엠에스씨 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 식품산업의 특성 및 성장성 대표적인 내수 소비재로써의 식품은 생산기술 및 저장, 가공 그리고 포장기술의 비약적인 발달에 따라 다양한 종류와 기능을 보유하여 생산되고 있습니다. 특히, 최근의 식품에 대한 소비자 수요는 고가 프리미엄 제품군을 비롯한 질적 으로 우수한 제품을 추구하는 경향을 보이고 있으며, 이는 '웰빙'이라는 문화컨 텐츠의 대두로 인해 더욱 가속도가 붙은 것으로 보이고 있습니다. 이에 맛, 영양 등의 단순한 욕구에서 벗어나 콜레스테롤 저하기능, 면역증진기능, 다이어트기 능, 노화예방 기능 등의 다양한 기능을 추구하고 있는 소비자의 욕구에 부응하 기 위하여, 식품산업계는 최신의 과학 기술을 구사하여 우수하고 새로운 형태의 식품의 프리미엄화를 이룩하는데 주력하고 있습니다. 2) 경기변동의 특성 계절적 요인에 의한 수주변동이 존재하지만, 생필품으로써의 식품은 다른 내수 소비재에 비해 상대적으로 경기가 둔감한 편이기에, 전체 소비경기의 침체나 회 복이 음식료 경기에 그대로 반영되지 않는다고 알려져 왔습니다. 하지만, 최근 발달하고 있는 고가 프리미엄 제품군의 확대 등을 통한 질적 성장이 추구되어 오는 경향에 비추어보면, 음식료 제품의 경기에 대한 민감도는 과거보다 증가 하고 있는 것으로 판단됩니다. 3) 경쟁요소 국내소비 및 수출 등 식품의 유통범위가 확대되면서 식품의 선도를 유지하기 위한 식품첨가물의 수요 증가 뿐만 아니라 생활수준의 향상에 기인한 소비자 들의 다양한 기대에 부응할 수 있는 식품소재의 개발 및 생산능력이 경쟁력으로 대두되고 있습니다. 이를 위한 연구개발능력, 다품종 대량생산과 다품종 소량주 문을 모두 만족시킬 수 있는 유연생산시스템(Flexible Manufacturing System) 을 보유하고 있으며, 식품안전성을 위한 품질관리능력, 원자재의 안정적인 수급 능력 및 신소재, 향료, 색소 등 소비자 수요가 늘어나고 있는 기능성 식품 및 천 연식품에 대한 기술력과 노하우를 보유하고 있습니다. 아울러 이러한 핵심역량 에 대한 집중육성을 계획하고, 실행하고 있으므로, 이러한 것들이 식품 첨가물 산업의 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 강점입니다. 4) 자원조달상의 특징 식품 및 식품첨가물의 제조 특성상 주요 원재료는 농수산물이 주를 이루고 있으며, 소비자의 건강에 대한 관심 확대로 천연원료의 사용이 점차 늘어가고 있는 실정입니다. 5) 관계법령 또는 정부의 규제 식품제조는 허가제도가 아닌 신고제도이며, 국민의 건강에 직접 영향을 미치는 업종이므로 식품위생법에 의한 법적규제를 받아 철저한 사후관리를 하도록 되어 있습니다. 또한 2002년 7월 1일부터 시행된 제조물책임법으로 인해 식품의 안정 성이 더욱 강조되고 있습니다. 또한, 정부에서는 2017년 12월부터 직전년도 매출액 100억원 이상인 영업소 가 제조, 가공하는 모든 식품에 대해 HACCP 의무화를 전면 시행하였으며, 당사 는 식품 전품목에 대해 HACCP 적용업소 지정을 받았습니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 건강한 음식문화의 기초가 되는 식품첨가물을 공급하기 위해 1974년 설립되었으며, 식품산업의 급격한 발달과 식생활 변화에 부응하기 위하여 식 품부문으로 사업영역을 확대하여 과감한 설비투자로 식품소재 전부문에 걸쳐 대량생산 할 수 있는 능력을 갖춘 식품 및 식품첨가물 신소재 전문회사입니다. 1987년 부설연구소를 인가받아 신제품의 연구개발 및 품질관리에 주력하여 미래지향적, 인간중심적 연구로 고품질의 다양한 신제품 개발에 매진하고 있 으며, 특히 2004년 2월 최첨단의 연구시설을 갖춘 신축연구소의 준공을 계기로 식품산업의 새로운 가치창출에 앞장서고 있으며, 2009년 11월에 ISO 22000 인증획득, 12월에 음료생산부문 GMP적용업소로 지정, 2010년 8월 음료 생산 부문 HACCP 적용업소로 지정되었으며, 2014년 12월 국제식품안전협회의 승인규격인 FSSC 22000 인증을 획득하며 식품안전부분을 더욱 강화하였습니 다. 또한, 2017년 12월 HACCP 의무화 시행에 따라 식품 전제품에 HACCP 을 적용중에 있습니다. 아울러, 영업부문의 세분화 및 구체화, 생산 및 영업활동을 원활하게 지원하기 위한 경영지원 활동의 업그레이드 등 경영활동의 효율성을 극대화 할 수 있는 전사적 시스템 구축을 꾀하고 있습니다. 그리고 최첨단의 위생설비를 구비한 계열회사 젠푸드는 2007년 12월 식품의약 품안전처으로부터 레토르토식품, 2009년 11월 소스류, 드레싱, 과ㆍ채음료에 대해 HACCP 적용업소인증을 획득하였고 2008년 8월 GMP 적용업소 지정을 획득하였으며, 2017년 12월 HACCP 의무화 시행에 따라 식품 전제품에 HACCP 을 적용중에 있습니다. 이를 통해 빠른 속도로 변화하고 있는 국내외 식품산업 환경에 대응할 수 있는 기반은 물론 식품위생과 안전성을 확보하였으며 명실공히 식품업계를 선도해 나갈 준비를 갖추었다고 할 수 있습니다. 또한, 한단계 높아진 소비자의 욕구수준에 부응할 수 있는 고품질, 고기능의 천 연 제품을 생산하기 위하여 최상급의 천연원료를 사용함으로써, 식품의 향, 색 상, 모양 등을 더욱 신선하게 유지하고 식품의 기능성을 높이는 한편, 무엇보다 도 음식의 제 맛을 살리는데 기여하고자 하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 별도의 공시대상 사업부문이 존재하지 않습니다.

(2) 시장점유율

식품 및 식품첨가물은 제품의 종류와 구분기준이 매우 다양하고, 소규모의 생산 업체수도 매우 많아, 사업의 특성상 정확한 시장점유율을 파악하기는 힘드나, 연구개발 영역, 제품의 종류와 생산능력, 품질관리 능력 및 설치장치, 또한 매출 규모 등을 고려할 때, 식품첨가물업계에서 내수 및 수출등에서 최상위의 시장 점유율을 유지하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

식품산업의 특성상 급격한 매출증대를 이루기는 어렵지만, 생활수준의 향상으로 인하여 많은 소비자들이 미각적으로는 물론 기호적으로 만족할만한 식품을 원하 고 있고, 이들의 욕구를 충족하기 위한, 영양적으로 좋은 식품을 만드는데 필요한 영양 강화제를 첨가하는 경우가 증가하고 있어서 안정적인 매출을 유지하고 있습 니다. 설비장치, 법적규제, 무엇보다도 엄격히 관리되고 있는 품질의 안전성 유지 등은 신규 업체들에게 있어서 높은 시장장벽의 요인으로 작용될 수 있습니다. 또한 라이프스타일의 변화, 소비자의 다양한 욕구와 기호 변화 등이 식품 시장에 도 반영되어 식품의 안전성과 영양성 외에도 식품의 기능성이 강조되고 있기 때 문에, 식품 첨가물 활용에 대한 연구개발에 지속적인 투자를 행하고 제품수명 및 경쟁우위 요소를 증가시킴으로써 소비자 수요를 원할하게 충족시키는 한편, 적극 적인 신규시장 개척 노력이 요구됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

기능성을 갖춘 식품 소재 개발의 필요성과 천연소재에 대한 인지도가 높아짐에 따라 식품 뿐만 아니라, 의약품, 생활용품 등의 다양한 분야에 활용 가능한 신소 재와 나노소재, 또한 천연소재를 주원료로 한 천연색소, 천연향료 등의 연구개발 에도 주력하고 있습니다. 또한, 웰빙문화의 확산으로 인해 유기농관련제품의 인식이 높아져 각종 유기농 농축액 제품들의 매출액이 크게 증가할 것으로 예상됩니다.

(5) 조직도다. 계열회사의 사업현황(1) 계열회사가 속한 업계의 현황

최근 식품업계는 웰빙 및 식품안정성 문제가 부각되고 있으며 계열회사인 젠푸드는 2007년 12월 HACCP인증을 획득하고 2008년 8월 GMP 적용업소로 지정되어 업계의 흐름에 적절히 대응하고 있으며, 2017년 12월 HACCP 의무화 시행에 따라 모든 제품에 대해 HACCP을 적용중에 있습니다.

(2) 계열회사의 영업현황

천연식품만을 취급하는 엠에스씨의 관계사들은 한천의 기능성 원료인증획득과 식품의약품안전청으로부터 레토르트식품, 소스류, 드레싱, 과ㆍ채음료 등 모든 식품, 제품의 HACCP인증 및GMP 적용업소 지정으로 매출이 크게 신장되고 있습니다.

(3) 계열회사의 영업실적(2020년 12월 기준)

(단위 : 백만원)

자회사명	매출액	당기순이익

(주)젠푸드	29,657	1,392

(주)명신비료	3,782	339

(주)밀양한천	7,976	92

2. 주요 제품, 서비스 등

가. 주요 제품 등의 현황당사는 수산물(해초)를 가공하여 카라기난 및 농수산물을 가공하여 천연색소 및 각종조미용 분말 및 액상제품 그리고 음료제품을 생산하고 있으며 각 제품별 매출액 및 총매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율(%)

제조부문	제 품	가라기난외	소세지등 겔화제	카라기난	46,988	32.10

조미식품가공외	식품가공풍미제	조미액	68,041	46.49

천연식용색소	식용색소	칼라믹스CB	14,686	10.03

PET 제품류	음료	PET	14,117	9.65

소 계	143,832	98.27

상 품	선물세트 외	2,227	1.52

소 계	2,227	1.52

용 역	임대료	588	0.40

소 계	588	0.40

매출조정	IFRS-1115호	-276	-0.19

소계	-276	-0.19

합 계	146,371	100

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제 47 기	제 46 기	제 45 기

카라기난	내 수	10,900.63	10,877.11	10,657.93

수 출	16,413.35	16,650.63	15,972.58

게엑기스	내 수	3,040.27	3,107.36	3,048.05

조 미 액	내 수	1,823.32	1,749.54	1,772.85

치자엘로우	내 수	14,833.13	15,072.97	15,130.33

레드칼라OC	수 출	21,357.51	21,898.66	20,915.96

(1) 제품가격의 산출기준은 기간별 총평균법을 사용하였고 주요 가격변동원인으로는먼저 국내가격은 품목별 보합세이고 대량거래처와 소량거래처간의 차이로 인해 소폭변동한 것이며 수출가격은 환율 및 원재료 매입가격 변동으로 인해 판매가격에 영향을 미친것입니다.

3. 주요 원재료 등의 현황 가. 주요 원재료 등의 현황 당사는 주요 농수산물을 국내 및 동남아시아에서 수입한 원료를 사용하고 있으며 총매입액 및 총매입액 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율(%)	비 고

제조부문	원부재료	홍화황색소	색소	328	0.43	QIANJIANG CITY

분발한천	카라기난	2,976	3.92	GREENFRESH외

코토니	카라기난	11,017	14.53	CV MITRA외

치자황색소	치자황색소	242	0.32	HEFEI LIGHT

양파외 기타	61,280	80.80

합 계	75,843	100.00

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제 47 기	제 46 기	제 45 기

홍화황색소	국 내

수 입	201,437.78	222,878.43	192,254.59

분말한천	국 내

수 입	13,528.87	15,310.97	15,213.24

코토니	국 내

수 입	1,805.16	1,989.48	1,782.90

치자황색소	국 내

수 입	13,415.37	12,042.90	12,695.75

(1) 구입가격 산출기준은 품목별 기간별 총평균법을 사용하였으며, 주요 가격변동 원인으로는 수입원재료의 경우 환율 급등 및 수입국 원산지 생산량에 따른 매입가액 변동이 주요한 원인이 되고 있으며 국내 원재료의 경우는 관련업계의 경기상황에 의해 매입가격이 변동되고 있습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력 산출근거당사는 국내 사업소 기준으로 2교대 및 3교대의 작업 차이가 나며, 평균 생산능력은 다음과 같습니다.

(가) 산출방법 등① 산출기준

가라기난외 수산연제품 : 약13톤/1일(카라기난 생산라인 2교대 기준생산량) 음료제품 : 62,000kg/1일

PET라인 : 340㎖ X 180개/분 X 1대 ≒ 11,000개/시간 -> 2교대(포장시간12시간) 0.34kg X 11,000개 X 12시간 ≒ 45,000kg치어팩라인 : 130㎖ X 60개/분 X 3대 ≒ 11,000개/시간 -> 2교대(포장시간12시간) 0.13kg X 11,000개 X 12시간 ≒ 17,000kg식용색소, 조미식품 등 : 제품수가 많고 제품별 생산공정 및 생산량이 모두 달라, 실제 생산량의 25% 추가 생산가능한 것으로 역추정함.② 산출방법

동사 생산능력은 생산라인별 생산가능량 또는 포장라인별 설비 포장속도로 추정함.

작업준비 및 CIP시간 등으로 인한 정지시간을 감안하여 산정함.

