엠에스씨 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 엠에스씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엠에스씨(이하 "지배기업"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업의 당분기말 및 전기말 현재 자본금은 4,400백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

김길제	309,407	35.16%	302,521	34.38%

㈜명신비료	105,881	12.03%	105,881	12.03%

㈜밀양한천	75,454	8.57%	75,454	8.57%

김선희	53,000	6.02%	53,000	6.02%

김종석	50,303	5.72%	50,303	5.72%

김소영	12,830	1.46%	12,830	1.46%

김기석	29,400	3.34%	29,400	3.34%

기타	243,725	27.70%	250,611	28.48%

합 계	880,000	100.00%	880,000	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단기준

미얀마엠에스씨 Co., Ltd.	7,332,096	100%	해양 양식업	미얀마 연방	2016.3.31	의결권과반수보유

2) 당기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

3) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 당분기 자산 부채 매출 당분기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 3,098,310 23,340 127 (135,282) (135,282) (주1) 종속기업의 재무정보는 3월 31일 기준으로 결산한 정보입니다. (단위 : 천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 매출 전분기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 3,177,785 23,714 - (190,238) (190,238) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다 . (나) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니 다 . (마) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다. 상기 (가)내지 (마)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 연결실체는 해당 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ( 가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 4 ~ 60 년 정액법 구축물 15 ~ 55 년 정액법 기계장치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 ~ 10년 정액법 기타의유형자산 4 ~ 20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권 양도액은 당분기말 2,556,132천원입니다. (2) 전체가 제거된 양도 금융자산당분기 중 은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당분기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 593,845 - 593,845 매출채권 - - - 17,141,204 - 17,141,204 대여금및기타수취채권 - - - 96,560 - 96,560 단기금융상품 - - - - - - 당기손익인식금융자산 52,368 - - - - 52,368 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,596,899 1,596,899 장기성매출채권 - - - 53,284 - 53,284 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,147,591 - 2,147,591 합 계 52,368 - - 20,044,884 1,596,899 21,694,151 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 877,722 - 877,722 매출채권 - - - 17,155,867 - 17,155,867 대여금및기타수취채권 - - - 188,907 - 188,907 당기손익인식금융자산 - - - - - - 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,267,986 1,267,986 장기성매출채권 - - - 53,284 - 53,284 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,330,293 - 2,330,293 합 계 - - - 20,618,473 1,267,986 21,886,459 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 5,426,309 - 5,426,309 단기기타지급채무 - - 6,730,183 - 6,730,183 단기차입금 - - 42,431,539 - 42,431,539 유동성장기부채 - - 2,333,320 - 2,333,320 금융보증부채 - - - 24,000 24,000 단기기타금융부채 - - 1,995,076 - 1,995,076 장기기타지급채무 - - 932,978 - 932,978 장기차입금 - - 4,166,660 - 4,166,660 합 계 - - 64,016,065 24,000 64,040,065 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 5,273,106 - 5,273,106 단기기타지급채무 - - 7,321,113 - 7,321,113 단기차입금 - - 40,040,936 - 40,040,936 유동성장기부채 - - 2,333,320 - 2,333,320 금융보증부채 - - - 27,375 27,375 단기기타금융부채 - - 2,469,117 - 2,469,117 장기기타지급채무 - - 929,586 - 929,586 장기차입금 - - 4,249,990 - 4,249,990 합 계 - - 62,617,168 27,375 62,644,543 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 41,381 - 41,381 매도가능금융자산 - - 23,389 256,552 279,940 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 (4,477) (151,995) - - (156,472) 매입채무및기타지급채무 (4,670) (6,464) - - (11,134) 장단기차입금 (341,387) 95,579 - - (245,808) 금융보증부채 3,375 - - - 3,375 당기손익인식금융부채 - - - - - 기타금융부채 - - - - - 합 계 (347,159) (62,880) 64,770 256,552 (88,718) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 42,564 - 42,564 매도가능금융자산 - - 23,450 36,459 59,909 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 2,880 30,657 - - 33,537 매입채무및기타지급채무 (4,845) (810) - - (5,655) 장단기차입금 (342,085) (24,442) - - (366,527) 금융보증부채 3,375 - - - 3,375 당기손익인식금융부채 - - - - - 기타금융부채 - - - - - 합 계 (340,675) 5,405 66,014 36,459 (232,797) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 17,141,204 - 17,141,204 111,788 17,029,416 합계 17,141,204 - 17,141,204 111,788 17,029,416 매입채무 (5,426,309) - (5,426,309) (111,788) (5,314,521) 합계 (5,426,309) - (5,426,309) (111,788) (5,314,521) (단위 : 천원) 구 분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 17,374,890 219,023 17,155,867 385,636 16,770,231 합 계 17,374,890 219,023 17,155,867 385,636 16,770,231 매입채무 (5,492,129) (219,023) (5,273,106) (385,636) (4,887,470) 합 계 (5,492,129) (219,023) (5,273,106) (385,636) (4,887,470) (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - 당기손익인식지정금융자산 52,368 52,368 - 52,368 - 매도가능금융자산 1,596,899 1,172,593 1,172,593 - - 합 계 1,649,267 1,224,961 1,172,593 52,368 - 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,219,257 794,951 843,680 - - 합 계 1,219,257 794,951 843,680 - - 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산: 통화선도 52,368 - 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 합계 52,368 - (다) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 1,172,593 1,172,593 794,951 794,951 파생상품자산 52,368 52,368 - - 합 계 1,224,961 1,224,961 794,951 794,951 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 593,845 593,845 877,722 877,722 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 17,194,488 17,194,488 17,209,151 17,209,151 장단기대여금및기타수취채권 2,244,151 2,244,151 2,519,200 2,519,200 합 계 20,044,884 20,044,884 20,618,473 20,618,473 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 13,089,470 13,089,470 13,523,806 13,523,806 차입금 48,931,519 48,931,519 46,624,246 46,624,246 금융보증부채 24,000 24,000 27,375 27,375 기타단기금융부채 1,995,076 1,995,076 2,469,117 2,469,117 합 계 64,040,065 64,040,065 62,644,544 62,644,544 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 13,216 2,380 예금 580,629 875,342 합 계 593,845 877,722 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 17,233,357 (92,153) 17,141,204 17,247,754 (91,887) 17,155,867 단기대여금및기타수취채권 미수금 74,718 - 74,718 167,064 - 167,064 단기대여금 - - - - - - 미수수익 21,842 - 21,842 21,843 - 21,843 소 계 96,560 - 96,560 188,907 - 188,907 합 계 17,329,917 (92,153) 17,237,764 17,436,661 (91,887) 17,344,774 장기매출채권 72,919 (19,635) 53,284 72,919 (19,635) 53,284 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 66,100 - 66,100 66,100 - 66,100 장기보증금 2,081,491 - 2,081,491 2,264,193 - 2,264,193 소 계 2,147,591 - 2,147,591 2,330,293 - 2,330,293 합 계 2,220,510 (19,635) 2,200,875 2,403,212 (19,635) 2,383,577 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 17,141,204 - - - - - 92,153 17,233,357 단기대여금및기타수취채권 미수금 74,718 - - - - - - 74,718 단기대여금 - - - - - - - - 미수수익 21,843 - - - - - - 21,843 소 계 96,561 - - - - - - 96,561 합 계 17,237,765 - - - - - 92,153 17,329,918 장기매출채권 - - - - 53,283 53,283 19,636 72,919 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 66,100 - - - - - - 66,100 장기보증금 2,081,491 - - - - - - 2,081,491 소 계 2,147,591 - - - - - - 2,147,591 합 계 2,147,591 - - - 53,283 53,283 19,636 2,220,510 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 17,155,867 - - - - - 91,887 17,247,754 단기대여금및기타수취채권 미수금 167,064 - - - - - - 167,064 미수수익 21,843 - - - - - - 21,843 소 계 188,907 - - - - - - 188,907 합 계 17,344,774 - - - - - 91,887 17,436,661 장기매출채권 - - - - 53,283 53,283 19,636 72,919 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 66,100 - - - - - - 66,100 장기보증금 2,264,193 - - - - - - 2,264,193 소 계 2,330,293 - - - - - - 2,330,293 합 계 2,330,293 - - - 53,283 53,283 19,636 2,403,212 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 91,887 266 - - - 92,153 단기대여금및기타수취채권 미수금 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 91,887 266 - - - 92,153 장기매출채권 45,381 - (2,974) (22,771) - 19,636 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 45,381 - (2,974) (22,771 - 19,636 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 96,602 - - (4,715) - 91,887 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 96,602 - - (4,715) - 91,887 장기매출채권 45,381 - (2,974) (22,771) - 19,636 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 45,381 - (2,974) (22,771) - 19,636 7. 당기손익인식금융자산(1) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품자산(주1) 통화선도계약 52,368 - (주1) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 경남은행 및 기업은행과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 1,172,593 843,680 시장성없는지분증권 424,306 424,306 합 계 1,596,899 1,267,986 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 994,998 994,998 541,358 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 36,924 36,924 21,724 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 31,115 31,115 13,970 웅진 18,392 0.0306% 66,211 55,636 55,636 (10,575) 삼양식품(주) 2,242 0.0298% 63,891 53,920 53,920 (9,971) 합 계 616,087 1,172,593 1,172,593 556,506 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 653,104 653,104 199,464 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 36,634 36,634 21,434 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 31,369 31,369 14,224 웅진 18,392 0.0306% 66,211 60,694 60,694 (5,517) 삼양식품 2,242 0.0298% 63,891 61,879 61,879 (2,012) 합 계 616,087 843,680 843,680 227,593 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018 0.14% 225,090 210,425 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,640,070 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,850,495 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018 0.14% 225,090 210,425 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,640,070 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,850,495 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 227,593 328,913 - 556,506 차감 : 법인세효과 (50,071) (72,361) - (122,432) 합 계 177,522 256,552 - 434,074 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 164,947 46,743 - 211,690 차감 : 법인세효과 (36,289) (10,283) - (46,572) 합 계 128,658 36,460 - 165,118 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말누계 상품 4,027 4,027 - - 제품 16,286,054 15,999,368 164,444 286,686 원재료 18,150,153 17,813,081 85,031 337,072 저장품 109,102 109,102 - - 미착품 862,475 862,475 - - 합 계 35,411,811 34,788,053 249,475 623,758 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 상품 1,078 1,078 - - 제품 17,438,853 17,316,611 568 122,242 원재료 16,608,483 16,356,442 79,235 252,041 저장품 93,918 93,918 - - 미착품 2,326,301 2,326,301 - - 합 계 36,468,633 36,094,350 79,803 374,283 10. 기타유동자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 760,829 812,007 선급비용 85,765 96,508 소 계 846,594 908,515 기타비유동자산 장기선급금 - - 장기선급비용 1,101 4,393 소 계 1,101 4,393 합 계 847,695 912,908 11. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업 종 소재지 보고기간종료일 관계기업 ㈜명신비료 500,000 40,000주 40.00% 제조/비료 대한민국 12.31 ㈜밀양한천 3,400,000 230,714주 33.93% 제조/한천 대한민국 12.31 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 관계기업 ㈜명신비료 50,491 5,248,579 1,000,486 - 50,491 3,830,609 867,710 - ㈜밀양한천 1,559,630 4,097,454 2,080,360 - 1,559,630 3,494,971 2,090,932 - 합 계 1,610,121 9,346,033 3,080,846 - 1,610,121 7,325,580 2,958,642 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 관계기업 (주)명신비료 867,710 - 123,086 9,690 1,000,486 (주)밀양한천 2,090,932 - (32,491) 21,919 2,080,360 합계 2,958,642 - 90,595 31,609 3,080,846 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 관계기업 (주)명신비료 470,176 - 171,864 (104,929) 537,111 (주)밀양한천 1,825,129 - 261,107 (237,350) 1,848,886 합계 2,295,305 - 432,971 (342,279) 2,385,997 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 관계기업 ㈜명신비료 21,440,216 8,318,768 1,706,570 307,716 3,543,925 ㈜밀양한천 17,528,653 5,452,456 1,026,786 (95,759) 1,775,662 합 계 38,968,869 13,771,224 2,733,356 211,957 5,319,587 (단위 : 천원) 회사명 전기말 전분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 관계기업 ㈜명신비료 16,715,563 7,139,040 1,749,588 429,662 1,732,673 ㈜밀양한천 14,536,092 4,235,557 986,168 769,545 1,061,880 합 계 31,251,655 11,374,597 2,735,756 1,199,207 2,794,553 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,956,351 - - - 13,956,351 건물 34,776,439 13,071,687 - - 21,704,752 구축물 7,238,608 3,110,289 - - 4,128,319 기계장치 79,601,001 62,729,758 - 58,896 16,812,347 차량운반구 2,966,198 2,407,718 - - 558,480 기타의유형자산 8,547,764 8,020,457 - - 527,307 건설중인자산 2,531,982 - - - 2,531,982 합 계 149,618,343 89,339,909 - 58,896 60,219,538 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,957,850 - - - 13,957,850 건물 33,285,816 12,785,627 - - 20,500,189 구축물 7,228,835 3,050,079 - - 4,178,756 기계장치 77,894,599 61,818,794 - 61,833 16,013,972 차량운반구 2,852,275 2,355,414 - - 496,861 기타의유형자산 8,419,383 7,961,584 - - 457,799 건설중인자산 2,922,206 - - - 2,922,206 합 계 146,560,964 87,971,498 - 61,833 58,527,633 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,957,849 20,500,189 4,178,755 16,013,973 496,861 457,799 2,922,206 58,527,632 취득 - - 17,100 872,153 116,634 129,275 2,110,224 3,200,386 계정대체 - 1,534,735 - 965,213 500 - (2,500,448) - 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (299,363) (63,620) (995,560) (53,846) (59,235) - (1,471,624) 기타변동 (1,498) (30,809) (3,916) 1,568 (1,669) (532) - (36,856) 기말 13,956,351 21,704,752 4,128,319 16,812,347 558,480 527,307 2,531,982 60,219,538 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 147,464천원, 제조원가로 인식된 금액은 1,274,133천원, 임가공원가로 인식된 금액은 36,577천원, 임대원가로 인식된 금액은 10,402천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 111천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,937천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 15,689,762 19,617,517 3,626,303 17,390,608 466,409 406,910 1,197,214 58,394,723 취득 566,571 709,210 43,745 350,172 14,186 17,099 853,015 2,553,998 계정대체 53,300 769,746 - 304,150 - - (1,127,196) - 처분 - - - - (13,469) - - (13,469) 감가상각 - (281,109) (56,224) (930,195) (41,310) (52,957) - (1,361,795) 기타변동 470 10,915 1,559 3,482 836 202 - 17,464 기말 16,310,103 20,826,279 3,615,383 17,118,217 426,652 371,254 923,033 59,590,921 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 131,055천원, 제조원가로 인식된 금액은 1,159,870천원, 임가공원가로 인식된 금액은 57,418천원, 임대원가로 인식된 금액은 10,403천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 111천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,938천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34-(3) 참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 11,367 - - 14,855 회원권 2,003,738 - - - 2,003,738 합 계 2,029,960 11,367 - - 2,018,593 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 10,711 - - 15,511 회원권 2,044,538 - - - 2,044,538 합 계 2,070,760 10,711 - - 2,060,049 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 15,511 2,044,538 2,060,049 취득 처분 - (40,800) (40,800) 상각 (656) (656) 기말 14,855 2,003,738 2,018,593 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 18,133 2,044,538 2,062,671 취득 처분 - - - 상각 (655) - (655) 기말 17,478 2,044,538 2,062,016 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 656 655 합 계 656 655 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 4,137,091 - - 4,137,091 2,569,512 - - 2,569,512 건물 1,390,350 67,347 - 1,323,003 866,809 59,979 - 806,830 합 계 5,527,441 67,347 - 5,460,094 3,436,321 59,979 - 3,376,342 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 2,569,512 806,830 3,376,342 당기취득 1,567,579 523,541 2,091,120 기타증가 - - - 당기처분 - - 감가상각비 - (7,368) (7,368) 기말잔액 4,137,091 1,323,003 5,460,094 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 211,831 251,529 463,360 당기취득 - - - 기타증가 - - - 당기처분 - - 감가상각비 - (2,442) (2,442) 기말잔액 211,831 249,087 460,918 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 8700 1,500 임대수익투자부동산 직접운영비용 - 97 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다.15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전분기 정부보조금내용 회계처리 지식경제부 - 12,000 뽕나무 산물을 이용한 기능성 식품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 합 계 - 12,000 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 61,833 - 2,937 58,896 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 73,584 - 2,938 70,646 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 16. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,426,309 5,273,106 기타지급채무 미지급금 6,354,770 7,205,565 미지급배당금 259,865 - 보증금 115,548 115,548 소 계 6,730,183 7,321,113 합 계 12,156,492 12,594,219 장기매입채무 - - 장기기타지급채무 장기보증금 932,978 929,586 소 계 932,978 929,586 합 계 932,978 929,586 17. 차입금 1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행 운전자금 3.04 10,700,000 10,700,000 무역금융 - - 500,000 신한은행 운전자금 2.79~2.93 3,000,000 3,000,000 기업은행 운전자금 2.49~3.00 2,000,000 2,000,000 무역금융 2.51 1,500,000 - USANCE 차입 1.26~1.30 151,887 - 농수산물유통공사 정책자금 2.00 1,000,000 1,000,000 한국산업은행 운전자금 2.83~2.98 8,000,000 8,000,000 국민은행 USANCE 차입 0.92~1.32 793,623 595,474 경남은행 매출채권담보대 1.5~1.84 1,668,742 2,222,252 USANCE 차입 0.45~1.32 2,557,287 3,343,210 운전자금 3.04 3,000,000 3,000,000 한국씨티은행 운전자금 2.85 4,500,000 4,500,000 젠푸드 관계회사차입금 가중평균차입이자율 3,560,000 1,180,000 합 계 42,431,539 40,040,936 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 하나은행 2.97 2,000,000 2,000,000 만기상환 우리은행 2.85 2,000,000 2,000,000 만기상환 기업은행 3.24 499,980 583,310 분할상환 기업은행 2.70 2,000,000 2,000,000 만기상환 합 계 6,499,980 6,583,310 유동성대체액 2,333,320 2,333,320 비유동성잔액 4,166,660 4,249,990 2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 2,166,660 2년초과 3년이내 2,000,000 3년초과 4년이내 - 합 계 4,166,660 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 예수금 232,517 513,479 미지급비용 1,762,559 1,955,638 소 계 1,995,076 2,469,117 장기기타금융부채 - - 합 계 1,995,076 2,469,117 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무현재가치 14,921,010 15,234,281 국민연금전환금 (58,003) (63,164) 합 계 14,863,007 15,171,117 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 15,234,281 14,561,279 근무원가 398,894 401,050 이자원가 90,557 99,551 재측정요소 : - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (802,722) (180,690) 관계사 전입 - - 관계사 전출 - - 기말 14,921,010 14,881,190 2) 3개회계연도 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 직전1년 직전2년 직전3년 확정급여채무현재가치 15,234,281 14,561,279 13,417,416 국민연금전환금 63,164 69,838 82,643 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 398,894 401,050 이자원가 90,557 99,551 합계 489,451 500,601 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 325,541 338,516 판매비와관리비 163,910 162,085 합계 489,451 500,601 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 - - 차감 : 법인세 효과 - - 합계 - - (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전 기 할인율 2.47% 2.84% 미래임금상승률 5.70% 5.89% 2) 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1%증가 (880,980) (5.77%) 1%감소 1,002,407 6.58% 1%증가 988,331 6.49% 1%감소 (885,988) (5.81%) 3) 직전연도말의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.1년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년이하 1년~2년이하 3년~5년이하 6년~10년이하 10년초과 합 계 급여지급액 1,145,320 1,238,369 4,155,952 7,549,926 12,734,264 26,823,831 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 356,791 295,154 정부보조금 7,552 7,552 선수수익 14,596 17,303 소 계 378,939 320,009 기타비유동부채 장기선수수익 3,426 4,110 소 계 3,426 4,110 합 계 382,365 324,119 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금당분기와 전기중 자본금의 변동은 없으며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 2,400,000주 2,400,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 880,000주 880,000주 보통주자본금 4,400,000,000원 4,400,000,000원 (2) 주식발행초과금 당분기와 전기중 주식발행초과금의 변동은 없으며 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,692,269 2,692,269 22. 기타자본 당분기와 전기중 기타자본의 변동은 없으며, 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 3,015,093 3,015,093 기타 (411,882) (411,882) 합 계 2,603,211 2,603,211 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 434,074 177,522 해외사업환산손익 356,385 387,836 지분법자본변동 531,805 500,196 합 계 1,322,264 1,065,554 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 227,593 328,913 - - 556,506 차감 ; 법인세효과 (50,071) (72,361) - - (122,432) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 해외사업환산손익 387,836 (31,451) 356,385 지분법자본변동 500,196 31,609 531,805 합계 1,065,554 256,710 - - 1,322,264 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 164,947 46,743 - - 211,690 차감 ; 법인세효과 (36,289) (10,283) - - (46,572) 보험수리적손익 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 해외사업환산손익 219,342 (30,403) 188,939 지분법자본변동 (39,206) (342,279) (381,485) 합계 308,794 (336,222) - - (27,428) 24. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 임의적립금 등 36,831,927 36,831,927 미처분이익잉여금 319 2,157,293 합 계 36,832,246 38,989,220 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 보통주 발행주식수 880,000주 배당주식수(주1) 577,479주 주당배당금 450원 배당금 259,865,550원 (주1) 지분비율 20%미만 주주에게만 1주당 450원을 배당하기로 하였습니다. (주2) 회사는 당분기에는 중간배당을 실시하지 아니하였습니다.25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 28,467,928 30,961,142 상품매출액 173,456 542,142 임가공수입액 776,197 1,406,940 임대수익 65,420 53,895 기타매출 32,129 25,537 합 계 29,515,130 32,989,656 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품 17,316,611 14,303,140 당기제품제조원가 22,023,325 26,459,710 기말제품 (15,999,368) (15,452,936) 제품매출원가 23,340,568 25,309,914 (상품매출원가) 기초상품 1,078 1,348 당기상품매입액 58,600 130,563 타계정에서 대체 130,647 424,020 타계정으로 대체 (14,997) (14,897) 기말상품 (4,027) (3,988) 상품매출원가 171,301 537,046 (임가공매출원가) 241,971 417,802 (임대원가) 17,770 12,844 (기타매출원가) 21,464 25,220 합 계 23,793,074 26,302,826 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,083,568 1,011,559 퇴직급여 163,910 162,086 복리후생비 55,429 90,896 접대비 55,099 57,241 감가상각비 147,465 131,055 세금과공과 70,481 62,679 대손상각비 265 11,883 여비교통비 169,262 175,394 지급수수료 63,094 74,574 포장비 1,512,032 2,449,563 운반비 438,629 455,393 판매수수료 22,955 147,566 기타 195,172 170,529 합계 3,977,361 5,000,418 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 10,799 - 무형자산처분이익 22,336 - 잡이익 59,555 10,085 합계 92,690 10,085 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 11,300 1,300 전기오류수정손실 - - 잡손실 2,732 1,047 유형자산처분손실 - 9,373 투자자산처분손실 - - 합계 14,032 11,720 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 11,376 21,308 외환차익 95,679 92,626 외화환산이익 213,407 101,623 당기손익인식금융자산거래이익 5,084 5,436 당기손익인식금융자산평가이익 52,368 37,282 배당금수익 23,389 23,450 합계 401,303 281,725 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 358,536 361,983 외환차손 179,727 82,441 외화환산손실 183,860 112,929 매출채권처분손실 - - 당기손익인식금융자산거래손실 16,071 154 당기손익인식금융자산평가손실 - - 매도가능금융자산처분손실 - - 합 계 738,194 557,507 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 381,046 469,472 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (167,851) (65,639) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (72,361) (10,283) 법인세비용 140,834 393,550 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매도가능금융자산평가손익 (72,361) (10,283) 확정급여제도의 재측정 요소 - - 합 계 (72,361) (10,283) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 1,577,058 1,841,966 적용세율(22%)에 따른 법인세 324,953 405,233 조정사항 비과세수익 (1,459) (2,530) 비공제비용 3,006 6,693 세액공제 (211,953) (54,410) 전기법인세 추납액 94,533 기타 26,287 (55,969) 법인세비용 140,834 393,550 유효법인세율 8.93% 21.37% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 141,787 54,899 - 196,686 유급휴가 81,061 21,428 - 102,489 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 15,265 (646) - 14,619 감가상각비 202,496 (4,583) - 197,913 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 6,023 (743) - 5,280 퇴직급여충당금 3,213,141 56,720 - 3,269,861 보험수리적손익 684,079 - - 684,079 파생상품평가이익 - (11,521) - (11,521) 연구및인력개발준비금 (315,333) 124,667 - (190,666) 매도가능금융자산 (9,251) - (72,360) (81,611) 기타 1,702 (9) - 1,693 합계 3,238,208 240,212 (72,360) 3,406,060 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 115,823 9,432 - 125,255 유급휴가 82,570 22,149 - 104,719 대손충당금 67,649 (67,649) - - 국고보조금 16,189 (646) - 15,543 감가상각비 179,730 (3,003) - 176,727 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 7,013 (743) - 6,270 퇴직급여충당금 3,067,649 78,940 - 3,146,589 보험수리적손익 693,756 - - 693,756 파생상품평가이익 (1,652) (6,550) - (8,202) 연구및인력개발준비금 (352,000) 44,000 - (308,000) 매도가능금융자산 (217) - (10,283) (10,500) 기타 1,736 (9) - 1,727 합계 3,027,835 75,921 (10,283) 3,093,473 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 1,317,243 (1,149,797) 원재료와 소모품의 사용액 13,141,468 17,699,014 급여 444,208 4,637,141 퇴직급여 489,451 500,601 복리후생비 378,402 395,711 전력비및수도광열비 782,021 855,704 동력비 915,398 1,187,335 감가상각비 1,476,056 1,361,300 무형자산상각비 656 656 세금과공과 400,430 337,436 지급수수료 839,449 676,468 포장비 1,553,577 2,507,901 운반비 439,810 455,997 연구개발비 74,546 80,383 기타 1,517,721 1,757,395 합계(주1) 27,770,436 31,303,245 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 1,436,224,037원 1,448,416,304원 가중평균유통보통주식수 880,000주 880,000주 기본주당순이익 1,632원 1,646원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 1,436,224,037 1,448,416,304 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 1,436,224,037 1,448,416,304 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 880,000 880,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 880,000 880,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 489,450,908 500,601,435 감가상각비 1,476,055,996 1,361,299,980 대손상각비 265,496 11,883,047 무형자산상각비 655,542 655,542 이자비용 358,535,658 361,983,076 유형자산처분손실 - 9,373,006 외화환산손실 183,859,566 112,929,911 매출채권처분손실 - - 법인세비용 140,834,021 393,549,985 이자수익 (8,146,097) (21,308,169) 배당금수익 (23,388,550) (23,449,850) 외화환산이익 (213,406,582) (101,623,300) 유형자산처분이익 (10,799,000) - 무형자산처분이익 (22,336,364) - 당기손익인식금융자산거래이익 (5,084,000) (5,435,800) 당기손익인식금융자산거래손실 16,071,000 153,600 당기손익인식금융자산평가이익 (52,368,000) (37,282,000) 당기손익인식금융자산평가손실 - 관계기업투자손익 (90,595,366) (432,971,310) 잡손실 - 합 계 2,239,604,228 2,130,359,153 (3) 영업활동 자산.부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 (143,285,548) (2,420,764,788) 미수금의(증가)감소 92,346,219 (84,934,368) 선급금의(증가)감소 59,519,321 (61,388,165) 선급비용의(증가)감소 10,804,597 1,084,511 재고자산의(증가)감소 1,306,297,505 (618,616,628) 매입채무의증가(감소) 153,416,201 (1,660,760,072) 미지급금의증가(감소) (850,795,755) 752,431,954 선수금의증가(감소) 61,637,385 5,240,842 예수금의증가(감소) (280,961,845) (205,222,670) 미지급비용의증가(감소) (251,783,894) (39,920,296) 퇴직금의증가(지급) (802,722,686) (180,690,318) 관계사전입으로인한승계 - - 관계사전출로인한지급 - - 국민연금전환금의(증가)감소 5,161,200 - 보증금의증가(감소) 185,932,424 (700,000,000) 합 계 (454,434,876) (5,213,539,998) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 2,500,448 1,127,196 장기차입금 유동성장기부채 대체 83,330 - 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 당분기 전기 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 관계기업 (주)밀양한천, (주)명신비료 (주)밀양한천, (주)명신비료 기타특수관계자 연결실체의 주요 경영진이 지배하는 기업 (주)젠푸드 (주)젠푸드 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 (주)밀양한천 관계기업 31,096 61 - - (주)명신비료 관계기업 - - - 270,375 (주)젠푸드 기타특수관계자 649,560 3,164 - 97,077 합계 680,656 3,225 - 367,452 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 (주)밀양한천 관계기업 387,884 - - - (주)명신비료 관계기업 - - - 198,005 (주)젠푸드 기타특수관계자 658,510 65,692 - 91,036 합계 1,046,394 65,692 - 289,041 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 현물출자 대여 회수 차입 상환 ㈜밀양한천 관계기업 - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 10,650,000 8,270,000 - 김길제 기타특수관계자(주요경영진) - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 현물출자 대여 회수 차입 상환 ㈜밀양한천 관계기업 610,000 610,000 - - - - ㈜명신비료 관계기업 6,730,000 6,520,000 - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 130,000 130,000 - - - - 김길제 기타특수관계자(주요경영진) - - - - - - (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 16,691 - 211 - - 276 ㈜명신비료 관계기업 - - 21,597 112,561 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 263,692 - 12,882 2,601 3,560,000 26,869 김길제 기타특수관계자 (주요경영진) - - - - - - 합 계 280,383 - 34,690 115,162 3,560,000 27,145 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 6,847 - 211 70,400 - 276 ㈜명신비료 관계기업 - - 21,597 104,220 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 258,438 - 10,014 34,832 1,180,000 9,097 김길제 기타특수관계자 (주요경영진) - - - - - - 합 계 265,285 - 31,822 209,452 1,180,000 9,373 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 2,600,000 신한은행 차입금 담보 소 계 13,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY, 천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 보증기간 내 용 제공한 내용 ㈜젠푸드 기타특수관계자 3,000,000 경남은행 15.12.12~16.12.12 차입금 지급보증(주1) 600,000 하나은행 14.12.15~16.12.15 차입금 지급보증(주1) ㈜명신비료 관계기업 600,000 하나은행 16.01.27~17.01.27 차입금 지급보증(주1) 소 계 4,200,000 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 USD7,200,000 국민은행 USANCE 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 2,400,000 경남은행 차입금 지급보증 USD8,400,000 경남은행 USANCE 지급보증 USD6,000,000 경남은행 O/A 지급보증 JPY24,000,000 경남은행 선물환 지급보증 8,000,000 산업은행 차입금 지급보증 2,520,000 우리은행 무역금융 지급보증 12,840,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 차입금 지급보증 USD3,600,000 하나은행 USANCE 지급보증 USD2,400,000 기업은행 USANCE 지급보증 USD600,000 기업은행 일람불L/C 지급보증 USD720,000 기업은행 선물환 지급보증 11,880,000 기업은행 무역금융 1,200,000 기업은행 중소기업시설대출 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 1,800,000 기업은행 차입금 지급보증 USD600,000 기업은행 무신용장매입 지급보증 USD6,000,000 외환은행 포괄여신한도 지급보증 5,850,000 씨티은행 운전자금 지급보증 USD4,550,000 씨티은행 USANCE 지급보증 USD650,000 씨티은행 파생상품한도 지급보증 소 계 USD40,720,000JPY24,000,00058,870,000 합 계 USD40,720,000JPY24,000,00063,070,000 (주1) 연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 24,000천원(전기말 : 27,375천원)의 금융보증부채를 계상하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사의 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 326,685 271,073 퇴직급여 207,618 104,852 합계 534,303 375,925 34. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음당분기말 현재 연결실체는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 16,000,000 기업은행 차입금 지급담보 토지,건물 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,000,000 한국산업은행 합 계 38,517,040 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. 금융기관 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 토지, 건물 등을 담보(설정금액 : 13,160,000천원)로 제공받고 있습니다.(주석 33 참조) 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 449,545 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 합 계 449,545 3) 연결실체는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증외에 특수관계자로 부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (주석 33 참조)(5) 타인을 위한 지급보증제공내용연결실체는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 33 참조) (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,783,000 한화손해보험 5,783,000 산업은행 건물 80,000 한화손해보험 80,000 경남은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 331,000 동부화재 331,000 신한은행 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 52,560,340 동부화재 17,875,510 기업은행 합 계 62,164,031 26,979,201 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 기업은행 D/A,D/P USD500,000 - 일람불L/C USD500,000 USD22,800 기한부L/C USD2,000,000 USD418,175 무역금융 9,900,000 1,500,000 선물환 USD600,000 USD64,933 중소기업기업대출 4,000,000 4,000,000 중소기업시설대출 1,000,000 499,980 우리은행 매출채권담보대출 500,000 - 무역금융 2,100,000 500,000 운전자금 12,700,000 12,700,000 신한은행 매출채권담보대출 40,000 - 운전자금 3,000,000 3,000,000 하나은행 매출채권담보대출 1,860,000 - 운전자금 2,000,000 2,000,000 기한부L/C USD3,000,000 USD5,873.67 경남은행 기한부L/C USD7,000,000 USD3,881,438 일람불L/C USD500,000 USD63,720.00 선적통지결제(O/A) USD5,000,000 USD1,425,383.00 융자담보지급보증 2,000,000 1,000,000 통화선도 JPY20,000,000 JPY1,800,000 D/A,D/P USD700,000 USD194,094 운전자금 3,000,000 3,000,000 무역금융 3,000,000 - 당좌대출 500,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD6,000,000 USD1,222,000 씨티은행 운전자금 4,500,000 4,500,000 기한부L/C USD3,500,000 - 파생상품약정한도 USD500,000 - 농수산물유통공사 우수수산물구매자금 1,000,000 1,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 산업운영대출 8,000,000 8,000,000 외환은행 매출채권담보대출 20,000 - 무역금융 5,000,000 - 기한부L/C USD5,000,000 - 외화일반자금대출 USD5,000,000 - 수출대금채권매입(O/A) USD5,000,000 - 35. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 국내부문 식품,식품첨가물 및 건강보조식품 제조 및 상품의 국내 판매 수출부문 식품 첨가물 제조 및 식품수입, 수출 해외 해양양식 부문 주요 원자재의 양식 및 국내 원료 공급 임대및기타부문 부동산 임대 및 주차장 서비스 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 매출액 20,100,701 9,316,752 127 97,549 29,515,129 내부거래 외부거래 20,100,701 9,316,752 127 97,549 29,515,129 영업이익 1,261,670 584,788 (135,282) 33,518 1,744,694 당기순이익 1,051,213 487,240 (135,282) 33,053 1,436,224 감가상각비와상각비 (951,067) (440,823) (66,941) (17,881) (1,476,712) 이자수익 7,773 3,603 11,376 이자비용 (244,985) (113,551) (358,536) 관계기업투자손익 61,903 28,692 90,595 법인세비용 (95,913) (44,456) (465) (140,834) 손상차손 - - - - - 당기손익 1,051,213 487,240 (135,282) 33,053 1,436,224 기타포괄손익 196,318 90,994 (31,451) 848 256,709 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 매출액 22,581,260 10,328,964 79,432 32,989,656 내부거래 외부거래 22,581,260 10,328,964 79,432 32,989,656 영업이익 1,270,132 580,976 (180,865) 16,168 1,686,411 당기순이익 1,113,914 509,520 (190,238) 15,220 1,448,416 감가상각비와상각비 (880,332) (402,676) (65,992) (12,956) (1,361,956) 이자수익 14,620 6,688 - - 21,308 이자비용 (248,374) (113,609) - - (361,983) 관계기업투자손익 432,971 - - - 432,971 법인세비용 (269,383) (123,219) - (948) (393,550) 손상차손 - - - 당기손익 1,113,914 509,520 (190,238) 15,220 1,448,416 기타포괄손익 (209,332) (95,751) (30,403) (737) (336,223) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 총자산 80,194,578 37,170,495 3,098,310 11,051,647 131,515,030 총부채 54,869,176 25,432,074 23,340 7,117 80,331,707 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 총자산 83,761,155 31,029,646 3,177,785 11,086,005 129,054,591 총부채 57,844,350 21,428,665 23,714 7,607 79,304,336 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. 1) 지역별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 매출액 29,515,002 127 29,515,129 내부거래 외부거래 29,515,002 127 29,515,129 영업이익 1,879,976 (135,282) 1,744,694 당기순이익 1,571,506 (135,282) 1,436,224 감가상각비와상각비 (1,409,771) (66,941) (1,476,712) 이자수익 11,376 11,376 이자비용 (358,536) (358,536) 관계기업투자손익 90,595 90,595 법인세비용 (140,834) (140,834) 손상차손 당기손익 1,571,506 (135,282) 1,436,224 기타포괄손익 288,160 (31,451) 256,709 (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 매출액 32,989,656 32,989,656 내부거래 외부거래 32,989,656 32,989,656 영업이익 1,867,276 (180,865) 1,686,411 당기순이익 1,638,654 (190,238) 1,448,416 감가상각비와상각비 (1,295,964) (65,992) (1,361,956) 이자수익 21,308 - 21,308 이자비용 (361,983) - (361,983) 관계기업투자손익 432,971 - 432,971 법인세비용 (393,550) - (393,550) 손상차손 - - - 당기손익 1,638,654 (190,238) 1,448,416 기타포괄손익 (305,820) (30,403) (336,223) 2) 지역별 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 총자산 128,416,720 3,098,310 131,515,030 총부채 80,308,367 23,340 80,331,707 (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 총자산 125,876,806 3,177,785 129,054,591 총부채 79,280,622 23,714 79,304,336 36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 17,141,204 17,141,204 17,155,867 17,155,867 대여금및기타수취채권 96,560 96,560 188,907 188,907 단기금융상품 - - - - 당기손익인식금융자산 52,368 52,368 - - 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 매도가능금융자산 1,596,899 1,596,899 1,267,986 1,267,986 장기성매출채권 53,284 53,284 53,284 53,284 장기성대여금및기타수취채권 2,147,591 2,147,591 2,330,293 2,330,293 합 계 21,100,306 21,100,306 21,008,737 21,008,737 주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 48,931,519 49,409,988 34,220,093 10,923,309 4,266,586 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 15,084,547 15,102,569 14,036,021 115,548 951,000 - 합 계 64,016,066 64,512,557 48,256,114 11,038,857 5,217,586 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 환위험노출 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 3,871,754 4,462,491 4,355,113 5,428,297 JPY 30,272,229 3,286,450 47,657,982 24,276,500 EUR 459 546,869 82 418,000 CNY 1,881,249 - - - 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 (68,141) (528,027) 환율 10% 하락할 경우 68,141 528,027 JPY 환율 10% 상승할 경우 27,688 3,164 환율 10% 하락할 경우 (27,688) (3,164) EUR 환율 10% 상승할 경우 (71,439) (13,080) 환율 10% 하락할 경우 71,439 13,080 CNY 환율 10% 상승할 경우 33,428 - 환율 10% 하락할 경우 (33,428) - (나) 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 580,629 875,342 금융부채 27,700,000 27,700,000 합 계 28,280,629 28,575,342 당분기말 및 전분기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (271,193) 271,193 (288,225) 288,225 상기 손익변동액은 모든 회사의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 52,368 - 매도가능금융자산 1,172,593 843,680 합 계 1,224,961 843,680 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 95,547천원(전기말: 65,807천원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 80,331,707 79,304,336 차감 : 현금및현금성자산 (593,845) (877,722) 순부채 79,737,862 78,426,614 자본총계 51,183,323 49,750,256 부채비율 155.8% 157.6% 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 42 기말 2015.12.31 현재 제 41 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 1분기말 제 42 기말 제 41 기말 자산 유동자산 53,003,515,038 54,737,396,066 55,635,635,194 현금및현금성자산 547,052,061 874,684,566 1,987,439,575 매출채권 및 기타유동채권 17,237,764,810 17,344,773,486 19,350,235,523 기타유동금융자산 52,368,000 7,508,800 단기금융상품 유동당기손익인식금융자산 52,368,000 7,508,800 재고자산 34,765,830,043 36,069,601,853 33,944,731,969 기타유동비금융자산 400,500,124 448,336,161 345,719,327 비유동자산 79,117,522,246 74,878,498,175 72,736,036,900 기타비유동금융자산 1,609,298,650 1,280,386,450 1,231,657,390 장기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매도가능금융자산 1,596,898,650 1,267,986,450 1,219,257,390 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 6,779,516,917 6,691,883,214 8,421,840,774 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,200,875,085 2,383,577,169 1,912,369,730 유형자산 57,641,983,870 55,843,659,271 55,596,302,047 영업권 이외의 무형자산 2,018,593,806 2,060,049,348 2,062,671,520 투자부동산 5,460,093,377 3,376,342,109 463,360,622 기타비유동비금융자산 1,100,767 4,392,690 20,000,000 이연법인세자산 3,406,059,774 3,238,207,924 3,027,834,817 자산총계 132,121,037,284 129,615,894,241 128,371,672,094 부채 유동부채 60,342,296,617 58,925,817,713 61,519,484,198 매입채무 및 기타유동채무 12,156,492,643 12,594,219,841 13,562,875,977 단기차입금 42,431,539,324 40,040,935,638 42,305,979,644 유동성장기차입금 2,333,320,000 2,333,320,000 2,333,320,000 금융보증부채 24,000,000 27,375,000 31,875,000 기타유동금융부채 1,995,076,147 2,469,116,835 2,167,241,335 당기법인세부채 1,046,268,738 1,164,555,211 741,371,915 기타유동비금융부채 355,599,765 296,295,188 376,820,327 유동당기손익인식금융부채 비유동부채 19,966,070,174 20,354,803,615 19,921,961,635 장기차입금 4,166,660,000 4,249,990,000 4,583,310,000 순확정급여부채 14,863,006,548 15,171,117,126 14,491,441,653 장기매입채무 및 기타비유동채무 932,977,847 929,586,406 832,327,026 장기임대보증금 932,977,847 929,586,406 832,327,026 기타비유동비금융부채 3,425,779 4,110,083 14,882,956 부채총계 80,308,366,791 79,280,621,328 81,441,445,833 자본 납입자본 7,092,268,986 7,092,268,986 7,092,268,986 자본금 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 주식발행초과금 2,692,268,986 2,692,268,986 2,692,268,986 기타자본항목 2,603,211,094 2,603,211,094 2,603,211,094 기타포괄손익누계액 434,074,181 177,522,665 128,658,332 이익잉여금 41,683,116,232 40,462,270,168 37,106,087,849 자본총계 51,812,670,493 50,335,272,913 46,930,226,261 자본과부채총계 132,121,037,284 129,615,894,241 128,371,672,094 포괄손익계산서 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 42 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 1분기 제 42 기 1분기 제 42 기 제 41 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 29,515,002,557 29,515,002,557 32,989,656,387 32,989,656,387 134,818,232,065 129,225,567,222 매출원가 23,776,867,344 23,776,867,344 26,258,639,525 26,258,639,525 105,703,808,420 101,766,945,482 매출총이익 5,738,135,213 5,738,135,213 6,731,016,862 6,731,016,862 29,114,423,645 27,458,621,740 판매비와관리비 3,858,357,938 3,858,357,938 4,863,923,262 4,863,923,262 20,450,268,810 19,721,142,848 영업이익(손실) 1,879,777,275 1,879,777,275 1,867,093,600 1,867,093,600 8,664,154,835 7,737,478,892 금융수익 401,303,321 401,303,321 281,725,580 281,725,580 976,910,060 927,654,717 금융원가 738,193,597 738,193,597 557,507,692 557,507,692 2,681,474,768 2,927,108,661 기타이익 92,690,328 92,690,328 10,085,480 10,085,480 322,308,471 211,101,252 기타손실 14,031,692 14,031,692 2,346,602 2,346,602 2,236,793,653 140,910,126 법인세비용차감전순이익(손실) 1,621,545,635 1,621,545,635 1,599,050,366 1,599,050,366 5,045,104,945 5,808,216,074 법인세비용 140,834,021 140,834,021 393,549,985 393,549,985 1,463,364,652 480,765,428 당기순이익(손실) 1,480,711,614 1,480,711,614 1,205,500,381 1,205,500,381 3,581,740,293 5,327,450,646 기타포괄손익 256,551,516 256,551,516 36,459,423 36,459,423 83,171,909 (685,601,492) 당기손익으로 재분류되는 세전기타포괄손익 256,551,516 256,551,516 36,459,423 36,459,423 48,864,333 (42,892,473) 매도가능금융자산평가손익 256,551,516 256,551,516 36,459,423 36,459,423 48,864,333 (42,892,473) 당기손익으로 재분류되지 않는 세전기타포괄손익 34,307,576 (642,709,019) 법인세비용차감전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 34,307,576 (642,709,019) 총포괄이익 1,737,263,130 1,737,263,130 1,241,959,804 1,241,959,804 3,664,912,202 4,641,849,154 주당이익 기본주당이익(손실) 1,683 1,683 1,370 1,370 4,070 6,054 자본변동표 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 42 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 171,550,805 32,681,211,772 42,548,242,657 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,327,450,646 5,327,450,646 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (42,892,473) (42,892,473) 확정급여제도의 재측정요소 (642,709,019) (642,709,019) 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2014.12.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 128,658,332 37,106,087,849 46,930,226,261 2015.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 128,658,332 37,106,087,849 46,930,226,261 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,581,740,293 3,581,740,293 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 48,864,333 48,864,333 확정급여제도의 재측정요소 34,307,576 34,307,576 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2015.12.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 177,522,665 40,462,270,168 50,335,272,913 2015.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 128,658,332 37,106,087,849 46,930,226,261 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,205,500,381 1,205,500,381 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 36,459,423 36,459,423 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2015.03.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 165,117,755 38,051,722,680 47,912,320,515 2016.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 177,522,665 40,462,270,168 50,335,272,913 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,480,711,614 1,480,711,614 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 256,551,516 256,551,516 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2016.03.