한화솔루션 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 50 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 49 기 : 2022년 12월 31일 현재
한화솔루션주식회사와 그 종속기업

## 1. 일반사항 - 연결 (연결)

한화솔루션주식회사(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLDPE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매와 태양광 모듈 공급 등 태양광 발전 관련 사업 및 기타 부동산 개발 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전라남도 여수시 석유화학공업단지 내, 충청북도 음성 및 진천, 세종특별자치시에 제조설비를 두고 있습니다.
2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
회사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다.
회사는 상법 527조의 3에 따라 종속기업인 한화큐셀앤드첨단소재㈜와 2020년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료한 뒤, 사명을 한화솔루션주식회사로 변경하였습니다.
회사는 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 한화갤러리아㈜를 흡수합병하고 ㈜한화도시개발의 분할사업부를 합병하였습니다.
회사는 2022년 12월 1일을 분할기일로 하여 경량복합소재 사업부문 및 태양광소재 사업부문을 물적분할하여 한화첨단소재 주식회사를 분할신설하였습니다.
회사는 2023년 3월 1일을 분할기일로 하여 백화점 사업 및 도ㆍ소매업 등을 목적으로 하는 갤러리아부문을 인적분할하여 한화갤러리아㈜를 분할신설하였습니다.
(1) 종속기업의 현황
당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 연결대상범위의 변동
당기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기 중 신규로 연결범위에 포함된 기업
2) 당기 중 연결범위에서 제외된 기업

## 2. 재무제표 작성 기준 - 연결 (연결)

(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 1: 일반사항 - 종속기업의 현황 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 15: 관계기업등투자자산 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
- 주석 19: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 59: 수익 - 수행의무와 수익인식 정책
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 18: 무형자산 - 영업권 손상검사에 적용된 추정의 주요 가정 - 주석 25: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석 26: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 53: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
- 주석 53: 법인세 회계처리의 불확실성
3) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

## 3. 회계정책의 변경 (연결)

(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
연결실체는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.
연결실체는 이 개정사항에 따라 연결실체는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2023년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 글로벌 최저한세
연결실체는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁 필라2 - 모범규칙 개정사항(기업회계기준서 제1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이 개정사항이 회사에 미치는 효과는 주석 53번에서 설명하고 있습니다.
(3) 중요한 회계정책 정보
연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(2022년: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

