엠에스씨 분기보고서 (2016.09)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 식품산업의 특성 및 성장성 대표적인 내수 소비재로써의 식품은 생산기술 및 저장, 가공 그리고 포장기술의 비약적인 발달에 따라 다양한 종류와 기능을 보유하여 생산되고 있습니다. 특히, 최근의 식품에 대한 소비자 수요는 고가 프리미엄 제품군을 비롯한 질적 으로 우수한 제품을 추구하는 경향을 보이고 있으며, 이는 '웰빙'이라는 문화컨 텐츠의 대두로 인해 더욱 가속도가 붙은 것으로 보이고 있습니다. 이에 맛, 영양 등의 단순한 욕구에서 벗어나 콜레스테롤 저하기능, 면역증진기능, 다이어트기 능, 노화예방 기능 등의 다양한 기능을 추구하고 있는 소비자의 욕구에 부응하 기 위하여, 식품산업계는 최신의 과학 기술을 구사하여 우수하고 새로운 형태의 식품의 프리미엄화를 이룩하는데 주력하고 있습니다. 2) 경기변동의 특성 계절적 요인에 의한 수주변동이 존재하지만, 생필품으로써의 식품은 다른 내수 소비재에 비해 상대적으로 경기가 둔감한 편이기에, 전체 소비경기의 침체나 회 복이 음식료 경기에 그대로 반영되지 않는다고 알려져 왔습니다. 하지만, 최근 발달하고 있는 고가 프리미엄 제품군의 확대 등을 통한 질적 성장이 추구되어 오는 경향에 비추어보면, 음식료 제품의 경기에 대한 민감도는 과거보다 증가 하고 있는 것으로 판단됩니다. 3) 경쟁요소 국내소비 및 수출 등 식품의 유통범위가 확대되면서 식품의 선도를 유지하기 위한 식품첨가물의 수요 증가 뿐만 아니라 생활수준의 향상에 기인한 소비자 들의 다양한 기대에 부응할 수 있는 식품소재의 개발 및 생산능력이 경쟁력으로 대두되고 있습니다. 이를 위한 연구개발능력, 다품종 대량생산과 다품종 소량주 문을 모두 만족시킬 수 있는 유연생산시스템(Flexible Manufacturing System) 을 보유하고 있으며, 식품안전성을 위한 품질관리능력, 원자재의 안정적인 수급 능력 및 신소재, 향료, 색소 등 소비자 수요가 늘어나고 있는 기능성 식품 및 천 연식품에 대한 기술력과 노하우를 보유하고 있습니다. 아울러 이러한 핵심역량 에 대한 집중육성을 계획하고, 실행하고 있으므로, 이러한 것들이 식품 첨가물 산업의 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 강점입니다. 4) 자원조달상의 특징 식품 및 식품첨가물의 제조 특성상 주요 원재료는 농수산물이 주를 이루고 있으며, 소비자의 건강에 대한 관심 확대로 천연원료의 사용이 점차 늘어가고 있는 실정입니다. 5) 관계법령 또는 정부의 규제 식품제조는 허가제도가 아닌 신고제도이며, 국민의 건강에 직접 영향을 미치는 업종이므로 식품위생법에 의한 법적규제를 받아 철저한 사후관리를 하도록 되어 있습니다. 또한 2002년 7월 1일부터 시행된 제조물책임법으로 인해 식품의 안정 성이 더욱 강조되고 있습니다. 또한, 정부에서는 위해요소 중점관리제도(HACCP)의 조기 정착을 유도, 식품 위생과 안전성확보를 위해 2006년부터 다양한 품목에 식품 단계별 의무적용 이 추진되고 있으며, 식품원료 생산에서부터 가공, 판매, 소비체제 전 과정으로 확대적용되고 있습니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 건강한 음식문화의 기초가 되는 식품첨가물을 공급하기 위해 1974년 설립되었으며, 식품산업의 급격한 발달과 식생활 변화에 부응하기 위하여 식 품부문으로 사업영역을 확대하여 과감한 설비투자로 식품소재 전부문에 걸쳐 대량생산 할 수 있는 능력을 갖춘 식품 및 식품첨가물 신소재 전문회사입니다. 1987년 부설연구소를 인가받아 신제품의 연구개발 및 품질관리에 주력하여 미래지향적, 인간중심적 연구로 고품질의 다양한 신제품 개발에 매진하고 있 으며, 특히 2004년 2월 최첨단의 연구시설을 갖춘 신축연구소의 준공을 계기로 식품산업의 새로운 가치창출에 앞장서고 있으며, 2009년 11월에 ISO 22000 인증획득, 12월에 음료생산부문 GMP적용업소로 지정, 2010년 8월 음료 생산 부문 HACCP 적용업소로 지정되었으며, 2014년 12월 국제식품안전협회의 승인규격인 FSSC 22000 인증을 획득하며 식품안전부분을 더욱 강화하였습니 다. 아울러, 영업부문의 세분화 및 구체화, 생산 및 영업활동을 원활하게 지원하기 위한 경영지원 활동의 업그레이드 등 경영활동의 효율성을 극대화 할 수 있는 전사적 시스템 구축을 꾀하고 있습니다. 그리고 최첨단의 위생설비를 구비한 계열회사 젠푸드는 2007년 12월 식품의약 품안전청으로부터 레토르토식품, 2009년 11월 소스류, 드레싱, 과ㆍ채음료에 대해 HACCP 적용업소인증을 획득하였고 2008년 8월 GMP 적용업소 지정을 획득하였습니다. 이를 통해 빠른 속도로 변화하고 있는 국내외 식품산업 환경에 대응할 수 있는 기반은 물론 식품위생과 안전성을 확보하였으며 명실공히 식품업계를 선도해 나갈 준비를 갖추었다고 할 수 있습니다. 또한, 한단계 높아진 소비자의 욕구수준에 부응할 수 있는 고품질, 고기능의 천 연 제품을 생산하기 위하여 최상급의 천연원료를 사용함으로써, 식품의 향, 색 상, 모양 등을 더욱 신선하게 유지하고 식품의 기능성을 높이는 한편, 무엇보다 도 음식의 제 맛을 살리는데 기여하고자 하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 별도의 공시대상 사업부문이 존재하지 않습니다.

(2) 시장점유율

식품 및 식품첨가물은 제품의 종류와 구분기준이 매우 다양하고, 소규모의 생산 업체수도 매우 많아, 사업의 특성상 정확한 시장점유율을 파악하기는 힘드나, 연구개발 영역, 제품의 종류와 생산능력, 품질관리 능력 및 설치장치, 또한 매출 규모 등을 고려할 때, 식품첨가물업계에서 내수 및 수출등에서 최상위의 시장 점유율을 유지하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

식품산업의 특성상 급격한 매출증대를 이루기는 어렵지만, 생활수준의 향상으로 인하여 많은 소비자들이 미각적으로는 물론 기호적으로 만족할만한 식품을 원하 고 있고, 이들의 욕구를 충족하기 위한, 영양적으로 좋은 식품을 만드는데 필요한 영양 강화제를 첨가하는 경우가 증가하고 있어서 안정적인 매출을 유지하고 있습 니다. 설비장치, 법적규제, 무엇보다도 엄격히 관리되고 있는 품질의 안전성 유지 등은 신규 업체들에게 있어서 높은 시장장벽의 요인으로 작용될 수 있습니다. 또한 라이프스타일의 변화, 소비자의 다양한 욕구와 기호 변화 등이 식품 시장에 도 반영되어 식품의 안전성과 영양성 외에도 식품의 기능성이 강조되고 있기 때 문에, 식품 첨가물 활용에 대한 연구개발에 지속적인 투자를 행하고 제품수명 및 경쟁우위 요소를 증가시킴으로써 소비자 수요를 원할하게 충족시키는 한편, 적극 적인 신규시장 개척 노력이 요구됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

기능성을 갖춘 식품 소재 개발의 필요성과 천연소재에 대한 인지도가 높아짐에 따라 식품 뿐만 아니라, 의약품, 생활용품 등의 다양한 분야에 활용 가능한 신소 재와 나노소재, 또한 천연소재를 주원료로 한 천연색소, 천연향료 등의 연구개발 에도 주력하고 있습니다. 또한, 웰빙문화의 확산으로 인해 유기농관련제품의 인식이 높아져 각종 유기농 농축액 제품들의 매출액이 크게 증가할 것으로 예상됩니다.

(5) 조직도다. 계열회사의 사업현황(1) 계열회사가 속한 업계의 현황

최근 식품업계는 웰빙 및 식품안정성 문제가 부각되고 있으며 계열회사인 젠푸드는 2007년 12월 HACCP인증을 획득하고 2008년 8월 GMP 적용업소로 지정되어 업계의 흐름에 적절히 대응하고 있습니다.

(2) 계열회사의 영업현황

천연식품만을 취급하는 엠에스씨의 관계사들은 한천의 기능성 원료인증획득과 식품의약품안전청으로부터 레토르트식품, 소스류, 드레싱, 과ㆍ채음료의 HACCP인증 및GMP 적용업소 지정으로 매출이 크게 신장되고 있습니다.(3) 계열회사의 영업실적(2015년 12월 기준)

(단위 : 백만원)

자회사명	매출액	당기순이익

(주)젠푸드	27,353	2,211

(주)명신비료	4,338	931

(주)밀양한천	5,981	612

2. 주요 제품, 서비스 등

가. 주요 제품 등의 현황당사는 수산물(해초)를 가공하여 카라기난 및 농수산물을 가공하여 천연색소 및 각종조미용 분말 및 액상제품 그리고 음료제품을 생산하고 있으며 각 제품별 매출액 및 총매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율(%)

제조부문	제 품	가라기난외	소세지등 겔화제	카라기난	30,174	29.50

조미식품가공외	식품가공풍미제	조미액	44,561	43.57

천연식용색소	식용색소	칼라믹스CB	11,020	10.77

PET 제품류	음료	PET	15,862	15.51

소 계	101,617	99.35

상 품	선물세트 외	462	0.45

소 계	462	0.45

용 역	임대료	203	0.20

소 계	203	0.20

합 계	102,282	100

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제 43 기 분기	제 42 기	제 41 기

카라기난	내 수	9,966.72	9,891.82	9,816.38

수 출	12,250.11	14,206.78	15,326.16

게엑기스	내 수	2,831.81	2,824.34	2,829.67

조 미 액	내 수	1,363.42	1,362.88	1,372.68

치자엘로우	내 수	15,223.31	15,246.80	15,321.33

레드칼라OC	수 출	22,329.93	18,926.40	17,123.11

(1) 제품가격의 산출기준은 기간별 총평균법을 사용하였고 주요 가격변동원인으로는먼저 국내가격은 품목별 보합세이고 대량거래처와 소량거래처간의 차이로 인해 소폭변동한 것이며 수출가격은 환율 및 원재료 매입가격 변동으로 인해 판매가격에 영향을 미친것입니다.

3. 주요 원재료 등의 현황 가. 주요 원재료 등의 현황 당사는 주요 농수산물을 국내 및 동남아시아에서 수입한 원료를 사용하고 있으며 총매입액 및 총매입액 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율(%)	비 고

제조부문	원부재료	토마토색소	색소	450	1.08	LYCORED LTD

곤약원료	카라기난	912	2.18	중국 청두社

코토니	카라기난	2,175	5.20	CV PUTERI JAYA외

치자황색소	치자황색소	346	0.83	HEFEI LIGHT

양파외 기타	37,931	90.71

합 계	41,814	100.00

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제 43 기 분기	제 42 기	제 41 기

토마토색소	국 내

수 입	105,617.53	104,602.47	99,538.93

곤약원료	국 내

수 입	7,928.65	10,296.13	9,424.54

코토니	국 내

수 입	852.89	1,233.28	1,616.86

치자황색소	국 내

수 입	15,832.00	20,291.10	24,920.66

(1) 구입가격 산출기준은 품목별 기간별 총평균법을 사용하였으며, 주요 가격변동 원인으로는 수입원재료의 경우 환율 급등 및 수입국 원산지 생산량에 따른 매입가액 변동이 주요한 원인이 되고 있으며 국내 원재료의 경우는 관련업계의 경기상황에 의해 매입가격이 변동되고 있습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력 산출근거당사는 국내 사업소 기준으로 2교대 및 3교대의 작업 차이가 나며, 평균 생산능력은 다음과 같습니다.

(가) 산출방법 등① 산출기준

가라기난외 수산연제품, PET제품 : (1일X16시간)X23일/월 조미식품가공, 천연식용색소외 : (1일X8시간)X23일/월

② 산출방법

가라기난외 수산연제품 : 1일X16시간(≒13T)X23일(≒300T)X9개월(≒2,700T) PET음료, 조미식품가공, 천연식용색소외 : 각제품(700여제품)마다 공정시간의 차이가 있음.

