한화솔루션 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1 . 일반사항 한화솔루션주식회사(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLDPE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매와 플라스틱 가공사업 및 태양광 모듈 공급 등 태양광 발전 관련 사업 및 백화점 및 기타 부동산 개발 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시및 전라남도 여수시 석유화학공업단지 내, 충청북도 음성 및 진천, 세종특별자치시에제조설비를 두고 있습니다. 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 회사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다. 전기 중 회사는 상법 527조의 3에 따라 종속기업인 한화큐셀앤드첨단소재㈜ 와 2020년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료한 뒤, 사명을 한화솔루션주식회사로 변경하였습니다. 당기 중 회사는 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 ㈜한화갤러리아를 흡수합병하고 ㈜한화도시개발의 분할사업부를 합병하였습니다.

(1) 종속기업의 현황 당기 말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업종	지분율

당기말	전기말

한화솔루션㈜ 직접보유

㈜경기용인테크노밸리(주1)	대한민국	12월	부동산업	75.00%	75.00%

㈜김해테크노밸리(주1)	대한민국	12월	부동산업	80.00%	80.00%

㈜서산테크노밸리(주1)	대한민국	12월	부동산 개발 및 분양	65.00%	65.00%

㈜서오창테크노밸리(주1)	대한민국	12월	부동산업	73.00%	73.00%

㈜아산테크노밸리(주1)	대한민국	12월	부동산업	-	100.00%

㈜안성테크노밸리(주1)	대한민국	12월	산업단지 개발	75.00%	75.00%

㈜에이치밸리(주1)	대한민국	12월	부동산 신축판매 및 매매	51.00%	51.00%

㈜에이치테크노밸리(주1)	대한민국	12월	부동산업	80.00%	-

㈜제이용인테크노밸리(주1)	대한민국	12월	부동산업	70.00%	70.00%

㈜한화갤러리아타임월드 (주1)	대한민국	12월	백화점	99.99%	99.99%

㈜한화비앤비(주1)	대한민국	12월	요식업	100.00%	100.00%

㈜더블유오에스	대한민국	12월	제조업	100.00%	-

엔엑스이에프㈜	대한민국	12월	전자상거래 외	100.00%	-

한화화학(상해)유한공사	중 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	대한민국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

한화컴파운드㈜	대한민국	12월	포장재의 제조 및 판매	100.00%	100.00%

한화글로벌에셋㈜	대한민국	12월	지주회사 외	100.00%	100.00%

해오름태양광발전소 주 식회사	대한민국	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

㈜한화도시개발	대한민국	12월	부동산 신축판매 및 매매외	100.00%	100.00%

㈜한화갤러리아	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업	-	100.00%

HAMC Holdings Corp.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha International Corp.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	무역업	100.00%	100.00%

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인 도	3월	무역업	99.99%	99.99%

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	태 국	12월	화합물 제조	99.99%	99.99%

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중 국	12월	화합물 제조	100.00%	100.00%

Hanwha EU ENERGY Solutions SE	독 일	12월	지주회사	100.00%	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

HANWHA SOLUTIONS USA HOLDINGS CORPORATION	미 국	12월	지주회사	100.00%	-

Q CELLS ASSET MANAGEMENT LIMITED	영 국	12월	투자자문업	100.00%	100.00%

RES Mediterranee	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

Hanwha International Corp. 군

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC (주2)	미 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials America LLC(주2)	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC(주2)	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.(주2)	멕시코	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials USA Corp.(주2)	미 국	12월	지주회사	100.00%	-

Hanwha AZDEL, Inc.(주2)	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Holdings(USA), Inc.(주2)	미 국	12월	지주회사	80.00%	80.00%

Hanwha International LLC(주2)	미 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Machinery Americas, Inc.(주2)	미 국	12월	공작기계 판매 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Parcel O LLC(주2)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Property USA LLC(주2)	미 국	12월	부동산 개발 및 관리	100.00%	100.00%

Hanwha PVPLUS LLC(주2)	미 국	12월	자산유동화 관련 업무	100.00%	100.00%

Hanwha Resources (USA) Corporation(주2)	미 국	12월	자원 개발	80.00%	80.00%

HANWHA TECHM USA LLC(주2)	미 국	12월	자동차부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Village Market, LLC(주2)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha West Properties LLC(주2)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

HQC Rock River Solar Holdings LLC(주2)	미 국	12월	태양광 발전 업	100.00%	100.00%

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC(주2)	미 국	12월	태양광 발전 업	100.00%	100.00%

Universal Bearings LLC(주2)	미 국	12월	베어링제조업	100.00%	100.00%

HAMC Holdings Corp. 군

Hanwha Cimarron LLC	미 국	12월	제조업	100.00%	-

HANWHA SOLUTIONS USA HOLDINGS CORPORATION 군

HSHC FF INV LLC	미 국	12월	지주회사	100.00%	-

HSHC LIBRA INV LLC	미 국	12월	지주회사	100.00%	-

HSHC NAM INV LLC	미 국	12월	지주회사	100.00%	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 군

Agenor Hive SL	스페인	12월	태양광 발전업	-	100.00%

ALDGATE EAST INVESTMENTS, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

ALFAZ DIRECTORSHIP, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

ALQUIZAR INVESTMENTS, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

ANNAPURNA SERVICIOS EMPRESARIALES, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

Avenir el Divisadero SpA	칠 레	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

ARBECA SOLAR SLU	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

A ZOR POWER SL	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	-

BENIF INVESTMENTS, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

BOLERO ENERGY, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

BURETE DIRECTORSHIP, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

Cabrero Solar SPA	칠 레	12월	태양광 발전업	100.00%	-

CABUYA CORPORATE SERVICES, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

CAMPANA ENERGY, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

CANARY WHARF INVESTMENTS, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

CANNING TOWN INVESTMENTS, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

CAPRICORNIO ENERGY, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

CASTELLDANS SOLAR SLU	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

CASTELLNOU SOLAR SLU	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

Centauro Solar SPA	칠 레	12월	태양광 발전업	100.00%	-

CLAVE DE SOL ENERGY, S.L.U	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

COMBA DIRECTORSHIP, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

CONVENT GARDEN INVESTMENTS, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

DICKSON SERVICIOS EMPRESARIALES, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

DIONISIO SUN, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

Don Rodrigo Hive SL	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

DONALLY CORPORATE SERVICES, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	-

Draco Solar SPA	칠 레	12월	태양광 발전업	100.00%	-

Elektrownia OZE 3 Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 발전업	-	100.00%

EMPER INVESTMENTS, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

ENDINO SERVICIOS EMPRESARIALES, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

ENVIRIA IPP DevCO1 GmbH Co. KG	독 일	12월	태양광 발전업	100.00%	-

Espardell Directorship, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	-

FAIRLEAD CORPORATE SERVICES, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	-

FFNEV DESARROLLORS ESPANA I, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	-

FFNEV DESARROLLORS ESPANA II, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	-

GALAXY ENERGY, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

GALGO POWER, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

GARDAYA INVESTMENTS, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

GAVILAN POWER, S.L.U	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

GERIFALTE POWER, S.L.U	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

GREEN RIC ENERGY, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

Geli Australia Pty Ltd	호 주	12월	에너지 관리 시스템	100.00%	-

Growing Energy Labs, Inc.	미 국	12월	에너지 관리 시스템	100.00%	100.00%

Guadajoz Hive SL	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Inc.	미 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Project Holdings LLC	미 국	12월	태양광 프로젝트 투자	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	캐나다	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Chile SpA	칠 레	12월	태양광 발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS France SAS	프랑스	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Gmbh	독 일	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	홍 콩	12월	투자 및 국제 조달	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	태양광 관련 제품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Peru S.A.C	페 루	12월	태양광 사업	99.99%	99.99%

HANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.	말레이시아	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPA	칠 레	12월	태양광 시스템 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Turkey	터 키	12월	태양광 발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 발전시설 건설	100.00%	100.00%

Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne (Rugao) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne GmbH	독 일	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Investment Holding Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

HARRIER POWER, S.L.U	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

HAU Cheshire Project LLC	미 국	12월	태양광 발전업	100.00%	-

HAU Newington Project LLC	미 국	12월	태양광 발전업	100.00%	-

HESTIA SUN, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

HQCA Energy Solutions LLC	미 국	12월	태양광 발전업	100.00%	-

HQCA Grid Equity LLC	미 국	12월	태양광 발전업	100.00%	-

HQC PORTUGAL HOLDINGS, LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

Huoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

INCOGNITWORLD, LDA.	포르투갈	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

INCOGNITWORLD 2, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

INCOGNITWORLD 3, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

INCOGNITWORLD 4, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

INCOGNITWORLD 5, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

IRON POWER ENERGY, S.L.U	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

ISIS SUN POWER S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	-

KADOK CORPORATE SERVICES, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

KAMPALA CORPORATE SERVICES, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

KMPT Solarpark Verwaltung GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Las Coronadas Hive SL	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

LASTRAFI POWER, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

LEBREL POWER, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

LINE ENERGY, S.L.U	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

Malhada Green S.A	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

MALHADA GREEN 2, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

MONTALBAN DIRECTORSHIP, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	-	100.00%

NEPAL SERVICIOS EMPRESARIALES, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

NUN SUN POWER S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	-

NORWOOD CORPORATE SERVICES, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	-

OTERO DIRECTORSHIP, SL	스페인	12월	태양광 발전업	70.00%	70.00%

PALOMA POWER, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

PODENCO POWER, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

PV Jagodne Sp. z.o.o.	폴란드	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

PV Vallenar Uno SpA	칠 레	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Q CELLS DO BRASIL CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDA	브라질	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Q CELLS Germany Holdings GmbH	독 일	12월	태양광 발전업	100.00%	-

QSUN 23 Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 발전업	-	100.00%

QSUN 26 Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 발전업	-	100.00%

QSUN PORTUGAL 2, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

QSUN PORTUGAL 3, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

QSUN PORTUGAL 4, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

QSUN PORTUGAL 5, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

QSUN PORTUGAL 6, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

QSUN PORTUGAL 7, UNIPESSOAL LDA	포르투갈	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

REAL ENERGY POWER, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

REUS SOLAR SLU	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

RIMA ENERGY, S.L.U	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

Q CELLS SPAIN HOLDINGS, S.L. (구, SACRAME N TO DIRECTORSHIP, S.L.)	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

SFH Solarpark GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Silesian Sun Energy Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

SILVER RIC ENERGY, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

SPRING POWER, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

SPP Wytwarzanie 18 sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 발전업	-	100.00%

SPP Wytwarzanie 31 sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 발전업	-	100.00%

SPP Wytwarzanie 33 sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 발전업	-	100.00%

Sunwolt Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 발전업	-	100.00%

VALS ENERGY POWER, S.L.	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

VECIANA SOLAR SLU	스페인	12월	태양광 발전업	100.00%	100.00%

VGES Project LLC	미 국	12월	태양광 발전업	100.00%	-

WSE Bradley Road Ltd	영 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

에이치에스아이㈜	대한민국	12월	태양광 사업	-	100.00%

한화글로벌에셋㈜ 군

BT Coniglio Solar, LLC	미 국	12월	태양광개발	-	100.00%

BT Cunningham Storage, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

CONIGLIO SOLAR CLASS B, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Coniglio Solar Holdings, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	100.00%

EnFin Corp.	미 국	12월	태양광 발전업	100.00%	-

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC(주2)	미 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

HQC Solar Holdings 1, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials America LLC(주2)	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	체 코	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	독 일	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC(주2)	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V. (주2)	멕시코	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials USA Corp.(주2)	미 국	12월	지주회사	100.00%	-

Hanwha America Development Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha AZDEL, Inc.(주2)	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Holdings(USA), Inc.(주2)	미 국	12월	지주회사	80.00%	80.00%

Hanwha International LLC(주2)	미 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Machinery Americas, Inc.(주2)	미 국	12월	공작기계 판매 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Parcel O LLC(주2)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Property USA LLC(주2)	미 국	12월	부동산 개발 및 관리	100.00%	100.00%

Hanwha PVPLUS LLC(주2)	미 국	12월	자산유동화 관련 업무	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	미 국	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Australia Holdings Pty Ltd	호 주	12월	태양광 발전	-	100.00%

Hanwha Q CELLS Canada, Inc	캐나다	12월	태양광 에너지 모듈 건설 및 판매	-	100.00%

Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 발전	-	100.00%

HANWHA Q CELLS US O LLC	미 국	12월	태양광 개발	100.00%	-

Hanwha Q CELLS USA Corp.	미 국	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS USA, INC.	미 국	12월	태양광 개발	100.00%	100.00%

Hanwha Resources (USA) Corporation(주2)	미 국	12월	자원 개발	80.00%	80.00%

HANWHA TECHM USA LLC(주2)	미 국	12월	자동차부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Village Market, LLC(주2)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha West Properties LLC(주2)	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

HES America Ltd.	미 국	12월	태양광 발전업	100.00%	-

HESAL System Solutions Corp.	미 국	12월	태양광 발전업	100.00%	-

HQ MEX, LLC	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	100.00%

HQ MEXICO Solar I S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HQ MEXICO Solar II S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HQC Maywood, LLC	미 국	12월	태양광 발전 업	100.00%	100.00%

HQC Rock River Solar Holdings LLC(주2)	미 국	12월	태양광 발전 업	100.00%	100.00%

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC(주2)	미 국	12월	태양광 발전 업	100.00%	100.00%

HSEA HVES, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HSESM American Union LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HSESM LeGrandUHS LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

HSESM PlanadaES LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Johnson City Solar, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Johnson City Storage, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Kalaeloa Renewable Energy Park, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Kellam Solar Class B, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	100.00%

Kellam Solar Holdings, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	100.00%

Plateau Solar, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Plateau Storage, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Purvis Solar, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Purvis Storage, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Rippey Solar Holdings, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	100.00%

Solar Monkey 1, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Solar Monkey 2, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

South Cheyenne Solar, LLC	미 국	12월	태양광개발	100.00%	-

Universal Bearings LLC (주2)	미 국	12월	베어링제조업	100.00%	100.00%

㈜한화저축은행	대한민국	12월	신용조합	100.00%	36.05%

고흥큐파워솔라팜1호 ㈜	대한민국	12월	태양광 발전사업	100.00%	-

영암큐파워솔라팜1호 ㈜	대한민국	12월	전기자재	100.00%	-

영암테크노태양광 주 식회사	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

영암해오름태양광 주 식회사	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

하이패스태양광㈜	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

해맞이태양광발전㈜	대한민국	12월	태양광 발전사업	100.00%	100.00%

해사랑태양광 주식회사	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Turkey 군

Aslan Gunes Enerjisi A.S. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Sema Enerji Uretim Ltd. Sti. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihra cat Sanayi Tic. Ltd. Sti. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm GidaSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Fior Gunes Enerjisi Anonim Sirketi (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Ulu Gunes Enerjisi Anonim Sirketi (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Uno Enerji A.S. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Aceka 2 Gunes Enerjisi A.S. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Aceka 3 Gunes Enerjisi A.S. (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Bilgidar 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi (주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Buselik 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Buselik 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Dimetoka 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Dimetoka 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Isfahan 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Onan 2 Gunes Enerji Uretim A.S.(주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

Onan 3 Gunes Enerji Uretim A.S.(주3)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

RES Mediterranee 군

CEPE BEL AIR SUD	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE BOIS DE L´AIGUILLE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE Champs Carres S.A.R.L	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE CHAMPS PAILLE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE CHARMONSEL	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE CHAUMES DES COMMUNES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE Chesnots	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE COTE DES VAUZELLES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE COTE RENARD	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE CROIX DE BERTHAULT	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE CROIX DE L´ERABLE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE Croix des Trois	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE Croix du Picq	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE DE BRAQUETTE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE DE CHATILLONNAIS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE DE L´ESCUR	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE de Mirebellois	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE des Grunes S.A.R.L	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE du Souleilla S.A.R.L	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE Fleur du Nivernais S.A R.L	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE FORET DE MARSANNE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE FOSSE A LOUP	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE FRETTES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE GRAND CERISIER	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE GRANDS COMMUNAUX	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE HAUT PERRON	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE LA TIRROYE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE LE LANGROIS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE LES LORETTES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE LES VACANTS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE MERELLEs	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE MONT DE CONDY	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE NOUVELLOIS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE NOYER BERGER	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE ORAIN	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE Plaine de Pericaud	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE Plo du Laurier	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE RENOUVELLEMENT HAUT CABARDES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE Sud vesoul SARL	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE TERRIERS DE LA POINTE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE TROIS PROVINCES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE VAL D´YONNE EN FORTERRE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE Val de Vingeanne EST	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE VENTS DE LOIRE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPES JUGE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

Chaume Solar	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES AUCHES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES BASSE MONTAGNE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES BOIS SOLEIL	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES BORY	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES BRECHE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES CAHUZAC SUR ADOUR	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES CALENTA	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES CAUSSES PERIGORD	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES CHAMPS DE LA COUR	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES CHAPUS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES COURSIADA	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES COUSSEAU	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES CRASSIER LAUDUN	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES CROUEE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES FONT DE LA LEVE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES FONTANILLE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES GANDOLLE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES GARDIOLE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES GENEBRE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES GRAND OUSTATOU	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES GRIFFOUL	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES HOMME DE PIERRE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES Juncarot	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LA BREDE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES la Gineste	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LAC DE CLOYES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LAC DE LONGCHAMPS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LAC DE ROUAN	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LAROQUE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LASCOURS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LAURAGAIS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LE PLAN	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LES CROUZOURETS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LIBAROS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LUE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES MAS D´EN RAMIS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES MILHAT	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES MONDONNE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES MORAS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES MORILLON	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES MURES BASSES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES OMBRIPARK	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES PASCARATE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES PAYS THIBERIEN	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES PEROLERA	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES PERRIERE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES PEYROLE LAC	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES PLACE ROYALE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES PLAN DE BANON	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES RENARDEYRE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES ROMEGUERAR	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES SABLE ROUGE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES SAINT ANGE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES SEBENS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES SOLEIL ROUGE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES SUR L ´EPINE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES TALLER	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES THUILIERES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES TREMEGE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES VILLAGE SOLAIRE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