(나) 평균가동시간

가라기난외 수산연제품, PET제품 : 16시간/일, 23일/월 음료제품 : 16시간/일, 23일/월(PET 및 치어팩)

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 백만원, TON)

사업부문	품 목	사업소	제 47 기	제 46 기	제 45 기

제조부문	수산연제품	경남.양산	3,386	39,749	3,357	40,398	3,398	37,970

음료제품	"	7,833	11,395	8,334	11,276	10,031	12,606

식용색소류	"	646	12,105	678	13,445	731	14,083

조미식품외	"	8,880	56,479	9,520	54,859	10,000	50,332

합 계	20,745	119,728	21,889	119,978	24,160	114,991

(2) 당해 분기의 가동률(단위 : 백만원, TON)

사업부문	품 목	사업소	생산능력	생산실적	평균가동율

제조부문	수산연제품	경남, 양산	3,600	3,386	94%

음료제품	"	16,300	7,833	48%

식용색소류	"	810	646	80%

조미식품외	"	11,100	8,880	80%

다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	13,960	9	13,951

[자산항목 : 건물 및 구축물] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	24,610	473	66	1,528	23,489

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	15,327	1,570	3,888	13,009

[자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기장부가액	비고

증가	감소

제조공장	자가보유(등기)	경남.양산소주동439-13외	1,171	712	4	619	1,260

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등- 해당사항 없음 -

5. 매출에 관한 사항

가. 매출실적 당사의 매출실적은 직전년도와 비교하여 약 4,296백만원 매출이 감소하였습니다. 수출을 주력으로 하는 수산연제품(카라기난류)의 판매는 2,472백만원 감소하였고, PET제품류의 판매는 전년 대비 278만원 증가, 기타 조미식품등의 판매는 전년 대비 2,146백만원 매출이 감소하였습니다. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.또한, IFRS 1115호 기준 적용으로 44백만원 증가하였습니다.(주석 참조)

(단위 : 백만원, M/T )

사업부문	매출유형	품 목	제 47 기	제 46 기	제 45 기

수량	금액	수량	금액	수량	금액

제조부문	제품	수산연제품	수 출	2,457	33,910	2,553	36,268	2,485	33,015

내 수	811	13,078	809	13,192	837	13,668

합 계	3,268	46,988	3,362	49,460	3,322	46,683

PET제품류	수 출	12	24	42	72

내 수	7,852	14,117	8,332	13,815	9,937	15,732

합 계	7,852	14,117	8,344	13,839	9,979	15,804

식용색소류	수 출	101	2,244	102	2,300	102	2,358

내 수	539	12,442	587	14,183	604	14,844

합 계	640	14,686	689	16,483	706	17,202

조미식품 외	수 출	579	6,432	619	6,860	601	6,381

내 수	8,215	61,609	8,594	59,793	9,483	58,881

합 계	8,794	68,041	9,213	66,653	10,084	65,262

상품	수 출	1	9	2	23	12

내 수	656	2,218	982	3,783	552	799

합 계	657	2,227	984	3,806	552	811

용역	임대수입	수 출

내 수	588	746	458

합 계	588	746	458

매출조정	IFRS1115호	수 출	-276	-320	-299

내 수

합 계	-276	-320	-299

합 계	수 출	3,138	42,319	3,288	45,155	3,230	41,539

내 수	18,073	104,052	19,304	105,512	21,413	104,382

합 계	21,211	146,371	22,592	150,667	24,643	145,921

나. 판매조직 (1) 부산영업부문 부산영업부문은 영업관리2팀, 영업3팀 5명으로 조직되어 있습니다. (2) 서울영업부문 서울영업부문은 영업관리1팀, 영업1팀과 영업2팀 등 18명으로 조직되어 있습니다. 다. 판매경로 식품 대기업을 주요 판매처로 한 주문생산방식과 당사 연구개발 및 품질관리와 기술이전을 통한 신규거래처 개척을 통해 판매를 하고 있습니다.

라. 판매방법 및 조건

당사는 경기도와 부산에 영업부를 두고 있으며, 거래처 중 매출에 큰 비중을 차지 하는 업체들이 주로 서울ㆍ경기지역에 집중되어 있기 때문에 많은 영업인력을 경기도에 배치하여 수많은 업체들의 요구에 적극적으로 대응하고 있습니다. 당사의 매출조건은 수출은 직수출하며 국내매출은 주문생산하여 거래처 지정장소 까지 당사 부담으로 납품을 하고 있습니다. 또한 대금회수 조건은 2개월 어음을 기준으로 하고, 소규모 거래는 현금 결제를 하고 있습니다. 마. 판매전략 당사는 지속적인 시설투자에 따른 생산능력의 증대와 우수한 최신 연구설비를 통 해 신제품 개발 및 급변하는 환경에 즉각적인 대처가 가능하게 하며, 매년 3~4회 해외박람회에 참여하여 차기 유행제품에 대한 사전준비로 타 업체들로부터 큰 호 응을 받고 있습니다. 또한 중국 현지에 영업사원을 파견하여 꾸준히 중국시장을 개 척하고 있습니다.

6. 수주상황- 해당사항 없음 -- 해당사항 없음 -

(단위 : )

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

합 계

7. 시장위험과 위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

매출채권	19,061,234	19,061,234	20,115,354	20,115,354

대여금및기타수취채권	101,821	101,821	206,647	206,647

당기손익인식금융자산	78,234	78,234	11,603	11,603

장기금융상품	12,400	12,400	12,400	12,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	283,735	283,735	1,371,220	1,371,220

