플레이그램 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 고려포리머(이하 "회사")는 유연성 산업용 포장재 (FIBC)의 제조 및 판매를 위하여 1974년 4월 17일 제일포리머주식회사로 설립되었으며, 2007년 3월 30일자로 상호를 주식회사 고려포리머로 변경하였습니다. 회사는 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 17,928,855 천원입 니다 .회사의 본사는 서울특별시 강남구 삼성동에 소재하고 있으며, 해외생산법인과 해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP',인도네시아 소재)를 설립하여 운영하고 있습니다.회사의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다.

(1) 주요사업내용 : 포리오레핀 포장재의 생산 및 판매수출입업 및 동 대행업부동산 임대업, 주택건설업, 부동산개발 및 시행업인터넷 관련 및 전자상거래 사업석탄광업, 유·무연탄 채굴업, 석탄·원유 및 우라늄 광업에너지 자원 개발업 및 판매업경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업일반여행업(일반여행알선업) 外
(2) 대표이사 : 김 성 곤
(3) 최대주주 및 지분율 : (주)하나모두 외 3인, 8,877,523주(24.76%)

한편, 회사는 과도한 금융비용의 부담으로 인해 2001년 4월 7일 당좌거래가 정지되었으며, 2001년 4월 12일 서울지방법원에 화의개시를 신청하여 2001년 7월 19일자로 화의인가 결정을 받았습니다. 회사는 화의인가 결정후 재무구조개선 및 화의절차의 조기종결을 위하여 유상증자, 신주인수권부사채의 발행 및 부동산매각 등을 통하여 조달된 재원으로 화의채무의 상당금액을 조기상환하여 2003년 2월 24일자로 서울지방법원에 화의절차 조기종결을 신청하여 2003년 3월 5일자로 화의법 제62조의 2에 의한 보고의무면제(화의종결) 통지서를 받았습니다.

2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따 라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	차량운반구	공구와기구	집기비품

내용연수	5년	5년	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,607,117,199	-	8,607,117,199

매출채권 및 수취채권	8,287,947,933	-	8,287,947,933

장기금융상품	6,098,096	-	6,098,096

매도가능금융자산	-	13,872,356,600	13,872,356,600

장기매출채권 및 수취채권	977,742,250	-	977,742,250

합 계	17,878,905,478	13,872,356,600	31,751,262,078

2) 전기(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,107,347,258	-	8,107,347,258

매출채권 및 수취채권	8,573,436,845	-	8,573,436,845

장기금융상품	6,098,096	-	6,098,096

매도가능금융자산	-	20,767,012,450	20,767,012,450

장기매출채권 및 수취채권	979,742,248	-	979,742,248

합 계	17,666,624,447	20,767,012,450	38,433,636,897

(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당반기	전 기

매입채무 및 기타채무	1,430,021,974	1,386,457,647

전환사채	-	2,021,131,399

합 계	1,430,021,974	3,407,589,046

(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	310,421,255	-	-	310,421,255

외환차손익	273,421,301	(5,343,534)	268,077,767

외화환산손익	(294,648,606)	-	13,273,987	(281,374,619)

대손충당금환입(*1)	494,274,098	-	-	494,274,098

기타포괄손익(*2)	-	(6,894,655,850)	-	(6,894,655,850)

합 계	783,468,048	(6,894,655,850)	7,930,453	(6,103,257,349)

(*1) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다.
(*2) 법인세 효과 반영 전의 금액입니다.

2) 전반기(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	266,427,174	-	(114,943,736)	151,483,438

외환차손익	(15,667,139)	-	(12,058,474)	(27,725,613)

외화환산손익	102,930,689	-	(31,420,483)	71,510,206

대손충당금환입(*)	235,247,846	-	-	235,247,846

기타포괄손익	-	1,861,579,850	-	1,861,579,850

합 계	588,938,570	1,861,579,850	(158,422,693)	2,292,095,727

(*) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다.

(4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 회사는 재무상태표에 계상된 금융상품 중 현금 및 현금성자산과 단기 매출채권및 수취채권, 상각후원가로 측정되는 금융부채 등의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 매도가능금융자산의 장부금액과 공정가치는 일치합니다. 다만, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성있는 지분증권이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3

[매도가능금융자산]

당반기	12,522,185,760	12,522,185,760	-	-

전 기	19,416,841,610	19,416,841,610	-	-

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

현 금	1,141,300	-

보통예금	1,432,297,016	3,072,271,729

외화예금	7,173,678,883	5,035,075,529

합 계	8,607,117,199	8,107,347,258

5. 장 기금융상품 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기	비 고

별단예금	6,098,096	6,098,096	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 수취채권

(1) 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

[유동자산]

매출채권	5,621,382,380	(6,328,561)	5,615,053,819

단기대여금	5,025,860,817	(3,108,860,817)	1,917,000,000

미수금	2,234,681,137	(1,735,921,452)	498,759,685

미수수익	257,134,429	-	257,134,429

소 계	13,139,058,763	(4,851,110,830)	8,287,947,933

[비유동자산]

장기대여금(*)	351,666,675	-	351,666,675

보증금(*)	626,075,575	-	626,075,575

소 계	977,742,250	-	977,742,250

합 계	14,116,801,013	(4,851,110,830)	9,265,690,183

(*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

[유동자산]

