엠에스씨 분기보고서 (2017.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 식품산업의 특성 및 성장성 대표적인 내수 소비재로써의 식품은 생산기술 및 저장, 가공 그리고 포장기술의 비약적인 발달에 따라 다양한 종류와 기능을 보유하여 생산되고 있습니다. 특히, 최근의 식품에 대한 소비자 수요는 고가 프리미엄 제품군을 비롯한 질적 으로 우수한 제품을 추구하는 경향을 보이고 있으며, 이는 '웰빙'이라는 문화컨 텐츠의 대두로 인해 더욱 가속도가 붙은 것으로 보이고 있습니다. 이에 맛, 영양 등의 단순한 욕구에서 벗어나 콜레스테롤 저하기능, 면역증진기능, 다이어트기 능, 노화예방 기능 등의 다양한 기능을 추구하고 있는 소비자의 욕구에 부응하 기 위하여, 식품산업계는 최신의 과학 기술을 구사하여 우수하고 새로운 형태의 식품의 프리미엄화를 이룩하는데 주력하고 있습니다. 2) 경기변동의 특성 계절적 요인에 의한 수주변동이 존재하지만, 생필품으로써의 식품은 다른 내수 소비재에 비해 상대적으로 경기가 둔감한 편이기에, 전체 소비경기의 침체나 회 복이 음식료 경기에 그대로 반영되지 않는다고 알려져 왔습니다. 하지만, 최근 발달하고 있는 고가 프리미엄 제품군의 확대 등을 통한 질적 성장이 추구되어 오는 경향에 비추어보면, 음식료 제품의 경기에 대한 민감도는 과거보다 증가 하고 있는 것으로 판단됩니다. 3) 경쟁요소 국내소비 및 수출 등 식품의 유통범위가 확대되면서 식품의 선도를 유지하기 위한 식품첨가물의 수요 증가 뿐만 아니라 생활수준의 향상에 기인한 소비자 들의 다양한 기대에 부응할 수 있는 식품소재의 개발 및 생산능력이 경쟁력으로 대두되고 있습니다. 이를 위한 연구개발능력, 다품종 대량생산과 다품종 소량주 문을 모두 만족시킬 수 있는 유연생산시스템(Flexible Manufacturing System) 을 보유하고 있으며, 식품안전성을 위한 품질관리능력, 원자재의 안정적인 수급 능력 및 신소재, 향료, 색소 등 소비자 수요가 늘어나고 있는 기능성 식품 및 천 연식품에 대한 기술력과 노하우를 보유하고 있습니다. 아울러 이러한 핵심역량 에 대한 집중육성을 계획하고, 실행하고 있으므로, 이러한 것들이 식품 첨가물 산업의 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 강점입니다. 4) 자원조달상의 특징 식품 및 식품첨가물의 제조 특성상 주요 원재료는 농수산물이 주를 이루고 있으며, 소비자의 건강에 대한 관심 확대로 천연원료의 사용이 점차 늘어가고 있는 실정입니다. 5) 관계법령 또는 정부의 규제 식품제조는 허가제도가 아닌 신고제도이며, 국민의 건강에 직접 영향을 미치는 업종이므로 식품위생법에 의한 법적규제를 받아 철저한 사후관리를 하도록 되어 있습니다. 또한 2002년 7월 1일부터 시행된 제조물책임법으로 인해 식품의 안정 성이 더욱 강조되고 있습니다. 또한, 정부에서는 위해요소 중점관리제도(HACCP)의 조기 정착을 유도, 식품 위생과 안전성확보를 위해 2006년부터 다양한 품목에 식품 단계별 의무적용 이 추진되고 있으며, 식품원료 생산에서부터 가공, 판매, 소비체제 전 과정으로 확대적용되고 있습니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 건강한 음식문화의 기초가 되는 식품첨가물을 공급하기 위해 1974년 설립되었으며, 식품산업의 급격한 발달과 식생활 변화에 부응하기 위하여 식 품부문으로 사업영역을 확대하여 과감한 설비투자로 식품소재 전부문에 걸쳐 대량생산 할 수 있는 능력을 갖춘 식품 및 식품첨가물 신소재 전문회사입니다. 1987년 부설연구소를 인가받아 신제품의 연구개발 및 품질관리에 주력하여 미래지향적, 인간중심적 연구로 고품질의 다양한 신제품 개발에 매진하고 있 으며, 특히 2004년 2월 최첨단의 연구시설을 갖춘 신축연구소의 준공을 계기로 식품산업의 새로운 가치창출에 앞장서고 있으며, 2009년 11월에 ISO 22000 인증획득, 12월에 음료생산부문 GMP적용업소로 지정, 2010년 8월 음료 생산 부문 HACCP 적용업소로 지정되었으며, 2014년 12월 국제식품안전협회의 승인규격인 FSSC 22000 인증을 획득하며 식품안전부분을 더욱 강화하였습니 다. 아울러, 영업부문의 세분화 및 구체화, 생산 및 영업활동을 원활하게 지원하기 위한 경영지원 활동의 업그레이드 등 경영활동의 효율성을 극대화 할 수 있는 전사적 시스템 구축을 꾀하고 있습니다. 그리고 최첨단의 위생설비를 구비한 계열회사 젠푸드는 2007년 12월 식품의약 품안전청으로부터 레토르토식품, 2009년 11월 소스류, 드레싱, 과ㆍ채음료에 대해 HACCP 적용업소인증을 획득하였고 2008년 8월 GMP 적용업소 지정을 획득하였습니다. 이를 통해 빠른 속도로 변화하고 있는 국내외 식품산업 환경에 대응할 수 있는 기반은 물론 식품위생과 안전성을 확보하였으며 명실공히 식품업계를 선도해 나갈 준비를 갖추었다고 할 수 있습니다. 또한, 한단계 높아진 소비자의 욕구수준에 부응할 수 있는 고품질, 고기능의 천 연 제품을 생산하기 위하여 최상급의 천연원료를 사용함으로써, 식품의 향, 색 상, 모양 등을 더욱 신선하게 유지하고 식품의 기능성을 높이는 한편, 무엇보다 도 음식의 제 맛을 살리는데 기여하고자 하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 별도의 공시대상 사업부문이 존재하지 않습니다.

(2) 시장점유율

식품 및 식품첨가물은 제품의 종류와 구분기준이 매우 다양하고, 소규모의 생산 업체수도 매우 많아, 사업의 특성상 정확한 시장점유율을 파악하기는 힘드나, 연구개발 영역, 제품의 종류와 생산능력, 품질관리 능력 및 설치장치, 또한 매출 규모 등을 고려할 때, 식품첨가물업계에서 내수 및 수출등에서 최상위의 시장 점유율을 유지하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

식품산업의 특성상 급격한 매출증대를 이루기는 어렵지만, 생활수준의 향상으로 인하여 많은 소비자들이 미각적으로는 물론 기호적으로 만족할만한 식품을 원하 고 있고, 이들의 욕구를 충족하기 위한, 영양적으로 좋은 식품을 만드는데 필요한 영양 강화제를 첨가하는 경우가 증가하고 있어서 안정적인 매출을 유지하고 있습 니다. 설비장치, 법적규제, 무엇보다도 엄격히 관리되고 있는 품질의 안전성 유지 등은 신규 업체들에게 있어서 높은 시장장벽의 요인으로 작용될 수 있습니다. 또한 라이프스타일의 변화, 소비자의 다양한 욕구와 기호 변화 등이 식품 시장에 도 반영되어 식품의 안전성과 영양성 외에도 식품의 기능성이 강조되고 있기 때 문에, 식품 첨가물 활용에 대한 연구개발에 지속적인 투자를 행하고 제품수명 및 경쟁우위 요소를 증가시킴으로써 소비자 수요를 원할하게 충족시키는 한편, 적극 적인 신규시장 개척 노력이 요구됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

기능성을 갖춘 식품 소재 개발의 필요성과 천연소재에 대한 인지도가 높아짐에 따라 식품 뿐만 아니라, 의약품, 생활용품 등의 다양한 분야에 활용 가능한 신소 재와 나노소재, 또한 천연소재를 주원료로 한 천연색소, 천연향료 등의 연구개발 에도 주력하고 있습니다. 또한, 웰빙문화의 확산으로 인해 유기농관련제품의 인식이 높아져 각종 유기농 농축액 제품들의 매출액이 크게 증가할 것으로 예상됩니다.

(5) 조직도다. 계열회사의 사업현황(1) 계열회사가 속한 업계의 현황

최근 식품업계는 웰빙 및 식품안정성 문제가 부각되고 있으며 계열회사인 젠푸드는 2007년 12월 HACCP인증을 획득하고 2008년 8월 GMP 적용업소로 지정되어 업계의 흐름에 적절히 대응하고 있습니다.

(2) 계열회사의 영업현황

천연식품만을 취급하는 엠에스씨의 관계사들은 한천의 기능성 원료인증획득과 식품의약품안전청으로부터 레토르트식품, 소스류, 드레싱, 과ㆍ채음료의 HACCP인증 및GMP 적용업소 지정으로 매출이 크게 신장되고 있습니다.(3) 계열회사의 영업실적(2016년 12월 기준)

(단위 : 백만원)

자회사명	매출액	당기순이익

(주)젠푸드	32,737	1,682

(주)명신비료	4,193	717

(주)밀양한천	6,292	14

2. 주요 제품, 서비스 등

가. 주요 제품 등의 현황당사는 수산물(해초)를 가공하여 카라기난 및 농수산물을 가공하여 천연색소 및 각종조미용 분말 및 액상제품 그리고 음료제품을 생산하고 있으며 각 제품별 매출액 및 총매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율(%)

제조부문	제 품	가라기난외	소세지등 겔화제	카라기난	9,473	29.34

조미식품가공외	식품가공풍미제	조미액	14,191	43.96

천연식용색소	식용색소	칼라믹스CB	3,674	11.38

음료제품류	음료	PET	3,614	11.19

소 계	30,952	95.88

상 품	선물세트 외	1,215	3.76

소 계	1,215	3.76

용 역	임대료	116	0.36

소 계	116	0.36

합 계	32,283	100

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제 44 기 분기	제 43 기	제 42 기

카라기난	내 수	10,021.32	9,957.63	9,891.82

수 출	11,808.00	12,132.99	14,206.78

게엑기스	내 수	2,945.20	2,844.92	2,824.34

조 미 액	내 수	1,369.53	1,364.02	1,362.88

치자엘로우	내 수	15,221.88	15,203.68	15,246.80

레드칼라OC	수 출	22,366.18	22,229.81	18,926.40

(1) 제품가격의 산출기준은 기간별 총평균법을 사용하였고 주요 가격변동원인으로는먼저 국내가격은 품목별 보합세이고 대량거래처와 소량거래처간의 차이로 인해 소폭변동한 것이며 수출가격은 환율 및 원재료 매입가격 변동으로 인해 판매가격에 영향을 미친것입니다.

3. 주요 원재료 등의 현황 가. 주요 원재료 등의 현황 당사는 주요 농수산물을 국내 및 동남아시아에서 수입한 원료를 사용하고 있으며 총매입액 및 총매입액 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율(%)	비 고

제조부문	원부재료	토마토색소	색소	542	3.44	LYCORED LTD

곤약원료	카라기난	308	1.96	중국 청두社

코토니	카라기난	1,277	8.11	CV PUTERI JAYA외

치자황색소	치자황색소	338	2.15	HEFEI LIGHT

양파외 기타	13,287	84.35

합 계	15,752	100.00

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제 44 기 분기	제 43 기	제 42 기

코치닐	국 내

수 입	352,876.02	413,118.90	296,025.14

곤약원료	국 내

수 입	11,397.68	8,231.31	10,296.13

코토니	국 내

수 입	1,274.04	867.54	1,233.28

치자황색소	국 내

수 입	14,716.02	15,811.65	20,291.10

(1) 구입가격 산출기준은 품목별 기간별 총평균법을 사용하였으며, 주요 가격변동 원인으로는 수입원재료의 경우 환율 급등 및 수입국 원산지 생산량에 따른 매입가액 변동이 주요한 원인이 되고 있으며 국내 원재료의 경우는 관련업계의 경기상황에 의해 매입가격이 변동되고 있습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력 산출근거당사는 국내 사업소 기준으로 2교대 및 3교대의 작업 차이가 나며, 평균 생산능력은 다음과 같습니다.

(가) 산출방법 등① 산출기준

가라기난외 수산연제품 : 약13톤/1일(카라기난 생산라인 2교대 기준생산량) 음료제품 : 62,000kg/1일

PET라인 : 340㎖ X 180개/분 X 1대 ≒ 11,000개/시간 -> 2교대(포장시간12시간) 0.34kg X 11,000개 X 12시간 ≒ 45,000kg치어팩라인 : 130㎖ X 60개/분 X 3대 ≒ 11,000개/시간 -> 2교대(포장시간12시간) 0.13kg X 11,000개 X 12시간 ≒ 17,000kg식용색소, 조미식품 등 : 제품수가 많고 제품별 생산공정 및 생산량이 모두 달라, 실제 생산량의 25% 추가 생산가능한 것으로 역추정함.② 산출방법

동사 생산능력은 생산라인별 생산가능량 또는 포장라인별 설비 포장속도로 추정함.

작업준비 및 CIP시간 등으로 인한 정지시간을 감안하여 산정함.

