한화솔루션 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1 . 일반사항 한화 솔루션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLDPE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매와 플라스틱 가공사업 및 태양광 모듈 공급 등 태양광 발전 관련 사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전라남도 여수시 석유화학공업단지 내, 충청북도 음성 및 진천, 세종특별자치시에 제조설비를 두고 있습니다. 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 회사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다. 당기 중 회사는 상법 527조의 3에 따라 종속기업인 한화큐셀앤드첨단소재㈜ 와 2020년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료한 뒤, 사명을 한화솔루션주식회사로 변경하였습니다.

(1) 종속기업의 현황 1) 당기 말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업종	지분율

당기말	전기말

한화솔루션㈜ 직접보유

한화화학(상해)유한공사	중 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	대한민국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

한화컴파운드㈜	대한민국	12월	포장재의 제조 및 판매	100.00%	100.00%

한화글로벌에셋㈜	대한민국	12월	지주회사 외	100.00%	100.00%

해오름태양광발전소㈜ (주1)	대한민국	12월	태양광 발전업	100.00%	1 00.00%

㈜한화도시개발	대한민국	12월	부동산 신축판매 및 매매외	100.00%	100.00%

㈜한화갤러리아	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업	100.00%	100.00%

HAMC Holdings Corp.	미 국	12월	지주회사	100.00%	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha International Corp.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	무역업	100.00%	100.00%

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인 도	3월	무역업	99.99%	99.99%

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	태 국	12월	화합물 제조	99.99%	99.99%

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중 국	12월	화합물 제조	100.00%	100.00%

Q CELLS ASSET MANAGEMENT LIMITED	영 국	12월	투자자문업	100.00%	-

㈜한화갤러리아 군

㈜한화갤러리아타임월드 (주2)	대한민국	12월	백화점	99.99%	86.92%

㈜한화비앤비	대한민국	12월	요식업	100.00%	100.00%

㈜한화도시개발 군

㈜경기용인테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	75.00%	75.00%

㈜김해테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	80.00%	80.00%

㈜서산테크노밸리	대한민국	12월	부동산 개발 및 분양	65.00%	65.00%

㈜서오창테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	73.00%	-

㈜아산테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	100.00%	100.00%

㈜안성테크노밸리	대한민국	12월	산업단지 개발	75.00%	75.00%

㈜에이치밸리	대한민국	12월	부동산 신축판매 및 매매	51.00%	51.00%

㈜제이용인테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	70.00%	-

Hanwha International Corp. 군

Eagle Petroleum Monterey, LLC(주3)	미 국	12월	자원개발	-	100.00%

Eagle Petroleum, LLC(주3)	미 국	12월	자원개발	-	100.00%

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC(주3)	미 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials America LLC(주3)	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC(주3)	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.(주3)	멕시코	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha America Development LLC (주3)	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%

Hanwha AZDEL, Inc.(주3)	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Holdings(USA), Inc.(주3)	미 국	12월	지주회사	80.00%	80.00%

Hanwha International LLC(주3)	미 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Machinery Americas, Inc.(주3)	미 국	12월	공작기계 판매 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Parcel O LLC(주3)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Property USA LLC(주3)	미 국	12월	부동산 개발 및 관리	100.00%	100.00%

Hanwha PVPLUS LLC(주3)	미 국	12월	자산유동화 관련 업무	100.00%	100.00%

Hanwha Resources (USA) Corporation(주3)	미 국	12월	자원 개발	80.00%	80.00%

HANWHA TECHM USA LLC(주3)	미 국	12월	자동차부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Village Market, LLC(주3)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha West Properties LLC(주3)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

HQC Rock River Solar Holdings LLC(주3)	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC(주3)	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%

Universal Bearings LLC(주3)	미 국	12월	베어링제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 군

Agenor Hive SL	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

ALDGATE EAST INVESTMENTS, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

ALFAZ DIRECTORSHIP, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

ALQUIZAR INVESTMENTS, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

ANNAPURNA SERVICIOS EMPRESARIALES, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

Avenir el Divisadero SpA	칠 레	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

ARBECA SOLAR SLU	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

BENIF INVESTMENTS, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

BOLERO ENERGY, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

BURETE DIRECTORSHIP, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

CABUYA CORPORATE SERVICES, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

CAMPANA ENERGY, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

CANARY WHARF INVESTMENTS, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

CANNING TOWN INVESTMENTS, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

CAPRICORNIO ENERGY, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

CASTELLDANS SOLAR SLU	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

CASTELLNOU SOLAR SLU	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

CLAVE DE SOL ENERGY, S.L.U	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

COMBA DIRECTORSHIP, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

CONVENT GARDEN INVESTMENTS, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

DICKSON SERVICIOS EMPRESARIALES, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

DIONISIO SUN, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

Don Rodrigo Hive SL	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Elektrownia Fotowoltaiczna Kreznica Okragla Sp. z o.o	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

Elektrownia OZE 3 Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

EMPER INVESTMENTS, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

ENDINO SERVICIOS EMPRESARIALES, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

GALAXY ENERGY, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

GALGO POWER, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

GARDAYA INVESTMENTS, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

GAVILAN POWER, S.L.U	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

GERIFALTE POWER, S.L.U	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

GREEN RIC ENERGY, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

Growing Energy Labs, Inc.	미 국	12월	에너지 관리 시스템	100.00%	-

Guadajoz Hive SL	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Inc.	미 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Project Holdings LLC	미 국	12월	태양광 프로젝트 투자	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	캐나다	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Chile SpA	칠 레	12월	태양광 발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS France SAS	프랑스	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Gmbh	독 일	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	홍 콩	12월	투자 및 국제 조달	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	태양광 관련 제품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Peru S.A.C	페 루	12월	태양광 사업	99.99%	99.99%

HANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.	말레이시아	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	-	100.00%

Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPA	칠 레	12월	태양광 시스템 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Turkey	터 키	12월	태양광 발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 발전시설 건설	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.	중 국	12월	연구 및 개발	-	100.00%

Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne (Rugao) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne GmbH	독 일	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Investment Holding Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

HARRIER POWER, S.L.U	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

HESTIA SUN, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

HQC PORTUGAL HOLDINGS, LDA(구, QSUN PORTUGAL 1, UNIPESSOAL LDA)	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

Huoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

INCOGNITWORLD, LDA.	포르투갈	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

INCOGNITWORLD 2, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

INCOGNITWORLD 3, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

INCOGNITWORLD 4, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

INCOGNITWORLD 5, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

IRON POWER ENERGY, S.L.U	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

KADOK CORPORATE SERVICES, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

KAMPALA CORPORATE SERVICES, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

KMPT Solarpark Verwaltung GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Las Coronadas Hive SL	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

LASTRAFI POWER, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

LEBREL POWER, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

LINE ENERGY, S.L.U	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

Lodz Solar Sp. z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	-	100.00%

Malhada Green S.A	포르투갈	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

MALHADA GREEN 2, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	-	100.00%

Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	-	100.00%

Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	-	100.00%

MONTALBAN DIRECTORSHIP, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

NEPAL SERVICIOS EMPRESARIALES, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

OTERO DIRECTORSHIP, SL	스페인	12월	EPC 건설업	70.00%	-

PALOMA POWER, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

PODENCO POWER, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

PV Jagodne Sp. z.o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

PV Vallenar Uno SpA	칠 레	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Q CELLS DO BRASIL CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDA	브라질	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

QSUN 1	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 10	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 11	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 12	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 13	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 14	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 15	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 16	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 17	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 18	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 19	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 2	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 20 Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 23 Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

QSUN 26 Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

QSUN 3	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 4	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 5	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 6	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 7	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 8	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN 9	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN Poland Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	-	100.00%

QSUN PORTUGAL 2, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

QSUN PORTUGAL 3, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

QSUN PORTUGAL 4, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

QSUN PORTUGAL 5, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

QSUN PORTUGAL 6, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

QSUN PORTUGAL 7, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-

REAL ENERGY POWER, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

REUS SOLAR SLU	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

RIMA ENERGY, S.L.U	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

SACRAMETO DIRECTORSHIP, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

SFH Solarpark GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Silesian Sun Energy Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

SILVER RIC ENERGY, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

Sociedade Poente Deslumbrante Lda.	포르투갈	12월	EPC 건설업	-	100.00%

SPRING POWER, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

SPP Wytwarzanie 18 sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

SPP Wytwarzanie 31 sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

SPP Wytwarzanie 33 sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Sunwolt Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

VALS ENERGY POWER, S.L.	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-

VECIANA SOLAR SLU	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

WSE Bradley Road Ltd	영 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

에이치에스아이㈜	대한민국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

한화글로벌에셋㈜ 군

BT Coniglio Solar, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

BT Cooke Solar, LLC	미 국	12월	태양광개발	-	-

BT Kellam Solar, LLC	미 국	12월	태양광개발	-	-

Coniglio Solar Holdings, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Eagle Petroleum Monterey, LLC(주3)	미 국	12월	자원개발	-	100.00%

Eagle Petroleum, LLC(주3)	미 국	12월	자원개발	-	100.00%

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC(주3)	미 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

HQC Solar Holdings 1, LLC (구, H-Flats Solar Holdings, LLC)	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Hanwha Advanced Materials America LLC(주3)	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	체 코	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	독 일	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC(주3)	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.(주3)	멕시코	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha America Development Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha America Development LLC (주3)	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%

Hanwha AZDEL, Inc.(주3)	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Holdings(USA), Inc.(주3)	미 국	12월	지주회사	80.00%	80.00%

Hanwha International LLC(주3)	미 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Machinery Americas, Inc.(주3)	미 국	12월	공작기계 판매 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Parcel O LLC(주3)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Property USA LLC(주3)	미 국	12월	부동산 개발 및 관리	100.00%	100.00%

Hanwha PVPLUS LLC(주3)	미 국	12월	자산유동화 관련 업무	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	미 국	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Australia Holdings Pty Ltd	호 주	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Canada, Inc	캐나다	12월	태양광 에너지 모듈 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS USA Corp.	미 국	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS USA, INC.	미 국	12월	태양광 개발	100.00%	100.00%

Hanwha Resources (USA) Corporation(주3)	미 국	12월	자원 개발	80.00%	80.00%

HANWHA TECHM USA LLC(주3)	미 국	12월	자동차부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Village Market, LLC(주3)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha West Properties LLC(주3)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

HQ MEX, LLC	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	100.00%

HQ MEXICO Solar I S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HQ MEXICO Solar II S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HQC Maywood, LLC	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%

HQC Rock River Solar Holdings LLC(주3)	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC(주3)	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%

HSEA HVES, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HSESM American Union LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HSESM LeGrandUHS LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HSESM PlanadaES LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Kalaeloa Renewable Energy Park, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Kellam Solar Class B, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Kellam Solar Holdings, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Rippey Solar Holdings, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Solar Monkey 1, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Solar Monkey 2, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Universal Bearings LLC(주3)	미 국	12월	베어링제조업	100.00%	100.00%

영암테크노태양광 주식회사	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

영암해오름태양광 주식회사	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

하이패스태양광㈜	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

해맞이태양광발전㈜	대한민국	12월	태양광 발전사업	100.00%	100.00%

해사랑태양광㈜	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Turkey 군

Aslan Gunes Enerjisi A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Sema Enerji Uretim Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihra cat Sanayi Tic. Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm GidaSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Fior Gunes Enerjisi Anonim Sirketi (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Ulu Gunes Enerjisi Anonim Sirketi (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Uno Enerji A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Aceka 2 Gunes Enerjisi A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Aceka 3 Gunes Enerjisi A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Bilgidar 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Buselik 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Buselik 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Dimetoka 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Dimetoka 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Isfahan 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Onan 2 Gunes Enerji Uretim A.S.(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Onan 3 Gunes Enerji Uretim A.S.(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

(주1) 당기 중 회사가 한화큐셀앤드첨단소재㈜ 를 합병함에 따라, 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ 군 종속 기업에서 한화솔루션㈜ 직접보유 종속 기업으로 변 경 되 었습니다.
(주2) 당기 중 주식공개매수로 인하여 ㈜ 한화갤러리아타임월드는 ㈜ 한화갤러리아 의 완전 자회사로 편입되었습니다. 이후 제3자의 ㈜ 한화갤러리아타임월드 신주인수권 행사로 인하여 ㈜ 한화갤러리아 의 지분율이 감소하였습니다.
(주3) 두 개 이상의 중간지배기업이 지분을 보유하고 있으며 기재된 지분율은 지배력을 모두 합산한 유효지분율입니다.
(주4) 연결실체가 소유하고 있는 지분은 없으나, 관련 활동에 대한 힘, 변동이익에 노출되는 정도 및 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다.

2) 지배력 을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜한화갤러리아타임월드

거래전 지분율	86.92%

거래후 지분율	99.99%

지분취득대가(또는 증자로 인한 유입대가)(A)	(17,903,887)

비지배지분의 증감(B)	(16,693,622)

기타불입자본의 증감(A-B)	(1,210,265)

(2) 연결대상범위의 변동

당기 중 연 결대 상범위 의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결범위에 포함된 기업

기업명	사유

한화솔루션㈜ 직접보유

HAMC Holdings Corp.	신규 설립

Q CELLS ASSET MANAGEMENT LIMITED

㈜한화도시개발 군

㈜서오창테크노밸리	신규 설립

㈜제이용인테크노밸리

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 군

ALDGATE EAST INVESTMENTS, SL	신규 설립

ALFAZ DIRECTORSHIP, SL

ALQUIZAR INVESTMENTS, SL

ANNAPURNA SERVICIOS EMPRESARIALES, SL

BENIF INVESTMENTS, SL

BURETE DIRECTORSHIP, SL

CABUYA CORPORATE SERVICES, SL

CANARY WHARF INVESTMENTS, SL

CANNING TOWN INVESTMENTS, SL

COMBA DIRECTORSHIP, SL

CONVENT GARDEN INVESTMENTS, SL

DICKSON SERVICIOS EMPRESARIALES, SL

EMPER INVESTMENTS, SL

ENDINO SERVICIOS EMPRESARIALES, SL

GARDAYA INVESTMENTS, SL

HQC PORTUGAL HOLDINGS, LDA (구, QSUN PORTUGAL 1, UNIPESSOAL LDA)

INCOGNITWORLD 2, UNIPESSOAL LDA

INCOGNITWORLD 3, UNIPESSOAL LDA

INCOGNITWORLD 4, UNIPESSOAL LDA

INCOGNITWORLD 5, UNIPESSOAL LDA

KADOK CORPORATE SERVICES, SL

KAMPALA CORPORATE SERVICES, SL

MALHADA GREEN 2, UNIPESSOAL LDA

MONTALBAN DIRECTORSHIP, SL

NEPAL SERVICIOS EMPRESARIALES, SL

OTERO DIRECTORSHIP, SL

QSUN PORTUGAL 2, UNIPESSOAL LDA

QSUN PORTUGAL 3, UNIPESSOAL LDA

QSUN PORTUGAL 4, UNIPESSOAL LDA

QSUN PORTUGAL 5, UNIPESSOAL LDA

QSUN PORTUGAL 6, UNIPESSOAL LDA

QSUN PORTUGAL 7, UNIPESSOAL LDA

BOLERO ENERGY, S.L.	신규 취득

CAMPANA ENERGY, S.L.

CAPRICORNIO ENERGY, S.L.

CLAVE DE SOL ENERGY, S.L.U

DIONISIO SUN, S.L.

GALAXY ENERGY, S.L.

GALGO POWER, S.L.

GAVILAN POWER, S.L.U

GERIFALTE POWER, S.L.U

Growing Energy Labs, Inc.

GREEN RIC ENERGY, S.L.

HARRIER POWER, S.L.U

HESTIA SUN, S.L.

I RON POWER ENERGY, S.L.U

LASTRAFI POWER, S.L.

LINE ENERGY, S.L.U

LEBREL POWER, S.L.

PALOMA POWER, S.L.

PODENCO POWER, S.L.

REAL ENERGY POWER, S.L.

RIMA ENERGY, S.L.U

SACRAMETO DIRECTORSHIP, S.L.

SILVER RIC ENERGY, S.L.

SPRING POWER, S.L.

VALS ENERGY POWER, S.L.

한화글로벌에셋㈜ 군

Coniglio Solar Holdings, LLC	신규 설립

HQC Solar Holdings 1, LLC (구, H-Flats Solar Holdings, LLC)

Kellam Solar Class B, LLC

Kellam Solar Holdings, LLC

Rippey Solar Holdings, LLC

BT Coniglio Solar, LLC	신규 취득

BT Cooke Solar, LLC

BT Kellam Solar, LLC

2) 당기 중 연결범위에서 제외된 기업

기업명	사유

한화솔루션㈜ 직접보유

한화큐셀앤드첨단소재㈜	합병 소멸

Hanwha International Corp. 군

Eagle Petroleum Monterey, LLC	투자지분 매각

Eagle Petroleum, LLC

Hanwha America Development LLC	청산

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 군

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.	청산

Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.

Elektrownia Fotowoltaiczna Kreznica Okragla Sp. z o.o	투자지분 매각

Lodz Solar Sp. z o.o.

Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.

Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.

Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.

QSUN 1

QSUN 10

QSUN 11

QSUN 12

QSUN 13

QSUN 14

QSUN 15

QSUN 16

QSUN 17

QSUN 18

QSUN 19

QSUN 2

QSUN 3

QSUN 4

QSUN 5

QSUN 6

QSUN 7

QSUN 8

QSUN 9

QSUN Poland Sp. z o.o.

QSUN 20 Sp. z o.o.

Sociedade Poente Deslumbrante Lda.

