한화솔루션 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한화케미칼주식회사(이하 "회사")는 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전 라남도 여수시 석유화학공업단지 내에 제조설비를 두고 있습니다. 2017년 12월31일 로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 회사는 1974년 6월 19일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당 기 말 현재 주요 주주는 ㈜한 화 ( 자기주식을 제외한 보통주 지분율: 36.51% ) 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 2014년 4월 30일 싱가폴증권거래소(Singapore Exchange Securities TradingLimited)에 신주 21,656,060주를 원주로 하는 주식예탁증권을 추가 상장하였습니다.

(1) 종속기업의 현황 당기 말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

㈜경기용인테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	75.00%	75.00%

㈜경기화성바이오밸리	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매	51.00%	51.00%

㈜김해테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	80.00%	80.00%

㈜서산테크노밸리	대한민국	12월	부동산 개발 및 분양	65.00%	65.00%

㈜아산테크노밸리 (주1)	대한민국	12월	부동산업	100.00%	65.00%

㈜한화갤러리아	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업	100.00%	100.00%

㈜한화갤러리아타임월드	대한민국	12월	백화점	70.65%	70.65%

㈜한화도시개발	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매외	100.00%	100.00%

㈜한화비앤비	대한민국	12월	요식업	100.00%	100.00%

엔에이치엘개발㈜	대한민국	12월	해상운송	100.00%	100.00%

한화첨단소재㈜	대한민국	12월	합성수지가공외	100.00%	100.00%

한화컴파운드㈜ (주2)	대한민국	12월	포장재의 제조 및 판매	100.00%	99.99%

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	대한민국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

한화큐셀㈜	대한민국	12월	태양전지 및 태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

한화화학(상해)유한공사	중 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Avenir el Divisadero SpA	칠 레	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

BOURTON RENEWABLES LIMITED	영 국	12월	EPC 건설업	-	100.00%

Chandler LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	90.00%

Fotovoltaica De Los Andes SpA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Fotovoltaica Del Desierto SPA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Fotovoltaica Sol del Norte SpA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hale Ka Lae, LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials America LLC	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	체 코	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	독 일	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	멕시코	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha America Development Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha America Development LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha AZDEL, Inc.	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Chandler LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중 국	12월	화합물 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	태 국	12월	화합물 제조	99.99%	99.99%

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인 도	3월	무역업	99.99%	99.99%

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Development Services LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Hawaii LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Holdings(USA), Inc.	미 국	12월	지주회사	80.00%	80.00%

Hanwha International Corp.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha International LLC	미 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Machinery Americas, Inc.	미 국	12월	공작기계 판매 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Parcel O LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Property USA LLC	미 국	12월	부동산 개발 및 관리	100.00%	100.00%

Hanwha PVPLUS LLC	미 국	12월	자산유동화 관련 업무	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Inc.	미 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Project Holdings	미 국	12월	태양광 프로젝트 투자	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 관련제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	캐나다	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Chile SpA	칠 레	12월	태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주3)	영 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	93.94%	93.98%

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	중 국	12월	실리콘 잉곳 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS France SAS	프랑스	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Gmbh	독 일	12월	태양광 관련제품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	홍 콩	12월	투자 및 국제 조달	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	태양광 관련제품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Peru S.A.C	페 루	12월	태양광 사업	99.99%	99.99%

HANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.	말레이시아	12월	태양광 관련제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.	중 국	12월	실리콘 잉곳 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Til Til Dos SpA	칠 레	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPA	칠 레	12월	태양광 시스템 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Turkey	터 키	12월	태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Riverside LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.	중 국	12월	태양광발전시설 건설	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.	중 국	12월	연구 및 개발	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne (Rugao) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne GmbH	독 일	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Investment Holding Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

HANWHA TECHM USA LLC	미 국	12월	자동차부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Village Market, LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha West Properties LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

HARELAW RENEWABLES LIMITED	영 국	12월	EPC 건설업	-	100.00%

HIGH ERCALL RENEWABLES LIMITED	영 국	12월	EPC 건설업	-	100.00%

Huoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	-

KMPT Solarpark Verwaltung GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Lodz Solar Sp. z o.o. (주4)	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	52.00%

Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o. (주4)	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	52.00%

Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o. (주4)	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	52.00%

Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o. (주4)	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	52.00%

Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

PV Vallenar Uno SpA	칠 레	12월	지주회사	100.00%	100.00%

SFH Solarpark GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Solarpark FFT Infrastruktur GmbH Co. KG	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Solarpark NSTR Infrastruktur GmbH Co. KG	독 일	12월	태양광 EPC 사업	-	100.00%

Solarpark HZBG Infrastruktur GmbH Co. KG	독 일	12월	태양광 EPC 사업	-	100.00%

Universal Bearings LLC	미 국	12월	베어링제조업	100.00%	100.00%

WSE Bradley Road Ltd	영 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Aslan Gunes Enerjisi A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

AKD En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

AKY 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

AKY 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

RTE 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

BSN 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Sipahi Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Kuantum Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Nuans Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Birinci Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Varlik Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Tugce Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Bolca Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Sema Enerji Uretim Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Yapici Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Yilmazer Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Yenicag 1 Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Papatya Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Kayrabey Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Maki Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

BDI Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihra cat Sanayi Tic. Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm GidaSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Fior Gunes Enerjisi Anonim Sirketi	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Aceka Turizm ve Insaat A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Bilgidar iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Tic. Ltd.Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Lisola Elektrik Uretim Ins.ve Tic.Ltd.Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Ulu Gunes Enerjisi AnonimSirketi	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Onan Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

Uno Enerji A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	-

(주1) 당기 중 사업완료에 따른 일부 주주에 대한 출자금 반환 및 유상소각으로 인하여 연결실체의 지분율이 증가하였습니다.
(주2) 당기 중 주식병합 및 유상소각으로 인하여 연결실체의 지분율이 증가하였습니다.
(주3) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율이 감소하였습니다.
(주4) 당기 중 추가취득 으로 인하여 연결실체의 지분율이 증가하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

Aslan Gunes Enerjisi A.S.	신규 취득

AKD En. Ur. San. ve Tic. A.S.

AKY 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.

AKY 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.

RTE 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.

BSN 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.

Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.

Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.

Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.

Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.

Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.

Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.

Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.

Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.

Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.

Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.

Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S.

Sipahi Enerji Uretim A.S.

Kuantum Enerji Uretim A.S.

Nuans Enerji Uretim A.S.

Birinci Enerji Uretim A.S.

Varlik Enerji Uretim A.S.

Tugce Enerji Uretim A.S.

Bolca Enerji Uretim A.S.

Sema Enerji Uretim Ltd. Sti.

Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti.

Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti.

Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti.

Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti.

Yapici Enerji Uretim A.S.

Yilmazer Enerji Uretim A.S.

Yenicag 1 Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.

Papatya Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.

Kayrabey Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.

Maki Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.

BDI Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.

Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti.

Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San. Ve Dis Tic. Ltd. Sti.

Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihracat Sanayi Tic. Ltd. Sti.

Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm Gida San. Ve Dis Tic. Ltd. Sti.

Fior Gunes Enerjisi Anonim Sirketi

Aceka Turizm ve Insaat A.S.

Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.

Bilgidar iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Tic. Ltd. Sti.

Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.

Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.

Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.

Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.

Lisola Elektrik Uretim Ins.ve Tic.Ltd.Sti.

Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.

Ulu Gunes Enerjisi AnonimSirketi

Onan Enerji Uretim A.S.

Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

Uno Enerji A.S.

Huoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.

2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

종속기업명	사유

BOURTON RENEWABLES LIMITED	청산

Chandler LLC

Hanwha Chandler LLC

HARELAW RENEWABLES LIMITED

HIGH ERCALL RENEWABLES LIMITED

Solarpark NSTR Infrastruktur GmbH Co. KG

Solarpark HZBG Infrastruktur GmbH Co. KG

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜경기용인테크노밸리	204,860,723	211,420,684	(6,559,961)	-	(6,550,848)

㈜경기화성바이오밸리	24,072,716	16,842,577	7,230,139	135,772,682	16,012,180

㈜김해테크노밸리	60,348,222	42,269,712	18,078,510	285,201,613	32,361,423

㈜서산테크노밸리	31,849,485	23,691,713	8,157,772	19,093,011	2,954,345

㈜아산테크노밸리	1,640,421	23,289	1,617,132	51,432,201	1,906,318

㈜한화갤러리아	1,846,478,962	864,808,084	981,670,878	370,623,458	11,438,123

㈜한화갤러리아타임월드	475,031,077	245,858,993	229,172,084	330,703,011	(12,784,641)

㈜한화도시개발	241,715,280	19,609,632	222,105,648	3,254,275	22,483,113

㈜한화비앤비	11,418,883	2,839,820	8,579,063	14,023,678	264,252

엔에이치엘개발㈜	87,671,097	8,449,549	79,221,548	38,219,595	(14,110,575)

한화첨단소재㈜	950,014,156	556,012,678	394,001,478	602,346,790	(4,052,309)

한화컴파운드㈜	86,415,104	16,577,785	69,837,319	99,813,086	(940,420)

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	96,126,175	376	96,125,799	-	(51,060)

한화화학(상해)유한공사	42,403,027	26,982,426	15,420,601	137,220,609	2,966,192

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	72,398,162	31,808,802	40,589,360	55,697,225	40,468

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	100,456,385	75,185,408	25,270,977	88,156,182	(3,216,810)

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	42,422,894	3,411,656	39,011,238	-	-

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	48,752,902	42,540,670	6,212,232	31,841,629	(3,408,723)

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	55,764,807	31,613,048	24,151,759	49,774,454	(644,200)

Hanwha America Development Inc.	104,269,990	3,744,391	100,525,599	-	1,165,114

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	311,904,313	103,980,348	207,923,965	362,168,055	30,610,415

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	36,241,704	9,053,697	27,188,007	24,036,319	836,170

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	47,057,086	33,366,338	13,690,748	171,105,995	2,063,029

Hanwha Holdings(USA), Inc. (주1)	750,638,803	467,666,083	282,972,720	638,440,031	4,214,017

Hanwha International Corp.	53,846,926	2,483,044	51,363,882	-	24,481

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	20,475,749	20,086,934	388,815	49,467,790	(433,985)

Hanwha Q CELLS Chile SpA	18,856,534	8,458,046	10,398,488	4,587,754	(9,093,797)

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주2)	2,624,166,038	1,582,228,801	1,041,937,237	2,216,860,880	(64,652,035)

Hanwha Q CELLS Gmbh	351,337,837	159,028,485	192,309,352	298,509,030	5,763,169

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	461,150,125	115,914,718	345,235,407	-	(1,373,315)

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	586,822,330	443,219,248	143,603,082	738,165,072	35,425,485

Hanwha Q CELLS Turkey (주3)	152,052,846	131,144,552	20,908,294	77,278,794	(9,106,878)

Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.	800,214,402	-	800,214,402	-	(18,389)

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 17개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주2) 중간지배기 업인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 와 18 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주3) 중간지배기업인 Hanwha Q CELLS Turkey와 63개 종속기업의 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. ① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 기준서의 공시요구사항은 주석 38.(2)에 포함되어 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함 하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

나. 손상 - 금융자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는 채무상품에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 당사가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

라. 위험회피회계

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항이 당사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

마. 공시

기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

바. 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

가. 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

연결실체에 의하여 운영되는 고객충성제도에 대하여 현재 수익은 잔여가치법을 사용하여상품과 보상점수에 배분하고 있습니다. 즉, 거래대가는 보상점수의 공정가치에 근거하여 배분하고, 나머지 대가를 상품에 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 이연하여 보상점수가 회수되거나 만료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 거래대가를 보상점수와 상품에 상대적 개별판매가격을 기초로 하여 배분하도록 하고 있습니다

기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객에게 약속한 각 재화나 용역에 대하여 본인인지 아니면 대리인인지에 대한 판단은, 연결실체가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과 효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하고있는지 여부에 기초하고 있습니다.