(나) 평균가동시간

가라기난외 수산연제품, PET제품 : 16시간/일, 23일/월 음료제품 : 16시간/일, 23일/월(PET 및 치어팩)

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 백만원, TON)

사업부문	품 목	사업소	제 44 기 분기	제 43 기	제 42 기

제조부문	수산연제품	경남.양산	734	7,365	2,944	28,628	3,063	33,322

음료제품	"	2,314	3,221	10,199	14,134	12,170	19,213

식용색소류	"	211	3,090	807	10,620	698	9,799

조미식품외	"	2,735	12,233	10,700	44,754	9,860	44,822

합 계	5,994	25,909	24,650	98,136	25,791	107,156

(2) 당해 분기의 가동률(단위 : 백만원, TON)

사업부문	품 목	사업소	생산능력	생산실적	평균가동율

제조부문	수산연제품	경남, 양산	900	734	82%

음료제품	"	4,300	2,314	54%

식용색소류	"	260	211	81%

조미식품외	"	3,400	2,735	80%

다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	분기증감	분기상각	분기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	13,961	8	13,953

[자산항목 : 건물 및 구축물] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	분기증감	분기상각	분기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	26,205	16	165	369	25,687

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	분기증감	분기상각	분기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	16,173	758	3	1,046	15,882

[자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	분기증감	분기상각	분기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	1,206	112	10	127	1,181

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등- 해당사항 없음 -

5. 매출에 관한 사항

가. 매출실적 당사의 매출실적은 직전년도와 비교하여 약 2,768백만원 매출이 증가하였습니다. 수출을 주력으로 하는 수산연제품(카라기난류)의 판매는 746백만원 감소하였고,음료제품류의 판매는 전년 대비 79백만원 감소, 기타 조미식품등의 판매는 전년 대비 3,593백만원 매출이 증가하였습니다. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, M/T )

사업부문	매출유형	품 목	제 44 기 분기	제 43기 분기	제 43 기

수량	금액	수량	금액	수량	금액

제조부문	제품	수산연제품	수 출	556	6,596	549	7,364	2,263	27,851

내 수	190	2,877	188	2,855	768	11,708

합 계	746	9,473	737	10,219	3,031	39,559

음료제품	수 출	-	-	-	-

내 수	2,033	3,614	1,995	3,693	10,501	19,533

합 계	2,033	3,614	1,995	3,693	10,501	19,533

식용색소류	수 출	18	516	25	582	111	2,662

내 수	170	3,158	159	2,704	720	12,015

합 계	188	3,674	184	3,286	831	14,677

조미식품 외	수 출	139	1,178	146	1,371	621	5,473

내 수	2,369	13,013	1,912	10,676	10,209	55,430

합 계	2,508	14,191	2,058	12,047	10,830	60,903

상품	수 출	-	8	-	-	2	97

내 수	306	1,207	65	173	185	442

합 계	306	1,215	65	173	187	539

용역	임대수입	수 출	-	-	-	-

내 수	-	116	-	97	407

합 계	-	116	-	97	407

합 계	수 출	713	8,298	720	9,317	2,997	36,083

내 수	5,068	23,985	4,319	20,198	22,383	99,535

합 계	5,781	32,283	5,039	29,515	25,380	135,618

나. 판매조직 (1) 부산영업부문 부산영업부문은 영업관리2팀, 영업3팀 5명으로 조직되어 있습니다. (2) 서울영업부문 서울영업부문은 영업관리1팀, 영업1팀과 영업2팀 등 18명으로 조직되어 있습니다. 다. 판매경로 식품 대기업을 주요 판매처로 한 주문생산방식과 당사 연구개발 및 품질관리와 기술이전을 통한 신규거래처 개척을 통해 판매를 하고 있습니다.

라. 판매방법 및 조건

당사는 경기도와 부산에 영업부를 두고 있으며, 거래처 중 매출에 큰 비중을 차지 하는 업체들이 주로 서울ㆍ경기지역에 집중되어 있기 때문에 많은 영업인력을 경기도에 배치하여 수많은 업체들의 요구에 적극적으로 대응하고 있습니다. 당사의 매출조건은 수출은 직수출하며 국내매출은 주문생산하여 거래처 지정장소 까지 당사 부담으로 납품을 하고 있습니다. 또한 대금회수 조건은 2개월 어음을 기준으로 하고, 소규모 거래는 현금 결제를 하고 있습니다. 마. 판매전략 당사는 지속적인 시설투자에 따른 생산능력의 증대와 우수한 최신 연구설비를 통 해 신제품 개발 및 급변하는 환경에 즉각적인 대처가 가능하게 하며, 매년 4~5회 해외박람회에 참여하여 차기 유행제품에 대한 사전준비로 타 업체들로부터 큰 호 응을 받고 있습니다. 또한 중국 현지에 영업사원을 파견하여 꾸준히 중국시장을 개 척하고 있습니다.

- 해당사항 없음 -(단위 : )

