한화솔루션 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

한화케미칼주식회사(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLDPE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전라남도 여수시석유화학공업단지내에 제조설비를 두고 있습니다.회사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2014년 4월 30일 싱가폴증권거래소(Singapore Exchange Securities TradingLimited)에 신주 21,656 ,060주를 원주로 하는 주식예탁증권을 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금(우선주자본금 포함)은 821,171백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 천원)

주 주	보통주	우선주

보유주식수	금 액	지분율	보유주식수	금 액	지분율

㈜한화	59,545,978	297,729,890	36.51%	-	-	-

기타	103,564,416	517,822,080	63.49%	1,123,737	5,618,685	100.00%

합 계	163,110,394	815,551,970	100.00%	1,123,737	5,618,685	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

ㆍ투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 2.(1).⑤에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해기타포괄손익 으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 51,503백만원 은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이 익 51,503백만원 으로 재분류되었습니다. 또한 과거 인식했던 손상차손의 이익잉여금 감소금액은 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 11,044백만원 으로 계정재분류 되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 회사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 중요하지 않습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 회사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 2.(1).⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 회사의 위험관리활동에 대해서는 주석 4 에서 기술하고 있습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	재측정	기준서
제 1109호

금융자산

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	541,693,878	-	541,693,878

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	63,561,633	-	63,561,633

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	348,685	-	348,685

비상장주식(주석13)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	118,018,090	-	118,018,090

상장주식(주석13)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,411,028	-	17,411,028

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	11,848,021	-	11,848,021

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	568,972,960	-	568,972,960

조건부대가(주석5,6)	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	46,894,927	-	46,894,927

차입금	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	1,642,578,360	-	1,642,578,360

파생상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	34,930,290	-	34,930,290

기타금융부채	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	67,915,142	-	67,915,142

금융보증부채	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	73,557,552	-	73,557,552

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 '(7) 수익인식'에 기재되어 있으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ폴리에틸렌, PVC RESIN, 가성소다 등 석유화학제품의 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채 및 환불부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치를 기초로 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표) (단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자 산

유동자산	1,210,507,914	-	1,210,507,914

현금및현금성자산	269,307,936	-	269,307,936

기타금융자산	25,122,168	-	25,122,168

매출채권및기타채권	541,693,878	-	541,693,878

기타유동자산	37,431,709	-	37,431,709

재고자산	336,952,223	-	336,952,223

비유동자산	6,273,105,929	-	6,273,105,929

매도가능금융자산	135,429,118	(135,429,118)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	135,429,118	135,429,118

기타금융자산	38,788,150	-	38,788,150

장기매출채권및기타채권	11,848,021	-	11,848,021

관계기업등투자자산	3,628,234,998	-	3,628,234,998

투자부동산	60,101,637	-	60,101,637

유형자산	2,343,929,472	-	2,343,929,472

무형자산	52,493,995	-	52,493,995

기타비유동자산	2,280,538	-	2,280,538

자 산 총 계	7,483,613,843	-	7,483,613,843

부 채

유동부채	1,473,423,456	-	1,473,423,456

매입채무및기타채무	592,731,036	-	592,731,036

차입금	696,611,907	-	696,611,907

기타금융부채	73,381,027	-	73,381,027

충당부채	22,283,191	-	22,283,191

기타유동부채	10,902,995	(3,831,566)	7,071,429

계약부채	-	3,831,566	3,831,566

당기법인세부채	77,513,300	-	77,513,300

비유동부채	1,312,357,155	-	1,312,357,155

장기매입채무및기타채무	23,136,851	-	23,136,851

장기차입금	945,966,454	-	945,966,454

기타금융부채	103,021,957	-	103,021,957

순확정급여부채	158,957,791	-	158,957,791

장기종업원급여부채	8,961,141	-	8,961,141

기타비유동부채	1,140	-	1,140

이연법인세부채	72,311,821	-	72,311,821

부 채 총 계	2,785,780,611	-	2,785,780,611

자 본

자본금	829,665,480	-	829,665,480

자본잉여금	712,265,705	-	712,265,705

기타포괄손익누계액	51,502,993	(11,044,079)	40,458,914

이익잉여금	3,104,399,054	11,044,079	3,115,443,133

자 본 총 계	4,697,833,232	-	4,697,833,232

부 채 및 자 본 총 계	7,483,613,843	-	7,483,613,843

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	이익잉여금	기타자본구성요소	합 계

2017년 12월 31일(보고금액)	829,665,480	3,104,399,054	763,768,698	4,697,833,232

기업회계기준서 제1109호 최초적용	-	11,044,079	(11,044,079)	-

2018년 1월 1일(최초적용일)	829,665,480	3,115,443,133	752,724,619	4,697,833,232

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.② 리스의 식별회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.ㄴ. 금융리스금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).이러한 변경으로 인해 회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 동일지배하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업 간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이 란 회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인 식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포 함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다.그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(7) 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며,최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

1. 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 또한 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 수행의무가 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로, 그렇지 않다면 한 시점에 이행되는수행의무로 회계처리 합니다. 당사가 고객을 위하여 용역을 제공하는 경우 이 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하는지 여부에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

3) 변동대가고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 수있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

(8) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채 의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책(주석 2.(10)참고 )에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다

(9) 외화환산

회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(10) 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 회사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	20 ~ 60년

구축물	20 ~ 47년

기계장치	4 ~ 15년

차량운반구	2 ~ 10년

공구기구비품	2 ~ 8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

시설이용권	10 ~ 20년

회원권	20년

기타의무형자산	해당계약기간

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표권

특허권과 상표권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 금융상품금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상 각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하 는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습 니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익 으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익 으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

③ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

④ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(22) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초인식시점에공동으로관리하는특정금융상품포트폴리오의일부로운용형태가단기적이익획득목적이라는증거가있는경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고)
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(23) 파생상품

회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표 상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(24) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(25) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (26) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 20일 자로 이사회에서 승인하였으며, 2019년 3월 26일 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제 외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권 손상영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정 에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 190,376백만원 (전기말: 158,958 백만원 )이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 23 에서 기술하고 있습니다.

(3) 유형자산 내용연수 주석 2.(14) 에 기술된 바와 같이 회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.(4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 2.(24) 에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(5) 투자상생협력촉진세제에 따른 추정의 불확실성

투자상생협력촉진세제에 따라 2018년부터 3년간 회사는 투자, 인건비 증가 및 출연금 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 출연금 등의 수준을 고려하여 회사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 투자상생협력촉진세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

(6) 폴리실리콘 현금창출단위 손상 폴리실리콘 업황이 중국의 보조금축소 및 미국 세이프가드 발동으로 인해 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견되었고 ,회수가능액 산정을위한 손상평가를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 미래 현금흐름에 대한 예측, 할인율 등이 있으며, 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였으나 추정 불확실성이 내재되어 있습니다. 세부사항은 재무제표에 대한 주석 16 에서 기술하고 있습니다.

4. 재 무 위험관리

(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외환위험

회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사는 필요한 경우 외환위험관리를 목적으로 파생상품을 이용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

환율 1% 상승	환율 1% 하락	환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	1,313,891	(1,313,891)	442,405	(442,405)

EUR	129,651	(129,651)	158,431	(158,431)

JPY	22,573	(22,573)	25,356	(25,356)

CNY	121,321	(121,321)	112,337	(112,337)

합 계	1,587,436	(1,587,436)	738,529	(738,529)

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 체결이 확정된 헤지효과가 발생하는 파생상품거래로 인한 환율변동효과도 고려 되었습니다.

나. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 당기의 법인세비용차감전순손익 은 5,438백만 원 (전기: 4,666백만 원 ) 감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다.

3) 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권 및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다 .

회사는 미사용 차입금한도(주석36 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 4) 유동성위험

가. 비 파생상품부 채의 만기별 예상현금흐름당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	합 계

차입금(주1)	820,744,751	907,781,774	1,728,526,525

매입채무및기타채무(주1)	460,547,428	-	460,547,428

기타금융부채(주2)	36,575,753	8,699,430	45,275,183

합 계	1,317,867,932	916,481,204	2,234,349,136

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부 채의 예상 현금흐름은 포함되지 않습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	합 계

차입금(주1)	727,489,772	970,265,136	1,697,754,908

매입채무및기타채무(주1)	592,938,896	23,965,936	616,904,832

기타금융부채(주2)	54,050,589	8,860,998	62,911,587

합 계	1,374,479,257	1,003,092,070	2,377,571,327

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부 채의 예상 현금흐름은 포함되지 않습니다.

나. 파생상품부채의 만기별 예상현금흐름당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	합 계

파생상품부채(주1)	16,765,764	544,867	17,310,631

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	합 계

파생상품부채(주1)	4,462,808	30,121,271	34,584,079

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

다. 상기 금융부채 이외에 회사는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 1,206,031백만원 (전기말:1,106,079백만원) 입 니다(주석 37 참조).

(3) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와"자본총계"입니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	2,669,299,591	2,785,780,611

총자본(B)	5,151,290,213	4,697,833,232

부채비율(A/B)	51.8%	59.3%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	228,095,730	228,095,730	269,307,936	269,307,936

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산(주1)	12,775,059	12,775,059	-	-

매도가능금융자산(주2)	-	-	135,174,397	135,174,397

파생금융상품	2,876,560	2,876,560	348,685	348,685

매출채권및기타채권	476,518,983	476,518,983	553,541,899	553,541,899

기타금융자산	63,754,789	63,754,789	63,561,633	63,561,633

합 계	784,021,121	784,021,121	1,021,934,550	1,021,934,550

금융부채

매입채무및기타채무	460,339,568	460,339,568	615,867,887	615,867,887

차입금	1,667,740,402	1,681,423,136	1,642,578,360	1,654,561,170

파생금융상품	20,187,190	20,187,190	34,930,290	34,930,290

기타금융부채	122,122,168	122,122,168	141,472,694	141,472,694

합 계	2,270,389,328	2,284,072,062	2,434,849,231	2,446,832,041

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(주2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다(주석 5.(4)참조).