한화글로벌에셋㈜ 군

BT Cooke Solar, LLC	관계기업에 매각

BT Kellam Solar, LLC

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜경기용인테크노밸리	20,437,941	12,238,168	8,199,773	178,545,484	25,804,834

㈜김해테크노밸리	13,396,042	353,347	13,042,695	-	(470,979)

㈜서산테크노밸리	12,564,946	579,457	11,985,489	-	(731,275)

㈜서오창테크노밸리	2,308,920	1,740,655	568,265	-	(431,735)

㈜아산테크노밸리	1,665,776	-	1,665,776	-	60,668

㈜ 안성테크노밸리	4,573,980	5,713,194	(1,139,214)	-	(1,641,599)

㈜에이치밸리	2,707,991	15,064,833	(12,356,842)	-	(14,236,776)

㈜제이용인테크노밸리	4,930,050	5,662	4,924,388	-	(40,403)

㈜한화갤러리아	1,893,531,965	1,314,344,026	579,187,939	344,204,172	8,128,721

㈜한화갤러리아타임월드	342,476,087	208,197,081	134,279,006	133,730,390	7,035,573

㈜한화도시개발	203,155,282	9,709,488	193,445,794	8,623,000	10,614,329

㈜한화비앤비	9,191,872	3,587,420	5,604,452	8,165,145	(3,212,683)

영암테크노태양광 주식회사	9,351,015	930,548	8,420,467	944,498	42,586

영암해오름태양광 주식회사	6,538,657	626,056	5,912,601	620,577	(51,977)

하이패스태양광 ㈜	9,858,738	6,426,754	3,431,984	1,545,131	197,393

한화글로벌에셋 ㈜	669,928,658	26,168,533	643,760,125	543,413	(3,025,672)

한화컴파운드㈜	76,544,966	26,171,333	50,373,633	153,509,814	(1,187,721)

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	78,474,260	1,596,416	76,877,844	-	(1,946,187)

해맞이태양광발전㈜	1,121,132	856,711	264,421	209,672	(690)

해사랑태양광 주식회사	9,999,824	6,729,468	3,270,356	1,264,490	27,308

해오름태양광발전소㈜	7,285,450	5,260,543	2,024,907	220,216	(227,329)

한화화학(상해)유한공사	35,217,941	27,400,379	7,817,562	128,715,224	4,300,319

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	23,859,114	22,834,703	1,024,411	21,176,432	(4,549,882)

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	9,132,741	12,608,067	(3,475,326)	7,114,520	(1,773,938)

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	88,001,596	81,987,054	6,014,542	82,140,139	(7,662,124)

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	22,859,031	66,241,156	(43,382,125)	58,684,210	(14,356,786)

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	43,080,184	3,464,515	39,615,669	-	-

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	37,401,803	34,311,322	3,090,481	31,896,556	(3,252,446)

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	44,533,894	32,644,296	11,889,598	25,526,695	(7,093,247)

Hanwha America Development Inc.	108,567,659	2,875,405	105,692,254	-	3,540,303

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	413,426,609	109,072,848	304,353,761	386,078,506	57,833,491

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	37,786,523	4,652,189	33,134,334	44,051,878	2,428,753

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	35,897,960	29,609,591	6,288,369	148,748,829	3,893,621

Hanwha Holdings(USA), Inc.(주1)	645,489,418	391,286,298	254,203,120	522,737,827	(13,596,908)

Hanwha International Corp.	54,698,234	485,334	54,212,900	-	(34,788)

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.(주2)	723,652,013	553,854,076	169,797,937	854,691,757	(3,958,897)

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	57,111,446	49,517,152	7,594,294	99,490,287	405,484

Hanwha Q CELLS Chile SpA	37,213,490	18,742,906	18,470,584	5,716,633	2,301,278

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주3)	2,550,286,608	1,328,348,343	1,221,938,265	2,060,208,332	(40,824,058)

Hanwha Q CELLS Gmb H	588,210,357	293,113,975	295,096,382	836,147,671	(18,520,937)

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	557,534,308	93,444,987	464,089,321	-	(10,382,976)

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	614,364,964	485,784,232	128,580,732	508,958,803	(9,524,287)

Hanwha Q CELLS Turkey (주4)	28,359,019	15,411,695	12,947,324	60,438,085	(1,761,611)

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 13개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주2) 중간지배기 업인 Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp. 와 23 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주3) 중간지배기 업인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 와 18 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주4) 중간지배기업인 Hanwha Q CELLS Turkey와 26개 종속기업의 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

동 개정사항은 연결실체가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 연결실체와 관련이 있습니다.

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. 연결실체는 새로운 공시 요구사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

다만 연결실체는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영할 예정이며, 동 중간재무제표에는 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 연결실체가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 당기말 현재 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

상기 개정사항들이 당기말 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구 를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(7) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

(8) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

① 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 또한 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 수행의무가 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로, 그렇지 않다면 한 시점에 이행되는수행의무로 회계처리 합니다. 연결실체가 고객을 위하여 용역을 제공하는 경우 이 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하는지 여부에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

3) 변동대가고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 수있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

(9) 리스1) 리스이용자

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산 의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 리스제공자연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 주식기준 보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식매수선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(16) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	5 ~ 60년

구축물	8 ~ 50년

기계장치	2 ~ 15년

차량운반구	1 ~ 10년

공구기구비품	1 ~ 20년

기타의유형자산	1 ~ 12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

차지권	44 ~ 50년

회원권	20년

기타의무형자산	1 ~ 20년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 개발비는 경제적 내용연수에 따라 5~10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(22) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’항목으로 계상하고 있습니다( 주석 36 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 36 참고) . 연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 13참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익 으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우 와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손 익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우- 채무자의 파산 혹은 회생절차의 신청 및 개시, 법률적 분쟁이 발생한 경우상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면,연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(24) 금융부채와 지분상품1) 금융 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식 항목으로 지 정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6 ) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금 융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(25) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합 계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율 위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

연결실체는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 연결실체는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지않을것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(26) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (28) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료에 기초하여 보고하고 있습니다( 주석 42 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (29) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 .

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다 . 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 2020년도 중 신종 코로나 바이러스 감염증 확산으로 인하여 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 연결실체 또한 글로벌경제위축으로 인한 수익성 감소가 예상되나, 연결실체가 당기에 계획한 영업활동으로부터의 현금창출 및 자금조달은 예정 대로 원활히 진행되고 있어 유 동성 확보에는 어려움이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 위에서 언급한 전반적인 경제상황의 어려움이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 이로 인한영향은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권 손상영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(2) 사용권자산 손상 당기 중 신종 코로나 바이러스 감염증 확산으로 인한 경제 위축으로 유통 부문에 대한 손상 징후가 발견되었습니다. 연결실체의 종속기업인 한화갤러리아㈜는 회수가능액 산정을 위한 손상평가 검토 결과, 진주점에 대한 사용권자산의 장부가액보다 회수가능액이 낮아 6,978백만원을 손상 인식하였습니다. (3) 유형자산 손상당기 중 연결실체의 각 부문별 주요 유형자산에 대하여 회수가능액 산정을 위한 손상평가 검토 결과, 일부 태양광 부문 등의 유형자산 장부가액보다 회수가능액이 낮아 총 58,461백만원을 손상 인식하였습니다. (4) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 446,565백만원 ( 전기말: 411,795백만원 )이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 24 에서 기술하고 있습니다.

(5) 유형자산 내용연수 연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치 평가 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(7) 투자상생협력촉진세제에 따른 추정의 불확실성

투자상생협력촉진세제에 따라 2018년부터 3년간 연결실체에는 투자, 인건비 증가 및 출연금 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 출연금 등의 수준을 고려하여 연결실체가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 투자상생협력촉진세제와 관련한이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

(8) 법인세 처리의 불확실성

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연 결실체의 경영진은 이러한 법인세 처리의 불확실성 금액이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험

연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등 이 있습니다. 연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니 다. 연결실체는 필요한 경우 외환위험관리를 목적으로 파생상품을 이용하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

환율 1% 상승	환율 1% 하락	환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	(6,949,344)	6,949,344	(3,351,201)	3,351,201

EUR	80,435	(80,435)	1,456,885	(1,456,885)

JPY	63,974	(63,974)	327,617	(327,617)

CNY	135,559	(135,559)	193,046	(193,046)

합 계	(6,669,376)	6,669,376	(1,373,653)	1,373,653

상기 민감도분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 체결이 확정된 헤지효과가 발생하는 파생상품거래로 인한 환율변동효과도 고려되었습니다.

나. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전순손익은 30,412 백만 원( 전 기: 26,877 백만원 ) 감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다.

2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결실체는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습 니 다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다. 3) 유동성위험

연결실체는 미사 용 차입금한 도 ( 주석 39 참조 )를 적정수 준 으로 유지 하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

가. 비파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금 (주1)	3,108,935,957	2,261,956,272	555,420,794	5,926,313,023

매입채무및기타채무	1,556,391,780	14,511	-	1,556,406,291

기타 금융부 채 (주2)	195,520,809	216,160,957	196,023,411	607,705,177

합 계	4,860,848,546	2,478,131,740	751,444,205	8,090,424,491

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금 (주1)	3,497,798,186	2,697,046,628	471,888,898	6,666,733,712

매입채무및기타채무	1,573,035,225	4,998	-	1,573,040,223

기타 금융부 채 (주2)	176,981,879	156,557,524	69,162,882	402,702,285

합 계	5,247,815,290	2,853,609,150	541,051,780	8,642,476,220

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

나. 파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	4,680,706	32,561,495	22,816,027	60,058,228

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	(3,621,769)	(6,435,457)	4,388,150	(5,669,076)

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

다. 상기 금융부채 이외에 연결실체는 특수관계자 및 임직원을 위하여 금융보증계약등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자 및 임직원이 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 87,395 백만원 (전기: 1 32,013 백만원)입니다(주석 39.(3) 및 주석 40.(6)참조 ).

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 연결재무상태표의 부채총계와 자본총계입니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채 (A)	9,169,604,331	9,875,281,658

총자본 (B)	5,967,715,490	5,805,847,210

부채비율 (A/B)	153.65%	170.09%

5. 공정가치

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,199,836,791	1,199,836,791	1,084,516,316	1,084,516,316

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,778,417	4,778,417	3,190,283	3,190,283

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1)	48,540,951	48,540,951	46,598,280	46,598,280

매출채권및기타채권	1,461,363,055	1,461,363,055	1,577,473,389	1,577,473,389

기타금융자산

파생상품자산	13,106,624	13,106,624	19,396,141	19,396,141

기타	241,816,664	241,816,664	549,219,443	549,219,443

합 계	2,969,442,502	2,969,442,502	3,280,393,852	3,280,393,852

금융부채

매입채무및기타채무	1,556,406,291	1,556,406,291	1,573,040,223	1,573,040,223

차입금	5,688,573,526	5,684,824,126	6,368,573,228	6,632,959,885

기타금융부채

파생상품부채	73,164,853	73,164,853	13,727,065	13,727,065

기타	528,984,827	528,984,827	410,696,376	410,696,376

합 계	7,847,129,497	7,843,380,097	8,366,036,892	8,630,423,549

(주1) 당기말 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,778,417	4,778,417

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	37,152,065	-	11,388,886	48,540,951

파생상품자산	-	13,106,624	-	13,106,624

파생상품부채	-	73,164,853	-	73,164,853

비반복적인 측정치

토지	-	-	39,064,630	39,064,630

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,190,283	3,190,283

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	35,179,513	1,064	11,417,703	46,598,280

파생상품자산	-	19,396,141	-	19,396,141

파생상품부채	-	13,727,065	-	13,727,065

비반복적인 측정치

토지	-	-	39,064,630	39,064,630

건물	-	-	4,111,172	4,111,172

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 는 다음과 같습니다. - 파생상품(통화선도, 통화스왑, 이자율스왑)통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이공시되지 않는 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품 의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 국공채국공채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있으므로, 연결실체는 국공채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실 체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

- 유형자산

연결실체의 폴리실리콘 사업 손상 관련 회수가능액을 측정하고자 유형자산의 순공정 가치를 평가하였고 이를 근거로 손상차손을 계산하여 해당 사업부 유형자산의 장부가액에 반영하였습니다. 평가된 토지와 건물의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 통일감정평가법인이 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하 는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 통일감정평가법인은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 관측 가능하지 않은 투입변수가 유형자산의 공정가치에 미치는 영향은 유의적인 것으로 판단하여 유형자산의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 수준 3 공정가치1) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	14,607,985	16,007,189

매입	2,354,267	5,878,193

매도	(186,966)	(1,751,361)

당해 기간의 총손익

- 기타포괄손익에 포함된 손익	(19,976)	220,307

- 당기손익에 포함된 손익	(461,783)	262,305

기타(주1)	(126,224)	(6,008,648)

기말장부금액	16,167,303	14,607,985

당기 중 수준 2 와 수준 3 간의 이동은 없었습니다.

2 ) 당기 및 전기의 수준 3으로 분류되는 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	43,175,801	361,883,851

취득	-	4,617,398

처분	-	(2,294,878)

감가상각	-	(35,164,528)

손상	-	(285,866,042)

대체(주1)	(4,111,171)	-

기말장부금액	39,064,630	43,175,801

(주1) 수준3으로 분류되었던 건물이 중단사업부문에서 계속사업부문으로 전용되었습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기 타 (주1)	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	-	1,199,836,791	-	1,199,836,791

당기손익- 공정가치측정 금융자산	2,919,930	-	-	-	2,919,930

매출채권및기타채권	-	-	1,457,525,669	-	1,457,525,669

기타금융자산	12,954,637	-	179,677,955	151,987	192,784,579

비유동성

당기손익- 공정가치측정 금융자산	1,858,487	-	-	-	1,858,487

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	48,540,951	-	-	48,540,951

매출채권및기타채권	-	-	3,837,386	-	3,837,386

기타금융자산	-	-	62,138,709	-	62,138,709

합 계	17,733,054	48,540,951	2,903,016,510	151,987	2,969,442,502

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피목적 파생상품을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기 타 (주1)	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	-	1,084,516,316	-	1,084,516,316

당기손익- 공정가치측정 금융자산	1,060,994	-	-	-	1,060,994

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	1,064	-	-	1,064

매출채권및기타채권	-	-	1,572,845,944	-	1,572,845,944

기타금융자산	5,383,621	-	486,726,204	780,352	492,890,177

비유동성

당기손익- 공정가치측정 금융자산	2,129,289	-	-	-	2,129,289

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	46,597,216	-	-	46,597,216

매출채권및기타채권	-	-	4,627,445	-	4,627,445

기타금융자산	11,057,408	-	62,493,239	2,174,760	75,725,407

합 계	19,631,312	46,598,280	3,211,209,148	2,955,112	3,280,393,852

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피목적 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(주1)	합 계

유동성

매입채무및기타채무	-	1,556,391,780	-	1,556,391,780

차입금	-	2,959,246,632	12,678,872	2,971,925,504

기타금융부채	17,730,273	203,280,910	1,146,326	222,157,509

비유동성

매입채무및기타채무	-	14,511	-	14,511

차입금	-	2,716,648,022	-	2,716,648,022

기타금융부채	52,043,375	325,556,249	2,392,547	379,992,171

합 계	69,773,648	7,761,138,104	16,217,745	7,847,129,497

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(주1)	합 계

유동성

매입채무및기타채무	-	1,573,035,225	-	1,573,035,225

차입금	-	3,372,331,881	12,181,962	3,384,513,843

기타금융부채	2,799,325	189,334,898	13,427,845	205,562,068

비유동성

매입채무및기타채무	-	4,998	-	4,998

차입금	-	2,984,059,385	-	2,984,059,385

기타금융부채	9,980,808	208,117,840	762,725	218,861,373

합 계	12,780,133	8,326,884,227	26,372,532	8,366,036,892

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융 자 산 (주1)	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채 (주2)	합 계

이자수익	58,749	-	24,527,547	-	24,586,296

외환차익	194,068	-	130,664,771	40,502,736	171,361,575

외화환산이익	76,805	-	138,921,811	77,228,139	216,226,755

이자비용	-	-	-	(205,280,548)	(205,280,548)

외환차손	(739,566)	-	(122,375,828)	(69,536,275)	(192,651,669)

외화환산손실	(143,945)	-	(46,298,371)	(116,750,427)	(163,192,743)

대손상각비	-	-	(3,527,756)	-	(3,527,756)

기타대손상각비	-	-	(21,471,387)	-	(21,471,387)

기타손실충당금환입	-	-	3,484,522	-	3,484,522

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	58,296	-	-	-	58,296

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	61,832	-	-	-	61,832

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(520,079)	-	-	-	(520,079)

기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	-	(18,058)	-	-	(18,058)

매출채권처분손실	-	-	(548,803)	-	(548,803)

파생상품평가이익	18,329,923	-	-	-	18,329,923

파생상품거래이익	35,521,382	-	-	-	35,521,382

파생상품평가손실	(80,664,031)	-	-	-	(80,664,031)

파생상품거래손실	(20,866,968)	-	-	-	(20,866,968)

배당금수익	-	879,802	-	-	879,802

소계: 세전순손익	(48,633,534)	861,744	103,376,506	(273,836,375)	(218,231,659)

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,957,985	-	-	1,957,985

파생상품평가손실	(285,398)	-	-	-	(285,398)

합계: 세전순포괄손익	(48,918,932)	2,819,729	103,376,506	(273,836,375)	(216,559,072)

(주1) 주석6.(1). 에서 기타로 분류된 위험회피목적 파생상품의 손익을 포함하고 있습니다.
(주2) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융 자 산 (주1)	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채 (주2)	합 계

이자수익	-	-	25,780,335	-	25,780,335

외환차익	1,817,523	-	118,241,501	35,793,193	155,852,217

외화환산이익	638,118	-	88,742,772	28,212,832	117,593,722

이자비용	-	-	-	(224,511,951)	(224,511,951)

외환차손	(743,933)	-	(54,229,279)	(113,226,899)	(168,200,111)

외화환산손실	(514,126)	-	(41,021,695)	(89,153,027)	(130,688,848)

대손상각비	-	-	(31,253,507)	-	(31,253,507)

기타대손상각비	-	-	(16,841,214)	-	(16,841,214)

손실충당금환입	-	-	998,253	-	998,253

기타 손실 충당금환입	-	-	1,554,268	-	1,554,268

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	432,035	-	-	-	432,035

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	9,094	-	-	-	9,094

상각후원가측정금융자산처분손실	-	-	(10,670)	-	(10,670)

매출채권처분손실	-	-	(1,441,211)	-	(1,441,211)

파생상품평가이익	18,572,128	-	-	-	18,572,128

파생상품거래이익	45,351,707	-	-	-	45,351,707

파생상품평가손실	(17,275,657)	-	-	-	(17,275,657)

파생상품거래손실	(30,132,823)	-	-	-	(30,132,823)

배당금수익	-	1,944,074	-	-	1,944,074

기타	(207,860)	-	-	-	(207,860)

소계: 세전순손익	17,946,206	1,944,074	90,519,553	(362,885,852)	(252,476,019)

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실	-	(28,833,641)	-	-	(28,833,641)

파생상품평가손실	(632,803)	-	-	-	(632,803)

합계: 세전순포괄손익	17,313,403	(26,889,567)	90,519,553	(362,885,852)	(281,942,463)

(주1) 주석6.(1). 에서 기타로 분류된 위험회피목적 파생상품의 손익을 포함하고 있습니다.
(주2) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다.

