엠에스씨 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 엠에스씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엠에스씨(이하 "지배기업"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업의 당분기말 및 전기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김길제	6,178,800	35.11	6,178,800	35.11

㈜명신비료	2,117,620	12.03	2,117,620	12.03

㈜밀양한천	1,509,080	8.57	1,509,080	8.57

안재식	1,466,483	8.33	1,466,483	8.33

김선희	1,060,000	6.02	1,060,000	6.02

김종석	1,006,060	5.72	1,006,060	5.72

김소영	256,600	1.46	256,600	1.46

김기석	588,000	3.34	588,000	3.34

기타	3,417,357	19.42	3,417,357	19.42

합 계	17,600,000	100.00	17,600,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	지배력판단기준

미얀마엠에스씨 Co., Ltd.	7,946,883	100%	해양 양식업	미얀마 연방	의결권과반수보유

2) 당분기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 3) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 분기총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 2,369,962 11,177 2,358,785 - (101,716) (101,716) (단위 : 천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출 전분기순손익 전분기총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 2,366,365 11,766 2,354,599 227 (107,603) (107,603) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요 내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었고, 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 당분기에 1,275,092천원이 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당분기말 현재 이와 관련하여 기타포괄손익누계액으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 232,900천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정 금융자산). 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정 금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당분기 중 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. ② 금융자산의 손상 연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. ④ 당분기 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 8,821,726 8,821,726 - 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 26,244,722 26,244,722 - 대여금및수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 76,906 76,906 - 장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 12,400 12,400 - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,275,092 1,275,092 - 장기매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 37,173 37,173 - 장기성대여금및수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 3,049,637 3,049,637 - 매입채무 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 5,027,320 5,027,320 - 단기기타지급채무 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 7,539,360 7,539,360 - 단기차입금 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 32,417,026 32,417,026 - 유동성장기부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 500,000 500,000 - 단기기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 2,733,579 2,733,579 - 장기기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 518,980 518,980 - 장기차입금 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 10,700,000 10,700,000 - (*1) 매도가능금융자산에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 동 기준서는 연결실체가 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은다음과 같습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 2018년 1월 1일의 기초의 자본에서 조정하는 정책을 채택하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결실체의 당분기 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결실체의 당분기 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결실체의 당분기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 조정사항 기준서 제1115호 채택 전 금액 조정 보고금액 매출액 (주1) 39,047,139 (76,887) 38,970,252 판매비와관리비 (주1) (4,459,055) 76,887 (4,382,168) 당기순이익 2,562,666 - 2,562,666 기타포괄손실 58,553 - 58,553 총포괄이익 2,621,219 - 2,621,219 (주1) 수행의무의 식별연결실체는 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결실체의 당분기 현금흐름표 및 주당이익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기에 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 아니하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. (바) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하였습니다. (사) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 4 ~ 60 년 정액법 구축물 15 ~ 55 년 정액법 기계장치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 ~ 10년 정액법 기타의유형자산 4 ~ 20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산의 양도(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 당분기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하는 매출채권 양도액은 7,025,428천원 입니다. (2) 전체가 제거된 양도 금융자산은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 재무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,821,726 - 8,821,726 매출채권 - 26,244,723 - 26,244,723 대여금및기타수취채권 - 76,907 - 76,907 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,275,092 1,275,092 장기성매출채권 - 37,173 - 37,173 장기대여금및기타수취채권 - 3,049,637 - 3,049,637 합 계 - 38,242,566 1,275,092 39,517,658 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 5,018,079 - 5,018,079 매출채권 - 21,218,546 - 21,218,546 대여금및기타수취채권 - 88,730 - 88,730 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,255,669 1,255,669 장기성매출채권 - 37,173 - 37,173 장기대여금및기타수취채권 - 4,075,353 - 4,075,353 합 계 - 30,450,281 1,255,669 31,705,950 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 5,027,320 - 5,027,320 기타지급채무 - 7,539,360 - 7,539,360 단기차입금 - 32,417,026 - 32,417,026 유동성장기부채 - 500,000 - 500,000 기타금융부채 - 2,733,579 - 2,733,579 장기기타지급채무 - 518,980 - 518,980 장기차입금 - 10,700,000 - 10,700,000 합 계 - 59,436,265 - 59,436,265 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 6,917,181 - 6,917,181 기타지급채무 - 5,487,315 - 5,487,315 단기차입금 - 31,040,685 - 31,040,685 유동성장기부채 - 500,000 - 500,000 기타금융부채 - 3,309,305 - 3,309,305 장기기타지급채무 - 417,506 - 417,506 장기차입금 - 10,700,000 - 10,700,000 합 계 - 58,371,992 - 58,371,992 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 23,886 - 23,886 대여금및수취채권 (7,418) 167,220 - - 159,802 매입채무및기타지급채무 (1,585) (9,818) - - (11,403) 장단기차입금 (282,207) (58,905) - - (341,112) 합 계 (291,210) 98,497 23,886 - (168,827) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 23,701 20,173 43,874 대여금및수취채권 (17,714) 49,511 - - 31,797 매입채무및기타지급채무 (1,990) (3,041) - - (5,031) 장단기차입금 (285,756) 17,412 - - (268,344) 합 계 (305,460) 63,882 23,701 20,173 (197,704) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 26,244,723 - 26,244,723 342,998 25,901,725 합 계 26,244,723 - 26,244,723 342,998 25,901,725 매입채무 (5,027,320) - (5,027,320) (342,998) (4,684,322) 합 계 (5,027,320) - (5,027,320) (342,998) (4,684,322) (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 21,218,546 - 21,218,546 233,125 20,985,421 합 계 21,218,546 - 21,218,546 233,125 20,985,421 매입채무 (6,917,181) - (6,917,181) (233,125) (6,684,056) 합 계 (6,917,181) - (6,917,181) (233,125) (6,684,056) (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,275,092 850,786 - 424,306 1,275,092 합계 부채 - - - - - 합계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 매도가능금융자산 1,255,669 831,363 - 424,306 1,255,669 합계 부채 - - - - - 합계 - - - - - (나) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,275,092 1,275,092 1,255,669 1,255,669 합 계 1,275,092 1,275,092 1,255,669 1,255,669 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 8,821,726 8,821,726 5,018,079 5,018,079 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 26,281,896 26,281,896 21,255,719 21,255,719 장단기대여금및기타수취채권 3,126,543 3,126,543 4,164,083 4,164,083 합 계 38,242,565 38,242,565 30,450,281 30,450,281 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 13,085,660 13,085,660 12,822,001 12,822,001 차입금 43,617,026 43,617,026 42,240,685 42,240,685 기타단기금융부채 2,733,579 2,733,579 3,309,305 3,309,305 합 계 59,436,265 59,436,265 58,371,991 58,371,991 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (다) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 10,965 2,350 예금 8,810,761 5,015,729 합 계 8,821,726 5,018,079 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,568,528 (323,805) 26,244,723 21,482,373 (263,827) 21,218,546 단기대여금및기타수취채권 미수금 76,907 - 76,907 88,730 - 88,730 미수수익 - - - - - - 소 계 76,907 - 76,907 88,730 - 88,730 합 계 26,645,435 (323,805) 26,321,630 21,571,103 (263,827) 21,307,276 장기매출채권 40,080 (2,907) 37,173 40,080 (2,907) 37,173 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 63,100 - 63,100 63,100 - 63,100 장기보증금 2,986,537 - 2,986,537 4,012,253 - 4,012,253 소 계 3,049,637 - 3,049,637 4,075,353 - 4,075,353 합 계 3,089,717 (2,907) 3,086,810 4,115,433 (2,907) 4,112,526 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 26,244,722 - - - - - 323,806 26,568,528 단기대여금및기타수취채권 미수금 76,907 - - - - - - 76,907 소 계 76,907 - - - - - - 76,907 합 계 26,321,629 - - - - - 323,806 26,645,435 장기매출채권 - - - - 37,173 37,173 2,907 40,080 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 63,100 - - - - - - 63,100 장기보증금 2,986,537 - - - - - - 2,986,537 소 계 3,049,637 - - - - - - 3,049,637 합 계 3,049,637 - - - 37,173 37,173 2,907 3,089,717 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 21,218,546 - - - - - 263,827 21,482,373 단기대여금및기타수취채권 미수금 88,730 - - - - - - 88,730 소 계 88,730 - - - - - - 88,730 합 계 21,307,276 - - - - - 263,827 21,571,103 장기매출채권 - - - - 37,173 37,173 2,907 40,080 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 63,100 - - - - - - 63,100 장기보증금 4,012,253 - - - - - - 4,012,253 소 계 4,075,353 - - - - - - 4,075,353 합 계 4,075,353 - - - 37,173 37,173 2,907 4,115,433 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 263,827 59,979 - - - 323,806 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 263,827 59,979 - - - 323,806 장기매출채권 3,749 (842) - - - 2,907 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 3,749 (842) - - - 2,907 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 200,360 (11,773) - - - 188,587 단기대여금및기타수취채권 미수금 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 200,360 (11,773) - - - 188,587 장기매출채권 15,716 (11,967) - - - 3,749 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 15,716 (11,967) - - - 3,749 7. 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하였으나, 당기말과 전기말 현재 미결제 약정은 없습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(매도가능금융자산)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성있는지분증권 850,786 831,363 시장성없는지분증권 424,306 424,306 합 계 1,275,092 1,255,669 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(매도가능금융자산)의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620 453,640 745,153 745,153 291,513 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037 15,200 26,817 26,817 11,617 중소기업은행 2,540 0.0005 17,145 35,687 35,687 18,542 웅진 18,392 0.0306 66,211 43,129 43,129 (23,082) 합 계 552,196 850,786 850,786 298,590 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620 453,640 730,250 730,250 276,610 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037 15,200 26,527 26,527 11,327 중소기업은행 2,540 0.0005 17,145 35,687 35,687 18,542 웅진 18,392 0.0306 66,211 38,899 38,899 (27,312) 합 계 552,196 831,363 831,363 279,167 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기말누계 ㈜제주컨벤션센타(주1) 45,018 0.14 225,090 238,994 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2) - 100 194,216 1,544,707 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1) - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 424,306 1,788,701 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(주2) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타(주1) 45,018 0.14 225,090 238,994 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2) - 100 194,216 1,544,707 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1) - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 424,306 1,788,701 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(주2) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다.