## 4. 중요한 회계정책 (연결)

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 중단영업의 결과를 반영하여일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.
(1) 연결
1) 동일지배하 사업결합
연결실체는 기업회계기준서 제1103호를 적용하지 아니하는 '동일지배 하에 있는 기업이나 사업 간의 결합'에 대하여, 장부금액법을 적용하고 있습니다. 장부금액법은 거래에 참여하는 당사자를 동일한 경제적 실체의 일부로 보아 장부금액으로 자산, 부채를 인식하는 방법입니다. 연결실체는 기본적으로 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액을 기준으로 장부금액법 회계처리를 적용하고 있습니다. 그러나 연결실체가 직접 지분을 보유한 종속회사 등 연결실체와 직접적으로 지배, 종속관계가 성립되는 종속기업에 대하여 합병, 사업인수 등의 사업결합이 이루어지는 경우 연결실체의 연결재무제표 상 장부금액을 기준으로 장부금액법 회계처리를 적용합니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본에서 가감하고 있습니다.
한편 사업 간의 결합은 아니나 동일지배 거래를 충족하였던 당기 및 전기에 발생한 연결실체의 분할거래에서 적용한 장부금액법의 구체적인 방법론은 아래와 같습니다.
- 인적분할
분할회사의 미지급배당금은 인적분할 대상 순자산 장부금액으로 측정하며, 분할자산과 관련된 기타포괄손익누계액은 미지급배당의 결제시점에서 이익잉여금으로 재분류하고 있습니다. 2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.존속기한이 정해진 특수목적기업 연결시 발생하는 비지배지분은 해당 특수목적기업의 청산시 거래상대방에게 대금지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로 이를 기타금융부채로 인식하였으며, 기타금융부채의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.4) 재무제표 표시연결실체는 다양한 사업을 영위하는 것을 고려하여 재무상태표 상 저축은행업 등을 영위하는 종속기업인 ㈜한화저축은행의 자산 및 부채에 대하여는 유동성 순서에 따른 표시방으로, 이외에는 유동/비유동 구분법으로 표시하는 혼합표시방법을 채택하고 있습니다.(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.2) 표시통화로의 환산연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산되고 있습니다.① 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.② 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화인 경우 해당 해외사업장의 재무상태표 및 포괄손익계산서(비교표시되는 재무상태표 및 포괄손익계산서 제외)의 모든 항목(자산, 부채, 자본항목, 수익, 비용)은 해당 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 다만. 비교표시되는 재무상태표 및 포괄손익계산서는 전기 이후의 물가수준변동효과나 환율변동효과를 반영하지 않은 전기에 보고한 금액으로 표시합니다. 연결실체 내 종속기업 Hanwha Q CELLS Turkey의 경우 기능통화가 Turkiye의 리라화이며 2022년 2월 기준 Turkiye의 3년 누적 물가상승률이 100%를 초과함에 따라 기업회계기준서 제 1029호 '초인플레이션 하의 재무보고'에 따라 2023년 12월 31일 기준의 기능통화의 일반구매력 변동을 반영하여 재작성하였으며 보고기간 말 현재의 측정단위로 표시되어 있습니다.Turkiye의 보고기간말 현재의 물가지수는 Turkiye의 소비자 물가지수를 반영하였으며, 재무제표 재작성 시 적용한 환산 계수는 다음과 같습니다.
화폐성 자산과 화폐성 부채는 2023년 12월 31일 현재 화폐 단위로 이미 표시되어 있으므로 재작성하지 않았습니다.
비화폐성 자산 및 부채는 Turkiye의 소비자 물가지수를 고려한 환산계수를 적용하여재작성하였습니다. 회사의 화폐성자산과 화폐성부채에 대한 초인플레이션의 영향은 연결포괄손익계상서 상 '구매력손익'에 포함됩니다. 초인플레이션 경제의 기간 동안 화폐성부채보다 과도한 화폐성자산을 보유하는 경우, 구매력을 상실하여 화폐성손실이 발생합니다. 화폐성손익은 비화폐성자산과 비화폐성부채, 자본 및 연결포괄손익계산서 상 항목의 재작성으로 인한 차액으로 발생됩니다.
(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 특정금전신탁의 경우 연결실체는 신탁 내 세부 구성항목을 각각 직접 보유한 것으로 보아 기업회계기준서 제1109호에 따른 후속측정기준을 적용하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그 외 재고자산은 평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
연결실체는 예비부품, 대기성장비 및 수선용구는 대부분 재고자산으로 분류하며 사용된 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 특정 기계장치에만 사용되며 예기치 못한 수선에 대비하여 특정기계장치와 함께 구입한 예비 부품의 경우 한 회계기간 이상 사용할 것으로 기대되며, 개별 취득금액이 일정금액을 초과하는 경우 이를유형자산(예방정비자산 등)으로 구분합니다.
(5) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
2) 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 기준으로 사업모형 판단시 소구권 등의 사유로 제거요건을 충족하지 않더라도 제3자에게 금융자산의 이전행위가 발생한 경우 매도로 간주하고 있습니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
3) 금융자산의 손상
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권)
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품(예: 기타투자자산과 파생상품)
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 기업회계기준서 제1115호에서의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
(6) 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 동일 계약에서 발생하는 금융자산과 금융부채를 다음의 조건에 따라 상계하거나 총액으로 표시하였습니다.
- 금융자산과 금융부채는 별도로 양도되거나 정산될 수 있는 의무를 발생시키는지 여부
- 금융자산과 금융부채의 거래가 동시에 또는 연속적으로 수행되는지 여부
- 금융자산과 금융부채의 거래는 동일한 위험에 노출되어 있는지 여부
- 개별 거래의 가격이 독립적으로 산출되는지 여부
- 별개의 거래로서 협상되거나 상이한 상업적 목적을 갖는지 여부
(7) 위험회피회계
연결실체는 위험회피회계에 대하여 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 이에 따라 위험회피회계에 대하여 전진적인 평가만을 진행합니다. 위험회피회계 문서화 시 "위험회피대상과 수단의 경제적 관계 존재" 는 우선적으로 "주요조건일치법" 을 통하여 분석합니다. "주요조건일치법" 이란 별도의 수리적 분석없이 위험회피대상과 위험회피수단의 주요조건(예: 통화, 거래수량, 만기일, 이자지급기일 등)이 일치하는지 여부 확인을 통하여 위험회피의 효과성을 분석하는 방법입니다.
(8) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
연결실체는 유형자산의 후속측정에 대하여 원가모형을 적용하고 유형자산의 유형별로 동일하게 적용하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
(10) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 연결실체의 적격자산은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 상당한 기간을 6개월로 판단하고 있습니다.
(11) 정부보조금
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(12) 투자부동산
투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 5~60년간 정액법으로 상각하고 있습니다.
(13) 리스
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.회사가 리스이용자로서 리스부채 산정시 적용하는 할인율은 리스제공자의 내재이자율을 우선적으로 적용하되, 어려운 경우 회사의 증분차입이자율을 적용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. 연결실체는 소액 기초자산에 대하여 원화 6백만원과 5,000 USD 이하의 자산을 소액 기초자산으로 판단하고 있습니다.
연결실체는 임대차 계약이 상가건물 임대차보호법 적용대상이 되어 법에서 규정하는10년 계약 갱신청구권이 보장되는 경우에는 리스기간을 최대 10년으로 할 것을 고려합니다. 다만, 이전계획/계약종료(예: 중장기사업계획 상의 사무실이전 계획 명시 등)등 명확한 계획을 제시할 수 있거나, 경제적 유인이 존재(예를 들어 이전비용의 발생을 고려하여도 임대료가 더 낮을 때)할 때는 실질적인 계약상 기간 적용을 고려합니다.
연결실체는 사용권자산에 대해서는 원가모형을 적용하고 있습니다.
(14) 충당부채
연결실체는 주석55, 56에 따라 금융보증, 이행보증을 제공하고 있습니다. 회사의 보증계약의 경우 고객과 계약 가격을 정할 때 개별고객과 관련된 위험을 평가하여 반영하지 아니하고, 계약에 따라 이전되는 위험이 보험위험이라고 판단되지 아니하여 기업회계기준서 제1117호와 제1109호 중 기업회계기준서 제1109호를 선택하여 적용하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증경험 및 해외 동종업종 자회사의 보증경험, 동종업계의 설정률을 고려하여 추정하였습니다. 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
연결실체는 1심 판결결과 확정된 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 1심 판결이확정되지 아니한 경우 과거 경험, 독립적인 전문가의 의견, 보고기간 후 사건 등의 추가 증거를 고려하여 경제적 자원이 유출될 금액을 최선의 추정치로 측정하여 충당부채로 인식합니다. 충당부채 인식요건을 충족하지 못하는 경우 우발부채로서 주석 공시여부를 판단하고 있습니다(주석 55.(5) 참고).
(15) 온실가스 배출권
연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영("0")으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.
단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.
온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.
2) 배출부채
배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.
(16) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익 - 이자비용- 비지배지분부채 평가손익
연결실체는 현금흐름표상 이자와 배당금의 수취는 투자활동으로 분류하고, 이자와 배당금의 지급은 재무활동으로 분류하고 있습니다.
(17) 법인세
연결실체는 일시적차이에 대한 이연법인세 산정 시 평균세율을 적용합니다. 다만, 소멸될기간에 기대되는 한계세율을 기준으로 산출한 이연법인세와 평균세율을 기준으로 산출한 이연법인세의 차이가 중요하지 않은 경우 한계세율을 적용하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 59.(2)에 기술되어 있습니다.
(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 연결실체는 특정 차입약정이 있는 담보부 은행차입금을 보유하고 있습니다(주석 39 참고). 이 부채는 2023년 12월 31일에 비유동으로 분류되었지만, 미래에 관련 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될수 있습니다. 연결실체는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107 호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 연결실체는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.
3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')

## 5. 재무위험관리 (연결)

(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.① 외환위험연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, THB, CNY 등이 있습니다.연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니 다. 연결실체는 필요한 경우 외환위험관리를 목적으로 파생상품을 이용하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR	JPY	THB	CNY

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	2,432,669	(805,436)	1,598	(17,640)	(584,788)	1,026,403

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(2,432,669)	805,436	(1,598)	17,640	584,788	(1,026,403)

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR	JPY	THB	CNY

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	3,531,762	(2,023,512)	69,792	12,287	(3,177,258)	(1,586,929)

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01000

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(3,531,762)	2,023,512	(69,792)	(12,287)	3,177,258	1,586,929

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 체결이 확정된 헤지효과가 발생하는 파생상품거래로 인한 환율변동효과도 고려되었습니다.② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전순손익은 47,810백만원(전기: 37,924백만원) 감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

금융부채, 분류

변동금리부 차입금

투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증감율	0.01

당기손익(세전)으로 인식된, 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 금융상품의 증가(감소)	47,810

당기손익(세전)으로 인식된, 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 금융상품의 증가(감소)	(47,810)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

금융부채, 분류

변동금리부 차입금

투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증감율	0.01

당기손익(세전)으로 인식된, 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 금융상품의 증가(감소)	37,924

당기손익(세전)으로 인식된, 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 금융상품의 증가(감소)	(37,924)

2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결실체는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.당기말 현재 연결실체는 특수관계자 및 타인에 대하여 지급보증 등을 제공하고 있으며 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은 1,115,824백만원입니다.

