화건설	29,419	-	1,003	-	-

더테이스터블 주식회사	7,279	-	-	2,836	3,023

아쿠아플라넷 주식회사	14,885	-	1,012	-	-

한화디펜스㈜	190,875	-	2,340	-	-

한화라이프랩㈜	1,284	-	-	-	-

한화생명금융서비스㈜	9,321	-	-	-	3,269

한화생명보험㈜	613,015	-	90,817,919	-	9,383

한화손해보험㈜	44,679	-	99,584	510	50,850

한화시스템㈜	36,715	-	-	5,971	9,913,238

한화에너지㈜	56,471	-	7,312	16,327,363	21,464

한화에어로스페이스㈜	46,618	-	5,682	-	-

한화자산운용㈜	334	-	-	-	-

한화정밀기계㈜	6,645	-	-	-	118,293

한화토탈 주식회사	1,013,806	-	7,890	14,777,833	-

한화투자증권㈜	16,423	-	-	-	193

한화파워시스템㈜	-	-	-	-	244,838

Hanwha Europe GmbH	37,001,613	-	-	8,505	344

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	12,130,182	-	1,009,960	2,367,873	1,880,434

합 계	718,764,095	42,290,933	147,822,782	608,650,728	63,086,169

(주1) Gulf Advanced Cables Insulation Company에 지급한 대여금 등에 대하여 당기 말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(주2) Crystal Solar Inc.에 지급한 대여금 등에 대하여 당기 말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	4,611,335	-	2,007,562	57,952	12,472,125

종속기업

㈜한화갤러리아	4,950	-	2,219	-	10,778

영암테크노태양광 주식회사	-	-	155,000	-	-

영암해오름태양광 주식회사	-	-	91,000	-	-

㈜한화비앤비	-	-	-	-	4,268

한화컴파운드㈜	7,365,343	-	-	2,457,771	472,527

Hanwha International LLC	8,983,490	-	-	-	25,833

한화화학(상해)유한공사	10,120,249	-	-	-	-

Hanwha Chemical(Ningbo) Co.,Ltd.	-	-	1,647,340	-	-

Hanwha Q CELLS GmbH	41,947,110	-	253,843	-	12,911,041

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	95,133

해맞이태양광발전㈜	19,294	-	-	-	-

해사랑태양광 주식회사	-	-	220	-	-

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC	-	-	27,127	-	-

Hanwha Advanced Materials America LLC	6,851,534	-	1,825,783	-	-

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	1,219,035	-	348,343	-	-

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	747,908	-	117,633	-	-

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	7,834,929	-	1,535,521	-	23,945

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	-	-	884	-	-

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V	371,715	-	476,725	-	-

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	1,382,144	-	302,405	-	-

Hanwha AZDEL, Inc.	-	-	1,758	-	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	5,373,584	-	1,505,792	-	34,045

Hanwha Q CELLS America Inc.	262,582,325	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	117,535,922	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	32,056,580	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	9,222,786	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	-	-	1,398,229	-	-

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	-	-	803,400	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	5,156,575	-	10,753,820	148,758,991	-

Hanwha Q CELLS Turkey	11,118,197	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	-	-	190,400	-	-

공동기업

여천NCC㈜	2,752,907	-	286,530	165,678,829	10,139,651

Gulf Advanced Cables Insulation Company (주2)	-	15,941,122	630,300	-	-

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	21,310,062	-	130,465

International Polymer Company	-	-	1,691,869	-	-

Crystal Solar Inc.(주1)	-	1,866,931	329,066	-	-

㈜한화이글스	-	-	167,028	-	-

한화임팩트주식회사(구, 한화종합화학주식회사)	1,296,916	-	1,100,826	2,090,269	123,752

이글스에너지 주식회사	-	-	53,000	-	-

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈 주식회사	973,672	-	-	7,702,893	-