(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(매도가능금융자산)의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측 정금융자산평가손익 279,167 19,423 - 298,590 차감 : 법인세효과 (61,417) (4,273) - (65,690) 합 계 217,750 15,150 - 232,900 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 445,530 25,862 - 471,392 차감 : 법인세효과 (98,017) (5,689) - (103,706) 합 계 347,513 20,173 - 367,686 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말누계 상품 9,706 9,706 - - 제품 11,442,546 11,319,560 38,499 122,986 원재료 17,471,998 17,037,167 171,395 434,831 저장품 92,879 92,879 - - 미착품 1,937,337 1,937,337 - - 합 계 30,954,466 30,396,649 209,894 557,817 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 상품 1,048 1,048 - - 제품 12,820,950 12,736,463 (7,675) 84,487 원재료 18,349,312 18,085,876 98,794 263,436 저장품 99,748 99,748 - - 미착품 3,998,812 3,998,812 - - 합 계 35,269,870 34,921,947 91,119 347,923 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,099,350 1,115,825 선급법인세 - - 선급비용 148,597 164,636 소 계 1,247,947 1,280,461 기타비유동자산 장기선급비용 34,193 46,728 소 계 34,193 46,728 합 계 1,282,140 1,327,189 11. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업 종 소재지 보고기간종료일 ㈜명신비료 500,000 40,000 40.00 제조/비료 대한민국 2019.03.31 ㈜밀양한천 3,400,000 230,714 33.93 제조/한천 대한민국 2019.03.31 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)명신비료 50,491 8,749,777 2,073,630 - 50,491 8,330,267 1,905,288 - (주)밀양한천 1,559,630 5,574,053 2,398,746 - 1,559,630 5,383,908 2,328,415 - 합 계 1,610,121 14,323,830 4,472,376 - 1,610,121 13,714,175 4,233,703 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 (주)명신비료 1,905,288 - 167,920 422 2,073,630 (주)밀양한천 2,328,415 - 69,375 956 2,398,746 합계 4,233,703 - 237,295 1,378 4,472,376 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 관계기업 (주)명신비료 1,450,460 - 171,527 372 1,622,359 (주)밀양한천 2,196,332 - 71,644 843 2,268,819 합계 3,646,792 - 243,171 1,215 3,891,178 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)명신비료 29,925,645 8,051,202 21,874,443 1,619,374 419,800 1,048,801 (주)밀양한천 24,365,840 7,937,743 16,428,097 2,046,631 204,466 3,442,710 합 계 54,291,485 15,988,945 38,302,540 3,666,005 624,266 4,491,511 (단위 : 천원) 회사명 전기말 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)명신비료 28,176,357 7,350,716 20,825,641 1,466,751 428,818 1,726,093 (주)밀양한천 22,070,512 6,202,821 15,867,691 1,666,392 211,151 1,508,426 합 계 50,246,869 13,553,537 36,693,332 3,133,143 639,969 3,234,519 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,958,426 - - - 13,958,426 건물 35,731,304 16,646,121 - - 19,085,183 구축물 8,102,172 3,911,529 - - 4,190,643 기계장치 90,558,181 74,522,253 - 26,813 16,009,115 차량운반구 3,005,475 2,629,522 - - 375,953 기타의유형자산 9,760,838 8,875,342 - - 885,496 건설중인자산 1,027,245 - - - 1,027,245 사용권자산 33,243 678 32,565 합 계 162,176,884 106,585,445 - 26,813 55,564,626 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,956,772 - - - 13,956,772 건물 35,684,330 16,335,833 - - 19,348,497 구축물 8,083,787 3,838,059 - - 4,245,728 기계장치 86,429,798 73,502,658 - 29,250 12,897,890 차량운반구 2,938,567 2,582,295 - - 356,272 기타의유형자산 9,622,630 8,789,035 - - 833,595 건설중인자산 3,894,677 - - - 3,894,677 합 계 160,610,561 105,047,880 - 29,250 55,533,431 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,956,772 19,348,497 4,245,727 12,897,890 356,272 833,595 3,894,677 - 55,533,430 취득 - - 10,157 851,600 63,686 157,597 426,672 33,243 1,542,955 계정대체 - - - 3,294,104 - - (3,294,104) - - 처분 - - - (1) (804) (2) - - (807) 감가상각 - (288,855) (67,828) (1,037,686) (44,611) (106,214) - (678) (1,545,872) 기타변동 1,654 25,540 2,587 3,209 1,410 520 - - 34,920 기말 13,958,426 19,085,182 4,190,643 16,009,116 375,953 885,496 1,027,245 32,565 55,564,626 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 113,708천원, 제조원가로 인식된 금액은 1,403,295천원, 임가공원가로 인식된 금액은 15,918천원, 임대원가로 인식된 금액은 10,402천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 111천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,438천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,952,851 20,455,030 4,368,407 14,033,502 403,897 797,953 2,706,244 56,717,884 취득 - - 12,809 631,200 27,729 73,561 666,622 1,411,921 계정대체 - - - 730,100 - - (730,100) - 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (294,297) (66,920) (1,022,579) (40,993) (82,908) - (1,507,697) 기타변동 (411) (6,975) (780) 2,194 (438) (109) - (6,519) 기말 13,952,440 20,153,758 4,313,516 14,374,417 390,195 788,497 2,642,766 56,615,589 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 119,949천원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,346,767천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 28,030천원이며,임대원가에 포함된 감가상각비는 10,402천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 111천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,438천원입니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 36,222 19,624 - - 16,598 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,261,454 19,624 - - 2,241,830 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 36,222 18,751 - - 17,471 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,261,454 18,751 - - 2,242,703 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 17,471 2,225,232 2,242,703 증가 - - - 개별취득 - - - 감소 (873) - (873) 처분 - - - 상각 (873) - (873) 기말 16,598 2,225,232 2,241,830 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 10,267 2,079,290 2,089,557 증가 - - - 개별취득 - - - 감소 (656) - (656) 처분 - - - 상각 (656) - (656) 기말 9,611 2,079,290 2,088,901 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 873 656 합 계 873 656 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 13,640,172 - - 13,640,172 건물 2,833,557 326,098 - 2,507,459 합 계 16,473,729 326,098 - 16,147,631 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 13,640,172 - - 13,640,172 건물 2,833,557 303,251 - 2,533,306 합 계 16,473,729 303,251 - 16,173,478 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 13,640,172 2,533,306 16,173,478 당기취득 - - - 당기처분 - - 감가상각비 - (25,847) (25,847) 기말잔액 13,640,172 2,507,459 16,147,631 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 13,640,172 2,636,696 16,276,868 당기취득 - - - 기타증가 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (25,847) (25,847) 기말잔액 13,640,172 2,610,849 16,251,021 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 159,900 9,900 임대수익투자부동산 직접운영비용 816 1,182 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다.15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전분기 정부보조금내용 회계처리 산림청 6,667 40,000 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 산림청 260,000 255,000 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성식품소재 사업화 합 계 266,667 295,000 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 29,250 - 2,437 26,813 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 39,000 - 2,437 36,563 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 16. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,027,320 6,917,181 기타지급채무 미지급금 6,443,116 5,447,071 미지급배당금 1,056,000 - 보증금 40,244 40,244 소 계 7,539,360 5,487,315 합 계 12,566,680 12,404,496 장기기타지급채무 장기보증금 518,980 417,506 소 계 518,980 417,506 합 계 518,980 417,506 17. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 하나은행 매출채권담보대 2.884 86,218 88,901 우리은행 운전자금 3.35 2,000,000 2,000,000 매출채권담보대 3.53~3.89 1,415,178 1,166,645 기업은행 운전자금 2.87 1,500,000 1,500,000 농수산물유통공사 정책자금 2.40 5,000,000 5,000,000 한국산업은행 운전자금 2.87 6,000,000 6,000,000 국민은행 운전자금 3.18 3,000,000 3,000,000 매출채권담보대 3.15~3.52 2,915,630 1,673,474 경남은행 매출채권담보대 3.80~3.81 - 111,665 운전자금 3.09 2,000,000 2,000,000 한국씨티은행 운전자금 3.16 8,500,000 8,500,000 합 계 32,417,026 31,040,685 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 우리은행 3.00 5,700,000 5,700,000 만기상환 농협은행 3.07 3,000,000 3,000,000 만기상환 기업은행 2.63~3.00 2,500,000 2,500,000 만기상환 합 계 11,200,000 11,200,000 유동성대체액 500,000 500,000 비유동성잔액 10,700,000 10,700,000 2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 5,000,000 2년초과 3년이내 5,700,000 합 계 10,700,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 예수금 385,080 954,235 미지급비용 2,348,499 2,355,070 소 계 2,733,579 3,309,305 장기기타금융부채 - - 합 계 2,733,579 3,309,305 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무현재가치 17,405,341 17,091,647 국민연금전환금 (44,469) (46,716) 사외적립자산의공정가치 (10,037,912) (10,000,000) 합 계 7,322,960 7,044,931 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 17,091,647 16,433,610 근무원가 419,069 445,268 이자원가 104,163 82,034 재측정요소 : - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (209,538) (654,795) 관계사 전입 - - 관계사 전출 - - 기말 17,405,341 16,306,117 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 419,069 445,268 이자원가 104,163 82,034 사외적립자산의 이자수익 (60,944) - 합계 462,288 527,302 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 300,865 352,775 판매비와관리비 161,423 174,527 합계 462,288 527,302 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당분기에 판매비와관리비 1,110천원, 제조원가 1,407천원입니다.3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 (18,153) - 차감 : 법인세 효과 3,994 - 합계 (14,159) - (4) 사외적립자산의 변동내역당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 10,000,000 5,000,252 사용자의 기여금 62,292 5,233,186 사외적립자산의 이자수익 60,944 124,023 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (18,153) (63,374) 환율변동으로 인한 이익(손실) - - 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 (67,271) (294,087) 기타 - - 기말 사외적립자산의 공정가치 10,037,812 10,000,000 (5) 보고기간 종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 원금보장형 고정수익 상품 등 10,037,912 10,000,000 기타 - - 합계 10,037,912 10,000,000 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다.20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 542,651 592,009 정부보조금 250,508 - 선수수익 4,695 5,361 소 계 797,854 597,370 기타비유동부채 장기선수수익 1,325 2,133 소 계 1,325 2,133 합 계 799,179 599,503 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금당분기와 전기중 자본금의 변동은 없으며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,600,000주 17,600,000주 보통주자본금 8,800,000,000원 8,800,000,000원 22. 