한화솔루션 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1 . 일반사항 한화케미칼주식회사 (이하 "회사")는 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전 라남도 여수시 석유화학공업단지 내에 제조설비를 두고 있습니다. 2 0 18년 3월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업 (이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 회사는 1974년 6월 19일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 ㈜한화(자기주식을 제외한 보통주 지분율: 36.51%) 등 으로 구성되어 있습니다. 회사는 2014년 4월 30일 싱가폴증권거래소(Singapore Exchange Securities TradingLimited)에 신주 21,656,060주를 원주로 하는 주식예탁증권을 상장하였습니다.

(1) 종속기업의 현황 당분기 말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업종	지분율

당분기말	전기말

㈜경기용인테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	75.00%	75.00%

㈜경기화성바이오밸리	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매	51.00%	51.00%

㈜김해테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	80.00%	80.00%

㈜서산테크노밸리	대한민국	12월	부동산 개발 및 분양	65.00%	65.00%

㈜아산테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	100.00%	100.00%

㈜한화갤러리아	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업	100.00%	100.00%

㈜한화갤러리아타임월드	대한민국	12월	백화점	70.65%	70.65%

㈜한화도시개발	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매외	100.00%	100.00%

㈜한화비앤비	대한민국	12월	요식업	100.00%	100.00%

엔에이치엘개발㈜	대한민국	12월	해상운송	100.00%	100.00%

한화첨단소재㈜	대한민국	12월	합성수지가공외	100.00%	100.00%

한화컴파운드㈜	대한민국	12월	포장재의 제조 및 판매	100.00%	100.00%

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	대한민국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

한화큐셀㈜	대한민국	12월	태양전지 및 태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

한화화학(상해)유한공사	중 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Avenir el Divisadero SpA	칠 레	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Fotovoltaica De Los Andes SpA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Fotovoltaica Del Desierto SPA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Fotovoltaica Sol del Norte SpA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hale Ka Lae, LLC (주1)	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%

Hanwha Advanced Materials America LLC	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	체 코	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	독 일	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	멕시코	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha America Development Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha America Development LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha AZDEL, Inc.	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중 국	12월	화합물 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	태 국	12월	화합물 제조	99.99%	99.99%

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인 도	3월	무역업	99.99%	99.99%

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Development Services LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Hawaii LLC (주1)	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%

Hanwha Holdings(USA), Inc.	미 국	12월	지주회사	80.00%	80.00%

Hanwha International Corp.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha International LLC	미 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Machinery Americas, Inc.	미 국	12월	공작기계 판매 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Parcel O LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Property USA LLC	미 국	12월	부동산 개발 및 관리	100.00%	100.00%

Hanwha PVPLUS LLC	미 국	12월	자산유동화 관련 업무	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Inc.	미 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Project Holdings	미 국	12월	태양광 프로젝트 투자	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 관련제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	캐나다	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Chile SpA	칠 레	12월	태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주2)	영 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	93.89%	93.94%

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	중 국	12월	실리콘 잉곳 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS France SAS	프랑스	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Gmbh	독 일	12월	태양광 관련제품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	홍 콩	12월	투자 및 국제 조달	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	태양광 관련제품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Peru S.A.C	페 루	12월	태양광 사업	99.99%	99.99%

HANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.	말레이시아	12월	태양광 관련제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.	중 국	12월	실리콘 잉곳 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Til Til Dos SpA (주3)	칠 레	12월	EPC 건설업	-	100.00%

Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPA	칠 레	12월	태양광 시스템 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Turkey	터 키	12월	태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Riverside LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.	중 국	12월	태양광발전시설 건설	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.	중 국	12월	연구 및 개발	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd (주4)	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	-

Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne (Rugao) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne GmbH	독 일	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Investment Holding Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

HANWHA TECHM USA LLC	미 국	12월	자동차부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Village Market, LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha West Properties LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Huoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

KMPT Solarpark Verwaltung GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Lodz Solar Sp. z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

PV Vallenar Uno SpA	칠 레	12월	지주회사	100.00%	100.00%

SFH Solarpark GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Solarpark FFT Infrastruktur GmbH Co. KG	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Universal Bearings LLC	미 국	12월	베어링제조업	100.00%	100.00%

WSE Bradley Road Ltd	영 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Aslan Gunes Enerjisi A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

AKD En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

AKY 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

AKY 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

RTE 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

BSN 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Sipahi Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Kuantum Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Nuans Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Birinci Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Varlik Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Tugce Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Bolca Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Sema Enerji Uretim Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Yapici Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Yilmazer Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Yenicag 1 Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Papatya Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd.Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Kayrabey Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Maki Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

BDI Enerji Elektrik Gunes Enerjisi Uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihra cat Sanayi Tic. Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm GidaSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Fior Gunes Enerjisi Anonim Sirketi	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Aceka Turizm ve Insaat A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Bilgidar iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Tic. Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Lisola Elektrik Uretim Ins.ve Tic.Ltd.Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Ulu Gunes Enerjisi AnonimSirketi	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Onan Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Uno Enerji A.S.	터 키	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

(주1) 당분기 중 관계기업에 매각되어 연결대상에서 제외되었습니다.
(주2) 당분기 중 불균등 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율이 감소하였습니다.
(주3) 당분기 중 청산되어 연결대상에서 제외되었습니다.
(주4) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약연결중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일 자 로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손익 46,924백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손익 46,920백만원과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)에서 발생한 평가손익 4백만원의 두 부분으로 분리되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 중요하지 않습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 회사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 2.(5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당분기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석 4 에서 기술하고 있습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서 제1109호

상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	122,545,315	-	122,545,315

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	118,285,948	-	118,285,948

회사채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	77,051	-	77,051

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	88,541	-	88,541

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.·원료부문 - 폴리에틸렌, PVC RESIN, 가성소다 등 석유화학제품의 판매·가공부문 - 경량복합소재, 고기능성소재 등 플라스틱 가공제품의 판매·유통부문 - 백화점, 면세점 등 소매유통업·태양광부문 - 태양광 제품 제조 및 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매 - 석유화학제품 /플라스틱가공제품/태양광 관련 제품 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 재화 및 임대용역의 제공 - 유통부문연결실체가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 수 있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(연결재무상태표) (단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	4,222,467,067	228,466	4,222,695,533

현금및현금성자산	804,983,081	-	804,983,081

기타금융자산	370,508,336	-	370,508,336

매출채권및기타채권	1,706,780,803	-	1,706,780,803

기타유동자산	186,578,903	228,466	186,807,369

재고자산	1,143,758,174	-	1,143,758,174

당기법인세자산	7,724,630	-	7,724,630

매각예정자산	2,133,140	-	2,133,140

비유동자산	9,427,020,833	(20,023,589)	9,406,997,244

당기손익-공정가치 금융자산	-	88,541	88,541

매도가능금융자산	240,996,855	(240,996,855)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	240,908,314	240,908,314

기타금융자산	63,654,878	-	63,654,878

장기매출채권및기타채권	11,540,802	-	11,540,802

관계기업등투자자산	2,682,319,452	(20,023,589)	2,662,295,863

투자부동산	349,947,327	-	349,947,327

유형자산	5,588,231,455	-	5,588,231,455

무형자산	422,049,607	-	422,049,607

기타비유동자산	26,364,929	-	26,364,929

이연법인세자산	41,915,528	-	41,915,528

자 산 총 계	13,649,487,900	(19,795,123)	13,629,692,777

부 채

유동부채	4,894,190,221	20,875,485	4,915,065,706

매입채무및기타채무	1,631,912,989	-	1,631,912,989

차입금	2,641,415,545	-	2,641,415,545

기타금융부채	154,756,644	-	154,756,644

충당부채	49,718,076	(660,733)	49,057,343

기타유동부채	329,059,425	21,536,218	350,595,643

당기법인세부채	87,327,542	-	87,327,542

I비유동부채	2,567,824,517	(1,371,604)	2,566,452,913

장기매입채무및기타채무	23,136,851	-	23,136,851

장기차입금	1,775,961,516	-	1,775,961,516

기타금융부채	45,092,188	-	45,092,188

순확정급여부채	304,696,118	-	304,696,118

장기종업원급여부채	15,726,452	-	15,726,452

충당부채	31,690,007	-	31,690,007

기타비유동부채	1,140	-	1,140

이연법인세부채	371,520,245	(1,371,604)	370,148,641

부 채 총 계	7,462,014,738	19,503,881	7,481,518,619

자 본

지배기업의 소유지분	6,015,148,478	(37,973,744)	5,977,174,734

자본금	829,665,480	-	829,665,480

자본잉여금	828,953,857	-	828,953,857

자본조정	(3,180,843)	-	(3,180,843)

기타포괄손익누계액	(5,005,500)	(2,938,810)	(7,944,310)

이익잉여금	4,364,715,484	(35,034,934)	4,329,680,550

비지배지분	172,324,684	(1,325,260)	170,999,424

자 본 총 계	6,187,473,162	(39,299,004)	6,148,174,158

부 채 및 자 본 총 계	13,649,487,900	(19,795,123)	13,629,692,777

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	비지배지분

자본금	기타자본구성요소	이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	829,665,480	820,767,514	4,364,715,484	172,324,684

기업회계기준서 제1109호 최초적용	-	(2,938,810)	2,691,421	-

기업회계기준서 제1115호 최초적용	-	-	(37,726,355)	(1,325,260)

2018년 1월 1일(최초적용일)	829,665,480	817,828,704	4,329,680,550	170,999,424

당분기말 회계정책의 변경으로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.가. 연결실체연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 VIP 제도 운영을 별도의 수행의무로 구분하고 매출수행의무와 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래금액을 배분하였습니다. 또한, 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.나. 연결실체의 관계기업 등연결실체의 관계기업은 기업회계기준서 제1109호에 따라 기대신용손실에 따라 금융자산 및 금융부채를 재평가하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호에 따라 오너쉽 회원권분양 계약에서 식별된 수행의무에 대해 거래가격을 배분하여, 토지 및 건물의 공유지분에 대한 대가는 소유권이 이전되는 시점에서 수익을 인식하며 일부 수행의무는 계약부채로 인식된 후 해당 기간이 경과 되었을 때 수익으로 인식합니다.

3) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름 으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 시장위험 가. 외환위험

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

환율 1% 상승	환율 1% 하락	환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	(8,581,084)	8,581,084	(8,277,477)	8,277,477

EUR	2,795,219	(2,795,219)	140,682	(140,682)

JPY	274,631	(274,631)	560,207	(560,207)

합 계	(5,511,234)	5,511,234	(7,576,588)	7,576,588

상기 민감도분석은 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 체결이 확정된 헤지효과가 발생하는 파생상품거래로 인한 환율변동효과도 고려되었습니다.

나. 이자율위험 당분기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당분기의 법인세비용차감전순손익은 5,056백만원 (전분기: 5,214백만원) 감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다. 동 분석은 이자율 이외의 다른 변수가 일정하다고 가정하고 전기 연차연결재무제표 작성시 적용한 방법과 동일한 방법을 적용하였습니다.

3) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결실체는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

4) 유동성위험

가. 비파생상품부채의 만기별 예상현금흐름 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금 (주1)	2,777,825,874	1,479,118,187	151,081,361	4,408,025,422

매입채무및기타채무 (주1)	1,720,374,969	24,040,936	-	1,744,415,905

기타 금융부 채 (주2)	88,111,044	9,351,721	-	97,462,765

합 계	4 ,586,311,887	1,512,510,844	151,081,361	6,249,904,092

(주1) 이자비용의 예상현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상현금흐름은 포함하지 않았습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금 (주1)	2,741,359,841	1,695,118,546	142,888,845	4,579,367,232

매입채무및기타채무 (주1)	1,632,120,849	23,965,936	-	1,656,086,785

기타 금융부 채 (주2)	129,554,295	9,416,942	-	138,971,237

합 계	4,503,034,985	1,728,501,424	142,888,845	6,374,425,254

(주1) 이자비용의 예상현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상현금흐름은 포함하지 않았습니다.

나. 파생상품부채의 만기별 예상현금흐름 당분기말 및 전기말 현재 연결실체 가 보유한 파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	3,353,077	26,726,873	-	30,079,950

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	4,946,432	34,649,037	-	39,595,469

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

상기 금융부채 이외에 연결실체는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 88,713백만원(전기: 89,120백만원)입니다(주석 32 참조) . 5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 연결실체 가 보유한 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치를 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,015,365,488	1,015,365,488	804,983,081	804,983,081

당기손익-공정가치 금융자산	88,541	88,541	-	-

매도가능금융자산(주1)	-	-	240,476,424	240,476,424

기타포괄손익-공정가치 금융자산(주2)	227,352,234	227,352,234	-	-

매출채권및기타채권	1,595,957,371	1,595,957,371	1,718,321,605	1,718,321,605

기타금융자산

파생상품자산	1,725,898	1,725,898	883,763	883,763

기타	413,969,113	413,969,113	433,279,450	433,279,450

합 계	3,254,458,645	3,254,458,645	3,197,944,323	3,197,944,323

금융부채

매입채무및기타채무	1,743,686,339	1,743,686,339	1,655,049,840	1,655,049,840

차입금	4,266,961,530	4,283,553,600	4,417,377,060	4,429,659,081

기타금융부채

파생상품부채	31,804,581	31,804,581	40,476,759	40,476,759

기타	117,884,836	117,884,836	159,372,073	159,372,073

합 계	6,160,337,286	6,176,929,356	6,272,275,732	6,284,557,753

(주1) 전기말 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다 (주석 5. (4) 참조)
(주2) 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	88,541	88,541

기타포괄손익-공정가치 금융자산	108,991,019	77,474	118,283,741	227,352,234

파생상품자산	-	1,725,898	-	1,725,898

파생상품부채	-	31,804,581	-	31,804,581

매입채무및기타채무	-	-	47,202,305	47,202,305

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 측정치

매도가능금융자산	122,545,315	77,051	117,854,058	240,476,424

파생상품자산	-	883,763	-	883,763

파생상품부채	-	40,476,759	-	40,476,759

매입채무및기타채무	-	-	46,894,927	46,894,927

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 는 다음과 같습니다. - 파생상품(통화선도, 통화옵션, 통화스왑, 이자율스왑)통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이공시되지 않는 통화선도, 통화옵션, 통화스왑 및 이자율스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품 의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 국공채국공채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있으므로, 연결실체는 국공채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실 체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

- 매입채무및기타채무수준3으로 분류된 매입채무및기타채무는 한화종합화학㈜ 지분의 취득과 관련하여 발생한 조건부대가입니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 2.685%이며 지급시기에 발생확률을 적용한 기대현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 매입채무및기타채무에 미치는 영향이유의적인 것으로 판단하여 매입채무및기타채무의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 원가로 측정되는 금융상품

전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	520,431

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	대여금및
수취채권	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	-	1,015,365,488	1,015,365,488

매출채권및기타채권	-	-	1,585,031,790	1,585,031,790

기타금융자산	1,722,402	-	332,164,813	333,887,215

비유동성

당기손익- 공정가치 금융자산	88,541	-	-	88,541

기타포괄손익- 공정가치 금융자산	-	227,352,234	-	227,352,234

매출채권및기타채권	-	-	10,925,581	10,925,581

기타금융자산	3,496	-	81,804,300	81,807,796

합 계	1,814,439	227,352,234	3,025,291,972	3,254,458,645

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및
수취채권	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	-	804,983,081	804,983,081

매출채권및기타채권	-	-	1,706,780,803	1,706,780,803

기타금융자산	883,763	-	369,624,573	370,508,336

비유동성

매도가능금융자산	-	240,996,855	-	240,996,855

매출채권및기타채권	-	-	11,540,802	11,540,802

기타금융자산	-	-	63,654,877	63,654,877

합 계	883,763	240,996,855	2,956,584,136	3,198,464,754

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정부채	기타(주1)	합 계

유동성

매입채무및기타채무	23,913,801	1,696,409,034	-	1,720,322,835

차입금	-	2,675,398,650	6,859,340	2,682,257,990

기타금융부채	5,023,123	107,304,527	327,307	112,654,957

비유동성

매입채무및기타채무	23,288,504	75,000	-	23,363,504

차입금	-	1,584,703,540	-	1,584,703,540

기타금융부채	24,705,459	9,340,005	2,988,996	37,034,460

합 계	76,930,887	6,073,230,756	10,175,643	6,160,337,286

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정부채	기타(주1)	합 계

유동성

매입채무및기타채무	23,758,076	1,608,154,913	-	1,631,912,989

차입금	-	2,629,801,251	11,614,294	2,641,415,545

기타금융부채	5,743,687	148,651,331	361,626	154,756,644

비유동성

매입채무및기타채무	23,136,851	-	-	23,136,851

차입금	-	1,775,961,515	-	1,775,961,515

기타금융부채	32,849,385	9,406,294	2,836,509	45,092,188

합 계	85,487,999	6,171,975,304	14,812,429	6,272,275,732

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전분기 의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품 (주1)	기타포괄-공정가치측정금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정부채 (주2)	합 계

이자수익	-	-	3,579,119	-	3,579,119

외환차익	-	-	19,500,068	1,241,415	20,741,483

외화환산이익	-	-	23,750,320	8,443,109	32,193,429

이자비용	-	-	-	(36,074,444)	(36,074,444)

외환차손	-	-	(8,428,308)	(15,126,992)	(23,555,300)

외화환산손실	-	-	(9,960,814)	(11,467,455)	(21,428,269)

대손상각비	-	-	(521,394)	-	(521,394)

기타대손상각비	-	-	(2,568)	-	(2,568)

기타 손실 충당금환입	-	-	76,122,526	-	76,122,526

매출채권처분손실	-	-	(397,242)	-	(397,242)

파생상품평가이익	10,447,030	-	-	-	10,447,030

파생상품거래이익	1,033,881	-	-	-	1,033,881

파생상품평가손실	(1,331,196)	-	-	-	(1,331,196)

파생상품거래손실	(2,024,504)	-	-	-	(2,024,504)

배당금수익	-	2,137,463	-	-	2,137,463

기타	(307,378 )	-	-	-	(307,378)

소계: 세전순손익	7,817,833	2,137,463	103,641,707	(52,984,367)	60,612,636

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	(13,550,610)	-	-	(13,550,610)

파생상품평가손익	(41,815)	-	-	-	(41,815)

합계: 세전순포괄손익	7,776,018	(11,413,147)	103,641,707	(52,984,367)	47,020,211

(주1) 주석6.(1). 에서 기타로 분류된 위험회피목적 파생상품의 손익을 포함하고 있습니다.
(주2) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정부채 (주1)	합 계

이자수익	-	-	2,887,797	-	2,887,797

외환차익	-	-	43,575,181	16,655,414	60,230,595

외화환산이익	-	-	9,794,921	70,047,559	79,842,480

이자비용	-	-	-	(38,780,523)	(38,780,523)

외환차손	-	-	(38,329,347)	(24,540,920)	(62,870,267)

외화환산손실	-	-	(33,648,451)	(30,869,506)	(64,517,957)

대손상각비	-	-	(183,492)	-	(183,492)

매도가능금융자산처분이익	-	12,029	-	-	12,029

매도가능금융자산처분손실	-	(5,293)	-	-	(5,293)

매출채권처분손실	-	-	(174,478)	-	(174,478)

파생상품평가이익	1,069,758	-	-	-	1,069,758

파생상품거래이익	2,607,481	-	-	-	2,607,481

파생상품평가손실	(16,417,276)	-	-	-	(16,417,276)

파생상품거래손실	(2,104,177)	-	-	-	(2,104,177)

배당금수익	-	1,216,333	-	-	1,216,333

소계: 세전순손익	(14,844,214)	1,223,069	(16,077,869)	(7,487,976)	(37,186,990)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	(6,909,973)	-	-	(6,909,973)

합계: 세전순포괄손익	(14,844,214)	(5,686,904)	(16,077,869)	(7,487,976)	(44,096,963)

(주1) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다.