나. 용역의 제공

연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익을 용역의 제공 시점에 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 단일계약 하에 여러 서비스가 수행된다면 서비스계약의 총 대가를 개별판매가격에 따라 각 서비스에 배분하도록 하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 예비적 평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. (2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. - 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 - 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 - 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 - 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 - 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (6) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (7) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.3) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 5) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(10)에서 설명하고 있습니다. 6) 고객충성제도연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (9) 건설계약 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (10) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (11) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고) - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (15) 주식기준보상약정 1) 지배기업의 주식기준보상거래 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다. 그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다. 취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니 다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다. (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (17) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용년수 건 물 5 ~ 60년 구축물 8 ~ 55년 기계장치 2 ~ 15년 차량운반구 1 ~ 10년 공구기구비품 1 ~ 20년 기타의유형자산 1 ~ 12년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 추정 내용년수 산업재산권 5 ~ 10년 차지권 44 ~ 50년 회원권 20년 기타의무형자산 1 ~ 20년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 개발비는 경제적 내용연수에 따라 5~10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (22) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (23) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (24) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (25) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (26) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.(28) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료에 기초하여 보고하고 있습니다(주석 39참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (29) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다 . 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 영업권 손상영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 304,696백만원(전기말: 393,485 백만원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다. (3) 유형자산 내용연수 주석 2.(12) 에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.(4) 금융상품의 공정가치 평가 주석 2.(21) 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (5) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성 기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 연결실체에는 투자, 인건비 증가 및 배당액등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 연결실체가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험 연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY등이 있습니다. 연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니 다. 연결실체는 필요한 경우 외환위험관리를 목적으로 파생상품을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환율 1% 상승 환율 1% 하락 환율 1% 상승 환율 1% 하락 USD (8,685,341) 8,685,341 (7,299,793) 7,299,793 EUR 339,376 (339,376) 83,231 (83,231) JPY 250,749 (250,749) 436,354 (436,354) 합 계 (8,095,216) 8,095,216 (6,780,208) 6,780,208 상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 헤지효과가 발생하는 파생상품 거래로 인한 환율변동효과도 고려되었습니다. 나. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전순손익은 21,220백만 원(전 기: 24,716백 만원 ) 감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다. 2) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결실체는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습 니 다. 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다. 3) 유동성위험 연결실체는 미사 용 차입금한 도 ( 주석 36 참조 )를 적정수 준 으로 유지 하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 가. 비파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상 현금흐름은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 이후 합 계 차입금 (주1) 2,741,359,841 1,695,118,546 142,888,845 4,579,367,232 매입채무및기타채무 1,632,120,849 23,965,936 - 1,656,086,785 기타 금융부 채 (주2) 129,554,295 9,416,942 - 138,971,237 합 계 4,503,034,985 1,728,501,424 142,888,845 6,374,425,254 (주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다. (주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 이후 합 계 차입금 (주1) 2,376,749,357 2,508,094,302 245,024,690 5,129,868,349 매입채무및기타채무 1,758,823,866 48,407,156 - 1,807,231,022 기타 금융부 채 (주2) 123,614,902 8,700,512 302,776 132,618,190 합 계 4,259,188,125 2,565,201,970 245,327,466 7,069,717,561 (주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다. (주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다. 나. 파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름 (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 파생상품부채(주1) 4,946,432 34,649,037 - 39,595,469 (주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 파생상품부채(주1) 2,296,360 4,138,157 - 6,434,517 (주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다. 다. 상기 금융부채 이외에 연결실체는 특수관계자 등을 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자 등이 지 급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니다 ( 주석 37 참조). (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 연결재무상태표의 부채총계와 자본총계입니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 (A) 7,462,014,737 8,349,586,420 총자본 (B) 6,187,473,162 5,468,326,709 부채비율 (A/B) 120.60% 152.69% 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 804,983,081 804,983,081 1,012,313,393 1,012,313,393 매도가능금융자산(주1) 240,476,424 240,476,424 217,975,435 217,975,435 매출채권및기타채권 1,718,321,605 1,718,321,605 1,567,233,150 1,567,233,150 기타금융자산 파생상품자산 883,763 883,763 10,011,211 10,011,211 기 타 433,279,450 433,279,450 354,416,825 354,416,825 합 계 3,197,944,323 3,197,944,323 3,161,950,014 3,161,950,014 금융부채 매입채무및기타채무 1,655,049,840 1,655,049,840 1,804,263,353 1,804,263,353 차입금 4,417,377,060 4,429,659,081 4,829,594,165 4,836,357,750 기타금융부채 파생상품부채 40,476,759 40,476,759 16,020,743 16,020,743 기 타 159,372,073 159,372,073 158,967,359 158,967,359 합 계 6,272,275,732 6,284,557,753 6,808,845,620 6,815,609,205 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다 (주석 5. (5) 참조). (2) 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 측정치 매도가능금융자산 122,545,315 77,051 117,854,058 240,476,424 파생상품자산 - 883,763 - 883,763 파생상품부채 - 40,476,759 - 40,476,759 매입채무및기타채무 - - 46,894,927 46,894,927 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 측정치 매도가능금융자산 99,324,959 88,993 118,561,483 217,975,435 파생상품자산 - 10,011,211 - 10,011,211 파생상품부채 - 16,020,743 - 16,020,743 (3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 는 다음과 같습니다. - 파생상품(통화선도, 통화옵션, 통화스왑, 이자율스왑)통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이공시되지 않는 통화선도, 통화옵션, 통화스왑 및 이자율스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품 의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. - 국공채국공채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있으므로, 연결실체는 국공채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실 체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.- 매입채무및기타채무수준3으로 분류된 매입채무및기타채무는 한화종합화학㈜ 지분의 취득과 관련하여 발생한 조건부대가입니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 2.685%이며 지급시기에 발생확률을 적용한 기대현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 매입채무및기타채무에 미치는 영향이유의적인 것으로 판단하여 매입채무및기타채무의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. (4) 수준 3 공정가치당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 118,561,483 21,622,730 수준 3으로의 이동(주1) 3,419,997 - 관계기업등투자자산에서 대체 - 96,930,288 매입 42,946 - 매도 (12,713,160) - 당해 기간의 총손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 10,583,591 8,465 - 손상 (2,040,799) - 기말장부금액 117,854,058 118,561,483 (주1) 한화인베스트먼트㈜ 지분상품에 대한 공정가치를 평가함에 따른 이동입니다. (5) 원가로 측정되는 금융상품 당기말 및 전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 520,431 10,547,98 3 상기 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융상품이라고 판단하여 원가법으로 측정하였습니다. 연결실체는 위의 상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융상품자산 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및 수취채권 합 계 유동성 현금및현금성자산 - - 804,983,081 804,983,081 매출채권및기타채권 - - 1,706,780,803 1,706,780,803 기타금융자산 883,763 - 369,624,573 370,508,336 비유동성 매도가능금융자산 - 240,996,855 - 240,996,855 매출채권및기타채권 - - 11,540,802 11,540,802 기타금융자산 - - 63,654,877 63,654,877 합 계 883,763 240,996,855 2,956,584,136 3,198,464,754 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및 수취채권 합 계 유동성 현금및현금성자산 - - 1,012,313,393 1,012,313,393 매출채권및기타채권 - - 1,561,381,114 1,561,381,114 기타금융자산 2,221,182 - 246,485,116 248,706,298 비유동성 매도가능금융자산 - 228,523,418 - 228,523,418 매출채권및기타채권 - - 5,852,036 5,852,036 기타금융자산 7,790,029 - 107,931,709 115,721,738 합 계 10,011,211 228,523,418 2,933,963,368 3,172,497,997 2) 금융상품부채 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정부채 기타(주1) 합 계 유동성 매입채무및기타채무 23,758,076 1,608,154,913 - 1,631,912,989 차입금 - 2,629,801,251 11,614,294 2,641,415,545 기타금융부채 5,743,687 148,651,331 361,626 154,756,644 비유동성 매입채무및기타채무 23,136,851 - - 23,136,851 차입금 - 1,775,961,515 - 1,775,961,515 기타금융부채 32,849,385 9,406,294 2,836,509 45,092,188 합 계 85,487,999 6,171,975,304 14,812,429 6,272,275,732 (주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정부채 기타(주1) 합 계 유동성 매입채무및기타채무 - 1,758,119,346 - 1,758,119,346 차입금 - 2,233,237,409 21,730,863 2,254,968,272 기타금융부채 3,920,547 147,795,888 575,748 152,292,183 비유동성 매입채무및기타채무 - 46,144,007 - 46,144,007 차입금 - 2,574,625,893 - 2,574,625,893 기타금융부채 11,768,516 8,980,188 1,947,215 22,695,919 합 계 15,689,063 6,768,902,731 24,253,826 6,808,845,620 (주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 (주1) 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정부채 (주2) 합 계 이자수익 145,261 - 15,265,802 - 15,411,063 외환차익 - - 242,371,406 19,860,849 262,232,255 외화환산이익 - - 101,227,486 64,062,163 165,289,649 이자비용 - - - (148,823,555) (148,823,555) 외환차손 - - (115,265,743) (164,311,831) (279,577,574) 외화환산손실 - - (84,360,081) (21,795,660) (106,155,741) 대손상각비 - - (42,683,250) - (42,683,250) 기타대손상각비 - - (281,984) - (281,984) 매도가능금융자산처분이익 - 5,551,834 - - 5,551,834 매도가능금융자산처분손실 - (5,293) - - (5,293) 매도가능금융자산손상차손 - (8,510,137) - - (8,510,137) 매출채권처분손실 - - (958,439) - (958,439) 파생상품평가이익 2,185,899 - - - 2,185,899 파생상품거래이익 8,079,730 - - - 8,079,730 파생상품평가손실 (32,822,512) - - - (32,822,512) 파생상품거래손실 (14,224,219) - - - (14,224,219) 배당금수익 - 1,644,900 - - 1,644,900 기타 (1,226,205) - - (571,705) (1,797,910) 소계: 세전순손익 (37,862,046) (1,318,696) 115,315,197 (251,579,739) (175,445,284) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 - 23,278,994 - - 23,278,994 파생상품평가손익 265,992 - - - 265,992 합계: 세전순포괄손익 (37,596,054) 21,960,298 115,315,197 (251,579,739) (151,900,298) (주1) 주석6.(1). 에서 기타로 분류된 위험회피목적 파생상품의 손익을 포함하고 있습니다. (주2) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융상품 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정부채 (주1) 합 계 이자수익 - - 19,159,087 - 19,159,087 외환차익 - - 118,665,637 48,670,836 167,336,473 외화환산이익 - - 92,476,409 19,803,079 112,279,488 이자비용 - - - (173,291,081) (173,291,081) 외환차손 - - (98,989,100) (86,803,015) (185,792,115) 외화환산손실 - - (39,584,444) (62,372,296) (101,956,740) 대손상각비 - - (17,078,887) - (17,078,887) 기타대손상각비 - - (4,535,353) - (4,535,353) 대손충당금환입 - - 22,831 - 22,831 매 도 가능금융자산손상차손 - (5,538,403) - - (5,538,403) 매도가능금융자산손상차손환입 - 499 - - 499 매출채권처분손실 - - (436,450) - (436,450) 파생상품평가이익 5,867,729 - - - 5,867,729 파생상품거래이익 26,625,491 - - - 26,625,491 파생상품평가손실 (16,382,854) - - - (16,382,854) 파생상품거래손실 (50,898,484) - - - (50,898,484) 배당금수익 - 3,162,717 - - 3,162,717 기타 - - - (3,426,748) (3,426,748) 소계: 세전순손익 (34,788,118) (2,375,187) 69,699,730 (257,419,225) (224,882,800) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 - (12,701,875) - - (12,701,875) 합계: 세전순포괄손익 (34,788,118) (15,077,062) 69,699,730 (257,419,225) (237,584,675) (주1) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다. 7. 