Cret meuron suisse	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CSE AMPERE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CSE ARMAND	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CSE COULOMB	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CSE GAULARD	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CSE JOULE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CSE LECLANCHE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CSE PLANTE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CSE TARASCON	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CSE VOLTA	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

LASCOVENT	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

Les Eoliennes Entre Loire et Rhone	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	80.00%	-

RES SAS	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LIGNE SOLAIRE HAUTE LANDE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES MARDALOU	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

NAUTILUS ENERGIES	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CEPE BOIS DE LA LONDE	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

CPES LANDE DE MUSSET	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

Larrey des Vignes	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

SPV LOCANERGY TWO	프랑스	10월	신재생 에너지 사업	100.00%	-

(주1) 당기 중 회사가 ㈜한화도시개발 및 ㈜ 한화갤러리아를 합병함에 따라, 해당군 종속기업에서 한화솔루션㈜ 직접보유 종속기업으로 변경되었습니다.
(주2) 두 개 이상의 중간지배기업이 지분을 보유하고 있으며 기재된 지분율은 지배력을 모두 합산한 유효지분율입니다.
(주3) 연결실체가 소유하고 있는 지분은 없으나, 관련 활동에 대한 힘, 변동이익에 노출되는 정도 및 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

당기 중 연 결대 상범위 의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결범위에 포함된 기업

구분	기업명	사유

한화솔루션㈜ 직접보유

㈜에이치테크노밸리	신규 설립

엔엑스이에프㈜

HANWHA SOLUTIONS USA HOLDINGS CORPORATION

㈜더블유오에스	신규 취득

Hanwha EU ENERGY Solutions SE

RES Mediterranee

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 군

HAU Cheshire Project LLC	신규 설립

HAU Newington Project LLC

HQCA Energy Solutions LLC

HQCA Grid Equity LLC

VGES Project LLC

AZOR POWER SL	신규 취득

Cabrero Solar SPA

Centauro Solar SPA

DONALLY CORPORATE SERVICES, SL

Draco Solar SPA

ENVIRIA IPP DevCO1 GmbH Co. KG

Espardell Directorship, SL

FAIRLEAD CORPORATE SERVICES, SL

FFNEV DESARROLLORS ESPANA I, SL

FFNEV DESARROLLORS ESPANA II, SL

Geli Australia Pty Ltd

ISIS SUN POWER S.L.

NUN SUN POWER S.L.

NORWOOD CORPORATE SERVICES, S.L.

Q CELLS Germany Holdings GmbH

한화글로벌에셋㈜ 군

고흥큐파워솔라팜1호 ㈜	신규 설립

영암큐파워솔라팜1호㈜

CONIGLIO SOLAR CLASS B, LLC

EnFin Corp.

Hanwha Advanced Materials USA Corp.

HES America Ltd.

HESAL System Solutions Corp.

HANWHA Q CELLS US O LLC

Johnson City Solar, LLC

Johnson City Storage, LLC

Plateau Solar, LLC

Plateau Storage, LLC

Purvis Solar, LLC

Purvis Storage, LLC

South Cheyenne Solar, LLC

BT Cunningham Storage, LLC	신규 취득

㈜ 한화저축은행	관계기업에서 종속기업 편입

HAMC Holdings Corp. 군

Hanwha Cimarron LLC	신규 취득

HANWHA SOLUTIONS USA HOLDINGS CORPORATION 군

HSHC FF INV LLC	신규 설립

HSHC LIBRA INV LLC

HSHC NAM INV LLC

RES Mediterranee 군

CEPE BEL AIR SUD	신규 취득

CEPE BOIS DE L´AIGUILLE

CEPE Champs Carres S.A.R.L

CEPE CHAMPS PAILLE

CEPE CHARMONSEL

CEPE CHAUMES DES COMMUNES

CEPE Chesnots

CEPE COTE DES VAUZELLES

CEPE COTE RENARD

CEPE CROIX DE BERTHAULT

CEPE CROIX DE L´ERABLE

CEPE Croix des Trois

CEPE Croix du Picq

CEPE DE BRAQUETTE

CEPE DE CHATILLONNAIS

CEPE DE L´ESCUR

CEPE de Mirebellois

CEPE des Grunes S.A.R.L

CEPE du Souleilla S.A.R.L

CEPE Fleur du Nivernais S.A R.L

CEPE FORET DE MARSANNE

CEPE FOSSE A LOUP

CEPE FRETTES

CEPE GRAND CERISIER

CEPE GRANDS COMMUNAUX

CEPE HAUT PERRON

CEPE LA TIRROYE

CEPE LE LANGROIS

CEPE LES LORETTES

CEPE LES VACANTS

CEPE MERELLEs

CEPE MONT DE CONDY

CEPE NOUVELLOIS

CEPE NOYER BERGER

CEPE ORAIN

CEPE Plaine de Pericaud

CEPE Plo du Laurier

CEPE RENOUVELLEMENT HAUT CABARDES

CEPE Sud vesoul SARL

CEPE TERRIERS DE LA POINTE

CEPE TROIS PROVINCES

CEPE VAL D´YONNE EN FORTERRE

CEPE Val de Vingeanne EST

CEPE VENTS DE LOIRE

CEPES JUGE

Chaume Solar

CPES AUCHES

CPES BASSE MONTAGNE

CPES BOIS SOLEIL

CPES BORY

CPES BRECHE

CPES CAHUZAC SUR ADOUR

CPES CALENTA

CPES CAUSSES PERIGORD

CPES CHAMPS DE LA COUR

CPES CHAPUS

CPES COURSIADA

CPES COUSSEAU

CPES CRASSIER LAUDUN

CPES CROUEE

CPES FONT DE LA LEVE

CPES FONTANILLE

CPES GANDOLLE

CPES GARDIOLE

CPES GENEBRE

CPES GRAND OUSTATOU

CPES GRIFFOUL

CPES HOMME DE PIERRE

CPES Juncarot

CPES LA BREDE

CPES la Gineste

CPES LAC DE CLOYES

CPES LAC DE LONGCHAMPS

CPES LAC DE ROUAN

CPES LAROQUE

CPES LASCOURS

CPES LAURAGAIS

CPES LE PLAN

CPES LES CROUZOURETS

CPES LIBAROS

CPES LUE

CPES MAS D´EN RAMIS

CPES MILHAT

CPES MONDONNE

CPES MORAS

CPES MORILLON

CPES MURES BASSES

CPES OMBRIPARK

CPES PASCARATE

CPES PAYS THIBERIEN

CPES PEROLERA

CPES PERRIERE

CPES PEYROLE LAC

CPES PLACE ROYALE

CPES PLAN DE BANON

CPES RENARDEYRE

CPES ROMEGUERAR

CPES SABLE ROUGE

CPES SAINT ANGE

CPES SEBENS

CPES SOLEIL ROUGE

CPES SUR L ´EPINE

CPES TALLER

CPES THUILIERES

CPES TREMEGE

CPES VILLAGE SOLAIRE

Cret meuron suisse

CSE AMPERE

CSE ARMAND

CSE COULOMB

CSE GAULARD

CSE JOULE

CSE LECLANCHE

CSE PLANTE

CSE TARASCON

CSE VOLTA

LASCOVENT

Les Eoliennes Entre Loire et Rhone

RES SAS

CPES LIGNE SOLAIRE HAUTE LANDE

CPES MARDALOU

NAUTILUS ENERGIES

CEPE BOIS DE LA LONDE

CPES LANDE DE MUSSET

Larrey des Vignes

SPV LOCANERGY TWO

2) 당기 중 연결범위에서 제외된 기업

구분	기업명	사유

한화솔루션㈜ 직접보유

㈜아산테크노밸리	청산

㈜한화갤러리아	합병 소멸

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 군

에이치에스아이㈜	청산

Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.

Agenor Hive SL	투자지분 매각

Elektrownia OZE 3 Sp. z o.o.

QSUN 23 Sp. z o.o.

QSUN 26 Sp. z o.o.

SPP Wytwarzanie 18 sp. z o.o.

SPP Wytwarzanie 31 sp. z o.o.

SPP Wytwarzanie 33 sp. z o.o.

Sunwolt Sp. z o.o.

한화글로벌에셋㈜ 군

BT Coniglio Solar, LLC	관계기업에 매각

Hanwha Q CELLS Australia Holdings Pty Ltd	청산

Hanwha Q CELLS Canada, Inc

Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜경기용인테크노밸리	17,480,277	9,217,935	8,262,342	-	62,568

㈜김해테크노밸리	12,940,829	714	12,940,115	-	(102,580)

㈜서산테크노밸리	12,620,699	416,042	12,204,657	1,470,000	219,169

㈜서오창테크노밸리	37,829,175	40,743,378	(2,914,203)	-	(3,482,468)

㈜ 안성테크노밸리	21,923,174	24,858,686	(2,935,512)	-	(1,796,298)

㈜에이치밸리	2,063,537	14,464,485	(12,400,948)	-	(44,107)

㈜에이치테크노밸리	4,239,488	101	4,239,387	-	(760,613)

㈜제이용인테크노밸리	4,210,096	9,313	4,200,783	-	(723,606)

㈜한화갤러리아타임월드	375,417,182	191,789,817	183,627,365	140,431,532	42,866,007

㈜한화도시개발	90,902,135	1,374,526	89,527,609	3,141,650	2,356,585

㈜한화비앤비	6,858,768	3,262,785	3,595,983	7,163,996	(2,216,347)

㈜ 한화저축은행	1,410,042,430	1,243,957,426	166,085,004	19,066,305	4,011,487

영암테크노태양광 주식회사	9,399,250	882,386	8,516,864	968,403	96,397

영암해오름태양광 주식회사	6,544,848	595,104	5,949,744	644,307	37,143

하이패스태양광 ㈜	8,746,636	5,108,826	3,637,810	1,604,474	205,826

한화글로벌에셋 ㈜	1,022,998,098	22,959,454	1,000,038,644	-	92,065,543

한화컴파운드㈜	87,726,531	35,097,624	52,628,907	176,851,700	2,129,411

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	85,821,266	2,933,152	82,888,114	-	22,670,269

해맞이태양광발전㈜	1,139,103	709,806	429,297	224,493	14,876

해사랑태양광 주식회사	9,273,028	5,858,550	3,414,478	1,344,265	144,123

해오름태양광발전소㈜	15,906,509	12,380,970	3,525,539	999,927	9,066

한화화학(상해)유한공사	42,377,115	28,444,840	13,932,275	161,521,410	4,962,168

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	36,910,483	4,391,193	32,519,290	15,046,701	(513,263)

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	9,491,969	675,678	8,816,291	5,179,756	(1,256,954)

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	153,595,632	47,746,865	105,848,767	85,854,845	7,854

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	17,684,621	645,296	17,039,325	11,549,824	2,180,140

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	46,940,770	3,774,984	43,165,786	-	-

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	39,252,283	37,882,265	1,370,018	37,790,992	(1,852,904)

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	47,816,225	5,149,589	42,666,636	22,804,507	(3,245,589)

Hanwha America Development Inc.	119,257,876	1,210,859	118,047,017	-	488,502

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	630,516,641	224,080,728	406,435,913	573,083,909	107,775,113

Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	40,967,622	5,936,885	35,030,737	38,072,328	2,615,457

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	56,802,354	48,738,113	8,064,241	247,089,276	6,853,894

Hanwha Holdings(USA), Inc.(주1)	683,111,343	410,942,787	272,168,556	672,072,907	(11,600,748)

Hanwha International Corp.	59,599,758	528,827	59,070,931	-	(195)

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.(주2)	808,051,479	472,683,117	335,368,362	800,176,036	8,312,514

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	43,596,959	34,842,366	8,754,593	67,217,092	958,112

Hanwha Q CELLS Chile SpA	28,911,027	28,262,979	648,048	569,884	(17,517,513)

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주3)	3,182,564,092	1,560,589,328	1,621,974,764	1,714,016,718	161,831,474

Hanwha Q CELLS Gmb H	862,775,678	525,612,489	337,163,189	1,007,186,823	(26,194,339)

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	770,224,704	95,251,215	674,973,489	-	5,585,940

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	870,038,391	698,501,086	171, 5 37,305	601,168,452	(56,203,349)

Hanwha Q CELLS Turkey (주4)	31,721,122	20,194,490	11,526,632	54,758,321	(3,625,673)

RES Mediterranee (주5)	166,930,352	86,081,729	80,848,623	7,674,693	(4,017,569)

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 14 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주2) 중간지배기 업인 Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp. 와 34 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주3) 중간지배기 업인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 와 22 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주4) 중간지배기업인 Hanwha Q CELLS Turkey와 26개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주5) 중간지배기업인 RES Mediterranee 와 126개 종속기업의 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 17일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 23일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 1: 일반사항 - 종속기업의 현황 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

- 주석 15: 관계기업등투자자산 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

- 주석 59: 수익인식 - 수행의무와 수익인식 정책

- 주석 19: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18: 무형자산 - 영업권 손상검사에 적용된 추정의 주요 가정

3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

연결실체는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 소급 적용하였습니다. 다만, 개정사항의 경과규정에 따라 과거 기간을 재작성하지는 않았으며, 개정사항의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결1) 사업결합

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

(2) 중단영업

연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 유통부문(백화점업)의 상품은 매출가격환원법, 그 외 재고자산은 평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산: 사업모형평가

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준55에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거① 금융자산

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

② 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

4) 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품1) 파생상품과 위험회피회계

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

연결실체는 현재 보유하고 있는 변동금리부 외화사채(FRN)의 환율과 이자율의 변동으로 인한 미래현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

2) 이자율지표 개혁에 영향을 받는 위험회피관계

연결실체는 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하는 경우, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를평가할 때 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.

연결실체는 이러한 이자율지표 개혁의 결과로 변경이 일어나지 않는다는 가정을 다음과 같은 사건이 발생하였을 때 더 이상 적용하지 않습니다.

- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때

- 위험회피관계가 중단되는 때

연결실체는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.

이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.

이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 연결실체는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.

연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

연결실체는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

3) 현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forwardpoint')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다

3) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

5) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	5 ~ 60년

구축물	8 ~ 50년

기계장치	2 ~ 20년

차량운반구	1 ~ 1 2년

공구기구비품	1 ~ 20년

기타의유형자산	1 ~ 12년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 20년

회원권	20년

기타의무형자산	해당계약기간

개발비	5 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 다른 자산과 구분하여 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증경험 및 해외 동종업종 자회사의 보증겸험, 동종업계의 설정률을 고려하여 추정하였습니다. 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 온실가스배출권

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.

연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

2) 배출부채

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(20) 외화1) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식매수선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 59에 기술되어 있습니다.

(24) 금융수익과 비용

회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익

- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익

- 금융보증계약부채의 환입

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험

연결실체의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등 이 있습니다. 연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니 다. 연결실체는 필요한 경우 외환위험관리를 목적으로 파생상품을 이용하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

환율 1% 상승	환율 1% 하락	환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	(4,700,592)	4,700,592	(6,949,344)	6,949,344

EUR	(969,562)	969,562	80,435	(80,435)

JPY	282,017	(282,017)	63,974	(63,974)

CNY	74,269	(74,269)	135,559	(135,559)

합 계	(5,313,868)	5,313,868	(6,669,376)	6,669,376

상기 민감도분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 체결이 확정된 헤지효과가 발생하는 파생상품거래로 인한 환율변동효과도 고려되었습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전순손익은 42,340 백만 원( 전 기: 30,412 백만원 ) 감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다.

2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결실체는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습 니 다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다. 당기말 현재 연결실체는 특수관계자 및 타인에 대하여 지급보증 등을 제공하고 있으며 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은 127,686백만원입니다. 3) 유동성위험

연결실체는 미사 용 차입금한 도 ( 주석 55 참조 )를 적정수 준 으로 유지 하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

① 비파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금 (주1)	2,700,138,247	2,871,413,833	540,579,027	6,112,131,107

매입채무및기타채무	2,443,208,483	179,864,370	-	2,623,072,853

기타 금융부 채 (주2)	278,924,519	283,818,135	359,727,657	922,470,311

합 계	5,422,271,249	3,335,096,338	900,306,684	9,657,674,271

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

차입금 (주1)	3,108,935,957	2,261,956,272	555,420,794	5,926,313,023

매입채무및기타채무	1,556,391,780	14,511	-	1,556,406,291

기타 금융부 채 (주2)	195,520,809	216,160,957	196,023,411	607,705,177

합 계	4,860,848,546	2,478,131,740	751,444,205	8,090,424,491

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

② 파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	(7,220,515)	(22,015,787)	-	(29,236,302)

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채(주1)	4,680,706	32,561,495	22,816,027	60,058,228

(주1) 총액결제 파생상품은 자산으로 평가되었더라도 예상 현금흐름을 유동성위험 분석에 포함하고 있으며, 체결금액이 확정되지 않은 총액결제 파생상품은 예상순현금유출입액으로 반영하였습니다.

③ 상기 금융부채 이외에 연결실체는 특수관계자 및 임직원을 위하여 금융보증계약등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자 및 임직원이 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 127,686백만원(전기: 87,395백만원)입니다(주석 55.(3) 및 주석 56.(6)참조).