(2) 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(주1)	-	-	12,775,059	12,775,059

파생상품자산	-	2,876,560	-	2,876,560

파생상품부채	-	20,187,190	-	20,187,190

매입채무및기타채무	-	-	23,758,076	23,758,076

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	17,411,028	-	117,763,369	135,174,397

파생상품자산	-	348,685	-	348,685

파생상품부채	-	34,930,290	-	34,930,290

매입채무및기타채무	-	-	46,894,927	46,894,927

(주1) 당기 및 전기의 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	117,763,369	102,748,496

수준3으로의 이동(주1)	254,721	3,419,997

관계기업등투자자산으로 대체	(109,269,888)	-

처분	(104,008)	(191,598)

당해 기간의 총손익

- 당기손익에 포함된 손익	-	(2,000,000)

- 기타포괄손익에 포함된 손익	4,130,865	13,786,474

기말장부금액	12,775,059	117,763,369

(주1) 당기: 전기말까지 취득원가로 측정하던 비상장주식의 수준3으로의 이동입니다.전기: 한화인베스트먼트㈜ 지분상품에 대한 공정가치를 평가함에 따른 이동입니다.

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. - 파생상품(통화선도, 통화옵션, 통화스왑)통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이 공시되지 않는 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 회사는 파생상품 의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

- 매입채무및기타채무수준 3으로 분류된 매입채무및기타채무는 한화종합화학㈜ 지분의 취득과 관련하여 발생한 조건부대가입니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 2.685%이며 지급시기에 발생확률을 적용한 기대현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 매입채무및기타채무에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 매입채무및기타채무의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 원가로 측정되는 금융상품

전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	254,721

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말 및 전기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융상품자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	228,095,730	228,095,730

매출채권및기타채권	-	-	463,096,169	463,096,169

기타금융자산	2,876,560	-	19,182,376	22,058,936

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	12,775,059	-	12,775,059

장기매출채권및기타채권	-	-	13,422,814	13,422,814

기타비유동금융자산	-	-	44,572,413	44,572,413

합 계	2,876,560	12,775,059	768,369,502	784,021,121

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	269,307,936	269,307,936

매출채권및기타채권	-	-	541,693,878	541,693,878

기타금융자산	348,685	-	24,773,483	25,122,168

매도가능금융자산	-	135,429,118	-	135,429,118

장기매출채권및기타채권	-	-	11,848,021	11,848,021

기타비유동금융자산	-	-	38,788,150	38,788,150

합 계	348,685	135,429,118	886,411,468	1,022,189,271

2) 금융상품부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타(주1)	합 계

매입채무및기타채무	23,758,076	436,581,492	-	460,339,568

차입금	-	789,414,285	-	789,414,285

기타금융부채	19,642,323	41,191,795	72,238,097	133,072,215

장기차입금	-	878,326,117	-	878,326,117

기타비유동금융부채	544,867	8,692,276	-	9,237,143

합 계	43,945,266	2,154,205,965	72,238,097	2,270,389,328

(주1) 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정부채	기타(주1)	합 계

매입채무및기타채무	23,758,076	568,972,960	-	592,731,036

차입금	-	696,611,907	-	696,611,907

기타금융부채	4,809,019	59,064,792	9,507,216	73,381,027

장기매입채무및기타채무	23,136,851	-	-	23,136,851

장기차입금	-	945,966,453	-	945,966,453

기타비유동금융부채	30,121,271	8,850,350	64,050,336	103,021,957

합 계	81,825,217	2,279,466,462	73,557,552	2,434,849,231

(주1) 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채(주1)	합 계

대손상각비	-	-	(165,069)	-	(165,069)

기타대손상각비	-	-	(2,615,900)	-	(2,615,900)

기타손실충당금환입	-	-	76,122,526	-	76,122,526

외환차익	-	-	25,967,156	2,012,873	27,980,029

외화환산이익	-	-	1,235,246	1,454,374	2,689,620

파생상품평가이익	17,331,470	-	-	-	17,331,470

파생상품거래이익	4,685,178	-	-	-	4,685,178

외환차손	-	-	(16,407,152)	(7,179,001)	(23,586,153)

외화환산손실	-	-	(1,190,112)	(18,223,307)	(19,413,419)

파생상품평가손실	(772,767)	-	-	-	(772,767)

파생상품거래손실	(4,911,016)	-	-	-	(4,911,016)

이자수익(비용)	-	-	7,165,071	(41,187,252)	(34,022,181)

배당금수익	-	481,190	-	-	481,190

금융상품처분손실(매출채권처분손실)	-	-	(1,914,228)	-	(1,914,228)

기타	829,084	-	-	-	829,084

소계: 세전순손익	17,161,949	481,190	88,197,538	(63,122,313)	42,718,364

기타포괄손익

평가손익	-	(3,785,542)	-	-	(3,785,542)

소계: 세전기타포괄손익	-	(3,785,542)	-	-	(3,785,542)

합계: 세전순포괄손익	17,161,949	(3,304,352)	88,197,538	(63,122,313)	38,932,822

(주1) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 금융보증부채의 손익을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채(주1)	합 계

외환차익	-	-	25,683,804	13,690,473	39,374,277

외화환산이익	-	-	8,284	47,950,679	47,958,963

파생상품평가이익	348,685	-	-	-	348,685

파생상품거래이익	4,085,853	-	-	-	4,085,853

대손상각비	-	-	(430,113)	-	(430,113)

외환차손	-	-	(58,621,191)	(1,395,387)	(60,016,578)

외화환산손실	-	-	(8,328,469)	(657)	(8,329,126)

파생상품평가손실	(22,937,122)	-	-	-	(22,937,122)

파생상품거래손실	(6,584,296)	-	-	-	(6,584,296)

이자수익(비용)	-	-	4,565,315	(47,984,777)	(43,419,462)

배당금수익	-	421,297	-	-	421,297

매출채권처분손실	-	-	(958,439)	-	(958,439)

매도가능금융자산처분이익	-	13,972	-	-	13,972

매도가능금융자산손상차손	-	(8,469,338)	-	-	(8,469,338)

기타	(1,226,205)	-	-	(571,705)	(1,797,910)

소계: 세전순손익	(26,313,085)	(8,034,069)	(38,080,809)	11,688,626	(60,739,337)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가이익	-	20,703,726	-	-	20,703,726

소계: 세전기타포괄손익	-	20,703,726	-	-	20,703,726

합계: 세전순포괄손익	(26,313,085)	12,669,657	(38,080,809)	11,688,626	(40,035,611)

(주1) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다.

7. 금융자산의 양도 회사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련 부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 금융자산은 없습니다.

8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	5,098	3,570

은행예금	240,177	5,884,269

기타현금성자산(주1)	227,850,455	263,420,097

합 계	228,095,730	269,307,936

(주1) 당기말 및 전기말 현재 질권설정된 현금성자산은 없습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	416,574,388	-	495,945,213	-

손실충당금(대손충당금)	(673,106)	-	(508,036)	-

소 계	415,901,282	-	495,437,177	-

미수금	47,755,537	13,422,814	46,256,701	202,146,915

손실충당금(대손충당금)	(560,650)	-	-	(190,298,894)

소 계	47,194,887	13,422,814	46,256,701	11,848,021

합 계	463,096,169	13,422,814	541,693,878	11,848,021

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (주1)	당기말	전기말

만기 미도래 채권	438,642,520	488,988,637

연체되었으나 미손상 채권

3개월 이하	29,836,208	56,825,386

6개월 이하	2,582,995	1,831,610

1년 이하	3,681,749	5,704,181

1년 초과	1,991,421	194,956

소 계	38,092,373	64,556,133

손상 채권

1년 이하	655,289	362,557

1년 초과	362,557	190,441,502

소 계	1,017,846	190,804,059

합 계	477,752,739	744,348,829

(주1) 미손상채권과 손상채권 의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.

(3) 당 기 및 전기의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합채권	개별채권

기초	145,479	-	190,661,451	190,806,930

제각	-	-	(114,176,368)	(114,176,368)

회수	-	-	(76,122,526)	(76,122,526)

채권의 증가 또는 회수로인한 증감	70,431	-	655,289	725,720

기말	215,910	-	1,017,846	1,233,756

(주1) 당기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권 대손충당금	미수금 대손충당금

기초	1,255,012	190,298,894

설정	430,113	-

제각 등	(1,177,089)	-

기말	508,036	190,298,894

(주1) 당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기금융상품(주1)	11,000,000	27,000	5,414,173	27,000

대여금	-	29,548,393	9,914,716	24,048,120

미수수익	2,618,019	-	3,434,173	-

보증금	5,564,357	14,997,020	6,010,421	14,713,030

파생상품 자산	2,876,560	-	348,685	-

합 계	22,058,936	44,572,413	25,122,168	38,788,150

(주1) 당기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 11,027백만원 (전기말 : 5,437 백만원)입니다.

(2) 파생상품

회사는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있 습니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유동성

통화선도	27,499	15,730	220,188	502,714

통화옵션	2,849,061	8,073,559	128,497	1,895,314

통화스왑	-	11,553,034	-	2,410,991

소 계	2,876,560	19,642,323	348,685	4,809,019

비유동성

통화선도	-	-	-	-

통화옵션	-	-	-	13,543,424

통화스왑	-	544,867	-	16,577,847

소 계	-	544,867	-	30,121,271

합 계	2,876,560	20,187,190	348,685	34,930,290

11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	15,883,274	-	15,821,447	-

선급비용	6,802,935	1,912,851	6,459,867	2,280,538

선급부가세	14,234,900	-	15,150,395	-

합 계	36,921,109	1,912,851	37,431,709	2,280,538

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	3,050,569	(37,071)	3,013,498	2,566,242	(30,236)	2,536,006

제 품	275,026,243	(16,887,859)	258,138,384	237,106,843	(8,713,981)	228,392,862

원재료	40,066,769	(551,677)	39,515,092	39,144,440	(385,301)	38,759,139

저장품	55,578,990	-	55,578,990	53,496,349	-	53,496,349

미착품	7,058,852	-	7,058,852	13,767,867	-	13,767,867

합 계	380,781,423	(17,476,607)	363,304,816	346,081,741	(9,129,518)	336,952,223

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 8,347백만원 ( 전기: 2,616백만원)으로 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 13. 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(주1)	전기말

지분증권

상장주식	-	17,411,028

비상장주식	12,775,059	118,018,090

합 계	12,775,059	135,429,118

(주1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (3) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	135,429,118	113,386,32 8

취득	-	10,000,000

자본으로 분류된 평가이익(손실)	(3,785,542)	20,703,726

처분	(9,598,629)	(191,598)

관계기업등투자자산으로 대체(주1)	(109,269,888)	-

손상	-	(8,469,338)

기말	12,775,059	135,429,118

(주1) 한화첨단소재(주)가 한화큐셀코리아(주)를 흡수합병함에 따라 한화큐셀코리아(주)에 대한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 종속기업투자주식으로 계정재분류하였습니다.

