엠에스씨 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 엠에스씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엠에스씨(이하 "지배기업"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.지배기업의 당분기말 및 전기말 현재 자본금은 4,400백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

김길제	3,089,400주	35.11%	3,089,400주	35.11%

㈜명신비료	1,058,810주	12.03%	1,058,810주	12.03%

㈜밀양한천	754,540주	8.57%	754,540주	8.57%

김선희	530,000주	6.02%	530,000주	6.02%

김종석	503,030주	5.72%	503,030주	5.72%

김소영	128,300주	1.46%	128,300주	1.46%

김기석	294,000주	3.34%	294,000주	3.34%

기타	2,441,920주	27.75%	2,441,920주	27.75%

합 계	8,800,000주	100.00%	8,800,000주	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	지배력판단기준

미얀마엠에스씨 Co., Ltd.	7,759,650	100%	해양 양식업	미얀마 연방	의결권과반수보유

2) 당분기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 3) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 당분기순손익 당분기총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 2,439,546 13,676 227 (107,603) (107,603) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 전분기순손익 전분기총포괄손익 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. 2,494,159 14,489 - (108,073) (108,073) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결실체의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ' 중간재무보고 ' 에 따라 작성되었습니다. 이 연결분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 3월 31일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요 내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다. 또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라( 1,447,894 )천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당분기초 현재 이와 관련하여 기타포괄손익누계액으로 인식된 매도가능증권평가손익( 367,686 )천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정 금융자산). 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정 금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당분기 중 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. ② 금융자산의 손상 연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로지정된 금융부채의 공정가치변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. ④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 범주 범주 기준서제1039호 기준서제1109호 기준서제1039호 기준서제1109호 차이 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 2,723,915 2,723,915 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 24,304,230 24,304,230 대여금및수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 230,618 230,618 장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 12,400 12,400 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,422,032 1,422,032 장기매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 43,466 43,466 장기성대여금및수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 3,047,704 3,047,704 매입채무 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 7,390,598 7,390,598 단기기타지급채무 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 6,358,973 6,358,973 단기차입금 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 36,563,188 36,563,188 유동성장기부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 4,000,000 4,000,000 단기기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 2,311,377 2,311,377 장기기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 588,754 588,754 장기차입금 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 2,500,000 2,500,000 (*1)전기말 매도가능금융자산에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 연결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하는 방법을 채택하였습니다. . 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결실체의 당분기 및 전기 수익에 미치는 영향은 없으며, 연결실체가 적용한 새로운 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 연결실체는 카라기난, 천연색소, 향신료 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 제품의 판매경로는 식품판매회사 등에 대한 국내매출이 전체 매출의 약 70~80%, 수출매출이 약 20~30%정도를 차지하고 있습니다. 국내매출의 경우, 실수요자의 정형화된 계약서를 기본 계약으로 하여 발주 및 공급이 이루어지고 있으나, 보다 많은 경우 서면계약보다는 발주서를 통한 수주 및 공급의 형태로 이루어지고 있으며, 수출매출의 경우에도 발주서(PO) 등을 통해 수주 및 공급이 이루어지고 있었습니다. 또한, 연결실체는 수출거래시 무역조건에 따라 재화판매에 대한 수익을 인식하고 있으며, C 조건(선적지인도조건 중 보험료 또는 운반비를 회사가 부담하는 조건)의 수출시 가격조건에 따라 회사가 부담해야 하는 보험료 또는 운반비가 판매대가에 포함되어 가격결정이 되므로 C조건 하에서의 운송용역을 별도의 수행의무로 판단할 가능성이존재하나, 금액적으로 중요하지 아니하다고 판단하여 별도로 매출액에서 구분하지는아니하였습니다. 따라서 적용일 현재에 있어 과거와 다르게 별도의 수행의무를 식별해야 할 유의적인 항목은 존재하지 않았습니다. 그러나 연결실체는 향후 발생하는 신규 계약, 특히 특정 고객과의 비정형화된 계약에 대하여는 계약에서 규정한 고객에 대한 약속 내지 고객의 선택 사항에 관하여 면밀히 분석하여 명백히 형식적이거나 하찮다고 볼 수 있는 수행의무가 아닌, 재무제표에 중요한 수행의무에 관하여는 거래가격을 배분하고 통제의 이전 방식에 따라 수익을 인식할 예정입니다. ② 변동대가 연결실체의 대부분의 매출은 확정된 단가로 거래하나, 일부의 계약에 대해서는 출고시에는 기존단가(또는 임시단가)를 적용하여 매출된 후, 이후 정산과정에서 협의된 정산단가와 기존단가와의 차액을 조정하며, 일부 매출처에 대해서 판매장려금이 발생하였으나, 현재는 매출이 이루어진 당월에 정산이 이루어지므로, 기존 회계처리의 변경은 없습니다. 다만, 이후에 변동가격의 정산시기나 판매장려금의 적용시기가 상이하고, 그 금액이 중요할 경우 가격변동이 예상되는 시점부터 예상단가를 적용할 예정입니다. ③ 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 원칙적으로 '시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 시장평가 조정이 불가한 경우에는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다. ④ 보증 연결실체는 판매제품에 대한 품질보증을 제공하고 있으며, 이러한 보증 중 제품이 합의된규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것으로 볼 수 있는 부분은 존재하지 않았습니다. 연결실체는 향후 이러한 확신보증을 초과하는 보증을 제공하게 될 경우 수행의무를 식별하고 거래가격을 배분한 후 통제의 이전방식에 따라 수익을 인식할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 1) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 3) 연결재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 연결재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 6) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 해당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. 5) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 6) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 7) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피 공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 4 ~ 60 년 정액법 구축물 15 ~ 55 년 정액법 기계장치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 ~ 10년 정액법 기타의유형자산 4 ~ 20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산의 양도(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 당기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하는 매출채권 양도액은 당분기 5,614,476천원 입니다. (2) 전체가 제거된 양도 금융자산은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 재무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 5,881,670 - 5,881,670 매출채권 - 23,066,143 - 23,066,143 대여금및기타수취채권 - 275,711 - 275,711 단기금융상품 - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - 1,447,894 1,447,894 장기성매출채권 - 43,466 - 43,466 장기대여금및기타수취채권 - 3,062,496 - 3,062,496 합 계 - 32,341,886 1,447,894 33,789,780 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 2,723,915 - 2,723,915 매출채권 - - - 24,304,230 - 24,304,230 대여금및기타수취채권 - - - 230,618 - 230,618 단기금융상품 - - - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - - - 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,422,032 1,422,032 장기성매출채권 - - - 43,466 - 43,466 장기대여금및기타수취채권 - - - 3,047,704 - 3,047,704 합 계 - - - 30,362,333 1,422,032 31,784,365 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 5,741,935 - 5,741,935 단기기타지급채무 - 7,784,989 - 7,784,989 단기차입금 - 35,955,747 - 35,955,747 유동성장기부채 - 4,000,000 - 4,000,000 금융보증부채 - - - - 단기기타금융부채 - 2,607,234 - 2,607,234 당기손익인식금융부채 - - - - 장기기타지급채무 - 621,867 - 621,867 장기차입금 - 5,500,000 - 5,500,000 합 계 - 62,211,772 - 62,211,722 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 7,390,598 - 7,390,598 단기기타지급채무 - - 6,358,973 - 6,358,973 단기차입금 - - 36,563,188 - 36,563,188 유동성장기부채 - - 4,000,000 - 4,000,000 금융보증부채 - - - - - 단기기타금융부채 - - 2,311,377 - 2,311,377 당기손익인식금융부채 - - - - - 장기기타지급채무 - - 588,754 - 588,754 장기차입금 - - 2,500,000 - 2,500,000 합 계 - - 59,712,890 - 59,712,890 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - 23,701 20,173 43,874 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 (17,714) 49,511 - - 31,797 매입채무및기타지급채무 (1,990) (3,041) - - (5,031) 장단기차입금 (285,756) 17,412 - - (268,344) 금융보증부채 - - - - - 당기손익인식금융부채 - - - - - 기타금융부채 - - - - - 합 계 (305,460) 63,882 23,701 20,173 (197,704) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - 10,933 60,901 71,834 대여금및수취채권 16,588 (222,342) - - (205,754) 매입채무및기타지급채무 (2,164) 58,034 - - 55,870 장단기차입금 (282,807) 104,360 - - (178,447) 금융보증부채 735 - - - 735 기타금융부채 - - - - - 합 계 (267,648) (59,948) 10,933 60,901 (255,762) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 23,066,143 - 23,066,143 246,579 22,819,564 합계 23,066,143 - 23,066,143 246,579 22,819,564 매입채무 (5,741,935) - (5,741,935) (246,579) (5,495,356) 합계 (5,741,935) - (5,741,935) (246,579) (5,495,356) (단위: 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 24,304,230 - 24,304,230 112,886 24,191,344 합계 24,304,230 - 24,304,230 112,886 24,191,344 매입채무 (7,390,598) - (7,390,598) (112,886) (7,277,712) 합계 (7,390,598) - (7,390,598) (112,886) (7,277,712) (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,447,894 1,023,588 1,023,588 - - 합 계 1,447,894 1,023,588 1,023,588 - 부채 당기손익인식금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,422,032 997,726 997,726 - - 합 계 1,422,032 997,726 997,726 - 부채 당기손익인식금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산: 통화선도 - - 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 합계 - - 당기손익인식금융부채 통화선도 - - 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 계 - - (다) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 1,023,588 1,023,588 997,726 997,726 파생상품자산 - - - - 합 계 1,023,588 1,023,588 997,726 997,726 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 5,881,670 5,881,670 2,723,915 2,723,915 단기예치금 - - - - 장기예치금 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 23,109,610 23,109,610 24,347,697 24,347,697 장단기대여금및기타수취채권 3,338,206 3,338,206 3,278,321 3,278,321 장단기만기보유금융자산 - - - - 합 계 32,341,886 32,341,886 30,362,333 30,362,333 [공정가치로 인식된 부채] 파생상품부채 - - - - 합 계 - - - - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 14,148,792 14,148,792 14,338,325 14,338,325 차입금 45,455,747 45,455,747 43,063,188 43,063,188 금융보증부채 - - - - 기타단기금융부채 2,607,234 2,607,234 2,311,377 2,311,377 합 계 62,211,773 62,211,773 59,712,890 59,712,890 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 10,114 8,825 예금 5,871,556 2,715,090 합 계 5,881,670 2,723,915 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 23,254,731 (188,588) 23,066,143 24,504,590 (200,360) 24,304,230 단기대여금및기타수취채권 미수금 245,923 - 245,923 200,830 - 200,830 단기대여금 - - - - - - 미수수익 29,788 - 29,788 29,788 - 29,788 소 계 275,711 - 275,711 230,618 - 230,618 합 계 23,530,442 (188,588) 23,341,854 24,735,208 (200,360) 24,534,848 장기매출채권 47,215 (3,749) 43,466 47,215 (3,749) 43,466 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 76,100 - 76,100 89,100 - 89,100 장기보증금 2,986,396 - 2,986,396 2,958,604 - 2,958,604 소 계 3,062,496 - 3,062,496 3,047,704 - 3,047,704 합 계 3,109,711 (3,749) 3,105,962 3,094,919 (3,749) 3,091,170 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 23,066,144 - - - - - 188,587 23,254,731 단기대여금및기타수취채권 미수금 245,923 - - - - - - 245,923 단기대여금 - - - - - - - - 미수수익 29,788 - - - - - - 29,788 소 계 275,711 - - - - - - 275,711 합 계 23,341,855 - - - - - 188,587 23,530,442 장기매출채권 - - - - 43,466 43,466 3,749 47,215 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 76,100 - - - - - - 76,100 장기보증금 2,986,396 - - - - - - 2,986,396 소 계 3,062,496 - - - - - - 3,062,496 합 계 3,062,496 - - - 43,466 43,466 3,749 3,109,711 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 24,304,230 - - - - - 200,360 24,504,590 단기대여금및기타수취채권 미수금 200,830 - - - - - - 200,830 단기대여금 - - - - - - - - 미수수익 29,788 - - - - - - 29,788 소 계 230,618 - - - - - - 230,618 합 계 24,534,848 - - - - - 200,360 24,735,208 장기매출채권 - - - - 43,466 43,466 3,749 47,215 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 89,100 - - - - - - 89,100 장기보증금 2,958,604 - - - - - - 2,958,604 소 계 3,047,704 - - - - - - 3,047,704 합 계 3,047,704 - - - 43,466 43,466 3,749 3,094,919 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 200,360 (11,773) - - - 188,587 단기대여금및기타수취채권 미수금 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 200,360 (11,773) - - - 188,587 장기매출채권 15,716 (11,967) - - - 3,749 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 15,716 (11,967) - - - 3,749 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 107,022 93,338 - - - 200,360 단기대여금및기타수취채권 미수금 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 107,022 93,338 - - - 200,360 장기매출채권 15,716 (11,967) - - - 3,749 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 15,716 (11,967) - - - 3,749 7. 