(나) 평균가동시간

가라기난외 수산연제품, PET제품 : 16시간/일 조미식품가공, 천연식용색소외 : 8시간/일

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 백만원, TON)

사업부문	품 목	사업소	제 43 기 분기	제 42 기	제 41 기

제조부문	수산연제품	경남.양산	2,224	21,618	3,063	33,322	2,912	33,427

PET제품	"	8,263	11,364	12,170	19,213	14,557	19,012

식용색소류	"	598	7,895	698	9,799	557	8,488

조미식품외	"	7,695	32,402	9,860	44,822	8,601	42,609

합 계	18,780	73,279	25,791	107,156	26,627	103,536

(2) 당해 반기의 가동률

사업부문	품 목	사업소	생산능력	생산실적	평균가동율

제조부문	수산연제품	경남, 양산	2,700	2,224	82%

다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	13,958	6	13,952

[자산항목 : 건물 및 구축물] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	24,679	2,943	142	1,110	26,370

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	16,014	3,204	1	3,095	16,122

[자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	954	702	62	339	1,255

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등- 해당사항 없음 -

5. 매출에 관한 사항

가. 매출실적 당사의 매출실적은 직전년도와 비교하여 약 1,711백만원 매출이 감소하였습니다. 수출을 주력으로 하는 수산연제품(카라기난류)의 판매는 2,014백만원 감소하였고, PET제품류의 판매는 전년 대비 3,159백만원 감소, 기타 조미식품등의 판매는 전년 대비 3,462백만원 매출이 증가하였습니다. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, M/T )

사업부문	매출유형	품 목	제 43 기 분기	제 42 기 분기	제 42 기

수량	금액	수량	금액	수량	금액

제조부문	제품	수산연제품	수 출	1,724	21,493	1,870	23,728	2,405	30,554

내 수	570	8,681	544	8,460	728	11,370

합 계	2,294	30,174	2,414	32,188	3,133	41,924

PET제품류	수 출	-	-	-	-

내 수	8,522	15,862	10,041	19,021	12,449	24,173

합 계	8,522	15,862	10,041	19,021	12,449	24,173

식용색소류	수 출	75	1,837	63	1,418	83	1,850

내 수	542	9,183	469	8,045	631	10,478

합 계	617	11,020	532	9,463	714	12,328

조미식품 외	수 출	450	3,995	363	3,277	498	4,500

내 수	7,342	40,566	6,260	38,630	8,541	50,090

합 계	7,792	44,561	6,623	41,907	9,039	54,590

상품	수 출	2	94	6	201	9	272

내 수	142	368	774	953	1,038	1,172

합 계	144	462	780	1,154	1,047	1,444

용역	임대수입	수 출	-	-	-	-

내 수	-	203	260	-	359

합 계	-	203	260	-	359

합 계	수 출	2,251	27,419	2,302	28,624	2,995	37,176

내 수	17,118	74,863	18,088	75,369	23,387	97,642

합 계	19,369	102,282	20,390	103,993	26,382	134,818

나. 판매조직 (1) 부산영업부문 부산영업부문은 영업관리2팀, 영업3팀 5명으로 조직되어 있습니다. (2) 서울영업부문 서울영업부문은 영업관리1팀, 영업1팀과 영업2팀 등 17명으로 조직되어 있습니다. 다. 판매경로 식품 대기업을 주요 판매처로 한 주문생산방식과 당사 연구개발 및 품질관리와 기술이전을 통한 신규거래처 개척을 통해 판매를 하고 있습니다.

라. 판매방법 및 조건

당사는 경기도와 부산에 영업부를 두고 있으며, 거래처 중 매출에 큰 비중을 차지 하는 업체들이 주로 서울ㆍ경기지역에 집중되어 있기 때문에 많은 영업인력을 경기도에 배치하여 수많은 업체들의 요구에 적극적으로 대응하고 있습니다. 당사의 매출조건은 수출은 직수출하며 국내매출은 주문생산하여 거래처 지정장소 까지 당사 부담으로 납품을 하고 있습니다. 또한 대금회수 조건은 2개월 어음을 기준으로 하고, 소규모 거래는 현금 결제를 하고 있습니다. 마. 판매전략 당사는 지속적인 시설투자에 따른 생산능력의 증대와 우수한 최신 연구설비를 통 해 신제품 개발 및 급변하는 환경에 즉각적인 대처가 가능하게 하며, 매년 4~5회 해외박람회에 참여하여 차기 유행제품에 대한 사전준비로 타 업체들로부터 큰 호 응을 받고 있습니다. 또한 중국 현지에 영업사원을 파견하여 꾸준히 중국시장을 개 척하고 있습니다.

6. 수주상황- 해당사항 없음 -(단위 : )

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

합 계

- 해당사항 없음-(단위 : 원)

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

수량	금액	수량	금액	수량	금액	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7. 시장위험과 위험관리