매출채권	6,335,192,515	(9,336,519)	6,325,855,996

단기대여금	6,407,245,089	(4,740,245,089)	1,667,000,000

미수금	3,328,506,219	(2,811,342,424)	517,163,795

미수수익	63,417,054	-	63,417,054

소 계	16,134,360,877	(7,560,924,032)	8,573,436,845

[비유동자산]

장기대여금(*)	353,666,673	-	353,666,673

보증금(*)	626,075,575	-	626,075,575

소 계	979,742,248	-	979,742,248

합 계	17,114,103,125	(7,560,924,032)	9,553,179,093

(*) 현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

[유동자산]

미수금	-	-	-	498,759,685	498,759,685

2) 전기(단위:원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

[유동자산]

미수금	-	-	-	517,163,806	517,163,806

(3) 매출채권 및 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:원)

구 분	기 초	설 정	환 입	상 각	제 각	기 말

[유동자산]

매출채권	9,336,519	633,430	-	(3,641,388)	-	6,328,561

단기대여금	4,740,245,089	-	-	-	(1,631,384,272)	3,108,860,817

미수금	2,811,342,424	-	(491,266,140)	-	(584,154,832)	1,735,921,452

합 계	7,560,924,032	633,430	(491,266,140)	(3,641,388)	(2,215,539,104)	4,851,110,830

(*) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	설 정	환 입	상 각	기 말

[유동자산]

매출채권	131,087,073	1,997,428	-	(123,747,982)	9,336,519

단기대여금	4,740,245,089	-	-	-	4,740,245,089

미수금	2,976,929,196	-	(165,586,772)	-	2,811,342,424

합 계	7,848,261,358	1,997,428	(165,586,772)	(123,747,982)	7,560,924,032

(*) 기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다.

(4) 회사는 만기가 경과된 채권에 대해서 장부금액 전체를 손상차손으로 인식하고 해당금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 다만, 종속기업인 KOP에 대한 매출채권은 회사의 KOP에 대한 매입채무를 고려하여 손상채권을 인식하였으며, 당반기말과 전기말 회사의 KOP에 대한 매입채무는 각각 726,180,668원과 1,284,017,745원입니다.

7. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

선급금

채권액	3,762,437,180	5,199,847,681

대손충당금	(881,720,148)	(2,361,861,318)

장부금액	2,880,717,032	2,837,986,363

선급비용	6,616,912	14,159,749

합 계	2,887,333,944	2,852,146,112

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산은 전액 상품 재고자산입니다.

9. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

지분증권

시장성 있는 지분증권	12,522,185,760	19,416,841,610

시장성 없는 지분증권	450,170,840	450,170,840

소 계	12,972,356,600	19,867,012,450

채무증권(*)	-	-

전환증권	900,000,000	900,000,000

합 계	13,872,356,600	20,767,012,450

(*) 회사가 보유중인 전환증권 외 채무증권은 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익(*)

(주)미래아이앤지	7,453,682	12.82%	8,273,588,118	12,522,185,760	12,522,185,760	4,248,597,642

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

2) 전기(단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익(*)

(주)미래아이앤지	7,453,682	13.72%	8,273,588,118	19,416,841,610	19,416,841,610	11,143,253,492

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

(3) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	손상차손누계액

슈프리마비브이	30,000	16.40%	450,000,000	450,000,000	-	-

글로스텍(주)	10,000	0.07%	170,840	170,840	-	-

합 계	450,170,840	450,170,840	-	-

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 한편 전기말 현재 전액 손상을 인식하였던 시장성 없는 지분증권을 당반기에 장부에서 전액 제거하였습니다.

2) 전기(단위:원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	손상차손누계액

텍산메드테크(주)	13,736	6.28%	1,304,920,000	-	-	(1,304,920,000)

슈프리마비브이	30,000	16.40%	450,000,000	450,000,000	-	-

(주)유티엑스	16,000	0.00%	289,200,000	-	-	(289,200,000)

(주)세계투어	5,000	0.00%	450,060	-	-	(450,060)

평안물산(주)	1,228	0.01%	335,347,090	-	-	(335,347,090)

글로스텍(주)	10,000	0.07%	170,840	170,840	-	-

합 계	2,380,087,990	450,170,840	-	(1,929,917,150)

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(4) 전기의 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	취득원가	장부금액	손상차손누적액

(주)아이티뱅크	450,000,000	-	(450,000,000)

(주)장스헴프	300,000,000	-	(300,000,000)

합 계	750,000,000	-	(750,000,000)

(*) 상기의 채무증권은 전기말 현재 전액 손상을 인식한 바, 회사는 당반기에 동 채무증권을 장부에서 전액 제거하였습니다.

(5) 전환증권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

발행자	취득금액	발행일 및 취득일	만기일	표시이자	상환할증금

(주)온누리투어	900,000,000	2016.03.05	2019.03.05	0.00%	49,500,000

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
(*2) (주)온누리투어의 전환증권에 포함된 전환권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 증권의 공정가치를 변수로 하는 등 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않았습니다.
(*3) 전기말에 보유한 전환증권은 당기 중에 만기가 도래하였으며, 당기 중에 이전과 같은 조건의 전환증권을 새로이 취득하였습니다.

2) 전기(단위:원)

발행자	취득금액	발행일 및 취득일	만기일	표시이자	상환할증금

(주)온누리투어	900,000,000	2013.03.05	2016.03.05	0.00%	49,500,000

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
(*2) (주)온누리투어의 전환증권에 포함된 전환권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 증권의 공정가치를 변수로 하는 등 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않았습니다.

