한화솔루션 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한 화케미칼주식회사("회사")는 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전라남도 여수시 석유화학공업단지내에 제조설비를 두고 있습니다. 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업 ("연결 회 사 "), 연결 회 사 의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 회사는 1974년 6월 19일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당 기 말 현재 주요 주주는 ㈜한 화 ( 자기주식을 제외한 보통주 지분율: 36.51% ) 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 2014년 4월 30일 싱가폴증권거래소(Singapore Exchange Securities TradingLimited)에 신주 21,656,060주를 원주로 하는 주식예탁증권을 추가 상장하였습니다.

(1) 종속기업의 현황 당기 말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

㈜경기용인테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	75.00%	75.00%

㈜경기화성바이오밸리	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매	51.00%	51.00%

㈜김해테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	80.00%	80.00%

㈜서산테크노밸리	대한민국	12월	부동산 개발 및 분양	65.00%	65.00%

㈜씨스페이시스	대한민국	12월	편의점연쇄화 사업	-	100.00%

㈜아산테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	65.00%	65.00%

㈜한화갤러리아	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업	100.00%	100.00%

㈜한화갤러리아타임월드	대한민국	12월	백화점	70.65%	70.65%

㈜한화도시개발	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매외	100.00%	100.00%

㈜한화비앤비	대한민국	12월	요식업	100.00%	100.00%

엔에이치엘개발㈜	대한민국	12월	해상운송	100.00%	100.00%

㈜경기용인테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	75.00%	75.00%

㈜경기화성바이오밸리	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매	51.00%	51.00%

㈜김해테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	80.00%	80.00%

㈜서산테크노밸리	대한민국	12월	부동산 개발 및 분양	65.00%	65.00%

㈜씨스페이시스	대한민국	12월	편의점연쇄화 사업	-	100.00%

㈜아산테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	65.00%	65.00%

㈜한화갤러리아	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업	100.00%	100.00%

㈜한화갤러리아타임월드	대한민국	12월	백화점	70.65%	70.65%

㈜한화도시개발	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매외	100.00%	100.00%

㈜한화비앤비	대한민국	12월	요식업	100.00%	100.00%

엔에이치엘개발㈜	대한민국	12월	해상운송	100.00%	100.00%

한화첨단소재㈜	대한민국	12월	합성수지가공외	100.00%	100.00%

한화컴파운드㈜	대한민국	12월	포장재의 제조 및 판매	99.99%	99.99%

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	대한민국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

한화큐셀㈜	대한민국	12월	태양전지 및 태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

한화화인케미칼㈜ (주 1)	대한민국	12월	화학제품 제조 및 판매	-	48.54%

한화화학(상해)유한공사(구, 한화賀化무역상해공사)	중 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Avenir el Divisadero SpA	칠 레	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

BOURTON RENEWABLES LIMITED	영 국	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Chandler LLC.	미 국	12월	부동산 개발 사업	90.00%	90.00%

Fenland Renewables Limited	영 국	12월	태양광 사업	-	100.00%

Fotovoltaica De Los Andes SpA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Fotovoltaica Del Desierto SPA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	-

Fotovoltaica Sol del Norte SpA	칠 레	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Green End Renewables Limited	영 국	12월	태양광 사업	-	100.00%

Hale Ali'I Park Association, LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%

Hale Ka Lae, LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials America LLC	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

기업명	소재국	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	체 코	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	독 일	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	멕시코	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%

Hanwha America Development Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	-

Hanwha America Development LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha AZDEL, Inc.	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%

Hanwha Chandler LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중 국	12월	화합물 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd.	태 국	12월	화합물 제조	99.99%	99.99%

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인 도	3월	무역업	99.99%	99.99%

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Development Services LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Hawaii LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Holdings(USA), Inc.	미 국	12월	지주회사	80.00%	50.98%

Hanwha International Corp.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha International LLC	미 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

Hanwha Machinery Americas, Inc.	미 국	12월	공작기계 판매 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Parcel O LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Property USA LLC	미 국	12월	부동산 개발 및 관리	100.00%	100.00%

Hanwha PVPLUS LLC	미 국	12월	자산유동화 관련 업무	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Inc.	미 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS America Project Holdings	미 국	12월	태양광 프로젝트 투자	100.00%	-

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 관련제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	캐나다	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Chile SpA	칠 레	12월	태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주2)	영 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	93.98%	93.89%

Hanwha Q CELLS(Qidong) Co., Ltd.	중 국	12월	실리콘 잉곳 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS France SAS	프랑스	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Gmbh	독 일	12월	태양광 관련제품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	홍 콩	12월	투자 및 국제 조달	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	태양광 관련제품 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.(구, Hanwha SolarOne (Nantong) Co., Ltd.)	중 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Peru S.A.C (주2)	페 루	12월	태양광 사업	99.99%	99.97%

HANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.	말레이시아	12월	태양광 관련제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd. (구, Hanwha SolarOne Technology Co., Ltd.)	중 국	12월	실리콘 잉곳 제조	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.(구, Hanwha SolarOne (Shanghai) Co., Ltd.)	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Til Til Dos SpA	칠 레	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPA	칠 레	12월	태양광 시스템 건설 및 판매	100.00%	100.00%

기업명	소재국	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

Hanwha Q CELLS Turkey	터 키	12월	태양광발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%

Hanwha Riverside LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Solar America LLC	미 국	12월	태양광 관련 연구소	-	100.00%

Hanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.	중 국	12월	태양광발전시설 건설	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.	중 국	12월	연구 및 개발	100.00%	100.00%

Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., Ltd	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne (Rugao) Co., Ltd	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne GmbH	독 일	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Investment Holding Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%

Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Hanwha Sonoran LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%

HANWHA TECHM USA LLC	미 국	12월	자동차부품 제조업	100.00%	100.00%

HANWHA UK SOLAR 1 LIMITED	영 국	12월	태양광 사업	-	100.00%

Hanwha Village Market, LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

Hanwha West Properties LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%

HARELAW RENEWABLES LIMITED	영 국	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

HIGH ERCALL RENEWABLES LIMITED	영 국	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%

KMPT Solarpark Verwaltung GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Lodz Solar Sp. z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	52.00%	52.00%

Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	52.00%	52.00%

Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	52.00%	52.00%

Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	52.00%	52.00%

Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%

PV Vallenar Uno SpA	칠 레	12월	지주회사	100.00%	100.00%

SFH Solarpark GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Solarpark FFT Infrastruktur GmbH Co. KG	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

Solarpark NSTR Infrastruktur GmbH Co. KG	독 일	12월	태양광 EPC 사업	100.00%	-

Solarpark HZBG Infrastruktur GmbH Co. KG	독 일	12월	태양광 EPC 사업	100.00%	-

Sonoran Vista LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	90.00%

Tower Hill Farm Ltd., England	영 국	12월	태양광 사업	-	100.00%

Universal Bearings LLC	미 국	12월	베어링제조업	100.00%	100.00%

WSE Bradley Road Ltd	영 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%

(주1) 전기말 한화화인케미칼㈜에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주가 넓게 분산되어 있어 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 연결 회 사 의 지분율이 증가하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

Fotovoltaica Del Desierto SPA	신규 설립

Hanwha Q CELLS America Project Holdings

Solarpark NSTR Infrastruktur GmbH Co. KG

Solarpark HZBG Infrastruktur GmbH Co. KG

Hanwha America Development Inc.	신규 취득

2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

종속기업명	사유

㈜ 씨스페이시스	투자지분 처분

Fenland Renewables Limited

Green End Renewables Limited

HANWHA UK SOLAR 1 LIMITED

Tower Hill Farm Ltd., England

한화화인케미칼㈜	연결회사에 흡수합병

Hale Ali'I Park Association, LLC	청산

Hanwha Solar America LLC

Hanwha Sonoran, LLC

Sonoran Vista LLC

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜경기용인테크노밸리	101,117,695	101,226,825	(109,130)	-	(4,538,885)

㈜경기화성바이오밸리	133,602,092	130,442,934	3,159,158	213,587,757	19,913,120

㈜김해테크노밸리	291,804,074	263,222,368	28,581,706	162,155,613	13,072,627

㈜서산테크노밸리	46,350,305	41,231,212	5,119,093	66,939,148	4,700,890

㈜아산테크노밸리	50,640,078	50,059,945	580,133	40,516,852	4,321,380

㈜한화갤러리아	1,710,607,658	941,974,519	768,633,139	362,999,505	(8,922,040)

㈜한화갤러리아타임월드	472,873,719	236,208,958	236,664,761	284,781,001	(11,596,245)

㈜한화도시개발	237,321,533	37,858,887	199,462,646	30,000	8,883,169

㈜한화비앤비	11,067,380	2,827,325	8,240,055	14,604,688	(184,792)

엔에이치엘개발㈜	134,102,548	29,538,629	104,563,919	92,003,207	(14,155,455)

한화첨단소재㈜	976,876,245	577,677,881	399,198,364	646,793,513	8,264,199

한화컴파운드㈜	88,500,128	18,001,230	70,498,898	85,297,410	1,341,579

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	88,932,409	550	88,931,859	-	(100,582)

한화화학(상해)유한공사(구, 한화賀化무역상해공사)	47,581,742	34,323,414	13,258,328	103,439,099	2,307,311

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	61,942,897	19,011,868	42,931,029	71,138,269	3,641,621

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	68,359,026	49,978,734	18,380,292	84,427,472	589,235

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	47,851,472	3,848,223	44,003,249	-	-

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	41,711,936	31,731,391	9,980,545	14,680,007	(5,861,610)

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	57,397,437	31,161,147	26,236,290	57,084,554	(166,916)

Hanwha America Development Inc.	116,427,082	4,282,752	112,144,330	-	(1,464,608)

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	327,151,086	138,676,364	188,474,722	358,794,702	61,986,980

Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd.	43,076,331	16,018,407	27,057,924	30,446,530	4,556,864

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	39,881,815	27,992,293	11,889,522	148,826,932	5,689,610

Hanwha Holdings(USA), Inc. (주1)	831,951,970	515,970,189	315,981,781	687,983,714	12,191,401

Hanwha International Corp.	60,742,245	2,831,822	57,910,423	-	77,705

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	14,393,736	13,551,224	842,512	52,212,019	1,108,643

Hanwha Q CELLS Chile SpA	29,215,878	8,962,599	20,253,279	15,299,387	(1,481,415)

Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주2)	2,939,881,914	1,790,556,639	1,149,325,275	2,748,294,450	82,291,899

Hanwha Q CELLS Gmbh	369,302,758	184,465,466	184,837,292	128,189,035	(72,747,632)

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	592,275,862	201,395,633	390,880,229	-	(1,293,310)

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	637,522,801	526,936,588	110,586,213	811,432,326	82,683,840

Hanwha Q CELLS Turkey	87,951,155	59,098,672	28,852,483	140,911,301	5,579,999

Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd.	902,632,215	-	902,632,215	-	(27,098)

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 19 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주2) 중간지배기 업인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 와 17 개 종속기업의 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식하며, 동 기준서의 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 중요하지 않을 것으로 추정됩니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 수익인식

연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

연결회사는 재화을 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2.(10)에서 설명하고 있습니다.

6) 고객충성제도

연결회사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결회사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결회사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 건설계약

연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(10) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책(주석 2.(12) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다

(11) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(15) 주식기준보상약정1) 지배기업의 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결회사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결회사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결회사가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니 다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

건 물	5 ~ 60년

구축물	8 ~ 55년

기계장치	2 ~ 15년

차량운반구	1 ~ 10년

공구기구비품	1 ~ 20년

기타의유형자산	1 ~ 12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별자산별로 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

산업재산권	5 ~ 10년

차지권	44 ~ 50년

회원권	20년

기타의무형자산	1 ~ 20년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

개발비는 경제적 내용연수에 따라 5~10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(22) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(23) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(24) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 파생상품

연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(26) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (28) 영업부문 영업부문 은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료에 기초하여 보고하고 있습니다 ( 주석 39 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임 이 있습니다. (29) 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2017년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다 .

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 393,485 백만원(전기말: 320,992백 만원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 23 에서 기술하고 있습니다.

(3) 유형자산 내용연수주석 2.(17)에 기술된 바와 같이 연결회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.(4) 금융상품의 공정가치 평가주석 2. (26) 에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을사용하였습니다. 주석 5 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(5) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 연결회사에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 연결회사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험

연결회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY등이 있습니다. 연결회사는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외환위험관리 모델을 이용하여 외환위험 노출에 대한 최대 손실 규모가 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며 외환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니 다. 연결회사는 필요한 경우 외환위험관리를 목적으로 파생상품을 이용하고 있습니다.

당기 및 전기 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

환율 1% 상승	환율 1% 하락	환율 1% 상승	환율 1% 하락

USD	(7,299,793)	7,299,793	(5,882,851)	5,882,851

EUR	83,231	(83,231)	(270,453)	270,453

JPY	436,354	(436,354)	(649,013)	649,013

합 계	(6,780,208)	6,780,208	(6,802,317)	6,802,317

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 헤지효과가 발생하는 파생상품 거래로 인한 환율변동효과도 고려되었습니다.

나. 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전순손익은 24,716백만 원(전 기: 28,098백만원 ) 감소(증가)하였을 것으로 예상됩니다.

2) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결회사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습 니 다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다. 3) 유동성위험

연결회사는 미사 용 차입금한 도 ( 주석 36 참조 )를 적정수 준 으로 유지 하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

가. 비파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 비파생금융부채의 만기별 예상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

매입채무및기타채무(주1)	1,758,823,866	48,407,156	-	1,807,231,022

차입금 (주1)	2,376,749,357	2,508,094,302	245,024,690	5,129,868,349

기타 금융부 채 (주2)	123,614,902	8,700,512	302,776	132,618,190

합 계	4,259,188,125	2,565,201,970	245,327,466	7,069,717,561

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 이후	합 계

매입채무및기타채무(주1)	1,616,258,816	217,152,468	-	1,833,411,284

차입금 (주1)	2,535,683,217	2,711,166,568	8,172,112	5,255,021,897

기타 금융부 채 (주2)	120,050,329	9,604,220	336,763	129,991,312

합 계	4,271,992,362	2,937,923,256	8,508,875	7,218,424,493

(주1) 이자비용의 예상 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 미지급이자 및 금융보증부채의 예상 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

나. 파생상품부채의 만기별 예상 현금흐름

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채	2,296,360	4,138,157	-	6,434,517

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

파생상품부채	(3,792,283)	(2,706,958)	-	(6,499,241)

다. 상기 금융부채 이외에 연결회사는 특수관계자 등을 위하여 금융보증계약 및 자금보충약정 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자 등이 지 급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니다 ( 주석 37 참조).

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 연결재무상태표의 부채총계와 자본총계입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채 (A)	8,349,586,420	8,921,461,335

총자본 (B)	5,468,326,709	4,931,158,388

부채비율 (A/B)	152.69%	180.92%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,012,313,393	1,012,313,393	644,785,721	644,785,721

매도가능금융자산(주1)	217,975,435	217,975,435	145,770,408	145,770,408

매출채권및기타채권	1,567,233,150	1,567,233,150	1,823,420,980	1,823,420,980

기타금융자산

파생상품자산	10,011,211	10,011,211	17,664,093	17,664,093

기 타	354,416,825	354,416,825	484,183,489	484,183,489

합 계	3,161,950,014	3,161,950,014	3,115,824,691	3,115,824,691

금융부채

매입채무및기타채무	1,804,263,353	1,804,263,353	1,823,589,868	1,823,589,868

차입금	4,829,594,165	4,836,357,750	5,041,061,892	5,064,411,300

기타금융부채

파생상품부채	16,020,743	16,020,743	1,584,698	1,584,698

기 타	158,967,359	158,967,359	156,053,682	156,053,682

합 계	6,808,845,620	6,815,609,205	7,022,290,140	7,045,639,548

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다 (주석 5. (4) 참조).

