플레이그램 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제45 (당)기 반기 2018년 6월 30일 현재
제44 (전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 엔케이물산과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 엔케이물산과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 지배기업인 주식회사 엔케이물산(이하 "지배기업")는 1974년 4월 17일 유연성 산업용 포장재 (FIBC) 제조 및 판매 회사인 제일포리머주식회사로 설립되었습니다. 이후 지배기업은 2007년 3월 30일에 상호를 주식회사 고려포리머로 변경하였다가 2017년 3월 31일에 현재 상호인 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다. 지배기업은 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 40,333,325,000 원입 니다.지배기업의 본사는 서울특별시 광진구 구의동에 소재하고 있습니다. 해외생산법인과해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP',인도네시아 소재)를 설립ㆍ운영하여 왔으나 전기 중 연결실체의 FIBC사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다.

지배기업의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다.

1) 주요사업내용 : 수산물의 가공, 판매, 수출입업수산물의 냉동, 냉장 및 보관업 석탄광업, 유ㆍ무연탄 채굴업, 석탄ㆍ원유 및 우라늄 광업에너지 자원 개발업 및 판매업수출입업 및 동 대행업부동산 임대업, 주택건설업, 부동산개발 및 시행업인터넷 관련 및 전자상거래 사업경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업일반여행업(일반여행알선업) 포리오레핀 포장재의 생산 및 판매外
2) 대표이사 : 김 성 곤
3) 최대주주 등 및 지분율 : (주)포비스티앤씨 14,581,004주(18.08%)(주)하나모두 5,726,005주(7.10%)(주)엑스 3,366,162주(4.17%)(주)온누리미디어 1,796,754주(2.23%)남궁견 1,058,391(1.31%)(주)하나물산 355,829주(0.44%)

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 당반기

회사명	지분율	업종	소재지	지배력 판단근거

KOP	98.30%	FIBC 제조	인도네시아	의결권 과반수 보유

(주)에어뱅크	100.00%	기타 서비스	한국	의결권 과반수 보유

(*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 6월 30일로 동일합니다.

② 전기

회사명	지분율	업종	소재지	지배력 판단근거

KOP	98.30%	FIBC 제조	인도네시아	의결권 과반수 보유

(주)에어뱅크	100.00%	기타 서비스	한국	의결권 과반수 보유

(*) 지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익

P.T. KOPOLCO INDONESIA(*1)(*2)	1,619,512,622	3,537,027,801	-	(388,536,416)

(주)에어뱅크(*1)	1,438,173,453	-	-	164,662,279

(*1) 종속기업의 감사받은 재무제표를 검토한 재무정보입니다.
(*2) 당기 사업을 중단하여 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

② 전기(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

P.T. KOPOLCO INDONESIA(*1)(*2)	1,889,498,909	3,437,818,361	3,877,889,060	(1,413,600,616)

(주)에어뱅크(*1)	1,273,511,174	-	-	13,803,016

(*1) 종속기업의 감사받은 재무제표를 검토한 재무정보입니다.
(*2) 전기 사업을 중단하여 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

3) 연결범위의 변동 당반기와 전기 연결범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	13,098,634,170	13,098,634,170

매출채권 및 수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	8,472,516,868	8,472,516,868

단기기타금융자산

전환증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	4,749,022,000	5,475,118,999

소 계	4,749,022,000	5,475,118,999

장기수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	4,773,469,848	4,773,469,848

장기기타금융자산

상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,088,348,680	-

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	958,536,940	-

전환증권(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	726,096,999	-

상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	-	2,088,348,680

비상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	-	958,536,940

소 계	3,772,982,619	7,820,355,468

합 계	34,866,625,505	39,640,095,353

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 전환증권 중 726,097천원은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익공정가치측정금융자산범주에서상각후원가측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

매입채무 및 기타채무	상각후원가	상각후원가	53,900,649	53,900,649

유동성전환사채	상각후원가	상각후원가	10,433,869,313	10,433,869,313

합 계	10,487,769,962	10,487,769,962

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 유의적으로 조정된 내역은 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위:원)

구 분	금 액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	(1,393,741,191)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	918,506,828

법인세효과	65,636,799

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	(409,597,564)

(2) 이익잉여금 영향(단위:원)

구 분	금 액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	(21,309,495,965)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(918,506,828)

법인세 효과	-

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	(22,228,002,793)

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 그밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 (미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	10~20년	정액법

기계장치	4~8년	정액법

차량운반구	4~5년	정액법

공구와기구	4~8년	정액법

집기비품	4~8년	정액법

시설장치	4~5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

회원권	비한정	-

소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 대게 및 킹크랩 등 수산물을 고객에게 판매하는 유통사업 및 몰디브 리조트 총판사업을 영위하고 있습니 다 . 연결실체는 ① 고객 이 재화 나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의계약에서 (1) 수산물 공급, (2) 리조트 이용권 매매의 주선 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익을 각각 인식하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수산물 공급 및 리조트 이용권 매매의 주선에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

