엠에스씨 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 주식회사 엠에스씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엠에스씨(이하 "지배기업"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업의 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김길제	6,178,800	35.11	6,178,800	35.11

㈜명신비료	2,117,620	12.03	2,117,620	12.03

㈜밀양한천	1,509,080	8.57	1,509,080	8.57

김선희	1,073,000	6.10	1,073,000	6.10

김종석	1,008,145	5.73	1,008,145	5.73

김기석	600,623	3.41	600,623	3.41

김소영	268,164	1.52	268,164	1.52

㈜젠푸드	131,968	0.75	131,968	0.75

기타	4,712,600	26.78	4,712,600	26.78

합 계	17,600,000	100.00	17,600,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

미얀마엠에스씨 Co., Ltd.	8,490,599	100%	해양 양식업	미얀마 연방	2021.12.31

상해애미희식품상무유한공사	194,216	100%	도매업	중화인민공화국	2021.12.31

2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 1,783,041 29,558 - (480,826) (296,657) 상해애미희식품상무유한공사 4,221,723 2,326,486 4,553,928 168,447 354,889 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 1,911,696 6,062 - (433,906) (433,906) 상해애미희식품상무유한공사 3,252,691 1,712,343 3,166,199 147,664 154,478 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위해 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 중요한 회계정책 1) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 3) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기 업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. ① 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. ② 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간 의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액 은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 7) 금융상품 ① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ㉯ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ㉰ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ㉱ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㉯ 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ㉰ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.⑥ 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ㉮ 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ㉯ 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동 부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있 습니다. 10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15 ~ 60 년 정액법 구 축 물 15 ~ 55 년 정액법 기 계 장 치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 년 정액법 기타의유형자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10 년 정액법 ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 14) 리스 리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 연결실체 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 15) 수익 연결실체는 식품 및 식품첨가물 신소재 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 임가공 용역 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 해외 고객을 위한 운송 및 보험 서비스를 제공하는 조달 용역을 제외하고는 본인으로 결론내렸습니다.제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래가겨을 산정할 때, 연결실체는 변동대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을고려합니다. 16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 17) 자산손상 연 결 실체는 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자 산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동 약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ③ 퇴직급여제도 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ④ COVID-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수, 해외 신규수주 영업활동 제약 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하 여 연 결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 23,250,346 - 23,250,346 매출채권 - 23,656,624 - 23,656,624 대여금및기타수취채권 - 96,359 - 96,359 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 - - 17,757 장기금융상품 - 8,500 - 8,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 298,804 298,804 장기성매출채권 - 10,894 - 10,894 장기대여금및기타수취채권 - 3,780,749 - 3,780,749 합 계 17,757 50,803,472 298,804 51,120,033 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,220,374 - 8,220,374 매출채권 - 19,061,234 - 19,061,234 대여금및기타수취채권 - 101,821 - 101,821 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 - - 78,234 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 283,735 283,735 장기성매출채권 - 20,398 - 20,398 장기대여금및기타수취채권 - 3,162,563 - 3,162,563 합 계 78,234 30,578,790 283,735 30,940,759 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 9,548,265 - 9,548,265 기타지급채무 - 5,081,346 - 5,081,346 단기차입금 - 36,459,583 - 36,459,583 기타유동금융부채 - 3,852,708 - 3,852,708 장기기타지급채무 - 567,012 - 567,012 장기차입금 - 134,170 - 134,170 기타비유동금융부채 - 236,149 - 236,149 합 계 - 55,879,233 - 55,879,233 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 6,518,554 - 6,518,554 기타지급채무 - 6,104,112 - 6,104,112 단기차입금 - 28,468,044 - 28,468,044 유동성장기부채 - 8,700,000 - 8,700,000 기타유동금융부채 - 3,376,857 - 3,376,857 당기손익-공정가치측정금융부채 5,963 - - 5,963 장기기타지급채무 - 700,557 - 700,557 장기차입금 - 295,161 - 295,161 기타비유동금융부채 - 190,354 - 190,354 합 계 5,963 54,353,639 - 54,359,602 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익(비용) 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 57,903 - 57,903 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,414 - 1,414 대여금및수취채권 29,423 408,215 - - 437,638 매입채무및기타지급채무 (17,225) 10,183 - - (7,042) 장단기차입금 (521,382) (30,392) - - (551,774) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (5,135) - (5,135) 합 계 (509,184) 388,006 54,182 - (66,996) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익(비용) 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 168,300 - 168,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 19,452 - 19,452 대여금및수취채권 25,268 (232,236) - - (206,968) 매입채무및기타지급채무 (22,489) 168,959 - - 146,470 장단기차입금 (721,535) 92,851 - - (628,684) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (89,468) - (89,468) 합 계 (718,756) 29,574 98,284 - (590,898) (4) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 자산 매출채권 23,656,624 - 23,656,624 163,036 23,493,588 부채 매입채무 (9,548,265) - (9,548,265) (163,036) (9,385,229) (단위 : 천원) 구 분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 자산 매출채권 19,061,234 - 19,061,234 173,501 18,887,733 부채 매입채무 (6,518,554) - (6,518,554) (173,501) (6,345,053) 4. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 종류 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융자산 17,757 2 현금흐름 할인모형 할인율 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 225,090 3 원가법(*) - - (*) 장부금액이 중요하지 않으므로 원가법으로 평가하였습니다. (2) 수준별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 - 17,757 - 17,757 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 298,804 73,714 - 225,090 298,804 합 계 316,561 73,714 17,757 225,090 316,561 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 - 78,234 - 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 53,645 - 230,090 283,735 합 계 361,969 53,645 78,234 230,090 361,969 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 5,963 - 5,963 - 5,963 합 계 5,963 - 5,963 - 5,963 ( 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 17,757 78,234 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 298,804 298,804 283,735 283,735 합 계 316,561 316,561 361,969 361,969 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 23,250,346 23,250,346 8,220,374 8,220,374 장기금융상품 8,500 8,500 12,400 12,400 장단기매출채권 23,667,518 23,667,518 19,081,632 19,081,632 장단기대여금및기타수취채권 3,877,107 3,877,107 3,264,384 3,264,384 합 계 50,803,471 50,803,471 30,578,790 30,578,790 [공정가치로 인식된 부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 5,963 5,963 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 15,196,623 15,196,623 13,323,223 13,323,223 차입금 36,593,753 36,593,753 37,463,205 37,463,205 기타유동금융부채 3,852,708 3,852,708 3,376,857 3,376,857 기타비유동금융부채 236,149 236,149 190,354 190,354 합 계 55,879,233 55,879,233 54,353,639 54,353,639 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타유동금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.② 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.③ 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 8,268 19,608 예 금 23,242,078 8,200,766 합 계 23,250,346 8,220,374 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 23,956,056 (299,432) 23,656,624 19,298,206 (236,972) 19,061,234 단기대여금및기타수취채권 미수금 96,359 - 96,359 101,821 - 101,821 합 계 24,052,415 (299,432) 23,752,983 19,400,027 (236,972) 19,163,055 장기매출채권 12,776 (1,882) 10,894 22,543 (2,145) 20,398 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - 132,100 132,100 - 132,100 장기보증금 3,648,649 - 3,648,649 3,030,463 - 3,030,463 소 계 3,780,749 - 3,780,749 3,162,563 - 3,162,563 합 계 3,793,525 (1,882) 3,791,643 3,185,106 (2,145) 3,182,961 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 23,592,809 - 63,003 - 812 63,815 299,432 23,956,056 단기대여금및기타수취채권 미수금 96,359 - - - - - - 96,359 합 계 23,689,168 - 63,003 - 812 63,815 299,432 24,052,415 장기매출채권 - - - - 10,894 10,894 1,882 12,776 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - - - - - - 132,100 장기보증금 3,648,649 - - - - - - 3,648,649 소 계 3,780,749 - - - - - - 3,780,749 합 계 3,780,749 - - - 10,894 10,894 1,882 3,793,525 (주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 18,924,867 - 135,505 - 862 136,367 236,972 19,298,206 단기대여금및기타수취채권 미수금 101,821 - - - - - - 101,821 소 계 101,821 - - - - - - 101,821 합 계 19,026,688 - 135,505 - 862 136,367 236,972 19,400,027 장기매출채권 - - - - 20,398 20,398 2,145 22,543 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - - - - - - 132,100 장기보증금 3,030,463 - - - - - - 3,030,463 소 계 3,162,563 - - - - - - 3,162,563 합 계 3,162,563 - - - 20,398 20,398 2,145 3,185,106 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 236,972 62,460 - - - 299,432 장기매출채권 2,145 - - (263) - 1,882 합 계 239,117 62,460 - (263) - 301,314 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 241,801 - - (4,829) - 236,972 장기매출채권 1,606 539 - - - 2,145 합 계 243,407 539 - (4,829) - 239,117 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 78,234 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 298,804 283,735 합 계 316,561 361,969 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품자산(주1) 통화선도계약 17,757 78,234 (주1)위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 73,714 53,645 시장성 없는 지분증권 225,090 230,090 합 계 298,804 283,735 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037 15,200 16,102 16,102 902 중소기업은행 2,540 0.0005 17,145 26,162 26,162 9,017 웅진 18,392 0.0306 66,211 31,450 31,450 (34,761) 합 계 98,556 73,714 73,714 (24,842) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037 15,200 11,236 11,236 (3,964) 중소기업은행 2,540 0.0005 17,145 22,454 22,454 5,309 웅진 18,392 0.0306 66,211 19,955 19,955 (46,256) 합 계 98,556 53,645 53,645 (44,911) ② 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.11 225,090 194,254 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 - - 5,000 5,000 - 합 계 - - 230,090 194,254 225,090 5,000 5,000 - 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.14 225,090 238,907 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 230,090 243,907 230,090 - - - 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (44,911) 20,069 - (24,842) 차감 : 법인세효과 9,881 (4,416) - 5,465 합 계 (35,030) 15,653 - (19,377) (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 588,934 1,270,885 (1,904,730) (44,911) 차감 : 법인세효과 (129,566) (279,594) 419,041 9,881 합 계 459,368 991,291 (1,485,689) (35,030) 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기인식금액 당기말누계 상품 - - - - 제품 18,704,139 17,463,737 381,554 1,240,402 원재료 23,461,068 22,450,485 (84,724) 1,010,583 저장품 87,223 87,223 - - 미착품 5,154,181 5,154,181 - - 합 계 47,406,611 45,155,626 296,830 2,250,985 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기인식금액 당기말누계 상품 40 40 - - 제품 18,529,687 17,670,839 849,348 858,848 원재료 23,472,343 22,377,036 852,731 1,095,307 저장품 39,714 39,714 - - 미착품 3,188,319 3,188,319 - - 합 계 45,230,103 43,275,948 1,702,079 1,954,155 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 465,261 1,010,375 선급비용 342,963 83,668 합 계 808,224 1,094,043 10. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업 종 소재지 보고기간종료일 ㈜명신비료 500,000 40,000 40.00 제조/비료 대한민국 2021.12.31 ㈜밀양한천 3,900,000 230,714 29.58 제조/한천 대한민국 2021.12.31 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜명신비료 50,491 7,885,962 2,766,330 50,491 6,764,742 2,416,776 ㈜밀양한천 1,559,630 5,152,950 3,025,292 1,559,630 4,642,859 2,838,262 합 계 1,610,121 13,038,912 5,791,622 1,610,121 11,407,601 5,255,038 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 ㈜명신비료 2,416,776 - 324,513 25,041 2,766,330 ㈜밀양한천 2,838,262 - 180,456 6,574 3,025,292 합 계 5,255,038 - 504,969 31,615 5,791,622 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 ㈜명신비료 2,247,020 - 103,329 66,427 2,416,776 ㈜밀양한천 2,541,635 - (74,226) 370,853 2,838,262 합 계 4,788,655 - 29,103 437,280 5,255,038 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜명신비료 25,557,133 5,842,228 3,521,664 811,282 2,748,849 ㈜밀양한천 24,040,336 6,619,952 9,213,366 619,307 1,702,223 합 계 49,597,469 12,462,180 12,735,030 1,430,589 4,451,072 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜명신비료 23,000,396 6,088,540 3,781,756 258,324 989,299 ㈜밀양한천 22,447,172 6,751,232 7,975,924 (277,274) 338,787 합 계 45,447,568 12,839,772 11,757,680 (18,950) 1,328,086 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,052,199 - - - 14,052,199 건물 42,992,651 21,734,456 - - 21,258,195 구축물 9,023,788 4,745,538 - - 4,278,250 기계장치 96,405,479 84,810,469 - 66,750 11,528,260 차량운반구 3,111,633 2,831,510 - - 280,123 기타의유형자산 10,766,916 10,036,418 - 60,346 670,152 건설중인자산 3,836,182 - - - 3,836,182 사용권자산 1,086,059 691,435 - - 394,624 합 계 181,274,907 124,849,826 - 127,096 56,297,985 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,951,044 - - - 13,951,044 건물 38,159,624 19,130,763 - - 19,028,861 구축물 8,844,813 4,384,466 - - 4,460,347 기계장치 94,519,118 81,498,153 - 11,156 13,009,809 차량운반구 3,071,503 2,679,639 - - 391,864 기타의유형자산 10,474,798 9,607,130 - - 867,668 건설중인자산 7,924,582 - - 99,199 7,825,383 사용권자산 919,611 364,482 - - 555,129 합 계 177,865,093 117,664,633 - 110,355 60,090,105 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,951,044 19,028,861 4,460,347 13,009,809 391,864 867,668 7,825,383 555,129 60,090,105 취득 189,322 171,413 97 1,129,977 87,238 198,244 1,557,044 101,888 3,435,223 계정대체(*1) (88,138) 4,298,100 137,000 1,046,862 - 38,057 (5,546,245) 88,138 (26,226) 처분 (29) - - (2,669) (259) (5) - - (2,962) 손상 - (1,007,186) (25,563) (19,619) (34,538) (33,557) - (49,445) (1,169,908) 감가상각(*2) - (1,363,733) (297,294) (3,651,053) (169,535) (411,412) - (305,657) (6,198,684) 기타(*2) - - - 13,644 - 9,285 - - 22,929 외환차이 - 130,741 3,663 1,308 5,353 1,872 - 4,571 147,508 기말 14,052,199 21,258,196 4,278,250 11,528,259 280,123 670,152 3,836,182 394,624 56,297,985 (*1) 건설중인자산 중 26,226천원은 제조원가의 시험연구비, 수선비 및 판매비와 관리비의 지급수수료로 대체되었습니다.(*2) 기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 629,547 5,468,826 35,328 41,609 445 6,175,755 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,960,104 20,238,970 4,371,317 15,328,927 389,569 781,497 1,478,690 386,423 56,935,497 취득 - 95,257 382 993,528 220,431 491,504 7,292,159 444,092 9,537,353 계정대체 - - 377,214 568,252 - - (945,466) - - 처분 (3,471) - - - (130) (176) - - (3,777) 감가상각(*) - (1,243,285) (284,975) (3,888,197) (216,045) (403,178) - (275,386) (6,311,066) 기타(*) - - - 8,344 - - - - 8,344 외환차이 (5,589) (62,081) (3,591) (1,045) (1,961) (1,979) - - (76,246) 기말 13,951,044 19,028,861 4,460,347 13,009,809 391,864 867,668 7,825,383 555,129 60,090,105 (*) 기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 672,102 5,557,540 31,026 41,609 445 6,302,722 (3) 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득금액 181,880 904,179 1,086,059 감가상각누계액 117,381 574,054 691,435 장부금액 64,499 330,125 394,624 (단위 : 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득금액 67,142 852,469 919,611 감가상각누계액 18,168 346,314 364,482 장부금액 48,975 506,155 555,129 (4) 사용권자산. 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 부동산 130,689 16,879 차량운반구 227,741 211,779 소 계 358,430 228,658 이자비용 11,333 12,779 합 계 369,763 241,437 (5) 리스부채 상환 및 단기ㆍ소액 리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 241,768천원입니다. (6) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 200,836 213,825 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 335,005 508,987 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 88,668 41,062 - - 47,606 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,313,900 41,062 - - 2,272,838 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 87,568 32,883 - - 54,685 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,312,800 32,883 - - 2,279,917 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 54,685 2,225,232 2,279,917 증가 개별취득 1,100 - 1,100 감소 상각 (8,179) - (8,179) 기말 47,606 2,225,232 2,272,838 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 54,828 2,225,232 2,280,060 증가 개별취득 8,346 - 8,346 감소 상각 (8,489) - (8,489) 기말 54,685 2,225,232 2,279,917 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 8,179 8,489 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 813,263 - 4,253,426 합 계 21,972,166 813,263 - 21,158,903 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 633,947 - 4,432,742 합 계 21,972,166 633,947 - 21,338,219 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초잔액 16,905,477 4,432,742 21,338,219 당기취득 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (179,316) (179,316) 기말잔액 16,905,477 4,253,426 21,158,903 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초잔액 16,905,477 4,612,059 21,517,536 당기취득 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (179,317) (179,317) 기말잔액 16,905,477 4,432,742 21,338,219 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 354,995 302,734 임대수익투자부동산 직접운영비용 53,219 49,180 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다. 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당 기 전 기 정부보조금내용 회계처리 중소기업벤처부 - 99,199 스마트공장 구축 및 고도화 사업 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의장부금액결정시 차감 표시 경상남도 39,670 - 합 계 39,670 99,199 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 11,156 - (7,875) 3,281 스마트공장 정부보조금 99,199 39,670 (15,054) 123,815 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 19,500 - (8,344) 11,156 스마트공장 정부보조금 - 99,199 - 99,199 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 15. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 9,548,265 6,518,554 기타지급채무 미지급금 5,044,102 6,063,868 보증금 37,244 40,244 소 계 5,081,346 6,104,112 합 계 14,629,611 12,622,666 장기기타지급채무 장기보증금 567,012 700,557 합 계 567,012 700,557 16. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 매출채권담보대 0.51 23,710 92,777 우리은행 운전자금 2.01 3,000,000 - 우리은행 매출채권담보대 0.97~1.05 760,023 1,188,936 기업은행 운전자금 2.15 4,000,000 4,000,000 신한은행 운전자금 2.30 - 3,000,000 부국증권 기업어음 0.97 3,000,000 - 한국산업은행 운전자금 1.61~2.11 17,700,000 12,000,000 국민은행 매출채권담보대 0.80~0.95 1,775,014 1,612,993 경남은행 매출채권담보대 0.38 - 359,513 한국씨티은행 운전자금 2.32 3,000,000 3,000,000 기타 특수관계자 단기차입금 3,000,000 3,000,000 리스부채 리스부채 1.74~3.35 200,836 213,825 합 계 36,459,583 28,468,044 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 우리은행 원화장기차입금 1.74 - 3,000,000 만기상환 우리은행 1.60 - 5,700,000 만기상환 - 리스부채 1.74~3.35(주1) 134,170 295,161 만기상환 합 계 134,170 8,995,161 유동성대체액 - (8,700,000) 비유동성잔액 134,170 295,161 (주1) 리스부채와 관련하여 적용한 증분차입이자율은 연차입이자율을 가중평균한 값이며, 당기 중 발생한 이자비용은 11,333천원입니다. 2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 72,869 2년초과 3년이내 10,933 3년초과 4년이내 50,368 4년초과 5년이내 - 합 계 134,170 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 예수금 835,957 442,042 미지급비용 3,016,751 2,934,815 소 계 3,852,708 3,376,857 기타비유동금융부채 236,149 190,354 합 계 4,088,857 3,567,211 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 18. 종업원급여 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무현재가치 18,929,162 19,366,091 국민연금전환금 (36,315) (42,564) 사외적립자산의공정가치 (10,613,920) (10,549,273) 합 계 8,278,927 8,774,254 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 19,366,091 18,577,597 근무원가 1,847,278 1,806,476 이자원가 357,022 341,743 재측정요소 : (466,593) 197,256 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 21,744 57,545 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (948,589) (1,065,062) 기타사항에 의한 효과 460,252 1,204,773 제도개정으로 인한 효과 - (20,766) 급여지급액 (2,174,636) (1,527,138) 관계사 전입 - 55,602 관계사 전출 - (64,679) 기말금액 18,929,162 19,366,091 (2) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,847,278 1,806,476 이자원가 357,022 341,743 과거근무원가 - (20,766) 사외적립자산의 이자수익 (206,102) (187,989) 합 계 1,998,198 1,939,464 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,430,294 1,402,680 판매비와관리비 567,904 536,784 합 계 1,998,198 1,939,464 연결실체가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 및 전기에 각각 판매비와관리비 8,146천원 및 7,123천원, 제조원가 112,837천원 및 87,633천원입니다. 3) 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적 손익 (381,006) 231,118 차감 : 법인세 효과 83,821 (50,846) 합 계 (297,185) 180,272 (3) 사외적립자산의 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 10,549,273 10,170,733 사용자의 기여금 473,710 766,702 사외적립자산의 이자수익 206,102 187,989 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (85,586) (33,862) 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 (529,579) (542,289) 기말 사외적립자산의 공정가치 10,613,920 10,549,273 (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원금보장형 고정수익 상품 등 10,613,920 10,549,273 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다. (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.78% 2.16% 미래임금상승률 3.98% 4.38% 2) 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1% 증가 (932,933) (4.93%) 1% 감소 1,039,051 5.49% 1% 증가 997,659 5.27% 1% 감소 (914,539) (4.83%) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1% 증가 (1,093,646) (5.65%) 1% 감소 1,222,442 6.31% 1% 증가 1,187,882 6.13% 1% 감소 (1,083,883) (5.60%) 3) 당기말 현재 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.21년이며 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년이하 1년~2년이하 3년~5년이하 6년~10년이하 10년초과 합 계 급여지급액 5,492,164 2,220,940 4,530,554 4,894,709 3,735,681 20,874,048 (6) 기타장기종업원급여부채 1) 당기 중 연결실체의 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 253,446 - 당기근무원가 25,393 253,446 이자원가 4,269 - 재측정요소(법인세 차감전) 39,969 - 지급액 (58,997) - 기말금액 264,080 253,446 2) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.76% 2.11% 미래임금상승률 3.98% 4.38% 19. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 1,350,781 562,980 선수수익 233,001 6,005 소 계 1,583,782 568,985 기타비유동부채 장기선수수익 6,744 10,438 합 계 1,590,526 579,423 20. 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,600,000주 17,600,000주 보통주자본금 8,800,000,000원 8,800,000,000원 21. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재평가적립금 1,307,362 1,307,362 기타 (411,882) (411,882) 합 계 895,480 895,480 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (19,377) (35,031) 해외사업환산손익 606,488 294,558 지분법자본변동 863,028 838,369 합 계 1,450,139 1,097,896 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (44,911) 20,069 - - (24,842) 차감: 법인세 효과 9,880 (4,415) - - 5,465 확정급여제도의 재측정요소 - (381,006) - 381,006 - 차감: 법인세 효과 - 83,821 - (83,821) - 해외사업환산손익 294,558 311,930 - - 606,488 지분법자본변동 855,143 31,614 - - 886,757 차감: 법인세 효과 (16,774) (6,955) - - (23,729) 합 계 1,097,896 55,058 - 297,185 1,450,139 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 588,934 1,270,885 (1,904,730) - (44,911) 차감: 법인세 효과 (129,566) (279,594) 419,040 - 9,880 확정급여제도의 재측정요소 - 231,118 - (231,118) - 차감: 법인세 효과 - (50,846) - 50,846 - 해외사업환산손익 432,770 (138,212) - - 294,558 지분법자본변동 417,864 437,279 - - 855,143 차감: 법인세 효과 - (16,774) - - (16,774) 합계 1,310,002 1,453,856 (1,485,690) (180,272) 1,097,896 23. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 3,700,000 3,200,000 기업발전적립금(주2) 1,800,000 1,800,000 소 계 5,500,000 5,000,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,186,969 2,186,969 재무구조개선적립금 2,500,000 2,500,000 기타임의적립금 73,644,959 63,944,959 소 계 78,331,928 68,631,928 미처분이익잉여금 20,741,235 16,311,562 합 계 104,573,163 89,943,490 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 구 법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 연결이익잉여금 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 89,943,490 80,335,276 당기순이익 15,388,488 8,939,756 배당금 (1,056,000) (1,056,000) 보험수리적손익 297,185 (180,272) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분 - 1,904,730 기말잔액 104,573,163 89,943,490 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 158,356,158 142,788,644 상품매출액 2,542,048 2,227,783 임가공수입액 542,933 765,467 임대수익 508,306 485,284 기타매출 99,460 103,372 합 계 162,048,905 146,370,550 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 (제품매출원가) 기초제품 17,670,839 15,747,901 당기제품제조원가 124,153,164 119,563,351 기말제품 (17,463,737) (17,670,839) 제품매출원가 124,360,266 117,640,413 (상품매출원가) 기초상품 40 7,915 당기상품매입액 144,234 113,344 타계정에서 대체 2,251,734 1,977,896 타계정으로 대체 (25,402) (21,926) 기말상품 - (40) 상품매출원가 2,370,606 2,077,189 (임가공매출원가) 172,951 233,606 (임대원가) 203,125 203,125 (기타매출원가) 93,426 107,930 합 계 127,200,374 120,262,263 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,677,179 6,070,236 퇴직급여 576,050 543,907 복리후생비 598,554 589,419 접대비 231,451 230,037 감가상각비 647,347 672,102 세금과공과 535,733 451,845 대손상각비 62,196 (4,290) 여비교통비 334,442 341,268 지급수수료 438,515 365,429 포장비 1,601,620 1,299,500 운반비 2,025,074 1,752,825 판매수수료 96,954 177,794 기타 752,187 743,282 합 계 13,577,302 13,233,354 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 84,112 6,175 잡이익 230,188 241,834 합 계 314,300 248,009 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 261 301 기부금 23,200 24,200 잡손실 90,966 61,963 합 계 114,427 86,464 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 72,013 79,294 외환차익 732,331 583,161 외화환산이익 100,229 66,786 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 40,145 90,066 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 17,757 78,234 배당금수익 1,414 19,452 합 계 963,889 916,993 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 581,197 798,051 외환차손 433,473 380,452 외화환산손실 11,081 239,921 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 5,135 83,504 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 5,963 합 계 1,030,886 1,507,891 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 4,902,676 3,349,111 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 71,400 12,300 자본에 직접 반영된 법인세비용 (88,236) 173,517 법인세비용 4,885,840 3,534,928 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (4,415) 139,445 확정급여제도의 재측정 요소 (83,821) 50,846 지분법자본변동 - (16,774) 합 계 (88,236) 173,517 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 20,274,328 12,474,685 적용세율(22%)에 따른 법인세 4,745,607 2,722,431 조정사항 비과세수익 (87) (1,139) 비공제비용 15,810 424,006 세액공제 (334,542) (330,565) 미환류법인세 152,208 - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 91,933 - 기타 214,911 720,195 법인세비용 4,885,840 3,534,928 유효법인세율 24.10% 28.34% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 474,762 98,572 - 573,334 유급휴가 151,669 1,217 - 152,886 대손충당금 25,349 9,235 - 34,584 국고보조금 2,454 (1,732) - 722 감가상각비 277,221 6,101 - 283,322 퇴직급여충당금 4,251,175 (10,928) (83,821) 4,156,426 퇴직연금운용자산 (2,310,170) (14,781) - (2,324,951) 파생상품평가이익 (15,900) 11,993 - (3,907) 사용권자산 2,101 (106) - 1,995 장기종업원급여부채 55,758 2,340 - 58,098 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 118,112 (90,450) (4,415) 23,247 관계기업투자 (609,902) (111,093) (6,955) (727,950) 기타 (78,768) 5,375 - (73,393) 합 계 2,343,861 (94,257) (95,191) 2,154,413 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 79,684 395,078 - 474,762 유급휴가 150,802 867 - 151,669 대손충당금 35,199 (9,850) - 25,349 국고보조금 4,290 (1,836) - 2,454 감가상각비 276,589 632 - 277,221 토지재평가적립금 (850,411) 850,411 - - 퇴직급여충당금 4,077,658 122,671 50,846 4,251,175 퇴직연금운용자산 (2,205,689) (104,481) - (2,310,170) 보험수리적손익 811,292 (811,292) - - 파생상품평가이익 (2,553) (13,347) - (15,900) 사용권자산 2,036 65 - 2,101 장기종업원급여부채 - 55,758 - 55,758 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (24,299) 2,966 139,445 118,112 관계기업투자 - (593,128) (16,774) (609,902) 기타 1,564 (80,332) - (78,768) 합 계 2,356,162 (185,818) 173,517 2,343,861 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,482,825 4,657,894 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 904,405 835,106 소 계 5,387,230 5,493,000 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,429,254) (2,413,460) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (803,563) (735,679) 소 계 (3,232,817) (3,149,139) 이연법인세자산(부채) 순액 2,154,413 2,343,861 (7) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 417,881 417,881 91,933 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 341,648 (1,853,860) 원재료와 소모품의 사용액 73,584,194 73,214,834 급여 24,146,585 23,068,512 퇴직급여 2,119,181 2,034,219 복리후생비 2,300,225 2,345,654 전력비및수도광열비 3,604,357 3,462,471 동력비 4,483,680 3,787,382 감가상각비 6,355,073 6,482,038 무형자산상각비 8,179 8,489 세금과공과 2,442,425 2,300,408 지급수수료 4,055,312 3,906,564 포장비 6,392,533 5,403,724 운반비 2,029,446 1,759,199 연구개발비 378,779 394,521 기타 8,536,058 7,181,462 합 계(주1) 140,777,675 133,495,617 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 15,388,488,221원 8,939,756,391원 가중평균유통보통주식수 17,600,000주 17,600,000주 기본주당순이익 874원 508원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 15,388,488,221 8,939,756,391 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 15,388,488,221 8,939,756,391 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 17,600,000 17,600,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,600,000 17,600,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 2,119,181,316 2,034,219,371 감가상각비 6,355,072,453 6,482,038,208 대손상각비 62,196,397 (4,290,234) 기타의대손상각비 464,841,443 - 무형자산상각비 8,179,145 8,489,466 이자비용 581,197,144 798,050,733 유형자산처분손실 261,293 300,905 유형자산손상차손 1,169,907,092 - 외화환산손실 11,081,480 239,921,452 법인세비용 4,885,839,947 3,534,928,488 이자수익 (72,013,357) (79,294,441) 배당금수익 (1,413,540) (19,452,000) 외화환산이익 (100,228,723) (66,786,329) 유형자산처분이익 (84,111,678) (6,175,816) 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 (40,145,500) (90,066,200) 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 5,135,000 83,504,650 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (17,757,000) (78,233,500) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 5,963,000 지급수수료 10,560,000 - 수선비 13,670,000 - 시험연구비 1,995,886 - 잡손실 5,000,000 - 관계기업투자손익 (504,969,446) (29,103,486) 기부금 - 3,470,739 합 계 14,873,479,352 12,817,485,006 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의(증가)감소 (4,563,814,032) 851,688,156 미수금의(증가)감소 5,462,146 104,825,495 선급금의(증가)감소 244,694,737 238,825,555 선급비용의(증가)감소 (30,537,966) (9,417,873) 재고자산의(증가)감소 (1,879,678,314) (2,231,520,414) 매입채무의증가(감소) 3,032,915,550 (1,934,438,534) 미지급금의증가(감소) 952,656,367 (1,399,339,339) 선수금의증가(감소) 787,800,223 316,992,099 예수금의증가(감소) 393,915,568 (461,656,074) 미지급비용의증가(감소) 97,579,392 (312,264,702) 퇴직금의증가(지급) (2,274,336,469) (1,527,138,789) 관계사전입으로인한승계 - 55,601,634 관계사전출로인한지급 - (64,679,010) 국민연금전환금의(증가)감소 6,248,400 220,500 퇴직연금운용자산의(증가)감소 55,867,985 (224,412,143) 보증금의증가(감소) (631,184,000) 571,922,000 합 계 (3,802,410,413) (6,024,791,439) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 5,520,019 945,466 장기차입금의 유동성장기부채 대체 - 8,700,000 유형자산 미지급금의 증가 (1,971,935) 2,300,827 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 225,064천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 11,333천원입니다. (5) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 대체등 단기차입금 28,468,044 4,784,628 (5,164) 3,212,074 36,459,582 기타유동채무 40,244 (3,000) - - 37,244 유동성장기차입금 8,700,000 (5,700,000) - (3,000,000) - 기타비유동채무 700,557 (139,000) - 5,454 567,011 장기차입금 295,161 - - (160,992) 134,169 합 계 38,204,006 (1,057,372) (5,164) 56,536 37,198,006 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 대체등 단기차입금 27,836,713 396,653 (36,662) 271,340 28,468,044 기타유동채무 40,244 - - - 40,244 유동성장기차입금 2,000,000 (2,000,000) - 8,700,000 8,700,000 기타비유동채무 1,025,092 (319,500) - (5,035) 700,557 장기차입금 8,860,194 - (8,700,000) 134,967 295,161 합 계 39,762,243 (1,922,847) (8,736,662) 9,101,272 38,204,006 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같으며, 전기말 이후 변동은 없습니다. 특수관계내용 회사명 관계기업 ㈜밀양한천, ㈜명신비료 기타특수관계자 ㈜젠푸드 기타특수관계자 김길제 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 매출 기타수익 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 ㈜밀양한천 관계기업 1,851,543 - 1,346,120 - - ㈜명신비료 관계기업 2,865 5,292 - - 1,044,333 ㈜젠푸드 기타특수관계자 2,087,714 129,280 144,911 - 467,787 합계 3,942,122 134,572 1,491,031 - 1,512,120 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 매출 기타수익 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 ㈜밀양한천 관계기업 1,748,626 - 1,169,831 - - ㈜명신비료 관계기업 2,654 3,600 - - 1,062,520 ㈜젠푸드 기타특수관계자 2,621,838 109,424 57,326 7,273 451,355 합계 4,373,118 113,024 1,227,157 7,273 1,513,875 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜밀양한천 관계기업 - - 51,557 51,557 합 계 - - 51,557 51,557 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜밀양한천 관계기업 - - 73,178 73,178 김길제 기타특수관계자 - - 3,200,000 200,000 합 계 - - 3,273,178 273,178 (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 기타채권(*) 차입금 기타채무 ㈜밀양한천 관계기업 644,566 117,000 - - ㈜명신비료 관계기업 - - - 98,715 ㈜젠푸드 기타특수관계자 127,313 1,508,404 - 48,572 김길제 기타특수관계자 - 751,000 3,000,000 - 합 계 771,879 2,376,404 3,000,000 147,287 (*) 기타채권에는 (주)밀양한천, ㈜젠푸드 및 김길제와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간 말 현재 각각 117,000천원, 1,498,000천원 및 751,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 기타채권(*) 차입금 기타채무 ㈜밀양한천 관계기업 684,451 - - - ㈜명신비료 관계기업 - 871 - 102,589 ㈜젠푸드 기타특수관계자 366,744 1,510,124 - 46,774 김길제 기타특수관계자 - 508,000 3,000,000 - 합 계 1,051,195 2,018,995 3,000,000 149,363 (*) 기타채권에는 ㈜젠푸드 및 김길제와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간 말 현재 1,498,000천원 및 508,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 3,600,000 국민은행 차입금 담보 합 계 4,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 외화 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 2,200,000 국민은행 USD 포괄외화 지급보증 4,400,000 국민은행 USD 수출환어음 지급보증 3,300,000 국민은행 무역금융 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 21,240,000 산업은행 차입금 지급보증 5,400,000 우리은행 무역금융 지급보증 3,600,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 USD USANCE, 일람불AS 지급보증 2,400,000 하나은행 USD 매입외환 지급보증 2,400,000 기업은행 USD USANCE 지급보증 2,400,000 기업은행 USD 일람불AS 지급보증 720,000 기업은행 USD 선물환 지급보증 5,040,000 기업은행 무역금융 지급보증 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 3,600,000 씨티은행 운전자금 지급보증 3,600,000 신한은행 운전자금 지급보증 합 계 USD 16,920,000 53,600,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,308,072 1,221,698 퇴직급여 273,648 532,287 기타장기종업원급여 9,082 5,419 합계 1,590,802 1,759,404 33. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음 당기말 현재 연결실체는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 (2) 중요한 소송사건 등-해당사항 없음- (3) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당 기 전 기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 - 2,900 신한은행 2,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 8,500 12,400 (4) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 연결실체가 그 상환의무를 부담함에 따라 연결실체는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고, 타인에게 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 각각 2,558,747천원 및 3,254,219천원입니다. 