장기성매출채권	20,398	20,398	29,394	29,394

장기성대여금및기타수취채권	3,162,563	3,162,563	3,664,608	3,664,608

합 계	22,720,385	22,720,385	25,411,226	25,411,226

주석3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 37,463,205 38,200,253 9,341,960 28,058,975 799,318 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,890,435 16,906,877 16,149,633 40,244 717,000 - 합 계 54,353,640 55,107,130 25,491,593 28,099,219 1,516,318 - 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 38,696,907 39,319,821 3,757,910 26,517,303 9,044,608 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 18,916,024 18,927,432 17,850,688 40,244 1,036,500 - 합 계 57,612,931 58,247,253 21,608,598 26,557,547 10,081,108 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리- 환위험노출 (단위 : USD, JPY, EUR, CNY) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 6,635,706 4,014,228 5,267,329 5,963,693 JPY 34,235,990 40,992,175 23,682,980 27,103,182 EUR 20,737 645,000 671 403,398 CNY 819,638 - 940,629 - - 민감도분석연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당기 전기 USD 환율 10% 상승할 경우 285,217 (80,625) 환율 10% 하락할 경우 (285,217) 80,625 JPY 환율 10% 상승할 경우 (7,123) (3,637) 환율 10% 하락할 경우 7,123 3,637 EUR 환율 10% 상승할 경우 (83,541) (52,251) 환율 10% 하락할 경우 83,541 52,251 CNY 환율 10% 상승할 경우 13,684 15,590 환율 10% 하락할 경우 (13,684) (15,590) ② 이자율위험관리당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 8,200,766 3,791,694 금융부채 (27,700,000) (26,700,000) 순금융자산(부채) (19,499,234) (22,908,306) 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (194,992) 194,992 (230,596) 230,596 상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 11,603 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 1,371,220 합 계 361,969 1,382,823 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 28,234천원 및 107,860천원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 65,881,026 68,182,925 차감 : 현금및현금성자산 (8,220,374) (3,804,702) 순부채 57,660,652 64,378,223 자본총계 100,736,866 91,340,758 부채비율 57.2% 70.5% 8. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 계약의 명칭 거래상대방 계약일 만기일 목적 계약금액 결제방법 중도상환가능여부(중도해지가능여부) 선물환매도계약 기업은행 2020.03.10 2021.02.26 매매 ￥149,000,000.00 엔화매도 가능 선물환매도계약 기업은행 2020.10.12 2021.09.30 매매 ￥105,000,000.00 엔화매도 가능 선물환매도계약 기업은행 2020.12.11 2021.11.30 매매 ￥90,000,000.00 엔화매도 가능 나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없음 - 9. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없음 - 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 1987. 6. 15일 기업부설연구소(과학기술처 제 462호)를 설립하여 기초연구실과 개발실로 나누어 지속적으로 제품개발을 하고 있으며, 2004년 1월 연구소를 증설 하여 현재 연면적 2,759.84㎡ 규모의 부설 식품기술연구소를 보유하고 있으며 경 기도 분당에 응용개발연구소를 별도로 보유하고 있습니다. 연구소의 현재인원은 59명이며 활발한 연구활동을 통해 꾸준히 연구개발을 강화 시켜 나가고 있습니다. 또한 17건의 연구개발 실적 및 14건의 제품제조 특허 등록 이 있으며, 2020년 4/4분기에는 개발비용으로 3,312,598천원을 사용하였습니다 부 설 식 품 기 술 연 구 소 □ 식 품 부 문 식품개발1팀 □ 식 첨 부 문 신소재팀 □ 응 용 부 문 스위트향팀 식품개발2팀 색소팀 세이버리향팀 하이드로-콜로이드팀 응용팀 소스팀 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제 47 기 제 46 기 제 45 기 비 고 원 재 료 비 393,533 534,652 444,712 인 건 비 2,918,078 2,904,076 2,615,642 기 타 987 1,626 2,227 연구개발비용계 3,312,598 3,440,354 3,062,581 회계처리 판매비와관리비 - - 제조경비 3,312,598 3,440,354 3,062,581 개발비(무형자산) - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.3% 2.3% 2.1% 나. 연구개발 실적 연 구 과 제 연 구 결 과 반 영 내 용 고분산성 칼슘제재개발 침전되지 않는 탄산칼슘인나노칼슘-P20의 제조 상품화, 판매중 고분산성 철분제재개발 침전되지 않고 흡수성이 우수한 피로인산제이철의 개발 상품화, 판매화2008년 6월 특허등록 고함량 수용성 DHA 분말 개발 뇌, 망막, 신경조직의 구성 불포화 지방산인 DHA를 유화기술을 통해 고함량의 DHA 분말로 제조건강식품으로 판매 상품화, 판매중 푸코이단의 정제, 개발 미역귀를 분해하여 만든 제품으로 식이섬유 및 항암기능이 우수한 제품으로 판매 가능 상품화, 판매중 고분산성 유청칼슘의 제조기술개발 0.3㎛ 이하로 작은 입자를 만들어 물에 잘 분산되는 제품개발천연칼슘첨가에 효과 상품화, 판매중 치자황색소의 정제공정 개선 정제공정 개선으로 정제수율이 30% 향상되어 원가절감 및 품질향상에 기여함 상품화, 판매중 카라기난 GS-100L의 제조방법 확립 라둘자, 리자, 샌드페퍼를 이용한 GS-100L의 현장 생산 상품화, 판매중 감피로부터 추출한 천연당류제조기술 개발 감으로부터 과당과 포도당의 합계가 60wt%이상을 포함한 천연당류 추출 및 제조, 이를 포함한식품 제공 상품화, 판매중2011.6월 특허등록 쌀을 이용한 음료조제물의 제조기술 개발 입자 중 50%이상이 2㎛이하로 초미립자화되어 식감향상, 쌀의 모든 성분을 포함하고 영양학적으로 우수한 제품 제조 상품화, 판매중2011.6월 특허등록 수용성 대두 식이섬유 제조기술 개발 공정의 단순화와 수율 향상으로 인한 경제성 향상에 기여하고 무기산 등의 제거로 인체에 더욱 유익하며 친환경적 식품 제공 상품화, 판매중2011.8월 특허등록 매실농축액 제조기술 개발 정밀한 여과, 정제과정을 거쳐 침전이 발생하지 않는 맑고 깨끗한 성상의 음료용 매실농축액 제조 상품화, 판매중2011.9월 특허등록 발효된 쌀겨를 이용한 발효물및 제조기술 개발 혈중 알코올 농도 및 간조직의 아세트알데히드 감소 효과가향상된 발효물 제조 상품화, 판매중2013.8월 특허등록 미나리액 제조기술 개발 미나리에서 폴리페놀과 플라보노이드의 함량을 더욱 증대시켜다양한 식품에 활용될 수 있는고기능성 미나리액 제조방법제공 상품화, 판매중2013.9월 특허등록 락토비온산 제조 기술 개발 간단하고 편리하게 상업적으로 대량 생산 가능하게 방법을 개선한 락토비온산 제조방법 상품화, 판매중2020.2월 특허등록 피부재생 효과가 증진된 단풍취 추출물 및 그 제조기술개발 플라즈마 처리를 통해 피부재생 효과가 증진된 단풍취 추출물 및그의 제조방법으로 피부자극을 일으키지 않는 피부재생용 기능성 화장품 또는 자외선에 의해 유발된 피부상처 치료제로 유용하게 사용가능 상품화2020.3월 특허등록 초고압 균질 공정을 통해 얻은단풍취 추출물을 유효성분으로함유하는 피부미백용 조성물 피부 미백을 위한 기능성 화장품피부 색소 침착 질환을 예방 및개선할 수 있는 건강기능식품 또는 피부 색소 침착 질환의 치료제로서 유용하게 사용 가능 상품화 2020.4월 특허등록 아임계 수 처리된 감탄닌을 유효성분으로 함유하는 항염증, 주름개선 및 피부 재생용 조성물 항염증, 주름개선 및 피부재새용화장품의 소재로 유용하게 사용가능 상품화2020.12월 특허등록 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황 회사는 영위하는 사업과 관련하여 10건의 특허권을 보유하고 있으며, 상세내용은 다음을 참고하시기 바랍니다. 종류 취득일 내 용 근거 법령 취득소요인력/기간 특허권 2006.1.26 냉수가용성의 고분산성 식품첨가용칼슘제제 조성물 및 그 제조방법(20년간 독점배타적권리 보유) 특허법 4명/3년 11개월 특허권 2008.6.11 고분산성 철분제제 조성물 및 그 제조방법(20년간 독점배타적권리 보유) 특허법 5명 /1년 6개월 특허권 2011.6.4 감피로부터 추출한 천연당류 제조방법 및 이를 포함하는 식품 특허법 2명/1년 1개월 특허권 2011.6.22 쌀을 이용한 음료조제물 및 그의 제조방법 특허법 4명/2년 9개월 특허권 2011.8.8 수용성 대두 식이섬유 제조방법, 이에 의한 다당류 및 이들을 첨가한 식품 특허법 3명/1년 2개월 특허권 2011.9.2 매실 농축액의 제조 방법 특허법 6명/1년 10개월 특허권 2012.8.13 오배자 추출물 제조방법,이를 이용한 피혁 염색방법 및 그 피혁 제품 특허법 5명/1년7개월 특허권 2013.8.8 발효 쌀겨 및 미배아를 락토바실러스속 미생물에의해 발효시킨 발효물 및 의의 제조방법 특허법 3명/6개월 특허권 2013.9.10 미나리액 제조방법 특허법 2명/1년 10개월 특허권 2014.10.7 한천젤리 및 그제조방법 특허법 3명/1년 9개월 특허권 2020.02.28 락토비온산 제조방법 특허법 3명/8개월 특허권 2020.03.31 플라즈마 처리를 통해 피부재생 효과가 증진된 단풍취 추출물 및 이의 용도 특허법 3명/1년 4개월 특허권 2020.04.23 초고압 균질 공정을 통해 얻은 단풍취 추출물을 유효성분으로함유하는 피부미백용 조성물 특허법 5명/1년 5개월 특허권 2020.12.13 아임계 수 처리된 감탄닌을 유효성분으로 함유하는항염증, 주름개선 및 피부 재생용 조성물 특허법 8명/1년 8개월 나. 기타 중요한 사항 - 해당사항 없음 - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 Ⅰ. 연결재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 1. 요약연결재무(K-IFRS) 정보 (단위 : 백만원) 구분 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 I. 유동자산 71,831 66,568 63,029 당좌자산 28,556 25,524 26,748 재고자산 43,275 41,044 36,281 II. 비유동자산 94,786 92,955 85,826 유형자산 60,090 56,935 56,323 무형자산 2,280 2,280 2,243 관계기업투자 5,255 4,788 4,234 기타비유동자산 27,161 28,952 23,026 자산총계 166,617 159,523 148,855 부채 I. 유동부채 55,910 49,932 48,965 II. 비유동부채 9,971 18,251 18,165 부채총계 65,881 68,183 67,130 자본 I. 납입자본 8,800 8,800 8,800 자본금 8,800 8,800 8,800 II. 기타자본항목 895 895 865 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 1,098 1,310 978 Ⅳ. 이익잉여금 89,943 80,335 71,082 지배기업소유주 지분 100,736 91,340 81,725 비지배기업소유주 지분 - - 자본총계 100,736 91,340 81,725 부채 및 자본총계 166,617 159,523 148,855 매출액 146,371 150,667 145,921 영업이익 12,875 14,682 13,367 당기순이익 8,940 11,605 10,546 지배기업소유주 8,940 11,605 10,546 비지배지분 - - 기본주당이익(원) 508 659 599 연결에 포함된 회사수 2 2 2 * 제47기, 제46기, 제45기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되 었습니다.* 제47기, 제46기, 제45기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받았습니다. 2. 연결대상회사의 변동내용 및 변동사유 당기에 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제 47 기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 상해애미희식품상무유한회사 - 제 46 기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 상해애미희식품상무유한회사 - 제 45 기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 상해애미희식품상무유한회사 - * 변동사유 - 당사는 전기까지 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상하였던 상해애미희식품상무유한공사에 대하여 지분율이 100%이며, 당기손익에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 종속기업투자로 계정재분류하였으며, 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 주석36번 참조바랍니다. 3. 연결재무정보(K-IFRS) 이용상의 유의점(1) 기업회계기준 등의 위반사항 가) 연결재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 - 나) 연결재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 - 4. 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요 회사명 소재지 결산월 지분율 당기 전기 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 미얀마 9.30 100% 100% 상해애미희식품상무유한회사 중국 12.31 100% 100% Ⅲ. 별도 재무제표(K-IFRS)에 관한 사항 1. 별도 요약재무(K-IFRS) 정보 (단위 : 백만원) 구분 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 I. 유동자산 70,506 65,244 62,040 당좌자산 28,791 25,729 27,146 재고자산 41,715 39,515 34,894 II. 비유동자산 89,887 87,516 80,731 유형자산 58,032 54,481 53,658 무형자산 2,280 2,280 2,243 관계기업투자 1,804 1,804 1,804 기타비유동자산 27,771 28,951 23,026 자산총계 160,393 152,760 142,771 부채 I. 유동부채 55,785 49,653 49,024 II. 비유동부채 9,971 18,251 18,165 부채총계 65,756 67,904 67,189 자본 I. 납입자본 8,800 8,800 8,800 자본금 8,800 8,800 8,800 II. 기타자본항목 895 895 865 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 -35 459 218 Ⅳ. 이익잉여금 84,977 74,702 65,699 자본총계 94,637 84,856 75,582 부채 및 자본총계 160,393 152,760 142,771 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 145,253 149,239 144,605 영업이익 13,276 15,102 13,915 당기순이익 9,607 11,354 8,677 기본주당이익(원) 546 645 493 * 제47기, 제46기, 제45기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되 었습니다.* 제47기, 제46기, 제45기 별도재무제표는 외부감사인의 감사를 받았습니다. 2. 재무정보(K-IFRS) 이용상의 유의점 1) 기업회계기준 등의 위반사항 (1) 별도재무제표를 수정하여야 하는 위반사항 - 해당사항 없음 - (2) 별도재무제표 수정과 관련없는 위반사항 - 해당사항 없음 - ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 47기사업보고_40_00121154_(주)엠에스씨.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 47 기 2020.12.31 현재 제 46 기 2019.12.31 현재 제 45 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 71,831,653,320 66,568,149,754 63,029,356,529 현금및현금성자산 8,220,374,124 3,804,702,259 5,317,363,938 매출채권 및 기타유동채권 19,163,054,959 20,322,000,493 20,139,562,049 재고자산 43,275,948,056 41,044,427,642 36,281,205,129 당기손익인식금융자산 78,233,500 11,603,250 기타유동자산 1,094,042,681 1,385,416,110 1,291,225,413 비유동자산 94,786,238,327 92,955,533,113 85,826,204,585 장기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 283,735,400 1,371,220,150 1,061,452,890 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 5,255,038,008 4,788,655,217 4,233,703,285 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,182,960,748 3,694,001,674 4,112,525,835 유형자산 60,090,105,983 56,935,498,615 56,323,845,043 영업권 이외의 무형자산 2,279,917,262 2,280,060,058 2,242,703,130 투자부동산 21,338,219,293 21,517,535,755 16,173,478,428 기타비유동자산 46,728,377 이연법인세자산 2,343,861,633 2,356,161,644 1,619,367,597 자산총계 166,617,891,647 159,523,682,867 148,855,561,114 부채 유동부채 55,910,261,422 49,931,650,020 48,965,936,541 매입채무 및 기타유동채무 12,622,666,342 13,680,677,740 12,300,554,688 단기차입금 28,468,043,952 27,836,712,932 31,040,685,346 유동성장기차입금 8,700,000,000 2,000,000,000 500,000,000 기타유동금융부채 3,376,857,205 4,210,254,047 3,309,304,716 당기법인세부채 2,167,745,558 1,948,518,776 1,206,611,248 기타유동부채 568,985,365 255,486,525 608,780,543 당기손익인식금융부채 5,963,000 비유동부채 9,970,764,212 18,251,275,077 18,164,569,962 장기차입금 295,161,210 8,860,193,629 10,700,000,000 확정급여채무의현재가치 8,774,254,250 8,364,079,657 7,044,930,891 장기임대보증금 700,557,385 1,025,092,083 417,505,884 기타비유동금융부채 190,353,702 기타비유동부채 10,437,665 1,909,708 2,133,187 부채총계 65,881,025,634 68,182,925,097 67,130,506,503 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 100,736,866,013 91,340,757,770 81,725,054,611 자본금 8,800,000,000 8,800,000,000 8,800,000,000 보통주자본금 8,800,000,000 8,800,000,000 8,800,000,000 기타자본구성요소 895,480,080 895,480,080 865,477,550 기타포괄손익누계액 1,097,895,801 1,310,001,977 977,878,255 이익잉여금(결손금) 89,943,490,132 80,335,275,713 71,081,698,806 자본총계 100,736,866,013 91,340,757,770 81,725,054,611 자본과부채총계 166,617,891,647 159,523,682,867 148,855,561,114 연결 포괄손익계산서 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 수익(매출액) 146,370,550,220 150,667,304,559 145,921,498,393 매출원가 120,262,262,484 122,234,385,906 114,267,489,914 매출총이익 26,108,287,736 28,432,918,653 31,654,008,479 판매비와관리비 13,233,354,167 13,750,653,542 18,287,174,584 영업이익(손실) 12,874,933,569 14,682,265,111 13,366,833,895 금융수익 916,993,363 839,874,214 599,740,666 금융원가 1,507,891,383 1,861,386,282 1,712,069,262 관계기업투자손익 29,103,486 595,992,992 627,057,000 기타이익 248,009,397 241,186,767 344,592,799 기타손실 86,463,553 180,940,657 71,059,073 법인세비용차감전순이익(손실) 12,474,684,879 14,316,992,145 13,155,096,025 법인세비용 3,534,928,488 2,711,969,387 2,608,499,586 당기순이익(손실) 8,939,756,391 11,605,022,758 10,546,596,439 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 8,939,756,391 11,605,022,758 10,546,596,439 기타포괄손익 1,512,351,852 (925,186,777) 14,041,074 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 282,292,729 90,505,259 103,521,440 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (138,212,155) 131,546,319 143,666,963 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 420,504,884 (41,041,060) (40,145,523) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,230,059,123 (1,015,692,036) (89,480,366) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 1,410,331,334 241,618,463 (129,762,976) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (180,272,211) (1,257,310,499) 40,282,610 총포괄손익 10,452,108,243 10,679,835,981 10,560,637,513 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 10,452,108,243 10,679,835,981 10,560,637,513 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 508 659 599 연결 자본변동표 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 1,004,119,791 60,114,864,142 70,814,464,013 70,814,464,013 당기순이익(손실) 10,546,596,439 10,546,596,439 10,546,596,439 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (129,762,976) (129,762,976) (129,762,976) 해외사업장환산외환차익 143,666,963 143,666,963 143,666,963 지분법적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (40,145,523) (40,145,523) (40,145,523) 확정급여제도의 재측정손익 40,282,610 40,282,610 40,282,610 배당금지급 (880,000,000) (880,000,000) (880,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분으로 인한 재분류 무상증자 1,707,731,014 (1,737,733,544) (30,002,530) (30,002,530) 연결대상범위의 변동 1,259,955,615 1,259,955,615 1,259,955,615 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2018.12.31 (기말자본) 8,800,000,000 865,477,550 977,878,255 71,081,698,806 81,725,054,611 81,725,054,611 2019.01.01 (기초자본) 8,800,000,000 865,477,550 977,878,255 71,081,698,806 81,725,054,611 81,725,054,611 당기순이익(손실) 11,605,022,758 11,605,022,758 11,605,022,758 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 241,618,463 241,618,463 241,618,463 해외사업장환산외환차익 131,546,319 131,546,319 131,546,319 지분법적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (41,041,060) (41,041,060) (41,041,060) 확정급여제도의 재측정손익 (1,257,310,499) (1,257,310,499) (1,257,310,499) 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) (1,056,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분으로 인한 재분류 무상증자 30,002,530 (30,002,530) 연결대상범위의 변동 회계정책변경에 따른 증가(감소) (8,132,822) (8,132,822) (8,132,822) 2019.12.31 (기말자본) 8,800,000,000 895,480,080 1,310,001,977 80,335,275,713 91,340,757,770 91,340,757,770 2020.01.01 (기초자본) 8,800,000,000 895,480,080 1,310,001,977 80,335,275,713 91,340,757,770 91,340,757,770 당기순이익(손실) 8,939,756,391 8,939,756,391 8,939,756,391 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 1,410,331,334 1,410,331,334 1,410,331,334 해외사업장환산외환차익 (138,212,155) (138,212,155) (138,212,155) 지분법적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 420,504,884 420,504,884 420,504,884 확정급여제도의 재측정손익 (180,272,211) (180,272,211) (180,272,211) 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) (1,056,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분으로 인한 재분류 (1,904,730,239) 1,904,730,239 무상증자 연결대상범위의 변동 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2020.12.31 (기말자본) 8,800,000,000 895,480,080 1,097,895,801 89,943,490,132 100,736,866,013 100,736,866,013 연결 현금흐름표 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 11,872,722,570 15,019,622,801 8,946,319,290 영업에서 창출된 현금 15,732,449,958 18,482,829,895 10,852,922,210 이자수취(영업) 12,633,161 40,403,380 70,143,478 이자지급(영업) (761,928,286) (1,107,117,859) (1,226,137,899) 배당금수취(영업) 19,452,000 23,886,050 23,700,630 법인세납부(영업) (3,129,884,263) (2,420,378,665) (774,309,129) 투자활동현금흐름 (4,558,262,909) (12,092,679,283) (4,765,241,208) 장기대여금및수취채권의 처분 26,000,000 26,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,358,370,239 기계장치의 처분 3,320,000 22,000,000 차량운반구의 처분 6,181,816 10,639,759 3,309,091 기타유형자산의 처분 750,000 손익인식금융자산의 처분 90,066,200 무형자산의 처분 84,545,455 당기손익인식금융자산의 취득 (71,901,400) (59,851,500) 장기대여금및수취채권의 취득 (67,000,000) (28,000,000) 건물의 취득 (19,257,465) (1,318,490,000) 구축물의 취득 (381,907) (223,202,230) (17,368,356) 기계장치의 취득 (775,441,000) (2,018,931,337) (1,833,614,913) 차량운반구의 취득 (220,431,918) (167,324,689) (111,307,206) 기타유형자산의 취득 (491,502,506) (371,690,232) (395,343,805) 건설중인자산의 취득 (5,384,618,298) (2,378,462,004) (2,311,967,484) 무형자산의 취득 (8,346,670) (43,000,000) (231,493,990) 투자부동산의 취득 (5,498,437,050) 재무활동현금흐름 (2,879,647,456) (4,438,405,175) (1,875,333,892) 단기차입금의 증가 43,105,124,185 장기차입금의 증가 3,000,000,000 8,700,000,000 정부보조금의 수취 99,199,000 266,667,000 295,000,000 임대보증금의 증가 340,000,000 1,354,000,000 120,000,000 단기차입금의 상환 (42,708,470,641) (3,493,905,175) (5,495,331,362) 장기차입금의 상환 (3,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (2,000,000,000) (500,000,000) (4,000,000,000) 임대보증금의 감소 (659,500,000) (742,500,000) (290,000,000) 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) (880,000,000) 정부보조금의 상환 (266,667,000) (295,000,000) 무상증자비용 (30,002,530) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (19,140,340) (1,200,022) (11,579,396) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,415,671,865 (1,512,661,679) 2,294,164,794 기초현금및현금성자산 3,804,702,259 5,317,363,938 2,723,914,702 기말현금및현금성자산 8,220,374,124 3,804,702,259 5,018,079,496 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 엠에스씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엠에스씨(이하 "지배기업"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업의 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 김길제 6,178,800 35.11 6,178,800 35.11 ㈜명신비료 2,117,620 12.03 2,117,620 12.03 ㈜밀양한천 1,509,080 8.57 1,509,080 8.57 김선희 1,073,000 6.10 1,073,000 6.10 김종석 1,008,145 5.73 1,008,145 5.73 김기석 600,623 3.41 600,623 3.41 김소영 268,164 1.52 268,164 1.52 (주)젠푸드 131,968 0.75 - - 기타 4,712,600 26.78 4,844,568 27.53 합 계 17,600,000 100.00 17,600,000 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 8,269,527 100% 해양 양식업 미얀마 연방 2020.12.31 상해애미희식품상무유한공사 194,216 100% 도매업 중화인민공화국 2020.12.31 * 연결실체는 전기까지 상해애미희식품상무유한공사에 대하여 금액적으로 중요하지않아 연결대상 범위에서 제외하였으나, 당기부터 금액적으로 중요하다고 판단하여 연결대상 범위에 포함하였으며 비교공시되는 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다.2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 1,911,696 6,062 - (433,906) (433,906) 상해애미희식품상무유한공사 3,252,691 1,712,343 3,166,199 147,664 154,478 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 2,264,343 7,553 - (419,019) (419,019) 상해애미희식품상무유한공사 3,282,664 1,896,794 3,218,065 (190,356) (190,356) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 중요한 회계정책 1) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 3) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기 업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. ① 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. ② 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간 의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액 은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 7) 금융상품 ① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ㉯ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ㉰ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ㉱ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㉯ 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ㉰ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.⑥ 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ㉮ 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ㉯ 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동 부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있 습니다. 10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15 ~ 60 년 정액법 구 축 물 15 ~ 55 년 정액법 기 계 장 치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 년 정액법 기타의유형자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10 년 정액법 ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 14) 리스 리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 연결실체 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 15) 수익 연결실체는 식품 및 식품첨가물 신소재 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 임가공 용역 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 해외 고객을 위한 운송 및 보험 서비스를 제공하는 조달 용역을 제외하고는 본인으로 결론내렸습니다.제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래가겨을 산정할 때, 연결실체는 변동대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을고려합니다. 16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 17) 자산손상 연 결 실체는 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 ,이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자 산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동 약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ③ 퇴직급여제도 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ④ COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수, 해외 신규수주 영업활동 제약 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하 여 연 결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,220,374 - 8,220,374 매출채권 - 19,061,234 - 19,061,234 대여금및기타수취채권 - 101,821 - 101,821 당기손익인식금융자산 78,234 - - 78,234 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 283,735 283,735 장기성매출채권 - 20,398 - 20,398 장기대여금및기타수취채권 - 3,162,563 - 3,162,563 합 계 78,234 30,578,790 283,735 30,940,759 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,804,702 - 3,804,702 매출채권 - 20,115,354 - 20,115,354 대여금및기타수취채권 - 206,647 - 206,647 당기손익인식금융자산 11,603 - - 11,603 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,371,220 1,371,220 장기성매출채권 - 29,394 - 29,394 장기대여금및기타수취채권 - 3,664,608 - 3,664,608 합 계 11,603 27,833,105 1,371,220 29,215,928 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 6,518,554 - 6,518,554 기타지급채무 - 6,104,112 - 6,104,112 단기차입금 - 28,468,044 - 28,468,044 유동성장기부채 - 8,700,000 - 8,700,000 기타유동금융부채 - 3,376,857 - 3,376,857 당기손익인식금융부채 5,963 - - 5,963 장기기타지급채무 - 700,557 - 700,557 장기차입금 - 295,161 - 295,161 기타비유동금융부채 - 190,354 - 190,354 합 계 5,963 54,353,639 - 54,359,602 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 8,473,466 - 8,473,466 기타지급채무 - 5,207,212 - 5,207,212 단기차입금 - 27,836,713 - 27,836,713 유동성장기부채 - 2,000,000 - 2,000,000 기타유동금융부채 - 4,210,254 - 4,210,254 장기기타지급채무 - 1,025,092 - 1,025,092 장기차입금 - 8,860,194 - 8,860,194 합 계 - 57,612,931 - 57,612,931 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익(비용) 합 계 당기손익인식금융자산 - - 168,300 - 168,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 19,452 - 19,452 대여금및수취채권 25,268 (232,236) - - (206,968) 매입채무및기타지급채무 (22,489) 168,959 - - 146,470 장단기차입금 (721,535) 92,851 - - (628,684) 당기손익인식금융부채 - - (89,468) - (89,468) 합 계 (718,756) 29,574 98,284 - (590,898) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익(비용) 합 계 당기손익인식금융자산 - - 11,603 - 11,603 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 23,886 - 23,886 대여금및수취채권 (22,439) 176,242 - - 153,803 매입채무및기타지급채무 (23,542) (141,474) - - (165,016) 장단기차입금 (989,804) 3,868 - - (985,936) 당기손익인식금융부채 - - (59,852) - (59,852) 합 계 (1,035,785) 38,636 (24,363) - (1,021,512) (4) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 자산 매출채권 19,061,234 - 19,061,234 173,501 18,887,733 부채 매입채무 (6,518,554) - (6,518,554) (173,501) (6,345,053) (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 자산 매출채권 21,081,650 - 21,081,650 271,124 20,810,526 부채 매입채무 (8,235,175) - (8,235,175) (271,124) (7,964,051) 4. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (2) 수준별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 78,234 - 78,234 - 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 53,645 - 230,090 283,735 합 계 361,969 53,645 78,234 230,090 361,969 부채 당기손익인식금융부채 5,963 - 5,963 - 5,963 합 계 5,963 - 5,963 - 5,963 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 11,603 - 11,603 - 11,603 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,371,220 1,141,130 - 230,090 1,371,220 합 계 1,382,823 1,141,130 11,603 230,090 1,382,823 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. ( 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익인식금융자산 78,234 78,234 11,603 11,603 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 283,735 1,371,220 1,371,220 합 계 361,969 361,969 1,382,823 1,382,823 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 8,220,374 8,220,374 3,648,900 3,648,900 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 19,081,632 19,081,632 21,111,043 21,111,043 장단기대여금및기타수취채권 3,264,384 3,264,384 3,758,981 3,758,981 합 계 30,578,790 30,578,790 28,531,324 28,531,324 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 5,963 5,963 - - 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및장단기지급채무 13,323,223 13,323,223 14,467,479 14,467,479 차입금 37,463,205 37,463,205 38,385,797 38,385,797 기타유동금융부채 3,376,857 3,376,857 4,210,254 4,210,254 기타비유동금융부채 190,354 190,354 - - 합 계 54,353,639 54,353,639 57,063,530 57,063,530 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타유동금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.② 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.③ 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 19,608 13,009 예 금 8,200,766 3,791,693 합 계 8,220,374 3,804,702 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 19,298,206 (236,972) 19,061,234 20,357,155 (241,801) 20,115,354 단기대여금및기타수취채권 미수금 101,821 - 101,821 206,647 - 206,647 합 계 19,400,027 (236,972) 19,163,055 20,563,802 (241,801) 20,322,001 장기매출채권 22,543 (2,145) 20,398 31,000 (1,606) 29,394 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - 132,100 91,100 - 91,100 장기보증금 3,030,463 - 3,030,463 3,573,508 - 3,573,508 소 계 3,162,563 - 3,162,563 3,664,608 - 3,664,608 합 계 3,185,106 (2,145) 3,182,961 3,695,608 (1,606) 3,694,002 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 18,924,867 - 135,505 - 862 136,367 236,972 19,298,206 단기대여금및기타수취채권 미수금 101,821 - - - - - - 101,821 합 계 19,026,688 - 135,505 - 862 136,367 236,972 19,400,027 장기매출채권 - - - - 20,398 20,398 2,145 22,543 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - - - - - - 132,100 장기보증금 3,030,463 - - - - - - 3,030,463 소 계 3,162,563 - - - - - - 3,162,563 합 계 3,162,563 - - - 20,398 20,398 2,145 3,185,106 (주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 20,110,796 - - - 4,558 4,558 241,801 20,357,155 단기대여금및기타수취채권 미수금 206,647 - - - - - - 206,647 합 계 20,317,443 - - - 4,558 4,558 241,801 20,563,802 장기매출채권 - - - - 29,394 29,394 1,606 31,000 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 91,100 - - - - - - 91,100 장기보증금 3,573,508 - - - - - - 3,573,508 소 계 3,664,608 - - - - - - 3,664,608 합 계 3,664,608 - - - 29,394 29,394 1,606 3,695,608 (주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 241,801 - - (4,829) - 236,972 장기매출채권 1,606 539 - - - 2,145 합 계 243,407 539 - (4,829) - 239,117 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 240,328 1,473 - - - 241,801 장기매출채권 2,907 (1,301) - - - 1,606 합 계 243,235 172 - - - 243,407 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 11,603 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 1,371,220 합 계 361,969 1,382,823 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산(주1) 통화선도계약 78,234 11,603 (주1)위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 53,645 1,141,130 시장성 없는 지분증권 230,090 230,090 합 계 283,735 1,371,220 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037 15,200 11,236 11,236 (3,964) 중소기업은행 2,540 0.0005 17,145 22,454 22,454 5,309 웅진 18,392 0.0306 66,211 19,955 19,955 (46,256) 합 계 98,556 53,645 53,645 (44,911) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 876,650 0.6620 453,640 1,065,130 1,065,130 611,490 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037 15,200 17,521 17,521 2,321 중소기업은행 2,540 0.0005 17,145 29,972 29,972 12,827 웅진 18,392 0.0306 66,211 28,507 28,507 (37,704) 합 계 552,196 1,141,130 1,141,130 588,934 ② 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.14 225,090 238,907 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 230,090 243,907 230,090 - - - 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.14 225,090 240,565 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 230,090 245,565 230,090 - - 3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 588,934 1,270,885 (1,904,730) (44,911) 차감 : 법인세효과 (129,566) (279,594) 419,041 9,881 합 계 459,368 991,291 (1,485,689) (35,030) (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 279,167 309,767 - 588,934 차감 : 법인세효과 (61,417) (68,149) - (129,566) 합 계 217,750 241,618 - 459,368 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기인식금액 당기말누계 상품 40 40 - - 제품 18,529,687 17,670,839 849,348 858,848 원재료 23,472,343 22,377,036 852,731 1,095,307 저장품 39,714 39,714 - - 미착품 3,188,319 3,188,319 - - 합 계 45,230,103 43,275,948 1,702,079 1,954,155 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기인식금액 당기말누계 상품 7,916 7,916 - - 제품 15,757,401 15,747,901 (74,987) 9,500 원재료 20,166,094 19,923,518 (20,860) 242,576 저장품 91,778 91,778 - - 미착품 5,273,315 5,273,315 - - 합 계 41,296,504 41,044,428 (95,847) 252,076 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,010,375 1,311,166 선급비용 83,668 74,250 합 계 1,094,043 1,385,416 10. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업 종 소재지 보고기간종료일 ㈜명신비료 500,000 40,000 40.00 제조/비료 대한민국 2020.12.31 ㈜밀양한천 3,900,000 230,714 29.58 제조/한천 대한민국 2020.12.31 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜명신비료 50,491 6,764,742 2,416,776 50,491 6,356,966 2,247,020 ㈜밀양한천 1,559,630 4,642,859 2,838,262 1,559,630 4,492,830 2,541,635 합 계 1,610,121 11,407,601 5,255,038 1,610,121 10,849,796 4,788,655 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 ㈜명신비료 2,247,020 - 103,329 66,427 2,416,776 ㈜밀양한천 2,541,635 - (74,226) 370,853 2,838,262 합 계 4,788,655 - 29,103 437,280 5,255,038 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 ㈜명신비료 1,905,288 - 372,289 (30,557) 2,247,020 ㈜밀양한천 2,328,415 - 223,704 (10,484) 2,541,635 합 계 4,233,703 - 595,993 (41,041) 4,788,655 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜명신비료 23,000,396 6,088,540 3,781,756 258,324 989,299 ㈜밀양한천 22,447,172 6,751,232 7,975,924 (277,274) 338,787 합 계 45,447,568 12,839,772 11,757,680 (18,950) 1,328,086 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜명신비료 21,347,973 5,455,558 3,875,074 930,722 (4,868,425) ㈜밀양한천 18,524,287 5,282,819 9,348,493 659,311 (2,532,047) 합 계 39,872,260 10,738,377 13,223,567 1,590,033 (7,400,472) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,951,044 - - - 13,951,044 건물 38,159,624 19,130,763 - - 19,028,861 구축물 8,844,813 4,384,466 - - 4,460,347 기계장치 94,519,118 81,498,153 - 11,156 13,009,809 차량운반구 3,071,503 2,679,639 - - 391,864 기타의유형자산 10,474,798 9,607,130 - - 867,668 건설중인자산 7,924,582 - - 99,199 7,825,383 사용권자산 919,611 364,482 - - 555,129 합 계 177,865,093 117,664,633 110,355 60,090,105 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,960,104 - - - 13,960,104 건물 38,222,538 17,983,568 - - 20,238,970 구축물 8,497,203 4,125,886 - - 4,371,317 기계장치 92,967,789 77,619,362 - 19,500 15,328,927 차량운반구 3,089,158 2,699,589 - - 389,569 기타의유형자산 9,999,661 9,218,163 - - 781,498 건설중인자산 1,478,690 - - - 1,478,690 사용권자산 876,382 489,959 - - 386,423 합 계 169,091,525 112,136,527 19,500 56,935,498 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,960,104 20,238,970 4,371,317 15,328,927 389,569 781,497 1,478,690 386,423 56,935,497 취득 - 95,257 382 993,528 220,431 491,504 7,292,159 444,092 9,537,353 계정대체 - - 377,214 568,252 - - (945,466) - - 처분 (3,471) - - - (130) (176) - - (3,777) 감가상각(*) - (1,243,285) (284,975) (3,888,197) (216,045) (403,178) - (275,386) (6,311,066) 기타 (5,589) (62,081) (3,591) 7,299 (1,961) (1,979) - - (67,902) 기말 13,951,044 19,028,861 4,460,347 13,009,809 391,864 867,668 7,825,383 555,129 60,090,105 (*) 당기 중 정부보조금과 상계된 감가상각비는 8,344천원이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 672,102 5,557,540 31,026 41,609 445 6,302,722 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,956,772 20,084,589 4,245,727 12,899,475 404,389 838,215 3,894,677 552,954 56,876,798 취득 - 1,318,490 223,203 2,018,931 167,325 371,690 2,378,463 88,822 6,566,924 계정대체 - - 174,000 4,620,450 - - (4,794,450) - - 처분 - - - (3) (40,211) (2) - - (40,216) 감가상각(*) - (1,232,014) (277,058) (4,221,404) (180,798) (429,606) - (255,353) (6,596,233) 기타 3,332 67,905 5,445 11,478 38,864 1,201 - - 128,225 기말 13,960,104 20,238,970 4,371,317 15,328,927 389,569 781,498 1,478,690 386,423 56,935,498 (*) 당기 중 정부보조금과 상계된 감가상각비는 9,750천원이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 656,041 5,853,013 35,375 41,609 445 6,586,483 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 87,568 32,883 - - 54,685 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,312,800 32,883 - - 2,279,917 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 79,222 24,394 - - 54,828 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,304,454 24,394 - - 2,280,060 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 54,828 2,225,232 2,280,060 증가 개별취득 8,346 - 8,346 감소 상각 (8,489) - (8,489) 기말 54,685 2,225,232 2,279,917 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 17,471 2,225,232 2,242,703 증가 개별취득 43,000 - 43,000 감소 상각 (5,643) - (5,643) 기말 54,828 2,225,232 2,280,060 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 8,489 5,643 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 633,947 - 4,432,742 합 계 21,972,166 633,947 - 21,338,219 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 454,630 - 4,612,059 합 계 21,972,166 454,630 - 21,517,536 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 16,905,477 4,612,059 21,517,536 당기취득 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (179,317) (179,317) 기말잔액 16,905,477 4,432,742 21,338,219 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 13,640,172 2,533,306 16,173,478 당기취득 3,265,305 2,233,132 5,498,437 당기처분 - - - 감가상각비 - (154,379) (154,379) 기말잔액 16,905,477 4,612,059 21,517,536 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 302,734 384,191 임대수익투자부동산 직접운영비용 49,180 40,012 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다. 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당기 전기 정부보조금내용 회계처리 산림청 - 6,667 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의장부금액결정시 차감 표시 산림청 - 260,000 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성 식품소재 사업화 중소기업벤처부 99,199 - 스마트공장 구축 및 고도화 사업 합 계 99,199 266,667 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 19,500 - (8,344) 11,156 스마트공장 정부보조금 - 99,199 - 99,199 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 29,250 - (9,750) 19,500 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 15. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 6,518,554 8,473,466 기타지급채무 미지급금 6,063,868 5,166,968 보증금 40,244 40,244 소 계 6,104,112 5,207,212 합 계 12,622,666 13,680,678 장기기타지급채무 장기보증금 700,557 1,025,092 합 계 700,557 1,025,092 16. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 매출채권담보대 0.72~0.82 92,777 8,579 우리은행 매출채권담보대 0.11~1.25 1,188,936 1,673,668 기업은행 운전자금 2.03~2.04 4,000,000 2,000,000 농수산물유통공사 정책자금 - - 1,000,000 신한은행 운전자금 2.30 3,000,000 3,000,000 한국산업은행 운전자금 1.84 12,000,000 10,000,000 국민은행 운전자금 - - 3,000,000 매출채권담보대 0.94~1.08 1,612,993 1,797,237 경남은행 매출채권담보대 0.38 359,513 206,313 운전자금 2.45 - 2,000,000 한국씨티은행 운전자금 1.63 3,000,000 3,000,000 기타 특수관계자 단기차입금 - 3,000,000 - 리스부채 리스부채 1.86~3.35 213,825 150,916 합 계 28,468,044 27,836,713 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 우리은행 원화장기차입금 1.74 3,000,000 3,000,000 만기상환 우리은행 1.60 5,700,000 5,700,000 만기상환 기업은행 - - 2,000,000 만기상환 - 리스부채 1.86~3.35(주1) 295,161 160,194 만기상환 합 계 8,995,161 10,860,194 유동성대체액 (8,700,000) (2,000,000) 비유동성잔액 295,161 8,860,194 (주1) 리스부채와 관련하여 적용한 증분차입이자율은 연차입이자율을 가중평균한 값이며, 당기 중 발생한 이자비용은 12,779천원입니다. 2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 181,265 2년초과 3년이내 89,643 3년초과 4년이내 20,390 4년초과 5년이내 3,863 합 계 295,161 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 예수금 442,042 903,698 미지급비용 2,934,815 3,306,556 소 계 3,376,857 4,210,254 기타비유동금융부채 190,354 - 합 계 3,567,211 4,210,254 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 18. 종업원급여 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무현재가치 19,366,091 18,577,597 국민연금전환금 (42,564) (42,785) 사외적립자산의공정가치 (10,549,273) (10,170,733) 합 계 8,774,254 8,364,079 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 18,577,597 17,091,647 근무원가 1,806,476 1,676,277 이자원가 341,743 416,650 재측정요소 : 197,256 1,538,896 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 57,545 298,197 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,065,062) 470,959 기타사항에 의한 효과 1,204,773 769,740 제도개정으로 인한 효과 (20,766) - 급여지급액 (1,527,138) (2,187,957) 관계사 전입 55,602 160,354 관계사 전출 (64,679) (118,270) 기말금액 19,366,091 18,577,597 2) 최근 3개회계연도 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전전기 확정급여채무현재가치 19,366,091 18,577,597 17,091,647 국민연금전환금 42,785 42,785 46,716 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,806,476 1,676,277 이자원가 341,743 416,650 과거근무원가 (20,766) - 사외적립자산의 이자수익 (187,989) (243,774) 합 계 1,939,464 1,849,153 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,402,680 1,301,667 판매비와관리비 536,784 547,486 합 계 1,939,464 1,849,153 연결실체가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기에 판매비와관리비 7,123천원, 제조원가 87,633천원입니다. 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적 손익 231,118 1,611,936 차감 : 법인세 효과 (50,846) (354,626) 합 계 180,272 1,257,310 (4) 사외적립자산의 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 10,170,733 10,000,000 사용자의 기여금 766,702 449,985 사외적립자산의 이자수익 187,989 243,774 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (33,862) (73,041) 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 (542,289) (449,985) 기말 사외적립자산의 공정가치 10,549,273 10,170,733 (5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 원금보장형 고정수익 상품 등 10,549,273 10,170,733 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다.(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.16% 2.16% 미래임금상승률 4.38% 5.02% 2) 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1% 증가 (1,093,646) (5.65%) 1% 감소 1,222,442 6.31% 1% 증가 1,187,882 6.13% 1% 감소 (1,083,883) (5.60%) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1% 증가 (829,881) (4.50%) 1% 감소 923,136 5.00% 1% 증가 906,984 4.90% 1% 감소 (831,803) (4.50%) 3) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이하 1년~2년이하 3년~5년이하 6년~10년이하 10년초과 합 계 급여지급액 5,500,807 1,959,758 4,679,450 4,804,499 3,845,973 20,790,487 (7) 기타장기종업원급여부채 1) 당기 중 연결실체의 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기초금액 - 당기근무원가 - 이자원가 - 과거근무원가 - 재측정요소(법인세 차감전) - 지급액 - 순외환차이 - 기말금액 253,446 2) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 할인율 2.11% 미래임금상승률 4.38% 19. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 562,980 245,988 선수수익 6,005 9,498 소 계 568,985 255,486 기타비유동부채 장기선수수익 10,438 1,910 소 계 10,438 1,910 합 계 579,423 257,396 20. 자본금당기와 전기의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,600,000주 17,600,000주 보통주자본금 8,800,000,000원 8,800,000,000원 21. 기타자본 당기와 전기의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 1,307,362 1,307,362 기타 (411,882) (411,882) 합 계 895,480 895,480 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (35,031) 459,368 해외사업환산손익 294,558 432,770 지분법자본변동 838,369 417,864 합 계 1,097,896 1,310,002 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 588,934 1,270,885 (1,904,730) - (44,911) 차감: 법인세 효과 (129,566) (279,594) 419,040 - 9,880 확정급여제도의 재측정요소 - 231,118 - (231,118) - 차감: 법인세 효과 - (50,846) - 50,846 - 해외사업환산손익 432,770 (138,212) - - 294,558 지분법자본변동 417,864 437,279 - - 855,143 차감: 법인세 효과 - (16,774) - - (16,774) 합계 1,310,002 1,453,856 (1,485,690) (180,272) 1,097,896 (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 279,167 309,767 - - 588,934 차감: 법인세 효과 (61,417) (68,149) - - (129,566) 확정급여제도의 재측정요소 - 1,611,936 - (1,611,936) - 차감: 법인세 효과 - (354,626) - 354,626 - 해외사업환산손익 301,224 131,546 - - 432,770 지분법자본변동 458,905 (41,041) - - 417,864 합계 977,879 1,589,433 - (1,257,310) 1,310,002 23. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 임의적립금 등 73,631,928 64,531,928 미처분이익잉여금 16,311,562 15,803,347 합 계 89,943,490 80,335,275 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 과 목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 처분예정일: 2021년 3월 26일 처분확정일: 2020년 3월 27일 미처분이익잉여금 11,345,479,860 10,169,853,701 전기이월미처분이익잉여금 13,853,701 80,835,770 보험수리적손익 (180,272,211) (1,257,310,499) 공정가치측정금융자산 처분이익 1,904,730,239 - 당기순이익 9,607,168,131 11,354,461,252 회계정책변경효과(IFRS리스회계) - (8,132,822) 이익잉여금처분액 11,256,000,000 10,156,000,000 이익준비금 500,000,000 500,000,000 임의적립금 9,700,000,000 8,600,000,000 배당금 1,056,000,000 1,056,000,000 현금배당 주당배당금(률)： 제47기 보통주: 60원(12%) 제46기 보통주: 60원(12%) 차기이월미처분이익잉여금 89,479,860 13,853,701 (3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 17,600,000주 17,600,000주 배당주식수 17,600,000주 17,600,000주 주당배당금 60원 60원 배당금 1,056,000,000원 1,056,000,000원 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 142,788,644 145,274,721 상품매출액 2,227,783 3,805,908 임가공수입액 765,467 840,594 임대수익 485,284 608,232 기타매출 103,372 137,850 합 계 146,370,550 150,667,305 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 (제품매출원가) 기초제품 14,066,169 12,530,945 당기제품제조원가 119,494,273 119,721,729 기말제품 (15,920,029) (14,066,169) 제품매출원가 117,640,413 118,186,505 (상품매출원가) 기초상품 7,915 1,048 당기상품매입액 113,344 265,815 타계정에서 대체 1,977,896 3,281,368 타계정으로 대체 (21,926) (28,606) 기말상품 (40) (7,915) 상품매출원가 2,077,189 3,511,710 (임가공매출원가) 233,606 256,500 (임대원가) 203,125 178,188 (기타매출원가) 107,930 101,483 합 계 120,262,263 122,234,386 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,070,236 6,043,359 퇴직급여 543,907 553,867 복리후생비 589,419 559,508 접대비 230,037 234,989 감가상각비 672,102 656,040 세금과공과 451,845 401,440 대손상각비 (4,290) 4,535 여비교통비 341,268 512,374 지급수수료 365,429 380,744 포장비 1,299,500 1,554,779 운반비 1,752,825 1,783,956 판매수수료 177,794 196,434 기타 743,282 868,629 합 계 13,233,354 13,750,654 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 6,175 12,849 잡이익 241,834 228,338 합 계 248,009 241,187 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 301 2,728 기부금 24,200 78,200 잡손실 61,963 100,013 합 계 86,464 180,941 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 79,294 107,281 외환차익 583,161 639,863 외화환산이익 66,786 57,241 당기손익인식금융자산거래이익 90,066 - 당기손익인식금융자산평가이익 78,234 11,603 배당금수익 19,452 23,886 합 계 916,993 839,874 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 798,051 1,143,067 외환차손 380,452 582,881 외화환산손실 239,921 75,586 당기손익인식금융자산거래손실 83,504 59,851 당기손익인식금융자산평가손실 5,963 - 합 계 1,507,891 1,861,385 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 3,349,111 2,713,661 법인세 추납액 - 448,625 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 12,300 (736,794) 자본에 직접 반영된 법인세비용 173,517 286,477 법인세비용 3,534,928 2,711,969 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 139,445 (68,149) 확정급여제도의 재측정 요소 50,846 354,626 지분법자본변동 (16,774) - 합 계 173,517 286,477 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 12,474,685 14,316,992 적용세율(22%)에 따른 법인세 2,722,431 3,127,738 조정사항 비과세수익 (1,139) (374,123) 비공제비용 1,033,908 94,900 세액공제 (330,565) (508,884) 법인세 추납액 - 448,625 기타 110,293 (76,197) 법인세비용 3,534,928 2,711,969 유효법인세율 28.34% 18.94% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 79,684 395,078 - 474,762 유급휴가 150,802 867 - 151,669 대손충당금 35,199 (9,850) - 25,349 국고보조금 4,290 (1,836) - 2,454 감가상각비 276,589 632 - 277,221 토지재평가적립금 (850,411) 850,411 - - 퇴직급여충당금 4,077,658 122,671 50,846 4,251,175 퇴직연금운용자산 (2,205,689) (104,481) - (2,310,170) 보험수리적손익 811,292 (811,292) - - 파생상품평가이익 (2,553) (13,347) - (15,900) 사용권자산 2,036 65 - 2,101 장기종업원급여부채 - 55,758 - 55,758 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (24,299) 2,966 139,445 118,112 관계기업투자 - (593,128) (16,774) (609,902) 기타 1,564 (80,332) - (78,768) 합 계 2,356,162 (185,818) 173,517 2,343,861 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 101,837 (22,153) - 79,684 유급휴가 129,830 20,972 - 150,802 대손충당금 11,137 24,062 - 35,199 국고보조금 6,435 (2,145) - 4,290 감가상각비 205,922 70,667 - 276,589 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 퇴직급여충당금 3,749,884 327,774 - 4,077,658 퇴직연금운용자산 (2,199,999) (5,690) - (2,205,689) 보험수리적손익 456,666 - 354,626 811,292 파생상품평가이익 - (2,553) - (2,553) 사용권자산 - 2,036 - 2,036 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,468 37,381 (68,148) (24,299) 기타 1,599 (35) - 1,564 합 계 1,619,368 450,316 286,478 2,356,162 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 금액은 없습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,853,860) (1,535,225) 원재료와 소모품의 사용액 73,214,834 71,631,134 급여 23,068,512 23,075,704 퇴직급여 2,034,219 1,919,122 복리후생비 2,345,654 2,045,438 전력비및수도광열비 3,462,471 3,351,555 동력비 3,787,382 3,912,639 감가상각비 6,482,038 6,740,862 무형자산상각비 8,489 5,643 세금과공과 2,300,408 2,222,478 지급수수료 3,906,564 4,021,724 포장비 5,403,724 6,071,466 운반비 1,759,199 1,793,249 연구개발비 394,521 536,278 기타 7,181,462 10,192,972 합 계(주1) 133,495,617 135,985,039 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구분 당기 전기 보통주당기순이익 8,939,756,391원 11,605,022,758원 가중평균유통보통주식수 17,600,000주 17,600,000주 기본주당순이익 508원 659원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 8,939,756,391 11,605,022,758 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 8,939,756,391 11,605,022,758 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 17,600,000 17,600,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,600,000 17,600,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 퇴직급여 2,034,219,371 1,895,675,473 감가상각비 6,482,038,208 6,740,861,041 대손상각비 (4,290,234) 4,534,609 무형자산상각비 8,489,466 5,643,072 이자비용 798,050,733 1,143,067,330 유형자산처분손실 300,905 2,727,529 외화환산손실 239,921,452 75,586,017 법인세비용 3,534,928,488 2,711,969,387 이자수익 (79,294,441) (107,281,155) 배당금수익 (19,452,000) (23,886,050) 외화환산이익 (66,786,329) (57,240,635) 유형자산처분이익 (6,175,816) (12,849,137) 당기손익인식금융자산거래이익 (90,066,200) - 당기손익인식금융자산거래손실 83,504,650 59,851,500 당기손익인식금융자산평가이익 (78,233,500) (11,603,250) 당기손인인식금융자산평가손실 5,963,000 - 관계기업투자손익 (29,103,486) (595,992,992) 기부금 3,470,739 - 합 계 12,817,485,006 11,831,062,739 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권의감소 851,688,156 (237,340,735) 미수금의(증가)감소 104,825,495 (13,841,494) 선급금의(증가)감소 238,825,555 (145,723,754) 선급비용의(증가)감소 (9,417,873) 38,723,536 재고자산의증가 (2,231,520,414) (4,763,222,513) 매입채무의증가(감소) (1,934,438,534) 1,666,047,227 미지급금의증가(감소) (1,399,339,339) (280,869,187) 선수금의증가(감소) 316,992,099 (357,431,298) 예수금의감소 (461,656,074) (50,537,391) 미지급비용의증가(감소) (312,264,702) 869,014,876 퇴직금의지급 (1,527,138,789) (2,187,957,457) 관계사전입으로인한승계 55,601,634 160,354,357 관계사전출로인한지급 (64,679,010) (118,269,569) 국민연금전환금의감소 220,500 3,931,800 퇴직연금운용자산의증가 (224,412,143) - 보증금의증가 571,922,000 463,866,000 합 계 (6,024,791,439) (4,953,255,602) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 945,466 4,794,450 장기차입금의 유동성장기부채 대체 8,700,000 2,000,000 유형자산 미지급금의 증가 2,300,827 - 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 208,431천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 12,779천원입니다. 