5) 본인 대 대리인 연결실체의 몰디브 리조트 총판사업은 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나용역을 통제하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식 되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,379,670,404 - 13,379,670,404 매출채권 및 수취채권 6,185,677,233 - 6,185,677,233 유동당기손익공정가치금융자산 - 2,584,456,000 2,584,456,000 비유동당기손익공정가치금융자산 - 2,678,593,815 2,678,593,815 장기매출채권 및 수취채권 4,762,599,129 - 4,762,599,129 합 계 24,327,946,766 5,263,049,815 29,590,996,581 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,098,634,170 - - 13,098,634,170 매출채권 및 수취채권 8,472,516,868 - - 8,472,516,868 파생상품 - 4,749,022,000 - 4,749,022,000 매도가능금융자산 - - 3,772,982,619 3,772,982,619 장기매출채권 및 수취채권 4,773,469,848 - - 4,773,469,848 합 계 26,344,620,886 4,749,022,000 3,772,982,619 34,866,625,505 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당반기 전 기 매입채무 및 기타채무 225,704,154 53,900,649 유동성 전환사채 1,316,187,153 10,433,869,313 합 계 1,541,891,307 10,487,769,962 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 330,233,142 76,420,479 (232,717,992) 173,935,629 외환차손익 (607,629) - - (607,629) 외화환산손익 387,370,289 - - 387,370,289 대손상각비(*) (325,090,212) - - (325,090,212) 평가이익(손실) - (3,621,418,183) - (3,621,418,183) 처분이익 - 67,318,093 - 67,318,093 상환이익 - - 15,297,350 15,297,350 합 계 391,905,590 (3,477,679,611) (217,420,642) (3,303,194,663) (*) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 112,685,978 - (364,865,601) (252,179,623) 외환차손익 (484,434,799) - 192,662,064 (291,772,735) 외화환산손익 (177,796,698) - - (177,796,698) 대손상각비(*1) (1,150,748) - - (1,150,748) 기타포괄손익(*2) - (2,747,672,360) - (2,747,672,360) 합 계 (550,696,267) (2,747,672,360) (172,203,537) (3,470,572,164) (*1) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. (*2) 법인세 효과 반영 전의 금액입니다. 4. 공정가치 ( 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 13,379,670,404 13,379,670,404 매출채권및수취채권 6,185,677,233 6,185,677,233 당기손익공정가치측정전환증권 2,584,456,000 2,584,456,000 장기수취채권 4,762,599,129 4,762,599,129 당기손익공정가치측정지분증권 2,678,593,815 2,678,593,815 합 계 29,590,996,581 29,590,996,581 매입채무및기타채무 225,704,154 225,704,154 전환사채 1,316,187,153 1,316,187,153 합 계 1,541,891,307 1,541,891,307 (*) 연결실체는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 13,098,634,170 13,098,634,170 매출채권및수취채권 8,472,516,868 8,472,516,868 내재파생상품 4,749,022,000 4,749,022,000 매도가능지분증권 3,046,885,620 3,046,885,620 장기수취채권 4,773,469,848 4,773,469,848 매도가능사채 726,096,999 726,096,999 합 계 34,866,625,505 34,866,625,505 매입채무및기타채무 53,900,649 53,900,649 전환사채 10,433,869,313 10,433,869,313 합 계 10,487,769,962 10,487,769,962 (*) 연결실체는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. ( 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 지분증권 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환증권, 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 [금융자산] 당기손익공정가치측정금융자산 5,263,049,815 1,720,056,875 - 3,542,992,940 (단위:원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 [금융자산] 파생상품 4,749,022,000 - - 4,749,022,000 매도가능금융자산 3,322,982,619 2,088,348,680 - 1,234,633,939 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금융자산 전환증권 지분증권 합 계 기 초 5,475,118,999 958,536,940 6,433,655,939 당기손익에포함된 손익 (2,890,662,999) - (2,890,662,999) 반기말 2,584,456,000 958,536,940 3,542,992,940 (단위:원) 구 분 금융자산 내재파생상품 채무증권 합 계 기 초 - - - 취 득 606,029,096 393,970,904 1,000,000,000 당기손익으로 인식된 손익 4,142,992,904 33,777,007 4,176,769,911 기타포괄손익으로인식된 손익 - 298,349,088 298,349,088 기 말 4,749,022,000 726,096,999 5,475,118,999 (*) 상기 금융자산은 (주)비덴트의 전환사채입니다. 한편 전기 중 취득하여 전환권을 행사하여 소멸한 내재파생상품의 증감내용은 제외하였습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 적용율 (주)온누리투어지분증권 508,536,940 현금흐름할인법 할인율 16.60% (주)비덴트전환사채 내재파생상품 1,759,799,000 이항모형 주가변동성 24.38% 할인율 7.61% ~ 13.95% 채무증권 824,657,000 현금흐름할인법 할인율 14.83% 합 계 2,584,456,000 (*) (주)슈프리마비브이 지분증권 450백만원은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 적용율 (주)비덴트전환사채 내재파생상품 4,749,022,000 이항모형 주가변동성 17.32% 할인율 8.71% ~ 15.84% 채무증권 726,096,999 현금흐름할인법 할인율 14.83% 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 현 금 2,421,391 2,088,049 보통예금 4,632,396,950 4,272,745,998 외화예금 8,744,852,063 8,823,800,123 합 계 13,379,670,404 13,098,634,170 6. 매출채권 및 수취채권(1) 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 2,647,310,989 (2,413,534,136) 233,776,853 단기대여금 8,494,252,510 (3,308,049,208) 5,186,203,302 미수금 1,847,934,959 (1,719,505,014) 128,429,945 미수수익 637,267,133 - 637,267,133 소 계 13,626,765,591 (7,441,088,358) 6,185,677,233 [비유동자산] 장기대여금(*) 290,000,000 - 290,000,000 보증금(*) 4,472,599,129 - 4,472,599,129 소 계 4,762,599,129 - 4,762,599,129 합 계 18,389,364,720 (7,441,088,358) 10,948,276,362 (*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 2,916,849,209 (2,415,835,722) 501,013,487 단기대여금 9,994,252,510 (2,980,657,410) 7,013,595,100 미수금 2,244,473,659 (1,719,505,014) 524,968,645 미수수익 432,939,636 - 432,939,636 소 계 15,588,515,014 (7,115,998,146) 8,472,516,868 [비유동자산] 장기대여금(*) 290,000,000 - 290,000,000 보증금(*) 4,483,469,848 - 4,483,469,848 소 계 4,773,469,848 - 4,773,469,848 합 계 20,361,984,862 (7,115,998,146) 13,245,986,716 (*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 116,356,097 - - - - 2,530,954,892 2,647,310,989 기대손실율 0% - - - - 95.36% 91.17% 전체기간기대손실 - - - - - 2,413,534,136 2,413,534,136 순장부금액 116,356,097 - - - - 117,420,756 233,776,853 (3) 매출채권 및 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 상 각 기 말 매출채권 2,415,835,722 - (2,301,586) - 2,413,534,136 단기대여금 2,980,657,410 327,391,798 - - 3,308,049,208 미수금 1,719,505,014 - - - 1,719,505,014 합 계 7,115,998,146 327,391,798 (2,301,586) - 7,441,088,358 (*1) 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 유의적으로 조정된 내역은 없습니다. (*2) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 상 각 기 타 기 말 [유동자산] 매출채권 5,455,548 2,410,380,174 - - - 2,415,835,722 단기대여금 3,108,860,817 - - - (128,203,407) 2,980,657,410 미수금 1,735,921,452 - - - (16,416,438) 1,719,505,014 합 계 4,850,237,817 2,410,380,174 - - (144,619,845) 7,115,998,146 (*) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. (4) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 116,356,097 10,714,499,509 230,158,560 12,744,973,229 연체되었으나 손상되지 않은 채권 117,420,756 - 270,854,927 - 손상채권 2,413,534,136 5,027,554,222 2,415,835,722 4,700,162,424 소 계 2,647,310,989 15,742,053,731 2,916,849,209 17,445,135,653 대손충당금 (2,413,534,136) (5,027,554,222) (2,415,835,722) (4,700,162,424) 합 계 233,776,853 10,714,499,509 501,013,487 12,744,973,229 한편, 연결실체는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 3개월 미만 - - 4~6 개월 - - 7~12 개월 - - 12개월 초과 117,420,756 270,854,927 합 계 117,420,756 270,854,927 7. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 선급금 채권액 8,659,556,955 12,693,649,888 대손충당금 (599,164,000) (599,164,000) 장부금액 8,060,392,955 12,094,485,888 선급비용 6,514,764 12,540,261 합 계 8,066,907,719 12,107,026,149 8. 재고자산보고기간 종료일 현재 연결실체의 재고자산은 전액 재공품입니다. 9. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 구 분 금 액 단기기타금융자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 2,584,456,000 소 계 2,584,456,000 장기기타금융자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 2,678,593,815 소 계 2,678,593,815 합 계 5,263,049,815 (단위:원) 구 분 금 액 단기기타금융자산 : 내재파생상품 4,749,022,000 소 계 4,749,022,000 장기기타금융자산 : 매도가능금융자산 3,772,982,619 소 계 3,772,982,619 합 계 8,522,004,619 (2) 당반기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 당기손익공정가치측정금융자산: 전환증권 2,584,456,000 지분증권 2,678,593,815 합 계 5,263,049,815 (단위:원) 구 분 금 액 당기손익인식금융자산: 내재파생상품 4,749,022,000 합 계 4,749,022,000 (3) 당기손익공정가치측정금융자산 1) 당반기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 지분증권 시장성 있는 지분증권 1,720,056,875 시장성 없는 지분증권 958,536,940 소 계 2,678,593,815 전환증권 2,584,456,000 합 계 5,263,049,815 2) 당반기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 (주)필링크 52,206 0.10% 232,759,846 176,195,250 176,195,250 (주)포비스티앤씨 1,130,525 2.82% 3,072,444,750 1,317,061,625 1,317,061,625 (주)비덴트 21,000 1.53% 799,969,970 226,800,000 226,800,000 합 계 4,105,174,566 1,720,056,875 1,720,056,875 3) 당반기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 슈프리마비브이(*) 30,000 16.40% 450,000,000 450,000,000 450,000,000 글로스텍(주) 10,000 0.07% 170,840 - - (주)온누리투어 115,210 19.24% 885,770,941 508,536,940 508,536,940 합 계 1,335,941,781 958,536,940 958,536,940 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 4) 당반기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 전환증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 (주)비덴트 1,000,000,000 2,584,456,000 2,584,456,000 (4) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당반기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 없으며 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 지분증권 시장성 있는 지분증권 2,088,348,680 시장성 없는 지분증권 958,536,940 소 계 3,046,885,620 전환증권 726,096,999 합 계 3,772,982,619 2) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(*) (주)필링크 52,206 0.10% 232,759,846 177,761,430 177,761,430 (54,998,416) (주)포비스티앤씨 1,130,525 2.82% 3,072,444,750 1,910,587,250 1,910,587,250 (1,161,857,500) 합 계 3,305,204,596 2,088,348,680 2,088,348,680 (1,216,855,916) (*) 법인세효과 반영 전 금액입니다. 3) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 손상차손누적액 슈프리마비브이(*1) 30,000 16.40% 450,000,000 450,000,000 - - 글로스텍(주)(*1) 10,000 0.07% 170,840 - - (170,840) (주)온누리투어(*2) 115,210 19.24% 885,770,941 508,536,940 - (377,234,001) 합 계 1,335,941,781 958,536,940 - (377,404,841) (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (*2) 당기에 지분율이 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 종속기업 및 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다. 4) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 전환증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(*) (주)비덴트 393,970,904 427,747,911 726,096,999 726,096,999 298,349,088 (*) 법인세효과 반영 전 금액입니다. 5) 전기 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기 초 평 가 처 분 대 체 법인세효과 기 말 시장성 있는지분증권 1,930,661,872 (2,934,479,090) - (805,351,477) 592,312,779 (1,216,855,916) 전환증권 - 387,662,989 (89,313,901) - (65,636,799) 232,712,289 합 계 1,930,661,872 (2,546,816,101) (89,313,901) (805,351,477) 526,675,980 (984,143,627) (*) 누적결손인 상태로 자본에 반영하는 차감할 일시적 차이에 따른 이연법인세자산은 인식하지 않고 있습니다. 10. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.1) 당반기 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 (주)디에이치패션 27.44% 한국 6월 30일 투자 등 지분법 (주)하나물산 23.52% 한국 6월 30일 투자 등 지분법 (주)미래아이앤지 24.76% 한국 6월 30일 투자 등 지분법 (주)엠아이 20.00% 한국 6월 30일 투자 등 지분법 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 (주)디에이치패션 27.44% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (주)하나물산 23.52% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (주)미래아이앤지(*) 24.76% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (주)엠아이 20.00% 한국 12월 31일 투자 등 지분법 (*) 전기 중 지분율 증가에 따라 2017년 3월 31일을 간주취득일로 하여 매도가능증권에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. (2) 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 구 분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)디에이치패션(*) 5,800,867,412 700,871,795 - (주)하나물산(*) 2,709,622,436 1,906,556,707 - (주)미래아이앤지 22,626,952,765 16,232,672,994 13,762,093,083 (주)엠아이 549,960,000 139,821,282 139,576,706 합 계 31,687,402,613 18,979,922,778 13,901,669,789 (*) 당반기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)디에이치패션(*1) 5,800,867,412 700,871,795 - (주)하나물산(*1) 2,709,622,436 1,920,534,118 - (주)미래아이앤지(*2) 22,626,952,765 16,292,680,359 13,873,734,010 (주)엠아이 549,960,000 166,973,471 166,973,471 합 계 31,687,402,613 19,081,059,743 14,040,707,481 (*1) 당반기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 지분율 증가에 따라 2017년 3월 31일을 간주취득일로 하여 매도가능증권에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. (3) 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 회사명 기초금액 취 득 기 타 지분법손익 기말금액 (주)디에이치패션 - - - - - (주)하나물산 - - - - - (주)미래아이앤지 13,873,734,010 - - (111,640,927) 13,762,093,083 (주)엠아이 166,973,471 - - (27,396,765) 139,576,706 합 계 14,040,707,481 - - (139,037,692) 13,901,669,789 2) 전기 (단위:원) 회사명 기초금액 취 득 기 타(*1) 지분법손익 손상차손 기말금액 (주)디에이치패션 - - - - - - (주)하나물산 - - - - - - (주)미래아이앤지(*2) - - 22,626,952,765 (661,192,031) (8,092,026,724) 13,873,734,010 (주)엠아이(*2) 382,667,352 - - (7,623,159) (208,070,722) 166,973,471 합 계 382,667,352 - 22,626,952,765 (668,815,190) (8,300,097,446) 14,040,707,481 (*1) 매도가능금융자산에서 종속기업 및 관계기업투자로 재분류 됨에 따른 증가금액입니다. (*2) (주)미래아이앤지는 시장성 있는 지분증권으로 시가하락에 따른 손상차손을 인식하였습니다. (주)엠아이는 시장성 없는 지분증권으로 순자산지분금액의 하락을 손상차손으로 인식하였습니다. (4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 반기순손익 (주)디에이치패션 5,642,422,464 3,088,224,960 - - (주)하나물산 9,618,000,666 1,511,892,217 429,091,860 71,222,365 (주)미래아이앤지 68,356,072,745 2,786,774,726 2,738,555,561 (450,955,748) (주)엠아이 2,737,518,117 2,038,411,705 282,216,323 (136,983,823) (*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. 