(단위 : 백만원)

신용위험

지급보증 신용위험 익스포저	1,115,824

3) 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금한도(주석 55 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. ① 비파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상 현금흐름은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	7,124,944,669	6,202,526,370	313,702,836	13,641,173,875

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금 (주1)	4,106,619,537	5,934,096,290	286,589,190	10,327,305,017

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	2,110,537,224	50,393,758	0	2,160,930,982

기타금융부채 (주2)	907,787,908	218,036,322	27,113,646	1,152,937,876

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	6,026,516,633	4,220,081,935	939,483,985	11,186,082,553

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금 (주1)	3,136,135,269	3,834,573,412	614,744,587	7,585,453,268

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	2,389,754,847	42,562,141	0	2,432,316,988

기타금융부채 (주2)	500,626,517	342,946,382	324,739,398	1,168,312,297

(주1) 당기 및 전기 이자비용의 예상현금흐름을 포함하고 있습니다.(주2) 당기 및 전기말 미지급이자 및 금융보증부채의 예상현금흐름은 포함하지 않았습니다.② 파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 파생상품부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름(주1)	(42,948,949)	58,872,232	2,076,171	17,999,454

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름(주1)	(32,947,455)	(5,137,385)	0	(38,084,840)

(주1) 당기 및 전기 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

당기 (단위 : 백만원)

유동성위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	③ 상기 금융부채 이외에 연결실체는 특수관계자 및 임직원을 위하여 금융보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자 및 임직원이 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 1,115,824백만원(전기: 412,377백만원)입니다 (주석 55.(3) 및 주석 56.(6) 참조).

관련 유동성위험의 최대금액	1,115,824

전기 (단위 : 백만원)

유동성위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	③ 상기 금융부채 이외에 연결실체는 특수관계자 및 임직원을 위하여 금융보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자 및 임직원이 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 1,115,824백만원(전기: 412,377백만원)입니다 (주석 55.(3) 및 주석 56.(6) 참조).

관련 유동성위험의 최대금액	412,377

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 연결재무상태표의 부채총계와 자본총계입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

부채비율

부채	15,482,363,319

자본	9,010,546,155

부채비율	1.7182

전기 (단위 : 천원)

부채비율

부채	13,934,785,854

자본	9,896,911,559

부채비율	1.4080

## 6. 공정가치 (비금융업) (연결)

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

측정 전체

장부금액	공정가치(주1)

금융자산	5,368,515,429	5,368,515,429

금융자산	현금및현금성자산	1,956,040,706	1,956,040,706

당기손익-공정가치측정금융자산	185,957,136	185,957,136

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,203,041	7,203,041

매출채권 및 기타채권	2,817,584,992	2,817,584,992

기타금융자산

기타금융자산	파생상품자산	75,196,210	75,196,210

기타	326,533,344	326,533,344

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

측정 전체

장부금액	공정가치(주1)

금융자산	5,542,553,563	5,542,553,563

금융자산	현금및현금성자산	2,548,379,660	2,548,379,660

당기손익-공정가치측정금융자산	94,921,894	94,921,894

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	56,660,049	56,660,049

매출채권 및 기타채권	2,202,214,973	2,202,214,973

기타금융자산

기타금융자산	파생상품자산	166,859,077	166,859,077

기타	473,517,910	473,517,910

(주1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매출채권및기타채권 및 비상장주식 등에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

측정 전체

장부금액	공정가치(주1)

금융부채	12,811,509,896	12,827,125,344

금융부채	매입채무 및 기타 채무	2,156,199,928	2,156,199,928

차입금	9,349,944,712	9,365,560,160

기타금융부채

기타금융부채	파생상품부채	93,195,664	93,195,664

기타	1,212,169,592	1,212,169,592

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

측정 전체

장부금액	공정가치(주1)

금융부채	10,807,938,913	10,713,178,251

금융부채	매입채무 및 기타 채무	2,428,183,408	2,428,183,408

차입금	7,208,173,147	7,113,412,485

기타금융부채

기타금융부채	파생상품부채	128,774,238	128,774,238

기타	1,042,808,120	1,042,808,120

(주1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매출채권및기타채권 및 비상장주식 등에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

당기

업종

비금융업

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

전기

업종

비금융업

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	70,016,408	0	115,940,728	185,957,136

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	7,203,041	7,203,041

파생상품자산	0	75,196,210	0	75,196,210

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	0	3,122,362	91,799,532	94,921,894

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	42,156,000	0	14,504,049	56,660,049

파생상품자산	0	107,054,078	59,805,000	166,859,078

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권에 대해서는 공정가치 서열체계를 공시하지 않았습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채

금융부채	파생상품부채	0	37,597,664	55,598,000	93,195,664

매입채무 및 기타 채무

매입채무 및 기타 채무	조건부대가(주1)	0	0	43,193,945	43,193,945

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채

금융부채	파생상품부채	0	36,479,238	92,295,000	128,774,238

매입채무 및 기타 채무

매입채무 및 기타 채무	조건부대가(주1)	0	0	37,406,845	37,406,845

(주1) 당기 한화이센셜 주식회사(구, 주식회사 더블유오에스)의 이전대가에 포함된 조건부대가 및 Sunergetic Holding B.V. 인수에 따른 Earn-out 대가를 포함한 금액입니다(주석 55.(7) 참조). 전기 한화이센셜 주식회사(구, 주식회사 더블유오에스)의 이전대가에 포함된 조건부대가를 공정가치로 측정하였습니다(주석 55.(7) 참조).장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권에 대해서는 공정가치 서열체계를 공시하지 않았습니다.

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.- 파생상품(통화선도, 통화스왑, 이자율스왑) 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이 공시되지 않는 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.- 비상장주식 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.- 조건부대가 조건부대가의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 조건부대가의 실현가능성, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 연결실체의 신용등급과 기간계수를 고려한 회사채 이자율입니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 조건부대가의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 조건부대가의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.- 주주간 옵션 약정 주주간 옵션 약정의 공정가치는 이항모형 및 몬테카를로 시뮬레이션법을 사용하여 평가하였습니다.이항모형은 기초자산의 가격이 이항확률분포를 따른다는 가정하에서 옵션의 공정가치를 도출해내는 평가모형입니다. 이항모형 모델링을 위하여 변동성, 무위험이자율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용되었으며, 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 주주간 옵션 약정의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 주주간 옵션 약정의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.몬테카를로 시뮬레이션법은 난수를 이용하여 확률적으로 옵션의 가치를 구하는 방법으로, 시뮬레이션 횟수를 늘림으로써 불확실성을 확률적으로 접근하는 방법입니다.시뮬레이션을 위하여 변동성, 상관계수 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용되었으며, 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 주주간 옵션 약정의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 주주간 옵션 약정의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 수준 3 공정가치로 분류되는 금융상품의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

자산

금융자산, 분류

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 장부금액	166,108,581

매입	28,349,007

매도	(215,379)

기타포괄손익에 포함된 손익	(1,935,636)

당기손익에 포함된 손익	(16,681,363)

기타(주1)	(52,481,441)

기말 장부가액	123,143,769

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

자산

금융자산, 분류

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 장부금액	39,218,995

매입	44,280,730

매도	(1,000,000)

기타포괄손익에 포함된 손익	(2,128,038)

당기손익에 포함된 손익	60,613,233

기타(주1)	25,123,661

기말 장부가액	166,108,581

(주1) 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

부채

금융부채, 분류

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 장부가액	(129,701,845)

매입, 공정가치측정, 부채	5,786,872

당기손익에 포함된 손익	25,123,028

기말 장부가액	(98,791,945)

