한화솔루션 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

한화케미칼주식회사(이하 "당사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLDPE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전라남도 여수시석유화학공업단지내에 제조설비를 두고 있습니다.당사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다.당사는 2014년 4월 30일자로 싱가폴증권거래소(Singapore Exchange Securities Trading Limited)에 신주 21,656,060주를 원주로 하는 주식예탁증권을 추가 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금(우선주자본금 포함)은 829,665백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 천원)

주 주	보통주	우선주

보유주식수	금 액	지분율	보유주식수	금 액	지분율

㈜한화	59,545,978	297,729,890	36.13%	-	-	-

자기주식	1,698,965	8,494,825	1.03%	-	-	-

기타	103,564,416	517,822,080	62.84%	1,123,737	5,618,685	100.00%

합 계	164,809,359	824,046,795	100.00%	1,123,737	5,618,685	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. ① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 기준서의 공시요구사항은 주석 37.(3)에 포함되어 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함 하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 당사는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

나. 손상 - 금융자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는 채무상품에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 당사가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

라. 위험회피회계

당사는 보고기간말 현재 파생상품을 보유하고 있지 않기 때문에, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

마. 공시

기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

바. 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시 되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성 하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 석유화학 제품 등을 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며,예비적영향의 평가결과, 기업회계기준서 제1115호로 인한 수익인식 시점의 변경으로 인한 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

나. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 예비적영향 평가결과, 당사는 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호의 변동대가 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인한 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. (2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. - 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 - 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 - 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 - 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 - 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (5) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(6)에서 설명하고 있습니다. (6) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다 (7) 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용년수 건 물 20 ~ 60년 구축물 20 ~ 47년 기계장치 4 ~ 15년 차량운반구 2 ~ 10년 공구기구비품 2 ~ 8년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 추정 내용년수 산업재산권 5 ~ 10년 시설이용권 10 ~ 20년 회원권 20년 기타의무형자산 해당계약기간 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (19) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (23) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2018년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다 . 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 영업권 손상영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 158,958백만원(전기말: 243,991백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다. (3) 유형자산 내용연수 주석 2.(12) 에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.(4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 2.(21) 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (5) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성 기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당사에는 투자, 인건비 증가 및 배당액등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 당사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다. 4. 재 무 위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 1) 시장위험 가. 외환위험 당사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당사는 필요한 경우 외환위험관리를 목적으로 파생상품을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율 1% 상승 환율 1% 하락 환율 1% 상승 환율 1% 하락 USD 442,405 (442,405) 237,548 (237,548) EUR 158,431 (158,431) 74,510 (74,510) JPY 25,356 (25,356) 72,133 (72,133) CNY 112,337 (112,337) 187,448 (187,448) 합 계 738,529 (738,529) 571,639 (571,639) 상기 민감도분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 체결이 확정된 헤지효과가 발생하는 파생상품 거래로 인한 환율변동효과도 고려되었습니다. 나. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전순손익은 4,666백만원(전기: 6,369백만원)감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다. 2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다. 3) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도 (주석35 참조) 를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 가. 비파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상 현금흐름은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 합 계 차입금(주1) 727,489,772 970,265,136 1,697,754,908 매입채무및기타채무 592,938,896 23,965,936 616,904,832 기타금융부채(주2) 54,050,589 8,860,998 62,911,587 합 계 1,374,479,257 1,003,092,070 2,377,571,327 (주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다. (주2) 미지급이자 및 금융보증부 채의 예상 현금흐름을 포함하고 있지 않습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 합 계 차입금(주1) 546,074,705 1,340,349,938 1,886,424,643 매입채무및기타채무(주1) 669,698,623 47,931,871 717,630,494 기타금융부채(주2) 40,690,341 8,944,280 49,634,621 합 계 1,256,463,669 1,397,226,089 2,653,689,758 (주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다. (주2) 미지급이자 및 금융보증부 채의 예상 현금흐름을 포함하고 있지 않습니다. 나. 파생상품부채의 만기별 예상현금흐름당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 파생금융부채의 만기별 예상 현금흐름은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 합 계 총액결제 파생상품(주1) 현금유입액 (26,480,221) - (26,480,221) 현금유출액 30,943,029 30,121,271 61,064,300 순현금유출액 4,462,808 30,121,271 34,584,079 (주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 합 계 총액결제 파생상품(주1) 현금유입액 (31,680,010) (12,028,460) (43,708,470) 현금유출액 33,685,601 20,388,147 54,073,748 순현금유입액 2,005,591 8,359,687 10,365,278 (주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다. 다. 상기 금융부채 이외에 당사는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니 다 (주석36참조). (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와"자본총계"입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 2,785,780,611 3,098,649,107 총자본(B) 4,697,833,232 4,233,927,651 부채비율(A/B) 59.3% 73.2% 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 269,307,936 269,307,936 271,725,721 271,725,721 매도가능금융자산(주1) 135,174,397 135,174,397 103,242,272 103,242,272 파생금융상품 348,685 348,685 4,742,202 4,742,202 매출채권및기타채권 553,541,899 553,541,899 591,678,101 591,678,101 기타금융자산 63,561,633 63,561,633 73,299,151 73,299,151 합 계 1,021,934,550 1,021,934,550 1,044,687,447 1,044,687,447 금융부채 매입채무및기타채무 615,867,887 615,867,887 714,091,120 714,091,120 차입금 1,642,578,360 1,654,561,170 1,809,458,641 1,808,670,487 파생금융상품 34,930,290 34,930,290 15,117,123 15,117,123 기타금융부채 141,472,694 141,472,694 141,375,767 141,375,767 합 계 2,434,849,231 2,446,832,041 2,680,042,651 2,679,254,497 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니 다 (주석5.