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 434,074,181 41,683,116,232 51,812,670,493 현금흐름표 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 42 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 1분기 제 42 기 1분기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 2,494,152,671 (2,137,274,572) 9,195,523,606 2,007,444,786 영업으로부터 창출된 현금 3,265,156,659 (1,457,358,560) 11,714,735,131 3,947,041,270 이자수취 271,097 440,198 57,736,646 137,955,013 이자지급 (295,330,607) (309,847,667) (1,326,384,815) (1,576,235,280) 배당금수취 23,388,550 23,449,850 23,449,850 23,531,650 법인세납부 (499,333,028) (393,958,393) (1,274,013,206) (524,847,867) 투자활동현금흐름 (5,316,075,193) (2,683,287,438) (7,559,530,889) (6,968,999,402) 단기금융상품의 처분 2,730,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 7,260,000,000 18,075,730,603 21,550,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 210,000,000 271,000,000 매도가능금융자산의 처분 18,980,292 27,888,760 기계장치의 처분 10,800,000 69,537,570 차량운반구의 처분 3,500,000 4,636,364 유동당기손익인식금융자산의 처분 6,352,600 164,293,500 기타유형자산의 처분 895,000 장기금융상품의 처분 1,000,000 단기금융상품의 취득 무형자산의 처분 63,136,364 손익인식금융자산의 처분 (10,987,000) (1,097,600) 단기대여금및수취채권의 취득 (7,470,000,000) (16,975,730,603) (21,280,000,000) 장기대여금의 증가 (13,000,000) (26,000,000) (217,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (77,808,610) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (678,570,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (87,633,703) (138,637,560) (432,742,162) (480,568,131) 토지의 취득 (566,571,412) (266,981,281) (313,047,200) 건물의 취득 (708,839,632) (1,113,399,707) (607,134,860) 구축물의 취득 (17,100,000) (43,745,700) (216,854,880) (668,360) 기계장치의 취득 (827,038,119) (348,850,000) (1,742,240,000) (1,731,277,060) 차량운반구의 취득 (116,634,092) (218,911,405) (258,055,335) 기타유형자산의 취득 (129,275,091) (16,980,454) (234,752,726) (105,870,911) 건설중인자산의 취득 (2,110,224,411) (853,015,280) (4,101,622,504) (5,152,071,847) 투자부동산의 취득 (2,091,119,141) (598,408,916) 무형자산의 취득 (615,178,282) 재무활동현금흐름 2,485,910,123 4,243,574,718 (2,809,965,933) 5,761,269,447 단기차입금의 증가 2,569,240,123 4,261,904,718 6,264,966,197 장기차입금의 증가 2,000,000,000 4,000,000,000 정부보조금의 수취 12,000,000 113,000,000 임대보증금의증가 65,000,000 88,000,000 220,000,000 단기차입금의 상환 (2,312,332,383) 유동성장기부채의 상환 (83,330,000) (83,330,000) (2,333,320,000) (4,083,370,000) 배당금지급 (259,865,550) (259,865,550) 정부보조금의감소 (4,448,000) (59,000,000) 임대보증금의 감소 (434,461,200) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 8,379,894 (6,526,077) 61,218,207 38,228,113 현금및현금성자산의순증가(감소) (327,632,505) (583,513,369) (1,112,755,009) 837,942,944 기초현금및현금성자산 874,684,566 1,987,439,575 1,987,439,575 1,149,496,631 기말현금및현금성자산 547,052,061 1,403,926,206 874,684,566 1,987,439,575 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 엠에스씨(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 회사는 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.회사의 당분기말 및 전기말 현재 자본금은 4,400백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 김길제 309,407 35.16% 302,521 34.38% ㈜명신비료 105,881 12.03% 105,881 12.03% ㈜밀양한천 75,454 8.57% 75,454 8.57% 김선희 53,000 6.02% 53,000 6.02% 김종석 50,303 5.72% 50,303 5.72% 김소영 12,830 1.46% 12,830 1.46% 김기석 29,400 3.34% 29,400 3.34% 기타 243,725 27.70% 250,611 28.48% 합 계 880,000 100.00% 880,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 (가)내지 (바)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 (단, 미착품은 개별법) 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15년 ~ 60년 정액법 구 축 물 15년 ~ 55년 정액법 기 계 장 치 8년 ~ 10년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권 양도액은 당분기말 2,556,132천원입니다. (2) 전체가 제거된 양도 금융자산당분기 중 은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 547,052 - 547,052 매출채권 - - - 17,141,204 - 17,141,204 대여금및기타수취채권 - - - 96,560 - 96,560 단기금융상품 - - - - - - 당기손익인식금융자산 52,368 - - - - 52,368 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,596,899 1,596,899 장기성매출채권 - - - 53,284 - 53,284 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,147,591 - 2,147,591 합 계 52,368 - - 19,998,091 1,596,899 21,647,358 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 874,685 - 874,685 매출채권 - - - 17,155,867 - 17,155,867 대여금및기타수취채권 - - - 188,907 - 188,907 당기손익인식금융자산 - - - - - - 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,267,986 1,267,986 장기성매출채권 - - - 53,284 - 53,284 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,330,293 - 2,330,293 합 계 - - - 20,615,436 1,267,986 21,883,422 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 5,426,309 - 5,426,309 단기기타지급채무 - - 6,730,183 - 6,730,183 단기차입금 - - 42,431,539 - 42,431,539 유동성장기부채 - - 2,333,320 - 2,333,320 금융보증부채 - - - 24,000 24,000 단기기타금융부채 - - 1,995,076 - 1,995,076 당기손익인식금융부채 - - - - - 장기기타지급채무 - - 932,978 - 932,978 장기차입금 - - 4,166,660 - 4,166,660 합 계 - - 64,016,065 240,000 64,040,065 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 5,273,106 - 5,273,106 단기기타지급채무 - - 7,321,113 - 7,321,113 단기차입금 - - 40,040,936 - 40,040,936 유동성장기부채 - - 2,333,320 - 2,333,320 금융보증부채 - - - 27,375 27,375 단기기타금융부채 - - 2,469,117 - 2,469,117 장기기타지급채무 - - 929,586 - 929,586 장기차입금 - - 4,249,990 - 4,249,990 합 계 - - 62,617,168 27,375 62,644,543 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 41,381 - 41,381 매도가능금융자산 - - 23,389 256,552 279,941 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 (4,477) (151,995) - - (156,472) 매입채무및기타지급채무 (4,670) (6,464) - - (11,134) 장단기차입금 (341,387) 95,579 - - (245,808) 금융보증부채 3,375 - - - 3,375 당기손익인식금융부채 - - - - - 기타금융부채 - - - - - 합 계 (347,159) (62,880) 64,770 256,552 (88,717) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 42,564 - 42,564 매도가능금융자산 - - 23,450 36,459 59,909 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 2,880 30,657 - - 33,537 매입채무및기타지급채무 (4,845) (810) - - (5,655) 장단기차입금 (342,085) (24,442) - - (366,527) 금융보증부채 3,375 - - - 3,375 당기손익인식금융부채 - - - - - 기타금융부채 - - - - - 합 계 (340,675) 5,405 66,014 36,459 (232,797) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 17,141,204 - 17,141,204 111,788 17,029,416 합계 17,141,204 - 17,141,204 111,788 17,029,416 매입채무 (5,426,309) - (5,426,309) (111,788) (5,314,521) 합계 (5,426,309) - (5,426,309) (111,788) (5,314,521) (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 17,374,890 219,023 17,155,867 385,636 16,770,231 합 계 17,374,890 219,023 17,155,867 385,636 16,770,231 매입채무 (5,492,129) (219,023) (5,273,106) (385,636) (4,887,470) 합 계 (5,492,129) (219,023) (5,273,106) (385,636) (4,887,470) (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 52,368 52,368 - 52,368 - 매도가능금융자산 1,596,899 1,172,593 1,172,593 - - 합 계 1,649,267 1,224,961 1,172,593 52,368 - 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,267,986 843,680 843,680 - - 합 계 1,267,986 843,680 843,680 - - 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산: 통화선도 52,368 - 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 합계 52,368 - (다) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 1,172,593 1,172,593 843,680 843,680 파생상품자산 52,368 52,368 - - 합 계 1,224,961 1,224,961 843,680 843,680 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 547,052 547,052 874,685 874,685 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 17,194,488 17,194,488 17,209,151 17,209,151 장단기대여금및기타수취채권 2,244,151 2,244,151 2,519,200 2,519,200 합 계 19,998,091 19,998,091 20,615,436 20,615,436 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 13,089,470 13,089,470 13,523,806 13,523,806 차입금 48,931,519 48,931,519 46,624,246 46,624,246 금융보증부채 24,000 24,000 27,375 27,375 기타단기금융부채 1,995,076 1,995,076 2,469,117 2,469,117 합 계 64,040,065 64,040,065 62,644,544 62,644,544 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 2,812 1,444 예금 544,240 873,240 합 계 547,052 874,684 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 17,233,357 (92,153) 17,141,204 17,247,754 (91,887) 17,155,867 단기대여금및기타수취채권 미수금 74,718 - 74,718 167,064 - 167,064 단기대여금 - - - - - - 미수수익 21,842 - 21,842 21,843 - 21,843 소 계 96,560 - 96,560 188,907 - 188,907 합 계 17,329,917 (92,153) 17,237,764 17,436,661 (91,887) 17,344,774 장기매출채권 72,919 (19,635) 53,284 72,919 (19,635) 53,284 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 66,100 - 66,100 66,100 - 66,100 장기보증금 2,081,491 - 2,081,491 2,264,193 - 2,264,193 소 계 2,147,591 - 2,147,591 2,330,293 - 2,330,293 합 계 2,220,510 (19,635) 2,200,875 2,403,212 (19,635) 2,383,577 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 17,141,204 - - - - - 92,153 17,233,357 단기대여금및기타수취채권 미수금 74,718 - - - - - - 74,718 단기대여금 - - - - - - - - 미수수익 21,842 - - - - - - 21,842 소 계 96,560 - - - - - - 96,560 합 계 17,237,764 - - - - - 92,153 17,329,917 장기매출채권 - - - - 53,283 53,283 19,636 72,919 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 66,100 - - - - - - 66,100 장기보증금 2,081,491 - - - - - - 2,081,491 소 계 2,147,591 - - - - - - 2,147,591 합 계 2,147,591 - - - 53,283 53,283 19,636 2,220,510 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 17,155,867 - - - - - 91,887 17,247,754 단기대여금및기타수취채권 미수금 167,064 - - - - - - 167,064 미수수익 21,843 - - - - - - 21,843 소 계 188,907 - - - - - - 188,907 합 계 17,344,774 - - - - - 91,887 17,436,661 장기매출채권 53,283 53,283 19,636 72,919 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 66,100 - - - - - - 66,100 장기보증금 2,264,193 - - - - - - 2,264,193 소 계 2,330,293 - - - - - - 2,330,293 합 계 2,330,293 - - - 53,283 53,283 19,636 2,403,212 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 91,887 266 - - - 92,153 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 미수금 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 91,887 266 - - - 92,153 장기매출채권 19,636 - - - 19,636 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 19,636 - - - - 19,636 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 96,602 - - (4,715) - 91,887 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 96,602 - - (4,715) - 91,887 장기매출채권 45,381 - (2,974) (22,771) - 19,636 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 45,381 - (2,974) (22,771) - 19,636 7. 