한화솔루션 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1 . 일반사항 한화케미칼주식회사(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLD PE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전라남도 여수시석유화학공업단 지 내 에 제 조설비를 두고 있습니다. 2 0 18년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.회사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다. 회사는 2014년 4월 30일 싱가폴증권거래소(Singapore Exchange Secur ities TradingLimited)에 신주 21,656,060주를 원주로 하는 주식예탁증권을 상장하였습니다.

(1) 종속기업의 현황 당기 말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업종	지분율

당기말	전기말

㈜경기용인테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	75.00%	75.00%

㈜김해테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	80.00%	80.00%

㈜서산테크노밸리	대한민국	12월	부동산 개발 및 분양	65.00%	65.00%

㈜아산테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	100.00%	100.00%

㈜에이치밸리 (구, ㈜ 경기화성바이오밸리)	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매	51.00%	51.00%

㈜워터솔라	대한민국	12월	태양광 발전업	100.00%	-

㈜한화갤러리아	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업	100.00%	100.00%

㈜한화갤러리아타임월드	대한민국	12월	백화점	70.65%	70.65%

㈜한화도시개발	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매외	100.00%	100.00%

㈜한화비앤비	대한민국	12월	요식업	100.00%	100.00%

영암테크노태양광 주식회사	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

영암해오름태양광 주식회사	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

엔에이치엘개발㈜	대한민국	12월	해상운송	100.00%	100.00%

하이패스태양광㈜	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

해사랑태양광㈜	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

한반도태양광 ㈜	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

한화컴파운드㈜	대한민국	12월	포장재의 제조 및 판매	100.00%	100.00%

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	대한민국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

한화큐셀㈜	대한민국	12월	태양전지 및 태양광발전시설건설 및 판매	100.00%	100.00%

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	대한민국	12월	태양광사업/합성수지가공외	100.00%	100.00%

한화화학(상해)유한공사	중 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Avenir el Divisadero SpA	칠 레	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Eagle Petroleum, LLC	미 국	12월	자원개발	100.00%	-

Eagle Petroleum Monterey, LLC	미 국	12월	자원개발	100.00%	-

Fotovoltaica De Los Andes SpA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Fotovoltaica Del Desierto SPA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Fotovoltaica Sol del Norte SpA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC	미 국	12월	태양광사업	100.00%	50.00%

Hale Ka Lae, LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%

Hanwha Advanced Materials America LLC	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	체 코	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	독 일	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	멕시코	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha America Development Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha America Development LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha AZDEL, Inc.	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중 국	12월	화합물 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	태 국	12월	화합물 제조	99.99%	99.99%

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인 도	3월	무역업	99.99%	99.99%

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Development Services LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%

Hanwha Hawaii LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%

Hanwha Holdings(USA), Inc.	미 국	12월	지주회사	80.00%	80.00%

Hanwha International Corp.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha International LLC	미 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Machinery Americas, Inc.	미 국	12월	공작기계 판매 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Parcel O LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Property USA LLC	미 국	12월	부동산 개발 및 관리	100.00%	100.00%

Hanwha PVPLUS LLC	미 국	12월	자산유동화 관련 업무	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Inc.	미 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Project Holdings	미 국	12월	태양광 프로젝트 투자	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	미 국	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	-

Hanwha Q CELLS Australia Holdings Pty Ltd	호 주	12월	태양광 발전	100.00%	-

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 관련제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	캐나다	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Canada, Inc	캐나다	12월	태양광 에너지 모듈 건설 및 판매	100.00%	-

Hanwha Q CELLS Chile SpA	칠 레	12월	태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. ( 주1)	영 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	93.85%	93.94%

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	중 국	12월	실리콘 잉곳 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

Hanwha Q CELLS France SAS	프랑스	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS GmbH	독 일	12월	태양광 관련제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	홍 콩	12월	투자 및 국제 조달	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	태양광 관련제품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Peru S.A.C	페 루	12월	태양광 사업	99.99%	99.99%

Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC	미 국	12월	태양광 사업	100.00%	50.00%

Hanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

HANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.	말레이시아	12월	태양광 관련제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 발전	100.00%	-

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.	중 국	12월	실리콘 잉곳 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Til Til Dos SpA	칠 레	12월	EPC 건설업	-	100.00%

Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPA	칠 레	12월	태양광 시스템 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Turkey	터 키	12월	태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS USA Corp.	미 국	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	-

Hanwha Q CELLS USA, INC.	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Hanwha Resources (USA) Corporation	미 국	12월	자원개발	80.00%	-

Hanwha Riverside LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.	중 국	12월	태양광발전시설 건설	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.	중 국	12월	연구 및 개발	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	-

Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne (Rugao) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne GmbH	독 일	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Investment Holding Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

HANWHA TECHM USA LLC	미 국	12월	자동차부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Village Market, LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha West Properties LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

HQC Maywood, LLC	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	-

HQC Rock River Solar Holdings LLC	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	50.00%

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	-

HQ MEX, LLC	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

HQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	-

HQ MEXICO Solar I S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

HQ MEXICO Solar II S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

HSEA HVES, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

HSEA PR Isla Solar III, LLC	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	-

HSESM American Union LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

HSESM PlanadaES LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

HSESM LeGrandUHS LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

Huoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Kalaeloa Renewable Energy Park, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

KMPT Solarpark Verwaltung GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Lodz Solar Sp. z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

PV Vallenar Uno SpA	칠 레	12월	지주회사	100.00%	100.00%

QSUN 1 (구, SPP Wytwarzanie 11 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 2 (구, SPP Wytwarzanie 12 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 3 (구, SPP Wytwarzanie 14 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 4 (구, SPP Wytwarzanie 15 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 5 (구, SPP Wytwarzanie 30 sp. z. o. o. )	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 6 (구, SPP Wytwarzanie 17 sp. z. o. o. )	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 7 (구, SPP Wytwarzanie 16 sp. z. o. o. )	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 8 (구, SPP Wytwarzanie 5 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 9 (구, SPP Wytwarzanie 20 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 10 (구, SPP Wytwarzanie 21 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 11 (구, SPP Wytwarzanie 4 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 12 (구, SPP Eco Sun sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 13 (구, SPP Wytwarzanie 7 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 14 (구, SPP Wytwarzanie 6 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 15 (구, SPP Wytwarzanie 8 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 16 (구, SPP Wytwarzanie 9 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 17 (구, SPP Wytwarzanie 1 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 18 (구, SPP Wytwarzanie 2 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN 19 (구, SPP Wytwarzanie 3 sp. z. o. o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

QSUN Poland Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-

SFH Solarpark GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Solar Monkey 1, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

Solar Monkey 2, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	-

Solarpark FFT Infrastruktur GmbH Co. KG	독 일	12월	태양광 사업	-	100.00%

Universal Bearings LLC	미 국	12월	베어링제조업	100.00%	100.00%

WSE Bradley Road Ltd	영 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Aslan Gunes Enerjisi A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

AKD En. Ur. San. ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

AKY 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

AKY 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

RTE 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

BSN 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Sipahi Enerji Uretim A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Kuantum Enerji Uretim A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Nuans Enerji Uretim A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Birinci Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Varlik Enerji Uretim A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Tugce Enerji Uretim A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Bolca Enerji Uretim A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Sema Enerji Uretim Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Yapici Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Yilmazer Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Yenicag 1 Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Papatya Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Kayrabey Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Maki Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-

BDI Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihra cat Sanayi Tic. Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm GidaSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Fior Gunes Enerjisi Anonim Sirketi (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Aceka Turizm ve Insaat A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Bilgidar iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Tic. Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Lisola Elektrik Uretim Ins.ve Tic.Ltd.Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Ulu Gunes Enerjisi AnonimSirketi (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Onan Enerji Uretim A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Uno Enerji A.S. (주2)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

(주1) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율이 감소하였습니다.
(주2) 소유지분율은 없으나, 계약상 약정에 의하여 연결범위에 포함되었습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

㈜ 워터솔라	신규 취득

Eagle Petroleum, LLC

Eagle Petroleum Monterey, LLC

Hanwha Resources (USA) Corporation

Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd

QSUN Poland Sp. z o.o.

QSUN 1 (구, SPP Wytwarzanie 11 sp. z. o. o.)

QSUN 2 (구, SPP Wytwarzanie 12 sp. z. o. o.)

QSUN 3 (구, SPP Wytwarzanie 14 sp. z. o. o.)

QSUN 4 (구, SPP Wytwarzanie 15 sp. z. o. o.)

QSUN 5 (구, SPP Wytwarzanie 30 sp. z. o. o. )

QSUN 6 (구, SPP Wytwarzanie 17 sp. z. o. o. )

QSUN 7 (구, SPP Wytwarzanie 16 sp. z. o. o. )

QSUN 8 (구, SPP Wytwarzanie 5 sp. z. o. o.)

QSUN 9 (구, SPP Wytwarzanie 20 sp. z. o. o.)

QSUN 10 (구, SPP Wytwarzanie 21 sp. z. o. o.)

QSUN 11 (구, SPP Wytwarzanie 4 sp. z. o. o.)

QSUN 12 (구, SPP Eco Sun sp. z. o. o.)

QSUN 13 (구, SPP Wytwarzanie 7 sp. z. o. o.)

QSUN 14 (구, SPP Wytwarzanie 6 sp. z. o. o.)

QSUN 15 (구, SPP Wytwarzanie 8 sp. z. o. o.)

QSUN 16 (구, SPP Wytwarzanie 9 sp. z. o. o.)

QSUN 17 (구, SPP Wytwarzanie 1 sp. z. o. o.)

QSUN 18 (구, SPP Wytwarzanie 2 sp. z. o. o.)

QSUN 19 (구, SPP Wytwarzanie 3 sp. z. o. o.)

영암테크노태양광 주식회사	사업결합에 따른 신규편입

영암해오름태양광 주식회사

하이패스태양광㈜

해사랑태양광㈜

한반도태양광 ㈜

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.

Hanwha Q CELLS Australia Holdings Pty Ltd

Hanwha Q CELLS Canada, Inc

Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC

Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC

Hanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CV

Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.

Hanwha Q CELLS USA Corp.

Hanwha Q CELLS USA, INC.

HQC Maywood, LLC

HQC Rock River Solar Holdings LLC

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC

HQ MEX, LLC

HQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CV

HQ MEXICO Solar I S DE RL DE CV

HQ MEXICO Solar II S DE RL DE CV

HSEA HVES, LLC

HSEA PR Isla Solar III, LLC

HSESM American Union LLC

HSESM PlanadaES LLC

HSESM LeGrandUHS LLC

Kalaeloa Renewable Energy Park, LLC

Solar Monkey 1, LLC

Solar Monkey 2, LLC

2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

종속기업명	사유

Hale Ka Lae, LLC	관계기업에 매각

Hanwha Hawaii LLC

Hanwha Development Services LLC	청산

Hanwha Q CELLS Til Til Dos SpA

Solarpark FFT Infrastruktur GmbH Co. KG

Birinci Enerji Uretim A.S.	투자지분 매각

Yapici Enerji Uretim A.S.

Yilmazer Enerji Uretim A.S.

Yenicag 1 Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.

Papatya Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.

Kayrabey Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.

Maki Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.

BDI Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜경기용인테크노밸리	232,771,203	250,591,919	(17,820,716)	11,945,916	(8,260,755)

㈜김해테크노밸리	28,579,550	12,560,654	16,018,896	42,918,332	3,440,386

㈜서산테크노밸리	18,209,159	8,205,749	10,003,410	2,447,343	1,845,639

㈜아산테크노밸리	1,638,186	-	1,638,186	-	21,053

㈜에이치밸리 (구, ㈜ 경기화성바이오밸리)	10,325,805	7,426,885	2,898,920	2,597,882	(1,331,218)

㈜워터솔라	6,270,949	5,867,390	403,559	-	-

㈜한화갤러리아	1,867,660,401	882,818,664	984,841,737	356,784,005	15,682,799

㈜한화갤러리아타임월드	434,067,890	228,807,985	205,259,905	332,681,412	6,712,603

㈜한화도시개발	210,441,246	7,465,008	202,976,238	7,086,818	(18,863,724)

㈜한화비앤비	11,801,858	3,028,553	8,773,305	14,773,128	109,694

엔에이치엘개발㈜	70,448,669	25,347,605	45,101,064	-	(36,945,402)

영암테크노태양광 주식회사	8,353,642	213,564	8,140,078	164,205	10,092

영암해오름태양광 주식회사	5,896,810	72,803	5,824,007	115,533	(38,988)

하이패스태양광 ㈜	11,214,064	9,256,386	1,957,678	291,178	(70,823)

한반도태양광 주식회사	3,499,581	3,240,752	258,829	60,371	23,459

한화컴파운드㈜	83,911,378	33,009,150	50,902,228	138,883,479	1,371,641

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	95,278,074	1,580,348	93,697,726	-	(2,428,074)

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	3,119,767,744	2,085,698,718	1,034,069,026	898,537,161	25,177,814

해사랑태양광 주식회사	9,523,154	6,222,575	3,300,579	241,328	5,291

한화화학(상해)유한공사	45,827,914	28,045,928	17,781,986	149,083,314	2,500,021

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	66,443,879	26,994,780	39,449,099	46,072,128	(940,114)

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	133,114,708	83,788,011	49,326,697	98,883,733	(1,444,772)

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	44,272,016	3,560,362	40,711,654	-	-

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	58,851,135	56,150,562	2,700,573	40,124,072	(3,825,901)

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	53,305,717	30,440,160	22,865,557	44,027,523	(1,180,721)

Hanwha America Development Inc.	109,801,672	3,607,383	106,194,289	-	1,266,404

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	324,606,065	109,067,990	215,538,075	374,496,881	8,940,771

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	39,188,612	10,771,638	28,416,974	29,927,425	(81,149)

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	37,556,001	30,552,306	7,003,695	165,552,653	3,554,772

Hanwha Holdings(USA), Inc. (주1)	668,721,400	397,064,192	271,657,208	641,427,039	(23,397,537)

Hanwha International Corp.	56,200,396	537,902	55,662,494	-	2,026,813

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.(주2)	294,999,717	221,704,146	73,295,571	28,082,013	(5,815,854)

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	28,387,347	26,592,965	1,794,382	101,338,129	1,489,412

Hanwha Q CELLS Chile SpA	25,151,574	8,750,290	16,401,284	5,312,460	(2,094,407)

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주3)	2,352,676,366	1,635,558,570	717,117,796	1,660,919,366	(311,455,999)

Hanwha Q CELLS Gmb H	509,659,295	316,621,247	193,038,048	802,291,641	753,465

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	474,246,503	114,508,196	359,738,307	-	(536,439)

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	615,680,815	450,629,764	165,051,051	620,259,840	18,522,702

Hanwha Q CELLS Turkey (주4)	143,118,765	159,284,276	(16,165,511)	68,127,801	(35,171,195)

Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.	894,079,481	-	894,079,481	-	(269,459)

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 17개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주2) 중간지배기 업인 Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp. 와 17 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주3) 중간지배기 업인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 와 19 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주4) 중간지배기업인 Hanwha Q CELLS Turkey와 55개 종속기업의 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제 1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 2.(1)-1)-⑤에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손익 46,924백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손익 46,920백만원과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산(채무상품)에서 발생한 평가손익 4백만원의 두 부분으로 분리되었습니다. 또한 과거 인식했던 손상차손의 이익잉여금 감소금액은 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 20,068백 만원 으로 계정재분류 되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 당기 중 2,313백만원의 손실충당금이 추가로 인식 되었습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 중요하지 않습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 2.(1)-1)-⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체 의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석 4 에서기술하고 있습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	장부 금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	재측정	기준서제1109호

금융자산

매출채권및기타채권(주석9)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,718,321,605	(2,313,071)	1,716,008,534

기타금융자산(주석10)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	433,279,450	-	433,279,450

파생상품(주석10)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	883,763	-	883,763

비상장주식(주석13)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	118,285,948	-	118,285,948

상장주식(주석13)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	122,545,315	-	122,545,315

회사채(주석13)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	77,051	-	77,051

수익증권(주석13)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	88,541	-	88,541

금융부채

매입채무및기타채무(주석19)	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	1,608,154,913	-	1,608,154,913

조건부대가(주석5,6,19)	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	46,894,927	-	46,894,927

차입금(주석20)	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	4,405,762,766	-	4,405,762,766

기타금융부채(주1)	기타금융부채(주1)	11,614,294	-	11,614,294

파생상품(주석21)	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	38,593,072	-	38,593,072

기타금융부채(주1)	기타금융부채(주1)	1,883,687	-	1,883,687

기타금융부채(주석21)	상각후원가측정부채	상각후원가측정금융부채	158,057,625	-	158,057,625

금융보증부채(주석21)	기타금융부채(주1)	기타금융부채(주1)	1,314,448	-	1,314,448

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채,금융보증부채 등은 기타로 분류하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(8) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.·원료부문 - 폴리에틸렌, PVC RESIN, 가성소다 등 석유화학제품의 판매·가공부문 - 경량복합소재, 고기능성소재 등 플라스틱 가공제품의 판매·유통부문 - 백화점, 면세점 등 소매유통업·태양광부문 - 태양광 제품 제조 및 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매 - 원 료부문/가공부문/태양광부문 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채 및 환불부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

② 재화 및 임대용역의 제공 - 유통부문연결실체가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 수 있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(연결재무상태표) (단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자 산