(6) 매도가능금융자산(시장성있는 지분증권)의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:원)

구 분	기 초	평 가	처 분	법인세효과	기 말

매도가능금융자산평가이익(손실)	8,658,941,282	(6,894,655,850)	-	1,516,824,287	3,281,109,719

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	평 가	처 분	법인세효과	기 말

매도가능금융자산평가이익(손실)	(149,074,738)	11,292,328,230	-	(2,484,312,210)	8,658,941,282

10. 종속기업, 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

1) 당반기

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

[종속기업]

KOP	98.30%	인도네시아	6월 30일	생산 및 판매	원가법

(주)에어뱅크	100.00%	한국	6월 30일	투자 등	원가법

[관계기업]

(주)디에이치패션	27.44%	한국	6월 30일	투자 등	원가법

(주)하나물산	23.52%	한국	6월 30일	투자 등	원가법

(주)온누리투어	24.00%	한국	6월 30일	투자 등	원가법

(주)엠아이	20.00%	한국	6월 30일	투자 등	원가법

2) 전기

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

[종속기업]

KOP	98.30%	인도네시아	12월 31일	생산 및 판매	원가법

(주)에어뱅크	100.00%	한국	12월 31일	투자 등	원가법

[관계기업]

(주)디에이치패션	27.44%	한국	12월 31일	투자 등	원가법

(주)하나물산	23.52%	한국	12월 31일	투자 등	원가법

(주)온누리투어	24.00%	한국	12월 31일	투자 등	원가법

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[종속기업]

KOP(*)	4,725,698,966	739,246,064	4,725,698,966

(주)에어뱅크	1,300,000,000	1,252,045,727	1,300,000,000

소 계	6,025,698,966	1,991,291,791	6,025,698,966

[관계기업]

(주)디에이치패션	5,800,867,412	700,871,795	-

(주)하나물산	2,709,622,436	1,853,117,554	-

(주)온누리투어	1,200,027,360	384,031,308	1,200,027,360

(주)엠아이	549,960,000	259,358,822	549,960,000

소 계	10,260,477,208	3,197,379,479	1,749,987,360

합 계	16,286,176,174	5,188,671,270	7,775,686,326

(*) 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위:원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

[종속기업]

KOP(*)	4,725,698,966	1,390,703,018	4,725,698,966

(주)에어뱅크	1,300,000,000	1,241,363,183	1,300,000,000

소 계	6,025,698,966	2,632,066,201	6,025,698,966

[관계기업]

(주)디에이치패션	5,800,867,412	700,871,795	-

(주)하나물산	2,709,622,436	1,609,580,258	-

(주)온누리투어	1,200,027,360	492,636,477	1,200,027,360

소 계	9,710,517,208	2,803,088,530	1,200,027,360

합 계	11,010,517,208	5,435,154,731	7,225,726,326

(*) 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다.

(3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

회사명	기초잔액	취 득	기말잔액

[종속기업]

KOP	4,725,698,966	-	4,725,698,966

(주)에어뱅크	1,300,000,000	-	1,300,000,000

소 계	6,025,698,966	-	6,025,698,966

[관계기업]

(주)디에이치패션	-	-	-

(주)하나물산	-	-	-

(주)온누리투어	1,200,027,360	-	1,200,027,360

(주)엠아이	-	549,960,000	549,960,000

소 계	1,200,027,360	549,960,000	1,749,987,360

합 계	7,225,726,326	549,960,000	7,775,686,326

2) 전기(단위:원)

회사명	기초잔액	처 분	기말잔액

[종속기업]

KOP	4,725,698,966	-	4,725,698,966

(주)에어뱅크	1,300,000,000	-	1,300,000,000

(주)에이플러스과학나라	450,000,000	(450,000,000)	-

소 계	6,475,698,966	(450,000,000)	6,025,698,966

[관계기업]

(주)디에이치패션	-	-	-

(주)하나물산	-	-	-

(주)온누리투어	1,200,027,360	-	1,200,027,360

소 계	1,200,027,360	-	1,200,027,360

합 계	7,675,726,326	(450,000,000)	7,225,726,326

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익

[종속기업]

KOP	3,971,928,381	3,219,897,797	2,957,135,527	(725,257,925)

(주)에어뱅크	1,252,045,727	-	-	10,682,544

[관계기업]

(주)디에이치패션	5,642,422,464	3,088,224,960	-	-

(주)하나물산	9,382,435,125	1,503,533,961	627,067,767	836,200,925

(주)온누리투어	7,961,938,988	6,361,808,539	2,477,861,423	(452,521,537)

(주)엠아이	4,242,028,507	2,945,234,397	5,374,412,871	(407,396,758)

(*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

2) 전기(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

[종속기업]

KOP	5,029,306,014	3,614,552,181	7,867,690,055	(1,139,025,117)

(주)에어뱅크	1,241,363,183	-	-	15,704,821

(주)에이플러스과학나라	-	-	-	(86,168,937)

[관계기업]

(주)디에이치패션	5,642,422,464	3,088,224,960	-	-

(주)하나물산	9,052,819,971	2,209,366,492	1,164,756,049	(293,984,303)

(주)온누리투어	7,659,679,442	5,607,027,456	5,515,338,110	(575,471,022)

(*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	79,031,519	(79,025,519)	6,000

공구와기구	86,496,507	(86,496,507)	-

집기비품	1,240,585,898	(1,237,536,762)	3,049,136

합 계	1,406,113,924	(1,403,058,788)	3,055,136

2) 전기(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	79,031,519	(79,025,519)	6,000

공구와기구	86,496,507	(86,496,507)	-

집기비품	1,240,585,898	(1,236,402,226)	4,183,672

합 계	1,406,113,924	(1,401,924,252)	4,189,672

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

구 분	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

기 초	6,000	-	4,183,672	4,189,672

취 득	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

감가상각(*)	-	-	(1,134,536)	(1,134,536)

기 말	6,000	-	3,049,136	3,055,136

(*) 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

기 초	7,479,955	-	9,254,289	16,734,244

취 득	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

감가상각(*)	(7,473,955)	(5,070,617)	(12,544,572)

기 말	6,000	-	4,183,672	4,189,672

(*) 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다.