(5) 참조) . (2) 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산(주1) 17,411,028 - 117,763,369 135,174,397 파생상품자산 - 348,685 - 348,685 파생상품부채 - 34,930,290 - 34,930,290 매입채무및기타채무 - - 46,894,927 46,894,927 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산(주1) 493,776 - 102,748,496 103,242,272 파생상품자산 - 4,742,202 - 4,742,202 파생상품부채 - 15,117,123 - 15,117,123 (주1) 당기 및 전기의 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 102,748,496 5,807,958 수준3으로의 이동(*) 3,419,997 - 관계기업등투자자산에서 대체 - 54,600,000 매도 (191,598) - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 (2,000,000) - - 기타포괄손익에 포함된 손익 13,786,474 42,340,538 기말장부금액 117,763,369 102,748,496 (*) 한화인베스트먼트㈜ 지분상품에 대한 공정가치를 평가함에 따른 이동입니다. (3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. - 파생상품(통화선도, 통화옵션, 통화스왑)통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이 공시되지 않는 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 당사는 파생상품 의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. - 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.- 매입채무및기타채무수준3으로 분류된 매입채무및기타채무는 한화종합화학㈜ 지분의 취득과 관련하여 발생한 조건부대가입니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 2.685%이며 지급시기에 발생확률을 적용한 기대현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 매입채무및기타채무에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 매입채무및기타채무의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. (4) 원가로 측정되는 금융상품 당기말 및 전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 254,721 10,144,056 상기 금 융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이라고 판단하여 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 위의 상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말 및 전기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융상품자산 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합 계 현금및현금성자산 - - 269,307,936 269,307,936 매출채권및기타채권 - - 541,693,878 541,693,878 기타금융자산 348,685 - 24,773,483 25,122,168 매도가능금융자산 - 135,429,118 - 135,429,118 장기매출채권및기타채권 - - 11,848,021 11,848,021 기타비유동금융자산 - - 38,788,150 38,788,150 합 계 348,685 135,429,118 886,411,468 1,022,189,271 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합 계 현금및현금성자산 - - 271,725,721 271,725,721 매출채권및기타채권 - - 559,813,501 559,813,501 기타금융자산 1,769,917 - 35,958,256 37,728,173 매도가능금융자산 - 113,386,328 - 113,386,328 장기매출채권및기타채권 - - 31,864,600 31,864,600 기타비유동금융자산 2,972,285 - 37,340,894 40,313,179 합 계 4,742,202 113,386,328 936,702,972 1,054,831,502 2) 금융상품부채 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정부채 기타(주1) 합 계 매입채무및기타채무 23,758,076 568,972,960 - 592,731,036 차입금 - 696,611,907 - 696,611,907 기타금융부채 4,809,019 59,064,792 9,507,216 73,381,027 장기매입채무및기타채무 23,136,851 - - 23,136,851 장기차입금 - 945,966,453 - 945,966,453 기타비유동금융부채 30,121,271 8,850,350 64,050,336 103,021,957 합 계 81,825,217 2,279,466,462 73,557,552 2,434,849,231 (주1) 금융보증부채를 포함하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정부채 기타(주1) 합 계 매입채무및기타채무 - 668,422,398 - 668,422,398 차입금 - 505,593,359 2,064,286 507,657,645 기타금융부채 3,777,796 47,317,888 11,374,183 62,469,867 장기매입채무및기타채무 - 45,668,722 - 45,668,722 장기차입금 - 1,301,800,997 - 1,301,800,997 기타비유동금융부채 11,339,327 8,921,179 73,762,517 94,023,023 합 계 15,117,123 2,577,724,543 87,200,986 2,680,042,652 (주1) 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정부채(주1) 합 계 외환차익 - - 25,683,804 13,690,473 39,374,277 외화환산이익 - - 8,284 47,950,679 47,958,963 파생상품평가이익 348,685 - - - 348,685 파생상품거래이익 4,085,853 - - - 4,085,853 대손상각비 - - (430,113) - (430,113) 외환차손 - - (58,621,191) (1,395,387) (60,016,578) 외화환산손실 - - (8,328,469) (657) (8,329,126) 파생상품평가손실 (22,937,122) - - - (22,937,122) 파생상품거래손실 (6,584,296) - - - (6,584,296) 이자수익(비용) - - 4,565,315 (47,984,777) (43,419,462) 배당금수익 - 421,297 - - 421,297 매출채권처분손실 - - (958,439) - (958,439) 매도가능금융자산처분이익 - 13,972 - - 13,972 매도가능금융자산손상차손 - (8,469,338) - - (8,469,338) 기타 (1,226,205) - - (571,705) (1,797,910) 소계: 세전순손익 (26,313,085) (8,034,069) (38,080,809) 11,688,626 (60,739,337) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 - 20,703,726 - - 20,703,726 소계: 세전기타포괄손익 - 20,703,726 - - 20,703,726 합계: 세전순포괄손익 (26,313,085) 12,669,657 (38,080,809) 11,688,626 (40,035,611) (주1) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 금융보증부채 의 손익을 포함하고 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정부채(주1) 합 계 대손충당금환입 - - 85,402 - 85,402 외환차익 - - 62,492,877 15,720,714 78,213,591 외화환산이익 - - 11,725,466 9,344,889 21,070,355 파생상품평가이익 3,547,355 - - - 3,547,355 파생상품거래이익 15,242,415 - - - 15,242,415 외환차손 - - (71,498,635) (7,622,191) (79,120,826) 외화환산손실 - - (8,893) (13,481,594) (13,490,487) 파생상품평가손실 (15,117,123) - - - (15,117,123) 파생상품거래손실 (11,268,636) - - - (11,268,636) 이자수익(비용) - - 3,642,864 (57,977,034) (54,334,170) 배당금수익 - 421,297 - - 421,297 매출채권처분손실 - - (436,058) - (436,058) 매도가능금융자산손상차손 - (5,538,403) - - (5,538,403) 기타 - - - (3,426,748) (3,426,748) 소계: 세전순손익 (7,595,989) (5,117,106) 6,003,023 (57,441,964) (64,152,036) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 - 42,571,873 - - 42,571,873 소계: 세전기타포괄손익 - 42,571,873 - - 42,571,873 합계: 세전순포괄손익 (7,595,989) 37,454,767 6,003,023 (57,441,964) (21,580,163) (주1) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다. 7. 금융자산의 양도 당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련 부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 금융자산은 없습니다.(전기말: 2,064백만원) 8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 3,570 5,069 은행예금 5,884,269 5,416,440 기타현금성자산(주1) 263,420,097 266,304,212 합 계 269,307,936 271,725,721 (주1) 당기말 및 전기말 현재 질권설정된 현금성자산은 없습니다. 9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매출채권 495,945,213 - 483,621,521 100,556 대손충당금 (508,036) - (1,154,456) (100,556) 소 계 495,437,177 - 482,467,065 - 미수금 46,256,701 202,146,915 77,346,436 222,163,494 대손충당금(주1) - (190,298,894) - (190,298,894) 소 계 46,256,701 11,848,021 77,346,436 31,864,600 합 계 541,693,878 11,848,021 559,813,501 31,864,600 (주1) 소송관련 미수금 대손충당금으로 미수금 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. (주석 35.(7) 참조) (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주1) 당기말 전기말 만기 미도래 채권 488,988,637 499,542,012 연체되었으나 미손상 채권 3개월 미만 56,825,386 84,737,442 6개월 미만 1,831,610 1,505,336 1년 미만 5,704,181 5,305,843 1년 초과 194,956 236,956 소 계 64,556,133 91,785,577 손상 채권 1년 미만 362,557 - 1년 초과 190,441,502 191,904,419 소 계 190,804,059 191,904,419 합 계 744,348,829 783,232,008 (주1) 미손상채권과 손상채권 의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다. (3) 당기 및 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권대손충당금 미수금대손충당금 매출채권대손충당금 미수금대손충당금 기초장부금액 1,255,012 190,298,894 1,366,413 190,298,894 설정 430,113 - - - 환입 - - (85,402) - 제각 등 (1,177,089) - (25,999) - 기말장부금액 508,036 190,298,894 1,255,012 190,298,894 10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 장단기금융상품(주1) 5,414,173 27,000 6,926,693 27,000 대여금 9,914,716 24,048,120 21,250,771 21,611,803 미수수익 3,434,173 - 3,830,033 - 보증금 6,010,421 14,713,030 3,950,759 15,702,091 파생상품 자산 348,685 - 1,769,917 2,972,285 합 계 25,122,168 38,788,150 37,728,173 40,313,179 (주1) 당기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 5,437 백만원(전기말 : 6,950 백만원)입니다 (2) 파생상품 당사는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있 습니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 유동성 통화선도 220,188 502,714 602,085 151,670 통화옵션 128,497 1,895,314 1,167,832 1,293,267 통화스왑 - 2,410,991 - 2,332,859 소 계 348,685 4,809,019 1,769,917 3,777,796 비유동성 통화선도 - - 535,138 - 통화옵션 - 13,543,424 2,437,147 5,433,466 통화스왑 - 16,577,847 - 5,905,861 소 계 - 30,121,271 2,972,285 11,339,327 합 계 348,685 34,930,290 4,742,202 15,117,123 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 선급금 15,821,447 - 3,564,293 - 선급비용 6,459,867 2,280,538 5,177,758 2,674,378 선급부가세 15,150,395 - 8,489,802 - 합 계 37,431,709 2,280,538 17,231,853 2,674,378 12. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 2,566,242 (30,236) 2,536,006 2,929,473 (58,094) 2,871,379 제 품 237,106,843 (8,713,981) 228,392,862 183,589,177 (6,129,745) 177,459,432 원재료 39,144,440 (385,301) 38,759,139 48,876,973 (326,116) 48,550,857 저장품 53,496,349 - 53,496,349 51,230,977 - 51,230,977 미착품 13,767,867 - 13,767,867 12,242,796 - 12,242,796 합 계 346,081,741 (9,129,518) 336,952,223 298,869,396 (6,513,955) 292,355,441 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 2,616백만원(전기: 환입(-)22,904백만원)으로 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 13. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 17,411,028 493,776 비상장주식 118,018,090 112,892,552 합 계 135,429,118 113,386,328 (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 113,386,32 8 21,652,858 취득 10,000,000 - 처분 (191,59 8 ) - 합병 - 100,000 관계기업등투자자산에서 대체 (주1) - 54,600,000 자본으로 분류된 순이익 20,703,726 42,571,873 손상 (8,469,338) (5,538,403) 기말장부금액 135,429,118 113,386,328 (주1) 전기 중 관계기업인 한화큐셀코리 아 ㈜ 가 불 균등 유상증자함으로써 유의적인 영향력을 상실, 관계기업 등 투자 자산 에서 매도가능금융자산으로 대체되었습니다. 14. 관계기업등투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 소재국 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 ㈜한화갤러리아(주1) 국내 100.0% 499,034,692 100.0% 299,034,692 ㈜한화도시개발 국내 100.0% 209,771,145 100.0% 209,771,145 한화컴파운드㈜ (주2) 국내 100.0% 57,850,875 99.9% 57,851,629 한화첨단소재㈜ 국내 100.0% 359,310,469 100.0% 359,310,469 한화케미칼오버시즈홀딩스㈜ (주3) 국내 100.0% 95,014,350 100.0% 87,769,350 한화화학(상해)유한공사 중국 100.0% 3,209,559 100.0% 3,209,559 HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED 인도 99.9% 168,991 99.9% 168,991 Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd. 말레이시아 100.0% 3,314,400 100.0% 3,314,400 Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd. 중국 100.0% 224,097,000 100.0% 224,097,000 Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd. 태국 99.9% 24,907,971 99.9% 24,907,971 Hanwha International Corp. 미국 100.0% 55,314,190 100.0% 55,314,190 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd. 영국 100.0% 949,051,187 100.0% 949,051,187 관계기업 ㈜한화이글스 국내 40.0% - 40.0% - 한화신성장동력펀드 (주4) 국내 - - 15.0% 750,000 한화종합화학㈜ 국내 36.0% 535,477,300 36.0% 535,477,300 한화호텔앤드리조트㈜ 국내 48.7% 241,577,469 48.7% 241,577,469 Crystal Solar Inc. 미국 29.1% - 29.1% - H.K. YongWang Silicon Investment Co., Ltd.(주5) 홍콩 - - 49.9% - 공동기업 여천NCC㈜ 국내 50.0% 370,135,400 50.0% 370,135,400 합 계 3,628,234,998 3,421,740,752 (주1) 당사는 ㈜한화갤러리아의 유상증자에 참여하여 200,000백만원을 출자하였습니다. (주2) 당사는 한화컴파운드㈜의 감자로 지분율 100%가 되었습니다 (주3) 당사는 한화케미칼오버시즈홀딩스㈜의 유상증자에 참여하여 7,245백만원을 출자하였습니다. (주4) 한화신성장동력펀드는 당사가 보유 중인 지분(15.0%)과 종속기업이 보유 중인 지분(7.5%)을 함께 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 출자금 1,051백만원을 반환 받았습니다(주석36). (주5) H.K. YongWang Silicon Investment Co., Ltd.는 당기 중 청산이 완료되었으며 잔여재산 중 690백만원을 배부 받았습니다. (2) 당기 및 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 3,421,740,752 3,525,139,104 취득 ( 주석36.(6) ) 207,245,000 8,830,553 합병 - (45,069,007) 처분 (주석36.(6)) (750,754) (1,950,000) 손상 - (10,609,898) 매도가능금융자산으로 대체 - (54,600,000) 기말장부금액 3,628,234,998 3,421,740,752 ( 3) 관계기업등투자자산의 손상 1) 당기당기 중 보유 중인 관계기업등투자자산에 인식한 손상차손은 없습니다. 2) 전기 당사는 전기 중 보유 중인 관계기업등투자자산 중 Crystal Solar Inc.에 대해 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 관계기업등투자자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며, Crystal Solar Inc.의 장부금액인 10,610백만원 을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 관계기업투자주식손상차손으로 기타비용에 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 17,450,451 - 17,450,451 17,444,068 - 17,444,068 건 물 49,255,057 (8,226,950) 41,028,107 49,255,057 (6,995,573) 42,259,484 구축물 3,156,271 (1,533,192) 1,623,079 3,156,271 (1,375,387) 1,780,884 합 계 69,861,779 (9,760,142) 60,101,637 69,855,396 (8,370,960) 61,484,436 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 합 계 기초장부금액 17,444,068 42,259,484 1,780,884 61,484,436 감가상각 - (1,231,377) (157,805) (1,389,182) 대체 6,383 - - 6,383 기말장부금액 17,450,451 41,028,107 1,623,079 60,101,637 (전기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 합 계 기초장부금액 16,979,153 29,476,537 1,938,690 48,394,380 처분 (2,223,060) - - (2,223,060) 감가상각 - (1,062,091) (157,806) (1,219,897) 대체 2,687,975 13,845,038 - 16,533,013 기말장부금액 17,444,068 42,259,484 1,780,884 61,484,436 (3) 투자부동산에서 발생한 임대 수익은 4,524백만원 (전 기: 5,102백만 원)입 니다 . (4) 당기말 현재 당사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다 . 16. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 토 지 648,605,356 - 648,605,356 642,453,342 - 642,453,342 건 물 292,326,593 (87,577,379) 204,749,214 279,263,059 (81,655,557) 197,607,502 구축물 284,427,104 (132,809,821) 151,617,283 260,049,419 (123,529,554) 136,519,865 기계장치 3,056,773,245 (1,824,041,240) 1,232,732,005 2,818,495,825 (1,680,421,991) 1,138,073,834 차량운반구 39,104,970 (26,890,486) 12,214,484 39,326,785 (24,614,632) 14,712,153 공구기구비품 74,765,957 (63,299,308) 11,466,649 73,388,359 (62,575,244) 10,813,115 건설중인자산 82,070,506 - 82,070,506 287,940,279 - 287,940,279 미착기계 473,975 - 473,975 470,361 - 470,361 합 계 4,478,547,706 (2,134,618,234) 2,343,929,472 4,401,387,429 (1,972,796,978) 2,428,590,451 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 건설중인자산 미착기계 합 계 기초장부금액 642,453,342 197,607,502 136,519,865 1,138,073,834 14,712,153 10,813,115 287,940,279 470,361 2,428,590,451 취득 - - - - - - 186,157,677 7,076,454 193,234,131 대체 6,925,164 18,542,004 26,209,575 334,887,523 400,098 5,056,703 (392,027,450) (7,072,840) (7,079,223) 처분 (773,150) (1,447,733) (84,633) (3,826,716) (22,538) (1,534) - - (6,156,304) 감가상각 - (7,236,235) (11,027,524) (147,969,885) (2,875,229) (4,401,635) - - (173,510,508) 손상(주1) - (2,716,324) - (88,432,751) - - - - (91,149,075) 기말장부금액 648,605,356 204,749,214 151,617,283 1,232,732,005 12,214,484 11,466,649 82,070,506 473,975 2,343,929,472 (주1) 폴리실리콘 사업부문 등에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 건설중인자산 미착기계 합 계 기초장부금액 634,424,258 187,660,544 108,263,968 1,239,487,674 16,631,826 10,935,777 227,702,012 804,610 2,425,910,669 합병(주석38) 40,473,916 6,907,287 25,926,789 28,596,227 5 384,959 588,885 - 102,878,068 취득 982,784 87,612 - 57,625 - - 282,199,965 9,779,293 293,107,279 대체 1,876,833 12,156,852 12,940,021 122,016,558 857,220 4,303,028 (170,683,526) (10,113,542) (26,646,556) 처분 (35,304,449) (2,232,484) (884,853) (43,068,627) (24,500) (327,254) (51,867,057) - (133,709,224) 감가상각 - (6,972,309) (9,726,060) (148,539,677) (2,752,398) (4,246,065) - - (172,236,509) 손상(주1) - - - (60,475,946) - (237,330) - - (60,713,276) 기말장부금액 642,453,342 197,607,502 136,519,865 1,138,073,834 14,712,153 10,813,115 287,940,279 470,361 2,428,590,451 (주1) 폴리실리콘 사업부문 등 에 대해 해당 자산으로부 터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (3) 유형자산의 손상 당사는 당기말 및 전기말 현재 폴리실리콘사업 부문에 손상징후가 있다고 판단하여, 해당 현금흐름창출단위 의 회수가능액 을 평가하였습니다. 