당기손익인식금융자산외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하였으나, 당분기말 및 전기말 현재 미결제 약정은 없으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기매도가능금융자산 - - 소 계 - - 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 1,023,588 997,726 시장성없는지분증권 424,306 424,306 소 계 1,477,894 1,422,032 합 계 1,477,894 1,422,032 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665주 0.6620% 453,640 907,333 907,333 453,693 ㈜씨제이헬로비전 2,896주 0.0037% 15,200 24,297 24,297 9,097 중소기업은행 2,540주 0.0005% 17,145 38,989 38,989 21,844 웅진 18,392주 0.0306% 66,211 52,969 52,969 (13,242) 합 계 552,196 1,023,588 1,023,588 471,392 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665주 0.6620% 453,640 894,183 894,183 440,543 ㈜씨제이헬로비전 2,896주 0.0037% 15,200 20,562 20,562 5,362 중소기업은행 2,540주 0.0005% 17,145 41,783 41,783 24,638 웅진 18,392주 0.0306% 66,211 41,198 41,198 (25,013) 합 계 552,196 997,726 997,726 445,530 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018주 0.14% 225,090 240,770 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,518,996 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,759,766 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018주 0.14% 225,090 240,770 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,518,996 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 금강비엔에프 - - 4,059 - - 4,059 4,059 - 합 계 428,365 1,759,766 424,306 4,059 4,059 - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다.(3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 445,530 25,862 - 471,392 차감 : 법인세효과 (98,017) (5,689) - (103,706) 합 계 347,513 20,173 - 367,686 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 558,536 78,078 - 636,614 차감 : 법인세효과 (122,878) (17,177) - (140,055) 합 계 435,658 60,901 - 496,559 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말누계 상품 5,874 5,874 - - 제품 13,773,832 13,622,123 59,547 151,709 원재료 14,549,928 14,220,481 164,805 329,447 저장품 74,442 74,442 - - 미착품 2,244,251 2,244,251 - - 합 계 30,648,327 30,167,171 224,352 481,156 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 상품 5,821 5,821 - - 제품 10,977,090 10,884,928 (28,807) 92,162 원재료 14,812,856 14,648,214 (19,971) 164,642 저장품 93,942 93,942 - - 미착품 2,782,547 2,782,547 - - 합 계 28,672,256 28,415,452 (48,778) 256,804 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 1,002,648 757,571 선급법인세 - 150,887 선급비용 130,007 152,005 소 계 1,132,655 1,060,463 기타비유동자산 장기선급금 - - 장기성선급비용 9,050 13,487 소 계 9,050 13,487 합 계 1,141,705 1,073,950 11. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업 종 소재지 보고기간종료일 관계기업 ㈜명신비료 500,000 40,000주 40.00% 제조/비료 대한민국 12.31 ㈜밀양한천 3,400,000 230,714주 33.93% 제조/한천 대한민국 12.31 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 관계기업 ㈜명신비료 50,491 6,896,096 1,622,359 - 50,491 5,803,210 1,450,460 - ㈜밀양한천 1,559,630 5,344,601 2,268,819 - 1,559,630 4,263,349 2,196,332 - 합 계 1,610,121 12,240,697 3,891,178 - 1,610,121 10,066,559 3,646,792 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 관계기업 (주)명신비료 1,450,460 - 171,527 372 1,622,359 (주)밀양한천 2,196,332 - 71,644 843 2,268,819 합계 3,646,792 - 243,171 1,215 3,891,178 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법평가손익 지분법자본변동 기말 관계기업 (주)명신비료 1,183,256 - 111,191 2,485 1,296,932 (주)밀양한천 2,129,486 - 25,300 5,620 2,160,406 합계 3,312,742 - 136,491 8,105 3,457,338 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기말 당분기 자산총액 부채총액 매출액 당분기순이익(손실) 총포괄손익 관계기업 ㈜명신비료 24,986,903 7,746,664 1,466,751 428,818 1,726,093 ㈜밀양한천 21,815,267 7,741,709 1,666,392 211,151 1,508,426 합 계 46,802,170 15,488,373 3,133,143 639,969 3,234,519 (단위 : 천원) 회사명 전기말 전분기 자산총액 부채총액 매출액 전분기순이익(손실) 총포괄손익 관계기업 ㈜명신비료 21,412,497 6,904,472 1,538,585 261,034 3,287,963 ㈜밀양한천 19,327,159 6,762,027 1,510,388 82,131 1,801,082 합 계 40,739,656 13,666,499 3,048,973 343,165 5,089,045 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,952,440 - - - 13,952,440 건물 35,561,295 15,407,537 - - 20,153,758 구축물 7,936,511 3,622,994 - - 4,313,517 기계장치 85,085,482 70,674,503 - 36,563 14,374,416 차량운반구 2,899,089 2,508,894 - - 390,195 기타의유형자산 9,302,589 8,514,092 - - 788,497 건설중인자산 2,642,766 - - - 2,642,766 합 계 157,380,172 100,728,020 - 36,563 56,615,589 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,952,851 - - - 13,952,851 건물 35,572,979 15,117,949 - - 20,455,030 구축물 7,925,712 3,557,305 - - 4,368,407 기계장치 83,724,877 69,652,375 - 39,000 14,033,502 차량운반구 2,872,362 2,468,465 - - 403,897 기타의유형자산 9,229,263 8,431,310 - - 797,953 건설중인자산 2,706,244 - - - 2,706,244 합 계 155,984,288 99,227,404 - 39,000 56,717,884 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,952,851 20,455,030 4,368,407 14,033,502 403,897 797,953 2,706,244 56,717,884 취득 - - 12,809 631,200 27,729 73,561 666,622 1,411,921 계정대체 - - - 730,100 - - (730,100) - 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (294,297) (66,920) (1,022,579) (40,993) (82,908) - (1,507,697) 기타변동 (411) (6,975) (780) 2,194 (438) (109) - (6,519) 기말 13,952,440 20,153,758 4,313,516 14,374,417 390,195 788,497 2,642,766 56,615,589 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 119,949천원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,346,767천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 28,030천원이며,임대원가에 포함된 감가상각비는 10,402천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 111천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,438천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,960,807 21,864,552 4,340,519 16,173,093 462,772 743,338 2,251,776 59,796,857 취득 - - 16,320 757,680 72,104 39,401 99,968 985,473 계정대체 - - - - - - (188,000) (188,000) 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (302,625) (66,142) (1,045,624) (47,877) (78,700) - (1,540,968) 기타감소 (7,486) (147,686) (17,895) (3,218) (7,151) (2,430) - (185,866) 기말 13,953,321 21,414,241 4,272,802 15,881,931 479,848 701,609 2,163,744 58,867,496 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 133,321천원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,373,454천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 25,192천원이며,임대원가에 포함된 감가상각비는 5,953천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 111천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,937천원입니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 16,611 - - 9,611 회원권 2,079,290 - - - 2,079,290 합 계 2,105,512 16,611 - - 2,088,901 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 15,955 - - 10,267 회원권 2,079,290 - - - 2,079,290 합 계 2,105,512 15,955 - - 2,089,557 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 10,267 2,079,290 2,089,557 증가 - - - 개별취득 - - - 감소 (656) - (656) 처분 - - - 상각 (656) - (656) 기말 9,611 2,079,290 2,088,901 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 12,889 2,079,290 2,092,179 증가 - - - 개별취득 - - - 감소 (2,622) - (2,622) 처분 - - - 상각 (2,622) - (2,622) 기말 10,267 2,079,290 2,089,557 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 656 656 합 계 656 656 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 13,640,172 - - 13,640,172 13,640,172 - - 13,640,172 건물 2,833,557 222,708 - 2,610,849 2,833,557 196,861 - 2,636,696 합 계 16,473,729 222,708 - 16,251,021 16,473,729 196,861 - 16,276,868 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 13,640,172 2,636,696 16,276,868 당기취득 - - - 기타증가 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (25,847) (25,847) 기말잔액 13,640,172 2,610,849 16,251,021 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 7,746,607 2,292,179 10,038,786 당기취득 - - - 기타증가 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (20,340) (20,340) 기말잔액 7,746,607 2,271,839 10,018,446 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 9,900 20,100 임대수익투자부동산 직접운영비용 1,182 69 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다.15. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 정부보조금내용 회계처리 농림수산식품기술기획평가원 - 22,000 뽕나무 산물을 이용한 기능성 식품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 산림청 40,000 33,333 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 255,000 175,000 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성식품소재사업화 합 계 295,000 230,333 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 39,000 - 2,437 36,563 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 50,083 - 2,937 47,146 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 16. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,741,935 7,390,598 기타지급채무 미지급금 6,872,745 6,326,729 미지급배당금 880,000 - 보증금 32,244 32,244 소 계 7,784,989 6,358,973 합 계 13,526,924 13,749,571 장기매입채무 - - 장기기타지급채무 - - 장기보증금 621,867 588,754 소 계 621,867 588,754 합 계 621,867 588,754 17. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행 운전자금 3.16 5,700,000 5,700,000 한국수출입은행 무역금융 2.45 - 1,500,000 기업은행 운전자금 2.56 1,500,000 1,500,000 농수산물유통공사 정책자금 2.12~2.15 5,000,000 5,000,000 한국산업은행 운전자금 2.75 6,000,000 6,000,000 국민은행 운전자금 2.86 3,000,000 3,000,000 USANCE 차입 2.24 - 184,118 매출채권담보대 3.02~3.06 481,205 498,416 경남은행 매출채권담보대 2.72~2.85 3,252,715 2,575,894 USANCE 차입 2.73~4.04 521,827 104,760 운전자금 2.98 2,000,000 2,000,000 한국씨티은행 운전자금 2.86 8,500,000 8,500,000 합 계 35,955,747 36,563,188 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 하나은행 3.03 2,000,000 2,000,000 만기상환 우리은행 2.70 2,000,000 2,000,000 만기상환 농협은행 3.00 3,000,000 - 만기상환 기업은행 2.43~2.80 2,500,000 2,500,000 만기상환 합 계 9,500,000 6,500,000 유동성대체액 4,000,000 4,000,000 비유동성잔액 5,500,000 2,500,000 2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 500,000 2년초과 3년이내 5,000,000 3년초과 4년이내 - 합 계 5,500,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 예수금 449,322 478,243 미지급비용 2,157,912 1,833,134 소 계 2,607,234 2,311,377 장기기타금융부채 소 계 - - 합 계 2,607,234 2,311,377 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무현재가치 16,306,117 16,433,610 국민연금전환금 (48,431) (50,999) 사외적립자산의공정가치 (4,896,252) (5,000,252) 합 계 11,361,434 11,382,359 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 16,433,610 16,223,820 근무원가 445,268 467,704 이자원가 82,034 95,817 재측정요소 : - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (654,795) (303,331) 관계사 전입 - 168,840 관계사 전출 - (125,121) 기말 16,306,117 16,527,729 (2) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 445,268 467,704 이자원가 82,034 95,817 합계 527,302 563,521 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 352,775 384,879 판매비와관리비 174,527 178,642 합계 527,302 563,521 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 보험수리적 손익 - (1,003,245) 차감 : 법인세 효과 - 220,714 합계 - (782,531) (4) 사외적립자산의 변동내역당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 5,000,252 - 사용자의 기여금 - 5,000,000 사외적립자산의 이자수익 - - 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 - 252 환율변동으로 인한 이익(손실) - - 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 (104,000) - 기타 - - 기말 사외적립자산의 공정가치 4,896,252 5,000,252 (5) 보고기간 종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 원금보장형 고정수익 상품 등 4,896,252 5,000,252 기타 - - 합계 4,896,252 5,000,252 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다. 