엠에스씨 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 엠에스씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엠에스씨(이하 "지배기업"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업의 당분기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김길제	6,178,800	35.11	6,178,800	35.11

㈜명신비료	2,117,620	12.03	2,117,620	12.03

㈜밀양한천	1,509,080	8.57	1,509,080	8.57

김선희	1,073,000	6.10	1,073,000	6.10

김종석	1,008,145	5.73	1,008,145	5.73

김기석	600,623	3.41	600,623	3.41

김소영	268,164	1.52	268,164	1.52

(주)젠푸드	131,968	0.75	131,968	0.75

기타	4,712,600	26.78	4,712,600	26.78

합 계	17,600,000	100.00	17,600,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

미얀마엠에스씨 Co., Ltd.	8,269,527	100%	해양 양식업	미얀마 연방	2021.03.31

상해애미희식품상무유한공사	194,216	100%	도매업	중화인민공화국	2021.03.31

2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 1,939,288 13,017 - (97,926) (97,926) 상해애미희식품상무유한공사 3,527,448 1,924,016 1,054,051 18,597 63,084 (단위 : 천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 매출 전분기순손익 총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 1,911,696 6,062 - (110,847) (110,847) 상해애미희식품상무유한공사 3,252,691 1,712,343 805,840 (10,336) 45,509 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 중요한 회계정책 1) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 3) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기 업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. ① 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. ② 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간 의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액 은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 7) 금융상품 ① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ㉯ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ㉰ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ㉱ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㉯ 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. ㉰ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.⑥ 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ㉮ 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ㉯ 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동 부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있 습니다. 10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15 ~ 60 년 정액법 구 축 물 15 ~ 55 년 정액법 기 계 장 치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 년 정액법 기타의유형자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10 년 정액법 ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 14) 리스 리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 연결실체 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 15) 수익 연결실체는 식품 및 식품첨가물 신소재 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 임가공 용역 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 해외 고객을 위한 운송 및 보험 서비스를 제공하는 조달 용역을 제외하고는 본인으로 결론내렸습니다.제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래가겨을 산정할 때, 연결실체는 변동대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을고려합니다. 16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 17) 자산손상 연 결 실체는 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 ,이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자 산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동 약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ③ 퇴직급여제도 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 7,096,870 - 7,096,870 매출채권 - 20,169,677 - 20,169,677 대여금및기타수취채권 - 118,765 - 118,765 당기손익인식금융자산 69,582 - - 69,582 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 321,125 321,125 장기성매출채권 - 20,398 - 20,398 장기대여금및기타수취채권 - 3,176,627 - 3,176,627 합 계 69,582 30,594,737 321,125 30,985,444 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,220,374 - 8,220,374 매출채권 - 19,061,234 - 19,061,234 대여금및기타수취채권 - 101,821 - 101,821 당기손익인식금융자산 78,234 - - 78,234 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 283,735 283,735 장기성매출채권 - 20,398 - 20,398 장기대여금및기타수취채권 - 3,162,563 - 3,162,563 합 계 78,234 30,578,790 283,735 30,940,759 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 6,777,779 - 6,777,779 기타지급채무 - 6,534,456 - 6,534,456 단기차입금 - 29,427,072 - 29,427,072 유동성장기부채 - 5,700,000 - 5,700,000 기타유동금융부채 - 3,099,266 - 3,099,266 장기기타지급채무 - 640,135 - 640,135 장기차입금 - 266,734 - 266,734 기타비유동금융부채 - 170,982 - 170,982 합 계 - 52,616,424 - 52,616,424 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 6,518,554 - 6,518,554 기타지급채무 - 6,104,112 - 6,104,112 단기차입금 - 28,468,044 - 28,468,044 유동성장기부채 - 8,700,000 - 8,700,000 기타유동금융부채 - 3,376,857 - 3,376,857 당기손익인식금융부채 5,963 - - 5,963 장기기타지급채무 - 700,557 - 700,557 장기차입금 - 295,161 - 295,161 기타비유동금융부채 - 190,354 - 190,354 합 계 5,963 54,353,639 - 54,359,602 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익(비용) 합 계 당기손익인식금융자산 - - 54,736 - 54,736 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,414 - 1,414 대여금및수취채권 4,678 268,926 - - 273,604 매입채무및기타지급채무 (4,812) (33,137) - - (37,949) 장단기차입금 (140,670) (56,109) - - (196,779) 당기손익인식금융부채 - - (3,000) - (3,000) 합 계 (140,804) 179,680 53,150 - 92,026 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 48,315 - 48,315 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 19,452 - 19,452 대여금및수취채권 4,189 161,797 - - 165,986 매입채무및기타지급채무 (6,039) (19,679) - - (25,718) 장단기차입금 (187,967) (59,950) - - (247,917) 당기손익인식금융부채 - - (108,128) - (108,128) 합 계 (189,817) 82,168 (40,361) - (148,010) (4) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 자산 매출채권 20,169,677 - 20,169,677 178,137 19,991,540 부채 매입채무 (6,777,779) - (6,777,779) (178,137) (6,599,642) (단위 : 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 자산 매출채권 19,061,234 - 19,061,234 173,501 18,887,733 부채 매입채무 (6,518,554) - (6,518,554) (173,501) (6,345,053) 4. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (2) 수준별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 69,582 - 69,582 - 69,582 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 321,125 91,035 - 230,090 321,125 합 계 390,707 91,035 69,582 230,090 390,707 부채 당기손익인식금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 78,234 - 78,234 - 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 53,645 - 230,090 283,735 합 계 361,969 53,645 78,234 230,090 361,969 부채 당기손익인식금융부채 5,963 - 5,963 - 5,963 합 계 5,963 - 5,963 - 5,963 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. ( 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익인식금융자산 69,582 69,582 78,234 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 321,125 321,125 283,735 283,735 합 계 390,707 390,707 361,969 361,969 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 7,096,870 7,096,870 8,220,374 8,220,374 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 20,190,075 20,190,075 19,081,632 19,081,632 장단기대여금및기타수취채권 3,295,392 3,295,392 3,264,384 3,264,384 장단기만기보유금융자산 321,125 321,125 - - 합 계 30,915,862 30,915,862 30,578,790 30,578,790 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 - - 5,963 5,963 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및장단기지급채무 13,952,370 13,952,370 13,323,223 13,323,223 차입금 35,393,806 35,393,806 37,463,205 37,463,205 기타유동금융부채 3,099,266 3,099,266 3,376,857 3,376,857 기타비유동금융부채 170,982 170,982 190,354 190,354 합 계 52,616,424 52,616,424 54,353,639 54,353,639 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타유동금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.② 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.③ 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 5,032 19,608 예 금 7,091,838 8,200,766 합 계 7,096,870 8,220,374 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,432,405 (262,728) 20,169,677 19,298,206 (236,972) 19,061,234 단기대여금및기타수취채권 미수금 118,765 - 118,765 101,821 - 101,821 합 계 20,551,170 (262,728) 20,288,442 19,400,027 (236,972) 19,163,055 장기매출채권 22,543 (2,145) 20,398 22,543 (2,145) 20,398 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - 132,100 132,100 - 132,100 장기보증금 3,044,527 - 3,044,527 3,030,463 - 3,030,463 소 계 3,176,627 - 3,176,627 3,162,563 - 3,162,563 합 계 3,199,170 (2,145) 3,197,025 3,185,106 (2,145) 3,182,961 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 20,098,280 - - 70,585 812 71,397 262,728 20,432,405 단기대여금및기타수취채권 미수금 118,765 - - - - - - 118,765 합 계 20,217,045 - - 70,585 812 71,397 262,728 20,551,170 장기매출채권 - - - - 20,398 20,398 2,145 22,543 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - - - - - - 132,100 장기보증금 3,044,527 - - - - - - 3,044,527 소 계 3,176,627 - - - - - - 3,176,627 합 계 3,176,627 - - - 20,398 20,398 2,145 3,199,170 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 18,924,867 - 135,505 - 862 136,367 236,972 19,298,206 단기대여금및기타수취채권 미수금 101,821 - - - - - - 101,821 합 계 19,026,688 - 135,505 - 862 136,367 236,972 19,400,027 장기매출채권 - - - - 20,398 20,398 2,145 22,543 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - - - - - - 132,100 장기보증금 3,030,463 - - - - - - 3,030,463 소 계 3,162,563 - - - - - - 3,162,563 합 계 3,162,563 - - - 20,398 20,398 2,145 3,185,106 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 236,972 25,756 - - - 262,728 장기매출채권 2,145 - - - - 2,145 합 계 239,117 25,756 - - - 264,873 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 323,066 (10,395) - - - 312,671 장기매출채권 1,606 - - - - 1,606 합 계 324,672 (10,395) - - - 314,277 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 69,582 78,234 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 321,125 283,735 합 계 390,707 361,969 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 파생상품자산(주1) 통화선도계약 69,582 78,234 (주1)위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 91,035 53,645 시장성 없는 지분증권 230,090 230,090 합 계 321,125 283,735 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 LG헬로비전 2,896 0.0037 15,200 14,248 14,248 (952) 기업은행 2,540 0.0005 17,145 23,266 23,266 6,121 웅진 18,392 0.0306 66,211 53,521 53,521 (12,690) 합 계 98,556 91,035 91,035 (7,521) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 LG헬로비전 2,896 0.0037 15,200 11,236 11,236 (3,964) 기업은행 2,540 0.0005 17,145 22,454 22,454 5,309 웅진 18,392 0.0306 66,211 19,955 19,955 (46,256) 합 계 98,556 53,645 53,645 (44,911) ② 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.14 225,090 238,907 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 230,090 243,907 230,090 - - - 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.14 225,090 238,907 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 230,090 243,907 230,090 - - - 3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (44,911) 37,390 - (7,521) 차감 : 법인세효과 9,881 (8,226) - 1,655 합 계 (35,030) 29,164 - (5,866) (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 588,934 1,270,885 (1,904,730) (44,911) 차감 : 법인세효과 (129,566) (279,594) 419,041 9,881 합 계 459,368 991,291 (1,485,689) (35,030) 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기인식금액 당기말누계 상품 1,989 1,989 - - 제품 18,724,430 18,030,024 (164,442) 694,406 원재료 23,300,036 22,230,499 (25,770) 1,069,537 저장품 67,183 67,183 - - 미착품 2,848,747 2,848,747 - - 합 계 44,942,385 43,178,442 (190,212) 1,763,943 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기인식금액 전기말누계 상품 40 40 - - 제품 18,529,687 17,670,839 849,348 858,848 원재료 23,472,343 22,377,036 852,731 1,095,307 저장품 39,714 39,714 - - 미착품 3,188,319 3,188,319 - - 합 계 45,230,103 43,275,948 1,702,079 1,954,155 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,006,078 1,010,375 선급비용 59,909 83,668 합 계 1,065,987 1,094,043 10. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업 종 소재지 보고기간종료일 ㈜명신비료 500,000 40,000 40.00 제조/비료 대한민국 2021.03.31 ㈜밀양한천 3,900,000 230,714 29.58 제조/한천 대한민국 2021.03.31 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜명신비료 50,491 6,862,802 2,573,549 50,491 6,764,742 2,416,776 ㈜밀양한천 1,559,630 4,720,817 2,915,311 1,559,630 4,642,859 2,838,262 합 계 1,610,121 11,583,619 5,488,860 1,610,121 11,407,601 5,255,038 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 ㈜명신비료 2,416,776 - 156,773 - 2,573,549 ㈜밀양한천 2,838,262 - 77,049 - 2,915,311 합 계 5,255,038 - 233,822 - 5,488,860 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 ㈜명신비료 2,247,020 - 127,884 (16,441) 2,358,463 ㈜밀양한천 2,541,635 - 32,730 232,399 2,806,764 합 계 4,788,655 - 160,614 215,958 5,165,227 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜명신비료 23,477,717 6,320,712 17,157,005 1,318,388 391,933 ㈜밀양한천 21,482,988 5,523,500 15,959,488 2,296,367 345,945 합 계 44,960,705 11,844,212 33,116,493 3,614,755 737,878 (단위 : 천원) 회사명 전기 전분기 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜명신비료 23,000,396 6,088,540 1,659,061 319,709 (1,925,722) ㈜밀양한천 22,447,172 6,751,232 1,746,454 57,923 (1,246,930) 합 계 45,447,568 12,839,772 3,405,515 377,632 (3,172,652) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,144,052 - - 14,144,052 건물 42,694,228 19,553,039 - 23,141,189 구축물 9,001,355 4,475,372 - 4,525,983 기계장치 95,781,815 82,448,859 - 9,188 13,323,768 차량운반구 3,107,316 2,683,620 - 423,696 기타의유형자산 10,573,829 9,711,202 - 862,627 건설중인자산 3,886,577 - - 99,199 3,787,378 사용권자산 957,736 428,127 - 529,609 합 계 180,146,908 119,300,219 108,387 60,738,302 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,951,044 - - - 13,951,044 건물 38,159,624 19,130,763 - - 19,028,861 구축물 8,844,813 4,384,466 - - 4,460,347 기계장치 94,519,118 81,498,153 - 11,156 13,009,809 차량운반구 3,071,503 2,679,639 - - 391,864 기타의유형자산 10,474,798 9,607,130 - - 867,668 건설중인자산 7,924,582 - - 99,199 7,825,383 사용권자산 919,611 364,482 - - 555,129 합 계 177,865,093 117,664,633 110,355 60,090,105 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,951,044 19,028,861 4,460,347 13,009,809 391,864 867,668 7,825,383 555,129 60,090,105 취득 189,322 171,413 - 897,841 74,341 84,623 686,545 38,126 2,142,211 계정대체 - 4,218,100 137,000 357,300 - 12,150 (4,724,550) - - 처분 - - - - (2) (1) - - (3) 감가상각(*) - (344,249) (74,112) (944,173) (45,257) (103,253) - (63,645) (1,574,689) 기타 3,686 67,064 2,747 2,991 2,750 1,440 - - 80,678 기말 14,144,052 23,141,189 4,525,982 13,323,768 423,696 862,627 3,787,378 529,610 60,738,302 (*) 당분기 중 정부보조금과 상계된 감가상각비는 1,968천원이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 150,175 1,408,702 3,331 10,402 111 1,572,721 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,960,104 20,238,970 4,371,317 15,328,927 389,569 781,497 1,478,690 386,423 56,935,497 취득 - - 140 398,300 219,363 93,452 1,650,376 124,716 2,486,347 계정대체 - - 174,000 4,620,450 - - (4,794,450) - - 처분 - - - - (4) (1) - - (5) 감가상각(*) - (311,083) (70,615) (1,012,330) (55,592) (102,774) - (66,146) (1,618,540) 기타 5,440 103,178 6,678 4,650 5,117 1,724 - - 126,787 기말 13,965,544 20,031,065 4,307,520 14,719,547 558,453 773,898 3,129,066 444,993 57,930,086 (*) 당기 중 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,437천원이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 166,292 1,420,450 18,848 10,402 111 1,616,103 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 88,506 35,063 - - 53,443 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,313,738 35,063 - - 2,278,675 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 87,568 32,883 - - 54,685 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,312,800 32,883 - - 2,279,917 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 54,685 2,225,232 2,279,917 증가 개별취득 938 - 938 감소 상각 (2,180) - (2,180) 기말 53,443 2,225,232 2,278,675 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 54,828 2,225,232 2,280,060 증가 개별취득 1,348 - 1,348 감소 상각 (1,959) - (1,959) 기말 54,217 2,225,232 2,279,449 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 2,180 1,959 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 678,776 - 4,387,913 합 계 21,972,166 678,776 - 21,293,390 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 633,947 - 4,432,742 합 계 21,972,166 633,947 - 21,338,219 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 16,905,477 4,432,742 21,338,219 당기취득 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (44,829) (44,829) 기말잔액 16,905,477 4,387,913 21,293,390 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 16,905,477 4,612,059 21,517,536 당기취득 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (44,830) (44,830) 기말잔액 16,905,477 4,567,229 21,472,706 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 76,424 75,936 임대수익투자부동산 직접운영비용 3,784 3,561 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다. 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 정부보조금내용 회계처리 산림청 - - 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의장부금액결정시 차감 표시 산림청 - - 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성 식품소재 사업화 중소기업벤처부 - 99,199 스마트공장 구축 및 고도화 사업 합 계 - 99,199 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 11,156 - (1,968) 9,188 스마트공장 정부보조금 99,199 - - 99,199 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 19,500 - (2,437) 17,063 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 15. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 6,777,779 6,518,554 기타지급채무 미지급금 5,438,212 6,063,868 미지급배당금 1,056,000 보증금 40,244 40,244 소 계 6,534,456 6,104,112 합 계 13,312,235 12,622,666 장기기타지급채무 장기보증금 640,135 700,557 합 계 640,135 700,557 16. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 하나은행 매출채권담보대 0.72~0.82 - 92,777 우리은행 운전자금 2.01 3,000,000 - 매출채권담보대 1.19 ~1.23 651,620 1,188,936 기업은행 운전자금 2.03~2.04 4,000,000 4,000,000 신한은행 운전자금 2.30 3,000,000 3,000,000 한국산업은행 운전자금 1.84 12,000,000 12,000,000 국민은행 매출채권담보대 0.91 549,839 1,612,993 경남은행 매출채권담보대 0.38 - 359,513 한국씨티은행 운전자금 1.63 3,000,000 3,000,000 기타 특수관계자 단기차입금 - 3,000,000 3,000,000 리스부채 리스부채 1.86~3.35 225,613 213,825 합 계 29,427,072 28,468,044 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 우리은행 원화장기차입금 1.74 - 3,000,000 만기상환 우리은행 1.60 5,700,000 5,700,000 만기상환 - 리스부채 1.86~3.35(주1) 266,734 295,161 만기상환 합 계 5,966,734 8,995,161 유동성대체액 (5,700,000) (8,700,000) 비유동성잔액 266,734 295,161 (주1) 리스부채와 관련하여 적용한 증분차입이자율은 연차입이자율을 가중평균한 값이며, 당분기 중 발생한 이자비용은 3,235천원입니다. 2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 172,050 2년초과 3년이내 69,056 3년초과 4년이내 25,628 4년초과 5년이내 - 합 계 266,734 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융부채 예수금 431,374 442,042 미지급비용 2,667,892 2,934,815 소 계 3,099,266 3,376,857 기타비유동금융부채 170,982 190,354 합 계 3,270,248 3,567,211 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 18. 종업원급여 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무현재가치 19,534,409 19,366,091 국민연금전환금 (42,564) (42,564) 사외적립자산의공정가치 (10,524,184) (10,549,273) 합 계 8,967,661 8,774,254 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 19,366,091 18,577,597 근무원가 461,819 1,806,476 이자원가 89,255 341,744 재측정요소 : - 197,256 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 57,545 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (1,065,062) 기타사항에 의한 효과 - 1,204,773 제도개정으로 인한 효과 - (20,766) 급여지급액 (382,756) (1,527,139) 관계사 전입 - 55,602 관계사 전출 - (64,679) 기말 19,534,409 19,366,091 (3) 총비용1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 461,819 451,619 이자원가 89,255 85,436 사외적립자산의 이자수익 (51,525) (46,997) 합계 499,549 490,058 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 357,573 312,006 판매비와관리비 141,976 178,052 합계 499,549 490,058 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당분기에 판매비와관리비 1,877천원, 제조원가 26,747천원입니다. 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 20,746 2,254 차감 : 법인세 효과 (4,564) (496) 합계 16,182 1,758 (4) 사외적립자산의 변동내역당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 10,549,273 10,170,733 사용자의 기여금 96,661 766,702 사외적립자산의 이자수익 51,525 187,989 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (20,746) (33,862) 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 (152,530) (542,289) 기말 사외적립자산의 공정가치 10,524,183 10,549,273 (5) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 원금보장형 고정수익 상품 등 10,524,183 10,549,273 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다. 19. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 641,542 562,980 선수수익 5,547 6,005 소 계 647,089 568,985 기타비유동부채 장기선수수익 9,319 10,438 소 계 9,319 10,438 합 계 656,408 579,423 20. 자본금당분기와 전기의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,600,000주 17,600,000주 보통주자본금 8,800,000,000원 8,800,000,000원 21. 기타자본 당분기와 전기의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 1,307,362 1,307,362 기타 (411,882) (411,882) 합 계 895,480 895,480 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (5,866) (35,031) 해외사업환산손익 429,954 294,558 지분법자본변동 838,369 838,369 합 계 1,262,457 1,097,896 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (44,911) 37,390 - - (7,521) 차감: 법인세 효과 9,881 (8,226) - - 1,655 확정급여제도의 재측정요소 - 20,746 - (20,746) - 차감: 법인세 효과 - (4,564) - 4,564 - 해외사업환산손익 294,558 135,396 - - 429,954 지분법자본변동 855,143 - - - 855,143 차감: 법인세 효과 (16,774) - - - (16,774) 합계 1,097,897 180,742 - (16,182) 1,262,457 (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 588,934 (331,545) - - 257,389 차감: 법인세 효과 (129,566) 72,939 - - (56,627) 확정급여제도의 재측정요소 - 2,254 - (2,254) - 차감: 법인세 효과 - (496) - 496 - 해외사업환산손익 345,478 124,445 - - 469,923 지분법자본변동 417,864 215,958 - - 633,822 합계 1,222,710 83,555 - (1,758) 1,304,507 23. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 임의적립금 등 83,831,928 73,631,928 미처분이익잉여금 8,320,147 16,311,562 합 계 92,152,075 89,943,490 (2) 연결실체는 당분기 및 전분기에 중간배당을 실시하지 아니하였으므로 본 보고서에서는 배당금과 관련한 주석의 내용을 기재하지 아니하였습니다.24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 35,660,506 32,407,866 상품매출액 1,101,624 1,532,891 임가공수입액 51,045 412,349 임대수익 116,221 129,083 기타매출 23,089 28,081 합 계 36,952,485 34,510,270 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품 15,920,029 14,066,169 당기제품제조원가 29,060,126 28,927,002 기말제품 (16,367,305) (16,379,687) 제품매출원가 28,612,850 26,613,484 (상품매출원가) 기초상품 40 7,915 당기상품매입액 62,646 43,810 타계정에서 대체 988,833 1,398,453 타계정으로 대체 (12,689) (20,399) 기말상품 (1,989) - 상품매출원가 1,036,841 1,429,779 (임가공매출원가) 17,873 142,028 (임대원가) 50,781 50,781 (기타매출원가) 23,341 26,436 합 계 29,741,686 28,262,508 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,664,633 1,672,307 퇴직급여 143,853 179,902 복리후생비 117,190 134,693 접대비 61,248 59,510 감가상각비 150,176 166,292 세금과공과 74,826 78,270 대손상각비 25,755 (22,358) 여비교통비 82,281 106,589 지급수수료 130,642 113,320 포장비 369,181 290,900 운반비 469,902 411,886 판매수수료 28,046 70,204 기타 190,911 188,924 합 계 3,508,644 3,450,439 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 1,271 1,406 잡이익 41,723 98,762 합 계 42,994 100,168 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 3,300 3,300 잡손실 13,307 12,061 유형자산처분손실 1 2 합 계 16,608 15,363 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 12,138 21,521 외환차익 201,623 121,182 외화환산이익 123,354 163,008 당기손익인식금융자산거래이익 8,955 - 당기손익인식금융자산평가이익 45,781 48,315 배당금수익 1,413 19,452 합 계 393,264 373,478 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 152,943 240,124 외환차손 101,879 113,941 외화환산손실 43,418 91,693 당기손익인식금융자산거래손실 3,000 18,446 당기손익인식금융자산평가손실 - 89,681 합 계 301,240 553,885 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 680,284 517,265 법인세 추납액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 96,998 (62,166) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (3,662) 73,436 법인세비용 773,620 528,535 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (8,226) 72,940 확정급여제도의 재측정 요소 4,564 496 지분법자본변동 - - 합 계 (3,662) 73,436 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 4,054,387 2,862,335 적용세율(22%)에 따른 법인세 886,465 624,214 조정사항 비과세수익 (4,655) (3,032) 비공제비용 18,932 2,406 세액공제 (104,740) (75,828) 법인세 추납액 - - 기타 (22,382) (19,225) 법인세비용 773,620 528,535 유효법인세율 19.08% 18.47% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 474,762 (43,768) 430,994 유급휴가 151,669 151,669 대손충당금 25,349 (1,130) 24,219 국고보조금 2,454 (433) 2,021 감가상각비 277,221 (13,525) 263,696 퇴직급여충당금 4,251,175 32,466 4,564 4,288,205 퇴직연금운용자산 (2,310,170) (5,149) (2,315,319) 파생상품평가이익 (15,900) 1,903 (13,997) 사용권자산 2,101 2,101 장기종업원급여부채 55,758 (12,249) 43,509 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 118,112 (8,226) 109,886 관계기업투자 (609,902) (51,440) (661,342) 기타 (78,768) (10) (78,778) 합 계 2,343,861 (93,335) (3,662) 2,246,864 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 79,684 395,078 - 474,762 유급휴가 150,802 867 - 151,669 대손충당금 35,199 (9,850) - 25,349 국고보조금 4,290 (1,836) - 2,454 감가상각비 276,589 632 - 277,221 토지재평가적립금 (850,411) 850,411 - - 퇴직급여충당금 4,077,658 122,671 50,846 4,251,175 퇴직연금운용자산 (2,205,689) (104,481) - (2,310,170) 보험수리적손익 811,292 (811,292) - - 파생상품평가이익 (2,553) (13,347) - (15,900) 사용권자산 2,036 65 - 2,101 장기종업원급여부채 - 55,758 - 55,758 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (24,299) 2,966 139,445 118,112 관계기업투자 - (593,128) (16,774) (609,902) 기타 1,564 (80,332) - (78,768) 합 계 2,356,162 (185,818) 173,517 2,343,861 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 금액은 없습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (447,276) (2,313,518) 원재료와 소모품의 사용액 16,173,606 17,250,028 급여 6,699,034 6,085,815 퇴직급여 528,173 510,310 복리후생비 547,059 517,827 전력비및수도광열비 944,433 895,824 동력비 1,009,789 1,074,928 감가상각비 1,617,550 1,660,932 무형자산상각비 2,180 1,960 세금과공과 556,913 525,132 지급수수료 1,053,521 1,021,988 포장비 1,306,574 1,202,010 운반비 471,152 413,989 연구개발비 121,932 101,541 기타 2,665,691 2,764,181 합 계(주1) 33,250,331 31,712,947 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 3,280,766,762원 2,333,799,514원 가중평균유통보통주식수 17,600,000주 17,600,000주 기본주당순이익 186원 133원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기순이익 3,280,766,762 2,333,799,514 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 3,280,766,762 2,333,799,514 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 17,600,000 17,600,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,600,000 17,600,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 528,172,758 510,310,271 감가상각비 1,617,550,208 1,660,932,273 대손상각비 25,755,438 (22,358,242) 무형자산상각비 2,180,389 1,959,503 이자비용 152,942,215 240,123,727 유형자산처분손실 1,000 2,000 외화환산손실 43,418,176 91,693,073 법인세비용 773,620,250 528,535,198 이자수익 (12,137,562) (21,397,942) 배당금수익 (1,413,540) (19,452,000) 외화환산이익 (123,353,926) (163,008,014) 유형자산처분이익 (1,270,728) (1,406,090) 당기손익인식금융자산거래이익 (8,954,500) - 당기손익인식금융자산거래손실 3,000,000 18,446,750 당기손익인식금융자산평가이익 (45,781,000) (48,315,400) 당기손인인식금융자산평가손실 - 89,680,800 관계기업투자손익 (233,822,166) (160,613,752) 합 계 2,719,907,012 2,705,132,155 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 (1,031,027,079) 1,925,614,092 미수금의(증가)감소 (16,943,924) (8,854,599) 선급금의(증가)감소 60,982,993 89,193,449 선급비용의(증가)감소 23,759,076 16,844,600 재고자산의(증가)감소 97,505,767 (110,792,511) 매입채무의증가(감소) 253,284,406 (1,575,170,733) 미지급금의증가(감소) 378,166,732 632,207,869 선수금의증가(감소) 78,561,526 152,412,151 예수금의증가(감소) (10,667,152) (678,583,682) 미지급비용의증가(감소) (331,503,467) (891,614,828) 퇴직금의증가(지급) (382,756,381) (457,781,894) 퇴직연금운용자산의증가(감소) 55,867,985 75,587,857 보증금의증가(감소) (5,476,000) (15,690,000) 합 계 (830,245,518) (846,628,229) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 4,724,550 - 장기차입금의 유동성장기부채 대체 - 3,000,000 유형자산 미지급금의 증가 (1,002,988) - 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 54,196천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 3,235천원입니다. 32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계내용 회사명 관계기업 ㈜밀양한천, ㈜명신비료 기타특수관계자 ㈜젠푸드 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 ㈜밀양한천 관계기업 1,033,625 422,004 - - ㈜명신비료 관계기업 1,499 2,196 - 241,197 ㈜젠푸드 기타특수관계자 622,278 26,735 77,817 - 126,846 합계 1,657,402 28,931 499,821 - 368,043 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 ㈜밀양한천 관계기업 1,424,315 278,175 - - ㈜명신비료 관계기업 1,190 - - 257,575 ㈜젠푸드 기타특수관계자 657,924 26,573 2,680 7,273 122,799 합계 2,083,429 26,573 280,855 7,273 380,374 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜밀양한천 관계기업 - - 44,014 44,014 김길제 기타특수관계자 - - 3,000,000 - 합 계 - - 3,044,014 44,014 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜밀양한천 관계기업 - - 29,340 29,340 김길제 기타특수관계자 - - 3,000,000 - 합 계 - - 3,029,340 29,340 (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 기타채권(주1) 차입금 기타채무 ㈜밀양한천 관계기업 29,176 - - 73,028 ㈜명신비료 관계기업 - 911 - 95,481 ㈜젠푸드 기타특수관계자 143,386 12,161 - 53,877 김길제 기타특수관계자 - 508,000 3,000,000 - 합 계 172,562 521,072 3,000,000 222,386 (주1) 기타채권에는 ㈜젠푸드 및 김길제와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간 말현재 1,498,000천원 및 508,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권 채무 매출채권 기타채권(주1) 차입금 기타채무 ㈜밀양한천 관계기업 12,195 - - 75,573 ㈜명신비료 관계기업 - - - 104,171 ㈜젠푸드 기타특수관계자 326,566 12,854 - 45,032 김길제 기타특수관계자 - 508,000 3,000,000 - 합 계 338,761 520,854 3,000,000 224,776 (주1) 기타채권에는 ㈜젠푸드 및 김길제와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간 말현재 1,424,000천원 및 508,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 3,600,000 국민은행 차입금 담보 합 계 14,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 외화 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 2,200,000 국민은행 USD 포괄외화 지급보증 6,600,000 국민은행 USD 수출환어음 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 14,400,000 산업은행 차입금 지급보증 5,400,000 우리은행 무역금융 지급보증 6,840,000 우리은행 차입금 지급보증 3,600,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 USD USANCE, 일람불AS 지급보증 2,400,000 하나은행 USD 매입외환 지급보증 2,400,000 기업은행 USD USANCE 지급보증 2,400,000 기업은행 USD 일람불AS 지급보증 720,000 기업은행 USD 선물환 지급보증 5,040,000 기업은행 무역금융 지급보증 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 3,600,000 씨티은행 운전자금 지급보증 3,600,000 신한은행 운전자금 지급보증 합 계 USD 19,120,000 50,300,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 379,818 329,521 퇴직급여 208,429 398,168 기타장기종업원급여 7,073 - 합계 595,320 727,689 33. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음 당분기말 현재 연결실체는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 (2) 중요한 소송사건 등-해당사항 없음- (3) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (4) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 연결실체가 그 상환의무를 부담함에 따라 연결실체는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고, 타인에게 할인한 매출채권 중 만기가도래하지 아니한 금액은 각각 1,201,458천원 및 3,524,219천원입니다. 2) 전체가 제거된 양도 금융자산 은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. (5) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 25,018,000 18,600,000 기업은행 차입금지급담보 토지,건물 3,413,121 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,600,202 6,000,000 한국산업은행 합 계 35,031,323 41,117,040 (6) 제공받은 담보 및 지급보증내용 1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 388,519 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 한국무역보험공사 USD 3,656,845 - 수출금액에 대한 보증금액 2) 연결실체는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 외에 주석 32에서처럼 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (7) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,233,000 한화손해보험 5,233,000 산업은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 640,000 동부화재 - - 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 178,635,487 삼성화재 17,875,510 기업은행 합 계 187,918,178 26,018,201 (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 외화 기업은행 일람불L/C 2,000,000 - USD 기한부L/C 2,000,000 - USD 무역금융 9,900,000 - 운전자금 4,000,000 4,000,000 선물환 600,000 139,660 USD 우리은행 무역금융 1,000,000 - 운전자금 8,700,000 8,700,000 매입외환(D/A,D/P,O/A) 2,800,000 574,873 USD 일람불L/C 1,000,000 - USD KEB하나은행 매출채권담보대출 1,860,000 - L/C(기한부, 일람불) 2,000,000 805,138 USD D/A, D/P, 수출환어음매입(O/A) 2,000,000 - USD 신한은행 운전자금 3,000,000 3,000,000 경남은행 일람불L/C 500,000 - USD 선적통지결제(O/A) 1,000,000 - USD 무역금융 2,000,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 2,000,000 1,582,156.50 USD D/A,D/P,수출환어음매입 6,000,000 485,080 USD 씨티은행 운전자금 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 운전자금 12,000,000 12,000,000 34. 영업부문(1) 보고부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체는 당기말 현재 식품 및 식품첨가물 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 의존도 당기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 20,169,677 20,169,677 19,061,234 19,061,234 대여금및기타수취채권 118,765 118,765 101,821 101,821 당기손익인식금융자산 69,582 69,582 78,234 78,234 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 321,125 321,125 283,735 283,735 장기성매출채권 20,398 20,398 20,398 20,398 장기성대여금및기타수취채권 3,176,627 3,176,627 3,162,563 3,162,563 합 계 23,888,574 23,888,574 22,720,385 22,720,385 주석3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 35,393,805 36,032,674 25,643,832 9,649,651 739,191 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 17,222,619 16,864,793 16,169,549 40,244 655,000 - 합 계 52,616,424 52,897,467 41,813,381 9,689,895 1,394,191 - 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 37,463,205 38,200,253 9,341,960 28,058,975 799,318 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,890,435 16,906,877 16,149,633 40,244 717,000 - 합 계 54,353,640 55,107,130 25,491,593 28,099,219 1,516,318 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리- 환위험노출 (단위 : USD, JPY, EUR, CNY) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 6,958,771 2,743,440 6,635,706 4,014,228 JPY 9,827,487 11,861,740 34,235,990 40,992,175 EUR 285 - 20,737 645,000 CNY 812,769 - 819,638 - - 민감도분석연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전기 USD 환율 10% 상승할 경우 477,807 285,217 환율 10% 하락할 경우 (477,807) (285,217) JPY 환율 10% 상승할 경우 (2,089) (7,123) 환율 10% 하락할 경우 2,089 7,123 EUR 환율 10% 상승할 경우 37 (83,541) 환율 10% 하락할 경우 (37) 83,541 CNY 환율 10% 상승할 경우 14,008 13,684 환율 10% 하락할 경우 (14,008) (13,684) ② 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 7,091,839 8,200,766 금융부채 (24,700,000) (27,700,000) 순금융자산(부채) (17,608,161) (19,499,234) 당분기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (176,081) 176,081 (214,816) 214,816 상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 69,582 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 321,125 283,735 합 계 390,707 361,969 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 30,475천원 및 28,234천원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 64,165,955 65,881,026 차감 : 현금및현금성자산 (7,096,870) (8,220,374) 순부채 57,069,085 57,660,652 자본총계 103,110,011 100,736,866 부채비율 55.3% 57.2% 36. 