그 결과 유형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며, 당기 및 전기 중 각각 79,878백만원 및 49,864백만원 의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 유형자산손상차손으로 기타비용에 포함되어 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. ① 현금흐름은 5년의 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험,실제 영업결과 그리고 현금흐름창출단위의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 5년 이후의 현금흐름은 당기말 및 전기말 현재 각각 고정된 성장률 1.00%를 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다. ② 제품의 판매가격은 외부 정보에 기초하여 현금흐름예측 기간에 적용하였습니다. ③ 당기말 및 전기말 현재 현금흐름할인모형에 의한 사 용가치는 연도별 영업현금흐름에 할인율을 사용하였으며 각 각 9.25% 및 9.00%를 사용하여 산출되었습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. (4) 당기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가는 2,433백만원(전기6,094백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.31%(전기: 2.54%)입니다. (5) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함 된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 162,643,445 160,266,510 판매비와관리비(주1) 10,867,063 11,969,999 합 계 173,510,508 172,236,509 (주1) 연구비와 경상개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다. (6) 당기말 현재 금융기관차입금과 관련해 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등이 담보로제공되어 있으며, 담보설정금액은 469,862백만원(전기말: 1,141,623백만원)입니다. 17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 영업권 18,510,215 - 18,510,215 18,510,215 - 18,510,215 산업재산권 3,642,922 (2,151,662) 1,491,260 2,932,612 (1,929,132) 1,003,480 개발비 19,002,938 (19,002,938) - 19,002,938 (19,002,938) - 회원권 31,318,941 (3,149,151) 28,169,790 32,772,423 (3,553,671) 29,218,752 배출권 137,041 - 137,041 137,000 - 137,000 기타의무형자산 10,803,194 (6,617,505) 4,185,689 10,803,194 (6,004,696) 4,798,498 합 계 83,415,251 (30,921,256) 52,493,995 84,158,382 (30,490,437) 53,667,945 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 회원권 배출권 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 18,510,215 1,003,480 29,218,752 137,000 4,798,498 53,667,945 취득 - 710,310 - 41 - 710,351 처분 - - (747,941) - - (747,941) 상각 - (222,530) (301,021) - (612,809) (1,136,360) 기말장부금액 18,510,215 1,491,260 28,169,790 137,041 4,185,689 52,493,995 (전기) (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 회원권 배출권 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 - 93,431 32,666,453 - 3,052,509 35,812,393 합병 18,510,215 - 281,938 - - 18,792,153 취득 - 1,204,769 - 137,000 2,261,632 3,603,401 처분 - - (1,673,598) - - (1,673,598) 상각 - (294,720) (302,996) - (515,643) (1,113,359) 손상(주1) - - (1,700,789) - - (1,700,789) 대체 - - (52,256) - - (52,256) 기말장부금액 18,510,215 1,003,480 29,218,752 137,000 4,798,498 53,667,945 (주1) 회원권 시세하락으로 인하여 회원권에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 수량 금액 수량 금액 수량 금액 무상할당 2,234,349 - 2,672,102 - 1,910,414 - 매입 10,000 137,000 2 41 - - 차입 256,276 - (256,276) - - - 사업결합으로 인한 증감 87,254 - (151,545) - (130,585) - 이행연도별 잔액 2,587,879 137,000 2,264,283 41 1,779,829 - (4) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 없습니다. 1 8. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매입채무 441,743,941 - 329,457,973 - 미지급금 151,194,955 23,965,936 339,536,130 47,931,871 차감: 현재가치할인차금 (207,860) (829,085) (571,705) (2,263,149) 합 계 592,731,036 23,136,851 668,422,398 45,668,722 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 금융기관차입금 288,300,050 117,626,383 197,813,379 307,782,817 사채 408,570,000 830,962,000 310,000,000 997,637,000 차감:사채할인발행차금 (258,143) (2,621,930) (155,734) (3,618,820) 합 계 696,611,907 945,966,453 507,657,645 1,301,800,997 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화차입금 한국산업은행 외 1.75 ~ 3.11 339,321,067 345,218,410 외화차입금 한국수출입은행 외 3.35 ~ 3.58 66,605,366 158,313,500 매출채권담보대출(주1) 우리은행 외 - - 2,064,286 합 계 405,926,433 505,596,196 (주1) 당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하고 이를 담보부 차입으로 회계처 리하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 해당금액을 지급할 의무가 있습니다( 주석7 참 조 ) . (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 이자율(%) 당기말 전기말 234-2회 공모사채 2017-02-07 - - 100,000,000 235-2회 공모사채 2017-04-23 - - 100,000,000 240회 공모사채 2017-10-21 - - 110,000,000 241회 사모사채 2018-11-17 3.03 100,000,000 100,000,000 242회 공모사채 2018-02-05 2.75 103,000,000 103,000,000 243-1회 공모사채 2018-05-28 2.69 102,000,000 102,000,000 243-2회 공모사채 2020-05-28 3.07 98,000,000 98,000,000 244회 FRN 2018-10-08 3L+1.65 53,570,000 60,425,000 245-1회 공모사채 2018-10-28 2.75 50,000,000 50,000,000 245-2회 공모사채 2020-10-28 3.08 50,000,000 50,000,000 246-1회 공모사채 2019-02-24 2.70 56,000,000 56,000,000 246-2회 공모사채 2021-02-24 3.09 50,000,000 50,000,000 247회 FRN 2019-04-08 3L+1.65 107,140,000 120,850,000 248회 공모사채 2019-11-07 0.72 189,822,000 207,362,000 249회 공모사채 2020-02-06 2.52 100,000,000 - 250회 공모사채 2020-05-25 2.35 100,000,000 - 251회 공모사채 2020-09-22 2.35 80,000,000 - 소 계 1,239,532,000 1,307,637,000 사채할인발행차금 (2,880,073) (3,774,554) 차 감: 유동성사채 (408,311,857) (309,844,266) 합 계 828,340,070 994,018,180 상기 사채는 발행일 이후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 400% 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 만일 사채이행상황 미이행시 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 "사채권자" 및 "사채관리회사"에게 이를 통지하여야 합니다. 20. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 미지급비용 59,064,792 - 47,317,888 - 파생상품부채 4,809,019 30,121,271 3,777,796 11,339,327 금융보증부채(주1) 9,507,216 64,050,336 11,374,183 73,762,517 보증금 - 8,860,998 - 8,944,280 보증금 현재가치할인차금 - (10,648) - (23,101) 합 계 73,381,027 103,021,957 62,469,867 94,023,023 (주1) 당기말 현재 당사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석36 참조). 21. 충당부채 당기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배출부채(주1) 소송충당부채(주2) 배출부채(주1) 소송충당부채(주2) 기초장부금액 19,209,098 1,839,556 5,962,356 - 전입 3,074,093 - 12,409,833 1,839,556 사용 - (1,839,556) - - 합병 - - 836,909 - 기말장부금액 22,283,191 - 19,209,098 1,839,556 (주1) 당 기 및 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 2,653,796톤(CO2) 및 2,631,296톤(CO2) 입니다. (주2) 현대오일뱅크 손해배상소송 파기환송심 판결의 건으로 소송충당부채를 설정하였으며, 당기 중 지급이 완료되었습니다(주석35.(5) 참조). 22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 예수금 7,042,509 - 5,000,294 - 선수금 3,851,571 - 4,733,130 - 선수수익 8,915 1,140 14,532 7,684 합 계 10,902,995 1,140 9,747,956 7,684 23. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 295,769,235 286,707,405 사외적립자산의 공정가치 (136,811,445) (42,715,959) 순확정급여부채 158,957,790 243,991,446 (2) 당기 및 전기의 확정 급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 286,707,405 231,087,421 당기근무원가 26,519,736 22,916,361 이자비용 9,588,749 8,195,976 과거근무원가 - (176,164) 재측정요소 (주1) (4,212,931) 35,960,198 합병 - 6,977,467 지급 (21,411,039) (16,982,725) 계열사전출입 (1,422,685) (1,271,129) 기말장부금액 295,769,235 286,707,405 (주1) 확정급여채무의 재측정 요소 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 경험적조정으로 인한 보험수리적손실 4,550,336 6,336,678 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실 - 12,183,082 재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) (8,763,267) 4,857,736 정년연령 조정에 의한 보험수리적손실 - 12,582,702 합 계 (4,212,931) 35,960,198 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 42,715,959 42,006,771 이자수익 1,392,875 1,501,210 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (947,050) (1,031,419) 합병 - 3,388,158 사용자 기여금 98,797,046 - 지급 (5,032,921) (3,128,448) 계열사전출입 (101,253) (6,255) 운용수수료 (13,211) (14,058) 기말장부금액 136,811,445 42,715,959 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자 산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원리금보장 금융상품 136,026,503 41,815,933 국민연금전환금 784,942 900,026 합 계 136,811,445 42,715,959 (5) 당기 및 전기의 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 26,519,736 22,916,361 순이자원가 8,195,874 6,694,766 과거근무원가 - (176,164) 운용수수료 13,211 14,058 합 계(주) 34,728,821 29,449,021 (주) 당기 중 퇴직 급여 113 백만원 (전기: 208 백만원) 이 유형자산의 건설중인자산으로 대체되었습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.80% 3.39% 기대임금상승률 5.30% 5.35% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (19,615,012) 22,199,717 기대임금상승률 1.00% 22,268,280 (20,032,848) (8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 초과 급여지급액 53,640,704 19,766,200 83,614,168 650,185,904 확정급여채무의 가중평균만기는 8.78년입니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (주식수 단위: 주, 금액 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주(주1) 보통주 우선주(주1) 발행할 주식의 총수 200,000,000주 100,000,000주 200,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 발행한 주식의 수 164,809,359주 1,123,737주 164,809,359주 1,123,737주 자본금 824,046,795 5,618,685 824,046,795 5,618,685 (주1) 이익배당에 있어 비누적적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 연 1%의 추가배당을 받도록 되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 478,258,399 478,258,399 합병차익 75,670,859 75,670,859 재평가적립금 86,071,253 86,071,253 기타자본잉여금 72,265,194 72,265,194 합 계 712,265,705 712,265,705 25. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손익으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액(세전) 47,242,176 4,670,303 평가 20,703,726 42,571,873 기말장부금액(세전) 67,945,902 47,242,176 법인세효과 (16,442,909) (11,432,607) 기말장부금액(세후) 51,502,993 35,809,569 26. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 56,097,264 50,343,451 임의적립금(주2) 2,203,477,245 1,932,705,785 지분법기타잉여금 119,918,995 119,918,995 재평가잉여금 219,155,260 219,155,260 미처분이익잉여금 505,750,2 90 334,063,406 합 계 3,104,399,054 2,656,186,897 (주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================== 제44(당)기 2017년 1월 1일부터 제43(전)기 2016년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 3월 27일 처분확정일 2017년 3월 24일 한화케미칼주식회사 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 505,750,289 334,063,406 합병으로 인한 효과 - (13,837,910) 토지 매각으로 인한 재평가잉여금의 대체 - 23,953,262 당기순이익 503,274,752 351,987,700 순확정급여부채의 재측정요소 2,475,537 (28,039,646) II. 임의적립금 등의 이입액 10,000,000 10,000,000 연구및인력개발준비금 10,000,000 10,000,000 III. 합 계 515,750,289 344,063,406 IV. 이익잉여금처분액 515,750,289 344,063,406 이익준비금 5,753,813 5,753,813 임의적립금 452,458,343 280,771,460 배당금 주당배당금(율): 당기: 보통주 - 350원(7%) 우선주 - 400원(8%) 전기: 보통주 - 350원(7%) 우선주 - 400원(8%) 57,538,133 57,538,133 V. 차기이월미처분이익잉여금 - - 27. 배당금 (1) 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 57,089백만원 (전기 지급액: 24,291백만원) 및 우선주 배당금 449백만원(전기 지급액: 225백만원)은 2017년 4월(전기: 2016년 4월)에 지급되었습니다. (2) 당 회계연도에 대한 보통주 배당금은 57,089백만원, 우선주 배당금은 449백만원이며, 2018년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 28. 매출액 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 3,842,732,258 3,354,193,511 상품매출 106,950,895 86,234,825 기타매출 15,755,593 42,361,760 합 계 3,965,438,746 3,482,790,096 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 54,230,043 54,682,415 퇴직급여 6,728,779 7,383,578 기타장기종업원급여 334,828 546,427 복리후생비 8,443,802 8,820,273 여비와교통비 2,400,272 2,580,355 광고선전비 3,510,813 3,368,398 외주용역비 31,353,057 26,979,398 연구비 29,609,429 27,737,042 경상개발비 24,312,935 23,250,095 교육훈련비 2,606,302 2,606,054 시장개발비 3,019,770 3,328,872 임차료 7,133,241 6,777,341 운송보관비 58,982,782 56,026,212 수출품판매비 54,243,087 51,348,912 판매수수료 7,457,600 6,672,829 감가상각비 6,443,954 6,747,300 무형자산상각비 430,128 433,779 대손상각비 (대손충당금환입) 430,113 (85,402) 기타 16,425,631 18,055,712 합 계 318,096,566 307,259,590 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 39,374,277 78,213,591 외화환산이익 47,958,963 21,070,355 파생상품평가이익 348,685 3,547,355 파생상품거래이익 4,085,853 15,242,415 매도가능금융자산처분이익 13,972 - 관계기업투자처분이익 989,789 - 유형자산처분이익 1,819,091 21,696,360 무형자산처분이익 - 44,046 기타 16,775,571 21,612,673 합 계 111,366,201 161,426,795 (2) 당기 및 전 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 60,016,578 79,120,826 외화환산손실 8,329,126 13,490,487 파생상품평가손실 22,937,122 15,117,123 파생상품거래손실 6,584,296 11,268,636 매도가능금융자산손상차손 8,469,338 5,538,403 관계기업투자주식손상차손 - 10,609,898 유형자산처분손실 4,781,347 22,956,836 유형자산손상차손 91,149,075 60,713,275 무형자산처분손실 208,916 783,099 무형자산손상차손 - 1,700,790 재고자산폐기손실 486,473 4,606,666 매출채권처분손실 958,439 436,058 지급수수료(영업외) 2,317,245 4,036,017 기부금 8,187,387 6,036,684 기타 3,927,300 7,060,098 합 계 218,352,642 243,474,896 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 4,565,315 3,642,864 배당금수익 200,421,297 135,421,297 합 계 204,986,612 139,064,161 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 47,984,777 57,977,034 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격 별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (50,933,430) 16,397,020 상품판매 101,772,501 77,223,080 원재료와 소모품의 사용액 2,451,420,494 2,145,596,554 종업원급여(주1) 307,256,487 280,920,009 복리후생비 40,830,537 37,570,252 임차료 13,113,731 11,394,435 감가상각비(주2) 174,899,690 173,456,406 무형자산상각비 1,136,360 1,113,358 운송보관비 67,902,818 60,960,612 유틸리티비 29,156,950 28,713,202 외주용역비 108,032,158 94,305,267 수출품판매비 54,244,919 51,356,491 세금과공과 9,800,282 8,081,265 기타비용 68,415,906 95,392,905 합 계(주3) 3,377,049,403 3,082,480,856 (주1) 종업원급여는 급여, 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다. (주2) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다. (주3) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세(주1) 120,628,745 93,648,241 전기법인세의 조정사항 2,533,069 (25,570,871) 소계: 당기법인세 123,161,814 68,077,370 이연법인세 일시적차이의 변동 17,768,817 (19,366,383) 소계: 이연법인세 17,768,817 (19,366,383) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (5,800,646) (1,350,422) 법인세비용 135,129,985 47,360,565 (주1) 초과환류로 인해 발생한 법인세를 당기법인세에 가감하고 있습니다. (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 638,404,737 399,348,265 적용한 법인세율 24.20% 24.20% 법인세율로 계산된 법인세비용 154,493,946 96,642,280 조정사항 비일시적차이에 의한 효과 (10,805,553) (26,194,947) 전기법인세의 조정사항 2,533,069 (25,570,871) 공제감면 및 감면분 추가납부세액 (1,920,796) (2,092,719) 이연법인세 미인식효과 (10,910,493) 4,969,991 기타 1,739,812 (393,169) 소계: 조정사항 (19,363,961) (49,281,715) 합 계 135,129,985 47,360,565 유효세율 21.2% 11.9% (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 순확정급여부채의 재측정요소 229,186 249,603 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 (5,010,302) (10,302,393) 순확정급여부채의 재측정요소 (1,019,530) 8,702,368 소 계 (6,029,832) (1,600,025) 합 계 (5,800,646) (1,350,422) (4) 당기 및 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 대손충당금 44,500,043 (96,066) - 44,403,977 재고자산평가손실 1,476,229 733,114 - 2,209,343 파생상품평가손익 760,132 2,949,614 - 3,709,746 매도가능금융자산 (11,432,606) 658,887 (5,010,302) (15,784,021) 지분법적용투자주식 (68,124,903) - - (68,124,903) 상여금 8,051,222 130,577 - 8,181,799 확정급여채무 69,165,386 3,240,343 (1,019,530) 71,386,199 사외적립자산 (10,119,456) (23,028,144) 229,186 (32,918,414) 재평가적립금 (24,376,799) 15,472 - (24,361,327) 재평가잉여금 (71,274,352) 34,115 - (71,240,237) 기 타 6,832,100 3,393,917 - 10,226,017 합 계 (54,543,004) (11,968,171) (5,800,646) (72,311,821) (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기타(주1) 기 말 대손충당금 44,912,329 (412,286) - - 44,500,043 재고자산평가손실 6,707,778 (5,231,549) - - 1,476,229 파생상품평가손익 (1,620,599) 2,380,731 - - 760,132 매도가능금융자산 (1,130,213) - (10,302,393) - (11,432,606) 지분법적용투자주식 (68,124,903) - - - (68,124,903) 상여금 4,461,734 3,589,488 - - 8,051,222 확정급여채무 53,658,276 5,473,523 8,702,368 1,331,219 69,165,386 사외적립자산 (9,934,306) 382,235 249,603 (816,988) (10,119,456) 재평가적립금 (26,340,319) 1,963,520 - - (24,376,799) 재평가잉여금 (77,424,075) 6,149,723 - - (71,274,352) 기 타 410,680 6,421,420 - - 6,832,100 합 계 (74,423,618) 20,716,805 (1,350,422) 514,231 (54,543,004) (주1) 전기 중 한화화인케미칼㈜ 합병으로 승계한 유보에 대한 이연법인세효과입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업등투자자산(주1) 94,863,151 94,863,151 지급보증수수료 등(주2) 78,601,901 119,349,019 (주1) 소멸할 가능성이 높지 않은 관계기업등투자자산에 대한 일시적차이입니다. (주2) 사업결합이 아니며 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래를 통해 최초 인식한 자산과 부채의 일시적차이입니다. 34. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 503,274,752 351,987,700 순손익 중 보통주 해당분 499,775,399 349,523,497 가중평균유통보통주식수 163,110,394주 162,921,661주 기본주당손익 3,064원 2,145원 (2) 당기 및 전기 중 우선주 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기(주1) 전 기(주1) 당기순이익 503,274,752 351,987,700 순손익 중 우선주 해당분 3,499,353 2,464,203 가중평균유통우선주식수 1,123,737주 1,123,737주 기본주당손익 3,114원 2,193원 (주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로이에 대한 기본주당손익을 계산하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 통 화 한도금액 당좌차월 KRW 5,000,000 수입관련 Usance USD 26,140,000 수출관련 D/A,D/P,Local 및 무역어음 등 USD 120,000,000 기 타 KRW 664,721,067 USD 147,166,667 합 계 KRW 669,721,067 USD 293,306,667 (2) 타인으로부터 제공받은 보증내역 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보증금액은 총 3,579백만원 입니다 . (3) 타인에게 제공한 보증내역 당기말 현재 당사는 임직원이 금융기관으로부터 대출 받 은 금액에 대하여 지급보증( 대출보증액: 23,509백만원 )을 제공하 고 있습니다. 당기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다 (주석36 참조). (4) 진행 중인 소송사건 주석35.(7) 에서 설명하고 있는 사건을 제외하고, 당기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 총 9,878백만원이며, 피고로서 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 총 16,644백만원 입니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (5) 손실보증약정 당사는 과거 한화에너지㈜ 주식양도와 관련하여 주식양도일부터 일정기간 동안 발생하는 특정 손실에 대하여 양수인에게 기타주주와 연대하여 500억원을 한도로 배상하는 약정을 체결한 바 있으며, 이와 관련된 소송이 진행 중입니다. 주석 35.(4) 진행 중인 소송사건에는 이와 관련한 소송가액 16,045백만원이 포함되어 있으며, 서울고등법원은 2012년 6월 21일 피고인 당사 전부승소 판결하였고, 원고는 2012년 7월 25일 대법원에 상고하였으며, 2015년 10월 15일 대법원은 원심판결을 파기환송하였습니다. 서울고등법원은 2017년 1월 20일 당사 등이 양수인인 원고에게 약 1,000백만원 및 이에 대한 지연손해금을 지급하라는 내용의 파기환송심 판결을 선고하였고, 이에 대해 원고는 2017년 2월 15일 대법원에 상고하였습니다. 당사는 이와 관련하여 전기말에 소송충당부채 1,840백만원을 설정하였고, 2017년 1월 20일에 지급하였습니다(주석 21 참조). (6) 주식 매매계약서상의 약정사항 당사는 2005년 7월 11일에 당사가 소유하고 있는 포스코에너지㈜의 주식 전부를 ㈜포스코(매수인)에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 포스코에너지㈜가 사용하는 취수로 혹은 배수로와 관련하여 제3자가 소송을 제기하여 손실이 발생하는 경우 포스코에너지㈜와 한국전력공사와의 전력공급계약 만료시 혹은 원인 사유 소멸시까지 당사는 관련 손실액의 25%를 배상하여야 합니다. 당사의 경영진은 동 배상약정이 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 판단하고 있습니다. 당사는 2015년 4월 30일에 석유화학 분야의 경쟁력을 강화하고 제품 다각화로 인한 안정적인 수익성장 기반을 확보하고자 한화종합화학㈜의 지분 27.62%를 인수하였습니다. 관련 주식매매계약서에 의하면 당사는 향후 한화토탈㈜의 영업성과에 따라 추가대금을 지급할 수 있습니다. 한편, 한화종합화학㈜ 상장시 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 잔여지분에 대한 매출우선권을 보유하고 있으며, 거래종결일로부터 6년(당사 요청 시 7년)내에 한화종합화학㈜가 상장되지 않을 경우 잔여지분에 대하여 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 당사에 풋옵션을, 당사는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜ 잔여지분 매각시 당사는 우선매수청구권을 보유하며, 당사의 보유지분 매각시, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 동반매각권, 당사는 동반매각청구권을 보유하고 있습니다. (7) 분쟁 중인 사건 당사를 포함한 한화컨소시엄은 2008년 11월 14일자로 대우조선해양㈜의 지분인수를 위한 양해각서를 한국산업은행과 체결하였으며, 2008년 11월 19일자로 이행보증금 3,150억원을 납부하였습니다. 한화컨소시엄은 2009년 1월 22일 한국산업은행으로부터 2008년 11월 14일자로 체결한 대우조선해양㈜의 지분인수를 위한 양해각서와 관련하여, '양해각서 해제 및 이행보증금 몰취 통보' 통지를 수령하였습니다. 동 이행보증금 3,150억원 중 당사의 부담금액은 컨소시엄의 구성원인 당사와 ㈜한화및 ㈜한화건설 간에 체결한 '컨소시엄정산합의서'에 따라 1,903억원으로 합의되었으며, 한화컨소시엄은 '컨소시엄청산합의서'에 의해 2009년 5월 13일에 청산되었습니다. 당사는 2009년 6월 19일자로 서울중앙지방법원에 동 이행보증금의 반환을 구하는 조정을 신청하였으며 2009년 11월 20일에 법원의 조정불성립 결정으로 민사소송절차로 이행되었습니다.2011년 2월 10일 서울중앙지방법원은 원고인 당사 패소 판결하였으며, 당사는 2011년 3월 2일 항소하였습니다. 또한 2012년 6월 14일 서울고등법원은 원고인 당사 패소 판결하였으며, 당사는 2012년 7월 30일 (제출일: 2012년 7월 3일) 대법원에 상고하였으며, 2016년 7월 14일 대법원은 원고 패소 판결한 원심을 파기하여 서울고등법원으로 환송한다는 내용의 판결을 선고하였습니다. 동 소송과 관련하여 2018년 1월 11일 서울고등법원은 원고인 당사 승소 판결하였으며, 이행보증금 및 기간경과이자에 대하여 1,179억원을 반환하도록 판결을 선고하였습니다. 36. 특수관계자 (1) 당 기 말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 ㈜한화 종속기업 국내 ㈜경기용인테크노밸리㈜경기화성바이오밸리㈜김해테크노밸리㈜서산테크노밸리㈜아산테크노밸리㈜한화갤러리아㈜한화갤러리아타임월드㈜한화도시개발㈜한화비앤비엔에이치엘개발㈜한화컴파운드㈜한화첨단소재㈜한화케미칼오버시즈홀딩스㈜한화큐셀㈜ 해외 한화화학(상해)유한공사 Avenir el Divisadero SpA Fotovoltaica De Los Andes SpAFotovoltaica Del Desierto SPAFotovoltaica Sol del Norte SpAHANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITEDHANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.HANWHA TECHM USA LLC Hale Ka Lae, LLCHanwha AZDEL, Inc.Hanwha Advanced Materials America LLCHanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.Hanwha Advanced Materials Germany GmbHHanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLCHanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.Hanwha America Development Inc.Hanwha America Development LLC Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd. Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd. Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.Hanwha Development Services LLCHanwha Hawaii LLCHanwha Holdings (USA), Inc.Hanwha International Corp.Hanwha International LLCHanwha Machinery Americas, Inc.Hanwha PVPLUS LLC 구 분 회 사 명 종속기업 해외 Hanwha Parcel O LLCHanwha Property USA LLCHanwha Q CELLS America Inc.Hanwha Q CELLS America Project HoldingsHanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.Hanwha Q CELLS Canada, Corp.Hanwha Q CELLS Chile SpAHanwha Q CELLS Co., Ltd.Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd. Hanwha Q CELLS France SASHanwha Q CELLS GmbhHanwha Q CELLS Hong Kong LimitedHanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.Hanwha Q CELLS Peru S.A.C Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd. Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd. Hanwha Q CELLS Til Til Dos SpAHanwha Q CELLS Til Til Uno SPAHanwha Q CELLS TurkeyHanwha Riverside LLCHanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., LtdHanwha SolarOne (Rugao) Co., LtdHanwha SolarOne GmbHHanwha SolarOne Investment Holding Ltd.Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd. Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd. Hanwha Village Market, LLCHanwha West Properties LLCHuoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.KMPT Solarpark Verwaltung GmbHLodz Solar Sp. z o.o.Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.PV Vallenar Uno SpASFH Solarpark GmbHSolarpark FFT Infrastruktur GmbH Co. KG Universal Bearings LLCWSE Bradley Road LtdAslan Gunes Enerjisi A.S.AKD En. Ur. San. ve Tic. A.S.AKY 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.AKY 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.RTE 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.BSN 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. 구 분 회 사 명 종속기업 해외 Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S.Sipahi Enerji Uretim A.S.Kuantum Enerji Uretim A.S.Nuans Enerji Uretim A.S.Birinci Enerji Uretim A.S.Varlik Enerji Uretim A.S.Tugce Enerji Uretim A.S.Bolca Enerji Uretim A.S.Sema Enerji Uretim Ltd. Sti.Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti.Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti.Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti.Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti.Yapici Enerji Uretim A.S.Yilmazer Enerji Uretim A.S.Yenicag 1 Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.Papatya Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.Kayrabey Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.Maki Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.BDI Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti.Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti.Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihracat Sanayi Tic. Ltd. Sti.Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm GidaSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti.Fior Gunes Enerjisi Anonim SirketiAceka Turizm ve Insaat A.S.Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Bilgidar iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Tic. Ltd. Sti.Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Lisola Elektrik Uretim Ins.ve Tic.Ltd.Sti.Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Ulu Gunes Enerjisi AnonimSirketiOnan Enerji Uretim A.S.Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd.Sti.Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd.Sti. 구 분 회 사 명 종속기업 해외 Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd.Sti.Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Uno Enerji A.S. (2) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 국내관계기업 여천NCC㈜, 한화종합화학㈜, 한화호텔앤드리조트㈜ 등 해외관계기업 International Polymers Company, Gulf Advanced Cables Insulation Company 등 대규모기업집단계열회사 등(주1) 에이치솔루션㈜, 한화에스앤씨㈜, 한화큐셀코리아㈜, 한화토탈㈜ 등 (주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 매출 고정자산처분 매입 고정자산취득 지배기업 ㈜한화(주1) 77,938,719 - 16,247,432 - 종속기업 ㈜한화갤러리아 257,031 - 1,131,763 - ㈜한화갤러리아타임월드 - - 9,145 - ㈜한화비앤비 - - 39,575 - ㈜서산테크노밸리 - - - 1,015,766 엔에이치엘개발㈜ - - 4,293,126 - 한화첨단소재㈜ 16,067,207 - - - 한화컴파운드㈜ 21,119,811 62,000 8,490,917 - 한화큐셀㈜ 1,065,000 - 171,393 - 한화화학(상해)유한공사 110,326,209 - 1,307,633 - Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd. 868,669 - - - HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED - - 680,734 - Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.(주2) 23,216,785 - - - Hanwha International LLC 79,233,674 - 19,529,604 - Hanwha Holdings (USA), Inc. - - 1,640 - Hanwha Q CELLS America Inc. 580,066 - - - Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 1,701,624 - - - Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd. 932,087 - - - Hanwha Q CELLS GmbH 251,906 - - - Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited 338,705 - - - Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd. 481,764 - - - (당기) (단위: 천원) 회 사 명 매출 고정자산처분 매입 고정자산취득 Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd. 1,719,842 - - - Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd. 63,545,797 - - - 공동기업 여천NCC㈜(주3) 16,119,025 - 1,312,863,086 - Gulf Advanced Cables Insulation Company 383,356 - - - 관계기업 ㈜한화이글스 - - 881,692 - 한화종합화학㈜ 4,353,500 - 19,470,602 - 한화투자증권㈜ 4,311 - - - 한화호텔앤드리조트㈜ 5,066 - 6,195,348 - Crystal Solar Inc. 205,004 - - - International Polymers Company 312,861 - 711,280 - Saudi Specialized Products Company 241,296 - - - 대규모기업집단계열회사 등 농업회사법인그린투모로우㈜ 2,002 - - - 한화토탈㈜ 2,919,712 - - - ㈜한화에스테이트 - - 6,936,871 - ㈜태경화성 57,800,369 - - - ㈜한화63시티 - - 94,450 - ㈜한화건설 269,988 - 30,038,361 - 한화생명보험㈜ 461,514 - 4,848,253 - 한화손해보험㈜ 1,290 - 6,916,197 - 한화에너지㈜ 404,717 - 156,101,934 - 한화에스앤씨㈜ - - 3,849,448 - 에이치솔루션㈜ - - 11,417,521 - 한화테크윈㈜ 741,692 - 184,500 - 휴먼파워㈜ - - 22,669 - 한화디펜스㈜ 165,396 - - - 한화파워시스템㈜ - - 113,641 - Blue Albatross FZE - - 6,254 - Hanwha Europe GMBH 90,267,127 - 1,029,892 - Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd. 45,215,416 - 33,073,932 - S World Networks DMCC 896,767 - - - 합 계 620,415,305 62,000 1,646,658,893 1,015,766 (주1) 당기 중 당사의 지배기업인 ㈜한화에게 지급된 배당은 20,841백만원입니다. (주 2) 당기 중 Hanwha Chemical(Ningbo) Co., Ltd.와의 원재료 구매대행계약에 따른 총거래금액 은 113,865백만원 입니다 . (주3) 당기 중 여천NCC㈜로부터 수령한 배당금은 200, 000백 만원 입니다. (전기) (단위: 천원) 회 사 명 매출 고정자산처분 매입 고정자산취득 지배기업 ㈜한화(주1) 73,882,198 - 10,094,559 - 종속기업 ㈜한화갤러리아 455,544 - 1,438,373 - ㈜한화갤러리아타임월드 - - 11,254 - ㈜한화비앤비 - - 20,370 - ㈜서산테크노밸리 - - - 2,727,154 엔에이치엘개발㈜ - - 10,549,658 - 한화첨단소재㈜ 24,729,558 120,240 - - 한화컴파운드㈜ 19,501,721 - 7,767,449 - 한화큐셀㈜ 989,036 - - - 한화화인케미칼㈜(주2) 6,647,136 - 1,410,599 - 한화화학(상해)유한공사 82,705,696 - 801,001 - Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd. 920,760 - - - HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED - - 605,942 - Hanwha Chemical (Ningbo) Co.,Ltd(주3) 27,947,970 - - - Hanwha International LLC 44,627,095 - 31,062,540 - Hanwha Q CELLS America Inc. 435,052 - - - Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 2,276,151 - - - Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd. 626,170 - - - Hanwha Q CELLS GmbH 296,064 - - - Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited 348,514 - - - Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd. 779,899 - - - Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn Bhd 40,756,593 - - - Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd. 45,117,301 - - - (전기) (단위: 천원) 회 사 명 매출 고정자산처분 매입 고정자산취득 공동기업 여천NCC㈜(주4) 15,463,671 - 1,083,334,460 - Gulf Advanced Cables Insulation Company 2,268,147 - - - 관계기업 ㈜한화이글스 - - 1,214,844 - 한화종합화학㈜ 2,706,408 1,248,500 11,338,444 - 한화투자증권㈜ 6,679 - 115,000 - 한화호텔앤드리조트㈜ 20,076 - 5,897,336 - Crystal Solar Inc. 36,255 - - - International Polymer Company 1,016,825 - - - Saudi Specialized Products Company 530,861 - - - 대규모기업집단계열회사 등 농업회사법인그린투모로우㈜ 3,250 - - - 한화토탈㈜ 1,929,704 - 65,300 - ㈜한화에스테이트 - - 7,113,083 - ㈜태경화성 46,100,577 - - - ㈜한화63시티 - - 29,421 - ㈜한화건설 368,195 - 17,134,840 10,682,817 한화생명보험㈜ 500,166 20,909 4,755,044 - 한화손해보험㈜ 5,040 - 6,221,216 - 한화에너지㈜ 336,491 - 150,115,675 - 한화에스앤씨㈜ 510 - 11,740,055 - 한화테크윈㈜ 673,651 - - - 한화시스템㈜ 24,840 - - - 한화큐셀코리아㈜ 410,187 - - - 휴먼파워㈜ - - 11,133 - ㈜에스아이티 7,840 - - - ㈜여수씨월드 - - 1,200 - Hanwha Europe GMBH 97,894,941 - 1,515,029 - Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd. 46,333,247 - 46,726,367 - S World Networks DMCC 309,015 - - - 합 계 589,989,034 1,389,649 1,411,090,192 13,409,971 (주1) 전기 중 당사의 지배기업인 ㈜한화에게 지급된 배당은 8,932백만원입니다 (주2) 한화화인케미칼㈜는 2016년 2월 29일자로 한화케미칼㈜에 흡수합병되었습니다. (주3) 전기 중 Hanwha Chemical(Ningbo) Co., Ltd.와의 원재료 구매대행계약에 따른 총거래금액은 115,754백만원입니다. (주4) 전기 중 여천NCC㈜로부터 수령한 배당금은 135,000백만원입니다. (4) 당기 말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회 사 명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜한화 4,306,906 - 2,005,347 114,693 146,593 종속기업 ㈜한화갤러리아 - - 5,659 - 37,701 ㈜한화비앤비 - - - - 3,163 ㈜서산테크노밸리 - - 11,566,870 - - 한화첨단소재㈜ 1,587,274 - 32,823 - - 한화컴파운드㈜ 1,935,756 - - 952,771 693,032 한화큐셀㈜ 97,625 - - - 188,532 한화화학(상해)유한공사 12,990,299 - - - - Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd. 797,025 - - - - HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED - - - - 45,201 Hanwha Chemical (N ingbo) Co. , Ltd. 2,802,440 - 14,072,790 - - Hanwha International LLC 14,472,786 - - 1,820,637 121,850 Hanwha Q CELLS America Inc. - - 77,053 - - Hanwha Q CELLS Co., Ltd. - - 1,935,154 - - Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd. - - 246,759 - - Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd. - - 9,768,624 - - Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd. 6,136,743 - - - - (당기말) (단위: 천원) 회 사 명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 공동기업 여천NCC㈜ 2,851,273 - 195,856 308,444,979 25,595,684 Gulf Advanced Cables Insulation Company - 14,775,028 469,588 - - 관계기업 ㈜한화이글스 - - 242,913 - - 한화종합화학㈜ 1,051,438 - 153,700 2,389,746 224,926 한화호텔앤드리조트㈜ - - 22,432,356 - 377,892 Crystal Solar Inc. - 1,802,184 573,350 - - International Polymers Company - 9,487,020 1,360,777 - - Saudi Specialized Products Company - 10,417,693 249,465 - - 대규모기업집단계열회사 등 한화토탈㈜ 900,844 - - - - ㈜한화에스테이트 - - - - 725,889 ㈜태경화성 1,987,702 - - - - ㈜한화63시티 - - - - 95 ㈜한화건설 - - 58,826 279,396 334,573 한화생명보험㈜ - - 102,883,609 - 7,594 한화손해보험㈜ - - 35,056 - 39,851 한화에너지㈜ 36,145 - 4,400 15,503,754 - 한화에스앤씨㈜ - - - - 2,736,727 한화테크윈㈜ - - 53,243 - - 한화디펜스㈜ - - 34,378 - - Hanwha Europe GMBH 17,751,808 - - - - Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd. 