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권(*)	395,456,286	-	395,456,286

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권(*)	395,456,286	-	395,456,286

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전기의 무형자산의 변동내용은 없습니다.

13. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

[유동부채]

매입채무	1,392,495,056	1,312,884,957

미지급금	37,526,918	60,882,690

미지급비용	-	12,690,000

합 계	1,430,021,974	1,386,457,647

14. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

선수금(*)	22,302,414	103,367,247

예수금	62,751	2,310,000

선수수익	-	2,857,143

합 계	22,365,165	108,534,390

(*) 전액 여행사업부 차기년도 리조트 예약 입금액입니다.

15. 확 정급여채무 (1) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

확정급여채무 현재가치	258,948,566	238,439,154

사외적립자산 공정가치	(92,082,320)	(117,504,533)

확정급여채무	166,866,246	120,934,621

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	238,439,154	198,375,612

근무원가	34,107,122	59,563,445

이자원가	3,587,845	6,990,148

확정급여제도의 재측정요소	7,979,253	11,112,913

퇴직급여 지급액	(25,164,808)	(37,602,964)

기말금액	258,948,566	238,439,154

(3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	117,504,533	198,375,612

이자수익	1,117,398	6,366,613

확정급여제도의 재측정요소	(1,374,803)	(3,905,589)

퇴직급여 지급액	(25,164,808)	(119,886,866)

자산인식상한효과	-	36,554,763

기말금액	92,082,320	117,504,533

(*) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(4) 확정급여제도와 관련하여 반기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

반기근무원가	34,107,122	29,781,722

순이자원가	2,470,447	311,768

자산인식상한효과	-	(36,554,763)

퇴직급여원가	36,577,569	(6,461,273)

(*) 반기손익으로 인식한 총비용은 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

재측정요소	(9,354,056)	(3,183,306)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 금액	(9,354,056)	(3,183,306)

(*) 누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여 자본에 반영하는 법인세비용은 인식하지 아니하였습니다.

(6) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전 기

할인율	1.70%	2.34%

미래임금상승률	1.60%	1.10%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

할인율	1% 감소	247,394,899	95.54%	225,049,622	94.38%

1% 증가	272,070,285	105.07%	253,563,133	106.34%

미래임금상승률	1% 감소	271,963,830	105.03%	253,616,754	106.37%

1% 증가	247,265,425	95.49%	224,758,091	94.26%

16. 전환사채 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

전환사채 권면총액	-	2,000,000,000

전환사채할인발행차금	-	(623,245)

전환권조정	-	(405,061,356)

전환사채상환할증금	-	426,816,000

합 계	-	2,021,131,399

(*) 상기 전환사채는 전환사채의 발행 대상자인 유한회사 중원이 2016년 1월 7일에 권면총액의 100%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었습니다.

17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기	전 기

발행할주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000

1주당 액면금액	보통주	500	500

우선주	500	500

발행한 주식수	보통주	35,857,536	33,709,316

우선주	173	173

합 계	35,857,709	33,709,489

자본금	보통주자본금	17,928,768,000	16,854,658,000

우선주자본금	86,500	86,500

합 계	17,928,854,500	16,854,744,500

(*) 회사의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다.

(2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	일 자	보통주	우선주	합 계

주식수	자본금	주식수	자본금	주식수	자본금

전기초	2015.01.01	29,686,593	14,843,296,500	173	86,500	29,686,766	14,843,383,000

유상증자(*1)	2015.01.07	4,022,723	2,011,361,500	-	-	4,022,723	2,011,361,500

전기말	2015.12.31	33,709,316	16,854,658,000	173	86,500	33,709,489	16,854,744,500

당반기초	2016.01.01	33,709,316	16,854,658,000	173	86,500	33,709,489	16,854,744,500

전환사채 전환(*2)	2016.01.07	2,148,220	1,074,110,000	-	-	2,148,220	1,074,110,000

당반기말	2016.06.30	35,857,536	17,928,768,000	173	86,500	35,857,709	17,928,854,500

(*1) 회사는 2015년 1월 6일 이사회결의를 통하여 제3자배정증자방식으로 보통주식 4,022,723주를 주당 880원에 발행하였습니다. 신주의 납입일은 2015년 1월 7일이며, 교부일은 2015년 1월 21일입니다.
(*2) 상기 전환사채는 전환사채의 발행 대상자인 유한회사 중원이 2016년 1월 7일에 권면총액의 100%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었습니다. 이에 따라 회사는 보통주 2,148,220주를 발행하였습니다.