유동자산	4,222,467,067	(2,084,605)	4,220,382,462

현금및현금성자산	804,983,081	-	804,983,081

기타금융자산	370,508,336	-	370,508,336

매출채권및기타채권	1,706,780,803	(14,702,424)	1,692,078,379

기타유동자산	186,578,903	12,617,819	199,196,722

재고자산	1,143,758,174	-	1,143,758,174

당기법인세자산	7,724,630	-	7,724,630

매각예정자산	2,133,140	-	2,133,140

비유동자산	9,427,020,833	(19,883,940)	9,407,136,893

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	88,541	88,541

매도가능금융자산	240,996,855	(240,996,855)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	240,908,314	240,908,314

기타금융자산	63,654,878	-	63,654,878

장기매출채권및기타채권	11,540,802	-	11,540,802

관계기업등투자자산	2,682,319,452	(19,883,940)	2,662,435,512

투자부동산	349,947,327	-	349,947,327

유형자산	5,588,231,455	-	5,588,231,455

무형자산	422,049,607	-	422,049,607

기타비유동자산	26,364,929	-	26,364,929

이연법인세자산	41,915,528	-	41,915,528

자 산 총 계	13,649,487,900	(21,968,545)	13,627,519,355

부 채

유동부채	4,894,190,221	20,875,485	4,915,065,706

매입채무및기타채무	1,631,912,989	(776,282)	1,631,136,707

차입금	2,641,415,545	-	2,641,415,545

기타금융부채	154,756,644	-	154,756,644

충당부채	49,718,076	(660,733)	49,057,343

기타유동부채	329,059,425	22,312,500	351,371,925

당기법인세부채	87,327,542	-	87,327,542

비유동부채	2,567,824,517	(4,618,872)	2,563,205,645

장기매입채무및기타채무	23,136,851	-	23,136,851

장기차입금	1,775,961,516	-	1,775,961,516

기타금융부채	45,092,188	-	45,092,188

순확정급여부채	304,696,118	-	304,696,118

장기종업원급여부채	15,726,452	-	15,726,452

충당부채	31,690,007	-	31,690,007

기타비유동부채	1,140	-	1,140

이연법인세부채	371,520,245	(4,618,872)	366,901,373

부 채 총 계	7,462,014,738	16,256,613	7,478,271,351

자 본

지배기업의 소유지분	6,015,148,478	(36,976,464)	5,978,172,014

자본금	829,665,480	-	829,665,480

자본잉여금	828,953,857	-	828,953,857

자본조정	(3,180,843)	-	(3,180,843)

기타포괄손익누계액	(5,005,500)	(23,006,843)	(28,012,343)

이익잉여금	4,364,715,484	(13,969,621)	4,350,745,863

비지배지분	172,324,684	(1,248,694)	171,075,990

자 본 총 계	6,187,473,162	(38,225,158)	6,149,248,004

부 채 및 자 본 총 계	13,649,487,900	(21,968,545)	13,627,519,355

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	비지배지분

자본금	기타자본구성요소	이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	829,665,480	820,767,514	4,364,715,484	172,324,684

기업회계기준서 제1109호 최초적용	-	(23,006,843)	20,509,466	76,566

기업회계기준서 제1115호 최초적용	-	-	(34,479,087)	(1,325,260)

2018년 1월 1일(최초적용일)	829,665,480	797,760,671	4,350,745,863	171,075,990

당기말 회계정책의 변경으로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과같습니다.가. 연결실체연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 VIP 제도 운영을 별도의 수행의무로 구분하고 매출수행의무와 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래금액을 배분하였습니다. 또한, 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.나. 연결실체의 관계기업 등연결실체의 관계기업은 기업회계기준서 제1109호에 따라 기대신용손실모형에 근거하여 금융자산 및 금융부채를 재평가하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호에 따라 오너쉽 회원권분양 계약에서 식별된 수행의무에 대해 거래가격을 배분하여, 토지 및 건물의 공유지분에 대한 대가는 소유권이 이전되는 시점에서 수익을 인식하며 일부 수행의무는 계약부채로 인식된 후 해당 기간이 경과 되었을 때 수익으로 인식합니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.ㄴ. 금융리스금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.④ 리스제공자의 회계처리동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융수익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제 1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(7) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

(8) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

① 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 또한 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 수행의무가 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로, 그렇지 않다면 한 시점에 이행되는수행의무로 회계처리 합니다. 연결실체가 고객을 위하여 용역을 제공하는 경우 이 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하는지 여부에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

3) 변동대가고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 수있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

(9) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(11)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정 액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상 이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(14) 주식기준보상약정1) 연결실체 의 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니 다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	5 ~ 60년

구축물	8 ~ 50년

기계장치	2 ~ 15년

차량운반구	1 ~ 10년

공구기구비품	1 ~ 20년

기타의유형자산	1 ~ 12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

차지권	44 ~ 50년

회원권	20년

기타의무형자산	1 ~ 20년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 개발비는 경제적 내용연수에 따라 5~10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(22) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’항목으로 계상하고 있습니다(주석 35 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 35 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익 으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익 으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우- 채무자의 파산 혹은 회생절차의 신청 및 개시, 법률적 분쟁이 발생한 경우상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(24) 금융부채와 지분상품1) 금융 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식 항목으로 지 정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6 ) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금 융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(25) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합 계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율 위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

연결실체는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 연결실체는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지않을것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(26) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.(28) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료에 기초하여 보고하고 있습니다(주석 41 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (29) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다 .

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다 . 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권 손상영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 371,701백만원 (전기말: 304,696백만원 )이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다.

(3) 유형자산 내용연수 연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.(4) 금융상품의 공정가치 평가 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(5) 투자상생협력촉진세제에 따른 추정의 불확실성

투자상생협력촉진세제에 따라 2018년부터 3년간 연결실체에는 투자, 인건비 증가 및 출연금 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 출연금 등의 수준을 고려하여 연결실체가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 투자상생협력촉진세제와 관련한이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다. (6) 폴리실리콘 현금창출단위 손상 폴리실리콘 업황이 중국의 보조금축소 및 미국 세이프가드 발동으로 인해 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견되었고 ,회수가능액 산정을위한 손상평가를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 미래 현금흐름에 대한 예측, 할인율 등이 있으며, 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였으나 추정 불확실성이 내재되어 있습니다. 세부사항은 재무제표에 대한 주석 16 에서 기술하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험

연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY등이 있습니다. 연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니 다. 연결실체는 필요한 경우 외환위험관리를 목적으로 파생상품을 이용하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

환율 1% 상승	환율 1% 하락	환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	(4,960,492)	4,960,492	(8,685,341)	8,685,341

EUR	464,358	(464,358)	339,376	(339,376)

JPY	313,288	(313,288)	250,749	(250,749)

합 계	(4,182,846 )	4,182,846	(8,095,216)	8,095,216

상기 민감도분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 체결이 확정된 헤지효과가 발생하는 파생상품거래로 인한 환율변동효과도 고려되었습니다.

나. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전순손익은 22,855백만 원(전 기: 21,220백 만원 ) 감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다.

2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결실체는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습 니 다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다. 3) 유동성위험

연결실체는 미사 용 차입금한 도 ( 주석 38 참조 )를 적정수 준 으로 유지 하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

가. 비파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금 (주1)	3,015,621,998	2,952,161,766	141,733,410	6,109,517,174

매입채무및기타채무	1,479,945,702	329,899	-	1,480,275,601

기타 금융부 채 (주2)	119,060,028	9,623,289	280,000	128,963,317

합 계	4,614,627,728	2,962,114,954	142,013,410	7,718,756,092

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금 (주1)	2,741,359,841	1,695,118,546	142,888,845	4,579,367,232

매입채무및기타채무	1,632,120,849	23,965,936	-	1,656,086,785

기타 금융부 채 (주2)	129,554,295	9,416,942	-	138,971,237

합 계	4,503,034,985	1,728,501,424	142,888,845	6,374,425,254

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

나. 파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	16,885,632	634,429	-	17,520,061

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	4,946,432	34,649,037	-	39,595,469

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

상기 금융부채 이외에 연결실체는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 등을 체결하고있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 143,877 백만원 (전기: 89,120 백만원)입니다(주석 39 참조) .

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 연결재무상태표의 부채총계와 자본총계입니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채 (A)	9,004,379,086	7,462,014,737

총자본 (B)	6,227,096,362	6,187,473,162

부채비율 (A/B)	144.60%	120.60%

5. 공정가치

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,024,121,436	1,024,121,436	804,983,081	804,983,081

당기손익-공정가치측정 금융자산	81,614	81,614	-	-

매도가능금융자산(주1)	-	-	240,476,424	240,476,424

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주2)	80,230,461	80,230,461	-	-

매출채권및기타채권	1,761,499,408	1,761,499,408	1,718,321,605	1,718,321,605

기타금융자산

파생상품자산	7,977,889	7,977,889	883,763	883,763

기타	494,153,551	494,153,551	433,279,450	433,279,450

합 계	3,368,064,359	3,368,064,359	3,197,944,323	3,197,944,323

금융부채

매입채무및기타채무	1,480,067,741	1,480,067,741	1,655,049,840	1,655,049,840

차입금	5,888,542,382	5,988,367,511	4,417,377,060	4,429,659,081

기타금융부채

파생상품부채	25,497,950	25,497,950	40,476,759	40,476,759

기타	150,688,103	150,688,103	159,372,073	159,372,073

합 계	7,544,796,176	7,644,621,305	6,272,275,732	6,284,557,753

(주1) 전기말 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다 (주석 5. (4) 참조).
(주2) 당기말 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	81,614	81,614

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	64,226,121	78,765	15,925,575	80,230,461

파생상품자산	-	7,977,889	-	7,977,889

파생상품부채	-	25,497,950	-	25,497,950

매입채무및기타채무	-	-	23,758,076	23,758,076

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 측정치

매도가능금융자산	122,545,315	77,051	117,854,058	240,476,424

파생상품자산	-	883,763	-	883,763

파생상품부채	-	40,476,759	-	40,476,759

매입채무및기타채무	-	-	46,894,927	46,894,927

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 는 다음과 같습니다. - 파생상품(통화선도, 통화옵션, 통화스왑, 이자율스왑)통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이공시되지 않는 통화선도, 통화옵션, 통화스왑 및 이자율스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품 의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 국공채국공채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있으므로, 연결실체는 국공채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실 체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

- 매입채무및기타채무수준 3으로 분류된 매입채무및기타채무는 한화종합화학㈜ 지분의 취득과 관련하여 발생한 조건부대가입니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 2.685%이며 지급시기에 발생확률을 적용한 기대현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 매입채무및기타채무에 미치는 영향이유의적인 것으로 판단하여 매입채무및기타채무의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 수준 3 공정가치당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	117,854,058	118,561,483

수준 3으로의 이동(주1)	385,582	3,419,997

매입	3,000,004	42,946

매도	(104,008)	(12,713,160)

당해 기간의 총손익

- 기타포괄손익에 포함된 손익	4,135,714	10,583,591

- 당기손익에 포함된 손익	(6,927)	-

- 손상	-	(2,040,799)

기타(주2)	(109,257,234)	-

기말장부금액	16,007,189	117,854,058

(주1) 한화인베스트먼트㈜ 등 지분상품에 대한 공정가치를 평가함에 따른 이동입니다.
(주2) 연결범위변동 및 환율변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

(5) 원가로 측정되는 금융상품

전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매도가능금융자산

비상장주식	520,431

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기 타 (주1)	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	-	1,024,121,436	-	1,024,121,436

매출채권및기타채권	-	-	1,758,577,997	-	1,758,577,997

기타금융자산	6,001,948	-	408,806,412	-	414,808,360

비유동성

당기손익- 공정가치측정 금융자산	81,614	-	-	-	81,614

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	80,230,461	-	-	80,230,461

매출채권및기타채권	-	-	2,921,411	-	2,921,411

기타금융자산	1,212,992	-	85,347,139	762,949	87,323,080

합 계	7,296,554	80,230,461	3,279,774,395	762,949	3,368,064,359

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피목적 파생상품을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및
수취채권	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	-	804,983,081	804,983,081

매출채권및기타채권	-	-	1,706,780,803	1,706,780,803

기타금융자산	883,763	-	369,624,573	370,508,336

비유동성

매도가능금융자산	-	240,996,855	-	240,996,855

매출채권및기타채권	-	-	11,540,802	11,540,802

기타금융자산	-	-	63,654,877	63,654,877

합 계	883,763	240,996,855	2,956,584,136	3,198,464,754

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(주1)	합 계

유동성

매입채무및기타채무	23,758,076	1,455,979,766	-	1,479,737,842

차입금	-	2,880,101,643	13,379,533	2,893,481,176

기타금융부채	22,852,786	132,580,297	6,845,994	162,279,077

비유동성

매입채무및기타채무	-	329,899	-	329,899

차입금	-	2,995,061,206	-	2,995,061,206

기타금융부채	2,000,198	9,896,136	2,010,642	13,906,976

합 계	48,611,060	7,473,948,947	22,236,169	7,544,796,176

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정부채	기 타(주1)	합 계

유동성

매입채무및기타채무	23,758,076	1,608,154,913	-	1,631,912,989

차입금	-	2,629,801,251	11,614,294	2,641,415,545

기타금융부채	5,743,687	148,651,331	361,626	154,756,644

비유동성

매입채무및기타채무	23,136,851	-	-	23,136,851

차입금	-	1,775,961,515	-	1,775,961,515

기타금융부채	32,849,385	9,406,294	2,836,509	45,092,188

합 계	85,487,999	6,171,975,304	14,812,429	6,272,275,732

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품 (주1)	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채 (주2)	합 계

이자수익	-	-	22,025,888	-	22,025,888

외환차익	319,447	-	78,945,779	26,838,734	106,103,960

외화환산이익	-	-	34,550,832	118,282,784	152,833,616

이자비용	-	-	-	(160,253,874)	(160,253,874)

외환차손	(411,905)	-	(75,220,294)	(40,333,574)	(115,965,773)

외화환산손실	-	-	(52,821,738)	(167,284,258)	(220,105,996)

대손상각비	-	-	(89,659,324)	-	(89,659,324)

기타대손상각비	-	-	(4,974,318)	-	(4,974,318)

손실충당금환입	-	-	1,299	-	1,299

기타 손실 충당금환입	-	-	76,122,526	-	76,122,526

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(6,927)	-	-	-	(6,927)

매출채권처분손실	-	-	(1,914,228)	-	(1,914,228)

파생상품평가이익	25,989,117	-	-	-	25,989,117

파생상품거래이익	20,398,669	-	-	-	20,398,669

파생상품평가손실	(5,333,359)	-	-	-	(5,333,359)

파생상품거래손실	(11,164,601)	-	-	-	(11,164,601)

배당금수익	-	2,618,653	-	-	2,618,653

기타	(829,084)	-	-	-	(829,084)

소계: 세전순손익	28,961,357	2,618,653	(12,943,5 78)	(222,750,188)	(204,113,756)

기타포괄손익

기 타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	(84,049,769)	-	-	(84,049,769)

파생상품평가손익	(542,330)	-	-	-	(542,330)

합계: 세전순포괄손익	28,419,027	(81,431,116)	(12,943,5 78)	(222,750,188)	(288,705,855)

(주1) 주석6.(1). 에서 기타로 분류된 위험회피목적 파생상품의 손익을 포함하고 있습니다.
(주2) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융상품 (주1)	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정부채 (주2)	합 계

이자수익	145,261	-	15,265,802	-	15,411,063

외환차익	-	-	242,371,406	19,860,849	262,232,255

외화환산이익	-	-	101,227,486	64,062,163	165,289,649

이자비용	-	-	-	(148,823,555)	(148,823,555)

외환차손	-	-	(115,265,743)	(164,311,831)	(279,577,574)

외화환산손실	-	-	(84,360,081)	(21,795,660)	(106,155,741)

대손상각비	-	-	(42,683,250)	-	(42,683,250)

기타대손상각비	-	-	(281,984)	-	(281,984)

매도가능금융자산처분이익	-	5,551,834	-	-	5,551,834

매도가능금융자산처분손실	-	(5,293)	-	-	(5,293)

매도가능금융자산손상차손	-	(8,510,137)	-	-	(8,510,137)

매출채권처분손실	-	-	(958,439)	-	(958,439)

파생상품평가이익	2,185,899	-	-	-	2,185,899

파생상품거래이익	8,079,730	-	-	-	8,079,730

파생상품평가손실	(32,822,512)	-	-	-	(32,822,512)

파생상품거래손실	(14,224,219)	-	-	-	(14,224,219)

배당금수익	-	1,644,900	-	-	1,644,900

기타	(1,226,205)	-	-	(571,705)	(1,797,910)

소계: 세전순손익	(37,862,046)	(1,318,696)	115,315,197	(251,579,739)	(175,445,284)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	23,278,994	-	-	23,278,994

파생상품평가손익	265,992	-	-	-	265,992

합계: 세전순포괄손익	(37,596,054)	21,960,298	115,315,197	(251,579,739)	(151,900,298)

(주1) 주석6.(1). 에서 기타로 분류된 위험회피목적 파생상품의 손익을 포함하고 있습니다.
(주2) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다.

