플레이그램 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제51(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제50(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 플레이그램과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 플레이그램(이하 "지배기업")은 1974년 4월 17일 설립되어 엠알오사업과 영상콘텐츠사업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 삼성로648 4층(삼성동)에 본점을 두고 있습니다.지배기업은 1998년 8월 31일에 한국거래소 유가증권시장에 등록하였으며, 설립 후 유상증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 15,189백만원 입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	업 종	소재지	결산월

당기	전 기

㈜큐브릭스튜디오	70.00	70.00	컴퓨터그래픽	한국	12월

㈜문라이트이엔티	70.00	70.00	드라마 제작	한국	12월

㈜MDS테크(*1)	25.75	21.40	소프트웨어 개발 및 판매	한국	12월

㈜안컴퍼니(*2)	50.03	33.33	서비스 및 연예엔터테인먼트	한국	12월

㈜MDS인텔리전스(*3)	100.00	100.00	소프트웨어 개발 및 공급	한국	12월

MDS Pacific Pte., Ltd.(*3)	72.65	72.65	소프트웨어 도소매	싱가폴	12월

MDS Pacific Pty., Ltd.(*3)	100.00	100.00	〃	호주	12월

MDS TECH CHINA HOLDING CO.LIMITED(*3)	59.46	59.46	〃	홍콩	12월

MDS PACIFIC INDIA PVT LTD.(*3)	95.77	96.79	〃	인도	12월

Knotted Australia Pty Ltd(*3)	90.00	-	〃	호주	12월

HANCOM MDS (SHENZHEN) TECHNOLOGY CO., LTD.(*3)	100.00	100.00	〃	중국	12월

㈜텔라딘(*3)	72.84	72.84	M2M모듈사업	한국	12월

㈜MDS로보틱스(*3)	-	93.27	로봇사업	한국	12월

㈜MDS모빌리티(*3)	69.70	69.70	주차관제	한국	12월

㈜카플릭스(*3)	55.00	55.00	모빌리티 플랫폼	한국	12월

㈜스탠스(*3)	79.08	62.64	소프트웨어 개발 및 공급	한국	12월

㈜알파녹스(*3)	35.39	-	의료용구 제조 및 판매	한국	12월

㈜솔고파이로일렉(*4)	89.06	_	〃	한국	12월

Solco Biomedical Corporation(*4)	100.00	_	의료용구 판매	미국	12월

㈜솔렌도스(*4)	59.98	_	의료용구 제조 및 판매	한국	12월

㈜아몬드컴퍼니(*5)	-	53.00	소프트웨어 개발 등	한국	12월

헤븐리 ㈜(*5)	-	60.16	앱스토어제작	한국	12월

㈜헬로뮤직(*5)	-	51.00	오디오물출판 및 원판녹음업	한국	12월

P.T. KOPOLCO INDONESIA(*6)	98.30	98.30	FIBC 생산,판매	인도네시아	12월

(*1) 지배기업의 지분율이 50%미만이지만, 지배기업이 당해 기업의 최대주주로서 영업 및 재무 의사결정 권한을 보유한 점 등을 고려할 때 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.당기 중 지배기업과 지배기업의 종속기업 ㈜안컴퍼니가 유상증자에 참여하였고 지분율은 ㈜안컴퍼니가 보유한 ㈜MDS테크 지분 0.55%가 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 주식 양수도거래로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) ㈜MDS테크의 종속회사입니다.(*4) ㈜알파녹스의 종속회사입니다.(*5) 당기 중 주식 양수도거래로 종속기업에서 제외되었습니다.(*6) 당기 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 재분류되어 있습니다(주석 37 참조).