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

부채

금융부채, 분류

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 장부가액	(37,711,894)

매입, 공정가치측정, 부채	0

당기손익에 포함된 손익	(91,989,951)

기말 장부가액	(129,701,845)

(주1) 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

## 7. 범주별 금융상품 (비금융업) (연결)

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타(주1)

금융자산	256,760,949	68,884,190	5,038,477,893	4,392,397	5,368,515,429

금융자산	현금및현금성자산	0	0	1,956,040,706	0	1,956,040,706

매출채권 및 기타유동채권	0	61,681,149	2,341,582,749	0	2,403,263,898

기타유동금융자산	47,947,574	0	201,475,328	896,557	250,319,459

당기손익-공정가치측정금융자산	185,957,136	0	0	0	185,957,136

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	7,203,041	0	0	7,203,041

장기매출채권및기타채권	0	0	414,321,094	0	414,321,094

기타비유동금융자산	22,856,239	0	125,058,016	3,495,840	151,410,095

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타(주1)

금융자산	261,780,971	92,217,702	5,184,567,872	3,987,018	5,542,553,563

금융자산	현금및현금성자산	0	0	2,548,379,660	0	2,548,379,660

매출채권 및 기타유동채권	0	35,557,653	2,160,441,710	0	2,195,999,363

기타유동금융자산	40,566,355	0	299,370,880	0	339,937,235

당기손익-공정가치측정금융자산	94,921,894	0	0	0	94,921,894

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	56,660,049	0	0	56,660,049

장기매출채권및기타채권	0	0	6,215,610	0	6,215,610

기타비유동금융자산	126,292,722	0	170,160,012	3,987,018	300,439,752

(주1) 당기 및 전기 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피목적 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타(주1)

금융부채	130,025,451	12,664,522,511	16,961,934	12,811,509,896

금융부채	매입채무및기타채무	0	2,108,399,098	0	2,108,399,098

차입금	0	3,787,960,370	238,088	3,788,198,458

기타유동금융부채	5,888,492	966,053,583	10,539,070	982,481,145

장기매입채무및기타채무	43,193,945	4,606,885	0	47,800,830

장기차입금	0	5,561,746,254	0	5,561,746,254

기타비유동금융부채	80,943,014	235,756,321	6,184,776	322,884,111

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타(주1)

금융부채	162,688,882	10,630,649,808	14,600,223	10,807,938,913

금융부채	매입채무및기타채무	0	2,388,214,422	0	2,388,214,422

차입금	0	2,991,702,519	11,108,022	3,002,810,541

기타유동금융부채	4,126,699	530,317,950	3,492,201	537,936,850

장기매입채무및기타채무	37,406,845	2,562,141	0	39,968,986

장기차입금	0	4,205,362,606	0	4,205,362,606

기타비유동금융부채	121,155,338	512,490,170	0	633,645,508

(주1) 위험회피목적 파생상품, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증계약부채, 존속기한이 유한한 종속기업에 대하여 부채로 분류한 비지배지분 등을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융상품, 범주	금융상품, 범주 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주	기타

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	0	0	91,567,817	0	0	0	91,567,817

외환차익	598,889	0	259,077,572	0	36,817,058	0	296,493,519

외화환산이익	516,621	0	77,228,982	0	28,313,930	0	106,059,533

이자비용	0	0	0	0	(416,136,599)	0	(416,136,599)

외환차손	(891,424)	0	(122,486,852)	0	(127,144,477)	0	(250,522,753)

외화환산손실	(2,064,038)	0	(89,276,114)	0	(44,542,940)	0	(135,883,092)

대손상각비환입	0	0	729,344	0	0	0	729,344

대손상각비	0	0	(13,461,617)	0	0	0	(13,461,617)

기타의대손상각비환입	0	0	1,224,447	0	0	0	1,224,447

기타의대손상각비	0	0	(639,926)	0	0	0	(639,926)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	560,003	0	0	0	0	0	560,003

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(10,508,037)	0	0	0	0	0	(10,508,037)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	936,098	0	0	0	0	0	936,098

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(351,995)	0	0	0	0	0	(351,995)

금융상품처분손실	0	(6,395,538)	0	0	0	0	(6,395,538)

파생상품평가이익	53,086,588	0	0	0	0	7,609,208	60,695,796

파생상품거래이익	42,909,617	0	0	0	0	0	42,909,617

파생상품평가손실	(62,096,296)	0	0	0	0	(4,007,877)	(66,104,173)

파생상품거래손실	(49,705,895)	0	0	0	0	0	(49,705,895)

금융보증계약부채환입	0	0	0	0	0	925,286	925,286

배당금수익	2,090,344	210,697	0	0	0	0	2,301,041

비지배지분부채평가이익	0	0	0	0	0	1,406,063	1,406,063

소계 : 세전순손익	(24,919,525)	(6,184,841)	203,963,653	0	(522,693,028)	5,932,680	(343,901,061)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	(1,935,636)	0	0	0	0	(1,935,636)

파생상품평가손익	0	0	0	0	0	(6,171,917)	(6,171,917)

합계 : 세전순포괄손익	(24,919,525)	(8,120,477)	203,963,653	0	(522,693,028)	(239,237)	(352,008,614)

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융상품, 범주	금융상품, 범주 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주	기타

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	0	0	28,582,422	0	0	0	28,582,422

외환차익	76,052,508	0	259,801,629	0	32,904,724	0	368,758,861

외화환산이익	(2,756,624)	0	143,878,270	0	109,736,304	0	250,857,950

이자비용	0	0	0	(746,730)	(200,195,306)	0	(200,942,036)

외환차손	0	0	(92,773,613)	0	(219,938,572)	0	(312,712,185)

외화환산손실	0	0	(257,914,844)	0	(101,546,906)	0	(359,461,750)

대손상각비환입	0	0	20,256	0	0	0	20,256

대손상각비	0	0	(4,948,876)	0	0	0	(4,948,876)

기타의대손상각비환입	0	0	591	0	0	0	591

기타의대손상각비	0	0	(1,337,838)	0	0	0	(1,337,838)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,568,532	0	0	0	0	0	1,568,532

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(3,123,668)	0	0	0	0	0	(3,123,668)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	0	0	0	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(153,049)	0	0	0	0	0	(153,049)

금융상품처분손실	311,522	(2,870,106)	0	0	0	0	(2,558,584)

파생상품평가이익	146,450,457	0	0	0	0	0	146,450,457

파생상품거래이익	70,120,621	0	0	0	0	0	70,120,621

파생상품평가손실	(133,797,836)	0	0	0	0	0	(133,797,836)

파생상품거래손실	(23,317,231)	0	0	0	0	0	(23,317,231)

금융보증계약부채환입	0	0	0	0	0	0	0

배당금수익	63,517	421,297	0	0	0	0	484,814

비지배지분부채평가이익	0	0	0	0	0	777,427	777,427

소계 : 세전순손익	131,418,749	(2,448,809)	75,307,997	(746,730)	(379,039,756)	777,427	(174,731,122)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	(11,440,957)	0	0	0	0	(11,440,957)

파생상품평가손익	0	0	0	0	0	(4,286)	(4,286)

합계 : 세전순포괄손익	131,418,749	(13,889,766)	75,307,997	(746,730)	(379,039,756)	773,141	(186,176,365)

## 8. 금융자산의 양도 (비금융업) (연결)

연결실체는 전체가 제거되지 않는 형태의 금융자산 양도 거래가 존재하며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다.당기말 현재 양도된 금융자산은 전액 매출채권이며 이와 관련된 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액과 공정가치는 모두 238백만원 (전기말: 11,108백만원)이며 순포지션은 영(0)입니다.