(3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

주식발행초과금	19,123,918,496	18,037,238,405

감자차익	9,444,414,914	9,444,414,914

전환권대가	-	147,871,832

합 계	28,568,333,410	27,629,525,151

(4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	일 자	주식발행초과금	감자차익	전환권대가	합 계

전기초	2015.01.01	16,510,765,663	9,444,414,914	-	25,955,180,577

유상증자(*1)	2015.01.07	1,526,472,742	-	-	1,526,472,742

전환사채 발행	2015.01.07	-	-	147,871,832	147,871,832

전기말	2015.12.31	18,037,238,405	9,444,414,914	147,871,832	27,629,525,151

당반기초	2016.01.01	18,037,238,405	9,444,414,914	147,871,832	27,629,525,151

전환사채 전환(*2)	2016.01.07	1,086,680,091	-	(147,871,832)	938,808,259

당반기말	2016.06.30	19,123,918,496	9,444,414,914	-	28,568,333,410

(*1) 회사는 2015년 1월 6일 이사회결의를 통하여 제3자배정증자방식으로 보통주식 4,022,723주를 주당 880원에 발행하였습니다. 신주의 납입일은 2015년 1월 7일이며, 교부일은 2015년 1월 21일입니다.
(*2) 상기 전환사채는 전환사채의 발행 대상자인 유한회사 중원이 2016년 1월 7일에 권면총액의 100%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었습니다.

18. 기타자본 항목

기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

자기주식처분손실	(51,674,289)	(51,674,289)

19. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

매도가능금융자산평가이익(손실)	3,281,109,719	8,658,941,282

(2) 매도가능금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

구 분	기초잔액	평 가	처 분	법인세효과	기말잔액

평가이익(손실)	8,658,941,282	(6,894,655,850)	-	1,516,824,287	3,281,109,719

2) 전기(단위:원)

구 분	기초잔액	평 가	처 분	법인세효과	기말잔액

평가이익(손실)	(149,074,738)	11,292,328,230	-	(2,484,312,210)	8,658,941,282

20. 결손금

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

미처리결손금	9,355,544,294	10,063,105,982

21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

상품매출액	2,772,293,468	3,522,911,590

자원매출액	3,149,856,746	3,063,538,367

여행사업매출액	106,676,191	131,355,912

합 계	6,028,826,405	6,717,805,869

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

상품매출원가	2,236,642,829	2,971,543,585

기초상품	204,085,066	48,983,454

반기상품매입액	2,177,343,407	3,373,851,642

타계정대체	-	(1,197,940)

반기말상품	(144,785,644)	(450,093,571)

자원매출원가	3,037,319,989	3,049,734,269

합 계	5,273,962,818	6,021,277,854

22. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

급 여	414,844,982	419,406,045

퇴직급여	36,577,569	(6,461,273)

복리후생비	50,833,355	60,265,250

여비교통비	36,608,672	30,515,638

접대비	19,752,943	39,411,732

통신비	2,827,113	4,313,583

세금과공과금	397,820	10,075,070

감가상각비	1,134,536	8,237,880

지급임차료	57,734,820	71,259,420

보험료	2,499,005	8,171,715

차량유지비	10,098,786	12,801,719

운반비	7,010,000	6,420,000

교육훈련비	200,000	434,460

도서인쇄비	335,000	383,600

소모품비	1,954,807	2,073,991

지급수수료	133,118,381	275,501,595

보관료	6,425,040	3,767,630

광고선전비	11,505,000	23,700,000

대손상각비	(3,007,958)	(83,661,074)

건물관리비	36,050,400	42,269,100

수출제비용	1,212,190	7,299,505

합 계	828,112,461	936,185,586

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

잡이익	1,776,825	6,868,100

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

잡손실	2,750	44,574

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	310,421,255	266,427,174

외환차익	356,755,442	45,911,419

외화환산이익	16,792,882	103,132,636

매도가능증권처분이익	-	839,193,198

대손충당금환입	491,266,140	151,586,772

합 계	1,175,235,719	1,406,251,199

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	-	114,943,736

외환차손	88,677,675	73,637,032

외화환산손실	298,167,501	31,622,430

합 계	386,845,176	220,203,198

25. 종속기업 및 관계기업투자손익 당반기 및 전반기에 종속기업 및 관계기업과 관련한 투자손익은 없습니다.

26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액(*)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,516,824,287)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,516,824,287	-

법인세비용	-	-

(*) 회사가 납부할 법인세액은 누적결손금 등의 영향으로 없습니다.

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손익	716,915,744	953,213,956

적용세율에 따른 법인세	135,721,463	187,707,070

조정사항

비일시적차이	(34,417,369)	2,368,576

이연법인세자산을 인식하지 않은 효과	(101,304,094)	(190,075,646)

법인세비용	-	-

유효법인세율	-	-

(3) 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:원)

구 분	기 초	손익반영	자본반영	기 말

퇴직급여충당부채	227,142,553	31,806,013	-	258,948,566

대손충당금	9,710,077,435	(4,180,646,874)	-	5,529,430,561

종속기업 및 관계기업투자주식처분이익	(2,672,338,876)	-	-	(2,672,338,876)

종속기업 및 관계기업투자손실	6,963,103,976	-	-	6,963,103,976

종속기업 및 관계기업투자주식처분손실	2,263,740,829	-	-	2,263,740,829

종속기업 및 관계기업투자주식손상차손	14,257,531,161	-	-	14,257,531,161

매도가능금융자산손상차손	14,957,359,500	-	-	14,957,359,500

대손금	48,114,806,479	3,695,680,274	-	51,810,486,753

구상채권	109,083,610	-	-	109,083,610

미수수익	(63,417,054)	(193,717,375)	-	(257,134,429)

종속기업 및 관계기업투자이익	(956,176,586)	-	-	(956,176,586)