14. 관계기업등투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업	소재국	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

㈜한화갤러리아	국내	100.00%	499,034,692	100.00%	499,034,692

㈜한화도시개발	국내	100.00%	209,771,145	100.00%	209,771,145

한화컴파운드㈜	국내	100.00%	57,850,875	100.00%	57,850,875

한화큐셀앤드첨단소재 (구, 한화첨단소재)(주1)	국내	100.00%	971,356,357	100.00%	359,310,469

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	국내	100.00%	95,014,350	100.00%	95,014,350

한화화학(상해)유한공사	중국	100.00%	3,209,559	100.00%	3,209,559

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.99%	168,991	99.99%	168,991

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	100.00%	3,314,400	100.00%	3,314,400

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중국	100.00%	224,097,000	100.00%	224,097,000

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	태국	99.99%	24,907,971	99.99%	24,907,971

Hanwha International Corp.	미국	100.00%	55,314,190	100.00%	55,314,190

Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.(주2)	영국	100.00%	921,401,766	100.00%	949,051,187

관계기업

㈜한화이글스	국내	40.00%	-	40.00%	-

한화종합화학㈜	국내	36.05%	535,477,300	36.05%	535,477,300

한화호텔앤드리조트㈜	국내	48.70%	241,577,469	48.70%	241,577,469

Crystal Solar Inc.	미국	29.10%	-	29.10%	-

공동기업

여천NCC㈜	국내	50.00%	370,135,400	50.00%	370,135,400

합 계	4,212,631,465	3,628,234,998

(주1) 회사는 한화큐셀앤드첨단소재의 유상증자에 참여하여 612,046백만원을 출자하였습니다.
(주2) 회사는 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd의 장부금액 중 87,534백만원을 손상차손으로 인식하였고, 유상증자에 참여하여 59,885백만원을 출자하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	3,628,234,998	3,421,740,752

취득 ( 주석37.(6) )	671,930,599	207,245,000

처분	-	(750,754)

손상	(87,534,132)	-

기말장부금액	4,212,631,465	3,628,234,998

( 3) 관계기업등투자자산의 손상 회사는 당기 중 보유 중인 관계기업등투자자산 중 Hanwha Solar Holdings Co,. Ltd의 장부금액 중 87,534백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 전기 중 보유 중인 관계기업등투자자산에 인식한 손상차손은 없습니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	17,391,017	-	17,391,017	17,450,451	-	17,450,451

건 물	47,022,541	(8,807,517)	38,215,024	49,255,057	(8,226,950)	41,028,107

구축물	3,156,271	(1,690,998)	1,465,273	3,156,271	(1,533,192)	1,623,079

합 계	67,569,829	(10,498,515)	57,071,314	69,861,779	(9,760,142)	60,101,637

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초장부금액	17,450,451	41,028,107	1,623,079	60,101,637

감가상각	-	(1,221,131)	(157,806)	(1,378,937)

취득	1,015,766	612,710	-	1,628,476

처분	(1,075,200)	(2,204,662)	-	(3,279,862)

기말장부금액	17,391,017	38,215,024	1,465,273	57,071,314

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초장부금액	17,444,068	42,259,484	1,780,884	61,484,436

감가상각	-	(1,231,377)	(157,805)	(1,389,182)

대체	6,383	-	-	6,383

기말장부금액	17,450,451	41,028,107	1,623,079	60,101,637

(3) 투자부동산에서 발생한 임대 수익 은 4,317백만원 (전 기: 4,524백만 원)입 니다 . (4) 당기말 현재 감정평가 및 공시지가 등을 고려한 투자부동산의 공정가치는 52,549 백만원이며, 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

16. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

토 지	652,432,959	-	652,432,959	648,605,356	-	648,605,356

건 물	294,084,550	(94,751,650)	199,332,900	292,326,593	(87,577,379)	204,749,214

구축물	297,030,047	(144,233,344)	152,796,703	284,427,104	(132,809,821)	151,617,283

기계장치	3,113,273,581	(2,051,612,489)	1,061,661,092	3,056,773,245	(1,824,041,240)	1,232,732,005

차량운반구	39,068,265	(29,552,546)	9,515,719	39,104,970	(26,890,486)	12,214,484

공구기구비품	75,970,596	(66,025,899)	9,944,697	74,765,957	(63,299,308)	11,466,649

건설중인자산	226,930,072	-	226,930,072	82,070,506	-	82,070,506

미착기계	426,589	-	426,589	473,975	-	473,975

합 계	4,699,216,659	(2,386,175,928)	2,313,040,731	4,478,547,706	(2,134,618,234)	2,343,929,472

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초장부금액	648,605,356	204,749,214	151,617,283	1,232,732,005	12,214,484	11,466,649	82,070,506	473,975	2,343,929,472

취득(주2)	-	-	-	-	-	-	256,053,630	7,375,994	263,429,624

대체	4,077,057	2,161,264	12,910,730	87,517,300	167,848	2,731,389	(111,194,064)	(7,423,380)	(9,051,856)

처분	(249,454)	(232,570)	(16,373)	(2,719,698)	-	-	-	-	(3,218,095)

감가상각	-	(7,345,008)	(11,714,937)	(147,048,739)	(2,866,613)	(4,253,341)	-	-	(173,228,638)

손상(주1)	-	-	-	(108,819,776)	-	-	-	-	(108,819,776)

기말장부금액	652,432,959	199,332,900	152,796,703	1,061,661,092	9,515,719	9,944,697	226,930,072	426,589	2,313,040,731

(주1) 폴리실리콘 사업부문 등에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 퇴직급여 및 기타장기종업원급여로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. (주석23 참조)

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	미착기계	합 계

기초장부금액	642,453,342	197,607,502	136,519,865	1,138,073,834	14,712,153	10,813,115	287,940,279	470,361	2,428,590,451

취득(주2)	-	-	-	-	-	-	186,157,677	7,076,454	193,234,131

대체	6,925,164	18,542,004	26,209,575	334,887,523	400,098	5,056,703	(392,027,450)	(7,072,840)	(7,079,223)

처분	(773,150)	(1,447,733)	(84,633)	(3,826,716)	(22,538)	(1,534)	-	-	(6,156,304)

감가상각	-	(7,236,235)	(11,027,524)	(147,969,885)	(2,875,229)	(4,401,635)	-	-	(173,510,508)

손상(주1)	-	(2,716,324)	-	(88,432,751)	-	-	-	-	(91,149,075)

기말장부금액	648,605,356	204,749,214	151,617,283	1,232,732,005	12,214,484	11,466,649	82,070,506	473,975	2,343,929,472

(주1) 폴리실리콘 사업부문 등 에 대해 해당 자산으로부 터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 퇴직급여 및 기타장기종업원급여로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다. (주석23 참조)

(3) 유형자산의 손상 회사는 2013년 여수산업단지내 폴리실리콘 제조공장을 준공하여 2014년 1분기부터상업생산 중에 있으며, 폴리실리콘 업황이 중국의 보조금축소 및 미국 세이프가드 발동으로 인해 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견되었습니다. 폴리실리콘 사업부의 손상대상 장부금액은 514,085백만원이며, 이 중 유형자산에 해당하는 장부금액은 471,212백만원으로 이에 대한 회수가능액은 405,265백만원에 해당합니다. 회사는 당기 중 유형자산에 대한 손상차손으로 108,820백만원을 인식하였으며(전기 79,878백만원), 이는 유형자산손상차손으로 기타비용에 포함되어 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

① 현금흐름은 5년의 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험,실제 영업결과 그리고 현금흐름창출단위의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 5년 이후의 현금흐름은 당기말 및 전기말 현재 각각 고정된 성장률 1.00%를 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.

② 제품의 판매가격은 외부 정보에 기초하여 현금흐름예측 기간에 적용하였습니다.

③ 당기말 및 전기말 현재 현금흐름할인모형에 의한 사 용가치는 연도별 영업현금흐름에 할인율을 사용하였으며 각 각 7.49% 및 9.25%를 사용하여 산출되었습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.

(4) 당기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가는 2,537백만원 (전기 2,433백만원)이며,자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.59% (전기: 2.31%)입니다.

(5) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함 된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	162,819,383	162,643,445

판매비와관리비(주1)	10,409,255	10,867,063

합 계	173,228,638	173,510,508

(주1) 연구비와 경상개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 금융기관차입금과 관련해 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등이 담보로제공되어 있으며, 담보설정금액은 475,164백만원 ( 전기말: 469,862백만원)입니다.