7. 금융자산의 양도 연결실체는 전체가 제거되지 않는 형태의 금융자산 양도 거래가 존재하며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 금융자산은 전액 매출채권이며 이와 관련된 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액과 공정가치는 모두 12,679 백 만원 (전기말: 12,182 백만원 )이며 순포지션은 영(0)입니다. 8. 현금및현금성자산

당기말 현재 차입금 및 거래이행 담보 등으로 인하여 사용이 제한된 현금및현금성자산은 26,896백만원 (전기말: 7,127 백만원 )입 니 다 ( 주 석 39 참조 ).

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	1,593,948,707	526,543	1,657,367,539	585,590

손실충당금	(160,578,881)	-	(152,908,344)	-

현재가치할인차금	(9,684)	(67,584)	(9,674)	(77,231)

소 계	1,433,360,142	458,959	1,504,449,521	508,359

미수금	25,377,960	4,829,484	75,283,033	9,297,296

손실충당금	(1,212,433)	(1,007,046)	(6,886,610)	(4,734,199)

현재가치할인차금	-	(444,011)	-	(444,011)

소 계	24,165,527	3,378,427	68,396,423	4,119,086

합 계	1,457,525,669	3,837,386	1,572,845,944	4,627,445

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (주1)	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

만기 미도래채권	1,163,317,105	17,854,569	845,184,894	30,135,102

연체되었으나 미손상채권

3개월 이하	149,125,820	5,162,730	522,805,141	39,724,711

3개월 초과 6개월 이하	38,821,756	21,444	74,570,840	1,417,894

6개월 초과 1년 이하	47,842,582	26,999	101,719,982	3,722,684

1년 초과	179,882,165	5,143,857	97,475,772	6,883,030

소 계	415,672,323	10,355,030	796,571,735	51,748,319

손상채권

3개월 이하	18,594	-	-	221,193

3개월 초과 6개월 이하	729,240	7,000	-	-

6개월 초과 1년 이하	702,168	25,000	751,578	573,244

1년 초과	14,035,820	1,965,845	15,358,017	1,458,461

소 계	15,485,822	1,997,845	16,109,595	2,252,898

합 계(주2)	1,594,475,250	30,207,444	1,657,866,224	84,136,319

(주1) 미손상채권과 손상채권 의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.
(주2) 현재가치할인차금 차감 전 매출채권및기타채권 총 금액입니다.

(3) 신용위험 및 손실충당금 1) 당기 및 전기 매출채권및기타채권의 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초	142,992,112	21,537,041	164,529,153

제각	(2,000,123)	(766,886)	(2,767,009)

회수	-	(3,484,522)	(3,484,522)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	2,902,097	432,951	3,335,048

환율변동효과	1,420,608	(234,918)	1,185,690

기말(주1)	145,314,694	17,483,666	162,798,360

(주1) 당기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초	141,124,170	31,103,242	172,227,412

제각	(20,159,099)	(26,453,560)	(46,612,659)

회수	(1,134,366)	(1,229,837)	(2,364,203)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	18,457,789	13,194,436	31,652,225

환율변동효과	4,703,618	4,922,760	9,626,378

기말(주1)	142,992,112	21,537,041	164,529,153

(주1) 전기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

2) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

손상차손

- 손실충당금의 변동	3,335,048	31,652,225

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권및기타채권을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 39 참조 ).

10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기금융상품	170,025,248	6,578,801	461,270,771	9,533,890

대여금	3,361,926	9,368,973	11,282,766	22,610,049

보증금	5,121,579	46,190,935	11,214,496	30,349,300

미수수익	1,169,202	-	2,958,171	-

파생상품자산	13,106,624	-	6,163,973	13,232,168

합 계	192,784,579	62,138,709	492,890,177	75,725,407

(2) 파생상품 연결실체는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있 습니다. 당기 말 및 전기말 현재 이와 관련된 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

매매목적

통화선도	12,442,245	1,643,695	3,672,676	245,108

통화스왑	512,392	65,944,665	12,768,353	9,037,595

이자율스왑	-	2,185,289	-	3,497,430

소 계	12,954,637	69,773,649	16,441,029	12,780,133

현금흐름위험회피목적

통화스왑	151,987	2,287,602	2,955,112	-

이자율스왑	-	1,103,602	-	946,932

소 계	151,987	3,391,204	2,955,112	946,932

합 계	13,106,624	73,164,853	19,396,141	13,727,065

( 3) 기타금융자산의 손상 손 상검사 목적상 국공 채 및 무담보회사채는 거래상대방의 신용등급이 최소 BBB-등급 이상이므로 신용위험이 낮다고 판단하였습니다. 따라서 이러한 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 특수관계자대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. (4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 기타금융자산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 39 참조 ).

11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	315,041,584	-	268,388,198	-

손실충당금	(106,567,785)	-	(105,789,080)	-

선급비용	33,283,560	2,676,009	31,675,876	2,431,659

배출권	4,441,305	-	-	-

환불자산 ( 주1)	54,727	-	76,365	-

계약자산	16,736,006	-	38,512,027	-

선급공사원가	2,050,264	-	53,119,535	-

선급부가세 등	62,638,267	13,610,034	84,454,783	13,533,347

합 계	327,677,928	16,286,043	370,437,704	15,965,006

(주1) 기업회계기준 제1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리인 반환재고회수권 관련 환불자산이 포함되어 있습니다(주석 23.(2) 참조).

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	171,217,900	(4,142,304)	167,075,596	200,299,944	(1,917,735)	198,382,209

제 품	575,642,899	(10,807,940)	564,834,959	542,838,212	(16,972,467)	525,865,745

반제품	31,553,172	(769,758)	30,783,414	56,394,007	(545,732)	55,848,275

재공품	267,874,000	-	267,874,000	203,192,015	-	203,192,015

원재료	214,152,703	(12,452,509)	201,700,194	252,355,193	(9,531,269)	242,823,924

저장품	82,178,189	-	82,178,189	92,952,473	(15,063,981)	77,888,492

미착품	117,142,043	-	117,142,043	175,891,313	-	175,891,313

합 계	1,459,760,906	(28,172,511)	1,431,588,395	1,523,923,157	(44,031,184)	1,479,891,973

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 28,173백만원 ( 전기: 평가손실 44,031 백만원 )으로 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 39 참조 ).

13. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정 가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익

지분증권

비상장주식 등	4,778,417	3,190,283

소 계	4,778,417	3,190,283

기타포괄손익(주1)

지분증권

상장주식	37,152,065	35,179,513

비상장주식	11,388,886	11,417,703

소 계	48,540,951	46,597,216

채무증권	-	1,064

소 계	-	1,064

합 계	53,319,368	49,788,563

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공정 가치측정금융자산 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	49,788,563	80,312,075

취득	2,354,267	25,878,193

처분	(187,946)	(21,991,452)

당기손익외 자본으로 분류된 평가손익	1,952,492	(28,833,641)

당기손익으로 분류된 평가손익	(461,783)	432,035

기타(주1)	(126,225)	(6,008,647)

기말장부금액	53,319,368	49,788,563

(주1) 연결범위변동 및 환율변동으로 인한 증감, 손상 등이 포함되어 있습니다.

14. 관계기업등투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

관계기업

㈜ 스마일벤처스 (주1)	대한민국	12월	도소매업	21.89%	28.74%

㈜에이치투 (주2)	대한민국	12월	ESS 제조 및 판매	19.71%	19.71%

㈜한화저축은행	대한민국	12월	신용조합	36.05%	36.05%

㈜한화이글스	대한민국	12월	스포츠클럽운영업	50.00%	50.00%

이글스에너지 ㈜	대한민국	12월	태양광사업	49.09%	49.09%

한화역사 ㈜	대한민국	12월	임대업	48.32%	48.32%

한화종합화학㈜	대한민국	12월	석유화학계기초화학물질 제조업	36.05%	36.05%

한화투자증권㈜ (주3)	대한민국	12월	증권중개업	17.56%	17.56%

한화호텔앤드리조트㈜	대한민국	12월	음식숙박업	48.78%	48.78%

Alterpower Digos Solar, Inc.(주4)	필리핀	12월	태양광사업	-	35.00%

Alterpower Specialist, Inc. (주5)	필리핀	12월	태양광사업	7.69%	20.00%

Crystal Solar Inc.	미 국	12월	태양광엔지니어링	29.09%	29.09%

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	멕시코	12월	건설업	20.00%	20.00%

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	멕시코	12월	건설업	20.00%	20.00%

International Polymers Company	사우디아라비아	12월	기초화합물 제조	25.00%	25.00%

JV Cooke Solar, LLC (주6)	미 국	12월	태양광개발	33.66%	-

Kellam Tax Equity Partnership, LLC(주6, 7)	미 국	12월	태양광개발	69.00%	-

Luxbon Solar S.A.	룩셈부르크	12월	태양광사업	33.33%	33.33%

Renew Akshay Urja Private Limited (주4)	인 도	3월	태양광 발전사업	-	43.87%

Saudi Specialized Products Company (주4)	사우디아라비아	12월	화학제조업	-	25.00%

SwitchDin Pty Limited (주8)	호 주	6월	Energy Management System 개발	20.26%	-

공동기업

여천NCC㈜	대한민국	12월	기초화합물 제조	50.00%	50.00%

Burdur Enerji A.S.	터 키	12월	태양광 사업	50.00%	50.00%

Gulf Advanced Cables Insulation Company	사우디아라비아	12월	케이블 제조	50.00%	50.00%

HSP TW TE, LLC	미 국	12월	태양광 발전업	50.00%	50.00%

Lakeshore East Retail LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	50.00%	50.00%

Parcel O LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	50.00%	50.00%

(주1) 당기 중 불균등 유상증자에 의하여 연결실체의 지분율이 감소하였습니다.
(주2) 경영자문 계약에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업등투자자산으로 분류하였습니다.
(주3) 주주간 공동협약에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업등투자자산 으로 분류하였습니다.
(주4) 당기 중 매각 완료하였습니다.
(주5) 당기 중 일부 지분 매각으로 인하여 연결실체의 지분율이 감소하였고, 이에 따라 관계기업등투자자산에서 공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.
(주6) 당기 중 신규 설립하였습니다.
(주7) 파트너쉽 계약상 연결실체가 다른 주주와 공동으로 경영상 주요 의사 결정을 행사하므로 종속회사가 아닌 관계기업등투자자산으로 분류하였습니다.
(주8) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기 업 및 공동기업 투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	기 초장부금액	취 득(처 분)	지분법손익	지분법자본변동	기 타(주1)	기 말장부금액

관계기업

㈜ 스마일벤처스	1,394,579	-	(1,222,929)	215,409	1,677,506	2,064,565

㈜에이치투	5,874,241	-	(433,516)	-	-	5,440,725

㈜한화저축은행	72,664,593	-	7,486,057	23,683	10,123	80,184,456

한화역사 ㈜	80,357,419	-	824,901	-	(1,546,211)	79,636,109

㈜한화이글스	112,751	-	45,500	-	(54,289)	103,962

한화종합화학㈜	1,211,716,118	-	86,864,852	(33,773,209)	121,265	1,264,929,026

한화투자증권㈜	202,735,329	-	13,287,113	3,478,088	240,258	219,740,788

한화호텔앤드리조트㈜	278,511,747	-	(84,937,624)	(2,564,053)	641,983	191,652,053

Crystal Solar Inc.	-	-	-	-	-	-

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	-	-	-	-	-	-

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	-	-	-	-	-	-

International Polymers Company	125,627,715	-	18,553,982	(8,701,531)	(7,539,193)	127,940,973

JV Cooke Solar, LLC	-	31,003,940	(2,987,921)	-	(714,640)	27,301,379

Kellam Tax Equity Partnership, LLC	-	14,482,365	(9,816,242)	-	(365,465)	4,300,658

Renew Akshay Urja Private Limited	20,822,393	(21,085,760)	263,581	-	(214)	-

Saudi Specialized Products Company	-	-	-	-	-	-

SwitchDin Pty Limited	-	3,964,350	(274,339)	36,622	218,450	3,945,083

기 타	2,911,236	(81,691)	8,893,091	(221,081)	61,275	11,562,830

소 계	2,002,728,121	28,283,204	36,546,506	(41,506,072)	(7,249,152)	2,018,802,607

공동기업

여천NCC㈜	683,677,830	-	126,808,193	-	(167,982,270)	642,503,753

Burdur Enerji A.S.	-	-	-	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	2,803,354	-	(3,180,274)	376,920	-	-

HSP TW TE, LLC	7,487,386	-	(17,574)	(393,127)	(2,286,466)	4,790,219

Lakeshore East Retail LLC	3,562,675	-	1,029	-	(2,509,079)	1,054,625

Parcel O LLC	20,557,448	-	-	-	(2,545,104)	18,012,344

소 계	718,088,693	-	123,611,374	(16,207)	(175,322,919)	666,360,941

합 계	2,720,816,814	28,283,204	160,157,880	(41,522,279)	(182,572,071)	2,685,163,548

(주1) 염가매수차익, 손 상차손, 환율변동 및 배당금의 수령 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

기업명	기 초장부금액	취 득(처 분)	지분법손익	지분법자본변동	기 타(주1)	기 말장부금액

관계기업

㈜ 스마일벤처스	2,054,053	-	(659,474)	-	-	1,394,579

㈜에이치투	-	3,000,008	(125,771)	-	3,000,004	5,874,241

㈜한화저축은행	67,870,127	-	4,821,867	977	(28,378)	72,664,593

한화역사 ㈜	78,469,638	-	3,587,675	-	(1,699,894)	80,357,419

㈜한화이글스	395,291	-	(186,109)	-	(96,431)	112,751

한화종합화학㈜	1,134,090,828	-	78,744,496	(1,074,006)	(45,200)	1,211,716,118

한화투자증권㈜	226,611,639	-	3,390,153	1,232,284	(28,498,747)	202,735,329

한화호텔앤드리조트㈜	329,959,659	-	(55,939,648)	2,872,137	1,619,599	278,511,747

7000 Hawaii KAI LLC	13,231,666	(11,775,309)	(2,472,853)	-	1,016,496	-

CRP/Extell Parcel J, L.P.	-	-	-	-	-	-

Crystal Solar Inc.	-	-	-	-	-	-

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	-	-	-	-	-	-

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	-	-	-	-	-	-

International Polymers Company	117,212,286	-	17,828,954	3,723,974	(13,137,499)	125,627,715

Renew Akshay Urja Private Limited	20,012,456	-	478,271	-	331,666	20,822,393

Saudi Specialized Products Company	7,416,512	-	(4,039,305)	291,383	(3,668,590)	-

기 타	2,461,383	-	443,727	6,126	-	2,911,236

소 계	1,999,785,538	(8,775,301)	45,871,983	7,052,875	(41,206,974)	2,002,728,121

공동기업

여천NCC㈜	581,122,539	-	172,824,762	-	(70,269,471)	683,677,830

Burdur Enerji A.S.	-	-	-	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	8,428,914	-	(4,487,510)	329,947	(1,467,997)	2,803,354

HANWHA KALYON GUNES ENERJISI URETIM ANONIM SIRKETI	-	-	-	-	-	-

HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI	-	-	-	-	-	-

HSP TW TE, LLC	7,519,026	-	(18,650)	256,042	(269,032)	7,487,386

Lakeshore East Retail LLC	5,745,293	-	(434,422)	-	(1,748,196)	3,562,675

Parcel O LLC	19,759,958	-	-	-	797,490	20,557,448

소 계	622,575,730	-	167,884,180	585,989	(72,957,206)	718,088,693

합 계	2,622,361,268	(8,775,301)	213,756,163	7,638,864	(114,164,180)	2,720,816,814

(주1) 염가매수차익, 손 상차손, 환율변동 및 배당금의 수령 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당 기 순손익	총포괄손익

관계기업

㈜한화저축은행	1,101,809,664	964,394,177	137,415,487	61,745,918	20,779,270	20,861,557

한화역사 ㈜	512,562,557	375,481,700	137,080,857	139,275,322	4,719,862	4,794,652

한화종합화학㈜	3,911,518,783	432,772,003	3,478,746,780	941,766,855	247,852,718	153,518,072

한화투자증권㈜	11,859,021,179	10,606,835,890	1,252,185,289	2,752,628,620	67,145,552	96,564,457

한화호텔앤드리조트㈜	2,470,816,004	2,051,390,981	419,425,023	462,258,905	(138,714,577)	(141,420,983)

International Polymers Company	855,477,316	350,458,177	505,019,139	308,074,276	74,411,052	40,038,452

공동기업

여천NCC㈜	2,805,738,291	1,490,742,347	1,314,995,944	3,944,535,522	243,347,466	237,165,517

Gulf Advanced Cables Insulation Company	55,772,566	62,740,039	(6,967,473)	33,087,579	(16,264,628)	(15,510,788)