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 연결재무상태표의 부채총계와 자본총계입니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채 (A)	11,806,325,075	9,169,604,331

총자본 (B)	8,201,247,119	5,967,715,490

부채비율 (A/B)	143.96%	153.65%

6 . 공정가치 (비 금융업)

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치 (주1)	장부금액	공정가치 (주1)

금융자산

현금및현금성자산	1,567,162,571	1,567,162,571	1,199,836,791	1,199,836,791

당기손익-공정가치측정 금융자산	33,628,555	33,628,555	4,778,417	4,778,417

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	56,186,276	56,186,276	48,540,951	48,540,951

매출채권및기타채권	1,634,597,762	1,634,597,762	1,461,363,055	1,461,363,055

기타금융자산

파생상품자산	34,518,536	34,518,536	13,106,624	13,106,624

기타	404,593,764	404,593,764	241,816,664	241,816,664

합 계	3,730,687,464	3,730,687,464	2,969,442,502	2,969,442,502

금융부채

매입채무및기타채무	2,615,238,754	2,615,238,754	1,556,406,291	1,556,406,291

차입금	5,874,826,693	5,871,624,910	5,688,573,526	5,684,824,126

기타금융부채

파생상품부채	5,282,234	5,282,234	73,164,853	73,164,853

기타	756,289,629	756,289,629	528,984,827	528,984,827

합 계	9,251,637,310	9,248,435,527	7,847,129,497	7,843,380,097

(주1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매출채권및기타채권 및 비상장주식 등에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,092,364	2,823,175	27,713,016	33,628,555

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	44,680,297	-	11,505,979	56,186,276

파생상품자산	-	34,518,536	-	34,518,536

파생상품부채	-	5,282,234	-	5,282,234

매입채무및기타채무(조건부대가) (주1)	-	-	37,711,894	37,711,894

(주1) 당기 중 ㈜더블유오에스 지분 인수시 이전 대가와 관련한 조건부대가를 공정가치로 인식하였습니다(주석 55 (7) 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,778,417	4,778,417

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	37,152,065	-	11,388,886	48,540,951

파생상품자산	-	13,106,624	-	13,106,624

파생상품부채	-	73,164,853	-	73,164,853

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산과 금융부채에 대해서는 공정가치 서열체계를 공시하지 않았습니다.

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 는 다음과 같습니다. - 파생상품(통화선도, 통화스왑, 이자율스왑)통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이공시되지 않는 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품 의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. - 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실 체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

-조건부대가 조건부대가의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 조건부대가의 실현가능성, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 연결실체의 신용등급과 기간계수를 고려한 회사채 이자율입니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 조건부대가의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 조건부대가의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 수준 3 공정가치당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	금융부채	금융자산

기초장부금액	16,167,303	-	14,607,985

매입	5,801,434	(37,462,772)	2,354,267

매도	(3,292,350)	-	(186,966)

당해 기간의 총손익	-

- 기타포괄손익에 포함된 손익	113,629	-	(19,976)

- 당기손익에 포함된 손익	2,275,515	(249,122)	(461,783)

기타(주1)	18,153,464	-	(126,224)

기말장부금액	39,218,995	(37,711,894)	16,167,303

(주1) 사업결합에 따른 증가 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.

7. 범주별 금융상품 (비금융업) (1) 금융상품 범주별 장부금액 1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기 타 (주1)	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	-	1,567,162,571	-	1,567,162,571

매출채권및기타채권	-	42,013,338	1,589,745,285	-	1,631,758,623

기타금융자산	11,160,984	-	217,415,895	976,286	229,553,165

비유동성

당기손익- 공정가치측정 금융자산	33,628,555	-	-	-	33,628,555

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	56,186,276	-	-	56,186,276

매출채권및기타채권	-	-	2,839,139	-	2,839,139

기타금융자산	22,381,266	-	187,177,869	-	209,559,135

합 계	67,170,805	98,199,614	3,564,340,759	976,286	3,730,687,464

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피목적 파생상품을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기 타 (주1)	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	-	1,199,836,791	-	1,199,836,791

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,919,930	-	-	-	2,919,930

매출채권및기타채권	-	29,131,463	1,428,394,206	-	1,457,525,669

기타금융자산	12,954,637	-	179,677,955	151,987	192,784,579

비유동성

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,858,487	-	-	-	1,858,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	48,540,951	-	-	48,540,951

매출채권및기타채권	-	-	3,837,386	-	3,837,386

기타금융자산	-	-	62,138,709	-	62,138,709

합 계	17,733,054	77,672,414	2,873,885,047	151,987	2,969,442,502

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피목적 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(주1)	합 계

유동성

매입채무및기타채무	4,902,203	2,436,830,547	-	2,441,732,750

차입금	-	2,595,932,174	15,202,003	2,611,134,177

기타금융부채	4,916,756	287,284,318	8,294	292,209,368

비유동성

매입채무및기타채무	32,809,691	140,696,313	-	173,506,004

차입금	-	3,263,692,516	-	3,263,692,516

기타금융부채	365,478	468,997,017	-	469,362,495

합 계	42,994,12 8	9,193,432,885	15,210,297	9,251,637,310

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기 타(주1)	합 계

유동성

매입채무및기타채무	-	1,556,391,780	-	1,556,391,780

차입금	-	2,959,246,632	12,678,872	2,971,925,504

기타금융부채	17,730,273	203,280,910	1,146,326	222,157,509

비유동성

매입채무및기타채무	-	14,511	-	14,511

차입금	-	2,716,648,022	-	2,716,648,022

기타금융부채	52,043,375	325,556,249	2,392,547	379,992,171

합 계	69,773,648	7,761,138,104	16,217,745	7,847,129,497

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융 자 산	기타포괄 손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	-	-	18,506,377	-	-	18,506,377

외환차익	20,327	-	112,218,095	6,479,939	(672)	118,717,689

외화환산이익	56,717	-	125,370,664	6,498,088	-	131,925,469

이자비용	(249,122)	-	-	(147,108,481)	(190,225)	(147,547,828)

외환차손	(451,517)	-	(12,971,705)	(104,545,364)	109	(117,968,477)

외화환산손실	(45,492)	-	(3,344,696)	(217,496,194)	-	(220,886,382)

대손상각비	-	-	(12,160,799)	-	-	(12,160,799)

기타대손상각비	-	-	(1,014,830)	-	-	(1,014,830)

손실충당금환입	-	-	16,445	-	-	16,445

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,900,613	-	-	-	1,900,613

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(15,225)	-	-	-	-	(15,225)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(123,756)	-	-	-	-	(123,756)

매출채권처분손실	-	(558,112)	(1,537)	-	-	(559,649)

파생상품평가이익	95,787,657	-	-	-	2,730,000	98,517,657

파생상품거래이익	26,960,678	-	-	-	-	26,960,678

파생상품평가손실	(4,166,071)	-	-	-	-	(4,166,071)

파생상품거래손실	(49,791,172)	-	-	-	-	(49,791,172)

배당금수익	900,774	894,471	-	-	-	1,795,245

소계: 세전순손익	70,784,411	336,359	226,618,014	(456,172,012)	2,539,212	(155,894,016)

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	-	6,429,490	-	-	-	6,429,490

파생상품평가손실	-	-	-	-	534,566	534,566

합계: 세전순포괄손익	70,784,411	6,765,849	226,618,014	(456,172,012)	3,073,778	(148,929,960)

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융 자 산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

이자수익	58,749	-	24,527,547	-	-	24,586,296

외환차익	194,068	-	130,664,771	40,502,736	-	171,361,575

외화환산이익	76,805	-	138,921,811	77,228,139	-	216,226,755

이자비용	-	-	-	(205,088,095)	(192,453)	(205,280,548)

외환차손	(739,566)	-	(122,375,828)	(69,536,275)	-	(192,651,669)

외화환산손실	(143,945)	-	(46,298,371)	(116,750,427)	-	(163,192,743)

대손상각비	-	-	(3,527,756)	-	-	(3,527,756)

기타대손상각비	-	-	(21,471,387)	-	-	(21,471,387)

기타손실충당금환입	-	-	3,484,522	-	-	3,484,522

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	58,296	-	-	-	-	58,296

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	61,832	-	-	-	-	61,832

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(520,079)	-	-	-	-	(520,079)

기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	-	(18,058)	-	-	-	(18,058)

매출채권처분손실	-	(548,803)	-	-	-	(548,803)

파생상품평가이익	18,329,923	-	-	-	-	18,329,923

파생상품거래이익	35,521,382	-	-	-	-	35,521,382

파생상품평가손실	(76,476,031)	-	-	-	(4,188,000)	(80,664,031)

파생상품거래손실	(20,092,968)	-	-	-	(774,000)	(20,866,968)

배당금수익	-	879,802	-	-	-	879,802

소계: 세전순손익	(43,671,534)	312,941	103,925,309	(273,643,922)	(5,154,453)	(218,231,659)

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,957,985	-	-	-	1,957,985

파생상품평가손실	-	-	-	-	(285,398)	(285,398)

합계: 세전순포괄손익	(43,671,534)	2,270,926	103,925,309	(273,643,922)	(5,439,851)	(216,559,072)

8. 금융자산의 양도 (비금융업) 연결실체는 전체가 제거되지 않는 형태의 금융자산 양도 거래가 존재하며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 금융자산은 전액 매출채권이며 이와 관련된 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액과 공정가치는 모두 15,202 백 만원 (전기말: 12,679 백만원 )이며 순포지션은 영(0)입니다. 9. 현금및현금성자산 (비금융업)

당기말 현재 차입금 및 거래이행 담보 등으로 인하여 사용이 제한된 현금및현금성자산은 7,014 백만원 (전기말: 26,896 백만원 )입 니 다 ( 주 석 55 참조 ).

10. 매출채권및기타채권 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	1,723,616,713	2,875,372	1,593,948,707	526,543

손실충당금	(181,088,186)	(12,081)	(160,578,881)	-

현재가치할인차금	(9,647)	(57,937)	(9,684)	(67,584)

소 계	1,542,518,880	2,805,354	1,433,360,142	458,959

미수금	90,610,016	1,861,598	25,377,960	4,829,484

손실충당금	(1,370,273)	(1,416,140)	(1,212,433)	(1,007,046)

현재가치할인차금	-	(411,673)	-	(444,011)

소 계	89,239,743	33,785	24,165,527	3,378,427

합 계	1,631,758,623	2,839,139	1,457,525,669	3,837,386

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (주1)	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

만기 미도래채권	1,282,750,767	45,065,999	1,163,317,105	17,854,569

연체되었으나 미손상채권

3개월 이하	172,838,933	27,834,229	149,125,820	5,162,730

3개월 초과 6개월 이하	33,608,293	1,524,847	38,821,756	21,444

6개월 초과 1년 이하	32,874,964	6,685,078	47,842,582	26,999

1년 초과	185,940,594	7,240,904	179,882,165	5,143,857

소 계	425,262,784	43,285,058	415,672,323	10,355,030

손상채권

3개월 이하	353,352	738,411	18,594	-

3개월 초과 6개월 이하	2,730	-	729,240	7,000

6개월 초과 1년 이하	50,782	-	702,168	25,000

1년 초과	18,071,670	3,382,146	14,035,820	1,965,845

소 계	18,478,534	4,120,557	15,485,822	1,997,845

합 계(주2)	1,726,492,085	92,471,614	1,594,475,250	30,207,444

(주1) 미손상채권과 손상채권 의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.
(주2) 현재가치할인차금 차감 전 매출채권및기타채권 총 금액입니다.

(3) 신용위험 및 손실충당금 1) 당기 및 전기 매출채권및기타채권의 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초	145,314,694	17,483,666	162,798,360

제각	(1,636,221)	(151,641)	(1,787,862)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	7,477,100	3,880,646	11,357,746

환율변동효과	11,567,987	(49,551)	11,518,436

기말(주1)	162,723,560	21,163,120	183,886,680

(주1) 당기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

기초	142,992,112	21,537,041	164,529,153

제각	(2,000,123)	(766,886)	(2,767,009)

회수	-	(3,484,522)	(3,484,522)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	2,902,097	432,951	3,335,048

환율변동효과	1,420,608	(234,918)	1,185,690

기말(주1)	145,314,694	17,483,666	162,798,360

(주1) 전기말 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

2) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

손상차손

- 손실충당금의 변동	11,357,746	3,335,048

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권및기타채권을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 55 참조 ).

11. 기타금융자산 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기금융상품	202,991,330	9,922,440	170,025,248	6,578,801

대여금	5,037,381	17,946,978	3,361,926	9,368,973

보증금	6,631,894	159,308,451	5,121,579	46,190,935

미수수익	2,581,368	-	1,169,202	-

파생상품자산	12,137,270	22,381,266	13,106,624	-

리스채권	173,922	-	-	-

합 계	229,553,165	209,559,135	192,784,579	62,138,709

(2) 파생상품 연결실체는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있 습니다. 당기 말 및 전기말 현재 이와 관련된 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

매매목적

통화선도	374,967	3,173,717	12,442,245	1,643,695

통화스왑	32,763,854	2,108,517	512,392	65,944,665

이자율스왑	403,429	-	-	2,185,289

소 계	33,542,250	5,282,234	12,954,637	69,773,649

현금흐름위험회피목적

통화스왑	976,286	-	151,987	2,287,602

이자율스왑	-	-	-	1,103,602

소 계	976,286	-	151,987	3,391,204

합 계	34,518,536	5,282,234	13,106,624	73,164,853

( 3) 기타금융자산의 손상 손 상검사 목적상 국공 채 및 무담보회사채는 거래상대방의 신용등급이 최소 BBB-등급 이상이므로 신용위험이 낮다고 판단하였습니다. 따라서 이러한 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 특수관계자대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. (4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 기타금융자산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 55 참조 ).

12. 기타자산 (비금융업) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	281,034,363	4,048,924	315,041,584	-

손실충당금	(118,886,654)	-	(106,567,785)	-

선급비용	41,274,482	3,858,302	33,283,560	2,676,009

배출권 (주1)	4,229,097	-	4,441,305	-

환불자산 ( 주2)	90,064	-	54,727	-

계약자산	35,456,239	-	16,736,006	-

선급공사원가	6,046,697	-	2,050,264	-

선급부가세 등	82,064,972	28,030,731	62,638,267	13,610,034

합 계	331,309,260	35,937,957	327,677,928	16,286,043

(주1) 비유동성 배출권은 무형자산으로 분류하였습니다(주석 18 참조).
(주2) 기업회계기준 제1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리인 반환재고회수권 관련 환불자산이 포함되어 있습니다(주석 24.(2) 참조).

13. 재고자산 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	298,204,318	(3,006,926)	295,197,392	171,217,900	(4,142,304)	167,075,596

제 품	769,652,070	(20,264,981)	749,387,089	575,642,899	(10,807,940)	564,834,959

반제품	66,009,457	(9,406,743)	56,602,714	31,553,172	(769,758)	30,783,414

재공품	271,274,490	-	271,274,490	267,874,000	-	267,874,000

원재료	425,476,561	(13,462,912)	412,013,649	214,152,703	(12,452,509)	201,700,194

저장품	75,920,273	-	75,920,273	82,178,189	-	82,178,189

미착품	371,106,750	-	371,106,750	117,142,043	-	117,142,043

합 계	2,277,643,919	(46,141,562)	2,231,502,357	1,459,760,906	(28,172,511)	1,431,588,395

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 46,142 백만원 ( 전기: 평가손실 28,173 백만원 )으로 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

(3) 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 4.50%~5.30%이며, 재고자산으로 자본화된 차입원가는 782백만원입니다. (4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 55 참조 ).

14. 공정가치측정금융자산 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정 가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익

지분증권

상장주식	3,092,364	-

비상장주식 등	30,187,925	4,778,417

채무증권	348,266	-

소 계	33,628,555	4,778,417

기타포괄손익(주1)

지분증권

상장주식	44,680,297	37,152,065

비상장주식	11,505,979	11,388,886

소 계	56,186,276	48,540,951

합 계	89,814,831	53,319,368

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공정 가치측정금융자산 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	53,319,368	49,788,563

취득	14,823,854	2,354,267

처분	(193,503,979)	(187,946)

당기손익외 자본으로 분류된 평가손익	6,429,490	1,952,492

당기손익으로 분류된 평가손익	1,885,388	(461,783)

기타(주1)	206,860,710	(126,225)

기말장부금액	89,814,831	53,319,368

(주1) 연결범위변동 및 환율변동으로 인한 증감, 손상 등이 포함되어 있습니다.