7. 금융자산의 양도 연결실체의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 연결실체에 대하여 양도자산과 관련된 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 금융자산은 전액 매출채권이며 이와 관련된 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액과 공정가치는 모두 13,380백 만원 (전기말: 11,614백만원 )이며 순포지션은 영(0)입니다. 8. 현금및현금성자산

당기말 현재 차입금 및 거래이행 담보 등으로 인하여 사용이 제한된 현금및현금성자산은 4,555 백만원 (전기말: 2,863백만원 )입 니 다 (주 석 38 참조). 9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	1,816,006,161	-	1,716,524,366	-

손실충당금(대손충당금)	(164,152,885)	-	(79,562,914)	-

소 계	1,651,853,276	-	1,636,961,452	-

미수금	110,065,048	7,655,611	70,585,879	202,846,742

손실충당금(대손충당금)	(3,340,327)	(4,734,200)	(766,528)	(191,305,940)

소 계	106,724,721	2,921,411	69,819,351	11,540,802

합 계	1,758,577,997	2,921,411	1,706,780,803	11,540,802

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (주1)	당기말	전기말

매출채권	미수금

만기 미도래채권	1,237,019,695	78,194,662	1,424,959,895

연체되었으나 미손상채권

3개월 이하	261,009,315	14,824,897	141,312,115

3개월 초과 6개월 이하	66,452,246	5,978,546	68,365,327

6개월 초과 1년 이하	189,234,217	1,832,159	104,917,273

1년 초과	33,844,680	14,233,161	54,777,260

소 계	550,540,458	36,868,763	369,371,975

손상채권

3개월 이하	94,639	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	74,964	560,650	362,557

1년 초과	28,276,405	2,096,584	195,262,560

소 계	28,446,008	2,657,234	195,625,117

합 계	1,816,006,161	117,720,659	1,989,956,987

(주1) 미손상채권과 손상채권 의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.

(3) 신용위험 및 손실충당금 1) 당기 및 전기 매출채권및기타채권의 손실충당금 (대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기 ) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초	76,010,265	195,625,117	271,635,382

제각	(10,508,320)	(114,261,038)	(124,769,358)

회수	(1,299)	(76,122,526)	(76,123,825)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	93,038,318	655,289	93,693,607

환율변동효과	(17,414,794)	25,206,400	7,791,606

기말(주1)	141,124,170	31,103,242	172,227,412

(주1) 당기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권대손충당금	미수금대손충당금

기초	43,062,677	192,330,592

설정	42,683,250	9,920

제각	(5,028,072)	(300,744)

환율변동효과 등	(1,154,941)	32,700

기말(주1)	79,562,914	192,072,468

(주1) 당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

2) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기(주1)

손상차손

- 손실충당금(대손충당금)의 변동	93,693,607	42,693,170

(주1) 전기 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다.

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권및기타채권을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 38 참조).

10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기금융상품	375,933,298	11,767,356	338,098,391	8,512,640

대여금	17,515,005	43,998,509	12,497,230	27,384,296

보증금	11,516,098	29,581,274	14,089,701	27,757,941

미수수익	3,842,011	-	4,939,251	-

파생상품자산	6,001,948	1,975,941	883,763	-

합 계	414,808,360	87,323,080	370,508,336	63,654,877

(2) 파생상품 연결실체는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있 습니다. 당기 말 및 전기말 현재 이와 관련된 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

매매목적

통화선도	2,911,530	501,497	300,678	734,312

통화옵션	2,849,061	8,073,559	128,497	15,438,738

통화스왑	1,212,992	14,067,762	-	22,141,229

이자율스왑	241,357	2,210,166	454,588	278,793

소 계	7,214,940	24,852,984	883,763	38,593,072

현금흐름위험회피목적

통화스왑	762,949	423,425	-	1,714,030

이자율스왑	-	221,541	-	169,657

소 계	762,949	644,966	-	1,883,687

합 계	7,977,889	25,497,950	883,763	40,476,759

( 3) 기타금융자산의 손상 손 상검사 목적상 국공 채 및 무담보회사채는 거래상대방의 신용등급이 최소 BBB-등급 이상이므로 신용위험이 낮다고 판단하였습니다. 따라서 이러한 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 특수관계자대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. (4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 기타금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38 참조).

11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	313,922,051	-	196,241,073	-

손실충당금 (대손충당금)	(102,966,016)	-	(105,906,487)	-

선급공사원가	-	-	415,049	-

선급비용	36,070,738	4,314,091	29,937,016	12,692,113

환불자산 ( 주1)	315,955	-	-	-

계약자산 (주2)	24,206,537	-	-	-

선급부가세 등	43,677,158	14,409,822	65,892,252	13,672,816

합 계	315,226,423	18,723,913	186,578,903	26,364,929

(주1) 기업회계기준 제1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할권리인 반환재고회수권 관련 환불자산이 포함되어 있습니다(주석 22.(2) 참조).
(주2) 전기말에는 선급공사원가와 매출채권및기타채권(주석 9)에 포함되어 있습니다(주석 22.(2) 참조).

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	315,327,905	(7,166,867)	308,161,038	221,144,455	(805,354)	220,339,101

제 품	595,236,945	(22,274,373)	572,962,572	396,615,780	(14,192,900)	382,422,880

반제품	16,254,846	(668,554)	15,586,292	18,715,798	(442,146)	18,273,652

재공품	237,444,444	-	237,444,444	225,313,027	-	225,313,027

원재료	183,257,984	(9,459,447)	173,798,537	177,289,002	(12,016,161)	165,272,841

저장품	82,923,314	-	82,923,314	72,755,757	-	72,755,757

미착품	76,586,202	-	76,586,202	59,380,916	-	59,380,916

합 계	1,507,031,640	(39,569,241)	1,467,462,399	1,171,214,735	(27,456,561)	1,143,758,174

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 39,569 백만원 ( 전기: 평가손실 27,457백만원 )으로 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38 참조). 13. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 공정 가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익

지분증권

비상장주식	81,614	-

소 계	81,614	-

기타포괄손익(주1)

지분증권

상장주식	64,226,121	-

비상장주식	15,925,575	-

소 계	80,151,696	-

채무증권	78,765	-

소 계	78,765	-

매도가능증권

상장주식	-	122,545,315

비상장주식	-	118,451,540

소 계	-	240,996,855

합 계	80,312,075	240,996,855

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공정 가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	240,996,855	228,523,418

취득	3,000,004	10,282,946

처분	(10,146,898)	(12,964,271)

당기손익외 자본으로 분류된 평가손실	(84,049,769)	23,278,994

당기손익으로 분류된 평가손실	(6,927)	-

기타(주1)	(69,481,190)	(8,124,232)

기말장부금액	80,312,075	240,996,855

(주1) 연결범위변동 및 환율변동으로 인한 증감, 손상 등이 포함되어 있습니다.

14. 관계기업등투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

관계기업

㈜ 스마일벤처스 (주1)	대한민국	12월	도소매업	28.74%	29.41%

㈜한화저축은행	대한민국	12월	신용조합	36.05%	36.05%

㈜한화이글스	대한민국	12월	스포츠클럽운영업	50.00%	50.00%

이글스에너지 ㈜ ( 주2)	대한민국	12월	태양광사업	49.09%	-

한화역사 ㈜	대한민국	12월	임대업	48.32%	48.32%

한화종합화학㈜	대한민국	12월	석유화학계기초화학물질 제조업	36.05%	36.05%

한화투자증권㈜	대한민국	12월	증권중개업	21.76%	21.76%

한화호텔앤드리조트㈜	대한민국	12월	음식숙박업	48.78%	48.78%

7000 Hawaii KAI LLC( 주3)	미 국	12월	부동산 개발사업	49.00%	-

Alterpower Specialist, Inc.( 주2)	필리핀	12월	태양광사업	20.00%	-

CRP/Extell Parcel J, L.P.	미 국	12월	부동산 개발 사업	49.00%	49.00%

Crystal Solar Inc.	미 국	12월	태양광엔지니어링	29.09%	29.09%

Enfinity Philippines Renewable Resources Fourth, Inc. ( 주2)	필리핀	12월	태양광사업	35.00%	-

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	멕시코	12월	건설업	20.00%	20.00%

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	멕시코	12월	건설업	20.00%	20.00%

International Polymers Company	사우디아라비아	12월	기초화합물 제조	25.00%	25.00%

Luxbon Solar S.A.( 주2)	룩셈부르크	12월	태양광사업	33.33%	-

OneRoof Energy Group, Inc.( 주4)	캐나다	12월	태양광사업	-	46.15%

Renew Akshay Urja Privated Limited	인 도	3월	태양광 발전사업	43.87%	43.87%

Saudi Specialized Products Company	사우디아라비아	12월	화학제조업	25.00%	25.00%

공동기업

여천NCC㈜	대한민국	12월	기초화합물 제조	50.00%	50.00%

Burdur Enerji A.S.	터 키	12월	태양광 사업	50.00%	50.00%

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC ( 주5)	미 국	12월	태양광사업	100.00%	50.00%

Gulf Advanced Cables Insulation Company	사우디아라비아	12월	케이블 제조	50.00%	50.00%

HANWHA KALYON GUNES ENERJISI URETIM ANONIM SIRKETI	터 키	12월	태양광 발전	50.00%	50.00%

HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI	터 키	12월	태양광 잉곳/웨이퍼/셀/모듈 제조	50.00%	50.00%

Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC( 주5)	미 국	12월	태양광 사업	100.00%	50.00%

HQC Rock River Solar Holdings LLC( 주5)	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	50.00%

HSP TW TE, LLC	미 국	12월	태양광 발전업	50.00%	50.00%

Lakeshore East Retail LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	50.00%	50.00%

Parcel O LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	50.00%	50.00%

(주1) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율이 감소하였습니다.
(주2) 당기 중 한화큐셀코리아㈜가 한화큐셀앤드첨단소재㈜에 흡수합병됨으로써 편입된 관계기업입니다.
(주3) 당기 중 신규 설립하였습니다.
(주4) 당기 중 청산 완료하였습니다.
(주5) 당기 중 한화큐셀코리아㈜가 한화큐셀앤드첨단소재㈜에 흡수합병됨으로써 지분율이 증가, 관계기업에서 종속회사로 분류 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	기 초장부금액	취 득(처 분) (주1)	지분법손익	지분법자본변동	회계정책변경효과	기 타(주2)	기 말장부금액

관계기업

㈜ 스마일벤처스	2,394,981	-	(373,305)	21,381	-	10,996	2,054,053

㈜한화저축은행	62,730,483	-	5,361,319	14,604	(221,491)	(14,788)	67,870,127

한화역사 ㈜	75,335,541	-	3,700,085	-	-	(565,988)	78,469,638

㈜한화이글스	761,274	-	(173,053)	-	-	(192,930)	395,291

한화종합화학㈜	973,879,654	-	159,243,742	3,266,964	-	(2,299,532)	1,134,090,828

한화투자증권㈜	210,617,647	-	15,751,050	328,620	(17,424)	(68,254)	226,611,639

한화호텔앤드리조트㈜	359,304,644	-	(8,496,522)	(1,847,427)	(19,813,507)	812,471	329,959,659

7000 Hawaii KAI LLC	-	18,059,922	(4,609,527)	-	-	(218,729)	13,231,666

CRP/Extell Parcel J, L.P.	-	-	-	-	-	-	-

Crystal Solar Inc.	-	-	-	-	-	-	-

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	428,865	-	-	-	-	(428,865)	-

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	428,865	-	-	-	-	(428,865)	-

International Polymers Company	105,817,391	-	18,266,223	5,125,577	-	(11,996,905)	117,212,286

Renew Akshay Urja Privated Limited	18,575,303	-	2,370,264	-	-	(933,111)	20,012,456

Saudi Specialized Products Company	9,322,165	-	(2,272,328)	366,675	-	-	7,416,512

기 타	-	2,559,553	(98,742)	6,459	-	(5,887)	2,461,383

소 계	1,819,596,813	20,619,475	188,669,206	7,282,853	(20,052,422)	(16,330,387)	1,999,785,538

공동기업

여천NCC㈜	783,003,952	-	231,522,820	-	-	(433,404,233)	581,122,539

Burdur Enerji A.S.	744,079	-	(744,079)	-	-	-	-

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC	3,002,517	(2,905,737)	(209,855)	-	-	113,075	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	9,696,100	-	(1,674,890)	392,263	-	15,441	8,428,914

HANWHA KALYON GUNES ENERJISI URETIM ANONIM SIRKETI	5,766,386	-	-	-	-	(5,766,386)	-

HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI	21,583,348	25,666,714	114,742	-	-	(47,364,804)	-

Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC	3,428,480	(3,476,525)	(115,163)	-	-	163,208	-

HQC Rock River Solar Holdings LLC	2,409,670	(2,832,647)	611,312	-	-	(188,335)	-

HSP TW TE, LLC	7,499,800	-	(27,509)	300,591	-	(253,856)	7,519,026

Lakeshore East Retail LLC	7,436,490	-	(332,776)	-	-	(1,358,421)	5,745,293

Parcel O LLC	18,151,817	-	-	-	-	1,608,141	19,759,958

소 계	862,722,639	16,451,805	229,144,602	692,854	-	(486,436,170)	622,575,730

합 계	2,682,319,452	37,071,280	417,813,808	7,975,707	(20,052,422)	(502,766,557)	2,622,361,268

(주1) 한화큐셀코리아㈜ 의 흡수합병에 따른 연결범위변동을 포함하고 있습니다.
(주2) 염가매수차익, 손 상차손, 환율변동 및 배당금의 수령 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

기업명	기 초장부금액	취 득(처 분)	지분법손익	지분법자본변동	기 타(주1)	기 말장부금액

관계기업

㈜ 스마일벤처스	-	2,500,000	(105,019)	-	-	2,394,981

㈜한화저축은행	54,389,472	-	8,295,615	18,810	26,586	62,730,483

한화신성장동력펀드	1,578,251	(1,577,013)	(1,238)	-	-	-

한화역사 ㈜	101,729,351	(15,554,302)	(7,635,024)	-	(3,204,484)	75,335,541

㈜한화이글스	1,334,743	-	(600,729)	-	27,260	761,274

한화종합화학㈜	776,457,472	-	198,002,670	(746,546)	166,058	973,879,654

한화투자증권㈜	197,758,690	-	11,630,994	876,872	351,091	210,617,647

한화호텔앤드리조트㈜	360,855,495	-	(3,594,618)	1,139,920	903,847	359,304,644

CRP/Extell Parcel J, L.P.	-	-	-	-	-	-

Crystal Solar Inc.	-	-	-	-	-	-

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	454,050	-	-	-	(25,185)	428,865

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	454,050	-	-	-	(25,185)	428,865

International Polymers Company	105,537,732	-	12,924,227	(12,644,568)	-	105,817,391

OneRoof Energy Group, Inc.	-	-	-	-	-	-

Renew Akshay Urja Privated Limited	15,724,496	-	2,571,889	-	278,918	18,575,303

Saudi Specialized Products Company	13,567,836	-	(2,858,679)	(1,386,992)	-	9,322,165

소 계	1,629,841,638	(14,631,315)	218,630,088	(12,742,504)	(1,501,094)	1,819,596,813

공동기업

여천NCC㈜	602,464,091	-	379,938,480	-	(199,398,619)	783,003,952

Burdur Enerji A.S.	253,305	-	632,347	(95,639)	(45,934)	744,079

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC	3,871,627	-	-	-	(869,110)	3,002,517

Gulf Advanced Cables Insulation Company	7,008,276	7,196,800	(3,562,126)	(946,850)	-	9,696,100

HANWHA KALYON GUNES ENERJISI URETIM ANONIM SIRKETI	-	6,072,933	-	-	(306,547)	5,766,386

HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI	-	21,923,683	-	-	(340,335)	21,583,348

Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC	7,455,432	-	(3,247,803)	-	(779,149)	3,428,480

HQC Rock River Solar Holdings LLC	2,551,091	-	768,661	-	(910,082)	2,409,670

HSP TW TE, LLC	-	7,917,533	-	-	(417,733)	7,499,800

Lakeshore East Retail LLC	10,882,515	-	(72,467)	-	(3,373,558)	7,436,490

Parcel O LLC	20,167,222	-	-	-	(2,015,405)	18,151,817

소 계	654,653,559	43,110,949	374,457,092	(1,042,489)	(208,456,472)	862,722,639

합 계	2,284,495,197	28,479,634	593,087,180	(13,784,993)	(209,957,566)	2,682,319,452

(주1) 염가매수차익, 환율변동 및 배당금의 수령 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당 기 순손익	총포괄손익

관계기업

㈜한화저축은행	956,472,978	853,219,826	103,253,152	49,651,286	14,873,337	14,857,227

한화역사 ㈜	401,153,205	272,511,704	128,641,501	218,359,271	10,670,725	10,481,792

한화종합화학㈜	3,606,634,061	493,839,945	3,112,794,116	2,917,813,845	503,227,777	504,718,600

한화투자증권㈜	7,333,571,652	6,385,780,977	947,790,675	1,900,717,059	72,345,096	58,906,424

한화호텔앤드리조트㈜	2,588,481,899	1,882,895,637	705,586,262	1,294,890,224	(18,367,125)	(31,400,848)

International Polymers Company	917,403,514	455,325,726	462,077,788	323,914,855	73,134,505	93,604,128

공동기업

여천NCC㈜	2,095,597,626	890,949,067	1,204,648,559	5,854,385,467	457,305,507	450,497,041

Gulf Advanced Cables Insulation Company	73,174,378	56,316,194	16,858,184	30,654,899	(3,349,425)	(2,534,015)

Lakeshore East Retail LLC	55,043,689	36,681,894	18,361,795	6,919,723	(671,816)	(240,037)

Parcel O LLC	43,569,817	1,571,594	41,998,223	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당 기 순손익	총포괄손익

관계기업

㈜한화저축은행	685,013,940	596,019,156	88,994,784	43,089,007	23,013,784	23,139,578

한화역사 ㈜	415,846,935	296,704,716	119,142,219	63,322,149	155,110	72,754

한화종합화학㈜	5,018,363,246	2,081,714,106	2,936,649,140	2,519,571,625	572,528,503	572,049,690