㈜한화건설	4,950	-	2,219	125,387	8,084,185

한화생명보험㈜	-	-	93,332,649	-	9,157

한화손해보험㈜	-	-	80,936	75	32,981

한화시스템㈜	404,786	-	-	139,480	4,083,443

한화에너지㈜	54,143	-	11,302	17,144,595	102,306

HANWHA Q CELLS JAPAN CO., LTD.	5,801,904	-	31,573	2,307,923	418,324

Hanwha Europe GmbH	10,222,976	-	-	-	-

㈜한화에스테이트	-	-	-	-	795,953

㈜한화63시티	-	-	-	-	223

한화에어로 스페이스㈜	28,049	-	12,572	-	-

한화디펜스주식회사	11,549	-	5,177	-	-

한화파워시스템㈜	-	-	-	163,680	86,803

HANWHA AERO ENGINES.,LTD	430,770	-	-	-	422,938

한화정밀기계㈜	-	-	-	-	42,350

합 계	556,487,627	17,808,053	142,490,113	346,627,845	50,522,226

(주1) Crystal Solar Inc.에 지급한 대여금 등에 대하여 전기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(주2) Gulf Advanced Cables Insulation Company 에 지급한 대여금에 대하여 전기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	기초잔액	사업결합효과	증가	감소	기타(주1)	기말잔액

종속기업	㈜서오창테크노밸리	-	1,600,736	3,400,000	-	1,565	5,002,301

㈜안성테크노밸리	-	2,500,723	16,700,000	-	4,853	19,205,576

공동기업	Gulf Advanced CablesInsulation Company	15,941,122	-	-	-	275,003	16,216,125

관계기업	Crystal Solar Inc.	1,866,931	-	-	-	-	1,866,931

합계	17,808,053	4,101,459	20,100,000	-	281,421	42,290,933

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	기초잔액	증가	감소	기타(주1)	기말잔액

공동기업	Gulf Advanced Cables Insulation Company	16,624,074	-	-	(682,952)	15,941,122

관계기업	Crystal Solar Inc.	1,866,931	-	-	-	1,866,931

Saudi Specialized Products Company	14,424,381	-	(14,059,603)	(364,778)	-

합계	32,915,386	-	(14,059,603)	(1,047,730)	17,808,053

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

( 5 ) 당 기 중 회사의 특수관계자 등과의 지분거래내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자

종속기업	해오름태양광발전소 주식회사	1,500,000

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	386,685,510

한화글로벌에셋㈜	264,494,516

HAMC Holdings Corp.	58,124,522

주식회사 더블유오에스	4,500,000

HANWHA SOLUTIONS USA HOLDINGS CORPORATION	140,770,000

RES Mediterranee	26,496,892

관계기업	한화호텔앤드리조트㈜	28,778,900

( 6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 차입금 및 사채에 대한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,CNY,MYR,천원)

피 보 증 인	통 화	보증한도	보증잔액	지급보증용도

Hanwha International LLC	USD	43,000,000	43,000,000	차입지급보증

Hanwha Chemical Ningbo Co., Ltd.	USD	90,000,000	90,000,000	차입지급보증

International Polymers Company	USD	5,600,000	5,600,000	차입지급보증

Hanwha Q CELLS USA Corp.	USD	110,500,000	80,500,000	차입지급보증

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	USD	186,800,000	140,000,000	차입지급보증

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	USD	60,000,000	60,000,000	차입지급보증

USD	40,000,000	40,000,000	사채보증

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	KRW	80,340,000	80,000,000	사채보증

Hanwha Q CELLS USA, INC.	USD	50,000,000	35,000,000	차입지급보증

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	USD	290,000,000	188,557,422	차입지급보증

MYR	967,000,000	967,000,000	차입지급보증

Hanwha Q CELLS GmbH	USD	19,200,000	8,843,751	차입지급보증

EUR	185,000,000	141,455,333	차입지급보증

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC	USD	6,741,264	6,741,264	차입지급보증

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	USD	19,200,000	-	파생상품보증금
지급보증

Hanwha Advanced Materials Beijing Co.,Ltd.	CNY	42,000,000	-	차입지급보증

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	USD	20,000,000	20,000,000	차입지급보증

Hanwha Advanced Materials America LLC	USD	79,000,000	79,000,000	차입지급보증

Hanwha Azdel Inc.	USD	18,000,000	11,000,000	차입지급보증

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	USD	5,000,000	4,000,000	차입지급보증