(2) 공정가치 서열체계

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 측정치

매도가능금융자산	99,324,959	88,993	118,561,483	217,975,435

파생상품자산	-	10,011,211	-	10,011,211

파생상품부채	-	16,020,743	-	16,020,743

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 측정치

매도가능금융자산	109,157,106	87,406	36,525,896	145,770,408

파생상품자산	-	17,664,093	-	17,664,093

파생상품부채	-	1,584,698	-	1,584,698

(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 는 다음과 같습니다. - 파생상품(통화선도, 통화옵션, 통화스왑, 이자율스왑)통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 선도환율이공시되지 않는 통화선도, 통화옵션, 통화스왑 및 이자율스왑의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결회사는 파생상품 의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 국공채국공채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있으므로, 연결회사는 국공채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결회사 는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 원가로 측정되는 금융상품

당기말 및 전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	10,547,983	4,304,912

상기 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융상품이라고 판단하여 원가법으로 측정하였습니다. 연결 회사는 위의 상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융상품자산(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및
수취채권	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	-	1,012,313,393	1,012,313,393

매출채권및기타채권	-	-	1,561,381,114	1,561,381,114

기타금융자산	2,221,182	-	246,485,116	248,706,298

비유동성

매도가능금융자산	-	228,523,418	-	228,523,418

매출채권및기타채권	-	-	5,852,036	5,852,036

기타금융자산	7,790,029	-	107,931,709	115,721,738

합 계	10,011,211	228,523,418	2,933,963,368	3,172,497,997

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및
수취채권	기타(주1)	합 계

유동성

현금및현금성자산	-	-	644,785,721	-	644,785,721

매출채권및기타채권	-	-	1,817,473,968	-	1,817,473,968

기타금융자산	11,027,032	-	376,425,327	2,932,080	390,384,439

비유동성

매도가능금융자산	-	150,075,320	-	-	150,075,320

매출채권및기타채권	-	-	5,947,012	-	5,947,012

기타금융자산	3,704,981	-	107,758,162	-	111,463,143

합 계	14,732,013	150,075,320	2,952,390,190	2,932,080	3,120,129,603

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피목적 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정부채	기타(주1)	합 계

유동성

매입채무및기타채무	-	1,758,119,346	-	1,758,119,346

차입금	-	2,233,237,409	21,730,863	2,254,968,272

기타금융부채	3,920,547	147,795,888	575,748	152,292,183

비유동성

매입채무및기타채무	-	46,144,007	-	46,144,007

차입금	-	2,574,625,893	-	2,574,625,893

기타금융부채	11,768,516	8,980,188	1,947,215	22,695,919

합 계	15,689,063	6,768,902,731	24,253,826	6,808,845,620

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정부채	기타(주1)	합 계

유동성

매입채무및기타채무	-	1,614,994,193	-	1,614,994,193

차입금	-	2,406,960,081	18,328,812	2,425,288,893

기타금융부채	1,174,705	134,727,962	438,826	136,341,493

비유동성

매입채무및기타채무	-	208,595,675	-	208,595,675

차입금	-	2,615,772,999	-	2,615,772,999

기타금융부채	409,993	18,202,561	2,684,333	21,296,887

합 계	1,584,698	6,999,253,471	21,451,971	7,022,290,140

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피 목적 파생상품 , 제거요건을 충족하지 않은 양도거래관련 금융부채, 금융보증부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정부채 (주1)	합 계

이자수익	-	-	19,159,087	-	19,159,087

외환차익	-	-	118,665,637	48,670,836	167,336,473

외화환산이익	-	-	92,476,409	19,803,079	112,279,488

이자비용	-	-	-	(173,291,081)	(173,291,081)

외환차손	-	-	(98,989,100)	(86,803,015)	(185,792,115)

외화환산손실	-	-	(39,584,444)	(62,372,296)	(101,956,740)

대손상각비	-	-	(17,078,887)	-	(17,078,887)

기타대손상각비	-	-	(4,535,353)	-	(4,535,353)

대손충당금환입	-	-	22,831	-	22,831

매 도 가능금융자산손상차손	-	(5,538,403)	-	-	(5,538,403)

매도가능금융자산손상차손환입	-	499	-	-	499

매출채권처분손실	-	-	(436,450)	-	(436,450)

파생상품평가이익	5,867,729	-	-	-	5,867,729

파생상품거래이익	26,625,491	-	-	-	26,625,491

파생상품평가손실	(16,382,854)	-	-	-	(16,382,854)

파생상품거래손실	(50,898,484)	-	-	-	(50,898,484)

배당금수익	-	3,162,717	-	-	3,162,717

기타	-	-	-	(3,426,748)	(3,426,748)

소 계: 세전순손익	(34,788,118)	(2,375,187)	69,699,730	(257,419,225)	(224,882,800)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	(12,701,875)	-	-	(12,701,875)

합 계: 세전순포괄손익	(34,788,118)	(15,077,062)	69,699,730	(257,419,225)	(237,584,675)

(주1) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정부채 (주1)	합 계

이자수익	-	-	21,357,136	-	21,357,136

외환차익	-	-	85,705,286	44,504,560	130,209,846

외화환산이익	-	-	13,627,082	64,136,017	77,763,099

이자비용	-	-	-	(179,739,069)	(179,739,069)

외환차손	-	-	(77,216,500)	(40,269,754)	(117,486,254)

외화환산손실	-	-	(88,721,792)	(73,464,424)	(162,186,216)

대손상각비	-	-	(3,503,309)	-	(3,503,309)

기타대손상각비	-	-	(7,957,237)	-	(7,957,237)

대손충당금환입	-	-	1,532,165	-	1,532,165

매도가능금융자산처분이익	-	18,588,892	-	-	18,588,892

매도가능금융자산처분손실	-	(8,146)	-	-	(8,146)

매도가능금융자산손상차손환입	-	2,303	-	-	2,303

파생상품평가이익	15,274,389	-	-	-	15,274,389

파생상품거래이익	14,296,475	-	-	-	14,296,475

파생상품평가손실	(263,598)	-	-	-	(263,598)

파생상품거래손실	(3,789,014)	-	-	-	(3,789,014)

배당금수익	-	4,029,496	-	-	4,029,496

소 계: 세전순손익	25,518,252	22,612,545	(55,177,169)	(184,832,670)	(191,879,042)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	(806,994)	-	-	(806,994)

합 계: 세전순포괄손익	25,518,252	21,805,551	(55,177,169)	(184,832,670)	(192,686,036)

(주1) 주석6.(1).2) 에서 기타로 분류된 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융보증부채 등의 손익을 포함하고 있습니다.

7. 금융자산의 양도 연결회사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 연결회사에 대하여 양도자산과 관련된 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 금융자산은 전액 매출채권이며 이와 관련된 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액과 공정가치는 모두 21,731 백 만원 (전기말: 18,329백만원 )이며 순포지션은 영(0)입니다. 8. 현금및현금성자산

당기말 현재 차입금 및 거래이행 담보 등으로 인하여 사용이 제한된 현금및현금성자산은 3,357백만원 (전기말: 1,568 백만원)입 니 다 (주 석 36 참조). 9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	1,543,326,655	100,556	1,797,433,456	100,556

대손충당금	(42,962,121)	(100,556)	(31,118,957)	(100,556)

소 계	1,500,364,534	-	1,766,314,499	-

미수금	62,041,232	197,157,976	51,875,420	197,238,847

대손충당금	(1,024,652)	(191,305,940)	(715,951)	(191,291,835)

소 계	61,016,580	5,852,036	51,159,469	5,947,012

합 계	1,561,381,114	5,852,036	1,817,473,968	5,947,012

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (주1)	당기말	전기말

만기 미도래채권	1,437,152,913	1,408,219,375

연체되었으나 미손상채권

3개월 이하	6,116,183	279,664,829

3개월 초과 6개월 이하	60,645,656	81,387,848

6개월 초과 1년 이하	57,574,515	29,205,483

1년 초과	43,744,108	53,409,624

소 계	168,080,462	443,667,784

손상채권

3개월 이하	2,515,172	-

3개월 초과 6개월 이하	236	-

6개월 초과 1년 이하	458,819	521,136

1년 초과	194,418,817	194,239,984

소 계	197,393,044	194,761,120

합 계	1,802,626,419	2,046,648,279

(주1) 미손상채권과 손상채권 의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권대손충당금	미수금대손충당금	매출채권대손충당금	미수금대손충당금

기초금액	31,219,514	192,007,785	31,364,007	191,671,241

설 정	17,078,887	4,535,353	3,503,309	116,855

환 입	(22,831)	-	-	-

제 각	(2,541,387)	(275,504)	(3,136,720)	-

연결범위변동	(2,431,693)	-	(770,154)	-

환율변동효과 등	(239,813)	(3,937,042)	259,072	219,689

기말금액	43,062,677	192,330,592	31,219,514	192,007,785

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권및기타채권을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 36 참조).

10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

파생상품자산	2,221,182	7,790,029	13,959,112	3,704,981

장단기금융상품	187,426,926	5,657,950	277,707,312	6,101,300

대여금	39,290,491	56,284,567	82,856,965	48,720,643

보증금	14,562,787	45,989,192	10,189,308	52,936,219

미수수익	5,204,912	-	5,671,742	-

합 계	248,706,298	115,721,738	390,384,439	111,463,143

(2) 파생상품 연결회사는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약 등을 체결하고 있 습니다. 당기 말 및 전기말 현재 이와 관련된 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

매매목적

통화선도	1,588,489	294,421	4,200,024	65,796

통화옵션	3,604,978	6,726,733	6,715,977	-

통화스왑	4,817,744	8,238,720	3,816,012	-

이자율스왑	-	429,189	-	1,451,444

기타파생상품	-	-	-	67,458

소 계	10,011,211	15,689,063	14,732,013	1,584,698

현금흐름위험회피목적

통화스왑	-	-	2,932,080	-

이자율스왑	-	331,680	-	-

소 계	-	331,680	2,932,080	-

합 계	10,011,211	16,020,743	17,664,093	1,584,698

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 기타금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	188,968,248	-	135,263,671	-

대손충당금	(112,131,156)	-	(115,463,603)	-

선급공사원가	595,967	-	4,354,619	-

선급비용	24,293,554	7,567,197	25,241,805	12,362,941

선급부가세 등	57,190,632	7,085,510	35,180,553	6,609,569

합 계	158,917,245	14,652,707	84,577,045	18,972,510

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	178,126,370	(1,832,360)	176,294,010	148,096,806	(609,686)	147,487,120

제 품	422,125,732	(19,948,498)	402,177,234	546,310,363	(38,806,472)	507,503,891

반제품	28,105,058	(88,085)	28,016,973	31,482,753	(45,544)	31,437,209

재공품	523,723,810	-	523,723,810	835,795,779	(152,307)	835,643,472

원재료	177,749,355	(6,777,274)	170,972,081	209,801,678	(6,552,797)	203,248,881

저장품	67,660,832	-	67,660,832	66,963,742	-	66,963,742

미착품	51,801,779	-	51,801,779	33,335,018	-	33,335,018

합 계	1,449,292,936	(28,646,217)	1,420,646,719	1,871,786,139	(46,166,806)	1,825,619,333

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 28,646 백만원 (전기: 평가손실 46,167백만원 )으로 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

13. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

상장주식	99,324,959	109,157,106

비상장주식	129,109,466	40,830,809

소 계	228,434,425	149,987,915

채무증권	88,993	87,405

합 계	228,523,418	150,075,320

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	150,075,320	165,541,393

취득(주1)	-	20,270,198

처분/대체(주1)	96,668,195	(35,266,143)

평가	(12,832,794)	(479,002)

기타(주2)	(5,387,303)	8,874

기말장부금액	228,523,418	150,075,320

(주1) 당기 중 관계기업인 한화큐셀코리 아 ㈜ 가 불 균등 유상증자함으로써 유의적인 영향력을 상실, 관계기업 등 투자 자산 에서 매도가능금융자산으로 96,930백만원 대체되었습니다. 또한, 전기 중 종속기업 ㈜한화도시개발 이 한화역사 ㈜ 지분을 추가 취득하여 매도가능금융자산에서 관계기업 등 투자 자산 으로 35,059백만 원 대체되었습니다(주석14 참조 ).
(주2) 연결범위변동 및 환율변동으로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.

14. 관계기업등투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업 종	지분율

당기말	전기말

관계기업

㈜한화저축은행	대한민국	12월	신용조합	36.05%	36.05%

한화손해보험㈜ (주1)	대한민국	12월	손해보험업	-	6.02%

한화신성장동력펀드	대한민국	12월	펀드	22.50%	22.50%

한화역사 ㈜ (주2)	대한민국	12월	임대업	48.32%	28.27%

한화이글스㈜	대한민국	12월	스포츠클럽운영업	50.00%	50.00%

한화종합화학㈜	대한민국	12월	석유화학계기초화학물질 제조업	36.05%	36.05%

한화큐셀코리아㈜(주3, 주4 )	대한민국	12월	태양광엔지니어링	19.44%	39.00%

한화투자증권㈜ (주3, 주5)	대한민국	12월	증권중개업	21.76%	22.26%

한화호텔앤드리조트㈜	대한민국	12월	음식숙박업	48.78%	48.78%

CRP/Extell Parcel J, L.P.	미 국	12월	부동산 개발 사업	49.00%	49.00%

Crystal Solar Inc. (주3)	미 국	12월	태양광엔지니어링	29.09%	29.53%

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	멕시코	12월	건설업	20.00%	20.00%

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	멕시코	12월	건설업	20.00%	20.00%

HongKong YongWang Silicon Investment Co., Ltd.	홍 콩	12월	지주회사	49.99%	49.99%

International Polymers Company	사우디아라비아	12월	기초화합물 제조	25.00%	25.00%

OneRoof Energy Group, Inc.	캐나다	12월	태양광사업	46.15%	46.15%

Renew Akshay Urja Privated Limited	인 도	3월	태양광 발전사업	43.87%	43.87%

Saudi Specialized Products Company	사우디아라비아	12월	화학제조업	25.00%	25.00%

공동기업

여천NCC㈜	대한민국	12월	기초화합물 제조	50.00%	50.00%

Burdur Enerji A.S.	터 키	12월	태양광 사업	50.00%	50.00%

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC	미 국	12월	태양광사업	50.00%	50.00%

Gulf Advanced Cables Insulation Company	사우디아라비아	12월	케이블 제조	50.00%	50.00%

Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC(주6)	미 국	12월	태양광 사업	50.00%	-

HQC Rock River Solar Holdings LLC(주6)	미 국	12월	태양광 발전	50.00%	-

Lakeshore East Retail LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	50.00%	50.00%

Parcel O LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	50.00%	50.00%

(주1) 당기 중 연결회사의 전체 지분을 한화생명보험㈜에 매각하였습니다. 전기말 계약상 약정을 통하여 공동경영을 하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단됨에 따라 지분법을 적용하였습니다.
(주2) 당 기 중 지분을 추가적으로 취득하였습니다.
(주3) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 연결회사의 지분율이 하락하였습니다.
(주4) 당기 중 지분율 하락으로 유의적인 영향력을 상실하여, 매도가능금융자산으로 분류를 변경하였습니다.
(주5) 당 기 중 한화투자증권㈜이 보유하고 있던 자기주식을 처분하여 지분율이 하락하였습니다.
(주6) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	기 초장부금액	취 득(처 분)	지분법손익	지분법자본변동	기 타(주1)	기 말장부금액