17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

영업권	18,510,215	-	18,510,215	18,510,215	-	18,510,215

산업재산권	4,033,102	(2,397,084)	1,636,018	3,642,922	(2,151,662)	1,491,260

개발비	19,002,939	(19,002,939)	-	19,002,938	(19,002,938)	-

회원권	31,318,941	(3,451,203)	27,867,738	31,318,941	(3,149,151)	28,169,790

배출권	99,548	-	99,548	137,041	-	137,041

기타의무형자산	10,803,194	(7,230,314)	3,572,880	10,803,194	(6,617,505)	4,185,689

합 계	83,767,939	(32,081,540)	51,686,399	83,415,251	(30,921,256)	52,493,995

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	배출권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	18,510,215	1,491,260	28,169,790	137,041	4,185,689	52,493,995

취득	-	390,181	-	8,210,464	-	8,600,645

처분	-	-	-	(8,247,957)	-	(8,281,183)

상각(주1)	-	(245,423)	(302,052)	-	(612,809)	(1,127,058)

기말장부금액	18,510,215	1,636,018	27,867,738	99,548	3,572,880	51,686,399

(주1) 상각액은 손상차손액을 합산한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	배출권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	18,510,215	1,003,480	29,218,752	137,000	4,798,498	53,667,945

취득	-	710,310	-	41	-	710,351

처분	-	-	(747,941)	-	-	(747,941)

상각	-	(222,530)	(301,021)	-	(612,809)	(1,136,360)

기말장부금액	18,510,215	1,491,260	28,169,790	137,041	4,185,689	52,493,995

(3) 당기의 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분

수량	금액	수량	금액	수량	금액

무상할당	2,458,011	-	2,458,011	-	2,458,011	-

매입	4,381	99,548	-	-	-	-

이행연도별잔액	2,462,392	99,548	2,458,011	-	2,458,011	-

(4) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 없습니다.

(5) 영 업권의 손상평가가. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

TDI사업부 (구,한화화인케미칼㈜)	18,510,215	18,510,215

나. 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 경영진의 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	TDI사업부(구,한화화인케미칼㈜)

매출액이익률(주1)	6.43%

매출성장율(주2)	3.05%

할인율	9.00%

(주1) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액영업이익률

(주2) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율

다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

1 8. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	342,075,390	-	441,743,941	-

미지급금	118,472,038	-	151,194,955	23,965,936

차감: 현재가치할인차금	(207,860)	-	(207,860)	(829,085)

합 계	460,339,568	-	592,731,036	23,136,851

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

금융기관차입금	419,532,566	162,975,783	288,300,050	117,626,383

사채	370,446,000	717,448,000	408,570,000	830,962,000

차감:사채할인발행차금	(564,281)	(2,097,666)	(258,143)	(2,621,930)

합 계	789,414,285	878,326,117	696,611,907	945,966,453

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	1.75 ~ 3.30	508,341,050	339,321,067

외화차입금	한국수출입은행 외	3.87 ~ 4.58	74,167,300	66,605,366

합 계	582,508,350	405,926,433

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

241회 사모사채	-	-	-	100,000,000

242회 공모사채	-	-	-	103,000,000

243-1회 공모사채	-	-	-	102,000,000

243-2회 공모사채	2020-05-28	3.07	98,000,000	98,000,000

244회 FRN	-	-	-	53,570,000

245-1회 공모사채	-	-	-	50,000,000

245-2회 공모사채	2020-10-28	3.08	50,000,000	50,000,000

246-1회 공모사채	2019-02-24	2.70	56,000,000	56,000,000

246-2회 공모사채	2021-02-24	3.09	50,000,000	50,000,000

247회 FRN	2019-04-08	3L+1.65	111,810,000	107,140,000

248회 공모사채	2019-11-07	0.72	202,636,000	189,822,000

249회 공모사채	2020-02-06	2.52	100,000,000	100,000,000

250회 공모사채	2020-05-25	2.35	100,000,000	100,000,000

251회 공모사채	2020-09-22	2.35	80,000,000	80,000,000

252회 FRN	2021-07-23	3L+0.98	33,543,000	-

253회 FRN	2021-10-04	3L+1.15	55,905,000	-

254-1회 공모사채	2021-11-29	2.31	60,000,000	-

254-2회 공모사채	2023-11-29	2.50	90,000,000	-

소 계	1,087,894,000	1,239,532,000

사채할인발행차금	(2,661,947)	(2,880,073)

차 감: 유동성사채	(369,881,719)	(408,311,857)

합 계	715,350,334	828,340,070

상기 사채는 발행일 이후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월 후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 400% 이하 유지, 담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다. 만일 사채이행상황 미이행시 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 "사채권자" 및 "사채관리회사"에게 이를 통지하여야 합니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융기관 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,642,578,360	1,809,458,641

사채의 발행	238,372,844	279,005,120

사채의 상환	(408,570,000)	(310,000,000)

금융기관차입금의 차입	468,300,940	100,000,000

금융기관차입금의 상환	(291,769,289)	(191,146,712)

기타(주1)	18,827,547	(44,738,689)

기말	1,667,740,402	1,642,578,360

(주1) 환율변동으로 인한 외화차입금의 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

20. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미지급비용	41,191,795	-	59,064,792	-

파생상품부채	19,642,323	544,867	4,809,019	30,121,271

금융보증부채(주1)	72,238,097	-	9,507,216	64,050,336

보증금	-	8,699,429	-	8,860,998

보증금 현재가치할인차금	-	(7,153)	-	(10,648)

합 계	133,072,215	9,237,143	73,381,027	103,021,957

(주1) 당기말 및 전기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석37 참조).

21. 충당부채

당기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배출부채(주1)	소송충당부채(주2)	배출부채(주1)	소송충당부채

기초장부금액	22,283,191	-	19,209,098	1,839,556

전입	(9,557,886)	16,452,366	3,074,093	-

사용	(8,247,957)	-	-	(1,839,556)

기말장부금액	4,477,348	16,452,366	22,283,191	-

(주1) 당기 중 배출된 온실가스 추정 량 은 2,661,659톤 (CO2) (전기: 2,653,796톤 (CO2)) 입니다 .
(주2) 2018년 10월 12일 대법원의 파기환송 판결 관련하여, 회사가 설정한 금액입니다(주석 36 참조).

22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

예수금	5,551,412	-	7,042,509	-

선수금	1,654	-	3,851,571	-

선수수익	4,878	2,231	8,915	1,140

합 계	5,557,944	2,231	10,902,995	1,140

23. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	319,574,424	295,769,235

사외적립자산의 공정가치	(129,198,107)	(136,811,445)

순확정급여부채	190,376,317	158,957,790

(2) 당기 및 전기의 확정 급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	295,769,235	286,707,405

당기근무원가	26,850,561	26,519,736

이자비용	11,088,343	9,588,749

재측정요소 (주1)	14,318,012	(4,212,931)

지급	(20,679,412)	(21,411,039)

계열사전출입	(7,772,315)	(1,422,685)

기말장부금액	319,574,424	295,769,235

(주1) 확정급여채무의 재측정 요소(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경험적조정으로 인한 보험수리적손실	3,419,630	4,550,336

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	10,898,382	(8,763,267)

합 계	14,318,012	(4,212,931)

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	136,811,445	42,715,959

이자수익	5,065,585	1,392,875

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,934,436)	(947,050)

사용자 기여금	-	98,797,046

지급	(8,290,342)	(5,032,921)

계열사전출입	(1,277,464)	(101,253)

운용수수료	(176,681)	(13,211)

기말장부금액	129,198,107	136,811,445

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자 산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장 금융상품	128,487,198	136,026,503

국민연금전환금	710,909	784,942

합 계	129,198,107	136,811,445

(5) 당기 및 전기의 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	26,850,561	26,519,736

순이자원가	6,022,758	8,195,874

운용수수료	176,681	13,211

합 계(주1)	33,050,000	34,728,821

(주1) 당기 중 퇴직 급여 68백만원 (전기: 113백만원) 이 유형자산의 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.30%	3.80%

기대임금상승률	5.12%	5.30%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(20,804,060)	23,610,968

기대임금상승률	1.00%	23,568,666	(21,155,281)

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 초과

급여지급액	17,399,767	43,533,147	83,166,620	650,745,393

확정급여채무의 가중평균만기는 7.09년입니다.

24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(주1)	보통주	우선주(주1)

발행할 주식의 총수	200,000,000주	100,000,000주	200,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행한 주식의 수	163,110,394주	1,123,737주	164,809,359주	1,123,737주

자본금	815,551,970	5,618,685	824,046,795	5,618,685

(주1) 이익배당에 있어 비누적적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 연 1%의 추가배당을 받도록 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	164,809,359	1,123,737	164,809,359	1,123,737

자기주식소각	(1,698,965)	-	-	-

기말	163,110,394	1,123,737	164,809,359	1,123,737

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	486,753,224	478,258,399

합병차익	75,670,859	75,670,859

재평가적립금	86,071,253	86,071,253

기타자본잉여금	72,265,194	72,265,194

합 계	720,760,530	712,265,705

25. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 및 매도가능금융자산평가손익으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액(세전)	67,945,902	47,242,176

회계정책변경 누적효과	(14,570,025)	-

평가	(3,785,542)	20,703,726

대체	(54,162,079)	-

기말장부금액(세전)	(4,571,744)	67,945,902

법인세효과	1,106,362	(16,442,909)

기말장부금액(세후)	(3,465,383)	51,502,993

26. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	61,851,077	56,097,264

임의적립금(주2)	2,645,935,589	2,203,477,245

지분법기타잉여금	119,918,995	119,918,995

재평가잉여금	219,155,260	219,155,260

미처분이익잉여금	565,963,490	505,750,2 90

합 계	3,612,824,411	3,104,399,054

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서==========================
제45(당)기 2018년 1월 1일부터 제44(전)기 2017년 1월 1일부터
2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지
처분예정일 2019년 3월 26일 처분확정일 2018년 3월 27일
한화케미칼주식회사 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	565,963,490	505,750,289

회계정책변경 누적효과	11,044,079	-

기타포괄손익누계액에서 미처분이익잉여금으로 대체	41,054,856	-

당기순이익	526,941,910	503,274,752

순확정급여부채의 재측정요소	(13,077,355)	2,475,537

II. 임의적립금 등의 이입액	-	10,000,000

연구및인력개발준비금	-	10,000,000

III. 합 계	565,963,490	515,750,289

IV. 이익잉여금처분액	565,963,490	515,750,289

이익준비금	3,290,302	5,753,813

임의적립금	529,770,175	452,458,343

배당금 주당배당금(율): 당기: 보통주 - 200원(4%) 우선주 - 250원(5%) 전기: 보통주 - 350원(7%) 우선주 - 400원(8%)	32,903,013	57,538,133

V. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

27. 배당금 (1) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 57,089백만원 (전기 지급액: 57,089백만원) 및 우선주 배당금 449백만원(전기 지급액: 449백만원)은 2018년 4월(전기: 2017년 4월)에 지급되었습니다.