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 231,257 319,883 정부보조금 276,436 - 선수수익 7,742 3,575 소 계 515,435 323,458 기타비유동부채 장기선수수익 5,391 2,671 소 계 5,391 2,671 합 계 520,826 326,129 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금당분기와 전기중 자본금의 변동은 없으며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 10,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 8,800,000주 8,800,000주 보통주자본금 4,400,000,000원 4,400,000,000원 (2) 주식발행초과금 당분기와 전기중 주식발행초과금의 변동은 없으며 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,692,269 2,692,269 22. 기타자본 당분기와 전기중 기타자본의 변동은 없으며, 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 3,015,093 3,015,093 기타 (411,882) (411,882) 합 계 2,603,211 2,603,211 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 지분상품평가이익 367,686 - 매도가능금융자산평가손익 - 347,513 해외사업환산손익 129,824 157,557 지분법자본변동 500,265 499,050 합 계 997,775 1,004,120 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 445,530 25,862 - - 471,392 차감 ; 법인세효과 (98,017) (5,689) - - (103,706) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 해외사업환산손익 157,557 (27,733) - - 129,824 지분법자본변동 499,050 1,215 - - 500,265 합계 1,004,120 (6,345) - - 997,775 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 558,536 78,078 - - 636,614 차감 ; 법인세효과 (122,878) (17,177) - - (140,055) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 해외사업환산손익 476,928 (215,723) - - 261,205 지분법자본변동 513,101 8,105 - - 521,206 합계 1,425,687 (146,717) - - 1,278,970 24. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 임의적립금 등 56,931,928 47,398,594 미처분이익잉여금 4,127,869 12,716,270 합 계 61,059,797 60,114,864 (2) 연결실체는 당분기 및 전분기에 중간배당을 실시하지 아니하였으므로 본 보고서에서는 배당금과 관련한 주석의 내용을 기재하지 아니하였습니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 31,680,702 30,421,262 상품매출액 275,598 1,214,984 임가공수입액 628,183 530,251 임대수익 47,090 75,064 기타매출 30,418 41,588 합 계 32,661,991 32,283,149 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품 10,884,927 11,846,520 당기제품제조원가 28,144,897 25,733,508 기말제품 (13,622,124) (13,344,623) 제품매출원가 25,407,700 24,235,405 (상품매출원가) 기초상품 5,821 15,525 당기상품매입액 84,614 67,210 타계정에서 대체 167,729 1,023,952 타계정으로 대체 (13,218) (16,489) 기말상품 (5,874) (7,179) 상품매출원가 239,072 1,083,019 (임가공매출원가) 203,575 182,550 (임대원가) 31,800 26,292 (기타매출원가) 23,337 21,464 합 계 25,905,484 25,548,730 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,438,808 1,162,004 퇴직급여 174,527 178,642 복리후생비 145,280 108,000 접대비 57,095 63,044 감가상각비 119,949 133,321 세금과공과 68,192 70,432 대손상각비 (11,772) (8,243) 여비교통비 109,571 117,823 지급수수료 78,268 64,495 포장비 1,814,818 1,662,544 운반비 444,141 421,390 판매수수료 45,649 22,792 기타 202,214 323,350 합계 4,686,740 4,319,594 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - - 무형자산처분이익 - - 잡이익 88,794 24,762 합계 88,794 24,762 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 4,300 2,300 잡손실 4,803 50,542 유형자산처분손실 - - 합계 9,103 52,842 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 10,620 29,942 외환차익 69,922 132,696 외화환산이익 108,671 76,452 당기손익인식금융자산거래이익 - 당기손익인식금융자산평가이익 - - 매도가능증권처분이익 - - 배당금수익 23,701 14,586 퇴직연금운용수익 - - 합계 212,914 253,676 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 316,080 297,589 외환차손 70,292 86,419 외화환산손실 44,419 237,626 매출채권처분손실 - - 당기손익인식금융자산거래손실 - - 당기손익인식금융자산평가손실 - - 매도가능금융자산손상차손 - 3,653 합 계 430,791 625,287 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 482,476 558,042 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (126,967) (173,631) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (5,689) (17,177) 법인세비용 349,820 367,234 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매도가능금융자산평가손익 (5,689) (17,177) 확정급여제도의 재측정 요소 - - 합 계 (5,689) (17,177) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 2,174,752 2,151,625 적용세율(22%)에 따른 법인세 472,945 451,358 조정사항 비과세수익 (1,501) (903) 비공제비용 3,322 325 세액공제 (102,972) (93,751) 기타 (21,974) 10,205 법인세비용 349,820 367,234 유효법인세율 16.09% 17.07% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 80,857 61,560 - 142,417 유급휴가 95,382 (69,712) - 25,670 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 8,580 60,280 - 68,860 감가상각비 180,232 (2,860) - 177,372 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 - - - - 퇴직급여충당금 3,604,174 (27,484) - 3,576,690 퇴직연금운용자산 (1,100,055) 22,880 (1,077,175) 보험수리적손익 468,028 - - 468,028 파생상품평가이익 - - - - 연구및인력개발준비금 (88,000) 88,000 - - 매도가능금융자산 (40,306) - (5,689) (45,995) 기타 1,633 (8) - 1,625 합계 2,427,763 132,656 (5,689) 2,554,730 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 108,903 38,274 - 147,177 유급휴가 82,921 (58,514) - 24,407 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 13,107 35,764 - 48,871 감가상각비 194,926 (4,543) - 190,383 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 2,063 (162) - 1,901 퇴직급여충당금 3,557,403 67,747 - 3,625,150 보험수리적손익 688,742 - - 688,742 파생상품평가이익 - - - - 연구및인력개발준비금 (190,667) 102,667 - (88,000) 매도가능금융자산 (75,323) 804 21,830 (52,689) 기타 1,667 (7) - 1,660 합 계 3,600,980 182,030 21,830 3,804,840 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (2,737,197) (1,498,104) 원재료와 소모품의 사용액 18,293,893 15,717,646 급여 5,297,146 5,160,175 퇴직급여 527,733 563,521 복리후생비 446,774 489,203 전력비및수도광열비 818,586 835,454 동력비 902,593 949,436 감가상각비 1,526,186 1,499,721 무형자산상각비 656 656 세금과공과 448,978 483,682 지급수수료 975,656 950,377 포장비 1,860,680 1,712,166 운반비 444,675 421,830 연구개발비 136,981 1,194,016 기타 1,648,884 1,388,546 합계(주1) 30,592,224 29,868,325 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 1,824,932,088원 1,784,391,549원 가중평균유통보통주식수 8,800,000주 8,800,000주 기본주당순이익 207원 203원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 1,824,932,088 1,784,391,549 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 1,824,932,088 1,784,391,549 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 8,800,000 8,800,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 8,800,000 8,800,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 527,732,710 563,521,449 감가상각비 1,531,106,595 1,558,370,176 대손상각비 (11,772,282) (8,243,029) 무형자산상각비 655,542 655,542 이자비용 316,079,544 297,589,464 유형자산처분손실 - 237,625,296 외화환산손실 44,419,023 3,653,142 매도가능금융자산처분손실 - - 매출채권처분손실 - - 법인세비용 349,819,507 367,233,624 이자수익 (10,620,056) (29,942,205) 배당금수익 (23,700,630) (14,586,150) 외화환산이익 (108,671,043) (76,451,964) 유형자산처분이익 - - 무형자산처분이익 - - 당기손익인식금융자산거래이익 - - 당기손익인식금융자산거래손실 - - 당기손익인식금융자산평가이익 - - 매도가능금융자산처분이익 - 관계기업투자손익 (243,170,688) 잡손실 - (136,491,150) 합 계 2,371,878,222 2,762,934,195 (3) 영업활동 자산.부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 1,228,548,187 642,908,299 미수금의(증가)감소 (45,093,094) 152,788,180 당기법인세자산의(증가)감소 150,886,994 - 선급금의(증가)감소 (263,853,150) (147,862,959) 선급비용의(증가)감소 26,434,753 2,971,439 재고자산의(증가)감소 (1,751,719,086) (407,491,513) 매입채무의증가(감소) (1,648,163,368) (1,937,914,628) 미지급금의증가(감소) 546,016,646 (477,840,399) 선수금의증가(감소) (88,625,981) 142,580,584 예수금의증가(감소) (28,920,763) (1,231,638,837) 미지급비용의증가(감소) 262,294,031 (233,646,329) 퇴직금의증가(지급) (654,795,377) (303,331,045) 관계사전입으로인한승계 - 168,839,557 관계사전출로인한지급 - (125,121,110) 국민연금전환금의(증가)감소 2,567,700 1,237,600 퇴직연금운용자산의(증가)감소 104,000,178 - 보증금의증가(감소) (20,510,000) (430,330,000) 합 계 (2,180,932,330) (4,183,851,161) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 730,100 188,000 장기차입금 유동성장기부채 대체 - - 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 당분기 전분기 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 상해애미희식품상무유한공사 상해애미희식품상무유한공사 관계기업 (주)밀양한천, (주)명신비료 (주)밀양한천, (주)명신비료 기타특수관계자 연결실체의 주요 경영진이 지배하는 기업 (주)젠푸드 (주)젠푸드 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 531,865 - - - (주)밀양한천 관계기업 200,608 24,390 - - (주)명신비료 관계기업 1,216 - - 302,196 (주)젠푸드 기타특수관계자 714,984 12,596 - 100,664 합계 1,448,673 36,986 - 402,860 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 482,546 - - - (주)밀양한천 관계기업 1,149,192 16,000 - - (주)명신비료 관계기업 - - - 261,894 (주)젠푸드 기타특수관계자 663,645 5,189 - 104,295 합계 2,295,383 21,189 - 366,189 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 - - - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 - - - - ㈜밀양한천 관계기업 3,770,000 2,170,000 - - - ㈜명신비료 관계기업 2,440,000 770,000 - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - - - - (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,220,355 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 1,172,098 - 11,118 7,161 - - ㈜명신비료 관계기업 - - 18,670 141,822 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 183,985 - 9,462 40,742 - - 합 계 3,576,438 - 39,250 189,725 - - (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,151,205 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 20,649 1,600,000 7,618 6,160 - - ㈜명신비료 관계기업 - 1,670,000 14,500 100,399 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 194,701 - 12,242 41,965 - 85,237 합 계 2,366,555 3,270,000 34,360 148,524 - 85,237 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 3,600,000 국민은행 차입금 담보 소 계 14,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY, 천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 보증기간 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 USD 7,200,000 국민은행 USANCE 지급보증 USD 2,200,000 국민은행 수출환어음 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 4,800,000 경남은행 차입금 지급보증 USD 8,400,000 경남은행 USANCE 지급보증 USD 6,000,000 경남은행 O/A 지급보증 228,372,000 경남은행 선물환 지급보증 6,000,000 산업은행 차입금 지급보증 2,520,000 우리은행 무역금융 지급보증 6,840,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 차입금 지급보증 3,600,000 하나은행 무역금융 지급보증 USD 2,400,000 기업은행 USANCE 지급보증 USD 600,000 기업은행 일람불L/C 지급보증 USD 720,000 기업은행 선물환 지급보증 11,880,000 기업은행 무역금융 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 11,050,000 씨티은행 차입금 지급보증 3,600,000 농협은행 차입금 지급보증 USD 2,400,000 농협은행 외환통합한도 지급보증 소 계 USD 28,600,000291,282,000 합 계 USD 28,600,000291,282,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사의 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 288,201 235,519 퇴직급여 618,276 182,267 합계 906,477 417,786 34. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음당분기말 현재 연결실체는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 (2) 중요한 소송사건 등- 해당사항 없음 - (3) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (4) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 16,000,000 기업은행 차입금 지급담보 토지,건물 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,000,000 한국산업은행 합 계 38,517,040 (5) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. 금융기관 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 토지, 건물 등을 담보(설정금액 : 14,160,000천원)로 제공받고 있습니다.