금융자산의 양도 연결실체의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 연결실체에 대하여 양도자산과 관련된 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 금융자산은 전액 매출채권이며 이와 관련된 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액과 공정가치는 모두 11,614백 만원 (전기말: 21,731백만원 )이며 순포지션은 영(0)입니다. 8. 현금및현금성자산 당기말 현재 차입금 및 거래이행 담보 등으로 인하여 사용이 제한된 현금및현금성자산은 2,863백만원 (전기말: 3,357백만원 )입 니 다 (주 석 36 참조). 9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매출채권 1,716,524,366 - 1,543,326,655 100,556 대손충당금 (79,562,914) - (42,962,121) (100,556) 소 계 1,636,961,452 - 1,500,364,534 - 미수금 70,585,879 202,846,742 62,041,232 197,157,976 대손충당금 (주1) (766,528) (191,305,940) (1,024,652) (191,305,940) 소 계 69,819,351 11,540,802 61,016,580 5,852,036 합 계 1,706,780,803 11,540,802 1,561,381,114 5,852,036 (주1) 소송관련 미수금 대손충당금으로 미수금 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. (주석 36.(8) 참조) (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주1) 당기말 전기말 만기 미도래채권 1,424,959,895 1,437,152,913 연체되었으나 미손상채권 3개월 이하 141,312,115 6,116,183 3개월 초과 6개월 이하 68,365,327 60,645,656 6개월 초과 1년 이하 104,917,273 57,574,515 1년 초과 54,777,260 43,744,108 소 계 369,371,975 168,080,462 손상채권 3개월 이하 - 2,515,172 3개월 초과 6개월 이하 - 236 6개월 초과 1년 이하 362,557 458,819 1년 초과 195,262,560 194,418,817 소 계 195,625,117 197,393,044 합 계 1,989,956,987 1,802,626,419 (주1) 미손상채권과 손상채권 의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다. (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권대손충당금 미수금대손충당금 매출채권대손충당금 미수금대손충당금 기초금액 43,062,677 192,330,592 31,219,514 192,007,785 설 정 42,683,250 9,920 17,078,887 4,535,353 환 입 - - (22,831) - 제 각 (5,028,072) (300,744) (2,541,387) (275,504) 연결범위변동 - - (2,431,693) - 환율변동효과 등 (1,154,941) 32,700 (239,813) (3,937,042) 기말금액 79,562,914 192,072,468 43,062,677 192,330,592 (4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권및기타채권을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 36 참조). 10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 장단기금융상품 338,098,391 8,512,640 187,426,926 5,657,950 대여금 12,497,230 27,384,296 39,290,491 56,284,567 보증금 14,089,701 27,757,941 14,562,787 45,989,192 미수수익 4,939,251 - 5,204,912 - 파생상품자산 883,763 - 2,221,182 7,790,029 합 계 370,508,336 63,654,877 248,706,298 115,721,738 (2) 파생상품 연결실체는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있 습니다. 당기 말 및 전기말 현재 이와 관련된 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 매매목적 통화선도 300,678 734,312 1,588,489 294,421 통화옵션 128,497 15,438,738 3,604,978 6,726,733 통화스왑 - 22,141,229 4,817,744 8,238,720 이자율스왑 454,588 278,793 - 429,189 소 계 883,763 38,593,072 10,011,211 15,689,063 현금흐름위험회피목적 통화스왑 - 1,714,030 - - 이자율스왑 - 169,657 - 331,680 소 계 - 1,883,687 - 331,680 합 계 883,763 40,476,759 10,011,211 16,020,743 (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 기타금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조). 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 선급금 196,241,073 - 188,968,248 - 대손충당금 (105,906,487) - (112,131,156) - 선급공사원가 415,049 - 595,967 - 선급비용 29,937,016 12,692,113 24,293,554 7,567,197 선급부가세 등 65,892,252 13,672,816 57,190,632 7,085,510 합 계 186,578,903 26,364,929 158,917,245 14,652,707 12. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 221,144,455 (805,354) 220,339,101 178,126,370 (1,832,360) 176,294,010 제 품 396,615,780 (14,192,900) 382,422,880 422,125,732 (19,948,498) 402,177,234 반제품 18,715,798 (442,146) 18,273,652 28,105,058 (88,085) 28,016,973 재공품 225,313,027 - 225,313,027 523,723,810 - 523,723,810 원재료 177,289,002 (12,016,161) 165,272,841 177,749,355 (6,777,274) 170,972,081 저장품 72,755,757 - 72,755,757 67,660,832 - 67,660,832 미착품 59,380,916 - 59,380,916 51,801,779 - 51,801,779 합 계 1,171,214,735 (27,456,561) 1,143,758,174 1,449,292,936 (28,646,217) 1,420,646,719 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 27,457백만원 ( 전기: 평가손실 28,646백만원 )으로 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조). 13. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 122,545,315 99,324,959 비상장주식 118,374,489 129,109,466 소 계 240,919,804 228,434,425 채무증권 77,051 88,993 합 계 240,996,855 228,523,418 (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 228,523,418 150,075,320 취득 10,282,946 - 처분/대체(주1) (12,964,271) 96,668,195 평가 23,278,994 (12,832,794) 기타(주2) (8,124,232) (5,387,303) 기말장부금액 240,996,855 228,523,418 (주1) 전기 중 관계기업인 한화큐셀코리 아 ㈜ 가 불 균등 유상증자함으로써 유의적인 영향력을 상실, 관계기업 등 투자 자산 에서 매도가능금융자산으로 96,930백만원 대체되었습니다. (주석14 참조 ). (주2) 연결범위변동 및 환율변동으로 인한 증감, 손상 등이 포함되어 있습니다. 14. 관계기업등투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소재국 결산월 업 종 지분율 당기말 전기말 관계기업 ㈜ 스마일벤처스 (구, ㈜지앳원) (주1) 대한민국 12월 도소매업 29.41% - ㈜한화저축은행 대한민국 12월 신용조합 36.05% 36.05% 한화신성장동력펀드 (주2) 대한민국 12월 펀드 - 22.50% 한화역사 ㈜ 대한민국 12월 임대업 48.32% 48.32% ㈜한화이글스 대한민국 12월 스포츠클럽운영업 50.00% 50.00% 한화종합화학㈜ 대한민국 12월 석유화학계기초화학물질 제조업 36.05% 36.05% 한화투자증권㈜ 대한민국 12월 증권중개업 21.76% 21.76% 한화호텔앤드리조트㈜ 대한민국 12월 음식숙박업 48.78% 48.78% CRP/Extell Parcel J, L.P. 미 국 12월 부동산 개발 사업 49.00% 49.00% Crystal Solar Inc. 미 국 12월 태양광엔지니어링 29.09% 29.09% GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V. 멕시코 12월 건설업 20.00% 20.00% GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V. 멕시코 12월 건설업 20.00% 20.00% HongKong YongWang Silicon Investment Co., Ltd. (주2) 홍 콩 12월 지주회사 - 49.99% International Polymers Company 사우디아라비아 12월 기초화합물 제조 25.00% 25.00% OneRoof Energy Group, Inc. 캐나다 12월 태양광사업 46.15% 46.15% Renew Akshay Urja Privated Limited 인 도 3월 태양광 발전사업 43.87% 43.87% Saudi Specialized Products Company 사우디아라비아 12월 화학제조업 25.00% 25.00% 공동기업 여천NCC㈜ 대한민국 12월 기초화합물 제조 50.00% 50.00% Burdur Enerji A.S. 터 키 12월 태양광 사업 50.00% 50.00% Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC 미 국 12월 태양광사업 50.00% 50.00% Gulf Advanced Cables Insulation Company 사우디아라비아 12월 케이블 제조 50.00% 50.00% HANWHA KALYON GUNES ENERJISI URETIM ANONIM SIRKETI (주3) 터 키 12월 태양광 발전 50.00% - HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI (주3) 터 키 12월 태양광 잉곳/웨이퍼/셀/모듈 제조 50.00% - Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC 미 국 12월 태양광 사업 50.00% 50.00% HQC Rock River Solar Holdings LLC 미 국 12월 태양광 발전 50.00% 50.00% HSP TW TE, LLC (주3) 미 국 12월 태양광 발전업 50.00% - Lakeshore East Retail LLC 미 국 12월 부동산 개발 사업 50.00% 50.00% Parcel O LLC 미 국 12월 부동산 개발 사업 50.00% 50.00% (주1) 당기 중 신규 취득하였습니다. (주2) 당기 중 청산 완료되었습니다. (주3) 당기 중 신규 설립하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 기업명 기 초장부금액 취 득(처 분) 지분법손익 지분법자본변동 기 타(주1) 기 말장부금액 관계기업 ㈜ 스마일벤처스 (구, ㈜지앳원) - 2,500,000 (105,019) - - 2,394,981 ㈜한화저축은행 54,389,472 - 8,295,615 18,810 26,586 62,730,483 한화신성장동력펀드 1,578,251 (1,577,013) (1,238) - - - 한화역사 ㈜ 101,729,351 (15,554,302) (7,635,024) - (3,204,484) 75,335,541 ㈜한화이글스 1,334,743 - (600,729) - 27,260 761,274 한화종합화학㈜ 776,457,472 - 198,002,670 (746,546) 166,058 973,879,654 한화투자증권㈜ 197,758,690 - 11,630,994 876,872 351,091 210,617,647 한화호텔앤드리조트㈜ 360,855,495 - (3,594,618) 1,139,920 903,847 359,304,644 CRP/Extell Parcel J, L.P. - - - - - - Crystal Solar Inc. - - - - - - GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V. 454,050 - - - (25,185) 428,865 GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V. 454,050 - - - (25,185) 428,865 International Polymers Company 105,537,732 - 12,924,227 (12,644,568) - 105,817,391 OneRoof Energy Group, Inc. - - - - - - Renew Akshay Urja Privated Limited 15,724,496 - 2,571,889 - 278,918 18,575,303 Saudi Specialized Products Company 13,567,836 - (2,858,679) (1,386,992) - 9,322,165 소 계 1,629,841,638 (14,631,315) 218,630,088 (12,742,504) (1,501,094) 1,819,596,813 공동기업 여천NCC㈜ 602,464,091 - 379,938,480 - (199,398,619) 783,003,952 Burdur Enerji A.S. 253,305 - 632,347 (95,639) (45,934) 744,079 Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC 3,871,627 - - - (869,110) 3,002,517 Gulf Advanced Cables Insulation Company 7,008,276 7,196,800 (3,562,126) (946,850) - 9,696,100 HANWHA KALYON GUNES ENERJISI URETIM ANONIM SIRKETI - 6,072,933 - - (306,547) 5,766,386 HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI - 21,923,683 - - (340,335) 21,583,348 Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC 7,455,432 - (3,247,803) - (779,149) 3,428,480 HQC Rock River Solar Holdings LLC 2,551,091 - 768,661 - (910,082) 2,409,670 HSP TW TE, LLC - 7,917,533 - - (417,733) 7,499,800 Lakeshore East Retail LLC 10,882,515 - (72,467) - (3,373,558) 7,436,490 Parcel O LLC 20,167,222 - - - (2,015,405) 18,151,817 소 계 654,653,559 43,110,949 374,457,092 (1,042,489) (208,456,472) 862,722,639 합 계 2,284,495,197 28,479,634 593,087,180 (13,784,993) (209,957,566) 2,682,319,452 (주1) 염가매수차익, 환율변동 및 배당금의 수령 등을 포함하고 있습니다. (전기) (단위: 천원) 기업명 기 초장부금액 취 득(처 분) 지분법손익 지분법자본변동 기 타(주1) 기 말장부금액 관계기업 ㈜한화저축은행 54,312,810 - 155,788 (58,637) (20,489) 54,389,472 한화손해보험㈜ 51,803,935 (41,579,144) 1,839,410 (11,682,008) (382,193) - 한화신성장동력펀드 4,380,027 (2,925,000) 1,155,436 (1,032,212) - 1,578,251 한화역사 ㈜ 54,825,527 44,108,260 4,751,509 - (1,955,945) 101,729,351 ㈜한화이글스 1,635,496 - (177,384) - (123,369) 1,334,743 한화종합화학㈜ 603,751,099 - 184,196,068 (5,158,922) (6,330,773) 776,457,472 한화큐셀코리아㈜ 50,020,548 (88,004,755) 24,293,524 (95,957) 13,786,640 - 한화투자증권㈜ 195,015,623 42,644,612 (35,641,635) (320,301) (3,939,609) 197,758,690 한화호텔앤드리조트㈜ 374,060,856 - (11,150,426) (1,662,830) (392,105) 360,855,495 CRP/Extell Parcel J, L.P. - - - - - - Crystal Solar Inc. 4,533,076 - (3,443,419) (63,117) (1,026,540) - GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V. 467,729 - - - (13,679) 454,050 GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V. 467,729 - - - (13,679) 454,050 HongKong YongWang Silicon Investment Co., Ltd. - - - - - - International Polymers Company 84,312,956 - 17,780,290 3,444,486 - 105,537,732 OneRoof Energy Group, Inc. - - - - - - Renew Akshay Urja Privated Limited 18,306,688 - (1,388,432) - (1,193,760) 15,724,496 Saudi Specialized Products Company 4,298,415 8,718,432 (373,601) 924,590 - 13,567,836 소 계 1,502,192,514 (37,037,595) 181,997,128 (15,704,908) (1,605,501) 1,629,841,638 공동기업 여천NCC㈜ 496,441,519 - 242,269,432 - (136,246,860) 602,464,091 Burdur Enerji A.S. 358,248 - (36,375) (41,125) (27,443) 253,305 Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC 4,245,127 - (221,053) - (152,447) 3,871,627 Gulf Advanced Cables Insulation Company 7,457,750 - (660,643) 211,169 - 7,008,276 Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC - 6,630,430 (32,034) - 857,036 7,455,432 HQC Rock River Solar Holdings LLC - 4,530,360 278,185 - (2,257,454) 2,551,091 Lakeshore East Retail LLC 10,829,007 - (272,317) - 325,825 10,882,515 Parcel O LLC 21,550,137 - - - (1,382,915) 20,167,222 소 계 540,881,788 11,160,790 241,325,195 170,044 (138,884,258) 654,653,559 합 계 2,043,074,302 (25,876,805) 423,322,323 (15,534,864) (140,489,759) 2,284,495,197 (주1) 염가매수차익, 환율변동 및 배당금의 수령 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기 말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 (손실) 총포괄손익 관계기업 ㈜한화저축은행 685,013,940 596,019,156 88,994,784 43,089,007 23,013,784 23,139,578 한화역사 ㈜ 415,846,935 296,704,716 119,142,219 63,322,149 155,110 72,754 한화종합화학㈜ 5,018,363,246 2,081,714,106 2,936,649,140 2,519,571,625 572,528,503 572,049,690 한화투자증권㈜ 6,700,447,260 5,825,712,953 874,734,307 1,710,708,927 54,081,671 67,618,782 한화호텔앤드리조트㈜ 2,498,203,402 1,739,926,536 758,276,866 1,147,925,334 (26,209,886) (22,115,231) International Polymers Company 933,187,763 516,543,432 416,644,331 304,195,567 51,715,955 1,987,056 공동기업 여천NCC㈜ 2,566,316,773 952,165,255 1,614,151,518 5,415,957,596 765,741,811 766,944,574 Gulf Advanced Cables Insulation Company 75,633,161 56,240,962 19,392,199 25,501,640 (7,124,253) (8,984,994) Lakeshore East Retail LLC 54,594,360 34,744,264 19,850,096 6,227,974 (144,933) (240,037) Parcel O LLC 40,259,446 - 40,259,446 - - - (전기말) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 (손실) 총포괄손익 