(2) 당 회계연도에 대한 보통주 배당금은 32,622백만원, 우선주 배당금은 281백만원이며, 2019년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 수 익

회사는 아래의 범주와 같이 재화의 유형 및 판매 지역에 따라 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

누적	누적

제품	내수	1,645,770,789	1,703,149,024

수출	2,210,867,516	2,139,583,234

상품	내수	110,274,595	91,443,798

수출	17,097,833	15,507,097

기타매출	13,654,236	15,755,593

합 계	3,997,664,969	3,965,438,746

29. 기업회계기준서 제1115호의 도입 영향 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.

(재무상태표) (단위: 천원)

구분	2018년 12월 31일

기존 수익인식기준서	조정사항(주1)	기준서 제1115호

기타유동부채	2,407,486	(2,405,832)	1,654

계약부채	-	2,405,832	2,405,832

합 계	2,407,486	-	2,407,486

(주1) 고객과의 계약 중 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전 하여야 하는 회사의 의무에 대하여 기타유동부채에서 계약부채로 계정재분류 하였습니다.

(포괄손익계산서) (단위: 천원)

구분	당 기

기존
수익인식기준서	조정사항(주1)	기준서 제1115호

매출액	4,021,790,801	(24,125,832)	3,997,664,969

매출원가	3,363,341,265	-	3,363,341,265

매출총이익	658,449,536	(24,125,832)	634,323,704

판매관리비	304,796,050	(24,125,832)	280,670,218

영업이익	353,653,486	-	353,653,486

당기순이익	526,941,910	-	526,941,910

총포괄손익	510,995,114	-	510,995,114

(주1) 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 용역 및 보험주선 용역을 수행하며, 동 거래의 용역과 관련하여 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 회사는 대리인에 해당하여 관련 용역매출을 순액으로 인식하였습니다.

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	41,171,891	54,230,043

퇴직급여	6,188,684	6,728,779

복리후생비	8,042,204	8,443,802

기타장기종업원급여	754,524	334,828

대손상각비	165,069	430,113

여비와교통비	2,470,309	2,400,272

광고선전비	3,480,412	3,510,813

외주용역비	33,363,641	31,353,057

연구비	25,627,591	29,609,429

경상개발비	26,146,973	24,312,935

교육훈련비	2,551,783	2,606,302

시장개발비	3,055,565	3,019,770

임차료	7,477,104	7,133,241

운송보관비	60,138,034	58,982,782

수출품판매비	26,922,708	54,243,087

판매수수료	8,631,879	7,457,600

감가상각비	6,245,625	6,443,954

무형자산상각비	432,613	430,128

기타판매관리비용	17,803,609	16,425,631

합 계	280,670,218	318,096,566

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	27,980,029	39,374,277

외화환산이익	2,689,620	47,958,963

파생상품평가이익	17,331,470	348,685

파생상품거래이익	4,685,178	4,085,853

유형자산처분이익	658,445	1,819,091

투자부동산처분이익	1,179,731	-

매도가능금융자산처분이익	-	13,972

기타손실충당금환입	76,122,526	-

관계기업투자주식처분이익	-	989,789

잡이익	55,127,519	16,775,571

합 계	185,774,518	111,366,201

(2) 당기 및 전 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	23,586,153	60,016,578

외화환산손실	19,413,419	8,329,126

파생상품평가손실	772,767	22,937,122

파생상품거래손실	4,911,016	6,584,296

재고자산폐기손실	246,309	486,473

매출채권처분손실	1,914,228	958,439

유형자산처분손실	2,873,380	4,781,347

투자부동산처분손실	235,200	-

유형자산손상차손	108,819,776	91,149,075

무형자산처분손실	-	208,916

무형자산감액손실	33,226	-

매도가능금융자산손상차손	-	8,469,338

관계기업투자주식손상차손	87,534,133	-

지급수수료	1,498,743	2,317,245

기부금	4,839,143	8,187,387

기타대손상각비	2,615,900	-

잡손실	30,697,852	3,927,300

합 계	289,991,245	218,352,642

32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

유효이자율법에 따른 이자수익	1,033,129

이자수익-기타	6,131,942

배당금수익	461,155,201

합 계	468,320,272

(단위: 천원)

구 분	전기

이자수익	4,565,315

배당금수익	200,421,297

합 계	204,986,612

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	41,187,252	47,984,777

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격 별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품의 변동	(29,745,522)	(50,933,430)

상품판매	116,175,828	101,772,501

원재료와 소모품의 사용액	2,745,743,500	2,451,420,494

종업원급여(주1)	272,411,569	307,256,487

복리후생비	42,635,343	40,830,537

임차료	13,706,809	13,113,731

감가상각비(주2)	174,607,575	174,899,690

무형자산상각비	1,127,058	1,136,360

운송보관비	67,783,808	67,902,818

유틸리티비용	28,927,334	29,156,950

외주용역비	117,530,386	108,032,158

수출판매비	26,931,872	54,244,919

세금과공과	10,505,095	9,800,282

기타비용	55,670,828	68,415,906

합 계(주3)	3,644,011,483	3,377,049,403

(주1) 종업원급여는 급여, 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(주3) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세(주1)	131,366,370	120,628,745

전기법인세의 조정사항	(6,199,119)	2,533,069

소계: 당기법인세	125,167,251	123,161,814

이연법인세

일시적차이의 변동	19,369,423	17,768,817

소계: 이연법인세	19,369,423	17,768,817

자본에 직접 반영된 법인세효과	5,091,194	(5,800,646)

법인세비용	149,627,868	135,129,985

(주1) 기업소득 환류세제로 인해 발생한 법인세를 당기법인세에 가감하고 있습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	676,569,778	638,404,737

적용한 법인세율	27.5%	24.2%

법인세율로 계산된 법인세비용	186,056,689	154,493,946

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과	(10,362,000)	(462,000)

비일시적차이에 의한 효과	(20,349,276)	(10,805,553)

전기법인세의 조정사항	(6,199,119)	2,533,069

공제감면 및 감면분 추가납부세액	(3,982,458)	(1,920,796)

이연법인세 미인식효과	1,985,820	(10,910,493)

기타	2,478,212	2,201,812

소계: 조정사항	(36,428,821)	(19,363,961)

합 계	149,627,868	135,129,985

유효세율	22.1%	21.2%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

순확정급여부채의 재측정요소	4,175,093	(790,344)

이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익
(매도가능금융자산평가손익)	916,101	(5,010,302)

합 계	5,091,194	(5,800,646)

(4) 당기 및 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익 등	기 말

손실충당금	44,403,977	(44,403,977)	-	-

재고자산평가손실	2,209,343	2,019,996	-	4,229,339

파생상품평가손익	3,709,746	(2,035,260)	-	1,674,486

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(15,784,021)	15,974,282	916,101	1,106,362

지분법적용투자주식	(68,124,903)	(4,189,760)	-	(72,314,663)

상여금	8,181,799	(2,632,155)	-	5,549,644

확정급여채무	71,386,199	2,313,813	3,464,959	77,164,971

사외적립자산	(32,918,414)	1,114,379	710,133	(31,093,902)

재평가적립금	(24,361,327)	30,305	-	(24,331,022)

재평가잉여금	(71,240,237)	30,643	-	(71,209,594)

기 타	10,226,017	7,317,118	-	17,543,135

합 계	(72,311,821)	(24,460,616)	5,091,193	(91,681,244)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익 등	기 말

대손충당금	44,500,043	(96,066)	-	44,403,977

재고자산평가손실	1,476,229	733,114	-	2,209,343

파생상품평가손익	760,132	2,949,614	-	3,709,746

매도가능금융자산	(11,432,606)	658,887	(5,010,302)	(15,784,021)

지분법적용투자주식	(68,124,903)	-	-	(68,124,903)

상여금	8,051,222	130,577	-	8,181,799

확정급여채무	69,165,386	3,240,343	(1,019,530)	71,386,199

사외적립자산	(10,119,456)	(23,028,144)	229,186	(32,918,414)

재평가적립금	(24,376,799)	15,472	-	(24,361,327)

재평가잉여금	(71,274,352)	34,115	-	(71,240,237)

기 타	6,832,100	3,393,917	-	10,226,017

합 계	(54,543,004)	(11,968,171)	(5,800,646)	(72,311,821)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업등투자자산(주1)	154,588,260	94,863,151

지급보증수수료 등(주2)	11,874,782	78,601,901

(주1) 소멸할 가능성이 높지 않은 관계기업등투자자산에 대한 일시적차이입니다.
(주2) 사업결합이 아니며 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래를 통해 최초 인식한 자산과 부채의 일시적차이입니다.

35. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	526,941,910	503,274,752

순손익 중 보통주 해당분	523,280,620	499,775,399

가중평균유통보통주식수	163,110,394주	163,110,394주

기본주당이익	3,208원	3,064원

(2) 당기 및 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(주1)	전기(주1)

당기순이익	526,941,910	503,274,752

순손익 중 우선주 해당분	3,661,290	3,499,353

가중평균유통우선주식수	1,123,737주	1,123,737주

기본주당이익	3,258원	3,114원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당이익을 계산하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	통 화	한도금액

당좌차월	KRW	5,000,000

수입관련 Usance	USD	26,140,000

수출관련 D/A,D/P,Local 및 무역어음 등	USD	70,000,000

기 타	KRW	813,341,050

USD	216,333,333

합 계	KRW	818,341,050

USD	312,473,333

(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역 당기말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보증금액은 총 5,396백만원 입니다 . (3) 타인에게 제공한 보증내역 당기말 2018년 12월 31일 현재 임직원에 대한 19,807백만원의 대출과 관련하여 차입처에 대해 지급보증( 대출보증액: 23,769백만원 )을 제공하 고 있습니다. 당기말 현재 회사는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다 (주석37 참조).

