플레이그램 분기보고서 (2020.09)
정 정 신 고 (보고)

2020년 11월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 분기보고서 (2020.09)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 11월 13일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (4) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 - 표 하단 주석	내용 수정	주1)	주2)

IX. 계열회사 등에 관한 사항 4. 타법인출자 현황 - 표 하단 주석	내용수정	주3)	주4)

주1) 정정 전(4) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 중 략 - (*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (*2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 검토받은 재무제표에 따른 내용입니다. - 중 략 - (*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (*2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 검토받은 재무제표에 따른 내용입니다. 주2) 정정 후 (4) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 중 략 - (*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (*2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 검토받지 않은 재무제표에 따른 내용입니다. - 중 략 - (*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (*2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 검토받은 않은 재무제표에 따른 내용입니다. 주3) 정정 전4. 타법인출자 현황- 중 략 - (*1) 최근사업연도재무현황은 20.06.30 기준입니다.(*2) 최근사업연도재무현황은 19.12.31 기준입니다.(*3) 최근사업연도재무현황은 20.09.30 기준입니다. (*4) (주)디에이치패션은 13.07.22에 폐업하였습니다.(*) 최근사업연도재무현황은 20년 3분기 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.(**) 최근사업연도재무현황은 20년 3분기 현재 검토받은 재무제표에 따른 내용입니다. 주4) 정정 후4. 타법인출자 현황- 중 략 - (*1) 최근사업연도재무현황은 20.06.30 기준입니다.(*2) 최근사업연도재무현황은 19.12.31 기준입니다.(*3) 최근사업연도재무현황은 20.09.30 기준입니다. (*4) (주)디에이치패션은 13.07.22에 폐업하였습니다.(*) 최근사업연도재무현황은 20년 3분기 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.(**) 최근사업연도재무현황은 20년 3분기 현재 검토받지 않은 재무제표에 따른 내용입니다. 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 201117 대표이사 등의 확인.jpg 201117 대표이사 등의 확인 분 기 보 고 서 (제 47 기) 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2020년 11월 13일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 엔케이물산 대 표 이 사 : 김 성 곤 본 점 소 재 지 : 서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동,테크노마트) (전 화) 02-2156-5380 (홈페이지) http://www.nk-ms.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 김 성 곤 (전 화) 02-2156-5380 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 201113 대표이사 확인서.jpg 201113 대표이사 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11013#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 1. 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 PT. KOPOLCOINDONESIA 1990.02. DESA KIARAPAYUNG-KEC.KLARI KAB. KARAWANG 41371-JABAR INDONESIA 유연성 산업용포장재 제조 475 의결권 과반수 소유(지분율 98.3%)(기업회계기준서 1110호) 해당없음 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 (주)미래엔티에스 100% 지분 취득(2020.01.03) - - 연결제외 (주)미래엔티에스 소규모합병(2020.03.11) (주)에어뱅크 보유주식 100% 매각(2020.05.06) 2. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 엔케이물산이며, 영문명은 NK Mulsan CO., LTD. 입니다.3. 설립일자 및 존속기간당사는 1974년 4월 17일 제일포리머 주식회사로 설립되었으며, 1988년 8월 31일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 2017년 3월 31일 정기주총에서 상호를 주식회사 고려포리머에서 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다.4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소(1) 주소 : 서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동, 테크노마트)(2) 전화번호 : 02-2156-5380(3) 홈페이지 : www.nk-ms.com5. 중소기업 해당 여부당사는 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당됩니다.6. 주요사업의 내용지배회사인 (주)엔케이물산은 엠알오사업, 영상콘텐츠사업, 여행사업, 유통사업, 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업으로는 FIBC 제조(PT. KOPOLCO INDONESIA)가 있습니다. 상세한 내용은 "Ⅱ.사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. 7. 계열회사에 관한 사항 당사의 계열회사는 본 보고서 작성 기준일 현재 당사를 포함하여 총 18개사이며, 이중 상장사는 당사 2개사이고 비상장사는 16개사로 구성되어 있습니다. 상세한 내용은 "IX. 계열회사 등에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다. 8. 신용평가에 관한 사항 - 해당사항 없습니다 9. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 주권상장 1988년 08월 31일 해당사항 없음 - 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경당사는 2018년 02월 24일에 업무효율성 증대를 위해 서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동, 테크노마트)으로 본점을 이전하였습니다.나. 경영진의 중요한 변동[지배회사의 내용 : 주식회사 엔케이물산] 변동일자 변동내용 2017.03.31 사내이사 김성곤, 진근창, 최영훈 선임사외이사 김종환 선임감사 김범태 선임 2017.11.10 사내이사 진근창 사임 2019.08.30 사내이사 김성곤, 최영훈 재선임사외이사 김종환 재선임 2020.03.25 사내이사 김학수, 김경석 신규선임, 최영훈 사임감사 김범태 재선임 [종속회사의 내용 : PT. KOPOLCO INDONESIA]해당사항 없습니다다. 최대주주의 변동당사의 최대주주는 (주)하나모두로서 공시대상기간동안 최대주주의 변동내역은 없습니다 라. 상호의 변경[지배회사의 내용 : 주식회사 엔케이물산] 2017.03.31 (주)고려포리머에서 (주)엔케이물산으로 상호를 변경했습니다[종속회사의 내용 : PT. KOPOLCO INDONESIA]해당사항 없습니다 마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 2020년 1월 3일자로 종속기업에 편입된 (주)미래엔티에스에 대하여 2020년 1월 8일자로 합병계약을 체결하였습니다. 합병은 합병회사(존속회사)인 (주)엔케이물산이 피합병회사(소멸회사)인 (주)미래엔티에스의 주식을 100% 소유하고 있으며, 무증자방식에 의하여 1:0의 합병비율에 의한 소규모합병으로 진행하였으며 , 2020년 3월 11일자를 합병기일로 하여 흡수합병을 완료하였습니다. 3. 자본금 변동사항 ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 증자(감자)현황 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.01.07 전환권행사 보통주 2,148,220 500 931 27회차 CB 전환 2016.09.30 유상증자(주주배정) 보통주 30,400,000 500 781 증자비율 84.8% 2017.03.29 유상증자(제3자배정) 보통주 1,472,754 500 679 - 2018.05.04 전환권행사 보통주 9,216,589 500 651 제29회 CB 2018.05.08 전환권행사 보통주 3,433,475 500 699 제28회 CB 2018.05.09 전환권행사 보통주 286,123 500 699 제28회 CB 2018.08.21 전환권행사 보통주 572,246 500 699 제28회 CB 2019.06.07 전환권행사 보통주 1,430,615 500 699 제28회 CB 2019.06.22 유상증자(제3자배정) 보통주 909,090 500 1,100 - 주) 2020년 8월 19일 37,650,000주에 대한 유상증자 결의가 있었으며 2020년 9월 23일 무상감자와 주식분할에 대한 임시주주총회결의가 있었는 바, 유상증자 및 무상감자, 액면분할에 대한 구체적인 내용은 ' X I. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' -'3.제재현황 등 그밖의 사항'-'다. 작성기준일 이후 발생한 주요사항' 을 참고하시기 바랍니다. ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 보고서 작성기준일 현재 발행주식의 총수는 83,578,601주 입니다. 다만, 2020년 8월 19일 37,650,000주에 대한 유상증자 결의가 있었으며 2020년 9월 23일 무상감자와 주식분할에 대한 임시주주총회결의가 있었는 바, 유상증자 및 무상감자, 액면분할에 대한 구체적인 내용은 ' X I. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' -'3.제재현황 등 그밖의 사항'-'다. 작성기준일 이후 발생한 주요사항' 을 참고하시기 바랍니다. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 - 1,000,000,000 주식의 종류를구분하지 않음 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 247,488,456 243,528 247,731,984 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 163,910,028 243,355 164,153,383 - 1. 감자 163,910,028 243,355 164,153,383 - 2. 이익소각 0 0 0 - 3. 상환주식의 상환 0 0 0 - 4. 기타 0 0 0 - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 83,578,428 173 83,578,601 - Ⅴ. 자기주식수 0 0 0 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 83,578,428 173 83,578,601 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl 24_종류주식발행현황 종류주식(우선주) 발행현황 (단위 : 원) 발행일자 1989년 12월 28일 주당 발행가액(액면가액) 13,300 5,000 발행총액(발행주식수) 840,799,400 63,218 현재 잔액(현재 주식수) 86,500 173 주식의내용 이익배당에 관한 사항 의결권 없는 비참가적, 비누적적 우선주식으로 금전배당시 1% 추가배당합니다. 잔여재산분배에 관한 사항 - 상환에관한 사항 상환조건 - 상환방법 - 상환기간 - 주당 상환가액 - 1년 이내상환 예정인 경우 - 전환에관한 사항 전환조건(전환비율 변동여부 포함) - 전환청구기간 - 전환으로 발행할주식의 종류 - 전환으로발행할 주식수 - 의결권에 관한 사항 미배당시 의결권 부활 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 우선주는 시가총액 미달로 2013.12.10. 상장폐지되었습니다. * 종류주식 발행현황에 대한 작성기준일은 2020년 09월 30일 입니다. 5. 의결권 현황 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 83,578,428 - 우선주 173 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 173 - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 173 무배당에 따른 부활 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 83,578,428 - 우선주 173 - ※ 보통주 외 주식에 관한 사항 당사는 보통주 외에 비누적적 무의결권 기명식 우선주식이 있습니다. 동 우선주식은 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 금전배당을 더받을 수 있도록 하고 있습니다. 다만, 동 우선주식에 대하여 배당이 없을 경우 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 합니다. 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항배당에 관한 사항은 당사 정관에 규정하고 있으며, 내용은 다음과 같습니다.제44조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제45조 (배당금 지급 청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제47기 당분기 제46기 제45기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,162 -3,276 -14,120 (별도)당기순이익(백만원) 3,097 -2,686 -13,908 (연결)주당순이익(원) 86 -40 -184 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 1. 사업의 개요 지배회사인 주식회사 엔케이물산은 영상콘텐츠사업, 여행사업, 유통사업 ,엠알오사업 등을 주요사업으로 하고 있습니다.연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업으로는 FIBC 제조(PT. KOPOLCO INDONESIA)가 있습니다. 지배회사와 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 주요 사업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 사업부문 사업내용 대상회사 영상콘텐츠사업 방송프로그램 기획, 제작 및 배급, 공연 등 (주)엔케이물산 여행사업 몰디브 내 리조트 총판사업 등 (주)엔케이물산 유통사업 의류수입,수산물유통, 화장품, 가방 등 (주)엔케이물산 엠알오사업 구매대행 (주)엔케이물산 (*) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다. - 사업부문별 요약재무현황 (단위 : 원) 구 분 부 문 제47기 당분기 제46기 제45기 매출액 자원사업 - - - 영상콘텐츠사업 - 7,289,755,426 3,572,016,373 여행사업 6,912,681 115,534,346 254,758,970 유통사업 - 1,369,619,843 2,701,574,290 엠알오사업 24,953,661,899 - - 합 계 24,960,574,580 8,774,909,615 6,528,349,633 영업손익 자원사업 - (109,773,671) - 영상콘텐츠사업 (76,856,951) (21,142,357) (7,116,667) 여행사업 (56,696,334) (28,374,608) 106,090,304 유통사업 (1,352,477,056) (1,205,123,016) (402,378,852) 엠알오사업 (297,741,300) - - 연결조정 - - - 합 계 (1,783,771,641) (1,364,413,652) (303,455,215) 자산총액 자원사업 6,987,650,971 6,987,650,971 8,122,808,516 영상콘텐츠사업 20,711,772,616 20,751,850,167 21,300,058,276 여행사업 853,264,221 896,916,612 946,702,057 유통사업 15,224,330,131 13,597,111,148 13,950,964,403 FIBC사업 185,540,264 474,553,920 893,107,243 엠알오사업 12,617,489,485 - - 연결조정 - - 합 계 56,580,047,688 42,708,082,818 45,213,640,495 주1) FIBC사업은 중단사업으로 분류되어 영업손익에서 제외하였습니다.주2) 제44기 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다.주3) 연결실체는 2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 FIBC의 영업을 중단하였으며, 이로 인하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였습니다. 그러나, 매각예정자산ㆍ부채로 분류한 이후 1년 이상의 기간이 경과하였고, 향후 매각가능성이 불확실함에 따라 해당 매각예정자산ㆍ부채를 관련 계정으로 재분류하였습니다. [자원사업부문] ※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성, 성장성 및 시장의 특성 유연탄은 다량의 휘발분을 함유하고 있으며, 발열량이 높아서 주로 발전용으로 사용됩니다. 석유에 이어 두번째로 비중이 큰 에너지원으로 석유와 천연가스가 고갈되더라도 가장 오래 쓸 수 있는 화석연료입니다. 전세계 유연탄 확인 매장량은 일부 무연탄을 포함한 유연탄이 8,260억톤입니다. 그 중 아시아 태평양 지역에 31.4%, 유럽 및 유라시아 지역에 33.0%가 분포되어 있습니다. 세계 지역별 유연탄 생산 현황을 보면 2007년 전세계 유연탄의 86%는 7개국(중국, 미국, 호주, 인도, 인도네시아, 러시아, 남아공)에서 생산되었습니다. 현재에는 동북아 시장의 수요 증가로 인해 인도네시아, 호주의 생산량 및 수출량이 증가하고 있으며, 중국은 유연탄 순수출국에서 유연탄순수입국을 오가며 세계 유연탄 시장에서 막대한 영향력을 끼치고 있습니다. 또한, 유연탄 자원은 경제팽창과 도시화를 이끄는 주원동력으로서 발전소, 철강산업 등에서 지속적으로 사용될 것으로 예상됩니다. (2) 경기변동의 특성 유연탄의 경우 국내에 매장된 광구가 없기 때문에 전량 해외에서 조달하고 있으며, 환율, 자원가격 등 세계 경기변동에 따라 영향을 받고 있습니다. 자원가격 상승 등 호황시에는 수익성이 개선 될 수 있지만, 자원가격 하락 등 경기침체기에는 수익성이 하락할 가능성이 있습니다. 세계 에너지 전망 기준안을 내놓은 IEA는 2008년 금융위기의 여파로 당시 지속적으로 상승 중이던 유연탄 가격이 하락하고 현재까지 그 판매가 둔화되고 있으나 중국 및 신흥개발도상국의 유연탄 수요가 계속 증가하는 추세이기 때문에 중ㆍ장기적 유연탄산업의 전망을 긍정적으로 평가하고 있습니다. (3) 경쟁요소 등 유연탄은 매장량 규모 세계 1위인 미국(총 매장량 2,466억톤, 유연탄 1,113억톤)을 비롯해 러시아(총 매장량 1,570억톤, 유연탄 491억톤), 중국(총 매장량 1,145억톤, 유연탄 622억톤), 남아프리카공화국(488억톤) 등에 분포되어 있으며, 세계 가채 매장량 중 63% 이상이 상기 4개국에 부존하고 있습니다. 매장량이 한정되어 있기 때문에 유연탄사업의 경쟁요소는 자원을 확보하는 것이 최대의 관건입니다. 특히, 우리나라는 국내에 매장된 광구가 없기 때문에 전량 해외에서 수입하고 있는 실정입니다.유연탄사업의 경우 자원의 중요성이 커지고 있고, 신흥개발국들의 수요 증가로인해 공급처 확보가 중요한 관건입니다. 국내의 경우 매장량이 거의 없기 때문에 대부분 해외에서 조달하고 있으며, 광구개발에 직접 참여하거나 지분참여를 통하여 자원을 조달하는 것이 용이합니다. 나. 회사의 현황(1) 영업개황 (주)엔케이물산은 2015.03.16. 한국서부발전(주)과 유연탄 70,000Ton을 공급하기로 계약을 체결하고 납품 완료하였습니다. 이후 수차례에 거쳐 한국서부발전에 유연탄을 성공적으로 공급하였으며, 2016.07.25. 한국남동발전(주)과 3년간 유연탄 960,000Ton을 공급하는 장기 공급계약을 체결하였으며 2016.09.07. 한국남동발전(주)과 3년간 유연탄 480,000Ton을 공급하는 장기 공급계약을 체결하였습니다. 또한 2016.12.01. 한국남부발전과 3년간 666,000Ton 을 공급하는 장기 공급계약을 체결하였습니다. 2020년 3월 31일 한국서부발전(주)이 의무 미이행 등의 사유로 유연탄공급계약해지를 통보함에 따라 계약이 종료되었 습니다. [영상콘텐츠사업부문] ※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) 가. 업계의 현황(1) 산업의 특성, 성장성, 시장의 특성영상콘텐츠사업은 TV드라마 등 방송콘텐츠의 기획, 투자, 제작, 유통 사업 등을 포함합니다. 방송콘텐츠 공급은 국내 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등에 콘텐츠를 판매하는 사업을 진행하고 있습니다.미디어 환경이 디지털화되어 급속히 발전함에 따라 콘텐츠의 생산과 소비 주체의 구분과, 국가간의 경계도 사라지고 있습니다. 또한 콘텐츠를 소비하는 매체도 아날로그 방식에서, 디지털화되면서 콘텐츠에 대한 수요는 매체형식에 따라 다양화되고 있습니다. 일시적인 경기변동의 영향이나 계절적인 특성의 영향보다는 콘텐츠 인기에 더 많은 영향을 받는 것으로 특성이 있습니다. (2) 국내외 시장여건콘텐츠 사업은 인기가 좋은 핵심 콘텐츠 확보 여부가 중요한 경쟁 요소입니다. 콘텐츠와 같은 무형의 권리는 시장의 정의와 상품의 범위에 따라서 집계된 수치가 달라, 객관적인 자료를 찾기 어려운 특성이 있습니다. 이러한 이유로 본 보고서에서는 당사 콘텐츠 사업에 대한 시장점유율은 기재하지 않습니다.(3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 등콘텐츠 유통사업에서 가장 핵심적인 것은 인기 콘텐츠 확보와 인적자원이라 할 수 있습니다. 즉, 양질의 콘텐츠와 함께 부가적인 가치를 더할 수 있는 좋은 기술력과 창의적인 아이디어가 결합될 때, 가치를 극대화할 수 있기 때문에, 콘텐츠와 인적자원은 본 사업영역의 가장 중요한 자원입니다.나. 회사의 현황 지배회사인 (주)엔케이물산은 지난해 영상콘텐츠사업을 론칭한 후, KBS2 TV드라마 32부작 "오늘의 탐정(방영일 : 2018년 09월 05일 ~ 2018년 10월 31일)", KBS2 TV드라마 40부작 "동네변호사 조들호2:죄와 벌(방영일 : 2019년 01월 07일 ~ 2019년 03월 26일)을 제작 및 공급하였으며, KBS2 TV드라마 16부작 "닥터 프리즈너(방영일 : 2019년 03월 20일 ~ 2019년 05월 15일 )", JTBC TV드라마 16부작 "아름다운 세상(방영일 : 2019년 04월 05일 ~ 2019년 05월 25일 ) " 등을 제작 및 공급하고 있는 등 왕성하게 사업활동을 영위해나가고 있습니다. (주)엔케이물산은 향후 영상콘텐츠사업부문을 규모있는 사업으로의 확장과 안정적인 사업전개를 위해 TV드라마 제작을 중심으로 집중투자와 적극적인 사업활동을 펼쳐나갈 계획입니다.(주)엔케이물산은 앞으로도 영상콘텐츠사업부문의 자체역량을 강화하는 한편, 양질의 영상콘텐츠를 공급하는 제작사로서의 입지를 구축하고 수익성을 증대하는데에 주력할 계획입니다. [여행사업부문] ※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) 가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 및 성장성관광사업은 관광객을 위하여 운송, 숙박, 운동, 오락, 휴양 또는 용역을 제공하거나 그 밖에 관광에 부합하는 시설을 갖추어 이를 이용하게 하는 사업으로 여행업, 관광숙박업, 관광객 이용시설업, 국제회의업, 카지노업, 유원시설업, 관광편의시설업 등으로 구분할 수 있습니다. 그중에서도 여행업은 일반여행업, 국외여행업, 국내여행업으로 분류됩니다. 세계관광기구(WTO)는 세계여행시장이 2020년까지 연평균 4.1% 수준의 지속적인 증가를 보일 것으로 전망하고 있습니다. 국내에서도 주5일 근무제의 확대와 휴가 분산제로 본격적인 선진국형 여가시대가 도래하고 있어 지속적인 성장이 전망됩니다. (2) 변동의 특성여행사업은 다른 산업에 비해 정치, 외교적 요인, 각종 사회문화적 이슈, 경기 이슈, 질병 등 다양한 요인에 크게 영향을 받습니다. 이렇게 여행사업은 경기변동 등에 매우 민감하게 반응하나 이는 단기적으로 영향에 그치며 장기적인 측면에서는 기술적 변화, 모바일플랫폼 등의 신규 비즈니스 모델 등으로 성장세를 이어 나갈것으로 예상 됩니다. (3) 시장여건 및 경쟁요소여행사업에서 경쟁력을 좌우하는 요인은 여행지에서 제공되는 서비스의 질, 가격 경쟁력, 여행사의 신뢰도 등이 있습니다.나. 회사의 현황 지배회사인 (주)엔케이물산은 2013년초 몰디브 내 리조트와 GSA 계약을 맺고 내국인들의 몰디브 여행을 알선하는 여행사업을 영위하고 있습니다. 영업활동에 의한 성과는 아직 미미한 상태입니다. 또한 국내는 물론 전세계적으로 퍼지고 있는 코로나19 바이러스의 확산으로 현재 여행사업부의 모든 영업은 거의 전 무한 실정입니다. [유통사업부문] ※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) 1. 유통사업가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 당사의 화장품 및 가방류 유통사업은 국내 화장품, 가방 판매업자로부터 물품을 공급받아 인도네시아로 수출하는 사업입니다. 인도네시아에서의 K-POP 위상이 높아짐에 따라 한국 제품의 인기 또한 높아지고 있습니다. 특히 한국의 패션과 뷰티 관련 제품은 여러 제품 품목 중 상당히 높은 인기를 누리고 있는 추세입니다. (2) 사업의 성장성 Global Trade Atlas에 따르면 인니의 한국 화장품 수입규모는 2019년 2월 기준 약 479만 달러로 전년대비 31.05% 증가하였습니다. 또한, 2019년인도네시아의 패션의류 시장의 규모는 약 5,180,700,000,000 루피아로 전년대비 약 12% 증가한 수치를 보이고 있습니다. 인도네시아는 거대한 소비시장을 보유하고 있으며 컨설팅사 맥킨지에 따르면 2020년까지 소비인구가 8,600명으로 확대될 전망이며, 15세~64세의 생산가능인구가 전체의 67.1%로 소비와 노동력 잠재력이 막대한 국가입니다. 또한, 종교의 영향으로 미래에 대한 투자보다는 현재의 소비를 중시하고, 소득 증가로 소비의 양적 수준은 물론 질적 수준도 향상되고 있으며, 스마트폰 사용인구 증가에 따라 전자상거래(E-Commerce)시장 역시 급속도로 성장 중입니다. 이러한 인도네시아 소비시장의 거대한 성장성은 현재 인니 내 한국제품의 성장성과 비례할 것으로 기대됩니다. 나. 회사의 현황지배회사인 (주)엔케이물산은 2019년 11월부터 인도네시아의 패션 및 뷰티제품 구매 업체에게 수출하는 유통사업을 영위하고 있습니다. 