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜큐브릭스튜디오 41,735 313,167 - - ㈜문라이트이엔티 1,275,177 331,244 309,700 97,615 ㈜MDS테크 165,936,334 52,058,230 109,254,578 2,923,466 ㈜안컴퍼니 1,900,704 985,589 725,000 (162,198) ㈜MDS인텔리전스 43,572,978 8,384,940 21,601,835 1,329,130 MDS Pacific Pte., Ltd. 7,147,159 1,003,383 3,722,953 58,130 MDS Pacific Pty., Ltd. 6,954,605 601,168 2,900,350 155,897 Knotted Australia Pty Ltd 909,219 1,779 - (6,145) MDS TECH CHINA HOLDING CO.LIMITED 562,225 128,475 127,584 (1,120) MDS PACIFIC INDIA PVT LTD. 2,862,047 756,285 4,098,190 258,329 ㈜텔라딘 15,325,018 5,159,497 18,314,287 2,688,029 HANCOM MDS(SHENZHEN) TECHNOLOGY CO., LTD. 917,485 506,071 2,297,555 (16,037) ㈜MDS모빌리티 8,514,033 13,337,575 1,340,640 (3,829,231) ㈜카플릭스 464,087 40,889 93,099 (213,372) ㈜스탠스 3,020,167 2,327,468 2,502,703 (895,245) ㈜알파녹스 59,068,308 30,762,917 17,511,716 (6,236,261) ㈜솔고파이로일렉 2,720,164 2,979,692 4,271,148 116,311 Solco Biomedical Corporation 8,945,559 8,326,954 2,063,048 (657,778) ㈜솔렌도스 2,278,419 2,680,386 3,237,256 (876,579) P.T. KOPOLCO INDONESIA 56,252 5,229,640 - (349,684) (*) 상기 요약 재무정보는 별도재무제표 기준입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜아몬드컴퍼니 13,216,482 1,990,476 4,463,012 (1,087,958) ㈜큐브릭스튜디오 41,735 313,167 305,560 (939,800) ㈜문라이트이엔티 1,318,265 471,947 94,019 (132,138) ㈜MDS테크 150,983,082 45,067,318 96,219,003 4,206,821 헤븐리㈜ 1,783,061 810,128 1,378,831 (458,260) ㈜헬로뮤직 70,291 2,802 - (31,196) ㈜MDS인텔리전스 41,955,939 8,049,117 23,027,931 1,692,785 MDS Pacific Pte., Ltd. 6,762,858 912,260 3,739,698 (2,097,036) MDS Pacific Pty., Ltd. 4,268,721 665,955 3,701,719 422,530 MDS TECH CHINA HOLDING CO.LIMITED 433,928 15,138 790,642 (38,929) MDS PACIFIC INDIA PVT LTD. 4,622,116 549,605 3,357,428 272,834 ㈜텔라딘 12,419,009 4,941,517 20,377,879 (1,237,197) ㈜MDS로보틱스 1,154,698 12,853,024 - (1,245,694) HANCOM MDS(SHENZHEN) TECHNOLOGY CO., LTD. 694,882 473,679 1,863,865 202,840 ㈜MDS모빌리티 8,689,004 9,734,775 1,253,666 (2,138,921) ㈜카플릭스 671,796 35,226 43,548 (192,326) ㈜스탠스 2,090,576 502,632 1,738,363 131,575 P.T. KOPOLCO INDONESIA 49,629 4,457,576 - (170,424) 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책2.3.1 기능통화 및 외화환산 연결기업은 연결기업 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 자산 ㆍ 부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산 ㆍ 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산 ㆍ 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.2 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 해당 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1109호의적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.3 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 (5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. (7) 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이 전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (8) 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.3.4 현금및현금성자산연결기업의 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2.3.5 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 통상적인영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.2.3.6 관계기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 법인세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서 상 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.7 유형자산연결기업은 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 건물 25년 ~ 50년 정액법 구축물 25년 ~ 40년 기계장치 4년 ~ 10년 비품 및 연구개발용비품 3년 ~ 5년 금형 8년 ~ 10년 임차시설물 계약기간 기타 4년 ~ 5년 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 유형자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.8 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 개발비 5년 고객관계 5년 기타의 무형자산 5년 ~ 7년 영상콘텐츠 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간 무형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.9 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다.2.3. 10 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2.3.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 상각후원가 측정 금융부채(차입부채) 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.3. 12 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2. 13 복합금융상품 연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다. 상기 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 기한이익상실에 따른 조건부 결제조건이 포함되어 있을 경우 복합금융상품 전체를 부채로 인식할 수 있습니다. 2.3. 14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 복구충당부채는 임차 중인 사무실의 임차기간 만료시 발생하는 복구의무와 관련하여발생하며 이에 대응하는 자산은 유형자산으로 인식하고 있습니다. 복구원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며 미래기대현금흐름은 당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 사후처리 추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며 추정원가 또는 적용할인율의변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 2.3.15 종업원급여 (1) 퇴직급여연결기업은 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계 산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여채무와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.3.16 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 연결기업은 단기리스와 소액자산 리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소하며, 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다. 2.3.17 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 기간동안 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3. 18 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 엠알오사업과 임베디드 시스템의 개발장비 및 솔루션 등의 제조, 판매, 유지, 보수업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (2) 기 간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 연결기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결기업이 수행하여 만든자산이 연결기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.3.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.3. 20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.21 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 중단영업의 현금흐름은 연결현금흐름표에 포함되며 주석 39에 별도로 공시하고 있습니다. 연결기업은 처분함에 따른 금액을 중단영업으로 인한 현금흐름에 포함합니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.4.1기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.5 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2.5.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.5.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시2.5.3 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3. 중요한 회계 추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.3 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 이자율위험,신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장위험 1) 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결기업의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 원화가 각 기능통화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당기 및 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (342,111) 342,111 (315,289) 315,289 EUR (144,713) 144,713 (80,096) 80,096 AUD 643,201 (643,201) 344,251 (344,251) CNH 32,543 (32,543) 17,164 (17,164) INR 166,566 (166,566) 323,873 (323,873) SGD 514,570 (514,570) 1,145,685 (1,145,685) 합계 870,056 (870,056) 1,435,588 (1,435,588) 2) 이자율 위험 연결기업의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다. 연결기업은 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 전기말 현재 연결실체의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 투자하고 있는 시장성있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기 및 전기 중 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 총포괄손익의 변동 - - 279,060 (279,060) 자기자본의 변동 - - 279,060 (279,060) (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 연결실체는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권및수취채권연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권및수취채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및수취채권(유동/비유동) (*) 58,097,297 55,116,712 (*) 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타자산 현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 3) 유동성 위험 연결기업은 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 합 계 매입채무및지급채무(유동/비유동) 29,500,457 1,259,767 30,760,224 차입금(유동/비유동) 40,421,614 1,314,006 41,735,620 전환사채(*1) 7,530,094 24,764,057 32,294,151 교환사채(*1) 5,000,000 - 5,000,000 리스부채 2,357,285 1,355,539 3,712,824 파생상품부채 9,493,156 - 9,493,156 기타금융부채 5,995,122 - 5,995,122 합 계 100,297,728 28,693,369 128,991,097 (*1)채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였음. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 합 계 매입채무및지급채무 34,099,651 741,566 34,841,217 단기차입금 20,371,211 - 20,371,211 전환사채(*1) 15,534,374 - 15,534,374 상환전환우선주 999,991 - 999,991 리스부채 1,598,684 953,475 2,552,159 합 계 72,603,911 1,695,041 74,298,952 (2) 자본관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 (A) 131,314,143 99,973,853 차감:현금및현금성자산 (B) (95,890,070) (74,473,722) 순부채 (C=A+B) 35,424,073 25,500,131 자본총계 (D) 205,435,954 173,674,979 총자본 (E=C+D) 240,860,027 199,175,110 자본조달비율 (F=C/E) 14.7% 12.8% 5. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 95,890,070 95,890,070 74,473,722 74,473,722 매출채권및수취채권(유동/비유동) 58,097,297 58,097,297 55,116,711 55,116,711 기타금융자산(유동/비유동) 2,652,973 2,652,973 7,895,521 7,895,521 파생상품자산 1,825,952 1,825,952 - - 당기손익공정가치측정금융자산 16,042,083 16,042,083 9,118,126 9,118,126 소 계 174,508,376 174,508,376 146,604,080 146,604,080 금융부채 매입채무및지급채무(유동/비유동) 30,760,223 30,760,223 34,841,217 34,841,217 차입금(유동/비유동) 37,448,663 37,448,663 20,200,000 20,200,000 파생상품부채 12,578,344 12,578,344 3,551,405 3,551,405 전환사채 21,053,557 21,053,557 11,215,597 11,215,597 교환사채 3,562,931 3,562,931 - - 상환전환우선주 - - 999,991 999,991 리스부채(유동/비유동) 3,475,739 3,475,739 2,445,174 2,445,174 소 계 108,879,458 108,879,458 73,253,384 73,253,384 (2) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 당기손익공정가치측정금융자산 16,042,083 - 197,240 15,844,843 파생상품자산 1,825,952 - - 1,825,952 파생상품부채 12,578,344 - - 12,578,344 (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준1 수준2 수준3 당기손익공정가치측정금융자산 9,118,126 2,790,598 216,967 6,110,562 파생상품부채 3,551,405 - - 3,551,405 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 당기 및 전기중반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분증권 채무증권 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 5,614,079 496,483 - 3,551,405 평가손익 (385,556) 1,252,214 1,450,659 (92,022) 매입 839,997 8,000,000 95,000 8,008,988 발행/재매각 - - 280,293 16,856,078 결제 - - - (15,520,063) 연결범위변동 27,627 - - (226,042) 기말금액 6,096,146 9,748,697 1,825,952 12,578,344 (단위: 천원) 구 분 지분증권 채무증권 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 3,748,988 2,127,376 1,060,909 9,788,647 평가손익 (2,624,957) 1,637 1,172,708 (8,953,202) 매입 30,000 500,000 - - 매도 - (2,132,530) - (2,427,660) 발행/재매각 - - 600,890 (1,032,388) 결제 - - (2,834,506) (11,730,396) 기타(*) 4,460,048 - - - 기말금액 5,614,079 496,483 - 3,551,405 (*) 타계정대체가 포함되어 있음 (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법(*) 수준3 투입변수 당기손익공정가치측정 금융자산 파생결합증권 197,240 2 해당사항없음 해당사항없음 지분상품 6,096,146 3 DCF, 이항모형 등 할인율,주가변동성 등 채무상품 9,748,697 3 DCF, 이항모형 등 할인율,주가변동성 등 파생상품자산 1,825,952 3 DCF, 이항모형 등 할인율,주가변동성 등 파생상품부채 12,578,344 3 DCF, 이항모형 등 할인율,주가변동성 등 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였음 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결기업의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 경영진에게 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - 95,890,070 - 74,473,722 매출채권및수취채권(유동/비유동) - 58,097,297 - 55,116,711 기타금융자산(유동/비유동)(*) - 2,652,973 - 7,895,521 파생상품자산 1,825,952 - - - 당기손익공정가치측정금융자산 16,042,083 - 9,118,126 - 합 계 17,868,035 156,640,340 9,118,126 137,485,954 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및지급채무(유동/비유동) - 30,760,223 - 34,841,217 차입금(유동/비유동) - 37,448,663 - 20,200,000 파생상품부채 12,578,344 - 3,551,405 - 전환사채 - 21,053,557 - 11,215,597 교환사채 - 3,562,931 - - 상환전환우선주 - - - 999,991 리스부채(유동/비유동) - 3,475,739 - 2,445,174 합 계 12,578,344 96,301,114 3,551,405 69,701,979 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) - 2,807,421 - (4,301,071) (1,493,650) 배당금수익 127,910 - - - 127,910 외환차손익 - 27,943 - - 27,943 외화환산손익 - 498,527 - - 498,527 대손충당금환입(대손상각비) - 68,191 - - 68,191 평가손익 1,393,934 - - - 1,393,934 파생상품평가손익 (1,783,810) - 855,658 - 141,776 처분손익 1,306,105 - - - 1,306,105 상환손익 - - - (688,186) (688,186) 합 계 1,044,138 3,402,082 855,658 (4,989,257) 1,382,550 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) - 2,182,975 - (5,437,981) (3,255,006) 배당금수익 76,000 - - - 76,000 외환차손익 - (116,035) - - (116,035) 외화환산손익 - 80,390 - - 80,390 대손충당금환입(대손상각비) - 98,075 - - 98,075 평가손익 (4,811,513) - - - (4,811,513) 파생상품평가손익 (9,254,849) - 2,223,208 - (7,031,640) 처분손익 3,390,604 - - - 3,390,604 상환손익 - - - (4,458,258) (4,458,258) 합 계 (10,599,758) 2,245,404 2,223,208 (9,896,239) (16,027,384) 7. 현금및현금성자산 및 금융자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 현금및현금성자산 현금 2,114 1,558 보통예금 89,615,408 65,484,547 기타제예금 6,272,548 8,987,617 소 계 95,890,070 74,473,722 기타금융자산(유동/비유동) 정기예적금(*) 243,704 3,902,491 단기금융상품 2,200,232 3,989,729 금융리스채권 2,049 - 장기금융상품 206,989 5,100 소 계 2,652,973 7,897,320 (*) 연결기업의 지급보증 등을 위한 담보로 제공되 있음(주석 37참조) 8. 