당기손익인식금융자산(1) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품자산(주1) 통화선도계약 52,368 - (주1) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 경남은행 및 기업은행과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 1,172,593 843,680 시장성없는지분증권 424,306 424,306 합 계 1,596,899 1,267,986 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 994,998 994,998 541,358 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 36,924 36,924 21,724 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 31,115 31,115 13,970 웅진 18,392 0.0306% 66,211 55,636 55,636 (10,575) 삼양식품(주) 2,242 0.0298% 63,891 53,920 53,920 (9,971) 합 계 616,087 1,172,593 1,172,593 556,506 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 653,104 653,104 199,464 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 36,634 36,634 21,434 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 31,369 31,369 14,224 웅진 18,392 0.0306% 66,211 60,694 60,694 (5,517) 삼양식품 2,242 0.0298% 63,891 61,879 61,879 (2,012) 합 계 616,087 843,680 843,680 227,593 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018주 0.14% 225,090 210,425 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,640,070 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,850,495 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 회사가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 회사의회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018 0.14% 225,090 210,425 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,640,070 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,850,495 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 회사가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 회사의회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 227,593 328,913 - 556,506 차감 : 법인세효과 (50,071) (72,361) - (122,432) 합 계 177,522 256,552 - 434,074 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 164,947 46,743 - 211,690 차감 : 법인세효과 (36,289) (10,283) - (46,572) 합 계 128,658 36,460 - 165,118 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말누계 상품 4,027 4,027 - - 제품 16,286,054 15,999,368 164,444 286,686 원재료 18,127,930 17,790,858 85,031 337,072 저장품 109,102 109,102 - - 미착품 862,475 862,475 - - 합 계 35,389,588 34,765,830 249,475 623,758 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 상품 1,078 1,078 - - 제품 17,438,853 17,316,611 568 122,242 원재료 16,583,734 16,331,693 79,235 252,041 저장품 93,919 93,919 - - 미착품 2,326,301 2,326,301 - - 합 계 36,443,885 36,069,602 79,803 374,283 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 314,735 351,828 선급비용 85,765 96,508 소 계 400,500 448,336 기타비유동자산 장기선급금 - - 장기선급비용 1,101 4,393 소 계 1,101 4,393 합 계 401,601 452,729 11.종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 7,332,096 - 100% 해양양식업 미얀마 연방 3.31 관계기업 (주)명신비료 500,000 40,000 주 40.00% 제조/비료 대한민국 12.31 (주)밀양한천 3,400,000 230,714 주 33.93% 제조/한천 대한민국 12.31 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 7,332,096 3,074,970 5,169,396 7,244,462 3,154,070 5,081,762 관계기업 (주)명신비료 50,491 5,248,579 50,491 50,491 3,830,609 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 4,097,454 1,559,630 1,559,630 3,494,971 1,559,630 합계 8,942,217 12,421,003 6,779,517 8,854,583 10,479,650 6,691,883 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기말 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 5,081,763 87,633 - 5,169,396 관계기업 (주)명신비료 50,491 - - 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 - - 1,559,630 합계 6,691,884 87,633 - 6,779,517 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기말 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 6,811,720 138,637 - 6,950,357 관계기업 (주)명신비료 50,491 - - 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 - - 1,559,630 합계 8,421,841 138,637 - 8,560,478 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 전분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 3,098,310 23,340 127 (135,282) (135,282) 3,177,785 23,714 - (190,238) (190,238) 관계기업 (주)명신비료 21,440,216 8,318,768 1,706,570 307,716 3,543,925 16,715,563 7,139,040 1,749,588 429,662 1,732,673 (주)밀양한천 17,528,653 5,452,456 1,026,786 (95,759) 1,775,662 14,536,092 4,235,557 986,168 769,545 1,061,880 합계 42,067,179 13,794,564 2,733,483 76,675 5,184,305 34,429,440 11,398,311 2,735,756 1,008,969 2,604,315 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 32,026,014 12,309,387 - - 19,716,627 구축물 6,781,763 2,915,827 - - 3,865,936 기계장치 79,444,594 62,659,352 - 58,896 16,726,346 차량운반구 2,766,000 2,320,156 - - 445,844 기타의유형자산 8,492,018 7,999,675 - - 492,343 건설중인자산 2,531,982 - - - 2,531,982 합 계 145,905,277 88,204,397 - 58,896 57,641,984 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 30,491,279 12,054,020 - - 18,437,259 구축물 6,764,663 2,864,103 - - 3,900,560 기계장치 77,735,669 61,751,198 - 61,833 15,922,638 차량운반구 2,648,865 2,271,927 - - 376,938 기타의유형자산 8,362,743 7,941,591 - - 421,152 건설중인자산 2,922,206 - - - 2,922,206 합 계 142,788,331 86,882,839 - 61,833 55,843,659 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,862,906 18,437,259 3,900,560 15,922,637 376,939 421,152 2,922,206 55,843,659 취득 - - 17,100 827,038 116,634 129,275 2,110,224 3,200,271 계정대체 - 1,534,735 - 965,213 500 - (2,500,448) - 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (255,367) (51,724) (991,479) (48,229) (58,084) - (1,404,883) 기타 - - - 2,937 - - - 2,937 기말 13,862,906 19,716,627 3,865,936 16,726,346 445,844 492,343 2,531,982 57,641,984 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 80,723천원, 제조원가로 인식된 금액은 1,274,133천원, 임가공원가로 인식된 금액은 36,577천원, 임대원가로 인식된 금액은 10,402천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 111천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,937천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 15,600,716 17,514,123 3,321,854 17,292,014 302,591 367,791 1,197,214 55,596,303 취득 566,571 708,840 43,745 348,850 - 16,980 853,015 2,538,001 계정대체 53,300 769,746 - 304,150 - - (1,127,196) - 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (238,213) (45,330) (926,467) (33,954) (51,839) - (1,295,803) 기타 - - - 2,938 - - - 2,938 기말 16,220,587 18,754,496 3,320,269 17,021,485 268,637 332,932 923,033 56,841,439 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 65,063천원, 제조원가로 인식된 금액은 1,159,870천원, 임가공원가로 인식된 금액은 57,418천원, 임대원가로 인식된 금액은 10,403천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 111천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,938천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34-(3) 참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 11,367 - - 14,855 회원권 2,003,738 - - - 2,003,738 합 계 2,029,960 11,367 - - 2,018,593 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 10,711 - - 15,511 회원권 2,044,538 - - - 2,044,538 합 계 2,070,760 10,711 - - 2,060,049 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 15,511 2,044,538 2,060,049 취득 - - - 처분 - (40,800) (40,800) 상각 (656) - (656) 기말 14,855 2,003,738 2,018,593 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 18,133 2,044,538 2,062,671 취득 - - - 처분 - - - 상각 (655) - (655) 기말 17,478 2,044,538 2,062,016 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 656 655 합 계 656 655 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 4,137,091 - - 4,137,091 2,569,512 - - 2,569,512 건물 1,390,350 67,347 - 1,323,003 866,809 59,979 - 806,830 합 계 5,527,441 67,347 - 5,460,094 3,436,321 59,979 - 3,376,342 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 2,569,512 806,830 3,376,342 당기취득 1,567,579 523,541 2,091,120 기타증가 - - - 당기처분 - - 감가상각비 - (7,368) (7,368) 기말잔액 4,137,091 1,323,003 5,460,094 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 211,831 251,529 463,360 당기취득 - - - 기타증가 - - - 당기처분 - - 감가상각비 - (2,442) (2,442) 기말잔액 211,831 249,087 460,918 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 8,700 1,500 임대수익투자부동산 직접운영비용 - 97 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다.15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전분기 정부보조금내용 회계처리 지식경제부 - 12,000 뽕나무 산물을 이용한 기능성 식품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 합 계 - 12,000 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 61,833 - 2,937 58,896 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 73,584 - 2,938 70,646 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 16. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,426,309 5,273,106 기타지급채무 미지급금 6,354,770 7,205,565 보증금 115,548 115,548 미지급배당금 259,865 - 소 계 6,730,183 7,321,113 합 계 12,156,492 12,594,219 장기매입채무 - - 장기기타지급채무 장기보증금 932,978 929,586 소 계 932,978 929,586 합 계 932,978 929,586 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행 운전자금 3.04 10,700,000 10,700,000 무역금융 - - 500,000 신한은행 운전자금 2.79~2.93 3,000,000 3,000,000 기업은행 운전자금 2.49~3.00 2,000,000 2,000,000 무역금융 2.51 1,500,000 - USANCE 차입 1.26~1.30 151,887 - 농수산물유통공사 정책자금 2.00 1,000,000 1,000,000 한국산업은행 운전자금 2.83~2.98 8,000,000 8,000,000 국민은행 USANCE 차입 0.92~1.32 793,623 595,474 경남은행 매출채권담보대 1.5~1.84 1,668,742 2,222,252 USANCE 차입 0.45~1.32 2,557,287 3,343,210 운전자금 3.04 3,000,000 3,000,000 한국씨티은행 운전자금 2.85 4,500,000 4,500,000 젠푸드 관계회사차입금 가중평균차입이자율 3,560,000 1,180,000 합 계 42,431,539 40,040,936 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 하나은행 2.97 2,000,000 2,000,000 만기상환 우리은행 2.85 2,000,000 2,000,000 만기상환 기업은행 3.24 499,980 583,310 분할상환 기업은행 2.70 2,000,000 2,000,000 만기상환 합 계 6,499,980 6,583,310 유동성대체액 2,333,320 2,333,320 비유동성잔액 4,166,660 4,249,990 2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 2,166,660 2년초과 3년이내 2,000,000 3년초과 4년이내 - 합 계 4,166,660 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 예수금 232,517 513,479 미지급비용 1,762,559 1,955,638 소 계 1,995,076 2,469,117 장기기타금융부채 - - 합 계 1,995,076 2,469,117 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무현재가치 14,921,010 15,234,281 국민연금전환금 (58,003) (63,164) 합 계 14,863,007 15,171,117 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 15,234,281 14,561,279 근무원가 398,894 401,050 이자원가 90,557 99,551 재측정요소 : - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (802,722) (180,690) 관계사 전입 - - 관계사 전출 - - 기말 14,921,010 14,881,190 2) 3개회계연도 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 직전1년 직전2년 직전3년 확정급여채무현재가치 15,234,281 14,561,279 13,417,416 국민연금전환금 63,164 69,838 82,643 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 398,894 401,050 이자원가 90,557 99,551 합계 489,451 500,601 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 325,541 338,516 판매비와관리비 163,910 162,085 합계 489,451 500,601 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 - - 차감 : 법인세 효과 - - 합계 - - (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전 기 할인율 2.47% 2.84% 미래임금상승률 5.70% 5.89% 2) 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1%증가 (880,980) (5.77%) 1%감소 1,002,407 6.58% 1%증가 988,331 6.49% 1%감소 (885,988) (5.81%) 3) 직전연도말의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.06년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년이하 1년~2년이하 3년~5년이하 6년~10년이하 10년초과 합 계 급여지급액 1,145,320 1,238,369 4,155,952 7,549,926 12,734,264 26,823,831 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 333,451 271,440 정부보조금 7,552 7,552 선수수익 14,596 17,303 소 계 355,599 296,295 기타비유동부채 장기선수수익 3,426 4,110 소 계 3,426 4,110 합 계 359,025 300,405 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금당분기와 전기중 자본금의 변동은 없으며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 2,400,000주 2,400,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 880,000주 880,000주 보통주자본금 4,400,000,000원 4,400,000,000원 (2) 주식발행초과금 당분기와 전기중 주식발행초과금의 변동은 없으며 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,692,269 2,692,269 22. 기타자본 당분기와 전기중 기타자본의 변동은 없으며, 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 3,015,093 3,015,093 기타 (411,882) (411,882) 합 계 2,603,211 2,603,211 23. 