15. 관계기업등투자자산 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

관계기업

㈜ 스마일벤처스 (주1, 2, 3)	대한민국	12월	도소매업	17.69%	21.89%

㈜에이치투 (주1, 2, 3)	대한민국	12월	ESS 제조 및 판매	14.26%	19.71%

㈜한화이글스	대한민국	12월	스포츠클럽운영업	50.00%	50.00%

㈜한화저축은행 (주4)	대한민국	12월	신용조합	100.00%	36.05%

이글스에너지 ㈜	대한민국	12월	태양광사업	49.09%	49.09%

인비저닝클라이밋솔루션 투자조합(주5)	대한민국	12월	펀드	22.49%	-

한화기회추구전문투자형사모투자부동산투자신탁 1호(주5)	대한민국	12월	펀드	20.00%	-

한화역사 ㈜	대한민국	12월	임대업	48.32%	48.32%

한화임팩트 ㈜ (구, 한화종합화학㈜)(주4)	대한민국	12월	석유화학계기초화학물질 제조업	47.93%	36.05%

한화투자증권㈜ (주6)	대한민국	12월	증권중개업	0.11%	17.56%

한화호텔앤드리조트㈜ (주1)	대한민국	12월	음식숙박업	47.98%	48.78%

Crystal Solar Inc.	미 국	12월	태양광엔지니어링	29.09%	29.09%

Finless Foods Inc.(주2, 7)	미 국	12월	해양해산물제조	11.11%	-

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	멕시코	12월	건설업	20.00%	20.00%

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	멕시코	12월	건설업	20.00%	20.00%

International Polymers Company	사우디아라비아	12월	기초화합물 제조	25.00%	25.00%

Lancium Technologies Corporation (주2, 7)	캐나다	12월	전력 소프트웨어 개발	12.74%	-

Luxbon Solar S.A.	룩셈부르크	12월	태양광사업	33.33%	33.33%

Simply Foods Inc. (주2, 7)	미 국	12월	배양육사업	15.59%	-

SwitchDin Pty Limited (주1)	호 주	6월	Energy Management System 개발	2 0.16%	20.26%

공동기업

㈜ 울산복합도시개발(주5)	대한민국	12월	도시개발 사업 및분양사업	45.00%	-

여천NCC㈜	대한민국	12월	기초화합물 제조	50.00%	50.00%

Burdur Enerji A.S.	터 키	12월	태양광 사업	50.00%	50.00%

CONIGLIO TAX EQUITY PARTNERSHIP, LLC(주5, 8)	미 국	12월	태양광개발	67.20%	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	사우디아라비아	12월	케이블 제조	50.00%	50.00%

JV Cooke Solar, LLC	미 국	12월	태양광개발	33.66%	33.66%

Kellam Tax Equity Partnership, LLC(주8)	미 국	12월	태양광개발	69.00%	69.00%

HSP TW TE, LLC	미 국	12월	태양광 발전업	50.00%	50.00%

Lakeshore East Retail LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	50.00%	50.00%

Parcel O LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	50.00%	50.00%

Q PV Solutions GmbH(주5)	독 일	12월	태양광개발	50.00%	-

(주1) 당기 중 불균등 유상증자에 의하여 연결실체의 지분율이 감소하였습니다.
(주2) 연결실체가 이사회 선임 권한 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단, 관계기업등투자자산으로분류하였습니다.
(주3) 의결권부 우선주를 고려한 유효지분율을 표시하였습니다.
(주4) 당기 중 잔여지분을 추가 인수하였습니다.
(주5) 당기 중 신규 설립하였습니다.
(주6) 당기 중 전체 보통주를 매각함으로써 유의적인 영향 력을 행사할 수 없다고 판단, 관계기업등투자자산에서 공정가치측정금융자산 으로 재분류하였습니다.
(주7) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주8) 파트너쉽 계약상 연결실체가 다른 주주와 공동으로 경영상 주요 의사 결정을 행사하므로 종속회사가 아닌 관계기업등투자자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기 업 및 공동기업 투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	기 초장부금액	취 득(처 분)	지분법손익	지분법자본변동	기 타(주1)	기 말장부금액

관계기업

㈜ 스마일벤처스	2,064,565	-	(1,428,528)	129,307	2,183,783	2,949,127

㈜에이치투	5,440,725	-	(861,014)	-	1,138,822	5,718,533

㈜한화저축은행	80,184,456	(86,688,214)	5,984,274	519,484	-	-

한화역사 ㈜	79,636,109	-	(786,471)	(13,614)	-	78,836,024

㈜한화이글스	103,962	-	7,157	-	(37,958)	73,161

인비저닝클라이밋솔루션 투자조합	-	2,250,000	(70,566)	-	-	2,179,434

한화기회추구전문투자형사모투자부동산 투자신탁 1호	-	5,335,468	-	-	-	5,335,468

한화임팩트㈜ (구, 한화종합화학㈜)	1,264,929,026	485,963,518	123,533,162	138,315,532	(48,493,867)	1,964,247,371

한화투자증권㈜	219,740,788	(261,836,236)	13,199,530	28,925,985	(30,067)	-

한화호텔앤드리조트㈜	191,652,053	25,577,803	(29,504,475)	5,890,756	3,733,810	197,349,947

Finless Foods Inc.	-	23,669,999	-	-	40,000	23,709,999

International Polymers Company	127,940,973	-	55,284,898	12,269,243	(35,313,013)	160,182,101

Lancium Technologies Corporation	-	116,910,000	(567,641)	16,099	1,640,000	117,998,458

Simply Foods Inc.	-	17,521,498	(369,924)	38,216	261,000	17,450,790

SwitchDin Pty Limited	3,945,083	-	(487,776)	27,180	95,962	3,580,449

기 타	11,562,830	-	9,332	17,088	-	11,589,250

소 계	1,987,200,570	328,703,836	163,941,958	186,135,276	(74,781,528)	2,591,200,112

공동기업

㈜ 울산복합도시개발	-	6,750,000	(111,156)	-	-	6,638,844

여천NCC㈜	642,503,753	-	132,115,186	-	(166,979,901)	607,639,038

Burdur Enerji A.S.	-	-	-	-	-	-

CONIGLIO TAX EQUITY PARTNERSHIP, LLC	-	145,124,353	(24,075,350)	-	(871,200)	120,177,803

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	9,334,557	-	(1,105)	(9,333,452)	-

HSP TW TE, LLC	4,790,219	-	(6,619,623)	549,995	2,245,481	966,072

JV Cooke Solar, LLC	27,301,379	-	(1,999,529)	-	2,432,356	27,734,206

Kellam Tax Equity Partnership, LLC	4,300,658	55,912,403	(552,001)	-	181,054	59,842,114

Lakeshore East Retail LLC	1,054,625	-	203,905	-	1,088,254	2,346,784

Parcel O LLC	18,012,344	-	-	-	3,786,024	21,798,368

Q PV Solutions GmbH	-	68,685	(7,505)	(1,508)	-	59,672

소 계	697,962,978	217,189,998	98,953,927	547,382	(167,451,384)	847,202,901

합 계	2,685,163,548	545,893,834	262,895,885	186,682,658	(242,232,912)	3,438,403,013

(주1) 염가매수차익, 손 상차손, 환율변동 및 배당금의 수령 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

기업명	기 초장부금액	취 득(처 분)	지분법손익	지분법자본변동	기 타(주1)	기 말장부금액

관계기업

㈜ 스마일벤처스	1,394,579	-	(1,222,929)	215,409	1,677,506	2,064,565

㈜에이치투	5,874,241	-	(433,516)	-	-	5,440,725

㈜한화저축은행	72,664,593	-	7,486,057	23,683	10,123	80,184,456

한화역사 ㈜	80,357,419	-	824,901	-	(1,546,211)	79,636,109

㈜한화이글스	112,751	-	45,500	-	(54,289)	103,962

한화임팩트㈜ (구, 한화종합화학㈜)	1,211,716,118	-	86,864,852	(33,773,209)	121,265	1,264,929,026

한화투자증권㈜	202,735,329	-	13,287,113	3,478,088	240,258	219,740,788

한화호텔앤드리조트㈜	278,511,747	-	(84,937,624)	(2,564,053)	641,983	191,652,053

Crystal Solar Inc.	-	-	-	-	-	-

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	-	-	-	-	-	-

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	-	-	-	-	-	-

International Polymers Company	125,627,715	-	18,553,982	(8,701,531)	(7,539,193)	127,940,973

Renew Akshay Urja Private Limited	20,822,393	(21,085,760)	263,581	-	(214)	-

Saudi Specialized Products Company	-	-	-	-	-	-

SwitchDin Pty Limited	-	3,964,350	(274,339)	36,622	218,450	3,945,083

기 타	2,911,236	(81,691)	8,893,091	(221,081)	61,275	11,562,830

소 계	2,002,728,121	(17,203,101)	49,350,669	(41,506,072)	(6,169,047)	1,987,200,570

공동기업

여천NCC㈜	683,677,830	-	126,808,193	-	(167,982,270)	642,503,753

Burdur Enerji A.S.	-	-	-	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	2,803,354	-	(3,180,274)	376,920	-	-

HSP TW TE, LLC	7,487,386	-	(17,574)	(393,127)	(2,286,466)	4,790,219

JV Cooke Solar, LLC	-	31,003,940	(2,987,921)	-	(714,640)	27,301,379

Kellam Tax Equity Partnership, LLC	-	14,482,365	(9,816,242)	-	(365,465)	4,300,658

Lakeshore East Retail LLC	3,562,675	-	1,029	-	(2,509,079)	1,054,625

Parcel O LLC	20,557,448	-	-	-	(2,545,104)	18,012,344

소 계	718,088,693	45,486,305	110,807,211	(16,207)	(176,403,024)	697,962,978

합 계	2,720,816,814	28,283,204	160,157,880	(41,522,279)	(182,572,071)	2,685,163,548

(주1) 염가매수차익, 손 상차손, 환율변동 및 배당금의 수령 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당 기 순손익	총포괄손익

관계기업

한화역사 ㈜	502,639,235	364,201,803	138,437,432	98,778,125	1,384,752	1,356,575

한화임팩트㈜ (구, 한화종합화학㈜)	5,145,008,383	1,118,339,599	4,026,668,784	1,530,751,569	322,846,625	685,101,962

한화호텔앤드리조트㈜	2,429,645,168	1,985,320,421	444,324,747	567,479,001	(65,107,634)	(42,725,029)

International Polymers Company	983,841,018	349,720,394	634,120,624	513,240,998	233,878,707	282,356,560

공동기업

㈜ 울산복합도시개발	14,792,125	39,139	14,752,986	-	(247,013)	(247,013)

여천NCC㈜	3,513,700,342	2,262,640,754	1,251,059,588	6,471,965,147	270,023,447	276,506,283

Gulf Advanced Cables Insulation Company	20,819,531	40,490,515	(19,670,984)	22,991,308	(30,541,088)	(31,370,415)

Lakeshore East Retail LLC	55,371,500	39,826,081	15,545,419	6,647,252	412,730	412,730

Parcel O LLC	49,978,670	5,448,759	44,529,911	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당 기 순손익	총포괄손익

관계기업

㈜한화저축은행	1,101,809,664	964,394,177	137,415,487	61,745,918	20,779,270	20,861,557

한화역사 ㈜	512,562,557	375,481,700	137,080,857	139,275,322	4,719,862	4,794,652

한화임팩트㈜ (구, 한화종합화학㈜)	3,911,518,783	432,772,003	3,478,746,780	941,766,855	247,852,718	153,518,072

한화투자증권㈜	11,859,021,179	10,606,835,890	1,252,185,289	2,752,628,620	67,145,552	96,564,457

한화호텔앤드리조트㈜	2,470,816,004	2,051,390,981	419,425,023	462,258,905	(138,714,577)	(141,420,983)

International Polymers Company	855,477,316	350,458,177	505,019,139	308,074,276	74,411,052	40,038,452

공동기업

여천NCC㈜	2,805,738,291	1,490,742,347	1,314,995,944	3,944,535,522	243,347,466	237,165,517

Gulf Advanced Cables Insulation Company	55,772,566	62,740,039	(6,967,473)	33,087,579	(16,264,628)	(15,510,788)

Lakeshore East Retail LLC	51,234,196	36,256,003	14,978,193	7,048,336	2,056	2,056

Parcel O LLC	44,846,141	3,978,538	40,867,603	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 관계기업 및 공동기업의 상세 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	여천NCC㈜	한화임팩트㈜ (구, 한화종합화학㈜)

당 기	전 기	당 기	전 기

현금및현금성자산	87,710	131,861,435	414,285,332	423,538,663

유동성금융부채	400,791,523	179,030,994	76,064,909	100,693,703

비유동성금융부채	1,155,199,969	946,155,908	341,723,096	52,632,905

유형자산감가상각비(주1)	181,053,922	86,818,807	31,096,769	27,837,747

사용권자산상각비(주1)	1,762,755	3,507,246	3,407,583	947,371

무형자산상각비 (주1)	1,121,739	932,600	1,267,273	3,041

이자수익	450,027	1,539,383	10,330,124	15,640,038

이자비용	25,551,977	6,868,849	6,840,342	5,284,367

법인세비용	86,469,876	57,880,391	25,478,949	65,568,292

(주1) 매출원가, 판매비와관리비 등으로 분류된 비용을 합한 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당 기	전 기

관계기업

한화역사㈜	-	1,582,347

International Polymers Company	35,667,505	7,539,193

공동기업

여천NCC㈜	170,000,000	165,000,000

HSP TW TE, LLC	286,064	293,222

Lakeshore East Retail LLC	1,144,099	570,287

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보로부터 투자주식 의장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a) (주1)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	미실현손익 등	기말 장부금액

관계기업

한화역사㈜	138,437,432	48.32%	66,886,610	464,326	11,485,088	78,836,024

한화임팩트㈜ (구, 한화종합화학㈜)(주1)	4,026,184,568	47.93%	1,929,825,622	18,744,444	15,677,305	1,964,247,371

한화호텔앤드리조트㈜(주1)	437,849,411	47.98%	210,064,110	353,401	(13,067,564)	197,349,947

International Polymers Company	634,120,624	25.00%	158,530,156	1,795,924	(143,979)	160,182,101

공동기업

㈜ 울산복합도시개발	14,752,986	45.00%	6,638,844	-	-	6,638,844

여천NCC㈜	1,251,059,588	50.00%	625,529,794	-	(17,890,756)	607,639,038

Gulf Advanced Cables Insulation Company	(19,670,984)	50.00%	(9,835,492)	-	9,835,492	-

Lakeshore East Retail LLC	15,545,419	50.00%	7,772,709	-	(5,425,925)	2,346,784

Parcel O LLC	44,529,911	50.00%	22,264,956	-	(466,588)	21,798,368

(주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업 등으로서, 순자산은 연결재무상태표상 지배기업주주지분을 의미합니다.

(전기말) (단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a) (주1)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	미실현손익 등	기말 장부금액

관계기업

㈜한화저축은행	137,415,487	36.05%	49,533,489	30,650,967	-	80,184,456

한화역사㈜	137,080,857	48.32%	66,231,175	464,326	12,940,608	79,636,109

한화임팩트㈜ (구, 한화종합화학㈜)(주1)	3,478,746,780	36.05%	1,253,927,309	2,693,337	8,308,380	1,264,929,026

한화투자증권㈜(주1)	1,251,726,614	17.56 %	219,767,668	-	(26,880)	219,740,788

한화호텔앤드리조트㈜(주1)	413,201,382	48.78%	201,557,335	-	(9,905,282)	191,652,053

International Polymers Company	505,019,139	25.00%	126,254,785	1,795,924	(109,736)	127,940,973

공동기업

여천NCC㈜	1,314,995,944	50.00%	657,497,972	-	(14,994,219)	642,503,753

Gulf Advanced Cables Insulation Company	(6,967,473)	50.00%	(3,483,737)	-	3,483,737	-

Lakeshore East Retail LLC	14,978,193	50.00%	7,489,097	-	(6,434,472)	1,054,625

Parcel O LLC	40,867,603	50.00%	20,433,802	-	(2,421,458)	18,012,344

(주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업 등으로서, 순자산은 연결재무상태표상 지배기업주주지분 을 의미합니다.

(7) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	미반영손실

발생액	누계액

Burdur Enerji A.S.	(726,084)	(3,668,107)

Gulf Advanced Cables Insulation Company	(11,303,489)	(11,303,489)

16. 투자부동산 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

토 지	151,400,197	-	151,400,197	85,286,851	-	85,286,851

건 물	79,695,636	(19,509,737)	60,185,899	81,760,595	(25,741,754)	56,018,841

구축물	1,472,741	(631,199)	841,542	4,456,885	(3,575,757)	881,128

합 계	232,568,574	(20,140,936)	212,427,638	171,504,331	(29,317,511)	142,186,820

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초금액	85,286,851	56,018,841	881,128	142,186,820

취 득	-	11,476,572	-	11,476,572

대 체	73,224,448	(6,049,689)	-	67,174,759

처 분	(353,749)	-	-	(353,749)

감가상각	-	(2,060,441)	(90,008)	(2,150,449)

매각예정자산으로 분류	(7,377,750)	-	-	(7,377,750)

환율변동효과	620,397	800,616	50,422	1,471,435

기말금액	151,400,197	60,185,899	841,542	212,427,638

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초금액	92,687,823	63,038,212	2,317,001	158,043,036

대 체	522,008	33,774	-	555,782

처 분	(7,478,839)	(4,664,648)	(1,202,264)	(13,345,751)

감가상각	-	(2,171,356)	(197,142)	(2,368,498)

환율변동효과	(444,141)	(217,141)	(36,467)	(697,749)

기말금액	85,286,851	56,018,841	881,128	142,186,820

(3) 당기말 현재 투자부동산 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다. (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대 목적으로 발생한 비용 은 각각 5,882백만원 및 5,179백만원 (전기: 6,921 백만원 및 1,259 백만원 )입니다.