3,784,214 - 8,195,632 2,334,027 357,701 휴먼파워㈜ - - - - 2,967 한화파워시스템㈜ - - - 92,400 - 합 계 73,490,278 36,481,925 176,654,228 331,932,403 31,639,971 (전기말) (단위: 천원) 회 사 명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜한화 2,693,122 - 1,811,109 134,713 227,713 종속기업 ㈜한화갤러리아 - - 32,921 - 7,722 ㈜한화비앤비 - - - - 2,327 엔에이치엘개발㈜ - - - 733,551 728,258 한화첨단소재㈜ 858,046 - 7,515 - 205,905 한화컴파운드㈜ 1,969,363 - - 819,192 630,645 한화큐셀㈜ - - 12,786 - - ㈜서산테크노밸리 - - 25,008,870 - - 한화화학(상해)유한공사 17,768,738 - - - - Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd. 873,692 - - - - HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED - - - - 47,264 Hanwha Chemical (Ningbo) Co.,Ltd 2,821,154 - 19,163,307 - - Hanwha Holdings(USA), Inc. - - - - 14,610 Hanwha International LLC 5,256,710 - - 2,980,300 35,018 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. - - 2,459,298 - - Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd. - - 543,825 - - Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn Bhd - - 15,297,176 - - Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd. 7,347,711 - - - - Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd. - - 604,250 - - (전기말) (단위: 천원) 회 사 명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 공동기업 여천NCC㈜ 2,223,992 - 281,336 198,507,115 77,798,083 Gulf Advanced Cables Insulation Company - 24,006,993 648,412 - - 관계기업 ㈜한화이글스 - - 315,555 - - 한화종합화학㈜ 827,474 - - 1,021,738 186,487 한화호텔앤드리조트㈜ - - 22,375,398 - 337,714 Crystal Solar Inc. - 1,849,005 - - - International Polymer Company - 10,382,701 1,968,709 - - Saudi Specialized Products Company - 9,512,614 281,387 - - 대규모기업집단계열회사 등 한화토탈㈜ 493,535 - - - - ㈜한화에스테이트 - - - - 587,905 ㈜태경화성 1,166,009 - - - - ㈜한화63시티 - - - - 114 ㈜한화건설 - - 557,548 873,678 1,229,779 한화생명보험㈜ - - 26,499,069 - 7,132 한화손해보험㈜ - - 24,272 - 37,807 한화에너지㈜ 33,771 - 4,400 14,799,818 - 한화에스앤씨㈜ - - - - 1,989,659 한화테크윈㈜ - - 61,382 - - Hanwha Europe GMBH 19,393,377 - 165,281 25,352 135,093 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd. 3,918,583 - 399,460 347,832 394,706 합 계 67,645,277 45,751,313 118,523,266 220,243,289 84,603,941 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 회사명 기초잔액 증가 감소 기타(주1) 기말잔액 공동기업 Gulf Advanced Cables Insulation Company 24,006,993 - (6,025,822) (3,206,143) 14,775,028 관계기업 Crystal Solar Inc. 1,849,005 - - (46,821) 1,802,184 International Polymers Company 10,382,701 - - (895,681) 9,487,020 Saudi Specialized Products Company 9,512,614 1,896,833 - (991,754) 10,417,693 합계 45,751,313 1,896,833 (6,025,822) (5,140,399) 36,481,925 (주1) 대여금 이자로 인한 환율 차이 및 미수수익 이자등을 포함하고 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 회사명 기초잔액 증가 감소 기타(주1) 기말잔액 공동기업 Gulf Advanced Cables Insulation Company 22,707,551 - - 1,299,442 24,006,993 관계기업 Crystal Solar Inc. - 1,812,750 - 36,255 1,849,005 International Polymer Company 9,768,343 - - 614,358 10,382,701 Saudi Specialized Products Company 12,276,967 2,235,655 (5,246,263) 246,255 9,512,614 합계 44,752,861 4,048,405 (5,246,263) 2,196,310 45,751,313 (주1) 대여금 이자로 인한 환율 차이 및 미수수익 이자등을 포함하고 있습니다. ( 6) 당 기 및 전기 중 당사의 특수관계자 등과의 지분거래내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당 기 전 기 현금출자 출자금 반환 현금출자 출자금 반환 종속기업 한화케미칼오버시즈홀딩스㈜ 7,245,000 - 8,830,000 - ㈜한화갤러리아 200,000,000 - - - 관계기업 한화신성장동력펀드 - 1,051,342 - 1,950,000 (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,EUR,MYR) 피 보 증 인 통 화 지급보증액 지급보증용도 한도액 실행액 Hanwha International LLC USD 43,000,000 27,000,000 무역금융 등 Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd. USD 5,000,000 5,000,000 금융기관차입 Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited USD 60,000,000 60,000,000 금융기관차입 Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd. USD 123,000,000 123,000,000 금융기관차입 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. USD 307,000,000 307,000,000 금융기관차입 Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd. USD 90,000,000 90,000,000 금융기관차입 International Polymers Company USD 29,368,000 29,368,000 금융기관차입 Gulf Advanced Cables Insulation Company USD 9,470,000 9,470,000 금융기관차입 Saudi Specialized Products Company USD 4,343,300 4,343,300 금융기관차입 Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd. MYR 835,000,000 835,000,000 정부차입 등 USD 130,000,000 110,000,000 Hanwha Q CELLS GmbH USD 16,000,000 2,933,074 금융기관차입 EUR 25,000,000 25,000,000 합 계 USD 817,181,300 768,114,374 MYR 835,000,000 835,000,000 EUR 25,000,000 25,000,000 (8) 당사는 한화큐셀코리아㈜의 포르투갈 내 태양광 발전소 운영 및 모듈공급을 위한프로젝트 관련 대출 EUR 20,284,671에 대하여, 한화큐셀코리아㈜의 Luxbon Solar S.A에 대한 자금보충의무가 이행되지 않을 경우 동 금액의 보조 자금보충의무를 이행하는 계약을 체결하고 있습니다. (9) 당기말 현재 당사는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.의 모듈판매 계약 관련하여 아래와 같이 총 5건의 이행보증을 제공하고 있습니다. 총 5건의 계약 내용은 Marubeni Corporation과 체결된 모듈판매계약 USD 131,000,000, NTT-F와 체결된 모듈판매계약 JPY 4,610,000,000, Itochu Corporation과 체결된 모듈판매계약 USD 2,526,518 , JGC Corporation과 체결된 모듈판매계약 JPY 131,348,708, 마지막 으로Vitec Green Energy Co.,Ltd.와 체결된 모듈판매계약 JPY 296,000,000 입니다 . (10) 당기말 현재 당사는 Hanwha Q CELLS America Inc. 와 NextEra간에 체결된 모듈공급 계약과 관련하여 USD 69,258,138.59의 이행보증을 제공하고 있습니다. (11) 당기말 현재 당사는 한화큐셀코리아㈜의 진천 셀공장 및 음성 모듈공장 건설 관련 시설자금대출 총 2,753억원 및 운영자금대출 총 2,000억원과 관련하여 산업은행 등에게 자금보충약정을 제공하고 있습니다. (12) 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 17,483,295 12,162,440 퇴직급여 3,063,096 2,385,644 기타장기종업원급여 1,229 3,324 37. 현금흐름표 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 638,404,737 399,348,265 비용(수익)조정사항 135,029,162 192,104,784 금융수익 (204,986,612) (139,064,161) 금융비용 47,984,777 57,977,034 지급수수료 1,811,121 3,440,806 대손상각비(환입) 430,113 (85,402) 재고자산평가손실 2,615,563 (22,903,719) 재고자산폐기손실 486,473 4,606,666 감가상각비 173,510,508 172,236,510 투자부동산감가상각비 1,389,182 1,219,896 무형자산상각비 1,136,360 1,113,358 퇴직급여 34,602,516 29,226,965 기타장기종업원급여 1,250,533 2,313,821 충당부채 3,074,093 13,538,623 외화환산손실 8,329,126 13,490,487 파생상품평가손실 22,937,122 15,117,123 매출채권처분손실 958,439 436,058 매도가능금융자산손상차손 8,469,338 5,538,403 유형자산손상차손 91,149,075 60,713,275 무형자산손상차손 - 1,700,790 관계기업등투자주식손상차손 - 10,609,898 유형자산처분손실 4,781,347 22,956,836 무형자산처분손실 208,916 783,099 외화환산이익 (47,958,963) (21,070,355) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업등투자주식처분이익 (989,789) - 매도가능금융자산처분손익 (13,972) - 파생상품평가이익 (348,685) (3,547,355) 유형자산처분이익 (1,819,091) (21,696,360) 무형자산처분이익 - (44,046) 기타수익 (13,978,328) (16,503,466) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: (82,897,063) 198,458,614 매출채권 (17,663,319) (63,672,385) 기타채권 53,199,285 (12,920,473) 재고자산 (40,625,978) 50,045,801 기타유동자산 (20,199,856) 4,317,190 기타비유동자산 412,058 56,790 매입채무 112,537,004 81,934,433 충당부채 (1,839,556) - 기타채무 (67,041,407) 125,445,101 기타금융부채 13,276,966 17,137,613 기타유동부채 1,155,039 2,937,126 기타비유동부채 (7,940) (14,956) 기타장기종업원급여의 지급 (1,221,010) (1,384,507) 퇴직금의지급 (21,411,039) (16,982,725) 사외적립자산 (93,764,125) 3,128,448 계열사로부터의 전출입 (1,321,432) (1,264,874) 파생상품의 결제 1,618,247 9,696,032 영업활동에서 창출된 현금 690,536,836 789,911,663 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산의 처분으로 인한 미수금 증가 - 53,008,870 유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감 1,992,406 (7,090,323) 사채 및 차입금의 유동성 대체 653,245,367 601,212,901 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금및사채 미지급배당금 기초 1,809,458,641 - 재무현금흐름에서 생기는 변동 (122,141,592) (57,538,133) 환율변동효과 (46,628,050) - 부채와 관련된 그 밖의 변동: 이익잉여금의 감소 - 57,538,133 사채할인발행차금 상각액 1,889,361 - 기말 1,642,578,360 -