7. 금융자산의 양도 연결실체의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 연결실체에 대하여 양도자산과 관련된 소구권을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 양도된 금융자산은 전액 매출채권이며 이와 관련된 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액과 공정가치는 모두 6,859백만원 (전기말: 11,614 백만원 )이며 순포지션은 영(0)입니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	1,611,792,457	-	1,716,524,366	-

손실충당금(대손충당금)	(85,383,918)	-	(79,562,914)	-

소 계	1,526,408,539	-	1,636,961,452	-

미수금	59,389,104	11,932,626	70,585,879	202,846,742

손실충당금(대손충당금)	(765,853)	(1,007,045)	(766,528)	(191,305,940)

소 계	58,623,251	10,925,581	69,819,351	11,540,802

합 계	1,585,031,790	10,925,581	1,706,780,803	11,540,802

(2) 신용위험 및 손실충당금1) 당분기 및 전분기 매출채권및기타채권의 손실충당금 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초	76,010,265	195,625,117	271,635,382

제각	(1,671,304)	(114,176,368)	(115,847,672)

회수	-	(76,122,526)	(76,122,526)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	523,962	-	523,962

환율변동효과	7,078,264	(110,594)	6,967,670

분기말	81,941,187	5,215,629	87,156,816

(주1) 당분기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간기대신용손실로 측정하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권대손충당금	미수금대손충당금

기초	43,062,677	192,330,592

설정	183,492	-

환입	-	-

제각	(380,079)	-

환율변동효과 등	(1,723,637)	(50,117)

분기말	41,142,453	192,280,475

(주1) 당분기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전분기 대손충당금의 변동내역은기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

2) 당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(주1)

손상차손

- 손실충당금(대손충당금)의 변동	523,962	183,492

(주1) 전분기 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권및기타채권을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 31 참조).

9. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기금융상품	313,105,979	4,304,900	338,098,391	8,512,640

대여금	2,153,027	48,985,636	12,497,230	27,384,296

보증금	13,470,585	28,513,764	14,089,701	27,757,941

미수수익	3,435,222	-	4,939,251	-

파생상품자산	1,722,402	3,496	883,763	-

합 계	333,887,215	81,807,796	370,508,336	63,654,877

( 2) 파생상품 연결실체는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있 습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이와 관련된 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

매매목적

통화선도	504,940	599,357	300,678	734,312

통화옵션	261,345	12,217,695	128,497	15,438,738

통화스왑	-	16,843,312	-	22,141,229

이자율스왑	959,613	68,218	454,588	278,793

소 계	1,725,898	29,728,582	883,763	38,593,072

현금흐름위험회피목적

통화스왑	-	1,949,414	-	1,714,030

이자율스왑	-	126,585	-	169,657

소 계	-	2,075,999	-	1,883,687

합 계	1,725,898	31,804,581	883,763	40,476,759

( 3) 기타금융자산의 손상 손 상검사 목적상 국공채 및 무담보회사채는 거래상대방의 신용등급이 최소 BBB-등급 이상이므로 신용위험이 낮다고 판단하였습니다. 따라서 이러한 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 특수관계자대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 당분기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 기타금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

10. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	225,978,875	-	196,241,073	-

손실충당금(대손충당금)	(109,805,744)	-	(105,906,487)	-

선급공사원가	568,685	-	415,049	-

선급비용	27,412,755	10,255,507	29,937,016	12,692,113

환불자산 ( 주1)	228,466	-	-	-

선급부가세 등	52,533,041	13,637,232	65,892,252	13,672,816

합 계	196,916,078	23,892,739	186,578,903	26,364,929

(주1) 기업회계기준 제1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을회수할 권리인 반환재고회수권 관련 환불자산이 포함되어 있습니다(주석 21.(2) 참조) .

11. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	408,897,717	(850,042)	408,047,675	221,144,455	(805,354)	220,339,101

제품	520,637,177	(10,105,555)	510,531,622	396,615,780	(14,192,900)	382,422,880

반제품	19,307,805	(357,533)	18,950,272	18,715,798	(442,146)	18,273,652

재공품	217,830,757	-	217,830,757	225,313,027	-	225,313,027

원재료	184,484,387	(10,046,236)	174,438,151	177,289,002	(12,016,161)	165,272,841

저장품	76,912,503	-	76,912,503	72,755,757	-	72,755,757

미착품	48,920,063	-	48,920,063	59,380,916	-	59,380,916

합 계	1,476,990,409	(21,359,366)	1,455,631,043	1,171,214,735	(27,456,561)	1,143,758,174

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 21,359백만원 (전분기: 22,746 백만원 )으로 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31참조).

12. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

당분기말 현재 공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익

지분증권

비상장주식	88,541	-

소 계	88,541	-

기타포괄손익(주1)

지분증권

상장주식	108,991,019	-

비상장주식	118,283,741	-

소 계	227,274,760	-

채무증권	77,474	-

매도가능증권

상장주식	-	122,545,315

비상장주식	-	118,451,540

소 계	-	240,996,855

합 계	227,440,775	240,996,855

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

13. 관계기업등투자자산

(1) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음 사항을 제외하고는 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

기업명	소재국	결산월	업 종	지분율

당분기말	전기말

관계기업

7000 Hawaii KAI LLC (주1)	미 국	12월	부동산 개발사업	49.00%	-

(주1) 당분기 중 신규 설립하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업등투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	2,682,319,452	2,284,495,197

취득	43,615,435	7,196,800

처분	-	-

지분법손익	128,591,644	215,793,574

지분법자본변동	(6,458,401)	(12,742,785)

배당금수취	(130,529,367)	(203,237,630)

회계정책변경	(20,023,589)	-

기타(주1)	2,262,661	(3,933,007)

분기말	2,699,777,835	2,287,572,149

(주1) 관계기업에 대한 지분율 변동 등으로 인한 변동입니다.

14. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초	194,601,397	152,890,779	2,455,151	349,947,327

연결범위변동	(72,611,749)	(90,664,117)	-	(163,275,866)

감가상각	-	(1,087,193)	(89,934)	(1,177,127)

환율변동효과	(224,869)	120,143	(3,343)	(108,069)

분기말	121,764,779	61,259,612	2,361,874	185,386,265

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초	223,575,736	171,569,270	2,423,943	397,568,949

취득	3,731	10,056	-	13,787

대체	(11,430,770)	-	-	(11,430,770)

감가상각	-	(1,257,161)	(80,697)	(1,337,858)

환율변동효과	(12,678,738)	(8,547,159)	(116)	(21,226,013)

분기말	199,469,959	161,775,006	2,343,130	363,588,095

(2) 당분기말 연결실체 의 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인의 평가에 근거하여 결정되었으며 투자부동산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다.

15. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초	1,802,079,129	1,023,227,557	199,668,474	2,177,547,376	18,004,989	84,766,220	1,033,668	281,418,859	485,183	5,588,231,455

연결범위변동	-	-	-	-	-	(4,866,633)	-	-	-	(4,866,633)

취득	109,308	796,997	12,323	21,159,111	23,888	1,493,192	-	115,941,559	670,809	140,207,187

대체	4,077,057	8,537,096	2,101,940	15,884,395	2,410	2,357,123	-	(32,917,800)	(902,546)	(860,325)

처분	(131,070)	(168,663)	-	(978,671)	(11,860)	(332,748)	(17,264)	(2,018)	-	(1,642,294)

감가상각	-	(15,362,864)	(3,657,548)	(73,786,537)	(1,057,396)	(7,608,482)	(68,605)	-	-	(101,541,432)

손상차손 환입	-	-	-	-	-	21,454	-	-	-	21,454

매각예정자산으로 분류	(12,642,190)	-	-	-	-	-	-	-	-	(12,642,190)

환율변동효과	369,953	11,247,798	873,968	28,445,719	63,364	735,805	4,981	4,376,716	-	46,118,304

분기말	1,793,862,187	1,028,277,921	198,999,157	2,168,271,393	17,025,395	76,565,931	952,780	368,817,316	253,446	5,653,025,526

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초	1,706,669,222	1,054,026,799	187,279,134	2,189,147,529	23,635,740	94,239,023	22,490,892	482,455,183	1,024,758	5,760,968,280

취득	4,288	2,288,692	118,500	8,160,136	135,160	1,758,860	-	84,374,907	2,695,800	99,536,343

대체	6,681,694	483,869	404,313	14,505,817	391,134	4,006,079	-	(20,082,230)	(2,857,045)	3,533,631

처분	141,643	(1,398,577)	(105,761)	(18,452)	(156,347)	(1,298,085)	-	(1,723)	-	(2,837,302)

감가상각	-	(15,336,694)	(3,317,106)	(72,131,234)	(1,081,054)	(7,986,030)	(779,655)	-	-	(100,631,773)

손상차손	-	-	-	(245,311)	-	(13,626)	-	-	-	(258,937)

환율변동효과	(1,389,221)	(23,255,397)	(1,668,881)	(59,599,358)	(123,287)	(1,878,057)	(1,594,938)	(10,389,778)	-	(99,898,917)

분기말	1,712,107,626	1,016,808,692	182,710,199	2,079,819,127	22,801,346	88,828,164	20,116,299	536,356,359	863,513	5,660,411,325

(2) 차입원가의 자본화에 적용한 자본화 이자 율은 2.78%~4.50% (전분기: 0.32%~3.19% ) 이며, 유형자산으로 자본화된 차입원가는 2,737백 만원 (전분기: 1,849 백만 원 ) 입니다. (3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공 하고 있습니다(주석 31 참조).

16. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기의 배출권을 제외한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	영업권(주1)	산업재산권	차지권	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초	253,113,813	13,078,968	72,801,716	5,280,414	54,588,226	23,186,470	422,049,607

취득	-	98,078	108,512	289,751	31,113	485,992	1,013,446

대체	-	-	-	15,777	-	-	15,777

처분	-	-	-	-	(25,550)	(338,212)	(363,762)

상각	-	(356,052)	(366,730)	(198,954)	(74,556)	(2,446,838)	(3,443,130)

환율변동효과	5,074,617	308,549	2,653,494	-	(687)	582,363	8,618,336

기타 (주2)	8,879,166	-	-	-	-	-	8,879,166

분기말	267,067,596	13,129,543	75,196,992	5,386,988	54,518,546	21,469,775	436,769,440

(주1) 당분기말 현재 영업권의 취득원가와 손상차손누계액은 각각 291,655백만원 (전기말: 277,052 백만원 )과 24,587백 만원 (전기말: 23,938 백만원 )입니다.
(주2) 연결실체는 당분기 중 전기 편입 법인의 순자산 후속측정 확인 과정을 통하여 영업권을 조정하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	차지권	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초	247,882,084	14,298,551	78,694,586	5,850,996	52,862,754	26,611,369	426,200,340

취득	-	382,176	138,816	160,685	730,000	11,383	1,423,060

처분	-	-	(674)	(436,449)	(621,564)	(174)	(1,058,861)

상각	-	(557,633)	(470,660)	(262,479)	(73,691)	(3,940,181)	(5,304,644)

환율변동효과	(13,789,001)	(763,820)	(4,949,425)	(15,240)	(39,179)	(1,077,067)	(20,633,732)

분기말	234,093,083	13,359,274	73,412,643	5,297,513	52,858,320	21,605,330	400,626,163

(2) 당분기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)

구 분	2016년도 분	2017년도 분	2018년도 분

수량	금액	수량	금액	수량	금액

무상할당	2,672,102	-	1,910,414	-	2,238,130	-

매입	2	41	-	-	-	-

차입	(256,276)	-	-	-	-	-

사업결합으로 인한 증감	(151,545)	-	(130,585)	-	-	-

이행연도별 잔액	2,264,283	41	1,779,829	-	2,238,130	-

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31참조).

17. 매각예정자산 당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	12,642,190	-

기계장치 등	2,133,686	2,133,140

합 계	14,775,876	2,133,140

18. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	1,422,606,242	-	1,305,238,736	-

미지급금	297,716,593	23,363,504	326,674,253	23,136,851

합 계	1,720,322,835	23,363,504	1,631,912,989	23,136,851

19. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

금융기관차입금	2,065,351,372	636,815,846	2,011,899,926	737,245,494

사 채	616,906,618	947,887,694	629,515,619	1,038,716,021

합 계	2,682,257,990	1,584,703,540	2,641,415,545	1,775,961,515

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	941,778,881	933,087,731

외화차입금	한국수출입은행 외	1,753,528,997	1,804,443,395

매출채권담보대출(주1)	우리은행 외	6,859,340	11,614,294

소 계	2,702,167,218	2,749,145,420

차 감: 유동항목	(2,065,351,372)	(2,011,899,926)

합 계	636,815,846	737,245,494

(주1) 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하고 이를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 해당금액을 지급할 의무가 있습니다 (주석 7 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜한화갤러리아	63회 공모사채	2018.09.09	2.96	50,000,000	50,000,000

㈜한화갤러리아	64회 사모사채	2018.08.17	2.90	20,000,000	20,000,000

㈜한화갤러리아	65회 사모사채	-	-	-	10,000,000

㈜한화갤러리아	66회 사모사채	2018.10.04	2.90	10,000,000	10,000,000

㈜한화갤러리아	67회 사모사채	2020.04.14	3.65	20,000,000	20,000,000

㈜한화갤러리아	FRN	2020.05.26	3L+1.00	31,995,000	32,142,000

㈜한화갤러리아타임월드 (주1)	20회 공모전환사채	2018.09.15	0.25	49,984,800	49,984,800

㈜한화갤러리아타임월드	21회 사모사채	2018.04.27	2.90	10,000,000	10,000,000

㈜한화갤러리아타임월드	22회 사모사채	2019.06.28	3.30	20,000,000	20,000,000

한화첨단소재㈜	52회 FRN	-	-	-	32,142,000

한화첨단소재㈜	53회 사모사채	-	-	-	10,000,000

한화첨단소재㈜	55회 FRN	2019.05.19	3L+1.80	31,995,000	32,142,000

한화첨단소재㈜	56회 사모사채	-	-	-	20,000,000

한화첨단소재㈜	57회 사모사채	2018.08.27	2.70	10,000,000	10,000,000

한화첨단소재㈜	58회 FRN	2021.02.16	3L+1.60	31,995,000	-

한화첨단소재㈜	59-1회 사모사채	2019.08.27	2.50	10,000,000	-

한화첨단소재㈜	59-2회 사모사채	2020.02.27	2.69	20,000,000	-

한화케미칼㈜	241회 사모사채	2018.11.17	3.03	100,000,000	100,000,000

한화케미칼㈜	242회 공모사채	-	-	-	103,000,000

한화케미칼㈜	243-1회 공모사채	2018.05.28	2.69	102,000,000	102,000,000

한화케미칼㈜	243-2회 공모사채	2020.05.28	3.07	98,000,000	98,000,000

한화케미칼㈜	244회 FRN	2018.10.08	3L+1.65	53,325,000	53,570,000

한화케미칼㈜	245-1회 공모사채	2018.10.28	2.75	50,000,000	50,000,000

한화케미칼㈜	245-2회 공모사채	2020.10.28	3.08	50,000,000	50,000,000

한화케미칼㈜	246-1회 공모사채	2019.02.24	2.70	56,000,000	56,000,000

한화케미칼㈜	246-2회 공모사채	2021.02.24	3.09	50,000,000	50,000,000

한화케미칼㈜	247회 FRN	2019.04.08	3L+1.65	106,650,000	107,140,000

한화케미칼㈜	248회 공모사채	2019.11.07	0.72	200,292,000	189,822,000

한화케미칼㈜	249회 공모사채	2020.02.06	2.52	100,000,000	100,000,000

한화케미칼㈜	250회 공모사채	2020.05.25	2.35	100,000,000	100,000,000

한화케미칼㈜	251회 공모사채	2020.09.22	2.35	80,000,000	80,000,000

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	FRN	2019.01.11	3L+2.90	106,274,876	106,642,264

소 계	1,568,511,676	1,672,585,064

가 산: 사채상환할증금	376,135	376,135

차 감: 사채할인발행차금	(4,093,499)	(4,729,559)

차 감: 유동성대체	(616,906,618)	(629,515,619)

합 계	947,887,694	1,038,716,021

(주1) 당분기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행회사	㈜한화갤러리아타임월드

액면가액	50,000,000 천원

장부금액	49,593,767 천원

상환할증금(률)	발행시 : 376,250 천원(0.7525%)

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.25%

전환조건	액면가액 113,500원 당 1주로 전환 가능

전환청구기간	발행일 이후 1개월(2015-10-15)부터 만기일 이전 1개월(2018-08-15)까지

20. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

파생상품부채 (주석9.(2))	5,074,108	26,730,473	5,827,722	34,649,037

보증금	7,125,650	9,292,013	7,522,478	9,358,081

미지급비용	100,178,877	47,992	141,128,853	48,213

금융보증부채 (주1)	276,322	963,982	277,591	1,036,857

합 계	112,654,957	37,034,460	154,756,644	45,092,188

(주1) 당 분기 말 현재 연결실체는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석32 참조 ).