한화투자증권㈜	6,700,447,260	5,825,712,953	874,734,307	1,710,708,927	54,081,671	67,618,782

한화호텔앤드리조트㈜	2,498,203,402	1,739,926,536	758,276,866	1,147,925,334	(26,209,886)	(22,115,231)

International Polymers Company	933,187,763	516,543,432	416,644,331	304,195,567	51,715,955	1,987,056

공동기업

여천NCC㈜	2,566,316,773	952,165,255	1,614,151,518	5,415,957,596	765,741,811	766,944,574

Gulf Advanced Cables Insulation Company	75,633,161	56,240,962	19,392,199	25,501,640	(7,124,253)	(8,984,994)

Lakeshore East Retail LLC	54,594,360	34,744,264	19,850,096	6,227,974	(144,933)	(240,037)

Parcel O LLC	40,259,446	-	40,259,446	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 관계기업 및 공동기업의 상세 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	여천NCC㈜	한화종합화학㈜

당 기	전 기	당 기	전 기

현금및현금성자산	13,251,640	418,250,476	285,574,337	99,268,129

유동성금융부채	165,532,212	230,643,796	111,818,350	525,159,221

비유동성금융부채	281,595,679	136,569,961	18,864,000	742,109,316

감가상각비 (주1)	84,304,017	100,345,028	96,397,182	76,363,837

무형자산상각비 (주1)	-	2,640,744	8,379,626	14,141,064

이자수익	4,814,450	5,728,099	10,826,375	4,876,783

이자비용	8,790,659	12,168,255	38,430,228	31,784,798

법인세비용	173,103,330	245,231,491	22,036,974	23,066,360

(주1) 매출원가, 판매비와관리비 등으로 분류된 비용을 합한 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당 기	전 기

관계기업

한화역사㈜	474,704	3,164,694

International Polymers Company	11,801,790	-

공동기업

여천NCC㈜	430,000,000	200,000,000

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC (주1)	67,113	603,801

HQC Rock River Solar Holdings LLC (주1)	350,081	456,411

HSP TW TE, LLC	253,856	-

Lakeshore East Retail LLC	1,650,313	2,262,152

(주1) 당기 중 지분율이 증가하여 공동기업에서 종속기업으로 분류 변경되기 전까지의 배당금입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보로부터 투자주식 의장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a) (주1)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	미실현손익조정금액	기말 장부금액

관계기업

㈜한화저축은행	103,253,152	36.05%	37,219,160	30,650,967	-	67,870,127

한화역사㈜	128,641,501	48.32%	62,153,666	-	16,315,972	78,469,638

한화종합화학㈜ (주1)	3,112,794,116	36.05%	1,122,018,300	2,693,337	9,379,191	1,134,090,828

한화투자증권㈜(주1)	945,978,217	21.76%	205,853,310	20,787,045	(28,716)	226,611,639

한화호텔앤드리조트㈜(주1)	697,674,483	48.78%	340,321,732	-	(10,362,073)	329,959,659

International Polymers Company	462,077,788	25.00%	115,519,447	1,795,924	(103,085)	117,212,286

공동기업

여천NCC㈜	1,204,648,559	50.00%	602,324,280	-	(21,201,741)	581,122,539

Gulf Advanced Cables Insulation Company	16,858,184	50.00%	8,429,092	-	(178)	8,428,914

Lakeshore East Retail LLC	18,361,795	50.00%	9,180,897	-	(3,435,604)	5,745,293

Parcel O LLC	41,998,223	50.00%	20,999,111	-	(1,239,153)	19,759,958

(주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업 등으로서, 순자산은 연결재무상태표상 지배기업주주지분을 의미합니다.

(전기말) (단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a) (주1)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	미실현손익조정금액	기말 장부금액

관계기업

㈜한화저축은행	88,994,784	36.05%	32,079,516	30,650,967	-	62,730,483

한화역사㈜	119,142,219	48.32%	57,564,049	-	17,771,492	75,335,541

한화종합화학㈜ (주1)	2,662,050,053	36.05%	959,545,914	2,693,337	11,640,403	973,879,654

한화투자증권㈜(주1)	872,483,526	21.76%	189,860,209	20,787,045	(29,607)	210,617,647

한화호텔앤드리조트㈜(주1)	751,213,337	48.78%	366,437,687	-	(7,133,043)	359,304,644

International Polymers Company	416,644,331	25.00%	104,161,083	1,795,924	(139,616)	105,817,391

공동기업

여천NCC㈜	1,614,151,518	50.00%	807,075,759	-	(24,071,807)	783,003,952

Gulf Advanced Cables Insulation Company	19,392,199	50.00%	9,696,100	-	-	9,696,100

Lakeshore East Retail LLC	19,850,096	50.00%	9,925,048	-	(2,488,558)	7,436,490

Parcel O LLC	40,259,446	50.00%	20,129,723	-	(1,977,906)	18,151,817

(주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업 등으로서, 순자산은 연결재무상태표상 지배기업주주지분 을 의미합니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

한화투자증권㈜	77,917,500	226,611,639	103,306,883	210,617,647

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

토 지	127,833,305	-	127,833,305	194,601,397	-	194,601,397

건 물	89,187,604	(28,872,749)	60,314,855	183,817,322	(30,926,543)	152,890,779

구축물	8,539,487	(6,352,082)	2,187,405	8,266,550	(5,811,399)	2,455,151

합 계	225,560,396	(35,224,831)	190,335,565	386,685,269	(36,737,942)	349,947,327

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초금액	194,601,397	152,890,779	2,455,151	349,947,327

연결범위변동	(73,372,114)	(92,992,590)	-	(166,364,704)

취 득	33,697	294,933	-	328,630

대 체	2,739,353	2,453,434	-	5,192,787

처 분	(1,075,200)	(2,204,662)	-	(3,279,862)

감가상각	-	(2,640,270)	(299,436)	(2,939,706)

손상차손	-	(122,385)	-	(122,385)

환율변동효과	4,906,172	2,635,616	31,690	7,573,478

기말금액	127,833,305	60,314,855	2,187,405	190,335,565

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초금액	223,575,736	171,569,270	2,423,943	397,568,949

취 득	3,655	36,886	-	40,541

대 체	(9,171,456)	-	805,565	(8,365,891)

처 분	(1,073,319)	(105,055)	(1,389)	(1,179,763)

감가상각	-	(4,963,983)	(332,770)	(5,296,753)

손상차손	-	(1,137,689)	(398,391)	(1,536,080)

환율변동효과	(18,733,219)	(12,508,650)	(41,807)	(31,283,676)

기말금액	194,601,397	152,890,779	2,455,151	349,947,327

(3) 당기말 현재 감정평가 및 공시지가 등을 고려한 투자부동산의 공정가치는 272,076 백만원이며, 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다 . (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 6,609백만원 (전기: 9,216백만원 )입니다.

16. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 (주1)	장부금액	취득원가	상각누계액 (주1)	장부금액

토 지	1,833,183,691	-	1,833,183,691	1,802,079,129	-	1,802,079,129

건 물	1,993,500,016	(733,966,484)	1,259,533,532	1,638,236,336	(615,008,779)	1,023,227,557

구축물	404,174,812	(175,416,285)	228,758,527	360,268,929	(160,600,455)	199,668,474

기계장치	5,940,012,291	(3,281,746,135)	2,658,266,156	5,232,522,489	(3,054,975,113)	2,177,547,376

차량운반구	53,328,006	(39,198,297)	14,129,709	54,377,499	(36,372,510)	18,004,989

공구기구비품	358,463,140	(271,630,112)	86,833,028	334,929,013	(250,162,793)	84,766,220

기타유형자산	31,027,554	(12,501,471)	18,526,083	6,253,996	(5,220,328)	1,033,668

건설중인자산	598,216,644	(13,822,357)	584,394,287	281,959,147	(540,288)	281,418,859

미착기계	426,903	-	426,903	485,183	-	485,183

합 계	11,212,333,057	(4,528,281,141)	6,684,051,916	9,711,111,721	(4,122,880,266)	5,588,231,455

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액과 정부보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초금액	1,802,079,129	1,023,227,557	199,668,474	2,177,547,376	18,004,989	84,766,220	1,033,668	281,418,859	485,183	5,588,231,455

취 득	12,690,544	13,156,161	7,750,583	159,042,918	243,491	13,931,887	-	521,718,585	7,375,994	735,910,163

연결범위변동	32,608,887	334,028,707	20,904,516	644,787,302	28,910	2,932,317	17,743,065	36,657,766	-	1,089,691,470

대 체	6,485,215	25,621,527	15,808,264	161,610,352	205,935	20,565,888	9,844	(241,699,973)	(7,434,274)	(18,827,222)

처 분	(20,738,010)	(8,287,874)	(19,678)	(9,509,898)	(138,895)	(3,142,788)	(297,293)	(1,570,638)	-	(43,705,074)

감가상각	-	(61,617,654)	(15,211,493)	(310,447,593)	(4,219,790)	(31,802,539)	(253,082)	-	-	(423,552,151)

손상차손 (주1)	(17,976)	(71,030,360)	-	(163,779,714)	(14,174)	(671,291)	-	(14,098,697)	-	(249,612,212)

환율변동효과	75,902	4,435,468	(142,139)	(984,587)	19,243	253,334	289,881	1,968,385	-	5,915,487

기말금액	1,833,183,691	1,259,533,532	228,758,527	2,658,266,156	14,129,709	86,833,028	18,526,083	584,394,287	426,903	6,684,051,916

(주1) 폴리실리콘 및 잉곳 사업부문 등 에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초금액	1,706,669,222	1,054,026,799	187,279,134	2,189,147,529	23,635,740	94,239,023	22,490,892	482,455,183	1,024,758	5,760,968,280

취 득	1,617,606	25,715,754	491,892	55,753,212	424,622	14,515,254	71,320	381,230,338	7,087,662	486,907,660

연결범위변동	2,426,877	-	-	14,083,875	-	-	-	5,539,290	-	22,050,042

대 체	94,221,200	31,512,454	26,574,024	404,750,566	528,500	12,369,253	-	(572,856,503)	(7,627,237)	(10,527,743)

처 분	(1,177,748)	(3,294,835)	(207,796)	(4,904,897)	(2,478,342)	(1,944,065)	(18,893,370)	(4,759,636)	-	(37,660,689)

감가상각	-	(61,318,715)	(14,042,448)	(301,592,375)	(3,990,420)	(32,467,270)	(1,290,080)	-	-	(414,701,308)

손상차손 (주1)	-	(3,515,791)	-	(130,361,058)	-	(137,247)	-	-	-	(134,014,096)

환율변동효과	(1,678,028)	(19,898,109)	(426,332)	(49,329,476)	(115,111)	(1,808,728)	(1,345,094)	(10,189,813)	-	(84,790,691)

기말금액	1,802,079,129	1,023,227,557	199,668,474	2,177,547,376	18,004,989	84,766,220	1,033,668	281,418,859	485,183	5,588,231,455

(주1) 폴리실리콘 사업부문 등에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 유형자산의 손상 연결실체는 2013년 여수산업단지내 폴리실리콘 제조공장을 준공하여 2014년 1분기부터 상업생산중에 있으며, 폴리실리콘 업황이 중국의 보조금축소 및 미국 세이프가드 발동으로 인해 장기침체국면에 접어들면서 해당 사업부문에 대한 손상징후가 발견되었습니다. 폴리실리콘 사업부의 손상대상 장부금액은 514,085백만원이며, 이 중유형자산에 해당하는 장부금액은 471,212백만원으로 이에 대한 회수가능액은 405,265백만원에 해당합니다. 연결실체는 당기중 유형자산에 대한 손상차손으로 108,820백만원의 손상차손을 인식하였으며(전기 79,878백만원), 이는 유형자산손상차손으로 기타비용에 포함되어 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

① 현금흐름은 5년의 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험,실제 영업결과 그리고 현금흐름창출단위의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 5년 이후의 현금흐름은 당기말 및 전기말 현재 각각 고정된 성장률 1.00%를 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.

② 제품의 판매가격은 외부 정보에 기초하여 현금흐름예측 기간에 적용하였습니다.

③ 당기말 및 전기말 현재 현금흐름할인모형에 의한 사 용가치는 연도별 영업현금흐름에 할인율을 사용하였으며 각 각 7.49% 및 9.25% 를 사용하여 산출되었습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.

(4) 당기 중 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 2.63% ~4.20% ( 전기: 2.31% ~4.30% )이며, 유형자산으로 자본화된 차입원가는 9,630백 만원 (전기: 3,943 백만원 )입니다.

(5) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가 등	357,208,767	342,317,501

판매비와관리비 (주1)	66,343,384	72,383,807

합 계	423,552,151	414,701,308

(주1) 연구비와 경상개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 38 참조).

17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

영업권	302,805,093	(39,998,422)	262,806,671	277,052,249	(23,938,436)	253,113,813

산업재산권	37,970,877	(25,896,424)	12,074,453	44,158,038	(31,079,070)	13,078,968

차지권	56,631,933	(17,958,428)	38,673,505	88,247,901	(15,446,185)	72,801,716

개발비	90,064,957	(28,851,408)	61,213,549	30,279,736	(24,999,322)	5,280,414

회원권	57,140,401	(3,834,265)	53,306,136	57,817,406	(3,229,180)	54,588,226

기타무형자산	86,044,622	(34,735,451)	51,309,171	87,999,822	(64,813,352)	23,186,470

합 계	630,657,883	(151,274,398)	479,383,485	585,555,152	(163,505,545)	422,049,607

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	차지권	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	253,113,813	13,078,968	72,801,716	5,280,414	54,588,226	23,186,470	422,049,607

연결범위변동	20,606,069	52,666	-	51,401,189	(41,065)	30,665,115	102,683,974

취 득	-	147,951	318,198	8,352,021	560,659	17,636,573	27,015,402

대 체	-	348,205	-	33,093	(45,382)	3,242,426	3,578,342

처 분	-	-	(12,808,552)	-	(1,150,372)	(13,597,772)	(27,556,696)

상 각	-	(1,440,044)	(1,611,535)	(1,703,168)	(302,366)	(8,504,315)	(13,561,428)

손 상 (주1)	(17,895,037)	(121,506)	(20,301,276)	(2,150,000)	(311,860)	(1,527,416)	(42,307,095)

환율변동효과	(623,430)	8,213	274,954	-	8,296	208,090	(123,877)

기 타(주2)	7,605,256	-	-	-	-	-	7,605,256

기말금액	262,806,671	12,074,453	38,673,505	61,213,549	53,306,136	51,309,171	479,383,485

(주1) 태양광 부문 등 에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 연결실체는 당기 중 전기 편입 법인의 순자산 후속측정 확인 과정을 통하여 영업권을 조정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	차지권	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	247,882,084	14,298,551	78,694,586	5,850,996	52,862,754	26,611,369	426,200,340

연결범위변동	11,471,424	-	-	-	-	417,719	11,889,143

취 득	-	1,073,860	282,795	685,050	2,907,223	7,120,709	12,069,637

대 체	-	25,540	(13,169)	54,149	2,329,168	4,625,286	7,020,974

처 분	-	-	(17,267)	(453,070)	(3,112,859)	(4,506,917)	(8,090,113)

상 각	-	(2,291,827)	(1,841,181)	(860,540)	(301,500)	(10,237,719)	(15,532,767)

손 상	(6,023)	-	-	-	-	-	(6,023)

환율변동효과	(6,233,672)	(27,156)	(4,304,048)	3,829	(96,560)	(843,977)	(11,501,584)

기말금액	253,113,813	13,078,968	72,801,716	5,280,414	54,588,226	23,186,470	422,049,607

(3) 당기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분

수량	금액 (주1)	수량	금액	수량	금액

무상할당	2,458,011	-	2,458,011	-	2,458,011	-

매입	4,381	99,548	-	-	-	-

이행연도별 잔액	2,462,392	99,548	2,458,011	-	2,458,011	-

(주1) 기타무형자산에 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38 참조).