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

7. 시장위험과 위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

매출채권	20,313,727	20,313,727	21,130,609	21,130,609

대여금및기타수취채권	3,663,136	3,663,136	1,677,350	1,677,350

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

장기금융상품	12,400	12,400	12,400	12,400

매도가능금융자산	1,613,522	1,613,522	1,535,038	1,535,038

장기성매출채권	46,461	46,461	46,461	46,461

장기성대여금및기타수취채권	2,543,706	2,543,706	2,114,924	2,114,924

합 계	28,192,952	28,192,952	26,516,782	26,516,782

주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 45,013,767 45,501,064 27,081,958 13,840,159 4,578,947 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 13,950,477 13,957,553 13,307,310 32,243 618,000 - 합 계 58,964,244 59,458,617 40,389,268 13,872,402 5,196,947 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 44,321,441 45,065,917 2,891,112 37,568,303 4,606,502 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 17,685,096 17,694,336 61,642,093 32,243 1,020,000 - 합 계 62,006,537 62,760,253 64,533,205 37,600,546 5,626,502 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 환위험노출 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,868,084 33,033,364 3,586,031 3,320,110 JPY 23,039,066 1,050,000 28,200,650 4,822,500 EUR 336 210,000 33,525 427,500 CNY 13,068,235 - 10,164,040 - 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 53,665 (68,141) 환율 10% 하락할 경우 (53,665) 68,141 JPY 환율 10% 상승할 경우 21,957 27,688 환율 10% 하락할 경우 (21,957) (27,688) EUR 환율 10% 상승할 경우 (25,005) (71,439) 환율 10% 하락할 경우 25,005 71,439 CNY 환율 10% 상승할 경우 212,058 33,428 환율 10% 하락할 경우 (212,058) (33,428) (나) 이자율위험관리당분말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 2,923,805 6,311,081 금융부채 32,200,000 32,200,000 합 계 35,123,805 38,511,081 당분기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (292,792) 292,792 (271,193) 271,193 상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 - - 매도가능금융자산 1,188,810 1,110,732 합 계 1,188,810 1,110,732 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 92,727천원(전기말 86,637천원)입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 77,744,720 80,592,261 차감 : 현금및현금성자산 (2,980,989) (6,318,839) 순부채 74,763,731 74,273,422 자본총계 60,858,590 59,748,915 부채비율 122.8% 124.3% 8. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없음 - 나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없음 - 9. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없음 - 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 1987. 6. 15일 기업부설연구소(과학기술처 제 462호)를 설립하여 기초연구실과 개발실로 나누어 지속적으로 제품개발을 하고 있으며, 2004년 1월 연구소를 증설 하여 현재 연면적 4,216.35㎡ 규모의 부설 식품기술연구소를 보유하고 있으며 경 기도 분당에 응용개발연구소를 별도로 보유하고 있습니다. 연구소의 현재인원은 69명이며 활발한 연구활동을 통해 꾸준히 연구개발을 강화 시켜 나가고 있습니다. 또한 13건의 연구개발 실적 및 10건의 제품제조 특허 등록이 있으며, 2017년 1/4분기 연구개발비용으로 674,215천원을 사용하였습니다 식 품 부 설 연 구 소 □ 식 품 부 문 식품개발1팀 □ 식 첨 부 문 신소재팀 □ 응 용 부 문 조향팀 식품개발2팀 색소팀 식향팀 식품개발3팀 하이드로-콜로이드팀 응용1팀 품질관리팀 기기분석팀 응용2팀 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제 44기 분기 제 43 기 제 42 기 비 고 원 재 료 비 75,603 49,617 82,211 인 건 비 537,997 2,214,127 2,190,276 감 가 상 각 비 36,397 140,102 118,237 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 24,218 128,674 135,294 연구개발비용계 674,215 2,532,520 2,526,018 회계처리 판매비와관리비 - - - 제조경비 674,215 2,532,520 2,526,018 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.1% 1.9% 1.9% 나. 연구개발 실적 연 구 과 제 연 구 결 과 반 영 내 용 고분산성 칼슘제재개발 침전되지 않는 탄산칼슘인나노칼슘-P20의 제조 상품화, 판매중 고분산성 철분제재개발 침전되지 않고 흡수성이 우수한 피로인산제이철의 개발 상품화, 판매화2008년 6월 특허등록 고함량 수용성 DHA 분말 개발 뇌, 망막, 신경조직의 구성 불포화 지방산인 DHA를 유화기술을 통해 고함량의 DHA 분말로 제조건강식품으로 판매 상품화, 판매중 푸코이단의 정제, 개발 미역귀를 분해하여 만든 제품으로 식이섬유 및 항암기능이 우수한 제품으로 판매 가능 상품화, 판매중 고분산성 유청칼슘의 제조기술개발 0.3㎛ 이하로 작은 입자를 만들어 물에 잘 분산되는 제품개발천연칼슘첨가에 효과 상품화, 판매중 치자황색소의 정제공정 개선 정제공정 개선으로 정제수율이 30% 향상되어 원가절감 및 품질향상에 기여함 상품화, 판매중 카라기난 GS-100L의 제조방법 확립 라둘자, 리자, 샌드페퍼를 이용한 GS-100L의 현장 생산 상품화, 판매중 감피로부터 추출한 천연당류제조기술 개발 감으로부터 과당과 포도당의 합계가 60wt%이상을 포함한 천연당류 추출 및 제조, 이를 포함한식품 제공 상품화, 판매중2011.6월 특허등록 쌀을 이용한 음료조제물의 제조기술 개발 입자 중 50%이상이 2㎛이하로 초미립자화되어 식감향상, 쌀의 모든 성분을 포함하고 영양학적으로 우수한 제품 제조 상품화, 판매중2011.6월 특허등록 수용성 대두 식이섬유 제조기술 개발 공정의 단순화와 수율 향상으로 인한 경제성 향상에 기여하고 무기산 등의 제거로 인체에 더욱 유익하며 친환경적 식품 제공 상품화, 판매중2011.8월 특허등록 매실농축액 제조기술 개발 정밀한 여과, 정제과정을 거쳐 침전이 발생하지 않는 맑고 깨끗한 성상의 음료용 매실농축액 제조 상품화, 판매중2011.9월 특허등록 발효된 쌀겨를 이용한 발효물및 제조기술 개발 혈중 알코올 농도 및 간조직의 아세트알데히드 감소 효과가향상된 발효물 제조 상품화, 판매중2013.8월 특허등록 미나리액 제조기술 개발 미나리에서 폴리페놀과 플라보노이드의 함량을 더욱 증대시켜다양한 식품에 활용될 수 있는고기능성 미나리액 제조방법제공 상품화, 판매중2013.9월 특허등록 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황 회사는 영위하는 사업과 관련하여 10건의 특허권을 보유하고 있으며, 상세내용은 다음을 참고하시기 바랍니다. 종류 취득일 내 용 근거 법령 취득소요인력/기간 특허권 2006.1.26 냉수가용성의 고분산성 식품첨가용칼슘제제 조성물 및 그 제조방법(20년간 독점배타적권리 보유) 특허법 4명/3년 11개월 특허권 2008.6.11 고분산성 철분제제 조성물 및 그 제조방법(20년간 독점배타적권리 보유) 특허법 5명 /1년 6개월 특허권 2011.6.4 감피로부터 추출한 천연당류 제조방법 및 이를 포함하는 식품 특허법 2명/1년 1개월 특허권 2011.6.22 쌀을 이용한 음료조제물 및 그의 제조방법 특허법 4명/2년 9개월 특허권 2011.8.8 수용성 대두 식이섬유 제조방법, 이에 의한 다당류 및 이들을 첨가한 식품 특허법 3명/1년 2개월 특허권 2011.9.2 매실 농축액의 제조 방법 특허법 6명/1년 10개월 특허권 2012.8.13 오배자 추출물 제조방법,이를 이용한 피혁 염색방법 및 그 피혁 제품 특허법 5명/1년7개월 특허권 2013.8.8 발효 쌀겨 및 미배아를 락토바실러스속 미생물에의해 발효시킨 발효물 및 의의 제조방법 특허법 3명/6개월 특허권 2013.9.10 미나리액 제조방법 특허법 2명/1년 10개월 특허권 2014.10.7 한천젤리 및 그제조방법 특허법 3명/1년 9개월 나. 기타 중요한 사항 - 해당사항 없음 - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 Ⅰ. 연결재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 1. 요약연결재무(K-IFRS) 정보 (단위 : 백만원) 구분 제 44 기 분기 제 43 기 제 42 기 자산 I. 유동자산 56,133 57,760 55,225 당좌자산 27,885 29,919 19,131 재고자산 28,248 27,841 36,094 II. 비유동자산 82,470 82,581 73,829 유형자산 58,867 59,797 58,528 무형자산 2,092 2,092 2,060 관계기업투자 3,457 3,313 2,958 기타비유동자산 18,054 17,379 10,283 자산총계 138,603 140,341 129,054 부채 I. 유동부채 56,157 58,909 58,949 II. 비유동부채 21,587 21,683 20,355 부채총계 77,744 80,592 79,304 자본 I. 납입자본 7,092 7,092 7,092 자본금 4,400 4,400 4,400 주식발행초과금 2,692 2,692 2,692 II. 기타자본항목 2,603 2,603 2,603 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 1,279 1,426 1,066 Ⅳ. 이익잉여금 49,885 48,628 38,989 지배기업소유주 지분 49,885 48,628 38,989 자본총계 60,859 59,749 49,750 부채 및 자본총계 138,603 140,341 129,054 매출액 32,283 135,618 134,818 영업이익 2,415 12,891 7,959 당기순이익 1,784 9,915 5,150 지배기업소유주 1,784 9,915 5,150 기본주당이익(원) 203 1,127 585 연결에 포함된 회사수 1 1 1 ＊( )는 부(-)의 숫자이며, 주당순이익은 원 단위입니다. 주1) 제44기 분기, 제43기, 제42기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.주2) 제43기, 제42기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받았습니다. 주 3) 제44기 분기 연결재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 아니하였습니다. 2. 연결대상회사의 변동내용 및 변동사유 당기에 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제44기분기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd - - 제 43 기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd - - 제 42 기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd - - 3. 연결재무정보(K-IFRS) 이용상의 유의점(1) 기업회계기준 등의 위반사항 가) 연결재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 - 나) 연결재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 - 4. 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요 회사명 소재지 결산월 지분율 당분기 전기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 미얀마 3.31 100% 100% Ⅲ. 별도 재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 1. 별도 요약재무(K-IFRS) 정보 (단위 : 백만원) 구분 제 44 기 분기 제 43 기 제 42 기 자산 I. 유동자산 55,626 57,230 54,737 당좌자산 27,386 29,397 18,668 재고자산 28,240 27,833 36,069 II. 비유동자산 81,449 81,401 74,878 유형자산 56,628 57,305 55,844 무형자산 2,092 2,092 2,060 관계기업투자 4,675 4,625 6,691 기타비유동자산 18,054 17,379 10,283 자산총계 137,075 138,631 129,615 부채 I. 유동부채 56,140 58,890 58,926 II. 비유동부채 21,587 21,682 20,354 부채총계 77,727 80,572 79,280 자본 I. 납입자본 7,092 7,092 7,092 자본금 4,400 4,400 4,400 주식발행초과금 2,692 2,692 2,692 II. 기타자본항목 2,603 2,603 2,603 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 497 436 178 Ⅳ. 이익잉여금 49,156 47,928 40,462 자본총계 59,348 58,059 50,335 부채 및 자본총계 137,075 138,631 129,615 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 32,283 135,622 134,818 영업이익 2,523 13,347 8,664 당기순이익 1,756 7,742 3,582 기본주당이익(원) 200 880 407 ＊( )는 부(-)의 숫자이며, 주당순이익은 원 단위입니다. 주1) 제 44기분기, 제43기, 제42기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.주2) 제43기, 제42기 별도재무제표는 외부감사인의 감사를 받았습니다. 주 3) 제44기 분기 별도재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 아니하였습니다. 2. 재무정보(K-IFRS) 이용상의 유의점 1) 기업회계기준 등의 위반사항 (1) 별도재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 - (2) 별도재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 - ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 44기14사업보고_40_00121154_(주)엠에스씨.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 44 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 43 기말 2016.12.31 현재 제 42 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 1분기말 제 43 기말 제 42 기말 자산 유동자산 56,132,808,396 57,760,413,122 55,225,360,988 현금및현금성자산 2,980,988,804 6,318,839,468 877,722,286 매출채권 및 기타유동채권 23,976,862,802 22,807,958,564 17,344,773,486 재고자산 28,248,202,044 27,840,710,531 36,094,350,498 기타유동비금융자산 926,754,746 792,904,559 908,514,718 비유동자산 82,470,501,584 82,580,762,960 73,829,230,233 기타비유동금융자산 1,625,922,295 1,547,437,910 1,280,386,450 장기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매도가능금융자산 1,613,522,295 1,535,037,910 1,267,986,450 지분법적용 투자지분 3,457,338,246 3,312,742,292 2,958,641,791 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,590,166,951 2,161,385,292 2,383,577,169 유형자산 58,867,496,284 59,796,856,813 58,527,632,752 영업권 이외의 무형자산 2,091,523,624 2,092,179,166 2,060,049,348 투자부동산 10,018,445,204 10,038,785,641 3,376,342,109 기타비유동비금융자산 14,769,314 167,197 4,392,690 이연법인세자산 3,804,839,666 3,631,208,649 3,238,207,924 자산총계 138,603,309,980 140,341,176,082 129,054,591,221 부채 유동부채 56,157,497,797 58,909,717,369 58,949,531,961 매입채무 및 기타유동채무 10,888,872,141 12,777,691,987 12,594,219,841 단기차입금 35,513,766,568 34,821,441,076 40,040,935,638 유동성장기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 2,333,320,000 금융보증부채 8,640,000 9,375,000 27,375,000 기타유동금융부채 2,450,681,198 3,896,644,140 2,469,116,835 당기법인세부채 1,821,553,104 2,237,134,386 1,164,555,211 기타유동비금융부채 473,984,786 167,430,780 320,009,436 비유동부채 21,587,221,984 21,682,543,455 20,354,803,615 장기차입금 4,500,000,000 4,500,000,000 4,249,990,000 순확정급여부채 16,475,160,645 16,170,014,194 15,171,117,126 장기매입채무 및 기타비유동채무 610,924,116 1,010,760,367 929,586,406 장기임대보증금 610,924,116 1,010,760,367 929,586,406 기타비유동비금융부채 1,137,223 1,768,894 4,110,083 부채총계 77,744,719,781 80,592,260,824 79,304,335,576 자본 납입자본 7,092,268,986 7,092,268,986 7,092,268,986 자본금 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 주식발행초과금 2,692,268,986 2,692,268,986 2,692,268,986 기타자본항목 2,603,211,094 2,603,211,094 2,603,211,094 기타포괄손익누계액 1,278,970,108 1,425,686,716 1,065,554,462 이익잉여금 49,884,140,011 48,627,748,462 38,989,221,103 자본총계 60,858,590,199 59,748,915,258 49,750,255,645 자본과부채총계 138,603,309,980 140,341,176,082 129,054,591,221 연결 포괄손익계산서 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 1분기 제 43 기 1분기 제 43 기 제 42 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 32,283,148,913 32,283,148,913 29,515,129,669 29,515,129,669 135,618,091,350 134,818,282,131 매출원가 25,548,730,050 25,548,730,050 23,793,074,397 23,793,074,397 104,323,255,530 105,854,943,811 매출총이익 6,734,418,863 6,734,418,863 5,722,055,272 5,722,055,272 31,294,835,820 28,963,338,320 판매비와관리비 4,319,594,443 4,319,594,443 3,977,360,940 3,977,360,940 18,403,519,906 21,004,354,005 영업이익(손실) 2,414,824,420 2,414,824,420 1,744,694,332 1,744,694,332 12,891,315,914 7,958,984,315 금융수익 253,676,538 253,676,538 401,303,321 401,303,321 837,491,922 976,910,060 금융원가 625,286,705 625,286,705 738,193,597 738,193,597 2,121,221,869 2,681,474,768 관계기업투자손익 136,491,150 136,491,150 90,595,366 90,595,366 341,195,692 123,934,592 기타이익 24,762,204 24,762,204 92,690,328 92,690,328 677,531,746 322,308,471 기타손실 52,842,434 52,842,434 14,031,692 14,031,692 266,284,272 87,193,623 법인세비용차감전순이익(손실) 2,151,625,173 2,151,625,173 1,577,058,058 1,577,058,058 12,360,029,133 6,613,469,047 법인세비용 367,233,624 367,233,624 140,834,021 140,834,021 2,445,104,243 1,463,364,652 당기순이익(손실) 1,784,391,549 1,784,391,549 1,436,224,037 1,436,224,037 9,914,924,890 5,150,104,395 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,784,391,549 1,784,391,549 1,436,224,037 1,436,224,037 9,914,924,890 5,150,104,395 기타포괄손익 (146,716,608) (146,716,608) 256,709,155 256,709,155 343,600,273 791,067,773 당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 31,608,736 31,608,736 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (154,821,412) (154,821,412) 225,100,419 225,100,419 347,227,445 217,358,503 매도가능금융자산 60,901,214 60,901,214 256,551,516 256,551,516 258,135,190 48,864,333 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) 60,901,214 60,901,214 256,551,516 256,551,516 258,135,190 48,864,333 외화환산외환차이 (215,722,626) (215,722,626) (31,451,097) (31,451,097) 89,092,255 168,494,170 외화환산외환차이의 세후차익(차손) (215,722,626) (215,722,626) (31,451,097) (31,451,097) 89,092,255 168,494,170 당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 8,104,804 8,104,804 12,904,809 539,401,694 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (16,531,981) 34,307,576 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (16,531,981) 34,307,576 총포괄이익 1,637,674,941 1,637,674,941 1,692,933,192 1,692,933,192 10,258,525,163 5,941,172,168 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,637,674,941 1,637,674,941 1,692,933,192 1,692,933,192 10,258,525,163 5,941,172,168 주당이익 기본주당이익(손실) 203 203 163 163 1,127 585 연결 자본변동표 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 납입자본 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 308,794,265 34,064,674,682 44,068,949,027 44,068,949,027 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,150,104,395 5,150,104,395 5,150,104,395 매도가능금융자산평가손익 48,864,333 48,864,333 48,864,333 해외사업환산손익 168,494,170 168,494,170 168,494,170 지분법자본변동 539,401,694 539,401,694 539,401,694 확정급여제도의 재측정요소 34,307,576 34,307,576 34,307,576 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) 2015.12.