기타자본 당분기와 전기의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 재평가적립금 1,307,362 1,307,362 기타 (411,882) (441,884) 합 계 895,480 865,478 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 232,900 217,750 해외사업환산손익 301,605 245,420 지분법자본변동 460,282 458,905 합 계 994,787 922,075 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 279,167 19,423 - - 298,590 차감 ; 법인세효과 (61,417) (4,273) - - (65,690) 확정급여제도의 재측정요소 - (18,153) 18,153 - 차감 : 법인세효과 - 3,994 (3,994) - 해외사업환산손익 245,420 56,185 - - 301,605 지분법자본변동 458,905 1,377 - - 460,282 합계 922,075 58,553 - 14,159 994,787 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 445,530 25,862 - - 471,392 차감 ; 법인세효과 (98,017) (5,689) - - (103,706) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 해외사업환산손익 157,557 (27,733) - - 129,824 지분법자본변동 499,050 1,215 - - 500,265 합계 1,004,120 (6,345) - - 997,775 24. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 임의적립금 등 64,531,928 56,931,927 미처분이익잉여금 6,899,606 13,037,103 합 계 71,431,534 69,969,030 (2) 연결실체는 당분기 및 전분기에 중간배당을 실시하지 아니하였으므로 본 보고서에서는 배당금과 관련한 주석의 내용을 기재하지 아니하였습니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 35,620,957 31,680,702 상품매출액 2,715,207 275,598 임가공수입액 384,820 628,183 임대수익 214,774 47,090 기타매출 34,494 30,418 합 계 38,970,252 32,661,991 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품 12,736,463 10,884,927 당기제품제조원가 27,506,332 28,144,897 기말제품 (11,319,560) (13,622,124) 제품매출원가 28,923,535 25,407,700 (상품매출원가) 기초상품 1,048 5,821 당기상품매입액 116,757 84,614 타계정에서 대체 2,549,589 167,729 타계정으로 대체 (14,084) (13,218) 기말상품 (9,706) (5,874) 상품매출원가 2,643,604 239,072 (임가공매출원가) 121,243 203,575 (임대원가) 31,800 31,800 (기타매출원가) 24,226 23,337 합 계 31,744,108 25,905,484 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,611,309 1,438,808 퇴직급여 162,533 174,527 복리후생비 119,516 145,280 접대비 62,345 57,095 감가상각비 113,030 119,949 세금과공과 76,225 68,192 대손상각비 59,979 (11,772) 여비교통비 116,091 109,571 지급수수료 98,047 78,268 포장비 1,250,325 1,814,818 운반비 412,778 444,141 판매수수료 35,503 45,649 기타 264,487 202,214 합 계 4,382,168 4,686,740 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 3,567 - 잡이익 61,279 88,794 합 계 64,846 88,794 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 44,300 4,300 잡손실 24,021 4,803 합 계 68,321 9,103 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 29,530 10,620 외환차익 38,012 69,922 외화환산이익 154,316 108,671 배당금수익 23,886 23,701 합 계 245,744 212,914 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 320,739 316,080 외환차손 43,168 70,292 외화환산손실 50,664 44,419 합 계 414,571 430,791 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 360,853 482,476 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (14,271) (126,967) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (279) (5,689) 법인세비용 346,303 349,820 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (4,273) (5,689) 확정급여제도의 재측정 요소 3,994 - 합 계 (279) (5,689) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,908,970 2,174,752 적용세율(22%)에 따른 법인세 634,473 472,945 조정사항 비과세수익 (5,193) (1,501) 비공제비용 3,497 3,322 세액공제 (256,606) (102,972) 기타 (29,868) (21,974) 법인세비용 346,303 349,820 유효법인세율 11.90% 16.09% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 101,837 (29,137) - 72,700 유급휴가 129,830 (92,844) - 36,986 대손충당금 11,137 13,169 - 24,306 국고보조금 6,435 54,575 - 61,010 감가상각비 205,922 (7,169) - 198,753 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 퇴직급여충당금 3,749,884 84,307 - 3,834,191 퇴직연금운용자산 (2,199,999) (8,341) - (2,208,340) 보험수리적손익 456,666 3,994 - 460,660 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,468 - (4,272) 2,196 기타 1,599 (12) - 1,587 합 계 1,619,368 18,542 (4,272) 1,633,638 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 80,857 61,560 - 142,417 유급휴가 95,382 (69,712) - 25,670 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 8,580 60,280 - 68,860 감가상각비 180,232 (2,860) - 177,372 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 - - - - 퇴직급여충당금 3,604,174 (27,484) - 3,576,690 퇴직연금운용자산 (1,100,055) 22,880 (1,077,175) 보험수리적손익 468,028 - - 468,028 파생상품평가이익 - - - - 연구및인력개발준비금 (88,000) 88,000 - - 매도가능금융자산 (40,306) - (5,689) (45,995) 기타 1,633 (8) - 1,625 합계 2,427,763 132,656 (5,689) 2,554,730 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 1,416,903 (2,737,197) 원재료와 소모품의 사용액 16,657,306 18,293,893 급여 6,134,693 5,297,146 퇴직급여 464,805 527,733 복리후생비 553,679 446,774 전력비및수도광열비 842,102 818,586 동력비 934,509 902,593 감가상각비 1,633,188 1,526,186 무형자산상각비 873 656 세금과공과 552,408 448,978 지급수수료 1,021,017 975,656 포장비 1,311,546 1,860,680 운반비 417,325 444,675 연구개발비 134,935 136,981 기타 4,050,987 1,648,884 합계(주1) 36,126,276 30,592,224 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 2,562,666,297원 1,824,932,088원 가중평균유통보통주식수 17,600,000주 17,600,000주 기본주당순이익 146원 104원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 2,562,666,297 1,824,932,088 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 2,560,971,833 1,824,932,088 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 17,600,000 17,600,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,600,000 17,600,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 464,804,816 527,732,710 감가상각비 1,569,281,816 1,531,106,595 대손상각비 59,978,910 (11,772,282) 무형자산상각비 873,267 655,542 이자비용 320,738,809 316,079,544 외화환산손실 50,663,930 44,419,023 법인세비용 346,303,340 349,819,507 이자수익 (29,529,179) (10,620,056) 배당금수익 (23,886,050) (23,700,630) 외화환산이익 (154,316,216) (108,671,043) 유형자산처분이익 (3,567,000) - 관계기업투자손익 (237,295,302) (243,170,688) 합 계 2,364,051,141 2,371,878,222 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 (4,987,925,950) 1,228,548,187 미수금의(증가)감소 11,823,605 (45,093,094) 당기법인세자산의(증가)감소 - 150,886,994 선급금의(증가)감소 40,178,036 (263,853,150) 선급비용의(증가)감소 28,574,431 26,434,753 재고자산의(증가)감소 4,525,297,657 (1,751,719,086) 매입채무의증가(감소) (1,894,381,320) (1,648,163,368) 미지급금의증가(감소) 996,045,534 546,016,646 선수금의증가(감소) (49,357,602) (88,625,981) 예수금의증가(감소) (569,155,568) (28,920,763) 미지급비용의증가(감소) (86,072,853) 262,294,031 퇴직금의증가(지급) (209,537,508) (654,795,377) 관계사전입으로인한승계 - 관계사전출로인한지급 - 국민연금전환금의(증가)감소 2,247,000 2,567,700 퇴직연금운용자산의(증가)감소 4,878,023 104,000,178 보증금의증가(감소) 1,042,420,000 (20,510,000) 합 계 (1,144,966,515) (2,180,932,330) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 3,294,104 730,100 장기차입금의 유동성장기부채 대체 - - 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 회사명 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 상해애미희식품상무유한공사 관계기업 ㈜밀양한천,㈜명신비료 기타특수관계자 연결실체의 주요경영진이 지배하는 기업 ㈜젠푸드 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 507,204 - - - (주)밀양한천 관계기업 2,540,219 251,819 - - (주)명신비료 관계기업 1,347 - - 281,393 (주)젠푸드 기타특수관계자 592,114 5,838 - 124,215 합계 3,640,884 257,657 - 405,608 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 531,865 - - - (주)밀양한천 관계기업 200,608 24,390 - - (주)명신비료 관계기업 1,216 - - 302,196 (주)젠푸드 기타특수관계자 714,984 12,596 - 100,664 합계 1,448,673 36,986 - 402,860 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 - - - - ㈜밀양한천 관계기업 - - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - - - 합 계 - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 - - - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - - - - (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,024,411 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 1,814,494 - - 96,806 - - ㈜명신비료 관계기업 - - - 112,594 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 162,163 - 11,791 48,325 - 69,040 합 계 4,001,068 - 11,791 257,725 - 69,040 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.상기채권 및 채무외에 연결실체는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간말 현재 1,424,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,220,355 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 1,172,098 - 11,118 7,161 - - ㈜명신비료 관계기업 - - 18,670 141,822 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 183,985 - 9,462 40,742 - - 합 계 3,576,438 - 39,250 189,725 - - (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.상기채권 및 채무외에 연결실체는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 전기말현재 1,282,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 3,600,000 국민은행 차입금 담보 소 계 14,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 보증기간 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 USD 4,400,000 국민은행 USANCE 지급보증 USD 4,400,000 국민은행 수출환어음 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 USD 6,000,000 경남은행 O/A 지급보증 6,000,000 산업은행 차입금 지급보증 5,400,000 우리은행 무역금융/매입외환 지급보증 6,840,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 무역금융 지급보증 USD 2,400,000 하나은행 USANCE, 일람불AS 지급보증 USD 2,400,000 하나은행 매입외환 지급보증 USD 2,400,000 기업은행 USANCE 지급보증 USD 600,000 기업은행 일람불AS 지급보증 USD 720,000 기업은행 선물환 지급보증 11,880,000 기업은행 무역금융 지급보증 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 10,200,000 씨티은행 운전자금 지급보증 3,600,000 농협은행 운전자금 지급보증 USD 2,400,000 농협은행 외환통합한도 지급보증 합 계 USD 25,720,00056,540,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 303,875 288,201 퇴직급여 348,793 618,276 합계 652,668 906,477 34. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음당분기말 현재 연결실체는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 (2) 중요한 소송사건 등-해당사항 없음- (3) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (4) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 16,000,000 기업은행 차입금 지급담보 토지,건물 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,000,000 한국산업은행 합 계 38,517,040 (5) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. 금융기관 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 토지, 건물 등을 담보(설정금액 : 14,160,000천원)로 제공받고 있습니다.(주석 33-(5) 참조) 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 1,239,489 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 3) 회사는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증외에 특수관계자로 부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (주석 33-(5) 참조)(6) 타인을 위한 지급보증제공내용당분기말 현재 타인을 위한 지급보증제공은 없습니다. (7) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,233,000 한화손해보험 5,233,000 산업은행 건물 80,000 한화손해보험 80,000 경남은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 640,000 동부화재 - 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 87,562,051 삼성화재 17,875,510 기업은행 합 계 96,924,742 26,098,201 (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 기업은행 일람불L/C USD 500,000 - 기한부L/C USD 2,000,000 - 무역금융 9,900,000 - 선물환 USD 600,000 - 운전자금 - 4,000,000 우리은행 무역금융 1,000,000 - 운전자금대출 - 7,700,000 매입외환(D/A, D/P, O/A) USD 3,000,000 USD 1,243,783 일람불 L/C USD 1,000,000 - KEB하나은행 무역금융 2,000,000 - 매출채권담보대출 1,860,000 - L/C(기한부, 일람불) USD 2,000,000 USD 543,687 D/A, D/P, 수출환어음매입(O/A) USD 2,000,000 USD 92,576 농협은행 운전자금 - 3,000,000 외화통합한도(유산스O/A) USD 2,000,000 - 경남은행 일람불L/C USD 500,000 - 선적통지결제(O/A) USD 5,000,000 - 융자담보지급보증 4,000,000 4,000,000 D/A,D/P USD 700,000 - 운전자금 - 2,000,000 무역금융 3,000,000 - 당좌대출 500,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD 4,000,000 USD 711,000 D/A,D/P,수출환어음매입 USD 4,000,000 USD 2,563,000 운전자금 - 3,000,000 씨티은행 운전자금 - 8,500,000 파생상품약정한도 USD 500,000 - 농수산물유통공사 우수수산물구매자금 - 5,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 산업운영대출 - 6,000,000 35. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 국내부문 식품,식품첨가물 및 건강보조식품 제조 및 상품의 국내 판매 수출부문 식품 첨가물 제조 및 식품수입, 수출 해외 해양양식 부문 주요 원자재의 양식 및 국내 원료 공급 임대및기타부문 부동산 임대 및 주차장 서비스 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 매출액 26,581,500 12,139,483 - 249,268 38,970,251 내부거래 - - - - 외부거래 26,581,500 12,139,483 - 249,268 38,970,251 영업이익 1,906,622 870,734 (101,716) 168,335 2,843,975 당기순이익 1,715,028 783,235 (101,716) 166,119 2,562,666 감가상각비와상각비 (1,091,768) (498,598) (63,906) (31,911) (1,686,183) 이자수익 20,271 9,258 - - 29,529 이자비용 (220,184) (100,555) - - (320,739) 관계기업투자손익 162,900 74,395 - - 237,295 법인세비용 (236,212) (107,875) - (2,216) (346,303) 손상차손 - - - - - 당기손익 1,715,028 783,235 (101,716) 166,119 2,562,666 기타포괄손익 1,621 741 56,185 6 58,553 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 매출액 23,570,609 9,013,647 227 77,508 32,661,991 내부거래 - - - - - 외부거래 23,570,609 9,013,647 227 77,508 32,661,991 영업이익 1,577,011 603,066 (107,603) (2,707) 2,069,767 당기순이익 1,400,504 535,568 (107,603) (3,537) 1,824,932 감가상각비와상각비 (1,024,611) (391,822) (61,365) (48,388) (1,526,186) 이자수익 7,682 2,938 - - 10,620 이자비용 (228,644) (87,436) - - (316,080) 관계기업투자손익 175,904 67,267 - - 243,171 법인세비용 (252,450) (96,540) - (830) (349,820) 손상차손 - - - - - 당기손익 1,400,504 535,568 (107,603) (3,537) 1,824,932 기타포괄손익 15,438 5,903 (27,733) 48 (6,344) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 총자산 87,078,773 39,767,932 2,369,962 22,039,879 151,256,546 총부채 47,446,517 21,668,310 11,177 8,741 69,134,745 (단위 : 천원) 구분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합계 총자산 89,050,461 34,301,064 2,366,365 22,039,879 147,757,769 총부채 48,489,185 18,677,395 11,766 22,841 67,201,187 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. 1) 지역별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 매출액 38,970,251 - 38,970,251 내부거래 - - - 외부거래 38,970,251 - 38,970,251 영업이익 2,945,691 (101,716) 2,843,975 당기순이익 2,664,382 (101,716) 2,562,666 감가상각비와상각비 (1,622,277) (63,906) (1,686,183) 이자수익 29,529 - 29,529 이자비용 (320,739) - (320,739) 관계기업투자손익 237,295 - 237,295 법인세비용 (346,303) - (346,303) 손상차손 - - - 당기손익 2,664,382 (101,716) 2,562,666 기타포괄손익 2,368 56,185 58,553 (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 매출액 32,661,764 227 32,661,991 내부거래 - - - 외부거래 32,661,764 227 32,661,991 영업이익 2,177,370 (107,603) 2,069,767 당기순이익 1,932,535 (107,603) 1,824,932 감가상각비와상각비 (1,464,821) (61,365) (1,526,186) 이자수익 10,620 - 10,620 이자비용 (316,080) - (316,080) 관계기업투자손익 243,171 - 243,171 법인세비용 (349,820) - (349,820) 손상차손 - - - 당기손익 1,932,535 (107,603) 1,824,932 기타포괄손익 21,389 (27,733) (6,344) 2) 지역별 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 총자산 148,886,584 2,369,962 151,256,546 총부채 69,123,568 11,177 69,134,745 (단위 : 천원) 구분 국내 아시아 합계 총자산 145,391,404 2,366,365 147,757,769 총부채 67,189,421 11,766 67,201,187 36. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 26,244,723 26,244,723 21,218,546 21,218,546 대여금및기타수취채권 76,907 76,907 88,730 88,730 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,275,092 1,275,092 1,255,669 1,255,669 장기성매출채권 37,173 37,173 37,173 37,173 장기성대여금및기타수취채권 3,049,637 3,049,637 4,075,353 4,075,353 합 계 30,695,932 30,695,932 26,687,871 26,687,871 주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 43,617,026 44,429,791 21,080,923 12,376,420 10,972,447 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 15,819,238 15,825,259 15,260,015 40,244 525,000 - 합 계 59,436,264 60,255,050 36,340,938 12,416,664 11,497,447 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 42,240,685 43,373,464 3,215,561 29,082,027 11,075,876 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,131,306 16,138,800 15,673,556 40,244 425,000 - 합 계 58,371,991 59,512,264 188,889,117 29,122,271 11,500,876 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리- 환위험노출 (단위 : USD,JPY,EUR,CNY) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 9,426,504 4,792,608 7,615,293 4,870,737 JPY 31,654,047 6,893,100 2,750,127 7,662,299 EUR 10,309 - 5,842 227,816 CNY 2,380,344 - 2,827,961 - - 민감도분석연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 527,245 124,863 환율 10% 하락할 경우 (527,245) (124,863) JPY 환율 10% 상승할 경우 25,460 5,160 환율 10% 하락할 경우 (25,460) (5,160) EUR 환율 10% 상승할 경우 1,316 (6,950) 환율 10% 하락할 경우 (1,316) 6,950 CNY 환율 10% 상승할 경우 40,165 178,066 환율 10% 하락할 경우 (40,165) (178,066) (나) 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 8,801,761 5,015,729 금융부채 29,700,000 29,700,000 합 계 38,501,761 34,715,729 당분기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (208,892) 208,892 (238,284) 238,284 상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 매도가능금융자산)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,275,092 1,255,669 합 계 1,275,092 1,255,669 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 99,457천원 및 97,942천원 입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 69,134,745 67,201,187 차감 : 현금및현금성자산 (8,821,726) (5,018,079) 순부채 60,313,019 62,183,108 자본총계 82,121,802 80,556,582 부채비율 73.4% 77.2% 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 45 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 1분기말 제 45 기말 자산 유동자산 66,274,473,114 62,039,952,983 현금및현금성자산 8,804,387,734 5,006,734,627 매출채권 및 기타유동채권 26,321,629,107 21,307,275,785 재고자산 30,359,270,266 34,894,484,964 기타유동자산 789,186,007 831,457,607 비유동자산 79,802,979,130 80,731,461,584 장기금융상품 12,400,000 12,400,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,275,091,700 1,255,668,890 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 1,659,838,277 1,610,120,595 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,086,810,257 4,112,525,835 유형자산 53,711,547,592 53,658,468,732 영업권 이외의 무형자산 2,241,829,863 2,242,703,130 투자부동산 16,147,630,935 16,173,478,428 기타비유동자산 34,192,573 46,728,377 이연법인세자산 1,633,637,933 1,619,367,597 자산총계 146,077,452,244 142,771,414,567 부채 유동부채 50,547,603,954 49,024,851,025 매입채무 및 기타유동채무 12,566,679,799 12,404,495,190 단기차입금 32,417,025,672 31,040,685,346 유동성장기차입금 500,000,000 500,000,000 기타유동금융부채 2,727,417,360 3,302,467,356 당기법인세부채 1,543,642,577 1,184,761,926 기타유동부채 792,838,546 592,441,207 비유동부채 18,575,964,105 18,164,569,962 장기차입금 10,700,000,000 10,700,000,000 확정급여채무의현재가치 7,322,959,920 7,044,930,891 장기임대보증금 518,979,701 417,505,884 기타비유동부채 1,325,022 2,133,187 비유동리스부채 32,699,462 부채총계 69,123,568,059 67,189,420,987 자본 자본금 8,800,000,000 8,800,000,000 보통주자본금 8,800,000,000 8,800,000,000 기타자본구성요소 895,480,080 865,477,550 기타포괄손익누계액 232,899,811 217,750,019 이익잉여금(결손금) 67,025,504,294 65,698,766,011 자본총계 76,953,884,185 75,581,993,580 자본과부채총계 146,077,452,244 142,771,414,567 포괄손익계산서 제 46 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 45 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 38,970,251,752 38,970,251,752 32,661,764,331 32,661,764,331 매출원가 31,742,573,939 31,742,573,939 25,894,622,145 25,894,622,145 매출총이익 7,227,677,813 7,227,677,813 6,767,142,186 6,767,142,186 판매비와관리비 4,282,172,837 4,282,172,837 4,589,950,773 4,589,950,773 영업이익(손실) 2,945,504,976 2,945,504,976 2,177,191,413 2,177,191,413 금융수익 245,743,757 245,743,757 212,914,061 212,914,061 금융원가 414,570,582 414,570,582 430,790,947 430,790,947 기타이익 64,846,099 64,846,099 88,794,250 88,794,250 기타손실 68,320,571 68,320,571 9,103,372 9,103,372 법인세비용차감전순이익(손실) 2,773,203,679 2,773,203,679 2,039,005,405 2,039,005,405 법인세비용 346,303,340 346,303,340 349,819,507 349,819,507 당기순이익(손실) 2,426,900,339 2,426,900,339 1,689,185,898 1,689,185,898 기타포괄손익 990,266 990,266 20,172,744 20,172,744 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 990,266 990,266 20,172,744 20,172,744 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 15,149,792 15,149,792 20,172,744 20,172,744 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (14,159,526) (14,159,526) 총포괄손익 2,427,890,605 2,427,890,605 1,709,358,642 1,709,358,642 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 138 138 96 96 자본변동표 제 46 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 45 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 347,512,995 57,861,093,261 67,904,086,336 당기순이익(손실) 1,689,185,898 1,689,185,898 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 20,172,744 20,172,744 확정급여제도의 재측정손익 배당금지급 (880,000,000) (880,000,000) 주식할인발행차금상각 2018.03.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 367,685,739 58,670,279,159 68,733,444,978 2019.01.01 (기초자본) 8,800,000,000 865,477,550 217,750,019 65,698,766,011 75,581,993,580 당기순이익(손실) 2,426,900,339 2,426,900,339 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 15,149,792 15,149,792 확정급여제도의 재측정손익 (14,159,526) (14,159,526) 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) 주식할인발행차금상각 30,002,530 (30,002,530) 2019.03.31 (기말자본) 8,800,000,000 895,480,080 232,899,811 67,025,504,294 76,953,884,185 현금흐름표 제 46 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 45 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 영업활동현금흐름 3,607,218,874 1,827,587,388 영업에서 창출된 현금 3,816,122,515 2,080,847,790 이자수취(영업) 12,824,758 3,338,121 이자지급(영업) (243,642,119) (254,026,205) 배당금수취(영업) 23,886,050 23,700,630 법인세납부(영업) (1,972,330) (26,272,948) 투자활동현금흐름 (1,545,702,318) (1,467,366,231) 장기대여금및수취채권의 처분 13,000,000 기계장치의 처분 2,820,000 기타유형자산의 처분 750,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (49,717,682) (81,535,319) 기계장치의 취득 (851,600,000) (631,200,000) 차량운반구의 취득 (63,685,700) (27,500,000) 기타유형자산의 취득 (157,597,000) (73,508,800) 건설중인자산의 취득 (426,671,936) (666,622,112) 재무활동현금흐름 1,680,893,999 2,742,907,064 단기차입금의 증가 1,331,040,568 장기차입금의 증가 3,000,000,000 정부보조금의 수취 266,667,000 295,000,000 임대보증금의 증가 100,000,000 40,000,000 단기차입금의 상환 (573,529,092) 리스부채의 지급 (654,000) 정부보조금의 상환 (16,159,569) (18,563,844) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 55,242,552 51,151,711 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,797,653,107 3,154,279,932 기초현금및현금성자산 5,006,734,627 2,690,286,938 기말현금및현금성자산 8,804,387,734 5,844,566,870 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 엠에스씨(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 회사는 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.회사의 당분기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 김길제 6,178,800 35.11 6,178,800 35.11 ㈜명신비료 2,117,620 12.03 2,117,620 12.03 ㈜밀양한천 1,509,080 8.57 1,509,080 8.57 안재식 1,466,483 8.33 1,466,483 8.33 김선희 1,060,000 6.02 1,060,000 6.02 김종석 1,006,060 5.72 1,006,060 5.72 김소영 256,600 1.46 256,600 1.46 김기석 588,000 3.34 588,000 3.34 기타 3,417,357 19.42 3,417,357 19.42 합 계 17,600,000 100.00 17,600,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기에도 기업회계기준서 제1109호 및 동기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요 내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었고, 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 당분기에 1,275,092천원이 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당분기말 현재 이와 관련하여 기타포괄손익누계액으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 232,900천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정 금융자산). 