(5) 영 업권의 손상평가가. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

태양광부문	189,488,775	189,897,484

Hanwha AZDEL, Inc.	23,955,212	22,954,668

TDI사업부 (구,한화화인케미칼㈜)	18,510,215	18,510,215

기 타	30,852,469	21,751,446

합 계	262,806,671	253,113,813

나. 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 경영진의 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	태양광부문	Hanwha AZDEL, Inc.	TDI사업부(구,한화화인케미칼㈜)

매출액이익률(주1)	16.97%	20.04%	6.43%

매출성장율(주2)	2.21%	9.76%	3.05%

할인율	11.50%	9.80%	9.00%

(주1) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액영업이익률

(주2) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율

다. 태양광 부문 등 영업권에 대한 손상평가 수행결과 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손을 인식한 부분을 제외하고 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

18. 매각예정자산

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기계장치 등	18,179,899	2,133,140

합 계	18,179,899	2,133,140

19 . 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	1,158,885,352	-	1,305,238,736	-

미지급금	320,852,490	329,899	326,674,253	23,136,851

합 계	1,479,737,842	329,899	1,631,912,989	23,136,851

20 . 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

금융기관차입금	2,238,679,027	1,872,226,605	2,011,899,926	737,245,494

사 채	654,802,149	1,122,834,601	629,515,619	1,038,716,021

합 계	2,893,481,176	2,995,061,206	2,641,415,545	1,775,961,515

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	2,122,749,159	933,087,731

외화차입금	한국수출입은행 외	1,971,386,129	1,804,443,395

당좌차월	우리은행 외	3,390,811	-

매출채권담보대출(주1)	우리은행 외	13,379,533	11,614,294

소 계	4,110,905,632	2,749,145,420

차 감: 유동항목	( 2,238,679,027)	(2,011,899,926)

합 계	1,872,226,605	737,245,494

(주1) 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하고 이를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 해당금액을 지급할 의무가 있습니다(주석 7 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

㈜한화갤러리아	63회 공모사채	-	-	-	50,000,000

㈜한화갤러리아	64회 사모사채	-	-	-	20,000,000

㈜한화갤러리아	65회 사모사채	-	-	-	10,000,000

㈜한화갤러리아	66회 사모사채	-	-	-	10,000,000

㈜한화갤러리아	67회 사모사채	2020.04.14	3.65	20,000,000	20,000,000

㈜한화갤러리아	68회 사모사채	2021.02.26	3.08	30,000,000	-

㈜한화갤러리아	FRN	2020.05.26	3L+1.00	33,543,000	32,142,000

㈜한화갤러리아	FRN	2021.06.20	3L+1.05	33,543,000	-

㈜한화갤러리아타임월드	20회 공모전환사채	-	-	-	49,984,800

㈜한화갤러리아타임월드	21회 사모사채	-	-	-	10,000,000

㈜한화갤러리아타임월드	22회 사모사채	2019.06.28	3.30	20,000,000	20,000,000

㈜한화갤러리아타임월드 (주1)	23회 신주인수권부사채	2021.06.22	0.00	50,000,000	-

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	52회 FRN	-	-	-	32,142,000

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	53회 사모사채	-	-	-	10,000,000

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	55회 FRN	2019.05.19	3L+1.80	33,543,000	32,142,000

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	56회 사모사채	-	-	-	20,000,000

한 화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	57회 사모사채	-	-	-	10,000,000

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	58회 FRN	2021.02.16	3L+1.60	33,543,000	-

한 화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	59-1회 사모사채	2019.08.27	3.50	10,000,000	-

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	59-2회 사모사채	2020.02.27	3.69	20,000,000	-

한 화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	60회 사모사채	2020.08.24	3.50	20,000,000	-

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	61회 사모사채	2020.04.16	3.30	10,000,000	-

한 화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	62회 사모사채	2019.10.17	3.20	10,000,000	-

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	1회 사모사채	2020.06.30	3.80	40,000,000	-

한 화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	2회 사모사채	2019.08.18	3.60	50,000,000	-

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	3회 사모사채	2019.08.18	3.60	15,000,000	-

한 화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	3회 사모사채	2019.08.18	3.60	20,000,000	-

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	4회 사모사채	2019.08.18	3.60	5,000,000	-

한 화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	5회 사모사채	2020.08.25	3.80	40,000,000	-

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	5회 사모사채	2020.08.25	3.80	20,000,000	-

한 화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	6회 사모사채	2019.08.25	3.60	10,000,000	-

한 화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	8회 사모사채	2020.01.26	3.80	30,000,000	-

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	9회 FRN	2021.06.29	3L+1.96	33,543,000	-

한화케미칼㈜	241회 사모사채	-	-	-	100,000,000

한화케미칼㈜	242회 공모사채	-	-	-	103,000,000

한화케미칼㈜	243-1회 공모사채	-	-	-	102,000,000

한화케미칼㈜	243-2회 공모사채	2020.05.28	3.07	98,000,000	98,000,000

한화케미칼㈜	244회 FRN	-	-	-	53,570,000

한화케미칼㈜	245-1회 공모사채	-	-	-	50,000,000

한화케미칼㈜	245-2회 공모사채	2020.10.28	3.08	50,000,000	50,000,000

한화케미칼㈜	246-1회 공모사채	2019.02.24	2.70	56,000,000	56,000,000

한화케미칼㈜	246-2회 공모사채	2021.02.24	3.09	50,000,000	50,000,000

한화케미칼㈜	247회 FRN	2019.04.08	3L+1.65	111,810,000	107,140,000

한화케미칼㈜	248회 공모사채	2019.11.08	0.72	202,636,000	189,822,000

한화케미칼㈜	249회 공모사채	2020.02.06	2.52	100,000,000	100,000,000

한화케미칼㈜	250회 공모사채	2020.05.25	2.35	100,000,000	100,000,000

한화케미칼㈜	251회 공모사채	2020.09.22	2.35	80,000,000	80,000,000

한화케미칼㈜	252회 FRN	2021.07.23	3L+0.98	33,543,000	-

한화케미칼㈜	253회 FRN	2021.10.04	3L+1.15	55,905,000	-

한화케미칼㈜	254-1회 공모사채	2021.11.29	2.31	60,000,000	-

한화케미칼㈜	254-2회 공모사채	2023.11.29	2.50	90,000,000	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	FRN	2019.01.11	3L+2.90	111,769,330	106,642,264

소 계	1,787,378,330	1,672,585,064

가 산: 사채상환할증금	755,150	376,135

차 감: 사채할인발행차금	(10,496,730)	(4,729,559)

차 감: 유동성대체	(654,802,149)	(629,515,619)

합 계	1,122,834,601	1,038,716,021

(주1) 당기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행회사	㈜한화갤러리아타임월드

액면가액	50,000,000 천원

장부금액	44,555,277 천원

상환할증금(률)	발행시 : 755,150 천원( 1.5103 %)

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.50%

행사조건	액면가액 39,000원 당 1주로 전환 가능

행사기간	발행일 이후 1개월( 2018-07-22 )부터 만기일 이전 1개월 (2021-05-22 )까지

21 . 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

파생상품부채 (주석10.(2))	22,887,580	2,610,370	5,827,722	34,649,037

보증금	7,234,650	9,340,572	7,522,478	9,358,081

미지급비용	125,345,647	555,564	141,128,853	48,213

금융보증부채 (주1)	6,811,200	1,400,470	277,591	1,036,857

합 계	162,279,077	13,906,976	154,756,644	45,092,188

(주1) 당 기 말 현재 연결실체는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석 39 참조 ). 보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태 뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 당기 중 금융보증부채를 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

22 . 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선수금	-	-	267,430,810	-

예수금	12,294,824	-	13,350,582	-

예수부가세	13,513,650	-	15,420,639	-

선수수익	-	22,798,236	32,857,394	1,140

환불부채	1,387,147	-	-	-

계약부채	412,693,460	753,074	-	-

합 계	439,889,081	23,551,310	329,059,425	1,140

(2) 계약자산 및 계약부채 등 당기말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채 등 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

환불자산

반환재고회수권	315,955

합 계	315,955

환불부채

환불부채	1,387,147

합 계	1,387,147

계약자산

선급공사원가	136,170

미청구공사	24,070,367

합 계	24,206,537

계약부채

고객충성제도	23,055,667

초과청구공사 (주1)	52,215,338

선수금	320,833,509

선수수익	17,342,020

합 계	413,446,534

(주1) 전기말 에는 매입채무및기타채무(주석 19)에 포함되어 있습니다.

23 . 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	520,682,885	461,757,370

사외적립자산의 공정가치	(148,981,834)	(157,061,252)

순확정급여부채	371,701,051	304,696,118

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

기초금액	461,757,370	457,979,344

당기근무원가	45,989,286	44,856,214

이자비용	16,936,483	14,903,359

재측정요소(주1)	22,850,597	(14,498,653)

지급액	(58,568,760)	(39,417,675)

연결범위변동	12,071,788	-

환율변동효과 등	19,646,121	(2,065,219)

기말금액	520,682,885	461,757,370

(주1) 확정급여채무의 재측정요소 의 세부내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경험적 조정으로 인한 보험수리적손실	6,283,478	(2,207,790)

인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실	1,973,497	-

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	14,593,622	(12,290,863)

합 계	22,850,597	(14,498,653)

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

기초금액	157,061,252	64,494,403

이자수익	4,685,155	3,331,966

재측정요소(주1)	(3,108,204)	(1,132,761)

사용자의 기여금	564,218	98,917,554

지급액	(8,858,239)	(6,415,684)

연결범위변동	(1,078,507)	-

환율변동효과 등	(283,841)	(2,134,226)

기말금액	148,981,834	157,061,252

(주1) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

지분상품	3,937,172	8,541,776

채무상품	7,397,110	3,290,549

원리금보장 금융상품	136,150,760	143,940,464

기 타	1,496,792	1,288,463

합 계	148,981,834	157,061,252

(5) 당 기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	45,989,286	44,856,214

순이자원가	12,251,328	11,571,393

합 계 (주1)	58,240,614	56,427,607

(주1) 당기 중 퇴직급여 113 백만 원 (전기: 248백만원 )이 유형자산의 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.97 ~ 3.49%	3.09 ~ 3.86%

기대임금 상승률	3.17 ~ 5.79%	3.73 ~ 6.12%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	5.26% 감소	5.97% 증가

기대 임금상승률	1.00%	5.96% 증가	5.35% 감소

24 . 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

하자보수충당부채	1,762,577	1,078,878	-	-

반품충당부채	-	-	711,913	-

복구충당부채	-	2,270,976	-	1,121,739

판매보증충당부채	28,393,921	41,971,737	26,722,972	24,373,268

소송충당부채	16,452,366	19,179,670	-	6,195,000

배출부채 (주1)	4,477,348	-	22,283,191	-

기타충당부채	7,671	-	-	-

합 계	51,093,883	64,501,260	49,718,076	31,690,007

(주1) 당기 중 배출된 온실가스 추정량 은 2,661,659톤 (CO2) ( 전 기: 2,653,796 톤(CO2) ) 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	반품충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	배출부채	기타충당부채	합 계

기초금액	-	711,913	1,121,739	51,096,240	6,195,000	22,283,191	-	81,408,083

연결범위변동	1,061,644	-	1,095,894	14,642,312	-	-	22,901	16,822,751

회계정책변경	-	(711,913)	-	-	-	-	-	(711,913)

설 정	1,747,492	-	37,915	7,939,730	33,922,931	4,477,348	2,789	48,128,205

사 용	-	-	-	(3,269,076)	-	(8,247,957)	(222)	(11,517,255)

환 입	-	-	-	-	(4,770,000)	(14,035,234)	(17,797)	(18,823,031)

환율변동효과 등	32,319	-	15,427	(43,548)	284,105	-	-	288,303

기말금액	2,841,455	-	2,270,975	70,365,658	35,632,036	4,477,348	7,671	115,595,143

유동성	1,762,577	-	-	28,393,921	16,452,366	4,477,348	7,671	51,093,883

비유동성	1,078,878	-	2,270,975	41,971,737	19,179,670	-	-	64,501,260

(주1) 기업회계기준 제1115호 적용으로 인하여 연결실체가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	반품충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	배출부채	합 계

기초금액	787,513	1,087,800	71,390,445	12,088,090	19,209,098	104,562,946

설 정	-	33,939	8,327,407	-	28,215,118	36,576,464

사 용	-	-	(17,925,048)	(2,056,301)	-	(19,981,349)

환 입	(75,600)	-	(8,677,548)	(3,835,344)	(25,141,025)	(37,729,517)

환율변동효과 등	-	-	(2,019,016)	(1,445)	-	(2,020,461)

기말금액	711,913	1,121,739	51,096,240	6,195,000	22,283,191	81,408,083

유동성	711,913	-	26,722,972	-	22,283,191	49,718,076

비유동성	-	1,121,739	24,373,268	6,195,000	-	31,690,007

25 . 자본 금과 자 본잉여금 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(주1)	보통주	우선주(주1)

발행할 주식의 총수	200,000,000주	100,000,000주	200,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행한 주식의 수	163,110,394주	1,123,737주	164,809,359주	1,123,737주

자본금	815,551,970	5,618,685	824,046,795	5,618,685

(주1) 이익배당에 있어 비누적적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 연 1%의 추가배당을 받도록 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	164,809,359	1,123,737	164,809,359	1,123,737

자기주식소각	(1,698,965)	-	-	-

기말	163,110,394	1,123,737	164,809,359	1,123,737

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	486,753,224	478,258,399

재평가적립금	86,071,253	86,071,253

합병차익	75,670,859	75,670,859

기타자본잉여금	208,466,777	188,953,346

합 계	856,962,113	828,953,857

26 . 자본조정 당 기 말 및 전기말 현재 연결자본조정은 과거 종속기업 지분 취득 시 발생한 기타자본조정 등으로 구성되어 있습니다.

27 . 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	46,919,940

공정가치측정금융자산(채무상품)평가손익	29,652	-

공정가치측정금융자산(지분상품)평가손익	(27,537,992)	-

관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액	96,201,872	99,295,380

파생상품평가손익	308,974	735,250

해외사업환산손익	(150,254,294)	(151,956,070)

합 계	(81,251,788)	(5,005,500)

28 . 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	61,851,077	56,097,264

임의적립금	2,645,935,589	2,203,477,245

재평가잉여금	697,698,141	697,672,130

미처분이익잉여금	1,091,042,333	1,407,468,845

합 계	4,496,527,140	4,364,715,484

29 . 배당금 (1) 당기 중 지급된 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 57,089백만원(주당 350원)이며 우선주 배당금은 449백만원(주당 400원)입니다. (2) 전기 중 지급된 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 57,089백만원(주당 350원)이며 우선주 배당금은 449백만원(주당 400원)입니다. (3) 당 회계연도에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 32,622백만원(주당 200원), 우선 주 배 당 금 281백만원(주당 250원)이며, 2019년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 매출액

당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	6,291,387,442	6,848,963,237

상품매출	2,506,077,546	1,808,155,031

공사수익	37,899,478	-

기타수익	210,677,438	684,694,958

합 계	9,046,041,904	9,341,813,226

31. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	6,039,564,051	5,825,831,476

상품매출원가	1,262,918,205	1,032,966,016

공사원가	38,394,995	-

기타원가	117,684,721	527,475,870

합 계	7,458,561,972	7,386,273,362

32 . 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	245,957,321	264,910,275

퇴직급여	24,103,868	26,764,721

기타장기종업원급여	2,330,181	902,402

명예퇴직급여	220,951	309,386

복리후생비	50,906,730	53,641,888

임차료	41,258,854	58,268,610

접대비	9,544,726	8,497,085

투자부동산감가상각비	406,298	497,137

유형자산감가상각비	66,343,384	72,383,807

무형자산상각비	9,286,966	11,336,322

세금과공과	27,772,657	26,594,629

광고선전비	37,835,599	36,139,366

대손상각비	89,659,324	42,683,250

여비교통비	14,783,218	13,167,185

해외지사출장비	243,699	367,362

회의비	1,788,250	2,193,879

통신비	4,218,736	4,484,394

소모품비	4,595,250	3,945,581

도서인쇄비	1,081,528	1,065,822

외주용역비	64,894,744	46,674,897

운반비	140,178,280	138,542,390

보관비	29,568,390	17,247,621

견본포장비	5,079,924	5,596,653

수도광열비	14,219,987	14,561,481

판매수수료	14,290,957	12,268,583

수출비	50,260,435	72,959,029

수선비	14,884,374	14,439,959

보험료	14,811,165	12,764,534

지급수수료	151,403,981	134,877,046

연구비	32,151,004	38,725,649

경상개발비	38,294,018	42,020,757

시장개척비	5,404,393	5,396,601

해외지사유지비	94,987	137,955

판매보증비	7,565,833	44,935

교육훈련비	5,643,162	4,887,310

제품취급수수료	3,112,578	3,417,569

잡 비	3,558,968	3,024,135

기 타	5,379,464	3,388,669

합 계	1,233,134,184	1,199,128,874

33 . 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품, 반제품 및 재공품의 변동	(199,983,749)	327,908,458

상품판매	1,262,918,205	1,032,966,016

원재료와 소모품의 사용액	4,992,653,434	4,869,392,097

종업원급여(주1)	681,739,731	722,236,877

복리후생비	122,655,795	128,357,351

임차료	54,412,901	100,060,380

투자부동산감가상각비	2,939,706	5,296,753

유형자산감가상각비	423,552,151	414,701,308

무형자산상각비	13,561,428	15,532,767

운송보관비	169,830,473	167,865,902

수도광열비	123,360,030	134,178,603

외주용역비	433,007,737	311,493,042

수출비	50,102,659	73,982,316

세금과공과	36,217,233	36,275,694

기타비용	524,728,422	245,154,672

합 계(주2)	8,691,696,156	8,585,402,236

(주1) 종업원급여는 급여와 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34 . 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	106,103,960	262,232,255

외화환산이익	152,833,616	165,289,649

파생상품평가이익	25,989,117	2,185,899

매도가능금융자산처분이익	-	5,551,834

관계기업등투자주식처분이익	8,070,044	695,482

파생상품거래이익	20,398,669	8,079,730

투자부동산처분이익	1,179,731	746,143

투자부동산손상차손환입	22,903	-

유형자산처분이익	20,043,011	3,355,895

유형자산손상차손환입	108,369	-

무형자산처분이익	(94,011)	20,521,977

손실충당금환입	1,299	-

기타손실충당금환입	76,122,526	-

임대료수입	331,628	277,515

염가매수차익	203,559	-

기 타	57,157,387	15,430,000

합 계	468,471,808	484,366,379

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	115,965,773	279,577,574

외화환산손실	220,105,996	106,155,741

파생상품평가손실	5,333,359	32,822,512

매도가능금융자산처분손실	-	5,293

관계기업등투자주식처분손실	14,814,494	-

매도가능금융자산손상차손	-	8,510,137

관계기업등투자주식손상차손	52,877,765	-

파생상품거래손실	11,164,601	14,224,219

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,927	-

매출채권처분손실	1,914,228	958,439

투자부동산처분손실	235,200	-

유형자산처분손실	7,752,975	16,073,289

무형자산처분손실	7,296,840	525,665

투자부동산손상차손	145,288	1,536,080

유형자산손상차손	249,720,581	134,014,096

무형자산손상차손	42,307,095	6,023

기타대손상각비	4,974,318	281,984

재고자산폐기손실	246,309	486,473

지급수수료	26,706,750	6,357,681

기부금	7,272,987	12,400,796

기 타	47,847,418	22,308,070

합 계	816,688,904	636,244,072

35 . 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익	769,996	-

이자수익-기타	21,255,892	15,411,063

배당금수익	2,618,653	1,644,900

합 계	24,644,541	17,055,963

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융비용

이자비용	160,253,874	148,823,555

36 . 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	115,874,269	135,895,855