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,065,554,462 38,989,221,103 49,750,255,645 49,750,255,645 2016.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,065,554,462 38,989,221,103 49,750,255,645 49,750,255,645 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 9,914,924,890 9,914,924,890 9,914,924,890 매도가능금융자산평가손익 258,135,190 258,135,190 258,135,190 해외사업환산손익 89,092,255 89,092,255 89,092,255 지분법자본변동 12,904,809 12,904,809 12,904,809 확정급여제도의 재측정요소 (16,531,981) (16,531,981) (16,531,981) 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) 2016.12.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,425,686,716 48,627,748,462 59,748,915,258 59,748,915,258 2016.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,065,554,462 38,989,221,103 49,750,255,645 49,750,255,645 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,436,224,037 1,436,224,037 1,436,224,037 매도가능금융자산평가손익 256,551,516 256,551,516 256,551,516 해외사업환산손익 (31,451,097) (31,451,097) (31,451,097) 지분법자본변동 31,608,736 31,608,736 31,608,736 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) 2016.03.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,322,263,617 40,165,579,590 51,183,323,287 51,183,323,287 2017.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,425,686,716 48,627,748,462 59,748,915,258 59,748,915,258 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,784,391,549 1,784,391,549 1,784,391,549 매도가능금융자산평가손익 60,901,214 60,901,214 60,901,214 해외사업환산손익 (215,722,626) (215,722,626) (215,722,626) 지분법자본변동 8,104,804 8,104,804 8,104,804 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 (528,000,000) (528,000,000) (528,000,000) 2017.03.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,278,970,108 49,884,140,011 60,858,590,199 60,858,590,199 연결 현금흐름표 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 1분기 제 43 기 1분기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 (866,128,002) 2,450,389,401 23,012,166,399 8,693,407,157 영업으로부터 창출된 현금 363,474,583 3,221,393,389 26,016,212,841 11,212,618,682 이자수취 6,891,694 271,097 23,841,582 57,736,646 이자지급 (277,457,240) (295,330,607) (1,217,606,287) (1,326,384,815) 배당금수취 14,586,150 23,388,550 23,388,550 23,449,850 법인세납부 (973,623,189) (499,333,028) (1,833,670,287) (1,274,013,206) 투자활동현금흐름 (2,943,472,528) (5,228,556,820) (15,098,363,435) (7,109,789,416) 단기대여금및수취채권의 처분 3,060,000,000 18,075,730,603 장기대여금및수취채권의 처분 16,000,000 271,000,000 매도가능금융자산의 처분 76,199,538 18,980,292 기계장치의 처분 10,800,000 26,362,909 차량운반구의 처분 62,649,194 40,643,638 기타유형자산의 처분 693,858 410,547 무형자산의 처분 63,136,364 63,136,364 손익인식금융자산의 감소 (10,987,000) (90,518,000) (1,097,600) 단기대여금및수취채권의 취득 (5,180,000,000) (1,170,000,000) (16,975,730,603) 장기대여금의 증가 (26,000,000) (13,000,000) (26,000,000) 토지의 취득 (266,981,281) 건물의 취득 (992,300,000) (1,114,284,973) 구축물의 취득 (16,320,000) (17,100,000) (101,300,000) (216,854,880) 기계장치의 취득 (569,680,000) (827,153,449) (2,195,934,993) (1,743,898,987) 차량운반구의 취득 (72,103,573) (116,634,092) (219,021,944) (235,535,200) 기타유형자산의 취득 (39,400,545) (129,275,091) (545,403,998) (236,139,552) 건설중인자산의 취득 (99,968,410) (2,110,224,411) (3,237,096,052) (4,101,622,504) 무형자산의 취득 (75,551,990) 투자부동산의 취득 (2,091,119,141) (6,703,278,321) (598,408,916) 재무활동현금흐름 526,698,230 2,485,910,123 (2,584,337,673) (2,809,965,933) 단기차입금의 증가 763,192,730 2,569,240,123 장기차입금의 증가 5,500,000,000 2,000,000,000 정부보조금의 수취 175,000,000 52,000,000 12,000,000 임대보증금의 증가 170,000,000 88,000,000 단기차입금의 상환 (5,312,104,623) (2,312,332,383) 유동성장기부채의상환 (83,330,000) (2,333,320,000) (2,333,320,000) 장기차입금의 상환 (249,990,000) 배당금지급 (259,865,550) (259,865,550) 정부보증금의 감소 (9,494,500) (50,057,500) (4,448,000) 임대보증금의 감소 (402,000,000) (101,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (54,948,364) 8,379,894 111,651,891 61,218,207 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,337,850,664) (283,877,402) 5,441,117,182 (1,165,129,985) 기초현금및현금성자산 6,318,839,468 877,722,286 877,722,286 2,042,852,271 기말현금및현금성자산 2,980,988,804 593,844,884 6,318,839,468 877,722,286 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 엠에스씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엠에스씨(이하 "지배기업"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업의 당분기말 및 전기말 현재 자본금은 4,400백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 김길제 3,089,400주 35.11% 3,089,400주 35.11% ㈜명신비료 1,058,810주 12.03% 1,058,810주 12.03% ㈜밀양한천 754,540주 8.57% 754,540주 8.57% 김선희 530,000주 6.02% 530,000주 6.02% 김종석 503,030주 5.72% 503,030주 5.72% 김소영 128,300주 1.46% 128,300주 1.46% 김기석 294,000주 3.34% 294,000주 3.34% 기타 2,441,920주 27.75% 2,441,920주 27.75% 합 계 8,800,000주 100.00% 8,800,000주 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단기준 미얀마엠에스씨 Co., Ltd.. 7,517,168 100% 해양 양식업 미얀마 연방 3.31 의결권 과반수보유 2) 당분기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 3) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산 부채 매출 당분기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 2,750,979 17,660 - (108,073) (108,073) (단위 : 천원) 회사명 전기말 전분기 자산 부채 매출 전분기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 3,026,798 20,029 127 (135,282) (135,282) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,560백만원, 매도가능금융자산 1,614백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,560백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하며, 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,614백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,614백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 29,560백만원(금융상품 2,993백만원, 매출채권 20,360백만원, 대여금 및 기타수취채권 6,207백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 매도가능금융자산 1,614백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 114백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 4 ~ 60 년 정액법 구축물 15 ~ 55 년 정액법 기계장치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 ~ 10년 정액법 기타의유형자산 4 ~ 20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권 양도액은 당분기 3,227,630천원(전기 12,281,274천원)입니다. (2) 전체가 제거된 양도 금융자산당분기 중 은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 2,980,989 - 2,980,989 매출채권 - - - 20,313,727 - 20,313,727 대여금및기타수취채권 - - - 3,663,136 - 3,663,136 당기손익인식금융자산 - - - - - - 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,613,522 1,613,522 장기성매출채권 - - - 46,461 - 46,461 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,543,706 - 2,543,706 합 계 - - - 29,560,419 1,613,522 31,173,941 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 6,318,839 - 6,318,839 매출채권 - - - 21,130,609 - 21,130,609 대여금및기타수취채권 - - - 1,677,350 - 1,677,350 당기손익인식금융자산 - - - - - - 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,535,038 1,535,038 장기성매출채권 - - - 46,461 - 46,461 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,114,924 - 2,114,924 합 계 - - - 31,300,583 1,535,038 32,835,621 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 4,542,324 - 4,542,324 단기기타지급채무 - - 6,346,548 - 6,346,548 단기차입금 - - 35,513,767 - 35,513,767 유동성장기부채 - - 5,000,000 - 5,000,000 금융보증부채 - - - 8,640 8,640 단기기타금융부채 - - 2,450,681 - 2,450,681 장기기타지급채무 - - 610,924 - 610,924 장기차입금 - - 4,500,000 - 4,500,000 합 계 - - 58,964,244 8,640 58,972,884 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 6,481,304 - 6,481,304 단기기타지급채무 - - 6,296,388 - 6,296,388 단기차입금 - - 34,821,441 - 34,821,441 유동성장기부채 - - 5,000,000 - 5,000,000 금융보증부채 - - - 9,375 9,375 단기기타금융부채 - - 3,896,644 - 3,896,644 장기기타지급채무 - - 1,010,760 - 1,010,760 장기차입금 - - 4,500,000 - 4,500,000 합 계 - - 62,006,537 9,375 62,015,912 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - 10,933 60,901 71,834 대여금및수취채권 16,588 (222,342) - - (205,754) 매입채무및기타지급채무 (2,164) 58,034 - - 55,870 장단기차입금 (282,807) 104,360 - - (178,447) 금융보증부채 735 - - - 735 기타금융부채 - - - - - 합 계 (267,647) (59,948) 10,933 60,901 (255,761) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 41,381 - 41,381 매도가능금융자산 - - 23,389 256,552 279,940 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 (4,477) (151,995) - - (156,472) 매입채무및기타지급채무 (4,670) (6,464) - - (11,134) 장단기차입금 (341,387) 95,579 - - (245,808) 금융보증부채 3,375 - - - 3,375 당기손익인식금융부채 - - - - - 기타금융부채 - - - - - 합 계 (347,159) (62,880) 64,770 256,552 (88,718) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 20,313,727 - 20,313,727 158,320 20,155,407 합 계 20,313,727 - 20,313,727 158,320 20,155,407 매입채무 (4,542,324) - (4,542,324) (158,320) (4,384,004) 합 계 (4,542,324) - (4,542,324) (158,320) (4,384,004) (단위 : 천원) 구 분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 21,130,609 - 21,130,609 133,213 20,997,396 합 계 21,130,609 - 21,130,609 133,213 20,997,396 매입채무 (6,481,304) - (6,481,304) (133,213) (6,348,091) 합 계 (6,481,304) - (6,481,304) (133,213) (6,348,091) (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,613,522 1,188,810 - - 1,188,810 합 계 1,613,522 1,188,810 - 1,188,810 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,535,038 1,110,732 - - 1,110,732 합 계 1,535,038 1,110,732 - 1,110,732 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 1,188,810 1,188,810 1,110,732 1,110,732 파생상품자산 - - - - 합 계 1,188,810 1,188,810 1,110,732 1,110,732 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 2,980,989 2,980,989 6,318,839 6,318,839 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 20,360,189 20,360,189 21,177,070 21,177,070 장단기대여금및기타수취채권 6,206,841 6,206,841 3,792,273 3,792,273 합 계 29,560,419 29,560,419 31,300,582 31,300,582 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 11,499,796 11,499,796 13,788,452 13,788,452 차입금 45,013,767 45,013,767 44,321,441 44,321,441 금융보증부채 8,640 8,640 9,375 9,375 기타단기금융부채 2,450,681 2,450,681 3,896,644 3,896,644 합 계 58,972,884 58,972,884 62,015,912 62,015,912 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다. (다) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 10,866 7,758 예금 2,970,123 6,311,081 합 계 2,980,989 6,318,839 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,416,565 (102,838) 20,313,727 21,237,631 (107,022) 21,130,609 단기대여금및기타수취채권 미수금 350,977 - 350,977 503,765 - 503,765 단기대여금 3,290,000 - 3,290,000 1,170,000 - 1,170,000 미수수익 22,159 - 22,159 3,585 - 3,585 소 계 3,663,136 - 3,663,136 1,677,350 - 1,677,350 합 계 24,079,701 (102,838) 23,976,863 22,914,981 (107,022) 22,807,959 장기매출채권 58,118 (11,657) 46,461 62,177 (15,716) 46,461 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 89,100 - 89,100 63,100 - 63,100 장기보증금 2,454,606 - 2,454,606 2,051,824 - 2,051,824 소 계 2,543,706 - 2,543,706 2,114,924 - 2,114,924 합 계 2,601,824 (11,657) 2,590,167 2,177,101 (15,716) 2,161,385 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 20,313,727 - - - - - 102,838 20,416,565 단기대여금및기타수취채권 미수금 350,977 - - - - - - 350,977 단기대여금 3,290,000 - - - - - - 3,290,000 미수수익 22,159 - - - - - - 22,159 소 계 3,663,136 - - - - - - 3,663,136 합 계 23,976,863 - - - - - 102,838 24,079,701 장기매출채권 - - - - 46,461 46,461 11,657 58,118 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 89,100 - - - - - - 89,100 장기보증금 2,454,606 - - - - - - 2,454,606 소 계 2,543,706 - - - - - - 2,543,706 합 계 2,543,706 - - - 46,461 46,461 11,657 2,601,824 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 21,130,609 - - - - - 107,022 21,237,631 단기대여금및기타수취채권 미수금 503,765 - - - - - - 503,765 단기대여금 1,170,000 - - - - - - 1,170,000 미수수익 3,585 - - - - - - 3,585 소 계 1,677,350 - - - - - - 1,677,350 합 계 22,807,959 - - - - - 107,022 22,914,981 장기매출채권 - - - - 46,461 46,461 15,716 62,177 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 63,100 - - - - - - 63,100 장기보증금 2,051,824 - - - - - - 2,051,824 소 계 2,114,924 - - - - - - 2,114,924 합 계 2,114,924 - - - 46,461 46,461 15,716 2,177,101 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 107,022 (4,184) - - - 102,838 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 107,022 (4,184) - - - 102,838 장기매출채권 15,716 (4,059) - - - 11,657 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 15,716 (4,059) - - - 11,657 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 91,887 15,135 - - - 107,022 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 91,887 15,135 - - - 107,022 장기매출채권 19,636 - (1,900) (2,020) - 15,716 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 19,636 - (1,900) (2,020) - 15,716 7. 당기손익인식금융자산외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하였으나 당기말 및 전기말 현재 미결제 약정은 없으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 1,188,810 1,110,732 시장성없는지분증권 424,712 424,306 합 계 1,613,522 1,535,038 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 1,087,046 1,087,046 633,406 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 29,394 29,394 14,194 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 30,988 30,988 13,843 웅진 18,392 0.0306% 66,211 41,382 41,382 (24,829) 합 계 552,196 1,188,810 1,188,810 636,614 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 999,381 999,381 545,741 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 27,136 27,136 11,936 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 32,258 32,258 15,113 웅진 18,392 0.0306% 66,211 51,957 51,957 (14,254) 합 계 552,196 1,110,732 1,110,732 558,536 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018 0.14% 225,090 210,425 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,577,159 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 금강비엔에프 81주 0.0001% 4,059 398 406 3,653 3,653 8 합 계 428,365 1,787,982 424,712 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018 0.14% 225,090 209,150 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,577,159 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,786,309 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (주3) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 558,536 78,078 - 636,614 차감 : 법인세효과 (122,878) (17,177) - (140,055) 합 계 435,658 60,901 - 496,559 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 227,593 328,913 - 556,506 차감 : 법인세효과 (50,071) (72,361) - (122,432) 합 계 177,522 256,552 - 434,074 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말누계 상품 7,179 7,179 - - 제품 13,570,448 13,344,624 104,855 225,824 원재료 12,805,519 12,566,309 54,597 239,210 저장품 45,021 45,021 - - 미착품 2,285,069 2,285,069 - - 합 계 28,713,236 28,248,202 159,452 465,034 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 상품 15,525 15,525 - - 제품 11,967,489 11,846,520 (1,273) 120,969 원재료 13,249,421 13,064,808 (67,428) 184,613 저장품 76,015 76,015 - - 미착품 2,837,843 2,837,843 - - 합 계 28,146,293 27,840,711 (68,701) 305,582 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 808,787 687,844 선급비용 117,968 105,061 소 계 926,755 792,905 기타비유동자산 장기선급금 - - 장기선급비용 14,769 167 소 계 14,769 167 합 계 941,524 793,072 11. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업 종 소재지 보고기간종료일 관계기업 ㈜명신비료 500,000 40,000주 40.00% 제조/비료 대한민국 12.31 ㈜밀양한천 3,400,000 230,714주 33.93% 제조/한천 대한민국 12.31 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 관계기업 ㈜명신비료 50,491 8,743,282 1,296,932 - 50,491 6,247,678 1,183,256 - ㈜밀양한천 1,559,630 5,723,982 2,160,406 - 1,559,630 4,535,979 2,129,486 - 합 계 1,610,121 14,467,264 3,457,338 - 1,610,121 10,783,657 3,312,742 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 관계기업 (주)명신비료 1,183,256 - 111,191 2,485 1,296,932 (주)밀양한천 2,129,486 - 25,300 5,620 2,160,406 합 계 3,312,742 - 136,491 8,105 3,457,338 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 관계기업 (주)명신비료 867,710 - 123,086 9,690 1,000,486 (주)밀양한천 2,090,932 - (32,491) 21,919 2,080,360 합계 2,958,642 - 90,595 31,609 3,080,846 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 전분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 관계기업 (주)명신비료 27,680,541 5,822,337 1,538,585 261,034 3,287,963 23,438,705 7,819,511 1,706,570 307,716 3,543,925 (주)밀양한천 21,226,430 4,356,458 1,510,388 82,131 1,801,082 18,487,054 5,118,415 1,026,786 (95,759) 1,775,662 합계 48,906,971 10,178,795 3,048,973 343,165 5,089,045 41,925,759 12,937,926 2,733,356 211,957 5,319,587 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,953,321 - - - 13,953,321 건물 35,679,562 14,265,320 - - 21,414,242 구축물 7,639,215 3,366,413 - - 4,272,802 기계장치 82,516,018 66,586,941 - 47,146 15,881,931 차량운반구 2,860,202 2,380,354 - - 479,848 기타의유형자산 8,998,628 8,297,020 - - 701,608 건설중인자산 2,163,744 - - - 2,163,744 합 계 153,810,690 94,896,048 - 47,146 58,867,496 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,960,807 - - - 13,960,807 건물 35,899,882 14,035,330 - - 21,864,552 구축물 7,659,490 3,318,971 - - 4,340,519 기계장치 81,771,440 65,548,264 - 50,083 16,173,093 차량운반구 2,803,689 2,340,917 - - 462,773 기타의유형자산 8,963,609 8,220,272 - - 743,337 건설중인자산 2,251,776 - - - 2,251,776 합 계 153,310,693 93,463,754 - 50,083 59,796,857 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,960,807 21,864,552 4,340,519 16,173,093 462,772 743,338 2,251,776 59,796,857 취득 - - 16,320 757,680 72,104 39,401 99,968 985,473 계정대체 - - - - - - (188,000) (188,000) 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (302,625) (66,142) (1,045,624) (47,877) (78,700) - (1,540,968) 기타감소 (7,486) (147,686) (17,895) (3,218) (7,151) (2,430) - (185,866) 기말 13,953,321 21,414,241 4,272,802 15,881,931 479,848 701,609 2,163,744 58,867,496 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 133,321천원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,373,454천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 25,192천원이며,임대원가에 포함된 감가상각비는 5,953천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 111천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,937천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,957,849 20,500,189 4,178,755 16,013,973 496,861 457,799 2,922,206 58,527,632 취득 - - 17,100 827,153 116,634 129,275 2,110,224 3,200,386 계정대체 - 1,534,735 - 965,213 500 - (2,500,448) - 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (299,363) (63,620) (995,560) (53,846) (59,235) - (1,471,624) 기타감소 (1,498) (30,809) (3,916) 1,568 (1,669) (532) - (36,856) 기말 13,956,351 21,704,752 4,128,319 16,812,347 558,480 527,307 2,531,982 60,219,538 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 147,464천원, 제조원가로 인식된 금액은 1,274,133천원, 임가공원가로 인식된 금액은 36,577천원, 임대원가로 인식된 금액은 10,402천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 111천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,937천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34-(3) 참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 13,989 - - 12,233 회원권 2,079,290 - - - 2,079,290 합 계 2,105,512 13,989 - - 2,091,523 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 13,333 - - 12,889 회원권 2,079,290 - - - 2,079,290 합 계 2,105,512 13,333 - - 2,092,179 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 12,889 2,079,290 2,092,179 취득 - - - 처분 - - - 상각 (656) - (656) 기말 12,233 2,079,290 2,091,523 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 15,511 2,044,538 2,060,049 취득 처분 - (40,800) (40,800) 상각 (656) (656) 기말 14,855 2,003,738 2,018,593 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 656 656 합 계 656 656 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 7,746,607 - - 7,746,607 7,746,607 - - 7,746,607 건물 2,392,993 121,154 - 2,271,839 2,392,993 100,814 - 2,292,179 합 계 10,139,600 121,154 - 10,018,446 10,139,600 100,814 - 10,038,786 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 7,746,607 2,292,179 10,038,786 당기취득 - - - 기타증가 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (20,340) (20,340) 기말잔액 7,746,607 2,271,839 10,018,446 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 2,569,512 806,830 3,376,342 당기취득 1,567,579 523,541 2,091,120 기타증가 - - - 당기처분 - - 감가상각비 - (7,368) (7,368) 기말잔액 4,137,091 1,323,003 5,460,094 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 20,100 8,700 임대수익투자부동산 직접운영비용 69 - (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다. 15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 정부보조금내용 회계처리 농림수산식품기술기획평가원 - 12,000 뽕나무 산물을 이용한 기능성 식품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 산림청 - 40,000 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 산림청 175,000 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성식품소재사업화 합 계 175,000 52,000 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 50,083 - 2,937 47,146 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 61,833 - 2,937 58,896 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 16. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 4,542,324 6,481,304 기타지급채무 미지급금 5,786,304 6,264,144 미지급배당금 528,000 - 보증금 32,244 32,244 소 계 6,346,548 6,296,388 합 계 10,888,872 12,777,692 장기매입채무 - - 장기기타지급채무 장기보증금 610,924 1,010,760 소 계 610,924 1,010,760 합 계 610,924 1,010,760 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행 운전자금 2.87 10,700,000 10,700,000 기업은행 운전자금 2.35 1,500,000 1,500,000 USANCE 차입 1.83 101,141 131,417 농수산물유통공사 정책자금 1.94~1.97 4,000,000 4,000,000 한국산업은행 운전자금 2.72~3.05 8,000,000 8,000,000 국민은행 USANCE 차입 0.4~1.84 1,360,903 389,787 경남은행 매출채권담보대 2.46~2.61 2,048,028 2,203,486 USANCE 차입 1.73~1.83 303,695 396,751 운전자금 3.02 3,000,000 3,000,000 한국씨티은행 운전자금 2.84 4,500,000 4,500,000 합 계 35,513,767 34,821,441 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 하나은행 2.84 2,000,000 2,000,000 만기상환 우리은행 2.51 2,000,000 2,000,000 만기상환 국민은행 2.53 3,000,000 3,000,000 만기상환 기업은행 2.36~2.56 2,500,000 2,500,000 만기상환 합 계 9,500,000 9,500,000 유동성대체액 5,000,000 5,000,000 비유동성잔액 4,500,000 4,500,000 2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 4,000,000 2년초과 3년이내 500,000 3년초과 4년이내 - 합 계 4,500,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 예수금 511,625 1,743,264 미지급비용 1,939,056 2,153,380 소 계 2,450,681 3,896,644 장기기타금융부채 - - 합 계 2,450,681 3,896,644 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무현재가치 16,527,729 16,223,820 국민연금전환금 (52,568) (53,806) 합 계 16,475,161 16,170,014 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 16,223,820 15,234,281 근무원가 467,704 398,894 이자원가 95,817 90,557 재측정요소 : - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (303,331) (802,722) 관계사 전입 168,840 - 관계사 전출 (125,121) - 기말 16,527,729 14,921,010 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 467,704 398,894 이자원가 95,817 90,557 합계 563,521 489,451 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 384,879 325,541 판매비와관리비 178,642 163,910 합계 563,521 489,451 3) 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 - - 차감 : 법인세 효과 - - 합계 - - (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전 기 할인율 2.46% 2.46% 미래임금상승률 5.46% 5.46% 2) 직전연도말 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1%증가 (874,327) (5.38%) 1%감소 991,816 6.11% 1%증가 978,059 6.03% 1%감소 (879,417) (5.41%) 3) 직전연도말 확정급여채무의 가중평균만기는 6.76년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이하 1년~2년이하 3년~5년이하 6년~10년이하 10년초과 합 계 급여지급액 1,295,392 1,419,979 4,818,368 8,231,608 12,904,977 28,670,324 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 293,046 150,466 정부보조금 175,000 9,494 선수수익 5,939 7,471 소 계 473,985 167,431 기타비유동부채 장기선수수익 1,137 1,769 소 계 1,137 1,769 합 계 475,122 169,200 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금당기와 전기중 자본금의 변동은 없으며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 10,000,000주 10,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 8,800,000주 8,800,000주 보통주자본금 4,400,000,000원 4,400,000,000원 지배회사는 2016년 3월 25일 주주총회에 의거하여 발행주식총수를 2,400,000주에서 10,000,000주로 변경하고 1주의 액면금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다. (2) 주식발행초과금 당분기와 전기중 주식발행초과금의 변동은 없으며 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,692,269 2,692,269 22. 기타자본 당분기와 전기중 기타자본의 변동은 없으며, 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 3,015,093 3,015,093 기타 (411,882) (411,882) 합 계 2,603,211 2,603,211 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 496,559 435,658 해외사업환산손익 261,205 476,928 지분법자본변동 521,206 513,101 합 계 1,278,970 1,425,687 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 558,536 78,078 - - 636,614 차감 ; 법인세효과 (122,878) (17,177) - - (140,055) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 해외사업환산손익 476,928 (215,723) - - 261,205 지분법자본변동 513,101 8,105 - - 521,206 합계 1,425,687 (146,717) - - 1,278,970 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 227,593 328,913 - - 556,506 차감 ; 법인세효과 (50,071) (72,361) - - (122,432) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 해외사업환산손익 387,836 (31,451) 356,385 지분법자본변동 500,196 31,609 531,805 합계 1,065,554 256,710 - - 1,322,264 24. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 임의적립금 등 47,398,594 40,165,261 미처분이익잉여금 2,485,546 8,462,487 합 계 49,884,140 48,627,748 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 구분 전기 보통주 발행주식수 8,800,000주 배당주식수(주1) 8,800,000주 주당배당금 60원 배당금 528,000,000원 회사는 당분기에 중간배당을 실시하지 아니하였습니다.25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 30,421,262 28,467,928 상품매출액 1,214,984 173,456 임가공수입액 530,251 776,197 임대수익 75,064 65,420 기타매출 41,588 32,129 합 계 32,283,149 29,515,130 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품 11,846,520 17,316,611 당기제품제조원가 25,733,508 22,023,325 기말제품 (13,344,623) (15,999,368) 제품매출원가 24,235,405 23,340,568 (상품매출원가) 기초상품 15,525 1,078 당기상품매입액 67,210 58,600 타계정에서 대체 1,023,952 130,647 타계정으로 대체 (16,489) (14,997) 기말상품 (7,179) (4,027) 상품매출원가 1,083,019 171,301 (임가공매출원가) 182,550 241,971 (임대원가) 26,292 17,770 (기타매출원가) 21,464 21,464 합 계 25,548,730 23,793,074 26. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,162,004 1,083,568 퇴직급여 178,642 163,910 복리후생비 108,000 55,429 접대비 63,044 55,099 감가상각비 133,321 147,465 세금과공과 70,432 70,481 대손상각비 (8,243) 265 여비교통비 117,823 169,262 지급수수료 64,495 63,094 포장비 1,662,544 1,512,032 운반비 421,390 438,629 판매수수료 22,792 22,955 기타 323,350 195,172 합계 4,319,594 3,977,361 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 10,799 무형자산처분이익 - 22,336 잡이익 24,762 59,555 합 계 24,762 92,690 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 2,300 11,300 잡손실 50,542 2,732 합 계 52,842 14,032 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 29,942 11,376 외환차익 132,696 95,679 외화환산이익 76,452 213,407 당기손익인식금융자산거래이익 5,084 당기손익인식금융자산평가이익 52,368 배당금수익 14,586 23,389 합 계 253,676 401,303 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 297,589 358,536 외환차손 86,419 179,727 외화환산손실 237,625 183,860 당기손익인식금융자산거래손실 - 16,071 매도가능증권손상차손 3,653 - 합 계 625,286 738,194 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 558,042 381,046 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (173,631) (167,851) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (17,177) (72,361) 법인세비용 367,234 140,834 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매도가능금융자산평가손익 (17,177) (72,361) 확정급여제도의 재측정 요소 - - 합 계 (17,177) (72,361) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 2,151,625 1,577,058 적용세율(22%)에 따른 법인세 451,358 324,953 조정사항 비과세수익 (903) (1,459) 비공제비용 325 3,006 세액공제 (93,751) (211,953) 전기법인세 추납액 - 기타 10,205 26,287 법인세비용 367,234 140,834 유효법인세율 17.07% 8.93% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 108,903 38,274 - 147,177 유급휴가 82,921 (58,514) - 24,407 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 13,107 35,764 - 48,871 감가상각비 194,926 (4,543) - 190,383 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 2,063 (162) - 1,901 퇴직급여충당금 3,557,403 67,747 - 3,625,150 보험수리적손익 688,742 - - 688,742 파생상품평가이익 - - - - 연구및인력개발준비금 (190,667) 102,667 - (88,000) 매도가능금융자산 (75,323) 804 21,830 (52,689) 기타 1,667 (7) - 1,660 합 계 3,600,980 182,030 21,830 3,804,840 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 141,787 54,899 - 196,686 유급휴가 81,061 21,428 - 102,489 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 15,265 (646) - 14,619 감가상각비 202,496 (4,583) - 197,913 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 6,023 (743) - 5,280 퇴직급여충당금 3,213,141 56,720 - 3,269,861 보험수리적손익 684,079 - - 684,079 파생상품평가이익 - (11,521) - (11,521) 연구및인력개발준비금 (315,333) 124,667 - (190,666) 매도가능금융자산 (9,251) - (72,360) (81,611) 기타 1,702 (9) - 1,693 합계 3,238,208 240,212 (72,360) 3,406,060 