21. 기타부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선수금	336,638,640	-	267,430,810	-

예수금	14,369,410	-	13,350,582	-

예수부가세	10,406,722	-	15,420,639	-

미지급배당금	57,538,133	-	-	-

선수수익	7,036,639	17,509,120	32,857,394	1,140

환불부채	1,318,406	-	-	-

고객충성제도	20,217,812	-	-	-

합 계	447,525,762	17,509,120	329,059,425	1,140

(2) 계약자산 및 계약부채 등 당분기말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채 등 의 내역은 다음과 같습니다. .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

환불자산

반환재고회수권	228,466	-

합 계	228,466	-

환불부채

환불부채	1,318,406	-

합 계	1,318,406	-

계약부채

고객충성제도	20,217,812	-

선수금	336,638,640	-

선수수익	7,036,639	-

합 계	363,893,091	-

22. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	463,211,084	461,757,370

사외적립자산의 공정가치	(155,281,081)	(157,061,252)

순확정급여부채	307,930,003	304,696,118

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	10,913,307	11,453,579

순이자원가	2,670,553	3,131,527

합 계	13,583,860	14,585,106

(3) 당분기 중 퇴직급여 32 백만원 (전분기: 74 백만원 ) 이 유형자산의 건설중인자산으로 계상되었습니다.

23. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	반품충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	배출부채(주1)	합 계

기초	711,913	1,121,739	51,096,240	6,195,000	22,283,191	81,408,083

회계정책변경 (주2)	(711,913)	-	-	-	-	(711,913)

설정	-	-	1,863,261	-	3,123,930	4,987,191

사용	-	-	(159,890)	-	-	(159,890)

환율변동효과 등	-	-	1,753,454	-	-	1,753,454

분기말	-	1,121,739	54,553,065	6,195,000	25,407,121	87,276,925

유동성	-	-	28,590,916	-	25,407,121	53,998,037

비유동성	-	1,121,739	25,962,149	6,195,000	-	33,278,888

(주1) 당분기 중 배출된 온실가스 추정량은 702,279톤(CO2) (전분기: 657,430톤 (CO2)) 입니다.
(주2) 기업회계기준 제1115호 적용으로 인하여 연결실체가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	반품충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	배출부채	합 계

기초	787,513	1,087,800	71,390,445	12,088,090	19,209,098	104,562,946

설정	-	-	1,739,496	-	7,710,965	9,450,461

사용	-	-	(786,120)	(2,058,128)	-	(2,844,248)

환입	(177,583)	-	(4,327,849)	(30,600)	(9,031,022)	(13,567,054)

환율변동효과 등	-	-	(4,313,209)	638	-	(4,312,571)

분기말	609,930	1,087,800	63,702,763	10,000,000	17,889,041	93,289,534

유동성	609,930	-	42,209,978	-	17,889,041	60,708,949

비유동성	-	1,087,800	21,492,785	10,000,000	-	32,580,585

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	53,889,208	66,341,102

퇴직급여	6,305,586	7,499,537

기타장기종업원급여	179,269	185,203

명예퇴직급여	4,552	77,130

복리후생비	13,377,641	14,536,661

임차료	10,561,128	16,350,796

접대비	1,997,739	1,875,331

투자부동산감가상각비	115,216	127,307

유형자산감가상각비	17,667,076	19,634,971

무형자산상각비	2,872,694	2,847,529

세금과공과	4,502,582	4,037,989

광고선전비	7,669,507	9,784,994

대손상각비	521,394	183,492

여비교통비	3,058,732	3,119,716

해외 지사 출장비	53,028	247,435

회의비	478,848	583,683

통신비	1,125,654	1,222,357

소모품비	1,069,237	1,529,921

도서인쇄비	449,056	294,181

외주용역비	14,748,811	10,526,807

운반비	31,559,281	32,264,997

보관비	4,133,815	3,357,848

견본포장비	1,415,848	1,323,967

수도광열비	3,662,723	5,199,116

판매수수료	2,031,411	1,677,838

수출비	16,604,232	18,823,464

수선비	2,635,410	2,580,365

보험료	3,971,525	3,232,396

지급수수료	39,292,522	34,062,772

연구비	8,365,131	8,017,374

경상개발비	10,172,931	10,723,155

시장개척비	1,442,713	929,219

해외지사유지비	40,025	7,239

판매보증비(환입)	1,923,805	(2,322,931)

교육훈련비	1,309,349	1,223,984

제품취급수수료	862,991	667,702

잡비	1,126,810	1,262,425

기타	1,174,595	1,299,483

합 계	272,372,075	285,336,555

25. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 반제품 및 재공품의 변동	(121,303,093)	11,865,097

상품판매	193,316,153	268,388,655

원재료와 소모품의 사용액	1,277,045,331	1,241,515,921

종업원급여 (주1)	161,158,149	160,985,762

복리후생비	31,832,241	29,731,906

임차료	13,868,724	32,603,951

투자부동산감가상각비	1,177,127	1,337,858

유형자산감가상각비	101,541,432	100,631,773

무형자산상각비	3,443,130	5,304,644

운송보관비	38,444,885	38,807,183

수도광열비	31,489,422	32,171,565

외주용역비	83,980,473	23,032,074

수출비	16,727,997	18,973,148

세금과공과	6,308,086	7,354,587

기타비용	64,970,836	22,082,491

합 계 (주2)	1,904,000,893	1,994,786,615

(주1) 종업원급여는 급여와 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	20,741,483	60,230,595

외화환산이익	32,193,429	79,842,480

관계기업등투자자산처분이익	8,110	-

파생상품평가이익	10,447,030	1,069,758

파생상품거래이익	1,033,881	2,607,481

매도가능금융자산처분이익	-	12,029

투자부동산처분이익	-	33,777

유형자산처분이익	396,027	1,643,992

유형자산손상차손환입	21,454	-

무형자산처분이익	-	19,681,272

기타 손실 충당금환입	76,122,526	-

임대료수입	31,159	35,730

기타	45,911,930	6,385,365

합 계	186,907,029	171,542,479

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	23,555,300	62,870,267

외화환산손실	21,428,269	64,517,957

관계기업등투자자산처분손실	14,391,103	-

관계기업등투자자산손상차손	13,824,913	-

파생상품평가손실	1,331,196	16,417,276

파생상품거래손실	2,024,504	2,104,177

매도가능금융자산처분손실	-	5,293

매출채권 처 분손실	397,242	174,478

유형자산처분손실	575,666	1,700,555

유형자산손상차손	-	258,937

무형자산처분손실	550	276,329

기타대손상각비	2,568	-

재고자산폐기손실	10,765	8,304

지급수수료	1,481,260	1,625,995

기부금	1,454,185	3,678,236

기타	10,007,811	3,042,720

합 계	90,485,332	156,680,524

27. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익

대여금및수취채권 등	208,373	-

이자수익-기타	3,370,746	2,887,797

배당금수익	2,137,463	1,216,333

합 계	5,716,582	4,104,130

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융비용

이자비용	36,074,444	38,780,523

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다 .

29. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	292,493,574	324,199,621

지배주주지분 분기순손익	296,612,969	321,264,906

순손익 중 지배기업 보통주 해당분	294,569,507	319,052,768

가중평균유통보통주식수	163,110,394주	163,110,394주

기본 보통주당손익	1,806원	1,956원

(2) 당분기 및 전분기 중 우선주 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(주1)	전분기(주1)

분기순손익	292,493,574	324,199,621

지배주주지분 분기순손익	296,612,969	321,264,906

순손익 중 지배기업 우선주 해당분	2,043,462	2,212,138

가중평균유통우선주식수	1,123,737주	1,123,737주

기본 우선주당손익	1,818원	1,969원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당이익을 계산하였습니다.

(3) 연결실체는 종속기업인 ㈜한화갤러리아타임월드가 발행한 전환사채 등을 잠재적보통주로 보유하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 57,089백만원(전기 지급액: 57,089백만원) 및 우선주 배당금 449백만원(전기 지급액: 449백만원)은 2018년 4월(전기: 2017년 4월)에 지급되었습니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY, MYR, CZK, THB, MXN )

약정내용	통 화	한도금액

당좌차월	KRW	49,000,000

EUR	4,431,815

THB	30,000,000

수입관련 Usance	USD	48,540,000

수출관련 D/A,D/P,Local 및 무역어음 등	USD	112,600,000

THB	70,000,000

기타차입한도	KRW	1,387,512,217

USD	1,210,333,996

EUR	43,000,000

CNY	2,670,929,422

MYR	835,000,000

CZK	915,480,000

THB	90,000,000

MXN	91,722,500

합 계	KRW	1,436,512,217

USD	1,371,473,996

EUR	47,431,815

CNY	2,670,929,422

MYR	835,000,000

CZK	915,480,000

THB	190,000,000

MXN	91,722,500

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

현금및현금성자산	177,880	중국농업은행 등

매출채권및기타채권	148,712,943	한국산업은행 등

기타금융자산	174,401,861	신한은행 등

재고자산	245,458,391	한국산업은행 등

유형자산	1,580,573,449	한국산업은행 등

무형자산	222,057,574	KEB 하나은행 등

종속기업 지분	34,000,000	한국산업은행 등

(주1) 상기에 포함되지 않은 사항으로서, 연결실체는 특수관계자에게 담보를 제공하고있습니다(주석 32 참조).