단기대여금	(807,000,000)	-	-	(807,000,000)

퇴직연금	(117,504,533)	25,422,213	-	(92,082,320)

매도가능금융자산평가이익	(11,143,253,492)	6,894,655,850	(4,248,597,642)

비유동자산손상차손	1,080,095,342	-	-	1,080,095,342

전환권조정	(405,061,356)	405,061,356	-	-

전환사채상환할증금	426,816,000	(426,816,000)	-	-

세무상 이월결손금	26,802,893,414	82,737,237	-	26,885,630,651

합 계	108,747,898,402	(560,473,156)	6,894,655,850	115,082,081,096

총액 기준 이연법인세자산	27,480,783,066	(175,392,657)	-	27,305,390,409

총액 기준 이연법인세부채	(3,556,245,417)	52,088,562	1,516,824,287	(1,987,332,568)

이연법인세자산(부채)	23,924,537,649	(123,304,095)	1,516,824,287	25,318,057,841

자산성 없는 이연법인세자산	(26,408,849,859)	123,304,095	-	(26,285,545,764)

장부에 계상되는이연법인세자산(부채)	(2,484,312,210)	-	1,516,824,287	(967,487,923)

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	손익반영	자본반영	기 말

퇴직급여충당부채	198,375,612	28,766,941	-	227,142,553

대손충당금	10,051,505,978	(341,428,543)	-	9,710,077,435

종속기업 및 관계기업투자주식처분이익	(2,672,338,876)	-	-	(2,672,338,876)

종속기업 및 관계기업투자손실	6,963,103,976	-	-	6,963,103,976

종속기업 및 관계기업투자주식처분손실	2,263,740,829	-	-	2,263,740,829

종속기업 및 관계기업투자주식손상차손	14,257,531,161	-	-	14,257,531,161

매도가능금융자산손상차손	16,321,494,455	(1,364,134,955)	-	14,957,359,500

대손금	48,114,806,479	-	-	48,114,806,479

구상채권	109,083,610	-	-	109,083,610

미수수익	(16,672,602)	(46,744,452)	-	(63,417,054)

종속기업 및 관계기업투자이익	(956,176,586)	-	-	(956,176,586)

단기대여금	(807,000,000)	-	-	(807,000,000)

퇴직연금	(198,375,612)	80,871,079	-	(117,504,533)

매도가능금융자산평가손실	149,074,738	-	(149,074,738)	-

매도가능금융자산평가이익	-	-	(11,143,253,492)	(11,143,253,492)

비유동자산손상차손	1,080,095,342	-	-	1,080,095,342

전환권조정	-	(405,061,356)	-	(405,061,356)

전환사채상환할증금	-	426,816,000	-	426,816,000

세무상 이월결손금	29,103,303,062	(2,300,409,648)	-	26,802,893,414

합 계	123,961,551,566	(3,921,324,934)	(11,292,328,230)	108,747,898,402

총액 기준 이연법인세자산	28,294,665,354	(781,085,845)	(32,796,442)	27,480,783,066

총액 기준 이연법인세부채	(1,023,124,009)	(81,605,641)	(2,451,515,768)	(3,556,245,417)

이연법인세자산(부채)	27,271,541,345	(862,691,486)	(2,484,312,210)	23,924,537,649

자산성 없는 이연법인세자산	(27,271,541,345)	862,691,486	-	(26,408,849,859)

장부에 계상되는이연법인세자산(부채)	-	-	(2,484,312,210)	(2,484,312,210)

(4) 회사는 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

매도가능금융자산평가손익	1,516,824,287	(2,484,312,210)

27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

상품의 변동	59,299,422	(401,110,117)

상품의 매입	2,177,343,407	3,372,653,702

자원의 매입	3,037,319,989	3,049,734,269

종업원 급여	451,422,551	412,944,772

감가상각비	1,134,536	8,237,880

물류비	13,435,040	10,187,630

기 타	362,120,334	504,815,304

합 계	6,102,075,279	6,957,463,440

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

28. 주당이익 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	6개월	3개월	6개월

[보통주 기본주당순이익]

보통주 반기순이익	74,008,679	716,912,278	904,129,644	953,209,064

가중평균유통보통주식수	35,857,536	35,786,716	33,709,316	33,575,966

보통주 기본주당순이익	2	20	27	28

[우선주 기본주당순이익]

우선주 반기순이익	357	3,466	4,640	4,892

가중평균유통우선주식수	173	173	173	173

우선주 기본주당순이익	2	20	27	28

2) 보통주와 우선주 반기순이익(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	6개월	3개월	6개월

반기순이익	74,009,036	716,915,744	904,134,284	953,213,956

반기순이익 중 우선주 귀속분	357	3,466	4,640	4,892

반기순이익 중 보통주 귀속분	74,008,679	716,912,278	904,129,644	953,209,064

3) 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구 분	당반기	전반기

3개월	6개월	3개월	6개월

[보통주 가중평균유통주식수]

기초 발행주식수	35,857,536	33,709,316	33,709,316	29,686,593

보통주의 증가	-	2,077,400	-	3,889,373

가중평균유통보통주식수	35,857,536	35,786,716	33,709,316	33,575,966

[우선주 가중평균유통주식수]

발행주식수	173	173	173	173

가중평균유통보통주식수	173	173	173	173

(2) 희석주당순이익1) 잠재적 보통주전반기에 회사가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순이익을 계산할 경우 주당순이익(손실)을 증가(감소)시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다. 전반기에 반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2016.01.07. ~ 2017.12.07.	2,148,228