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (1,498,104) 1,317,243 원재료와 소모품의 사용액 15,717,646 13,141,468 급여 5,160,175 444,208 퇴직급여 563,521 489,451 복리후생비 489,203 378,402 전력비및수도광열비 835,454 782,021 동력비 949,436 915,398 감가상각비 1,499,721 1,476,056 무형자산상각비 656 656 세금과공과 483,682 400,430 지급수수료 950,377 839,449 포장비 1,712,166 1,553,577 운반비 421,830 439,810 연구개발비 1,194,016 74,546 기타 1,388,546 1,517,721 합 계(주1) 29,868,325 27,770,436 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 1,784,391,549원 1,436,224,037원 가중평균유통보통주식수 8,8000,000주 8,800,000주 기본주당순이익 203원 163원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 1,784,391,549 1,436,224,037 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 1,784,391,549 1,436,224,037 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 8,800,000 8,800,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 8,800,000 8,800,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 563,521,449 489,450,908 감가상각비 1,558,370,176 1,476,055,996 대손상각비 (8,243,029) 265,496 무형자산상각비 655,542 655,542 이자비용 297,589,464 358,535,658 외화환산손실 237,625,296 183,859,566 매도가능금융자산감액손실 3,653,142 - 매출채권처분손실 - 140,834,021 법인세비용 367,233,624 (8,146,097) 이자수익 (29,942,205) (23,388,550) 배당금수익 (14,586,150) (213,406,582) 외화환산이익 (76,451,964) (10,799,000) 유형자산처분이익 - (22,336,364) 무형자산처분이익 - (5,084,000) 당기손익인식금융자산거래이익 - 16,071,000 당기손익인식금융자산거래손실 - (52,368,000) 당기손익인식금융자산평가이익 - 매도가능금융자산처분이익 - (90,595,366) 관계기업투자손익 (136,491,150) 합 계 2,762,934,195 2,239,604,228 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 642,908,299 (143,285,548) 미수금의(증가)감소 152,788,180 92,346,219 선급금의(증가)감소 (147,862,959) 59,519,321 선급비용의(증가)감소 2,971,439 10,804,597 재고자산의(증가)감소 (407,491,513) 1,306,297,505 매입채무의증가(감소) (1,937,914,628) 153,416,201 미지급금의증가(감소) (477,840,399) (850,795,755) 선수금의증가(감소) 142,580,584 61,637,385 예수금의증가(감소) (1,231,638,837) (280,961,845) 미지급비용의증가(감소) (233,646,329) (251,783,894) 퇴직금의증가(지급) (303,331,045) (802,722,686) 관계사전입으로인한승계 168,839,557 - 관계사전출로인한지급 (125,121,110) - 국민연금전환금의(증가)감소 1,237,600 5,161,200 보증금의증가(감소) (430,330,000) 185,932,424 합 계 (4,183,851,161) (454,434,876) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 188,000 2,500,448 장기차입금 유동성장기부채 대체 - 83,330 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 회사명 당분기 전분기 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 상해애미희식품상무유한공사 상해애미희식품상무유한공사 관계기업 (주)밀양한천, (주)명신비료 (주)밀양한천, (주)명신비료 기타특수관계자 회사의 주요 경영진이 지배하는 기업 (주)젠푸드 (주)젠푸드 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 482,546 - - - (주)밀양한천 관계기업 1,149,192 16,000 - - (주)명신비료 관계기업 - - - 261,894 (주)젠푸드 기타특수관계자 663,645 5,189 - 104,295 합계 2,295,383 21,189 - 366,189 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 551,091 - - - (주)밀양한천 관계기업 31,096 61 - - (주)명신비료 관계기업 - - - 270,375 (주)젠푸드 기타특수관계자 649,560 3,164 - 97,077 합계 1,231,747 3,225 - 367,452 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 - - - - ㈜밀양한천 관계기업 3,770,000 2,170,000 - - - ㈜명신비료 관계기업 2,440,000 770,000 - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 현물출자 대여 회수 차입 상환 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 - - - ㈜밀양한천 관계기업 - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 10,650,000 8,270,000 - (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,151,205 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 20,649 1,600,000 7,618 6,160 - - ㈜명신비료 관계기업 - 1,670,000 14,500 100,399 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 194,701 - 12,242 41,965 - 85,237 합 계 2,366,555 3,270,000 34,360 148,524 - 85,237 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.상기채권 및 채무외에 연결실체는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 당분기말 현재 1,282,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다.회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 가중평균차입이자율 (당분기말 현재 2.73%)을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,372,474 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 16,214 - 89 - - - ㈜명신비료 관계기업 - 1,170,000 3,455 125,440 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 703,066 - 32,994 39,620 - 85,237 합 계 3,091,754 1,170,000 36,538 165,060 - 85,237 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.상기채권 및 채무외에 연결실체는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 전기말 현재 1,282,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다.회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 가중평균차입이자율 (전기말 현재 2.62%)을 적용하고 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 2,600,000 국민은행 차입금 담보 소 계 13,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY, 천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 보증기간 내 용 제공한 내용 ㈜젠푸드 기타특수관계자 600,000 하나은행 16.12.15~18.12.15 차입금 지급보증(주1) ㈜명신비료 관계기업 108,000 농협 16.11.04~22.11.04 차입금 지급보증(주1) 소 계 708,000 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 USD 7,200,000 국민은행 USANCE 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 3,600,000 경남은행 차입금 지급보증 USD 8,400,000 경남은행 USANCE 지급보증 USD 6,000,000 경남은행 O/A 지급보증 JPY 24,000,000 경남은행 선물환 지급보증 8,000,000 산업은행 차입금 지급보증 2,520,000 우리은행 무역금융 지급보증 12,840,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 차입금 지급보증 6,000,000 하나은행 무역금융 지급보증 USD 2,400,000 기업은행 USANCE 지급보증 USD 600,000 기업은행 일람불L/C 지급보증 USD 720,000 기업은행 선물환 지급보증 11,880,000 기업은행 무역금융 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 11,054,000 씨티은행 운전자금 지급보증 소 계 USD 25,320,000 JPY 24,000,00068,514,000 합 계 USD 25,320,000JPY 24,000,00069,222,000 (주1) 연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 8,640천원(전기말 9,375 천원)의 금융보증부채를 계상하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체의 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 235,519 326,685 퇴직급여 182,267 207,618 합계 417,786 534,303 34. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음당분기말 현재 연결실체는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 (2) 중요한 소송사건 등 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 수원지방법원 안양지원에 물품공급계약에 관한 청구와 관련된 소송 1건(소송금액 500백만원) 입니다. 당분기말 현재 상기의 계류중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할수 없습니다. (3) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (4) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 16,000,000 기업은행 차입금 지급담보 토지,건물 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,000,000 한국산업은행 합 계 38,517,040 (5) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. 금융기관 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 토지, 건물 등을 담보(설정금액 : 13,160,000천원)로 제공받고 있습니다.(주석 33-(5) 참조) 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 1,427,883 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 3) 연결실체는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증외에 특수관계자로 부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (주석 33-(5) 참조) (6) 타인을 위한 지급보증제공내용연결실체는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 33-(5) 참조) (7) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,233,000 한화손해보험 5,233,000 산업은행 건물 80,000 한화손해보험 80,000 경남은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 331,000 동부화재 - - 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 62,082,475 동부화재 17,875,510 기업은행 합 계 71,136,166 26,098,201 (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 기업은행 일람불L/C USD 500,000 - 기한부L/C USD 2,000,000 USD 101,805 무역금융 9,900,000 - 운전자금 - 4,000,000 선물환 USD 600,000 - 우리은행 매출채권담보대출 500,000 - 무역금융 2,100,000 - 운전자금대출 - 12,700,000 하나은행 매출채권담보대출 1,860,000 - 운전자금대출 - 2,000,000 무역금융 5,000,000 - 경남은행 기한부L/C USD 7,000,000 USD 918,167.38 일람부L/C USD 500,000 USD 287.12 선적통지결제(O/A) USD 5,000,000 USD 1,834,986.30 융자담보지급보증 3,000,000 3,000,000 통화선도 JYP 20,000,000 - D/A,D/P USD 700,000 USD 58,300.00 운전자금 - 3,000,000 무역금융 3,000,000 - 당좌대출 500,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD 6,000,000 USD 2,436,000 운전자금 - 3,000,000 씨티은행 운전자금 - 4,500,000 기한부 L/C USD 3,500,000 - 파생상품약정한도 USD 500,000 - 농수산물유통공사 우수수산물구매자금 - 4,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 산업운영대출 - 8,000,000 35. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 국내부문 식품,식품첨가물 및 건강보조식품 제조 및 상품의 국내 판매 수출부문 식품 첨가물 제조 및 식품수입, 수출 해외 해양양식 부문 주요 원자재의 양식 및 국내 원료 공급 임대및기타부문 부동산 임대 및 주차장 서비스 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 매출액 23,868,347 8,298,149 - 116,652 32,283,148 내부거래 - - - - - 외부거래 23,868,347 8,298,149 - 116,652 32,283,148 영업이익 1,842,830 640,684 (108,073) 39,383 2,414,824 당기순이익 1,376,017 478,391 (108,073) 38,056 1,784,391 감가상각비와상각비 (1,032,817) (359,073) (66,941) (17,881) (1,476,712) 이자수익 22,218 7,724 - - 29,942 이자비용 (220,819) (76,770) - - (297,589) 관계기업투자손익 101,280 35,211 - - 136,491 법인세비용 (271,512) (94,395) - (1,327) (367,234) 손상차손 - - - - - 당기손익 1,376,017 478,391 (108,073) 38,056 1,784,391 기타포괄손익 (28,838) (10,026) (108,073) 220 (146,717) (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 매출액 20,100,701 9,316,752 127 97,549 29,515,129 내부거래 외부거래 20,100,701 9,316,752 127 97,549 29,515,129 영업이익 1,261,670 584,788 (135,282) 33,518 1,744,694 당기순이익 1,051,213 487,240 (135,282) 33,053 1,436,224 감가상각비와상각비 (951,067) (440,823) (66,941) (17,881) (1,476,712) 이자수익 7,773 3,603 11,376 이자비용 (244,985) (113,551) (358,536) 관계기업투자손익 61,903 28,692 90,595 법인세비용 (95,913) (44,456) (465) (140,834) 손상차손 - - - - - 당기손익 1,051,213 487,240 (135,282) 33,053 1,436,224 기타포괄손익 196,318 90,994 (31,451) 848 256,709 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 총자산 92,605,238 32,195,446 2,750,979 11,051,647 138,603,310 총부채 57,670,147 20,049,796 17,660 7,117 77,744,720 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합계 총자산 89,144,381 32,464,209 3,026,798 15,705,788 140,341,176 총부채 59,057,209 21,507,194 20,029 7,829 80,592,261 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. 1) 지역별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 매출액 32,283,148 - 32,283,148 내부거래 - - - 외부거래 32,283,148 - 32,283,148 영업이익 2,522,897 (108,073) 2,414,824 당기순이익 1,892,464 (108,073) 1,784,391 감가상각비와상각비 (1,409,771) (66,941) (1,476,712) 이자수익 29,942 - 29,942 이자비용 (297,589) - (297,589) 관계기업투자손익 136,491 - 136,491 법인세비용 (367,234) - (367,234) 손상차손 - - - 당기손익 1,892,464 (108,073) 1,784,391 기타포괄손익 (38,644) (108,073) (146,717) (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 매출액 29,515,002 127 29,515,129 내부거래 외부거래 29,515,002 127 29,515,129 영업이익 1,879,976 (135,282) 1,744,694 당기순이익 1,571,506 (135,282) 1,436,224 감가상각비와상각비 (1,409,771) (66,941) (1,476,712) 이자수익 11,376 11,376 이자비용 (358,536) (358,536) 관계기업투자손익 90,595 90,595 법인세비용 (140,834) (140,834) 손상차손 당기손익 1,571,506 (135,282) 1,436,224 기타포괄손익 288,160 (31,451) 256,709 2) 지역별 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 총자산 135,852,331 2,750,979 138,603,310 총부채 77,727,060 17,660 77,744,720 (단위 : 천원) 구분 국내 아시아 합계 총자산 137,314,378 3,026,798 140,341,176 총부채 80,572,232 20,029 80,592,261 36. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 20,313,727 20,313,727 21,130,609 21,130,609 대여금및기타수취채권 3,663,136 3,663,136 1,677,350 1,677,350 당기손익인식금융자산 - - - - 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 매도가능금융자산 1,613,522 1,613,522 1,535,038 1,535,038 장기성매출채권 46,461 46,461 46,461 46,461 장기성대여금및기타수취채권 2,543,706 2,543,706 2,114,924 2,114,924 합 계 28,192,952 28,192,952 26,516,782 26,516,782 주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 45,013,767 45,501,064 27,081,958 13,840,159 4,578,947 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 13,950,477 13,957,553 13,307,310 32,243 618,000 - 합 계 58,964,244 59,458,617 40,389,268 13,872,402 5,196,947 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 44,321,441 45,065,917 2,891,112 37,568,303 4,606,502 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 17,685,096 17,694,336 61,642,093 32,243 1,020,000 - 합 계 62,006,537 62,760,253 64,533,205 37,600,546 5,626,502 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 환위험노출 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,868,084 33,033,364 3,586,031 3,320,110 JPY 23,039,066 1,050,000 28,200,650 4,822,500 EUR 336 210,000 33,525 427,500 CNY 13,068,235 - 10,164,040 - 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 53,665 (68,141) 환율 10% 하락할 경우 (53,665) 68,141 JPY 환율 10% 상승할 경우 21,957 27,688 환율 10% 하락할 경우 (21,957) (27,688) EUR 환율 10% 상승할 경우 (25,005) (71,439) 환율 10% 하락할 경우 25,005 71,439 CNY 환율 10% 상승할 경우 212,058 33,428 환율 10% 하락할 경우 (212,058) (33,428) (나) 이자율위험관리당분말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 2,923,805 6,311,081 금융부채 32,200,000 32,200,000 합 계 35,123,805 38,511,081 당분기말 및 전분기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (292,792) 292,792 (271,193) 271,193 상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 - - 매도가능금융자산 1,188,810 1,110,732 합 계 1,188,810 1,110,732 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 92,727천원(전기말 86,637천원)입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 77,744,720 80,592,261 차감 : 현금및현금성자산 (2,980,989) (6,318,839) 순부채 74,763,731 74,273,422 자본총계 60,858,590 59,748,915 부채비율 122.8% 124.3% 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 43 기말 2016.12.31 현재 제 42 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 1분기말 제 43 기말 제 42 기말 자산 유동자산 55,626,157,126 57,230,597,755 54,737,396,066 현금및현금성자산 2,926,807,343 6,281,686,331 874,684,566 매출채권 및 기타유동채권 23,976,862,802 22,807,958,564 17,344,773,486 재고자산 28,239,749,613 27,833,133,908 36,069,601,853 기타유동비금융자산 482,737,368 307,818,952 448,336,161 비유동자산 81,449,090,809 81,401,140,211 74,878,498,175 기타비유동금융자산 1,625,922,295 1,547,437,910 1,280,386,450 장기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매도가능금융자산 1,613,522,295 1,535,037,910 1,267,986,450 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 4,675,371,141 4,625,026,787 6,691,883,214 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,590,166,951 2,161,385,292 2,383,577,169 유형자산 56,628,052,614 57,304,949,569 55,843,659,271 영업권 이외의 무형자산 2,091,523,624 2,092,179,166 2,060,049,348 투자부동산 10,018,445,204 10,038,785,641 3,376,342,109 기타비유동비금융자산 14,769,314 167,197 4,392,690 이연법인세자산 3,804,839,666 3,631,208,649 3,238,207,924 