과거 재무제표의 수정 (1) 연결실체는 상해애미희식품상무유한공사의 주식에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였으나 100% 지분을 보유하고 있고, 당기손익에 미치는영향이 중요하다고 판단하여 전기부터 연결대상에 포함하였습니다. 해당 수정으로 인하여 전분기 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 경영성과에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전분기 수정전 수정금액 수정후 매출액 34,216,811 293,459 34,510,270 매출원가 27,201,043 1,061,465 28,262,508 매출총이익 7,015,768 (768,006) 6,247,762 판매비와관리비 4,194,418 (743,979) 3,450,439 영업이익 2,821,350 (24,027) 2,797,323 금융수익 373,355 123 373,478 금융비용 549,769 4,115 553,884 기타수익 100,031 137 100,168 기타비용 5,667 9,696 15,363 관계기업투자손익 160,613 - 160,613 법인세비용차감전순이익 2,899,913 (37,578) 2,862,335 법인세비용 528,535 - 528,535 당기순이익 2,371,378 (37,578) 2,333,800 기타포괄손익 80,038 55,845 135,883 총포괄손익 2,451,416 18,267 2,469,683 기본주당순이익 135원 133원 (2) 당사는 포장비에 대하여 판매비와관리비로 계상하였으나, 전기에 제품제조와 관련된 포장비를 제조원가로 분류변경하였으며, 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 동 재분류로 인해 전분기 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전분기 수정전 수정금액 수정후 I. 매출액 34,510,270 - 34,510,270 II. 매출원가 27,396,394 866,114 28,262,508 III. 매출총이익 7,113,876 (866,114) 6,247,762 판매비와관리비 4,316,553 (866,114) 3,450,439 IV. 영업이익 2,797,323 - 2,797,323 4. 재무제표 재무상태표 제 48 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 47 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 1분기말 제 47 기말 자산 유동자산 69,932,046,788 70,506,259,650 현금및현금성자산 6,940,090,686 8,067,527,872 매출채권 및 기타유동채권 20,742,644,201 20,016,213,858 재고자산 41,583,563,466 41,715,629,126 당기손익인식금융자산 69,582,000 78,233,500 기타유동자산 596,166,435 628,655,294 비유동자산 90,480,257,379 89,887,364,350 장기금융상품 12,400,000 12,400,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 321,125,440 283,735,400 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 1,804,336,595 1,804,336,595 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,197,025,179 3,182,960,748 유형자산 58,665,097,669 58,032,031,279 영업권 이외의 무형자산 2,278,675,113 2,279,917,262 투자부동산 21,293,390,180 21,338,219,293 이연법인세자산 2,908,207,203 2,953,763,773 자산총계 160,412,304,167 160,393,624,000 부채 유동부채 53,725,988,054 55,785,002,560 매입채무 및 기타유동채무 12,940,862,891 12,522,982,006 단기차입금 29,427,071,660 28,468,043,952 유동성장기차입금 5,700,000,000 8,700,000,000 기타유동금융부채 3,097,947,497 3,375,591,165 당기법인세부채 1,921,003,397 2,164,904,789 기타유동부채 639,102,609 547,517,648 당기손익인식금융부채 5,963,000 비유동부채 10,054,831,331 9,970,764,212 장기차입금 266,733,872 295,161,210 확정급여채무의현재가치 8,967,661,833 8,774,254,250 장기임대보증금 640,134,663 700,557,385 기타비유동금융부채 170,982,196 190,353,702 기타비유동부채 9,318,767 10,437,665 부채총계 63,780,819,385 65,755,766,772 자본 자본금 8,800,000,000 8,800,000,000 보통주자본금 8,800,000,000 8,800,000,000 기타자본구성요소 895,480,080 895,480,080 기타포괄손익누계액 (5,866,191) (35,030,423) 이익잉여금(결손금) 86,941,870,893 84,977,407,571 자본총계 96,631,484,782 94,637,857,228 자본과부채총계 160,412,304,167 160,393,624,000 포괄손익계산서 제 48 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 47 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 1분기 제 47 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 36,291,053,434 36,291,053,434 34,216,811,316 34,216,811,316 매출원가 29,311,444,715 29,311,444,715 28,061,660,373 28,061,660,373 매출총이익 6,979,608,719 6,979,608,719 6,155,150,943 6,155,150,943 판매비와관리비 3,280,677,791 3,280,677,791 3,222,648,092 3,222,648,092 영업이익(손실) 3,698,930,928 3,698,930,928 2,932,502,851 2,932,502,851 금융수익 351,222,758 351,222,758 372,851,379 372,851,379 금융원가 301,239,526 301,239,526 549,769,111 549,769,111 기타이익 41,413,608 41,413,608 100,030,965 100,030,965 기타손실 31,502,819 31,502,819 5,667,475 5,667,475 법인세비용차감전순이익(손실) 3,758,824,949 3,758,824,949 2,849,948,609 2,849,948,609 법인세비용 722,179,373 722,179,373 528,535,198 528,535,198 당기순이익(손실) 3,036,645,576 3,036,645,576 2,321,413,411 2,321,413,411 기타포괄손익 12,981,978 12,981,978 (260,364,482) (260,364,482) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 12,981,978 12,981,978 (260,364,482) (260,364,482) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 29,164,232 29,164,232 (258,606,307) (258,606,307) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (16,182,254) (16,182,254) (1,758,175) (1,758,175) 총포괄손익 3,049,627,554 3,049,627,554 2,061,048,929 2,061,048,929 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 173 173 132 132 자본변동표 제 48 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 47 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,800,000,000 895,480,080 459,368,482 74,701,781,412 84,856,629,974 당기순이익(손실) 2,321,413,411 2,321,413,411 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (258,606,307) (258,606,307) 확정급여제도의 재측정손익 (1,758,175) (1,758,175) 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) 2020.03.31 (기말자본) 8,800,000,000 895,480,080 200,762,175 75,965,436,648 85,861,678,903 2021.01.01 (기초자본) 8,800,000,000 895,480,080 (35,030,423) 84,977,407,571 94,637,857,228 당기순이익(손실) 3,036,645,576 3,036,645,576 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 29,164,232 29,164,232 확정급여제도의 재측정손익 (16,182,254) (16,182,254) 배당금지급 (1,056,000,000) (1,056,000,000) 2021.03.31 (기말자본) 8,800,000,000 895,480,080 (5,866,191) 86,941,870,893 96,631,484,782 현금흐름표 제 48 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 47 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 1분기 제 47 기 1분기 영업활동현금흐름 4,125,161,366 3,263,778,755 영업에서 창출된 현금 5,181,404,869 4,278,216,116 이자수취(영업) 2,885,817 4,289,619 이자지급(영업) (136,357,082) (200,268,836) 배당금수취(영업) 1,413,540 19,452,000 법인세납부(영업) (924,185,778) (837,910,144) 투자활동현금흐름 (3,065,514,236) (2,461,469,582) 장기대여금및수취채권의 처분 26,000,000 차량운반구의 처분 1,272,728 1,409,090 손익인식금융자산의 처분 54,424,000 장기대여금및수취채권의 취득 (28,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (27,653,386) (84,034,674) 손익인식금융자산의 감소 (15,121,250) 토지의 취득 (189,321,800) 건물의 취득 (247,413,400) 기계장치의 취득 (101,087,000) (398,300,000) 차량운반구의 취득 (74,279,324) (219,363,436) 기타유형자산의 취득 (15,433,700) (92,335,000) 건설중인자산의 취득 (2,465,084,114) (1,650,375,912) 무형자산의 취득 (938,240) (1,348,400) 재무활동현금흐름 (2,200,480,959) 755,557,614 단기차입금의 증가 6,792,311,725 1,024,220,272 임대보증금의 증가 60,000,000 단기차입금의 상환 (5,930,792,684) (49,162,658) 유동성장기부채의 상환 (3,000,000,000) 임대보증금의 감소 (62,000,000) (279,500,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 13,396,643 (18,106,685) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,127,437,186) 1,539,760,102 기초현금및현금성자산 8,067,527,872 3,640,125,033 기말현금및현금성자산 6,940,090,686 5,179,885,135 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 엠에스씨(이하 "당사"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 당사는 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당사의 당분기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 김길제 6,178,800 35.11 6,178,800 35.11 ㈜명신비료 2,117,620 12.03 2,117,620 12.03 ㈜밀양한천 1,509,080 8.57 1,509,080 8.57 김선희 1,073,000 6.10 1,073,000 6.10 김종석 1,008,145 5.73 1,008,145 5.73 김기석 600,623 3.41 600,623 3.41 김소영 268,164 1.52 268,164 1.52 젠푸드 131,968 0.75 131,968 0.75 기타 4,712,600 26.78 4,712,600 26.78 합 계 17,600,000 100.00 17,600,000 100.00 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 중요한 회계정책 1) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배 기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 4) 금융상품 ① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ㉯ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ㉰ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ㉱ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ㉮ 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㉯ 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.㉰ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.⑥ 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ㉮ 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ㉯ 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동 부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있 습니다. 7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15 ~ 60 년 정액법 구 축 물 15 ~ 55 년 정액법 기 계 장 치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 년 정액법 기타의유형자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10 년 정액법 ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 9) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.11) 리스 리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 당사 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 12) 수익 당사는 식품 및 식품첨가물 신소재 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 임가공 용역 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로, 해외 고객을 위한 운송 및 보험 서비스를 제공하는 조달 용역을 제외하고는 본인으로 결론내렸습니다.제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래가겨을 산정할 때, 당사는 변동대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다. 13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 14) 자산손상 당 사 는 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 ,이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자 산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 15) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동 약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.16) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 17) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ③ 퇴직급여제도 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3 . 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 6,940,091 - 6,940,091 매출채권 - 20,645,021 - 20,645,021 대여금및기타수취채권 - 97,623 - 97,623 당기손익인식금융자산 69,582 - - 69,582 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 321,125 321,125 장기성매출채권 - 20,398 - 20,398 장기대여금및기타수취채권 - 3,176,627 - 3,176,627 합 계 69,582 30,892,160 321,125 31,282,867 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,067,528 - 8,067,528 매출채권 - 19,934,994 - 19,934,994 대여금및기타수취채권 - 81,220 - 81,220 당기손익인식금융자산 78,234 - - 78,234 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 283,735 283,735 장기성매출채권 - 20,398 - 20,398 장기대여금및기타수취채권 - 3,162,563 - 3,162,563 합 계 78,234 31,279,103 283,735 31,641,072 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 6,413,108 - 6,413,108 단기기타지급채무 - 6,527,755 - 6,527,755 단기차입금 - 29,427,072 - 29,427,072 유동성장기부채 - 5,700,000 - 5,700,000 기타유동금융부채 - 3,097,947 - 3,097,947 당기손익인식금융부채 - - - - 장기기타지급채무 - 640,135 - 640,135 장기차입금 - 266,734 - 266,734 기타비유동금융부채 - 170,982 - 170,982 합 계 - 52,243,733 - 52,243,733 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 6,418,870 - 6,418,870 단기기타지급채무 - 6,104,112 - 6,104,112 단기차입금 - 28,468,044 - 28,468,044 유동성장기부채 - 8,700,000 - 8,700,000 기타유동금융부채 - 3,375,591 - 3,375,591 당기손익인식금융부채 5,963 - - 5,963 장기기타지급채무 - 700,557 - 700,557 장기차입금 - 295,161 - 295,161 기타비유동금융부채 - 190,354 - 190,354 합 계 5,963 54,252,689 - 54,258,652 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 54,736 - 54,736 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,414 - 1,414 대여금및수취채권 4,586 226,977 - - 231,563 매입채무및기타지급채무 (4,812) (33,137) - - (37,949) 장단기차입금 (140,670) (56,109) - - (196,779) 당기손익인식금융부채 - - (3,000) (3,000) 합 계 (140,896) 137,731 53,150 - 49,985 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - 48,315 - 48,315 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 19,452 - 19,452 대여금및수취채권 4,189 161,797 - - 165,986 매입채무및기타지급채무 (6,039) (19,679) - - (25,718) 장단기차입금 (187,967) (59,950) - - (247,917) 당기손익인식금융부채 - - (108,128) - (108,128) 합 계 (189,817) 82,168 (40,361) - (148,010) (4) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 20,645,021 - 20,645,021 178,137 20,466,884 매입채무 (6,413,108) - (6,413,108) (178,137) (6,234,971) (단위: 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 19,934,994 - 19,934,994 173,501 19,761,493 매입채무 (6,418,870) - (6,418,870) (173,501) (6,245,369) 4. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (2) 수준별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 69,582 - 69,582 - 69,582 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 321,125 91,035 - 230,090 321,125 합 계 390,707 91,035 69,582 230,090 390,707 부채 당기손익인식금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 78,234 - 78,234 - 78,234 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 283,735 53,645 - 230,090 283,735 합 계 361,969 53,645 78,234 230,090 361,969 부채 당기손익인식금융부채 5,963 - 5,963 - 5,963 합 계 5,963 - 5,963 - 5,963 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. (3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 69,582 69,582 78,234 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 321,125 321,125 283,735 283,735 합 계 390,707 390,707 361,969 361,969 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 6,940,091 6,940,091 8,067,528 8,067,528 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 20,665,419 20,665,419 19,955,392 19,955,392 장단기대여금및기타수취채권 3,274,250 3,274,250 3,243,782 3,243,782 합 계 30,892,160 30,892,160 31,279,102 31,279,102 [공정가치로 인식된 부채] 파생상품부채 - - 5,963 5,963 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 13,580,998 13,580,998 13,223,539 13,223,539 차입금 35,393,806 35,393,806 37,463,205 37,463,205 기타유동금융부채 3,097,947 3,097,947 3,375,591 3,375,591 기타비유동금융부채 170,982 170,982 190,354 190,354 합 계 52,243,733 52,243,733 54,252,689 54,252,689 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타유동금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.② 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.③ 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 1,792 2,511 예 금 6,938,299 8,065,017 합 계 6,940,091 8,067,528 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,985,344 (340,323) 20,645,021 20,251,624 (316,630) 19,934,994 단기대여금및기타수취채권 미수금 97,623 - 97,623 81,220 - 81,220 합 계 21,082,967 (340,323) 20,742,644 20,332,844 (316,630) 20,016,214 장기매출채권 22,543 (2,145) 20,398 22,543 (2,145) 20,398 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - 132,100 132,100 - 132,100 장기보증금 3,044,527 - 3,044,527 3,030,463 - 3,030,463 소 계 3,176,627 - 3,176,627 3,162,563 - 3,162,563 합 계 3,199,170 (2,145) 3,197,025 3,185,106 (2,145) 3,182,961 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 19,477,528 427,733 347,122 391,826 812 1,167,493 340,323 20,985,344 단기대여금및기타수취채권 미수금 97,623 - - - - - - 97,623 합 계 19,575,151 427,733 347,122 391,826 812 1,167,493 340,323 21,082,967 장기매출채권 - - - - 20,398 20,398 2,145 22,543 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - - - - - - 132,100 장기보증금 3,044,527 - - - - - - 3,044,527 소 계 3,176,627 - - - - - - 3,176,627 합 계 3,176,627 - - - 20,398 20,398 2,145 3,199,170 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 18,695,703 333,188 740,817 164,424 862 1,239,291 316,630 20,251,624 단기대여금및기타수취채권 미수금 81,220 - - - - - - 81,220 합 계 18,776,923 333,188 740,817 164,424 862 1,239,291 316,630 20,332,844 장기매출채권 - - - - 20,398 20,398 2,145 22,543 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 132,100 - - - - - - 132,100 장기보증금 3,030,463 - - - - - - 3,030,463 소 계 3,162,563 - - - - - - 3,162,563 합 계 3,162,563 - - - 20,398 20,398 2,145 3,185,106 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 316,630 23,693 - - - 340,323 장기매출채권 2,145 - - - - 2,145 합 계 318,775 23,693 - - - 342,468 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 323,066 (10,395) - - - 312,671 장기매출채권 1,606 - - - - 1,606 합 계 324,672 (10,395) - - - 314,277 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 69,582 78,234 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 321,125 283,735 합 계 390,707 361,969 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 파생상품자산(주1) 통화선도계약 69,582 78,234 (주1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 91,035 53,645 시장성 없는 지분증권 230,090 230,090 합 계 321,125 283,735 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜LG헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 14,248 14,248 (952) 기업은행 2,540 0.0005% 17,145 23,266 23,266 6,121 웅진 18,392 0.0306% 66,211 53,521 53,521 (12,690) 합 계 98,556 91,035 91,035 (7,521) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜LG헬로비전 2,896 0.0037% 15,200 11,236 11,236 (3,964) 기업은행 2,540 0.0005% 17,145 22,454 22,454 5,309 웅진 18,392 0.0306% 66,211 19,955 19,955 (46,256) 합 계 98,556 53,645 53,645 (44,911) ② 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.14 225,090 238,907 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 230,090 243,907 230,090 - - - 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 ㈜제주컨벤션센타 45,018 0.14 225,090 238,907 225,090 - - - 한국식품공업협회 - - 5,000 5,000 5,000 - - - 합 계 - - 230,090 243,907 230,090 - - - 3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (44,911) 37,390 - (7,521) 차감 : 법인세효과 9,881 (8,226) - 1,655 합 계 (35,030) 29,164 - (5,866) (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성 있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 588,934 1,270,885 (1,904,730) (44,911) 차감 : 법인세효과 (129,566) (279,594) 419,041 9,881 합 계 459,368 991,291 (1,485,689) (35,030) 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기인식금액 당분기말 누계 상품 1,989 1,989 - - 제품 17,211,814 16,517,408 (164,442) 694,406 원재료 23,217,773 22,148,236 (25,770) 1,069,537 저장품 67,183 67,183 - - 미착품 2,848,747 2,848,747 - - 합 계 43,347,506 41,583,563 (190,212) 1,763,943 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기인식금액 전기말 누계 상품 40 40 - - 제품 17,044,272 16,185,424 849,348 858,848 원재료 23,397,439 22,302,132 852,731 1,095,307 저장품 39,714 39,714 - - 미착품 3,188,319 3,188,319 - - 합 계 43,669,784 41,715,629 1,702,079 1,954,155 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 545,907 561,579 선급법인세 - - 선급비용 50,259 67,076 소 계 596,166 628,655 10. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 주식수(주) 지분율(%) 업 종 소재지 보고기간종료일 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 8,296,527 100 해양 양식업 미얀마 연방 2021.03.31 상해애미희식품상무유한공사 194,216 100 도매업 중화인민공화국 2021.03.31 관계기업 ㈜명신비료 500,000 40,000 40.00 제조/비료 대한민국 2021.03.31 ㈜밀양한천 3,900,000 230,714 29.58 제조/한천 대한민국 2021.03.31 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 8,296,527 1,926,271 - 8,296,527 1,905,634 - 상해애미희식품상무유한공사 194,216 1,603,432 194,216 194,216 1,540,348 194,216 관계기업 ㈜명신비료 50,491 6,862,802 50,491 50,491 6,764,742 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 4,720,817 1,559,630 1,559,630 4,642,859 1,559,630 합 계 10,100,864 15,113,322 1,804,337 10,100,864 14,853,583 1,804,337 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd - 27,653 - (27,653) - 상해애미희식품상무유한공사 194,216 - - - 194,216 관계기업 ㈜명신비료 50,491 - - - 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합 계 1,804,337 27,653 - (27,653) 1,804,337 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 종속기업 미얀마엠에스씨 Co., Ltd - 84,034 - - 84,034 상해애미희식품상무유한공사 194,216 - - - 194,216 관계기업 ㈜명신비료 50,491 - - - 50,491 ㈜밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합 계 1,804,337 84,034 - - 1,888,371 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 1,939,288 13,017 (97,926) (97,926) 상해애미희식품상무유한공사 3,527,448 1,924,016 1,054,051 18,597 63,084 관계기업 ㈜명신비료 23,477,717 6,320,712 1,318,388 391,933 245,149 ㈜밀양한천 21,482,988 5,523,500 2,296,367 345,945 263,549 합계 50,427,441 13,781,245 4,668,806 658,549 473,856 (단위 : 천원) 회사명 전기 전분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 1,911,696 6,062 (110,847) (110,847) 상해애미희식품상무유한공사 3,252,691 1,712,343 805,840 (10,336) 45,509 관계기업 ㈜명신비료 23,000,396 6,088,540 1,659,061 319,709 (1,925,722) ㈜밀양한천 22,447,172 6,751,232 1,746,454 57,923 (1,246,930) 합계 50,611,955 14,558,177 4,211,355 256,449 (3,237,990) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,052,228 - - 14,052,228 건물 38,821,318 17,463,412 - 21,357,906 구축물 8,514,527 4,050,067 - 4,464,460 기계장치 95,593,153 82,286,482 - 9,188 13,297,483 차량운반구 2,828,338 2,475,923 - 352,415 기타의유형자산 10,469,887 9,646,269 - 823,618 건설중인자산 3,886,577 - - 99,199 3,787,378 사용권자산 957,736 428,127 - 529,609 합 계 175,123,764 116,350,280 108,387 58,665,097 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 34,431,804 17,173,372 - - 17,258,432 구축물 8,377,527 3,987,842 - - 4,389,685 기계장치 94,346,153 81,346,376 - 11,156 12,988,621 차량운반구 2,803,308 2,486,002 - - 317,306 기타의유형자산 10,380,914 9,546,345 - - 834,569 건설중인자산 7,924,582 - - 99,199 7,825,383 사용권자산 919,611 364,482 - - 555,129 합 계 173,046,805 114,904,419 110,355 58,032,031 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,862,906 17,258,432 4,389,685 12,988,621 317,306 834,569 7,825,383 555,129 58,032,031 취득 189,322 171,413 - 889,700 74,279 78,373 686,545 38,126 2,127,758 계정대체 - 4,218,100 137,000 357,300 - 12,150 (4,724,550) - 0 처분 - - - - (2) (1) - - (3) 감가상각(*) - (290,039) (62,225) (940,106) (39,168) (101,474) - (63,645) (1,496,657) 기타(*) - - - 1,968 - - - - 1,968 기말 14,052,228 21,357,906 4,464,460 13,297,483 352,415 823,617 3,787,378 529,610 58,665,097 (*) 기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 72,143 1,408,702 3,331 10,402 111 1,494,689 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 13,862,906 18,181,412 4,247,090 15,290,036 285,051 749,520 1,478,690 386,423 54,481,128 취득 - - - 398,300 219,363 92,335 1,650,376 124,716 2,485,090 계정대체 - - - - - - - - - 처분 - - - - (4) (1) - - (5) 감가상각(*) - (254,155) (57,853) (1,008,107) (48,295) (101,131) - (66,146) (1,535,687) 기타(*) - - - 2,437 - - - - 2,437 기말 13,862,906 17,927,257 4,189,237 14,682,666 456,115 740,723 3,129,066 444,993 55,432,963 (*) 기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비이며, 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 제조원가 임가공원가 임대원가 기타매출원가 합 계 감가상각비 83,439 1,420,450 18,848 10,402 111 1,533,250 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 88,506 35,063 - - 53,443 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,313,738 35,063 - - 2,278,675 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 87,568 32,883 - - 54,685 회원권 2,225,232 - - - 2,225,232 합 계 2,312,800 32,883 - - 2,279,917 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3 ) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 54,685 2,225,232 2,279,917 증가 개별취득 938 - 938 감소 상각 (2,180) - (2,180) 기말 53,443 2,225,232 2,278,675 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 54,828 2,225,232 2,280,060 증가 개별취득 1,348 - 1,348 감소 상각 (1,959) - (1,959) 기말 54,217 2,225,232 2,279,449 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 2,180 1,959 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 678,776 - 4,387,913 합 계 21,972,166 678,776 - 21,293,390 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,905,477 - - 16,905,477 건물 5,066,689 633,947 - 4,432,742 합 계 21,972,166 633,947 - 21,338,219 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 16,905,477 4,432,742 21,338,219 당기취득 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (44,829) (44,829) 기말잔액 16,905,477 4,387,913 21,293,390 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 16,905,477 4,612,059 21,517,536 당기취득 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (44,830) (44,830) 기말잔액 16,905,477 4,567,229 21,472,706 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 76,424 75,936 임대수익투자부동산 직접운영비용 3,784 3,561 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다. 