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정 금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당분기 중 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. ② 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. ④ 당분기 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 8,804,388 8,804,388 - 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 26,244,722 26,244,722 - 대여금및수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 76,906 76,906 - 장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 12,400 12,400 - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,275,092 1,275,092 - 장기매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 37,173 37,173 - 장기성대여금및수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 3,049,637 3,049,637 - 매입채무 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 5,027,320 5,027,320 - 단기기타지급채무 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 7,539,360 7,539,360 - 단기차입금 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 32,417,026 32,417,026 - 유동성장기부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 500,000 500,000 - 단기기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 2,727,417 2,727,417 - 장기기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 518,980 518,980 - 장기차입금 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 10,700,000 10,700,000 - (*1) 매도가능금융자산에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 2018년 1월 1일의 기초의 자본에서 조정하는 정책을 채택하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 당분기 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 당분기 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 당분기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 조정사항 기준서 제1115호 채택 전 금액 조정 보고금액 매출액 (주1) 39,047,138 (76,887) 38,970,251 판매비와관리비 (주1) (4,359,060) 76,887 (4,282,173) 당기순이익 2,426,900 - 2,426,900 기타포괄손실 990 - 990 총포괄이익 2,427,890 - 2,427,890 (주1) 수행의무의 식별당사는 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 당분기 현금흐름표 및 주당이익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기에 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 아니하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. (바) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하였습니다. (사) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15 ~ 60 년 정액법 구 축 물 15 ~ 55 년 정액법 기 계 장 치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 년 정액법 기타의유형자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10 년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (15) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (17) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산의 양도(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하는 매출채권 양도액은 7,025,428천원 입니다. (2) 전체가 제거된 양도 금융자산은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,804,388 - 8,804,388 매출채권 - 26,244,723 - 26,244,723 대여금및기타수취채권 - 76,907 - 76,907 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,275,092 1,275,092 장기성매출채권 - 37,173 - 37,173 장기대여금및기타수취채권 - 3,049,637 - 3,049,637 합 계 - 38,225,228 1,275,092 39,500,320 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 5,006,735 - 5,006,735 매출채권 - 21,218,546 - 21,218,546 대여금및기타수취채권 - 88,730 - 88,730 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,255,669 1,255,669 장기성매출채권 - 37,173 - 37,173 장기대여금및기타수취채권 - 4,075,353 - 4,075,353 합 계 - 30,438,937 1,255,669 31,694,606 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 5,027,320 - 5,027,320 기타지급채무 - 7,539,360 - 7,539,360 단기차입금 - 32,417,026 - 32,417,026 유동성장기부채 - 500,000 - 500,000 기타금융부채 - 2,727,417 - 2,727,417 장기기타지급채무 - 518,980 - 518,980 장기차입금 - 10,700,000 - 10,700,000 합 계 - 59,430,103 - 59,430,103 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - - 6,917,181 기타지급채무 - - 5,487,315 단기차입금 - - 31,040,685 유동성장기부채 - - 500,000 기타금융부채 - - 3,302,467 장기기타지급채무 - - 417,506 장기차입금 - - 10,700,000 합 계 - 58,365,154 - 58,365,154 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 23,886 - 23,886 대여금및수취채권 (7,418) 167,220 - - 159,802 매입채무및기타지급채무 (1,585) (9,818) - - (11,403) 장단기차입금 (282,207) (58,905) - - (341,112) 합 계 (291,210) 98,497 23,886 - (168,827) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 매도가능금융자산 - - 23,701 20,173 43,874 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 (17,714) 49,511 - - 31,797 매입채무및기타지급채무 (1,990) (3,041) - - (5,031) 장단기차입금 (285,756) 17,412 - - (268,344) 합 계 (305,460) 63,882 23,701 20,173 (197,704) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 26,244,723 - 26,244,723 342,998 25,901,725 합계 26,244,723 - 26,244,723 342,998 25,901,725 매입채무 (5,027,320) - (5,027,320) (342,998) (4,684,322) 합계 (5,027,320) - (5,027,320) (342,998) (4,684,322) (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 21,218,546 - 21,218,546 233,125 20,985,421 합계 21,218,546 - 21,218,546 233,125 20,985,421 매입채무 (6,917,181) - (6,917,181) (233,125) (6,684,056) 합계 (6,917,181) - (6,917,181) (233,125) (6,684,056) (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,275,092 850,786 - 424,306 1,275,092 합 계 1,275,092 850,786 - 424,306 1,275,092 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,255,669 831,363 - 424,306 1,225,669 합 계 1,255,669 831,363 - 424,306 1,255,669 부채 - - - - - 합 계 - - - - - 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,275,092 1,275,092 1,255,669 1,255,669 합 계 1,275,092 1,275,092 1,255,669 1,255,669 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 8,804,388 8,804,388 5,006,735 5,006,735 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 26,281,896 26,281,896 21,255,719 21,255,719 장단기대여금및기타수취채권 3,126,543 3,126,543 4,164,083 4,164,083 합 계 38,225,227 38,225,227 30,438,937 30,438,937 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 13,085,660 13,085,660 12,822,001 12,822,001 차입금 43,617,026 43,617,026 42,240,685 42,240,685 기타단기금융부채 2,727,417 2,727,417 3,302,467 3,302,467 합 계 59,430,103 59,430,103 58,365,153 58,365,153 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(다) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 2,651 1,673 예 금 8,801,737 5,005,062 합 계 8,804,388 5,006,735 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,568,528 (323,805) 26,244,723 21,482,373 (263,827) 21,218,546 단기대여금및기타수취채권 미수금 76,907 - 76,907 88,730 - 88,730 미수수익 - - - - - - 소 계 76,907 - 76,907 88,730 - 88,730 합 계 26,645,435 (323,805) 26,321,630 21,571,103 (263,827) 21,307,276 장기매출채권 40,080 (2,907) 37,173 40,080 (2,907) 37,173 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 63,100 - 63,100 63,100 - 63,100 장기보증금 2,986,537 - 2,986,537 4,012,253 - 4,012,253 소 계 3,049,637 - 3,049,637 4,075,353 - 4,075,353 합 계 3,089,717 (2,907) 3,086,810 4,115,433 (2,907) 4,112,526 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 26,244,722 - - - - - 323,806 26,568,528 단기대여금및기타수취채권 미수금 76,907 - - - - - - 76,907 소 계 76,907 - - - - - - 76,907 합 계 26,321,629 - - - - - 323,806 26,645,435 장기매출채권 - - - 37,173 37,173 2,907 40,080 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 63,100 - - - - - - 63,100 장기보증금 2,986,537 - - - - - - 2,986,537 소 계 3,049,637 - - - - - - 3,049,637 합 계 3,049,637 - - - 37,173 37,173 2,907 3,089,717 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 21,218,546 - - - - - 263,827 21,482,373 단기대여금및기타수취채권 미수금 88,730 - - - - - - 88,730 소 계 88,730 - - - - - - 88,730 합 계 21,307,276 - - - - - 263,827 21,571,103 장기매출채권 - - - 37,173 37,173 2,907 40,080 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 63,100 - - - - - - 63,100 장기보증금 4,012,253 - - - - - - 4,012,253 소 계 4,075,353 - - - - - - 4,075,353 합 계 4,075,353 - - - 37,173 37,173 2,907 4,115,433 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 263,827 59,979 - - - 323,806 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 263,827 59,979 - - - 323,806 장기매출채권 2,907 - - - - 2,907 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 2,907 - - - - 2,907 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 200,360 (11,773) - - - 188,587 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 미수금 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 200,360 (11,773) - - - 188,587 장기매출채권 15,716 (11,967) - - - 3,749 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 15,716 (11,967) - - - 3,749 7. 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하였으나 당분기말 및 전기말 현재 미결제 약정은 없으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(매도가능금융자산)(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성있는지분증권 850,786 831,363 시장성없는지분증권 424,306 424,306 합 계 1,275,092 1,255,669 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 745,153 745,153 291,513 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 26,817 26,817 11,617 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 35,687 35,687 18,542 웅진 18,392 0.0306% 66,211 43,129 43,129 (23,082) 합 계 552,196 850,786 850,786 298,590 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 730,250 730,250 276,610 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 26,527 26,527 11,327 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 35,687 35,687 18,542 웅진 18,392 0.0306% 66,211 38,899 38,899 (27,312) 합 계 552,196 831,363 831,363 279,167 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타(주1) 45,018 0.14 225,090 238,994 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2) - 100 194,216 1,544,707 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1) - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 424,306 1,788,701 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(주2) 회사가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 회사의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타(주1) 45,018 0.14 225,090 238,994 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2) - 100 194,216 1,544,707 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1) - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 424,306 1,788,701 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 279,167 19,423 298,590 차감 : 법인세효과 (61,417) (4,273) (65,690) 합 계 217,750 15,150 - 232,900 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 445,530 25,862 - 471,392 차감 : 법인세효과 (98,017) (5,689) - (103,706) 합 계 347,513 20,173 - 367,686 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말 누계 상품 9,706 9,706 - - 제품 11,442,546 11,319,560 38,499 122,986 원재료 17,434,620 16,999,789 171,395 434,831 저장품 92,879 92,879 - - 미착품 1,937,336 1,937,336 - - 합 계 30,917,087 30,359,270 209,894 557,817 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말 누계 