32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계내용 회사명 관계기업 ㈜밀양한천, ㈜명신비료 기타특수관계자 ㈜젠푸드 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 ㈜밀양한천 관계기업 1,748,626 - 1,169,831 - - ㈜명신비료 관계기업 2,654 3,600 - - 1,062,520 ㈜젠푸드 기타특수관계자 2,621,838 109,424 57,326 7,273 451,355 합계 4,373,118 113,024 1,227,157 7,273 1,513,875 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 ㈜밀양한천 관계기업 3,287,768 - 1,157,464 515,000 - ㈜명신비료 관계기업 2,520 - - - 1,087,239 ㈜젠푸드 기타특수관계자 2,005,486 106,438 117,577 - 459,938 합계 5,295,774 106,438 1,275,041 515,000 1,547,177 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜밀양한천 관계기업 - - 73,178 73,178 김길제 기타특수관계자 - - 3,200,000 200,000 합 계 - - 3,273,178 273,178 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜밀양한천 관계기업 - - 8,375 8,375 김길제 기타특수관계자 - - 3,000,000 3,000,000 합 계 - - 3,008,375 3,008,375 (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 기타채권(주1) 차입금 기타채무 ㈜밀양한천 관계기업 684,451 - - - ㈜명신비료 관계기업 - 871 - 102,589 ㈜젠푸드 기타특수관계자 366,744 1,510,124 - 46,774 김길제 기타특수관계자 - 508,000 3,000,000 - 합 계 1,051,195 2,018,995 3,000,000 149,363 (주1) 기타채권에는 ㈜젠푸드 및 김길제와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간 말현재 1,498,000천원 및 508,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 기타채권(주1) 기타채무 ㈜명신비료 관계기업 - - 99,465 ㈜젠푸드 기타특수관계자 271,606 1,436,359 45,805 김길제 기타특수관계자 - 508,000 - 합 계 271,606 1,944,359 145,270 (주1) 기타채권에는 ㈜젠푸드 및 김길제와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간 말현재 1,424,000천원 및 508,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 3,600,000 국민은행 차입금 담보 합 계 14,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 외화 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 2,200,000 국민은행 USD 포괄외화 지급보증 6,600,000 국민은행 USD 수출환어음 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 14,400,000 산업은행 차입금 지급보증 5,400,000 우리은행 무역금융 지급보증 6,840,000 우리은행 차입금 지급보증 3,600,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 USD USANCE, 일람불AS 지급보증 2,400,000 하나은행 USD 매입외환 지급보증 2,400,000 기업은행 USD USANCE 지급보증 600,000 기업은행 USD 일람불AS 지급보증 720,000 기업은행 USD 선물환 지급보증 5,040,000 기업은행 무역금융 지급보증 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 3,600,000 씨티은행 운전자금 지급보증 3,600,000 신한은행 운전자금 지급보증 합 계 USD 17,320,000 50,300,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,221,698 1,108,915 퇴직급여 532,287 295,193 기타장기종업원급여 5,419 - 합계 1,759,404 1,404,108 33. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음 당기말 현재 연결실체는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 (2) 중요한 소송사건 등-해당사항 없음- (3) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (4) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 연결실체가 그 상환의무를 부담함에 따라 연결실체는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고, 타인에게 할인한 매출채권 중 만기가도래하지 아니한 금액은 각각 3,254,219천원 및 3,685,797천원입니다. 2) 전체가 제거된 양도 금융자산 은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. (5) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 24,922,999 18,600,000 기업은행 차입금지급담보 토지,건물 32,636,359 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,600,202 6,000,000 한국산업은행 합 계 64,159,560 41,117,040 (6) 제공받은 담보 및 지급보증내용 1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 634,101 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 한국무역보험공사 USD 2,200,000 - 단기수출보험 2) 연결실체는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 외에 주석 32에서처럼 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (7) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,233,000 한화손해보험 5,233,000 산업은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 640,000 동부화재 - - 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 178,635,487 삼성화재 17,875,510 기업은행 합 계 187,918,178 26,018,201 (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 외화 기업은행 일람불L/C 500,000 - USD 기한부L/C 2,000,000 - USD 무역금융 9,900,000 - 운전자금 4,000,000 4,000,000 선물환 600,000 205,815 USD 우리은행 무역금융 1,000,000 - 운전자금 8,700,000 8,700,000 매입외환(D/A,D/P,O/A) 2,800,000 1,092,772 USD 일람불L/C 1,000,000 - USD KEB하나은행 매출채권담보대출 1,860,000 - L/C(기한부, 일람불) 2,000,000 793,350 USD D/A, D/P, 수출환어음매입(O/A) 2,000,000 114,522 USD 신한은행 운전자금 3,000,000 3,000,000 경남은행 일람불L/C 500,000 - USD 선적통지결제(O/A) 1,000,000 330,435 USD 무역금융 2,000,000 - 당좌대출 500,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 2,000,000 1,587,846 USD D/A,D/P,수출환어음매입 6,000,000 1,482,530 USD 씨티은행 운전자금 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 운전자금 12,000,000 12,000,000 34. 영업부문(1) 보고부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체는 당기말 현재 식품 및 식품첨가물 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 의존도 당기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 19,061,234 19,061,234 20,115,354 20,115,354 대여금및기타수취채권 101,821 101,821 206,647 206,647 당기손익인식금융자산 78,234 78,234 11,603 11,603 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 283,735 1,371,220 1,371,220 장기성매출채권 20,398 20,398 29,394 29,394 장기성대여금및기타수취채권 3,162,563 3,162,563 3,664,608 3,664,608 합 계 22,720,385 22,720,385 25,411,226 25,411,226 주석3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 37,463,205 38,200,253 9,341,960 28,058,975 799,318 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,890,435 16,906,877 16,149,633 40,244 717,000 - 합 계 54,353,640 55,107,130 25,491,593 28,099,219 1,516,318 - 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 38,696,907 39,319,821 3,757,910 26,517,303 9,044,608 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 18,916,024 18,927,432 17,850,688 40,244 1,036,500 - 합 계 57,612,931 58,247,253 21,608,598 26,557,547 10,081,108 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리- 환위험노출 (단위 : USD, JPY, EUR, CNY) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 6,635,706 4,014,228 5,267,329 5,963,693 JPY 34,235,990 40,992,175 23,682,980 27,103,182 EUR 20,737 645,000 671 403,398 CNY 819,638 - 940,629 - - 민감도분석연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당기 전기 USD 환율 10% 상승할 경우 285,217 (80,625) 환율 10% 하락할 경우 (285,217) 80,625 JPY 환율 10% 상승할 경우 (7,123) (3,637) 환율 10% 하락할 경우 7,123 3,637 EUR 환율 10% 상승할 경우 (83,541) (52,251) 환율 10% 하락할 경우 83,541 52,251 CNY 환율 10% 상승할 경우 13,684 15,590 환율 10% 하락할 경우 (13,684) (15,590) ② 이자율위험관리당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 8,200,766 3,791,694 금융부채 (27,700,000) (26,700,000) 순금융자산(부채) (19,499,234) (22,908,306) 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (194,992) 194,992 (230,596) 230,596 상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 11,603 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 1,371,220 합 계 361,969 1,382,823 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 28,234천원 및 107,860천원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 65,881,026 68,182,925 차감 : 현금및현금성자산 (8,220,374) (3,804,702) 순부채 57,660,652 64,378,223 자본총계 100,736,866 91,340,758 부채비율 57.2% 70.5% 36. 과거 재무제표의 수정(1) 연결실체는 전기까지 상해애미희식품상무유한공사의 주식에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였으나 100% 지분을 보유하고 있고, 당기손익에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다. 해당 수정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 연결재무상태에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 유동자산 65,793,511 774,638 66,568,150 62,527,762 501,594 63,029,357 비유동자산 92,407,055 548,478 92,955,533 85,230,007 596,198 85,826,205 자산총계 158,200,566 1,323,116 159,523,683 147,757,769 1,097,792 148,855,562 유동부채 49,660,156 271,494 49,931,650 49,036,617 (70,680) 48,965,937 비유동부채 18,251,275 - 18,251,275 18,164,570 - 18,164,570 부채총계 67,911,431 271,494 68,182,925 67,201,187 (70,680) 67,130,507 자본총계 90,289,135 1,051,622 91,340,758 80,556,582 1,168,472 81,725,055 2) 경영성과에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 매출액 149,239,104 1,428,201 150,667,305 매출원가 117,068,926 5,165,460 122,234,386 매출총이익 32,170,178 (3,737,259) 28,432,919 판매비와관리비 17,491,546 (3,740,892) 13,750,654 영업이익 14,678,632 3,633 14,682,265 금융수익 839,304 570 839,874 금융비용 1,729,144 132,242 1,861,386 기타수익 234,578 6,608 241,187 기타비용 163,763 17,177 180,941 관계기업투자손익 595,993 - 595,993 법인세비용차감전순이익 14,455,600 (138,608) 14,316,992 법인세비용 2,702,238 9,732 2,711,969 당기순이익 11,753,362 (148,340) 11,605,023 기타포괄손익 (956,675) 31,489 (925,187) 총포괄손익 10,796,687 (116,851) 10,679,836 기본주당순이익 668원 659원 (2) 연결실체는 포장비에 대하여 전기까지 판매비와관리비로 계상하였으나, 당기에 제품제조와 관련된 포장비를 제조원가로 분류변경하였으며, 전기 재무제표를 재작성하였고, 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 매출액 150,667,305 - 150,667,305 매출원가 117,965,448 4,268,938 122,234,386 매출총이익 32,701,857 (4,268,938) 28,432,919 판매비와관리비 18,019,592 (4,268,938) 13,750,654 영업이익 14,682,265 - 14,682,265 4. 재무제표 재무상태표 제 47 기 2020.12.31 현재 제 46 기 2019.12.31 현재 제 45 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 70,506,259,650 65,243,664,249 62,039,952,983 현금및현금성자산 8,067,527,872 3,640,125,033 5,006,734,627 매출채권 및 기타유동채권 20,016,213,858 21,176,023,526 21,307,275,785 재고자산 41,715,629,126 39,514,611,802 34,894,484,964 당기손익인식금융자산 78,233,500 11,603,250 기타유동자산 628,655,294 901,300,638 831,457,607 비유동자산 89,887,364,350 87,516,844,101 80,731,461,584 장기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 283,735,400 1,371,220,150 1,061,452,890 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 1,804,336,595 1,804,336,595 1,804,336,595 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,182,960,748 3,694,001,674 4,112,525,835 유형자산 58,032,031,279 54,481,128,225 53,658,468,732 영업권 이외의 무형자산 2,279,917,262 2,280,060,058 2,242,703,130 투자부동산 21,338,219,293 21,517,535,755 16,173,478,428 기타비유동자산 46,728,377 이연법인세자산 2,953,763,773 2,356,161,644 1,619,367,597 자산총계 160,393,624,000 152,760,508,350 142,771,414,567 부채 유동부채 55,785,002,560 49,652,603,299 49,024,851,025 매입채무 및 기타유동채무 12,522,982,006 13,442,387,280 12,404,495,190 단기차입금 28,468,043,952 27,836,712,932 31,040,685,346 유동성장기차입금 8,700,000,000 2,000,000,000 500,000,000 기타유동금융부채 3,375,591,165 4,207,805,115 3,302,467,356 당기법인세부채 2,164,904,789 1,924,152,757 1,184,761,926 기타유동부채 547,517,648 241,545,215 592,441,207 당기손익인식금융부채 5,963,000 비유동부채 9,970,764,212 18,251,275,077 18,164,569,962 장기차입금 295,161,210 8,860,193,629 10,700,000,000 확정급여채무의현재가치 8,774,254,250 8,364,079,657 7,044,930,891 장기임대보증금 700,557,385 1,025,092,083 417,505,884 기타비유동금융부채 190,353,702 기타비유동부채 10,437,665 1,909,708 2,133,187 부채총계 65,755,766,772 67,903,878,376 67,189,420,987 자본 자본금 8,800,000,000 8,800,000,000 8,800,000,000 보통주자본금 8,800,000,000 8,800,000,000 8,800,000,000 기타자본구성요소 895,480,080 895,480,080 865,477,550 기타포괄손익누계액 (35,030,423) 459,368,482 217,750,019 이익잉여금(결손금) 84,977,407,571 74,701,781,412 65,698,766,011 자본총계 94,637,857,228 84,856,629,974 75,581,993,580 자본과부채총계 160,393,624,000 152,760,508,350 142,771,414,567 포괄손익계산서 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 수익(매출액) 145,252,775,773 149,239,103,603 144,605,085,610 매출원가 119,697,246,053 121,330,852,036 113,319,227,390 매출총이익 25,555,529,720 27,908,251,567 31,285,858,220 판매비와관리비 12,279,514,920 12,805,847,771 17,370,901,626 영업이익(손실) 13,276,014,800 15,102,403,796 13,914,956,594 금융수익 800,061,633 838,015,753 599,141,837 금융원가 1,507,516,847 1,729,144,438 1,694,004,925 기타이익 244,113,333 230,339,755 339,018,399 기타손실 263,704,019 384,916,037 1,885,805,071 법인세비용차감전순이익(손실) 12,548,968,900 14,056,698,829 11,273,306,834 법인세비용 2,941,800,769 2,702,237,577 2,595,916,694 당기순이익(손실) 9,607,168,131 11,354,461,252 8,677,390,140 기타포괄손익 1,230,059,123 (1,015,692,036) (89,480,366) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,230,059,123 (1,015,692,036) (89,480,366) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 1,410,331,334 241,618,463 (129,762,976) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (180,272,211) (1,257,310,499) 40,282,610 총포괄손익 10,837,227,254 10,338,769,216 8,587,909,774 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 546 645 493 자본변동표 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 347,512,995 57,861,093,261 67,904,086,336 당기순이익(손실) 8,677,390,140 8,677,390,140 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (129,762,976) (129,762,976) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분으로 인한 재분류 확정급여제도의 재측정손익 40,282,610 40,282,610 무상증자 1,707,731,014 (1,737,733,544) (30,002,530) 배당금지급 (880,000,000) (880,000,000) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2018.12.31 (기말자본) 8,800,000,000 865,477,550 217,750,019 65,698,766,011 75,581,993,580 2019.01.01 (기초자본) 8,800,000,000 865,477,550 217,750,019 65,698,766,011 75,581,993,580 당기순이익(손실) 11,354,461,252 11,354,461,252 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 241,618,463 241,618,463 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분으로 인한 재분류 확정급여제도의 재측정손익 (1,257,310,499) (1,257,310,499) 무상증자 30,002,530 (30,002,530) 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) 회계정책변경에 따른 증가(감소) (8,132,822) (8,132,822) 2019.12.31 (기말자본) 8,800,000,000 895,480,080 459,368,482 74,701,781,412 84,856,629,974 2020.01.01 (기초자본) 8,800,000,000 895,480,080 459,368,482 74,701,781,412 84,856,629,974 당기순이익(손실) 9,607,168,131 9,607,168,131 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 1,410,331,334 1,410,331,334 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분으로 인한 재분류 (1,904,730,239) 1,904,730,239 확정급여제도의 재측정손익 (180,272,211) (180,272,211) 무상증자 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2020.12.31 (기말자본) 8,800,000,000 895,480,080 (35,030,423) 84,977,407,571 94,637,857,228 현금흐름표 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 12,100,295,928 15,358,757,542 9,158,877,407 영업에서 창출된 현금 15,938,854,093 18,815,319,917 11,065,480,327 이자수취(영업) 12,277,134 39,832,986 70,143,478 이자지급(영업) (761,928,286) (1,107,117,859) (1,226,137,899) 배당금수취(영업) 19,452,000 23,886,050 23,700,630 법인세납부(영업) (3,108,359,013) (2,413,163,552) (774,309,129) 투자활동현금흐름 (4,774,105,293) (12,285,761,939) (4,955,516,430) 장기대여금및수취채권의 처분 26,000,000 26,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 2,358,370,239 기계장치의 처분 3,320,000 22,000,000 차량운반구의 처분 6,181,816 4,545,455 3,309,091 기타유형자산의 처분 750,000 손익인식금융자산의 감소 90,066,200 무형자산의 처분 84,545,455 손익인식금융자산의 처분 (71,901,400) (59,851,500) 장기대여금및수취채권의 취득 (67,000,000) (28,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (227,775,371) (221,152,785) (219,050,388) 건물의 취득 (19,000,000) (1,318,490,000) 구축물의 취득 (203,000,000) 기계장치의 취득 (775,441,000) (2,009,830,000) (1,831,635,000) 차량운반구의 취득 (219,363,436) (162,550,874) (110,533,860) 기타유형자산의 취득 (481,277,373) (371,603,181) (386,690,254) 건설중인자산의 취득 (5,384,618,298) (2,378,462,004) (2,311,967,484) 투자부동산의 취득 (5,498,437,050) 무형자산의 취득 (8,346,670) (43,000,000) (231,493,990) 재무활동현금흐름 (2,879,647,456) (4,438,405,175) (1,875,333,892) 단기차입금의 증가 43,105,124,185 장기차입금의 증가 3,000,000,000 8,700,000,000 정부보조금의 수취 99,199,000 266,667,000 295,000,000 임대보증금의 증가 340,000,000 1,354,000,000 120,000,000 단기차입금의 상환 (42,708,470,641) (3,493,905,175) (5,495,331,362) 장기차입금의 상환 (3,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (2,000,000,000) (500,000,000) (4,000,000,000) 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) (880,000,000) 정부보조금의 상환 (266,667,000) (295,000,000) 임대보증금의 감소 (659,500,000) (742,500,000) (290,000,000) 무상증자비용 (30,002,530) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (19,140,340) (1,200,022) (11,579,396) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,427,402,839 (1,366,609,594) 2,316,447,689 기초현금및현금성자산 3,640,125,033 5,006,734,627 2,690,286,938 기말현금및현금성자산 8,067,527,872 3,640,125,033 5,006,734,627 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 엠에스씨(이하 "당사"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 당사는 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당사의 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 김길제 6,178,800 35.11 6,178,800 35.11 ㈜명신비료 2,117,620 12.03 2,117,620 12.03 ㈜밀양한천 1,509,080 8.57 1,509,080 8.57 김선희 1,073,000 6.10 1,073,000 6.10 김종석 1,008,145 5.73 1,008,145 5.73 김기석 600,623 3.41 600,623 3.41 김소영 268,164 1.52 268,164 1.52 젠푸드 131,968 0.75 - - 기타 4,712,600 26.78 4,844,568 27.53 합 계 17,600,000 100.00 17,600,000 100.00 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 중요한 회계정책 1) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배 기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 4) 금융상품 ① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ㉯ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ㉰ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ㉱ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㉯ 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.