Lakeshore East Retail LLC	51,234,196	36,256,003	14,978,193	7,048,336	2,056	2,056

Parcel O LLC	44,846,141	3,978,538	40,867,603	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당 기 순손익	총포괄손익

관계기업

㈜한화저축은행	960,167,900	843,613,969	116,553,931	52,388,195	13,383,483	13,300,777

한화역사 ㈜	497,314,513	361,753,272	135,561,241	205,419,766	10,438,067	10,194,777

한화종합화학㈜	3,675,003,614	350,032,514	3,324,971,100	1,472,790,492	215,281,977	210,962,580

한화투자증권㈜	9,878,260,429	8,722,880,934	1,155,379,495	1,571,216,446	98,552,714	108,537,313

한화호텔앤드리조트㈜	2,772,974,398	2,168,309,823	604,664,575	657,843,465	(114,286,446)	(107,008,839)

International Polymers Company	914,584,449	419,251,867	495,332,582	336,864,400	67,926,433	82,321,009

공동기업

여천NCC㈜	2,550,058,302	1,142,887,922	1,407,170,380	5,006,424,988	343,066,801	342,310,450

Gulf Advanced Cables Insulation Company	73,583,725	65,040,410	8,543,315	31,730,643	(8,943,878)	(8,314,868)

Lakeshore East Retail LLC	55,229,547	38,774,189	16,455,358	7,453,843	(827,145)	(827,145)

Parcel O LLC	47,045,493	3,556,052	43,489,441	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 관계기업 및 공동기업의 상세 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	여천NCC㈜	한화종합화학㈜

당 기	전 기	당 기	전 기

현금및현금성자산	131,861,435	122,325,542	423,538,663	285,060,398

유동성금융부채	179,030,994	177,516,360	100,693,703	27,015,942

비유동성금융부채	946,155,908	407,825,205	52,632,905	8,298,929

유형자산감가상각비(주1)	86,818,807	89,487,254	27,837,747	30,496,904

사용권자산상각비(주1)	3,507,246	3,038,531	947,371	976,610

무형자산상각비 (주1)	932,600	-	3,041	730

이자수익	1,539,383	462,376	15,640,038	20,148,697

이자비용	6,868,849	6,360,901	5,284,367	6,068,776

법인세비용	57,880,391	103,070,455	65,568,292	14,808,259

(주1) 매출원가, 판매비와관리비 등으로 분류된 비용을 합한 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당 기	전 기

관계기업

한화역사㈜	1,582,347	1,582,347

International Polymers Company	7,539,193	13,866,251

공동기업

여천NCC㈜	165,000,000	70,000,000

HSP TW TE, LLC	293,222	269,032

Lakeshore East Retail LLC	570,287	1,748,201

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보로부터 투자주식 의장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a) (주1)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	미실현손익 등	기말 장부금액

관계기업

㈜한화저축은행	137,415,487	36.05%	49,533,489	30,650,967	-	80,184,456

한화역사㈜	137,080,857	48.32%	66,231,175	464,326	12,940,608	79,636,109

한화종합화학㈜ (주1)	3,478,746,780	36.05%	1,253,927,309	2,693,337	8,308,380	1,264,929,026

한화투자증권㈜(주1)	1,251,726,614	17.56 %	219,767,668	-	(26,880)	219,740,788

한화호텔앤드리조트㈜(주1)	413,201,382	48.78%	201,557,335	-	(9,905,282)	191,652,053

International Polymers Company	505,019,139	25.00%	126,254,785	1,795,924	(109,736)	127,940,973

공동기업

여천NCC㈜	1,314,995,944	50.00%	657,497,972	-	(14,994,219)	642,503,753

Gulf Advanced Cables Insulation Company	(6,967,473)	50.00%	(3,483,737)	-	3,483,737	-

Lakeshore East Retail LLC	14,978,193	50.00%	7,489,097	-	(6,434,472)	1,054,625

Parcel O LLC	40,867,603	50.00%	20,433,802	-	(2,421,458)	18,012,344

(주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업 등으로서, 순자산은 연결재무상태표상 지배기업주주지분을 의미합니다.

(전기말) (단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a) (주1)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	미실현손익 등	기말 장부금액

관계기업

㈜한화저축은행	116,553,931	36.05%	42,013,626	30,650,967	-	72,664,593

한화역사㈜	135,561,241	48.32%	65,496,967	-	14,860,452	80,357,419

한화종합화학㈜ (주1)	3,324,971,100	36.05%	1,198,498,289	2,693,337	10,524,492	1,211,716,118

한화투자증권㈜(주1)	1,154,874,738	17.56 %	202,763,227	-	(27,898)	202,735,329

한화호텔앤드리조트㈜(주1)	593,096,253	48.78%	289,309,053	-	(10,797,306)	278,511,747

International Polymers Company	495,332,582	25.00%	123,833,146	1,795,924	(1,355)	125,627,715

공동기업

여천NCC㈜	1,407,170,380	50.00%	703,585,190	-	(19,907,360)	683,677,830

Gulf Advanced Cables Insulation Company	8,543,315	50.00%	4,271,658	-	(1,468,304)	2,803,354

Lakeshore East Retail LLC	16,455,358	50.00%	8,227,679	-	(4,665,004)	3,562,675

Parcel O LLC	43,489,441	50.00%	21,744,721	-	(1,187,273)	20,557,448

(주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업 등으로서, 순자산은 연결재무상태표상 지배기업주주지분 을 의미합니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

한화투자증권㈜	84,347,966	219,740,788	79,053,224	202,735,329

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

토 지	85,286,851	-	85,286,851	92,687,823	-	92,687,823

건 물	81,760,595	(25,741,754)	56,018,841	96,386,451	(33,348,239)	63,038,212

구축물	4,456,885	(3,575,757)	881,128	9,196,177	(6,879,176)	2,317,001

합 계	171,504,331	(29,317,511)	142,186,820	198,270,451	(40,227,415)	158,043,036

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초금액	92,687,823	63,038,212	2,317,001	158,043,036

대 체	522,008	33,774	-	555,782

처 분	(7,478,839)	(4,664,648)	(1,202,264)	(13,345,751)

감가상각	-	(2,171,356)	(197,142)	(2,368,498)

환율변동효과	(444,141)	(217,141)	(36,467)	(697,749)

기말금액	85,286,851	56,018,841	881,128	142,186,820

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초금액	127,833,305	60,314,855	2,187,405	190,335,565

취 득	-	5,399	-	5,399

대 체	(1,535,651)	4,637,612	335,420	3,437,381

처 분	(36,559,118)	-	-	(36,559,118)

감가상각	-	(2,091,245)	(231,871)	(2,323,116)

환율변동효과	2,949,287	171,591	26,047	3,146,925

기말금액	92,687,823	63,038,212	2,317,001	158,043,036

(3) 당기말 현재 감정평가 및 공시지가 등을 고려한 투자부동산의 공정가치는 237,163 백만원이며, 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다 . (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대 목적으로 발생한 비용 은 각각 6,921백만원 및 1,259백만원 (전기: 6,826백만원 및 1,349백만원 )입니다.

16. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 (주1)	장부금액	취득원가	상각누계액 (주1)	장부금액

토 지	1,691,974,886	(388,514)	1,691,586,372	1,738,543,777	-	1,738,543,777

건 물	1,928,969,198	(731,011,258)	1,197,957,940	1,788,273,810	(664,276,285)	1,123,997,525

구축물	470,125,150	(229,945,590)	240,179,560	436,718,373	(214,618,659)	222,099,714

기계장치	6,744,762,095	(4,051,850,296)	2,692,911,799	6,358,573,871	(3,823,602,852)	2,534,971,019

차량운반구	46,886,246	(38,924,961)	7,961,285	53,588,737	(42,804,040)	10,784,697

공구기구비품	400,544,984	(307,905,138)	92,639,846	388,405,535	(301,339,079)	87,066,456

기타유형자산	633,210	(384,330)	248,880	31,702,875	(13,337,970)	18,364,905

건설중인자산	508,874,846	(16,463,972)	492,410,874	862,226,704	(4,316,358)	857,910,346

미착기계	588,862	-	588,862	294,549	-	294,549

합 계	11,793,359,477	(5,376,874,059)	6,416,485,418	11,658,328,231	(5,064,295,243)	6,594,032,988

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액과 정부보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초금액	1,738,543,777	1,123,997,525	222,099,714	2,534,971,019	10,784,697	87,066,456	18,364,905	857,910,346	294,549	6,594,032,988

취 득	668,254	86,357,316	477,779	21,441,266	278,437	7,777,709	97,908	742,338,176	7,995,923	867,432,768

연결범위변동	-	(412,694)	-	(9,655,376)	-	10,616	(18,258,079)	-	-	(28,315,533)

대 체	51,938,462	336,434,667	38,613,633	613,751,924	992,174	36,320,988	576,845	(1,092,028,453)	(7,701,610)	(21,101,370)

처 분	(10,704,942)	(1,152,038)	(467,803)	(29,603,321)	(107,071)	(1,999,865)	(78,583)	(597,772)	-	(44,711,395)

감가상각	-	(69,810,689)	(17,150,914)	(392,737,097)	(3,930,433)	(33,365,785)	(311,750)	-	-	(517,306,668)

손상차손 (주1)	(4,177,202)	(14,994,104)	(441,759)	(23,276,573)	(46,769)	(2,461,420)	-	(13,063,558)	-	(58,461,385)

매각예정자산으로 분류	(84,051,807)	(251,989,467)	(2,917,285)	(406,559)	-	-	(494,002)	-	-	(339,859,120)

환율변동효과	(630,170)	(10,472,576)	(33,805)	(21,573,484)	(9,750)	(708,853)	351,636	(2,147,865)	-	(35,224,867)

기말금액	1,691,586,372	1,197,957,940	240,179,560	2,692,911,799	7,961,285	92,639,846	248,880	492,410,874	588,862	6,416,485,418

(주1) 일부 태양광 사업부문 등 에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초금액	1,833,183,691	1,259,533,532	228,758,527	2,658,266,156	14,129,709	86,833,028	18,526,083	584,394,287	426,903	6,684,051,916

취 득	36,179,840	44,299,638	3,946,559	67,737,384	322,420	18,476,874	223,396	1,024,580,208	6,684,871	1,202,451,190

연결범위변동	(1,231,343)	-	-	(50,286,430)	-	32	-	56,000	-	(51,461,741)

대 체	14,191,313	114,211,650	33,518,823	535,569,943	428,023	27,140,021	-	(756,950,460)	(6,817,225)	(38,707,912)

처 분	(297,479)	(2,490,345)	(1,825,333)	(28,665,188)	(123,307)	(5,309,727)	(62,138)	(189,823)	-	(38,963,340)

감가상각	-	(65,814,598)	(16,456,435)	(368,112,660)	(3,988,684)	(30,685,941)	(517,373)	-	-	(485,575,691)

손상차손 (주1)	-	(62,193,052)	(24,858,758)	(301,089,231)	(31,205)	(10,499,588)	-	(3,740,075)	-	(402,411,909)

매각예정자산으로 분류	(144,411,260)	(172,175,538)	(1,534,837)	(25,650)	-	-	(450,000)	-	-	(318,597,285)

환율변동효과	929,015	8,626,238	551,168	21,576,695	47,741	1,111,757	644,937	9,760,209	-	43,247,760

기말금액	1,738,543,777	1,123,997,525	222,099,714	2,534,971,019	10,784,697	87,066,456	18,364,905	857,910,346	294,549	6,594,032,988

(주1) 폴리실리콘 사업부문 등 에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기 중 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 2.25% ~3.27% ( 전기: 2.50% ~4.37% )이며, 유형자산으로 자본화된 차입원가는 6,939백 만원 (전기: 14,504 백만 원)입니다.

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가 등	446,447,413	390,556,967

판매비와관리비 (주1)	70,373,138	59,889,799

중단영업손익	486,117	35,128,925

합 계	517,306,668	485,575,691

(주1) 연구비와 경상개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등을 담보로 제공 하고 있습니다(주석 39 참조).

17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

영업권	341,562,854	(48,483,104)	293,079,750	321,158,474	(48,041,690)	273,116,784

산업재산권	43,481,897	(30,416,283)	13,065,614	40,693,602	(27,945,109)	12,748,493

개발비	91,020,432	(57,828,484)	33,191,948	91,065,921	(44,496,318)	46,569,603

회원권	37,799,163	(1,389,248)	36,409,915	47,026,363	(2,013,337)	45,013,026

기타무형자산	101,144,269	(63,040,627)	38,103,642	119,472,378	(75,749,797)	43,722,581

합 계	615,008,615	(201,157,746)	413,850,869	619,416,738	(198,246,251)	421,170,487

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	273,116,784	12,748,493	46,569,603	45,013,026	43,722,581	421,170,487

연결범위변동	33,734,605	-	(136,749)	-	-	33,597,856

취 득	-	1,063,414	137,513	1,234,765	4,800,441	7,236,133

대 체	-	825,398	-	1,743,313	13,221,258	15,789,969

처 분	-	-	(1,767)	(11,464,612)	(8,848,384)	(20,314,763)

상 각	-	(1,690,341)	(13,380,380)	(116,725)	(15,202,573)	(30,390,019)

손 상	-	(197,062)	-	-	531,140	334,078

환율변동효과	2,305,540	315,712	3,728	148	(120,821)	2,504,307

기 타(주1)	(16,077,179)	-	-	-	-	(16,077,179)

기말금액	293,079,750	13,065,614	33,191,948	36,409,915	38,103,642	413,850,869

(주1) 연결실체는 당기 중 전기 편입 법인의 순자산 후속측정을 통하여 영업권을 조정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	차지권	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	262,806,671	12,074,453	38,673,505	61,213,549	53,306,136	51,309,171	479,383,485

회계정책변경효과 (주1)	-	-	(38,673,505)	-	-	-	(38,673,505)

연결범위변동	11,267,499	-	-	-	-	20,840	11,288,339

취 득	18,207,836	836,044	-	378,232	940,629	5,475,724	25,838,465

대 체	-	1,420,370	-	(1,406,786)	(329,810)	24,891,464	24,575,238

처 분	-	-	-	(163,927)	(8,822,950)	(48,396)	(9,035,273)

상 각	-	(1,535,772)	-	(13,444,805)	(88,596)	(17,427,703)	(32,496,876)

손 상 (주2)	(12,660,962)	(199,961)	-	-	-	(20,971,355)	(33,832,278)

환율변동효과	4,127,407	153,359	-	(6,660)	7,617	472,836	4,754,559

기 타(주3)	(10,631,667)	-	-	-	-	-	(10,631,667)

기말금액	273,116,784	12,748,493	-	46,569,603	45,013,026	43,722,581	421,170,487

(주1) 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인하여 사용권자산으로 재분류되었습니다.
(주2) 가공 부문 등 에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 연결실체는 전기 중 전전기 편입 법인의 순자산 후속측정을 통하여 영업권을 조정하였습니다.

(3) 당기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분

수량	금액	수량	금액	수량	금액

무상할당	2,613,010	-	2,622,983	-	2,458,011	-

사업결합	44,732	-	159,517	-	159,516	-

매입	4,381	99,548	-	-	-	-

매각	-	-	(133,000)	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	4,341,757

이행연도별 잔액	2,662,123	99,548	2,649,500	-	2,617,527	4,341,757

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 39 참조) .