1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

매출채권	20,930,661	20,930,661	17,155,867	17,155,867

대여금및기타수취채권	61,497	61,497	188,907	188,907

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

장기금융상품	12,400	12,400	12,400	12,400

매도가능금융자산	1,626,256	1,626,256	1,267,986	1,267,986

장기성매출채권	53,284	53,284	53,284	53,284

장기성대여금및기타수취채권	2,178,577	2,178,577	2,330,293	2,330,293

합 계	24,862,675	24,862,675	21,008,737	21,008,737

주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 45,686,927 46,482,769 10,406,572 29,780,355 5,500,000 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 15,503,301 15,501,827 14,348,584 32,243 1,121,000 - 합 계 61,190,228 61,984,596 24,755,156 29,812,598 6,621,000 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 46,624,246 47,386,155 4,711,089 38,291,596 4,383,470 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 15,992,923 16,014,337 14,947,789 115,548 951,000 - 합 계 62,617,169 63,400,492 19,658,878 38,407,144 5,334,470 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 환위험노출 (단위 : USD, JPY, EUR, CNY) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 5,358,832 2,093,962 4,355,113 5,428,297 JPY 42,167,150 31,934,910 47,657,982 24,276,500 EUR 16,334 523,659 82 418,000 CNY 6,041,170 - - - 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 357,928 (315,673) 환율 10% 하락할 경우 (357,928) 315,673 JPY 환율 10% 상승할 경우 11,088 15,498 환율 10% 하락할 경우 (11,088) (15,498) EUR 환율 10% 상승할 경우 (62,417) (46,318) 환율 10% 하락할 경우 62,417 46,318 CNY 환율 10% 상승할 경우 99,057 - 환율 10% 하락할 경우 (99,057) - (나) 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 금융자산 3,400,078 875,342 금융부채 26,200,000 27,700,000 합 계 29,600,078 28,575,342 당분기말 및 전분기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (227,999) 227,999 (272,609) 272,609 상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기손익인식금융자산 - - 매도가능금융자산 1,201,950 843,680 합 계 1,201,950 843,680 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 93,752천원 및 65,807천원 입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부채 총계 77,938,485 79,304,336 차감 : 현금및현금성자산 (3,437,734) (877,722) 순부채 74,500,751 78,426,614 자본총계 55,512,773 49,750,256 부채비율 134.2% 157.6% 8. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 계약의 명칭 거래상대방 계약일 만기일 목적 계약금액 결제방법 중도상환가능여부(중도해지가능여부) 선물환매도계약 경남은행 16.01.13 16.12.30 매매 ￥220,000,000.00 엔화매도 가능 선물환매도계약 기업은행 16.02.12 16.12.30 매매 ￥110,000,000.00 엔화매도 가능 나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없음 - 9. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없음 - 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 1987. 6. 15일 기업부설연구소(과학기술처 제 462호)를 설립하여 기초연구실과 개발실로 나누어 지속적으로 제품개발을 하고 있으며, 2004년 1월 연구소를 증설 하여 현재 연면적 4,216.35㎡ 규모의 부설 식품기술연구소를 보유하고 있으며 경 기도 분당에 응용개발연구소를 별도로 보유하고 있습니다. 연구소의 현재인원은 65명이며 활발한 연구활동을 통해 꾸준히 연구개발을 강화 시켜 나가고 있습니다. 또한 13건의 연구개발 실적 및 9건의 제품제조 특허 등록이 있으며, 2016년 3/4분기에는 연구개발비용으로 1,923,495천원을 사용하였습니다 식 품 부 설 연 구 소 □ 식 품 부 문 식품개발1팀 □ 식 첨 부 문 신소재팀 □ 응 용 부 문 조향팀 식품개발2팀 색소팀 식향팀 식품개발3팀 하이드로-콜로이드팀 응용1팀 품질관리팀 응용2팀 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제 43 기 분기 제 42 기 제 41 기 비 고 원 재 료 비 35,041 82,211 145,915 인 건 비 1,636,483 2,190,276 2,311,178 감 가 상 각 비 106,778 118,237 127,654 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 145,193 135,294 43,124 연구개발비용계 1,923,495 2,526,018 2,627,871 회계처리 판매비와관리비 - - - 제조경비 1,923,495 2,526,018 2,627,871 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.9% 1.9% 2.0% 나. 연구개발 실적 연 구 과 제 연 구 결 과 반 영 내 용 고분산성 칼슘제재개발 침전되지 않는 탄산칼슘인나노칼슘-P20의 제조 상품화, 판매중 고분산성 철분제재개발 침전되지 않고 흡수성이 우수한 피로인산제이철의 개발 상품화, 판매화2008년 6월 특허등록 고함량 수용성 DHA 분말 개발 뇌, 망막, 신경조직의 구성 불포화 지방산인 DHA를 유화기술을 통해 고함량의 DHA 분말로 제조건강식품으로 판매 상품화, 판매중 푸코이단의 정제, 개발 미역귀를 분해하여 만든 제품으로 식이섬유 및 항암기능이 우수한 제품으로 판매 가능 상품화, 판매중 고분산성 유청칼슘의 제조기술개발 0.3㎛ 이하로 작은 입자를 만들어 물에 잘 분산되는 제품개발천연칼슘첨가에 효과 상품화, 판매중 치자황색소의 정제공정 개선 정제공정 개선으로 정제수율이 30% 향상되어 원가절감 및 품질향상에 기여함 상품화, 판매중 카라기난 GS-100L의 제조방법 확립 라둘자, 리자, 샌드페퍼를 이용한 GS-100L의 현장 생산 상품화, 판매중 감피로부터 추출한 천연당류제조기술 개발 감으로부터 과당과 포도당의 합계가 60wt%이상을 포함한 천연당류 추출 및 제조, 이를 포함한식품 제공 상품화, 판매중2011.6월 특허등록 쌀을 이용한 음료조제물의 제조기술 개발 입자 중 50%이상이 2㎛이하로 초미립자화되어 식감향상, 쌀의 모든 성분을 포함하고 영양학적으로 우수한 제품 제조 상품화, 판매중2011.6월 특허등록 수용성 대두 식이섬유 제조기술 개발 공정의 단순화와 수율 향상으로 인한 경제성 향상에 기여하고 무기산 등의 제거로 인체에 더욱 유익하며 친환경적 식품 제공 상품화, 판매중2011.8월 특허등록 매실농축액 제조기술 개발 정밀한 여과, 정제과정을 거쳐 침전이 발생하지 않는 맑고 깨끗한 성상의 음료용 매실농축액 제조 상품화, 판매중2011.9월 특허등록 발효된 쌀겨를 이용한 발효물및 제조기술 개발 혈중 알코올 농도 및 간조직의 아세트알데히드 감소 효과가향상된 발효물 제조 상품화, 판매중2013.8월 특허등록 미나리액 제조기술 개발 미나리에서 폴리페놀과 플라보노이드의 함량을 더욱 증대시켜다양한 식품에 활용될 수 있는고기능성 미나리액 제조방법제공 상품화, 판매중2013.9월 특허등록 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황 회사는 영위하는 사업과 관련하여 9건의 특허권을 보유하고 있으며, 상세내용은 다음을 참고하시기 바랍니다. 종류 취득일 내 용 근거 법령 취득소요인력/기간 특허권 2006.1.26 냉수가용성의 고분산성 식품첨가용칼슘제제 조성물 및 그 제조방법(20년간 독점배타적권리 보유) 특허법 4명/3년 11개월 특허권 2008.6.11 고분산성 철분제제 조성물 및 그 제조방법(20년간 독점배타적권리 보유) 특허법 5명 /1년 6개월 특허권 2011.6.4 감피로부터 추출한 천연당류 제조방법 및 이를 포함하는 식품 특허법 2명/1년 1개월 특허권 2011.6.22 쌀을 이용한 음료조제물 및 그의 제조방법 특허법 4명/2년 9개월 특허권 2011.8.8 수용성 대두 식이섬유 제조방법, 이에 의한 다당류 및 이들을 첨가한 식품 특허법 3명/1년 2개월 특허권 2011.9.2 매실 농축액의 제조 방법 특허법 6명/1년 10개월 특허권 2012.8.13 오배자 추출물 제조방법,이를 이용한 피혁 염색방법 및 그 피혁 제품 특허법 5명/1년7개월 특허권 2013.8.8 발효 쌀겨 및 미배아를 락토바실러스속 미생물에의해 발효시킨 발효물 및 의의 제조방법 특허법 3명/6개월 특허권 2013.9.10 미나리액 제조방법 특허법 2명/1년 10개월 나. 기타 중요한 사항 - 해당사항 없음 - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 Ⅰ. 연결재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 1. 요약연결재무(K-IFRS) 정보 (단위 : 백만원) 구분 제 43 기 분기 제 42 기 제 41 기 자산 I. 유동자산 50,257 55,225 56,131 당좌자산 25,191 19,131 22,166 재고자산 25,066 36,094 33,965 II. 비유동자산 83,194 73,829 69,408 유형자산 60,424 58,528 58,395 무형자산 2,092 2,060 2,063 관계기업투자 3,285 2,958 2,295 기타비유동자산 17,393 10,283 6,655 자산총계 133,451 129,054 125,539 부채 I. 유동부채 53,849 58,949 61,548 II. 비유동부채 24,089 20,355 19,922 부채총계 77,938 79,304 81,470 자본 I. 납입자본 7,092 7,092 7,092 자본금 4,400 4,400 4,400 주식발행초과금 2,692 2,692 2,692 II. 기타자본항목 2,603 2,603 2,603 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 1,255 1,066 309 Ⅳ. 이익잉여금 44,563 38,989 34,065 지배기업소유주 지분 44,563 38,989 34,065 비지배기업소유주 지분 - - 자본총계 55,513 49,750 44,069 부채 및 자본총계 133,451 129,054 125,539 매출액 102,282 134,818 129,226 영업이익 8,003 7,959 6,945 당기순이익 5,833 5,150 4,744 지배기업소유주 5,833 5,150 4,744 비지배지분 - - - 기본주당이익(원) 663 585 539 연결에 포함된 회사수 1 1 1 ＊( )는 부(-)의 숫자이며, 주당순이익은 원 단위입니다. 주1) 제43기 분기, 제42기, 제41기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.주2) 제42기, 제41기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받았습니다. 주 3) 제43기 분기 연결재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 않았습니다. 2. 연결대상회사의 변동내용 및 변동사유 당기에 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제43기분기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd - - 제 42 기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd - - 제 41 기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd - - 3. 연결재무정보(K-IFRS) 이용상의 유의점(1) 기업회계기준 등의 위반사항 가) 연결재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 - 나) 연결재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 - 4. 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요 회사명 소재지 결산월 지분율 당분기 전기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 미얀마 3.31 100% 100% Ⅲ. 별도 재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 1. 별도 요약재무(K-IFRS) 정보 (단위 : 백만원) 구분 제 43 기 분기 제 42 기 제 41 기 자산 I. 유동자산 49,764 54,737 55,635 당좌자산 24,715 18,668 21,691 재고자산 25,049 36,069 33,944 II. 비유동자산 84,443 74,878 72,736 유형자산 58,099 55,844 55,596 무형자산 2,092 2,060 2,063 관계기업투자 6,859 6,691 8,422 기타비유동자산 17,393 10,283 6,655 자산총계 134,207 129,615 128,371 부채 I. 유동부채 53,830 58,926 61,519 II. 비유동부채 24,089 20,354 19,922 부채총계 77,919 79,280 81,441 자본 I. 납입자본 7,092 7,092 7,092 자본금 4,400 4,400 4,400 주식발행초과금 2,692 2,692 2,692 II. 기타자본항목 2,603 2,603 2,603 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 507 178 129 Ⅳ. 이익잉여금 46,086 40,462 37,106 자본총계 56,288 50,335 46,930 부채 및 자본총계 134,207 129,615 128,371 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 102,286 134,818 129,226 영업이익 8,338 8,664 7,737 당기순이익 5,883 3,582 5,327 기본주당이익(원) 669 407 605 ＊( )는 부(-)의 숫자이며, 주당순이익은 원 단위입니다. 주1) 제 43기분기, 제42기, 제41기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.주2) 제42기, 제41기 별도재무제표는 외부감사인의 감사를 받았습니다. 주 3) 제43기 분기 별도재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 않았습니다. 2. 재무정보(K-IFRS) 이용상의 유의점 1) 기업회계기준 등의 위반사항 (1) 별도재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 - (2) 별도재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 - ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 43기34보고서_40_00121154_(주)엠에스씨.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 43 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 42 기말 2015.12.31 현재 제 41 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 3분기말 제 42 기말 제 41 기말 자산 유동자산 50,257,362,511 55,225,360,988 56,131,255,048 현금및현금성자산 3,437,734,443 877,722,286 2,042,852,271 매출채권 및 기타유동채권 20,992,157,630 17,344,773,486 19,350,235,523 기타유동금융자산 7,508,800 유동당기손익인식금융자산 7,508,800 재고자산 25,066,458,340 36,094,350,498 33,965,066,887 기타유동비금융자산 761,012,098 908,514,718 765,591,567 비유동자산 83,193,895,190 73,829,230,233 69,407,922,023 기타비유동금융자산 1,638,655,560 1,280,386,450 1,231,657,390 장기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매도가능금융자산 1,626,255,560 1,267,986,450 1,219,257,390 지분법적용 투자지분 3,284,981,993 2,958,641,791 2,295,305,505 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,231,860,912 2,383,577,169 1,912,369,730 유형자산 60,424,050,769 58,527,632,752 58,394,722,439 영업권 이외의 무형자산 2,092,834,709 2,060,049,348 2,062,671,520 투자부동산 10,057,131,943 3,376,342,109 463,360,622 기타비유동비금융자산 238,424 4,392,690 20,000,000 이연법인세자산 3,464,140,880 3,238,207,924 3,027,834,817 자산총계 133,451,257,701 129,054,591,221 125,539,177,071 부채 유동부채 53,849,086,759 58,949,531,961 61,548,266,409 매입채무 및 기타유동채무 11,587,815,752 12,594,219,841 13,569,416,975 단기차입금 35,853,606,775 40,040,935,638 42,305,979,644 유동성장기차입금 2,083,330,000 2,333,320,000 2,333,320,000 금융보증부채 8,250,000 27,375,000 31,875,000 기타유동금융부채 2,807,169,723 2,469,116,835 2,167,241,335 당기법인세부채 1,037,298,222 1,164,555,211 741,371,915 기타유동비금융부채 440,791,287 320,009,436 399,061,540 당기손익인식금융부채 30,825,000 비유동부채 24,089,398,367 20,354,803,615 19,921,961,635 장기차입금 7,749,990,000 4,249,990,000 4,583,310,000 순확정급여부채 15,228,921,748 15,171,117,126 14,491,441,653 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,108,315,185 929,586,406 832,327,026 장기임대보증금 1,108,315,185 929,586,406 832,327,026 기타비유동비금융부채 2,171,434 4,110,083 14,882,956 부채총계 77,938,485,126 79,304,335,576 81,470,228,044 자본 납입자본 7,092,268,986 7,092,268,986 7,092,268,986 자본금 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 주식발행초과금 2,692,268,986 2,692,268,986 2,692,268,986 기타자본항목 2,603,211,094 2,603,211,094 2,603,211,094 기타포괄손익누계액 1,254,605,610 1,065,554,462 308,794,265 이익잉여금 44,562,686,885 38,989,221,103 34,064,674,682 자본총계 55,512,772,575 49,750,255,645 44,068,949,027 자본과부채총계 133,451,257,701 129,054,591,221 125,539,177,071 연결 포괄손익계산서 제 43 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 42 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 3분기 제 42 기 3분기 제 42 기 제 41 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 37,508,393,688 102,282,185,708 36,164,234,646 103,992,847,398 134,818,282,131 129,226,164,761 매출원가 28,552,213,872 80,040,337,230 27,441,906,224 81,427,385,179 105,854,943,811 102,005,158,502 매출총이익 8,956,179,816 22,241,848,478 8,722,328,422 22,565,462,219 28,963,338,320 27,221,006,259 판매비와관리비 5,153,267,597 14,238,487,847 6,033,482,863 15,969,368,198 21,004,354,005 20,276,228,869 영업이익(손실) 3,802,912,219 8,003,360,631 2,688,845,559 6,596,094,021 7,958,984,315 6,944,777,390 금융수익 59,920,968 607,680,012 302,191,621 783,018,589 976,910,060 927,654,717 금융원가 559,441,426 1,863,407,424 1,096,741,324 2,355,637,506 2,681,474,768 2,927,108,661 관계기업투자손익 27,093,168 286,221,421 115,479,900 158,270,708 123,934,592 212,217,261 기타이익 46,763,748 241,491,772 58,494,879 219,873,803 322,308,471 211,101,252 기타손실 23,574,289 54,577,081 13,670,433 60,760,038 87,193,623 143,839,907 법인세비용차감전순이익(손실) 3,353,674,388 7,220,769,331 2,054,600,202 5,340,859,577 6,613,469,047 5,224,802,052 법인세비용 772,606,881 1,387,437,999 409,381,553 1,213,573,620 1,463,364,652 480,765,428 당기순이익(손실) 2,581,067,507 5,833,331,332 1,645,218,649 4,127,285,957 5,150,104,395 4,744,036,624 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 2,581,067,507 5,833,331,332 1,645,218,649 4,127,285,957 5,150,104,395 4,744,036,624 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 기타포괄손익 129,360,001 189,051,148 183,984,986 877,917,768 791,067,773 (633,948,771) 당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 97,508,120 148,932,367 186,659,571 291,854,865 217,358,503 78,866,826 매도가능금융자산 275,392,979 329,284,957 (12,309,016) 39,901,751 48,864,333 (42,892,473) 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) 275,392,979 329,284,957 (12,309,016) 39,901,751 48,864,333 (42,892,473) 매도가능금융자산의 세후재분류조정 외화환산외환차이 (177,884,859) (180,352,590) 198,968,587 251,953,114 168,494,170 121,759,299 외화환산외환차이의 세후차익(차손) (177,884,859) (180,352,590) 198,968,587 251,953,114 168,494,170 121,759,299 외화환산외환차이의 세후재분류조정 당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 31,851,881 40,118,781 (2,674,585) 586,062,903 539,401,694 (70,106,578) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 34,307,576 (642,709,019) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 34,307,576 (642,709,019) 총포괄이익 2,710,427,508 6,022,382,480 1,829,203,635 5,005,203,725 5,941,172,168 4,110,087,853 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,710,427,508 6,022,382,480 1,829,203,635 5,005,203,725 5,941,172,168 4,110,087,853 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) 293 663 187 469 585 539 연결 자본변동표 제 43 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 42 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 납입자본 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 300,034,017 30,223,212,627 40,218,726,724 40,218,726,724 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,774,036,624 4,774,036,624 4,744,036,624 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (42,892,473) (42,892,473) (42,892,473) 해외사업환산손익 121,759,299 121,759,299 121,759,299 지분법자본변동 (70,106,578) (70,106,578) (70,106,578) 확정급여제도의 재측정요소 (642,709,019) (642,709,019) (642,709,019) 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) 2014.12.