㉰ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.⑥ 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ㉮ 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ㉯ 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동 부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있 습니다. 7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15 ~ 60 년 정액법 구 축 물 15 ~ 55 년 정액법 기 계 장 치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 년 정액법 기타의유형자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10 년 정액법 ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 9) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.11) 리스 리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 당사 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 12) 수익 당사는 식품 및 식품첨가물 신소재 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 임가공 용역 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 해외 고객을 위한 운송 및 보험 서비스를 제공하는 조달 용역을 제외하고는 본인으로 결론내렸습니다.제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래가겨을 산정할 때, 당사는 변동대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다. 13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 14) 자산손상 당 사 는 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 ,이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자 산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 15) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동 약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.16) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 17) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ③ 퇴직급여제도 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ④ COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수, 해외 신규수주 영업활동 제약 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID- 19로 인하 여 당 사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3 . 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,067,528 - 8,067,528 매출채권 - 19,934,994 - 19,934,994 대여금및기타수취채권 - 81,220 - 81,220 당기손익인식금융자산 78,234 - - 78,234 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 283,735 283,735 장기성매출채권 - 20,398 - 20,398 장기대여금및기타수취채권 - 3,162,563 - 3,162,563 합 계 78,234 31,279,103 283,735 31,641,072 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,640,125 - 3,640,125 매출채권 - 21,081,650 - 21,081,650 대여금및기타수취채권 - 94,374 - 94,374 당기손익인식금융자산 11,603 - - 11,603 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,371,220 1,371,220 장기성매출채권 - 29,394 - 29,394 장기대여금및기타수취채권 - 3,664,608 - 3,664,608 합 계 11,603 28,522,551 1,371,220 29,905,374 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 6,418,870 - 6,418,870 단기기타지급채무 - 6,104,112 - 6,104,112 단기차입금 - 28,468,044 - 28,468,044 유동성장기부채 - 8,700,000 - 8,700,000 기타유동금융부채 - 3,375,591 - 3,375,591 당기손익인식금융부채 5,963 - - 5,963 장기기타지급채무 - 700,557 - 700,557 장기차입금 - 295,161 - 295,161 기타비유동금융부채 - 190,354 - 190,354 합 계 5,963 54,252,689 - 54,258,652 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 8,235,175 - 8,235,175 기타지급채무 - 5,207,212 - 5,207,212 단기차입금 - 27,836,713 - 27,836,713 유동성장기부채 - 2,000,000 - 2,000,000 기타유동금융부채 - 4,207,805 - 4,207,805 장기기타지급채무 - 1,025,092 - 1,025,092 장기차입금 - 8,860,194 - 8,860,194 합 계 - 57,372,191 - 57,372,191 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 168,300 - 168,300 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 19,452 - 19,452 대여금및수취채권 24,911 (231,861) - - (206,950) 매입채무및기타지급채무 (22,489) 52,383 - - 29,894 장단기차입금 (721,535) 92,851 - - (628,684) 당기손익인식금융부채 - - (89,468) (89,468) 합 계 (719,113) (86,627) 98,284 - (707,456) (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 11,603 - 11,603 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 23,886 - 23,886 대여금및수취채권 (23,010) 174,954 - - 151,944 매입채무및기타지급채무 (23,542) (9,232) - - (32,774) 장단기차입금 (989,804) 3,868 - - (985,936) 당기손익인식금융부채 - - (59,852) - (59,852) 합 계 (1,036,356) 169,590 (24,363) - (891,129) (4) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 19,934,994 - 19,934,994 173,501 19,761,493 매입채무 (6,418,870) - (6,418,870) (173,501) (6,245,369) (단위: 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 21,081,650 - 21,081,650 271,124 20,810,526 매입채무 (8,235,175) - (8,235,175) (271,124) (7,964,051) 4. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (2) 수준별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 - 78,234 - 78,234 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 283,735 53,645 - 230,090 283,735 합 계 361,969 53,645 78,234 230,090 361,969 부채 당기손익인식금융부채 5,963 - 5,963 - 5,963 합 계 5,963 - 5,963 - 5,963 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,603 - 11,603 - 11,603 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,371,220 1,141,130 - 230,090 1,371,220 합 계 1,382,823 1,141,130 11,603 230,090 1,382,823 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. (3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 78,234 11,603 11,603 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 283,735 1,371,220 1,371,220 합 계 361,969 361,969 1,382,823 1,382,823 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 8,067,528 8,067,528 3,640,125 3,640,125 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 19,955,392 19,955,392 21,111,043 21,111,043 장단기대여금및기타수취채권 3,243,782 3,243,782 3,758,981 3,758,981 합 계 31,279,102 31,279,102 28,522,549 28,522,549 [공정가치로 인식된 부채] 파생상품부채 5,963 5,963 - - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 13,223,539 13,223,539 14,467,479 14,467,479 차입금 37,463,205 37,463,205 38,696,907 38,696,907 기타유동금융부채 3,375,591 3,375,591 4,207,805 4,207,805 기타비유동금융부채 190,354 190,354 - - 합 계 54,252,689 54,252,689 57,372,191 57,372,191 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타유동금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.② 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.③ 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 2,511 1,650 예 금 8,065,017 3,638,475 합 계 8,067,528 3,640,125 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,251,624 (316,630) 19,934,994 21,404,716 (323,066) 21,081,650 단기대여금및기타수취채권 미수금 81,220 - 81,220 94,374 - 94,374 합 계 20,332,844 (316,630) 20,016,214 21,499,090 (323,066) 21,176,024 장기매출채권 22,543 (2,145) 20,398 31,000 (1,606) 29,394 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - 132,100 91,100 - 91,100 장기보증금 3,030,463 - 3,030,463 3,573,508 - 3,573,508 소 계 3,162,563 - 3,162,563 3,664,608 - 3,664,608 합 계 3,185,106 (2,145) 3,182,961 3,695,608 (1,606) 3,694,002 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 18,695,703 333,188 740,817 164,424 862 1,239,291 316,630 20,251,624 단기대여금및기타수취채권 미수금 81,220 - - - - - - 81,220 합 계 18,776,923 333,188 740,817 164,424 862 1,239,291 316,630 20,332,844 장기매출채권 - - - - 20,398 20,398 2,145 22,543 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - - - - - - 132,100 장기보증금 3,030,463 - - - - - - 3,030,463 소 계 3,162,563 - - - - - - 3,162,563 합 계 3,162,563 - - - 20,398 20,398 2,145 3,185,106 (주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 19,985,930 353,902 392,293 344,967 4,558 1,095,720 323,066 21,404,716 단기대여금및기타수취채권 미수금 94,374 - - - - - - 94,374 합 계 20,080,304 353,902 392,293 344,967 4,558 1,095,720 323,066 21,499,090 장기매출채권 - - - - 29,394 29,394 1,606 31,000 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 91,100 - - - - - - 91,100 장기보증금 3,573,508 - - - - - - 3,573,508 소 계 3,664,608 - - - - - - 3,664,608 합 계 3,664,608 - - - 29,394 29,394 1,606 3,695,608 (주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 323,066 - - (6,436) - 316,630 장기매출채권 1,606 539 - - - 2,145 합 계 324,672 539 - (6,436) - 318,775 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 263,827 59,239 - - - 323,066 장기매출채권 2,907 (1,301) - - - 1,606 합 계 266,734 57,938 - - - 324,672 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 11,603 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 1,371,220 합 계 361,969 1,382,823 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산(주1) 통화선도계약 78,234 11,603 (주1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 53,645 1,141,130 시장성 없는 지분증권 230,090 230,090 합 계 283,735 1,371,220 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 11,236 11,236 (3,964) 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 22,454 22,454 5,309 웅진 18,392 0.0306% 66,211 19,955 19,955 (46,256) 합 계 98,556 53,645 53,645 (44,911) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 876,650 0.6620% 453,640 1,065,130 1,065,130 611,490 ㈜씨제이헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 17,521 17,521 2,321 중소기업은행 2,540 0.0005% 17,145 29,972 29,972 12,827 웅진 18,392 0.0306% 66,211 28,507 28,507 (37,704) 합 계 552,196 1,141,130 1,141,130 588,934 ② 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.14 225,090 238,907 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 230,090 243,907 230,090 - - - 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.14 225,090 240,565 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 230,090 245,565 230,090 - - - 3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 588,934 1,270,885 (1,904,730) (44,911) 차감 : 법인세효과 (129,566) (279,594) 419,041 9,881 합 계 459,368 991,291 (1,485,689) (35,030) (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 279,167 309,767 - 588,934 차감 : 법인세효과 (61,417) (68,149) - (129,566) 합 계 217,750 241,618 - 459,368 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기인식금액 당기말 누계 상품 40 40 - - 제품 17,044,272 16,185,424 849,348 858,848 원재료 23,397,439 22,302,132 852,731 1,095,307 저장품 39,714 39,714 - - 미착품 3,188,319 3,188,319 - - 합 계 43,669,784 41,715,629 1,702,079 1,954,155 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기인식금액 당기말 누계 상품 7,916 7,916 - - 제품 14,296,967 14,287,467 (74,987) 9,500 원재료 20,096,712 19,854,136 (20,860) 242,576 저장품 91,778 91,778 - - 미착품 5,273,315 5,273,315 - - 합 계 39,766,688 39,514,612 (95,847) 252,076 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 561,579 836,730 선급법인세 - - 선급비용 67,076 64,571 소 계 628,655 901,301 10. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 주식수(주) 지분율(%) 업 종 소재지 보고기간종료일 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 8,296,527 100 해양 양식업 미얀마 연방 2020.12.31 상해애미희식품상무유한공사 194,216 100 도매업 중화인민공화국 2020.12.31 관계기업 ㈜명신비료 500,000 40,000 40.00 제조/비료 대한민국 2020.12.31 ㈜밀양한천 3,900,000 230,714 29.58 제조/한천 대한민국 2020.12.31 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 8,296,527 1,905,634 - 8,118,318 2,256,790 - 상해애미희식품상무유한공사 194,216 1,540,348 194,216 194,216 1,385,870 194,216 관계기업 ㈜명신비료 50,491 6,764,742 50,491 50,491 6,356,966 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 4,642,859 1,559,630 1,559,630 4,492,830 1,559,630 합 계 10,100,864 14,853,583 1,804,337 9,922,655 14,492,456 1,804,337 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd - 227,775 - (227,775) - 상해애미희식품상무유한공사 194,216 - - - 194,216 관계기업 ㈜명신비료 50,491 - - - 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합 계 1,804,337 227,775 - (227,775) 1,804,337 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd - 221,153 - (221,153) - 상해애미희식품상무유한공사 194,216 - - - 194,216 관계기업 ㈜명신비료 50,491 - - - 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합 계 1,804,337 221,153 - (221,153) 1,804,337 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 1,911,696 6,062 - (433,906) (433,906) 상해애미희식품상무유한공사 3,252,691 1,712,343 3,166,199 147,664 154,478 관계기업 ㈜명신비료 23,000,396 6,088,540 3,781,756 258,324 989,299 ㈜밀양한천 22,447,172 6,743,445 7,975,924 (277,274) 338,787 합계 50,611,955 14,550,390 14,923,879 (305,192) 1,048,658 (단위 : 천원) 회사명 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 2,264,343 7,553 - (419,019) (419,019) 상해애미희식품상무유한공사 3,282,664 1,896,794 3,218,065 (190,356) (158,867) 관계기업 ㈜명신비료 21,347,973 5,455,558 3,875,074 930,722 (4,868,425) ㈜밀양한천 18,524,287 5,282,819 9,348,493 659,311 (2,532,047) 합계 45,419,267 12,642,724 16,441,632 980,658 (7,978,358) (5) 종속기업투자손상검사내역당사는 종속기업투자자산에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.당사는 종속기업인 미얀마엠에스씨 Co., Ltd에 대하여 영업손실이 발생하는 상황을손상징후로 파악하여 미얀마엠에스씨 Co., Ltd 전체를 하나의 현금창출단위로 하여손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 227,775천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 미얀마엠에스씨 Co., Ltd Ⅰ. 손상전 장부금액 227,775 Ⅱ. 보유 지분가치(=사용가치) - 추정기간의 영업가치 - 잔존가치 - 비영업용자산 - 이자부부채 - Ⅲ. 손상차손금액 227,775 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치 측정을 위해 사용된 평가기법 상 주요가정은 다음과 같습니다. 