(주석 33-(5) 참조) 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 1,517,073 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 경남은행 4,000,000 농수산물유통공사 차입금지급보증 합 계 5,517,073 3) 연결실체는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증외에 특수관계자로 부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (주석 33-(5) 참조)(6) 타인을 위한 지급보증제공내용당분기말 현재 연결실체의 타인을 위한 지급보증의 제공은 없습니다. (7) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,233,000 한화손해보험 5,233,000 산업은행 건물 80,000 한화손해보험 80,000 경남은행 건물, 비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 640,000 동부화재 - - 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 86,510,091 삼성화재 17,875,510 기업은행 합 계 95,872,782 26,098,201 (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 기업은행 일람불L/C USD 500,000.00 - 기한부L/C USD 2,000,000.00 - 무역금융 9,900,000 - 운전자금 - 4,000,000 선물환 USD 600,000.00 - 우리은행 매출채권담보대출 500,000 - 무역금융 2,100,000 - 운전자금대출 - 7,700,000 하나은행 매출채권담보대출 1,860,000 - 운전자금대출 - 2,000,000 무역금융 3,000,000 - 농협은행 운전자금 - 3,000,000 외화통합한도(유산스,O/A) USD 2,000,000.00 - 경남은행 기한부L/C USD 7,000,000.00 USD 2,793,016.08 일람부L/C USD 500,000.00 USD 88,365.20 선적통지결제(O/A) USD 5,000,000.00 USD 3,228,901.38 융자담보지급보증 4,000,000 4,000,000 통화선도 190,310,000 - D/A,D/P USD 700,000.00 USD 43,815.00 운전자금 - 2,000,000 무역금융 3,000,000 - 당좌대출 500,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD 6,000,000.00 USD 998,000.00 D/A,D/P, 수출환어음매입 USD 2,000,000.00 USD 541,000.00 운전자금 - 3,000,000 씨티은행 운전자금 - 8,500,000 파생상품약정한도 USD 500,000.00 - 농수산물유통공사 우수수산물구매자금 - 5,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 운전자금 - 6,000,000 35. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 국내부문 식품,식품첨가물 및 건강보조식품 제조 및 상품의 국내 판매 수출부문 식품 첨가물 제조 및 식품수입, 수출 해외 해양양식 부문 주요 원자재의 양식 및 국내 원료 공급 임대및기타부문 부동산 임대 및 주차장 서비스 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 매출액 23,570,609 9,013,647 227 77,508 32,661,991 내부거래 - - - - - 외부거래 23,570,609 9,013,647 227 77,508 32,661,991 영업이익 1,577,011 603,066 (107,603) (2,707) 2,069,767 당기순이익 1,400,504 535,568 (107,603) (3,537) 1,824,932 감가상각비와상각비 (1,024,611) (391,822) (61,365) (48,388) (1,526,186) 이자수익 7,682 2,938 - - 10,620 이자비용 (228,644) (87,436) - - (316,080) 관계기업투자손익 175,904 67,267 - - 243,171 법인세비용 (252,450) (96,540) - (830) (349,820) 손상차손 - - - - - 당기손익 1,400,504 535,568 (107,603) (3,537) 1,824,932 기타포괄손익 15,438 5,903 (27,733) 48 (6,344) (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 매출액 23,868,347 8,298,149 - 116,652 32,283,148 내부거래 - - - - - 외부거래 23,868,347 8,298,149 - 116,652 32,283,148 영업이익 9,630,321 3,507,128 (456,273) 210,139 12,891,315 당기순이익 1,376,017 478,391 (108,073) 38,056 1,784,391 감가상각비와상각비 (1,032,817) (359,073) (66,941) (17,881) (1,476,712) 이자수익 22,218 7,724 - - 29,942 이자비용 (220,819) (76,770) - - (297,589) 관계기업투자손익 101,280 35,211 - - 136,491 법인세비용 (271,512) (94,395) - (1,327) (367,234) 손상차손 - - - - - 당기손익 1,376,017 478,391 (108,073) 38,056 1,784,391 기타포괄손익 (28,838) (10,026) (108,073) 220 (146,717) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 총자산 88,266,587 33,754,064 2,439,546 22,039,879 146,500,076 총부채 54,053,962 20,670,800 13,676 8,586 74,747,024 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 해외해양양식부문 임대및기타부문 합 계 총자산 87,961,265 29,937,327 2,494,159 22,039,879 142,432,630 총부채 53,415,251 18,179,704 14,489 8,722 71,618,166 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. 1) 지역별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 매출액 32,661,764 227 32,661,991 내부거래 - - - 외부거래 32,661,764 227 32,661,991 영업이익 2,177,370 (107,603) 2,069,767 당기순이익 1,932,535 (107,603) 1,824,932 감가상각비와상각비 (1,464,821) (61,365) (1,526,186) 이자수익 10,620 - 10,620 이자비용 (316,080) - (316,080) 관계기업투자손익 243,171 - 243,171 법인세비용 (349,820) - (349,820) 손상차손 - - - 당기손익 1,932,535 (107,603) 1,824,932 기타포괄손익 21,389 (27,733) (6,344) (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 매출액 32,283,148 - 32,283,148 내부거래 - - - 외부거래 32,283,148 - 32,283,148 영업이익 13,347,588 (456,273) 12,891,315 당기순이익 1,892,464 (108,073) 1,784,391 감가상각비와상각비 (1,409,771) (66,941) (1,476,712) 이자수익 29,942 - 29,942 이자비용 (297,589) - (297,589) 관계기업투자손익 136,491 - 136,491 법인세비용 (367,234) - (367,234) 손상차손 - - - 당기손익 1,892,464 (108,073) 1,784,391 기타포괄손익 (38,644) (108,073) (146,717) 2) 지역별 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내 아시아 합 계 총자산 144,060,530 2,439,546 146,500,076 총부채 74,733,348 13,676 74,747,024 (단위 : 천원) 구분 국내 아시아 합계 총자산 139,938,471 2,494,159 142,432,630 총부채 71,603,677 14,489 71,618,166 36. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 23,066,143 23,066,143 24,304,230 24,304,230 대여금및기타수취채권 275,711 275,711 230,618 230,618 단기금융상품 - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 매도가능금융자산 1,447,894 1,447,894 1,422,032 1,422,032 장기성매출채권 43,466 43,466 43,466 43,466 장기성대여금및기타수취채권 3,062,496 3,062,496 3,047,704 3,047,704 합 계 27,908,110 27,908,110 29,060,450 29,060,450 주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 45,455,747 46,127,515 25,608,986 14,803,311 5,715,218 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,756,025 16,769,158 16,101,915 32,243 635,000 - 합 계 62,211,772 62,896,673 41,710,901 14,835,554 6,350,218 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 43,063,188 43,749,831 3,300,747 37,871,760 2,577,324 - 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 16,649,702 16,655,948 16,028,705 32,243 595,000 - 합 계 59,712,890 60,405,779 19,329,452 37,904,003 3,172,324 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 환위험노출 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 5,968,092 5,231,331 5,961,037 5,231,331 JPY 51,201,247 1,696,300 243,427 1,696,300 EUR 179 132,885 173,718 132,885 CNY 10,494,244 - 12,494,634 - 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 124,863 53,665 환율 10% 하락할 경우 (124,863) (53,665) JPY 환율 10% 상승할 경우 5,160 21,957 환율 10% 하락할 경우 (5,160) (21,957) EUR 환율 10% 상승할 경우 (6,950) (25,005) 환율 10% 하락할 경우 6,950 25,005 CNY 환율 10% 상승할 경우 178,066 212,058 환율 10% 하락할 경우 (178,066) (212,058) (나) 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 5,871,556 2,715,090 금융부채 29,700,000 29,700,000 합 계 35,571,556 32,415,090 당분기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전분기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (238,284) 238,284 (292,792) 292,792 상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 - - 매도가능금융자산 1,023,588 997,726 합 계 1,023,588 997,726 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 79,840천원(전기말: 77,823천원 입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 74,747,024 71,618,166 차감 : 현금및현금성자산 (5,881,670) (2,723,915) 순부채 68,865,354 68,894,251 자본총계 71,753,052 70,814,464 부채비율 96.0% 97.3% 4. 재무제표 재무상태표 제 45 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 44 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 1분기말 제 44 기말 자산 유동자산 60,042,132,663 56,256,079,485 현금및현금성자산 5,844,566,870 2,690,286,938 매출채권 및 기타유동채권 23,341,854,681 24,534,848,615 재고자산 30,147,198,134 28,400,169,586 기타유동자산 708,512,978 630,774,346 비유동자산 83,424,660,684 83,251,684,471 장기금융상품 12,400,000 12,400,000 기타비유동금융자산 1,447,894,150 1,422,031,680 비유동매도가능금융자산 1,447,894,150 1,422,031,680 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,293,295,277 3,211,759,958 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,105,961,698 3,091,169,763 유형자산 54,661,406,744 54,706,647,869 영업권 이외의 무형자산 2,088,901,452 2,089,556,994 투자부동산 16,251,020,914 16,276,868,407 기타비유동자산 9,050,460 13,486,710 이연법인세자산 2,554,729,989 2,427,763,090 자산총계 143,466,793,347 139,507,763,956 부채 유동부채 57,244,655,844 57,129,893,168 매입채무 및 기타유동채무 53,482,671,605 54,312,758,851 단기매입채무 5,741,934,973 7,390,597,920 단기미지급금 6,872,745,653 6,326,729,007 미지급배당금 880,000,000 단기기타보증금 32,243,792 32,243,792 단기차입금 35,955,747,187 36,563,188,132 유동성장기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 기타유동금융부채 2,598,258,952 2,301,611,025 유동금융보증부채 2,598,258,952 2,301,611,025 당기법인세부채 652,991,090 196,787,906 기타유동부채 510,734,197 318,735,386 비유동부채 17,488,692,525 14,473,784,452 장기매입채무 및 기타비유동채무 6,121,867,288 3,088,754,177 장기차입금 5,500,000,000 2,500,000,000 장기임대보증금 621,867,288 588,754,177 퇴직급여부채 11,361,434,435 11,382,359,330 확정급여채무의현재가치 11,361,434,435 11,382,359,330 기타비유동부채 5,390,802 2,670,945 부채총계 74,733,348,369 71,603,677,620 자본 자본금 4,400,000,000 4,400,000,000 보통주자본금 4,400,000,000 4,400,000,000 자본잉여금 2,692,268,986 2,692,268,986 주식발행초과금 2,692,268,986 2,692,268,986 기타자본구성요소 2,603,211,094 2,603,211,094 기타포괄손익누계액 367,685,739 347,512,995 이익잉여금(결손금) 58,670,279,159 57,861,093,261 자본총계 68,733,444,978 67,904,086,336 자본과부채총계 143,466,793,347 139,507,763,956 포괄손익계산서 제 45 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 1분기 제 44 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 32,661,764,331 32,661,764,331 32,283,148,913 32,283,148,913 매출원가 25,894,622,145 25,894,622,145 25,541,209,294 25,541,209,294 매출총이익 6,767,142,186 6,767,142,186 6,741,939,619 6,741,939,619 판매비와관리비 4,589,950,773 4,589,950,773 4,219,234,237 4,219,234,237 영업이익(손실) 2,177,191,413 2,177,191,413 2,522,705,382 2,522,705,382 금융수익 212,914,061 212,914,061 253,676,538 253,676,538 금융원가 430,790,947 430,790,947 625,286,705 625,286,705 기타이익 88,794,250 88,794,250 24,762,204 24,762,204 기타손실 9,103,372 9,103,372 52,842,434 52,842,434 법인세비용차감전순이익(손실) 2,039,005,405 2,039,005,405 2,123,014,985 2,123,014,985 법인세비용 349,819,507 349,819,507 367,233,624 367,233,624 당기순이익(손실) 1,689,185,898 1,689,185,898 1,755,781,361 1,755,781,361 기타포괄손익 20,172,744 20,172,744 60,901,214 60,901,214 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 60,901,214 60,901,214 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 60,901,214 60,901,214 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 20,172,744 20,172,744 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 20,172,744 20,172,744 총포괄손익 1,709,358,642 1,709,358,642 1,816,682,575 1,816,682,575 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 192 192 200 200 자본변동표 제 45 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 435,657,855 47,928,367,890 58,059,505,825 당기순이익(손실) 1,755,781,361 1,755,781,361 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 60,901,214 60,901,214 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 배당금지급 (528,000,000) (528,000,000) 2017.03.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 496,559,068 49,156,149,251 59,348,188,400 2018.01.01 (기초자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 347,512,995 57,861,093,261 67,904,086,336 당기순이익(손실) 1,689,185,898 1,689,185,898 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 20,172,744 20,172,744 배당금지급 (880,000,000) (880,000,000) 2018.03.31 (기말자본) 7,092,268,986 2,603,211,094 367,685,739 58,670,279,159 68,733,444,978 현금흐름표 제 45 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 1분기 제 44 기 1분기 영업활동현금흐름 1,827,587,388 (833,153,812) 영업에서 창출된 현금 2,080,847,790 396,448,773 이자수취(영업) 3,338,121 6,891,694 이자지급(영업) (254,026,205) (277,457,240) 배당금수취(영업) 23,700,630 14,586,150 법인세납부(영업) (26,272,948) (973,623,189) 투자활동현금흐름 (1,467,366,231) (2,993,475,042) 단기대여금및수취채권의 처분 3,060,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 13,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (5,180,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (26,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (81,535,319) (50,344,354) 구축물의 취득 (16,320,000) 기계장치의 취득 (631,200,000) (569,680,000) 차량운반구의 취득 (27,500,000) (71,761,733) 기타유형자산의 취득 (73,508,800) (39,400,545) 건설중인자산의 취득 (666,622,112) (99,968,410) 재무활동현금흐름 2,742,907,064 526,698,230 단기차입금의 증가 763,192,730 장기차입금의 증가 3,000,000,000 정부보조금의 수취 295,000,000 175,000,000 임대보증금의 증가 40,000,000 단기차입금의 상환 (573,529,092) 정부보조금의 상환 (18,563,844) (9,494,500) 임대보증금의 감소 (402,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 51,151,711 (54,948,364) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,154,279,932 (3,354,878,988) 기초현금및현금성자산 2,690,286,938 6,281,686,331 기말현금및현금성자산 5,844,566,870 2,926,807,343 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 엠에스씨(이하 "당사"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 당사는 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당사의 당분기말 및 전기말 현재 납입자본금은 4,400백만원이며 주요 주주현황은 다음과같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 김길제 3,089,400주 35.11% 3,089,400주 35.11% ㈜명신비료 1,058,810주 12.03% 1,058,810주 12.03% ㈜밀양한천 754,540주 8.57% 754,540주 8.57% 김선희 530,000주 6.02% 530,000주 6.02% 김종석 503,030주 5.72% 503,030주 5.72% 김소영 128,300주 1.46% 128,300주 1.46% 김기석 294,000주 3.34% 294,000주 3.34% 기타 2,441,920주 27.75% 2,441,920주 27.75% 합 계 8,800,000주 100.00% 8,800,000주 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ' 중간재무보고 ' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 3월 31일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 1) 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요 내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다. 