관계기업 ㈜한화저축은행 648,085,035 582,229,829 65,855,206 41,087,034 432,186 212,675 한화역사 ㈜ 434,805,563 309,186,026 125,619,537 65,421,500 14,612,728 14,396,957 한화종합화학㈜ 3,955,187,435 1,584,482,342 2,370,705,093 1,279,942,686 524,678,762 525,774,277 한화투자증권㈜ 6,928,094,337 6,120,965,845 807,128,492 1,578,838,362 (161,453,070) (169,295,435) 한화호텔앤드리조트㈜ 2,427,354,787 1,651,748,087 775,606,700 1,119,808,844 695,737 (3,560,395) International Polymers Company 1,077,920,962 663,263,687 414,657,275 296,023,910 70,376,156 83,921,520 공동기업 여천NCC㈜ 2,457,726,586 1,210,519,642 1,247,206,944 4,374,003,366 490,009,236 487,515,515 Gulf Advanced Cables Insulation Company 102,522,733 88,506,181 14,016,552 42,314,072 (1,321,287) (898,948) Lakeshore East Retail LLC 63,137,687 38,190,295 24,947,392 5,924,063 (240,037) (240,037) Parcel O LLC 45,393,840 - 45,393,840 - - - (4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 관계기업 및 공동기업의 상세 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 여천NCC㈜ 한화종합화학㈜ 당 기 전 기 당 기 전 기 현금및현금성자산 418,250,476 342,577,560 99,268,129 253,383,096 유동성금융부채 230,643,796 320,830,186 525,159,221 361,656,535 비유동성금융부채 136,569,961 262,497,723 742,109,316 634,741,722 감가상각비 (주1) 100,345,028 142,172,354 76,363,837 35,878,048 무형자산상각비 (주1) 2,640,744 3,961,116 14,141,064 1,688,025 이자수익 5,728,099 3,230,685 4,876,783 1,836,433 이자비용 12,168,255 14,289,329 31,784,798 13,288,924 법인세비용 245,231,491 156,023,774 23,066,360 388,783 (주1) 매출원가, 판매비와관리비 등으로 분류된 비용을 합한 금액입니다. (5) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당 기 전 기 관계기업 한화손해보험㈜ - 382,194 한화역사㈜ 3,164,694 1,851,694 Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC 603,801 247,743 HQC Rock River Solar Holdings LLC 456,411 170,906 Lakeshore East Retail LLC 2,262,152 - 공동기업 여천NCC㈜ 200,000,000 135,000,000 (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보로부터 투자주식 의장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 기말 순자산(a) (주1) 연결실체 지분율(b) 순자산 지분금액(a×b) 영업권 미실현손익조정금액 기말 장부금액 관계기업 ㈜한화저축은행 88,994,784 36.05% 32,079,516 30,650,967 - 62,730,483 한화역사㈜ 119,142,219 48.32% 57,564,049 - 17,771,492 75,335,541 한화종합화학㈜ (주1) 2,662,050,053 36.05% 959,545,914 2,693,337 11,640,403 973,879,654 한화투자증권㈜(주1) 872,483,526 21.76% 189,860,209 20,787,045 (29,607) 210,617,647 한화호텔앤드리조트㈜(주1) 751,213,337 48.78% 366,437,687 - (7,133,043) 359,304,644 International Polymers Company 416,644,331 25.00% 104,161,083 1,795,924 (139,616) 105,817,391 공동기업 여천NCC㈜ 1,614,151,518 50.00% 807,075,759 - (24,071,807) 783,003,952 Gulf Advanced Cables Insulation Company 19,392,199 50.00% 9,696,100 - - 9,696,100 Lakeshore East Retail LLC 19,850,096 50.00% 9,925,048 - (2,488,558) 7,436,490 Parcel O LLC 40,259,446 50.00% 20,129,723 - (1,977,906) 18,151,817 (주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업 등으로서, 순자산은 연결재무상태표상 지배기업주주지분을 의미합니다. (전기말) (단위: 천원) 기업명 기말 순자산(a) (주1) 연결실체 지분율(b) 순자산 지분금액(a×b) 영업권 미실현손익조정금액 기말 장부금액 관계기업 ㈜한화저축은행 65,855,206 36.05% 23,738,505 30,650,967 - 54,389,472 한화역사㈜ 125,619,537 48.32% 60,693,591 - 41,035,760 101,729,351 한화종합화학㈜ (주1) 2,108,112,139 36.05% 759,876,918 2,693,337 13,887,217 776,457,472 한화투자증권㈜(주1) 805,494,567 21.76% 175,282,813 20,787,045 1,688,832 197,758,690 한화호텔앤드리조트㈜(주1) 774,752,431 48.78% 377,919,925 - (17,064,430) 360,855,495 International Polymers Company 414,657,275 25.00% 103,664,319 1,795,924 77,489 105,537,732 공동기업 여천NCC㈜ 1,247,206,944 50.00% 623,603,472 - (21,139,381) 602,464,091 Gulf Advanced Cables Insulation Company 14,016,552 50.00% 7,008,276 - - 7,008,276 Lakeshore East Retail LLC 24,947,392 50.00% 12,473,696 - (1,591,181) 10,882,515 Parcel O LLC 45,393,840 50.00% 22,696,920 - (2,529,698) 20,167,222 (주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업 등으로서, 순자산은 연결재무상태표상 지배기업주주지분 을 의미합니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 한화투자증권㈜ 103,306,883 210,617,647 79,775,624 197,758,690 OneRoof Energy Group, Inc. - - 1,927,038 - (8) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 미반영손실 발생액 누계액 OneRoof Energy Group, Inc. (4,953,797) (40,430,689) 15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 토 지 194,601,397 - 194,601,397 223,575,736 - 223,575,736 건 물 183,817,322 (30,926,543) 152,890,779 195,900,552 (24,331,282) 171,569,270 구축물 8,266,550 (5,811,399) 2,455,151 7,107,439 (4,683,496) 2,423,943 합 계 386,685,269 (36,737,942) 349,947,327 426,583,727 (29,014,778) 397,568,949 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 합 계 기초금액 223,575,736 171,569,270 2,423,943 397,568,949 증 가 3,655 36,886 - 40,541 대 체 (9,171,456) - 805,565 (8,365,891) 처 분 (1,073,319) (105,055) (1,389) (1,179,763) 감가상각 - (4,963,983) (332,770) (5,296,753) 손상차손 - (1,137,689) (398,391) (1,536,080) 환율변동효과 (18,733,219) (12,508,650) (41,807) (31,283,676) 기말금액 194,601,397 152,890,779 2,455,151 349,947,327 (전기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 합 계 기초금액 139,883,867 53,686,642 2,746,687 196,317,196 증 가 253,223 3,373,864 - 3,627,087 대 체 80,943,848 113,773,695 - 194,717,543 처 분 (3,461,923) (13,075) - (3,474,998) 감가상각 - (3,642,502) (322,790) (3,965,292) 환율변동효과 5,956,721 4,390,646 46 10,347,413 기말금액 223,575,736 171,569,270 2,423,943 397,568,949 (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 9,216백만원 (전기: 9,590백만원 )입니다. (4) 당기말 현재 연결 실체는 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다. 16. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 (주1) 장부금액 취득원가 상각누계액 (주1) 장부금액 토 지 1,802,079,129 - 1,802,079,129 1,706,669,222 - 1,706,669,222 건 물 1,638,236,336 (615,008,779) 1,023,227,557 1,618,710,897 (564,684,098) 1,054,026,799 구축물 360,268,929 (160,600,455) 199,668,474 336,072,054 (148,792,920) 187,279,134 기계장치 5,232,522,489 (3,054,975,113) 2,177,547,376 4,972,806,303 (2,783,658,774) 2,189,147,529 차량운반구 54,377,499 (36,372,510) 18,004,989 60,482,566 (36,846,826) 23,635,740 공구기구비품 334,929,013 (250,162,793) 84,766,220 321,832,376 (227,593,353) 94,239,023 기타유형자산 6,253,996 (5,220,328) 1,033,668 35,516,179 (13,025,287) 22,490,892 건설중인자산 281,959,147 (540,288) 281,418,859 482,894,913 (439,730) 482,455,183 미착기계 485,183 - 485,183 1,024,758 - 1,024,758 합 계 9,711,111,721 (4,122,880,266) 5,588,231,455 9,536,009,268 (3,775,040,988) 5,760,968,280 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액과 정부보조금을 합산한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 미착기계 합 계 기초금액 1,706,669,222 1,054,026,799 187,279,134 2,189,147,529 23,635,740 94,239,023 22,490,892 482,455,183 1,024,758 5,760,968,280 증 가 1,617,606 25,715,754 491,892 55,753,212 424,622 14,515,254 71,320 381,230,338 7,087,662 486,907,660 연결범위변동 2,426,877 - - 14,083,875 - - - 5,539,290 - 22,050,042 대 체 94,221,200 31,512,454 26,574,024 404,750,566 528,500 12,369,253 - (572,856,503) (7,627,237) (10,527,743) 처 분 (1,177,748) (3,294,835) (207,796) (4,904,897) (2,478,342) (1,944,065) (18,893,370) (4,759,636) - (37,660,689) 감가상각 - (61,318,715) (14,042,448) (301,592,375) (3,990,420) (32,467,270) (1,290,080) - - (414,701,308) 손상차손 (주1) - (3,515,791) - (130,361,058) - (137,247) - - - (134,014,096) 환율변동효과 (1,678,028) (19,898,109) (426,332) (49,329,476) (115,111) (1,808,728) (1,345,094) (10,189,813) - (84,790,691) 기말금액 1,802,079,129 1,023,227,557 199,668,474 2,177,547,376 18,004,989 84,766,220 1,033,668 281,418,859 485,183 5,588,231,455 (주1) 폴리실리콘 사업부문 등에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 미착기계 합 계 기초금액 1,839,192,122 1,036,907,529 178,857,637 2,407,435,880 26,457,462 86,537,058 12,267,304 461,921,843 953,894 6,050,530,729 증 가 1,413,234 63,793,403 3,561,392 93,446,949 1,037,931 13,869,964 16,070,841 405,273,416 10,352,709 608,819,839 연결범위변동 - (293,521) - - (6,077) (379,625) - - - (679,223) 대 체 2,160,783 42,387,959 21,085,729 263,761,419 1,171,117 34,344,380 (3,214,675) (372,868,320) (10,281,845) (21,453,453) 처 분 (35,621,741) (21,282,273) (2,329,999) (156,375,501) (548,019) (7,017,272) - (6,177,773) - (229,352,578) 감가상각 - (62,322,950) (12,827,675) (310,736,342) (4,443,539) (32,600,860) (3,388,122) - - (426,319,488) 손상차손 (주1) - - (388,462) (84,265,940) - (568,574) - - - (85,222,976) 매각예정으로 분류 (100,615,594) - - (2,643,333) - - - - - (103,258,927) 환율변동효과 140,418 (5,163,348) (679,488) (21,475,603) (33,135) 53,952 755,544 (5,693,983) - (32,095,643) 기말금액 1,706,669,222 1,054,026,799 187,279,134 2,189,147,529 23,635,740 94,239,023 22,490,892 482,455,183 1,024,758 5,760,968,280 (주1) 폴리실리콘 및 전자소재 사업부문에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (3) 유형자산의 손상 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 폴리실리콘사업 부문에 손상징후가 있다고 판단하여, 해당 현금흐름창출단위 의 회수가능액 을 평가하였습니다. 그 결과 유형자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며, 당기 및 전기 중 각각 79,878백만원 및 49,864백만원 의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 유형자산손상차손으로 기타비용에 포함되어 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. ① 현금흐름은 5년의 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험,실제 영업결과 그리고 현금흐름창출단위의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 5년 이후의 현금흐름은 당기말 및 전기말 현재 각각 고정된 성장률 1.00%를 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다. ② 제품의 판매가격은 외부 정보에 기초하여 현금흐름예측 기간에 적용하였습니다. ③ 당기말 및 전기말 현재 현금흐름할인모형에 의한 사 용가치는 연도별 영업현금흐름에 할인율을 사용하였으며 각 각 9.25% 및 9.00%를 사용하여 산출되었습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. (4) 당기 중 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 2.31% ~4.30% ( 전기: 0.32%~3.43 % )이며, 유형자산으로 자본화된 차입원가는 3,943백 만원 (전기: 9,991 백만원 )입니다. (5) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 등 342,317,501 348,235,034 판매비와관리비 (주1) 72,383,807 78,084,454 합 계 414,701,308 426,319,488 (주1) 연구비와 경상개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다. (6) 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 36 참조). 17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 영업권 277,052,249 (23,938,436) 253,113,813 272,910,156 (25,028,072) 247,882,084 산업재산권 44,158,038 (31,079,070) 13,078,968 43,275,230 (28,976,679) 14,298,551 차지권 88,247,901 (15,446,185) 72,801,716 91,953,898 (13,259,312) 78,694,586 개발비 30,279,736 (24,999,322) 5,280,414 39,580,031 (33,729,035) 5,850,996 회원권 57,817,406 (3,229,180) 54,588,226 56,591,497 (3,728,743) 52,862,754 기타무형자산 87,999,822 (64,813,352) 23,186,470 80,886,123 (54,274,754) 26,611,369 합 계 585,555,152 (163,505,545) 422,049,607 585,196,935 (158,996,595) 426,200,340 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 차지권 개발비 회원권 기타무형자산 합 계 기초금액 247,882,084 14,298,551 78,694,586 5,850,996 52,862,754 26,611,369 426,200,340 연결범위변동 11,471,424 - - - - 417,719 11,889,143 취 득 - 1,073,860 282,795 685,050 2,907,223 7,120,709 12,069,637 대 체 - 25,540 (13,169) 54,149 2,329,168 4,625,286 7,020,974 처 분 - - (17,267) (453,070) (3,112,859) (4,506,917) (8,090,113) 상 각 - (2,291,827) (1,841,181) (860,540) (301,500) (10,237,719) (15,532,767) 손 상 (6,023) - - - - - (6,023) 환율변동효과 (6,233,672) (27,156) (4,304,048) 3,829 (96,560) (843,977) (11,501,584) 기말금액 253,113,813 13,078,968 72,801,716 5,280,414 54,588,226 23,186,470 422,049,607 (전기) (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 차지권 개발비 회원권 기타무형자산 합 계 기초금액 257,787,029 15,061,213 79,757,663 6,670,261 57,636,174 23,901,751 440,814,091 연결범위변동 (856,737) (538) - - - (16,499) (873,774) 취 득 - 1,732,172 2,964,096 164,607 6,650 12,739,338 17,606,863 대 체 - 348,012 142,881 (57,175) 317,822 1,859,437 2,610,977 처 분 (32,550) (331,468) - - (2,745,829) (1,813,070) (4,922,917) 상 각 - (2,315,482) (1,894,551) (922,288) (306,251) (9,564,636) (15,003,208) 손 상(주1) (6,300,324) - - - (2,065,628) - (8,365,952) 환율변동효과 (2,715,334) (195,358) (2,275,503) (4,409) 19,816 (494,952) (5,665,740) 기말금액 247,882,084 14,298,551 78,694,586 5,850,996 52,862,754 26,611,369 426,200,340 (주1) 전기 중 Universal Bearings LLC 등의 영업권에 대한 손상차손 및 회원권에 대한 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 수량 금액(주1) 수량 금액(주1) 수량 금액 무상할당 2,234,349 - 2,672,102 - 1,910,414 - 매입 10,000 137,000 2 41 - - 차입 256,276 - (256,276) - - - 사업결합으로 인한 증감 87,254 - (151,545) - (130,585) - 이행연도별 잔액 2,587,879 137,000 2,264,283 41 1,779,829 - (주1) 기타무형자산에 금액이 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조). (5) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 태양광부문 203,938,204 195,769,117 한화화인케미칼㈜ 18,510,215 18,510,215 기 타 30,665,394 33,602,752 합 계 253,113,813 247,882,084 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 경영진의 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었습니다. 18. 