(5) 영 업권의 손 상평가가. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	234,578,822	210,974,495

Hanwha AZDEL, Inc.	23,310,322	24,805,782

TDI사업부	18,510,215	18,510,215

기 타	16,680,391	18,826,292

합 계	293,079,750	273,116,784

나. 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 경영진의 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Hanwha Q CELLS
Co., Ltd.	Hanwha AZDEL, Inc.	TDI사업부

매출액이익률(주1)	5.3%	12.7%	5.2%

매출성장율(주2)	21.4%	8.0%	6.2%

할인율(주3)	9.8%	11.2%	11.0%

(주1) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액 영업이익률
(주2) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율
(주3) 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율

18. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타	합 계

기초금액	39,476,091	160,069,040	11,271,366	25,258,654	5,214,001	153,353	5,547,283	246,989,788

증 가	1,509,209	201,494,794	1,395,789	-	5,747,380	15,315	1,121,399	211,283,886

감 소	(38,522)	(92,988,863)	(637,840)	(121,962)	(853,422)	(15,979)	-	(94,656,588)

감가상각	(1,552,459)	(30,106,525)	(3,257,735)	(3,532,886)	(4,179,833)	(41,272)	(2,605,572)	(45,276,282)

손 상	-	(7,031,520)	-	-	(1,550)	-	-	(7,033,070)

환율변동효과	186,407	(281,277)	(2,590)	(1,236,502)	(196,645)	(5,961)	(56,788)	(1,593,356)

기말금액	39,580,726	231,155,649	8,768,990	20,367,304	5,729,931	105,456	4,006,322	309,714,378

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타	합 계

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-

회계기준변경효과	43,416,351	141,583,766	10,249,346	27,745,750	6,608,159	113,133	3,883,884	233,600,389

연결범위변동	(1,478,481)	-	-	-	-	-	-	(1,478,481)

증 가	821,771	70,951,548	3,806,077	-	2,428,557	76,736	4,028,957	82,113,646

감 소	(2,558,502)	(581,738)	-	-	(39,325)	-	-	(3,179,565)

감가상각	(1,508,664)	(26,709,506)	(2,784,772)	(3,495,239)	(3,817,521)	(40,294)	(2,430,776)	(40,786,772)

손 상	-	(25,485,054)	-	-	-	-	-	(25,485,054)

환율변동효과	783,616	310,024	715	1,008,143	34,131	3,778	65,218	2,205,625

기말금액	39,476,091	160,069,040	11,271,366	25,258,654	5,214,001	153,353	5,547,283	246,989,788

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	45,209,024	40,786,772

리스부채 이자비용	15,906,915	8,413,963

단기리스 관련 비용	2,487,773	3,898,477

소액자산리스 관련 비용	2,032,321	1,357,574

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	9,659,455	10,439,744

중단손익으로 인한 비용 대체	109,639	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	843,213	334,153

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 74,973 백만원 ( 전기: 45,334 백만원 )입 니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	당기말	전기말

1년 이내	59,377,255	43,414,370

1년 초과 5년 이내	196,638,642	155,393,259

5년 초과	190,655,987	69,730,025

소 계	446,671,884	268,537,654

차감: 현재가치 조정금액	(90,841,695)	(20,234,445)

리스부채의 현재가치	355,830,189	248,303,209

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	55,258,979	40,780,222

비유동부채	300,571,210	207,522,987

합 계	355,830,189	248,303,209

19. 매각예정자산

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	80,661,667	132,280,744

건물	251,583,357	164,633,593

기타	3,265,110	819,616

합 계	335,510,134	297,733,953

20 . 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	1,202,096,499	-	1,207,249,374	-

미지급금	354,295,281	14,511	365,785,851	4,998

합 계	1,556,391,780	14,511	1,573,035,225	4,998

21 . 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

금융기관차입금	2,576,101,716	1,164,824,115	2,675,257,473	1,654,012,465

사 채	395,823,788	1,551,823,907	709,256,370	1,330,046,920

합 계	2,971,925,504	2,716,648,022	3,384,513,843	2,984,059,385

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	1,832,311,770	2,099,239,349

외화차입금	한국수출입은행 외	1,895,935,189	2,217,848,627

매출채권담보대출(주1)	우리은행 외	12,678,872	12,181,962

소 계	3,740,925,831	4,329,269,938

차 감: 유동항목	(2,576,101,716)	(2,675,257,473)

합 계	1,164,824,115	1,654,012,465

(주1) 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하고 이를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 해당금액을 지급할 의무가 있습니다(주석 7 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

㈜한화갤러리아	67회 사모사채	-	-	-	20,000,000

㈜한화갤러리아	68회 사모사채	2021.02.26	3.08	30,000,000	30,000,000

㈜한화갤러리아	FRN	-	-	-	34,734,000

㈜한화갤러리아	FRN	2021.06.20	3ML+1.05	32,640,000	34,734,000

㈜한화갤러리아	FRN	2022.07.19	3ML+0.95	32,640,000	34,734,000

㈜한화갤러리아타임월드 (주1)	23회 신주인수권부사채	2021.06.22	0.00	50,000,000	50,000,000

한화솔루션㈜	243-2회 공모사채	-	-	-	98,000,000

한화솔루션㈜	245-2회 공모사채	-	-	-	50,000,000

한화솔루션㈜	246-2회 공모사채	2021.02.24	3.09	50,000,000	50,000,000

한화솔루션㈜	249회 공모사채	-	-	-	100,000,000

한화솔루션㈜	250회 공모사채	-	-	-	100,000,000

한화솔루션㈜	251회 공모사채	-	-	-	80,000,000

한화솔루션㈜	252회 FRN	2021.07.23	3ML+0.98	32,640,000	34,734,000

한화솔루션㈜	253회 FRN	2021.10.04	3ML+1.15	54,400,000	57,890,000

한화솔루션㈜	254-1회 공모사채	2021.11.29	2.31	60,000,000	60,000,000

한화솔루션㈜	254-2회 공모사채	2023.11.29	2.50	90,000,000	90,000,000

한화솔루션㈜	255회 공모사채	2024.01.31	2.31	150,000,000	150,000,000

한화솔루션㈜	256회 FRN	2022.04.04	3ML+1.15	217,600,000	231,560,000

한화솔루션㈜	257회 FRN	2022.10.11	3ML+0.95	54,400,000	57,890,000

한화솔루션㈜	258회 FRN	2022.10.11	3ML+0.95	54,400,000	57,890,000

한화솔루션㈜	259회 FRN	2022.10.11	3ML+1.00	54,400,000	57,890,000

한화솔루션㈜	260-1회 공모사채	2022.10.24	1.79	110,000,000	110,000,000

한화솔루션㈜	260-2회 공모사채	2024.10.24	1.98	80,000,000	80,000,000

한화솔루션㈜	260-3회 공모사채	2026.10.24	2.28	60,000,000	60,000,000

한화솔루션㈜ (주2)	261회 사모사채(구, 59-2회 사모사채)	-	-	-	20,000,000

한화솔루션㈜ (주2)	262회 사모사채(구, 60회 사모사채)	-	-	-	20,000,000

한화솔루션㈜ (주2)	263회 사모사채(구, 61회 사모사채)	-	-	-	10,000,000

한화솔루션㈜ (주2)	264회 사모사채(구, 1회 사모사채)	-	-	-	40,000,000

한화솔루션㈜ (주2)	265회 사모사채(구, 5회 사모사채)	-	-	-	60,000,000

한화솔루션㈜ (주2)	266회 사모사채(구, 8회 사모사채)	-	-	-	30,000,000

한화솔루션㈜ (주2)	267회 FRN(구, 58회 FRN)	2021.02.16	3ML+1.00	32,640,000	34,734,000

한화솔루션㈜ (주2)	268회 FRN(구, 9회 FRN)	2021.06.29	3ML+1.96	32,640,000	34,734,000

한화솔루션㈜	269-1회 공모사채	2023.01.20	1.83	140,000,000	-

한화솔루션㈜	269-2회 공모사채	2025.01.22	2.04	140,000,000	-

한화솔루션㈜	270회 공모사채	2023.04.21	2.38	210,000,000	-

한화솔루션㈜	271회 사모사채	2023.06.30	2.63	40,000,000	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	FRN	2022.01.10	3ML+1.65	43,454,622	46,172,960

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	FRN	2021.10.08	3ML+1.50	21,718,625	23,053,396

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	1회 사모사채	2023.06.16	1.70	80,001,485	-

소 계	1,953,574,732	2,048,750,356

가 산: 사채상환할증금	755,150	755,150

차 감: 사채할인발행차금	(6,682,187)	(10,202,216)

차 감: 유동성대체	(395,823,788)	(709,256,370)

합 계	1,551,823,907	1,330,046,920

(주1) 당기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행회사	㈜한화갤러리아타임월드

액면가액	50,000,000 천원

장부금액	49,508,018 천원

상환할증금(률)	발행시 : 755,150 천원( 1.5103 %)

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.50%

행사조건	액면가액 39,000원 당 1주로 전환 가능

행사기간	발행일 이후 1개월( 2018-07-22 )부터 만기일 이전 1개월 (2021-05-22 )까지

(주2) 전기말 한화큐셀앤드첨단소재㈜의 사채 내역이며, 당기 중 한화솔루션㈜가 인수하였습니다.

22 . 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

파생상품부채 (주1)	18,728,931	54,435,922	2,983,532	10,743,533

리스부채	55,258,979	300,571,210	40,780,222	207,522,987

보증금	13,714,446	1,624,377	12,747,641	542,752

미지급비용	134,307,485	23,360,662	135,807,035	52,101

금융보증부채 (주2)	147,668	-	13,243,638	-

합 계	222,157,509	379,992,171	205,562,068	218,861,373

(주1) 위 험 회 피 목 적 파생상품 등을 포함하고 있습니다(주석 10.(2) 참조 ).
(주2) 당 기 말 현재 연결실체는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석 40 참조 )

23 . 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

예수금	11,618,007	-	13,354,940	-

예수부가세	23,889,955	-	18,152,088	-

환불부채	766,998	-	839,660	-

계약부채	266,301,080	6,381,505	527,380,071	7,544,551

합 계	302,576,040	6,381,505	559,726,759	7,544,551

(2) 계약자산 및 계약부채 등 1) 당 기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채 등 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불자산

반환재고회수권	54,727	76,365

합 계	54,727	76,365

환불부채

환불부채	766,998	839,660

합 계	766,998	839,660

계약자산

미청구공사	16,736,006	38,512,027

합 계	16,736,006	38,512,027

선급공사원가

선급공사원가	2,050,264	53,119,535

합 계	2,050,264	53,119,535

계약부채

고객충성제도	21,657,888	26,142,685

초과청구공사	23,725,692	38,689,834

선수금	208,489,179	444,350,627

선수수익	18,809,826	25,741,476

합 계	272,682,585	534,924,622

2) 당기말 현재 진행 중인 주요 계약의 추정총계약수익 및 원가가 변동됨에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

국내건축공사	(564,350)	(902,917)	761,577	(423,010)	50,890	710,687

해외도급공사	(350,570)	12,961,579	(350,570)	(12,961,579)	132,059	(482,629)

합 계	(914,920)	12,058,662	411,007	(13,384,589)	182,949	228,058

24 . 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	583,397,134	552,109,259

사외적립자산의 공정가치	(136,831,995)	(140,314,752)

순확정급여부채	446,565,139	411,794,507

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

기초금액	552,109,259	520,682,885

당기근무원가	55,174,825	51,926,289

이자비용	16,272,048	16,727,666

재측정요소(주1)	(2,797,601)	4,081,804

지급액	(34,715,665)	(44,418,564)

연결범위변동	-	2,716,343

환율변동효과 등	(2,645,732)	392,836

기말금액	583,397,134	552,109,259

(주1) 확정급여채무의 재측정요소 의 세부내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경험적 조정으로 인한 보험수리적손실	(2,332,348)	11,614,312

인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실	-	358,652

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(465,253)	(7,891,160)

합 계	(2,797,601)	4,081,804

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

기초금액	140,314,752	148,981,834

이자수익	4,773,921	5,812,414

재측정요소(주1)	(1,222,972)	(1,802,220)

사용자의 기여금	1,547,092	447,282

지급액	(7,281,979)	(12,129,716)

연결범위변동	-	(283,396)

환율변동효과 등	(1,298,819)	(711,446)

기말금액	136,831,995	140,314,752

(주1) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

지분상품	1,359,704	3,923,254

채무상품	11,829,428	9,064,069

원리금보장 금융상품	122,485,465	125,965,149

기 타	1,157,398	1,362,280

합 계	136,831,995	140,314,752

(5) 당 기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	55,174,825	51,926,289

순이자원가	11,498,127	10,915,252

합 계 (주1)	66,672,952	62,841,541

(주1) 당기 중 퇴직급여 629 백만 원 (전기: 346 백 만원)이 유형자산의 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.91 ~ 3.49%	2.94 ~ 3.40%

기대임금 상승률	3.36 ~ 4.65%	3.36 ~ 4.69%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	8.03% 감소	9.23% 증가

기대 임금상승률	1.00%	9.24% 증가	8.18% 감소

25 . 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

하자보수충당부채	-	1,523,610	-	1,491,543

복구충당부채	-	2,108,400	-	2,019,841

판매보증충당부채	36,239,360	99,990,485	36,869,859	87,163,448

소송충당부채	2,444,000	-	-	-

배출부채 (주1)	-	-	1,710,883	-

기타충당부채	12,375,902	3,235,144	22,274,270	-

합 계	51,059,262	106,857,639	60,855,012	90,674,832

(주1) 당기 중 배출된 온실가스 추정량 은 2,368,358 톤 (CO2) ( 전 기: 2 ,47 3,510 톤( CO2) ) 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	배출부채	기타충당부채	합 계

기초금액	1,491,543	2,019,841	124,033,307	-	1,710,883	22,274,270	151,529,844

연결범위변동	-	(977,551)	-	-	-	-	(977,551)

설 정	233,792	1,047,347	17,661,013	2,444,000	(9,763,340)	13,940,967	25,563,779

사 용	(76,152)	-	(6,594,450)	-	-	(16,119,100)	(22,789,702)

환 입	(114,134)	-	-	-	-	(7,673,351)	(7,787,485)

대 체	-	-	-	-	8,052,457	3,188,260	11,240,717

환율변동효과 등	(11,439)	18,763	1,129,975	-	-	-	1,137,299

기말금액	1,523,610	2,108,400	136,229,845	2,444,000	-	15,611,046	157,916,901

유동성	-	-	36,239,360	2,444,000	-	12,375,902	51,059,262

비유동성	1,523,610	2,108,400	99,990,485	-	-	3,235,144	106,857,639

(전기) (단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	배출부채	기타충당부채	합 계

기초금액	2,841,455	2,270,975	70,365,658	35,632,036	4,477,348	7,671	115,595,143

연결범위변동	175,265	-	45,182	-	-	(220,447)	-

설 정	154,765	33,299	56,921,642	-	621,520	22,469,020	80,200,246

사 용	(2,167,102)	(171,691)	(4,236,151)	(26,759,161)	-	(17,500)	(33,351,605)

환 입	(4,182)	-	-	(9,624,980)	(3,387,985)	(9,655)	(13,026,802)

대 체	407,168	(147,235)	(52,066)	-	-	45,181	253,048

환율변동효과 등	84,174	34,493	989,042	752,105	-	-	1,859,814

기말금액	1,491,543	2,019,841	124,033,307	-	1,710,883	22,274,270	151,529,844

유동성	-	-	36,869,859	-	1,710,883	22,274,270	60,855,012

비유동성	1,491,543	2,019,841	87,163,448	-	-	-	90,674,832

26 . 자본 금과 자 본잉여금 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(주1)	보통주	우선주(주1)

발행할 주식의 총수	200,000,000주	100,000,000주	200,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행한 주식의 수	159,864,497 주	1,123,737주	161,479,290주	1,123,737주

자본금	815,551,970	5,618,685	815,551,970	5,618,685

(주1) 이익배당에 있어 비누적적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 연 1%의 추가배당을 받도록 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	161,479,290	1,123,737	163,110,394	1,123,737

자기주식소각	(1,614,793)	-	(1,631,104)	-

기말	159,864,497	1,123,737	161,479,290	1,123,737

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	486,753,224	486,753,224

재평가적립금	86,071,253	86,071,253

합병차익	75,670,859	75,670,859

기타자본잉여금	149,974,815	156,008,359

합 계	798,470,151	804,503,695

27 . 자 본조정 당 기 말 및 전기말 현재 연결자본조정은 과거 종속기업 지분 취득 시 발생한 기타자본조정 등으로 구성되어 있습니다.

28 . 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치측정금융자산(채무상품)평가손익	30,398	31,824

공정가치측정 지정 금융자산(지분상품)평가손익	(58,598,834)	(61,396,602)

관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액	65,675,705	103,454,416

파생상품평가손익	(399,546)	(176,863)

해외사업환산손익	(116,717,319)	(112,435,547)

합 계	(110,009,596)	(70,522,772)

29 . 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	68,399,058	65,141,379

임의적립금	3,035,951,218	3,175,705,764

재평가잉여금	697,368,585	696,566,984

미처분이익잉여금	628,070,318	238,521,250

합 계	4,429,789,179	4,175,935,377

3 0 . 배당금 (1) 당기 중 지급된 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 32,296백만원(주당 200원)이며 우선주 배당금은 281백만원(주당 250원)입니다. (2) 전기 중 지급된 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 32,622백만원(주당 200원)이며 우선주 배당금은 281백만원(주당 250원)입니다. (3) 당 회계연도에 대한 배 당금은 없으며, 2021년 3월 24일 에 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입니다.

31. 매출액

당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	6,331,532,220	6,305,540,005

상품매출	2,140,284,784	2,603,426,267

공사수익	199,846,057	296,118,397

기타수익	523,345,067	252,305,328

합 계	9,195,008,128	9,457,389,997

32 . 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	5,949,490,840	5,879,688,636

상품매출원가	807,695,202	1,329,853,044

공사원가	110,060,731	210,933,555

기타원가	401,868,726	186,800,532

합 계	7,269,115,499	7,607,275,767

33 . 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	330,974,678	277,082,611

퇴직급여	26,418,895	26,738,371

기타장기종업원급여	3,746,022	8,123,453

명예퇴직급여	1,204,832	1,203,969

복리후생비	64,066,359	60,569,634

임차료	13,927,183	15,626,398

리스료	6,513,221	8,224,206

접대비	7,731,340	10,523,037

투자부동산감가상각비	1,574,048	1,659,831

유형자산감가상각비	70,373,138	59,889,799

무형자산상각비	9,453,775	13,209,123

사용권자산상각비	37,008,889	31,723,769

세금과공과	30,728,428	46,669,937

광고선전비	40,883,321	51,967,706

대손상각비	3,527,756	31,253,507

여비교통비	7,129,780	18,210,859

해외지사출장비	89,866	560,068

회의비	1,646,619	1,867,585

통신비	5,235,900	5,165,611

소모품비	7,236,084	7,629,710

도서인쇄비	1,315,564	1,211,592

외주용역비	77,243,671	107,942,906

운반비	154,358,879	140,028,861

보관비	48,789,896	46,222,299

견본포장비	7,508,439	8,348,535

수도광열비	16,025,087	14,470,567

판매수수료	14,019,546	13,583,620

수출비	60,185,259	52,180,820

수선비	10,059,194	10,942,177

보험료	15,025,044	14,803,343

지급수수료	116,330,695	139,024,717

연구비	72,617,987	51,827,818

경상개발비	31,741,870	34,260,551

시장개척비	3,704,482	4,982,485

해외지사유지비	-	1,592

판매보증비	18,266,694	57,432,302

교육훈련비	3,445,850	7,035,641

제품취급수수료	901,791	1,054,842

잡 비	6,216,067	2,252,878

기 타	4,483,362	5,456,180

합 계	1,331,709,511	1,390,962,910

34 . 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품, 반제품 및 재공품의 변동	(191,927,490)	41,087,273

상품판매	807,695,202	1,329,853,044

원재료와 소모품의 사용액	4,979,198,645	4,783,382,773

종업원급여(주1)	940,210,321	811,543,735

복리후생비	153,602,200	137,914,104

임차료	25,840,627	22,376,023

리스료	13,427,987	13,536,584

투자부동산감가상각비	2,368,498	2,323,116

유형자산감가상각비	516,820,551	450,446,766

무형자산상각비	30,390,019	32,406,182

사용권자산상각비	45,209,024	40,786,772

운송보관비	208,878,942	195,105,599

수도광열비	150,061,077	148,748,799

외주용역비	428,046,285	481,189,929

수출비	60,821,433	52,343,179

세금과공과	40,889,106	57,283,926

기타비용	389,292,583	397,910,873

합 계(주2)	8,600,825,010	8,998,238,677

(주1) 종업원급여는 급여와 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35 . 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	171,361,575	155,852,217