매출채권및수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 유동자산 매출채권 46,997,485 (8,071,008) 38,926,476 단기대여금 485,000 (395,000) 90,000 미수금 2,005,832 (1,048,766) 957,067 미수수익 274,293 (3,025) 271,269 보증금 1,649,602 (412,000) 1,237,602 소 계 51,412,212 (9,929,799) 41,482,414 비유동자산 장기매출채권 5,488,658 (5,488,658) - 장기대여금 14,752,931 (1,864,839) 12,888,092 장기미수금 1,158,900 (909,160) 249,740 장기미수수익 53,700 (53,700) - 보증금 3,722,818 - 3,722,818 소 계 25,177,008 (8,316,358) 16,860,650 합 계 76,589,220 (18,246,156) 58,343,064 (단위: 천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 유동자산 매출채권 45,333,893 (5,992,026) 39,341,867 단기대여금 12,323,334 (483,786) 11,839,548 미수금 898,136 (310,137) 587,999 미수수익 203,335 (3,025) 200,310 보증금 199,424 - 199,424 소 계 58,958,122 (6,788,973) 52,169,149 비유동자산 장기대여금 202,800 (200,000) 2,800 보증금 2,944,762 - 2,944,762 소 계 3,147,562 (200,000) 2,947,562 합 계 62,105,685 (6,988,973) 55,116,711 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일~120일 120일 초과 합 계 총장부금액 37,277,377 1,760,919 13,447,847 52,486,143 기대손실율 0.66% 13.58% 97.23% 25.83% 전체기간기대손실 244,738 239,053 13,075,876 13,559,667 순장부금액 37,032,639 1,521,866 371,971 38,926,476 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일~120일 120일 초과 합 계 총장부금액 37,598,302 1,878,008 5,857,582 45,333,893 기대손실율 0.53% 0.44% 98.78% 13.22% 전체기간기대손실 197,789 8,213 5,786,023 5,992,026 순장부금액 37,400,513 1,869,795 71,559 39,341,867 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및수취채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 6,788,973 200,000 8,525,677 200,000 손상차손 (12,912) 5,278,604 183,786 - 환입/제각 (466,155) - (281,861) - 기타 3,619,893 2,837,754 (1,638,630) - 기말금액 9,929,799 8,316,358 6,788,973 200,000 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 5,727,938 1,696,428 4,365,159 - (대손충당금) (885,058) (1,638,385) (1,587,023) - 선급비용 770,760 347,390 641,848 2,925,583 선급로열티 2,315,958 4,165,873 5,904,759 - 반환재고회수권 91,253 - - - 부가세대급금 - - 164,102 - 합 계 8,020,852 4,571,306 9,488,845 2,925,583 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 상품 34,569,774 (11,169,062) 23,400,712 26,149,375 (2,427,719) 23,721,656 제품 13,994,501 (8,503,677) 5,490,824 130,486 (13,376) 117,110 재공품 3,622,541 (1,318,395) 2,304,146 6,346 - 6,346 원재료 6,039,106 (1,439,414) 4,599,692 1,457,241 (164,580) 1,292,661 부재료 452,509 (235,532) 216,977 - - - 합 계 58,678,432 (22,666,080) 36,012,351 27,743,449 (2,605,675) 25,137,774 11. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 시장성없는 채무상품 9,945,937 713,450 시장성있는 지분증권 - 2,790,598 시장성없는 지분증권 6,096,146 5,614,079 합 계 16,042,083 9,118,126 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 한국투자증권 파인아시아같이행복전문투자형사모투자신탁2호 300,000 197,240 197,240 교보생명보험 500,000 509,496 509,496 ㈜아이즈비전 3,000,000 3,258,051 3,258,051 ㈜위지트 5,000,000 5,981,149 5,981,149 합 계 8,800,000 9,945,937 9,945,937 (단위: 천원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 한국투자증권 파인아시아같이행복전문투자형사모투자신탁2호 300,000 216,967 216,967 교보생명보험 500,000 496,483 496,483 합 계 800,000 713,450 713,450 (3) 전기 보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜인포마크 895,858 5.47% 4,218,134 2,790,598 2,790,598 (4) 보고기간종료일 현재 시장성없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜엑스플렉스 30,000 16.4 450,000 450,000 450,000 판교벤처밸리 - - 800 800 800 정보통신공제조합 - - 32,266 39,520 39,520 한컴-미래에셋4차 산업혁명투자조합 13 6.67 754,740 1,037,241 1,037,241 한국주차설비공업협동조합 - - 2,000 2,000 2,000 파킹클라우드 - - 1,450,000 1,075,258 1,075,258 ACCX GROUP(UK) LIMITED - - 5,460,048 2,623,703 2,623,703 ㈜모빌위더스 - - 839,997 839,997 839,997 한국의료기기공업협동조합 - - 25,500 25,500 25,500 solco Europe S,L - - 2,124 2,124 2,124 ㈜솔고나노어드벤스 외 3 3 3 합 계 9,017,477 6,096,146 6,096,146 (단위: 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜엑스플렉스 30,000 16.40% 450,000 450,000 450,000 ㈜플렉스네트웍스 20,000 10.75% 100,000 - - 판교벤처밸리 - - 800 800 800 정보통신공제조합 - - 32,266 38,014 38,014 한컴-미래에셋4차 산업혁명 투자조합 13 6.67% 754,740 785,026 785,026 한국주차설비공업협동조합 - - 2,000 2,000 2,000 파킹클라우드 - - 1,450,000 1,112,731 1,112,731 ACCX GROUP(UK) LIMITED - - 5,460,048 3,225,508 3,225,508 합 계 8,249,854 5,614,079 5,614,079 12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득가액 장부가액 당 기 전 기 ㈜엠아이 20.00 549,960 1,933,041 1,505,668 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합 30.30 1,000,000 945,003 965,129 워크하우스컴퍼니 ㈜ 37.60 9,401,197 8,429,156 8,564,401 ㈜아몬드컴퍼니(*1) 37.35 4,099,784 4,099,784 - ㈜모햄(*2) - 208 - - ㈜클로버마케팅(*2) - 100 - 105,741 ㈜안컴퍼니(*3) - - - 423,357 ㈜넷향기(*4) 20.00 10,000 - - Hyzen Corp(*4) 39.22 227,163 - - ㈜씨티엘바이오테크(*4) 21.05 1,200,000 1 - 합 계 16,488,412 15,406,985 11,564,297 (*1) 당기 중 지분을 일부 매각함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 편입되었음.(*2) ㈜아몬드컴퍼니의 관계기업으로 ㈜아몬드컴퍼니에 대한 지분율 하락에 따라 관계기업에서 제외되었음.(*3) 당기 중 지분을 추가 매입하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었음.(*4) ㈜알파녹스의 관계기업으로 당기 중 유상증자를 통하여 ㈜MDS테크의 관계기업으로 편입되었음. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 기타 기말 ㈜엠아이 1,505,668 - 427,373 - 1,933,041 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합 965,129 - (20,127) - 945,003 워크하우스컴퍼니 ㈜ 8,564,401 - (135,245) - 8,429,156 ㈜클로버마케팅 105,741 - 24,323 (130,064) - ㈜안컴퍼니 423,357 - (64,289) (359,068) - ㈜알파녹스 - 816,274 (826,676) 10,402 - ㈜아몬드컴퍼니 - 4,099,784 - - 4,099,784 ㈜씨티엘바이오테크 외 - - - 1 1 합 계 11,564,297 4,916,058 (594,641) (478,729) 15,406,985 (단위: 천원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 손상차손 기타 기말 ㈜엠아이 34,879 - 1,470,790 - - 1,505,668 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합 984,547 - (19,418) - - 965,129 ㈜모햄 207,500 - (48,421) (159,079) - - 워크하우스컴퍼니 ㈜ - 5,000,864 (365,676) (546,769) 4,475,982 8,564,401 ㈜클로버마케팅 - 100,001 5,741 - - 105,741 ㈜안컴퍼니 - 1,000,000 (32,735) (543,908) - 423,357 합 계 1,226,926 6,100,865 1,010,281 (1,249,756) 4,475,982 11,564,297 (3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜엠아이 9,802,900 137,695 24,960,293 2,136,863 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합 3,119,920 1,100 5,360 (66,426) 워크하우스컴퍼니 ㈜ 4,238,720 1,158,295 3,180,264 3,588 ㈜아몬드컴퍼니 14,977,848 2,952,881 13,303,074 (713,537) ㈜넷향기 1,610 171,023 - (621) Hyzen Corp 1,276,130 991,509 - - ㈜씨티엘바이오테크 2,246,680 1,165,014 610,170 10,412 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜엠아이 22,573,748 15,045,406 36,043,366 7,353,949 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합 3,204,958 19,713 7,701 (64,085) ㈜모햄 446 33,029 379,000 (110,049) 워크하우스컴퍼니 ㈜ 4,236,151 1,159,314 8,135,946 (888,661) ㈜클로버마케팅 129,670 17,584 212,599 12,086 ㈜안컴퍼니 1,566,193 295,995 630,542 (205,571) (4) 당기 및 전기 중 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지배기업순자산(A) 유효지분율(%)(B) 순자산지분금액(AXB) 공정가치차이조정 기말장부금액 ㈜엠아이 9,665,205 20.00% 1,933,041 - 1,933,041 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합 3,118,820 30.30% 945,003 - 945,003 워크하우스컴퍼니 ㈜ 3,080,425 37.60% 1,158,342 7,270,815 8,429,156 ㈜아몬드컴퍼니 11,172,475 37.35% 4,172,919 (73,135) 4,099,784 합 계 8,209,305 7,197,679 15,406,984 (단위: 천원) 회사명 지배기업순자산(A) 유효지분율(%)(B) 순자산지분금액(AXB) 공정가치차이조정 미반영손실 기말장부금액 ㈜엠아이 7,528,342 20.00% 1,505,668 - - 1,505,668 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합 3,185,246 30.30% 965,129 - - 965,129 ㈜모햄 (32,584) 44.00% (14,337) - 14,337 - 워크하우스컴퍼니 ㈜ 3,076,837 37.60% 1,156,993 7,407,409 - 8,564,401 ㈜클로버마케팅 112,086 47.50% 53,241 52,501 - 105,741 ㈜안컴퍼니 1,270,198 33.33% 423,357 - - 423,357 합 계 4,090,051 7,459,909 14,337 11,140,941 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 19,995,515 - - - 19,995,515 건물 5,747,868 (3,033,944) (364,572) - 2,349,352 구축물 2,254,094 (1,717,682) (62,831) - 473,581 기계장치 9,938,480 (7,637,533) (2,289,038) - 11,908 차량운반구 782,402 (479,985) (147,947) - 154,470 공구와기구 355,661 (280,235) (39,659) - 35,767 집기비품 11,466,327 (9,648,523) (757,412) (18) 1,060,374 시설장치 1,959,642 (1,375,551) (370,726) - 213,364 연구개발용비품 2,523,188 (2,382,511) (11,022) (95,612) 34,043 금형 4,769,288 (3,005,260) (1,760,111) - 3,917 렌탈자산 72,453 (65,720) (6,733) - - 임프란트기구 10,480,059 (7,328,098) (3,151,961) - - 임차시설물 559,738 (457,455) (41,429) - 60,854 건설중인자산 51,000 - - - 51,000 합 계 70,955,714 (37,412,497) (9,003,441) (95,630) 24,444,146 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 건물 428,122 (428,122) - - - 차량운반구 513,743 (349,635) (17,953) - 146,156 집기비품 5,134,694 (3,838,061) (336,148) (18) 960,467 임차시설물 485,838 (325,740) (41,429) - 118,670 시설장치 1,883,674 (1,345,476) (370,726) - 167,472 연구개발용비품 2,483,764 (2,383,693) (11,022) (33,375) 55,674 기타유형자산 278,510 (236,256) (17,354) - 24,900 합 계 11,208,344 (8,906,982) (794,631) (33,393) 1,473,338 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타(*) 기말 토지 - - - - 19,995,515 19,995,515 건물 - - - - 2,349,352 2,349,352 구축물 - - - - 473,581 473,581 차량운반구 146,156 55,777 - (139,753) 92,290 154,470 집기비품 960,467 544,592 (1,743) (355,992) (86,950) 1,060,374 시설장치 167,472 114,802 (30,190) (68,145) 29,425 213,364 기계장치 5,600 - - (5,185) 11,493 11,908 연구개발용비품 55,674 - - (21,631) - 34,043 임차시설물 118,670 238,268 (188,196) (107,887) 60,854 금형 - - - - 3,917 3,917 건설중인자산 19,300 214,868 - - (183,168) 51,000 공구와기구 - - - - 35,767 35,767 합 계 1,473,338 1,168,307 (31,933) (778,902) 22,613,335 24,444,146 (*) 연결범위변동, 환율변동 효과 및 타계정대체 금액임 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상차손 감가상각 기타(*) 기말 건물 19,839 - - - (20,450) 611 - 차량운반구 188,471 23,812 (1) - (67,345) 1,219 146,156 집기비품 1,198,075 569,780 (3,731) (220,457) (524,543) (58,656) 960,467 임차시설물 355,856 28,538 - (41,429) (224,296) - 118,670 기계장치 20,460 - - - (14,861) - 5,600 시설장치 161,951 55,610 (2,795) - (47,360) 65 167,472 연구개발용비품 77,306 - - - (21,631) - 55,674 건설중인자산 77,500 184,300 - - - (242,500) 19,300 합 계 2,099,457 862,040 (6,526) (261,885) (920,485) (299,262) 1,473,338 (*) 환율변동 효과 및 타계정대체 금액임 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 4,272,173 - (72,361) - 4,199,812 개발비 5,629,918 (4,992,931) (531,144) - 105,844 소프트웨어 8,775,648 (7,730,983) (276,350) (1,850) 766,466 산업재산권 798,182 (223,101) (16,236) - 558,844 영상콘텐츠 1,106,357 (1,076,427) - - 29,930 영업권 76,467,558 - (45,250,865) - 31,216,693 고객관계 36,241,279 (18,120,639) - - 18,120,639 기타의무형자산 7,047,390 (5,379,966) (1,098,168) (3,586) 565,669 건설중인자산 202,771 - (105,000) - 97,771 합 계 140,541,276 (37,524,047) (47,350,124) (5,436) 55,661,669 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 4,272,173 - (72,421) - 4,199,752 개발비 5,518,523 (4,965,069) (531,144) - 22,310 소프트웨어 8,743,998 (6,948,057) (359,932) (3,926) 1,432,084 산업재산권 444,869 (185,324) (16,236) - 243,308 영상콘텐츠 554,200 (166,218) - - 387,982 영업권 75,527,333 - (44,608,026) - 30,919,307 고객관계 36,241,279 (10,872,384) - - 25,368,895 기타의무형자산 6,896,266 (5,310,655) (1,108,736) (4,891) 471,984 건설중인자산 442,184 - (105,000) - 337,184 합 계 138,640,824 (28,447,706) (46,801,495) (8,817) 63,382,806 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 감가상각 손상차손 기타(*) 기말 회원권 4,199,752 - - - - 4,199,812 개발비 22,310 111,395 (27,862) - - 105,844 소프트웨어 1,432,084 157,022 (819,452) - (3,188) 766,466 산업재산권 243,308 353,126 (37,777) - 187 558,844 영상콘텐츠 387,982 7,500 (399,602) - 34,050 29,930 영업권 30,919,307 962,020 - (642,839) (21,795) 31,216,693 고객관계 25,368,895 - (7,248,256) - - 18,120,639 기타의무형자산 471,984 55,742 (68,749) - 106,691 565,669 건설중인자산 337,184 (59,079) - - (180,334) 97,771 합 계 63,382,806 1,587,727 (8,601,697) (642,839) (64,328) 55,661,669 (*) 연결범위변동 및 타계정대체 금액임 (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 손상차손 감가상각 기타(*) 기말 회원권 4,200,412 - (660) - - 4,199,752 개발비 168,024 272,194 (356,712) (61,196) - 22,310 소프트웨어 2,526,716 69,849 (83,582) (1,080,899) - 1,432,084 산업재산권 278,154 2,845 - (37,691) - 243,308 영상콘텐츠 153,808 16,700 - (323,808) 541,282 387,982 영업권 55,715,886 - (23,278,151) - (1,518,429) 30,919,307 고객관계 32,617,151 - - (7,248,256) - 25,368,895 기타의무형자산 700,106 - (206,754) (61,368) 40,000 471,984 건설중인자산 - 59,184 (105,000) - 383,000 337,184 합 계 96,360,256 420,772 (24,030,858) (8,813,218) (554,146) 63,382,806 (*) 연결범위변동 및 타계정대체 금액임 (3) 영업권의 손상평가당기 및 전기 중 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 손상 대체 기말 ㈜아몬드컴퍼니 21,795 (21,795) - - - ㈜문라이트이엔티 254,129 - (254,129) - - ㈜MDS테크 30,643,383 - (388,710) - 30,254,673 ㈜안컴퍼니 - 962,020 - - 962,020 합 계 30,919,307 940,226 (642,839) - 31,216,693 (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 손상 대체(*1) 기말 ㈜아몬드컴퍼니 5,622,362 21,795 (5,372,221) (250,141) 21,795 ㈜문라이트이엔티 1,642,670 - (1,388,541) - 254,129 ㈜MDS테크(*1) 48,450,854 - (16,517,389) (1,290,082) 30,643,383 합 계 55,715,886 21,795 (23,278,151) (1,540,223) 30,919,307 (*1) 영업권조정액을 비지배지분등으로 대체하였음. ㈜ MDS테크를 제외한 종속기업에서 인식된 영업권은 종속기업과 현금창출단위가 일치하고 각 영업권의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 한 편, ㈜ MDS테크의 기업결합 결과 인식된 영업권의 현금창출단위 배분을 위하여 연결실체의 경영진이 결정한 현금창출단위의 내역은 아래와 같습니다. 구분 회사 사업의 내용 CGU1 MDS인텔리젠트, MDS테크 등 임베디드 솔루션 및 개발툴 판매 CGU2 텔라딘 무선라우터 등의 공급 CGU3 모빌리티 공유주차 등 공유경제 서비스 제공 당기 및 전기 중 각 현금창출단위에 대한 사용가치의 측정 결과를 바탕으로 ㈜MDS테크의 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손상 대체 기말 CGU1 26,817,198 (388,710) - 26,428,488 CGU2 3,559,862 - - 3,559,862 CGU3 266,323 - - 266,323 합 계 30,643,383 (388,710) - 30,254,673 (단위: 천원) 구 분 기초 손상 대체 기말 CGU1 44,624,669 (16,517,389) (1,290,082) 26,817,198 CGU2 3,559,862 - - 3,559,862 CGU3 266,323 - - 266,323 합 계 48,450,854 (16,517,389) (1,290,082) 30,643,383 당기 중 ㈜MDS테크 의 각 현금창출단위에 배분된 영업권에 대한 손상검사를 위하여 사용가치의 측정시에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 구분 CGU1 CGU2 CGU3 매출액 증가율(*1) 0.4% ~ 16.6% 15.30% 31.40% 영업이익률 (*2) 2.0% ~ 22.2% 14.40% 6.40% 장기성장율(*3) 10.00% 8.20% 22.10% 할인율(*4) 12.2% ~ 12.3% 14.10% 15.20% (*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균 증가율임. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초한것임.(*2) 영업이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, (*1)에 따라 증가하는 구성별 매출액과 매입비용 및 판매관리비를 고려하여 결정되었음.(*3) 장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률과 일치함.(*4) 할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율임. 당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행결과, ㈜ 문라이트이엔티의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단되어 손상차손( 254백 만원)을 인식하였습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 토지 3,780,527 - 3,780,527 3,780,527 - 3,780,527 건물 6,250,192 (1,156,579) 5,093,613 6,250,192 (1,000,324) 5,249,868 합계 10,030,719 (1,156,579) 8,874,140 10,030,719 (1,000,324) 9,030,395 (*1) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 51,934천원(전기 : 41,940천원)임. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 중요한 차이가 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 3,780,527 - - - 3,780,527 건물 5,249,868 - - (156,255) 5,093,613 합 계 9,030,395 - - (156,255) 8,874,140 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 3,780,527 - - - 3,780,527 건물 5,406,123 - - (156,255) 5,249,868 합 계 9,186,650 - - (156,255) 9,030,395 16. 리스 (1) 당기 및 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및 변경 감가상각 기타증감(*) 기말 건물 1,780,221 2,891,473 (2,215,888) 36,774 2,492,580 차량운반구 627,082 898,113 (417,528) 45,647 1,153,314 합 계 2,407,303 3,789,586 (2,633,415) 82,421 3,645,894 (*) 사용권자산의 환율변동 효과 금액 등이 포함되어 있음 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및 변경 감가상각 기타증감(*) 기말 건물 1,899,120 1,285,615 (1,407,106) (7,032) 1,770,598 차량운반구 613,460 360,325 (350,822) 13,742 636,705 합 계 2,512,579 1,645,941 (1,757,928) 6,710 2,407,303 (*) 사용권자산의 환율변동 효과 금액 등이 포함되어 있음 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 2,445,173 2,580,560 취득 및 변경 3,541,879 1,532,743 이자비용 189,933 157,954 지급 (2,654,315) (1,843,427) 기타증감 (46,930) 17,343 기말장부금액 3,475,739 2,445,173 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,199,264 1,437,579 차량운반구 434,152 350,822 합 계 2,633,415 1,788,401 리스부채에 대한 이자비용 189,933 70,018 단기리스자산 리스료 57,876 120,333 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 66,843 90,179 변동리스 25,183 9,327 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,441,862 2,324,575 1,598,684 1,540,993 1년 초과 5년 이내 1,410,564 1,151,165 953,475 904,181 합 계 3,852,426 3,475,739 2,552,159 2,445,173 17. 매입채무및지급채무보고기간종료일 현재 매입채무및지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 22,812,693 - 28,897,150 - 미지급금 3,615,022 - 2,493,568 302,427 미지급비용 3,072,741 1,044,130 2,708,933 439,139 임대보증금 - 20,000 - - 예수보증금 - 195,637 - - 합 계 29,500,457 1,259,767 34,099,651 741,566 18. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내 역 이자율(%) 금 액 당 기 전 기 단기차입금 유안타증권 운영자금차입 6.30 1,500,000 1,500,000 한화투자증권 〃 6.98 3,000,000 5,000,000 신한투자증권 〃 6.90 4,999,993 8,500,000 하나증권 〃 5.20 500,000 - 아몬드컴퍼니 〃 4.60 3,000,000 - 우리은행 〃 4.70 5,000,000 200,000 기업은행 등 〃 0~9.50 15,426,000 5,000,000 소 계 33,425,993 20,200,000 장기차입금 기업은행 시설자금차입 3.23~5.49 764,000 - 하나은행 등 운영자금차입 2.00~9.50 3,258,670 - 유동성대체 (2,774,168) - 소 계 1,248,502 - (*) 연결기업은 상기 차입금과 관련하여 ㈜MDS테크 주식과 유형자산 등을 담보로 제공하고 있음(주석 37 참조) 19. 사채 및 상환전환우선주(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 액면가액 29,400,000 14,300,000 상환할증금 3,780,643 1,161,170 전환권조정 (12,125,621) (4,243,773) 사채할인차금 (1,465) (1,801) 합 계 21,053,557 11,215,597 유동성대체 (21,053,557) (11,215,597) 잔 액 - - (2) 당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36회 무기명식무보증 사모전환사채 제37회 무기명식무보증 사모전환사채 발행회사 ㈜플레이그램 ㈜플레이그램 발행금액 6,000,000 3,000,000 발행일 2023.12.08 2024.01.12 만기일 2026.12.08 2027.01.12 액면이자율 5.00% 5.00% 만기보장수익율 5.00% 5.00% 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 전환권 행사기간 2023.12.8~2026.11.8 2025.01.12 ~ 2026.12.12 전환시 발행주식 기명식 보통주 기명식 보통주 전환권 행사가격(*1) 578원/주 614원/주 매도청구권(*2) 행사기간 - 2024.7.12 ~ 2025.7.12 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 (단위: 천원) 구 분 제2회 기명식 이권부무보증 사모전환사채 제13회 무명식 이권부 무보증 사모전환사채 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행회사 ㈜MDS인텔리전스 ㈜ )알파녹스 ㈜MDS테크 발행금액 2,000,000 900,000 19,000,000 발행일 2021.08.04 2023.11.24 2024.11.20 만기일 2026.08.04 2028.11.24 2027.11.20 액면이자율 1.50% 2.00% - 만기보장수익율 5.00% 4.00% 4.00% 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 전환권 행사기간 2022.08.04 ~ 2026.08.03 2024.11.24~2028.10.24 2025.11.20 ~ 2028.10.20 전환시 발행주식 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 전환권 행사가격(*1) 18,800원/주 500원/주 974원/주 매도청구권(*2) 행사기간 - 2024.11.24 ~ 2025.11.24 2025.11.01 ~ 2026.11.11 조기상환청구권 - 2025.03.24 ~ 2028.07.24 2026.09.21 ~ 2028.07.21 (*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있음(*2) 회사 또는 회사가 지정하는 자가 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 18개월이전까지 사채권의 30% 한도내에서 연복리 1%의 이율을 가산한 금액으로 매도청구가 가능함 (3) 당기 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 액면가액 5,000,000 교환권조정 (1,437,069) 합 계 3,562,931 유동성대체 (3,562,931) 잔 액 - (4) 당기 보고기간종료일 현재 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제38회 교환사채 구 분 제38회 교환사채 발행금액 5,000,000 상환방법(만기일시상환) 사채권면 금액의 100% 발행일 2024.02.23 만기일 2027.02.23 액면이자율 5.00% 만기보장수익율 5.00% 교환주식 ㈜MDS테크 기명식 보통주 교환권 행사가격(*) 2,600원/주 교환권 행사기간 2024.03.08 ~ 2027.02.15 (*) 교환대상 회사의 주식배당, 무상증자, 합병, 자본의 감소 등에 의하여 교환가격이 조정될 수 있음(*) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 (5) 당기 및 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 999,991 978,364 이자비용 - 21,627 연결범위변동 (999,991) - 기말 - 999,991 (6) 당기 및 전기 중 사채 및 상환전환우선주에서 파생된 파생상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주계약상품 파생상품자산 파생상품부채 전환사채 교환사채 상환전환우선주 구 분 매도청구권 조기상환청구권 전환권 조기상환청구권 교환권 전환권 기초 - 1,738,563 1,345,995 - - 466,847 발행/재매각 1,586,728 8,483,946 14,299,157 777,009 - 233,829 매입 - (935,966) (14,584,097) - - - 결제 138,814 1,208,152 (231,906) 176,922 - (86,201) 평가손익 100,411 300,570 - - - (614,475) 기말 1,825,952 10,795,264 829,149 953,931 - - (단위: 천원) 주계약상품 파생상품자산 파생상품부채 전환사채 교환사채 상환전환우선주 구 분 매도청구권 조기상환청구권 전환권 조기상환청구권 교환권 전환권 기초 2,531,540 10,244,289 (3,949,875) 1,280,395 1,808,883 300,759 발행/재매각 600,890 2,034,216 2,597,935 - - - 결제 (5,053,991) (-3,250,463) 702,038 (2,147,566) (5,126,603) - 평가손익 1,921,561 2,340,547 2,261,675 867,172 3,317,720 166,088 기타 - - 104,196 - - - 기말 - 1,368,589 1,715,969 - - 466,847 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 4,060,189 2,637,485 선수금 8,690,021 9,948,893 선수수익 181,796 26,175 정부보조금 22,989 22,114 초과청구부채 2,500,863 5,904,691 환불부채 142,747 - 합 계 15,599,259 18,539,358 21. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 13,450 79,205 45,042 39,235 판매보증충당부채(*) 653,369 208,423 284,187 - 기타충당부채 25,000 75,000 - - 합 계 691,819 362,628 329,230 39,235 (*) 연결기업은 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월(일부는 36개월)의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있음. (2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 284,187 389,175 증가 (37,713) 90,815 감소 (24,337) (195,803) 연결범위변동 639,655 - 기말 861,792 284,187 22. 확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 현재가치 13,629,781 10,368,332 사외적립자산 공정가치 (13,152,827) (9,780,646) 순확정급여부채 476,954 587,687 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,368,332 7,729,539 당기근무원가 1,914,356 1,590,677 이자비용 414,772 365,186 재측정요소 : 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 507,775 1,423,653 퇴직급여지급액 (1,112,531) (778,853) 관계사전입 69,053 38,131 연결범위변동 1,468,025 - 기말금액 13,629,781 10,368,332 (3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 포괄손익계산서에 반영된 금액 : 당기근무원가 1,914,356 1,590,677 순이자원가 38,789 (109,043) 종업원급여에 포함된 총 비용 1,953,145 1,481,634 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 : 판매관리비 1,953,145 1,481,634 개발비 - - 매출원가 - - (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,780,646 7,676,491 이자수익 443,511 474,229 실제 납입액 2,643,438 1,148,977 확정급여제도의 재측정요소 (160,539) (222,285) 퇴직급여 지급액 (772,581) (748,932) 관계사전입(전출) 19,549 - 연결범위변동 1,198,803 - 퇴직신탁예치금에서 대체 - 1,452,167 기말 13,152,827 9,780,646 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재측정요소 (668,314) (1,645,939) 법인세효과 132,792 329,769 법인세효과 차감후 금액 (535,522) (1,316,169) (6) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 199백만원과 197백만원입입니다. 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액(원) 보통주 100 100 우선주 100 100 발행한 주식수 보통주 151,887,500 126,750,187 우선주 85 85 합 계 151,887,585 126,750,272 자본금 보통주자본금 15,188,750 12,675,019 우선주자본금 9 9 합 계 15,188,759 12,675,027 (*) 지배기업의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었음. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 90,329,429 75,063,927 감자차익 11,016,467 11,016,467 기타자본잉여금 16,435,720 14,668,322 합 계 117,781,616 100,748,716 (3) 당기 및 전기 중 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 일 자 유통보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 2023.01.01 111,441,564 11,144,156 65,794,914 전환사채의 전환 2023.01.12 등 15,308,623 1,530,862 9,269,013 전기말/당기초 2023.12.31 126,750,187 12,675,019 75,063,927 전환사채의 전환 2024.06.11 등 23,978,565 2,397,857 14,382,892 유상증자 2024.06.20 1,158,748 115,875 882,609 당기말 2024.12.31 151,887,500 15,188,750 90,329,429 24. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (6,736) (6,736) 자기주식처분손익 (51,674) (51,674) 기타자본조정 (1,257,484) (1,257,484) 교환권대가 1,071,126 - 합 계 (244,768) (1,315,894) (2) 종속기업인 ㈜ MDS테크가 발행한 주식매수선택권의 내역은 아래와 같으며, 추후 발행될 주식은 ㈜ MDS테크의 기명식보통주식입니다. 1) 부여내역 (단위: 주,원) 구 분 17차 19차 20차 권리부여일 2019-03-26 2021-03-24 2022-03-24 부여주식수 279,757 121,220 484,916 기초주식수 116,565 118,424 484,916 당기부여주식수 - - - 당기취소주식수 23,313 2,796 - 당기행사주식수 93,252 - - 기말존속주식수 - 115,628 484,916 부여방법 신주발행교부, 자기주식교부 행사가격 1,662/주 1,634/주 2,019/주 행사가능기간 2022/03/26 ~2024/03/25 2024/03/24 ~2026/03/23 2025/03/24 ~2028/03/23 가득조건 부여일 이후 3년 이상 재직 (*) ㈜ MDS테크 무상증자로 인해 부여주식수 및 행사가격이 조정되었음. 2) 당기 중 주식선택권의 부여로 인하여 인식한 총보상원가와 향후 인식할 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기보상원가 317,046 343,149 잔여보상원가 39,920 365,956 합 계 356,966 709,106 (3) 당기중 지분매각으로 관계기업으로 편입된 ㈜ 아몬드컴퍼니의 당기 및 전기 중 주식보상거래와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보고기간 중 인식한 보상비용 16,130 17,499 보고기간 이후 인식할 보상비용 - 28,833 합 계 16,130 46,332 25. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 해외사업환산손익 (347,898) (62,053) 지분법자본변동 75,648 75,648 합 계 (272,250) 13,595 26. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 2,919,516 2,919,516 임의적립금 150,398 150,398 확정급여제도의 재측정요소 955,158 (1,278,489) 미처분이익잉여금(결손금) (63,044,374) (59,328,034) 합 계 (59,019,303) (57,536,609) 27. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 69,335,271 55,138,712 영상콘텐츠매출 5,422,665 3,661,751 영상제작매출 27,287,148 - 용역매출 21,808,841 19,812,554 솔루션매출 119,529,095 107,965,865 소프트웨어매출 24,731,864 26,336,289 기타매출 229,509 1,505,122 합 계 268,344,392 214,420,294 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 62,695,116 49,931,234 영상콘텐츠매출원가 6,236,808 3,468,117 영상제작매출원가 26,105,778 - 용역매출원가 16,412,296 14,959,204 솔루션매출원가 91,281,728 79,062,281 소프트웨어매출원가 16,131,303 19,294,792 기타매출원가 100,380 551,545 합 계 218,963,408 167,267,173 (3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약자산 1,876,900 370,863 계약부채(*) 9,994,521 15,236,084 (*) 당기 중 수익으로 인식한 금액은 15,236,084천원 임. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 21,487,547 20,525,224 퇴직급여 2,093,150 1,612,212 복리후생비 4,373,279 3,729,362 여비교통비 1,358,901 1,081,017 접대비 1,295,088 1,135,505 통신비 338,318 318,889 수도광열비 28,527 27,000 세금과공과금 414,053 300,361 감가상각비 3,583,989 2,850,280 지급임차료 303,802 376,789 수선비 42,250 38,179 보험료 217,219 193,211 차량유지비 233,726 208,153 경상연구개발비 2,102,825 1,713,868 운반비 661,629 337,472 교육훈련비 65,444 54,756 도서인쇄비 139,502 109,442 사무용품비 5,163 4,726 소모품비 384,291 210,293 지급수수료 5,426,251 4,455,717 광고선전비 516,063 812,154 대손상각비 (236,191) (281,861) 건물관리비 546,581 496,208 무형자산상각비 8,191,839 8,508,763 용역비 257,358 208,603 물류비 117,095 122,605 주식보상비용 333,177 359,642 기타판관비 199,346 236,167 합 계 54,480,221 49,744,738 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 10,874,578 2,123,569 재고자산의 매입 62,695,116 47,807,666 영상콘텐츠의 배급 6,236,808 3,468,117 영상제작 26,105,778 - 솔루션의 배급 91,281,728 79,062,281 소프트웨어의 배급 16,131,303 19,294,792 용역등의 제공 16,412,296 15,510,750 인건비성 경비 23,580,698 22,137,436 감가상각비 3,583,989 2,865,141 지급수수료 5,426,251 4,455,717 대손상각비 (236,191) (281,861) 기타비용 11,351,277 20,568,305 합 계 273,443,630 217,011,911 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유효이자율법에 따른 이자수익 64,794 39,440 이자수익 2,742,626 2,143,535 배당금수익 127,910 76,000 외환차익 940,774 932,419 외화환산이익 683,959 189,276 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,981,149 92,359 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 1,308,705 3,400,333 파생상품평가이익 855,658 2,223,208 사채상환이익 11,579 269,461 합 계 8,717,154 9,366,031 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,301,071 5,437,981 외환차손 912,830 1,048,454 외화환산손실 185,432 108,886 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 587,215 4,903,872 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 2,600 9,730 파생상품평가손실 1,783,810 9,254,849 사채상환손실 699,765 4,727,719 합 계 8,472,723 25,491,489 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 19,746 13,021 사용권자산처분이익 11,283 291 재고자산평가충당금환입 10,628 9,778 기타의대손상각비환입 20,000 - 염가매수차익 1,665,487 - 잡이익 365,844 84,574 합 계 2,092,987 107,664 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 30,246 3,444 유형자산손상차손 - 269,504 무형자산손상차손 642,839 24,030,858 기타의대손상각비 188,000 183,786 기부금 6,347 6,580 매각예정자산처분손실 - 39,032 잡손실 1,560,491 154,341 합 계 2,427,923 24,687,546 32. 관계기업투자이익(손실) 당기 및 전기 중 관계기업과 관련한 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업 투자처분손익 (1,189,786) - 관계기업투자손익 (594,641) 1,010,281 관계기업투자손상차손 - (1,249,756) 합 계 (1,784,427) (239,475) 33. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,974,170) (43,536,432) 적용세율에 따른 세부담액 (1,457,602) (9,099,114) 조정사항 실현가능성 없는 일시적차이의 변동 1,671,905 4,403,827 비공제비용의 법인세효과 1,290,561 534,428 비과세수익의 법인세효과 (10,333) (351,326) 기타 (6,504,112) 3,981,737 법인세비용(수익) (5,009,579) (530,448) 유효법인세율 (*) (*) (*)법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않았음. (2) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감(*) 기말 기 초 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 18,995,376 (1,107,833) 17,787,543 3,970,034 3,717,597 미수수익 (145,654) (102,026) (181,697) (30,442) (37,975) 단기대여금 683,000 - 683,000 142,747 142,747 대손충당금 61,479,400 2,243,317 63,722,717 12,849,195 13,324,495 재고자산 2,592,299 2,391,147 4,983,445 541,791 1,041,540 유가증권 34,458,078 (675,226) 33,782,852 7,201,738 7,060,616 관계회사투자주식 22,505,827 - 22,505,827 4,703,718 4,703,718 유형자산 101,353 29,900 131,253 21,183 27,432 무형자산 (36,723,242) 7,296,853 (29,426,389) (7,958,547) (6,433,504) 비유동자산 1,080,095 - 1,080,095 225,740 225,740 국고보조금 65,247 62,540 114,008 13,637 23,828 구상채권 109,084 - 109,084 22,798 22,798 미지급비용 302,209 (36,729) 102,426 63,162 21,407 퇴직급여충당부채 1,567,411 17,862 1,585,273 327,589 331,322 퇴직연금운용자산 (994,834) (344,910) (1,339,744) (207,920) (280,006) 상환전환우선주 999,991 269,819 - 208,998 - 사용권자산 (2,447,014) (1,497,917) (3,723,595) (511,426) (778,231) 토지 - (10,293,210) (10,293,210) - (764,947) 리스부채 2,488,889 1,393,487 3,670,866 520,178 767,211 전환사채 (3,073,583) 1,156,330 (1,917,254) (642,379) (400,706) 파생상품자산 - (557,030) (557,030) - (116,419) 파생상품부채 4,895,386 8,708,501 12,989,412 1,023,136 2,714,787 외화환산손실 38,324 607,406 645,730 8,010 134,958 교환사채 402,563 3,278,994 3,681,557 84,136 769,445 교환권조정 - (1,437,069) (1,437,069) - (300,347) 전환권조정 (900,822) (9,056,308) (9,957,130) (188,272) (2,081,040) 단기금융상품 - (200,232) (200,232) - (41,848) 기타 1,281,857 804,275 2,131,594 267,908 439,055 이월결손금 46,493,907 15,337,026 61,830,933 9,717,226 12,922,665 상환전환우선주상환할증금 - 157,624 - - - 임차보증금 - 15,406 - - - 소 계 156,255,145 16,249,121 172,504,267 32,373,937 37,156,337 이월세액공제 - - 54,655 200,695 514,705 합 계 156,255,145 16,249,121 172,558,922 32,574,632 37,671,042 자산성 없는 이연법인세자산 - - - (37,676,188) (37,832,535) 장부상 이연법인세자산 - - - 1,479,481 4,885,303 장부상 이연법인세부채 - - - (6,581,037) (5,046,796) (*) 연결범위의 변동금액이 포함되어 있음 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 16,907,126 2,088,250 18,995,376 3,533,669 3,970,034 미수수익 (275,997) 130,343 (145,654) (57,683) (30,442) 단기대여금 683,000 - 683,000 142,747 142,747 대손충당금 59,658,465 1,820,935 61,479,400 12,537,036 12,849,195 재고자산 2,251,144 341,155 2,592,299 490,567 541,791 유가증권 18,701,087 15,756,991 34,458,078 3,908,527 7,201,738 관계회사투자주식 22,505,827 - 22,505,827 4,703,718 4,703,718 유형자산 - 101,353 101,353 - 21,183 무형자산 (44,945,383) 8,222,141 (36,723,242) (9,572,699) (7,958,547) 비유동자산 1,080,095 - 1,080,095 225,740 225,740 국고보조금 95,807 (30,560) 65,247 20,804 13,637 구상채권 109,084 - 109,084 22,798 22,798 미지급비용 235,903 66,306 302,209 49,304 63,162 퇴직급여충당부채 621,221 946,190 1,567,411 129,835 327,589 퇴직연금운용자산 (694,692) (300,142) (994,834) (145,191) (207,920) 상환전환우선주 978,364 21,627 999,991 204,478 208,998 사용권자산 (2,264,078) (182,936) (2,447,014) (489,495) (511,426) 리스부채 2,277,206 211,683 2,488,889 491,878 520,178 전환사채 (8,122,555) 5,048,972 (3,073,583) (1,697,614) (642,379) 파생상품자산 (2,531,540) 2,531,540 - (545,269) - 파생상품부채 10,548,722 (5,653,336) 4,895,386 2,265,643 1,023,136 외화환산손실 357,362 (319,038) 38,324 74,689 8,010 교환사채 2,353,901 (1,951,338) 402,563 491,965 84,136 교환권조정 (5,662,505) 5,662,505 - (1,183,464) - 전환권조정 (3,954,817) 3,053,995 (900,822) (856,175) (188,272) 기타 1,412,338 (130,481) 1,281,857 286,810 267,908 이월결손금 52,978,782 (6,484,876) 46,493,907 11,072,566 9,717,226 소 계 125,303,867 30,951,278 156,255,145 26,105,185 32,373,937 이월세액공제 - - - 118,875 200,695 합 계 125,303,867 30,951,278 156,255,145 26,224,060 32,574,632 자산성 없는 이연법인세자산 - - - (33,393,078) (37,676,188) 장부상 이연법인세자산 - - - 946,262 1,479,481 장부상 이연법인세부채 - - - (8,115,279) (6,581,037) 34. 주당손익(1) 기본주당순손익 1) 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당순손익 (단위: 주, 원) 구 분 과 목 당 기 전 기 보통주-계속영업 당기계속영업손익 (970,723,119) (37,373,842,958) 가중평균유통주식수 140,138,171 123,396,961 기본주당계속영업손익 (7) (303) 보통주-중단영업 당기중단영업손익 (343,739,160) (202,288,448) 가중평균유통주식수 140,138,171 123,396,961 기본주당중단영업손익 (2) (2) 우선주-계속영업 당기계속영업손익 (543) (25,063) 가중평균유통주식수 20 20 기본주당계속영업손익 (27) (1,253) 우선주-중단영업 당기중단영업손익 (192) (136) 가중평균유통주식수 20 20 기본주당중단영업손익 (10) (7) 2) 보통주와 우선주 당기순이익(손실) (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 계속영업이익 당기순손익 (970,724) (37,373,843) 보통주 귀속분 (970,723) (37,373,818) 우선주 귀속분 (1) (25) 중단영업이익 당기순손익 (343,739) (202,288) 보통주 귀속분 (343,739) (202,288) 우선주 귀속분 - - 3) 가중평균 유통보통주식수 당기 및 전기 중 우선주자본금의 변동이 없었으므로 우선주 가중평균유통보통주식는기초의 유통주식수와 동일하며, 보통주 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행주식수 126,750,187 111,441,564 유상증자 617,366 - 전환사채의 전환 12,770,618 11,955,397 가중평균유통보통주식수 140,138,171 123,396,961 (2) 희석주당순손익보고기간종료일 현재 희석효과가 있는 증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순손익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 1,937,074 1,537,067 대손상각비 (236,191) (281,861) 장기종업원급여 309,259 117,522 주식보상비용 335,173 368,225 재고자산평가손실(환입) 2,386,341 350,933 매출원가(상각비) 409,858 304,456 세금과공과 26,378 - 감가상각비 3,433,365 2,708,886 무형자산상각비 8,191,839 8,508,763 투자부동산감가상각비 156,255 156,255 판매보증충당부채전입액 (37,713) 90,815 이자비용 4,301,071 5,437,981 유형자산처분손실 30,246 3,444 무형자산손상차손 642,839 24,030,858 외화환산손실 185,432 108,886 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 587,215 4,903,872 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 2,600 9,730 파생상품평가손실 1,783,810 9,254,849 사채상환손실 699,765 4,727,719 잡손실 1,316,214 9,581 관계기업투자손실 1,046,336 466,250 관계기업투자손상차손 - 1,249,756 관계기업투자처분손실 4,107,152 - 기타의대손상각비 188,000 183,786 이자수익 (2,806,892) (2,182,975) 배당금수익 (127,910) (76,000) 재고자산평가충당금환입 - (9,778) 외화환산이익 (683,959) (189,276) 염가매수차익 (1,665,487) - 기타의대손상각비환입 (20,000) - 유형자산처분이익 (19,746) (13,021) 사용권자산처분이익 (11,283) (291) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (1,981,149) (92,359) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (1,308,705) (3,400,333) 파생상품평가이익 (855,658) (2,223,208) 사채상환이익 (11,579) (269,461) 잡이익 (55) (6,384) 관계기업투자이익 (451,695) (1,476,530) 관계기업투자처분이익 (2,917,366) - 중단영업손익 208,449 19,079 매각예정자산처분손실 - 39,032 법인세비용(수익) (5,009,579) (530,448) 무형자산손상차손환입 (10,628) - 유형자산손상차손 - 269,504 합 계 14,129,076 54,105,322 (2) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및수취채권의 감소 6,019,701 1,621,852 재고자산의 감소(증가) (930,944) 1,693,900 정부보조금의 감소 1,966 - 기타자산의 감소(증가) (571,289) (3,269,051) 매입채무및지급채무의 감소 (7,803,541) 8,742,763 기타부채의 증가(감소) (4,507,475) 7,846,364 퇴직금의 지급 (3,386,980) (1,178,976) 기타유동금융부채의 감소 (98,742) - 합 계 (11,277,305) 15,456,852 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (36,160) 84,284 리스부채 유동성 대체 386,530 282,532 사용권자산의 취득 1,705,500 789,610 사용권자산의 처분 1,195,681 - 전환사채의 전환 - 13,209,692 교환사채의 교환 15,800,000 10,000,000 무형자산의 대체 - 178,000 사용권자산및금융리스부채의 증가 1,543,229 809,692 주식매수선택권의 행사 154,985 - 퇴직급여 미지급금 대체 - 62,026 건설중인자산의 대체 293,052 - (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 기타 연결범위변동 기말 차입금(유동/비유동) 20,200,000 (4,900,007) - 22,148,670 37,448,663 전환사채(유동/비유동) 11,215,597 29,641,909 (20,301,037) 497,088 21,053,557 교환사채(유동/비유동) - 5,000,000 (1,437,069) - 3,562,931 리스부채(유동/비유동) 2,445,173 (2,619,512) 3,701,306 (51,228) 3,475,739 상환전환우선주(유동/비유동) 999,991 500,024 (72,581) (1,427,433) - 합계 34,860,761 27,622,414 (18,109,382) 21,167,097 65,540,891 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 기타 연결범위변동 기말 차입금(유동/비유동) 12,767,882 14,222,685 (6,790,567) - 20,200,000 전환사채(유동/비유동) 41,239,079 (24,336,804) (5,686,678) - 11,215,597 교환사채(유동/비유동) 6,288,833 - (6,288,833) - - 리스부채(유동/비유동) 2,580,560 (1,051,470) 916,083 - 2,445,173 상환전환우선주(유동/비유동) 978,364 - 21,627 - 999,991 합계 63,854,717 (11,165,589) (17,828,368) - 34,860,761 36. 영업부문(1) 연결기업의 영업부문은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 엠알오사업부문 소모성자재 판매 영상콘텐츠사업부문 공연, 드라마 제작 및 유통업 국내자회사 컴퓨퍼그래픽, 드라마제작 및 소프트웨어 개발 등 해외자회사 NFT 등 투자 MDS사업부분 TRACE32등 개발솔루션 등 (2) 당기 및 전기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 영업손익 당기순손익 당기총포괄손익 엠알오사업부문 58,264,931 (3,926,105) (5,962,591) (5,998,751) 영상콘텐츠사업 30,303,865 568,194 365,294 365,294 국내자회사 14,670,702 (2,010,768) (1,596,627) (1,596,627) MDS사업 165,579,308 5,944,330 6,120,966 6,114,913 계속사업소계 268,818,806 575,651 (1,072,958) (1,115,170) 중단사업 - (141,022) (349,684) (765,441) 연결조정 (474,414) (5,533,866) (891,633) (902,035) 합 계 268,344,392 (5,099,238) (2,314,275) (2,782,646) (단위: 천원) 구 분 매출액 영업손익 당기순손익 당기총포괄손익 엠알오사업부문 51,418,437 (3,634,954) (36,575,231) (36,659,515) 영상콘텐츠사업 2,509,502 (388,584) (393,754) (393,754) 국내자회사 5,344,575 (2,266,228) (2,913,358) (2,913,358) MDS사업 155,313,875 8,717,566 500,106 (826,853) 계속사업소계 214,586,390 2,427,800 (39,382,236) (40,793,479) 중단사업 - (177,305) (205,186) (14,352) 연결조정 (166,097) (4,842,113) (3,623,748) (3,548,100) 합 계 214,420,294 (2,591,618) (43,211,170) (44,355,932) (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 엠알오사업 영상콘텐츠사업 국내자회사 MDS사업 합 계 국내지역 57,775,165 30,276,192 14,670,702 148,590,949 251,313,008 해외지역 489,766 27,672 - 16,988,360 17,505,798 합 계 58,264,931 30,303,865 14,670,702 165,579,308 268,818,806 (단위: 천원) 구 분 엠알오사업 영상콘텐츠사업 국내자회사 MDS사업 합 계 국내지역 51,402,994 2,244,030 5,344,575 139,668,626 198,660,225 해외지역 15,444 265,472 - 15,645,249 15,926,165 합 계 51,418,437 2,509,502 5,344,575 155,313,875 214,586,390 (4) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총자산 총부채 순자산 엠알오사업부문 89,144,696 36,737,959 52,406,737 영상콘텐츠사업 8,979,770 1,770,890 7,208,880 국내자회사 3,217,616 1,630,000 1,587,616 MDS사업 239,348,944 89,609,397 149,739,547 계속사업소계 340,691,026 129,748,246 210,942,780 중단사업 56,252 5,229,640 (5,173,388) 연결조정 (3,997,181) (3,662,546) (334,635) 합 계 336,750,097 131,315,340 205,434,757 (단위: 천원) 구 분 총자산 총부채 순자산 엠알오사업부문 82,519,704 42,088,676 40,431,029 영상콘텐츠사업 7,338,494 299,682 7,038,812 국내자회사 14,582,737 2,815,830 11,766,907 MDS사업 174,101,176 55,465,449 118,635,727 계속사업소계 278,542,111 100,669,637 177,872,474 중단사업 49,629 236,088 (186,460) 연결조정 (4,942,908) (931,872) (4,011,036) 합 계 273,648,832 99,973,853 173,674,979 37. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금 액 사용제한의 내용 국책과제 우리은행등 126,063 연구개발자금 정기예금 기업은행 100,000 법인신용카드 담보 정기예금 서울보증보험 92,582 물품대 지급보증 합 계 318,644 (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 담보제공자산의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보제공액 관련 차입금 제공사유 예금 등 서울보증보험 140,582 48,000 외상대금 지급보증 건물및토지 우리은행 23,289,430 22,151,000 금융기관 차입 기계장치 기업은행 600,000 264,000 금융기관 차입 ㈜MDS테크 보통주(1,823,708주) 유안타증권 1,805,471 1,500,000 금융기관 차입 ㈜MDS테크 보통주(4,030,720주) 한화투자증권 3,990,413 3,000,000 금융기관 차입 ㈜MDS테크 보통주(8,613,900주) 신한투자증권 8,527,761 4,999,993 금융기관 차입 ㈜MDS테크 보통주(508,130주) 하나증권 503,049 500,000 금융기관 차입 합 계 38,856,705 32,462,993 (3) 보험가입현황연결기업은 외상물품대금 지급보증 등을 위하여 서울보증보험㈜에 23,990백만원에 해당하는 보증보험을 가입하고 있습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 약정한도액 사용액 운전자금대출(한도대출) 우리은행 5,000,000 5,000,000 중소기업자금대출 기업은행 14,566,000 14,535,000 중소기업시설자금대출 기업은행 1,000,000 764,000 원화해외온렌딩 운전자금대출 기업은행 3,100,000 3,100,000 무역어음대출 기업은행 150,000 146,000 중소기업자금대출 중소벤처기업진흥공단 200,000 33,300 약관대출 삼성생명보험 48,000 48,000 무역어음대출 하나은행 300,000 300,000 경영안정자금 하나은행 95,000 59,370 외상매출채권담보대출 하나은행 1,050,000 - 동반성장론(일반) 하나은행 5,700,000 - 주식담보대출 유안타증권 1,500,000 1,500,000 주식담보대출 한화투자증권 3,000,000 3,000,000 주식담보대출 신한투자증권 2,499,990 2,499,990 주식담보대출 하나증권 500,000 500,000 법인신용카드 국민카드 100,000 34,336 법인신용카드 하나카드 50,000 19,747 합 계 38,858,990 31,539,743 (5) 주주간 계약 약정사항 2022년 중 연결기업은 ㈜스탠스의 주식 취득 시 ㈜스탠스의 기존주주와 풋옵션 계약(주식수: 55,000주)을 체결하였으며, 동 계약에 의거 ㈜스탠스의 주주가 2024년1월26일 풋옵션을 행사함에 따라 연결기업은 해당 주주가 보유하고 있던 ㈜스탠스 주식55,000주 중 24,250주를 970백만원에 인수하였습니다. 또한, 2024년 중 연결기업은㈜아몬드컴퍼니의 주주와 주주간 계약을 체결하여 지배기업이 보유하고 있는 ㈜아몬드컴퍼니의 주식의 일부를 2025년 이내에 추가 매매하는 계약을 체결하였습니다. 38. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최상위 지배주주 등 ㈜트라이콘홀딩스, 트라이콘1호투자조합 관계기업 ㈜엠아이, 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합, 워크하우스컴퍼니㈜, ㈜아몬드컴퍼니, ㈜넷향기, Hyzen Corp, ㈜씨티엘바이오테크, ㈜엠아이, 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합, 워크하우스컴퍼니㈜, ㈜모햄, ㈜안컴퍼니, ㈜클로버마케팅, 기타 특수관계자(*1) ㈜알파메타, 에이치제이디인베스트㈜, ㈜모햄, ㈜이모션, circlogic, ㈜와이웍스엔터테인먼트, ㈜헬로뮤직, 헤븐리 ㈜, 계열회사임원 ㈜알파메타, 에이치제이디인베스트㈜, ㈜모햄, ㈜이모션, circlogic, 계열회사 임원 (*1) 종속기업의 대표이사가 임원인 회사와 종속기업이 지분을 보유하고 있는 회사 등이 포함되어 있음 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출 이자수익 등 매입 이자비용 등 유상증자 트라이콘 1호 투자조합 - 493,041 - - - 에이치제이디인베스트㈜ - - - 38,692 - ㈜와이웍스엔터테인먼트 - - 17,988,476 - - ㈜솔고바이오메디칼 - - - - 1,701,022 합 계 - 493,041 17,988,476 38,692 1,701,022 (단위: 천원) 특수관계자 매출 이자수익 등 매입 이자비용 등 트라이콘 1호 투자조합 - 501,370 - - ㈜이모션 - 53,940 - - 에이치제이디인베스트㈜ - - - 438,497 합 계 - 555,310 - 438,497 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 연결범위변동 기말 트라이콘 1호 투자조합 대여금 10,000,000 - - - 10,000,000 에이치제이디인베스트 ㈜ 전환사채 500,000 - (500,000) - - 종속 및 관계기업 임직원 전환사채 500,000 500,000 (500,000) - 500,000 ㈜아몬드컴퍼니 차입금 - - - 3,000,000 3,000,000 ㈜이모션 대여금 2,000,000 - (2,000,000) - - (단위: 천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 기말 트라이콘 1호 투자조합 대여금 10,000,000 - - 10,000,000 에이치제이디인베스트㈜ 전환사채 3,500,000 - (3,000,000) 500,000 ㈜이모션 대여금 - 2,000,000 - 2,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 ㈜아몬드컴퍼니 228 - - 14,089 3,000,000 65,984 ㈜와이웍스엔터테인먼트 - - 637,654 125,299 - - 트라이콘 1호 투자조합 - 10,000,000 - - - 64,274 종속 및 관계기업 임직원 - - - - - 500,000 합 계 228 10,000,000 637,654 139,389 3,000,000 630,258 (*) 연결기업이 인수한 전환사채 7,000백만원이 포함되어 있음 (단위: 천원) 특수관계자 대여금 기타채권 차입금(*) 트라이콘 1호 투자조합 10,000,000 71,233 - 에이치제이디인베스트㈜ - - 500,000 ㈜이모션 2,000,000 - - 합 계 12,000,000 71,233 500,000 (*) 에이치제이디인베스트㈜가 인수한 전환사채 500백만원이 포함되어 있음 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대 한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 5,559,931 4,973,586 퇴직급여 540,139 841,805 주식보상비용 216,957 260,834 합 계 6,317,026 6,076,225 (6) 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증이나 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 39. 