(3) 보고기간 후 거래 보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 반기말 에 유통되는 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	주식수

유상증자(*1)	30,400,000

전환사채(*2)	4,132,231

(*1) 주석 34 (1) 참조.
(*2) 주석 34 (2) 참조. 회사가 발행한 전환사채는 50억원이며 전환가격은 1,210원입니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 반기순이익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

대손상각비	(3,007,958)	(83,661,074)

퇴직급여	36,577,569	(6,461,273)

감가상각비	1,134,536	8,237,880

매도가능금융자산처분이익	-	(839,193,198)

대손충당금환입	(491,266,140)	(151,586,772)

금융비용	298,167,501	146,566,166

금융수익	(327,214,137)	(369,559,810)

합 계	(485,608,629)	(1,295,658,081)

(3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	594,763,799	(902,975,007)

기타수취채권의 감소	509,670,250	143,753,596

재고자산의 감소(증가)	59,299,422	(401,110,117)

기타유동자산의 증가	(35,187,832)	(6,664,099,022)

매입채무의 증가	92,884,086	1,125,382,481

기타채무의 감소	(44,258,912)	(4,331,266,415)

기타유동부채의 감소	(86,169,225)	(43,687,709)

퇴직금의 수령(지급)	-	82,283,902

합 계	1,091,001,588	(10,991,718,291)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

매도가능금융자산평가이익(*)	(6,894,655,850)	1,861,579,850

확정급여제도의 재측정요소	(9,354,056)	(3,183,306)

(*) 법인세 효과 반영 전의 금액입니다.

30. 특수관계자거래(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당반기	전반기

[회사에 영향력을 행사하는 기업]

최대주주 등	(주)하나모두	(주)하나모두

(주)사이언스에듀	(주)사이언스에듀

[회사가 영향력을 행사하는 기업]

종속기업	KOP	KOP

(주)에어뱅크	(주)에어뱅크

(주)에이플러스과학나라(*1)

Korea Polymer USA Corporation(*2)

관계기업	(주)디에이치패션	(주)디에이치패션

(주)하나물산	(주)하나물산

(주)온누리투어	(주)온누리투어

(주)엠아이

(*1) (주)에이플러스과학나라는 전기에 보유지분 전체를 처분하였습니다.
(*2) Korea Polymer USA Corporation(이하 'KPUC')는 전기에 청산이 완료되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	관 계	당반기	전반기

매 출	매 입	매 출	매 입

KOP	종속기업	610,654,242	1,790,695,198	1,004,941,982	2,506,171,336

KPUC	종속기업	-	-	315,976,215	72,964,271

합 계	610,654,242	1,790,695,198	1,320,918,197	2,579,135,607

(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:원)

특수관계자	관 계	매출채권	대손충당금	대손상각비	매입채무

KOP	종속기업	1,923,665,597	-	-	726,180,668

2) 전기(단위:원)

특수관계자	관 계	매출채권	대손충당금	대손상각비	매입채무

KOP	종속기업	2,424,451,941	-	(12,957,553)	1,284,017,745

KPUC	종속기업	226,301,012	-	(109,063,247)	-

합 계	2,650,752,953	-	(122,020,800)	1,284,017,745

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	관 계	당반기	전 기

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

(주)하나모두	최대주주 등	186,666,660	-	186,666,660	-

(주)사이언스에듀	최대주주 등	186,666,660	-	186,666,660	-

(주)하나물산	관계기업	-	-	491,266,140	-

(주)온누리투어	관계기업	850,000,000	-	600,000,000	-

합 계	1,223,333,320	-	1,464,599,460	-

(5) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	125,167,463	124,125,000

퇴직급여	10,111,101	17,666,626

합 계	135,278,564	141,791,626

31. 우발상황과 약정사항

(1) 미회수 어음 및 수표의 내용화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

거래처	구 분	금 액	매 수	관련화의채무

기타사금융채무	약속어음	4,973,000,000	14	-

당좌수표	백지	1	-

합 계	15	-

(2) 사용제한자산의 내용사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	금융기관	당반기	전 기	사용제한내용

사외적립자산	하나은행	92,082,320	117,504,533	확정급여형 퇴직연금

장기금융상품	국민은행	6,098,096	6,098,096	당좌개설보증금

합 계	98,180,416	123,602,629

(3) 보험가입현황회사는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 회사는 계약이행보증에 대한 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 70 백만원 에 가입하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건당반기말 현재 3심 계류중이었던 원고 심창선의 사해행위 취소의 소에서, 대법원은 2016년 7월 14일에 원심 판결을 파기하고 사건을 고등법원에 환송하는 판결을 하였습니다. 이에 따라 본 사건은 2심에서 다시 재판을 받아야 합니다. 2014년도 2심 판결에서 패소하여 손실처리하였던 보증금은 1,080,095천원이며 2심의 재판 결과에 따라 기손실처리했던 보증금을 환입할 수도 있습니다.32. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 세 개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

유연성 산업용 포장재 사업부문	합성수지를 원료로 제조된 산업용 포장재 판매(FIBC)

자원개발사업부문	자원개발사업

여행사업부문	몰디브 내 리조트 운영총판사업

(2) 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

구 분	산업용 포장재 사업부문	자원개발사업	여행사업부문	합 계

매출액	2,772,293,468	3,149,856,746	106,676,191	6,028,826,405

감가상각비	436,355	-	698,181	1,134,536

영업이익(손실)	(199,276,157)	108,625,362	17,401,921	(73,248,874)