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 정부보조금내용 회계처리 산림청 - - 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의장부금액결정시 차감 표시 산림청 - - 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성 식품소재 사업화 중소기업벤처부 - 99,199 스마트공장 구축 및 고도화 사업 합 계 - 99,199 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 11,156 - (1,968) 9,188 스마트공장 정부보조금 99,199 - - 99,199 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 19,500 - 2,437 21,937 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 15. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 6,413,108 6,418,870 기타지급채무 미지급금 5,431,511 6,063,868 미지급배당금 1,056,000 - 보증금 40,244 40,244 소 계 6,527,755 6,104,112 합 계 12,940,863 12,522,982 장기기타지급채무 장기보증금 640,135 700,557 합 계 640,135 700,557 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 하나은행 매출채권담보대 0.72~0.82 - 92,777 우리은행 운전자금 2.01 3,000,000 - 매출채권담보대 1.19 ~1.23 651,620 1,188,936 기업은행 운전자금 2.03~2.04 4,000,000 4,000,000 신한은행 운전자금 2.30 3,000,000 3,000,000 한국산업은행 운전자금 1.84 12,000,000 12,000,000 국민은행 매출채권담보대 0.91 549,839 1,612,993 경남은행 매출채권담보대 0.38 - 359,513 한국씨티은행 운전자금 1.63 3,000,000 3,000,000 기타 특수관계자 단기차입금 - 3,000,000 3,000,000 리스부채 리스부채 1.86~3.35 225,613 213,825 합 계 29,427,072 28,468,044 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 우리은행 원화장기차입금 1.74 - 3,000,000 만기상환 우리은행 1.60 5,700,000 5,700,000 만기상환 - 리스부채 1.86~3.35(주1) 266,734 295,161 만기상환 합 계 59,667,734 8,995,161 유동성대체액 (5,700,000) (8,700,000) 비유동성잔액 266,734 295,161 (주1) 리스부채와 관련하여 적용한 증분차입이자율은 연차입이자율을 가중평균한 값이며, 당분기 중 발생한 이자비용은 3,235천원입니다. 2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 172,050 2년초과 3년이내 69,056 3년초과 4년이내 25,628 4년초과 5년이내 - 합 계 266,734 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융부채 예수금 431,374 442,042 미지급비용 2,666,573 2,933,549 소 계 3,097,947 3,375,591 기타비유동금융부채 170,982 190,354 합 계 3,268,929 3,565,945 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 18. 종업원급여 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무현재가치 19,534,409 19,366,091 국민연금전환금 (42,564) (42,564) 사외적립자산의공정가치 (10,524,184) (10,549,273) 합 계 8,967,661 8,774,254 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 19,366,091 18,577,597 근무원가 461,819 1,806,476 이자원가 89,255 341,744 재측정요소 : - 197,256 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 57,545 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (1,065,062) 기타사항에 의한 효과 - 1,204,773 제도개정으로 인한 효과 - (20,766) 급여지급액 (382,756) (1,527,139) 관계사 전입 - 55,602 관계사 전출 - (64,679) 기말 19,534,409 19,366,091 (3) 총비용1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 461,819 451,619 이자원가 89,255 85,436 사외적립자산의 이자수익 (51,525) (46,997) 합계 499,549 490,058 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 357,573 312,006 판매비와관리비 141,976 178,052 합계 499,549 490,058 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당분기에 판매비와관리비 1,877천원, 제조원가 26,747천원입니다. 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 보험수리적 손익 20,746 2,254 차감 : 법인세 효과 (4,564) (496) 합계 16,182 1,758 (4) 사외적립자산의 변동내역당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 10,549,273 10,170,733 사용자의 기여금 96,661 766,702 사외적립자산의 이자수익 51,525 187,989 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 (20,746) (33,862) 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 (152,530) (542,289) 기말 사외적립자산의 공정가치 10,524,183 10,549,273 (5) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 원금보장형 고정수익 상품 등 10,524,183 10,549,273 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다. 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 633,556 541,513 선수수익 5,546 6,004 소 계 639,102 547,517 기타비유동부채 장기선수수익 9,319 10,438 소 계 9,319 10,438 합 계 648,421 557,955 20. 자본금당분기와 전기의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 17,600,000주 17,600,000주 보통주자본금 8,800,000,000원 8,800,000,000원 21. 기타자본 당분기와 전기의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 1,307,362 1,307,362 기타 (411,882) (411,882) 합 계 895,480 895,480 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (5,866) (35,030) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (44,911) 37,390 - - (7,521) 차감: 법인세 효과 9,881 (8,226) - - 1,655 확정급여제도의 재측정요소 - 20,746 - (20,746) - 차감: 법인세 효과 - (4,564) - 4,564 - 합 계 (35,030) 45,346 - (16,182) (5,866) (단위 : 천원) 구분 기초 증가(감소) 처분 이익잉여금 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 588,934 (331,545) - - 257,389 차감: 법인세 효과 (129,566) 72,939 - - (56,627) 확정급여제도의 재측정요소 - 2,254 - (2,254) - 차감: 법인세 효과 - (496) - 496 - 합 계 459,368 (256,848) - (1,758) 200,762 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 3,700,000 3,200,000 기업발전적립금(주2) 1,800,000 1,800,000 소 계 5,500,000 5,000,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,186,969 2,186,969 재무구조개선적립금 2,500,000 2,500,000 기타임의적립금 73,644,959 63,944,959 소 계 78,331,928 68,631,928 미처분이익잉여금 3,109,943 11,345,480 합 계 86,941,871 84,977,408 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 구 법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 84,977,408 74,701,781 당기순이익 3,036,645 9,607,168 배당금 (1,056,000) (1,056,000) 보험수리적손익 (16,182) (180,271) 주식할인발행차금 - - 기업회계기준서 제1116호 최초적용 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분 - 1,904,730 기말잔액 86,941,871 84,977,408 (3) 회사는 당분기 및 전분기에 중간배당을 실시하지 아니하였으므로 본 보고서에서는 배당금과 관련한 주석의 내용을 기재하지 아니하였습니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 34,999,074 32,114,407 상품매출액 1,101,624 1,532,891 임가공수입액 51,045 412,349 임대수익 116,221 129,083 기타매출 23,089 28,081 합 계 36,291,053 34,216,811 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품 16,185,425 14,287,467 당기제품제조원가 28,514,591 28,765,359 기말제품 (16,517,407) (16,640,190) 제품매출원가 28,182,609 26,412,636 (상품매출원가) 기초상품 40 7,915 당기상품매입액 62,646 43,810 타계정에서 대체 988,833 1,398,453 타계정으로 대체 (12,689) (20,399) 기말상품 (1,989) - 상품매출원가 1,036,841 1,429,779 (임가공매출원가) 17,873 142,028 (임대원가) 50,781 50,781 (기타매출원가) 23,341 26,436 합 계 29,311,445 28,061,660 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,595,454 1,602,116 퇴직급여 143,853 179,902 복리후생비 109,473 126,389 접대비 56,762 57,607 감가상각비 72,143 83,439 세금과공과 72,531 78,270 대손상각비 23,693 (10,396) 여비교통비 73,225 94,165 지급수수료 120,380 100,586 포장비 369,181 290,900 운반비 459,224 402,516 판매수수료 28,046 70,204 기타 156,713 146,950 합 계 3,280,678 3,222,648 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 1,271 1,406 잡이익 40,143 98,625 합 계 41,414 100,031 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 3,300 3,300 잡손실 549 2,365 유형자산처분손실 1 2 종속기업투자주식손상차손 27,653 - 합 계 31,503 5,667 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 12,046 21,398 외환차익 159,674 120,678 외화환산이익 123,354 163,008 당기손익인식금융자산거래이익 8,954 - 당기손익인식금융자산평가이익 45,781 48,315 배당금수익 1,414 19,452 합 계 351,223 372,851 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 152,943 240,124 외환차손 101,879 109,825 외화환산손실 43,418 91,693 당기손익인식금융자산거래손실 3,000 18,446 당기손익인식금융자산평가손실 - 89,681 합 계 301,240 549,769 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 680,284 517,265 법인세추납액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 45,557 (62,166) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (3,662) 73,436 법인세비용 722,179 528,535 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (8,226) 72,940 확정급여제도의 재측정 요소 4,564 496 합 계 (3,662) 73,436 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 3,758,825 2,849,949 적용세율(22%)에 따른 법인세 821,442 604,989 조정사항 비과세수익 (4,655) (3,032) 비공제비용 18,932 2,406 세액공제 (104,740) (75,828) 법인세추납액 - - 기타 (8,800) - 법인세비용 722,179 528,535 유효법인세율 19.21% 18.55% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 474,762 (43,768) - 430,994 유급휴가 151,669 - - 151,669 대손충당금 25,349 (1,130) - 24,219 국고보조금 2,454 (433) - 2,021 감가상각비 277,221 (13,525) - 263,696 퇴직급여충당금 4,251,175 32,466 4,564 4,288,205 퇴직연금운용자산 (2,310,170) (5,149) - (2,315,319) 파생상품평가이익 (15,900) 1,903 - (13,997) 사용권자산 2,101 - - 2,101 장기종업원급여부채 55,758 (12,249) - 43,509 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 118,113 - (8,226) 109,887 기타 (78,768) (10) - (78,778) 합 계 2,953,764 (41,895) (3,662) 2,908,207 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 79,684 395,078 - 474,762 유급휴가 150,802 867 - 151,669 대손충당금 35,199 (9,850) - 25,349 국고보조금 4,290 (1,836) - 2,454 감가상각비 276,589 632 - 277,221 토지재평가적립금 (850,411) 850,411 - - 퇴직급여충당금 4,077,658 122,671 50,846 4,251,175 퇴직연금운용자산 (2,205,689) (104,481) - (2,310,170) 보험수리적손익 811,292 (811,292) - - 파생상품평가이익 (2,553) (13,347) - (15,900) 사용권자산 2,036 65 - 2,101 장기종업원급여부채 - 55,758 - 55,758 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (24,299) 2,966 139,446 118,113 기타 1,564 (80,332) - (78,768) 합 계 2,356,162 407,310 190,292 2,953,764 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (7) 당분기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적 차이 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 법인세효과 종속기업투자주식 8,346,093 27,653 8,373,746 1,842,224 지분법평가이익 93,740 - 93,740 20,623 지분법자본변동 778,895 - 778,895 171,357 합 계 9,218,728 27,653 9,246,381 2,034,204 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (331,983) (2,352,723) 원재료와 소모품의 사용액 16,168,931 17,244,711 급여 6,629,855 6,015,624 퇴직급여 528,173 510,310 복리후생비 539,342 509,523 전력비및수도광열비 944,343 895,536 동력비 1,009,789 1,074,928 감가상각비 1,539,517 1,578,079 무형자산상각비 2,180 1,960 세금과공과 554,619 525,132 지급수수료 1,043,259 1,009,254 포장비 1,306,574 1,202,010 운반비 460,474 404,619 연구개발비 121,932 101,541 기타 2,075,117 2,563,805 합 계(주1) 32,592,122 31,284,309 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구 분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 3,036,645,576원 2,321,413,411원 가중평균유통보통주식수 17,600,000주 17,600,000주 기본주당순이익 173원 132원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 3,036,645,576 2,321,413,411 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 3,036,645,576 2,321,413,411 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 17,600,000 17,600,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,600,000 17,600,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 528,172,758 510,310,271 감가상각비 1,539,517,074 1,578,078,975 대손상각비 23,692,963 (10,395,614) 무형자산상각비 2,180,389 1,959,503 이자비용 152,942,215 240,123,727 유형자산처분손실 1,000 2,000 외화환산손실 43,418,176 91,693,073 법인세비용 722,179,373 528,535,198 이자수익 (12,045,861) (21,397,942) 배당금수익 (1,413,540) (19,452,000) 외화환산이익 (123,353,926) (163,008,014) 유형자산처분이익 (1,270,728) (1,406,090) 당기손익인식금융자산거래이익 (8,954,500) - 당기손익인식금융자산거래손실 3,000,000 18,446,750 당기손익인식금융자산평가이익 (45,781,000) (48,315,400) 당기손익인식금융자산평가손실 - 89,680,800 종속기업투자주식손상차손 27,653,386 - 합 계 2,849,937,779 2,794,855,237 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 (630,548,323) 1,740,989,199 미수금의(증가)감소 (16,402,938) (6,247,564) 선급금의(증가)감소 15,671,550 54,113,299 선급비용의(증가)감소 16,817,309 14,200,528 재고자산의(증가)감소 132,065,660 (33,902,824) 매입채무의증가(감소) (11,702,389) (1,433,244,061) 미지급금의증가(감소) 371,465,265 632,207,869 선수금의증가(감소) 92,043,341 160,216,732 예수금의증가(감소) (10,667,152) (678,583,682) 미지급비용의증가(감소) (331,556,413) (889,917,991) 퇴직금의증가(지급) (382,756,381) (457,781,894) 퇴직연금운용자산의(증가)감소 55,867,985 75,587,857 보증금의증가(감소) (5,476,000) (15,690,000) 합 계 (705,178,486) (838,052,532) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 4,724,550 - 장기차입금의 유동성장기부채 대체 - 3,000,000 유형자산 미지급금의 증가 (1,002,988) - 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 54,193천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 3,235천원입니다. 32. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 소재지 특수관계내용 미얀마엠에스씨Co,.Ltd. 미얀마 종속기업 상해애미희식품상무유한공사 중국 종속기업 ㈜밀양한천 밀양(한국) 관계기업 ㈜명신비료 울산(한국) 관계기업 ㈜젠푸드 양산(한국) 기타특수관계자 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 미얀마엠에스씨Co., Ltd. 종속기업 - - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 392,619 ㈜밀양한천 관계기업 1,033,625 422,004 - - ㈜명신비료 관계기업 1,499 2,196 - 241,197 ㈜젠푸드 기타특수관계자 622,278 26,735 77,817 - 126,846 합계 2,050,021 28,931 499,821 - 368,043 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 미얀마엠에스씨Co., Ltd. 종속기업 - - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 512,382 ㈜밀양한천 관계기업 1,424,315 278,175 - - ㈜명신비료 관계기업 1,190 - - 257,575 ㈜젠푸드 기타특수관계자 657,924 26,573 2,680 7,273 122,799 합계 2,595,811 26,573 280,855 7,273 380,374 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - 27,653 ㈜밀양한천 관계기업 - - 44,014 44,014 - 김길제 기타특수관계자 - - 3,000,000 - - 합 계 - - 3,044,014 44,014 27,653 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - 84,035 ㈜밀양한천 관계기업 - - 29,340 29,340 - 김길제 기타특수관계자 - - 3,000,000 - - 합 계 - - 3,029,340 29,340 84,035 (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 기타채권(주2) 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd 종속기업 - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 1,551,896 - - - ㈜밀양한천 관계기업 29,176 - - 73,028 ㈜명신비료 관계기업 - 911 - 95,481 ㈜젠푸드 기타특수관계자 143,386 12,161 - 53,877 김길제 기타특수관계자 - 508,000 3,000,000 - 합 계 1,724,458 521,072 3,000,000 222,386 (주1) 상기 채권 중 상해애미희식품상무유한공사의 매출채권에 79,595천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (주2) 기타채권에는 ㈜젠푸드 및 김길제와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간 말현재 1,498,000천원 및 508,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 기타채권(주2) 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨 Co.,Ltd 종속기업 - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 1,864,552 - - - ㈜밀양한천 관계기업 12,195 - 75,573 ㈜명신비료 관계기업 - - - 104,171 ㈜젠푸드 기타특수관계자 326,566 12,854 - 45,032 김길제 기타특수관계자 - 508,000 3,000,000 - 합 계 2,203,313 520,854 3,000,000 224,776 (주1) 상기 채권 중 상해애미희식품상무유한공사의 매출채권에 93,227천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주2) 기타채권에는 ㈜젠푸드 및 김길제와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간 말현재 1,424,000천원 및 508,000천원의 임차보증금이 포함되어 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 3,600,000 국민은행 차입금 담보 합 계 14,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 외화 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 2,200,000 국민은행 USD 포괄외화 지급보증 6,600,000 국민은행 USD 수출환어음 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 14,400,000 산업은행 차입금 지급보증 5,400,000 우리은행 무역금융 지급보증 6,840,000 우리은행 차입금 지급보증 3,600,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 USD USANCE, 일람불AS 지급보증 2,400,000 하나은행 USD 매입외환 지급보증 2,400,000 기업은행 USD USANCE 지급보증 2,400,000 기업은행 USD 일람불AS 지급보증 720,000 기업은행 USD 선물환 지급보증 5,040,000 기업은행 무역금융 지급보증 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 3,600,000 씨티은행 운전자금 지급보증 3,600,000 신한은행 운전자금 지급보증 합 계 USD 19,120,000 50,300,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 379,818 329,521 퇴직급여 208,429 398,168 기타장기종업원급여 7,073 - 합계 595,320 727,689 33. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음당분기말 현재 당사는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 (2) 중요한 소송사건 등-해당사항 없음- (3) 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (4) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 중매출거래처의 부도가 발생하는 경우 당사가 그 상환의무를 부담함에 따라 당사는 매출채권의 할인을 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산의 양도로 보아 보고기간말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액을 계속하여 매출채권으로 인식하고 있으며, 관련 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 제거조건을 충족하지 못하고, 타인에게 할인한 매출채권 중 만기가도래하지 아니한 금액은 각각 1,201,458천원 및 3,254,219천원입니다. 2) 전체가 제거된 양도 금융자산 은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. (5) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 25,018,000 18,600,000 기업은행 차입금지급담보 토지,건물 3,413,121 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,600,202 6,000,000 한국산업은행 합 계 35,031,323 41,117,040 (6) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 388,519 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 한국무역보험공사 USD 3,656,845 - 단기수출보험 2) 당사는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 외에 주석 32에서처럼 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (7) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,233,000 한화손해보험 5,233,000 산업은행 건물,비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 640,000 동부화재 - - 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 178,635,487 삼성화재 17,875,510 기업은행 합 계 187,918,178 26,018,201 (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 외화 기업은행 일람불L/C 2,000,000 - USD 기한부L/C 2,000,000 - USD 무역금융 9,900,000 - 운전자금 4,000,000 4,000,000 선물환 600,000 139,660 USD 우리은행 무역금융 1,000,000 - 운전자금 8,700,000 8,700,000 매입외환(D/A,D/P,O/A) 2,800,000 574,873 USD 일람불L/C 1,000,000 - USD KEB하나은행 매출채권담보대출 1,860,000 - L/C(기한부, 일람불) 2,000,000 805,138 USD D/A, D/P, 수출환어음매입(O/A) 2,000,000 - USD 신한은행 운전자금 3,000,000 3,000,000 경남은행 일람불L/C 500,000 - USD 선적통지결제(O/A) 1,000,000 - USD 무역금융 2,000,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 2,000,000 1,582,156.50 USD D/A,D/P,수출환어음매입 6,000,000 485,080 USD 씨티은행 운전자금 3,000,000 3,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 운전자금 12,000,000 12,000,000 34. 영업부문 (1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 당기말 현재 식품 및 식품첨가물 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당기의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 35. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 20,645,021 20,645,021 19,934,994 19,934,994 대여금및기타수취채권 97,623 97,623 81,220 81,220 당기손익인식금융자산 69,582 69,582 78,234 78,234 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 321,125 321,125 283,735 283,735 장기성매출채권 20,398 20,398 20,398 20,398 장기성대여금및기타수취채권 3,176,627 3,176,627 3,162,563 3,162,563 합 계 24,342,776 24,342,776 23,573,544 23,573,544 주석3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 35,393,805 36,032,674 25,643,832 9,649,651 739,191 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,849,927 16,864,793 16,169,549 40,244 655,000 - 합 계 52,243,732 52,897,467 41,813,381 9,689,895 1,394,191 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 37,463,205 38,200,253 9,341,960 28,058,975 799,318 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,789,484 16,805,927 16,048,683 40,244 717,000 - 합 계 54,252,689 55,006,180 25,390,643 28,099,219 1,516,318 - 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리 - 환위험노출 (단위 : USD, JPY, EUR, CNY) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 6,943,950 2,743,440 6,620,910 4,014,228 JPY 9,827,487 11,861,740 34,235,990 40,992,175 EUR 285 - 20,737 645,000 CNY 588 - 588 - - 민감도분석당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 448,977 267,285 환율 10% 하락할 경우 (448,797) (267,285) JPY 환율 10% 상승할 경우 (2,089) 31,670 환율 10% 하락할 경우 2,089 (31,670) EUR 환율 10% 상승할 경우 37 36 환율 10% 하락할 경우 (37) (36) CNY 환율 10% 상승할 경우 10 10 환율 10% 하락할 경우 (10) (10) ② 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 6,938,299 8,065,017 금융부채 (24,700,000) (27,700,000) 순금융자산(부채) (17,761,701) (19,634,983) 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP상승 100BP하락 100BP상승 100BP하락 법인세차감전순손익의증가(감소) (177,617) 177,617 (215,236) 215,236 상기 손익변동액은 당사 모든 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기타가격위험요소당사는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 69,582 78,234 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 321,125 283,735 합 계 390,707 361,969 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 30,475천원 및 28,234천원입니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 63,780,819 65,755,767 차감 : 현금및현금성자산 (6,940,091) (8,067,528) 순부채 56,840,728 57,688,239 자본총계 96,631,485 94,637,857 부채비율 58.8% 61.0% 36. 과거 재무제표의 수정(1) 당사는 포장비에 대하여 판매비와관리비로 계상하였으나, 전기에 제품제조와 관련된 포장비를 제조원가로 분류변경하였으며, 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 동 재분류로 인해 전분기 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전분기 수정전 수정금액 수정후 I. 매출액 34,216,811 - 34,216,811 II. 매출원가 27,195,546 866,114 28,061,660 III. 매출총이익 7,021,265 (866,114) 6,155,151 판매비와관리비 4,088,762 (866,114) 3,222,648 IV. 영업이익 2,932,503 - 2,932,503 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제48기 1분기 매출채권 20,432,405 262,728 1.3% 장기성매출채권 22,543 2,145 9.5% 미수금 118,765 - 0.0% 합 계 20,573,713 264,873 1.3% 제47기 매출채권 18,658,477 236,972 1.3% 장기성매출채권 22,543 2,145 9.5% 미수금 101,821 - 0.0% 합 계 18,782,841 239,117 1.3% 제46기 매출채권 19,779,416 241,801 1.2% 장기성매출채권 31,000 1,606 5.2% 미수금 94,374 - 0.0% 합 계 19,904,790 243,407 1.2% 2. 연결실체의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제48기 1분기 제47기 제46기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 239,117 243,407 243,235 2. 순대손처리액(①－②±③) - ① 대손처리액(상각채권액) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 25,756 (4,290) 172 4. 기말 대손충당금 잔액합계 264,873 239,117 243,407 3. 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 설정방침 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. ② 설정방법부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금 설정. 6개월 이내 0.80% 6개월 ~ 12개월 5% 12개월 이상 100% * 부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정. 4. 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 19,738,661 513,067 - 30,658 20,282,386 특수관계자 172,562 - - - 172,562 계 19,911,223 513,067 - 30,658 20,454,948 구성비율 97.32% 2.53% - 0.15% 100% 5. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제48기 1분기 제47기 제46기 비고 제조부문 상품 1,989 40 7,915 제품(순액) 18,030,024 17,670,839 15,747,901 원재료(순액) 22,230,499 22,377,036 19,923,518 저장품 67,183 39,714 91,778 미착원재료 2,848,747 3,188,319 5,273,315 소 계 43,178,422 43,275,948 41,044,427 합 계 43,178,442 43,275,948 41,044,427 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 25.82% 25.88% 25.73% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.71 2.85 3.16 (2) 재고자산의 실사내역 가. 실시일자 나. 감사인 입회 여부 다. 실사결과 라. 비고 - 매월 마감 후 재고조사를 실사하며, 감사인의 입회재고조사실사는 연말에 1회 실시함. (3). 