(3 ) 타인에게 제공한 보증 내역

당분기말 현재 연결실체는 임직원이 금융기관으로부터 대출 받 은 금액에 대하여 지급보증 (대출보증액: 23,113백만원 )을 제공하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 지급보증 및 담보 등을 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

(4) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험 등으로부터 계약이행 등에 대한 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 원고로서 계류 중인 소송사건은 14건으로 소송가액은 총 123,488 백만원이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 21건으로 소송가액은 총 17,726백만원입니다. 당분기말 현재 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(6) 연결실체는 과거 한화에너지㈜ 주식양도와 관련하여 주식양도일부터 일정기간 동안 발생하는 특정 손실에 대하여 양수인에게 기타주주와 연대하여 500억원을 한도로 배상하는 약정을 체결한 바 있으며, 이와 관련된 소송이 진행 중입니다. 주석31(5)에는 이와 관련한 소송가액 16,045백만원이 포함되어 있으며, 서울고등법원은 2012년 6월 21일 피고인 연결실체 전부승소 판결하였고, 양수인인 원고는 2012년 7월 25일 대법원에 상고하였으며, 2015년 10월 15일 대법원은 원심판결을 파기환송하였습니다. 서울고등법원은 2017년 1월 20일 연결실체 등이 양수인인 원고에게 약 1,000백만원 및 이에 대한 지연손해금을 지급하라는 내용의 파기환송심 판결을 선고하였고, 이에 대해 원고는 2017년 2월 15일 대법원에 상고하였습니다. 연결실체는 이와 관련하여 전전기말 에 소송충당부채 1,840백만원을 설정하였고, 2017년 1월 20일에 지급하였습니다 (주석 23 참조). (7) 연결실체는 2005년 7월 11일에 연결실체가 소유하고 있는 포스코에너지㈜의 주식 전부를 ㈜포스코(매수인)에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 포스코에너지㈜가 사용하는 취수로 혹은 배수로와 관련하여제3자가 소송을 제기하여 손실이 발생하는 경우 포스코에너지㈜와 한국전력공사와의 전력공급계약 만료시 혹은 원인사유 소멸시까지 연결실체는 관련 손실액의 25%를 배상하여야 합니다. 연결실체의 경영진은 동 배상약정이 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 연결실체는 2015년 4월 30일에 석유화학 분야의 경쟁력을 강화하고 제품 다각화로 인한 안정적인 수익성장 기반을 확보하고자 한화종합화학㈜의 지분 27.62%를 인수하였습니다. 관련 주식매매계약서에 의하면 연결실체는 향후 한화토탈 ㈜ 의 영업성과에 따라 추가대금을 지급할 수 있습니다.

한편, 연결실체는 한화종합화학㈜ 상장시 삼성물산, 삼성SDI는 잔여지분에 대한 매출우선권을 보유하고 있으며, 거래종결일(2015년 4월 30일) 로부터 6년(연결실체 요청 시 7년)내에 한화종합화학㈜이 상장되지 않을 경우 잔여지분에 대하여 삼성물산, 삼성 SDI는 연결실체에 풋옵션을, 연결실체는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 삼성물산, 삼성 SDI 잔여지분 매각시 연결실체는 우선매수청구권을 보유하며, 연결실체의 보유지분 매각시, 삼성물산, 삼성SDI는 동반매각권, 연결실체는 동반매각청구권을 보유하고 있습니다. (9) 당분기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS America Inc.과 NextEra간에 체결된 모듈공급 계약과 관련하여 USD 69,258,138.59 의 이행보증을 제공하고 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

국내관계기업	여천NCC㈜, 한화종합화학㈜, 한화호텔앤드리조트㈜ 등

해외관계기업	International Polymers Company,Gulf Advanced Cables Insulation Company 등

대규모기업집단계열회사 등(주1)	에이치솔루션㈜, 한화에스앤씨㈜, 한화큐셀코리아㈜, 한화토탈㈜ 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	매 출	매 입

지배기업: ㈜한화	50,809,401	20,972,390

관계기업

㈜한화저축은행	78,286	-

한화역사㈜ (주1)	1,278	253,198

한화이글스㈜	-	1,077,122

한화종합화학㈜	1,698,470	7,121,718

한화투자증권㈜	144,600	335

한화호텔앤드리조트㈜	505,302	4,422,136

International Polymers Company	-	33,931,782

Saudi Specialized Products Company	51,148	-

공동기업

여천NCC㈜ (주2)	5,626,082	356,740,497

Burdur Enerji A.S.	13,357	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	67,873	-

대규모기업집단계열회사 등

174 Power Global Corporation	335,641	-

㈜원오원글로벌	-	76,942

㈜여수씨월드	41	31,330

㈜일산씨월드	49	22,545

㈜태경화성	17,344,044	-

㈜한화63시티	384	2,293,935

㈜한화건설	289,225	756,356

㈜한화에스테이트	19,043	5,779,899

드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합	800	-

제주해양과학관	-	47,669

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	1,079,480

한화디펜스㈜	103,957	-

한화라이프에셋㈜	1,505	-

한화생명보험㈜ (주3)	1,309,828	4,850,507

한화손해보험㈜	533,830	1,372,102

한화시스템㈜	15,947	-

한화에너지㈜	233,782	46,107,801

한화에스앤씨㈜	2,329	11,037,049

한화자산운용㈜	5,230	-

한화정밀기계㈜	450	-

한화지상방산㈜	4,185	-

한화큐셀코리아㈜	78,476,045	276,405,100

한화테크윈㈜	312,672	-

한화토탈㈜	1,112,187	16,346,695

한화파워시스템㈜	895	-

휴먼파워㈜	-	172,997

Alfabeta En. San. ve Tic. A.S.	5,554	-

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	5,364	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	5,450	-

BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	21,799	-

Cento En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	7,406	-

Gunesim En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	5,554	-

Hanwha Energy Corporation Japan	130,000	-

Hanwha Europe GmbH	28,050,410	391,489

Hanwha Hong Kong Co., Ltd.	17,034	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	11,472	2,943,723

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	68,173,095	43,980,749

Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	74,981	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	20,722	-

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	2,682	-

Lamda En. San. ve Tic. A.S.	1,851	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	5,364	-

Raggio En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	1,851	-

Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.	11,023	-

Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.	10,328	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	27,349	-

Razin En. San. ve Tic. A.S.	13,800	-

Tessa En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	7,406	-

Vizi En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	5,554	-

합 계	255,713,915	838,215,546

(주1) 당분기 중 한 화역사㈜ 로부터 수령한 배당금은 475 백 만원입니다.
(주2) 당분기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 130,000백 만원 입니다.
(주3) 당분기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 2,129백만원 입니다.

(전분기) (단위: 천원)

회사명	매 출	고정자산 처분	매 입	고정자산 취득

지배기업: ㈜한화	41,068,790	-	19,558,019	-

관계기업

㈜한화저축은행	6,860	-	-	-

한화역사㈜ (주1)	781	-	248,133	-

한화이글스㈜	339	-	1,419,533	-

한화종합화학㈜	1,038,946	-	5,532,255	-

한화투자증권㈜	67,631	-	98	-

한화호텔앤드리조트㈜	470,093	-	4,359,042	-

Crystal Solar Inc.	75,337	-	-	-

International Polymers Company	1,011,092	-	43,728,963	-

Renew Akshay Urja Private Limited	53,523	-	-	-

Saudi Specialized Products Company	432,740	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜ (주2)	4,205,500	-	341,995,717	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	1,054,134	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 Power Global Corporation	153,535	-	16,548	-

㈜원오원글로벌	-	-	235,256	-

㈜에스아이티	1,121	-	-	-

㈜여수씨월드	-	-	24,618	-

㈜일산씨월드	17	-	27,920	-

㈜태경화성	13,866,374	-	-	-

㈜한화63시티	174	-	2,063,628	-

㈜한화건설	371,900	997,456	3,262,414	-

㈜한화에스테이트	20,760	-	5,693,809	-

드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합	1,200	-	-	-

에이치솔루션㈜	373	-	10,354,519	-

에코이앤오㈜	-	-	41,981	-

제주해양과학관	-	-	39,722	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	1,084,428	-

한화디펜스㈜	1,050	36,364	-	-

한화생명보험㈜ (주3)	461,934	-	4,735,518	650,000

한화손해보험㈜	235,932	-	1,599,171	-

한화시스템㈜	11,468	-	-	-

한화에너지㈜	264,620	-	39,799,433	-

한화인베스트먼트㈜	670	-	-	-

한화자산운용㈜	4,023	-	-	540,000

한화큐셀코리아㈜	33,097,671	20,103,539	128,903,739	-

한화테크윈㈜	317,593	-	225,903	-

한화토탈㈜	1,415,086	-	10,810,378	-

휴먼파워㈜	-	-	183,773	-

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	5,774	-	-	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	5,867	-	-	-

Blue Albatross FZE	-	-	6,254	-

BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	23,465	-	-	-

Hanwha Europe GmbH	23,584,180	-	258,379	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	14,523,788	-	473,373	-

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	77,870,705	-	20,318,594	-

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	4,330	-	-	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	5,774	-	-	-

Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.	3,924	-	-	-

Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.	7,412	-	-	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	29,439	-	-	-

Razin En. San. ve Tic. A.S.	7,910	-	-	-

TRI ENERGY GLOBAL PTE. LTD.	19,224,900	-	-	-

합 계	235,008,735	21,137,359	647,001,118	1,190,000

(주1) 전분기 중 한 화역사㈜ 로부터 수령한 배당금은 3,165 백 만원입니다.
(주2) 전분기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 200,000백 만원입니다.
(주3) 전분기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 1,216백만원 입니다.