또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라( 1,447,894 )천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당분기초 현재 이와 관련하여 기타포괄손익누계액으로 인식된 매도가능증권평가손익( 367,686 )천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정 금융자산). 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정 금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당분기 중 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. ② 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로지정된 금융부채의 공정가치변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. ④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 범주 범주 기준서제1039호 기준서제1109호 기준서제1039호 기준서제1109호 차이 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 2,690,287 2,690,287 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 24,304,230 24,304,230 대여금및수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 230,618 230,618 장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 12,400 12,400 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,422,032 1,422,032 장기매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 43,466 43,466 장기성대여금및수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 3,047,704 3,047,704 매입채무 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 7,390,598 7,390,598 단기기타지급채무 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 6,358,973 6,358,973 단기차입금 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 36,563,188 36,563,188 유동성장기부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 4,000,000 4,000,000 단기기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 2,301,611 2,301,611 장기기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 588,754 588,754 장기차입금 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 2,500,000 2,500,000 (*1)전기말 매도가능금융자산에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하는 방법을 채택하였습니다. . 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 회사의 당분기 및 전기 수익에 미치는 영향은 없으며, 회사가 적용한 새로운 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 회사는 카라기난, 천연색소, 향신료 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 제품의 판매경로는 식품판매회사 등에 대한 국내매출이 전체 매출의 약 70~80%, 수출매출이 약 20~30%정도를 차지하고 있습니다. 국내매출의 경우, 실수요자의 정형화된 계약서를 기본 계약으로 하여 발주 및 공급이 이루어지고 있으나, 보다 많은 경우 서면계약보다는 발주서를 통한 수주 및 공급의 형태로 이루어지고 있으며, 수출매출의 경우에도 발주서(PO) 등을 통해 수주 및 공급이 이루어지고 있었습니다. 또한, 회사는 수출거래시 무역조건에 따라 재화판매에 대한 수익을 인식하고 있으며, C 조건(선적지인도조건 중 보험료 또는 운반비를 회사가 부담하는 조건)의 수출시 가격조건에 따라 회사가 부담해야 하는 보험료 또는 운반비가 판매대가에 포함되어 가격결정이 되므로 C조건 하에서의 운송용역을 별도의 수행의무로 판단할 가능성이존재하나, 금액적으로 중요하지 아니하다고 판단하여 별도로 매출액에서 구분하지는아니하였습니다. 따라서 적용일 현재에 있어 과거와 다르게 별도의 수행의무를 식별해야 할 유의적인 항목은 존재하지 않았습니다. 그러나 회사는 향후 발생하는 신규 계약, 특히 특정 고객과의 비정형화된 계약에 대하여는 계약에서 규정한 고객에 대한 약속 내지 고객의 선택 사항에 관하여 면밀히 분석하여 명백히 형식적이거나 하찮다고 볼 수 있는 수행의무가 아닌, 재무제표에 중요한 수행의무에 관하여는 거래가격을 배분하고 통제의 이전 방식에 따라 수익을 인식할 예정입니다. ② 변동대가 회사의 대부분의 매출은 확정된 단가로 거래하나, 일부의 계약에 대해서는 출고시에는 기존단가(또는 임시단가)를 적용하여 매출된 후, 이후 정산과정에서 협의된 정산단가와 기존단가와의 차액을 조정하며, 일부 매출처에 대해서 판매장려금이 발생하였으나, 현재는 매출이 이루어진 당월에 정산이 이루어지므로, 기존 회계처리의 변경은 없습니다. 다만, 이후에 변동가격의 정산시기나 판매장려금의 적용시기가 상이하고, 그 금액이 중요할 경우 가격변동이 예상되는 시점부터 예상단가를 적용할 예정입니다. ③ 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 원칙적으로 '시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 시장평가 조정이 불가한 경우에는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다. ④ 보증 회사는 판매제품에 대한 품질보증을 제공하고 있으며, 이러한 보증 중 제품이 합의된규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것으로 볼 수 있는 부분은 존재하지 않았습니다. 회사는 향후 이러한 확신보증을 초과하는 보증을 제공하게 될 경우 수행의무를 식별하고 거래가격을 배분한 후 통제의 이전방식에 따라 수익을 인식할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 해당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. 5) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 6) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 7) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피 공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 15 ~ 60 년 정액법 구 축 물 15 ~ 55 년 정액법 기 계 장 치 8 ~ 10 년 정액법 차량운반구 4 년 정액법 기타의유형자산 4 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 산업재산권 10 년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산의 양도(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하는 매출채권 양도액은 당분기 5,614,476천원 입니다.(2) 전체가 제거된 양도 금융자산당분기 중 은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 제무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 5,844,567 - 5,844,567 매출채권 - 23,066,143 - 23,066,143 대여금및기타수취채권 - 275,711 - 275,711 단기금융상품 - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - 장기금융상품 - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - 1,447,894 1,447,894 장기성매출채권 - 43,466 - 43,466 장기대여금및기타수취채권 - 3,062,496 - 3,062,496 합 계 - 32,304,783 1,447,894 33,752,677 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 2,690,287 - 2,690,287 매출채권 - - - 24,304,230 - 24,304,230 대여금및기타수취채권 - - - 230,618 - 230,618 단기금융상품 - - - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - - - 장기금융상품 - - - 12,400 - 12,400 매도가능금융자산 - - - - 1,422,032 1,422,032 장기성매출채권 - - - 43,466 - 43,466 장기대여금및기타수취채권 - - - 3,047,704 - 3,047,704 합 계 - - - 30,328,705 1,422,032 31,750,737 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 - 5,741,935 - 5,741,935 단기기타지급채무 - 7,784,989 - 7,784,989 단기차입금 - 35,955,747 - 35,955,747 유동성장기부채 - 4,000,000 - 4,000,000 금융보증부채 - - - - 단기기타금융부채 - 2,598,259 - 2,598,259 당기손익인식금융부채 - - - - 장기기타지급채무 - 621,867 - 621,867 장기차입금 - 5,500,000 - 5,500,000 합 계 - 62,202,797 - 62,202,797 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 7,390,598 - 7,390,598 단기기타지급채무 - - 6,358,973 - 6,358,973 단기차입금 - - 36,563,188 - 36,563,188 유동성장기부채 - - 4,000,000 - 4,000,000 금융보증부채 - - - - - 단기기타금융부채 - - 2,301,611 - 2,301,611 당기손익인식금융부채 - - - - - 장기기타지급채무 - - 588,754 - 588,754 장기차입금 - - 2,500,000 - 2,500,000 합 계 - - 59,703,124 - 59,703,124 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - 23,701 20,173 43,874 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 (17,714) 49,511 - - 31,797 매입채무및기타지급채무 (1,990) (3,041) - - (5,031) 장단기차입금 (285,756) 17,412 - - (268,344) 금융보증부채 - - - - - 당기손익인식금융부채 - - - - - 기타금융부채 - - - - - 합 계 (305,460) 63,882 23,701 20,173 (197,704) (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차익(손)/ 외화환산이익(손실) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - - 10,933 60,901 71,834 만기보유금융자산 - - - - - 대여금및수취채권 16,588 (222,342) - - (205,754) 매입채무및기타지급채무 (2,164) 58,034 - - 55,870 장단기차입금 (282,807) 104,360 - - (178,447) 금융보증부채 735 - - - 735 기타금융부채 - - - - - 합 계 (267,648) (59,948) 10,933 60,901 (255,762) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 23,066,143 - 23,066,143 246,579 22,819,564 합계 23,066,143 - 23,066,143 246,579 22,819,564 매입채무 (5,741,935) - (5,741,935) (246,579) (5,495,356) 합계 (5,741,935) - (5,741,935) (246,579) (5,495,356) (단위: 천원) 구분 금융자산(부채)총액 상계된 금융부채(자산)총액 재무상태표표시 순액 실행가능일괄상계약정금액등 차감후 순액 매출채권 24,304,230 - 24,304,230 112,886 24,191,344 합계 24,304,230 - 24,304,230 112,886 24,191,344 매입채무 (7,390,598) - (7,390,598) (112,886) (7,277,712) 합계 (7,390,598) - (7,390,598) (112,886) (7,277,712) (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,477,894 1,023,588 1,023,588 - - 합 계 1,477,894 1,023,588 1,023,588 - - 부채 당기손익인식금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,422,032 997,726 997,726 - - 합 계 1,422,032 997,726 997,726 - - 부채 당기손익인식금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기 전기 당기손익인식금융자산: 통화선도 - - 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 합계 - - 당기손익인식금융부채 통화선도 - - 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 합계 - - (다) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 1,023,588 1,023,588 997,726 997,726 파생상품자산 - - - - 합 계 1,023,588 1,023,588 997,726 997,726 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 5,844,567 5,844,567 2,690,287 2,690,287 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 23,109,610 23,109,610 24,347,697 24,347,697 장단기대여금및기타수취채권 3,338,206 3,338,206 3,278,321 3,278,321 합 계 32,304,783 32,304,783 30,328,705 30,328,705 [공정가치로 인식된 부채] 파생상품부채 - - - - 합 계 - - - - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 14,148,792 14,148,792 14,338,325 14,338,325 차입금 45,455,747 45,455,747 43,063,188 43,063,188 금융보증부채 - - - - 기타단기금융부채 2,598,259 2,598,259 2,301,611 2,301,611 합 계 62,202,798 62,202,798 59,703,124 59,703,124 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 2,787 2,914 예금 5,841,780 2,687,373 합 계 5,844,567 2,690,287 6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 23,254,731 (188,588) 23,066,143 24,504,590 (200,360) 24,304,230 단기대여금및기타수취채권 미수금 245,923 - 245,923 200,830 - 200,830 단기대여금 - - - - - - 미수수익 29,788 - 29,788 29,788 - 29,788 소 계 275,711 - 275,711 230,618 - 230,618 합 계 23,530,442 (188,588) 23,341,854 24,735,208 (200,360) 24,534,848 장기매출채권 47,215 (3,749) 43,466 47,215 (3,749) 43,466 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 76,100 - 76,100 89,100 - 89,100 장기보증금 2,986,396 - 2,986,396 2,958,604 - 2,958,604 소 계 3,062,496 - 3,062,496 3,047,704 - 3,047,704 합 계 3,109,711 (3,749) 3,105,962 3,094,919 (3,749) 3,091,170 (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 23,066,144 - - - - - 188,587 23,254,731 단기대여금및기타수취채권 미수금 245,923 - - - - - - 245,923 단기대여금 - - - - - - - - 미수수익 29,788 - - - - - - 29,788 소 계 275,711 - - - - - - 275,711 합 계 23,341,855 - - - - - 188,587 23,530,442 장기매출채권 - - - - 43,466 43,466 3,749 47,215 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 76,100 - - - - - - 76,100 장기보증금 2,986,396 - - - - - - 2,986,396 소 계 3,062,496 - - - - - - 3,062,496 합 계 3,062,496 - - - 43,466 43,466 3,749 3,109,711 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수말취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 24,304,230 - - - - - 200,360 24,504,590 단기대여금및기타수취채권 미수금 200,830 - - - - - - 200,830 단기대여금 - - - - - - - - 미수수익 29,788 - - - - - - 29,788 소 계 230,618 - - - - - - 230,618 합 계 24,534,848 - - - - - 200,360 24,735,208 장기매출채권 - - - - 43,466 43,466 3,749 47,215 장기대여금및기타수취채권 장기대여금 89,100 - - - - - - 89,100 장기보증금 2,958,604 - - - - - - 2,958,604 소 계 3,047,704 - - - - - - 3,047,704 합 계 3,047,704 - - - 43,466 43,466 3,749 3,094,919 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 200,360 (11,773) - - - 188,587 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 미수금 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 200,360 (11,773) - - - 188,587 장기매출채권 15,716 (11,967) - - - 3,749 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 15,716 (11,967) - - - 3,749 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 107,022 93,338 - - - 200,360 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 미수금 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 107,022 93,338 - - - 200,360 장기매출채권 15,716 (11,967) - - - 3,749 장기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 - - - - - - 합 계 15,716 (11,967) - - - 3,749 7. 