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계 이익접근법 - 예상 수익성장률: 5년 평균 4.6% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. (영업현금흐름할인법) - 년 평균 EBITDA율: (주1) - 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 5년이후 영구성장률: 1% - EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용: 19.00% - 5년이후 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다. (주1) EBITDA가 부의 금액이므로 기재하지 아니함 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 34,431,804 17,173,372 - - 17,258,432 구축물 8,377,527 3,987,842 - - 4,389,685 기계장치 94,346,153 81,346,376 - 11,156 12,988,621 차량운반구 2,803,308 2,486,002 - - 317,306 기타의유형자산 10,380,914 9,546,345 - - 834,569 건설중인자산 7,924,582 - - 99,199 7,825,383 사용권자산 919,611 364,482 - - 555,129 합 계 173,046,805 114,904,419 110,355 58,032,031 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 34,336,804 16,155,392 - - 18,181,412 구축물 8,000,313 3,753,223 - - 4,247,090 기계장치 92,784,373 77,474,837 - 19,500 15,290,036 차량운반구 2,808,355 2,523,304 - - 285,051 기타의유형자산 9,911,486 9,161,966 - - 749,520 건설중인자산 1,478,690 - - - 1,478,690 사용권자산 876,382 489,959 - - 386,423 합 계 164,059,309 109,558,681 19,500 54,481,128 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,862,906 18,181,412 4,247,090 15,290,036 285,051 749,520 1,478,690 386,423 54,481,128 취득 - 95,000 - 993,528 219,363 481,278 7,292,159 444,092 9,525,420 계정대체 - - 377,214 568,252 - - (945,466) - - 처분 - - - - (7) (176) - - (183) 감가상각(*) - (1,017,980) (234,619) (3,871,539) (187,101) (396,053) - (275,386) (5,982,678) 기타(*) - - - 8,344 - - - - 8,344 기말 13,862,906 17,258,432 4,389,685 12,988,621 317,306 834,569 7,825,383 555,129 58,032,031 (*) 기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 343,714 5,557,540 31,026 41,609 445 5,974,334 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,862,906 17,872,462 4,097,888 12,855,148 272,144 803,243 3,894,677 552,954 54,211,422 취득 - 1,318,490 203,000 2,009,830 162,551 371,603 2,378,463 88,822 6,532,759 계정대체 - - 174,000 4,620,450 - - (4,794,450) - - 처분 - - - (3) (1) (2) - - (6) 감가상각(*) - (1,009,540) (227,798) (4,205,139) (149,643) (425,324) - (255,353) (6,272,797) 기타(*) - - - 9,750 - - - - 9,750 기말 13,862,906 18,181,412 4,247,090 15,290,036 285,051 749,520 1,478,690 386,423 54,481,128 (*) 기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 332,605 5,853,013 35,375 41,609 445 6,263,047 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 87,568 32,883 - - 54,685 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,312,800 32,883 - - 2,279,917 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 79,222 24,394 - - 54,828 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,304,454 24,394 - - 2,280,060 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3 ) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 54,828 2,225,232 2,280,060 증가 개별취득 8,346 - 8,346 감소 상각 (8,489) - (8,489) 기말 54,685 2,225,232 2,279,917 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 17,471 2,225,232 2,242,703 증가 개별취득 43,000 - 43,000 감소 상각 (5,643) - (5,643) 기말 54,828 2,225,232 2,280,060 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 8,489 5,643 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 633,947 - 4,432,742 합 계 21,972,166 633,947 - 21,338,219 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 454,630 - 4,612,059 합 계 21,972,166 454,630 - 21,517,536 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 16,905,477 4,612,059 21,517,536 당기취득 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (179,317) (179,317) 기말잔액 16,905,477 4,432,742 21,338,219 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 13,640,172 2,533,306 16,173,478 당기취득 3,265,305 2,233,132 5,498,437 당기처분 - - - 감가상각비 - (154,379) (154,379) 기말잔액 16,905,477 4,612,059 21,517,536 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 302,734 384,191 임대수익투자부동산 직접운영비용 49,180 40,012 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다. 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당기 전기 정부보조금내용 회계처리 산림청 - 6,667 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의장부금액결정시 차감 표시 산림청 - 260,000 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성 식품소재 사업화 중소기업벤처부 99,199 - 스마트공장 구축 및 고도화 사업 합 계 99,199 266,667 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 19,500 - 8,344 11,156 스마트공장 정부보조금 - 99,199 - 99,199 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 29,250 - 9,750 19,500 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 15. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 6,418,870 8,235,175 기타지급채무 미지급금 6,063,868 5,166,968 보증금 40,244 40,244 소 계 6,104,112 5,207,212 합 계 12,522,982 13,442,387 장기기타지급채무 장기보증금 700,557 1,025,092 합 계 700,557 1,025,092 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 매출채권담보대 0.72~0.82 92,777 8,579 우리은행 매출채권담보대 0.11~1.25 1,188,936 1,673,668 기업은행 운전자금 2.03~2.04 4,000,000 2,000,000 농수산물유통공사 정책자금 - - 1,000,000 신한은행 운전자금 2.30 3,000,000 3,000,000 한국산업은행 운전자금 1.84 12,000,000 10,000,000 국민은행 운전자금 2.54 - 3,000,000 매출채권담보대 0.94~1.08 1,612,993 1,797,237 경남은행 매출채권담보대 0.38 359,513 206,313 운전자금 2.45 - 2,000,000 한국씨티은행 운전자금 1.63 3,000,000 3,000,000 기타 특수관계자 단기차입금 - 3,000,000 - 리스부채 리스부채 1.86~3.35 213,825 150,916 합 계 28,468,044 27,836,713 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 우리은행 원화장기차입금 1.74 3,000,000 3,000,000 만기상환 우리은행 1.60 5,700,000 5,700,000 만기상환 기업은행 - - 2,000,000 만기상환 - 리스부채 1.86~3.35(주1) 295,161 160,194 만기상환 합 계 8,995,161 10,860,194 유동성대체액 (8,700,000) (2,000,000) 비유동성잔액 295,161 8,860,194 (주1) 리스부채와 관련하여 적용한 증분차입이자율은 연차입이자율을 가중평균한 값이며, 당기 중 발생한 이자비용은 12,779천원입니다. 2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 181,265 2년초과 3년이내 89,643 3년초과 4년이내 20,390 4년초과 5년이내 3,863 합 계 295,161 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 예수금 442,042 903,698 미지급비용 2,933,549 3,304,107 소 계 3,375,591 4,207,805 기타비유동금융부채 190,354 - 합 계 3,565,945 4,207,805 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 18. 종업원급여 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무현재가치 19,366,091 18,577,597 국민연금전환금 (42,564) (42,785) 사외적립자산의공정가치 (10,549,273) (10,170,733) 합 계 8,774,254 8,364,079 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 18,577,597 17,091,647 근무원가 1,806,476 1,676,277 이자원가 341,744 416,650 재측정요소 : 197,256 1,538,896 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 57,545 298,197 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,065,062) 470,959 기타사항에 의한 효과 1,204,773 769,740 제도개정으로 인한 효과 (20,766) - 급여지급액 (1,527,139) (2,187,957) 관계사 전입 55,602 160,354 관계사 전출 (64,679) (118,270) 기말 19,366,091 18,577,597 2) 최근 3개회계연도 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전전기 확정급여채무현재가치 19,366,091 18,577,597 17,091,647 국민연금전환금 42,564 42,785 46,716 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,806,476 1,676,277 이자원가 341,743 416,650 과거근무원가 (20,766) - 사외적립자산의 이자수익 (187,989) (243,774) 합계 1,939,464 1,849,153 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,402,680 1,301,667 판매비와관리비 536,784 547,486 합계 1,939,464 1,849,153 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기에 판매비와관리비 7,123천원, 제조원가 87,633천원입니다. 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적 손익 231,118 1,611,936 차감 : 법인세 효과 (50,846) (354,626) 합계 180,272 1,257,310 (4) 사외적립자산의 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 10,170,733 10,000,000 사용자의 기여금 766,702 449,985 사외적립자산의 이자수익 187,989 243,774 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (33,862) (73,041) 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 (542,289) (449,985) 기말 사외적립자산의 공정가치 10,549,273 10,170,733 (5) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 원금보장형 고정수익 상품 등 10,549,273 10,170,733 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다. (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.16% 2.16% 미래임금상승률 4.38% 5.02% 2) 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1% 증가 (1,093,646) (5.65%) 1% 감소 1,222,442 6.31% 1% 증가 1,187,882 6.13% 1% 감소 (1,083,883) (5.60%) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치의 변동 금액 비율 1% 증가 (829,881) (4.50%) 1% 감소 923,136 5.00% 1% 증가 906,984 4.90% 1% 감소 (831,803) (4.50%) 3) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이하 1년~2년이하 3년~5년이하 6년~10년이하 10년초과 합 계 급여지급액 5,500,807 1,959,758 4,679,450 4,804,499 3,845,973 20,790,487 (7) 기타장기종업원급여부채1) 당기 중 당사의 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기초금액 - 당기근무원가 - 이자원가 - 과거근무원가 - 재측정요소(법인세 차감전) - 지급액 - 순외환차이 - 기말금액 253,446 2) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 할인율 2.11% 미래임금상승률 4.38% 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 541,513 232,047 선수수익 6,004 9,498 소 계 547,517 241,545 기타비유동부채 장기선수수익 10,438 1,910 소 계 10,438 1,910 합 계 557,955 243,455 20. 자본금당기와 전기의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,600,000주 17,600,000주 보통주자본금 8,800,000,000원 8,800,000,000원 21. 기타자본 당기와 전기의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 1,307,362 1,307,362 기타 (411,882) (411,882) 합 계 895,480 895,480 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (35,030) 459,368 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 588,934 1,270,885 (1,904,730) - (44,911) 차감: 법인세 효과 (129,566) (279,594) 419,041 - 9,881 확정급여제도의 재측정요소 - 231,118 - (231,118) - 차감: 법인세 효과 - (50,846) - 50,846 - 합 계 459,368 1,171,563 (1,485,689) (180,272) (35,030) (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 279,167 309,767 - - 588,934 차감: 법인세 효과 (61,417) (68,149) - - (129,566) 확정급여제도의 재측정요소 - 1,611,936 - (1,611,936) - 차감: 법인세 효과 - (354,626) - 354,626 - 합 계 217,750 1,498,928 - (1,257,310) 459,368 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 3,200,000 2,700,000 기업발전적립금(주2) 1,800,000 1,800,000 소 계 5,000,000 4,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,186,969 2,186,969 재무구조개선적립금 2,500,000 2,500,000 기타임의적립금 63,944,959 55,344,959 소 계 68,631,928 60,031,928 미처분이익잉여금 11,345,480 10,169,853 합 계 84,977,408 74,701,781 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 구 법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 74,701,781 65,698,766 당기순이익 9,607,168 11,354,461 배당금 (1,056,000) (1,056,000) 보험수리적손익 (180,271) (1,257,310) 주식할인발행차금 - (30,003) 기업회계기준서 제1116호 최초적용 - (8,133) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분 1,904,730 - 기말잔액 84,977,408 74,701,781 (3) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 과 목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 처분예정일: 2021년 3월 26일 처분확정일: 2020년 3월 27일 미처분이익잉여금 11,345,479,860 10,169,853,701 전기이월미처분이익잉여금 13,853,701 80,835,770 보험수리적손익 (180,272,211) (1,257,310,499) 공정가치측정금융자산 처분이익 1,904,730,239 - 당기순이익 9,607,168,131 11,354,461,252 회계정책변경효과(IFRS리스회계) - (8,132,822) 이익잉여금처분액 11,256,000,000 10,156,000,000 이익준비금 500,000,000 500,000,000 임의적립금 9,700,000,000 8,600,000,000 배당금 1,056,000,000 1,056,000,000 현금배당 주당배당금(률)： 제47기 보통주: 60원(12%) 제46기 보통주: 60원(12%) 차기이월미처분이익잉여금 89,479,860 13,853,701 (4) 이익잉여금처분계산서의 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 17,600,000주 17,600,000주 배당주식수 17,600,000주 17,600,000주 주당배당금 60원 60원 배당금 1,056,000,000원 1,056,000,000원 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 141,670,870 143,846,520 상품매출액 2,227,783 3,805,908 임가공수입액 765,467 840,594 임대수익 485,284 608,232 기타매출 103,372 137,850 합 계 145,252,776 149,239,104 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 (제품매출원가) 기초제품 14,287,467 12,736,463 당기제품제조원가 118,973,354 118,833,975 기말제품 (16,185,425) (14,287,467) 제품매출원가 117,075,396 117,282,971 (상품매출원가) 기초상품 7,915 1,048 당기상품매입액 113,344 265,815 타계정에서 대체 1,977,896 3,281,368 타계정으로 대체 (21,926) (28,606) 기말상품 (40) (7,915) 상품매출원가 2,077,189 3,511,710 (임가공매출원가) 233,606 256,500 (임대원가) 203,125 178,188 (기타매출원가) 107,930 101,483 합 계 119,697,246 121,330,852 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,789,285 5,783,290 퇴직급여 543,907 553,867 복리후생비 565,854 521,599 접대비 210,316 218,145 감가상각비 343,714 332,604 세금과공과 441,376 383,719 대손상각비 (5,898) 62,300 여비교통비 305,777 460,988 지급수수료 323,179 333,687 포장비 1,299,500 1,554,779 운반비 1,702,996 1,739,889 판매수수료 177,794 196,434 기타 581,715 664,547 합 계 12,279,515 12,805,848 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 6,176 8,611 잡이익 237,937 221,729 합 계 244,113 230,340 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 24,200 78,200 잡손실 11,552 85,562 유형자산처분손실 177 1 종속기업투자주식손상차손 227,775 221,153 합 계 263,704 384,916 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 78,939 106,711 외환차익 466,585 638,575 외화환산이익 66,786 57,241 당기손익인식금융자산거래이익 90,066 - 당기손익인식금융자산평가이익 78,234 11,603 배당금수익 19,452 23,886 합 계 800,062 838,016 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 798,051 1,143,067 외환차손 380,077 450,640 외화환산손실 239,921 75,586 당기손익인식금융자산거래손실 83,505 59,851 당기손익인식금융자산평가손실 5,963 - 합 계 1,507,517 1,729,144 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 3,349,111 2,703,930 법인세추납액 - 448,625 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (597,602) (736,794) 자본에 직접 반영된 법인세비용 190,292 286,477 법인세비용 2,941,801 2,702,238 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 139,446 (68,149) 확정급여제도의 재측정 요소 50,846 354,626 합 계 190,292 286,477 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 12,548,969 14,056,699 적용세율(22%)에 따른 법인세 2,738,773 3,070,474 조정사항 비과세수익 (1,139) (374,213) 비공제비용 424,006 94,900 세액공제 (330,565) (508,884) 법인세추납액 - 448,625 기타 110,726 (28,664) 법인세비용 2,941,801 2,702,238 유효법인세율 23.44% 19.22% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 79,684 395,078 - 474,762 유급휴가 150,802 867 - 151,669 대손충당금 35,199 (9,850) - 25,349 국고보조금 4,290 (1,836) - 2,454 감가상각비 276,589 632 - 277,221 토지재평가적립금 (850,411) 850,411 - - 퇴직급여충당금 4,077,658 122,671 50,846 4,251,175 퇴직연금운용자산 (2,205,689) (104,481) - (2,310,170) 보험수리적손익 811,292 (811,292) - - 파생상품평가이익 (2,553) (13,347) - (15,900) 사용권자산 2,036 65 - 2,101 장기종업원급여부채 - 55,758 - 55,758 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (24,299) 2,966 139,446 118,113 기타 1,564 (80,332) - (78,768) 합 계 2,356,162 407,310 190,292 2,953,764 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 101,837 (22,153) - 79,684 유급휴가 129,830 20,972 - 150,802 대손충당금 11,137 24,062 - 35,199 국고보조금 6,435 (2,145) - 4,290 감가상각비 205,922 70,667 - 276,589 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 퇴직급여충당금 3,749,884 327,774 - 4,077,658 퇴직연금운용자산 (2,199,999) (5,690) - (2,205,689) 보험수리적손익 456,666 - 354,626 811,292 파생상품평가이익 - (2,553) - (2,553) 사용권자산 - 2,036 - 2,036 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,468 37,381 (68,148) (24,299) 기타 1,599 (35) - 1,564 합 계 1,619,368 450,316 286,478 2,356,162 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적 차이 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 법인세효과 종속기업투자주식 8,118,318 227,775 8,346,093 1,836,140 지분법평가이익 93,740 - 93,740 20,623 지분법자본변동 778,895 - 778,895 171,357 합 계 8,990,953 227,775 9,218,728 2,028,120 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,897,958) (1,551,004) 원재료와 소모품의 사용액 73,192,520 71,608,836 급여 22,787,560 22,815,635 퇴직급여 2,034,219 1,919,122 복리후생비 2,322,089 2,007,529 전력비및수도광열비 3,460,977 3,349,687 동력비 3,787,382 3,912,639 감가상각비 6,153,651 6,417,426 무형자산상각비 8,489 5,643 세금과공과 2,289,938 2,204,756 지급수수료 3,864,314 3,974,667 포장비 5,403,724 6,071,466 운반비 1,709,370 1,749,182 연구개발비 394,521 536,278 기타 6,465,964 9,114,840 합 계(주1) 131,976,760 134,136,702 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구 분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 9,607,168,131 원 11,354,461,252 원 가중평균유통보통주식수 17,600,000주 17,600,000주 기본주당순이익 546원 645원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 9,607,168,131 11,354,461,252 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 9,607,168,131 11,354,461,252 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 17,600,000 17,600,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,600,000 17,600,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 2,034,219,371 1,919,121,592 감가상각비 6,153,650,587 6,417,425,548 대손상각비 (5,897,902) 62,300,362 무형자산상각비 8,489,466 5,643,072 이자비용 798,050,733 1,143,067,330 유형자산처분손실 177,000 1,000 외화환산손실 239,921,452 75,586,017 법인세비용 2,941,800,769 2,702,237,577 이자수익 (78,938,414) (106,710,761) 배당금수익 (19,452,000) (23,886,050) 외화환산이익 (66,786,329) (57,240,635) 유형자산처분이익 (6,175,816) (8,610,455) 당기손익인식금융자산거래이익 (90,066,200) - 당기손익인식금융자산거래손실 83,504,650 59,851,500 당기손익인식금융자산평가이익 (78,233,500) (11,603,250) 당기손익인식금융자산평가손실 5,963,000 -