(4) 진행 중인 소송사건 당기말 현재 회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 총 8,831백만원이며, 피고로서 계류중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 총 16,344백만원 입니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (5) 주식 매매계약서상의 약정사항 회사는 2005년 7월 11일에 회사가 소유하고 있는 포스코에너지㈜의 주식 전부를 ㈜포스코(매수인)에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 포스코에너지㈜가 사용하는 취수로 혹은 배수로와 관련하여 제3자가 소송을 제기하여 손실이 발생하는 경우 포스코에너지㈜와 한국전력공사와의 전력공급계약 만료시 혹은 원인 사유 소멸시까지 회사는 관련 손실액의 25%를 배상하여야 합니다. 회사의 경영진은 동 배상약정이 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

회사는 2015년 4월 30일에 석유화학 분야의 경쟁력을 강화하고 제품 다각화로 인한 안정적인 수익성장 기반을 확보하고자 한화종합화학㈜의 지분 27.62%를 인수하였습니다. 관련 주식매매계약서에 의하면 회사는 향후 한화토탈㈜의 영업성과에 따라 추가대금을 지급할 수 있습니다.

한편, 한화종합화학㈜ 상장시 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 잔여지분에 대한 매출우선권을 보유하고 있으며, 거래종결일로부터 6년(회사 요청 시 7년)내에 한화종합화학㈜가 상장되지 않을 경우 잔여지분에 대하여 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 회사에 풋옵션을, 회사는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜ 잔여지분 매각시 회사는 우선매수청구권을 보유하며, 회사의 보유지분 매각시, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 동반매각권, 회사는 동반매각청구권을 보유하고 있습니다.

37. 특수관계자

(1) 당 기 말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜한화

종속기업	국내	㈜경기용인테크노밸리㈜에이치밸리㈜김해테크노밸리㈜서산테크노밸리㈜아산테크노밸리㈜한화갤러리아㈜한화갤러리아타임월드㈜한화도시개발㈜한화비앤비엔에이치엘개발㈜한화컴파운드㈜한화큐셀앤드첨단소재㈜(구, 한화첨단소재㈜)한화케미칼오버시즈홀딩스㈜한화큐셀㈜㈜워터솔라영암테크노태양광 주식회사영암해오름태양광 주식회사하이패스태양광 ㈜한반도태양광 주식회사해사랑태양광 주식회사

해외	한화화학(상해)유한공사Avenir el Divisadero SpAFotovoltaica De Los Andes SpAFotovoltaica Del Desierto SPAFotovoltaica Sol del Norte SpAHANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITEDHANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.HANWHA TECHM USA LLCHanwha AZDEL, Inc.Hanwha Advanced Materials America LLCHanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.Hanwha Advanced Materials Germany GmbHHanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLCHanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.Hanwha America Development Inc.Hanwha America Development LLCHanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.Hanwha Holdings (USA), Inc.Hanwha International Corp.Hanwha International LLCHanwha Machinery Americas, Inc.Hanwha PVPLUS LLCHanwha Parcel O LLCHanwha Property USA LLCHanwha Q CELLS America Inc.Hanwha Q CELLS America Project HoldingsHanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.Hanwha Q CELLS Canada, Corp.Hanwha Q CELLS Chile SpAHanwha Q CELLS Co., Ltd.Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS France SASHanwha Q CELLS GmbHHanwha Q CELLS Hong Kong LimitedHanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.Hanwha Q CELLS Peru S.A.CHanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPAHanwha Q CELLS TurkeyHanwha Riverside LLCHanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.Hanwha Solarone(beipiao)Co.,LtdHanwha SolarOne (Laiyang) Co., LtdHanwha SolarOne (Rugao) Co., LtdHanwha SolarOne GmbHHanwha SolarOne Investment Holding Ltd.Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.Hanwha Village Market, LLCHanwha West Properties LLCHuoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.KMPT Solarpark Verwaltung GmbHLodz Solar Sp. z o.o.Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.PV Vallenar Uno SpAQSUN Poland Sp. z o.o.SFH Solarpark GmbHQSUN 1 (구, SPP Wytwarzanie 11 sp. z. o. o.)QSUN 2 (구, SPP Wytwarzanie 12 sp. z. o. o.)QSUN 3 (구, SPP Wytwarzanie 14 sp. z. o. o.)QSUN 7 (구, SPP Wytwarzanie 16 sp. z. o. o.)QSUN 6 (구, SPP Wytwarzanie 17 sp. z. o. o.)QSUN 5 (구, SPP Wytwarzanie 30 sp. z. o. o.)QSUN 8 (구, SPP Wytwarzanie 5 sp. z. o. o.)QSUN 4 (구, SPP Wytwarzanie 15 sp. z. o. o.)QSUN 11 (구, SPP Wytwarzanie 4 sp. z. o. o.)QSUN 14 (구, SPP Wytwarzanie 6 sp. z. o. o.)QSUN 13 (구, SPP Wytwarzanie 7 sp. z. o. o.)QSUN 15 (구, SPP Wytwarzanie 8 sp. z. o. o.)QSUN 16 (구, SPP Wytwarzanie 9 sp. z. o. o.)QSUN 9 (구, SPP Wytwarzanie 20 sp. z. o. o.)QSUN 10 (구, SPP Wytwarzanie 21 sp. z. o. o.)QSUN 17 (구, SPP Wytwarzanie 1 sp. z. o. o.)QSUN 18 (구, SPP Wytwarzanie 2 sp. z. o. o.)QSUN 19 (구, SPP Wytwarzanie 3 sp. z. o. o.)QSUN 12 (구, SPP Eco Sun sp. z. o. o.)Universal Bearings LLCWSE Bradley Road LtdAslan Gunes Enerjisi A.S.AKD En. Ur. San. ve Tic. A.S.AKY 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.AKY 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.RTE 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.BSN 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S.Sipahi Enerji Uretim A.S.Kuantum Enerji Uretim A.S.Nuans Enerji Uretim A.S.Varlik Enerji Uretim A.S.Tugce Enerji Uretim A.S.Bolca Enerji Uretim A.S.Sema Enerji Uretim Ltd. Sti.Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti.Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti.Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti.Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti.Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti.Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti.Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihracat Sanayi Tic. Ltd. Sti.Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm GidaSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti.Fior Gunes Enerjisi Anonim SirketiAceka Turizm ve Insaat A.S.Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Bilgidar iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Tic. Ltd. Sti.Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Lisola Elektrik Uretim Ins.ve Tic.Ltd.Sti.Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.Ulu Gunes Enerjisi AnonimSirketiOnan Enerji Uretim A.S.Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd.Sti.Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd.Sti.Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd.Sti.Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Uno Enerji A.S.Hanwha Resources (USA) CorporationEagle Petroleum, LLCEagle Petroleum Monterey, LLCHanwha Q CELLS Australia Holdings Pty LtdHanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.Hanwha Q CELLS USA, INC.Hanwha Q CELLS Canada, IncHanwha Q CELLS USA Corp.HSESM American Union LLCHSESM PlanadaES LLCHSESM LeGrandUHS LLCHQ MEX, LLCHQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CVHQ MEXICO Solar II S DE RL DE CVHQ MEXICO Solar I S DE RL DE CVGarnet Solar Power Generation 1, LLCHQC Rock River Solar Holdings, LLCHQC Rock River Solar Power Generation Station, LLCHanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLCHSEA PR Isla Solar III, LLCKalaeloa Renewable Energy Park, LLCHSEA HVES, LLCSolar Monkey 1, LLCSolar Monkey 2, LLCHQC Maywood, LLCHanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CVHanwha Q CELLS EPC USA, LLC

(2) 당기말 현재 회사의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업/공동기업	국내	여천 NCC㈜㈜스마일벤처스㈜한화이글스㈜한화저축은행한화역사㈜한화종합화학㈜한화투자증권㈜한화호텔앤드리조트㈜이글스에너지㈜

해외	7000 Hawaii KAI LLCBurdur Enerji A.S.CRP/EXTELL Pacel J L.P.Crystal Solar Inc.GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.Gulf Advanced Cables Insulation CompanyHANWHA KALYON GUNES ENERJISI URETIM ANONIM SIRKETIHANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI HSP TW TE, LLCInternational Polymers CompanyLakeshore East Retail LLCParcel O LLCRenew Akshay Urja Private LimitedSaudi Specialized Products CompanyEnfinity Philippines Renewable Resources Fourth, Inc. Alterpower Specialist, Inc.Luxbon Solar S.A.