당기 (단위 : 백만원)

업종

비금융업

금융자산, 분류

매출채권

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산(관련금융부채)의 공정가치

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산(관련금융부채)의 공정가치	전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 공정가치	238

관련금융부채의 공정가치	238

순포지션	0

전기 (단위 : 백만원)

업종

비금융업

금융자산, 분류

매출채권

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산(관련금융부채)의 공정가치

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산(관련금융부채)의 공정가치	전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 공정가치	11,108

관련금융부채의 공정가치	11,108

순포지션	0

## 9. 현금및현금성자산 (비금융업) (연결)

당기말 현재 차입금 및 거래이행 담보 등으로 인하여 사용이 제한된 현금및현금성자산은 70,246백만원 (전기말: 110,993백만원)입니다(주석 55참조).

당기 (단위 : 백만원)

업종

비금융업

금융자산, 분류

현금및현금성자산

사용이 제한된 금융자산	70,246

전기 (단위 : 백만원)

업종

비금융업

금융자산, 분류

현금및현금성자산

사용이 제한된 금융자산	110,993

## 10. 매출채권 및 기타채권 (비금융업) (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	매출채권	매출채권	매출채권	기타채권

미수금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금

매출채권 및 기타유동채권	2,197,924,966	(174,825,498)	(9,649)	2,023,089,819	381,604,249	(1,370,720)	(59,450)	380,174,079	2,403,263,898

매출채권 및 기타비유동채권	339,226,922	0	(38,616)	339,188,306	81,438,388	0	(6,305,600)	75,132,788	414,321,094

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	매출채권	매출채권	매출채권	기타채권

미수금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금

매출채권 및 기타유동채권	2,237,507,925	(182,039,132)	(9,647)	2,055,459,146	142,887,169	(2,346,952)	0	140,540,217	2,195,999,363

매출채권 및 기타비유동채권	2,011,337	0	(48,289)	1,963,048	6,019,869	(1,416,140)	(351,167)	4,252,562	6,215,610

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

장부금액

총장부금액

금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	손상된 금융자산 (주1)

개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권 (주2)	2,005,841,273	93,101,595	195,413,756	22,676,109	54,551,551	365,743,011	64,759	5,952,129	3,729,618	155,821,098	165,567,604	2,537,151,888

미수금 (주2)	412,474,791	31,622,128	9,807,235	3,596,407	4,376,639	49,402,409	52,295	31,011	20,723	1,061,409	1,165,438	463,042,638

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

장부금액

총장부금액

금융자산의 손상차손 전체금액	금융자산의 손상차손 전체금액 합계

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산 (주1)	손상된 금융자산 (주1)

개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

매출채권 (주2)	1,812,448,512	177,865,916	29,826,565	35,785,798	144,684,552	388,162,831	126,333	781,428	2,356,672	35,643,486	38,907,919	2,239,519,262

미수금 (주2)	68,716,196	58,573,920	2,723,399	2,791,603	13,375,555	77,464,477	0	34,000	155,577	2,536,788	2,726,365	148,907,038

(주1) 미손상채권과 손상채권의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.(주2) 현재가치할인차금 차감 전 매출채권및기타채권 총 금액입니다.

(3) 신용위험 및 손실충당금1) 당기 및 전기 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

손상차손누계액

업종

비금융업

금융자산의 대손충당금의 변동내역

기초	144,852,583	40,949,641	185,802,224

제각	(16,349,974)	(617,072)	(16,967,046)

회수	93,041	0	93,041

채권의 증감에 따른 변동	(115,512,011)	127,524,002	12,011,991

환율변동효과	327,873	(41,168)	286,705

연결범위변동	(24,954)	0	(24,954)

인적분할로 인한 변동	(3,507,025)	(1,498,718)	(5,005,743)

기타	0	0	0

기말 (주1)	9,879,533	166,316,685	176,196,218

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

손상차손누계액

업종

비금융업

금융자산의 대손충당금의 변동내역

기초	162,723,560	21,163,120	183,886,680

제각	(1,706,518)	(412,113)	(2,118,631)

회수	0	0	0

채권의 증감에 따른 변동	(13,245,615)	19,524,020	6,278,405

환율변동효과	(3,492,035)	(30,247)	(3,522,282)

연결범위변동	688	704,861	705,549

인적분할로 인한 변동	0	0	0

기타	572,503	0	572,503

기말 (주1)	144,852,583	40,949,641	185,802,224

(주1) 전기말 및 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

2) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

비금융업

당기손익으로 인식된 손상차손, 매출채권 및 기타채권	12,011,991

전기 (단위 : 천원)

비금융업

당기손익으로 인식된 손상차손, 매출채권 및 기타채권	6,278,405

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권및기타채권을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 55 참조).

## 11. 기타금융자산 (비금융업) (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

장단기금융상품	대여금	보증금	미수수익	파생상품자산	리스채권	기타의 기타금융자산

기타유동금융자산	125,951,513	57,628,581	10,127,944	5,516,860	48,844,131	2,250,430	0	250,319,459

기타비유동금융자산	33,529,628	32,000,714	59,527,674	0	26,352,079	0	0	151,410,095

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

장단기금융상품	대여금	보증금	미수수익	파생상품자산	리스채권	기타의 기타금융자산

기타유동금융자산	183,509,250	7,726,797	22,945,539	83,807,392	40,566,355	1,381,902	0	339,937,235

기타비유동금융자산	9,706,507	23,583,249	137,436,232	0	126,292,722	0	3,421,042	300,439,752

(2) 파생상품연결실체는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있습니다. 또한, 연결실체가 보유한 주식 매각시 투자자와 체결된 주주간 옵션 약정을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 파생상품 및 옵션 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

파생상품의 목적	파생상품의 목적 합계

매매목적	주주간 옵션 약정	공정가치위험회피	현금흐름위험회피

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

파생상품	파생상품	파생상품	파생상품

선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)

파생상품 금융자산	22,153,712	47,424,410	283,832	941,859	70,803,813	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	4,392,397	0	4,392,397	75,196,210

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

파생상품의 목적	파생상품의 목적 합계

매매목적	주주간 옵션 약정	공정가치위험회피	현금흐름위험회피

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

파생상품	파생상품	파생상품	파생상품

선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)

파생상품 금융자산	40,216,198	62,500,704	350,157	0	103,067,059	0	0	0	59,805,000	59,805,000	0	0	0	0	0	0	0	3,987,018	3,987,018	166,859,077

(주1) 매매목적 기타파생상품은 전력 선도 거래 파생상품에 대한 공정가치입니다.(주2) 주주간 옵션 약정 기타파생상품은 연결실체가 보유한 주식 매각시 투자자와 체결된 주주간 옵션 약정에 대한 공정가치 입니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