매각예정자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지(주1) - 100,000,000 기계장치 등(주1) 2,133,140 2,643,333 합 계 2,133,140 102,643,333 (주1) 전기 중 연결실체는 동 자산을 매각예정자산으로 분류함에 따라 24,510백만원의 유형자산손상차손과 616백만원의 매각예정 자산 손상차손을 인식하였습니다. 19 . 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매입채무 1,305,238,736 - 1,234,533,977 - 미지급금 326,674,253 23,136,851 523,585,369 46,144,007 합 계 1,631,912,989 23,136,851 1,758,119,346 46,144,007 20 . 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 금융기관차입금 2,011,899,926 737,245,494 1,855,214,660 1,220,470,216 사 채 629,515,619 1,038,716,021 399,753,612 1,354,155,677 합 계 2,641,415,545 1,775,961,515 2,254,968,272 2,574,625,893 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 전기말 원화차입금 한국산업은행 외 933,087,731 990,318,410 외화차입금 한국수출입은행 외 1,804,443,395 2,025,935,603 당좌차월 우리은행 외 - 37,700,000 매출채권담보대출(주1) 우리은행 외 11,614,294 21,730,863 소 계 2,749,145,420 3,075,684,876 차 감: 유동항목 (2,011,899,926) (1,855,214,660) 합 계 737,245,494 1,220,470,216 (주1) 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하고 이를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 해당금액을 지급할 의무가 있습니다(주석 7 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발행회사 구 분 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 ㈜한화갤러리아 61-2회 공모사채 - - - 30,000,000 ㈜한화갤러리아 63회 공모사채 2018.09.09 2.96 50,000,000 50,000,000 ㈜한화갤러리아 64회 사모사채 2018.08.17 2.90 20,000,000 20,000,000 ㈜한화갤러리아 65회 사모사채 2018.02.28 2.70 10,000,000 10,000,000 ㈜한화갤러리아 66회 사모사채 2018.10.04 2.90 10,000,000 10,000,000 ㈜한화갤러리아 67회 사모사채 2020.04.14 3.65 20,000,000 - ㈜한화갤러리아 FRN 2020.05.26 3L+1.00 32,142,000 - ㈜한화갤러리아타임월드 (주1) 20회 공모전환사채 2018.09.15 0.25 49,984,800 49,984,800 ㈜한화갤러리아타임월드 21회 사모사채 2018.04.27 2.90 10,000,000 - ㈜한화갤러리아타임월드 22회 사모사채 2019.06.28 3.30 20,000,000 - 한화첨단소재㈜ 51회 사모사채 - - - 30,000,000 한화첨단소재㈜ 52회 FRN 2018.02.13 3L+1.90 32,142,000 36,255,000 한화첨단소재㈜ 53회 사모사채 2018.03.30 2.95 10,000,000 10,000,000 한화첨단소재㈜ 54회 사모사채 - - - 30,000,000 한화첨단소재㈜ 55회 FRN 2019.05.19 3L+1.80 32,142,000 36,255,000 한화첨단소재㈜ 56회 사모사채 2018.01.29 2.40 20,000,000 20,000,000 한화첨단소재㈜ 57회 사모사채 2018.08.27 2.70 10,000,000 - 한화케미칼㈜ 234-2회 공모사채 - - - 100,000,000 한화케미칼㈜ 235-2회 공모사채 - - - 100,000,000 한화케미칼㈜ 240회 공모사채 - - - 110,000,000 한화케미칼㈜ 241회 사모사채 2018.11.17 3.03 100,000,000 100,000,000 한화케미칼㈜ 242회 공모사채 2018.02.05 2.75 103,000,000 103,000,000 한화케미칼㈜ 243-1회 공모사채 2018.05.28 2.69 102,000,000 102,000,000 한화케미칼㈜ 243-2회 공모사채 2020.05.28 3.07 98,000,000 98,000,000 한화케미칼㈜ 244회 FRN 2018.10.08 3L+1.65 53,570,000 60,425,000 한화케미칼㈜ 245-1회 공모사채 2018.10.28 2.75 50,000,000 50,000,000 한화케미칼㈜ 245-2회 공모사채 2020.10.28 3.08 50,000,000 50,000,000 한화케미칼㈜ 246-1회 공모사채 2019.02.24 2.70 56,000,000 56,000,000 한화케미칼㈜ 246-2회 공모사채 2021.02.24 3.09 50,000,000 50,000,000 한화케미칼㈜ 247회 FRN 2019.04.08 3L+1.65 107,140,000 120,850,000 한화케미칼㈜ 248회 공모사채 2019.11.07 0.72 189,822,000 207,362,000 한화케미칼㈜ 249회 공모사채 2020.02.06 2.52 100,000,000 - 한화케미칼㈜ 250회 공모사채 2020.05.25 2.35 100,000,000 - 한화케미칼㈜ 251회 공모사채 2020.09.22 2.35 80,000,000 - Hanwha Q CELLS Co., Ltd. FRN 2019.01.11 3L+2.90 106,642,264 120,850,000 소 계 1,672,585,064 1,760,981,800 가 산: 사채상환할증금 376,135 376,135 차 감: 사채할인발행차금 (4,729,559) (7,448,646) 차 감: 유동성대체 (629,515,619) (399,753,612) 합 계 1,038,716,021 1,354,155,677 (주1) 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 발행회사 ㈜한화갤러리아타임월드 액면가액 50,000,000 천원 장부금액 49,177,706 천원 상환할증금(률) 발행시 : 376,250 천원(0.7525%) 액면이자율 0.00% 만기보장수익률 0.25% 전환조건 액면가액 113,500원 당 1주로 전환 가능 전환청구기간 발행일 이후 1개월(2015-10-15)부터 만기일 이전 1개월(2018-08-15)까지 21 . 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 파생상품부채 (주석10.(2)) 5,827,722 34,649,037 4,085,201 11,935,542 보증금 7,522,478 9,358,081 8,164,836 8,925,805 미지급비용 141,128,853 48,213 139,631,052 54,383 금융보증부채 (주1) 277,591 1,036,857 411,094 1,780,189 합 계 154,756,644 45,092,188 152,292,183 22,695,919 (주1) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석37 참조). 22 . 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 선수금 267,430,810 - 581,299,914 - 예수금 13,350,582 - 10,593,363 - 예수부가세 15,420,639 - 11,869,998 - 선수수익 32,857,394 1,140 8,704,490 7,684 합 계 329,059,425 1,140 612,467,765 7,684 23 . 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 461,757,370 457,979,344 사외적립자산의 공정가치 (157,061,252) (64,494,403) 순확정급여부채 304,696,118 393,484,941 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 기초금액 457,979,344 389,125,027 당기근무원가 44,856,214 41,661,851 이자비용 14,903,359 12,756,031 재측정요소(주1) (14,498,653) 37,527,184 지급액 (39,417,675) (20,643,124) 연결범위변동 - (2,160,128) 환율변동효과 등 (2,065,219) (287,497) 기말금액 461,757,370 457,979,344 (주1) 확정급여채무의 재측정요소 의 세부내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 경험적 조정으로 인한 보험수리적손실 (2,207,790) 8,422,299 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실 - 24,437,934 재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) (12,290,863) 4,666,951 합 계 (14,498,653) 37,527,184 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 기초금액 64,494,403 68,132,626 이자수익 3,331,966 1,846,287 재측정요소(주1) (1,132,761) (1,218,159) 사용자의 기여금 98,917,554 - 지급액 (6,415,684) (4,173,472) 연결범위변동 - (6,778) 환율변동효과 등 (2,134,226) (86,101) 기말금액 157,061,252 64,494,403 (주1) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 지분상품 8,541,776 8,516,098 채무상품 3,290,549 3,519,807 원리금보장 금융상품 143,940,464 50,877,521 기 타 1,288,463 1,580,977 합 계 157,061,252 64,494,403 (5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 44,856,214 41,661,851 순이자원가 11,571,393 10,909,744 합 계 (주1) 56,427,607 52,571,595 (주1) 당기 중 퇴직급여 248백만 원 (전기: 374백만원 )이 유형자산의 건설중인자산으로 대체되었습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.09 ~ 3.86% 2.25 ~ 3.64% 기대임금 상승률 3.73 ~ 6.12% 3.59 ~ 6.88% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. 구 분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.32% 감소 7.15% 증가 기대 임금상승률 1.00% 7.17% 증가 6.45% 감소 24 . 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 반품충당부채 711,913 - 787,513 - 복구충당부채 - 1,121,739 - 1,087,800 판매보증충당부채 26,722,972 24,373,268 48,954,603 22,435,842 소송충당부채 - 6,195,000 2,088,090 10,000,000 배출부채 (주1) 22,283,191 - 19,209,098 - 합 계 49,718,076 31,690,007 71,039,304 33,523,642 (주1) 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 2,653,796톤( CO2) ( 전 기: 2,631,296 톤(CO2) ) 입니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 반품충당부채 복구충당부채 판매보증충당부채 소송충당부채 배출부채 합 계 기초금액 787,513 1,087,800 71,390,445 12,088,090 19,209,098 104,562,946 설 정 - 33,939 8,327,407 - 28,215,118 36,576,464 사 용 - - (17,925,048) (2,056,301) - (19,981,349) 환 입 (75,600) - (8,677,548) (3,835,344) (25,141,025) (37,729,517) 환율변동효과 등 - - (2,019,016) (1,445) - (2,020,461) 기말금액 711,913 1,121,739 51,096,240 6,195,000 22,283,191 81,408,083 유동성 711,913 - 26,722,972 - 22,283,191 49,718,076 비유동성 - 1,121,739 24,373,268 6,195,000 - 31,690,007 (전기) (단위: 천원) 구 분 반품충당부채 복구충당부채 판매보증충당부채 소송충당부채 배출부채 기 타 합 계 기초금액 792,918 1,050,000 61,423,416 10,243,134 6,553,316 20,719,534 100,782,318 연결범위변동 - - (509,628) - - - (509,628) 설 정 33,158 37,800 20,361,272 1,839,556 12,655,782 - 34,927,568 사 용 - - (6,978,510) - - - (6,978,510) 환 입 (38,563) - (1,459,699) - - (20,245,400) (21,743,662) 환율변동효과 등 - - (1,446,406) 5,400 - (474,134) (1,915,140) 기말금액 787,513 1,087,800 71,390,445 12,088,090 19,209,098 - 104,562,946 유동성 787,513 - 48,954,603 2,088,090 19,209,098 - 71,039,304 비유동성 - 1,087,800 22,435,842 10,000,000 - - 33,523,642 25 . 자본 금과 자 본잉여금 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주(주1) 보통주 우선주(주1) 발행할 주식의 총수 200,000,000주 100,000,000주 200,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 발행한 주식의 수 164,809,359주 1,123,737주 164,809,359주 1,123,737주 자본금 824,046,795 5,618,685 824,046,795 5,618,685 (주1) 이익배당에 있어 비누적적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 연 1%의 추가배당을 받도록 되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 478,258,399 478,258,399 재평가적립금 86,071,253 86,071,253 합병차익 75,670,859 75,670,859 기타자본잉여금 188,953,346 188,446,627 합 계 828,953,857 828,447,138 26 . 자본조정 당 기 말 및 전기말 현재 연결자본조정은 과거 종속기업 지분 취득 시 발생한 기타자본조정 등으로 구성되어 있습니다. 27 . 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 46,919,940 30,968,628 관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액 99,295,380 112,389,816 파생상품평가손익 735,250 527,497 해외사업환산손익 (151,956,070) (100,261,006) 합 계 (5,005,500) 43,624,935 28 . 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 56,097,264 50,343,451 임의적립금 2,203,477,245 1,932,705,785 재평가잉여금 697,672,130 721,625,392 미처분이익잉여금 1,407,468,845 881,721,329 합 계 4,364,715,484 3,586,395,957 29 . 배당금 (1) 당기 중 지급된 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 57,089백만원(주당 350원)이며 우선주 배당금은 449백만원(주당 400원)입니다. (2) 전기 중 지급된 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 24,291백만원(주당 150원)이며 우선주 배당금은 225백만원(주당 200원)입니다.(3) 당 회계연도에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 57,089백만원(주당 350원), 우선주 배당금 449백만원(주당 400원)이며, 2018년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 30 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 264,910,275 292,768,385 퇴직급여 26,764,721 25,345,295 기타장기종업원급여 902,402 1,174,723 명예퇴직급여 309,386 192,813 복리후생비 53,641,888 53,796,111 임차료 58,268,610 66,860,153 접대비 8,497,085 9,425,249 투자부동산감가상각비 497,137 509,228 유형자산감가상각비 72,383,807 78,084,454 무형자산상각비 11,336,322 10,983,624 세금과공과 26,594,629 27,845,686 광고선전비 36,139,366 37,409,388 대손상각비 42,683,250 17,078,887 여비교통비 13,167,185 15,371,424 해외지사출장비 367,362 437,318 회의비 2,193,879 3,042,474 통신비 4,484,394 4,848,682 소모품비 3,945,581 4,576,664 도서인쇄비 1,065,822 1,173,127 외주용역비 46,674,897 44,057,548 운반비 138,542,390 86,051,383 보관비 17,247,621 71,612,233 견본포장비 5,596,653 7,384,688 수도광열비 14,561,481 16,829,501 판매수수료 12,268,583 17,702,586 수출비 72,959,029 70,956,809 수선비 14,439,959 14,879,527 보험료 12,764,534 14,912,794 지급수수료 134,877,046 158,095,453 연구비 38,725,649 35,448,644 경상개발비 42,020,757 38,471,602 시장개척비 5,396,601 4,422,430 해외지사유지비 137,955 567,747 판매보증비 44,935 17,249,730 교육훈련비 4,887,310 6,445,618 제품취급수수료 3,417,569 - 잡 비 3,024,135 5,488,874 기 타 3,388,669 6,895,332 합 계 1,199,128,874 1,268,396,184 31 . 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품, 반제품 및 재공품의 변동 327,908,458 420,666,554 상품판매 1,032,966,016 912,566,769 원재료와 소모품의 사용액 4,869,392,097 4,568,479,694 종업원급여(주1) 722,236,877 713,798,373 복리후생비 128,357,351 123,021,703 임차료 100,060,380 143,201,973 투자부동산감가상각비 5,296,753 3,965,292 유형자산감가상각비 414,701,308 426,319,488 무형자산상각비 15,532,767 15,003,208 운송보관비 167,865,902 169,313,071 수도광열비 134,178,603 144,248,289 외주용역비 311,493,042 283,390,665 수출비 73,982,316 71,891,739 세금과공과 36,275,694 36,234,528 기타비용 245,154,672 447,513,247 합 계(주2) 8,585,402,236 8,479,614,593 (주1) 종업원급여는 급여와 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다. (주2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 32 . 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 262,232,255 167,336,473 외화환산이익 165,289,649 112,279,488 파생상품평가이익 2,185,899 5,867,729 매도가능금융자산처분이익 5,551,834 - 관계기업등투자주식처분이익 695,482 57,587,191 파생상품거래이익 8,079,730 27,485,129 매도가능금융자산손상차손환입 - 499 투자부동산처분이익 746,143 56,677 유형자산처분이익 3,355,895 25,161,022 무형자산처분이익 20,521,977 350,284 기타 대손충당금환입 - 22,831 임대료수입 277,515 193,689 염가매수차익 - 35,810 채무면제이익 - 4,970,106 기 타 15,430,000 41,886,966 합 계 484,366,379 443,233,894 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 279,577,574 185,792,115 외화환산손실 106,155,741 101,956,740 파생상품평가손실 32,822,512 16,382,854 매도가능금융자산처분손실 5,293 - 관계기업등투자주식처분손실 - 31,625,095 매도가능금융자산손상차손 8,510,137 5,538,403 관계기업등투자주식손상차손 - 3,570,087 파생상품거래손실 14,224,219 50,898,484 매출채권처분손실 958,439 436,450 투자부동산처분손실 - 275,001 유형자산처분손실 16,073,289 45,381,788 무형자산처분손실 525,665 2,161,118 투자부동산손상차손 1,536,080 - 유형자산손상차손 134,014,096 85,222,976 무형자산손상차손 6,023 8,365,952 매각예정자산손상차손 - 615,594 기타대손상각비 281,984 4,535,353 재고자산폐기손실 486,473 5,252,215 지급수수료 6,357,681 10,826,644 기부금 12,400,796 11,682,795 기 타 22,308,070 37,903,641 합 계 636,244,072 608,423,305 33 . 