대규모기업집단계열회사 등(주1)	국내	한화토탈㈜㈜한화건설한화생명보험㈜한화손해보험㈜에이치솔루션㈜한화에너지㈜㈜한화에스테이트㈜한화63시티한화에어로스페이스㈜한화디펜스㈜ 등

해외	Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.Hanwha Europe GmbHS World Networks DMCCBlue Albatross FZE 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회 사 명	매출	매입	고정자산취득

지배기업

㈜한화	110,015,437	17,813,007	174,268

종속기업

한화큐셀㈜	887,500	256,171	-

한화첨단소재㈜(주6)	11,324,983	-	-

한화큐셀앤드첨단소재㈜(주7)	1,937,651	-	-

㈜한화갤러리아	395,419	989,673	-

㈜한화비앤비	-	47,962	-

한화컴파운드㈜(주1)	49,099,674	8,132,318	-

㈜한화갤러리아타임월드	-	10,413	-

Hanwha International LLC	121,932,109	13,909,591	-

한화화학(상해)유한공사	121,004,275	1,156,166	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd	1,075,233	-	-

Hanwha Chemical (Ningbo) Co.,Ltd(주2)	30,406,667	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn Bhd	1,856,944	-	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	625,544	-	-

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd	11,978,130	-	-

Hanwha Q CELLS GmbH	250,488	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	684,960	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	2,039,109	-	-

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	485,185	-	-

Hanwha Q CELLS Turkey	532,814	-	-

공동기업

여천NCC㈜(주3)	21,774,996	1,552,111,406	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	368,171	34,394	-

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	9,226	6,145,213	16,703,440

㈜한화이글스	-	555,378	-

Crystal Solar Inc.	178,215	-	-

International Polymers Company	75,762	2,916	-

Saudi Specialized Products Company	296,019	-	-

한화종합화학㈜	6,094,151	27,258,911	-

㈜한화저축은행	12,667	-	-

한화투자증권㈜	3,000	-	-

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	4,381,362	159,036	-

㈜한화건설	332,309	98,886,832	-

한화생명보험㈜	2,003,524	5,324,956	-

한화손해보험㈜	27,213	6,985,618	-

한화시스템㈜	-	7,674,957	-

한화에스앤씨㈜(주4)	-	7,483,530	-

한화에너지㈜	539,378	156,549,353	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	43,860,665	36,990,642	-

Hanwha Europe GmbH	95,049,425	495,102	-

S World Networks DMCC	681,371	-	-

㈜태경화성(주8)	40,715,222	-	-

㈜한화에스테이트	-	7,275,225	-

㈜한화63시티	-	94,417	-

휴먼파워㈜(주5)	-	12,269	-

농업회사법인그린투모로우㈜	1,181	-	-

한화에어로스페이스㈜	1,016,339	-	-

한화디펜스㈜	534,539	-	-

한화파워시스템㈜	-	534,157	-

Hanwha Techwin America	262	-	-

합 계	683,802,159	1,957,574,573	16,877,708

(주1) 한화컴파운드㈜로부터 수령한 배당금 20,001백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.와의 원재료 구매대행계약에 따른 총거래금액은 96,200 백만원 입니다.
(주3) 여천NCC㈜로부터 수령한 배당금 430,000백만원은 금융수익으로 인식하였습니다.
(주4) 한화에스앤씨㈜는 8월 1일자로 한화시스템㈜에 흡수합병되었기 때문에 1월 1일부터 7월 31일까지의 거래내역을 작성하였습니다.
(주5) 휴먼파워㈜는 6월 11일자로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 해당거래 내역은 1월 1일부터 6월 11일까지의 거래내역입니다.
(주6) 한화첨단소재㈜는11월 1일자로 한화큐셀코리아㈜를 흡수합병하고, 한화큐셀앤드첨단소재㈜로 사명을 변경하였습니다.해당 거래내역은 1월 1일부터 10월 31일까지의 거래내역입니다.
(주7) 한화큐셀앤드첨단소재㈜(구, 한화첨단소재㈜)가 한화큐셀코리아㈜를 흡수합병한 이후인 11월 1일부터 12월 31일까지의 거래내역입니다.
(주8) ㈜태경화성은 12월 13일자로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 해당거래 내역은 1월 1일부터 12월 13일까지의 거래내역입니다.

(전기) (단위: 천원)

회 사 명	매출	고정자산처분	매입	고정자산취득

지배기업

㈜한화(주1)	77,938,719	-	16,247,432	-

종속기업

㈜한화갤러리아	257,031	-	1,131,763	-

㈜한화갤러리아타임월드	-	-	9,145	-

㈜한화비앤비	-	-	39,575	-

㈜서산테크노밸리	-	-	-	1,015,766

엔에이치엘개발㈜	-	-	4,293,126	-

한화첨단소재㈜	16,067,207	-	-	-

한화컴파운드㈜	21,119,811	62,000	8,490,917	-

한화큐셀㈜	1,065,000	-	171,393	-

한화화학(상해)유한공사	110,326,209	-	1,307,633	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	868,669	-	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	680,734	-

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.(주2)	23,216,785	-	-	-

Hanwha International LLC	79,233,674	-	19,529,604	-

Hanwha Holdings (USA), Inc.	-	-	1,640	-

Hanwha Q CELLS America Inc.	580,066	-	-	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	1,701,624	-	-	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	932,087	-	-	-

Hanwha Q CELLS GmbH	251,906	-	-	-

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	338,705	-	-	-

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	481,764	-	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	1,719,842	-	-	-

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.	63,545,797	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜(주3)	16,119,025	-	1,312,863,086	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	383,356	-	-	-

관계기업

㈜한화이글스	-	-	881,692	-

한화종합화학㈜	4,353,500	-	19,470,602	-

한화투자증권㈜	4,311	-	-	-

한화호텔앤드리조트㈜	5,066	-	6,195,348	-

Crystal Solar Inc.	205,004	-	-	-

International Polymers Company	312,861	-	711,280	-

Saudi Specialized Products Company	241,296	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등

농업회사법인그린투모로우㈜	2,002	-	-	-

한화토탈㈜	2,919,712	-	-	-

㈜한화에스테이트	-	-	6,936,871	-

㈜태경화성	57,800,369	-	-	-

㈜한화63시티	-	-	94,450	-

㈜한화건설	269,988	-	30,038,361	-

한화생명보험㈜	461,514	-	4,848,253	-

한화손해보험㈜	1,290	-	6,916,197	-

한화에너지㈜	404,717	-	156,101,934	-

한화에스앤씨㈜	-	-	3,849,448	-

에이치솔루션㈜	-	-	11,417,521	-

한화테크윈㈜	741,692	-	184,500	-

휴먼파워㈜	-	-	22,669	-

한화디펜스㈜	165,396	-	-	-

한화파워시스템㈜	-	-	113,641	-

Blue Albatross FZE	-	-	6,254	-

Hanwha Europe GmbH	90,267,127	-	1,029,892	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	45,215,416	-	33,073,932	-

S World Networks DMCC	896,767	-	-	-

합 계	620,415,305	62,000	1,646,658,893	1,015,766

(주1) 전기 중 회사의 지배기업인 ㈜한화에게 지급된 배당은 20,841백만원입니다.
(주 2) 전기 중 Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.와의 원재료 구매대행계약에 따른 총거래금액 은 113,865백만원 입니다 .
(주3) 전기 중 여천NCC㈜로부터 수령한 배당금은 200, 000백 만원 입니다.

(4) 당기 말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	10,669,534	-	1,301,982	-	178,681

종속기업

한화큐셀앤드첨단소재㈜(구, 한화첨단소재㈜)	939,246	-	8,647	-	-

㈜한화갤러리아	38,740	-	-	-	34,184

㈜한화비앤비	-	-	-	-	5,088

한화컴파운드㈜	14,469,608	-	-	871,416	522,986

Hanwha International LLC	16,113,901	-	-	1,774,760	174,971

한화화학(상해)유한공사	12,519,549	-	-	-	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd	1,062,385	-	-	-	-

Hanwha Chemical (Ningbo) Co.,Ltd	7,611,872	-	23,209,804	-	-

서산테크노밸리	-	-	2,000,000	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn Bhd	-	-	9,638,318	-	-

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	-	-	687,632	-	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	-	-	2,985,327	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	55,488

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	-	-	503,145	-	-

Hanwha Q CELLS Turkey	-	-	922,433	-	-

공동기업

여천NCC㈜	1,706,893	-	127,532	188,503,674	34,749,171

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	15,733,393	632,000	-	-

관계기업

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	22,492,731	-	364,774

㈜한화이글스	-	-	183,150	-	-

Crystal Solar Inc.(주1)	-	2,055,250	559,050	-	-

International Polymers Company	-	-	1,695,375	-	-

Saudi Specialized Products Company	-	15,838,922	196,372	-	-

한화종합화학㈜	1,688,146	-	60,463	2,712,942	170,583

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	1,151,109	-	-	12,107	-

㈜한화건설	7,000	-	-	-	5,979,082

한화생명보험㈜	-	-	96,836,995	-	940

한화손해보험㈜	-	-	61,456	-	25,667

한화시스템㈜	-	-	-	-	2,881,528

한화에너지㈜	50,104	-	4,400	11,821,186	406,358

HANWHA Q CELLS JAPAN CO., LTD.	3,442,140	-	-	1,534,552	2,037,171

Hanwha Europe GmbH	16,172,441	-	-	-	30,122

㈜한화에스테이트	-	-	-	-	636,300

㈜한화63시티	-	-	-	-	138

한화에어로스페이스㈜	48,280	-	-	-	-

한화디펜스㈜	16,656	-	-	-	-

한화파워시스템㈜	-	-	-	204,050	110,085

합 계	87,707,604	33,627,565	164,106,812	207,434,687	48,363,317

(주1) Crystal Solar Inc.에 지급한 대여금 등에 대하여 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜한화	4,306,906	-	2,005,347	114,693	146,593

종속기업

㈜한화갤러리아	-	-	5,659	-	37,701

㈜한화비앤비	-	-	-	-	3,163

㈜서산테크노밸리	-	-	11,566,870	-	-

한화첨단소재㈜	1,587,274	-	32,823	-	-

한화컴파운드㈜	1,935,756	-	-	952,771	693,032

한화큐셀㈜	97,625	-	-	-	188,532

한화화학(상해)유한공사	12,990,299	-	-	-	-

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	797,025	-	-	-	-

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	45,201

Hanwha Chemical (N ingbo) Co. , Ltd.	2,802,440	-	14,072,790	-	-

Hanwha International LLC	14,472,786	-	-	1,820,637	121,850

Hanwha Q CELLS America Inc.	-	-	77,053	-	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	-	-	1,935,154	-	-

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	-	-	246,759	-	-

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	-	-	9,768,624	-	-

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.	6,136,743	-	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜	2,851,273	-	195,856	308,444,979	25,595,684