파생상품의 목적	파생상품의 목적 합계

매매목적	주주간 옵션 약정	공정가치위험회피	현금흐름위험회피

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품	파생상품	파생상품	파생상품

선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)

파생상품 금융부채	14,612,541	11,841,541	470,503	4,308,921	31,233,506	0	0	0	55,598,000	55,598,000	0	0	0	0	0	0	0	6,364,158	0	6,364,158	93,195,664

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

파생상품의 목적	파생상품의 목적 합계

매매목적	주주간 옵션 약정	공정가치위험회피	현금흐름위험회피

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품	파생상품	파생상품	파생상품

선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)	선도계약	통화스왑계약	이자율스왑 계약	기타파생상품(주1,2)

파생상품 금융부채	19,270,068	9,716,969	0	0	28,987,037	0	0	0	96,295,000	96,295,000	3,492,201	0	0	0	3,492,201	0	0	0	0	0	128,774,238

(주1) 매매목적 기타파생상품은 전력 선도 거래 파생상품에 대한 공정가치입니다.(주2) 주주간 옵션 약정 기타파생상품은 연결실체가 보유한 주식 매각시 투자자와 체결된 주주간 옵션 약정에 대한 공정가치 입니다.(3) 기타금융자산의 손상손상검사 목적상 국공채 및 무담보회사채는 거래상대방의 신용등급이 최소 BBB-등급 이상이므로 신용위험이 낮다고 판단하였습니다. 따라서 이러한 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 특수관계자대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 기타금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 55 참조).

## 12. 기타자산 (비금융업) (연결)

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	318,083,109	(115,427,158)

유동선급비용	76,121,661	0

배출권	1,732,413	0

환불자산 (주1)	0	0

유동계약자산	375,922,258	0

단기선급공사원가	4,187,228	0

유동 선급부가세 등	96,375,465	0

기타유동자산 합계	756,994,976

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급금	177,294,597	0

장기선급비용	12,580,983	0

비유동 선급부가세 등	34,126,139	0

기타비유동자산 합계	224,001,719

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	277,110,223	(115,810,128)

유동선급비용	59,115,232	0

배출권	2,994,038	0

환불자산 (주1)	72,445	0

유동계약자산	62,643,122	0

단기선급공사원가	797,539	0

유동 선급부가세 등	86,748,559	0

기타유동자산 합계	373,671,030

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급금	72,668,756	0

장기선급비용	3,603,342	0

비유동 선급부가세 등	24,373,550	0

기타비유동자산 합계	100,645,648

(주1) 기업회계기준 제1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터제품을 회수할권리인 반환재고회수권 관련 환불자산이 포함되어 있습니다 (주석 24.(2) 참조).

## 13. 재고자산 (비금융업) (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

장부금액	장부금액 합계

취득원가	재고자산평가손실

상품	260,945,706	(25,722,195)	235,223,511

제품	1,027,919,430	(31,559,134)	996,360,296

반제품	90,670,878	(6,991,413)	83,679,465

재공품	1,326,815,468	0	1,326,815,468

원재료	392,232,880	(13,187,976)	379,044,904

저장품	109,265,870	0	109,265,870

미착품	166,307,168	0	166,307,168

재고자산	3,374,157,400	(77,460,718)	3,296,696,682

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

장부금액	장부금액 합계

취득원가	재고자산평가손실

상품	287,574,005	(7,229,408)	280,344,597

제품	1,455,458,611	(35,373,715)	1,420,084,896

반제품	83,218,552	(823,472)	82,395,080

재공품	585,559,206	0	585,559,206

원재료	443,206,632	(8,757,241)	434,449,391

저장품	94,208,685	0	94,208,685

미착품	163,065,977	0	163,065,977

재고자산	3,112,291,668	(52,183,836)	3,060,107,832

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 28,361백만원(전기: 6,631백만원)으로 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

당기 (단위 : 백만원)

비금융업

재고자산 평가손실	28,361

전기 (단위 : 백만원)

비금융업

재고자산 평가손실	6,631

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 55참조).

## 14. 공정가치측정금융자산 (비금융업) (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분증권	수익증권	채무증권	금융자산 합계	지분증권	수익증권	채무증권	금융자산 합계

상장주식	비상장주식	상장주식	비상장주식

금융자산	70,016,408	84,361,635	25,977,467	5,601,626	185,957,136	6,558,341	644,700	7,203,041	193,160,177

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분증권	수익증권	채무증권	금융자산 합계	지분증권	수익증권	채무증권	금융자산 합계

상장주식	비상장주식	상장주식	비상장주식

금융자산	0	81,802,930	12,674,938	444,026	94,921,894	42,156,000	14,504,049	56,660,049	151,581,943

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기초 금융자산	151,581,943

취득	140,987,640

처분	(35,044,294)

당기손익외 자본으로 분류된 평가손익	(9,948,035)

당기손익으로 분류된 평가손익	(1,935,636)

기타(주1)	(52,481,441)

기말 금융자산	193,160,177

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

기초 금융자산	89,814,831

취득	89,250,599

처분	(1,644,575)

당기손익외 자본으로 분류된 평가손익	(819,501)

당기손익으로 분류된 평가손익	(1,555,136)

기타(주1)	(23,464,275)

기말 금융자산	151,581,943

(주1) 연결범위변동 및 환율변동으로 인한 증감, 손상 등이 포함되어 있습니다.

## 15. 관계기업등투자자산 (비금융업) (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 관계기업 및 공동기업의 상세 재무정보는 다음과 같습니다.
(5) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보로부터 투자주식의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(7) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

## 16. 투자부동산 (비금융업) (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지	건물	구축물	투자부동산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)

투자부동산	53,540,641	0	53,540,641	74,289,547	(24,083,151)	50,206,396	1,546,740	(850,083)	696,657	129,376,928	(24,933,234)	104,443,694

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지	건물	구축물	투자부동산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)

투자부동산	139,510,227	0	139,510,227	81,135,360	(21,667,553)	59,467,807	1,531,000	(746,203)	784,797	222,176,587	(22,413,756)	199,762,831

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	구축물

기초 투자부동산	139,510,227	59,467,807	784,797	199,762,831

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	취득	0	3,727	0	3,727

대체	(80,635,566)	1,817,836	61,885	(78,755,845)

인적분할	(5,602,652)	(8,533,947)	0	(14,136,599)

연결범위변동	139,612	0	0	139,612

감가상각	0	(2,859,336)	(160,494)	(3,019,830)

환율변동효과	129,020	310,309	10,468	449,797

기말 투자부동산	53,540,641	50,206,396	696,656	104,443,693

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	구축물

기초 투자부동산	151,400,197	60,185,899	841,542	212,427,638

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	취득	0	0	0	0

대체	(12,447,593)	0	0	(12,447,593)

인적분할	0	0	0	0

연결범위변동	37,125	112,347	0	149,472

감가상각	0	(1,892,710)	(97,814)	(1,990,524)

환율변동효과	520,498	1,062,271	41,069	1,623,838

기말 투자부동산	139,510,227	59,467,807	784,797	199,762,831

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 201,167백만원입니다

(단위 : 백만원)

업종

비금융업

측정 전체

공정가치

투자부동산	201,167

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대 목적으로 발생한 비용은 각각 5,069백만원 및 5,120백만원(전기: 6,109백만원 및 4,897백만원)입니다.