반기순이익	338,626,787	360,723,730	17,565,227	716,915,744

반기총포괄이익(손실)	(5,048,558,832)	360,723,730	17,565,227	(4,670,269,875)

2) 전반기(단위:원)

구 분	산업용 포장재 사업부문	자원개발사업(*)	여행사업부문	합 계

매출액	3,522,911,590	3,063,538,367	131,355,912	6,717,805,869

감가상각비	7,539,699	-	698,181	8,237,880

영업이익(손실)	(228,108,064)	698,522	(12,248,029)	(239,657,571)

반기순손익	995,168,256	(36,772,483)	(5,181,817)	953,213,956

반기총포괄이익(손실)	2,853,564,800	(36,772,483)	(5,181,817)	2,811,610,500

(*) 전기의 신규사업 부문입니다.

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

구 분	산업용 포장재사업	자원개발사업	여행사업부문	합 계

매출액

국내지역	446,154,050	-	-	446,154,050

미주지역	1,563,940,122	-	106,676,191	1,670,616,313

동남아시아	667,170,392	3,149,856,746	-	3,817,027,138

기 타	95,028,904	-	-	95,028,904

합 계	2,772,293,468	3,149,856,746	106,676,191	6,028,826,405

2) 전반기(단위:원)

구 분	산업용 포장재사업	자원개발사업	여행사업부문	합 계

매출액

국내지역	430,403,315	-	-	430,403,315

미주지역	1,780,218,779	-	131,355,912	1,911,574,691

동남아시아	751,440,865	3,063,538,367	-	3,814,979,232

기 타	560,848,631	-	-	560,848,631

합 계	3,522,911,590	3,063,538,367	131,355,912	6,717,805,869

(4) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위:원)

구 분	산업용 포장재사업부문	자원개발사업부문	여행사업부문	합 계

총자산	36,082,721,069	6,727,824,449	147,274,836	42,957,820,354

총부채	1,898,124,506	666,314,388	22,302,414	2,586,741,308

순자산	34,184,596,563	6,061,510,061	124,972,422	40,371,079,046

2) 전기(단위:원)

구 분	산업용 포장재사업부문	자원개발사업부문	여행사업부문	합 계

총자산	42,689,851,163	6,249,175,324	210,774,442	49,149,800,929

총부채	3,996,871,621	2,021,131,399	103,367,247	6,121,370,267

순자산	38,692,979,542	4,228,043,925	107,407,195	43,028,430,662

33. 위험관리 회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 매도가능금융자산입니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 화의채무외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나,사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할예정입니다.2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,120,132,456	(1,120,132,456)	994,403,636	(994,403,636)

(*) 상기 민감도 분석은 당반기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 회사의 매도가능지분상품 중시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 투자하고 있는 시장성있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

자기자본의 변동	1,252,218,576	(1,252,218,576)	1,941,684,161	(1,941,684,161)

총 포괄손익의 변동	1,252,218,576	(1,252,218,576)	1,941,684,161	(1,941,684,161)

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 회사는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 장단기 매출채권및수취채권, 매도가능금융자산회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 장단기 매출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.

장단기 매출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기

매출채권	5,621,382,380	6,335,192,515

기타수취채권	7,517,676,383	9,799,168,362

장기 매출채권 및 수취채권	977,742,250	979,742,248

매도가능금융자산	900,000,000	900,000,000

합 계	15,016,801,013	18,014,103,125

(*) 회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

금융부채별 발생일로부터 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	1,392,495,056	-	-	1,392,495,056

기타채무	37,526,918	-	-	37,526,918

합 계	1,430,021,974	-	-	1,430,021,974

(*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

2) 전기(단위:원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	1,312,884,957	-	-	1,312,884,957

미지급비용	12,690,000	-	-	12,690,000

기타채무	60,882,690	-	-	60,882,690

전환사채	-	-	2,021,131,399	2,021,131,399

합 계	1,386,457,647	-	2,021,131,399	3,407,589,046

(*) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본위험회사는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전 기(*)

총부채	2,586,741,308	6,121,370,267

차감 : 현금및현금성자산	(8,607,117,199)	(8,107,347,258)

순부채	(6,020,375,891)	(1,985,976,991)

자본총계	40,371,079,046	43,028,430,662

총자본	34,350,703,155	41,042,453,671

순부채비율(*)

(*) 순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 산정하지 아니합니다.

34. 보고기간후 사건(1) 회사는 2016년 7월 15일 이사회결의를 통하여 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 보통주식 30,400,000주를 주당 835원에 발행하기로 결정하였습니다. 신주의 납입일은 2016년 9월 29일이며 교부일은 2016년 10월 10일입니다. 다만, 본 일정은 관계기관과의 협의과정에서 조정될 수 있습니다.

(2) 회사는 2016년 7월 25일 제28회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 50억원을 발행하였습니다.(3) 당반기말 현재 3심 계류중이었던 원고 심창선의 사해행위 취소의 소에서, 대법원은 2016년 7월 14일에 원심 판결을 파기하고 사건을 고등법원에 환송하는 판결을 하였습니다. 이에 따라 본 사건은 2심에서 다시 재판을 받아야 합니다. 2014년도 2심 판결에서 패소하여 손실처리하였던 보증금은 1,080,095천원이며 2심의 재판 결과에 따라 기손실처리했던 보증금을 환입할 수도 있습니다.