당기손익인식금융자산외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하였으나 당분기말 및 전기말 현재 미결제 약정은 없으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 8. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기매도가능금융자산 - - 소 계 - - 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 1,023,588 997,726 시장성없는지분증권 424,306 424,306 소 계 1,447,894 1,422,032 합 계 1,447,894 1,422,032 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665주 0.6620% 453,640 907,333 907,333 453,693 ㈜씨제이헬로비전 2,896주 0.0037% 15,200 24,297 24,297 9,097 중소기업은행 2,540주 0.0005% 17,145 38,989 38,989 21,844 웅진 18,392주 0.0306% 66,211 52,969 52,969 (13,242) 합 계 552,196 1,023,588 1,023,588 471,392 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜케이엔엔 87,665주 0.6620% 453,640 894,183 894,183 440,543 ㈜씨제이헬로비전 2,896주 0.0037% 15,200 20,562 20,562 5,362 중소기업은행 2,540주 0.0005% 17,145 41,783 41,783 24,638 웅진 18,392주 0.0306% 66,211 41,198 41,198 (25,013) 합 계 552,196 997,726 997,726 445,530 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018주 0.14% 225,090 240,770 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,518,996 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 합 계 424,306 1,759,766 424,306 - - - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 회사가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 회사의회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기말누계 ㈜제주컨벤션센타((주1),(주2) 45,018주 0.14% 225,090 240,770 225,090 - - - 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) - 100% 194,216 1,518,996 194,216 - - - 한국식품공업협회(주1),(주2) - - 5,000 - 5,000 - - - 금강비엔에프 - - 4,059 - - 4,059 4,059 - 합 계 428,365 1,759,766 424,306 4,059 4,059 - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 회사가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 회사의회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 445,530 25,862 - 471,392 차감 : 법인세효과 (98,017) (5,689) - (103,706) 합 계 347,513 20,173 - 367,686 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 처 분 기 말 시장성있는 지분증권 매도가능금융자산평가손익 558,536 78,078 - 636,614 차감 : 법인세효과 (122,878) (17,177) - (140,055) 합 계 435,658 60,901 - 496,559 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말누계 상품 5,874 5,874 - - 제품 13,773,832 13,622,123 59,547 151,709 원재료 14,529,955 14,200,508 164,805 329,447 저장품 74,442 74,442 - - 미착품 2,244,251 2,244,251 - - 합 계 30,628,354 30,147,198 224,352 481,156 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 상품 5,821 5,821 - - 제품 10,977,090 10,884,928 (28,807) 92,162 원재료 14,797,573 14,632,931 (19,971) 164,642 저장품 93,942 93,942 - - 미착품 2,782,547 2,782,547 - - 합 계 28,656,973 28,400,169 (48,778) 256,804 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 578,506 327,882 선급법인세 - 150,887 선급비용 130,007 152,005 소 계 708,513 630,774 기타비유동자산 장기선급금 - - 장기성선급비용 9,050 13,487 소 계 9,050 13,487 합 계 717,563 644,261 11.종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 7,678,115 - 100% 해양양식업 미얀마 연방 3.31 관계기업 (주)명신비료 500,000 40,000 주 40.00% 제조/비료 대한민국 12.31 (주)밀양한천 3,400,000 230,714 주 33.93% 제조/한천 대한민국 12.31 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 7,678,115 2,425,870 1,683,174 7,678,115 2,479,670 1,601,639 관계기업 (주)명신비료 50,491 6,896,096 50,491 50,491 5,803,210 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 5,344,601 1,559,630 1,559,630 4,263,349 1,559,630 합계 9,288,236 14,666,567 3,293,295 9,288,236 12,546,229 3,211,760 (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 평가 기말 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 1,601,639 81,535 - - 1,683,174 관계기업 (주)명신비료 50,491 - - - 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합계 3,211,760 81,535 - - 3,293,295 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 평가 기말 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 3,014,906 50,344 - - 3,065,250 관계기업 (주)명신비료 50,491 - - - 50,491 (주)밀양한천 1,559,630 - - - 1,559,630 합계 4,625,027 50,344 - - 4,675,371 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 전분기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 미얀마엠에스씨Co.,Ltd 2,439,546 13,676 227 (107,603) (107,603) 2,494,159 2,479,670 (108,073) (108,073) 관계기업 (주)명신비료 24,896,903 7,746,664 1,466,751 428,818 1,726,093 21,412,497 6,904,472 1,538,585 261,034 3,287,963 (주)밀양한천 21,815,267 7,741,709 1,666,392 211,151 1,508,426 19,327,159 6,762,027 1,510,388 82,131 1,801,082 합계 49,151,716 15,502,049 3,133,370 532,366 3,126,916 43,233,815 16,146,169 33,048,973 235,092 4,980,972 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 33,018,314 14,389,799 - - 18,628,515 구축물 7,501,383 3,357,618 - - 4,143,765 기계장치 84,942,277 70,580,861 - 36,563 14,324,853 차량운반구 2,681,115 2,387,108 - - 294,007 기타의유형자산 9,251,537 8,486,942 - - 764,595 건설중인자산 2,642,766 - - - 2,642,766 합 계 153,900,298 99,202,328 - 36,563 54,661,407 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,862,906 - - - 13,862,906 건물 33,018,314 14,134,823 - - 18,883,491 구축물 7,501,383 3,302,426 - - 4,198,957 기계장치 83,580,977 69,561,906 - 39,000 13,980,071 차량운반구 2,653,615 2,351,615 - - 302,000 기타의유형자산 9,178,028 8,405,049 - - 772,979 건설중인자산 2,706,244 - - - 2,706,244 합 계 152,501,467 97,755,819 - 39,000 54,706,648 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,862,906 18,883,491 4,198,957 13,980,071 302,000 772,979 2,706,244 54,706,648 취득 - - - 631,200 27,500 73,509 666,622 1,398,831 계정대체 - - - 730,100 - - (730,100) - 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (254,976) (55,192) (1,018,956) (35,493) (81,893) - (1,446,510) 기타 - - - 2,438 - - - 2,438 기말 13,862,906 18,628,515 4,143,765 14,324,853 294,007 764,595 2,642,766 54,661,407 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 58,762천원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,346,767천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 28,030천원, 임대원가에 포함된 감가상각비는 10,402천원, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는111천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,438천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 13,862,906 19,914,650 4,101,523 16,095,887 367,108 711,100 2,251,776 57,304,950 취득 - - 16,320 757,680 71,762 39,401 99,968 985,131 계정대체 - - - - - - (188,000) (188,000) 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (260,297) (54,713) (1,041,724) (42,611) (77,621) - (1,476,966) 기타 - - - 2,937 - - - 2,937 기말 13,862,906 19,654,353 4,063,130 15,814,780 396,259 672,880 2,163,744 56,628,052 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 69,319천원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,373,454천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 25,192천원, 임대원가에 포함된 감가상각비는 5,953천원, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는111천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 2,937천원입니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 16,611 - - 9,611 회원권 2,079,290 - - - 2,079,290 합 계 2,105,512 16,611 - - 2,088,901 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 26,222 15,955 - - 10,267 회원권 2,079,290 - - - 2,079,290 합 계 2,105,512 15,955 - - 2,089,557 (2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 10,267 2,079,290 2,089,557 증가 - - - 개별취득 - - - 감소 (656) - (656) 처분 - - - 상각 (656) - (656) 기말 9,611 2,079,290 2,088,901 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초 12,889 2,079,290 2,092,179 증가 - - 개별취득 - - - 감소 (656) - (656) 처분 - - - 상각 (656) - (656) 기말 12,233 2,079,290 2,091,523 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 656 656 합 계 656 656 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 13,640,172 - - 13,640,172 13,640,172 - - 13,640,172 건물 2,833,557 220,708 - 2,610,849 2,833,557 196,861 - 2,636,696 합 계 16,473,729 220,708 - 16,251,021 16,473,729 196,861 - 16,276,868 (2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 13,640,172 2,636,696 16,276,868 당기취득 - - - 기타증가 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (25,847) (25,847) 기말잔액 13,640,172 2,610,849 16,251,021 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초잔액 7,746,607 2,292,179 10,038,786 당기취득 - - - 기타증가 - - - 당기처분 - - - 감가상각비 - (20,340) (20,340) 기말잔액 7,746,607 2,271,839 10,018,446 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 9,900 20,100 임대수익투자부동산 직접운영비용 1,182 69 (4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다.15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 배부처 당분기 전기 정부보조금내용 회계처리 농림수산식품기술기획평가원 - 22,000 뽕나무 산물을 이용한 기능성 식품 개발 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 산림청 40,000 33,333 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 255,000 175,000 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성식품소재 사업화 합 계 295,000 230,333 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 39,000 - 2,437 36,563 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 정부보조금 50,083 - 2,937 47,146 기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다. 16. 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,741,935 7,390,598 기타지급채무 미지급금 6,872,745 6,326,729 미지급배당금 880,000 - 보증금 32,244 32,244 소 계 7,784,989 6,358,973 합 계 13,526,924 13,749,571 장기매입채무 - - 장기기타지급채무 - - 장기보증금 621,867 588,754 소 계 621,867 588,754 합 계 621,867 588,754 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행 운전자금 3.16 5,700,000 5,700,000 한국수출입은행 무역금융 2.45 - 1,500,000 기업은행 운전자금 2.56 1,500,000 1,500,000 농수산물유통공사 정책자금 2.12~2.15 5,000,000 5,000,000 한국산업은행 운전자금 2.75 6,000,000 6,000,000 국민은행 운전자금 2.86 3,000,000 3,000,000 USANCE 차입 2.24 - 184,118 매출채권담보대 3.02~3.06 481,205 498,416 경남은행 매출채권담보대 2.72~2.85 3,252,715 2,575,894 USANCE 차입 2.73~4.04 521,827 104,760 운전자금 2.98 2,000,000 2,000,000 한국씨티은행 운전자금 2.86 8,500,000 8,500,000 합 계 35,955,747 36,563,188 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 하나은행 3.03 2,000,000 2,000,000 만기상환 우리은행 2.70 2,000,000 2,000,000 만기상환 농협은행 3.00 3,000,000 - 만기상환 기업은행 2.40~2.77 2,500,000 2,500,000 만기상환 합 계 9,500,000 6,500,000 유동성대체액 4,000,000 4,000,000 비유동성잔액 5,500,000 2,500,000 2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 500,000 2년초과 3년이내 5,000,000 3년초과 4년이내 - 합 계 5,500,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 예수금 449,322 478,243 미지급비용 2,148,937 1,823,368 소 계 2,598,259 2,301,611 장기기타금융부채 - - 합 계 2,598,259 2,301,611 (2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무현재가치 16,306,117 16,433,610 국민연금전환금 (48,431) (50,999) 사외적립자산의공정가치 (4,896,252) (5,000,252) 합 계 11,361,434 11,382,359 (2) 확정급여채무1) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 16,433,610 16,223,820 근무원가 445,268 467,704 이자원가 82,034 95,817 재측정요소 : - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (654,795) (303,331) 관계사 전입 - 168,840 관계사 전출 - (125,121) 기말 16,306,117 16,527,729 (2) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 445,268 467,704 이자원가 82,034 95,817 합계 527,302 563,521 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 352,775 384,879 판매비와관리비 174,527 178,642 합계 527,302 563,521 3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 보험수리적 손익 - (1,003,245) 차감 : 법인세 효과 - 220,714 합계 - (782,531) (4) 사외적립자산의 변동내역당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 5,000,252 - 사용자의 기여금 - 5,000,000 사외적립자산의 이자수익 - - 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 252 환율변동으로 인한 이익(손실) - - 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 (104,000) - 기타 - - 기말 사외적립자산의 공정가치 4,896,252 5,000,252 (5) 보고기간 종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 원금보장형 고정수익 상품 등 4,896,252 5,000,252 기타 - - 합계 4,896,252 5,000,252 사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다. 