2) 전기 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)디에이치패션 5,642,422,464 3,088,224,960 - - (주)하나물산 9,633,352,439 1,467,816,222 864,020,990 648,809,487 (주)미래아이앤지 68,971,048,177 3,159,359,962 7,707,335,156 (2,670,779,936) (주)엠아이 3,810,635,112 2,975,767,757 6,803,081,268 (38,115,793) (*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (5) 공정가치관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 기업명 당반기 전 기 보유주식수 주당시장가격 공정가치 장부금액 보유주식수 주당시가가격 공정가치 장부금액 (주)미래아이앤지 25,644,610 566 14,514,849,260 13,873,734,010 25,644,610 541 13,873,734,010 13,873,734,010 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 56,069,645 (56,067,645) 2,000 공구와기구 86,496,507 (86,496,507) - 집기비품 1,323,484,428 (1,248,501,157) 74,983,271 합 계 1,466,050,580 (1,391,065,309) 74,985,271 2) 전기 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 75,304,827 (75,300,827) 4,000 공구와기구 86,496,507 (86,496,507) - 집기비품 1,245,038,973 (1,241,072,545) 3,966,428 합 계 1,406,840,307 (1,402,869,879) 3,970,428 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기 초 4,000 - 3,966,428 3,970,428 취 득 - - 78,445,455 78,445,455 처 분 - - - - 감가상각 - - (7,428,612) (7,428,612) 기타 증감(*) (2,000) - - (2,000) 기 말 2,000 - 74,983,271 74,985,271 2) 전기 (단위:원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기 초 114,310,761 617,508,176 38,370,072 31,437,658 9,391,196 811,017,863 취 득 2,777,346 - - - - 2,777,346 처 분 - (59,752,315) (23,310,399) (11,855,065) (12,253) (94,930,032) 감가상각 (6,993,656) 8,943,008 18,320,149 10,351,835 (3,227,694) 27,393,642 기타증감(*) (110,094,451) (566,698,869) (33,375,822) (29,934,428) (2,184,821) (742,288,391) 기 말 - - 4,000 - 3,966,428 3,970,428 (*) 해외소재 종속기업의 해외사업환산손익의 증감 및 전기 중단사업으로 인하여 매각예정자산으로 분류한 금액 등으로 구성되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 회원권(*) 395,456,286 - 395,456,286 소프트웨어 - 6,112,860 6,112,860 합 계 395,456,286 6,112,860 401,569,146 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 회원권(*) 395,456,286 - 395,456,286 소프트웨어 9,404,400 (2,351,100) 7,053,300 합 계 404,860,686 (2,351,100) 402,509,586 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 합 계 기 초 395,456,286 7,053,300 402,509,586 취 득 - - - 상 각 - (940,440) (940,440) 기타 증감(*) - - - 기 말 395,456,286 6,112,860 401,569,146 2) 전기 (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 기타의 무형자산 합 계 기 초 395,456,286 8,934,180 36,615,232 441,005,698 취 득 - - - - 상 각(*1) - (1,880,880) - (1,880,880) 기타 증감(*2) - - (36,615,232) (36,615,232) 기 말 395,456,286 7,053,300 - 402,509,586 (*1) 상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. (*2) 전기 중단사업으로 인하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 미지급금 225,704,154 53,900,649 합 계 225,704,154 53,900,649 14. 기타유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 예수금 - 267,400 선수금 99,711,323 4,207,996,632 선수수익 5,917,808 - 합 계 105,629,131 4,208,264,032 15. 확 정급여채무(1) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 확정급여채무 현재가치 274,405,944 249,883,457 사외적립자산 공정가치 (100,015,932) (5,093,932) 확정급여채무 174,390,012 244,789,525 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 기 초 556,601,108 2,001,497,448 근무원가 31,627,438 68,962,440 이자원가 2,494,455 4,783,495 재측정요소 (2,052,861) (15,653,627) 퇴직급여 지급액 (7,546,545) (80,398,158) 기타조정(*) (306,717,651) (1,729,308,141) 기 말 274,405,944 249,883,457 (*) 해외소재 종속기업의 해외사업환산손익의 증감 등으로 구성되어 있습니다. (3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 기 초 5,093,932 80,259,614 이자수익 72,239 1,988,579 제도가입자의 기여금 100,000,000 - 재측정요소 (72,239) (1,834,103) 퇴직금 지급액 (5,078,000) (75,320,158) 기 말 100,015,932 5,093,932 (4) 확정급여제도와 관련하여 반기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 반기근무원가 31,627,438 34,139,356 순이자원가 2,422,216 1,538,748 퇴직급여원가(*) 34,049,654 35,678,104 (*) 퇴직급여원가는 모두 판매비와관리비에 배부되었습니다. (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 재측정요소 1,980,622 3,759,057 법인세효과 - - 법인세효과 차감후 금액 1,980,622 3,759,057 (*) 누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여 자본에 가감된 법인세비용을 인식하지 않았습니다. (6) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전 기 할인율 2.77% 2.79% 미래임금상승률 1.60% 1.60% (7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율 1% 감소 265,275,214 96.67% 241,813,292 96.77% 1% 증가 284,813,960 103.79% 259,105,300 103.69% 미래임금상승률 1% 감소 284,846,488 103.80% 259,136,501 103.70% 1% 증가 265,081,039 96.60% 241,639,946 96.70% (8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.79년이며, 당기말 현 재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 급여지급액 65,916,601 115,497,115 - 83,047,223 9,945,005 274,405,944 16. 전환사채 (1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 전환사채 권면총액 1,400,000,000 11,000,000,000 전환사채할인발행차금 (17,337,785) (30,518,871) 전환권조정 (256,916,449) (1,214,069,816) 전환사채상환할증금 190,441,387 678,458,000 합 계 1,316,187,153 10,433,869,313 (*) 전환사채의 조기상환청구가능기간이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하므로 유동성항목으로 분류하였습니다. (2) 보고기간말 현재 상기 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제28회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제29회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 5,000,000,000 6,000,000,000 발행일 2016.07.25. 2016.12.09. 만기일 2019.07.25. 2019.12.09. 발행대상자 파인아시아자산운용 주식회사, 현대자산운용 주식회사 (주)포비스티앤씨 표시이자율 - 만기이자율 연 2.00% 전환권 행사기간 2017.07.25.~ 2019.06.25. 2017.12.09.~ 2019.11.09. 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)엔케이물산 기명식 보통주 전환비율 100% 전환가격(원/주)(*1) 699 651 전환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 권면금액의 106.1678%에 해당하는 금액을 일시상환 기타사항 (*2),(*4) (*2),(*3),(*5) (*1) 전환가격은 보고기간말 현재 가격이며 주식의 분할 또는 병합, 감자, 주식배당, 유상증자 무상증자, 지분(연계)증권의 할인발행, 시가하락 등의 사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정될 수 있습니다. (*2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*3) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 9일을중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다. (*4) 당기에 제28회 무기명식 무보증 사모 전환사채 총액 5,0000백만원 중 1,000백만원은 조기 상환되었으며 2,600백만원은 전환되었습니다. (*5) 당기에 제29회 무기명식 무보증 사모 전환사채 총액 6,000백만원은 모두 전환되었습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당반기 전 기 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 보통주 500 500 우선주 500 500 발행한 주식수 보통주 80,666,477 67,730,290 우선주 173 173 합 계 80,666,650 67,730,463 자본금 보통주자본금 40,333,238,500 33,865,145,000 우선주자본금 86,500 86,500 합 계 40,333,325,000 33,865,231,500 (*) 지배기업의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다. (2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 일 자 보통주 우선주 합 계 주식수 자본금 주식수 자본금 주식수 자본금 전기초 2017.01.01. 66,257,536 33,128,768,000 173 86,500 66,257,709 33,128,854,500 유상증자(*) 2017.03.29. 1,472,754 736,377,000 - - 1,472,754 736,377,000 전기말 2017.12.31. 67,730,290 33,865,145,000 173 86,500 67,730,463 33,865,231,500 당기초 2018.01.01. 67,730,290 33,865,145,000 173 86,500 67,730,463 33,865,231,500 전환사채 전환 2018.05.04. 9,216,589 4,608,294,500 - - 9,216,589 4,608,294,500 전환사채 전환 2018.05.08. 3,433,475 1,716,737,500 - - 3,433,475 1,716,737,500 전환사채 전환 2018.05.09. 286,123 143,061,500 - - 286,123 143,061,500 당반기말 2018.12.31. 80,666,477 40,333,238,500 173 86,500 80,666,650 40,333,325,000 (*) 지배기업은 2017년 3월 28일 이사회결의를 통하여 제3자배정방식으로 보통주식 1,472,754주를 주당 679원에 발행하였습니다. (3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 주식발행초과금 30,226,112,961 27,410,320,212 감자차익 9,444,414,914 9,444,414,914 전환권대가 356,869,597 1,336,032,603 합 계 40,027,397,472 38,190,767,729 (4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 일 자 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 합 계 전기초 2017.01.01. 27,151,257,846 9,444,414,914 1,336,032,603 37,931,705,363 유상증자(*) 2017.03.29. 259,062,366 - - 259,062,366 전기말 2017.12.31. 27,410,320,212 9,444,414,914 1,336,032,603 38,190,767,729 당기초 27,410,320,212 9,444,414,914 1,336,032,603 38,190,767,729 전환사채 상환 2018.01.25. - - (77,286,299) (77,286,299) 전환사채 전환 2018.05.04. 1,922,422,728 - (804,977,301) 1,117,445,427 전환사채 전환 2018.05.08. 824,564,317 - (89,391,884) 735,172,433 전환사채 전환 2018.05.09. 68,805,704 - (7,507,522) 61,298,182 당반기말 2018.06.30. 30,226,112,961 9,444,414,914 356,869,597 40,027,397,472 (*) 지배기업은 2017년 3월 28일 이사회결의를 통하여 제3자배정방식으로 보통주식 1,472,754주를 주당 679원에 발행하였습니다. 18. 기타자본 항목 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 자기주식처분손실 (51,674,289) (51,674,289) 기타자본조정(*) (1,257,483,975) (1,257,483,975) 합 계 (1,309,158,264) (1,309,158,264) (*) 종속기업 지분 추가 취득으로 발생한 지분변동차액입니다. 19. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 매도가능금융자산평가이익(손실) - (51,674,289) 해외사업환산손익 (383,352,233) (1,257,483,975) 합 계 (383,352,233) (1,309,158,264) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 최초적용일인 2018년 1월 1일에 전기말 매도가능자산평가손실과 관련한 금융자산을 당기손익공정가치측정금융자산으로 측정범주의 분류를 변경하고 전 기말 기타포괄손익누계액으로 계상하였던 매도가능금융자산평가손실은 전 액 최초적용일인 2018년 1월 1일 당기초 결손금으로 조정하였습니다. 20. 결 손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 미처리결손금 26,907,073,253 21,309,495,965 21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출액 1,190,183,950 2,701,574,290 - - 자원매출액 - - 9,264,048,823 24,723,695,792 여행사업매출액 44,786,963 100,411,545 32,496,729 78,607,751 합 계 1,234,970,913 2,801,985,835 9,296,545,552 24,802,303,543 (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출원가 1,153,518,831 2,612,884,013 - - 기초상품 - - - - 반기상품매입액 1,153,518,831 2,612,884,013 - - 타계정대체 - - - - 반기말상품 - - - - 자원매출원가 - - 8,564,499,699 23,495,249,772 합 계 1,153,518,831 2,612,884,013 8,564,499,699 23,495,249,772 (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 급 여 197,666,402 414,859,873 190,609,619 391,085,139 퇴직급여 17,080,374 34,049,654 17,036,019 33,769,654 복리후생비 25,494,504 57,254,786 23,171,388 45,381,311 여비교통비 14,385,940 19,410,422 18,193,827 37,206,643 지급임차료 19,800,000 60,711,937 31,436,875 62,970,557 접대비 3,505,336 11,137,586 7,147,068 13,922,442 감가상각비 4,479,565 7,430,612 571,745 1,183,538 무형자산상각비 470,220 940,440 470,220 940,440 통신비 514,878 1,700,973 1,077,193 2,311,469 세금과공과 31,288,020 31,471,260 237,960 237,960 보험료 630,371 1,238,157 1,179,599 2,331,357 차량유지비 3,777,344 7,844,944 6,046,510 11,257,316 운반비 2,457,000 6,915,984 - - 보관료 - 671,690 - - 교육훈련비 200,000 200,000 - - 도서인쇄비 - 390,664 2,098,118 2,185,507 소모품비 1,727,830 2,528,856 707,240 1,556,410 지급수수료 208,968,179 380,800,985 98,435,714 280,447,354 건물관리비 8,250,000 29,688,351 19,629,609 39,319,665 광고선전비 - 735,000 100,000 54,986,890 대손상각비 22,596 1,150,748 합 계 540,695,963 1,069,982,174 418,171,300 982,244,400 (*1) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. (*2) 당반기 대손상각비는 반기연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되지 아니합니다. 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 유형자산처분이익 - 2,727,273 - - 잡이익 182,222 21,298,849 690,226,493 690,423,724 합 계 182,222 24,026,122 690,226,493 690,423,724 (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 잡손실 1,100 33,200 25,774,718 25,798,793 합 계 1,100 33,200 25,774,718 25,798,793 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 304,750,965 406,653,621 60,879,307 112,335,292 외환차익 - - 12,853,844 360,282,057 외화환산이익 387,399,403 387,399,403 67,967,726 101,270,086 매도가능증권처분이익 - - - 805,351,477 전환사채상환이익 - 15,297,350 - - 기타금융자산평가이익 1,599,512 22,139,522 - - 기타금융자산처분이익 11,350,135 67,318,093 - - 합 계 705,100,015 898,807,989 141,700,877 1,379,238,912 (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자비용 72,683,720 232,717,992 200,520,612 364,865,601 외환차손 - 607,629 135,289,812 645,410,139 외화환산손실 (45,106,967) 29,114 (271,769,767) 287,522,172 기타의대손상각비 327,391,798 327,391,798 - - 기타금융자산평가손실 3,315,705,455 3,643,557,705 - - 합 계 3,670,674,006 4,204,304,238 64,040,657 1,297,797,912 (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. 25. 관 계기업투자손익의 내용 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 지분법이익(손실) (43,093,571) (139,037,692) (85,139,977) (118,692,592) 합 계 (43,093,571) (139,037,692) (85,139,977) (118,692,592) 26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정을 기초하여 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.한편 연결실체는 결손누적 등 상황으로 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품의 매입 1,153,518,831 2,612,884,013 207,645,638 424,854,793 자원의 매입 - - 8,564,499,699 23,495,249,772 종원업 급여 214,746,776 448,909,527 571,745 1,183,538 감가상각비 4,479,565 7,430,612 - - 물류비 - 7,587,674 - - 기타경비 321,469,622 606,054,361 209,953,917 556,206,069 합 계 1,694,214,794 3,682,866,187 8,982,670,999 24,477,494,172 (*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. (*2) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. 28. 주당이익 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 [보통주 기본주당순이익] 보통주 반기순이익 (3,383,532,912) (4,681,041,043) 566,799,875 455,295,928 가중평균유통보통주식수 75,808,689 71,791,806 67,730,290 67,022,392 보통주 기본주당순이익 (45) (65) 8 7 [보통주 기본주당계속영업이익] 보통주계속영업이익 (3,166,499,201) (4,299,110,565) 970,844,091 952,180,278 가중평균유통보통주식수 75,808,689 71,791,806 67,730,290 67,022,392 보통주 기본주당계속영업이익 (42) (60) 14 14 [우선주 기본주당순이익] 우선주 반기순이익 (7,256) (10,039) 1,448 1,163 가중평균유통우선주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당순이익 (42) (58) 8 7 [우선주 기본주당계속영업이익] 우선주 계속영업이익 (6,791) (9,220) 2,480 2,432 가중평균유통보통주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당순이익(손실) (39) (53) 14 14 2) 지배기업 소유주지분의 보통주와 우선주 반기순이익 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 [반기순이익] 반기순이익(손실) (3,383,540,168) (4,681,051,082) 566,801,323 455,297,091 반기순이익(손실) 중 우선주 귀속분 (7,256) (10,039) 1,448 1,163 반기순이익(손실) 중 보통주 귀속분 (3,383,532,912) (4,681,041,043) 566,799,875 455,295,928 [계속영업이익] 계속영업이익 (3,166,505,992) (4,299,119,785) 970,846,571 952,182,710 계속영업이익 중 우선주 귀속분 (6,791) (9,220) 2,480 2,432 계속영업이익 중 보통주 귀속분 (3,166,499,201) (4,299,110,565) 970,844,091 952,180,278 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 [보통주 가중평균유통주식수] 기초 발행주식수 67,730,290 67,730,290 67,730,290 66,257,536 보통주의 증가 - - - 764,856 전환사채 전환 8,078,399 4,061,516 - - 가중평균유통보통주식수 75,808,689 71,791,806 67,730,290 67,022,392 [우선주 가중평균유통주식수] 발행주식수 173 173 173 173 가중평균유통보통주식수 173 173 173 173 (2) 희석주당순이익연결실체가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순이익을 계산할 경우 주당순이익(손실)을 증가(감소)시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다. 반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 전환사채 2017.07.25. ~ 2019.06.25. 2,002,861 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하도록 관리되고 있습니다. (2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 반기순이익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 금융수익 (794,053,024) (1,022,160,492) 금융비용 217,448,197 453,429,429 법인세비용 - 140,635,749 퇴직급여 34,049,654 36,577,569 감가상각비 7,430,612 41,344,125 무형자산상각비 940,440 - 관계기업투자손실 139,037,692 108,614,596 대손상각비 (2,301,586) (3,007,958) 기타의대손상각비 327,391,798 - 유형자산처분이익 (2,727,273) - 중단사업손익 388,536,416 - 기타금융자산평가이익 (22,139,522) - 기타금융자산평가손실 3,643,557,705 - 기타금융자산처분이익 (67,318,093) - 사채상환이익 (15,297,350) - 합 계 3,854,555,666 (244,566,982) (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. (3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) 1,464,184,297 1,228,966,386 기타수취채권의 감소(증가) 396,613,062 509,680,250 재고자산의 감소(증가) (140,596,100) 403,058,632 기타유동자산의 감소(증가) 4,040,118,430 (34,147,566) 매입채무의 증가(감소) (1,068,511,543) (346,394,864) 기타채무의 증가(감소) 171,803,505 (176,209,539) 기타유동부채의 증가(감소) (4,102,634,901) (86,169,225) 기타비유동부채의 증가(감소) - 10,366,213 확정급여채무의 증가(감소) (102,468,545) - 해외사업환율변동효과 - 13,354,281 합 계 658,508,205 1,522,504,568 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 매도가능금융자산평가이익(*) - (2,747,672,360) 전환사채의 전환으로 인한 증자 8,304,723,243 - 확정급여제도의 재측정요소 1,980,622 3,759,057 (*) 법인세 효과 반영 전의 금액입니다. (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 구 분 반기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 전환사채 10,433,869,313 (1,030,378,000) - - - (8,087,304,160) 1,316,187,153 합 계 10,433,869,313 (1,030,378,000) - - - (8,087,304,160) 1,316,187,153 (*) 기타의 내용은 유효이자율에 따른 상각비 해당분 이자비용 및 전환권 행사에 따른 감소입니다. 