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	EUR	25,200,000	19,000,000	차입지급보증

합 계	USD	1,043,041,264	812,242,437

MYR	967,000,000	967,000,000

CNY	42,000,000	-

EUR	210,200,000	160,455,333

KRW	80,340,000	80,000,000

2) 이외에 당기말 현재 회사는 BT Coniglio Solar LLC의 전력가격 차액 결제 거래대금 지급에 대한 지급보증을 USD 65백만 한도로 제공하고 있습니다. 단, Hanwha Q CELLS USA Corp .과 Coniglio Tax Equity Partnership, LLC가 체결한 이행보증과 동일 프로젝트에 대한 동시보증의 성격을 가지며, 두 보증한도의 합은 USD 72백만을 초과하지 않습니다(주석 39 (8) 참조).

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

피 보 증 인	통 화	보증한도	보증잔액	보증용도

Hanwha Q CELLS USA, INC.	USD	76,666,667	76,666,667	차입지급보증

HQC Maywood, LLC	USD	8,509,415	8,509,415	리스료지급보증

Kalaeloa Renewable Energy Park, LLC	USD	8,950,970	8,950,970	리스료지급보증

Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	USD	30,836,926	30,836,926	이행보증

합 계	USD	124,963,978	124,963,978

(8) 이행보증 및 자금보충약정

1) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,EUR,천원)

법인명	계약대상자	통화	금액

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	Marubeni Corporation	USD	131,000,000

NTT Facilities Inc.	JPY	4,610,000,000

Itochu Corporation	USD	2,526,518

JGC Corporation	JPY	131,348,708

GK Rokunohe Solar Park	JPY	296,000,000

Nippon Renewable Energy K.K.	JPY	2,111,360,000

Hanwha Q CELLS America Inc.	NextEra Energy Constructors, LLC.	USD	218,549,172

Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	Oberon Solar 1B, LLC	USD	7,593,219

Hanwha Q CELLS USA Corp.	RBC Kellam Holding Co, LLC	USD	27,028,000

Coniglio Tax Equity Partnership, LLC (주1)	USD	68,973,431

Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	Grizzly Ridge Solar, LLC	USD	82,225,908

한화역사㈜	국가철도공단	KRW	3,202,968

RES Mediterranee	ORIT Holdings Limited	EUR	16,823,800

Elios Energy 3 France SAS	EUR	6,011,553

The Renewables Infrastructure group(France)	EUR	5,483,444

CPES Mas d´en Ramis	EUR	2,500,667

CPES La Brede	EUR	2,308,745

RTE	EUR	360,000

합 계	USD	537,896,248

JPY	7,148,708,708

EUR	33,488,209

KRW	3,202,968

(주1) BT Coniglio Solar, LLC와 체결한 지급보증과 동일 프로젝트에 대한 동시 보증의 성격을 가지며, 두 보증한도의 합은 USD 72백만을 초과하지 않습니다(주석 39 (6) 참조).

2) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 자금보충약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	계약대상자	통화	금액

㈜한화도시개발	㈜서오창테크노밸리	KRW	72,000,000

(9) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 해오름태양광발전소 주식회사와 ㈜서오창테크노밸리의 차입금을 위하여 해당 피투자회사의 주식 전부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.

(10) 당기말 현재 회사는 하이패스태양광 주식회사 등 특수관계자에게 업무위수탁용역을 통하여 시스템총합효율보장, 책임운영보장을 제공하고 있습니다.

(11) 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 (주1)	55,955,605	43,230,285

퇴직급여	8,094,650	5,244,704

기타장기종업원급여	23,459	15,725

(주1) 단기급여에는 주식기준보상제도와 관련하여 주식결제형 12,906백만원(전기 7,714백만원) 및 현금결제형 7,880백만원(전기 14,230 백만원)이 포함되어 있습니다.

(12) 당기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	사업결합	증감	기말(주1)

지배기업	㈜한화	18,443,320	-	(2,018,767)	16,424,553

종속회사	㈜한화갤러리아타임월드	15,969,117	15,969,117

대규모기업집단계열회사 등	한화생명보험㈜	75,680,087	8,517,703	(59,323,367)	24,874,423

한화손해보험㈜	-	368,662	(35,590)	333,072

한화에너지㈜	38,263	-	(37,528)	735

합계	94,161,670	8,886,365	(45,446,135)	57,601,900

(주1) 현재가치할인차금 제외한 리스부채 순금액입니다.