영업활동에 의한 성과는 아직 미미한 상태입니다. [MRO 사업부문] ※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) 가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 및 성장성MRO 구매대행 사업(Maintenance Repair Operations)은 사업장 운영을 위한 부자재, 유지보수자재, 포장물류자재, 연구재료 등을 공급하는 사업으로, 국내외 모든 제조업, 유통업, 금융업, 공공 및 연구기관 등을 고객의 대상으로 하고있습니다.2000年 MRO 구매대행 사업모델이 국내에 도입된 이후 20년간 약 8조원 규모의 시장으로 성장하였으며, 점진적으로 구매 및 조달업무의 효율화와 비용절감을 지향하는 고객군의 증가로 시장규모는 더욱 성장할것으로 보여집니다.기업의 MRO 구매대행 도입은, 구매비용 절감, 업무효율화를 통한 고정비 절감, 구매투명성을 목적으로 하고있습니다.(2) 경기변동의 특성 MRO 구매대행 대상품은 기업의 운영을 위한 필수품으로 제조업의 경우 생산량에 따라 MRO 대상품 사용량이 증감됩니다. 금융업, 유통업, 공공 및 연구기관의 MRO 대상품은 경기변동이 매출의 증감에 크게 영향을 주지 않습니다.(3) 시장여건 및 경쟁요소공공 및 연구기관에서는 행정업무 간소화와 구매투명성을 확보하기 위해 MRO 구매대행을 도입하고 있고, 기업은 기업경쟁력 확보를 위해, 품질향상, 비용절감, 프로세스개선 등의 필요성이 더욱 대두되고 있으며, 그 대안으로 MRO 구매대행을 도입이 증가하는 추세입니다. 국내 MRO 회사는 대규모 기업집단 소속회사와 중소기업 MRO 회사로 구분되며, 정부의 중소기업 엠알오 시장 보호정책에 따라 중소기업 MRO 시장을 보호받고 있으며, 경쟁력 있는 구매능력, 조달 및 고객서비스 인프라, MRO시스템(Market Place System) 개발 및 운영이 MRO 회사의 경쟁력을 좌우합니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 2020년 3월 엔케이물산과 합병한 엔케이엠알오는 10년 이상의 구매전문가를 중심으로 2010년 2월에 설립된 '기업 통합구매대행 서비스'사업을 영위하고 있습니다.매 출규모는 연 36 0억 규모이며, 철강업, 자동차부품업, 섬유/화학관련 업종을 주 고객으로 하고 있습니다. (2) 주요사업영역당사는 일반적인 MRO구매대행(B2B) 사업과 소규모 구매 솔루션이 필요한 중소기업 쇼핑몰(B2BC) 사업, 그리고 비용절감 컨설팅을 중점사업으로 시행하고 있습니다 (3) 핵심역량- 전문성 당사는 전문인력을 통해 표준품목 뿐 아니라 비표준품목 서비스를 제공하며 원자재 가격 동향 및 Cost Table 관리 서비스를 제공하고 있습니다.- 고객사의 실시간 대응 전국에 걸친 지역사무소를 운영하며 현장배송 서비스를 제공하고 있고 고객사별 전담인원을 배치 운영하여 고객사의 실시간 수요에 대응하고 있습니다.- 효율적이고 안정적인 구매경험 제공 자체적인 e-Market Place system를 운영하여 안정적이고 효율적인 발주서비스를 제공하는 한편 고객사의 자체 ERP에도 연동할 수 있도록 커스텀하여 고객사 시스템과 일관되고 편리한 구매경험을 제공해 드리고 있습니다. [회사의 조직도] 조직도.jpg 조직도 2. 주요 상품 원재료 등의 현황 가. 주요 상품 등의 현황 (단위:원) 사업부문 품 목 제47기 당분기(누적) 제46기 제45기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 영상콘텐츠사업 드라마제작 등 - - 7,289,755,426 83.07 3,572,016,373 41.38 여행사업 여행알선 등 6,912,681 0.03 115,534,346 1.32 254,758,970 3.90 유통사업 의류,수산물, 화장품, 가방 등 - - 1,369,619,843 15.61 2,701,574,290 54.72 엠알오사업 구매대행 24,953,661,899 99.97 - - - - 합계 24,960,574,580 100.00 8,774,909,615 100.00 6,528,349,633 100.00 주) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.나. 주요 원재료 등의 현황 단위:원) 사업부문 품 목 제47기 당분기(누적) 제46기 제45기 매출원가 비율(%) 매출원가 비율(%) 매출원가 비율(%) 영상콘텐츠사업 드라마제작 등 - - 7,201,725,426 85.88 3,562,016,373 57.69 여행사업 여행알선 등 - - - - - - 유통사업 의류,수산물,가방,화장품 등 - - 1,183,927,470 14.12 2,612,884,013 42.31 엠알오사업 구매대행 23,111,151,921 100 - - - - 합계 23,111,151,921 100 8,385,652,896 100.00 6,174,900,386 100.00 (*) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 유형자산 내용 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 442,552,267 (358,144,414) 84,407,853 기계장치 10,267,640 (10,267,640) 차량운반구 32,141,950 (9,904,506) 22,237,444 공구와기구 2,850,000 (2,850,000) 집기비품 1,152,595,699 (1,087,089,430) 65,506,269 합 계 1,640,407,556 (1,468,255,990) 172,151,566 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 466,701,693 (372,317,245) 94,384,448 기계장치 11,737,364 (11,737,364) 차량운반구 82,246,145 (61,265,289) 20,980,856 공구와기구 86,496,507 (86,496,507) 집기비품 1,344,820,662 (1,294,311,155) 50,509,507 합 계 1,992,002,371 (1,826,127,560) 165,874,811 나. 유형자산 변동내용 (단위:원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기 초 94,384,448 20,980,856 50,509,507 165,874,811 취득 6,860,282 6,860,282 합병으로 인한 변동 4,774,485 30,566,586 35,341,071 처분 (1,000) 2,000 1,000 감가상각 (5,325,343) (2,473,792) (22,412,702) (30,211,836) 환율변동효과 (4,651,252) (1,043,105) (19,406) (5,713,763) 기 말 84,407,853 22,237,444 65,506,268 172,151,565 (단위:원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기 초 87,287,701 433,815,782 23,596,068 24,201,341 68,133,578 637,034,470 취득 (465,448,183) (4,474,639) (25,966,022) (1,150,591) (497,039,435) 감가상각 (16,579,706) (16,579,706) 환율변동효과 7,096,747 31,632,401 1,859,427 1,764,681 106,226 42,459,482 기 말 94,384,448 20,980,856 50,509,507 165,874,811 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위: 원) 사업부문 매출유형 품 목 제47기 당분기(누적) 제46기 제45기 영상콘텐츠사업 프로그램매출 드라마제작 등 수출 - 1,295,030,000 - 내수 - 5,994,725,426 3,572,016,373 여행사업 상품매출 여행알선 등 수출 - 115,534,346 254,758,970 내수 6,912,681 - - 유통사업 상품매출 의류,수산물,가방,화장품 등 수출 - 1,225,977,415 - 내수 - 143,642,428 2,701,574,290 엠알오사업 상품매출 구매대행 수출 - - - 내수 24,953,661,899 - - 합 계 수출 - 2,636,541,761 254,758,970 내수 24,960,574,580 6,138,367,854 6,273,590,663 합계 24,960,574,580 8,774,909,615 6,528,349,633 주1) FIBC사업은 중단사업으로 분류되어 제44기 사업부문에서 제외되었습니다. 주2) 제45기 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다.주3) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 [영상콘텐츠사업 부문] (1) 판매경로 및 판매방법 : TV드라마 등 영상콘텐츠를 기획 및 제작하여 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등 전통미디어 및 디지털 등 다양한 플랫폼에 맞춤형 콘텐츠를 공급(2) 판매전략 구 분 판 매 전 략 내 수 우수한 판매네트워크 확보완성도 높은 드라마 제작 및 콘텐츠 확보을 통해 시장입지 강화 [유통사업 부문] (1) 판매경로 및 판매방법 : 수입업체 및 공급업체 등과 공급계약을 통해 상품을 구매후 국내 도매상과 소매상 등에 판매 (2) 판매전략 구 분 판 매 전 략 내 수 판매경로별 시장별 차별화 전략 수립정보수집 능력 및 시장조사 역량 강화판매거래선 다변화 및 장기판매처 개척 [MRO사업 부문] (1) 판매경로 및 판매방법 : 경쟁력이 우수한 수입업체 및 공급업체 발굴과 공급계약을 통해 상품을 구매후 국내 고객사(최종 사용기업)에 판매(2) 판매전략 구 분 판 매 전 략 내 수 우수한 네트워크 마케팅 통한 거래처 확보지속적인 구매역량 및 매입경쟁력 강화B2B 거래처 확대로 온라인 판매시장 개척 5. 시장위험과 위험관리 - 당사는 시장 리스크를 최소화하여 재무구조에 건전성 및 예측가능한 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사의 시장위험과 위험관리에 관한 자세한 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 33. 위험관리 를 참조 하시기 바랍니다. 6. 파생상품 및 풋백옵션 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다. 나. 풋백옵션 등의 거래 현황 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다. 7. 경영상의 주요계약 등 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다. 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다. (2) 연구개발비용 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다. 나. 연구개발 실적 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다. 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 - 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 당사는 최근 사업연도말 자산총액이 1천억원 미만인 "소규모기업"에 해당되어 요약재무정보의 기재를 생략하오니, 아래의 연결재무제표 및 재무제표 등을 참고하시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2011 2020년 3분기 재무제표_(주)엔케이물산_47기.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 47 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 46 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 3분기말 제 46 기말 자산 유동자산 23,426,167,764 26,642,059,491 현금및현금성자산 11,534,341,701 21,709,322,417 매출채권 및 수취채권 11,218,509,982 2,736,871,043 기타유동자산 399,918,074 2,063,066,305 당기법인세자산 93,056,940 59,228,170 재고자산 180,341,067 73,571,556 비유동자산 33,153,879,924 16,066,023,327 당기손익-공정가치측정금융자산 3,310,668,090 2,264,708,995 지분법적용 투자지분 24,526,742,125 10,613,141,025 유형자산 172,151,566 165,874,811 무형자산 3,856,257,486 211,174,900 사용권자산 606,293,750 268,404,881 장기매출채권 및 기타비유동채권 681,766,907 2,542,718,715 자산총계 56,580,047,688 42,708,082,818 부채 유동부채 6,936,849,523 824,991,570 매입채무 및 기타유동채무 4,475,709,433 662,109,887 유동성리스부채 359,761,047 128,717,444 기타유동부채 25,062,370 34,164,239 차입금 2,076,316,673 비유동부채 1,062,419,279 534,393,817 확정급여채무 784,398,727 375,130,578 비유동성리스부채 212,383,753 93,626,440 이연법인세부채 65,636,799 65,636,799 부채총계 7,999,268,802 1,359,385,387 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 48,639,421,992 41,399,851,447 자본금 41,789,300,500 41,789,300,500 자본잉여금 41,014,095,139 41,014,095,139 기타자본구성요소 (1,309,158,264) (1,309,158,264) 기타포괄손익누계액 (302,888,012) (423,863,505) 이익잉여금(결손금) (32,551,927,371) (39,670,522,423) 비지배지분 (58,643,106) (51,154,016) 자본총계 48,580,778,886 41,348,697,431 자본과부채총계 56,580,047,688 42,708,082,818 연결 포괄손익계산서 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,953,899,637 24,960,574,580 1,358,261,334 7,574,023,559 매출원가 7,319,727,691 23,111,151,921 1,253,240,791 7,330,291,897 매출총이익 634,171,946 1,849,422,659 105,020,543 243,731,662 판매비와관리비 1,084,939,348 3,633,194,300 486,586,435 1,378,257,578 영업이익(손실) (450,767,402) (1,783,771,641) (381,565,892) (1,134,525,916) 기타이익 (26,470,820) 81,208,846 46,963 5,259,079 기타손실 1,316,601 7,116,865 76,342,105 94,591,166 금융수익 (13,403,944) 4,720,281,846 56,864,920 517,124,268 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 16,125,003 145,607,911 금융수익-기타 (13,403,944) 4,704,156,843 56,864,920 371,516,357 금융원가 (13,850,359) 173,108,579 26,773,068 307,800,019 관계기업투자손익 (125,903,439) 4,947,534,176 (2,824,620,639) (1,228,486,084) 법인세비용차감전순이익(손실) (604,011,847) 7,785,027,783 (3,252,389,821) (2,243,019,838) 법인세비용 계속영업이익(손실) (604,011,847) 7,785,027,783 (3,252,389,821) (2,243,019,838) 중단영업이익(손실) (446,405,168) (623,477,473) (62,899,637) (434,212,318) 당기순이익(손실) (1,050,417,015) 7,161,550,310 (3,315,289,458) (2,677,232,156) 기타포괄손익 239,774,038 18,520,371 (97,370,286) (244,406,457) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 228,951,891 182,942,764 (101,055,474) (235,821,901) 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (58,857,244) 3,376,938 3,376,938 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 10,822,147 (105,565,149) 308,250 (11,961,494) 총포괄손익 (810,642,977) 7,180,070,681 (3,412,659,744) (2,921,638,613) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (1,042,828,127) 7,172,149,427 (3,314,220,165) (2,669,850,547) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (7,588,888) (10,599,117) (1,069,293) (7,381,609) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (806,946,271) 7,187,559,771 (3,410,021,294) (2,910,248,032) 총 포괄손익, 비지배지분 (3,696,706) (7,489,090) (2,638,450) (11,390,581) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (12) 86 (40) (33) 보통주 기본주및희석주당계속영업손익 (단위 : 원) (7) 93 (39) (27) 연결 자본변동표 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 40,619,448,000 40,139,339,679 (1,309,158,264) (360,887,246) (36,401,949,403) 42,686,792,766 (40,480,293) 42,646,312,473 당기순이익(손실) (2,669,850,547) (2,669,850,547) (7,381,609) (2,677,232,156) 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 (11,961,494) (11,961,494) (11,961,494) 지분법이익잉여금변동 지분법자본변동 3,376,938 3,376,938 3,376,938 해외사업환산손익의 변동 (231,812,929) (231,812,929) (4,008,972) (235,821,901) 지분의 발행 454,545,000 540,673,190 995,218,190 995,218,190 전환권대가 715,307,500 334,082,270 1,049,389,770 1,049,389,770 2019.09.30 (기말자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (1,309,158,264) (589,323,237) (39,083,761,444) 41,821,152,694 (51,870,874) 41,769,281,820 2020.01.01 (기초자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (1,309,158,264) (423,863,505) (39,670,522,423) 41,399,851,447 (51,154,016) 41,348,697,431 당기순이익(손실) 7,172,149,427 7,172,149,427 (10,599,117) 7,161,550,310 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 (105,565,149) (105,565,149) (105,565,149) 지분법이익잉여금변동 52,010,774 52,010,774 52,010,774 지분법자본변동 (58,857,244) (58,857,244) (58,857,244) 해외사업환산손익의 변동 179,832,737 179,832,737 3,110,027 182,942,764 지분의 발행 전환권대가 2020.09.30 (기말자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (1,309,158,264) (302,888,012) (32,551,927,371) 48,639,421,992 (58,643,106) 48,580,778,886 연결 현금흐름표 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 영업활동현금흐름 (3,141,921,106) 3,563,408,113 당기순이익(손실) 7,785,027,783 (2,677,232,156) 당기순이익조정을 위한 가감 (9,012,668,424) 1,849,325,708 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,022,610,162) 4,205,165,503 이자수취(영업) 389,881,350 179,678,978 이자지급(영업) (121,891,566) 법인세납부(환급) (33,822,020) 6,470,080 중단사업으로 인한 현금흐름 (125,838,067) 투자활동현금흐름 (5,741,279,175) 6,202,226,663 장기금융상품의 처분 118,398,403 기타 수취채권의 감소(증가) (48,731,561) (1,448,691,407) 장기기타수취채권의 감소(증가) (5,485,000) 8,212,200 비유동기타금융자산의 처분 6,860,196,352 6,440,643,958 비유동기타금융자산의 취득 (3,818,862,500) (4,158,709,850) 종속회사 및 관계회사지분의 처분 27,085,203 5,400,000,000 연결위변동에 따른 현금 순유입 (8,882,342,488) 유형자산의 처분 15,322,698 유형자산의 취득 (6,860,282) 사용권자산의 취득 (39,228,238) 재무활동현금흐름 (1,289,331,707) 919,478,988 리스부채의 감소 (260,648,380) (110,537,730) 리스부채의 증가 39,228,238 단기차입금의 증가 16,595,324,865 주식의 발행 995,218,190 단기차입금의 상환 (16,519,008,192) 전환사채 전환비용 (4,429,710) 전환사채의 증가 장기차입금의 상환 (1,105,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,448,728) 8,192,805 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,174,980,716) 10,693,306,569 기초현금및현금성자산 21,709,322,417 14,027,088,849 기말현금및현금성자산 11,534,341,701 24,720,395,418 3. 연결재무제표 주석 제47(당)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지 제46(전)기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지 주식회사 엔케이물산과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 엔케이물산과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 지배기업인 주식회사 엔케이물산(이하 "지배기업")는 유연성 산업용포장재 (FIBC)의 제조 및 판매를 위하여 1974년 4월 17일 제일포리머주식회사로 설립되었으며, 2007년 3월 30일자로 상호를 주식회사 고려포리머로 변경하였습니다. 한편 지배기업은 2017년 3월 31일자로 상호를 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다. 지배기업은 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본 금은 41,789,300,500 원입니다 . 지배기업의 본사는 서울특별시 광진구 광나루로에 소재하고 있으며, FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP', 인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나 2017년 중 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다.지배기업의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다. (1) 주요사업내용 : 수출입업 및 동 대행업화장품, 잡화 등 유통업 및 무역업일반여행업(일반여행알선업)방송프로그램 제작 및 배급업 통신판매 및 전자상거래업경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업 외 (2) 대표이사 : 김성곤 (3) 최대주주 및 지분율 : (주)하나모두 외 4인, 12,303,141주(14.72%) 한편, 지배기업은 과도한 금융비용의 부담으로 인해 2001년 4월 7일 당좌거래가 정지되었으며, 2001년 4월 12일 서울지방법원에 화의개시를 신청하여, 2001년 7월 19일자로 화의인가 결정을 받았습니다. 지배기업은 화의인가 결정후 재무구조개선 및 화의절차의 조기종결을 위하여 유상증자, 신주인수권부사채의 발행 및 부동산매각 등을 통하여 조달된 재원으로 화의채무의 상당금액을 조기상환하여 2003년 2월 24일자로 서울지방법원에 화의절차 조기종결을 신청하여 2003년 3월 5일자로 화의법 제62조의 2에 의한 보고의무면제(화의종결) 통지서를 받았습니다. (2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 업 종 소재지 지배력 판단근거 P.T. KOPOLCO INDONESIA 98.30% FIBC 제조 인도네시아 의결권 과반수 보유 (*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다. (*) 당분기 중 종속기업인 (주)에어뱅크 주식 100%를 모두 매각함으로써 해당 기업은 연결범위에서 제외되었습니다. 회사명 지분율 업 종 소재지 지배력 판단근거 P.T. KOPOLCO INDONESIA 98.30% FIBC 제조 인도네시아 의결권 과반수 보유 (주)에어뱅크 100.00% 기타 서비스 한국 의결권 과반수 보유 (*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다. 2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당분기> (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 P.T. KOPOLCO INDONESIA(*) 185,540,264 3,635,134,835 - (623,477,473) (*) 종속기업의 검토받지 아니한 재무제표를 검토한 재무정보입니다. 전기말 및 전분기 > (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 P.T. KOPOLCO INDONESIA(*) 474,553,920 3,483,613,783 - (434,212,318) (주)에어뱅크(*) 148,917,857 - - (70,760) (*) 종속기업의 검토받지 아니한 재무제표를 검토한 재무정보입니다. 