2) 전체가 제거된 양도 금융자산 은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. (5) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 23,911,601 18,600,000 기업은행 차입금지급담보 16,517,040 우리은행 토지,건물 3,275,083 6,000,000 한국산업은행 합 계 27,186,684 41,117,040 (6) 제공받은 담보 및 지급보증내용 1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 378,628 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 한국무역보험공사 USD 5,364,256 - 단기수출보험 신한은행 3,000,000 부국증권 기업어음보증할인 2) 연결실체는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 외에 주석 32에서처럼 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (7) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,233,000 한화손해보험 5,233,000 산업은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 640,000 동부화재 - - 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 190,311,706 삼성화재 17,875,510 기업은행 합 계 199,594,397 26,018,201 (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 외화 기업은행 일람불L/C 2,000,000 646,204 USD 기한부L/C 2,000,000 - USD 무역금융 9,900,000 - 운전자금 4,000,000 4,000,000 선물환 600,000 115,229 USD 우리은행 무역금융 1,000,000 - 운전자금 3,000,000 3,000,000 매입외환(D/A,D/P,O/A) 2,800,000 641,099.50 USD 일람불L/C 1,000,000 - USD KEB하나은행 매출채권담보대출 1,860,000 - L/C(기한부, 일람불) 2,000,000 1,445,746 USD D/A, D/P, 수출환어음매입(O/A) 2,000,000 20,000 USD 부국증권 기업어음 3,000,000 3,000,000 국민은행 포괄외화지급보증 2,000,000 1,835,708 USD D/A,D/P,수출환어음매입 4,000,000 1,497,270 USD 무역금융 3,000,000 - 수입화물선취보증 20,850 20,850 USD 씨티은행 운전자금 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 운전자금 17,700,000 17,700,000 34. 영업부문(1) 보고부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체는 당기말 현재 식품 및 식품첨가물 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 의존도 당기의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 23,656,624 23,656,624 19,061,234 19,061,234 대여금및기타수취채권 96,359 96,359 101,821 101,821 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 17,757 78,234 78,234 장기금융상품 8,500 8,500 12,400 12,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 298,804 298,804 283,735 283,735 장기성매출채권 10,894 10,894 20,398 20,398 장기성대여금및기타수취채권 3,780,749 3,780,749 3,162,563 3,162,563 합 계 27,869,687 27,869,687 22,720,385 22,720,385 주석3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 36,593,753 36,828,051 5,395,010 31,296,501 136,540 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 19,285,480 19,296,468 18,445,076 37,244 814,149 - 합 계 55,879,233 56,124,519 23,840,086 31,333,745 950,689 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 37,463,205 38,200,253 9,341,960 28,058,975 799,318 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,890,435 16,906,877 16,149,633 40,244 717,000 - 합 계 54,353,640 55,107,130 25,491,593 28,099,219 1,516,318 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리- 환위험노출 (단위 : USD, JPY, EUR, CNY) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 9,483,217 4,914,334 6,635,706 4,014,228 JPY 35,251,378 3,972,365 34,235,990 40,992,175 EUR 59 554,000 20,737 645,000 CNY 1,573,456 - 819,638 - - 민감도분석연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당 기 전 기 USD 환율 10% 상승할 경우 541,641 285,217 환율 10% 하락할 경우 (541,641) (285,217) JPY 환율 10% 상승할 경우 32,225 (7,123) 환율 10% 하락할 경우 (32,225) 7,123 EUR 환율 10% 상승할 경우 (74,358) (83,541) 환율 10% 하락할 경우 74,358 83,541 CNY 환율 10% 상승할 경우 29,307 13,684 환율 10% 하락할 경우 (29,307) (13,684) ② 이자율위험관리당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 23,242,077 8,200,766 금융부채 (20,700,000) (27,700,000) 순금융자산(부채) 2,542,077 (19,499,234) 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) 25,420 (25,420) (194,992) 194,992 상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기타가격위험요소연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 298,804 283,735 합 계 316,561 361,969 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 24,692천원 및 28,234천원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 69,040,862 65,881,026 차감 : 현금및현금성자산 (23,250,346) (8,220,374) 순부채 45,790,516 57,660,652 자본총계 115,718,782 100,736,866 부채비율 39.6% 57.2% 4. 재무제표 재무상태표 제 48 기 2021.12.31 현재 제 47 기 2020.12.31 현재 제 46 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 91,479,316,510 70,506,259,650 65,243,664,249 현금및현금성자산 22,940,051,501 8,067,527,872 3,640,125,033 매출채권 및 기타유동채권 24,289,824,899 20,016,213,858 21,176,023,526 재고자산 43,442,694,891 41,715,629,126 39,514,611,802 당기손익인식금융자산 17,757,000 78,233,500 11,603,250 기타유동자산 788,988,219 628,655,294 901,300,638 비유동자산 87,814,878,812 89,887,364,350 87,516,844,101 장기금융상품 8,500,000 12,400,000 12,400,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 298,804,080 283,735,400 1,371,220,150 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 1,804,336,595 1,804,336,595 1,804,336,595 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,791,643,193 3,182,960,748 3,694,001,674 유형자산 55,597,490,321 58,032,031,279 54,481,128,225 영업권 이외의 무형자산 2,272,838,357 2,279,917,262 2,280,060,058 투자부동산 21,158,902,831 21,338,219,293 21,517,535,755 이연법인세자산 2,882,363,435 2,953,763,773 2,356,161,644 자산총계 179,294,195,322 160,393,624,000 152,760,508,350 부채 유동부채 59,425,313,443 55,785,002,560 49,652,603,299 매입채무 및 기타유동채무 14,300,434,053 12,522,982,006 13,442,387,280 단기차입금 36,459,582,970 28,468,043,952 27,836,712,932 유동성장기차입금 8,700,000,000 2,000,000,000 기타유동금융부채 3,851,260,042 3,375,591,165 4,207,805,115 당기법인세부채 3,281,693,276 2,164,904,789 1,924,152,757 기타유동부채 1,532,343,102 547,517,648 241,545,215 당기손익인식금융부채 5,963,000 비유동부채 9,223,000,466 9,970,764,212 18,251,275,077 장기차입금 134,169,544 295,161,210 8,860,193,629 순확정급여부채 8,278,926,797 8,774,254,250 8,364,079,657 장기임대보증금 567,011,732 700,557,385 1,025,092,083 기타비유동금융부채 236,148,634 190,353,702 기타비유동부채 6,743,759 10,437,665 1,909,708 부채총계 68,648,313,909 65,755,766,772 67,903,878,376 자본 자본금 8,800,000,000 8,800,000,000 8,800,000,000 보통주자본금 8,800,000,000 8,800,000,000 8,800,000,000 기타자본구성요소 895,480,080 895,480,080 895,480,080 기타포괄손익누계액 (19,376,852) (35,030,423) 459,368,482 이익잉여금(결손금) 100,969,778,185 84,977,407,571 74,701,781,412 자본총계 110,645,881,413 94,637,857,228 84,856,629,974 자본과부채총계 179,294,195,322 160,393,624,000 152,760,508,350 포괄손익계산서 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 159,697,640,882 145,252,775,773 149,239,103,603 매출원가 125,597,168,578 119,697,246,053 121,330,852,036 매출총이익 34,100,472,304 25,555,529,720 27,908,251,567 판매비와관리비 12,572,859,990 12,279,514,920 12,805,847,771 영업이익(손실) 21,527,612,314 13,276,014,800 15,102,403,796 금융수익 919,245,639 800,061,633 838,015,753 금융원가 1,027,092,425 1,507,516,847 1,729,144,438 기타이익 310,035,657 244,113,333 230,339,755 기타손실 210,763,883 263,704,019 384,916,037 법인세비용차감전순이익(손실) 21,519,037,302 12,548,968,900 14,056,698,829 법인세비용 4,767,851,560 2,941,800,769 2,702,237,577 당기순이익(손실) 16,751,185,742 9,607,168,131 11,354,461,252 기타포괄손익 312,838,443 1,230,059,123 (1,015,692,036) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 312,838,443 1,230,059,123 (1,015,692,036) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 15,653,571 1,410,331,334 241,618,463 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 297,184,872 (180,272,211) (1,257,310,499) 총포괄손익 17,064,024,185 10,837,227,254 10,338,769,216 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 952 546 645 자본변동표 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,800,000,000 865,477,550 217,750,019 65,698,766,011 75,581,993,580 당기순이익(손실) 11,354,461,252 11,354,461,252 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 241,618,463 241,618,463 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분으로 인한 재분류 확정급여제도의 재측정손익 (1,257,310,499) (1,257,310,499) 무상증자 30,002,530 (30,002,530) 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) 회계정책변경에 따른 증가(감소) (8,132,822) (8,132,822) 2019.12.31 (기말자본) 8,800,000,000 895,480,080 459,368,482 74,701,781,412 84,856,629,974 2020.01.01 (기초자본) 8,800,000,000 895,480,080 459,368,482 74,701,781,412 84,856,629,974 당기순이익(손실) 9,607,168,131 9,607,168,131 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 1,410,331,334 1,410,331,334 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분으로 인한 재분류 (1,904,730,239) 1,904,730,239 확정급여제도의 재측정손익 (180,272,211) (180,272,211) 무상증자 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2020.12.31 (기말자본) 8,800,000,000 895,480,080 (35,030,423) 84,977,407,571 94,637,857,228 2021.01.01 (기초자본) 8,800,000,000 895,480,080 (35,030,423) 84,977,407,571 94,637,857,228 당기순이익(손실) 16,751,185,742 16,751,185,742 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 15,653,571 15,653,571 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분으로 인한 재분류 확정급여제도의 재측정손익 297,184,872 297,184,872 무상증자 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2021.12.31 (기말자본) 8,800,000,000 895,480,080 (19,376,852) 100,969,778,185 110,645,881,413 현금흐름표 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 22,218,668,471 12,100,295,928 15,358,757,542 영업에서 창출된 현금 26,423,690,326 15,938,854,093 18,815,319,917 이자수취(영업) 33,792,212 12,277,134 39,832,986 이자지급(영업) (572,328,389) (761,928,286) (1,107,117,859) 배당금수취(영업) 1,413,540 19,452,000 23,886,050 법인세납부(영업) (3,667,899,218) (3,108,359,013) (2,413,163,552) 투자활동현금흐름 (5,268,465,860) (4,774,105,293) (12,285,761,939) 장기대여금및수취채권의 처분 26,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 2,358,370,239 토지의 처분 39,440 기계장치의 처분 85,000,000 3,320,000 차량운반구의 처분 1,772,728 6,181,816 4,545,455 기타유형자산의 처분 750,000 손익인식금융자산의 감소 107,281,000 90,066,200 장기금융상품의 처분 3,900,000 손익인식금융자산의 처분 (71,901,400) (59,851,500) 장기대여금및수취채권의 취득 (67,000,000) (28,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (144,505,903) (227,775,371) (221,152,785) 토지의 취득 (189,321,800) 건물의 취득 (247,413,400) (19,000,000) (1,318,490,000) 구축물의 취득 (203,000,000) 기계장치의 취득 (1,247,547,000) (775,441,000) (2,009,830,000) 차량운반구의 취득 (79,679,324) (219,363,436) (162,550,874) 기타유형자산의 취득 (179,937,819) (481,277,373) (371,603,181) 건설중인자산의 취득 (3,376,953,542) (5,384,618,298) (2,378,462,004) 투자부동산의 취득 (5,498,437,050) 무형자산의 취득 (1,100,240) (8,346,670) (43,000,000) 재무활동현금흐름 (2,073,700,789) (2,879,647,456) (4,438,405,175) 단기차입금의 증가 33,352,924,981 43,105,124,185 장기차입금의 증가 3,000,000,000 정부보조금의 수취 39,670,000 99,199,000 266,667,000 임대보증금의 증가 63,000,000 340,000,000 1,354,000,000 단기차입금의 상환 (28,568,295,770) (42,708,470,641) (3,493,905,175) 장기차입금의 상환 (3,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (5,700,000,000) (2,000,000,000) (500,000,000) 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) (1,056,000,000) 정부보조금의 상환 (266,667,000) 임대보증금의 감소 (202,000,000) (659,500,000) (742,500,000) 기타보증금의 감소 (3,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,978,193) (19,140,340) (1,200,022) 현금및현금성자산의순증가(감소) 14,872,523,629 4,427,402,839 (1,366,609,594) 기초현금및현금성자산 8,067,527,872 3,640,125,033 5,006,734,627 기말현금및현금성자산 22,940,051,501 8,067,527,872 3,640,125,033 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 엠에스씨(이하 "당사"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 당사는 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당사의 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 김길제 6,178,800 35.11 6,178,800 35.11 ㈜명신비료 2,117,620 12.03 2,117,620 12.03 ㈜밀양한천 1,509,080 8.57 1,509,080 8.57 김선희 1,073,000 6.10 1,073,000 6.10 김종석 1,008,145 5.73 1,008,145 5.73 김기석 600,623 3.41 600,623 3.41 김소영 268,164 1.52 268,164 1.52 ㈜젠푸드 131,968 0.75 131,968 0.75 기타 4,712,600 26.78 4,712,600 26.78 합 계 17,600,000 100.00 17,600,000 100.00 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위해 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 중요한 회계정책 1) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배 기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 4) 금융상품 ① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ㉯ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ㉰ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ㉱ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㉯ 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.