장기체화재고 등 현황연결실체는 당분기말 현재 제품 및 원재료에 대해 1,763,943천원의 재고자산평가손실충당금을 설정하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 858,848 (164,442) 694,406 - 원재료 1,095,307 (25,770) 1,069,537 - 합계 1,954,155 (190,212) 1,763,943 - 라. 기타사항 - 해당사항 없음 - 6. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유 - 해당사항 없음 - 7. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 - 해당사항 없음 - 8. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 사업년도 내 용 주 요 원 인 2016년 당기순이익 30%이상 증가 고수익 제품의 매출비중증가 2014년 당기순이익 30%이상 증가 이연법인세 변동 2013년 영업이익 30%이상 증가 매출증가에 따른 영업이익증가 2011년 당기순이익 30%이상 증가 제품매출 수입액 증가 2010년 당기순이익 30%이상 증가 매출증가 및 법인세 비용 감소 2009년 당기순이익 30%이상 증가 영업이익 증가와 법인세비용 감소 9. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (2) 수준별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 69,582 - 69,582 - 69,582 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 321,125 91,035 - 230,090 321,125 합 계 390,707 91,035 69,582 230,090 390,707 부채 당기손익인식금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 자산 당기손익인식금융자산 78,234 - 78,234 - 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 283,735 53,645 - 230,090 283,735 합 계 361,969 53,645 78,234 230,090 361,969 부채 당기손익인식금융부채 5,963 - 5,963 - 5,963 합 계 5,963 - 5,963 - 5,963 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. ( 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익인식금융자산 69,582 69,582 78,234 78,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 321,125 321,125 283,735 283,735 합 계 390,707 390,707 361,969 361,969 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 7,096,870 7,096,870 8,220,374 8,220,374 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 20,190,075 20,190,075 19,081,632 19,081,632 장단기대여금및기타수취채권 3,295,392 3,295,392 3,264,384 3,264,384 장단기만기보유금융자산 321,125 321,125 - - 합 계 30,915,862 30,915,862 30,578,790 30,578,790 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 - - 5,963 5,963 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및장단기지급채무 13,952,370 13,952,370 13,323,223 13,323,223 차입금 35,393,806 35,393,806 37,463,205 37,463,205 기타유동금융부채 3,099,266 3,099,266 3,376,857 3,376,857 기타비유동금융부채 170,982 170,982 190,354 190,354 합 계 52,616,424 52,616,424 54,353,639 54,353,639 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타유동금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.② 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.③ 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 채무증권 발행실적-해당사항 없음 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액-해당사항 없음 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액-해당사항 없음 - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액-해당사항 없음 - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제48기(당분기) - - - - 제47기(전기) 성현회계법인 적정 - - 제46기(전전기) 성산회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제48기(당기) 성현회계법인 반기검토개별재무제표감사연결재무제표감사기타 감사업무 90,000 - 90,000 - 제47기(전기) 성현회계법인 상동 90,000 1,450 90,000 1,307 제46기(전전기) 성산회계법인 상동 55,000 887 55,000 887 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.- 해당사항 없음 - 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제48기(당기) - - - - - - - - - - 제47기(전기) - - - - - - - - - - 제46기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 사업연도 검토의견 지적사항 제47기 감사인의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제46기 감사인의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제45기 감사인의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11013#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2인의 사내이사, 1인의 사외이사 등 3인의 이사로 구성되어 있습니다. 당사는 이사회 이외의 별도의 위원회를 구성하고 있지 않습니다. . → 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 1 - - * 2021년 3월 26일 제47기 정기주주총외에서 이재일 사외이사가 신규 선임되었습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 경영상 중요한 사항이 있을 경우 이사회 개최 전 해당 안건내용을 충분히 검토할수 있도록 사전에 자료를 제공하며,사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공필요시 사내교육 실시 예정 나. 주요 의결사항 당분기중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 이사 등의 성명 김 길 제(출석률: 100%) 김 호 석(출석 률: 100%) 박 순 천(출석 률: 100%) D(출석률: %) 찬 반 여 부 1차 2021.02.10 제47기 결산실적 확정 및 정기주주총회 소집결의, 현금배당 결정 찬성 찬성 찬성 - 2차 2021.03.11 제47기 정기주주총회 소집통지, 공고사항 찬성 찬성 찬성 - 3차 2021.03.12 우리은행 기업운전자금대출 30억원 차입의 건 찬성 찬성 찬성 - 4차 2021.03.18 사업보고서(2020.12) 찬성 찬성 찬성 - 다. 이사회의 운영에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 라. 이사의 독립성 당사의 이사회는 대표이사 2인을 포함한 사내이사 2인과 사외이사 1인으로 구성되어있으며, 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(김용기)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가 결 여 부 비 고 1 2021. 03. 26 제47기 (2020사업년도) 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021년 03월 26일 기획팀 - 내부 회계 관리제도 전반적인 내용- 감사의 역할과 책임사항 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 검사팀 1 차장(16년) 경영전반에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 준법지원인 지원조직 현황- 5,000억원 이상> 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김길제 본인 보통주 6,178,800 35.11 6,178,800 35.11 - 밀양한천(주) 계열사 보통주 1,509,080 8.57 1,509,080 8.57 - 명신비료(주) 계열사 보통주 2,117,620 12.03 2,117,620 12.03 - 김선희 배우자 보통주 1,073,000 6.10 1,073,000 6.10 - 김종석 자 보통주 1,008,145 5.73 1,008,145 5.73 - 김소영 자 보통주 268,164 1.52 268,164 1.52 - 김기석 자 보통주 600,623 3.41 600,623 3.41 - 젠푸드 계열사 보통주 131,968 0.75 131,968 0.75 - 계 보통주 12,887,400 73.22 12,887,400 73.22 - 기타 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김길제 대표이사 2009년 9월 ~ 현재 (주)엠에스씨 대표이사 (주)젠푸드 대표이사(주)밀양한천 사내이사(주)명신비료 사내이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2007년 04월 24일 김길제 410,107 46.60 장내매수 - 2009년 03월 23일 김길제 381,151 43.31 장내매도 - 2009년 06월 05일 김길제 376,921 42.83 장내매도 - 2009년 11월 26일 김길제 338,921 38.51 장내매도 - 2011년 10월 10일 김길제 325,521 36.99 장내매도 - 2013년 03월 06일 김길제 303,521 34.49 장내매도 - 2013년 03월 07일 김길제 302,521 34.38 장내매도 - 2016년 02월 24일 김길제 309,407 35.16 장내매수 - 2016년 05월 08일 김길제 3,094,070 35.16 주식분할 - 2016년 12월 23일 김길제 3,089,400 35.11 증여 - 2018년 04월 18일 김길제 6,178,800 35.11 무상증자 - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)밀양한천 1,509,080 8.57 - (주)명신비료 2,117,620 12.03 - 김선희 1,073,000 6.10 - 김종석 1,008,145 5.73 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 4,055 4,063 99.8 4,844,558 17,600,000 27.53 - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제 1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제9조 및 제119조의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우. 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반 공모증자 방식으로 신주를발행하는 경우. 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우. 4. 상법 542조의 3의 규정에 의하여 주식매입선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우. 5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우. ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 주주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회에서 정한다. 결 산 일 12월 31 일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지한다. 명의개서대리인 한국예탁결재원 주주의 특전 - 공고방법 www.msckorea.com 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 주) 종 류 10월 11월 12월 1월 2월 3월 보통주 최 고 5,640 4,865 5,120 5,140 5,310 4,970 최 저 4,240 4,635 4,785 4,795 4,745 4,745 월간거래량 17,112,106 1,488,630 1,747,561 1,658,018 2,428,279 735,700 우선주 최 고 최 저 월간거래량 나. 해외증권시장 - 해당사항 없음 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김길제 남 1946년 08월 대표이사 등기임원 상근 총괄관리 한양대 6,178,800 - 본인 46년11개월 2022년 03월 29일 김호석 남 1960년 05월 대표이사 등기임원 상근 총괄관리 경북대 - - - 21년5개월 2024년 03월 30일 김용기 남 1947년 07월 감사 등기임원 상근 감사 서울시립농업대 33,743 - - 1년 2023년 03월 27일 이재일 남 1946년 01월 사외이사 등기임원 비상근 관리 한양대 - - - - 2024년 03월 30일 오정훈 남 1952년 10월 이사 미등기임원 상근 연구 제주대 - - - 38년 5개월 - 유영태 남 1954년 05월 이사 미등기임원 상근 관리 한양대 - - - 31년11개월 - 김종석 남 1975년 12월 이사 미등기임원 상근 관리 이스턴 미시건대 1,008,145 - 자 17년1개월 - 김기석 남 1981년 02월 이사 미등기임원 상근 관리 미시건 주립대 600,623 - 자 13년 - 박병성 남 1964년 07월 이사 미등기임원 상근 무역관리 와카야마대 - - - 22년1개월 - 김석진 남 1969년 11월 이사 미등기임원 상근 연구 영남대 46,900 - - 28년5개월 - 손인조 남 1967년 12월 이사 미등기임원 상근 관리 동아대 - - - 18년1개월 - 정재열 남 1971년 03월 이사 미등기임원 상근 관리 영남대 38,592 - - 26년7개월 - 박상현 남 1971년 12월 이사 미등기임원 상근 관리 동아대 - - - 19년6개월 - 김태윤 남 1973년 01월 이사 미등기임원 상근 연구 영남대 - - - 21년4개월 - 주1) 2021.03.26 개최된 당사 제47기 정기주주총회에서 사내이사1명 재선임(김호석), 사외이사 1명 신규선임(이재일)건이 상정되어 승인 가결 되었습니다.주2) 미등기 임원 유영태는 2021년 4월 1일 퇴임하였습니다. ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11013#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 51_등기임원후보자및해임대상자 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2021년 03월 26일 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 이재일 남 1946년 01월 사외이사 ㆍ한양대학교 신문방송학과 졸업ㆍ서울신문사 근무ㆍ천애재활원 이사 및 이사장 역임ㆍ한국기자협회 수석부회장 역임ㆍ한국신문윤리위원회 위원ㆍ기장군보 '기장사람들' 명예기자ㆍ한국소비자신문 편집국장 역임 2021년 03월 26일 - 직원 현황 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 306 - 56 - 362 7.76 4,410,360 12,784 - - - - - 여 97 - 105 - 202 4.62 1,750,395 8,665 - 합 계 403 - 161 - 564 6.63 6,160,755 11,309 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 * 직원 현황에는 등기임원 4명의 자료는 포함하지 않습니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 10 287,804 28,780 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 11명 2,000,000 사외이사1인포함 감사 1명 60,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 14 385,689 27,549 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 79,872 39,936 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6,013 6,013 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상).dsl 45_이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상) 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액-개인별 5억원 이상인 이상 또는 감사 없음 - (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법당사의 이사 및 감사는 그 지급된 보수총액이 5억원 이상인 자가 없는 관계로 별도로기재하지 않습니다. - 해당사항 없음 - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인).dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 상장여부 회사의 명칭 사업자등록번호 코스닥시장 상장사 (주)엠에스씨 621-81-09054 비상장사 (주)밀양한천 615-81-04336 비상장사 (주)명신비료 620-81-11052 비상장사 (주)젠푸드 621-81-51192 구분 출자회사 특수관계인 (주)엠에스씨 (주)밀양한천 (주)명신비료 (주)젠푸드 피 출 자 회 사 (주)엠에스씨 51.87% - 8.57% 12.03% 0.75% (주)밀양한천 32.60% 29.58% - 37.82% - (주)명신비료 60.00% 40.00% - - - (주)젠푸드 100.00% - - - - 겸직 현황> (기준일 : 2017년 12월 31일) 겸직임원 겸직회사 상근여부 성명 직원 회사명 직위 김길제 대표이사 (주)밀양한천 이사 상근 김길제 대표이사 (주)명신비료 이사 상근 김길제 대표이사 (주)젠푸드 대표이사 상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)명신비료(비상장) - 출자 200 40,000 40 50 - - - 40,000 40 50 23,513 339 (주)밀양한천(비상장) 2003년 11월 18일 출자 1,818 230,714 34 1,560 - - - 230,714 34 1,560 22,447 92 중국상해애미희상무유한공사(비상장) - 출자 194 - 100 194 - - - - 100 194 - - 미얀마미얀마엠에스씨(비상장) - 출자 7,332 - 100 - - 28 -28 - 100 - - - LG헬로비전(상장) 1997년 07월 28일 설립투자 15 2,896 - 12 - - 3 2,896 - 15 - - 제주컨벤션센타(비상장) 1997년 07월 05일 설립투자 225 45,018 - 225 - - - 45,018 - 225 - - 기업은행(상장) 2003년 12월 24일 공모청약 17 2,540 - 22 - - 1 2,540 - 23 - - 한국식품공업협회(비상장) - 공모청약 5 - - 5 - - - - - 5 - - 웅진(상장) - - 66 18,392 - 20 - - 34 18,392 - 54 - - 합 계 339,560 - 2,088 - 28 10 339,560 - 2,126 45,960 431 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 및 대여금 내역 - 해당사항 없음 -나. 담보제공내역 - 해당사항 없음 -다. 채무보증 내역 - 해당사항 없음 2. 최대주주와의 자산 양수도 등 - 해당사항 없음 - 3. 최대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음 - 4. 최대주주이외의 이해관계자와의 거래 가. 이해관계자와의 신용공여 등 (1) 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 - 해당사항 없음 - (2) 담보제공 내역 - 해당사항 없음 - (3) 채무보증 내역 - 해당사항 없음 - 나. 이해관계자와의 자산 양수도 등 - 해당사항 없음 -다. 이해관계자와의 영업거래 (단위 : 백만원)