전기법인세의 조정사항	3,964,526	2,850,500

소 계: 당기법인세	119,838,795	138,746,355

이연법인세

일시적차이 등의 변동	1,695,539	89,424,596

자본에 직접 반영된 법인세효과	6,353,803	3,147,756

법인세비용	127,888,137	231,318,707

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순 이 익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 회사들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순 이 익	288,333,127	1,065,852,886

법인세율로 계산된 법인세비용	69,776,617	257,936,398

조정사항

비일시적차이에 의한 효과	(17,103,917)	(6,619,966)

전기법인세의 조정사항	3,964,526	2,850,500

공제감면세액효과	(3,925,824)	(1,526,615)

이연법인세 미인식효과	70,921,989	(19,665,493)

기 타	4,254,746	(1,656,117)

소 계 : 조정사항	58,111,520	(26,617,691)

합 계	127,888,137	231,318,707

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

순확정급여부채의 재측정요소	751,310	225,137

이연법인세

매도가능금융자산평가손익	-	(6,026,861)

공정가치측정금융자산평가손익	12,403,002	-

관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액	648,058	815,170

파생상품평가손익	115,870	(58,245)

해외사업환산손익	(4,352,428)	13,323,357

순확정급여부채의 재측정요소	5,311,612	(3,954,465)

관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소에 대한 지분해당액	659,623	(264,319)

기타자본잉여금	(9,378,836)	(896,296)

기타자본조정	195,592	(15,722)

소 계: 이연법인세	5,602,493	2,922,619

합 계	6,353,803	3,147,756

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	자 본	연결범위변동	당기말

손실충당금(대손충당금)	47,732,582	(42,210,567)	-	-	-	5,522,015

재고자산평가손실	4,297,539	2,413,982	-	-	-	6,711,521

파생상품평가손익	3,718,352	(3,073,260)	115,870	-	-	760,962

공정가치측정금융자산평가손익	(9,330,163)	15,019,256	12,403,002	-	-	18,092,095

상여금	7,463,131	(2,798,553)	-	-	-	4,664,578

감가상각비	(24,758,889)	546,454	-	-	-	(24,212,435)

확정급여채무	101,691,232	(22,911,800)	5,311,612	-	-	84,091,044

사외적립자산	(33,658,645)	1,787,754	-	-	-	(31,870,891)

재평가적립금	(25,896,100)	30,305	-	-	-	(25,865,795)

재평가잉여금	(199,350,492)	2,184,916	-	-	-	(197,165,576)

종속기업 및 관계기업의일시적차이와 연결조정효과	(238,679,997)	27,112,065	(3,044,747)	(9,183,244)	350,066	(223,445,857)

기 타	37,166,734	14,601,416	-	-	-	51,768,150

합 계	(329,604,716)	(7,298,032)	14,785,737	(9,183,244)	350,066	(330,950,189)

(전기) (단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	자 본	전기말

대손충당금	47,249,230	483,352	-	-	47,732,582

재고자산평가손실	3,330,967	966,572	-	-	4,297,539

파생상품평가손익	453,317	3,323,280	(58,245)	-	3,718,352

매도가능금융자산	(6,422,163)	3,118,861	(6,026,861)	-	(9,330,163)

상여금	7,723,902	(260,771)	-	-	7,463,131

감가상각비	(18,395,816)	(6,363,073)	-	-	(24,758,889)

확정급여채무	100,382,583	5,263,114	(3,954,465)	-	101,691,232

사외적립자산	(10,932,785)	(22,725,860)	-	-	(33,658,645)

재평가적립금	(25,911,573)	15,473	-	-	(25,896,100)

재평가잉여금	(199,384,607)	34,115	-	-	(199,350,492)

종속기업 및 관계기업의일시적차이와 연결조정효과	(170,435,675)	(81,206,512)	13,874,208	(912,018)	(238,679,997)

기 타	32,162,500	5,004,234	-	-	37,166,734

합 계	(240,180,120)	(92,347,215)	3,834,637	(912,018)	(329,604,716)

(5) 당기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업등투자자산(주1)	859,753,151	753,576,190

지급보증수수료 등(주2)	11,874,782	78,601,901

(주1) 소멸할 가능성이 높지 않은 관계기업등투자자산에 대한 일시적차이입니다.
(주2) 사업결합이 아니며 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래를 통해 최초 인식한 자산과 부채의 일시적차이입니다.

37 . 주당 손 익 (1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당 손 익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순 이 익	160,444,990	834,534,179

지배주주지분 당기순 이 익	186,679,515	824,697,350

순 이 익 중 지배기업 보통주 해당분	185,346,398	818,998,732

가중평균유통보통주식수	163,110,394주	163,110,394주

기본보통주당 손 익	1,136 원	5,021원

(2) 당기 및 전기 중 우선주 기본주당 손 익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 (주1)	전 기 (주1)

당기순 이 익	160,444,990	834,534,179

지배주주지분 당기순 이 익	186,679,515	824,697,350

순 이 익 중 지배기업 우선주 해당분	1,333,117	5,698,618

가중평균유통우선주식수	1,123,737주	1,123,737주

기본우선주당 손 익	1,186원	5,071원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당 손 익을 계산하였습니다.

(3) 연결실체는 종속기업인 ㈜한화갤러리아타임월드가 발행한 신주인수권부사채 등을 잠재적보통주로 보유하고 있습 니 다. 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당 손 익은 기본주당 손 익과 동일합니다.

38 . 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY, MYR, CZK, THB, MXN )

약정내용	통 화	한도금액

당좌차월	KRW	52,000,000

EUR	7,000,000

THB	30,000,000

수입관련 Usance	USD	97,840,000

수출관련 D/A,D/P,Local 및 무역어음 등	USD	80,200,000

THB	70,000,000

기타차입한도	KRW	2,375,679,500

USD	1,626,534,260

EUR	47,000,000

CNY	2,858,715,660

MYR	597,231,229

CZK	1,183,350,000

THB	90,000,000

MXN	98,283,000

합 계	KRW	2,427,679,500

USD	1,804,574,260

EUR	54,000,000

CNY	2,858,715,660

MYR	597,231,229

CZK	1,183,350,000

THB	190,000,000

MXN	98,283,000

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

현금및현금성자산	4,555,435	농협은행 등

매출채권및기타채권	125,299,963	한국산업은행 등

기타금융자산	267,076,745	신한은행 등

재고자산	249,908,459	한국산업은행 등

유형자산	2,644,302,615	한국산업은행 등

무형자산	30,239,338	KEB 하나은행 등

종속기업 지분	34,000,000	한국산업은행 등

(주) 상기에 포함되지 않은 사항으로서, 연결실체는 특수관계자에게 담보를 제공하고 있습니다(주석 39 참조).

(3 ) 타인에게 제공한 보증 내역당기말 현재 연결실체는 임직원이 금융기관으로부터 대출 받 은 금액에 대하여 지급보증 (대출보증액: 23,769백만원 )을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 지급보증 및 담보 등을 제공하고 있습니다 (주석 39 참조).

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD )

보증제공인	내 역	통 화	보증금액

신한은행	FRN 사채에 대한 보증 등	USD	114,000,000

국민은행	FRN 사채에 대한 보증 등	USD	130,000,000

서울보증보 험 ㈜	광교점 토지취득계약 이행 및 건축공사안전관리, 납품계약에 따른 계약보증금 등	KRW	79,772,104

대구은행	사채납입에 대한 보증	USD	10,000,000

하나은행	기타외화지급보증	USD	73,931,264

우리은행	기타외화지급보증	USD	20,000,000

SC제일은행	기타외화지급보증	USD	8,900,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 원고로서 계류 중인 소송사건은 19건 으로 소송가액은 총 110,018 백만원 이며, 피고로서 계류중인 소송사건은 17 건 으 로 소송가액은 총 21,535 백만 원 입니다. 당기말 현재 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(6) 연결 실체 는 2 005년 7월 11일에 연결실체가 소유하고 있는 포스코에너지㈜의 주식 전부를 ㈜포스코 (매수인)에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 포스코에너지㈜가 사용 하는 취수로 혹은 배수로와 관련하여 제3자가 소송을 제기하여 손실이 발생하는 경우 포스코에너지㈜와 한국전력공사와의 전력공급계약 만료시 혹은 원인사유 소멸시까지 연결실체는 관련 손실액의 25%를 배상하여야 합니다. 연결실체의 경영진은 동 배상약정이 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 연결실체는 2015년 4월 30일에 석유화학 분야의 경쟁력을 강화하고 제품 다각화로 인한 안정적인 수익성장 기반을 확보하고자 한화종합화학㈜의 지분 27.62%를 인수하였습니다. 관련 주식매매계약서에 의하면 연결실체는 향후 한화토탈 ㈜ 의 영업성과에 따라 추가대금을 지급할 수 있습니다. 한편, 한화종합화학㈜ 상장시 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 잔여지분에 대한 매출우선권을 보유하고 있으며, 거래종결일 ( 2015년 4월 30일 )로부터 6년(연결실체 요청 시 7년)내에 한화종합화학㈜이 상장되지 않을 경우 잔여지분에 대하여 삼성물산㈜, 삼성 SDI㈜는 연결실체에 풋옵션을, 연결실체는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜ 잔여지분 매각시 연결실체는 우선매수청구권을 보유하며, 연결실체의 보유지분 매각시, 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜는 동반매각권, 연결실체는 동반매각청구권을 보유하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS America Inc.과 NextEra간에 체결된 모듈공급 계약과 관련하여 USD 69,258,138.59의 이행보증을 제공하고 있습니다. (9) 당 기 말 현재 연결실체는 포르투갈 내 태양광 발전소 운영 및 모듈공급을 위한 프로젝트 관련 대출 EUR 18,977,185 에 대하여, Luxbon Solar S.A에 대한 자금보충의무 및 동 금액의 보조 자금보충의무를 이행하는 계약을 체결하고 있습니다. (10) 당기말 현재 연결실체 의 진천 셀공장 및 음성 모듈공장 건설 관련 시설자금대출 총 2,188억 원 등과 관련하여 산업은행 등에게 자금보충약정을 제공하고 있습니다 . ( 11) 당기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS Turkey와 Sungrow Deutschland GmbH, Europower Enerji ve Otomasyon Tek.San Tic. A.S. Turkey 및 SMA Solar Technology AG, Germany 간에 체결된 장비 계약과 관련해 각각 USD 597,600,USD 621,006 및 EUR 257,703 의 지급보증을 제공하고 있습니다.

39 . 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

국내관계기업	여천NCC㈜, 한화종합화학㈜, 한화호텔앤드리조트㈜ 등

해외관계기업	International Polymers Company,Gulf Advanced Cables Insulation Company 등

대규모기업집단계열회사 등(주1)	에이치솔루션㈜, 한화시스템㈜ , 한화토탈㈜ 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	매 출	고정자산 처분	매 입	고정자산 취득

지배기업: ㈜한화(주1)	177,985,399	-	209,318,575	260,377

관계기업

㈜이글스에너지	9,091	-	-	-

㈜한화저축은행	324,196	-	-	-

한화역사㈜ (주2)	43,292	-	1,048,002	-

㈜한화이글스	25,786	-	1,021,285	-

한화종합화학㈜	6,249,300	-	27,691,169	-

한화투자증권㈜	965,913	-	982	-

한화호텔앤드리조트㈜	3,687,211	215,579	15,914,729	17,853,699

Crystal Solar Inc.	178,216	-	-	-

International Polymers Company (주3)	75,762	-	155,249,393	-

Saudi Specialized Products Company	296,019	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜ (주4)	22,379,661	-	1,552,143,122	-

Burdur Enerji A.S.	44,015	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	368,171	-	34,394	-

대규모기업집단계열회사 등

174 PG Torreon, S. de R.L. de C.V.	-	-	919,072	-

174 Power Global Corporation	4,063,213	-	168,209	-

㈜드림플러스프로덕션	420	-	-	-

㈜데이터애널리틱스랩	687	-	-	-

㈜레이크파크에이치	33,883	-	5,000,000	-

㈜원오원글로벌	1,050	-	520,397	-

㈜에스아이티	36,056	-	30,540	-

㈜에스아이티테크	2,730	-	-	-

㈜여수씨월드	126	-	146,092	-

㈜일산씨월드	154	-	73,184	-

㈜지텐션	1,820	-	-	-

㈜태경화성(주5)	40,716,594	-	-	-

㈜한화63시티	241,018	-	9,292,102	-

㈜한화건설	20,779,631	-	170,147,606	-

㈜한화금융에셋	2,310	-	-	-

㈜한화에스테이트	392,791	-	24,405,056	-

농업회사법인그린투모로우㈜	1,181	-	-	-

드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합	800	-	-	-

에이치솔루션㈜	2,177	-	-	-

에코이앤오㈜	18,980	-	980	-

제주해양과학관	-	-	197,132	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	3,769,206	-

한화디펜스㈜	1,538,678	-	-	-

한화라이프에셋㈜	13,416	-	-	-

한화생명보험㈜ (주6)	6,183,038	-	19,658,978	-

한화손해보험㈜	4,288,043	-	10,455,740	-

한화손해사정㈜	51,262	-	-	-

한화시스템㈜	1,636,279	-	18,208,524	-

한화에너지㈜	761,679	313,663	164,540,443	-

한화에스앤씨㈜(주7)	68,051	-	24,434,147	-

한화에어로스페이스㈜ (구, 한화테크윈㈜ )	1,878,791	-	-	-

한화자산운용㈜	80,891	-	-	-

한화정밀기계㈜	303,869	-	-	-

한화지상방산㈜	1,154,029	-	-	-

한화큐셀코리아㈜ (주8)	198,588,462	-	699,294,315	-

한화테크윈㈜	255,308	-	8,920	-

한화토탈㈜	6,063,988	-	63,400,363	-

한화파워시스템㈜	171,265	-	545,745	-

해나라태양광㈜	1,288,128	-	-	-

휴먼파워㈜ (주9)	-	-	309,592	-

Alfabeta En. San. ve Tic. A.S.	22,783	-	-	-

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	22,004	-	-	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	22,356	-	-	-

BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	89,417	-	-	-

Cento En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	30,475	-	-	-

Gunesim En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	22,783	-	-	-

HANWHA AERO ENGINES.,LTD	-	-	24,214	-

Hanwha Energy Corporation Japan	130,000	-	-	-

Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd.	173,918	-	-	-

Hanwha Europe GmbH	96,327,671	-	877,802	-

Hanwha General Chemical AU Pty Ltd	1,618	-	-	-

Hanwha General Chemical USA Corp.	874,840	-	-	-

Hanwha Hong Kong Co., Ltd.	168,043	-	-	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	36,892,060	-	30,833,599	-

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	245,318,465	-	135,881,725	-

Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	118,848	-	-	-

Hanwha Solar Power USA Corp.	2,706	-	-	-

Hanwha Techwin America	262	-	-	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	94,018	-	24,537	-

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	3,086	-	-	-

Lamda En. San. ve Tic. A.S.	19,080	-	-	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	22,004	-	-	-

NHS Agri-Service Pty Ltd	2,427	-	-	-

Primo Gunes Enerjisi A.S.	41,079	-	-	-

Raggio En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	19,080	-	-	-

Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.	45,215	-	-	-

Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.	42,364	-	-	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	84,694	-	-	-

Razin En. San. ve Tic. A.S.	56,606	-	-	-

S World Networks DMCC	681,371	-	279,614	-

Sol Caltivante III S.A.	28,833	-	-	-

Tessa En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	30,475	-	-	-

Vizi En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	22,783	-	-	-

합 계	884,664,194	529,242	3,345,869,485	18,114,076

(주1) 당기 중 ㈜한화에 지급한 배당금은 20,841백만원 입니다.
(주2) 당기 중 한화역사㈜로부터 수령한 배당금은 475백만원 입니다.
(주3) 당기 중 International Polymers Company 로부터 수령한 배당금은 11,802 백만 원 입니다.
(주4) 당기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 430,000백만 원 입니다.
(주5) ㈜태경화성은 12월 13일자로 특수관계자 범위에서 제외되었으며 해당 거래내역은 1월 1일부터 12월 13일까지의 거래내역입니다.
(주6) 당기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 2,129백만 원 입니다.
(주7) 한화에스앤씨㈜는 8월 1일자로 한화시스템㈜에 흡수합병되었기 때문에 1월 1일부터 7월 31일까지의 거래내역을 작성하였습니다.
(주8) 한화큐셀코리아㈜는 11월 1일자로 한화큐셀앤드첨단소재㈜에 흡수합병되었기 때문에 1월 1일부터 10월 31일까지의 거래내역을 작성하였습니다.
(주9) 휴먼파워㈜는 6월 11일자로 특수관계자 범위에서 제외되었으며 해당 거래내역은 1월 1일부터 6월 11일까지의 거래내역입니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	매 출	고정자산 처분	매 입	고정자산 취득