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 308,794,265 34,064,674,682 44,068,949,027 44,068,949,027 2015.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 308,794,265 34,064,684,682 44,068,949,027 44,068,949,027 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,150,104,395 5,150,104,395 5,150,104,395 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 48,864,333 48,864,333 48,864,333 해외사업환산손익 168,494,170 168,494,170 168,494,170 지분법자본변동 539,401,694 539,401,694 539,401,694 확정급여제도의 재측정요소 34,307,576 34,307,576 34,307,576 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) 2015.12.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,065,554,462 38,989,221,103 49,750,255,645 49,750,255,645 2015.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 308,794,265 34,064,674,682 44,068,949,027 44,068,949,027 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,127,285,957 4,127,285,957 4,127,285,957 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 39,901,751 39,901,751 39,901,751 해외사업환산손익 251,953,114 251,953,114 251,953,114 지분법자본변동 586,953,114 586,953,114 586,953,114 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) 2015.09.30 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,186,712,033 37,932,095,089 48,814,287,202 48,814,287,202 2016.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,065,554,462 38,989,221,103 49,750,255,645 49,750,255,645 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,833,331,332 5,833,331,332 5,833,331,332 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 329,284,957 329,284,957 329,284,957 해외사업환산손익 (180,352,590) (180,352,590) (180,352,590) 지분법자본변동 40,118,781 40,118,781 40,118,781 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) 2016.09.30 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,254,605,610 44,562,686,885 55,512,772,575 55,512,772,575 연결 현금흐름표 제 43 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 42 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 3분기 제 42 기 3분기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 16,822,048,179 3,515,794,135 8,693,407,157 1,528,178,498 영업으로부터 창출된 현금 19,550,601,372 5,381,205,560 11,212,618,682 3,467,774,982 이자수취 22,719,163 57,113,445 57,736,646 137,955,013 이자지급 (941,157,719) (672,049,994) (1,326,384,815) (1,576,235,280) 배당금수취 23,388,550 23,449,850 23,449,850 23,531,650 법인세납부 (1,833,503,187) (1,273,924,726) (1,274,013,206) (524,847,867) 투자활동현금흐름 (13,297,266,996) (4,109,117,938) (7,109,789,416) (6,505,988,338) 단기금융상품의 처분 2,730,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 16,590,000,000 18,075,730,603 21,550,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 8,000,000 271,000,000 271,000,000 매도가능금융자산의 처분 76,199,538 18,980,292 18,980,292 27,888,760 기계장치의 처분 25,800,000 69,537,570 차량운반구의 처분 56,909,581 33,135,119 40,643,638 939,670 기타유형자산의 처분 699,594 1,787,908 410,547 895,000 유동당기손익인식금융자산의 처분 6,277,900 164,293,500 장기금융상품의 처분 1,000,000 무형자산의 처분 63,136,364 손익인식금융자산의 감소 (83,993,000) (1,097,600) 단기금융상품의 취득 단기대여금및수취채권의 취득 (15,490,000,000) (16,975,730,603) (21,280,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (77,808,610) 장기대여금의 증가 (13,000,000) (13,000,000) (26,000,000) (217,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (678,570,000) 토지의 취득 (266,981,281) (266,981,281) (313,047,200) 건물의 취득 (992,300,000) (578,698,255) (1,114,284,973) (610,045,293) 구축물의 취득 (101,300,000) (216,854,880) (216,854,880) (668,360) 기계장치의 취득 (1,866,237,006) (1,171,890,568) (1,743,898,987) (1,731,277,060) 차량운반구의 취득 (184,361,690) (163,790,682) (235,535,200) (267,218,666) 기타유형자산의 취득 (517,022,361) (185,203,756) (236,139,552) (107,657,520) 건설중인자산의 취득 (2,990,967,705) (2,352,654,679) (4,101,622,504) (5,152,071,847) 무형자산의 취득 (75,551,990) (615,178,282) 투자부동산의 취득 (6,703,278,321) (591,225,056) (598,408,916) 재무활동현금흐름 (937,081,117) 925,315,603 (2,809,965,933) 5,761,269,447 단기차입금의 증가 1,343,171,153 6,264,966,197 장기차입금의 증가 3,500,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 4,000,000,000 정부보조금의 수취 40,000,000 12,000,000 12,000,000 113,000,000 임대보증금의 증가 170,000,000 80,000,000 88,000,000 220,000,000 단기차입금의 상환 (4,122,473,567) (2,312,332,383) 유동성장기부채의상환 (249,990,000) (2,249,990,000) (2,333,320,000) (4,083,370,000) 배당금지급 (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) 정부보증금의 감소 (14,752,000) (4,448,000) (59,000,000) 임대보증금의 감소 (434,461,200) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (27,687,909) 82,567,873 61,218,207 38,228,113 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,560,012,157 414,559,673 (1,165,129,985) 821,687,720 기초현금및현금성자산 877,722,286 2,042,852,271 2,042,852,271 1,221,164,551 기말현금및현금성자산 3,437,734,443 2,457,411,944 877,722,286 2,042,852,271 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 엠에스씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엠에스씨(이하 "지배기업"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업의 당분기말 및 전기말 현재 자본금은 4,400백만원이며 당분기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다. (단위 :주) 주주명 당분기말 주식수 지분율 김길제 3,094,070 35.16% ㈜명신비료 1,058,810 12.03% ㈜밀양한천 754,540 8.57% 김선희 530,000 6.02% 김종석 503,030 5.72% 김소영 128,300 1.46% 김기석 294,000 3.34% 기타 2,437,250 27.70% 합 계 8,800,000 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 지분율 업종 소재지 지배력판단기준 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 7,411,658 100% 해양 양식업 미얀마 연방 의결권과반수보유 2) 당분기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 3) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 2,810,817 18,991 33,168 (349,088) (349,088) (단위 : 천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 3,177,785 23,714 51 (548,376) (548,376) 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 (단, 미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 4 ~ 60 년 정액법 구축물 15 ~ 55 년 정액법 기계장치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 ~ 10년 정액법 기타의유형자산 4 ~ 20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산의 양도(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 당분기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하는 매출채권 양도액은 9,060,362천원 입니다. (2) 전체가 제거된 양도 금융자산은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 재무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,437,734 - 3,437,734 매출채권 - - - 20,930,661 - 20,930,661 대여금및기타수취채권 - - - 61,497 - 61,497 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,626,256 1,626,256 장기성매출채권 - - - 53,284 - 53,284 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,178,577 - 2,178,577 합 계 - - - 26,674,153 1,626,256 28,300,409 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 877,722 - 877,722 매출채권 - - - 17,155,867 - 17,155,867 대여금및기타수취채권 - - - 188,907 - 188,907 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,267,986 1,267,986 장기성매출채권 - - - 53,284 - 53,284 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,330,293 - 2,330,293 합 계 - - - 20,618,473 1,267,986 21,886,459 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 5,482,926 - 5,482,926 기타지급채무 - - 6,104,890 - 6,104,890 단기차입금 - - 35,853,607 - 35,853,607 유동성장기부채 - - 2,083,330 2,083,330 금융보증부채 - - - 8,250 8,250 기타금융부채 - - 2,807,170 - 2,807,170 단기손익인식금융부채 30,825 - - - 30,825 장기기타지급채무 - - 1,108,315 - 1,108,315 장기차입금 - - 7,749,990 - 7,749,990 합 계 30,825 - 61,190,228 8,250 61,229,303 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 5,273,106 - 5,273,106 단기기타지급채무 - - 7,321,113 - 7,321,113 단기차입금 - - 40,040,936 - 40,040,936 유동성장기부채 - - 2,333,320 - 2,333,320 금융보증부채 - - - 27,375 27,375 단기기타금융부채 - - 2,469,117 - 2,469,117 장기기타지급채무 - - 929,586 - 929,586 장기차입금 - - 4,249,990 - 4,249,990 합 계 - - 62,617,168 27,375 62,644,543 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - (83,993) - (83,993) 매도가능금융자산 - - 35,697 329,285 364,982 대여금및수취채권 (15,899) (279,209) - - (295,108) 매입채무및기타지급채무 (14,013) (7,181) - - (21,194) 장단기차입금 (1,030,645) 151,216 - - (879,429) 금융보증부채 19,125 - - - 19,125 당기손익인식금융부채 - - (30,825) - (30,825) 합 계 (1,041,432) (135,174) (79,121) 329,285 (926,442) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - (49,717) - (49,717) 매도가능금융자산 - - 28,513 39,902 68,415 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 (8,780) 296,545 - - 287,765 매입채무및기타지급채무 (14,490) (9,051) - - (23,541) 장단기차입금 (1,004,033) (913,297) - - (1,917,330) 금융보증부채 19,125 - - - 19,125 당기손익인식금융부채 - - - - - 기타금융부채 - - - - - 합 계 (1,008,178) (625,803) (21,204) 39,902 (1,615,283) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 20,930,661 - 20,930,661 184,835 20,745,826 합계 20,930,661 - 20,930,661 184,835 20,745,826 매입채무 (5,482,926) - (5,482,926) (184,835) (5,298,091) 합계 (5,482,926) - (5,482,926) (184,835) (5,298,091) (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 17,374,890 219,023 17,155,867 385,636 16,770,231 합계 17,374,890 219,023 17,155,867 385,636 16,770,231 매입채무 (5,492,129) (219,023) (5,273,106) (385,636) (4,887,470) 합계 (5,492,129) (219,023) (5,273,106) (385,636) (4,887,470) (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 매도가능금융자산 1,626,256 1,201,950 - - 1,201,950 합 계 1,626,256 1,201,950 - - 1,201,950 부채 당기손익인식금융부채: 단기매매금융부채 30,825 - 30,825 - 30,825 합 계 30,825 - 30,825 - 30,825 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산: 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,267,986 843,680 - - 843,680 합 계 1,267,986 843,680 - - 843,680 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기 전기 당기손익인식금융부채 통화선도 30,825 - 현금흐름 할인모형 통화선도가격, 할인율 등 합 계 30,825 - (다) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 1,201,950 1,201,950 843,680 843,680 파생상품자산 - - - - 합 계 1,201,950 1,201,950 843,680 843,680 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 3,437,734 3,437,734 877,722 877,722 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 20,983,944 20,983,944 17,209,151 17,209,151 장단기대여금및기타수취채권 2,240,074 2,240,074 2,519,200 2,519,200 합 계 26,674,152 26,674,152 20,618,473 20,618,473 [공정가치로 인식된 부채] 파생상품부채 30,825 30,825 - - 합 계 30,825 30,825 - - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 12,696,131 12,696,131 13,523,805 13,523,805 차입금 45,686,927 45,686,927 46,624,246 46,624,246 금융보증부채 8,250 8,250 27,375 27,375 기타단기금융부채 2,807,170 2,807,170 2,469,117 2,469,117 합 계 61,198,478 61,198,478 62,644,543 62,644,543 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다. (다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금 10,115 2,380 예금 3,427,619 875,342 합 계 3,437,734 877,722 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 21,038,282 (107,621) 20,930,661 17,247,754 (91,887) 17,155,867 단기대여금및기타수취채권 미수금 61,439 - 61,439 167,064 - 167,064 미수수익 58 - 58 21,843 - 21,843 소 계 61,497 - 61,497 188,907 - 188,907 합 계 21,099,779 (107,621) 20,992,158 17,436,661 (91,887) 17,344,774 장기매출채권 75,752 (22,468) 53,284 72,919 (19,635) 53,284 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 71,100 - 71,100 66,100 - 66,100 장기보증금 2,107,477 - 2,107,477 2,264,193 - 2,264,193 소 계 2,178,577 - 2,178,577 2,330,293 - 2,330,293 합 계 2,254,329 (22,468) 2,231,861 2,403,212 (19,635) 2,383,577 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 20,930,660 - - - - - 107,622 21,038,282 단기대여금및기타수취채권 미수금 61,439 - - - - - - 61,439 미수수익 58 - - - - - - 58 소 계 61,497 - - - - - - 61,497 합계 20,992,157 - - - - - 107,622 21,099,779 장기매출채권 - - - - 53,283 53,283 22,469 75,752 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 71,100 - - - - - - 71,100 장기보증금 2,107,477 - - - - - - 2,107,477 소 계 2,178,577 - - - - - - 2,178,577 합 계 2,178,577 - - - 53,283 53,283 22,469 2,254,329 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 17,155,867 - - - - - 91,887 17,247,754 단기대여금및기타수취채권 미수금 167,064 - - - - - - 167,064 미수수익 21,843 - - - - - - 21,843 소 계 188,907 - - - - - - 188,907 합 계 17,344,774 - - - - - 91,887 17,436,661 장기매출채권 53,284 53,284 19,635 72,919 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 66,100 - - - - - - 66,100 장기보증금 2,264,193 - - - - - - 2,264,193 소 계 2,330,293 - - - - - - 2,330,293 합 계 2,330,293 - - - 53,284 53,284 19,635 2,403,212 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내입니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 91,887 15,735 - - - 107,622 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 91,887 15,735 - - - 107,622 장기매출채권 19,636 2,833 - - - 22,469 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 19,636 2,833 - - - 22,469 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 96,602 8,428 - - - 105,030 단기대여금및기타수취채권 합 계 96,602 8,428 - - - 105,030 장기매출채권 45,381 - (73) (318) - 44,990 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 45,381 - (73) (318) - 44,990 7. 당기손익인식금융부채(1) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 파생상품부채(주1) 통화선도계약 - - (주1) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 경남은행 및 기업은행과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 단기매도가능금융자산 소 계 - - 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 1,201,950 843,680 시장성없는지분증권 424,306 424,306 소 계 1,626,256 1,267,986 합 계 1,626,256 1,267,986 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 1,087,046 1,087,046 633,406 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 26,064 26,064 10,864 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 30,353 30,353 13,208 웅진 18,392 0.0306% 66,211 58,487 58,487 (7,724) 합 계 552,196 1,201,950 1,201,950 649,754 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 653,104 653,104 199,464 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 36,634 36,634 21,434 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 31,369 31,369 14,224 웅진 18,392 0.0306% 66,211 60,694 60,694 (5,517) 삼양식품 2,242 0.0298% 63,891 61,879 61,879 (2,012) 합 계 616,087 843,680 843,680 227,593 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018주 0.14% 225,090 208,862 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,640,070 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,848,932 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018주 0.14% 225,090 210,425 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,640,070 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,850,495 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (주3) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 227,593 420,149 2,012 649,754 차감 : 법인세효과 (50,071) (92,432) (443) (142,946) 합 계 177,522 327,717 1,569 506,808 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 164,947 49,551 1,605 216,103 차감 : 법인세효과 (36,289) (10,901) (353) (47,543) 합 계 128,658 38,650 1,252 168,560 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말누계 상품 20,085 20,085 - - 제품 11,359,462 11,128,146 109,074 231,316 원재료 13,190,919 12,951,068 (12,190) 239,851 저장품 57,606 57,606 - - 미착품 909,553 909,553 - - 합 계 25,537,625 25,066,458 96,884 471,167 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 상품 1,078 1,078 - - 제품 17,438,853 17,316,611 568 122,242 원재료 16,608,483 16,356,441 79,235 252,041 저장품 93,919 93,919 - - 미착품 2,326,301 2,326,301 - - 합 계 36,468,634 36,094,350 79,803 374,283 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 644,876 812,007 선급비용 116,136 96,508 소 계 761,012 908,515 기타비유동자산 장기선급비용 238 4,393 소 계 238 4,393 합 계 761,250 912,908 11. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업 종 소재지 보고기간종료일 ㈜명신비료 500,000 40,000주 40.00% 제조/비료 대한민국 12.31 ㈜밀양한천 3,400,000 230,714주 33.93% 제조/한천 대한민국 12.31 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)명신비료 50,491 5,490,957 1,159,138 - 50,491 3,830,609 867,710 - (주)밀양한천 1,559,630 4,182,876 2,125,844 - 1,559,630 3,494,971 2,090,932 - 합 계 1,610,121 9,673,833 3,284,982 - 1,610,121 7,325,580 2,958,642 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 (주)명신비료 867,710 279,129 12,299 1,159,138 (주)밀양한천 2,090,932 7,092 27,820 2,125,844 합계 2,958,642 286,221 40,119 3,284,982 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 관계기업 (주)명신비료 470,176 168,056 179,664 817,896 (주)밀양한천 1,825,129 (9,785) 406,399 2,221,743 합계 2,295,305 158,271 586,063 3,039,639 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)명신비료 21,234,176 7,506,783 3,370,592 697,824 4,150,870 (주)밀양한천 16,710,197 4,382,240 4,874,062 20,901 2,027,423 합 계 37,944,373 11,889,023 8,244,654 718,725 6,178,293 (단위 : 천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)명신비료 16,715,563 7,139,040 3,433,382 776,316 3,554,127 (주)밀양한천 14,536,092 4,235,557 4,407,744 920,963 2,040,823 합 계 31,251,655 11,374,597 7,841,126 1,697,279 5,594,950 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,951,717 - - - 13,951,717 건물 35,632,350 13,646,406 - - 21,985,944 구축물 7,615,054 3,231,291 - - 4,383,763 기계장치 80,706,112 64,531,472 - 53,021 16,121,619 차량운반구 2,804,954 2,337,360 - - 467,595 기타의유형자산 8,929,907 8,142,686 - - 787,221 건설중인자산 2,726,192 - - - 2,726,192 합 계 152,366,286 91,889,215 - 53,021 60,424,051 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,957,850 - - - 13,957,850 건물 33,285,816 12,785,627 - - 20,500,189 구축물 7,228,835 3,050,079 - - 4,178,756 기계장치 77,894,599 61,818,794 - 61,833 16,013,972 차량운반구 2,852,275 2,355,414 - - 496,861 기타의유형자산 8,419,383 7,961,584 - - 457,799 건설중인자산 2,922,206 - - - 2,922,206 합 계 146,560,964 87,971,498 - 61,833 58,527,633 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,957,849 20,500,189 4,178,755 16,013,973 496,861 457,799 2,922,206 58,527,632 취득 - 992,300 101,300 1,866,237 184,362 517,022 2,990,968 6,652,189 계정대체 - 1,534,735 314,900 1,337,347 - - (3,186,982) - 처분 - - - (2) (59,101) (2,899) - (62,002) 감가상각 - (915,219) (195,163) (3,099,163) (147,813) (182,573) - (4,539,931) 기타감소 (6,132) (126,061) (16,029) 3,227 (6,714) (2,128) - (153,837) 기말 13,951,717 21,985,944 4,383,763 16,121,619 467,595 787,221 2,726,192 60,424,051 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 422,488천원, 제조원가로 인식된 금액은 3,929,005천원, 임가공원가로 인식된 금액은 145,628천원, 임대원가로 인식된 금액은 33,663천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 334천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 8,813천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 15,689,762 19,617,517 3,626,303 17,390,608 466,409 406,910 1,197,214 58,394,723 취득 266,981 578,699 216,854 1,171,891 163,790 185,203 2,352,655 4,936,073 계정대체 (2,003,166) 716,446 557,635 539,831 - 28,800 (2,176,650) (2,337,104) 처분 - - - (1) (87,389) (2,984) - (90,374) 감가상각 - (849,140) (177,433) (2,849,826) (118,534) (160,141) - (4,155,074) 기타감소 7,720 173,983 24,255 17,272 57,110 3,046 - 283,386 기말 13,961,297 20,237,505 4,247,614 16,269,775 481,386 460,834 1,373,219 57,031,630 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 480,632천원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 3,474,734천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 159,354천원이며,임대원가에 포함된 감가상각비는 31,207천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 334천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 8,813천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34-(3) 참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 12,678 - - 13,544 회원권 2,079,290 - - - 2,079,290 합 계 2,105,512 12,678 - - 2,092,834 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 10,711 - - 15,511 회원권 2,044,538 - - - 2,044,538 합 계 2,070,760 10,711 - - 2,060,049 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 15,511 2,044,538 2,060,049 취득 - 75,552 75,552 처분 - (40,800) (40,800) 상각 (1,967) - (1,967) 기말 13,544 2,079,290 2,092,834 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 18,133 2,044,538 2,062,671 취득 처분 - - - 상각 (1,966) - (1,966) 기말 16,167 2,044,538 2,060,705 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 1,967 1,818 합 계 1,967 1,818 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 7,746,607 - - 7,746,607 건물 2,392,992 82,467 - 2,310,525 합 계 10,139,599 82,467 - 10,057,132 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,569,512 - - 2,569,512 건물 866,809 59,979 - 806,830 합 계 3,436,321 59,979 - 3,376,342 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 2,569,512 806,830 3,376,342 당기취득 5,177,095 1,526,183 6,703,278 당기처분 - - - 감가상각비 - (22,488) (22,488) 기말잔액 7,746,607 2,310,525 10,057,132 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 211,831 251,529 463,360 당기취득 299,590 291,635 591,225 기타증가 2,056,466 280,638 2,337,104 당기처분 - - - 감가상각비 - (16,768) (16,768) 기말잔액 2,567,887 807,034 3,374,921 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 30,800 7,950 임대수익투자부동산 직접운영비용 609 531 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다.15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 정부보조금내용 회계처리 농림수산식품기술기획평가원 - 12,000 뽕나무 산물을 이용한 기능성 식품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 산림청 40,000 12,000 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 61,833 - 8,812 53,021 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 73,584 - 8,813 64,771 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 16. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매입채무 5,482,926 5,273,106 기타지급채무 미지급금 6,072,646 7,205,565 보증금 32,244 115,548 소 계 6,104,890 7,321,113 합 계 11,587,816 12,594,219 장기매입채무 - - 장기기타지급채무 장기보증금 1,108,315 929,586 소 계 1,108,315 929,586 합 계 1,108,315 929,586 17. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기 전기 하나은행 무역금융 2.28 1,000,000 - 우리은행 운전자금 2.79 10,700,000 10,700,000 무역금융 - - 500,000 신한은행 운전자금 - - 3,000,000 기업은행 운전자금 2.35 1,500,000 2,000,000 무역금융 2.313 800,000 - USANCE 차입 1.64 230,223 - 농수산물유통공사 정책자금 2.03 1,000,000 1,000,000 한국산업은행 운전자금 2.72~2.98 8,000,000 8,000,000 국민은행 USANCE 차입 0.40~1.63 350,548 595,474 경남은행 매출채권담보대 1.86~2.07 1,833,740 2,222,252 USANCE 차입 0.45~1.97 369,096 3,343,210 운전자금 2.83 3,000,000 3,000,000 한국씨티은행 운전자금 2.84 4,500,000 4,500,000 젠푸드 관계회사차입금 가중평균차입이자율 2,570,000 1,180,000 합 계 35,853,607 40,040,936 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 하나은행 2.82 2,000,000 2,000,000 만기상환 우리은행 2.7 2,000,000 2,000,000 만기상환 국민은행 2.53 3,000,000 - 만기상환 기업은행 3.24 333,320 583,310 분할상환 2.49~2.55 2,500,000 2,000,000 만기상환 합 계 9,833,320 6,583,310 유동성대체액 (2,083,330) (2,333,320) 비유동성잔액 7,749,990 4,249,990 2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 7,249,990 2년초과 3년이내 500,000 합 계 7,749,990 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 단기기타금융부채 예수금 1,107,157 513,479 미지급비용 1,700,013 1,955,638 소 계 2,807,170 2,469,117 장기기타금융부채 - - 합 계 2,807,170 2,469,117 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 19. 당기손익인식금융부채(1)내용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 파생상품부채(주1) 통화선도계약 30,825 - 합계 30,825 - (주1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품 20. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무현재가치 15,282,837 15,234,281 국민연금전환금 (53,915) (63,164) 합 계 15,228,922 15,171,117 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 15,234,281 14,561,279 근무원가 1,196,682 1,203,149 이자원가 271,671 298,655 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 기타사항에 의한 효과 - 급여지급액 (1,305,437) (805,953) 관계사 전입 96,047 83,666 관계사 전출 (210,407) (50,072) 기말 15,282,837 15,290,724 2) 3개회계연도 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 직전1년 직전2년 직전3년 확정급여채무현재가치 15,234,281 14,561,279 13,417,415 국민연금전환금 63,164 69,838 82,643 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 1,196,682 1,203,149 이자원가 271,671 298,655 합계 1,468,353 1,501,804 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 880,961 1,021,136 판매비와관리비 587,392 480,668 합계 1,468,353 1,501,804 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 - - 차감 : 법인세 효과 - - 합계 - - (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전 기 할인율 2.47% 2.47% 미래임금상승률 5.70% 5.70% 2) 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1%증가 (880,980) (5.77%) 1%감소 1,002,407 6.58% 1%증가 988,331 6.49% 1%감소 (885,988) (5.81%) 3) 당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.06년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이하 1년~2년이하 3년~5년이하 6년~10년이하 10년초과 합계 급여지급액 1,145,320 1,238,369 4,155,952 7,549,926 12,734,264 26,823,831 21. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 397,478 295,154 정부보조금 32,800 7,552 선수수익 10,513 17,303 소 계 440,791 320,009 기타비유동부채 장기선수수익 2,171 4,110 소 계 2,171 4,110 합 계 442,962 324,119 22. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금당분기와 전기중 자본금의 변동은 없으며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 발행할주식의 총수 10,000,000주 10,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 8,800,000주 8,800,000주 보통주자본금 4,400,000,000원 4,400,000,000원 지배회사는 2016년 3월 25일 주주총회에 의거하여 발행주식총수를 2,400,000주에서 10,000,000주로 변경하고 1주의 액면금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.(2) 주식발행초과금 당분기와 전기중 주식발행초과금의 변동은 없으며 당기와 전기의 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 2,692,269 2,692,269 23. 기타자본 당분기와 전기중 기타자본의 변동은 없으며, 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 재평가적립금 3,015,093 3,015,093 기타 (411,882) (411,882) 합 계 2,603,211 2,603,211 24. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 506,808 177,522 해외사업환산손익 207,483 387,836 지분법자본변동 540,315 500,196 합 계 1,254,606 1,065,554 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 227,593 420,149 2,012 - 649,754 차감 ; 법인세효과 (50,071) (92,432) (443) - (142,946) 해외사업환산손익 387,836 (180,353) - - 207,483 지분법자본변동 500,196 40,119 - - 540,315 합계 1,065,554 187,483 1,569 - 1,254,606 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 164,947 49,551 1,605 - 216,103 차감 ; 법인세효과 (36,289) (10,901) (353) - (47,543) 해외사업환산손익 219,342 251,953 - - 471,295 지분법자본변동 (39,206) 586,063 - - 546,857 합계 308,794 876,666 1,252 - 1,186,712 25. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 임의적립금 등 40,165,261 36,831,928 미처분이익잉여금 4,397,426 2,157,293 합 계 44,562,687 38,989,221 (2) 연결실체는 당분기 및 전분기에 중간배당을 실시하지 아니하였으므로 본 보고서에서는 배당금과 관련한 주석의 내용을 기재하지 아니하였습니다. 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 98,084,305 96,236,711 상품매출액 462,077 1,153,936 임가공수입액 3,440,343 6,342,060 임대수익 202,613 164,940 기타매출 92,848 95,200 합 계 102,282,186 103,992,847 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품 17,316,611 14,303,140 당기제품제조원가 72,329,543 79,223,290 기말제품 (11,128,146) (15,258,587) 제품매출원가 78,518,008 78,267,843 (상품매출원가) 기초상품 1,078 1,348 당기상품매입액 235,360 421,054 타계정에서 대체 265,346 761,039 타계정으로 대체 (30,200) (29,654) 기말상품 (20,085) (28,082) 상품매출원가 451,499 1,125,705 (임가공매출원가) 950,287 1,917,716 (임대원가) 56,151 47,974 (기타매출원가) 64,392 68,147 합 계 80,040,337 81,427,385 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,552,961 3,226,990 퇴직급여 587,392 480,668 복리후생비 203,131 254,045 접대비 152,467 134,219 감가상각비 422,488 391,989 세금과공과 226,294 225,722 대손상각비 18,567 8,110 여비교통비 509,157 535,547 지급수수료 164,935 160,246 포장비 6,153,915 7,916,708 운반비 1,520,867 1,611,672 판매수수료 111,922 535,205 기타 614,392 488,247 합 계 14,238,488 15,969,368 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 37,645 - 무형자산처분이익 22,336 - 잡이익 181,511 219,874 합 계 241,492 219,874 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 26,900 5,300 전기오류수정손실 - - 잡손실 13,289 45,542 유형자산처분손실 14,388 9,918 투자자산처분손실 - - 합계 54,577 60,760 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 34,343 47,450 외환차익 410,428 368,603 외화환산이익 118,225 304,583 당기손익인식금융자산거래이익 8,987 33,870 당기손익인식금융자산평가이익 - - 매도가능증권처분이익 12,308 5,063 배당금수익 23,389 23,450 합 계 607,680 783,019 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,075,776 1,055,629 외환차손 412,221 986,987 외화환산손실 251,605 229,434 매출채권처분손실 - - 당기손익인식금융자산거래손실 92,980 33,067 당기손익인식금융자산평가손실 30,825 50,520 매도가능금융자산처분손실 - - 합 계 1,863,407 2,355,637 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 1,706,246 1,535,788 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (225,933) (310,960) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (92,875) (11,254) 법인세비용 1,387,438 1,213,574 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매도가능금융자산평가손익 (92,875) (11,254) 확정급여제도의 재측정 요소 - - 합 계 (92,875) (11,254) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 7,220,769 5,340,860 적용세율(22%)에 따른 법인세 1,572,069 1,174,989 조정사항 비과세수익 (1,306) (20,471) 비공제비용 18,414 79,227 세액공제 (205,510) (222,279) 전기법인세 추납액 168,982 기타 3,771 33,126 법인세비용 1,387,438 1,213,574 유효법인세율 19.21% 22.72% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 141,787 9,045 - 150,832 유급휴가 81,061 55,414 - 136,475 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 