3) 당분기 중 종속기업인 (주)에어뱅크 주식 100%를 모두 매각함으로써 해당 기업은 연결범위에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책 연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의) '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁) 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 차량운반구 집기비품 내용연수 5년 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 방송 컨텐츠 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정급여제도)확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 11,534,341,701 11,534,341,701 매출채권및수취채권 - 11,218,509,982 11,218,509,982 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 - 3,310,668,090 장기매출채권및수취채권 - 681,766,907 681,766,907 합 계 3,310,668,090 23,434,618,590 26,745,286,680 (단위:원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 21,709,322,417 21,709,322,417 매출채권및수취채권 - 2,736,871,043 2,736,871,043 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 - 2,264,708,995 장기매출채권및수취채권 - 2,542,718,715 2,542,718,715 합 계 2,264,708,995 26,988,912,175 29,253,621,170 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기말 전기말 매입채무 및 기타채무 4,475,709,433 662,109,887 차입금 2,076,316,673 - 합 계 6,552,026,106 884,435,771 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) - 286,678,844 (95,174,869) 191,503,975 외환차손익 - 14,967,259 - 14,967,259 외화환산손익 - 280,125,783 - 280,125,783 대손충당금환입(대손상각비) - 26,376,738 - 26,376,738 평가이익(손실) (37,548,530) - - (37,548,530) 처분이익(손실) 4,124,841,477 - - 4,124,841,477 합 계 4,087,292,947 608,148,624 (95,174,869) 4,600,266,702 (단위:원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용)(*1) - 275,801,001 (46,278,241) 229,522,760 외환차손익 - 120,658,072 - 120,658,072 외화환산손익 - 20,919,109 - 20,919,109 대손충당금환입(대손상각비) - (89,549,622) - (89,549,622) 평가이익(손실) 40,594,345 - - 40,594,345 처분이익(손실) (202,370,037) - - (202,370,037) 합 계 (161,775,692) 327,828,560 (46,278,241) 119,774,627 (*1) 당기손익공정가치측정금융자산 이자수익에는 전기에 취득하여 당기중 전환권 행사로 소멸한 전환증권의 이자수익이 포함되어 있습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치(*) 현금및현금성자산 11,534,341,701 11,534,341,701 매출채권 및 수취채권 11,218,509,982 11,218,509,982 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 3,310,668,090 장기수취채권 681,766,907 681,766,907 합계 26,745,286,680 26,745,286,680 매입채무 및 지급채무 4,475,709,433 4,475,709,433 단기차입금 2,076,316,673 2,076,316,673 합계 6,552,026,106 6,552,026,106 (*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다 (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치(*) 현금및현금성자산 21,709,322,417 21,709,322,417 매출채권 및 수취채권 2,736,871,043 2,736,871,043 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 2,264,708,995 장기수취채권 2,542,718,715 2,542,718,715 합계 29,253,621,170 29,253,621,170 매입채무 및 지급채무 662,109,887 662,109,887 (*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 유가증권 등이 있습니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환증권, 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 [기타금융자산] 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 940,668,090 - 2,370,000,000 (단위:원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 [기타금융자산] 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 1,814,708,995 - 450,000,000 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 지분증권 기초잔액 450,000,000 847,013,660 당해 기간의 총손익 - (227,185,187) 당기손익에 포함된 손익 - (227,185,187) 매입, 발행, 매도 및 결제 1,920,000,000 (169,828,473) 매입 1,920,000,000 - 매도 - (169,828,473) 분기말금액 2,370,000,000 450,000,000 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수적용율 (주)슈프리마비브이 지분증권 450,000,000 (*) - - (주)유에프오프로덕션 지분증권 1,920,000,000 - - (*) 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 연결실체는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수적용율 (주)슈프리마비브이 지분증권 450,000,000 (*) - - (*) 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 연결실체는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 5 . 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금 998,910 85,087 보통예금 10,241,278,328 20,604,449,624 외화예금 470,762,743 223,027,711 기타제예금 821,301,720 881,759,995 합 계 11,534,341,701 21,709,322,417 6. 매출채권 및 수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 10,701,011,781 (1,746,036,256) 8,954,975,525 단기대여금 3,904,883,901 (1,701,558,039) 2,203,325,862 미수금 126,350,907 (88,202,525) 38,148,382 미수수익 122,594,680 (100,534,467) 22,060,213 소 계 14,854,841,269 (3,636,331,287) 11,218,509,982 [비유동자산] 장기대여금(*) 310,000,000 (200,000,000) 110,000,000 보증금 571,766,907 - 571,766,907 소 계 881,766,907 (200,000,000) 681,766,907 합 계 15,736,608,176 (3,836,331,287) 11,900,276,889 (*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (단위:원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 2,812,765,273 (1,630,925,963) 1,181,839,310 단기대여금 5,266,955,889 (3,922,149,825) 1,344,806,064 미수금 112,078,989 (88,202,525) 23,876,464 미수수익 733,773,801 (547,424,596) 186,349,205 소 계 8,925,573,952 (6,188,702,909) 2,736,871,043 [비유동자산] 장기대여금(*) 2,310,320,853 (200,000,000) 2,110,320,853 보증금 432,397,862 - 432,397,862 소 계 2,742,718,715 (200,000,000) 2,542,718,715 합 계 11,668,292,667 (6,388,702,909) 5,279,589,758 (*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 연체된 일수 미연체 120일 미만 120일 초과 합 계 총장부금액 4,506,158,645 3,855,895,039 2,338,958,097 10,701,011,781 기대손실율 0.00% 0.00% 74.65% 16.32% 전체기간기대손실 - - 1,746,036,256 1,746,036,256 순장부금액 4,506,158,645 3,855,895,039 592,921,841 8,954,975,525 (단위:원) 구 분 연체된 일수 미연체 120일 미만 120일 초과 합 계 총장부금액 1,070,494,968 - 1,742,270,305 2,812,765,273 기대손실율 0.00% - 93.61% 57.98% 전체기간기대손실 - - 1,630,925,963 1,630,925,963 순장부금액 1,070,494,968 - 111,344,342 1,181,839,310 (3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 상 각 중단사업손익 연결범위변동 합 병 기 말 [유동자산] 매출채권 1,630,925,963 29,963,849 - (2,509) 68,025,715 - 17,123,238 1,746,036,256 단기대여금 3,922,149,825 (32,340,587) (1,490,000,000) 155,343,901 (853,595,100) - 1,701,558,039 미수금 88,202,525 - - - - - - 88,202,525 미수수익 547,424,596 - - (10,082,191) 35,180,496 (471,988,434) - 100,534,467 소 계 6,188,702,909 29,963,849 (32,340,587) (1,500,084,700) 258,550,112 (1,325,583,534) 17,123,238 3,636,331,287 [비유동자산] 장기대여금 200,000,000 - - - - - - 200,000,000 합 계 6,388,702,909 29,963,849 (32,340,587) (1,500,084,700) 258,550,112 (1,325,583,534) 17,123,238 3,836,331,287 (*) 기타유동자산에 대한 대손상각비(대손충당금환입)는 포함하지 않습니다. (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 타 기 말 [유동자산] 매출채권 1,630,925,963 - - - 1,630,925,963 단기대여금 3,192,199,830 72,280,581 (5,000,000) - 3,259,480,411 미수금 89,254,580 - - - 89,254,580 미수수익 534,317,749 - - - 534,317,749 합 계 5,446,698,122 72,280,581 (5,000,000) - 5,513,978,703 (*) 기타유동자산에 대한 대손상각비(대손충당금환입)는 포함하지 않습니다. (4) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 8,362,053,684 2,796,269,411 1,070,494,968 2,768,212,819 연체되었으나 손상되지 않은 채권 576,562,928 - 111,344,342 1,385,019,059 손상채권 1,762,395,169 2,293,620,893 1,630,925,963 4,757,776,946 소 계 10,701,011,781 5,089,890,304 2,812,765,273 8,911,008,824 손실충당금 (1,746,036,256) (2,090,295,031) (1,630,925,963) (4,757,776,946) 현재가치할인차금 - (54,293,909) - (55,481,430) 합 계 8,954,975,525 2,945,301,364 1,181,839,310 4,097,750,448 한편, 연결실체는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 3개월 미만 - - 4~6개월 - - 7~12개월 576,562,928 39,606,563 12개월 초과 - 71,737,779 합 계 576,562,928 111,344,342 7. 기타유동자산 보고기간말 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 채권액 1,263,395,333 2,949,002,380 대손충당금 (879,058,000) (899,164,000) 장부금액 384,337,333 2,049,838,380 선급비용 14,628,512 13,227,925 부가세대급금 952,229 - 합 계 399,918,074 2,063,066,305 8. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 상품 219,331,067 (38,990,000) 180,341,067 112,561,556 (38,990,000) 73,571,556 9. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 2,264,708,995 (2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 940,668,090 1,814,708,995 시장성 없는 지분증권 2,370,000,000 450,000,000 합 계 3,310,668,090 2,264,708,995 (3) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)젬백스링크(구, (주)필링크) 52,206 0.08% 232,759,846 66,562,650 66,562,650 조광아이엘아이(주) 140,081 1.42% 898,863,500 874,105,440 874,105,440 합 계 1,131,623,346 940,668,090 940,668,090 (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)젬백스링크(구, (주)필링크) 52,206 0.08 232,759,846 79,353,120 79,353,120 (주)포비스티앤씨 1,130,525 2.82 3,072,444,750 1,735,355,875 1,735,355,875 합 계 3,305,204,596 1,814,708,995 1,814,708,995 (4) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익전기누적액 슈프리마비브이 30,000 16.40% 450,000,000 450,000,000 450,000,000 - 글로스텍(주) 10,000 0.07% 170,840 - - (170,840) 하나물산(*) 131 0.64% 2,709,622,436 - - (2,709,622,436) 세계투어(*) 5,000 0.00% 450,000 - - (450,000) 유티엑스(*) 16,000 0.00% 289,200,000 - - (289,200,000) 유에프오프로덕션 16,000 16.00% 1,920,000,000 1,920,000,000 1,920,000,000 - 합 계 5,369,443,276 2,370,000,000 2,370,000,000 (2,999,443,276) (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익전기누적액 (주)슈프리마비브이(*1) 30,000 16.40% 450,000,000 450,000,000 450,000,000 - 글로스텍(주) 10,000 0.07% 170,840 - - (170,840) (주)하나물산 131 0.64% 2,709,622,436 - - (2,709,622,436) (주)세계투어 5,000 0.00% 450,000 - - (450,000) (주)유티엑스 16,000 0.00% 289,200,000 - - (289,200,000) 합 계 3,449,443,276 450,000,000 450,000,000 (2,999,443,276) (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 10. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 당분기말 전기말 (주)미래아이앤지 24.76% 24.76% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (주)엠아이 20.00% 20.00% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 50.00% 50.00% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (주)아티스트코스메틱 (*2) 49.72% - 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (주)디에이치패션(*1) - 27.44% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (*1) (주)디에이치패션은 주식 모두 매각함으로써 관계기업에서 제외되었습니다. (*2) 2020년 8월 중 아티스트코스메틱 지분 18백만주를 유상증자로 취득하였습니다. (2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)미래아이앤지 22,626,952,765 21,971,131,551 15,176,956,658 (주)엠아이 549,960,000 487,148,139 487,148,140 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 405,000,000 - - (주)아티스트코스메틱 9,000,000,000 8,657,586,447 8,862,637,327 합 계 32,581,912,765 31,115,866,137 24,526,742,125 (단위:원) 구 분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)미래아이앤지 22,626,952,765 17,212,297,541 10,418,122,650 (주)엠아이 549,960,000 195,018,375 195,018,375 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 405,000,000 - - (주)디에이치패션(*1) 5,800,867,412 - - 합 계 29,382,780,177 17,407,315,916 10,613,141,025 (*1) 2013년 중 폐업으로 인하여 재무제표를 입수하지 못하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 기초금액 취득 회수 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말금액 (주)미래아이앤지 10,418,122,650 - - 4,765,680,478 - (58,857,244) 52,010,774 15,176,956,658 (주)엠아이 195,018,375 - - 292,129,765 - - - 487,148,140 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 - - (25,000,000) 8,425,608 16,574,392 - - - (주)아티스트코스메틱 9,000,000,000 - (137,362,673) - - - 8,862,637,327 합 계 10,613,141,025 9,000,000,000 (25,000,000) 4,928,873,178 16,574,392 (58,857,244) 52,010,774 24,526,742,125 (단위:원) 회사명 기초금액 회수 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 기말금액 (주)미래아이앤지(*1) 10,514,290,100 - 587,988,188 (1,905,651,532) 3,376,938 9,200,003,694 (주)엠아이 223,737,987 - 25,718,260 - - 249,456,247 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*1) 5,336,541,000 (5,400,000,000) 16,153,502 47,305,498 - - 합 계 16,074,569,087 (5,400,000,000) 629,859,950 (1,858,346,034) 3,376,938 9,449,459,941 (*1) (주)미래아이앤지는 시장성 있는 지분증권으로 시가하락에 따른 손상차손을 인식하였습니다. (주)미래아이앤지의 당분기말 현재 종가는 주당 394원입니다. (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사는 시장성 없는 지분증권으로 순자산지분금액의 하락을 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 보고기간말과 당분기와 전분기 중 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당분기> (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 (주)미래아이앤지(*) 91,029,649,003 2,280,760,442 3,981,568,133 19,250,207,699 (주)엠아이(*) 3,639,086,924 1,203,346,229 18,911,970,363 1,498,688,454 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*) 15,089,091 750,775,105 21,650,146 16,851,214 (주)아티스트코스메틱(*) 17,420,811,779 9,443,480 - (276,272,471) (*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. 전분기> (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 반기순손익 (주)미래아이앤지(*) 72,302,050,465 2,716,719,743 5,898,166,768 2,056,328,010 (주)엠아이(*) 13,964,716,577 12,989,624,701 7,229,975,532 592,019,440 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*) 53,762,376 806,299,604 10,654,353,341 (760,875,643) (*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (5) 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 [관계기업] (주)미래아이앤지 32,055,762주 346 11,091,293,652 15,176,956,658 (단위:원) 기업명 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 [관계기업] (주)미래아이앤지 32,055,762주 325 10,418,122,650 10,418,122,650 11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 442,552,267 (358,144,414) 84,407,853 기계장치 10,267,640 (10,267,640) - 차량운반구 32,141,950 (9,904,506) 22,237,444 공구와기구 2,850,000 (2,850,000) - 집기비품 1,152,595,699 (1,087,089,430) 65,506,269 합 계 1,640,407,556 (1,468,255,990) 172,151,566 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 466,701,693 (372,317,245) 94,384,448 기계장치 11,737,364 (11,737,364) - 차량운반구 82,246,145 (61,265,289) 20,980,856 공구와기구 86,496,507 (86,496,507) - 집기비품 1,344,820,662 (1,294,311,155) 50,509,507 합 계 1,992,002,371 (1,826,127,560) 165,874,811 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 건물 차량운반구 집기비품 합 계 기 초 94,384,448 20,980,856 50,509,507 165,874,811 연결범위변동 - 4,774,485 30,566,586 35,341,071 취 득 - - 6,860,282 6,860,282 처 분 - (1,000) 2,000 1,000 감가상각(*) (5,325,343) (2,473,792) (22,412,702) (30,211,837) 환산변동효과 (4,651,252) (1,043,105) (19,404) (5,713,761) 기 말 84,407,853 22,237,444 65,506,269 172,151,566 (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 기 초 2,000 66,693,417 66,695,417 감가상각(*) - (12,436,779) (12,436,779) 기 말 2,000 54,256,638 54,258,638 (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 회원권(*) 395,456,286 - (221,456,286) 174,000,000 소프트웨어 42,551,610 (12,950,521) - 29,601,089 기타의무형자산 32,130,070 - - 32,130,070 영업권 3,620,526,327 - - 3,620,526,327 합 계 4,090,664,293 (12,950,521) (221,456,286) 3,856,257,486 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 회원권(*) 395,456,286 - (221,456,286) 174,000,000 소프트웨어 9,404,400 (6,112,860) - 3,291,540 기타의무형자산 33,883,360 - - 33,883,360 합 계 438,744,046 (6,112,860) (221,456,286) 211,174,900 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권(*2) 합 계 기 초 174,000,000 3,291,540 33,883,360 - 211,174,900 연결범위변동 - 33,147,210 1,558,231 3,620,526,327 3,655,231,768 상 각(*1) - (6,837,661) (1,558,231) - (8,395,892) 환율변동효과 - (1,753,290) - (1,753,290) 기 말 174,000,000 29,601,089 32,130,070 3,620,526,327 3,856,257,486 (*1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (*2) 2020년 1월 미래엔티에에스의 지분100% 인수시에 발생한 영업권입니다. (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 합 계 기 초 174,000,000 5,172,420 179,172,420 상 각(*) - (1,410,660) (1,410,660) 기 말 174,000,000 3,761,760 177,761,760 (*) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 320,261,640 239,944,491 차량운반구 286,032,110 28,460,390 합 계 606,293,750 268,404,881 당반기 중 증가된 사용권자산은 833백만원 입니다. (2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 152,303,426 101,394,184 차량운반구 113,869,786 20,751,116 합 계 266,173,212 122,145,300 리스부채에 대한 이자비용 26,716,697 17,842,635 단기리스 31,260,000 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,805,798 1,594,908 변동리스 5,389,583 - 당분기 중 리스 의 총 현금유출은 300백만 원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 386,536,400 359,761,047 1년 초과 5년 이내 220,222,887 212,383,753 5년 초과 - - 합계 606,759,287 572,144,800 (단위:원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 133,987,272 128,717,444 1년 초과 5년 이내 105,801,600 93,626,440 5년 초과 - - 합계 239,788,872 222,343,884 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 359,761,047 128,717,444 비유동 212,383,753 93,626,440 합계 572,144,800 222,343,884 14. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 [유동부채] 매입채무 3,976,572,508 345,129,961 미지급금 422,485,106 299,090,855 미지급비용 76,651,819 17,889,071 합 계 4,475,709,433 662,109,887 15. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 875,658 - 선수금 3,122,331 34,164,239 선수수익 21,064,381 - 합 계 25,062,370 34,164,239 16. 확 정급여부채 (1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 995,840,101 632,829,323 사외적립자산 공정가치 (211,441,374) (257,698,745) 확정급여 부채 784,398,727 375,130,578 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 632,829,323 302,316,029 연결범위변동 179,604,215 - 근무원가 170,221,440 47,741,649 이자원가 2,442,814 3,584,872 확정급여제도의 재측정요소 7,286,794 10,386,095 퇴직급여 지급액 (63,050,776) (53,396,971) 환율변동효과 등 66,506,291 - 기말금액 995,840,101 310,631,674 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 257,698,745 91,110,565 이자수익 3,185,231 1,575,399 실제 납입액 - 221,676,104 확정급여제도의 재측정요소 (3,185,231) (1,575,399) 퇴직급여 지급액 (46,257,371) (56,554,188) 기말금액 211,441,374 256,232,481 (*) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 170,221,440 47,741,649 순이자원가 (742,417) 2,009,473 퇴직급여 169,479,023 49,751,122 (*) 전액 판매비와관리비로 계상되었으며 중단영업손익 포함액은 제외하였습니다. (5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 재측정요소 10,472,025 11,961,494 법인세효과 - 법인세효과 차감후 금액 10,472,025 11,961,494 (*) 누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여자본에 반영하는 법인세비용은 인식하지 아니하였습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 보통주 500 500 우선주 500 500 발행한 주식수 보통주 83,578,428 83,578,428 우선주 173 173 합 계 83,578,601 83,578,601 자본금 보통주자본금 41,789,214,000 41,789,214,000 우선주자본금 86,500 86,500 합 계 41,789,300,500 41,789,300,500 (*) 지배기업의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다. (2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 일 자 보통주 우선주 합 계 주식수 자본금 주식수 자본금 주식수 자본금 전기초 2019.01.01 81,238,723 40,619,361,500 173 86,500 81,238,896 40,619,448,000 유상증자(*1) 2019.06.22 909,090 454,545,000 - - 909,090 454,545,000 전환권행사(*2) 2019.06.30 1,430,615 715,307,500 - - 1,430,615 715,307,500 전기말 2019.12.31 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 당기초 2020.01.01 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 당분기말 2020.09.30 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 (*1) 연결실체는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다. (*2) 상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 연결실체는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다. (3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 31,463,469,165 31,463,469,165 감자차익 9,444,414,914 9,444,414,914 기타자본잉여금 106,211,060 106,211,060 합 계 41,014,095,139 41,014,095,139 (4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 일 자 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 전기초 2019.01.01 30,482,502,645 9,444,414,914 106,211,060 106,211,060 40,139,339,679 유상증자(*1) 2019.06.22 540,673,190 - - - 540,673,190 전환사채 전환(*2) 2019.06.30 440,293,330 - (106,211,060) - 334,082,270 전기말 2019.12.31 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 당기초 2020.01.01 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 당분기말 2020.09.30 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 (*1) 연결실체는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다. (*2) 상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 연결실체는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다. 18. 기타자본 항목 보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식처분손실 (51,674,289) (51,674,289) 기타자본조정(*) (1,257,483,975) (1,257,483,975) 합 계 (1,309,158,264) (1,309,158,264) (*) 종속기업 지분의 추가취득으로 발생한 지분변동차액입니다. 19. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 (356,503,557) (536,336,294) 지분법자본변동 53,615,545 112,472,789 합 계 (302,888,012) (423,863,505) 20. 결 손금 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (32,551,927,371) (39,670,522,423) 21. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 7,953,899,637 24,953,661,899 35,466,862 192,149,055 공연및제작매출액 - - 1,295,030,000 7,289,755,426 여행사업매출액 - 6,912,681 27,764,472 92,119,078 합 계 7,953,899,637 24,960,574,580 1,358,261,334 7,574,023,559 (2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 7,319,727,691 23,111,151,921 6,240,791 128,566,471 공연및제작매출원가 - - 1,247,000,000 7,201,725,426 합 계 7,319,727,691 23,111,151,921 1,253,240,791 7,330,291,897 22. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 567,468,390 1,909,009,303 209,074,896 654,580,557 퇴직급여 56,517,556 169,479,023 16,654,297 49,751,122 복리후생비 89,730,698 212,694,322 30,017,514 96,586,050 여비교통비 5,783,695 39,569,633 15,876,042 37,255,231 지급임차료 14,551,454 40,792,152 - - 수선비 170,000 602,000 - - 접대비 15,217,396 54,406,696 5,010,260 13,859,880 감가상각비 115,012,897 320,914,135 44,741,275 134,582,079 무형자산상각비 2,796,063 8,395,892 470,220 1,410,660 통신비 9,614,562 22,984,137 528,395 1,266,118 수도광열비 1,651,484 5,439,306 - - 세금과공과 1,638,490 36,041,837 811,900 6,857,037 보험료 7,149,171 59,007,563 860,278 1,850,411 차량유지비 24,494,235 71,166,872 5,468,523 13,328,641 운반비 198,568 1,407,307 - 820,000 교육훈련비 1,240,000 2,460,000 - 120,000 도서인쇄비 248,000 2,541,090 90,000 178,800 소모품비 997,759 9,830,328 7,682,209 9,656,801 사무용품비 904,743 2,799,459 - - 지급수수료 129,532,141 466,977,998 148,705,171 346,815,336 건물관리비 1,219,459 6,737,971 - - 광고선전비 - 8,300,000 595,455 595,455 대손상각비 - 29,963,849 - - 수출제비용 - - - 8,743,400 용역비 25,436,295 108,471,800 - - 물류비 13,344,292 42,305,927 - - 샘플비 22,000 895,700 - - 합 계 1,084,939,348 3,633,194,300 486,586,435 1,378,257,578 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 14,962 9,536,440 - - 기타의대손상각비환입 (28,207,056) 56,340,587 - 5,000,000 잡이익 1,721,274 15,331,819 46,963 259,079 합 계 (26,470,820) 81,208,846 46,963 5,259,079 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 310,504 - - 기타의대손상각비 - 3,894,000 76,332,565 94,549,622 잡손실 1,316,601 2,912,361 9,540 41,544 합 계 1,316,601 7,116,865 76,342,105 94,591,166 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유효이자율법에 따른 이자수익 8,699,848 24,824,851 - - 이자수익 72,563,278 261,853,993 130,118,850 275,801,001 외환차익 23,303,600 27,488,044 3,205,311 120,893,192 외화환산이익 (117,970,670) 281,273,481 8,330,134 22,130,800 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - - (84,789,375) 73,484,125 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 4,124,841,477 - 24,815,150 합 계 (13,403,944) 4,720,281,846 56,864,920 517,124,268 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 25,009,803 121,891,566 5,375,016 46,278,241 외환차손 10,252,837 12,520,785 - 235,120 외화환산손실 680,631 1,147,698 (1,050,528) 1,211,691 당기손익공정가치측증금융자산평가손실 (49,793,630) 37,548,530 (204,736,607) 32,889,780 당기손익공정가치측증금융자산처분손실 - - 227,185,187 227,185,187 합 계 (13,850,359) 173,108,579 26,773,068 307,800,019 25. 관 계기업투자손익의 내용 당분기와 전분기 중 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업투자처분이익 - 2,086,606 - - 지분법손익 (125,686,126) 4,928,873,178 (7,546,347) 629,859,950 관계기업투자손상차손환입 (217,313) 16,574,392 (911,422,760) 47,305,498 관계기업투자손상차손 - - (1,905,651,532) (1,905,651,532) 합 계 (125,903,439) 4,947,534,176 (2,824,620,639) (1,228,486,084) 26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정을 기초하여 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사 항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.한편 연결회사는 결손누적 등 상황으로 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 변동 (49,894,398) (106,769,511) - - 상품의 매입 7,369,622,089 23,217,921,432 6,240,791 128,566,471 드라마 제작 - - 1,247,000,000 7,201,725,426 인건비성 경비 557,165,632 1,898,706,545 225,729,193 704,331,679 감가상각비 115,012,897 320,914,135 44,741,275 134,582,079 지급수수료 129,532,141 466,977,998 - - 대손상각비 - 29,963,849 - - 기타비용 283,228,678 916,631,773 216,115,967 539,343,820 합 계(*1) 8,404,667,039 26,744,346,221 1,739,827,226 8,708,549,475 (*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위:원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [보통주 기본주당순이익(손실)] 보통주 분기순이익(손실) (1,042,825,968) 7,172,134,581 (3,315,282,596) (2,677,226,614) 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 보통주 기본주당순이익(손실) (12) 86 (40) (33) [보통주 기본주당계속영업이익(손실)] 보통주 계속영업이익(손실) (604,010,597) 7,785,011,669 (3,252,383,089) (2,243,015,195) 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 보통주 기본주당계속영업이익(손실) (7) 93 (39) (27) [우선주 기본주당순이익(손실)] 우선주 분기순이익(손실) (2,159) 14,846 (6,862) (5,542) 가중평균유통우선주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당순이익(손실) (12) 86 (40) (32) [우선주 기본주당계속영업이익(손실)] 우선주 계속영업이익(손실) (1,250) 16,114 (6,732) (4,643) 가중평균유통우선주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당계속영업이익(손실) (7) 93 (39) (27) 2) 보통주와 우선주 분기순손실 및 계속영업손실 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [분기순손실] 분기순이익(손실) (1,042,828,127) 7,172,149,427 (3,315,289,458) (2,677,232,156) 분기순이익(손실) 중 보통주 귀속분 (1,042,825,968) 7,172,134,581 (3,315,282,596) (2,677,226,614) 분기순이익(손실) 중 우선주 귀속분 (2,159) 14,846 (6,862) (5,542) [계속영업손실] 계속영업이익(손실) (604,011,847) 7,785,027,783 (3,252,389,821) (2,243,019,838) 계속영업이익(손실) 중 보통주 귀속분 (604,010,597) 7,785,011,669 (3,252,383,089) (2,243,015,195) 계속영업이익(손실) 중 우선주 귀속분 (1,250) 16,114 (6,732) (4,643) 3) 가중평균 유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 81,238,723 전환사채의 전환 - - - 607,880 유상증자 - - - 336,330 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 발행주식수 173 173 173 173 가중평균유통보통주식수 173 173 173 173 (2) 희석주당순손익 연결실체가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순손익을 계산할 경우 전기에는 주당순이익을 증가시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였으며, 당분기에는 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하도록 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 계속사업 반기순손익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 (286,678,844) (275,801,001) 이자비용 121,891,566 46,278,241 퇴직급여 169,479,023 49,751,122 감가상각비 320,914,135 134,582,079 무형자산상각비 8,395,892 1,410,660 외화환산손실 1,147,698 1,211,691 유형자산처분이익 (9,536,440) - 유형자산처분손실 310,504 - 종속기업및관계기업투자손상차손환입 (16,574,392) (47,305,498) 종속기업및관계기업투자손상차손 - 1,905,651,532 지분법손익 (4,928,873,178) - 종속기업처분이익 (2,086,606) - 관계기업투자이익 - (629,859,950) 관계기업투자손실 - - 대손상각비 29,963,849 - 외화환산이익 (281,273,481) (22,130,800) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (4,124,841,477) (73,484,125) 당기손익공정가치금융자산평가손실 37,548,530 32,889,780 당기손익공정가치금융자산처분이익 - (24,815,150) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 227,185,187 기타의대손상각비 3,894,000 72,280,581 기타의대손상각비환입 (56,340,587) (5,000,000) 잡이익 (8,616) - 잡손실 - 22,269,041 중단사업손익 - 434,212,318 합 계 (9,012,668,424) 1,849,325,708 (3) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) (4,129,431,683) 2,421,738,181 재고자산의 감소(증가) (23,822,748) 2,171,376,600 기타유동자산의 감소(증가) 1,766,238,441 205,123,360 매입채무및기타채무의 증가(감소) 403,356,664 (737,977,130) 기타유동부채의 증가(감소) (22,157,431) 363,423,379 확정급여채무의 증가(감소) (16,793,405) (218,518,887) 합 계 (2,022,610,162) 4,205,165,503 (4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 전환사채의 전환으로 인한 증자 - 1,155,600,830 확정급여제도의 재측정요소 (10,472,025) 11,961,494 리스부채 유동성 대체 94,992,014 - (*) 법인세효과 반영 전의 금액입니다. 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당분기말 전기말 [연결실체에 영향력을 행사하는 기업] 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)하나모두 (주)하나모두 [연결실체가 영향력을 행사하는 기업] 관계기업 (주)미래아이앤지 (주)미래아이앤지 - (주)디에이치패션(*1) (주)엠아이 (주)엠아이 (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 (주)아티스트코스메틱(*10) - [기타특수관계기업] 기 타 킹덤문화산업전문(유)(*2) 킹덤문화산업전문(유)(*2) - (주)아티스트코스메틱(*10) (주)팝코너스 (주)팝코너스 (주)온누리투어(*3) (주)온누리투어(*3) (주)온누리프로덕션(*3) (주)온누리프로덕션(*3) (주)유에프오프로덕션(*3) (주)유에프오프로덕션(*3) (주)하나물산 (주)하나물산 (주)온누리여행사(*4) (주)온누리여행사(*4) (주)하나홀딩스(*4) (주)하나홀딩스(*4) - (주)포비스티앤씨(*5) - (주)디모아(*6) - 미래산업(주)(*6) - (주)아론테크(*6) - Inner Mongolia(*7) (주)온누리미디어 (주)온누리미디어 - (주)미래엔티에스(*8) (주)엑스 (주)엑스 (주)마코컴퍼니(*9) - (주)스튜디오인빅투스(*11) (주)스튜디오인빅투스(*11) (주)이산 (주)이산 (*1) 당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다. (*2) 킹덤문화산업전문(유)은 (주)미래아이앤지의 종속기업입니다. (*3) (주)온누리투어,(주)유에프오프로덕션 및 (주)온누리프로덕션은 (주)팝코너스의 종속기업입니다. (*4) (주)온누리여행사 및 (주)하나홀딩스는 (주)하나물산의 종속기업입니다. (*5) 당사보유 (주)포비스티앤씨 주식을 2020년 4월 전량 매각완료 하였습니다. (*6) 디모아,미래산업,아론테크는 포비스티앤씨의 종속,관계기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (*7) Inner Mongolia는 디에이치패션의 종속기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (*8) (주)미래엔티에스는 2020년 1월 주식 인수 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다. (*9) (주)마코컴퍼니의 대표이사는 당사의 등기이사 김경석이사입니다. (*10) (주)아티스트코스메틱은 전기말 현재 (주)미래아이앤지의 종속기업으로 기타특수관계자에 해당하였으나, 당기중 지분 취득으로 관계기업으로 분류 하였습니다. (*11) (주)스튜디오인빅투스는 유에프오프로덕션의 종속회사입니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 관 계 특수관계자 당분기 전분기 매출 사용권자산 취득 매입 사용권자산 취득 유의적영향력을 행사하는 기업 (주)하나모두(*1) - 237,369,361 - 347,900,948 관계기업 (주)엠아이 - - 6,535,133,400 - (주)미래아이앤지 575,660 - - - 기타특수관계기업 ㈜디모아(*2,3) 823,840 - - - (주)팝코너스 - - 1,900,000 - 합계 1,399,500 237,369,361 6,537,033,400 347,900,948 (*1) K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다. (*2) 2020년 4월 당사보유 (주)포비스티앤씨 지분매각으로 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (*3) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. 2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 관 계 특수관계자 당분기말 전기말 매출채권(*1) 매입채무 매출채권 매입채무 관계기업 (주)미래아이앤지 123,816 - - - 합계 - 123,816 - - - (*1) 당분기말과 전기말 특수관계자에 대한 매출채권에는 대손충당금이 계상되어 있지 아니합니다. 