㉰ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ⑥ 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ㉮ 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ㉯ 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동 부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있 습니다. 7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15 ~ 60 년 정액법 구 축 물 15 ~ 55 년 정액법 기 계 장 치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 년 정액법 기타의유형자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10 년 정액법 ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 9) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.11) 리스 리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 당사 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 12) 수익 당사는 식품 및 식품첨가물 신소재 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 임가공 용역 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 해외 고객을 위한 운송 및 보험 서비스를 제공하는 조달 용역을 제외하고는 본인으로 결론내렸습니다.제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래가겨을 산정할 때, 당사는 변동대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다. 13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 14) 자산손상 당 사 는 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 ,이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자 산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 15) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동 약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.16) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 17) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하며 이는 미래 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ③ 퇴직급여제도 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율,미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ④ COVID-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수, 해외 신규수주 영업활동 제약 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID- 19로 인하 여 당 사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3 . 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 22,940,052 - 22,940,052 매출채권 - 24,216,449 - 24,216,449 대여금및기타수취채권 - 73,376 - 73,376 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 - - 17,757 장기금융상품 - 8,500 - 8,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 298,804 298,804 장기성매출채권 - 10,894 - 10,894 장기대여금및기타수취채권 - 3,780,749 - 3,780,749 합 계 17,757 51,030,020 298,804 51,346,581 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,067,528 - 8,067,528 매출채권 - 19,934,994 - 19,934,994 대여금및기타수취채권 - 81,220 - 81,220 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 - - 78,234 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 283,735 283,735 장기성매출채권 - 20,398 - 20,398 장기대여금및기타수취채권 - 3,162,563 - 3,162,563 합 계 78,234 31,279,103 283,735 31,641,072 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 9,245,318 - 9,245,318 단기기타지급채무 - 5,055,116 - 5,055,116 단기차입금 - 36,459,583 - 36,459,583 기타유동금융부채 - 3,851,260 - 3,851,260 장기기타지급채무 - 567,012 - 567,012 장기차입금 - 134,170 - 134,170 기타비유동금융부채 - 236,149 - 236,149 합 계 - 55,548,608 - 55,548,608 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 6,418,870 - 6,418,870 단기기타지급채무 - 6,104,112 - 6,104,112 단기차입금 - 28,468,044 - 28,468,044 유동성장기부채 - 8,700,000 - 8,700,000 기타유동금융부채 - 3,375,591 - 3,375,591 당기손익-공정가치측정금융부채 5,963 - - 5,963 장기기타지급채무 - 700,557 - 700,557 장기차입금 - 295,161 - 295,161 기타비유동금융부채 - 190,354 - 190,354 합 계 5,963 54,252,689 - 54,258,652 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 57,903 - 57,903 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,414 - 1,414 대여금및수취채권 29,009 412,009 - - 441,018 매입채무및기타지급채무 (17,225) (34,047) - - (51,272) 장단기차입금 (521,382) (30,392) - - (551,774) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (5,135) - (5,135) 합 계 (509,598) 347,570 54,182 - (107,846) (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 168,300 - 168,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 19,452 - 19,452 대여금및수취채권 24,911 (231,861) - - (206,950) 매입채무및기타지급채무 (22,489) 52,383 - - 29,894 장단기차입금 (721,535) 92,851 - - (628,684) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (89,468) (89,468) 합 계 (719,113) (86,627) 98,284 - (707,456) (4) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 24,216,449 - 24,216,449 163,036 24,053,413 매입채무 (9,245,318) - (9,245,318) (163,036) (9,082,282) (단위: 천원) 구 분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 19,934,994 - 19,934,994 173,501 19,761,493 매입채무 (6,418,870) - (6,418,870) (173,501) (6,245,369) 4. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 종류 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융자산 17,757 2 현금흐름 할인모형 할인율 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 225,090 3 원가법(*) - - (*) 장부금액이 중요하지 않으므로 원가법으로 평가하였습니다. (2) 수준별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 - 17,757 - 17,757 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 298,804 73,714 - 225,090 298,804 합 계 316,561 73,714 17,757 225,090 316,561 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 - 78,234 - 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 53,645 - 230,090 283,735 합 계 361,969 53,645 78,234 230,090 361,969 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 5,963 - 5,963 - 5,963 합 계 5,963 - 5,963 - 5,963 (3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 17,757 78,234 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 298,804 298,804 283,735 283,735 합 계 316,561 316,561 361,969 361,969 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 22,940,052 22,940,052 8,067,528 8,067,528 장기금융상품 8,500 8,500 12,400 12,400 장단기매출채권 24,227,343 24,227,343 19,955,392 19,955,392 장단기대여금및기타수취채권 3,854,125 3,854,125 3,243,782 3,243,782 합 계 51,030,020 51,030,020 31,279,102 31,279,102 [공정가치로 인식된 부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 5,963 5,963 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 14,867,446 14,867,446 13,223,539 13,223,539 차입금 36,593,753 36,593,753 37,463,205 37,463,205 기타유동금융부채 3,851,260 3,851,260 3,375,591 3,375,591 기타비유동금융부채 236,149 236,149 190,354 190,354 합 계 55,548,608 55,548,608 54,252,689 54,252,689 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타유동금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.② 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. ③ 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 2,116 2,511 예 금 22,937,936 8,065,017 합 계 22,940,052 8,067,528 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 24,618,816 (402,367) 24,216,449 20,251,624 (316,630) 19,934,994 단기대여금및기타수취채권 미수금 73,376 - 73,376 81,220 - 81,220 합 계 24,692,192 (402,367) 24,289,825 20,332,844 (316,630) 20,016,214 장기매출채권 12,776 (1,882) 10,894 22,543 (2,145) 20,398 장기대여금및기타수취채권 대여금 132,100 - 132,100 132,100 - 132,100 보증금 3,648,649 - 3,648,649 3,030,463 - 3,030,463 소 계 3,780,749 - 3,780,749 3,162,563 - 3,162,563 합 계 3,793,525 (1,882) 3,791,643 3,185,106 (2,145) 3,182,961 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 22,762,979 539,873 728,820 183,965 812 1,453,470 402,367 24,618,816 단기대여금및기타수취채권 미수금 73,376 - - - - - - 73,376 합 계 22,836,355 539,873 728,820 183,965 812 1,453,470 402,367 24,692,192 장기매출채권 - - - - 10,894 10,894 1,882 12,776 장기대여금및기타수취채권 대여금 132,100 - - - - - - 132,100 보증금 3,648,649 - - - - - - 3,648,649 소 계 3,780,749 - - - - - - 3,780,749 합 계 3,780,749 - - - 10,894 10,894 1,882 3,793,525 (주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 18,695,703 333,188 740,817 164,424 862 1,239,291 316,630 20,251,624 단기대여금및기타수취채권 미수금 81,220 - - - - - - 81,220 소 계 81,220 - - - - - - 81,220 합 계 18,776,923 333,188 740,817 164,424 862 1,239,291 316,630 20,332,844 장기매출채권 - - - - 20,398 20,398 2,145 22,543 장기대여금및기타수취채권 대여금 132,100 - - - - - - 132,100 보증금 3,030,463 - - - - - - 3,030,463 소 계 3,162,563 - - - - - - 3,162,563 합 계 3,162,563 - - - 20,398 20,398 2,145 3,185,106 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 316,630 85,737 - - - 402,367 장기매출채권 2,145 - - (263) - 1,882 합 계 318,775 85,737 - (263) - 404,249 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 323,066 - - (6,436) - 316,630 장기매출채권 1,606 539 - - - 2,145 합 계 324,672 539 - (6,436) - 318,775 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 78,234 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 298,804 283,735 합 계 316,561 361,969 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품자산(주1) 통화선도계약 17,757 78,234 (주1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 73,714 53,645 시장성 없는 지분증권 225,090 230,090 합 계 298,804 283,735 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037 15,200 16,102 16,102 902 중소기업은행 2,540 0.0005 17,145 26,162 26,162 9,017 웅진 18,392 0.0306 66,211 31,450 31,450 (34,761) 합 계 98,556 73,714 73,714 (24,842) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037 15,200 11,236 11,236 (3,964) 중소기업은행 2,540 0.0005 17,145 22,454 22,454 5,309 웅진 18,392 0.0306 66,211 19,955 19,955 (46,256) 합 계 98,556 53,645 53,645 (44,911) ② 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당 기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.11 225,090 194,254 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 - - 5,000 5,000 - 합 계 - - 230,090 194,254 225,090 5,000 5,000 - 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당 기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.14 225,090 238,907 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 230,090 243,907 230,090 - - - 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (44,911) 20,069 - (24,842) 차감 : 법인세효과 9,881 (4,416) - 5,465 합 계 (35,030) 15,653 - (19,377) (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 588,934 1,270,885 (1,904,730) (44,911) 차감 : 법인세효과 (129,566) (279,594) 419,041 9,881 합 계 459,368 991,291 (1,485,689) (35,030) 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기인식금액 당기말 누계 상품 - - - - 제품 17,063,444 15,823,042 381,554 1,240,402 원재료 23,388,832 22,378,249 (84,724) 1,010,583 저장품 87,223 87,223 - - 미착품 5,154,181 5,154,181 - - 합 계 45,693,680 43,442,695 296,830 2,250,985 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기인식금액 당기말 누계 상품 40 40 - - 제품 17,044,272 16,185,424 849,348 858,848 원재료 23,397,439 22,302,132 852,731 1,095,307 저장품 39,714 39,714 - - 미착품 3,188,319 3,188,319 - - 합 계 43,669,784 41,715,629 1,702,079 1,954,155 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 464,349 561,579 선급비용 324,639 67,076 소 계 788,988 628,655 10. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 주식수(주) 지분율(%) 업 종 소재지 보고기간종료일 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 8,490,599 31,341 100 해양 양식업 미얀마 연방 2021.12.31 상해애미희식품상무유한공사 194,216 - 100 도매업 중화인민공화국 2021.12.31 관계기업 ㈜명신비료 500,000 40,000 40.00 제조/비료 대한민국 2021.12.31 ㈜밀양한천 3,900,000 230,714 29.58 제조/한천 대한민국 2021.12.31 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당 기 전 기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 8,490,599 1,753,483 - 8,346,093 1,905,634 - 상해애미희식품상무유한공사 194,216 1,895,237 194,216 194,216 1,540,348 194,216 관계기업 ㈜명신비료 50,491 7,885,962 50,491 50,491 6,764,742 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 5,152,950 1,559,630 1,559,630 4,642,859 1,559,630 합 계 10,294,936 16,687,632 1,804,337 10,150,430 14,853,583 1,804,337 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd - 144,506 - (144,506) - 상해애미희식품상무유한공사 194,216 - - - 194,216 관계기업 ㈜명신비료 50,491 - - - 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합 계 1,804,337 144,506 - (144,506) 1,804,337 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd - 227,775 - (227,775) - 상해애미희식품상무유한공사 194,216 - - - 194,216 관계기업 ㈜명신비료 50,491 - - - 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합 계 1,804,337 227,775 - (227,775) 1,804,337 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당 기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 1,783,041 29,558 - (480,826) (296,657) 상해애미희식품상무유한공사 4,221,723 2,326,486 4,553,928 168,447 354,889 관계기업 ㈜명신비료 25,557,133 5,842,228 3,521,664 811,282 2,748,849 ㈜밀양한천 24,040,336 6,619,952 9,213,366 619,307 1,702,223 합계 55,602,233 14,818,224 17,288,958 1,118,210 4,509,304 (단위 : 천원) 회사명 전 기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 1,911,696 6,062 - (433,906) (433,906) 상해애미희식품상무유한공사 3,252,691 1,712,343 3,166,199 147,664 154,478 관계기업 ㈜명신비료 23,000,396 6,088,540 3,781,756 258,324 989,299 ㈜밀양한천 22,447,172 6,743,445 7,975,924 (277,274) 338,787 합계 50,611,955 14,550,390 14,923,879 (305,192) 1,048,658 (5) 종속기업투자자산에 대한 손상 검토당사는 종속기업투자자산에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.