자산총계 137,075,247,935 138,631,737,966 129,615,894,241 부채 유동부채 56,139,837,551 58,889,688,686 58,925,817,713 매입채무 및 기타유동채무 10,888,872,141 12,777,691,987 12,594,219,841 단기차입금 35,513,766,568 34,821,441,076 40,040,935,638 유동성장기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 2,333,320,000 금융보증부채 8,640,000 9,375,000 27,375,000 기타유동금융부채 2,437,940,738 3,881,942,544 2,469,116,835 당기법인세부채 1,821,553,104 2,237,134,386 1,164,555,211 기타유동비금융부채 469,065,000 162,103,693 296,295,188 비유동부채 21,587,221,984 21,682,543,455 20,354,803,615 장기차입금 4,500,000,000 4,500,000,000 4,249,990,000 순확정급여부채 16,475,160,645 16,170,014,194 15,171,117,126 장기매입채무 및 기타비유동채무 610,924,116 1,010,760,367 929,586,406 장기임대보증금 610,924,116 1,010,760,367 929,586,406 기타비유동비금융부채 1,137,223 1,768,894 4,110,083 부채총계 77,727,059,535 80,572,232,141 79,280,621,328 자본 납입자본 7,092,268,986 7,092,268,986 7,092,268,986 자본금 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 주식발행초과금 2,692,268,986 2,692,268,986 2,692,268,986 기타자본항목 2,603,211,094 2,603,211,094 2,603,211,094 기타포괄손익누계액 496,559,069 435,657,855 177,522,665 이익잉여금 49,156,149,251 47,928,367,890 40,462,270,168 자본총계 59,348,188,400 58,059,505,825 50,335,272,913 자본과부채총계 137,075,247,935 138,631,737,966 129,615,894,241 포괄손익계산서 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 1분기 제 43 기 1분기 제 43 기 제 42 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 32,283,148,913 32,283,148,913 29,515,002,557 29,515,002,557 135,622,093,634 134,818,232,065 매출원가 25,541,209,294 25,541,209,294 23,776,867,344 23,776,867,344 104,302,795,181 105,703,808,420 매출총이익 6,741,939,619 6,741,939,619 5,738,135,213 5,738,135,213 31,319,298,453 29,114,423,645 판매비와관리비 4,219,234,237 4,219,234,237 3,858,357,938 3,858,357,938 17,972,481,168 20,450,268,810 영업이익(손실) 2,522,705,382 2,522,705,382 1,879,777,275 1,879,777,275 13,346,817,285 8,664,154,835 금융수익 253,676,538 253,676,538 401,303,321 401,303,321 837,491,922 976,910,060 금융원가 625,286,705 625,286,705 738,193,597 738,193,597 2,121,221,869 2,681,474,768 기타이익 24,762,204 24,762,204 92,690,328 92,690,328 677,531,746 322,308,471 기타손실 52,842,434 52,842,434 14,031,692 14,031,692 2,553,019,588 2,236,793,653 법인세비용차감전순이익(손실) 2,123,014,985 2,123,014,985 1,621,545,635 1,621,545,635 10,187,599,496 5,045,104,945 법인세비용 367,233,624 367,233,624 140,834,021 140,834,021 2,445,104,243 1,463,364,652 당기순이익(손실) 1,755,781,361 1,755,781,361 1,480,711,614 1,480,711,614 7,742,495,253 3,581,740,293 기타포괄손익 60,901,214 60,901,214 256,551,516 256,551,516 241,603,209 83,171,909 당기손익으로 재분류되는 세전기타포괄손익 60,901,214 60,901,214 256,551,516 256,551,516 258,135,190 48,864,333 매도가능금융자산평가손익 60,901,214 60,901,214 256,551,516 256,551,516 258,135,190 48,864,333 당기손익으로 재분류되지 않는 세전기타포괄손익 (16,531,981) 34,307,576 법인세비용차감전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (16,531,981) 34,307,576 총포괄이익 1,816,682,575 1,816,682,575 1,737,263,130 1,737,263,130 7,984,098,462 3,664,912,202 주당이익 기본주당이익(손실) 200 200 168 168 880 407 자본변동표 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 128,658,332 37,106,087,849 46,930,226,261 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,581,740,293 3,581,740,293 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 48,864,333 48,864,333 확정급여제도의 재측정요소 34,307,576 34,307,576 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2015.12.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 177,522,665 40,462,270,168 50,335,272,913 2016.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 177,522,665 40,462,270,168 50,335,272,913 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 7,742,495,253 7,742,495,253 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 258,135,190 258,135,190 확정급여제도의 재측정요소 (16,531,981) (16,531,981) 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2016.12.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 435,657,855 47,928,367,890 58,059,505,825 2016.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 177,522,665 40,462,270,168 50,335,272,913 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,480,711,614 1,480,711,614 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 256,551,516 256,551,516 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2016.03.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 434,074,181 41,683,116,232 51,812,670,493 2017.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 435,657,855 47,928,367,890 58,059,505,825 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,755,781,361 1,755,781,361 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 60,901,214 60,901,214 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 (528,000,000) (528,000,000) 2017.03.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 496,559,069 49,156,149,251 59,348,188,400 현금흐름표 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 1분기 제 43 기 1분기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 (833,153,812) 2,494,152,671 23,205,476,571 9,195,523,606 영업으로부터 창출된 현금 396,448,773 3,265,156,659 26,209,523,013 11,714,735,131 이자수취 6,891,694 271,097 23,841,582 57,736,646 이자지급 (277,457,240) (295,330,607) (1,217,606,287) (1,326,384,815) 배당금수취 14,586,150 23,388,550 23,388,550 23,449,850 법인세납부 (973,623,189) (499,333,028) (1,833,670,287) (1,274,013,206) 투자활동현금흐름 (2,993,475,042) (5,316,075,193) (15,325,789,024) (7,559,530,889) 단기대여금및수취채권의 처분 3,060,000,000 18,075,730,603 장기대여금및수취채권의 처분 16,000,000 271,000,000 매도가능금융자산의 처분 76,199,538 18,980,292 기계장치의 처분 10,800,000 25,800,000 차량운반구의 처분 58,727,273 3,500,000 무형자산의 처분 63,136,364 63,136,364 손익인식금융자산의 처분 (10,987,000) (90,518,000) (1,097,600) 단기대여금및수취채권의 취득 (5,180,000,000) (1,170,000,000) (16,975,730,603) 장기대여금의 증가 (26,000,000) (13,000,000) (26,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (50,344,354) (87,633,703) (222,361,048) (432,742,162) 토지의 취득 (266,981,281) 건물의 취득 (992,300,000) (1,113,399,707) 구축물의 취득 (16,320,000) (17,100,000) (101,300,000) (216,854,880) 기계장치의 취득 (569,680,000) (827,038,119) (2,195,820,846) (1,742,240,000) 차량운반구의 취득 (71,761,733) (116,634,092) (219,021,944) (218,911,405) 기타유형자산의 취득 (39,400,545) (129,275,091) (545,403,998) (234,752,726) 건설중인자산의 취득 (99,968,410) (2,110,224,411) (3,237,096,052) (4,101,622,504) 투자부동산의 취득 (2,091,119,141) (6,703,278,321) (598,408,916) 무형자산의 취득 (75,551,990) 재무활동현금흐름 526,698,230 2,485,910,123 (2,584,337,673) (2,809,965,933) 단기차입금의 증가 763,192,730 2,569,240,123 장기차입금의 증가 5,500,000,000 2,000,000,000 정부보조금의 수취 175,000,000 52,000,000 12,000,000 임대보증금의증가 170,000,000 88,000,000 단기차입금의 상환 (5,312,104,623) (2,312,332,383) 유동성장기부채의 상환 (83,330,000) (2,333,320,000) (2,333,320,000) 차입금의 상환 (249,990,000) 배당금지급 (259,865,550) (259,865,550) 정부보조금의감소 (9,494,500) (50,057,500) (4,448,000) 임대보증금의 감소 (402,000,000) (101,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (54,948,364) 8,379,894 111,651,891 61,218,207 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,354,878,988) (327,632,505) 5,407,001,765 (1,112,755,009) 기초현금및현금성자산 6,281,686,331 874,684,566 874,684,566 1,987,439,575 기말현금및현금성자산 2,926,807,343 574,052,061 6,281,686,331 874,684,566 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 엠에스씨(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 회사는 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.회사의 당기 및 전기말 현재 자본금은 4,400백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 김길제 3,089,400주 35.11% 3,089,400주 35.11% ㈜명신비료 1,058,810주 12.03% 1,058,810주 12.03% ㈜밀양한천 754,540주 8.57% 754,540주 8.57% 김선희 530,000주 6.02% 530,000주 6.02% 김종석 503,030주 5.72% 503,030주 5.72% 김소영 128,300주 1.46% 128,300주 1.46% 김기석 294,000주 3.34% 294,000주 3.34% 기타 2,441,920주 27.75% 2,441,920주 27.75% 합 계 8,800,000주 100.00% 8,800,000주 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,506백만원, 매도가능금융자산 1,614백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,506백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하며, 회사는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,614백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,614백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 29,506백만원(금융상품 2,939백만원, 매출채권 20,360백만원, 대여금 및 기타수취채권 6,207백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 매도가능금융자산 1,614백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 114백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15년 ~ 60년 정액법 구 축 물 15년 ~ 55년 정액법 기 계 장 치 8년 ~ 10년 정액법 차량운반구 4 ~ 5년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권 양도액은 당분기 3,227,630 천원(전기 12,281,274 천원)입니다. (2) 전체가 제거된 양도 금융자산당기 중 은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 2,926,807 - 2,926,807 매출채권 - - - 20,313,727 - 20,313,727 대여금및기타수취채권 - - - 3,663,136 - 3,663,136 당기손익인식금융자산 - - - - - - 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,613,522 1,613,522 장기성매출채권 - - - 46,461 - 46,461 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,543,706 - 2,543,706 합 계 - - - 29,506,237 1,613,522 31,119,759 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 6,281,686 - 6,281,686 매출채권 - - - 21,130,609 - 21,130,609 대여금및기타수취채권 - - - 1,677,350 - 1,677,350 당기손익인식금융자산 - - - - - - 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,535,038 1,535,038 장기성매출채권 - - - 46,461 - 46,461 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,114,924 - 2,114,924 합 계 - - - 31,263,430 1,535,038 32,798,468 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 4,542,324 - 4,542,324 단기기타지급채무 - - 6,346,548 - 6,346,548 단기차입금 - - 35,513,767 - 35,513,767 유동성장기부채 - - 5,000,000 - 5,000,000 금융보증부채 - - - 8,640 8,640 단기기타금융부채 - - 2,437,941 - 2,437,941 장기기타지급채무 - - 610,924 - 610,924 장기차입금 - - 4,500,000 - 4,500,000 합 계 - - 58,951,504 8,640 58,960,144 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 6,481,304 - 6,481,304 단기기타지급채무 - - 6,296,388 - 6,296,388 단기차입금 - - 34,821,441 - 34,821,441 유동성장기부채 - - 5,000,000 - 5,000,000 금융보증부채 - - - 9,375 9,375 단기기타금융부채 - - 3,881,943 - 3,881,943 장기기타지급채무 - - 1,010,760 - 1,010,760 장기차입금 - - 4,500,000 - 4,500,000 합 계 - - 61,991,836 9,375 62,001,211 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - 10,933 60,901 71,834 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 16,588 (222,342) - - (205,754) 매입채무및기타지급채무 (2,164) 58,034 - - 55,870 장단기차입금 (282,807) 104,360 - - (178,447) 금융보증부채 735 - - - 735 기타금융부채 - - - - - 합 계 (267,647) (59,948) 10,933 60,901 (255,761) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 41,381 - 41,381 매도가능금융자산 - - 23,389 256,552 279,941 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 (4,477) (151,995) - - (156,472) 매입채무및기타지급채무 (4,670) (6,464) - - (11,134) 장단기차입금 (341,387) 95,579 - - (245,808) 금융보증부채 3,375 - - - 3,375 당기손익인식금융부채 - - - - - 기타금융부채 - - - - - 합 계 (347,159) (62,880) 64,770 256,552 (88,717) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 20,313,727 - 20,313,727 158,320 20,155,407 합 계 20,313,727 - 20,313,727 158,320 20,155,407 매입채무 (4,542,324) - (4,542,324) (158,320) (4,384,004) 합 계 (4,542,324) - (4,542,324) (158,320) (4,384,004) (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 21,130,609 - 21,130,609 133,213 20,997,396 합 계 21,130,609 - 21,130,609 133,213 20,997,396 매입채무 (6,481,304) - (6,481,304) (133,213) (6,348,091) 합 계 (6,481,304) - (6,481,304) (133,213) (6,348,091) (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,613,522 1,188,810 - - 1,188,810 합 계 1,613,522 1,188,810 - - 1,188,810 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,535,038 1,110,732 - - 1,110,732 합 계 1,535,038 1,110,732 - - 1,110,732 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 1,188,810 1,188,810 1,110,732 1,110,732 파생상품자산 - - - - 합 계 1,188,810 1,188,810 1,110,732 1,110,732 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 2,926,807 2,926,807 6,281,686 6,281,686 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 20,360,189 20,360,189 21,177,070 21,177,070 장단기대여금및기타수취채권 6,206,841 6,206,841 3,792,273 3,792,273 합 계 29,506,237 29,506,237 31,263,429 31,263,429 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 11,499,796 11,499,796 13,788,452 13,788,452 차입금 45,013,767 45,013,767 44,321,441 44,321,441 금융보증부채 8,640 8,640 9,375 9,375 기타단기금융부채 2,437,941 2,437,941 3,881,943 3,881,943 합 계 58,960,144 58,960,144 62,001,211 62,001,211 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 3,002 3,592 예금 2,923,805 6,278,094 합 계 2,926,807 6,281,686 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,416,565 (102,838) 20,313,727 21,237,631 (107,022) 21,130,609 단기대여금및기타수취채권 미수금 350,977 - 350,977 503,765 - 503,765 단기대여금 3,290,000 - 3,290,000 1,170,000 - 1,170,000 미수수익 22,159 - 22,159 3,585 - 3,585 소 계 3,663,136 - 3,663,136 1,677,350 - 1,677,350 합 계 24,079,701 (102,838) 23,976,863 22,914,981 (107,022) 22,807,959 장기매출채권 58,118 (11,657) 46,461 62,177 (15,716) 46,461 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 89,100 - 89,100 63,100 - 63,100 장기보증금 2,454,606 - 2,454,606 2,051,824 - 2,051,824 소 계 2,543,706 - 2,543,706 2,114,924 - 2,114,924 합 계 2,601,824 (11,657) 2,590,167 2,177,101 (15,716) 2,161,385 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 20,313,727 - - - - - 102,838 20,416,565 단기대여금및기타수취채권 미수금 350,977 - - - - - - 350,977 단기대여금 3,290,000 - - - - - - 3,290,000 미수수익 22,159 - - - - - - 22,159 소 계 3,663,136 - - - - - - 3,663,136 합 계 23,976,863 - - - - - 102,838 24,079,701 장기매출채권 - - - - 46,461 46,461 11,657 58,118 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 89,100 - - - - - - 89,100 장기보증금 2,454,606 - - - - - - 2,454,606 소 계 2,543,706 - - - - - - 2,543,706 합 계 2,543,706 - - - 46,461 46,461 11,657 2,601,824 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 21,130,609 - - - - - 107,022 21,237,631 단기대여금및기타수취채권 미수금 503,765 - - - - - - 503,765 단기대여금 1,170,000 - - - - - - 1,170,000 미수수익 3,585 - - - - - - 3,585 소 계 1,677,350 - - - - - - 1,677,350 합 계 22,807,959 - - - - - 107,022 22,914,981 장기매출채권 - - - - 46,461 46,461 15,716 62,177 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 63,100 - - - - - - 63,100 장기보증금 2,051,824 - - - - - - 2,051,824 소 계 2,114,924 - - - - - - 2,114,924 합 계 2,114,924 - - - 46,461 46,461 15,716 2,177,101 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 107,022 (4,184) - - - 102,838 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 107,022 (4,184) - - - 102,838 장기매출채권 15,716 (4,059) - - - 11,657 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 15,716 (4,059) - - 11,657 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 91,887 15,135 - - - 107,022 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 91,887 15,135 - - - 107,022 장기매출채권 19,636 - (1,900) (2,020) - 15,716 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 19,636 - (1,900) (2,020) - 15,716 7. 