지배기업: ㈜한화(주1)	166,083,568	761,825	100,801,212	66,867

관계기업

㈜한화저축은행	76,189	-	-	-

한화역사㈜ (주2)	13,379	-	990,028	-

㈜한화이글스	27,044	-	1,547,243	-

한화종합화학㈜	4,563,512	-	21,742,916	-

한화투자증권㈜	841,185	-	703	-

한화호텔앤드리조트㈜	4,365,765	-	16,015,516	-

Crystal Solar Inc.	205,005	-	-	-

International Polymers Company	312,861	-	162,275,397	-

Renew Akshay Urja Private Limited	53,523	-	-	-

Saudi Specialized Products Company	241,296	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜ (주3)	16,486,020	-	1,312,885,574	-

Burdur Enerji A.S.	57,119	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	383,356	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 Power Global Corporation	240,313	-	16,548	-

㈜드림플러스프로덕션	226	-	-	-

㈜원오원글로벌	4,999	-	831,664	-

㈜에스아이티	39,445	-	-	-

㈜여수씨월드	78	-	138,790	-

㈜일산씨월드	151	-	92,808	-

㈜지텐션	1,712	-	-	-

㈜ 캐스	4,019	-	-	-

㈜태경화성	57,806,130	-	-	-

㈜한화63시티	232,169	-	8,606,786	-

㈜한화건설	2,650,188	1,759,281	90,078,059	-

㈜한화에스테이트	470,772	-	23,647,066	-

농업회사법인그린투모로우㈜	2,002	-	-	-

드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합	4,800	-	-	-

에이치솔루션㈜	146,080	-	30,439,704	-

에코이앤오㈜	16,380	-	78,785	-

제주해양과학관	-	-	224,093	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	4,688,999	-

한화디펜스㈜	716,277	2,483,284	-	-

한화라이프에셋㈜	11,850	-	-	-

한화생명보험㈜ (주4)	4,357,419	-	18,742,559	650,000

한화손해보험㈜	2,656,347	-	10,456,759	-

한화손해사정㈜	104,283	-	-	-

한화시스템㈜	1,146,327	-	-	-

한화에너지㈜	785,594	-	156,101,934	-

한화에스앤씨㈜	273,900	-	10,833,595	-

한화에어로스페이스㈜ (구, 한화테크윈㈜ )	3,125,463	-	654,923	-

한화인베스트먼트㈜	6,088	-	-	-

한화자산운용㈜	83,627	-	-	540,000

한화정밀기계㈜	200,598	-	-	-

한화지상방산㈜	503,283	-	-	-

한화큐셀코리아㈜	259,951,471	20,103,539	589,604,563	-

한화토탈㈜	6,008,427	-	48,218,829	-

한화파워시스템㈜	112,512	-	122,841	-

휴먼파워㈜	-	-	1,388,987	-

Acropark Golf Corp.	-	-	-	83,247

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	22,628	-	-	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	22,992	-	-	-

Blue Albatross FZE	-	-	6,254	-

BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	91,953	-	-	-

Hanwha Europe GmbH	90,607,795	-	1,410,362	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	124,324,254	-	1,031,414	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	208,585,638	-	69,996,536	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	5,078	-	-	-

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	15,071	-	-	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	22,628	-	-	-

Primo Gunes Enerjisi A.S.	369,253	-	-	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	115,364	-	-	-

Razin En. San. ve Tic. A.S.	67,206	-	-	-

Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.	51,709	-	-	-

Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.	51,301	-	-	-

S World Networks DMCC	896,767	-	-	-

TRI ENERGY GLOBAL PTE. LTD.	19,224,900	-	-	-

합 계	979,847,289	25,107,929	2,683,671,447	1,340,114

(주1) 전기 중 ㈜한화에 지급한 배당금은 20,841백만원 입니다.
(주2) 전기 중 한화역사㈜로부터 수령한 배당금은 3,165백만원 입니다.
(주3) 전기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 200,000백만원 입니다.
(주4) 전기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 1,216백만원 입니다.

(3) 당기 말 및 전기말 현재 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업: ㈜한화	15,565,991	-	1,302,982	45,069,998	12,100,683

관계기업

㈜한화이글스	32,560	-	297,110	-	-

㈜한화저축은행	-	-	17,112,079	-	-

한화역사㈜	280,652	-	1,120,000	-	320,289

한화종합화학㈜	1,695,633	-	60,463	2,712,942	170,583

한화투자증권㈜	27,618	-	-	-	1,162,068

한화호텔앤드리조트㈜	763,821	-	41,775,566	1,476,780	1,048,319

Crystal Solar Inc. (주1)	-	2,055,250	559,050	-	-

Enfinity Philippines Renewable Resources Fourth, Inc.	-	12,510,332	-	-	-

HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI	4,155	-	-	-	-

International Polymers Company	-	-	1,695,375	29,673,971	-

Luxbon Solar S.A.	-	8,583,075	-	-	-

Saudi Specialized Products Company	-	15,838,922	196,372	-	-

공동기업

여천NCC㈜	2,332,310	-	127,532	188,503,674	34,753,304

Burdur Enerji A.S.	169,392	-	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	15,733,393	632,000	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 PG Torreon, S. de R.L. de C.V.	8,807,307	-	-	911,289	-

174 Power Global Corporation	45,091	-	1,491	-	-

㈜원오원글로벌	-	-	-	147,480	5,742

㈜여수씨월드	-	-	-	-	13,067

㈜일산씨월드	-	-	-	-	7,485

㈜한화건설	18,262,564	-	393,600	15,240,370	13,701,082

㈜한화에스테이트	29,602	-	-	22,770	2,397,445

㈜한화63시티	2,580	-	-	86	624,665

에코이앤오㈜	220	-	-	-	-

제주해양과학관	-	-	-	-	12,354

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	-	-	36,979

한화디펜스㈜	356,840	-	-	-	-

한화라이프에셋㈜	537	-	-	-	-

한화생명보험㈜	628,283	-	108,175,733	117,822	36,158

한화손해보험㈜	149,557	-	285,796	-	444,160

한화시스템㈜	1,987,157	-	-	2,740,822	5,643,092

한화에너지㈜	50,198	-	4,400	12,024,496	418,403

한화에어로스페이스㈜ (구, 한화테크윈㈜ )	226,716	-	-	-	-

한화자산운용㈜	1,881	-	-	-	-

한화정밀기계㈜	53,515	-	-	4,611,072	-

한화지상방산㈜	293,813	-	-	-	-

한화테크윈㈜	1,100	-	-	-	-

한화토탈㈜	1,444,400	-	34,840	4,805,265	1,058

한화파워시스템㈜	5,280	-	-	216,797	110,085

해나라태양광 ㈜	1,416,941	-	-	-	-

Hanwha Canada Development Inc.	42,576	-	-	-	-

Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd.	172,834	-	-	-	-

Hanwha Europe GmbH	16,415,513	-	-	-	52,097

Hanwha General Chemical USA Corp.	-	-	304,290	-	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	48,208,405	-	86,853	1,811,657	2,037,171

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	-	2,244,551	-	-	-

HQC Tatanka Wi Solar Power Generation Station, LLC	1,315,866	-	-	-	-

NHS Agri-Service Pty Ltd	-	-	2,600	-	-

Sol Caltivante II S.A.	114,528	-	-	-	-

Sol Caltivante III S.A.	242,758	-	-	-	-

Sol Caltivante IV S.A.	71,548	-	-	-	-

Sol Caltivante VI S.A.	171,663	-	-	-	-

합 계	121,391,405	56,965,523	174,168,132	310,087,291	75,096,289

(주1) Crystal Solar Inc.에 지급한 대여금 등에 대하여 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업: ㈜한화	13,711,046	-	2,940,386	30,263,248	7,712,776

관계기업

㈜한화저축은행	-	-	2,002,466	-	-

한화역사㈜	268,935	-	1,120,000	-	303,344

㈜한화이글스	42,636	-	359,601	-	60

한화종합화학㈜	1,051,586	-	153,700	2,474,524	224,926

한화투자증권㈜	26,408	-	105,327	-	1,162,166

한화호텔앤드리조트㈜	710,300	-	58,256,145	197,407	1,171,167

Crystal Solar Inc.	-	1,802,184	535,700	-	-

International Polymers Company	-	9,487,020	1,360,777	32,795,585	-

Saudi Specialized Products Company	-	10,417,693	249,465	-	-

공동기업

여천NCC㈜	3,229,271	-	195,856	308,444,979	25,597,951

Burdur Enerji A.S.	119,181	-	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	14,775,028	469,588	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 Power Global Corporation	-	-	1,268	-	-

㈜원오원글로벌	-	-	-	224,086	11,297

㈜ 에스아이티	2,383	-	-	-	-

㈜여수씨월드	-	-	-	-	12,347

㈜일산씨월드	-	-	-	-	8,832

㈜태경화성	1,987,702	-	-	-	-

㈜한화63시티	318	-	-	-	778,498

㈜한화건설	135,835	-	452,426	16,690,296	334,573

㈜한화에스테이트	83,669	-	-	-	2,262,302

드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합	440	-	-	-	-

에이치솔루션㈜	323	-	29,706	1,102,530	6,014,172

제주해양과학관	-	-	-	-	18,230

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	-	21,766	47,747

한화디펜스㈜	174,136	-	34,378	-	-

한화라이프에셋㈜	499	-	-	-	-

한화생명보험㈜	152,827	-	115,115,712	-	36,182

한화손해보험㈜	122,909	-	616,948	-	464,727

한화시스템㈜	58,687	-	-	-	-

한화에너지㈜	36,145	-	28,278	15,503,754	-

한화에어로스페이스㈜ (구, 한화테크윈㈜ )	87,985	-	53,243	-	-

한화인베스트먼트㈜	71	-	-	-	-

한화자산운용㈜	536	-	-	-	-

한화정밀기계㈜	18,072	-	-	-	-

한화지상방산㈜	80,940	-	-	-	-

한화큐셀코리아㈜	66,669,158	-	5,063,723	189,058,930	-

한화토탈㈜	1,017,100	-	-	4,464,635	-

한화파워시스템㈜	95,658	-	-	92,400	10,120

휴먼파워㈜	-	-	-	-	466,853

Hanwha Europe GmbH	17,798,556	-	-	6,663	24,101

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	79,900,670	-	3,754	-	140,294

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	34,437,426	-	8,195,632	2,424,382	357,701

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	-	2,149,288	-	-	-

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	-	-	923	-	-

Primo Gunes Enerjisi A.S.	-	3,831,253	-	-	-

합 계	222,021,408	42,462,466	197,345,002	603,765,185	47,160,366

한편, 전기말 특수관계자 채권에 대하여 연결실체가 인식한 대손충당금은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

회사명	기 초	증 가	감 소	연결범위변동	기 타(주1)	기 말

관계기업

Crystal Solar Inc.	1,802,184	1,658,250	(1,599,750)	-	194,566	2,055,250

Enfinity Philippines Renewable Resources Fourth, Inc.(주2)	-	-	-	12,510,332	-	12,510,332

International Polymers Company	9,487,020	-	(8,259,950)	-	(1,227,070)	-

Luxbon Solar S.A.(주2)	-	-	-	8,583,075	-	8,583,075

Saudi Specialized Products Company	10,417,693	4,680,840	-	-	740,389	15,838,922

공동기업

Gulf Advanced Cables Insulation Company	14,775,028	-	-	-	958,365	15,733,393

대규모기업집단계열회사 등

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	2,149,288	-	-	-	95,263	2,244,551

Primo Gunes Enerjisi A.S.	3,831,253	-	(2,447,140)	-	(1,384,113)	-

합 계	42,462,466	6,339,090	(12,306,840)	21,093,407	(622,600)	56,965,523

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기 중 한화큐셀코리아㈜가 한화큐셀앤드첨단소재㈜에 흡수합병되어 연결 범위에 편입된 대여금입니다.

(전기) (단위: 천원 )

회사명	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

관계기업

Crystal Solar Inc.	1,849,005	-	-	(46,821)	1,802,184

International Polymers Company	10,382,701	-	-	(895,681)	9,487,020

Saudi Specialized Products Company	9,512,614	1,896,833	-	(991,754)	10,417,693

공동기업

Gulf Advanced Cables Insulation Company	24,006,993	-	(6,025,822)	(3,206,143)	14,775,028

대규모기업집단계열회사 등

Hanwha Q CELLS USA Corp.	20,144,062	-	(17,952,767)	(2,191,295)	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	-	2,272,800	-	(123,512)	2,149,288

Primo Gunes Enerjisi A.S.	3,728,178	-	-	103,075	3,831,253

합 계	69,623,553	4,169,633	(23,978,589)	(7,352,131)	42,462,466

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(5) 당 기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 차입금 변동은 없습니다. 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 차입금 변동은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원 )

회사명	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

대규모기업집단계열회사 등

Primo Gunes Enerjisi A.S.	84,595	-	(74,998)	(9,597)	-

(주1) 차입금 이자로 인한 미지급이자 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	거래내역	회사명	금 액

공동기업	증자	HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERIURETIM ANONIM SIRKETI	26,007,721

관계기업	매각	Hanwha Hawaii LLC 등	35,934,110

(전기) (단위: 천원)

구분	거래내역	회사명	금 액

공동기업	증자	Gulf Advanced Cables Insulation Company	7,196,800

공동기업	증자	HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI	21,871,898

공동기업	증자	HANWHA KALYON GUNES ENERJISI URETIM ANONIM SIRKETI	6,064,889

관계기업	청산 배당	한화신성장동력펀드	1,577,013

관계기업	정산	한화역사㈜	(15,554,302)

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

피 보 증 인	통 화	지급보증액	지급보증용도

한도액	실행액

Alterpower Specialist, Inc.	USD	1,000,000	1,000,000	금융기관차입

Enfinity Philippines Renewable Resources Fourth, Inc.	USD	52,000,000	52,000,000	금융기관차입

International Polymers Company	USD	24,000,000	24,000,000	금융기관차입

Gulf Advanced Cables Insulation Company	USD	7,333,333	7,333,333	금융기관차입

Saudi Specialized Products Company	USD	4,346,667	4,346,667	금융기관차입

Burdur Enerji A.S.	USD	40,000,000	9,136,756	금융기관차입

합 계	USD	128,680,000	97,816,756

(8) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 한화투자증권㈜에 임대보증금의 반환을 목적으로 대전시 서구 업무용 건물에 대하여 1,510,600천원의 담보를 제공하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 MARUBENI CORPORATION 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 USD 131,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 NTT-F 간에 체결된 물품구입계약과 관련하여 JPY 4,610,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 Itochu Corporation 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 USD 2,526,518의 이행보증을 제공하고 있 고 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 JGC Corporation 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY 131,348,708의 이행보증을 제공하고 있으며 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 Rokunohe Solar Park 와 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY296,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 마지막으로 연결실체는 Nippon Renewable Energy K.K와 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY 2,111,360,000의 이행보증을 제공하고 있습니다.