기타포괄손익누계액(1)기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 434,074 177,522 합 계 434,074 177,522 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 227,593 328,913 - - 556,506 차감 ; 법인세효과 (50,071) (72,361) - - (122,432) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 합계 177,522 256,552 - - 434,074 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 164,947 46,743 - - 211,690 차감 ; 법인세효과 (36,289) (10,283) - - (46,572) 보험수리적손익 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 합계 128,658 36,460 - - 165,118 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,200,000 2,200,000 기업발전적립금 1,800,000 1,800,000 소 계 4,000,000 4,000,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,186,969 2,186,969 재무구조개선적립금 2,500,000 2,500,000 연구및인력개발준비금 1,433,333 1,600,000 기타임의적립금 30,044,959 26,544,959 소 계 36,165,261 32,831,928 미처분이익잉여금 1,517,855 3,630,342 합 계 41,683,116 40,462,270 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 이익잉여금 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 40,462,270 37,106,088 당기순이익 1,480,712 3,581,740 배당금 (259,866) (259,866) 보험수리적손익 - 34,308 기말잔액 41,683,116 40,462,270 (3) 이익잉여금처분계산서의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 구분 전기 보통주 발행주식수 880,000주 배당주식수(주1) 577,479주 주당배당금 450원 배당금 259,865,550원 (주1) 지분비율 20%미만 주주에게만 1주당 450원을 배당하기로 하였습니다. 회사는 당분기에 중간배당을 실시하지 아니하였습니다.25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 28,467,801 30,961,142 상품매출액 173,456 542,142 임가공수입액 776,197 1,406,940 임대수익 65,420 53,895 기타매출 32,129 25,537 합 계 29,515,003 32,989,656 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품 17,316,611 14,303,140 당기제품제조원가 22,007,118 26,415,523 기말제품 (15,999,368) (15,452,936) 제품매출원가 23,324,361 25,265,727 (상품매출원가) 기초상품 1,078 1,348 당기상품매입원가 58,600 130,563 타계정에서 매입 130,647 424,020 타계정으로 대체 (14,997) (14,897) 기말상품 (4,027) (3,988) 상품매출원가 171,301 537,046 (임가공매출원가) 241,971 417,803 (임대원가) 17,770 12,844 (기타매출원가) 21,464 25,220 합 계 23,776,867 26,258,640 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,059,066 988,124 퇴직급여 163,910 162,086 복리후생비 49,169 83,785 접대비 52,987 57,241 감가상각비 80,723 65,063 세금과공과 70,481 62,679 대손상각비 265 11,883 여비교통비 163,652 162,641 지급수수료 61,432 73,216 포장비 1,512,032 2,449,563 운반비 438,629 455,393 판매수수료 22,955 147,566 기타 183,057 144,683 합계 3,858,358 4,863,923 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 10,799 - 무형자산처분이익 22,336 - 잡이익 59,555 10,085 합계 92,690 10,085 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 11,300 1,300 전기오류수정손실 - - 잡손실 2,732 1,047 유형자산처분손실 - - 합계 14,032 2,347 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 11,376 21,308 외환차익 95,679 92,626 외화환산이익 213,407 101,623 파생상품거래이익 5,084 5,436 파생상품평가이익 52,368 37,282 배당금수익 23,389 23,450 합계 401,303 281,725 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 358,536 361,983 외환차손 179,727 82,441 외화환산손실 183,860 112,929 매출채권처분손실 - - 파생상품거래손실 16,071 154 파생상품평가손실 - - 합 계 738,194 557,507 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 381,046 469,472 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (167,851) (65,639) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (72,361) (10,283) 법인세비용 140,834 393,550 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매도가능금융자산평가손익 (72,361) (10,283) 확정급여제도의 재측정 요소 - - 합 계 (72,361) (10,283) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 1,621,546 1,599,050 적용세율(22%)에 따른 법인세 351,240 351,791 조정사항 비과세수익 (1,459) (2,530) 비공제비용 3,006 6,693 세액공제 (211,953) (54,410) 전기법인세 추납액 - 94,533 기타 - (2,527) 법인세비용 140,834 393,550 유효법인세율 8.69% 24.61% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 141,787 54,899 - 196,686 유급휴가 81,061 21,428 - 102,489 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 15,265 (646) - 14,619 감가상각비 202,496 (4,583) - 197,913 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 6,023 (743) - 5,280 퇴직급여충당금 3,213,141 56,720 - 3,269,861 보험수리적손익 684,079 - - 684,079 파생상품평가이익 - (11,521) - (11,521) 연구및인력개발준비금 (315,333) 124,667 - (190,666) 매도가능금융자산 (9,251) - (72,360) (81,611) 기타 1,702 (9) - 1,693 합계 3,238,208 240,212 (72,360) 3,406,060 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 115,823 9,432 - 125,255 유급휴가 82,570 22,149 - 104,719 대손충당금 67,649 (67,649) - - 국고보조금 16,189 (646) - 15,543 감가상각비 179,730 (3,003) - 176,727 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 7,013 (743) - 6,270 퇴직급여충당금 3,067,649 78,940 - 3,146,589 보험수리적손익 693,756 - - 693,756 파생상품평가이익 (1,652) (6,550) - (8,202) 연구및인력개발준비금 (352,000) 44,000 - (308,000) 매도가능금융자산 (217) - (10,283) (10,500) 기타 1,736 (9) - 1,727 합계 3,027,835 75,921 (10,283) 3,093,473 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 1,317,243 (1,149,797) 원재료와 소모품의 사용액 13,138,763 17,699,014 급여 4,419,706 4,613,707 퇴직급여 489,451 500,601 복리후생비 372,142 388,601 전력비및수도광열비 782,021 855,704 동력비 915,398 1,187,335 감가상각비 1,409,314 1,295,308 무형자산상각비 656 656 세금과공과 400,430 337,436 지급수수료 837,787 675,110 포장비 1,553,577 2,507,901 운반비 439,810 455,997 연구개발비 74,546 80,383 기타 1,484,381 1,674,607 합계(주1) 27,635,225 31,122,563 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 1,480,711,614원 1,205,500,381원 가중평균유통보통주식수 880,000주 880,000주 기본주당순이익 1,683원 1,370원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 1,480,711,614 1,205,500,381 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 1,480,711,614 1,205,500,381 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 880,000 880,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 880,000 880,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 489,450,908 500,601,435 감가상각비 1,409,313,987 1,295,307,883 대손상각비 265,496 11,883,047 무형자산상각비 655,542 655,542 이자비용 358,535,658 361,983,076 유형자산처분손실 - - 외화환산손실 183,859,566 112,929,911 매도가능금융자산처분손실 - - 매출채권처분손실 - - 법인세비용 140,834,021 393,549,985 이자수익 (8,146,097) (21,308,169) 배당금수익 (23,388,550) (23,449,850) 외화환산이익 (213,406,582) (101,623,300) 유형자산처분이익 (10,799,000) - 무형자산처분이익 (22,336,364) - 당기손익인식금융자산거래이익 (5,084,000) (5,435,800) 당기손익인식금융자산거래손실 16,071,000 153,600 당기손익인식금융자산평가이익 (52,368,000) (37,282,000) 당기손익인식금융자산평가손실 - - 합 계 2,263,457,585 2,487,965,360 (3) 영업활동 자산.부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 (143,285,548) (2,420,764,788) 미수금의(증가)감소 92,346,219 (84,934,368) 선급금의(증가)감소 37,093,023 (6,837,510) 선급비용의(증가)감소 10,804,597 1,084,511 재고자산의(증가)감소 1,303,771,810 (616,875,227) 매입채무의증가(감소) 153,416,201 (1,660,760,072) 미지급금의증가(감소) (850,795,755) 758,972,952 선수금의증가(감소) 62,011,714 5,123,485 예수금의증가(감소) (280,961,845) (205,222,670) 미지급비용의증가(감소) (251,783,894) (39,920,296) 퇴직금의증가(지급) (802,722,686) (180,690,318) 관계사전입으로인한승계 - - 관계사전출로인한지급 - - 국민연금전환금의(증가)감소 5,161,200 - 보증금의증가(감소) 185,932,424 (700,000,000) 합 계 (479,012,540) (5,150,824,301) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 2,500,448 1,127,196 장기차입금의 유동성장기부채 대체 83,330 - 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 당기 전기 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 관계기업 (주)밀양한천, (주)명신비료 (주)밀양한천, (주)명신비료 기타특수관계자 회사의 주요 경영진이 지배하는 기업 (주)젠푸드 (주)젠푸드 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 미얀마엠에스씨Co., Ltd. 종속기업 - - - - (주)밀양한천 관계기업 31,096 61 - - (주)명신비료 관계기업 - 270,375 (주)젠푸드 기타특수관계자 649,560 3,164 - 97,077 합계 680,656 3,225 - 367,452 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 미얀마엠에스씨Co., Ltd. 종속기업 - - - - (주)밀양한천 관계기업 387,884 - - - (주)명신비료 관계기업 - 198,005 (주)젠푸드 기타특수관계자 658,510 65,692 - 91,036 합계 1,046,394 65,692 - 289,041 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 현물출자 대여 회수 차입 상환 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - 87,634 ㈜밀양한천 관계기업 - - - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - 10,650,000 8,270,000 - 김길제 기타특수관계자(주요경영진) - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 현물출자 대여 회수 차입 상환 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - 138,638 ㈜밀양한천 관계기업 610,000 610,000 - - - - ㈜명신비료 관계기업 6,730,000 6,520,000 - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 130,000 130,000 - - - - 김길제 기타특수관계자(주요경영진) - - - - - - (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 16,691 - 211 - - 276 ㈜명신비료 관계기업 - - 21,597 112,561 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 263,692 - 12,882 2,601 3,560,000 26,869 김길제 기타특수관계자 (주요경영진) - - - - - - 합 계 280,383 - 34,690 115,162 3,560,000 27,145 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 6,847 - 211 70,400 - 276 ㈜명신비료 관계기업 - - 21,597 104,220 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 258,438 - 10,014 34,832 1,180,000 9,097 김길제 기타특수관계자 (주요경영진) - - - - - - 합 계 265,285 - 31,822 209,452 1,180,000 9,373 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 2,600,000 신한은행 차입금 담보 소 계 13,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY, 천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 보증기간 내 용 제공한 내용 ㈜젠푸드 기타특수관계자 3,000,000 경남은행 15.12.12~16.12.12 차입금 지급보증(주1) 600,000 하나은행 14.12.15~16.12.15 차입금 지급보증(주1) ㈜명신비료 관계기업 600,000 하나은행 16.01.27~17.01.27 차입금 지급보증(주1) 소 계 4,200,000 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 USD7,200,000 국민은행 USANCE 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 2,400,000 경남은행 차입금 지급보증 USD8,400,000 경남은행 USANCE 지급보증 USD6,000,000 경남은행 O/A 지급보증 JPY24,000,000 경남은행 선물환 지급보증 8,000,000 산업은행 차입금 지급보증 2,520,000 우리은행 무역금융 지급보증 12,840,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 차입금 지급보증 USD3,600,000 하나은행 USANCE 지급보증 USD2,400,000 기업은행 USANCE 지급보증 USD600,000 기업은행 일람불L/C 지급보증 USD720,000 기업은행 선물환 지급보증 11,880,000 기업은행 무역금융 1,200,000 기업은행 중소기업시설대출 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 1,800,000 기업은행 차입금 지급보증 USD600,000 기업은행 무신용장매입 지급보증 USD6,000,000 외환은행 포괄여신한도 지급보증 5,850,000 씨티은행 운전자금 지급보증 USD4,550,000 씨티은행 USANCE 지급보증 USD650,000 씨티은행 파생상품한도 지급보증 소 계 USD40,720,000JPY24,000,00058,870,000 합 계 USD40,720,000JPY24,000,00063,070,000 (주1) 연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 24,000천원(전기말 : 27,375천원)의 금융보증부채를 계상하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사의 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 326,685 271,073 퇴직급여 207,618 104,852 합계 534,303 375,925 34. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음당기말 현재 회사는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 16,000,000 기업은행 차입금 지급담보 토지,건물 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,000,000 한국산업은행 합 계 38,517,040 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. 금융기관 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 토지, 건물 등을 담보(설정금액 : 13,160,000천원)로 제공받고 있습니다.