당기 (단위 : 백만원)

비금융업

투자부동산에서 발생한 임대수익	5,069

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	5,120

전기 (단위 : 백만원)

비금융업

투자부동산에서 발생한 임대수익	6,109

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	4,897

## 17. 유형자산 (비금융업) (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	유형자산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)

유형자산	963,275,848	(724,633)	962,551,215	1,826,155,404	(554,259,854)	1,271,895,550	580,483,887	(279,156,782)	301,327,105	7,472,943,630	(4,718,958,253)	2,753,985,377	52,207,766	(47,175,940)	5,031,826	409,318,007	(313,887,758)	95,430,249	13,717,756	(2,482,351)	11,235,405	1,682,454,995	(37,720,338)	1,644,734,657	179,659	0	179,659	13,000,736,952	(5,954,365,909)	7,046,371,043

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	유형자산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)

유형자산	1,746,014,933	(392,276)	1,745,622,657	2,117,643,969	(827,981,700)	1,289,662,269	554,391,718	(260,026,642)	294,365,076	6,910,953,945	(4,074,671,095)	2,836,282,850	49,068,583	(44,897,277)	4,171,306	518,850,572	(370,921,191)	147,929,381	15,843,501	(3,859,259)	11,984,242	546,155,723	(321,453)	545,834,270	3,599,466	0	3,599,466	12,462,522,410	(5,583,070,893)	6,879,451,517

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액과 정부보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	1,745,622,657	1,289,662,269	294,365,076	2,836,282,850	4,171,306	147,929,381	11,984,242	545,834,270	3,599,466	6,879,451,517

유형자산의 변동

유형자산의 변동	연결범위변동	32,121	(4,754,152)	0	1,470,792	(34,684)	(121,776)	(1,160,690)	(3,881,990)	0	(8,450,379)

인적분할	(825,237,082)	(274,630,864)	(8,308,942)	0	(40,423)	(18,120,406)	(18,922)	(3,136,559)	0	(1,129,493,198)

취득	41,209,962	13,376,995	2,442,399	25,626,059	265,221	12,834,737	3,857,161	2,337,862,043	2,895,001	2,440,369,578

대체	6,955,463	302,326,095	35,998,590	658,432,163	3,689,238	(11,778,582)	(2,397,588)	(1,195,152,162)	(6,313,804)	(208,240,587)

처분(주1)	(6,553,108)	(965,351)	(297,291)	(23,372,738)	(271,493)	(5,424,691)	(322,824)	(755,089)	0	(37,962,585)

감가상각	0	(52,011,857)	(23,437,408)	(447,318,759)	(2,738,336)	(30,247,330)	(872,632)	0	0	(556,626,322)

매각예정자산으로 분류	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

손상차손(주2)	(307,439)	(1,350,759)	0	(301,813,487)	(7,067)	(796,367)	0	(31,070,456)	0	(335,345,575)

환율변동효과	828,641	243,174	564,681	4,678,497	(1,936)	1,155,283	166,658	(4,965,400)	(1,004)	2,668,594

K-IFRS 제1029호 재작성에 의한 효과 (주3)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	962,551,215	1,271,895,550	301,327,105	2,753,985,377	5,031,826	95,430,249	11,235,405	1,644,734,657	179,659	7,046,371,043

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	1,589,590,134	1,257,011,560	290,659,952	2,774,344,113	5,507,445	115,223,946	447,449	418,512,411	302,062	6,451,599,072

유형자산의 변동

유형자산의 변동	연결범위변동	154,026,380	19,554,363	6,773,555	4,896,750	362,239	2,436,504	606,354	18,092,136	0	206,748,281

인적분할	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

취득	35,425,951	58,102,281	9,339,155	95,663,558	954,380	11,599,174	11,832,023	684,583,122	10,248,077	917,747,721

대체	276,285	39,088,442	10,169,874	391,988,863	697,285	67,737,472	401,151	(562,484,884)	(6,950,021)	(59,075,533)

처분(주1)	(1,088,409)	(2,075,543)	(196,759)	(14,443,348)	(64,958)	(5,805,194)	0	(3,285,151)	0	(26,959,362)

감가상각	0	(85,822,221)	(22,125,605)	(412,797,377)	(3,304,316)	(45,760,728)	(672,679)	0	0	(570,482,926)

매각예정자산으로 분류	(33,303,886)	(3,950,121)	0	0	0	0	0	0	0	(37,254,007)

손상차손(주2)	0	(333,732)	(238,933)	(20,103,789)	0	(673,288)	0	(14,929,121)	0	(36,278,863)

환율변동효과	384,756	8,045,550	(16,163)	7,907,642	19,231	1,584,548	(630,056)	5,345,757	(652)	22,640,613

K-IFRS 제1029호 재작성에 의한 효과 (주3)	311,446	41,690	0	8,826,438	0	1,586,947	0	0	0	10,766,521

기말 유형자산	1,745,622,657	1,289,662,269	294,365,076	2,836,282,850	4,171,306	147,929,381	11,984,242	545,834,270	3,599,466	6,879,451,517

(주1) 튀르키예 초인플레이션 회계정책 적용 효과가 포함되어 있습니다.(주2) 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 전기 중 튀르키예 초인플레이션 회계정책 적용의 효과입니다.(3) 차입원가 자본화에 적용한 자본화이자율은 3.82%~4.60%(전기: 2.45%~3.05%)이며, 유형자산으로 자본화된 차입원가는 27,610백만원 (전기: 8,632백만원)입니다.

당기 (단위 : 백만원)

업종

비금융업

자산

유형자산

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

자본화된 차입원가	27,610

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0382	0.0460

전기 (단위 : 백만원)

업종

비금융업

자산

유형자산

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

자본화된 차입원가	8,632

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0245	0.0305

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

기능별 항목	기능별 항목 합계

제조원가 등	판매비와관리비(주1)

감가상각비, 유형자산	524,187,367	32,438,955	556,626,322

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

기능별 항목	기능별 항목 합계

제조원가 등	판매비와관리비(주1)

감가상각비, 유형자산	479,459,589	91,023,337	570,482,926

(주1) 연구비와 경상개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 55참조).