외화환산이익	216,226,755	117,593,722

파생상품평가이익	18,329,923	18,572,128

관계기업등투자주식처분이익	8,871,894	9,441,437

파생상품거래이익	35,521,382	45,351,707

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	58,296	432,035

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	61,832	9,094

투자부동산처분이익	2,698,837	2,227,266

유형자산처분이익	3,392,554	5,819,151

유형자산손상차손환입	1,500,229	-

무형자산처분이익	1,128,895	469,743

무형자산손상차손환입	672,857	-

매각예정자산처분이익	54,201,706	490,661

손실충당금환입	-	998,253

기타손실충당금환입	3,484,522	1,554,268

임대료수입	383,808	407,600

염가매수차익	-	98,867

기 타	24,330,888	44,180,384

합 계	542,225,953	403,498,533

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	192,651,669	168,200,111

외화환산손실	163,192,743	130,688,848

파생상품평가손실	80,664,031	17,275,657

관계기업등투자주식처분손실	29,997,790	42,908,966

관계기업등투자주식손상차손	-	5,136,587

파생상품거래손실	20,866,968	30,132,823

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	520,079	-

기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	18,058	-

매출채권처분손실	548,803	1,441,211

상각후원가측정금융자산처분손실	-	10,670

투자부동산처분손실	37,671	-

유형자산처분손실	30,447,238	15,523,522

무형자산처분손실	4,961,099	960,288

유형자산손상차손	56,007,058	116,263,060

무형자산손상차손	158,630	33,796,423

사용권자산손상차손	7,033,070	25,485,054

매각예정자산손상차손	689,561	20,863,332

기타대손상각비	21,471,387	16,841,214

재고자산폐기손실	1,124,207	423,134

지급수수료	6,736,904	17,128,084

기부금	5,981,664	7,164,940

기 타	42,100,830	61,358,473

합 계	665,209,460	711,602,397

36 . 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익	24,586,296	25,780,335

배당금수익	879,802	1,944,074

합 계	25,466,098	27,724,409

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융비용

이자비용	205,280,548	224,511,951

37 . 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세 (주1)	165,894,329	127,076,212

전기법인세의 조정사항	(7,496,445)	21,815,177

소 계: 당기법인세	158,397,884	148,891,389

이연법인세

일시적차이 등의 변동	(77,645,650)	(97,673,743)

자본에 직접 반영된 법인세효과	15,933,043	(19,797,610)

법인세비용	96,685,277	31,420,036

(주1) 기업소득 환류세제로 인해 발생한 법인세를 당기법인세에 가감하고 있습니다.

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순 이 익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 회사들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순 이 익	398,407,651	(217,444,963)

법인세율로 계산된 법인세비용	109,562,104	(59,797,365)

조정사항

비일시적차이에 의한 효과	(104,279,422)	19,527,573

전기법인세의 조정사항	(7,496,445)	21,815,178

공제감면세액효과	(3,092,702)	1,866,839

이연법인세 미인식효과	104,652,355	48,999,462

기 타	(2,660,613)	(991,651)

소 계 : 조정사항	(12,876,827)	91,217,401

합 계	96,685,277	31,420,036

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

순확정급여부채의 재측정요소	311,686	484,651

이연법인세

공정가치측정금융자산평가손익	(582,090)	(13,090,757)

관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액	3,742,297	(320,024)

파생상품평가손익	62,785	146,929

해외사업환산손익	3,308,331	(4,346,812)

순확정급여부채의 재측정요소	(2,761,417)	(557,309)

관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소에 대한 지분해당액	451,114	199,847

기타자본잉여금	11,399,399	(1,798,780)

기타자본조정	938	(515,355)

소 계: 이연법인세	15,621,357	(20,282,261)

합 계	15,933,043	(19,797,610)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	자 본	연결범위변동	당기말

손실충당금	11,047,431	(3,115,235)	-	-	-	7,932,196

재고자산평가손실	5,127,247	(638,435)	-	-	-	4,488,812

파생상품평가손익	(1,077,354)	855,777	62,785	-	-	(158,792)

공정가치측정금융자산평가손익	24,081,165	544,657	(582,090)	-	-	24,043,732

상여금	3,867,695	13,103,554	-	-	-	16,971,249

감가상각비	(43,147,831)	(4,608,193)	-	-	-	(47,756,024)

확정급여채무	100,298,287	17,742,493	(2,761,417)	-	-	115,279,363

사외적립자산	(33,163,378)	(227,788)	-	-	-	(33,391,166)

재평가적립금	(29,078,048)	137,269	-	-	-	(28,940,779)

재평가잉여금	(209,642,048)	8,122,362	-	-	-	(201,519,686)

종속기업 및 관계기업의일시적차이와 연결조정효과	(76,520,139)	25,059,247	7,501,742	11,400,337	386,470	(32,172,343)

기 타	14,940,766	5,048,584	-	-	-	19,989,350

합 계	(233,266,207)	62,024,292	4,221,020	11,400,337	386,470	(155,234,088)

(전기) (단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	자 본	연결범위변동	전기말

손실충당금	5,522,015	5,525,416	-	-	-	11,047,431

재고자산평가손실	6,711,521	(1,584,274)	-	-	-	5,127,247

파생상품평가손익	760,962	(1,985,245)	146,929	-	-	(1,077,354)

공정가치측정금융자산평가손익	18,092,095	19,079,827	(13,090,757)	-	-	24,081,165

상여금	4,664,578	(796,883)	-	-	-	3,867,695

감가상각비	(24,212,435)	(18,935,396)	-	-	-	(43,147,831)

확정급여채무	84,091,044	16,764,552	(557,309)	-	-	100,298,287

사외적립자산	(31,870,891)	(1,292,487)	-	-	-	(33,163,378)

재평가적립금	(25,865,795)	(3,212,253)	-	-	-	(29,078,048)

재평가잉여금	(197,165,576)	(12,476,472)	-	-	-	(209,642,048)

종속기업 및 관계기업의일시적차이와 연결조정효과	(223,445,857)	153,696,603	(4,466,989)	(2,314,135)	10,239	(76,520,139)

기 타	51,768,150	(36,827,384)	-	-	-	14,940,766

합 계	(330,950,189)	117,956,004	(17,968,126)	(2,314,135)	10,239	(233,266,207)

(5) 당기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업등투자자산(주1)	682,031,699	1,022,747,119

지급보증수수료 등(주2)	15,535,529	22,632,475

(주1) 소멸할 가능성이 높지 않은 관계기업등투자자산에 대한 일시적차이입니다.
(주2) 사업결합이 아니며 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래를 통해 최초 인식한 자산과 부채의 일시적차이입니다.

38 . 주당 손 익 (1) 당기 및 전기 중 보통주 계속영업 기본주당 이 익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계속영업 당기순 이 익	339,574,260	98,199,207

지배주주지분 계속영업당기순 이 익	346,928,520	101,439,802

계속영업순 이 익 중 지배기업 보통주 해당분	344,445,056	100,682,961

가중평균유통보통주식수	159,922,212주	161,803,722주

계속영업 기본보통주당 이 익	2,154원	622원

(2) 당기 및 전기 중 보통주 중단영업 기본주당 손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

중단영업당기순 손 실	(37,851,886)	(347,064,206)

지배주주지분 중단영업당기순 손 실	(37,851,886)	(339,062,403)

중단영업순 손 실 중 지배기업보통주 해당분	(37,587,013)	(336,719,169)

가중평균유통보통주식수	159,922,212주	161,803,722주

중단영업 기본보통주당 손 익	(-)235원	(-)2,081원

(3) 당기 및 전기 중 우선주 계속영업 기본주당 이 익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 (주1)	전 기 (주1)

계속영업당기순 이 익	339,574,260	98,199,207

지배주주지분 계속영업당기순 이 익	346,928,520	101,439,802

계속영업순 이 익 중 지배기업우선주 해당분	2,483,464	756,841

가중평균유통우선주식수	1,123,737주	1,123,737주

계속영업 기본우선주당 이 익	2,210원	674원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당 손 익을 계산하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 우선주 중단영업 기본주당 손 실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 (주1)	전 기 (주1)

중단영업당기순 손 실	(37,851,886)	(347,064,206)

지배주주지분 중단영업당기순 손 실	(37,851,886)	(339,062,403)

중단영업순 손 실 중 지배기업우선주 해당분	(264,873)	(2,343,234)

가중평균유통우선주식수	1,123,737주	1,123,737주

중단영업 기본우선주당 손 익	(-)236원	(-)2,085원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당 손 익을 계산하였습니다.

(5) 연결실체는 종속기업인 ㈜한화갤러리아타임월드가 발행한 신주인수권부사채 등을 잠재적보통주로 보유하고 있습 니 다. 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당 손 익은 기본주당 손 익과 동일합니다.

39 . 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY, MYR, CZK, THB, MXN )

약정내용	통 화	한도금액

당좌차월	KRW	46,000,000

CZK	131,225,000

수입관련 Usance	USD	226,100,000

수출관련 D/A,D/P,Local 및 무역어음 등	USD	40,000,000

THB	70,000,000

기타차입한도	KRW	2,682,810,500

USD	1,750,184,597

EUR	66,000,000

CNY	2,801,000,000

MYR	631,058,997

CZK	1,272,882,500

THB	90,000,000

MXN	99,676,000

합 계	KRW	2,728,810,500

USD	2,016,284,597

EUR	66,000,000

CNY	2,801,000,000

MYR	631,058,997

CZK	1,404,107,500

THB	160,000,000

MXN	99,676,000

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

현금및현금성자산	26,895,846	중소기업은행 등

매출채권및기타채권	285,160,505	한국산업은행 등

기타금융자산	167,491,793	신한은행 등

재고자산	38,654,967	한국산업은행 등

유형자산	2,146,069,372	한국산업은행 등

무형자산	34,175,932	KEB 하나은행 등

종속기업투자주식	21,869,000	한국산업은행 등

(3 ) 타인에게 제공한 보증 내역당기말 현재 연결실체는 임직원이 금융기관으로부터 대출 받 은 금액에 대하여 지급보증 (대출보증액: 54,723백만원 )을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 Alterpower Specialist, Inc.의 금융기관 차입금에 대하여 USD 1,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 한국수력원자력 등 회사에 대하여 태양광발전소 건설 이행 보증 및 하자보수 등 의무를 부담하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 지급보증 및 담보 등을 제공하고 있습니다 ( 주석 40 참조 ).

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD )

보증제공인	내 역	통 화	보증금액

KB국민은행	FRN 사채에 대한 보증 등	USD	30,000,000

서울보증보험	이행보증 증	KRW	32,035,821

하나은행	기타외화지급보증 등	USD	30,000,000

박진관	연대보증	KRW	2,580,000

이영욱	연대보증	KRW	6,496,800

이 외 당 기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜으로부터 태양광발전소 건설 이행 보증 및 하자보수 등 에 보증을 제공받고 있습 니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 원고로서 계류 중인 소송사건은 21건 으로 소송가액은 총 54,385 백만원 이며, 피고로서 계류중인 소송사건은 32 건 으 로 소송가액 은 총 68,011백만 원 입니다. 당기말 현재 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. (6) 연결 실체 는 2 005년 7월 11일에 연결실체가 소유하고 있는 포스코에너지㈜의 주식 전부를 ㈜포스코 (매수인)에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 포스코에너지㈜가 사용 하는 취수로 혹은 배수로와 관련하여 제3자가 소송을 제기하여 손실이 발생하는 경우 포스코에너지㈜와 한국전력공사와의 전력공급계약 만료시 혹은 원인사유 소멸시까지 연결실체는 관련 손실액의 25%를 배상하여야 합니다. 연결실체의 경영진은 동 배상약정이 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 연결실체는 한화종합화학㈜ 상장시 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 잔여지분에 대한 매출우선권을 보유하고 있으며, 거래종결일 ( 2015년 4월 30일 )로부터 6년(연결실체 요청 시 7년)내에 한화종합화학㈜이 상장되지 않을 경우 잔여지분에 대하여 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 연결실체에 풋옵션을, 연결실체는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜ 잔여지분 매각시 연결실체는 우선매수청구권을 보유하며, 연결실체의 보유지분 매각시, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 동반매각권, 연결실체는 동반매각청구권을 보유하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체는 Bayerische Motoren Werke AG(이하 "BMW") 및 그 계열사에게 BMW와 거래 과정에서 발생할 수 있는 연결실체의 계약상의 의무 불이행에 대하여 BMW에 발생할 수 있는 손실에 대한 손해배상을 보증하고 있습니다. 보증기간은 보증서 제출일로부터 BMW와의 마지막 프로젝트 계약 상 마지막 주문시점에서 15년까지이며, 보증금액은 무제한입니다. (9) 당기말 현재 연결실체는 Volkswagen(이하 "VW") 및 그 계열사에게 VW와의 거래과정에서 발생한 연결실체의 계약상의 의무불이행에 대하여 총 EUR 7,424,000을 한도로 손해배상을 보증하고 있습니다. 또한 연결실체는Mercedes Benz AG에게 상업상거래에서 발생할 수 있는 연결실체의 계약상의 공급불이행에 따른 손해배상을 EUR 30,000,000을 한도로 보증하고 있습니다. (10) 당 기말 현재 연결 실체는 Hanwha Q CELLS America Inc.과 NextEra Constructors, LLC.와 체결된 모듈판매계약은 총 2건으로 USD 55,915,860 중 USD 11,183,172 및 USD 207,366,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, Hanwha Q CELLS USA Corp이 RBC Kellam Holding Co, LLC와 체결한 태양광발전소 건설계약 USD 27,028,000 관련하여서도 이행보증을 제공하고 있습니다. (11) 당 기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS Turkey의 18개 종속회사 매수자 Zia Guclu 와 체결한 지분 매각 계약에 대하여 USD 68,577,030의 지분 소유권 등에 대한 보증을 제공하고 있습니다.

40 . 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜한화

관계기업/공동기업	국내	㈜스마일벤처스 ㈜에이치투 ㈜한화이글스㈜한화저축은행여천NCC㈜이글스에너지㈜한화역사㈜한화종합화학㈜한화투자증권㈜한화호텔앤드리조트㈜

해외	Burdur Enerji A.S.Crystal Solar Inc.GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.Gulf Advanced Cables Insulation CompanyHSP TW TE, LLCInternational Polymers Company JV Cooke Solar, LLC Kellam Tax Equity Partnership, LLC La keshore East Retail LLCLuxbon Solar S.A.Parcel O LLC SwitchDin Pty Limited

대규모기업집단계열회사 등(주1)	국내	㈜데이터애널리틱스랩㈜원오원글로벌㈜에스아이티㈜에스아이티테크 ㈜에이치피앤디 ㈜여수씨월드㈜일산씨월드㈜지텐션㈜캐스㈜한화63시티㈜한화건설 ㈜한화금융에셋㈜한화에스테이트 ㈜한화에스테이트서비스 에이치솔루션㈜에코이앤오㈜제주해양과학관 캐롯손해보험 티지솔라넷㈜ 플라자 디앤씨 ㈜ 한화디펜스㈜한화라이프에셋㈜한화생명보험㈜한화손해보험㈜ 한화손해사정㈜한화시스템㈜한화에너지㈜한화에어로스페이스㈜한화자산운용㈜한화정밀기계㈜한화테크윈㈜한화토탈㈜한화파워시스템㈜해나라태양광㈜ 등

해외	푸디스찬음관리(상해)유한공사 174 PG Torreon, S. de R.L. de C.V.Alfabeta En. San. ve Tic. A.S. Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Cento En. San . ve Tic. Ltd. Sti. Gunesim En. San. ve Tic. Ltd. Sti. HANWHA AERO ENGINES.,LTD Hanwha Aerospace USAHanwha Canada Development Inc. Hanwha Energy Australia Pty. Ltd. Hanwha Energ y Corporation JapanHanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd.Hanwha Energy USA Holdings CorporationHanwha Europe GmbHHanwha General Chemical AU Pty LtdHanwha General Chemical USA Corp.HANWHA MINING SERVICE USA INC. Hanwha Power Systems Americas, Inc.Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.Hanwha Solar Power USA Corp.HANWHA TECHWIN AMERICA, INC.Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.HQC Tatanka Wi Solar Power Generation Station, LLCJindera Solar Farm Pty. Ltd.Lamda En. San. ve Tic. A.S.Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.NHS Agri-Service Pty LtdNHS Holdings Pty LtdRaggio En. San. ve Tic. Ltd. Sti.Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.Razin En. San. ve Tic. A.S.Sol Caltivante II S.A.Sol Caltivante III S.A.Sol Caltivante IV S.A.Sol Caltivante VI S.A.S World Networks DMCCTessa En. San. ve Tic. Ltd. Sti.Vizi En. San. ve Tic. Ltd. Sti. 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	매 출	고정자산 처분	매 입	고정자산 취득

지배기업: ㈜한화 (주1)	142,710,723	-	38,003,988	79,381,201

관계기업

㈜한화저축은행	41,010	-	-	-

이글스에너지 ㈜	216,988	-	-	-

한화역사㈜ (주2)	26,559	-	838,662	-

한화이글스㈜	26,077	-	1,320,788	-

한화종합화학㈜	6,067,273	-	23,761,703	-

한화투자증권㈜	1,239,320	-	14,558	-

한화호텔앤드리조트㈜	1,959,652	-	6,821,319	926,909

International Polymers Company (주3)	-	-	140,880,618	-

JV Cooke Solar, LLC	92,590,979	-	-	-

Kellam Tax Equity Partnership, LLC	95,926,596	-	-	-

Luxbon Solar S.A.	4,567,870	-	-	-

Saudi Specialized Products Company	3,867	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜ (주4)	21,723,021	-	1,100,048,243	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	284,228	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 PG Torreon, S. de R.L. de C.V.	2,089,893	-	11,162	-