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 15,411,063 19,159,087 배당금수익 1,644,900 3,162,717 합 계 17,055,963 22,321,804 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융비용 이자비용 148,823,555 173,291,081 34 . 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 135,895,855 112,723,829 전기법인세의 조정사항 2,850,500 (21,502,331) 소 계: 당기법인세 138,746,355 91,221,498 이연법인세 일시적차이 등의 변동 89,424,596 6,028,791 자본에 직접 반영된 법인세효과 3,147,756 18,187,761 법인세비용 231,318,707 115,438,050 (2) 연결실체의 법인세비용차감전순 이 익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 회사들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순 이 익 1,065,852,886 886,381,726 법인세율로 계산된 법인세비용 257,936,398 214,504,378 조정사항 비일시적차이에 의한 효과 (6,619,966) (47,331,220) 전기법인세의 조정사항 2,850,500 (21,502,331) 공제감면세액효과 (1,526,615) (5,541,472) 이연법인세 미인식효과 (19,665,493) (13,026,316) 기 타 (1,656,117) (11,664,989) 소 계 : 조정사항 (26,617,691) (99,066,328) 합 계 231,318,707 115,438,050 (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 순확정급여부채의 재측정요소 225,137 297,616 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 (6,026,861) 4,145,473 관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액 815,170 4,443,792 파생상품평가손익 (58,245) (84,249) 해외사업환산손익 13,323,357 (6,037,723) 순확정급여부채의 재측정요소 (3,954,465) 9,182,321 관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소에 대한 지분해당액 (264,319) 247,806 기타자본잉여금 (896,296) 5,740,211 기타자본조정 (15,722) 252,514 소 계: 이연법인세 2,922,619 17,890,145 합 계 3,147,756 18,187,761 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 자 본 당기말 대손충당금 47,249,230 483,352 - - 47,732,582 재고자산평가손실 3,330,967 966,572 - - 4,297,539 파생상품평가손익 453,317 3,323,280 (58,245) - 3,718,352 매도가능금융자산 (6,422,163) 3,118,861 (6,026,861) - (9,330,163) 상여금 7,723,902 (260,771) - - 7,463,131 감가상각비 (18,395,816) (6,363,073) - - (24,758,889) 확정급여채무 100,382,583 5,263,114 (3,954,465) - 101,691,232 사외적립자산 (10,932,785) (22,725,860) - - (33,658,645) 재평가적립금 (25,911,573) 15,473 - - (25,896,100) 재평가잉여금 (199,384,607) 34,115 - - (199,350,492) 종속기업 및 관계기업의 일시적차이와 연결조정효과 (170,435,675) (81,206,512) 13,874,208 (912,018) (238,679,997) 기 타 32,162,500 5,004,234 - - 37,166,734 합 계 (240,180,120) (92,347,215) 3,834,637 (912,018) (329,604,716) (전기) (단위: 천원) 구 분 전기초 당기손익 기타포괄손익 자 본 연결범위변동 전기말 대손충당금 47,358,515 (109,285) - - - 47,249,230 재고자산평가손실 8,267,838 (4,936,871) - - - 3,330,967 파생상품평가손익 (2,200,079) 2,737,645 (84,249) - - 453,317 매도가능금융자산 3,011,188 (13,578,824) 4,145,473 - - (6,422,163) 상여금 4,744,249 2,979,653 - - - 7,723,902 감가상각비 (18,354,657) (41,159) - - - (18,395,816) 확정급여채무 81,965,478 9,234,784 9,182,321 - - 100,382,583 사외적립자산 (10,786,794) (145,991) - - - (10,932,785) 재평가적립금 (27,875,092) 1,963,519 - - - (25,911,573) 재평가잉여금 (205,746,697) 6,362,090 - - - (199,384,607) 종속기업 및 관계기업의 일시적차이와 연결조정효과 (146,505,222) (25,674,152) (1,346,125) 5,992,725 (2,902,901) (170,435,675) 기 타 34,872,845 (2,710,345) - - - 32,162,500 합 계 (231,248,428) (23,918,936) 11,897,420 5,992,725 (2,902,901) (240,180,120) (5) 당기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 관계기업등투자자산(주1) 753,576,190 지급보증수수료 등(주2) 78,601,901 (주1) 소멸할 가능성이 높지 않은 관계기업등투자자산에 대한 일시적차이입니다. (주2) 사업결합이 아니며 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래를 통해 최초 인식한 자산과 부채의 일시적차이입니다. 35 . 주당 손 익 (1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당 손 익의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순 이 익 834,534,179 770,943,676 지배주주지분 당기순 이 익 824,697,350 755,256,459 순 이 익 중 지배기업 보통주 해당분 818,998,732 750,032,975 가중평균유통보통주식수 163,110,394주 162,921,661주 기본보통주당 손 익 5,021원 4,604원 (2) 당기 및 전기 중 우선주 기본주당 손 익의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 (주1) 전 기 (주1) 당기순 이 익 834,534,179 770,943,676 지배주주지분 당기순 이 익 824,697,350 755,256,459 순 이 익 중 지배기업 우선주 해당분 5,698,618 5,223,484 가중평균유통우선주식수 1,123,737주 1,123,737주 기본우선주당 손 익 5,071원 4,648원 (주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당 손 익을 계산하였습니다. (3) 연결실체는 종속기업인 ㈜한화갤러리아타임월드가 발행한 전환사채 등을 잠재적보통주로 보유하고 있습 니 다. 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당 손 익은 기본주당 손 익과 동일합니다. 36 . 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, EUR, CNY, MYR, CZK, THB, MXN ) 약정내용 통 화 한도금액 당좌차월 KRW 39,000,000 EUR 5,000,000 THB 30,000,000 수입관련 Usance USD 66,740,000 수출관련 D/A,D/P,Local 및 무역어음 등 USD 134,700,000 THB 70,000,000 기타차입한도 KRW 1,340,121,067 USD 1,272,451,844 EUR 43,000,000 CNY 2,804,337,541 MYR 838,000,000 CZK 946,270,538 THB 90,000,000 MXN 98,677,000 합 계 KRW 1,379,121,067 USD 1,473,891,844 EUR 48,000,000 CNY 2,804,337,541 MYR 838,000,000 CZK 946,270,538 THB 190,000,000 MXN 98,677,000 (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 현금및현금성자산 2,862,885 중국농업은행 등 매출채권및기타채권 132,860,134 한국산업은행 등 기타금융자산 184,001,727 신한은행 등 재고자산 248,243,841 한국산업은행 등 유형자산 1,803,562,286 한국산업은행 등 무형자산 30,825,626 KEB 하나은행 등 종속기업 지분 34,000,000 한국산업은행 등 (주) 상기에 포함되지 않은 사항으로서, 연결실체는 특수관계자에게 담보를 제공하고 있습니다(주석 37 참조). (3 ) 타인에게 제공한 보증 내역당기말 현재 연결실체는 임직원이 금융기관으로부터 대출 받 은 금액에 대하여 지급보증 (대출보증액: 23,509백만원 )을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 지급보증 및 담보 등을 제공하고 있습니다 (주석 37 참조). (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD ) 보증제공인 내 역 기 간 통 화 보증금액 서울보증보험 산지전용 원상복구 보증 2013.09.05~2018.09.04 KRW 13,120 서울보증보험 계약이행 2010.11.22~2019.02.28 KRW 3,578,538 서울보증보험 산지전용 원상복구 보증 2014.04.30~2019.04.29 KRW 79,899 서울보증보험 농심 상품대 이행보증 2017.07.01~2018.06.30 KRW 30,000 서울보증보험 농심 상품대 외상매입금 2017.01.01~2017.12.31 KRW 150,000 서울보증보험 광교점 건축공사 안전관리 2017.09.21~2019.12.20 KRW 1,793,000 서울보증보험 광교점 토지취득계약 이행 2016.05.16~2020.10.30 KRW 19,070,000 서울보증보험 갤러리아 쇼핑몰 결제대금 반환 지급보증 2017.12.20~2018.12.19 KRW 300,000 신한은행 FRN 사채에 대한 보증 2017.05.24~2020.05.26 USD 30,000,000 신한은행 FRN 사채에 대한 보증 2015.02.13~2018.02.13 USD 30,000,000 신한은행 FRN 사채에 대한 보증 2016.05.19~2019.05.19 USD 20,000,000 대구은행 FRN 사채에 대한 보증 2016.05.19~2019.05.19 USD 10,000,000 제이알제8호위탁관리부동산투자회사 63점 토산물류창고임차보증금 질권설정 2015.12.01~2020.11.30 KRW 157,410 (5) 주석 36 .(8) 에서 설명하고 있는 사건을 제외하고, 당기말 현재 연결실체가 원고로서 계류 중인 소송사건은 13건 으로 소송가액은 총 115,308 백만원 이며, 피고로서 계류중인 소송사건은 12건 으 로 소송가액은 총 17,743백만 원 입니다. 당기말 현재 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. (6) 연결실체는 과거 한화에너지㈜ 주식양도와 관련하여 주식양도일부터 일정기간 동안 발생하는 특정 손실에 대하여 양수인에게 기타주주와 연대하여 500억원을 한도로 배상하는 약정을 체결한 바 있으며, 이와 관련된 소송이 진행 중입니다. 주석 36.(5)에는 이와 관련된 소송가액 16,045백만원이 포함되어 있으며, 서울고등법원은 2012년 6월 21일 피고인 연결실체 전부승소 판결하였고, 원고는 2012년 7월 25일 대법원에 상고하였으며, 2015년 10월 15일 대법원은 원심판결을 파기환송하였습니다. 서울고등법원은 2017년 1월 20일 연결실체 등이 양수인인 원고에게 약 1,000백만원 및 이에 대한 지연손해금 지급하라는 내용의 파기환송심 판결을 선고하였고, 이에 대해 원고는 2017년 2월 15일 대법원에 상고하였습니다. 연결실체는 이와 관련하여 전기말에 소송충당부채 1,840백만원을 설정하였고, 2017년 1월 20일에 지급하였습니다(주석 24 참조). (7) 연결실체는 2005년 7월 11일에 연결실체가 소유하고 있는 포스코에너지㈜의 주식 전부를 ㈜포스코 (매수인)에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 포스코에너지㈜가 사용하는 취수로 혹은 배수로와 관련하여 제3자가 소송을 제기하여 손실이 발생하는 경우 포스코에너지㈜와 한국전력공사와의 전력공급계약 만료시 혹은 원인사유 소멸시까지 연결실체는 관련 손실액의 25%를 배상하여야 합니다. 연결실체의 경영진은 동 배상약정이 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (8) 연결실체를 포함한 한화컨소시엄은 2008년 11월 14일자로 대우조선해양㈜의 지분인수를 위한 양해각서를 한국산업은행과 체결하였으며, 2008년 11월 19일자로 이행보증금 3,150억원을 납부하였습니다. 한화컨소시엄은 2009년 1월 22일 한국산업은행으로부터 2008년 11월 14일자로 체결한 대우조선해양㈜의 지분인수를 위한 양해각서와 관련하여, '양해각서 해제 및 이행보증금 몰취 통보' 통지를 수령하였습니다. 동 이행보증금 3,150억원 중 연결실 체의 부담금액은 컨소시엄의 구성원인 연결실체와 ㈜한화 및 ㈜한화건설 간에 체결한 '컨소시엄청산합의서'에 따라 1,903억원으로 합의되었으며, 한화컨소시엄은 '컨소시엄청산합의서'에 의해 2009년 5월 13일에 청산되었습니다. 연결실체는 2009년 6월 19일자로 서울중앙지방법원에 동 이행보증금의 반환을 구하는 조정을 신청하였으며 2009년 11월 20일에 법원의 조정불성립 결정으로 민사소송절차로 이행되었습니다. 2011년 2월 10일 서울중앙지방법원은 원고인 연결실체 패소 판결하였으며, 연결실체는 2011년 3월 2일 항소하였습니다. 또한 2012년 6월 14일 서울고등법원은 원고인 연결실체 패소 판결하였으며, 연결실체는 2012년 7월 30일 (제출일: 2012년 7월 3일) 대법원에 상고하였으며, 2016년 7월 14일 대법원은 원고 패소 판결한 원심을 파기하여 서울고등법원으로 환송한다는 내용의 판결을 선고하였습니다. 동 소송과 관련하여 2018년 1월 11일 서울고등법원은 원고인 연결실체 승소 판결하였으며, 이행보증금 및 기간경과이자에 대하여 1,179억원을 반환하도록 판결을 선고하였습니다. (9) 연결실체는 2015년 4월 30일에 석유화학 분야의 경쟁력을 강화하고 제품 다각화로 인한 안정적인 수익성장 기반을 확보하고자 한화종합화학㈜의 지분 27.62%를 인수하였습니다. 관련 주식매매계약서에 의하면 연결실체는 향후 한화토탈 ㈜ 의 영업성과에 따라 추가대금을 지급할 수 있습니다. 한편, 한화종합화학㈜ 상장시 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 잔여지분에 대한매출우선권을 보유하고 있으며, 거래종결일로부터 6년(연결실체 요청 시 7년) 내에 한화종합화학㈜이 상장되지 않을 경우 잔여지분에 대하여 삼성물산㈜, 삼성 SDI㈜는 연결실체에 풋옵션을, 연결실체는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜잔여지분 매각시 연결실체는 우선매수청구권을 보유하며, 연결실체의 보유지분 매각시, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 동반매각권, 연결실체는 동반매각청구권을 보유하고 있습니다. (10) 당기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS America Inc.과 NextEra간에 체결된 모듈공급 계약과 관련하여 USD 69,258,138.59의 이행보증을 제공하고 있습니다. (11) 당기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS Chile SpA와 Lti REEnergy Gmbh간에 체결된 장비 계약과 관련해 USD 15,383의 지급보증을 제공하고 있습니다. (12) 당기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS Turkey와 Sungrow Deutschland GmbH, HABDANK PV-Montaj Sistemleri San. Ve Tic Ltds Sti, Turkey, Tekom-Puk Eletromekanik Sanayi ve Ticaret A.S., Turkey 및 Europower A.S. Turkey 간에 체결된 장비 계약과 관련해 각각 USD 3,232,400, USD 7,152,419, USD 711,079, 및 USD 2,015,796의 지급보증을 제공하고 있습니다. 37 . 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 국내관계기업 여천NCC㈜, 한화종합화학㈜, 한화호텔앤드리조트㈜ 등 해외관계기업 International Polymers Company,Gulf Advanced Cables Insulation Company 등 대규모기업집단계열회사 등(주1) 에이치솔루션㈜, 한화에스앤씨㈜, 한화큐셀코리아㈜, 한화토탈㈜ 등 (주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (2) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원 ) 회사명 매 출 고정자산 처분 매 입 고정자산 취득 지배기업: ㈜한화 (주1) 166,083,568 761,825 100,801,212 66,867 관계기업 ㈜한화저축은행 76,189 - - - 한화역사㈜ (주2) 13,379 - 990,028 - ㈜한화이글스 27,044 - 1,547,243 - 한 화 종합화학㈜ 4,563,512 - 21,742,916 - 한화투자증권㈜ 841,185 - 703 - 한화호텔앤드리조트㈜ 4,365,765 - 16,015,516 - Crystal Solar Inc. 205,005 - - - International Polymers Company 312,861 - 162,275,397 - Renew Akshay Urja Private Limited 53,523 - - - Saudi Specialized Products Company 241,296 - - - 공동기업 여천NCC㈜ (주3) 16,486,020 - 1,312,885,574 - Burdur Enerji A.S. 57,119 - - - Gulf Advanced Cables Insulation Company 383,356 - - - 대규모기업집단계열회사 등 174 Power Global Corporation 240,313 - 16,548 - ㈜드림플러스프로덕션 226 - - - ㈜원오원글로벌 4,999 - 831,664 - ㈜ 에스아이티 39,445 - - - ㈜여수씨월드 78 - 138,790 - ㈜일산씨월드 151 - 92,808 - ㈜지텐션 1,712 - - - ㈜ 캐스 4,019 - - - ㈜태경화성 57,806,130 - - - ㈜한화63시티 232,169 - 8,606,786 - ㈜한화건설 2,650,188 1,759,281 90,078,059 - ㈜한화에스테이트 470,772 - 23,647,066 - 농업회사법인그린투모로우㈜ 2,002 - - - 드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합 4,800 - - - 에이치솔루션㈜ (구, 한화에스앤씨㈜) 146,080 - 30,439,704 - 에코이앤오㈜ 16,380 - 78,785 - 제주해양과학관 - - 224,093 - 푸디스찬음관리(상해)유한공사 - - 4,688,999 - 한화디펜스㈜ 716,277 2,483,284 - - 한화라이프에셋㈜ 11,850 - - - 한화생명보험㈜ (주4) 4,357,419 - 18,742,559 650,000 한화손해보험㈜ 2,656,347 - 10,456,759 - 한화손해사정㈜ 104,283 - - - 한화시스템㈜ 1,146,327 - - - 한화에너지㈜ 785,594 - 156,101,934 - 한화에스앤씨㈜ 273,900 - 10,833,595 - 한화인베스트먼트㈜ 6,088 - - - 한화자산운용㈜ 83,627 - - 540,000 한화정밀기계㈜ 200,598 - - - 한화지상방산㈜ 503,283 - - - 한화큐셀코리아㈜ 259,951,471 20,103,539 589,604,563 - 한화테크윈㈜ 3,125,463 - 654,923 - 한화토탈㈜ 6,008,427 - 48,218,829 - 한화파워시스템㈜ 112,512 - 122,841 - 휴먼파워㈜ - - 1,388,987 - Acropark Golf Corp. - - - 83,247 Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. 22,628 - - - Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. 22,992 - - - Blue Albatross FZE - - 6,254 - BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. 91,953 - - - Hanwha Europe GmbH 90,607,795 - 1,410,362 - Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp. 124,324,254 - 1,031,414 - Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd. 208,585,638 - 69,996,536 - Hanwha Techwin Automation Americas, Inc. 5,078 - - - HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC 15,071 - - - Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. 