(3) 당분기 말 및 전기말 현재 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업: ㈜한화	15,577,025	-	4,769,496	33,719,160	30,419,001

관계기업

㈜한화저축은행	-	-	15,065,536	-	-

한화역사㈜	240,104	-	1,594,704	-	284,686

한화이글스㈜	-	-	-	-	14,203

한화종합화학㈜	1,266,163	-	141,551	2,325,858	187,533

한화투자증권㈜	9,806	-	152,393	-	1,162,335

한화호텔앤드리조트㈜	246,311	-	41,821,753	175,353	1,339,436

Crystal Solar Inc.	-	-	2,339,083	-	-

International Polymers Company	-	-	1,354,754	27,632,567	-

Saudi Specialized Products Company	-	12,133,028	248,324	-	-

공동기업

여천NCC㈜	3,576,709	-	274,563	276,486,315	12,533,821

Burdur Enerji A.S.	131,916	-	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	14,780,974	467,493	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 Power Global Corporation	-	-	1,263	-	-

㈜원오원글로벌	-	-	-	65,579	4,813

㈜여수씨월드	-	-	-	-	10,361

㈜일산씨월드	-	-	-	-	6,932

㈜태경화성	3,769,060	-	-	-	-

㈜한화건설	52,106	-	1,815,467	4,268,456	5,416,235

㈜한화에스테이트	6,447	-	-	-	2,387,627

㈜한화63시티	311	-	-	-	941,579

드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합	440	-	-	-	-

제주해양과학관	-	-	-	-	15,638

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	-	20,136	20,545

한화디펜스㈜	9,750	-	46,014	-	-

한화라이프에셋㈜	854	-	-	-	-

한화생명보험㈜	138,009	-	112,430,462	-	110,260

한화손해보험㈜	164,288	-	291,288	-	63,732

한화시스템㈜	10,913	-	-	-	-

한화에너지㈜	40,877	-	4,400	16,352,833	3,465,110

한화에스앤씨㈜	1,964	-	-	626,352	5,369,755

한화자산운용㈜	1,865	-	-	-	-

한화지상방산㈜	1,793	-	-	-	-

한화큐셀코리아㈜	78,152,013	-	519,244	343,782,563	-

한화테크윈㈜	2,073	-	108,671	-	-

한화토탈㈜	1,341,301	-	53,218	6,126,463	4,188

한화파워시스템㈜	984	-	-	-	10,120

휴먼파워㈜	-	-	-	-	29,084

Hanwha Europe GmbH	20,958,855	-	-	-	97,168

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	38,435,688	-	4,888	-	2,814,320

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	42,169,752	-	8,374,261	15,825,251	186,195

Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	72,888	-	-	-	-

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	-	-	918	-	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	-	2,146,544	-	-	-

Primo Gunes Enerjisi A.S.	-	3,544,830	-	-	-

합 계	206,380,265	32,605,376	191,879,744	727,406,886	66,894,677

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업: ㈜한화	13,711,046	-	2,940,386	30,263,248	7,712,776

관계기업

㈜한화저축은행	-	-	2,002,466	-	-

한화역사㈜	268,935	-	1,120,000	-	303,344

㈜한화이글스	42,636	-	359,601	-	60

한화종합화학㈜	1,051,586	-	153,700	2,474,524	224,926

한화투자증권㈜	26,408	-	105,327	-	1,162,166

한화호텔앤드리조트㈜	710,300	-	58,256,145	197,407	1,171,167

Crystal Solar Inc.	-	1,802,184	535,700	-	-

International Polymers Company	-	9,487,020	1,360,777	32,795,585	-

Saudi Specialized Products Company	-	10,417,693	249,465	-	-

공동기업

여천NCC㈜	3,229,271	-	195,856	308,444,979	25,597,951

Burdur Enerji A.S.	119,181	-	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	14,775,028	469,588	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 Power Global Corporation	-	-	1,268	-	-

㈜원오원글로벌	-	-	-	224,086	11,297

㈜ 에스아이티	2,383	-	-	-	-

㈜여수씨월드	-	-	-	-	12,347

㈜일산씨월드	-	-	-	-	8,832

㈜태경화성	1,987,702	-	-	-	-

㈜한화63시티	318	-	-	-	778,498

㈜한화건설	135,835	-	452,426	16,690,296	334,573

㈜한화에스테이트	83,669	-	-	-	2,262,302

드림플러스글로벌씨드프로그램 합자조합	440	-	-	-	-

에이치솔루션㈜	323	-	29,706	1,102,530	6,014,172

제주해양과학관	-	-	-	-	18,230

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	-	21,766	47,747

한화디펜스㈜	174,136	-	34,378	-	-

한화라이프에셋㈜	499	-	-	-	-

한화생명보험㈜	152,827	-	115,115,712	-	36,182

한화손해보험㈜	122,909	-	616,948	-	464,727

한화시스템㈜	58,687	-	-	-	-

한화에너지㈜	36,145	-	28,278	15,503,754	-

한화인베스트먼트㈜	71	-	-	-	-

한화자산운용㈜	536	-	-	-	-

한화정밀기계㈜	18,072	-	-	-	-

한화지상방산㈜	80,940	-	-	-	-

한화큐셀코리아㈜	66,669,158	-	5,063,723	189,058,930	-

한화테크윈㈜	87,985	-	53,243	-	-

한화토탈㈜	1,017,100	-	-	4,464,635	-

한화파워시스템㈜	95,658	-	-	92,400	10,120

휴먼파워㈜	-	-	-	-	466,853

Hanwha Europe GmbH	17,798,556	-	-	6,663	24,101

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	79,900,670	-	3,754	-	140,294

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	34,437,426	-	8,195,632	2,424,382	357,701

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	-	2,149,288	-	-	-

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	-	-	923	-	-

Primo Gunes Enerjisi A.S.	-	3,831,253	-	-	-

합 계	222,021,408	42,462,466	197,345,002	603,765,185	47,160,366

한편, 당분기말 및 전기말 특수관계자 채권에 대하여 연결실체가 인식한 손실충당금(대손충당금)은 없습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

관계기업

Crystal Solar Inc.	1,802,184	-	(1,599,750)	(202,434)	-

International Polymers Company	9,487,020	-	(8,259,950)	(1,227,070)	-

Saudi Specialized Products Company	10,417,693	1,740,480	-	(25,145)	12,133,028

공동기업

Gulf Advanced Cables Insulation Company	14,775,028	-	-	5,946	14,780,974

대규모기업집단계열회사 등

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	2,149,288	-	-	(2,744)	2,146,544

Primo Gunes Enerjisi A.S.	3,831,253	-	-	(286,423)	3,544,830

합 계	42,462,466	1,740,480	(9,859,700)	(1,737,870)	32,605,376

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기 초	증 가	감 소	기 타 (주1)	기 말

관계기업

Crystal Solar Inc.	1,849,005	-	-	(99,518)	1,749,487

International Polymers Company	10,382,701	-	-	(721,835)	9,660,866

Saudi Specialized Products Company	9,512,614	765,133	-	(703,725)	9,574,022

공동기업

Gulf Advanced Cables Insulation Company	24,006,993	-	(9,363,501)	515,907	15,159,399

대규모기업집단계열회사 등

Hanwha Q CELLS USA Corp.	20,144,062	-	(1,157,800)	(2,059,890)	16,926,372

Primo Gunes Enerjisi A.S.	3,728,178	-	-	(446,785)	3,281,393

합 계	69,623,553	765,133	(10,521,301)	(3,515,846)	56,351,539

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(5) 당분기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 차입금 변동은 없습니다. 전분기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 차입금 변동은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기 초	증 가	감 소	기 타 (주1)	기 말

대규모기업집단계열회사 등

Primo Gunes Enerjisi A.S.	84,595	-	-	(6,468)	78,127

합 계	84,595	-	-	(6,468)	78,127

(주1) 차입금 이자로 인한 미지급이자 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(6) 당분기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	거래내역	회사명	금 액

공동기업	증자	HANWHA KALYON GUNES TEKNOLOJILERI URETIM ANONIM SIRKETI	26,007,721

관계기업	매각	7000 Hawaii KAI LLC	35,934,110

(7) 당 분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

피 보 증 인	통 화	지급보증액	지급보증용도

한도액	실행액

International Polymers Company	USD	29,368,000	29,368,000	금융기관차입

Gulf Advanced Cables Insulation Company	USD	9,470,000	9,470,000	금융기관차입

Saudi Specialized Products Company	USD	4,343,300	4,343,300	금융기관차입

Burdur Enerji A.S.	USD	40,000,000	9,136,756	금융기관차입

합 계	USD	83,181,300	52,318,056

(8) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자인 한화투자증권 ㈜ 에 임대보증금의 반환을목적으로 대전시 서구 업무용 건물에 대하여 1,510,600천원의 담보를 제공하고 있습니다.

(9) 연결실체는 한화큐셀코리아㈜의 포르투갈 내 태양광 발전소 운영 및 모듈공급을위한 프로젝트 관련 대출 EUR 20,284,671에 대하여, 한화큐셀코리아㈜의 Luxbon Solar S.A에 대한 자금보충의무가 이행되지 않을 경우 동 금액의 보조 자금보충의무를 이행하는 계약을 체결하고 있습니다.

(10) 당분기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 MARUBENI CORPORATION 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 USD 131,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 NTT-F 간에 체결된 물품구입계약과 관련하여 JPY 4,610,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 Itochu Corporation 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 USD 2,526,518의 이행보증을 제공하고 있 고 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 JGC Corporation 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY 131,348,708의 이행보증을 제공하고 있으며 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 Vitec Green Energy Co., Ltd.와 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY 296,000,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 마지막으로 연결실체는 Nippon Renewable Energy K.K와 체결된 모듈판매계약과 관련하여 JPY 2,111,360,000의 이행보증을 제공하고 있습니다.