(10) 당기 및 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

단기급여	29,053,156	33,574,243

퇴직급여	6,104,751	5,871,551

기타장기급여	8,324	8,100

합 계	35,166,231	39,453,894

40 . 현 금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

1. 법인세비용차감전순 이 익	288,333,127	1,065,852,886

2. 비용(수익)조정사항	669,787,272	199,870,784

퇴직급여(주1)	58,127,567	56,179,262

기타장기종업원급여	3,605,096	2,224,441

투자부동산감가상각비	2,939,706	5,296,753

유형자산감가상각비	423,552,151	414,701,308

무형자산상각비	13,561,428	15,532,767

대손상각비	89,659,324	42,683,250

지급임차료	103,125	1,454,539

충당부채전입 액(환입액)	29,305,174	(1,153,053)

파생상품평가이익	(25,989,117)	(2,185,899)

외화환산이익	(152,833,616)	(165,289,649)

매도가능금융자산처분이익	-	(5,551,834)

관계기업등투자자산처분이익	(8,070,044)	(695,482)

투자부동산처분이익	(1,179,731)	(746,143)

유형자산처분이익	(20,043,011)	(3,355,895)

무형자산처분이익	94,011	(20,521,977)

투자부동산손상차손환입	(22,903)	-

유형자산손상차손환입	(108,369)	-

손실 충당금환입	(1,299)	-

기타 손실 충당금환입	(76,122,526)	-

염가매수차익	(203,559)	-

외화환산손실	220,105,996	106,155,741

매출채권처분손실	1,914,228	958,439

매도가능금융자산처분손실	-	5,293

매도가능금융자산손상차손	-	8,510,137

관계기업등투자자산처분손실	14,814,494	-

관계기업등투자자산손상차손	52,877,765	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,927	-

파생상품평가손실	5,333,359	32,822,512

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

투자부동산자산처분손실	235,200	-

유형자산처분손실	7,752,975	16,073,289

무형자산처분손실	7,296,840	525,665

투자부동산손상차손	145,288	1,536,080

유형자산손상차손	249,720,581	134,014,096

무형자산손상차손	42,307,095	6,023

기타대손상각비	4,974,318	281,984

재고자산폐기손실	246,309	486,473

재고자산평가손실	39,569,241	27,456,561

이자수익	(22,025,888)	(15,411,063)

배당금수익	(2,618,653)	(1,644,900)

이자비용	160,253,874	148,823,555

지분법손익	(417,813,808)	(593,087,180)

기타손익	(31,682,276)	(6,214,309)

3. 영업활동 자산부채의 변동	(146,802,335)	(197,612,655)

매출채권	667,124,587	(45,539,619)

기타채권	2,551,693	(10,929,736)

재고자산	(171,032,953)	233,372,420

기타금융자산	245,543	8,579,405

기타유동자산	40,474,113	(35,412,062)

기타비유동자산	7,638,040	(16,265,184)

매입채무	(550,432,702)	131,722,964

기타채무	(46,236,883)	(69,873,107)

기타금융부채	(32,818,823)	6,930,464

기타유동부채	(343,178)	(243,899,168)

기타비유동부채	(2,660)	(7,940)

퇴직금의지급	(58,568,760)	(39,417,675)

사외적립자산	8,856,819	(92,501,870)

기타장기종업원급여부채	(1,753,806)	(2,470,772)

충당부채	(3,269,297)	(19,981,349)

파생상품의 결제	(9,234,068)	(1,919,426)

4. 영업활동에서 창출된 현금	811,318,064	1,068,111,015

( 주1) 당기 발생액 58,241 백만 원 (전기 : 56,427백 만원 )에서 유형자산의 건설중인자산으로 대체된 113백 만 원 (전기: 248백만 원 ) 을 차감한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	109,565,587	392,021,067

건설중인자산의 투자부동산 대체	1,628,476	6,383

미착기계의 저장품 대체	7,423,380	7,072,841

장기미지급금의 유동성 대체	23,965,936	23,965,936

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감	2,511,814	1,992,406

사채 및 차입금의 유동성 대체	454,978,567	653,245,367

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금및사채	미지급배당금	차입금및사채	미지급배당금

기초	4,417,377,060	-	4,829,594,165	-

연결범위변동	1,339,053,184	-	(210,200)	-

재무현금흐름에서 생기는 변동	174,423,157	(60,858,133)	(453,403,119)	(68,018,133)

이익잉여금의 감소	-	57,538,133	-	57,538,133

비지배지분의 감소	-	3,320,000	-	10,480,000

기타(주1)	(42,311,019)	-	41,396,214	-

기말	5,888,542,382	-	4,417,377,060	-

(주1) 환율변동으로 인한 외화차입금의 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

41 . 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 원료: PE, PVC, CA 등의 제조 판매

② 가공: 자동차부품 등의 제조 판매

③ 유통: 백화점과 도소매업 등 ④ 태양광: 잉곳, 모듈 등의 태양광 관련제품 제조 판매

⑤ 기타: 기타 제조 판매업, 부동산업 등

(1) 당기 및 전기 중 각 부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 수익

외부고객으로부터의 수익	4,022,128,206	853,848,259	663,553,024	2,521,617,863	8,061,147,352	984,894,552	-	9,046,041,904

부문간 수익	350,033,644	193,782,829	40,685,521	1,101,229,121	1,685,731,115	38,744,867	(1,724,475,982)	-

합 계	4,372,161,850	1,047,631,088	704,238,545	3,622,846,984	9,746,878,467	1,023,639,419	(1,724,475,982)	9,046,041,904

부문별 영업손익(주1)	367,172,406	(13,433,436)	19,052,654	(10,710,674)	362,080,950	4,578,993	(12,314,195)	354,345,748

지분법손익	417,813,808

기타손익	(348,217,096)

금융손익	(135,609,333)

법인세비용차감전이익	288,333,127

감가상각비(주2)	199,530,912	48,430,600	40,772,452	126,046,566	414,780,531	21,718,827	3,553,927	440,053,286

재고자산평가손실	17,476,606	1,651,923	1,035,962	15,789,401	35,953,892	3,615,348	-	39,569,240

대손상각비	165,069	209,148	1,578,226	69,637,114	71,589,557	18,069,767	-	89,659,324

자본적지출(주3)	289,512,515	53,993,784	43,204,853	323,109,015	709,820,167	30,078,874	(36,917)	739,862,124

(주1) 부문별 영업손익의 총 합계는 연결포괄손익계산서의 영업이익과 차이가 있습니다. 이는 부문간 거래에 대한 미인식 손익 효과로 인한 것이며, 연결조정으로 제거되었습니다.
(주2) 유형자산, 투자부동산에서 발생한 감가상각비와 무형자산에서 발생한 무형자산 상각 비의 총합계입니다.
(주3) 자본적지출은 유형자산, 투자부동산과 무형자산의 취득입니다.

(전기) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 수익

외부고객으로부터의 수익	4,011,795,742	753,345,795	677,519,788	2,463,343,532	7,906,004,857	1,435,808,369	-	9,341,813,226

부문간 수익	315,811,059	229,046,973	37,830,359	951,372,296	1,534,060,687	44,516,536	(1,578,577,223)	-

합 계	4,327,606,801	982,392,768	715,350,147	3,414,715,828	9,440,065,544	1,480,324,905	(1,578,577,223)	9,341,813,226

부문별 영업손익(주1)	631,147,589	2,229,382	22,861,834	14,283,220	670,522,025	75,350,141	10,538,825	756,410,991

지분법손익	593,087,180

기타손익	(151,877,693)

금융손익	(131,767,592)

법인세비용차감전이익	1,065,852,886

감가상각비(주2)	199,493,102	43,764,892	43,201,230	116,827,211	403,286,435	25,062,603	7,181,790	435,530,828

재고자산평가손실	9,129,517	1,861,921	616,644	13,398,976	25,007,058	2,449,503	-	27,456,561

대손상각비	430,113	3,684	1,853,317	35,257,021	37,544,135	5,139,115	-	42,683,250

자본적지출(주3)	209,800,199	72,492,474	108,662,086	83,797,762	474,752,521	52,297,140	(22,569,374)	504,480,287

(주1) 부문별 영업손익의 총 합계는 연결포괄손익계산서의 영업이익과 차이가 있습니다. 이는 부문간 거래에 대한 미인식 손익 효과로 인한 것이며, 연결조정으로 제거되었습니다.
(주2) 유형자산, 투자부동산에서 발생한 감가상각비와 무형자산에서 발생한 무형자산 상각 비의 총합계입니다.
(주3) 자본적지출은 유형자산, 투자부동산과 무형자산의 취득입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 자산

유동자산	1,220,170,106	443,450,489	561,888,215	3,117,351,875	5,342,860,685	785,692,664	(1,116,082,676)	5,012,470,673

관계기업등투자자산	4,308,483,357	492,059,066	171,895,235	2,266,351,022	7,238,788,680	322,511,751	(4,938,939,163)	2,622,361,268

기타비유동자산	2,723,456,584	610,922,432	1,579,746,699	2,430,954,850	7,345,080,565	383,040,155	(131,477,213)	7,596,643,507

합 계	8,252,110,047	1,546,431,987	2,313,530,149	7,814,657,747	19,926,729,930	1,491,244,570	(6,186,499,052)	15,231,475,448

부문별 부채

유동부채	1,529,495,357	558,186,457	689,269,402	2,762,245,700	5,539,196,916	689,817,859	(1,096,499,212)	5,132,515,563

비유동부채	1,307,683,541	347,160,650	425,385,801	1,728,419,254	3,808,649,246	81,845,283	(18,631,006)	3,871,863,523

합 계	2,837,178,898	905,347,107	1,114,655,203	4,490,664,954	9,347,846,162	771,663,142	(1,115,130,218)	9,004,379,086

(전기말) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 자산

유동자산	1,287,340,982	438,986,517	542,515,466	1,944,207,309	4,213,050,274	787,942,500	(778,525,707)	4,222,467,067

관계기업등투자자산	3,724,086,891	439,237,325	171,895,235	2,084,334,911	6,419,554,362	328,022,737	(4,065,257,647)	2,682,319,452

기타비유동자산	2,883,000,661	598,678,561	1,618,518,221	1,223,475,632	6,323,673,075	534,839,047	(113,810,741)	6,744,701,381

합 계	7,894,428,534	1,476,902,403	2,332,928,922	5,252,017,852	16,956,277,711	1,650,804,284	(4,957,594,095)	13,649,487,900

부문별 부채

유동부채	1,569,070,137	621,539,184	723,513,229	2,058,259,667	4,972,382,217	654,697,217	(732,889,213)	4,894,190,221

비유동부채	1,376,602,711	200,684,599	389,993,668	427,138,687	2,394,419,665	201,861,682	(28,456,831)	2,567,824,516

합 계	2,945,672,848	822,223,783	1,113,506,897	2,485,398,354	7,366,801,882	856,558,899	(761,346,044)	7,462,014,737

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 부문별 자산ㆍ부채의 연결조정 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

연결 자산

부문별 자산

자산 소계	19,926,729,930	16,956,277,711

기타부문 자산	1,491,244,570	1,650,804,284

연결조정

투자자본상계	(4,938,939,163)	(4,065,257,647)

내부거래상계	(1,111,723,702)	(759,907,217)

기타	(135,836,187)	(132,429,231)

합 계: 연결 자산	15,231,475,448	13,649,487,900

연결 부채

부문별 부채

부채 소계	9,347,846,162	7,366,801,882

기타부문 부채	771,663,142	856,558,899

연결조정

내부거래상계	(1,241,560,275)	(924,871,559)

이연법인세부채	128,626,259	165,024,078

기타	(2,196,202)	(1,498,563)

합 계: 연결 부채	9,004,379,086	7,462,014,737

(4) 당기 및 전기 중 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 당기 말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다. 1) 지역별 매출액

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

국 내	5,084,128,774	5,341,258,441

해 외

중 국	1,891,396,933	2,613,414,979

독 일	813,407,566	297,562,221

기 타	1,257,108,631	1,089,577,585

소 계	3,961,913,130	4,000,554,785

합 계	9,046,041,904	9,341,813,226

2) 지역별 비유동자산(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

국 내	8,013,811,401	6,988,140,671

해 외

중 국	803,438,405	991,947,609

독 일	237,475,997	230,803,129

기 타	940,130,344	858,021,360

소 계	1,981,044,746	2,080,772,098

합 계 (주1)	9,994,856,147	9,068,912,769

(주1) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액 입 니다.

42. 수익 연결실체는 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 보고부문별 수익을 얻고 있습니다. 각 부문별 수익의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다(주석 41 .(1) 참조).

43 . 기업회계기준서 제1115호의 도입 영향

기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 연결재무제표 각 항목에 미친 영향에 대한 내용은 아래와 같습니다 .

(연결재무상태표) (단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일

기존 수익인식서	조정사항	기준서 제1115호

자 산

유동자산	5,012,154,718	315,955	5,012,470,673

현금및현금성자산	1,024,121,436	-	1,024,121,436

기타금융자산	414,808,360	-	414,808,360

매출채권및기타채권	1,782,648,364	(24,070,367)	1,758,577,997

기타유동자산	290,840,101	24,386,322	315,226,423

재고자산	1,467,462,399	-	1,467,462,399

당기법인세자산	14,094,159	-	14,094,159

매각예정자산	18,179,899	-	18,179,899

비유동자산	10,242,411,472	(23,406,697)	10,219,004,775

당기손익-공정가치 금융자산	81,614	-	81,614

기타포괄손익-공정가치 금융자산	80,230,461	-	80,230,461

기타금융자산	87,323,080	-	87,323,080

장기매출채권및기타채권	2,921,411	-	2,921,411

관계기업등투자자산	2,645,767,965	(23,406,697)	2,622,361,268

투자부동산	190,335,565	-	190,335,565

유형자산	6,684,051,916	-	6,684,051,916

무형자산	479,383,485	-	479,383,485

기타비유동자산	18,723,913	-	18,723,913

이연법인세자산	53,592,062	-	53,592,062

자 산 총 계	15,254,566,190	(23,090,742)	15,231,475,448

부 채

유동부채	5,111,073,805	21,441,758	5,132,515,563

매입채무및기타채무	1,531,953,180	(52,215,338)	1,479,737,842

차입금	2,893,481,176	-	2,893,481,176

기타금융부채	162,279,077	-	162,279,077

충당부채	51,689,105	(595,222)	51,093,883

기타유동부채	365,636,763	74,252,318	439,889,081

당기법인세부채	106,034,504	-	106,034,504

비유동부채	3,876,511,200	(4,647,677)	3,871,863,523

장기매입채무및기타채무	329,899	-	329,899

장기차입금	2,995,061,206	-	2,995,061,206

기타금융부채	13,906,976	-	13,906,976

순확정급여부채	371,701,051	-	371,701,051

장기종업원급여부채	18,269,570	-	18,269,570

충당부채	64,501,260	-	64,501,260

기타비유동부채	23,551,310	-	23,551,310

이연법인세부채	389,189,928	(4,647,677)	384,542,251

부 채 총 계	8,987,585,005	16,794,081	9,004,379,086

자 본

지배기업의 소유지분	6,128,465,054	(38,490,288)	6,089,974,766

자본금	821,170,655	-	821,170,655

자본잉여금	856,962,112	-	856,962,112

자본조정	(3,433,353)	-	(3,433,353)

기타포괄손익누계액	(81,251,788)	-	(81,251,788)

이익잉여금	4,535,017,428	(38,490,288)	4,496,527,140

비지배지분	138,516,131	(1,394,535)	137,121,596

자 본 총 계	6,266,981,185	(39,884,823)	6,227,096,362

부 채 및 자 본 총 계	15,254,566,190	(23,090,742)	15,231,475,448

(연결포괄손익계산서) (단위: 천원)

구 분	당 기

기존 수익인식서	조정사항	기준서 제1115호

매출액	9,073,432,093	(27,390,189)	9,046,041,904

매출원가	7,458,630,714	(68,742)	7,458,561,972

매출총이익	1,614,801,379	(27,321,447)	1,587,479,932

영업이익	354,824,533	(478,785)	354,345,748

당기순이익	164,448,939	(4,003,949)	160,444,990

총포괄손익	79,311,618	(4,003,949)	75,307,669

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.

44. 사업결합 (1) 일반사항

연결실체의 주요종속회사인 한화첨단소재㈜는 2018년 11월 1일자로, 합병을 통한 사업영역 확대 및 연관 사업간 시너지 효과 극대화를 통한 기업 가치 제고를 목적으로 한화큐셀코리아㈜를 흡수합병하였습니다. 흡수합병의 결과 한화큐셀코리아㈜의 종속회사 및 관계회사가 연결실체의 종속회사 및 관계회사로 편입되었 으 며, 존속회사인 한화첨단소재㈜는 한화큐셀앤드첨단소재㈜로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	439,514,802

합병신주	116,790,016

합계	556,304,818

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별 가능한 자산의 공정가치

유동자산	1,126,576,337

현금및현금성자산	100,482,771

매출채권및기타채권	663,494,130

재고자산	190,481,532

기타자산	172,117,904

비유동자산	1,163,640,698

관계기업등투자자산	7,237,162

유형자산	1,045,482,103

무형자산	82,216,410

기타자산	28,705,023

식별 가능한 부채의 공정가치

유동부채	893,909,492

매입채무및기타채무	287,924,547

차입금	544,124,083

기타부채	61,860,862

비유동부채	858,699,264

차입금	794,929,101

충당부채	15,860,480

순확정급여채무	20,255,055

이연법인세부채	21,743,956

기타부채	5,910,672

식별 가능한 순자산 공정가치 합계	537,608,279

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가	556,304,818

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	(537,608,279)

III. 영업권(I - II)	18,696,539

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 취득한 대가	439,514,802

차감: 취득한 현금및현금성자산	(100,482,771)

차감계	339,032,031

(6) 합 병소멸된 한화큐셀코리아㈜ 및 종속회사가 창출한 추가 사업과 관련한 당기순이익 34,611백만원이 포함되어 있습니다. 당기에 인식한 매출에는 한화큐셀코리아㈜ 및 종속회사 의 매출 333,028백만원이 포함되어 있습니다.

45 . 비지배지분 (1) 누적비지배지분의 변동 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

구 분	기 말비지배지분율	기 초누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기 타	기 말누적 비지배지분

㈜한화 갤러리아 타임월드	29.35%	69,114,450	2,787,801	-	(8,981,644)	62,920,607

Hanwha Holdings(USA), Inc.	20.00%	54,846,859	(4,775,856)	-	2,767,196	52,838,199

(전기) (단위: 천원 )

구 분	기 말비지배지분율	기 초누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기 타	기 말누적 비지배지분

㈜한화 갤러리아 타임월드	29.35%	70,574,699	(3,186,705)	-	1,726,456	69,114,450

Hanwha Holdings(USA), Inc.	20.00%	61,686,106	946,261	-	(7,785,508)	54,846,859

(2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태표

(당기말) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1)

유동자산	123,364,194	347,940,968

비유동자산	310,703,696	320,780,432

유동부채	171,319,019	356,367,902

비유동부채	57,488,966	40,696,290

자 본	205,259,905	271,657,208

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 17개 종속기업의 연결재무정보입니다.

(전기말) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1)

유동자산	99,201,751	298,395,138

비유동자산	375,829,326	452,243,665

유동부채	206,143,359	312,407,212

비유동부채	39,715,634	155,258,871

자 본	229,172,084	282,972,720

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 17개 종속기업의 연결재무정보입니다.

2) 요약 포괄손익계산서( 당기) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1)

매 출	332,681,412	641,427,039

당기순손익	6,712,603	(23,397,537)

기타포괄손익	(31,450,159)	11,681,992

총포괄손익	(24,737,556)	(11,715,545)

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 17개 종속기업의 연결재무정보입니다.

( 전기) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc. (주1)

매 출	330,703,011	638,440,031

당기순손익	(12,784,641)	4,214,017