17. 유형자산 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 (주1)	장부금액	취득원가	상각누계액 (주1)	장부금액

토 지	1,589,979,838	(389,704)	1,589,590,134	1,691,974,886	(388,514)	1,691,586,372

건 물	1,983,054,650	(726,043,090)	1,257,011,560	1,928,969,198	(731,011,258)	1,197,957,940

구축물	505,306,564	(214,646,612)	290,659,952	470,125,150	(229,945,590)	240,179,560

기계장치	6,763,698,044	(3,989,353,931)	2,774,344,113	6,744,762,095	(4,051,850,296)	2,692,911,799

차량운반구	47,211,457	(41,704,012)	5,507,445	46,886,246	(38,924,961)	7,961,285

공구기구비품	440,825,009	(325,601,063)	115,223,946	400,544,984	(307,905,138)	92,639,846

기타유형자산	931,820	(484,371)	447,449	633,210	(384,330)	248,880

건설중인자산	419,173,468	(661,057)	418,512,411	508,874,846	(16,463,972)	492,410,874

미착기계	302,062	-	302,062	588,862	-	588,862

합 계	11,750,482,912	(5,298,883,840)	6,451,599,072	11,793,359,477	(5,376,874,059)	6,416,485,418

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액과 정부보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초금액	1,691,586,372	1,197,957,940	240,179,560	2,692,911,799	7,961,285	92,639,846	248,880	492,410,874	588,862	6,416,485,418

취 득	1,065,008	29,401,344	52,100	96,927,309	347,495	8,678,582	-	688,862,048	5,063,859	830,397,745

연결범위변동	2,599,034	1,871,918	405,608	3,120,363	24,003	1,398,247	-	6,060,691	-	15,479,864

대 체	(104,464,543)	118,848,252	67,221,145	486,661,253	1,087,907	48,082,956	286,707	(766,628,643)	(5,350,985)	(154,255,951)

처 분	(1,508,885)	(8,418,926)	(285,777)	(12,274,750)	(35,657)	(1,559,814)	(11,849)	-	-	(24,095,658)

감가상각	-	(76,985,333)	(19,113,226)	(424,447,032)	(3,963,805)	(35,863,592)	(95,848)	-	-	(560,468,836)

손상차손 (주1)	-	(1,231,485)	(19,793)	(148,058,705)	(4,964)	(383,150)	-	-	-	(149,698,097)

매각예정자산으로 분류	-	(28,986,571)	-	-	-	-	-	(13,995,142)	-	(42,981,713)

환율변동효과	313,148	24,554,421	2,220,335	79,503,876	91,181	2,230,871	19,559	11,802,583	326	120,736,300

기말금액	1,589,590,134	1,257,011,560	290,659,952	2,774,344,113	5,507,445	115,223,946	447,449	418,512,411	302,062	6,451,599,072

(주1) 일부 태양광 사업부문 등 에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초금액	1,738,543,777	1,123,997,525	222,099,714	2,534,971,019	10,784,697	87,066,456	18,364,905	857,910,346	294,549	6,594,032,988

취 득	668,254	86,357,316	477,779	21,441,266	278,437	7,777,709	97,908	742,338,176	7,995,923	867,432,768

연결범위변동	-	(412,694)	-	(9,655,376)	-	10,616	(18,258,079)	-	-	(28,315,533)

대 체	51,938,462	336,434,667	38,613,633	613,751,924	992,174	36,320,988	576,845	(1,092,028,453)	(7,701,610)	(21,101,370)

처 분	(10,704,942)	(1,152,038)	(467,803)	(29,603,321)	(107,071)	(1,999,865)	(78,583)	(597,772)	-	(44,711,395)

감가상각	-	(69,810,689)	(17,150,914)	(392,737,097)	(3,930,433)	(33,365,785)	(311,750)	-	-	(517,306,668)

손상차손 (주1)	(4,177,202)	(14,994,104)	(441,759)	(23,276,573)	(46,769)	(2,461,420)	-	(13,063,558)	-	(58,461,385)

매각예정자산으로 분류	(84,051,807)	(251,989,467)	(2,917,285)	(406,559)	-	-	(494,002)	-	-	(339,859,120)

환율변동효과	(630,170)	(10,472,576)	(33,805)	(21,573,484)	(9,750)	(708,853)	351,636	(2,147,865)	-	(35,224,867)

기말금액	1,691,586,372	1,197,957,940	240,179,560	2,692,911,799	7,961,285	92,639,846	248,880	492,410,874	588,862	6,416,485,418

(주1) 일부 태양광 사업부문 등 에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기 중 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 1.86%~1.89%(전기: 2.25%~3.27%)이며, 유형자산으로 자본화된 차입원가는 5,153백만원 (전기: 6,939백만원)입니다. (4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가 등	482,948,253	446,447,413

판매비와관리비 (주1)	77,520,583	70,373,138

중단영업손익	-	486,117

합 계	560,468,836	517,306,668

(주1) 연구비와 경상개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등을 담보로 제공 하고 있습니다(주석 55 참조).

18. 무형자산 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(주1)	장부금액	취득원가	상각누계액(주1)	장부금액

영업권	1,213,691,509	(50,268,994)	1,163,422,515	341,562,854	(48,483,104)	293,079,750

산업재산권	40,146,873	(27,862,482)	12,284,391	43,481,897	(30,416,283)	13,065,614

개발비	97,516,020	(71,260,145)	26,255,875	91,020,432	(57,828,484)	33,191,948

회원권	38,716,798	(1,446,808)	37,269,990	37,799,163	(1,389,248)	36,409,915

탐사권/개발권	104,031	-	104,031	-	-	-

배출권	76,764	-	76,764	-	-	-

기타무형자산	416,414,089	(75,260,794)	341,153,295	101,144,269	(63,040,627)	38,103,642

합 계	1,806,666,084	(226,099,223)	1,580,566,861	615,008,615	(201,157,746)	413,850,869

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	탐사권/개발권	배출권	기타무형자산	합 계

기초금액	293,079,750	13,065,614	33,191,948	36,409,915	-	-	38,103,642	413,850,869

연결범위변동	876,923,716	4,601	6,287,281	-	-	-	299,199,861	1,182,415,459

취 득	-	1,649,549	-	4,053,276	104,877	224,293	3,849,546	9,881,541

대 체	-	817,577	-	975,895	-	-	16,573,875	18,367,347

처 분	-	(1,400,597)	-	(3,998,573)	-	(147,529)	(2,691)	(5,549,390)

상 각	-	(1,961,411)	(13,366,904)	(180,637)	-	-	(15,581,749)	(31,090,701)

손 상	(9,802,246)	-	-	-	-	-	(27,057)	(9,829,303)

환율변동효과	8,383,455	109,058	143,550	10,114	(846)	-	(962,132)	7,683,199

기 타(주1)	(5,162,160)	-	-	-	-	-	-	(5,162,160)

기말금액	1,163,422,515	12,284,391	26,255,875	37,269,990	104,031	76,764	341,153,295	1,580,566,861

(주1) 연결실체는 당기 중 전기 편입 법인의 순자산 후속측정을 통하여 영업권을 조정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	273,116,784	12,748,493	46,569,603	45,013,026	43,722,581	421,170,487

연결범위변동	33,734,605	-	(136,749)	-	-	33,597,856

취 득	-	1,063,414	137,513	1,234,765	4,800,441	7,236,133

대 체	-	825,398	-	1,743,313	13,221,258	15,789,969

처 분	-	-	(1,767)	(11,464,612)	(8,848,384)	(20,314,763)

상 각	-	(1,690,341)	(13,380,380)	(116,725)	(15,202,573)	(30,390,019)

손 상	-	(197,062)	-	-	531,140	334,078

환율변동효과	2,305,540	315,712	3,728	148	(120,821)	2,504,307

기 타(주1)	(16,077,179)	-	-	-	-	(16,077,179)

기말금액	293,079,750	13,065,614	33,191,948	36,409,915	38,103,642	413,850,869

(주1) 연결실체는 전기 중 전전기 편입 법인의 순자산 후속측정을 통하여 영업권을 조정하였습니다.

(3) 온실가스 배출권

연 결실체는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 배출절감활동으로 발생한 잉여 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 잉여배출권은 할당량 대비 배출량이 적은 경우 그 차이분을 배출권 자산으로 인식합니다.

연 결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출ㆍ매각하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

2) 배출부채

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다.

3) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당 배출권	2,584,299	2,584,299	2,584,299	2,560,095	2,560,095	12,873,087

4) 당기 및 전기 중 배출권 증감내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. - 배출권

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	당 기	전 기

수량	금액 (주2)	수량	금액

기초	198,329	4,441,305	4,381	99,548

증가	571	7,802	326,948	8,052,457

감소(주1)	(76,226)	(143,247)	(133,000)	(3,710,700)

기말	122,674	4,305,860	198,329	4,441,305

(주1) 당기 중 배출권거래제 제 2기분 잉여 무상할당배출권 55천톤을 탄소배출권 시장에 판매하였습니다.(전기 133천톤 판매)
(주2) 유동자산으로 분류되는 탄소배출권 4,229,097천원을 포함한 금액입니다.

- 배출부채(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	당 기	전 기

수량	금액	수량	금액

기초	-	-	42,665	1,710,883

증가	154,677	2,444,139	-	-

감소	(154,677 )	(2,444,139)	(42,665)	(1,710,883)

기말	-	-	-	-

(4) 차입원가의 자본화에 적용한 자본화 이자 율은 1.89% 이며, 무형자산으로 자본화된 차입원가는 75 백 만원 입니다. (5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 55 참조) .

(6) 영 업권의 손 상평가 가. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	246,142,018	234,578,822

Hanwha AZDEL, Inc.	25,399,252	23,310,322

TDI사업부	8,967,569	18,510,215

㈜더블유오에스	44,357,205	-

RES Mediterranee	794,489,076	-

기 타	44,067,395	16,680,391

합 계	1,163,422,515	293,079,750

나. 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 경영진의 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	Hanwha Q CELLS
Co., Ltd.	Hanwha Azdel, Inc.	TDI사업부

매출액이익률(주1)	4.8%	12.7%	3.7%

매출성장율(주2)	20.6%	8.0%	3.2%

할인율(주3)	10.0%	11.2%	12.5%

(주1) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액 영업이익률
(주2) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율
(주3) 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율

다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 연결실체는 TDI사업부의 영업권에 대하여 손상차손 9,802백만원을 인식하였습니다. 당기말 현재 TDI사업부를 제외한 현금창출단위(집단)의 장부금액은 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

19. 리스 (비금융업)

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타	합 계

기초금액	39,580,726	231,155,649	8,768,990	20,367,304	5,729,931	105,456	4,006,322	309,714,378

연결범위변동	8,953	(1,729,346)	-	-	594,519	13,035	-	(1,112,839)

증 가	411,093	198,235,902	530,323	286,170	6,450,029	41,815	8,920,147	214,875,479

감 소	(16,449)	(85,577,328)	(15,189)	(286,171)	(782,082)	(878)	(4,060,275)	(90,738,372)

감가상각	(1,574,021)	(38,401,430)	(2,772,548)	(3,424,073)	(4,810,457)	(52,663)	(3,679,261)	(54,714,453)

손 상	(1,403,395)	9,313,123	-	-	-	-	-	7,909,728

매각예정자산으로 분류	(10,990,233)	-	-	-	-	-	-	(10,990,233)

환율변동효과	3,392,956	909,579	3,784	1,701,290	105,197	9,498	29,537	6,151,841

기말금액	29,409,630	313,906,149	6,515,360	18,644,520	7,287,137	116,263	5,216,470	381,095,529

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타	합 계

기초금액	39,476,091	160,069,040	11,271,366	25,258,654	5,214,001	153,353	5,547,283	246,989,788

증 가	1,509,209	201,494,794	1,395,789	-	5,747,380	15,315	1,121,399	211,283,886

감 소	(38,522)	(92,988,863)	(637,840)	(121,962)	(853,422)	(15,979)	-	(94,656,588)

감가상각	(1,552,459)	(30,106,525)	(3,257,735)	(3,532,886)	(4,179,833)	(41,272)	(2,605,572)	(45,276,282)

손 상	-	(7,031,520)	-	-	(1,550)	-	-	(7,033,070)

환율변동효과	186,407	(281,277)	(2,590)	(1,236,502)	(196,645)	(5,961)	(56,788)	(1,593,356)

기말금액	39,580,726	231,155,649	8,768,990	20,367,304	5,729,931	105,456	4,006,322	309,714,378

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	54,714,453	45,209,024

리스부채 이자비용	24,334,805	15,906,915

단기리스 관련 비용	1,977,845	2,487,773

소액자산리스 관련 비용	2,045,811	2,032,321

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	11,049,376	9,659,455

중단손익으로 인한 비용 대체	-	109,639

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	1,914,338	843,213

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 97,702 백만원 ( 전기: 74,973 백만원 )입 니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	당기말	전기말

1년 이내	87,452,539	59,377,255

1년 초과 5년 이내	270,806,196	196,638,642

5년 초과	346,064,199	190,655,987

소 계	704,322,934	446,671,884

차감: 현재가치 조정금액	(185,325,057)	(90,841,695)

리스부채의 현재가치	518,997,877	355,830,189

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	83,754,576	55,258,979

비유동부채	435,243,301	300,571,210

합 계	518,997,877	355,830,189

20. 매각예정자산 (비금융업)

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자부동산	7,377,750	-

유형자산	토지	-	80,661,667

건물	30,440,302	251,583,357

건설중인자산	14,697,025	-

사용권자산	11,541,413	-

기타	1,828,897	3,265,110

합 계	65,885,387	335,510,134

당기 중 한화솔루션주식회사의 보유 토지 일부가 2021년 5월 11일 이사회 결의에 따라 매각예정자산으로 분류되었습니다. 연결실체는 최초에 자회사인 ㈜안성테크노밸리의 산업단지 승인 고시에 따라 사업구역 내 연결실체 보유 토지의 소유권 이전을 결정하였으나, 분양 일정 순연으로 ㈜안성테크노밸리로의 토지 처분계획을 취소하고물류펀드에 현물출자하여 토지의 소유권 이전을 예정하고 있습니다.당기 중 경영진은 Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.가 보유한 유형자산 및 사용권자산 등을 현지 정부에 매각하는 계획을 승인하였습니다. 21 . 매입채무및기타채무 (비금융업)

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	1,808,982,601	-	1,202,096,499	-

미지급금	632,750,149	173,506,004	354,295,281	14,511

합 계	2,441,732,750	173,506,004	1,556,391,780	14,511

22 . 차입금 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

금융기관차입금	2,003,958,181	1,615,033,333	2,576,101,716	1,164,824,115

사 채	607,175,996	1,648,659,183	395,823,788	1,551,823,907

합 계	2,611,134,177	3,263,692,516	2,971,925,504	2,716,648,022

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	2,428,742,893	1,832,311,770

외화차입금	한국수출입은행 외	1,175,046,618	1,895,935,189

매출채권담보대출(주1)	우리은행 외	15,202,003	12,678,872

소 계	3,618,991,514	3,740,925,831

차 감: 유동항목	(2,003,958,181)	(2,576,101,716)

합 계	1,615,033,333	1,164,824,115

(주1) 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하고 이를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 해당금액을 지급할 의무가 있습니다(주석 8 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

㈜한화갤러리아	68회 사모사채	-	-	-	30,000,000

㈜한화갤러리아타임월드	23회 신주인수권부사채	-	-	-	50,000,000

한화솔루션㈜	246-2회 공모사채	-	-	-	50,000,000

한화솔루션㈜	252회 FRN	-	-	-	32,640,000

한화솔루션㈜	253회 FRN	-	-	-	54,400,000

한화솔루션㈜	254-1회 공모사채	-	-	-	60,000,000

한화솔루션㈜	254-2회 공모사채	2023.11.29	2.50	90,000,000	90,000,000

한화솔루션㈜	255회 공모사채	2024.01.31	2.31	150,000,000	150,000,000

한화솔루션㈜	256회 FRN	2022.04.04	3ML+1.15	237,100,000	217,600,000

한화솔루션㈜	257회 FRN	2022.10.11	3ML+0.95	59,275,000	54,400,000

한화솔루션㈜	258회 FRN	2022.10.11	3ML+0.95	59,275,000	54,400,000

한화솔루션㈜	259회 FRN	2022.10.11	3ML+1.00	59,275,000	54,400,000

한화솔루션㈜	260-1회 공모사채	2022.10.24	1.79	110,000,000	110,000,000

한화솔루션㈜	260-2회 공모사채	2024.10.24	1.98	80,000,000	80,000,000

한화솔루션㈜	260-3회 공모사채	2026.10.24	2.28	60,000,000	60,000,000

한화솔루션㈜	267회 FRN	-	-	-	32,640,000

한화솔루션㈜	268회 FRN	-	-	-	32,640,000

한화솔루션㈜	269-1회 공모사채	2023.01.20	1.83	140,000,000	140,000,000

한화솔루션㈜	269-2회 공모사채	2025.01.22	2.04	140,000,000	140,000,000

한화솔루션㈜	270회 공모사채	2023.04.21	2.38	210,000,000	210,000,000

한화솔루션㈜	271회 사모사채	2023.06.30	2.63	40,000,000	40,000,000

한화솔루션㈜( 구, ㈜한화갤러리아 ) (주1)	272회 사모사채	-	-	-	32,640,000

한화솔루션㈜( 구, ㈜한화갤러리아 ) (주1)	273회 FRN	2022.07.19	3ML+0.95	35,565,000	32,640,000

한화솔루션㈜	그린본드	2024.04.19	3.00	186,260,000	-

한화솔루션㈜	275-1회 (녹) 공모사채	2024.06.17	1.70	70,000,000	-

한화솔루션㈜	275-2회 (녹) 공모사채	2026.06.17	2.06	30,000,000	-

한화솔루션㈜	276회 FRN	2026.10.07	3M EL+1.20	134,234,000	-

한화솔루션㈜	277회 FRN	2024.11.23	3ML+1.04	118,550,000	-

한화솔루션㈜	278회 FRN	2024.12.30	3ML+0.81	82,985,000	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	FRN	2022.01.10	3ML+1.65	47,420,000	43,454,622

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	FRN	-	-	-	21,718,625

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	1회 사모사채	2023.06.16	1.70	79,993,420	80,001,485

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	1회 공모사채	2024.08.30	3.05	42,199,484	-

소 계	2,262,131,904	1,953,574,732

가 산: 사채상환할증금	-	755,150

차 감: 사채할인발행차금	(6,296,725)	(6,682,187)

차 감: 유동성대체	(607,175,996)	(395,823,788)

합 계	1,648,659,183	1,551,823,907

(주1) 전기말 ㈜한화갤러리아의 사채 내역이며, 당기 중 한화솔루션㈜가 인수하였습니다.