2) 전반기 (단위:원) 구 분 반기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 전환사채 9,776,489,357 - - - - 364,865,601 10,141,354,958 합 계 9,776,489,357 - - - - 364,865,601 10,141,354,958 (*) 기타의 내용은 유효이자율에 따른 상각비 해당분 이자비용입니다. 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당반기 전 기 [연결실체에 영향력을 행사하는 기업] 유의적 영향력행사기업 (주)하나모두 (주)하나모두 [연결실체가 영향력을 행사하는 기업] 관계기업 (주)디에이치패션 (주)디에이치패션 (주)하나물산 (주)하나물산 (주)미래아이앤지 (주)미래아이앤지(*1) (주)엠아이 (주)엠아이 [기타특수관계기업] 기 타 킹덤문화산업전문(유) 킹덤문화산업전문(유) (주)아티스트코스메틱(*1) (주)아티스트코스메틱 (주)포비스티앤씨 (주)포비스티앤씨 (주)디모아 (주)디모아 (주)인디스푸치 (주)인디스푸치 Inner Mongolia Inner Mongolia (주)코즈텍에프에스 (주)코즈텍에프에스 (주)온누리여행사 (주)온누리여행사 (주)하나홀딩스 (주)하나홀딩스 (주)온누리미디어(*2) (주)유에프오프로덕션 (*1) ㈜미래아이앤지는 전기에 지분율 20%를 초과함에 따라 유의적 영향력을 획득한 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다. 한편 킹덤문화산업전문(유)와 (주)아티스트코스메틱은 (주)미래아이앤지의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다. (*2) (주)유에프오프로덕션이 상호가 (주)온누리미디어로 변경되었습니다. 2) 연결실체와 매출 및 매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 관 계 당반기 전 기 유의적 영향력 행사기업 (주)하나모두 (주)하나모두 관계기업 (주)디에이치패션 (주)디에이치패션 (주)하나물산 (주)하나물산 (주)미래아이앤지 (주)엠아이 (주)엠아이 기 타 (주)포비스티앤씨 (주)포비스티앤씨 (주)인디스푸치 (주)인디스푸치 (주)유에프오프로덕션 (2) 특수관계자와의 중요한 영업 상의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 없습니다. 2) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 없습니다. 3) 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 내 용 당반기 전반기 (주)하나모두 임차료 등 51,000,000 - 합 계 - 51,000,000 - (3) 당 반기와 전기 중 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 출자(취득) 유상증자 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)포비스티앤씨 전환사채전환(*1) - - - - - 6,530,717,228 합 계 - - - - - 6,530,717,228 (*1) (주)포비스티앤씨의 유상증자는 전환사채의 전환권 행사에 따른 것입니다. (*2) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. 2) 전기 (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 출자(취득) 유상증자 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)미래아이앤지 주식취득 - - - - 5,231,776,000 - (주)엠아이 자금거래 - 500,000,000 - - - - (주)유에프오프로덕션 주식발행 - - - - - 999,999,966 합 계 - 500,000,000 - - 5,231,776,000 999,999,966 (*) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 구 분 과 목 당반기 전 기 (주)하나모두 채 권 임차보증금 360,000,000 360,000,000 (주)디에이치패션(*1) 채 권 미수금 1,490,411 1,490,411 (주)디에이치패션(*1) 채 권 단기대여금 139,940,000 139,940,000 (주)인디스푸치(*1) 채 권 미수금 1,052,055 1,052,055 (주)인디스푸치(*1) 채 권 단기대여금 800,000,000 800,000,000 (주)하나물산 채 권 미수이자 78,263,014 55,452,055 (주)하나물산 채 권 단기대여금 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠아이 채 권 미수이자 22,269,041 22,269,041 채권 합계 2,403,014,521 2,380,203,562 (주)하나모두 채 무 미지급금 9,350,000 - (주)포비스티앤씨 채 무 전환사채 - 6,000,000,000 채무 합계 9,350,000 6,000,000,000 (*1) (주)디에이치패션과 (주)인디스푸치에 대한 대여금 및 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 단기종업원급여 124,593,300 126,889,950 퇴직급여 10,055,545 10,055,546 합 계 134,648,845 136,945,496 31. 우발상황과 약정사항 (1) 미회수 어음 및 수표의 내용화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래처 구 분 금 액 매 수 관련화의채무 기타사금융채무 약속어음 4,973,000,000 14 - 당좌수표 백지 1 - 합 계 15 - (2) 사용제한 금융자산의 내용사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 금융기관 당반기 전 기 사용제한내용 확정급여자산 KEB하나은행 100,015,932 5,093,932 확정급여형 퇴직연금 (3) 보험가입현황연결실체는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있으며 계약이행보증 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 574백만원 에 가입하고 있습니다. (4) 소송사건 등의 내용 1) 당반기말 현재 연결실체가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나 연결실체가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보를 초과하는 매출채권에 대하여 대손충당금 2,413,534,136원을 설정하고 있습니다. 2) 당반기 중인 2018년 1월 23일자로 연결실체는 유연탄 공급거래처인 INTL Asia Pte., Ltd.(이하 "INTL")를 상대로 INTL 의 유연탄 공급과 관련하여 발생한 체선료 등 채권 7,470백만원에 대하여 홍콩국제중재센터에 중재를 신청하였으며, 이와 별도로 INTL에 대하여 지급한 3,497백만원의 보증금 반환 청구의 소를 2018년 2월 7일자로싱가포르 법원에 제소하였습니다. 연결실체의 소송 대리인인 법무법인(유)화우의 의견은 승소 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으나 동 소송결과를 합리적으로 예측할 수는 없습니다. 따라서 연결실체는 동 소송사건의 최종결과 전까지 소송사건과 관련한 상황을 재무제표 및 주석에 반영하지 않은 상태입니다. 연결실체가 당반기말 현재계상하고있는 동 소송사건과 관련한 선급금 및 보증금은 각각 7,470백만원 및 3,497백만원이며 INTL의 지배기업인 INTL FCStone Inc.는 보증금(USD 3,000,000) 또는INTL가 연결실체에 지급할 채무 중 작은 금액을 INTL을 위하여 보증하는 계약을 연결실체와 체결하고 있습니다. 32. 영업부문(1) 연결실체의 주요 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 유통사업부문 수산물 유통업 자원개발사업부문 자원개발사업 여행사업부문 몰디브 내 리조트 운영총판사업 유연성 산업용 포장재 사업부문(*) 합성수지를 원료로 제조된 산업용 포장재 판매(FIBC) (*) 전기 중 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 계속영업부문 산업용포장재사업부문 합 계 매출액 2,701,574,290 100,411,545 2,801,985,835 - 2,801,985,835 감가상각비 6,984,427 446,185 7,430,612 - 7,430,612 영업이익(손실) (525,393,580) 35,351,230 (490,042,350) (388,536,416) (878,578,766) 반기순이익(손실) (4,334,481,015) 35,361,230 (4,299,119,785) (388,536,416) (4,687,656,201) 반기총포괄이익(손실) (4,332,500,393) 35,361,230 (4,297,139,163) (361,962,293) (4,659,101,456) 2) 전반기 (단위:원) 구 분 자원개발사업부문 여행사업부문 계속영업부문 산업용포장재사업부문(*) 합계 매출액 24,756,192,521 46,111,022 24,802,303,543 - 24,802,303,543 감가상각비 834,448 349,090 1,183,538 - 1,183,538 영업이익(손실) 816,611,045 18,245,183 834,856,228 (510,046,857) 324,809,371 반기순이익(손실) 933,852,566 18,330,144 952,182,710 (510,046,857) 442,135,853 반기총포괄이익(손실) (2,023,099,435) 18,330,144 (2,004,769,291) (491,246,451) (2,496,015,742) (*) 전기 중 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였습니다. (3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 합 계 매출액 국내지역 2,701,574,290 100,411,545 2,801,985,835 합 계 2,701,574,290 100,411,545 2,801,985,835 2) 전반기 (단위:원) 구 분 자원개발사업부문 여행사업부문 합 계 매출액 국내지역 24,723,695,792 78,607,751 24,802,303,543 합 계 24,723,695,792 78,607,751 24,802,303,543 (4) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 자원개발사업부문 산업용 포장재사업부문(*1) 합 계 총자산 584,244,302 348,006,466 51,266,667,018 1,619,512,622 53,818,430,408 총부채 2,026,206 53,754,712 1,766,129,532 267,978,993 2,089,889,443 순자산 582,218,096 294,251,754 49,500,537,486 1,351,533,629 51,728,540,965 (*1) 중단된 영업부문으로 관련 자산ㆍ부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였습니다. (*2) 연결실체의 공통자산 및 금융상품 등 자산 및 부채를 주사업부문인 자원개발사업부문으로 분류하였습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 여행사업부문 자원개발사업부문 산업용 포장재사업부문(*1) 합 계 총자산 323,695,284 60,533,021,853 2,473,743,211 63,330,460,348 총부채 64,804,760 14,939,629,352 308,743,857 15,313,177,969 순자산 258,890,524 45,593,392,501 2,164,999,354 48,017,282,379 33. 매각예정자산ㆍ부채와 중단영업연결실체는 전기 중인 2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 FIBC의 영업을 중단하였습니다. 따라서, 연결실체는 FIBC사업부문과 관련한 인도네시아 KOP 생산부문의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 FIBC사어부문의 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였습니다. 비교표시된 전반기 포괄손익계산서에 포함된 FIBC사업부문의 손익은중단영업손익으로 분류하여 재작성하였습니다. 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 [중단영업손익] 매출액 - 4,342,861,801 매출원가 - 4,628,508,258 매출총이익 - (285,646,457) 판매비와관리비 218,689,696 263,242,893 기타수익 (27,845,560) 347,092,097 기타비용 15,094,121 163,728 금융수익 28,032,254 90,194,061 금융비용 186,937,132 88,032,640 법인세비용차감전중단영업손익 (420,534,255) (199,799,560) 법인세비용 (31,997,839) 310,247,297 중단영업손익 (388,536,416) (510,046,857) 보통주 기본주당중단영업손익 (5) (6) 우선주 기본주당중단영업손익 (5) (6) [중단영업현금흐름] 영업활동현금흐름 (113,963,372) 184,934,527 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 - 중단영업현금흐름 (113,963,372) 184,934,527 34. 위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 기타금융자산입니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다.연결실체는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 855,734,486 (855,734,486) 2,795,266 (2,795,266) 기 타 28,187,571 (28,187,571) 278,424,840 (278,424,840) 합 계 883,922,057 (883,922,057) 281,220,106 (281,220,106) (*) 상기 민감도 분석은 당반기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당반기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에 이러한 주식가격 변동이 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 총포괄손익의 변동 172,005,688 (172,005,688) 208,834,868 (208,834,868) 자기자본의 변동 172,005,688 (172,005,688) 208,834,868 (208,834,868) (2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 연결실체는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 장단기 매출채권및수취채권, 기타금융자산연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 장단기 매출채권및수취채권, 기타금융자산에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.장단기 매출채권및수취채권, 기타금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 매출채권 2,647,310,989 2,916,849,209 기타수취채권 10,979,454,602 12,671,665,805 장기매출채권 및 수취채권 4,762,599,129 4,773,469,848 기타금융자산 824,657,000 726,096,999 합 계 19,214,021,720 21,088,081,861 (*) 연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 금융부채별 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 기타채무 225,704,154 - - 225,704,154 전환사채 - - 1,590,441,387 1,590,441,387 합 계 225,704,154 - 1,590,441,387 1,816,145,541 (*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 기타채무 53,900,649 - - 53,900,649 전환사채 - - 11,678,458,000 11,678,458,000 합 계 53,900,649 - 11,678,458,000 11,732,358,649 (*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본위험연결실체는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 총부채 2,089,889,443 15,313,177,969 차감 : 현금및현금성자산 (13,379,670,404) (13,098,634,170) 순부채 (11,289,780,961) 2,214,543,799 자본총계 51,728,540,965 48,017,282,379 총자본 40,438,760,004 50,231,826,178 부채비율 (*) 4.41% (*) 순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 45 기 반기말 2018.06.30 현재 제 44 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 반기말 제 44 기말 자산 유동자산 32,210,375,991 40,312,144,447 현금및현금성자산 13,230,743,302 12,949,358,020 유동기타금융자산 2,584,456,000 4,749,022,000 매출채권 및 수취채권 7,811,405,398 10,132,553,026 기타유동자산 8,420,993,461 12,461,111,891 당기법인세자산 22,181,730 20,099,510 재고자산 140,596,100 0 비유동자산 26,125,204,842 27,160,389,962 비유동기타금융자산 2,678,593,815 3,772,982,619 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 18,207,457,481 18,207,457,481 유형자산 74,985,271 3,970,428 영업권 이외의 무형자산 401,569,146 402,509,586 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,762,599,129 4,773,469,848 자산총계 58,335,580,833 67,472,534,409 부채 유동부채 1,647,520,438 14,696,033,994 매입채무 및 기타유동채무 225,704,154 53,900,649 기타유동부채 105,629,131 4,208,264,032 유동성전환사채 1,316,187,153 10,433,869,313 비유동부채 174,390,012 310,426,324 퇴직급여부채 174,390,012 244,789,525 이연법인세부채 65,636,799 부채총계 1,821,910,450 15,006,460,318 자본 자본금 40,333,325,000 33,865,231,500 자본잉여금 40,027,397,472 38,190,767,729 기타자본구성요소 (51,674,289) (51,674,289) 기타포괄손익누계액 (984,143,627) 이익잉여금(결손금) (23,795,377,800) (18,554,107,222) 자본총계 56,513,670,383 52,466,074,091 자본과부채총계 58,335,580,833 67,472,534,409 주) 제44기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다 포괄손익계산서 제 45 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 44 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 45 기 반기 제 44 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 1,234,970,913 2,801,985,835 9,296,545,552 24,802,303,543 매출원가 1,153,518,831 2,612,884,013 8,564,499,699 23,495,249,772 매출총이익 81,452,082 189,101,822 732,045,853 1,307,053,771 판매비와관리비 540,281,723 1,069,567,934 418,171,300 982,244,400 대손상각비 (230,677) (2,301,586) 영업이익(손실) (458,598,964) (878,164,526) 313,874,553 324,809,371 기타이익 172,222 24,016,122 690,226,493 690,423,724 기타손실 1,100 33,200 25,774,708 25,798,783 기타의대손상각비 327,391,798 327,391,798 금융수익 557,121,473 733,741,470 138,186,727 1,372,322,022 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 76,420,479 76,420,479 금융수익-기타 480,700,994 657,320,991 금융원가 3,343,282,208 3,876,912,440 64,040,657 1,297,797,912 법인세비용차감전순이익(손실) (3,571,980,375) (4,324,744,372) 1,052,472,408 1,063,958,422 계속영업이익(손실) (3,571,980,375) (4,324,744,372) 1,052,472,408 1,063,958,422 중단영업이익(손실) 109,117,714 264,143,597 당기순이익(손실) (3,571,980,375) (4,324,744,372) 1,161,590,122 1,328,102,019 기타포괄손익 257,415 1,980,622 (621,592,670) (2,956,952,001) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (622,136,668) (2,960,711,058) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (622,136,668) (2,960,711,058) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 257,415 1,980,622 543,998 3,759,057 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 257,415 1,980,622 543,998 3,759,057 총포괄손익 (3,571,722,960) (4,322,763,750) 539,997,452 (1,628,849,982) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 보통주 기본주및희석주당순손익 (단위 : 원) (47) (60) 17 20 보통주 기본주및희석주당계속영업손익 (단위 : 원) (47) (60) 16 16 주) 제44기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다 자본변동표 제 45 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 44 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 33,128,854,500 37,931,705,363 (51,674,289) 1,930,661,872 (10,185,230,474) 62,754,316,972 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 1,328,102,019 1,328,102,019 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 (2,960,711,058) (2,960,711,058) 확정급여제도의 재측정요소 3,759,057 3,759,057 지분의 발행 736,377,000 259,062,366 995,439,366 전환사채 전환 등 2017.06.30 (기말자본) 33,865,231,500 38,190,767,729 (51,674,289) (1,030,049,186) (8,853,369,398) 62,120,906,356 2018.01.01 (기초자본) 33,865,231,500 38,190,767,729 (51,674,289) (984,143,627) (18,554,107,222) 52,466,074,091 회계정책변경에 따른 증가(감소) 984,143,627 (918,506,828) 65,636,799 당기순이익(손실) (4,324,744,372) (4,324,744,372) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가이익 확정급여제도의 재측정요소 1,980,622 1,980,622 지분의 발행 전환사채 전환 등 6,468,093,500 1,836,629,743 8,304,723,243 2018.06.30 (기말자본) 40,333,325,000 40,027,397,472 (51,674,289) (23,795,377,800) 56,513,670,383 주) 제44기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다 현금흐름표 제 45 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 44 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 45 기 반기 제 44 기 반기 영업활동현금흐름 (50,482,889) 872,680,947 당기순이익(손실) (4,324,744,372) 1,328,102,019 당기순이익조정을 위한 가감 3,492,048,077 (320,699,362) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 658,464,343 (257,106,816) 이자수취(영업) 125,831,283 107,793,136 법인세납부(환급) (2,082,220) 14,591,970 투자활동현금흐름 1,216,427,730 (1,364,702,728) 기타 수취채권의 감소(증가) 1,500,000,000 1,878,782,822 장기기타수취채권의 감소(증가) 10,870,719 (158,378,380) 비유동기타금융자산의 처분 581,245,163 비유동기타금융자산의 취득 (799,969,970) (2,483,469,165) 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (601,638,005) 유형자산의 처분 2,727,273 유형자산의 취득 (78,445,455) 재무활동현금흐름 (1,015,080,650) 995,439,366 주식의 발행 995,439,366 전환사채의 상환 (1,015,080,650) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 130,521,091 45,210,316 현금및현금성자산의순증가(감소) 281,385,282 548,627,901 기초현금및현금성자산 12,949,358,020 14,698,399,451 기말현금및현금성자산 13,230,743,302 15,247,027,352 주) 제44기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다 5. 