㈜데이터애널리틱스랩	3,580	-	-	-

㈜서울역북부역세권개발	7,285	-	-	-

㈜원오원글로벌	8,178	-	228,486	-

㈜에스아이티	77,792	-	-	2,700

㈜에스아이티테크	9,170	-	-	-

㈜에이치피앤디	49,500	-	-	50,000,000

㈜여수씨월드	80	-	18,337	-

㈜일산씨월드	92	-	6,665	-

㈜지텐션	1,330	-	-	-

㈜ 캐스	1,950	-	-	-

㈜한화63시티	233,587	-	50,863	-

㈜한화금융에셋	1,957	-	-	-

㈜한화건설	2,221,683	-	3,397,400	243,219,653

㈜한화에스테이트	407,214	-	30,831,066	13,295

㈜한화에스테이트서비스	4,410	-	433	-

농업회사법인그린투모로우㈜	3,129	-	-	-

에이치글로벌파트너스 합자조합	10,759	-	-	-

에이치솔루션㈜	3,549	-	-	-

에코이앤오㈜	19,027	-	323,428	-

제주해양과학관	15	-	16,922	-

캐롯손해보험	23,520	-	584,475	-

티지솔라넷 ㈜	67,750	-	-	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	3,532,566	-

플라자 디앤씨 ㈜	78	-	1,680	-

한화디펜스㈜	2,509,084	-	-	-

한화라이프에셋㈜	20,495	-	-	-

한화생명보험㈜ (주5)	6,061,966	-	23,485,184	-

한화손해보험㈜	2,526,149	-	10,473,279	-

한화손해사정㈜	212,157	-	-	-

한화시스템㈜	7,707,127	-	45,655,997	9,925,914

한화에너지㈜	7,302,858	-	149,501,505	-

한화에어로스페이스㈜	2,819,817	-	-	-

한화자산운용㈜	128,471	-	-	-

한화정밀기계㈜	484,956	-	2,915,453	309,200

한화테크윈㈜	509,899	-	-	-

한화토탈㈜	11,506,029	675,000	68,970,284	-

한화파워시스템㈜	231,159	-	335,899	82,284

Alfabeta En. San. ve Tic. A.S.	24,454	-	-	-

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	21,779	-	-	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	23,712	-	-	-

BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	95,971	-	-	-

Cento En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	48,908	-	-	-

Gunesim En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	25,098	-	-	-

HANWHA AERO ENGINES.,LTD	483,556	-	-	-

Hanwha Aerospace USA	12,544	-	-	-

Hanwha Asset Management (USA) Ltd.	10,249	-	-	-

Hanwha Canada Development Inc.	67,681	-	160,723	-

Hanwha Energy USA Holdings Corporation	82,823,547	-	32,974	-

Hanwha Europe GmbH	86,441,582	-	519,157	-

Hanwha General Chemical AU Pty Ltd	9,759	-	-	-

Hanwha General Chemical USA Corp.	1,570,487	-	288,704	-

HANWHA MINING SERVICE USA INC.	10,927	-	-	-

Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	-	-	283,947	-

Hanwha Power Systems Americas, Inc.	5,952	-	-	-

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	231,720,708	-	148,320,369	-

Hanwha Solar Power USA Corp.	17,001	-	-	-

HANWHA TECHWIN AMERICA, INC.	226,703	-	-	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	48,015	-	438,799	-

Lamda En. San. ve Tic. A.S.	23,690	-	-	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	23,860	-	-	-

NHS Agri-Service Pty Ltd	7,807	-	-	-

NHS Holdings Pty Ltd	1,952	-	-	-

Raggio En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	24,454	-	-	-

Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.	51,428	-	-	-

Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.	45,469	-	-	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	120,403	-	-	-

Razin En. San. ve Tic. A.S.	57,851	-	-	-

S World Networks DMCC	2,634,116	-	-	-

Sol Caltivante II S.A.	70,086	-	-	-

Sol Caltivante III S.A.	161,531	-	-	-

Sol Caltivante IV S.A.	100,396	-	-	-

Sol Caltivante VI S.A.	210,259	-	-	-

Tessa En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	48,908	-	-	-

Vizi En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	24,454	-	-	-

합 계	821,945,155	675,000	1,802,075,636	383,861,156

(주1) 당기 중 ㈜한화에 지급한 배당금은 11,909백만원 입니다.
(주2) 당기 중 한 화역사㈜ 로부터 수령한 배당금은 1,582 백만원입니다.
(주3) 당기 중 International Polymers Company로부터 수령한 배당금은 7,539백만원입니다.
(주4) 당기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 165,000 백 만원 입 니다.
(주5) 당기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 456 백만원 입니다.상기 외 당기 중 HSP TW TE, LLC로부터 293 백만원, Lakeshore East Retail LLC로부터 570백만원의 배당금을 수령하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	매 출	매 입	고정자산 취득

지배기업: ㈜한화(주1)	133,319,106	39,763,099	188,438,001

관계기업

㈜스마일벤처스	1	154	-

㈜한화저축은행	15,894	-	-

이글스에너지 ㈜	63,637	-	-

한화역사㈜ (주2)	32,598	1,154,194	-

한화이글스㈜	26,127	1,028,997	-

한화종합화학㈜	6,732,322	25,186,755	-

한화투자증권㈜	1,228,889	167,243	-

한화호텔앤드리조트㈜	3,820,619	18,522,503	2,005,699

International Polymers Company (주3)	-	169,807,248	-

Saudi Specialized Products Company	295,555	-	-

공동기업

여천NCC㈜ (주4)	21,366,346	1,328,247,642	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	388,952	224,746	-

대규모기업집단계열회사 등

174 PG Torreon, S. de R.L. de C.V.	47,860,410	-	-

㈜드림플러스프로덕션	210	-	-

㈜데이터애널리틱스랩	3,135	-	-

㈜원오원글로벌	4,483	433,442	-

㈜에스아이티	36,236	-	-

㈜에스아이티테크	9,590	-	-

㈜에이치피앤디	25,919	-	-

㈜여수씨월드	83	126,365	-

㈜일산씨월드	116	62,418	-

㈜지텐션	1,820	-	-

㈜ 캐스	2,314	-	-

㈜한화63시티	222,837	1,473,568	-

㈜한화건설	22,942,441	1,708,370	305,125,676

㈜한화금융에셋	7,751	-	-

㈜한화에스테이트	549,648	37,495,397	-

㈜한화에스테이트서비스	420	-	-

에이치솔루션㈜	420	-	-

에코이앤오㈜	18,360	79,793	-

제주해양과학관	-	164,152	-

캐롯손해보험	12,392	-	-

티지솔라넷㈜	1,287,250	-	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	3,428,819	-

한화디펜스㈜	2,497,941	-	-

한화라이프에셋㈜	21,984	-	-

한화생명보험㈜ (주5)	9,798,750	20,868,420	-

한화손해보험㈜	4,843,116	12,141,749	-

한화손해사정㈜	55,728	-	-

한화시스템㈜	3,844,094	36,701,566	24,948,094

한화에너지㈜	1,015,209	152,126,938	-

한화에어로스페이스㈜	3,061,909	-	-

한화자산운용㈜	129,288	-	-

한화정밀기계㈜	335,320	7,862,810	-

한화테크윈㈜	348,716	44,917	-

한화토탈㈜	7,019,425	72,738,752	-

한화파워시스템㈜	322,364	1,472,973	-

해나라태양광㈜	322,032	-	-

Alfabeta En. San. ve Tic. A.S.	24,135	-	-

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	24,494	-	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	25,913	-	-

BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	97,585	-	-

Cento En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	52,474	-	-

Dysart Solar Farm Pty. Ltd.	18,549	-	-

Gunesim En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	24,135	-	-

Hanwha Energy Australia Pty. Ltd.	6,841	1,371	-

Hanwha Energy Corporation Japan	148,614	-	-

Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd.	74,658	-	-

Hanwha Energy USA Holdings Corporation	156,445,698	14,671	-

Hanwha Europe GmbH	83,528,383	565,880	-

Hanwha General Chemical AU Pty Ltd	9,718	-	-

Hanwha General Chemical USA Corp.	1,873,126	-	-

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	349,862,786	155,838,093	-

Hanwha Solar Power USA Corp.	16,780	-	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	102,057	1,065,714	-

Jindera Solar Farm Pty. Ltd.	3,019	-	-

Lamda En. San. ve Tic. A.S.	26,724	-	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	24,090	-	-

NHS Agri-Service Pty Ltd	15,215	-	-

NHS Holdings Pty Ltd	3,417	-	-

Raggio En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	27,294	-	-

Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.	48,533	-	-

Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.	44,877	-	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	119,474	-	-

Razin En. San. ve Tic. A.S.	59,963	-	-

Sol Caltivante II S.A.	59,463	-	-

Sol Caltivante III S.A.	177,541	-	-

Sol Caltivante IV S.A.	59,463	-	-

Sol Caltivante VI S.A.	177,541	-	-

S World Networks DMCC	4,124,862	-	-

Tessa En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	65,812	-	-

Vizi En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	24,135	-	-

합 계	871,289,126	2,090,518,759	520,517,470

(주1) 전기 중 ㈜한화에 지급한 배당금은 11,909백만원 입니다.
(주2) 전기 중 한 화역사㈜ 로부터 수령한 배당금은 1,582백 만원입니다.
(주3) 전기 중 International Polymers Company 로부터 수령한 배당금은 13,866백 만원 입니다.
(주4) 전기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 70,000백 만원 입니다.
(주5) 전기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 1,520백만원 입니다.
(주5) 상기 외 전기 중 HSP TW TE, LLC로부터 269백만원, Lakeshore East Retail LLC로부터 1,748백만원의 배당금을 수령하였습니다.

(3) 당기 말 및 전기말 현재 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업: ㈜한화	7,715,754	-	2,971,683	6,682,204	24,228,034

관계기업

㈜한화이글스	-	-	209,178	-	-

이글스에너지㈜	-	-	53,000	-	-

한화역사㈜	38,630	-	1,120,000	-	46,183

한화종합화학㈜	1,301,730	-	1,100,826	2,090,269	123,752

한화투자증권㈜	60,258	-	18	-	18

한화호텔앤드리조트㈜	291,494	-	32,736,632	46,812	449,324

Crystal Solar Inc. (주1)	-	1,866,931	319,293	-	-

International Polymers Company	-	-	1,691,869	29,202,595	-

JV Cooke Solar, LLC	33,434,978	-	-	-	-

Kellam Tax Equity Partnership, LLC	74,839,127	-	-	-	-

Luxbon Solar S.A.	-	-	3,172,464	-	-

공동기업

여천NCC㈜	3,502,533	-	286,530	165,678,829	10,140,428

Gulf Advanced Cables Insulation Company (주2)	-	15,941,122	630,300	-	-

대규모기업집단계열회사 등

㈜원오원글로벌	-	-	-	-	3,932

㈜에스아이티	1,800	-	-	-	-

㈜한화금융에셋	74	-	-	-	-

㈜한화건설	50,849	-	2,216	125,387	8,084,276

㈜한화에스테이트	4,628	-	-	-	2,519,967

㈜한화63시티	36,111	-	-	-	223

에코이앤오㈜	156	-	-	-	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	-	-	36,286

한화디펜스㈜	1,054,709	-	5,177	-	-

한화라이프에셋㈜	705	-	-	-	-

한화생명보험㈜	44,674	-	101,049,733	-	118,737

한화손해보험㈜	159,264	-	261,524	75	32,981

한화시스템㈜	1,187,371	-	-	658,649	5,780,875

한화에너지㈜	54,319	-	11,302	17,144,595	102,306

한화에어로스페이스㈜	240,343	-	12,572	-	-

한화자산운용㈜	991	-	-	-	-

한화정밀기계㈜	21,166	-	-	3,098,410	42,350

한화테크윈㈜	47,688	-	-	-	-

한화토탈㈜	2,043,686	-	-	9,329,561	366

한화파워시스템㈜	27,720	-	-	163,680	86,803

HANWHA AERO ENGINES.,LTD	430,770	-	-	-	422,938

Hanwha Energy USA Holdings Corporation	5,737,252	-	1,900	-	-

Hanwha Europe GmbH	10,280,132	-	-	-	1,729

Hanwha General Chemical AU Pty Ltd	-	-	920	-	-

Hanwha General Chemical USA Corp.	11,882	-	-	-	-

HANWHA MINING SERVICE USA INC.	3,264	-	-	-	-

Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	-	-	-	28,016	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	22,015,290	-	31,573	9,485,733	418,324

HANWHA TECHWIN AMERICA, INC.	4,896	-	-	-	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	1,469	2,187,592	-	13,883	-

HQC Tatanka Wi Solar Power Generation Station, LLC	1,280,768	-	-	-	-

NHS Agri-Service Pty Ltd	-	-	736	-	-

NHS Holdings Pty Ltd	-	-	184	-	-

합 계	165,926,481	19,995,645	145,669,630	243,748,698	52,639,832

(주1) Crystal Solar Inc.에 지급한 대여금 등에 대하여 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(주2) Gulf Advanced Cables Insulation Company에 지급한 대여금 등에 대하여 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업: ㈜한화	5,316,616	-	2,480,641	14,346,161	60,933,421

관계기업

㈜스마일벤처스	18	-	-	45	1

㈜한화이글스	-	-	299,805	-	-

한화역사㈜	358,417	-	1,120,000	-	409,726

한화종합화학㈜	1,205,411	-	1,121,593	2,779,010	141,165

한화투자증권㈜	10,410	-	608	-	66

한화호텔앤드리조트㈜	7,842,349	-	28,461,923	136,325	1,235,935

Alterpower Digos Solar, Inc.(주1)	-	16,080,592	-	-	-

Crystal Solar Inc. (주2)	-	1,866,931	339,777	-	-

International Polymers Company	-	-	1,755,572	26,014,957	-

Luxbon Solar S.A.	-	12,199,397	-	-	-

Saudi Specialized Products Company(주3)	-	14,424,381	221,193	-	-

공동기업

여천NCC㈜	2,429,420	-	2,837,508	210,467,920	17,101,839

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	16,624,074	654,440	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 PG Torreon, S. de R.L. de C.V.	21,386,878	-	-	-	-

㈜데이터애널리틱스랩	198	-	-	-	-

㈜에이치피앤디	-	-	10,000,000	-	-

㈜원오원글로벌	-	-	-	85,178	6,504

㈜여수씨월드	-	-	-	-	11,981

㈜일산씨월드	-	-	-	-	5,653

㈜한화건설	38,584	-	398,330	1,133,528	36,326,569

㈜한화에스테이트	47,616	-	-	-	3,252,883

㈜한화63시티	8,562	-	-	-	314,306

에코이앤오㈜	220	-	-	-	-

제주해양과학관	-	-	-	-	12,181

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	-	12,765	25,686

한화디펜스㈜	331,855	-	11,036	-	-

한화생명보험㈜	315,940	-	101,376,002	-	3,843

한화손해보험㈜	678,519	-	285,796	274	170,895

한화시스템㈜	824,981	-	18,496	509,426	8,724,094

한화에너지㈜	43,575	-	5,141	14,819,683	109,059

한화에어로스페이스㈜	857,145	-	26,801	-	-

한화자산운용㈜	7,797	-	-	-	-

한화정밀기계㈜	2,937	-	-	6,273,404	14,960

한화테크윈㈜	8,566	-	-	-	-

한화토탈㈜	1,665,007	-	-	5,955,579	-

한화파워시스템㈜	1,356	-	-	212,850	1,232

Hanwha Canada Development Inc.	46,012	-	-	-	-

Hanwha Energy Australia Pty. Ltd.	-	-	1,914	-	1,382

Hanwha Energy USA Holdings Corporation	5,661,130	-	1,961	-	-

Hanwha Europe GmbH	15,159,930	-	1,191,863	7,473	-

Hanwha General Chemical AU Pty Ltd	-	-	891	-	-

Hanwha General Chemical USA Corp.	55,462	-	867,293	-	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	57,554,494	-	1,563,683	11,094,549	219,634

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	-	2,323,431	-	52,185	-

HQC Tatanka Wi Solar Power Generation Station, LLC	1,362,935	-	-	-	-

NHS Agri-Service Pty Ltd	-	-	713	-	-

NHS Holdings Pty Ltd	-	-	178	-	-

Sol Caltivante II S.A.	116,902	-	-	-	-

Sol Caltivante III S.A.	219,922	-	-	-	-

Sol Caltivante IV S.A.	73,307	-	-	-	-

Sol Caltivante VI S.A.	176,327	-	-	-	-

합 계	123,808,798	63,518,806	155,043,158	293,901,312	129,023,015

(주1) Alterpower Digos Solar, Inc.에 지급한 대여금 등에 대하여 전기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(주2) Crystal Solar Inc.에 지급한 대여금 등에 대하여 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(주3) Saudi Specialized Products Company에 지급한 대여금에 대하여 전기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

회사명	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

관계기업

Alterpower Digos Solar, Inc.	16,080,592	5,529,820	(19,305,414)	(2,304,998)	-

Crystal Solar Inc.	1,866,931	-	-	-	1,866,931

Luxbon Solar S.A.	12,199,397	-	(8,216,520)	(3,982,877)	-

Saudi Specialized Products Company	14,424,381	-	(14,059,603)	(364,778)	-

공동기업

Gulf Advanced Cables Insulation Company	16,624,074	-	-	(682,952)	15,941,122

대규모기업집단계열회사 등

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	2,323,431	-	-	(135,839)	2,187,592

합 계	63,518,806	5,529,820	(41,581,537)	(7,471,444)	19,995,645

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원 )

회사명	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

관계기업

Alterpower Digos Solar, Inc.	12,510,332	-	-	3,570,260	16,080,592

Crystal Solar Inc.	2,055,250	-	(189,746)	1,427	1,866,931

Luxbon Solar S.A.	8,583,075	-	-	3,616,322	12,199,397

Saudi Specialized Products Company	15,838,922	2,213,587	(3,354,300)	(273,828)	14,424,381

공동기업

Gulf Advanced Cables Insulation Company	15,733,393	-	-	890,681	16,624,074

대규모기업집단계열회사 등

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	2,244,551	-	-	78,880	2,323,431

합 계	56,965,523	2,213,587	(3,544,046)	7,883,742	63,518,806

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	거래내역	회사명	금 액

관계기업	지분 매각	Alterpower Specialist, Inc.	81,927

Renew Akshay Urja Privated Limited	24,082,617

Saudi Specialized Products Company	1,272

Alterpower Digos Solar, Inc.	1,558,903

증자	Saudi Specialized Products Company	4,956,734

(전기) (단위: 천원)

구분	거래내역	회사명	금 액

관계기업	증자	㈜에이치투	3,000,008

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

피 보 증 인	통 화	지급보증액	지급보증용도

한도액	실행액

International Polymers Company	USD	15,666,667	15,666,667	금융기관차입

Gulf Advanced Cables Insulation Company	USD	5,066,667	5,066,667	금융기관차입

Burdur Enerji A.S.	USD	9,296,000	5,878,006	금융기관차입

합 계	USD	30,029,334	26,611,340

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피 보 증 인	담보제공자산	담보제공액	제공처

이글스에너지㈜	관계기업투자주식	21,300,500	칸서스신에너지사모특별자산투자신탁 1호

(8) 당기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 MARUBENI CORPORATION 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 USD 131,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 NTT Facilities Inc. 간에 체결된 물품구입계약과 관련하여 JPY 4,610,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 Itochu Corporation 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 USD 2,526,518의 이행보증을 제공하고 있 고 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 JGC Corporation 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY 131,348,708의 이행보증을 제공하고 있으며 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 GK R okunohe Solar Park 와 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY 296,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 마지막으로 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 Nippon Renewable Energy K.K와 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY 2,111,360,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC와 Oberon Solar 1B, LLC와 체결된 태양광발전소 건설계약 USD 37,966,096 중 USD 7,593,219의 이행보증을 제공하고 있습니다.