15,265 3,615 - 18,880 감가상각비 202,496 (14,107) - 188,389 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 6,023 (4,208) - 1,815 퇴직급여충당금 3,213,141 137,626 - 3,350,767 보험수리적손실 684,079 - - 684,079 파생상품평가이익 - 6,782 - 6,782 연구인력개발준비금 (315,333) 124,667 - (190,666) 매도가능금융자산 (9,251) - (92,875) (102,126) 기타 1,702 (27) - 1,675 합 계 3,238,208 318,807 (92,875) 3,464,140 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 115,823 51,267 - 167,090 유급휴가 82,570 59,013 - 141,583 대손충당금 67,649 (67,649) - - 국고보조금 16,189 (1,938) - 14,251 감가상각비 179,730 43,492 - 223,222 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 7,013 (4,208) - 2,805 퇴직급여충당금 3,067,649 192,831 - 3,260,480 보험수리적손익 693,756 - - 693,756 파생상품평가이익 (1,652) 12,766 - 11,114 연구및인력개발준비금 (352,000) 36,667 - (315,333) 매도가능금융자산 (217) - (11,254)) (11,471) 기타 1,736 (27) - 1,709 합계 3,027,835 322,214 (11,254) 3,338,795 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 6,188,465 (955,447) 원재료와 소모품의 사용액 46,361,919 51,598,171 급여 13,351,961 15,426,986 퇴직급여 1,468,353 1,501,804 복리후생비 1,161,326 1,285,392 전력비및수도광열비 2,331,109 2,470,317 동력비 2,419,403 3,089,842 감가상각비 4,553,607 4,163,028 무형자산상각비 1,967 1,967 세금과공과 1,317,214 1,183,471 지급수수료 2,545,225 2,337,117 포장비 6,308,631 8,083,492 운반비 1,523,122 1,613,636 연구개발비 248,065 253,943 기타 4,498,459 5,343,035 합계(주1) 94,278,826 97,396,754 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 5,833,331,332원 4,127,285,957원 가중평균유통보통주식수 8,800,000주 8,800,000주 기본주당순이익 663원 469원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 5,833,331,332 4,127,285,957 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 5,833,331,332 4,127,285,957 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 8,800,000 8,800,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 8,800,000 8,800,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 1,468,352,723 1,501,804,305 감가상각비 4,553,606,572 4,163,028,112 대손상각비 18,567,469 8,109,955 무형자산상각비 1,966,629 1,966,629 이자비용 730,926,080 1,055,628,720 유형자산처분손실 14,387,745 9,918,085 외화환산손실 251,605,441 229,434,539 매도가능금융자산처분손실 - - 매출채권처분손실 - - 법인세비용 1,387,437,999 1,213,573,620 이자수익 (34,343,166) (47,450,159) 배당금수익 (23,388,550) (23,449,850) 외화환산이익 (118,225,195) (304,582,506) 유형자산처분이익 (37,645,170) - 무형자산처분이익 (22,336,364) - 당기손익인식금융자산거래이익 (8,987,000) (33,870,000) 당기손익인식금융자산거래손실 92,980,000 33,067,300 당기손익인식금융자산평가이익 - - 당기손익인식금융자산평가손실 30,825,000 50,520,100 매도가능금융자산처분이익 (12,308,448) (5,062,772) 관계기업투자손익 (286,221,421) (158,270,708) 합 계 8,007,200,344 7,694,365,370 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 (3,964,813,986) (1,501,447,964) 미수금의(증가)감소 105,624,978 (183,495,235) 선급금의(증가)감소 149,429,556 (22,011,194) 선급비용의(증가)감소 (14,906,900) (31,882,307) 재고자산의(증가)감소 11,029,742,158 (1,548,178,207) 매입채무의증가(감소) 210,724,695 (2,559,615,285) 미지급금의증가(감소) (1,132,919,636) 868,989,787 선수금의증가(감소) 102,323,981 (146,811,666) 예수금의증가(감소) 593,677,999 364,763,930 미지급비용의증가(감소) (40,893,472) (318,923,566) 퇴직금의증가(지급) (1,305,436,849) (805,952,708) 관계사전입으로인한승계 96,047,047 83,665,972 관계사전출로인한지급 (210,407,399) (50,072,424) 국민연금전환금의(증가)감소 9,249,100 4,721,100 보증금의증가(감소) 82,628,424 (594,196,000) 합 계 5,710,069,696 (6,440,445,767) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 3,186,982 2,176,650 장기차입금의 유동성장기부채 대체 - 249,990 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 회사명 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 상해애미희식품상무유한공사 관계기업 ㈜밀양한천,㈜명신비료 기타특수관계자 연결실체의 주요경영진이 지배하는 기업 ㈜젠푸드 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 1,268,284 - - - (주)밀양한천 관계기업 98,644 - - 86,110 (주)명신비료 관계기업 - - - 856,324 (주)젠푸드 기타특수관계자 2,521,853 6,496 - 318,981 합계 3,888,781 6,496 - 1,261,415 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 1,443,376 (주)밀양한천 관계기업 606,353 188,100 - - (주)명신비료 관계기업 - - 771,299 (주)젠푸드 기타특수관계자 2,054,511 116,600 - 290,438 합계 4,104,240 304,700 - 1,061,737 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 현물출자 대여 회수 차입 상환 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 ㈜밀양한천 관계기업 659,995 659,995 - - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - 28,050,000 26,660,000 - - 김길제 기타특수관계자(주요경영진) - - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 현물출자 대여 회수 차입 상환 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 ㈜밀양한천 관계기업 909,969 909,969 312,497 312,497 - - ㈜명신비료 관계기업 14,870,000 15,970,000 - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 130,000 130,000 5,290,000 3,950,000 - - 김길제 기타특수관계자(주요경영진) - - - - - - (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 1,861,957 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 20,766 - - - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - 95,941 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 489,030 - 8,267 69,860 2,570,000 76,624 합 계 2,371,753 - 8,267 165,801 2,570,000 76,624 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.상기채권 및 채무외에 연결실체는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간말 현재 1,271,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다.연결실체와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 가중평균차입이자율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,024,249 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 6,847 - 211 70,400 - 276 ㈜명신비료 관계기업 - - 21,597 104,220 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 258,438 - 10,014 34,832 1,180,000 9,097 합 계 2,289,534 - 31,822 209,452 1,180,000 9,373 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.상기채권 및 채무외에 연결실체는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간말 현재 1,271,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다. 연결실체와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 가중평균차입이자율을 적용하고 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 3,600,000 국민은행 차입금 담보 소 계 14,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY,천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 보증기간 내 용 제공한 내용 ㈜젠푸드 기타특수관계자 3,000,000 경남은행 15.12.12~16.12.12 차입금 지급보증(주1) 600,000 하나은행 14.12.15~16.12.15 차입금 지급보증(주1) ㈜명신비료 관계기업 600,000 하나은행 16.01.27~17.01.27 차입금 지급보증(주1) 소 계 4,200,000 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 $7,200,000 국민은행 USANCE 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 2,400,000 경남은행 차입금 지급보증 $8,400,000 경남은행 USANCE 지급보증 $6,000,000 경남은행 O/A 지급보증 ￥24,000,000 경남은행 선물환 지급보증 8,000,000 산업은행 차입금 지급보증 2,520,000 우리은행 무역금융 지급보증 12,840,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 차입금 지급보증 $3,600,000 하나은행 USANCE 지급보증 6,000,000 하나은행 무역금융 지급보증 $2,400,000 기업은행 USANCE 지급보증 $600,000 기업은행 일람불L/C 지급보증 $720,000 기업은행 선물환 지급보증 11,880,000 기업은행 무역금융 1,200,000 기업은행 중소기업시설대출 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 $600,000 기업은행 무신용장매입 지급보증 5,850,000 씨티은행 운전자금 지급보증 $4,550,000 씨티은행 USANCE 지급보증 $650,000 씨티은행 파생상품한도 지급보증 소 계 USD 34,720,000JPY 24,000,00063,310,000 합 계 USD 34,720,000JPY 24,000,00067,510,000 (주1) 연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 8,250천원(전기말 : 27,375천원)의 금융보증부채를 계상하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,045,149 857,912 퇴직급여 335,638 150,511 합계 1,380,787 1,008,423 34. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음당분기말 현재 연결실체는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 수원지방법원 안양지원에 물품공급계약 관한 청구와 관련된 소송 1건(소송금액 5억)입니다.한편, 당분기말 현재 상기의 계류중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. (2) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 16,000,000 기업은행 차입금 지급담보 토지,건물 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,000,000 한국산업은행 합 계 38,517,040 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. 금융기관 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 토지, 건물 등을 담보(설정금액 : 14,160,000천원)로 제공받고 있습니다.(주석 33-(5) 참조) 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 421,355 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 3) 연결실체는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증외에 특수관계자로 부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (주석 33-(5) 참조)(5) 타인을 위한 지급보증제공내용연결실체는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 33-(5) 참조) (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,783,000 한화손해보험 5,783,000 산업은행 건물 80,000 한화손해보험 80,000 경남은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 331,000 동부화재 331,000 신한은행 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 52,560,340 동부화재 17,875,510 기업은행 합 계 62,164,031 26,979,201 (7) 금융기관 여신한도약정 (원화단위 : 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 기업은행 일람불L/C USD 500,000 USD 41,675 기한부L/C USD 2,000,000 USD 484,803 무역금융 9,900,000 800,000 무신용장방식(D/A,D/P) USD 500,000 - 선물환 USD 600,000 USD 28,666 중소기업기업대출 4,000,000 4,000,000 중소기업시설대출 1,000,000 333,320 우리은행 매출채권담보대출 500,000 - 무역금융 2,100,000 - 운전자금대출 12,700,000 12,700,000 하나은행 매출채권담보대출 1,880,000 - 운전자금대출 2,000,000 2,000,000 무역금융 5,000,000 1,000,000 기한부L/C부 USD 3,000,000 - 경남은행 기한부L/C USD 7,000,000 USD 1,737,482 일람부L/C USD 500,000 USD 151,039 선적통지결제(O/A) USD 5,000,000 USD 1,602,785 융자담보지급보증 2,000,000 1,000,000 통화선도 JYP 20,000,000 JYP 600,000 D/A,D/P USD 700,000 USD 69,877 운전자금 3,000,000 3,000,000 무역금융 3,000,000 - 당좌대출 500,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD 6,000,000 USD 671,000 운전자금 3,000,000 3,000,000 씨티은행 운전자금 4,500,000 4,500,000 기한부L/C USD 3,500,000 - 파생상품약정한도 USD 500,000 - 농수산물유통공사 우수수산물구매자금 1,000,000 1,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 산업운영대출 8,000,000 8,000,000 35. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 국내부문 식품,식품첨가물 및 건강보조식품 제조 및 상품의 국내 판매 수출부문 식품 첨가물 제조 및 식품수입, 수출 해외 해양양식 부문 주요 원자재의 양식 및 국내 원료 공급 임대및기타부문 부동산 임대 및 주차장 서비스 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 매출액 74,534,263 27,419,293 33,168 295,461 102,282,185 내부거래 - - - - - 외부거래 74,534,263 27,419,293 33,168 295,461 102,282,185 영업이익 6,020,515 2,214,796 (347,892) 115,941 8,003,360 당기순이익 4,437,895 1,632,590 (349,088) 111,934 5,833,331 감가상각비와상각비 (3,145,379) (1,157,107) (194,636) (56,485) (4,553,607) 이자수익 25,107 9,236 - - 34,343 이자비용 (786,458) (289,318) - - (1,075,776) 관계기업투자손익 209,245 76,976 - - 286,221 법인세비용 (1,011,372) (372,059) - (4,007) (1,387,438) 손상차손 - - - - - 당기손익 4,437,895 1,632,590 (349,088) 111,934 5,833,331 기타포괄손익 269,362 99,091 (180,353) 951 189,051 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 매출액 84,809,427 18,923,229 51 260,140 103,992,847 내부거래 - - - - - 외부거래 84,809,427 18,923,229 51 260,140 103,992,847 영업이익 5,748,215 1,282,578 (538,460) 103,761 6,596,094 반기순이익 3,853,563 721,373 (548,376) 100,725 4,127,285 감가상각비와상각비 (3,205,274) (715,181) (196,232) (48,308) (4,164,995) 이자수익 38,794 8,656 - - 47,450 이자비용 (863,058) (192,571) - - (1,055,629) 관계기업투자손익 129,398 28,873 - - 158,271 법인세비용 (876,508) (334,030) - (3,036) (1,213,574) 손상차손 - - - - - 당기손익 3,853,563 721,373 (548,376) 100,725 4,127,285 기타포괄손익 511,693 114,172 251,953 100 877,918 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 총자산 91,561,474 33,683,179 2,810,817 5,395,788 133,451,258 총부채 56,958,175 20,953,490 18,991 7,829 77,938,485 (단위 : 천원) 구분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합계 총자산 83,761,155 31,029,646 3,177,785 11,086,005 129,054,591 총부채 57,844,350 21,428,665 23,714 7,607 79,304,336 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. 1) 지역별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 매출액 102,249,017 33,168 102,282,185 내부거래 - - - 외부거래 102,249,017 33,168 102,282,185 영업이익 8,351,252 (347,892) 8,003,360 반기순이익 6,182,419 (349,088) 5,833,331 감가상각비와상각비 (4,358,971) (194,636) (4,553,607) 이자수익 34,343 - 34,343 이자비용 (1,075,776) - (1,075,776) 관계기업투자손익 286,221 - 286,221 법인세비용 (1,387,438) - (1,387,438) 손상차손 - - - 당기손익 6,182,419 (349,088) 5,833,331 기타포괄손익 369,404 (180,353) 189,051 (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 매출액 103,992,796 51 103,992,847 내부거래 - - - 외부거래 103,992,796 51 103,992,847 영업이익 7,134,554 (538,460) 6,596,094 반기순이익 4,675,661 (548,376) 4,127,285 감가상각비와상각비 (3,968,763) (196,232) (4,164,995) 이자수익 47,450 - 47,450 이자비용 (1,055,629) - (1,055,629) 관계기업투자손익 158,271 - 158,271 법인세비용 (1,213,574) - (1,213,574) 손상차손 - - - 당기손익 4,675,661 (548,376) 4,127,285 기타포괄손익 625,965 251,953 877,918 2) 지역별 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 총자산 130,640,441 2,810,817 133,451,258 총부채 77,919,494 18,991 77,938,485 (단위 : 천원) 구분 국내 아시아 합계 총자산 125,876,806 3,177,785 129,054,591 총부채 79,280,622 23,714 79,304,336 36. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 20,930,661 20,930,661 17,155,867 17,155,867 대여금및기타수취채권 61,497 61,497 188,907 188,907 당기손익인식금융자산 - - - - 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 매도가능금융자산 1,626,256 1,626,256 1,267,986 1,267,986 장기성매출채권 53,284 53,284 53,284 53,284 장기성대여금및기타수취채권 2,178,577 2,178,577 2,330,293 2,330,293 합 계 24,862,675 24,862,675 21,008,737 21,008,737 주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 45,686,927 46,482,769 10,406,572 29,780,355 5,500,000 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 15,503,301 15,501,827 14,348,584 32,243 1,121,000 - 합 계 61,190,228 61,984,596 24,755,156 29,812,598 6,621,000 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 46,624,246 47,386,155 4,711,089 38,291,596 4,383,470 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 15,992,923 16,014,337 14,947,789 115,548 951,000 - 합 계 62,617,169 63,400,492 19,658,878 38,407,144 5,334,470 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 환위험노출 (단위 : USD, JPY, EUR, CNY) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 5,358,832 2,093,962 4,355,113 5,428,297 JPY 42,167,150 31,934,910 47,657,982 24,276,500 EUR 16,334 523,659 82 418,000 CNY 6,041,170 - - - 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 357,928 (315,673) 환율 10% 하락할 경우 (357,928) 315,673 JPY 환율 10% 상승할 경우 11,088 15,498 환율 10% 하락할 경우 (11,088) (15,498) EUR 환율 10% 상승할 경우 (62,417) (46,318) 환율 10% 하락할 경우 62,417 46,318 CNY 환율 10% 상승할 경우 99,057 - 환율 10% 하락할 경우 (99,057) - (나) 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 금융자산 3,400,078 875,342 금융부채 26,200,000 27,700,000 합 계 29,600,078 28,575,342 당분기말 및 전분기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (227,999) 227,999 (272,609) 272,609 상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기손익인식금융자산 - - 매도가능금융자산 1,201,950 843,680 합 계 1,201,950 843,680 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 93,752천원 및 65,807천원 입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 부채 총계 77,938,485 79,304,336 차감 : 현금및현금성자산 (3,437,734) (877,722) 순부채 74,500,751 78,426,614 자본총계 55,512,773 49,750,256 부채비율 134.2% 157.6% 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 42 기말 2015.12.31 현재 제 41 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 3분기말 제 42 기말 제 41 기말 자산 유동자산 49,763,996,083 54,737,396,066 55,635,635,194 현금및현금성자산 3,404,452,576 874,684,566 1,987,439,575 매출채권 및 기타유동채권 20,992,157,630 17,344,773,486 19,350,235,523 기타유동금융자산 7,508,800 단기금융상품 유동당기손익인식금융자산 7,508,800 재고자산 25,048,638,575 36,069,601,853 33,944,731,969 기타유동비금융자산 318,747,302 448,336,161 345,719,327 비유동자산 84,443,291,416 74,878,498,175 72,736,036,900 기타비유동금융자산 1,638,655,560 1,280,386,450 1,231,657,390 장기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매도가능금융자산 1,626,255,560 1,267,986,450 1,219,257,390 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 6,859,078,906 6,691,883,214 8,421,840,774 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,231,860,912 2,383,577,169 1,912,369,730 유형자산 58,099,350,082 55,843,659,271 55,596,302,047 영업권 이외의 무형자산 2,092,834,709 2,060,049,348 2,062,671,520 투자부동산 10,057,131,943 3,376,342,109 463,360,622 기타비유동비금융자산 238,424 4,392,690 20,000,000 이연법인세자산 3,464,140,880 3,238,207,924 3,027,834,817 자산총계 134,207,287,499 129,615,894,241 128,371,672,094 부채 유동부채 53,830,095,362 58,925,817,713 61,519,484,198 매입채무 및 기타유동채무 11,587,815,752 12,594,219,841 13,562,875,977 단기차입금 35,853,606,775 40,040,935,638 42,305,979,644 유동성장기차입금 2,083,330,000 2,333,320,000 2,333,320,000 금융보증부채 8,250,000 27,375,000 31,875,000 기타유동금융부채 2,793,010,833 2,469,116,835 2,167,241,335 당기법인세부채 1,037,298,222 1,164,555,211 741,371,915 기타유동비금융부채 435,958,780 296,295,188 376,820,327 유동당기손익인식금융부채 30,825,000 비유동부채 24,089,398,367 20,354,803,615 19,921,961,635 장기차입금 7,749,990,000 4,249,990,000 4,583,310,000 순확정급여부채 15,228,921,748 15,171,117,126 14,491,441,653 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,108,315,185 929,586,406 832,327,026 장기임대보증금 1,108,315,185 929,586,406 832,327,026 기타비유동비금융부채 2,171,434 4,110,083 14,882,956 부채총계 77,919,493,729 79,280,621,328 81,441,445,833 자본 납입자본 7,092,268,986 7,092,268,986 7,092,268,986 자본금 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 주식발행초과금 2,692,268,986 2,692,268,986 2,692,268,986 기타자본항목 2,603,211,094 2,603,211,094 2,603,211,094 기타포괄손익누계액 506,807,622 177,522,665 128,658,332 이익잉여금 46,085,506,068 40,462,270,168 37,106,087,849 자본총계 56,287,793,770 50,335,272,913 46,930,226,261 자본과부채총계 134,207,287,499 129,615,894,241 128,371,672,094 포괄손익계산서 제 43 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 42 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 3분기 제 42 기 3분기 제 42 기 제 41 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 37,512,494,970 102,286,154,488 36,164,183,627 103,992,796,379 134,818,232,065 129,225,567,222 매출원가 28,570,607,845 80,039,060,399 27,406,674,129 81,301,747,144 105,703,808,420 101,766,945,482 매출총이익 8,941,887,125 22,247,094,089 8,757,509,498 22,691,049,235 29,114,423,645 27,458,621,740 판매비와관리비 5,051,044,884 13,908,937,907 5,881,630,518 15,557,054,249 20,450,268,810 19,721,142,848 영업이익(손실) 3,890,842,241 8,338,156,182 2,875,878,980 7,133,994,986 8,664,154,835 7,737,478,892 금융수익 59,920,968 607,680,012 302,191,621 783,018,589 976,910,060 927,654,717 금융원가 559,441,426 1,863,407,424 1,096,741,324 2,355,637,506 2,681,474,768 2,927,108,661 기타이익 46,763,748 241,491,772 58,494,879 219,873,803 322,308,471 211,101,252 기타손실 23,574,260 53,381,093 12,132,468 50,843,953 2,236,793,653 140,910,126 법인세비용차감전순이익(손실) 3,414,511,271 7,270,539,449 2,127,691,688 5,730,405,919 5,045,104,945 5,808,216,074 법인세비용 772,606,881 1,387,437,999 409,381,553 1,213,573,620 1,463,364,652 480,765,428 당기순이익(손실) 2,641,904,390 5,883,101,450 1,718,310,135 4,516,832,299 3,581,740,293 5,327,450,646 기타포괄손익 275,392,979 329,284,957 (12,309,016) 39,901,751 83,171,909 (685,601,492) 당기손익으로 재분류되는 세전기타포괄손익 275,392,979 329,284,957 (12,309,016) 39,901,751 48,864,333 (42,892,473) 매도가능금융자산평가손익 275,392,979 329,284,957 (12,309,016) 39,901,751 48,864,333 (42,892,473) 당기손익으로 재분류되지 않는 세전기타포괄손익 34,307,576 (642,709,019) 법인세비용차감전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 34,307,576 (642,709,019) 총포괄이익 2,917,297,369 6,212,386,407 1,706,001,119 4,556,734,050 3,664,912,202 4,641,849,154 주당이익 기본주당이익(손실) 300 669 195 513 407 605 자본변동표 제 43 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 42 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 171,550,805 32,681,211,772 42,548,242,657 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,327,450,646 5,327,450,646 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (42,892,473) (42,892,473) 확정급여제도의 재측정요소 (642,709,019) (642,709,019) 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2014.12.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 128,658,332 37,106,087,849 46,930,226,261 2015.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 128,658,332 37,106,087,849 46,930,226,261 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,581,740,293 3,581,740,293 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 48,864,333 48,864,333 확정급여제도의 재측정요소 34,307,576 34,307,576 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2015.12.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 177,522,665 40,462,270,168 50,335,272,913 2015.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 128,658,332 37,106,087,849 46,930,226,261 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,516,832,299 4,516,832,299 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 39,901,751 39,901,751 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2015.09.30 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 168,560,083 41,363,054,598 51,227,094,761 2016.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 177,522,665 40,462,270,168 50,335,272,913 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,883,101,450 5,883,101,450 기타포괄손익 총포괄손익 매도가능금융자산평가손익 329,284,957 329,284,957 확정급여제도의 재측정요소 연차배당 (259,865,550) (259,865,550) 2016.09.30 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 506,807,622 46,085,506,068 56,287,793,770 현금흐름표 제 43 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 42 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 3분기 제 42 기 3분기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 16,960,947,284 3,896,887,312 9,195,523,606 2,007,444,786 영업으로부터 창출된 현금 19,689,500,477 6,095,132,249 11,714,735,131 3,947,041,270 이자수취 22,719,163 57,113,445 57,736,646 137,955,013 이자지급 (941,157,719) (1,004,883,506) (1,326,384,815) (1,576,235,280) 배당금수취 23,388,550 23,449,850 23,449,850 23,531,650 법인세납부 (1,833,503,187) (1,273,924,726) (1,274,013,206) (524,847,867) 투자활동현금흐름 (13,466,410,248) (4,482,300,057) (7,559,530,889) (6,968,999,402) 단기금융상품의 처분 2,730,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 16,590,000,000 18,075,730,603 21,550,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 8,000,000 271,000,000 271,000,000 매도가능금융자산의 처분 76,199,538 18,980,292 18,980,292 27,888,760 기계장치의 처분 25,800,000 69,537,570 차량운반구의 처분 55,545,455 3,500,000 4,636,364 유동당기손익인식금융자산의 처분 6,277,900 164,293,500 기타유형자산의 처분 895,000 장기금융상품의 처분 1,000,000 단기금융상품의 취득 무형자산의 처분 63,136,364 손익인식금융자산의 처분 (83,993,000) (1,097,600) 단기대여금및수취채권의 취득 (15,490,000,000) (16,975,730,603) (21,280,000,000) 장기대여금의 증가 (13,000,000) (13,000,000) (26,000,000) (217,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (77,808,610) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (678,570,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (167,195,692) (358,636,932) (432,742,162) (480,568,131) 토지의 취득 (266,981,281) (266,981,281) (313,047,200) 건물의 취득 (992,300,000) (577,799,707) (1,113,399,707) (607,134,860) 구축물의 취득 (101,300,000) (216,854,880) (216,854,880) (668,360) 기계장치의 취득 (1,866,120,846) (1,170,200,000) (1,742,240,000) (1,731,277,060) 차량운반구의 취득 (184,361,690) (146,850,405) (218,911,405) (258,055,335) 기타유형자산의 취득 (517,022,361) (184,355,309) (234,752,726) (105,870,911) 건설중인자산의 취득 (2,990,967,705) (2,352,654,679) (4,101,622,504) (5,152,071,847) 투자부동산의 취득 (6,703,278,321) (591,225,056) (598,408,916) 무형자산의 취득 (75,551,990) (615,178,282) 재무활동현금흐름 (937,081,117) 925,315,603 (2,809,965,933) 5,761,269,447 단기차입금의 증가 1,343,171,153 6,264,966,197 장기차입금의 증가 3,500,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 4,000,000,000 정부보조금의 수취 40,000,000 12,000,000 12,000,000 113,000,000 임대보증금의증가 170,000,000 80,000,000 88,000,000 220,000,000 단기차입금의 상환 (4,122,473,567) (2,312,332,383) 유동성장기부채의 상환 (249,990,000) (2,249,990,000) (2,333,320,000) (4,083,370,000) 배당금지급 (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) (259,865,550) 정부보조금의감소 (14,752,000) (4,448,000) (59,000,000) 임대보증금의 감소 (434,461,200) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (27,687,909) 82,567,873 61,218,207 38,228,113 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,529,768,010 422,470,731 (1,112,755,009) 837,942,944 기초현금및현금성자산 874,684,566 1,987,439,575 1,987,439,575 1,149,496,631 기말현금및현금성자산 3,404,452,576 2,409,910,306 874,684,566 1,987,439,575 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 엠에스씨(이하 "당사"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 당사는 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당사의 당분기말 및 전기말 현재 자본금은 4,400백만원이며 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기말 주식수 지분율 김길제 3,094,070 35.16% ㈜명신비료 1,058,810 12.03% ㈜밀양한천 754,540 8.57% 김선희 530,000 6.02% 김종석 503,030 5.72% 김소영 128,300 1.46% 김기석 294,000 3.34% 기타 2,437,250 27.70% 합 계 8,800,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법 은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용 으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있 습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 (단, 미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15 ~ 60 년 정액법 구 축 물 15 ~ 55 년 정액법 기 계 장 치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 년 정액법 기타의유형자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10 년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산의 양도(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하는 매출채권 양도액은 9,060,362천원 입니다. (2) 전체가 제거된 양도 금융자산은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,404,453 - 3,404,453 매출채권 - - - 20,930,661 - 20,930,661 대여금및기타수취채권 - - - 61,497 - 61,497 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,626,256 1,626,256 장기성매출채권 - - - 53,284 - 53,284 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,178,577 - 2,178,577 합 계 - - - 26,640,872 1,626,256 28,267,128 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 874,685 - 874,685 매출채권 - - - 17,155,867 - 17,155,867 대여금및기타수취채권 - - - 188,907 - 188,907 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,267,986 1,267,986 장기성매출채권 - - - 53,284 - 53,284 장기대여금및기타수취채권 - - - 2,330,293 - 2,330,293 합 계 - - - 20,615,436 1,267,986 21,883,422 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 5,482,926 - 5,482,926 단기기타지급채무 - - 6,104,890 - 6,104,890 단기차입금 - - 35,853,607 - 35,853,607 유동성장기부채 - - 2,083,330 - 2,083,330 금융보증부채 - - - 8,250 8,250 단기기타금융부채 - - 2,793,011 - 2,793,011 단기손익인식금융부채 30,825 - - - 30,825 장기기타지급채무 - - 1,108,315 - 1,108,315 장기차입금 - - 7,749,990 - 7,749,990 합 계 30,825 - 61,176,069 8,250 61,215,144 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 5,273,106 - 5,273,106 단기기타지급채무 - - 7,321,113 - 7,321,113 단기차입금 - - 40,040,936 - 40,040,936 유동성장기부채 - - 2,333,320 - 2,333,320 금융보증부채 - - - 27,375 27,375 단기기타금융부채 - - 2,469,117 - 2,469,117 장기기타지급채무 - - 929,586 - 929,586 장기차입금 - - 4,249,990 - 4,249,990 합 계 - - 62,617,168 27,375 62,644,543 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - (83,993) - (83,993) 매도가능금융자산 - - 35,697 329,285 364,982 대여금및수취채권 (15,899) (279,209) - - (295,108) 매입채무및기타지급채무 (14,013) (7,181) - - (21,194) 장단기차입금 (1,030,645) 151,216 - - (879,429) 금융보증부채 19,125 - - - 19,125 당기손익인식금융부채 - - (30,825) - (30,825) 합 계 (1,041,432) (135,174) (79,121) 329,285 (926,442) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - (1,231) - (1,231) 매도가능금융자산 - - 28,513 39,902 68,415 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 (8,780) 296,545 - - 287,765 매입채무및기타지급채무 (14,490) (9,051) - - (23,541) 장단기차입금 (1,004,033) (913,297) - - (1,917,330) 금융보증부채 19,125 - - - 19,125 당기손익인식금융부채 - - (48,486) - (48,486) 기타금융부채 - - - - - 합 계 (1,008,178) (625,803) (21,204) 39,902 (1,615,283) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 20,930,661 - 20,930,661 187,835 20,742,826 합계 20,930,661 - 20,930,661 187,835 20,742,826 매입채무 (5,482,926) - (5,482,926) (187,835) (5,295,091) 합계 (5,482,926) - (5,482,926) (187,835) (5,295,091) (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 17,374,890 219,023 17,155,867 385,636 16,770,231 합계 17,374,890 219,023 17,155,867 385,636 16,770,231 매입채무 (5,492,129) (219,023) (5,273,106) (385,636) (4,887,470) 합계 (5,492,129) (219,023) (5,273,106) (385,636) (4,887,470) (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 매도가능금융자산 1,626,256 1,201,950 - - 1,201,950 합 계 1,626,256 1,201,950 - - 1,201,950 부채 당기손익인식금융부채: 단기매매금융부채 30,825 - 30,825 - 30,825 합 계 30,825 - 30,825 - 30,825 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익인식금융자산: 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,267,986 843,680 - - 843,680 합 계 1,267,986 843,680 - - 843,680 부채 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기 전기 당기손익인식금융부채 통화선도 30,825 - 현금흐름 할인모형 통화선도가격, 할인율 등 합 계 30,825 - (다) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 1,201,950 1,201,950 843,680 843,680 파생상품자산 - - - - 합 계 1,201,950 1,201,950 843,680 843,680 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 3,404,453 3,404,453 874,685 874,685 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 20,983,944 20,983,944 17,209,151 17,209,151 장단기대여금및기타수취채권 2,240,074 2,240,074 2,519,200 2,519,200 합 계 26,640,871 26,640,871 20,615,436 20,615,436 [공정가치로 인식된 부채] 파생상품부채 30,825 30,825 - - 합 계 30,825 30,825 - - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 12,696,131 