40. 현금흐름표 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름

당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	674,356,614	793,651,480

비용(수익)조정사항	465,901,158	(1,599,107)

금융수익	(247,763,697)	(571,730,370)

금융비용	88,372,863	96,516,928

대손상각비	8,183,205	1,178,216

금융보증부채환입	(12,744,101)	(12,683,599)

재고자산평가손실(환입)	39,865,840	(2,689,792)

재고자산폐기손실	2,992,036	3,832,343

감가상각비	363,560,245	292,932,134

투자부동산감가상각비	1,230,256	1,357,604

기타의대손상각비	1,014,830	15,929,805

무형자산상각비	25,015,018	24,154,858

퇴직급여	80,705,352	55,059,393

기타장기종업원급여	2,840,267	4,402,300

충당부채 전입액	7,404,747	6,796,669

외화환산손실	82,440,542	26,976,053

당기손익인식금융자산평가손실	15,225	513,887

당기손익 -공정가치측정금융자산처분손실	123,756	18,057

파생상품평가손실	3,539,195	61,496,882

매출채권처분손실	558,112	569,120

관계기업등투자자산손상차손	1,526,573	-

유형자산손상차손	47,416,131	16,022,986

무형자산손상차손	9,542,646	196,339

유형자산손상차손환입	-	(7,285)

사용권자산손상차손	1,778,581	-

관계기업등투자자산처분손실	627	-

유형자산처분손실	4,510,216	4,132,724

투자부동산처분손실	-	37,671

무형자산처분손실	85,745	238,527

무형자산처분이익	-	(894,329)

투자부동산처분이익	(3,987)	(2,503,247)

유형자산처분이익	(15,798,666)	(2,957,775)

매각예정자산처분이익	-	(8,886)

당기손익금융자산평가이익	(2,290,740)	(47,892)

관계기업등투자자산처분이익	(53,468)	-

외화환산이익	(18,190,968)	(67,593,814)

파생상품평가이익	(83,917,279)	(12,685,183)

기타비용(수익)	73,942,056	59,840,569

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(217,961,060)	89,715,909

매출채권	(333,732,547)	105,059,972

기타채권	(33,142,008)	33,328,765

재고자산	(313,608,945)	104,398,446

기타금융자산	452,049	17,002,111

기타유동자산	15,496,787	9,799,637

기타비유동자산	(1,653,278)	-

매입채무	451,580,706	(115,020,419)

기타채무	66,756,804	(4,874,960)

기타금융부채	24,730,549	28,796,365

금융보증계약부채	833,517	(36,973,525)

충당부채	(10,519,322)	(16,382,602)

기타유동부채	(31,346,063)	3,069,397

기타비유동부채	(1,985,199)	(204,548)

기타장기종업원급여의 지급	(3,819,189)	(2,552,922)

퇴직금의지급	(35,686,474)	(28,462,632)

사외적립자산	(12,318,447)	5,525,545

파생상품의 결제	-	(12,792,721)

영업활동에서 창출된 현금	922,296,712	881,768,282

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	547,563,913	491,203,319

미착기계의 저장품 대체	5,350,985	7,701,610

임대보증금의 유동성 대체	2,939,411	86,709

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감	1,576,793	(710,177)

유형자산의 취득으로 인한 선급금 증감	7,160,775	(5,719,647)

유형자산의 투자부동산 대체	(8,600,800)	(552,251)

사채 및 차입금의 유동성 대체	825,821,094	656,361,577

조건부대가의 증가	37,462,772	-

관계기업등투자주식 취득으로 인한 미지급금 증감	280,490,547	-

사용권자산의 증감	(4,426,081)	8,060,362

투자부동산의 매각예정자산 대체	7,377,750	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금 및 사채

기초	3,228,191,278

사업결합으로 인한 변동	318,843,379

재무현금흐름에서 생기는 변동	556,517,354

환율변동효과	68,880,037

부채와 관련된 그 밖의 변동:

사채할인발행차금 상각액 등	3,089,900

기말	4,175,521,948

41. 중단영업 (1) 폴리실리콘사업부 철수 결정폴리실리콘 가격 하락 지속 및 경쟁사 대비 열위한 원가구조로 원가경쟁력 확보가 어려울 것으로 예상하는 바, 폴리실리콘 사업부를 철수하기로 2020년 2월 20일자 이사회에서 결정하였습니다.