매각예정자산과 중단영업(1) 매각예정자산연결기업은 전기 이전에 종속회사인 KOP와 PLAYGRAM SINGAPORE PTE. LTD의 주식을 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로 대체하였으며, 이중 PLAYGRAM SINGAPORE PTE. LTD의 주식은 전반기에 종속회사인 MDS Pacific Pte., Ltd.로 매각되었으며, KOP 주식의 매각거래는 2025년 중 완결될 것으로 예상됩니다.2024년 하반기에 (주)알엠생명과학과의 자산 양수도 계약에 따라 유형자산을 매각예정자산으로 대체하였으며 2025년 중 완결될 것으로 예상됩니다. 1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 처분자산 집단 현금및현금성자산 11,439 8,568 기타유동자산 3,357 3,017 장기매출채권및수취채권 4,311 3,956 유형자산 581,910 - 무형자산 37,145 34,087 합 계 638,162 49,629 처분자산집단 내 부채 기타유동부채 1,056 1,005 확정급여부채 256,173 235,083 합 계 257,229 236,088 (2) 중단영업당기 및 전기 중 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 중단영업손익 판매비와관리비 141,022 177,305 기타비용 - 101,575 금융수익 405,812 492,393 금융비용 614,473 418,700 법인세비용차감전중단영업손익 (349,684) (205,186) 중단영업손익 (349,684) (205,186) 중단영업현금흐름 영업활동현금흐름 (140,841) (124,850) 재무활동현금흐름 143,711 138,721 중단영업현금흐름 2,871 13,871 40. 사업결합(1) 2024년 6월 지배기업은 매출증대 및 영업이익의 확보를 목적으로 드라마제작을 주 영업활동으로 하는 ㈜안컴퍼니의 의결권 있는 주식 50.03%를 단계적 취득하였습니다.취득일 현재 ㈜안컴퍼니의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 563,131 유동부채 218,650 금융자산 130,694 비유동부채 40,054 유형자산 399,926 - - 기타 242,265 - - 식별가능한 자산의 공정가치 1,336,016 식별가능한 부채의 공정가치 258,704 식별가능한 순자산 공정가치(A) 1,077,313 비지배지분(B) 538,333 총 이전대가(C) 1,501,000 영업권(C+B-A) 962,020 한편, 동 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 1,501,000 차감: 취득한 현금및현금성자산 563,131 순현금유출 937,869 (2) 2024년 중 연결기업은 ㈜알파녹스의 지분 35.39%를 취득하였으며, 이로 인하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 ㈜알파녹스의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 구분 금액 현금및현금성자산 20,921,285 매입채무 1,892,927 매출채권 5,303,150 기타금융부채 2,462,023 재고자산 12,733,215 기타유동부채 1,709,654 반환재고회수권 91,253 유동전환사채 6,156,438 당기법인세자산 35,270 유동내재파생부채 2,015,156 기타금융자산 1,166,313 단기차입금 15,171,000 기타유동비금융자산 799,601 유동성장기차입금 2,774,168 매각예정자산 581,910 충당부채 573,979 기타비유동금융자산 901,804 기타비유동성채무 195,637 기타비유동비금융자산 58,043 장기차입금 1,248,502 당기손익-공정가치측정금융자산 27,627 순확정급여부채 271,071 종속기업 및 관계기업투자주식 1 비유동성충당부채 208,423 유형자산 23,045,880 이연법인세부채 764,947 무형자산 126,187 기타비유동금융부채 11,672 식별가능한 자산의 공정가치 65,791,538 식별가능한 부채의 공정가치 35,455,597 식별가능한 순자산 공정가치(A) 30,335,942 비지배지분(B) (19,533,077) 이전대가(C) 9,137,378 영업권(C+B-A) (1,665,487) 한편, 동 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 9,137,378 차감: 취득한 현금및현금성자산 20,921,285 순현금유출 (11,783,907) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 51 기 2024.12.31 현재 제 50 기 2023.12.31 현재 제 49 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 유동자산 27,736,007,164 26,377,584,787 37,184,884,725 현금및현금성자산 9,003,632,247 6,958,986,656 8,578,423,649 매출채권 및 수취채권 12,442,396,755 13,073,518,501 23,377,661,301 기타금융자산 2,292,813,234 89,615,092 86,043,326 기타유동자산 3,129,242,744 5,931,907,405 3,768,083,870 파생상품자산 652,029,681 1,060,908,540 당기법인세자산 7,946,670 30,919,891 33,599,940 유동재고자산 207,945,833 292,637,242 280,164,099 매각예정자산 6,382,378,794 비유동자산 70,388,458,564 63,480,613,878 90,736,682,966 장기매출채권 및 수취채권 842,141,322 842,198,125 746,166,797 당기손익공정가치측정금융자산 450,000,000 450,000,000 450,000,000 관계기업및 종속기업 투자 63,542,489,505 60,451,659,279 87,586,018,790 유형자산 103,067,110 250,003,114 443,301,175 무형자산 161,625,648 620,084,895 678,737,480 사용권자산 1,123,261,740 866,668,465 832,458,724 기타자산 4,165,873,239 자산총계 98,124,465,728 89,858,198,665 134,303,946,485 부채 유동부채 38,045,251,566 42,119,616,046 60,259,881,823 매입채무및지급채무 8,880,399,158 7,358,124,273 5,783,938,689 유동 차입금(사채 포함) 15,999,992,900 22,000,000,000 10,767,881,845 유동성전환사채 5,582,746,333 9,226,416,774 32,077,445,239 유동성교환사채 3,562,931,149 0 6,288,833,209 유동파생상품부채 3,086,384,962 2,714,584,007 3,170,258,404 유동 리스부채 668,625,223 705,311,821 539,711,079 기타 유동부채 264,171,841 115,179,171 1,631,813,358 비유동부채 463,597,250 268,741,781 320,830,379 비유동 리스부채 378,911,448 146,141,464 267,782,384 확정급여부채 84,685,802 122,600,317 53,047,995 부채총계 38,508,848,816 42,388,357,827 60,580,712,202 자본 자본금 15,188,758,500 12,675,027,200 11,144,164,900 자본잉여금 101,345,895,935 86,080,394,444 76,811,381,576 기타자본항목 (58,410,009) (58,410,009) (58,410,009) 이익잉여금(결손금) (56,860,627,514) (51,227,170,797) (14,173,902,184) 자본총계 59,615,616,912 47,469,840,838 73,723,234,283 자본과부채총계 98,124,465,728 89,858,198,665 134,303,946,485 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 수익(매출액) 88,568,795,582 53,927,939,649 51,608,223,735 매출원가 83,646,432,635 49,974,432,867 47,928,099,451 매출총이익 4,922,362,947 3,953,506,782 3,680,124,284 판매비와관리비 8,280,273,664 7,977,045,129 7,838,476,371 영업이익(손실) (3,357,910,717) (4,023,538,347) (4,158,352,087) 기타이익 33,957,447 234,886,425 139,050,112 기타손실 804,022,128 398,107,742 44,250,582 금융수익 1,562,438,140 1,617,801,821 52,749,655,589 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 64,794,412 55,511,283 49,737,064 금융수익-기타 1,497,643,728 1,562,290,538 52,699,918,525 금융원가 4,099,619,708 15,065,293,987 29,979,551,432 종속기업및관계기업투자이익(손실) 1,071,833,378 (19,325,471,943) (16,825,017,061) 법인세비용차감전순이익(손실) (5,593,323,588) (36,959,723,773) 1,881,534,539 법인세비용(수익) 3,973,180 9,260,939 0 당기순이익(손실) (5,597,296,768) (36,968,984,712) 1,881,534,539 기타포괄손익 (36,159,949) (84,283,901) (61,031,517) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (36,159,949) (84,283,901) (61,031,517) 총포괄손익 (5,633,456,717) (37,053,268,613) 1,820,503,022 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (40.0) (298.0) 20.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,971,715,100 62,770,517,025 (58,410,009) (15,994,405,206) 55,689,416,910 당기순이익(손실) 1,881,534,539 1,881,534,539 기타포괄손익 (61,031,517) (61,031,517) 지분의 발행 1,579,858,600 11,404,898,976 12,984,757,576 전환사채의 전환 592,591,200 2,635,965,575 3,228,556,775 2022.12.31 (기말자본) 11,144,164,900 76,811,381,576 (58,410,009) (14,173,902,184) 73,723,234,283 2023.01.01 (기초자본) 11,144,164,900 76,811,381,576 (58,410,009) (14,173,902,184) 73,723,234,283 당기순이익(손실) (36,968,984,712) (36,968,984,712) 기타포괄손익 (84,283,901) (84,283,901) 지분의 발행 전환사채의 전환 1,530,862,300 9,269,012,868 10,799,875,168 2023.12.31 (기말자본) 12,675,027,200 86,080,394,444 (58,410,009) (51,227,170,797) 47,469,840,838 2024.01.01 (기초자본) 12,675,027,200 86,080,394,444 (58,410,009) (51,227,170,797) 47,469,840,838 당기순이익(손실) (5,597,296,768) (5,597,296,768) 기타포괄손익 (36,159,949) (36,159,949) 지분의 발행 115,874,800 882,608,544 998,483,344 전환사채의 전환 2,397,856,500 14,382,892,947 16,780,749,447 2024.12.31 (기말자본) 15,188,758,500 101,345,895,935 (58,410,009) (56,860,627,514) 59,615,616,912 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 51 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 영업활동현금흐름 (2,789,810,860) 2,844,563,458 (12,350,225,150) 영업에서 창출된 현금흐름 (955,400,642) 3,673,145,016 (12,128,846,236) 당기순이익(손실) (5,597,296,768) (36,968,984,712) 1,881,534,539 당기순이익조정을 위한 가감 5,679,462,689 36,247,159,547 (4,432,762,115) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,037,566,563) 4,394,970,181 (9,577,618,660) 이자수취 35,941,740 20,554,534 81,853,004 이자지급(영업) (1,866,946,787) (851,816,141) (311,881,258) 법인세환급(납부) (3,405,171) 2,680,049 8,649,340 투자활동현금흐름 (4,861,955,726) 192,004,080 (77,166,490,344) 기타금융자산의 처분 86,043,326 30,013,956,674 기타금융자산의 취득 (2,002,966,539) (89,615,092) 파생금융자산 감소(증가) (95,000,000) 기타수취채권의 증가 (641,487,300) (143,588,200) (296,415,946) 기타수취채권의 감소 8,334,000 41,666,000 10,000,000 장기기타수취채권의 감소 105,960,000 251,585,000 장기기타수취채권의 증가 (90,055,000) (185,977,800) (110,000,000) 종속회사및관계회사지분의 처분 3,060,001,152 9,376,200,000 종속회사및관계회사지분의 취득 (5,078,998,000) (6,000,864,000) (119,679,174,476) 매각예정자산의 처분 6,575,347,069 유형자산의 처분 6,181,818 유형자산의 취득 (11,973,102) (61,857,223) (21,679,391) 무형자산의 처분 1,300,000,000 무형자산의 취득 (115,770,937) (29,150,000) (2,338,400,000) 당기손익인식금융자산의 처분 4,292,984,550 사용권자산의 처분 28,271,427 재무활동현금흐름 9,696,412,177 (4,656,004,531) 46,472,755,566 주식의 발행 999,999,524 12,984,757,576 전환사채의 증가 3,000,000,000 6,000,000,000 30,000,000,000 전환사채의 재매각 14,500,000,000 6,500,000,000 전환사채의 감소 (6,857,142,499) (28,885,603,427) (20,240,000,000) 교환사채의 증가 5,000,000,000 15,000,000,000 신주인수권부사채의 증가 10,000,000,000 신주인수권부사채의 감소 (10,059,178,081) 단기차입금의 증가 6,200,000,000 24,000,000,000 9,500,000,000 단기차입금의 상환 (12,200,007,100) (11,500,000,000) 리스부채의 지급 (926,243,168) (756,286,934) (698,171,449) 신주발행비 지급 (19,246,340) (12,685,930) 사채발행비 지급 (948,240) (1,428,240) (14,652,480) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,044,645,591 (1,619,436,993) (43,043,959,928) 기초현금및현금성자산 6,958,986,656 8,578,423,649 51,622,383,577 기말현금및현금성자산 9,003,632,247 6,958,986,656 8,578,423,649 5. 재무제표 주석 제51(당)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제50(전)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 플레이그램 1. 일반사항 주식회사 플레이그램(이하 "당사")은 1974년 4월 17일 설립되어 엠알오사업과 영상콘텐츠사업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 삼성로648 4층(삼성동)에 본점을 두고 있습니다.당사는 1998년 8월 31일에 한국거래소 유가증권시장에 등록하였으며, 설립 후 유상증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재 보통주납입자본금은 15,189백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 당사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 기능통화 및 외화환산재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 원화를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2. 2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 분류하고 측정하기 위해서 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 상각후원가로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함되지만 기타포괄손익-공정가치로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취와 매도 둘 다를 목적으로 하는 사업모형에 포함됩니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.(2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상(환입)은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시,기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 자본의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 분류는 개별 상품별로 결정됩니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. (7) 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (8) 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.2.4 현금및현금성자산당사의 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.2.2.5 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다. 2.2.6 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 2.2.7 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(임차시설물: 계약기간, 기타: 3~5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 유형자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(소프트웨어 5년, 영상콘텐츠: 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간) 에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.9 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2.2.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 상각후원가 측정 금융부채(차입부채) 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.2.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다. 상기 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 기한이익상실에 따른 조건부 결제조건이 포함되어 있을 경우 복합금융상품 전체를 부채로 인식할 수 있습니다. 2.2.14 확정급여부채 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 2.2.15 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소하며, 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다. 2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 엠알오사업과 영상콘텐츠사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 등재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.2.17 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 2.2.19 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.3.1기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.4.3 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3. 중요한 회계 추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 당기손익공정가치측정금융자산입니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사 는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다. 당사 는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사 는 해외 영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사 는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 및 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 219,552 (219,552) 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 당사 가 투자하고 있는 시장성있는 지분증권은 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 당사 는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권및수취채권 당사 는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사 는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 수취채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및수취채권 12,442,397 13,073,519 장기매출채권및수취채권 842,141 842,198 합 계 13,284,538 13,915,717 2) 기타자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사 의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사 의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사 는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 3) 유동성 위험 당사는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 합 계 매입채무및지급채무 8,880,399 - 8,880,399 단기차입금 16,340,940 - 16,340,940 전환사채(*1) 7,500,094 - 7,500,094 교환사채(*1) 5,000,000 - 5,000,000 리스부채 701,047 459,422 1,160,468 합 계 38,422,480 459,422 38,881,902 (*1)채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 합 계 매입채무및지급채무 7,358,124 - 7,358,124 단기차입금 22,390,282 - 22,390,282 전환사채(*1) 13,019,311 - 13,019,311 리스부채 734,741 178,670 913,411 합 계 43,502,458 178,670 43,681,128 (*1)채권자가 상환을 요청할 수 있는 가장 이른 시기에 상환하는 것으로 가정하였습니다. (4) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 (A) 38,508,849 42,388,358 차감:현금및현금성자산 (B) (9,003,632) (6,958,987) 순부채 (C=A+B) 29,505,217 35,429,371 자본총계 (D) 59,615,617 47,469,841 총자본 (E=C+D) 89,120,833 82,899,212 자본조달비율 (F=C/E) 33.11% 42.70% 5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 9,003,632 9,003,632 6,958,987 6,958,987 매출채권및수취채권(유동/비유동) 13,284,538 13,284,538 13,915,717 13,915,717 기타금융자산 2,292,813 2,292,813 89,615 89,615 파생상품자산 652,030 652,030 - - 당기손익공정가치측정금융자산 450,000 450,000 450,000 450,000 소 계 25,683,013 25,683,013 21,414,318 21,414,318 금융부채 매입채무및지급채무 8,880,399 8,880,399 7,358,124 7,358,124 단기차입금 15,999,993 15,999,993 22,000,000 22,000,000 전환사채 5,582,746 5,582,746 9,226,417 9,226,417 교환사채 3,562,931 3,562,931 - - 파생상품부채 3,086,385 3,086,385 2,714,584 2,714,584 리스부채(유동/비유동) 1,047,537 1,047,537 851,453 851,453 소 계 38,159,991 38,159,991 42,150,578 42,150,578 (2) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익공정가치측정금융자산 450,000 - - 450,000 파생상품자산 652,030 - - 652,030 파생상품부채 3,086,385 - - 3,086,385 (단위: 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익공정가치측정금융자산 450,000 - - 450,000 파생상품부채 2,714,584 - - 2,714,584 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 450,000 - 2,714,584 평가손익 - 276,736 (964,214) 매입 - 95,000 - 발행/재매각 - 280,293 16,856,078 전환사채 상환 - - (755,626) 전환사채 전환 - - (14,764,437) 기말금액 450,000 652,030 3,086,385 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 450,000 1,060,909 3,170,258 평가손익 - 1,172,708 (6,642,570) 발행/재매각 - 600,890 4,632,151 전환사채 상환 - (1,040,423) (2,500,134) 전환사채 전환 - (1,794,084) (1,956,092) 교환사채 교환 - - (7,274,170) 기말금액 450,000 - 2,714,584 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당 기 전 기 당기손익공정가치측정금융자산 450,000 450,000 (*) - 파생상품자산 652,030 - 옵션모델 주가변동성 등 파생상품부채 3,086,385 2,714,584 옵션모델 주가변동성 등 합 계 4,188,415 3,164,584 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 당사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.