재무제표 주석 제45 (당)기 반기 2018년 6월 30일 현재 제44 (전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 엔케이물산 1. 일반사항주식회사 엔케이물산(이하 "회사")는 1974년 4월 17일 유연성 산업용 포장재 (FIBC) 제조 및 판매 회사인 제일포리머주식회사로 설립되었습니다. 이후 회사는 2007년 3월 30일에 상호를 주식회사 고려포리머로 변경하였다가 2017년 3월 31일에 현재 상호인 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다. 회사는 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 40,333,325,000 원입 니다.회사의 본사는 서울특별시 광진구 구의동에 소재하고 있습니다. 해외생산법인과 해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP',인도네시아 소재)를 설립ㆍ운영하여 왔으나 전기 중 회사의 FIBC사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다.회사의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다. (1) 주요사업내용 : 수산물의 가공, 판매, 수출입업수산물의 냉동, 냉장 및 보관업 석탄광업, 유ㆍ무연탄 채굴업, 석탄ㆍ원유 및 우라늄 광업에너지 자원 개발업 및 판매업수출입업 및 동 대행업부동산 임대업, 주택건설업, 부동산개발 및 시행업인터넷 관련 및 전자상거래 사업경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업일반여행업(일반여행알선업) 포리오레핀 포장재의 생산 및 판매外 (2) 대표이사 : 김 성 곤 (3) 최대주주 등 및 지분율 : (주)포비스티앤씨 14,581,004주(18.08%)(주)하나모두 5,726,005주(7.10%)(주)엑스 3,366,162주(4.17%)(주)온누리미디어 1,796,754주(2.23%)남궁견 1,058,391(1.31%)(주)하나물산 355,829주(0.44%) 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 12,949,358,020 12,949,358,020 매출채권 및 수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 10,132,553,026 10,132,553,026 단기기타금융자산 전환증권 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 4,749,022,000 5,475,118,999 소 계 4,749,022,000 5,475,118,999 장기수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 4,773,469,848 4,773,469,848 장기기타금융자산 상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 2,088,348,680 - 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 958,536,940 - 전환증권(*1) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 726,096,999 - 상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 2,088,348,680 비상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 958,536,940 소 계 3,772,982,619 7,820,355,468 합 계 36,377,385,513 13,295,474,467 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 전환증권 중 726,097천원은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (*2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익공정가치측정금융자산범주에서상각후원가측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 매입채무 및 기타채무 상각후원가 상각후원가 53,900,649 53,900,649 유동성전환사채 상각후원가 상각후원가 10,433,869,313 10,433,869,313 합 계 10,487,769,962 10,487,769,962 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 유의적으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위:원) 구 분 금 액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (984,143,627) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 918,506,828 법인세효과 65,636,799 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 - (2) 이익잉여금 영향 (단위:원) 구 분 금 액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 (18,554,107,222) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (918,506,828) 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 (19,472,614,050) (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가 법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 (미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집기비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (12) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 대게 및 킹크랩 등 수산물을 고객에게 판매하는 유통사업 및 몰디브 리조트 총판사업을 영위하고 있습니 다 . 회사는 ① 고객 이 재화 나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의계약에서 (1) 수산물 공급, (2) 리조트 이용권 매매의 주선 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의수익을 각각 인식하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수산물 공급 및 리조트 이용권 매매의 주선에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 5) 본인 대 대리인 회사의 몰디브 리조트 총판사업은 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (15) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,230,743,302 - 13,230,743,302 매출채권 및 수취채권 7,811,405,398 - 7,811,405,398 유동당기손익공정가치금융자산 - 2,584,456,000 2,584,456,000 비유동당기손익공정가치금융자산 - 2,678,593,815 2,678,593,815 장기매출채권 및 수취채권 4,762,599,129 - 4,762,599,129 합 계 25,804,747,829 5,263,049,815 31,067,797,644 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,949,358,020 - - 12,949,358,020 매출채권 및 수취채권 10,132,553,026 - - 10,132,553,026 파생상품 - 4,749,022,000 - 4,749,022,000 매도가능금융자산 - - 3,772,982,619 3,772,982,619 장기매출채권 및 수취채권 4,773,469,848 - - 4,773,469,848 합 계 27,855,380,894 4,749,022,000 3,772,982,619 36,377,385,513 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당반기 전 기 매입채무 및 기타채무 225,704,154 53,900,649 유동성 전환사채 1,316,187,153 10,433,869,313 합 계 1,541,891,307 10,487,769,962 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 165,166,623 76,420,479 (232,717,992) 8,869,110 외환차손익 (607,629) - - (607,629) 외화환산손익 387,370,289 - - 387,370,289 대손상각비(*) (325,090,212) - - (325,090,212) 평가이익(손실) - (3,621,418,183) - (3,621,418,183) 처분이익 - 67,318,093 - 67,318,093 상환이익 - - 15,297,350 15,297,350 합 계 226,839,071 (3,477,679,611) (217,420,642) (3,468,261,182) (*) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 105,418,402 - (364,865,601) (259,447,199) 외환차손익 (484,434,799) - 193,432,442 (291,002,357) 외화환산손익 (180,561,587) - (5,690,499) (186,252,086) 대손상각비(*1) (1,150,748) - - (1,150,748) 기타포괄손익(*2) - (2,747,672,360) - (2,747,672,360) 합 계 (560,728,732) (2,747,672,360) (177,123,658) (3,485,524,750) (*1) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. (*2) 법인세 효과 반영 전의 금액입니다. 4. 공정가치 ( 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 13,230,743,302 13,230,743,302 매출채권및수취채권 7,811,405,398 7,811,405,398 당기손익공정가치측정전환증권 2,584,456,000 2,584,456,000 장기수취채권 4,762,599,129 4,762,599,129 당기손익공정가치측정지분증권 2,678,593,815 2,678,593,815 합 계 31,067,797,644 31,067,797,644 매입채무및기타채무 225,704,154 225,704,154 전환사채 1,316,187,153 1,316,187,153 합 계 1,541,891,307 1,541,891,307 (*) 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위:원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 12,949,358,020 12,949,358,020 매출채권및수취채권 10,132,553,026 10,132,553,026 내재파생상품 4,749,022,000 4,749,022,000 매도가능지분증권 3,046,885,620 3,046,885,620 장기수취채권 4,773,469,848 4,773,469,848 매도가능사채 726,096,999 726,096,999 합 계 36,377,385,513 36,377,385,513 매입채무및기타채무 53,900,649 53,900,649 전환사채 10,433,869,313 10,433,869,313 합 계 10,487,769,962 10,487,769,962 (*) 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. ( 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산은 한국거래소에서 거래되는 지분증권 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환증권, 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 [금융자산] 당기손익공정가치측정금융자산 5,263,049,815 1,720,056,875 - 3,542,992,940 (단위:원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 [금융자산] 파생상품 4,749,022,000 - - 4,749,022,000 매도가능금융자산 3,322,982,619 2,088,348,680 - 1,234,633,939 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금융자산 전환증권 지분증권 합 계 기 초 5,475,118,999 958,536,940 6,433,655,939 당기손익에포함된 손익 (2,890,662,999) - (2,890,662,999) 반기말 2,584,456,000 958,536,940 3,542,992,940 (단위:원) 구 분 금융자산 내재파생상품 채무증권 합 계 기 초 - - - 취 득 606,029,096 393,970,904 1,000,000,000 당기손익으로 인식된 손익 4,142,992,904 33,777,007 4,176,769,911 기타포괄손익으로인식된 손익 - 298,349,088 298,349,088 기 말 4,749,022,000 726,096,999 5,475,118,999 (*) 상기 금융자산은 (주)비덴트의 전환사채입니다. 한편 전기 중 취득하여 전환권을 행사하여 소멸한 내재파생상품의 증감내용은 제외하였습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 적용율 (주)온누리투어지분증권 508,536,940 현금흐름할인법 할인율 16.60% (주)비덴트전환사채 내재파생상품 1,759,799,000 이항모형 주가변동성 24.38% 할인율 7.61% ~ 13.95% 채무증권 824,657,000 현금흐름할인법 할인율 14.83% 합 계 2,584,456,000 (*) (주)슈프리마비브이 지분증권 450백만원은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 적용율 (주)비덴트전환사채 내재파생상품 4,749,022,000 이항모형 주가변동성 17.32% 할인율 8.71% ~ 15.84% 채무증권 726,096,999 현금흐름할인법 할인율 14.83% 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 현 금 2,421,391 2,088,049 보통예금 10,398,765,304 10,149,915,661 외화예금 2,829,556,607 2,797,354,310 합 계 13,230,743,302 12,949,358,020 6. 매출채권 및 수취채권 (1) 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 5,562,274,055 (2,413,534,136) 3,148,739,919 단기대여금 7,640,657,410 (3,308,049,208) 4,332,608,202 미수금 1,847,895,459 (1,719,505,014) 128,390,445 미수수익 201,666,832 - 201,666,832 소 계 15,252,493,756 (7,441,088,358) 7,811,405,398 [비유동자산] 장기대여금(*) 290,000,000 - 290,000,000 보증금(*) 4,472,599,129 - 4,472,599,129 소 계 4,762,599,129 - 4,762,599,129 합 계 20,015,092,885 (7,441,088,358) 12,574,004,527 (*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지않다고 판단하고 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 [유동자산] 매출채권 5,701,097,611 (2,415,835,722) 3,285,261,889 단기대여금 9,140,657,410 (2,980,657,410) 6,160,000,000 미수금 2,244,464,659 (1,719,505,014) 524,959,645 미수수익 162,331,492 - 162,331,492 소 계 17,248,551,172 (7,115,998,146) 10,132,553,026 [비유동자산] 장기대여금(*) 290,000,000 - 290,000,000 보증금(*) 4,483,469,848 - 4,483,469,848 소 계 4,773,469,848 - 4,773,469,848 합 계 22,022,021,020 (7,115,998,146) 14,906,022,874 (*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지않다고 판단하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 116,356,097 - - - - 5,445,917,958 5,562,274,055 기대손실율 0.00% - - - - 44.32% 43.39% 전체기간기대손실 - - - - - 2,413,534,136 2,413,534,136 순장부금액 116,356,097 - - - - 3,032,383,822 3,148,739,919 (3) 매출채권 및 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 상 각 기 말 매출채권 2,415,835,722 (2,301,586) - - 2,413,534,136 단기대여금 2,980,657,410 327,391,798 - - 3,308,049,208 미수금 1,719,505,014 - - - 1,719,505,014 합 계 7,115,998,146 325,090,212 - - 7,441,088,358 (*1) 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 유의적으로 조정된 내역은 없습니다. (*2) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 설 정 환 입 상 각 기 타 기 말 매출채권 5,455,548 2,410,380,174 - - - 2,415,835,722 단기대여금 3,108,860,817 - - - (128,203,407) 2,980,657,410 미수금 1,735,921,452 - - - (16,416,438) 1,719,505,014 합 계 4,850,237,817 2,410,380,174 - - (144,619,845) 7,115,998,146 (*) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다. (4) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 116,356,097 9,425,264,608 230,158,560 11,620,760,985 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3,032,383,822 - 3,055,103,329 - 손상채권 2,413,534,136 5,027,554,222 2,415,835,722 4,700,162,424 소 계 5,562,274,055 14,452,818,830 5,701,097,611 16,320,923,409 대손충당금 (2,413,534,136) (5,027,554,222) (2,415,835,722) (4,700,162,424) 합 계 3,148,739,919 9,425,264,608 3,285,261,889 11,620,760,985 한편, 회사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 다만, 종속기업인 KOP에 대한 매출채권은 KOP 자산의 회수가능액을 고려하여 손상채권을 인식하였습 니 다. (5) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 3개월 미만 - - 4~6 개월 - 636,051,491 7~12 개월 1,106,019,192 981,846,699 12개월 초과 1,926,364,630 1,437,205,139 합 계 3,032,383,822 3,055,103,329 7. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 선급금 채권액 9,013,642,697 13,047,735,630 대손충당금 (599,164,000) (599,164,000) 장부금액 8,414,478,697 12,448,571,630 선급비용 6,514,764 12,540,261 합 계 8,420,993,461 12,461,111,891 8. 재고자산보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산은 전액 재공품입니다. 9. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 구 분 금 액 단기기타금융자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 2,584,456,000 소 계 2,584,456,000 장기기타금융자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 2,678,593,815 소 계 2,678,593,815 합 계 5,263,049,815 (단위:원) 구 분 금 액 단기기타금융자산 : 내재파생상품 4,749,022,000 소 계 4,749,022,000 장기기타금융자산 : 매도가능금융자산 3,772,982,619 소 계 3,772,982,619 합 계 8,522,004,619 (2) 당반기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 당기손익공정가치측정금융자산: 전환증권 2,584,456,000 지분증권 2,678,593,815 합 계 5,263,049,815 (단위:원) 구 분 금 액 당기손익인식금융자산: 내재파생상품 4,749,022,000 합 계 4,749,022,000 (3) 당기손익공정가치측정금융자산 1) 당반기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 지분증권 시장성 있는 지분증권 1,720,056,875 시장성 없는 지분증권 958,536,940 소 계 2,678,593,815 전환증권 2,584,456,000 합 계 5,263,049,815 2) 당반기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 (주)필링크 52,206 0.10% 232,759,846 176,195,250 176,195,250 (주)포비스티앤씨 1,130,525 2.82% 3,072,444,750 1,317,061,625 1,317,061,625 (주)비덴트 21,000 1.53% 799,969,970 226,800,000 226,800,000 합 계 4,105,174,566 1,720,056,875 1,720,056,875 3) 당반기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 슈프리마비브이(*) 30,000 16.40% 450,000,000 450,000,000 450,000,000 글로스텍(주) 10,000 0.07% 170,840 - - (주)온누리투어 115,210 19.24% 885,770,941 508,536,940 508,536,940 합 계 1,335,941,781 958,536,940 958,536,940 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 4) 당반기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 전환증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 (주)비덴트 1,000,000,000 2,584,456,000 2,584,456,000 (4) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당반기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 없으며 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 지분증권 시장성 있는 지분증권 2,088,348,680 시장성 없는 지분증권 958,536,940 소 계 3,046,885,620 전환증권 726,096,999 합 계 3,772,982,619 2) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(*) (주)필링크 52,206 0.10% 232,759,846 177,761,430 177,761,430 (54,998,416) (주)포비스티앤씨 1,130,525 2.82% 3,072,444,750 1,910,587,250 1,910,587,250 (1,161,857,500) 합 계 3,305,204,596 2,088,348,680 2,088,348,680 (1,216,855,916) (*) 법인세효과 반영 전 금액입니다. 3) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 손상차손누적액 슈프리마비브이(*1) 30,000 16.40% 450,000,000 450,000,000 - - 글로스텍(주)(*1) 10,000 0.07% 170,840 - - (170,840) (주)온누리투어(*2) 115,210 19.24% 885,770,941 508,536,940 - (377,234,001) 합 계 1,335,941,781 958,536,940 - (377,404,841) (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (*2) 당기에 지분율이 감소함에 따라 유의적인 영향력을 상실한 것으로 판단하여 종속기업 및 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정재분류하였습니다. 4) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 전환증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(*) (주)비덴트 393,970,904 427,747,911 726,096,999 726,096,999 298,349,088 (*) 법인세효과 반영 전 금액입니다. 5) 전기 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기 초 평 가 처 분 대 체 법인세효과 기 말 시장성 있는지분증권 1,930,661,872 (2,934,479,090) - (805,351,477) 592,312,779 (1,216,855,916) 전환증권 - 387,662,989 (89,313,901) - (65,636,799) 232,712,289 합 계 1,930,661,872 (2,546,816,101) (89,313,901) (805,351,477) 526,675,980 (984,143,627) (*) 누적결손인 상태로 자본에 반영하는 차감할 일시적 차이에 따른 이연법인세자산은 인식하지 않고 있습니다. 10. 종속기업, 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 1) 당반기 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] KOP 98.30% 인도네시아 6월 30일 생산 및 판매 원가법 (주)에어뱅크 100.00% 한국 6월 30일 투자 등 원가법 [관계기업] (주)디에이치패션 27.44% 한국 6월 30일 투자 등 원가법 (주)하나물산 23.52% 한국 6월 30일 투자 등 원가법 (주)미래아이앤지 24.76% 한국 6월 30일 투자 등 원가법 (주)엠아이 20.00% 한국 6월 30일 투자 등 원가법 2) 전기 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 [종속기업] KOP 98.30% 인도네시아 12월 31일 생산 및 판매 원가법 (주)에어뱅크 100.00% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 [관계기업] (주)디에이치패션 27.44% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (주)하나물산 23.52% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (주)엠아이 20.00% 한국 12월 31일 투자 등 원가법 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 [종속기업] KOP(*) 4,725,698,966 - 2,866,750,000 (주)에어뱅크 1,300,000,000 1,438,173,453 1,300,000,000 소 계 6,025,698,966 1,438,173,453 4,166,750,000 [관계기업] (주)디에이치패션 5,800,867,412 700,871,795 - (주)하나물산 2,709,622,436 1,906,556,707 - (주)미래아이앤지 22,626,952,765 16,128,126,364 13,873,734,010 (주)엠아이 549,960,000 139,821,282 166,973,471 소 계 31,687,402,613 18,875,376,148 14,040,707,481 합 계 37,713,101,579 20,313,549,601 18,207,457,481 (*) 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 회사명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 [종속기업] KOP(*1) 4,725,698,966 - 2,866,750,000 (주)에어뱅크 1,300,000,000 1,273,511,174 1,300,000,000 소 계 6,025,698,966 1,273,511,174 4,166,750,000 [관계기업] (주)디에이치패션 5,800,867,412 700,871,795 - (주)하나물산 2,709,622,436 1,920,534,118 - (주)미래아이앤지(*2) 22,626,952,765 16,292,680,359 13,873,734,010 (주)엠아이 549,960,000 166,973,471 166,973,471 소 계 31,687,402,613 19,081,059,743 14,040,707,481 합 계 37,713,101,579 20,354,570,917 18,207,457,481 (*1) 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 지분율 증가에 따라 2017년 3월 31일을 간주취득일로 하여 매도가능증권에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 회사명 기초잔액 취 득 처 분 기 타 기말잔액 [종속기업] KOP 2,866,750,000 - - - 2,866,750,000 (주)에어뱅크 1,300,000,000 - - - 1,300,000,000 소 계 4,166,750,000 - - - 4,166,750,000 [관계기업] (주)디에이치패션 - - - - - (주)하나물산 - - - - - (주)미래아이앤지 13,873,734,010 - - - 13,873,734,010 (주)엠아이 166,973,471 - - - 166,973,471 소 계 14,040,707,481 - - - 14,040,707,481 합 계 18,207,457,481 - - - 18,207,457,481 2) 전기 (단위:원) 회사명 기초잔액 취 득 처 분 기 타(*1) 손상차손 기말잔액 [종속기업] KOP(*1) 4,725,698,966 - - - (1,858,948,966) 2,866,750,000 (주)에어뱅크 1,300,000,000 - - - - 1,300,000,000 소 계 6,025,698,966 - - - (1,858,948,966) 4,166,750,000 [관계기업] (주)디에이치패션 - - - - - - (주)하나물산 - - - - - - (주)미래아이앤지(*2) - - - 22,626,952,765 (8,753,218,755) 13,873,734,010 (주)엠아이(*2) 549,960,000 - - - (382,986,529) 166,973,471 소 계 549,960,000 - - 22,626,952,765 (9,136,205,284) 14,040,707,481 합 계 6,575,658,966 - - 22,626,952,765 (10,995,154,250) 18,207,457,481 (*1) 기타는 매도가능금융자산에서 종속기업 및 관계기업투자로 재분류 됨에 따른 증가금액입니다. (*2) (주)미래아이앤지는 시장성 있는 지분증권으로 시가하락에 따른 손상차손을 인식하였습니다. (주)미래아이앤지의 전기말 현재 종가는 주당 541원입니다. KOP와 (주)엠아이는 시장성 없는 지분증권으로 각각 예상회수가능액의 하락과 순자산지분금액의 하락을손상차손으로 인식하였습니다. (4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 반기순손익 [종속기업] KOP 1,619,512,622 3,537,027,801 - (388,536,416) (주)에어뱅크 1,438,173,453 - - 164,662,279 [관계기업] (주)디에이치패션 5,642,422,464 3,088,224,960 - - (주)하나물산 9,618,000,666 1,511,892,217 429,091,860 71,222,365 (주)미래아이앤지 67,797,104,211 2,650,105,658 2,729,934,871 (557,586,855) (주)엠아이 2,737,518,117 2,038,411,705 282,216,323 (136,983,823) (*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. 2) 전기 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 [종속기업] KOP(*1) 1,889,498,909 3,437,818,361 3,877,889,060 (1,413,600,616) (주)에어뱅크 1,273,511,174 - - 13,803,016 [관계기업] (주)디에이치패션 5,642,422,464 3,088,224,960 - - (주)하나물산 9,633,352,439 1,467,816,222 864,020,990 648,809,487 (주)미래아이앤지 68,971,048,177 3,159,359,962 7,707,335,156 (2,670,779,936) (주)엠아이 3,810,635,112 2,975,767,757 6,803,081,268 (38,115,793) (*1) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받은 재무제표를 검토한 내용입니다. (*2) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. (5) 공정가치종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 기업명 당반기 전 기 보유주식수 주당시장가격 공정가치 장부금액 보유주식수 주당시가가격 공정가치 장부금액 [관계기업] (주)미래아이앤지 25,644,610 566 14,514,849,260 13,873,734,010 25,644,610 541 13,873,734,010 13,873,734,010 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 56,069,645 (56,067,645) 2,000 공구와기구 86,496,507 (86,496,507) - 집기비품 1,323,484,428 (1,248,501,157) 74,983,271 합 계 1,466,050,580 (1,391,065,309) 74,985,271 2) 전기 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 75,304,827 (75,300,827) 4,000 공구와기구 86,496,507 (86,496,507) - 집기비품 1,245,038,973 (1,241,072,545) 3,966,428 합 계 1,406,840,307 (1,402,869,879) 3,970,428 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기 초 4,000 - 3,966,428 3,970,428 취 득 - - 78,445,455 78,445,455 처 분 - - - - 감가상각(*) (2,000) - (7,428,612) (7,430,612) 기 말 2,000 - 74,983,271 74,985,271 (*) 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기 초 6,000 - 6,293,456 6,299,456 취 득 - - - - 처 분 (2,000) - - (2,000) 감가상각(*) - - (2,327,028) (2,327,028) 기 말 4,000 - 3,966,428 3,970,428 (*) 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 회원권 395,456,286 - 395,456,286 소프트웨어 - 6,112,860 6,112,860 합 계 395,456,286 6,112,860 401,569,146 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 회원권 395,456,286 - 395,456,286 소프트웨어 - 7,053,300 7,053,300 합 계 395,456,286 7,053,300 402,509,586 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 합 계 기 초 395,456,286 7,053,300 402,509,586 취 득 - - - 상 각 - (940,440) (940,440) 기 말 395,456,286 6,112,860 401,569,146 2) 전기 (단위:원) 구 분 회원권 소프트웨어 합 계 기 초 395,456,286 8,934,180 404,390,466 취 득 - - - 상 각 - (1,880,880) (1,880,880) 기 말 395,456,286 7,053,300 402,509,586 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 미지급금 225,704,154 53,900,649 합 계 225,704,154 53,900,649 14. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 선수금 99,711,323 4,207,996,632 예수금 - 267,400 선수수익 5,917,808 - 합 계 105,629,131 4,208,264,032 15. 확 정급여채무 (1) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 확정급여채무 현재가치 274,405,944 249,883,457 사외적립자산 공정가치 (100,015,932) (5,093,932) 확정급여채무 174,390,012 244,789,525 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 기초금액 249,883,457 272,189,307 근무원가 31,627,438 68,962,440 이자원가 2,494,455 4,783,495 확정급여제도의 재측정요소 (2,052,861) (15,653,627) 퇴직급여 지급액 (7,546,545) (80,398,158) 기말금액 274,405,944 249,883,457 (3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 기초금액 5,093,932 80,259,614 이자수익 72,239 1,988,579 제도가입자의 기여금 100,000,000 - 확정급여제도의 재측정요소 (72,239) (1,834,103) 퇴직급여 지급액 (5,078,000) (75,320,158) 기말금액 100,015,932 5,093,932 (*) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다. (4) 확정급여제도와 관련하여 반기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 반기근무원가 31,627,438 33,084,082 순이자원가 2,422,216 1,538,748 퇴직급여원가 34,049,654 34,622,830 (*1) 당반기 인식한 총비용은 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. (*2) 전반기 인식한 총비용은 판매비와관리비 계상금액으로 중단영업손익으로 분류된 금액을 제외한 내용입니다. (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 재측정요소 1,980,622 3,759,057 법인세효과 - - 법인세효과 차감후 금액 1,980,622 3,759,057 (*) 누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여 자본에 반영하는 법인세비용은 인식하지 아니하였습니다. (6) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전 기 할인율 2.77% 2.79% 미래임금상승률 1.60% 1.60% (7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 할인율 1% 감소 265,275,214 96.67% 241,813,292 96.77% 1% 증가 284,813,960 103.79% 259,105,300 103.69% 미래임금상승률 1% 감소 284,846,488 103.80% 259,136,501 103.70% 1% 증가 265,081,039 96.60% 241,639,946 96.70% (8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.79년이며, 당기말 현 재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 급여지급액 65,916,601 115,497,115 - 83,047,223 9,945,005 274,405,944 16. 전환사채 (1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 전환사채 권면총액 1,400,000,000 11,000,000,000 전환사채할인발행차금 (17,337,785) (30,518,871) 전환권조정 (256,916,449) (1,214,069,816) 전환사채상환할증금 190,441,387 678,458,000 합 계 1,316,187,153 10,433,869,313 (*) 전환사채의 조기상환청구가능기간이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하므로 유동성항목으로 분류하였습니다. (2) 보고기간말 현재 상기 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제28회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제29회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 5,000,000,000 6,000,000,000 발행일 2016.07.25. 2016.12.09. 만기일 2019.07.25. 2019.12.09. 발행대상자 파인아시아자산운용 주식회사, 현대자산운용 주식회사 (주)포비스티앤씨 표시이자율 - 만기이자율 연 2.00% 전환권 행사기간 2017.07.25.~ 2019.06.25. 2017.12.09.~ 2019.11.09. 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)엔케이물산 기명식 보통주 전환비율 100% 전환가격(원/주)(*1) 699 651 전환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 권면금액의 106.1678%에 해당하는 금액을 일시상환 기타사항 (*2),(*4) (*2),(*3),(*5) (*1) 전환가격은 보고기간말 현재 가격이며 주식의 분할 또는 병합, 감자, 주식배당, 유상증자 무상증자, 지분(연계)증권의 할인발행, 시가하락 등의 사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정될 수 있습니다. (*2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*3) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 9일을중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다. (*4) 당기에 제28회 무기명식 무보증 사모 전환사채 총액 5,0000백만원 중 1,000백만원은 조기 상환되었으며 2,600백만원은 전환되었습니다. (*5) 당기에 제29회 무기명식 무보증 사모 전환사채 총액 6,000백만원은 모두 전환되었습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당반기 전 기 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 보통주 500 500 우선주 500 500 발행한 주식수 보통주 80,666,477 67,730,290 우선주 173 173 합 계 80,666,650 67,730,463 자본금 보통주자본금 40,333,238,500 33,865,145,000 우선주자본금 86,500 86,500 합 계 40,333,325,000 33,865,231,500 (*) 회사의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다. (2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 일 자 보통주 우선주 합 계 주식수 자본금 주식수 자본금 주식수 자본금 전기초 2017.01.01. 66,257,536 33,128,768,000 173 86,500 66,257,709 33,128,854,500 유상증자(*) 2017.03.29. 1,472,754 736,377,000 - - 1,472,754 736,377,000 전기말 2017.12.31. 67,730,290 33,865,145,000 173 86,500 67,730,463 33,865,231,500 당기초 2018.01.01. 67,730,290 33,865,145,000 173 86,500 67,730,463 33,865,231,500 전환사채 전환 2018.05.04. 9,216,589 4,608,294,500 - - 9,216,589 4,608,294,500 전환사채 전환 2018.05.08. 3,433,475 1,716,737,500 - - 3,433,475 1,716,737,500 전환사채 전환 2018.05.09. 286,123 143,061,500 - - 286,123 143,061,500 당반기말 2018.12.31. 80,666,477 40,333,238,500 173 86,500 80,666,650 40,333,325,000 (*) 회사는 2017년 3월 28일 이사회결의를 통하여 제3자배정방식으로 보통주식 1,472,754주를 주당 679원에 발행하였습니다. (3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 주식발행초과금 30,226,112,961 27,410,320,212 감자차익 9,444,414,914 9,444,414,914 전환권대가 356,869,597 1,336,032,603 합 계 40,027,397,472 38,190,767,729 (4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 일 자 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 합 계 전기초 2017.01.01. 27,151,257,846 9,444,414,914 1,336,032,603 37,931,705,363 유상증자(*) 2017.03.29. 259,062,366 - - 259,062,366 전기말 2017.12.31. 27,410,320,212 9,444,414,914 1,336,032,603 38,190,767,729 당기초 27,410,320,212 9,444,414,914 1,336,032,603 38,190,767,729 전환사채 상환 2018.01.25. - - (77,286,299) (77,286,299) 전환사채 전환 2018.05.04. 1,922,422,728 - (804,977,301) 1,117,445,427 전환사채 전환 2018.05.08. 824,564,317 - (89,391,884) 735,172,433 전환사채 전환 2018.05.09. 68,805,704 - (7,507,522) 61,298,182 당반기말 2018.06.30. 30,226,112,961 9,444,414,914 356,869,597 40,027,397,472 (*) 회사는 2017년 3월 28일 이사회결의를 통하여 제3자배정방식으로 보통주식 1,472,754주를 주당 679원에 발행하였습니다. 18. 기타자본 항목 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 자기주식처분손실 (51,674,289) (51,674,289) 19. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 매도가능금융자산평가이익(손실) - (984,143,627) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 최초적용일인 2018년 1월 1일에 전기말 매도가능자산평가손실과 관련한 금융자산을 당기손익공정가치측정금융자산으로 측정범주의 분류를 변경하고 전 기말 기타포괄손익누계액으로 계상하였던 매도가능금융자산평가손실은 전 액 최초적용일인 2018년 1월 1일 당기초 결손금으로 조정하였습니다. 20. 결손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 미처리결손금 23,795,377,800 18,554,107,222 21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출액 1,190,183,950 2,701,574,290 - - 자원매출액 - - 9,264,048,823 24,723,695,792 여행사업매출액 44,786,963 100,411,545 32,496,729 78,607,751 합 계 1,234,970,913 2,801,985,835 9,296,545,552 24,802,303,543 (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출원가 1,153,518,831 2,612,884,013 - - 기초상품 - - - - 반기상품매입액 1,153,518,831 2,612,884,013 - - 타계정대체 - - - - 반기말상품 - - - - 자원매출원가 - - 8,564,499,699 23,495,249,772 합 계 1,153,518,831 2,612,884,013 8,564,499,699 23,495,249,772 (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. 22. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 급여 197,666,402 414,859,873 190,609,619 391,085,139 퇴직급여 17,080,374 34,049,654 17,036,019 33,769,654 복리후생비 25,494,504 57,254,786 23,171,388 45,381,311 여비교통비 14,385,940 19,410,422 18,193,827 37,206,643 지급임차료 19,800,000 60,711,937 31,436,875 62,970,557 접대비 3,505,336 11,137,586 7,147,068 13,922,442 감가상각비 4,479,565 7,430,612 571,745 1,183,538 무형자산상각비 470,220 940,440 470,220 940,440 통신비 514,878 1,700,973 1,077,193 2,311,469 세금과공과 31,239,780 31,423,020 237,960 237,960 보험료 630,371 1,238,157 1,179,599 2,331,357 차량유지비 3,777,344 7,844,944 6,046,510 11,257,316 운반비 2,457,000 6,915,984 - - 보관료 - 671,690 - - 교육훈련비 200,000 200,000 - - 도서인쇄비 - 390,664 2,098,118 2,185,507 소모품비 1,727,830 2,528,856 707,240 1,556,410 지급수수료 208,602,179 380,434,985 98,435,714 280,447,354 건물관리비 8,250,000 29,688,351 19,629,609 39,319,665 광고선전비 - 735,000 100,000 54,986,890 대손상각비(*2) 22,596 1,150,748 합 계 540,281,723 1,069,567,934 418,171,300 982,244,400 (*1) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. (*2) 당반기 대손상각비는 반기포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되지 아니합니다. 