3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 내 용 당분기 전분기 수익 비용 수익 비용 (주)미래엔티에스 이자수익 983,606 - - - (주)하나모두 감가상각비(*1) - 134,379,198 - - 이자수익(*2) 18,943,585 - - - 이자비용(*3) - 15,513,541 - 14,666,671 (주)하나물산 이자수익 13,573,769 - 34,405,479 - 지급임차료 - 20,000,000 - (주)온누리투어 여비교통비 등 - 18,638,196 - (주)팝코너스 지급수수료 - - 27,000 합 계 33,500,960 188,530,935 34,405,479 14,693,671 (*1) 감가상각비는 사용권자산의 해당기간에 대한 감가상각비입니다. (*2) 이자수익은 사무실 보증금에 대하여 유효이자율로 상각한 이자수익입니다. (*3) 리스부채에 대한 유효이자율에 따라 상각한 이자 금액입니다. (*4) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 지분취득 대여 회수 차입 상환 (주)미래엔티에스 자금 대여 1,000,000,000 1,000,000,000 - - (주)하나모두(*1,3) 리스부채 - - 239,321,113 113,938,211 (주)미래산업(*2) 자금 차입 - - 1,500,000,000 1,500,000,000 (주)하나물산 자금 대여 - 1,000,000,000 - - 자금 차입(*2) - - 1,105,000,000 1,105,000,000 (주)유에프오프로덕션(*4) 투자금 회수 - 2,000,000,000 - - (주)온누리투어(*5) 자금 대여 - 1,500,000,000 - - (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 투자금 회수 - 25,000,000 - - (주)아티스트코스메틱(*6) 지분 취득 9,000,000,000 (주)온누리미디어(*7) 지분 취득 1,000,000 (주)팝코너스(*8) 지분 취득 1,920,000,000 합 계 1,000,000,000 5,525,000,000 2,844,321,113 2,718,938,211 10,921,000,000 (*1) K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다. (*2) (주)미래엔티에스와의 합병으로 미래산업 및 하나물산 차입금 및 미지급이자 승계 후 상환내역입니다. (*3) 리스료 지급액으로 원금과 이자가 포함된 금액입니다. (*4) 드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다. (*5) 대여금 및 미수수익을 매각하였습니다. (*6) 2020년 8월 중 아티스트코스메틱 지분 18백만주를 유상증자로 취득하였습니다. (*7) 2020년 1월 중 (주)온누리미디어로부터 (주)미래엔티에스 지분 100%를 취득하였습니다. (*8) 2020년 8월 중 ㈜팝코너스로부터 (주)유에프오프로덕션 지분 16%를 취득하였습니다. (*9) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 투자금 회수 - 5,200,000,000 - - ㈜하나모두(*1) 리스부채 - 96,000,000 290,748,748 116,400,000 합 계 - 5,296,000,000 290,748,748 116,400,000 (*1) 리스료 지급액에는 원금과 이자가 모두 포함된 금액입니다. (*2) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 기타채권ㆍ기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 구 분 과 목 당분기말 전기말 (주)디에이치패션(*1) 채권 단기대여금 - 139,940,000 채권 미수금 - 1,490,411 (주)하나모두 채권 보증금 360,000,000 360,000,000 (주)하나물산 채권 단기대여금 - 1,000,000,000 채권 미수수익 - 147,452,055 (주)온누리투어(*2) 채권 단기대여금 - 1,500,000,000 채권 미수수익 - 10,082,191 (주)유에프오프로덕션(*3) 채권 선급금 - 2,000,000,000 채권 합계 360,000,000 5,158,964,657 (주)하나모두 채무 미지급금 21,450,000 9,350,000 유동성리스부채 219,156,286 128,717,444 리스부채 94,139,730 93,626,440 (주)온누리투어 채무 미지급금 353,430 353,430 채무 합계 335,099,446 232,047,314 (*1) 당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다. (*2) 온누리투어에 대한 대여금과 미수수익을 매각하였습니다. (*3) 드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다. (*4) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 331,393,823 185,741,625 퇴직급여 56,719,727 15,166,652 합 계 388,113,550 200,908,277 31. 우발상황과 약정사항 (1) 미회수 어음 및 수표의 내용화의절차 종결전 화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과같습니다. (단위:원) 거래처 구 분 금 액 매 수 관련화의채무 기타사금융채무 약속어음 4,973,000,000 14매 - 당좌수표 백지 1매 - 합 계 15매 - (2) 보험가입현황 연결실체는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 계약이행보증 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 170백만원에 가입하고 있습니다. (3) 소송사건 등의 내용 당분기말 현재 연결실체가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나연결실체가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 연결실체가 계상하고 있는 선급금은 당기 및 당기 이전에 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 미회수된 매출채권에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 1,630백만원을 설정하고 있습니다. 32. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 다섯개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 유통사업부문 화장품, 잡화 등 유통업 여행사업부문 몰디브 내 리조트 운영총판사업 영상콘텐츠사업부문 공연, 드라마 제작 및 유통업 MRO 사업부문(*2) 소모성자재 판매 (*1) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다. (*2) MRO사업부문은 2020년 1월 3일 연결회사가 (주)미래엔티에스 지분을 100% 인수함으로써 회사의 사업부문 으로 추가되었습니다(주석 35참조). (2) 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 유통 사업부문 MRO사업부문 여행사업부문 영상콘텐츠사업부문 계속영업부문합계 산업용포장재사업부문 합계 매출액 - 24,953,661,899 6,912,681 - 24,960,574,580 - 24,960,574,580 감가상각비 128,754,454 151,900,991 17,861,864 22,396,826 320,914,135 - 320,914,135 영업손익 (1,352,477,056) (297,741,300) (56,696,334) (76,856,951) (1,783,771,641) - (1,783,771,641) 분기순손익 8,278,487,954 (387,552,946) (54,050,274) (51,856,951) 7,785,027,783 (623,477,473) 7,161,550,310 분기총포괄손익 7,877,561,374 (151,048,759) (54,050,274) (51,856,951) 7,620,605,390 (440,534,709) 7,180,070,681 (단위:원) 구분 유통사업부문 여행사업부문 여행사업부문 계속영업부문합계 산업용포장재사업부문 합계 매출액 192,149,055 7,289,755,426 92,119,078 7,574,023,559 - 7,574,023,559 감가상각비 35,760,213 97,588,659 1,233,207 134,582,079 - 134,582,079 영업손익 (1,133,453,150) 1,086,036 (2,158,802) (1,134,525,916) - (1,134,525,916) 분기순손익 (2,249,023,608) 8,074,263 (2,070,493) (2,243,019,838) (434,212,318) (2,677,232,156) 분기총포괄손익 (63,104,716) (2,394,068,251) (30,253,328) (2,487,426,295) (434,212,318) (2,921,638,613) (3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 유통 사업부문 MRO사업부문 여행사업부문 영상콘텐츠사업부문 합 계 매출액 국내지역 - 24,953,661,899 6,912,681 - 24,960,574,580 해외지역 - - - - - 합 계 - 24,953,661,899 6,912,681 - 24,960,574,580 (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 영상콘텐츠사업부문 합 계 매출액 국내지역 192,149,055 - 7,289,755,426 7,481,904,481 해외지역 - 92,119,078 - 92,119,078 합 계 192,149,055 92,119,078 7,289,755,426 7,574,023,559 (4) 보고기간말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 유통 사업부문 MRO사업부문 여행사업부문 자원개발사업부문 영상콘텐츠사업부문 산업용포장재사업부문 합 계 총자산 15,224,330,131 12,617,489,485 853,264,221 6,987,650,971 20,711,772,616 185,540,264 56,580,047,688 총부채 787,595,447 6,853,489,527 23,679,526 - 11,779,400 322,724,902 7,999,268,802 순자산 14,436,734,684 5,763,999,958 829,584,695 6,987,650,971 20,699,993,216 (137,184,638) 48,580,778,886 (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 자원개발사업부문 영상콘텐츠사업부문 산업용포장재사업부문 합 계 총자산 13,597,111,148 896,916,612 6,987,650,971 20,751,850,167 474,553,920 42,708,082,818 총부채 787,877,514 13,281,643 - - 558,226,230 1,359,385,387 순자산 12,809,233,634 883,634,969 6,987,650,971 20,751,850,167 (83,672,310) 41,348,697,431 33. 위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 당기손익공정가치측정금융자산입니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 390,891,502 (390,891,502) 640,079,102 (640,079,102) 기 타 - - 158,104,452 (158,104,452) 합 계 390,891,502 (390,891,502) 798,183,554 (798,183,554) (*) 상기 민감도 분석은 기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당반기말 현재 연결실체의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 총포괄손익의 변동 94,066,809 (94,066,809) 176,434,836 (176,434,836) 자기자본의 변동 94,066,809 (94,066,809) 176,434,836 (176,434,836) (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 연결실체는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권및수취채권연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권및수취채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권및기타수취채권 11,218,509,982 2,736,871,043 장기매출채권및기타수취채권 681,766,907 2,542,718,715 합 계 11,900,276,889 5,279,589,758 (*) 연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채별 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무 및 지급채무 4,458,127,412 - 17,582,021 4,475,709,433 차입금 2,076,316,673 - - 2,076,316,673 리스부채 103,128,109 283,408,291 220,222,887 606,759,287 합 계 6,637,572,194 283,408,291 237,804,908 7,158,785,393 (*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무 및 지급채무 - 662,109,887 - 662,109,887 리스부채 36,392,385 100,637,330 121,706,554 258,736,269 합 계 36,392,385 762,747,217 121,706,554 920,846,156 (*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본위험연결실체는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 총부채 7,999,268,802 1,359,385,387 차감: 현금및현금성자산 (11,534,341,701) (21,709,322,417) 순부채 (3,535,072,899) (20,349,937,030) 자본총계 48,580,778,886 41,348,697,431 총자본 45,045,705,987 20,998,760,401 부채비율 (*) (*) (*) 순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다. 34. 매각예정자산ㆍ부채와 중단영업 연결실체는 2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 FIBC의 영업을 중단하였으며, 이로 인하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였습니다. 그러나, 매각예정자산ㆍ부채로 분류한 이후 1년 이상의 기간이 경과하였고, 향후 매각가능성이 불확실함에 따라 해당 매각예정자산ㆍ부채를 관련 계정으로 재분류하였습니다. 한편, 연결실체는 FIBC사업부문의 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였습니다. 당분기와 전분기 중 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 [중단영업손익] 매출액 - - 매출원가 - 매출총이익 - 판매비와관리비 (198,142,058) (220,668,672) 기타수익 - 기타비용 (328,126,203) (294,183,746) 금융수익 553,238,411 193,048,012 금융비용 (650,447,623) (86,255,059) 법인세비용차감전중단영업손익 (623,477,473) (408,059,465) 법인세비용(수익) - 26,152,853 중단영업손익 (623,477,473) (434,212,318) 보통주 기본주당중단영업손익 (7) (5) 우선주 기본주당중단영업손익 (7) (5) [중단영업현금흐름] 영업활동현금흐름 (125,838,067) (343,613,665) 투자활동현금흐름 - 372,281,386 재무활동현금흐름 - 66,345,790 중단영업현금흐름 (125,838,067) 95,013,511 35. 사업결합 (1) 2020년 1월 3일 연결회사는 ㈜미래엔티에스의 지분 100%를 1,000천원에 취득하였습니다. ㈜미래엔티에스 는 MRO사업을 영위하는 법인으로 연결회사의 매출증대 및 영업이익의 확보를 목표로 인수하였습니다.(2) 인수에서 발생한 3,625,609천원의 영업권은 연결회사가 ㈜미래엔티에스의 영업을 결합하여 발생하는 효과에 따른 것입니다. 해당 영업권은 MRO사업부분으로 배분되었습니다.(3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.(4) ㈜미래엔티에스의 인수를 위하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 이전대가 현금 1,000,000 합 계 1,000,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금 및 현금성자산 118,657,512 단기금융상품 12,800,000 유형자산 및 사용권자산 307,531,091 무형자산 34,705,441 재고자산 86,190,683 매출채권 및 기타채권 4,712,653,930 기타금융자산 63,000,000 기타자산 37,602,497 매입채무 및 기타채무 (5,435,863,465) 퇴직급여채무: (179,604,215) 차입금 (3,105,000,000) 리스부채 (277,282,443) 이연법인세부채 - 식별가능 순자산의 공정가치 (3,624,608,969) 비지배지분 - 영업권 3,625,608,969 합 계 1,000,000 (5) 매출채권과 기타채권의 공정가치는 4,712,654천원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 4,579,084천원입니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 4,729,777천원이며 이 중 17,123천원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다. (6) 연결회사는 2020년 1월 7일 이사회 결의를 통해서 종속회사인 (주)미래엔티에스와의 합병을 결의하고 2020년 1월 8일 기준으로 (주)미래엔티에스와 합병계약을 체결하였습니다. 동 합병을 통한 존속회사는 (주)엔케이물산이며, 소멸회사는 (주)미래엔티에스입니다. 본 합병은 상법 제527조의3의 소규모합병에 해당합니다. 이에 따라 합병주주총회 합병승인은 존속회사의 이사회 승인으로 갈음하였으며, 합병등기일은 2020년 3월 11일입니다.(7) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)미래엔티에스(MRO사업부문)의 매출 및 순이익은 각각 24,953,662천원 및 (387,553)천원입니다(주석 32참조). 36. 보고기간 후 사건 (1) 무상감자 및 액면분할연결회사는 2020년 8월 19일 이사회를 통하여 재무구조개선을 목적으로한 무상감자(10:1 주식병합)와 거래가능물량의 확대를 목적으로한 액면분할 (500원 → 100원)을 결의하였 으며, 2020년 9월 23일 주주총회에서 무상감자, 액면분할 결의안을 최종 승인하였습니다. 2020년10월 27일(기준일 2020년10월 26일) 무상감자로 자본금이 41,789,300,500원에서 4,178,929,500원으로 감소하였고, 주식수가 보통주는 83,578,428주에서 8,357,842주로 우선주는173 주에서 17주로 감소 하였습니다. 2020년11월 11일 액면분할로 보통주는 8,357,842주에서 41,789,210주로, 우선주는 17주에서 85주로 증가 하였습니다. (2) 유상증자 연 결회사 는 2020년 8월 19일 이사회를 통하여 37 ,650,000주 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)를 결의하였으며 보고서 제출일 현재 해당 절차가 진행되고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 47 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 46 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 3분기말 제 46 기말 자산 유동자산 26,597,517,469 28,956,410,868 현금및현금성자산 11,489,500,079 21,511,720,653 매출채권 및 수취채권 14,435,817,145 5,249,280,174 기타유동자산 398,802,238 2,062,633,155 당기법인세자산 93,056,940 59,205,330 재고자산 180,341,067 73,571,556 비유동자산 30,448,379,515 18,460,826,613 당기손익-공정가치측정금융자산 3,310,668,090 2,264,708,995 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 21,871,465,518 13,020,379,912 유형자산 68,427,646 50,115,711 무형자산 3,824,127,416 177,291,540 사용권자산 606,293,750 268,404,881 장기매출채권 및 기타비유동채권 767,397,095 2,679,925,574 자산총계 57,045,896,984 47,417,237,481 부채 유동부채 6,920,065,772 589,401,249 매입채무 및 기타유동채무 4,459,801,340 426,519,566 유동성 리스부채 359,761,047 128,717,444 기타유동부채 24,186,712 34,164,239 차입금 2,076,316,673 비유동부채 756,478,128 211,757,908 확정급여채무 478,457,576 52,494,669 비유동성리스부채 212,383,753 93,626,440 이연법인세부채 65,636,799 65,636,799 부채총계 7,676,543,900 801,159,157 자본 자본금 41,789,300,500 41,789,300,500 자본잉여금 41,014,095,139 41,014,095,139 기타자본구성요소 (51,674,289) (51,674,289) 이익잉여금(결손금) (33,382,368,266) (36,135,643,026) 자본총계 49,369,353,084 46,616,078,324 자본과부채총계 57,045,896,984 47,417,237,481 포괄손익계산서 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,953,899,637 19,229,973,663 1,358,261,334 7,574,023,559 매출원가 7,320,657,037 17,794,951,315 1,253,240,791 7,330,291,897 매출총이익 633,242,600 1,435,022,348 105,020,543 243,731,662 판매비와관리비 1,084,939,348 3,025,428,770 486,441,435 1,378,112,578 영업이익(손실) (451,696,748) (1,590,406,422) (381,420,892) (1,134,380,916) 기타이익 (26,470,821) 69,388,879 46,963 5,259,079 기타손실 1,316,601 6,929,977 76,342,105 94,591,166 금융수익 (5,447,686) 4,714,938,181 56,864,920 517,050,028 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 8,699,848 24,824,851 130,118,850 275,726,761 금융수익-기타 (14,147,534) 4,690,113,330 (73,253,930) 241,323,267 금융원가 (13,850,359) 117,214,374 26,773,068 307,800,019 종속기업및관계기업투자손익 27,085,606 200,000,000 1,834,843,698 법인세비용차감전순이익(손실) (471,081,497) 3,096,861,893 (227,624,182) 820,380,704 당기순이익(손실) (471,081,497) 3,096,861,893 (227,624,182) 820,380,704 기타포괄손익 10,822,147 (10,472,025) 308,250 (11,961,494) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 10,822,147 (10,472,025) 308,250 (11,961,494) 총포괄손익 (460,259,350) 3,086,389,868 (227,315,932) 808,419,210 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 보통주 기본주및희석주당순손익 (단위 : 원) (6) 37 (3) 10 보통주 기본주및희석주당계속영업손익 (단위 : 원) (6) 37 (3) 10 자본변동표 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 40,619,448,000 40,139,339,679 (51,674,289) (33,450,002,282) 47,257,111,108 당기순이익(손실) 820,380,704 820,380,704 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 확정급여제도의 재측정요소 (11,961,494) (11,961,494) 지분의 발행 454,545,000 540,673,190 995,218,190 전환권대가 715,307,500 334,082,270 1,049,389,770 종속회사의 합병 2019.09.30 (기말자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (51,674,289) (32,641,583,072) 50,110,138,278 2020.01.01 (기초자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (51,674,289) (36,135,643,026) 46,616,078,324 당기순이익(손실) 3,096,861,893 3,096,861,893 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 확정급여제도의 재측정요소 (10,472,025) (10,472,025) 지분의 발행 전환권대가 종속회사의 합병 (333,115,108) (333,115,108) 2020.09.30 (기말자본) 41,789,300,500 41,014,095,139 (51,674,289) (33,382,368,266) 49,369,353,084 현금흐름표 제 47 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 46 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 영업활동현금흐름 2,094,009,626 3,563,475,983 당기순이익(손실) 3,096,861,893 820,380,704 당기순이익조정을 위한 가감 (4,205,000,097) (1,648,142,152) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,912,275,827 4,223,017,138 이자수취(영업) 389,741,391 179,604,738 이자지급(영업) (66,026,588) (17,842,635) 법인세납부(환급) (33,842,800) 6,458,190 투자활동현금흐름 (5,819,428,843) 6,202,226,663 장기금융상품의 처분 69,000,000 기타 수취채권의 감소(증가) (104,145,542) (1,448,691,407) 장기기타수취채권의 감소(증가) (5,485,000) 8,212,200 비유동기타금융자산의 처분 6,860,196,352 6,440,643,958 비유동기타금융자산의 취득 (3,818,862,500) (4,158,709,850) 단기금융상품의 처분 기타유동금융자산의 취득 종속회사 및 관계회사지분의 처분 176,000,000 5,400,000,000 종속회사 및 관계회사지분의 취득 (9,001,000,000) 유형자산의 처분 3,636,364 유형자산의 취득 (6,860,282) 사용권자산의 취득 (39,228,238) 종속회사합병으로 인한 순현금유입 8,091,765 재무활동현금흐름 (6,296,811,668) 919,478,988 단기차입금의 증가 10,583,955,432 단기차입금의 상환 (15,519,008,192) 장기차입금의 상환 (1,105,000,000) 리스부채의 상환 (256,758,908) (110,537,730) 리스부채의 증가 39,228,238 주식의 발행 995,218,190 전환사채 전환비용 (4,429,710) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 10,311 8,192,805 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,022,220,574) 10,693,374,439 기초현금및현금성자산 21,511,720,653 13,878,206,765 기말현금및현금성자산 11,489,500,079 24,571,581,204 5. 