## 18. 무형자산 (비금융업) (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

무형자산 및 영업권

영업권	산업재산권	개발비	회원권	탐사권, 개발권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)

무형자산 및 영업권	1,312,026,455	(78,390,648)	1,233,635,807	108,052,370	(32,425,872)	75,626,498	152,470,088	(93,960,911)	58,509,177	13,792,795	(1,700,566)	12,092,229	0	0	0	559,466,024	(171,352,635)	388,113,389	2,145,807,732	(377,830,632)	1,767,977,100

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

무형자산 및 영업권

영업권	산업재산권	개발비	회원권	탐사권, 개발권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)	취득원가	상각누계액 (주1)

무형자산 및 영업권	1,289,202,879	(80,816,939)	1,208,385,940	67,657,626	(19,169,457)	48,488,169	94,325,421	(82,392,609)	11,932,812	18,547,007	(1,604,467)	16,942,540	145,592	0	145,592	474,146,800	(115,604,230)	358,542,570	1,944,025,325	(299,587,702)	1,644,437,623

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권(주1)	산업재산권	개발비	회원권	탐사권, 개발권	배출권	기타무형자산

기초의 무형자산 및 영업권	1,208,385,940	48,488,169	11,932,812	16,942,540	145,592	0	358,542,570	1,644,437,623

무형자산 및 영업권의 변동

무형자산 및 영업권의 변동	인적분할	0	(86,232)	0	(3,912,791)	0	0	(85,676)	(4,084,699)

연결범위변동	12,798,698	0	0	699,384	0	0	(754,632)	12,743,450

취득	0	1,641,692	236,323	728,828	0	0	15,672,901	18,279,744

대체	0	22,006,337	57,885,131	(1,540,267)	0	2,482	68,852,040	147,205,723

처분 (주2)	0	(4,045)	(132,855)	(678,561)	(152,215)	(2,482)	(37,351,619)	(38,321,777)

상각	0	(13,053,963)	(8,113,794)	(146,917)	0	0	(43,325,721)	(64,640,395)

손상(주3)	0	0	(3,574,724)	0	0	0	(3,275,302)	(6,850,026)

환율변동효과	52,527,424	1,688,080	276,284	13	6,623	0	2,014,582	56,513,006

K-IFRS제1029호에 따른 재작성에 의한 효과(주4)	0	0	0	0	0	0	0	0

기타 (주5)	(40,076,255)	14,946,460	0	0	0	0	27,824,246	2,694,451

기말 무형자산 및 영업권	1,233,635,807	75,626,498	58,509,177	12,092,229	0	0	388,113,389	1,767,977,100

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권(주1)	산업재산권	개발비	회원권	탐사권, 개발권	배출권	기타무형자산

기초의 무형자산 및 영업권	1,163,422,515	12,284,391	26,255,875	37,269,990	104,031	76,764	341,153,295	1,580,566,861

무형자산 및 영업권의 변동

무형자산 및 영업권의 변동	인적분할	0	0	0	0	0	0	0	0

연결범위변동	67,678,968	19,177,259	(2,268,346)	(22,055,365)	(189,384)	0	2,731,388	65,074,520

취득	0	10,524,388	1,599,499	2,105,600	233,633	71,989	(3,220,859)	11,314,250

대체	(627,711)	9,407,880	0	(220,750)	0	(122,290)	40,503,337	48,940,466

처분 (주2)	(5,096,022)	(11,806)	(1,047,542)	(358)	0	(26,463)	(357,947)	(6,540,138)

상각	0	(2,090,650)	(13,630,585)	(156,603)	0	0	(21,879,091)	(37,756,929)

손상(주3)	(25,475,405)	0	0	0	0	0	(970,478)	(26,445,883)

환율변동효과	8,483,595	(803,293)	1,023,911	26	(2,688)	0	575,282	9,276,833

K-IFRS제1029호에 따른 재작성에 의한 효과(주4)	0	0	0	0	0	0	7,643	7,643

기타 (주5)	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 무형자산 및 영업권	1,208,385,940	48,488,169	11,932,812	16,942,540	145,592	0	358,542,570	1,644,437,623

(주1) 당기말 현재 영업권의 취득원가와 손상차손누계액은 각각 1,312,026백만원(전기말: 1,289,203백만원)과 78,391백만원 (전기말: 80,817백만원)입니다.(주2) 튀르키예 초인플레이션 회계정책 적용 효과가 포함되어 있습니다.(주3) 전기 중 FM사업부, 수소탱크사업부 현금창출단위의 손상차손을 인식하였습니다.(주4) 전기 중 튀르키예 초인플레이션 회계정책 적용의 효과입니다.(주5) 연결실체는 당기 중 전기 편입 법인의 순자산 후속측정을 통하여 영업권을 조정하였습니다.

(3) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

업종

비금융업

계획기간	계획기간 합계

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

무상할당 배출권 (단위: 톤(tCO2-eq))	2,583,848	2,616,510	2,583,368	2,559,174	2,559,174	12,902,074

2) 당기 및 전기 중 배출권 증감내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

당기

업종

비금융업

온실가스배출권

배출권 수량

배출권 수량의 변동

배출권 수량의 변동	기초 온실가스배출권 수량 (단위 : 톤(tCO2-eq))	227,692

증가, 온실가스배출권 수량 (단위 : 톤(tCO2-eq))	114,113

감소, 온실가스배출권 수량 (단위 : 톤(tCO2-eq))	109,177

기말, 온실가스배출권 수량 (단위 : 톤(tCO2-eq))	232,628

배출권의 변동

배출권의 변동	기초, 온실가스배출권	2,994,038

증가, 온실가스배출권	2,277,909

감소, 온실가스배출권	(3,539,534)

기말, 온실가스배출권(주1)	1,732,413

전기

업종

비금융업

온실가스배출권

배출권 수량

배출권 수량의 변동

배출권 수량의 변동	기초 온실가스배출권 수량 (단위 : 톤(tCO2-eq))	122,674

증가, 온실가스배출권 수량 (단위 : 톤(tCO2-eq))	131,098

감소, 온실가스배출권 수량 (단위 : 톤(tCO2-eq))	26,080

기말, 온실가스배출권 수량 (단위 : 톤(tCO2-eq))	227,692

배출권의 변동

배출권의 변동	기초, 온실가스배출권	4,305,860

증가, 온실가스배출권	1,888,940

감소, 온실가스배출권	(3,200,762)

기말, 온실가스배출권(주1)	2,994,038

18.3.2.a
(주1) 당기중 전액 유동자산으로 분류되었습니다.

차입원가, 무형자산
(4) 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 3.82% (전기: 2.45%)이며, 무형자산으로 자본화된 차입원가는 42백만원 (전기: 175백만원)입니다.

당기 (단위 : 백만원)

업종

비금융업

자산

영업권 이외의 무형자산

자본화된 차입원가	42

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0382

전기 (단위 : 백만원)

업종

비금융업

자산

영업권 이외의 무형자산

자본화된 차입원가	175

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0245

18.5
(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 55참조).

현금창출단위의 정보에 대한 공시
(6) 영업권의 손상평가가. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

당기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

현금창출단위

큐셀부문	Hanwha AZDEL, Inc.	한화이센셜 주식회사	Q Energy Mediterranee	기타부문

영업권	287,933,783	27,625,302	44,357,205	844,419,818	29,299,699	1,233,635,807

전기 (단위 : 천원)

업종

비금융업

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

현금창출단위

큐셀부문	Hanwha AZDEL, Inc.	한화이센셜 주식회사	Q Energy Mediterranee	기타부문

영업권	306,895,107	27,151,811	44,357,205	800,855,637	29,126,180	1,208,385,940

사용가치 계산에 사용된 주요 가정치에 대한 공시
나. 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 경영진의 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.