(9) 당기 및 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

단기급여	33,541,708	36,157,407

퇴직급여	6,892,989	6,686,726

기타장기급여	18,474	11,177

합 계	40,453,171	42,855,310

(10) 당 기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	증 감	기 말

지배기업	㈜한화	12,629,862	5,813,458	18,443,320

관계기업 및공동기업	한화역사㈜	2,329,517	(2,121,649)	207,868

대규모기업집단계열회사 등	한화생명보험㈜	81,591,209	27,829,413	109,420,622

한화손해보험㈜	438,565	(58,335)	380,230

한화에너지㈜	-	38,263	38,263

한화토탈㈜	2,680	(2,680)	-

㈜한화건설	96,366	(96,366)	-

합 계	97,088,199	31,402,104	128,490,303

(전기) (단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	회계정책변경효과	증 감	기 말

지배기업	㈜한화	-	14,656,507	(2,026,645)	12,629,862

관계기업 및 공동기업	여천NCC㈜	-	3,926	(3,926)	-

한화종합화학㈜	-	59,754	(59,754)	-

한화역사㈜	-	2,987,710	(658,193)	2,329,517

대규모기업집단계열회사 등	한화생명보험㈜	-	48,579,976	33,011,233	81,591,209

한화손해보험㈜	-	415,536	23,029	438,565

한화토탈㈜	-	8,301	(5,621)	2,680

㈜한화건설	-	462,618	(366,252)	96,366

합 계	-	67,174,328	29,913,871	97,088,199

41 . 현 금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

1. 법인세비용차감전순 이 익	398,407,651	(217,444,963)

2. 비용(수익)조정사항	872,341,619	1,347,713,138

퇴직급여(주1)	66,043,573	62,495,859

기타장기종업원급여	5,771,013	8,370,825

투자부동산감가상각비	2,368,498	2,323,116

유형자산감가상각비	517,306,668	485,575,691

무형자산상각비	30,390,019	32,496,875

사용권자산상각비	45,276,283	40,786,772

대손상각비	3,350,232	31,431,031

지급임차료	271,841	103,125

충당부채전입 액	17,776,292	67,173,444

파생상품평가이익	(18,329,923)	(18,572,128)

외화환산이익	(216,226,755)	(117,593,722)

관계기업등투자자산처분이익	(8,871,894)	(9,441,437)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(58,296)	(432,035)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(61,832)	(9,094)

투자부동산처분이익	(2,698,837)	(2,227,266)

유형자산처분이익	(4,676,675)	(5,819,151)

무형자산처분이익	(1,128,895)	(469,743)

매각예정자산처분이익	(54,201,706)	(490,661)

유형자산손상차손환입	(1,500,229)	-

무형자산손상차손환입	(672,857)	-

손실 충당금환입	-	(998,253)

기타 손실 충당금환입	(3,484,522)	(1,554,268)

염가매수차익	-	(98,867)

외화환산손실	163,192,743	130,688,848

매출채권처분손실	569,120	1,665,067

상각후원가측정금융자산처분손실	-	10,670

기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	18,058	-

관계기업등투자자산처분손실	29,997,790	42,908,966

관계기업등투자자산손상차손	-	5,136,587

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	520,079	-

파생상품평가손실	80,664,031	17,275,657

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

투자부동산자산처분손실	37,671	-

유형자산처분손실	30,593,267	17,127,343

무형자산처분손실	4,961,099	960,288

유형자산손상차손	59,961,614	402,411,909

무형자산손상차손	338,780	33,832,278

사용권자산손상차손	7,033,070	25,485,054

매각예정자산손상차손	689,561	20,863,332

기타대손상각비	21,471,387	16,841,214

재고자산폐기손실	3,834,106	423,134

재고자산평가손실	28,172,511	44,031,184

이자수익	(24,595,323)	(25,780,340)

배당금수익	(879,802)	(1,944,074)

이자비용	206,213,219	225,883,880

지분법손익	(160,157,880)	(213,756,165)

기타손익	43,064,520	30,598,193

3. 영업활동 자산부채의 변동	(129,088,179)	285,431,050

매출채권	111,043,046	146,646,485

기타채권	71,274,905	63,350,406

재고자산	(26,229,200)	38,083,697

기타금융자산	15,503,379	(3,508,898)

기타유동자산	57,443,387	(43,851,016)

기타비유동자산	(482,718)	1,252,169

매입채무	11,806,997	371,837

기타채무	22,163,642	31,796,026

기타금융부채	(14,040,472)	1,718,735

기타유동부채	(306,654,547)	121,761,385

기타비유동부채	(884,613)	2,312,175

퇴직금의지급	(34,715,665)	(44,418,564)

사외적립자산	5,734,887	12,373,756

기타장기종업원급여부채	(3,607,091)	(2,139,041)

충당부채	(22,789,702)	(25,099,219)

파생상품의 결제	(14,654,414)	(15,218,883)

4. 영업활동에서 창출된 현금	1,141,661,091	1,415,699,225

( 주1) 당기 발생액 66,673 백만 원 (전기 : 62,842백 만원 )에서 유형자산의 건설중인자산으로 대체된 629백 만 원 ( 전기: 346백만 원 ) 을 차감한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	1,086,966,428	756,950,460

미착기계의 저장품 대체	7,701,610	6,817,225

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감	16,353,413	37,107,327

사채 및 차입금의 유동성 대체	2,971,925,505	3,384,513,843

유형자산에서 무형자산으로 대체	5,062,025	24,575,238

사용권자산 및 리스부채 대체	-	233,600,389

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금및사채	미지급배당금	차입금및사채	미지급배당금

기초	6,368,573,228	-	5,888,542,382	-

연결범위변동	-	-	1,121,000	-

재무현금흐름에서 생기는 변동	(570,963,022)	(36,076,792)	380,789,224	(34,062,382)

이익잉여금의 감소	-	32,576,792	-	32,903,013

비지배지분의 감소	-	3,500,000	-	1,159,369

기타(주1)	(109,036,680)	-	98,120,622	-

기말	5,688,573,526	-	6,368,573,228	-

(주1) 환율변동으로 인한 외화차입금의 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

42 . 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 원료: PE, PVC, CA 등의 제조 판매

② 가공: 자동차부품 등의 제조 판매

③ 유통: 백화점과 도소매업 등 ④ 태양광: 모듈 등의 태양광 관련제품 제조 판매

⑤ 기타: 기타 제조 판매업, 부동산업 등

(1) 당기 및 전기 중 각 부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 수익

외부고객으로부터의 수익	3,326,474,423	751,898,352	452,652,165	3,702,289,424	8,233,314,364	961,693,764	-	9,195,008,128

부문간 수익	283,777,402	95,808,314	33,447,542	2,835,734,662	3,248,767,920	26,683,834	(3,275,451,754)	-

합 계	3,610,251,825	847,706,666	486,099,707	6,538,024,086	11,482,082,284	988,377,598	(3,275,451,754)	9,195,008,128

부문별 영업손익(주1)	379,438,068	(12,403,505)	2,816,325	172,218,611	542,069,499	26,953,582	25,160,037	594,183,118

지분법손익	160,157,880

기타손익	(122,983,507)

금융손익	(179,814,450)

법인세비용차감전이익	451,543,041

감가상각비(주2)	189,805,467	45,440,254	54,715,584	279,004,156	568,965,461	26,848,860	(1,026,228)	594,788,093

재고자산평가손실	4,627,723	6,615,135	1,870,258	13,203,353	26,316,469	1,856,042	-	28,172,511

대손상각비	212,571	2,913,955	905,921	58,660	4,091,107	(563,351)	-	3,527,756

자본적지출(주3)	333,137,126	42,338,888	282,052,786	204,543,445	862,072,245	29,931,813	-	892,004,058

(주1) 부문별 영업손익의 총 합계는 연결포괄손익계산서의 영업이익과 차이가 있습니다. 이는 부문간 거래에 대한 미인식 손익 효과로 인한 것이며, 연결조정으로 제거되었습니다.
(주2) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산 에서 발생한 감가상각비와 무형자산에서 발생한 무형자산 상각 비의 총합계입니다.
(주3) 자본적지출은 유형자산, 투자부동산과 무형자산의 취득입니다.

(전기) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 수익

외부고객으로부터의 수익	3,480,486,627	808,127,129	593,611,715	3,555,160,260	8,437,385,731	1,020,004,266	-	9,457,389,997

부문간 수익	313,283,171	169,239,174	37,628,954	2,595,182,090	3,115,333,389	31,489,630	(3,146,823,019)	-

합 계	3,793,769,798	977,366,303	631,240,669	6,150,342,350	11,552,719,120	1,051,493,896	(3,146,823,019)	9,457,389,997

부문별 영업손익(주1)	255,771,518	(30,731,152)	7,555,103	223,483,016	456,078,485	40,018,702	(36,945,866)	459,151,321

지분법손익	213,756,165

기타손익	(308,103,864)

금융손익	(196,787,542)

법인세비용차감전이익	168,016,080

감가상각비(주2)	163,401,755	50,223,209	44,774,636	241,615,446	500,015,046	26,996,881	(1,049,091)	525,962,836

재고자산평가손실	25,785,618	3,866,512	1,076,679	10,466,945	41,195,754	2,835,430	-	44,031,184

대손상각비	1,427,224	2,156,362	703,908	26,542,281	30,829,775	423,732	-	31,253,507

자본적지출(주3)	409,798,424	62,238,338	147,241,438	521,105,522	1,140,383,722	54,122,541	(23,948,770)	1,170,557,493

(주1) 부문별 영업손익의 총 합계는 연결포괄손익계산서의 영업이익과 차이가 있습니다. 이는 부문간 거래에 대한 미인식 손익 효과로 인한 것이며, 연결조정으로 제거되었습니다.
(주2) 유형자산, 투자부동산에서 발생한 감가상각비와 무형자산에서 발생한 무형자산 상각 비의 총합계입니다.
(주3) 자본적지출은 유형자산, 투자부동산과 무형자산의 취득입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 자산

유동자산	1,098,834,181	400,213,219	659,245,742	3,392,939,426	5,551,232,568	537,792,700	(1,130,660,502)	4,958,364,766

관계기업등투자자산	2,427,894,264	762,043,593	178,620,467	4,943,972,435	8,312,530,759	272,095,930	(5,899,463,141)	2,685,163,548

기타비유동자산	2,750,393,474	599,869,886	1,407,333,716	2,626,499,229	7,384,096,305	347,420,202	(237,724,999)	7,493,791,508

합 계	6,277,121,919	1,762,126,698	2,245,199,925	10,963,411,090	21,247,859,632	1,157,308,832	(7,267,848,642)	15,137,319,822

부문별 부채

유동부채	1,056,664,693	718,627,510	1,047,193,709	3,092,676,579	5,915,162,491	448,954,177	(1,112,991,081)	5,251,125,587

비유동부채	1,324,591,983	318,176,919	478,934,819	1,815,446,653	3,937,150,374	48,436,495	(67,108,125)	3,918,478,744

합 계	2,381,256,676	1,036,804,429	1,526,128,528	4,908,123,232	9,852,312,865	497,390,672	(1,180,099,206)	9,169,604,331

(전기말) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 자산

유동자산	1,378,985,682	459,400,121	762,472,974	3,642,031,323	6,242,890,100	638,713,741	(1,558,954,309)	5,322,649,532

관계기업등투자자산	4,559,392,483	381,158,712	196,850,451	2,633,843,192	7,771,244,838	282,648,808	(5,333,076,832)	2,720,816,814

기타비유동자산	2,690,731,667	562,301,328	1,412,574,545	2,731,947,167	7,397,554,707	378,159,069	(138,051,254)	7,637,662,522

합 계	8,629,109,832	1,402,860,161	2,371,897,970	9,007,821,682	21,411,689,645	1,299,521,618	(7,030,082,395)	15,681,128,868

부문별 부채

유동부채	1,433,549,914	712,770,907	674,976,524	3,932,228,276	6,753,525,621	549,506,915	(1,472,020,148)	5,831,012,388

비유동부채	1,917,119,264	336,070,913	588,448,826	1,178,215,461	4,019,854,464	33,003,398	(8,588,591)	4,044,269,271

합 계	3,350,669,178	1,048,841,820	1,263,425,350	5,110,443,737	10,773,380,085	582,510,313	(1,480,608,739)	9,875,281,659

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 부문별 자산ㆍ부채의 연결조정 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

연결 자산

부문별 자산

자산 소계	21,247,859,632	21,411,689,645

기타부문 자산	1,157,308,832	1,299,521,618

연결조정

투자자본상계	(5,899,463,141)	(5,333,076,832)

내부거래상계	(1,181,488,806)	(1,481,033,126)

기타	(186,896,695)	(215,972,437)

합 계: 연결 자산	15,137,319,822	15,681,128,868

연결 부채

부문별 부채

부채 소계	9,852,312,865	10,773,380,085

기타부문 부채	497,390,672	582,510,313

연결조정

내부거래상계	(1,311,325,379)	(1,610,869,699)

이연법인세부채	125,304,773	143,957,025

기타	5,921,400	(13,696,065)

합 계: 연결 부채	9,169,604,331	9,875,281,659

(4) 당기 및 전기 중 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 당기 말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다. 1) 지역별 매출액

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

국 내	4,761,373,867	5,209,497,941

해 외

중 국	2,138,093,272	1,931,423,130

독 일	872,905,606	817,337,559

기 타	1,422,635,383	1,499,131,367

소 계	4,433,634,261	4,247,892,056

합 계	9,195,008,128	9,457,389,997

2) 지역별 비유동자산(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

국 내	8,021,616,401	8,040,139,019

해 외

중 국	803,081,135	869,120,428

독 일	212,767,049	226,391,454

기 타	946,222,493	1,021,367,218

소 계	1,962,070,677	2,116,879,100

합 계	9,983,687,078	10,157,018,119

(주) 비유동자산 중 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

43 . 수익 연결실체는 한 시점에 재화와 용역을 이전 하거나 혹은 기간에 걸쳐 보고부문별 수익을 얻고 있습니다. 각 부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문별 수익공시 정보와 일관됩니다(주석 42.(1) 참조).

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

원 료	3,322,179,062	3,476,109,949

가 공	751,722,660	807,941,467

유 통	452,652,165	593,611,715

태양광	3,499,446,434	3,256,619,012

기 타	961,150,971	1,016,133,483

소 계	8,987,151,292	9,150,415,626

기간에 걸쳐 인식하는 수익

원 료	4,295,361	4,376,678

가 공	175,692	185,662

태양광	202,842,990	298,541,248

기 타	542,793	3,870,783

소 계	207,856,836	306,974,371

합 계	9,195,008,128	9,457,389,997

44 . 비지배지분 (1) 누적비지배지분의 변동 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

구 분	기 말비지배지분율	기 초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 배당금	기 타	기 말누적 비지배지분

㈜한화 갤러리아 타임월드	0.01%	17,863,926	44,822	-	(17,908,600)	148

Hanwha Holdings(USA), Inc.	20.00%	52,426,717	(5,981,000)	-	(4,861,873)	41,583,844

(전기) (단위: 천원 )

구 분	기 말비지배지분율	기 초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 배당금	기 타	기 말누적 비지배지분

㈜한화 갤러리아 타임월드	13.08%	62,920,607	(14,677,205)	(519,369)	(29,860,107)	17,863,926

Hanwha Holdings(USA), Inc.	20.00%	52,838,199	(601,587)	-	190,105	52,426,717

(2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태표

(당기말) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1)

유동자산	48,915,391	347,808,170

비유동자산	293,560,696	297,681,248

유동부채	171,288,546	352,905,523

비유동부채	36,908,535	38,380,775

자 본	134,279,006	254,203,120

(주1)