재무제표 주석 제47(당)기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지 제46(전)기 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지 주식회사 엔케이물산 1. 일반사항 주식회사 엔케이물산(이하 "회사")은 유연성 산업용 포장재(FIBC)의 제조 및 판매를 위하여 1974년 4월 17일 제일포리머주식회사로 설립되었으며, 2007년 3월 30일자로 상호를 주식회사 고려포리머로 변경한 바 있습니다. 한편 회사는 2017년 3월 31일자로 상호를 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다. 회사는 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 41,789,300,500원입니다. 회사의 본사는 서울특별시 광진구 광나루로에 소재하고 있으며, FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으 로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP', 인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나 2 017년 중 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다. 회사의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다. (1) 주요사업내용 : 수출입업 및 동 대행업MRO 사업화장품, 잡화 등 유통업 및 무역업일반여행업(일반여행알선업)방송프로그램 제작 및 배급업 통신판매 및 전자상거래업경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업 외 (2) 대표이사 : 김성곤 (3) 최대주주 및 지분율 : (주)하나모두 외 4인, 12,303,141주(14.72%) 한편, 회사는 과도한 금융비용의 부담으로 인해 2001년 4월 7일 당좌거래가 정지되었으며, 2001년 4월 12일 서울지방법원에 화의개시를 신청하여, 2001년 7월 19일자로 화의인가 결정을 받았습니다. 회사는 화의인가 결정 후 재무구조개선 및 화의절차의 조기종결을 위하여 유상증자, 신주인수권부사채의 발행 및 부동산매각 등을 통하여 조달된 재원으로 화의채무의 상당금액을 조기상환하여 2003년 2월 24일자로 서울지방법원에 화의절차 조기종결을 신청하여 2003년 3월 5일자로 화의법 제62조의 2에 의한 보고의무면제(화의종결) 통지서를 받았습니다.2. 중요한 회계정책회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성 을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의) '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁) 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 차량운반구 집기비품 내용연수 5년 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 방송 컨텐츠 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정급여제도)확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 11,489,500,079 11,489,500,079 매출채권 및 수취채권 - 14,435,817,145 14,435,817,145 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 - 3,310,668,090 장기매출채권 및 수취채권 - 767,397,095 767,397,095 합 계 3,310,668,090 26,692,714,319 30,003,382,409 (단위:원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 21,511,720,653 21,511,720,653 매출채권 및 수취채권 - 5,249,280,174 5,249,280,174 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 - 2,264,708,995 장기매출채권 및 수취채권 - 2,679,925,574 2,679,925,574 합 계 2,264,708,995 29,440,926,401 31,705,635,396 (2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기말 전기말 매입채무 및 지급채무 4,459,801,340 426,519,566 차입금 2,076,316,673 - 합 계 6,536,118,013 426,519,566 (3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) - 286,556,885 (39,309,891) 247,246,994 외환차손익 - 14,996,486 - 14,996,486 외화환산손익 - 274,382,017 - 274,382,017 대손충당금환입 - 26,376,738 - 26,376,738 평가이익(손실) (37,548,530) - - (37,548,530) 처분이익(손실) 4,124,841,477 - - 4,124,841,477 합 계 4,087,292,947 602,312,126 (39,309,891) 4,650,295,182 (단위:원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용)(*1) - 275,726,761 (46,278,241) 229,448,520 외환차손익 - 120,658,072 - 120,658,072 외화환산손익 - 20,919,109 - 20,919,109 기타의대손상각비 - (89,549,622) - (89,549,622) 평가이익(손실) 40,594,345 - - 40,594,345 처분이익(손실) (202,370,037) - - (202,370,037) 합 계 (161,775,692) 327,754,320 (46,278,241) 119,700,387 (*1) 당기손익공정가치측정금융자산 이자수익에는 전기 이전에 취득하여 전기 중 전환권 행사로 소멸한 전환증권의 이자수익이 포함되어 있습니다. 4. 공정가치1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치(*) 현금및현금성자산 11,489,500,079 11,489,500,079 매출채권 및 수취채권 14,435,817,145 14,435,817,145 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 3,310,668,090 장기수취채권 767,397,095 767,397,095 합계 30,003,382,409 30,003,382,409 매입채무 및 지급채무 4,459,801,340 4,459,801,340 차입금 2,076,316,673 2,076,316,673 합계 6,536,118,013 6,536,118,013 (*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다 (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치(*) 현금및현금성자산 21,511,720,653 21,511,720,653 매출채권 및 수취채권 5,249,280,174 5,249,280,174 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 2,264,708,995 장기수취채권 2,679,925,574 2,679,925,574 합계 31,705,635,396 31,705,635,396 매입채무 및 지급채무 426,519,566 426,519,566 (*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수 수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 유가증권 등이 있습니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환증권, 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 [기타금융자산] 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 940,668,090 - 2,370,000,000 (단위:원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 [기타금융자산] 당기손익공정가치측정금융자산 2,264,708,995 1,814,708,995 - 450,000,000 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 지분증권 지분증권 기초잔액 450,000,000 847,013,660 당해 기간의 총손익 - (227,185,187) 당기손익에 포함된 손익 - (227,185,187) 매입, 발행, 매도 및 결제 1,920,000,000 (169,828,473) 매입 1,920,000,000 - 매도 - (169,828,473) 기말금액 2,370,000,000 450,000,000 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수적용율 (주)슈프리마비브이 지분증권 450,000,000 (*) - - (주)유에프오프로덕션 지분증권 1,920,000,000 - - (*) 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수적용율 (주)슈프리마비브이 지분증권 450,000,000 (*) - - (*) 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금 400,000 - 보통예금 10,197,035,616 20,406,932,947 외화예금 470,762,743 223,027,711 기타제예금 821,301,720 881,759,995 합 계 11,489,500,079 21,511,720,653 6. 매출채권 및 수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 13,682,561,853 (1,678,010,541) 12,004,551,312 단기대여금 3,917,271,376 (1,546,214,138) 2,371,057,238 미수금 126,350,907 (88,202,525) 38,148,382 미수수익 87,414,184 (65,353,971) 22,060,213 소 계 17,813,598,320 (3,377,781,175) 14,435,817,145 [비유동자산] 장기대여금(*) 399,359,004 (200,000,000) 199,359,004 보증금 568,038,091 - 568,038,091 소 계 967,397,095 (200,000,000) 767,397,095 합 계 18,780,995,415 (3,577,781,175) 15,203,214,240 (*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (단위:원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 5,525,275,896 (1,630,925,963) 3,894,349,933 단기대여금 4,249,540,000 (3,068,554,725) 1,180,985,275 미수금 112,898,530 (88,202,525) 24,696,005 미수수익 224,685,123 (75,436,162) 149,248,961 소 계 10,112,399,549 (4,863,119,375) 5,249,280,174 [비유동자산] 장기대여금(*) 2,451,460,004 (200,000,000) 2,251,460,004 보증금(*) 428,465,570 - 428,465,570 소 계 2,879,925,574 (200,000,000) 2,679,925,574 합 계 12,992,325,123 (5,063,119,375) 7,929,205,748 (*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ( 2) 보 고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매 출채권의 신용위험정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일~120일 120일 초과 합 계 총장부금액 4,771,486,030 3,855,895,039 5,055,180,784 13,682,561,853 기대손실율 0.00% 0.00% 33.19% 12.26% 전체기간기대손실 - - 1,678,010,541 1,678,010,541 순장부금액 4,771,486,030 3,855,895,039 3,377,170,243 12,004,551,312 (단위:원) 구 분 연체된 일수 미연체 120일 미만 120일 초과 합 계 총장부금액 1,070,494,968 - 4,454,780,928 5,525,275,896 기대손실율 0.00% - 36.61% 29.52% 전체기간기대손실 - - 1,630,925,963 1,630,925,963 순장부금액 1,070,494,968 - 2,823,854,965 3,894,349,933 (3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 제 각 합 병 기 말 [유동자산] 매출채권 1,630,925,963 29,963,849 - (2,509) 17,123,238 1,678,010,541 단기대여금 3,068,554,725 - (32,340,587) (1,490,000,000) - 1,546,214,138 미수금 88,202,525 - - - - 88,202,525 미수수익 75,436,162 - - (10,082,191) - 65,353,971 소 계 4,863,119,375 29,963,849 (32,340,587) (1,500,084,700) 17,123,238 3,377,781,175 [비유동자산] 장기대여금 200,000,000 - - - - 200,000,000 합 계 5,063,119,375 29,963,849 (32,340,587) (1,500,084,700) 17,123,238 3,577,781,175 (*) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 [유동자산] 매출채권 1,630,925,963 - - 1,630,925,963 단기대여금 2,338,604,730 72,280,581 (5,000,000) 2,405,885,311 미수금 89,254,580 - - 89,254,580 미수수익 62,329,315 - - 62,329,315 합 계 4,121,114,588 72,280,581 (5,000,000) 4,188,395,169 (*) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. (4) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 8,362,053,684 3,049,630,975 1,070,494,968 2,909,351,970 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3,626,138,715 - 2,823,854,965 1,180,985,275 손상채권 1,694,369,454 2,103,096,496 1,630,925,963 3,432,193,412 소 계 13,682,561,853 5,152,727,471 5,525,275,896 7,522,530,657 손실충당금 (1,678,010,541) (1,899,770,634) (1,630,925,963) (3,432,193,412) 현재가치할인차금 - (54,293,909) - (55,481,430) 합 계 12,004,551,312 3,198,662,928 3,894,349,933 4,034,855,815 한편, 회사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 다만, 종속기업인 KOP에 대한 매출채권은 자산의 회수가능액을 고려하여손상차손을 인식하였 습니다. (5) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 3개월 미만 - - 4~6개월 - - 7~12개월 576,562,928 39,606,563 12개월 초과 3,049,575,787 2,784,248,402 합 계 3,626,138,715 2,823,854,965 7. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 채권액 1,263,259,183 2,948,858,800 대손충당금 (879,058,000) (899,164,000) 장부금액 384,201,183 2,049,694,800 선급비용 14,601,055 12,938,355 합 계 398,802,238 2,062,633,155 8. 재고자산 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 상품 219,331,067 (38,990,000) 180,341,067 112,561,556 (38,990,000) 73,571,556 9. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 3,310,668,090 2,264,708,995 (2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 940,668,090 1,814,708,995 시장성 없는 지분증권 2,370,000,000 450,000,000 합 계 3,310,668,090 2,264,708,995 (3) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)젬백스링크(구, (주)필링크) 52,206 0.08% 232,759,846 66,562,650 66,562,650 조광아이엘아이(주) 140,081 1.42% 898,863,500 874,105,440 874,105,440 합 계 1,131,623,346 940,668,090 940,668,090 (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 (주)젬백스링크(구, (주)필링크) 52,206 0.08 232,759,846 79,353,120 79,353,120 (주)포비스티앤씨 1,130,525 2.82 3,072,444,750 1,735,355,875 1,735,355,875 합 계 3,305,204,596 1,814,708,995 1,814,708,995 (4) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익전기누적액 슈프리마비브이(*1) 30,000 16.40% 450,000,000 450,000,000 450,000,000 - 글로스텍(주) 10,000 0.07% 170,840 - - (170,840) 하나물산 131 0.64% 2,709,622,436 - - (2,709,622,436) 세계투어 5,000 0.00% 450,000 - - (450,000) 유티엑스 16,000 0.00% 289,200,000 - - (289,200,000) 유에프오프로덕션 16,000 16.00% 1,920,000,000 1,920,000,000 1,920,000,000 - 합 계 5,369,443,276 2,370,000,000 2,370,000,000 (2,999,443,276) (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (단위:원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익전기누적액 슈프리마비브이(*1) 30,000 16.40 450,000,000 450,000,000 450,000,000 - 글로스텍(주) 10,000 0.07 170,840 - - (170,840) 하나물산 131 0.64 2,709,622,436 - - (2,709,622,436) 세계투어 5,000 0.00 450,000 - - (450,000) 유티엑스 16,000 0.00 289,200,000 - - (289,200,000) 합 계 3,449,443,276 450,000,000 450,000,000 (2,999,443,276) (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 당분기말 전기말 [종속기업] KOP 98.30% 98.30% 인도네시아 12월 31일 생산, 판매 원가법 (주)에어뱅크 (*1) - 100.00% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 [관계기업] (주)미래아이앤지 24.76% 24.76% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (주)엠아이 20.00% 20.00% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 50.00% 50.00% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (주)아티스트코스메틱 (*2) 49.72% - 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (주)디에이치패션 (*3) - 27.44% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (*1) 종속기업 (주)에어뱅크는 당분기 처분되었습니다. (*2) 2020년 8월 중 아티스트코스메틱 지분 18백만주를 유상증자로 취득하였습니다. (*3) 관계기업 (주)디에이치패션은 당분기 처분되었습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 [종속기업] KOP(*1) 4,725,698,966 - 2,286,369,397 소 계 4,725,698,966 - 2,286,369,397 [관계기업] (주)미래아이앤지 22,626,952,765 21,971,131,551 10,418,122,650 (주)엠아이 549,960,000 487,148,139 166,973,471 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 405,000,000 - - (주)아티스트코스메틱 9,000,000,000 8,657,586,447 9,000,000,000 소 계 32,581,912,765 31,115,866,137 19,585,096,121 합 계 37,307,611,731 31,115,866,137 21,871,465,518 (*1) 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다. (단위:원) 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 [종속기업] KOP(*1) 4,725,698,966 - 2,286,369,397 (주)에어뱅크 1,300,000,000 148,917,857 148,914,394 소 계 6,025,698,966 148,917,857 2,435,283,791 [관계기업] (주)디에이치패션(*2) 5,800,867,412 - - (주)미래아이앤지 22,626,952,765 13,645,786,738 10,418,122,650 (주)엠아이 549,960,000 195,018,375 166,973,471 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 405,000,000 - - 소 계 29,382,780,177 13,840,805,113 10,585,096,121 합 계 35,408,479,143 13,989,722,970 13,020,379,912 (*1) 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다. (*2) 2013년 중 폐업으로 인하여 재무제표를 입수하지 못하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 기초금액 취 득 처 분 손상차손환입 기말금액 [종속기업] KOP 2,286,369,397 - - - 2,286,369,397 (주)에어뱅크(*1) 148,914,394 - (148,914,394) - - 소 계 2,435,283,791 - (148,914,394) - 2,286,369,397 [관계기업] (주)미래아이앤지 10,418,122,650 - - - 10,418,122,650 (주)엠아이 166,973,471 - - - 166,973,471 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 - - (25,000,000) 25,000,000 - (주)아티스트코스메틱 - 9,000,000,000 - - 9,000,000,000 소 계 10,585,096,121 9,000,000,000 (25,000,000) 25,000,000 19,585,096,121 합 계 13,020,379,912 9,000,000,000 (173,914,394) 25,000,000 21,871,465,518 (*1) (주)에어뱅크 종속기업투자주식은 당분기 처분되었습니다. (단위:원) 회사명 기초금액 취 득 처 분 손상차손환입 기말금액 [종속기업] KOP 2,286,369,397 - - - 2,286,369,397 (주)에어뱅크 148,914,394 - - - 148,914,394 소 계 2,435,283,791 - - - 2,435,283,791 [관계기업] (주)미래아이앤지 10,514,290,100 - - 1,634,843,698 12,149,133,798 (주)엠아이 166,973,471 - - - 166,973,471 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 5,336,541,000 - (5,400,000,000) 200,000,000 136,541,000 소 계 16,017,804,571 - (5,400,000,000) 1,834,843,698 12,452,648,269 합 계 18,453,088,362 - (5,400,000,000) 1,834,843,698 14,887,932,060 (4) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 [종속기업] KOP(*1) 185,540,263 3,635,134,835 - (623,477,473) [관계기업] (주)미래아이앤지(*2) 91,029,649,003 2,280,760,442 3,981,568,133 19,250,207,699 (주)엠아이(*1) 3,639,086,924 1,203,346,229 18,911,970,363 1,498,688,454 (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*1) 15,089,091 750,775,105 21,650,146 16,851,214 (주)아티스트코스메틱 17,420,811,779 9,443,480 - 276,272,471 (*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (*2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 검토받지 않은 재무제표에 따른 내용입니다. (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 [종속기업] KOP(*1) 504,274,268 3,400,299,261 - (371,312,681) (주)에어뱅크(*1) 148,988,634 - - 74,240 [관계기업] (주)미래아이앤지(*2) 59,763,176,395 4,280,976,170 3,991,776,060 281,703,592 (주)엠아이(*1) 3,338,028,884 2,090,791,670 7,229,975,532 (592,019,440) (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*1) 455,838,271 1,239,020,917 10,654,353,341 (760,875,643) (*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (*2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 검토받지 않은 재무제표에 따른 내용입니다. (5) 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 (주)미래아이앤지 32,055,762주 346 11,091,293,652 10,418,122,650 (단위:원) 기업명 보유주식수 주당시가 공정가치 장부금액 (주)미래아이앤지 32,055,762주 325 10,418,122,650 10,418,122,650 11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 7,319,950 (4,046,783) 3,273,167 공구와기구 2,850,000 (2,850,000) - 집기비품 1,132,363,506 (1,067,209,027) 65,154,479 합 계 1,142,533,456 (1,074,105,810) 68,427,646 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 56,069,645 (56,067,645) 2,000 공구와기구 86,496,507 (86,496,507) - 집기비품 1,323,484,428 (1,273,370,717) 50,113,711 합 계 1,466,050,580 (1,415,934,869) 50,115,711 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 기 초 2,000 50,113,711 50,115,711 취 득 - 6,860,282 6,860,282 처 분 (1,000) (231,246) (232,246) 합 병 4,127,166 28,288,827 32,415,993 감가상각(*) (854,999) (19,877,095) (20,732,094) 기 말 3,273,167 65,154,479 68,427,646 (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 기 초 2,000 66,693,417 66,695,417 감가상각(*) - (12,436,779) (12,436,779) 기 말 2,000 54,256,638 54,258,638 (*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 회원권(*) 395,456,286 - (221,456,286) 174,000,000 소프트웨어 42,551,610 (12,950,521) - 29,601,089 영업권 3,620,526,327 - - 3,620,526,327 합 계 4,058,534,223 (12,950,521) (221,456,286) 3,824,127,416 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 회원권(*) 395,456,286 - (221,456,286) 174,000,000 소프트웨어 9,404,400 (6,112,860) - 3,291,540 합 계 404,860,686 (6,112,860) (221,456,286) 177,291,540 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권(*2) 합 계 기 초 174,000,000 3,291,540 - 177,291,540 합 병 - 33,147,210 3,615,944,694 3,649,091,904 상 각(*1) - (6,837,661) - (6,837,661) 기 말 174,000,000 29,601,089 3,615,944,694 3,819,545,783 (*1) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (*2) 2020년 3월 종속회사 미래엔티에스를 흡수합병함에 따라 승계한 영업권입니다. (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 합 계 기 초 174,000,000 5,172,420 179,172,420 상 각(*) - (1,410,660) (1,410,660) 기 말 174,000,000 3,761,760 177,761,760 (*) 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 320,261,640 239,944,491 차량운반구 286,032,110 28,460,390 합 계 606,293,750 268,404,881 당분기 중 증가된 사용권자산은 833백만원입니다. (2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 152,303,426 101,394,184 차량운반구 113,869,786 20,751,116 합 계 266,173,212 122,145,300 리스부채에 대한 이자비용 26,716,697 17,842,635 단기리스자산 리스료 31,260,000 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,805,798 2,392,362 변동리스 5,389,583 - 당분기 중 리스 의 총 현금유출은 300백만 원입니 다. (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 386,536,400 359,761,047 1년 초과 5년 이내 220,222,887 212,383,753 5년 초과 - - 합계 606,759,287 572,144,800 (단위:원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 133,987,272 128,717,444 1년 초과 5년 이내 105,801,600 93,626,440 5년 초과 - - 합계 239,788,872 222,343,884 (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 359,761,047 128,717,444 비유동 212,383,753 93,626,440 합계 572,144,800 222,343,884 14. 매입채무 및 지급채무 보고기간말 현재 매입채무 및 지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 [유동부채] 매입채무 3,976,572,508 127,428,711 미지급금 422,485,106 299,090,855 미지급비용 60,743,726 - 합계 4,459,801,340 426,519,566 15. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 3,122,331 34,164,239 선수수익 21,064,381 - 합계 24,186,712 34,164,239 16. 확 정급여채무 (1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 689,898,950 310,193,414 사외적립자산 공정가치 (211,441,374) (257,698,745) 확정급여채무 478,457,576 52,494,669 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 310,193,414 302,316,029 합병 291,944,670 - 근무원가 141,082,034 47,741,649 이자원가 2,442,814 3,584,872 확정급여제도의 재측정요소 7,286,794 10,386,095 퇴직급여 지급액 (63,050,776) (53,396,971) 대체 - - 기말금액 689,898,950 310,631,674 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 257,698,745 91,110,565 이자수익 3,185,231 1,575,399 실제 납입액 - 221,676,104 확정급여제도의 재측정요소 (3,185,231) (1,575,399) 퇴직급여 지급액 (46,257,371) (56,554,188) 기말금액 211,441,374 256,232,481 (*) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 근무원가 141,082,034 47,741,649 순이자원가 (742,417) 2,009,473 퇴직급여 140,339,617 49,751,122 (*) 상기 총비용은 판매비와관리비 계상금액으로 중단영업손익으로 분류된 금액을 제외한 내용입니다. (5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 재측정요소 10,472,025 (12,269,744) 법인세효과 - - 법인세효과 차감후 금액 10,472,025 (12,495,723) (*) 누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여자본에 반영하는 법인세비용은 인식하지 아니하였습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 보통주 500 500 우선주 500 500 발행한 주식수 보통주 83,578,428 83,578,428 우선주 173 173 합 계 83,578,601 83,578,601 자본금 보통주자본금 41,789,214,000 41,789,214,000 우선주자본금 86,500 86,500 합 계 41,789,300,500 41,789,300,500 (*) 회사의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다. (2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 일 자 보통주 우선주 합 계 주식수 자본금 주식수 자본금 주식수 자본금 전기초 2019.01.01 81,238,723 40,619,361,500 173 86,500 81,238,896 40,619,448,000 유상증자(*1) 2019.06.22 909,090 454,545,000 - - 909,090 454,545,000 전환권행사(*2) 2019.06.30 1,430,615 715,307,500 - - 1,430,615 715,307,500 전기말 2019.12.31 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 당기초 2020.01.01 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 당분기말 2020.09.30 83,578,428 41,789,214,000 173 86,500 83,578,601 41,789,300,500 (*1) 회사는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다. (*2) 상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 회사는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다. (3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 31,463,469,165 31,463,469,165 감자차익 9,444,414,914 9,444,414,914 기타자본잉여금 106,211,060 106,211,060 합 계 41,014,095,139 41,014,095,139 (4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 일 자 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 전기초 2019.01.01 30,482,502,645 9,444,414,914 106,211,060 106,211,060 40,139,339,679 유상증자(*1) 2019.06.22 540,673,190 - - - 540,673,190 전환사채 전환(*2) 2019.06.30 440,293,330 - (106,211,060) - 334,082,270 전기말 2019.12.31 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 당기초 2020.01.01 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 당분기말 2020.09.30 31,463,469,165 9,444,414,914 - 106,211,060 41,014,095,139 (*1) 회사는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다. (*2) 상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 회사는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다. 18. 기타자본 항목 보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식처분손익 (51,674,289) (51,674,289) 19. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (33,300,857,382) (36,158,370,340) 20. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 7,953,899,637 19,223,060,982 35,466,862 192,149,055 공연및제작매출액 - - 1,295,030,000 7,289,755,426 여행사업매출액 - 6,912,681 27,764,472 92,119,078 합 계 7,953,899,637 19,229,973,663 1,358,261,334 7,574,023,559 (2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 7,320,657,037 17,794,951,315 6,240,791 128,566,471 공연및제작매출원가 - - 1,247,000,000 7,201,725,426 합 계 7,320,657,037 17,794,951,315 1,253,240,791 7,330,291,897 21. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 567,468,390 1,538,823,858 209,074,896 654,580,557 퇴직급여 56,517,556 140,339,617 16,654,297 49,751,122 복리후생비 89,730,698 206,206,925 30,017,514 96,586,050 여비교통비 5,783,695 34,910,267 15,876,042 37,255,231 지급임차료 14,551,454 35,127,790 - - 수선비 170,000 522,000 - - 접대비 15,217,396 42,325,826 5,010,260 13,859,880 통신비 9,614,562 17,614,327 528,395 1,266,118 세금과공과 1,638,490 35,960,837 756,900 6,802,037 감가상각비 115,012,897 286,905,306 44,741,275 134,582,079 지급임차료 - - - - 보험료 7,149,171 16,160,236 860,278 1,850,411 차량유지비 24,494,235 50,908,291 5,468,523 13,328,641 운반비 198,568 757,386 - 820,000 교육훈련비 1,240,000 2,460,000 - 120,000 도서인쇄비 248,000 2,524,890 90,000 178,800 소모품비 997,759 7,921,575 7,682,209 9,656,801 지급수수료 129,532,141 453,491,873 148,615,171 346,725,336 광고선전비 - 7,500,000 595,455 595,455 대손상각비 - 29,963,849 - - 건물관리비 1,219,459 4,384,583 - - 수출제비용 - - - 8,743,400 무형자산상각비 2,796,063 6,837,661 470,220 1,410,660 수선비 - - - - 수도광열비 1,651,484 3,268,917 - - 사무용품비 904,743 2,494,002 - - 용역비 25,436,295 65,977,604 - - 물류비 13,344,292 31,774,710 - - 샘플비 22,000 266,440 - - 합 계 1,084,939,348 3,025,428,770 486,441,435 1,378,112,578 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비환입 (28,207,056) 56,340,587 - 5,000,000 유형자산처분손익 14,962 7,531,706 - - 잡이익 1,721,273 5,516,586 46,963 259,079 합 계 (26,470,821) 69,388,879 46,963 5,259,079 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 - 3,894,000 76,332,565 94,549,622 유형자산처분손실 - 231,246 - - 잡손실 1,316,601 2,804,731 9,540 41,544 합 계 1,316,601 6,929,977 76,342,105 94,591,166 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유효이자율법에 따른 이자수익 8,699,848 24,824,851 - - 이자수익 72,563,278 261,732,034 130,118,850 275,726,761 배당금수익 - 522,060 - - 외환차익 23,303,600 27,488,044 3,205,311 120,893,192 외화환산이익 (110,014,412) 275,529,715 8,330,134 22,130,800 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - - (84,789,375) 73,484,125 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 4,124,841,477 - 24,815,150 합 계 (5,447,686) 4,714,938,181 56,864,920 517,050,028 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 25,009,803 66,026,588 5,375,016 46,278,241 외환차손 10,252,837 12,491,558 - 235,120 외화환산손실 680,631 1,147,698 (1,050,528) 1,211,691 당기손익공정가치측증금융자산평가손실 (49,793,630) 37,548,530 (204,736,607) 32,889,780 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - - 227,185,187 227,185,187 합 계 (13,850,359) 117,214,374 26,773,068 307,800,019 24. 종속기업 및 관계기업투자손익 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업과 관련한 투자손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종속관계기업처분이익 - 2,085,606 - - 관계기업투자손상차손환입 - 25,000,000 200,000,000 1,834,843,698 합 계 - 27,085,606 200,000,000 1,834,843,698 25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정을 기초하여 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사 항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.한편 회사는 결손누적 등 상황으로 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 변동 (49,894,398) (106,769,511) - - 상품의 매입 7,370,551,435 17,901,720,826 6,240,791 128,566,471 드라마 제작 - - 1,247,000,000 7,201,725,426 인건비성 경비 613,683,188 1,668,860,717 225,729,193 704,331,679 감가상각비 110,971,299 286,905,306 44,741,275 134,582,079 지급수수료 129,532,141 453,491,873 - - 대손상각비 - 29,963,849 - - 물류비 13,542,860 32,532,096 - - 기타비용 217,209,860 553,674,929 215,970,967 539,198,820 합 계(*1) 8,405,596,385 20,820,380,085 1,739,682,226 8,708,404,475 (*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당 손익 (1) 기본주당순손익1) 기본주당순손익 (단위:원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [보통주 기본주당순이익(손실)] 보통주 분기순이익(손실) (471,081,497) 3,096,855,483 (227,623,711) 820,379,006 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 보통주 기본주당순이익(손실) (6) 37 (3) 10 [보통주 기본주당계속영업이익(손실)] 보통주 계속영업이익(손실) (471,081,497) 3,096,855,483 (227,623,711) 820,379,006 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 보통주 기본주당계속영업이익(손실) (6) 37 (3) 10 [우선주 기본주당순이익(손실)] 우선주 분기순이익(손실) (975) 6,410 (471) 1,698 가중평균유통우선주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당순이익(손실) (6) 37 (3) 10 [우선주 기본주당계속영업이익(손실)] 우선주 계속영업이익(손실) (975) 6,410 (471) 1,698 가중평균유통우선주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당계속영업이익(손실) (6) 37 (3) 10 2) 보통주와 우선주 분기순손실 및 계속영업손실 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 [분기순손실] 분기순이익(손실) (471,082,472) 3,096,861,893 (227,624,182) 820,380,704 분기순이익(손실) 중 보통주 귀속분 (471,081,497) 3,096,855,483 (227,623,711) 820,379,006 분기순이익(손실) 중 우선주 귀속분 (975) 6,410 (471) 1,698 [계속영업손실] 계속영업이익(손실) (471,082,472) 3,096,861,893 (227,624,182) 820,380,704 계속영업이익(손실) 중 보통주 귀속분 (471,081,497) 3,096,855,483 (227,623,711) 820,379,006 계속영업이익(손실) 중 우선주 귀속분 (975) 6,410 (471) 1,698 3) 가중평균 유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 81,238,723 전환사채의 전환 - - - 607,880 유상증자 - - - 336,330 가중평균유통보통주식수 83,578,428 83,578,428 83,578,428 82,182,933 발행주식수 173 173 173 173 가중평균유통보통주식수 173 173 173 173 (2) 희석주당순이익회사가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순손익을 계산할 경우 전기에는 주당순이익을 증가시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였으며, 당분기에는 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 분기순손익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 (286,556,885) (275,726,761) 이자비용 66,026,588 46,278,241 퇴직급여 140,339,617 49,751,122 대손상각비 29,963,849 - 감가상각비 286,905,306 134,582,079 무형자산상각비 6,837,661 1,410,660 외화환산손실 1,147,698 1,211,691 기타의대손상각비 3,894,000 94,549,622 유형자산처분손실 231,246 - 당기손익공정가치금융자산평가손실 37,548,530 32,889,780 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 227,185,187 외화환산이익 (275,529,715) (22,130,800) 지분법주식처분이익 (2,085,606) - 종속기업및관계기업투자손상차손환입 (25,000,000) (1,834,843,698) 당기손익공정가치금융자산평가이익 - (73,484,125) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (4,124,841,477) (24,815,150) 기타의대손상각비환입 (56,340,587) (5,000,000) 유형자산처분이익 (7,531,706) - 잡이익 (8,616) - 합 계 (4,205,000,097) (1,648,142,152) (3) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 매출채권및수취채권의 감소 805,454,306 2,421,747,181 재고자산의 감소(증가) (23,822,748) 2,171,376,600 기타유동자산의 감소 1,766,238,441 205,123,360 매입채무및지급채무의 증가(감소) 403,356,664 (720,134,495) 기타유동부채의 증가(감소) (22,157,431) 363,423,379 퇴직금의 수령(지급) (16,793,405) (218,518,887) 합 계 2,912,275,827 4,223,017,138 (4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 확정급여제도의 재측정요소 (10,472,025) 11,961,494 리스부채 유동성 대체 94,992,014 - 전환사채의 전환으로 인한 증자 - 1,155,600,830 (*) 법인세효과 반영 전의 금액입니다. 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당분기말 전기말 [회사에 영향력을 행사하는 기업] 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)하나모두 (주)하나모두 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 KOP KOP - (주)에어뱅크(*1) 관계기업 (주)미래아이앤지 (주)미래아이앤지 - (주)디에이치패션(*2) (주)엠아이 (주)엠아이 (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 (유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사 (주)아티스트코스메틱(*11) - [기타특수관계기업] 기 타 킹덤문화산업전문(유)(*3) 킹덤문화산업전문(유)(*3) - (주)아티스트코스메틱(*11) (주)팝코너스 (주)팝코너스 (주)온누리투어(*4) (주)온누리투어(*4) (주)온누리프로덕션(*4) (주)온누리프로덕션(*4) (주)유에프오프로덕션(*4) (주)유에프오프로덕션(*4) (주)하나물산 (주)하나물산 (주)온누리여행사(*5) (주)온누리여행사(*5) (주)하나홀딩스(*5) (주)하나홀딩스(*5) - (주)포비스티앤씨(*6) - (주)디모아(*7) - 미래산업(주)(*7) - (주)아론테크(*7) - Inner Mongolia(*8) (주)온누리미디어 (주)온누리미디어 - (주)미래엔티에스(*9) (주)엑스 (주)엑스 (주)마코컴퍼니(*10) - (주)스튜디오인빅투스(*12) (주)스튜디오인빅투스(*12) (주)이산 (주)이산 (*1) 당사보유 (주)에어뱅크 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다. (*2) 당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다. (*3) 킹덤문화산업전문(유)은 (주)미래아이앤지의 종속기업입니다. (*4) (주)온누리투어,(주)유에프오프로덕션 및 (주)온누리프로덕션은 (주)팝코너스의 종속기업입니다. (*5) (주)온누리여행사 및 (주)하나홀딩스는 (주)하나물산의 종속기업입니다. (*6) 당사보유 (주)포비스티앤씨 주식을 2020년 4월 전량 매각완료 하였습니다. (*7) 디모아,미래산업,아론테크는 포비스티앤씨의 종속,관계기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (*8) Inner Mongolia는 디에이치패션의 종속기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (*9) (주)미래엔티에스는 2020년 1월 주식 인수 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다. (*10) (주)마코컴퍼니의 대표이사는 당사의 등기이사 김경석이사입니다. (*11) (주)아티스트코스메틱은 전기말 현재 (주)미래아이앤지의 종속기업으로 기타특수관계자에 해당하였으나, 당기중 지분 취득으로 관계기업으로 분류 하였습니다. (*12) (주)스튜디오인빅투스는 유에프오프로덕션의 종속회사입니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영 업상의 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 관 계 특수관계자 당분기 전분기 매출 사용권자산 취득 매입 사용권자산 취득 유의적영향력을 행사하는 기업 (주)하나모두 (*1) - 237,369,361 - 347,900,948 관계기업 (주)엠아이 - - 6,535,133,400 - (주)미래아이앤지 575,660 - - - 기타특수관계기업 (주)디모아 (*2,3) 823,840 - - - (주)팝코너스 - - 1,900,000 - 합계 1,399,500 237,369,361 6,537,033,400 347,900,948 (*1) K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다. (*2) 2020년 4월 당사보유 (주)포비스티앤씨 지분매각으로 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (*3) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. 