상품 1,048 1,048 - - 제품 12,820,949 12,736,462 (7,675) 84,487 원재료 18,321,851 18,058,415 98,794 263,436 저장품 99,748 99,748 - - 미착품 3,998,812 3,998,812 - - 합 계 35,242,408 34,894,485 91,119 347,923 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 640,589 666,822 선급법인세 - - 선급비용 148,597 164,636 소 계 789,186 831,458 기타비유동자산 장기선급비용 34,193 46,728 소 계 34,193 46,728 합 계 823,379 878,186 11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 주식수(주) 지분율(%) 업 종 소재지 보고기간종료일 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 7,946,883 - 100 해양 양식업 미얀마 연방 2019.03.31 관계기업 ㈜명신비료 500,000 40,000 40.00 제조/비료 대한민국 2019.03.31 ㈜밀양한천 3,400,000 230,714 33.93 제조/한천 대한민국 2019.03.31 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 7,678,115 2,358,786 49,717 7,678,115 2,501,074 - 관계기업 ㈜명신비료 50,491 8,749,777 50,491 50,491 8,330,267 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 5,574,053 1,559,630 1,559,630 5,383,908 1,559,630 합 계 9,288,236 16,682,616 1,659,838 9,288,236 16,215,249 1,610,121 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 종속기업 49,717 49,717 미얀마엠에스씨 Co., Ltd - - - - - 관계기업 ㈜명신비료 50,491 - - - 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합 계 1,610,121 49,717 - - 1,659,838 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 평가 기말 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 1,601,639 81,535 - - 1,683,174 관계기업 (주)명신비료 50,491 - - - 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합계 3,211,760 81,535 - - 3,293,295 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 2,369,962 11,177 - (101,716) (101,716) 2,366,365 11,766 370 (431,985) (431,985) 관계기업 (주)명신비료 29,925,645 8,051,202 1,619,374 419,800 1,048,801 28,176,357 7,350,716 4,229,171 1,186,057 6,343,888 (주)밀양한천 24,365,840 7,937,743 2,046,631 204,466 3,442,710 22,070,512 6,202,821 9,658,670 449,851 3,332,155 합계 56,661,447 16,000,122 3,666,005 522,550 4,389,795 52,613,234 13,565,303 13,888,211 1,203,923 9,244,058 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 33,018,314 15,393,450 - - 17,624,864 구축물 7,623,313 3,581,491 - - 4,041,822 기계장치 90,402,819 74,406,570 - 26,813 15,969,436 차량운반구 2,773,185 2,476,384 - - 296,801 기타의유형자산 9,697,480 8,841,571 - - 855,909 건설중인자산 1,027,245 - - - 1,027,245 사용권자산 33,243 678 - - 32,565 합 계 158,438,505 104,700,144 - 26,813 53,711,548 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 33,018,314 15,145,851 - - 17,872,463 구축물 7,623,313 3,525,425 - - 4,097,888 기계장치 86,277,264 73,392,866 - 29,250 12,855,148 차량운반구 2,709,499 2,437,355 - - 272,144 기타의유형자산 9,560,369 8,757,126 - - 803,243 건설중인자산 3,894,677 - - - 3,894,677 합 계 156,946,342 103,258,623 - 29,250 53,658,469 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,862,906 17,872,462 4,097,888 12,855,148 272,144 803,243 3,894,677 - 53,658,468 취득 - - - 851,600 63,686 157,597 426,672 33,243 1,532,798 계정대체 - - - 3,294,104 - - (3,294,104) - - 처분 - - - (1) - (2) - - (3) 감가상각 - (247,598) (56,066) (1,033,853) (39,029) (104,929) - (678) (1,482,153) 기타(주1) - - - 2,438 - - - - 2,438 기말 13,862,906 17,624,864 4,041,822 15,969,436 296,801 855,909 1,027,245 32,565 53,711,548 (주1) 정부보조금과 상계된 감가상각비 입니다.감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 49,989천원, 제조원가로 인식된 금액은 1,403,295천원, 임가공원가로 인식된 금액은 15,918천원, 임대원가로 인식된 금액은 10,402천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 111천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,438천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,862,906 18,883,491 4,198,957 13,980,071 302,000 772,979 2,706,244 54,706,648 취득 - - - 631,200 27,500 73,509 666,622 1,398,831 계정대체 - - - 730,100 - - (730,100) - 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (254,976) (55,192) (1,018,956) (35,493) (81,893) - (1,446,510) 기타 - - - 2,438 - - - 2,438 기말 13,862,906 18,628,515 4,143,765 14,324,853 294,007 764,595 2,642,766 54,661,407 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 58,762천원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,346,767천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 28,030천원, 임대원가에 포함된 감가상각비는 10,402천원, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는111천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,438천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34-(4) 참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 36,222 19,624 - - 16,598 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,261,454 19,624 - - 2,241,830 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 36,222 18,751 - - 17,471 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,261,454 18,751 - - 2,242,703 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3 ) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 17,471 2,225,232 2,242,703 증가 - - - 개별취득 - - - 감소 873 - 873 처분 - - - 상각 873 - 873 기말 16,598 2,225,232 2,241,830 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 10,267 2,079,290 2,089,557 증가 - - - 개별취득 - - - 감소 (656) - (656) 처분 - - - 상각 (656) - (656) 기말 9,611 2,079,290 2,088,901 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 873 656 합 계 873 656 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 13,640,172 - - 13,640,172 건물 2,833,557 326,098 - 2,507,459 합 계 16,473,729 326,098 - 16,147,631 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 13,640,172 - - 13,640,172 건물 2,833,557 300,251 - 2,533,306 합 계 16,473,729 300,251 - 16,173,478 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 13,640,172 2,533,306 16,173,478 당기취득 - 당기처분 - - 감가상각비 - (25,847) (25,847) 기말잔액 13,640,172 2,507,459 16,147,631 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 13,640,172 2,636,696 16,276,868 당기취득 - - - 기타증가 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (25,847) (25,847) 기말잔액 13,640,172 2,610,849 16,251,021 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 159,900 9,900 임대수익투자부동산 직접운영비용 816 1,182 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다. 15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전분기 정부보조금내용 회계처리 산림청 6,667 40,000 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 산림청 260,000 255,000 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성식품소재 사업화 합 계 266,667 295,000 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 29,250 - 2,437 26,813 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 39,000 - 2,437 36,563 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 16. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,027,320 6,917,181 기타지급채무 미지급금 6,443,116 5,447,071 미지급배당금 1,056,000 - 보증금 40,244 40,244 소 계 7,539,360 5,487,315 합 계 12,566,680 12,404,496 장기기타지급채무 장기보증금 518,980 417,506 소 계 518,980 417,506 합 계 518,980 417,506 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 하나은행 매출채권담보대 2.884 86,218 88,901 우리은행 운전자금 3.35 2,000,000 2,000,000 매출채권담보대 3.53~3.89 1,415,178 1,166,645 기업은행 운전자금 2.87 1,500,000 1,500,000 농수산물유통공사 정책자금 2.40 5,000,000 5,000,000 한국산업은행 운전자금 2.87 6,000,000 6,000,000 국민은행 운전자금 3.18 3,000,000 3,000,000 매출채권담보대 3.15~3.52 2,915,630 1,673,474 경남은행 매출채권담보대 3.80~3.81 - 111,665 운전자금 3.09 2,000,000 2,000,000 한국씨티은행 운전자금 3.16 8,500,000 8,500,000 합 계 32,417,026 31,040,685 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 우리은행 3.00 5,700,000 5,700,000 만기상환 농협은행 3.07 3,000,000 3,000,000 만기상환 기업은행 2.63~3.00 2,500,000 2,500,000 만기상환 합 계 11,200,000 11,200,000 유동성대체액 500,000 500,000 비유동성잔액 10,700,000 10,700,000 2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 5,000,000 2년초과 3년이내 5,700,000 합 계 10,700,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 예수금 385,080 954,235 미지급비용 2,342,337 2,348,232 소 계 2,727,417 3,302,467 장기기타금융부채 - - 합 계 2,727,417 3,302,467 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무현재가치 17,405,341 17,091,647 국민연금전환금 (44,469) (46,716) 사외적립자산의공정가치 (10,037,912) (10,000,000) 합 계 7,322,960 7,044,931 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 17,091,647 16,433,610 근무원가 419,069 445,268 이자원가 104,163 82,034 재측정요소 : - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (209,538) (654,795) 관계사 전입 - - 관계사 전출 - - 기말 17,405,341 16,306,117 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 419,069 445,268 이자원가 104,163 82,034 사외적립자산의 이자수익 (60,944) - 합계 462,288 527,302 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 300,865 352,775 판매비와관리비 161,423 174,527 합계 462,288 527,302 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당분기에 판매비와관리비 1,110천원, 제조원가1,407천원입니다. 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 (18,153) - 차감 : 법인세 효과 3,994 - 합계 (14,159) - (4) 사외적립자산의 변동내역당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 10,000,000 5,000,252 사용자의 기여금 62,292 5,233,186 사외적립자산의 이자수익 60,944 124,023 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (18,153) (63,374) 환율변동으로 인한 이익(손실) - - 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 (67,271) (294,087) 기타 - - 기말 사외적립자산의 공정가치 10,037,812 10,000,000 (5) 보고기간 종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 원금보장형 고정수익 상품 등 10,037,812 10,000,000 기타 - - 합계 10,037,812 10,000,000 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다.20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 537,636 587,080 정부보조금 250,508 - 선수수익 4,695 5,361 소 계 792,839 592,441 기타비유동부채 장기선수수익 1,325 2,133 소 계 1,325 2,133 합 계 794,164 594,574 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금당분기와 전기중 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,600,000주 17,600,000주 보통주자본금 8,800,000,000원 8,800,000,000원 22. 