12,696,131 13,523,805 13,523,805 차입금 45,686,927 45,686,927 46,624,246 46,624,246 금융보증부채 8,250 8,250 27,375 27,375 기타단기금융부채 2,793,011 2,793,011 2,469,117 2,469,117 합 계 61,184,319 61,184,319 62,644,543 62,644,543 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다. (다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금 4,373 1,444 예금 3,400,079 873,241 합 계 3,404,452 874,685 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 21,038,282 (107,621) 20,930,661 17,247,754 (91,887) 17,155,867 단기대여금및기타수취채권 미수금 61,439 - 61,439 167,064 - 167,064 미수수익 58 - 58 21,843 - 21,843 소 계 61,497 - 61,497 188,907 - 188,907 합 계 21,099,779 (107,621) 20,992,158 17,436,661 (91,887) 17,344,774 장기매출채권 75,752 (22,468) 53,284 72,919 (19,635) 53,284 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 71,100 - 71,100 66,100 - 66,100 장기보증금 2,107,477 - 2,107,477 2,264,193 - 2,264,193 소 계 2,178,577 - 2,178,577 2,330,293 - 2,330,293 합 계 2,254,329 (22,468) 2,231,861 2,403,212 (19,635) 2,383,577 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 20,930,660 - - - - - 107,622 21,038,282 단기대여금및기타수취채권 미수금 61,439 - - - - - - 61,439 미수수익 58 - - - - - - 58 소 계 61,497 - - - - - - 61,497 합계 20,992,157 - - - - - 107,622 21,099,779 장기매출채권 - - - - 53,283 53,283 22,469 75,752 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 71,100 - - - - - - 71,100 장기보증금 2,107,477 - - - - - - 2,107,477 소 계 2,178,577 - - - - - - 2,178,577 합 계 2,178,577 - - - 53,283 53,283 22,469 2,254,329 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 17,155,867 - - - - - 91,887 17,247,754 단기대여금및기타수취채권 미수금 167,064 - - - - - - 167,064 미수수익 21,843 - - - - - - 21,843 소 계 188,907 - - - - - - 188,907 합 계 17,344,774 - - - - - 91,887 17,436,661 장기매출채권 53,284 53,284 19,635 72,919 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 66,100 - - - - - - 66,100 장기보증금 2,264,193 - - - - - - 2,264,193 소 계 2,330,293 - - - - - - 2,330,293 합 계 2,330,293 - - - 53,284 53,284 19,635 2,403,212 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 91,887 15,735 - - - 107,622 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 91,887 15,735 - - - 107,622 장기매출채권 19,636 2,833 - - - 22,469 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 합 계 19,636 2,833 - - - 22,469 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 96,602 8,428 - - - 105,030 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 미수금 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 96,602 8,428 - - - 105,030 장기매출채권 45,381 - (74) (317) - 44,990 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 45,381 - (74) (317) - 44,990 7. 당기손익인식금융부채(1) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 파생상품부채(주1) 통화선도계약 - - (주1) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 경남은행 및 기업은행과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 단기매도가능금융자산 소 계 - - 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 1,201,950 843,680 시장성없는지분증권 424,306 424,306 소 계 1,626,256 1,267,986 합 계 1,626,256 1,267,986 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 1,087,046 1,087,046 633,406 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 26,064 26,064 10,864 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 30,353 30,353 13,208 웅진 18,392 0.0306% 66,211 58,487 58,487 (7,724) 합 계 552,196 1,201,950 1,201,950 649,754 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665 0.6620% 453,640 653,104 653,104 199,464 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 36,634 36,634 21,434 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 31,369 31,369 14,224 웅진 18,392 0.0306% 66,211 60,694 60,694 (5,517) 삼양식품 2,242 0.0298% 63,891 61,879 61,879 (2,012) 합 계 616,087 843,680 843,680 227,593 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018주 0.14% 225,090 208,862 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,640,070 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,848,932 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 당사가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 당사의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전분기 전분기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018주 0.14% 225,090 210,425 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,640,070 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,850,495 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (주3) 당사가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 당사의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 227,593 420,149 2,012 649,754 차감 : 법인세효과 (50,071) (92,432) (443) (142,946) 합 계 177,522 327,717 1,569 506,808 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 164,947 49,551 1,605 216,103 차감 : 법인세효과 (36,289) (10,901) (353) (47,543) 합 계 128,658 38,650 1,252 168,560 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말 누계 상품 20,085 20,085 - - 제품 11,359,462 11,128,146 109,074 231,316 원재료 13,173,099 12,933,248 (12,190) 239,851 저장품 57,607 57,607 - - 미착품 909,553 909,553 - - 합 계 25,519,806 25,048,639 96,884 471,167 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말 누계 상품 1,078 1,078 - - 제품 17,438,853 17,316,611 568 122,242 원재료 16,583,734 16,331,693 79,235 252,041 저장품 93,919 93,919 - - 미착품 2,326,301 2,326,301 - - 합 계 36,443,885 36,069,602 79,803 374,283 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 202,611 351,828 선급비용 116,136 96,508 소 계 318,747 448,336 기타비유동자산 장기선급금 - - 장기선급비용 238 4,393 소 계 238 4,393 합 계 318,985 452,729 11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업 종 소재지 보고기간종료일 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 7,383,078 - 100% 해양 양식업 미얀마 연방 03.31 관계기업 ㈜명신비료 500,000 40,000주 40.00% 제조/비료 대한민국 12.31 ㈜밀양한천 3,400,000 230,714주 33.93% 제조/한천 대한민국 12.31 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 7,383,078 2,791,825 5,248,958 7,244,462 3,154,070 5,081,762 관계기업 ㈜명신비료 50,491 5,490,957 50,491 50,491 3,830,609 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 4,182,876 1,559,630 1,559,630 3,494,971 1,559,630 합 계 8,993,199 12,465,658 6,859,079 8,854,583 10,479,650 6,691,883 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 5,081,762 167,195 - - 5,248,958 관계기업 - ㈜명신비료 50,491 - - - 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합 계 6,691,883 167,195 - - 6,859,079 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기말 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 6,811,720 358,637 - 7,170,357 관계기업 (주)명신비료 50,491 - - 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 - - 1,559,630 합계 8,421,841 358,637 - 8,780,478 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 분기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 2,810,817 18,991 33,168 (349,088) (319,088) 관계기업 ㈜명신비료 21,234,176 7,506,783 3,370,592 697,824 4,150,870 ㈜밀양한천 16,710,197 4,382,240 4,874,062 20,901 2,027,423 합 계 40,755,190 11,908,014 8,277,822 369,637 5,829,205 (단위 : 천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 매출액 분기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 3,177,785 23,714 51 (548,376) (548,376) 관계기업 ㈜명신비료 16,715,563 7,139,040 3,433,382 776,316 3,554,127 ㈜밀양한천 14,536,092 4,235,557 4,407,444 920,963 2,040,823 합 계 34,429,440 11,398,311 7,840,877 1,148,903 5,046,574 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 33,018,314 12,841,441 - - 20,176,873 구축물 7,180,863 3,024,762 - - 4,156,100 기계장치 80,557,855 64,457,241 - 53,021 16,047,593 차량운반구 2,616,770 2,244,036 - - 372,734 기타의유형자산 8,877,916 8,120,964 - - 756,952 건설중인자산 2,726,192 - - - 2,726,192 합 계 148,840,816 90,688,444 - 53,021 58,099,350 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 30,491,279 12,054,020 - - 18,437,259 구축물 6,764,663 2,864,103 - - 3,900,560 기계장치 77,735,669 61,751,199 - 61,833 15,922,637 차량운반구 2,648,865 2,271,926 - - 376,939 기타의유형자산 8,362,743 7,941,591 - - 421,152 건설중인자산 2,922,206 - - - 2,922,206 합 계 142,788,331 86,882,839 - 61,833 55,843,659 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,862,906 18,437,259 3,900,560 15,922,637 376,939 421,152 2,922,206 55,843,659 취득 - 992,300 101,300 1,866,120 184,362 515,172 2,990,968 6,650,222 계정대체 - 1,534,735 314,900 1,337,347 - - (3,186,982) - 처분 - - - (2) (56,890) - - (56,892) 감가상각 - (787,421) (160,659) (3,087,322) (131,677) (179,373) - (4,346,452) 기타(주1) - - - 8,813 - - - 8,813 기말 13,862,906 20,176,873 4,156,101 16,047,593 372,734 756,951 2,726,192 58,099,350 (주1) 정부보조금과 상계된 감가상각비 입니다.감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 229,009천원, 제조원가로 인식된 금액은3,929,005천원, 임가공원가로 인식된 금액은 145,628천원, 임대원가로 인식된 금액은 33,663천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 334천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 8,813천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 15,600,716 17,514,123 3,321,854 17,292,014 302,591 367,791 1,197,214 55,596,303 취득 266,981 577,800 216,854 1,170,200 146,850 184,355 2,352,655 4,915,695 계정대체 (2,003,166) 716,446 557,635 539,831 - 28,800 (2,176,650) (2,839,104) 처분 - - - (1) (1) - (2) 감가상각 - (717,761) (144,093) (2,838,390) (102,255) (156,902) - (3,959,401) 기타 - - - 8,813 - - - 8,813 기말 13,864,531 18,090,608 3,952,250 16,172,467 347,185 424,044 1,373,219 54,224,304 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 196,316천원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 3,474,734천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 247,997천원, 임대원가에 포함된 감가상각비는 31,207천원, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는334천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 8,813천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34-(3) 참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 12,678 - - 13,544 회원권 2,079,290 - - - 2,079,290 합 계 2,105,512 12,678 - - 2,092,834 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 10,711 - - 15,511 회원권 2,044,538 - - - 2,044,538 합 계 2,070,760 10,711 - - 2,060,049 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3 ) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 15,511 2,044,538 2,060,049 취득 - 75,552 75,552 처분 - (40,800) (40,800) 상각 (1,967) - (1,967) 기말 13,544 2,079,290 2,092,834 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 18,133 2,044,538 2,062,671 취득 - - - 처분 - - - 상각 (1,966) - (1,966) 기말 16,167 2,044,538 2,060,705 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 1,967 1,966 합 계 1,967 1,966 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 7,746,607 - - 7,746,607 건물 2,392,992 82,467 - 2,310,525 합 계 10,139,599 82,467 - 10,057,132 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,569,512 - - 2,569,512 건물 866,809 59,979 - 806,830 합 계 3,436,321 59,979 - 3,376,342 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 2,569,512 806,830 3,376,342 당기취득 5,177,095 1,526,183 6,703,278 당기처분 - - - 감가상각비 - (22,488) (22,488) 기말잔액 7,746,607 2,310,525 10,057,132 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 211,831 251,529 463,360 당기취득 299,590 291,635 591,225 기타증가 2,056,466 280,638 2,337,104 당기처분 - - - 감가상각비 - (16,768) (16,768) 기말잔액 2,567,887 807,034 3,374,921 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 30,800 7,950 임대수익투자부동산 직접운영비용 609 531 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다.15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 정부보조금내용 회계처리 농림수산식품기술기획평가원 - 12,000 뽕나무 산물을 이용한 기능성 식품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 산림청 40,000 12,000 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 61,833 - 8,812 53,021 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 73,584 - 8,813 64,771 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 16. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매입채무 5,482,926 5,273,106 기타지급채무 미지급금 6,072,646 7,205,565 보증금 32,244 115,548 소 계 6,104,890 7,321,113 합 계 11,587,816 12,594,219 장기매입채무 - - 장기기타지급채무 장기보증금 1,108,315 929,586 소 계 1,108,315 929,586 합 계 1,108,315 929,586 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기 전기 하나은행 무역금융 2.28 1,000,000 - 우리은행 운전자금 2.79 10,700,000 10,700,000 무역금융 - - 500,000 신한은행 운전자금 - - 3,000,000 기업은행 운전자금 2.35 1,500,000 2,000,000 무역금융 2.313 800,000 - USANCE 차입 1.64 230,223 - 농수산물유통공사 정책자금 2.03 1,000,000 1,000,000 한국산업은행 운전자금 2.72~2.98 8,000,000 8,000,000 국민은행 USANCE 차입 0.40~1.63 350,548 595,474 경남은행 매출채권담보대 1.86~2.07 1,833,740 2,222,252 USANCE 차입 0.45~1.97 369,096 3,343,210 운전자금 2.83 3,000,000 3,000,000 한국씨티은행 운전자금 2.84 4,500,000 4,500,000 젠푸드 관계회사차입금 가중평균차입이자율 2,570,000 1,180,000 합 계 35,853,607 40,040,936 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 하나은행 2.82 2,000,000 2,000,000 만기상환 우리은행 2.7 2,000,000 2,000,000 만기상환 국민은행 2.53 3,000,000 - 만기상환 기업은행 3.24 333,320 583,310 분할상환 2.49~2.55 2,500,000 2,000,000 만기상환 합 계 9,833,320 6,583,310 유동성대체액 (2,083,330) (2,333,320) 비유동성잔액 7,749,990 4,249,990 2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 7,249,990 2년초과 3년이내 500,000 합 계 7,749,990 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 단기기타금융부채 예수금 1,107,157 513,479 미지급비용 1,685,854 1,955,638 소 계 2,793,011 2,469,117 장기기타금융부채 - - 합 계 2,793,011 2,469,117 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 19. 당기손익인식금융부채(1)내용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 파생상품부채(주1) 통화선도계약 30,825 - 합계 30,825 - (주1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품 20. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무현재가치 15,282,837 15,234,281 국민연금전환금 (53,915) (63,164) 합 계 15,228,922 15,171,117 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 15,234,281 14,561,279 근무원가 1,196,682 1,203,149 이자원가 271,671 298,655 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 기타사항에 의한 효과 - 급여지급액 (1,305,437) (805,953) 관계사 전입 96,047 83,666 관계사 전출 (210,407) (50,072) 기말 15,282,837 15,290,724 2) 3개회계연도 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 직전1년 직전2년 직전3년 확정급여채무현재가치 15,234,281 14,561,279 13,417,415 국민연금전환금 63,164 69,838 82,643 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 1,196,682 1,203,149 이자원가 271,671 298,655 합계 1,468,353 1,501,804 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 880,961 1,021,136 판매비와관리비 587,392 480,668 합계 1,468,353 1,501,804 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 - - 차감 : 법인세 효과 - - 합계 - - (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.