2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 관 계 특수관계자 당분기말 전기말 매출채권 (*1) 매입채무 매출채권 (*1) 매입채무 종속기업 KOP 3,049,575,787 - 2,784,248,402 - 관계기업 (주)미래아이앤지 123,816 - - - 합계 3,049,699,603 - 2,784,248,402 - (*1) 당분기말과 전기말 특수관계자에 대한 매출채권에는 대손충당금이 계상되어 있지 아니합니다. 3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 내 용 당분기 전분기 수익 비용 수익 비용 KOP 이자수익 6,687,891 - - - (주)미래엔티에스 이자수익 983,606 - - - (주)하나모두 감가상각비(*1) - 134,379,198 - - 이자수익(*2) 18,943,585 - - - 이자비용(*3) - 15,513,541 - 14,666,671 (주)하나물산 이자수익 13,573,769 - 34,405,479 - 지급임차료 - 20,000,000 - - (주)온누리투어 여비교통비 등 - 18,638,196 - - (주)팝코너스 지급수수료 - - - 27,000 합 계 40,188,851 188,530,935 34,405,479 14,693,671 (*1) 감가상각비는 사용권자산의 해당기간에 대한 감가상각비입니다. (*2) 이자수익은 사무실 보증금에 대하여 유효이자율로 상각한 이자수익입니다. (*3) 리스부채에 대한 유효이자율에 따라 상각한 이자 금액입니다. (*4) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 지분취득 대여 회수 차입 상환 (주)미래엔티에스 자금 대여 1,000,000,000 1,000,000,000 - - (주)하나모두(*1,3) 리스부채 - - 239,321,113 113,938,211 (주)미래산업(*2) 자금 차입 - - 1,500,000,000 1,500,000,000 (주)하나물산 자금 대여 - 1,000,000,000 - - 자금 차입(*2) - - 1,105,000,000 1,105,000,000 (주)유에프오프로덕션(*4) 투자금 회수 - 2,000,000,000 - - (주)온누리투어(*5) 자금 대여 - 1,500,000,000 - - (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 투자금 회수 - 25,000,000 - - - KOP 자금 대여 114,145,542 - - - - (주)아티스트코스메틱(*6) 지분 취득 - - - - 9,000,000,000 (주)온누리미디어(*7) 지분 취득 - - - - 1,000,000 (주)팝코너스(*8) 지분 취득 - - - - 1,920,000,000 합 계 1,114,145,542 5,525,000,000 2,844,321,113 2,718,938,211 10,921,000,000 (*1) K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다. (*2) (주)미래엔티에스와의 합병으로 미래산업 및 하나물산 차입금 및 미지급이자 승계 후 상환내역입니다. (*3) 리스료 지급액으로 원금과 이자가 포함된 금액입니다. (*4) 드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다. (*5) 대여금 및 미수수익을 매각하였습니다. (*6) 2020년 8월 중 아티스트코스메틱 지분 18백만주를 유상증자로 취득하였습니다. (*7) 2020년 1월 중 (주)온누리미디어로부터 (주)미래엔티에스 지분 100%를 취득하였습니다. (*8) 2020년 8월 중 ㈜팝코너스로부터 (주)유에프오프로덕션 지분 16%를 취득하였습니다. (*9) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 KOP 자금대여 48,691,407 - - - (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사 투자금 회수 - 5,200,000,000 - ㈜하나모두(*1) 리스부채 - 96,000,000 290,748,748 116,400,000 합 계 48,691,407 5,296,000,000 290,748,748 116,400,000 (*1) 리스료 지급액에는 원금과 이자가 모두 포함된 금액입니다. (*2) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 기타채권ㆍ기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 구 분 과 목 당분기말 전기말 KOP 채권 미수수익 8,350,626 1,796,906 채권 단기대여금 113,712,150 - 채권 유동성장기대여금 54,019,226 - 채권 장기대여금 89,359,004 141,460,004 (주)디에이치패션(*1) 채권 단기대여금 - 139,940,000 채권 미수금 - 1,490,411 (주)하나모두 채권 보증금 360,000,000 360,000,000 (주)하나물산 채권 단기대여금 - 1,000,000,000 채권 미수수익 - 147,452,055 (주)온누리투어 (*2) 채권 단기대여금 - 1,500,000,000 채권 미수수익 - 10,082,191 (주)유에프오프로덕션 (*3) 채권 선급금 - 2,000,000,000 채권 합계 625,441,006 5,302,221,567 (주)하나모두 채무 미지급금 21,450,000 9,350,000 유동성리스부채 219,156,286 97,706,881 리스부채 94,139,730 90,206,233 (주)온누리투어 채무 미지급금 353,430 353,430 채무 합계 335,099,446 197,616,543 (*1) 당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다. (*2) 온누리투어에 대한 대여금과 미수수익을 매각하였습니다. (*3) 드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다. (*4) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대 한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 331,393,823 185,741,625 퇴직급여 56,719,727 15,166,652 합 계 388,113,550 200,908,277 (6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. 30. 우발상황과 약정사항 (1) 화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래처 구 분 금 액 매 수 기타사금융채무 약속어음 4,973,000,000 14매 당좌수표 백지 1매 합 계 15매 (2) 보험가입현황 회사는 계약이행보증에 대한 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 170백만원에 가입하고 있습니다. (3) 소송사건 등의 내용 당분기말 현재 회사가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나 회사가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 회사가 계상하고 있는 선급금은 당기 및 당기이전에 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 미회수된 매출채권에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 1,630백만원을 설정하고 있습니다. 31. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 4개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 유통사업부문 화장품, 잡화 등 유통업 여행사업부문 몰디브 내 리조트 운영총판사업 영상콘텐츠사업부문 공연, 드라마 제작 및 유통업 MRO 사업부문(*1) 소모성자재 판매 (*) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다. (*1) MRO사업부문은 합병기일인 2020년 3월 11일 기준으로 회사가 (주)미래엔티에스를 흡수합병함으로써 회사의사업부문으로 추가되었습니다(주석 33참조). (2) 당분기와 전분기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 유통사업부문 여행사업부문 영상콘텐츠사업부문 MRO사업부문 합계 매출액 - 6,912,681 - 19,223,060,982 19,229,973,663 감가상각비 128,754,454 17,861,864 22,396,826 117,892,162 286,905,306 영업손익 (1,352,477,056) (56,696,334) (76,856,951) (104,376,081) (1,590,406,422) 분기순손익 3,352,818,678 (54,050,274) (51,856,951) (150,049,560) 3,096,861,893 분기총포괄손익 3,343,345,852 (54,050,274) (51,856,951) (151,048,759) 3,086,389,868 (단위:원) 구분 유통사업부문 여행사업부문 영상콘텐츠사업부문 합계 매출액 192,149,055 7,289,755,426 92,119,078 7,574,023,559 감가상각비 35,760,213 97,588,659 1,233,207 134,582,079 영업손익 (1,133,308,150) 1,086,036 (2,158,802) (1,134,380,916) 분기순손익 814,376,934 8,074,263 (2,070,493) 820,380,704 분기총포괄손익 802,415,440 8,074,263 (2,070,493) 808,419,210 (3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 영상콘텐츠사업부문 MRO사업부문 합 계 매출액 국내지역 - 6,912,681 - 19,223,060,982 19,229,973,663 해외지역 - - - - - 합 계 - 6,912,681 - 19,223,060,982 19,229,973,663 (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 영상콘텐츠사업부문 합 계 매출액 국내지역 128,609,159 7,289,755,426 - 7,418,364,585 해외지역 63,539,896 - 92,119,078 155,658,974 합 계 192,149,055 7,289,755,426 92,119,078 7,574,023,559 (4) 보고기간말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 영상콘텐츠사업부문 자원개발사업부문 MRO사업부문 합 계 총자산 15,875,719,691 853,264,221 20,711,772,616 6,987,650,971 12,617,489,485 57,045,896,984 총부채 787,595,447 23,679,526 11,779,400 - 6,853,489,527 7,676,543,900 순자산 15,088,124,244 829,584,695 20,699,993,216 6,987,650,971 5,763,999,958 49,369,353,084 (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 영상콘텐츠사업부문 자원개발사업부문 합 계 총자산 18,780,819,731 896,916,612 20,751,850,167 6,987,650,971 47,417,237,481 총부채 787,877,514 13,281,643 - - 801,159,157 순자산 17,992,942,217 883,634,969 20,751,850,167 6,987,650,971 46,616,078,324 32. 위험관리 회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 당기손익공정가치측정금융자산입니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 390,891,502 (390,891,502) 640,079,102 (640,079,102) VND - - 158,102,800 (158,102,800) JPY - - 1,652 (1,652) 합계 390,891,502 (390,891,502) 798,183,554 (798,183,554) (*) 상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당분기말 현재 회사의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 총포괄손익의 변동 94,066,809 (94,066,809) 176,434,836 (176,434,836) 자기자본의 변동 94,066,809 (94,066,809) 176,434,836 (176,434,836) (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 회사는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권및수취채권회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 및 수취채권 14,435,817,145 5,249,280,174 장기매출채권 및 수취채권 767,397,095 2,679,925,574 합 계 15,203,214,240 7,929,205,748 (*) 회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채별 발생일로부터 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무 및 지급채무 4,459,801,340 - 4,459,801,340 차입금 2,076,316,673 2,076,316,673 리스부채 103,128,109 283,408,291 220,222,887 606,759,287 합 계 6,639,246,122 283,408,291 220,222,887 7,142,877,300 (*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무 및 지급채무 - 426,519,566 - 426,519,566 리스부채 36,392,385 100,637,330 121,706,554 258,736,269 합 계 36,392,385 527,156,896 121,706,554 685,255,835 (*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본위험회사는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 총부채 7,676,543,900 801,159,157 차감: 현금및현금성자산 (11,489,500,079) (21,511,720,653) 순부채 (3,812,956,179) (20,710,561,496) 자본총계 49,364,771,451 46,616,078,324 총자본 45,551,815,272 25,905,516,828 순부채비율(*) - - (*) 순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다. 33. 종속회사와의 합병 (1) 합병개요 회사는 2020년 1월 7일에 개최된 이사회 결의를 통해 종속회사인 (주)미래엔티에스와의 합병을 결의하였으며, 이에 따라 2020년 3월11일자로 해당회사를 흡수합병하였습니다. (주)미래엔티에스는 회사가 100% 지분을 보유하고 있는 종속회사로써 동 합병을 통해 지불한 이전대가는 없습니다.(2) 회계처리방법해당 합병은 종속회사와 지배회사간의 합병으로 기업회계기준서 1103호 '사업결합'에 해당되지 않습니다. 따라서 회사는 합병기준일 시점의 (주)미래엔티에스의 자산, 부채를 장부가액으로 승계하였으며, 지배력 획득시점인 2020년 1월 3일부터 누적된 (주)미래엔티에스의 이익잉여금 또한 승계하였습니다. (3) 합병기준일인 2020년 3월 11일 현재 회사가 (주)미래엔티에스로부터 승계한 자산, 부채 그리고 자본의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 승계한 순자산의 장부가액 (332,115,108) 현금및현금성자산 8,091,765 매출채권 8,661,164,136 기타금융자산(유동) 26,401,597 기타유동자산 82,310,334 재고자산 82,946,763 기타금융자산(비유동) 69,000,000 유형자산 및 사용권자산 302,485,630 무형자산 3,653,673,537 기타비유동자산 132,900,000 매입채무 (3,417,556,894) 기타금융부채(유동) (239,644,998) 차입금 (9,116,369,433) 기타유동부채 (12,179,904) 리스부채 (273,392,971) 순확정급여부채 (291,944,670) 승계한 이익잉여금 (333,115,108) 차액 1,000,000 (*) 상기 차액은 회사가 (주)미래엔티에스 취득시에 지불한 금액으로 합병시 회사의 종속기업투자금액과 상계되었습니다. (4) 손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)미래엔티에스(MRO사업부문)의 매출 및 순이익은 각각 19,223,061천원 및 -150,050천원입니다(주석 31참조). 34. 보고기간 후 사건 (1) 무상감자 및 액면분할 회사는 2020년 8월 19일 이사회를 통하여 재무구조개선을 목적으로한 무상감자(10:1 주식병합)와 거래가능물량의 확대를 목적으로한 액면분할 (500원 → 100원)을 결의하였으며, 2020년 9월 23일 주주총회에서 무상감자, 액면분할 결의안을 최종 승인하였습니다. 2020년10월 27일(기준일 2020년10월 26일) 무상감자로 자본금이 41,789,300,500원에서 4,178,929,500원으로 감소하였고, 주식수가 보통주는 83,578,428주에서 8,357,842주로 우선주는173 주에서 17주로 감소 하였습니다. 2020년11월 11일 액면분할로 보통주는 8,357,842주에서 41,789,210주로, 우선주는 17주에서 85주로 증가 하였습니다. (2) 유상증자 회사 는 2020년 8월 19일 이사회를 통하여 37,650,000주 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)를 결의하였으며 보고서 제출일 현재 해당 절차가 진행되고 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 당사는 적자사업 정리를 통한 이익구조 개선 및 주력사업에 역량을 집중하기 위하여 2017년 10월 27일 이사회 결의에 의해 "산업용포장재(FIBC)사업부문"에 대하여 영업을 중단하였습니다. 당사의 제44기 연결/별도 재무제표는 중단사업으로 인하여 재작성 하였습니다. 또한 이로 인하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였으나, 분류한 이후 1년 이상의 기간이 경과하였고, 향후 매각가능성이 불확실함에 따라 제45기, 제44기의 해당 매각예정자산ㆍ부채를 관련 계정으로 재분류하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (가) 소규모합병 ① 시기 및 대상회사당사는 2020년 1월 7일 이사회 의결을 통해 연결대상 종속회사인 (주)미래엔티에스와 소규모합병 승인 ② 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향(주)엔케이물산은 (주)미래엔티에스의 발행주식을 100% 소유하여, 합병 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하고, 3월11일(합병기일)자로 흡수 합병 (존속회사 : (주)엔케이물산, 소멸회사 : (주)미래엔티에스)을 완료 하였으며, 본 합병에 의한 (주)엔케이물산의 최대주주변동 및 경영, 재무 등에 미치는 영향은 없습니다. ③ 관련 공시서류 제출일자 2020.01.07 - 주요사항보고서(회사합병결정) 2020.03.19 - 합병등종료보고서(합병) (나) 자산양수도 ① 시기 및 거래상대방 - 시기 : 2020년 2월 28일 - 거래상대방 회 사 명 : 주식회사 남영비비안 주 소 : 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52 주요사업 : 여성용내의 제조 및 판매등 ② 주요내용 - 자산양도목적 : 재무구조 개선 및 현금유동성 확보 - 양도목적물 : 주식회사 포비스티앤씨 보통주 1,130,525주 - 총양도금액 : 5,749,033,797원 - 양도 후 소유주식수 및 지분비율 : 0주, 0% - 양도대금 수령방법 : 현금수령 ③ 관련 공시서류 제출일자 2020.03.31 - (정정)주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정) 2020.04.03 - 합병등종료보고서(자산양수도) 기타 자세한 합병 등의 정보는 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 "을 참고하시기 바랍니다. 나. 연결기준 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제47기당분기 매출채권 10,701 1,746 16.32 단기대여금 3,905 1,702 43.58 미수금 126 88 69.81 미수수익 123 101 82.01 선급금 1,263 879 69.58 장기대여금 310 200 64.52 보증금 572 합 계 17,000 4,716 27.74 제46기 매출채권 2,813 1,631 58 단기대여금 5,267 3,922 74.5 미수금 112 88 78.7 미수수익 734 547 74.6 선급금 2,949 899 30.5 장기대여금 2,310 200 8.7 보증금 432 - - 합 계 14,617 7,288 49.9 제45기 매출채권 3,431 1,631 47.5 단기대여금 6,544 3,192 48.8 미수금 858 89 10.4 미수수익 733 534 72.9 선급금 1,091 899 82.4 장기대여금 410 - - 보증금 619 - - 합 계 13,687 6,346 46.4 (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제47기 당분기 제46기 제45기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,288 6,346 7,715 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,546 823 2,721 ① 대손처리액(상각채권액) 1,500 823 - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 (1,046) - (2,721) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (26) 1,765 1,352 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,715 7,288 6,346 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (가) 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.(나) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.① 기간별 대손충당금 설정율 - 1년 이내 : 1%- 1년 ~ 2년 : 50%- 2년 초과 : 100% ② 다음의 거래처에 대하여서는 100%의 상각률을 적용하고 있습니다.- 부도 또는 금융기관으로부터 당좌거래 정지처분중인 거래처- 법정관리 또는 화의가 진행중인(신청 포함) 거래처- 회사정리절차가 진행중인(신청포함) 거래처- 1년 이상 조업이 중단되는 등 정상적 영업이 이루어지지 않고 있는 거래처- 2년을 초과하여 회수가 되지 않는 거래처 (4) 당 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 경과기간 미연체 30일~120일 120일 초과 합 계 일반 4,506 3,856 2,339 10,701 특수관계자 0 0 계 4,506 3,856 2,339 10,701 구성비율(%) 42.11% 36.03% 21.86% 100.00% 주) 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.(연결기준) 다. 연결기준 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원 ) 사업부문 계정과목 제47기 당분기 제46기 제45기 비고 영상콘텐츠 상 품 - - - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 소 계 - - - - 유통사업 상 품 74 74 - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 재공품 - - 2,210 - 원재료 - - - - 소 계 74 74 2,210 - 엠알오사업 상 품 107 - - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 소 계 107 - - - 합 계 상 품 180 74 - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 재공품 - - 2,210 - 원재료 - - - - 소 계 180 74 2,210 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.32% 0.17% 4.89% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 242.7 7.3회 4.3회 - (2) 재고자산의 실사내역 등재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (가) 재고실사일자 : 당사는 재고자산 실사를 연말에 실시하고 있습니다. (나) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역 (장기체화재고 평가포함) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비고 상품 219,331 219,331 -38,990 180,341 - 제품 - - - - - 미착품 - - - - - 재공품 - - - - - 원재료 - - - - - 합계 219,331 219,331 -38,990 180,341 - 라. 공정가치평가 내역 공정가치평가 내역은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항,- 3. 연결재무제표 주석,- 3. 금융상품의 범주 및 공정가치" 를 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)