(2) 전기의 중단영업손익의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

매출액	3,599,880

매출원가	(33,455,334)

판매비와관리비	(583,241)

기타수익(비용)	(22,696,694)

법인세비용차감전순손실	(53,135,389)

법인세수익	15,283,503

중단영업손실	(37,851,886)

(3) 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(33,301,241)

투자활동으로 인한 현금흐름	6,855,029

재무활동으로 인한 현금흐름	26,443,523

순 현금흐름	(2,689)

42. 사업결합 회사는 2021년 4월 1일을 합병기일로하여 100% 자회사인 ㈜한화갤러리아와 ㈜한화도시개발 분할합병 대상부문(기존 ㈜한화도시개발 사업부문 중, 울주부동산 관련 사업부문을 제외한 나머지 사업부문) 을 합병하였습니다.회사는 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고, 제거한 투자주식과 장부금액의 차이를 자본으로 인식하였습니다. (1) 사업결합에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인	피합병법인

회사명	한화솔루션㈜	㈜한화갤러리아	㈜한화도시개발 분할합병대상부문

상장구분	유가증권시장 상장법인	비상장법인	비상장법인

소재지	서울특별시 중구 청계천로 86	서울특별시 영등포구 63로 50	충청남도 아산시 둔포면해위안길 62번길 16

합병기일	2021년 04월 01일

(2) 사업결합을 통해 취득일에 인수한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득 혹은 인수한 자산의 장부금액

유동자산	590,240,956

현금및현금성자산	360,524,909

매출채권및기타채권	190,503,513

재고자산	25,690,968

기타자산	13,521,566

비유동자산	1,538,026,914

관계기업투자주식	259,608,069

유형자산	951,941,988

무형자산	12,029,877

기타자산	314,446,980

취득 혹은 인수한 부채의 장부금액

유동부채	687,294,372

매입채무및기타채무	244,949,700

차입금	183,285,775

기타부채	259,058,897

비유동부채	643,949,992

차입금	135,557,604

충당부채	6,527,861

종업원급여부채	63,373,197

이연법인세부채	75,297,107

기타부채	363,194,223

식별 가능한 순자산 장부금액 합계(주1)	797,023,506

(주1) 주식발행이 없는 소규모 합병으로써 인수 자산부채는 현금성자산을 제외하고는 현금 유입 및 유출이 없는 비현금 거래에 해당합니다.

43. 건설계약(1) 당기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

국내 태양광발전소 건설	14,442,550	108,759,665	(84,995,145)	38,207,070

해외 태양광발전소 건설	53,047,468	36,540,311	(33,248,256)	56,339,523

합 계	67,490,018	145,299,976	(118,243,401)	94,546,593

(2) 당기말 현재 진행 중인 건설계약공사와 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

국내 태양광발전소 건설	81,827,706	76,272,353	5,555,353	782,000

해외 태양광발전소 건설	50,458,246	48,500,799	1,957,447	3,880,900

합 계	132,285,952	124,773,152	7,512,800	4,662,900

(3) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)	공사선수금(주2)

국내 태양광발전소 건설	3,183,137	5,139,528	782,000

해외 태양광발전소 건설	-	4,333,096	3,880,900

합 계	3,183,137	9,472,624	4,662,900

(주1) 전액 기타유동자산으로 계상되어 있습니다.
(주2) 전액 유동 계약부채로 계상되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익 및 원가가 변동됨에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(미청구공사) 변동	계약부채(초과청구공사) 변동

국내건축공사	33,473	(1,150,998)	1,184,599	(128)	1,185,499	900

(5) 당기와 전기 중 원가기준 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 개별계약은 없습니다.