관계기업

㈜한화저축은행	54,312,810	-	155,788	(58,637)	(20,489)	54,389,472

한화손해보험㈜	51,803,935	(41,579,144)	1,839,410	(11,682,008)	(382,193)	-

한화신성장동력펀드	4,380,027	(2,925,000)	1,155,436	(1,032,212)	-	1,578,251

한화역사 ㈜	54,825,527	44,108,260	4,751,509	-	(1,955,945)	101,729,351

한화이글스㈜	1,635,496	-	(177,384)	-	(123,369)	1,334,743

한화종합화학㈜	603,751,099	-	184,196,068	(5,158,922)	(6,330,773)	776,457,472

한화큐셀코리아㈜	50,020,548	(88,004,755)	24,293,524	(95,957)	13,786,640	-

한화투자증권㈜	195,015,623	42,644,612	(35,641,635)	(320,301)	(3,939,609)	197,758,690

한화호텔앤드리조트㈜	374,060,856	-	(11,150,426)	(1,662,830)	(392,105)	360,855,495

CRP/Extell Parcel J, L.P.	-	-	-	-	-	-

Crystal Solar Inc.	4,533,076	-	(3,443,419)	(63,117)	(1,026,540)	-

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	467,729	-	-	-	(13,679)	454,050

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	467,729	-	-	-	(13,679)	454,050

HongKong YongWang Silicon Investment Co., Ltd.(주2)	-	-	-	-	-	-

International Polymers Company	84,312,956	-	17,780,290	3,444,486	-	105,537,732

OneRoof Energy Group, Inc.	-	-	-	-	-	-

Renew Akshay Urja Privated Limited	18,306,688	-	(1,388,432)	-	(1,193,760)	15,724,496

Saudi Specialized Products Company	4,298,415	8,718,432	(373,601)	924,590	-	13,567,836

소 계	1,502,192,514	(37,037,595)	181,997,128	(15,704,908)	(1,605,501)	1,629,841,638

공동기업

여천NCC㈜	496,441,519	-	242,269,432	-	(136,246,860)	602,464,091

Burdur Enerji A.S.	358,248	-	(36,375)	(41,125)	(27,443)	253,305

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC	4,245,127	-	(221,053)	-	(152,447)	3,871,627

Gulf Advanced Cables Insulation Company	7,457,750	-	(660,643)	211,169	-	7,008,276

Lakeshore East Retail LLC	10,829,007	-	(272,317)	-	325,825	10,882,515

Parcel O LLC	21,550,137	-	-	-	(1,382,915)	20,167,222

Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC	-	6,630,430	(32,034)	-	857,036	7,455,432

HQC Rock River Solar Holdings LLC	-	4,530,360	278,185	-	(2,257,454)	2,551,091

소 계	540,881,788	11,160,790	241,325,195	170,044	(138,884,258)	654,653,559

합 계	2,043,074,302	(25,876,805)	423,322,323	(15,534,864)	(140,489,759)	2,284,495,197

(주1) 염가매수차익, 손상차손 및 배당금의 수령 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 청산 절차가 진행 중입니다.

(전기) (단위: 천원)

기업명	기 초장부금액	취 득(처 분)	지분법손익	지분법자본변동	기 타(주1)	기 말장부금액

관계기업

㈜한화저축은행	50,043,722	-	4,267,996	(31,835)	32,927	54,312,810

한화손해보험㈜	35,804,641	-	5,763,950	10,306,168	(70,824)	51,803,935

한화신성장동력펀드	7,055,924	(4,770,000)	3,094,317	349,786	(1,350,000)	4,380,027

한화역사 ㈜	-	53,425,030	1,376,856	-	23,641	54,825,527

한화이글스㈜	1,940,372	-	(304,876)	-	-	1,635,496

한화종합화학㈜	-	535,477,300	45,358,720	140,085	22,774,994	603,751,099

한화큐셀코리아㈜	40,933,451	-	8,381,209	787,939	(82,051)	50,020,548

한화투자증권㈜	193,151,130	4,141,316	(2,772,728)	1,823,310	(1,327,405)	195,015,623

한화호텔앤드리조트㈜	378,649,238	-	(6,157,465)	4,205,626	(2,636,543)	374,060,856

CRP/Extell Parcel J, L.P.	-	-	-	-	-	-

Crystal Solar Inc.	4,627,776	2,357,800	(4,009,111)	109,866	1,446,745	4,533,076

GRANSOLAR ATOTONILCO, S.A. DE C.V.	463,353	-	-	-	4,376	467,729

GRANSOLAR OCOTLAN, S.A. DE C.V.	463,353	-	-	-	4,376	467,729

HongKong YongWang Silicon Investment Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

International Polymers Company	65,188,755	-	14,323,617	4,800,584	-	84,312,956

OneRoof Energy Group, Inc.	11,914,322	2,299,240	(14,581,592)	-	368,030	-

Renew Akshay Urja Privated Limited	-	19,186,166	(716,945)	-	(162,533)	18,306,688

Saudi Specialized Products Company	4,105,391	-	(74,573)	267,597	-	4,298,415

소 계	794,341,428	612,116,852	53,949,375	22,759,126	19,025,733	1,502,192,514

공동기업

여천NCC㈜	443,833,655	-	114,043,417	-	(61,435,553)	496,441,519

Burdur Enerji A.S.	-	313,962	48,419	(1,000)	(3,133)	358,248

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC	9,793,570	-	(218,292)	-	(5,330,151)	4,245,127

Gulf Advanced Cables Insulation Company	8,391,745	-	(1,435,884)	501,889	-	7,457,750

Lakeshore East Retail LLC	12,028,289	-	(229,654)	-	(969,628)	10,829,007

Parcel O LLC	20,211,528	-	-	-	1,338,609	21,550,137

소 계	494,258,787	313,962	112,208,006	500,889	(66,399,856)	540,881,788

합 계	1,288,600,215	612,430,814	166,157,381	23,260,015	(47,374,123)	2,043,074,302

(주1) 염가매수차익 및 배당금의 수령 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익 (손실)	총포괄손익

관계기업

㈜한화저축은행	648,085,035	582,229,829	65,855,206	41,087,034	432,186	212,675

한화역사 ㈜	434,805,563	309,186,026	125,619,537	65,421,500	14,612,728	14,396,957

한화종합화학㈜	3,955,187,435	1,584,482,342	2,370,705,093	1,279,942,686	524,678,762	525,774,277

한화투자증권㈜	6,928,094,337	6,120,965,845	807,128,492	1,578,838,362	(161,453,070)	(169,295,435)

한화호텔앤드리조트㈜	2,427,354,787	1,651,748,087	775,606,700	1,119,808,844	695,737	(3,560,395)

International Polymers Company	1,077,920,962	663,263,687	414,657,275	296,023,910	70,376,156	83,921,520

공동기업

여천NCC㈜	2,457,726,586	1,210,519,642	1,247,206,944	4,374,003,366	490,009,236	487,515,515

Gulf Advanced Cables Insulation Company	102,522,733	88,506,181	14,016,552	42,314,072	(1,321,287)	(898,948)

Lakeshore East Retail LLC	63,137,687	38,190,295	24,947,392	5,924,063	(240,037)	(240,037)

Parcel O LLC	45,393,840	-	45,393,840	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익 (손실)	총포괄손익

관계기업

㈜한화저축은행(주1)	601,140,925	535,498,393	65,642,532	38,791,764	11,840,247	11,843,276

한화손해보험㈜	11,803,410,516	10,942,475,499	860,935,017	5,744,369,025	95,791,681	265,893,948

한화역사 ㈜	539,051,620	345,115,068	193,936,552	16,280,932	4,870,410	4,954,034

한화종합화학㈜	2,330,528,585	663,018,497	1,667,510,088	839,327,006	164,252,135	163,110,244

한화큐셀코리아㈜	572,872,059	443,149,145	129,722,914	538,515,630	14,488,448	16,879,055

한화투자증권㈜	7,662,276,760	6,879,663,532	782,613,228	1,833,789,992	(12,309,355)	(5,648,462)

한화호텔앤드리조트㈜	2,445,448,203	1,665,103,147	780,345,056	1,026,361,186	(6,816,596)	(4,330,337)

International Polymers Company	1,030,317,054	699,581,299	330,735,755	229,771,585	58,039,474	76,793,399

공동기업

여천NCC㈜	2,196,846,000	1,167,154,571	1,029,691,429	4,697,093,092	232,992,647	230,121,541

Gulf Advanced Cables Insulation Company	100,517,734	85,602,233	14,915,501	19,947,108	(2,871,768)	(1,867,989)

Lakeshore East Retail LLC	63,082,455	38,322,654	24,759,801	6,472,339	(391,399)	(391,399)

Parcel O LLC	43,906,883	-	43,906,883	-	-	-

(주1) 요약 재무정보는 결산월 차이가 반영되어 있습니다.

(4) 당기 말 및 전기말 현재 연결회사 의 주요 관계기업 및 공동기업의 상세 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	여천NCC㈜	한화종합화학㈜

당 기	전 기	당 기	전 기 (주 2 )

현금및현금성자산	342,577,560	297,835,008	253,383,096	27,542,847

유동부채	916,391,859	659,856,744	854,259,800	491,279,251

비유동부채	294,127,783	418,761,282	730,222,542	87,226,847

감가상각비 (주1)	142,172,354	133,645,045	35,878,048	26,838,313

무형자산상각비 (주1)	3,961,116	3,961,115	1,688,025	-

이자수익	3,230,685	1,424,197	1,836,433	3,349,317

이자비용	14,289,329	15,765,915	13,288,924	3,111,997

법인세비용	156,023,774	72,666,247	388,783	32,123,365

(주1) 매출원가, 판매비와관리비 등으로 분류된 비용을 합한 금액입니다.
(주2) 한화종합화학㈜의 경우, 전기 중 취득한 회사로 8개월의 손익을 표시하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당 기	전 기

관계기업

한화손해보험㈜	382,194	-

한화신성장동력펀드	-	1,350,000

한화역사㈜	1,851,694	-

한화투자증권㈜	-	1,304,025

Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC	247,743	-

HQC Rock River Solar Holdings LLC	170,906	-

공동기업

여천NCC㈜	135,000,000	60,000,000

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보로부터 투자주식 의장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a) (주1)	연결회사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	미실현손익제거금액	기말 장부금액

관계기업

㈜한화저축은행	65,855,206	36.05%	23,738,505	30,650,967	-	54,389,472

한화역사㈜	125,619,537	48.32%	60,693,591	-	41,035,760	101,729,351

한화종합화학㈜ (주1)	2,108,112,139	36.05%	759,876,918	2,693,337	13,887,217	776,457,472

한화투자증권㈜(주1)	805,494,567	21.76%	175,282,813	20,787,045	1,688,832	197,758,690

한화호텔앤드리조트㈜(주1)	774,752,431	48.78%	377,919,925	-	(17,064,430)	360,855,495

International Polymers Company	414,657,275	25.00%	103,664,319	1,795,924	77,489	105,537,732

공동기업

여천NCC㈜	1,247,206,944	50.00%	623,603,472	-	(21,139,381)	602,464,091

Gulf Advanced Cables Insulation Company	14,016,552	50.00%	7,008,276	-	-	7,008,276

Lakeshore East Retail LLC	24,947,392	50.00%	12,473,696	-	(1,591,181)	10,882,515

Parcel O LLC	45,393,840	50.00%	22,696,920	-	(2,529,698)	20,167,222

(주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업 등으로서, 순자산은 연결재무상태표상 지배기업주주지분을 의미합니다.

(전기말) (단위: 천원)

기업명	기말 순자산(a) (주1)	연결회사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	미실현손익제거금액	기말 장부금액

관계기업

㈜한화저축은행	65,642,532	36.05%	23,661,843	30,650,967	-	54,312,810

한화손해보험㈜	860,935,017	6.02%	51,803,935	-	-	51,803,935

한화신성장동력펀드	19,466,786	22.50%	4,380,027	-	-	4,380,027

한화역사㈜	193,936,552	28.27%	54,825,527	-	-	54,825,527

한화종합화학㈜	1,667,510,088	36.05%	601,060,258	2,693,337	(2,497)	603,751,099

한화큐셀코리아㈜(주1)	128,372,845	39.00%	50,065,410	78,624	(123,486)	50,020,548

한화투자증권㈜(주1)	780,515,712	22.26%	173,774,416	21,267,686	(26,479)	195,015,623

한화호텔앤드리조트㈜(주1)	780,802,155	48.78%	380,870,948	-	(6,810,092)	374,060,856

International Polymers Company	330,735,755	25.00%	82,683,939	1,795,924	(166,907)	84,312,956

공동기업

여천NCC㈜	1,029,691,429	50.00%	514,845,715	-	(18,404,196)	496,441,519

Gulf Advanced Cables Insulation Company	14,915,501	50.00%	7,457,750	-	-	7,457,750

Lakeshore East Retail LLC	24,759,801	50.00%	12,379,901	-	(1,550,894)	10,829,007

Parcel O LLC	43,906,883	50.00%	21,953,442	-	(403,305)	21,550,137

(주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업 등으로서, 순자산은 연결재무상태표상 지배기업주주지분을 의미합니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

한화손해보험㈜	-	-	42,587,345	51,803,935

한화투자증권㈜	79,775,624	197,758,690	75,589,502	195,015,623

OneRoof Energy Group, Inc.	1,927,038	-	1,809,124	-

(8) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	미반영손실

발생액	누계액

OneRoof Energy Group, Inc.	(31,456,706)	(35,476,892)

(9) 당기말 현재 차입금 등 과 관련하여 관계기업투자자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 36 참조).

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	223,575,736	-	223,575,736	139,883,867	-	139,883,867

건 물	195,900,552	(24,331,282)	171,569,270	74,385,224	(20,698,582)	53,686,642

구축물	7,107,439	(4,683,496)	2,423,943	7,505,231	(4,758,544)	2,746,687

합 계	426,583,727	(29,014,778)	397,568,949	221,774,322	(25,457,126)	196,317,196

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초금액	139,883,867	53,686,642	2,746,687	196,317,196

증 가	253,223	3,373,864	-	3,627,087

대 체	80,943,848	113,773,695	-	194,717,543

처 분	(3,461,923)	(13,075)	-	(3,474,998)

감가상각	-	(3,642,502)	(322,790)	(3,965,292)

환율변동효과	5,956,721	4,390,646	46	10,347,413

기말금액	223,575,736	171,569,270	2,423,943	397,568,949

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초금액	146,581,186	55,587,549	3,099,098	205,267,833

증 가	17,869	-	-	17,869

대 체	(11,528,335)	(484,606)	(13,866)	(12,026,807)

처 분	(601,009)	-	-	(601,009)

감가상각	-	(1,768,712)	(338,643)	(2,107,355)

환율변동효과	5,414,156	352,411	98	5,766,665

기말금액	139,883,867	53,686,642	2,746,687	196,317,196

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 9,590백만원 (전기: 6,694백만원)입니다. (4) 당기말 현재 연결 회사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다. (5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 36 참조).

16. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 (주1)	장부금액	취득원가	상각누계액 (주1)	장부금액

토 지	1,706,669,222	-	1,706,669,222	1,839,192,122	-	1,839,192,122

건 물	1,618,710,897	(564,684,098)	1,054,026,799	1,554,621,180	(517,713,651)	1,036,907,529

구축물	336,072,054	(148,792,920)	187,279,134	319,433,692	(140,576,055)	178,857,637

기계장치	4,972,806,303	(2,783,658,774)	2,189,147,529	5,030,221,428	(2,622,785,548)	2,407,435,880

차량운반구	60,482,566	(36,846,826)	23,635,740	61,384,031	(34,926,569)	26,457,462

공구기구비품	321,832,376	(227,593,353)	94,239,023	304,700,163	(218,163,105)	86,537,058

기타유형자산	35,516,179	(13,025,287)	22,490,892	28,029,512	(15,762,208)	12,267,304

건설중인자산	482,894,913	(439,730)	482,455,183	462,552,461	(630,618)	461,921,843

미착기계	1,024,758	-	1,024,758	953,894	-	953,894

합 계	9,536,009,268	(3,775,040,988)	5,760,968,280	9,601,088,483	(3,550,557,754)	6,050,530,729

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초금액	1,839,192,122	1,036,907,529	178,857,637	2,407,435,880	26,457,462	86,537,058	12,267,304	461,921,843	953,894	6,050,530,729

증 가	1,413,234	63,793,403	3,561,392	93,446,949	1,037,931	13,869,964	16,070,841	405,273,416	10,352,709	608,819,839

연결범위변동	-	(293,521)	-	-	(6,077)	(379,625)	-	-	-	(679,223)

대 체	2,160,783	42,387,959	21,085,729	263,761,419	1,171,117	34,344,380	(3,214,675)	(372,868,320)	(10,281,845)	(21,453,453)

처 분	(35,621,741)	(21,282,273)	(2,329,999)	(156,375,501)	(548,019)	(7,017,272)	-	(6,177,773)	-	(229,352,578)

감가상각	-	(62,322,950)	(12,827,675)	(310,736,342)	(4,443,539)	(32,600,860)	(3,388,122)	-	-	(426,319,488)

손상차손 (주1)	-	-	(388,462)	(84,265,940)	-	(568,574)	-	-	-	(85,222,976)

매각예정으로 분류	(100,615,594)	-	-	(2,643,333)	-	-	-	-	-	(103,258,927)

환율변동효과	140,418	(5,163,348)	(679,488)	(21,475,603)	(33,135)	53,952	755,544	(5,693,983)	-	(32,095,643)

기말금액	1,706,669,222	1,054,026,799	187,279,134	2,189,147,529	23,635,740	94,239,023	22,490,892	482,455,183	1,024,758	5,760,968,280

(주1) 폴리실리콘 및 전자소재 사업부문에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

기초금액	1,849,974,534	978,336,991	185,307,268	2,388,299,602	31,031,376	77,381,163	19,699,638	503,112,064	4,977,898	6,038,120,534

증 가	5,149,030	54,547,567	1,906,735	321,654,006	621,484	33,167,463	2,139,683	333,679,778	2,444,893	755,310,639

연결범위변동	(12,897,220)	(6,246,305)	(657,928)	(1,946,896)	(25,194)	278,500	-	29,815,020	(2,076)	8,317,901

대 체	17,360,443	70,799,340	5,128,952	80,088,817	531,927	21,577,961	1,438,341	(275,902,136)	(6,466,821)	(85,443,176)

처 분	(20,640,646)	(2,981,516)	(97,380)	(15,092,093)	(857,264)	(1,240,628)	(8,176,422)	(126,088,631)	-	(175,174,580)

감가상각	-	(56,239,290)	(12,943,287)	(310,885,184)	(4,869,303)	(44,539,517)	(3,648,370)	-	-	(433,124,951)

손상차손 (주1)	-	-	-	(52,417,032)	-	-	-	(338,138)	-	(52,755,170)

환율변동효과	245,981	(1,309,258)	213,277	(2,265,340)	24,436	(87,884)	814,434	(2,356,114)	-	(4,720,468)

기말금액	1,839,192,122	1,036,907,529	178,857,637	2,407,435,880	26,457,462	86,537,058	12,267,304	461,921,843	953,894	6,050,530,729

(주1) 폴리실리콘 사업부문에 대해 해당 자산으로부터 회수가 불가능하다고 판단되는 금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 유형자산의 손상

연결 회사는 폴리실리콘사업 부문에 손상징후가 있다고 판단하여, 해당 현금흐름창출단위 의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 유형자산의 장부금액이 회수가능액을초과하였으며, 49,864백 만원 을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 유형자산손상차손으로 기타비용에 포함되어 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. ① 현금흐름은 5년의 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험,실제 영업결과 그리고 현금흐름창출단위의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 5년 이후의 현금흐름은 고정된 성장률 1.00 %를 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.

② 제품의 판매가격은 외부 정보에 기초하여 현금흐름예측 기간에 적용하였습니다.

③ 현금흐름할인모형에 의한 사 용가치는 연도별 영업현금흐름을 할인율 9.00%를 사용하여 산출되었습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.

(4) 당기 중 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 0.32% ~3.43% (전기: 0.38%~5.67 %)이며, 유형자산으로 자본화된 차입원가는 9,991백 만원 (전기: 10,220백만원 )입니다.

(5) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가 등	348,235,034	356,087,873

판매비와관리비 (주1)	78,084,454	77,037,078

합 계	426,319,488	433,124,951

(주1) 연구비와 경상개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 36 참조).

17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	272,910,156	(25,028,072)	247,882,084	277,062,904	(19,275,875)	257,787,029

산업재산권	43,275,230	(28,976,679)	14,298,551	42,126,665	(27,065,452)	15,061,213

차지권	91,953,898	(13,259,312)	78,694,586	90,874,263	(11,116,600)	79,757,663

개발비	39,580,031	(33,729,035)	5,850,996	41,736,614	(35,066,353)	6,670,261

회원권	56,591,497	(3,728,743)	52,862,754	59,633,481	(1,997,307)	57,636,174

기타무형자산	80,886,123	(54,274,754)	26,611,369	68,885,396	(44,983,645)	23,901,751

합 계	585,196,935	(158,996,595)	426,200,340	580,319,323	(139,505,232)	440,814,091

(주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	차지권	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	257,787,029	15,061,213	79,757,663	6,670,261	57,636,174	23,901,751	440,814,091

연결범위변동	(856,737)	(538)	-	-	-	(16,499)	(873,774)

취 득	-	1,732,172	2,964,096	164,607	6,650	12,739,338	17,606,863

대 체	-	348,012	142,881	(57,175)	317,822	1,859,437	2,610,977

처 분	(32,550)	(331,468)	-	-	(2,745,829)	(1,813,070)	(4,922,917)

상 각	-	(2,315,482)	(1,894,551)	(922,288)	(306,251)	(9,564,636)	(15,003,208)

손 상 (주1)	(6,300,324)	-	-	-	(2,065,628)	-	(8,365,952)

환율변동효과	(2,715,334)	(195,358)	(2,275,503)	(4,409)	19,816	(494,952)	(5,665,740)

기말금액	247,882,084	14,298,551	78,694,586	5,850,996	52,862,754	26,611,369	426,200,340

(주1) Universal Bearings LLC 등의 영업권에 대한 손상차손 및 회원권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	차지권	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	252,563,710	13,582,295	66,881,615	28,335,773	59,249,829	47,932,100	468,545,322

연결범위변동	8,666,649	(27,829)	-	-	-	699,156	9,337,976

취 득	-	3,010,332	-	2,203,383	1,366,363	889,074	7,469,152

대 체	-	3,226,846	14,031,286	475,529	-	(17,733,661)	-

처 분	(11,447)	(4,847)	-	(44,014)	(2,298,788)	(17,801)	(2,376,897)

상 각	-	(4,264,415)	(1,930,019)	(2,967,553)	(715,713)	(7,028,923)	(16,906,623)

손 상	-	-	-	(21,163,328)	-	(1,100,000)	(22,263,328)

환율변동효과	(3,431,883)	(461,169)	774,781	(169,529)	34,483	261,806	(2,991,511)

기말금액	257,787,029	15,061,213	79,757,663	6,670,261	57,636,174	23,901,751	440,814,091

(3) 당기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)

구 분	2015년도 분	2016년도 분	2017년도 분

수량	금액(주1)	수량	금액	수량	금액

사업결합으로 인한 증가	87,254	-	83,685	-	82,291	-

매입	10,000	137,000	-	-	-	-

무상할당	1,894,400	-	1,825,831	-	1,836,728	-

추가할당	339,949	-	-	-	-	-

차입	256,276	-	(256,276)	-	-	-

기말	2,587,879	137,000	1,653,240	-	1,919,019	-

(주1) 기타무형자산에 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 무형자산으로 자본화된 차입원가는 없습니다. 전 기 무형자산으로 자본화된 차입원가는 373 백 만원이며, 전기 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 2. 73 % 입니다. (5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(6) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

태양광부문	195,769,117	199,805,677

한화화인케미칼㈜	18,510,215	18,510,215

기 타	33,602,752	39,471,137

합 계	247,882,084	257,787,029

현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 경영진의 승인한 5년 재무예산을 기초로 추정된 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 당기말 현재 기타 부문 을 제외하고는, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당기 중 연결회사는 기타 부문인 Universal Bearings LLC 등의 영업권에 대하여 손상차손 6,300백만원 을 인식하였습니다.

18. 매각예정자산

(1) 당기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	처분예정일	당기말

토지(주1)	2017년 내	100,000,000

기계장치 등(주1)	2017년 내	2,643,333

합 계	102,643,333

(주1) 연결회사는 동 자산을 매각예정자산으로 분류함에 따라 24,510백만원의 유형자산손상차손과 616백만원의 매각예정 자산 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매각예정자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조) .

19 . 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	1,234,533,977	-	1,214,246,939	-

미지급금 (주석 36 )	523,585,369	46,144,007	400,747,254	208,595,675

합 계	1,758,119,346	46,144,007	1,614,994,193	208,595,675

20 . 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

금융기관차입금	1,855,214,660	1,220,470,216	1,796,871,298	1,556,000,533

사 채	399,753,612	1,354,155,677	628,417,595	1,059,772,466

합 계	2,254,968,272	2,574,625,893	2,425,288,893	2,615,772,999

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	990,318,410	1,145,947,623

외화차입금	한국수출입은행 외	2,025,935,603	2,184,269,415

당좌차월	우리은행 외	37,700,000	4,325,981

매출채권담보대출(주1)	우리은행 외	21,730,863	18,328,812

소 계	3,075,684,876	3,352,871,831

차 감: 유동항목	(1,855,214,660)	(1,796,871,298)

합 계	1,220,470,216	1,556,000,533

(주1) 연결회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하고 이를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 해당금액을 지급할 의무가 있습니다(주석 7 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

㈜아산테크노밸리	11회 사모사채	-	-	-	12,000,000

㈜한화갤러리아	61-2회 공모사채	2017.09.19	4.34	30,000,000	30,000,000

㈜한화갤러리아	62회 공모사채	-	-	-	50,000,000

㈜한화갤러리아	63회 공모사채	2018.09.09	2.96	50,000,000	50,000,000

㈜한화갤러리아	FRN	-	-	-	35,160,000

㈜한화갤러리아	64회 사모사채	2018.08.17	2.90	20,000,000	-

㈜한화갤러리아	65회 사모사채	2018.02.28	2.70	10,000,000	-

㈜한화갤러리아	66회 사모사채	2018.10.04	2.90	10,000,000	-

㈜한화갤러리아타임월드 (주1)	20회 공모전환사채	2018.09.15	0.25	49,984,800	49,984,800

㈜한화첨단소재	48회 사모사채	-	-	-	35,160,000

㈜한화첨단소재	49회 사모사채	-	-	-	20,000,000

㈜한화첨단소재	50회 사모사채	-	-	-	10,000,000

㈜한화첨단소재	51회 사모사채	2017.10.27	2.67	30,000,000	30,000,000

㈜한화첨단소재	52회 FRN	2018.02.13	3L+1.90	36,255,000	35,160,000

㈜한화첨단소재	53회 사모사채	2018.03.30	2.95	10,000,000	-

㈜한화첨단소재	54회 사모사채	2017.11.10	2.78	30,000,000	-

㈜한화첨단소재	55회 FRN	2019.05.19	3L+1.80	36,255,000	-

㈜한화첨단소재	56회 사모사채	2018.01.29	2.40	20,000,000	-

한화케미칼㈜	233-2회 공모사채	-	-	-	60,000,000

한화케미칼㈜	234-2회 공모사채	2017.02.07	4.42	100,000,000	100,000,000

한화케미칼㈜	235-2회 공모사채	2017.04.23	4.14	100,000,000	100,000,000

한화케미칼㈜	237회 공모사채	-	-	-	150,000,000

한화케미칼㈜	238회 FRN	-	-	-	82,040,000

한화케미칼㈜	239회 사모사채	-	-	-	58,600,000

한화케미칼㈜	240회 공모사채	2017.10.21	2.98	110,000,000	110,000,000

한화케미칼㈜	241회 사모사채	2018.11.17	3.03	100,000,000	100,000,000

한화케미칼㈜	242회 공모사채	2018.02.05	2.75	103,000,000	103,000,000

한화케미칼㈜	243-1회 공모사채	2018.05.28	2.69	102,000,000	102,000,000

한화케미칼㈜	243-2회 공모사채	2020.05.28	3.07	98,000,000	98,000,000

한화케미칼㈜	244회 FRN	2018.10.08	3L+1.65	60,425,000	58,600,000

한화케미칼㈜	245-1회 공모사채	2018.10.28	2.75	50,000,000	50,000,000

한화케미칼㈜	245-2회 공모사채	2020.10.28	3.08	50,000,000	50,000,000

한화케미칼㈜	246-1회 공모사채	2019.02.24	2.70	56,000,000	-

한화케미칼㈜	246-2회 공모사채	2021.02.24	3.09	50,000,000	-

한화케미칼㈜	247회 FRN	2019.04.08	3L+1.65	120,850,000	-

한화케미칼㈜	248회 공모사채	2019.11.07	0.72	207,362,000	-

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	FRN	-	-	-	115,897,773

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	FRN	2019.01.11	3L+2.90	120,850,000	-

소 계	1,760,981,800	1,695,602,573

가 산: 사채상환할증금	376,135	376,135

차 감: 사채할인발행차금	(7,448,646)	(7,788,647)

차 감: 유동성대체	(399,753,612)	(628,417,595)

합 계	1,354,155,677	1,059,772,466

(주1) 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행회사	㈜한화갤러리아타임월드

액면가액	50,000,000 천원

장부금액	47,541,449 천원

상환할증금(률)	발행시 : 376,250 천원(0.7525%)

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.25%

전환조건	액면가액 113,500원 당 1주로 전환 가능

전환청구기간	발행일 이후 1개월(2015-10-15)부터 만기일 이전 1개월(2018-08-15)까지

21 . 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

파생상품부채 (주석10.(2))	4,085,201	11,935,542	1,174,705	409,993

보증금	8,164,836	8,925,805	8,125,506	9,553,758

미지급비용	139,631,052	54,383	126,602,456	8,648,803

금융보증부채 (주1)	411,094	1,780,189	438,826	2,684,333

합 계	152,292,183	22,695,919	136,341,493	21,296,887

(주1) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석36 참조).