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 유형자산처분이익 - 2,727,273 - - 잡이익 172,222 21,288,849 690,226,493 690,423,724 합 계 172,222 24,016,122 690,226,493 690,423,724 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 잡손실 1,100 33,200 25,774,708 25,798,783 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 156,772,423 241,587,102 57,365,157 105,418,402 외환차익 - - 12,853,844 360,282,057 외화환산이익 387,399,403 387,399,403 67,967,726 101,270,086 매도가능증권처분이익 - - - 805,351,477 전환사채상환이익 - 15,297,350 - - 기타금융자산평가이익 1,599,512 22,139,522 - - 기타금융자산처분이익 11,350,135 67,318,093 - - 합 계 557,121,473 733,741,470 138,186,727 1,372,322,022 (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자비용 72,683,720 232,717,992 200,520,612 364,865,601 외환차손 - 607,629 135,289,812 645,410,139 외화환산손실 (45,106,967) 29,114 (271,769,767) 287,522,172 기타의대손상각비 327,391,798 327,391,798 - - 기타금융자산평가손실 3,315,705,455 3,643,557,705 - - 합 계 3,670,674,006 4,204,304,238 64,040,657 1,297,797,912 (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. 25. 종속기업 및 관계기업투자손익 당반기 및 전반기에 종속기업 및 관계기업과 관련한 투자손익은 없습니다. 26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정을 기초하여 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.한편 회사는 결손누적 등 상황으로 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품의 매입 1,153,518,831 2,612,884,013 - - 자원의 매입 - - 8,564,499,699 23,495,249,772 종업원 급여 214,746,776 448,909,527 207,645,638 424,854,793 감가상각비 4,479,565 7,430,612 571,745 1,183,538 물류비 - 7,587,674 - - 기타(*3) 321,055,382 605,640,121 209,953,917 556,206,069 합 계 1,693,800,554 3,682,451,947 8,982,670,999 24,477,494,172 (*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. (*2) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. 28. 주당이익 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 [보통주 기본주당순이익] 보통주 반기순이익 (3,571,972,714) (4,324,735,097) 1,161,587,155 1,328,098,627 가중평균유통보통주식수 75,808,689 71,791,806 67,730,290 67,022,392 보통주 기본주당순이익 (47) (60) 17 20 [보통주 기본주당계속영업이익] 보통주계속영업이익 (3,571,972,714) (4,324,735,097) 1,052,469,720 1,063,955,704 가중평균유통보통주식수 75,808,689 71,791,806 67,730,290 67,022,392 보통주 기본주당계속영업이익 (47) (60) 16 16 [우선주 기본주당순이익] 우선주 반기순이익 (7,661) (9,275) 2,967 3,392 가중평균유통우선주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당순이익 (44) (54) 17 20 [우선주 기본주당계속영업이익] 우선주 계속영업이익 (7,661) (9,275) 2,688 2,718 가중평균유통보통주식수 173 173 173 173 우선주 기본주당순이익(손실) (44) (54) 16 16 2) 보통주와 우선주 반기순이익 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 [반기순이익] 반기순이익(손실) (3,571,980,375) (4,324,744,372) 1,161,590,122 1,328,102,019 반기순이익(손실) 중 우선주 귀속분 (7,661) (9,275) 2,967 3,392 반기순이익(손실) 중 보통주 귀속분 (3,571,972,714) (4,324,735,097) 1,161,587,155 1,328,098,627 [계속영업이익] 계속영업이익 (3,571,980,375) (4,324,744,372) 1,052,472,408 1,063,958,422 계속영업이익 중 우선주 귀속분 (7,661) (9,275) 2,688 2,718 계속영업이익 중 보통주 귀속분 (3,571,972,714) (4,324,735,097) 1,052,469,720 1,063,955,704 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 [보통주 가중평균유통주식수] 기초 발행주식수 67,730,290 67,730,290 67,730,290 66,257,536 보통주의 증가 - - - 764,856 전환사채 전환 8,078,399 4,061,516 - - 가중평균유통보통주식수 75,808,689 71,791,806 67,730,290 67,022,392 [우선주 가중평균유통주식수] 발행주식수 173 173 173 173 가중평균유통보통주식수 173 173 173 173 (2) 희석주당순이익회사가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순이익을 계산할 경우 주당순이익(손실)을 증가(감소)시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다. 반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 전환사채 2017.07.25. ~ 2019.06.25. 2,002,861 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 반기순이익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 금융수익 (628,986,505) (206,688,488) 금융비용 217,448,197 652,387,773 퇴직급여 34,049,654 35,678,104 감가상각비 7,430,612 1,183,538 무형자산상각비 940,440 940,440 대손상각비 (2,301,586) 1,150,748 기타의대손상각비 327,391,798 - 매도가능금융자산처분이익 - (805,351,477) 기타금융자산평가이익 (22,139,522) - 기타금융자산평가손실 3,643,557,705 - 기타금융자산처분이익 (67,318,093) - 사채상환이익 (15,297,350) - 유형자산처분이익 (2,727,273) - 합 계 3,492,048,077 (320,699,362) (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. (3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) 395,672,754 (5,466,012,331) 기타수취채권의 감소(증가) 396,569,200 5,358,410 재고자산의 감소(증가) (140,596,100) 128,870,021 기타유동자산의 감소(증가) 4,040,118,430 5,928,910,001 매입채무의 증가(감소) - (3,886,760,854) 기타채무의 증가(감소) 171,803,505 6,930,935 기타유동부채의 증가(감소) (4,102,634,901) 3,025,597,002 퇴직금의 수령(지급) (102,468,545) - 합 계 658,464,343 (257,106,816) (*) 전반기 금액은 중단영업을 반영하여 재작성된 금액입니다. (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 매도가능금융자산평가이익(*) - (2,747,672,360) 전환사채의 전환으로 인한 증자 8,304,723,243 - 확정급여제도의 재측정요소 1,980,622 3,759,057 (*) 법인세 효과 반영 전의 금액입니다. (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 구 분 반기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 전환사채 10,433,869,313 (1,030,378,000) - - - (8,087,304,160) 1,316,187,153 합 계 10,433,869,313 (1,030,378,000) - - - (8,087,304,160) 1,316,187,153 (*) 기타의 내용은 유효이자율에 따른 상각비 해당분 이자비용 및 전환권 행사에 따른 감소입니다. 2) 전반기 (단위:원) 구 분 반기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 전환사채 9,776,489,357 - - - - 364,865,601 10,141,354,958 합 계 9,776,489,357 - - - - 364,865,601 10,141,354,958 (*) 기타의 내용은 유효이자율에 따른 상각비 해당분 이자비용입니다. 30. 특수관계자거래 (1) 지배·종속기업 등 현황1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당반기 전 기 [회사에 영향력을 행사하는 기업] 유의적 영향력행사기업 (주)하나모두 (주)하나모두 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 KOP KOP (주)에어뱅크 (주)에어뱅크 관계기업 (주)디에이치패션 (주)디에이치패션 (주)하나물산 (주)하나물산 (주)미래아이앤지 (주)미래아이앤지(*1) (주)엠아이 (주)엠아이 [기타특수관계기업] 기 타 킹덤문화산업전문(유) 킹덤문화산업전문(유) (주)아티스트코스메틱(*1) (주)아티스트코스메틱 (주)포비스티앤씨 (주)포비스티앤씨 (주)디모아 (주)디모아 (주)인디스푸치 (주)인디스푸치 Inner Mongolia Inner Mongolia (주)코즈텍에프에스 (주)코즈텍에프에스 (주)온누리여행사 (주)온누리여행사 (주)하나홀딩스 (주)하나홀딩스 (주)온누리미디어(*2) (주)유에프오프로덕션 (*1) ㈜미래아이앤지는 전기에 지분율 20%를 초과함에 따라 유의적 영향력을 획득한 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다. 한편 킹덤문화산업전문(유)와 (주)아티스트코스메틱은 (주)미래아이앤지의 종속기업으로 특수관계자에 포함하였습니다. (*2) (주)유에프오프로덕션이 상호가 (주)온누리미디어로 변경되었습니다. 2) 당반기말과 전기말에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 관 계 당반기 전 기 유의적 영향력 행사기업 (주)하나모두 (주)하나모두 종속기업 KOP KOP 관계기업 (주)디에이치패션 (주)디에이치패션 (주)하나물산 (주)하나물산 (주)미래아이앤지 (주)엠아이 (주)엠아이 기 타 (주)포비스티앤씨 (주)포비스티앤씨 (주)인디스푸치 (주)인디스푸치 (주)유에프오프로덕션 (2) 특수관계자와의 중요한 영업 상의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 매 출 매 입 매 출 매 입 KOP - - 679,196,453 1,119,511,242 합 계 - - 679,196,453 1,119,511,242 (*) 전반기 금액은 중단영업손익으로 표시된 거래내용입니다. 2) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위:원) 특수관계자 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 KOP 2,914,963,066 - - - 합 계 2,914,963,066 - - - ② 전기 (단위:원) 특수관계자 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 KOP 2,784,248,402 - - - 합 계 2,784,248,402 - - - 3) 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 내 용 당반기 전반기 (주)하나모두 임차료 등 51,000,000 - 합 계 - 51,000,000 - (3) 당 반기와 전기 중 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 출자(취득) 유상증자 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)포비스티앤씨 전환사채전환(*1) - - - - - 6,530,717,228 합 계 - - - - - 6,530,717,228 (*1) (주)포비스티앤씨의 유상증자는 전환사채의 전환권 행사에 따른 것입니다. (*2) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. 2) 전기 (단위:원) 특수관계자 내 용 자금대여거래 자금차입거래 출자(취득) 유상증자 대 여 회 수 차 입 상 환 (주)미래아이앤지 주식취득 - - - - 5,231,776,000 - (주)엠아이 자금거래 - 500,000,000 - - - - (주)유에프오프로덕션 주식발행 - - - - - 999,999,966 합 계 - 500,000,000 - - 5,231,776,000 999,999,966 (*) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 구 분 과 목 당반기 전 기 KOP 채 권 선급금 354,085,742 354,085,742 (주)하나모두 채 권 임차보증금 360,000,000 360,000,000 (주)디에이치패션(*1) 채 권 미수금 1,490,411 1,490,411 (주)디에이치패션(*1) 채 권 단기대여금 139,940,000 139,940,000 (주)인디스푸치(*1) 채 권 미수금 1,052,055 1,052,055 (주)인디스푸치(*1) 채 권 단기대여금 800,000,000 800,000,000 (주)하나물산 채 권 미수이자 78,263,014 55,452,055 (주)하나물산 채 권 단기대여금 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠아이 채 권 미수이자 22,269,041 22,269,041 채권 합계 2,757,100,263 2,734,289,304 (주)하나모두 채 무 미지급금 9,350,000 - (주)포비스티앤씨 채 무 전환사채 - 6,000,000,000 채무 합계 9,350,000 6,000,000,000 (*1) (주)디에이치패션과 (주)인디스푸치에 대한 대여금 및 미수금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 단기종업원급여 124,593,300 126,889,950 퇴직급여 10,055,545 10,055,546 합 계 134,648,845 136,945,496 31. 우발상황과 약정사항 (1) 미회수 어음 및 수표의 내용화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래처 구 분 금 액 매 수 관련화의채무 기타사금융채무 약속어음 4,973,000,000 14 - 당좌수표 백지 1 - 합 계 15 - (2) 사용제한 금융자산의 내용사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 금융기관 당반기 전 기 사용제한내용 확정급여자산 KEB하나은행 100,015,932 5,093,932 확정급여형 퇴직연금 (3) 보험가입현황회사는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있으며 계약이행보증 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 574백만원 에 가입하고 있습니다. (4) 소송사건 등의 내용 1) 당반기말 현재 회사가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나 회사가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보를 초과하는 매출채권에 대하여 대손충당금 2,413,534,136원을 설정하고 있습니다. 2) 당반기 중인 2018년 1월 23일자로 회사는 유연탄 공급거래처인 INTL Asia Pte., Ltd.(이하 "INTL")를 상대로 INTL 의 유연탄 공급과 관련하여 발생한 체선료 등 채권7,470백만원에 대하여 홍콩국제중재센터에 중재를 신청하였으며, 이와 별도로 INTL에 대하여 지급한 3,497백만원의 보증금 반환 청구의 소를 2018년 2월 7일자로싱가포르 법원에 제소하였습니다. 회사의 소송 대리인인 법무법인(유)화우의 의견은 승소가능성이 높을 것으로 판단하고 있으나 동 소송결과를 합리적으로 예측할 수는 없습니다. 따라서 회사는 동 소송사건의 최종결과 전까지 소송사건과 관련한 상황을 재무제표 및 주석에 반영하지 않은 상태입니다. 회사가 당반기말 현재 계상하고있는 동 소송사건과 관련한 선급금 및 보증금은 각각 7,470백만원 및 3,497백만원이며 INTL의 지배기업인 INTL FCStone Inc.는 보증금(USD 3,000,000) 또는 INTL가 회사에 지급할 채무 중 작은 금액을 INTL을 위하여 보증하는 계약을 회사와 체결하고 있습니다.32. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 세 개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 유통사업부문 수산물 유통업 자원개발사업부문 자원개발사업 여행사업부문 몰디브 내 리조트 운영총판사업 유연성 산업용 포장재 사업부문(*) 합성수지를 원료로 제조된 산업용 포장재 판매(FIBC) (*) 전기 중 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 합 계 매출액 2,701,574,290 100,411,545 2,801,985,835 감가상각비 6,984,427 446,185 7,430,612 영업이익(손실) (913,515,756) 35,351,230 (878,164,526) 반기순손익 (4,360,105,602) 35,361,230 (4,324,744,372) 반기총포괄이익(손실) (4,358,124,980) 35,361,230 (4,322,763,750) 2) 전반기 (단위:원) 구 분 자원개발사업부문 여행사업부문 계속영업부문 산업용포장재사업부문(*) 합 계 매출액 24,756,192,521 46,111,022 24,802,303,543 - 24,802,303,543 감가상각비 834,448 349,090 1,183,538 - 1,183,538 영업이익(손실) 42,420,591 18,245,183 60,665,774 264,143,597 324,809,371 반기순손익 1,045,628,278 18,330,144 1,063,958,422 264,143,597 1,328,102,019 반기총포괄이익(손실) (1,911,323,723) 18,330,144 (1,892,993,579) 264,143,597 (1,628,849,982) (*) 전기 중 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였습니다. (3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 합 계 매출액 국내지역 2,701,574,290 100,411,545 2,801,985,835 합 계 2,701,574,290 100,411,545 2,801,985,835 2) 전반기 (단위:원) 구 분 자원개발사업부문 여행사업부문 합 계 매출액 국내지역 24,723,695,792 78,607,751 24,802,303,543 합 계 24,723,695,792 78,607,751 24,802,303,543 (4) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위:원) 구 분 유통사업부문 여행사업부문 자원개발사업부문 합 계 총자산 26,176,769,142 348,006,466 31,810,805,225 58,335,580,833 총부채 406,011,974 53,754,712 1,362,143,764 1,821,910,450 순자산 25,770,757,168 294,251,754 30,448,661,461 56,513,670,383 2) 전기 (단위:원) 구 분 여행사업부문 자원개발사업부문 산업용포장재사업부문 합 계 총자산 323,695,284 45,121,884,032 22,026,955,093 67,472,534,409 총부채 64,804,760 14,577,061,185 364,594,373 15,006,460,318 순자산 258,890,524 30,544,822,847 21,662,360,720 52,466,074,091 33. 중단영업회사는 전기 중인 2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 FIBC의 영업을 중단하였습니다. 따라서, 회사는 FIBC사업부문의 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였으며 비교표시된 전반기 포괄손익계산서에 포함된 FIBC사업부문의 손익은중단영업손익으로 분류하여 재작성하였습니다. 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 전반기 [중단영업손익] 매출액 2,051,562,753 매출원가 1,727,361,912 매출총이익 324,200,841 판매비와관리비 54,183,104 기타수익 139 기타비용 4 금융수익 64,133,444 금융비용 70,007,719 법인세비용차감전중단영업손익 264,143,597 법인세비용 - 중단영업손익 264,143,597 보통주 기본주당중단영업손익 3 우선주 기본주당중단영업손익 3 [중단영업현금흐름] 영업활동현금흐름 275,891,877 투자활동현금흐름 - 재무활동현금흐름 - 중단영업현금흐름 275,891,877 34. 위험관리 회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 기타금융자산입니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다.회사는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나,사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할예정입니다.2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 855,734,486 (855,734,486) 836,229,168 (836,229,168) (*) 상기 민감도 분석은 당반기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 회사의 기타금융상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에 이러한 주식가격 변동이 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 총포괄손익의 변동 172,005,688 (172,005,688) 208,834,868 (208,834,868) 자기자본의 변동 172,005,688 (172,005,688) 208,834,868 (208,834,868) (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 회사는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 장단기 매출채권및수취채권, 기타금융자산회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 장단기 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다. 장단기 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 매출채권 5,562,274,055 5,701,097,611 기타수취채권 9,690,219,701 11,547,453,561 장기 수취채권 4,762,599,129 4,773,469,848 기타금융자산 824,657,000 726,096,999 합 계 20,839,749,885 22,748,118,019 (*) 회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 금융부채별 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 기타채무 225,704,154 - - 225,704,154 전환사채 - - 1,590,441,387 1,590,441,387 합 계 225,704,154 - 1,590,441,387 1,816,145,541 (*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 기타채무 53,900,649 - - 53,900,649 전환사채 - - 11,678,458,000 11,678,458,000 합 계 53,900,649 - 11,678,458,000 11,732,358,649 (*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본위험회사는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전 기 총부채 1,821,910,450 15,006,460,318 차감 : 현금및현금성자산 (13,230,743,302) (12,949,358,020) 순부채 (11,408,832,852) 2,057,102,298 자본총계 56,513,670,383 52,466,074,091 총자본 45,104,837,531 54,523,176,389 순부채비율 (*) 3.77% (*) 순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성당사는 적자사업 정리를 통한 이익구조 개선 및 주력사업에 역량을 집중하기 위하여 2017년 10월 27일 이사회 결의에 의해 "산업용포장재(FIBC)사업부문"에 대하여 영업을 중단하였습니다. 