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 226,556 315,160 정부보조금 276,436 - 선수수익 7,742 3,575 소 계 510,734 318,735 기타비유동부채 장기선수수익 5,391 2,671 소 계 5,391 2,671 합 계 516,125 321,406 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금당분기와 전기중 자본금의 변동은 없으며 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 10,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 8,800,000주 8,800,000주 보통주자본금 4,400,000,000원 4,400,000,000원 (2) 주식발행초과금 당분기와 전기중 주식발행초과금의 변동은 없으며 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,692,269 2,692,269 22. 기타자본 당분기와 전기중 기타자본의 변동은 없으며, 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 3,015,093 3,015,093 기타 (411,882) (411,882) 합 계 2,603,211 2,603,211 23. 기타포괄손익누계액(1)기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가이익 367,686 - 매도가능금융자산평가손익 - 347,513 합 계 367,686 347,513 (2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가이익 445,530 25,862 - - 471,392 차감 ; 법인세효과 (98,017) (5,689) - - (103,706) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 합계 347,513 20,173 - - 367,686 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 이익잉여금대체 기말 매도가능금융자산평가손익 558,536 78,078 - - 636,614 차감 ; 법인세효과 (122,878) (17,177) - - (140,055) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - 차감 : 법인세효과 - - - - - 합계 435,658 60,901 - - 496,559 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,200,000 2,200,000 기업발전적립금(주2) 1,800,000 1,800,000 소 계 4,000,000 4,000,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,186,969 2,186,969 재무구조개선적립금 2,500,000 2,500,000 연구및인력개발준비금 400,000 866,667 기타임의적립금 47,844,959 37,844,958 소 계 52,931,928 43,398,594 미처분이익잉여금 1,738,351 10,462,499 합 계 58,670,279 57,861,093 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 구 법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 57,861,093 47,928,367 당기순이익 1,689,186 9,678,195 배당금 (880,000) (528,000) 보험수리적손익 - 782,531 기말잔액 58,670,279 57,861,093 (3) 회사는 당분기 및 전분기에 중간배당을 실시하지 아니하였으므로 본 보고서에서는 배당금과 관련한 주석의 내용을 기재하지 아니하였습니다.25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 31,680,475 30,421,262 상품매출액 275,598 1,214,984 임가공수입액 628,183 530,251 임대수익 47,090 75,064 기타매출 30,418 41,588 합 계 32,661,764 32,283,149 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품 10,884,927 11,846,520 당기제품제조원가 28,134,035 25,725,987 기말제품 (13,622,124) (13,344,624) 제품매출원가 25,396,838 24,227,883 (상품매출원가) 기초상품 5,821 15,525 당기상품매입원가 84,614 67,210 타계정에서 매입 167,729 1,023,952 타계정으로 대체 (13,218) (16,489) 기말상품 (5,874) (7,179) 상품매출원가 239,072 1,083,019 (임가공매출원가) 203,575 182,550 (임대원가) 31,800 26,293 (기타매출원가) 23,337 21,464 합 계 25,894,622 25,541,209 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,423,581 1,144,154 퇴직급여 174,527 178,642 복리후생비 142,722 104,994 접대비 56,725 62,318 감가상각비 58,762 69,319 세금과공과 68,153 70,388 대손상각비 (11,772) (8,243) 여비교통비 107,041 114,433 지급수수료 74,662 63,793 포장비 1,814,818 1,662,544 운반비 444,141 421,390 판매수수료 45,649 22,792 기타 190,942 312,710 합계 4,589,951 4,219,234 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - - 무형자산처분이익 - - 잡이익 88,794 24,762 합계 88,794 24,762 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 4,300 2,300 잡손실 4,803 50,542 유형자산처분손실 - - 종속기업투자주식손상차손 - - 합계 9,103 52,842 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 10,620 29,942 외환차익 69,922 132,696 외화환산이익 108,671 76,452 당기손익인식금융자산거래이익 - - 당기손익인식금융자산평가이익 - - 매도가능증권처분이익 - - 배당금수익 23,701 14,586 퇴직연금운용수익 - - 합계 212,914 253,676 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 316,080 297,589 외환차손 70,292 86,419 외화환산손실 44,419 237,625 매출채권처분손실 - - 당기손익인식금융자산거래손실 - - 매도가능증권손상차손 - 3,653 합 계 430,791 625,286 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 482,476 558,042 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (126,967) (173,631) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (5,689) (17,177) 법인세비용 349,820 367,234 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매도가능금융자산평가손익 (5,689) (17,177) 확정급여제도의 재측정 요소 - - 합 계 (5,689) (17,177) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 2,039,005 2,123,015 적용세율(22%)에 따른 법인세 443,081 461,563 조정사항 비과세수익 (1,501) (903) 비공제비용 3,322 325 세액공제 (102,972) (93,751) 법인세경정 환급액 - - 기타 7,889 - 법인세비용 349,820 367,234 유효법인세율 17.16% 17.30% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 80,857 61,560 - 142,417 유급휴가 95,382 (69,712) - 25,670 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 8,580 60,280 - 68,860 감가상각비 180,232 (2,860) - 177,372 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 - - - - 퇴직급여충당금 3,604,174 (27,484) - 3,576,690 퇴직연금운용자산 (1,100,055) 22,880 (1,077,175) 보험수리적손익 468,028 - - 468,028 파생상품평가이익 - - - - 연구및인력개발준비금 (88,000) 88,000 - - 매도가능금융자산 (40,306) - (5,689) (45,995) 기타 1,633 (8) - 1,625 합계 2,427,763 132,656 (5,689) 2,554,730 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기 말 재고자산 108,903 38,274 - 147,177 유급휴가 82,921 (58,514) - 24,407 대손충당금 67,649 - - 67,649 국고보조금 13,107 35,764 - 48,871 감가상각비 194,926 (4,543) - 190,383 토지재평가적립금 (850,411) - - (850,411) 금융보증부채 2,063 (162) - 1,901 퇴직급여충당금 3,557,403 67,747 - 3,625,150 보험수리적손익 688,742 - - 688,742 파생상품평가이익 - - - - 연구및인력개발준비금 (190,667) 102,667 - (88,000) 매도가능금융자산 (75,323) 804 21,830 (52,689) 기타 1,667 (7) - 1,660 합 계 3,600,980 182,030 21,830 3,804,840 (5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (2,737,197) (1,498,104) 원재료와 소모품의 사용액 18,290,151 15,713,719 급여 5,281,919 5,142,324 퇴직급여 527,733 563,521 복리후생비 444,216 486,196 전력비및수도광열비 818,586 835,454 동력비 902,593 949,436 감가상각비 1,464,999 1,494,368 무형자산상각비 656 656 세금과공과 448,938 483,638 지급수수료 972,051 949,675 포장비 1,860,680 1,712,166 운반비 444,675 421,830 연구개발비 136,981 118,022 기타 1,627,591 2,387,544 합계(주1) 30,484,572 29,760,445 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 1,689,185,898원 1,755,781,361원 가중평균유통보통주식수 8,800,000주 8,800,000주 기본주당순이익 192원 200원 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 1,689,185,898 1,755,781,361 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 1,689,185,898 1,755,781,361 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 8,800,000 8,800,000 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 8,800,000 8,800,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 527,732,710 563,521,449 감가상각비 1,469,919,530 1,494,368,080 대손상각비 (11,772,282) (8,243,029) 무형자산상각비 655,542 655,542 이자비용 316,079,544 297,589,464 유형자산처분손실 - - 외화환산손실 44,419,023 237,625,296 매도가능금융자산손상차손 - 3,653,142 매출채권처분손실 - - 법인세비용 349,819,507 367,233,624 이자수익 (10,620,056) (29,942,205) 배당금수익 (23,700,630) (14,586,150) 외화환산이익 (108,671,043) (76,451,964) 유형자산처분이익 - - 무형자산처분이익 - - 당기손익인식금융자산거래이익 - - 당기손익인식금융자산거래손실 - - 당기손익인식금융자산평가이익 - - 당기손익인식금융자산평가손실 - - 매도가능금융자산처분이익 - - 종속기업투자주식손상차손 - - 합 계 2,553,861,845 2,835,423,249 (3) 영업활동 자산.부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 1,228,548,187 642,908,299 미수금의(증가)감소 (45,093,094) 152,788,180 당기법인세자산의감소(증가) 150,886,994 - 선급금의(증가)감소 (250,624,129) (162,011,880) 선급비용의(증가)감소 26,434,753 2,971,439 재고자산의(증가)감소 (1,747,028,548) (406,615,706) 매입채무의증가(감소) (1,648,163,368) (1,937,914,628) 미지급금의증가(감소) 546,016,646 (477,840,399) 선수금의증가(감소) (88,604,377) 142,987,885 예수금의증가(감소) (28,920,763) (1,231,638,837) 미지급비용의증가(감소) 263,085,245 (231,685,193) 퇴직금의증가(지급) (654,795,377) (303,331,045) 관계사전입으로인한승계 - 168,839,557 관계사전출로인한지급 - (125,121,110) 국민연금전환금의(증가)감소 2,567,700 1,237,600 퇴직연금운용자산의(증가)감소 104,000,178 - 보증금의증가(감소) (20,510,000) (430,330,000) 합 계 (2,162,199,953) (4,194,755,837) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 730,100 188,000 장기차입금의 유동성장기부채 대체 - - 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 당분기 전기 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 상해애미희식품상무유한공사 상해애미희식품상무유한공사 관계기업 (주)밀양한천, (주)명신비료 (주)밀양한천, (주)명신비료 기타특수관계자 회사의 주요 경영진이 지배하는 기업 (주)젠푸드 (주)젠푸드 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 미얀마엠에스씨Co., Ltd. 종속기업 - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 531,865 - - - (주)밀양한천 관계기업 200,608 24,390 - - (주)명신비료 관계기업 1,216 - - 302,196 (주)젠푸드 기타특수관계자 714,984 12,596 - 100,664 합계 1,448,673 36,986 - 402,860 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료 매입 유형자산취득 기타매입거래 미얀마엠에스씨Co., Ltd. 종속기업 - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 482,546 - - - (주)밀양한천 관계기업 1,149,192 16,000 - - (주)명신비료 관계기업 - - - 261,894 (주)젠푸드 기타특수관계자 663,645 5,189 - 104,295 합계 2,295,383 21,189 - 366,189 (3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - 81,535 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 - - - - - ㈜명신비료 관계기업 - - - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 미얀마엠에스씨Co,.Ltd. 종속기업 - - - - 50,344 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 ㈜밀양한천 관계기업 3,770,000 2,170,000 - - - ㈜명신비료 관계기업 2,440,000 770,000 - - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 - - - - - (4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,220,355 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 1,172,098 - 11,118 7,161 - - ㈜명신비료 관계기업 - - 18,670 141,822 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 183,985 - 9,462 40,742 - - 합 계 3,576,438 - 39,250 189,725 - - (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.상기 채권 및 채무외에 회사는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 당분기말 현재 1,282,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채권(주1) 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 미얀마엠에스씨Co,.Ltd 종속기업 - - - - - - 상해애미희식품상무유한공사 종속기업 2,151,205 - - - - - ㈜밀양한천 관계기업 20,649 1,600,000 7,618 6,160 - - ㈜명신비료 관계기업 - 1,670,000 14,500 100,399 - - ㈜젠푸드 기타특수관계자 194,701 - 12,242 41,965 - 85,237 합 계 2,366,555 3,270,000 34,360 148,524 - 85,237 (주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.상기 채권 및 채무외에 회사는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 전분기말 현재 1,282,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다.회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 가중평균차입이자율(전분기말 현재 2.62%)을 적용하고 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 담보자산 설정금액 설정권자 내 용 제공받은 내용 김길제 주요경영진 토지,건물 560,000 서울보증보험 지급보증보험 10,000,000 경남은행 차입금 담보 3,600,000 국민은행 차입금 담보 소 계 14,160,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY, 천원) 특수관계자 관 계 보증금액 보증처 보증기간 내 용 제공받은 내용 김길제 기타특수관계자 USD 7,200,000 국민은행 USANCE 지급보증 USD 2,200,000 국민은행 수출환어음 지급보증 6,500,000 수출입은행 차입금 지급보증 4,800,000 경남은행 차입금 지급보증 USD 8,400,000 경남은행 USANCE 지급보증 USD 6,000,000 경남은행 O/A 지급보증 228,372,000 경남은행 선물환 지급보증 6,000,000 산업은행 차입금 지급보증 2,520,000 우리은행 무역금융 지급보증 6,840,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 우리은행 차입금 지급보증 2,400,000 하나은행 차입금 지급보증 3,600,000 하나은행 무역금융 지급보증 USD 2,400,000 기업은행 USANCE 지급보증 USD 600,000 기업은행 일람불L/C 지급보증 USD 720,000 기업은행 선물환 지급보증 11,880,000 기업은행 무역금융 1,080,000 기업은행 전자채권할인양도 240,000 기업은행 차입금 지급보증 11,050,000 씨티은행 차입금 지급보증 3,600,000 농협은행 차입금 지급보증 USD 2,400,000 농협은행 외환통합한도 지급보증 소 계 USD 29,920,000291,282,000 합 계 USD 29,920,000291,282,000 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사의 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 288,201 235,519 퇴직급여 618,276 182,267 합계 906,477 417,786 34. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음당기말 현재 회사는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 내 용 백지어음 1매 태경농산 계약이행보증 백지어음 1매 국민은행 차입금 지급보증 (2) 중요한 소송사건 등- 해당사항 없음 - (3) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 부산은행 2,900 2,900 신한은행 3,000 3,000 경남은행 2,000 2,000 합 계 12,400 12,400 (4) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용 유형자산 토지,건물,기계장치 16,000,000 기업은행 차입금 지급담보 토지,건물 16,517,040 우리은행 토지,건물 6,000,000 한국산업은행 합 계 38,517,040 (5) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. 금융기관 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 토지, 건물 등을 담보(설정금액 : 14,160,000천원)로 제공받고 있습니다.(주석 33-(5) 참조) 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 1,517,073 거래처 등 계약 등에 대한 이행보증 경남은행 4,000,000 농수산물유통공사 차입금지급보증 합 계 5,517,073 3) 회사는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증외에 특수관계자로 부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (주석 33-(5) 참조)(6) 타인을 위한 지급보증제공내용당기말 현재 타인을 위한 지급보증제공은 없습니다. (7) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권설정자 화재보험 건물,기계장치 등 5,233,000 한화손해보험 5,233,000 산업은행 건물 80,000 한화손해보험 80,000 경남은행 건물, 비품등 3,409,691 삼성화재 2,909,691 우리은행 건물 640,000 동부화재 - - 재산종합보험 건물,기계장치,재고자산 86,510,091 삼성화재 17,875,510 기업은행 합 계 95,872,782 26,098,201 (8) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 기업은행 일람불L/C USD 500,000.00 - 기한부L/C USD 2,000,000.00 - 무역금융 9,900,000 - 운전자금 - 4,000,000 선물환 USD 600,000.00 - 우리은행 매출채권담보대출 500,000 - 무역금융 2,100,000 - 운전자금대출 - 7,700,000 하나은행 매출채권담보대출 1,860,000 - 운전자금대출 - 2,000,000 무역금융 3,000,000 - 농협은행 운전자금 3,000,000 외화통합한도(유산스,O/A) 2,000,000 - 경남은행 기한부L/C USD 7,000,000.00 USD 2,793,016.08 일람부L/C USD 500,000.00 USD 88,365.20 선적통지결제(O/A) USD 5,000,000.00 USD 3,228,901.38 융자담보지급보증 4,000,000 4,000,000 통화선도 190,310,000 - D/A,D/P USD 700,000.00 USD 43,815.00 운전자금 - 2,000,000 무역금융 3,000,000 - 당좌대출 500,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD 6,000,000.00 USD 998,000.00 D/A, D/P, 수출환어음매입 USD 2,000,000.00 USD 541,000.00 운전자금 - 3,000,000 씨티은행 운전자금 - 8,500,000 파생상품약정한도 USD 500,000.00 - 농수산물유통공사 우수수산물구매자금 - 5,000,000 한국수출입은행 무역금융 5,000,000 - 한국산업은행 운전자금 - 6,000,000 35. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 국내부문 식품,식품첨가물 및 건강보조식품 제조 및 상품의 국내 판매 수출부문 식품 첨가물 제조 및 식품수입, 수출 임대및기타부문 부동산 임대 및 주차장 서비스 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 매출액 23,570,609 9,013,647 77,508 32,661,764 내부거래 - - - - 외부거래 23,570,609 9,013,647 77,508 32,661,764 영업이익 1,576,882 603,016 (2,707) 2,177,191 당기순이익 1,224,472 468,250 (3,537) 1,689,185 감가상각비와상각비 (1,024,740) (391,871) (48,388) (1,464,999) 이자수익 7,682 2,938 - 10,620 이자비용 (228,644) (87,436) - (316,080) 관계기업투자손익 - - - - 법인세비용 (252,450) (96,540) (830) (349,820) 손상차손 - - 당기손익 1,224,472 468,250 (3,537) 1,689,185 기타포괄손익 14,558 5,567 48 20,173 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 매출액 23,868,347 8,298,149 116,652 32,283,148 내부거래 - - - - 외부거래 23,868,347 8,298,149 116,652 32,283,148 영업이익 1,842,687 640,635 39,383 2,522,705 당기순이익 1,274,595 443,130 38,056 1,755,781 감가상각비와상각비 (1,089,266) (378,698) (26,404) (1,494,368) 이자수익 22,218 7,724 - 29,942 이자비용 (220,819) (76,770) - (297,589) 관계기업투자손익 - - - - 법인세비용 (271,512) (94,395) (1,327) (367,234) 손상차손 - - - - 당기손익 1,274,595 443,130 38,056 1,755,781 기타포괄손익 45,027 15,654 220 60,901 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 총자산 87,837,093 33,589,821 22,039,879 143,466,793 총부채 54,053,962 20,670,800 8,586 74,733,348 (단위 : 천원) 구 분 국내부문 수출부문 임대및기타부문 합 계 총자산 87,639,925 29,827,960 22,039,879 139,507,764 총부채 53,415,251 18,179,705 8,722 71,603,678 36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 23,066,143 23,066,143 24,304,230 24,304,230 대여금및기타수취채권 275,711 275,711 230,618 230,618 단기금융상품 - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - 장기금융상품 12,400 12,400 12,400 12,400 매도가능금융자산 1,447,894 1,447,894 1,422,032 1,422,032 장기성매출채권 43,466 43,466 43,466 43,466 장기성대여금및기타수취채권 3,062,496 3,062,496 3,047,704 3,047,704 합 계 27,908,110 27,908,110 29,060,450 29,060,450 주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 45,455,747 46,127,515 25,608,986 14,803,311 5,715,218 - 매입채무,장단기기타지급채무및 기타금융부채 16,747,051 16,760,183 16,092,940 32,243 635,000 - 합 계 62,202,798 62,887,698 41,701,926 14,835,554 6,350,218 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~12개월 1년~5년 5년초과 장,단기차입금 43,063,188 43,749,831 3,300,747 37,871,760 2,577,324 - 매입채무,장단기기타지급채무및 기타금융부채 16,639,936 16,646,182 16,018,939 32,243 595,000 - 합 계 59,703,124 60,396,013 19,319,686 37,904,003 3,172,324 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 환위험노출 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 5,933,302 4,797,316 5,929,649 5,231,331 JPY 51,201,247 46,048,500 243,427 1,696,300 EUR 179 53,155 173,718 132,885 CNY 10,494,244 - 12,494,634 - 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 법인세차감전순손익의 증가(감소) 당분기 전분기 USD 환율 10% 상승할 경우 121,152 48,247 환율 10% 하락할 경우 (121,152) (48,247) JPY 환율 10% 상승할 경우 5,160 21,957 환율 10% 하락할 경우 (5,160) (21,957) EUR 환율 10% 상승할 경우 (6,950) (25,005) 환율 10% 하락할 경우 6,950 25,005 CNY 환율 10% 상승할 경우 178,066 212,058 환율 10% 하락할 경우 (178,066) (212,058) (나) 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 5,841,780 2,687,373 금융부채 29,700,000 29,700,000 합 계 35,541,780 32,387,373 당분기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 100BP 상승시 100BP 하락시 100BP 상승시 100BP 하락시 법인세차감전순손익의증가(감소) (238,582) 238,582 (292,792) 292,792 상기 손익변동액은 모든 회사의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 - - 매도가능금융자산 1,023,588 997,726 합 계 1,023,588 997,726 상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 79,840천원(전기말: 77,823천원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 총계 74,733,348 71,603,678 차감 : 현금및현금성자산 (5,844,567) (2,690,287) 순부채 68,888,781 68,913,391 자본총계 68,733,445 67,904,086 부채비율 100.2% 101.5% 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 연결실체의 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제45기 1분기 매출채권 23,254,731 188,587 0.8% 장기성매출채권 47,215 3,749 7.9% 미수금 245,923 - 0.0% 합 계 23,547,869 192,336 0.8% 제44기 매출채권 24,504,590 200,360 0.8% 장기성매출채권 47,215 3,749 7.9% 미수금 200,830 - 0.0% 합 계 24,752,635 204,109 0.8% 제43기 매출채권 21,237,631 107,022 0.5% 장기성매출채권 62,177 15,716 25.3% 미수금 503,765 - 0.0% 합 계 21,803,573 122,738 0.6% 2. 연결실체의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제45기 1분기 제44기 제43기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 204,109 122,738 111,523 2. 순대손처리액(①－②±③) - 1,900 ① 대손처리액(상각채권액) - 1,900 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (11,773) 81,371 13,115 4. 기말 대손충당금 잔액합계 192,336 204,109 122,738 3. 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 설정방침 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. ② 설정방법부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 연령별로 분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금 설정. 6개월 이내 0.50% 6개월 ~ 12개월 5% 12개월 이상 100% * 부도채권등은 담보가치 및 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정. 4. 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 19,666,287 4,576 7,128 47,517 19,725,508 특수관계자 3,576,438 - - - 3,576,438 계 23,242,725 4,576 7,128 47,517 23,301,946 구성비율 99.70% 0.02% 0.04% 0.24% 100% 5. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제45기 1분기 제44기 제43기 비고 제조부문 상품 5,874 5,821 15,525 제품(순액) 13,622,124 10,884,927 11,846,520 원재료(순액) 14,220,481 14,648,213 13,064,807 저장품 74,442 93,943 76,015 미착원재료 2,244,250 2,782,547 2,837,843 소 계 30,167,171 28,415,451 27,840,710 합 계 30,167,171 28,415,451 27,840,710 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.59% 19.95% 18.78% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.54 3.91 3.26 (2) 재고자산의 실사내역 가. 실시일자 나. 감사인 입회 여부 다. 실사결과 라. 비고 - 매월 마감 후 재고조사를 실사하며, 감사인의 입회재고조사실사는 연말에 1회 실시함. (3). 장기체화재고 등 현황연결실체는 당분기말 현재 제품 및 원재료에 대해 481,155천원의 재고자산평가손실충당금을 설정하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 92,162 59,547 151,709 - 원재료 164,642 164,804 329,446 - 합계 256,804 224,351 481,155 - 라. 기타사항 - 해당사항 없음 - 6. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유 - 해당사항 없음 - 7. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 - 해당사항 없음 - 8. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 사업년도 내 용 주 요 원 인 2016년 당기순이익 30%이상 증가 고수익 제품의 매출비중증가 2014년 당기순이익 30%이상 증가 이연법인세 변동 2013년 영업이익 30%이상 증가 매출증가에 따른 영업이익증가 2011년 당기순이익 30%이상 증가 제품매출 수입액 증가 2010년 당기순이익 30%이상 증가 매출증가 및 법인세 비용 감소 2009년 당기순이익 30%이상 증가 영업이익 증가와 법인세비용 감소 9. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,447,894 1,023,588 1,023,588 - - 합 계 1,447,894 1,023,588 1,023,588 - 부채 당기손익인식금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 1,422,032 997,726 997,726 - - 합 계 1,422,032 997,726 997,726 - 부채 당기손익인식금융부채 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산: 통화선도 - - 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 합계 - - 당기손익인식금융부채 통화선도 - - 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 계 - - (다) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 장단기매도가능금융자산 1,023,588 1,023,588 997,726 997,726 파생상품자산 - - - - 합 계 1,023,588 1,023,588 997,726 997,726 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 5,881,670 5,881,670 2,723,915 2,723,915 단기예치금 - - - - 장기예치금 12,400 12,400 12,400 12,400 장단기매출채권 23,109,610 23,109,610 24,347,697 24,347,697 장단기대여금및기타수취채권 3,338,206 3,338,206 3,278,321 3,278,321 장단기만기보유금융자산 - - - - 합 계 32,341,886 32,341,886 30,362,333 30,362,333 [공정가치로 인식된 부채] 파생상품부채 - - - - 합 계 - - - - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무및장단기지급채무 14,148,792 14,148,792 14,338,325 14,338,325 차입금 45,455,747 45,455,747 43,063,188 43,063,188 금융보증부채 - - - - 기타단기금융부채 2,607,234 2,607,234 2,311,377 2,311,377 합 계 62,211,773 62,211,773 59,712,890 59,712,890 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 채무증권 발행실적-해당사항 없음 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액-해당사항 없음 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액-해당사항 없음 - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액-해당사항 없음 - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제45기(당분기) - - - 제44기(전기) 성산회계법인 적정 - 제43기(전전기) 성산회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제45기(당분기) 성산회계법인 반기검토개별재무제표 감사연결재무제표 감사기타 감사업무 50,000 - 제44기(전기) 성산회계법인 상동 50,000 724 제43기(전전기) 성산회계법인 상동 50,000 723 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. - 해당사항 없음 - 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제45기(당분기) - - - - - - - - - - 제44기(전기) - - - - - - - - - - 제43기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 사업연도 검토의견 지적사항 제44기 감사인의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제43기 감사인의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 제42기 감사인의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니함. 해당사항 없음 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2인의 상근이사, 1인의 사외이사 등 3인의 이사로 구성되어 있습니다. 당사는 이사회 이외의 별도의 위원회를 구성하고 있지 않습니다. . → 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요 의결사항 당기중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 박 순 천(출석률: 100%) B(출석 률: %) C(출석 률: %) D(출석률: %) 찬 반 여 부 1차 2018.01.30 농협은행 온렌딩대출 및 외화통합한도 약정의 건 찬성 - - - 2차 2018.02.13 제44기 결산실적 확정 및 정기주주총회 소집결의ㆍ현금배당 결정 찬성 - - - 3차 2018.03.15