22 . 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선수금	581,299,914	-	1,122,903,482	-

예수금	10,593,363	-	10,379,820	-

예수부가세	11,869,998	-	6,241,729	-

선수수익	8,704,490	7,684	6,623,674	17,944

합 계	612,467,765	7,684	1,146,148,705	17,944

23 . 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	457,979,344	389,125,027

사외적립자산의 공정가치	(64,494,403)	(68,132,626)

순확정급여부채	393,484,941	320,992,401

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

기초금액	389,125,027	363,252,721

당기근무원가	41,661,851	42,007,430

이자비용	12,756,031	13,671,749

재측정요소(주1)	37,527,184	16,166,450

지급액	(20,643,124)	(40,739,294)

연결범위변동	(2,160,128)	(5,672,377)

환율변동효과 등	(287,497)	438,348

기말금액	457,979,344	389,125,027

(주1) 확정급여채무의 재측정요소 의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경험적 조정으로 인한 보험수리적손실	8,422,299	11,887,813

인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실	24,437,934	4,923,232

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	4,666,951	(644,595)

합 계	37,527,184	16,166,450

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

기초금액	68,132,626	74,308,491

이자수익	1,846,287	2,274,590

재측정요소(주1)	(1,218,159)	(1,208,312)

사용자의 기여금	-	1,615,071

지급액	(4,173,472)	(7,566,041)

연결범위변동	(6,778)	(1,447,360)

환율변동효과 등	(86,101)	156,187

기말금액	64,494,403	68,132,626

(주1) 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

지분상품	8,516,098	7,822,297

채무상품	3,519,807	4,182,232

원리금보장 금융상품	50,877,521	54,857,326

기 타	1,580,977	1,270,771

합 계	64,494,403	68,132,626

(5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	41,661,851	42,007,430

순이자원가	10,909,744	11,397,159

합 계 (주1)	52,571,595	53,404,589

(주1) 당기 중 퇴직급여 374백만원 (전기: 386백만원 )이 유형자산의 건설중인자산으로대체되었습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.25 ~ 3.64%	2.58 ~ 3.61%

기대임금 상승률	3.59 ~ 6.88%	2.50 ~ 7.67%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	6.56% 감소	7.44% 증가

기대 임금상승률	1.00%	7.43% 증가	6.68% 감소

24 . 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

반품충당부채	787,513	-	792,918	-

복구충당부채	-	1,087,800	-	1,050,000

판매보증충당부채	48,954,603	22,435,842	41,623,233	19,800,183

소송충당부채	2,088,090	10,000,000	243,134	10,000,000

배출부채 (주1)	19,209,098	-	6,553,316	-

기 타	-	-	20,719,534	-

합 계	71,039,304	33,523,642	69,932,135	30,850,183

(주1) 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 2,631,296톤(CO2) 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	반품충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	배출부채	기 타	합 계

기초금액	792,918	1,050,000	61,423,416	10,243,134	6,553,316	20,719,534	100,782,318

연결범위변동	-	-	(509,628)	-	-	-	(509,628)

설 정	33,158	37,800	20,361,272	1,839,556	12,655,782	-	34,927,568

사 용	-	-	(6,978,510)	-	-	-	(6,978,510)

환 입	(38,563)	-	(1,459,699)	-	-	(20,245,400)	(21,743,662)

환율변동효과 등	-	-	(1,446,406)	5,400	-	(474,134)	(1,915,140)

기말금액	787,513	1,087,800	71,390,445	12,088,090	19,209,098	-	104,562,946

유동성	787,513	-	48,954,603	2,088,090	19,209,098	-	71,039,304

비유동성	-	1,087,800	22,435,842	10,000,000	-	-	33,523,642

(전기) (단위: 천원)

구 분	반품충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	소송충당부채	배출부채	기 타	합 계

기초금액	753,943	-	60,805,443	-	-	20,525,666	82,085,052

설 정	38,975	1,050,000	20,307,914	10,242,384	6,553,316	-	38,192,589

사 용	-	-	(8,307,585)	-	-	-	(8,307,585)

환 입	-	-	(10,301,543)	-	-	-	(10,301,543)

환율변동효과 등	-	-	(1,080,813)	750	-	193,868	(886,195)

기말금액	792,918	1,050,000	61,423,416	10,243,134	6,553,316	20,719,534	100,782,318

유동성	792,918	-	41,623,233	243,134	6,553,316	20,719,534	69,932,135

비유동성	-	1,050,000	19,800,183	10,000,000	-	-	30,850,183

25 . 자본 금과 자 본잉여금 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(주1)	보통주	우선주(주1)

발행할 주식의 총수	200,000,000주	100,000,000주	200,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행한 주식의 수	164,809,359주	1,123,737주	161,939,571주	1,123,737주

자본금	824,046,795	5,618,685	809,697,855	5,618,685

(주1) 이익배당에 있어 비누적적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 연 1%의 추가배당을 받도록 되어 있습니다.

(2) 유 상 증자연결회사는 당기 중 종속회사인 한화화인케미칼 ㈜ 합병을 위해 신주 2,869,788주를 상장하였으며, 한화화인케미칼 ㈜ 에 대한 지배지분에 해당하는 1,698,965주 를 자기주식으로 취득하였습니다. 이로 인하여 증가된 자본금과 주식발행초과금은 각각 14,349백만원 및 15,569 백만원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	478,258,399	462,688,912

재평가적립금	86,071,253	94,122,434

합병차익	75,670,859	75,670,859

기타자본잉여금	188,446,627	197,015,265

합 계	828,447,138	829,497,470

26 . 자본조정 당 기 말 및 전기말 현재 연결자본조정은 과거 종속기업 지분 취득 시 발생한 기타자본조정 등으로 구성되어 있습니다.

27 . 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	30,968,628	36,582,029

관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액	112,389,816	123,377,847

파생상품평가손익	527,497	(196,450)

해외사업환산손익	(100,261,006)	(55,093,594)

합 계	43,624,935	104,669,832

28 . 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	50,343,451	47,891,883

임의적립금	1,932,705,785	1,990,685,999

재평가잉여금	721,625,392	724,756,688

미처분이익잉여금	881,721,329	123,517,581

합 계	3,586,395,957	2,886,852,151

29 . 배당금 (1) 당기 중 지급된 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 24,291백만원 (주당 150원)이며 우선주 배당금은 225백만원 (주당 200원)입니다.(2) 전기 중 지급된 2014년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 24,291백만원 (주당 150원)이며 우선주 배당금은 225백만원 (주당 200원)입니다. (3) 당 회계연도에 대한 지배기업의 보통주 배당금은 57,089백만원 (주당 350원) , 우선주 배당금은 449백만원 (주당 400원) 이며, 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30 . 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	292,768,385	305,726,467

퇴직급여	25,345,295	24,959,334

기타장기종업원급여	1,174,723	6,555,966

명예퇴직급여	192,813	86,022

복리후생비	53,796,111	54,500,295

임차료	66,860,153	58,558,005

접대비	9,425,249	10,220,057

투자부동산감가상각비	509,228	617,605

유형자산감가상각비	78,084,454	77,037,078

무형자산상각비	10,983,624	14,832,581

세금과공과	27,845,686	29,001,167

광고선전비	37,409,388	34,648,821

대손상각비	17,078,887	3,503,309

여비교통비	15,371,424	14,841,213

해외지사출장비	437,318	329,825

회의비	3,042,474	2,572,548

통신비	4,848,682	4,941,337

소모품비	4,576,664	5,512,711

도서인쇄비	1,173,127	1,381,401

외주용역비	44,057,548	36,195,515

운반비	86,051,383	47,789,221

보관비	71,612,233	64,301,388

견본포장비	7,384,688	6,814,206

수도광열비	16,829,501	15,352,596

판매수수료	17,702,586	15,048,147

수출비	70,956,809	91,901,009

수선비	14,879,527	16,626,729

보험료	14,912,794	12,570,435

지급수수료	158,095,453	102,391,331

연구비	35,448,644	40,682,912

경상개발비	38,471,602	22,833,723

시장개척비	4,422,430	5,844,353

해외지사유지비	567,747	673,796

판매보증비	17,249,730	10,422,763

교육훈련비	6,445,618	5,926,724

제품취급수수료	-	29,219

잡 비	5,488,874	7,730,786

기 타	6,895,332	6,381,209

합 계	1,268,396,184	1,159,341,804

31 . 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품, 반제품 및 재공품의 변동	420,666,554	50,493,746

상품판매	912,566,769	727,880,792

원재료와 소모품의 사용액	4,568,479,694	4,302,425,203

종업원급여(주1)	713,798,373	559,505,388

복리후생비	123,021,703	89,603,403

임차료	143,201,973	108,021,040

투자부동산감가상각비	3,965,292	2,107,356

유형자산감가상각비	426,319,488	433,124,951

무형자산상각비	15,003,208	16,906,623

운송보관비	169,313,071	109,277,623

수도광열비	144,248,289	127,387,141

외주용역비	283,390,665	131,733,652

수출비	71,891,739	73,660,408

세금과공과	36,234,528	29,338,855

기타비용	447,513,247	938,512,250

합 계(주2)	8,479,614,593	7,699,978,431

(주1) 종업원급여는 급여와 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32 . 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	167,336,473	130,209,846

외화환산이익	112,279,488	77,763,099

파생상품평가이익	5,867,729	17,458,389

매도가능금융자산처분이익	-	18,588,892

관계기업등투자주식처분이익	57,587,191	13,604,342

파생상품거래이익	27,485,129	14,296,475

매도가능금융자산손상차손환입	499	2,303

투자부동산처분이익	56,677	-

유형자산처분이익	25,161,022	8,705,690

무형자산처분이익	350,284	436,625

기타 대손충당금환입	22,831	1,532,165

임대료수입	193,689	211,191

염가매수차익 (주1)	35,810	26,590,337

채무면제이익	4,970,106	54,898,852

기 타	41,886,966	32,735,654

합 계	443,233,894	397,033,860

(주1) 전 기 중 한화종합화학 ㈜ 의 자기주식 취득 및 소각의 결과로 지분율 상승에 따른 염가매수차익 22,994백만원이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	185,792,115	117,486,254

외화환산손실	101,956,740	162,186,216

파생상품평가손실	16,382,854	263,598

매도가능금융자산처분손실	-	8,146

관계기업등투자주식처분손실	31,625,095	3,597,410

매도가능금융자산손상차손	5,538,403	-

관계기업등투자주식손상차손	3,570,087	-

파생상품거래손실	50,898,484	3,789,014

매출채권처분손실	436,450	-

투자부동산처분손실	275,001	376,551

유형자산처분손실	45,381,788	86,727,982

무형자산처분손실	2,161,118	449,686

유형자산손상차손	85,222,976	52,755,170

무형자산손상차손	8,365,952	21,163,328

매각예정자산손상차손	615,594	-

기타대손상각비	4,535,353	7,957,237

재고자산폐기손실	5,252,215	206,173

지급수수료 (영업외)	10,826,644	11,240,635

기부금	11,682,795	6,750,886

기 타	37,903,641	42,513,779

합 계	608,423,305	517,472,065

33 . 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	19,159,087	21,357,136

배당금수익	3,162,717	4,029,496

합 계	22,321,804	25,386,632

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	173,291,081	179,739,069

34 . 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	112,723,829	62,040,451

전기법인세의 조정사항	(21,502,331)	6,173,951

소 계: 당기법인세	91,221,498	68,214,402

이연법인세

일시적차이 등의 변동	6,028,791	(18,455,162)

자본에 직접 반영된 법인세효과	18,187,761	(1,795,338)

법인세비용	115,438,050	47,963,902

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순 이 익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 회사들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순 이 익	886,381,726	228,379,669

법인세율로 계산된 법인세비용	214,504,378	55,267,880

조정사항

비일시적차이에 의한 효과	(47,331,220)	(9,156,837)

전기법인세의 조정사항	(21,502,331)	6,173,951

공제감면세액효과	(5,541,472)	1,416,207

이연법인세 미인식효과	(13,026,316)	(2,774,573)

기 타	(11,664,989)	(2,962,726)

소 계 : 조정사항	(99,066,328)	(7,303,978)

합 계	115,438,050	47,963,902

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

순확정급여부채의 재측정요소	297,616	573,817

이연법인세

매도가능금융자산평가손익	4,145,473	738,249

관계기업 등의 기타포괄손익에 대한 지분해당액	4,443,792	(3,477,583)

파생상품평가손익	(84,249)	22,467

해외사업환산손익	(6,037,723)	(3,455,445)

순확정급여부채의 재측정요소	9,182,321	3,874,962

관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소에 대한 지분해당액	247,806	781,411

기타자본잉여금	5,740,211	(496,523)

기타자본조정	252,514	(356,693)

소 계: 이연법인세	17,890,145	(2,369,155)

합 계	18,187,761	(1,795,338)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	자 본	연결범위변동	당기말

대손충당금	47,358,515	(109,285)	-	-	-	47,249,230

재고자산평가손실	8,267,838	(4,936,871)	-	-	-	3,330,967

파생상품평가손익	(2,200,079)	2,737,645	(84,249)	-	-	453,317

매도가능금융자산	3,011,188	(13,578,824)	4,145,473	-	-	(6,422,163)

상여금	4,744,249	2,979,653	-	-	-	7,723,902

감가상각비	(18,354,657)	(41,159)	-	-	-	(18,395,816)

확정급여채무	81,965,478	9,234,784	9,182,321	-	-	100,382,583

사외적립자산	(10,786,794)	(145,991)	-	-	-	(10,932,785)

재평가적립금	(27,875,092)	1,963,519	-	-	-	(25,911,573)

재평가잉여금	(205,746,697)	6,362,090	-	-	-	(199,384,607)

종속기업 및 관계기업의 일시적차이와 연결조정효과	(146,505,222)	(25,674,152)	(1,346,125)	5,992,725	(2,902,901)	(170,435,675)

기 타	34,872,845	(2,710,345)	-	-	-	32,162,500

합 계	(231,248,428)	(23,918,936)	11,897,420	5,992,725	(2,902,901)	(240,180,120)

(전기) (단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	자 본	연결범위변동	전기말

대손충당금	47,570,217	(211,702)	-	-	-	47,358,515

재고자산평가손실	6,001,268	2,266,570	-	-	-	8,267,838

파생상품평가손익	(669,831)	(1,552,715)	22,467	-	-	(2,200,079)

매도가능금융자산	17,120,623	(14,847,684)	738,249	-	-	3,011,188

상여금	825,089	3,919,160	-	-	-	4,744,249

감가상각비	(13,940,736)	(4,413,921)	-	-	-	(18,354,657)

확정급여채무	77,966,159	124,357	3,874,962	-	-	81,965,478

사외적립자산	(12,336,958)	1,550,164	-	-	-	(10,786,794)

재평가적립금	(27,973,073)	97,981	-	-	-	(27,875,092)

재평가잉여금	(209,697,142)	3,950,445	-	-	-	(205,746,697)

종속기업 및 관계기업의 일시적차이와 연결조정효과	(163,757,135)	25,317,029	(6,151,617)	(853,216)	(1,060,283)	(146,505,222)

기 타	30,248,212	4,624,633	-	-	-	34,872,845

합 계	(248,643,307)	20,824,317	(1,515,939)	(853,216)	(1,060,283)	(231,248,428)

35 . 주당 손 익 (1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당 손 익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순 이 익	770,943,676	180,415,766

지배주주지분 당기순 이 익	755,256,459	188,160,566

순 이 익 중 지배기업 보통주 해당분	750,032,975	186,808,074

가중평균유통보통주식수	162,921,661주	161,939,571주

기본보통주당 손 익	4,604원	1,154원

(2) 당기 및 전기 중 우선주 기본주당 손 익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순 이 익	770,943,676	180,415,766

지배주주지분 당기순 이 익	755,256,459	188,160,566

순 이 익 중 지배기업 우선주 해당분	5,223,484	1,352,492

가중평균유통우선주식수	1,123,737주	1,123,737주

기본우선주당 손 익	4,648원	1,204원

(주) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당 지급이나 잔여재산 분배시일반보통주와 지급순위가 동일하여 보통주의 정의를 충족하고있으므로 이에 대한 기본주당 손 익을 계산하였습니다.

(3) 연결회사는 종속기업인 ㈜한화갤러리아타임월드가 발행한 전환사채 등을 잠재적보통주로 보유하고 있습 니 다. 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당 손 익은 기본주당 손 익과 동일합니다.