(주석 33참조) 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 449,545 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 합 계 449,545 3) 회사는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증외에 특수관계자로 부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (주석 33 참조)(5) 타인을 위한 지급보증제공내용회사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 33 참조) (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,783,000 한화손해보험 5,783,000 산업은행 건물 80,000 한화손해보험 80,000 경남은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 331,000 동부화재 331,000 신한은행 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 52,560,340 동부화재 17,875,510 기업은행 합 계 62,164,031 26,979,201 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 기업은행 D/A,D/P USD500,000 - 일람불L/C USD500,000 USD22,800 기한부L/C USD2,000,000 USD418,175 무역금융 9,900,000 1,500,000 선물환 USD600,000 USD64,933 중소기업기업대출 4,000,000 4,000,000 중소기업시설대출 1,000,000 499,980 우리은행 매출채권담보대출 500,000 - 무역금융 2,100,000 500,000 운전자금 12,700,000 12,700,000 신한은행 매출채권담보대출 40,000 - 운전자금 3,000,000 3,000,000 하나은행 매출채권담보대출 1,860,000 - 운전자금 2,000,000 2,000,000 기한부L/C USD3,000,000 USD5,873.67 경남은행 기한부L/C USD7,000,000 USD3,881,438 일람불L/C USD500,000 USD63,720.00 선적통지결제(O/A) USD5,000,000 USD1,425,383.00 융자담보지급보증 2,000,000 1,000,000 통화선도 JPY20,000,000 JPY1,800,000 D/A,D/P USD700,000 USD194,094 운전자금 3,000,000 3,000,000 무역금융 3,000,000 - 당좌대출 500,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD6,000,000 USD1,222,000 씨티은행 운전자금 4,500,000 4,500,000 기한부L/C USD3,500,000 - 파생상품약정한도 USD500,000 - 농수산물유통공사 우수수산물구매자금 1,000,000 1,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 산업운영대출 8,000,000 8,000,000 외환은행 매출채권담보대출 20,000 - 무역금융 5,000,000 - 기한부L/C USD5,000,000 - 외화일반자금대출 USD5,000,000 - 수출대금채권매입(O/A) USD5,000,000 - 35. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 국내부문 식품,식품첨가물 및 건강보조식품 제조 및 상품의 국내 판매 수출부문 식품 첨가물 제조 및 식품수입, 수출 임대및기타부문 부동산 임대 및 주차장 서비스 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 매출액 20,100,701 9,316,752 97,549 29,515,002 내부거래 외부거래 20,100,701 9,316,752 97,549 29,515,002 영업이익 1,261,534 584,725 33,518 1,879,777 당기순이익 989,174 458,485 33,053 1,480,712 감가상각비와상각비 (951,203) (440,886) (17,881) (1,409,970) 이자수익 7,773 3,603 - 11,376 이자비용 (244,985) (113,551) - (358,536) 관계기업투자손익 - - - - 법인세비용 (95,913) (44,456) (465) (140,834) 손상차손 - - - - 당기손익 989,174 458,485 33,053 1,480,712 기타포괄손익 174,720 80,984 848 256,552 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 매출액 22,581,260 10,328,964 79,432 32,989,656 내부거래 외부거래 22,581,260 10,328,964 79,432 32,989,656 영업이익 1,270,007 580,918 16,168 1,867,093 당기순이익 816,707 373,573 15,220 1,205,500 감가상각비와상각비 (880,332) (402,676) (12,956) (1,295,964) 이자수익 14,620 6,688 21,308 이자비용 (248,374) (113,609) (361,983) 관계기업투자손익 법인세비용 (269,383) (123,219) (948) (393,550) 손상차손 당기손익 816,707 373,573 15,220 1,205,500 기타포괄손익 24,956 11,415 88 36,459 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 총자산 82,725,707 38,343,683 11,051,647 132,121,037 총부채 54,869,176 25,432,074 7,117 80,308,367 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 총자산 86,489,513 32,040,376 11,086,005 129,615,894 총부채 57,844,350 21,428,664 7,607 79,280,621 36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 17,141,204 17,141,204 17,155,867 17,155,867 대여금및기타수취채권 96,560 96,560 188,907 188,907 단기금융상품 - - - - 당기손익인식금융자산 52,368 52,368 - - 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 매도가능금융자산 1,596,899 1,596,899 1,267,986 1,267,986 장기성매출채권 53,284 53,284 53,284 53,284 장기성대여금및기타수취채권 2,147,591 2,147,591 2,330,293 2,330,293 합 계 21,100,306 21,100,306 21,008,737 21,008,737 주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 48,931,519 49,409,988 34,220,093 10,923,309 4,266,586 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 15,084,547 15,102,569 14,036,021 115,548 951,000 - 합 계 64,016,066 64,512,557 48,256,114 11,038,857 5,217,586 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 환위험노출 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 3,831,188 4,462,491 4,352,521 5,428,297 JPY 30,272,229 3,286,450 47,657,982 24,276,500 EUR 459 546,869 82 418,000 CNY 1,881,249 - - - 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 (72,821) (528,502) 환율 10% 하락할 경우 72,821 528,502 JPY 환율 10% 상승할 경우 27,688 3,164 환율 10% 하락할 경우 (27,688) (3,164) EUR 환율 10% 상승할 경우 (71,439) (13,080) 환율 10% 하락할 경우 71,439 13,080 CNY 환율 10% 상승할 경우 33,427 - 환율 10% 하락할 경우 (33,427) - (나) 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 544,240 873,240 금융부채 27,700,000 27,700,000 합 계 28,244,240 28,573,240 당분기말 및 전분기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (271,557) 271,557 (288,232) 288,232 상기 손익변동액은 모든 회사의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 52,368 - 매도가능금융자산 1,172,593 843,680 합 계 1,224,961 843,680 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 95,547천원(전기말: 65,807천원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 80,308,367 79,280,621 차감 : 현금및현금성자산 (547,052) (874,685) 순부채 79,761,315 78,405,936 자본총계 51,812,670 50,335,273 부채비율 153.9% 155.8% 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제43기 분기 매출채권 17,233,357 92,153 0.5% 장기성매출채권 72,919 19,636 26.9% 미수금 74,718 - 0.0% 합 계 17,380,994 111,789 0.6% 제42기 매출채권 17,247,754 91,887 0.5% 장기성매출채권 72,919 19,636 26.9% 미수금 167,064 - 0.0% 합 계 17,487,737 111,523 0.8% 제41기 매출채권 18,249,747 96,602 0.5% 장기성매출채권 263,984 45,381 17.2% 미수금 42,104 - 0.0% 합 계 18,555,835 141,983 0.8% 2. 연결실체의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제43기 분기 제42기 제41기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 111,523 141,983 733,330 2. 순대손처리액(①－②±③) - 2,975 561,444 ① 대손처리액(상각채권액) - 2,975 561,444 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,266 (27,485) (29,903) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 111,789 111,523 141,983 3. 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 설정방침 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. ② 설정방법부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금 설정. 6개월 이내 0.50% 6개월 ~ 12개월 5% 12개월 이상 100% * 부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정. 4. 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 16,946,958 - 1,876 77,059 17,025,893 특수관계자 280,383 - - - 280,383 계 17,227,341 - 1,876 77,059 17,306,276 구성비율 99.54% - 0.01% 0.45% 100% 5. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제43기 분기 제42기 제41기 비고 제조부문 상품 4,027 1,078 1,348 제품(순액) 15,999,368 17,316,611 14,303,140 원재료(순액) 17,813,080 16,356,442 16,910,216 저장품 109,102 93,919 62,800 미착원재료 862,475 2,326,301 2,687,563 소 계 34,788,052 36,094,351 33,965,067 합 계 34,788,052 36,094,351 33,965,067 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 26.45% 27.97% 27.06% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.69 3.02 3.45 (2) 재고자산의 실사내역 가. 실시일자 나. 감사인 입회 여부 다. 실사결과 라. 비고 - 매월 마감 후 재고조사를 실사하며, 감사인의 입회재고조사실사는 연말에 1회 실시함. (3). 장기체화재고 등 현황연결실체는 당분기말 현재 제품 및 원재료에 대해 623,759천원의 재고자산평가손실충당금을 설정하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 122,242 164,444 286,686 - 원재료 252,042 85,031 337,073 - 합계 374,284 249,475 623,759 - 라. 기타사항 - 해당사항 없음 - 6. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유 - 해당사항 없음 - 7. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 - 해당사항 없음 - 8. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 사업년도 내 용 주 요 원 인 2014년 당기순이익 30%이상 증가 이연법인세 변동 2013년 영업이익 30%이상 증가 매출증가에 따른 영업이익증가 2011년 당기순이익 30%이상 증가 제품매출 수입액 증가 2010년 당기순이익 30%이상 증가 매출증가 및 법인세 비용 감소 2009년 당기순이익 30%이상 증가 영업이익 증가와 법인세비용 감소 9. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열에 따른 수준별 공시는 아래와 같으며 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같이 구분하였습니다. * 공정가치결정에 사용된 방법 및 가정 *활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 추정현금흐름할인방법과 같은 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. * 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 수준 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하였습니다.① 수준 1 : 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주하여 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.② 수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.③ 수준 3 : 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 평가기법에는 다음과 같습니다.① 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격.② 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정.③ 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다.(유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.) (1) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 43,720 43,720 - 43,720 - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,266,000 841,694 841,694 - - 합 계 1,309,720 885,414 841,694 43,720 - 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 7,509 7,509 - 7,509 - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,219,257 794,951 794,951 - - 합 계 1,226,766 802,460 794,951 7,509 - 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산: 통화선도 43,720 7,509 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 합계 43,720 7,509 (다) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. (2) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 841,694 841,694 794,951 794,951 파생상품자산 43,720 43,720 7,509 7,509 합 계 885,414 885,414 802,460 802,460 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 1,408,669 1,408,669 2,042,852 2,042,852 단기예치금 - - - - 장기예치금 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 20,807,987 20,807,987 18,371,748 18,371,748 장단기대여금및기타수취채권 3,701,784 3,701,784 2,890,857 2,890,857 장단기만기보유금융자산 - - - - 합 계 25,930,840 25,930,840 23,317,857 23,317,857 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 13,820,432 13,820,432 14,401,744 14,401,744 차입금 53,433,256 53,433,256 49,222,610 49,222,610 금융보증부채 28,500 28,500 31,875 31,875 기타단기금융부채 1,969,734 1,969,734 2,167,241 2,167,241 합 계 69,251,922 69,251,922 65,823,470 65,823,470 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제43기 분기 매출채권 17,233,357 92,153 0.5% 장기성매출채권 72,919 19,636 26.9% 미수금 74,718 - 0.0% 합 계 17,380,994 111,789 0.6% 제42기 매출채권 17,247,754 91,887 0.5% 장기성매출채권 72,919 19,636 26.9% 미수금 167,064 - 0.0% 합 계 17,487,737 111,523 0.8% 제41기 매출채권 18,249,747 96,602 0.5% 장기성매출채권 263,984 45,381 17.2% 미수금 42,104 - 0.0% 합 계 18,555,835 141,983 0.8% 2. 연결실체의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제43기 분기 제42기 제41기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 111,523 141,983 733,330 2. 순대손처리액(①－②±③) - 2,975 561,444 ① 대손처리액(상각채권액) - 2,975 561,444 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 266 (27,485) (29,903) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 111,789 111,523 141,983 3. 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 설정방침 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. ② 설정방법부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금 설정. 6개월 이내 0.50% 6개월 ~ 12개월 5% 12개월 이상 100% * 부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정. 4. 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 16,946,958 - 1,876 77,059 17,025,893 특수관계자 280,383 - - - 280,383