22,628 - - - Primo Gunes Enerjisi A.S. 369,253 - - - Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S. 115,364 - - - Razin En. San. ve Tic. A.S. 67,206 - - - Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S. 51,709 - - - Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S. 51,301 - - - S World Networks DMCC 896,767 - - - TRI ENERGY GLOBAL PTE. LTD. 19,224,900 - - - 합 계 979,847,289 25,107,929 2,683,671,447 1,340,114 (주1) 당기 중 ㈜한화에 지급한 배당금은 20,841백만원 입니다. (주2) 당기 중 한화역사㈜로부터 수령한 배당금은 3,165백만원 입니다. (주3) 당기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 200,000백만원 입니다. (주4) 당기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 1,216백만원 입니다. (전기) (단위: 천원 ) 회사명 매 출 고정자산 처분 매 입 고정자산 취득 지배기업: ㈜한화(주1) 177,305,285 - 381,649,368 - 관계기업 ㈜한화저축은행 53,566 - - - 한화역사㈜(주2) 26,402 - 1,141,564 - 한화이글스㈜ 36,080 - 1,866,827 - 한 화 종합화학㈜ 2,881,358 1,248,500 12,306,041 - 한화투자증권㈜ 574,395 - 1,534,947 27,000 한화호텔앤드리조트㈜ (주3) 3,734,322 - 16,604,948 - Crystal Solar Inc. 36,255 - - - International Polymers Company 1,016,825 - 136,627,280 - Saudi Specialized Products Company 530,861 - - - 공동기업 여천NCC㈜ (주4) 15,907,880 - 1,087,156,531 - Burdur Enerji A.S. 15,132 - - - Gulf Advanced Cables Insulation Company 2,268,147 - - - 대규모기업집단계열회사 등 174 Power Global Corporation - - 1,545 - ㈜원오원글로벌 - - 49,388 - ㈜ 에스아이티 51,643 - - - ㈜여수씨월드 140 - 103,012 - ㈜일산씨월드 123 - 75,888 - ㈜캐스 9,980 - - - ㈜태경화성 46,105,306 - - - ㈜한화63시티 234,952 - 8,645,212 - ㈜한화건설 (주5) 2,474,134 - 144,868,130 10,682,817 ㈜한화에스테이트 377,708 - 23,190,833 - 농업회사법인그린투모로우㈜ 3,250 - - - 드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합 4,800 - - - 에이치솔루션㈜ (구, 한화에스앤씨㈜) 579,281 - 59,029,652 - 에코이앤오㈜ 16,730 - 125,770 - 제주해양과학관 - - 166,782 - 푸디스찬음관리(상해)유한공사 - - 5,567,293 - 한화디펜스㈜ 470,833 - 7,848 - 한화라이프에셋㈜ 24,675 - - - 한화생명보험㈜ (주6) 5,066,735 20,909 19,705,328 - 한화손해보험㈜(주7) 2,271,039 - 10,615,258 - 한화손해사정㈜ 103,871 - - - 한화시스템㈜ 581,930 - - - 한화에너지㈜ 473,963 - 150,115,675 - 한화인베스트먼트㈜ 4,575 - - - 한화자산운용㈜ 37,547 - - - 한화큐셀코리아㈜ 158,791,520 - 567,556,710 - 한화테크윈㈜ 3,849,785 - - - 한화토탈㈜ 6,034,947 - 26,424,741 - 휴먼파워㈜ - - 1,054,490 - Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. 848,469 - - - Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. 878,188 - - - Blue Albatross FZE - - 53,791 - BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. 3,557,464 - - - Hanwha America Development Inc. - - 964,477 - Hanwha Europe GmbH 98,251,313 - 1,945,225 - Hanwha Saudi Contracting Co., Ltd. 134,838 - - - Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp. 985,136 - 1,102,006 - Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd. 376,048,022 - 60,173,515 - Hanwha Techm Hungary Zrt. - - 87,278 - HSSC Stainless Inc. 18,503 - - - Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. 848,469 - - - Primo Gunes Enerjisi A.S. 69,696 - - - Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S. 12,317,586 - - - Razin En. San. ve Tic. A.S. 6,389,547 - - - Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S. 4,796,967 - - - Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S. 5,206,461 - - - S World Networks DMCC 309,015 - - - TRI ENERGY GLOBAL PTE. LTD. 67,941,112 - - - 합 계 1,010,556,761 1,269,409 2,720,517,353 10,709,817 (주1) 전기 중 ㈜한화에 지급한 배당금은 8,932백만원입니다. (주2) 전기 중 한화역사㈜로부터 수령한 배당금은 1,852백만원입니다. (주3) 연결실체는 전기 중 한화호텔앤드리조트㈜가 보유하던 한화역사㈜의 지분을 44,108백만원에 취득하였습니다. (주4) 전기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 135,000백만원입니다. (주5) 전 기 중 연결실체는 한화건설㈜가 보유하던 Hanwha America Development Inc.의 전체 지분을 105,574백만원에 취득하였습니다. (주6) 전기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 2,737백만원입니다. 전기 중 연결실체가 보유하고 있던 한화손해보험 ㈜의 지분 전체를 한화생명보험㈜에 43,598백만원에 처분하였습니다. (주7) 전기 중 한화손해보험㈜로부터 수령한 배당금은 382백만원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원 ) 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업: ㈜한화 13,711,046 - 2,940,386 30,263,248 7,712,776 관계기업 ㈜한화저축은행 - - 2,002,466 - - 한화역사㈜ 268,935 - 1,120,000 - 303,344 ㈜한화이글스 42,636 - 359,601 - 60 한화종합화학㈜ 1,051,586 - 153,700 2,474,524 224,926 한화투자증권㈜ 26,408 - 105,327 - 1,162,166 한화호텔앤드리조트㈜ 710,300 - 58,256,145 197,407 1,171,167 Crystal Solar Inc. - 1,802,184 535,700 - - International Polymers Company - 9,487,020 1,360,777 32,795,585 - Saudi Specialized Products Company - 10,417,693 249,465 - - 공동기업 여천NCC㈜ 3,229,271 - 195,856 308,444,979 25,597,951 Burdur Enerji A.S. 119,181 - - - - Gulf Advanced Cables Insulation Company - 14,775,028 469,588 - - 대규모기업집단계열회사 등 174 Power Global Corporation - - 1,268 - - ㈜원오원글로벌 - - - 224,086 11,297 ㈜ 에스아이티 2,383 - - - - ㈜여수씨월드 - - - - 12,347 ㈜일산씨월드 - - - - 8,832 ㈜태경화성 1,987,702 - - - - ㈜한화63시티 318 - - - 778,498 ㈜한화건설 135,835 - 452,426 16,690,296 334,573 ㈜한화에스테이트 83,669 - - - 2,262,302 드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합 440 - - - - 제주해양과학관 - - - - 18,230 푸디스찬음관리(상해)유한공사 - - - 21,766 47,747 한화디펜스㈜ 174,136 - 34,378 - - 한화라이프에셋㈜ 499 - - - - 한화생명보험㈜ 152,827 - 115,115,712 - 36,182 한화손해보험㈜ 122,909 - 616,948 - 464,727 한화시스템㈜ 58,687 - - - - 한화에너지㈜ 36,145 - 28,278 15,503,754 - 한화에스앤씨㈜ 323 - 29,706 1,102,530 6,014,172 한화인베스트먼트㈜ 71 - - - - 한화자산운용㈜ 536 - - - - 한화정밀기계㈜ 18,072 - - - - 한화지상방산㈜ 80,940 - - - - 한화큐셀코리아㈜ 66,669,158 - 5,063,723 189,058,930 - 한화테크윈㈜ 87,985 - 53,243 - - 한화토탈㈜ 1,017,100 - - 4,464,635 - 한화파워시스템㈜ 95,658 - - 92,400 10,120 휴먼파워㈜ - - - - 466,853 Hanwha Europe GmbH 17,798,556 - - 6,663 24,101 Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp. 79,900,670 - 3,754 - 140,294 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd. 34,437,426 - 8,195,632 2,424,382 357,701 Hanwha Techwin Automation Americas, Inc. - 2,149,288 - - - HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC - - 923 - - Primo Gunes Enerjisi A.S. - 3,831,253 - - - 합 계 222,021,408 42,462,466 197,345,002 603,765,185 47,160,366 (전기말) (단위: 천원 ) 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 지배기업: ㈜한화 20,740,643 - 1,838,451 87,292,190 - 11,816,984 관계기업 ㈜한화저축은행 - - 1,001,405 - - - 한화역사㈜ 373 - 1,401,465 - - 299,730 ㈜한화이글스 - - 455,467 - - 1,514 한화종합화학㈜ 829,565 - - 1,056,060 - 186,487 한화투자증권㈜ 30,529 - 9,345,858 - - 1,162,040 한화호텔앤드리조트㈜ 627,013 - 41,347,262 627,504 - 1,173,167 Crystal Solar Inc. - 1,849,005 - - - - International Polymers Company - 10,382,701 1,968,709 27,180,546 - - Saudi Specialized Products Company - 9,512,614 281,387 - - - 공동기업 여천NCC㈜ 2,631,761 - 281,336 198,507,115 - 77,799,833 Gulf Advanced Cables Insulation Company - 24,006,993 648,412 - - - 대규모기업집단계열회사 등 174 Power Global Corporation - - - - - 377 ㈜원오원글로벌 - - - 54,327 - - ㈜여수씨월드 - - - - - 8,763 ㈜일산씨월드 - - - - - 9,961 ㈜캐스 10,978 - - - - - ㈜태경화성 1,166,009 - - - - - ㈜한화63시티 132,893 - - - - 767,015 ㈜한화건설 241,316 - 557,548 11,822,678 - 3,912,679 ㈜한화에스테이트 139,869 - - - - 2,452,976 드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합 440 - - - - - 에이치솔루션㈜ (구, 한화에스앤씨㈜) 122 - 28,516 2,680,978 - 4,397,497 에코이앤오㈜ - - - - - 18,746 제주해양과학관 - - - - - 14,717 푸디스찬음관리(상해)유한공사 - - - 72,744 - 359,731 한화디펜스㈜ 394,153 - - - - 8,633 한화생명보험㈜ 191,557 - 38,778,415 - - 102,795 한화손해보험㈜ 83,217 - 250,740 200 - 402,129 한화시스템㈜ 456 - - - - - 한화에너지㈜ 48,163 - 4,400 14,799,818 - - 한화인베스트먼트㈜ 311 - - - - - 한화자산운용㈜ 448 - - - - - 한화큐셀코리아㈜ 45,628,414 - 507,356 170,072,330 - 180,594 한화테크윈㈜ 2,977,323 - 61,382 - - - 한화토탈㈜ 1,967,567 - - 4,589,476 - 729 휴먼파워㈜ - - - 4,783 - 304,822 Blue Albatross FZE - - - 39,651 - - Hanwha Europe GmbH 19,445,817 - 165,281 25,352 - 181,018 Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp. 5,780,009 - - - - 7,251 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd. 47,073,021 - 399,460 1,127,549 - 394,918 Hanwha Q CELLS USA Corp. - 20,144,062 - - - - HSSC Stainless Inc. 17,797 - - - - - Primo Gunes Enerjisi A.S. - 3,728,178 - - 84,595 - TRI ENERGY GLOBAL PTE. LTD. 223,505 - - - - - 합 계 150,383,269 69,623,553 99,322,850 519,953,301 84,595 105,965,106 (4) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원 ) 회사명 기 초 증 가 감 소 기 타(주1) 기 말 관계기업 Crystal Solar Inc. 1,849,005 - - (46,821) 1,802,184 International Polymers Company 10,382,701 - - (895,681) 9,487,020 Saudi Specialized Products Company 9,512,614 1,896,833 - (991,754) 10,417,693 공동기업 Gulf Advanced Cables Insulation Company 24,006,993 - (6,025,822) (3,206,143) 14,775,028 대규모기업집단계열회사 등 Hanwha Q CELLS USA Corp. 20,144,062 - (17,952,767) (2,191,295) - Hanwha Techwin Automation Americas, Inc. - 2,272,800 - (123,512) 2,149,288 Primo Gunes Enerjisi A.S. 3,728,178 - - 103,075 3,831,253 합 계 69,623,553 4,169,633 (23,978,589) (7,352,131) 42,462,466 (주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다. (전기) (단위: 천원 ) 회사명 기 초 증 가 감 소 기 타(주1) 기 말 관계기업 Crystal Solar Inc. - 1,812,750 - 36,255 1,849,005 International Polymers Company 9,768,343 - - 614,358 10,382,701 Saudi Specialized Products Company 12,276,967 2,235,655 (5,246,263) 246,255 9,512,614 공동기업 Gulf Advanced Cables Insulation Company 22,707,551 - - 1,299,442 24,006,993 대규모기업집단계열회사 등 한화큐셀코리아㈜ 35,358,542 116,470,000 (149,669,000) (2,159,542) - Hanwha Saudi Contracting Co., Ltd. 11,740,229 - (11,640,144) (100,085) - Hanwha Q CELLS USA Corp. 24,324,928 - (4,679,200) 498,334 20,144,062 Primo Gunes Enerjisi A.S. 5,925,838 3,561,863 (6,132,558) 373,035 3,728,178 합 계 122,102,398 124,080,268 (177,367,165) 808,052 69,623,553 (주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 차입금 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원 ) 회사명 기 초 증 가 감 소 기 타(주1) 기 말 대규모기업집단계열회사 등 Primo Gunes Enerjisi A.S. 84,595 - (74,998) (9,597) - (주1) 차입금 이자로 인한 미지급이자 증가액 등을 포함하고 있습니다. (전기) (단위: 천원 ) 회사명 기 초 증 가 감 소 연결범위변동 기 타(주1) 기 말 대규모기업집단계열회사 등 Hanwha America Development Inc. (주2) 30,337,705 386,129 - (29,666,447) (1,057,387) - Hanwha Europe GmbH 11,524,770 - (11,890,800) - 366,030 - Hanwha Techm Hungary Zrt. 5,250,173 5,004,320 (10,281,480) - 26,987 - Primo Gunes Enerjisi A.S. - 84,189 - - 406 84,595 합 계 47,112,648 5,474,638 (22,172,280) (29,666,447) (663,964) 84,595 (주1) 차입금 이자로 인한 미지급이자 증가액 등을 포함하고 있습니다. (주2) 전기 중 연결실체가 전체 지분을 취득하여 대규모기업집단계열회사 등에서 종속회사로 편입되었습니다. (6) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 거래내역 회사명 금 액 공동기업 증자 Gulf Advanced Cables Insulation Company 7,196,800 공동기업 증자 HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI 21,871,898 공동기업 증자 HANWHA KALYON GUNES ENERJISI URETIM ANONIM SIRKETI 6,064,889 관계기업 청산 배당 한화신성장동력펀드 1,577,013 관계기업 정산 한화역사㈜ (15,554,302) (전기) (단위: 천원) 구분 거래내역 회사명 금 액 공동기업 증자 HQC Rock River Solar Holdings LLC 4,530,360 관계기업 증자 한화투자증권㈜ 42,644,612 관계기업 증자 Saudi Specialized Products Company 8,718,432 관계기업 유상감자 한화신성장동력펀드 2,925,000 (7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 피 보 증 인 통 화 지급보증액 지급보증용도 한도액 실행액 International Polymers Company USD 29,368,000 29,368,000 금융기관차입 Gulf Advanced Cables Insulation Company USD 9,470,000 9,470,000 금융기관차입 Saudi Specialized Products Company USD 4,343,300 4,343,300 금융기관차입 Burdur Enerji A.S. USD 40,000,000 9,136,756 금융기관차입 합 계 USD 83,181,300 52,318,056 (8) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 한화투자증권㈜에 임대보증금의 반환을 목적으로 대전시 서구 업무용 건물에 대하여 1,510,600천원의 담보를 제공하고 있습니다. (9) 연결실체는 한화큐셀코리아㈜의 포르투갈 내 태양광 발전소 운영 및 모듈공급을위한 프로젝트 관련 대출 EUR 20,284,671에 대하여, 한화큐셀코리아㈜의 Luxbon Solar S.A에 대한 자금보충의무가 이행되지 않을 경우 동 금액의 보조 자금보충의무를 이행하는 계약을 체결하고 있습니다. (10) 당기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 MARUBENI CORPORATION 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 USD 131,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 NTT-F 간에 체결된 물품구입계약과 관련하여 JPY 4,610,000,000의 이행보증을 제공하고있습니다. 또한 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 Itochu Corporation 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 USD 2,526,518의 이행보증을 제공하고 있 고 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 JGC Corporation 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY 131,348,708의 이행보증을 제공하고 있습니다. 