36 . 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY, MYR, CZK, THB, CLP, MXN )

약정내용	통 화	한도금액

당좌차월	KRW	135,034,000

USD	52,200,000

EUR	5,000,000

CNY	81,500,000

THB	30,000,000

수입관련 Usance	USD	126,940,000

수출관련 D/A,D/P,Local 및 무역어음 등	USD	99,700,000

THB	70,000,000

기타차입한도	KRW	1,634,850,000

USD	1,247,306,375

EUR	9,000,000

CNY	1,836,046,729

MYR	838,000,000

CZK	841,025,255

THB	90,000,000

CLP	2,096,708,966

MXN	103,320,000

합 계	KRW	1,769,884,000

USD	1,526,146,375

EUR	14,000,000

CNY	1,917,546,729

MYR	838,000,000

CZK	841,025,255

THB	190,000,000

CLP	2,096,708,966

MXN	103,320,000

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

현금및현금성자산	3,356,730	중국농업은행 등

매출채권및기타채권	148,329,810	한국산업은행 등

기타금융자산	318,187,960	신한은행 등

재고자산	272,780,177	한국산업은행 등

매각예정 처분집단 자산	108,000,000	신한은행 등

관계기업등투자주식	147,146,770	한국증권금융 등

투자부동산	48,900,000	하나은행 등

유형자산	2,245,770,040	한국산업은행 등

무형자산	49,801,021	하나은행 등

종속기업 지분	195,000,000	한국산업은행 등

(주1) 상기에 포함되지 않은 사항으로서, 연결회사는 특수관계자에게 담보를 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

(3 ) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

제공받은 자	내 역	기 간	통 화	보증금액

한화엘앤씨㈜	연대보증	2014.11.05 ~2017.06.30	KRW	2,933,943

Inmobiliaria Lomas Los Colorados S.A.	리스	2014.02.28~2039.02.28	USD	435,769

Yapicredit	지급보증	2015.10.19~2017.10.19	USD	40,000,000

당기말 현재 연결회사는 임직원이 금융기관으로부터 대출 받 은 금액에 대하여 지급보증 (대출보증액: 23,663백만원 )을 제공하고 있습니다. 연결회사는 상기 타인에게 제공한 보증내역 이외에 특수관계자를 위하여 지급보증 및 담보 등을 제공하고 있습니다 (주석 37 참조).

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

보증제공인	내 역	기 간	보증금액

서울보증보험	산지전용 원상복구 보증	2013.09.05~2018.09.04	13,120

서울보증보험	농심 상품대 외상매입금	2016.01.01~2016.12.31	150,000

서울보증보험	계약이행	2010.11.22~2019.02.28	2,358,673

서울보증보험	산지전용 원상복구 보증	2014.04.30~2019.04.29	79,899

서울보증보험	농심 상품대 이행보증	2015.07.01~2017.06.30	45,000

제이알제8호위탁관리부동산투자회사	63점 토산물류창고임차보증금 질권설정	2015.12.01~2020.11.30	157,410

(5) 주석 36 .(8) , (9) 에서 설명하고 있는 사건을 제외하고, 당기말 현재 연결회사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 8건 으로 소송가액은 총 85,398 백만원 이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 5건 으 로 소송가액은 총 34,540 백만원 입니다. 당기말 현재 연결회사는 소송 1건에 대해 충당부채를 계상하고 있으며 (주석 24 참조 ), 나머지 소송의 전망은 예측할 수 없습니다.

(6) 연결회사는 과거 한화에너지 ㈜ 주 식양도와 관련하여 주식양도일부터 일정기간 동안 발생하는 특정 손실에 대하여 양수인에게 기타주주와 연대하여 500억원을 한도로 배상하는 약정을 체결한 바 있으며, 이와 관련된 소송이 진행 중입니다. 주석 36. (5)에는 이와 관련한 소송가액 32,282백만원이 포함되어 있으며, 서울고등법원은 2012년 6월 21일 피고인 연결회사 전부승소 판결하였고, 원고는 2012년 7월 25일 대법원에 상고하였으며, 2015년 10월 15일 대법원은 원심판결을 파기환송하였습니다. 서울고등법원은 2017년 1월 20일 연결회사 등이 양수인인 원고에게 약 1,000백만원 및 이에 대한 지연손해금 지급하라는 내용의 파기환송심 판결을 선고하였고, 이 에 대해 원고는 2017년 2월15일 대법원에 상고하였습니다. 연결회사는 이와 관련하여 소송충당부채 1,840백만원을 설정하고 있습니다(주석 24 참조).

(7) 연결회사는 2005년 7월 11일에 연결회사가 소유하고 있는 한국종합에너지 (현, 포스코에너지㈜) 의 주식 전부를 주식회사 포스코(매수인)에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 한국종합에너지가 사용하는 취수로 혹은 배수로와 관련하여제3자가 소송을 제기하여 손실이 발생하는 경우 한국종합에너지와 한국전력공사와의 전력공급계약 만료시 혹은 원인사유 소멸시까지 연결회사는 관련 손실액의 25%를 배상하여야 합니다. 연결회사의 경영진은 동 배상약정이 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 연결회사를 포함한 한화컨소시엄은 2008년 11월 14일자로 대우조선해양㈜의 지분인수를 위한 양해각서를 한국산업은행과 체결하였으며, 2008년 11월 19일자로 이행보증금 3,150억원을 납부하였습니다. 한화컨소시엄은 2009년 1월 22일 한국산업은행으로부터 2008년 11월 14일자로 체결한 대우조선해양㈜의 지분인수를 위한 양해각서와 관련하여, '양해각서 해제 및 이행보증금 몰취 통보' 통지를 수령하였습니다.

동 이행보증금 3,150억원 중 연결회사 의 부담금액은 컨소시엄의 구성원인 연결회사와 ㈜한화 및 ㈜한화건설 간에 체결한 '컨소시엄청산합의서'에 따라 1,903억원으로 합의되었으며, 한화컨소시엄은 '컨소시엄청산합의서'에 의해 2009년 5월 13일에 청산되었습니다. 연결회사는 2009년 6월 19일자로 서울중앙지방법원에 동 이행보증금의 반환을 구하는 조정을 신청하였으며 2009년 11월 20일에 법원의 조정불성립 결정으로 민사소송절차로 이행되었습니다.

2011년 2월 10일 서울중앙지방법원은 원고인 연결회사 패소 판결하였으며, 연결회사는 2011년 3월 2일 항소하였습니다. 또한 2012년 6월 14일 서울고등법원은 원고인 연결회사 패소 판결하였으며, 연결회사는 2012년 7월 30일 (제출일: 2012년 7월 3일) 대법원에 상고하였으며, 2016년 7월 14일 대법원은 원고 패소 판결한 원심을 파기하여 서울고등법원으로 환송한다는 내용의 판결을 선고하였고 , 동 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 연결회사는 이와 관련하여 미수금 1,903억원 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(9) 연결회사는 2014년 9월30일 런던중재법원(LCIA)에서 독일의 모듈 구매업체(Schuco International KG)로부터 중재를 제기 당하였으나(약 EUR 192백만), 모듈의 결함이 없음을 주장하며 적극적으로 대응 중에 있습니다. 해당 중재사건의 결과는 예측할 수 없으나 현재 중재절차를 일시중지하고 상호 원만한 합의를 위한 논의를 하고 있는 상황입니다.

(10) 연결회사는 2014년 12월 19일에 연결 회사가 소유하고 있는 ㈜드림파마의 주식 전부를 알보젠코리아㈜ 에 매각하였습니다. 관련 주식 매매계약서에 의하면 매수인이주식인수 후 일정기간 동안 발생하는 특정 손실에 대하여 연결 회사는 매각대금의 5.0% ~12.5%를 한도로 손실금액을 지급하여야 합니다. 또한, Myobloc 상품 과 관련하여 손실이 발생하는 경우 연결회사는 관련 손실액의 50%를 배상하여야 합니다. 연결회사의 경영진은 동 배상약정이 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (11) 연결회사는 2015년 4월 30일에 석유화학 분야의 경쟁력을 강화하고 제품 다각화로 인한 안정적인 수익성장 기반을 확보하고자 한화종합화학㈜의 지분 27.62%를 인수하였습니다. 관련 주식매매계약서에 의하면 연결회사는 향후 한화토탈 ㈜ 의 영업성과에 따라 추가대금을 지급할 수 있습니다. 한편, 연결회사는 한화종합화학㈜ 상장시 삼성물산 ㈜ , 삼성SDI ㈜ 는 잔여지분에 대한매출우선권을 보유하고 있으며, 거래종결일로부터 6년(연결회사 요청 시 7년)내에 한화종합화학㈜이 상장되지 않을 경우 잔여지분에 대하여 삼성물산 ㈜ , 삼성 SDI ㈜ 는연결회사에 풋옵션을, 연결회사는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 삼성물산 ㈜ , 삼성 SDI ㈜ 잔여지분 매각시 연결회사는 우선매수청구권을 보유하며, 연결회사의 보유지분 매각시, 삼성물산 ㈜ , 삼성SDI ㈜ 는 동반매각권, 연결회사는 동반매각청구권을보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 한화종합화학㈜ 주식은 한화종합화학㈜ 주식의 매도인에 대한 미지급금과 관련하여 담보로 제공되어 있으 며, 담보설정금액은 147,147 백만원입니다 ( 주석 36 .(2) 참조 ). (12) 당기말 현재 연결회사는 Hanwha Q CELLS America Inc. 과 NextEra간에 체결된 모듈공급 계약과 관련하여 USD 115,256,613.59 의 이행보증을 제공하고 있습니다.

37 . 특수관계자 (1) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

회사명	매 출	고정자산 처분	매 입	고정자산 취득

지배기업: ㈜한화(주1)	177,305,285	-	381,649,368	-

관계기업

㈜한화저축은행	53,566	-	-	-

한화역사㈜(주2)	26,402	-	1,141,564	-

한화이글스㈜	36,080	-	1,866,827	-

한 화 종합화학㈜	2,881,358	1,248,500	12,306,041	-

한화투자증권㈜	574,395	-	1,534,947	27,000

한화호텔앤드리조트㈜ (주3)	3,734,322	-	16,604,948	-

Crystal Solar Inc.	36,255	-	-	-

International Polymers Company	1,016,825	-	136,627,280	-

Saudi Specialized Products Company	530,861	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜ (주4)	15,907,880	-	1,087,156,531	-

Burdur Enerji A.S.	15,132	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	2,268,147	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등(주9)

174 Power Global Corporation	-	-	1,545	-

㈜ 에스아이티	51,643	-	-	-

㈜여수씨월드	140	-	103,012	-

㈜원오원글로벌	-	-	49,388	-

㈜일산씨월드	123	-	75,888	-

㈜캐스	9,980	-	-	-

㈜태경화성	46,105,306	-	-	-

㈜한화건설 (주5)	2,474,134	-	144,868,130	10,682,817

㈜한화에스테이트(구,㈜에스엔에스에이스)	377,708	-	23,190,833	-

㈜한화63시티	234,952	-	8,645,212	-

㈜휴먼파워	-	-	1,054,490	-

농업회사법인그린투모로우㈜	3,250	-	-	-

드림플러스 글로벌 씨드 투자조합	4,800	-	-	-

에코이앤오㈜	16,730	-	125,770	-

제주해양과학관	-	-	166,782	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	5,567,293	-

한화디펜스㈜	470,833	-	7,848	-

한화라이프에셋㈜	24,675	-	-	-

한화생명보험㈜ (주6)	5,066,735	20,909	19,705,328	-

한화손해보험㈜(주7)	2,271,039	-	10,615,258	-

한화손해사정㈜	103,871	-	-	-

한화시스템㈜(구,한화탈레스㈜)	581,930	-	-	-

한화에너지㈜	473,963	-	150,115,675	-

(당기) (단위: 천원 )

회사명	매 출	고정자산 처분	매 입	고정자산 취득

한화에스앤씨㈜	579,281	-	59,029,652	-

한화인베스트먼트㈜	4,575	-	-	-

한화자산운용㈜	37,547	-	-	-

한화큐셀코리아㈜	158,791,520	-	567,556,710	-

한화테크윈㈜	3,849,785	-	-	-

한화토탈㈜	6,034,947	-	26,424,741	-

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	848,469	-	-	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	878,188	-	-	-

Blue Albatross FZE	-	-	53,791	-

BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	3,557,464	-	-	-

Hanwha America Development Inc.	-	-	964,477	-

Hanwha Europe GmbH	98,251,313	-	1,945,225	-

Hanwha Saudi Contracting Co., Ltd.	134,838	-	-	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	985,136	-	1,102,006	-

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	376,048,022	-	60,173,515	-

Hanwha Techm Hungary Zrt.	-	-	87,278	-

HSSC Stainless Inc.	18,503	-	-	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	848,469	-	-	-

Primo Gunes Enerjisi A.S.	69,696	-	-	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	12,317,586	-	-	-

Razin En. San. ve Tic. A.S.	6,389,547	-	-	-

Razin GES Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S.	4,796,967	-	-	-

Razin Gunes Enerjisi Sanayi ve Ticaret A.S.	5,206,461	-	-	-

S World Network DMCC	309,015	-	-	-

TRI ENERGY GLOBAL PTE. LTD.	67,941,112	-	-	-

합 계	1,010,556,761	1,269,409	2,720,517,353	10,709,817

(주1) 당기 중 ㈜한화에 지급한 배당금은 8,932백만원입니다.
(주2) 당기 중 한화역사㈜로부터 수령한 배당금은 1,852백만원입니다.
(주3) 연결회사는 당기 중 한화호텔앤드리조트㈜가 보유하던 한화역사㈜의 지분을 44,108백만원에 취득하였습니다.
(주4) 당기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 135,000백만원입니다.
(주5) 당 기 중 연결회사는 한화건설㈜가 보유하던 Hanwha America Development Inc.의 전체 지분을 105,574백만원에 취득하였습니다.
(주6) 당기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 2,737백만원입니다. 당기 중 연결회사가 보유하고 있던 한화손해보험 ㈜의 지분 전체를 한화생명보험㈜에 43,598백만원에 처분하였습니다.
(주7) 당기 중 한화손해보험㈜로부터 수령한 배당금은 382백만원입니다.
(주8) 당기 중 한화신성장동력펀드로부터 유상감자로 인해 출자금 2,925백만원을 반환받았습니다.
(주9) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제 1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(전기) (단위: 천원 )

회사명	매 출	고정자산 처분	매 입	고정자산 취득

지배기업: ㈜한화(주1)	197,352,140	-	523,379,224	7,822,280

관계기업

㈜한화저축은행	38,205	-	-	-

한화손해보험㈜	1,803,956	-	8,912,531	-

한화역사㈜(주2)	14,988	-	970,860	-

한화이글스㈜	35,271	-	2,127,566	-

한 화 종합화학㈜	619,920	-	5,283,413	-

한화큐셀코리아㈜	100,196,743	32,500	7,747,616	-

한화투자증권㈜ (주3)	473,205	-	288,227	-

한화호텔앤드리조트㈜ (주4)	3,931,774	-	15,359,374	1,674,856

International Polymers Company	-	-	104,549,456	-

Renew Akshay Urja Private Limited	38,407,455	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜ (주5)	18,108,930	-	1,238,769,914	-

Burdur Enerji A.S.	11,825,893	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	19,011	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등

㈜ 에스아이티	14,155	-	-	-

㈜여수씨월드	-	-	114,781	-

㈜일산씨월드	2,496	-	79,687	-

㈜태경화성	40,883,711	-	-	-

㈜한컴	322,687	-	5,960,309	-

㈜한화건설	2,933,746	-	134,858,816	-

㈜한화에스테이트(구,㈜에스엔에스에이스)	388,430	-	21,695,284	-

㈜한화63시티	230,305	-	6,911,663	-

㈜휴먼파워	-	-	513,952	-

농업회사법인그린투모로우㈜	3,460	-	-	-

드림플러스 글로벌 씨드 투자조합	3,900	-	-	-

에코이앤오㈜	8,190	-	-	-

제주해양과학관	-	-	172,070	-

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	5,808,028	-

한화라이프에셋㈜	7,871	-	-	-

한화생명보험㈜ (주6)	3,030,635	-	11,187,379	-

한화손해사정㈜	77,171	-	-	-

한화시스템㈜(구,한화탈레스㈜)	283,659	-	-	-

한화에너지㈜	12,033,337	-	154,038,895	-

한화에스앤씨㈜	15,864,915	-	46,053,190	-

한화인베스트먼트㈜	6,618	-	-	-

한화자산운용㈜	116,798	-	-	-

한화테크윈㈜	928,070	-	-	-

한화토탈㈜	1,796,397	-	11,527,345	-

(전기) (단위: 천원 )