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	14,775,028	469,588	-	-

관계기업

㈜한화이글스	-	-	242,913	-	-

한화종합화학㈜	1,051,438	-	153,700	2,389,746	224,926

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	22,432,356	-	377,892

Crystal Solar Inc.	-	1,802,184	573,350	-	-

International Polymers Company	-	9,487,020	1,360,777	-	-

Saudi Specialized Products Company	-	10,417,693	249,465	-	-

대규모기업집단계열회사 등

한화토탈㈜	900,844	-	-	-	-

㈜한화에스테이트	-	-	-	-	725,889

㈜태경화성	1,987,702	-	-	-	-

㈜한화63시티	-	-	-	-	95

㈜한화건설	-	-	58,826	279,396	334,573

한화생명보험㈜	-	-	102,883,609	-	7,594

한화손해보험㈜	-	-	35,056	-	39,851

한화에너지㈜	36,145	-	4,400	15,503,754	-

한화에스앤씨㈜	-	-	-	-	2,736,727

한화테크윈㈜	-	-	53,243	-	-

한화디펜스㈜	-	-	34,378	-	-

Hanwha Europe GmbH	17,751,808	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	3,784,214	-	8,195,632	2,334,027	357,701

휴먼파워㈜	-	-	-	-	2,967

한화파워시스템㈜	-	-	-	92,400	-

합 계	73,490,278	36,481,925	176,654,228	331,932,403	31,639,971

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	기초잔액	증가	감소	기타(주1)	기말잔액

공동기업	Gulf Advanced Cables Insulation Company	14,775,028	-	-	958,365	15,733,393

관계기업	Crystal Solar Inc.	1,802,184	-	-	253,066	2,055,250

International Polymers Company	9,487,020	-	(8,259,950)	(1,227,070)	-

Saudi Specialized Products Company	10,417,693	4,680,840	-	740,389	15,838,922

합계	36,481,925	4,680,840	(8,259,950)	724,750	33,627,565

(주1) 대여금 이자로 인한 환율 차이 및 미수수익 이자등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	기초잔액	증가	감소	기타(주1)	기말잔액

공동기업	Gulf Advanced Cables Insulation Company	24,006,993	-	(6,025,822)	(3,206,143)	14,775,028

관계기업	Crystal Solar Inc.	1,849,005	-	-	(46,821)	1,802,184

International Polymers Company	10,382,701	-	-	(895,681)	9,487,020

Saudi Specialized Products Company	9,512,614	1,896,833	-	(991,754)	10,417,693

합계	45,751,313	1,896,833	(6,025,822)	(5,140,399)	36,481,925

(주1) 대여금 이자로 인한 환율 차이 및 미수수익 이자등을 포함하고 있습니다.

( 6) 당 기 및 전기 중 회사의 특수관계자 등과의 지분거래내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당 기	전 기

현금출자	출자금 반환	현금출자	출자금 반환

종속기업	한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	-	-	7,245,000	-

㈜한화갤러리아	-	-	200,000,000	-

Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd.	59,884,711	-	-	-

한화큐셀앤드첨단소재	612,045,888	-	-	-

관계기업	한화신성장동력펀드	-	-	-	1,051,342

( 7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,MYR)

피 보 증 인	통 화	지급보증액	지급보증용도

한도액	실행액

Hanwha International LLC	USD	43,000,000	43,000,000	무역금융 등

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	USD	5,000,000	5,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Gunes Enerjisi Anonim Sirketi	USD	70,000,000	70,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	USD	123,000,000	123,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	USD	367,000,000	367,000,000	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	USD	90,000,000	90,000,000	금융기관차입

International Polymers Company	USD	24,000,000	24,000,000	금융기관차입

Gulf Advanced Cables Insulation Company	USD	7,333,333	7,333,333	금융기관차입

Saudi Specialized Products Company	USD	4,346,667	4,346,667	금융기관차입

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	MYR	832,000,000	832,000,000	정부차입 등

USD	100,000,000	100,000,000

Hanwha Q CELLS GmbH	USD	16,000,000	10,797,819	금융기관차입

EUR	25,000,000	25,000,000

합 계	USD	849,680,000	844,477,819

MYR	832,000,000	832,000,000

EUR	25,000,000	25,000,000

( 8) 당기말 현재 회사는 한화큐셀앤드첨단소재(주)(구, 한화큐셀코리아(주))를 위하여 Luxbon Solar S.A. 에 대한 자금보충의무가 이행되지 않을 경우 EUR 18,977,185 의 보조 자금보충의무를 이행하는 약정을 체결하고 있습니다 .

(9) 당기말 현재 회사는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.의 모듈판매 계약 관련하여 아래와 같이 총 6건 의 이행보증을 제공하고 있습니다. 총 6건의 계약 내용은 Marubeni Corporation과 체결된 모듈판매계약 USD 131,000,000, NTT-F와 체결된 모듈판매계약 JPY 4,610,000,000, Itochu Corporation과 체결된 모듈판매계약 USD 2,526,518 , JGC Corporation과 체결된 모듈판매계약 JPY 131,348,708, Rokunohe Solar Park와 체결된 모듈판매계약 JPY 296,000,000, Nippon Renewable Energy K.K와 체결된 모듈판매계약 JPY 2,111,360,000 입니다.

(10) 당기말 현재 회사는 Hanwha Q CELLS America Inc. 와 NextEra간에 체결된 모듈공급 계약과 관련하여 USD 69,258,139의 이행보증을 제공하고 있습니다. (11) 당기말 현재 회사는 한화큐셀앤드첨단소재(주)(구, 한화큐셀코리아(주)) 의 진천 셀공장 및 음성 모듈공장 건설 관련 시설자금대출 총 2,188억원 과 관련하여 산업은행 등에게 자금보충약정을 제공하고 있습니다.

(12) 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	13,821,217	17,483,295

퇴직급여	2,997,325	3,063,096

기타장기종업원급여	6,294	1,229

38. 현금흐름표 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름

당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	676,569,778	638,404,737

비용(수익)조정사항	(117,603,102)	135,029,162

금융수익	(468,320,272)	(204,986,612)

금융비용	41,187,252	47,984,777

지급수수료	1,005,765	1,811,121

대손상각비	165,069	430,113

기타손실충당금환입	(76,122,526)	-

재고자산평가손실	8,347,089	2,615,563

재고자산폐기손실	246,309	486,473

감가상각비	173,228,638	173,510,508

투자부동산감가상각비	1,378,937	1,389,182

기타의대손상각비	2,615,900	-

무형자산상각비	1,127,059	1,136,360

퇴직급여	32,804,862	34,602,516

기타장기종업원급여	1,722,805	1,250,533

충당부채	6,894,481	3,074,093

외화환산손실	19,413,419	8,329,126

파생상품평가손실	772,767	22,937,122

매출채권처분손실	1,914,228	958,439

매도가능금융자산손상차손	-	8,469,338

유형자산손상차손	108,819,776	91,149,075

무형자산손상차손	33,226	-

관계기업등투자주식손상차손	87,534,133	-

유형자산처분손실	2,873,380	4,781,347

투자부동산처분손실	235,200	-

무형자산처분손실	-	208,916

투자부동산처분이익	(1,179,731)	-

외화환산이익	(2,689,620)	(47,958,963)

관계기업등투자주식처분이익	-	(989,789)

매도가능금융자산처분손익	-	(13,972)

파생상품평가이익	(17,331,470)	(348,685)

유형자산처분이익	(658,445)	(1,819,091)

기타수익	(43,621,333)	(13,978,328)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(120,648,375)	(82,897,063)

매출채권	76,595,607	(17,663,319)

기타채권	5,811,779	53,199,285

재고자산	(27,522,611)	(40,625,978)

기타유동자산	113,373	(20,199,856)

기타비유동자산	-	412,058

매입채무	(99,609,892)	112,537,004

충당부채	-	(1,839,556)

기타채무	(34,944,056)	(67,041,407)

기타금융부채	(17,636,404)	13,276,966

기타유동부채	(2,935,182)	1,155,039

기타비유동부채	(2,660)	(7,940)

기타장기종업원급여의 지급	(922,135)	(1,221,010)

퇴직금의지급	(20,679,412)	(21,411,039)

사외적립자산	8,290,342	(93,764,125)

계열사로부터의 전출입	(6,494,851)	(1,321,432)

파생상품의 결제	(712,273)	1,618,247

영업활동에서 창출된 현금	438,318,301	690,536,836

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 관계기업 등 투자자산 대체	109,269,888	-

건설중인자산의 본계정 대체	109,565,587	392,021,067

건설중인자산의 투자부동산 대체	1,628,476	6,383

미착기계의 저장품 대체	7,423,380	7,072,841

장기미지급금의 유동성 대체	23,965,936	23,965,936

금융보증부채의 유동성 대체	67,226,283	4,432,061

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감	2,511,814	1,992,406

사채 및 차입금의 유동성 대체	454,978,567	653,245,367

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금 및사채	미지급배당금

기초	1,642,578,360	-

재무현금흐름에서 생기는 변동	6,358,932	(57,538,133)

환율변동효과	17,118,267	-

부채와 관련된 그 밖의 변동:

이익잉여금의 감소	-	57,538,133

사채할인발행차금 상각액	1,684,843	-

기말	1,667,740,402	-

39. 보고기간 후 사건 (1) 자기주식 취득후 소각회사는 보고기간 종료일 이후 2019년 2월 20일자 이사회 결의에 의거 2019년 2월21일부터 2019년 5월 20일까지 자기주식 총 1,631,104주를 취득 후, 이익 소각의 방법으로 소각을 완료할 예정입니다. 주식 소각 완료 이후, 회사가 발행한 보통주 및 우선주 수는 각각 161,479,290주와 1,123,737주가 됩니다.

(2) Hanwha Q CELLS Co., Ltd.와 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.의 합병완료 및 상장 폐지

2018년 10월 15일, Hanwha Q CELLS Co., Ltd.의 나스닥 상장 유지 필요성 감소 및태양광 사업 경영효율화 제고를 위하여 모회사인 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.는 자회사인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.를 흡수합병하기로 이사회 결의하였습니다.보고기간 후인 2019년 1월 16일, Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.는 자회사인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.을 합병하였고, Hanwha Q CELLS Co., Ltd.는 관련 행정절차를 거쳐 2019년 1월 28일 나스닥에서 상장폐지 되었습니다. 합병의 결과 존속회사인 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.는 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 사명을변경하였습니다.