( 6) 거래일 평가손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 상각 기말금액 이연평가손익 - 1,306,434 (137,923) 1,168,512 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - 9,003,632 - 6,958,987 매출채권및수취채권(유동/비유동) - 13,284,538 - 13,915,717 기타금융자산 - 2,292,813 - 89,615 파생상품자산 652,030 - - - 당기손익공정가치측정금융자산 450,000 - 450,000 - 합계 1,102,030 24,580,984 450,000 20,964,318 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및지급채무 - 8,880,399 - 7,358,124 단기차입금 - 15,999,993 - 22,000,000 파생상품부채 3,086,385 - 2,714,584 - 전환사채 - 5,582,746 - 9,226,417 교환사채 - 3,562,931 - - 리스부채(유동/비유동) - 1,047,537 - 851,453 합 계 3,086,385 35,073,606 2,714,584 39,435,994 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) - 109,413 - (3,399,578) (3,290,165) 외환차손익 - (13) - - (13) 외화환산손익 - - - - - 대손충당금환입(대손상각비) - (2,360,220) - - (2,360,220) 평가손익 1,441,183 - - - 1,441,183 처분(상환)손익 - - - (688,186) (688,186) 합 계 1,441,183 (2,250,820) - (4,087,764) (4,897,402) (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) - 91,642 - (4,113,785) (4,022,143) 외환차손익 - 40,351 - - 40,351 외화환산손익 - 37,026 - - 37,026 대손충당금환입(대손상각비) - (1,621,751) - - (1,621,751) 평가손익 1,172,708 - (6,642,570) - (5,469,862) 처분(상환)손익 - - - (4,032,863) (4,032,863) 합 계 1,172,708 (1,452,733) (6,642,570) (8,146,649) (15,069,243) 7. 현금및현금성자산 및 금융자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 현금및현금성자산 보통예금 5,159,252 6,258,987 기타제예금 3,844,380 700,000 소 계 9,003,632 6,958,987 기타금융자산 정기예적금(*) 92,582 89,615 단기금융상품 2,200,232 - 소 계 2,292,813 89,615 (*) 당사의 지급보증 등을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조) . 8. 매출채권및수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 유동자산 매출채권 14,966,065 (3,384,826) 11,581,240 단기대여금 1,940,279 (1,225,279) 715,000 미수금 408,196 (275,948) 132,248 미수수익 91,138 (77,229) 13,909 소 계 17,405,678 (4,963,281) 12,442,397 비유동자산 장기대여금 200,000 (200,000) - 보증금 842,141 - 842,141 소 계 1,042,141 (200,000) 842,141 합 계 18,447,819 (5,163,281) 13,284,538 (단위: 천원) 구 분 과 목 채권액 손실충당금 장부금액 유동자산 매출채권 14,119,853 (1,802,925) 12,316,928 단기대여금 1,307,125 (638,625) 668,501 미수금 147,140 (87,948) 59,192 미수수익 82,461 (53,563) 28,897 소 계 15,656,579 (2,583,061) 13,073,519 비유동자산 장기대여금 200,000 (200,000) - 보증금 842,198 - 842,198 소 계 1,042,198 (200,000) 842,198 합 계 16,698,777 (2,783,061) 13,915,717 (2) 당기 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일~120일 120일 초과 합 계 총장부금액 11,579,076 2,731 3,384,259 14,966,065 기대손실율 - 20.76% 100.00% 22.62% 전체기간기대손실 - 567 3,384,259 3,384,826 순장부금액 11,579,076 2,164 - 11,581,240 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및수취채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 타 기 말 매출채권 1,802,925 1,703,633 (121,732) - 3,384,826 단기대여금 638,625 586,654 - - 1,225,279 미수금 87,948 188,000 - - 275,948 미수수익 53,563 23,665 - - 77,229 유동자산 소계 2,583,061 2,501,952 (121,732) - 4,963,281 장기대여금 200,000 - - - 200,000 합 계 2,783,061 2,501,952 (121,732) - 5,163,281 (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 타 기 말 매출채권 1,812,100 1,621,751 - (1,630,926) 1,802,925 단기대여금 300,000 338,625 - - 638,625 미수금 87,948 - - - 87,948 미수수익 3,025 50,539 - - 53,563 유동자산 소계 2,203,072 2,010,915 - (1,630,926) 2,583,061 장기대여금 200,000 - - - 200,000 합 계 2,403,072 2,010,915 - (1,630,926) 2,783,061 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 채권액 1,667,565 - 890,107 - 대손충당금 (879,058) - (879,058) - 선급비용 24,777 - 16,099 - 선급로열티 2,315,958 4,165,873 5,904,759 - 합 계 3,129,243 4,165,873 5,931,907 - 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 상품 204,962 (9,149) 195,813 296,980 (4,343) 292,637 재공품 12,133 - 12,133 - - - 합 계 217,095 (9,149) 207,946 296,980 (4,343) 292,637 11. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 시장성없는 지분증권 450,000 450,000 12. 종속기업및관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득가액 장부가액 당 기 전 기 ㈜MDS테크(*1)(*2) 25.74 68,230,509 51,306,985 46,728,987 ㈜문라이트이엔티 70.00 3,500,000 592,422 846,552 ㈜안컴퍼니(*3) 50.03 1,501,000 1,501,000 - ㈜큐브릭스튜디오 70.00 999,980 - - ㈜아몬드컴퍼니(*4) - - - 6,390,339 합 계 74,231,490 53,400,407 53,965,877 (*1) 당기 보고기간종료일 현재 지분율이 50%미만이지만, 당사가 당해 기업의 최대주주로서 영업 및 재무 의사결정 권한을 보유한 점 등을 고려할 때 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 당사와 당사의 종속기업 ㈜ 안컴퍼니가 유상증자에 참여하였고 지분율은 ㈜ 안컴퍼니가 보유한 ㈜ MDS테크 지분 0.55%가 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 주식 양수도거래로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 주식 양수도거래로 종속기업에서 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득가액 장부가액 당 기 전 기 ㈜엠아이 20.00 549,960 549,960 549,960 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합 30.30 1,000,000 945,003 965,129 워크하우스컴퍼니㈜(*) 37.60 5,000,864 4,547,336 4,547,336 ㈜안컴퍼니 - - - 423,357 ㈜아몬드컴퍼니 37.35 4,099,784 4,099,784 - 합 계 10,650,608 10,142,083 6,485,783 (*) 종속기업인 ㈜ 문라이트이엔티가 보유한 워크하우스컴퍼니㈜ 지분(17.60%)이 포함되어 있습니다. 13. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 집기비품 131,334 11,973 (56) (43,751) 99,500 임차시설물 118,670 - - (115,102) 3,567 합 계 250,003 11,973 (56) (158,853) 103,067 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 집기비품 141,683 33,319 (597) (43,071) 131,334 임차시설물 301,618 28,538 - (211,487) 118,670 합 계 443,301 61,857 (597) (254,558) 250,003 14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분/대체 손상 감가상각 기말 회원권 10,249 - - 60 - 10,309 소프트웨어 32,483 - - - (9,307) 23,176 영상콘텐츠 399,353 - 18,000 - (404,983) 12,369 건설중인자산 178,000 115,771 (178,000) - - 115,771 합 계 620,085 115,771 (160,000) 60 (414,290) 161,626 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분/대체 손상 감가상각 기말 회원권 10,909 - - (660) - 10,249 소프트웨어 14,020 29,150 - - (10,687) 32,483 영상콘텐츠 653,808 - 50,000 - (304,456) 399,353 건설중인자산 - - 178,000 - - 178,000 합 계 678,737 29,150 228,000 (660) (315,143) 620,085 15 . 매각예정자산 당사는 전기 이전에 종속회사인 KOP와 PLAYGRAM SINGAPORE PTE. LTD의 주식을 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로 대체하였으며, 이중 PLAYGRAM SINGAPORE PTE. LTD의 주식은 전기에 MDS Pacific Pte., Ltd.로 매각되었으며, KOP 주식의 매각거래는 2025년 중 완결될 것으로 예상됩니다. 한편, 당사는 매각예정자산을 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 16. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및 변경 감가상각 기말 건물 497,913 613,299 (638,156) 473,057 차량운반구 368,755 554,410 (272,960) 650,205 합 계 866,668 1,167,709 (911,115) 1,123,262 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및 변경 감가상각 기말 건물 320,245 674,321 496,653 497,913 차량운반구 512,214 106,371 249,830 368,755 합 계 832,459 780,693 746,483 866,668 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 851,453 807,493 취득 및 변경 1,066,224 741,530 계약종료 (13,945) (8,776) 이자비용 70,048 67,493 지급 (926,243) (756,287) 기말장부금액 1,047,537 851,453 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료와 현재가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 701,047 668,625 734,741 705,312 1년 초과 5년 이내 459,422 378,911 178,670 146,141 합 계 1,160,468 1,047,537 913,411 851,453 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 건물 638,156 496,653 차량운반구 272,960 249,830 합 계 911,115 746,483 리스부채에 대한 이자비용 70,048 67,493 단기리스자산 리스료 30,590 45,662 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 22,423 16,647 변동리스 14,173 9,327 17. 매입채무및지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무및지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 8,187,758 6,761,495 기타채무 미지급금 364,832 285,405 미지급비용 327,809 311,224 합 계 8,880,399 7,358,124 18. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 이자율(%) 금 액 당 기 전 기 유안타증권 운영자금차입 6.30 1,500,000 1,500,000 한화투자증권 〃 6.98 3,000,000 5,000,000 신한투자증권 〃 6.90 4,999,993 8,500,000 하나증권 〃 5.20 500,000 - ㈜아몬드컴퍼니 〃 4.60 3,000,000 3,000,000 ㈜MDS모빌리티 〃 4.60 3,000,000 4,000,000 합 계 15,999,993 22,000,000 (*) 상기 차입금과 관련하여 ㈜MDS테크 주식을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 33참조). 19. 사채(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 액면가액 7,500,000 12,300,000 상환할증금 - 758,607 전환권조정 (1,915,789) (3,830,389) 사채할인차금 (1,465) (1,801) 합 계 5,582,746 9,226,417 유동성대체 (5,582,746) (9,226,417) 잔 액 - - (2) 당기 보고기간종료일 현재 무기명식 무보증 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36회 전환사채 제37회 전환사채 발행금액 4,500,000 3,000,000 발행일 2023.12.08 2024.01.12 만기일 2026.12.08 2027.01.12 액면이자율 5.00% 5.00% 만기보장수익율 5.00% 5.00% 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 전환권 행사기간 2023.12.8~2026.11.8 2025.01.12 ~ 2026.12.12 전환시 발행주식 기명식 보통주 기명식 보통주 전환권 행사가격(*1) 578원/주 614원/주 매도청구권(*2)행사기간 - 2024.7.12 ~ 2025.7.12 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 (*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있음(*2) 37회 전환사채는 회사 또는 회사가 지정하는 자가 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 18개월이전 까지 사채권의 30% 한도내에서 연 복리 1%의 이율을 가산한 금액으로 매도청구가 가능함 (3) 당기 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 액면가액 5,000,000 교환권조정 (1,437,069) 합 계 3,562,931 유동성대체 (3,562,931) 잔 액 - (4) 당기 보고기간종료일 현재 무기명식 무보증 사모교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제38회 교환사채 구 분 제38회 교환사채 발행금액 5,000,000 상환방법(만기일시상환) 사채권면 금액의 100% 발행일 2024.02.23 만기일 2027.02.23 액면이자율 5.00% 만기보장수익율 5.00% 교환주식 ㈜MDS테크 기명식 보통주 교환권 행사가격(*) 2,600원/주 교환권 행사기간 2024.03.08 ~ 2027.02.15 (*) 교환대상 회사의 주식배당, 무상증자, 합병, 자본의 감소 등에 의하여 교환가격이 조정될 수 있음 (*) 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 (5) 당기 및 전기 중 전환사채와 교환사채에서 파생된 파생상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 전환사채 교환사채 매도청구권 조기상환청구권 전환권 조기상환청구권 교환권 기초 - 1,368,589 1,345,995 - - 발행/재매각 280,293 708,787 14,299,157 777,009 1,071,126 매입 95,000 - - - - 결제 - (935,966) (14,584,097) - - 평가손익 276,736 160,699 (231,906) 176,922 (1,069,929) 기말 652,030 1,302,108 829,149 953,931 1,197 (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 전환사채 교환사채 매도청구권 조기상환청구권 전환권 조기상환청구권 교환권 기초 1,060,909 4,702,477 (4,621,496) 1,280,395 1,808,883 발행/재매각 600,890 2,034,216 2,597,935 - - 결제 (2,834,506) (5,158,264) 702,038 (2,147,566) (5,126,603) 평가손익 1,172,708 (209,839) 2,667,518 867,172 3,317,720 기말 - 1,368,589 1,345,995 - - 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 29,267 - 선수금 53,109 89,004 선수수익 181,796 26,175 합 계 264,172 115,179 21. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 현재가치 1,535,230 1,132,264 사외적립자산 공정가치 (1,450,544) (1,009,664) 순확정급여부채 84,686 122,600 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,132,264 770,157 당기근무원가 365,490 313,392 이자비용 38,661 31,543 재측정요소 : 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 19,937 73,278 퇴직급여지급액 (14,782) (56,105) 관계사전입(전출) (6,340) - 기말금액 1,535,230 1,132,264 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,009,664 717,109 이자수익 53,566 45,669 실제 납입액 413,000 318,977 확정급여제도의 재측정요소 (20,196) (20,267) 퇴직급여 지급액 - (51,824) 관계사전입(전출) (5,490) - 기말 1,450,544 1,009,664 (4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 포괄손익계산서에 반영된 금액 : 당기근무원가 365,490 313,392 순이자원가 (14,906) (14,126) 종업원급여에 포함된 총 비용 350,585 299,265 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 : 판매관리비 350,585 299,265 22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액(단위: 원) 보통주 100 100 우선주 100 100 발행한 주식수 보통주 151,887,500 126,750,187 우선주 85 85 합 계 151,887,585 126,750,272 자본금 보통주자본금 15,188,750 12,675,019 우선주자본금 9 9 합 계 15,188,759 12,675,027 (*) 당사의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 90,329,429 75,063,927 감자차익 11,016,467 11,016,467 합 계 101,345,896 86,080,394 (3) 당기 및 전기 중 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 일 자 유통보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 2023.01.01 111,441,564 11,144,156 65,794,914 전환사채의 전환 2023.01.12 등 15,308,623 1,530,862 9,269,013 전기말/당기초 2023.12.31 126,750,187 12,675,019 75,063,927 전환사채의 전환 2024.06.11 등 23,978,565 2,397,857 14,382,893 유상증자 2024.06.20 1,158,748 115,875 882,609 당기말 2024.12.31 151,887,500 15,188,750 90,329,429 23. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (6,736) (6,736) 자기주식처분손익 (51,674) (51,674) 합 계 (58,410) (58,410) 24. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (216,842) (180,682) 미처분이익잉여금(결손금) (56,643,785) (51,046,489) 합 계 (56,860,628) (51,227,171) (2) 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2025년 3월 28일 처리확정일: 2024년 3월 28일 Ⅰ.처리전결손금 56,860,628 51,227,171 1.전기이월미처리결손금 51,227,171 14,173,902 2.순확정급여부채의 재측정요소 36,160 84,284 3.당기순손실 5,597,297 36,968,985 Ⅱ.결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 56,860,628 51,227,171 25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 58,264,931 51,418,437 영상유통매출 3,021,717 2,509,502 영상제작매출 27,282,148 - 합 계 88,568,796 53,927,940 지역별 구분 국내 88,051,357 53,647,024 해외 517,438 280,916 합 계 88,568,796 53,927,940 수익인식시기 한 시점에 인식 61,286,648 53,927,940 기간에 걸쳐 인식 27,282,148 - 합 계 88,568,796 53,927,940 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 54,680,076 47,767,180 영상유통매출원가 2,860,579 2,207,253 영상제작매출원가 26,105,778 - 합 계 83,646,433 49,974,433 (3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약자산 1,071,517 - 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,045,950 2,838,620 퇴직급여 350,585 299,512 복리후생비 398,326 365,896 여비교통비 161,363 120,740 접대비 174,711 164,079 통신비 42,965 40,269 수도광열비 27,793 26,617 세금과공과금 31,232 9,129 감가상각비 1,069,968 1,001,041 지급임차료 55,056 61,190 수선비 730 - 보험료 63,590 64,328 차량유지비 112,790 116,865 운반비 1,915 7,070 교육훈련비 1,341 2,847 도서인쇄비 1,827 6,977 사무용품비 5,163 4,719 소모품비 17,961 19,742 지급수수료 729,645 798,547 광고선전비 65,155 95,006 대손상각비 1,581,901 1,621,751 건물관리비 14,628 14,179 무형자산상각비 9,307 10,687 기획료 50,000 - 용역비 149,276 164,234 물류비 117,095 122,605 샘플비 - 394 합 계 8,280,274 7,977,045 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 변동 92,019 (2,695) 상품의 매입 54,588,058 47,769,875 영상콘텐츠 배급 2,860,579 1,892,111 영상콘텐츠 제작 26,105,778 - 인건비성 경비 3,396,535 3,138,132 감가상각비 1,069,968 1,316,183 지급수수료 729,645 798,547 대손상각비 1,581,901 1,621,751 물류비 117,095 122,605 기타비용 1,385,129 1,294,969 합 계 91,926,706 57,951,478 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 21,632 31,095 재고자산평가충당금환입 - 9,778 사용권자산처분이익 11,283 291 무형자산손상차손환입 60 - 매각예정자산처분이익 - 192,968 잡이익 982 754 합 계 33,957 234,886 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 778,319 389,164 유형자산처분손실 56 597 무형자산손상차손 - 660 잡손실 25,647 7,687 합 계 804,022 398,108 29. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유효이자율법에 따른 이자수익 64,794 55,511 이자수익 44,619 36,130 외환차익 263 46,965 외화환산이익 - 37,026 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 200,232 - 파생상품평가이익 1,240,951 1,172,708 사채상환이익 11,579 269,461 합 계 1,562,438 1,617,802 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,399,578 4,113,785 외환차손 276 6,614 파생상품평가손실 - 6,642,570 사채상환손실 699,765 4,302,324 합 계 4,099,619 15,065,294 30. 종속기업및관계기업투자이익(손실) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업과 관련한 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업및관계기업투자처분이익 2,270,467 - 종속기업및관계기업투자손상차손환입 - 515,081 종속기업및관계기업투자처분손실 (872,335) (1,286,887) 종속기업및관계기업투자손상차손 (326,299) (18,553,666) 합 계 1,071,833 (19,325,472) 31. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,593,324) (36,959,724) 적용세율에 따른 법인세 (1,169,005) (7,724,582) 조정사항: 실현가능성 없는 일시적차이의 변동 504,449 4,314,955 비공제비용의 법인세효과 250,802 9,882 비과세수익의 법인세효과 (10,060) (351,326) 기타 427,787 3,760,331 법인세비용 3,973 9,261 유효법인세율 (*) (*) (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다. (2) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익반영 자본반영 기말금액 퇴직급여충당부채 1,132,264 402,966 - 1,535,230 대손충당금 3,510,548 2,369,258 - 5,879,806 종속기업및관계기업주식처분이익 (2,672,339) - - (2,672,339) 종속기업및관계기업투자손실 6,963,104 - - 6,963,104 종속기업및관계기업주식처분손실 2,263,741 - - 2,263,741 종속기업및관계기업주식손상차손 16,907,498 - - 16,907,498 당기손익공정가치금융자산손상차손 15,334,764 - - 15,334,764 대손금 51,823,403 - - 51,823,403 구상채권 109,084 - - 109,084 미수수익 (8,257) (8,677) - (16,934) 종속기업및관계기업투자이익 (956,177) - - (956,177) 단기대여금 683,000 - 683,000 퇴직연금 (994,834) (344,910) - (1,339,744) 당기손익공정가치금융자산처분이익 2,608,789 - - 2,608,789 비유동자산손상차손 1,080,095 - - 1,080,095 무형자산손상차손 100,913 (60) - 100,853 외화환산손실 38,324 607,406 - 645,730 감가상각비 101,353 29,900 - 131,253 미지급비용 100,190 2,235 - 102,426 사용권자산 (803,793) (217,241) - (1,021,034) 리스부채 851,453 196,083 - 1,047,537 전환사채 (3,073,583) 1,156,330 - (1,917,254) 파생상품부채 2,714,584 371,801 - 3,086,385 파생상품자산 - (557,030) - (557,030) 유가증권 34,458,078 (675,226) - 33,782,852 재고자산평가충당금 4,343 4,806 - 9,149 교환권조정 - (1,437,069) - (1,437,069) 주식취득부대비용 104,375 - - 104,375 영상판권 (399,353) 386,983 - (12,369) 인정이자-해외현지법인 19,218 46,949 - 66,167 단기금융상품 - (200,232) - (200,232) 세무상 이월결손금 46,493,907 126,440 - 46,620,347 합 계 178,494,693 2,260,713 - 180,755,406 세무상 이월세액공제 22,695 31,960 - 54,655 총액 기준 이연법인세자산 39,189,928 759,815 - 39,949,743 총액 기준 이연법인세부채 (1,861,842) (255,366) - (2,117,208) 이연법인세자산(부채) 37,328,086 504,449 - 37,832,535 자산성 없는 이연법인세자산 (37,328,086) (504,449) - (37,832,535) 장부상 이연법인세자산(부채) - - - - (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익반영 자본반영 기말금액 퇴직급여충당부채 770,157 352,847 9,261 1,132,264 대손충당금 3,028,474 482,074 - 3,510,548 종속기업및관계기업주식처분이익 (2,672,339) - - (2,672,339) 종속기업및관계기업투자손실 6,963,104 - - 6,963,104 종속기업및관계기업주식처분손실 2,263,741 - - 2,263,741 종속기업및관계기업주식손상차손 16,907,498 - - 16,907,498 당기손익공정가치금융자산손상차손 15,334,764 - - 15,334,764 대손금 50,193,434 1,629,969 - 51,823,403 구상채권 109,084 - - 109,084 미수수익 (8,385) 129 - (8,257) 종속기업및관계기업투자이익 (956,177) - - (956,177) 단기대여금 683,000 - - 683,000 퇴직연금 (694,692) (300,142) - (994,834) 당기손익공정가치금융자산처분이익 2,608,789 - - 2,608,789 비유동자산손상차손 1,080,095 - - 1,080,095 무형자산손상차손 100,253 660 - 100,913 외화환산손실 357,362 (319,038) - 38,324 감가상각비 - 101,353 - 101,353 미지급비용 88,927 11,264 - 100,190 사용권자산 (761,719) (42,073) - (803,793) 리스부채 807,493 43,960 - 851,453 전환사채 (8,122,555) 5,048,972 - (3,073,583) 파생상품부채 3,170,258 (455,674) - 2,714,584 파생상품자산 (1,060,909) 1,060,909 - - 유가증권 18,701,087 15,756,991 - 34,458,078 재고자산평가충당금 14,121 (9,778) - 4,343 교환사채상환할증금 1,956,180 (1,956,180) - - 교환권조정 (5,662,505) 5,662,505 - - 교환사채할인발행차금 (4,842) 4,842 - - 주식취득부대비용 165,216 (60,841) - 104,375 영상판권 - (399,353) - (399,353) 인정이자-해외현지법인 - 19,218 - 19,218 세무상 이월결손금 52,978,782 (6,484,876) - 46,493,907 합 계 158,337,697 20,147,735 9,261 178,494,693 총액 기준 이연법인세자산 37,260,900 1,929,028 - 39,189,928 총액 기준 이연법인세부채 (4,168,322) 2,306,480 - (1,861,842) 이연법인세자산(부채) 33,092,579 4,235,507 - 37,328,086 자산성 없는 이연법인세자산 (33,092,579) (4,235,507) - (37,328,086) 장부상 이연법인세자산(부채) - - - - (3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 당기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할일시적차이를 초과하는 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 32. 주당손익 (1) 기본주당순손익1) 기본주당순손익 (단위: 주, 원) 구 분 과 목 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) (5,597,293,636) (36,968,959,920) 가중평균유통주식수 140,138,171 124,242,157 기본주당순이익(손실) (40) (298) 우선주 당기순이익(손실) (3,132) (24,792) 가중평균유통주식수 20 20 기본주당순이익(손실) (157) (1,240) 2) 보통주와 우선주 당기순이익(손실) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (5,597,297) (36,968,985) 당기순이익(손실) 중 보통주 귀속분 (5,597,294) (36,968,960) 당기순이익(손실) 중 우선주 귀속분 (3) (25) 3) 가중평균 유통보통주식수당기 및 전기 중 우선주자본금의 변동이 없었으므로 우선주 가중평균유통보통주식는기초의 유통주식수와 동일하며, 보통주 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행주식수 126,750,187 111,441,564 유상증자 617,366 - 전환사채의 전환 12,770,618 12,800,593 가중평균유통보통주식수 140,138,171 124,242,157 (2) 희석주당순손익 보고기간종료일 현재 사채의 반희석효과로 인하여 희석주당손익과 기본주당순손익은 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순손익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,399,578 4,113,785 퇴직급여 350,585 299,265 대손상각비 1,581,901 1,621,751 세금과공과 26,378 - 감가상각비 1,069,968 1,001,041 무형자산상각비 9,307 10,687 유형자산처분손실 56 597 무형자산손상차손 - 660 기타의대손상각비 778,319 389,164 파생상품평가손실 - 6,642,570 사채상환손실 699,765 4,302,324 종속기업및관계기업투자손상차손 326,299 18,553,666 종속기업및관계기업투자처분손실 872,335 1,286,887 매출원가(상각비) 404,983 304,456 이자수익 (109,413) (91,642) 외화환산이익 - (37,026) 재고자산평가충당금환입 - (9,778) 사용권자산처분이익 (11,283) (291) 매각예정자산처분이익 - (192,968) 무형자산손상차손환입 (60) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (200,232) - 종속기업및관계기업투자손상차손환입 - (515,081) 종속기업및관계기업투자처분이익 (2,270,467) - 파생상품평가이익 (1,240,951) (1,172,708) 사채상환이익 (11,579) (269,461) 법인세비용 3,973 9,261 합 계 5,679,463 36,247,160 (2) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) (947,268) 6,032,175 재고자산의 감소(증가) 84,691 (2,695) 기타유동자산의 감소(증가) (1,363,209) (2,591,824) 매입채무및지급채무의 증가(감소) 1,503,058 1,351,701 장기매출채권및수취채권의 증가 (35,200) - 기타유동부채의 증가(감소) 148,993 (71,129) 퇴직금의 지급 (428,632) (323,258) 합 계 (1,037,567) 4,394,970 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (36,160) 84,284 리스부채 유동성대체 148,293 282,532 사용권자산의 취득 1,171,708 789,610 사용권자산의 처분 1,195,681 - 전환사채의 전환 15,800,000 12,400,000 교환사채의 교환 - 10,000,000 무형자산 대체 178,000 228,000 선급로열티 유동성대체 4,165,873 - (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채 9,226,417 10,641,909 (14,285,580) 5,582,746 교환사채 - 5,000,000 (1,437,069) 3,562,931 단기차입금 22,000,000 (6,000,007) - 15,999,993 리스부채 851,453 (926,243) 1,122,327 1,047,537 합 계 32,077,870 8,715,659 (14,600,322) 26,193,207 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채 32,077,445 (16,387,032) (6,463,997) 9,226,417 교환사채 6,288,833 - (6,288,833) - 단기차입금 10,767,882 12,500,000 (1,267,882) 22,000,000 리스부채 807,493 (756,287) 800,247 851,453 합 계 49,941,654 (4,643,319) (13,220,465) 32,077,870 34. 우발상황와 약정사항 (1) 보험가입현황당사는 외상물품대금 지급보증 등을 위하여 서울보증보험(주)에 1,318백만원에 해당하는 보증보험을 가입하고 있습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보자산 담보제공처 담보제공액 관련 차입금 제공사유 정기예적금 서울보증보험 92,582 - 외상대금 지급보증 ㈜MDS테크 보통주(1,823,708주) 유안타증권 1,805,471 1,500,000 금융기관 차입 ㈜MDS테크 보통주(4,030,720주) 한화투자증권 3,990,413 3,000,000 〃 ㈜MDS테크 보통주(8,613,900주) 신한투자증권 8,527,761 4,999,993 〃 ㈜MDS테크 보통주(508,130주) 하나증권 503,049 500,000 〃 합 계 14,919,275 9,999,993 (3) 24년 중 당사는 당시 종속기업인 (주)아몬드컴퍼니의 주주와 주주간 계약을 체결하여 당사가 보유하고 있는 (주)아몬드컴퍼니의 주식의 일부를 1년 이내 추가 매입하는 계약을 체결하였습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최상위 지배주주 등 ㈜트라이콘홀딩스, 트라이콘1호투자조합 종속기업(*1) KOP, ㈜큐브릭스튜디오, ㈜문라이트이엔티, ㈜MDS테크, ㈜MDS인텔리전스, MDS Pacific Pte.,Ltd., MDS Pacific Pty.,Ltd. MDS TECH CHINA HOLDING CO.LIMITED, MDS PACIFIC INDIA PVT LTD, ㈜텔라딘, HANCOM MDS, ㈜MDS모빌리티, ㈜카플릭스, ㈜스탠스,㈜안컴퍼니, Knotted Australia Pty Ltd, ㈜알파녹스, ㈜솔고파이로일렉, Solco Biomedical Corporation, ㈜솔렌도스 KOP, ㈜아몬드컴퍼니, ㈜큐브릭스튜디오, ㈜문라이트이엔티, 헤븐리㈜, ㈜MDS테크, ㈜MDS인텔리전스, MDS Pacific Pte.,Ltd., MDS Pacific Pty.,Ltd. MDS TECH CHINA HOLDING CO.LIMITED, MDS PACIFIC INDIA PVT LTD, ㈜텔라딘, ㈜MDS로보틱스, HANCOM MDS, ㈜MDS모빌리티, ㈜카플릭스, ㈜스탠스, ㈜헬로뮤직 관계기업 ㈜엠아이, 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합, 워크하우스컴퍼니㈜, ㈜아몬드컴퍼니 ㈜엠아이, 포휴먼라이프디지털헬스케어투자조합, 워크하우스컴퍼니㈜, ㈜안컴퍼니 기타 특수관계자(*2) ㈜알파메타, 에이치제이디인베스트㈜, ㈜모햄, ㈜이모션, ㈜클로버마켓팅, circlogic, ㈜와이웍스엔터테인먼트, ㈜헬로뮤직, 헤븐리㈜, ㈜넷향기, Hyzen Corp, ㈜씨티엘바이오테크, 계열회사 임원 ㈜알파메타, 에이치제이디인베스트㈜, ㈜모햄, ㈜이모션, ㈜클로버마켓팅, circlogic, 계열회사 임원 (*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있음(*2) 종속기업의 대표이사가 임원인 회사와 종속기업이 지분을 보유하고 있는 회사 등이 포함되어 있음 (2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출 이자수익 등 매입 이자비용 등 자본거래 ㈜아몬드컴퍼니 23,677 21,632 141,037 138,009 - ㈜MDS테크 - - 95,000 - 4,577,998 ㈜MDS모빌리티 - - - 174,674 - ㈜와이웍스엔터테인먼트 - - 17,988,476 - - 종속 및 관계기업 임직원 - - - - 1,701,022 ㈜문라이트이엔티 등 - 17,279 - 38,692 - 합 계 23,677 38,911 18,224,513 351,375 6,279,020 (단위: 천원) 특수관계자 매출 이자수익 등 매입 이자비용 등 KOP - 15,456 - - ㈜아몬드컴퍼니 4,031 31,095 67,630 100,192 에이치제이디인베스트㈜ - - - 170,454 ㈜MDS모빌리티 - - - 38,816 ㈜문라이트이엔티 등 - 9,187 121,996 - 합 계 4,031 55,738 189,626 309,462 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 내용 기초 증가 감소 기말 KOP 대여금 783,791 141,487 - 925,279 ㈜아몬드컴퍼니 단기차입금 3,000,000 - - 3,000,000 ㈜문라이트이엔티 대여금 200,000 - - 200,000 ㈜MDS모빌리티 단기차입금 4,000,000 - (1,000,000) 3,000,000 에이치제이디인베스트㈜ 전환사채 500,000 - (500,000) - ㈜안컴퍼니 대여금 - 500,000 - 500,000 종속 및 관계기업 임직원 전환사채 500,000 500,000 500,000 500,000 (*)종속 및 관계기업 임직원의 전환사채는 연결범위 변동으로 추가되었습니다. (단위: 천원) 특수관계자 내용 기초 증가 감소 기말 KOP 대여금 642,941 140,851 - 783,791 ㈜아몬드컴퍼니 차입금 3,000,000 3,000,000 (3,000,000) 3,000,000 ㈜문라이트이엔티 대여금 200,000 - - 200,000 ㈜MDS모빌리티 차입금 - 4,000,000 - 4,000,000 에이치제이디인베스트㈜ 전환사채 3,500,000 - (3,000,000) 500,000 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 KOP 3,322,484 925,279 74,204 - - - ㈜아몬드컴퍼니 228 - - 14,089 3,000,000 65,984 ㈜문라이트이엔티 - 200,000 11,150 - - - ㈜MDS모빌리티 - - - - 3,000,000 29,490 ㈜안컴퍼니 - 500,000 8,066 - - - ㈜와이웍스엔터테인먼트 - - 637,654 125,299 - - 종속 및 관계기업 임직원 - - - - - 500,000 채권ㆍ채무 합계 3,322,712 1,625,279 731,075 139,389 6,000,000 595,474 대손충당금 (3,322,484) (925,279) (74,204) - - - 채권ㆍ채무 잔액 228 700,000 656,870 139,389 6,000,000 595,474 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 KOP 3,322,484 783,791 74,204 - - - ㈜아몬드컴퍼니 552 - 34,196 12,900 3,000,000 66,164 ㈜문라이트이엔티 - 200,000 11,137 - - - ㈜MDS모빌리티 - - - - 4,000,000 38,816 에이치제이디인베스트㈜ - - - - 500,000 - 채권ㆍ채무 합계 3,323,036 983,791 119,537 12,900 7,500,000 104,980 대손충당금 (1,621,751) (338,625) (50,539) - - - 채권ㆍ채무 잔액 1,701,285 645,166 68,998 12,900 7,500,000 104,980 (5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증이나 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,063,191 948,100 퇴직급여 124,861 249,703 합 계 1,188,051 1,197,803 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사 정관에 아래와 같이 규정되어 있습니다. 제44조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 부 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 - - X - - X - - - X - - X - - - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제51기 제50기 제49기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -2,314 -43,211 -3,944 (별도)당기순이익(백만원) -5,597 -36,969 1,882 (연결)주당순이익(원) -9 -305 14 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 당사는 최근 5년간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적