회사명	매 출	고정자산 처분	매 입	고정자산 취득

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	1,637,524	-	-	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	1,637,524	-	-	-

Blue Albatross FZE	-	-	116,524	-

BT1 Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	6,550,095	-	-	-

Hanwha America Development Inc.	-	-	1,023,607	-

Hanwha Europe GmbH	98,114,105	-	1,018,981	-

Hanwha Saudi Contracting Co., Ltd.	19,988	-	-	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	227,351,924	-	499,287	-

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	271,133,845	-	103,787,934	-

Hanwha Q CELLS USA Corp.	24,916,915	-	-	-

Hanwha Techm Hungary Zrt.	-	-	126,877	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	1,637,524	-	-	-

OneRoof Energy, Inc.	215,750	-	-	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	2,303,579	-	-	-

S World Network DMCC	1,110,939	-	-	-

합 계	1,088,393,754	32,500	2,412,882,790	9,497,136

(주1) 전기 중 회사의 지배기업인 ㈜한화에게 지급된 배당은 8,932백만원입니다.
(주2) 전기 중 한화역사 ㈜ 로부터 수령한 배당금은 864백만원입니다.
(주3) 전기 중 한화투자증권 ㈜ 로부터 수령한 배당금은 1,304백만원입니다.
(주4) 연결회사는 전기 중 한화호텔앤드리조트㈜가 보유하던 한화역사㈜의 지분 을 2 0,056백만원에 취득하였습 니 다 .
(주 5) 전기 중 여천NCC ㈜ 로부터 수령한 배당금은 60,000백만원입니다.
(주6) 전기 중 한화생명보험㈜로부터 수령한 배당금은 2,737백만원입니다.
(주7) 전기 중 한화신성장동력펀드로부터 유상감자로 인해 출자금 4,770백만원을 반환받았으며, 수령한 배당금은 1,350백만입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원 )

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업: ㈜한화	20,740,643	-	1,838,451	87,292,190	-	11,816,984

관계기업

㈜한화저축은행	-	-	1,001,405	-	-	-

한화역사㈜	373	-	1,401,465	-	-	299,730

한화이글스㈜	-	-	455,467	-	-	1,514

한화종합화학㈜	829,565	-	-	1,056,060	-	186,487

한화투자증권㈜	30,529	-	9,345,858	-	-	1,162,040

한화호텔앤드리조트㈜	627,013	-	41,347,262	627,504	-	1,173,167

Crystal Solar Inc.	-	1,849,005	-	-	-	-

International Polymers Company	-	10,382,701	1,968,709	27,180,546	-	-

Saudi Specialized Products Company	-	9,512,614	281,387	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜	2,631,761	-	281,336	198,507,115	-	77,799,833

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	24,006,993	648,412	-	-	-

대규모기업집단계열회사 등

174 Power Global Corporation	-	-	-	-	-	377

㈜여수씨월드	-	-	-	-	-	8,763

㈜원오원글로벌	-	-	-	54,327	-	-

㈜일산씨월드	-	-	-	-	-	9,961

㈜캐스	10,978	-	-	-	-	-

㈜태경화성	1,166,009	-	-	-	-	-

㈜한화건설	241,316	-	557,548	11,822,678	-	3,912,679

㈜한화에스테이트(구,㈜에스엔에스에이스)	139,869	-	-	-	-	2,452,976

㈜한화63시티	132,893	-	-	-	-	767,015

㈜휴먼파워	-	-	-	4,783	-	304,822

드림플러스 글로벌 씨드 투자조합	440	-	-	-	-	-

에코이앤오㈜	-	-	-	-	-	18,746

제주해양과학관	-	-	-	-	-	14,717

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	-	72,744	-	359,731

한화디펜스㈜	394,153	-	-	-	-	8,633

한화생명보험㈜	191,557	-	38,778,415	-	-	102,795

한화손해보험㈜	83,217	-	250,740	200	-	402,129

한화시스템㈜(구,한화탈레스㈜)	456	-	-	-	-	-

한화에너지㈜	48,163	-	4,400	14,799,818	-	-

(당기말) (단위: 천원 )

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

한화에스앤씨㈜	122	-	28,516	2,680,978	-	4,397,497

한화인베스트먼트㈜	311	-	-	-	-	-

한화자산운용㈜	448	-	-	-	-	-

한화큐셀코리아㈜	45,628,414	-	507,356	170,072,330	-	180,594

한화테크윈㈜	2,977,323	-	61,382	-	-	-

한화토탈㈜	1,967,567	-	-	4,589,476	-	729

Blue Albatross FZE	-	-	-	39,651	-	-

Hanwha Europe GmbH	19,445,817	-	165,281	25,352	-	181,018

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	5,780,009	-	-	-	-	7,251

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	47,073,021	-	399,460	1,127,549	-	394,918

Hanwha Q CELLS USA Corp.	-	20,144,062	-	-	-	-

HSSC Stainless Inc.	17,797	-	-	-	-	-

Primo Gunes Enerjisi A.S.	-	3,728,178	-	-	84,595	-

TRI ENERGY GLOBAL PTE. LTD.	223,505	-	-	-	-	-

합 계	150,383,269	69,623,553	99,322,850	519,953,301	84,595	105,965,106

(전기말) (단위: 천원 )

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업: ㈜한화	95,961,489	-	155,915	204,658,309	-	13,737,440

관계기업

한화손해보험㈜	322,174	-	287,404	196	-	356,573

한화역사㈜	235	-	1,393,491	-	-	283,276

한화이글스㈜	-	-	168,300	-	-	-

한화종합화학㈜	226,570	-	-	906,788	-	124,850

한화큐셀코리아㈜	53,721,563	35,358,542	76,810,000	3,726,567	-	-

한화투자증권㈜	29,509	-	4,655,828	-	-	1,162,029

한화호텔앤드리조트㈜	243,902	-	41,905,331	5,240,439	-	1,413,950

International Polymers Company	-	9,768,343	-	24,584,314	-	-

Renew Akshay Urja Private Limited	6,059,253	-	-	-	-	-

Saudi Specialized Products Company	-	12,276,967	-	-	-	-

공동기업

여천NCC㈜	1,692,298	-	199,348	128,561,446	-	23,660,720

Burdur Enerji A.S.	1,457,320	-	-	-	-	-

Gulf Advanced Cables Insulation Company	-	22,707,551	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원 )

회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

대규모기업집단계열회사 등

㈜ 에스아이티	13,635	-	1,936	-	-	-

㈜여수씨월드	-	-	-	-	-	7,935

㈜일산씨월드	-	-	-	-	-	7,286

㈜태경화성	821,699	-	-	-	-	-

㈜한화건설	325,163	-	12,870,798	48,346,730	-	25,839,000

㈜ 한화에스테이트(구,㈜에스엔에스에이스)	153,498	-	-	403,150	-	2,504,217

㈜한화63시티	8,652	-	-	57	-	617,924

㈜휴먼파워	-	-	-	-	-	19,302

드림플러스 글로벌 씨드 투자조합	440	-	-	-	-	-

제주해양과학관	-	-	-	-	-	11,056

푸디스찬음관리(상해)유한공사	-	-	-	494,937	-	-

한화라이프에셋㈜	1,315	-	-	-	-	-

한화생명보험㈜	27,046	-	41,453,304	-	-	69,822

한화시스템㈜(구,한화탈레스㈜)	1,100	-	8,184	-	-	-

한화에너지㈜	42,081	-	4,400	14,506,376	-	35,444

한화에스앤씨㈜	784	-	23,483	4,542,904	-	8,214,919

한화자산운용㈜	28,816	-	-	-	-	-

한화테크윈㈜	25,757	-	7,480	248,625	-	-

한화토탈㈜	1,249,818	-	-	1,387,515	-	35,574

Altinorda Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	1,657,264	-	-	-	-	-

Bahcesaray Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	1,657,264	-	-	-	-	-

Blue Albatross FZE	-	-	-	559	-	-

BT1 Enerji IC ve Dıs Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	6,629,056	-	-	-	-	-

Hanwha America Development Inc.	-	-	-	-	30,337,705	-

Hanwha Europe GmbH	21,623,783	-	140,687	-	11,524,770	129,479

Hanwha Saudi Contracting Co., Ltd.	-	11,740,229	-	-	-	-

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	45,140,811	-	-	1,288,642	-	-

Hanwha Q CELLS Japan Co.,Ltd.	27,231,179	-	-	7,717,352	-	161,096

Hanwha Q CELLS USA Corp.	-	24,324,928	-	-	-	-

Hanwha Techm Hungary Zrt.	-	-	-	-	5,250,173	-

Meca Enerji IC ve Dis Ticaret Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	1,657,264	-	-	-	-	-

Primo Gunes Enerjisi A.S.	-	5,925,838	-	-	-	-

Razin Elektrik Uretim Sanayi ve Ticaret A.S.	2,331,348	-	-	-	-	-

합 계	270,342,086	122,102,398	180,085,889	446,614,906	47,112,648	78,391,892

(3) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

회사명	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

관계기업

Crystal Solar Inc.	-	1,812,750	-	36,255	1,849,005

International Polymers Company	9,768,343	-	-	614,358	10,382,701

Saudi Specialized Products Company	12,276,967	2,235,655	(5,246,263)	246,255	9,512,614

공동기업

Gulf Advanced Cables Insulation Company	22,707,551	-	-	1,299,442	24,006,993

대규모기업집단계열회사 등

한화큐셀코리아㈜	35,358,542	116,470,000	(149,669,000)	(2,159,542)	-

Hanwha Saudi Contracting Co., Ltd.	11,740,229	-	(11,640,144)	(100,085)	-

Hanwha Q CELLS USA Corp.	24,324,928	-	(4,679,200)	498,334	20,144,062

Primo Gunes Enerjisi A.S.	5,925,838	3,561,863	(6,132,558)	373,035	3,728,178

합 계	122,102,398	124,080,268	(177,367,165)	808,052	69,623,553

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원 )

회사명	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

관계기업

한화큐셀코리아㈜	-	33,723,000	-	1,635,542	35,358,542

International Polymers Company	8,889,555	-	-	878,788	9,768,343

Saudi Specialized Products Company	11,234,658	-	-	1,042,309	12,276,967

공동기업

Gulf Advanced Cables Insulation Company	20,775,695	-	-	1,931,856	22,707,551

대규모기업집단계열회사 등

Hanwha Saudi Contracting Co., Ltd.	-	11,720,000	-	20,229	11,740,229

Hanwha Q CELLS USA Corp.	16,980,231	11,945,000	(5,860,000)	1,259,697	24,324,928

OneRoof Energy, Inc.	3,041,405	-	(2,437,234)	(604,171)	-

Primo Gunes Enerjisi A.S.	-	5,925,838	-	-	5,925,838

합 계	60,921,544	63,313,838	(8,297,234)	6,164,250	122,102,398

(주1) 대여금 이자로 인한 미수수익 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사 등을 포함한 특수관계자에 대한 차입금 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

회사명	기 초	증 가	감 소	연결범위변동	기 타(주1)	기 말

대규모기업집단계열회사 등

Hanwha America Development Inc. (주2)	30,337,705	386,129	-	(29,666,447)	(1,057,387)	-

Hanwha Europe GmbH	11,524,770	-	(11,890,800)	-	366,030	-

Hanwha Techm Hungary Zrt.	5,250,173	5,004,320	(10,281,480)	-	26,987	-

Primo Gunes Enerjisi A.S.	-	84,189	-	-	406	84,595

합 계	47,112,648	5,474,638	(22,172,280)	(29,666,447)	(663,964)	84,595

(주1) 차입금 이자로 인한 미지급이자 증가액 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기 중 연결회사가 지분을 취득하여 대규모기업집단계열회사 등에서 종속회사로 편입되었습니다(주석 1.(2) 참조).

(전기) (단위: 천원 )

회사명	기 초	증 가	감 소	기 타(주1)	기 말

대규모기업집단계열회사 등

㈜한화건설	8,581,507	-	(7,758,868)	(822,639)	-

Hanwha America Development Inc.	31,121,578	-	(2,811,166)	2,027,293	30,337,705

Hanwha Europe GmbH	-	11,524,770	-	-	11,524,770

Hanwha Techm Hungary Zrt.	5,346,080	126,877	-	(222,784)	5,250,173

합 계	45,049,165	11,651,647	(10,570,034)	981,870	47,112,648

(주1) 차입금 이자로 인한 미지급이자 증가액 등을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사는 관계기업인 International Polymers Company와 Gulf Advanced Cables Insulation Company 및 Saudi Specialized P roducts Company의 차입금에 대해 각각 USD 48,200,000 과 USD 11,870,000 및 USD 4,343,300 의 지급보증을 제공하고 있습 니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자인 한화투자증권 ㈜ 에 임대보증금의 반환을 목적으로 대전시 서구 업무용 건물에 대하여 1,510,600 천원의 담보를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사는 한화큐셀코리아㈜ 를 위하여 Luxbon Solar S.A. 에 대한 자금보충의무가 이행되지 않을 경우 EUR 21,592,000 의 보조 자금보충의무를 이행하는 약정을 체결하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결회사는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 MARUBENI CORPORATION 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 USD 131,200,000 의 이행 보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결회사는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 NTT-F 간에 체결된 물품구입계약과 관련하여 JPY 4,610,000,000 의 이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결회사는 Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.와 Itochu Corporation 간에 체결된 모듈판매계약과 관련하여 USD 2,526,518의 이행보증을 제공하고 있습니다 . (9) 당기말 현재 연결회사는 한화큐셀코리아 ㈜ 의 진천 셀공장 및 음성 모듈공장 건설 관련 시설자금대출 총 3,500억원 및 운영자금대출 총 2,000억과 관련하여 산업은행 등에게 자금보충약정을 제공하고 있습니다 .

(10) 당기 및 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

단기급여	25,867,885	20,465,732

퇴직급여	4,188,435	5,772,923

기타장기급여	3,536	8,049

합 계	30,059,856	26,246,704

38 . 영업활동에서 창출된 현금 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

1. 법인세비용차감전순 이 익	886,381,726	228,379,669

2. 비용(수익)조정사항

퇴직급여(주1)	52,197,539	53,018,947

기타장기종업원급여	3,237,959	15,594,797

투자부동산감가상각비	3,965,292	2,107,355

유형자산감가상각비	426,319,488	433,124,951

무형자산상각비	15,003,208	16,906,623

대손상각비	17,078,887	3,503,309

지급임차료	692,940	1,097,508

충당부채전입 액	32,718,541	27,891,045

파생상품평가이익	(5,867,729)	(17,458,389)

매도가능금융자산손상차손환입	(499)	(2,303)

외화환산이익	(112,279,488)	(77,763,099)

매도가능금융자산처분이익	-	(18,588,892)

관계기업등투자자산처분이익	(57,587,191)	(13,604,342)

투자부동산처분이익	(56,677)	-

유형자산처분이익	(25,161,022)	(8,705,690)

무형자산처분이익	(350,284)	(436,625)

기타대손 충당금 환입	(22,831)	(1,532,165)

염가매수차익	(35,810)	(26,590,337)

외화환산손실	101,956,740	162,186,216

매출채권처분손실	436,450	-

매도가능금융자산처분손실	-	8,146

매도가능금융자산손상차손	5,538,403	-

관계기업등투자자산처분손실	31,625,095	3,597,410

관계기업등투자자산손상차손	3,570,087	-

파생상품평가손실	16,382,854	263,598

투자부동산처분손실	275,001	376,551

유형자산처분손실	45,381,788	86,727,982

유형자산손상차손	85,222,976	52,755,170

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

무형자산처분손실	2,161,118	449,686

무형자산손상차손	8,365,952	21,163,328

매각예정자산손상차손	615,594	-

기타대손상각비	4,535,353	7,957,237

재고자산폐기손실	5,252,215	206,173

재고자산평가손실	28,646,217	46,166,806

이자수익	(19,159,087)	(21,357,136)

배당금수익	(3,162,717)	(4,029,496)

이자비용	173,291,081	179,739,069

지분법손익	(423,322,323)	(166,157,380)

기타손익	6,914,291	(47,618,229)

3. 영업활동 자산부채의 변동

매출채권	113,025,597	(595,340,945)

기타채권	28,542,105	112,542,445

재고자산	165,741,463	70,050,494

기타금융자산	13,755,159	212,648

기타유동자산	(84,820,080)	104,683,282

기타비유동자산	4,871,461	(6,769,976)

매입채무	72,205,200	55,576,918

기타채무	121,982,937	(140,049,107)

기타금융부채	16,680,344	48,964,776

기타유동부채	(571,396,611)	759,310,001

기타비유동부채	(14,956)	(12,716)

퇴직금의지급	(20,643,124)	(40,739,294)

사외적립자산	4,173,472	5,950,969

기타장기종업원급여부채	(2,108,191)	(1,261,354)

충당부채	(6,978,510)	(8,307,585)

파생상품의 결제	23,413,355	(10,507,461)

4. 영업활동에서 창출된 현금	1,189,190,758	1,293,680,588

( 주1) 당기 발생액 52,572 백만원 (전기 : 53,405 백만원)에서 유형자산의 건설중인자산으로 대체된 374 백 만 원 (전기: 386백만원 ) 을 차감한 금액입니다.