기타자본 당분기와 전기의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 1,307,362 1,307,362 기타 (411,882) (441,884) 합 계 895,480 865,478 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 232,900 217,750 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 279,167 19,423 - - 289,590 차감: 법인세 효과 (61,417) (4,273) - - (65,690) 확정급여제도의 재측정요소 - (18,153) - 18,153 - 차감: 법인세 효과 - 3,994 - (3,994) - 합 계 217,750 991 - 14,159 232,900 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가이익 445,530 25,862 - - 471,392 차감 ; 법인세효과 (98,017) (5,689) - - (103,706) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 합계 347,513 20,173 - - 367,686 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,700,000 2,200,000 기업발전적립금(주2) 1,800,000 1,800,000 소 계 4,500,000 4,000,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,186,969 2,186,969 재무구조개선적립금 2,500,000 2,500,000 연구및인력개발준비금 - 400,000 기타임의적립금 55,344,959 47,844,959 소 계 60,031,928 52,931,928 미처분이익잉여금 2,493,576 8,766,838 합 계 67,025,504 65,698,766 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 구 법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 이익잉여금 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 65,698,766 57,861,093 당기순이익 2,426,900 8,677,390 배당금 (1,056,000) (880,000) 보험수리적손익 (14,160) 40,283 주식할인발행차금 (30,002) - 기말잔액 67,025,504 65,698,766 (3) 회사는 당분기 및 전분기에 중간배당을 실시하지 아니하였으므로 본 보고서에서는 배당금과 관련한 주석의 내용을 기재하지 아니하였습니다.25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 35,620,957 31,680,475 상품매출액 2,715,207 275,598 임가공수입액 384,820 628,183 임대수익 214,774 47,090 기타매출 34,494 30,418 합 계 38,970,252 32,661,764 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품 12,736,763 10,884,927 당기제품제조원가 27,504,798 28,134,035 기말제품 (11,319,560) (13,622,124) 제품매출원가 28,921,701 25,396,838 (상품매출원가) 기초상품 1,048 5,821 당기상품매입액 116,757 84,614 타계정에서 대체 2,549,589 167,729 타계정으로 대체 (14,084) (13,218) 기말상품 (9,706) (5,874) 상품매출원가 2,643,604 239,072 (임가공매출원가) 121,243 203,575 (임대원가) 31,800 31,800 (기타매출원가) 24,226 23,337 합 계 31,742,574 25,894,622 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,594,745 1,423,581 퇴직급여 162,533 174,527 복리후생비 116,274 142,722 접대비 62,296 56,725 감가상각비 49,311 58,762 세금과공과 76,225 68,153 대손상각비 59,979 (11,772) 여비교통비 111,948 107,041 지급수수료 97,458 74,662 포장비 1,250,325 1,814,818 운반비 412,778 444,141 판매수수료 35,503 45,649 기타 252,798 190,942 합 계 4,282,173 4,589,951 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 3,567 - 잡이익 61,279 88,794 합 계 64,846 88,794 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 44,300 4,300 잡손실 24,021 4,803 합계 68,321 9,103 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 29,529 10,620 외환차익 38,013 69,922 외화환산이익 154,316 108,671 배당금수익 23,886 23,701 합 계 245,744 212,914 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 320,739 316,080 외환차손 43,168 70,292 외화환산손실 50,664 44,419 합 계 414,571 430,791 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 360,853 482,476 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (14,271) (126,967) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (279) (5,689) 법인세비용 346,303 349,820 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (4,273) (5,689) 확정급여제도의 재측정 요소 3,994 - 합 계 (279) (5,689) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 2,771,031 2,039,005 적용세율(22%)에 따른 법인세 604,605 443,081 조정사항 비과세수익 (5,193) (1,501) 비공제비용 3,497 3,322 세액공제 (256,606) (102,972) 기타 - 7,889 법인세비용 346,303 349,820 유효법인세율 12.48% 17.16% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 101,837 (29,137) - 72,700 유급휴가 129,830 (92,844) - 36,986 대손충당금 11,137 13,169 - 24,306 국고보조금 6,435 54,575 - 61,010 감가상각비 205,922 (7,169) - 198,753 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 퇴직급여충당금 3,749,884 84,307 - 3,834,191 퇴직연금운용자산 (2,199,999) (8,341) - (2,208,340) 보험수리적손익 456,666 3,994 - 460,660 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,468 - (4,272) 2,196 기타 1,599 (12) - 1,587 합 계 1,619,368 18,542 (4,272) 1,633,638 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 80,857 61,560 - 142,417 유급휴가 95,382 (69,712) - 25,670 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 8,580 60,280 - 68,860 감가상각비 180,232 (2,860) - 177,372 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 퇴직급여충당금 3,604,174 (27,484) - 3,576,690 퇴직연금운용자산 (1,100,055) 22,880 (1,077,175) 보험수리적손익 468,028 - - 468,028 연구및인력개발준비금 (88,000) 88,000 - - 매도가능금융자산 (40,306) - (5,689) (45,995) 기타 1,633 (8) - 1,625 합계 2,427,763 132,656 (5,689) 2,554,730 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 1,416,903 (2,737,197) 원재료와 소모품의 사용액 16,654,132 18,290,151 급여 6,118,129 5,281,919 퇴직급여 464,805 527,733 복리후생비 550,436 444,216 전력비및수도광열비 842,102 818,586 동력비 934,509 902,593 감가상각비 1,505,563 1,464,999 무형자산상각비 873 656 세금과공과 552,408 448,938 지급수수료 1,020,429 972,051 포장비 1,311,546 1,860,680 운반비 417,325 444,675 연구개발비 134,935 136,981 기타 4,100,654 1,627,591 합 계(주1) 36,024,749 30,484,572 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구 분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 2,426,900,339원 1,689,185,898원 가중평균유통보통주식수 17,600,000주 17,600,000주 기본주당순이익 138원 96원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 2,426,900,339 1,689,185,898 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 2,425,205,875 1,689,185,898 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 17,600,000 17,600,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,600,000 17,600,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 464,804,816 527,732,710 감가상각비 1,505,562,923 1,469,919,530 대손상각비 59,978,910 (11,772,282) 무형자산상각비 873,267 655,542 이자비용 320,738,809 316,079,544 외화환산손실 50,663,930 44,419,023 법인세비용 346,303,340 349,819,507 이자수익 (29,529,179) (10,620,056) 배당금수익 (23,886,050) (23,700,630) 외화환산이익 (154,316,216) (108,671,043) 유형자산처분이익 (3,567,000) - 합 계 2,537,627,550 2,553,861,845 (3) 영업활동 자산.부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 (4,987,925,950) 1,228,548,187 미수금의(증가)감소 11,823,605 (45,093,094) 당기법인세자산의감소(증가) - 150,886,994 선급금의(증가)감소 26,232,972 (250,624,129) 선급비용의(증가)감소 28,574,431 26,434,753 재고자산의(증가)감소 4,535,214,698 (1,747,028,548) 매입채무의증가(감소) (1,894,381,320) (1,648,163,368) 미지급금의증가(감소) 996,045,534 546,016,646 선수금의증가(감소) (49,444,440) (88,604,377) 예수금의증가(감소) (569,155,568) (28,920,763) 미지급비용의증가(감소) (85,396,851) 263,085,245 퇴직금의증가(지급) (209,537,508) (654,795,377) 국민연금전환금의(증가)감소 2,247,000 2,567,700 퇴직연금운용자산의(증가)감소 4,878,023 104,000,178 보증금의증가(감소) 1,042,420,000 (20,510,000) 합 계 (1,148,405,374) (2,162,199,953) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 3,294,104 730,100 장기차입금의 유동성장기부채 대체 - - 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 당분기 전기 당사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 미얀마엠에스씨Co,.Ltd.상해애미희식품상무유한공사 미얀마엠에스씨Co,.Ltd.상해애미희식품상무유한공사 관계기업 (주)밀양한천, (주)명신비료 (주)밀양한천, (주)명신비료 기타특수관계자 당사의 주요 경영진이 지배하는 기업 (주)젠푸드 (주)젠푸드 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 미얀마엠에스씨Co., Ltd. 종속기업 - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 507,204 - - - (주)밀양한천 관계기업 2,540,219 251,819 - - (주)명신비료 관계기업 1,347 - - 281,393 (주)젠푸드 기타특수관계자 592,114 5,838 - 124,215 합계 3,640,884 257,657 - 405,608 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 미얀마엠에스씨Co., Ltd. 종속기업 - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 531,865 - - - (주)밀양한천 관계기업 200,608 24,390 - - (주)명신비료 관계기업 1,216 - - 302,196 (주)젠푸드 기타특수관계자 714,984 12,596 - 100,664 합계 1,448,673 36,986 - 402,860 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - 49,718 ㈜밀양한천 관계기업 - - - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - - - - 합 계 - - - - 49,718 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - 81,535 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 - - - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - - - - (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd 종속기업 - - - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,024,411 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 1,814,494 - - 96,806 - - ㈜명신비료 관계기업 - - 112,594 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 162,163 - 11,791 48,325 - 69,040 합 계 4,001,068 - 11,791 257,725 - 69,040 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.상기채권 및 채무외에 당사는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간말현재 1,424,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,220,355 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 1,172,098 - 11,118 7,161 - - ㈜명신비료 관계기업 - - 18,670 141,822 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 183,985 - 9,462 40,742 - - 합 계 3,576,438 - 39,250 189,725 - - (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.상기채권 및 채무외에 회사는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 전기말 현재 1,282,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 3,600,000 국민은행 차입금 담보 합 계 14,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 보증기간 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 USD 4,400,000 국민은행 USANCE 지급보증 USD 4,400,000 국민은행 수출환어음 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 USD 6,000,000 경남은행 O/A 지급보증 6,000,000 산업은행 차입금 지급보증 5,400,000 우리은행 무역금융/매입외환 지급보증 6,840,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 무역금융 지급보증 USD 2,400,000 하나은행 USANCE, 일람불AS 지급보증 USD 2,400,000 하나은행 매입외환 지급보증 USD 2,400,000 기업은행 USANCE 지급보증 USD 600,000 기업은행 일람불AS 지급보증 USD 720,000 기업은행 선물환 지급보증 11,880,000 기업은행 무역금융 지급보증 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 10,200,000 씨티은행 운전자금 지급보증 3,600,000 농협은행 운전자금 지급보증 USD 2,400,000 농협은행 외환통합한도 지급보증 합 계 USD 25,720,00056,540,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 303,875 288,201 퇴직급여 348,793 618,276 합계 652,668 906,477 34. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음당분기말 현재 당사는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 (2) 중요한 소송사건 등-해당사항 없음- (3) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (4) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 16,000,000 기업은행 차입금 지급담보 토지,건물 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,000,000 한국산업은행 합 계 38,517,040 (5) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. 금융기관 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 토지, 건물 등을 담보(설정금액 : 14,160,000천원)로 제공받고 있습니다.(주석 33-(5) 참조) 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 1,239,489 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 3) 회사는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증외에 특수관계자로 부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (주석 33-(5) 참조) (6) 타인을 위한 지급보증제공내용당분기말 현재 타인을 위한 지급보증제공은 없습니다. (7) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,233,000 한화손해보험 5,233,000 산업은행 건물 80,000 한화손해보험 80,000 경남은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 640,000 동부화재 - - 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 87,562,051 삼성화재 17,875,510 기업은행 합 계 96,924,742 26,098,201 (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 기업은행 일람불L/C USD 500,000 - 기한부L/C USD 2,000,000 - 무역금융 9,900,000 - 선물환 USD 600,000 - 운전자금 - 4,000,000 우리은행 무역금융 1,000,000 - 운전자금대출 - 7,700,000 매입외환(D/A, D/P, O/A) USD 3,000,000 USD 1,243,783 일람불 L/C USD 1,000,000 - KEB하나은행 무역금융 2,000,000 - 매출채권담보대출 1,860,000 - L/C(기한부, 일람불) USD 2,000,000 USD 543,687 D/A, D/P, 수출환어음매입(O/A) USD 2,000,000 USD 92,576 농협은행 운전자금 - 3,000,000 외화통합한도(유산스O/A) USD 2,000,000 - 경남은행 일람불L/C USD 500,000 - 선적통지결제(O/A) USD 5,000,000 - 융자담보지급보증 4,000,000 4,000,000 D/A,D/P USD 700,000 - 운전자금 - 2,000,000 무역금융 3,000,000 - 당좌대출 500,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD 4,000,000 USD 711,000 D/A,D/P,수출환어음매입 USD 4,000,000 USD 2,563,000 운전자금 - 3,000,000 씨티은행 운전자금 - 8,500,000 파생상품약정한도 USD 500,000 - 농수산물유통공사 우수수산물구매자금 - 5,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 산업운영대출 - 6,000,000 35. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 국내부문 식품,식품첨가물 및 건강보조식품 제조 및 상품의 국내 판매 수출부문 식품 첨가물 제조 및 식품수입, 수출 임대및기타부문 부동산 임대 및 주차장 서비스 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 매출액 26,581,500 12,139,483 249,268 38,970,251 내부거래 - - - - 외부거래 26,581,500 12,139,483 249,268 38,970,251 영업이익 1,906,494 870,675 168,335 2,945,504 당기순이익 1,551,999 708,782 166,119 2,426,900 감가상각비와상각비 (1,011,645) (462,007) (31,911) (1,505,563) 이자수익 20,271 9,258 - 29,529 이자비용 (220,184) (100,555) - (320,739) 법인세비용 (236,212) (107,875) (2,216) (346,303) 손상차손 - - - - 당기손익 1,551,999 708,782 166,119 2,426,900 기타포괄손익 676 308 6 990 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 매출액 23,570,609 9,013,647 77,508 32,661,764 내부거래 - - - - 외부거래 23,570,609 9,013,647 77,508 32,661,764 영업이익 1,576,882 603,016 (2,707) 2,177,191 당기순이익 1,224,472 468,250 (3,537) 1,689,185 감가상각비와상각비 (1,024,740) (391,871) (48,388) (1,464,999) 이자수익 7,682 2,938 - 10,620 이자비용 (228,644) (87,436) - (316,080) 관계기업투자손익 - - - - 법인세비용 (252,450) (96,540) (830) (349,820) 손상차손 - - 당기손익 1,224,472 468,250 (3,537) 1,689,185 기타포괄손익 14,558 5,567 48 20,173 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 총자산 85,150,337 38,887,236 22,039,879 146,077,452 총부채 47,446,517 21,668,310 8,741 69,123,568 (단위 : 천원) 구분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합계 총자산 87,159,027 33,572,509 22,039,879 142,771,415 총부채 48,489,185 18,677,395 22,841 67,189,421 36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 26,244,723 26,244,723 21,218,546 21,218,546 대여금및기타수취채권 76,907 76,907 88,730 88,730 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,275,092 1,275,092 1,255,669 1,255,669 장기성매출채권 37,173 37,173 37,173 37,173 장기성대여금및기타수취채권 3,049,637 3,049,637 4,075,353 4,075,353 합 계 30,695,932 30,695,932 26,687,871 26,687,871 주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 43,617,026 44,429,791 20,854,604 12,062,422 10,700,000 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 15,813,077 15,819,097 15,253,853 40,244 525,000 - 합 계 59,430,103 60,248,888 36,108,457 12,102,666 11,225,000 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 42,240,685 43,373,465 3,215,561 29,082,027 11,075,876 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,124,468 16,131,963 15,666,719 40,244 425,000 - 합 계 58,365,153 59,505,428 18,882,280 29,122,271 11,500,876 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 - 환위험노출 (단위 : USD, JPY,EUR,CNY,CHF) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 9,411,266 4,792,608 7,605,146 4,870,737 JPY 31,654,047 6,893,100 2,750,127 7,662,299 EUR 10,309 - 5,842 227,816 CNY 2,380,344 - 2,827,961 - - 민감도분석회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 525,510 121,152 환율 10% 하락할 경우 (525,510) (121,152) JPY 환율 10% 상승할 경우 25,460 5,160 환율 10% 하락할 경우 (25,460) (5,160) EUR 환율 10% 상승할 경우 1,316 (6,950) 환율 10% 하락할 경우 (1,316) 6,950 CNY 환율 10% 상승할 경우 40,165 178,066 환율 10% 하락할 경우 (40,165) (178,066) (나) 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 8,801,737 5,005,062 금융부채 29,700,000 29,700,000 합 계 38,501,737 34,705,062 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP상승 100BP하락 100BP상승 100BP하락 법인세차감전순손익의증가(감소) (208,982) 208,982 (238,582) 238,582 상기 손익변동액은 모든 회사 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말매도가능금융자산)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,275,092 1,255,669 합 계 1,275,092 1,255,669 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 99,457천원 및 97,942천원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 69,123,568 67,189,421 차감 : 현금및현금성자산 (8,804,388) (5,006,735) 순부채 60,319,180 62,182,686 자본총계 76,953,884 75,581,994 부채비율 78.4% 82.3% 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제46기 1분기 매출채권 26,568,528 323,806 1.2% 장기성매출채권 40,080 2,908 7.3% 미수금 76,907 - 0.0% 합 계 26,685,515 326,714 1.2% 제45기 매출채권 21,482,373 263,827 1.2% 장기성매출채권 40,080 2,908 7.3% 미수금 88,730 - 0.0% 합 계 21,611,183 266,735 1.2% 제44기 매출채권 24,504,590 200,360 0.8% 장기성매출채권 47,215 3,749 7.9% 미수금 200,830 - 0.0% 합 계 24,752,635 204,109 0.8% 2. 연결실체의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제46기 1분기 제45기 제44기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 266,735 204,109 122,738 2. 순대손처리액(①－②±③) - ① 대손처리액(상각채권액) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 59,979 62,626 81,371 4. 기말 대손충당금 잔액합계 326,714 266,735 204,109 3. 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 설정방침 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. ② 설정방법부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금 설정. 6개월 이내 0.80% 6개월 ~ 12개월 5% 12개월 이상 100% * 부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정. 4. 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 22,557,248 - 10,191 40,101 22,607,540 특수관계자 4,001,068 - - - 4,001,068 계 26,558,316 - 10,191 40,101 26,608,608 구성비율 99.78% - 0.05% 0.18% 100% 5. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제46기 1분기 제45기 제44기 비고 제조부문 상품 9,705 1,048 5,821 제품(순액) 11,319,560 12,736,463 10,884,927 원재료(순액) 17,037,167 18,085,876 14,648,213 저장품 92,879 99,748 93,943 미착원재료 1,937,337 3,998,811 2,782,547 소 계 30,396,648 34,921,946 28,415,451 합 계 30,396,648 34,921,946 28,415,451 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.03% 23.63% 19.95% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.89 3.58 3.91 (2) 재고자산의 실사내역 가. 실시일자 나. 감사인 입회 여부 다. 실사결과 라. 비고 - 매월 마감 후 재고조사를 실사하며, 감사인의 입회재고조사실사는 연말에 1회 실시함. (3). 장기체화재고 등 현황연결실체는 당분기말 현재 제품 및 원재료에 대해 557,816천원의 재고자산평가손실충당금을 설정하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 84,487 38,499 122,986 - 원재료 263,436 171,394 434,830 - 합계 347,923 209,893 557,816 - 라. 기타사항 - 해당사항 없음 - 6. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유 - 해당사항 없음 - 7. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 - 해당사항 없음 - 8. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 사업년도 내 용 주 요 원 인 2016년 당기순이익 30%이상 증가 고수익 제품의 매출비중증가 2014년 당기순이익 30%이상 증가 이연법인세 변동 2013년 영업이익 30%이상 증가 매출증가에 따른 영업이익증가 2011년 당기순이익 30%이상 증가 제품매출 수입액 증가 2010년 당기순이익 30%이상 증가 매출증가 및 법인세 비용 감소 2009년 당기순이익 30%이상 증가 영업이익 증가와 법인세비용 감소 9. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,275,092 850,786 - 424,306 1,275,092 합계 부채 - - - - - 합계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 매도가능금융자산 1,255,669 831,363 - 424,306 1,255,669 합계 부채 - - - - - 합계 - - - - - (나) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,275,092 1,275,092 1,255,669 1,255,669 합 계 1,275,092 1,275,092 1,255,669 1,255,669 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 8,821,726 8,821,726 5,018,079 5,018,079 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 26,281,896 26,281,896 21,255,719 21,255,719 장단기대여금및기타수취채권 3,126,543 3,126,543 4,164,083 4,164,083 합 계 38,242,565 38,242,565 30,450,281 30,450,281 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 13,085,660 13,085,660 12,822,001 12,822,001 차입금 43,617,026 43,617,026 42,240,685 42,240,685 기타단기금융부채 2,733,579 2,733,579 3,309,305 3,309,305 합 계 59,436,265 59,436,265 58,371,991 58,371,991 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 채무증권 발행실적-해당사항 없음 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액-해당사항 없음 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액-해당사항 없음 - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액-해당사항 없음 - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제46기(당분기) - - - 제45기(전기) 성산회계법인 적정 - 제44기(전전기) 성산회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제46기(당분기) 성산회계법인 반기검토개별재무제표 감사연결재무제표 감사기타 감사업무 55,000 - 제45기(전기) 성산회계법인 상동 55,000 880 제44기(전전기) 성산회계법인 상동 50,000 724 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. - 해당사항 없음 - 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제46기(당분기) - - - - - - - - - - 제45기(전기) - - - - - - - - - - 제44기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 사업연도 검토의견 지적사항 제45기 감사인의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제44기 감사인의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제43기 감사인의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2인의 사내이사, 1인의 사외이사 등 3인의 이사로 구성되어 있습니다. 당사는 이사회 이외의 별도의 위원회를 구성하고 있지 않습니다. . → 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 경영상 중요한 사항이 있을 경우 이사회 개최 전 해당 안건내용을 충분히 검토할수 있도록 사전에 자료를 제공하며,사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공필요시 사내교육 실시 예정 나. 주요 의결사항 당기중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 이사 등의 성명 김 길 제(출석률: 100%) 김 호 석(출석 률: 100%) 박 순 천(출석 률: 100%) D(출석률: %) 찬 반 여 부 1차 2019.02.14 제45기 결산실적 확정 및 정기주주총회 소집결의, 현금배당 결정 찬성 찬성 찬성 - 2차 2019.03.14 제45기 정기주주총회 소집통지, 공고사항 찬성 찬성 찬성 - 3차 2019.04.01 사업보고서(2018.12) 찬성 찬성 찬성 - 다. 이사회의 운영에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 라. 이사의 독립성 당사의 이사회는 대표이사 2인을 포함한 사내이사 2인과 사외이사 1인으로 구성되어있으며, 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(김일석)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가 결 여 부 비 고 1 2019. 03. 29 제45기 (2018사업년도) 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2019년 03월 29일 기획팀 - 내부 회게 관리제도 전반적인 내용- 감사의 역할과 책임사항 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 검사팀 1 차장(15년) 경영전반에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인_지원조직_현황 준법지원인 지원조직 현황- 5,000억원 이상> 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. - 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김길제 본인 보통주 3,089,400 35.11 6,178,800 35.11 - 밀양한천(주) 계열사 보통주 754,540 8.57 1,509,080 8.57 - 명신비료(주) 계열사 보통주 1,058,810 12.03 2,117,620 12.03 - 김선희 배우자 보통주 530,000 6.02 1,060,000 6.02 - 김종석 자 보통주 503,030 5.72 1,006,060 5.72 - 김소영 자 보통주 128,300 1.46 256,600 1.46 - 김기석 자 보통주 294,000 3.34 588,000 3.34 - 계 보통주 6,358,080 72.25 12,716,160 72.25 - 기타 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김길제 대표이사 2009년 9월 ~ 현재 (주)엠에스씨 대표이사 (주)젠푸드 대표이사(주)밀양한천 사내이사(주)명신비료 사내이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2007년 04월 24일 김길제 410,107 46.60 장내매수 - 2009년 03월 23일 김길제 381,151 43.31 장내매도 - 2009년 06월 05일 김길제 376,921 42.83 장내매도 - 2009년 11월 26일 김길제 338,921 38.51 장내매도 - 2011년 10월 10일 김길제 325,521 36.99 장내매도 - 2013년 03월 06일 김길제 303,521 34.49 장내매도 - 2013년 03월 07일 김길제 302,521 34.38 장내매도 - 2016년 02월 24일 김길제 309,407 35.16 장내매수 - 2016년 05월 08일 김길제 3,094,070 35.16 주식분할 - 2016년 12월 23일 김길제 3,089,400 35.11 증여 - 2018년 04월 18일 김길제 6,178,800 35.11 무상증자 - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)밀양한천 1,509,080 8.57 - (주)명신비료 2,117,620 12.03 - 김선희 1,060,000 6.02 - 김종석 1,006,060 5.72 - 안재식 1,466,483 8.33 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,645 99.51 3,417,357 19.42 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김길제 남 1946년 08월 대표이사 등기임원 상근 총괄관리 한양대 6,178,800 - 본인 - 2022년 03월 29일 김호석 남 1960년 05월 대표이사 등기임원 상근 총괄관리 경북대 - - - - 2021년 03월 30일 김일석 남 1948년 01월 감사 등기임원 상근 감사 동아대 - - - - 2020년 03월 21일 박순천 남 1956년 02월 사외이사 등기임원 비상근 관리 중앙대 - - - - 2021년 03월 30일 오정훈 남 1952년 10월 이사 미등기임원 상근 연구 제주대 - - - - - 박영석 남 1952년 10월 이사 미등기임원 상근 연구 성균관대 - - - - - 유영태 남 1954년 05월 이사 미등기임원 상근 관리 한양대 - - - - - 김종석 남 1975년 12월 이사 미등기임원 상근 관리 이스턴 미시건대 1,006,060 - 자 - - 김기석 남 1981년 02월 이사 미등기임원 상근 관리 미시건 주립대 588,000 - 자 - - 박병성 남 1964년 07월 이사 미등기임원 상근 무역관리 와카야마대 - - - - - 김석진 남 1969년 11월 이사 미등기임원 상근 연구 영남대 166,900 - - - - 직원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)