당기손익인식금융자산외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하였으나 당분기말 및 전기말 현재 미결제 약정은 없으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 1,188,810 1,110,732 시장성없는지분증권 424,712 424,306 합 계 1,613,522 1,535,038 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 1,087,046 1,087,046 633,406 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 29,394 29,394 14,194 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 30,988 30,988 13,843 웅진 18,392 0.0306% 66,211 41,382 41,382 (24,829) 합 계 552,196 1,188,810 1,188,810 636,614 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 999,381 999,381 545,741 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 27,136 27,136 11,936 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 32,258 32,258 15,113 웅진 18,392 0.0306% 66,211 51,957 51,957 (14,254) 합 계 552,196 1,110,732 1,110,732 558,536 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018 0.14% 225,090 210,425 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,577,159 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 금강비엔에프 81주 0.0001% 4,059 398 406 3,653 3,653 8 합 계 428,365 1,787,982 424,712 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (주3) 회사가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 회사의회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018 0.14% 225,090 209,150 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,577,159 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,786,309 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (주3) 회사가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 회사의회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 558,536 78,078 - 636,614 차감 : 법인세효과 (122,878) (17,177) - (140,055) 합 계 435,658 60,901 - 496,559 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 227,593 328,913 - 556,506 차감 : 법인세효과 (50,071) (72,361) - (122,432) 합 계 177,522 256,552 - 434,074 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말누계 상품 7,179 7,179 - - 제품 13,570,448 13,344,624 104,855 225,824 원재료 12,797,066 12,557,856 54,597 239,210 저장품 45,021 45,021 - - 미착품 2,285,069 2,285,069 - - 합 계 28,704,783 28,239,749 159,452 465,034 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 상품 15,525 15,525 - - 제품 11,967,489 11,846,520 (1,273) 120,969 원재료 13,241,844 13,057,231 (67,428) 184,613 저장품 76,015 76,015 - - 미착품 2,837,843 2,837,843 - - 합 계 28,138,716 27,833,134 (68,701) 305,582 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 364,770 202,758 선급비용 117,967 105,061 소 계 482,737 307,819 기타비유동자산 장기선급금 - - 장기선급비용 14,769 167 소 계 14,769 167 합 계 497,506 307,986 11.종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 7,332,096 - 100% 해양양식업 미얀마 연방 3.31 관계기업 (주)명신비료 500,000 40,000 주 40.00% 제조/비료 대한민국 12.31 (주)밀양한천 3,400,000 230,714 주 33.93% 제조/한천 대한민국 12.31 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 7,517,168 2,733,318 3,065,250 7,383,078 3,006,769 3,014,906 관계기업 (주)명신비료 50,491 8,743,282 50,491 50,491 6,247,678 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 5,723,982 1,559,630 1,559,630 4,535,979 1,559,630 합 계 9,127,289 17,200,582 4,675,371 8,993,199 13,790,426 4,625,027 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 3,014,906 50,344 - - 3,065,250 관계기업 (주)명신비료 50,491 - - - 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합 계 4,625,027 50,344 - - 4,675,371 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기말 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 5,081,763 87,633 - 5,169,396 관계기업 (주)명신비료 50,491 - - 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 - - 1,559,630 합계 6,691,884 87,633 - 6,779,517 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 전분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 2,750,979 17,660 - (108,073) (108,073) 3,026,798 20,029 127 (135,282) (135,282) 관계기업 (주)명신비료 27,680,541 5,822,337 1,538,585 261,034 3,287,963 23,438,705 7,819,511 1,706,570 307,716 3,543,925 (주)밀양한천 21,226,430 4,356,458 1,510,388 82,131 1,801,082 18,487,054 5,118,415 1,026,786 (95,759) 1,775,662 합계 51,657,950 10,196,455 3,048,973 235,092 4,980,972 44,952,557 12,957,955 2,733,483 76,675 5,184,305 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 33,018,314 13,363,961 - - 19,654,353 구축물 7,197,183 3,134,053 - - 4,063,130 기계장치 82,365,779 66,503,853 - 47,146 15,814,780 차량운반구 2,671,684 2,275,424 - - 396,260 기타의유형자산 8,945,698 8,272,818 - - 672,880 건설중인자산 2,163,744 - - - 2,163,744 합 계 150,225,308 93,550,109 - 47,146 56,628,053 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 33,018,314 13,103,664 - - 19,914,650 구축물 7,180,863 3,079,340 - - 4,101,523 기계장치 81,608,099 65,462,129 - 50,083 16,095,887 차량운반구 2,599,922 2,232,814 - - 367,108 기타의유형자산 8,906,297 8,195,197 - - 711,100 건설중인자산 2,251,776 - - - 2,251,776 합 계 149,428,177 92,073,144 - 50,083 57,304,950 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,862,906 19,914,650 4,101,523 16,095,887 367,108 711,100 2,251,776 57,304,950 취득 - - 16,320 757,680 71,762 39,401 99,968 985,131 계정대체 - - - - - (188,000) (188,000) 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (260,297) (54,713) (1,041,724) (42,611) (77,621) - (1,476,966) 기타감소 - - - 2,937 - - - 2,937 기말 13,862,906 19,654,353 4,063,130 15,814,780 396,259 672,880 2,163,744 56,628,052 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 69,319원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,373,454천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 25,192천원, 임대원가에 포함된 감가상각비는 5,953천원, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 111천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,937천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,862,906 18,437,259 3,900,560 15,922,637 376,939 421,152 2,922,206 55,843,659 취득 - - 17,100 827,038 116,634 129,275 2,110,224 3,200,271 계정대체 - 1,534,735 - 965,213 500 - (2,500,448) - 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (255,367) (51,724) (991,479) (48,229) (58,084) - (1,404,883) 기타감소 - - - 2,937 - - - 2,937 기말 13,862,906 19,716,627 3,865,936 16,726,346 445,844 492,343 2,531,982 57,641,984 (감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 80,723천원, 제조원가로 인식된 금액은 1,274,133천원, 임가공원가로 인식된 금액은 36,577천원, 임대원가로 인식된 금액은 10,402천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 111천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,937천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34-(3) 참조).13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 13,989 - - 12,233 회원권 2,079,290 - - - 2,079,290 합 계 2,105,512 13,989 - - 2,091,523 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 13,333 - - 12,889 회원권 2,079,290 - - - 2,079,290 합 계 2,105,512 13,333 - - 2,092,179 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 12,889 2,079,290 2,092,179 취득 - - - 처분 - - - 상각 (656) - (656) 기말 12,233 2,079,290 2,091,523 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 15,511 2,044,538 2,060,049 취득 - - - 처분 - (40,800) (40,800) 상각 (656) - (656) 기말 14,855 2,003,738 2,018,593 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 656 656 합 계 656 656 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 7,746,607 - - 7,746,607 7,746,607 - - 7,746,607 건물 2,392,993 121,154 - 2,271,839 2,392,993 100,814 - 2,292,179 합 계 10,139,600 121,154 - 10,018,446 10,139,600 100,814 - 10,038,786 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초잔액 7,746,607 2,292,179 10,038,786 당기취득 기타증가 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (20,340) (20,340) 기말잔액 7,746,607 2,271,839 10,018,446 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 2,569,512 806,830 3,376,342 당기취득 1,567,579 523,541 2,091,120 기타증가 - - - 당기처분 - - 감가상각비 - (7,368) (7,368) 기말잔액 4,137,091 1,323,003 5,460,094 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 20,100 8,700 임대수익투자부동산 직접운영비용 69 - (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다. 15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 정부보조금내용 회계처리 농림수산식품기술기획평가원 - 12,000 뽕나무 산물을 이용한 기능성 식품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 산림청 - 40,000 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 산림청 175,000 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성식품소재사업화 합 계 175,000 52,000 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 50,083 - 2,937 47,146 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 61,833 - 2,937 58,896 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 16. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 4,542,324 6,481,304 기타지급채무 미지급금 5,786,304 6,264,144 미지급배당금 528,000 - 보증금 32,244 32,244 소 계 6,346,548 6,296,388 합 계 10,888,872 12,777,692 장기매입채무 - - 장기기타지급채무 - - 장기보증금 610,924 1,010,760 소 계 610,924 1,010,760 합 계 610,924 1,010,760 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행 운전자금 2.87 10,700,000 10,700,000 기업은행 운전자금 2.35 1,500,000 1,500,000 USANCE 차입 1.83 101,141 131,417 농수산물유통공사 정책자금 1.94~1.97 4,000,000 4,000,000 한국산업은행 운전자금 2.72~3.05 8,000,000 8,000,000 국민은행 USANCE 차입 0.4~1.84 1,360,903 389,787 경남은행 매출채권담보대 2.46~2.61 2,048,028 2,203,486 USANCE 차입 1.73~1.83 303,695 396,751 운전자금 3.02 3,000,000 3,000,000 한국씨티은행 운전자금 2.84 4,500,000 4,500,000 합 계 35,513,767 34,821,441 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 하나은행 2.84 2,000,000 2,000,000 만기상환 우리은행 2.51 2,000,000 2,000,000 만기상환 국민은행 2.53 3,000,000 3,000,000 만기상환 기업은행 2.36~2.56 2,500,000 2,500,000 만기상환 합 계 9,500,000 9,500,000 유동성대체액 5,000,000 5,000,000 비유동성잔액 4,500,000 4,500,000 2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 4,000,000 2년초과 3년이내 500,000 3년초과 4년이내 - 합 계 4,500,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 예수금 511,625 1,743,264 미지급비용 1,926,315 2,138,679 소 계 2,437,940 3,881,943 장기기타금융부채 - - 합 계 2,437,940 3,881,943 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무현재가치 16,527,729 16,223,820 국민연금전환금 (52,568) (53,806) 합 계 16,475,161 16,170,014 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 16,223,820 15,234,281 근무원가 467,704 398,894 이자원가 95,817 90,557 재측정요소 : - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (303,331) (802,722) 관계사 전입 168,840 - 관계사 전출 (125,121) - 기말 16,527,729 14,921,010 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 467,704 398,894 이자원가 95,817 90,557 합 계 563,521 489,451 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 384,879 325,541 판매비와관리비 178,642 163,910 합 계 563,521 489,451 3) 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 - - 차감 : 법인세 효과 - - 합 계 - - (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 할인율 2.46% 2.46% 미래임금상승률 5.46% 5.46% 2) 직전연도말 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1%증가 (874,327) (5.38%) 1%감소 991,816 6.11% 1%증가 978,059 6.03% 1%감소 (879,417) (5.41%) 3) 직전연도말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.76년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년이하 1년~2년이하 3년~5년이하 6년~10년이하 10년초과 합 계 급여지급액 1,295,392 1,419,979 4,818,368 8,231,608 12,904,977 28,670,324 20. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 288,126 145,138 정부보조금 175,000 9,494 선수수익 5,939 7,471 소 계 469,065 162,103 기타비유동부채 장기선수수익 1,137 1,769 소 계 1,137 1,769 합 계 470,202 163,872 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금당분기와 전기중 자본금의 변동은 없으며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 10,000,000주 10,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 8,800,000주 8,800,000주 보통주자본금 4,400,000,000원 4,400,000,000원 회사는 2016년 3월 25일 주주총회에 의거하여 발행주식총수를 2,400,000주에서 10,000,000주로 변경하고 1주의 액면금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다. (2) 주식발행초과금 당기와 전기중 주식발행초과금의 변동은 없으며 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,692,269 2,692,269 22. 기타자본 당기와 전기중 기타자본의 변동은 없으며, 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 3,015,093 3,015,093 기타 (411,882) (411,882) 합 계 2,603,211 2,603,211 23. 기타포괄손익누계액(1)기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 496,559 435,658 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 558,536 78,078 - - 636,614 차감 ; 법인세효과 (122,878) (17,177) - - (140,055) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 합 계 435,658 60,901 - - 496,559 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 227,593 328,913 - - 556,506 차감 ; 법인세효과 (50,071) (72,361) - - (122,432) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 합계 177,522 256,552 - - 434,074 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,200,000 2,200,000 기업발전적립금(주2) 1,800,000 1,800,000 소 계 4,000,000 4,000,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,186,969 2,186,969 재무구조개선적립금 2,500,000 2,500,000 연구및인력개발준비금 866,667 1,433,333 기타임의적립금 37,844,959 30,044,959 소 계 43,398,595 36,165,261 미처분이익잉여금 1,757,554 7,763,106 합 계 49,156,149 47,928,367 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 구 법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 47,928,367 40,462,270 당기순이익 1,755,782 7,749,495 배당금 (528,000) (259,866) 보험수리적손익 - (16,532) 기말잔액 49,156,149 47,928,367 (3) 이익잉여금처분계산서의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 구분 전기 보통주 발행주식수 8,800,000주 배당주식수(주1) 8,800,000주 주당배당금 60원 배당금 528,000,000원 회사는 당분기에 중간배당을 실시하지 아니하였습니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 30,421,262 28,467,801 상품매출액 1,214,984 173,456 임가공수입액 530,251 776,197