당사는 종속기업인 미얀마엠에스씨 Co., Ltd에 대하여 영업손실이 발생하는 상황을손상징후로 파악하여 미얀마엠에스씨 Co., Ltd 전체를 하나의 현금창출단위로 하여손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 144,506천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 미얀마엠에스씨 Co., Ltd Ⅰ. 손상전 장부금액 144,506 Ⅱ. 보유 지분가치(=사용가치) - 추정기간의 영업가치 - 잔존가치 - 비영업용자산 - 이자부부채 - Ⅲ. 손상차손금액 144,506 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치 측정을 위해 사용된 평가기법 상 주요가정은 다음과 같습니다. 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계 이익접근법 - 예상 수익성장률: 5년 평균 6.83% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. (영업현금흐름할인법) - 년 평균 EBITDA율: (주1) - 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 5년이후 영구성장률: 1% - EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용: 20.57% - 5년이후 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다. (주1) EBITDA가 부의 금액이므로 기재하지 아니함 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,052,200 - - - 14,052,200 건물 38,901,318 18,314,810 - - 20,586,508 구축물 8,514,527 4,236,288 - - 4,278,239 기계장치 96,220,720 84,627,532 - 66,750 11,526,438 차량운반구 2,817,464 2,561,650 - - 255,814 기타의유형자산 10,655,616 9,927,785 - 60,346 667,485 건설중인자산 3,836,182 - - - 3,836,182 사용권자산 990,022 595,398 - - 394,624 합 계 175,988,049 120,263,463 - 127,096 55,597,490 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 34,431,804 17,173,372 - - 17,258,432 구축물 8,377,527 3,987,842 - - 4,389,685 기계장치 94,346,153 81,346,376 - 11,156 12,988,621 차량운반구 2,803,308 2,486,002 - - 317,306 기타의유형자산 10,380,914 9,546,345 - - 834,569 건설중인자산 7,924,582 - - 99,199 7,825,383 사용권자산 919,611 364,482 - - 555,129 합 계 173,046,805 114,904,419 - 110,355 58,032,031 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,862,906 17,258,432 4,389,685 12,988,621 317,306 834,569 7,825,383 555,129 58,032,031 취득 189,322 171,413 - 1,115,040 86,279 190,150 1,557,044 101,888 3,411,136 계정대체(*1) - 4,298,100 137,000 1,046,862 - 38,057 (5,546,245) - (26,226) 처분 (29) - - (2,669) (3) (5) - - (2,706) 감가상각(*2) - (1,141,437) (248,445) (3,635,060) (147,768) (404,571) - (262,393) (5,839,674) 기타(*2) - - - 13,644 - 9,285 - - 22,929 기말 14,052,199 20,586,508 4,278,240 11,526,438 255,814 667,485 3,836,182 394,624 55,597,490 (*1) 건설중인자산 중 26,226천원은 제조원가의 시험연구비, 수선비 및 판매비와 관리비의 지급수수료로 대체되었습니다.(*2) 기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 270,537 5,468,826 35,328 41,609 445 5,816,745 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,862,906 18,181,412 4,247,090 15,290,036 285,051 749,520 1,478,690 386,423 54,481,128 취득 - 95,000 - 993,528 219,363 481,278 7,292,159 444,092 9,525,420 계정대체 - - 377,214 568,252 - - (945,466) - - 처분 - - - - (7) (176) - - (183) 감가상각(*) - (1,017,980) (234,619) (3,871,539) (187,101) (396,053) - (275,386) (5,982,678) 기타(*) - - - 8,344 - - - - 8,344 기말 13,862,906 17,258,432 4,389,685 12,988,621 317,306 834,569 7,825,383 555,129 58,032,031 (*) 기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 343,714 5,557,540 31,026 41,609 445 5,974,334 (3) 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득금액 85,843 904,179 990,022 감가상각누계액 21,344 574,054 595,398 장부금액 64,499 330,125 394,624 (단위 : 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득금액 67,142 852,469 919,611 감가상각누계액 18,168 346,314 364,482 장부금액 48,975 506,155 555,129 (4) 사용권자산, 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 부동산 34,652 16,879 차량운반구 227,741 211,779 소 계 262,393 228,658 이자비용 11,333 12,779 합 계 273,726 241,437 (5) 리스부채 상환 및 단기ㆍ소액 리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 241,768천원입니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 88,668 41,062 - - 47,606 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,313,900 41,062 - - 2,272,838 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 87,568 32,883 - - 54,685 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,312,800 32,883 - - 2,279,917 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3 ) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 54,685 2,225,232 2,279,917 증가 개별취득 1,100 - 1,100 감소 상각 (8,179) - (8,179) 기말 47,606 2,225,232 2,272,838 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 54,828 2,225,232 2,280,060 증가 개별취득 8,346 - 8,346 감소 상각 (8,489) - (8,489) 기말 54,685 2,225,232 2,279,917 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 8,179 8,489 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 813,263 - 4,253,426 합 계 21,972,166 813,263 - 21,158,903 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 633,947 - 4,432,742 합 계 21,972,166 633,947 - 21,338,219 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초잔액 16,905,477 4,432,742 21,338,219 당기취득 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (179,316) (179,316) 기말잔액 16,905,477 4,253,426 21,158,903 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초잔액 16,905,477 4,612,059 21,517,536 당기취득 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (179,317) (179,317) 기말잔액 16,905,477 4,432,742 21,338,219 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 354,995 302,734 임대수익투자부동산 직접운영비용 53,219 49,180 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다. 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당 기 전 기 정부보조금내용 회계처리 중소기업벤처부 - 99,199 스마트공장 구축 및 고도화 사업 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의장부금액결정시 차감 표시 경상남도 39,670 - 합 계 39,670 99,199 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 11,156 - (7,875) 3,281 스마트공장 정부보조금 99,199 39,670 (15,054) 123,815 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 19,500 - (8,344) 11,156 스마트공장 정부보조금 - 99,199 - 99,199 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 15. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 9,245,318 6,418,870 기타지급채무 미지급금 5,017,872 6,063,868 보증금 37,244 40,244 소 계 5,055,116 6,104,112 합 계 14,300,434 12,522,982 장기기타지급채무 장기보증금 567,012 700,557 합 계 567,012 700,557 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 매출채권담보대 0.51 23,710 92,777 우리은행 운전자금 2.01 3,000,000 - 우리은행 매출채권담보대 0.97~1.05 760,023 1,188,936 기업은행 운전자금 2.15 4,000,000 4,000,000 신한은행 운전자금 2.30 - 3,000,000 부국증권 기업어음 0.97 3,000,000 - 한국산업은행 운전자금 1.61~2.11 17,700,000 12,000,000 국민은행 매출채권담보대 0.80~0.95 1,775,014 1,612,993 경남은행 매출채권담보대 0.38 - 359,513 한국씨티은행 운전자금 2.32 3,000,000 3,000,000 기타 특수관계자 단기차입금 3,000,000 3,000,000 리스부채 리스부채 1.74~3.35 200,836 213,825 합 계 36,459,583 28,468,044 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 우리은행 원화장기차입금 1.74 - 3,000,000 만기상환 우리은행 1.60 - 5,700,000 만기상환 - 리스부채 1.74~3.35(주1) 134,170 295,161 만기상환 합 계 134,170 8,995,161 유동성대체액 - (8,700,000) 비유동성잔액 134,170 295,161 (주1) 리스부채와 관련하여 적용한 증분차입이자율은 연차입이자율을 가중평균한 값이며, 당기 중 발생한 이자비용은 11,333천원입니다. 2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 72,869 2년초과 3년이내 10,933 3년초과 4년이내 50,368 4년초과 5년이내 - 합 계 134,170 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 예수금 835,957 442,042 미지급비용 3,015,303 2,933,549 소 계 3,851,260 3,375,591 기타비유동금융부채 236,149 190,354 합 계 4,087,409 3,565,945 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 18. 종업원급여 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무현재가치 18,929,162 19,366,091 국민연금전환금 (36,315) (42,564) 사외적립자산의공정가치 (10,613,920) (10,549,273) 합 계 8,278,927 8,774,254 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 19,366,091 18,577,597 근무원가 1,847,278 1,806,476 이자원가 357,022 341,744 재측정요소 : (466,593) 197,256 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 21,744 57,545 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (948,589) (1,065,062) 기타사항에 의한 효과 460,252 1,204,773 제도개정으로 인한 효과 - (20,766) 급여지급액 (2,174,636) (1,527,139) 관계사 전입 - 55,602 관계사 전출 - (64,679) 기말 18,929,162 19,366,091 (2) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,847,278 1,806,476 이자원가 357,022 341,743 과거근무원가 - (20,766) 사외적립자산의 이자수익 (206,102) (187,989) 합계 1,998,198 1,939,464 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,430,294 1,402,680 판매비와관리비 567,904 536,784 합계 1,998,198 1,939,464 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 및 전기에 각각 판매비와관리비 8,146천원 및 7,123천원, 제조원가 112,837천원 및 87,633천원입니다. 3) 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적 손익 (381,006) 231,118 차감 : 법인세 효과 83,821 (50,846) 합계 (297,185) 180,272 (3) 사외적립자산의 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 10,549,273 10,170,733 사용자의 기여금 473,710 766,702 사외적립자산의 이자수익 206,102 187,989 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (85,586) (33,862) 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 (529,579) (542,289) 기말 사외적립자산의 공정가치 10,613,920 10,549,273 (4) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원금보장형 고정수익 상품 등 10,613,920 10,549,273 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다. (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.78% 2.16% 미래임금상승률 3.98% 4.38% 2) 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1% 증가 (932,933) (4.93%) 1% 감소 1,039,051 5.49% 1% 증가 997,659 5.27% 1% 감소 (914,539) (4.83%) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1% 증가 (1,093,646) (5.65%) 1% 감소 1,222,442 6.31% 1% 증가 1,187,882 6.13% 1% 감소 (1,083,883) (5.60%) 3) 당기말 현재 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.21년이며 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년이하 1년~2년이하 3년~5년이하 6년~10년이하 10년초과 합 계 급여지급액 5,492,164 2,220,940 4,530,554 4,894,709 3,735,681 20,874,048 (6) 기타장기종업원급여부채1) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 253,446 - 당기근무원가 25,393 253,446 이자원가 4,269 - 재측정요소(법인세 차감전) 39,969 - 지급액 (58,997) - 기말금액 264,080 253,446 2) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.76% 2.11% 미래임금상승률 3.98% 4.38% 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 1,299,342 541,513 선수수익 233,001 6,004 소 계 1,532,343 547,517 기타비유동부채 장기선수수익 6,744 10,438 합 계 1,539,087 557,955 20. 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,600,000주 17,600,000주 보통주자본금 8,800,000,000원 8,800,000,000원 21. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 1,307,362 1,307,362 기타 (411,882) (411,882) 합 계 895,480 895,480 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (19,377) (35,030) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (44,911) 20,069 - - (24,842) 차감: 법인세 효과 9,881 (4,416) - - 5,465 확정급여제도의 재측정요소 - (381,006) - 381,006 - 차감: 법인세 효과 - 83,821 - (83,821) - 합 계 (35,030) (281,532) 297,185 (19,377) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 588,934 1,270,885 (1,904,730) - (44,911) 차감: 법인세 효과 (129,566) (279,594) 419,041 - 9,881 확정급여제도의 재측정요소 - 231,118 - (231,118) - 차감: 법인세 효과 - (50,846) - 50,846 - 합 계 459,368 1,171,563 (1,485,689) (180,272) (35,030) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 3,700,000 3,200,000 기업발전적립금(주2) 1,800,000 1,800,000 소 계 5,500,000 5,000,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,186,969 2,186,969 재무구조개선적립금 2,500,000 2,500,000 기타임의적립금 73,644,959 63,944,959 소 계 78,331,928 68,631,928 미처분이익잉여금 17,137,850 11,345,480 합 계 100,969,778 84,977,408 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 구 법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 84,977,408 74,701,781 당기순이익 16,751,185 9,607,168 배당금 (1,056,000) (1,056,000) 보험수리적손익 297,185 (180,271) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 - 1,904,730 기말잔액 100,969,778 84,977,408 (3) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 과 목 당 기 전 기 처분예정일: 2022년 3월 25일 처분확정일: 2021년 3월 26일 미처분이익잉여금 17,137,850,474 11,345,479,860 전기이월미처분이익잉여금 89,479,860 13,853,701 보험수리적손익 297,184,872 (180,272,211) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 1,904,730,239 당기순이익 16,751,185,742 9,607,168,131 이익잉여금처분액 17,056,000,000 11,256,000,000 이익준비금 700,000,000 500,000,000 임의적립금 15,300,000,000 9,700,000,000 배당금 1,056,000,000 1,056,000,000 현금배당 주당배당금(률)： 제48기 보통주: 60원(12%) 제47기 보통주: 60원(12%) 차기이월미처분이익잉여금 81,850,474 89,479,860 (4) 이익잉여금처분계산서의 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주 보통주 발행주식수 17,600,000주 17,600,000주 배당주식수 17,600,000주 17,600,000주 주당배당금 60원 60원 배당금 1,056,000,000원 1,056,000,000원 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 156,004,894 141,670,870 상품매출액 2,542,048 2,227,783 임가공수입액 542,933 765,467 임대수익 508,306 485,284 기타매출 99,460 103,372 합 계 159,697,641 145,252,776 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 (제품매출원가) 기초제품 16,185,425 14,287,467 당기제품제조원가 122,394,677 118,973,354 기말제품 (15,823,041) (16,185,425) 제품매출원가 122,757,061 117,075,396 (상품매출원가) 기초상품 40 7,915 당기상품매입액 144,234 113,344 타계정에서 대체 2,251,734 1,977,896 타계정으로 대체 (25,402) (21,926) 기말상품 - (40) 상품매출원가 2,370,606 2,077,189 (임가공매출원가) 172,951 233,606 (임대원가) 203,125 203,125 (기타매출원가) 93,426 107,930 합 계 125,597,169 119,697,246 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,401,452 5,789,285 퇴직급여 576,050 543,907 복리후생비 560,644 565,854 접대비 207,483 210,316 감가상각비 288,337 343,714 세금과공과 513,417 441,376 대손상각비 85,474 (5,898) 여비교통비 302,679 305,777 지급수수료 381,519 323,179 포장비 1,601,620 1,299,500 운반비 1,975,515 1,702,996 판매수수료 96,954 177,794 기타 581,716 581,715 합 계 12,572,860 12,279,515 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 84,112 6,176 잡이익 225,924 237,937 합 계 310,036 244,113 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 23,200 24,200 잡손실 43,053 11,552 유형자산처분손실 5 177 종속기업투자주식손상차손 144,506 227,775 합 계 210,764 263,704 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 71,600 78,939 외환차익 688,101 466,585 외화환산이익 100,229 66,786 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 40,145 90,066 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 17,757 78,234 배당금수익 1,414 19,452 합 계 919,246 800,062 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 581,197 798,051 외환차손 429,679 380,077 외화환산손실 11,081 239,921 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 5,135 83,505 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 5,963 합 계 1,027,092 1,507,517 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 4,784,688 3,349,111 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 71,400 (597,602) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (88,236) 190,292 법인세비용 4,767,852 2,941,801 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (4,415) 139,446 확정급여제도의 재측정 요소 (83,821) 50,846 합 계 (88,236) 190,292 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 21,519,037 12,548,969 적용세율(22%)에 따른 법인세 4,745,607 2,738,773 조정사항 비과세수익 (87) (1,139) 비공제비용 15,810 424,006 세액공제 (334,542) (330,565) 미환류법인세 152,208 - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 123,725 50,111 기타 65,131 60,615 법인세비용 4,767,852 2,941,801 유효법인세율 22.16% 23.44% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 474,762 98,572 - 573,334 유급휴가 151,669 1,217 - 152,886 대손충당금 25,349 9,235 - 34,584 국고보조금 2,454 (1,732) - 722 감가상각비 277,221 6,101 - 283,322 퇴직급여충당금 4,251,175 (10,928) (83,821) 4,156,426 퇴직연금운용자산 (2,310,170) (14,781) - (2,324,951) 파생상품평가이익 (15,900) 11,993 - (3,907) 사용권자산 2,101 (106) - 1,995 장기종업원급여부채 55,758 2,340 - 58,098 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 118,113 (90,451) (4,415) 23,247 기타 (78,768) 5,375 - (73,393) 합 계 2,953,764 16,835 (88,236) 2,882,363 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 79,684 395,078 - 474,762 유급휴가 150,802 867 - 151,669 대손충당금 35,199 (9,850) - 25,349 국고보조금 4,290 (1,836) - 2,454 감가상각비 276,589 632 - 277,221 토지재평가적립금 (850,411) 850,411 - - 퇴직급여충당금 4,077,658 122,671 50,846 4,251,175 퇴직연금운용자산 (2,205,689) (104,481) - (2,310,170) 보험수리적손익 811,292 (811,292) - - 파생상품평가이익 (2,553) (13,347) - (15,900) 사용권자산 2,036 65 - 2,101 장기종업원급여부채 - 55,758 - 55,758 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (24,299) 2,966 139,446 118,113 기타 1,564 (80,332) - (78,768) 합 계 2,356,162 407,310 190,292 2,953,764 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,482,825 4,657,894 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 904,405 835,106 소 계 5,387,230 5,493,000 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,429,254) (2,413,460) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (75,613) (125,776) 소 계 (2,504,867) (2,539,236) 이연법인세자산(부채) 순액 2,882,363 2,953,764 (7) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 법인세효과 종속기업투자주식 8,346,093 144,506 8,490,599 1,867,932 지분법평가이익 93,740 - 93,740 20,623 지분법자본변동 778,895 - 778,895 171,357 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 417,881 417,881 91,933 합 계 9,218,728 562,387 9,781,115 2,151,845 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 362,383 (1,897,958) 원재료와 소모품의 사용액 73,561,835 73,192,520 급여 23,870,859 22,787,560 퇴직급여 2,119,181 2,034,219 복리후생비 2,262,315 2,322,089 전력비및수도광열비 3,603,150 3,460,977 동력비 4,483,680 3,787,382 감가상각비 5,996,062 6,153,651 무형자산상각비 8,179 8,489 세금과공과 2,420,109 2,289,938 지급수수료 3,998,317 3,864,314 포장비 6,392,533 5,403,724 운반비 1,979,887 1,709,370 연구개발비 378,779 394,521 기타 6,732,759 6,465,964 합 계(주1) 138,170,028 131,976,760 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구 분 당 기 전 기 기본주당순이익 보통주당기순이익 16,751,185,742 원 9,607,168,131 원 가중평균유통보통주식수 17,600,000주 17,600,000주 기본주당순이익 952원 546원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 당기순이익 16,751,185,742 9,607,168,131 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 16,751,185,742 9,607,168,131 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 17,600,000 17,600,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,600,000 17,600,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 2,119,181,316 2,034,219,371 감가상각비 5,996,062,306 6,153,650,587 대손상각비 85,474,307 (5,897,902) 무형자산상각비 8,179,145 8,489,466 이자비용 581,197,144 798,050,733 유형자산처분손실 5,000 177,000 외화환산손실 11,081,480 239,921,452 법인세비용 4,767,851,560 2,941,800,769 이자수익 (71,599,672) (78,938,414) 배당금수익 (1,413,540) (19,452,000) 외화환산이익 (100,228,723) (66,786,329) 유형자산처분이익 (84,111,678) (6,175,816) 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 (40,145,500) (90,066,200) 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 5,135,000 83,504,650 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (17,757,000) (78,233,500) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 5,963,000 종속기업투자주식손상차손 144,505,903 227,775,371 지급수수료 10,560,000 - 수선비 13,670,000 - 시험연구비 1,995,886 - 잡손실 5,000,000 - 합 계 13,434,642,934 12,148,002,238 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의(증가)감소 (4,273,156,511) 945,831,722 미수금의(증가)감소 7,843,593 13,153,731 선급금의(증가)감소 97,230,107 275,150,781 선급비용의(증가)감소 (28,806,289) (2,505,437) 재고자산의(증가)감소 (1,727,065,765) (2,201,017,324) 매입채무의증가(감소) 2,829,652,895 (1,795,832,410) 미지급금의증가(감소) 926,425,937 (1,399,339,339) 선수금의증가(감소) 757,829,152 309,465,692 예수금의증가(감소) 393,915,568 (461,656,074) 미지급비용의증가(감소) 97,397,047 (311,081,810) 퇴직금의증가(지급) (2,274,336,469) (1,527,138,789) 관계사전입으로인한승계 - 55,601,634 관계사전출로인한지급 - (64,679,010) 국민연금전환금의(증가)감소 6,248,400 220,500 퇴직연금운용자산의(증가)감소 55,867,985 (224,412,143) 보증금의증가(감소) (631,184,000) 571,922,000 합 계 (3,762,138,350) (5,816,316,276) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 5,520,019 945,466 장기차입금의 유동성장기부채 대체 - 8,700,000 유형자산 미지급금의 증가 (1,971,935) 2,300,827 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 225,064천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 11,333천원입니다. (5) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 대체등 단기차입금 28,468,044 4,784,628 (5,164) 3,212,074 36,459,582 기타유동채무 40,244 (3,000) - - 37,244 유동성장기차입금 8,700,000 (5,700,000) - (3,000,000) - 기타비유동채무 700,557 (139,000) - 5,454 567,011 장기차입금 295,161 - - (160,992) 134,169 합 계 38,204,006 (1,057,372) (5,164) 56,536 37,198,006 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 대체등 단기차입금 27,836,713 396,653 (36,662) 271,340 28,468,044 기타유동채무 40,244 - - - 40,244 유동성장기차입금 2,000,000 (2,000,000) - 8,700,000 8,700,000 기타비유동채무 1,025,092 (319,500) - (5,035) 700,557 장기차입금 8,860,194 - (8,700,000) 134,967 295,161 합 계 39,762,243 (1,922,847) (8,736,662) 9,101,272 38,204,006 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같으며, 전기말 이후 변동은 없습니다. 회사명 소재지 특수관계내용 미얀마엠에스씨Co,.Ltd. 미얀마 종속기업 상해애미희식품상무유한공사 중국 종속기업 ㈜밀양한천 밀양(한국) 관계기업 ㈜명신비료 울산(한국) 관계기업 ㈜젠푸드 양산(한국) 기타특수관계자 김길제 - 기타특수관계자 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 미얀마엠에스씨Co., Ltd. 종속기업 - - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,202,664 - - - - ㈜밀양한천 관계기업 1,851,543 - 1,346,120 - - ㈜명신비료 관계기업 2,865 5,292 - - 1,044,333 ㈜젠푸드 기타특수관계자 2,087,714 129,280 144,911 - 467,787 합계 6,144,786 134,572 1,491,031 - 1,512,120 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 미얀마엠에스씨Co., Ltd. 종속기업 - - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,048,424 - - - - ㈜밀양한천 관계기업 1,748,626 - 1,169,831 - - ㈜명신비료 관계기업 2,654 3,600 - - 1,062,520 ㈜젠푸드 기타특수관계자 2,621,838 109,424 57,326 7,273 451,355 합계 6,421,542 113,024 1,227,157 7,273 1,513,875 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - 144,506 ㈜밀양한천 관계기업 - - 51,557 51,557 - 합 계 - - 51,557 51,557 144,506 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - 227,775 ㈜밀양한천 관계기업 - - 73,178 73,178 - 김길제 기타특수관계자 - - 3,200,000 200,000 - 합 계 - - 3,273,178 273,178 227,775 (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 기타채권(주2) 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd 종속기업 - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,058,704 - - - ㈜밀양한천 관계기업 644,566 117,000 - - ㈜명신비료 관계기업 - - - 98,715 ㈜젠푸드 기타특수관계자 127,313 1,508,404 - 48,572 김길제 기타특수관계자 - 751,000 3,000,000 - 합 계 2,830,583 2,376,404 3,000,000 147,287 (주1) 상기 채권 중 상해애미희식품상무유한공사의 매출채권에 102,935천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (주2) 기타채권에는 (주)밀양한천, ㈜젠푸드 및 김길제와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간 말 현재 각각 117,000천원, 1,498,000천원 및 751,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 기타채권(주2) 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd 종속기업 - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 1,593,146 - - - ㈜밀양한천 관계기업 684,451 - - - ㈜명신비료 관계기업 - 871 - 102,589 ㈜젠푸드 기타특수관계자 366,744 1,510,124 - 46,774 김길제 기타특수관계자 - 508,000 3,000,000 - 합 계 2,644,341 2,018,995 3,000,000 149,363 (주1) 상기 채권 중 상해애미희식품상무유한공사의 매출채권에 79,657천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (주2) 기타채권에는 ㈜젠푸드 및 김길제와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간 말현재 1,498,000천원 및 508,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 3,600,000 국민은행 차입금 담보 합 계 4,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 외화 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 2,200,000 국민은행 USD 포괄외화 지급보증 4,400,000 국민은행 USD 수출환어음 지급보증 3,300,000 국민은행 무역금융 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 21,240,000 산업은행 차입금 지급보증 5,400,000 우리은행 무역금융 지급보증 3,600,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 USD USANCE, 일람불AS 지급보증 2,400,000 하나은행 USD 매입외환 지급보증 2,400,000 기업은행 USD USANCE 지급보증 2,400,000 기업은행 USD 일람불AS 지급보증 720,000 기업은행 USD 선물환 지급보증 5,040,000 기업은행 무역금융 지급보증 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 3,600,000 씨티은행 운전자금 지급보증 3,600,000 신한은행 운전자금 지급보증 합 계 USD 16,920,000 53,600,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,308,072 1,221,698 퇴직급여 273,648 532,287 기타장기종업원급여 9,082 5,419 합계 1,590,802 1,759,404 33. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음당기말 현재 당사는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 (2) 중요한 소송사건 등-해당사항 없음- (3) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당 기 전 기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 - 2,900 신한은행 2,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 8,500 12,400 (4) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 중매출거래처의 부도가 발생하는 경우 당사가 그 상환의무를 부담함에 따라 당사는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고, 타인에게 할인한 매출채권 중 만기가도래하지 아니한 금액은 각각 2,558,747천원 및 3,254,219천원입니다. 2) 전체가 제거된 양도 금융자산 은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. (5) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 23,911,601 18,600,000 기업은행 차입금지급담보 16,517,040 우리은행 토지,건물 3,275,083 6,000,000 한국산업은행 합 계 27,186,684 41,117,040 (6) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 378,628 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 한국무역보험공사 USD 5,364,256 - 단기수출보험 신한은행 3,000,000 부국증권 기업어음보증할인 2) 당사는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 외에 주석 32에서처럼 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (7) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,233,000 한화손해보험 5,233,000 산업은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 640,000 동부화재 - - 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 190,311,706 삼성화재 17,875,510 기업은행 합 계 199,594,397 26,018,201 (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 외화 기업은행 일람불L/C 2,000,000 646,204 USD 기한부L/C 2,000,000 - USD 무역금융 9,900,000 - 운전자금 4,000,000 4,000,000 선물환 600,000 115,229 USD 우리은행 무역금융 1,000,000 - 운전자금 3,000,000 3,000,000 매입외환(D/A,D/P,O/A) 2,800,000 641,099.50 USD 일람불L/C 1,000,000 - USD KEB하나은행 매출채권담보대출 1,860,000 - L/C(기한부, 일람불) 2,000,000 1,445,746 USD D/A, D/P, 수출환어음매입(O/A) 2,000,000 20,000 USD 부국증권 기업어음 3,000,000 3,000,000 국민은행 포괄외화지급보증 2,000,000 1,835,708 USD D/A,D/P,수출환어음매입 4,000,000 1,497,270 USD 무역금융 3,000,000 - 수입화물선취보증 20,850 20,850 USD 씨티은행 운전자금 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 운전자금 17,700,000 17,700,000 34. 영업부문 (1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 당기말 현재 식품 및 식품첨가물 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 35. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 24,216,449 24,216,449 19,934,994 19,934,994 대여금및기타수취채권 73,376 73,376 81,220 81,220 당기손익-공정가치측정금융자산 17,757 17,757 78,234 78,234 장기금융상품 8,500 8,500 12,400 12,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 298,804 298,804 283,735 283,735 장기성매출채권 10,894 10,894 20,398 20,398 장기성대여금및기타수취채권 3,780,749 3,780,749 3,162,563 3,162,563 합 계 28,406,529 28,406,529 23,573,544 23,573,544 주석3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 36,593,753 36,828,051 5,395,010 31,296,501 136,540 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 18,954,854 18,965,842 18,114,450 37,244 814,148 - 합 계 55,548,607 55,793,893 23,509,460 31,333,745 950,688 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 37,463,205 38,200,253 9,341,960 28,058,975 799,318 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,789,484 16,805,927 16,048,683 40,244 717,000 - 합 계 54,252,689 55,006,180 25,390,643 28,099,219 1,516,318 - 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리 - 환위험노출 (단위 : USD, JPY, EUR, CNY) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 9,468,596 4,914,334 6,620,910 4,014,228 JPY 35,251,378 3,972,365 34,235,990 40,992,175 EUR 59 554,000 20,737 645,000 CNY 588 - 588 - - 민감도분석당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당 기 전 기 USD 환율 10% 상승할 경우 539,907 283,607 환율 10% 하락할 경우 (539,907) (283,607) JPY 환율 10% 상승할 경우 32,225 (7,123) 환율 10% 하락할 경우 (32,225) 7,123 EUR 환율 10% 상승할 경우 (74,357) (83,541) 환율 10% 하락할 경우 74,357 83,541 CNY 환율 10% 상승할 경우 11 10 환율 10% 하락할 경우 (11) (10) ② 이자율위험관리당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 22,937,936 8,065,017 금융부채 (20,700,000) (27,700,000) 순금융자산(부채) 2,237,936 (19,634,983) 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 100BP상승 100BP하락 100BP상승 100BP하락 법인세차감전순손익의증가(감소) 22,379 (22,379) (196,349) 196,349 상기 손익변동액은 당사 모든 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기타가격위험요소당사는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 17,757 78,234 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 298,804 283,735 합 계 316,561 361,969 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 24,692천원 및 28,234천원입니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 68,648,314 65,755,767 차감 : 현금및현금성자산 (22,940,052) (8,067,528) 순부채 45,708,262 57,688,239 자본총계 110,645,881 94,637,857 부채비율 41.3% 61.0% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. [ 정관 ] 제44조 【이익금의 처분】이 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1)이익준비금2)기타의 법정적립금3)배당금4)임의적립금5)기타의 이익잉여금처분액제45조 【이익배당】1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행할 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.3. 제1항의 배당의 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제46조 【배당금지급청구권의 삭감시효】1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효과 완성된다.2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 48 기 제 47 기 제 46 기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 15,388 8,940 11,605 (별도)당기순이익(백만원) 16,751 9,607 11,354 (연결)주당순이익(원) 874 508 659 현금배당금총액(백만원) 1,056 1,056 1,056 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 6.86 11.81 9.10 현금배당수익률(%) 보통주 1.05 1.2 1.2 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 60 60 60 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 23 1.15 1.05 주) 연속 배당횟수의 경우 제26기부터 제48기까지의 보통주에 대한 배당금 지급 기준입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1974년 04월 12일 - 보통주 35,000 1,000 1,000 설립자본 1974년 06월 07일 유상증자(주주배정) 보통주 35,000 1,000 1,000 1977년 06월 07일 유상증자(주주배정) 보통주 17,500 1,000 1,000 1979년 06월 20일 유상증자(주주배정) 보통주 90,000 1,000 1,000 1982년 04월 07일 유상증자(주주배정) 보통주 122,500 1,000 1,000 1986년 07월 29일 유상증자(주주배정) 보통주 150,000 1,000 1,000 1987년 07월 14일 - 보통주 45,000 10,000 10,000 액면병합 1987년 10월 13일 유상증자(주주배정) 보통주 15,000 10,000 10,000 1988년 06월 24일 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 10,000 10,000 1989년 12월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 10,000 10,000 1990년 04월 18일 유상증자(주주배정) 보통주 50,000 10,000 10,000 1990년 12월 21일 유상증자(주주배정) 보통주 50,000 10,000 10,000 1991년 04월 26일 유상증자(주주배정) 보통주 100,000 10,000 10,000 1992년 12월 08일 유상증자(주주배정) 보통주 50,000 10,000 21,000 1993년 09월 22일 주식분할 보통주 700,000 5,000 5,000 액면분할 1995년 11월 15일 유상증자(제3자배정) 보통주 80,000 5,000 12,000 1997년 10월 31일 유상증자(일반공모) 보통주 60,000 5,000 25,000 1998년 10월 22일 - 보통주 40,000 5,000 15,000 우리사주배정 2016년 04월 27일 주식분할 보통주 8,800,000 500 500 액면분할 2018년 04월 18일 무상증자 보통주 8,800,000 500 500 무상증자 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] - 해당사항 없음 - 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 공정가치 평가내역 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. ※ "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석" 중 4. 공정가치를 참고하시기 바랍니다. 나. 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제48기 매출채권 23,956,055 299,432 1.2% 장기성매출채권 12,776 1,882 14.7% 미수금 96,359 - 0.0% 합 계 24,065,190 301,314 1.3% 제47기 매출채권 19,298,206 236,972 1.2% 장기성매출채권 22,543 2,145 9.5% 미수금 101,821 - 0.0% 합 계 19,422,570 239,117 1.3% 제46기 매출채권 19,779,416 241,801 1.2% 장기성매출채권 31,000 1,606 5.2% 미수금 94,374 - 0.0% 합 계 19,904,790 243,407 1.2% 다. 연결실체의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제48기 제47기 제46기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 239,117 243,407 243,235 2. 순대손처리액(①－②±③) - ① 대손처리액(상각채권액) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 62,197 (4,290) 172 4. 기말 대손충당금 잔액합계 301,314 239,117 243,407 라. 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 설정방침 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. ② 설정방법부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금 설정. 6개월 이내 0.80% 6개월 ~ 12개월 5% 12개월 이상 100% * 부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정. 마. 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 23,115,652 60,409 - 20,891 23,196,952 특수관계자 771,879 - - - 771,879 계 23,887,531 60,409 - 20,891 23,968,831 구성비율 99.65% 0.26% - 0.09% 100% 바. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제48기 제47기 제46기 비고 제조부문 상품 - 40 7,915 제품(순액) 17,463,738 17,670,839 15,747,901 원재료(순액) 22,450,484 22,377,036 19,923,518 저장품 87,223 39,714 91,778 미착원재료 5,154,181 3,188,319 5,273,315 소 계 45,155,626 43,275,948 41,044,427 합 계 45,155,626 43,275,948 41,044,427 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 24.44% 25.88% 25.73% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.88 2.85 3.16 (2) 재고자산의 실사내역 가. 실시일자 나. 감사인 입회 여부 다. 실사결과 라. 비고 - 매월 마감 후 재고조사를 실사하며, 감사인의 입회재고조사실사는 연말에 1회 실시함. (3). 장기체화재고 등 현황연결실체는 당분기말 현재 제품 및 원재료에 대해 2,250,958천원의 재고자산평가손실충당금을 설정하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 858,848 381,554 1,240,402 - 원재료 1,095,307 (84,724) 1,010,583 - 합계 1,954,155 296,830 2,250,985 - 라. 기타사항 - 해당사항 없음 - 사. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유 - 해당사항 없음 - 아. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 - 해당사항 없음 - 자. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 사업년도 내 용 주 요 원 인 2021년 당기순이익 30%이상 증가 매출증가 및 고부가가치 품목판매증가 2016년 당기순이익 30%이상 증가 고수익 제품의 매출비중증가 2014년 당기순이익 30%이상 증가 이연법인세 변동 2013년 영업이익 30%이상 증가 매출증가에 따른 영업이익증가 2011년 당기순이익 30%이상 증가 제품매출 수입액 증가 2010년 당기순이익 30%이상 증가 매출증가 및 법인세 비용 감소 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과 등에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 당기 말 현재 연결대상에 포함되는 종속회사 미얀마엠에스씨와 상해애미희식품상무유한공사의 내용을 포함하여 작성하였습니다. 가. 재무상태(연결 요약재무상태표) 당사의 최근 2년간 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:백만원, %) 구 분 재무상태 전년대비증감율 2021년 2020년 유동자산 92,985 71,831 29.45% 비유동자산 91,774 94,786 -3.18% 자산총계 184,759 166,617 10.89% 유동부채 59,818 55,910 6.99% 비유동부채 9,223 9,971 -7.50% 부채총계 69,041 65,881 4.80% 자본금 8,800 8,800 0.00% 기타자본구성요소 895 895 0.00% 기타포괄손익누계액 1,450 1,098 32.06% 이익잉여금 104,573 89,943 16.27% 자본총계 115,718 100,736 14.87% 부채와자본총계 184,759 166,617 10.89% 당기말 연결총자산은 전년 대비 18,142백만원(10.89%) 증가하였고, 총부채는 3,160백만원(4.80%) 증가하였으며 총자본은 14,982백만원(14.87%) 증가하여 전반적인 재무구조의 개선이 이루어졌습니다. 나. 영업실적(연결 요약포괄손익계산서) 당사의 최근 2개 사업년도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위:백만원, %) 구 분 영업실적 전년대비증감율 2021년 2020년 매출액 162,048 146,370 10.71% 매출원가 127,200 120,262 5.77% 매출총이익 34,848 26,108 33.48% 판매비와관리비 13,577 13,233 2.60% 영업이익 21,271 12,875 65.21% 금융수익 963 916 5.13% 금융원가 1,030 1,507 -31.65% 관계기업투자손익 505 29 1641.38% 기타수익 314 248 26.61% 기타손실 1,749 86 1933.72% 법인세비용차감전순이익 20,274 12,475 62.52% 법인세비용 4,886 3,535 38.22% 당기순이익 15,388 8,940 72.13% 당사는 식품 및 식품첨가물사업부문 이외에 영업부문이 존재하지 않아 연결실체 전체를 하나의 영업부문으로 볼 수 있으며, 거래처 중 매출이 큰 비중을 차지하는 업체들이 주로 서울, 경기지역에 집중되어 있기 때문에 경기지역에 영업부와 연구소 분원을 설치하고 많은 인력을 배치하여 거래처의 요구에 적극 대응하고 있습니다. 당기의 매출액은 전기대비 10.71% 증가한 162,048백만원을 달성하였고, 당기순이익은 15,388백만원을 달성하였습니다. 4. 유동성 및 자금의 조달 등 가. 현금흐름 당사의 현금 및 현금성 자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치되게 관리되고 있습니다. 당사의 최근 2년간의 안정성 지표는 아래와 같습니다. 구 분 2021년 2020년 비 고 부채비율 59.66% 65.40% 부채총계/자본총계*100 차입금의존도 19.80% 22.48% 차입금/총자산*100 자기자본비율 62.63% 60.46% 자본총계/자산총계*100 나. 차입금 현황 (1) 단기차입금 (단위:천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 2021년 2020년 하나은행 매출채권담보대 0.51 23,710 92,777 우리은행 운전자금 2.01 3,000,000 - 우리은행 매출채권담보대 0.97~1.05 760,023 1,188,936 기업은행 운전자금 2.15 4,000,000 4,000,000 신한은행 운전자금 2.30 - 3,000,000 부국증권 기업어음 0.97 3,000,000 - 한국산업은행 운전자금 1.61~2.11 17,700,000 12,000,000 국민은행 매출채권담보대 0.80~0.95 1,775,014 1,612,993 경남은행 매출채권담보대 0.38 - 359,513 한국씨티은행 운전자금 2.32 3,000,000 3,000,000 기타 특수관계자 단기차입금 - 3,000,000 3,000,000 리스부채 리스부채 1.74~3.35 200,836