(4) 연결실체의 차입금 및 사채 중 일부는 신용등급 하락 등 사유 발생시 기한의 이익을 상실하여 조기에 상환하는 조건을 포함하고 있습니다.

23 . 기타금융부채 (비금융업)

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

파생상품부채	4,916,756	365,478	18,728,931	54,435,922

리스부채	83,754,576	435,243,301	55,258,979	300,571,210

보증금	10,676,090	2,040,688	13,714,446	1,624,377

미지급비용	192,853,652	24,634,161	134,307,485	15,998,073

금융보증부채 (주 1 )	8,294	-	147,668	-

비지배지분	-	7,078,867	-	7,362,589

합 계	292,209,368	469,362,495	222,157,509	379,992,171

(주1) 당 기 말 현재 연결실체는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석 56 참조 )

24 . 기타부채 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선수금	3,295,099	3,216,769	-	-

예수금	11,995,089	-	11,618,007	-

예수부가세	40,305,228	-	23,889,955	-

선수수익	2,880,450	2,663,194	-	-

환불부채	1,457,361	-	766,998	-

계약부채	236,644,449	-	266,301,080	6,381,505

합 계	296,577,676	5,879,963	302,576,040	6,381,505

(2) 계약자산 및 계약부채 등 1) 당 기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채 등 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불자산

반환재고회수권	90,064	54,727

합 계	90,064	54,727

환불부채

환불부채	1,457,361	766,998

합 계	1,457,361	766,998

계약자산

미청구공사	35,456,239	16,736,006

합 계	35,456,239	16,736,006

선급공사원가

선급공사원가	6,046,697	2,050,264

합 계	6,046,697	2,050,264

계약부채

고객충성제도	32,599,312	21,657,888

초과청구공사	29,314,971	23,725,692

선수금	173,324,865	208,489,179

선수수익	1,405,301	18,809,826

합 계	236,644,449	272,682,585

2 ) 당기 중 태양광발전소 건설 관련 계약의 추정 총계약수익 및 원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

국내건축공사	33,473	(1,150,998)	1,184,599	(128)	1,185,499	900

해외도급공사	93,502,544	87,592,271	17,688,181	(11,777,908)	-	(17,688,181)

합 계	93,536,017	86,441,273	18,872,780	(11,778,036)	1,185,499	(17,687,281)

25 . 순확정급여부채 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	606,683,560	583,397,134

사외적립자산의 공정가치	(151,460,551)	(136,831,995)

순확정급여부채	455,223,009	446,565,139

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

기초금액	583,397,134	552,109,259

당기근무원가	73,163,227	55,174,825

이자비용	17,728,171	16,272,048

재측정요소(주1)	(27,653,071)	(2,797,601)

지급액	(40,084,102)	(34,715,665)

연결범위변동	544,080	-

환율변동효과 등	(411,879)	(2,645,732)

기말금액	606,683,560	583,397,134

(주1) 확정급여채무의 재측정요소 의 세부내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경험적 조정으로 인한 보험수리적손실	(26,170,223)	(2,332,348)

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(1,197,616)	(465,253)

정년연령 조정에 의한 보험수리적손실(이익)	(285,232)	-

합 계	(27,653,071)	(2,797,601)

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

기초금액	136,831,995	140,314,752

이자수익	4,035,174	4,773,921

재측정요소(주1)	(1,714,280)	(1,222,972)

사용자의 기여금	21,372,635	1,547,092

지급액	(9,917,076)	(7,281,979)

연결범위변동	(121,945)	-

환율변동효과 등	974,048	(1,298,819)

기말금액	151,460,551	136,831,995

(주1) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

지분상품	1,462,299	1,359,704

채무상품	12,396,643	11,829,428

원리금보장 금융상품	136,077,870	122,485,465

기 타	1,523,739	1,157,398

합 계	151,460,551	136,831,995

(5) 당 기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	73,163,227	55,174,825

순이자원가	13,692,997	11,498,127

합 계 (주1)	86,856,224	66,672,952

(주1) 당기 중 퇴직급여 952 백만 원 (전기: 629 백 만원)이 유형자산의 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.48 ~ 3.91%	2.91 ~ 3.49%

기대임금 상승률	2.85 ~ 4.92%	3.36 ~ 4.65%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	6.38% 감소	7.31% 증가

기대 임금상승률	1.00%	7.37% 증가	6.54% 감소

26 . 충당부채 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

하자보수충당부채	-	1,688,409	-	1,523,610

복구충당부채	-	2,563,434	-	2,108,400

소송충당부채	2,444,000	-	2,444,000	-

판매보증충당부채	49,507,449	101,789,702	36,239,360	99,990,485

기타충당부채	2,506,660	6,151,153	12,375,902	3,235,144

합 계	54,458,109	112,192,698	51,059,262	106,857,639

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	소송충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	1,523,610	2,108,400	2,444,000	136,229,845	15,611,046	157,916,901

설 정	655,447	455,034	-	16,283,361	5,081,012	22,474,854

사 용	(39,507)	-	-	(7,553,502)	(9,500,000)	(17,093,009)

환 입	(465,989)	-	-	(346,734)	(2,250,304)	(3,063,027)

환율변동효과 등	14,848	-	-	6,684,181	(283,941)	6,415,088

기말금액	1,688,409	2,563,434	2,444,000	151,297,151	8,657,813	166,650,807

유동성	-	-	2,444,000	49,507,449	2,506,660	54,458,109

비유동성	1,688,409	2,563,434	-	101,789,702	6,151,153	112,192,698

(전기) (단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	복구충당부채	소송충당부채	판매보증충당부채	배출부채	기타충당부채	합 계

기초금액	1,491,543	2,019,841	-	124,033,307	1,710,883	22,274,270	151,529,844

연결범위변동	-	(977,551)	-	-	-	-	(977,551)

설 정	233,792	1,047,347	2,444,000	17,661,013	(9,763,340)	13,940,967	25,563,779

사 용	(76,152)	-	-	(6,594,450)	-	(16,119,100)	(22,789,702)

환 입	(114,134)	-	-	-	-	(7,673,351)	(7,787,485)

대 체	-	-	-	-	8,052,457	3,188,260	11,240,717

환율변동효과 등	(11,439)	18,763	-	1,129,975	-	-	1,137,299

기말금액	1,523,610	2,108,400	2,444,000	136,229,845	-	15,611,046	157,916,901

유동성	-	-	2,444,000	36,239,360	-	12,375,902	51,059,262

비유동성	1,523,610	2,108,400	-	99,990,485	-	3,235,144	106,857,639

27. 범주별 금융상품 (금융업)

(1) 당기말 현재 연결실체가 보유 중인 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익인식공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	84,367,727	-	-	84,367,727

예치금	114,422,945	-	-	114,422,945

유가증권	-	88,445,756	1,492,153	89,937,909

대출채권및기타채권	1,099,170,123	-	-	1,099,170,123

파생상품자산	7,738,016	-	-	7,738,016

기타금융자산	2,730,509	-	-	2,730,509

합 계	1,308,429,320	88,445,756	1,492,153	1,398,367,229

(2) 당기말 현재 연결실체가 보유 중인 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식공정가치측정금융부채	위험회피목적파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

기타금융부채	-	-	15,818,977	15,818,977

합 계	-	-	15,818,977	15,818,977

28. 현금및현금성자산과 예치금 (금융업)

(1) 당기말 현재 현금및현금성자산과 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말

현금및현금성자산

현금및요구불예금	84,367,727

예치금

예치금	114,422,945

합 계	198,790,672

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금융기관	당기말	사용제한사유

예치금	상호저축은행중앙회 외	49,422,945	지급준비자산 및 금융업무담보

29. 공정가치측정금융자산 (금융업)

당기말 현재 공정 가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

당기손익 -공정가치측정금융자산

지분증권

주식	32,108,799

수익증권	46,697,492

기타유가증권	9,639,465

소 계	88,445,756

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산

채무증권

회사채	1,492,15 4

소 계	1,492,15 4

합 계	89,937,9 10

30. 대출채권및기타채권 (금융업) ( 1) 당기말 현재 대출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

상각후원가측정대출채권	1,099,170,123

합 계	1,099,170,123

(2) 당기말 현재 대출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

예적금담보대출금	132,050

유가증권담보대출	175,654,966

부동산담보대출	432,723,917

신용대출금	508,078,857

기타대출채권	1,212,249

채권원금 소계	1,117,802,039

이연대출부대손익	(1,566,253)

현재가치할인차금	(136,087)

대손충당금	(16,929,576)

합 계	1,099,170,123

(3) 당기말 및 현재 손상되거나 연체된 대출채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분 (주1)	당 기말

만기 미도래 대출채권	1,073,539,072

연체되었으나 미손상 대출채권

30일 이내	462,113

30일 이상 60일 이내	-

60일 이상 90일 이내	-

90일 이상	-

소 계	462,113

손상된 대출채권	25,168,938

합 계	1,099,170,123

(주1) 대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

31. 기타금융자산 (금융업)(1) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말

미수금	9,292

미수수익	2,773,564

대손충당금	(52,347)

합 계	2,730,509

(2) 당기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초잔액	-

연결범위변동	55,096

순전입(환익)	(2,749)

기말잔액	52,347

32. 파생상품 (금융업)

당기말 현재 파생상품 관련 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

자산	부채

매매목적

기타파생상품	7,738,016	-

합 계	7,738,016	-

33. 기타자산 (금융업) 당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

선급비용	45,742

선급금	65,574

기타의기타자산	3,933,492

합 계	4,044,808

34. 유형자산 (금융업)

(1) 당기말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	1,177,413	-	1,177,413

건 물	3,107,097	(1,363,590)	1,743,507

공구기구비품	636,852	(458,381)	178,471

기타유형자산	1,010,281	(745,942)	264,339

합 계	5,931,643	(2,567,913)	3,363,730

(2) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	공구기구비품	기타유형자산	합 계

기초금액	-	-	-	-	-

취 득	-	-	63,800	294	64,094

연결범위변동	1,182,981	2,082,353	146,738	318,300	3,730,372

처 분	(5,568)	(316,212)	(136)	(1)	(321,917)

감가상각	-	(22,634)	(31,931)	(54,254)	(108,819)

기말금액	1,177,413	1,743,507	178,471	264,339	3,363,730

35. 무형자산 (금융업) (1) 당기말 현재 무형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	772,159	-	772,159

기타무형자산	2,301,662	(1,172,286)	1,129,376

합 계	3,073,821	(1,172,286)	1,901,535

(2) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	-	-	-

연결범위변동	312,159	1,224,173	1,536,332

취 득	460,000	20,147	480,147

상 각	-	(114,944)	(114,944)

기말금액	772,159	1,129,376	1,901,535

36. 리스 (금융업)

(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	임차점포시설물	합 계

기초금액	-	-

연결범위변동	667,494	667,494

감가상각	(54,121)	(54,121)

기말금액	613,373	613,373

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

사용권자산 감가상각비	54,121

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	당기말

1년 이내	36,081

1년 초과 5년 이내	180,404

5년 초과	396,888

소 계	613,373

차감: 현재가치 조정금액	-

리스부채의 현재가치	613,373

37. 예수부채 (금융업) 당기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연 이자율(%)	당기말

보통예금	0.1	3,053,865

정기예금	0.8~5.0	1,194,258,382

정기적금	1.05~7.0	25,843,734

기타	0~4.3	992,733

합 계	1,224,148,714

38. 순확정급여부채 (금융업) (1) 당기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

확정급여채무의 현재가치	3,921,067

사외적립자산의 공정가치	(3,976,989)

순확정급여부채	(55,922)

(2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기

기초금액	-

당기근무원가	147,689

이자비용	27,683

재측정요소(주1)	(124,879)

지급액	(567,520)

연결범위변동	4,438,094

기말금액	3,921,067

(주1) 확정급여채무의 재측정요소 의 세부내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

경험적 조정으로 인한 보험수리적손실	121,146

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(246,025)

합 계	(124,879)

(3) 당기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기

기초금액	-

이자수익	23,362

재측정요소(주1)	(3,229)

사용자의 기여금	841,119

지급액	(369,548)

연결범위변동	3,485,285

기말금액	3,976,989

(주1) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(4) 당기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말

채무상품	3,975,518

기 타	1,471

합 계	3,976,989

(5) 당 기 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기근무원가	147,689

순이자원가	4,32 1

합 계	152,0 10

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

할인율	3.57%

기대임금 상승률	3.20%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	5.63% 감소	6.35% 증가

기대 임금상승률	1.00%	6.42% 증가	5.80% 감소

39. 충당부채 (금융업) 당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	복구충당부채	미사용한도충당부채	합 계

기초금액	-	-	-

연결범위변동	40,778	65,717	106,495

환 입	-	3,424	3,424

기 타	139	-	139

기말금액	40,917	69,141	110,058

40. 기타금융부채(금융업) 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

미지급금	1,218,907

미지급비용	13,986,697

리스부채	613,373

합 계	15,818,977

41. 기타부채(금융업) 당기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

선수수익	2,954

기타	2,574,706

합 계	2,577,660

42 . 자본 금과 자 본잉여금 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(주1)	보통주	우선주(주1)

발행할 주식의 총수	200,000,000주	100,000,000주	200,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행한 주식의 수	191,278,497주	1,123,737주	159,864,497 주	1,123,737주

자본금	972,621,970	5,618,685	815,551,970	5,618,685

(주1) 이익배당에 있어 비누적적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 연 1%의 추가배당을 받도록 되어 있습니다.

회사는 당기말까지 회사의 주식 3,245,897주를 이익소각함에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 16,229백만원만큼 차이가 발생합니다. (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	159,464,937	1,123,737	161,479,290	1,123,737

자기주식소각	-	-	(1,614,793)	-

자기주식취득	(300,000)	-	(399,560)	-

자기주식처분	1,443	-	-	-

유상증자	31,414,000	-	-	-

기말	190,580,380	1,123,737	159,464,937	1,123,737

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,668,350,654	486,753,224

재평가적립금	218,556,235	86,071,253

합병차익	75,670,859	75,670,859

기타자본잉여금	40,671,711	149,974,815

합 계	2,003,249,459	798,470,151

43 . 자 본조정 당 기 말 및 전기말 현재 연결자본조정은 과거 종속기업 지분 취득 시 발생한 기타자본조정 등으로 구성되어 있습니다.

44 . 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치측정금융자산(채무상품)평가손익	(96,173)	30,398

공정가치측정 지정 금융자산(지분상품)평가손익	(49,173,729)	(58,598,834)

관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액	198,390,588	65,675,705

파생상품평가손익	(201,951)	(399,546)

해외사업환산손익	1,739,387	(116,717,319)

자산재평가잉여금(OCI)	34,763	-

합 계	150,692,885	(110,009,596)

45 . 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	107,999,058	68,399,058

임의적립금	3,742,431,385	3,035,951,218

재평가잉여금	697,333,822	697,368,585

미처분이익잉여금	503,649,433	628,070,318

합 계	5,051,413,698	4,429,789,179

46 . 배당금 (1) 전기 중 지급된 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 32,296백만원(주당 200원)이며 우선주 배당금은 281백만원(주당 250원)입니다. (2) 당 기 중 지급된 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 배당금은 없습니다. (3) 당 회계연도에 대한 배 당금은 없으며, 2022년 3월 23일 에 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입니다.