마지막 으로 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 Vitec Green Energy Co., Ltd.와 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY 296,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. (11) 당기말 현재 연결실체는 한화큐셀코리아 ㈜ 의 진천 셀공장 및 음성 모듈공장 건설 관련 시설자금대출 총 2,753억원 및 운영자금대출 총 2,000억원과 관련하여 산업은행 등에게 자금보충약정을 제공하고 있습니다 . (12) 당기 및 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 당 기 전 기 단기급여 33,574,243 25,867,885 퇴직급여 5,871,551 4,188,435 기타장기급여 8,100 3,536 합 계 39,453,894 30,059,856 38 . 현 금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 당 기 전 기 1. 법인세비용차감전순 이 익 1,065,852,886 886,381,726 2. 비용(수익)조정사항 199,870,784 424,379,411 퇴직급여(주1) 56,179,262 52,197,539 기타장기종업원급여 2,224,441 3,237,959 투자부동산감가상각비 5,296,753 3,965,292 유형자산감가상각비 414,701,308 426,319,488 무형자산상각비 15,532,767 15,003,208 대손상각비 42,683,250 17,078,887 지급임차료 1,454,539 692,940 충당부채전입 액(환입액) (1,153,053) 32,718,541 파생상품평가이익 (2,185,899) (5,867,729) 매도가능금융자산손상차손환입 - (499) 외화환산이익 (165,289,649) (112,279,488) 매도가능금융자산처분이익 (5,551,834) - 관계기업등투자자산처분이익 (695,482) (57,587,191) 투자부동산처분이익 (746,143) (56,677) 유형자산처분이익 (3,355,895) (25,161,022) 무형자산처분이익 (20,521,977) (350,284) 기타대손 충당금 환입 - (22,831) 염가매수차익 - (35,810) 외화환산손실 106,155,741 101,956,740 매출채권처분손실 958,439 436,450 매도가능금융자산처분손실 5,293 - 매도가능금융자산손상차손 8,510,137 5,538,403 관계기업등투자자산처분손실 - 31,625,095 관계기업등투자자산손상차손 - 3,570,087 파생상품평가손실 32,822,512 16,382,854 투자부동산처분손실 - 275,001 유형자산처분손실 16,073,289 45,381,788 무형자산처분손실 525,665 2,161,118 투자부동산손상차손 1,536,080 - 유형자산손상차손 134,014,096 85,222,976 무형자산손상차손 6,023 8,365,952 매각예정자산손상차손 - 615,594 기타대손상각비 281,984 4,535,353 재고자산폐기손실 486,473 5,252,215 재고자산평가손실 27,456,561 28,646,217 이자수익 (15,411,063) (19,159,087) 배당금수익 (1,644,900) (3,162,717) 이자비용 148,823,555 173,291,081 지분법손익 (593,087,180) (423,322,323) 기타손익 (6,214,309) 6,914,291 3. 영업활동 자산부채의 변동 (197,612,655) (121,570,379) 매출채권 (45,539,619) 113,025,597 기타채권 (10,929,736) 28,542,105 재고자산 233,372,420 165,741,463 기타금융자산 8,579,405 13,755,159 기타유동자산 (35,412,062) (84,820,080) 기타비유동자산 (16,265,184) 4,871,461 매입채무 131,722,964 72,205,200 기타채무 (69,873,107) 121,982,937 기타금융부채 6,930,464 16,680,344 기타유동부채 (243,899,168) (571,396,611) 기타비유동부채 (7,940) (14,956) 퇴직금의지급 (39,417,675) (20,643,124) 사외적립자산 (92,501,870) 4,173,472 기타장기종업원급여부채 (2,470,772) (2,108,191) 충당부채 (19,981,349) (6,978,510) 파생상품의 결제 (1,919,426) 23,413,355 4. 영업활동에서 창출된 현금 1,068,111,015 1,189,190,758 ( 주1) 당기 발생액 56,427 백만 원 (전기 : 52,572백만원 )에서 유형자산의 건설중인자산으로 대체된 248백 만 원 (전기: 374백만원 ) 을 차감한 금액입니다. (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금및사채 미지급배당금 기초 4,829,594,165 - 연결범위변동 (210,200) - 재무현금흐름에서 생기는 변동 (453,403,119) (68,018,133) 이익잉여금의 감소 - 57,538,133 비지배지분의 감소 - 10,480,000 기타(주1) 41,396,214 - 기말 4,417,377,060 - (주1) 환율변동으로 인한 외화차입금의 환산효과 등이 포함되어 있습니다. 39 . 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다. ① 원료: PE, PVC, CA 등의 제조 판매 ② 가공: 자동차부품 등의 제조 판매 ③ 유통: 백화점과 도소매업 등 ④ 태양광: 잉곳, 모듈 등의 태양광 관련제품 제조 판매 ⑤ 기타: 기타 제조 판매업, 부동산업 등 (1) 당기 및 전기 중 각 부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원 ) 구 분 원 료 가 공 유 통 태양광 소 계 기 타 연결조정 합 계 부문별 수익 외부고객으로부터의 수익 4,011,795,742 753,345,795 677,519,788 2,463,343,532 7,906,004,857 1,435,808,369 - 9,341,813,226 부문간 수익 315,811,059 229,046,973 37,830,359 951,372,296 1,534,060,687 44,516,536 (1,578,577,223) - 합 계 4,327,606,801 982,392,768 715,350,147 3,414,715,828 9,440,065,544 1,480,324,905 (1,578,577,223) 9,341,813,226 부문별 영업손익(주1) 631,147,589 2,229,382 22,861,834 14,283,220 670,522,025 75,350,141 10,538,825 756,410,991 지분법손익 593,087,180 기타손익 (151,877,693) 금융손익 (131,767,592) 법인세비용차감전이익 1,065,852,886 감가상각비(주2) 199,493,102 43,764,892 43,201,230 116,827,211 403,286,435 25,062,603 7,181,790 435,530,828 재고자산평가손실 9,129,517 1,861,921 616,644 13,398,976 25,007,058 2,449,503 - 27,456,561 대손상각비 430,113 3,684 1,853,317 35,257,021 37,544,135 5,139,115 - 42,683,250 자본적지출(주3) 209,800,199 72,492,474 108,662,086 83,797,762 474,752,521 52,297,140 (22,569,374) 504,480,287 (주1) 부문별 영업손익의 총 합계는 연결포괄손익계산서의 영업이익과 차이가 있습니다. 이는 부문간 거래에 대한 미인식 손익 효과로 인한 것이며, 연결조정으로 제거되었습니다. (주2) 유형자산, 투자부동산에서 발생한 감가상각비와 무형자산에서 발생한 무형자산 상각 비의 총합계입니다. (주3) 자본적지출은 유형자산, 투자부동산과 무형자산의 취득입니다. (전기) (단위: 천원 ) 구 분 원 료 가 공 유 통 태양광 소 계 기 타 연결조정 합 계 부문별 수익 외부고객으로부터의 수익 3,578,144,832 739,600,578 639,157,452 2,845,960,254 7,802,863,116 1,455,969,568 - 9,258,832,684 부문간 수익 293,657,024 284,426,367 34,206,159 1,066,014,208 1,678,303,758 60,039,500 (1,738,343,258) - 합 계 3,871,801,856 1,024,026,945 673,363,611 3,911,974,462 9,481,166,874 1,516,009,068 (1,738,343,258) 9,258,832,684 부문별 영업손익(주1) 470,966,374 35,881,374 (993,417) 212,526,068 718,380,399 70,421,889 (9,584,197) 779,218,091 지분법손익 423,322,323 기타손익 (165,189,411) 금융손익 (150,969,277) 법인세비용차감전이익 886,381,726 감가상각비(주2) 200,854,934 44,035,458 44,357,777 122,995,885 412,244,054 25,562,869 7,481,065 445,287,988 재고자산평가손실 8,213,537 873,278 548,248 17,538,962 27,174,025 3,171,774 (1,699,582) 28,646,217 대손상각비 (85,402) 1,621,592 2,991,110 8,000,220 12,527,520 4,551,367 - 17,078,887 자본적지출(주3) 306,309,079 86,428,862 40,015,617 167,955,822 600,709,380 34,175,037 (30,700) 634,853,717 (주1) 부문별 영업손익의 총 합계는 연결포괄손익계산서의 영업이익과 차이가 있습니다. 이는 부문간 거래에 대한 미인식 손익 효과로 인한 것이며, 연결조정으로 제거되었습니다. (주2) 유형자산, 투자부동산에서 발생한 감가상각비와 무형자산에서 발생한 무형자산 상각 비의 총합계입니다. (주3) 자본적지출은 유형자산, 투자부동산과 무형자산의 취득입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 각 부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원 ) 구 분 원 료 가 공 유 통 태양광 소 계 기 타 연결조정 합 계 부문별 자산 유동자산 1,287,340,982 438,986,517 542,515,466 1,944,207,309 4,213,050,274 787,942,500 (778,525,707) 4,222,467,067 관계기업등투자자산 3,724,086,891 439,237,325 171,895,235 2,084,334,911 6,419,554,362 328,022,737 (4,065,257,647) 2,682,319,452 기타비유동자산 2,883,000,661 598,678,561 1,618,518,221 1,223,475,632 6,323,673,075 534,839,047 (113,810,741) 6,744,701,381 합 계 7,894,428,534 1,476,902,403 2,332,928,922 5,252,017,852 16,956,277,711 1,650,804,284 (4,957,594,095) 13,649,487,900 부문별 부채 유동부채 1,569,070,137 621,539,184 723,513,229 2,058,259,667 4,972,382,217 654,697,217 (732,889,213) 4,894,190,221 비유동부채 1,376,602,711 200,684,599 389,993,668 427,138,687 2,394,419,665 201,861,682 (28,456,831) 2,567,824,516 합 계 2,945,672,848 822,223,783 1,113,506,897 2,485,398,354 7,366,801,882 856,558,899 (761,346,044) 7,462,014,737 (전기말) (단위: 천원 ) 구 분 원 료 가 공 유 통 태양광 소 계 기 타 연결조정 합 계 부문별 자산 유동자산 1,271,699,530 401,298,214 461,520,484 2,299,729,495 4,434,247,723 1,047,339,205 (957,717,663) 4,523,869,265 관계기업등투자자산 3,510,395,845 420,012,212 169,395,235 2,252,181,829 6,351,985,121 385,951,961 (4,453,441,885) 2,284,495,197 기타비유동자산 3,106,034,849 602,069,622 1,574,407,514 1,382,767,028 6,665,279,013 658,627,422 (314,357,768) 7,009,548,667 합 계 7,888,130,224 1,423,380,048 2,205,323,233 5,934,678,352 17,451,511,857 2,091,918,588 (5,725,517,316) 13,817,913,129 부문별 부채 유동부채 1,583,353,959 430,202,804 774,451,017 1,978,214,730 4,766,222,510 1,141,555,282 (944,795,658) 4,962,982,134 비유동부채 1,819,748,454 336,530,466 415,680,060 967,646,417 3,539,605,397 97,433,937 (250,435,048) 3,386,604,286 합 계 3,403,102,413 766,733,270 1,190,131,077 2,945,861,147 8,305,827,907 1,238,989,219 (1,195,230,706) 8,349,586,420 (3) 당기말 및 전기말 현재 각 부문별 자산ㆍ부채의 연결조정 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원 ) 구 분 당기말 전기말 연결 자산 부문별 자산 자산 소계 16,956,277,711 17,451,511,857 기타부문 자산 1,650,804,284 2,091,918,588 연결조정 투자자본상계 (4,065,257,647) (4,453,441,885) 내부거래상계 (759,907,217) (906,523,533) 기타 (132,429,231) (365,551,898) 합 계: 연결 자산 13,649,487,900 13,817,913,129 연결 부채 부문별 부채 부채 소계 7,366,801,882 8,305,827,907 기타부문 부채 856,558,899 1,238,989,219 연결조정 내부거래상계 (924,871,559) (1,036,360,106) 이연법인세부채 165,024,078 107,604,854 기타 (1,498,563) (266,475,454) 합 계: 연결 부채 7,462,014,737 8,349,586,420 (4 ) 당기 및 전기 중 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 당기 말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다. 1) 지역별 매출액 (단위: 천원 ) 구 분 당 기 전 기 국 내 5,341,258,441 4,872,578,593 해 외 중 국 2,613,414,979 3,089,552,764 독 일 297,562,221 137,057,932 기 타 1,089,577,585 1,159,643,395 소 계 4,000,554,785 4,386,254,091 합 계 9,341,813,226 9,258,832,684 2) 지역별 비유동자산 (단위: 천원 ) 구 분 당기말 전기말 국 내 6,988,140,671 6,698,731,051 해 외 중 국 991,947,609 1,081,159,100 독 일 230,803,129 217,591,154 기 타 858,021,360 886,404,168 소 계 2,080,772,098 2,185,154,422 합 계 9,068,912,769 8,883,885,473 (주) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액 입 니다. 40 . 중요한 연결범위의 변동 (1) 씨스페이시스㈜ 연결대상 제외 전기 중 연결실체는 씨스페이시스㈜를 20 16년 4월 29일자로 매각하였습니다. 1) 매각한 대가로 연결실체가 수취한 총처분대가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 2,390,388 총 처분대가 2,390,388 2) 매각된 씨스페이시스 ㈜ 의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자 산 유동자산 현금및현금성자산 2,371,794 매출채권및기타채권 226,685 기타금융자산 2,243,267 기타자산 41,749 재고자산 1,521,547 당기법인세자산 17,643 비유동자산 기타금융자산 3,655,530 유형자산 679,223 무형자산 329,407 소 계: 매각되는 자산 11,086,845 부 채 유동부채 매입채무및기타채무 (3,972,474) 차입금 (1,054,775) 기타금융부채 (822,400) 기타부채 (553,959) 비유동부채 기타금융부채 (450,500) 순확정급여부채 (2,153,351) 기타장기종업원급여부채 (112,816) 소 계: 매각되는 부채 (9,120,275) 합 계: 매각되는 순자산 1,966,570 41 . 비지배지분 (1) 누적비지배지분의 변동 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원 ) 구 분 기 말비지배지분율 기 초누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 배당금 기 타 기 말누적 비지배지분 ㈜한화 갤러리아 타임월드 29.35% 70,574,699 (3,186,705) - 1,726,456 69,114,450 Hanwha Holdings(USA), Inc. 20.00% 61,686,106 946,261 - (7,785,508) 54,846,859 (전기) (단위: 천원 ) 구 분 기 말비지배지분율 기 초누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 배당금 기 타 기 말누적 비지배지분 ㈜한화 갤러리아 타임월드 29.35% 80,694,006 (5,474,822) (1,731,231) (2,913,254) 70,574,699 Hanwha Holdings(USA), Inc. 20.00% 143,599,302 4,958,182 - (86,871,378) 61,686,106 (2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태표 (당기말) (단위: 천원 ) 구 분 ㈜한화 갤러리아 타임월드 HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1) 유동자산 99,201,751 298,395,138 비유동자산 375,829,326 452,243,665 유동부채 206,143,359 312,407,212 비유동부채 39,715,634 155,258,871 자 본 229,172,084 282,972,720 (주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 17개 종속기업의 연결재무정보입니다. (전기말) (단위: 천원 ) 구 분 ㈜한화 갤러리아 타임월드 HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1) 유동자산 71,094,355 314,299,523 비유동자산 401,779,364 517,652,447 유동부채 167,970,746 473,605,272 비유동부채 68,238,212 42,364,917 자 본 236,664,761 315,981,781 (주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 19개 종속기업의 연결재무정보입니다. 2) 요약 포괄손익계산서 ( 당기) (단위: 천원 ) 구 분 ㈜한화 갤러리아 타임월드 HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1) 매 출 330,703,011 638,440,031 당기순손익 (12,784,641) 4,214,017 기타포괄손익 5,291,964 (36,770,259) 총포괄손익 (7,492,677) (32,556,242) (주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 17개 종속기업의 연결재무정보입니다. ( 전기) (단위: 천원 ) 구 분 ㈜한화 갤러리아 타임월드 HanwhaHoldings(USA), Inc. (주1) 매 출 284,781,001 687,983,714 당기순손익 (11,596,245) 12,191,401 기타포괄손익 (9,480,657) 8,009,018 총포괄손익 (21,076,902) 20,200,419 (주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 19개 종속기업의 연결재무정보입니다. 3) 요약 현금흐름표 (당기) (단위: 천원 ) 구 분 ㈜한화 갤러리아 타임월드 HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1) 영업활동으로 인한 현금흐름 6,768,748 71,930,941 투자활동으로 인한 현금흐름 11,066,028 (50,720,673) 재무활동으로 인한 현금흐름 9,529,538 13,619,227 현금및현금성자산의 증감 27,364,314 34,829,495 기초 현금및현금성자산 2,698,876 30,262,157 환율변동효과 (23,400) (5,270,755) 기말 현금및현금성자산 30,039,790 59,820,897 (주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 17개 종속기업의 연결재무정보입니다. (전기) (단위: 천원 ) 구 분 ㈜한화 갤러리아 타임월드 HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1) 영업활동으로 인한 현금흐름 (46,632,109) 20,508,530 투자활동으로 인한 현금흐름 (30,313,368) (22,137,147) 재무활동으로 인한 현금흐름 21,173,940 (3,646,282) 현금및현금성자산의 증감 (55,771,537) (5,274,899) 기초 현금및현금성자산 58,537,284 34,678,387 환율변동효과 (66,871) 858,669 기말 현금및현금성자산 2,698,876 30,262,157 (주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 19개 종속기업의 연결재무정보입니다.