44. 주식기준보상 당기에 회사는 부사장 이상과 전무 이하 임원 에게 양도제한조건부주식(RSU) 308,977주를 부여하고 이에 대한 주가연동현금보상을 부여하였습니다. 당기 중 인식된 보상비용은 20,786백만원입니다. 주식선택권의 공정가치는 양도제한 조건부주식의 경우 부여일의 공정가치로 측정하며, 주가연동현금보상의 경우 매 보고기간말 종가로 측정하고 있습니다. 매년 부여되는 주식기준보상은 부사장 이상 임원의 경우, 부여일이 속한 회계연도의 6개월이상 근무용역을 제공하면 전부 가득되며, 전무 이하 임원의 경우, 연말에 성과급 개념으로 12월 31일자로 부여받고 일시에 가득됩니다. 주식기준보상의 지급 효력 발생은 부여일 이후 5년~10년 입니다.

45. 보고기간 후 사건 (1) 타법인주식 및 출자증권 취득 회사는 REC Silicon ASA 주식을 취득하였습니다.(취득금액: 190,081백만원, 취득일: 2022년 1월 17일)

(2) 유상증자 참여 및 타법인주식 및 출자증권 취득/처분 회사는 Hanwha EU ENERGY Solutions SE의 유상증자에 참여(금액: 1,014,248백만원, 납입일: 2022년 2월 4일)하였으며, 회사가 보유하고 있는 RES Mediterranee 발행주식 전부를 Hanwha EU ENERGY Solutions SE (당사 100% 자회사)에 현물출자하고, 회사는 Hanwha EU ENERGY Solutions SE이 발행하는 신주 10,000,000주를 인수하였습니다(취득/처분일: 2022년 2월 4일).

(3) 타법인주식 및 출자증권 취득/처분결정 회사가 보유하고 있는 Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd. 발행주식 전부를 에이치씨씨홀딩스 주식회사(당사 100% 자회사)에 현물출자할 예정입니다(취득/처분 예정일: 2022년 3월 31일). 회사가 보유하게 될 에이치씨씨홀딩스 전환우선주 2,940,000주(지분율 49%)를 주식회사 헤임달프라이빗에쿼티에 처분할 예정입니다.(처분예정금액: 676,200백만원, 처분예정일: 2022년 3월 31일)

(4) 유상증자 참여 및 타법인주식 및 출자증권 취득 회사는 100% 해외 자회사인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd(이하 "HQCL")의 유상증자에 참여하였습니다. (금액: 368,717백만원, 납입일: 2022년 2월 24일).

(5) 특수관계인에 대한 출자 회사는 한화글로벌에셋㈜의 유상증자에 참여하였습니다(출자금액: 72,324백만원, 출자일: 2022년 2월 24일). 회사는 한화엔엑스엠디㈜의 유상증자에 참여 예정입니다(출자예정금액: 105,800백만원, 출자예정일: 2022년 3월 28일, 2022년 7월 25일).

(6) 특수관계인 에 대한 계약 상 지위 이전 회사는 삼성전기 주식회사와 체결한 삼성전기 통신모듈사업 일부 자산및주식양수도계약상의 양수인 지위를 한화엔엑스엠디㈜에 이전하기로 합의하였습니다(양도가액: 7,070백만원, 양도일: 2022년 2월 18일).(7) 특수관계인으로부터 자산양수/영업양수/주식취득회사는 한화호텔앤드리조트㈜로부터 지리산 부지 및 건축물을 양수(양수예정가액: 10,424백만원)하고, 제이드팰리스 골프장 운영사업 및 제이드가든 수목원 운영사업을양수(양수예정가액: 61,485백만원) 할 예정입니다.또한, 한화호텔앤드리조트㈜로부터 (i) 합동회사Summit Apollo Eleven의 지분50%, (ii) HHR 개발B 합동회사의 사원지분100%, (iii) H Properties 특정목적회사의 특정출자지분50% 및 우선출자지분24.95%, (iv) Premium Hirafu Properties 특정목적회사의 특정출자지분25% 및 우선출자지분24.95%을 취득(취득예정가액: 31,634백만원)할 예정입니다(양수/취득예정일: 2022년3월31일).