47. 매출액

(1) 당기 및 전기 중 비금융업의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	7,567,161,107	6,331,532,220

상품매출	2,581,298,690	2,140,284,784

공사수익	143,358,595	199,846,057

기타수익	414,307,688	523,345,067

합 계	10,706,126,080	9,195,008,128

(2) 당기 중 금융업의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

수수료수익	401,354

투자영업수익	18,664,951

합 계	19,066,305

48 . 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 비금융업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	7,257,639,588	5,949,490,840

상품매출원가	856,887,881	807,695,202

공사원가	132,496,690	110,060,731

기타원가	268,633,218	401,868,726

합 계	8,515,657,377	7,269,115,499

(2) 당기 중 금융업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

수수료비용	566,430

투자영업비용	7,179,387

기타금융업비용	5,609,152

합 계	13,354,969

49 . 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	344,248,661	330,974,678

퇴직급여	39,166,827	26,418,895

기타장기종업원급여	319,233	3,746,022

명예퇴직급여	141,486	1,204,832

복리후생비	58,092,400	64,066,359

임차료	16,094,140	13,927,183

리스료	7,795,368	6,513,221

접대비	8,811,942	7,731,340

투자부동산감가상각비	1,475,023	1,574,048

유형자산감가상각비	77,629,402	70,373,138

무형자산상각비	10,670,311	9,453,775

사용권자산상각비	43,781,149	37,008,889

세금과공과	44,785,168	30,728,428

광고선전비	45,004,976	40,883,321

대손상각비	12,160,799	3,527,756

여비교통비	9,330,791	7,129,780

해외지사출장비	158,018	89,866

회의비	1,796,284	1,646,619

통신비	5,364,470	5,235,900

소모품비	5,928,491	7,236,084

도서인쇄비	1,586,374	1,315,564

외주용역비	84,775,965	77,243,671

운반비	194,528,053	154,358,879

보관비	44,922,012	48,789,896

견본포장비	6,614,671	7,508,439

수도광열비	17,264,805	16,025,087

판매수수료	19,351,130	14,019,546

수출비	65,181,963	60,185,259

수선비	10,124,650	10,059,194

보험료	16,449,368	15,025,044

지급수수료	134,912,989	116,330,695

연구비	54,042,350	72,617,987

경상개발비	40,291,196	31,741,870

시장개척비	3,204,712	3,704,482

판매보증비	20,466,737	18,266,694

교육훈련비	4,949,405	3,445,850

제품취급수수료	998,258	901,791

기 타	5,412,807	10,699,429

합 계	1,457,832,384	1,331,709,511

50 . 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품, 반제품 및 재공품의 변동	(213,771,921)	(191,927,490)

상품판매	856,887,881	807,695,202

원재료와 소모품의 사용액	5,794,379,057	4,979,198,645

종업원급여(주1)	1,055,934,296	940,210,321

복리후생비	162,747,417	153,602,200

임차료	24,303,550	25,840,627

리스료	15,073,032	13,427,987

투자부동산감가상각비	2,150,449	2,368,498

유형자산감가상각비	560,577,655	516,820,551

무형자산상각비	31,205,645	30,390,019

사용권자산상각비	54,768,575	45,209,024

운송보관비	269,477,875	208,878,942

수도광열비	161,058,326	150,061,077

외주용역비	668,500,307	428,046,285

수출비	65,233,304	60,821,433

세금과공과	63,736,401	40,889,106

기타비용	414,582,881	389,292,583

합 계(주2)	9,986,844,730	8,600,825,010

(주1) 종업원급여는 급여와 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

51 . 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	118,717,689	171,361,575

외화환산이익	131,925,469	216,226,755

파생상품평가이익	98,517,657	18,329,923

관계기업등투자주식처분이익	10,804,435	8,871,894

파생상품거래이익	26,960,678	35,521,382

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,900,613	58,296

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	61,832

투자부동산처분이익	3,987	2,698,837

투자부동산손상차손환입	12,818	-

유형자산처분이익	23,364,859	3,392,554

유형자산손상차손환입	-	1,500,229

무형자산처분이익	-	1,128,895

무형자산손상차손환입	-	672,857

사용권자산손상차손환입	9,313,123	-

매각예정자산처분이익	206,211,666	54,201,706

손실충당금환입	16,445	-

기타손실충당금환입	-	3,484,522

임대료수입	460,366	383,808

기 타	31,577,281	24,330,888

합 계	659,787,086	542,225,953

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	117,968,477	192,651,669

외화환산손실	220,886,382	163,192,743

파생상품평가손실	4,166,071	80,664,031

관계기업등투자주식처분손실	57,924,531	29,997,790

관계기업등투자주식손상차손	9,333,452	-

파생상품거래손실	49,791,172	20,866,968

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	15,225	520,079

기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	123,756	18,058

매출채권처분손실	559,649	548,803

투자부동산처분손실	-	37,671

유형자산처분손실	14,824,347	30,447,238

무형자산처분손실	1,508,915	4,961,099

유형자산손상차손	149,698,097	56,007,058

무형자산손상차손	9,829,303	158,630

사용권자산손상차손	8,262,892	7,033,070

매각예정자산손상차손	-	689,561

기타대손상각비	1,014,830	21,471,387

재고자산폐기손실	1,052,006	1,124,207

지급수수료	9,558,414	6,736,904

기부금	5,370,236	5,981,664

기 타	18,157,712	42,100,830

합 계	680,045,467	665,209,460

52 . 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	18,506,377	24,586,296

배당금수익	1,795,245	879,802

비지배지분부채평가이익	1,599,328	-

합 계	21,900,950	25,466,098

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융비용

이자비용	147,547,828	205,280,548

53 . 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세 (주1)	262,885,177	165,894,329

전기법인세의 조정사항	(2,095,616)	(7,496,445)

소 계: 당기법인세	260,789,561	158,397,884

이연법인세

일시적차이 등의 변동	(1,929,326)	(77,645,650)

자본에 직접 반영된 법인세효과	(19,850,173)	15,933,043

법인세비용	239,010,062	96,685,277

(주1) 기업소득 환류세제로 인해 발생한 법인세를 당기법인세에 가감하고 있습니다.

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순 이 익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 회사들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순 이 익	855,338,283	398,407,651

법인세율로 계산된 법인세비용	235,218,028	109,562,104

조정사항

비일시적차이에 의한 효과	(15,736,385)	(104,279,422)

전기법인세의 조정사항	(2,095,616)	(7,496,445)

공제감면세액효과	(48,665,587)	(3,092,702)

이연법인세 미인식효과	60,735,669	104,652,355

기 타	9,553,953	(2,660,613)

소 계 : 조정사항	3,792,034	(12,876,827)

합 계	239,010,062	96,685,277

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

순확정급여부채의 재측정요소	494,398	311,686

이연법인세

공정가치측정금융자산평가손익	2,869,048	(582,090)

관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액	(17,735,438)	3,742,297

파생상품평가손익	(336,971)	62,785

해외사업환산손익	(242,817)	3,308,331

순확정급여부채의 재측정요소	(6,895,400)	(2,761,417)

관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소에 대한 지분해당액	(350,890)	451,114

기타자본잉여금	2,245,955	11,399,399

기타자본조정	101,942	938

소 계: 이연법인세	(20,344,571)	15,621,357

합 계	(19,850,173)	15,933,043

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	자 본	연결범위변동	당기말

손실충당금	7,932,196	1,099,279	-	-	-	9,031,475

재고자산평가손실	4,488,812	11,393,004	-	-	-	15,881,816

파생상품평가손익	(158,792)	2,509,722	(336,971)	-	-	2,013,959

공정가치측정금융자산평가손익	24,043,732	(787,002)	2,869,048	-	-	26,125,778

상여금	16,971,249	17,804,732	-	-	-	34,775,981

감가상각비	(47,756,024)	1,918,526	-	-	-	(45,837,498)

확정급여채무	115,279,363	17,887,941	(6,895,400)	-	-	126,271,904

사외적립자산	(33,391,166)	(4,032,748)	-	-	-	(37,423,914)

재평가적립금	(28,940,779)	459,319	-	-	-	(28,481,460)

재평가잉여금	(201,519,686)	(26,225,045)	-	-	-	(227,744,731)

종속기업 및 관계기업의일시적차이와 연결조정효과	(32,172,343)	699,937	(18,329,145)	2,347,897	8,478,145	(38,975,509)

기 타	19,989,350	(453,768)	-	-	-	19,535,582

합 계	(155,234,088)	22,273,897	(22,692,468)	2,347,897	8,478,145	(144,826,617)

(전기) (단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	자 본	연결범위변동	전기말

손실충당금	11,047,431	(3,115,235)	-	-	-	7,932,196

재고자산평가손실	5,127,247	(638,435)	-	-	-	4,488,812

파생상품평가손익	(1,077,354)	855,777	62,785	-	-	(158,792)

공정가치측정금융자산평가손익	24,081,165	544,657	(582,090)	-	-	24,043,732

상여금	3,867,695	13,103,554	-	-	-	16,971,249

감가상각비	(43,147,831)	(4,608,193)	-	-	-	(47,756,024)

확정급여채무	100,298,287	17,742,493	(2,761,417)	-	-	115,279,363

사외적립자산	(33,163,378)	(227,788)	-	-	-	(33,391,166)

재평가적립금	(29,078,048)	137,269	-	-	-	(28,940,779)

재평가잉여금	(209,642,048)	8,122,362	-	-	-	(201,519,686)

종속기업 및 관계기업의일시적차이와 연결조정효과	(76,520,139)	25,059,247	7,501,742	11,400,337	386,470	(32,172,343)

기 타	14,940,766	5,048,584	-	-	-	19,989,350

합 계	(233,266,207)	62,024,292	4,221,020	11,400,337	386,470	(155,234,088)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업등투자자산(주1)	831,202,589	682,031,699

(주1) 소멸할 가능성이 높지 않은 관계기업등투자자산에 대한 일시적차이입니다.

54 . 주당 손 익 (1) 당기 및 전기 중 보통주 계속영업 기본주당 이 익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계속영업 당기순 이 익	616,328,220	339,574,260

지배주주지분 계속영업당기순 이 익	619,050,615	346,928,520

계속영업순 이 익 중 지배기업 보통주 해당분	615,263,638	344,451,948

가중평균유통보통주식수	185,321,202주	159,922,212주

계속영업 기본보통주당 이 익	3,320 원	2,154원

(2) 전기 중 보통주 중단영업 기본주당 손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

중단영업당기순 손 실	(37,851,886)

지배주주지분 중단영업당기순 손 실	(37,851,886)

중단영업순 손 실 중 지배기업보통주 해당분	(37,587,765)

가중평균유통보통주식수	159,922,212주

중단영업 기본보통주당 손 익	(-)235원

(3) 당기 및 전기 중 우선주 계속영업 기본주당 이 익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 (주1)	전 기 (주1)

계속영업당기순 이 익	616,328,220	339,574,260

지배주주지분 계속영업당기순 이 익	619,050,615	346,928,520

계속영업순 이 익 중 지배기업우선주 해당분	3,786,977	2,476,572

가중평균유통우선주식수	1,123,737주	1,123,737주

계속영업 기본우선주당 이 익	3,370원	2,204원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당 손 익을 계산하였습니다.

(4) 전기 중 우선주 중단영업 기본주당 손 실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기 (주1)

중단영업당기순 손 실	(37,851,886)

지배주주지분 중단영업당기순 손 실	(37,851,886)

중단영업순 손 실 중 지배기업우선주 해당분	(264,121)

가중평균유통우선주식수	1,123,737주

중단영업 기본우선주당 손 익	(-)235원

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시 일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고 있으므로 이에 대한 기본주당 손 익을 계산하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주의 내역은 아래와 같습니다.

구 분	당기말	전기말

양도제한조건부주식(RSU) (주1)	609,156주	287,102주

(주1) 양도제한조건부주식(RSU)의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

55 . 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY, MYR, CZK, THB, MXN )

약정내용	통 화	한도금액

당좌차월	KRW	15,500,000

CZK	124,300,000

THB	30,000,000

수입관련 Usance	USD	352,700,000

수출관련 D/A,D/P,Local 및 무역어음 등	USD	50,000,000

THB	70,000,000

기타차입한도	KRW	2,005,145,000

USD	1,938,297,388

EUR	393,922,380

CNY	2,235,000,000

MYR	794,899,449

CZK	348,040,000

THB	90,000,000

MXN	112,534,518

합 계	KRW	2,020,645,000

USD	2,340,997,388

EUR	393,922,380

CNY	2,235,000,000

MYR	794,899,449

CZK	472,340,000

THB	190,000,000

MXN	112,534,518

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

현금및현금성자산	7,013,917	중소기업은행 등

매출채권및기타채권	311,038,048	한국산업은행 등

기타금융자산	194,063,676	신한은행 등

재고자산	58,130,277	한국산업은행 등

유형자산	1,632,539,272	한국산업은행 등

무형자산	28,251,127	KEB 하나은행 등

종속기업투자주식	81,419,000	한국산업은행 등

(3 ) 타인에게 제공한 보증 내역 당기말 현재 연결실체는 한국수력원자력 등 회사에 대하여 태양광발전소 건설 이행 보증 및 하자보수 등 의무를 부담하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 임직원이 금융기관으로부터 대출 받 은 금액에 대하여 지급보증 (대출보증액: 32,969 백만원 )을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 지급보증 및 담보 등을 제공하고 있습니다 ( 주석 56 참조 ).

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY )

보증내역	제공자	통화	보증액

계약이행보증 등	하나은행	USD	20,000,000

FRN 사채 지급보증	하나은행	USD	150,000,000

신한은행	USD	52,000,000

EUR	100,000,000

농협은행	USD	51,000,000

외화지급보증	CGIF(신용보증투자기구)	CNY	1,000,000,000

한국수출입은행	CNY	545,666,667

원화지급보증	하나은행	KRW	80,340,000

이영욱	연대보증	KRW	15,112,800

합계	KRW	150,890,188

USD	273,000,000

EUR	100,000,000

CNY	1,545,666,667

이 외 당 기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜으로부터 태양광발전소 건설 이행 보증및 하자보수 등 에 대한 보증 55,437 백만원 을 제공받고 있습 니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 원고로서 계류 중인 소송사건은 28건으로 소송가액은 총168,867백만원, 피고로서 계류중인 소송사건은 36건으로 소송가액은 총 68,946백만원이며, 피고측 보조참가로 계류중인 소송 1건이 있습니다. 당기말 현재 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(6) 연결실체는 2021년 7월 30일 삼성물산㈜, 삼성SDI㈜로부터 한화임팩트㈜ (구, 한화종합화학㈜)의 지분을 인수하였습니다. 지분 인수대금 및 이자 약 4,793억원 중 약 1,917억원은 1차 지급 완료하였으며, 2023년 7월까지 2차 및 3차 지급금 약 2,876억원을 지급할 예정입니다. 2차 및 3차 지급금의 지급 담보를 위해 양수하는 주식 중 일부에 대해 질권을 설정하였습니다. (7) 연결실체는 2021년 8월 19일 웨이브일렉트로닉스㈜로부터 ㈜더블유오에스 지분을 100% 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 이전 대가와 관련하여 추가적으로 400억원의 조건부대가(Earn-out) 조항이 포함되어 있으며 수주 및 매출액 목표 달성 시 2022년~2025년까지 최대 400억원을 분할지급할 예정입니다. (8) 당기말 현재 연결실체는 Bayerische Motoren Werke AG(이하 "BMW") 및 그 계열사에게 BMW와 거래 과정에서 발생할 수 있는 연결실체의 계약상의 의무 불이행에 대하여 BMW에 발생할 수 있는 손실에 대한 손해배상을 보증하고 있습니다. 보증기간은 보증서 제출일로부터 BMW와의 마지막 프로젝트 계약 상 마지막 주문시점에서 15년까지이며, 보증금액은 무제한입니다. (9) 당기말 현재 연결실체는 Mercedes Benz AG에게 상업상거래에서 발생할 수 있는연결실체의 계약상의 공급불이행에 따른 손해배상을 EUR 30,000,000을 한도로 보증하고 있습니다.

(10) 당기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS America Inc.과 NextEra Constructors, LLC.와 체결된 모듈판매계약 총 2건에 대해 USD 11,183,172 및 USD 207,366,000의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, Hanwha Q CELLS USA Corp이 RBC Kellam Holding Co, LLC와 체결한 태양광발전소 건설계약 USD 27,028,000 관련하여서도 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC와 Oberon Solar1A, LLC와 체결된 태양광발전소 건설계약 USD 154,184,632 중 USD30,836,926의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC와 Grizzly Ridge Solar, LLC와 체결한 태양광발전소 건설계약 USD 82,225,908관련하여서도 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, RES Mediterranee와 ORIT Holdings Limited 외 5개사와 체결한 프로젝트 계약과 관련하여 총 EUR 33,488,209 의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, ㈜서오창테크노벨리의 선순위 PF 약정에 대한자금보충약정으로 72,000백만원을 제공하고 있습니다. (11) 당 기말 현재 연결실체는 Hanwha Q CELLS Turkey의 18개 종속회사 매수자 Zia Guclu 와 체결한 지분 매각 계약에 대하여 USD 68,577,030의 지분 소유권 등에 대한 보증을 제공하고 있습니다.