이에 당사의 제44기, 제43기 연결/별도 재무제표는 중단사업으로 인하여 재작성 되었습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다. 나. 연결기준 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제45기반기 매출채권 2,647 2,414 91.2 단기대여금 8,494 3,308 39.0 미수금 1,848 1,720 93.1 미수수익 637 - 선급금 8,660 599 6.9 장기대여금 290 보증금 4,473 합 계 27,403 8,041 29.3 제44기 매출채권 2,917 2,416 82.8 단기대여금 9,994 2,980 29.8 미수금 2,244 1,720 76.6 미수수익 433 선급금 12,694 599 4.7 장기대여금 290 보증금 4,483 합 계 33,055 7,715 23.3 제43기 매출채권 7,970 5 0.1 단기대여금 8,013 3,109 38.8 미수금 1,879 1,736 92.4 미수수익 449 선급금 17,111 882 5.2 장기대여금 320 보증금 4,146 합 계 39,888 5,732 14.4 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제45기 반기 제44기 제43기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,715 5,732 9,922 2. 순대손처리액(①－②±③) - (430) (3,695) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (430) (3,695) 3. 대손상각비 계상(환입)액 325 2,413 (495) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,040 7,715 5,732 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (가) 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. (나) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 기간별 대손충당금 설정율 - 1년 이내 : 1% - 1년 ~ 2년 : 50% - 2년 초과 : 100% ② 다음의 거래처에 대하여서는 100%의 상각률을 적용하고 있습니다. - 부도 또는 금융기관으로부터 당좌거래 정지처분중인 거래처 - 법정관리 또는 화의가 진행중인(신청 포함) 거래처 - 회사정리절차가 진행중인(신청포함) 거래처 - 1년 이상 조업이 중단되는 등 정상적 영업이 이루어지지 않고 있는 거래처 - 2년을 초과하여 회수가 되지 않는 거래처 (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 4 - 2,643 - 2,647 특수관계자 - - - - - 계 4 - 2,643 - 2,647 구성비율(%) 0.1% - 99.9% - 100.0% 주) 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.(연결기준) 다. 연결기준 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원 ) 사업부문 계정과목 제45기 반기 제44기 제43기 비고 산업용수출포장재(FIBC) 상 품 - - - - 제 품 - - 281 - 미착품 - - 55 - 재공품 - - 335 - 원재료 - - 1,129 - 소 계 - - 1,800 - 수산물유통 상 품 - - - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 소 계 - - - - 기타 상 품 - - - - 제 품 - - - - 미착품 - - - - 재공품 140,596,100 - - - 원재료 - - - - 소 계 140,596,100 - - - 합 계 상 품 - - - - 제 품 - - 281 - 미착품 - - 55 - 재공품 140,596,100 - 335 - 원재료 - - 1,129 - 소 계 140,596,100 - 1,800 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] - - 2.4% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] - - 10.2회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (가) 재고실사일자 : 반기말 현재 재고재산은 재공품만 존재하여 재고실사는 실시하지 않았음 (나) 실사 방법 : 재고자산 없음 (재공품만 있음) (다) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역 (장기체화재고 평가포함) (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - - - - 제품 - - - 281,517 - 281,517 미착품 - - - 55,120 - 55,120 재공품 140,596,100 - 140,596,100 334,999 - 334,999 원재료 - - - 1,128,661 - 1,128,661 합계 140,596,100 - 140,596,100 1,800,297 - 1,800,297 라. 공정가치평가 내역 공정가치평가 내역은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 4. 공정가치"를 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)엔케이물산 회사채 사모 2016.07.25 5,000 0.0 - 2019.07.25 일부상환 - (주)엔케이물산 회사채 사모 2016.12.09 6,000 0.0 - 2019.12.09 전부상환 - 합 계 - - - 11,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 1,400 - - - - - - 합계 - 1,400 - - - - - - 주1) 제28회 전환사채 변동내역(1) 2018.05.08 제28회 전환사채는 전환청구권 행사로 권면금액 24억원이보통주 3,433,475주로 전환되었습니다. [행사후 미상환사채잔액 : 16억원](2) 2018.05.09 제28회 전환사채는 전환청구권 행사로 권면금액 2억원이보통주 286,123주로 전환되었습니다. [행사후 미상환사채잔액 : 14억원]주2) 제29회 전환사채 변동내역(1) 2018.05.04 제29회 전환사채는 전환청구권 행사로 권면금액 60억원이보통주 9,216,589주로 전환되었습니다. [미상환사채잔액 : 0원] 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제45기 반기(당기) 삼덕회계법인 해당사항 없음 - 제44기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제43기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제45기 반기(당기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사 및 반기재무제표 검토, 내부회계관리제도 운용의 검토 80,000천원 - 제44기(전기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사 및 반기재무제표 검토, 내부회계관리제도 운용의 검토 80,000천원 819시간 제43기(전전기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사 및 반기재무제표 검토, 내부회계관리제도 운용의 검토 80,000천원 829시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제45기 반기(당기) - - - - - - - - - - 제44기(전기) - - - - - - - - - - 제43기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사, 1명의 사외이사 등 3명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 내 위원회는 구성되어 있지 않습니다. ☞ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황" 을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 안건의 주요내용 가결여부 찬 반 여 부 대표이사 사내이사 사외이사 김성곤(출석율 : 100%) 최영훈(출석율 : 100%) 김종환(출석율 : 33%) 1 2018.01.11 2017 사업연도 내부회계관리제도 운영 및 평가 실시에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 2 2018.01.24 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 3 2018.02.01 감사의 내부회계관리제도 평가보고에 관한 건 가결 찬성 찬성 불참 4 2018.02.23 본점 이전의 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 2018.02.27 제44기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 6 2018.03.15 제44기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 7 2018.03.27 제44기 정정 재무제표(연결,별도) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 8 2018.03.29 금전소비대차 계약 연장 건(주식회사 온누리투어) 가결 찬성 찬성 불참 9 2018.05.04 금전소비대차 계약 체결 건(주식회사 온누리투어) 가결 찬성 찬성 불참 10 2018.05.18 금전소비대차 계약 체결 건(박찬희) 가결 찬성 찬성 불참 11 2018.06.18 금전소비대차 계약 연장 건(박찬희) 가결 찬성 찬성 불참 12 2018.07.18 금전소비대차 계약 연장 건(박찬희) 가결 찬성 찬성 불참 다. 이사의 독립성 ① 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한, 주주총회일 2주간전에는 이사후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계, 후보자와 당해법인과의 3년간 거래내역 등을 명시하여 공시하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련법령 등 주주총회에서 선임 충족(사내이사 김성곤, 최영훈, 사외이사 김종환) 상법 제382조, 정관 제30조 사외이사의 선임, 자격요건 충족(사외이사 김종환) 상법 제382조, 제542조의8 성명 직위 상근여부 담당업무 추천인 회사와의최근3년간 거래내역 최대주주와의 관계 김성곤 대표이사 상근 총괄 이사회 - - 최영훈 사내이사 상근 관리 이사회 - - 김종환 사외이사 비상근 사외이사 이사회 - - ② 사외이사후보 추천위원회별도의 사외이사후보 추천위원회는 운영하고 있지 않습니다 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명(김범태)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 성 명(출생년월) 주 요 경 력 비 고 김범태(1948.09) - 충남대 졸- 한국전력- 씨에이치 이사- (주)엔케이물산 감사 (2010년3월 ~ 현재) - 비상근- 2017.03.31. 재선임 나. 감사의 독립성 감사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 감사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한, 주주총회일 2주간전에는 감사후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계, 후보자와 당해법인과의 3년간 거래내역 등을 명시하여 공시하고 있습니다. 감사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 당사의 감사는 비상근이며, 상법상 상근감사의 결격요건에는 해당하는 사항이 없습니다. 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련법령 등 주주총회에서 선임 충족 상법 제409조, 정관 제40조의2 겸임금지 충족 상법 제411조 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구 분 내 용 정관 제40조의5 (감사의 직무) ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동 내역 감 사는 회계처리기준 및 회계추정의 변경에 관한 타당성을 검토합니다. 회계감사업무수행을 위해서 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토합니다. 그리고 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고 받고 이를 검토, 평가보고합니다. 본 보고서 제출일 현재 감사의 주요 활동 내역은 아래와 같습니다. 회차 개최일자 안건의 주요내용 가결여부 찬 반 여 부 감사 김범태(출석율 : 50%) 1 2018.01.11 2017 사업연도 내부회계관리제도 운영 및 평가 실시에 관한 건 가결 찬성 2 2018.01.24 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고에 관한 건 가결 찬성 3 2018.02.01 감사의 내부회계관리제도 평가보고에 관한 건 가결 찬성 4 2018.02.23 본점 이전의 건 가결 찬성 5 2018.02.27 제44기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건 가결 찬성 6 2018.03.15 제44기 정기주주총회 소집의 건 가결 불참 7 2018.03.27 제44기 정정 재무제표(연결,별도) 승인의 건 가결 찬성 8 2018.03.29 금전소비대차 계약 연장 건(주식회사 온누리투어) 가결 불참 9 2018.05.04 금전소비대차 계약 체결 건(주식회사 온누리투어) 가결 불참 10 2018.05.18 금전소비대차 계약 체결 건(박찬희) 가결 불참 11 2018.06.18 금전소비대차 계약 연장 건(박찬희) 가결 불참 12 2018.07.18 금전소비대차 계약 연장 건(박찬희) 가결 불참 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 전자투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권 당사는 공시대상기간중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)하나모두 최대주주 보통주 5,726,005 8.45 5,726,005 7.10 - (주)포비스티앤씨 특수관계인 보통주 5,364,415 7.92 14,581,004 18.08 주1) (주)엑스 특수관계인 보통주 3,366,162 4.97 3,366,162 4.17 - (주)온누리미디어 특수관계인 보통주 1,796,754 2.65 1,796,754 2.23 주2) 남궁견 특수관계인 보통주 1,058,391 1.56 1,058,391 1.31 - (주)하나물산 특수관계인 보통주 355,829 0.53 355,829 0.44 - 계 보통주 17,667,556 26.09 26,884,145 33.33 - 우선주 - - - - - 주1) (주)포비스티앤씨는 2018년 05월 04일 제29회 전환사채 권면금액 60억원에 대한 전환청구권 행사로 보통주 9,216,589주로 취득하였습니다.주2) (주)온누리미디어는 2018년 03월 01일부로 (주)유에프오프로덕션에서 현재의 상호로 변경됐습니다.주3) 기준일 현재 당사의 발행주식총수는 80,666,650주이며, 이는 전환청구권 행사에 따른 것입니다(기초대비 증가 주식수 : 12,936,187주) ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)하나모두 4 남궁정 12 - - 김종순 35 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11012#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 5,480 부채총계 7,080 자본총계 -1,599 매출액 1,532 영업이익 -566 당기순이익 -570 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 구분 내용 최대주주명 주식회사 하나모두 설립일 2003년 07월 1일 소재지 서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동, 테크노마트) 상장여부 비상장 주요사업 서비스 주) (주)하나모두는 당사의 최대주주로서, 음식점업 등을 주요사업으로 하고 있으며 주 수입원은 식음료매출로 구성되어 있습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - - - - - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)하나모두 5,726,005 7.10% - (주)포비스티앤씨 14,581,004 18.08% - 우리사주조합 - - - 주1) 위 주식소유현황은 최근 주주명부폐쇄일인 2017년 12월 31일자 기준으로 작성된 것으로 보고서 작성기준일 현재의 주식소유현황과 차이가 있을 수 있습니다.주2) 위 주식소유현황은 보고서 작성기준일 현재의 지분공시를 바탕으로 작성되었습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,062 99.87% 46,215,956 68.24% - 주) 위 소액주주현황은 최근 주주명부폐쇄일인 2017년 12월 31일자 기준으로 작성된 것으로 보고서 작성기준일 현재의 소액주주현황과 차이가 있을 수 있습니다. 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 `18년 1월 `18년 2월 `18년 3월 `18년 4월 `18년 5월 `18년 6월 보통주 주가 최고 710 700 683 779 1,290 877 최저 530 646 554 553 775 740 평균 598 673 614 633 1,040 813 거래량 최고 9,489,446 6,522,092 1,960,412 7,752,931 20,467,712 9,472,823 최저 348,502 91,046 110,658 104,977 1,331,041 603,496 월간 39,236,650 18,403,617 9,355,827 24,130,324 118,652,466 46,303,815 나. 해외증권시장 - 해당사항 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 남궁견 남 1959.07 회장 미등기임원 상근 총괄 현, 하나모두 회장 1,058,391 - 07.01.01~ - 김성곤 남 1971.12 대표이사 등기임원 상근 총괄 동강대 졸현, (주)엔케이물산 대표이사 - - 06.12.05~ 2020.03.31 최영훈 남 1989.05 사내이사 등기임원 상근 관리 건국대 졸다래원현, (주)엔케이물산 사내이사 - - 17.03.31~ 2020.03.31 김종환 남 1957.10 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 연세대 졸명진냉동 대표현, (주)엔케이물산 사외이사 - - 14.03.28~ 2020.03.31 김범태 남 1948.09 감사 등기임원 비상근 감사 충남대 졸현, (주)엔케이물산 감사 - - 10.03.30~ 2020.03.31 직원 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 경영지원 남 8 - - - 8 2 193,000 24,125 - 경영지원 여 3 - - - 3 2 44,348 14,783 - 유통사업 남 1 - - - 1 1 22,592 22,592 - 자원사업 남 2 - - - 2 1 25,000 12,500 - 여행사업 남 1 - - - 1 - 20,500 20,500 - 여행사업 여 1 - - - 1 4 23,193 23,193 - 합 계 16 - - - 16 2 328,633 20,540 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 81,393 20,348 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 76,593 38,297 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 4,800 4,800 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11012#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 기업집단의 명칭 (주)엔케이물산 2. 기업집단에 소속된 회사 구분 회사수 회사명 법인등록번호 주요사업 상장여부 비고 국내 9개사 (주)엔케이물산 110111-0286412 무역업 및 유통업 상장 - (주)에어뱅크 134211-0108434 기타 서비스 비상장 - (주)하나물산 161511-0002174 예식장업 비상장 - (주)온누리투어 110111-4841048 여행알선업 비상장 - (주)온누리여행사 110111-2976433 여행알선업 비상장 - (주)하나홀딩스 134211-0158017 기타 서비스 비상장 - (주)디에이치패션 110111-1468952 의류쇼핑몰 비상장 - (주)인디스푸치 110111-4007210 의류판매 비상장 - (주)코즈텍에프에스 110111-3389320 의류제조 비상장 - 해외 2개사 KOP(PT. KOPOLCO INDONESIA) - 유연성 산업용 포장재 제조판매 비상장 - Inner Mongolia Co. - 에너지·자원관련 투자사업 비상장 - 합계 11개사 3. 계열회사간 계통도 계통도_171231.jpg 계통도 4. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (2018.06.30. 기준) 겸직 임원 겸직 현황 성명 직위 회사명 직위 상근여부 김성곤 대표이사 (주)에어뱅크 대표이사 상근 (주)온누리투어 감사 비상근 (주)온누리여행사 감사 비상근 최영훈 사내이사 (주)에어뱅크 사내이사 비상근 김범태 감사 (주)코즈텍에프에스 사내이사 비상근 5. 타법인출자 현황 - 당사는 최근 사업년도말 자산총액이 1천억원 미만인 "소규모기업"에 해당되어 타법인 출자현황 기재를 생략합니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 이해관계자 현황 관 계 당반기 전기 [회사에 영향력을 행사하는 기업] 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)하나모두 (주)하나모두 [회사가 영향력을 행사하는 기업] 종속기업 KOP KOP (주)에어뱅크 (주)에어뱅크 관계기업 (주)디에이치패션 (주)디에이치패션 (주)하나물산 (주)하나물산 (주)미래아이앤지 (주)미래아이앤지(*1) 엠아이(주) 엠아이(주) [기타특수관계기업] 기타 킹덤문화산업전문(유) 킹덤문화산업전문(유)(*1) (주)아티스트코스메틱 (주)아티스트코스메틱(*1) (주)포비스티앤씨 (주)포비스티앤씨 (주)디모아 (주)디모아 (주)인디스푸치 (주)인디스푸치 Inner Mongolia Inner Mongolia (주)코즈텍에프에스 (주)코즈텍에프에스 (주)온누리여행사 (주)온누리여행사 (주)하나홀딩스 (주)하나홀딩스 (주)온누리미디어(*2) (주)유에프오프로덕션 (*1) (주)미래아이앤지는 전기에 지분율 20%를 초과함에 따라 유의적 영향력을 획득한 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다. 한편, 킹덤문화산업전문(유)와 (주)아티스트코스메틱은 (주)미래아이앤지의 종속기업으로 특수관계자에 포함되었습니다.(*2) (주)온누리미디어는 당기 중 (주)유에프오프로덕션에서 현재의 상호로 변경됐습니다. 2. 대주주등에 대한 신용공여등 가. 채권ㆍ채무현황 (단위:원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 미수이자 선급금 임차보증금 매입채무 미지급금 전환사채 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)하나모두 - - - - - 360,000,000 - 9,350,000 - 종속기업 KOP 2,914,963,066 - - - 354,085,742 - - - - 관계기업 (주)디에이치패션 - 1,490,411 139,940,000 - - - - - - (주)하나물산 - - 1 ,000,00 0,000 66,794,521 - - - - - 엠아이(주) - - - 22,269,041 - - - - - 기타 (주)포비스티앤씨 - - - - - - - - - (주)인디스푸치 - 1,052,055 800,000,000 - - - - - - 합 계 2,914,963,066 2,542,466 1,939,940,000 89,063,562 354,085,742 360,000,000 - 9,350,000 - (*1) 당기 및 전기말 현재 (주)디에이치패션과 (주)인디스푸치에 대한 미수금 및 단기대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다. 나. 자금거래 내역 (단위:원) 구분 특수관계자명 자금대여 거래 현금출자 유상증자 대여 회수 기타 (주)포비스티앤씨 - - - 6,530,717,228 합 계 - - - 6,530,717,228 (*1) (주)포비스티앤씨의 유상증자는 제28회 전환사채의 전환권행사에 따른 것입니다. 다. 채무보증 내역 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없습니다. 4. 대주주와의 영업거래 (단위:원) 구분 특수관계자명 매출 이자수익 매입 기타비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)하나모두(*1) - - - 51,000,000 합 계 - - - 51,000,000 (*1) (주)하나모두의 기타비용은 당기에 지급한 임차료(관리비포함)입니다. 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 신고일자 제목 신고내용 진행사항 2015.10.19. 단일판매ㆍ공급계약체결 한국서부발전㈜과 유연탄 1,500,000톤 공급 계약 체결 - 2020년 3월까지 납품예정 2016.07.25. 단일판매ㆍ공급계약체결 한국남동발전㈜과 유연탄 960,000톤 공급 계약 체결 - 2018년 12월까지 납품예정 2016.09.07. 단일판매ㆍ공급계약체결 한국남동발전㈜과 유연탄 480,000톤 공급 계약 체결 - 2019년 3월까지 납품예정 2016.12.01 단일판매ㆍ공급계약체결 한국남부발전㈜과 유연탄 660,000톤 공급 계약 체결 - 2019년 7월까지 납품예정 2017.11.16 유형자산 처분결정(종속회사의 주요경영사항 1) 종속회사 PT. KOPOLCO INDONESIAdml 유형자산 매각 계약 체결(2017.11.16)2) 2017년 12월 계약상대방의 계약금 미지급으로 계약 해지(2017.12.07) - 종속회사 잔여재산의 매각을 추진 중임 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제44기정기주총(2018.03.30) 제1호 의안 : 제44기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(사업목적추가) 원안대로 승인 -