39 . 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 4개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 원료: PE, PVC, CA 등의 제조 판매

② 가공: 자동차부품 등의 제조 판매

③ 유통: 백화점과 도소매업 등 ④ 태양광: 잉곳, 모듈 등의 태양광 관련제품 제조 판매

⑤ 기타: 기타 제조 판매업, 부동산업 등

(1) 당기 및 전기 중 각 부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 수익

외부고객으로부터의 수익	3,578,144,832	739,600,578	639,157,452	2,845,960,254	7,802,863,116	1,455,969,568	-	9,258,832,684

부문간 수익	293,657,024	284,426,367	34,206,159	1,066,014,208	1,678,303,758	60,039,500	(1,738,343,258)	-

합 계	3,871,801,856	1,024,026,945	673,363,611	3,911,974,462	9,481,166,874	1,516,009,068	(1,738,343,258)	9,258,832,684

부문별 영업손익(주1)	470,966,374	35,881,374	(993,417)	212,526,068	718,380,399	70,421,889	(9,584,197)	779,218,091

지분법손익	423,322,323

기타손익	(165,189,411)

금융손익	(150,969,277)

법인세비용차감전이익	886,381,726

감가상각비(주2)	200,854,934	44,035,458	44,357,777	122,995,885	412,244,054	25,562,869	7,481,065	445,287,988

재고자산평가손실	8,213,537	873,278	548,248	17,538,962	27,174,025	3,171,774	(1,699,582)	28,646,217

대손상각비	(85,402)	1,621,592	2,991,110	8,000,220	12,527,520	4,551,367	-	17,078,887

자본적지출(주3)	306,309,079	86,428,862	40,015,617	167,955,822	600,709,380	34,175,037	(30,700)	634,853,717

(주1) 부문별 영업손익의 총 합계는 연결포괄손익계산서의 영업이익과 차이가 있습니다. 이는 부문간 거래에 대한 미인식 손익 효과로 인한 것이며, 연결조정으로 제거되었습니다.
(주2) 유형자산, 투자부동산에서 발생한 감가상각비와 무형자산에서 발생한 무형자산 상각 비의 총합계입니다.
(주3) 자본적지출은 유형자산, 투자부동산과 무형자산의 취득입니다.

(전기) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 수익

외부고객으로부터의 수익	3,479,149,617	662,813,441	566,689,054	1,915,960,976	6,624,613,088	1,412,378,274	-	8,036,991,362

부문간 수익	351,555,138	282,974,143	18,831,664	955,002,489	1,608,363,434	170,087,008	(1,778,450,442)	-

합 계	3,830,704,755	945,787,584	585,520,718	2,870,963,465	8,232,976,522	1,582,465,282	(1,778,450,442)	8,036,991,362

부문별 영업손익(주1)	166,679,240	36,580,272	17,464,058	78,408,549	299,132,119	58,548,907	(20,668,095)	337,012,931

지분법손익	166,157,380

기타손익	(120,438,205)

금융손익	(154,352,437)

법인세비용차감전이익	228,379,669

감가상각비(주2)	216,038,343	39,279,061	40,916,310	126,638,789	422,872,503	20,465,892	8,800,534	452,138,929

재고자산평가손실	28,703,931	1,242,055	510,702	14,435,988	44,892,676	1,391,918	(117,788)	46,166,806

대손상각비	(482,566)	266,245	1,882,328	981,272	2,647,279	856,030	-	3,503,309

자본적지출(주3)	187,289,961	98,954,201	64,365,752	377,983,615	728,593,529	38,610,769	(480,206)	766,724,092

(주1) 부문별 영업손익의 총 합계는 연결포괄손익계산서의 영업이익과 차이가 있습니다. 이는 부문간 거래에 대한 미인식 손익 효과로 인한 것이며, 연결조정으로 제거되었습니다.
(주2) 유형자산, 투자부동산에서 발생한 감가상각비와 무형자산에서 발생한 무형자산 상각 비의 총합계입니다.
(주3) 자본적지출은 유형자산, 투자부동산과 무형자산의 취득입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 자산

유동자산	1,271,699,530	401,298,214	461,520,484	2,299,729,495	4,434,247,723	1,047,339,205	(957,717,663)	4,523,869,265

관계기업등투자주식	3,510,395,845	420,012,212	169,395,235	2,252,181,829	6,351,985,121	385,951,961	(4,453,441,885)	2,284,495,197

기타비유동자산	3,106,034,849	602,069,622	1,574,407,514	1,382,767,028	6,665,279,013	658,627,422	(314,357,768)	7,009,548,667

합 계	7,888,130,224	1,423,380,048	2,205,323,233	5,934,678,352	17,451,511,857	2,091,918,588	(5,725,517,316)	13,817,913,129

부문별 부채

유동부채	1,583,353,959	430,202,804	774,451,017	1,978,214,730	4,766,222,510	1,141,555,282	(944,795,658)	4,962,982,134

비유동부채	1,819,748,454	336,530,466	415,680,060	967,646,417	3,539,605,397	97,433,937	(250,435,048)	3,386,604,286

합 계	3,403,102,413	766,733,270	1,190,131,077	2,945,861,147	8,305,827,907	1,238,989,219	(1,195,230,706)	8,349,586,420

(전기말) (단위: 천원 )

구 분	원 료	가 공	유 통	태양광	소 계	기 타	연결조정	합 계

부문별 자산

유동자산	954,257,736	419,387,515	357,504,138	2,337,247,447	4,068,396,836	1,470,743,319	(761,398,998)	4,777,741,157

관계기업등투자주식	3,604,605,899	302,723,335	161,055,029	2,231,915,664	6,300,299,927	278,544,195	(4,535,769,820)	2,043,074,302

기타비유동자산	3,029,284,688	620,275,481	1,701,470,356	1,426,198,947	6,777,229,472	404,537,378	(149,962,586)	7,031,804,264

합 계	7,588,148,323	1,342,386,331	2,220,029,523	5,995,362,058	17,145,926,235	2,153,824,892	(5,447,131,404)	13,852,619,723

부문별 부채

유동부채	1,439,998,708	462,339,564	697,293,759	2,368,427,185	4,968,059,216	1,212,874,526	(760,286,380)	5,420,647,362

비유동부채	1,985,997,690	233,227,869	471,805,201	700,191,611	3,391,222,371	170,892,067	(61,300,465)	3,500,813,973

합 계	3,425,996,398	695,567,433	1,169,098,960	3,068,618,796	8,359,281,587	1,383,766,593	(821,586,845)	8,921,461,335

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 부문별 자산ㆍ부채의 연결조정 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

연결 자산

부문별 자산

자산 소계	17,451,511,857	17,145,926,235

기타부문 자산	2,091,918,588	2,153,824,892

연결조정

투자자본상계	(4,453,441,885)	(4,535,769,820)

내부거래상계	(906,523,533)	(722,617,792)

기타	(365,551,898)	(188,743,792)

합 계: 연결 자산	13,817,913,129	13,852,619,723

연결 부채

부문별 부채

부채 소계	8,305,827,907	8,359,281,587

기타부문 부채	1,238,989,219	1,383,766,593

연결조정

내부거래상계	(1,036,360,106)	(852,454,365)

이연법인세부채	107,604,854	71,149,301

기타	(266,475,454)	(40,281,781)

합 계: 연결 부채	8,349,586,420	8,921,461,335

(4 ) 당기 및 전기 중 연결회사가 소재한 지역별 매출액과 당기 말 및 전기말 현재 지역별 자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 지역별 매출액

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

국 내	4,872,578,593	4,596,575,326

해 외

중 국	3,089,552,764	2,127,622,129

독 일	137,057,932	271,028,451

기 타	1,159,643,395	1,041,765,456

소 계	4,386,254,091	3,440,416,036

합 계	9,258,832,684	8,036,991,362

2) 지역별 자산(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

국 내	6,698,731,051	6,610,912,132

해 외

중 국	1,081,159,100	1,257,243,935

독 일	217,591,154	222,042,441

기 타	886,404,168	659,510,321

소 계	2,185,154,422	2,138,796,697

합 계	8,883,885,473	8,749,708,829

(주) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액 입 니다.

40 . 중요한 연결범위의 변동

(1) 한화폴 리 드리머㈜ 연결대상 제외

연결회사는 한화컴파운드㈜의 필름시트 및 코팅막재 사업부문 의 물적분할로 신설된 한화폴리드리머㈜를 2015년 4월 23일자로 매각하였습니다.

1) 매각한 대가로 연결회사가 수취한 총처분대가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	36,000,000

총 처분대가	36,000,000

2) 매각된 한화폴리드리머㈜ 의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자 산

유동자산

현금및현금성자산	400,000

매출채권및기타채권	16,192,884

기타금융자산	3,500

기타자산	75,044

재고자산	6,411,935

비유동자산

기타금융자산	14,700

유형자산	23,746,941

무형자산	28,095

이연법인세자산	994,065

소 계: 매각되는 자산	47,867,164

부 채

유동부채

매입채무및기타채무	(12,969,396)

차입금	(6,260,674)

기타금융부채	(258,707)

기타부채	(285,394)

비유동부채

차입금	(34,100)

기타금융부채	(33,500)

순확정급여부채	(4,225,017)

소 계: 매각되는 부채	(24,066,788)

합 계: 매각되는 순자산	23,800,376

(2) 씨스페이시스㈜ 연결대상 제외

연결회사는 씨스페이시스㈜를 20 16년 4월 29일자로 매각하였습니다. 1) 매각한 대가로 연결회사가 수취한 총처분대가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	2,390,388

총 처분대가	2,390,388

2) 매각된 씨스페이시스 ㈜ 의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자 산

유동자산

현금및현금성자산	2,371,794

매출채권및기타채권	226,685

기타금융자산	2,243,267

기타자산	41,749

재고자산	1,521,547

당기법인세자산	17,643

비유동자산

기타금융자산	3,655,530

유형자산	679,223

무형자산	329,407

소 계: 매각되는 자산	11,086,845

부 채

유동부채

매입채무및기타채무	(3,972,474)

차입금	(1,054,775)

기타금융부채	(822,400)

기타부채	(553,959)

비유동부채

기타금융부채	(450,500)

순확정급여부채	(2,153,351)

기타장기종업원급여부채	(112,816)

소 계: 매각되는 부채	(9,120,275)

합 계: 매각되는 순자산	1,966,570

41 . 비지배지분 (1) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원 )

구 분	기 말비지배지분율	기 초누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기 타	기 말누적 비지배지분

㈜한화 갤러리아 타임월드	29.35%	80,694,006	(5,474,822)	(1,731,231)	(2,913,254)	70,574,699

Hanwha Holdings(USA), Inc.	20.00%	143,599,302	4,958,182	-	(86,871,378)	61,686,106

(전기) (단위: 천원 )

구 분	기 말비지배지분율	기 초누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기 타	기 말누적 비지배지분

㈜한화 갤러리아 타임월드	29.35%	81,715,131	2,784,918	(1,731,100)	(2,074,943)	80,694,006

Hanwha Holdings(USA), Inc.	49.02%	130,774,218	4,843,170	-	7,981,914	143,599,302

(2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태표

(당기말) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1)

유동자산	71,094,355	314,299,523

비유동자산	401,779,364	517,652,447

유동부채	167,970,746	473,605,272

비유동부채	68,238,212	42,364,917

자 본	236,664,761	315,981,781

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 19개 종속기업의 연결재무정보입니다.

(전기말) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1)

유동자산	92,691,717	441,928,637

비유동자산	399,097,574	322,077,407

유동부채	145,318,872	305,114,952

비유동부채	82,830,526	163,109,730

자 본	263,639,893	295,781,362

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 23개 종속기업의 연결재무정보입니다.

2) 요약 포괄손익계산서( 당기) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1)

매 출	284,781,001	687,983,714

당기순손익	(11,596,245)	12,191,401

기타포괄손익	(9,480,657)	8,009,018

총포괄손익	(21,076,902)	20,200,419

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 19개 종속기업의 연결재무정보입니다.

( 전기) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc. (주1)

매 출	168,887,745	783,306,026

당기순손익	10,786,337	10,509,959

기타포괄손익	(10,384,227)	17,749,918

총포괄손익	402,110	28,259,877

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 23개 종속기업의 연결재무정보입니다.

3) 요약 현금흐름표(당기) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc.(주1)

영업활동으로 인한 현금흐름	(46,632,109)	20,508,530

투자활동으로 인한 현금흐름	(30,313,368)	(22,137,147)

재무활동으로 인한 현금흐름	21,173,940	(3,646,282)

현금및현금성자산의 증감	(55,771,537)	(5,274,899)

기초 현금및현금성자산	58,537,284	34,678,387

환율변동효과	(66,871)	858,669

기말 현금및현금성자산	2,698,876	30,262,157

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 19개 종속기업의 연결재무정보입니다.

(전기) (단위: 천원 )

구 분	㈜한화 갤러리아 타임월드	HanwhaHoldings(USA), Inc. (주1)

영업활동으로 인한 현금흐름	47,503,122	(432,252)

투자활동으로 인한 현금흐름	(57,437,159)	(40,879,276)

재무활동으로 인한 현금흐름	62,365,917	54,631,455

현금및현금성자산의 증감	52,431,880	13,319,927

기초 현금및현금성자산	6,064,979	19,582,324

환율변동효과	40,425	1,776,136

기말 현금및현금성자산	58,537,284	34,678,387

(주1) 중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 23개 종속기업의 연결재무정보입니다.

(3) 비지배지분과의 거래 당기 중 한화건설㈜로부터 Hanwha Holdings (USA), Inc. 의 주주회사인 Hanwha America Development Inc. 의 주식 전체를 취득함으로써, 연결회사의 Hanwha Holdings(USA), Inc.에 대한 지분율이 증가하였으며, 이로 인해 비지배지분이 81,947 백만원만큼 감소하였습니다. 42 . 보고기간 후 사건 (1) 한화케미칼오버시즈홀딩스㈜ 유상증자 참여 연결회사는 2017년 2월 23일 개최된 이사회에서 합작회사인 Gulf Advanced CablesInsulation Company 의 운영자금 확보 및 재무구조 개선을 위해 한화케미칼오버시즈홀딩스㈜에 7,302백만원을 출자하여, 유상증자에 참여하기로 결의하였습니다.