56 . 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜한화

관계기업/공동기업	국내	㈜스마일벤처스 ㈜에이치투 ㈜ 울산복합도시개발 ㈜한화이글스 여천NCC㈜이글스에너지㈜ 인 비저닝클라이밋솔루션 투자조합 한화기회추구전문투자형사모투자부동산투자신탁 1호 한화역사㈜한화임팩트 ㈜ (구, 한화종합화학㈜)한화호텔앤드리조트㈜

해외	Burdur Enerji A.S. CONIGLIO TAX EQUITY PARTNERSHIP, LLC Crystal Solar Inc. Finless Foods Inc. GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.Gulf Advanced Cables Insulation CompanyHSP TW TE, LLCInternational Polymers Company JV Cooke Solar, LLC Kellam Tax Equity Partnership, LLC La keshore East Retail LLCLancium Technologies CorporationLuxbon Solar S.A.Parcel O LLCQ PV Solutions GmbH Simply Foods Inc. SwitchDin Pty Limited

대규모기업집단계열회사 등(주1)	국내	㈜데이터애널리틱스랩 ㈜서울역북부역세권개발 ㈜에스아이티㈜에스아이티테크 ㈜에이치피앤디 ㈜여수씨월드㈜일산씨월드㈜캐스㈜한화63시티㈜한화건설 ㈜한화에스테이트서비스 더테이스터블 주식회사 아쿠아플라넷 주식회사 에코이앤오㈜제주해양과학관 캐롯손해보험 티지솔라넷㈜ 한화디펜스㈜ 한화라이프랩㈜ (구, 한화라이프에셋㈜) 한화생명금융서비스㈜ 한화생명보험㈜한화손해보험㈜ 한화손해사정㈜한화시스템㈜한화에너지㈜한화에어로스페이스㈜한화자산운용㈜한화정밀기계㈜한화테크윈㈜한화토탈㈜한화투자증권 ㈜ 한화파워시스템㈜해나라태양광㈜ 등

해외	174 PG Torreon, S. de R.L. de C.V.Alfabeta En. San. ve Tic. A.S. Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.Cento En. San . ve Tic. Ltd. Sti. Gunesim En. San. ve Tic. Ltd. Sti. HANWHA AERO ENGINES.,LTD Hanwha Aerosp ace USA Hanwha Asset Management (USA) Ltd. Hanwha Energy Australia Pty. Ltd. Hanwha Energ y Corporation JapanHanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd.Hanwha Energy USA Holdings CorporationHanwha Europe GmbHHanwha General Chemical AU Pty LtdHanwha Impact Partners INC (구, Hanwha General Chemica l USA Corp.)HANWHA MINING SERVICE USA INC. Hanwha Power Systems Americas, Inc.Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.Hanwha Solar Power USA Corp.HANWHA TECHWIN AMERICA, INC.Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.HQC Tatanka Wi Solar Power Generation Station, LLCJindera Solar Farm Pty. Ltd.Lamda En. San. ve Tic. A.S.Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.NHS Agri-Service Pty LtdNHS Holdings Pty LtdRaggio En. San. ve Tic. Ltd. Sti.Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.Razin En. San. ve Tic. A.S.Tessa En. San. ve Tic. Ltd. Sti.Vizi En. San. ve Tic. Ltd. Sti. 등

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	매 출	고정자산 처분	매 입	고정자산 취득

지배기업: ㈜한화	146,508,273	-	43,447,235	91,975,265

관계기업

㈜한화저축은행	4,690	-	-	-

이글스에너지 ㈜	83,917	-	-	-

한화역사㈜	52,480	-	602,501	-

한화이글스㈜	42,094	-	1,156,175	-

한화임팩트 ㈜ (구, 한화종합화학㈜)	7,245,881	-	33,153,493	-

한화호텔앤드리조트㈜	2,218,231	2,959,473	16,721,300	147,000

International Polymers Company (주1)	23,552	-	234,221,453	-

공동기업

㈜울산복합도시개발	1,721,735	-	-	-

여천NCC㈜ (주2)	28,491,973	-	1,652,065,606	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	157,619	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 Power Global O, LLC	-	-	904,099	-

㈜데이터애널리틱스랩	630	-	-	-

㈜서울역북부역세권개발	2,371	-	-	-

㈜에스아이티	61,088	-	-	-

㈜에스아이티테크	11,238	-	-	-

㈜에이치피앤디	7,250	-	-	-

㈜여수씨월드	114	-	-	-

㈜일산씨월드	77	-	-	-

㈜한화63시티	226,061	-	56,024	-

㈜한화건설	2,110,012	-	38,510	62,559,477

㈜한화에스테이트	139,804	-	13,885,404	55,300

㈜한화에스테이트서비스	5,880	-	607	-

더테이스터블 주식회사	274,088	-	134,901	-

아쿠아플라넷 주식회사	188,240	-	-	-

에이치솔루션㈜ (주3)	210	-	-	-

에코이앤오㈜	133,140	-	399,619	-

제주해양과학관	32	-	-	-

캐롯손해보험	49,541	-	751,486	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	764,169	-

플라자 디앤씨 ㈜	27	-	-	-

한화디펜스㈜	2,571,808	-	-	-

한화라이프랩㈜ (구, 한화라이프에셋㈜)	46,880	-	-	-

한화생명금융서비스㈜	914,003	-	-	-

한화생명보험㈜ (주4)	7,167,780	-	23,304,427	-

한화손해보험㈜	2,893,258	-	12,761,528	263

한화손해사정㈜	119,426	-	-	-

한화시스템㈜	4,867,420	-	51,088,329	24,543,066

한화에너지㈜	850,176	-	159,446,246	-

한화에어로스페이스㈜	2,641,154	-	-	-

한화자산운용㈜	89,106	-	-	-

한화정밀기계㈜	582,236	-	6,978,297	545,985

한화테크윈㈜	605,002	-	40,500	80,200

한화토탈㈜	10,884,517	-	131,230,110	-

한화투자증권㈜	887,581	-	264,357	-

한화파워시스템㈜	257,855	-	279,094	138,390

Alfabeta En. San. ve Tic. A.S.	11,572	-	-	-

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	11,177	-	-	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	11,177	-	-	-

BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	45,416	-	-	-

Cento En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	23,145	-	-	-

Gunesim En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	11,572	-	-	-

Hanwha Aerospace USA	30,431	-	-	-

Hanwha Asset Management (USA) Ltd.	32,394	-	-	-

Hanwha Energy USA Holdings Corporation	745,153	-	-	-

Hanwha Europe GmbH	132,917,786	-	307,104	-

Hanwha General Chemical AU Pty Ltd	10,313	-	-	-

Hanwha Impact Partners INC (구, Hanwha General Chemica l USA Corp.)	1,961,939	-	450,916	-

Hanwha Power Systems Americas, Inc.	30,261	-	-	-

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	191,219,992	-	179,648,076	-

Hanwha Solar Power USA Corp.	16,472	-	-	-

Hanwha Systems USA Corporation	26,227	-	-	-

HANWHA TECHWIN AMERICA, INC.	133,615	-	-	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	48,955	-	112,160	-

Lamda En. San. ve Tic. A.S.	11,211	-	-	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	11,354	-	-	-

NHS Agri-Service Pty Ltd	6,871	-	-	-

NHS Holdings Pty Ltd	1,718	-	-	-

Raggio En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	11,572	-	-	-

Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.	14,321	-	-	-

Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.	21,517	-	-	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	56,978	-	-	-

Razin En. San. ve Tic. A.S.	22,964	-	-	-

Tessa En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	23,145	-	-	-

Vizi En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	11,572	-	-	-

합 계	552,619,270	2,959,473	2,564,213,726	180,044,94 6

(주1) 당기 중 International Polymers Company로부터 수령한 배당금은 35,668백만원입니다.
(주2) 당기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 170,000 백 만원 입니다.
(주3) ㈜한화에너지에 흡수합병되기 전까지의 거래내역입니다.
(주4) 당기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 456 백만원 입니다. 상기 외 당기 중 HSP TW TE, LLC로부터 286백만원 , Lakeshore East Retail LLC로부터 1,117 백 만 원 을 수령하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	매 출	고정자산 처분	매 입	고정자산 취득

지배기업: ㈜한화 (주1)	142,710,723	-	38,003,988	79,381,201

관계기업

㈜한화저축은행	41,010	-	-	-

이글스에너지 ㈜	216,988	-	-	-

한화역사㈜ (주2)	26,559	-	838,662	-

한화이글스㈜	26,077	-	1,320,788	-

한화임팩트 ㈜ (구, 한화종합화학㈜)	6,067,273	-	23,761,703	-

한화투자증권㈜	1,239,320	-	14,558	-

한화호텔앤드리조트㈜	1,959,652	-	6,821,319	926,909

International Polymers Company (주3)	-	-	140,880,618	-

Luxbon Solar S.A.	4,567,870	-	-	-

Saudi Specialized Products Company	3,867	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜ (주4)	21,723,021	-	1,100,048,243	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	284,228	-	-	-

Kellam Tax Equity Partnership, LLC	95,926,596	-	-	-

JV Cooke Solar, LLC	92,590,979	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 PG Torreon, S. de R.L. de C.V.	2,089,893	-	11,162	-

㈜데이터애널리틱스랩	3,580	-	-	-

㈜서울역북부역세권개발	7,285	-	-	-

㈜원오원글로벌	8,178	-	228,486	-

㈜에스아이티	77,792	-	-	2,700

㈜에스아이티테크	9,170	-	-	-

㈜에이치피앤디	49,500	-	-	50,000,000

㈜여수씨월드	80	-	18,337	-

㈜일산씨월드	92	-	6,665	-

㈜지텐션	1,330	-	-	-

㈜ 캐스	1,950	-	-	-

㈜한화63시티	233,587	-	50,863	-

㈜한화금융에셋	1,957	-	-	-

㈜한화건설	2,221,683	-	3,397,400	243,219,653

㈜한화에스테이트	407,214	-	30,831,066	13,295

㈜한화에스테이트서비스	4,410	-	433	-

농업회사법인그린투모로우㈜	3,129	-	-	-

에이치글로벌파트너스 합자조합	10,759	-	-	-

에이치솔루션㈜	3,549	-	-	-

에코이앤오㈜	19,027	-	323,428	-

제주해양과학관	15	-	16,922	-

캐롯손해보험	23,520	-	584,475	-

티지솔라넷 ㈜	67,750	-	-	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	3,532,566	-

플라자 디앤씨 ㈜	78	-	1,680	-

한화디펜스㈜	2,509,084	-	-	-

한화라이프랩㈜ (구, 한화라이프에셋㈜)	20,495	-	-	-

한화생명보험㈜ (주5)	6,061,966	-	23,485,184	-

한화손해보험㈜	2,526,149	-	10,473,279	-

한화손해사정㈜	212,157	-	-	-

한화시스템㈜	7,707,127	-	45,655,997	9,925,914

한화에너지㈜	7,302,858	-	149,501,505	-

한화에어로스페이스㈜	2,819,817	-	-	-

한화자산운용㈜	128,471	-	-	-

한화정밀기계㈜	484,956	-	2,915,453	309,200

한화테크윈㈜	509,899	-	-	-

한화토탈㈜	11,506,029	675,000	68,970,284	-

한화파워시스템㈜	231,159	-	335,899	82,284

Alfabeta En. San. ve Tic. A.S.	24,454	-	-	-

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	21,779	-	-	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	23,712	-	-	-

BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	95,971	-	-	-

Cento En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	48,908	-	-	-

Gunesim En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	25,098	-	-	-

HANWHA AERO ENGINES.,LTD	483,556	-	-	-

Hanwha Aerospace USA	12,544	-	-	-

Hanwha Asset Management (USA) Ltd.	10,249	-	-	-

Hanwha Canada Development Inc.	67,681	-	160,723	-

Hanwha Energy USA Holdings Corporation	82,823,547	-	32,974	-

Hanwha Europe GmbH	86,441,582	-	519,157	-

Hanwha General Chemical AU Pty Ltd	9,759	-	-	-

Hanwha Impact Partners INC (구, Hanwha General Chemica l USA Corp.)	1,570,487	-	288,704	-

HANWHA MINING SERVICE USA INC.	10,927	-	-	-

Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	-	-	283,947	-

Hanwha Power Systems Americas, Inc.	5,952	-	-	-

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	231,720,708	-	148,320,369	-

Hanwha Solar Power USA Corp.	17,001	-	-	-

HANWHA TECHWIN AMERICA, INC.	226,703	-	-	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	48,015	-	438,799	-

Lamda En. San. ve Tic. A.S.	23,690	-	-	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	23,860	-	-	-

NHS Agri-Service Pty Ltd	7,807	-	-	-

NHS Holdings Pty Ltd	1,952	-	-	-

Raggio En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	24,454	-	-	-

Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.	51,428	-	-	-

Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.	45,469	-	-	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	120,403	-	-	-

Razin En. San. ve Tic. A.S.	57,851	-	-	-

S World Networks DMCC	2,634,116	-	-	-

Sol Caltivante II S.A.	70,086	-	-	-

Sol Caltivante III S.A.	161,531	-	-	-

Sol Caltivante IV S.A.	100,396	-	-	-

Sol Caltivante VI S.A.	210,259	-	-	-

Tessa En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	48,908	-	-	-

Vizi En. San. ve Tic. Ltd. Sti.	24,454	-	-	-

합 계	821,945,155	675,000	1,802,075,636	383,861,156

(주1) 전기 중 ㈜한화에 지급한 배당금은 11,909백만원 입니다.
(주2) 전기 중 한 화역사㈜ 로부터 수령한 배당금은 1,582 백만원입니다.
(주3) 전기 중 International Polymers Company로부터 수령한 배당금은 7,539백만원입니다.
(주4) 전기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 165,000 백 만원 입 니다.
(주5) 전기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 456 백만원 입니다.상기 외 전기 중 HSP TW TE, LLC로부터 293 백만원, Lakeshore East Retail LLC로부터 570백만원의 배당금을 수령하였습니다.

(3) 당기 말 및 전기말 현재 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업: ㈜한화	6,740,633	-	2,078,390	11,531,988	21,432,676

관계기업

㈜한화이글스	-	-	408,293	-	-

이글스에너지㈜	51,489	-	120,000	-	-

한화역사㈜	151,881	-	560,000	-	185,831

한화임팩트 ㈜ (구, 한화종합화학㈜)	1,983,866	-	104,950	6,573,927	150,397

한화호텔앤드리조트㈜	197,162	-	30,304,832	41,704	2,179,206

Crystal Solar Inc. (주1)	-	1,866,931	347,906	-	-

International Polymers Company	-	-	1,843,582	44,848,219	-

Luxbon Solar S.A.	-	-	3,182,183	-	-

공동기업

여천NCC㈜	2,687,322	-	144,712	305,475,308	8,717,266

Gulf Advanced Cables Insulation Company (주2)	-	16,216,125	447,411	-	-

대규모기업집단계열회사 등

㈜에스아이티	2,309	-	-	-	-

㈜한화건설	37,339	-	1,003	9,128,000	-

㈜한화63시티	96	-	-	-	465

더테이스터블 주식회사	7,279	-	-	2,836	3,023

아쿠아플라넷 주식회사	14,885	-	1,012	-	-

에코이앤오㈜	-	-	127,035	-	-

한화디펜스㈜	566,522	-	2,340	-	-

한화라이프랩㈜ (구, 한화라이프에셋㈜)	1,284	-	-	-	-

한화생명금융서비스㈜	9,321	-	-	-	3,269

한화생명보험㈜	613,015	-	102,844,048	-	137,918,193

한화손해보험㈜	48,690	-	276,022	510	50,850

한화시스템㈜	617,939	-	-	1,295,775	10,299,247

한화에너지㈜	58,053	-	7,312	16,327,363	21,464

한화에어로스페이스㈜	127,878	-	5,682	-	-

한화자산운용㈜	1,654	-	-	-	-

한화정밀기계㈜	6,645	-	-	2,974,961	118,293

한화토탈㈜	1,441,133	-	1,397,339	14,948,694	-

한화투자증권㈜	16,423	-	-	-	7,837,538

한화파워시스템㈜	-	-	-	-	244,838

Hanwha Aerospace USA	1,227	-	-	-	-

Hanwha Asset Management (USA) Ltd.	7,735	-	-	-	-

Hanwha Energy USA Holdings Corporation	2,540,635	-	-	-	-

Hanwha Europe GmbH	37,140,464	-	-	8,505	344

Hanwha General Chemical AU Pty Ltd	-	-	945	-	-

Hanwha Impact Partners INC (구, Hanwha General Chemica l USA Corp.)	8,743	-	-	-	-

Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	94,993	-	-	31,254	-

Hanwha Power Systems Americas, Inc.	16,716	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	24,936,161	-	1,009,960	7,157,961	1,880,434

Hanwha Solar Power USA Corp.	2,845	-	-	-	-

Hanwha Systems USA Corporation	26,283	-	-	-	-

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	-	2,375,075	-	-	-

합 계	80,158,620	20,458,131	145,214,95 7	420,347,005	191,043,334

(주1) Crystal Solar Inc.에 지급한 대여금 등에 대하여 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(주2) Gulf Advanced Cables Insulation Company에 지급한 대여금 등에 대하여 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업: ㈜한화	7,715,754	-	2,971,683	6,682,204	24,228,034

관계기업

㈜한화이글스	-	-	209,178	-	-

이글스에너지㈜	-	-	53,000	-	-

한화역사㈜	38,630	-	1,120,000	-	46,183

한화임팩트 ㈜ (구, 한화종합화학㈜)	1,301,730	-	1,100,826	2,090,269	123,752

한화투자증권㈜	60,258	-	18	-	18

한화호텔앤드리조트㈜	291,494	-	32,736,632	46,812	449,324

Crystal Solar Inc. (주1)	-	1,866,931	319,293	-	-

International Polymers Company	-	-	1,691,869	29,202,595	-

Luxbon Solar S.A.	-	-	3,172,464	-	-

공동기업

여천NCC㈜	3,502,533	-	286,530	165,678,829	10,140,428

Gulf Advanced Cables Insulation Company (주2)	-	15,941,122	630,300	-	-

JV Cooke Solar, LLC	33,434,978	-	-	-	-

Kellam Tax Equity Partnership, LLC	74,839,127	-	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등

㈜원오원글로벌	-	-	-	-	3,932

㈜에스아이티	1,800	-	-	-	-

㈜한화금융에셋	74	-	-	-	-

㈜한화건설	50,849	-	2,216	125,387	8,084,276

㈜한화에스테이트	4,628	-	-	-	2,519,967

㈜한화63시티	36,111	-	-	-	223

에코이앤오㈜	156	-	-	-	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	-	-	36,286

한화디펜스㈜	1,054,709	-	5,177	-	-

한화라이프랩㈜ (구, 한화라이프에셋㈜)	705	-	-	-	-

한화생명보험㈜	44,674	-	101,049,733	-	118,737

한화손해보험㈜	159,264	-	261,524	75	32,981

한화시스템㈜	1,187,371	-	-	658,649	5,780,875

한화에너지㈜	54,319	-	11,302	17,144,595	102,306

한화에어로스페이스㈜	240,343	-	12,572	-	-

한화자산운용㈜	991	-	-	-	-

한화정밀기계㈜	21,166	-	-	3,098,410	42,350

한화테크윈㈜	47,688	-	-	-	-

한화토탈㈜	2,043,686	-	-	9,329,561	366

한화파워시스템㈜	27,720	-	-	163,680	86,803

HANWHA AERO ENGINES.,LTD	430,770	-	-	-	422,938

Hanwha Energy USA Holdings Corporation	5,737,252	-	1,900	-	-

Hanwha Europe GmbH	10,280,132	-	-	-	1,729

Hanwha General Chemical AU Pty Ltd	-	-	920	-	-

Hanwha Impact Partners INC (구, Hanwha General Chemica l USA Corp.)	11,882	-	-	-	-

HANWHA MINING SERVICE USA INC.	3,264	-	-	-	-

Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	-	-	-	28,016	-

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	22,015,290	-	31,573	9,485,733	418,324

HANWHA TECHWIN AMERICA, INC.	4,896	-	-	-	-