(11) 당분기말 현재 연결실체는 한화큐셀코리아 ㈜ 의 진천 셀공장 및 음성 모듈공장 건설 관련 시설자금대출 총 2,621억원 및 운영자금대출 총 2,000억원과 관련하여 산업은행 등에게 자금보충약정을 제공하고 있습니다 .

(12) 당분기 및 전분기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	7,478,520	6,554,116

퇴직급여	1,257,335	1,329,789

기타장기종업원급여	2,082	648

합 계	8,737,937	7,884,553

33. 현 금흐름표 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 법인세비용차감전순손익	366,717,196	392,539,429

2. 비용(수익)조정사항	(57,038,085)	(57,205,592)

퇴직급여(주1)	13,551,638	14,511,299

기타장기종업원급여	486,438	635,721

투자부동산감가상각비	1,177,127	1,337,858

유형자산감가상각비	101,541,432	100,631,773

무형자산상각비	3,443,130	5,304,644

대손상각비	521,394	183,492

지급임차료	25,428	170,395

충당부채전입액(환입액)	4,987,192	(4,116,593)

파생상품평가이익	(10,447,030)	(1,069,758)

외화환산이익	(32,193,429)	(79,842,480)

매도가능금융자산처분이익	-	(12,029)

관계기업등투자자산처분이익	(8,110)	-

투자부동산처분이익	-	(33,777)

유형자산처분이익	(396,027)	(1,643,992)

유형자산손상차손환입	(21,454)	-

무형자산처분이익	-	(19,681,272)

기타 손실 충당금환입	(76,122,526)	-

외화환산손실	21,428,269	64,517,957

매출채권처분손실	397,242	174,478

매도가능금융자산처분손실	-	5,293

관계기업등투자자산처분손실	14,391,103	-

관계기업등투자자산손상차손	13,824,913	-

파생상품평가손실	1,331,196	16,417,276

유형자산처분손실	575,666	1,700,555

유형자산손상차손	-	258,937

무형자산처분손실	550	276,329

기타대손상각비	2,568	-

재고자산폐기손실	10,765	8,304

재고자산평가손실	21,359,366	22,745,750

이자수익	(3,579,118)	(2,887,797)

배당금수익	(2,137,463)	(1,216,333)

이자비용	36,074,444	38,780,523

지분법손익	(128,591,644)	(215,793,574)

기타손익	(38,671,145)	1,431,429

3. 영업활동 자산부채의 변동	(103,789,920)	37,867,061

매출채권	158,001,639	(8,273,081)

기타채권	(4,640,614)	18,419,865

재고자산	(324,610,154)	(72,497,828)

기타금융자산	(304,503)	2,777,132

기타 유동자산	(6,115,049)	(34,571,881)

기타비유동자산	2,794,993	(462,068)

매입채무	104,490,207	7,124,626

기타채무	(26,447,766)	(41,242,662)

기타금융부채	(42,817,905)	(34,853,751)

기타유동부채	28,398,036	213,596,967

기타비유동부채	17,605,416	(1,708)

퇴직금의지급	(13,478,807)	(9,855,432)

사외적립자산	2,687,528	1,531,164

기타장기종업원급여부채	(183,674)	(476,730)

충당부채	(159,890)	(2,844,248)

파생상품의 결제	990,623	(503,304)

4. 영업활동에서 창출된 현금	205,889,191	373,200,898

(주1) 당분기 발생액 13,584 백만원 (전분기: 14,585 백만원 )에서 유형자산의 건설중인자산으로 대체된 32백만 원(전분기: 74 백만원 )을 차감한 금액입니다.

34. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 원료: PE, PVC, CA 등의 제조 판매

② 가공: 자동차부품 등의 제조 판매

③ 유통: 백화점과 도소매업 등 ④ 태양광: 잉곳, 모듈 등의 태양광 관련제품 제조 판매

⑤ 기타: 기타 제조 판매업, 부동산업 등

(1) 당분기 및 전분기 중 각 부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 수익

외부고객으로부터의 수익	1,020,556,521	182,301,054	167,155,583	474,755,794	1,844,768,952	231,293,656	-	2,076,062,608

부문간 수익	73,583,150	48,948,255	10,307,490	352,596,050	485,434,945	11,515,711	(496,950,656)	-

합 계	1,094,139,671	231,249,309	177,463,073	827,351,844	2,330,203,897	242,809,367	(496,950,656)	2,076,062,608

부문별 영업손익 (주1)	148,310,676	(6,071,684)	4,813,884	35,039,569	182,092,445	1,798,613	(11,829,341)	172,061,717

부문별 분기순손익	312,574,533	(7,047,656)	3,011,413	30,987,109	339,525,399	(21,854,822)	(25,177,003)	292,493,574

(주1) 부문별 영업손익의 총 합계는 연결포괄손익계산서의 영업이익과 차이가 있습니다. 이는 부문간 거래에 대한 미인식 손익 효과로 인한 것이며, 연결조정으로 제거되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 수익

외부고객으로부터의 수익	973,578,206	197,096,899	158,269,572	499,230,055	1,828,174,732	363,172,178	-	2,191,346,910

부문간 수익	79,170,423	65,853,218	8,929,450	252,305,665	406,258,756	11,621,700	(417,880,456)	-

합 계	1,052,748,629	262,950,117	167,199,022	751,535,720	2,234,433,488	374,793,878	(417,880,456)	2,191,346,910

부문별 영업손익 (주1)	167,345,736	7,504,442	(1,268,471)	10,650,372	184,232,079	17,333,076	(5,004,861)	196,560,294

부문별 분기순손익	276,199,828	5,183,639	(3,436,584)	31,577,435	309,524,318	16,864,860	(2,189,557)	324,199,621

(주1) 부문별 영업손익의 총 합계는 연결포괄손익계산서의 영업이익과 차이가 있습니다. 이는 부문간 거래에 대한 미인식 손익 효과로 인한 것이며, 연결조정으로 제거되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 자산

유동자산	1,514,911,781	422,120,895	504,976,286	2,370,618,732	4,812,627,694	804,838,132	(1,008,620,152)	4,608,845,674

관계기업등투자자산	3,724,086,891	440,182,390	171,895,235	2,138,579,046	6,474,743,562	344,539,222	(4,119,504,949)	2,699,777,835

기타비유동자산	2,866,735,325	607,302,581	1,591,836,273	1,310,852,585	6,376,726,764	380,299,996	(89,668,367)	6,667,358,393

합 계	8,105,733,997	1,469,605,866	2,268,707,794	5,820,050,363	17,664,098,020	1,529,677,350	(5,217,793,468)	13,975,981,902

부문별 부채

유동부채	1,530,949,466	565,489,289	690,270,579	2,633,894,476	5,420,603,810	691,570,829	(970,585,896)	5,141,588,743

비유동부채	1,365,281,277	271,111,715	383,710,199	343,562,772	2,363,665,963	75,044,988	(12,443,517)	2,426,267,434

합 계	2,896,230,743	836,601,004	1,073,980,778	2,977,457,248	7,784,269,773	766,615,817	(983,029,413)	7,567,856,177

(전기말) (단위: 천원)

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 자산

유동자산	1,287,340,982	438,986,517	542,515,466	1,944,207,309	4,213,050,274	787,942,500	(778,525,707)	4,222,467,067

관계기업등투자자산	3,724,086,891	439,237,325	171,895,235	2,084,334,911	6,419,554,362	328,022,737	(4,065,257,647)	2,682,319,452

기타비유동자산	2,883,000,661	598,678,561	1,618,518,221	1,223,475,632	6,323,673,075	534,839,047	(113,810,741)	6,744,701,381

합 계	7,894,428,534	1,476,902,403	2,332,928,922	5,252,017,852	16,956,277,711	1,650,804,284	(4,957,594,095)	13,649,487,900

부문별 부채

유동부채	1,569,070,137	621,539,184	723,513,229	2,058,259,667	4,972,382,217	654,697,217	(732,889,213)	4,894,190,221

비유동부채	1,376,602,711	200,684,599	389,993,668	427,138,687	2,394,419,665	201,861,682	(28,456,831)	2,567,824,516

합 계	2,945,672,848	822,223,783	1,113,506,897	2,485,398,354	7,366,801,882	856,558,899	(761,346,044)	7,462,014,737

(3 ) 당분기 및 전분기 중 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 당분기말 및 전기말 현재 지역별 자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 지역별 매출액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	1,236,835,482	1,298,700,173

해 외

중 국	402,568,371	535,683,273

독 일	140,576,360	91,648,142

기 타	296,082,395	265,315,322

소 계	839,227,126	892,646,737

합 계	2,076,062,608	2,191,346,910

2) 지역별 비유동 자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	6,923,214,271	6,988,140,671

해 외

중 국	1,061,436,313	991,947,609

독 일	233,210,649	230,803,129

기 타	780,990,571	858,021,360

소 계	2,075,637,533	2,080,772,098

합 계	8,998,851,804	9,068,912,769

(주) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

35. 수익 연결실체는 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 보고부문별 수익을 얻고 있습니다. 각 부문별 수익의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따른 보고부문별 수익공시 정보와 일관됩니다(주석 34.(1) 참조). 36. 보고기간 후 사건연결실체는 2018년 2월 22일 이사회 결의에 의거 한화화인케미칼㈜ 합병기일('16.2.29) 전까지 보유하던 한화화인케미칼㈜ 주식 등에 대한 자기주식 1,698,965주를 소각을 결정하였습니다. 감자기준일은 2018년 5월 2일 이며, 변경 상장예정일은 2018년 5월 15일 입니다.